바이오인프라생명과학 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 바이오인프라생명과학

1. 일반사항(1) 당사의 개요주식회사 바이오인프라생명과학(이하 "당사"라 함)은 2001년 1월 종양 진단용 프로테인칩 연구 개발 및 제조 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2006년 1월 말 백신 개발 및 유전자 치료 전문회사인 (주)누백스와 합병하였습니다. 당사는 암 조기 진단을 위한 바이오마커 발굴 및 진단키트 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 암의 진단을 넘어서 암 치료에 효과적인 약물전달시스템(DDS) 기술을 개발하고 있는 연구개발 전문기업입니다. 당사는 2017년 3월 사명을 주식회사 바이오인프라에서 주식회사 바이오인프라생명과학으로 변경하였으며, 2020년 7월 22일 한국거래소 코넥스시장에 상장하였습니다.

(2) 당사는 그 동안 수차례 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,644,331천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	전환상환우선주	전환우선주	합 계

김철우	1,679,803	-	-	1,679,803	10.59

김동환	770,000	-	-	770,000	4.86

KB증권(품에자산운용-국민은행)	151,000	-	-	151,000	0.95

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	132,076	-	-	132,076	0.83

유한회사 더블유엠인베스트먼트	37,735	-	-	37,735	0.24

현대투자파트너스(주)	37,735	-	-	37,735	0.24

한국투자 Re-Up 펀드	339,623	226,414	-	566,037	3.57

Blue 라이언 전문투자형 사모투자신탁 제1호	226,415	150,943	-	377,358	2.38

루트엔글로벌 코스닥벤처 전문투자형사모투자신탁 제1호	-	94,340	-	94,340	0.60

루트엔글로벌 코스닥벤처 전문투자형사모투자신탁 제2호	-	94,339	-	94,339	0.60

한국투자 바이오글로벌펀드	-	-	181,818	181,818	1.15

한국투자 SEA-CHINA Fund	-	-	181,818	181,818	1.15

DSC초기기업스케일업펀드	-	-	363,636	363,636	2.29

2020 SBI 스케일업 펀드	-	-	272,727	272,727	1.72

기타주주	10,732,460	-	181,816	10,914,276	68.82

합 계	14,106,847	566,036	1,181,815	15,854,698	100.00%

(3) 연결대상 종속기업 및 현황당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

2 -2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2023 년 1 월 1 일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' ( 개정 ) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 ' 유의적인 ' 회계정책에서 ' 중요한 ' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다 . 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' ( 개정 ) 개정 기준서는 ' 회계추정치 ' 를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고 , 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다 . 또한 새로운 정보의 획득 , 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' ( 개정 ) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다 . ' 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 ' 는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며 , 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채 , (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며 , 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금 ( 또는 자본의 다른 구성요소 ) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다 . 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고 , 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 ‘ 리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

2-3 중요한 회계정책 2-3-1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2-3-2 공정가치측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 5에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2-3-3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-4 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분	내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2-3-5 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산으로 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

산업재산권	정액법	8~10년

소프트웨어	정액법	5년

2-3-6 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

2-3-7 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-3-8 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급해야할 의무가 있는 경우 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식하고 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(a) 당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-3-9 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 전환사채, 전환상환우선주, 신주인수권부사채, 전환우선주이며, 신주인수권부사채는 전기에 분리형 신주인수권을 제외한 사채 전액이 상환 완료되었습니다.전환사채와 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권가치는 공정가치로 평가하여 파생상품(부채)으로 인식하고, 주계약 부채는 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 분리형 신주인수권은 공정가치로 평가하여 파생상품(부채)으로 인식하고 있습니다.

2-3-10 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.

2-3-11 퇴직급여당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생될 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-12 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-3-13 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 거래가격의 산정당사는 진단키트 판매 및 진단용역 등을 제공하고 있으며, 뷰티 디바이스 및 화장품을 제조판매하고 있습니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.(2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화 및 용역의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

2-3-14 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-3-16 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

2) 리스부채

리스개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-3-17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-2 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

3-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3-4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3-5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 리스계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3-6 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 계약

연구용역수익	274,249	274,780

용역수익	969,121	1,174,986

제품수익	58,181	42,372

합 계	1,301,551	1,492,138

지리적 시장

국내	1,049,992	1,244,957

해외	251,559	247,181

합 계	1,301,551	1,492,138

수익인식시기

한 시점에 인식	1,266,258	1,466,828

기간에 걸쳐 인식	35,293	25,310

합 계	1,301,551	1,492,138

(2) 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 거래처는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	969,121	1,174,986

B	202,559	181,596

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	71,207	72,368

당기 중 수익으로 인식된 계약부채는 1,161천원(전기: 0원) 입니다.5. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

1) 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분	자 산

당기말	전기말

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	66,689.96	85,990	59,100.93	74,899

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,599	(8,599)	7,490	(7,490)

② 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 전부 고정이자율 금융부채로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다.

