HD현대 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 현대중공업지주 주식회사(이하 "당사")는 산업용 및 LCD용 로봇 제조 및 투자사업 등을 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 한국조선해양 주식회사(분할전 현대중공업 주 식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 당분기말 현재 당사의 본점소재지는 서울특별시이며, 당분기말 현재 주요 주주는 정몽준 (26.60%), 국민 연금 ( 10.61 %) 및 정기선(5.26%) 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자 부문을 제외한 로봇 관련 사업전부를 물적분할하여 사명을 현대로보틱스 주식회사로 하는 종속기업(설 립 시 당 사의 보유지분율 100%, 이하 "분할신설법인")을 신규 설립하였고, 당사는 순수지주회사로 전환하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분 기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 세계적인 Covid-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. Covid-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질것으로 보입니다. 이로 인한 재무적인 영향을 합리적으로 추정할 수는 없지만 종속 및 관계기업 등의 재무성과에 영향을 주어 투자주식 손상평가에 영향을 미칠 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.

공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34 에 포함되 어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 당사의 2020년 기말 재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(사업의 정의)

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정(이자율지표 개혁)기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하고 있지만, 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정(중요성의 정의) 이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계(2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 위험관리 당사의 위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	2,054,670	2,741,697

자본 총계	5,701,029	5,842,210

예금(*1)	183,823	962,123

차입금(*2)	1,813,569	2,241,236

부채비율	36.04%	46.93%

순차입금비율(*3)	28.59%	21.89%

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장기금융상품 이 포함되어 있습니다.

( *2 ) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.( *3 ) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	304,501	247,549

2. 이자비용	44,152	64,262

3. 이자보상배율(1÷2)	6.90	3.85

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	36

요구불예금	-	138

기타(MMDA 등)	183,821	961,947

합 계	183,821	962,121

6. 장기금 융자산 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

금융상품	2	2

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	2	2	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타 채 권과 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	-	-	104,039	-

대손충당금	-	-	(2,263)	-

소 계	-	-	101,776	-

기타채권:

미수금	1,696	-	4,782	-

미수수익	10	-	255	-

보증금	110	161	1	1,215

소 계	1,816	161	5,038	1,215

합 계	1,816	161	106,814	1,215

(2) 전기말 현재 계약자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기말

계약자산	50,498

대손충당금	(667)

합 계	49,831

(3) 당 분 기 와 전 기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	2,930	600

설정액	1,261	2,330

제각액	(55)	-

물적분할로 인한 변동	(4,136)	-

기말	-	2,930

9. 재고자산

전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,843	(432)	3,411

제품	3,129	-	3,129

재공품	22,093	(3,497)	18,596

원재료	21,680	(685)	20,995

미착품	741	-	741

합 계	51,486	(4,614)	46,872

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실 626백만원과 2,276백만원을 각각 매출원가에가산하였습니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	-	6,493

선급비용	3,265	5,547

합 계	3,265	12,040

11. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

현대오일뱅크㈜	대한민국	12월	석유류 제품 제조	74.13%	2,403,518	74.13%	2,403,518

현대글로벌서비스㈜	대한민국	12월	엔지니어링 서비스업	100.00%	125,295	100.00%	125,295

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜(*1)	대한민국	12월	산업용 전기제품의 제조 및 판매업	37.22%	323,348	37.22%	323,348

현대건설기계㈜(*1)	대한민국	12월	건설기계장비 제조 및 판매업	33.12%	584,358	33.12%	584,358

현대미래파트너스㈜	대한민국	12월	경영 컨설팅업	100.00%	5,000	100.00%	5,000

Hyundai Robotics (Shanghai) Co., Ltd.(*2)	중국	12월	로봇판매 및 서비스업	-	-	100.00%	10,121

현대엘앤에스 ㈜ (*3)	대한민국	12월	물류 자동화 설비의 판매업	-	-	-	-

현대로보틱스㈜(*4,5)	대한민국	12월	산업용 로봇 제조업	90.00%	237,038	-	-

합 계	3,678,557	3,451,640

(*1) 소유지분율이 50% 미만이나 주주총회 양상 및 주주구성 현황 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 당사의 지분율(의결권 위임 포함)만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하였습니다. (*2) 당사는 당분기 중 Hyundai Robotics (Shanghai) Co., Ltd.의 유상증자 참여로 지분을 추가 취득하였으며, 당분기 중 보유지분 전부를 현대로보틱스㈜에 매각하였습니다(주석 36참조). (*3) 당사는 당분기 중 현대엘앤에스㈜의 신규설립 참여로 지분 80.10%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 당분기 중 보유지분 전부를 현대로보틱스㈜에 매각하였습니다 (주석 36참조). (*4) 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자 사업부문 등을 제외한 로봇 사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립(설립 시 당사의 보유지분율 100%)하였습니다(주석 37참조). (*5) 당사의 종속기업인 현대로보틱스㈜는 2020년 6월 16일자 이사회에서 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 당분기 중 증자절차가 완료되어 당사 지분율이 100%에서 90%로 변동되었습니다.

