영화테크 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
영화테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

영화테크 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 전자부품, 자동차 부품과 관련된 제조, 판매업 및 전자부품, 자동차 부품 설계용역업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

엄준형	4,716,860	44.1%	4,716,860	44.1%

한국단자공업㈜	990,000	9.3%	990,000	9.3%

우리사주조합	4,764	0.0%	4,764	0.0%

기타	4,978,556	46.6%	4,978,556	46.6%

합 계	10,690,180	100%	10,690,180	100%

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기말	전기말

심양영화과기유한공사	중국	100%	100.0%	12월	제조업

Young Hwa Tech USA Co.	미국	100.0%	100.0%	12월	제조업

YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED(*)	인도	99.9%	99.9%	03월	제조업

YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED(*)	인도	100%	100%	03월	제조업

YOUNGHWA TECH MEXICO	멕시코	99.8%	-	12월	제조업

(*) 결산월이 3월로 지배기업과 다르나, 직전 3개월 시점의 결산재무제표를 사용하여 연결하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

심양영화과기유한공사	11,601,345	8,695,561	2,905,784	4,802,964	(1,206,525)	(1,206,525)

Young Hwa Tech USA Co.	66,593	978	65,615	281,540	(10,070)	(10,070)

YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED	1,531	-	1,531	-	-	-

YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED	770,623	472	770,151	-	(7,132)	(7,132)

YOUNGHWA TECH MEXICO	117,149	71	117,078	-	(9,613)	(9,613)

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

심양영화과기유한공사	10,162,852	6,142,943	4,019,909	3,797,376	110,152	110,152

Young Hwa Tech USA Co.	72,697	2,076	70,620	191,452	1,969	1,969

YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED	1,593	-	1,593	-	-	-

YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED	808,867	613	808,254	-	(5,103)	(5,103)

1.3 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보

보고기간말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

종속기업	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시현금 현금성자산의환율변동효과	기말 현금 및현금성자산

영화테크㈜	4,533,234	(13,874,436)	9,037,204	(303,998)	1,188,260	(56,452)	827,810

심양영화과기유한공사	1,515,979	(1,865,957)	(87,979)	(437,957)	815,617	(45,720)	331,940

Young Hwa Tech USA Co.	(8,830)	-	-	(8,830)	72,697	2,726	66,593

YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	1,593	(62)	1,531

YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED	(7,754)	-	-	(7,754)	806,825	(31,544)	767,527

YOUNGHWA TECH MEXICO	(9,374)	(63,365)	126,819	54,080	-	(2,573)	51,507

합계	6,023,255	(15,803,758)	9,076,044	(704,459)	2,884,992	(133,625)	2,046,907

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

종속기업	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시현금 및현금성자산의환율변동효과	기말 현금 및현금성자산

영화테크(주)	5,454,735	(4,777,069)	(431,742)	245,924	941,722	614	1,188,260

심양영화과기유한공사	393,007	(2,971,284)	3,345,041	766,764	112,032	(63,179)	815,617

Young Hwa Tech USA Co.	23,601	-	-	23,601	44,859	4,237	72,697

YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	1,486	107	1,593

YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED	128,524	606,630	-	735,154	21,967	49,703	806,824

합계	5,999,867	(7,141,723)	2,913,299	1,771,443	1,122,066	(8,518)	2,884,991

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 재무제표 작성기준

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기 계 장 치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

회원권	비한정	-

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 전장부품인 정션박스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 부품의 인도, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.4) 보증의무회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.

3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	545,625	691,470	79,344	94,063

매출채권	USD	1,611,909	2,042,773	365,209	432,955

단기금융상품	USD	-	-	-	-

기타금융자산	USD	-	-	-	-

금융부채

매입채무	USD	199,236	194,492	1,260,626	1,494,479

기타금융부채	USD	-	-	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	248,175	(159,698)	248,175	(159,698)

하락시	(248,175)	159,698	(248,175)	159,698

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 전액 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	105,576	32,597	105,576	32,597

하락 시	(105,576)	(32,597)	(105,576)	(32,597)

3.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,045,188	2,881,842

단기금융상품	27,338,120	18,864,152

매출채권	7,357,596	5,544,911

기타금융자산-유동	278,008	180,255

기타금융자산-비유동	46,892	51,281

3.1.3 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	합 계

매입채무	5,248,003	-	-	5,248,003

차입금(*)	-	1,500,000	4,000,000	5,500,000

금융리스부채	18,700	164,139	25,482	208,321

기타금융부채	1,868,170	20,000	166,387	2,054,557

전환사채	-	-	7,680,627	7,680,627

(*)차입금은 금융리스부채를 제외한 금액입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	합 계

매입채무	3,356,777	-	-	3,356,777

차입금(*)	-	1,500,000	4,700,000	6,200,000

금융리스부채	14,571	87,288	24,004	125,863

기타금융부채	1,703,796	66,387	86,000	1,856,183

(*)차입금은 금융리스부채를 제외한 금액입니다.

3.2 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	5,708,321	6,325,863

차감: 현금및현금성자산	(2,046,907)	(2,884,991)

순부채	3,661,414	3,440,872

자본총계	56,935,520	52,651,292

총자본	60,596,934	56,092,164

자본조달비율	6.04%	6.13%

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,046,907	2,046,907	2,884,991	2,884,991

단기금융상품	27,338,120	27,338,120	18,864,152	18,864,152

매출채권	7,357,596	7,357,596	5,544,911	5,544,911

기타금융자산-유동	278,008	278,008	180,255	180,255

기타금융자산-비유동	46,892	46,892	51,281	51,281

기타포괄손익-공정가치금융자산	536,049	536,049	498,991	498,991

파생상품금융상품	185,197	185,197	-	-

소 계	37,788,769	37,788,769	28,024,581	28,024,581

금융부채

매입채무	5,248,003	5,248,003	3,356,777	3,356,777

차입금-유동	1,682,839	1,682,839	1,601,859	1,601,859

차입금-비유동	4,025,482	4,025,482	4,724,004	4,724,004

기타금융부채-유동	1,888,170	1,888,170	1,790,037	1,790,037

기타금융부채-비유동	166,387	166,387	66,387	66,387

전환사채	7,680,627	7,680,627	-	-

파생상품금융상품	3,270,090	3,270,090	-	-

소 계	23,961,597	23,961,597	11,539,064	11,539,064

(*1) 연결실체의 현금및현금성자산, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 차입금 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

