HD현대 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항

1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

1) 2018년 1분기 및 2017년 말 재작성연결실체는 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간 및 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결범위 수정으로 인하여 2018년 3월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표 및 비교표시된 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.현대중공업지주㈜(이하 "당사")의 종속기업인 현대오일뱅크㈜는 2012년 4월 12일 The Shell Petroleum Company Limited(이하 "Shell")와 함께 합작하여 윤활기유의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 현대쉘베이스오일㈜을 설립하였습니다. 현대쉘베이스오일㈜의 지분은 현대오일뱅크㈜가 60%, Shell이 40%를 보유하고 있으며, 이사회는 현대오일뱅크㈜측 3인, Shell 측 2인으로 구성되어 있습니다. 현대쉘베이스오일㈜은 현대오일뱅크㈜로부터 원재료를 100% 공급받아 이를 가공하여 윤활기유를 생산하고, 이를 회사, Shell 및 기타거래처에 판매하고 있습니다. 또한 부산물은 현대오일뱅크㈜에 100% 판매하고 있으며, 공장운영 전부 및 일반관리 업무 일부에 대해 현대오일뱅크㈜가 용역을 제공하고 있습니다.현대오일뱅크㈜는 2012년 현대쉘베이스오일㈜ 설립 시부터 지분율(60%) 및 원재료 공급 및 생산, 운영 활동에 대한 지배력에 근거하여 현대쉘베이스오일㈜을 종속기업으로 분류하여 연결재무제표를 작성하였으며, 당사도 2018년 1분기 및 2017년 당사의 종속기업 현대오일뱅크㈜에 대한 지배력을 근거로 현대쉘베이스 오일㈜을 종속기업으로 분류하여 연결재무제표를 작성하였습니다.이후 기업공개 추진에 따라 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 현대오일뱅크㈜의 지분율이 60%임에도 불구하고, 현대쉘베이스오일㈜의 경영과 관련된 의사결정요건 중 파트너사인 Shell의 공동 의사결정 사항이 중요한 것으로 판단하여 현대쉘베이스오일(주)을 공동기업으로 분류하여 연결재무제표를 수정하기로 하였습니다. (1) 분기연결재무상태표

(단위:천원)

구분	제 2 (당) 기 1분기	제 1 (전) 기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

유동자산	8,136,203,503	7,947,438,723	(188,764,780)	8,030,239,384	7,827,202,701	(203,036,683)

비유동자산	13,751,930,951	13,632,732,552	(119,198,399)	13,179,874,338	13,061,367,457	(118,506,881)

자산총계	21,888,134,454	21,580,171,275	(307,963,179)	21,210,113,722	20,888,570,158	(321,543,564)

유동부채	7,041,700,239	7,001,793,962	(39,906,277)	6,554,734,208	6,528,696,308	(26,037,900)

비유동부채	4,184,059,488	3,997,651,381	(186,408,107)	4,429,456,422	4,258,009,320	(171,447,102)

부채총계	11,225,759,727	10,999,445,343	(226,314,384)	10,984,190,630	10,786,705,628	(197,485,002)

지배기업의 소유지분	7,614,416,232	7,655,405,685	40,989,453	7,487,765,122	7,488,351,767	586,645

비지배지분	3,047,958,495	2,925,320,247	(122,638,248)	2,738,157,970	2,613,512,763	(124,645,207)

자본총계	10,662,374,727	10,580,725,932	(81,648,795)	10,225,923,092	10,101,864,530	(124,058,562)

부채와자본총계	21,888,134,454	21,580,171,275	(307,963,179)	21,210,113,722	20,888,570,158	(321,543,564)

(2) 분기연결손익계산서 및 분기연결포괄손익계산서

(단위:천원)

구분	제 2 (당) 기 1분기	제 1 (전) 기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

매출액	6,285,794,337	6,290,742,656	4,948,319	14,289,388,232	14,299,511,713	10,123,481

영업이익	358,354,587	327,970,268	(30,384,319)	934,837,257	843,038,417	(91,798,840)

분기순이익	245,584,848	235,994,615	(9,590,233)	1,042,894,720	1,013,033,249	(29,861,471)

기타포괄손익	12,693,566	12,693,566	-	(20,118,471)	(20,120,172)	(1,701)

분기포괄손익	258,278,414	248,688,181	(9,590,233)	1,022,776,249	992,913,077	(29,863,172)

(3) 분기연결자본변동표 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 수정과 관련하여 연결자본변동표를 정정하여 재작성하였습니다.

