HD현대 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 1 기 반기 2017년 6월 30일 현재
현대로보틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 현대로보틱스 주식회사(이하 "지배기업")는 산업용 및 LCD용 로봇 제조 및 투자사업 등을 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 현대중공업 주식회사(분할전 현대중공업 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었 습니다. 지배기업의 본점 소재지는 대구광역시이며, 당반기말 현재 주요 주주는 정몽준(10.15%), 국민연금공단(10.11%) 등으로 구성되어 있습니 다. 2017년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표(이하 "반기연결재무제표" 또는 "연결재무제표")는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 당반기말 현재 연결재무상태표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조	대한민국	12월	91.13

현대오일터미널㈜(*)	유류보관업	대한민국	12월	100.00

현대쉘베이스오일㈜ (*)	윤활기유 제조업	대한민국	12월	60.00

현대케미칼㈜ (*)	원유 정제처리업	대한민국	12월	60.00

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.(*)	석유제품 거래	중국	12월	100.00

HDO Singapore Pte. Ltd.(*)	원유, 석유제품 거래, 용선임대	싱가폴	12월	100.00

MS Dandy Ltd.(*)	선박대여업	마셜제도	12월	100.00

Grande Ltd.(*)	선박대여업	마셜제도	12월	100.00

현대오씨아이㈜(*)	기타 기초화학물질 제조업	대한민국	12월	51.00

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링 서비스업	대한민국	12월	100.00

Hyundai Global Service Europe B.V.(*)(구, Hyundai Hi-Power Service Europe B.V.)	엔진A/S	네덜란드	12월	100.00

( * ) 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(3) 연결대상범위의 변동 ① 당반기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Hyundai Global Service Europe B.V.	신규취득

② 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당반기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출(*)	반기순이익(*)	총포괄손익(*)

현대오일뱅크㈜	8,121,148	3,627,218	4,493,930	3,426,720	84,440	82,773

현대오일터미널㈜	123,726	17,375	106,351	6,812	1,567	1,567

현대쉘베이스오일㈜	524,711	257,452	267,259	181,240	33,770	33,770

현대케미칼㈜	1,595,610	984,861	610,749	819,141	32,872	32,872

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.	51,990	45,652	6,338	75,866	314	518

HDO Singapore Pte. Ltd.	439,646	405,258	34,388	1,134,708	1,517	3,686

MS Dandy Ltd.	15,468	4,382	11,086	370	18	247

Grande Ltd.	26,834	19,396	7,438	533	42	194

현대오씨아이㈜	148,962	44,844	104,118	13,305	820	791

현대글로벌서비스㈜	193,051	39,697	153,354	76,406	20,402	20,402

Hyundai Global Service Europe B.V.	35,402	26,181	9,221	11,410	601	1,365

( * ) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 6월 30일까지의 요약재무정보입니다.

(5) 비지배지분

당 반기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	현대오일뱅크㈜(*)

비지배지분율	8.87%

순자산	4,493,930

비지배지분의 장부금액	582,808

반기순손익	84,440

비지배지분에 배분된 반기순손익	7,494

영업활동현금흐름	248,849

투자활동현금흐름	(59,462)

재무활동현금흐름	(163,359)

현금및현금성자산의 순증감	26,028

비지배지분에 지급한 배당금	-

(*) 당반기말 현재 현대오일뱅크㈜에 대한 비지배지분에는 현대오일뱅크㈜가 발행한신종자본증 권 224,273백만원 이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 토지 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주 석 13 : 투자부 동산의 분류

다 음 보고기간 이내에 중요 한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 22, 40 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 41: 주요 소송사건 ② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 39에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문 에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최 고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습 니다. 주석 31 에서 기술한 대로 3개 의 보 고부문 이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략 적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계 연결실체는 환율위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 추가로, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습 니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	25~50년	기계장치	2~36년

구축물	20~50년	기타자산	2~15년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

개발비	5년	운영노하우	16년

유통네트워크	20년	기타무형자산	3~50년

고객관계	9년	회원권	비한정

브랜드가치	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다.

또한 이자수익은 연결실체의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스 관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차 입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화 한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니 다 .

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 판매보증충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

② 기타충당부채연결실체는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 오염에 복원되는 비용등을 복구충당부채 등으로 설정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스 배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며 연결실체가 계획기간 중 부여받은 무상할당량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2015년	2016년	2017년	합 계

무상할당 배출권	2,159,933	2,108,159	2,065,993	6,334,085

당반기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 온 실가스 배출과 관련하여 연결실체의 계획기간 중 배출량이 부여받은 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. (19) 외화 ① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본

① 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

② 신종자본증권연결실체는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 'P포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. P포인트에 배분할 대가는 회수될 P포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. P포인트에 배분된 대가는 이연하여 P포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 P포인트에서 제품과 교환되어 회수된 P포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

④ 수수료

연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인 식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익 을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 반기연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키키 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권

연결실체의 매출채권 및 기타 채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받 습니다.

연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고있습니다.

연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산

연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

연결실체가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

연결실체는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부 터 만기가 2년 미만 인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래 계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외 화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 사채 및 차입금 에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 연결실체의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 시장성 있는 매도가능지분증권(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당반기 총포괄손익의 변동금액은 12,552백만원입니다.

(2) 자본관리연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채 총계를 자본 총계로나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당반기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

부채 총계	7,363,302

자본 총계	6,266,723

예금(*1)	913,108

차입금(*2)	5,037,602

부채비율	117.50%

순차입금비율(*3)	65.82%

( *1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.( *2) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.( *3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 현금및현금성자산당반기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

현금	357

당좌예금	41,556

요구불예금	63,224

기타(MMDA 등)	647,159

합 계	752,296

6. 장ㆍ단기금 융자산 당반기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

유동	비유동

금융상품	157,682	3,130

당기손익인식금융자산	180	-

매도가능금융자산	-	1,659,637

합 계	157,862	1,662,767

7. 사용이 제한된 금 융 상 품 당반기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	사용제한내용

현금및현금성자산	100,856	유상증자 단주대금 예치 등

장기금융자산	1,100	질권설정(*)

694	수입통관 관련

29	당좌개설보증금

합 계	102,679

(*) 기타부채에 대해 담보제공하고 있습니다.

