HD현대 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 6 기 2022년 12월 31일 현재
제 5 기 2021년 12월 31일 현재
에이치디현대 주식회사

1. 회사의 개요에이치디현대 주식회사(구, 현대중공업지주 주식회사)(이하 "당사")는 투자사업 등을 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 한국조선해양 주식회사에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 당기말 현재 당사의 본점소재지는 서울특별시이며,당기말 현재 주요 주주는 정몽준 (26.60%), 국민연금(7.78%) 및 정기선(5.26%)등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 종속기업의 분류 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

- 주석 32: 이연법인세부채의 인식 - 종속기업투자의 처분가능성

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10, 16: 손상검사 - 종속기업투자, 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 20, 37: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 32: 이연법인세의 측정③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 손상검사 - 주석 36 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산') 및 의도된 사용 전 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')을 최초로 적용하였습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도된 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 해당 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다. 해당 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

MMDA	96,814	95,250

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다. - 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함. - 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기 준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 이자율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단,위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 있습니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

공기구비품	5~8년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

상표권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	50년

구축물	20년, 비한정

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. - 거래가격의 산정고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.- 수행의무의 식별고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.1) 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기당사의 수익은 용역의 제공 및 상표권사용수익으로 인한 수익 등으로 구성되어 있습니다.

지원서비스 용역은 고객이 사업을 운영하기 위해 필수적인 업무이지만 자체적으로 수행하기 어려운 업무들을 고객별 계약을 통해 통합하여 운용하는 서비스를 제공하고 있습니다. 일반적으로 계약기간은 1년 단위이며 고객의 특별한 요청이 없는 경우 갱신됩니다. 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 이익을 청구할 수 있으며 용역 제공의 특성상 용역을 수행하는 대로 효익이 제공되고 소비되므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다만, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법사용하여 수익을 인식합니다.

상표권사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익을 후속 판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 상표권의 계약기간은 계약당사자마다 상이하고, 고객의 특별한 요청이 없는 경우 갱신됩니다. 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 이익을 청구할 수 있으며 용역 제공의 특성상 용역을 수행하는 대로 효익이 제공되고 소비되므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.그 외 투자부동산의 임대로부터 발생한 임대료 수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 등으로부터 발생하는 배당금 수익은 받을 권리와금액이 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. 한편, 임대료 수익 및 배당금 수익은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다.2) 유의적인 지급조건경영지원서비스 용역 및 상표권 사용수익은 매월 청구권이 있는 금액을 청구, 수금하고 있습니다. 지급조건에 따라 당사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.3) 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보경영지원서비스의 경우 단일의 수행의무에 해당되어 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다. 경영지원서비스의 경우 용역범위 변경으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하고 있습니다.

(17) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함 하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 건물, 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석4(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에따라 수익으로 인식합니다.

(18) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 파생상품 비효과 측정 손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거 래에 적용합니다.

당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 이 개정에 따라, 당사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB 는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS 를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 등과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권

당사의 매출채권및기타채권의 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다. 당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

- 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR 입니다. 당사는 외화 차입금에 대하여 통화스왑을 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

- 이자율위험

당사는 변동이자부 사채 및 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 당사의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을도모하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	3,127,984	2,470,335

자본 총계	5,547,587	5,642,922

예금(*1)	96,816	95,252

차입금(*2)	2,592,752	2,069,510

부채비율	56.38%	43.78%

순차입금비율(*3)	44.99%	34.99%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장기금융상품이 포함되어 있습니다.

(*2) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.

(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

1. 영업이익	316,650	234,373

2. 이자비용	87,476	63,503

3. 이자보상배율(1÷2)	3.62	3.69

6. 장기금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금융상품	2	2

당기손익-공정가치측정금융자산	62,401	60,879

합 계	62,403	60,881

7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	2	2	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권:

매출채권	1,331	441

대손충당금	-	-

소 계	1,331	441

기타채권:

미수금	14,119	2,142

미수수익	21	4

보증금	181	183

소 계	14,321	2,329

합 계	15,652	2,770

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	43	-	19	-

선급비용	2,216	1,458	1,030	1,517

합 계	2,259	1,458	1,049	1,517

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

현대오일뱅크㈜(*1,7)	대한민국	12월	석유류 제품 제조	73.85%	2,394,569	73.85%	2,394,569

현대글로벌서비스㈜(*2,7)	대한민국	12월	엔지니어링 서비스업	62.00%	77,683	62.00%	77,683

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜(*3)	대한민국	12월	산업용 전기제품의 제조 및 판매업	37.22%	323,348	37.22%	323,348

현대미래파트너스㈜(*5)	대한민국	12월	경영 자문업	100.00%	31,000	100.00%	31,000

현대로보틱스㈜	대한민국	12월	산업용 로봇 제조업	90.00%	237,038	90.00%	237,038

㈜아비커스(*5)	대한민국	12월	선박 자율운항 소프트웨어 개발 및 판매업	100.00%	24,000	100.00%	14,000

현대제뉴인㈜(*4,6)	대한민국	12월	건설 및 광업용 기계장비 제조업	100.00%	877,819	100.00%	877,819

한국조선해양㈜(*3,8)	대한민국	12월	비금융 지주회사	35.05%	3,964,492	-	-

합 계	7,929,949	3,955,457

(*1) 당사는 전기 중 종속기업인 현대오일뱅크㈜에 대한 지분 일부를 매각완료하여 소유지분율이 74.13%에서 73.85%로 변동되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 종속기업인 현대글로벌서비스㈜에 대한 지분 일부를 매각완료하여 소유지분율이 100%에서 62%로 변동되었습니다.(*3) 소유지분율이 50% 미만이나 주주총회 양상 및 주주구성 현황 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 당사의 지분율(의결권 위임 포함)만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하였습니다.(*4) 당사는 전기 중 현대제뉴인㈜에 보유 중인 현대건설기계㈜ 지분 전부를 현물출자하였으며, 449,900백만원의 유상증자에 참여하였습니다.(*5) 당사는 당기 중 ㈜아비커스에 10,000백만원의 유상증자에 참여하였으며, 전기 중 현대미래파트너스㈜와 ㈜아비커스에 각각 26,000백만원, 8,000백만원의 유상증자에 참여하였습니다.(*6) 당사는 전기 중 현대제뉴인㈜의 설립으로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*7) 전기 중 보유 지분 일부 매각이 발생하였으며, 현대글로벌서비스㈜와 현대오일뱅크㈜에서 발생한 종속기업투자처분이익은 각각 428,651백만원 및 14,745백만원이며 기타영업외손익으로 계상하였습니다.(*8) 당사는 당기 중 한국조선해양㈜의 지분 4.1%를 추가 취득하여, 한국조선해양㈜에 대한 실질지배력을 획득하였고 관계기업에서 종속기업으로 전환하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	3,955,457	3,528,018

