바이오인프라생명과학 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 바이오인프라생명과학

1. 당사의 개요주식회사 바이오인프라생명과학(이하 "당사"라 함)는 2001년 1월 종양 진단용 프로테인칩 연구 개발 및 제조판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2006년 1월 말 백신 개발 및 유전자 치료 전문회사인 (주)누백스와 합병하였습니다. 당사는 2009년 12월 6대암 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 시작하였으며, 이에 더하여 혈액검사를 통해 췌장암과 각 장기별 비종양성 질환군을 조기 검진할 수 있는 기법을 개발하고 있습니다. 당기 중 당사의 사명을 주식회사 바이오인프라에서 주식회사 바이오인프라생명과학으로 변경하였습니다.당사는 그 동안 수차례 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,493,400천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	주주명	소유주식수(주)	금 액	지분율(%)

보통주	김철우(대표이사)	1,766,260	883,130	14

김동환	525,000	262,500	4

김병규	443,300	221,650	3

키움증권㈜	215,000	107,500	2

기타주주	10,037,240	5,018,620	77

합 계	12,986,800	6,493,400	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평 가된 특정 금융자산 및 금융부채 를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.2-1-1 한국채택국제회계기준의 최초도입당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항 은 주석 39 에서 설명하고 있습니다.2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을개정된 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.

2-2-2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2-2-3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 38에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능

하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2-2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분	내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.2-2-6 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2-2-7 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-7-1 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각 하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

산업재산권	정액법	8~10년

기타의무형자산	정액법	5년

시설이용권	-	비한정

2-2-8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-2-9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-2-10 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-2-11 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-2-11-1 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

2-1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

2-2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

2-3) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

2-4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적손실은 포괄손익계산서의금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다.

대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2-2-11-2 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시 는 주석 7에서 제공하 고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-11-3 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고

있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부 채는 매입채무, 기타채무, 차입금, 전환상환우선주부채, 통화선도부채, 신 주인수권부사채 등이 있습니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

2-1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

2-2) 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

2-3) 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.2-2-11-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-12 파생금융상품 및 위험회피2-2-12-1 최초인식 및 후속측정당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피

- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피

- 해외사업장순투자의 위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.

위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.

2) 현금흐름위험회피

파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.

확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.

2-2-12-2 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다.

2-2-13 전환상환우선주 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 전환상환우선주에 부여된 내재파생상품인 전환상환권가치는 공정가치로 평가하여 파생상품(부채)로 인식하고, 전환상환우선주부채는 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 2-2-14 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.

2-2-15 퇴직급여당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생될 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-16 주식기준보상거래당 사는 임직원 의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원 에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-2-17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-18 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

2-2-18-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-2-18-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

2-2-18-3 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-2-18-4 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2-2-19 법인세2-2-19-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2-2-19-2 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.

이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-19-3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-2-20 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-2-21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3-1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-1-2 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.3-1-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3-1-4 퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4. 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (a) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.(b) 손상기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. (c) 위험회피회계당사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

4-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리 시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 거래가격의 산정당사는 진단키트 판매 및 진단용역 등을 제공하고 있으며, 2017 회계연도 중 해당 부문수익은 1,370백만원입니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.나. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화 및 용역의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

4-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4-4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4-5 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4-6 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 (개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-7 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4-8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금	-	-	345

보통예금	669,164	3,941,455	869,659

합 계	669,164	3,941,455	870,004

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원재료	-	-	106,752

부재료	-	-	22,723

합 계	-	-	129,475

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,224,254	-	567,280	-	301,602	-

(대손충당금)	(199,574)	-	(188,126)	-	(197,292)	-

대여금	946,000	9,000	1,100,500	13,000	991,500	10,000

(대손충당금)	(542,000)	-	(548,500)	-	(550,000)	-

미수금	103,794	-	38,206	-	59,128	-

합 계	1,532,474	9,000	969,360	13,000	604,938	10,000

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권및기타채권	1,257,048	731,081	581,361

2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권및기타채권

90일 이하	313,908	166,559	283,022

90일 초과 180일 이하	2,387	104,804	-

180일 초과 360일 이하	-	1,030	51,110

360일 초과	709,705	715,512	446,737

합 계	2,283,048	1,718,986	1,362,230

대손충당금	(741,574)	(736,626)	(747,292)

차감계	1,541,474	982,360	614,938

당사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	736,626	747,292

환입	(27,905)	(38,920)