③ 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	399,134	1,442,733

단기금융상품	-	800,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	1,681

매출채권및기타채권	587,711	739,185

기타금융자산	93,213	88,098

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	562,514	552,872

합 계	1,642,572	3,624,569

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,918,829	3,809,939

자본총계	-1,316,374	1,102,839

부채비율	(*)	345.47%

(*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 확인되지 않은 현금흐름의 중요한 변동은 없습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역(계약금액 기준)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	299,548	-	88,000	387,548

전환사채	411,107	-	-	411,107

전환상환우선주부채	4,111,660	-	-	4,111,660

리스부채(*)	17,400	52,200	-	69,600

합 계	4,839,715	52,200	88,000	4,979,915

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	293,388	-	88,000	381,388

전환사채	590,043	-	-	590,043

전환상환우선주부채	3,787,426	-	-	3,787,426

리스부채(*)	17,400	52,200	69,600	139,200

합 계	4,688,257	52,200	157,600	4,898,057

(*) 현재가치할인차금 반영전 금액입니다.(4) 공정가치 측정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치측정당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	562,514	562,514

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	-	23,475	23,475

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	1,681	-	1,681

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	552,872	552,872

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	-	91,809	91,809

당기 및 전기 중, 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정주식선택권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.5) 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 공정가치	평가기법	관측가능하지 않은유의적인 투입변수	당기말 투입변수

파생상품부채	23,475	이항모형	변동성	44.51%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*)	399,134	842,733

정기예금	-	600,000

합 계	399,134	1,442,733

(*) 당기말 현재 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금은 없습니다. (전기말 : 76천원)

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	196,270	331,492

(평가충당금) (*)	-	(39,803)

원재료	14,907	15,724

합 계	211,177	307,413

(*) 전기 중 인식한 재고자산평가손실 39,803천원은 매출원가에 반영되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	586,870	1,936,612	739,185	1,580,259

(대손충당금)	-	(1,936,612)	-	(1,580,259)

미수금	841	-	-	-

(대손충당금)	-	-	-	-

합 계	587,711	-	739,185	-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	기대손실률	대손충당금	매출채권및기타채권	기대손실률	대손충당금

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권및기타채권	587,711	-	-	739,185	-	-

2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권및기타채권

90일 이하	359,210	100%	359,210	414,654	100%	414,654

90일 초과 180일 이하	154,737	100%	154,737	143,640	100%	143,640

180일 초과 360일 이하	740,233	100%	740,233	336,574	100%	336,574

360일 초과	682,432	100%	682,432	685,391	100%	685,391

합 계	2,524,323	1,936,612	2,319,444	1,580,259

당사는 매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,580,259	2,020,023

환입	-	(439,764)

손상	356,353	-

기말	1,936,612	1,580,259

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	62,370	136,216	45,038	134,810

선급비용	12,574	-	14,275	-

부가세대급금	-	-	-	-

합 계	74,944	136,216	59,313	134,810

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	-	-	671	-

임차보증금	100,000	-	-	100,000

(현재가치할인차금)	(9,209)	-	-	(17,701)

기타보증금	2,422	-	2,422	2,706

합 계	93,213	-	3,093	85,005

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

금융상품	-	-	1,681	1,681

집합투자증권 등	-	-	1,681	1,681

지분상품	436,402	562,514	436,402	552,872

비상장주식(*)	436,402	562,514	436,402	552,872

(*) 당사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동자산) 중 금융상품 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,681	-

취득	853,491	2,748,799

처분	(855,172)	(2,754,919)

평가	-	7,801

기말	-	1,681

(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동자산) 중 지분상품 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	552,872	520,458

처분	-	-

평가	9,642	32,414

기말	562,514	552,872

(4) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산을 전환사채권자에게 담보로 제공하였으며 당기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련내용	담보권자

당기손익-공정가치측정금융자산	562,514	562,514	전환사채	전환사채권자

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,086,377	(1,035,985)	(5,610)	44,781

차량운반구	66,128	(41,967)	24,161

비품	433,378	(425,118)	(4)	8,256

시설장치	119,100	(115,595)	3,505

합 계	1,704,983	(1,618,665)	(5,614)	80,703

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,086,377	(965,915)	(11,982)	108,480

차량운반구	124,174	(67,921)	-	56,253

비품	433,573	(420,953)	(232)	12,388

시설장치	119,100	(114,595)	-	4,505

합 계	1,763,224	(1,569,384)	(12,214)	181,626

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각(*)	기말

기계장치	108,480	-	-	(63,699)	44,781

차량운반구	56,253	-	(11,781)	(20,311)	24,161

비품	12,388	770	(52)	(4,850)	8,256

시설장치	4,505	-	-	(1,000)	3,505

합 계	181,626	770	(11,833)	(89,860)	80,703

(*) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 6,600천원이 상계된 금액입 니다 .