8. 매출채권및기타 채 권

당반기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,312,554	-

대손충당금	(488)	-

소 계	1,312,066	-

기타채권:

미수금	207,200	-

미수수익	9,278	-

대여금	-	61,091

대손충당금	-	(405)

보증금	572	57,111

소 계	217,050	117,797

합 계	1,529,116	117,797

9. 재고자산 당반기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

취득원가	평가충당금	장부금액

상품	116,129	-	116,129

제품	238,581	(2,391)	236,190

재공품	167,469	-	167,469

원재료	433,933	-	433,933

미착품	566,270	-	566,270

합 계	1,522,382	(2,391)	1,519,991

당 반기 중 재고자산평가손실 1,929백만 원 을 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타자산 당반기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

유동	비유동

선급금	67,229	-

선급비용	10,407	1,598

확정급여제도의 사외적립자산	-	6,415

합 계	77,636	8,013

1 1. 공동기업투자

(1) 당반기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

공동기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말

소유지분율	장부금액

현대코스모㈜	대한민국	12월	석유화학제조	50.00%	186,956

(2) 당반기 중 공동기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

① 요약 재무정보

(단위:백만원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액(*)	영업손익(*)	반기순손익(*)	기타포괄손익(*)	총포괄손익(*)	공동기업에서수령한배당금

현대코스모㈜	371,297	902,905	264,199	408,769	601,234	585,725	30,228	20,716	97	20,813	-

( * ) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 6월 30일까지의 요약재무정보입니다.② 추가 재무정보

(단위:백만원)

공동기업명	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비(*)	이자수익(*)	이자비용(*)	법인세비용(*)

현대코스모㈜	68,229	16,955	401,453	11,724	229	4,122	6,552

( * ) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 6월 30일까지의 요약재무정보입니다. (3) 당반기 중 공동기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

공동기업명	기초	지분법평가손익	기타자본변동	기말

현대코스모㈜	176,071	10,837	48	186,956

(4) 당반기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

공동기업명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	내부거래미실현손익	기말장부금액

현대코스모㈜	601,234	50.00%	300,617	(113,661)	186,956

12. 매 도가능금융자산

당반기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	소유지분율	취득금액(*1)	장부금액

현대중공업㈜	13.37%	1,018,978	1,336,703

현대일 렉트릭앤에너지시스템㈜	13.37%	103,494	154,460

현대건 설기계㈜	13.37%	85,695	164,780

기타 시장성 없는 지분증권(*2)	3,694	3,694

합 계	1,211,861	1,659,637

(*1) 지배기업이 분할 전 현대중공업 주식회사로부터 승계받은 자기주식 중 분할기일 현재의 분할존속회사 및 연결실체 외의 각 분할신설회사에 대한 지분상당액입니다.(*2) 당반기말 현재 수입통관과 관련하여 관세청에 담보로 제공된 자산의 장부금액은 694백만원입니다(주석 7참조).당반기 중 장부금액 변동은 공정가치 평가 등으로 인한 것입니다.

13. 투자부동산 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	토지

기초	10,635

기말	10,635

취득원가	10,635

14. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	1,193,872	266,615	1,152,188	3,002,231	306,666	175,814	6,097,386

취득/대체	22,286	4,190	6,386	15,609	88,511	3,518	140,500

처분	(1,970)	(328)	(183)	(37)	-	(41)	(2,559)

감가상각	-	(2,091)	(11,134)	(52,919)	-	(17,837)	(83,981)

환율변동효과	-	-	-	-	-	852	852

연결범위변동	-	-	-	-	-	71	71

기말	1,214,188	268,386	1,147,257	2,964,884	395,177	162,377	6,152,269

취득원가	1,214,188	342,101	1,631,945	4,178,845	395,177	517,588	8,279,844

정부보조금	-	-	(2,026)	(6,801)	-	(1,593)	(10,420)

감가상각누계액	-	(73,715)	(482,662)	(1,207,160)	-	(353,618)	(2,117,155)

(2) 당 반기말 현 재 건설중인자산은 대구공장 개조공사 및 석유화학제품생산시설투자 등입니다.

(3) 토지 재평가 연결실체는 당반기말 현재 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용 하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당반기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	1,214,188	909,630

(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

15. 무형자산(1) 영업권

당반기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초	1,087,419

기말	1,087,419

취득가액	1,087,419

당반기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

현대오일뱅크㈜	1,087,419

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다.

(2) 당반기 중 개발비, 유통네트워크 등 기타의무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	개발비	유통네트워크	고객관계	브랜드가치	운영노하우	기타자산	합 계

기초	21,477	68,345	28,790	192,220	28,116	28,827	367,775

취득/대체	1,729	-	-	-	-	696	2,425

처분	-	-	-	-	-	(82)	(82)

상각	(1,836)	(1,281)	(3,085)	-	(753)	(384)	(7,339)

환율변동효과	-	-	-	-	-	5	5

연결범위변동	-	-	-	-	-	18	18

기말	21,370	67,064	25,705	192,220	27,363	29,080	362,802

취득원가	76,687	102,519	111,048	192,220	48,201	45,507	576,182

상각누계액	(55,317)	(35,455)	(85,343)	-	(20,838)	(16,427)	(213,380)

당반기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 205,927백만원 입 니다.

(3) 당반기 중 경상개발비 및 무형자산으로 계상된 개발비 상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	당반기

경상개발비	판매비와관리비	315

개발비 상각비	제조원가 및 판매비와관리비	1,836

16. 담보제공자산

당반기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	31,336	36,000	장기차입금	5,000	㈜신한은행

건물	2,365

구축물	19,177

토지	10,739	234,000	장기차입금	195,000	㈜하 나은행 외

건물	3,386

기계장치 및 구축물	214,688

토지 등	86,160	858,000	장기차입금	715,000	한 국산업은행 외

기계장치 등	929,010

건설중인자산	130,649	144,000	장기차입금	25,000	한국산업은행 외

MS Dandy Ltd. 주식	USD -	USD 3,814	장기차입금	USD 3,814	수협중앙회

선박	USD 13,333

Grande Ltd. 주식	USD -	USD 17,005	장기차입금	USD 17,005	HIHD Co., Ltd.

