엔에프씨 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 엔에프씨

1. 일반사항(1) 주식회사 엔에프씨(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.① 설립 연월일 : 2012년 4월 23일② 주요사업의 내용 : 화장품 제조 및 유통업③ 대표자의 성명 : 유우영④ 본사 소재지 : 인천광역시 연수구 갯벌로145길 15-8(송도동)⑤ 본사 전화번호 : 032-831-1091⑥ 당사의 연혁 : - 2012년 06월 YS8106 개발 - 2012년 11월 국책과제(중기청, 농림수산부) 선정 - 2015년 11월 중국법인 설립 - 2017년 05월 신사옥(현 본점 소재지) 준공 - 2018년 08월 우수의약품제조 및 품질관리 기준(CGMP) 인증 획득 - 2019년 08월 제2공장 신축공사 착공 - 2020년 08월 제2공장 준공/등록 - 2020년 12월 코스닥시장 상장 - 2023년 06월 중국법인 매각⑦ 당사의 자본금 : 893백만원(당기말), 50백만원(설립시)

(2) 종속기업의 개요 1) 현황 당기 중 지분매각으로 인하여 당기말 현재 종속기업은 없으며, 전기말 현재 종속기업의 현황 및 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	국가	소유지분율	업종	결산일	주요 재무현황(*)

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

상해녹음생물과기유한공사	중국	100%	화장품 유통	12월말	100	4,891	972,929	385,788

(*) 연결조정을 반영하기 전의 금액입니다.

2) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동내용	사유

상해녹음생물과기유한공사	연결제외	지분매각

(3) 주요주주 및 지분율당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주	지분율

유우영	3,970,400	44.45

김학철	550,329	6.16

강윤희	195,000	2.18

류다현	200	0.01

기타	4,215,871	47.20

합계	8,931,800	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁- 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

기계장치	7년~10년	비품	5년

차량운반구	5년	시설장치	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 사용가능한시점부터 동 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	10년

상표권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다. 최초 인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 다양한 화장품 원료를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(19) 금융수익금융수익은 이자수익과 배당금수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 당사는 화장품 및 화장품 원료를 제조하여 판매하는 단일영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 지역별 매출당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	38,672,154	27,963,334

중국	2,434,237	2,612,825

기타	1,762,286	901,974

합계	42,868,677	31,478,133

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사(社)	12,056,505	9,282,355

B사(社)	7,011,429	-

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	6,116,752	16,701,526

7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수익증권	1,000,000	-

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	매출채권	10,812,239	4,205,493

대손충당금	(417,956)	(556,756)

미수금	2,784	12,528

미수수익	65,549	-

단기대여금	2,000,000	-

유동보증금	41,154	81,728

소계	12,503,770	3,742,993

장기매출채권및기타채권	장기대여금	-	300,000

비유동보증금	161,668	133,342

소계	161,668	433,342

(2) 당기와 전기 중 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	556,756	701,442

대손상각비(환입)	170,584	(92,733)

제각	(309,384)	(51,953)

기말	417,956	556,756

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 매출채권	6,932,452	3,582,813

연체된 매출채권

6개월 이하	3,670,725	136,927

6개월 초과 12개월 이하	-	14,527

12개월 초과	209,062	471,226

소계	3,879,787	622,680

대손충당금	(417,956)	(556,756)

합계	10,394,283	3,648,737

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,825,160	(214,060)	2,611,100

상품	620,016	(63,900)	556,116

원부재료	13,046,893	(723,463)	12,323,430

합계	16,492,069	(1,001,423)	15,490,646

당사는 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 394백만원(전기: 130백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,282,934	(74,732)	2,208,202

