바이오인프라생명과학 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당) 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제18(전) 3분기 2018년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
(검토 받지 않은 재무제표)
주식회사 바이오인프라생명과학

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

주식회사 바이오인프라생명과학(이하 "지배기업"이라 함)은 2001년 1월 종양 진단용프로테인칩 연구 개발 및 제조 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2006년 1월 말 백신 개발 및 유전자 치료 전문회사인 (주)누백스와 합병하였습니다. 지배기업은 2009년 12월 6대암 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 시작하였으며, 2017년 8월 난소암과 췌장암 검사 서비스가 추가되어 현재 8대암 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 제공하고 있습니다. 지배기업은 혈액검사를 통해 각 장기별 비종양성 질환군을 조기 검진할 수 있는 기법을 개발하고 있습니다. 지배기업은 2017년 3월 사명을 주식회사 바이오인프라에서 주식회사 바이오인프라생명과학으로 변경하였습니다.지배기업은 그 동안 수차례 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,738,155천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	전환상환우선주	합계

김철우(대표이사)	1,766,260	-	1,766,260	12.09%

김동환	525,000	-	525,000	3.59%

키움증권㈜	147,813	-	147,813	1.01%

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	132,076	-	132,076	0.90%

유한회사 더블유엠인베스트먼트	37,735	-	37,735	0.26%

현대투자파트너스(주)	37,735	-	37,735	0.26%

한국투자 Re-Up 펀드	-	566,037	566,037	3.87%

Blue 라이언 전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	377,358	377,358	2.58%

루트엔글로벌 코스닥벤처 전문투자형사모투자신탁 제1호	-	94,340	94,340	0.65%

루트엔글로벌 코스닥벤처 전문투자형사모투자신탁 제2호	-	94,339	94,339	0.65%

기타주주	10,829,690	-	10,829,690	74.13%

합계	13,476,309	1,132,074	14,608,383	100.00%

1-2. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	사업소재지	결산일	업종

Bioinfra HongKong Limited (*1)	100%	홍콩	12월31일	의료기기판매업

Keiretsu Life Science Investor LLC	70%	미국	12월31일	투자업

(*1) 지배기업은 경영 효율성 증대를 위해 2018-4-9일 이사회 결의를 통해 홍콩 현지법인 Bioinfra Hong Kong Limited를 청산하기로 결정하였고 관련 절차를 진행 중에 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Bioinfra HongKong Limited	-	-	-	-	(4,339)	(4,178)

Keiretsu Life Science Investor LLC	600,659	-	600,659	-	-	29,120

(전분기) (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Bioinfra HongKong Limited	161,370	-	161,370	-	(16,586)	(10,334)

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석33에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

3/4분기	3분기 누적

주요 계약

연구용역수익	15,753	43,541

용역수익	356,981	1,561,726

계	372,735	1,605,268

지리적 시장

북미	10,183	26,161

아시아	362,551	1,579,106

계	372,735	1,605,268

수익인식시기

한 시점에 인식	372,735	1,605,268

계	372,735	1,605,268

5. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외화단위	당분기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	24,235	1,201.30	29,113	81,379	1,118.10	90,989

CNH	-	-	-	39,500	162.76	6,429

SGD	-	-	-	272	818.28	223

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	2,911	(2,911)	9,099	(9,099)

CNH	-	-	643	(643)

SGD	-	-	22	(22)

합계	2,911	(2,911)	9,764	(9,764)

② 이자율위험당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품은 전부 고정이자율 금융부채로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다.③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	144,565	380,200

단기금융상품	500,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	4,206,499	651,663

매출채권및기타수취채권	1,760,925	1,547,106

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	601,659	560,058

기타금융자산	689,799	690,179

합계	7,903,447	3,829,206

3) 유동성관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

매입채무 및 기타채무	247,578	128,000	94,052	469,630

전환사채	-	-	540,800	540,800

전환상환우선주부채	-	-	7,146,087	7,146,087

리스부채	14,086	42,259	23,477	79,822

합계	261,664	170,259	7,804,416	8,236,339

(2) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	8,243,651	2,324,579

자본총계	1,080,793	2,952,859

부채비율	762.74%	78.72%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	4,206,499	-	4,206,499

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	601,659	601,659

공정가치로 측정되는 부채:

전환권부채	-	-	56,454	56,454

전환상환우선주전환권부채	-	-	22,121	22,121

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	651,663	651,663

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	560,058	560,058

공정가치로 측정되는 부채:

