팡스카이 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 팡스카이와 그 종속기업(이하 "연결회사" )의 지배기업인 주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당 분기말 현재 자본금은 1,822백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

지헌민	1,056,400	28.98%

㈜비상교육	314,814	8.64%

기타	2,202,204	62.38%

합 계	3,644,846	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원) 기업명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 조이메카 홍콩 100% 2021.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 성도분공사 중국 100% 2021.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 (단위 : 주, 천원) 기업명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 조이메카 홍콩 100% 2020.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 성도분공사 중국 100% 2020.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 Joymeka Co., Limited 125,713 865,137 3,020 688,178 180,235 180,235 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 27,491 34,398 798,264 697 (477,757) (477,757) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Joymeka Co., Limited 89,278 932,333 (843,055) 4,289,178 (41,245) (41,245) Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 10,906 21,651 (10,745) - (7) (7) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. ( 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 1) COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험가. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에 중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.나 . 환율변동 위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (USD 단위: 달러) 구분 당분기말 전기말 USD USD 외화금융자산 774,053 905,742 외화금융부채 571,883 649,527 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 42,108 (42,108) 49,272 (49,272) 외화금융부채 31,110 (31,110) 35,334 (35,334) 순효과 10,998 (10,998) 13,938 (13,938) 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다. 가. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하 연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과 연체 계 당분기말 기대손실률 - - - 41% - 총 장부금액 - 매출채권 1,444,749 788,161 373,710 564,577 3,171,197 손실충당금 - - - 229,381 229,381 (단위: 천원) 정상 3개월 이하 연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과 연체 계 전기말 기대손실률 - - - 34% 총 장부금액 - 매출채권 3,117,447 106,872 312,431 665,159 4,201,909 손실충당금 - - - 229,381 229,381 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 당분기 전분기 기초 229,381 125,211 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 99,000 기말 229,381 224,211 - 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이존재하지 않습니다. 3) 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 6,699,639 - - 6,699,639 차입금(*1) 6,179,980 - 200,000 6,379,980 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,624,595 - - 1,624,595 파생상품부채 406,462 - - 406,462 리스부채(*1) 305,606 - - 305,606 기타금융부채 465,016 - - 465,016 합계 15,681,298 - 200,000 15,881,298 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 전기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 7,066,033 - - 7,066,033 차입금(*1) 6,911,751 25,891 - 6,937,642 신주인수권부사채(*1)(*2) 3,281,421 - - 3,281,421 파생상품부채 374,019 - - 374,019 리스부채(*1) 312,000 234,000 - 546,000 기타금융부채 417,953 - - 417,953 합계 18,363,177 259,891 - 18,623,068 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. 4) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 16,411,930 18,567,535 자본총계 1,115,544 298,920 부채비율 1471.20% 6,211.5% 5 . 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 - - 8,515 8,515 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 365,074 365,074 633,503 633,503 매출채권 2,941,817 2,941,817 3,972,528 3,972,528 기타유동금융자산 949,525 949,525 1,928,682 1,928,682 기타비유동금융자산 289,736 289,736 281,553 281,553 소계 4,546,152 4,546,152 6,816,266 6,816,266 금융자산 합계 4,546,152 4,546,152 6,824,781 6,824,781 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. 2) 당 분기 말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 406,462 406,462 374,019 374,019 상각후원가 측정 금융부채(*1) 매입채무 및 기타채무 6,699,639 6,699,639 7,066,033 7,066,033 차입금(유동) 6,179,980 6,179,980 6,829,960 6,829,960 차입금(비유동) 200,000 200,000 24,990 24,990 신주인수권부사채 1,624,595 1,624,595 2,585,564 2,585,564 기타유동금융부채(*2) 465,016 465,016 183,166 183,166 금융부채 합계 15,575,692 15,575,692 17,063,732 17,063,732 (*1) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. (*2) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다. 3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 연결회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 406,462 406,462 금융부채 합계 - - 406,462 406,462 (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,515 8,515 금융자산 합계 - - 8,515 8,515 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 374,019 374,019 금융부채 합계 - - 374,019 374,019 2) 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 406,462 3 옵션모델 가격변동성 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 8,515 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 파생상품부채 조기상환권 374,019 3 옵션모델 가격변동성 (3) 범주별 금융상품 1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 - 8,515 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 365,074 633,503 매출채권 2,941,817 3,972,528 기타유동금융자산 949,525 1,928,682 기타비유동금융자산 289,736 281,553 소 계 4,546,152 6,816,266 합 계 4,546,152 6,824,781 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 406,462 374,019 상각후원가 측정 기타금융부채 매입채무및기타채무 6,699,639 7,066,033 차입금(유동) 8,110,181 9,721,130 차입금(비유동) 200,000 246,627 기타유동금융부채 465,016 417,953 소 계 15,474,836 17,451,743 합 계 15,881,298 17,825,762 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 8,294 7,177 - 외화환산손익 (40,838) (19,471) - 외환차손익 66,450 (7,878) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 평가이익 - 4,415 - 처분손익 (53) 2,949 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (419,771) (157,445) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가손익 (182,050) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 평가손실 - - 6 . 현금 및 현금성 자산 현금 및 현금성 자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 365,074 633,503 7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 3,171,197 4,201,909 손실충당금 (229,381) (229,381) 매출채권(순액) 2,941,816 3,972,528 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4 (1)에서 제공됩니다. 8. 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 대여금 645,000 45,000 미수금 295,421 1,883,682 미수수익 9,103 - 소계 949,524 1,928,682 비유동 보증금 301,020 301,020 현재가치할인차금 (11,284) (19,467) 소계 289,736 281,553 합계 1,239,260 2,210,235 9. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 536,732 100,000 선급비용 2,678,647 1,783,063 미수법인세환급금 63,764 77 소계 3,279,143 1,883,140 비유동 선급비용 1,026,596 1,087,687 합계 4,305,739 2,970,827 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 비품 108,817 (78,069) 30,748 101,942 (65,749) 36,193 시설장치 19,110 (13,225) 5,885 19,110 (10,647) 8,463 서버장비 260,380 (121,235) 139,145 260,380 (82,178) 178,202 사용권자산 621,861 (310,931) 310,930 621,861 (77,733) 544,128 합계 1,010,168 (523,460) 486,708 1,003,293 (236,307) 766,986 (2) 유형자산의 변동내역(당분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 36,193 8,463 178,202 544,128 766,986 취득 6,875 - - - 6,875 처분 - - - - 0 감가상각 (12,320) (2,578) (39,057) (233,198) (287,153) 기말금액 30,748 5,885 139,145 310,930 486,708 (전분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 40,407 6,653 230,278 207,952 485,290 취득 11,644 5,400 - 156 17,200 처분 - - - - - 감가상각 (12,467) (2,693) (39,057) (208,108) (262,325) 기말금액 39,584 9,360 191,221 - 240,165 (3) 리스 1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 310,931 544,128 합계 310,931 544,128 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 305,606 305,606 비유동 - 221,637 합계 305,606 527,243 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 233,198 212,239 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 12,363 2,037 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 11,964 15,463 합계 257,525 229,739 당분기 중 리스의 총 현금유출은 246백만원(전분기: 267백만원)입니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 판권(퍼블리싱 권리) 18,578,382 (11,449,510) 7,128,872 17,133,922 (8,910,743) 8,223,179 개발비 - - - 1,104,248 (1,104,248) - 소프트웨어 145,273 (85,268) 60,005 145,273 (64,590) 80,683 합계 18,723,655 (11,534,778) 7,188,877 18,383,443 (10,079,581) 8,303,862 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내역(당분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 8,223,179 80,683 8,303,862 취득 1,444,460 - 1,444,460 처분 (1,200,000) - (1,200,000) 상각 (1,288,361) (20,678) (1,309,039) 손상 (50,406) 0 (50,406) 기말금액 7,128,872 60,005 7,188,877 (전분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 7,304,456 519,336 101,362 7,925,154 취득 2,442,223 248,382 7,950 2,698,555 처분 - - - - 상각 (1,447,607) (57,324) (21,393) (1,526,324) 손상(*) (472,854) (710,394) - (1,183,248) 기말금액 7,826,218 - 87,919 7,914,137 (*) 연결회사는 판권 및 개발비에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 1,183,248천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 공정가치측정 금융자산 ( 1) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채무상품 장기금융상품 - 8,515 합계 - 8,515 2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 채무상품 8,515 9,000 (17,515) - - 합 계 8,515 9,000 (17,515) - - (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 채무상품 90,144 - (90,144) - - 합 계 90,144 - (90,144) - - 13. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급금 6,699,639 7,066,033 14. 차입금 (1) 차입금의 구성 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 단기차입금(*) 6,130,000 6,730,000 유동성장기차입금 49,980 99,960 신주인수권부사채 1,624,595 2,585,564 리스부채 305,606 305,606 소계 8,110,181 9,721,130 비유동 장기차입금 200,000 24,990 리스부채 - 221,637 소계 200,000 246,627 합계 8,310,181 9,967,757 (*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 이자부차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당분기말 당분기말 전기말 단기차입금 원화대출 우리은행 2021-11-26 8.97% 900,000 900,000 원화대출 기업은행 2021-12-31 9.07% 900,000 1,400,000 원화대출 신한은행 2021-11-01 11.35% 1,000,000 1,350,000 원화대출 국민은행 2021-10-25 10.60% 800,000 900,000 원화대출 농협은행 2021-11-06 5.61% 480,000 480,000 원화대출 하나은행 2021-10-30 7.76% 1,050,000 1,500,000 원화대출 개인 2021-12-16 12.00% 1,000,000 - 원화대출 (유)KPCS파트너 - - - 200,000 장기차입금 원화대출 중소기업진흥공단 2026-03-30 2.23% 249,980 124,950 신주인수권부사채 - 2023-07-28 - 1,624,595 2,585,564 소계 8,004,575 9,440,514 연결회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나, 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. (3) 신주인수권부사채 1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당분기말 전기말 제 1회 신주인수권부사채 - 1,800,000 3,000,000 사채상환할증금 168,853 281,421 신주인수권조정 (344,258) (695,857) 합 계 1,624,595 2,585,564 2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 주식회사 팡스카이 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 사채의 유형 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 발행 금액(원) 3,000,000,000 사채발행일 2020-07-29 사채만기일 2023-07-28 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 행사가격(원) 14,000 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 3% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 3) 연결회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품부채 374,019 - (149,607) 182,050 406,462 15. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 460,016 312,953 임대보증금 5,000 105,000 합계 465,016 417,953 16. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 22,399 57,358 선수금 - 5,038 선수수익 - 118,926 합계 22,399 181,322 1 7. 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 아이템매출 이연수익 - 118,926 합 계 - 118,926 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 수익 아이템매출 이연수익 118,926 12,095 합계 118,926 12,095 18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 508,234 560,450 사외적립자산의 공정가치 - - 장부금액 508,234 560,450 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 560,450 393,680 당기근무원가 80,508 104,490 이자비용 5,584 1,796 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (14,726) 47,835 - 경험적조정 (2,465) 37,517 지급 (121,117) (62,938) 기말금액 508,234 522,380 (3) 주요 보험수리적 가정 구분 당분기말 전기말 할인율 2.44% 2.14% 임금상승률 5.00% 5.00% (4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 변화에 따른 민감도 7.80% 감소 9.13% 증가 임금상승률 변화에 따른 민감도 7.80% 증가 6.75% 감소 19. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 300% 이며, 전분기의 경우 법인세차감전 분기순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다. 당분기 유효법인세율의 증가는 주로 법인세비용차감전 분기순이익 증가로 인한 것으로 판단됩니다 (2) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 등 (1) 자본금의 구성내역 (단위: 천원, 주) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 3,644,846주 3,573,418주 자본금 1,822,423 1,786,709 (2)당분기 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기말 3,573,418 1,786,709 13,017,739 유상증자 71,428 35,714 964,278 당분기말 3,644,846 1,822,423 13,973,410 (3) 자본잉여금 등의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,982,017 13,017,739 기타자본잉여금 116,648 116,648 자기주식 (125,255) (123,755) 합계 13,973,410 13,010,632 (*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 32,967천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다. (4) 기타자본의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (468,000) (468,000) 해외사업환산손익 37,067 121,964 합계 (430,933) (346,036) 21. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 14,342,775 14,152,385 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 게임운영수익 12,369,033 9,335,891 라이선스수익 4,070,086 6,867,842 기타수익 1,518,143 242,264 합계 17,957,262 16,445,997 23. 영업비용 (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 450,266 1,606,913 463,807 1,190,451 퇴직급여 29,617 100,555 58,510 151,589 복리후생비 24,622 92,812 38,241 92,249 여비교통비 1,223 5,016 2,472 5,444 세금과공과 19,598 75,720 27,625 83,109 감가상각비 95,335 287,153 87,298 262,822 지급임차료 7,120 55,878 3,883 15,463 보험료 5,637 27,456 5,830 46,231 지급수수료 2,840,124 11,110,193 4,811,716 9,896,271 광고선전비 536,112 2,507,515 5,064,535 10,118,950 건물관리비 - - 15,000 45,000 무형자산상각비 514,595 1,309,040 538,178 1,526,324 대손상각비 - - - 99,000 외주비 13,102 29,188 10,055 47,693 기타영업비용 17,445 59,206 20,653 56,509 합계 4,554,796 17,266,645 11,147,803 23,637,105 24. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 450,266 1,606,913 463,807 1,190,451 감가상각 및 무형자산상각 609,930 1,596,193 625,476 1,789,146 지급임차료 7,120 55,878 3,883 15,463 지급수수료 2,840,124 11,110,193 4,811,716 9,896,271 광고선전비 536,112 2,507,515 5,064,535 10,118,950 외주비 13,102 29,188 10,055 47,693 기타 98,142 360,765 168,331 579,131 합 계 4,554,796 17,266,645 11,147,803 23,637,105 25. 금융수익과 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 8,294 7,179 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 4,415 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - 사채상환이익 24,374 - 합계 32,668 11,594 금융원가 이자비용 419,771 157,445 파생상품평가손실 182,050 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 53 - 합계 601,874 157,445 26. 