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각(*)	기말

기계장치	209,576	12,151	-	(113,247)	108,480

차량운반구	94,777	-	(10,835)	(27,689)	56,253

비품	11,217	7,639	-	(6,468)	12,388

시설장치	154	5,000	-	(649)	4,505

합 계	315,724	24,790	(10,835)	(148,053)	181,626

(*) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 18,150천원이 상계된 금액입니다.

13. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	152,689	71,797

취득	44,018	200,619

상각	(117,819)	(119,727)

기말	78,888	152,689

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	125,401	61,416

증가	-	125,401

지급	(69,600)	(63,600)

이자비용	10,091	2,184

기말	65,892	125,401

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	69,600	63,600

단기리스 관련 비용	6,729	7,865

소액자산 리스 관련 비용	4,071	7,700

총현금유출액	80,400	79,165

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	대 체(*)	상 각	기 말

산업재산권	441,440	10,364	2,610	(83,083)	371,332

소프트웨어	3	1,050	-	(210)	843

합 계	441,444	11,414	2,610	(83,293)	372,175

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	상 각	기 말

산업재산권	476,349	52,221	(87,129)	441,441

소프트웨어	2,202	-	(2,199)	3

합 계	478,551	52,221	(89,328)	441,444

(*) 상기 대체금액은 산업재산권 자산 취득이 완료되어 장기선급금에서 대체된 금액입니다. (2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

15. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동사항은 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	미지급금

기초	-	88,000

수령	-	-

사용액	-	-

기말	-	88,000

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	116,852	88,000	115,525	88,000

미지급비용	182,696	-	177,863	-

합 계	299,548	88,000	293,388	88,000

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	26,816	-	29,920	-

선수금	71,207	-	72,368	-

기타장기종업원급여부채	-	19,640	-	26,938

부가세예수금	13,276	-	11,411	-

합 계	111,298	19,640	113,699	26,938

18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	335,000	500,000

사채상환할증금	88,882	108,326

사채할인발행차금	(36,361)	(80,872)

차감전 장부금액	387,521	527,454

차감: 유동성대체	(387,521)	(527,454)

합 계	-	-

(2) 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환조건

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환가액	5,300원/주

표면이자율	연 0%

만기이자율	연 4%

전환기간	2019.10.12~2024.10.12

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경	가. 당사가 코스닥 기술특례상장을 위한 기술성 평가를 2019년 6월 30일 이전까지 통과하지 못할 경우 전환가격을 5,300원으로 조정나. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주 인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우다. 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 하회하는 경우 라. 유가증권/코스닥 시장 상장 시 당사의 상장주식의 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 하회하는 경우마. 주식배당, 무상증자 등으로 발행 주식수가 증가하는 경우바. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

조기상환권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 10월 12일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

주식매수청구권	다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 당사 및 이해관계인(*)에 대하여 투자자가 보유하는 당사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있음.가. 전환사채의 원금 또는 이자 지급이 그 지급기일에 이루어지지 아니한 경우나. 당사의 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우다. 투자금을 규정한 사용용도 외로 사용한 경우라. 당사 또는 이해관계인(*)이 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우마. 당사 또는 이해관계인(*)이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우바. 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 당사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용 하거나 유출시킨 경우사. 당사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있는 경우아. 당사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워크아웃 등)의 개시신청이 있거나 개시되는 경우자. 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절차가 개시되는 경우차. 당사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우카. 당사와 이해관계인(*) 또는 제3자와의 분쟁 등으로 당사의 사업추진이 불가능할 경우

(*) 이해관계인은 당사의 최대주주입니다. (3) 당기 중 전환사채 액면가액 165,000천원에 대한 원리금을 조기상환하였으며 , 전환사채 액면가액 335,000천원에 대해서는 2023년 10월 12일에 만기 연장 (1년 )하였습니다 . (4) 당기말 현재 전환사채와 관련해서 인식한 파생상품부채의 공정가치는 23,475천원(전기말: 36,520천원)입니다.(5) 상기 전환사채와 관련하여 금융자산을 담보로 제공하였습니다. (주석 11 참조)

19. 전환상환우선주부채 (1) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

전환상환우선주부채	5,372,527	-	5,372,527

전환권조정	(3,921,528)	348,006	(3,573,522)

합 계	1,450,999	348,006	1,799,005

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

전환상환우선주부채	5,372,527	-	5,372,527

전환권조정	(4,163,185)	241,657	(3,921,528)

합 계	1,209,342	241,657	1,450,999

(2) 전환상환우선주부채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환조건

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환가액	5,300원/주

표면이자율	연 0%

만기이자율	연복리 6%

전환기간	2019.07.17~2029.07.16.