전환권부채	56,454	56,454

당분기 및 전기 중, 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.3) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정주식매수청구권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

6. 현금및현금성자산연결기업의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,210	-

보통예금	143,355	380,200

합계	144,565	380,200

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,022,793	-	1,744,034	-

(대손충당금)	(291,960)	-	(291,960)	-

대여금	551,000	-	551,000	27,500

(대손충당금)	(541,000)	20,000	(541,000)	-

미수금	7,491	-	64,931	-

(대손충당금)	(7,399)	-	(7,399)	-

합계	1,740,925	20,000	1,519,606	27,500

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권	1,489,700	764,633

2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권

90일 이하	254,386	566,443

90일 초과 180일 이하	141,652	340,843

180일 초과 360일 이하	-	-

360일 초과	715,546	715,546

합계	2,601,284	2,387,465

대손충당금	(840,359)	(840,359)

차감계	1,760,925	1,547,106

연결기업은 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	840,359	741,574

환입	-	(2,036)

설정	-	100,821

기말금액	840,359	840,359

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	28,344	199,782	50,026	123,299

선급비용	32,442	-	17,456	82,945

부가세대급금	9,522	-	15,495	-

합계	70,308	199,782	82,977	206,244

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	2,651	-	1,243	-

(대손충당금)	-	-	-	-

임차보증금	700,000	-	-	700,000

(현재가치할인차금)	(19,851)	-	-	(89,226)

기타보증금	4,293	2,706	75,455	2,706

합계	687,093	2,706	76,699	613,480

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	560,058

재분류	-

취득	-

처분	-

환율변동	41,601

당기말	601,659

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	940,267	(536,485)	(17,493)	386,289

차량운반구	106,322	(35,913)	-	70,409

비품	421,519	(381,667)	(1,079)	38,773

시설장치	114,100	(86,501)	-	27,599

합계	1,582,208	(1,040,566)	(18,572)	523,070

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	940,267	(437,203)	(71,015)	432,049

차량운반구	36,957	(20,354)	-	16,603

비품	417,470	(355,014)	(4,328)	58,128

시설장치	114,100	(69,521)	-	44,579

합계	1,508,794	(882,092)	(75,343)	551,359

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비(*1)	기말

기계장치	432,049	-	(45,760)	386,289

차량운반구	16,603	69,365	(15,559)	70,409

비품	58,128	4,049	(23,404)	38,773

시설장치	44,579	-	(16,980)	27,599

합계	551,359	73,414	(101,703)	523,070

(*1) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 56,771천원이 상계된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	기말

기계장치	233,571	381,058	(83,034)	(99,546)	432,049

차량운반구	40,242	-	(13,992)	(9,647)	16,603

비품	76,185	15,434	-	(33,491)	58,128

시설장치	68,919	-	(1,077)	(23,263)	44,579

합계	418,917	396,492	(98,103)	(165,947)	551,359

(*1) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 19,074천원이 상계된 금액입니다.

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각비	기말

산업재산권	465,802	-	-	37,336	(49,213)	453,925

소프트웨어	131,300	-	-	-	(33,150)	98,150

합계	597,102	-	-	37,336	(82,363)	552,075

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각비	기말

산업재산권	495,433	-	(2,829)	36,149	(62,951)	465,802

소프트웨어	164,500	-	-	11,000	(44,200)	131,300

합계	659,933	-	(2,829)	47,149	(107,151)	597,102

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(3) 연결기업이 비용으로 인식한 경상연구개발비는 716,201천원(전분기: 840,237천원)입니다.

13. 정부보조금 (1) 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 ) (단위: 천원)

구분	현금및현금성자산	미지급금

기초	11,383	80,802

수령	277,204	17,250

사용 또는 상환액	(269,650)	-

기말	18,937	98,052

(전기) (단위: 천원)

구분	현금및현금성자산	미지급금

기초	11,049	48,745

수령	603,374	80,802

사용 또는 상환액	(522,656)	(38,785)

상환면제	-	(9,960)

유형자산 대체	(80,383)	-

기말	11,383	80,802

(2) 당분기 및 전기 중 자산취득을 위해 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	75,343	37,323

취득	-	57,093

상각비상계	(56,771)	(19,074)

기말	18,572	75,343

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	333,136	94,052	513,764	208,802