(4) 분기연결현금흐름표(단위:천원)

구분	제 2 (당) 기 1분기	제 1 (전) 기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

영업활동 현금흐름	456,446,080	441,011,151	(15,434,929)	875,748,316	815,025,918	(60,722,398)

투자활동 현금흐름	(687,966,175)	(715,709,522)	(27,743,347)	(643,755,878)	(655,395,349)	(11,639,471)

재무활동 현금흐름	88,035,500	113,035,510	25,000,010	375,621,210	395,621,210	20,000,000

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	2,077,467	2,081,709	4,242	(2,898,972)	(1,055,613)	1,843,359

현금및현금성자산의 증가(감소)	(141,407,128)	(159,581,152)	(18,174,024)	604,714,676	554,196,166	(50,518,510)

기초의 현금및현금성자산	1,184,885,100	1,126,274,203	(58,610,897)	580,170,424	572,078,037	(8,092,387)

기말의 현금및현금성자산	1,043,477,972	966,693,051	(76,784,921)	1,184,885,100	1,126,274,203	(58,610,897)

2) 2017년 3분기 재작성

연결실체는 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간의 연결범위 수정으로 인하여 2017년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 요약분기연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.현대쉘베이스오일(주)의 경영과 관련된 의사 결정 요건 중 파트너사인 Shell의 공동 의사결정 사항이 중요한 것으로 판단하여 현대쉘베이스오일(주)를 종속기업에서 공동기업으로 분류하여 연결재무제표를 수정하기로 하였습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위:백만원)

과 목	제 1 기 3분기말

정정전	정정후	차이

Ⅰ. 유동자산	6,806,552	6,584,985	(221,567)

Ⅱ. 비유동자산	12,865,419	12,769,428	(95,991)

자 산 총 계	19,671,971	19,354,413	(317,558)

Ⅰ. 유동부채	6,000,882	5,972,363	(28,519)

Ⅱ. 비유동부채	3,866,646	3,694,686	(171,960)

부 채 총 계	9,867,528	9,667,049	(200,479)

Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	7,711,657	7,712,095	438

Ⅱ. 비지배지분	2,092,786	1,975,269	(117,517)

자 본 총 계	9,804,443	9,687,364	(117,079)

부 채 및 자 본 총 계	19,671,971	19,354,413	(317,558)

(2) 연결포괄손익계산서

(단위:백만원)

과 목	제 1 기 3분기

정정전	정정후	차이

I. 매출액	8,613,298	8,597,015	(16,283)

II. 매출원가	7,492,546	7,552,923	60,377

III. 매출총이익	1,120,752	1,044,092	(76,660)

IV. 판매비와관리비	317,465	312,601	(4,864)

V. 영업이익	803,287	731,491	(71,796)

VI. 금융수익	647,784	643,571	(4,213)

VII. 금융비용	240,861	234,352	(6,509)

VIII. 기타영업외수익	14,641	14,646	5

IX. 기타영업외비용	92,567	92,567	-

X. 지분법 손익	17,874	54,144	36,270

XI. 법인세비용차감전순이익	1,150,158	1,116,933	(33,225)

XII. 법인세비용	(108,318)	(118,651)	(10,333)

XIII. 분기순이익	1,258,476	1,235,584	(22,892)

XIV. 기타포괄손익	(26,912)	(26,905)	7

XV. 총포괄이익	1,231,564	1,208,679	(22,885)

(3) 연결자본변동표상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 수정과 관련하여 연결자본변동표를 정정하여 재작성하였습니다.

