팡스카이 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 팡스카이

1. 회사의 개요

주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.

회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 4,727백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

지헌민	1,094,971	11.6%

㈜채플린홀딩스	1,077,777	11.4%

(주)아이톡시	555,555	5.9%

이병진	412,776	4.4%

㈜비상교육	314,814	3.3%

기타	5,999,157	63.4%

합 계	9,455,050	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표'및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

다. 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(9) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

서버장비	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

회사는 타사가 개발한 게임에 대해 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임개발업체와 게임라이선스 계약을 체결하고 있으며, 관련하여 지급한 계약금은 게임 퍼블리싱권리로 계상하고 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

퍼블리싱권리(판권)	2~5년

소프트웨어	5년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 리스1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 게임운영수익 (온라인/모바일)회사는 온라인 게임 및 모바일 게임운영수익에 대해서 게임사용자가 유료 콘텐츠를 이용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 게임사용자는 무료로 게임에 접근할 수 있으나, 게임내 유료 콘텐츠를 이용하기 위하여 게임 캐시를 구매합니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 라이선스 수익라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간동안 회사의 지적재산에 대한 접근권한을 부여하는 것으로, 회사의 수행의무가 이행되는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.회사는 ① 고객으로부터 라이선스 계약금 수취시 계약부채로 계상한후 계약기간동안정액법으로 수익을 인식하고, 러닝로열티 수익은 계약조건에 따른 수익분배금이 확정시점에 매월 수익으로 인식하고 있습니다. ② 최소보증 로열티(Minimum Guarantee)는 수취시 계약부채로 계상한후, 상용화 이후 수취하는 러닝로열티 금액을 수익으로 인식하고, 최소보증 기간내 미차감잔액은 보증기간 종료시점에서 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

4) 기타수익

기타매출 중 상품과 관련한 수익은 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(21) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초 인식 시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.

회사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.

(22) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 4월 7일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 게임아이템 사용기간의 추정회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 무형자산의 손상차손무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소1) 시장위험가. 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.나.환율변동 위험회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	443,642	574,427

외화금융부채	504,604	445,611

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	32,608	(32,608)	37,033	(37,033)

외화금융부채	(37,088)	37,088	(28,729)	28,729

순효과	(4,480)	4,480	8,304	(8,304)

2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다가. 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.- 매출채권매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 초과~6개월이하 연체	6개월초과 ~ 1년 이하 연체	1년 초과 연체	계

당기말

기대손실률	-	-	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	1,219,718	-	-	558,007	1,777,725

손실충당금	-	-	-	558,007	558,007

(*) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 599백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 초과~6개월이하 연체	6개월초과 ~ 1년 이하 연체	1년 초과 연체	계

전기말

기대손실률	-	1.31%	5.81%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	4,216,162	89,625	68,490	563,671	4,937,948

손실충당금	-	1,173	3,979	563,671	568,823

(*) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 459백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다.당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	1,025,245	1,008,163

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,969,117	69,560

제각	(2,836,896)	(52,478)

기말	1,157,466	1,025,245

- 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이 존재하지 않습니다.3) 유동성 위험유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

매입채무 및 기타채무	5,534,234	-	-	5,534,234

차입금(*1)	5,557,979	14,256	65,588	5,637,823

유동금융부채	1,153,947	-	-	1,153,947

합계	12,246,160	14,256	65,588	12,326,004

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

매입채무 및 기타채무	4,521,302	-	-	4,521,302

차입금(*1)	4,258,255	69,246	22,862	4,350,363

리스부채(*1)	103,500	-	-	103,500

유동금융부채	812,955	-	-	812,955

합계	9,696,012	69,246	22,862	9,788,120

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.