1 2. 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원 )

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

한국조선해양 ㈜	대한민국	12월	비금융 지주회사	30.95%	3,713,038	30.95%	3,713,038

13. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	22,286	17,783	466	6,884	297	8,980	8,800	65,496

취득/대체	-	385	56	86	46	1,217	14,993	16,783

처분	-	-	-	-	(5)	(8)	-	(13)

감가상각	-	(144)	(1)	(172)	(13)	(788)	-	(1,118)

물적분할로 인한 변동	(22,286)	(18,024)	(521)	(6,798)	(325)	(9,127)	(286)	(57,367)

기말	-	-	-	-	-	274	23,507	23,781

취득원가	-	-	-	-	-	319	23,507	23,826

감가상각누계액	-	-	-	-	-	(45)	-	(45)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	22,286	16,985	464	5,904	231	7,362	1,119	54,351

취득/대체	-	1,208	4	1,536	99	3,534	7,681	14,062

처분	-	-	-	(72)	-	(3)	-	(75)

감가상각	-	(410)	(2)	(484)	(33)	(1,913)	-	(2,842)

기말	22,286	17,783	466	6,884	297	8,980	8,800	65,496

취득원가	22,286	19,088	470	8,222	487	17,284	8,800	76,637

감가상각누계액	-	(1,305)	(4)	(1,338)	(190)	(8,304)	-	(11,141)

( 2) 당분 기말 현재 건설중인자산은 Global R Center 건설 등 입니다. (3) 당분기말 Global R Center 건설에 대한 당사의 차입원가 자본화 누적 금액은 448,145천원이며, 차입원가 자본화 이자율은 3.07% 입니다.

14. 사용권자산

당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	123,735	4,378	128,113

신규/조정	-	5,693	5,693

종료	-	(5,264)	(5,264)

감가상각	-	(806)	(806)

물적분할로 인한 변동	-	(3,357)	(3,357)

기말	123,735	644	124,379

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	-	1,424	1,424

신규/조정	123,735	9,232	132,967

종료	-	(4,556)	(4,556)

감가상각	-	(1,722)	(1,722)

기말	123,735	4,378	128,113

15. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

( 단위:백만원)

구 분	개발비	상표권	합 계

기초	19,844	26,880	46,724

취득/대체	3,213	-	3,213

상각	(768)	-	(768)

손상(*)	(275)	-	(275)

물적분할로 인한 변동	(22,014)	-	(22,014)

기말	-	26,880	26,880

취득원가	-	26,880	26,880

상각누계액	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-

(*) 당분기 중 당사는 내장용 로봇 개발 관련 개발비 금액에 대하여 일부 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 전기

( 단위:백만원)

구 분	개발비	상표권	합 계

기초	13,721	-	13,721

취득/대체	9,682	26,880	36,562

손상	(1,679)	-	(1,679)

상각	(1,880)	-	(1,880)

기말	19,844	26,880	46,724

취득원가	45,242	26,880	72,122

상각누계액	(23,115)	-	(23,115)

손상차손누계액	(2,283)	-	(2,283)

당분기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 제조원가로 계상하였습니다.

16. 장ㆍ단기금 융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	430,000	620,000	1,142,927	380,000

사채	120,000	645,000	80,000	640,000

사채할인발행차금	(82)	(1,349)	(147)	(1,544)

당기손익-공정가치측정금융부채	39,659	-	43,811	-

합 계	589,577	1,263,651	1,266,591	1,018,456

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화일반대출	대구은행 외	2.25% ~3 .11%	80,000	320,000

융통어음	하이투자증권	3.75%	50,000	130,000

Usance L/C	㈜하나은행 외	-	-	11,052

전자단기사채	하이투자증권 외	-	-	350,000

소 계	130,000	811,052

유동성장기차입금	300,000	331,875

합 계	430,000	1,142,927

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화일반대출	한국산업은행 외	2.28% ~ 3.60%	920,000	711,875