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경	가. IPO 공모단가 또는 합병/인수(SPAC 등을 통한 우회상장 등을 포함) 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 하회하는 경우 나. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주 인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우다. 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우라. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우마. 무상감자를 할 경우바. 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우

조기상환권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 3년이 되는 날인 2022년 7월 17일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

특별상환권	투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우 우선주식 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.가. 거래완결일 이후 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 중요 자산을 사업목적 외의 용 도에 사용하거나 유출시킨 경우나. 우선주식 발행 및 인수 관련 계약에서 정한 당사의 진술과 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우다. 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우라. 당사의 감사보고서에 대한 외부감사인의 의견이 적정이 아닌, 감사범위제한으로 인한 한 정, 부적정, 의견거절일 경우마. 본 계약을 중대하게 위반하는 경우투자자의 상환청구가 있었음에도 불구하고 상환하지 못하는 경우 당사는 투자자에게 투자원금 및 연복리 8%를 가산한 금액가 실제 상환한 금액의 차액을 위약금으로 지급하여야 함.

이사지명권	투자자는 당사의 비상근이사 1인을 지명할 권리를 가짐. 투자자는 언제든지 투자자 지명이사의 교체를 요구할 수 있으며 당사와 이해관계인은 이에 응하여 투자자 지명이사의 교체를 위한 임시주주총회의 개최 등의 필요한 절차를 이행하여야 함.

주식매수청구권	다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 당사 및 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 당사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있음.가. 이해관계인의 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우나. 투자금을 규정한 사용용도 외로 사용한 경우다. 이해관계인이 고의 또는 중과실로 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우라. 당사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우마. 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 당사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용 하거나 유출시킨 경우사. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 당사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경 매의 신청이 있은 후 60 일 이내에 그러한 절차가 해소되지 않는 경우아. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 당사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워크아웃 등)의 개시신청이 있거나 개시되는 경우자. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절 차가 개시되는 경우차. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 당사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경 우카. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 당사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 당사 의 사업추진이 불가능할 경우

(3) 당기말 현재 전환상환우선주부채와 관련해서 인식한 파생상품부채의 공정가치는 0원(전기말: 53,943천원)입니다.

20. 신주인수권(1) 당사의 신주인수권은 분리형 신주인수권이며, 발행조건은 다음과 같습니다. 이와 관련된 신주인수권부사채는 당기 이전에 상환되었습니다.

구 분	계약내용

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환가액	5,500원/주

표면이자율	연 0%

만기이자율	연 4%

전환기간	2020.12.18~2024.11.18

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경	가. 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건신주인수권 행사가격을 하회하는 경우나. 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 위 조정된 행사가격을 하회하는 경우 다. 신주인수권 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부 사채및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우 라. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주 식수가 증가하는 경우 마. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우바. 조정 후 행사가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우사. 후행 투자자의 행사가격 조정이 본건 신주인수권부사채 보다 유리한 경우

조기상환권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 12월 18일 이후 권면금액의전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

이해관계인의 신주인수권증권 매수청구권	이해관계인은 만기일 전일까지 발행된 신주인수권증권 중 60%에 해당하는 신주인수권증권에 대해서 본인 또는 제3자를 통해 매수청구권을 행사할 수 있음.

기한 이익의 상실	다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 당사 및 이해관계인에 대하여 신주인수권부사채의전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있음.가. 신주인수권부사채의 원금 또는 이자 지급이 그 지급기일에 이루어지지 아니한 경우나. 당사의 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우다. 당사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반하고 투자자로부터 그 시점을 요구 받은 때로부터 30일 이내에 이를 시정하지 아니한 경우라. 당사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우마. 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 당사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사 용하거나 유출시킨 경우바. 당사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있은 후 60일 이내 에 그러한 절차가 해소되지 않는 경우사. 당사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워크아웃 등)의 개시신청이 있거나 개시되는 경우아. 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절차가 개시되는 경우자. 당사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우차. 당사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 당사의 사업추진이 불가능할 경우

(2) 당기말 현재 파생상품부채로 인식한 분리형 신주인수권 727,272주이며 파생상품부채의 공정가치는 0원(전기말: 1,345천원)입니다.

21. 전환우선주당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약내용

종류	전환우선주

인수자	한국투자 바이오글로벌펀드 외

계약일	2021-06-16, 2021-06-23

발행주식수	1,181,815주

발행금액	6,499,982,500원

전환 가능기간 조항	납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지(또는 존속기간 말일 전일까지) 언제든지 본건 우선주식을 보통주로 전환.

