엔에프씨 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 13 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 12 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 엔에프씨

1. 일반사항주식회사 엔에프씨(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립연월일 : 2012년 5월 6일(2) 주요사업의 내용 : 화장품 제조 및 유통업(3) 대표자의 성명 : 유우영(4) 본사 소재지 : 인천광역시 연수구 갯벌로145길 15-8(송도동)(5) 본사 전화번호 : 032-831-1091(6) 당사의 연혁 : - 2012년 6월 YS8106 개발 - 2012년 11월 국책과제(중기청, 농림수산부) 선정 - 2015년 11월 중국법인 설립 - 2017년 05월 신사옥(현 본점 소재지) 준공 - 2018년 08월 우수의약품제조 및 품질관리 기준(CGMP) 인증 획득 - 2019년 08월 제2공장 신축공사 착공 - 2020년 08월 제2공장 준공/등록 - 2020년 12월 코스닥시장 상장 - 2023년 06월 중국법인 매각(7) 당사의 자본금 : 893백만원(당기말), 50백만원(설립시)

2. 주요주주 및 지분율 당분기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	보통주	지분율

유우영	3,970,400	44.45

김학철	550,329	6.16

강윤희	195,000	2.18

류다현	200	0.01

기타	4,215,871	47.20

합계	8,931,800	100.00

3. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

5. 영업부문(1) 당사는 화장품 및 화장품 원료를 제조하여 판매하는 단일영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 지역별 매출당분기와 분전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	9,977,901	8,656,591

중국	590,207	819,260

기타	715,250	422,594

합계	11,283,358	9,898,445

(3) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사(社)	3,845,385	1,974,337

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	751	-

보통예금	10,534,405	6,116,752

합계	10,535,156	6,116,752

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	1,000,000	1,000,000

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	매출채권	12,417,881	10,812,239

대손충당금	(3,748,736)	(417,956)

미수금	1,839	2,784

미수수익	84,762	65,549

단기대여금	3,000,000	2,000,000

유동보증금	17,080	41,154

소계	11,772,826	12,503,770

장기매출채권및기타채권	비유동보증금	169,936	161,668

소계	169,936	161,668

(2) 당분기와 전분기 중 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	417,956	556,756

대손상각비(환입)	3,330,780	(52,291)

분기말	3,748,736	504,465

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 매출채권	5,353,592	6,932,452

연체된 매출채권

6개월 이하	3,463,662	3,670,725

6개월 초과 12개월 이하	3,389,673	-

12개월 초과	210,954	209,062

소계	7,064,289	3,879,787

대손충당금	(3,748,736)	(417,956)

합계	8,669,145	10,394,283

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,644,048	(241,712)	2,402,336

상품	478,204	(85,062)	393,142

원부재료	12,288,539	(870,442)	11,418,097

합계	15,410,791	(1,197,216)	14,213,575

당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 195백만원(전분기: 384백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,825,160	(214,060)	2,611,100