4)자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	14,247,068	12,770,076

자본총계	(11,468,193)	376,148

부채비율	-	3,395.0%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	금융자산의 성격	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	-	-	1,000,000	1,000,000

상각후원가 측정 금융자산(*)	현금및현금성자산	158,596	158,596	161,181	161,181

매출채권	1,219,718	1,219,718	4,369,125	4,369,125

유동금융자산	156,147	156,147	68,198	68,198

비유동금융자산	23,120	23,120	106,954	106,954

소계	1,557,581	1,557,581	4,705,458	4,705,458

금융자산 합계	1,557,581	1,557,581	5,705,458	5,705,458

(*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	금융부채의 성격	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	732,491	732,491	-	-

상각후원가 측정 금융부채(*)	매입채무및기타채무	5,534,234	5,534,234	4,521,302	4,521,302

차입금(유동)	4,488,651	4,488,651	4,154,322	4,154,322

차입금(비유동)	21,090	21,090	88,800	88,800

유동성리스부채	-	-	99,014	99,014

유동금융부채	1,153,947	1,153,947	812,955	812,955

소계	11,197,922	11,197,922	9,676,393	9,676,393

금융부채 합계	11,930,413	11,930,413	9,676,393	9,676,393

(*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다.3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	732,491	732,491

금융부채 합계	-	-	732,491	732,491

(전기말)

(단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000

2) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

조기상환권, 전환권	732,491	3	옵션모델	가격변동성

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 최선의 추정치를 공정가치로 간주하여 인식하였습니다.

(3)범주별 금융상품1)당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	-	1,000,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	158,596	161,181

매출채권	1,219,718	4,369,125

유동금융자산	156,147	68,198

비유동금융자산	23,120	106,954

소 계	1,557,581	4,705,458

합 계	1,557,581	5,705,458

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	732,491	-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,534,234	4,521,302

차입금(유동)	4,488,651	4,154,322

차입금(비유동)	21,090	88,800

유동성리스부채	-	99,014

유동금융부채	1,153,947	812,955

소 계	11,197,922	9,676,393

합 계	11,930,413	9,676,393

2) 금융상품 범주별 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

- 이자수익	9,041	10,865

- 외화환산손익	(59,341)	(12,034)

- 외환차손익	(41,779)	(61,032)

상각후원가 측정 금융부채

- 이자비용	(753,041)	(627,650)

당기손익-공정가치측정 금융부채

- 파생상품평가이익	168,337	113,654

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	158,596	161,181

당기의 보통예금 중 150,899 천원은 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권(유동)	2,377,183	5,394,370

손실충당금	(1,157,467)	(1,025,245)

매출채권(순액)	1,219,716	4,369,125

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1)에서 제공됩니다.8. 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동금융자산

미수금	156,147	68,198

소계	156,147	68,198

비유동금융자산

보증금	23,120	115,820

현재가치할인차금	-	(8,866)

소계	23,120	106,954

합계	179,267	175,152

9. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	466,438	1,624,703

선급비용	228,429	2,253,850

미수법인세환급금	7	1,944

합계	694,874	3,880,497

10. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

비품	115,178	(109,668)	5,510	115,178	(104,037)	11,141

시설장치	38,066	(17,619)	20,447	38,066	(10,005)	28,061

서버장비	260,380	(260,377)	3	260,380	(238,406)	21,974

사용권자산	-	-	-	269,517	(168,448)	101,069

합계	683,141	(657,181)	25,960	683,141	(520,896)	162,245

(2) 유형자산의 변동내역(당기)

(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	서버장비	사용권자산	합계

기초금액	11,141	28,061	21,974	101,069	162,245

감가상각	(5,631)	(7,614)	(21,971)	(101,069)	(136,285)

기말금액	5,510	20,447	3	-	25,960

(전기)

(단위: 천원)

구분	비품	시설장치	서버장비	사용권자산	합계

기초금액	21,081	35,674	74,050	235,827	366,632

감가상각	(9,940)	(7,613)	(52,076)	(134,758)	(204,387)

기말금액	11,141	28,061	21,974	101,069	162,245

(3) 리스1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	-	101,069

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	-	99,014

2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	101,069	134,758

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,486	17,753

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	27,832	4,113

당기중 리스의 총현금유출은 131백만원(전기 : 142백만원)입니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