상품	447,816	(63,253)	384,563

원부재료	4,703,403	(469,616)	4,233,787

합계	7,434,153	(607,601)	6,826,552

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,871,824	-	-	19,871,824

건물	20,514,456	(2,164,940)	-	18,349,516

기계장치	4,681,773	(2,123,359)	(14,537)	2,543,877

차량운반구	573,874	(326,440)	(5,025)	242,409

공구와기구	629,192	(443,418)	-	185,774

비품	714,777	(502,904)	(58,410)	153,463

시설장치	931,346	(438,371)	-	492,975

건설중인자산	12,852	-	-	12,852

합계	47,930,094	(5,999,432)	(77,972)	41,852,690

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,871,824	-	-	19,871,824

건물	20,514,456	(1,652,078)	-	18,862,378

기계장치	3,950,863	(1,787,796)	(16,496)	2,146,571

차량운반구	567,374	(235,199)	(7,705)	324,470

공구와기구	580,143	(384,220)	-	195,923

비품	716,448	(403,011)	(82,783)	230,654

시설장치	680,446	(361,181)	-	319,265

건설중인자산	723,450	-	(201,400)	522,050

합계	47,605,004	(4,823,485)	(308,384)	42,473,135

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말

토지	19,871,824	-	-	-	-	19,871,824

건물	18,862,378	-	-	-	(512,862)	18,349,516

기계장치	2,146,571	37,200	729,400	(10)	(369,284)	2,543,877

차량운반구	324,470	6,500	-	-	(88,561)	242,409

공구와기구	195,923	55,848	-	(4)	(65,993)	185,774

비품	230,654	3,614	-	(6)	(80,799)	153,463

시설장치	319,265	20,900	230,000	-	(77,190)	492,975

건설중인자산	522,050	654,302	(1,163,500)	-	-	12,852

합계	42,473,135	778,364	(204,100)	(20)	(1,194,689)	41,852,690

(*) 건설중인자산의 대체금액에는 소프트웨어로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	보조금 수령	감가상각비	기말

토지	19,871,824	-	-	-	-	19,871,824

건물	19,375,239	-	-	-	(512,861)	18,862,378

기계장치	2,293,484	8,100	172,900	-	(327,913)	2,146,571

차량운반구	403,041	13,500	-	-	(92,071)	324,470

공구와기구	185,907	10,350	82,300	-	(82,634)	195,923

비품	316,224	5,065	354	-	(90,989)	230,654

시설장치	366,005	21,118	-	-	(67,858)	319,265

건설중인자산	30,634	948,370	(255,554)	(201,400)	-	522,050

합계	42,842,358	1,006,503	-	(201,400)	(1,174,326)	42,473,135

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 30 참조)

(4) 당기 중 정부보조금 상각액은 감가상각비 29백만원 및 무형자산상각비 16백만원을 차감하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	660,014	-	660,014

건물	1,449,358	(392,965)	1,056,393

합계	2,109,372	(392,965)	1,716,407

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	660,014	-	660,014

건물	1,449,358	(356,731)	1,092,627

합계	2,109,372	(356,731)	1,752,641

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	660,014	1,092,627	1,752,641

감가상각	-	(36,234)	(36,234)

기말	660,014	1,056,393	1,716,407

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	660,014	1,128,861	1,788,875

감가상각	-	(36,234)	(36,234)

기말	660,014	1,092,627	1,752,641

당사는 임대목적 등으로 사용되고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하였으며, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 109백만원(전기: 103백만원)입니다. 한편, 투자부동산으로 분류된 부동산의 당기말 현재 공정가치는 2,830백만원입니다.

(3) 운용리스 제공 내역당사는 상기 보유 중인 투자부동산 외 기계장치 일부(운용리스자산)를 포함하여 임대계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	371,880	371,880

감가상각누계액	(362,123)	(348,024)

장부금액	9,757	23,856

당기 중 투자부동산 및 기계장치 일부(운용리스자산)에서 발생한 감가상각비는 50백만원(전기: 61백만원)(투자부동산과 기계장치 감가상각비)입니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	59,565	(21,441)	-	38,124