설정	32,853	28,254

기말금액	741,574	736,626

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선급금	130,487	113,942	5,610	83,936	97,407	170,787

선급비용	19,251	170,445	93,310	-	7,080	-

부가세대급금	24,311	-	33,572	-	127,753	-

합 계	174,049	284,387	132,492	83,936	232,240	170,787

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수수익	24,476	-	17,067	-	71,867	-

(대손충당금)	-	-	-	-	(6,843)	-

임차보증금	-	700,000	-	900,000	-	900,000

(현재가치할인차금)	-	(171,054)	-	-	-	-

기타보증금	335,477	22,014	-	556,176	-	38,276

합 계	359,953	550,960	17,067	1,456,176	65,024	938,276

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

Bioinfra HongKong Limited	홍콩	바이오테크 판매	100%	100%

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	결산일	당기말	전기말	전기초

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Bioinfra HongKong Limited	12월 31일	510,460	171,704	510,460	210,634	-	-

(3) 종속기업투자의 당기 및 전기의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Bioinfra HongKong Limited	210,634	-	-	(14,370)	(24,560)	171,704

(전기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Bioinfra HongKong Limited	-	510,460	-	(274,545)	(25,281)	210,634

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

Bioinfra HongKong Limited	184,760	13,056	-	(14,370)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

Bioinfra HongKong Limited	218,666	8,032	-	(274,545)

11. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

[비유동]

한국글로벌헬스케어사업협동조합	1,000	-	-

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	611,584	(343,146)	(34,867)	233,571

차량운반구	64,036	(23,794)	-	40,242

비품	398,568	(319,927)	(2,456)	76,185

시설장치	117,500	(48,581)	-	68,919

합 계	1,191,688	(735,448)	(37,323)	418,917

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	412,612	(306,582)	(12,757)	93,273

차량운반구	64,036	(10,987)	-	53,049

비품	388,746	(288,125)	(3,590)	97,031

시설장치	113,000	(25,411)	-	87,589

합 계	978,394	(631,105)	(16,347)	330,942

(전기초) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	726,138	(498,736)	(17,270)	210,132

차량운반구	11,094	(3,328)	-	7,766

비품	369,991	(266,187)	(7,172)	96,632

시설장치	115,563	(5,426)	-	110,137

합 계	1,222,786	(773,677)	(24,442)	424,667

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*2)	감가상각비(*1)	기 말

기계장치	93,273	9,668	160,800	(30,170)	233,571

차량운반구	53,049	-	-	(12,807)	40,242

비품	97,031	9,822	-	(30,668)	76,185

시설장치	87,589	4,500	-	(23,170)	68,919

합 계	330,942	23,990	160,800	(96,815)	418,917

(*1) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 7,527천원이 상계된 금액입니다.(*2) 상기 대체는 기타투자자산에서 대체된 내역입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비(*3)	기 말

기계장치	210,132	30,000	(109,439)	(37,420)	93,273

차량운반구	7,766	64,036	(6,287)	(12,466)	53,049

비품	96,632	50,299	(19,313)	(30,587)	97,031

시설장치	110,137	1,200	(1,181)	(22,567)	87,589

합 계	424,667	145,535	(136,220)	(103,040)	330,942

(*3) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 5,843천원이 상계된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	977,025	1,729,102

취득	-	422,448

손상차손	(819,125)	(1,174,525)

손상차손환입	2,900	-

대체(*1)	(160,800)	-

기말	-	977,025

(*1) 상기 대체는 유형자산으로 대체된 내역입니다.

13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상각비	기 말

산업재산권	258,205	220,000	-	56,809	(39,581)	495,433

회원권	453,600	-	(453,600)	-	-	-

소프트웨어	206,500	-	-	-	(42,000)	164,500

합 계	918,305	220,000	(453,600)	56,809	(81,581)	659,933

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상각비	기 말

산업재산권	116,068	90,000	73,489	(21,352)	258,205

회원권	453,600	-	-	-	453,600

소프트웨어	-	210,000	-	(3,500)	206,500

합 계	569,668	300,000	73,489	(24,852)	918,305

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

14. 정부보조금(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	미지급금

기초	-	80,124

수령	470,818	-

사용 또는 상환액	(426,299)	(11,190)

상환면제	-	(20,189)

유형자산 대체	(44,519)	-

기말	-	48,745

(전기) (단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	미지급금

기초	-	22,380

수령	279,303	68,934

사용 또는 상환액	(279,303)	(11,190)

기말	-	80,124

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 취득을 위해 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	16,347	24,442