취득 등(*1,2)	3,974,492	911,819

매각 등(*1)	-	(484,380)

기말	7,929,949	3,955,457

(*1) 전기 중 종속기업인 현대제뉴인㈜에 현물출자한 현대건설기계㈜ 지분의 장부금액 427,819백만원이 각각 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 한국조선해양㈜의 지분 추가 취득금액 251,454백만원과 추가 취득 전 기존 보유지분에 대한 장부금액 3,713,038백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 손상평가

당사는 매 보고기간 종료일마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하여 손상 평가를 수행하고 있습니다.

- 한국조선해양 ㈜당기 중 당사가 보유하고 있는 한국조선해양㈜의 지분에 대해 손상징후가 발생하여 손상평가를 수행하였습니다. 회수가능액은 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)와 순공정가치에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 할인현금흐름으로 추정하였습니다.종속기업투자의 회수가능가액은 한국조선해양㈜의 종속기업의 현금창출단위를 고려하여 산정되었습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다.

당기말 현재 종속기업투자의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	한국조선해양㈜

할인율	8.13 ~ 11.77

현금흐름 예측기간	5년

영구성장률	1.00

사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 각 종속기업의 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부의 예측 자료를 고려한 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며, 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.종속기업투자에 대한 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되었으며, 손상으로 인식된 금액은 없습니다.

11. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

한국조선해양㈜(*1)	대한민국	12월	비금융 지주회사	-	-	30.95%	3,713,038

팔란티어 코리아(*2)	대한민국	12월	소프트웨어 판매	25.10%	703	-	-

합 계	703	3,713,038

(*1) 당사는 당기 중 관계기업인 한국조선해양㈜의 지분 4.1%를 추가 취득하여, 한국조선해양㈜에 대한 실질지배력을 획득하였고, 관계기업에서 종속기업으로 전환하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 팔란티어코리아 유한회사의 설립으로 지분을 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.

12. 공동기업투자

당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

공동기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호(*)	대한민국	12월	신기술 사업분야 투자서비스	29.85%	2,000	29.85%	2,000

(*) 당사는 전기 중 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호 설립으로 지분을 취득하여 공동기업으로 편입하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	건물	구축물	건설중인자산	합 계

기초	-	-	-	-

취득/대체	304,297	2,659	1,763	308,719

감가상각	(507)	(1)	-	(508)

기말	303,790	2,658	1,763	308,211

취득원가	304,297	2,659	1,763	308,719

감가상각누계액	(507)	(1)	-	(508)

(2) 당기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기

임대수익	3,490

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	(1,347)

운영/유지보수비용(임대수익 미발생분)	(79)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

건물	396,808

구축물	2,658

당사는 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말

1년 이내	54,533

1년 초과 5년 이내	213,625

합 계	268,158

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	241	120,302	120,543

취득/대체	15,295	(120,302)	(105,007)

감가상각	(285)	-	(285)

기말	15,251	-	15,251

취득원가	15,636	-	15,636

감가상각누계액	(385)	-	(385)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	264	33,157	33,421

취득/대체	22	87,145	87,167

감가상각	(45)	-	(45)

기말	241	120,302	120,543

취득원가	341	120,302	120,643

감가상각누계액	(100)	-	(100)

(2) 전기말 현재 건설중인자산은 그룹 통합 R 설계 등이며, 당기 중 준공 및 운영계약 체결 등에 따라 투자부동산 및 공기구비품으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 투자부동산으로 대체된 그룹 통합 R 건설에 대한 당사의 차입원가 자본화 누적 금액은 9,926백만원이며, 차입원가 자본화 이자율은 3.05%~3.51% 입니다.

15. 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	125,860	392	126,252

신규/조정	83,853	12	83,865

감가상각	-	(404)	(404)

기말	209,713	-	209,713

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	124,706	551	125,257

신규/조정	1,154	228	1,382

감가상각	-	(387)	(387)

기말	125,860	392	126,252

16. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	상표권

기초	28,038

기말	28,038

취득원가	28,038

상각누계액	-

손상차손누계액	-

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	상표권

기초	26,880

취득/대체	1,158

기말	28,038

취득원가	28,038

상각누계액	-

손상차손누계액	-

17. 장ㆍ단기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	571,000	1,295,131	390,000	955,901

사채	175,000	553,000	230,000	495,000

사채할인발행차금	(231)	(1,149)	(66)	(1,325)

당기손익-공정가치측정금융부채	30,397	160,497	25,402	174,513

합 계	776,166	2,007,479	645,336	1,624,089

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

원화일반대출	중국공상은행 외	4.47 ~ 4.72%	80,000	-

유동성장기차입금	491,000	390,000

합 계	571,000	390,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

원화일반대출	한국산업은행 외	2.65%~6.82%	1,751,000	1,311,000

외화일반대출	신한은행(HONG KONG)	2.89%	35,131	34,901

유동성장기차입금	(491,000)	(390,000)