상표권	10,442	(2,007)	-	8,435

소프트웨어	634,427	(185,317)	(215,196)	233,914

합계	704,434	(208,765)	(215,196)	280,473

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	33,942	(16,315)	-	17,627

상표권	9,456	(979)	-	8,477

소프트웨어	228,927	(137,861)	(30,018)	61,048

합계	272,325	(155,155)	(30,018)	87,152

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	상각비	기말

특허권	17,627	25,622	-	(5,125)	38,124

상표권	8,477	986	-	(1,028)	8,435

소프트웨어	61,048	-	204,100	(31,234)	233,914

합계	87,152	26,608	204,100	(37,387)	280,473

(*) 당기 중 대체는 건설중인자산에서 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기 말

특허권	12,038	8,669	(3,080)	17,627

상표권	3,088	6,076	(687)	8,477

소프트웨어	89,311	2,143	(30,406)	61,048

합계	104,437	16,888	(34,173)	87,152

13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	286,625	404,837

선급비용	27,716	28,850

부가세대급금	112,008	-

합계	426,349	433,687

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,313,650	-	2,819,667	-

미지급금	272,434	-	380,938	-

미지급비용	319,577	-	250,755	-

임대보증금	70,000	-	70,000	-

합계	4,975,661	-	3,521,360	-

15. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	-%	-	-	1,500,000

무역금융대출	신한은행	-%	-	-	2,500,000

중소기업자금대출	기업은행	3.397%	2024-02-08	1,500,000	-

원화해외온렌딩운전자금대출	4.470%	2024-02-15	600,000	-

4.303%	2024-02-15	2,500,000	-

중소기업자금대출	3.681%	2024-03-23	4,500,000	-

3.781%	2024-11-24	5,000,000	-

합계	14,100,000	4,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

중소기업시설자금대출	기업은행	-%	-	-	1,300,000

-%	-	-	6,735,182

합 계	-	8,035,182

유동성장기차입금	-	(8,035,182)

장기차입금	-	-

상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

16. 퇴직급여당사는 퇴직급여제도로 확정급여형 제도 및 확정기여형 제도를 운영하고 있습니다.

(1) 확정급여형 제도확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다.가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.85%	5.21%

기대 임금상승률	4.60%	4.60%

2) 당기 및 전기의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	93,120	168,523

과거근무원가정산이익	-	(494,826)

이자비용	48,197	37,246

이자수익	(38,562)	(18,943)

소계	102,755	(308,000)

재측정요소	16,018	(273,524)

합계	118,773	(581,524)

3) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,131,676	986,093

사외적립자산의 공정가치	(783,613)	(756,804)

확정급여채무에서 발생한 순부채	348,063	229,289

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	986,093	1,557,161

당기근무원가	93,121	168,523

과거근무원가정산이익	-	(494,826)

이자비용	48,197	37,246

재측정요소	4,265	(282,011)

재무적가정의 변동	41,221	(115,551)

가정과 실제의 차이	(36,956)	(166,460)

기말 확정급여채무	1,131,676	986,093

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산	756,804	746,348

이자수익	38,562	18,944

당사의 실제 납입액	-	-

재측정요소	(11,753)	(8,488)

기말 사외적립자산	783,613	756,804

6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	783,613	756,804

7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	미래임금상승률

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

확정급여채무에 미치는 영향	(31,977)	33,433	32,932	(32,104)

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(2) 확정기여형 제도당사는 당기와 전기 중 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 411백만원 및 369백만원입니다.

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	113,283	85,807

부가세예수금	-	18,587

품질보증충당부채	18,910	40,027

합계	132,193	144,421

18. 납입자본 등(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식 수(보통주)	100,000,000	100,000,000

발행주식 수(보통주)	8,931,800	8,931,800

액면가액	100	100

자본금	893,180,000	893,180,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,304,138	29,304,138

기타자본잉여금	22,500	22,500

합계	29,326,638	29,326,638

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	151,919	134,055

미처분이익잉여금	30,444,737	26,976,952

합계	30,596,656	27,111,007

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

당사의 재무제표는 종속기업 지분을 처분할 때까지 연결절차를 적용하였습니다. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