취득	28,503	-

상각비상계	(7,527)	(5,843)

처분	-	(2,252)

기말	37,323	16,347

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미지급금	316,674	24,900	106,596	68,934	463,336	11,190

미지급비용	55,673	-	51,600	-	28,663	-

합 계	372,347	24,900	158,196	68,934	491,999	11,190

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

예수금	41,862	-	16,502	-	369,131	-

선수금	83,450	-	83,450	-	83,670	-

기타장기종업원급여부채	-	2,584	-	2,671	-	2,377

합 계	125,312	2,584	99,952	2,671	452,801	2,377

17. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

운전일반자금대출	우리은행	-	-	-	140,000

중소기업자금대출	기업은행	-	-	-	150,000

합 계	-	-	-	290,000

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

액면금액	600,000	600,000	600,000

사채상환할증금	55,636	55,636	55,636

사채할인발행차금	(19,186)	(79,346)	(133,819)

차감전 장부금액	636,450	576,290	521,817

차감: 유동성대체	(636,450)	-	-

합 계	-	576,290	521,817

(2) 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환가액	4,155원/주

표면이자율	0%

만기이자율	3%

전환기간	2015.4.24 ~ 2018.4.23

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경	가. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 본 계약에 의한 투자자의 전환가액을 하회하는 가격을 정하여 전환사채, 신주인수권 등 주식연계증권을 발행하 는 경우나. 주식배당 또는 준비금의 자본전입, 주식분할, 주식병합 등으로 주식수가 변동할 경우다. 합병 또는 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

조기상환권	사채권자는 최대주주 변경에 따른 경영권 분쟁 또는 변경이 이루어질 경우, 권면금액의 100%에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

19. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	851,955	183,841	351,635

사외적립자산의 공정가치	-	-	-

퇴직급여채무 금액	851,955	183,841	351,635

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	183,841	351,635

당기근무원가	14,047	121,289

이자비용	6,666	12,055

보험수리적손실(이익)	647,401	(175,548)

급여지급액	-	(125,590)

기말	851,955	183,841

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 판매비와관리비에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	14,047	121,289

이자비용	6,666	12,055

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	20,713	133,344

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구 분	당 기	전 기

할인율	3.72%	3.75%

임금인상률(물가상승률 포함)	5.91%	5.25%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 2015년 보험개발원 참조사망률을 사용하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	(647,401)	175,548

법인세효과	-	-

법인세효과 차감 후 보험수리적이익(손실)	(647,401)	175,548

(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 포인트 하락시	1% 포인트 상승시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	2,760	(2,438)

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(2,528)	2,816

(7) 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 116,049천원과 110,523천원입니다.

20. 법인세비용과 이연법인세당기 및 전기 중 당사의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기 중 발생한 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(3,995,691)	(4,602,873)

적용세율에 따른 법인세	(879,052)	(1,012,632)

조정사항:

비과세수익	(150,044)	(102,848)

비공제비용	122,749	106,660

미인식한 이연법인세자산	906,347	1,008,820

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채	183,435	-	668,520	851,955	40,356	187,430

대손충당금	866,405	866,405	715,639	715,639	190,609	157,441

기타보증금	9,979	9,979	-	-	2,195	-

미지급연차	32,985	32,985	38,276	38,276	7,257	8,421

장기미지급금	80,124	80,124	-	-	17,627	-

상환할증금	55,636	-	-	55,636	12,240	12,240

국고보조금	431,600	587,176	517,476	361,900	94,952	79,618

기타투자자산손상차손	1,174,525	246,973	80,274	1,007,826	258,396	221,722

지분법투자주식	299,826	-	38,929	338,755	65,962	74,526

업무용승용차	14,113	324	-	13,789	3,105	3,034

임차보증금	-	3,946	175,000	171,054	-	37,632

장기종업원급여부채	-	-	2,584	2,584	-	568

감가상각비	-	-	12,716	12,716	-	2,798

이월결손금	12,622,091	-	4,317,694	16,939,785	2,776,860	3,726,753

이월세액공제	338,529	-	143,207	481,736	338,529	481,736

소 계	16,109,248	1,827,912	6,710,315	20,991,651	3,808,088	4,993,919

가산할 일시적차이

전환권조정	(79,346)	(60,160)	-	(19,186)	(17,456)	(4,221)

미수수익	(18,929)	(18,929)	(24,476)	(24,476)	(4,164)	(5,385)

장기선급비용	-	(4,555)	(175,000)	(170,445)	-	(37,498)