판권(퍼블리싱 권리)	7,041,410	(6,541,410)	500,000	19,522,577	(16,126,697)	3,395,880

소프트웨어	245,273	(244,813)	460	245,273	(243,129)	2,144

합계	7,286,683	(6,786,223)	500,460	19,767,850	(16,369,826)	3,398,024

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동내역(당기)

(단위: 천원)

구분	판권(퍼블리싱권리)	소프트웨어	합계

기초금액	3,395,880	2,144	3,398,024

취득	845,462	-	845,462

상각	(2,272,068)	(1,684)	(2,273,752)

손상 (*)	(1,469,274)	-	(1,469,274)

기말금액	500,000	460	500,460

(*) 회사는 판권에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 1,469,274천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	판권(퍼블리싱권리)	소프트웨어	합계

기초금액	2,346,787	126,232	2,473,019

취득	3,100,000	-	3,100,000

상각	(1,975,907)	(24,088)	(1,999,995)

손상 (*)	(75,000)	(100,000)	(175,000)

기말금액	3,395,880	2,144	3,398,024

(*) 회사는 무형자산에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 175,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.12. 공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비상장지분증권

㈜케어마일	-	1,000,000

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

비상장지분증권	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

비상장지분증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

13. 종속기업투자주식(1) 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사 업소 재 지	결산월	업종	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Joymeka Co., Limited(*)	홍콩	12월 31일	소프트웨어공급	-	-	100	-

Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	중국	12월 31일	소프트웨어공급	100	-	100	-

합 계	-	-

(*) 당기 중 매각하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	기말

Joymeka Co., Limited(*)	-	-	-	-	-

Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(*) 당기 중 매각하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	기말

Joymeka Co., Limited	-	-	-	-	-

Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.(*)	-	120,783	-	(120,783)	-

주식회사 메타엔트리와이드	10,000	-	(10,000)	-	-

합 계	10,000	120,783	(10,000 )	(120,783)	-

(*) 전기 중 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 지분 장부금액 120,783천원에 대해 전액 손상차손 처리하여 기타비용으로 인식하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무 및 기타채무

미지급금	5,534,234	4,521,302

15. 차입금(1) 차입금의 구성(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

차입금(*1)	3,560,085	4,087,722

유동성장기부채	66,600	66,600

전환사채	1,600,000	-

전환사채상환할증금	320,340	-

전환사채전환권조정	(1,058,374)	-

소계	4,488,651	4,154,322

비유동

차입금	21,090	88,800

전환사채	-	-

소계	21,090	88,800

합계	4,509,741	4,243,122

(*1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 전 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 이자부차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장	연이자율(%)	당기말	전기말

만기일	당기말

단기차입금	원화대출	우리은행	2025-04-04	11.89%	527,000	590,000

원화대출	기업은행	2025-02-13	9.50%	465,000	520,000

원화대출	신한은행	2025-02-01	12.00%	680,000	740,000

원화대출	국민은행	2025-02-25	12.03%	428,000	500,000

원화대출	농협은행	2025-01-31	12.20%	80,000	99,000

원화대출	하나은행	2025-01-01	9.61%	570,000	695,000

원화대출	㈜미디움	2025-03-31	6.00%	50,000	50,000

원화대출	주병하 외 6	2025-03-31	0%~20%	760,085	893,722

유동성장기부채	원화대출	중소기업진흥공단	2025-12-31	2.98%	66,600	66,600

장기차입금	원화대출	중소기업진흥공단	2026-03-30	2.98%	21,090	88,800

6회전환사채	기명식사모사채	2029-02-08	2.0%/8.0%	500,000	-

7회전환사채	기명식사모사채	2027-02-08	2.0%/8.0%	100,000	-

8회전환사채	기명식사모사채	2027-03-22	0.0%/4.0%	1,000,000	-

소계	5,247,775	4,243,122

회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 ㈜미디움 및 개인 차입금과 관련하여 사무실임차보증금 및 무형자산(판권)일부를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사채	사채상환할증금	전환권조정

