팡스카이 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 팡스카이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 팡스카이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 1,851백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

지헌민	1,084,971	29.3%

㈜비상교육	314,814	8.5%

기타	2,302,202	62.2%

합 계	3,701,987	100.0%

(2) 종속기업의 개요

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Joymeka Co., Limited 홍콩 100 2022.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 중국 100 2022.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 (주)메타엔트리와이드(*) 한국 100 2022.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 (*) 당기 중 신규설립하였습니다. 기업명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Joymeka Co., Limited 홍콩 100 2021.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 중국 100 2021.12. 31 소프트웨어공급 의결권과반수 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Joymeka Co., Limited 6,920 615,573 (608,653) 1,565,333 152,021 152,021 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 161,134 30,944 130,190 64,288 (213,018) (213,018) (주)메타엔트리와이드 16,331 2,733 13,598 51,170 3,597 3,597 (전기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Joymeka Co., Limited 116,133 804,993 (688,860) 942,445 222,832 222,832 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 119,620 49,341 70,279 45,978 (313,341) (313,341) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경과 공시 연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 연결재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3) 연결기준연결재무제표는 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 서버장비 5년 정액법 사용권자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 연결회사는 타사가 개발한 게임에 대해 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임개발업체와 게임라이선스 계약을 체결하고 있으며, 관련하여 지급한 금액은 게임 퍼블리싱권리로 계상하고 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정내용연수 퍼블리싱권리(판권) 2~5년 개발비 2~5년 소프트웨어 5년 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스 1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 게임운영수익 (온라인/모바일)연결회사는 온라인 게임 및 모바일 게임운영수익에 대해서 게임사용자가 유료 콘텐츠를 이용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 게임사용자는 무료로 게임에 접근할 수 있으나, 게임내 유료 콘텐츠를 이용하기 위하여 게임 캐시를 구매합니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 2) 라이선스 수익라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간동안 연결회사의 지적재산에 대한 접근권한을 부여하는 것으로, 연결회사의 수행의무가 이행되는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 ① 고객으로부터 라이선스 계약금 수취시 계약부채로 계상한후 계약기간동안정액법으로 수익을 인식하고, 러닝로열티 수익은 계약조건에 따른 수익분배금이확정시점에 매월 수익으로 인식하고 있습니다. ② 최소보증 로열티(Minimum Guarantee)는 수취시 계약부채로 계상한후, 상용화 이후 수취하는 러닝로열티 금액을 수익으로 인식하고, 최소보증 기간내 미차감잔액은 보증기간 종료시점에서 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 4) 기타수익 기타매출 중 상품과 관련한 수익은 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결회사의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결회사의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받고 있습니다. 기업전체수준에서의 지역, 제품과 용역, 주요고객에 대한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다. (20) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 31일자로 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다. (21) 복합금융상품 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 게임아이템 사용기간의 추정연결회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며,무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다4) 무형자산 손상차손무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 가. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에 중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 나. 환율변동 위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (USD 단위: 달러) 구분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 369,868 427,827 외화금융부채 510,781 650,971 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 23,437 (23,437) 25,359 (25,359) 외화금융부채 (32,366) 32,366 (38,586) 38,586 순효과 (8,929) 8,929 (13,227) 13,227 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다. 가. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 정상 3개월 이하 3개월 ~ 1년 초과 계 연체 1년 연체 연체 기대손실률 - 97.47% 총 장부금액 - 매출채권 3,633,250 42,458 25,750 563,671 4,265,129 손실충당금 - - 549,386 549,386 (단위: 천원) 전기말 정상 3개월 이하 3개월 ~ 1년 초과 계 연체 1년 연체 연체 기대손실률 36.21% 총 장부금액 - 매출채권 1,404,008 140,694 614,822 633,501 2,793,025 손실충당금 - - 229,381 229,381 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 당기 전기 기초 229,381 229,381 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 360,066 42,340 제각 (40,061) (42,340) 기말 549,386 229,381 - 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이존재하지 않습니다. 3) 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 6,629,599 - - 6,629,599 차입금(*1) 5,700,221 4,460 205,575 5,910,256 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,865,780 - - 1,865,780 전환사채(*1) 226,250 - - 226,250 파생상품부채 124,742 - - 124,742 리스부채(*1) 138,000 103,500 - 241,500 유동금융부채 1,264,169 - - 1,264,169 합 계 15,948,761 107,960 205,575 16,262,296 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 전기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무 6,913,554 - - 6,913,554 차입금(*1) 5,477,755 4,460 210,035 5,692,250 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,968,853 - - 1,968,853 전환사채(*1) 511,250 - - 511,250 파생상품부채 309,220 - - 309,220 리스부채(*1) 234,000 - - 234,000 유동금융부채 231,084 - - 231,084 합 계 15,645,716 4,460 210,035 15,860,211 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. 4) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 18,800,635 15,994,063 자본총계 (8,972,096) 18,822 부채비율 - 84,975.36% (*) 당기말 현재 자본총계가 '0'이하이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 57,945 57,945 204,905 204,905 매출채권 3,715,743 3,715,743 2,563,644 2,563,644 유동금융자산 243,162 243,162 671,763 671,763 비유동금융자산 96,186 96,186 292,517 292,517 소계 4,113,036 4,113,036 3,732,829 3,732,829 금융자산 합계 5,113,036 5,113,036 4,732,829 4,732,829 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 124,742 124,742 309,220 309,220 상각후원가 측정 금융부채(*) 매입채무 및 기타채무 6,629,599 6,629,599 6,913,554 6,913,554 차입금(유동) 5,644,000 5,644,000 5,389,990 5,389,990 차입금(비유동) 200,000 200,000 200,000 200,000 신주인수권부사채 1,865,780 1,865,780 1,714,345 1,714,345 전환사채 226,250 226,250 483,746 483,746 유동성리스부채 120,247 120,247 230,300 230,300 리스부채 99,014 99,014 - - 유동금융부채 1,264,169 1,264,169 231,084 231,084 금융부채 합계 16,173,801 16,173,801 15,472,239 15,472,239 (*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. 3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 연결회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 124,742 124,742 금융부채 합계 - - 124,742 124,742 전기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 309,220 309,220 금융부채 합계 - - 309,220 309,220 2) 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 124,742 3 옵션모델 가격변동성 당기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 309,220 3 옵션모델 가격변동성 (3) 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 57,945 204,905 매출채권 3,715,743 2,563,644 유동금융자산 243,162 671,763 비유동금융자산 96,186 292,517 소 계 4,113,036 3,732,829 합 계 5,113,036 4,732,829 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 124,742 309,220 상각후원가 측정 기타금융부채 매입채무및기타채무 6,629,599 6,913,554 차입금(유동) 7,736,030 7,588,081 차입금(비유동) 200,000 200,000 유동성리스부채 120,247 230,300 리스부채 99,014 - 유동금융부채 1,264,169 231,084 소 계 16,049,059 15,163,019 합 계 16,173,801 15,472,239 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 10,141 11,101 - 외화환산손익 106,106 29,657 - 외환차손익 (18,733) 62,561 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 처분이익 - (53) 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (807,623) (683,170) - 사채상환손실 - (5,116) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가이익(손실) 184,478 (84,809) 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 57,945 204,905 합 계 57,945 204,905 당기의 보통예금 중 1,689천원은 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권(1) 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 4,265,129 2,793,025 손실충당금 (549,386) (229,381) 매출채권(순액) 3,715,743 2,563,644 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4(1)에서 제공됩니다. 