팡스카이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기(분기) 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 11 기(분기) 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 팡스카이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 팡스카이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다

회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 3,185백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

지헌민	1,094,971	15.6%

(주)채플린게임	1,077,777	15.3%

㈜아이톡시	555,555	7.9%

㈜비상교육	314,814	4.5%

기타	3,994,578	56.8%

합 계	7,037,695	100.0%

(2) 종속기업의 개요

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Joymeka Co., Limited 홍콩 100 2023.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 중국 100 2023.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 (주)메타엔트리와이드 한국 100 2023.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 기업명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Joymeka Co., Limited 홍콩 100 2022.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 중국 100 2022.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 (주)메타엔트리와이드(*) 한국 100 2022.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 (*) 전기 중 신규설립하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Joymeka Co., Limited 71,475 674,905 (603,430) 505,754 41,034 41,034 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 200,694 4,568 196,126 53,688 32,532 32,532 (주)메타엔트리와이드 563,110 551,422 11,688 7,312 (2,121) (2,121) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Joymeka Co., Limited 6,920 615,573 (608,653) 1,565,333 152,021 152,021 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 161,134 30,944 130,190 64,288 (213,018) (213,018) (주)메타엔트리와이드 16,331 2,733 13,598 51,170 3,597 3,597 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에 기술되어 있는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(2) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. (다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ (제정) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 분기보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.연결분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에 중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 나. 환율변동 위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (USD 단위: 달러) 구분 당분기말 전기말 USD USD 외화금융자산 822,428 369,868 외화금융부채 504,667 510,781 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 55,300 (55,300) 23,437 (23,437) 외화금융부채 (33,934) 33,934 (32,366) 32,366 순효과 21,366 (21,366) (8,929) 8,929 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다. 가. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하 연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과 연체 계 당분기말 기대손실률 - 97.01% 100.00% 11.27% 총 장부금액 - 매출채권 4,922,709 38,501 32,789 598,733 5,592,732 손실충당금 31,807 598,733 630,540 (단위: 천원) 정상 3개월 이하연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과연체 계 전기말 기대손실률 97.47% 총 장부금액 - 매출채권 3,633,250 42,458 25,750 563,671 4,265,129 손실충당금 549,386 549,386 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당분기 전분기 기초 549,386 229,381 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 81,153 - 기말 630,540 229,381 - 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이 존재하지 않습니다.3) 유동성 위험유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 6,128,314 - - 6,128,314 차입금(*1) 4,129,784 69,742 40,008 4,239,534 신주인수권부사채부채(*1) 1,768,853 - - 1,768,853 리스부채(*1) 130,292 - - 130,292 유동금융부채 596,129 - - 596,129 합계 12,753,373 69,742 40,008 12,863,123 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 전기말 1년 이하 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 6,629,599 - - 6,629,599 차입금(*1) 5,700,221 4,460 205,575 5,910,256 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,865,780 - - 1,865,780 전환사채(*1) 226,250 - - 226,250 파생상품부채 124,742 - - 124,742 리스부채(*1) 120,247 99,014 - 219,261 유동금융부채 1,264,169 - - 1,264,169 합계 15,931,009 103,474 205,575 16,240,057 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. 4) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 16,418,345 18,800,635 자본총계 (1,431,264) (8,972,096) 부채비율 - - (*) 당분기말 및 전기말 현재 자본총계가 '0'이하이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 123,899 123,899 57,945 57,945 매출채권 4,962,192 4,962,192 3,715,743 3,715,743 유동금융자산 784,537 784,537 243,162 243,162 비유동금융자산 104,153 104,153 96,186 96,186 소계 5,974,781 5,974,781 4,113,036 4,113,036 금융자산 합계 6,974,781 6,974,781 5,113,036 5,113,036 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 - - 124,742 124,742 상각후원가 측정 금융부채(*) 매입채무 및 기타채무 6,128,314 6,128,314 6,629,599 6,629,599 차입금(유동) 4,092,600 4,092,600 5,644,000 5,644,000 차입금(비유동) 105,450 105,450 200,000 200,000 신주인수권부사채 - - 1,865,780 1,865,780 전환사채 1,768,853 1,768,853 226,250 226,250 유동성리스부채 - - 120,247 120,247 리스부채 130,292 130,292 99,014 99,014 유동금융부채 - - 1,264,169 1,264,169 소계 596,129 596,129 16,049,059 16,049,059 금융부채 합계 12,821,638 12,821,638 16,173,801 16,173,801 (*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. 3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당반기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 124,742 124,742 금융부채 합계 - - 124,742 124,742 2) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 - 3 옵션모델 가격변동성 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다. (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 124,742 3 옵션모델 가격변동성 (3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 123,899 57,945 매출채권 4,962,192 3,715,743 유동금융자산 784,537 243,162 비유동금융자산 104,153 96,186 소 계 5,974,781 4,113,036 합 계 6,974,781 5,113,036 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 124,742 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,128,314 6,629,599 차입금(유동) 5,861,453 7,736,030 차입금(비유동) 105,450 200,000 유동성리스부채 130,292 120,247 리스부채 - 99,014 유동금융부채 596,129 1,264,169 소 계 12,821,638 16,049,059 합 계 12,821,638 16,173,801 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 8,031 7,615 - 외화환산손익 (23,276) (29,214) - 외환차손익 40,672 (9,674) 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (557,638) (480,060) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가이익 113,654 87,086 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 123,899 57,945 합 계 123,899 57,945 7. 매출채권(1) 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 5,592,731 4,265,129 손실충당금 (630,539) (549,386) 매출채권(순액) 4,962,192 3,715,743 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4 (1)에서 제공됩니다. 8. 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 대여금 736,302 209,446 미수금 48,235 33,716 소 계 784,537 243,162 비유동 보증금 115,820 115,820 현재가치할인차금 (11,667) (19,634) 소 계 104,153 96,186 합 계 888,690 339,348 9. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 1,263,512 154,224 선급비용 2,948,665 1,721,621 미수법인세환급금 1,944 8 합 계 4,214,121 1,875,853 10. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 비품 115,178 (102,936) 12,242 115,178 (94,097) 21,081 시설장치 38,066 (8,102) 29,964 38,066 (2,392) 35,674 서버장비 260,380 (225,387) 34,993 260,380 (186,330) 74,050 사용권자산 134,758 - 134,758 269,517 (33,690) 235,827 합 계 548,382 (336,425) 211,957 683,141 (316,509) 366,632 (2) 유형자산의 변동내역 (당분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 21,081 35,674 74,050 235,827 366,632 취득 - - - - - 처분 - - - - - 감가상각 (8,839) (5,710) (39,057) (101,068) (154,674) 기말금액 12,242 29,964 34,993 134,759 211,958 (전분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 27,542 5,330 126,126 233,198 392,196 취득 6,361 38,067 - 44,428 처분 - (3,665) - (25,911) (29,576) 감가상각 (9,643) (1,665) (39,057) (207,287) (257,652) 기말금액 24,260 38,067 87,069 - 149,396 (3) 리스 1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 134,758 235,827 합 계 134,758 235,827 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 130,292 120,247 비유동 - 99,014 합 계 130,292 219,261 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 101,068 207,287 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,531 3,618 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,922 11,481 *당분기중 리스의 총현금유출은 104백만원(전분기 : 246백만원)입니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 판권(퍼블리싱 권리) 18,922,577 (15,444,179) 3,478,398 16,422,577 (14,075,790) 2,346,787 소프트웨어 245,273 (137,450) 107,823 245,273 (119,041) 126,232 합 계 19,167,850 (15,581,629) 3,586,221 16,667,850 (14,194,831) 2,473,019 (*) 손상차손누계액 및 처분을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내역 (당분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 2,346,787 126,232 2,473,019 취득 2,500,000 - 2,500,000 상각 (1,368,389) (18,409) (1,386,798) 기말금액 3,478,398 107,823 3,586,221 (전분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 7,891,758 53,140 7,944,898 취득 700,000 100,000 800,000 처분 (300,000) - (300,000) 상각 (1,140,056) (20,285) (1,160,341) 손상(*) (645,555) - (645,555) 기말금액 6,506,147 139,535 6,639,002 12. 공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비상장지분증권 ㈜케어마일 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,000,000 ② 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 1,000,000 - - - 1,000,000 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 1,000,000 - - - 1,000,000 13. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급금 6,128,314 6,629,599 14. 차입금(1) 차입금의 구성 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 단기차입금(*) 4,026,000 5,644,000 유동성장기차입금 66,600 - 신주인수권부사채 - 1,865,780 전환사채 1,768,853 226,250 소 계 5,861,453 7,736,030 비유동 장기차입금 105,450 200,000 소 계 105,450 200,000 합 계 5,966,903 7,936,030 (*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 보유하고 있는 (주)팡스카이의 주식을 담보로 제공받고 있습니다. (2) 이자부차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 연이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 당분기말 단기차입금 원화대출 우리은행 2023-11-06 14.00% 620,000 780,000 원화대출 기업은행 2023-10-31 9.50% 545,000 680,000 원화대출 신한은행 2023-10-01 12.00% 770,000 890,000 원화대출 국민은행 2023-10-25 13.00% 530,000 650,000 원화대출 농협은행 2023-10-31 12.80% 109,000 159,000 원화대출 하나은행 2023-10-01 13.00% 725,000 805,000 원화대출 ㈜미디움 2023-12-31 6.00% 50,000 500,000 원화대출 이순구 외 7 2023-12-31 0%~18% 677,000 1,180,000 유동성장기부채 원화대출 중소기업진흥공단 2024-09-30 0.00% 66,600 - 장기차입금 원화대출 중소기업진흥공단 2026-03-30 0.00% 105,450 200,000 신주인수권부사채 2023-07-28 - - 1,865,780 신주인수권부사채부채 2024-03-31 15.00% 1,768,853 전환사채 2022-12-30 - - 226,250 소 계 5,966,903 7,936,030 연결회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나, 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있다.(3) 신주인수권부사채 1) 당분기 중 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당분기말 전기말 제 1회 신주인수권부사채 - - 1,800,000 사채상환할증금 - 168,852 신주인수권조정 - (103,072) 합 계 - 1,865,780 2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 주식회사 팡스카이 무기명식사모분리형 신주인수권부사채 사채의 유형 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 발행 금액(원) 3,000,000,000 원 사채발행일 2020-07-29 사채만기일 2023-07-28 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 행사가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 3% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 회사는 당분기 중 만기가 도래되어 일부상환후 잔액 1,769백만원을 신주인수권부사채부채로 계상하고 있습니다. 3) 연결회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품부채 124,742 (11,089) (113,653) - (단위: 천원) 전분기 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품부채 309,220 (87,086) 222,134 (4) 전환사채1) 당분기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당분기말 전기말 제 4회 기명식 사모 전환사채 - - 215,000 사채상환할증금 - 11,250 신주인수권조정 - - 합 계 - 226,250 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제4회 주식회사 팡스카이 기명식 사모 전환사채 사채의 유형 기명식 사모 전환사채 발행 금액(원) 500,000,000 원 사채발행일 2021-12-30 사채만기일 2022-12-30 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 전환가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 4.5% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 6개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (*) 연결회사는 당분기 중 215백만원의 사채에 대해 상환완료하였습니다.3) 연결회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 45,888천원을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 15. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 596,129 1,264,169 임대보증금 - - 합계 596,129 1,264,169 16. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 50,140 19,400 선수금 1,449,615 2,175,067 선수수익 1,672,132 8,873 합 계 3,171,887 2,203,340 17. 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 계약부채 아이템매출 이연수익 4,771 8,873 합 계 4,771 8,873 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전반기 아이템매출 이연수익 8,873 6,067 합 계 8,873 6,067 18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 424,821 423,494 사외적립자산의 공정가치 - - 장부금액 424,821 423,494 (2) 확정급여채무의 변동 내역 단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기 기초금액 423,494 498,694 당분기근무원가 70,824 91,320 이자비용 10,698 - 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 12,299 - - 경험적조정 14,091 - 지급 (106,585) (71,723) 기말금액 424,821 518,291 (3) 주요 보험수리적 가정 구분 당분기말 전기말 할인율 4.46% 5.21% 임금상승률 6.07% 6.07% (4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 변화에 따른 민감도 3.96% 감소 4.37% 증가 임금상승률 변화에 따른 민감도 3.37% 증가 3.08% 감소 19. 법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세울의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 법인세차간점 반기순이익이 발생하였으나 누적결손으로 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금의 구성내역 (단위: 천원, 주) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 7,037,695 3,701,987주 자본금 3,518,848 1,850,994 (2) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 전기초 3,644,846 1,822,423 13,982,017 전환사채의 전환 57,141 28,571 771,404 전기말 3,701,987 1,850,994 14,753,420 유상증자 3,335,708 1,667,854 5,136,420 당분기말 7,037,695 3,518,848 19,889,840 (3) 자본잉여금 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 19,889,840 14,753,420 기타자본잉여금(*1) 129,570 129,571 자기주식 (125,256) (125,256) 합 계 19,894,154 14,757,735 (*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 49,533천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다. (4) 기타자본의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (468,000) (468,000) 해외사업환산손익 (159,538) (36,559) 합 계 (627,538) (504,559) 21. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 24,216,729 25,076,267 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 게임운영수익 7,590,138 2,694,743 라이선스수익 9,195,124 4,761,267 기타수익 67,014 261,034 합 계 16,852,276 7,717,044 23. 