엔에프씨 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 13 기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제 12 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엔에프씨

1. 일반사항(1) 주식회사 엔에프씨(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.① 설립 연월일 : 2012년 4월 23일② 주요사업의 내용 : 화장품 제조 및 유통업③ 대표자의 성명 : 유우영④ 본사 소재지 : 인천광역시 연수구 갯벌로145길 15-8(송도동)⑤ 본사 전화번호 : 032-831-1091⑥ 당사의 연혁 : - 2012년 6월 YS8106 개발 - 2012년 11월 국책과제(중기청, 농림수산부) 선정 - 2015년 11월 중국법인 설립 - 2017년 05월 신사옥(현 본점 소재지) 준공 - 2018년 08월 우수의약품제조 및 품질관리 기준(CGMP) 인증 획득 - 2019년 08월 제2공장 신축공사 착공 - 2020년 08월 제2공장 준공/등록 - 2020년 12월 코스닥시장 상장 - 2023년 06월 중국법인 매각⑦ 당사의 자본금 : 893백만원(당반기말), 50백만원(설립시)

2. 주요주주 및 지분율당반기말 현재 주요주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	보통주	지분율

유우영	3,970,400	44.45

김학철	550,329	6.16

강윤희	195,000	2.18

류다현	200	0.01

기타	4,215,871	47.20

합계	8,931,800	100.00

3. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 영업부문(1) 당사는 화장품 및 화장품 원료를 제조하여 판매하는 단일영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 지역별 매출당반기와 전반기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	19,767,648	18,570,068

중국	1,217,533	1,481,314

기타	1,605,412	858,430

합계	22,590,593	20,909,812

(3) 주요고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

A사(社)	6,543,546	5,915,078

B사(社)	-	2,396,527

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	1,092	-

보통예금	11,130,901	6,116,752

합계	11,131,993	6,116,752

7. 단기금융상품 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수익증권	1,000,000	1,000,000

8. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당반기말	전기말

매출채권및기타채권	매출채권	13,346,046	10,812,239

대손충당금	(8,412,381)	(417,956)

미수금	2,193	2,784

미수수익	108,661	65,549

단기대여금	3,000,000	2,000,000

유동보증금	17,080	41,154

소계	8,061,599	12,503,770

장기매출채권및기타채권	비유동보증금	234,846	161,668

(2) 당반기와 전반기 중 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	417,956	556,756

대손상각비(환입)	7,994,425	(11,942)

반기말	8,412,381	544,814

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 매출채권	5,645,686	6,932,452

연체된 매출채권

6개월 이하	1,386,509	3,670,725

6개월 초과 12개월 이하	6,102,896	-

12개월 초과	210,955	209,062

소계	7,700,360	3,879,787

대손충당금	(8,412,381)	(417,956)

합계	4,933,665	10,394,283

당반기말 현재 당사가 연체채권 등의 회수를 위하여 담보재산의 압류 등 채권 회수를 위한 법적절차를 진행 중에 있습니다.

9. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,908,076	(424,592)	2,483,484

상품	662,629	(149,640)	512,989

원부재료	11,300,407	(3,565,645)	7,734,762

합계	14,871,112	(4,139,877)	10,731,235

당사는 당반기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,138백만원(전반기:477백만원)을 인식하였으며, 반기포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다 .

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,825,160	(214,060)	2,611,100

