바이오인프라생명과학 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제17기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제16기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 바이오인프라생명과학

1. 일반사항 주식회사 바이오인프라생명과학(이하 "회사"라 함)는 2001년 1월 종양 진단용 프로테인칩 연구 개발 및 제조판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2006년 1월 말 백신 개발 및 유전자 치료 전문회사인 (주)누백스와 합병하였습니다. 회사는 2009년 12월 6대암 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 시작하였으며, 이에 더하여 혈액검사를 통해 췌장암과 각 장기별 비종양성 질환군을 조기 검진할 수 있는 기법을 개발하고 있습니다. 당분기 중 회사의 사명을 주식회사 바이오인프라에서 주식회사 바이오인프라생명과학으로 변경하였습니다.회사는 그 동안 수차례 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,493,400천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김철우(대표이사)	1,766,260	13.6	1,766,260	13.8

김동환	525,000	4.0	525,000	4.1

김병규	518,300	4.0	518,300	4.0

산업은행	500,000	3.9	500,000	3.9

기타	9,677,240	74.5	9,504,730	74.2

합 계	12,986,800	100.0	12,814,290	100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준회사는 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 회사의 중간재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.1.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간보고기간말 현재 예상되는 연간법인세율을 적용하여 인식합니다. 연간법인세율은 예상되는 연간 법인세부담액을 연간 예상 과세소득으로나누어 산출되는 세율이며, 누적중간기간의 법인세부담액 계산에 적용됩니다.

2.2 전기 재무제표 계정 재분류회사는 비교표시된 전분기 손익계산서상 일부 계정을 재분류하였습니다.상기 계정 재분류가 전기말의 순자산 및 전기의 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

[현금 및 현금성자산]

현금	1,231	-

보통예금	109,837	3,941,455

소계	111,069	3,941,455

[단기금융상품]

정기예금	299,964	-

MMF	2,509,433	989,695

소계	2,809,397	989,695

합계	2,920,465	4,931,150

4. 정부보조금 (1) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 당분기--

구분	현금및현금성자산	미지급금

당기초	-	80,124

수령	227,629	-

사용 또는 상환액	(213,889)	-

유형자산 대체	(13,740)	-

당분기말	-	80,124

전분기--

구분	현금및현금성자산	미지급금

전기초	-	11,190

수령	318,362	-

사용 또는 상환액	(318,362)	-

전분기말	-	11,190

(2) 당분기와 전분기 중 자산 취득을 위해 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기	전분기

개발비	유형자산	개발비	유형자산

기초	423,220	8,328	498,260	17,003

취득및처분	-	13,740	-	(5,274)

상각비상계	(56,280)	(4,752)	(56,280)	(1,558)

분기말	366,940	17,316	441,980	10,171

(3) 당분기와 전분기 중 비용과 상계한 정부보조금은 213,889천원( 전분기: 318,362천 원)입니다.

5. 유형자산 당분 기와 전분기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같 습니다 (단위:천원). 당분기--

구분	기계장치	차량운반구(*)	비품	시설장치	계

당기초	63,097	39,260	56,901	58,995	218,253

취득	13,740	-	7,823	4,500	26,063

감가상각	(25,432)	(13,280)	(21,977)	(21,141)	(81,830)

당분기말	41,760	25,980	43,403	42,354	153,497

취득원가	426,352	64,036	396,568	117,500	1,004,456

상각누계액	(368,562)	(38,056)	(351,879)	(75,146)	(833,643)

정부보조금	(16,031)	-	(1,285)	-	(17,316)

전분기--

구분	기계장치	차량운반구(*)	비품	시설장치	계

전기초	144,554	4,717	67,968	107,033	324,272

취득	30,000	64,036	50,299	1,200	145,535

처분	(62,201)	(3,299)	(15,172)	(707)	(81,379)

감가상각	(38,154)	(22,492)	(35,013)	(36,434)	(132,093)

전분기말	74,199	42,962	68,082	71,092	256,335

취득원가	412,612	64,036	388,745	113,000	978,393

상각누계액	(330,716)	(21,074)	(318,189)	(41,908)	(711,887)

정부보조금	(7,697)	-	(2,474)	-	(10,171)

(*) 회사는 차량운반구와 관련하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

6. 무형자산 (1) 당 분기와 전분기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같 습니다 (단위:천원). 당분기--

구분	산업재산권	특허선급금	소프트웨어	개발비	계

당기초	261,357	83,936	206,500	2,098,028	2,649,821

취득	56,809	63,748	-	-	120,557

상각	(24,996)	-	(31,500)	(296,975)	(353,471)

대체	-	(59,110)	-	-	(59,110)

