HD현대 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 1 기 2017년 12월 31일 현재
현대로보틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 현대로보틱스 주식회사(이하 "지배기업")는 산업용 및 LCD용 로봇 제조 및 투자사업 등을 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 현대중공업 주식회사(분할전 현대중공업 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었 습니다. 지배기업의 본점 소재지는 대구광역시이며, 당기말 현재 주요 주주는 정몽준(25.80%) 등으로 구성되어 있습니 다.

(2) 종속기업의 현황 당기말 현재 연결재무상태표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조	대한민국	12월	91.13

현대오일터미널㈜(*1)	유류보관업	대한민국	12월	100.00

현대케미칼㈜ (*1)	원유 정제처리업	대한민국	12월	60.00

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.(*1)	석유제품 거래	중국	12월	100.00

HDO Singapore Pte. Ltd.(*1)	원유, 석유제품 거래, 용선임대	싱가폴	12월	100.00

MS Dandy Ltd.(*1)	선박대여업	마셜제도	12월	100.00

Grande Ltd.(*1)	선박대여업	마셜제도	12월	100.00

현대오씨아이㈜(*1)	기타 기초화학물질 제조업	대한민국	12월	51.00

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링 서비스업	대한민국	12월	100.00

Hyundai Global Service Europe B.V.(*1)(구, Hyundai Hi-Power Service Europe B.V.)	엔진A/S	네덜란드	12월	100.00

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.(*1)	엔진A/S	미국	12월	100.00

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜( *2)	산업용 전기제품의 제조 및 판매업	대한민국	12월	34.65

Hyundai Technologies Center Hungary kft.(*1)	기술개발연구업	헝가리	12월	100.00

Hyundai Electric Switzerland AG (*1)	연구 및 개발업	스위스	12월	100.00

Hdene Power Solution India Private Ltd. (*1)	전기공사 및 전력기기 제조업	인도	3월	100.00

Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria (*1)	변압기 제조 및 판매업	불가리아	12월	99.09

현대건설기계㈜( *2)	건설기계장비 제조 및 판매업	대한민국	12월	33.03

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.(*1)	건설기계장비 판매업	미국	12월	100.00

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.(*1)	건설기계장비 판매업	벨기에	12월	100.00

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.(*1)	건설기계장비 제조 및 판매업	인도	3월	100.00

PT. Hyundai Construction Equipment Asia(구, PT Hyundai Machinery Indonesia(*1))	건설기계장비 판매업	인도네시아	12월	69.44

(*1) 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(*2) 소유지분율이 50% 미만이나 분할 전 현대중공업㈜ 의 주주총회 양상 및 취득일 현재 양사의 주주구성 현황 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 연결실체의 지분율(의결권 위임 포함)만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동 ① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Hyundai Global Service Europe B.V.	신규취득

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.	신규설립

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	신규취득

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	신규취득

현대건설기계㈜	신규취득

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	신규취득

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	신규취득

Hyundai Electric Switzerland AG	신규설립

Hdene Power Solution India Private Ltd.	신규설립

Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria	신규취득

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	신규취득

PT. Hyundai Construction Equipment Asia	신규취득

② 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)

현대오일뱅크㈜	9,132,338	4,558,955	4,573,383	10,327,317	465,485	461,708

현대오일터미널㈜	121,473	11,745	109,728	25,341	4,930	4,944

현대케미칼㈜	2,032,677	1,332,305	700,372	2,548,311	123,767	122,495

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.	50,771	46,136	4,635	184,944	(1,261)	(1,185)

HDO Singapore Pte. Ltd.	439,269	407,310	31,959	3,090,884	5,067	1,258

MS Dandy Ltd.	14,398	1	14,397	1,029	160	(482)

Grande Ltd.	24,584	17,516	7,068	1,602	120	(175)

현대오씨아이㈜	230,963	125,465	105,498	39,449	2,165	2,171

현대글로벌서비스㈜	211,347	42,648	168,699	197,086	35,733	35,746

Hyundai Global Service Europe B.V.	29,654	20,458	9,196	34,010	777	1,340

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.	2,083	11	2,072	-	(74)	(120)

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	2,083,376	1,045,003	1,038,373	846,645	(4,172)	(2,644)

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	1,626	224	1,402	2,070	8	(56)

Hyundai Electric Switzerland AG	187	-	187	217	67	64

Hdene Power Solution India Private Ltd.	75	-	75	-	-	(1)

Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria	43,150	9,985	33,165	-	-	-

현대건설기계㈜	1,904,150	817,980	1,086,170	958,509	17,221	16,001

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	178,986	134,195	44,791	142,456	(4,743)	(6,748)

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	202,236	131,308	70,928	152,795	329	(1,691)

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	152,064	108,411	43,653	-	-	-

PT. Hyundai Construction Equipment Asia	1,913	4,415	(2,502)	-	-	-

(*) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일(당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 경우 취득일)부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 요약재무정보입니다.

(5) 비지배지분

당 기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	현대오일뱅크㈜(*1)	현대일렉트릭앤에너지시스템㈜(*2)	현대건설기계㈜(*3)

비지배지분율	8.87%	64.82%	66.44%

순자산	4,573,383	1,038,373	1,086,170

비지배지분의 장부금액	589,791	712,903	947,892

당기순손익(*4)	465,485	(4,172)	17,221

비지배지분에 배분된 당기순손익(*4)	41,312	(2,664)	11,611

영업활동현금흐름(*4)	740,805	(73,164)	24,950

투자활동현금흐름(*4)	(473,315)	(50,415)	(67,614)

재무활동현금흐름(*4)	(317,205)	169,536	306,069

현금및현금성자산의 순증감(*4)	(49,715)	45,957	263,405

비지배지분에 지급한 배당금(*4)	26,101	-	-

(*1) 당기말 현재 현대오일뱅크㈜에 대한 비지배지분에는 현대오일뱅크㈜가 발행한 신종자본증 권 224,273백만원 이 포함되어 있습니다.

(*2) 자기주식을 고려한 비지배지분율은 65.17%입니다. (*3) 자기주식을 고려한 비지배지분율은 66.79%입니다. (*4) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일(당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 경우 취득일)부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 요약재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준현대로보틱스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 9일 자 이사회에서 승인되었으 며 , 2 018년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인되 었 습 니다. 다만, 주석 47에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2018년 6월 28일자 이사회에서 승인되었습니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 토지 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치 를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는 지 여부 - 주 석 14 : 투자부 동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성 다 음 보고기간 이내에 중요 한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 손상검사 - 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정 - 주석 23, 42 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 31: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정- 주석 43: 주요 소송사건 ③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 24: 파생금융상품- 주석 41: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서를 연결실체의 당기 재무제표에 적용하고 있습니다.

① 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정) ② 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정)③ 타 기업에 대한 지분의 공시( 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정) 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정) 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표 ' 의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동을 공시하도록 하고 있습니다. 동 기준서 적용에 따른 자세한 정보는 주석 21 에 포함되어 있습니다. ② 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개 정) 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사 항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적이를 산정하도록 일시적차이를 명확화하고 있으며, 미래 과세소득 추정시 장부금 액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 미래 과세소득 추정방법을 명확화하고 있습니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 타 기업에 대한 지분의 공시( 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정) 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 의 개정 사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하고 있습니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문 에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최 고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습 니다. 주석 33 에서 기술한 대로 5개 의 보 고부문 이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략 적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

현금	963

당좌예금	56,329

요구불예금	26,109

기타(MMDA 등)	1,042,873

합 계	1,126,274

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계 연결실체는 환율위험과 이자율위험 및 원유등에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 및 제품선도 등 의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또 는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다.

또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 추가로, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습 니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	25~50년	기계장치	2~36년

구축물	20~50년	기타자산	2~15년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내 용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

개발비	5년	기술력	5~10년

유통네트워크	20년	수주잔고	10년

고객관계	9~20년	기타무형자산	3~50년

브랜드가치	비한정	회원권	비한정

운영노하우	16년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습 니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다.

또한 이자수익은 연결실체의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스 관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차 입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화 한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니 다 .

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 판매보증충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

② 하자충당부채연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.③ 기타충당부채연결실체는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 오염에 복원되는 비용등을 복구충당부채 등으로 설정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스 배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며 연결실체가 계획기간 중 부여받은 무상할당량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2015년	2016년	2017년	합 계

무상할당 배출권	2,373,325	3,199,317	1,986,262	7,558,904

당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 온 실가스 배출과 관련하여 연결실체의 계획기간 중 배출량이 부여받은 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. (19) 외화 ① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본

① 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

② 신종자본증권연결실체는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 'P포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. P포인트에 배분할 대가는 회수될 P포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. P포인트에 배분된 대가는 이연하여 P포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 P포인트에서 제품과 교환되어 회수된 P포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.④ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

⑤ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익 을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다.

이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다.

그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 연결실체가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 분류 - 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다. ④ 위험회피회계연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계관계를 연결실체의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피효과를 평가하기 위해 보다 질 적이며 미래 지향적인 접근법을 적용할 것을 요구합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피관계의 재조정과 위험회피회계의 자발적인 중단을 금지하는 새로운 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 모델에서 비금융상품의 위험요소(외환 위험을 제외한)를 헤지하는 것을 포함하는 더 많은 위험관리전략이 위험회피회계의 대상이 될 가능성이 있습니다. 연결실체는 외화차입금과 관련된 이자율변동 및 원유 등에 대한 가격변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약 및 제품선도계약을 사용합니다.기업회계기준서 제1039호에 따라 모든 현금흐름위험회피에서 누적된 금액은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류됩니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 새로운 위험회피회계 요구사항이 2018년 1월1일 현재 연결실체가 체결하고있는 파생상품계약에 대한 위험회피 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.⑤ 공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

⑥ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결실체에 의하여 운영되는 고객충성제도에 대하여 현재 수익은 잔여가치법을 사용하여 상품과 보상점수에 배분하고 있습니다. 즉, 거래대가는 보상점수의 공정가치에 근거하여 배분하고, 나머지 대가를 상품에 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 이연하여 보상점수가 회수되거나 만료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 거래대가를 보상점수와 상품에 상대적 개별판매가격을 기초로 하여 배분하도록 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은 연결실체가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고 있는지 여부에 기초하고 있습니다.

② 용역의 제공연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익을 용역의 제공 시점에 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의 총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.