영업비용 (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 314,472 805,826 523,349 1,433,415 퇴직급여 27,138 78,236 25,039 92,679 복리후생비 20,254 77,806 40,568 125,211 여비교통비 2,979 9,845 2,203 5,730 세금과공과 3,230 25,447 28,167 63,818 감가상각비 50,986 154,674 68,706 257,651 지급임차료 111 2,922 3,699 11,481 보험료 4,143 9,608 6,619 17,638 지급수수료 2,536,387 9,385,159 1,640,223 5,372,924 광고선전비 2,120,666 3,392,545 370,934 995,507 건물관리비 11,132 27,377 - 무형자산상각비 542,693 1,386,797 301,697 1,160,340 대손상각비 70,524 81,153 - 기타영업비용 16,000 57,889 103,796 151,881 합 계 5,720,715 15,495,284 3,115,000 9,688,275 24. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 341,610 884,062 548,388 1,526,094 감가상각 및 무형자산상각 593,679 1,541,471 370,403 1,417,991 지급임차료 111 2,922 3,699 11,481 지급수수료 2,536,387 9,385,159 1,640,223 5,372,924 광고선전비 2,120,666 3,392,545 370,934 995,507 기타 128,262 289,125 181,353 364,278 합 계 5,720,715 15,495,284 3,115,000 9,688,275 25. 금융수익과 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 8,031 7,614 사채상환이익 2,712 - 파생상품평가이익 113,654 87,086 합 계 124,397 94,700 금융원가 이자비용 557,638 480,060 합 계 557,638 480,060 26. 기타수익과 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 81,846 35,802 외화환산이익 11,349 68,023 유형자산처분이익 - 957 잡이익 966 62,434 합 계 94,161 167,216 기타비용 유형자산처분손실 3,665 무형자산손상차손 645,556 외환차손 41,175 45,476 외화환산손실 34,625 97,237 기타의대손상각비 47,800 139,403 잡손실 8,387 10,327 합 계 131,987 941,664 27. 주당손익(1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익(손실) 보통주당반기순이익(손실) 268,200,420 880,411,584 (1,925,793,433) (3,130,737,768) 가중평균유통보통주식수 6,593,450 5,092,511 3,701,987 3,680,428 기본주당순이익(손실) 41 173 (520) (851) 2) 가중평균유통보통주식수 (당분기) (단위 : 주) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,685,278 273 1,006,080,894 유상증자(2023.02.03) 722,221 240 173,333,040 유상증자(2023.06.26) 1,946,821 97 188,841,637 유상증자(2023.08.29) 666,666 33 21,999,978 합 계 7,020,986 1,390,255,549 (*1) 1,390,255,549/273=5,092,511주 (전분기) (단위 : 주) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,644,846 273 995,042,958 전환사채의 전환(2022.4.14) 57,141 170 9,713,970 합 계 3,701,987 1,004,756,928 (*1)1,004,756,928/ 273 = 3,680,428주 (2) 희석주당순이익 당분기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 당분기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 전기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 154,674 257,651 퇴직급여 78,236 92,679 무형자산상각비 1,386,797 1,160,340 이자비용 557,637 480,060 유형자산처분이익 - (957) 유형자산처분손실 - 3,665 무형자산손상차손 - 645,556 사채상환이익 (2,712) - 법인세비용 5,516 (299) 외화환산손익 23,277 29,215 대손상각비 81,153 40,061 이자수익 (8,031) (7,616) 잡이익 - (32) 잡손실 3,285 파생상품평가손익 (113,654) (87,086) 기타의대손상각비 47,800 139,403 합 계 2,213,978 2,752,640 (2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 (1,364,053) 1,304,784 선급금의 증감 (1,109,288) 118,359 미수금의 증감 (14,519) 21,657 선급비용의 증감 (1,227,045) (483,257) 미수법인세환급액의 증감 (1,936) - 장기선급비용의 증감 - 104,126 미지급금의 증감 (535,909) (2,701,655) 예수금의 증감 30,740 24,007 선수금의 증감 (725,453) 215 선수수익의 증감 1,663,260 1,477,267 미지급비용의 증감 (600,484) 152,631 퇴직금의 지급 (106,584) (71,723) 합 계 (3,991,271) (53,589) (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역 (당분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,644,000 (1,618,000) - 4,026,000 장기차입금 200,000 (27,950) (66,600) 105,450 리스부채 219,261 (103,500) 14,531 130,292 신주인수권부사채 1,865,780 (186,278) 89,350 1,768,852 전환사채 226,250 (226,250) - - 파생금융부채 124,742 - (124,742) - 재무활동으로부터의 총부채 8,280,033 (2,161,978) (87,461) 6,030,594 (전분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,389,990 274,010 - 5,664,000 장기차입금 200,000 - - 200,000 리스부채 230,299 (208,000) (22,299) - 신주인수권부사채 1,714,345 - 79,718 1,794,063 전환사채 483,746 800,000 (772,496) 511,250 파생금융부채 309,220 - (87,086) 222,134 임대보증금 5,000 (5,000) - - 재무활동으로부터의 총부채 8,332,600 861,010 (802,163) 8,391,447 (4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 내역 당분기 전분기 순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체 (20,874) 1,060 전환사채의 전환 - 799,974 합 계 (20,874) 801,034 29. 우발상황 및 약정사항(1) 게임 퍼블리싱 계약연결회사는 당분기말 현재 ㈜엔유플레이,Joymeka Co.,Ltd 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 연결회사의 당분기말 현재 금융기관 등 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 등 약정금액 실행금액 우리은행 620,000 620,000 기업은행 545,000 545,000 신한은행 770,000 770,000 국민은행 530,000 530,000 농협은행 109,000 109,000 하나은행 725,000 725,000 합 계 3,299,000 3,299,000 (*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 주요 경영진 대표이사 대표이사 (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역당분기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 매출 및 외주용역비 등의 거래는 없습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 330,750 383,071 퇴직급여 47,797 36,218 합 계 378,547 419,289 (*)주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (5)연결회사는 차입금 및 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조). 31. 영업부문 연결회사는 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 단일영업부문의 성과를 검토하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 13,733,879 3,459,679 대만 2,377,656 1,246,475 기타 740,741 3,010,890 합계 16,852,276 7,717,044 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 11 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 3분기말 제 11 기말 자산 유동자산 9,956,661,679 5,708,316,753 현금및현금성자산 (주4,5,6) 121,459,913 46,749,647 매출채권 (주4,5,7,31) 5,047,307,405 3,710,722,011 유동금융자산 (주5,8) 775,324,754 229,216,992 기타유동자산 (주9) 4,012,569,607 1,721,628,103 비유동자산 4,912,331,438 4,088,618,229 매출채권 (주4,5,12) 0 142,782,235 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주5,12) 1,000,000,000 1,000,000,000 종속기업투자주식 (주13) 10,000,000 10,000,000 유형자산 (주10) 211,957,433 366,631,717 무형자산 (주11) 3,586,221,397 2,473,018,608 비유동금융자산 (주5,8) 104,152,608 96,185,669 자산총계 14,868,993,117 9,796,934,982 부채 유동부채 15,823,147,356 18,030,435,070 매입채무 및 기타채무 (주4,5,14) 6,076,212,892 6,589,986,405 차입금 (주4,5,15) 5,861,452,600 7,736,030,480 유동성리스부채 (주10) 130,292,270 120,246,741 유동금융부채 (주4,5,16) 583,319,643 1,256,424,902 파생상품부채 (주4,5,14) 0 124,742,015 기타 유동부채 (주17,18) 3,171,869,951 2,203,004,527 비유동부채 530,270,783 722,508,358 차입금 (주4,5,15) 105,450,000 200,000,000 리스부채 (주4,10) 0 99,014,062 순확정급여부채 (주19) 424,820,783 423,494,296 부채총계 16,353,418,139 18,752,943,428 자본 자본금 (주21) 3,518,847,500 1,850,993,500 자본잉여금 (주21) 19,894,155,149 14,757,735,549 기타자본항목 (주12,21) (468,000,000) (468,000,000) 이익잉여금(결손금) (주22) (24,429,427,671) (25,096,737,495) 자본총계 (1,484,425,022) (8,956,008,446) 자본과부채총계 14,868,993,117 9,796,934,982 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 (주23,31) 5,910,610,928 16,484,724,686 2,072,343,021 7,407,189,986 매출총이익 5,910,610,928 16,484,724,686 2,072,343,021 7,407,189,986 영업비용 (주24,25,31) 5,615,300,252 15,139,631,985 2,914,282,992 9,223,271,436 영업이익(손실) 295,310,676 1,345,092,701 (841,939,971) (1,816,081,450) 기타수익 (주27) 16,824,872 34,186,059 17,247,574 98,917,341 기타비용 (주27) 27,433,887 252,337,225 871,039,139 1,116,516,441 금융수익 (주26) 16,127,292 124,395,980 2,886,752 94,700,039 금융비용 (주26) 185,720,638 557,638,181 121,837,352 480,059,906 법인세비용차감전순이익(손실) 115,108,315 693,699,334 (1,814,682,136) (3,219,040,417) 