미지급비용	42,442	-	65,605	-

합계	375,578	94,052	579,369	208,802

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	46,554	-	40,192	-

선수금	83,450	-	83,450	-

기타장기종업원급여부채	-	4,695	-	3,556

합계	130,004	4,695	123,642	3,556

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	500,000	500,000

사채상환할증금	40,800	40,800

사채할인발행차금	(55,827)	(93,375)

합계	484,973	447,425

(2) 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환가액	5,300원/주

표면이자율	0%

만기이자율	4%

전환기간	2019.10.12~2023.10.12

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경	가. 회사가 코스닥 기술특례상장을 위한 기술성 평가를 2019년 06월 30일 이전까지 통과하지 못할 경우 전환가격을 5,300원으로 조정 나. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우 다. 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 하회하는 경우 라. 유가증권/코스닥 시장 상장 시 회사의 상장주식의 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 하회하는 경우 마. 주식배당, 무상증자 등으로 발행 주식수가 증가하는 경우 바. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

조기상환권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 10월 12일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(*1) 2019년 06월 30일 전환가액 조정사유가 발생하여 전환가액이 5,500원에서 5,300원으로 조정되었습니다.

17. 전환상환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	7,168,207	-

전환권조정	(1,090,903)	-

합계	6,077,304	-

(2) 전환상환우선주부채 발행조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기일시상환

전환비율	100%

전환가액	5,300원/주

표면이자율	0%

만기이자율	연복리 6%

전환기간	2020.07.17~2022.07.16

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경	가. IPO 공모단가 또는 합병/인수(SPAC 등을 통한 우회상장 등을 포함) 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 하회하는 경우 나. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환 될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우 다. 주식배당, 무상증자 등으로 발행 주식수가 증가하는 경우 라. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 마. 무상감자를 할 경우 바. 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식 보다 유리한 경우

조기상환권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 3년이 되는 날인 2020년 7월 17일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

18. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	944,765	905,330

사외적립자산의 공정가치	-	-

퇴직급여채무 금액	944,765	905,330

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	905,330	851,955

당기근무원가	71,935	96,905

이자비용	-	30,460

보험수리적손실(이익)	-	(35,020)

급여지급액	(32,500)	(38,970)

기말	944,765	905,330

(3) 당분기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 판매비와관리비에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	71,935	96,905

이자비용	-	30,460

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	71,935	127,365

(4) 지배기업은 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 55,067천원과 132,094천원입니다.

19. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식 수(보통주)	50,000,000주	50,000,000주

발행주식 수(보통주)	13,476,309주	13,476,309주

액면가액	500원	500원

자본금	6,738,155	6,738,155

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	6,738,155	6,493,400

주식선택권행사	-	68,780

전환사채 전환권 행사	-	72,202

보통주 발행	-	103,773

기말	6,738,155	6,738,155

21. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,393,353	25,393,353

(2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	25,393,353	23,819,441

주식선택권행사	-	2,714

전환사채 전환권 행사	-	577,099

유상증자	-	994,099

기말	25,393,353	25,393,353

22. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	511,549	488,779

해외사업장외화환산차이	(15,962)	(45,243)

합계	495,587	443,536

(2) 주식기준보상1) 연결기업은 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차

부여일자	2013.11.28	2016.3.30	2017.3.27	2017.8.23	2019.3.28

행사가능기간	2015.11.28~2020.11.28	2018.3.31~2025.3.30	2019.3.28~2026.3.27	2019.8.23~2026.8.23	2021.3.28~2028.3.28

부여수량㈜	828,070	900,000	160,000	750,000	250,000

행사가격(원)	500	5,000	5,000	2,520	2,580

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

구분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	합계

부여주식수	828,070	900,000	160,000	750,000	250,000	2,888,070

행사	828,070	-	-	-	-	828,070

소멸	-	576,700	-	221,000	-	797,700

조건변경(*1)	-	258,500	100,000	-	-	358,500

미행사주식수	-	64,800	60,000	529,000	250,000	903,800

(*1) 2차 및 3차 부여분 중 일부를 포기하고 4차에 재부여 받음.

