바이오인프라생명과학 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 전기까지 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례" 적용에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 실제 납부할 금액으로 계상하고, 주식결제형 주식기준보상거래로 부여한 지분상품이 실제로 행사되기전까지 별도의 회계처리를 수행하지 아니하였습니다. 그러나 당기부터 사업보고서 공시대상으로 지정됨에따라 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"를 더이상 적용할 수 없어 당기부터 이연법인세회계를 최초로 적용하여 법인세비용을 산정하였으며, 주식기준보상거래에 대하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.이에 따른 회계변경누적효과를 소급적용하여 비교표시된 전기재무제표를 재작성하였습니다.상기 회계정책의 변경으로 회계정책 변경내용을 과거연도부터 소급하여 적용하여 전기말 이익잉여금이 22,316천원 감소하고, 자본조정 및 자본잉여금이 각각 17,290천원 및 5,026천원 증가하였습니다.

비교표시되는 전기재무제표는 일반기업회계기준 제5장 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 상기에서 설명한 회계정책의 변경효과를 반영하여 재작성하였는 바,변경된 회계처리를 소급적용할 경우 과거 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수정전	수정후	수정전	수정후

회계정책변경

주식보상비용	-	104,764	-	8,407

소계

미처리결손금	16,115,394	16,242,475	10,224,970	10,233,377

또 한, 당사는 비교표시된 전기말 재무상태표상 일부 계정을 재분류하였습니다. 계정 재분류가 전기말의 순자산 및 전기의 총포괄손익에 미치는 영향은 없으며, 그 내역은다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	변경전	변경후	순자산변동(*)

상품	-	1,729,102	-

건설중인자산	1,729,102	-	-

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (해 당사항 없음)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (해 당사항 없음)

( 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (해 당사항 없음) 나. 대손충당금 설정 현황

① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기 3분기	매출채권	362,375	166,847	46.04%

대여금	1,177,500	550,000	46.71%

미수수익	20,056	1,862	9.28%

기타보증금	1,559,776	150,000	9.62%

합계	3,119,707	868,709	27.85%

제15기	매출채권	301,602	197,292	65.41%

대여금	1,001,500	550,000	54.92%

미수수익	73,728	8,704	11.81%

기타보증금	1,541,876	150,000	9.73%

합계	2,918,706	905,996	31.04%

제14기	매출채권	483,777	53,212	11.00%

② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	905,996	53,212	16,115

2. 순대손처리액(①-②±③	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(37,287)	852,784	37,097

4. 기말 대손충당금 잔액합계	868,709	905,996	53,212

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 특히 부도, 화의, 당좌거래정지등의 거래처에 대한 채권에 대해서는 개별채권의 회수가능가액을 초과하는 부분에 대하여 100%를 설정하고 있으며, 그외 채권 중에서도 약정기일이 초과한 채권에 대해서는 연령분석에 따라 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등

① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

계정과목	제16기 3분기	제15기	제14기	비고

원재료	5,590	106,752	273,062	-

저장품	-	-	6,247	-

부재료	1,551	22,723	17,296	-

상 품	2,151,550	1,729,102	-	-

합 계	2,158,691	1,858,577	296,605	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.3	9.5	4.2	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.5	0.5	1.9	-

② 재고자산의 실사내역 등당사는 원재료 및 부재료를 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 분기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.

구분	제16기 3분기	제15기	제14기

실사일자	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일	2015년 01월 16일

실사기관	-	삼일회계법인	삼일회계법인

감사인참석 및 입회여부	자체실사	참석	참석

③ 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2016년 분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당금	당분기말잔액	비고

원재료	5,590	5,590	-	5,590	-

부재료	1,551	1,551	-	1,551	-

상 품	2,151,550	2,151,550	355,400	1,796,150	-

합 계	2,158,691	2,158,691	355,400	1,803,291	-

라. 채무증권 발행실적등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

바이오인프라	회사채	사모	2015.04.23	600,000	표면금리 0%만기보장 3%	-	2018.04.23	-	-

합 계	-	-	-	600,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	600,000	-	-	-	-	-	-

합계	-	600,000	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(해당사항 없음)

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(해당사항 없음)