상품	620,016	(63,900)	556,116

원부재료	13,046,893	(723,463)	12,323,430

합계	16,492,069	(1,001,423)	15,490,646

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,871,824	-	-	19,871,824

건물	20,514,456	(2,293,155)	-	18,221,301

기계장치	4,700,133	(2,224,713)	(14,047)	2,461,373

차량운반구	573,874	(349,175)	(4,355)	220,344

공구와기구	633,142	(460,093)	-	173,049

비품	714,777	(529,255)	(52,316)	133,205

시설장치	931,346	(455,438)	-	475,908

건설중인자산	58,800	-	-	58,800

합계	47,998,352	(6,311,829)	(70,718)	41,615,804

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,871,824	-	-	19,871,824

건물	20,514,456	(2,164,940)	-	18,349,516

기계장치	4,681,773	(2,123,359)	(14,537)	2,543,877

차량운반구	573,874	(326,440)	(5,025)	242,409

공구와기구	629,192	(443,418)	-	185,774

비품	714,777	(502,904)	(58,410)	153,463

시설장치	931,346	(438,371)	-	492,975

건설중인자산	12,852	-	-	12,852

합계	47,930,094	(5,999,432)	(77,972)	41,852,690

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기타증감	감가상각비	분기말

토지	19,871,824	-	-	-	-	19,871,824

건물	18,349,516	-	-	-	(128,215)	18,221,301

기계장치	2,543,877	-	18,360	-	(100,864)	2,461,373

차량운반구	242,409	-	-	-	(22,065)	220,344

공구와기구	185,774	3,950	-	-	(16,675)	173,049

비품	153,463	-	-	-	(20,258)	133,205

시설장치	492,975	-	-	-	(17,067)	475,908

건설중인자산	12,852	64,308	(18,360)	-	-	58,800

합계	41,852,690	68,258	-	-	(305,144)	41,615,804

- 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기타증감	감가상각비	분기말

토지	19,871,824	-	-	-	-	19,871,824

건물	18,862,378	-	-	-	(128,216)	18,734,162

기계장치	2,146,571	-	-	(10)	(84,788)	2,061,773

차량운반구	324,470	-	-	-	(22,584)	301,886

공구와기구	195,923	23,148	-	(4)	(16,479)	202,588

비품	230,654	-	-	(6)	(20,292)	210,356

시설장치	319,265	8,000	230,000	-	(19,128)	538,137

건설중인자산	522,050	373,280	(230,000)	-	-	665,330

합계	42,473,135	404,428	-	(20)	(291,487)	42,586,056

(3) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)

(4) 당분기 중 정부보조금 상각액은 감가상각비 7백만원 및 무형자산상각비 13백만원을 차감하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	660,014	-	660,014

건물	1,449,358	(402,023)	1,047,335

합계	2,109,372	(402,023)	1,707,349

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	660,014	-	660,014

건물	1,449,358	(392,965)	1,056,393

합계	2,109,372	(392,965)	1,716,407

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	660,014	1,056,393	1,716,407

감가상각	-	(9,058)	(9,058)

분기말	660,014	1,047,335	1,707,349

- 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	660,014	1,092,627	1,752,641

감가상각	-	(9,058)	(9,058)

분기말	660,014	1,083,569	1,743,583

당사는 임대목적 등으로 사용되고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하였으며, 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 27백만원(전분기: 27백만원)입니다. 한편, 투자부동산으로 분류된 부동산의 공정가치는 2,830백만원입니다.

(3) 운용리스 제공 내역당사는 상기 보유 중인 투자부동산 외 기계장치 일부(운용리스자산)를 포함하여 임대계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	371,880	371,880

감가상각누계액	(362,873)	(362,123)

장부금액	9,007	9,757

당분기 중 투자부동산 및 기계장치 일부(운용리스자산)에서 발생한 감가상각비는 10백만원(전분기: 15백만원)(투자부동산과 기계장치 감가상각비)입니다.12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	63,361	(22,980)	-	40,381

상표권	10,442	(2,268)	-	8,174

소프트웨어	634,427	(215,766)	(201,910)	216,751

합계	708,230	(241,014)	(201,910)	265,306

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	59,565	(21,441)	-	38,124

상표권	10,442	(2,007)	-	8,435

소프트웨어	634,427	(185,317)	(215,196)	233,914

합계	704,434	(208,765)	(215,196)	280,473

(2) 당분기 및 전분기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대 체	상각비	분기말

특허권	38,124	3,796	-	(1,539)	40,381

상표권	8,435	-	-	(261)	8,174

소프트웨어	233,914	-	-	(17,163)	216,751

합계	280,473	3,796	-	(18,963)	265,306

- 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대 체	상각비	분기말

특허권	17,627	16,672	-	(1,195)	33,104

상표권	8,477	986	-	(245)	9,218

소프트웨어	61,048	-	-	(6,958)	54,090

합계	87,152	17,658	-	(8,398)	96,412

13. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	354,420	286,625

선급비용	86,076	27,716

부가세대급금	-	112,008

합계	440,496	426,349

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,629,802	-	4,313,650	-

미지급금	399,584	-	272,434	-

미지급비용	418,670	-	319,577	-

임대보증금	70,000	-	70,000	-

합계	3,518,056	-	4,975,661	-

15. 차입금 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	이자율	만기일	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.696%	2024-09-25	4,500,000	4,500,000

중소기업자금대출	기업은행	3.781%	2024-11-24	5,000,000	5,000,000

중소기업자금대출	기업은행	2.890%	2025-02-08	1,500,000	1,500,000

원화해외온렌딩운전자금	기업은행	3.657%	2025-02-15	600,000	600,000

원화해외온렌딩운전자금	기업은행	3.832%	2025-02-15	2,500,000	2,500,000

합계	14,100,000	14,100,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.476%	2026-02-27	800,000	-

온렌딩운전자금대출	기업은행	3.642%	2026-12-15	3,100,000	-

중소기업시설자금대출	기업은행	3.799%	2027-02-15	1,000,000	-

합계	4,900,000	-

유동성장기차입금	-	-

분기말 장기차입금	4,900,000	-

당분기말 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

16. 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여형 제도 및 확정기여형 제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형 제도확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다.가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.85%	3.85%

기대 임금상승률	4.60%	4.60%

상기 주요 추정 외에 당사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 승급률 및 인구 통계적가정은 당사 임직원의 연령에 따라 달리 적용되었습니다.