감가상각누계액	-	(62,463)	(120,707)	(58,244)	-	(12,814)

소 계	(98,275)	(146,107)	(320,183)	(272,351)	(21,620)	(59,918)

합 계	16,010,973	1,681,805	6,390,132	20,719,300	3,786,468	4,934,001

미인식이연법인세자산	-	-	-	-	(3,786,468)	(4,934,001)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채	93,972	132,399	221,862	183,435	20,674	40,356

대손충당금	890,243	890,243	866,405	866,405	195,853	190,609

기타보증금	9,979	-	-	9,979	2,195	2,195

미지급연차	22,656	22,656	32,985	32,985	4,984	7,257

미지급임차료	85,117	85,117	-	-	18,726	-

장기미지급금	22,380	11,190	68,934	80,124	4,924	17,627

상환할증금	55,636	-	-	55,636	12,240	12,240

국고보조금	515,315	436,210	352,495	431,600	113,369	94,952

기타투자자산손상차손	-	-	1,174,525	1,174,525	-	258,396

지분법투자주식	-	-	299,826	299,826	-	65,962

업무용승용차	-	-	14,113	14,113	-	3,105

이월결손금	13,551,371	929,280	-	12,622,091	2,981,302	2,776,860

이월세액공제	213,976	43,594	168,147	338,529	213,976	338,529

소 계	15,460,645	2,550,689	3,199,292	16,109,248	3,568,243	3,808,088

가산할 일시적차이

전환권조정	(133,819)	(54,473)	-	(79,346)	(29,440)	(17,456)

장기금융상품	(19,319)	(19,319)	-	-	(4,250)	-

미수수익	(56,604)	(56,604)	(18,929)	(18,929)	(12,453)	(4,164)

소 계	(209,742)	(130,396)	(18,929)	(98,275)	(46,143)	(21,620)

합 계	15,250,903	2,420,293	3,180,363	16,010,973	3,522,100	3,786,468

미인식이연법인세자산	-	-	-	-	(3,522,100)	(3,786,468)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년 동안 누적 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

차감할 일시적차이에 대한 이연법인세	650,986

지분법적용투자주식에 대한 이연법인세	74,526

이월결손금에 대한 이연법인세	2020년~2027년	3,726,753

이월세액공제에 대한 이연법인세	2018년~2021년	481,736

합 계	4,934,001

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식 수(보통주)	50,000,000주	50,000,000주	50,000,000주

발행주식 수(보통주)	12,986,800주	12,814,290주	12,482,790주

액면가액	500원	500원	500원

자본금	6,493,400	6,407,145	6,241,395

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,407,145	6,241,395

주식선택권행사	86,255	165,750

기말	6,493,400	6,407,145

22. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	23,706,178	23,702,327	23,694,845

전환권대가	113,263	113,263	113,263

합 계	23,819,441	23,815,590	23,808,108

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	23,815,590	23,808,108

주식선택권행사	3,851	7,482

기말	23,819,441	23,815,590

23. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식선택권	360,200	158,316	17,290

지분법자본변동	(49,841)	(25,281)	-

합 계	310,359	133,035	17,290

(2) 주식기준보상1) 당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차

부여일자	2013.11.28	2016.3.30	2017.3.27	2017.8.23

행사가능기간	2015.11.28~2020.11.28	2018.3.31~2025.3.30	2019.3.28~2026.3.27	2019.8.23~2026.8.22

부여수량(주)	828,070	900,000	160,000	750,000

행사가격(원)	500	5,000	5,000	2,520

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차	합 계

부여주식수	828,070	900,000	160,000	750,000	2,638,070

행사	690,510	-	-	-	690,510

소멸	-	576,700	-	7,000	583,700

조건변경(*1)	-	258,500	100,000	-	358,500

미행사주식수	137,560	64,800	60,000	743,000	1,005,360

(*1) 2차 및 3차 부여분 중 일부를 포기하고 4차에 재부여 받음.2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	158,316	17,290

증가(비용인식)	206,533	149,960

행사	(4,649)	(8,934)

기말	360,200	158,316

3) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차

부여일의 공정가치	26.95	1,060.80	255.83	323.59

부여일의 주식가치	280	3,940	2,152	1,752

기대주가변동성	19.93%	25.01%	26.19%	20.54%

기대행사기간	4.5년	5.5년	5.5년	5.5년

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미처리결손금	26,018,078	21,374,986	16,947,661

