팡스카이 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제14기	매출채권	878,463	817,272	93.03%

합계	878,463	817,272	93.03%

제13기	매출채권	2,377,184	1,157,466	48.69%

합계	2,377,184	1,157,466	48.69%

제12기	매출채권	5,394,370	1,025,245	19.01%

합계	5,394,370	1,025,245	19.01%

(2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제14기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,157,466	1,025,245	1,008,163

2. 순대손처리액(①－②±③)	340,194	132,221	17,082

① 대손처리액(상각채권액)	881,760	2,836,896	52,478

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	541,566	2,969,117	69,560

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	817,272	1,157,466	1,025,245

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대 손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	61,191	1,219,717

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	817,272	1,157,467

소 계	878,463	2,377,184

손상 채권	-	-

1년 초과	-	-

합 계	878,463	2,377,184

2. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	금융자산의 성격	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장지분증권	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*)	현금및현금성자산	10,151	10,151	158,596	158,596

매출채권	61,191	61,191	1,219,718	1,219,718

유동금융자산	193,857	193,857	156,147	156,147

비유동금융자산	600	600	23,120	23,120

소계	265,799	265,799	1,557,581	1,557,581

금융자산 합계	265,799	265,799	1,557,581	1,557,581

(*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	금융부채의 성격	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	408,812	408,812	732,491	732,491

상각후원가 측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	3,572,218	3,572,218	5,534,234	5,534,234

차입금(유동)	4,982,330	4,982,330	4,488,651	4,488,651

차입금(비유동)	111,730	111,730	21,090	21,090

유동성리스부채	827,519	827,519	1,153,947	1,153,947

유동금융부채	9,493,797	9,493,797	11,197,922	11,197,922

금융부채 합계	9,902,609	9,902,609	11,930,413	11,930,413

(*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다.

3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	408,812	408,812

금융부채 합계	-	-	408,812	408,812

(전기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	732,491	732,491

금융부채 합계	-	-	732,491	732,491

2) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

조기상환권, 전환권	408,812	3	옵션모델	가격변동성

(3)범주별 금융상품1)당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장지분증권	-	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	10,151	158,596

매출채권	61,191	1,219,718

유동금융자산	193,857	156,147

비유동금융자산	600	23,120

소 계	265,799	1,557,581

합 계	265,799	1,557,581

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	408,812	732,491

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,572,218	5,534,234

차입금(유동)	4,982,330	4,488,651

차입금(비유동)	111,730	21,090

유동성리스부채	-	-

유동금융부채	827,519	1,153,947

소 계	9,493,797	11,197,922

합 계	9,902,609	11,930,413

2) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

- 이자수익	962	9,041

- 외화환산손익	-	(59,341)

- 외환차손익	75,107	(41,779)

상각후원가 측정 금융부채

- 이자비용	(952,523)	(753,041)

당기손익-공정가치측정 금융부채

- 파생상품평가이익	-	168,337