유동성장기차입금	(300,000)	(331,875)

합 계	620,000	380,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	보증여부

제1-2회	2015-03-03	2022-03-03	3.05%	70,000	70,000	무보증사채

제3-1회	2018-12-06	2020-12-06	2.81%	80,000	80,000	무보증사채

제3-2회	2018-12-06	2021-12-06	3.12%	220,000	220,000	무보증사채

제4-1회	2019-04-11	2021-04-09	2.51%	40,000	40,000	무보증사채

제4-2회	2019-04-11	2022-04-11	2.70%	160,000	160,000	무보증사채

제5회	2019-06-04	2024-06-04	3.25%	150,000	150,000	무보증사채

제6회	2020-06-24	2023-06-23	3.70%	45,000	-	무보증사채

소 계	765,000	720,000

사채할인발행차금	(1,431)	(1,691)

유동성사채	(120,000)	(80,000)

유동성사채할인발행차금	82	147

합 계	643,651	638,456

(5) 당 분기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	430,000	120,000	550,000

1~5년 이내	620,000	645,000	1,265,000

합 계	1,050,000	765,000	1,815,000

(6) 당분기와 전분기 중 차입금과 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	부채	차입부채 위험회피를 위한파생자산(부채)이자율스왑-부채

차입금	사채	합 계

기초	1,522,927	718,309	2,241,236	(859)

재무활 동현금흐름	차입	476,149	44,604	520,753	-

상환	(884,864)	-	(884,864)	-

비현금흐름	환율변동효과	856	-	856	-

사채할인발행차금상각	-	656	656	-

공정가치변동	-	-	-	(594)

물적분할로 인한 변동	(65,068)	-	(65,068)	-

기말	1,050,000	763,569	1,813,569	(1,453)

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	부채	차입부채 위험회피를 위한파생자산(부채)이자율스왑-부채

차입금	사채	합 계

기초	1,766,838	802,969	2,569,807	1,918

재무활 동현금흐름	차입	1,845,197	348,834	2,194,031	-

상환	(1,644,330)	(454,900)	(2,099,230)	-

비현금흐름	환율변동효과	758	19,434	20,192	-

사채할인발행차금상각	-	1,768	1,768	-

공정가치변동	-	-	-	(3,046)

기말	1,968,463	718,105	2,686,568	(1,128)

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

매입채무	4,621	24,529	-

미지급금	312	12,039	-

미지급비용	4,137	11,959	-

미지급배당금	47	24	-

보증예수금	-	-	28

합 계	9,117	48,551	28

18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,785	18,651

사외적립자산 의 공정가치	(684)	(10,553)

확정급여제도의 부채인식액	6,101	8,098

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	684	10,514

국민연금전환금	-	39

합 계	684	10,553

(*) 당분기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	91	978	421	1,262

이자비용	10	100	65	195

이자수익	(4)	(87)	(55)	(165)

합 계	97	991	431	1,292

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	18,651	17,826

당기근무원가	978	1,899

이자비용	100	275

지급액	(1,321)	(3,858)

관계사전출입	600	967

보험수리적손익:

재무적 가정	37	461

경험조정	355	1,081

물적분할로 인한 변동	(12,615)	-

기말	6,785	18,651

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	10,553	8,565

지급액	(245)	(2,147)

부담금납입액	-	4,000

이자수익	87	220

보험수리적손익	(33)	(85)

물적분할로 인한 변동	(10,030)	-

기타	352	-

기말	684	10,553

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	판매보증충당부채	공사손실충당부채	합 계

기초	9,742	135	9,877

전입액	922	62	984

상계액	(1,311)	-	(1,311)

물적분할로 인한 변동	(9,353)	(197)	(9,550)

기말	-	-	-

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	판매보증충당부채	공사손실충당부채	합 계

기초	6,024	-	6,024

전입액	8,033	135	8,168

상계액	(4,315)	-	(4,315)

기말	9,742	135	9,877

유동	5,451	135	5,586

비유동	4,291	-	4,291

20. 리스부채(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	127,958	1,424

신규약정	5,693	132,480

리스료 지급액	(840)	(3,098)

처분	(5,294)	(4,581)