상품	620,016	(63,900)	556,116

원부재료	13,046,893	(723,463)	12,323,430

합계	16,492,069	(1,001,423)	15,490,646

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,871,824	-	-	19,871,824

건물	20,514,456	(2,421,371)	-	18,093,085

기계장치	4,700,133	(2,326,067)	(13,557)	2,360,509

차량운반구	573,874	(371,910)	(3,685)	198,279

공구와기구	633,142	(475,849)	-	157,293

비품	714,777	(555,379)	(46,223)	113,175

시설장치	931,346	(472,396)	-	458,950

건설중인자산	127,420	-	-	127,420

합계	48,066,972	(6,622,972)	(63,465)	41,380,535

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,871,824	-	-	19,871,824

건물	20,514,456	(2,164,940)	-	18,349,516

기계장치	4,681,773	(2,123,359)	(14,537)	2,543,877

차량운반구	573,874	(326,440)	(5,025)	242,409

공구와기구	629,192	(443,418)	-	185,774

비품	714,777	(502,904)	(58,410)	153,463

시설장치	931,346	(438,371)	-	492,975

건설중인자산	12,852	-	-	12,852

합계	47,930,094	(5,999,432)	(77,972)	41,852,690

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	반기말

토지	19,871,824	-	-	-	-	19,871,824

건물	18,349,516	-	-	-	(256,431)	18,093,085

기계장치	2,543,877	-	18,360	-	(201,728)	2,360,509

차량운반구	242,409	-	-	-	(44,130)	198,279

공구와기구	185,774	3,950	-	-	(32,431)	157,293

비품	153,463	-	-	-	(40,288)	113,175

시설장치	492,975	-	-	-	(34,025)	458,950

건설중인자산	12,852	132,928	(18,360)	-	-	127,420

합계	41,852,690	136,878	-	-	(609,033)	41,380,535

- 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	반기말

토지	19,871,824	-	-	-	-	19,871,824

건물	18,862,378	-	-	-	(256,431)	18,605,947

기계장치	2,146,571	-	-	(10)	(168,910)	1,977,651

차량운반구	324,470	6,500	-	-	(44,432)	286,538

공구와기구	195,923	39,948	-	(4)	(33,045)	202,822

비품	230,654	-	-	(6)	(40,582)	190,066

시설장치	319,265	20,900	230,000	-	(42,194)	527,971

건설중인자산	522,050	570,950	(230,000)	-	-	863,000

합계	42,473,135	638,298	-	(20)	(585,594)	42,525,819

(3) 당반기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(6) 당반기 중 정부보조금 상각액은 감가상각비 15백만원 및 무형자산상각비 27백만원을 차감하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	660,014	-	660,014

건물	1,449,358	(411,082)	1,038,276

합계	2,109,372	(411,082)	1,698,290

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	660,014	-	660,014

건물	1,449,358	(392,965)	1,056,393

합계	2,109,372	(392,965)	1,716,407

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	660,014	1,056,393	1,716,407

감가상각	-	(18,117)	(18,117)

반기말	660,014	1,038,276	1,698,290

- 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합 계

기초	660,014	1,092,627	1,752,641

감가상각	-	(18,117)	(18,117)

반기말	660,014	1,074,510	1,734,524

당사는 임대목적 등으로 사용되고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하였으며, 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 55백만원(전반기: 55백만원)입니다. 한편, 투자부동산으로 분류된 부동산의 공정가치는 2,830백만원입니다.

(3) 운용리스 제공 내역 당사는 상기 보유 중인 투자부동산 외 기계장치 일부(운용리스자산)를 포함하여 임대계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	371,880	371,880

감가상각누계액	(363,623)	(362,123)

장부금액	8,257	9,757

당반기 중 기계장치 일부(운용리스자산)에서 발생한 감가상각비는 2백만원 (전반기: 12백만원)입니다.

12. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	63,361	(24,443)	-	38,918

상표권	10,442	(2,530)	-	7,912

소프트웨어	634,427	(245,060)	(188,624)	200,743

합계	708,230	(272,033)	(188,624)	247,573

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	59,565	(21,441)	-	38,124

상표권	10,442	(2,007)	-	8,435

소프트웨어	634,427	(185,317)	(215,196)	233,914

합계	704,434	(208,765)	(215,196)	280,473

(2) 당반기와 전반기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	반기말

특허권	38,124	3,796	(3,002)	38,918

상표권	8,435	-	(523)	7,912

소프트웨어	233,914	-	(33,171)	200,743

합계	280,473	3,796	(36,696)	247,573

- 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	반기말

특허권	17,627	16,672	(2,453)	31,846

상표권	8,477	986	(506)	8,957

소프트웨어	61,048	-	(13,916)	47,132

합계	87,152	17,658	(16,875)	87,935

13. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	520,398	286,625

선급비용	52,187	27,716

부가세대급금	-	112,008

합계	572,585	426,349

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,689,878	4,313,650

미지급금	283,657	272,434

미지급비용	933,273	319,577

임대보증금	70,000	70,000

합계	2,976,808	4,975,661

15. 차입금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	만기일	당반기말	전기말

원화해외온렌딩운전자금대출	기업은행	3.6364%	2024-09-25	4,500,000	4,500,000

3.7810%	2024-11-24	5,000,000	5,000,000

2.8898%	2025-02-08	1,500,000	1,500,000

중소기업자금대출	3.7620%	2025-02-15	600,000	600,000

3.5870%	2025-02-15	2,500,000	2,500,000

2.8490%	2025-06-24	1,000,000	-

합계	15,100,000	14,100,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	만기일	당반기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.4759%	2026-02-27	700,000	-

원화해외온렌딩운전자금대출	3.5620%	2026-12-15	3,100,000	-

합계	3,800,000	-

유동성장기차입금	-	-

장기차입금	3,800,000	-

상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

16. 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여형 제도 및 확정기여형 제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형 제도확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다.가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다.