8. 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 대여금 209,446 615,000 미수금 33,716 56,763 소 계 243,162 671,763 비유동 보증금 115,820 301,020 현재가치할인차금 (19,634) (8,503) 소 계 96,186 292,517 합 계 339,348 964,280 9. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 154,224 156,806 선급비용 1,721,621 2,682,013 미수법인세환급금 8 18 소 계 1,875,853 2,838,837 비유동 선급비용 - 104,126 합 계 1,875,853 2,942,963 10. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 비품 115,178 (94,097) 21,081 108,817 (81,275) 27,542 시설장치 38,066 (2,392) 35,674 19,110 (13,780) 5,330 서버장비 260,380 (186,330) 74,050 260,380 (134,254) 126,126 사용권자산 269,517 (33,690) 235,827 621,861 (388,663) 233,198 합 계 683,141 (316,509) 366,632 1,010,168 (617,972) 392,196 (2) 유형자산의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 27,542 5,330 126,126 233,198 392,196 취득 6,361 38,066 - 269,517 313,944 처분 - (3,665) - (25,911) (29,576) 감가상각 (12,821) (4,057) (52,076) (240,977) (309,931) 기말금액 21,081 35,674 74,050 235,827 366,632 (전기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 36,193 8,463 178,202 544,128 766,986 취득 6,875 - - - 6,875 처분 - - - - - 감가상각 (15,526) (3,133) (52,076) (310,930) (381,665) 기말금액 27,542 5,330 126,126 233,198 392,196 (3) 리스 1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 235,827 233,198 합 계 235,827 233,198 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 120,247 230,300 비유동 99,014 - 합 계 219,261 230,300 (*)당기 중 증가된 사용권자산은 269백만원입니다(전기 : 없음). 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 240,977 310,930 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 10,013 15,056 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 15,176 15,820 당기중 리스의 총현금유출은 258백만원(전기 : 325백만원)입니다. 11. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 판권(퍼블리싱 권리) 16,422,577 (14,075,790) 2,346,787 20,098,389 (12,206,631) 7,891,758 개발비 - - - 987,408 (987,408) - 소프트웨어 245,273 (119,041) 126,232 145,273 (92,133) 53,140 합 계 16,667,850 (14,194,831) 2,473,019 21,231,070 (13,286,172) 7,944,898 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 7,891,758 - 53,140 7,944,898 취득 700,000 - 100,000 800,000 처분 (300,000) - - (300,000) 대체 (200,000) - - (200,000) 상각 (1,493,407) - (26,908) (1,520,315) 손상(*) (4,251,564) - - (4,251,564) 기말금액 2,346,787 - 126,232 2,473,019 (*) 회사는 판권에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 4,251,564천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 8,223,179 - 80,683 8,303,862 취득 2,964,467 - - 2,964,467 처분 (1,200,000) - - (1,200,000) 상각 (1,590,112) - (27,543) (1,617,655) 손상(*) (505,776) - - (505,776) 기말금액 7,891,758 - 53,140 7,944,898 (*) 연결회사는 판권 및 개발비에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 505,776천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장지분증권 ㈜케어마일 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,000,000 ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 1,000,000 - - - 1,000,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 - 1,000,000 - - 1,000,000 (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 ① 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 없습니다. ② 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 없으며, 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 채무상품 8,515 9,000 (17,515) - - 합 계 8,515 9,000 (17,515) - - 13. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 6,629,599 6,913,554 14. 차입금 (1) 차입금의 구성 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금(*) 5,644,000 5,365,000 유동성장기차입금 - 24,990 신주인수권부사채 1,865,780 1,714,345 전환사채 226,250 483,746 소 계 7,736,030 7,588,081 비유동 장기차입금 200,000 200,000 소 계 200,000 200,000 합 계 7,936,030 7,788,081 (*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 보유하고 있는 (주)팡스카이의 주식을 담보로 제공받고 있습니다. (2) 이자부차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 당기말 단기차입금 원화대출 우리은행 2023-01-04 13.16% 780,000 900,000 원화대출 기업은행 2023-01-30 9.50% 680,000 850,000 원화대출 신한은행 2023-02-01 12.00% 890,000 990,000 원화대출 국민은행 2023-01-25 13.00% 650,000 780,000 원화대출 농협은행 2023-01-31 13.00% 159,000 310,000 원화대출 하나은행 2023-04-01 10.24% 805,000 1,035,000 원화대출 ㈜미디움 2023-04-30 4.60% 500,000 500,000 원화대출 이순구 외 6 2023-06-30 12.00% 1,180,000 - 장기차입금 원화대출 중소기업진흥공단 2026-03-30 3.28% 200,000 224,990 신주인수권부사채 2023-07-28 - 1,865,780 1,714,345 전환사채(*) 2022-12-30 - 226,250 483,746 소 계 7,936,030 7,788,081 (*) 연결회사는 상기 전환사채와 관련하여 보고기간말 현재 만기가 도래하였으나 상환하지 못하였습니다. 채권자와 상환일정을 협의하여 2023년 3월 16일 상환완료하였습니다. 연결회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나, 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.한편, 연결회사는 상기 (주)미디움 차입금과 관련하여 사무실 임차보증금 및 무형자산(판권)일부를 담보 제공하고 있습니다. (3) 신주인수권부사채 1) 당기 중 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당기말 전기말 제 1회 신주인수권부사채 - 1,800,000 1,800,000 사채상환할증금 168,852 168,853 신주인수권조정 (103,072) (254,507) 합 계 1,865,780 1,714,346 2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 주식회사 팡스카이 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 사채의 유형 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 발행 금액(원) 3,000,000,000 원 사채발행일 2020-07-29 사채만기일 2023-07-28 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 행사가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 3% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 회사는 전기에 1,200백만원의 사채에 대해 조기상환하였습니다. 3) 연결회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 감소 평가 기말 파생상품부채 309,220 - (184,478) 124,742 (단위: 천원) 전기 기초 감소 평가 기말 파생상품부채 374,019 (149,608) 84,809 309,220 (4) 전환사채1) 당기 중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당기말 전기말 제 4회 기명식 사모 전환사채 - 215,000 500,000 사채상환할증금 11,250 11,250 신주인수권조정 - (27,504) 합 계 226,250 483,746 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제4회 주식회사 팡스카이 기명식 사모 전환사채 사채의 유형 기명식 사모 전환사채 발행 금액(원) 500,000,000 원 사채발행일 2021-12-30 사채만기일(*) 2022-12-30 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 전환가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 4.5% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 6개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (*) 연결회사는 상기 전환사채와 관련하여 보고기간말 현재 만기가 도래하였으나 상환하지 못하였습니다. 채권자와 상환일정을 협의하여 2023년 3월 16일 상환완료하였습니다. 3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 45,889천원을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 15. 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급비용 1,264,169 226,084 임대보증금 - 5,000 소 계 1,264,169 231,084 16. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 19,400 17,064 선수금 2,175,067 - 선수수익 8,873 6,067 합 계 2,203,340 23,131 17. 