기타수익과 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 138,969 44,897 외화환산이익 - 106,242 잡이익 6,664 47 합계 145,633 151,186 기타비용 무형자산손상차손 50,406 867,161 외환차손 72,518 4,734 외화환산손실 40,838 7,878 잡손실 359 116,009 합계 164,121 995,782 27. 주당손익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주반기순손실 (66,569,398) (205,526,456) (3,091,330,162) (9,544,585,757) 가중평균유통보통주식수 3,575,314주 3,575,314주 3,439,599주 3,439,599주 기본주당순손실 (19) (57) (899) (2,775) 2) 가중평균유통보통주식수 - 당분기 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,573,418 273 975,543,114 유상증자 71,428 8 571,424 자기주식 취득 (200) 269 (53,800) 합계 3,644,646 550 976,060,738 (*1) 976,060,738/ 273 = 3,575,314주 - 전분기 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,414,052 274 935,450,248 유상증자 142,857 49 6,999,993 자기주식 취득 0 0 0 합계 3,556,909 323 942,450,241 (*1) 942,450,241 / 274 = 3,439,599주(2) 희석주당순이익 당분기와 전분기 희석주당이익 계산결과 희석효과는 발생하지 아니하였습니다. 따라서 연결 회사의 당분기와 전분기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 287,153 262,324 퇴직급여 100,555 136,285 무형자산상각비 1,309,040 1,526,324 이자비용 126,160 233,450 무형자산손상차손 50,406 (132,389) 법인세비용 308,470 1,260,145 외화환산손실 40,838 (3,504) 대손상각비 0 99,000 이자수익 (8,294) 6,447 사채상환이익 24,374 - 기타 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 53 (7,363) 파생상품평가손실 (32,374) - 합계 2,206,381 3,380,719 (2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 1,039,293 (1,322,681) 선급금의 증감 (436,732) (1,753,374) 미수금의 증감 1,588,260 (451,995) 미수수익의 증감 (9,103) 선급비용의 증감 (895,585) (8,926) 미수법인세환급액의 증감 (63,687) (31,404) 장기선급비용의 증감 61,091 (1,975,591) 미지급금의 증감 (366,394) (3,021,948) 예수금의 증감 (34,959) (60,150) 선수금의 증감 (5,038) 0 선수수익의 증감 (118,926) (237,244) 미지급비용의 증감 238,206 (32,088) 퇴직금의 지급 (121,117) (273,844) 합계 875,309 (9,169,245) (3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 6,829,960 (649,980) - 6,179,980 장기차입금 24,990 200,000 (24,990) 200,000 리스부채 527,243 (221,637) - 305,606 신주인수권부사채 2,585,564 (1,200,000) 239,031 1,624,595 파생금융부채 374,019 32,443 406,462 임대보증금 1,050,000 (1,000,000) - 50,000 재무활동으로부터의 총부채 11,391,776 (2,871,617) 246,484 8,766,643 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,699,960 1,800,000 - 7,499,960 장기차입금 124,950 (74,970) - 49,980 리스부채 204,521 - 204,521 임대보증금 5,000 100,000 - 105,000 재무활동으로부터의 총부채 6,034,431 1,825,030 0 7,859,461 (4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 내역 당분기 전분기 순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체 13,409 66,574 장기차입금의 유동성대체 24,990 74,970 판권 취득 관련 미지급금 513,238 913,238 합계 551,637 1,054,782 29. 우발상황 및 약정사항 (1) 게임 퍼블리싱 계약 연결회사는 당분기말 현재 ㈜ 스마일메카 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. 또한, 연결회사가 게임운영 관련하여 체결한 주요 채널링 계약 내역은 다음과 같습니다. 게임 개발사 계약상대방 서비스지역 RF온라인 (주)씨씨알 (주)아이템베이 한국 (3) 한편, 연결회사는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이선싱 계약을 체결하고 있으며, 판권과 관련하여 지 급한 계약금은 무형자산으로, 최소수익 보증 지급액(Minimum Guarantee)은 기타자산으로 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 계약상의 미래 지급 약정 금액은 256,500 천원입니다. (4) 연결회사는 당분기말 현재 대표이사와 함께 서울보증보험으로부터 이행지급보증 770백만원을 제공받고 있습니다. (5) 연결회사의 당분기말 현재 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정금액 실행금액 우리은행 900,000 900,000 기업은행 900,000 900,000 신한은행 1,000,000 1,000,000 국민은행 800,000 800,000 농협은행 480,000 480,000 하나은행 1,050,000 1,050,000 합계 5,130,000 5,130,000 (*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 주요 경영진 대표이사 대표이사 (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 당분기 및 전분기 연결회사와 특수관계자간의 매출 및 외주용역비 등의 거래는 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 294,750 259,830 퇴직급여 37,828 79,624 합계 332,578 339,454 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (4) 연결회사는 차입금 및 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조 ). 4. 재무제표 분 기 재 무 상 태 표 제10 (당)기 분기 2021년 9월 30일 현재 제 9 (전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 과 목 주 석 제10(당)기 분기말 제9(전)기 기말 자산 I. 유동자산 7,840,540,292 8,838,946,738 현금및현금성자산 5,6 355,885,766 626,833,637 매출채권 4,5,7 3,274,623,821 4,412,481,019 기타금융자산 5,8 949,524,609 1,922,586,980 기타유동자산 9 3,260,506,096 1,877,045,102 II. 비유동자산 10,345,127,866 10,448,602,561 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,12 - 8,514,609 종속기업투자주식 13 353,212,204 - 투자주식 1,000,000,000 유형자산 10 486,707,514 766,986,245 무형자산 11 7,188,876,296 8,303,862,029 기타금융자산 5,8 289,736,081 281,552,551 기타비유동자산 9 1,026,595,771 1,087,687,127 자산총계 18,185,668,158 19,287,549,299 부채 I. 유동부채 15,665,606,735 17,727,751,617 매입채무및기타채무 4,5,14 6,702,897,746 7,065,701,880 차입금 4,5,15 8,110,180,670 9,721,129,669 파생상품부채 4,5,15 406,461,600 374,019,000 기타금융부채 4,5,16 423,667,449 385,578,096 기타유동부채 17 22,399,270 181,322,972 II. 비유동부채 708,233,837 807,077,259 차입금 4,5,15 200,000,000 246,627,241 순확정급여부채 19 508,233,837 560,450,018 부채총계 16,373,840,572 18,534,828,876 자본 I. 자본금 21 1,822,423,000 1,786,709,000 II. 자본잉여금 21 13,973,410,128 13,010,632,128 III. 기타자본항목 12,21 (468,000,000) (468,000,000) IV. 결손금 22 (13,516,005,542) (13,576,620,705) 자본총계 1,811,827,586 752,720,423 자본과부채총계 18,185,668,158 19,287,549,299 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 분 기 포 괄 손 익 계 산 서 제10 (당)기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지 제 9 (전)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 과 목 주 석 제10(당)기 분기 제9(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 I. 영업수익 23 4,531,351,536 17,674,590,004 7,267,186,866 14,472,952,789 II. 영업비용 24,25 (4,449,202,122) (16,704,401,542) (9,945,539,950) (21,187,325,744) III. 영업이익(손실) 82,149,414 970,188,462 (2,678,353,084) (6,714,372,955) IV. 기타수익 27 33,268,674 145,632,912 351,416 3,412,101 V. 기타비용 27 (90,585,847) (164,174,569) (449,518) (983,169,197) VI. 금융수익 26 2,773,982 32,668,219 23,248,997 56,488,484 VII. 금융비용 26 (135,832,983) (601,821,122) (58,054,404) (229,797,602) VIII. 법인세차감전순이익(손실) (108,226,760) 382,493,902 (2,713,256,593) (7,867,439,169) IX. 법인세비용 20 - (308,469,989) - (1,260,144,931) X. 반기순이익(손실) (108,226,760) 74,023,913 (2,713,256,593) (9,127,584,100) XI. 기타포괄손익 0 (13,408,751) - 263,599,284 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 순확정급여제도의 재측정요소 19,22 0 (13,408,751) - (66,574,716) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 12 - - - 330,174,000 XII. 분기총포괄손익 (108,226,760) 60,615,162 (2,713,256,593) (8,863,984,816) XIII. 주당이익 기본주당이익(손실) 28 (30) 21 (839) (1,879) 희석주당이익(손실) 28 (30) 21 (839) (1,879) 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 분 기 자 본 변 동 표 제10 (당)기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지 제 9 (전)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 구분 자본금 자본잉여금 기타자본항목 결손금 총 계 2020.1.1(전기초) 1,715,280,500 10,998,381,888 (330,174,000) (4,825,448,142) 7,558,040,246 총포괄이익(손실) : 분기순손실 (9,127,584,100) (9,127,584,100) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (66,574,716) (66,574,716) 기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익 (176,700,000) (176,700,000) 총포괄이익(손실) 0 0 (176,700,000) (9,194,158,816) (9,370,858,816) 유상증자 71,428,500 1,928,569,500 1,999,998,000 2020.09.30(전분기말) 1,786,709,000 12,926,951,388 (506,874,000) (14,019,606,958) 187,179,430 2021.1.1(당기초) 1,786,709,000 13,010,632,128 (468,000,000) (13,576,620,705) 752,720,423 총포괄이익(손실) : 0 분기순이익 - - - 74,023,913 74,023,913 기타포괄손익 - - - - 0 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (13,408,751) (13,408,751) 총포괄이익(손실) - - - 60,615,162 60,615,162 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 0 유상증자 35,714,000 964,278,000 999,992,000 자기주식 취득 - (1,500,000) - - (1,500,000) 2021.09.30(당분기말) 1,822,423,000 13,973,410,128 (468,000,000) (13,516,005,542) 1,811,827,586 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 분 기 현 금 흐 름 표 제10 (당)기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지 제 9 (전)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 과 목 주 석 제10(당)기 분기 제9(전)기 분기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,914,252,708 (5,046,169,490) 1. 