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	21,374,986	16,947,661

당기순손실	3,995,691	4,602,873

보험수리적손익	647,401	(175,548)

기말	26,018,078	21,374,986

(3) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 17(당)기	제 16(전)기

처리예정일: 2018년 3월 28일	처리확정일: 2017년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	26,018,078,070	21,374,985,934

1. 전기이월미처리결손금	21,374,985,934	12,435,295,249

2. 한국채택국제회계기준 전환 등	-	4,512,365,544

3. 순확정급여부채의 재측정요소	647,401,385	(175,548,320)

4. 당기순손실	3,995,690,751	4,602,873,461

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	26,018,078,070	21,374,985,934

(*1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 전환 등에 따른 조정효과를 반영한 것으로 2017년 3월 27일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

매출액	제품매출액	-	1,079,766

용역매출액	1,369,920	469,920

합 계	1,369,920	1,549,686

매출원가	제품매출원가	-	410,022

용역매출원가	576,150	193,064

합 계	576,150	603,086

(*1) 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳으로 해당거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 중 각각 1,175,031천원과 443,340천원입니다.26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	-	129,475

원재료매입액	69,194	68,083

급여	1,833,612	1,714,070

퇴직급여	136,762	243,867

복리후생비	272,515	232,172

감가상각비	96,815	103,040

무형자산상각비	81,581	24,852

여비교통비	98,401	96,212

지급수수료	1,024,269	1,446,301

임차료	110,499	75,389

운반비	31,895	26,416

소모품비	142,452	171,619

광고선전비	47,047	53,051

기타비용	529,999	424,550

합 계	4,475,041	4,809,097

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	992,219	985,602

퇴직급여	61,927	195,387

복리후생비	176,869	169,136

여비교통비	95,155	95,261

접대비	89,242	78,540

통신비	14,717	26,616

세금과공과금	20,501	22,435

감가상각비	61,771	59,750

지급임차료	8,320	-

보험료	4,765	9,581

차량유지비	46,606	59,546

경상연구개발비	975,603	941,899

운반비	4,491	26,083

교육훈련비	1,941	646

도서인쇄비	16,687	30,954

회의비	1,843	2,206

사무용품비	4,340	4,619

소모품비	12,040	23,031

지급수수료	918,890	1,211,862

광고선전비	47,047	53,051

대손상각비(환입)	11,447	(9,166)

건물관리비	44,356	44,160

무형자산상각비	81,581	24,852

주식보상비용	206,533	149,960

합 계	3,898,891	4,206,011

28. 기타손익당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	65	28,286

외화환산이익	-	15,434

유형자산처분이익	-	3,173

기타의대손상각비환입	6,500	8,342

기타투자자산손상차손환입	2,900	-

잡이익	68,683	25,784

합 계	78,148	81,019

기타비용:

외환차손	20,956	552

외화환산손실	16,533	-

유형자산처분손실	-	58,762

무형자산처분손실	112,691	-

기타투자자산손상차손	819,125	1,174,525

잡손실	1,408	5,997

합 계	970,713	1,239,836

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	76,524	145,201

금융비용:

이자비용	60,160	55,301

순금융손익	16,364	89,900

30. 투자손익당기 및 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자손익:

지분법손실	14,370	274,545

31. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손실의 계산에 사용된 손실 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주소유주 귀속 당기순손실	3,995,690,751	4,602,873,461

가중평균유통보통주식수(*)	12,951,825주	12,742,159주

기본주당손실	309	361

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	12,814,290	12,482,790

주식선택권 행사	137,535	259,369

가중평균유통보통주식수	12,951,825	12,742,159

(2) 희석주당손익당기 및 전기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,636,944)	(3,540,040)

1. 당기순이익	(3,995,691)	(4,602,873)

2. 조정사항	912,026	1,566,768

대손상각비	11,447	(9,166)

지급수수료	-	52,765

지급임차료	4,555	-

감가상각비	96,815	103,040

유형자산처분손실	-	58,762

무형자산상각비	81,581	24,852

기타투자자산손상차손	819,125	1,174,525

무형자산처분손실	112,691	-

외화환산손실	16,533	-

이자비용	60,160	55,301

지분법손실	14,370	274,545

퇴직급여	20,713	133,344

급여	(86)	293

주식보상비	206,533	149,960

경상연구비상계	(426,298)	(279,303)

외화환산이익	-	(15,434)

이자수익	(76,524)	(145,201)

유형자산처분이익	-	(3,173)

기타의대손상각비환입	(6,500)	(8,342)