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약부채 아이템매출 이연수익 8,873 6,067 합 계 8,873 6,067 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 아이템매출 이연수익 6,067 118,926 합 계 6,067 118,926 18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 423,494 498,694 사외적립자산의 공정가치 - - 장부금액 423,494 498,694 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 498,694 560,450 당기근무원가 124,017 200,977 이자비용 12,558 11,546 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (56,385) (19,354) - 경험적조정 (4,998) (88,118) 지급 (150,391) (166,807) 기말금액 423,494 498,694 (3) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 5.21% 2.64% 임금상승률 6.07% 5.00% (4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 변화에 따른 민감도 4.94% 감소 5.58% 증가 임금상승률 변화에 따른 민감도 4.48% 증가 3.99% 감소 (5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 2년미만 5년미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 48,563 53,850 324,559 631,799 1,058,771 19. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - - 이연법인세 변동액 - - 외국납부법인세비용 - 368,437 자본에 직접 반영된 법인세비용 (12,829) (27,289) 법인세비용 (12,829) 341,148 (2) 유효세율 분석 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,750,692) (977,253) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,145,152) (214,996) 당기 조정항목 : - 이월결손금 실현가능성 평가 249,331 (249,331) - 이연법인세자산 평가효과 2,005,602 887,464 - 세율변동효과 (63,457) - - 기타 (59,153) (81,989) 법인세비용(수익) (12,829) 341,148 유효세율(*) - - (*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 61,382 (12,829) 48,553 107,472 (23,644) 83,828 전환권대가 - - - 16,567 (3,645) 12,922 합 계 61,382 (12,829) 48,553 124,039 (27,289) 96,750 (4) 이연법인세자산과 부채의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 손익 기타 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 109,713 (21,203) - 88,510 대손충당금 162,253 63,715 - 225,968 미확정비용(연차수당) 6,454 (1,150) - 5,304 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 132,000 (6,600) 125,400 장기선급비용 192,086 264,412 - 456,498 투자자산손상차손 182,654 53,537 - 236,191 리스부채 50,666 (4,840) - 45,826 개발비 82,006 (30,069) - 51,937 선수수익 1,335 519 - 1,854 신주인수권 107,651 (43,939) - 63,712 선수금 - 430,794 - 430,794 기타 2,132 2,334 - 4,466 이월결손금 3,889,884 (103,217) - 3,786,667 외국납부세액공제 576,836 - - 576,836 소계 5,495,670 610,893 (6,600) 6,099,963 이연법인세부채 사용권자산 (51,304) 2,016 - (49,288) 무형자산 (1,731,066) 1,271,129 - (459,937) 순확정급여부채의 재측정요소 (50,591) - (12,829) (63,420) 신주인수권 (62,042) 40,500 - (21,542) 신주인수권대가 (18,410) - 921 (17,489) 전환권대가 (3,645) - (3,645) (7,290) 소계 (1,917,058) 1,313,645 (15,553) (618,966) 합계 3,578,612 1,924,538 (22,153) 5,480,997 미인식 이연법인세자산 (3,578,612) - - (5,480,997) 차가감계 - 1,924,538 (22,153) - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 손익 기타 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 123,299 (13,586) - 109,713 대손충당금 127,392 34,861 - 162,253 미확정비용(연차수당) 9,486 (3,032) - 6,454 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 132,000 - - 132,000 장기선급비용 192,086 - - 192,086 투자자산손상차손 98,576 84,078 - 182,654 리스부채 115,994 (65,328) - 50,666 개발비 125,452 (43,446) - 82,006 선수수익 - 1,335 - 1,335 신주인수권 - 107,651 107,651 기타 4,519 (2,387) - 2,132 이월결손금 4,139,215 (249,331) - 3,889,884 외국납부세액공제 161,321 415,515 - 576,836 소계 5,229,340 266,330 - 5,495,670 이연법인세부채 외화환산손익 (7,470) 7,470 - - 사용권자산 (119,708) 68,404 - (51,304) 선수수익 (136,086) 136,086 - - 무형자산 (1,966,156) 235,090 - (1,731,066) 순확정급여부채의 재측정요소 (26,947) - (23,644) (50,591) 신주인수권 (8,892) (53,150) - (62,042) 신주인수권대가 (23,602) 5,192 - (18,410) 전환권대가 - - (3,645) (3,645) 소계 (2,288,861) 399,092 (27,289) (1,917,058) 합계 2,940,479 665,422 (27,289) 3,578,612 미인식 이연법인세자산 (2,940,479) - - (3,578,612) 차가감계 - 665,422 (27,289) - (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 미사용결손금 등(*) 24,913,623 16,266,420 미래과세소득의 불확실 (*) 보고기간말 현재 미사용이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2017년 5,953,310 2032년 2019년 3,924,735 2034년 2020년 6,507,286 2035년 2021년 1,323,251 2036년 2022년 409,440 2037년 합계 18,118,022 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 276,302 1,588,699 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 342,664 328,359 소 계 618,966 1,917,058 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (548,136) (1,803,712) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (70,830) (113,346) 소 계 (618,966) (1,917,058) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (7) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금의 구성내역 (단위: 천원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 3,701,987주 3,644,846주 자본금 1,850,994 1,822,423 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 전기초 3,573,418 1,786,709 13,017,739 전환사채의 전환 71,428 35,714 964,278 전기말 3,644,846 1,822,423 13,982,017 전환사채의 전환 57,141 28,571 771,404 당기말 3,701,987 1,850,994 14,753,421 (3) 자본잉여금 등의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,753,420 13,982,017 기타자본잉여금(*1) 129,570 129,570 자기주식 (125,256) (125,255) 합 계 14,757,735 13,986,332 (*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 45,889천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다. (4) 기타자본의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (468,000) (468,000) 해외사업환산손익 (36,559) 121,964 합 계 (504,559) (346,036) 21. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 25,076,267 15,386,958 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 게임운영수익 9,229,163 15,872,581 라이선스수익 2,708,515 3,285,737 기타수익 318,354 2,126,650 합 계 12,256,032 21,284,968 23. 영업비용 (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 1,833,888 1,833,737 퇴직급여 136,575 212,523 복리후생비 160,060 113,724 여비교통비 6,284 6,751 세금과공과 98,942 87,236 감가상각비 309,931 381,666 지급임차료 15,176 15,820 보험료 24,243 31,697 지급수수료 7,572,108 13,585,279 광고선전비 2,366,429 3,053,179 건물관리비 9,784 - 무형자산상각비 1,520,315 1,617,655 대손상각비 360,066 42,340 외주비 1,408,876 38,378 기타영업비용 134,522 71,681 합 계 15,957,199 21,091,666 24. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 1,970,463 2,046,260 감가상각 및 무형자산상각 1,830,246 1,999,321 지급임차료 15,176 15,820 지급수수료 7,572,108 13,585,279 광고선전비 2,366,429 3,053,179 외주비 1,408,876 38,378 기타 793,901 353,429 합 계 15,957,199 21,091,666 25. 금융수익과 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 10,141 11,101 파생상품평가이익 184,478 - 합 계 194,619 11,101 금융원가 이자비용 807,623 683,170 사채상환손실 - 5,116 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 53 파생상품평가손실 - 84,809 합 계 807,623 773,148 26. 기타수익과 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 49,939 141,638 외화환산이익 156,646 77,304 유형자산처분이익 957 - 잡이익 62,168 6,665 합 계 269,710 225,607 기타비용 유형자산처분손실 3,665 - 무형자산손상차손 4,251,564 505,776 기타의대손상각비 1,311,085 - 외환차손 68,672 79,077 외화환산손실 50,744 47,647 잡손실 20,502 1,616 합 계 5,706,232 634,116 27. 