합 계	1,295,131	955,901

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	보증여부

제1-2회	2015-03-03	2022-03-03	-	-	70,000	무보증사채

제4-2회	2019-04-11	2022-04-11	-	-	160,000	무보증사채

제5회	2019-06-04	2024-06-04	3.25%	150,000	150,000	무보증사채

제6회	2020-06-24	2023-06-23	3.70%	45,000	45,000	무보증사채

제7회	2020-10-16	2023-10-16	2.81%	80,000	80,000	무보증사채

제8-1회	2021-10-28	2023-10-27	3.19%	50,000	50,000	무보증사채

제8-2회	2021-10-28	2024-10-28	3.63%	170,000	170,000	무보증사채

제9-1회	2022-03-02	2024-02-29	3.64%	50,000	-	무보증사채

제9-2회	2022-03-02	2025-02-28	4.11%	150,000	-	무보증사채

제10회	2022-08-02	2025-08-01	4.49%	33,000	-	무보증사채

소 계	728,000	725,000

사채할인발행차금	(1,380)	(1,391)

유동성사채	(175,000)	(230,000)

유동성사채할인발행차금	231	66

합 계	551,851	493,675

(5) 당기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	571,000	175,000	746,000

1~5년 이내	1,295,131	553,000	1,848,131

합 계	1,866,131	728,000	2,594,131

(6) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	부채	차입부채 위험회피를 위한 파생자산(부채)

차입금	사채	리스부채	합 계	이자율스왑-자산(부채)	통화스왑-자산(부채)	합 계

기초	1,345,901	723,609	130,984	2,200,494	(49)	(195)	(244)

재무활동현금흐름	차입	1,240,000	232,093	-	1,472,093	-	-	-

상환	(720,000)	(230,000)	(1,934)	(951,934)	-	-	-

그 외	환율변동효과	230	-	-	230	-	-	-

사채할인발행차금상각	-	918	-	918	-	-	-

리스부채의 증감	-	-	87,845	87,845	-	-	-

공정가치변동	-	-	-	-	1,279	2,084	3,363

기말	1,866,131	726,620	216,895	2,809,646	1,230	1,889	3,119

② 전기

(단위:백만원)

구 분	부채	차입부채 위험회피를 위한 파생자산(부채)

차입금	사채	리스부채	합 계	이자율스왑-자산(부채)	통화스왑-자산(부채)	합 계

기초	1,200,000	763,516	127,516	2,091,032	(1,163)	-	(1,163)

재무활동현금흐름	차입	275,591	219,210	-	494,801	-	-	-

상환	(130,000)	(260,000)	(3,177)	(393,177)	-	-	-

그 외	환율변동효과	310	-	-	310	-	-	-

사채할인발행차금상각	-	883	-	883	-	-	-

리스부채의 증감	-	6,645	6,645	-	-	-

공정가치변동	-	-	-	-	1,114	(195)	919

기말	1,345,901	723,609	130,984	2,200,494	(49)	(195)	(244)

18. 매입채무및기타채무와 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	46,636	-	19,901

미지급금	702	-	683

미지급비용	8,599	-	5,515

미지급배당금	105	-	80

보증예수금	-	25,638	-

합 계	56,042	25,638	26,179

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	540	-	-	-

선수수익	1,509	4,969	-	-

합 계	2,049	4,969	-	-

19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,610	9,355

사외적립자산의 공정가치	(5,986)	(3,129)

확정급여제도의 부채인식액	4,624	6,226

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금(*)	5,986	3,129

(*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,818	716

과거근무원가	195	-

이자비용	72	44

이자수익	(87)	(41)

합 계	1,998	719

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	9,355	8,002

당기근무원가	1,818	716

과거근무원가	195	-

이자비용	72	44

지급액	(901)	(630)

관계사전출입	404	975

보험수리적손익:

인구통계학 가정	55	-

재무적 가정	(607)	(31)

경험조정	219	279

기말	10,610	9,355

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	3,129	1,602

지급액	(185)	-

부담금납입액	3,000	1,500

이자수익	87	41

보험수리적손익	(45)	(14)

기말	5,986	3,129

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 차기연도 예상 기금 납입액은 918백만원입니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	2,904	5,969	584	14,501	23,958

(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	5.37	2.83

미래임금인상률	4.62	3.71

사망률(남성, 45세인 경우)	0.18	0.20

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	13.52	12.20

(9) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1%p 변동)	(324)	379	(286)	334

미래임금인상률 (1%p 변동)	378	(329)	328	(286)

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	기타충당부채

기초	114

전입액	-

기말	114

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	기타충당부채

기초	-

전입액	114

기말	114

21. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	130,984	127,516

신규/조정	83,866	1,382

리스료 지급액	(1,985)	(1,837)

이자비용	4,030	3,923

기말	216,895	130,984

유동	1,521	1,790

비유동	215,374	129,194

(2) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

리스부채	216,895	351,396	-	1,568	3,136	346,692

(3) 단기ㆍ소액 기초자산 리스당사는 단기ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사가 리스와 관련하여 인식한 현금유출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

리스부채 상환액	1,934	3,177

단기리스료(*)	83	54

소액자산 리스료(*)	11	4

합 계	2,028	3,235

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

22. 파생상품당사는 이자율위험 등을 회피할 목적으로 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 이자율정보 등을 이용하여 평가하였습니다. 또한, 당사는 주식에 부여된 매도청구권의 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	이자율스왑	이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	이자율변동 및 환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원,외화:천)

거래목적	종 류	구 분	계약금액	만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름위험회피	이자율스왑	3.28%	CD+1.45%	40,000	2024-06-11	1

현금흐름위험회피	통화스왑	KRW	EUR	EUR 26,000	2024-12-03	1

2.89%	EURIBOR(3M)+1.22%

매매목적	매도청구권(*1)	KRW	KRW	234,544	(*2)	1

매매목적	매수청구권(*3)	KRW	KRW	654,354	(*4)	1

(*1) 당사는 종속기업인 현대오일뱅크㈜의 지분매각을 위해 참여한 아람코(Aramco Overseas Company B.V.)사에 콜옵션을 부여하였습니다(주석 37참조).(*2) 동 매도청구권의 발행일로부터 5년 이내(또는 IPO 전까지) 입니다.(*3) 당사는 종속기업인 현대글로벌서비스㈜의 지분매각을 위해 참여한 Global Vessel Solutions, L. P.사에 풋옵션을 부여하였습니다(주석 37참조).(*4) 동 매수청구권의 만기일자는 발행일로부터 5년 이내(1년 추가 가능) 입니다.