처분예정일 : 2024년 3월 26일	처분확정일 : 2023년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	30,444,737,261	26,922,267,451

1. 전기이월미처분이익잉여금	26,725,767,851	25,040,458,996

2. 보험수리적손익	(12,145,619)	218,593,712

3. 당기순이익	3,731,115,029	1,663,214,743

II. 이익잉여금처분액	392,999,200	196,499,600

1. 이익준비금	35,727,200	17,863,600

2. 현금배당	357,272,000	178,636,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	30,051,738,061	26,725,767,851

(3) 당기 및 전기 당사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

배당주식수	8,931,800	8,931,800

배당금	357,272,000	178,636,000

주당배당금	40	20

(4) 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

배당금	357,272,000	178,636,000

당기순이익	3,676,430,578	1,872,126,783

배당성향	9.72%	9.54%

20. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	42,759,477	31,375,533

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	109,200	102,600

합계	42,868,677	31,478,133

(2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익인식시기:

한 시점에 이행	42,759,477	31,375,533

기간에 걸쳐 이행	109,200	102,600

합계	42,868,677	31,478,133

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 판매계약	15,853	4,232

21. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	28,719,806	20,824,692

상품매출원가	3,747,561	3,359,381

합계	32,467,367	24,184,073

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,318,954	2,350,034

퇴직급여	248,762	(170,967)

복리후생비	168,153	197,233

여비교통비	139,232	89,958

감가상각비	314,469	381,124

대손상각비	170,584	(92,733)

운반비	123,602	90,873

지급수수료	300,383	287,547

품질보증비	(19,643)	16,240

기타	2,569,080	1,872,531

합계	6,333,576	5,021,840

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(8,664,094)	(375,525)

원료, 재료, 상품매입액	34,472,864	18,283,375

급여	5,593,761	5,031,913

퇴직급여	513,981	61,440

복리후생비	437,679	429,719

여비교통비	172,822	93,902

감가상각비	1,323,715	1,361,781

대손상각비	170,584	(92,733)

지급임차료	91,343	70,171

포장비	86,477	91,444

운반비	123,856	91,147

지급수수료	1,277,495	1,287,504

외주가공비	1,250,973	1,157,405

품질보증비	(19,643)	16,240

기타	1,969,130	1,698,130

합계	38,800,943	29,205,913

24. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

매도가능증권처분이익	27,277	-

잡이익	54,695	104,428

합계	81,972	104,428

기타비용

기부금	2,280	8,880

유형자산처분손실	20	-

종속기업처분손실	54,616	-

잡손실	4,060	16,457

합계	60,976	25,337

25. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	274,862	47,237

외환차익	84,988	52,281

외환환산이익	109	877

장기금융상품평가이익	27,673	3,219

합계	387,632	103,614

금융비용

이자비용	401,817	240,055

외환차손	82,391	46,082

외화환산손실	49,762	252,324

장기금융상품평가손실	-	25,185

합계	533,970	563,646

26. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	158,564	75,143

이연법인세 변동액	103,524	(1,061)

자본에 직접 반영된 이연법인세	3,872	(54,930)

법인세비용	265,960	19,152

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,942,391	1,891,279

적용세율에 따른 법인세 부담액	991,589	394,081

조정사항

영구적차이	8,560	115,991

법인세추납액	-	147

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(578,113)	(472,645)

기타	(156,076)	(18,422)

법인세비용	265,960	19,152

유효세율	6.75%	1.01%

(3) 당기 및 전기 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세

보험수리적손익	3,872	(54,930)

(4) 당기과 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

일시적차이

감가상각비	(4,011)	2,395	(1,616)

연차수당	199,307	41,506	240,813

대손충당금	507,239	(220,955)	286,284

확정급여채무	986,093	145,583	1,131,676

사외적립자산	(756,804)	(26,809)	(783,613)