주당손익(1) 기본주당손실 1) 기본주당손실 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당손실 보통주당기순손실 (9,737,862,621)원 (1,318,401,215)원 가중평균유통보통주식수 3,669,153 주 3,576,290 주 기본주당손실 (2,654)원 (369)원 2) 가중평균유통보통주식수 (당기) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,628,137 365 1,324,270,005 전환사채의 전환(2022.4.14) 57,141 262 14,970,942 합 계 3,685,278 1,339,240,947 (*1) 1,339,240,947 / 365 = 3,669,153주 (전기) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,556,918 365 1,298,275,070 전환사채의 전환(2021.9.23) 71,428 100 7,142,800 자기주식의 취득(2021.1.05) (200) 361 (72,200) 합 계 3,628,146 1,305,345,670 (*1) 1,305,345,670 / 365 = 3,576,290주 (2) 희석주당순이익 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 당기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 309,931 381,666 퇴직급여 136,575 212,523 무형자산상각비 1,520,315 1,617,655 이자비용 807,623 683,170 무형자산손상차손 4,251,564 505,776 당기손익인식금융자산처분손실 - 53 사채상환손실 - 5,116 법인세비용 (12,829) 341,148 외화환산손익 (105,901) (29,656) 대손상각비 360,066 42,340 이자수익 (10,141) (11,101) 잡이익 (32) (8) 유형자산처분이익 (957) - 유형자산처분손실 3,665 - 파생상품평가손익 (184,478) 84,809 기타의대손상각비 1,311,085 - 합 계 8,386,486 3,833,491 (2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 (1,525,744) 1,367,758 선급금의 증감 2,582 (56,806) 미수금의 증감 23,047 1,826,918 선급비용의 증감 (246,567) 22,777 미수법인세환급액의 증감 10 - 장기선급비용의 증감 - 61,834 미지급금의 증감 (330,474) (826,266) 예수금의 증감 2,336 (40,294) 선수금의 증감 2,175,067 (5,038) 선수수익의 증감 2,805 (112,860) 미지급비용의 증감 1,060,146 (119,908) 퇴직금의 지급 (150,391) (166,808) 합 계 1,012,817 1,951,307 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,389,990 254,010 - 5,644,000 장기차입금 200,000 - - 200,000 리스부채 230,299 (242,500) 231,461 219,261 신주인수권부사채 1,714,345 - 151,435 1,865,780 전환사채 483,746 515,000 (772,496) 226,250 파생금융부채 309,220 - (184,478) 124,742 임대보증금 5,000 (5,000) - - 재무활동으로부터의 총부채 8,332,600 521,510 (574,078) 8,280,033 (4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 내역 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체 61,382 83,828 장기차입금의 유동성대체 - 24,990 사용권자산의 취득 269,517 - 판권 취득 관련 미지급금 166,000 702,229 전환사채의 전환 799,974 999,992 합 계 1,296,873 1,811,039 29. 우발상황 및 약정사항 (1) 게임 퍼블리싱 계약 연결회사는 당기말 현재 ㈜엔유플레이, Joymeka Co.,Ltd 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다.(2) 당기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 한편, 연결회사는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이선싱 계약을 체결하고 있으며, 판권과 관련하여 지급한 계약금은 무형자산으로, 최소수익 보증 지급액(Minimum Guarantee)은 기타자산으로 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 계약상의 미래 지급약정 금액은 146,581천원입니다. (4) 연결회사의 당기말 현재 금융기관 등 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정금액 실행금액 우리은행 780,000 780,000 기업은행 680,000 680,000 신한은행 890,000 890,000 국민은행 650,000 650,000 농협은행 159,000 159,000 하나은행 805,000 805,000 합 계 3,964,000 3,964,000 (*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 연결회사는 (주)미디움 차입금의 담보로 임차보증금115,000천원과 판권 일부1,502,778천원에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(6) 연결회사는 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 연결회사는 법인카드 사용과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 주요 경영진 대표이사 대표이사 (2)특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 매출 및 외주용역비 등의 거래는 없습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래 - 당기당기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. - 전기당기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 374,905 306,000 퇴직급여 40,484 42,065 합 계 415,389 348,065 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.(5) 연결회사는 차입금 및 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조). 31. 영업부문 연결회사는 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 단일영업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 9,410,428 10,310,043 중국 - 362,811 말레이시아 - 2,978,892 대만 2,397,377 5,917,945 기타 448,227 1,715,277 합 계 12,256,032 21,284,968 (2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터 발생한 매출액은 2,709백만원(전기 : 없음), 2,347백만원(전기: 5,651백만원) 입니다. 32. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 (1) 연결회사는 당기 중 영업손실 3,701백만원 및 당기순손실 9,738백만원이 발생하였고,당기말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을 12,185백만원 초과하고 있으며, 부채총계가 자본총계를 27,773백만원을 초과하고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 연결회사의 대처 방안은 다음과 같습니다. - 영업실적 개선 및 자본확충해외 온라인 게임 및 국내 신작 출시를 통하여 향후 영업실적을 개선할 계획이며, 효율적인 광고 및 마케팅활동을 통하여 수익률을 개선할 계획에 있습니다. 또한 지속적인 금융기관과의 협의를 통하여 차입금 연장을 통하여 유동성 부족에 대비할 예정입니다. 또한, 연결회사는 유동성 부족에 대처하기 위해, 보고기간말이후인 2023년 2월 4일 유상증자를 통해 1,300백만원을 조달하였습니다. (3) 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업성과 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당 연결재무제표에 반영되어있지 않습니다. 33. 보고기간 후 사건연결회사는 보고기간 후 아래의 조건으로 유상증자를 실행하였습니다. 구분 내역 신주의 종류와 수 기명식 보통주식 722,221주 1주당 액면가액 500원 신주발행가액 1,800원 증자방식 제3자배정증자 증자액 1,299,997,800원 (*) 연결회사는 회사의 경영 목적 달성과 유동성 부족에 대처하기 위해, 보고기간말 이후 유상증자를 통해 1,300백만원을 조달하였습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 11 기 2022년 12월 31일 현재 제 10 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 과 목 주 석 제11기 기말 제10기 기말 자산 I. 유동자산 5,708,316,753 6,043,397,124 현금및현금성자산 4,5,6 46,749,647 203,743,247 매출채권 4,5,7,31 3,710,722,011 2,469,133,015 유동금융자산 5,8 229,216,992 665,000,000 기타유동자산 9 1,721,628,103 2,705,520,862 II. 비유동자산 4,088,618,229 10,066,842,654 매출채권(비유동) 5,7 142,782,235 333,107,268 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,12 1,000,000,000 1,000,000,000 종속기업투자주식 13 10,000,000 - 유형자산 10 366,631,717 392,194,719 무형자산 11 2,473,018,608 7,944,897,867 비유동금융자산 5,8 96,185,669 292,516,634 기타비유동자산 9 - 104,126,166 자산총계 9,796,934,982 16,110,239,778 부채 I. 유동부채 18,030,435,070 15,232,919,568 매입채무및기타채무 4,5,14 6,589,986,405 6,858,323,295 차입금 4,5,15 7,736,030,480 7,588,081,481 유동성리스부채 10 120,246,741 230,299,511 파생상품부채 4,5,15 124,742,015 309,220,200 유동금융부채 4,5,16 1,256,424,902 223,864,511 기타유동부채 17,18 2,203,004,527 23,130,570 II. 비유동부채 722,508,358 698,693,514 차입금 4,5,15 200,000,000 200,000,000 리스부채 10 99,014,062 - 순확정급여부채 19 423,494,296 498,693,514 부채총계 18,752,943,428 15,931,613,082 자본 I. 자본금 21 1,850,993,500 1,822,423,000 II. 자본잉여금 21 14,757,735,549 13,986,332,049 III. 기타자본항목 12 (468,000,000) (468,000,000) IV. 결손금 22 (25,096,737,495) (15,162,128,353) 자본총계 (8,956,008,446) 178,626,696 자본과부채총계 9,796,934,982 16,110,239,778 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 11 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 10 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 11 기 제 10 기 I. 영업수익 23,31 11,352,949,683 20,946,255,999 II. 영업비용 24,25,31 14,847,231,138 20,645,668,162 III. 영업이익(손실) (3,494,281,455) 300,587,837 IV. 기타수익 27 117,381,244 149,560,767 V. 기타비용 27 (6,006,086,680) (1,016,289,222) VI. 금융수익 26 194,618,119 11,101,134 VII. 금융비용 26 (807,622,859) (773,148,243) VIII. 법인세차감전순이익(손실) (9,995,991,631) (1,328,187,727) IX. 법인세비용(수익) 20 (12,828,940) 341,148,129 X. 당기순이익(손실) (9,983,162,691) (1,669,335,856) XI. 기타포괄손익 48,553,549 83,828,208 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 19,20 48,553,549 83,828,208 XII. 당기총포괄손익 (9,934,609,142) (1,585,507,648) XIII. 주당손익 보통주 기본주당손익 28 (2,721) (467) 보통주 희석주당손익 28 (2,721) (467) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 11 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 10 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 구분 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 총 계 2021.01.01(전기초) 1,786,709,000 13,010,632,128 (468,000,000) (13,576,620,705) 752,720,423 총포괄이익(손실) : 당기순이익(손실) - - - (1,669,335,856) (1,669,335,856) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 83,828,208 83,828,208 총포괄이익(손실) : - - - (1,585,507,648) (1,585,507,648) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 전환사채의 발행 - 12,921,921 - - 12,921,921 전환사채의 전환 35,714,000 964,278,000 - - 999,992,000 자기주식 취득 - (1,500,000) - - (1,500,000) 2021.12.31(전기말) 1,822,423,000 13,986,332,049 (468,000,000) (15,162,128,353) 178,626,696 2022.01.01(당기초) 1,822,423,000 13,986,332,049 (468,000,000) (15,162,128,353) 178,626,696 총포괄이익(손실) : 당기순이익(손실) - - - (9,983,162,691) (9,983,162,691) 순확정급여부채의 재측정요소 48,553,549 48,553,549 총포괄이익(손실) : - - - (9,934,609,142) (9,934,609,142) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 전환사채의 전환 28,570,500 771,403,500 - - 799,974,000 2022.12.31(당기말) 1,850,993,500 14,757,735,549 (468,000,000) (25,096,737,495) (8,956,008,446) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 11 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 10 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 팡스카이 (단위 : 원) 과 목 제 11 기 제 10 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (790,421,668) 3,968,194,429 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (282,348,000) 4,797,139,184 가. 