당분기말	293,170	88,575	175,000	1,801,053	2,357,798

취득원가	673,263	88,575	210,000	8,651,941	9,623,779

상각누계액	(144,587)	-	(35,000)	(3,650,302)	(3,829,889)

손상차손누계액	(235,506)	-	-	(2,833,646)	(3,069,152)

정부보조금	-	-	-	(366,940)	(366,940)

전분기--

구분	산업재산권	특허선급금	개발비	계

전기초	117,419	170,787	4,355,031	4,643,237

취득	20,249	21,432	1,830

감소	-	(54,010)	-	-

상각	(12,764)	-	(296,976)	(103,103)

손상	-	-	(481,458)

대체	71,923	(71,923)	-	-

전분기말	176,578	65,103	3,598,029	4,541,964

취득원가	456,982	65,103	8,673,373	9,277,523

상각누계액	(44,898)	-	(3,179,296)	(3,047,943)

손상차손누계액	(235,506)	-	(1,454,068)	(1,208,116)

정부보조금	-	-	(441,980)	(479,500)

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말	잔여상각기간

개발비	M1(*1)	319,462	616,437	2년

M2(*2)	1,481,591	1,679,691	10년

(*1) 혈액 검사를 통한 6대암(유방암, 위암, 폐암, 간암, 대장암, 전립선암)의 조기 진단 기법 개발 (*2) 혈액 검사를 통한 난소암 및 각 장기별 비종양성 질환군에 대한 조기 진단 기법 개발(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 768,323천원(전분기: 564,991천원)입니다.

7. 지분법적용투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	지분율 (당기말)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

Bioinfra HongKong Limited(*1)	100%	510,460	196,981	196,981	510,460	210,634	210,634

( *1) 2016년 1월 13일에 회사는 홍콩에 지 분율 100% 의 Bioinfra HongKong Limited 사를 설립하였습니다. Bioinfra HongKong Limited에 대한 지분율은 50%를 초과하나 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 직전사업연도의 자산총액이 특정 규모 미만 회사로 분류되어 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기--

구 분	당기초	취득	지분법손익	기타증감	당분기말

Bioinfra HongKong Limited	210,634	-	(1,428)	(12,225)	196,981

전분기--

구 분	전기초	취득	지분법손익	기타증감	전분기말

Bioinfra HongKong Limited	-	510,460	(197,798)	(48,930)	263,733

(3) 당분기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당분기	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Bioinfra HongKong Limited	198,596	1,615	-	(1,428)	218,666	8,032	-	(197,798)

8. 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	발 행 일	상 환 일	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2015.4.23	2018.04.23	600,000	600,000

가산: 상환할증금	55,636	55,636

차감: 전환권조정	(34,226)	(79,346)

차감계	621,410	576,290

차감: 유동성 대체	(621,410)	-

비유동항목	-	576,290

[전환사채 발행조건]

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환 가액	4,155원 /주

표면이자율	0%

만기이자율	3%

전환기간	2015.4.24∼2018.04.23

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환 가액 의 조정과 변경	가. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 본 계약에 의한 투자자의 전환가액을 하회하는 가격을 정하여 전환사채, 신주인수권 등 주식연계증권을 발행하는 경우나. 주식배당 또는 준비금의 자본전입, 주식분할, 주식병합 등으로 주식수가 변동할 경우다. 합병 또는 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

조기상환권	사채권자는 최대주주 변경에 따른 경영권 분쟁 또는 변경이 이루어질 경우, 권면금액의 100%에 대하여 조기상환을청구할 수 있음

9. 퇴직급여충당부채 (1)당분기와 전분기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	183,435	97,633

증가	442,637	195,921

대체	-	(97,633)

지급액	-	-

분기말	626,072	195,921

회사는 전기 중 확정기여제도에 가입함에 따라 해당금액을 납입하였습니다.(2) 당분기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 91,749천원(전분기: 83,803천원)입니다. 확정기여제도에 가입하고 있지 아니한 임직원의 퇴직금 소요액은 626,072천원 입니다(전분기: 195,921천원).

10. 자본금

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	변동내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2016.01.01(전기초)	6,241,395	23,689,819	29,931,214

증가	주식선택권의 행사로 인한 발행(주석 12)	331,500	165,750	12,508	178,258

2016.09.30(전분기말)	6,407,145	23,702,327	30,109,472

2017.01.01(당기초)	6,407,145	23,702,327	30,109,472

증가	주식선택권의 행사로 인한 발행(주석 12)	172,510	86,255	3,851	90,106

2017.09.30(당분기말)	6,493,400	23,706,179	30,199,579

(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,987천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 회사의 정관에 의하면 사채의 액면총액이 관련 법규에서 허용하는 범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 이러한조건으로 발행된 전환사채는 600,000천원이 입니다(주석8 참조). 11. 주식기준보상 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기 중 일부 행사되었습니다.