이자비용	2,904	1,733

물적분할로 인한 변동	(3,389)	-

기말	127,032	127,958

유동	1,649	2,415

비유동	125,383	125,543

(2) 당분기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

리스부채	127,032	215,730	1,476	189	2,857	211,208

(3) 단기ㆍ소액 기초자산 리스당사는 단기ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사가 리스와 관련하여 인식한 현금유출 내역은 다 음 과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 상환액	840	1,345

단기리스료(*)	27	22

소액자산 리스료(*)	24	42

선급리스료	-	487

합 계	891	1,896

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

(5) 전대리스 당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였으며, 해당 계약을 운용리스로 분류하였습니다. 당 분기와 전분기 중 당사가 현대미래파트너스㈜, 한국조선해양㈜에 전대리스를 제공하고 인식한 수익은 35백 만원 및 28백만원 입니다.

21 . 파생상품

당사는 이자율 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 이자율정보 등을 이용하여 평가하였습니다. 또한, 당사는 주식에 부여된 매도청구권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당분기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	이자율스왑	이자율 변동에 따른 현금흐름위험을 회피

( 2) 당분 기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종 류	구분	계약금액	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름위험회피	이자율스왑	3.28%	CD+1.45%	40,000	2024-06-11	1

매매목적	매도청구권(*1)	KRW	KRW	234,544	(*2)	1

(*1) 당사는 종속기업인 현대오일뱅크 ㈜ 의 지분매각을 위해 참여한 아람코(Aramco Overseas Company B.V.)사에 콜옵션을 부여하였습니다(주석 35참조).(*2) 발행일로부터 5년 이내 (또는 IPO 전까지)

(3) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종 류	파생상품자산부채	당기손익-공정가치측정금융자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	443	1,010	-	-	-	-

매매목적	매도청구권(콜옵션)	-	-	-	-	-	-	39,659	-

(4) 당분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	매출액	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	기타포괄손익(세전)

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	-	-	-	(594)

매매목적	매도청구권(콜옵션)	-	4,152	-	-	-	-

당사는 당분기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 (-)594 백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 131 백만원을 가산한 (-)463백만원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당 분기말 로부터 4 년 이 내 입 니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 15,798,617주 및 5,000원입니다. 당분기 중 자기주식 488,000주를 이익소각하였으며 동 이익소각의 결과 발행주식의 액면금액과 납입자본금은 2,440백만원 만큼 차이가 발생합니다.

(2) 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,090,454	3,090,454

기타자본잉여금	(177)	-

합 계	3,090,277	3,090,454

23. 자 본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정은 자기주식으로 구성되어 있으며, 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

자기주식 (*)	1,664,931	489,547	1,664,931	489,547

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 공정가치는 각각 362,955백만원 및 562,747백만원입니다.

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품평가손익	(1,133)	(671)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	(594)	131	(463)	(3,045)	670	(2,375)

보험수리적손익	(425)	93	(332)	-	-	-

합 계	(1,019)	224	(795)	(3,045)	670	(2,375)

25. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	219,186	219,186

이익준비금(*)	40,717	27,050

미처분이익잉여금	2,760,096	2,914,304

합 계	3,019,999	3,160,540

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%를 이익준비금으로 적립하였습니다. 동이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	3,160,540	2,841,453

당기순이익	254,558	590,858

보험수리적손익	(332)	(1,270)

배당	(270,501)	(270,501)

자기주식의 소각	(124,266)	-

기말	3,019,999	3,160,540

26. 수익

(1) 수익의 원천당사의 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

로봇 판매	-	59,082	68,463	184,454

기타	1,567	4,666	522	1,547

소 계	1,567	63,748	68,985	186,001

이외의 수익:

배당금 수익	70,000	310,784	-	228,877

합 계	71,567	374,532	68,985	414,878

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	1,370	27,944	39,115	103,709

북미	34	103	31	214

아시아	151	32,677	27,744	75,040

유럽	-	2,926	2,089	6,428

기타	1 2	98	6	610

합 계	1,567	63,748	68,985	186,001

(3) 수익인식 시기 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 인도기준과 기간에 걸쳐 인식된 수익으로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식된 수익	-	55,651	67,088	183,108

기간에 걸쳐 인식된 수 익	1,567	8,097	1,897	2,893

합 계	1,567	63,748	68,985	186,001

(4) 계약 잔액 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	-	-	101,776	-

계약자산	-	-	49,831	-

계약부채	1,207	21,609	15,344	21,892

( 5) 건 설계약 당분기와 전기 중 수주계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	15,950	-

