바이오인프라생명과학 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요주식회사 바이오인프라생명과학(이하 "당사"라 함)는 2001년 1월 종양 진단용 프로테인칩 연구 개발 및 제조판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2006년 1월 말 백신 개발 및 유전자 치료 전문회사인 (주)누백스와 합병하였습니다. 지배기업은 2009년 12월 6대암 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 시작하였으며, 2017년 08월 난소암과 췌장암 검사 서비스가 추가되어 현재 8대암 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 제공하고 있습니다. 지배기업은 혈액검사를 통해 각 장기별 비종양성 질환군을 조기 검진할 수 있는 기법을 개발하고 있으며, 2017년 03월 사명을 주식회사 바이오인프라에서 주식회사 바이오인프라생명과학으로 변경하였습니다.지배기업은 그 동안 수차례 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,598,281천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	주주명	소유주식수(주)	금 액	지분율(%)

보통주	김철우(대표이사)	1,766,260	883,130	13

김동환	525,000	262,500	4

김병규	443,300	221,650	3

키움증권㈜	215,000	107,500	2

기타주주	10,247,002	5,123,501	78

합 계	13,196,562	6,598,281	100

1-2. 종속기업의 현황(1) 당분기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지 분 율	사업소재지	결 산 일	업 종

Bioinfra HongKong Limited	100%	홍콩	12월 31일	의료기기판매업

(2) 당분기 및 전기의 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Bioinfra HongKong Limited	174,032	6,659	167,373	-	(2,876)	(4,331)

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Bioinfra HongKong Limited	184,761	13,056	171,705	-	(14,369)	(38,929)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준기업회계기준서 제 1034 호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2-2 중요한 회계정책2-2-1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연 결 기업은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(제정)기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급선수취 대가’해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표이 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) 개별기준에따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3 . 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중간재무제표를 작 성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표의 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.4. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

주요 계약

연구용역수익	25,784

용역수익	373,464

계	399,248

지리적 시장

북미	11,490

아시아	387,758

계	399,248

수익인식시기

한 시점에 인식	399,248

기간에 걸쳐 인식	-

계	399,248

5. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외화단위	당분기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	38,130	1,066.50	40,666	28,126	1,071.40	30,134

단기금융상품	USD	261,589	1,066.50	278,984	261,589	1,071.40	280,266

합 계	USD	299,719	319,650	289,715	310,400

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	31,965	(31,965)	31,040	(31,040)

② 이자율위험당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품은 전부 고정이자율 금융부채로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융부채	325,866	636,450

합 계	325,866	636,450

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	502,844	853,924

단기금융상품	278,984	280,266

당기손익인식금융자산	1,474,845	1,500,000

매출채권및기타수취채권	1,168,845	1,541,474

매도가능금융자산	1,000	1,000

기타금융자산	787,745	910,914

합 계	4,214,263	5,087,578

3) 유동성관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합 계

미지급금(장기미지급금 포함)	325,819	93,947	24,900	444,666

전환사채	325,866	325,866

합 계	651,685	93,947	24,900	770,532

(2) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	1,768,767	2,026,605

자본총계	4,078,290	4,605,123

부채비율	43.37%	44.01%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	1,474,845	-	1,474,845

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	502,844	502,844

단기금융상품	-	278,984	278,984

매출채권및기타채권	-	1,168,845	1,168,845

매도가능금융자산	-	1,000	1,000

기타금융자산	-	787,745	787,745

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	444,666	444,666

전환사채	-	-	325,866	325,866

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	1,500,000	-	1,500,000

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	853,924	-	853,924

단기금융상품	-	280,266	-	280,266

매출채권및기타채권	-	-	1,541,474	1,541,474

매도가능금융자산	-	-	1,000	1,000

기타금융자산	-	-	910,914	910,914

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	410,303	410,303

전환사채	-	-	636,450	636,450

당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정주식매수청구권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	502,844	853,924

합 계	502,844	853,924

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,318,945	-	1,224,254	-

(대손충당금)	(200,277)	-	(199,574)	-

대여금	546,000	8,000	946,000	9,000

(대손충당금)	(542,000)	-	(542,000)	-

미수금	38,177	-	103,794	-

합 계	1,160,845	8,000	1,532,474	9,000

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권및기타채권	885,250	1,257,048

2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권및기타채권	-

90일 이하	313,779	313,908

90일 초과 180일 이하	-	2,387

180일 초과 360일 이하	2,387	-

360일 초과	709,705	709,705

합 계	1,911,122	2,283,048

대손충당금	(742,277)	(741,574)