업무용승용차 감가상각비	212,787	31,700	244,487

미지급비용	22,199	25,020	47,219

리스부채	138,737	33,623	172,360

국고보조금	338,402	(45,235)	293,167

품질보증충당부채	40,026	(21,116)	18,910

미수수익	-	(65,548)	(65,548)

재고자산	607,601	393,822	1,001,423

비품	60,000	-	60,000

장기금융상품	(46,064)	(27,673)	(73,737)

건설중인자산	(480,046)	10,278	(469,768)

사용권자산	(126,664)	(38,144)	(164,808)

종속기업투자주식	237,539	(237,539)	-

일시적차이합계	1,936,341	908	1,937,249

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	406,632	(1,747)	404,885

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	122,637	(101,777)	20,860

합계	529,269	(103,524)	425,745

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

일시적차이

감가상각비	(24,214)	20,203	(4,011)

연차수당	198,464	843	199,307

대손충당금	961,572	(454,333)	507,239

확정급여채무	1,557,162	(571,069)	986,093

사외적립자산	(746,348)	(10,456)	(756,804)

업무용승용차 감가상각비	172,791	39,996	212,787

미지급비용	35,715	(13,516)	22,199

리스부채	216,904	(78,167)	138,737

국고보조금	178,301	160,101	338,402

품질보증충당부채	89,713	(49,687)	40,026

재고자산	461,690	145,911	607,601

비품	60,000	-	60,000

장기금융상품	(68,030)	21,966	(46,064)

건설중인자산	(490,325)	10,279	(480,046)

사용권자산	(202,452)	75,788	(126,664)

종속기업투자주식	-	237,539	237,539

일시적차이합계	2,400,943	(464,602)	1,936,341

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	528,207	(121,575)	406,632

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	-	122,637	122,637

합계	528,207	1,062	529,269

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	290,356	174,113

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	461,239	652,010

소계	751,595	826,123

이연법인세부채 :

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,700)	-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(312,150)	(296,854)

소계	(325,850)	(296,854)

합계	425,745	529,269

27. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,676,430,578	1,872,126,783

가중평균보통주식수(주1)	8,931,800	8,931,800

기본주당이익	412	210

희석주당이익(주2)	412	210

(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	8,931,800	365	3,260,107,000	8,931,800	365	3,260,107,000

유통일수	365	365

가중평균 유통보통주식수	8,931,800	8,931,800

(주2) 당사는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 금융상품(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 부채의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	14,100,000	12,035,182

차감: 현금및현금성자산	6,116,752	16,701,526

순차입금	7,983,248	(4,666,344)

자본총계	60,816,474	57,271,350

순차입금비율	13.13%	(-)8.15%

(2) 금융상품의 구분당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산- 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,116,752	-	6,116,752

단기금융상품	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	12,503,769	-	12,503,769

장기금융상품	-	345,934	345,934

장기매출채권및기타채권	161,668	-	161,668

합계	18,782,189	1,345,934	20,128,123

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	16,701,526	-	16,701,526

매출채권및기타채권	3,742,993	-	3,742,993

장기금융상품	-	306,996	306,996

장기매출채권및기타채권	433,341	-	433,341

합계	20,877,860	306,996	21,184,856

2) 금융부채- 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,975,661	-	4,975,661

단기차입금	14,100,000	-	14,100,000

유동리스부채	67,078	-	67,078

비유동리스부채	105,282	-	105,282

합계	19,248,021	-	19,248,021

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,521,360	-	3,521,360

단기차입금	4,000,000	-	4,000,000

유동성장기차입금	8,035,182	-	8,035,182

유동리스부채	82,484	-	82,484

비유동리스부채	56,253	-	56,253

합계	15,695,279	-	15,695,279

3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산

이자수익	15,401	-

장기금융상품평가손익	27,673	(21,966)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	259,461	47,237

외환환산손익 및 외환차손익	(47,165)	(246,125)

대손상각비	(170,584)	92,733

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(401,817)	(240,055)

