엔에프씨 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석, 5. 재무제표 주석"을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 연결회사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별분석과 기대신용손실에 의해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제10기 3분기(2021년)	매출채권	4,775,042	747,608	15.66%

미수금	6,360	-	-

미수수익	378	-	-

합계	4,781,780	747,608	-

제9기(2020년)	매출채권	3,469,264	390,893	11.27%

미수금	3,050	-	-

미수수익	107	-	-

합계	3,472,421	390,893	-

제8기(2019년)	매출채권	4,226,519	51,953	1.23%

미수금	325,838	-	-

미수수익	2,913	-	-

합계	4,555,270	51,953	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	제10기 3분기(2021년)	제9기(2020년)	제8기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	390,893	51,953	58,838

2. 순 대손처리액(①－②±③)	-	-	56

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	56

3. 대손상각비 계상(환입)액	356,715	338,940	(6,941)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	747,608	390,893	51,953

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(설정방침)매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정

(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(대손처리 기준)매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6개월이하	6개월초과 12개월이하	12개월초과	합계

제10기 3분기	4,202,078	88,288	484,676	4,775,042

제9기	2,761,525	479,494	228,245	3,469,264

제8기	3,661,498	489,923	75,098	4,226,519

다. 재고자산 현황(연결기준) (1) 최근 3개 사업연도의 재고자산 현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제10기 3분기(2021년)	제9기(2020년)	제8기(2019년)

전체	제품	1,320,402	1,422,739	1,502,236

상품	1,283,661	1,801,796	723,361

원부재료	3,360,461	2,795,612	4,027,383

소계	5,964,524	6,020,147	6,252,980

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100)	7.81%	7.81%	11.73%

재고자산회전율(연환산 매출액/((기초재고+기말재고)/2))	7.04회	5.43회	7.00회

주) 상기 재고자산금액은 취득원가에서 평가손실충당금을 차감한 장부금액입니다.

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 연1회 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 매 분/반기말에는 내부적인 방법에 의해 매월 자체 실시하는 재고조사에 따라 재고현황을 파악하고 있습니다. 2020년 기말 감사를 목적으로 2021년 01월 04일 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.당사는 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하고 있으며, 실사결과 기말 재무제표일 현재 재고자산 수량은 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인하였습니다.

당사와 당사의 종속회사의 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

주식회사 엔에프씨	2021.01.04	삼정회계법인

상해녹음생물과기유한회사	2020.12.25	Shanghai Oin Yong Certified Public Accountants Partnership

2) 실사방법① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 샘플조사 실시하였습니다. ② 사외보관재고 : 제3자 보관 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다.③ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 시재성 및 완전성 확인하였습니다.3) 장기체화재고등의 현황본 보고서 제출일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제10기 3분기(2021년)	제9기(2020년)	제8기(2019년)

제품	1,430,615	1,480,179	1,532,977

평가손실충당금	(110,213)	(57,440)	(30,741)

상품	1,333,177	1,841,333	748,336

평가손실충당금	(49,516)	(39,537)	(24,975)

원부재료	3,457,127	2,877,896	4,057,359

평가손실충당금	(96,666)	(82,284)	(29,976)

합계	5,964,524	6,020,147	6,252,980

당사는 재고자산을 평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의하여 기록하고 실지재고조사를 병행하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 표시하고 있으며, 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락등이 발생시에도 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다.

라. 수주계약 현황 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 구분당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

1) 금융자산- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,705,250	-	20,705,250

단기금융상품	64,000	-	64,000

유동성장기금융상품	-	68,770	68,770

매출채권및기타채권	4,255,572	-	4,255,572

장기금융상품	-	311,656	311,656

합 계	25,024,822	380,426	25,405,248

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,997,974	-	22,997,974

단기금융상품	64,000	-	64,000

유동성장기금융상품	-	67,966	67,966

매출채권및기타채권	3,396,501	-	3,396,501

장기금융상품	-	295,253	295,253

합 계	26,458,475	363,219	26,821,694

2) 금융부채- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,093,045	-	2,093,045

단기차입금	-	-	-

유동성장기차입금	5,800,000	-	5,800,000

유동리스부채	163,659	-	163,659

유동전환상환우선주부채	3,224,171	-	3,224,171

장기차입금	6,735,182	-	6,735,182

파생상품부채	-	1,300,894	1,300,894

비유동리스부채	132,992	-	132,992

합 계	18,149,049	1,300,894	19,449,943

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,567,521	-	2,567,521

단기차입금	3,700,000	-	3,700,000

유동성장기차입금	7,800,000	-	7,800,000

유동리스부채	99,423	-	99,423

장기차입금	6,735,182	-	6,735,182

전환상환우선주부채	3,005,384	-	3,005,384

파생상품부채	-	1,469,081	1,469,081

비유동리스부채	98,138	-	98,138

합 계	24,005,648	1,469,081	25,474,729

3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

장기금융상품평가손익	8,752	10,893

장기금융상품처분손익	-	5,562

단기금융상품처분손익	6,505	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	14,465	9,285

외환환산손익 및 외환차손익	424,355	82,005

대손상각비	(356,715)	(938,330)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(445,365)	(378,574)

외환환산손익 및 외환차손익	(2,923)	(444)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품평가손익	168,188	(108,139)

(2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.1) 공정가치 서열체계 구분연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

범 주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합 계

유동성장기금융상품	68,770	-	68,770	-	68,770

장기금융상품	311,656	-	311,656	-	311,656

파생상품부채	1,300,893	-	-	1,300,893	1,300,893

- 전기말

(단위: 천원)

범 주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합 계

유동성장기금융상품	67,966	-	67,966	-	67,966

장기금융상품	295,253	-	295,253	-	295,253

파생상품부채	1,469,081	-	-	1,469,081	1,469,081

2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

파생상품

주식옵션	1,300,894	3	이항옵션모형	무위험이자율	2.11%

변동성	55.16%

- 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

파생상품

주식옵션	1,469,081	3	이항옵션모형	무위험이자율	1.55%

변동성	55.72%

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생금융상품	(174,038)	165,263	(182,813)	175,744

주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%만큼증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.