보통주 자동전환 조항	우선주식의 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 본건 우선주식은 그 존속기간 만료일에 보통주로 자동전환.

전환비율	발행후 조정전 : 우선주 1주 당 보통주 1주

전환가액의 조정과 변경	가. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우나. 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우다. 분할 또는 병합하는 경우라. 무상감자를 할 경우마. 후행 투자자의 전환비율 조정이 본 건 우선주식보다 유리한 경우

의결권 관련 사항	우선주식의 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐. 보통주로 전환되는 경우 전환 후의 보통주식은 일주당 일개의 의결권을 가짐

이사지명권	투자자는 당사의 비상근이사 1인을 지명할 권리를 가짐. 투자자는 언제든지 투자자 지명이사의 교체를 요구할 수 있으며 당사와 이해관계인은 이에 응하여 투자자 지명이사의 교체를 위한 임시주주총회의 개최 등의 필요한 절차를 이행하여야 함.

한편, 당사는 전환우선주에 대해서 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,124,449	1,092,251

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채 금액	1,124,449	1,092,251

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,092,251	1,064,965

당기근무원가	36,173	41,065

이자비용	29,911	12,879

확정급여제도의 재측정요소	(33,886)	(26,658)

퇴직급여지급액	-	-

기말	1,124,449	1,092,251

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 판매비와관리비에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	36,173	41,065

이자비용	29,911	12,879

합 계	66,084	53,944

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	3.97%	5.06%

임금인상률	1.75%	3.59%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 보험수리적이익	33,886	26,658

법인세효과	-	-

법인세효과 차감 후 보험수리적이익	33,886	26,658

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 포인트 하락시	1% 포인트 상승시

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	1,172	(1,150)

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	(1,188)	1,188

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	합 계

당기말	1,020,000	106,017	-	1,126,017

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	합 계

전기말	999,490	93,887	-	1,093,377

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 0.099년 (전기말:0.094년)입니다.(8) 당사는 일부 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기및 전기 중 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 110,506천원과 91,130천원입니다.

23. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 당사의 당기손익에 대한 법인세 및 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,453,099)	(1,455,362)

적용세율에 따른 법인세	(515,151)	(320,180)

조정사항

비과세수익	1,076	3,769

비공제비용	13,202	18,399

미인식한 이연법인세자산	(85,618)	254,939

기타	586,491	43,073

법인세비용	-	-

(3) 당기 및 전기 중 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

확정급여부채	1,092,251	-	32,198	1,124,449	240,295	236,134

대손충당금	1,556,014	1,556,014	1,910,345	1,910,345	342,323	401,172

미확정비용	137,710	137,710	118,019	118,019	30,296	24,784

정부보조금	12,290	6,676	-	5,615	2,704	1,179

기타투자자산손상차손	266,250	-	-	266,250	58,575	55,913

재고자산평가손실	39,803	39,803	-	-	8,757	-

업무용승용차	2,136	845	646	1,937	328	407

임차보증금	17,701	17,701	9,209	9,208	3,894	1,934

장기종업원급여부채	26,938	26,938	19,640	19,641	5,926	4,125

감가상각비	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	1,345	1,345	-	-	296	-

이월결손금	34,012,657	894,888	1,930,076	35,047,845	7,482,785	7,360,047

이월세액공제	1,394,473	-	201,833	1,596,306	1,394,473	335,224

소 계	38,559,568	2,681,919	4,221,966	40,099,614	9,570,652	8,420,919

가산할 일시적차이

미수수익	(671)	(671)	-	-	(148)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(158,376)	-	(9,641)	(168,017)	(34,843)	(35,284)

사용권자산부채	(27,288)	(27,288)	(12,996)	(12,996)	(6,003)	(2,729)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

전환사채	63,974	32,490	44,511	75,995	14,074	15,959

소 계	(122,362)	4,531	21,874	(105,019)	(26,920)	(22,054)

합 계	38,437,206	2,686,451	4,243,840	39,994,595	9,543,732	8,398,865

미인식 이연법인세자산	(9,543,732)	(8,398,865)