당기순이익(손실) (9,983,162,691) (1,669,335,856) 나. 조정(주석29) 8,838,386,625 4,350,268,673 다. 순운전자본의 변동(주석29) 862,428,066 2,116,206,367 2. 이자수취 76,776 137,051 3. 이자지급 (508,150,444) (460,703,479) 4. 법인세납부 - (368,378,327) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 111,918,068 (3,012,824,819) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,350,200,000 1,497,461,376 단기대여금의 감소 750,000,000 280,000,000 투자자산의 처분 - 17,461,376 무형자산의 처분 300,000,000 1,200,000,000 보증금의 감소 300,200,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,238,281,932) (4,510,286,195) 단기대여금의 증가 135,000,000 850,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 - 1,000,000,000 종속기업투자주식의 취득 309,854,466 382,173,654 비품의 취득 6,361,446 6,874,590 시설장치의 취득 38,066,020 - 무형자산의 취득 634,000,000 2,262,237,951 임차보증금의 증가 115,000,000 - 기타투자자산의 증가 - 9,000,000 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 521,510,000 (1,378,460,000) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 3,396,700,000 3,843,000,000 단기차입금의 증가 2,596,700,000 2,143,000,000 장기차입금의 증가 - 200,000,000 전환사채의 발행 800,000,000 1,500,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,875,190,000) (5,221,460,000) 유동성장기부채의 상환 24,990,000 99,960,000 전환사채의 상환 285,000,000 - 리스부채의 상환 242,500,000 312,000,000 자기주식의 취득 - 1,500,000 임대보증금의 감소 5,000,000 100,000,000 신주인수권부사채의 상환 - 1,200,000,000 단기차입금의 감소 2,317,700,000 3,508,000,000 Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (156,993,600) (423,090,390) Ⅴ. 기초의 현금 203,743,247 626,833,637 Ⅵ. 기말의 현금 46,749,647 203,743,247 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 팡스카이 1. 회사의 개요주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 1,851백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 지헌민 1,084,971 29.3% ㈜비상교육 314,814 8.5% 기타 2,302,202 62.2% 합 계 3,701,987 100.0% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금’으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (9) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 서버장비 5년 정액법 사용권자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 회사는 타사가 개발한 게임에 대해 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임개발업체와 게임라이선스 계약을 체결하고 있으며, 관련하여 지급한 계약금은 게임 퍼블리싱권리로 계상하고 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정내용연수 퍼블리싱권리(판권) 2~5년 개발비 2~5년 소프트웨어 5년 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 리스 1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (14) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 게임운영수익 (온라인/모바일)회사는 온라인 게임 및 모바일 게임운영수익에 대해서 게임사용자가 유료 콘텐츠를 이용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 게임사용자는 무료로 게임에 접근할 수 있으나, 게임내 유료 콘텐츠를 이용하기 위하여 게임 캐시를 구매합니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 2) 라이선스 수익라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간동안 회사의 지적재산에 대한 접근권한을 부여하는 것으로, 회사의 수행의무가 이행되는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.회사는 ① 고객으로부터 라이선스 계약금 수취시 계약부채로 계상한후 계약기간동안정액법으로 수익을 인식하고, 러닝로열티 수익은 계약조건에 따른 수익분배금이 확정시점에 매월 수익으로 인식하고 있습니다. ② 최소보증 로열티(Minimum Guarantee)는 수취시 계약부채로 계상한후, 상용화 이후 수취하는 러닝로열티 금액을 수익으로 인식하고, 최소보증 기간내 미차감잔액은 보증기간 종료시점에서 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 4) 기타수익 기타매출 중 상품과 관련한 수익은 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(21) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (22) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 03월 31일자로 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 게임아이템 사용기간의 추정회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다4) 무형자산의 손상차손무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 나. 환율변동 위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (USD 단위: 달러) 구분 당기말 전기말 USD USD 외화금융자산 364,407 346,736 외화금융부채 499,723 639,912 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 23,091 (23,091) 20,553 (20,553) 외화금융부채 (31,665) 31,665 (37,931) 37,931 순효과 (8,574) 8,574 (17,378) 17,378 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다 가. 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하 연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과 연체 계 당기말 기대손실률 97.47% 총 장부금액 - 매출채권 3,630,525 179,616 29,078 563,671 4,402,891 손실충당금 - - - 549,386 549,386 (*) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 459백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 이하연체 3개월 ~ 1년 연체 1년 초과연체 계 전기말 기대손실률 36.21% 총 장부금액 - 매출채권 1,552,042 231,257 614,822 633,501 3,031,622 손실충당금 - - - 229,381 229,381 (*) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 459백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당기 전기 기초 688,158 629,381 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 360,066 101,117 제각 (40,061) (42,340) 기말 1,008,163 688,158 - 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이 존재하지 않습니다.3) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 6,589,986 - - 6,589,986 차입금(*1) 5,700,221 4,460 205,575 5,910,256 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,865,780 - - 1,865,780 전환사채(*1) 226,250 - - 226,250 파생상품부채 124,742 - - 124,742 리스부채(*1) 138,000 103,500 - 241,500 유동금융부채 1,256,425 - - 1,256,425 합 계 15,901,404 107,960 205,575 16,214,939 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 전기말 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 6,858,323 - - 6,858,323 차입금(*1) 5,477,755 4,460 210,035 5,692,250 신주인수권부사채(*1)(*2) 1,968,853 - - 1,968,853 전환사채(*1) 511,250 - - 511,250 파생상품부채 309,220 - - 309,220 리스부채(*1) 234,000 - - 234,000 유동금융부채 223,865 - - 223,865 합 계 15,583,266 4,460 210,035 15,797,761 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다. 4) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 18,752,943 15,931,613 자본총계 (8,956,008) 178,627 부채비율(*) - 8918.93% (*) 당기말 현재 자본총계가 '0'이하이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 금융자산의 성격 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 상각후원가 측정 금융자산(*) 현금및현금성자산 46,750 46,750 203,743 203,743 매출채권 3,853,504 3,853,504 2,802,240 2,802,240 유동금융자산 229,217 229,217 665,000 665,000 비유동금융자산 96,186 96,186 292,517 292,517 소계 4,225,657 4,225,657 3,963,500 3,963,500 금융자산 합계 5,225,657 5,225,657 4,963,500 4,963,500 (*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 금융부채의 성격 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 124,742 124,742 309,220 309,220 상각후원가 측정 금융부채(*) 매입채무 및 기타채무 6,589,986 6,589,986 6,858,323 6,858,323 차입금(유동) 5,644,000 5,644,000 5,389,990 5,389,990 차입금(비유동) 200,000 200,000 200,000 200,000 신주인수권부사채 1,865,780 1,865,780 1,714,345 1,714,345 전환사채 226,250 226,250 483,746 