영업에서 창출된 현금 3,256,924,396 (4,985,381,162) 가. 반기순이익(손실) 74,023,913 (9,127,584,100) 나. 반기순이익(손실)에 대한 조정 29 2,182,007,766 3,324,451,356 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 29 1,000,892,717 817,751,582 2. 이자 수취 110,640 280,042 3. 이자 지급 (342,782,328) (15,713,030) 4. 법인세 지급 0 (76,781,400) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,187,085,338) (2,140,489,508) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,217,461,376 114,963,773 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 17,461,376 97,476,773 기타보증금의 회수 17,487,000 무형자산의 처분 1,200,000,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,404,546,714) (2,255,453,281) 종속기업투자주식의 증가 353,212,204 269,854,908 기타투자자산의 증가 1,000,000,000 단기대여금의 증가 600,000,000 70,000,000 유형자산의 증가 6,874,590 17,043,601 무형자산의 증가 1,444,459,920 1,898,554,772 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 - - Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (998,115,241) 6,618,470,069 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2,479,992,000 7,099,998,000 단기차입금의 차입 1,280,000,000 2,000,000,000 장기차입금의 차입 200,000,000 - 임대보증금의 증가 0 100,000,000 유상증자 999,992,000 1,999,998,000 전환사채 0 3,000,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,478,107,241) (481,527,931) 단기차입금의 상환 1,880,000,000 200,000,000 유동성장기부채의 상환 74,970,000 74,970,000 리스부채의 감소 221,637,241 206,557,931 신주인수권부사채의 상환 1,200,000,000 - 임대보증금의 상환 100,000,000 - 자기주식의 취득 1,500,000 - V. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) (270,947,871) (568,188,929) VI. 기초의 현금및현금성자산 626,833,637 669,756,579 VII. 분기말의 현금및현금성자산 355,885,766 101,567,650 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당 분기말 현재 자본금은 1,822백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 지헌민 1,056,400 28.98% ㈜비상교육 314,814 8.64% 기타 2,202,204 62.38% 합 계 3,644,846 100% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. ( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제·할인·유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 회사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 1) COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험가. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.나 . 환율변동 위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (USD 단위: 달러) 구분 당분기말 전기말 USD USD 외화금융자산 667,957 905,742 외화금융부채 566,018 649,527 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 36,069 (36,069) 49,272 (49,272) 외화금융부채 30,565 (30,565) 35,334 (35,334) 순효과 5,504 (5,504) 13,938 (13,938) 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다. 가 . 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당분기말 및 전기의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하 연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과 연체 계 당분기말 기대손실률 29% 0 총 장부금액 - 매출채권 1,543,681 900,908 669,428 789,987 3,904,004 손실충당금(*) - - - 229,381 229,381 (* ) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 400백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하 연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과 연체 계 전기말 기대손실률 - - - 34% 총 장부금액 - 매출채권 3,360,532 303,740 312,431 665,159 4,641,862 손실충당금(*) - - - 229,381 229,381 (* ) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 400백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당분기 전분기 기초 629,381 125,210 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 99,000 기말 629,381 224,210 - 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이존재하지 않습니다. 3) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 6,702,898 6,702,898 차입금(*1) 6,179,980 200,000 6,379,980 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,624,595 1,624,595 파생상품부채 406,462 406,462 리스부채(*1) 305,606 305,606 기타금융부채 423,667 423,667 합계 15,643,208 - 200,000 15,843,208 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 전기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 7,065,702 - - 7,065,702 차입금(*1) 6,911,751 25,891 - 6,937,642 신주인수권부사채(*1)(*2) 3,281,421 - - 3,281,421 파생상품부채 374,019 - - 374,019 리스부채(*1) 312,000 234,000 - 546,000 기타금융부채 385,578 - - 385,578 합계 18,330,471 259,891 - 18,590,362 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다.4) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 16,373,841 18,534,829 자본총계 1,811,828 752,720 부채비율 903.72% 2,462.4% 5 . 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 - - 8,515 8,515 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 355,886 355,886 626,834 626,834 매출채권 3,274,624 3,274,624 4,412,481 4,412,481 기타유동금융자산 949,525 949,525 1,922,587 1,922,587 기타비유동금융자산 289,736 289,736 281,553 281,553 소계 4,869,771 4,869,771 7,243,455 7,243,455 금융자산 합계 4,869,771 4,869,771 7,251,970 7,251,970 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. 2) 당분 기 말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 406,462 406,462 374,019 374,019 상각후원가 측정 금융부채(*1) 매입채무 및 기타채무 6,702,898 6,702,898 7,065,702 7,065,702 차입금(유동) 6,179,980 6,179,980 6,829,960 6,829,960 차입금(비유동) 200,000 200,000 24,990 24,990 신주인수권부사채 1,624,595 1,624,595 2,585,564 2,585,564 기타금융부채(*2) 423,667 423,667 172,112 172,112 금융부채 합계 15,537,602 15,537,602 17,052,347 17,052,347 (*1) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. (*2) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다. 3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 406,462 406,462 금융부채 합계 - - 406,462 406,462 (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,515 8,515 금융자산 합계 - - 8,515 8,515 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 374,019 374,019 금융부채 합계 - - 374,019 374,019 2) 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 406,462 3 옵션모델 가격변동성 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 8,515 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 파생상품부채 조기상환권 374,019 3 옵션모델 가격변동성 (3) 범주별 금융상품 1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 당기손익인식-공정가치 금융자산 채무증권 - 8,515 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 355,886 626,834 매출채권 3,274,624 4,412,481 기타유동금융자산 949,525 1,922,587 기타비유동금융자산 289,736 281,553 소 계 4,869,771 7,243,455 합 계 4,869,771 7,251,970 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 406,462 374,019 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,702,898 7,065,702 차입금(유동) 8,110,181 9,721,130 차입금(비유동) 200,000 246,627 기타유동금융부채 423,667 385,578 소 계 15,436,746 17,419,037 합 계 15,843,208 17,793,056 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 8,294 7,177 - 외화환산손익 (40,838) (7,878) - 외환차손익 66,450 (19,471) 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 - 평가이익 4,415 - 처분손익 (53) 2,949 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (419,771) (157,445) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가손익 (182,050) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 평가손실 (506,874) 6 . 