(*2) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 MMF 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 기타포괄손익-공정가치금융자산이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 536,049 - - 536,049 536,049 파생금융상품 185,197 - - 185,197 185,197 전환사채 (7,680,627) - - (7,680,627) (7,680,627) 파생금융상품 (3,270,090) - - (3,270,090) (3,270,090) 합계 (10,229,471) - - (10,229,471) (10,229,471) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 60,000 - - 60,000 60,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 498,991 - - 498,991 498,991 합계 558,991 - - 558,991 558,991 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 단기금융상품 기타포괄손익 -공정가치금융자산 파생금융상품_자산 전환사채 파생금융상품_부채 합계 기초잔액 60,000 498,991 - - - 558,991 기말잔액 - 536,049 185,197 (7,680,627) (3,270,090) (10,229,471) (단위: 천원) 구분 단기금융상품 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 기초잔액 60,000 498,991 558,991 기말잔액 60,000 498,991 558,991 2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 파생금융상품과 기타금융부채는 현재가치법을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정 가치측정금융부채 기타금융부채(*) 금융자산 현금및현금성자산 2,046,907 - - - - - 단기금융상품 27,338,120 - - - - - 매출채권 7,357,596 - - - - - 기타금융자산-유동 278,008 - - - - - 기타금융자산-비유동 46,892 - - - - - 기타포괄손익 -공정가치금융자산 - - 536,049 - - - 파생상품금융상품 - 185,197 - - - - 금융부채 매입채무 - - - 5,248,003 - - 차입금-유동 - - - 1,500,000 - 182,839 차입금-비유동 - - - 4,000,000 - 25,482 기타금융부채-유동 - - - 1,888,170 - - 기타금융부채-비유동 - - - 166,386 - - 전환사채 - - - - 7,680,627 - 파생상품금융상품 - - - - 3,270,090 - 합 계 37,067,523 185,197 536,049 12,802,559 10,950,717 208,321 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채(*) 금융자산 현금및현금성자산 2,884,991 - - - - 단기금융상품 18,804,152 60,000 - - - 매출채권 5,544,911 - - - - 기타금융자산-유동 180,255 - - - - 기타금융자산-비유동 51,281 - - - - 기타포괄손익 -공정가치금융자산 - - 498,991 - - 금융부채 매입채무 - - - 3,356,777 - 차입금-유동 - - - 1,500,000 101,859 차입금-비유동 - - - 4,700,000 24,004 기타금융부채-유동 - - - 1,790,037 - 기타금융부채-비유동 - - - 66,387 - 합 계 27,465,590 60,000 498,991 11,413,201 125,863 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채 등을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 558,655 298,322 외환손익 (398,149) 172,006 대손상각비 54,686 (269,908) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 이자비용 (561,471) (94,257) 외환손익 외환손익 426,810 169,955 기타금융부채 이자비용 (2,132) (4,127) 6. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,719 3,149 은행예금 등 2,045,188 2,881,842 합 계 2,046,907 2,884,991 7. 단기금융상품(1) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 60,000 상각후원가측정금융자산 27,338,120 18,804,152 합 계 27,338,120 18,864,152 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공제부금 - 60,000 합 계 - 60,000 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산은 정기예금 등 이자부금융자산입니다. 8. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,401,127 5,933,079 대손충당금 (43,531) (388,168) 매출채권(순액) 7,357,596 5,544,911 당기와 전기 중 할인된 매출채권은 없습니다.(2) 매출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미연체 7,274,192 5,112,697 3개월 이하 123,760 60,406 3개월 초과 6개월 이하 266 463 6개월 초과 12개월 이하 59 754,955 1년 초과 2,849 4,558 합 계 7,401,127 5,933,079 (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 388,168 111,103 손상된 채권에 대한 대손상각비 (343,842) 269,908 외화환산차이 (795) 7,157 기말금액 43,531 388,168 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 132,793 67,854 미수수익 108,867 109,052 특수관계자대여금 25,000 7,500 임차보증금 49,348 41,348 기타보증금 8,892 5,782 합 계 324,900 231,536 차감: 비유동항목 (46,892) (51,281) 유동항목 278,008 180,255 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 시장성 없는 지분증권(*) 536,049 498,991 (*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 천원) 당기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드(*) 5.86 498,991 176,259 176,259 쌍용자동차㈜ 0.02 359,790 359,790 359,790 (*) 위 지분상품에서 당기에 기타포괄손실 254,958천원 발생하였습니다. (단위: 천원) 전기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드 6.00 498,991 498,991 498,991 11. 파생금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 (put option) 185,197 - 매도청구권 (call option) 3,270,090 - 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 136,757 117,494 선급비용 1,382,683 76,165 부가세선급금 321,547 444,568 합 계 1,840,987 638,227 차감: 비유동항목 - - 유동항목 1,840,987 638,227 13. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 6,442,107 4,467,559 재공품 720,188 467,706 제품 2,752,470 4,480,064 평가손실충당금 (550,141) (584,360) 합 계 9,364,624 8,830,969 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,236백만원(전기: 20,085백만원)입니다. 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 토지 3,572,537 - - 3,572,537 3,572,537 - - 3,572,537 건물 13,377,355 (2,737,190) - 10,640,165 13,422,935 (2,341,890) - 11,081,045 기계장치 26,003,648 (15,786,510) (1,067,726) 9,149,412 20,259,063 (14,060,776) (1,352,457) 4,845,830 차량운반구 230,191 (176,385) - 53,806 276,341 (203,401) - 72,940 비품 373,013 (353,471) - 19,542 374,546 (351,239) - 23,307 시설장치 - - - - - - - - 사용권자산 1,851,060 (400,017) - 1,451,043 1,719,861 (269,971) - 1,449,890 건설중인자산 2,682,003 - - 2,682,003 2,909,465 - - 2,909,465 합 계 48,089,807 (19,453,573) (1,067,726) 27,568,508 42,534,748 (17,227,277) (1,352,457) 23,955,014 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 대체 외화 환산차이 기말 순장부금액 토지 3,572,537 - - - - - 3,572,537 건물 11,081,045 18,600 - (422,360) - (37,120) 10,640,165 기계장치 4,845,830 3,502,222 (295,667) (2,652,663) 4,511,623 (761,933) 9,149,412 차량운반구 72,940 - (1) (19,108) - (25) 53,806 비품 23,307 - - (3,487) - (278) 19,542 시설장치 - - - - - - - 사용권자산 1,449,889 255,387 (7,321) (209,078) - (37,834) 1,451,043 건설중인자산(*) 2,909,465 4,583,334 - - (4,811,623) 827 2,682,003 합 계 23,955,013 8,359,543 (302,989) (3,306,696) (300,000) (836,363) 27,568,508 (*) 건설중인 자산에서 소프트웨어로 300,000천원이 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 대체 외화 환산차이 기말 순장부금액 토지 3,263,079 - - - 309,458 - 3,572,537 건물 7,020,485 8,250 - (358,162) 4,228,775 181,697 11,081,045 기계장치 4,703,031 147,508 (16) (1,586,503) 1,394,623 187,187 4,845,830 차량운반구 79,947 13,939 - (21,047) - 101 72,940 비품 5,956 20,896 - (4,542) - 997 23,307 시설장치 1 - (1) - - - - 사용권자산 1,946,134 154,447 (608,988) (180,058) - 138,355 1,449,890 건설중인자산(*) 3,241,212 5,365,094 - - (5,696,841) - 2,909,465 합 계 20,259,845 5,710,134 (609,005) (2,150,312) 236,015 508,337 23,955,014 (*) 건설중인자산에서 회원권으로 41,185천원이 대체되었습니다. 또한, 선급금에서 건설중인 자산으로 277,200천원이 대체되었습니다. 연결실체는 상기 건물 및 기계장치에 대하여 부보금액 14,114백만원(전기: 14,114백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 부보금액 중 5,800백만원(전기: 5,800백만원)은 중소기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석19참조). (3) 유형자산 담보제공 내역 1) 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 3,263,079 8,040,000 차입금(주석19) 5,500,000 중소기업은행 건물 7,339,227 2) 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 3,263,079 8,040,000 차입금(주석19) 6,200,000 중소기업은행 건물 7,571,243 15. 무형자산(1) 무형자산의 내역1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 2,560,578 (1,757,599) 802,978 회원권 292,304 - 292,304 합 계 2,857,882 (1,762,599) 1,095,282 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 2,153,249 (1,371,586) 781,663 회원권 292,304 - 292,304 합 계 2,450,553 (1,376,586) 1,073,967 (2) 무형자산의 변동 내역 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초순장부금액 취득 상각비 외화환산차이 기말순장부금액 소프트웨어 781,663 411,424 (389,830) (279) 802,978 회원권 292,304 - - - 292,304 합 계 1,073,967 411,424 (389,830) (279) 1,095,282 (*) 당기 건설중인자산에서 소프트웨어로 300,000천원이 대체되었습니다2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초순장부금액 취득 상각비 외화환산차이 기말순장부금액 소프트웨어 1,160,472 42,037 (422,976) 2,130 781,663 회원권 251,119 41,185 - - 292,304 합 계 1,411,591 83,222 (422,976) 2,130 1,073,967 (*) 전기 중 건설중인자산에서 회원권으로 41,185천원이 대체되었습니다무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다. 한편, 연결회사가 비용으로인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,444백만원(전기: 2,999백만원)입니다. 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 토지 501,624 - 501,624 770,190 - 770,190 건물 1,262,314 (26,298) 1,236,016 1,061,058 (378,026) 683,032 합 계 1,763,938 (26,298) 1,737,640 1,831,248 (378,026) 1,453,222 (2) 투자부동산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 770,190 683,032 1,453,222 770,190 709,714 1,479,904 취득 501,624 1,262,314 1,763,938 - - - 매각 (770,190) (669,691) (1,439,881) - - - 감가상각비 - (39,639) (39,639) - (26,682) (26,682) 기말 순장부금액 501,624 1,236,016 1,737,640 770,190 683,032 1,453,222 연결실체는 상기 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있지 않습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 142백만원(전기: 86백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 44백만원(전기: 26백만원)입니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 5,248,003 3,356,777 기타금융부채 미지급금 1,859,573 1,733,661 미지급비용 74,984 36,763 임대보증금 120,000 86,000 전환사채 7,680,627 - 소 계 9,735,184 1,856,424 차감: 비유동항목 (7,847,013) (66,387) 유동항목 1,888,171 1,790,037 18. 