483,746 유동성리스부채 120,247 120,247 230,300 230,300 리스부채 99,014 99,014 - - 유동금융부채 1,256,425 1,256,425 223,865 223,865 금융부채 합계 16,126,444 16,126,444 15,409,789 15,409,789 (*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다. 3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 124,742 124,742 금융부채 합계 - - 124,742 124,742 (전기말) (단위: 천원) 범주 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 - - 1,000,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 309,220 309,220 금융부채 합계 - - 309,220 309,220 2) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 124,742 3 옵션모델 가격변동성 전기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다. (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 조기상환권 309,220 3 옵션모델 가격변동성 (3) 범주별 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장지분증권 1,000,000 1,000,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 46,750 203,743 매출채권 3,853,504 2,802,240 유동금융자산 229,217 665,000 비유동금융자산 96,186 292,517 소 계 4,225,657 3,963,500 합 계 5,225,657 4,963,500 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 124,742 309,220 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,589,986 6,858,323 차입금(유동) 7,736,030 7,588,081 차입금(비유동) 200,000 200,000 유동성리스부채 120,247 230,300 리스부채 99,014 - 유동금융부채 1,256,425 223,865 소 계 16,001,702 15,100,569 합 계 16,126,444 15,409,789 2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 - 이자수익 10,140 11,101 - 외화환산손익 (46,143) (46,170) - 외환차손익 (19,008) 62,342 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 - 처분이익(손실) - (53) 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 (807,623) (683,170) - 사채상환손실 - (5,116) 공정가치 측정 금융부채 - 파생상품평가이익(손실) 184,478 (84,809) 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 46,750 203,743 합 계 46,750 203,743 당기의 보통예금 중 1,689천원은 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권(1) 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권(유동) 4,495,982 2,970,909 손실충당금 (785,260) (501,776) 매출채권(비유동) 365,685 519,489 손실충당금 (222,903) (186,382) 매출채권(순액) 3,853,504 2,802,240 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4 (1)에서 제공됩니다. 8. 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 대여금 200,000 615,000 미수금 29,217 50,000 소 계 229,217 665,000 비유동 보증금 115,820 301,020 현재가치할인차금 (19,634) (8,503) 소 계 96,186 292,517 합 계 325,403 957,517 9. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 - 43,490 선급비용 1,721,620 2,662,012 미수법인세환급금 8 18 소 계 1,721,628 2,705,520 비유동 장기선급비용 - 104,126 합 계 1,721,628 2,809,646 10. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 비품 115,178 (94,097) 21,081 108,817 (81,275) 27,542 시설장치 38,066 (2,392) 35,674 19,110 (13,780) 5,330 서버장비 260,380 (186,330) 74,050 260,380 (134,254) 126,126 사용권자산 269,517 (33,690) 235,827 621,861 (388,663) 233,198 합 계 683,141 (316,509) 366,632 1,010,168 (617,972) 392,196 (2) 유형자산의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 27,542 5,330 126,126 233,198 392,196 취득 6,361 38,066 - 269,517 313,944 처분 - (3,665) - (25,911) (29,576) 감가상각 (12,821) (4,057) (52,076) (240,977) (309,931) 기말금액 21,081 35,674 74,050 235,827 366,632 (전기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 서버장비 사용권자산 합계 기초금액 36,193 8,463 178,202 544,128 766,986 취득 6,875 - - - 6,875 처분 - - - - - 감가상각 (15,526) (3,133) (52,076) (310,930) (381,665) 기말금액 27,542 5,330 126,126 233,198 392,196 (3) 리스 1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 235,827 233,198 합 계 235,827 233,198 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 120,247 230,300 비유동 99,014 - 합 계 219,261 230,300 (*) 당기 중 증가된 사용권자산은 269백만원입니다(전기 : 없음). 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 240,977 310,930 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 10,013 15,056 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 15,176 15,820 (*) 당기 중 리스의 총현금유출은 258백만원(전기 : 325백만원)입니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 판권(퍼블리싱 권리) 16,422,577 (14,075,790) 2,346,787 20,098,389 (12,206,631) 7,891,758 개발비 - - - 987,408 (987,408) - 소프트웨어 245,273 (119,041) 126,232 145,273 (92,133) 53,140 합 계 16,667,850 (14,194,831) 2,473,019 21,231,070 (13,286,172) 7,944,898 (*) 손상차손누계액 및 처분을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 7,891,758 53,140 7,944,898 취득 700,000 100,000 800,000 처분 (300,000) - (300,000) 대체 (200,000) - (200,000) 상각 (1,493,407) (26,908) (1,520,315) 손상(*) (4,251,564) - (4,251,564) 기말금액 2,346,787 126,232 2,473,019 (*) 회사는 판권에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 4,251,564천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 판권(퍼블리싱권리) 소프트웨어 합계 기초금액 8,223,179 80,683 8,303,862 취득 2,964,467 - 2,964,467 처분 (1,200,000) - (1,200,000) 상각 (1,590,112) (27,543) (1,617,655) 손상(*) (505,776) - (505,776) 기말금액 7,891,758 53,140 7,944,898 (*) 회사는 판권에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 505,776천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장지분증권 ㈜케어마일 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,000,000 ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 1,000,000 - - - 1,000,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 비상장지분증권 - 1,000,000 - - 1,000,000 (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 없습니다. ② 당기중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 없으며, 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 채무상품 8,515 9,000 (17,515) - - 합 계 8,515 9,000 (17,515) - - 13. 종속기업투자주식 (1) 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사 업소 재 지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Joymeka Co., Limited 홍콩 12월 31일 소프트웨어공급 100 - 100 - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd 중국 12월 31일 소프트웨어공급 100 - 100 - 주식회사 메타엔트리와이드 한국 12월 31일 소프트웨어공급 100 10,000 - - 합 계 10,000 - (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 기말 Joymeka Co., Limited - - - - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. - 299,854 (299,854) - 주식회사 메타엔트리와이드 - 10,000 - 10,000 합 계 - 309,854 (299,854) 10,000 (*) 당기 중 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 지분 장부금액 299,854천원에 대해 전액 손상차손 처리하여 기타비용으로 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 기말 Joymeka Co., Limited - - - - Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. - 382,174 (382,174) - 합 계 - 382,174 (382,174) - (*) 전기 중 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 지분 장부금액 382,174천원에 대해 전액 손상차손 처리하여 기타비용으로 인식하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 6,589,986 6,858,323 15. 차입금(1) 차입금의 구성 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금(*) 5,644,000 5,365,000 유동성장기차입금 - 24,990 신주인수권부사채 1,865,780 1,714,345 전환사채 226,250 483,746 소 계 7,736,030 7,588,081 비유동 장기차입금 200,000 200,000 소 계 200,000 200,000 합 계 7,936,030 7,788,081 (*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 보유하고 있는 (주)팡스카이의 주식을 담보로 제공받고 있습니다. (2) 이자부차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 당기말 전기말 단기차입금 원화대출 우리은행 2023-01-04 13.16% 780,000 900,000 원화대출 기업은행 2023-01-30 9.50% 680,000 850,000 원화대출 신한은행 2023-02-01 12.00% 890,000 990,000 원화대출 국민은행 2023-01-25 13.00% 650,000 780,000 원화대출 농협은행 2023-01-31 13.00% 159,000 310,000 원화대출 하나은행 2023-04-01 10.24% 805,000 1,035,000 원화대출 ㈜미디움 2023-04-30 4.60% 500,000 500,000 원화대출 이순구 외 6 2023-06-30 12.00% 1,180,000 - 장기차입금 원화대출 중소기업진흥공단 2026-03-30 3.28% 200,000 224,990 신주인수권부사채 2023-07-28 - 1,865,780 1,714,345 전환사채(*) 2022-12-30 - 226,250 483,746 소 계 7,936,030 7,788,081 (*) 회사는 상기 전환사채와 관련하여 보고기간말 현재 만기가 도래하였으나 상환하지 못하였습니다. 