③ 건설계약현재 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 보상금 또는 공사변경이 인식되는 시점에 계약 진행정도의 측정 또는 계약가격을 수정하고 각 보고기간말에 누적기준으로 계약의 진행정도를 재평가하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 보상금과 공사변동이 승인이 되었을 시점에 계약변경에 대한 회계처리를 수행할 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다 . 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 및 기타채권 연결실체의 매출채권 및 기타 채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받 습니다. 연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고있습니다. 연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산 연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다. ③ 보증 연결실체가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다. ① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 연결실체는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부 터 만기가 2년 미만 인 선도거 래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래 계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외 화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화 를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. ② 이자율위험 연결실체는 변동이자부 사채 및 차입금 에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 연결실체의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다. (2) 자본관리연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채 총계를 자본 총계로나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 부채 총계 10,786,706 자본 총계 10,101,865 예금(*1) 1,169,590 차입금(*2) 6,331,218 부채비율 106.78% 순차입금비율(*3) 51.10% ( *1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 당기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 1. 영업이익 843,038 2. 이자비용 122,992 3. 이자보상배율(1÷2) 6.85 6. 장ㆍ단기금 융자산 당기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 유동 비유동 금융상품 40,183 3,132 매도가능금융자산 - 5,471 합 계 40,183 8,603 7. 사용이 제한된 금 융 상 품 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 사용제한내용 현금및현금성자산 4,518 투자자예탁금 별도예치 장기금융자산 1,100 질권설정(*) 682 수입통관 관련 33 당좌개설보증금 합 계 6,333 (*) 기타부채에 대해 담보제공하고 있습니다. 8. 매출채권및기타 채 권 과 미청구공사 (1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 유동 비유동 매출채권: 매출채권 2,966,175 - 대손충당금 (51,180) - 소 계 2,914,995 - 기타채권: 미수금 261,179 - 대손충당금 (49,612) - 미수수익 18,511 - 대여금 3,914 59,038 대손충당금 - (350) 보증금 6,880 60,480 소 계 240,872 119,168 합 계 3,155,867 119,168 (2) 당기말 현재 미청구공사의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 유동 미청구공사 5,185 공사손실충당금 - 합 계 5,185 9. 재고자산 당기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 320,693 (14,533) 306,160 제품 496,037 (4,671) 491,366 재공품 485,481 (19,150) 466,331 원재료 795,228 (3,236) 791,992 미착품 1,246,134 - 1,246,134 합 계 3,343,573 (41,590) 3,301,983 당 기 중 재고자산평가손실환입 5,970 백만원 은 매출원가에서 차감하였습니다. 10. 기타자산 당기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 유동 비유동 선급금 108,840 - 선급비용 11,861 3,669 확정급여제도의 사외적립자산 - 28,406 기타 82,797 28 손상차손누계액 (60,546) - 합 계 142,952 32,103 1 1. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 관계기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 소유지분율 장부금액 현대중공업㈜(*) 대한민국 12월 선박, 해양구조물, 플랜트 및 엔진 등 제조 27.84% 3,029,475 (*) 당기 중 공개매수방식의 현물출자에 따른 유상증자 실시로 지분이 증가하여 매도가능금융자산에서 재분류하였습니다(주석 13,25참조). (2) 당기말 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 1,585,226백만원(한국거래소 종가기준 산정)입니다. (3) 당기 중 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 관계기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액(*1) 영업손익(*1) 당기순손익(*1,2) 기타포괄손익(*1) 총포괄손익(*1,2) 현대중공업㈜ 17,663,720 12,745,128 15,614,871 2,421,939 12,372,038 4,647,444 (327,288) (430,611) (226,546) (657,157) ( * 1) 관 계기업투자로의 재분류 시점인 2017년 8월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 요약연결재무정보입니다. ( * 2) 지배기업의 소유주지분에 귀속되는 당기순손실 및 총포괄손실은 각각 495,369백만원과 604,127백만원입니다. (4) 당기 중 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 관계기업명 기초 취득(*2) 대체 등 (*1,2,3) 지분법평가손익 (*4) 기타자본변동 기말 현대중공업㈜ - 82 3,036,331 (16,983) 10,045 3,029,475 (*1) 당기 중 공개매수방식의 현물출자에 따른 유상증자 실시로 지분이 증가하여 매 도가능금융자산에서 재분류하였습니다(주석 13,25참조).(*2) 당기 중 매도가능금융자산에서의 재분류금액 1,708,478백만원, 현물출자에 따른 유상증자로 인한 취득 2,034,042백만원 및 종속기업으로 재분류에 따른 대체 감소 706,107백만원으로 구성되어 있습니다(주석 13,25참조).(*3) 지배기업은 2017년 8월 18일에 특수관계자인 ㈜현대미포조선으로부터 동사가 보유하고 있던 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 및 현대건설기계㈜의 지분을 추가 취득하였으며, 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 기존의 관계기업투자를 종속기업투자로 재분류하였습니다. 재분류 시점의 공정가치와 장부금액의 차이금액 82,423백만원은 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다. (*4) 취득 시점의 염가매수차익 126,611백만원이 포함되어 있습 니다. (5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 관계기업명 기말순자산 소유지분율(*1) 순자산지분금액(*2) 내부거래미실현손익 기말장부금액 현대중공업㈜ 12,372,038 27.84% 2,979,507 49,968 3,029,475 (*1) 자기주식 고려 시 지분율은 27.86%입니다.(*2) 당기말 현재 관계기업의 순자산지분금액은 순자산금액에서 비지배지분 등의 차이를 고려한 후의 가액입니다. 1 2. 공동기업투자 (1) 당기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 공동기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 소유지분율 장부금액 현대코스모㈜ 대한민국 12월 석유화학계 기초화학물질 제조업 50.00% 196,910 현대쉘베이스오일㈜ (*) 대한민국 12월 윤활기유 제조업 및 판매업 60.00% 185,082 합 계 381,992 (*) 의결권의 과반 이상을 보유하고 있으나, 파트너사인 Shell의 공동 의사결정 사항이 중요한 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 중 공동기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. ① 요약 재무정보 (단위:백만원) 공동기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액(*) 영업손익(*) 당기순손익(*) 기타포괄손익(*) 총포괄손익(*) 공동기업에서수령한배당금 현대코스모㈜ 465,774 905,315 396,826 352,742 621,521 1,724,410 68,685 40,705 395 41,100 - 현대쉘베이스오일㈜ 282,888 303,589 102,883 171,868 311,726 526,018 94,783 78,207 30 78,237 30,000 합 계 748,662 1,208,904 499,709 524,610 933,247 2,250,428 163,468 118,912 425 119,337 30,000 (*) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 요약재무정보입니다. ② 추가 재무정보 (단위:백만원) 공동기업명 현금및현금성자산 유동금융부채 비유동금융부채 감가상각비(*) 이자수익(*) 이자비용(*) 법인세비용(*) 현대코스모㈜ 109,964 62,668 346,929 36,031 887 12,359 11,920 현대쉘베이스오일㈜ 58,611 24,960 169,729 13,236 1,878 5,178 13,799 합 계 168,575 87,628 516,658 49,267 2,765 17,537 25,719 (*) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 요약재무정보입니다. (3) 당기 중 공동기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 공동기업명 기초 지분법평가손익 기타자본변동 기말 현대코스모㈜ 176,071 20,642 197 196,910 현대쉘베이스오일㈜ 138,858 46,206 18 185,082 합 계 314,929 66,848 215 381,992 (4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 공동기업명 기말순자산 소유지분율 순자산지분금액 내부거래미실현손익 기말장부금액 현대코스모㈜ 621,521 50.00% 310,761 (113,851) 196,910 현대쉘베이스오일㈜ 311,726 60.00% 187,036 (1,954) 185,082 합 계 933,247 497,797 (115,805) 381,992 13. 매 도가능금융자산 (1) 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 기업명 취득금액(*) 장부금액 기타 시장성 없는 지분증권 등 4,789 4,789 국공채(*) 682 682 합 계 5,471 5,471 (*) 당기말 현재 수입통관과 관 련하여 관세청에 담보로 제공된 자산의 장부금액은 682백만원입니다(주석 7참조). (2) 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 1,211,860 취득 28 처분 (26) 평가 500,311 재분류(*) (1,708,478) 연결범위변동 1,776 기말 5,471 (*) 지배기업은 2017년 8월 2일자 유상증자 시 현대중공업㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜ 의 지분을 추가 취득하여 유의적인 영향력을 보유하게 되었으며, 이에 따라 기존의 매도가능금융자산을 관계기업투자로 재분류하였습니다. 관계기업투자로의 재분류 시점의 기존 보유지분의 공정가치와 취득원가의 차이금액500,311백만원은 매도가능금융자산처분이익으로 인식하였습니다(주석 35참조). 14. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 토지 기초 10,635 기말 10,635 취득원가 10,635 (2) 당기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 임대수익 9 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) (42) 운영/유지보수비용(임대수익 미발생분) (77) (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 토지 11,740 연결실체는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 연결실체는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 전환일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다. 15. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타자산 합 계 기초 1,183,134 263,211 1,111,295 2,787,236 306,666 168,007 5,819,549 취득/대체 23,241 35,969 17,248 281,355 228,787 99,519 686,119 처분 (3,121) (701) (788) (16,398) - (644) (21,652) 감가상각 - (9,642) (32,404) (156,875) - (58,118) (257,039) 환율변동효과 (364) (1,109) (1) (61) 52 (1,717) (3,200) 연결범위변동 517,188 233,140 25,460 101,578 44,152 88,577 1,010,095 기말 1,720,078 520,868 1,120,810 2,996,835 579,657 295,624 7,233,872 취득원가 1,720,078 731,758 1,630,772 4,614,142 579,657 1,014,029 10,290,436 정부보조금 - - (2,006) (6,745) - (1,030) (9,781) 감가상각누계액 - (210,890) (507,956) (1,604,987) - (717,375) (3,041,208) 손상차손누계액 - - - (5,575) - - (5,575) (2) 당 기말 현 재 건설중인자산은 로봇공장 설비공사, 석유화학제품생산시설투자 , 공유수면매립투자 및 자체설계 MCV소재 개발 금형 등입니다. (3) 토지 재평가 연결실체는 당기말 현재 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용 하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 1,622,249 1,156,554 (4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 16. 무형자산 (1) 영업권 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 1,087,419 연결범위변동 194,576 기말 1,281,995 취득가액 1,281,995 당기말 현재 영업권은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 현대오일뱅크㈜ 1,087,419 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 95,835 현대건설기계㈜ 73,120 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 23,147 PT. Hyundai Construction Equipment Asia 1,737 Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria 737 합 계 1,281,995 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다. 