제 6회 기명식 사모 전환사채	500,000,000	175,998,000	(465,149,477)	-

제 7회 기명식 사모 전환사채	100,000,000	19,478,400	(50,923,722)	-

제 8회 기명식 사모 전환사채	1,000,000,000	124,864,000	(542,300,924)	-

합 계	1,600,000,000	320,340,400	(1,058,374,123)	-

2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

제6회 기명식사모사채	발행 금액(원)	500,000,000

사채발행일	2024-02-08

사채만기일	2029-02-08

발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식

전환가격(원) (*2)	3,000

전환청구기간	2025년2월8일~2029년1월8일

전환가액의 조정	발행회사가 회사주식을 증권시장에 상장하기전에 유상증자 또는 주식관련사채를 발행한뒤 발행가격을 본사채의 전환가액을 하회하는 가액으로 조정하면 본사채의 전환가액은 그 하회하는 발행가격으로 조정

표면이자율/만기이자율(%)	2% / 8.0%

조기상환청구권	발행일로부터 1년6개월이 경과한날 및 이후 매3개월이 되는날 조기상환청구가능(상환수익률 8.0%)

제7회 기명식사모사채	발행 금액(원)	100,000,000

사채발행일	2024-02-08

사채만기일	2027-02-08

발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식

전환가격(원) (*2)	3,000

전환청구기간	2024년3월9일~2027년2월7일

전환가액의 조정	당초에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자등 주식을 발행한 경우 최종발행가격으로 전환가격을 조정

표면이자율/만기이자율(%)	2% / 8.0%

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한날부터 조기상환청구가능(상환수익률 8.0%)

제8회 기명식사모사채	발행 금액(원)	1,000,000,000

사채발행일	2024-03-22

사채만기일	2027-03-22

발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식

전환가격(원) (*2)	3,000

전환청구기간	2024년4월23일~2027년3월21일

전환가액의 조정	당초에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자등 주식을 발행한 경우 최종발행가격으로 전환가격을 조정

표면이자율/만기이자율(%)	0% / 4.0%

조기상환청구권	2025년1월1일부터 조기상환청구가능(상환수익률4.0%)

제9회 기명식사모사채(*1)	발행 금액(원)	600,000,000

사채발행일	2024-06-18

사채만기일	2027-06-18

발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식

전환가격(원)(*2)	3,000

전환청구기간	2024년7월19일~2027년6월17일

전환가액의 조정	당초에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자등 주식을 발행한 경우 최종발행가격으로 전환가격을 조정

표면이자율/만기이자율(%)	0% / 4.0%

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한날부터 조기상환청구가능(상환수익률 4.0%)

(*1) 제9회 전환사채는 당기 중 기명식 보통주식으로 전환되었습니다. (*2) 당기 유상증자를 결정하였으며, 유상증자가액이 전환가액을 하회하여 전환가액이 500원으로 조정되었습니다.3) 회사는 과거 발행한 전환사채의 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 45,889천원을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.

4) 내재된 조기상환청구권 등은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증가	평가	전환	기말

파생상품부채	-	864,151	168,337	(299,997)	732,491

(단위: 천원)

전기	기초	감소	평가	기말

파생상품부채(*)	124,742	(11,089)	(113,653)	-

(*) 전기 중 출자전환 및 차입금으로 대체된 신주인수권부사채 관련 파상상품부채입니다.

16. 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동금융부채

미지급비용	1,153,947	812,955

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	29,201	42,308

선수금	1,455,017	1,279,618

선수수익	324,654	1,325,347

합계	1,808,872	2,647,273

18.계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다.(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채

아이템매출 이연수익(선수수익)	-	427

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 수익

아이템매출 이연수익	427	8,873

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	507,785	446,411

사외적립자산의 공정가치	-	-

장부금액	507,785	446,411

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	446,411	423,494

당기근무원가	138,967	82,850

이자비용	15,490	20,747

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	(665)	-

- 재무적가정의 변동	9,266	8,428

- 경험적조정	(52,675)	13,086

과거근무원가와 정산으로 인한손실	112,236	-

지급	(161,245)	(102,194)

기말금액	507,785	446,411

(3) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	3.22%	3.81%

임금상승률	5.21%	5.00%

(4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율 변화에 따른 민감도	2.26% 감소	2.36% 증가