전환사채(1)보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율 만기보장수익률 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2022-06-17 2027-06-17 0% 0% 6,298,057 - 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2022-06-17 2027-06-17 0% 0% 1,382,570 - 합계 7,680,627 - 1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행대상자 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, 한양H 신기술사업투자조합3호, 한양H 신기술사업투자조합4호 액면총액 10,000,000,000 발행일 2022-06-17 만기일 2027-06-17 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 이자지급기일 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 상환방법 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 무기명식 보통주식 618,926주 전환기간 2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 전환가격 16,157원 조기상환청구권 2025년 02월 17일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 조기매도청구권 2023년 02월 17일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할 수 있음. 2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 종류 및 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행대상자 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 액면총액 2,000,000,000 발행일 2022-06-24 만기일 2027-06-24 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 이자지급기일 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 상환방법 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 무기명식 보통주식 123,785주 전환기간 2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 전환가격 16,157원 조기상환청구권 2025년 02월 24일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 조기매도청구권 2023년 06월 24일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할 수 있음. (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제2회 제3회 제2회 제3회 전환사채 10,000,000 2,000,000 - - 전환권조정 (6,428,371) (1,161,091) - - 파생상품부채 2,726,428 543,661 - - 장부금액 6,298,057 1,382,570 - - (3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가(*) 기말금액 전환사채 - 12,000,000 - - 12,000,000 전환권조정 - (813,028) (6,776,434) - (7,589,462) 파생상품부채 - 5,553,558 - (2,283,469) 3,270,089 합 계 - 16,740,530 (6,776,434) (2,283,469) 7,680,627 (*) 당기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 중소기업은행(*1) 2023.05.12 1.042 450,000 - 일반자금 중소기업은행(*1) 2023.05.12 2.032 50,000 - 일반자금 중소기업은행(*1) 2022.11.13 1.524 1,000,000 1,000,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업은행(*1) 2022.05.12 1.098 - 500,000 장기차입금 일반자금 중소기업은행(*1) 2024.10.15 4.272 2,000,000 2,000,000 일반자금 중소기업은행(*1) 2024.04.15 4.241 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행(*1) 2023.11.13 3.219 - 700,000 리스부채 하나캐피탈 외 208,321 125,863 합계 5,708,321 6,325,863 차감: 단기차입금 (1,500,000) (1,000,000) 차감: 유동성장기부채 및 유동성리스부채 (182,839) (601,859) 장기차입금 4,025,482 4,724,004 (*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물, 기계장치 및 관련 유형자산에 대한부보금액이 담보로 설정돼 있습니다(주석14 참조). 20. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 619백만원(전기: 553백만원)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 158,925 377,402 일시적차이의 증감 (1,223,496) (20,190) 법인세비용 (1,064,571) 357,212 (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,760,780 2,910,763 적용세율에 따른 법인세비용 967,270 648,830 법인세 효과: - 비과세 수익 (72,761) 100,777 - 세무상 차감되지 않는 비용 167,890 - - 세액공제 및 세액감면 등 (698,497) - - 일시적차이 추가 인식효과 (1,753,409) (507,753) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 67,774 - - 기타 조정항목(세율차이 등) 257,162 115,358 당기 조정항목 (2,031,841) (291,618) 법인세비용 (1,064,571) 357,212 유효법인세율(*) (28.31%) 12.27% (*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익 (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 145,212 305,651 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 (635,016) 365,132 소 계 (489,804) 670,783 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (72,404) - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (502,363) (69,435) 소 계 (574,767) (69,435) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,064,571) 601,348 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손익계산서 기말 기초 손익계산서 기말 기타금융자산 (21,536) (2,415) (23,951) (25,764) 4,228 (21,536) 유형자산 (47,899) (554) (48,453) - (47,899) (47,899) 기타비유동자산 - - (1,005,424) - - - 기타유동부채 - (502,363) (502,363) - - - 이연법인세부채 (69,435) (505,332) (1,580,191) (25,764) (43,671) (69,435) 기타금융자산 - 209,124 209,124 - - - 매출채권 75,523 (75,523) - 19,792 55,731 75,523 재고자산 141,138 (34,400) 106,738 137,884 3,254 141,138 유형자산 382,509 (256,531) 125,978 389,118 (6,609) 382,509 차입금 18,862 (18,862) - - 18,862 18,862 기타유동부채 27,293 25,025 52,318 24,933 2,360 27,293 판매보증충당부채 25,458 (3,996) 21,462 25,829 (371) 25,458 차량유지비 - - - 9,366 (9,366) - 이연법인세자산 670,783 (155,163) 515,620 606,922 63,861 670,783 순 액 601,348 (660,495) (1,064,571) 581,158 20,190 601,348 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 등 774,101 19,408 처분하지 않을 예정 이월세액공제 - 1,190,954 실현불확실 합계 774,101 1,210,362 (6) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있는 차감할 일시적차이 774백만원(전기말: 1,210백만원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다. 22. 판매보증충당부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 113,357 115,107 추가 충당금전입 88,430 31,737 연중 사용액 (88,665) (35,365) 외화환산차이 (531) 1,878 기말 112,591 113,357 연결실체는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. 23. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 10,690,180주(전기말: 10,690,180주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 5,345,090 2,672,545 13,523,025 16,195,570 무상증자 5,345,090 2,672,545 (2,700,522) (27,977) 전기말 10,690,180 5,345,090 10,822,503 16,167,593 당기초 10,690,180 5,345,090 10,822,503 16,167,593 당기말 10,690,180 5,345,090 10,822,503 16,167,593 24. 주식매수선택권(1) 주식기준보상회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 발전에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식기분보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 결제방식 주식결제형 주식결제형 약정유형 주식선택권 부여 주식선택권 부여 부여일 2022년 03월 30일 2022년 06월 15일 부여수량 40,000주 4,000주 가득조건 - 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2024.03.30~2029.03.29 - 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2024.06.15~2029.06.14 행사방법 신주발행 신주발행 부여할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 2) 회사는 당기에 부여된 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위하여 옵션가격결정 모형 중 이항옵션을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 공정가치를 산정하기 위한 주요가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 권리부여일의 전일의 종가 18,300원 14,900원 행사가격 18,124원 15,843원 기대행사기간 5년 5년 무위험이자율 2.94% 3.67% 예상주가변동성 49.70% 47.40% 공정가치 9,753원 7,527원 3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 수량 가중평균행사가격(원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 - - - - 부여 44,000주 - 17,916원 - 행사 - - - - 소멸 4,000주 - - - 기말 잔여주 40,000주 - 17,916원 - 4) 당기 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 기초 - - 주식보상비 발생 151,026 - 주식보상비 행사 - - 당기말 151,026 - 5) 보고기간 중 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 총 보상원가 381,248 - 당기 보상원가 151,026 - 잔여 보상원가 230,222 - 25. 기타자본(1) 기타자본의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금(*) 1,662,419 1,662,320 주식매수선택권 151,026 - 소 계 1,813,445 1,662,320 (*)연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 보통주식을 시가로 취득하였으며, 2020년 7월 14일 자기주식 276,304주를 전부 처분하였습니다. 처분가액은 4,672,300,640원(주당 16,910원)으로 자기주식 처분이익은 2020년 7월에 기타자본에 반영하였습니다. (2) 자기주식의 변동과 관련하여 당기와 전기 모두 변동내역이 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산차이 755,019 370,959 기타포괄손익-공정가치 평가손실(*) (254,959) - 소 계 500,060 370,959 (*) 전액 (주)스프링클라우드의 지분상품에서 발생하였습니다. 27. 이익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 311,855 258,404 미처분이익잉여금 38,142,567 33,905,176 합 계 38,454,422 34,163,580 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 28. 판매비와관리비 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 2,224,912 1,642,174 상여금 207,595 102,271 퇴직급여 377,384 357,899 복리후생비 418,677 381,238 여비교통비 193,632 119,363 접대비 107,267 85,902 통신비 23,137 18,958 세금과공과 252,053 265,914 지급임차료 142,844 91,204 보험료 146,840 115,376 차량유지비 35,012 27,084 운반비 83,542 84,728 전력비 180,760 148,091 소모품비 45,913 115,361 광고선전비 1,411 20,814 감가상각비 187,571 172,798 무형자산상각비 389,830 422,976 대손상각비 (54,686) 269,908 지급수수료 581,036 752,830 교육훈련비 457 4,843 경상연구개발비 2,441,316 2,998,670 판매보증비 88,430 31,737 기타 102,504 59,573 합 계 8,177,437 8,289,712 29. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,473,254 (2,809,774) 재료비 28,762,947 22,894,797 종업원 급여 9,826,385 8,060,789 감가상각, 무형자산상각 3,515,347 2,552,515 외주용역비 1,486,895 1,253,693 지급수수료 708,127 883,171 기타 265,976 5,469,128 합 계(*) 46,038,930 38,304,320 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 기타수익 당기 전기 유형자산처분이익 14,621 5,383 투자자산처분이익 160,119 - 잡이익 55,192 78,921 합 계 229,932 84,304 (단위: 천원) 기타비용 당기 전기 기부금 34,500 34,500 유형자산처분손실 7,321 - 잡손실 12,356 796 합 계 54,177 35,296 31. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 금융수익 당기 전기 이자수익 558,655 298,322 외환차익 189,717 216,199 외화환산이익 426,810 169,955 파생상품평가이익 2,283,468 - 합 계 3,458,650 684,476 (단위: 천원) 금융원가 당기 전기 이자비용 은행차입금 561,471 94,257 금융리스부채 2,132 4,127 외환차손 167,651 16,593 외화환산손실 420,216 27,601 파생상품평가손실 627,832 - 합 계 1,779,302 142,578 32. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 4,825,350,646원 2,553,550,846원 가중평균 유통보통주식수 10,690,180주 10,690,180주 기본주당이익 451원 239원 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 10,690,180 10,690,180 차감: 가중평균 자기주식수 - - 가산: 당기 중 무상증자 반영 - - 가중평균 유통보통주식수 10,690,180 10,393,438 (2) 희석주당이익1) 당기와 전기 중 잠재적 보통주에 대하여 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 2) 잠재적으로 기본주당순이익을 희석할 수 있는 금융상품희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환(행사)가격 청구가능기간 전환(행사)가능 주식수 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 16,157원 2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 618,926주 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 16,157원 2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 123,785주 33. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 535백만원과 267백만원입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기: 50원)과 535백만원(전기: 535백만원)이며 2023년 3월 31일 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 3,760,780 2,910,763 조정: 감가상각비 (주석 18) 3,220,706 2,176,994 무형자산상각비 (주석 19) 389,830 422,976 대손상각비 (54,686) 269,908 유형자산처분손실 7,321 - 판매보증비 88,430 31,738 주식보상비 151,026 - 외화환산손실 419,277 27,601 재고자산평가손실 (31,089) 48,535 이자비용 570,748 98,384 유형자산처분이익 (14,622) (5,383) 투자자산처분이익 (160,120) - 외화환산이익 (59,446) (169,955) 이자수익 (558,655) (298,322) 매출채권 (1,534,513) 311,207 기타금융자산 233,157 129,906 기타유동자산 (1,212,553) 1,225,409 재고자산 (208,116) (3,978,208) 이연법인세자산 (120,515) - 매입채무 447,512 43,275 기타금융부채 237,423 (33,565) 기타유동부채 (139,589) (41,428) 판매보증충당부채 (91,970) (33,185) 영업으로부터 창출된 현금 5,340,337 3,136,650 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 309,458 건설중인자산의 건물 대체 - 4,228,775 건설중인자산의 기계장치 대체 4,511,623 1,394,623 건설중인자산의 소프트웨어 대체 300,000 - 금융리스를 통한 사용권자산의 취득 156,692 72,549 임대보증금의 유동성대체 100,000 - 장기차입금의 유동성 대체 - 500,000 임차보증금의 유동성 대체 3,000 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 감소 67,773 - 금융리스부채의 유동성대채 26,128 61,730 주식발행초과금의 무상증자 - 2,672,545 선급금의 건설중인자산대체 - 277,200 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 합계 전기초 87,037 58,324 3,000,000 3,244,464 - 6,389,825 현금흐름 (87,037) (5,010) (2,000,000) 1,955,536 - (136,511) 취득 - 신규리스 - 72,549 - - - 72,549 기타 비금융변동 101,859 (101,859) - - - - 전기말 101,859 24,004 1,000,000 5,200,000 - 6,325,863 당기초 101,859 24,004 1,000,000 5,200,000 - 6,325,863 현금흐름 101,724 27,606 500,000 (1,200,000) - (570,670) 취득 - 신규리스 (46,872) - - - - (46,872) 기타 비금융변동 26,128 (26,128) - - - - 당기말 182,839 25,482 1,500,000 4,000,000 - 5,708,321 35. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도액 대출금액 일반자금 중소기업은행 5,500,000 5,500,000 할인어음 중소기업은행 600,000 - 외상매출채권담보대출 하나은행 5,400,000 - 합 계 11,500,000 5,500,000 한편, 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 국책과제 등 계약이행과 관련하여 1,694백만원(전기말: 1,907백만원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(215백만원)으로 1심 진행중이며 결과를 예측하기 어렵다고 판단하여 당기말 소송충당부채를 계상하지 않고 있습니다. 36. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 연결실체의 지배기업은 없으며, 최상위 지배자는 엄준형(대표이사)입니다. 1) 종속기업 현황 회사명 지분율 당기말 전기말 심양영화과기유한공사 100.0% 100.0% Young Hwa Tech USA Co. 100.0% 100.0% YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9% 99.9% YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100.0% 100.0% YOUNGHWA TECH MEXICO(*) 99.8% - (*) 당기에 종속기업으로 편입되었습니다. 2) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 없습니다. (2) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 연결실체의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며(주석19 참조), 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 690,826 619,278 퇴직급여 121,046 108,968 합 계 811,872 728,246 (4) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 246,623천원 및 131,337천원입니다. 당기말과 전기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 37. 영업부문 정보(1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 한국과 중국으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익 (단위: 천원) 당 기 총부문수익 부문간 수익(*2) 외부고객으로부터의 수익 영업이익 국내 47,301,448 (1,323,972) 45,977,476 3,100,934 중국 4,802,964 (2,835,835) 1,967,129 (381,449) 인도 - - - (7,132) 멕시코 - - - (9,591) 미국 281,540 (281,540) - (10,070) 조정(*1) (4,441,347) - - (462,408) 합 계 47,944,605 (4,441,347) 47,944,605 1,905,675 (단위: 천원) 전 기 총부문수익 부문간 수익(*2) 외부고객으로부터의 수익 영업이익 국내 37,920,247 (1,093,447) 36,826,800 2,170,671 중국 3,797,375 - 3,797,375 189,325 안도 - - - (22,325) 미국 191,452 (191,452) - 2,706 조정(*1) (1,284,899) - - (20,521) 합 계 40,624,175 (1,284,899) 40,624,175 2,319,856 (*1) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (*2) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 연결포괄손익계산서상의 측정방식과 동일합니다. (3) 연결실체 전체 수준의 공시1) 연결실체 수익의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 43,519,391 34,102,885 기타매출 4,425,214 6,521,290 합 계 47,944,605 40,624,175 2) 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 해당 국가 당기 전기 한국 40,370,330 35,452,141 중국 2,810,154 2,637,128 미국 3,420,264 2,277,297 인도 164,767 56,625 멕시코 479,954 - 기타 국가 699,136 200,984 합 계 47,944,605 40,624,175 3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 금액 비율 금액 비율 고객 1 14,459,657 30.2% 14,605,678 36.0% 국내 부문 고객 2 8,548,386 17.8% 4,968,700 12.2% 국내 부문 고객 3 3,702,926 7.7% 3,153,047 7.8% 국내 부문 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 46,040,925,404 32,948,168,099 36,804,626,353 현금및현금성자산 827,809,772 1,188,259,649 941,721,850 단기금융상품 27,338,119,690 18,864,151,958 23,022,290,394 매출채권 및 기타유동채권 6,951,444,473 4,797,685,933 5,763,952,286 기타금융자산 1,518,549,069 190,799,004 1,041,026,249 기타자산 1,655,995,959 186,782,152 2,039,053,683 당기법인세자산 0 51,506,670 재고자산 7,749,006,441 7,720,489,403 3,945,075,221 비유동자산 38,370,990,367 34,057,343,652 26,087,084,297 기타금융자산 4,735,902,000 4,437,631,000 51,950,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 536,049,104 498,990,694 498,990,694 유형자산 22,269,114,661 20,317,314,066 16,441,515,106 무형자산 1,080,822,743 1,055,411,826 1,391,631,280 투자부동산 1,737,639,600 1,453,221,585 1,479,903,657 기타비유동자산 6,037,376,997 5,895,318,597 5,895,318,597 이연법인세자산 1,788,888,725 399,455,884 327,774,963 파생금융상품 185,196,537 자산총계 84,411,915,771 67,005,511,751 62,891,710,650 부채 유동부채 9,637,100,111 8,554,027,212 10,596,015,549 매입채무 4,360,956,075 3,194,332,292 2,830,513,624 단기차입금 1,556,314,096 1,561,729,795 5,693,501,380 기타금융부채 1,799,914,080 1,741,129,956 1,755,395,391 기타부채 1,722,359,470 1,860,689,022 212,802,568 당기법인세부채 100,004,089 96,385,884 판매보증충당부채 97,552,301 99,760,263 103,802,586 비유동부채 15,142,585,209 4,790,391,103 762,710,710 장기차입금 4,025,482,353 4,724,004,466 696,324,073 기타금융부채 166,386,637 66,386,637 66,386,637 전환사채 7,680,626,606 파생금융상품 3,270,089,613 부채총계 24,779,685,320 13,344,418,315 11,358,726,259 자본 자본금 5,345,090,000 5,345,090,000 2,672,545,000 주식발행초과금 10,822,503,028 10,822,503,028 13,523,024,604 기타자본구성요소 1,813,345,652 1,662,319,859 1,662,319,859 기타포괄손익누계액 (254,958,525) 이익잉여금 41,906,250,296 35,831,180,549 33,675,094,928 자본총계 59,632,230,451 53,661,093,436 51,532,984,391 자본과부채총계 84,411,915,771 67,005,511,751 62,891,710,650 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 47,301,447,628 37,920,246,638 32,687,241,901 매출원가 36,809,547,652 28,029,983,363 26,391,260,343 매출총이익 10,491,899,976 9,890,263,275 6,295,981,558 판매비와관리비 7,367,594,095 7,719,592,405 5,573,597,048 영업이익 3,124,305,881 2,170,670,870 722,384,510 기타수익 228,017,518 62,444,400 251,974,771 기타비용 42,065,554 35,274,317 47,680,385 금융수익 3,590,454,632 587,615,222 471,298,996 금융원가 1,453,868,131 80,668,910 336,261,526 법인세비용차감전순이익 5,446,844,346 2,704,787,265 1,061,716,366 법인세비용 (1,162,734,401) 281,447,144 (10,759,485) 당기순이익 6,609,578,747 2,423,340,121 1,072,475,851 기타포괄손익 (254,958,525) 0 총포괄이익 6,354,620,222 2,423,340,121 1,072,475,851 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 618 227 103 희석주당이익 (단위 : 원) 618 227 103 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 2,672,545,000 13,523,024,604 (2,993,627,730) 32,856,058,377 46,058,000,251 당기순이익 1,072,475,851 1,072,475,851 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손 주식매수선택권 무상증자 배당 253,439,300 (253,439,300) 자기주식 거래로 인한 증감 4,655,947,589 2020.12.31 (기말자본) 2,672,545,000 13,523,024,604 1,622,319,859 33,675,094,928 51,532,984,391 2021.01.01 (기초자본) 2,672,545,000 13,523,024,604 1,662,319,859 33,675,094,928 51,532,984,391 당기순이익 2,423,340,121 2,423,340,121 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손 주식매수선택권 무상증자 2,672,545,000 (2,700,521,576) (27,976,575) 배당 267,254,500 267,254,500 자기주식 거래로 인한 증감 2021.12.31 (기말자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 1,662,319,859 35,831,180,549 53,661,093,436 2022.01.01 (기초자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 1,662,319,859 35,831,180,549 53,661,093,436 당기순이익 6,609,578,747 6,609,578,747 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손 (254,958,525) (254,958,525) 주식매수선택권 151,025,793 151,025,793 무상증자 배당 534,509,000 534,509,000 자기주식 거래로 인한 증감 2022.12.31 (기말자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 1,558,387,127 41,906,250,296 59,632,230,451 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,533,234,066 5,454,734,538 1,870,259,797 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,679,001,464 5,357,437,979 1,493,021,246 이자의 수취 520,027,089 358,951,668 364,740,451 이자의 지급 (510,488,037) (56,419,598) (57,236,356) 법인세 납부 (155,306,450) (205,235,511) 69,734,456 투자활동으로 인한 현금흐름 (13,874,435,653) (4,777,068,914) (9,145,991,918) 유형자산의 취득 (4,643,291,465) (5,420,238,102) (3,437,165,362) 유형자산의 처분 14,645,454 7,757,752 13,962,637 무형자산의 취득 (111,424,000) (42,036,000) (35,980,000) 투자자산의 취득 (1,763,937,790) 투자자산의 처분 1,600,000,000 단기금융상품의 취득 (46,555,966,610) (21,962,651,772) (34,681,692,634) 단기금융상품의 처분 38,081,998,878 26,120,790,208 29,861,223,395 대여금의 감소 (31,500,000) 기타금융자산의 취득 (395,901,720) (4,024,691,000) (6,348,000) 기타금융자산의 처분 7,500,000 544,000,000 96,740,000 기타금융부채의 취득 100,000,000 기타금융부채의 처분 (66,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (142,058,400) (925,231,954) 재무활동으로인한 현금흐름 9,037,203,784 (431,741,909) 6,729,226,241 주식의 발행 (27,976,576) 차입 500,000,000 4,562,000,000 3,941,232,000 차입금의 상환 (1,272,650,798) (4,698,510,833) (1,614,514,048) 전환사채의 증가 10,344,363,582 자기주식의 취득 4,655,947,589 배당금지급 (534,509,000) (267,254,500) (253,439,300) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (303,997,803) 245,923,715 (546,505,880) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (56,452,074) 614,084 (11,944,862) 현금및현금성자산의증가 (360,449,877) 246,537,799 (558,450,742) 기초현금및현금성자산 1,188,259,649 941,721,850 1,500,172,592 기말현금및현금성자산 827,809,772 1,188,259,649 941,721,850 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 22(전) 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 회사명 : 영화테크주식회사 1. 일반 사항 영화테크 주식회사(이하 "회사")는 전자부품, 자동차 부품과 관련된 제조, 판매업 및 전자부품, 자동차 부품 설계용역업을 목적으로 2000년 8월 8일에 설립되었으며, 본사는 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로에 위치하고 있습니다. 