당기 중 주요 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과 인식한 손상차손은 없습니다. 당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 현대오일뱅크㈜ 현대일렉트릭앤에너지 시스템㈜ 현대건설기계㈜ 할인율 8.7 9.6 10.4 영구성장률 1.5 1.0 1.0 (2) 당기 중 개발비, 유통네트워크 등 기타의무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 개발비 유통네트워크 고객관계 브랜드가치 운영노하우 기술력 기타자산 합 계 기초 21,168 68,345 28,790 192,220 28,116 - 28,693 367,332 취득/대체 23,037 - - - - - 1,425 24,462 처분 - - - - - - (1,755) (1,755) 상각 (11,885) (3,844) (16,671) - (2,259) (17,375) (1,823) (53,857) 손상차손(*) (6,884) - - - - - - (6,884) 환율변동효과 - - - - - - (21) (21) 연결범위변동 - - 250,000 - - 294,000 4,103 548,103 기말 25,436 64,501 262,119 192,220 25,857 276,625 30,622 877,380 취득원가 99,673 102,519 361,048 192,220 48,201 294,000 54,638 1,152,299 상각누계액 (67,353) (38,018) (98,929) - (22,344) (17,375) (24,016) (268,035) 손상차손누계액 (6,884) - - - - - - (6,884) (*) 연결실체는 개발비 중 미 래경제적 효익의 창출 가능성이 낮다고 판단되는 하이브리드 지게차 개발 및 전기배터리식 굴삭기 외 40건에 대하여 6,884백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 205,405백만원 입 니다. (3) 당기말 현재 개발비 중 주요 프로젝트 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 분류 프로젝트 명 당기말 장부가액 잔여상각기간 개발비 Hi6 제어기 개발 1,990 4.75년 응용선 내장용 중공형 로봇 기구 개발 1,249 (개발 진행중) 해외플랜트용 고압 배전반 개발 1,047 (개발 진행중) HL965 (HL767-F) 489 3.91년 (4) 당기 중 경상개발비 및 무형자산으로 계상된 개발비 상각비의 세부내역은 다음과같습니다. (단위:백만원) 구 분 종 류 당기 경상개발비 판매비와관리비 33,274 개발비 상각비 제조원가 및 판매비와관리비 11,885 17. 담보제공자산 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화:백만원, 외화:천) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 등 85,789 858,000 장기차입금 715,000 한 국산업은행 외 기계장치 등 924,375 건설중인자산 207,100 144,000 장기차입금 103,000 한국산업은행 외 재고자산 및 매출채권 USD 130,309 USD 52,192 단기차입금 USD 30,000 Wells Fargo EUR 5,500 EUR 5,500 단기차입금 EUR 4,500 BNP Paribas Fortis Bank, Belguim 건설중인자산 EUR 19,000 EUR 15,468 장기차입금 EUR 17,575 Grande Ltd. 주식 USD - USD 16,331 장기차입금 USD 16,331 HIHD Co., Ltd. 선박 USD 21,729 합 계 1,217,264USD 152,038EUR 24,500 1,002,000USD 68,523EUR 20,968 818,000USD 46,331EUR 22,075 18. 장ㆍ단기금 융부채 당기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 유동 비유동 차입금 2,155,883 1,478,144 사채 785,000 1,911,420 사채할인발행차금 (1,626) 2,397 당기손익인식금융부채 - 18,603 합 계 2,939,257 3,410,564 19. 매입채무및기타채무 당기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 유동 비유동 매입채무 2,126,312 - 미지급금 792,617 - 미지급비용 199,950 - 보증예수금 - 8,679 합 계 3,118,879 8,679 20. 기타부채 당기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 유동 비유동 선수수익 2,521 - 이연수익 - 29,294 기타 1,486 89 합 계 4,007 29,383 21. 차입금과 사채 (1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입처 이자율 당기말 국내연결기업: 원화일반대출 한국산업은행 외 3.18%~3.83% 462,000 융통어음 교보증권 ㈜ 외 2.00%~3.62% 280,000 Invoice Loan 한국산업은행 외 1.76%~1.97% 477,645 Import Loan 뱅크오브아메리카 외 2.10% 36,367 Usance L/C ㈜하나은행 외 0.19%~2.07% 212,816 수출채권양도대출 기업은행 외 3.92% 11,246 소 계 1,480,074 해외연결기업: 외화대출 ㈜하나은행 외 Libor(1M)+1.50%~Libor(6M)+1.20% 87,941 유동성장기차입금 587,868 합 계 2,155,883 (2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입처 이자율 당기말 국내연결기업: 원화일반대출 한국산업은행 외 2.83%~3.78% 1,020,000 외화일반대출 우리은행 Libor +1.80% 107,140 에너지합리화자금 한국산업은행 1.75%~2.00% 1,151 시설자금대출 한국산업은행 외 3.46%~3.67% 818,000 융통어음 신한은행 1.95% 60,000 소 계 2,006,291 해외연결기업: 외화대출 Wells Fargo 외 2.20%~4.40% 72,122 장기차입금 합계 2,078,413 장기차입금 현재가치할인차금 (12,401) 유동성장기차입금 (587,868) 비유동성장기차입금 합계 1,478,144 (3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 종목 발행일 만기일 이자율 당기말 보증여부 현대로보틱스㈜ 제1-1회 2015-03-03 2018-03-03 2.45% 180,000 무보증사채 제1-2회 2015-03-03 2022-03-03 3.05% 70,000 무보증사채 제2-1회 2017-02-24 2018-08-24 3.77% 50,000 무보증사채 제2-2회 2017-02-24 2019-02-24 3.99% 100,000 무보증사채 외화사채 2016-06-07 2019-06-07 2.27% 321,420 보증사채 소 계 721,420 현대오일뱅크㈜ 제111-2회 2012-10-23 2019-10-23 3.52% 100,000 무보증사채 제112-1회 2014-01-27 2018-01-27 3.35% 150,000 무보증사채 제112-2회 2014-01-27 2019-01-27 3.59% 50,000 무보증사채 제113회 2014-06-25 2018-06-25 3.01% 100,000 무보증사채 제114-2회 2014-11-21 2019-11-21 2.59% 160,000 무보증사채 제114-3회 2014-11-21 2021-11-21 2.94% 60,000 무보증사채 제115-1회 2015-03-27 2018-03-27 1.98% 70,000 무보증사채 제115-2회 2015-03-27 2020-03-27 2.20% 190,000 무보증사채 제115-3회 2015-03-27 2022-03-27 2.53% 140,000 무보증사채 제116-1회 2017-07-07 2022-07-07 2.58% 180,000 무보증사채 제116-2회 2017-07-07 2024-07-07 2.85% 100,000 무보증사채 소 계 1,300,000 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 제1회 2014-02-26 2019-02-26 3.45% 300,000 무보증사채 현대건설기계㈜ 제1-1회 2015-03-03 2020-03-03 2.65% 50,000 무보증사채 제1-3회 2015-07-23 2018-07-23 2.66% 235,000 무보증사채 제1-4회 2015-07-23 2020-07-23 3.26% 90,000 무보증사채 소 계 375,000 소 계 2,696,420 사채할인발행차금 771 유동성사채 (785,000) 유동성사채할인발행차금 1,626 합 계 1,913,817 (4) 당기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입금 사 채 합 계 1년 이내 2,155,883 785,000 2,940,883 1~5년 이내 1,074,343 1,811,420 2,885,763 그 이후 416,202 100,000 516,202 합 계 3,646,428 2,696,420 6,342,848 (5) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입금 사 채 합 계 기초 2,807,272 2,118,759 4,926,031 재무활동현금흐름 차입 4,984,853 278,975 5,263,828 상환 (4,847,374) (380,000) (5,227,374) 비현금흐름 환율변동효과 (10,049) (13,145) (23,194) 현재가치할인차금상각 1,192 - 1,192 사채할인발행차금상각 - 18,624 18,624 연결범위변동 698,133 673,978 1,372,111 기말 3,634,027 2,697,191 6,331,218 22. 종업원급여 (1) 당기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 확정급여채무의 현재가치 362,488 사외적립자산의 공정가치(*) (328,612) 확정급여제도의 부채인식액 33,876 (*) 당기말 현재 연결실체 중 현대오일뱅크㈜ 등의 초과적립액 28,406 백만원은 기타비유동자산 중 사외적립자산으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 357,018 백만원입니다. (2) 당기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 퇴직연금 356,315 국민연금전환금 703 합 계 357,018 (3) 당기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 당기근무원가 31,910 과거근무원가 1,748 이자비용 5,588 이자수익 (5,312) 당기비용인식 기여금 331 합 계 34,265 (4) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 201,297 당기근무원가 31,910 과거근무원가 1,748 이자비용 5,588 지급액 (12,480) 관계사 전입 9,258 연결범위변동 139,563 보험수리적손익 인구통계적 가정 - 재무적 가정 (14,152) 경험조정 (244) 기말 362,488 (5) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 200,284 지급액 (10,404) 부담금납입액 67,556 이자수익 5,312 연결범위변동 97,981 보험수리적손익 (3,711) 기말 357,018 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. (6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 12,541 87,404 178,284 980,190 1,258,419 (7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 기말 할인율 3.05~3.35 미래임금인상률 2.00~3.74 사망률(남성, 45세인 경우) 0.22 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다. (8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다. (단위:년) 구 분 당기말 가중평균 듀레이션 10.95 (9) 확정급여채무 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 증가 감소 할인율 (1% 변동) (31,571) 37,118 미래임금인상률 (1% 변동) 35,049 (30,443) 23. 충당부채 (1) 유동충당부채당기 중 온실가스배출부채관련 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 4,233 증가 - 감소 (4,233) 기말 - (2) 비유동충당부채 당기 중 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 합 계 기초 3,604 - 6,482 10,086 전입액 34,875 124 3,612 38,611 환입액 (15,760) - - (15,760) 상계액 (19,192) - (2,883) (22,075) 환율변동효과 (874) - (34) (908) 연결범위변동 195,584 2,058 283 197,925 기말 198,237 2,182 7,460 207,879 24. 파생상품 연결실체는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동, 이자율위험 및 원유 등에 대한 가격변동 위험 등을 회피할 목적으로 금 융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요 구 분 종 류 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 공정가치위험회피 통화선도 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피 현금흐름위험회피 통화선도 외화수금 예상분과 외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 이자율스왑 이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 제품선도 정제마진 변동에 따른 현금흐름위험을 회피 ( 2) 당 기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (원화:백만원, 외화:천) 거래목적 파생상품 외화구분 계약금액 가중평균약정환율(원) 평균만기일자 계약건수(건) 매도 매입 공정가치위험회피 통화선도 USD KRW 1,268 1,119.73 2018-04-03 5 현금흐름위험회피 통화선도 USD KRW 49,641 1,153.27 2018-07-24 163 EUR KRW 6,801 1,356.43 2018-02-09 1 이자율스왑 USD USD 300,000 - 2019-06-07 1 제품선도 USD USD 687,421 - 2018-07-08 34 매매목적 통화선도 KRW USD 338,097 1,126.99 2019-06-07 1 ※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임 (3) 당 기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거래목적 종류 파생상품자산부채 당기손익인식금융자산부채 확정계약자산부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 통화선도 63 - - - - - - - 258 - 72 - 현금흐름위험회피 통화선도 3,868 826 - - - - - - - - - - 이자율스왑 615 781 - - - - - - - - - - 제품선도 43,848 - 52,125 - - - - - - - - - 소 계 48,331 1,607 52,125 - - - - - - - - - 매매목적 통화선도 - - - - - - - 18,603 - - - - 합 계 48,394 1,607 52,125 - - - - 18,603 258 - 72 - (4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거래목적 종류 매출 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 기타포괄손익(세전) 공정가치위험회피 통화선도 (8) 49 45 37 29 - 현금흐름위험회피 통화선도 1,497 - - - - 371 이자율스왑 - - - - - 1,334 제품선도 - - - - - (11,480) 소 계 1,497 - - - - (9,775) 매매목적 통화선도 - 3,741 20,560 - - - 제품선도 - 755 280 - - - 기 타 - - 360 - - - 소 계 - 4,496 21,200 - - - 합 계 1,489 4,545 21,245 37 29 (9,775) 연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품 평가손익 (-)9,775백만원에 대하여 이연법인세로 조정되는 4,815백만원 을 차감한 (-)4,960백만원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 이는 비지배주주지분 귀속분 (-)1,332백만원 과 지배주주지분 귀속 분 (-)3,628백만원으로 이 루어져 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말 로부터 36개 월 이내 입니 다. 