임금상승률 변화에 따른 민감도	2.30% 증가	2.24% 감소

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 7.35년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	2년미만	5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여부채	85,320	90,620	349,771	423,131	948,842

20. 법인세비용(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세 변동액	-	-

외국납부법인세비용	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(9,212)	-

법인세비용	(9,212)	-

(2) 유효세율 분석(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(12,110,486)	389,687

법인세율로 계산된 법인세비용	(2,531,092)	54,041

당기 조정항목 :

- 이월결손금 실현가능성 평가	1,542,802	530,539

- 이연법인세자산 평가효과	955,229	(587,138)

- 세율변동효과	-	-

- 기타	23,849	2,558

법인세비용(수익)	(9,212)	-

유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	44,074	(9,212)	34,862	(21,514)	-	(21,514)

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	손익	기타	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	93,300	12,827	-	106,127

대손충당금	241,878	690,863	-	932,741

미확정비용(연차수당)	5,304	(5,304)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	125,400	(125,400)	-

장기선급비용	487,120	(487,120)	-	-

투자자산손상차손	261,435	-	-	261,435

리스부채	20,694	(20,694)	-	-

개발비	25,969	(25,969)	-	-

선수수익	276,997	(209,145)	-	67,852

선수금	267,440	36,658	-	304,098

무형자산손상차손	20,900	(20,900)	-	-

기타	1,853	(1,853)	-	-

이월결손금	4,317,206	1,542,802	-	5,860,008

외국납부세액공제	592,079	-	-	592,079

소계	6,737,575	1,512,165	(125,400)	8,124,340

이연법인세부채

사용권자산	(21,123)	21,123	-	-

무형자산	(1,203,855)	1,099,355	-	(104,500)

순확정급여부채의 재측정요소	(63,420)	-	(9,212)	(72,632)

신주인수권대가	(17,489)	-	-	(17,489)

전환권대가	(7,290)	-	-	(7,290)

소계	(1,313,177)	1,120,478	(9,212)	(201,911)

합계	5,424,398	2,632,643	(134,612)	7,922,429

미인식 이연법인세자산	(5,424,398)	-	-	(7,922,429)

차가감계	-	2,632,643	(134,612)	-

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	손익	기타	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	88,510	4,790	-	93,300

대손충당금	225,968	15,910	-	241,878

미확정비용(연차수당)	5,304	-	-	5,304

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	125,400	-	-	125,400

장기선급비용	456,498	30,622	-	487,120

투자자산손상차손	236,191	25,244	-	261,435

리스부채	45,826	(25,132)	-	20,694

개발비	51,937	(25,968)	-	25,969

선수수익	1,854	275,143	-	276,997

신주인수권	63,712	(63,712)	-	-

선수금	-	267,440	-	267,440

무형자산손상차손	-	20,900	-	20,900

기타	4,466	(2,613)	-	1,853

이월결손금	3,786,667	530,539	-	4,317,206

외국납부세액공제	576,836	15,243	-	592,079

소계	5,669,169	1,068,406	-	6,737,575

이연법인세부채

사용권자산	(49,288)	28,165	-	(21,123)

무형자산	(459,937)	(743,918)	-	(1,203,855)

순확정급여부채의 재측정요소	(63,420)	-	-	(63,420)

신주인수권	(21,542)	21,542	-	-

신주인수권대가	(17,489)	-	-	(17,489)

전환권대가	(7,290)	-	-	(7,290)

소계	(618,966)	(694,211)	-	(1,313,177)

합계	5,050,203	374,195	-	5,424,398

미인식 이연법인세자산	(5,050,203)	-	-	(5,424,398)

차가감계	-	374,195	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

미사용결손금 등(*)	37,906,359	25,954,057	미래과세소득의 불확실

(*) 보고기간말 현재 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생연도	이월결손금	만료시기

2017년	5,953,310	2027년

2019년	3,924,735	2029년

2020년	6,507,286	2035년

2021년	1,323,251	2036년

2022년	409,440	2037년

2023년	2,538,466	2038년

2024년	7,381,829	2039년

합계	28,038,317

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	134,059	768,304

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	67,852	544,873

소 계	201,911	1,313,177

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(201,911)	(1,292,054)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(21,123)