선박	USD 22,321

합 계	1,427,510USD 35,654	1,272,000USD 20,819	940,000 USD 20,819

17. 장ㆍ단기금 융부채 당반기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

유동	비유동

차입금	1,752,778	1,156,779

당기손익인식금융부채	2,085	-

사채	880,000	1,261,880

사채할인발행차금	(510)	(13,325)

합 계	2,634,353	2,405,334

18. 매입채무및기타채무 당반기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

유동	비유동

매입채무	988,862	-

미지급금	645,841	-

미지급비용	39,848	-

보증예수금	-	7,416

합 계	1,674,551	7,416

19. 기타부채 당반기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

유동	비유동

선수수익	2,942	-

이연수익	-	28,793

합 계	2,942	28,793

20. 차입금과 사채

(1) 당반기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당반기말

국내연결기업:

원화일반대출	한국산업은행 외	2.84%~3.70%	584,000

융통어음	㈜BNK투자증권 외	3.62%	110,000

Invoice Loan	한국산업은행 외	1.38%~1.79%	343,319

Import Loan	뱅크오브아메리카 외	2.10%~2.33%	57,125

Usance L/C	㈜하나은행 외	0.40%~1.65%	61,851

전자단기사채	SK증권㈜	2.75%	150,000

소 계	1,306,295

유동성장기차입금	446,483

합 계	1,752,778

(2) 당반기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당반기말

국내연결기업:

원화일반대출	한국산업은행 외	3.11%~3.60%	651,667

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75%	1,439

시설자금	한국산업은행 외	3.41%~3.67%	939,954

소 계	1,593,060

해외연결기업:

외화대출	HIHD Co., Ltd. 외	4.40%~5.40%	23,725

장기차입금 합계	1,616,785

장기차입금 현재가치할인차금	(13,523)

유동성장기차입금	(446,483)

비유동성장기차입금 합계	1,156,779

(3) 당반기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종목	발행일	만기일	이자율	당반기말	보증여부

현대로보틱스㈜	제1-1회	2015-03-03	2018-03-03	2.45%	180,000	무보증사채

제1-2회	2015-03-03	2022-03-03	3.05%	70,000	무보증사채

제2-1회	2017-02-24	2018-08-24	3.77%	50,000	무보증사채

제2-2회	2017-02-24	2019-02-24	3.99%	100,000	무보증사채

외화사채	2016-06-07	2019-06-07	2.05%	341,880	보증사채

소 계	741,880

현대오일뱅크㈜	제110회	2012-07-20	2017-07-20	3.52%	300,000	무보증사채

제111-2회	2012-10-23	2019-10-23	3.52%	100,000	무보증사채

제112-1회	2014-01-27	2018-01-27	3.35%	150,000	무보증사채

제112-2회	2014-01-27	2019-01-27	3.59%	50,000	무보증사채

제113회	2014-06-25	2018-06-25	3.01%	100,000	무보증사채

제114-1회	2014-11-21	2017-11-21	2.36%	80,000	무보증사채

제114-2회	2014-11-21	2019-11-21	2.59%	160,000	무보증사채

제114-3회	2014-11-21	2021-11-21	2.94%	60,000	무보증사채

제115-1회	2015-03-27	2018-03-27	1.98%	70,000	무보증사채

제115-2회	2015-03-27	2020-03-27	2.20%	190,000	무보증사채

제115-3회	2015-03-27	2022-03-27	2.53%	140,000	무보증사채

소 계	1,400,000

소 계	2,141,880

사채할인발행차금	(13,835)

유동성사채	(880,000)

유동성사채할인발행차금	510

합 계	1,248,555

(4) 당반기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	1,752,778	880,000	2,632,778

1~5년 이내	729,480	1,261,880	1,991,360

그 이후	440,822	-	440,822

합 계	2,923,080	2,141,880	5,064,960

(5) 당반기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

기초	3,001,889	2,118,759	5,120,648

차입	1,608,672	-	1,608,672

상환	(1,728,243)	-	(1,728,243)

환율변동효과	26,856	7,225	34,081

현재가치할인차금상각	383	-	383

사채할인발행차금상각	-	2,061	2,061

기말	2,909,557	2,128,045	5,037,602

21. 종업원급여 (1) 당반기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

확정급여채무의 현재가치	208,315

사외적립자산의 공정가치(*)	(193,722)

확정급여제도의 부채인식액	14,593

(*) 당반기말 현재 연결실체 중 현대오일뱅크㈜의 초과적립액 6,415 백만원은 기타비유동자산 중 사외적립자산으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 200,137 백만원입니다.

(2) 당반기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

퇴직연금	199,758

국민연금전환금	379

합 계	200,137

(3) 당반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

당기근무원가	6,620

이자비용	1,350

이자수익	(1,336)

합 계	6,634

(4) 당반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초	201,719

당기근무원가	6,620

이자비용	1,350

지급액	(1,703)

관계사 전입	292

보험수리적손익	37

기말	208,315

(5) 당반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초	200,284

지급액	(1,483)

이자수익	1,336

기말	200,137

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

22. 충당부채

(1) 유동충당부채당반기 중 온실가스배출부채관련 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초	4,233

증가	-

감소	(4,233)

기말	-

(2) 비유동충당부채

당반기 중 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	판매보증충당부채	복구충당부채	합 계

기초	3,604	6,482	10,086

전입액	1,670	-	1,670

상계액	(1,089)	(2,682)	(3,771)

기말	4,185	3,800	7,985

23. 파생상품

연결실체는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동, 이자율위험 및 원유 등에 대한 가격변동 위험 등을 회피할 목적으로 금 융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다. 당반기말 현재의 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

현금흐름위험회피	이자율스왑	이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

제품선도	정제마진 변동에 따른 현금흐름위험을 회피

( 2) 당 반기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

거래목적	파생상품	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

공정가치위험회피	통화선도	USD	KRW	4,161	1,132.41	2017-11-01	8

KRW	USD	338,097	1,126.99	2019-06-07	1

현금흐름위험회피	이자율스왑	USD	USD	300,000	-	2019-06-07	1

제품선도	USD	USD	143,703	-	2017-10-17	16

매매목적	제품선도	USD	USD	3,167	-	2017-07-31	1

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당 반기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	파생상품자산부채	당기손익인식금융자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	통화선도	-	-	56	732	-	-	-	-	348	5	54	-