신규계약	17,494	18,078

매출액	(3,432)	(2,128)

물적분할로 인한 변동	(30,012)	-

기말계약잔액	-	15,950

(6) 수행의무와 수익인식 정책 당사의 수행의무와 수익인식 정책 은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	861	5,426	3,117	8,396

상여금	158	1,050	841	2,453

퇴직급여	97	547	213	1,018

복리후생비	209	1,679	937	2,998

감가상각비	107	808	610	1,416

대손상각비	-	1,261	415	2,617

경상개발비	-	1,200	808	1,745

광고선전비	-	80	298	819

보증수리비	-	922	1,278	6,083

보험료	-	25	18	36

사무용품비	4	28	16	56

소모품비	-	30	4	27

여비교통비	8	389	365	1,053

용역비	-	194	162	553

임차료	64	139	16	94

전산비	1	290	142	458

접대비	62	174	83	247

조세공과금	5	1,420	163	228

지급수수료	1,385	3,011	920	3,446

차량유지비	15	116	63	220

판매수수료	-	1,199	2,244	2,271

기타	20	100	132	566

합 계	2,996	20,088	12,845	36,800

28. 성격별 비용 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	(12,320)	423	1,578

재고자산 매입액	-	49,531	34,205	95,869

감가상각비	11	1,118	721	2,053

사용권자산감가상각비	96	806	597	1,439

무형자산상각비	-	768	459	1,375

인건비	1,116	11,702	8,084	22,586

기타	2,226	18,426	18,606	42,429

합 계(*)	3,449	70,031	63,095	167,329

( *) 매 출원가 와 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	202	2,110	388	1,820

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	3,135	4,152	-	-

외화환산이익	-	2,178	1,202	1,886

외환차익	-	2,819	1,731	4,976

파생상품거래이익	-	-	-	21,312

합 계	3,337	11,259	3,321	29,994

금융비용:

이자비용	14,893	44,152	21,355	64,262

외화환산손실	2	1,206	111	1,390

외환차손	-	1,364	1,308	22,296

합 계	14,895	46,722	22,774	87,948

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당분 기와 전분기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-	-	1

사용권자산처분이익	7	30	24	25

잡이익	-	33	-	38

합 계	7	63	24	64

기타영업외비용:

지급수수료	1	210	5	609

유형자산처분손실	-	11	68	68

무형자산손상차손	-	275	-	-

기부금	423	2,229	75	175

잡손실	2	62	-	47

합 계	426	2,787	148	899

31. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기의 법인세비용은 11,756백만원 이며, 평균 유효세율은 4.41% 입니다. 전분기의 법인세수익은 3,898 백만원이며, 전 분 기의 평균유효세율은 법인세수익 이 발생하였으므로 계산하지 아니합니다.

32. 주당이 익

당분기와 전분기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익의 계산① 당분기

(단위:원)

구 분	3개월	누적

분기순이익	48,884,997,730	254,557,826,612

가중평균유통보통주식수(*)	14,133,686주	14,259,869주

기본주당이익	3,459	17,851

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	14,133,686	92일/92일	14,133,686	14,621,686	274일/274일	14,621,686

자기주식의 취득	-	-	-	(488,000)	(*)	(361,817)

가중평균유통보통주식수	14,133,686	14,259,869

(*) 당사는 당분기 중 자기주식을 취득하였으며, 각 취득일을 기준으로 가중평균유통주식수를 산정하였습니다.

② 전분기

(단위:원)

구 분	3개월	누적

분기순이익(손실)	(11,927,690,492)	192,657,935,452

가중평균유통보통주식수(*)	14,621,686주	14,621,686주

기본주당이익(손실)	(816)	13,176

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	14,621,686	92일/92일	14,621,686	14,621,686	273일/273일	14,621,686

가중평균유통보통주식수	14,621,686	14,621,686

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니 다.