1) 당반기 및 전반기의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	50,119	46,560

이자비용	20,300	24,099

이자수익	(14,534)	(19,281)

소계	55,885	51,378

당사의 확정급여제도 관련 퇴직급여는 전액 판매비와관리비입니다.

2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,202,095	1,131,676

사외적립자산의 공정가치	(798,147)	(783,613)

확정급여채무에서 발생한 순부채	403,948	348,063

3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	1,131,676	986,093

당기근무원가	50,119	46,560

이자비용	20,300	24,099

실제 지급된 총 퇴직금	-	-

반기말 확정급여채무	1,202,095	1,056,752

4) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 사외적립자산	783,613	756,804

이자수익	14,534	19,281

당사의 실제 납입액	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

반기말 사외적립자산	798,147	776,085

5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	798,147	783,613

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(2) 확정기여형 제도 당사가 당반기 중 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 204백만원(전반기: 194백만원)입니다 .

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	132,541	113,283

부가세예수금	315,875	-

품질보증충당부채	21,036	18,910

합계	469,452	132,193

18. 납입자본 등(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기말	전기말

수권주식 수(보통주)	100,000,000	100,000,000

발행주식 수(보통주)	8,931,800	8,931,800

액면가액	100	100

자본금	893,180,000	893,180,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	29,304,138	29,304,138

기타자본잉여금	22,500	22,500

합계	29,326,638	29,326,638

19. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	187,646	151,919

미처분이익잉여금	24,220,808	30,444,737

합계	24,408,454	30,596,656

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

20. 매출액(1) 당반기와 전반기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,279,935	22,535,993	10,984,067	20,855,212

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	27,300	54,600	27,300	54,600

합계	11,307,235	22,590,593	11,011,367	20,909,812

(2) 당반기와 전반기 중 수익인식시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식시기:

한 시점에 이행	11,279,935	22,535,993	10,984,067	20,855,212

기간에 걸쳐 이행	27,300	54,600	27,300	54,600

합계	11,307,235	22,590,593	11,011,367	20,909,812

(3) 당반기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채 - 판매계약	270,233	15,853

21. 매출원가 당반기와 전반기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	9,330,660	15,884,759	6,910,197	13,458,224

상품매출원가	1,551,351	3,124,091	989,094	1,898,447

합계	10,882,011	19,008,850	7,899,291	15,356,671

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	528,769	1,081,532	545,695	1,114,668

퇴직급여	56,501	116,972	59,561	122,468

복리후생비	35,863	75,487	44,151	88,757

여비교통비	59,648	93,219	46,608	64,148

감가상각비	75,883	151,055	80,634	157,769

대손상각비	4,663,645	7,994,425	40,349	(11,942)

운반비	33,753	64,447	23,830	47,167

지급수수료	216,861	325,088	75,300	184,438

품질보증비	10,145	17,213	2,704	19,288

기타	640,506	1,261,443	616,672	1,262,332

합계	6,321,574	11,180,881	1,535,504	3,049,093

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,482,340	4,759,411	(1,900,357)	(3,048,594)

원료, 재료, 상품매입액	5,879,105	11,231,793	8,211,339	15,234,287

급여	1,457,727	2,854,729	1,296,049	2,572,443

퇴직급여	132,524	260,481	121,905	245,243

복리후생비	113,880	230,387	115,225	225,117

여비교통비	62,039	99,470	54,292	72,875

감가상각비	333,138	666,592	327,975	651,493

대손상각비	4,663,645	7,994,425	40,349	(11,942)

지급임차료	44,287	96,211	22,516	44,230

포장비	9,081	33,467	24,053	46,199

운반비	33,843	64,696	24,004	47,401

지급수수료	381,445	736,195	332,729	677,628

외주가공비	118,835	226,268	305,786	656,580

품질보증비	10,145	17,213	2,704	19,288

기타	481,551	918,393	456,226	973,516

합계	17,203,585	30,189,731	9,434,795	18,405,764

24. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	60,099	69,458	10,262	25,422

기타비용

종속기업처분손실	-	-	54,616	54,616

유형자산처분손실	-	-	-	20

기부금	420	840	720	1,440

잡손실	490	3,928	204	558

합계	910	4,768	55,540	56,634

25. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	55,057	83,163	80,220	151,166