채권자와 상환일정을 협의하여 2023년 3월 16일 상환완료하였습니다. 회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 (주)미디움 차입금과 관련하여 사무실 임차보증금 및 무형자산(판권)일부를 담보 제공하고 있습니다.(3) 신주인수권부사채 1) 당기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당기말 전기말 제 1회 신주인수권부사채 - 1,800,000 1,800,000 사채상환할증금 168,853 168,853 신주인수권조정 (103,072) (254,507) 합 계 1,865,781 1,714,346 2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 주식회사 팡스카이 무기명식사모분리형 신주인수권부사채 사채의 유형 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 발행 금액(원) 3,000,000,000 원 사채발행일 2020-07-29 사채만기일 2023-07-28 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 행사가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 3% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 감소 평가 기말 파생상품부채 309,220 - (184,478) 124,742 (단위: 천원) 전기 기초 감소 평가 기말 파생상품부채 374,019 (149,608) 84,809 309,220 (4) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 당기말 전기말 제 4회 기명식 사모 전환사채 - 215,000 500,000 사채상환할증금 11,250 11,250 신주인수권조정 - (27,504) 합 계 226,250 483,746 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제4회 주식회사 팡스카이 기명식 사모 전환사채 사채의 유형 기명식 사모 전환사채 발행 금액(원) 500,000,000 원 사채발행일 2021-12-30 사채만기일(*) 2022-12-30 발행할 주식의 종류 주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식 전환가격(원) 14,000 원 표면이자율/만기이자율(%) 0% / 4.5% 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 6개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (*) 회사는 상기 전환사채와 관련하여 보고기간말 현재 만기가 도래하였으나 상환하지 못하였습니다. 채권자와 상환일정을 협의하여 2023년 3월 16일 상환완료하였습니다. 3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 45,889천원을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 16. 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급비용 1,256,424 218,865 임대보증금 - 5,000 합 계 1,256,424 223,865 17. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 19,065 17,064 선수금 2,175,067 - 선수수익 8,873 6,067 합 계 2,203,005 23,131 18. 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약부채 아이템매출 이연수익 8,873 6,067 합 계 8,873 6,067 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약부채 아이템매출 이연수익 6,067 118,926 합 계 6,067 118,926 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 423,494 498,694 사외적립자산의 공정가치 - - 장부금액 423,494 498,694 (2) 확정급여채무의 변동 내역 단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 498,694 560,450 당기근무원가 124,017 200,977 이자비용 12,558 11,546 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (56,385) (19,354) - 경험적조정 (4,998) (88,118) 지급 (150,391) (166,807) 기말금액 423,494 498,694 (3) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 5.21% 2.64% 임금상승률 6.07% 5.00% (4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 1% 감소 할인율 변화에 따른 민감도 4.94% 감소 5.58% 증가 임금상승률 변화에 따른 민감도 4.48% 증가 3.99% 감소 (5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 2년미만 5년미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 48,563 53,850 324,559 631,799 1,058,771 20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - - 이연법인세 변동액 - - 외국납부법인세비용 - 368,437 자본에 직접 반영된 법인세비용 (12,829) (27,289) 법인세비용 (12,829) 341,148 (2) 유효세율 분석 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,995,992) (1,328,188) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,199,118) (292,201) 당기 조정항목 : - 이월결손금 실현가능성 평가 249,331 (249,331) - 이연법인세자산 평가효과 2,005,602 887,464 - 세율변동효과 (63,457) - - 기타 (5,187) (4,784) 법인세비용(수익) (12,829) 341,148 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 61,382 (12,829) 48,553 107,472 (23,644) 83,828 신주인수권대가/전환권대가 - - - 16,567 (3,645) 12,922 합 계 61,382 (12,829) 48,553 124,039 (27,289) 96,750 (4) 이연법인세자산과 부채의 변동내역① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 손익 기타 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 109,713 (21,203) - 88,510 대손충당금 162,253 63,715 - 225,968 미확정비용(연차수당) 6,454 (1,150) - 5,304 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 132,000 (6,600) 125,400 장기선급비용 192,086 264,412 - 456,498 투자자산손상차손 182,654 53,537 - 236,191 리스부채 50,666 (4,840) - 45,826 개발비 82,006 (30,069) - 51,937 선수수익 1,335 519 - 1,854 신주인수권 107,651 (43,939) 63,712 선수금 - 430,794 430,794 기타 2,132 2,334 - 4,466 이월결손금 3,889,884 (103,217) - 3,786,667 외국납부세액공제 576,836 - - 576,836 소계 5,495,670 610,893 (6,600) 6,099,963 이연법인세부채 사용권자산 (51,304) 2,016 - (49,288) 무형자산 (1,731,066) 1,271,129 - (459,937) 순확정급여부채의 재측정요소 (50,591) - (12,829) (63,420) 신주인수권 (62,042) 40,500 - (21,542) 신주인수권대가 (18,410) - 921 (17,489) 전환권대가 (3,645) - (3,645) (7,290) 소계 (1,917,058) 1,313,645 (15,553) (618,966) 합계 3,578,612 1,924,538 (22,153) 5,480,997 미인식 이연법인세자산 (3,578,612) - - (5,480,997) 차가감계 - 1,924,538 (22,153) - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 손익 기타 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 123,299 (13,586) - 109,713 대손충당금 127,392 34,861 - 162,253 미확정비용(연차수당) 9,486 (3,032) - 6,454 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 132,000 - - 132,000 장기선급비용 192,086 - - 192,086 투자자산손상차손 98,576 84,078 - 182,654 리스부채 115,994 (65,328) - 50,666 개발비 125,452 (43,446) - 82,006 선수수익 - 1,335 - 1,335 신주인수권 - 107,651 - 107,651 기타 4,519 (2,387) - 2,132 이월결손금 4,139,215 (249,331) - 3,889,884 외국납부세액공제 161,321 415,515 - 576,836 소계 5,229,340 266,330 - 5,495,670 이연법인세부채 외화환산손익 (7,470) 7,470 - - 사용권자산 (119,708) 68,404 - (51,304) 선수수익 (136,086) 136,086 - - 무형자산 (1,966,156) 235,090 - (1,731,066) 순확정급여부채의 재측정요소 (26,947) - (23,644) (50,591) 신주인수권 (8,892) (53,150) - (62,042) 신주인수권대가 (23,602) 5,192 - (18,410) 전환권대가 - - (3,645) (3,645) 소계 (2,288,861) 399,092 (27,289) (1,917,058) 합계 2,940,479 665,422 (27,289) 3,578,612 미인식 이연법인세자산 (2,940,479) - - (3,578,612) 차가감계 - 665,422 (27,289) - (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 미사용결손금 등(*) 24,913,623 16,266,420 미래과세소득의 불확실 (*) 보고기간말 현재 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2017년 5,953,310 2032년 2019년 3,924,735 2034년 2020년 6,507,286 2035년 2021년 1,323,251 2036년 2022년 409,440 2037년 합계 18,118,022 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 276,302 1,588,699 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 342,664 266,317 소 계 618,966 1,855,016 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (548,136) (1,803,712) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (70,830) (51,304) 소 계 (618,966) (1,855,016) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (7) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 21. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금의 구성내역 (단위: 천원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 3,701,987주 3,644,846주 자본금 1,850,994 1,822,423 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 전기초 3,573,418 1,786,709 13,017,739 전환사채의 전환 71,428 35,714 964,278 전기말 3,644,846 1,822,423 13,982,017 전환사채의 전환 57,141 28,571 771,404 당기말 3,701,987 1,850,994 14,753,421 (3) 자본잉여금 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,753,420 13,982,017 기타자본잉여금(*1) 129,571 129,571 자기주식 (125,256) (125,256) 합 계 14,757,735 13,986,332 (*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 45,889천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다. (4) 기타자본의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (468,000) (468,000) 합 계 (468,000) (468,000) 22. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 25,096,737 15,162,128 (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 11(당)기 2022년 1월 1일부터 제 10(전)기 2021년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지 처리예정일 2023년 3월 31일 처리확정일 2022년 3월 31일 과목 제 11(당)기 제 10(전)기 미처리결손금 (25,096,737) (15,162,128) 전기이월미처리결손금 (15,162,128) (13,576,620) 순확정급여부채의 재측정요소 48,554 83,828 당기순손실 (9,983,163) (1,669,336) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (25,096,737) (15,162,128) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 게임운영수익 7,980,325 14,930,136 라이선스수익 3,118,559 3,935,448 기타수익 254,066 2,080,672 합 계 11,352,950 20,946,256 24. 영업비용 (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 1,556,450 1,474,281 퇴직급여 136,575 212,523 복리후생비 160,005 113,724 여비교통비 6,284 6,751 세금과공과 98,765 87,178 감가상각비 309,931 381,666 지급임차료 15,176 15,820 보험료 24,243 31,697 지급수수료 7,365,471 13,392,091 광고선전비 1,740,780 3,101,106 건물관리비 9,784 - 무형자산상각비 1,520,315 1,617,655 대손상각비 360,066 101,117 외주비 1,408,876 38,378 기타 영업비용 134,510 71,681 합 계 14,847,231 20,645,668 25. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 1,693,025 1,686,804 감가상각 및 무형자산상각 1,830,246 1,999,321 지급임차료 15,176 15,820 지급수수료 7,365,471 13,392,091 광고선전비 1,740,780 3,101,106 외주비 1,408,876 38,378 기타 793,657 412,148 합 계 14,847,231 20,645,668 26. 금융수익과 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 10,140 11,101 파생상품평가이익 184,478 - 합 계 194,618 11,101 금융원가 이자비용 807,623 683,170 사채상환손실 - 5,116 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 53 파생상품평가손실 - 84,809 합 계 807,623 773,148 27. 기타수익과 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 49,665 141,419 외화환산이익 4,601 1,477 유형자산처분이익 957 - 잡이익 62,159 6,665 합 계 117,382 149,561 기타비용 종속기업투자주식손상차손 299,854 382,174 유형자산처분손실 3,665 - 무형자산손상차손 4,251,564 505,776 기타의대손상각비 1,311,085 - 외환차손 68,671 79,076 외화환산손실 50,744 47,647 잡손실 20,502 1,616 합 계 6,006,085 1,016,289 28. 주당손익(1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당순이익(손실) 보통주당기순이익(손실) (9,983,162,691)원 (1,669,335,856)원 가중평균유통보통주식수 3,669,153 주 3,576,290 주 기본주당순이익(손실) (2,721)원 (467)원 2) 가중평균유통보통주식수 (당기) (단위 : 주) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,628,137 365 1,324,270,005 전환사채의 전환(2022.4.14) 57,141 262 14,970,942 합 계 3,685,278 1,339,240,947 (*1) 1,339,240,947 / 365 = 3,669,153주 (전기) (단위 : 주) 구분 주식수 일수 적수(*1) 기초유통보통주식수 3,556,918 365 1,298,275,070 전환사채의 전환(2021.9.23) 71,428 100 7,142,800 자기주식의 취득(2021.1.05) (200) 361 (72,200) 합 계 3,628,146 1,305,345,670 (*1) 1,305,345,670 / 365 = 3,576,290주 (2) 희석주당순손실 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 당기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 309,931 381,666 퇴직급여 136,575 212,523 무형자산상각비 1,520,315 1,617,655 이자비용 807,623 683,170 유형자산처분손익 2,708 - 무형자산손상차손 4,251,564 505,776 기타의대손상각비 1,311,085 - 법인세비용(수익) (12,829) 341,148 외화환산손익 46,143 46,170 종속기업투자자산손상차손 299,855 382,174 대손상각비 360,066 101,117 이자수익 (10,140) (11,101) 잡이익 (32) (8) 당기손익인식금융자산처분손익 - 53 파생상품평가손익 (184,478) 84,809 사채상환손실 - 5,117 합 계 8,838,386 4,350,269 (2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 (1,424,909) 1,510,338 선급금의 증감 43,490 56,510 미수금의 증감 20,783 1,827,587 미수법인세환급액의 증감 10 - 선급비용의 증감 (266,567) 36,683 장기선급비용의 증감 - 61,834 미지급금의 증감 (466,902) (956,993) 예수금의 증감 2,001 (40,294) 선수금의 증감 2,175,067 (5,038) 선수수익의 증감 2,805 (112,860) 미지급비용의증감 927,039 (94,753) 퇴직금의 지급 (150,391) (166,808) 합 계 862,428 2,116,206 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 기타 기말 단기차입금 5,389,990 254,010 - 5,644,000 장기차입금 200,000 - - 200,000 리스부채 230,299 (242,500) 231,461 219,261 신주인수권부사채 1,714,345 - 151,435 1,865,780 전환사채 483,746 515,000 (772,496) 226,250 파생금융부채 309,220 - (184,478) 124,742 임대보증금 5,000 (5,000) - - 재무활동으로부터의 총부채 8,332,600 521,510 (574,078) 8,280,033 (4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 내역 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체 61,382 83,828 장기차입금의 유동성대체 - 24,990 사용권자산의 취득 269,517 - 판권 취득 관련 미지급금 166,000 702,229 전환사채의 전환 799,974 999,992 합 계 1,296,873 1,811,039 30. 우발상황 및 약정사항(1) 게임 퍼블리싱 계약회사는 당기말 현재 ㈜엔유플레이, Joymeka Co.,Ltd 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다.(2) 당기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 한편, 회사는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이선싱 계약을 체결하고 있으며, 판권과 관련하여 지급한 계약금은 무형자산으로, 최소수익 보증 지급액(Minimum Guarantee)은 기타자산으로 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 계약상의 미래 지급약정 금액은 146,581천원입니다. (4) 회사의 당기말 현재 금융기관 등 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 등 약정금액 실행금액 우리은행 780,000 780,000 기업은행 680,000 680,000 신한은행 890,000 890,000 국민은행 650,000 650,000 농협은행 159,000 159,000 하나은행 805,000 805,000 합 계 3,964,000 3,964,000 (*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 회사는 (주)미디움 차입금의 담보로 임차보증금115,000천원과 판권 일부1,502,778천원에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(6) 회사는 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(7)회사는 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 최대주주는 지헌민입니다.회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 Joymeka Co., Limited Joymeka Co., Limited Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. (주)메타엔트리와이드 - 주요 경영진 대표이사 대표이사 (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (당기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 광고선전비 등 종속기업 Joymeka Co., Limited 410,043 296,733 합 계 410,043 296,733 (*) 회사는 Joymeka Co., Limited와 리퍼블리싱 계약을 통하여, 나인 외 7종의 모바일게임을 서비스 중에 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 광고선전비 등 종속기업 Joymeka Co., Limited 554,237 52,075 합 계 554,237 52,075 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매출채권 매출채권 종속기업 Joymeka Co., Limited 601,559 791,884 (*) 회사는 상기 채권에 대하여 당기말 현재 458,777천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자에 대한 유상증자 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 종속기업 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 299,854 382,174 (5) 특수관계자와의 자금거래 - 당기당기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.- 전기 전기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 374,905 306,000 퇴직급여 40,484 42,065 합 계 415,389 348,065 (*)주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. (7) 회사는 차입금 및 이행보증, 법인카드와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). 32. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 (1) 회사는 당기 중 영업손실 3,494백만원 및 당기순손실 9,983백만원이 발생하였고,당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 12,322백만원 초과하고 있으며, 부채총계가 자본총계를 27,709백만원을 초과하고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 회사의계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 회사의 대처 방안은 다음과 같습니다. - 영업실적 개선 및 자본확충해외 온라인 게임 및 국내 신작 출시를 통하여 향후 영업실적을 개선할 계획이며, 효율적인 광고 및 마케팅활동을 통하여 수익률을 개선할 계획에 있습니다. 또한 지속적인 금융기관과의 협의를 통하여 차입금 연장을 통하여 유동성 부족에 대비할 예정입니다. 또한, 회사는 유동성 부족에 대처하기 위해, 보고기간말이후인 2023년 2월 4일유상증자를 통해 1,300백만원을 조달하였습니다. (3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업성과 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당 재무제표에 반영되어있지 않습니다. 33. 보고기간 후 사건회사는 보고기간 후 아래의 조건으로 유상증자를 실행하였습니다. 구분 내역 신주의 종류와 수 기명식 보통주식 722,221주 1주당 액면가액 500원 신주발행가액 1,800원 증자방식 제3자배정증자 증자액 1,299,997,800원 (*) 회사는 회사의 경영 목적 달성과 유동성 부족에 대처하기 위해, 보고기간말 이후 유상증자를 통해 1,300백만원을 조달하였습니다.