2) 당분기와 전분기의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	25,060	23,280

이자비용	10,150	12,049

이자수익	(7,267)	(9,641)

소계	27,943	25,688

재측정요소	-	-

합계	27,943	25,688

당사의 확정급여제도 관련 퇴직급여는 전액 판매비와관리비입니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,166,885	1,131,676

사외적립자산의 공정가치	(790,880)	(783,613)

확정급여채무에서 발생한 순부채	376,005	348,063

4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	1,131,676	986,093

당기근무원가	25,059	23,280

이자비용	10,150	12,049

재측정요소	-	-

재무적가정의 변동	-	-

인구통계적 가정의 변동	-	-

가정과 실제의 차이 등	-	-

분기말 확정급여채무	1,166,885	1,021,422

5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산	783,613	756,804

이자수익	7,267	9,640

당사의 실제 납입액	-	-

재측정요소	-	-

분기말 사외적립자산	790,880	766,444

6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	790,880	783,613

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(2) 확정기여형 제도당사가 당분기 중 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 100백만원(전분기: 98백만원)입니다.

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	45,641	113,283

부가세예수금	372,782	-

품질보증충당부채	25,978	18,910

미지급배당금	357,272	-

합계	801,673	132,193

18. 납입자본 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식 수(보통주)	100,000,000	100,000,000

발행주식 수(보통주)	8,931,800	8,931,800

액면가액	100	100

보통주자본금	893,180,000	893,180,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,304,138	29,304,138

기타자본잉여금	22,500	22,500

합계	29,326,638	29,326,638

19. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	187,646	151,919

미처분이익잉여금	28,813,906	30,444,737

합계	29,001,552	30,596,656

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

20. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,256,058	9,871,145

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	27,300	27,300

합계	11,283,358	9,898,445

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

수익인식시기 :

한 시점에 이행	11,256,058	9,871,145

기간에 걸쳐 이행	27,300	27,300

합계	11,283,358	9,898,445

(3) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 판매계약	118,596	15,853

21. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	6,554,099	6,548,027

상품매출원가	1,572,740	909,353

합계	8,126,839	7,457,380

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	552,763	568,973

퇴직급여	60,471	62,906

복리후생비	39,624	44,606

여비교통비	33,572	17,540

감가상각비	75,172	77,134

대손상각비(환입)	3,330,780	(52,291)

운반비	30,694	23,337

지급수수료	108,226	109,137

품질보증비	7,068	16,583

기타	620,937	645,664

합계	4,859,307	1,513,589

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,277,071	(1,148,237)

원료, 재료, 상품매입액	5,352,689	7,022,948

급여	1,397,002	1,276,394

퇴직급여	127,958	123,338

복리후생비	116,507	109,892

여비교통비	37,431	18,583

감가상각비	333,454	323,518

대손상각비	3,330,780	(52,291)

지급임차료	51,924	21,714

포장비	24,386	22,146

운반비	30,853	23,397

지급수수료	354,750	344,899

외주가공비	107,433	350,795

품질보증비	7,068	16,583

기타	436,840	517,290

합계	12,986,146	8,970,969

24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	9,359	15,161

기타비용

기부금	420	720

유형자산처분손실	-	20

잡손실	3,438	353

합계	3,858	1,093

25. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	28,106	70,946

외환차익	14,538	25,284

외환환산이익	97,294	320,928

장기금융상품평가이익	11,102	10,784

합계	151,040	427,942

금융비용

이자비용	150,249	115,654

외환차손	130	1,397

외화환산손실	893	1,399

합계	151,272	118,450

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.27. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,237,831,962)	1,210,066,347

가중평균보통주식수(주1)	8,931,800	8,931,800

기본주당이익	(139)	135

희석주당이익(주2)	(139)	135

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	8,931,800	91	812,793,000	8,931,800	90	803,862,000