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 ① 당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수 , 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 16,286,617주 및 5,000원입니다. ② 당기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 60,202 유상증자(*) 21,231 기말 81,433 (*) 지배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의 2에 따른 행위제한규정을충족하기 위한 목적으로 2017년 8월 2일을 납입일로 하여 현대중공업㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜의 기명식 보통주식의 기존주주들을 대상으로 공개매수방식의 현물출자에 따른 유상증자(이하 "유상증자")를 실시하였으며, 2017년 8월 14일에 보통주 4,246,196주가 추가 상장되었습니다. (2) 자본잉여금 자본잉여금은 주식발행초과금, 종속기 업 및 관 계기업 관련 자본잉여금과 지배기업의 기타 자본잉여금으로 구성되어 있습니다. ① 당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 주식발행초과금 5,090,454 기타자본잉여금 1,684,159 합 계 6,774,613 ② 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 4,763,109 법 인 설립비용 (296) 유상증자 2,011,800 기말 6,774,613 2 6. 신종자본증권 (1) 당 기말 현재 종속기업인 현대오일뱅크㈜가 발행하여 비지배지분으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 제 1-1회 사모 신종자본증권 2015-12-11 2045-12-11 4.80% 160,000 제 1-2회 사모 신종자본증권 2015-12-11 2045-12-11 4.75% 65,000 소 계 225,000 발행비용 (727) 합 계 224,273 (2) 종속기업인 현대오일뱅크㈜가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 1-1회 사모 신종자본증권 제 1-2회 사모 신종자본증권 발행금액 160,000 65,000 만기 30년(만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일~ 2020-12-11 : 연 고정금리 4.80%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.87% + 연 2.00% (Step-up조항) 발행일~ 2020-12-11 : 연 고정금리 4.75%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.82% + 연 2.00% (Step-up조항) 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 연결실체의 선택에 따라 발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 중도상환 가능 상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 사채의 이자지급은 재량에 따라 연기 가능하며, 이자의 지급이 연기된 경우에는 연기된 이자가 전액 지급되기 전까지는 보통주식에 대한 배당금 지급을 결의하거나 지급할 수 없습니다. 연결실체는 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 경우에 해당되므로 지분상품으로 분류하였습니다. 27. 자기주식 (1) 당 기말 현재 지배기업의 자기주식 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원, 주식수:주) 구 분 당기말 주식수 장부금액 자기주식 (*) 1,664,931 489,547 (*) 지배기업이 분할 전 현대중공업 주식회사 으로부터 승계받은 자기주식 중 지배기업에 대한 지분상당액 및 당기 중 추가 취득한 지분상당액입니다. (2) 당기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위:백만원, 주식수:주) 구 분 당기 주식수 장부금액 기초 1,609,214 467,817 취득(*) 55,717 21,730 기말 1,664,931 489,547 (*) 지배기업은 2017년 5월 10일 재상장 시 단주가 발생하였으며, 단주 취득목적으로 자기주식 55,717주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 28. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 파생상품평가손익 (192) 해외사업환산손익 (3,082) 지분법자본변동 9,599 유형자산재평가이익 179,664 합 계 185,989 (2) 당기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기타포괄손익 지배기업 귀속분 비지배지분 귀속분 파생상품평가손익 (4,960) (3,628) (1,332) 해외사업환산손익 (4,728) (1,852) (2,876) 지분법자본변동 5,595 5,577 18 보험수리적손익 9,885 8,685 1,200 유형자산재평가손익 (30,438) (29,607) (831) 지분법이익잉여금변동 4,526 4,524 2 합 계 (20,120) (16,301) (3,819) 29. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 미처분이익잉여금 946,761 (2) 당기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 - 당기순이익 1,013,033 -차감: 비지배지분 (79,520) 지분법이익잉여금 4,524 보험수리적손익 8,685 재평가잉여금 재분류 39 기말 946,761 30 . 종 속 기업의 취득과 비지배지분의 취득 (1) 사업결합 1) Hyundai Global Service Europe B.V.의 취득 ① 일반사항 종속기업인 현대글 로벌서비스㈜는 당기 중 연결실체의 특수관계자인 현대중공업㈜로부터 Hyundai Global Service Europe B.V. 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. ② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 현금 7,462 ③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 Hyundai Global Service Europe B.V.의 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 15,863 재고자산 10,226 매출채권및기타채권 7,205 기타유동자산 134 장기매출채권및기타채권 34 유형자산 71 무형자산 18 자산총계 33,551 부채 매입채무및기타채무 25,501 선수금 69 기타유동부채 33 기타비유동부채 92 부채 총계 25,695 순자산 금액 7,856 ④ 영업권(염가매수차익) 사 업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 총 이전대가 (*) 7,462 비지배지분 - 순자산공정가치의 지분해당액( 100 %) 7,856 염가매수차익(*) (394) (*) 기타영업외수익에 계상되어 있습니다. 2) 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 취득① 일반사항 지배기업은 당기 중 공개매수방식의 현물출자에 따른 유상증자 시 교환 취득 및 특수관계자인 ㈜현대미포조선으로부터의 지분 취득에 따라 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜에 대한 소유지분율이 증가하 여 종속회사로 편입하였습니다. ② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 현금 89,560 ③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 193,400 장ㆍ단기금융자산 1,778 매출채권및기타채권 682,861 미청구공사 26,964 재고자산 358,384 파생상품자산 4,186 당기법인세자산 40 유형자산 468,298 무형자산 137,405 이연법인세자산 75,612 기타자산 73,601 자산총계 2,022,529 부채 장ㆍ단기금융부채 624,677 매입채무및기타채무 220,524 선수금 133,481 당기법인세부채 19,260 확정급여부채 26,866 충당부채 156,935 부채 총계 1,181,743 순자산 금액 840,786 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 재고자산 시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서, 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액, 정상이윤 등을 고려하여 공정가치를 결정하였습니다. 무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. 사채 미래현금흐름을 평가기준일 현재 신용등급 등을 고려한 유효이자율로 할인하여 공정가치를 결정하였습니다. 매출채권 및 기타채권의 계약상 총금액은 798,342백만원이며, 이 중 115,481백만원은 취득일 현재 회수불가능할 것으로 예상됩니다. ④ 영업권 사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 총 이전대가 89,560 이전 보유지분 공정가치 310,187 식별가능순자산 공정가치 840,786 순자산 공정가치의 지분해당액( 36.15 % (*) ) 303,912 영업권 95,835 (*) 자기주식 차감 후 지분율입니다. 3) 현대건설기계㈜의 취득 ① 일반사항 지배기업은 당기 중 공개매수방식의 현물출자에 따른 유상증자 시 교환 취득 및 특수관계자인 ㈜현대미포조선으로부터의 지분 취득에 따라 현대건설기계㈜에 대한 소유지분율이 증가하 여 종속회사로 편입하였습니다. ② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 현금 103,677 ③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 현대건설기계㈜ 의 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 157,527 장ㆍ단기금융자산 17,124 매출채권및기타채권 510,239 재고자산 603,971 파생상품자산 898 당기법인세자산 1,661 유형자산 513,945 무형자산 408,000 이연법인세자산 17,449 기타자산 2,689 자산총계 2,233,503 부채 장ㆍ단기금융부채 717,700 매입채무및기타채무 280,696 선수금 182 파생상품부채 760 당기법인세부채 22,663 확정급여부채 14,595 충당부채 36,725 이연법인세부채 102,990 기타부채 1,693 부채 총계 1,178,004 순자산 금액 1,055,499 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 재고자산 시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서, 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액, 정상이윤 등을 고려하여 공정가치를 결정하였습니다. 무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. 사채 미래현금흐름을 평가기준일 현재 신용등급 등을 고려한 유효이자율로 할인하여 공정가치를 결정하였습니다. 매출채권 및 기타채권의 계약상 총금액은 513,464백만원이며, 이 중 3,255백만원은 취득일 현재 회수불가능할 것으로 예상됩니다. ④ 영업권 사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 총 이전대가 103,677 이전 보유지분 공정가치 313,497 식별가능순자산 공정가치 1,055,499 순자산 공정가치의 지분해당액( 32.58 % (*) ) 344,054 영업권 73,120 (*) 자기주식 차감 후 지분율입니다. 4) Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria의 취득 ① 일반사항 종속기업인 현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜는 변압기 사업 경쟁력 향상과 동유럽/중동시장 확대를 위하여 당기 중 연결실체의 특수관계자인 현대중공업㈜로부터 Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria 지분 99.09%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. ② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 현금 33,600 ③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria 의 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 2,793 재고자산 13,132 매출채권및기타채권 19,713 유형자산 4,868 무형자산 2,321 이연법인세자산 307 기타자산 16 자산총계 43,150 부채 매입채무및기타채무 6,530 선수금 2,624 당기법인세부채 37 충당부채 765 기타부채 29 부채 총계 9,985 순자산 금액 33,165 ④ 영업권 사 업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 총 이전대가 33,600 순자산 공정가치의 지분해당액( 99.09 %) 32,863 영업권 (*) 737 (*) 당기말 현재 인식되지 않았으나 식별가능한 무형자산이 후속적으로 인식될 수 있으며, 이 경우 거래일로부터 1년 이전에 조정되는 금액은 영업권에 반영됩니다. 5) Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.의 취득 ① 일반사항 종속기업인 현대건 설기계㈜는 당기 중 연결실체의 특수관계자인 현대중공업㈜로부터 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 지분 100%를 취득하여 종속 회사로 편입하였습니다. ② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 현금 66,800 ③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 의 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 4,188 재고자산 56,952 매출채권및기타채권 63,137 당기법인세자산 315 유형자산 22,885 무형자산 358 기타자산 4,229 자산총계 152,064 부채 장ㆍ단기금융부채 45,166 매입채무및기타채무 59,072 선수금 127 확정급여부채 546 충당부채 3,500 부채 총계 108,411 순자산 금액 43,653 ④ 영업권 사 업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 총 이전대가 66,800 순자산 공정가치의 지분해당액( 100 %) 43,653 영업권 23,147 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권금액이 변경될 수 있습니다. 6) PT. Hyundai Construction Equipment Asia 의 취득 ① 일반사항 종속기업인 현대건 설기계㈜는 당기 중 연결실체의 특수관계자인 현대중공업㈜과 현대종합상사㈜로부터 PT. Hyundai Construction Equipment Asia 지분을 각각 20.83%와 48.61%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. ② 이전대가취득일 현재 이전대가는 없습니다. ③ 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 PT. Hyundai Construction Equipment Asia 의 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 486 재고자산 248 매출채권및기타채권 649 당기법인세자산 424 유형자산 28 무형자산 1 이연법인세자산 28 기타자산 49 자산총계 1,913 부채 매입채무및기타채무 4,204 선수금 207 확정급여부채 4 부채 총계 4,415 순자산 금액 (2,502) ④ 영업권 사 업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 총 이전대가 - 식별가능순자산 공정가치 (2,502) 순자산공정가치의 지분해당액( 69.44 %) (1,737) 영업권 1,737 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권금액이 변경될 수 있습니다. (2) 당기 중 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종속기업명 거래전지분율(*) 거래후지분율(*) 지분변동사유 취득가액 등 비지배지분의 증가(감소) 지배주주지분의증가(감소) 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 36.15% 34.83% 유상증자 83,067 182,201 79,764 현대건 설기계㈜ 32.58% 33.21% 유상증자 및 추가취득 138,710 244,962 131,115 (*) 자기주식 차감 후 지분율입니다. 