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	-	547	-	-	-	-	-	-	-	-

제품선도	4,022	-	1,456	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	4,022	-	1,456	547	-	-	-	-	-	-	-	-

매매목적	제품선도	-	-	-	-	180	-	2,085	-	-	-	-	-

합 계	4,022	-	1,512	1,279	180	-	2,085	-	348	5	54	-

(4) 당반기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	기타포괄손익(세전)

공정가치위험회피	통화선도	-	875	96	-	-

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	-	-	(610)

제품선도	-	-	-	-	(691)

소 계	-	-	-	-	(1,301)

매매목적	제품선도	259	2,365	-	-	-

통화선도	480	835	-	-	-

소 계	739	3,200	-	-	-

합 계	739	4,075	96	-	(1,301)

연결실체는 당반기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품 평가손익 (-)1,301백만원에 대하여 이연법인세로 조정되는 680백만원 을 차감한 (-)621백만원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 이는 비지배주주지분 귀속분 (-)14백만원 과 지배주주지분 귀속분 (-)607백만원으로 이 루어져 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당반기말 로부터 24개 월 이내 입니 다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 당반기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 12,040,421주 및 5,000원입니다. 당반기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금

자본잉여금은 주식발행초과금, 종속기 업 및 지분법적용투자회사 관련 자본잉여금과지배기업의 기타 자본잉여금으로 구성되어 있습니다.

① 당반기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

주식발행초과금	3,078,653

기타자본잉여금	1,684,846

합 계	4,763,499

② 당반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초	4,763,795

법인설립비용	(296)

기말	4,763,499

2 5. 신종자본증권

(1) 당 반기말 현재 종속기업인 현대오일뱅크㈜가 발행하여 비지배지분으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말

제 1-1회 사모 신종자본증권	2015-12-11	2045-12-11	4.80%	160,000

제 1-2회 사모 신종자본증권	2015-12-11	2045-12-11	4.75%	65,000

소 계	225,000

발행비용	(727)

합 계	224,273

(2) 종속기업인 현대오일뱅크㈜가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 1-1회 사모 신종자본증권	제 1-2회 사모 신종자본증권

발행금액	160,000	65,000

만기	30년(만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	발행일~ 2020-12-11 : 연 고정금리 4.80%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.87% + 연 2.00% (Step-up조항)	발행일~ 2020-12-11 : 연 고정금리 4.75%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.82% + 연 2.00% (Step-up조항)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	연결실체의 선택에 따라 발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 중도상환 가능

상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 사채의 이자지급은 재량에 따라 연기 가능하며, 이자의 지급이 연기된 경우에는 연기된 이자가 전액 지급되기 전까지는 보통주식에 대한 배당금 지급을 결의하거나 지급할 수 없습니다. 연결실체는 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 경우에 해당되므로 지분상품으로 분류하였습니다.

26. 자기주식 (1) 당 반기말 현재 지배기업의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당반기말

주식수	장부금액

자기주식 (*)	1,664,931	489,547

(*) 지배기업이 분할 전 현대중공업 주식회사 으로부터 승계받은 자기주식 중 지배기업에 대한 지분상당액 및 당반기 중 추가 취득한 지분상당액입니다.

(2) 당반기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당반기

주식수	장부금액

기초	1,609,214	467,817

취득(*)	55,717	21,730

기말	1,664,931	489,547

(*) 지배기업은 2017년 5월 10일 재상장 시 단주가 발생하였으며, 단주 취득목적으로 자기주식 55,717주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

매도가능금융자산평가손익	339,415

파생상품평가손익	2,829

해외사업환산손익	293

지분법자본변동	3,166

유형자산재평가이익	210,153

합 계	555,856

(2) 당반기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분

매도가능금융자산평가손익	339,415	339,415	-

파생상품평가손익	(621)	(607)	(14)

해외사업환산손익	1,596	1,522	74

지분법자본변동	49	45	4

보험수리적손익	(6,267)	(6,252)	(15)

지분법이익잉여금변동	(16)	(16)	-

합 계	334,156	334,107	49

28. 이익잉여금

(1) 당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

미처분이익잉여금	349,049

(2) 당반기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초	-

반기순이익	395,088

-차감: 비지배지분	(39,827)

지분법이익잉여금	(16)

보험수리적손익	(6,252)

재평가잉여금 재분류	56

기말	349,049

2 9. 사 업결합

종속기업인 현대글로벌서비스㈜는 당반기 중 연결실체의 특수관계자인 현대중공업㈜로부터 Hyundai Global Service Europe B.V. 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

취득일 현재 Hyundai Global Service Europe B.V의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	15,863

재고자산	10,226

매출채권및기타채권	7,205

기타유동자산	134

장기매출채권및기타채권	34

유형자산	71

무형자산	18

자산총계	33,551

부채

매입채무및기타채무	25,501

선수금	69

기타유동부채	33

기타비유동부채	92

부채 총계	25,695

순자산 금액	7,856

사업결합과 관련된 종속기업투자의 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

종속기업주식 취득금액(이전대가)	7,462

순자산공정가치	7,856

순자산공정가치의 지분해당액(100%)	7,856

염가매수차익(*)	(394)

(*) 기타영업외수익에 계상되어 있습니다.

30. 영 업손익

( 1) 당반기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

재화의 판매	4,153,195

용역의 제공	44,302

합 계	4,197,497

( 2) 당반기 매출원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

재화의 판매	3,823,842

용역의 제공	13,520

합 계	3,837,362

(3) 당반기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

급여	12,838

상여금	7,442

퇴직급여	1,843

복리후생비	4,417

감가상각비	4,723

대손상각비	168

경상개발비	315

광고선전비	4,224

도서비	135

동력비	6

보험료	511

사무용품비	69

소모품비	431

수도광열비	365

수선비	751

여비교통비	730

교육훈련비	601

용역비	7,615

운반비	33,689

의식행사비	17

임차료	7,472

전산비	36

접대비	836

조세공과금	1,384

지급수수료	6,209

차량유지비	540

판매수수료	3,275

기타	8,381

합 계	109,023

31. 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 아래와 같이 전략적인 영업단위 인 3 개 의 보고 부문 을 가지고 있습 니 다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 로봇: 산업용 및 LCD용 로봇 제조 및 투자사업