회사는 2017년 10월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 엄준형 4,716,860 44.1% 4,716,860 44.1% 한국단자공업㈜ 990,000 9.3% 990,000 9.3% 우리사주조합 4,764 0.0% 4,764 0.0% 기타 4,978,556 46.6% 4,978,556 46.6% 합 계 10,690,180 100.0% 10,690,180 100.0% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 3) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 전장부품인 정션박스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 부품의 인도, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.4) 보증의무회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. 3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 3.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 545,625 691,470 79,344 94,063 매출채권 USD 2,107,228 2,670,490 390,945 463,465 기타금융자산 USD 3,700,000 4,689,010 3,700,000 4,386,350 금융부채 기타금융부채 USD 154,202 195,420 89,026 105,546 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국 달러/원 상승시 612,733 398,905 612,733 398,905 하락시 (612,733) (398,905) (612,733) (398,905) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 전액 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 79,814 8,387 79,814 8,387 하락시 (79,814) (8,387) (79,814) (8,387) 3.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여신용위험을 평가하게 됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 826,090 1,185,111 단기금융상품 27,338,120 18,864,152 매출채권 6,951,444 4,797,686 기타금융자산-유동 1,518,549 190,799 기타금융자산-비유동 4,735,902 4,437,631 3.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~ 5년 이하 합 계 매입채무 4,360,956 - - 4,360,956 차입금(금융리스부채 제외) - 1,500,000 4,000,000 5,500,000 금융리스부채 18,700 37,614 25,482 81,796 기타금융부채 1,779,914 20,000 166,387 1,966,301 전환사채 - - 7,680,627 7,680,627 (단위: 천원) 전기말 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~ 5년 이하 합 계 매입채무 3,194,332 - - 3,194,332 차입금(금융리스부채 제외) - 1,500,000 4,700,000 6,200,000 금융리스부채 14,571 47,159 24,004 85,734 기타금융부채 1,655,130 86,000 66,387 1,807,517 3.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 5,581,796 6,285,734 차감: 현금및현금성자산 (827,810) (1,188,260) 순부채 4,753,986 5,097,474 자본총계 59,632,230 53,661,093 총자본 64,386,216 58,758,567 자본조달비율 7.38% 8.68% 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 827,810 827,810 1,188,260 1,188,260 단기금융상품 27,338,120 27,338,120 18,864,152 18,864,152 매출채권 6,951,444 6,951,444 4,797,686 4,797,686 기타금융자산-유동 1,518,549 1,518,549 190,799 190,799 기타금융자산-비유동 4,735,902 4,735,902 4,437,631 4,437,631 기타포괄손익 -공정가치금융자산 536,049 536,049 498,991 498,991 파생금융상품 185,197 185,197 - - 소 계 42,093,071 42,093,071 29,977,519 29,977,519 금융부채 매입채무 4,360,956 4,360,956 3,194,332 3,194,332 차입금-유동 1,556,314 1,556,314 1,561,730 1,561,730 차입금-비유동 4,025,482 4,025,482 4,724,004 4,724,004 기타금융부채-유동 1,799,914 1,799,914 1,741,130 1,741,130 기타금융부채-비유동 166,387 166,387 66,387 66,387 전환사채 7,680,627 7,680,627 - - 파생금융상품 3,270,090 3,270,090 - - 소 계 22,859,769 22,859,769 11,287,583 11,287,583 (*) 회사의 현금및현금성자산, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 차입금 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 MMF 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 기타포괄손익-공정가치금융자산이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치금융자산 536,049 - - 536,049 536,049 파생금융상품 185,197 - - 185,197 185,197 전환사채 (7,680,627) - - (7,680,627) (7,680,627) 파생금융상품 (3,270,090) - - (3,270,090) (3,270,090) 합계 (10,229,471) - - (10,229,471) (10,229,471) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 60,000 - - 60000 60,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 498,991 - - 498,991 498,991 합계 558,991 - - 558,991 558,991 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 단기금융상품 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생금융상품_자산 전환사채 파생금융상품_부채 합계 기초잔액 60,000 498,991 - - - 498,991 기말잔액 - 536,049 185,197 (7,680,627) (3,270,090) (10,229,471) (단위: 천원) 구분 단기금융상품 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 기초잔액 60,000 498,991 558,991 기말잔액 60,000 498,991 558,991 2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타금융부채(*) 금융자산 현금및현금성자산 827,810 - - - - - 단기금융상품 27,338,120 - - - - - 매출채권 6,951,444 - - - - - 기타금융자산-유동 1,518,549 - - - - - 기타금융자산-비유동 4,735,902 - - - - - 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - 536,049 - - - 파생금융상품 - 185,197 - - - - 금융부채 매입채무 - - - 4,360,956 - - 차입금-유동 - - - 1,500,000 - 56,314 차입금-비유동 - - - 4,000,000 - 25,482 기타금융부채-유동 - - - 1,799,914 - - 기타금융부채-비유동 - - - 166,387 - - 전환사채 - - - - 7,680,627 - 파생금융상품 - - - - 3,270,090 - 합 계 41,371,825 185,197 536,049 11,827,257 10,950,717 81,796 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채(*) 금융자산 현금및현금성자산 1,188,260 - - - - 단기금융상품 18,804,152 60,000 - - - 매출채권 4,797,686 - - - - 기타금융자산-유동 190,799 - - - - 기타금융자산-비유동 4,437,631 - - - - 기타포괄손익 -공정가치금융자산 - - 498,991 - - 금융부채 매입채무 - - - 3,194,332 - 차입금-유동 - - - 1,500,000 61,730 차입금-비유동 - - - 4,700,000 24,004 기타금융부채-유동 - - - 1,741,130 - 기타금융부채-비유동 - - - 66,387 - 합 계 29,418,528 60,000 498,991 11,201,849 85,734 ( *) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융보증계약 등을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 749,025 305,729 외환손익 (102,572) 156,840 대손상각비 (67,798) 348,066 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (535,624) (64,509) 외환손익 185,708 113,014 기타금융부채 이자비용 (2,132) (4,127) 6. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,719 3,149 은행예금 등 826,090 1,185,111 합 계 827,809 1,188,260 (주1) 회사는 전기에 자산취득관련 정부보조금으로 1,423,640천원을 수령하였으나, 자산 취득을 하지 않아서 현금및현금성자산의 차감항목으로 계상하였고, 당기 중 유형자산을 취득하였습니다. 7. 단기금융상품(1) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 60,000 상각후원가측정금융자산 27,338,120 18,804,152 합 계 27,338,120 18,864,152 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공제부금 - 60,000 합 계 - 60,000 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산은 정기예금 등 이자부금융자산입니다. 8. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,978,738 5,181,934 대손충당금 (27,294) (384,248) 매출채권(순액) 6,951,444 4,797,686 당기와 전기 중 할인된 매출채권은 없습니다. (2) 매출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미연체 6,978,711 4,365,472 3개월 이하 25 60,406 3개월 초과 6개월 이하 - 463 6개월 초과 12개월 이하 - 754,955 1년 초과 2 638 합 계 6,978,738 5,181,934 (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 384,248 36,182 손상(회수)된 채권에 대한 대손상각비(환입) (356,954) 348,066 당기 중 매출채권 상각 - - 기말 금액 27,294 384,248 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 1,073,688 7,937 미수수익 408,513 179,514 대여금 4,714,010 4,393,850 임차보증금 49,348 41,348 기타보증금 8,892 5,781 합 계 6,254,451 4,628,430 차감: 비유동항목 (4,735,902) (4,437,631) 유동항목 1,518,549 190,799 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 시장성 없는 지분증권(*) 536,049 498,991 (*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 천원) 당기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드(*) 5.86 498,991 176,259 176,259 쌍용자동차㈜ 0.02 359,790 359,790 359,790 합 계 858,781 536,049 536,049 (*) 위 지분상품에서 당기에 기타포괄손실 254,958천원 발생하였습니다. (단위: 천원) 전기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드 6.00 498,991 498,991 498,991 11. 파생금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 (put option) 185,197 - 매도청구권 (call option) 3,270,090 - 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 107,024 59,173 선급비용 1,382,683 76,165 부가세선급금 166,289 51,444 합 계 1,655,996 186,782 차감: 비유동항목 - - 유동항목 1,655,996 186,782 13. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 5,160,512 3,734,477 재공품 720,188 467,706 제품 2,353,476 4,034,565 평가손실충당금 (485,170) (516,259) 합 계 7,749,006 7,720,489 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,319백만원(전기: 18,877백만원)입니다. 14. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 토지 3,572,537 - - 3,572,537 3,572,537 - - 3,572,537 건물 10,961,404 (1,850,028) - 9,111,376 10,942,804 (1,553,679) - 9,389,125 기계장치 20,305,644 (12,409,397) (1,067,726) 6,828,521 16,536,516 (10,908,556) (1,352,457) 4,275,503 차량운반구 198,400 (145,548) - 52,852 243,706 (171,745) - 71,961 비품 237,145 (229,328) - 7,817 237,145 (227,088) - 10,057 시설장치 - - - - - - - - 사용권자산 220,240 (142,866) - 77,374 217,724 (129,059) - 88,665 건설중인자산 2,618,638 - - 2,618,638 2,909,466 - - 2,909,466 합 계 38,114,008 (14,777,167) (1,067,726) 22,269,115 34,659,898 (12,990,127) (1,352,457) 20,317,314 ( *) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 3,572,537 - - - - 3,572,537 건물 9,389,125 18,600 - (296,349) - 9,111,376 기계장치 4,275,503 101,390 (23) (2,059,972) 4,511,623 6,828,521 차량운반구 71,961 - (2) (19,107) - 52,852 비품 10,057 - - (2,240) - 7,817 시설장치 - - - - - - 사용권자산 88,665 71,218 - (82,509) - 77,374 건설중인자산(*) 2,909,465 4,520,796 - - (4,811,623) 2,618,638 합 계 20,317,313 4,712,004 (25) (2,460,177) (300,000) 22,269,115 (*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 300,000천원이 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 3,263,079 - - - 309,458 3,572,537 건물 5,402,103 - - (241,753) 4,228,775 9,389,125 기계장치 4,295,845 30,000 (16) (1,444,949) 1,394,623 4,275,503 차량운반구 79,069 13,939 - (21,047) - 71,961 비품 72 11,205 - (1,220) - 10,057 시설장치 1 - (1) - - - 사용권자산 160,134 32,420 (2,358) (101,531) - 88,665 건설중인자산(*) 3,241,212 5,365,095 - - (5,696,841) 2,909,466 합 계 16,441,515 5,452,659 (2,375) (1,810,500) 236,015 20,317,314 (*) 건설중인자산에서 회원권으로 41,185천원이 대체되었습니다. 또한, 선급금에서 건설중인 자산으로 277,200천원이 대체되었습니다. 