(4) 연결현금흐름표

(단위:백만원)

과 목	제 1 기 3분기

정정전	정정후	차이

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름	899,636	857,554	(42,082)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름	(306,075)	(309,331)	(3,256)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름	(112,013)	(92,013)	20,000

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	4,443	4,313	(130)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)	485,991	460,523	(25,468)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	580,170	572,078	(8,092)

Ⅶ. 분기말의 현금및현금성자산	1,066,161	1,032,601	(33,560)

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 ·분할에 관한 사항

(1) 일자 : 2017년 04월 01일 (분할기일)(2) 분할 개요

구 분	분할되는 회사 (존속회사)	인적분할 회사

회사명	현대중공업㈜	현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	현대건설기계㈜	현대중공업지주㈜(구, 현대로보틱스㈜)

사업부문	조선/특수선/해양플랜트/엔진 등	전기전자	건설장비	로봇/투자

소재지	울산광역시 동구 방어진순환도로 1000	서울특별시 종로구 율곡로75	서울특별시 종로구 율곡로75	대구광역시 달성군 유가읍 테크노순환로3길50

대표이사	권오갑, 강환구	주영걸	공기영	윤중근

※ 분기보고서 제출일 현재 현대중공업㈜ 대표이사는 강환구 이사이며, 현대중공업지주㈜의 대표이사는 권오갑 이사 이며, 현대일렉트릭앤에너지시스템(주)의 대표이사는 정명림 이사 입니다.(3) 분할내용1) 분할의 배경당사는 2017년 2월 27일자 임시주주총회에서 전기전자 사업부문, 건설장비 사업부문및 로봇/투자 사업부문을 분리하고, 각 사업부문별 독립적으로 고유사업에 전념토록 하여, 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업영역에 사업부문의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산, 각 부문별 지속성장을 위한 전문성 및 각 사업의 고도화를 추구하기 위해 인적분할을 결의하였습니다.2) 법적형태당해 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의11에서 규정하는 인적분할방식에 해당합니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 1) 자산유동화는 해당사항 없으며 2) 우발채무관련 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발채무 등' 참조

4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

ㆍ해당사항 없음

나. 대손충당금의 설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2018년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계 정 과 목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 2 기 3분기	매출채권	2,823,498	(296,292)	10.5%

계약자산	237,982	(9,975)	4.2%

미수금	311,592	(51,575)	16.6%

대여금	68,015	(350)	0.5%

보증금	70,522	-	0.0%

금융리스 채권	119,901	(1,798)	1.5%

제 1 기	매출채권	2,966,174	(51,180)	1.7%

미청구공사	5,185	-	0.0%

미수금	261,179	(49,612)	19.0%

대여금	62,952	(350)	0.6%

보증금	67,361	-	0.0%

2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2018년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제 2 기 3분기	제 1 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	101,142	726

2. 순대손처리액	264,313	110,001

3. 대손상각비 계상(환입)액	(5,465)	(9,585)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	359,990	101,142

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권등에 대한 대손충당금을 과거 대손경험율과 개별적인 판단에 의한 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편 개별판단에 의한 대손충당금 설정은 대손경험율에 불구하고 다음의 사유가 발생한 경우에는 회수가능성을 검토후 미회수가 예상되는 경우에는 대손충당금을 추가로 설정하고 있습니다. ① 수표ㆍ어음이 부도가 난 경우 ② 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 ③ 자본잠식 상태이거나 영업손실이 나는 거래처에 대한 채권 ④ 기타 개별 판단이 필요한 채권

4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2018년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권 및 미수금	2,566,996	128,241	145,217	294,636	3,135,090

구성비율	81.90%	4.10%	4.60%	9.40%	100.00%

※ 6월 이하 매출채권 및 미수금에는 회수기일 미도래 채권이 포함됩니다.

다. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2018년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