차감계	1,168,845	1,541,474

연결기업은 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	741,574	736,626

환입	-	(27,905)

설정	703	32,853

기말금액	742,277	741,574

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	277,287	124,672	130,487	113,942

선급비용	4,493	148,870	19,251	170,445

부가세대급금	29,412	-	24,311	-

합 계	311,192	273,542	174,049	284,387

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	2,203	-	24,476	-

(대손충당금)	-	-	-	-

임차보증금	-	700,000	-	700,000

(현재가치할인차금)	-	(151,957)	-	(171,054)

기타보증금	215,485	22,014	335,477	22,014

합 계	217,688	570,057	359,953	550,960

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	611,584	(360,981)	(26,148)	224,455

차량운반구	64,036	(26,996)	37,040

비품	399,386	(328,168)	(1,842)	69,376

시설장치	117,500	(54,411)	63,089

합 계	1,192,506	(770,556)	(27,990)	393,960

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	611,584	(343,146)	(34,867)	233,571

차량운반구	64,036	(23,794)	-	40,242

비품	398,568	(319,927)	(2,456)	76,185

시설장치	117,500	(48,581)	-	68,919

합 계	1,191,688	(735,448)	(37,323)	418,917

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*2)	감가상각비(*1)	기 말

기계장치	233,571	-	-	(9,116)	224,455

차량운반구	40,242	-	(3,202)	37,040

비품	76,185	817	-	(7,626)	69,376

시설장치	68,919	-	(5,830)	63,089

합 계	418,917	817	-	(25,774)	393,960

(*1) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 9,333천원이 상계된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*2)	감가상각비(*1)	기 말

기계장치	93,273	9,668	160,800	(30,170)	233,571

차량운반구	53,049	-	-	(12,807)	40,242

비품	97,031	9,822	-	(30,668)	76,185

시설장치	87,589	4,500	-	(23,170)	68,919

합 계	330,942	23,990	160,800	(96,815)	418,917

(*1) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 7,527천원이 상계된 금액입니다.(*2) 상기 대체는 기타투자자산에서 대체된 내역입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	-	977,025

취득	-	-

손상차손	-	(819,125)

손상차손환입	-	2,900

대체(*1)	-	(160,800)

기말	-	-

(*1) 상기 대체는 유형자산으로 대체된 내역입니다.

11. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말

산업재산권	495,433	-	-	-	(13,414)	482,019

소프트웨어	164,500	11,000	-	-	(11,600)	163,900

합 계	659,933	11,000	-	-	(25,014)	645,919

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말

산업재산권	258,205	220,000	-	56,809	(39,581)	495,433

회원권	453,600	-	(453,600)	-	-	-

소프트웨어	206,500	-	-	-	(42,000)	164,500

합 계	918,305	220,000	(453,600)	56,809	(81,581)	659,933

(2) 당분기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.12. 정부보조금(1) 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	미지급금

기초	-	48,745

수령	115,695	-

사용 또는 상환액	(115,695)	(23,845)

기말	-	24,900

(전기) (단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	미지급금

기초	-	80,124

수령	470,818	-

사용 또는 상환액	(426,299)	(11,190)

상환면제	-	(20,189)

유형자산 대체	(44,519)	-

기말	-	48,745

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산취득을 위해 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	37,323	16,347

취득	-	28,503

상각비상계	(9,333)	(7,527)

처분	-	-

기말	27,990	37,323

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	299,238	24,900	316,674	24,900

미지급비용	120,528	-	68,729	-

합 계	419,766	24,900	385,403	24,900

14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	56,789	-	41,862	-

선수금	83,450	-	83,450	-

기타장기종업원급여부채	-	2,584	-	2,584

합 계	140,239	2,584	125,312	2,584

15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	300,000	600,000

사채상환할증금	27,818	55,636

사채할인발행차금	(1,952)	(19,186)

차감전 장부금액	325,866	636,450

차감: 유동성대체	(325,866)	(636,450)

합 계	-	-

(2) 당분기 중 동 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 72,202주의 보통주로 전환하였습니다.(3) 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환가액	4,155원/주

표면이자율	0%

만기이자율	3%

전환기간	2015.4.24 ~ 2018.4.23

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경	가. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 본 계약에 의한 투자자의 전환가액을 하회하는 가격을 정하여 전환사채, 신주인수권 등 주식연계증권을 발행하 는 경우나. 주식배당 또는 준비금의 자본전입, 주식분할, 주식병합 등으로 주식수가 변동할 경우다. 합병 또는 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

조기상환권	사채권자는 최대주주 변경에 따른 경영권 분쟁 또는 변경이 이루어질 경우, 권면금액의 100%에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

16. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	855,412	851,955

사외적립자산의 공정가치	-	-

퇴직급여채무 금액	855,412	851,955

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	851,955	183,841

당기근무원가	42,428	14,047

이자비용	-	6,666

보험수리적손실(이익)	-	647,401

급여지급액	(38,971)	-

기말	855,412	851,955

(3) 당분기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 판매비와관리비에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	42,428	14,047

이자비용	-	6,666

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	42,428	20,713

(4) 연결기업은 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 35,817천원과 116,049천원입니다.