변동	-	-	-	-	-	-

유통일수	91	90

가중평균 유통보통주식수	8,931,800	8,931,800

(주2) 당사는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 특수관계자 거래

당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	203,854	198,500

퇴직급여	32,109	29,647

합계	235,963	228,147

29. 금융상품(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 부채의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	19,000,000	14,100,000

차감: 현금및현금성자산	10,535,156	6,116,752

순차입금	8,464,844	7,983,248

자본총계	59,221,370	60,816,474

순차입금비율	14.29%	13.13%

(2) 금융상품의 구분당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산- 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,535,156	-	10,535,156

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000

매출채권및기타채권	11,772,826	-	11,772,826

장기금융상품	-	359,851	359,851

장기매출채권및기타채권	169,935	-	169,935

합계	23,477,917	359,851	23,837,769

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,116,752	-	6,116,752

단기금융상품	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	12,503,769	-	12,503,769

장기금융상품	-	345,934	345,934

장기매출채권및기타채권	161,668	-	161,668

합계	18,782,189	1,345,934	20,128,123

2) 금융부채- 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	공정가치로 인식된금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,518,055	-	3,518,055

단기차입금	14,100,000	-	14,100,000

장기차입금	4,900,000	-	4,900,000

유동리스부채	76,444	-	76,444

비유동리스부채	111,520	-	111,520

합계	22,706,019	-	22,706,019

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,975,661	-	4,975,661

단기차입금	14,100,000	-	14,100,000

유동리스부채	67,078	-	67,078

비유동리스부채	105,282	-	105,282

합계	19,248,021	-	19,248,021

3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산

이자수익	12,432	-

장기금융상품평가손익	11,102	10,784

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	15,674	70,946

외환환산손익 및 외환차손익	111,702	344,815

대손상각비환입(대손상각비)	(3,330,780)	52,291

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(150,249)	(115,653)

외환환산손익 및 외환차손익	(893)	(1,399)

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,033,873	-	873,231	-

CNY	3,552,356	33,786	2,889,879	32,893

합계	4,586,229	33,786	3,763,110	32,893

당분기와 전분기 중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	103,387	(103,387)	40,892	(40,892)

CNY	351,857	(351,857)	890,122	(890,122)

합계	455,244	(455,244)	931,014	(931,014)

나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순손익에 미치는 영향	(117,000)	117,000	(31,000)	31,000

다. 가격위험당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 연결재무상태표 상 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금제외)	10,534,405	6,116,752

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	11,772,826	12,503,769

장기금융상품	359,851	345,934

장기매출채권및기타채권	169,935	161,668

합계	23,837,017	20,128,123

3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	3,518,055	3,518,055	3,518,056	-

단기차입금	14,100,000	14,425,758	14,425,758	-

장기차입금	4,900,000	5,034,636	5,034,636	5,189,786

리스부채	187,964	187,964	76,444	111,520

합계	22,706,019	23,166,413	23,054,894	5,301,306

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	4,975,661	4,975,661	4,975,661	-

단기차입금	14,100,000	14,330,453	14,330,453	-

리스부채	172,360	172,360	67,078	105,282

합계	19,248,021	19,478,474	19,373,192	105,282

(4) 공정가치가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	359,851	359,851	345,934	345,934

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	10,535,156	10,535,156	6,116,752	6,116,752

매출채권 및 기타채권	11,772,826	11,772,826	12,503,769	12,503,769

장기매출채권 및 기타채권	169,935	169,935	161,668	161,668

합계	23,837,769	23,837,769	20,128,123	20,128,123

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	3,518,055	3,518,055	4,975,661	4,975,661

단기차입금	14,100,000	14,100,000	14,100,000	14,100,000

장기차입금	4,900,000	4,900,000	-	-

리스부채	187,964	187,964	172,360	172,360

소계	22,706,019	22,706,019	19,248,021	19,248,021

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

합계	22,706,019	22,706,019	19,248,021	19,248,021

당사는 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.1) 공정가치 서열체계 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	359,851	-	359,851	-	359,851

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	345,934	-	345,934	-	345,934

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비유동리스부채의 유동성대체	17,687	14,058

건설중인자산의 본계정대체	18,360	230,000

보증금의 유동성대체	-	12,074

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	15,000

미지급배당금의 증가	357,272	178,636

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	3,330,780	(52,291)

감가상각비	333,454	323,518

품질보증비	7,068	16,583

재고자산평가손실	195,794	384,344

유형자산처분손실	-	20

무형자산상각비	18,963	8,398

법인세비용	(459,688)	81,613

이자비용	150,249	115,653

외화환산손실	893	1,399

퇴직급여	27,943	25,689

장기금융상품평가이익	(11,102)	(10,784)