이연법인세자산(부채)	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

확정급여부채	1,064,965	-	27,286	1,092,251	234,292	240,295

대손충당금	1,993,954	1,993,954	1,556,014	1,556,014	438,670	342,323

미확정비용	130,505	130,505	137,710	137,710	28,711	30,296

정부보조금	30,440	18,150	-	12,290	6,697	2,704

기타투자자산손상차손	266,250	-	-	266,250	58,575	58,575

재고자산평가손실	-	-	39,803	39,803	-	8,757

업무용승용차	6,850	6,006	646	1,490	1,507	328

임차보증금	6,056	6,056	17,701	17,701	1,332	3,894

장기종업원급여부채	25,775	25,775	26,938	26,938	5,671	5,926

감가상각비	38,316	38,316	-	-	8,430	-

신주인수권부사채	232,843	231,498	-	1,345	51,225	296

이월결손금	32,202,224	674,176	2,484,609	34,012,657	7,084,489	7,482,785

이월세액공제	1,192,298	16,310	218,485	1,394,473	1,192,298	1,394,473

소 계	37,190,476	3,140,746	4,509,192	38,558,922	9,111,897	9,570,652

가산할 일시적차이

미수수익	(19,052)	(19,052)	(671)	(671)	(4,191)	(148)

당기손익-공정가치측정금융자산	(125,962)	-	(32,414)	(158,376)	(27,712)	(34,843)

사용권자산부채	(10,382)	(10,382)	(27,288)	(27,288)	(2,284)	(6,003)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

전환사채	40,491	(23,483)	-	63,974	8,908	14,074

소 계	(114,905)	(52,917)	(60,373)	(122,361)	(25,279)	(26,920)

합 계	37,075,571	3,087,829	4,448,818	38,436,561	9,086,618	9,543,732

미인식 이연법인세자산	(9,086,618)	(9,543,732)

이연법인세자산(부채)	-	-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 당기말 현재 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

차감할 일시적차이(순액)	-	3,350,444

이월결손금	2024년~2038년	35,047,845

이월세액공제	2024년~2028년	1,596,306

합 계	39,994,595

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수(보통주)	14,106,847주	14,106,847주

액면가액	500원	500원

보통주자본금	7,053,424천원	7,053,424천원

발행주식수(우선주)	1,181,815주	1,181,815주

액면가액	500원	500원

전환우선주자본금	590,907천원	590,907천원

자본금 총계	7,644,331천원	7,644,331천원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	7,644,331	7,644,331

발행	-	-

기말	7,644,331	7,644,331

25. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,345,559	34,345,559

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	34,345,559	34,345,559

발행	-	-

기말	34,345,559	34,345,559

26. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	526,259	526,259

(2) 주식기준보상1) 당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차

부여일자	2013.11.28	2016.3.30	2017.3.27	2017.8.23	2019.3.28

행사가능기간	2015.11.28~2020.11.28	2018.3.31~2025.3.30	2019.3.28~2026.3.27	2019.8.23~2026.8.23	2021.3.28~2028.3.28

부여수량㈜	828,070	900,000	160,000	750,000	250,000

행사가격(원)	500	5,000	5,000	2,520	2,580

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	합 계

부여주식수	828,070	900,000	160,000	750,000	250,000	2,888,070

행사	828,070	-	-	64,500	-	892,570

소멸	-	600,800	-	221,000	-	821,800

조건변경(*1)	-	234,400	100,000	-	-	334,400

미행사주식수	-	64,800	60,000	464,500	250,000	839,300

(*1) 2차 및 3차 부여분 중 일부를 포기하고 4차에 재부여 받았습니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	526,259	526,259

증가(비용인식)	-	-

기말	526,259	526,259

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	43,832,523	41,413,310

(2) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 23(당)기	제 22(전)기

처리예정일: 2024년 3월 28일	처리확정일: 2023년 3월 29일

I.미처리결손금	43,832,522,898	41,413,309,938

1.전기이월미처리결손금	41,413,309,938	39,984,605,251

2.확정급여제도의 재측정요소	(33,886,309)	(26,657,736)

3.당기순손실	2,453,099,269	1,455,362,423

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	43,832,522,898	41,413,309,938

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료사용액	27,508	49,236

재고변동	17,093	33,862

급여	1,410,497	1,612,244

퇴직급여	176,590	145,073

복리후생비	208,108	223,585

대손상각비(대손충당금 환입)	356,353	(198,763)

감가상각비(사용권자산감가상각비 포함)	207,680	267,780

무형자산상각비	83,293	89,328

여비교통비	12,989	18,692

지급수수료	394,191	671,314

임차료	5,989	6,005

운반비	15,502	20,275

소모품비	32,303	38,559

광고선전비	74,393	12,331

기타비용	447,330	499,190

합 계	3,469,819	3,488,711

29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	627,927	859,457

퇴직급여	105,288	92,888

복리후생비	150,765	163,308

여비교통비	12,989	18,692

접대비	64,866	94,038

통신비	11,831	11,685

세금과공과금	10,920	11,422

감가상각비	140,332	150,185

보험료	4,278	10,604

차량유지비	24,620	36,992

경상연구개발비	999,807	994,517

운반비	14,844	18,888

교육훈련비	941	-

도서인쇄비	1,297	2,557

판매촉진비	21	7

사무용품비	4,334	4,413

소모품비	8,217	19,998

지급수수료	364,229	610,175

광고선전비	74,393	12,331

대손상각비(대손충당금 환입)	356,353	(198,763)