현금및현금성 자산 현금및현금성 자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 355,886 626,834 7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 3,904,005 5,041,862 손실충당금 (629,381) (629,381) 매출채권(순액) 3,274,624 4,412,481 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4 (1)에서 제공됩니다. 8. 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 대여금 645,000 45,000 미수금 295,421 1,877,587 미수수익 9,103 - 소계 949,524 1,922,587 비유동 보증금 301,020 301,020 현재가치할인차금 (11,284) (19,467) 소계 289,736 281,553 합계 1,239,260 2,204,140 9. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 524,318 100,000 선급비용 2,672,424 1,776,969 미수법인세환급금 63,764 77 소계 3,260,506 1,877,046 비유동 장기선급비용 1,026,596 1,087,687 합계 4,287,102 2,964,733 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 비품 108,817 (78,069) 30,748 101,942 (65,749) 36,193 시설장치 19,110 (13,225) 5,885 19,110 (10,647) 8,463 서버장비 260,380 (121,235) 139,145 260,380 (82,178) 178,202 사용권자산 621,861 (310,931) 310,930 621,861 (77,733) 544,128 합계 1,010,168 (523,460) 486,708 1,003,293 (236,307) 766,986 (2) 유형자산의 변동내역(당분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 36,193 8,463 178,202 544,128 766,986 취득 6,875 - - - 6,875 처분 - - - - 0 감가상각 12,320 2,578 39,057 233,198 287,153 기말금액 30,748 5,885 139,145 310,930 486,708 (전분기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 40,407 6,653 230,278 207,952 485,290 취득 11,644 5,400 - 156 17,200 처분 - - - - 0 감가상각 (12,467) (2,693) (39,057) (208,108) (262,325) 기말금액 39,584 9,360 191,221 - 240,165 (3) 리스 1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 310,931 544,128 합계 310,931 544,128 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 305,606 305,606 비유동 - 221,637 합계 305,606 527,243 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 233,198 212,239 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 12,363 2,037 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 11,964 15,463 합계 257,525 229,739 당분기 중 리스의 총 현금유출은 246백만원(전반기: 267백만원)입니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 판권(퍼블리싱 권리) 18,578,382 (11,449,510) 7,128,872 17,133,922 (8,910,743) 8,223,179 개발비 - - - 987,408 (987,408) - 소프트웨어 145,273 (85,268) 60,005 145,273 (64,590) 80,683 합계 18,723,655 (11,534,778) 7,188,877 18,266,603 (9,962,741) 8,303,862 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내역(당분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 8,223,179 80,683 8,303,862 취득 1,444,460 - 1,444,460 처분 (1,200,000) - (1,200,000) 상각 (1,288,361) (20,678) (1,309,039) 손상 (50,406) 0 (50,406) 기말금액 7,128,872 60,005 7,188,877 (전분기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 7,304,456 519,336 101,362 7,925,154 취득 2,442,223 248,382 7,950 2,698,555 처분 - - - - 상각 (1,447,607) (57,324) (21,393) (1,526,324) 손상(*) (472,854) (710,394) - (1,183,248) 기말금액 7,826,218 - 87,919 7,914,137 (*) 회사는 판권 및 개발비에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을초과하는 1,183,248 천원 을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채무상품 장기금융상품 - 8,515 합계 - 8,515 2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 채무상품 8,515 9,000 (17,515) - - 합 계 8,515 9,000 (17,515) - - (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 채무상품 90,144 - (90,144) - - 합 계 90,144 - (90,144) - - 13. 종속기업투자주식 (1) 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사 업소 재 지 결산월 업종 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Joymeka Co., Limited 홍콩 12월 31일 소프트웨어공급 100% - 100.00 - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 중국 12월 31일 소프트웨어공급 100% 353,212 100.00 - 합 계 353,212 - (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 Joymeka Co., Limited - - - - - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. - 353,212 - - 353,212 합 계 - 353,212 - - 353,212 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 Joymeka Co., Limited - - - - - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 118,576 269,855 (388,431) - - 합 계 118,576 269,855 (388,431) - - 14. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급금 6,702,898 7,065,702 15. 차입금 (1) 차입금의 구성 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 단기차입금(*) 6,130,000 6,730,000 유동성장기차입금 49,980 99,960 신주인수권부사채 1,624,595 2,585,564 리스부채 305,606 305,606 소계 8,110,181 9,721,130 비유동 장기차입금 200,000 24,990 리스부채 - 221,637 소계 200,000 246,627 합계 8,310,181 9,967,757 (*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 이자부차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당반기말 당분기말 전기말 단기차입금 원화대출 우리은행 2021-11-26 8.97% 900,000 900,000 원화대출 기업은행 2021-09-29 3.87% 900,000 1,400,000 원화대출 신한은행 2021-08-01 5.60% 1,000,000 1,350,000 원화대출 국민은행 2021-10-25 10.60% 800,000 900,000 원화대출 농협은행 2021-11-06 5.61% 480,000 480,000 원화대출 하나은행 2021-07-30 4.87% 1,050,000 1,500,000 원화대출 개인 2021-08-17 12.00% 1,000,000 - 원화대출 (유)KPCS파트너 - 200,000 장기차입금 원화대출 중소기업진흥공단 2026-03-30 2.23% 249,980 124,950 신주인수권부사채 2023-07-28 - 1,624,595 2,585,564 소계 8,004,575 9,440,514 회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 신주인수권부사채 1) 당기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당분기말 전기말 제 1회 신주인수권부사채 - 1,800,000 3,000,000 사채상환할증금 168,853 281,421 신주인수권조정 (344,258) (695,857) 합 계 1,624,595 2,585,564 2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 주식회사 팡스카이 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 사채의 유형 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 발행 금액(원) 3,000,000,000 사채발행일 2020-07-29 사채만기일 2023-07-28 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 행사가격(원) 14,000 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 3% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품부채 374,019 - (149,607) 182,050 406,462 16. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 418,667 280,578 임대보증금 5,000 105,000 합계 423,667 385,578 17. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 22,399 57,358 선수금 - 5,038 선수수익 - 118,926 합계 22,399 181,322 1 8. 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 아이템매출 이연수익 - 118,926 합 계 - 118,926 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 수익 아이템매출 이연수익 118,926 12,095 합계 118,926 12,095 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 508,234 560,450 사외적립자산의 공정가치 - - 장부금액 508,234 560,450 (2) 확정급여채무의 변동 내역 단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 560,450 393,680 당기근무원가 80,508 104,490 이자비용 5,584 1,796 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 0 - 재무적가정의 변동 (14,726) 47,835 - 경험적조정 (2,465) 37,517 지급 (121,117) (62,938) 기말금액 508,234 522,380 (3) 주요 보험수리적 가정 구분 당분기말 전기말 할인율 2.44% 2.14% 임금상승률 5.00% 5.00% (4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 변화에 따른 민감도 7.80% 감소 9.13% 증가 임금상승률 변화에 따른 민감도 7.80% 증가 6.75% 감소 20. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 81% 이며, 전분기의 경우 법인세차감전 분기순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다. 당분기 유효법인세율의 증가는 주로 법인세비용차감전 분기순이익 증가로 인한 것으로 판단됩니다. (2) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 21. 