(3) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종 류	파생상품자산부채	당기손익-공정가치측정금융자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금흐름위험회피	이자율스왑	856	374	-	-	-	-	-	-

현금흐름위험회피	통화스왑	665	1,224	-	-	-	-	-	-

매매목적	매도청구권(콜옵션)	-	-	-	-	-	-	30,397	-

매매목적	매수청구권(풋옵션)	-	-	-	-	-	-	-	160,497

합 계	1,521	1,598	-	-	-	-	30,397	160,497

(4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	매출액	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	기타포괄이익(세전)

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	-	-	-	1,279

현금흐름위험회피	통화스왑	-	229	-	-	-	1,854

매매목적	매도청구권(콜옵션)	-	-	4,995	-	-	-

매매목적	매수청구권(풋옵션)	-	14,016	-	-	-	-

합 계	-	14,245	4,995	-	-	3,133

당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가이익 3,133백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 68백만원을 차감한 3,065백만원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 23개월 이내입니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 78,993,085주 및 1,000원입니다. 전기 중 당사는 주식분할을 실시하여 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 15,798,617주 및 5,000원에서 각각 800,000,000주, 78,993,085주 및 1,000원으로 변경되었습니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,090,454	3,090,454

기타자본잉여금	(177)	(177)

합 계	3,090,277	3,090,277

24. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정은 자기주식으로 구성되어 있으며, 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

자기주식(*)	8,324,655	489,547	8,324,655	489,547

(*) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 공정가치는 각각 475,338백만원 및 447,034백만원입니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

파생상품평가손익	2,568	(497)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	3,133	(68)	3,065	598	(188)	410

보험수리적손익	287	(63)	224	(261)	58	(203)

합 계	3,420	(131)	3,289	337	(130)	207

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금	219,186	219,186

이익준비금(*)	40,717	40,717

미처분이익잉여금	2,602,952	2,701,352

합 계	2,862,855	2,961,255

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%를 이익준비금으로 적립하였습니다. 동이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	2,961,255	2,851,580

당기순이익	219,294	502,089

보험수리적손익	224	(204)

배당(*)	(325,075)	(392,210)

기타	7,157	-

합 계	2,862,855	2,961,255

(*) 당기 중 중간배당 63,602백만원, 전기 중 중간배당 130,737백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2023년 3월 28일	처분확정일: 2022년 3월 28일

Ⅰ.미처분이익잉여금	2,602,953	2,701,353

1. 전기이월이익잉여금	2,439,880	2,330,205

2. 보험수리적손익	224	(204)

3. 중간배당	(63,602)	(130,737)

4. 당기순이익	219,294	502,089

5. 기타	7,157	-

Ⅱ.임의적립금등의 이입액	-	-

1. 이익잉여금 이입	-	-

합 계 (Ⅰ+Ⅱ)	2,602,953	2,701,353

Ⅲ.이익잉여금처분액	261,473	261,473

1. 이익준비금	-	-

2. 임의적립금	-	-

3. 배 당 금 주당배당금 보통주: 당기 3,700원 전기 3,700원	261,473	261,473

Ⅳ.차기이월이익잉여금	2,341,480	2,439,880

27. 수익(1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

용역의 제공	10,083	8,464

이외의 수익:

배당금 수익	333,394	245,287

임대료 수익	3,753	-

합 계	347,230	253,751

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

대한민국	9,914	7,625

북미	3	89

아시아	165	681

유럽	-	26

기타	1	43

합 계	10,083	8,464

(3) 수익인식 시기 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 한 시점에 인식된 수익과 기간에 걸쳐 인식된 수익으로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식된 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식된 수익	10,083	8,464

합 계	10,083	8,464

(4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,331	-	441	-

계약부채	1,207	20,377	1,245	20,898

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

급여	5,296	3,897

상여금	1,897	1,473

퇴직급여	1,852	602

복리후생비	1,261	941

감가상각비	446	429

광고선전비	-	1,431

보험료	4	5

사무용품비	8	9

소모품비	3	8

여비교통비	466	135

전산비	39	39

접대비	540	256

조세공과금	47	35

지급수수료	7,419	5,485

차량유지비	99	80

회비	612	12

기타	115	147

합 계	20,104	14,984

29. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

감가상각비	792	45

사용권자산감가상각비	404	387

인건비	11,132	5,972

지급수수료	7,419	5,485

기타	10,833	7,489

합 계(*)	30,580	19,378

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,715	2,064

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	15,538	3,584

외화환산이익	1	-

외환차익	20	56

파생상품평가이익	230	321

합 계	17,504	6,025

금융비용:

이자비용	87,476	63,503

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	4,995	-

외화환산손실	230	310

외환차손	7	1

파생상품거래손실	-	11

합 계	92,708	63,825

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

종속기업투자주식처분이익	-	443,396

잡이익	95	12

합 계	95	443,408

기타영업외비용:

지급수수료	2,072	68

기부금	2,572	2,356

잡손실	36	32

합 계	4,680	2,456

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	(33)	145,501

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	414	(1)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	10,161	(29,933)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	7,025	(130)

법인세비용	17,567	115,437

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

파생상품평가손익	(68)	(188)

보험수리적손익	(63)	58

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	7,156	-

합 계	7,025	(130)

파생상품평가손익, 보험수리적손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익 및 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	236,861	617,525

적용세율에 따른 세부담액	56,858	159,458

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	218	91

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(67,603)	(60,285)

-세액공제, 이월세액공제	-	(176)

-세율변동으로 인한 효과	(268)	6,732

-이연법인세가 인식되지 않는 당기 일시적차이	10,065	-

-과거기간과 관련한 추정의 변경	17,883	-

-과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	414	(1)

-기타	-	9,618

법인세비용	17,567	115,437

평균유효세율	7.42%	18.69%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(4,378)	5,783

기초 이연법인세자산(부채)	5,783	(24,150)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	10,161	(29,933)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

파생상품	43,981	(43,981)	-

종속기업및관계기업투자(*)	(37,581)	33,203	(4,378)

유형자산	(10)	10	-

확정급여부채	532	(532)	-

외화평가	68	(68)	-

기타	(1,207)	1,207	-

소 계	5,783	(10,161)	(4,378)