건물관리비	52,891	52,883

무형자산상각비	83,293	89,328

합계	3,114,436	3,055,605

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	398	608

외화환산이익	1,517	11,068

유형자산처분이익	9,075	5,255

기타의대손충당금환입	-	241,000

잡이익	1,228	182,647

합 계	12,218	440,578

기타비용

외환차손	88	596

외화환산손실	13	-

잡손실	2,035	490,316

합 계	2,136	490,912

31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	45,389	58,323

파생상품평가이익	68,333	828,340

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,641	32,414

채무조정이익	30,429	-

소 계	153,792	919,077

금융비용

이자비용	443,632	327,532

사채상환손실	5,073	-

소 계	448,705	327,532

순금융손익	(294,913)	591,545

32. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손실의 계산에 사용된 손실 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주소유주 귀속 당기순손실	2,453,099,269원	1,455,362,423원

가중평균유통보통주식수	14,106,847주	14,106,847주

기본주당손실	174원/주	103원/주

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기초	2023.1.1~2023.12.31	365	14,106,847	5,148,999,155

합 계	14,106,847	5,148,999,155

가중평균 유통보통주식수	14,106,847

(전기) (단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기초	2022.1.1~2022.12.31	365	14,106,847	5,148,999,155

합 계	14,106,847	5,148,999,155

가중평균 유통보통주식수	14,106,847

(3) 희석주당손실당기 및 전기 희석주당손실은 반희석효과가 발생하여 기본주당손실과 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,592,143)	(2,285,068)

1. 당기순손실	(2,453,099)	(1,455,362)

2. 조정사항	1,016,403	(582,956)

대손상각비(대손충당금 환입)	356,353	(198,763)

이자비용	443,632	327,532

퇴직급여	66,083	53,944

기타장기종업원급여	(7,297)	1,162

감가상각비(사용권자산감가상각비 포함)	207,679	267,780

무형자산상각비	83,293	89,328

외화환산손실	13	-

재고자산평가손실	-	39,803

파생상품평가이익	(68,333)	(828,340)

이자수익	(45,388)	(58,323)

유형자산처분이익	(9,075)	(5,256)

기타의대손충당금환입	-	(241,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,641)	(32,414)

외화환산이익	(1,517)	(11,068)

채무조정이익	(30,429)	-

잡이익	(194)	-

사채상환손실	5,073	-

지급수수료	26,151	12,659

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(155,446)	(246,750)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(1,681)

매출채권	(204,051)	(155,079)

미수금	(841)	-

선급금	(17,333)	17,522

선급비용	1,702	1,332

재고자산	96,237	8,810

부가세대급금	-	1,027

미지급금	1,522	(131,660)

예수금	(3,104)	(911)

선수금	(1,161)	14,371

미지급비용	(30,280)	(11,893)

부가세예수금	1,864	11,412

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 취득 관련 리스부채 증가	-	125,401

임차보증금의 유동성 대체	90,791	-

리스부채의 유동성대체	65,892	59,509

장기선급금의 무형자산 대체	2,610	52,221

감가상각비와 정부보조금의 상계	6,600	18,150

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기) (단위: 천원)

구 분	리스부채	전환상환우선주부채	정부보조금	합 계

기초	125,401	1,450,999	88,000	1,664,400

현금흐름	(69,600)	-	-	(69,600)

취득-리스	-	-	-	-

기타(*)	10,091	348,006	-	358,097

당기말	65,892	1,799,005	88,000	1,952,897

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 평가손실 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	리스부채	전환상환우선주부채	정부보조금	합 계

기초	61,416	1,209,342	88,000	1,358,758

현금흐름	(63,600)	-	-	(63,600)

취득-리스	125,401	-	-	125,401

기타(*)	2,184	241,657	-	243,841

기말	125,401	1,450,999	88,000	1,664,400

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 평가손실 등이 포함되어 있습니다.

34. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	399,134	399,134

매출채권및기타채권	-	587,711	587,711

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	562,514	-	562,514

기타금융자산	-	93,213	93,213

합 계	562,514	1,080,058	1,642,572

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,442,733	1,442,733

단기금융상품	-	800,000	800,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,681	-	1,681

매출채권및기타채권	-	739,185	739,185

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	552,872	-	552,872

기타금융자산	-	88,098	88,098

합 계	554,553	3,070,016	3,624,569

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	387,548	387,548

전환사채	-	387,521	387,521

전환상환우선주부채	-	1,799,005	1,799,005

파생상품부채	23,475	-	23,475

합 계	23,475	2,574,074	2,597,549

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	381,388	381,388

전환사채	-	527,454	527,454

전환상환우선주부채	-	1,450,999	1,450,999

파생상품부채	91,809	-	91,809

합 계	91,809	2,359,841	2,451,650

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	4,127	41,262	-	-	45,389

외환차익	-	398	-	-	398

외화환산이익	-	1,517	-	-	1,517

채무조정이익	-	30,429	-	-	30,429

파생상품평가이익	-	-	68,333	-	68,333

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	9,641	-	-	-	9,641

이자비용	-	-	-	(443,632)	(443,632)

외환차손	-	(88)	-	-	(88)

외화환산손실	(13)	-	-	(13)

사채상환손실	(5,073)	-	-	(5,073)

대손상각비	-	(356,353)	-	-	(356,353)

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	7,801	50,522	-	-	58,323

외환차익	-	608	-	-	608

외화환산이익	-	11,068	-	-	11,068

파생상품평가이익	-	-	828,340	-	828,340

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	32,414	-	-	-	32,414

이자비용	-	-	-	(327,532)	(327,532)

외환차손	-	(596)	-	-	(596)

대손충당금환입	-	198,763	-	-	198,763

기타의대손충당금환입	-	241,000	-	-	241,000

35. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	주요경영진 등	주요경영진 등

바이오인프라의원(*1)	바이오인프라의원(*1)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국투자 Re-Up 펀드(*2)	한국투자 Re-Up 펀드(*2)

한국투자 바이오글로벌펀드(*2)	한국투자 바이오글로벌펀드(*2)

한국투자 SEA-CHINA Fund(*2)	한국투자 SEA-CHINA Fund(*2)

2020 SBI 스케일업 펀드(*2)	2020 SBI 스케일업 펀드(*2)

(*1) 당사의 최대주주가 바이오인프라의원의 원장을 겸직함에 따라 바이오인프라의원은 기타특수관계자에 포함되었습니다. (*2) 당사가 발행한 상환전환우선주 및 전환우선주의 투자자로서 당사의 이사선임권을 보유하고 있으므로 당사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있다고 판단하여, 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익 등	기타비용

바이오인프라의원	969,121	273	22,340

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타비용

바이오인프라의원	1,174,986	38,632

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자명	채권

매출채권	대손충당금	대손상각비

바이오인프라의원	2,514,458	(1,933,823)	353,563

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자명	채권

매출채권	대손충당금	대손충당금환입

바이오인프라의원	2,314,733	(1,580,259)	198,763

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	250,000	280,000

퇴직급여	66,084	53,944

주식보상비용	-	-

합 계	316,084	333,944

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

36. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (2) 당기말 기준 당사가 피고로 진행 중인 소송 사건은 2건으로 재무에 미치는 영향은 현재로서는 예측할수 없습니다.

(3) 담보제공자산(당기)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련내용	담보권자

당기손익-공정가치측정금융자산	562,514	562,514	전환사채	전환사채권자

37. 계속기업에 대한 불확실성

당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다 .

그러나 , 당사는 2023 년 12 월 31 일로 종료되는 보고기간 에 순손실 2,453백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 유동부채가 총자산을 85 백만원 초과하고 자본잠식 상태에 있습니다 .

이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다 .

당사는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안 , 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다 .

(1) 재무적 안정성 확보방안

당사가 발행한 전환상환우선주부채 3,000 백만원은 상환가능이익이 없기 때문에 현재 상환의무가 존재하지 않으나 , 전환사채 355 백만원은 2024 년 10 월 12 일 만기 도래시 상환되어야 합니다 . 이를 위해 당사는 전환사채권자에게 담보로 제공된 당기손익 - 공정가치평가금융자산을 처분할 계획이며 추가 자금조달을 계획하고 있습니다 .

(단위: 천원)

자본 유지 및 부채상환스케쥴	금액	자금조달계획

전환사채 의 만기상환	335,000	당기손익 -공정가치측정금융자산처분

부의자본	1,316,374	유상증자

( 2) 영업손익 개선방안

당사가 개발한 피부약물전달시스템 신제품 초음파 의료기기 출시를 통해 미용 및 통증완화 의료기기시장에 진출하여 국내외 B2H 유통망을 보유한 유통회사와 업무 제휴를 통해 안정적인 매출처를 확보하여 매출 성장 및 수익을 실현 시킬 예정이며 지속적인 원가 절감과 조직 슬림화를 통해 지출을 축소하고 변동비를 줄이기 위한 노력을 지속하고 있습니다 .

당사는 계속기업의 불확실성 을 해소하기 위하여 재무구조 개선 노력이 진행중이나 이와 같은 불확실성 의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 38. 재무제표의 승인당사의 2023 회계연도 재무제표는 2024년 2월 14일 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.