② 정유: 원유정제처리 등 관련 사업③ 기타: 엔지니어링 서비스업, 엔진A/S 등

연결실체의 당 반기말 현재 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (1) 부문별 손익

(단위:백만원)

구 분	매출액	내부매출액	영업이익	반기순손익	감가상각비

로봇	64,616	-	7,070	(13,159)	322

정유 ( * 1)	5,658,695	(1,599,551)	229,163	155,360	84,096

기타 ( * 1)	87,816	(14,079)	26,625	21,003	65

연결조정(*2)	(1,613,630)	1,613,630	(11,747)	231,884	(502)

합 계	4,197,497	-	251,111	395,088	83,981

( * 1) 지 배기업의 설립일인 2017년 4월 1일부터 보고기간 종료일인 2017년 6월 30일까지의 재무정보입니다. ( * 2) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

(2) 부문별 자산부채

(단위:백만원)

구 분	로봇	정유	기타	연결조정(*)	합 계

자산총액	5,372,008	11,048,095	228,453	(3,018,531)	13,630,025

부채총액	2,396,858	5,406,438	65,878	(505,872)	7,363,302

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

(3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황 ① 당반 기

(단위:백만원)

구 분	대한민국	아시아	유럽	기타	연결조정(*)	합 계

매출액	4,588,240	1,210,574	11,410	903	(1,613,630)	4,197,497

내부매출액	(1,435,759)	(177,860)	(11)	-	1,613,630	-

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다. ② 지역별 비유동자산의 현황

(단위:백만원)

구 분	당반기말

대한민국	6,259,578

아시아	302

유럽	91

기타	40,632

소 계	6,300,603

연결조정(*1)	1,312,522

합 계(*2)	7,613,125

(*1) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.(*2) 투자부동산, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.

32. 성격별 비용 당반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

재고자산의 변동	278,640

재고자산 매입액	3,310,505

감가상각비	83,981

무형자산상각비	7,339

인건비	63,624

기타	202,296

합 계(*)	3,946,385

( * ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

33. 금융수익과 금융 비 용 당반기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

금융수익:

이자수익	2,372

당기손익인식금융상품평가이익	116

당기손익인식금융상품처분이익	623

외화환산이익	23,082

외환차익	46,145

합 계	72,338

금융비용:

이자비용	37,816

당기손익인식금융상품평가손실	2,085

당기손익인식금융상품처분손실	1,115

외화환산손실	57,697

외환차손	31,289

파생상품평가손실	870

파생상품거래손실	5

합 계	130,877

34. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당반기 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	65

확정계약평가이익	96

기타	4,217

합 계	4,378

기타영업외비용:

지급수수료	1,103

유형자산처분손실	487

무형자산처분손실	82

기부금	178

기타	79

합 계	1,929

35. 법 인세비 용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당반기의 법인세비용은 (-)189,229백만원(법인세법 제18조의 2에서 규정하고 있는 지주회사의 수입배당금 익금불산입율로 변경 적용함에 따른 누적이연법인세부채감소효과 (-)232,292백만원 포함)이며, 당반기 평균유효세율은 법인세수익이 발생하였으므로 계산하지 아니합니다.

36. 주당이익 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당반기

지배기업지분순이익	355,261,386,383

가중평균유통보통주식수	10,399,369

주당이익	34,162

(2) 당반기 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	10,431,207	91일/91일	10,431,207

자기주식의 취득	(55,717)	52일/91일	(31,838)

가중평균유통보통주식수	10,375,490	10,399,369

(3) 당반기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

37. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

(1) 반기순이익	395,088

(2) 조정항목	190,889

퇴직급여	6,634

감가상각비	83,981

무형자산상각비	7,339

대손상각비	168

금융수익	(25,570)

금융비용	98,468

기타영업외수익	(455)

기타영업외비용	569

지분법이익	(10,837)

법인세수익	(189,229)

매출채권의 감소(증가)	36,350

기타채권의 감소(증가)	(47,219)

재고자산의 감소(증가)	278,640

파생상품의 감소(증가)	11

기타유동자산의 감소(증가)	128,798

기타비유동자산의 감소(증가)	13

매입채무의 증가(감소)	(259,058)

기타채무의 증가(감소)	87,278

선수금의 증가(감소)	1,454

기타유동부채의 증가(감소)	(713)

장기기타채무의 증가(감소)	17

퇴직금의 지급	(1,703)

퇴직금의 승계	292

사외적립자산의 감소(증가)	1,483

충당부채의 증가(감소)	(6,333)

기타비유동부채의 증가(감소)	511

(2) 당반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

건설중인자산의 본계정 대체	26,666

장기차입금의 유동성 대체	114,357

사채의 유동성 대체	100,000

매도가능금융자산평가손익의 증감	339,415

38. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당반기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	파생상품자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

현금및현금성자산	752,296	-	-	-	-	-	-	-

단기금융자산	-	180	-	157,682	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	1,529,116	-	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	-	-	4,022	-	-	-

장기금융자산	-	-	1,659,637	3,130	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	117,797	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	-	-	2,085	2,632,268	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	1,674,551	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-	-	-	1,512

장기금융부채	-	-	-	-	-	-	2,405,334	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	7,416	-

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-	-	-	-	1,279

합 계	752,296	180	1,659,637	1,807,725	4,022	2,085	6,719,569	2,791

(2) 당반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

판매비와관리비	대손상각비	-	-	(168)	-	-	-	(168)

금융수익	이자수익	2,033	-	333	6	-	-	2,372

당기손익인식금융자산평가이익	-	116	-	-	-	-	116

당기손익인식금융자산처분이익	-	623	-	-	-	-	623

외화환산이익	1,848	-	20,838	-	396	-	23,082

외환차익	2,333	-	11,153	-	32,659	-	46,145

합 계	6,214	739	32,324	6	33,055	-	72,338

금융비용	이자비용	-	-	-	-	(37,816)	-	(37,816)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(2,085)	-	-	-	-	(2,085)

당기손익인식금융자산처분손실	-	(1,115)	-	-	-	-	(1,115)

외화환산손실	(1,581)	-	(2)	-	(56,114)	-	(57,697)

외환차손	(1,574)	-	(14,007)	-	(15,708)	-	(31,289)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(870)	(870)

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(5)	(5)

합 계	(3,155)	(3,200)	(14,009)	-	(109,638)	(875)	(130,877)

기타포괄손익	매도가능금융자산평가손익	-	-	-	339,415	-	-	339,415

39. 금융상품

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

현금및현금성자산	751,939

당기손익인식금융자산	180

대여금및수취채권	1,807,725

파생상품자산	4,022

합 계	2,563,866

당반기말 현재 연 결실 체가 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한최대 노출정도 는 21,368 백만 원 입 니다 ( 주석 42 참조).