31. 매 출액 현황 등 ( 1) 당기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 재화의 판매 14,134,850 용역의 제공 169,267 건설계약 12,378 기타(*) (16,983) 합 계 14,299,512 (*) 관계기업투자에 대한 지분법이익 계상액입니다. (2) 당기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초계약잔액 - 연결범위변동(*1) 25,786 신규계약액 61,354 매출액(*2) (12,378) 기말계약잔액 74,762 (*1) 취득일 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 계산하였습니다. (*2) 연결편입시점부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 손익입니다.연결실체는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다. (3) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 누적공사수익(*1) 누적공사원가(*1) 누적공사손실(*1) 공사미수금(*2) 초과청구공사 공사손실충당부채 청구분 미청구분 212,040 (227,349) (15,309) 23,346 5,185 4,986 3,345 (*1) 취득일 이전의 종속기업의 공사손익이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 공사미수금에 대한 대손충당금과 손상차손누계액은 없습니다. 상기 미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 없습니다. 대금회수 조건은 Progress방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 미청구공사가 변동합니다. (4) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 재무제표일 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 총계약수익의 변동(*1,2) 추정총계약원가의 변동(*2) 공사손익 변동(*2) 미청구공사변동 초과청구공사변동 당기 미래 합계 (44) (6,694) 14,421 (7,771) 6,650 (8,965) (167) (*1) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.(*2) 연결편입시점부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 총계약원가 변동에 따른 영향입니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다. ② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석미청구공사 및 초과청구공사 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 현장설치비 등의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 현장설치비 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 손익에 미치는 영향(*) 당기이후 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 (1,281) 784 241 256 (370) 711 202 (710) (*) 취득일 이전의 종속기업의 공사손익이 포함되어 있습니다. 32. 판매비와 관리비당기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 급여 75,313 상여금 45,239 퇴직급여 12,447 복리후생비 24,736 감가상각비 17,162 대손상각비 (10,398) 경상개발비 33,274 광고선전비 19,528 도서비 631 동력비 307 보증수리비 24,169 보험료 3,018 사무용품비 1,134 소모품비 702 수도광열비 1,379 수선비 2,620 여비교통비 7,369 연구비 2,284 교육훈련비 2,809 용역비 40,894 운반비 120,652 의식행사비 375 임차료 25,331 전산비 1,026 접대비 3,166 조세공과금 8,003 지급수수료 35,939 차량유지비 2,351 판매수수료 40,227 기타 24,376 합 계 566,063 33. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 아래와 같이 전략적인 영업단위 인 5 개 의 보고 부문 을 가지고 있습 니 다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 로봇: 산업용 및 LCD용 로봇 제조 및 투자사업 ② 정유: 원유정제처리 등 관련 사업③ 전기전자: 변압기, 고압차단기, 배전반, 회전기, 전력전자제어시스템, 풍력발전기 등의 제조 및 판매④ 건설장비: 건설용 기계장비, 산업용 운반기계 등의 제조 및 판매⑤ 기타: 엔지니어링 서비스업, 엔진A/S 등 연결실체의 당 기말 현재 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (1) 부문별 손익 (단위:백만원) 구 분 매출액 내부매출액 영업이익 당기순손익 감가상각비 로봇 465,241 (284,981) 282,228 219,487 1,166 정유 ( * 1) 16,218,878 (4,135,423) 812,753 600,433 234,364 전기전자(*2) 848,932 (3,653) 31,663 (4,097) 12,418 건설장비(*2) 1,253,760 (258,189) 44,177 12,807 10,350 기타 ( * 1) 231,096 (36,149) 50,466 36,436 248 연결조정(*3) (4,718,395) 4,718,395 (378,249) 147,967 (1,507) 합 계 14,299,512 - 843,038 1,013,033 257,039 (*1) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 재무정보입니다. (*2) 연결편입시점부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 재무정보입니다. (*3) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다. (2) 부문별 자산부채 (단위:백만원) 구 분 로봇 정유 전기전자 건설장비 기타 연결조정(*) 합 계 자산총액 7,750,712 12,046,473 2,128,414 2,439,349 243,084 (3,719,462) 20,888,570 부채총액 2,362,100 6,499,433 1,055,212 1,196,309 63,117 (389,465) 10,786,706 ( *) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다. (3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황 ① 당 기 (단위:백만원) 구 분 대한민국 북미 아시아 유럽 기타 연결조정(*) 합 계 매출액 15,407,900 142,456 3,275,828 189,092 2,631 (4,718,395) 14,299,512 내부매출액 (4,229,810) (2,086) (481,432) (5,067) - 4,718,395 - (*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다. ② 지역별 비유동자산의 현황 (단위:백만원) 구 분 당기말 대한민국 7,417,113 북미 12,120 아시아 23,560 유럽 46,268 기타 37,107 소 계 7,536,168 연결조정(*1) 1,867,714 합 계(*2) 9,403,882 (*1) 연결조정은 영업권 인식액 및 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.(*2) 투자부동산, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다. 34. 성격별 비용 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 재고자산의 변동 (508,154) 재고자산 매입액 12,070,033 감가상각비 257,039 무형자산상각비 53,857 인건비 410,859 기타 1,172,839 합 계(*) 13,456,473 (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 35. 금융수익과 금융 비 용 당기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 금융수익: 이자수익 10,626 당기손익인식금융상품처분이익 4,496 매도가능금융자산처분이익 500,311 외화환산이익 61,343 외환차익 196,451 파생상품평가이익 49 합 계 773,276 금융비용: 이자비용 122,992 당기손익인식금융상품평가손실 18,603 당기손익인식금융상품처분손실 2,597 매도가능금융자산처분손실 2 외화환산손실 67,665 외환차손 164,756 파생상품거래손실 45 매출채권처분손실 89 합 계 376,749 36. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 3,566 확정계약평가이익 37 기타의대손충당금환입액 56 기타 23,088 합 계 26,747 기타영업외비용: 지급수수료 6,807 관계기업투자처분손실 82,423 유형자산처분손실 13,232 무형자산처분손실 277 무형자산손상차손 6,884 확정계약평가손실 29 기타의대손상각비 869 기부금 3,818 기타 19,598 합 계 133,937 37. 법 인세비 용 (1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 당기법인세비용 213,896 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (4,524) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (34,715) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비 용 11,533 법인세비용 186,190 (2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 당기법인세: 파생상품평가손익 (880) 해외사업환산손익 (186) 지분법자본변동 (80) 보험수리적손익 750 유형자산재평가이익 11,710 지분법이익잉여금 219 자본에 직접 반영된 법인세비용 11,533 파생상품평가손익, 보험수리적손익 및 유형자산재평가이익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 법인세비용차감전순이익 1,199,223 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 257,250 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 6,748 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (55,600) -세액공제, 이월세액공제 (1,987) -과거기간과 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (4,524) -기타 (15,697) 법인세비용 186,190 평균유효세율 15.53% (4) 당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기말 이연법인세자산(부채) (483,093) 기초 이연법인세자산(부채) (450,147) 기타 (67,661) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (34,715) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다 . (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 매출채권및기타채권 2,190 20,131 22,321 자산재평가차액 (161,144) (85,493) (246,637) 유형자산 18,607 (5,769) 12,838 파생상품 (567) 5,374 4,807 미지급비용 1,635 6,297 7,932 충당부채 - 47,040 47,040 기타 (310,868) (20,526) (331,394) 합 계 (450,147) (32,946) (483,093) (*) 당기말 현재 이월결손금에 대한 이연법인세자산 인식액은 19,362백만원입니다. (8) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 사유 이연법인세자산(부채): 관계기업투자 (366,559) 기업회계기준서 제1012호 문단 15에 따른 미인식 자기주식 (82,433) (9) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 38. 주당이익 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 기본주당이익의 계산 (단위:원, 주식수:주) 구 분 당기 지배기업지분순이익 933,513,594,392 가중평균유통보통주식수 12,545,092 주당이익 74,413 (2) 당기 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 10,431,207 275일/275일 10,431,207 자기주식의 취득 (55,717) 236일/275일 (47,815) 유상증자 4,246,196 140일/275일 2,161,700 가중평균유통보통주식수 12,545,092 (3) 당기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. 39. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 (1) 당기순이익 1,013,033 (2) 조정항목 73,538 퇴직급여 33,934 감가상각비 257,039 무형자산상각비 53,857 대손상각비(환입액) (10,398) 금융수익 (572,329) 금융비용 209,262 지분법이익(매출액) 16,983 기타영업외수익 (4,807) 기타영업외비용 117,295 지분법이익 (66,848) 법인세수익 186,190 매출채권의 감소(증가) (321,203) 기타채권의 감소(증가) 35,240 미청구공사의 감소(증가) 21,779 재고자산의 감소(증가) (508,154) 파생상품의 감소(증가) 425 확정계약의 감소(증가) 25 기타유동자산의 감소(증가) 129,784 기타비유동자산의 감소(증가) 41 매입채무의 증가(감소) 546,967 기타채무의 증가(감소) 67,242 선수금의 증가(감소) (43,157) 기타유동부채의 증가(감소) (18,125) 장기기타채무의 증가(감소) (555) 퇴직금의 지급 (12,480) 퇴직금의 승계 9,258 사외적립자산의 감소(증가) (57,151) 충당부채의 증가(감소) (3,457) 기타비유동부채의 증가(감소) 1,404 초과청구공사의 증가(감소) 4,986 장기매입채무의 증가(감소) 491 (2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 건설중인자산의 본계정 대체 (384,867) 차입금과 사채의 유동성 대체 1,062,830 현물출자에 따른 유상증자 2,033,928 매도가능금융자산의 관계기업투자 재분류 1,708,478 관계기업투자의 종속기업투자 재분류 706,107 40. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 파생상품자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 현금및현금성자산 1,126,274 - - - - - - 단기금융자산 - - 40,183 - - - - 매출채권및기타채권 - - 3,155,867 - - - - 미청구공사 - - 5,185 - - - - 파생상품자산(유동) - - - 48,394 - - - 장기금융자산 - 5,471 3,133 - - - - 장기매출채권및기타채권 - - 119,168 - - - - 파생상품자산(비유동) - - - 1,607 - - - 단기금융부채 - - - - - 2,939,257 - 매입채무및기타채무 - - - - - 3,118,879 - 파생상품부채(유동) - - - - - - 52,125 장기금융부채 - - - - 18,603 3,391,961 - 장기매입채무및기타채무 - - - - - 8,679 - 합 계 1,126,274 5,471 3,323,536 50,001 18,603 9,458,776 52,125 (2) 당기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 파생상품 합 계 판매비와관리비 대손충당금환입액 - - 10,398 - - - 10,398 금융수익 이자수익 8,599 - 2,027 - - - 10,626 당기손익인식금융자산처분이익 - 4,496 - - - - 4,496 매도가능금융자산처분이익 - - - 500,311 - - 500,311 외화환산이익 845 - 3,626 - 56,872 - 61,343 외환차익 27,505 - 33,786 - 135,160 - 196,451 파생상품평가이익 - - - - - 49 49 소 계 36,949 4,496 39,439 500,311 192,032 49 773,276 금융비용 이자비용 - - - - (122,992) - (122,992) 당기손익인식금융자산평가손실 - (18,603) - - - - (18,603) 당기손익인식금융자산처분손실 - (2,597) - - - - (2,597) 매도가능금융자산처분손실 - - - (2) - - (2) 외화환산손실 (1,357) - (31,952) - (34,356) - (67,665) 외환차손 (33,668) - (79,293) - (51,795) - (164,756) 파생상품거래손실 - - - - - (45) (45) 매출채권처분손실 - - (89) - - - (89) 소 계 (35,025) (21,200) (111,334) (2) (209,143) (45) (376,749) 기타영업외손익 기타의대손상각비 - - (813) - - - (813) 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - - - 192 192 합 계 1,924 (16,704) (62,310) 500,309 (17,111) 196 406,304 41. 금융상품 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 현금및현금성자산 1,125,311 대여금및수취채권 3,323,536 매도가능금융자산 5,471 파생상품자산 50,001 합 계 4,504,319 당기말 현재 연 결실 체가 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도 는 16,071 백만 원 입 니다 ( 주석 44 참조). 당기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 대한민국 2,001,951 북미 137,070 아시아 893,273 유럽 128,485 기타 162,757 합 계 3,323,536 ② 손상차손 당기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 2,518,447 (60) 6개월 이내 508,312 (5,982) 6~12개월 125,940 (2,173) 1~3년 185,563 (17,483) 3년 이상 경과 86,416 (75,444) 합 계 3,424,678 (101,142) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 726 설정액(환입액) (9,585) 제각액 (15,399) 연결범위변동 125,400 기말 101,142 대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 당기 중 매출채권이외의 채권에서 발생하는 손상차손과 손상차손환입은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기타의대손상각비 869 기타의대손충당금환입액 (56) 합 계 813 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 대여금및수취채권 805,149 502,330 123,767 168,080 10,972 (2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위:백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 비파생금융부채: 차입금 3,634,027 3,867,559 1,571,912 654,017 833,289 808,341 사채 2,697,191 2,840,300 532,748 312,038 1,417,854 577,660 매입채무및기타채무 3,127,558 3,127,615 3,055,783 63,153 8,679 - 파생금융부채: 위험회피목적 파생상품계약 현금유출 52,125 52,125 45,777 6,348 - - 기타 파생상품계약(당기손익인식금융부채) 현금유출 18,603 19,633 - - 19,633 - 합 계 9,529,504 9,907,232 5,206,220 1,035,556 2,279,455 1,386,001 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다 . ② 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 장부금액 예상 현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~3년 통화선도: 자산 4,694 4,797 3,117 797 883 이자율스왑: 자산 1,396 1,425 62 562 801 제품선도: 자산 43,848 43,848 38,503 5,345 - 부채 (52,125) (52,125) (45,777) (6,348) - 합 계 (2,187) (2,055) (4,095) 356 1,684 (3) 환위험① 환위험에 대한 노출 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 USD EUR CNY JPY 기타 합 계 현금및현금성자산 179,232 852 - 5 395 180,484 대여금및수취채권 1,470,309 126,274 41,104 24 91,022 1,728,733 자산계 1,649,541 127,126 41,104 29 91,417 1,909,217 매입채무및기타채무 (1,550,951) (11,592) (2,337) (9,527) (5,270) (1,579,677) 차입금과사채 (1,140,509) (29,346) - (31,689) (422) (1,201,966) 부채계 (2,691,460) (40,938) (2,337) (41,216) (5,692) (2,781,643) 재무제표상 순액 (1,041,919) 86,188 38,767 (41,187) 85,725 (872,426) 파생상품계약 (14,355) 509 - - - (13,846) 순 노출 (1,056,274) 86,697 38,767 (41,187) 85,725 (886,272) ② 민감도분석당기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 환율변동 손익 효과 당기 USD 3% 상승 (31,688) EUR 3% 상승 2,601 CNY 3% 상승 1,163 JPY 3% 상승 (1,236) 기타 3% 상승 2,572 당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 이자율위험 ① 당기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 고정이자율: 금융자산 501,861 금융부채 (4,248,557) 합 계 (3,746,696) 변동이자율: 금융자산 803,300 금융부채 (2,094,292) 합 계 (1,290,992) ② 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약 으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율스왑 계약 내용은 다음과 같습니다. (외화:천USD) 계약처 계약금액 약정이자율 계약만기일 한국산업은행 300,000 변동금리 수령 USD-LIBOR-BBA+1.65% 2019.06.07 고정금리 지급 3.27% ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 손익 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융상품 (12,910) 12,910 이자율스왑 3,214 (3,214) 현금흐름민감도(순액) (9,696) 9,696 (5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액당기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산: 파생상품자산 50,001 50,001 상각후원가로 인식된 자산: 매도가능금융자산 ( * ) 5,471 5,471 대여금및수취채권 3,323,536 3,323,536 소 계 3,329,007 3,329,007 금융자산 합계 3,379,008 3,379,008 공정가치로 인식된 부채: 당기손익인식금융부채 18,603 18,603 파생상품부채 52,125 52,125 소 계 70,728 70,728 상각후원가로 인식된 부채: 차입금 3,634,027 3,634,027 사채 2,697,191 2,697,191 매입채무및기타채무 3,127,558 3,127,558 소 계 9,458,776 9,458,776 금융부채 합계 9,529,504 9,529,504 ( * ) 공정가 치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가하였습니다. ② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 파생상품자산 - 50,001 - 50,001 파생상품부채 - 52,125 - 52,125 당기손익인식금융부채 - 18,603 - 18,603 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. (6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산: 파생상품 50,001 현금흐름할인모형 등 통화선도가격, 할인율 등 파생상품부채: 파생상품 52,125 현금흐름할인모형 등 통화선도가격, 할인율 등 당기손익인식금융부채: 파생상품 18,603 현금흐름할인모형 등 통화선도가격, 할인율 등 (7) 일괄 상계 또는 유사한 약정 당기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 인식된금융상품총액 상계되는 인식된 금융상품총액 연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액 순액 금융상품 수취한 금융담보 금융자산: 대여금및수취채권 102,192 (14,601) 87,591 - - 87,591 금융부채: 상각후원가측정금융부채 27,921 (14,601) 13,320 - - 13,320 순액계산 시 '연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액'은 '연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액'의 한도까지만 반영하였습니다. 42. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 총 한도액 30,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 1,344,000 백만원, USD 355,000천, EUR 47,825천, INR 45,000천의 일반대출한도약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 111,100백만원, USD 4,151,391천 상 당 액의 수출입신용장 개설 등에 대한 한도약정을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 ㈜신한은행 등과 외상담보대출 등과 관련하여 1,262,000백만원 , USD 47,331천의 한도약정을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 종속기업의 차입금 등에 대하여 549,000백만원 , USD 612,807천 , EUR 36,250천 의 보증을 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 각각 193,060백만원과 USD 600,618천 한도로 보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체는 공동기업인 현대쉘베이스오일㈜의 타 주주인 The Shell PetroleumCompany Limited(이하 "Shell")와 지분옵션약정을 체결하고 있습니다. 약정에 따르면 Shell은 보유하고 있는 40% 지분에 대해서 현대오일뱅크㈜에게 해당 시점 외부평가기관의 평가금액으로 지분을 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다(2014년 8월부터 2021년 8월까지: 현대오일뱅크㈜가 현대쉘베이스오일㈜에게 제공하는 원재료 공급량이 일정수준에 미달할 경우, 2021년 8월 이후: 조건 없음).또한 현대오일뱅크㈜는 Shell이 보유하고 있는 40% 지분에 대해서 Shell에게 해당 시점 외부평가기관의 평가금액으로 지분을 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다(2021년 8월부터 2029년 8월까지: Shell이 현대쉘베이스오일㈜로부터 매입하는제품량이 일정수준에 미달할 경우, 2029년 8월 이후: 조건 없음) . (7) 당기말 현재 연결실체는 OCI㈜와 롯데케미칼㈜ 로부터 각각 차입금에 대한 자금보충약정 120,000백만원 및 286,000백만원을 보증 받고 있 습니다. (8) 당기 중 지배기업이 대구광역시로부터 취득한 토지(장부금액 22,286백만원)와 관련하여 지배기업이 소유권이전일로부터 5년 이내에 처분 또는 계약에 의한 용도로사용하지 않을 때에는 대구광역시가 환수할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다. (9) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(현대중공업㈜)와 분할신설회사(현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜, 현대로보틱스㈜)는 분할 전 현대 중공업 주식회사 의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (10) 당기말 현재 종속기업인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜은 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 당기 유상증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 44,973백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 37,477백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해당기말 현재 우리사주 취득자금 대출 잔액은 35,374백만원 입니다. (11) 당기말 현재 현대건설기계㈜는 당기 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 80,000백만원을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 우리사주조합원의 총 채무금액은 56,007백만원입니다.(12) 당기말 현재 지배기업이 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의 2에 따른행위제한규정을 미충족하고 있는 사항(계열회사 주식보유에 대한 지분율 규제, 지주회사체제 내 금융회사 지배금지 등)에 대해서는 동법에서 규정하고 있는 유예기간 내에이를 해소할 예정입니다. 43. 