팡스카이 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제12기당분기	매출채권	2,941,767	1,008,163	34.27%

합계	2,941,767	1,008,163	34.27%

제11기	매출채권	4,861,667	1,008,163	20.74%

합계	4,861,667	1,008,163	20.74%

제10기	매출채권	3,490,398	688,158	19.72%

합계	3,490,398	688,158	19.72%

(2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제12기 당분기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,008,163	688,158	629,381

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	320,005	58,777

① 대손처리액(상각채권액)	-	320,005	58,777

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,008,163	1,008,163	688,158

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대 손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,691,124	3,630,525

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	229,616	179,616

3개월 초과 1년 이하	276,339	296,339

1년 초과	744,688	755,187

소 계	2,941,767	4,861,667

손상 채권	1,008,163	1,008,163

1년 초과	-	-

합 계	2,941,767	3,853,504

2. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	금융자산의 성격	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당분기손익-공정가치측정 금융자산	채무증권	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

상각후원가 측정 금융자산(*)	현금및현금성자산	27,791	27,791	46,750	46,750

매출채권	1,944,524	1,944,524	3,853,504	3,853,504

기타유동금융자산	242,422	242,422	229,217	229,217

기타비유동금융자산	98,771	98,771	96,186	96,186

소계	2,313,508	2,313,508	4,225,657	4,225,657

금융자산 합계	3,313,508	3,313,508	5,225,657	5,225,657

(*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	금융부채의 성격	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	71,281	71,281	124,742	124,742

상각후원가 측정 금융부채(*)	매입채무 및 기타채무	5,556,007	5,556,007	6,589,986	6,589,986

차입금(유동)	5,317,844	5,317,844	5,644,000	5,644,000

차입금(비유동)	200,000	200,000	200,000	200,000

신주인수권부사채	1,925,308	1,925,308	1,865,780	1,865,780

전환사채	-	-	226,250	226,250

유동성리스부채	123,506	123,506	120,247	120,247

리스부채	66,888	66,888	99,014	99,014

기타금융부채	558,787	558,787	1,256,425	1,256,425

금융부채 합계	13,819,621	13,819,621	16,126,444	16,126,444

(*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다.

3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계

한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계

당분기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000

당분기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	71,281	71,281

금융부채 합계	-	-	71,281	71,281

(전기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계

당분기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	124,742	124,742

금융부채 합계	-	-	124,742	124,742

2) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

조기상환권	71,281	3	옵션모델	가격변동성

당분기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

조기상환권	124,742	3	옵션모델	가격변동성

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당분기손익인식-공정가치 금융자산

채무증권	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장지분증권	1,000,000	1,000,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	27,791	46,750

매출채권	1,944,524	3,853,504

기타유동금융자산	242,422	229,217

기타비유동금융자산	98,771	96,186

소 계	2,313,508	4,225,657

합 계	3,313,508	5,225,657

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	71,281	124,742

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,556,007	6,589,986

차입금(유동)	7,243,152	7,736,030

차입금(비유동)	200,000	200,000

유동성리스부채	123,506	120,247

리스부채	66,888	99,014

기타유동금융부채	558,787	1,256,425

소 계	13,748,340	16,001,702

합 계	13,819,621	16,126,444

2) 금융상품 범주별 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전기

상각후원가 측정 금융자산

- 이자수익	2,601	10,140

- 외화환산손익	(7,856)	(46,143)

- 외환차손익	3,035	(19,008)

당분기손익인식-공정가치측정 금융자산

- 평가이익	-	-

- 처분이익(손실)	-	-

상각후원가 측정 금융부채

- 이자비용	(196,047)	(807,623)

공정가치 측정 금융부채

- 파생상품평가이익(손실)	53,461	184,478

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 평가손실	-	-