소 계	(201,911)	(1,313,177)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(7) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금의 구성내역

(단위: 천원,주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,455,050	7,747,693

자본금	4,727,525	3,873,847

(2) 당기말 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	3,701,987	1,850,994	14,753,421

유상증자	4,045,706	2,022,853	6,911,414

전기말	7,747,693	3,873,847	21,664,835

유상증자	147,357	73,678	368,393

전환사채의 전환	1,560,000	780,000	-

당기말	9,455,050	4,727,525	22,033,228

(3) 자본잉여금 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,033,228	21,664,835

기타자본잉여금(*1)	129,570	129,570

자기주식처분손실	(95,539)	(95,539)

합계	22,067,259	21,698,866

(*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 45,889천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다.

(4) 기타자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(1,468,000)	(468,000)

22. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	36,794,976	24,728,565

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 13(당)기 2024년 1월 1일부터 제 12(전)기 2023년 1월 1일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처리예정일 2025년 4월 7일 처리확정일 2024년 3월 18일

(단위: 천원)

과목	제 13(당)기	제12(전)기

미처리결손금	(36,794,976)	(24,728,565)

전기이월미처리결손금	(24,728,565)	(25,096,737)

순확정급여부채의 재측정요소	34,863	(21,514)

당기순이익(손실)	(12,101,274)	389,686

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(36,794,976)	(24,728,565)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

게임운영수익	5,955,433	11,150,223

라이선스수익	2,617,276	9,421,236

기타수익	159,581	134,746

합계	8,732,290	20,706,204

24. 영업비용(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	1,216,671	1,103,477

퇴직급여	266,693	103,597

복리후생비	121,608	113,194

여비교통비	4,219	10,886

세금과공과	45,402	44,378

감가상각비	136,283	204,387

지급임차료	27,832	4,113

보험료	18,450	13,812

지급수수료	5,433,549	11,484,417

광고선전비	2,247,082	4,020,175

건물관리비	34,507	35,859

무형자산상각비	2,273,753	1,999,994

대손상각비	2,969,117	69,560

기타 영업비용	183,728	82,494

합계	14,978,894	19,290,343

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,483,364	1,207,074

감가상각 및 무형자산상각	2,410,036	2,204,381

지급임차료	27,832	4,113

지급수수료	5,433,549	11,484,417

광고선전비	2,247,082	4,020,175

기타	3,377,031	370,183

합계	14,978,894	19,290,343

26. 금융수익과 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	9,041	10,865

사채상환이익	61,170	2,712

파생상품평가이익	184,578	113,654

합계	254,789	127,231

금융비용

이자비용	753,041	627,650

파생상품부채평가손실	16,240	-

합계	769,281	627,650

27. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익	28,254	30,081

외화환산이익	26,978	260

투자자산처분이익	3,000

잡이익	1,049	1,195

합계	59,282	31,536

기타비용

종속기업투자주식손상차손	-	120,783

무형자산손상차손	1,469,274	175,000

외환차손	70,033	91,112

외화환산손실	86,320	12,294

기타대손상각비	3,751,409	146,516

잡손실	31,636	11,587

합계	5,408,672	557,292

28. 주당손익(1)기본주당순이익(손실)1) 기본주당순이익 (손실)

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

기본주당순이익(손실)

보통주당기순이익(손실)	(12,101,274,167)	389,686,581

가중평균유통보통주식수	7,872,407	5,697,974

기본주당순이익(손실)	(1,537)	68

2) 가중평균유통보통주식수(당기)

(단위: 주)

구분	주식수	일수	적수(*1)

기초유통보통주식수	7,747,693	366	2,835,655,638

유상증자(2024.03.28)	147,357	278	40,965,246

유상증자(2024.12.28)	1,560,000	3	4,680,000

합계	9,455,050	2,881,300,884

(*1) 2,881,300,884/366=7,872,407주(전기)