회사는 상기 건물 및 기계장치에 대하여 부보금액 14,114백만원(전기: 11,595백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 부보금액 중 5,800백만원(전기: 5,800백만원)은 중소기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석20 참조). (3) 유형자산 담보제공 내역 1) 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 3,263,079 8,040,000 차입금(주석20) 5,500,000 중소기업은행 건물 7,339,227 2) 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 3,263,079 8,040,000 차입금(주석20) 6,200,000 중소기업은행 건물 7,571,243 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 2,546,118 (1,757,599) 788,519 회원권 292,304 - 292,304 합 계 2,843,422 (1,762,599) 1,080,823 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 2,134,694 (1,371,586) 763,108 회원권 292,304 - 292,304 합 계 2,431,998 (1,376,586) 1,055,412 (2) 무형자산의 변동 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 순장부금액 취득 상각비 기말 순장부금액 소프트웨어(*) 763,108 411,424 (386,013) 788,519 회원권 292,304 - - 292,304 합 계 1,055,412 411,424 (386,013) 1,080,823 (*) 당기 건설중인자산에서 소프트웨어로 300,000천원이 대체되었습니다2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 순장부금액 취득 상각비 기말 순장부금액 소프트웨어(*) 1,140,512 42,037 (419,441) 763,108 회원권 251,119 41,185 - 292,304 합 계 1,391,631 83,222 (419,441) 1,055,412 (*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 41,185천원이 대체되었습니다. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다. 한편, 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,444백만원(전기: 2,999백만원)입니다. 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 토지 501,624 - 501,624 770,190 - 770,190 건물 1,262,314 (26,298) 1,236,016 1,061,058 (378,026) 683,032 합 계 1,763,938 (26,298) 1,737,640 1,831,248 (378,026) 1,453,222 (2) 투자부동산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 770,190 683,032 1,453,222 770,190 709,714 1,479,904 취득 501,624 1,262,314 1,763,938 - - - 처분 (770,190) (669,691) (1,439,881) - - - 감가상각 - (39,639) (39,639) - (26,682) (26,682) 기말 순장부금액 501,624 1,236,016 1,737,640 770,190 683,032 1,453,222 회사는 상기 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있지 않습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 142백만원(전기: 86백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 44백만원(전기: 25백만원)입니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 17. 종속기업투자 (1) 현황종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 심양영화과기유한공사 100% 중국 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 Young Hwa Tech USA Co. 100% 미국 2022.12.31 판매 원가법 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9% 인도 2022.12.31 판매 원가법 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100% 인도 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 YOUNGHWA TECH MEXICO 99.8% 멕시코 2022.12.31 생산 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 심양영화과기유한공사 100% 중국 2021.12.31 생산 및 판매 원가법 Young Hwa Tech USA Co. 100% 미국 2021.12.31 판매 원가법 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9% 인도 2021.12.31 판매 원가법 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100% 인도 2021.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 심양영화과기유한공사 4,968,360 2,677,583 4,968,360 4,968,360 4,040,620 4,968,360 Young Hwa Tech USA Co 168,933 65,615 48,224 168,933 70,620 48,224 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,726 1,531 1,726 1,726 1,593 1,726 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 877,008 770,151 877,008 877,008 808,254 877,008 YOUNGHWA TECH MEXICO 142,058 116,879 142,058 - - - 합계 6,158,085 3,631,759 6,037,376 6,016,027 4,921,087 5,895,318 (3) 변동내용종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 기말 심양영화과기유한공사 4,968,360 - 4,968,360 Young Hwa Tech USA Co. 48,224 - 48,224 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,726 - 1,726 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 877,008 - 877,008 YOUNGHWA TECH MEXICO - 142,058 142,058 합계 5,895,318 142,058 6,037,376 종속기업투자 전기의 변동내용은 없습니다. (4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 심양영화과기유한공사 11,359,264 8,681,681 2,677,583 2,424,092 (1,434,726) (1,434,726) Young Hwa Tech USA Co. 66,593 978 65,615 291,611 (10,070) (10,070) YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,531 - 1,531 - - - YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 770,623 472 770,151 - (7,132) (7,132) YOUNGHWA TECH MEXICO 117,149 71 117,078 - (9,613) (9,613) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 심양영화과기유한공사 10,162,852 6,142,943 4,019,909 3,797,376 110,152 110,152 Young Hwa Tech USA Co. 72,697 2,076 70,620 191,452 1,969 1,969 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,593 - 1,593 - - - YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 808,867 613 808,254 - (5,103) (5,103) 18. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,360,956 3,194,332 기타금융부채 미지급금 1,744,641 1,623,657 미지급비용 35,273 31,473 임대보증금 120,000 86,000 장기미지급금 66,387 66,387 전환사채 7,680,627 - 소 계 9,646,928 1,807,517 차감: 비유동항목 (7,847,013) (66,387) 유동항목 1,799,915 1,741,130 19. 전환사채(1)보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율 만기보장수익률 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2022-06-17 2027-06-17 0% 0% 6,298,057 - 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2022-06-17 2027-06-17 0% 0% 1,382,570 - 합계 7,680,627 - 1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행대상자 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, 한양H 신기술사업투자조합3호, 한양H 신기술사업투자조합4호 액면총액 10,000,000,000 발행일 2022-06-17 만기일 2027-06-17 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 이자지급기일 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 상환방법 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 무기명식 보통주식 618,926주 전환기간 2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 전환가격 16,157원 조기상환청구권 2025년 02월 17일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 조기매도청구권 2023년 06월 17일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할 수 있음. 2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행대상자 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 액면총액 2,000,000,000 발행일 2022-06-24 만기일 2027-06-24 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 이자지급기일 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 상환방법 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 무기명식 보통주식 123,785주 전환기간 2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 전환가격 16,157원 조기상환청구권 2025년 02월 24일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 조기매도청구권 2023년 06월 24일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할 수 있음. (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제2회 제3회 제2회 제3회 전환사채 10,000,000 2,000,000 - - 전환권조정 (6,428,371) (1,161,091) - - 파생상품부채 2,726,428 543,661 - - 장부금액 6,298,057 1,382,570 - - (3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가(*) 기말금액 전환사채 - 12,000,000 - - 12,000,000 전환권조정 - (813,028) (6,776,434) - (7,589,462) 파생상품부채 - 5,553,558 - (2,283,469) 3,270,089 합 계 - 16,740,530 (6,776,434) (2,283,469) 7,680,627 (*) 당기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 20. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 중소기업은행(*1) 2023.05.12 1.042 450,000 - 일반자금 중소기업은행(*1) 2023.05.12 2.032 50,000 - 일반자금 중소기업은행(*1) 2022.11.13 1.524 1,000,000 1,000,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업은행(*1) 2022.05.12 1.098 - 500,000 장기차입금 일반자금 중소기업은행(*1) 2024.10.15 4.272 2,000,000 2,000,000 일반자금 중소기업은행(*1) 2024.04.15 4.241 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행(*1) 2023.11.13 3.219 - 700,000 리스부채 하나캐피탈 외 81,796 85,734 합 계 5,581,796 6,285,734 차감: 단기차입금 (1,500,000) (1,000,000) 차감: 유동성장기부채 및 유동성리스부채 (56,314) (561,730) 장기차입금 4,025,482 4,724,004 ( *1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물, 기계장치 및 관련 유형자산에 대한부보금액이 담보로 설정돼 있습니다(주석14 참조).회사는 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조). 21. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 619백만원(전기: 553백만원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 158,925 353,128 일시적차이의 증감 (1,321,659) (71,681) 법인세비용 (1,162,734) 281,447 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 5,446,844 2,704,787 적용세율에 따른 법인세비용 1,198,306 595,053 법인세 효과: - 비과세 수익 (72,761) 100,777 - 세무상 차감되지 않는 비용 167,890 - - 세액공제 및 세액감면 등 (698,497) - - 일시적차이 추가 인식효과 (1,753,409) (540,789) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 67,774 - - 기타 조정항목(세율차이 등) (72,037) 126,406 당기 조정항목 (2,361,040) (313,606) 법인세비용 (1,162,734) 281,447 유효법인세율(*) -21.35% 10.41% (*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익 (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 180,517 284,615 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 (768,485) 184,276 소 계 (587,968) 468,891 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (72,404) (69,435) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (502,363) - 소 계 (574,767) (69,435) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,162,734) 399,456 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손익계산서 기말 기초 손익계산서 기말 기타금융자산 (21,536) (2,415) (23,951) (25,763) 4,227 (21,536) 유형자산 (47,899) (554) (48,453) - (47,899) (47,899) 기타비유동자산 - - (1,103,587) - - - 기타유동부채 - (502,363) (502,363) - - - 이연법인세부채 (69,435) (505,332) (1,678,354) (25,763) (43,672) (69,435) 기타금융자산 209,124 209,124 - - - 매출채권 74,543 (74,543) - - 74,543 74,543 재고자산 113,577 (6,839) 106,738 103,979 9,598 113,577 유형자산 212,669 (86,691) 125,978 201,789 10,880 212,669 차입금 18,862 (18,862) - - - - 기타유동부채 27,293 25,025 52,318 - 18,862 18,862 판매보증충당부채 21,947 (485) 21,462 24,933 2,360 27,293 차량유지비 - - - 22,837 (890) 21,947 이연법인세자산 468,891 46,729 515,620 353,538 115,353 468,891 순 액 399,456 (458,603) (1,162,734) 327,775 71,681 399,456 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 등 774,101 99,301 처분하지 않을 예정 이월세액공제 - 1,190,954 실현 불확실 합 계 774,101 1,290,255 (6) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있는 차감할 일시적차이 774백만원(전기말: 1,290백만원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다. 23. 