법인세비용(수익) (주20) 0 5,515,408 0 (298,851) 당기순이익(손실) 115,108,315 688,183,926 (1,814,682,136) (3,218,741,566) 기타포괄손익 0 (20,874,102) 0 1,059,557 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (주19) 0 (20,874,102) 0 1,059,557 순확정급여제도의 재측정요소 (주19) 0 (20,874,102) 0 1,059,557 총포괄손익 115,108,315 667,309,824 (1,814,682,136) (3,217,682,009) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주28) 17 135 (490) (874) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주28) 17 135 (490) (874) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기티자본항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,822,423,000 13,986,332,049 (468,000,000) (15,162,128,353) 178,626,696 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,218,741,566) (3,218,741,566) 기타포괄손익 0 0 0 1,059,557 1,059,557 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 1,059,557 1,059,557 유상증자 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 28,570,500 771,403,500 0 0 799,974,000 자본 증가(감소) 합계 28,570,500 771,403,500 0 (3,217,682,009) (2,417,708,009) 2022.09.30 (기말자본) 1,850,993,500 14,757,735,549 (468,000,000) (18,379,810,362) (2,239,081,313) 2023.01.01 (기초자본) 1,850,993,500 14,757,735,549 (468,000,000) (25,096,737,495) (8,956,008,446) 당기순이익(손실) 0 0 0 688,183,926 688,183,926 기타포괄손익 0 0 0 (20,874,102) (20,874,102) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (20,874,102) (20,874,102) 유상증자 1,667,854,000 5,136,419,600 0 0 6,804,273,600 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 1,667,854,000 5,136,419,600 0 667,309,824 7,471,583,424 2023.09.30 (기말자본) 3,518,847,500 19,894,155,149 (468,000,000) (24,429,427,671) (1,484,425,022) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,430,750,634) (649,666,714) 당기순이익(손실) 688,183,926 (3,218,741,566) 조정 (주29) 2,334,761,941 2,995,516,374 순운전자본의 변동 (주29) (3,912,820,576) (42,822,158) 이자수취 63,244 67,810 이자지급 (540,939,169) (383,697,414) 법인세환급(납부) 0 10,240 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,148,084,609) (6,382,826) 단기대여금의 감소 958,161,930 615,000,000 임차보증금의 회수 0 300,000,000 무형자산의 처분 0 300,000,000 종속기업투자주식의 취득 (120,782,601) (266,954,360) 단기대여금의 증가 (1,485,463,938) (110,000,000) 유형자산의 취득 0 (44,428,466) 무형자산의 취득 (2,500,000,000) (800,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 4,653,545,509 751,010,000 단기차입금의 증가 391,973,819 1,770,000,000 전환사채의 발행 0 800,000,000 유상증자 6,804,273,600 0 유동성장기부채의 상환 0 (24,990,000) 단기차입금의 상환 (2,009,973,819) (1,471,000,000) 장기차입금의 상환 (27,950,000) 0 전환사채의 상환 (215,000,000) 0 신주인수권부사채의 상환 (186,278,091) 0 리스부채의 상환 (103,500,000) (208,000,000) 기타보증금의 증가 0 115,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 74,710,266 94,960,460 기초현금및현금성자산 46,749,647 203,743,247 기말현금및현금성자산 121,459,913 298,703,707 5. 재무제표 주석 제 12 기(분기) 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지 제 11 기(분기) 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지 주식회사 팡스카이 1. 회사의 개요주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 3,519백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 지헌민 1,094,971 15.6% (주)채플린게임 1,077,777 15.3% ㈜아이톡시 555,555 7.9% ㈜비상교육 314,814 4.5% 기타 3,994,578 56.8% 합 계 7,037,695 100.0% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었으며, 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에 기술되어 있는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. (다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ (제정) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 분기보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 나. 환율변동 위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (USD 단위: 달러) 구분 당분기말 전기말 USD USD 외화금융자산 769,279 364,407 외화금융부채 460,469 499,723 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 51,726 (51,726) 23,091 (23,091) 외화금융부채 30,962 (30,962) 31,665 (31,665) 순효과 20,764 (20,764) (8,574) 8,574 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다 가. 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하 연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과 연체 계 당분기말 기대손실률 50.00% 100.00% 11.11% 총 장부금액 - 매출채권 4,937,684 77,817 63,613 598,733 5,677,847 손실충당금 - - 31,807 598,733 630,540 (*) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 459백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과연체 계 전기말 기대손실률 97.47% 12.48% 총 장부금액 - 매출채권 3,630,525 179,616 29,078 563,671 4,402,890 손실충당금 - - - 549,386 549,386 당분기와 전반기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당분기 전분기 기초 1,008,163 668,158 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 81,153 - 기말 1,089,316 668,158 - 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이 존재하지 않습니다.3) 유동성 위험유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 6,076,213 - - 6,076,213 차입금(*1) 4,129,784 69,742 40,008 4,239,534 신주인수권부사채부채(*1) 1,768,853 - - 1,768,853 리스부채(*1) 130,292 - - 130,292 유동금융부채 583,320 - - 583,320 합 계 12,688,462 69,742 40,008 12,798,212 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 전기말 1년 이하 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 6,589,986 - - 6,589,986 차입금(*1) 5,700,221 4,460 205,575 5,910,256 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,865,780 - - 1,865,780 전환사채(*1) 226,250 - - 226,250 파생상품부채 124,742 - - 124,742 리스부채(*1) 120,247 99,014 - 219,261 유동금융부채 1,256,425 - - 1,256,425 합 계 15,883,651 103,474 205,575 16,192,700 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. 4) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 16,353,418 18,752,943 자본총계 (1,484,425) (8,956,008) 부채비율 - - 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 121,460 121,460 46,750 46,750 매출채권 5,047,307 5,047,307 3,853,504 3,853,504 유동금융자산 775,325 775,325 229,217 229,217 비유동금융자산 104,153 104,153 96,186 96,186 소계 6,048,245 6,048,245 4,225,657 4,225,657 금융자산 합계 7,048,245 7,048,245 5,225,657 5,225,657 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 - - 124,742 124,742 상각후원가 측정 금융부채(*) 매입채무및기타채무 6,076,213 6,076,213 6,589,986 6,589,986 차입금(유동) 4,092,600 4,092,600 5,644,000 5,644,000 차입금(비유동) 105,450 105,450 200,000 200,000 신주인수권부사채 - - 1,865,780 1,865,780 신주인수권부사채부채 1,768,853 1,768,853 전환사채 - - 226,250 226,250 유동성리스부채 130,292 130,292 120,247 120,247 리스부채 - - 99,014 99,014 유동금융부채 583,320 583,320 1,256,425 1,256,425 소계 12,756,728 12,756,728 16,001,702 16,001,702 금융부채 합계 12,756,728 12,756,728 16,126,444 16,126,444 (*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. 