외환차익	96,583	111,122	17,246	42,531

외환환산이익	(71,378)	25,916	(319,817)	1,111

장기금융상품평가이익	8,537	19,638	6,217	17,000

합계	88,799	239,839	(216,134)	211,808

금융비용

이자비용	174,452	324,701	87,552	203,206

외환차손	2,409	2,538	35,612	37,009

외화환산손실	851	1,745	72,790	74,189

합계	177,712	328,984	195,954	314,404

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순이익

당반기와 전반기 중 주당순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(4,593,097,682)	(5,830,929,644)	922,214,621	2,132,280,968

가중평균보통주식수	8,931,800	8,931,800	8,931,800	8,931,800

기본주당이익(손실)	(514)	(653)	103	239

희석주당이익(손실)(주1)	(514)	(653)	103	239

(주1) 당반기의 경우 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 금융상품(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 부채의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	18,900,000	14,100,000

차감: 현금및현금성자산	11,131,993	6,116,752

순차입금	7,768,007	7,983,248

자본총계	54,628,272	60,816,474

순차입금비율	14.22%	13.13%

(2) 금융상품의 구분당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산- 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,131,993	-	11,131,993

단기금융상품	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	8,061,599	-	8,061,599

장기금융상품	-	371,203	371,203

장기매출채권및기타채권	234,845	-	234,845

합계	19,428,437	1,371,203	20,799,640

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,116,752	-	6,116,752

단기금융상품	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	12,503,769	-	12,503,769

장기금융상품	-	345,934	345,934

장기매출채권및기타채권	161,668	-	161,668

합계	18,782,189	1,345,934	20,128,123

2) 금융부채- 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,976,808	-	2,976,808

단기차입금	15,100,000	-	15,100,000

유동리스부채	67,342	-	67,342

장기차입금	3,800,000	-	3,800,000

비유동리스부채	96,498	-	96,498

합계	22,040,648	-	22,040,648

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,975,661	-	4,975,661

단기차입금	14,100,000	-	14,100,000

유동리스부채	67,078	-	67,078

비유동리스부채	105,282	-	105,282

합계	19,248,021	-	19,248,021

3) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

이자수익	22,619	-

장기금융상품평가손익	19,638	17,000

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	60,544	151,166

외환환산손익 및 외환차손익	134,499	(67,627)

대손상각비	(7,994,425)	11,942

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(324,701)	(203,206)

외환환산손익 및 외환차손익	(1,744)	71

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	828,851	-	873,231	-

CNY	819,954	34,638	2,889,879	32,893

합계	1,648,805	34,638	3,763,110	32,893

당반기와 전기 중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	82,885	(82,885)	87,323	(87,323)

CNY	78,532	(78,532)	285,699	(285,699)

합계	161,417	(161,417)	373,022	(373,022)

나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기와 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순손익에 미치는 영향	(107,000)	107,000	(31,000)	31,000

다. 가격위험당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금제외)	11,130,901	6,116,752

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	8,061,599	12,503,769

장기금융상품	371,203	345,934

장기매출채권및기타채권	234,846	161,668

합계	20,798,549	20,128,123

3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	2,976,808	2,976,808	2,976,808	-

단기차입금	15,100,000	15,286,812	15,286,812	-

장기차입금	3,800,000	4,112,132	134,753	3,977,379

리스부채	163,840	163,840	67,342	96,498

합계	22,040,648	22,539,592	18,465,715	4,073,877

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	4,975,661	4,975,661	4,975,661	-

단기차입금	14,100,000	14,330,453	14,330,453	-

리스부채	172,360	172,360	67,078	105,282

합계	19,248,021	19,478,474	19,373,192	105,282

(4) 공정가치가. 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	371,203	371,203	345,934	345,934

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	11,131,993	11,131,993	6,116,752	6,116,752

매출채권 및 기타채권	8,061,599	8,061,599	12,503,769	12,503,769

장기매출채권 및 기타채권	234,846	234,846	161,668	161,668

합계	20,799,641	20,799,641	20,128,123	20,128,123

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	2,976,808	2,976,808	4,975,661	4,975,661

단기차입금	15,100,000	15,100,000	14,100,000	14,100,000

장기차입금	3,800,000	3,800,000	-	-

리스부채	163,840	163,840	172,360	172,360

합계	22,040,648	22,040,648	19,248,021	19,248,021

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.1) 공정가치 서열체계 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

- 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	371,203	-	371,203	-	371,203

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	345,934	-	345,934	-	345,934

29. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비유동리스부채의 유동성대체	34,344	25,836

건설중인자산 본계정대체	18,360	230,000

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	15,000

보증금의 유동성 대체	-	17,482

(2) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표상의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

대손상각비(환입)	7,994,425	(11,942)