당반기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

대한민국	1,097,700

북미	19,742

아시아	612,713

유럽	21,080

기타	56,490

합 계	1,807,725

② 손상차손

당반기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,738,897	-

6개월 이내	61,026	-

6~12개월	4,488	(48)

1~3년	2,894	(739)

3년 이상 경과	1,314	(107)

합 계	1,808,619	(894)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초	726

설정액	168

기말	894

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

당반기 중 매출채권이외의 채권에서 발생하는 손상차손과 손상차손환입은 없습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

대여금및수취채권	68,828	61,026	4,440	2,155	1,207

(2) 유동성위험

① 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

차입금	2,909,557	3,100,175	1,164,655	641,834	412,846	880,840

사채	2,128,045	2,242,910	409,335	522,888	1,028,527	282,160

매입채무및기타채무	1,681,967	1,681,967	1,674,551	-	7,416	-

파생금융부채:

위험회피목적 파생상품계약

현금유출	2,791	2,842	2,061	253	528	-

기타파생상품계약(당기손익인식금융부채)

현금유출	2,085	2,085	2,085	-	-	-

합 계	6,724,445	7,029,979	3,252,687	1,164,975	1,449,317	1,163,000

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다 .

② 당반기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년

이자율스왑:

부채	(547)	(545)	(574)	(227)	256

제품선도:

자산	4,022	4,022	4,022	-	-

부채	(1,456)	(1,456)	(1,456)	-	-

합 계	2,019	2,021	1,992	(227)	256

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당반기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타	합 계

현금및현금성자산	31,418	67	-	-	-	31,485

대여금및수취채권	774,769	3,587	-	5	1	778,362

자산계	806,187	3,654	-	5	1	809,847

매입채무및기타채무	(754,253)	(1,682)	(2)	(4,523)	(332)	(760,792)

차입금과사채	(784,516)	-	-	(16,988)	-	(801,504)

부채계	(1,538,769)	(1,682)	(2)	(21,511)	(332)	(1,562,296)

재무제표상 순액	(732,582)	1,972	(2)	(21,506)	(331)	(752,449)

파생상품계약	(788)	-	-	-	-	(788)

순 노출	(733,370)	1,972	(2)	(21,506)	(331)	(753,237)

② 민감도분석당반기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	환율변동	손익 효과

당반기

USD	3% 상승	(22,001)

EUR	3% 상승	59

CNY	3% 상승	-

JPY	3% 상승	(645)

기타	3% 상승	(10)

당반기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당반기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말

고정이자율:

금융자산	666,858

금융부채	(3,348,962)

합 계	(2,682,104)

변동이자율:

금융자산	261,295

금융부채	(1,715,998)

합 계	(1,454,703)

② 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약 으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당반기말 현재 이자율스왑 계약 내용은 다음과 같습니다.

(외화:천USD)

계약처	계약금액	약정이자율	계약만기일

한국산업은행	300,000	변동금리 수령	USD-LIBOR-BBA+1.65%	2019.06.07

고정금리 지급	3.27%

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품	(14,547)	14,547

이자율스왑	3,419	(3,419)

현금흐름민감도(순액)	(11,128)	11,128

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액당반기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익인식금융자산	180	180

매도가능금융자산(*)	1,659,637	1,659,637

파생상품자산	4,022	4,022

소 계	1,663,839	1,663,839

상각후원가로 인식된 자산:

대여금및수취채권	1,807,725	1,807,725

금융자산 합계	3,471,564	3,471,564

공정가치로 인식된 부채:

당기손익인식금융부채	2,085	2,085

파생상품부채	2,791	2,791

소 계	4,876	4,876

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	2,909,557	2,909,557

사채	2,128,045	2,128,045

매입채무및기타채무	1,681,967	1,681,967

소 계	6,719,569	6,719,569

금융부채 합계	6,724,445	6,724,445

( * ) 공정가 치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 매도가능금융자산은 당반기말 현 재 3,694 백만 원 입니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

당기손익인식금융자산	-	180	-	180

매도가능금융자산	1,655,943	-	-	1,655,943

파생상품자산	-	4,022	-	4,022

당기손익인식금융부채	-	2,085	-	2,085

파생상품부채	-	2,791	-	2,791

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산:

파생상품	180	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

파생상품자산:

파생상품	4,022	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

당기손익인식금융부채:

파생상품	2,085	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채:

파생상품	2,791	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

(7) 일괄 상계 또는 유사한 약정

당반기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

대여금및수취채권	131,501	(494)	131,007	-	-	131,007

금융부채:

상각후원가측정금융부채	494	(494)	-	-	-	-

순액계산 시 '연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액'은 '연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액'의 한도까지만 반영하였습니다.

40. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 총 한도액 30,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 1,360,667 백만원의 일반대출한도약정을 체결하였습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 101,000백만원, USD 3,925,678 천 상당 액의 수출입신용장 개설 등에 대한 한도약정을 체결하고 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체는 ㈜신한은행 등과 외상담보대출 등과 관련하여 986,000백만원 , USD 20,819천의 한도약정을 체결하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결실체는 종속기업의 차입금 등에 대하여 549,000백만원 , USD 606,418천의 보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체는 롯데케미칼㈜로부터 차입금에 대한 자금보충약정 286,000백만원을 보증 받고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 각각 4,718백만원과 USD 4,096천, EUR 316천 한도로 보증을제공받고 있습니다. (7) 당반기말 현재 연결실체는 종속기업인 현대쉘베이스오일㈜의 비지배주주 주식에대해서 비지배주주와 매입약정을 체결하고 있습니다. 약정에 따르면 현대쉘베이스오일㈜ 의 비지배주주는 2021년 8월 이후 해당 주식의 매입을 청구할 수 있는 옵션을 보유하고 있습니다. (8) 당반기말 현재 연결실체는 OCI㈜로부터 차입금에 대한 자금보충약정 58,800백만원을 보증 받고 있습니다.