3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 124,742 124,742 금융부채 합계 - - 124,742 124,742 2) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 - 3 옵션모델 가격변동성 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다. (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 124,742 3 옵션모델 가격변동성 (3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 121,460 46,750 매출채권 5,047,307 3,853,504 유동금융자산 775,325 229,217 비유동금융자산 104,153 96,186 소 계 6,048,245 4,225,657 합 계 7,048,245 5,225,657 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 124,742 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,076,213 6,589,986 차입금(유동) 5,861,453 7,736,030 차입금(비유동) 105,450 200,000 유동성리스부채 130,292 120,247 리스부채 - 99,014 유동금융부채 583,320 1,256,425 소 계 12,756,728 16,001,702 합 계 12,756,728 16,126,444 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 8,030 7,614 - 외화환산손익 (23,276) (97,237) - 외환차손익 (19,296) (9,674) 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (557,638) (480,060) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가이익(손실) 113,654 - 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 121,460 46,750 합 계 121,460 46,750 당기의 보통예금 중 120,043천원은 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권(1) 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권(유동) 6,136,624 4,495,982 손실충당금 (1,089,316) (785,260) 매출채권(비유동) - 365,685 손실충당금 - (222,903) 매출채권(순액) 5,047,308 3,853,504 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4 (1)에서 제공됩니다. 8. 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 대여금 727,302 200,000 미수금 48,023 29,217 소 계 775,325 229,217 비유동 보증금 115,820 115,820 현재가치할인차금 (11,667) (19,634) 소 계 104,153 96,186 합 계 879,478 325,403 9. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 511,461 - 선급비용 3,499,165 1,721,620 미수법인세환급금 1,944 8 소 계 4,012,570 1,721,628 비유동 장기선급비용 - - 합 계 4,012,570 1,721,628 10. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 비품 115,178 (102,936) 12,242 115,178 (94,097) 21,081 시설장치 38,066 (8,102) 29,964 38,066 (2,392) 35,674 서버장비 260,380 (225,387) 34,993 260,380 (186,330) 74,050 사용권자산 269,517 (134,758) 134,759 269,517 (33,690) 235,827 합 계 683,141 (471,183) 211,958 683,141 (316,509) 366,632 (2) 유형자산의 변동내역 (당분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 21,081 35,674 74,050 235,827 366,632 취득 - - - - - 처분 - - - - - 감가상각 (8,839) (5,710) (39,057) (101,068) (154,674) 기말금액 12,242 29,964 34,993 134,759 211,958 (전분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 27,542 5,330 126,126 233,198 392,196 취득 6,361 38,067 - 44,428 처분 - (3,665) - (25,911) (29,576) 감가상각 (9,643) (1,665) (39,057) (207,287) (257,652) 기말금액 24,260 38,067 87,069 - 149,396 (3) 리스 1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 134,759 235,827 합 계 134,759 235,827 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 130,292 120,247 비유동 - 99,014 합 계 130,292 219,261 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 101,068 207,287 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,531 3,618 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,922 11,481 *당분기중 리스의 총현금유출은 104백만원(전분기 : 246백만원)입니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 판권(퍼블리싱 권리) 18,922,577 (15,444,179) 3,478,398 16,422,577 (14,075,790) 2,346,787 개발비 - - - - - - 소프트웨어 245,273 (137,450) 107,823 245,273 (119,041) 126,232 합 계 19,167,850 (15,581,629) 3,586,221 16,667,850 (14,194,831) 2,473,019 (*) 손상차손누계액 및 처분을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내역 (당분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 2,346,787 126,232 2,473,019 취득 2,500,000 - 2,500,000 상각 (1,368,389) (18,409) (1,386,798) 기말금액 3,478,398 107,823 3,586,221 (전분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 7,891,758 53,140 7,944,898 취득 700,000 100,000 800,000 처분 (300,000) - (300,000) 상각 (1,140,056) (20,285) (1,160,341) 손상(*) (645,555) - (645,555) 기말금액 6,506,147 139,535 6,639,002 12. 공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비상장지분증권 ㈜케어마일 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,000,000 ② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 1,000,000 - - - 1,000,000 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 1,000,000 - - - 1,000,000 13. 종속기업투자주식 (1) 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사 업소 재 지 결산월 업종 당반기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Joymeka Co., Limited 홍콩 12월 31일 소프트웨어공급 100 - 100 - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd 중국 12월 31일 소프트웨어공급 100 - 100 - 주식회사 메타엔트리와이드 한국 12월 31일 소프트웨어공급 100 10,000 100 10,000 합 계 10,000 10,000 (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 기말 Joymeka Co., Limited - - - - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. - 120,783 - (120,783) 주식회사 메타엔트리와이드 10,000 - - - 합 계 10,000 120,783 - (120,783) (*) 당분기 중 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 지분 장부금액 120,783천원에 대해 전액 손상차손 처리하여 기타비용으로 인식하였습니다. (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 기말 Joymeka Co., Limited - - - - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. - 256,954 - (174,852) 주식회사 메타엔트리와이드 - 10,000 - - 합 계 - 266,954 - (174,852) 14. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급금 6,076,213 6,589,986 15. 차입금(1) 차입금의 구성 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 차입금(*1) 4,026,000 5,644,000 유동성장기부채 66,600 - 신주인수권부사채 - 1,865,780 신주인수권부사채부채(*2) 1,768,853 전환사채 - 226,250 소 계 5,861,453 7,736,030 비유동 차입금 105,450 200,000 소 계 105,450 200,000 합 계 5,966,903 7,936,030 (*1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(*2) 만기도래된 신주인수권부사채 (2) 이자부차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 연이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 당분기말 단기차입금 원화대출 우리은행 2023-11-06 14.00% 620,000 780,000 원화대출 기업은행 2023-10-31 9.50% 545,000 680,000 원화대출 신한은행 2023-10-01 12.00% 770,000 890,000 원화대출 국민은행 2023-10-25 13.00% 530,000 650,000 원화대출 농협은행 2023-10-31 12.80% 109,000 159,000 원화대출 하나은행 2023-10-01 13.00% 725,000 805,000 원화대출 ㈜미디움 2023-12-31 6.00% 50,000 500,000 원화대출 이순구 외 7 2023-12-31 0%~18% 677,000 1,180,000 유동성장기부채 원화대출 중소기업진흥공단 2024-09-30 2.98% 66,600 - 장기차입금 원화대출 중소기업진흥공단 2026-03-30 2.98% 105,450 200,000 신주인수권부사채 2023-07-28 - - 1,865,780 신주인수권부사채부채 2024-03-31 15.00% 1,768,853 전환사채 2022-12-30 - - 226,250 소 계 5,966,903 7,936,030 회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 신주인수권부사채 1) 당반기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당분기말 전기말 제 1회 신주인수권부사채 - - 1,800,000 사채상환할증금 - 168,853 신주인수권조정 - (103,073) 합 계 - 1,865,780 2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 주식회사 팡스카이 무기명식사모분리형 신주인수권부사채 사채의 유형 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 발행 금액(원) 3,000,000,000 원 사채발행일 2020-07-29 사채만기일 2023-07-28 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 행사가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 3% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 회사는 당분기 중 만기가 도래되어 일부상환후 잔액 1,769백만원을 신주인수권부사채부채로 계상하고 있습니다. 3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기 기초 취득 감소 평가 파생상품부채 124,742 (11,089) (113,653) (단위: 천원) 전분기 기초 취득 감소 평가 파생상품부채 309,220 (87,086) (4) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당분기말 전기말 제 4회 기명식 사모 전환사채 - - 215,000 사채상환할증금 - 11,250 신주인수권조정 - - 합 계 - 226,250 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제4회 주식회사 팡스카이 기명식 사모 전환사채 사채의 유형 기명식 사모 전환사채 발행 금액(원) 500,000,000 원 사채발행일 2021-12-30 사채만기일 2022-12-30 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 전환가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 4.5% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 6개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 회사는 당분기 중 215백만원의 사채에 대해 상환완료하였습니다.3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 45,889천원을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 16. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 583,320 1,256,425 임대보증금 - - 소계 583,320 1,256,425 비유동 임대보증금 - - 소계 - - 합계 583,320 1,256,425 17. 기타유동부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 50,123 19,065 선수금 1,449,615 2,175,067 선수수익 1,672,133 8,873 합 계 3,171,871 2,203,005 18. 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 아이템매출 이연수익 4,771 8,873 합 계 4,771 8,873 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 아이템매출 이연수익 8,873 6,067 합계 8,873 6,067 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 411,751 423,494 사외적립자산의 공정가치 - - 장부금액 411,751 423,494 (2) 확정급여채무의 변동 내역 단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 423,494 498,694 당분기근무원가 70,824 91,320 이자비용 10,698 - 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 12,299 - - 경험적조정 14,091 - 지급 (106,585) (71,723) 기말금액 424,821 518,291 (3) 주요 보험수리적 가정 구분 당분기말 전기말 할인율 4.46% 5.21% 임금상승률 6.07% 6.07% (4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 변화에 따른 민감도 3.96% 감소 4.37% 증가 임금상승률 변화에 따른 민감도 3.37% 증가 3.08% 감소 20. 법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세울의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 법인세차간전 분기순이익이 발생하였으나 누적결손으로 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 21. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금의 구성내역 (단위: 천원, 주) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 7,037,695 3,701,987주 자본금 3,518,848 1,850,994 (2) 당분기말 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 전기초 3,644,846 1,822,423 13,982,017 유상증자 57,141 28,571 771,404 전기말 3,701,987 1,850,994 14,753,420 유상증자 3,335,708 1,667,854 5,136,420 당분기말 7,037,695 3,518,848 19,889,840 (3) 자본잉여금 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 19,889,840 14,753,420 기타자본잉여금(*1) 129,570 129,571 자기주식 (125,256) (125,256) 합 계 19,894,154 14,757,735 (*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 45,889천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다. (4) 기타자본의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (468,000) (468,000) 합 계 (468,000) (468,000) 22. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 24,429,428 25,096,737 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 게임운영수익 7,222,587 1,800,751 라이선스수익 9,195,124 137,157 기타수익 67,014 134,434 합 계 16,484,725 2,072,342 24. 영업비용 (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 336,447 784,700 458,722 1,215,075 퇴직급여 27,138 78,236 25,039 92,679 복리후생비 20,254 77,806 40,513 125,156 여비교통비 2,979 9,845 2,203 5,730 세금과공과 3,138 25,314 28,064 63,715 감가상각비 50,986 154,674 68,706 257,651 지급임차료 111 2,922 3,700 11,481 보험료 4,143 9,608 6,618 17,638 지급수수료 2,516,443 9,343,300 1,589,614 5,227,642 광고선전비 2,013,313 3,100,011 285,638 894,371 건물관리비 11,132 27,377 1,612 1,612 무형자산상각비 542,693 1,386,797 301,697 1,160,340 대손상각비 70,524 81,153 40,061 40,061 기타 영업비용 15,999 57,889 62,096 110,120 합 계 5,615,300 15,139,632 2,914,283 9,223,271 25. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 363,585 862,936 483,761 1,307,754 감가상각 및 무형자산상각 593,679 1,541,471 370,403 1,417,991 지급임차료 111 2,922 3,700 11,481 지급수수료 2,516,443 9,343,300 1,589,614 5,227,642 광고선전비 2,013,313 3,100,011 285,638 894,371 기타 128,169 288,992 181,167 364,032 합 계 5,615,300 15,139,632 2,914,283 9,223,271 26. 금융수익과 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 8,030 7,614 사채상환이익 2,712 - 당분기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 파생상품평가이익 113,654 87,086 합 계 124,396 94,700 금융비용 이자비용 557,638 480,060 당분기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 파생부채평가손실 - - 합 계 557,638 480,060 27. 기타수익과 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 21,879 17,248 외화환산이익 11,349 - 유형자산처분이익 957 잡이익 958 11 합 계 34,186 18,216 기타비용 종속기업투자주식손상차손 120,783 - 무형자산손상차손 645,556 외환차손 41,174 19,228 외화환산손실 34,625 56,099 유형자산처분손실 - 3,665 기타대손상각비 47,800 139,403 잡손실 7,955 7,089 합 계 252,337 871,040 28. 주당손익(1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익(손실) 보통주당분기순이익(손실) 115,108,315 688,183,926 (1,814,682,137) (3,217,682,009) 가중평균유통보통주식수 6,593,450 5,092,511 3,701,987 3,680,428 기본주당순이익(손실) 17 135 (490) (874) 2) 가중평균유통보통주식수 (당분기) (단위 : 주) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,685,278 273 1,006,080,894 유상증자(2023.02.03) 722,221 240 173,333,040 유상증자(2023.06.26) 1,946,821 97 188,841,637 유상증자(2023.08.29) 666,666 33 21,999,978 합 계 7,020,986 1,390,255,549 (*1) 1,390,255,549/273=5,092,511주 (전분기) (단위 : 주) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,644,846 273 995,042,958 전환사채의 전환(2022.4.14) 57,141 170 9,713,970 합 계 3,701,987 1,004,756,928 (*1)1,004,756,928/ 273 = 3,680,428주 (2) 희석주당순이익당분기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 당분기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 전기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 154,674 257,651 퇴직급여 78,236 92,679 무형자산상각비 1,386,797 1,160,340 이자비용 557,638 480,060 유형자산처분이익 - (957) 유형자산처분손실 3,665 무형자산손상차손 - 645,556 기타의대손상각비 47,800 139,403 법인세비용 5,516 (299) 외화환산손익 23,276 97,237 종속기업투자자산손상차손 120,783 174,852 대손상각비 81,153 40,061 이자수익 (8,030) (7,614) 잡이익 - (32) 잡손실 3,285 - 파생상품평가손익 (113,654) (87,086) 사채상환손익 (2,712) - 합 계 2,334,762 2,995,516 (2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 (1,311,407) 1,399,103 선급금의 증감 (511,461) 30,990 미수금의 증감 (18,806) 19,892 미수법인세환급액의 증감 (1,936) - 선급비용의 증감 (1,777,545) (369,485) 장기선급비용의 증감 - 104,126 미지급금의 증감 (548,399) (2,809,563) 예수금의 증감 31,058 24,007 선수금의 증감 (725,453) 215 선수수익의 증감 1,663,260 1,477,267 미지급비용의증감 (605,549) 152,349 퇴직금의 지급 (106,584) (71,723) 합 계 (3,912,821) (42,822) (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역 (당분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,644,000 (1,618,000) - 4,026,000 장기차입금 200,000 (27,950) (66,600) 105,450 리스부채 219,261 (103,500) 14,531 130,292 신주인수권부사채 1,865,780 (186,278) 89,350 1,768,852 전환사채 226,250 (226,250) - - 파생금융부채 124,742 - (124,742) - 재무활동으로부터의 총부채 8,280,033 (2,161,978) (87,461) 6,030,594 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,389,990 274,010 - 5,664,000 장기차입금 200,000 - - 200,000 리스부채 230,299 (208,000) (22,299) - 신주인수권부사채 1,714,345 - 79,718 1,794,063 전환사채 483,746 800,000 (772,496) 511,250 파생금융부채 309,220 - (87,086) 222,134 임대보증금 5,000 (5,000) - - 재무활동으로부터의 총부채 8,332,600 861,010 (802,163) 8,391,447 (4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 내역 당분기 전분기 순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체 (20,874) 1,060 전환사채의 전환 - 799,974 합 계 (20,874) 801,034 30. 우발상황 및 약정사항(1) 게임 퍼블리싱 계약회사는 당분기말 현재 ㈜엔유플레이, Joymeka Co.,Ltd 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 한편, 회사는 타사가 개발한 게임에 대한 곡점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 판권과 관련하여 지급한 계약금은 무형자산으로, 최소수익 보증지금액(Minimum Guarantee)은 기타자산으로 계상하고 있습니다. 이와관련하여 계약상의 미래약정금액은 1,472,048천원입니다.