(1) 당분기말 현재 회사는 임직원 등에 총 4건의 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여일	2013.11.28	2016.03.30	2017.03.27	2017.08.23

행사가능기간	2015.11.28~2020.11.28	2018.03.31~2025.03.30	2019.03.28~2026.03.27	2019.08.23~2026.08.22

부여수량(주)	828,070주	900,000주	160,000주	750,000주

행사가격(원)	500원	5,000원	5,000원	2,520원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	683,970	2,960	641,570	500

부여	910,000	2,956	900,000	5,000

상실	(409,100)	5,000	(526,100)	5,000

행사	(172,510)	500	(331,500)	500

분기말	1,012,360	2,551	683,970	2,960

분기말 현재 행사가능수량	137,560	500	310,070	500

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권(자본조정)의 변동 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	158,316	17,290

비용인식분	(81,345)	104,764

행사분	(4,649)	(8,934)

분기말	72,322	113,121

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가정

1차	2차	3차	4차

기대행사기간	4.5년	5.5년	5.5년	5.5년

기대 주가변동성	0.1993	0.2501	0.2619	0.2054

기대배당수익율	-	-	-	-

공정가액	26.95원	1,060.8원	255.83원	323.59원

[주식기준보상약정유형 등] 회사는 당분기말 현재 다음과 같이 4건의 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다.

구 분	주식선택권 부여 (임원)	주식선택권 부여 (임직원)	주식선택권 부여 (임직원)	주식선택권 부여 (임직원)

부여일	2013.11.28	2016.03.30	2017.03.27	2017.08.23

부여수량(주)	828,070	900,000	160,000	750,000

만기	7년	9년	9년	9년

가득조건	- 용역제공조건: 2년	- 용역제공조건: 2년	- 용역제공조건: 2년	- 용역제공조건: 2년

[공정가치 측정방법 등]임원에게 부여한 1차 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 26.95원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 280원, 행사가격 500원, 기대주가변동성 19.93%, 기대배당금 0원, 만기 7년 등이 포함되었습니다. 임직원에게 부여한 2차 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 1060.8원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 3,940원, 행사가격 5,000원, 기대주가변동성 25.01%, 기대배당금 0원,만기 9년 등이 포함되었습니다. 임직원에게 부여한 3차 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 255.83원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 2,152원, 행사가격 5,000원, 기대주가변동성 26.19%, 기대배당금 0 원,만기 9년 등이 포함되었습니다. 임직원에게 부여한 4차 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 323.59원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 1,752원, 행사가격 2,520원, 기대주가변동성 20.54%, 기대배당금 0원,만기 9년 등이 포함되었습니다. 12. 포괄손익계산서

구 분	당분기	전분기

분기순손실	2,855,960	3,807,180

기타포괄손익:

부의지분법자본변동	12,225	48,930

포괄손실	2,868,185	3,856,109

13. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 당분기와 전분기 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

전환사채 유동성대체	621,410	-

유형자산 처분 관련 미수금 증가	-	76,086

14. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Bioinfra HongKong Limited	Bioinfra HongKong Limited

기타의 특수관계자	주요경영진 및 특수관계자	주요경영진 및 특수관계자

바이오인프라의원(*1)	-

(*1) 당기 중 회사의 대표이사가 바이오인프라의원의 대표이사를 겸직함에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원 ).

구 분	특수관계자	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

기타의 특수관계자	바이오인프라의원	931,049	2,178	-	-	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위:천원 ).

구 분	특수관계자	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

기타의 특수관계자	바이오인프라의원	1,043,722	-

당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기--

구 분	특수관계자	자금대여 거래	주식선택권 행사

대여	상환

기타의 특수관계자	주요경영진 및 특수관계자	-	-	1,860

바이오인프라의원	-	110,000	-

전분기--

구 분	특수관계자	자금대여 거래	주식선택권 행사

대여	상환

기타의 특수관계자	주요경영진 및 특수관계자	-	-	85,000

(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	331,138	249,415

퇴직급여	446,721	195,921

합계	777,859	445,336

15. 우발부채와 약정사항(1) 회사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당분기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대하여 1건의 운용리스계약을 체결하고 있으며 동 계약과 관련하여 리스료 지급 계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기간	운용리스료

2017년	7,445

2018년	29,778

2019년	2,956

합계	40,179

(3) 당분기말 현재 서울지방법원에 채권가압류 담보와 관련하여 서울보증보험으로부터 139,256천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.