사 업 부 문	계 정 과 목	제 2 기 3분기	제 1 기	비고

로봇 부문	상 품	3,474	4,055	-

제 품	5,794	6,863

재 공 품	11,747	20,262

원 재 료	24,894	14,413

저 장 품	-	-

미 착 품	2,013	1,258

반 제 품	-	-

소 계	47,922	46,851

정유 부문	상 품	36,166	22,383

제 품	354,523	276,762

재 공 품	219,489	154,908

원 재 료	708,828	512,590

저 장 품	30,750	32,490

미 착 품	1,226,351	1,119,727

반 제 품	-	-

소 계	2,576,107	2,118,860

건설기계 부문	상 품	201,633	196,014

제 품	262,869	174,320

재 공 품	49,641	27,321

원 재 료	288,451	189,876

저 장 품	268	264

미 착 품	116,040	104,413

반 제 품	-	-

소 계	918,902	692,208

전기전자 부문	상 품	-	-

제 품	34,668	33,421

재 공 품	271,976	263,840

원 재 료	101,108	42,342

저 장 품	94	17

미 착 품	24,128	17,994

반 제 품	-	-

소 계	431,974	357,614

기 타	상 품	87,445	83,708

제 품	-	-

재 공 품	-	-

원 재 료	-	-

저 장 품	-	-

미 착 품	1,016	2,742

반 제 품	-	-

합 계	88,461	86,450

합 계	상 품	328,718	306,160

제 품	657,854	491,366

재 공 품	552,853	466,331

원 재 료	1,123,281	759,221

저 장 품	31,112	32,771

미 착 품	1,369,548	1,246,134

반 제 품	-	-

합 계	4,063,366	3,301,983

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	17.5	15.8

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 - 매년 12월에 정기재고조사 실시 - 정기재고조사 기준일인 11월말과 대차대조표일 사이의 변동분에 대하여는 외부 감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검.② 실사방법 - 회사는 12월에 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하 여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음

(기준일 : 2018년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비 고

재고자산	4,133,551	(70,185)	4,063,366

라. 수주계약 현황 당사는 진행률 적용 수주계약 현황이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험 및 원유 등에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 및 제품선도 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 원유가격변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 범주별 금융상품(1) 공정가치와 장부금액

당분기말 과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	103,613	103,613

당기손익-공정가치측정금융자산	41,391	41,391

소 계	145,004	145,004

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현 금 및 현금성자산	1,053,280	1,053,280

금융상품	158,887	158,887

기 타포괄손익-공정가치측정금융자산( * )	684	684

매출채권및기타채권	3,062,581	3,062,581

계약자산	228,007	228,007

소 계	4,503,439	4,503,439

금융자산 합계	4,648,443	4,648,443

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	7,173	7,173

파생상품부채	106,102	106,102

소 계	113,275	113,275

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	4,740,670	4,740,670

사채	2,651,825	2,651,825

매입채무및기타채무	3,338,189	3,338,189

소 계	10,730,684	10,730,684

금융부채 합계	10,843,959	10,843,959

( * ) 공정가 치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가하였습니다 .

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

파생상품자산	50,001	50,001

상각후원가로 인식된 자산:

매도가능금융자산 ( * )	5,471	5,471

대여금및수취채권	3,323,536	3,323,536

소 계	3,329,007	3,329,007

금융자산 합계	3,379,008	3,379,008

공정가치로 인식된 부채:

당기손익인식금융부채	18,603	18,603

파생상품부채	52,125	52,125

소 계	70,728	70,728

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	3,634,027	3,634,027

사채	2,697,191	2,697,191

매입채무및기타채무	3,127,558	3,127,558

소 계	9,458,776	9,458,776

금융부채 합계	9,529,504	9,529,504

( * ) 공정가 치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품자산	-	103,613	-	103,613

당기손익-공정가치측정금융자산	-	41,390	-	41,390

파생상품부채	-	106,102	-	106,102

당기손익-공정가치측정금융부채	-	7,173	-	7,173

전기말:

파생상품자산	-	50,001	-	50,001

파생상품부채	-	52,125	-	52,125

당기손익인식금융부채	-	18,603	-	18,603

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품자산:

파생상품	103,613	50,001	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산:

파생상품	41,390	-	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채:

파생상품	106,102	52,125	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품	7,173	18,603	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

4) 유형자산(1) 토지 재평가

연결실체는 당분기말 현재 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당분기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	1,622,773	1,157,437