외환환산손익 및 외환차손익	109	877

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	873,231	-	262,266	-

CNY	2,889,879	32,893	7,758,905	33,002

합계	3,763,110	32,893	8,021,171	33,002

당기와 전기 중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	87,323	(87,323)	26,226	(26,226)

CNY	285,699	(285,699)	772,590	(772,590)

합계	373,022	(373,022)	798,816	(798,816)

나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순손익에 미치는 영향	(31,000)	31,000	(40,000)	40,000

다. 가격위험당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금제외)	6,116,752	16,701,526

단기금융상품	1,000,000	-

매출채권및기타채권	12,503,769	3,742,993

장기금융상품	345,934	306,996

장기매출채권및기타채권	161,668	433,341

합계	20,128,123	21,184,856

3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	4,975,661	4,975,661	4,975,661	-

단기차입금	14,100,000	14,330,453	14,330,453	-

리스부채	172,360	172,360	67,078	105,282

합계	19,248,021	19,478,474	19,373,192	105,282

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	3,521,360	3,521,360	3,521,360	-

단기차입금	4,000,000	4,096,315	4,096,315	-

유동성장기차입금	8,035,182	8,175,598	8,175,598	-

리스부채	138,737	138,737	82,484	56,253

합계	15,695,279	15,932,010	15,875,757	56,253

(4) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	-	-

장기금융상품	345,934	345,934	306,996	306,996

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	6,116,752	6,116,752	16,701,526	16,701,526

매출채권 및 기타채권	12,503,769	12,503,769	3,742,993	3,742,993

장기매출채권 및 기타채권	161,668	161,668	433,341	433,341

합계	20,128,123	20,128,123	21,184,856	21,184,856

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	4,975,661	4,975,661	3,521,360	3,521,360

단기차입금	14,100,000	14,100,000	4,000,000	4,000,000

유동성장기차입금	-	-	8,035,182	8,035,182

리스부채	172,360	172,360	138,737	138,737

소계	19,248,021	19,248,021	15,695,279	15,695,279

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.1) 공정가치 서열체계 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	345,934	-	345,934	-	345,934

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

장기금융상품	306,996	-	306,996	-	306,996

29. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비유동리스부채의 유동성대체	69,008	84,784

보증금의 유동성대체	22,214	77,548

건설중인자산의 본계정대체	1,163,500	255,555

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(15,000)	20,310

매출채권의 제각	309,384	51,953

기타유동자산의 제각	-	11,649

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표상의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손상각비(환입)	170,584	(92,733)

감가상각비	1,323,715	1,361,781

품질보증비	(19,643)	16,240

재고자산평가손실	393,822	130,287

유형자산처분손실	20	-

무형자산상각비	37,388	34,172

법인세비용	265,961	19,152

이자비용	401,817	240,055

외화환산손실	49,762	252,325

퇴직급여	102,755	(308,001)

종속기업처분손실	54,616	-

매도가능증권처분이익	(27,277)	-

장기금융상품평가이익	(27,673)	(3,219)

장기금융상품평가손실	-	25,185

잡이익	(1,326)	(17,909)

이자수익	(274,862)	(47,237)

외화환산이익	(109)	(877)

합계	2,449,550	1,609,221

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표상의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증가	(6,926,483)	(732,140)

미수금의 감소	9,744	1,575

선급금의 감소(증가)	118,213	(111,683)

선급비용의 감소	1,133	13,504

부가세대급금의 증가	(112,008)	-

재고자산의 증가	(9,057,916)	(493,948)

매입채무의 증가	1,494,092	1,927,814

미지급금의 증가(감소)	(93,504)	24,110

예수금의 증가(감소)	27,476	(30,513)

부가세예수금의 증가(감소)	(18,587)	911

선수금의 증가(감소)	11,621	(47,347)

미지급비용의 증가(감소)	69,596	(86,001)

합계	(14,476,623)	466,282

(4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	기말

금융기관 차입금	12,035,182	2,064,818	-	-	14,100,000

리스부채	138,737	(106,393)	130,936	9,080	172,360

재무활동으로부터의 총부채	12,173,919	1,958,425	130,936	9,080	14,272,360

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생액이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	기말

금융기관 차입금	8,035,182	4,000,000	-	-	12,035,182

리스부채	255,358	(148,159)	36,503	(4,965)	138,737

재무활동으로부터의 총부채	8,290,540	3,851,841	36,503	(4,965)	12,173,919

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생액이 포함되어 있습니다.