기타투자자산손상차손환입	(2,900)	-

잡이익	(20,189)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(553,279)	(503,935)

매출채권	(656,973)	(265,679)

미수금	(65,588)	46,986

선급금	(124,877)	70,944

선급비용	74,059	(86,230)

부가세대급금	9,261	94,181

재고자산	-	129,475

미지급금	197,422	(48,111)

예수금	9,344	(352,629)

선수금	-	(220)

미지급비용	4,073	22,937

퇴직금의 지급	-	(115,589)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타투자자산의 기계장치 대체	160,800	-

감가상각비와 정부보조금의 상계	7,527	5,843

유형자산 처분 관련 미수금 증가	-	26,065

전환사채의 유동성 대체	636,450	-

장기미지급금의 유동성 대체	23,845	11,190

33. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	669,164	-	669,164

단기금융상품	-	280,266	-	280,266

당기손익인식금융자산	1,500,000	-	-	1,500,000

매출채권및기타채권	-	1,541,474	-	1,541,474

매도가능증권	-	-	1,000	1,000

기타금융자산	-	910,914	-	910,914

합 계	1,500,000	3,401,818	1,000	4,902,818

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,941,455	-	3,941,455

당기손익인식금융자산	989,695	-	-	989,695

매출채권및기타채권	-	982,360	-	982,360

기타금융자산	-	1,473,243	-	1,473,243

합 계	989,695	6,397,058	-	7,386,753

(전기초) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	870,004	-	870,004

단기금융상품	-	3,900,000	-	3,900,000

당기손익인식금융자산	1,966,274	-	-	1,966,274

매출채권및기타채권	-	614,938	-	614,938

장기금융상품	-	3,619,319	-	3,619,319

기타금융자산	-	1,003,300	-	1,003,300

합 계	1,966,274	10,007,561	-	11,973,835

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	397,247	397,247

전환사채	-	636,450	636,450

합 계	-	1,033,697	1,033,697

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	227,130	227,130

전환사채	-	576,290	576,290

합 계	-	803,420	803,420

(전기초) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	503,189	503,189

단기차입금	-	290,000	290,000

전환사채	-	521,817	521,817

합 계	-	1,315,006	1,315,006

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	21,726	54,798	-	-	76,524

외환차익	-	65	-	-	65

기타의대손상각비환입	-	6,500	-	-	6,500

이자비용	-	-	-	60,160	60,160

외환차손	-	20,956	-	-	20,956

외화환산손실	-	16,533	-	-	16,533

대손상각비	-	11,447	-	-	11,447

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	25,538	119,663	-	-	145,201

외환차익	-	28,286	-	-	28,286

외화환산이익	-	15,434	-	-	15,434

기타의대손상각비환입	-	8,342	-	-	8,342

이자비용	-	-	-	55,301	55,301

외환차손	-	552	-	-	552

대손상각비(환입)	-	(9,166)	-	-	(9,166)

34. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	Bioinfra HongKong Limited	Bioinfra HongKong Limited

기타특수관계자(*1)	주요경영진 등	주요경영진 등

(*1) 당기 중 당사의 대표이사가 바이오인프라의원의 대표이사를 겸직함에 따라 바이오인프라의원은 기타특수관계자에 포함되었다가 11월말에 겸직이 종료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익 등	기타비용

바이오인프라의원(*1)	1,027,677	22,783	-

(*1) 특수관계가 유지된 기간 동안에 발생한 거래내역을 기재하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	대여	상환	주식선택권행사

주요경영진 등	-	-	90,106

바이오인프라의원	110,000	110,000	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	대여	상환	현금출자	주식선택권행사

Bioinfra HongKong Limited	-	-	510,460	-

주요경영진 등	-	-	-	85,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	496,224	309,580

퇴직급여	29,985	133,344

합 계	526,209	442,924

35. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구 및 (주)화광신문사와 부동산 임대차에 대하여 2건의 운용리스 계약을 체결하고 있으며 동 계약과 관련하여 리스료 지급 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	차량운반구	부동산 임대차

2018년	29,778	66,000

2019년	2,956	60,500

합 계	32,734	126,500

(3) 보고기간 종료일 현재 서울지방법원에 채권가압류 담보 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 165,756천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.36. 보고기간 후 사건2018년 3월 12일에 액면가액 3억원에 해당하는 전환사채가 보통주(72,202주)로 전환되었습니다.37. 재무제표의 승인당사의 2017 회계연도 재무제표는 2018년 2월 26일 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

38. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	28,126	1,071.40	30,134	260,364	1,208.50	314,650

단기금융상품	USD	261,589	1,071.40	280,266	-	-	-

합 계	USD	289,715	310,400	260,364	314,650

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	31,040	(31,040)	31,465	(31,465)

② 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 전부 고정이자율 금융부채로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율

단기차입금	-	-	290,000

금융부채	636,450	576,290	521,817

합 계	636,450	576,290	811,817

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	669,164	3,941,455	870,004

단기금융상품	280,266	-	3,900,000

당기손익인식금융자산	1,500,000	989,695	1,966,274

매출채권및기타채권	1,541,474	982,360	614,938

매도가능금융자산	1,000	-	-

장기금융상품	-	-	3,619,319

기타금융자산	910,914	1,473,243	1,003,300

합 계	4,902,818	7,386,753	11,973,835

3) 유동성관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합 계

미지급금(장기미지급금 포함)	359,840	7,232	30,175	397,247

전환사채	-	636,450	-	636,450

합 계	359,840	643,682	30,175	1,033,697

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채총계	2,013,549	1,089,885	2,121,820

자본총계	4,605,123	8,980,785	13,119,132

부채비율	43.72%	12.14%	16.17%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	1,500,000	-	1,500,000

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	669,164	-	669,164

단기금융상품	-	280,266	-	280,266

매출채권및기타채권	-	-	1,541,474	1,541,474

매도가능금융자산	-	-	1,000	1,000

기타금융자산	-	-	910,914	910,914

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	397,247	397,247

전환사채	-	-	636,450	636,450

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	989,695	-	989,695

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	3,941,455	-	3,941,455

매출채권및기타채권	-	-	982,360	982,360

기타금융자산	-	-	1,473,243	1,473,243

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	227,130	227,130

전환사채	-	-	576,290	576,290

(전기초) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	1,966,274	-	1,966,274

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	870,004	-	870,004

단기금융상품	-	3,900,000	-	3,900,000

장기금융상품	-	3,619,319	-	3,619,319

매출채권및기타채권	-	-	614,938	614,938

기타금융자산	-	-	1,003,300	1,003,300

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	503,189	503,189

단기차입금	-	290,000	-	290,000

전환사채	-	-	521,817	521,817

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.3) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정주식매수청구권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

39. 한국채택국제회계기준의 최초채택당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채당사는 과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 퇴직급여부채의 증가는 이익잉여금에 반영하였습니다.2) 회원권의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.3) 유형자산의 감가상각방법 및 내용연수 변경당사는 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 자산으로부터 기대되는 효용을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정1) 2016년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	과거회계기준	과거회계기준수정	한국채택국제회계기준으로의 전환효과	한국채택국제회계기준

자산

유동자산	7,779,081,166	-	51,762	7,779,132,928

현금및현금성자산	869,952,230	-	51,762	870,003,992

단기금융상품	5,866,273,935	-	(1,966,273,935)	3,900,000,000

당기손익인식금융자산	-	-	1,966,273,935	1,966,273,935

매출채권및기타채권	604,937,524	-	-	604,937,524

기타유동금융자산	65,024,374	-	-	65,024,374

기타유동자산	232,239,662	-	-	232,239,662

당기법인세자산	11,178,010	-	-	11,178,010

재고자산	129,475,431	-	-	129,475,431

비유동자산	11,717,806,048	(4,355,031,084)	99,044,299	7,461,819,263

장기금융상품	3,619,318,976	-	-	3,619,318,976

장기매출채권및기타채권	10,000,000	-	-	10,000,000

유형자산	324,271,934	-	100,395,236	424,667,170

무형자산	4,643,236,865	(4,355,031,084)	281,462,242	569,668,023

기타비유동금융자산	1,391,876,000	-	(453,600,000)	938,276,000

기타비유동자산	-	-	170,786,821	170,786,821

기타투자자산	1,729,102,273	-	-	1,729,102,273

자산총계	19,496,887,214	(4,355,031,084)	99,096,061	15,240,952,191

부채

유동부채	1,234,748,483	-	51,762	1,234,800,245

매입채무및기타채무	491,999,019	-	-	491,999,019

기타유동부채	452,749,464	-	51,762	452,801,226

단기차입금	290,000,000	-	-	290,000,000

비유동부채	630,640,759	-	256,378,759	887,019,518

장기매입채무및기타채무	11,190,000	-	-	11,190,000

전환사채	521,817,430	-	-	521,817,430

순확정급여부채	97,633,329	-	254,001,337	351,634,666

기타비유동부채	-	-	2,377,422	2,377,422

부채총계	1,865,389,242	-	256,430,521	2,121,819,763

자본

자본금	6,241,395,000	-	-	6,241,395,000

자본잉여금	23,808,107,909	-	-	23,808,107,909

기타자본	17,290,312	-	-	17,290,312

미처리결손금	(12,435,295,249)	(4,355,031,084)	(157,334,460)	(16,947,660,793)