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

현대로보틱스(주)	회사채	공모	2015.03.03	180,000	2.45	AA (한국신용평가 外)	2018.03.03	상환	한국투자증권

현대중공업지주(주)	회사채	공모	2015.03.03	70,000	3.05	AA (한국신용평가 外)	2022.03.03	미상환	한국투자증권

현대중공업지주(주)	회사채	사모	2017.02.24	50,000	3.77	A0 (한국기업평가 外)	2018.08.24	상환	KB증권

현대중공업지주(주)	회사채	사모	2017.02.24	100,000	3.99	A0 (한국기업평가 外)	2019.02.24	미상환	미래에셋대우증권

현대중공업지주(주)	회사채	사모	2016.06.07	333,810	3.27	-	2019.06.07	미상환	ICBC 外

현대로보틱스(주)	전자단기사채	사모	2018.02.21	300,000	2.35	A2-(한국신용평가 外)	2018.04.20	상환	교보증권

현대중공업지주(주)	전자단기사채	사모	2018.08.23	100,000	2.25	A2-(한국신용평가 外)	2018.11.22	미상환	교보증권

현대중공업지주(주)	전자단기사채	사모	2018.08.23	50,000	2.25	A2-(한국신용평가 外)	2018.11.22	미상환	BNK투자증권

현대로보틱스(주)	기업어음증권	사모	2017.12.15	100,000	3.05	A2-(한국신용평가 外)	2018.12.14	미상환	교보증권

현대로보틱스(주)	기업어음증권	사모	2017.12.18	50,000	3.05	A2-(한국신용평가 外)	2018.12.17	미상환	교보증권

현대로보틱스(주)	기업어음증권	사모	2018.02.06	100,000	2.79	A2-(한국신용평가 外)	2018.11.23	미상환	교보증권

현대로보틱스(주)	기업어음증권	사모	2018.02.09	100,000	2.79	A2-(한국신용평가 外)	2018.11.23	미상환	교보증권

현대중공업지주(주)	기업어음증권	사모	2018.07.05	100,000	2.75	A2-(한국신용평가 外)	2019.07.04	미상환	교보증권

현대중공업지주(주)	기업어음증권	사모	2018.07.26	130,000	2.65	A2-(한국신용평가 外)	2019.07.25	미상환	교보증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2017.11.15	20,000	2.15	A1(한국신용평가外)	2018.11.14	미상환	SK증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2017.11.15	20,000	2.10	A1(한국신용평가外)	2018.11.14	미상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.02	30,000	1.79	A1(한국신용평가外)	2018.01.12	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.02	40,000	1.75	A1(한국신용평가外)	2018.01.09	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.03	30,000	1.72	A1(한국신용평가外)	2018.01.17	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.03	60,000	1.71	A1(한국신용평가外)	2018.01.16	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.03	20,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.01.12	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.04	40,000	1.63	A1(한국신용평가外)	2018.01.18	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.04	30,000	1.61	A1(한국신용평가外)	2018.01.17	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.08	40,000	1.59	A1(한국신용평가外)	2018.01.19	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.08	50,000	1.58	A1(한국신용평가外)	2018.01.18	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.08	30,000	1.54	A1(한국신용평가外)	2018.01.15	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.29	50,000	1.71	A1(한국신용평가外)	2018.02.19	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.29	60,000	1.71	A1(한국신용평가外)	2018.02.19	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.29	20,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.02.12	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.29	10,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.02.12	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.29	30,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.02.08	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.29	20,000	1.53	A1(한국신용평가外)	2018.02.06	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.30	110,000	1.55	A1(한국신용평가外)	2018.02.08	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.01.31	20,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.02.19	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.05	10,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.02.20	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.05	70,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.02.19	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.05	30,000	1.52	A1(한국신용평가外)	2018.02.12	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.07	10,000	1.66	A1(한국신용평가外)	2018.02.20	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.08	10,000	1.72	A1(한국신용평가外)	2018.02.23	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.08	30,000	1.72	A1(한국신용평가外)	2018.02.22	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.08	30,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.02.20	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.08	60,000	1.72	A1(한국신용평가外)	2018.02.23	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.09	10,000	1.73	A1(한국신용평가外)	2018.02.22	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.19	70,000	1.66	A1(한국신용평가外)	2018.02.20	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.19	10,000	1.73	A1(한국신용평가外)	2018.03.08	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.19	40,000	1.73	A1(한국신용평가外)	2018.03.08	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.19	5,000	1.76	A1(한국신용평가外)	2018.03.13	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.20	60,000	2.15	A1(한국신용평가外)	2018.05.21	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.27	30,000	1.69	A1(한국신용평가外)	2018.03.13	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.02.27	45,000	1.61	A1(한국신용평가外)	2018.03.09	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.03.02	40,000	1.62	A1(한국신용평가外)	2018.03.13	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.03.02	40,000	1.63	A1(한국신용평가外)	2018.03.14	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.03.19	30,000	1.61	A1(한국신용평가外)	2018.03.21	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.03.29	60,000	1.76	A1(한국신용평가外)	2018.04.04	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.03.29	30,000	1.77	A1(한국신용평가外)	2018.04.06	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.03.29	30,000	1.79	A1(한국신용평가外)	2018.04.10	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.06	20,000	1.56	A1(한국신용평가外)	2018.04.13	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.09	80,000	1.54	A1(한국신용평가外)	2018.04.17	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.09	20,000	1.53	A1(한국신용평가外)	2018.04.13	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.09	40,000	1.54	A1(한국신용평가外)	2018.04.18	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.10	20,000	1.57	A1(한국신용평가外)	2018.04.19	상환	KTB투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.10	20,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.04.24	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.10	70,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.04.24	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.10	10,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.04.24	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.24	40,000	1.66	A1(한국신용평가外)	2018.05.25	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.26	20,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.05.23	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.27	50,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.05.23	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.27	70,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.05.18	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.27	30,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.05.23	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.04.30	20,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.05.29	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.02	50,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.05.24	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.02	70,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.05.31	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.03	50,000	1.57	A1(한국신용평가外)	2018.05.15	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.08	40,000	1.61	A1(한국신용평가外)	2018.05.16	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.09	20,000	1.63	A1(한국신용평가外)	2018.05.23	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.14	30,000	1.58	A1(한국신용평가外)	2018.05.23	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.14	40,000	1.69	A1(한국신용평가外)	2018.05.31	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.15	50,000	1.69	A1(한국신용평가外)	2018.06.14	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.18	10,000	1.57	A1(한국신용평가外)	2018.05.24	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.18	