33. 현 금 흐 름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	254,558	192,658

(2) 조정항목	(252,693)	(138,990)

퇴직급여	991	1,292

감가상각비	1,925	3,492

무형자산상각비	768	1,375

대손상각비	1,261	2,617

금융수익	(8,440)	(3,742)

금융비용	45,358	85,123

배당금수익(매출액)	(310,784)	(228,877)

기타영업외수익	(30)	(26)

기타영업외비용	286	68

법인세 비용(수익)	11,756	(3,898)

매출채권의 감소(증가)	24,895	(396)

계약자산의 감소(증가)	806	(18,361)

기타채권의 감소(증가)	1,514	(121)

재고자산의 감소(증가)	(12,320)	1,578

파생상품의 감소(증가)	-	(4,644)

기타유동자산의 감소(증가)	(6,271)	6,895

매입채무의 증가(감소)	(7,204)	10,098

기타채무의 증가(감소)	(2,902)	(8,021)

계약부채의 증가(감소)	6,853	15,623

퇴직금의 지급	(1,321)	(2,439)

퇴직금의 전입	600	323

사외적립자산의 감소(증가)	(107)	1,205

충당부채의 증가(감소)	(327)	1,846

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	278	1,978

장기차입금의 유동성 대체	-	81,875

사채의 유동성 대체	39,922	-

사용권자산과 리스부채의 인식	5,693	133,073

물적분할로 인한 관련 자산 이전	287,785	-

물적분할로 인한 관련 부채의 이전	132,360	-

유형자산 취득 관련 부채의 변동	3,823	-

34. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	183,821	183,821	-

금융상품	-	-	2	2	-

매출채권및기타채권	-	-	1,977	1,977	-

금융자산 합계	-	-	185,800	185,800	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	1,453	-	-	1,453	1,453

당기손익-공정가치측정금융부채	-	39,659	-	39,659	39,659

소 계	1,453	39,659	-	41,112	41,112

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금과 사채	-	-	1,813,569	1,813,569	-

매입채무및기타채무	-	-	9,117	9,117	-

리스부채	-	-	127,032	127,032	-

소 계	-	-	1,949,718	1,949,718	-

금융부채 합계	1,453	39,659	1,949,718	1,990,830	41,112

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	962,121	962,121	-

금융상품	-	-	2	2	-

매출채권및기타채권	-	-	108,029	108,029	-

금융자산 합계	-	-	1,070,152	1,070,152	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	860	-	-	860	860

당기손익-공정가치측정금융부채	-	43,811	-	43,811	43,811

소 계	860	43,811	-	44,671	44,671

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금과 사채	-	-	2,241,235	2,241,235	-

매입채무및기타채무	-	-	48,578	48,578	-

리스부채	-	-	127,958	127,958	-

소 계	-	-	2,417,771	2,417,771	-

금융부채 합계	860	43,811	2,417,771	2,462,442	44,671

(2) 공정가치의 측정① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정 치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품부채	-	1,453	-	1,453

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	39,659	39,659

전기말:

파생상품부채	-	860	-	860

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	43,811	43,811

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 부채의 가 치평 가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품부채:

이자율스왑	1,453	860	현금흐름할인모형	이자율 등

③ 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채	39,659	43,811	이항모형	가중평균자본비용, 영구성장률

35. 우발부채와 약정사항

(1) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사인 한국조선해양㈜와 분할신설회사(현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜, 현대중공업지주㈜)는 분할 전 한국조선해양㈜의 채무에 대하여 연대하여변제할 책임이 있습니다.

(2) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(현대중공업지주㈜)와 분할신설회사(현대로보틱스㈜)는 분할 전 현대중공업지주㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. ( 3) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등과 총 한도액 1,130,000백만원의 일반대출약정 및 총 한도액 50,000백만원의 기업어음약정을 체결하고 있습니다. 또한, 하나은행과 파생상품보증금면제 USD 80,000천 및 우리은행과 파생한도 USD 1,000천의 약정을 체결하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 Global R Center 개발허가관련 이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 2,275백만원을 한도로 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 Aramco Overseas Company B.V. 에 현대 오일뱅크㈜의 지분 2.9%에 대한 콜옵션을 부여하는 주주간 계약을 체결하 고 있 습니다.

구 분	내 용

발행일	2019.12.17

수량	7,107,390주 (지분율 2.9%)

행사기간	발행일로부터 5년 이내 (또는 IPO 전까지)

행사가격	주당 33,000원

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .

구 분	특수관계자명	주요 영업활동

종속기업	현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조

현대오일터미널㈜	유류보관업

현대케미칼㈜	원유 정제처리업

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.	석유제품 거래

Hyundai Oil Singapore Pte. Ltd.	원유, 석유제품 거래, 용선임대

MS Dandy Ltd.	선박대여업

Grande Ltd.	선박대여업

현대오씨아이㈜	기타 기초화학물질 제조업

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링 서비스업

Hyundai Global Service Europe B.V.	엔진A/S

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.	엔진A/S

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.	엔진A/S

Hyundai Global Service Colombia S.A.S.	엔진A/S

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	기술개발연구업

Hyundai Electric Switzerland AG.	연구 및 개발업

Hdene Power Solution India Private Ltd.	전기공사 및 전력기기 제조업

현대중공(중국)전기유한공사	배전반 제조 및 판매업

현대중공(상해)연발유한공사	연구 및 개발업

Hyundai Electric Arabia L.L.C Co.	고객지원서비스업

Hyundai Power Transformers USA Inc.	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

Hyundai Electric America Corporation	변압기 판매업

현대건설기계㈜	건설기계장비 제조 및 판매업

현대코어모션㈜	유압기기 제조업

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사

현대융자조임유한공사	융자임대등 금융업

현대강소공정기계유한공사	건설기계장비 제조 및 판매업

상주현대액압기기유한공사	유압실린더 생산 및 판매

위해현대풍력기술유한공사	풍력발전사업

명합상주기계유한공사	건설기계장비 제조 및 판매업

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	건설기계장비 제조 및 판매업

PT. Hyundai Construction Equipment Asia	건설기계장비 판매업

현대미래파트너스㈜	경영 자문업

현대로보틱스㈜	산업용 로봇 제조업

Hyundai Robotics (Shanghai) Co., Ltd.	로봇판매 및 서비스업

현대엘앤에스㈜	기타 엔지니어링 서비스업

관계기업	한국조선해양㈜	비금융지주회사

㈜코람코에너지플러스위탁관리부동산투자회사 외 4개사	부동산 임대업 등

공동기업	현대코스모㈜	석유화학계 기초화학물질 제조업

현대쉘베이스오일㈜	윤활기유 제조업

㈜아산카카오메디컬데이터	응용 소프트웨어 개발 및 공급업

HAINING HAGONG HYUNDAI ROBOTICS. CO., LTD.	로봇판매 및 서비스업

기타(대규모기업집단계열회사 등)	현대중공업㈜	선박, 해양구조물, 플랜트 및 엔진 등 제조

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

㈜현대미포조선	선박 건조업

한국조선해양㈜의 기타계열회사	기타

(2) 특수관계자와의 거래 1) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타매출	배당금수익	원재료매입	기타매입	유형자산취득

종속기업:

현대오일뱅크㈜	-	-	150,784	250	-	-

현대글로벌서비스㈜	-	432	160,000	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	304	-	-	50	-	-

Hyundai Power Transformers USA Inc.	-	77	-	-	-	-

현대건설기계㈜	410	-	-	-	1	35

현대중공(중국)투자유한공사	-	-	-	23	-	-

현대강소공정기계유한공사	-	196	-	-	-	-

현대로보틱스㈜(*)	-	109	-	-	-	-

Hyundai Robotics(Shanghai) Co., Ltd.	1,687	-	-	79	1,099	-

기타	-	38	-	-	-	-

소 계	2,401	852	310,784	402	1,100	35

관계기업:

한국조선해양㈜	4	155	-	375	3,050	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대중공업㈜	-	-	-	1	2,058	-

현대삼호중공업㈜	-	1,586	-	-	-	-

㈜현대미포조선	-	1,075	-	-	-	-

현대중공업모스㈜	-	-	-	142	-	-

현대에너지솔루션㈜	265	147	-	-	-	-

기타	-	52	-	-	-	-

소 계	265	2,860	-	143	2,058	-

합 계	2,670	3,867	310,784	920	6,208	35

(*) 당분기 중 종속기업으로 편입됨에 따라 지배력 획득일 이후의 거래 금액입니다. 상기 거래 외에 당분기 중 당사는 현대엘앤에스㈜의 신규설립 참여로 지분 80.10%를 취득(거래금액: 6,008백만원)하여 종속회사로 편입하였으며, Hyundai Robotics (Shanghai) Co., Ltd.의 유상증자를 실행하여 자본금을 확충하였습니다(거래금액: 5,121백만원).

한편, 당사는 당분기 중 현대엘앤에스㈜ 및 Hyundai Robotics(Shanghai) Co., Ltd.에대한 보유 지분 전량을 현대로보틱스㈜에 각각 5,308백만원 및 14,179백만원에 매각하였습니다.