자본금과 자본잉여금 등 (1) 자본금의 구성내역 (단위: 천원, 주) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 3,644,846주 3,573,418주 자본금 1,822,423 1,786,709 (2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없었습니다. (3) 자본잉여금 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,982,017 13,017,739 기타자본잉여금(*1) 116,648 116,648 자기주식 (125,255) (123,755) 합계 13,973,410 13,010,632 (*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 32,967천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다. (4) 기타자본의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (468,000) (468,000) 합계 (468,000) (468,000) 22. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 13,516,006 13,576,621 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 게임운영수익 12,369,033 9,335,891 라이선스수익 3,787,414 4,894,798 기타수익 1,518,143 242,264 합계 17,674,590 14,472,953 24. 영업비용 (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 357,535 1,223,860 463,807 1,190,451 퇴직급여 29,617 100,555 58,510 151,589 복리후생비 24,623 92,812 38,249 92,257 여비교통비 1,574 5,016 2,472 5,444 세금과공과 19,598 75,720 27,625 83,109 감가상각비 95,336 287,153 87,297 262,822 지급임차료 4,008 11,964 3,883 15,463 보험료 5,637 27,456 5,719 46,231 지급수수료 2,830,387 10,976,318 3,584,213 7,446,492 광고선전비 536,111 2,507,515 5,089,808 10,118,950 건물관리비 - - 15,000 45,000 무형자산상각비 514,595 1,309,040 538,178 1,526,324 대손상각비 - - - 99,000 외주비 13,102 29,188 10,055 47,693 기타 영업비용 17,079 57,805 20,724 56,508 합계 4,449,202 16,704,402 9,945,540 21,187,333 25. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 387,152 1,324,415 522,317 1,342,040 감가상각 및 무형자산상각 609,931 1,596,193 625,475 1,789,146 지급임차료 4,008 11,964 3,883 15,463 지급수수료 2,830,387 10,976,318 3,584,213 7,446,492 광고선전비 536,111 2,507,515 5,089,808 10,118,950 외주비 13,102 29,188 10,055 47,693 기타 68,511 258,809 109,789 427,549 합 계 4,449,202 16,704,402 9,945,540 21,187,333 26. 금융수익과 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 8,294 7,177 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 4,415 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 2,949 사채상환이익 24,374 합계 32,668 14,541 금융원가 이자비용 419,771 157,445 파생상품평가손실 182,050 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 53 - 합계 601,874 157,445 27. 기타수익과 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 138,969 45,003 잡이익 6,664 55 유형자산처분이익 - 302 합계 145,633 45,360 기타비용 무형자산손상차손 50,406 867,161 외환차손 72,518 64,474 외화환산손실 40,838 7,878 잡손실 359 116,008 합계 164,121 1,055,521 28. 주당손익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주반기순이익(손실) (108,226,760) 74,023,913 (2,713,256,593) (9,127,591,770) 가중평균유통보통주식수 3,575,314주 3,575,314주 3,439,599주 3,439,599주 기본주당순이익(손실) (30) 21 (789) (2,654) 2) 가중평균유통보통주식수 - 당분기 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,573,418 273 975,543,114 유상증자 71,428 8 571,424 자기주식 취득 (200) 269 (53,800) 합계 3,644,646 550 976,060,738 (*1) 976,060,738 / 273 = 3,575,314주 - 전분기 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,414,052 274 935,450,248 유상증자 142,857 49 6,999,993 자기주식 취득 0 0 0 합계 3,556,909 323 942,450,241 (2) 희석주당순이익 당분기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 전분기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 100,555 136,285 감가상각비 287,153 262,324 무형자산상각비 1,309,040 1,526,324 무형자산손상차손 50,405 (132,389) 외화환산손익 40,839 3,504 법인세비용 308,470 1,260,145 이자비용 126,160 파생상품평가손실 (32,374) 이자수익 (8,294) 6,447 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 대손상각비 99,000 투자자산손상차손 176,700 기타 53 (13,889) 사채상환이익 합계 2,182,007 3,324,451 (2) 당기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 1,146,439 (736,055) 선급금의 증감 (424,318) (649,947) 미수수익의 증감 (9,103) 미수금의 증감 1,582,166 (267,686) 선급비용의 증감 (895,456) 7,987 미수법인세환급액의 증감 (63,687) (33,253) 미지급금의 증감 (412,224) 2,591,789 장기선급비용의 증감 61,091 (863,524) 예수금의 증감 (34,959) 42,713 미지급비용의 증감 296,026 446,651 퇴직금의 지급 (121,117) 62,938 선수수익의 증감 (118,926) 18,071 기타영업자산의 증감 (5,039) 198,067 합계 1,000,893 817,751 (3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 6,829,960 (649,980) 6,179,980 장기차입금 24,990 200,000 (24,990) 200,000 리스부채 527,243 (221,637) 305,606 신주인수권부사채 2,585,564 (1,200,000) 239,031 1,624,595 파생금융부채 374,019 32,443 406,462 임대보증금 1,050,000 (1,000,000) 50,000 재무활동으로부터의 총부채 11,391,776 (2,871,617) 246,484 8,766,643 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,699,960 1,800,000 7,499,960 장기차입금 124,950 (74,970) - 49,980 리스부채 204,521 (204,521) - - 신주인수권부사채 3,000,000 - - 3,000,000 임대보증금 5,000 100,000 - 105,000 재무활동으로부터의 총부채 9,034,431 1,620,509 - 10,654,940 (4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 내역 당분기 전분기 순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체 13,409 66,574 장기차입금의 유동성대체 24,990 74,970 판권 취득 관련 미지급금 513,238 913,238 합계 551,637 1,054,782 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 게임 퍼블리싱 계약 회사는 당분기말 현재 ㈜ 스마일메카, Joymeka Co.,Ltd 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. 또한, 회사가 게임운영 관련하여 체결한 주요 채널링 계약 내역은 다음과 같습니다. 게임 개발사 계약상대방 서비스지역 RF온라인 (주)씨씨알 (주)아이템베이 한국 (3) 한편, 회사는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이선싱 계약을 체결하고 있으며, 판권과 관련하여 지급한 계약금은 무형자산으로, 최소수익 보증 지급액(Minimum Guarantee)은 기타자산으로 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 계약상의 미래 지급약정 금액은 256,500천원입니다. (4) 회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 이행지급보증 770 백만원을 제공받고 있으며, 해당 보증건과 관련하여 대표이사의 연대보증을 받고 있습니다. (5) 회사의 당분기말 현재 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정금액 실행금액 우리은행 900,000 900,000 기업은행 900,000 900,000 신한은행 1,000,000 1,000,000 국민은행 800,000 800,000 농협은행 480,000 480,000 하나은행 1,050,000 1,050,000 합계 5,130,000 5,130,000 (*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 종속기업 Joymeka Co., Limited Joymeka Co., Limited Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 주요 경영진 대표이사 대표이사 (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역-당분기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 종속기업 Joymeka Co., Limited 406,204 합계 406,204 (*) 회사는 Joymeka Co., Limited와 리퍼블리싱 계약을 통하여, 나인 외 7종의 모바일게임을 서비스 중에 있습니다.-전분기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 외주용역비 등 종속기업 Joymeka Co., Limited 3,439,575 739,509 합계 3,439,575 739,509 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 종속기업 Joymeka Co., Limited 858,186 921,278 (*) 회사는 전기 중 Joymeka Co., Limited에 대한 매출채권 400,000천원에 대해 손실충당금을 인식하였습니다. (4) 특수관계자에 대한 유상증자 (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기말 전분기 종속기업 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 353,212 388,431 합계 353,212 388,431 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기 단기급여 294,750 259,830 퇴직급여 37,828 79,624 합계 332,578 339,454 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (7) 회사는 차입금 및 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). 6. 