50,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.06.12	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.18	10,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.06.12	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.21	60,000	2.15	A1(한국신용평가外)	2018.08.20	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.25	40,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.05.30	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.25	20,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.05.30	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.29	60,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.05.30	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.29	30,000	1.78	A1(한국신용평가外)	2018.06.14	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.29	30,000	1.78	A1(한국신용평가外)	2018.06.19	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.31	50,000	1.70	A1(한국신용평가外)	2018.06.12	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.05.31	50,000	1.77	A1(한국신용평가外)	2018.06.21	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.01	90,000	1.69	A1(한국신용평가外)	2018.06.14	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.01	80,000	1.74	A1(한국신용평가外)	2018.06.29	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.01	10,000	1.74	A1(한국신용평가外)	2018.06.29	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.01	10,000	1.74	A1(한국신용평가外)	2018.06.29	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.04	20,000	1.58	A1(한국신용평가外)	2018.06.14	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.04	20,000	1.71	A1(한국신용평가外)	2018.06.29	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.08	20,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.06.29	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.12	10,000	1.62	A1(한국신용평가外)	2018.06.26	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.12	10,000	1.62	A1(한국신용평가外)	2018.06.26	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.14	40,000	1.62	A1(한국신용평가外)	2018.06.27	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.20	40,000	1.72	A1(한국신용평가外)	2018.07.09	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.22	20,000	1.75	A1(한국신용평가外)	2018.07.05	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.25	40,000	1.79	A1(한국신용평가外)	2018.07.12	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.28	20,000	1.82	A1(한국신용평가外)	2018.07.16	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.28	60,000	1.82	A1(한국신용평가外)	2018.07.17	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.06.28	30,000	1.82	A1(한국신용평가外)	2018.07.17	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.02	60,000	1.73	A1(한국신용평가外)	2018.07.05	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.02	40,000	1.73	A1(한국신용평가外)	2018.07.10	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.02	30,000	1.75	A1(한국신용평가外)	2018.07.26	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.02	30,000	1.75	A1(한국신용평가外)	2018.07.26	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.03	70,000	1.70	A1(한국신용평가外)	2018.07.24	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.03	20,000	1.70	A1(한국신용평가外)	2018.07.24	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.05	10,000	1.50	A1(한국신용평가外)	2018.07.09	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.06	10,000	1.50	A1(한국신용평가外)	2018.07.16	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.10	60,000	1.78	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.13	20,000	1.59	A1(한국신용평가外)	2018.07.20	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.16	20,000	1.53	A1(한국신용평가外)	2018.07.19	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.16	10,000	1.53	A1(한국신용평가外)	2018.07.20	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.17	10,000	1.50	A1(한국신용평가外)	2018.07.20	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.17	80,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.08.07	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.18	70,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.08.08	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.18	50,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.08.16	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.24	30,000	1.67	A1(한국신용평가外)	2018.08.20	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.30	60,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.08.23	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.30	10,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.08.23	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.30	10,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.08.24	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.30	50,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.08.24	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.31	100,000	1.66	A1(한국신용평가外)	2018.08.31	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.07.31	20,000	1.66	A1(한국신용평가外)	2018.08.31	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.01	40,000	1.61	A1(한국신용평가外)	2018.08.21	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.01	40,000	1.63	A1(한국신용평가外)	2018.08.22	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.03	80,000	1.67	A1(한국신용평가外)	2018.09.10	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.03	10,000	1.67	A1(한국신용평가外)	2018.09.10	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.07	20,000	1.62	A1(한국신용평가外)	2018.08.29	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.07	20,000	1.63	A1(한국신용평가外)	2018.09.07	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.08	10,000	1.50	A1(한국신용평가外)	2018.08.10	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.08	30,000	1.52	A1(한국신용평가外)	2018.08.17	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.20	60,000	2.15	A1(한국신용평가外)	2018.11.20	미상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.24	30,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.09.12	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.24	20,000	1.64	A1(한국신용평가外)	2018.09.12	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.29	40,000	1.65	A1(한국신용평가外)	2018.09.06	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.29	20,000	1.68	A1(한국신용평가外)	2018.09.12	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.30	10,000	1.81	A1(한국신용평가外)	2018.09.06	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.30	40,000	1.87	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.30	30,000	1.92	A1(한국신용평가外)	2018.11.30	미상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.08.31	10,000	1.79	A1(한국신용평가外)	2018.09.17	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.03	40,000	1.83	A1(한국신용평가外)	2018.09.12	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.03	10,000	1.83	A1(한국신용평가外)	2018.09.12	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.04	20,000	1.73	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.06	30,000	1.86	A1(한국신용평가外)	2018.09.27	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.06	50,000	1.86	A1(한국신용평가外)	2018.09.27	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.06	10,000	1.86	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.07	10,000	1.84	A1(한국신용평가外)	2018.09.14	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.07	70,000	1.84	A1(한국신용평가外)	2018.09.18	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.07	10,000	1.84	A1(한국신용평가外)	2018.09.18	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.10	50,000	1.92	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.10	10,000	1.92	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.10	20,000	1.92	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.11	20,000	1.70	A1(한국신용평가外)	2018.09.20	상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.11	20,000	1.81	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	KB증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.12	20,000	1.71	A1(한국신용평가外)	2018.09.20	상환	우리종합금융