잡이익	(1,129)	(152)

이자수익	(28,106)	(70,946)

외화환산이익	(97,294)	(320,928)

합계	3,467,825	502,116

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,599,719)	(2,312,810)

미수금의 감소(증가)	944	(108,213)

선급금의 감소(증가)	(67,795)	43,246

선급비용의 감소(증가)	(58,360)	(8,357)

부가세대급금의 감소(증가)	112,008	-

재고자산의 감소(증가)	1,081,277	(1,532,581)

매입채무의 감소(감소)	(1,684,740)	1,502,090

미지급금의 증가(감소)	127,150	71,724

예수금의 증가(감소)	(67,642)	(5,904)

부가세예수금의 증가(감소)	372,781	(18,587)

선수금의 증가(감소)	102,743	17,574

미지급비용의 증가(감소)	95,233	57,890

합계	(1,586,120)	(2,293,928)

(4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	분기말

금융기관 차입금	14,100,000	4,900,000	-	-	19,000,000

리스부채	172,360	(22,391)	35,665	2,330	187,964

재무활동으로부터의 총부채	14,272,360	4,877,609	35,665	2,330	19,187,964

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생액이 포함되어 있습니다.

- 전분기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	분기말

금융기관 차입금	12,035,182	(2,935,182)	-	-	9,100,000

리스부채	138,737	(26,040)	44,087	1,747	158,531

재무활동으로부터의 총부채	12,173,919	(2,961,222)	44,087	1,747	9,258,531

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생액이 포함되어 있습니다.

31. 우발부채와 주요약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	차입금액

토지 및 건물(송도동 7-36)	차입금 담보	기업은행	27,737,305	16,450,000	13,700,000

산업재산권	차입금 담보	기업은행	-	960,000	800,000

당사는 당사는 공장 및 설비와 관련하여 화재보험을 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 기업은행에 2,420백만원 한도의 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정 사항 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도	사용 금액

기업은행	중소기업자금대출	4,500,000	4,500,000

중소기업자금대출	5,000,000	5,000,000

중소기업자금대출	1,500,000	1,500,000

원화해외온렌딩운전자금	600,000	600,000

원화해외온렌딩운전자금	2,500,000	2,500,000

중소기업자금대출	800,000	800,000

온렌딩운전자금대출	3,100,000	3,100,000

원화해외온렌딩운전자금	1,000,000	1,000,000

합계	19,000,000	19,000,000

(4) 당분기말 현재 이행보증 등 보증보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보처	보험금액

이행보증보험	서울보증보험	40,400

32. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	68,705	(37,676)	31,029

차량운반구	204,348	(54,155)	150,193

합계	273,053	(91,831)	181,222

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	58,277	(33,024)	25,253

차량운반구	230,204	(90,649)	139,555

합계	288,481	(123,673)	164,808

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	분기말

부동산	58,277	10,428	-	-	68,705

부동산_감가상각누계액	(33,024)	-	-	(4,652)	(37,676)

차량운반구	230,204	31,760	(57,616)	-	204,348

차량운반구_감가상각누계액	(90,649)	-	51,094	(14,600)	(54,155)

합계	164,808	42,188	(6,522)	(19,252)	181,222

- 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	분기말

부동산	75,462	-	(17,185)	-	58,277

부동산_감가상각누계액	(37,121)	-	17,185	(4,346)	(24,282)

차량운반구	262,294	44,528	(15,876)	-	290,946

차량운반구_감가상각누계액	(173,971)	-	15,436	(18,626)	(177,161)

합계	126,664	44,528	(440)	(22,972)	147,780

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

리스부채	76,444	111,520

- 전기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

리스부채	67,078	105,282

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기타변동	분기말

리스부채	172,360	42,188	3,459	(22,391)	(7,652)	187,964

- 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기타변동	분기말

리스부채	138,737	44,528	1,898	(26,040)	(592)	158,531

(5) 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,652	4,346

차량운반구	14,600	18,626

소계	19,252	22,972

리스부채에 대한 이자비용	3,459	1,898

단기리스 및 소액자산에서 발생한 비용	18,684	10,735

소계	22,143	12,633

합계	41,395	35,605

당분기 중 리스와 관련된 현금유출액은 41백만원(전분기:37백만원) 입니다.