배당에 관한 사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 10월 12일 - 보통 4,000 5,000 5,000 - 2013년 04월 05일 유상증자(제3자배정) 보통 6,000 5,000 5,000 - 2013년 05월 08일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2013년 11월 07일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2013년 11월 29일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2015년 02월 03일 유상증자(제3자배정) 보통 10,000 5,000 5,000 - 2015년 03월 20일 유상증자(제3자배정) 보통 100,000 5,000 5,000 - 2016년 03월 23일 유상증자(제3자배정) 보통 6,400 5,000 5,000 - 2017년 04월 17일 주식분할 보통 1,564,000 500 - 액면분할 2017년 04월 23일 유상증자(제3자배정) 보통 220,000 500 15,000 - 2017년 10월 13일 무상증자 보통 1,042,000 500 - - 2017년 10월 18일 전환권행사 보통 200,000 500 10,000 1회차 2017년 11월 10일 유상증자(제3자배정) 보통 100,000 500 7,500 - 2017년 12월 15일 전환권행사 보통 100,000 500 10,000 2회차 2018년 04월 15일 유상증자(제3자배정) 보통 41,600 500 12,000 - 2019년 03월 28일 유상증자(제3자배정) 보통 162,961 500 13,500 - 2020년 08월 12일 유상증자(제3자배정) 보통 142,857 500 14,000 - 2021년 09월 23일 전환권행사 보통 71,428 500 14,000 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 기명식 사모전환사채 3 2021년 08월 18일 2024년 08월 18일 1,000,000,000 기명식보통주 2021년 09월 18일 ~ 2024년 08월 18일- 100 14,000 0 0 - 합 계 - - - 1,000,000,000 - - - - - - - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제1회사모분리형신주인수권부사채 1회차 2020년 07월 29일 2023년 07월 28일 3,000,000,000 기명식보통주 사채발행일의 3개월부터 2023년7월28일 100 14,000 1,800,000,000 214,285 - 합 계 - - - 3,000,000,000 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사팡스카이 회사채 사모 2020년 07월 29일 3,000,000,000 0.0 - 2023년 07월 28일 미상환 - 주식회사팡스카이 회사채 사모 2021년 08월 18일 1,000,000,000 0.0 - 2024년 08월 18일 전부전환 - 합 계 - - - 4,000,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 1,800,000,000 - - - - - - 합계 - 1,800,000,000 - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신주인수권부사채 1 2020년 07월 29일 회사운영자금 3,000,000,000 회사운영자금 3,000,000,000 - 전환사채 3 2021년 08월 18일 타 법인 주식 취득 1,000,000,000 타 법인 주식 취득 1,000,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제10기당분기 매출채권 3,904,004 629,381 16.12% 합계 3,904,004 629,381 16.12% 제9기 매출채권 5,041,862 629,381 12.48% 합계 5,041,862 629,381 12.48% 제8기 매출채권 4,347,310 125,211 2.88% 합계 4,347,310 125,211 2.88% (2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제10기 당분기 제9기 제8기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 629,381 125,211 123,324 2. 순대손처리액(①－②±③) - 504,170 1,887 ① 대손처리액(상각채권액) - 504,170 1,887 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 629,381 629,381 125,211 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대 손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,543,681 3,360,532 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 900,908 303740 3개월 초과 1년 이하 669,428 312,431 1년 초과 789,987 435788 소계 3,904,004 4,412,491 손상 채권 1년 초과 629,381 629,381 합계 3,274,623 5,041,872 2. 공정가치평가 내역 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 - - 8,515 8,515 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 355,886 355,886 626,834 626,834 매출채권 3,274,624 3,274,624 4,412,481 4,412,481 기타유동금융자산 949,525 949,525 1,922,587 1,922,587 기타비유동금융자산 289,736 289,736 281,553 281,553 소계 4,869,771 4,869,771 7,243,455 7,243,455 금융자산 합계 4,869,771 4,869,771 7,251,970 7,251,970 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. (2) 당 분기 말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 406,462 406,462 374,019 374,019 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 및 기타채무(*) 6,702,898 6,702,898 7,065,702 7,065,702 차입금(유동) 6,179,980 6,179,980 6,829,960 6,829,960 차입금(비유동) 200,000 200,000 24,990 24,990 신주인수권부사채 1,624,595 1,624,595 2,585,564 2,585,564 기타금융부채(*) 423,667 423,667 385,578 385,578 금융부채 합계 15,537,602 15,537,602 17,265,813 17,265,813 (*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. (3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (4) 공정가치 서열체계한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 406,462 406,462 금융부채 합계 - - 406,462 406,462 (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,515 8,515 금융자산 합계 - - 8,515 8,515 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 374,019 374,019 금융부채 합계 - - 374,019 374,019 2) 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 406,462 옵션모델 가격변동성 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 8,515 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 파생상품부채 조기상환권 374,019 3 옵션모델 가격변동성 3) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상이 수준3으로 분류되는 주요 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치 지분상품(*) - 84,739 - (81,244) (*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 성장률(+/- 0.5%)과 가중평균자본비용(+/- 1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 범주별 금융상품 1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 당기손익인식-공정가치 금융자산 채무증권 - 8,515 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 355,886 626,834 매출채권 3,274,624 4,412,481 기타유동금융자산 949,525 1,922,587 기타비유동금융자산 289,736 281,553 소 계 4,869,771 7,243,455 합 계 4,869,771 7,251,970 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 406,462 374,019 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,702,898 7,065,702 차입금(유동) 7,891,348 9,721,130 차입금(비유동) 200,000 246,627 기타유동금융부채 423,667 385,578 소 계 15,217,913 17,419,037 합 계 15,624,375 17,793,056 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 8,294 7,177 - 외화환산손익 (40,838) (7,878) - 외환차손익 66,450 (19,471) 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 - 평가이익 (53) 4,415 - 처분이익 2,949 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (419,771) (157,445) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가이익 (182,050) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 평가손실 (506,874) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당기) 삼일회계법인 검토 코로나바이러스감염증-19의 확산이 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 - 제9기(전기) 삼일회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 계속기업 관련 중요한 불확실성(2) COVID-19(코로나바이러스감염증-19)로 인한 영업환경 및 영업성과에 미칠 수 있는 불확실성 해당사항없음 제8기(전전기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당기) 삼일회계법인 별도 및 연결재무제표 반기감사 160 1,380 - 214 제9기(전기) 삼일회계법인 별도 및 연결재무제표 기말감사 102 994 102 994 제8기(전전기) 이촌회계법인 재무제표의 반기검토 및 기말감사 30 853 30 853 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) - - - - - - - - - - 제9기(전기) 2021.02.18 2020년 세무조정 2021.02.18~03.31 6 삼일회계법인 - - - - - 제8기(전전기) 2020.01.02 2019년 세무조정 2020-01-02 5 오성회계법인 - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 01월 14일 회사측 : 감사 등 2인감사인측 : 업무담당이사,담당회계사 등 2인 서면회의 감사계획보고 2 2021년 03월 04일 회사측 : 감사 등 2인감사인측 : 업무담당이사,담당회계사 등 2인 서면회의 감사계획 업데이트 보고 3 2021년 03월 29일 회사측 : 감사 등 2인감사인측 : 업무담당이사,담당회계사 등 2인 서면회의 감사수행단계 및 감사종료단계 보고 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성본 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 총 2명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사로 구성되어 있습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 "VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항"의 '임원의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다구성현황은 다음과 같습니다.-사내이사 : 지헌민, 허예연(XU YIYUAN)-기타비상무이사 : 김영신 2. 이사회 주요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 및 비상무이사 성명 지헌민(출석률:100%) 허예연(출석률:100%) 김영신(출석률:83 %) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2021.02.19 제9기정기주주총회소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2021.03.02 제1회 신주인수권부사채발행조건 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2021.03.31 제9기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2021.05.24 신주인수권부사채 상환 조건 정정의 건신주인수권부사채 조기 상환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2021.06.25 임시주주총회소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2021.08.18 전환사채발행의 건 가결 찬성 찬성 불출석 3. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 0 - - - 4. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 미선임으로 교육 미실시 5. 