감가상각비	666,592	651,493

품질보증비	17,213	19,288

재고자산평가손실	3,138,454	476,662

유형자산처분손실	-	20

무형자산상각비	36,695	16,874

법인세비용(수익)	(1,792,665)	237,959

이자비용	324,701	203,206

외화환산손실	1,744	74,189

퇴직급여	55,885	51,378

종속기업처분손실	-	54,616

이자수익	(83,163)	(151,166)

외화환산이익	(25,915)	(1,111)

장기금융상품평가이익	(19,638)	(17,000)

잡이익	(3,889)	(152)

합계	10,310,439	1,604,314

(3) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 증감	(2,533,292)	(1,067,399)

미수금의 증감	590	11,339

선급금의 증감	(233,774)	220,322

선급비용의 증감	(24,470)	(25,341)

부가세대급금의 증감	112,008	-

재고자산의 증감	1,620,957	(3,525,256)

매입채무의 증감	(2,625,516)	2,405,597

미지급금의 증감	11,224	(26,433)

예수금의 증감	19,258	(6,825)

부가세예수금의 증감	315,875	11,271

선수금의 증감	254,380	14,289

미지급비용의 증감	613,728	139,985

합계	(2,469,032)	(1,848,451)

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(*)	반기말

금융기관 차입금	14,100,000	4,800,000	-	-	18,900,000

리스부채	172,360	(44,292)	32,687	3,085	163,840

합계	14,272,360	4,755,708	32,687	3,085	19,063,840

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생액등이 포함되어 있습니다.

- 전반기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(*)	반기말

금융기관 차입금	12,035,183	(2,935,183)	-	-	9,100,000

리스부채	138,737	(53,381)	44,087	4,236	133,679

합계	12,173,920	(2,988,564)	44,087	4,236	9,233,679

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생액등이 포함되어 있습니다.

30. 우발부채와 주요약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	차입금액

토지 및 건물(송도동 7-36)	차입금 담보	기업은행	27,650,160	16,450,000	13,700,000

산업재산권	차입금 담보	기업은행	-	960,000	700,000

당사는 공장 설비와 관련하여 한화손해보험주식회사에 보험을 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 기업은행에 2,420백만원 한도의 질권이 설정되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정 사항 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도	사용금액

기업은행	중소기업자금대출	4,500,000	4,500,000

5,000,000	5,000,000

1,500,000	1,500,000

600,000	600,000

800,000	700,000

원화해외온렌딩운전자금	2,500,000	2,500,000

1,000,000	1,000,000

온렌딩운전자금대출	3,100,000	3,100,000

합계	19,000,000	18,900,000

(3) 당반기말 현재 이행보증 등 보증보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보처	보험금액

지급보증	서울보증보험	42,900

공탁보증	7,793,800

합계	7,836,700

31. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	10,428	(4,345)	6,083

차량운반구	221,767	(69,797)	151,970

합계	232,195	(74,142)	158,053

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	58,277	(33,024)	25,253

차량운반구	230,204	(90,649)	139,555

합계	288,481	(123,673)	164,808

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	반기말

부동산	58,277	10,428	(58,277)	-	10,428

부동산_감가상각누계액	(33,024)	-	37,880	(9,201)	(4,345)

차량운반구	230,204	49,179	(57,616)	-	221,767

차량운반구_감가상각누계액	(90,649)	-	51,093	(30,241)	(69,797)

합계	164,808	59,607	(26,920)	(39,442)	158,053

- 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	반기말

부동산	75,462	-	(17,185)	-	58,277

부동산_감가상각누계액	(37,121)	-	17,185	(7,260)	(27,196)

차량운반구	262,294	44,528	(15,876)	-	290,946

차량운반구_감가상각누계액	(173,971)	-	15,436	(40,522)	(199,057)

합계	126,664	44,528	(440)	(47,782)	122,970

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	67,342	96,498	67,078	105,282

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기타변동	반기말

리스부채	172,360	59,607	6,974	(44,292)	(30,809)	163,840

- 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기타변동	반기말

리스부채	138,737	44,528	4,387	(53,381)	(593)	133,678

(5) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,201	7,260

차량운반구	30,241	40,522

소계	39,442	47,782

리스부채에 대한 이자비용	6,974	4,387

단기리스 및 소액자산에서 발생한 비용	26,269	20,940

소계	33,243	25,327

합계	72,685	73,109

당반기 중 리스와 관련된 현금유출액은 리스부채 상환액 71백만원입니다.

32. 특수관계자 거래 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	407,708	397,000

퇴직급여	64,219	59,294

합계	471,927	456,294