(단위: 주)

구분	주식수	일수	적수(*1)

기초유통보통주식수	3,685,278	365	1,345,126,470

유상증자(2023.02.04)	722,221	331	239,055,151

유상증자(2023.06.27)	1,946,821	188	366,002,348

유상증자(2023.08.30)	666,666	124	82,666,584

유상증자(2023.10.27)	709,998	66	46,859,868

자기주식처분(2023.12.29)	16,709	3	50,127

합계	7,747,693	2,079,760,548

(*1) 2,079,760,548/365=5,697,974주(2) 희석주당순이익당기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 당기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	136,283	204,387

퇴직급여	266,693	103,597

무형자산상각비	2,273,753	1,999,994

이자비용	753,041	627,650

무형자산손상차손	1,469,274	175,000

법인세비용(수익)	(9,212)	-

기타의대손상각비	3,751,409	146,516

외화환산손익	66,962	10,810

종속기업투자자산손상차손	-	120,783

대손상각비	2,969,117	69,560

이자수익	(9,041)	(10,865)

파생상품평가손익	(168,337)	(113,654)

사채상환손익	(61,170)	(2,712)

합계	11,438,772	3,331,066

(2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	199,646	(586,540)

선급금의 증감	(397,112)	(1,624,703)

미수금의 증감	(87,949)	(38,981)

미수법인세환급액의 증감	1,937	(1,936)

선급비용의 증감	(170,611)	(678,746)

미지급금의 증감	926,614	621,857

예수금의 증감	(13,107)	23,243

선수금의 증감	175,398	(895,449)

선수수익의 증감	(1,000,694)	1,316,475

미지급비용의증감	304,309	(723,688)

퇴직금의 지급	(161,245)	(102,194)

합계	(222,814)	(2,690,662)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	기타	기말

단기차입금	4,154,322	(347,637)	(180,000)	3,626,685

장기차입금	88,800	(67,710)	-	21,090

리스부채	99,014	(99,014)	-	-

전환사채	-	2,200,000	(600,000)	1,600,000

재무활동으로부터의 총부채	4,342,136	1,685,639	(780,000)	5,247,775

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	기타	기말

단기차입금	5,644,000	(1,620,002)	63,724	4,087,722

장기차입금	200,000	(44,600)	-	155,400

리스부채	219,261	(138,000)	17,753	99,014

신주인수권부사채	1,865,780	(270,000)	(1,595,780)	-

전환사채	226,250	(215,000)	(11.250)	-

파생부채	124,742	-	(124,742)	-

재무활동으로부터의 총부채	8,280,033	(2,287,602)	(1,650,295)	4,342,136

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내역	당기	전기

순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체	44,074	21,514

미지급금출자전환	-	2,699,994

차입금출자전환	180,000	229,998

신주인수권부사채출자전환	-	1,200,000

전환사채의 전환	600,000	-

합계	824,074	4,151,506

30. 우발상황 및 약정사항(1) 게임 퍼블리싱 계약- 회사는 당기말 현재 ㈜슈퍼진스 등과 온라인게임 및 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자에게 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티를 지급하고 있습니다.(2)당기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 한편, 회사는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 판권과 관련하여 지급한 계약금은 무형자산으로, 최소수익 보증지금액(Minimum Guarantee)은 선급비용으로 계상하고 있습니다. (4) 회사의 당기말 현재 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정금액	실행금액

우리은행	527,000	527,000

기업은행	465,000	465,000

신한은행	680,000	680,000

국민은행	428,000	428,000

농협은행	80,000	80,000

하나은행	570,000	570,000

합계	2,750,000	2,750,000

(*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 전 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원 고	계류법원	사건번호	소송내용	진행현황

(주)씨씨알컨텐츠트리 등	서울중앙지방법원	2023사합67604	약정금의 청구	1심 진행과 반소 제기중

당기말 현재 회사는 상기의 소송과 관련하여 반소(500,000,001원의 손해보청구)중에 있으며, 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 회사는 ㈜미디움 및 개인 차입금에 대해 임차보증금과 판권 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(7) 회사는 법인카드사용과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험(주)로부터 70백만원의 전자결제 대행계약에 따른 손배배상지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	-	Joymeka Co., Limited

Chengdu YunhaiyouTechnology Co.,Ltd.	Chengdu YunhaiyouTechnology Co.,Ltd.