주요 소송사건 (1) 통상임금청구① 통상임금 청구소송(대법원 2016다7975) 구 분 내 용 소제기일 2012년 12월 28일 소송 당사자 원고: 정경환 외 9명, 피고: 현대중공업㈜ 소송의 내용 통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는 임금청구소송 제기 소송가액 6.3억원 진행상황 2015년 2월 12일: 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 1월 13일: 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2016년 1월 28일: 3심(대법원 2016다7975) 원고 상고 제기 후 상고심 진행 중 향후소송일정 및 대응방안 현재 상고심 절차 진행중으로 대법원에서 법리 검토 중 향후소송결과에 따라연결실체에 미치는 영향 연결실체가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 ② 통상임금 집단소송(울산지방법원 2015가합2351) 구 분 내 용 소제기일 2015년 7월 9일 소송 당사자 원고: 김동국 외 12,514명, 피고: 현대중공업㈜ 소송의 내용 원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을제기 소송가액 12.5억원 진행상황 2015년 7월 9일 소송제기 2018년 3월 7일 8차 변론기일 향후소송일정 및 대응방안 현재 1심 절차 진행 중으로 8차 변론기일이 예정되어 있음 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 연결실체가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 (2) KWI/IWI 풍력터빈 손해배상청구 중재 (미국중재협회/국제분쟁센터,AAA/ICDR) 구 분 내 용 소제기일 2017년 4월 11일 소송 당사자 원고: Kingston Wind, Ipswich Wind, D, 피고: 현대중공업㈜, 현대종합상사㈜ 소송의 내용 원고는 현대중공업㈜이 제품에 대해 허위진술(False Representation)하였고, 고의적으로 보증의무를 위반하였음(Willful Breach of Express Warranty)을 이유로 손해배상을 청구하는 중재를 제기함 소송가액 USD 424백만 진행상황 2017년 4월 11일 : ICDR 중재신청접수 확인2017년 6월 2일 : 답변서 제출2017년 7월 17일 : 원고 중재 Proceed Fee 지급 향후소송일정 및 대응방안 중재인 선임 진행중 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 연결실체가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음. 한편, 풍력사업은 종속회사인 현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜ 의 소관이므로, 소송 결과에 따라 추후 정산 예정 (3) 방글라데시 Meghnaghat 발전소 화재 사고 중재 구 분 내 용 소제기일 2017년 4월 14일 (UNCITRAL 규칙에 따른 임시 중재) 소송 당사자 원고: Meghnaghat Power Limited(이하 "발주처"), 피고: 현대중공업㈜, 현대건설㈜ 소송의 내용 Meghnaghat 화력 발전소의 소유자인 Meghnaghat Power Limited는 2014년 4월 21일 발전소에 발생한 대규모화재 사고가 종속기업이 공급한 Uninterruptable Power Supply(UPS)와 Turbine Protection System(TPS)의 하자로 인한 것임을 주장하며 2017년 4월 14일 발전소를 건설한 현대건설㈜ 및 현대중공업㈜를 상대로 UN-CITRAL 규칙에 따른 임시 중재를 제기함 소송가액 USD 125백만 이상 (향후 중재 서면 제출에 따라 변동 가능) 진행상황 당사자 합의 하에 중재 일시 중단 후 사고 관련 자료 공유 진행 중 향후소송일정 및 대응방안 피고간의 중재 공동 대응 방안 모색 및 발주처와의 합의종결 가능성 타진 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 발주처 청구 전부 인용시 소송 가액 상당액의 손해 발생 가능성이 있으나 현재로서는 향후 중재 판정 결과를 예측할 수 없음. (4) 한수원 한빛 2호기 PT 소손 손해배상청구(서울중앙지방법원 2017가합516266) 구 분 내 용 소제기일 2017년 3월 9일 소송 당사자 원고: 한국수력원자력, 피고: 현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜ 소송의 내용 종속기업이 한수원에 납품, 설치한 한빛2호기 고압차단기반 PT(계기용변압기)가 소손되어 발전이 정지됨에 따라 원고는 전력판매 손실을 이유로 종속기업을 상대로 3억 원(일부청구로 총 292억 원)의 손해배상 청구소송을 제기함 소송가액 3억원(일부청구로 총 292억 원) 진행상황 1심 소송절차가 진행 중2017년 7월 7일 : 1차 변론 기일2017년 11월 1일: 2차 변론 기일2018년 1월 10일 : 3차 변론 기일 향후소송일정 및 대응방안 증거 조사 등의 절차 진행 예정 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 연결실체가 패소할 경우, 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 (5) 변압기 반덤핑 1차 연례재심 항소(미국 연방순회항소법원) 구 분 내 용 소제기일 2017년 12월 11일 소송 당사자 원고: 현대중공업 ㈜ , 피고: 미국 상무부 소송의 내용 미국 국제무역법원(CIT)의 재판정(13.82%)에 대하여 상급항소법원인 연방순회항소법원(CAFAC)에 항소함. 소송가액 USD 2백만 진행상황 소송절차가 진행 중 향후소송일정 및 대응방안 항소 후 최종판정까지 12~18개월 소요 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 연결실체는 미국 국제무역법원(CIT)의 재판정(13.82%) 결과에 따라연결재무제표에 반영 완료함. 분할존속법인인 현대중공업㈜이 연방순회항소법원(CAFAC)에서 13.82%로 최종 판정하더라도 추가 손실은 없으며, 13.82% 이하로 판정할 경우 기존 예치금에 대하여 환급금이 발생하지만, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음. (6) 변압기 반덤핑 2차 연례재심 피소(미국 국제무역법원) 구 분 내 용 소제기일 2017년 3월 소송 당사자 원고: ABB, INC., 피고: 미국 정부 소송의 내용 2016년 3월 ABB, INC.가 미국 상무부의 반덤핑 제2차 연례재심에서 4.07%의 반덤핑관세율 판정에 불복하여, 미국 국제무역법원(CIT)에 항소함. 진행상황 소송절차가 진행 중 향후소송일정 및 대응방안 2018년 하반기에 미국 국제무역법원(CIT) 최종 판정 예상 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 연결실체는 미국 국제무역법원(CIT)의 재판정 결과에 따라 연결재무제표에 그 영향을 반영할 예정이며, 판정 결과에 따라 관세를 추가부담하거나 환급을 받을 수 있으나, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음. (7) 변압기 반덤핑 3차 연례재심 제소(미국 연방무역법원) 구 분 내 용 소제기일 2017년 3월 30일 (대법원 상고장 접수일: 2016년 2월 23일) 소송 당사자 원고: 현대중공업 ㈜ , 피고: 미국 상무부 소송의 내용 분할 전인 2017년 3월 14일 현대중공업㈜의 전기전자사업부가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의반덤핑 제3차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 현대중공업㈜는 미국상무부의 결정에 대해 2017년 3월 30일 CIT(국제통상법원)에 제소함 진행상황 소송절차가 진행 중 향후소송일정 및 대응방안 증거 조사 등의 절차 진행 예정 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 분할 전 전기전자사업은 현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜의 소관이므로, 분할존속법인인 현대중공업㈜이 패소할 경우 종속기업의 반덤핑관세 예치금액에 대한 손실이 예상되나, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 (8) LPG 가격담합 관련 손해배상청구소송(서울중앙지방법원 2012가합85828 외 3건) 구 분 내 용 소제기일 2010년 4월 2일 등 소송 당사자 원고: 택시 사업자, 장애인 등, 피고: 현대오일뱅크㈜ 외 5개사 소송의 내용 공정거래위원회는 2003년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지 적용되는 충전소에 대한 LPG 판매가격에 대하여 LPG 수입 2개사 및 종속회사를 포함한 정유 4개사가 담합행위(부당한 공동행위)를 하였다고 하여 과징금을 부과하였음. 공정거래위원회의 이 의결을 기초로 하여 개인택시사업자 및 법인택시 사업자, 고용근로자 등 117,624명이 현대오일뱅크㈜를 포함한 정유 4개사와 LPG 수입 2개사에 대하여 손해배상을 청구하는 소송을 제기함 소송가액 123.7억원 진행상황 1심(서울중앙지방법원) 계류 중 향후소송일정 및 대응방안 일부라도 패소시 항소할 예정 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 연결실체가 패소하는 경우 패소금액 중 연결실체의 부담 부분에 한하여 추가 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 (9) 한국쉘석유 토양오염 손해배상청구소송(서울중앙지방법원 2012가합504978) 구 분 내 용 소제기일 2012년 2월 21일 소송 당사자 원고: 한국쉘석유, 피고: 현대오일뱅크㈜ 소송의 내용 한국쉘석유는 과거 현대오일뱅크㈜ 부산정유공장과 현재 부산저유소에서 누출된 유류로 인해 토양오염 되었으므로 한국쉘석유 부지의 정화비용 등 기발생한 비용과 향후 지출이 예상되는 비용의 합계액을 손해배상금으로 청구함 소송가액 148억원 진행상황 1심(서울중앙지방법원) 계류 중 향후소송일정 및 대응방안 일부라도 패소시 항소 예정 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 연결실체가 패소하는 경우 패소금액 중 연결실체의 부담부분에 한하여 추가 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 (10) 한국석유공사 환급금거부처분 취소소송(서울고등법원 2016누38329) 구 분 내 용 소제기일 2014년 1월 9일 소송 당사자 원고: 현대오일뱅크㈜, 피고: 한국석유공사 소송의 내용 종속회사는 감사원의 석유수입부과금 환급 적정성 감사 결과에 따라 석유수입부과금환급액 산정기준이 되는 자율소요량 산정시 Fuel Gas를 부산물 공제하였고, 수소를 석유수입부과금 부과대상인 부산물의 연료용 판매량 또는 기타 판매량에 포함시켜 석유수입부과금 환급을 신청하였으나 이러한 감사원의 감사 결과가 법적인 근거가 없다고주장하면서 한국석유공사에게 과소 환급된 약 31억원을 환급하여 줄 것을 신청하였으나 거부처분 하여 소제기함 소송가액 31억(2심), 7.2억(대법원) 진행상황 2016년 1월 27일: 1심(수원지방법원) 원고 승소2016년 2월 29일: 피고 항소 2017년 6월 20일: 2심(서울고등법원) 31억원 중 28억원 인용 판결선고2017년 7월 11일: 한국석유공사 일부 상고(7.2억원) 2017년 7월 21일: 한국석유공사로부터 25.3억원(가산금 포함) 수령2017년 10월 26일: 3심(대법원) 한국석유공사의 상고 기각 판결 향후소송일정 및 대응방안 소송종결 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 한국석유공사의 상고에 대해 연결실체가 최종 승소함에 따라 한국석유공사로부터 추가로 환급금 및 환금가산금을 포함하여 8.8억 수령함 상기 소송 중 분할 전 현대중공업 주식회사 에 제기된 소송에 대해 분할신설회사는 해당부문에 귀속되는 원고에 한정하여 승계합니다. (11) 상기 소송 외 당기말 현재 연결실체가 피소된 소송으로 55건(소송가액: 122억원)이 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 한편, 연결실체는 보고기간 후 반덤핑 4차 연례재심 판정을 받았습니다(주석 46 참 조). 44. 특수관계자 (1) 연결실체와 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분(*) 특수관계자명 주요 영업활동 관계기업 현대중공업㈜ 선박, 해양구조물, 플랜트 및 엔진 등 제조 공동기업 현대코스모㈜ 석유화학계 기초화학물질 제조업 현대쉘베이스오일㈜ 윤활기유 제조업 및 판매업 기타(대규모기업집단계열회사 등) 현대삼호중공업㈜ 선박 건조업 ㈜현대미포조선 선박 건조업 하이투자증권㈜ 증권중개업 하이자산운용㈜ 자산운용 현대중공업㈜ 의 기타계열회사 기타 (*) 분할신설회사의 특수관계 구분은 분할신설회사의 분할설립 후의 지배ㆍ종속관계, 관계기업 현황 및 대규모기업집단계열회사 등을 기초로 구분하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래 1) 당기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분(*1) 매출 등 매입 등 매출(*2) 원재료매입 유형자산취득 기타매입 관계기업: 현대중공업㈜(*3) 214,516 24,554 227 35,607 공동기업: 현대코스모㈜ 1,234,874 776,775 - 1,236 현대쉘베이스오일㈜ 424,365 111,501 - - 소 계 1,659,239 888,276 - 1,236 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): 현대삼호중공업㈜ 27,207 29 - 134 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜(*4) 1,679 1,788 - 71 현대건설기계㈜(*4) 2,461 - - - ㈜현대미포조선 23,948 46 - 32 현대힘스㈜ 65,800 12,537 - 568 현대중공(중국)투자유한공사 8,020 70 - 1,810 현대강소공정기계유한공사 73,866 - - 279 현대중공(중국)전기유한공사 1,646 43,456 - 61 Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment 11,885 13,673 - 255 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 46,530 2,179 - 559 기타 24,019 28,281 395 9,080 소 계 287,061 102,059 395 12,849 합 계 2,160,816 1,014,889 622 49,692 (*1) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일(당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 경우 취득일)부터 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일까지의 거래내역 정보입니다. (*2) 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.(*3) 관계기업으로의 재분류 시점 이전까지의 거래를 포함하고 있습니다.(*4) 종속기업으로의 재분류 시점 이전까지의 거래입니다. 상기 거래 외에 당기 중 지배기업인 현대로보틱스㈜는 특수관계자인 ㈜현대미포조선으로부터 동사가 보유하고 있던 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 및 현대건설기계㈜의 지분을 취득하였으며, 취득내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜ 현대건설기계 ㈜ 취득주식수(주) 295,978 285,921 취득금액 89,533 103,646 또한, 종속기업과 연결실체의 특수관계자와의 지분 취득ㆍ처분거래 내역은 다음과 같습니다(주석 30참조). (단위:백만원) 거래당사자 대상지분 지분율(%) 거래금액 매도 매수 현대중공업㈜ 현대글로벌서비스㈜ Hyundai Global Service Europe B.V. 100.00 7,462 현대건설기계㈜ Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 100.00 66,800 현대건설기계㈜ PT. Hyundai Construction Equipment Asia. 20.83 - 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria 99.09 33,600 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 전기공사공제조합 출자금(300좌) - 97 2) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업: 현대중공업㈜ 107,925 16,450 16,806 1,409 공동기업: 현대코스모㈜ 178,613 7,011 111,192 1,017 현대쉘베이스오일㈜ 61,489 - 15,356 - 소 계 240,102 7,011 126,548 1,017 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): 현대삼호중공업㈜ 11,952 55 23 4 ㈜현대미포조선 7,344 - 26 48 현대힘스㈜ 7,918 2,290 8,224 3 현대강소공정기계유한공사 41,750 70 163 - 상주현대액압기기유한공사 240 - 638 - 현대중공(중국)전기유한공사 445 - 1,454 - Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment 25,270 2,018 1,207 - 기타 7,091 643 3,183 9 소 계 102,010 5,076 14,918 64 합 계 450,037 28,537 158,272 2,490 (3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천USD) 보증제공회사 보증제공받은회사 보증제공처 보증내역 통화 보증금액 현대오일뱅크㈜ 현대코스모㈜ Mizuho Bank 지급보증 USD 15,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천USD, 천EUR) 보증제공회사 보증제공받은회사 보증제공처 보증내역 통화 보증금액 현대중공업㈜ Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria BNP Paribas S.A., Sofia 외 지급보증 USD 35,000 이행보증 EUR 4,981 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. Standard Chartered Bank 외 지급보증 USD 70,000 Hyundai Technologies Center Hungary kft. Allianz Hungaria Zrt 이행보증 EUR 2,000 합 계 USD 105,000 EUR 6,981 (5) 주요 경영진과의 거래 당기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 단기급여 6,251 퇴직급여 602 합 계 6,853 상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 45. 