팡스카이 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제6기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제5기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

1. 회사의 개요

(주)팡스카이(이하 "회사"라 함)는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를 두고 있으

며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 (주)팡게임에서 (주)팡스카이로 변경하였습니다.

회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 1,613백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계처리방침(1) 기업회계기준의 적용

회사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 회사의 재무제표 작

성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 수익의 인식기준

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았

거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감

한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입

될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고

있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료

를 바탕으로 하고 있습니다.

(3) 금융상품단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금

융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는

금융상품을 말합니다.

(4) 대손충당금

회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대손추산

액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 유가증권

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대

비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득

한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증

권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고있

습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측

정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하

는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능

증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처

리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손

을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권

의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는

객관적인 증거가 있는 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차

손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기

보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으

로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재

의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합

니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손

금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산

한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자

산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 유형자산의 아래의 내용연수에 따라 정률법을 적용하고 있습

니다.

계정과목	추정내용연수

비품	5년

시설장치	5년

수선비중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출

은 당해 자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기

비용으로 처리됩니다.

회사는 국고보조 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한

경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가액으로 하고 국고보조금 등은 취득

원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 당해 국고보조금 등은 그 자산의 내

용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며 해당 유형자산을 처분하는 경우에는 그 잔액

을 처분손익에 반영하고 있습니다.

(7) 무형자산의 평가 및 상각방법

회사는 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한

가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여

산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수

판권	2년 ~ 5년

개발비	2년 ~ 5년

소프트웨어	5년

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액

이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정

하고 그 차액을 무형자산손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다.

다만, 전기 이전에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에

는 손상차손 인식전 장부가액의 상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환

입의 과목으로 당기이익으로 처리하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채

회사는 재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 회사의 퇴

직금지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금총추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하

고 있습니다.

(9) 외화자산 및 부채의 환산

회사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당

시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재 매매

기준율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(10) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 이연법인세 회계

처리 등을 적용하지 아니하였습니다.

(11) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사는 자산 및 부채

의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인

추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에

대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의

적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 매도가능증권

당기말과 전기말 현재의 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회 사 명	당 기	전 기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성없는지분증권	-	-	-	-

(주)지일이삼공교육	1,000,000	1,000,000	-	-

(주)타이곤모바일	-	-	100,000	100,000

위플러스자산운용(주)	-	-	1,570,548	1,570,548

(주)박스피쉬엔터테인먼트	-	-	350,000	350,000

(주)부나비게임즈	-	-	28,300	28,300

채무증권	-	-	-	-

전환사채	1,000,000	1,000,000	-	-

합 계	2,000,000	2,000,000	2,048,848	2,048,848

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대해서는 미래현금흐름을 예측할 수 있는 자료가 되는

정보와 공정가액의 추정에 필요한 내부정보를 입수할 수 없어 공정가액을 신뢰성 있-

게 측정할 수 없으므로 취득원가를 재무제표가액으로 계상하고 있습니다.4. 유형자산 등

(1) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	기초	취득(대체등)	처분(대체등)	감가상각비	기말

비품	26,714	7,461	100	13,654	20,421

시설장치	6,052	-	-	2,729	3,323

합 계	32,766	7,461	-	16,383	23,744

(2) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	기초	취득(대체등)	처분(대체등)	감가상각비	기말

비품	14,783	24,628	-	12,697	26,714

시설장치	814	6,850	-	1,612	6,052

합 계	15,597	31,478	-	14,309	32,766

5. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득가액	상각누계액	장부가액

판권	4,270,077	2,492,583	1,777,494	1,893,124

개발비	1,478,840	1,185,920	292,920	1,478,840

소프트웨어	14,156	5,110	9,046	8,012

합계	5,763,073	3,683,613	2,079,460	3,379,976

당기 중 판권 및 개발비에 대한 무형자산손상차손을 각각 344,759천원 및 1,112,690

천원을 인식하였습니다.