이월결손금	-	-	-

이월세액공제	-	-	-

합 계	5,783	(10,161)	(4,378)

(*) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

파생상품	6,015	37,966	43,981

종속기업및관계기업투자(*)	(37,603)	22	(37,581)

유형자산	(5)	(5)	(10)

확정급여부채	533	(1)	532

외화평가	-	68	68

기타	(1,162)	(45)	(1,207)

소 계	(32,222)	38,005	5,783

이월결손금	7,986	(7,986)	-

이월세액공제	86	(86)	-

합 계	(24,150)	29,933	5,783

(*) 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채)

1년 내에 결제될 이연법인세자산(부채)	-	2,231

1년 후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(4,378)	3,552

합 계	(4,378)	5,783

(9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	사유

이연법인세자산(부채)

이연법인세자산(부채):

종속기업및관계기업투자	(467,290)	(206,109)	기업회계기준서 제1012호 문단 15, 39, 44에 따른미인식 및 처분하지 않을 예정

자기주식	(77,713)	(69,218)	기업회계기준서 제1012호 문단 15에 따른 미인식

이월결손금 등	58,450	-	기업회계기준서 제1012호 문단 24에 따른 미인식

(10) 미인식된 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

2030년 이후	47,975	11,850

33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당기	전기

당기순이익	219,293,648,086	502,088,651,549

가중평균유통보통주식수 (*)	70,668,430	70,668,430

주당이익	3,103	7,105

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	70,668,430	365일/365일	70,668,430	70,668,430	365일/365일	70,668,430

가중평균유통보통주식수	70,668,430	70,668,430

(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	219,294	502,089

(2) 조정항목	(233,993)	(518,256)

퇴직급여	1,998	719

감가상각비	1,197	432

금융수익	(17,483)	(5,969)

금융비용	92,701	63,813

배당금수익(매출액)	(333,394)	(245,287)

기타영업외수익	-	(443,396)

법인세비용	17,567	115,437

매출채권의 감소(증가)	(890)	(441)

기타채권의 감소(증가)	(3,847)	(10)

기타유동자산의 감소(증가)	(154)	39

매입채무의 증가(감소)	6,054	1,351

기타채무의 증가(감소)	376	(2,611)

계약부채의 증가(감소)	(1,285)	(1,292)

기타유동부채의 증가(감소)	6,479	-

퇴직금의 지급	(901)	(630)

퇴직금의 전입	404	975

사외적립자산의 감소(증가)	(2,815)	(1,500)

충당부채의 증가(감소)	-	114

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	324,013	-

장기차입금의 유동성 대체	491,000	390,000

사채의 유동성 대체	175,000	229,934

사용권자산과 리스부채의 인식	83,866	1,382

유형자산 취득 관련 부채의 변동	20,681	11,181

리스부채 상환 관련 부채의 변동	-	(1,354)

종속기업투자주식의 현물출자	-	427,819

리스부채의 유동성대체	1,521	1,510

미수임대보증금의 변동	8,130	-

관계기업의 종속기업 전환	3,713,038	-

35. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

현금흐름-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

금융상품(*)	-	62,401	-	62,401	62,401

파생상품자산	3,119	-	-	3,119	3,119

소 계	3,119	62,401	-	65,520	65,520

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	96,814	96,814	-

금융상품	-	-	2	2	-

매출채권및기타채권	-	-	15,652	15,652	-

소 계	-	-	112,468	112,468	-

금융자산 합계	3,119	62,401	112,468	177,988	65,520

공정가치로 측정되는 금융부채:

금융부채	-	190,894	-	190,894	190,894

소 계	-	190,894	-	190,894	190,894

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금과 사채	-	-	2,592,751	2,592,751	-

매입채무및기타채무	-	-	81,680	81,680	-

리스부채	-	-	216,895	216,895	-

소 계	-	-	2,891,326	2,891,326	-

금융부채 합계	-	190,894	2,891,326	3,082,220	190,894

(*) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정한 금융자산은 62,401백만원 입니다.

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

현금흐름-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

금융상품(*)	-	60,879	-	60,879	60,879

파생상품자산	681	-	-	681	681

소 계	681	60,879	-	61,560	61,560

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	95,250	95,250	-

금융상품	-	-	2	2	-

매출채권및기타채권	-	-	2,770	2,770	-

소 계	-	-	98,022	98,022	-

금융자산 합계	681	60,879	98,022	159,582	61,560

공정가치로 측정되는 금융부채:

금융부채	-	199,915	-	199,915	199,915

파생상품부채	925	-	-	925	925

소 계	925	199,915	-	200,840	200,840

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금과 사채	-	-	2,069,510	2,069,510	-

매입채무및기타채무	-	-	26,179	26,179	-

리스부채	-	-	130,984	130,984	-

소 계	-	-	2,226,673	2,226,673	-

금융부채 합계	925	199,915	2,226,673	2,427,513	200,840

(*) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정한 금융자산은 60,879백만원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	현금흐름-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계

금융수익	이자수익	-	-	1,715	1,715

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	15,538	-	15,538

외화환산이익	-	-	1	1

외환차익	-	-	20	20

파생상품평가이익	230	-	-	230

소 계	230	15,538	1,736	17,504

금융비용	이자비용	-	-	(87,476)	(87,476)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	(4,995)	-	(4,995)

외화환산손실	-	-	(230)	(230)

외환차손	-	-	(7)	(7)

소 계	-	(4,995)	(87,713)	(92,708)

기타포괄손익	파생상품평가손익	3,065	-	-	3,065

합 계	3,295	10,543	(85,977)	(72,139)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	현금흐름-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계

금융수익	이자수익	-	-	2,064	2,064

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	3,584	-	3,584

외환차익	-	-	56	56

파생상품평가이익	321	-	-	321

소 계	321	3,584	2,120	6,025

금융비용	이자비용	-	-	(63,503)	(63,503)

외화환산손실	-	-	(310)	(310)

외환차손	-	-	(1)	(1)

파생상품거래손실	(11)	-	-	(11)

소 계	(11)	-	(63,814)	(63,825)

기타포괄손익	파생상품평가손익	410	-	-	410

합 계	720	3,584	(61,694)	(57,390)

36. 금융상품 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	96,814	95,250

장기금융자산	62,403	60,881

매출채권및기타채권	15,652	2,770

파생상품자산	3,119	681

합 계	177,988	159,582

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

대한민국	15,654	2,772

② 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	15,654	-	2,772	-

상각후원가측정 금융자산(계약자산 포함)의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산 이외의 채권에서 발생하는 손상차손과 손상차손환입은 없습니다.