인적분할을 통한 회사의 설립지배기업은 2017년 4월 1일을 분할기일로 현대중공업 주식회사(분할 전 현대중공업 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. (1) 분할관련 일반내용 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 현대중공업 주식회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 현대중공업 주식회사가 영위하는 사업 중 전기전자사업부문, 건설장비사업부문, 로봇/투자사업부문을 영위할 분할신설법인인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜ 및 현대로보틱스㈜로 인적분할되었으며, 인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 사업부문 분할존속회사 현대중공업㈜ 조선/특수선/해양플랜트/엔진 사업부문 등 분할대상부문을 제외한 나머지 사업부문 분할신설회사 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 전기전자 사업부문 현대건설기계㈜ 건설장비 사업부문 현대로보틱스㈜ 로봇/투자 사업부문 한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 현대중공업 주식회사의 분할신주 배정기준일(2017년 3월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다. (단위:주) 주식의 종류 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 현대건설기계㈜ 현대로보틱스㈜ 보통주 0.0488172 0.0471585 0.1584266 상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다. (단위:주) 주식의 종류 분할전 분할후 현대중공업㈜ 현대중공업㈜ 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 현대건설기계㈜ 현대로보틱스㈜ 합 계 보통주 76,000,000 56,665,426 3,710,107 3,584,046 12,040,421 76,000,000 (2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 지배기업으로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 현대중공업 주식회사의 2017년 2월 27일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. (3) 인적분할 회계처리 ① 인적분할을 통해 지배기업으로 이전되는 자산 및 부채가액은 지배기업이 분할 전 현대중공업 주식회사로부터 승계받은 자기주식을 제외하고는 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다. ② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 지배기업으로 이전되었습니다. ③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 지배기업의 자본금과 이전되는 자본조정과 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. ( 4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할 전 현대중공업 주식회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의 무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 한편, 당기말 현재 분할 전 현대중공업 주식회사로부터 승계받은 일부 거래 및 관련 약정사항 등은 분할되는 회사로부터 분할신설법인으로의 계약변경 절차가 진행 중입니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 현대중공업 주식회사 의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 46. 보고기간 후 사건 (1) ㈜현대미포조선의 하이투자증권㈜ 지분 처분특수관계자인 ㈜현대미포조선은 2017년 11월 9일자 이사회에서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의 2에 따른 행위제한규정을 충족하기 위한 목적으로 하이투자증권㈜ 지분 전부(85.32%, 342,437,628주)를 처분하기로 결의하였습니다. 동 지분의 처분예정일은 2018년 3월 30일이며, 처분금액은 450,000백만원입니다. (2) 현대중공업㈜ 유상증자 및 ㈜현대미포조선으로부터의 신주인수권 매입 관계기업인 현대중공업㈜는 2017년 12월 26일자 이사회에서 유상증자를 결의하였습니다. 보고기간 종료일 현재 유상증자 절차가 진행중에 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 신주의 종류와 수 보통주 12,500,000주 1주당 액면가액 5,000원 증자전 발행주식총수 56,665,426주 증자방식 주주배정후 실권주 일반공모 신주발행가액 1주당 98,800원 신주배정기준일 2018년 02월 01일 청약일정 우리사주: 2018년 03월 08일구주주: 2018년 03월 08일~2018년 03월 09일 납입일 2018년 03월 16일 신주의 배당기산일 2018년 01월 01일 신주의 상장예정일 2018년 03월 27일 한편, 지배기업은 2018년 2월 12일자 이사회에서 기타특수관계자인 ㈜현대미포조선이 보유한 현대중공업㈜ 신주인수권증서 매수를 결의하였으며, 2018년 2월 27일에 신주인수권증서 480,599주를 취득(취득금액: 12,736백만원)하였습니다. 지배기업은 2018년 3월 16일에 관계기업인 현대중공업㈜에 대한 유상증자 대금 납입을 완료하였으며, 취득내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 내 용 취득주식수 3,413,175주 취득금액 337,222 (3) 현대건설기계㈜의 지분 취득종속기업인 현대건설기계㈜는 2018년 1월 15일에 특수관계자인 현대중공업㈜로부터의 현대중공(중국)투자유한공사 지분을 취득하였으며, 취득내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 현대중공(중국)투자유한공사 취득주식수(주)(*) - 취득금액 221,600 소유지분율(%) 60.00 (*) 중국 내 유한회사로서 발행주식이 없습니다. 현대중공(중국)투자유한공사와 동사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 소유지분율(%) 현대중공(중국)투자유한공사 지주회사 중국 12월 60.00 현대융자조임유한공사(*) 융자임대 등 금융업 중국 12월 46.76 현대강소공정기계유한공사(*) 건설기계장비 제조 및 판매업 중국 12월 60.00 북경현대경성공정기계유한공사(*) 건설기계장비 제조 및 판매업 중국 12월 60.00 상주현대액압기기유한공사(*) 유압실린더 생산 및 판매 중국 12월 100.00 위해현대풍력기술유한공사(*) 풍력발전사업 중국 12월 80.00 연대현대빙윤중공유한공사(*) 산업용 보일러 제조 및 판매업 중국 12월 55.00 (*) 현대중공(중국)투자유한공사의 소유지분율입니다.(4) 현대건설기계㈜의 계열회사에 대한 채무보증 결정종속기업인 현대건설기계㈜는 2018년 2월 8일 이사회 결의를 통해 현대융자조임유한공사에 대한 USD 45,000천 및 현대(강소)공정기계유한공사에 대한 USD 30,000천의 채무보증을 제공하기로 결정하였습니다. (5) 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 지분취득 종속기업인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜는 2018년 1월 8일과 2018년 1월 26일에특수관계자인 현대중공(중국)투자유한공사로부터 동사가 보유하고 있던 현대중공(중국)전기유한공사 지분 및 현대중공(상해)연발유한공사 지분을 각각 취득하였으며, 취득내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 현대중공(중국)전기유한공사 현대중공(상해)연발유한공사 취득주식수(주)(*) - - 취득금액 40,500 2,500 소유지분율(%) 100.00 100.00 (*) 중국 내 유한회사로서 발행주식이 없습니다. (6) 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 계열회사에 대한 채무보증 결정종속기업인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜는 2018년 1월 11일에 동사의 종속기업으로 편입된 현대중공(중국)전기유한공사에 대하여 지급보증을 제공하였으며, 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천USD) 제공회사 제공받은회사 보증제공처 보증내역 보증기간 통화 보증금액 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 현대중공(중국) 전기유한공사 Standard CharteredBank China 지급보증 2018.01.15~2019.01.15 USD 20,000 (7) 소송의 제기연결실체는 2018년 3월 12일에 반덤핑 4차 연례재심 판정을 받았으며, 그 내용은 아래와 같습니다. 구 분 내 용 소제기일 2018년 3월 12일로부터 30일 이내 소송 당사자 원고: 현대중공업 ㈜ , 피고: 미국 정부 소송의 내용 2018년 3월 12일 연결실체가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의 반덤핑 제4차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 연결실체는 미국상무부의 결정에 대해 판 정일로부터 30일 내에 국제무역법원(CIT)에 제소 예정임. 진행상황 소송절차 진행 중 향후소송일정 및 대응방안 증거 조사 등의 절차 진행 예정 향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향 분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 분할존속법인인 현대중공업㈜이 패소할 경우 연결실체의 반덤핑관세 예치금액에 대한 손실이 예상되며, 판정 결과에 따라 최대 USD 55,636천 상당액의 추가 관세를 부담하여야하지만, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음. (*) 상기 변압기 반덤핑 4차 연례재심 제소에 관한 자세한 사항은 연결실체가 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '벌금등의부과(2018년 3월 13일)'등에서 확인할 수 있습니다. 47. 재무제표 재작성연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결범위 수정으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 9개월 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.현대쉘베이스오일㈜의 경영과 관련된 의사 결정 요건 중 파트너사인 The Shell Petroleum Company Limited의 공동 의사결정 사항이 중요한 것으로 판단하여 현대쉘베이스오일㈜을 종속기업에서 공동기업으로 분류하여 연결재무제표를 수정하기로 하였습니다. (1) 연결재무상태표 (단위:천원) 과 목 제 1 기말 정정전 정정후 차이 Ⅰ. 유동자산 8,030,239,384 7,827,202,701 (203,036,683) Ⅱ. 비유동자산 13,179,874,338 13,061,367,457 (118,506,881) 자 산 총 계 21,210,113,722 20,888,570,158 (321,543,564) Ⅰ. 유동부채 6,554,734,208 6,528,696,308 (26,037,900) Ⅱ. 비유동부채 4,429,456,422 4,258,009,320 (171,447,102) 부 채 총 계 10,984,190,630 10,786,705,628 (197,485,002) Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 7,487,765,122 7,488,351,767 586,645 Ⅱ. 비지배지분 2,738,157,970 2,613,512,763 (124,645,207) 자 본 총 계 10,225,923,092 10,101,864,530 (124,058,562) 부 채 및 자 본 총 계 21,210,113,722 20,888,570,158 (321,543,564) (2) 연결포괄손익계산서 (단위:천원) 과 목 제 1 기 정정전 정정후 차이 I. 매출액 14,289,388,232 14,299,511,713 10,123,481 II. 매출원가 12,784,042,997 12,890,410,497 106,367,500 III. 매출총이익 1,505,345,235 1,409,101,216 (96,244,019) IV. 판매비와관리비 570,507,978 566,062,799 (4,445,179) V. 영업이익 934,837,257 843,038,417 (91,798,840) VI. 금융수익 787,077,372 773,275,528 (13,801,844) VII. 금융비용 393,328,857 376,749,442 (16,579,415) VIII. 기타영업외수익 26,725,975 26,747,488 21,513 IX. 기타영업외비용 133,936,902 133,936,892 (10) X. 지분법 손익 20,641,619 66,847,975 46,206,356 XI. 법인세비용차감전순이익 1,242,016,464 1,199,223,074 (42,793,390) XII. 법인세비용 199,121,744 186,189,825 (12,931,919) XIII. 당기순이익 1,042,894,720 1,013,033,249 (29,861,471) XIV. 기타포괄손익 (20,118,471) (20,120,172) (1,701) XV. 총포괄이익 1,022,776,249 992,913,077 (29,863,172) (3) 연결자본변동표상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 수정과 관련하여 연결자본변동표를 정정하여 재작성하였습니다. (4) 연결현금흐름표 (단위:천원) 과 목 제 1 기 정정전 정정후 차이 Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 875,748,316 815,025,918 (60,722,398) Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 (643,755,878) (655,395,349) (11,639,471) Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 375,621,210 395,621,210 20,000,000 Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,898,972) (1,055,613) 1,843,359 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) 604,714,676 554,196,166 (50,518,510) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 580,170,424 572,078,037 (8,092,387) Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 1,184,885,100 1,126,274,203 (58,610,897) (5) 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정 등과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.