또한, 당분기 중 당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자 사업부문 등을 제외한 로봇 사업부문 전부를 물적분할하여 현대로보틱스㈜를 신규 설립(설립 시 당사의 보유지분율 100%) 하였으며, 제3자 배정 유상증자로 당사 지분율이 100%에서 90%로 변동되었습니다.② 전분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타매출	배당금수익	원재료매입	기타매입	유형자산취득

종속기업:

현대건설기계㈜	-	-	5,546	-	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	223,332	52	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	-	491	2	-

현대미래파트너스㈜	-	12	-	-	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	494	-	-	131	1,132	-

Hyundai Robotics(Shanghai) Co., Ltd.	7,693	-	-	292	437	-

소 계	8,187	12	228,878	966	1,571	-

관계기업:

한국조선해양㈜	-	16	-	331	876	1,401

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대중공업모스㈜	-	-	-	171	-	-

현대중공업㈜	-	-	-	11	157	-

소 계	-	-	-	182	157	-

합 계	8,187	28	228,878	1,479	2,604	1,401

상기 거래 외에 전분기 중 당사는 장내매입으로 종속기업인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 지분 339,000주를 추가 취득하였습니다. 또한 당사는 현대미래파트너스㈜와 Hyundai Robotics (Shanghai) Co., Ltd.의 신규설립에 따 른 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

기타채권	매입채무

종속기업:

현대글로벌서비스㈜	99	-

Hyundai Power Transformers USA Inc.	34	-

현대강소공정기계유한공사	131	-

현대로보틱스㈜	30	-

기타	29	-

소 계	323	-

관계기업:

한국조선해양㈜	-	667

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대중공업㈜	-	11

현대삼호중공업㈜	574	-

㈜현대미포조선	391	-

현대에너지솔루션㈜	46	-

기타	21	-

소 계	1,032	11

합 계	1,355	678

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	-	17

현대건설기계㈜	806	-	-	550

현대코어모션㈜	-	73	-	-

현대미래파트너스㈜	-	1	-	7

현대글로벌서비스㈜	-	255	-	-

현대융자조임유한공사	-	8	-	-

현대강소공정기계유한공사	-	294	-	-

현대중공(중국)전기유한공사	-	38	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	142	-	-	-

Hyundai Robotics(Shanghai) Co., Ltd.	10,890	-	-	563

소 계	11,838	669	-	1,137

관계기업:

한국조선해양㈜	-	1,449	116	3,963

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대에너지솔루션㈜	-	231	-	4,613

현대중공업모스㈜	-	-	21	-

현대중공업㈜	-	2,368	5	170

현대중공업파워시스템㈜	-	18	-	-

연대현대빙윤중공유한공사	-	23	-	-

소 계	-	2,640	26	4,783

합 계	11,838	4,758	142	9,883

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 보증 또는 담보의 내역은 없습니다. (4) 주요 경영진과의 거래

당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	403	599

퇴직급여	100	156

합 계	503	755

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

37. 물적분할 (1) 당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 등을 제외한 로봇사업부문을 분할하여 사명을 현대로보틱스㈜ 로 하는 종속기업(설립 시 분할존속법인의 보유지분율 100%)를 설립하였습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	분할존속회사	현대중공업지주㈜

분할신설회사	현대로보틱스㈜

분할일정	이사회 결의일	2019년 12월 13일

주주총회일	2020년 3월 25일

분할기일	2020년 5월 1일

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2020년 3월 25일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 물적분할 회계처리① 물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다.

(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니 다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 현대중공업지주 ㈜ 의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 분할기일 현재 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	금 액

Ⅰ. 유동자산	283,125

현금및현금성자산	80,026

매출채권및기타채권	79,950

계약자산	48,390

재고자산	59,192

기타유동자산	15,567

Ⅱ. 비유동자산	84,686

장기매출채권및기타채권	903

유형자산	57,367

사용권자산	3,357

무형자산	22,014

이연법인세자산	1,045

자 산 총 계	367,811

Ⅰ. 유동부채	74,065

단기금융부채	15,068

매입채무및기타채무	29,927

계약부채	21,841

리스부채	1,610

유동충당부채	5,619

Ⅱ. 비유동부채	58,295

장기금융부채	50,000

확정급여부채	2,585

비유동충당부채	3,931

리스부채	1,779

부 채 총 계	132,360

자 본 총 계	-

이전한 순자산금액(종속기업투자)	235,451

38. 보고기간 후 사건 당사는 2020년 10월 16일을 납입기일로 하여 80,000백만원의 사채를 발행하였으며,사채발행액의 상환기일은 2023년 10월 16일입니다.