(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

차입금	1,866,131	1,995,252	114,125	531,166	1,105,463	244,498

사채	726,620	772,532	57,999	142,180	572,353	-

매입채무및기타채무	81,680	81,680	56,042	-	-	25,638

리스부채	216,895	351,396	-	1,568	3,136	346,692

파생금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	190,894	190,894	30,397	-	-	160,497

합 계	3,082,220	3,391,754	258,563	674,914	1,680,952	777,325

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

차입금	1,345,901	1,430,451	359,944	66,151	808,597	195,759

사채	723,609	768,670	240,989	8,295	519,386	-

매입채무및기타채무	26,179	26,179	26,179	-	-	-

리스부채	130,984	215,398	202	1,639	2,874	210,683

파생금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	199,915	199,915	25,402	-	-	174,513

파생상품부채	925	932	494	438	-	-

합 계	2,427,513	2,641,545	653,210	76,523	1,330,857	580,955

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위:백만원)

구 분	장부금액	예상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~5년

이자율스왑:

자산	1,230	1,265	444	428	393

통화스왑:

자산	1,889	1,797	338	334	1,125

나. 전기

(단위:백만원)

구 분	장부금액	예상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~5년

이자율스왑:

자산	65	67	-	-	67

부채	(114)	(115)	(92)	(23)	-

통화스왑:

자산	616	786	-	-	786

부채	(811)	(818)	(403)	(415)	-

(3) 환위험당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

차입금	35,131	34,901

파생상품계약	(35,131)	(34,901)

순 노출	-	-

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2	2

금융부채	(1,241,552)	(1,394,710)

합 계	(1,241,550)	(1,394,708)

변동이자율:

금융자산	96,814	95,250

금융부채	(1,351,200)	(674,800)

합 계	(1,254,386)	(579,550)

② 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑과 통화스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율스왑과 통화스왑의 계약 내용은 다음과 같습니다(주석 22참조).

(원화:백만원, EUR:천)

계약처	계약금액	약정내용	계약만기일

우리은행	40,000	변동금리 수령	CD+1.45%	2024-06-11

고정금리 지급	3.28%

신한은행	EUR 26,000	변동금리및외화수령	EURIBOR(3M)+1.22%EUR 26,000	2024-12-03

고정금리및원화지급	2.89%KRW 34,580

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것 입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

당기

변동이자율 금융상품	(12,544)	12,544

이자율스왑	751	(751)

현금흐름민감도(순액)	(11,793)	11,793

전기

변동이자율 금융상품	(5,796)	5,796

이자율스왑	749	(749)

현금흐름민감도(순액)	(5,047)	5,047

(5) 공정가치- 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

파생상품자산	-	3,119	-	3,119

당기손익-공정가치측정금융부채	-	190,894	190,894

전기말:

파생상품자산	-	681	-	681

파생상품부채	-	925	-	925

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	199,915	199,915

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외합니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품자산:

이자율스왑	1,230	65	현금흐름할인모형	이자율 등

통화스왑	1,889	616	현금흐름할인모형	이자율 등

파생상품부채:

이자율스왑	-	114	현금흐름할인모형	이자율 등

통화스왑	-	811	현금흐름할인모형	이자율 등

(7) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융부채:

기초잔액	199,915	27,342

취득	-	175,278

평가손익	(9,021)	(2,705)

기말잔액	190,894	199,915

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익인식금융부채	190,894	199,915	이항모형	가중평균자본비용, 영구성장률

한편, 이러한 보유 주식 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는경우에 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치가 변동하여 영향을 받는 추가 당기손익 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

투입변수(*)	변동성	유리한 변동	불리한 변동

가중평균자본비용	0.5%p	20,333	(22,445)

영구성장률	0.5%p	23,011	(24,638)

(*) 기초자산 공정가치를 산정하는 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 증가 또는 감소시킴으로써 파생상품부채의 공정가치 변동금액을 산출하였습니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사인 한국조선해양㈜와 분할신설회사(현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜, 에이치디현대㈜)는 분할 전한국조선해양㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(에이치디현대㈜)와 분할신설회사(현대로보틱스㈜)는 분할 전 에이치디현대㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등과 총 한도액 1,941,000백만원 및 EUR 26,000천의 일반대출약정을 체결하고 있습니다. 또한, 하나은행과 파생상품보증금면제 USD 80,000천, 우리은행과 파생한도 USD 1,000천, 신한은행과 파생한도 EUR 5,100천의 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 Global R Center 개발허가관련 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,450백만원을 한도로 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 Aramco Overseas Company B.V.에 현대오일뱅크㈜의 지분2.9%에 대한 콜옵션을 부여하는 주주간 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	내 용

발행일	2019.12.17

수량	7,107,390주 (지분율 2.9%)

행사기간	발행일로부터 5년 이내 (또는 IPO 전까지)

행사가격	주당 33,000원

(6) 당기말 현재 당사는 GLOBAL VESSEL SOLUTIONS, L.P.에 현대글로벌서비스㈜의 지분 38%에 대한 차액보상 조항 및 풋옵션을 부여하는 주주간 계약을 체결하고있습니다.1) 차액보상

구 분	내 용

권리부여자	에이치디현대㈜(구,현대중공업지주㈜)

요건	IPO 성공시 공모가격이 투자금 하회

기초자산	현대글로벌서비스㈜ 주식

행사가격	공모가격(주가) - 투자금

2) 풋옵션

구 분	내 용

옵션부여자	에이치디현대㈜(구,현대중공업지주㈜)

요건	현대글로벌서비스㈜ IPO 실패시

만기일	발행일로부터 5년(1년 추가 가능)

행사가격	Max(투자금, 행사시점 주가)

38. 주요 소송사건(1) 상표권 등록무효심결 취소소송

구 분	내 용

소제기일	2022년 11월 16일

소송 당사자	원고: 현대테크놀로지(푸에르토리코), 피고: 당사

소송의 내용	원고는 당사가 2020년 5월 등록한 상표(Hyundai Connect)가, 원고의 선등록상표(HYUNDAI,현대)와 유사하다고 주장하며 특허심판원에 등록무효심판을 청구하였고, 2022년 9월 특허심판원에서 원고가 패소함. 이에 불복하여 2022년 11월16일 특허법원에 등록무효심결 취소소송을 제기함.