판매보증충당부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 99,760 103,803 추가 충당금전입 86,457 29,142 연중 사용액 (88,665) (33,185) 기말 97,552 99,760 회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 10,690,180주(전기말: 10,690,180주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없으며, 자본금과주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 5,345,090 2,672,545 13,523,025 16,195,570 무상증자 5,345,090 2,672,545 (2,700,522) (27,977) 전기말 10,690,180 5,345,090 10,822,503 16,167,593 당기초 10,690,180 5,345,090 10,822,503 16,167,593 당기말 10,690,180 5,345,090 10,822,503 16,167,593 25. 주식매수선택권(1) 주식기준보상회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 발전에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식기분보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 결제방식 주식결제형 주식결제형 약정유형 주식선택권 부여 주식선택권 부여 부여일 2022년 03월 30일 2022년 06월 15일 부여수량 40,000주 4,000주 가득조건 - 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2024.03.30~2029.03.29 - 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2024.06.15~2029.06.14 행사방법 신주발행 신주발행 부여할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 2) 회사는 당기에 부여된 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위하여 옵션가격결정 모형 중 이항옵션을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 공정가치를 산정하기 위한 주요가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 권리부여일의 전일의 종가 18,300원 14,900원 행사가격 18,124원 15,843원 기대행사기간 5년 5년 무위험이자율 2.94% 3.67% 예상주가변동성 49.70% 47.40% 공정가치 9,753원 7,527원 3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 수량 가중평균행사가격(원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주식 - - - - 부여 44,000주 - 17,916원 - 행사 - - - - 소멸 4,000주 - - - 기말 잔여주식 40,000주 - 17,916원 - 4) 당기 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 주식보상비 발생 151,026 - 주식보상비 행사 - - 기말 151,026 - 5) 보고기간 중 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총 보상원가 381,248 - 당기 보상원가 151,026 - 잔여 보상원가 230,222 - 26. 기타자본(1) 기타자본의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익(*) 1,662,320 1,662,320 주식매수선택권 151,026 - 기타포괄손익-공정가치 평가손실 (254,959) - 소 계 1,558,387 1,662,320 (*)회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 보통주식을 시가로 취득하였으며, 2020년 7월 14일 자기주식 276,304주를 전부 처분하였습니다. 처분가액은 4,672,300,640원(주당 16,910원)으로 자기주식 처분이익은 2020년 7월에 기타자본에 반영하였습니다.(2) 자기주식의 변동과 관련하여 당기와 전기 모두 변동내역이 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 평가손실(*) (254,959) - 소 계 (254,959) - (*) 전액 (주)스프링클라우드의 지분상품에서 발생하였습니다. 28. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 311,855 258,404 미처분이익잉여금 41,594,395 35,572,777 합 계 41,906,250 35,831,181 ( *) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2022년 3월 30일). (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처분 이익잉여금 41,594,395,086 35,572,776,239 1.전기이월이익잉여금 34,984,816,339 33,149,436,118 2.당기순이익 6,609,578,747 2,423,340,121 Ⅱ.이익잉여금 처분액 587,959,900 587,959,900 1.이익준비금 53,450,900 53,450,900 2.배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%)) 534,509,000 534,509,000 Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금 41,006,435,186 34,984,816,339 29. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,637,986 1,315,654 상여금 207,595 102,271 퇴직급여 377,384 357,899 복리후생비 412,188 374,780 여비교통비 167,285 85,995 접대비 74,593 71,295 통신비 19,926 15,935 세금과공과 197,678 169,390 보험료 75,696 68,747 차량유지비 35,012 27,084 운반비 81,010 82,930 전력비 172,515 141,355 소모품비 37,275 111,986 광고선전비 1,411 20,814 감가상각비 184,040 167,329 무형자산상각비 386,013 419,441 대손상각비(환입) (67,798) 348,066 지급수수료 781,227 762,632 교육훈련비 457 4,843 경상연구개발비 2,441,316 2,998,670 판매보증비 86,457 29,142 기타 58,328 43,334 합 계 7,367,594 7,719,592 30. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,433,878 (2,754,481) 재료비 28,885,203 21,631,603 종업원 급여 8,899,342 7,530,538 감가상각비, 무형자산상각비 2,885,832 2,256,622 외주용역비 1,486,895 1,253,693 지급수수료 885,563 872,955 기타 (299,571) 4,958,646 합 계(*) 44,177,142 35,749,576 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 기타수익 당기 전기 유형자산처분이익 14,621 5,383 투자자산처분이익 160,119 - 잡이익 53,277 57,061 합 계 228,018 62,444 (단위: 천원) 기타비용 당기 전기 기부금 34,500 34,500 잡손실 7,566 774 합 계 42,066 35,274 32. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 금융수익 당기 전기 이자수익: 단기은행예치금 728,300 259,775 특수관계자 대여금 20,725 45,953 외환차익 185,708 168,873 외화환산이익 372,253 113,014 피생상품평가이익 2,283,468 - 합 계 3,590,454 587,615 (단위: 천원) 금융원가 당기 전기 이자비용: 은행차입금 535,624 64,509 금융리스부채 2,132 4,127 외환차손 152,510 11,044 외화환산손실 135,770 989 파생상품평가손실 627,832 - 합 계 1,453,868 80,669 33. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 6,609,578,747원 2,423,340,121원 가중평균 유통보통주식수 10,690,180주 10,690,180주 기본주당이익 618원 227원 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 10,690,180 10,690,180 차감: 가중평균 자기주식수 - - 가중평균 유통보통주식수 10,690,180 10,690,180 (2) 희석주당이익 1) 당기와 전기 중 잠재적 보통주에 대하여 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.2) 잠재적으로 기본주당순이익을 희석할 수 있는 금융상품희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환(행사)가격 청구가능기간 전환(행사)가능 주식수 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 16,157원 2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 618,926주 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 16,157원 2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 123,785주 34. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 535백만원과 267백만원입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기: 50원)과 535백만원(전기: 535백만원)이며 2023년 3월 31일 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 5,446,844 2,704,787 조정: 감가상각비 2,499,819 1,837,180 무형자산상각비 386,013 419,441 대손상각비 (67,798) 348,066 판매보증비 86,457 29,142 주식보상비 151,026 - 외화환산손실 135,825 989 재고자산평가손실 (31,089) 43,625 이자비용 537,757 68,636 유형자산처분이익 (14,622) (5,383) 투자자산처분이익 (160,120) - 외화환산이익 (372,532) (113,014) 이자수익 (749,025) (305,729) 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (2,100,029) 624,308 기타금융자산의 증가 (1,065,752) (2,596) 기타자산의 감소(증가) (1,469,214) 1,575,072 재고자산의 감소(증가) 2,572 (3,819,039) 매입채무의 증가 1,171,192 363,732 기타금융부채의 증가(감소) 518,672 (26,482) 기타유동부채의 증가(감소) (138,330) 1,647,888 판매보증충당부채의 감소 (88,665) (33,185) 영업으로부터 창출된 현금 4,679,001 5,357,438 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 309,458 건설중인자산의 건물 대체 - 4,228,775 건설중인자산의 기계장치 대체 4,511,623 1,394,623 건설중인자산의 소프트웨어 대체 300,000 - 금융리스를통한 사용권자산의 취득 68,713 32,420 임대보증금의 유동성 대체 100,000 - 장기차입금의 유동성 대체 - 500,000 임차보증금의 유동성 대체 3,000 - 금융리스부채의 유동성대체 26,128 61,730 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 67,773 - 주식발행초과금의 무상증자 - 2,672,545 단기대여금의 장기대여금 대체 - 829,850 선급금의 건설중인자산 대체 - 277,200 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 합계 전기초 87,037 58,324 3,000,000 3,244,464 - 6,389,825 현금흐름 (87,037) (5,010) (2,000,000) 1,955,536 - (136,511) 취득 - 신규리스 - 32,420 - - - 32,420 기타 비금융변동 61,730 (61,730) - - - - 전기말 61,730 24,004 1,000,000 5,200,000 - 6,285,734 당기초 61,730 24,004 1,000,000 5,200,000 - 6,285,734 현금흐름 (72,651) - 500,000 (1,200,000) - (772,651) 취득 - 신규리스 41,107 27,606 - - 10,344,364 10,413,077 기타 비금융변동 26,128 (26,128) - - - - 당기말 56,314 400 1,500,000 4,000,000 10,344,364 15,926,160 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도액 대출금액 일반자금 중소기업은행 5,500,000 5,500,000 할인어음 중소기업은행 600,000 - 외상매출채권담보대출 하나은행 5,400,000 - 합 계 11,500,000 5,500,000 한편, 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 국책과제 등 계약이행과 관련하여 1,694백만원(전기말: 1,907백만원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(215백만원)으로 1심 진행중이며 결과를 예측하기 어렵다고 판단하여 당기말 소송충당부채를 계상하지 않고 있습니다. 37. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 최상위 지배자는 엄준형(대표이사) 입니다. 1) 종속기업 현황 회사명 지분율 당기말 전기말 심양영화과기유한공사 100.0% 100.0% Young Hwa Tech USA Co. 100.0% 100.0% YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9% 99.9% YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100.0% 100.0% YOUNGHWA TECH MEXICO (*) 100.0% - (*) 당기에 종속기업에 편입되었습니다. (2) 매출 및 매입 등 주요 거래1) 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(*) 매입 이자수익 지급수수료 종속기업 심양영화과기유한공사 4,130,628 29,178 251,907 - 종속기업 Young Hwa Tech USA Co. - - - 297,570 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(*) 이자수익 지급수수료 종속기업 심양영화과기유한공사 1,093,447 45,599 - 종속기업 Young Hwa Tech USA Co. - - 191,452 (3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(*) 기타채권 매입채무 종속기업 심양영화과기유한공사 1,680,067 4,689,010 1,071,537 928 사내이사 임직원 - 25,000 - - (*) 상기 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 당기말 현재 대손충당금이 설정되어 있지 않습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(*) 기타채권 매입채무 종속기업 심양영화과기유한공사 221,679 4,386,350 81,626 986 (*) 상기 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 전기말 현재 대손충당금이 설정되어 있지 않습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 대여(*) 회수 기말 심양영화과기유한공사(*) 대여금 4,386,350 302,660 - 4,689,010 임직원 대여금 - 25,000 - 25,000 (*) 외화환산이익 336백만원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 대여 회수(*) 기말 심양영화과기유한공사 대여금 761,600 3,624,750 - 4,386,350 (*) 외화환산이익 105백만원이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자에 대한 지분투자 내용 구 분 회사명 거래유형 당기 전기 종속기업 YOUNGHWA TECH MEXICO 신규출자 142,058 - (6) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 회사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며(주석20 참조), 특수관계자에게 지급한 담보 및 지급보증은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 621,861 555,403 퇴직급여 121,046 108,968 합 계 742,907 664,371 (8) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 246,623천원 및 131,337천원입니다. 당기말과 전기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 38. 