(9) 당반기 중 지배기업이 대구광역시로부터 취득한 토지(장부금액 22,286백만원)와 관련하여 지배기업이 소유권이전일로부터 5년 이내에 처분 또는 계약에 의한 용도로사용하지 않을 때에는 대구광역시가 환수할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.

(10) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(현대중공업㈜)와 분할신설회사(현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜, 현대로보틱스㈜)는 분할 전 현대 중공업 주식회사 의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(11) 당반기말 현재 지배기업이 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의 2에 따른행위제한규정을 미충족하고 있는 사항(계열회사 주식보유에 대한 지분율 규제, 지주회사체제 내 금융회사 지배금지 등)에 대해서는 동법에서 규정하고 있는 유예기간 내에 이를 해소할 예정입니다.

41. 주요 소송사건 (1) 통상임금청구① 통상임금 청구소송(대법원 2016다7975)

구 분	내 용

소제기일	2012년 12월 28일

소송 당사자	원고: 정경환 외 9명, 피고: 현대중공업㈜

소송의 내용	통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는 임금청구소송 제기

소송가액	6.3억원

진행상황	2015년 2월 12일: 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 1월 13일: 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2016년 1월 28일: 3심(대법원 2016다7975) 원고 상고 제기 후 상고심 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	현재 상고심 절차 진행중으로 대법원에서 법리 검토 중

향후소송결과에 따라연결실체에 미치는 영향	연결실체가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

② 통상임금 집단소송(울산지방법원 2015가합2351)

구 분	내 용

소제기일	2015년 7월 9일

소송 당사자	원고: 김동국 외 12,514명, 피고: 현대중공업㈜

소송의 내용	원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을제기

소송가액	12.5억원

진행상황	2015년 7월 9일 소송제기2017년 9월 27일 5차 변론기일(예정)

향후소송일정 및 대응방안	현재 1심 절차 진행 중으로 5차 변론기일이 예정되어 있음

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	연결실체가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

상기 소송은 분할 전 현대중공업 주식회사 에 제기된 소송으로 분할신설회사는 해당부문에 귀속되는 원고에 한정하여 승계합니다.

(2) LPG 가격담합 관련 손해배상청구소송(서울중앙지방법원 2012가합85828 외 3건)

구 분	내 용

소제기일	2012년 10월 12일 등

소송 당사자	원고: 택시 사업자, 장애인 등, 피고: 현대오일뱅크㈜

소송의 내용	공정거래위원회는 2003년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지 적용되는 충전소에 대한 LPG 판매가격에 대하여 LPG 수입 2개사 및 종속회사를 포함한 정유 4개사가 담합행위(부당한 공동행위)를 하였다고 하여 과징금을 부과하였음. 공정거래위원회의 이 의결을 기초로 하여 개인택시사업자 및 법인택시 사업자, 고용근로자 등 117,624명이 현대오일뱅크㈜를 포함한 정유 4개사와 LPG 수입 2개사에 대하여 손해배상을 청구하는 소송을 제기함

소송가액	123.7억원

진행상황	1심(서울중앙지방법원) 계류 중

향후소송일정 및 대응방안	일부라도 패소시 항소할 예정

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	연결실체가 패소하는 경우 패소금액 중 연결실체의 부담 부분에 한하여 추가 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

(3) 한국쉘석유 토양오염 손해배상청구소송(서울중앙지방법원 2012가합504978)

구 분	내 용

소제기일	2012년 2월 21일

소송 당사자	원고: 한국쉘석유, 피고: 현대오일뱅크㈜

소송의 내용	한국쉘석유는 과거 현대오일뱅크㈜ 부산정유공장과 현재 부산저유소에서 누출된 유류로 인해 토양오염 되었으므로 한국쉘석유 부지의 정화비용 등 기발생한 비용과 향후 지출이 예상되는 비용의 합계액을 손해배상금으로 청구함

소송가액	148억원

진행상황	1심(서울중앙지방법원) 계류 중

향후소송일정 및 대응방안	일부라도 패소시 항소 예정

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	연결실체가 패소하는 경우 패소금액 중 연결실체의 부담부분에 한하여 추가 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

(4) 한국석유공사 환급금거부처분 취소소송(서울고등법원 2016누38329)

구 분	내 용

소제기일	2014년 1월 9일

소송 당사자	원고: 현대오일뱅크㈜, 피고: 한국석유공사

소송의 내용	종속회사는 감사원의 석유수입부과금 환급 적정성 감사 결과에 따라 석유수입부과금환급액 산정기준이 되는 자율소요량 산정시 Fuel Gas를 부산물 공제하였고, 수소를 석유수입부과금 부과대상인 부산물의 연료용 판매량 또는 기타 판매량에 포함시켜 석유수입부과금 환급을 신청하였으나 이러한 감사원의 감사 결과가 법적인 근거가 없다고주장하면서 한국석유공사에게 과소 환급된 약 31억원을 환급하여 줄 것을 신청하였으나 거부처분 하여 소제기함

소송가액	31억원

진행상황	2016년 1월 27일: 1심(수원지방법원) 원고 승소2016년 2월 29일: 피고 항소 2017년 6월 20일: 2심(서울고등법원) 31억원 중 28억원 인용 판결선고2017년 7월 11일: 한국석유공사 일부 상고(7억원) 2017년 7월 21일: 한국석유공사로부터 25.3억원(가산금 포함) 수령대법원 계류중

향후소송일정 및 대응방안	한국석유공사의 일부 상고 대응

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	연결실체가 승소할 경우 소송가액에 대하여 환급이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

42. 특수관계자

(1) 연결실체와 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분(*)	특수관계자명	주요 영업활동

공동기업	현대코스모㈜	석유화학계 기초화학물질 제조업

대규모기업집단 등	현대중공업㈜	선박 건조업

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

현대건설기계㈜	건설기계장비 제조 및 판매업

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

㈜현대미포조선	선박 건조업

하이투자증권㈜	증권중개업

하이자산운용㈜	자산운용

현대중공업㈜ 의 기타계열회사	기타

(*) 분할신설회사의 특수관계 구분은 분할신설회사의 분할설립 후의 지배ㆍ종속관계, 관계기업 현황 및 대기업집단계열회사 등을 기초로 구분하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 1) 당반기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	원재료매입	유형자산취득	기타매입