(4) 회사의 당분기말 현재 금융기관 등 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 등 약정금액 실행금액 우리은행 620,000 620,000 기업은행 545,000 545,000 신한은행 770,000 770,000 국민은행 530,000 530,000 농협은행 109,000 109,000 하나은행 725,000 725,000 합 계 3,299,000 3,299,000 (*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 종속기업 Joymeka Co., Limited Joymeka Co., Limited Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. (주)메타엔트리와이드 (주)메타엔트리와이드 주요 경영진 대표이사 대표이사 (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (당분기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 광고선전비 등 종속기업 Joymeka Co., Limited 184,123 15,080 합 계 184,123 15,080 (*) 회사는 Joymeka Co., Limited와 리퍼블리싱 계약을 통하여, 나인 외 7종의 모바일게임을 서비스 중에 있습니다. (전분기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 광고선전비 등 종속기업 Joymeka Co., Limited 406,204 - 합 계 406,204 - (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기말 전기말 매출채권 등 매출채권 종속기업 Joymeka Co., Limited(*) 615,468 601,559 (주)메타엔트리와이드 550,500 - (*) 회사는 당분기와 전기 중 Joymeka Co., Limited에 대한 매출채권 458,777천원에 대해 손실충당금을 인식하였습니다. (4) 특수관계자에 대한 유상증자 (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 종속기업 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 120,783 256,954 합계 120,783 256,954 (5) 특수관계자와의 자금거래 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 330,750 383,071 퇴직급여 47,797 36,218 합 계 378,547 419,289 (*)주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (7) 회사는 차입금 및 이행보증, 법인카드와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) - - - (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 10월 12일 - 보통 4,000 5,000 5,000 - 2013년 04월 05일 유상증자(제3자배정) 보통 6,000 5,000 5,000 - 2013년 05월 08일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2013년 11월 07일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2013년 11월 29일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2015년 02월 03일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2015년 03월 20일 유상증자(제3자배정) 보통 100,000 5,000 5,000 - 2016년 03월 23일 유상증자(제3자배정) 보통 6,400 5,000 5,000 - 2017년 04월 17일 주식분할 보통 1,564,000 500 - 액면분할 2017년 04월 23일 유상증자(제3자배정) 보통 220,000 500 15,000 - 2017년 10월 13일 무상증자 보통 1,042,000 500 - - 2017년 10월 18일 전환권행사 보통 200,000 500 10,000 1회차 2017년 11월 10일 유상증자(제3자배정) 보통 100,000 500 7,500 - 2017년 12월 15일 전환권행사 보통 100,000 500 10,000 2회차 2018년 04월 15일 유상증자(제3자배정) 보통 41,600 500 12,000 - 2019년 03월 28일 유상증자(제3자배정) 보통 162,961 500 13,500 - 2020년 08월 12일 유상증자(제3자배정) 보통 142,857 500 14,000 - 2021년 09월 23일 전환권행사 보통 71,428 500 14,000 3회차 2022년 04월 14일 전환권행사 보통 57,142 500 14,000 5회차 2023년 02월 03일 유상증자(제3자배정) 보통 722,221 500 1,800 - 2023년 06월 26일 유상증자(주주배정) 보통 1,946,821 500 1,800 - 2023년 08월 30일 출자전환 보통 666,666 500 3,000 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사팡스카이 회사채 사모 2020년 07월 29일 3,000,000,000 0.0 - 2023년 07월 28일 일부상환 - 주식회사팡스카이 회사채 사모 2021년 08월 18일 1,000,000,000 0.0 - 2024년 08월 18일 전부전환 - 주식회사팡스카이 회사채 사모 2021년 12월 30일 500,000,000 0.0 - 2022년 12월 30일 전부상환 - 주식회사팡스카이 회사채 사모 2022년 03월 31일 800,000,000 0.0 - 2025년 03월 31일 전부전환 - 합 계 - - - 5,300,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,800,000,000 - - - - - - 1,800,000,000 합계 1,800,000,000 - - - - - - 1,800,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신주인수권부사채 1 2020년 07월 29일 회사운영자금 3,000,000,000 회사운영자금 3,000,000,000 - 전환사채 3 2021년 08월 18일 타법인 주식 취득 1,000,000,000 타법인 주식 취득 1,000,000,000 - 전환사채 4 2021년 12월 30일 회사운영자금 500,000,000 회사운영자금 500,000,000 - 전환사채 5 2022년 03월 31일 회사운영자금 800,000,000 회사운영자금 800,000,000 - 유상증자 - 2023년 02월 03일 회사운영자금 1,299,997,800 회사운영자금 1,299,997,800 - 유상증자 - 2023년 06월 26일 회사운영자금 3,504,277,800 회사운영자금 3,504,277,800 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제12기당분기 매출채권 6,136,623 1,089,316 17.75% 합계 6,136,623 1,089,316 17.75% 제11기 매출채권 4,861,667 1,008,163 20.74% 합계 4,861,667 1,008,163 20.74% 제10기 매출채권 3,490,398 688,158 19.72% 합계 3,490,398 688,158 19.72% (2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제12기 당분기 제11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,008,163 688,158 629,381 2. 순대손처리액(①－②±③) 81,153 320,005 58,777 ① 대손처리액(상각채권액) 81,153 320,005 58,777 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,089,316 1,008,163 688,158 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대 손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,937,684 3,630,525 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 77,817 179,616 3개월 초과 1년 이하 63,613 296,339 1년 초과 1,057,509 755,187 소 계 6,136,623 4,861,667 손상 채권 1,089,316 1,008,163 1년 초과 - - 합 계 5,047,307 3,853,504 2. 공정가치평가 내역 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 121,460 121,460 46,750 46,750 매출채권 5,047,307 5,047,307 3,853,504 3,853,504 유동금융자산 775,325 775,325 229,217 229,217 비유동금융자산 104,153 104,153 96,186 96,186 소계 6,048,245 6,048,245 4,225,657 4,225,657 금융자산 합계 7,048,245 7,048,245 5,225,657 5,225,657 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 - - 124,742 124,742 상각후원가 측정 금융부채(*) 매입채무및기타채무 6,076,213 6,076,213 6,589,986 6,589,986 차입금(유동) 4,092,600 4,092,600 5,644,000 5,644,000 차입금(비유동) 105,450 105,450 200,000 200,000 신주인수권부사채 - - 1,865,780 1,865,780 신주인수권부사채부채 1,768,853 1,768,853 전환사채 - - 226,250 226,250 유동성리스부채 130,292 130,292 120,247 120,247 리스부채 - - 99,014 99,014 유동금융부채 583,320 583,320 1,256,425 1,256,425 소 계 12,756,728 16,001,702 16,001,702 금융부채 합계 12,756,728 25,513,456 16,126,444 16,126,444 (*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. 3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 당반기손익-공정가치측정 금융부채 - - 124,742 124,742 금융부채 합계 - - 124,742 124,742 2) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 - 3 옵션모델 가격변동성 전기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다. (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 124,742 3 옵션모델 가격변동성 (3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 121,460 46,750 매출채권 5,047,307 3,853,504 유동금융자산 775,325 229,217 비유동금융자산 104,153 96,186 소 계 6,048,245 4,225,657 합 계 7,048,245 5,225,657 (*)현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 124,742 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,076,213 6,589,986 차입금(유동) 5,861,453 7,736,030 차입금(비유동) 105,450 200,000 유동성리스부채 130,292 120,247 리스부채 - 99,014 유동금융부채 583,320 1,256,425 소 계 12,756,728 16,001,702 합 계 12,756,728 16,126,444 (*)매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 8,030 10,140 - 외화환산손익 (23,276) (46,143) - 외환차손익 (19,296) (19,008) 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (557,638) (807,623) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가이익(손실) 113,654 184,478 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기(당반기) 대주회계법인 검토 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 해당사항없음 제11기(전기) 대주회계법인 적정 계속기업으로서의 존속능력에 유의적의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 해당사항없음 제10기(전전기) 삼일회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 경영진이 취한 조치와 계획을 설명합니다. 