2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	488,779	360,200

증가(비용인식)	22,770	132,286

행사	-	(3,707)

기말	511,549	488,779

3) 연결기업은 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차

부여일의 공정가치	26.95	1,060.80	255.83	323.59	343.56

부여일의 주식가치	280	3,940	2,152	1,752	1,904

기대주가변동성	19.93%	25.01%	26.19%	20.54%	19.63%

기대행사기간	4.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	31,726,505	29,789,908

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	29,789,908	26,018,078

분기순손실	1,936,597	2,407,795

기말	31,726,505	28,425,873

24. 매출액 및 매출원가당분기 및 전분기의 연결기업의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

매출액	용역매출액	372,734	1,605,268	267,678	1,189,207

매출원가	용역매출원가	262,848	794,633	133,959	465,435

(*1) 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳으로 해당 거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 중 각각 1,557,966천원과 1,135,405천원입니다.

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

원재료매입액	56,701	222,015	-	57,856

급여	566,683	1,533,030	453,107	1,445,583

퇴직급여	48,737	151,760	42,307	167,855

복리후생비	56,718	145,316	43,052	134,968

감가상각비	46,928	132,316	49,988	114,809

무형자산상각비	27,570	82,363	25,697	80,235

여비교통비	26,947	82,129	26,397	63,565

지급수수료	199,166	794,586	197,565	843,472

임차료	64,849	147,007	64,003	165,387

운반비	1,202	2,709	1,553	3,721

소모품비	15,533	54,045	13,672	67,703

광고선전비	6,400	11,266	15,839	44,179

기타비용	149,405	430,493	180,385	543,348

합 계	1,266,839	3,789,035	1,113,564	3,732,681

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

급여	296,223	777,111	220,410	773,215

퇴직급여	31,429	95,199	11,660	96,022

복리후생비	56,718	145,316	43,052	134,968

여비교통비	26,947	82,129	26,397	63,565

접대비	18,907	49,996	7,828	32,078

통신비	3,985	12,512	3,561	11,326

세금과공과금	5,585	17,560	4,679	17,759

감가상각비	30,925	83,167	14,433	45,468

지급임차료	31,055	96,945	26,555	78,945

보험료	1,273	3,363	973	3,583

차량유지비	5,846	16,542	11,295	34,885

경상연구개발비	233,196	716,201	296,611	840,237

운반비	1,202	2,709	1,553	3,721

교육훈련비	138	1,538	150	450

도서인쇄비	854	6,254	1,328	5,352

회의비	-	525	970	1,940

사무용품비	4,883	11,477	394	2,871

소모품비	3,622	10,413	2,669	6,636

지급수수료	178,308	713,049	184,683	809,722

광고선전비	6,400	11,266	15,839	44,179

대손상각비	13,356	-	44,023	37,301

건물관리비	12,000	36,000	12,000	36,000

무형고정자산상각	27,570	82,363	25,697	80,235

주식보상비용	13,572	22,770	22,846	106,788

합계	1,003,994	2,994,403	979,606	3,267,246

27. 기타손익당분기 및 전분기 중 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

기타수익:

외환차익	352	3,502	2,872	12,998

외화환산이익	-	-	(3,634)	-

기타의대손충당금환입	-	-	1,000

기타투자자산처분이익	-	61,710	-	-

잡이익	212,956	219,097	12,162	31,457

합계	213,308	284,309	11,400	45,456

기타비용:

외환차손	3,970	4,450	1,029	1,188

외화환산손실	390	396	320	320

유형자산처분손실	-	-	-	1,718

잡손실	(50)	1,100	-	124

합계	4,310	5,947	1,349	3,350

28. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

금융수익:

이자수익	24,505	77,798	47,810	107,157

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	9,608	9,608	-	-

금융비용:

이자비용	91,286	118,597	-	13,583

순금융손익	(57,173)	(31,191)	47,810	93,574

29. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실은 연결기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손실의 계산에 사용된 손실 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

보통주소유주 귀속 당기순손실	742,282,361	1,936,597,359	788,025,443	2,407,795,155

가중평균유통보통주식수(*)	13,476,309	13,476,309	13,186,071	13,186,071

기본주당손실	55	144	59	183

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주)

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

기초	13,476,309	13,476,309	13,144,039	12,986,800

주식선택권 행사	-	-	18,910	100,357

전환권 행사	-	-	23,122	98,914

가중평균유통보통주식수	13,476,309	13,476,309	13,186,071	13,186,071

전분기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(12,986,800주)에서 전분기 발행된 신규 주식의 일수를 고려하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당 이익당분기 및 전분기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,358,009)	(3,094,920)

1. 분기순이익	(1,936,597)	(2,407,795)

2. 조정사항	149,777	(36,390)