공동기업:

현대코스모㈜	406,502	296,738	-	473

대규모기업집단 등:

현대중공업㈜	23,061	6,806	1,990	326

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	1,436	1,638	-	9

현대건설기계㈜	1,819	-	-	-

현대삼호중공업㈜	4,787	-	-	1

현대미포조선㈜	2,225	41	-	-

현대힘스㈜	21,761	-	-	2

현대중공(중국)투자유한공사	2,208	31	-	514

기타	1,167	189	390	36

소 계	58,464	8,705	2,380	888

합 계	464,966	305,443	2,380	1,361

상기 거래 외에 종속기업인 현대글로벌서비스㈜는 당반기 중 연결실체의 특수관계자인 현대중공업㈜로부터 Hyundai Global Service Europe B.V. 지분 100%를 취득(취득금액 7,462백만원)하였습니다(주석 29참조).

2) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업:

현대코스모㈜	147,228	7,976	88,546	-

대규모기업집단 등:

현대중공업㈜	28,603	4,405	12,860	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	1,330	-	1,674	-

현대건설기계㈜	1,263	-	-	-

현대삼호중공업㈜	2,877	55	-	-

현대미포조선㈜	1,498	-	18	-

현대힘스㈜	8,290	-	1	-

현대중공(중국)투자유한공사	3,044	-	390	194

기타	1,163	-	9	-

소 계	48,068	4,460	14,952	194

합 계	195,296	12,436	103,498	194

(3) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD)

보증제공회사	보증제공받은회사	보증제공처	보증내역	통화	보증금액

현대오일뱅크㈜	현대코스모㈜	Mizuho Bank	지급보증	USD	18,750

(4) 주요 경영진과의 거래

당반기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

단기급여	584

퇴직급여	71

합 계	655

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

43. 인적분할을 통한 회사의 설립지배기업은 2017년 4월 1일을 분할기일로 현대중공업 주식회사(분할 전 현대중공업 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. (1) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 현대중공업 주식회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 현대중공업 주식회사가 영위하는 사업 중 전기전자사업부문, 건설장비사업부문, 로봇/투자사업부문을 영위할 분할신설법인인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜ 및 현대로보틱스㈜로 인적분할되었으며, 인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	현대중공업㈜	조선/특수선/해양플랜트/엔진 사업부문 등 분할대상부문을 제외한 나머지 사업부문

분할신설회사	현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	전기전자 사업부문

현대건설기계㈜	건설장비 사업부문

현대로보틱스㈜	로봇/투자 사업부문

한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 현대중공업 주식회사의 분할신주 배정기준일(2017년 3월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

(단위:주)

주식의 종류	현대일렉트릭앤에너지㈜	현대건설기계㈜	현대로보틱스㈜

보통주	0.0488172	0.0471585	0.1584266

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식의 종류	분할전	분할후

현대중공업㈜	현대중공업㈜	현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	현대건설기계㈜	현대로보틱스㈜	합 계

보통주	76,000,000	56,665,426	3,710,107	3,584,046	12,040,421	76,000,000

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 지배기업으로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 현대중공업 주식회사의 2017년 2월 27일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 지배기업으로 이전되는 자산 및 부채가액은 지배기업이 분할 전 현대중공업 주식회사로부터 승계받은 자기주식을 제외하고는 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 지배기업으로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 지배기업의 자본금과 이전되는 자본조정과 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

( 4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할 전 현대중공업 주식회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 한편, 당반기말 현재 분할 전 현대중공업 주식회사로부터 승계받은 일부 거래 및 관련 약정사항 등은 분할되는 회사로부터 분할신설법인으로의 계약변경 절차가 진행 중입니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 현대중공업 주식회사 의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

44. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자

지배기업은 2017년 6월 12일자 이사회에서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의 2에 따른 행위제한규정을 충족하기 위한 목적으로 현대중공업㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜의 기명식 보통주식의 기존주주들을 대상으로 한 공개매수방식의 현물출자에 따른 유상증자(이하 "유상증자")를 결의하였습니다. 보고기간 종료일 현재 유상증자 절차가 진행 중에 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

신주의 종류와 수	보통주 4,246,196주

1주당 액면가액	5,000원

증자전 발행주식총수	12,040,421주

증자후 발행주식총수	16,286,617주

증자방식	일반공모증자

신주발행가액	1주당 406,577원

청약일정	2017년 07월 12일~2017년 07월 31일

납입일	2017년 08월 02일

신주의 배당기산일	2017년 04월 05일

신주의 상장일	2017년 08월 14일

한편, 현대중공업㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜의 현물출자가격은 상법 시행령 제14조의 2항에 따라 결정되었으며 지배기업 신주의 발행가액은 증권의 발행 및 공시에 관한 규정 제5-18조에 의거하여 산정하였습니다. 이에 따른 현물출자 주식수와 신주발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식의종류	현물출자 확정주식수	신주발행주식수

현대중공업㈜	현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜	현대건설기계 ㈜	현대로보틱스 ㈜

보통주	8,200,000	529,553	385,808	4,246,196

(2) 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 및 현대건설기계㈜ 지분의 추가 취득지배기업은 2017년 8월 18일자 이사회에서 연결실체의 특수관계자인 ㈜현대미포조선으로부터의 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 및 현대건설기계㈜의 지분 취득을 결의하였으며, 동 일자의 취득내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜	현대건설기계 ㈜

취득주식수(주)	295,978	285,921

취득금액	89,533	103,646

(3) 현대오일뱅크㈜의 중간배당 결정종속기업인 현대오일뱅크㈜는 2017년 8월 7일자 이사회에서 2017년 6월 30일을 배당기준일로 한 중간배당을 결의하였으며 배당금총액은 294,100백만원입니다.(4) 현대오일뱅크㈜의 생산중단 결정종속기업인 현대오일뱅크㈜는 2017년 8월 8일자 이사회에서 정기보수를 목적으로 한 제2공장(원유정제처리시설 및 중질유분해시설 등)의 생산중단을 결의하였습니다.생산중단일자는 2017년 8월 22일이며, 2017년 9월 22일부터 생산을 재개할 예정입니다.