자본총계	17,631,497,972	(4,355,031,084)	(157,334,460)	13,119,132,428

부채와자본총계	19,496,887,214	(4,355,031,084)	99,096,061	15,240,952,191

2) 2016년 12월 31일 현재 자본의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	과거회계기준	과거회계기준수정	한국채택국제회계기준으로의 전환효과	한국채택국제회계기준

자산

유동자산	6,080,651,899	-	-	6,080,651,899

현금및현금성자산	3,941,454,790	-	-	3,941,454,790

단기금융상품	989,694,591	-	(989,694,591)	-

당기손익인식금융자산	-	-	989,694,591	989,694,591

매출채권및기타채권	969,360,340	-	-	969,360,340

기타유동금융자산	17,067,428	-	-	17,067,428

기타유동자산	132,492,410	-	-	132,492,410

당기법인세자산	30,582,340	-	-	30,582,340

비유동자산	5,978,509,033	(2,098,027,898)	109,536,267	3,990,017,402

종속기업투자	210,633,624	-	-	210,633,624

장기매출채권및기타채권	12,999,860	-	-	12,999,860

유형자산	218,253,193	-	112,688,454	330,941,647

무형자산	2,649,821,356	(2,098,027,898)	366,511,531	918,304,989

기타비유동금융자산	1,909,776,000	-	(453,600,000)	1,456,176,000

기타비유동자산	-	-	83,936,282	83,936,282

기타투자자산	977,025,000	-	-	977,025,000

자산총계	12,059,160,932	(2,098,027,898)	109,536,267	10,070,669,301

부채

유동부채	258,148,478	-	-	258,148,478

매입채무및기타채무	158,196,188	-	-	158,196,188

기타유동부채	99,952,290	-	-	99,952,290

비유동부채	828,659,662	-	3,076,512	831,736,174

장기매입채무및기타채무	68,934,188	-	-	68,934,188

전환사채	576,290,474	-	-	576,290,474

순확정급여부채	183,435,000	-	405,792	183,840,792

기타비유동부채	-	-	2,670,720	2,670,720

부채총계	1,086,808,140	-	3,076,512	1,089,884,652

자본

자본금	6,407,145,000	-	-	6,407,145,000

자본잉여금	23,815,590,434	-	-	23,815,590,434

기타자본	133,035,149	-	-	133,035,149

미처리결손금	(19,383,417,791)	(2,098,027,898)	106,459,755	(21,374,985,934)

자본총계	10,972,352,792	(2,098,027,898)	106,459,755	8,980,784,649

부채와자본총계	12,059,160,932	(2,098,027,898)	109,536,267	10,070,669,301

3) 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	과거회계기준	과거회계기준수정	한국채택국제회계기준으로의 전환효과	한국채택국제회계기준

매출액	1,549,685,603	-	-	1,549,685,603

매출원가	603,658,968	-	(572,503)	603,086,465

매출총이익	946,026,635	-	572,503	946,599,138

판매비와관리비	4,744,492,611	(395,966,695)	(142,515,029)	4,206,010,887

영업이익(손실)	(3,798,465,976)	395,966,695	143,087,532	(3,259,411,749)

기타수익	72,676,897	-	8,342,469	81,019,366

기타비용	3,037,687,788	(1,861,036,491)	63,184,106	1,239,835,403

금융수익	145,200,843	-	-	145,200,843

금융비용	55,301,399	-	-	55,301,399

투자손익	(274,545,119)	-	-	(274,545,119)

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,948,122,542)	2,257,003,186	88,245,895	(4,602,873,461)

법인세비용	-	-	-	-

당기순이익(손실)	(6,948,122,542)	2,257,003,186	88,245,895	(4,602,873,461)

기타포괄손익	(25,281,157)	-	175,548,320	150,267,163

총포괄이익(손실)	(6,973,403,699)	2,257,003,186	263,794,215	(4,452,606,298)

(3) 현금흐름표의 중요한 조정사항과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.