17. 법인세비용과 이연법인세당분기와 전분기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

18. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식 수(보통주)	50,000,000주	50,000,000주

발행주식 수(보통주)	13,196,562주	12,986,800주

액면가액	500원	500원

자본금	6,598,281	6,493,400

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	6,493,400	6,407,145

주식선택권행사	68,780	86,255

전환사채 전환권행사	36,101	-

기말	6,598,281	6,493,400

19. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,054,086	23,706,178

전환권대가	56,632	113,263

합 계	24,110,718	23,819,441

(2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	23,819,441	23,815,590

주식선택권행사	3,210	3,851

전환사채 전환권행사	288,067	-

기말	24,110,718	23,819,441

20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	415,330	360,200

해외사업장 외화환산차이	(51,296)	(49,841)

합 계	364,034	310,359

(2) 주식기준보상1) 지배기업은 임직원 등에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차

부여일자	2013.11.28	2016.3.30	2017.3.27	2017.8.23

행사가능기간	2015.11.28~2020.11.28	2018.3.31~2025.3.30	2019.3.28~2026.3.27	2019.8.23~2026.8.22

부여수량(주)	828,070	900,000	160,000	750,000

행사가격(원)	500	5,000	5,000	2,520

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차	합 계

부여주식수	828,070	900,000	160,000	750,000	2,638,070

행사	690,510	-	-	-	690,510

소멸	-	576,700	-	187,000	763,700

조건변경(*1)	-	258,500	100,000	-	358,500

미행사주식수	137,560	64,800	60,000	563,000	825,360

(*1) 2차 및 3차 부여분 중 일부를 포기하고 4차에 재부여 받음.2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	360,200	158,316

증가(비용인식)	58,837	206,533

행사	(3,707)	(4,649)

기말	415,330	360,200

3) 연결기업은 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차

부여일의 공정가치	26.95	1,060.80	255.83	323.59

부여일의 주식가치	280	3,940	2,152	1,752

기대주가변동성	19.93%	25.01%	26.19%	20.54%

기대행사기간	4.5년	5.5년	5.5년	5.5년

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

21. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	26,994,744	26,018,078

(2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	26,018,078	21,374,986

당기순손실	976,666	3,995,691

보험수리적손익	-	647,401

기말	26,994,744	26,018,078

22. 매출액 및 매출원가당분기 및 전분기의 연결기업의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기	전분기

매출액	제품매출액	-	-

용역매출액	399,248	268,533

합 계	399,248	268,533

매출원가	제품매출원가	-	-

용역매출원가	139,817	112,427

합 계	139,817	112,427

(*1) 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳으로 해당거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 중 각각 373,464천원과 256,017 천원입니다.

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	637,685	495,750

주식보상비용	58,838	32,906

복리후생비	48,735	47,825

여비교통비	22,981	4,330

감가상각비와 무형자산상각비	50,788	39,235

지급임차료와 건물관리비	78,927	50,940

지급수수료와 외부용역비	326,051	215,044

기타	190,326	188,332

합계	1,414,331	1,074,362

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	341,127	192,687

퇴직급여	56,610	82,421

복리후생비	48,735	47,825

여비교통비	22,981	4,330

접대비	17,783	18,428

통신비	4,243	2,953

세금과공과금	8,809	5,615

감가상각비	15,700	15,432

지급임차료	26,525	-

보험료	1,288	1,135

차량유지비	11,546	12,438

경상연구개발비	277,137	294,124

운반비	803	1,475

교육훈련비	300	60

도서인쇄비	3,709	2,673

회의비	450	574

사무용품비	863	1,211

소모품비	2,472	1,887

지급수수료	326,051	205,044

광고선전비	10,827	30,030

대손상각비	703	(21,002)

건물관리비	12,000	11,040

무형고정자산상각	25,014	18,648

주식보상비용	58,838	32,906

합계	1,274,514	961,934

25. 기타손익당분기 및 전분기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	-	33

기타의대손충당금환입	-	2,500

잡이익	18,889	7,845

합계	18,889	10,378

기타비용:

외환차손	158	-

외화환산손실	1,461	24,296

잡손실	4	461

합계	1,623	24,757

26. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	34,733	21,756

금융비용:

이자비용	13,583	15,040

순금융손익	21,150	6,716

27. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실은 연결기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손실의 계산에 사용된 손실 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주소유주 귀속 당기순손실	976,666,404	813,491,436

가중평균유통보통주식수(*)	13,027,553주	12,844,958주

기본주당손실	75	63

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	12,986,800	12,814,290

주식선택권 행사	40,753	30,668

가중평균유통보통주식수	13,027,553	12,844,958

(2) 희석주당손실당분기 및 전분기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,105,993)	(892,466)

1. 당기순이익	(976,666)	(813,491)

2. 조정사항	38,949	69,414

대손상각비	703	(21,002)

지급임자료	21,575	-

감가상각비	25,774	20,587

무형자산상각비	25,014	18,648

외화환산손실	1,461	24,296

이자비용	13,583	15,040

퇴직급여	42,428	66,580

주식보상비	58,838	32,906

경상연구비 상계	(115,695)	(63,385)

이자수익	(34,733)	(21,756)

기타의대손상각비환입	-	(2,500)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(168,277)	(148,389)

매출채권의감소(증가)	(94,691)	(199,205)

미수금의감소(증가)	65,617	931

선급금의감소(증가)	(157,800)	(78,875)

선급비용의감소(증가)	14,758	45,926

부가세대급금의감소(증가)	(5,101)	23,793

미지급금의증가(감소)	(18,814)	19,991

예수금의증가(감소)	14,926	1,502

미지급비용의증가(감소)	51,799	37,548

퇴직금의지급	(38,971)	-

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비와 정부보조금의 상계	9,334	4,089

전환사채의 자본금 대체	324,168	-

29. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	502,844	-	502,844

단기금융상품	-	278,984	-	278,984

당기손익인식금융자산	1,474,845	-	-	1,474,845

매출채권및기타채권	-	1,168,845	-	1,168,845

매도가능증권	-	-	1,000	1,000

기타금융자산	-	787,745	-	787,745

합 계	1,474,845	2,738,418	1,000	4,214,263

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	853,924	-	853,924

단기금융상품	-	280,266	-	280,266

당기손익인식금융자산	1,500,000	-	-	1,500,000

매출채권및기타채권	-	1,541,474	-	1,541,474

매도가능증권	-	-	1,000	1,000

기타금융자산	-	910,914	-	910,914

합 계	1,500,000	3,586,578	1,000	5,087,578

2) 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	444,666	444,666

전환사채	-	325,866	325,866

합 계	-	770,532	770,532

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	410,303	410,303

전환사채	-	636,450	636,450

합 계	-	1,046,753	1,046,753

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	6,831	27,902	-	-	34,733

이자비용	-	-	-	13,583	13,583

외환차손	-	158	-	-	158

외화환산손실	-	1,461	-	-	1,461

대손상각비	-	703	-	-	703

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	1,447	20,309	-	-	21,756

외환차익	-	32	-	-	32

기타의대손상각비(환입)	-	(2,500)	-	-	(2,500)

이자비용	-	-	15,040	15,040

외화환산손실	-	24,296	-	-	24,296

대손상각비(환입)	-	(21,002)	-	-	(21,002)

30. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자(*1)	주요경영진 등	주요경영진 등

(*1) 전기 중 연결기업의 대표이사가 바이오인프라의원의 대표이사를 겸직함에 따라바이오인프라의원은 기타특수관계자에 포함되었다가 2017년 11월말에 겸직이 종료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익 등	기타비용

바이오인프라의원(*1)	119,796	-	-

(*1) 특수관계가 유지된 기간 동안에 발생한 거래내역을 기재하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	대여	상환	주식선택권행사

주요경영진 등	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	대여	상환	주식선택권행사

주요경영진 등	-	-	35,562

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	207,661	60,333

퇴직급여	44,270	66,580

합 계	251,931	126,913

31. 우발부채와 약정사항(1) 연결기업은 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 연결기업의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 연결기업은 현대캐피탈(주)와 차량운반구 및 (주)화광신문사와 부동산 임대차에 대하여 2건의 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 리스료 지급 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	차량운반구	부동산 임대차

2018년	22,333	49,500

2019년	2,956	60,500

합 계	25,289	110,000

(3) 보고기간종료일 현재 서울지방법원에 채권가압류 담보 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 165,756천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 보고기간 후 사건2018년 4월 13일에 액면가액 3억원에 해당하는 전환사채가 보통주(72,201주)로 전환되었습니다.