대손상각비	-	37,301

지급수수료	-	15,572

지급임차료	65,445	65,445

이자비용	118,597	13,583

경상연구비상계	(256,400)	(417,859)

퇴직급여	71,935	63,159

급여	1,138	655

감가상각비	132,316	114,809

무형자산상각비	82,363	80,235

주식보상비	22,770	106,788

외화환산손실	396	320

유형자산처분손실	-	1,718

이자수익	(73,866)	(107,157)

당기손익인식금융자산평가이익	(9,608)	-

기타의 대손상각비 환입	-	(1,000)

잡이익	(5,445)	(9,961)

잡손실	136	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(571,189)	(650,735)

매출채권의감소(증가)	(278,760)	(336,790)

미수금의감소(증가)	57,440	95,462

선급금의감소(증가)	1,682	(279,852)

선급비용의감소(증가)	2,514	(984)

부가세대급금의감소(증가)	5,973	(6,545)

미지급금의증가(감소)	(305,299)	(138,364)

예수금의증가(감소)	923	85,171

선수금의증가(감소)	-	-

미지급비용의증가(감소)	(23,162)	(29,862)

부가세예수금의증가(감소)	-	-

퇴직금의지급	(32,500)	(38,971)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환상환우선주부채 전환권조정	1,168,215	-

임차보증금 유동성 대체	655,932	-

선급금 무형자산 대체	20,000	11,000

장기선급금 무형자산 대체	14,153	33,319

보증금에서 유형자산 계정대체	22,014	-

사용권자산 리스부채 대체	104,957	-

리스부채 유동성대체	38,771	-

장기미지급금 유동성대체	128,000	-

전환사채의 자본금 대체	-	650,033

감가상각비와 정부보조금의 상계	56,771	19,074

31. 범주별금융상품 (1) 당분기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	144,565	144,565

단기금융상품	-	500,000	500,000

당기손익인식금융자산	4,206,499	-	4,206,499

매출채권및기타채권	-	1,760,925	1,760,925

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	601,659	-	601,659

기타금융자산	-	689,799	689,799

합 계	4,808,158	3,095,289	7,903,447

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	380,200	380,200

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	651,663	-	651,663

매출채권및기타채권	-	1,547,106	1,547,106

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	560,058	-	560,058

기타금융자산	-	690,179	690,179

합 계	1,211,721	2,617,485	3,829,206

2) 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	469,630	469,630

전환사채	-	484,973	484,973

전환권부채	56,454	-	56,454

전환상환우선주부채	-	6,055,183	6,055,183

전환상환우선주전환권부채	22,121	-	22,121

리스부채	-	75,826	75,826

합 계	78,575	7,085,612	7,164,187

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	788,171	788,171

전환사채	-	447,425	447,425

전환권부채	56,454	-	56,454

합 계	56,454	1,235,596	1,292,050

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

( 당분기 ) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	-	77,798	-	-	77,798

외환차익	-	3,502	-	-	3,502

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,608	-	-	-	9,608

이자비용	-	-	118,597	118,597

외환차손	-	4,450	-	-	4,450

외화환산손실	-	396	-	-	396

(전분기) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	16,734	90,423	-	-	107,157

외환차익	-	12,998	-	-	12,998

이자비용	-	-	-	13,583	13,583

외환차손	-	1,188	-	-	1,188

대손상각비	-	37,301	-	-	37,301

32. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	주요경영진 등	주요경영진 등

(2) 당분기와 전분기 중 특 수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 없습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 변동 내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	대여	상환	주식선택권행사

주요경영진 등	-	-	54,545

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	351,767	436,586

퇴직급여	71,935	65,001

합계	423,702	501,587

33. 우발부채와 약정사항(1) 연결기업은 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 한국산업기술진흥협회에 고경력 연구인력 채용지원사업과 관련하여 서울보증보험으로부터 28,387천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 1건으로 소송결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

34. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 7.145%입니다.부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	74,345	-

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	55,139	-

비유동	20,688	-

합계	75,827	-

당기 중 증가된 사용권자산은 74 백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	30,613	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,737	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	33,375	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,721	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 78백만원입니다.

회계정책의 변경으로 인한 최초 적용일 현재 재무상태표의 변동 내역은 없습니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결기업은 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결기업의 리스활동과 회계정책연결기업은 사무실, 연구소, 사무용 IT장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 전부 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 사무용 비품으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권연결기업의 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다