주요 경영진	대표이사	대표이사

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	광고선전비 등

종속기업	Joymeka Co., Limited (*)	2,034	183,460

(*) 회사는 Joymeka Co., Limited를 당기에 매각하였습니다. 매각 전까지의 거래내역 입니다.(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	광고선전비 등

종속기업	Joymeka Co., Limited	212,937	216,915

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	매출채권

종속기업	Joymeka Co., Limited (*)	599,460	621,675

(*) 회사는 Joymeka Co., Limited를 당기에 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(4) 특수관계자에 대한 유상증자(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

종속기업	Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	-	120,783

(5) 특수관계자와의 자금거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	464,000	418,000

퇴직급여	105,500	67,167

합계	569,500	485,167

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.(7) 회사는 차입금과 관련하여 전 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

32. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성(1) 회사는 당기 중 다음과 같은 사유로 인하여 영업손실 6,247백만원 및 당기순손실 12,101백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 11,489백만원 초과하고 있으며, 자본총계 (-)11,468백만원에 이르는 완전자본잠식상태에 있습니다. ① 주력게임인 드래곤라자오리진의 계약종료로 매출 감소 ② 대작게임으로 기대되었던 원펀맨의 흥행 실패 ③ 신규게임 리버스삼국과 멍멍삼국의 광고부족으로 인한 매출 감소 ④ 자금부족으로 인한 새로운게임의 서비스를 지연(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 회사의 대처 방안은 다음과 같습니다. 1) 조직 구조조정을 통한 고정비 절감 2) 재무구개선진행 2024년 11월부터 자체 워크아웃을 진행하고 있으며, 회사의 채권자들과 협의하여 출자전환(1,505백만원) 및 지급유예절차를 진행하였고, 잔여부채에 대하여도 지속적인 출자전환 및 지급유예 협의를 진행하고 있습니다.

① 단기차입금과 매입채무 등 총 2,958백만원의 부채에 대하여 감사보고서일까지 1,505백만원은 출자전환하였고, 추가 출자전환을 준비중에 있습니다.② 회사는 업무미지급금을 포함하여 5,285백만원의 부채에 대하여 상환기간을 1년~2년이후로의 연기와 그 상환방법으로 2년에서 8년동안 분할방식으로 지급유예를 협의 진행하고 있습니다.③ 당기말 현재 임원의 퇴직급여충당부채 등 562백만원이 포함되어 있으며, 해당 금액에 대하여도 출자전환 협의중이거나 지급유예를 위한 협의중에 있습니다. 3) 향후 자금조달 및 사업진행계획 - 해외 온라인 게임 및 국내 신작 출시를 통하여 향후 영업실적을 개선할 계획이며, 효율적인 광고 및 마케팅활동을 통하여 수익률을 개선할 계획에 있습니다. - 그리고, 회사는 목표로 한 재무구조개선을 완료한 이후 유동성 부족에 대처하기 위해, 유상증자 및 전환사채 발행을 계획하고 있습니다.

(3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업성과 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당 재무제표에 반영되어있지 않습니다. 33. 보고기간 후 사건(1) 회사는 보고기간 후 아래와 같이 출자전환을 하였습니다.

(단위: 천원)

계정과목	일 자	금액	비 고

차입금	2025년 01월 10일	300,148	출자전환

2025년 02월 17일	540,000	출자전환

미지급비용	2025년 02월 17일	165,000	출자전환

전환사채	2025년 02월 17일	500,000	전환사채 전환

합 계	1,505,148

(2) 회사는 보고기간 후 아래와 같이 유상증자를 하였습니다.

(단위: 천원)

투자자	일자	금액	비 고

지헌민	2025년 03월 05일	150,000	최대주주