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.12	20,000	1.83	A1(한국신용평가外)	2018.09.28	상환	신한은행

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.27	50,000	2.06	A1(한국신용평가外)	2018.10.08	미상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	기업어음증권	사모	2018.09.28	20,000	2.06	A1(한국신용평가外)	2018.10.11	미상환	BNK투자증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2012.10.23	100,000	3.52	AA-(한국신용평가外)	2019.10.23	미상환	한국투자증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2014.01.27	50,000	3.59	AA-(한국신용평가外)	2019.01.27	미상환	NH투자증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2014.11.21	160,000	2.59	AA-(한국신용평가外)	2019.11.21	미상환	NH투자증권신한금융투자

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2014.11.21	60,000	2.94	AA-(한국신용평가外)	2021.11.21	미상환	NH투자증권신한금융투자

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2015.03.27	190,000	2.20	AA-(한국신용평가外)	2020.03.27	미상환	NH투자증권한국투자증권미래에셋대우증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2015.03.27	140,000	2.53	AA-(한국신용평가外)	2022.03.27	미상환	NH투자증권한국투자증권미래에셋대우증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2017.07.07	100,000	2.85	AA-(한국신용평가外)	2024.07.07	미상환	NH투자증권신한금융투자

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2017.07.07	180,000	2.58	AA-(한국신용평가外)	2022.07.07	미상환	NH투자증권신한금융투자

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2018.01.26	150,000	2.89	AA-(한국신용평가外)	2023.01.26	미상환	한국투자증권KB투자증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2018.08.28	70,000	2.21	AA-(한국신용평가外)	2021.08.28	미상환	NH투자증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2018.08.28	90,000	2.44	AA-(한국신용평가外)	2023.08.28	미상환	NH투자증권

현대오일뱅크(주)	회사채	공모	2018.08.28	40,000	2.63	AA-(한국신용평가外)	2025.08.28	미상환	NH투자증권

현대오일뱅크(주)	신종자본증권	사모	2015.12.11	225,000	4.79	U-A+(한국기업평가外)	2045.12.11	미상환	NH투자증권미래에셋대우증권