30. 우발부채와 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	차입금액

토지 및 건물(송도동 7-36)	차입금 담보	기업은행	27,824,450	11,450,000	9,600,000

당사는 공장 및 설비와 관련하여 화재보험을 가입하고 있으며,동 보험의 보험금은 기업은행에 2,420백만원 한도의 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정 사항 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도	사용 금액

기업은행	중소기업자금대출	1,500,000	1,500,000

원화해외온렌딩운전자금대출	600,000	600,000

2,500,000	2,500,000

중소기업자금대출	4,500,000	4,500,000

5,000,000	5,000,000

합계	14,100,000	14,100,000

(3) 당기말 현재 이행보증 등 보증보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보처	보험금액

이행보증보험	서울보증보험	35,400

31. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	58,277	(33,024)	25,253

차량운반구	230,204	(90,649)	139,555

합계	288,481	(123,673)	164,808

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	75,462	(37,121)	38,341

차량운반구	262,294	(173,971)	88,323

합계	337,756	(211,092)	126,664

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	환율효과	기말

부동산	75,463	-	(17,186)	-	-	58,277

부동산_감가상각누계액	(37,122)	-	17,186	(13,088)	-	(33,024)

차량운반구	262,294	134,366	(166,456)	-	-	230,204

차량운반구_감가상각누계액	(173,971)	-	163,026	(79,704)	-	(90,649)

합계	126,664	134,366	(3,430)	(92,792)	-	164,808

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	환율효과	기말

부동산	151,022	14,636	(92,349)	-	2,154	75,463

부동산_감가상각누계액	(54,681)	-	79,618	(60,981)	(1,078)	(37,122)

차량운반구	317,707	42,761	(98,174)	-	-	262,294

차량운반구_감가상각누계액	(173,843)	-	90,111	(90,239)	-	(173,971)

합계	240,205	57,397	(20,794)	(151,220)	1,076	126,664

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

리스부채	67,078	105,282

- 전기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

리스부채	82,484	56,253

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	138,737	134,366	10,406	(106,393)	(4,756)	172,360

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	255,357	57,397	11,747	(148,159)	(37,605)	138,737

(5) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,088	60,982

차량운반구	79,704	90,239

소계	92,792	151,221

리스부채에 대한 이자비용	10,406	11,747

단기리스 및 소액자산에서 발생한 비용	45,384	29,766

소계	55,790	41,513

합계	148,582	192,734

당기 중 리스와 관련된 현금유출액은 152백만원입니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사에 지배력을 보유하고 있는 자는 당사의 대표이사(지분율 44.45%)입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당기	전기

종속기업	-	상해녹음생물과기유한공사(*1)

(*1) 지분매각으로 인하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 유형	상대 거래처	매출

당기	전기

종속기업	상해녹음생물과기유한공사	-	361,615

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	794,000	824,738

퇴직급여	119,420	(289,856)

합계	913,420	534,882

33. 매각예정분류

전기 중 당사의 경영진은 상해녹음생물과기유한공사 지분 100%를 매각하기로 결정하였습니다. 2022년 10월 31일 계약이 체결되었으며, 2023년 6월 20일 매각이 완료되었습니다.

(1) 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	금액

매각예정분류자산:

현금및현금성자산	100

매각예정분류부채:

미지급비용	2,112

당기법인세부채	2,779

부채합계	4,891

(2) 전기말 현재 매각예정으로 분류한 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	금액

해외사업장환산손익	(59,475)