6. 장기차입금

가. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	금액

당기	전기

중소기업진흥공단	신성장기반자금	2.95	300,000	-

"	창업기업지원자금	4.43	6,250	81,250

기업은행	중소기업자금대출	-	-	30,470

소계	306,250	111,720

유동성대체	(6,250)	(105,470)

합계	300,000	6,250

(*)상기 차입금과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

기간	금액

2019년	75,090

2020년	99,960

2021년	99,960

2022년	24,990

합계	300,000

7. 퇴직급여충당부채

당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	137,316	59,391

퇴직금지급액	58,171	25,163

퇴직급여	201,323	103,088

기말잔액	280,468	137,316

8. 전환사채

(1) 회사의 당기말 현재 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종류	발행일	상환일	표면이자율	금액

당기	전기

제1회무보증사모	2015.5.31	2018.5.31	-	-	3,000,000

제2회무보증사모	2016.9.23	2019.9.23	-	1,500,000	1,500,000

가산: 상환할증금	389,568	1,168,704

차감: 전환권조정	(211,427)	(793,720)

잔액	1,678,141	4,874,984

(*) 제1회 무보증사모 전환사채는 당기 중 모두 자본금으로 전환되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 당기말 현재 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

① 액면가액 : 1,500,000천원② 만기보장수익률 : 8%

③ 전환기간 : 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 직전일

④ 전환에 따라 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식

⑤ 전환가격 : 1주당 15,000원

(3) 회사의 정관에 의해 기중에 전환사채가 보통주로 전환될 경우, 전환으로 발행된

보통주식은 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으

로 간주하고 있습니다. 또한 약정에 의해 상기 행사가격은 조정될 수 있습니다.

9. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임

유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있

습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 모바일 및 온라인 게임개발사가 개발한 게임에 대하여 퍼블

리싱 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 이행지급보증 22백만원을 제공받고

있습니다.

10. 자본

(1) 당기말 현재 회사의 자본금은 다음과 같습니다.

종류	발행할 주식의 총수	발행주식수	1주당 금액	금액(천원)

보통주 자본금	100,000,000주	3,226,000주	500원	1,613,000

(2) 회사는 2017년 4월 17일 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할을 시행

하였습니다.(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	금액(천원)

기초잔액	1,564,000주	782,000

유상증자	320,000주	160,000

무상증자	892,000주	446,000

전환사채 전환	450,000주	225,000

기말잔액	3,226,000주	1,613,000

한편, 회사는 무상증자시 자기주식 9주(취득원가 4,500원)를 취득하여 보유하고 있

습니다.

(3) 결손금처리계산서

제 6기 2017년 01월 01일부터 제 5기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처리예정일 2018년 3월 30일 처리확정일 2017년 3월 30일 (단위:원)

과 목	제6(당)기	제5(전)기

Ⅰ. 미처리결손금	(9,164,946,703)	(2,184,932,514)

1. 전기이월미처리결손금	(2,184,932,514)	(2,646,484,801)

2. 당기순이익(손실)	(6,980,014,189)	461,552,287

II. 차기이월미처리결손금	(9,164,946,703)	(2,184,932,514)

11. 재무제표의 사실상 확정 및 승인기관 정기주주총회 제출을 위한 회사의 재무제표는 2018년 3월 23일 이사회에서 확정될 예정입니다.

12. 외화자산 및 부채

당기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.(원화단위:천

원)

계정과목	당 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화부채

미지급금	USD 1,241,025	1,329,634	USD 1,116,478	1,349,263

"	CNY 555,962	90,983	CNY 283,739	49,161

당기말 환산기준환율 : (\1,071.40/USD),(\163.65/CNY)

전기말 환산기준환율 : (\1,208.50/USD),(\173.26/CNY)

당기 중 상기 외화자산 및 부채 관련 발생한 외화환산이익은 61,250천원입니다.

13. 특수관계자거래

(1) 당기 중 특수관계자와의 단기대여금 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계구분	회사명	기초	대여	회수	기말

관계기업	(주)부나비게임즈	-	5,000	5,000	-

기타	임직원	233,481	345,120	513,481	65,120

(2) 전기 중 특수관계자와의 단기차입금 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계구분	회사명	기초	차입	상환	기말

관계기업	(주)부나비게임즈	-	40,000	40,000	-

관계기업	(주)밸류컬쳐앤미디어	-	100,000	100,000	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 기타 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매입 등

당기	전기

관계기업	(주)부나비게임즈	90,909	46,659

14. 부가가치

당기 및 전기의 영업비용에 포함된 부가가치계산을 위하여 필요한 자료의 내역은 다

음과 같습니다.(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	2,180,172	745,019

퇴직급여	201,323	103,088

복리후생비	163,135	58,212

지급임차료	181,400	97,667

감가상각비	16,384	14,309

세금과공과	98,769	27,133

계	2,841,183	1,045,428

15. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 금융부채의 만기분석

당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내

역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~5년	5년이상	합 계

미지급금	4,117,904	-	-	4,117,904

차입금	6,250	300,000	-	306,250

전환사채	-	1,500,000	-	1,500,000

합 계	4,124,154	1,800,000	-	5,924,154

(2) 유동성위험관리

회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성

관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사

는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여

관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고

있습니다.