현대건설기계㈜	회사채	공모	2015.03.03	50,000	2.650	AA (한국신용평가 外)	2020.03.03	미상환	한국투자증권

현대건설기계㈜	회사채	공모	2015.07.23	235,000	2.660	AA- (한국신용평가 外)	2018.07.23	상환	한국투자증권

현대건설기계㈜	회사채	공모	2015.07.23	90,000	3.260	AA- (한국신용평가 外)	2020.07.23	미상환	한국투자증권

현대건설기계㈜	회사채	공모	2018.06.04	50,000	2.932	A- (한국신용평가 外)	2020.06.04	미상환	NH투자증권하나금융투자

현대건설기계㈜	회사채	공모	2018.06.04	100,000	3.382	A- (한국신용평가 外)	2021.06.04	미상환	KB증권하나금융투자

현대건설기계㈜	기업어음증권	사모	2018.07.11	40,000	2.700	A2- (한국신용평가 外)	2019.07.10	미상환	BNK투자증권

현대건설기계㈜	기업어음증권	사모	2018.07.13	40,000	2.700	A2- (한국신용평가 外)	2019.07.12	미상환	교보증권

현대건설기계㈜	회사채	사모	2018.08.29	30,000	3.970	A- (한국신용평가 外)	2023.08.29	미상환	DB금융투자

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	회사채	공모	2014.02.26	300,000	3.45	AA+ (한국신용평가 外)	2019.02.26	미상환	NH투자증권 外

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	기업어음증권	사모	2018.01.22	50,000	3.00	A2- (한국신용평가 外)	2019.01.18	미상환	교보증권

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	회사채	공모	2018.09.19	75,000	3.10	A- (한국기업평가 外)	2020.09.18	미상환	NH투자증권 外

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	회사채	공모	2018.09.19	45,000	3.346	A- (한국기업평가 外)	2021.09.17	미상환	NH투자증권 外

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	회사채	공모	2018.09.19	80,000	CD금리(91일+1.50)	A- (한국기업평가 外)	2021.09.17	미상환	NH투자증권 外

합 계	-	-	-	9,633,810	-	-	-	-	-

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제1-2회 무보증사채	2015.03.03	2022.03.03	70,000	2015.02.16	한국증권금융주식회사

(이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율을500%이하로 유지하여야 한다. (연결기준)

이행현황	이행 (104.8%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계연도 자기자본의 500%를 넘지 않아야 한다. (연결기준)

이행현황	이행 (8.98%)

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총계의 100% 이상의 자산을 매매/양도/임대 기타 처분할 수 없다. (연결기준)

이행현황	이행 (0.11%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2018.08.27

※ 해당채권은 분할설립 시 존속법인인 현대중공업㈜로부터 승계 되었으며, 승계 전 채권명은 현대중공업 제117-3회 무보증사채입니다. ※ 해당채권은 2018년 4월 5일 상호변경에 따른 종목명 변경을 사유로 현대중공업지주1-2로 변경상장 되었습니다.※ 사채관리회사 담당부서: 한국증권금융 회사채관리팀 (T. 02-3770-8556)

아. 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	350,000	-	230,000	-	-	-	580,000

합계	-	-	350,000	-	230,000	-	-	-	580,000

기업어음증권 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	50,000	20,000	480,000	50,000	310,000	-	-	-	910,000

합계	50,000	20,000	480,000	50,000	310,000	-	-	-	910,000

자. 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	150,000	-	-	150,000	500,000	350,000

합계	-	-	150,000	-	-	150,000	500,000	350,000

전자단기사채 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	150,000	-	-	150,000	500,000	350,000

합계	-	-	150,000	-	-	150,000	500,000	350,000

차. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	70,000	-	-	-	70,000

사모	433,810	-	-	-	-	-	-	433,810

합계	433,810	-	-	70,000	-	-	-	503,810

회사채 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	350,000	715,000	295,000	450,000	240,000	140,000	-	2,190,000

사모	433,810	-	-	-	30,000	-	-	463,810

합계	783,810	715,000	295,000	450,000	270,000	140,000	-	2,653,810

카. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	225,000	-	225,000

합계	-	-	-	-	-	225,000	-	225,000

타. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-