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당반기) 대주회계법인 별도 및 연결재무제표 반기감사 37 434 10 110 제11기(전기) 대주회계법인 별도 및 연결재무제표 기말감사 45 424 45 560 제10기(전전기) 삼일회계법인 별도 및 연결재무제표 기말감사 160 1,380 160 1045 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당기) - - - - - - - - - - 제11기(전기) 2022.10.21 2022년 세무조정 2023.03.02~03.31 5 대주회계법인 - - - - - 제10기(전전기) 2022.03.02 2021년 세무조정 2022.03.02~03.31 5 대주회계법인 - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 12일 회사측: 감사 등 2인,감사인측: 업무수행이사 서면회의 연간 감사계획, 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 독립성, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구활동 등 2 2023년 03월 27일 회사측: 감사 등 2인,감사인측: 업무수행이사 서면회의 감사 종결 보고, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성, 기타사항/강조사항 문단 등 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성본 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 총 3명의 사내이사로 구성되어 있습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 "VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항"의 '임원의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다구성현황은 다음과 같습니다.-사내이사 : 지헌민, 허예연(XU YIYUAN), 조호현 2. 이사회 주요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 및 비상무이사 성명 지헌민(출석률:100%) 허예연(출석률:44%) 김영신(출석률:78%) 조호현(출석률:100 %) 박민우(출석률:100 %) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2022.03.23 전환사채발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2 2022.03.23 전환사채발행 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 3 2022.03.31 전환사채발행 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 4 2022.04.07 공동대표 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2022.05.30 임시주주총회소집의 건 가결 찬성 불출석 불출석 찬성 찬성 6 2022.06.07 XT법인 계정 개설 요청의 건 가결 찬성 불출석 불출석 찬성 찬성 7 2022.08.26 본점 이전의 건 가결 찬성 불출석 찬성 찬성 - 8 2023.01.19 제3자배정 유상증자의 건 가결 찬성 불출석 찬성 찬성 - 9 2023.02.24 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 불출석 찬성 찬성 - 10 2023.04.27 유상증자 결의의 건 가결 찬성 불출석 찬성 찬성 - 11 2023.05.18 유상증자 변경 결의의 건 가결 찬성 불출석 찬성 찬성 - 12 2023.06.21 유상증자 실권주 결의의 건 가결 찬성 불출석 - 찬성 - 13 2023.08.24 유상증자 결의의 건 가결 찬성 불출석 - 찬성 - 14 2023.08.25 유상증자 변경 결의의 건 가결 찬성 불출석 - 찬성 3. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 0 - - - 4. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 미선임으로 교육 미실시 5. 이사의 독립성당사는 상법을 준수하여 이사 선임 및 이사회 구성에 관한 내용을 정관에 규정함에 따라, 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 그 후보는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다 사내 이사 및 비상무 이사 성명 임기 연임 여부 연임 횟수 지헌민 2023.03.31~2026.03.31 연임 3 허예연(XU YIYUAN) 2021.03.31~2024.03.31 연임 1 조호현 2022.03.31~2025.03.31 신임 - 주) 기타비상무이사 김영신은 개인사정으로 인해 2023년 5월 26일 그직을 사임하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사의 인적 사항 성명 생년월일 주요경력 손보승 1989년09월20일 (전)이촌회계법인(전)삼일회계법인(현)한양대학교 창업 멘토(현)현무회계법인 2. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 주요 보고 사항 및 경영 현황에 대하여 수시로 충분히 설명하고 관련 자료를 사전에 제공하고 있어 추가적인 교육은 실시하고 있지 않습니다. 추후 감사의 경영활동 및 전문성을 높이기 위해 교육이 필요하면 실시할 예정입니다 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리팀 3 0.5 회계정보작성 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통 7,037,695 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통 16,509 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통 7,021,186 - - - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 지헌민 최대주주 보통주 1,094,971 29.58 1,094,971 15.56 - 허예연(XU YIYUAN) 등기임원 보통주 6,400 0.17 9,626 0.15 - 조호현 등기임원 보통주 1,428 0.04 51,428 0.73 - 계 보통주 1,102,799 29.79 1,156,025 16.44 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2012년 10월 12일 지헌민 4,000 100 설립자본금 - 2013년 04월 05일 지헌민 10,000 100 유상증자 - 2013년 05월 08일 지헌민 20,000 100 유상증자 - 2013년 11월 07일 지헌민 30,000 75 유상증자 - 2014년 01월 04일 지헌민 18,000 45 주식양도 - 2015년 02월 03일 지헌민 28,000 34.33 유상증자 - 2015년 03월 17일 지헌민 51,500 34.33 유상증자 - 2015년 03월 20일 지헌민 71,500 34.33 유상증자 - 2016년 12월 30일 지헌민 68,000 43.48 명의신탁 등 실명전환 - 2017년 04월 17일 지헌민 680,000 43.48 액면분할(500원) - 2017년 10월 13일 지헌민 1,020,000 38.12 무상증자(50%) - 2017년 10월 24일 지헌민 986,400 33.16 주식양도 - 2017년 12월 27일 지헌민 1,086,400 33.68 주식양수 - 2018년 01월 15일 지헌민 1,056,400 32.33 주식양도 - 2019년 03월 29일 지헌민 1,056,400 30.79 유상증자 - 2020년 08월 12일 지헌민 1,056,400 29.56 유상증자 - 2021년 09월 23일 지헌민 1,056,400 28.98 전환사채 주식전환 - 2022년 04월 14일 지헌민 1,084,971 29.31 전환사채 주식전환 - 2022년 08월 01일 지헌민 1,094,971 29.58 주식양수 - 2023년 02월 03일 지헌민 1,094,971 24.75 유상증자 - 2023년 06월 27일 지헌민 1,094,971 17.19 유상증자 - 2023년 08월 30일 지헌민 1,094,971 15.56 출자전환 - 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 지헌민 1,094,971 15.56 - (주)채플린게임 1,077,777 15.31 - (주)아이톡시 555,555 7.89 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 823 838 98.2 2,431,421 7,037,695 35.76 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 지헌민 남 1966년 10월 대표이사 사내이사 상근 CEO (전)금강기획 게임사업부(전)㈜멀티엔터프라이즈 대표이사(전)㈜라라엔터테인먼트 대표이사(현)㈜팡스카이 공동대표이사 1,094,971 - 최대주주 본인 2012.01~현재 2026년 03월 31일 조호현 남 1961년 02월 대표이사 사내이사 상근 CEO (전)한국거래소 코스닥 상장심사팀장(전)한국거래소 코스닥 총괄부장(전)한국거래소 인사총무부장(전)한국거래소 상무(현)㈜팡스카이 공동대표이사 51,428 - 임원 2022.03~현재 2025년 03월 31일 허예연(XU YIYUAN) 여 1986년 10월 사내이사 사내이사 비상근 본부장 (전)네오트리게임즈 대리(현)㈜팡스카이사업본부장 9,626 - 임원 2014.02~현재 2024년 03월 31일 손보승 남 1989년 09월 감사 감사 비상근 - (전)이촌회계법인(전)삼일회계법인(현)한양대학교 청업 멘토(현)현무회계법인 - - 임원 2021.08~현재 2024년 08월 07일 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 임원 남 6 - - - 6 4 659,000,000 109,833,333 - - - - 임원 여 - - - - - - - - - 경영지원 남 2 - - - 2 0.5 58,000,000 29,000,000 - 경영지원 여 2 - - - 2 0.5 72,000,000 36,000,000 - 사업본부 남 8 - - - 8 1.5 379,500,000 47,437,500 - 사업본부 여 5 - - - 5 0.5 154,000,000 30,800,000 - 합 계 23 - - - 23 7 1,322,500,000 253,070,833 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 375,000,000 93,750,000 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 및 사외이사 4 1,000,000,000 - 감사 1 200,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 284,000,000 71,000,000 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 284,000,000 94,666,667 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 0 0 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등과의 거래1. 대주주등에 대한 신용공여당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 1. 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 비용 등 종속기업 Joymeka Co., Limited 184,123 15,080 합계 184,123 15,080 2. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 종속기업 Joymeka Co., Limited(*) 615,468 601,559 (주)메타엔트리와이드 550,500 - 3. 특수관계자에 대한 출자거래 (기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 천원) 구 분 회사명 당분기 전분기 종속기업 조이메카(홍콩) - - 종속기업 성도분공사(중국) 120,783 256,954 합 계 120,783 256,954 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 중요한 소송사건당사는 보고서 작성일 기준 현재 경영에 영향을 미칠만한 중요한 소송은 없습니다2. 견질 또는 담보용 어음 ㆍ수표 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.3. 담보제공 및 채무보증내역당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.4. 채무인수약정 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.5. 그 밖의 우발채무 등당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 :2023년 09월 30일 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 5. 중소기업기준검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 Joymeka Co., Limited 2019년 05월 06일 Unit 706, 7/F., South Seas Centre, Tower 2, 75 Mody Road, TsimShaTsui, Kowloon, HongKong 소프트웨어공급 77,201,609 의결권과반수 여 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 2019년 09월 03일 301, 3F, T2 Funian Square, gaoxin District, Chengdu, China 소프트웨어공급 195,741,677 의결권과반수 여 ㈜메타엔트리와이드 2022년 05월 26일 서울시 구로구 디지털로31길20,1202-1호(구로동,에이스테크노타워5차) 소프트웨어공급 16,301,960 의결권과반수 여 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계