소송가액	1억원

진행상황	2022년 11월 17일: 현대테크놀로지 소 제기2023년 01월 30일: 당사 준비서면 제출

향후소송일정 및 대응방안	소송대리인과 협의하여 답변서 제출 예정

향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	당사가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을합리적으로 예측할 수 없음

(2) 상기 소송 외 당기말 현재 당사가 피소된 소송으로 계류된 내용은 없습니다.

39. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	주요 영업활동

종속기업	현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조

현대쉘베이스오일㈜	윤활기유 제조업

현대케미칼㈜	원유 정제처리업

현대오씨아이㈜	기타 기초화학물질 제조업

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.	석유제품 거래

Hyundai Oil Singapore Pte. Ltd.	원유, 석유제품 거래, 용선임대

MS Dandy Ltd.	선박대여업

Grande Ltd.	선박대여업

현대이앤에프㈜	집단 에너지사업

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링 서비스업

Hyundai Global Service Europe B.V.	엔진A/S

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.	엔진A/S

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.	엔진A/S

Hyundai Global Service Colombia S.A.S.	엔진A/S

현대글로벌기술서비스㈜	엔지니어링 서비스업

Hyundai Global Service Middle East FZE	엔진A/S

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

현대플라스포㈜	신재생에너지용 전력변환기기(PCS) 제조

㈜여천에너지	전기업, 태양광발전사업

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	기술개발연구업

Hyundai Electric Switzerland Ltd.	연구 및 개발업

Hdene Power Solution India Private Ltd.	전기공사 및 전력기기 제조업

현대중공(중국)전기유한공사	배전반 제조 및 판매업

현대중공(상해)연발유한공사	연구 및 개발업

Hyundai Electric Arabia L.L.C Co.	고객지원서비스업

Hyundai Power Transformers USA Inc.	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

Hyundai Electric America Corporation	산업용 전기제품의 판매업

현대건설기계㈜	건설기계장비 제조 및 판매업

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사

현대융자조임유한공사	융자임대등 금융업

현대강소공정기계유한공사	건설기계장비 제조 및 판매업

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	건설기계장비 제조 및 판매업

PT Hyundai Construction Equipment Asia	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A	건설기계장비 제조 및 판매

현대미래파트너스㈜	경영 자문업

메디플러스솔루션㈜	보건의료솔루션개발 및 서비스

㈜암크바이오	신약연구 및 개발업

㈜아비커스	항해보조시스템 개발

현대로보틱스㈜	로봇 제조 및 판매

현대엘앤에스㈜	기타 엔지니어링 서비스업

Hyundai Robotics Investment (Shanghai) Co., Ltd.	로봇판매 및 서비스업

Hyundai Robotics Europe GmbH	로봇판매 및 서비스업

Hyundai Robotics (JIANGSU) Co., Ltd	로봇판매 및 서비스업

Hyundai Robotics USA Inc.	로봇판매 및 서비스업

㈜현대제뉴인	건설 및 광업용 기계장비 제조업

상주현대액압기기유한공사	유압실린더 생산 및 판매

현대두산인프라코어㈜	건설장비 등의 생산판매

Doosan Infracore China Co., Ltd.	건설장비 등의 생산판매

Doosan Infracore Hunan Corp.	건설장비 등의 판매

Doosan Infracore Beijing Corp.	건설장비 등의 판매

Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd.	건설장비 등의 판매

Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd.	지주회사

Doosan (China) Financial Leasing Corp.	금융업

Doosan Infracore North America LLC.	건설장비 등의 판매

Hyundai Doosan Infracore Chile S.A	건설장비 등의 판매

Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA	건설장비 등의 판매

Doosan Infracore Norway AS.	건설장비 등의 생산판매

Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd.	건설장비 등의 판매

Doosan Infracore Europe s.r.o.	건설장비 등의 판매

Doosan Infracore Deutschland GmbH	건설기계장비 판매업

이큐브솔루션㈜	엔진후처리장치 등의 생산판매

Clue Insight Inc.	소프트웨어 개발 및 판매업

Tianjin Hyundai Doosan Engine Co.,Ltd.	엔진 등의 생산판매

한국조선해양㈜	지주회사

현대중공업㈜	선박 건조업

현대엔진유한회사	내연기관 제조업

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

㈜현대미포조선	선박 건조업

현대이엔티㈜	기타엔지니어링 서비스업

Hyundai-Vietnam Shipbuilding Co., Ltd	선박 건조업

㈜현대중공업스포츠	프로축구단 흥행사업

현대중공업모스㈜	사업시설 유지관리 서비스업

현대에너지솔루션㈜	태양광 등 신재생에너지 관련 사업

HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC.	태양광모듈 판매업

Hyundai Transformers And Engineering India- Private Limited	변압기 제조 및 판매업

Hyundai Heavy Industries Technology Center India Private Limited	엔지니어링 컨설팅

Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc	기타제조업

HHI Mauritius Limited	기타제조업

Hyundai Arabia Company L.L.C	산업플랜트 건설업

Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc.	건설-산업설비공사업

Pontos Investment LLC	투자업

관계기업	케이씨엘엔지테크㈜	기타 엔지니어링 서비스업

ZVEZDA-HYUNDAI LLC	선박건조업

International Maritime Industries Company	선박건조업

Hyundai Green Industries Co. W.L.L.	교육서비스업

신고려관광㈜	골프장 및 부대사업

현대힘스㈜	선박부품 제조판매 등

팔란티어코리아 유한회사	소프트웨어 판매업

포테닛㈜	산업용로봇 등의 제조

대호지솔라파크	태양광발전사업

㈜코람코에너지플러스위탁관리부동산투자회사 등	부동산 임대업 등

공동기업	현대코스모㈜	석유화학계 기초화학물질 제조업

Saudi Engines Manufacturing Company	선박엔진제작업 등

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	굴삭기 등의 판매

미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호	신기술사업분야 투자서비스

기타(대규모기업집단계열회사 등)	㈜에이치이에이	건축 및 조경 설계 서비스업

에쓰이보트㈜	기타 기관 및 터빈 제조업

울산대학교기술지주㈜	경영컨설팅

태백풍력발전㈜	발전업

태백귀네미풍력발전㈜	발전업

창죽풍력발전㈜	발전업

(2) 특수관계자와의 거래1) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타매입

종속기업:

현대중공업㈜	587	-	1,316

현대로보틱스㈜	417	-	7

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	903	-	137

현대건설기계㈜	887	-	161

한국조선해양㈜	1,434	-	6,446

현대두산인프라코어㈜	724	-	17

현대삼호중공업㈜	2,376	-	-

㈜현대미포조선	1,908	-	-

현대오일뱅크㈜	788	283,794	92

현대쉘베이스오일㈜	11	-	1

현대케미칼㈜	46	-	1

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	132	-	-

㈜현대중공업스포츠	-	-	1,380

현대글로벌서비스㈜	679	49,600	-

현대에너지솔루션㈜	736	-	2

현대제뉴인㈜	808	-	12

기타	32	-	1

소 계	12,468	333,394	9,573

관계기업 및 공동기업:

현대코스모㈜	11	-	1

미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호	201	-	-

소 계	212	-	1

합 계	12,680	333,394	9,574

상기 거래 외에 당기 중 당사는 관계기업인 한국조선해양㈜의 지분 4.1%를 추가 취득(거래금액: 251,454백만원)하여, 관계기업에서 종속기업으로 전환하였습니다.

또한, 당기 중 당사는 ㈜아비커스에 10,000백만원의 유상증자에 참여하였고, 팔란티어코리아 유한회사의 신규설립 참여로 지분 25.10%를 취득(거래금액: 703백만원)하여 관계기업으로 편입하였습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타매입

종속기업:

현대오일뱅크㈜	319	70,487	52

현대글로벌서비스㈜	275	174,800	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	279	-	125

Hyundai Power Transformers USA Inc.	89	-	-

현대건설기계㈜	390	-	172

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	224	-	-

현대강소공정기계유한공사	397	-	-

현대로보틱스㈜	300	-	-

현대두산인프라코어㈜	100	-	-

현대제뉴인㈜	89	-	-

Hyundai Heavy Industries Brasil-Manufacturing and Trading of Construction Equipment	44	-	-

기타	121	-	-

소 계	2,627	245,287	349

관계기업 및 공동기업:

한국조선해양㈜	488	-	4,737

미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호	34	-	-

소 계	522	-	4,737

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대중공업㈜	299	-	1,319

현대삼호중공업㈜	2,094	-	-

㈜현대미포조선	1,315	-	-

현대중공업스포츠㈜	-	-	1,262

현대에너지솔루션㈜	296	-	-

기타	56	-	-

소 계	4,060	-	2,581

합 계	7,209	245,287	7,667

상기 거래 외에 전기 중 당사는 현대제뉴인㈜의 신규설립 참여로 지분 100.00%를 취득(거래금액: 100백만원)하여 종속회사로 편입하였습니다. 또한, 현대제뉴인㈜의 유상증자(거래금액: 449,900백만원)에 참여하였고, 보유 중인 현대건설기계㈜ 주식 전부를(장부금액 : 427,819백만원)을 현대제뉴인㈜에 현물출자하였습니다.

또한, 전기 중 당사는 현대미래파트너스㈜와 ㈜아비커스에 각각 26,000백만원, 8,000백만원의 유상증자에 참여하였습니다.

전기 중 당사는 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호의 신규설립 참여로 지분 29.85%를 취득(거래금액 : 2,000백만원)하여 공동기업으로 편입하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업:

현대중공업㈜	38	-	4,285

현대로보틱스㈜	306	1,806	1,782

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	70	-	3,154

현대건설기계㈜	561	3,089	3,089

한국조선해양㈜	138	147	6,019

현대두산인프라코어㈜	24	7	4,490

현대삼호중공업㈜	14	652	36

㈜현대미포조선	5	-	598

현대오일뱅크㈜	100	-	2,428

현대쉘베이스오일㈜	-	-	95

현대케미칼㈜	-	-	392

현대오씨아이㈜	-	-	77

현대글로벌서비스㈜	4	89	2,683

현대에너지솔루션㈜	31	136	598

현대제뉴인㈜	34	3,376	3,223

소 계	1,325	9,302	32,949

관계기업 및 공동기업:

현대코스모㈜	-	-	95

미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호	-	51	-

소 계	-	51	95

합 계	1,325	9,353	33,044

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업:

현대글로벌서비스㈜	3	-	-

현대건설기계㈜	60	-	-

현대오일뱅크㈜	109	-	-

현대로보틱스㈜	19	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	61	-	-

현대엘앤에스㈜	-	-	1

현대미래파트너스㈜	1	-	-

현대제뉴인㈜	21	-	-

현대두산인프라코어㈜	30	3	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	-	31	-

소 계	304	34	1

관계기업:

한국조선해양㈜	45	-	787

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대삼호중공업㈜	19	524	-

㈜현대미포조선	2	-	-

현대에너지솔루션㈜	14	-	-

현대중공업㈜	56	-	170

소 계	91	524	170

합 계	440	558	958

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 보증 또는 담보의 내역은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 판교 신사옥과 관련하여 한국조선해양㈜ 등 특수관계자와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 계약 기간은 2년입니다.

(5) 주요 경영진과의 거래

당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,256	431

퇴직급여	234	96

합 계	1,490	527

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

40. 보고기간후 사건(1) 당사는 2023년 2월 23일에 100,000백만원의 회사채를 발행하였습니다.