이사의 독립성당사는 상법을 준수하여 이사 선임 및 이사회 구성에 관한 내용을 정관에 규정함에 따라, 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 그 후보는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다 사내 이사 및 비상무이사 성명 임기 연임 여부 연임 횟수 지헌민 2020.03.27~2023.03.27 연임 2 허예연(XU YIYUAN) 2021.03.31~2024.03.31 연임 1 김영신 2021.08.07~2024.08.07 연임 1 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사의 인적 사항 성명 생년월일 주요경력 손보승 1989년09월20일 (전)이촌회계법인(전)삼일회계법인(현)한양대학교 창업 멘토(현)현무회계법인 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 주요 보고 사항 및 경영 현황에 대하여 수시로 충분히 설명하고 관련 자료를 사전에 제공하고 있어 추가적인 교육은 실시하고 있지 않습니다. 추후 감사의 경영활동 및 전문성을 높이기 위해 교육이 필요하면 실시할 예정입니다 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리팀 3 6년 회계정보작성 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 2. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통 3,644,846 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통 16,509 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통 3,628,337 - - - - 3. 주식사무 1) 신주인수권의 내용(1) 결산일주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.(2) 회사는 (1)의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.가. 정기주주총발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 회의 시기나. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우다. 발행하는 주식총수의100분의20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우라. 발행주식총수의100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우마. 발행주식총수의100분의30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우바. 발행주식총수의100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요에 의해 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우사. 발행주식총수의100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 아. 유가증권시장 또는 코스닥시장 등에 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우자. 대표주관회사에게 증권 인수업무 등에 관한 규정 상의 신주인수권 조문에 의거하여 신주를 발행하는 경우(3) (2)의 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. (4) 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 4) 주주명부폐쇄기준일(1) 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.(2) 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의2주간 전에 이를 공고하여야 한다.5) 주권의 종류회사가 발행하는 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. 6) 명의개서대리인(1) 명칭 : 주식회사 국민은행(2) 전화번호 및 주소 : 02-2073-7114, 서울 영등포구 국제금융로8길 267) 공고 게재회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.pangsky.co.kr)에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행하는 일간 서울경제신문에 한다4. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 임시주주총회(2017.03. 17) 1. 1주 금액 변경의 건2. 정관 변경에 관한 건3. 통일주권 발행의 건4. 임원 변경의 건 원안대로 가결 정기주주총회(2017.03.30) 1. 제5기 재무제표 승인의 건2. 이사 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건4. 법인 상호 변경의 건5. 공고 방법 변경의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2017.11.01.) 1. 이사 선임의 건2. 사업 목적 변경의 건3. M 관련의 건 원안대로 가결 정기주주총회(2018.03.30) 1. 제6기 재무제표 승인의 건2. 이사 및 감사의 선(중)임 건3. 이사, 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2018.08.07) 1. 정관 변경의 건2. 이사 및 감사 선임의 건 원안대로 가결 정기주주총회(2019.03.29) 1.제7기 재무제표 승인의 건2.임원,퇴직금 지급 규정 신설의 건3.이사 및 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2019.07.23) 1.사외이사 선임의 건 원안대로 가결 정기주주총회(2020.03.27) 1.제8기 재무제표 승인의 건2.정관 일부 변경의 건3.사내이사 중임의 건4.감사 선임의 건5.임원보수 및 퇴지금지급규정 개정의 건6.이사 및 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 정기주주총회(2021.03.31) 1.제9기 재무제표 승인의 건2.사내이사 중임의 건3.이사 및 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2021.08.06) 1.기타비상무이사 중임의 건2.감사 선임의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 지헌민 최대주주 보통주 1,056,400 29.56 1,056,400 28.98 - 허예연(XU YIYUAN) 등기 임원 보통주 5,400 0.16 5,400 0.15 - 계 보통주 1,061,800 29.72 1,061,800 29.13 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2012년 10월 12일 지헌민 4,000 100 설립자본금 - 2013년 04월 05일 지헌민 10,000 100 유상증자 - 2013년 05월 08일 지헌민 20,000 100 유상증자 - 2013년 11월 07일 지헌민 30,000 75 유상증자 - 2014년 01월 04일 지헌민 18,000 45 주식양도 - 2015년 02월 03일 지헌민 28,000 34.33 유상증자 - 2015년 03월 17일 지헌민 51,500 34.33 유상증자 - 2015년 03월 20일 지헌민 71,500 34.33 유상증자 - 2016년 12월 30일 지헌민 68,000 43.48 명의신탁 등 실명전환 - 2017년 04월 17일 지헌민 680,000 43.48 액면분할(500원) - 2017년 10월 13일 지헌민 1,020,000 38.12 무상증자(50%) - 2017년 10월 24일 지헌민 986,400 33.16 주식양도 - 2017년 12월 27일 지헌민 1,086,400 33.68 주식양도 - 2018년 01월 15일 지헌민 1,056,400 32.33 주식양도 - 2019년 03월 29일 지헌민 1,056,400 30.79 유상증자 - 2020년 08월 12일 지헌민 1,056,400 29.56 유상증자 - 2021년 09월 23일 지헌민 1,056,400 28.98 전환사채 주식전환 - 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 지헌민 1,056,400 28.98 - 비상교육 314,814 8.64 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 784 797 98 1,195,025 3,644,846 32 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 지헌민 남 1966년 10월 대표이사 사내이사 상근 CEO (전)금강기획 게임사업부(전)㈜멀티엔터프라이즈 대표이사(전)㈜라라엔터테인먼트 대표이사(현)㈜팡스카이 대표이사 1,056,400 - 최대주주 본인 2012.01~현재 2023년 03월 27일 허예연(XU YIYUAN) 여 1986년 10월 사내이사 사내이사 상근 본부장 (전)네오트리게임즈 대리(현) ㈜팡스카이사업본부장 5,400 - 임원 2014.02~현재 2024년 03월 31일 김영신 남 1973년 11월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 - (전)한솔교육 경영기획 실장(현)비상교육 경영기획 실장 - - 임원 2018.08~현재 2024년 08월 07일 손보승 남 1989년 09월 감사 감사 비상근 - (전)이촌회계법인(전)삼일회계법인(현)한양대학교 청업 멘토(현)현무회계법인 - - 임원 2021.08~현재 2024년 08월 07일 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 임원 남 3 - - - 3 6 218,250 8,083 - - - - 임원 여 1 - - - 1 7 67,500 7,500 - 경영지원 남 1 - - - 1 1 45,000 5,000 - 경영지원 여 2 - - - 2 1 49,500 2,750 - 사업본부 남 19 - - - 19 1 341,843 1,999 - 사업본부 여 2 - - - 2 1 41,900 2,328 - 합 계 28 - - - 28 - 763,993 4,610 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 65,250,000 3,625,000 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 및 사외이사 3 1,000,000,000 - 감사 1 200,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 229,500,000 6,375,000 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 220,500,000 12,250,000 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9,000,000 1,000,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 3. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 4. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 5. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 6. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등과의 거래 1. 대주주등에 대한 신용공여당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 1. 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 종속기업 조이메카 406,204 합계 406,204 2. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기 매출채권 종속기업 조이메카 858,186 합계 858,186 3. 특수관계자에 대한 출자거래 (기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기 전기 종속기업 조이메카(홍콩) - - 종속기업 성도분공사(중국) 353,212 388,431 합 계 353,212 388,431 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 중요한 소송사건 당사는 보고서 작성일 기준 현재 경영에 영향을 미칠만한 중요한 소송은 없습니다 2. 견질 또는 담보용 어음 ㆍ수표 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.3. 담보제공 및 채무보증내역당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.4. 채무인수약정 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.5. 그 밖의 우발채무 등당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 제재현황 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다. 5. 중소기업기준검토표 중소기업기준검토표.jpg 중소기업기준검토표 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 Joymeka Co., Limited 2019년 05월 06일 Unit 706, 7/F., South Seas Centre, Tower 2, 75 Mody Road, TsimShaTsui, Kowloon, HongKong 소프트웨어공급 99,376 의결권과반수 여 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 2019년 09월 03일 301, 3F, T2 Funian Square, gaoxin District, Chengdu, China 소프트웨어공급 70,594 의결권과반수 여 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계