영업부문 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (1) 회사 수익의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 40,633,691 31,398,957 기타매출 6,667,756 6,521,290 합 계 47,301,447 37,920,247 (2) 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 해당 국가 당기 전기 한국 40,370,330 35,442,139 중국 4,350,996 1,429,705 미국 1,236,264 790,793 인도 164,767 56,625 멕시코 479,954 - 기타 국가 699,136 200,985 합 계 47,301,447 37,920,247 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 고객 1 14,459,657 30.57% 14,605,678 38.52% 고객 2 8,548,386 18.00% 5,785,423 15.26% 고객 3 4,130,628 8.73% 3,153,047 8.31% 합 계 27,138,671 57.30% 23,544,148 62.09% 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 액면가 대비 배당율 기준으로 2019년,2020년,2021년 10%의 배당을 실시하였으며, 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 대내외 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 향후 주주가치 제고와 주주환원 확대를 위해 시설 및 R 투자 계획, 현금 흐름 및 재무 안정성등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정할 계획입니다. 보고서 제출일 현재 당사가 보유중인 자사주 및 자사주 매입 계획은 없습니다. 정 관 제 32 조 (이익배당)1. 이익 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.3. 제1항의 배당은 매 결산기 말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급한다.4. 제1항의 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며 그 청구권을 포기한 것으로 간주하고 이를 본 회사에 귀속한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,825 2,554 428 (별도)당기순이익(백만원) 6,610 2,423 1,072 (연결)주당순이익(원) 437 239 83 현금배당금총액(백만원) 534 534 267 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 11.1 20.9 62.3 현금배당수익률(%) 보통주 0.52 0.28 0.2 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 50 50 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주) 상기표의 당기 현금배당금은 제23기 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 9 0.3 0.5 주) 상기 연속 배당횟수(결산배당)는 제15기부터 제23기까지 총9회입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.03.09 주식분할 보통주 2,663,982 500 - 액면분할 2017.03.09 주식분할 우선주 108,000 500 - 액면분할 2017.03.10 무상증자 보통주 1,479,990 500 - 주식발행초과금 2017.03.10 무상증자 우선주 60,000 500 - 주식발행초과금 2017.05.22 전환권행사 보통주 180,000 500 - 우선주의 보통주 전환권 행사에 따른 보통주 증가 2017.05.22 전환권행사 우선주 180,000 500 - 우선주의 보통주 전환권 행사에 따른 우선주 감소 2017.10.26 유상증자(일반공모) 보통주 725,120 500 12,500 코스닥 상장공모 2021.06.04 무상증자 보통주 5,345,090 500 - 1주당 1주 2. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2 2022.06.17 2027.06.17 10,000 보통주 2023.06.17~2027.05.17 100 16,157 10,000 618,926 - 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3 2022.06.24 2027.06.24 2,000 보통주 2023.06.24~2027.05.24 100 16,157 2,000 123,785 - 합 계 - - - 12,000 보통주 - 100 16,157 12,000 742,711 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 영화테크(주) 회사채 사모 2022.06.17 10,000 0 - 2027.06.17 미상환 SK증권 영화테크(주) 회사채 사모 2022.06.24 2,000 0 - 2027.06.24 미상환 - 합 계 - - - 12,000 0 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 12,000 - - 12,000 합계 - - - - 12,000 - - 12,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - 0 - - - - - - - 0 - - - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2022.06.17 시설자금 10,000 시설자금 - - 전환사채 3 2022.06.24 연구개발 2,000 연구개발 - - 3. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 신탁 5,000 2022.06 ~ 2023.03 - 예ㆍ적금 신탁 3,000 2022.12 ~ 2023.06 - 예ㆍ적금 신탁 2,000 2022.12 ~ 2023.12 - 예ㆍ적금 신탁 2,000 2022.12 ~ 2023.12 - 계 12,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 최근 사업연도 내에 해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위:천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기 매출채권 7,401,127 43,531 0.59% 대여금 - - - 미수금 - - - 합계 7,401,127 43,531 0.59% 제22기 매출채권 5,544,911 388,168 7.00% 대여금 - - - 미수금 - - - 합계 5,544,911 388,168 7.00% 제21기 매출채권 6,133,977 111,103 1.81% 대여금 - - - 미수금 - - - 합계 6,133,977 111,103 1.81% (2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기(2022년) 제22기(2021년) 제21기(2020년) 1. 기초대손충당금잔액합계 388,168 111,103 61,993 2. 순대손처리액(①－②±③) (795) 7,157 (1,290) ①대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (주2) (795) 7,157 (1,290) 3. 대손상각비계상(환입)액 (343,842) 269,908 50,400 4. 기말대손충당금잔액합계 43,531 388,168 111,103 주1) 연결재무제표 기준입니다.주2) 연결자회사 간 대손충당금 조정에 따른 감소액 (3) 대손충당금 설정 방침보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 대손처리기준매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리한다.1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (5) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 : 천원) 구 분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과3년이하 3년초과 계 금액 일반 7,398,219 59 2,849 7,401,127 특수관계자 계 7,398,219 59 2,849 7,401,127 구성비율 99.96% 0.00% 0.04% 0.00% 100.00% 주) 연결재무제표 기준입니다. 3. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기(2022년) 제22기(2021년) 제21기(2020년) 자동차부품 원재료 6,236,055 4,225,147 3,030,126 재공품 718,464 459,032 332,096 제 품 2,410,105 4,146,790 1,463,952 소 계 9,364,624 8,830,969 4,826,174 총자산대비재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.5% 13.7% 7.8% 재고자산회전율(회수)[매출액÷재고자산] 5.12 4.60 7.26 주1) 연결재무제표 기준입니다.주2) 종속법인 신규양산설비 셋업위한 기계장치 설치관련하여 전기말 제품재고 금액이 증가 하였습니다.(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자① 2020년말 기말재고자산 실사 : 2020년 12월 31일② 2021년말 기말재고자산 실사 : 2021년 12월 31일③ 2022년말 기말재고자산 실사 : 2022년 12월 31일 2) 실사방법2020년 기말, 2021년 기말, 2022년 기말 재고자산은 성현회계법인 입회 하에 재고실사를 수행하였습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 2,752,469 4,467,559 재공품 720,188 467,706 제품 6,442,107 4,480,064 평가손실충당금 (550,141) (584,360) 합 계 9,364,624 8,830,969 주) 연결재무제표 기준입니다.(4) 재고자산의 담보내역당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 공정가치 평가 (1) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*1) 장부금액 공정가치(*1) 금융자산 현금및현금성자산 2,046,907 2,046,907 2,884,991 2,884,991 단기금융상품 27,338,120 27,338,120 18,864,152 18,864,152 매출채권 7,357,596 7,357,596 5,544,911 5,544,911 기타금융자산-유동 278,008 278,008 180,255 180,255 기타금융자산-비유동 46,892 46,892 51,281 51,281 기타포괄손익-공정가치금융자산 536,049 536,049 498,991 498,991 파생금융상품 185,197 185,197 소 계 37,788,769 37,788,769 28,024,581 28,024,581 금융부채 매입채무 5,248,003 5,248,003 3,356,777 3,356,777 차입금-유동 1,682,839 1,682,839 1,601,859 1,601,859 차입금-비유동 4,025,482 4,025,482 4,724,004 4,724,004 기타금융부채-유동 1,888,170 1,888,170 1,790,037 1,790,037 기타금융부채-비유동 166,387 166,387 66,387 66,387 전환사채 7,680,627 7,680,627 파생금융상품 3,270,090 3,270,090 소 계 23,961,597 23,961,597 11,539,064 11,539,064 (*1) 연결실체의 현금및현금성자산, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 차입금 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 MMF 등이 있습니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다..수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 기타포괄손익-공정가치금융자산이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 536,049 - - 536,049 536,049 파생금융상품 185,197 - - 185,197 185,197 기타금융부채-비유동 (7,680,627) - - (7,680,627) (7,680,627) 파생금융상품 (3,270,090) - - (3,270,090) (3,270,090) 합계 (10,229,471) - - (10,229,471) (10,229,471) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 60,000 - - 60,000 60,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 498,991 - - 498,991 498,991 합계 558,991 - 558,991 558,991 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 단기금융상품 기타포괄손익 -공정가치 금융자산 파생금융상품_자산 전환사채 파생금융상품_부채 합계 기초잔액 60,000 498,991 - - - 558,991 기말잔액 - 536,049 185,197 (7,680,627) (3,270,090) (10,229,471) (단위: 천원) 구분 단기금융상품 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 기초잔액 60,000 498,991 558,991 기말잔액 60,000 498,991 558,991 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. (2) 범주별 금융상품 1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*) 금융자산 현금및현금성자산 2,046,907 - - - - - 단기금융상품 27,338,120 - - - - - 매출채권 7,357,596 - - - - - 기타금융자산-유동 278,008 - - - - - 기타금융자산-비유동 46,892 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 536,049 - - - 파생금융상품 - 185,197 - - - - 금융부채 매입채무 - - - 5,248,003 - - 차입금-유동 - - - 1,500,000 - 182,839 차입금-비유동 - - - 4,000,000 - 25,482 기타금융부채-유동 - - - 1,888,170 - - 기타금융부채-비유동 - - - 166,386 - - - - - - 7,680,627 - 파생금융상품 - - - - 3,270,090 - 합 계 37,067,523 185,197 536,049 12,802,559 10,950,717 208,321 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채(*) 금융자산 현금및현금성자산 2,884,991 - - - - 단기금융상품 18,804,152 60,000 - - - 매출채권 5,544,911 - - - - 기타금융자산-유동 180,255 - - - - 기타금융자산-비유동 51,281 - - - - 기타포괄손익 -공정가치금융자산 - - 498,991 - - 금융부채 매입채무 - - - 3,356,777 - 차입금-유동 - - - 1,500,000 101,859 차입금-비유동 - - - 4,700,000 24,004 기타금융부채-유동 - - - 1,790,037 - 기타금융부채-비유동 - - - 66,387 - 합 계 27,465,590 60,000 498,991 11,413,201 125,863 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채 등을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 558,655 298,322 외환손익 (398,149) 172,006 대손상각비 54,686 (269,908) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (561,471) (94,257) 외환손익 426,810 169,955 기타금융부채 이자비용 (2,132) (4,127) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정 들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 자동차용 정션박스 등 전장품, 컨버터/차량탑재형충전기 등 전기차 핵심 전력변환 및 전력전자 분야 부품/모듈 등을 자체 개발, 제조하여 국내외 자동차 OEM사 및 전자회사 등에 공급하는 회사로, 한국에 본사 및 생산공장,기술연구소, 중국 심양에 현지 생산법인 및 상해, 미국 등지에 엔지니어링센터를 운영하고 있으며, 당기 멕시코 시장 진출을 위해 현지 법인을 설립하였습니다. 당사는 친환경자동차 시장확대 및 당사 전기차부품매출 증가로 인해 2022년 연결기준 매출액 479억원(전년대비 18% 증가), 영업이익 1,905백만원(전년대비 17.9%감소), 세후 당기순이익 4,825백만원(전년대비 89%증가), 부채비율 42.8%를 달성하였습니다. 3. 경영성과 및 재무상태(연결기준)아래 표시된 제23기 및 제22기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 가. 재무상태당사의 최근 2사업년도의 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 증감율 [유동자산] 48,226,241,555 36,943,504,968 30.5% 당좌자산 38,861,617,785 28,112,535,777 38.2% 재고자산 9,364,623,770 8,830,969,191 6.0% [비유동자산] 33,078,971,733 27,633,822,042 19.7% 유형자산 27,568,507,776 23,955,014,086 15.1% 무형자산 1,095,282,773 1,073,967,004 2.0% 기타비유동자산 4,415,181,184 2,604,840,952 69.5% 자산총계 81,305,213,288 64,577,327,010 25.9% 유동부채 9,227,107,582 7,135,644,027 29.3% 비유동부채 15,142,585,209 4,790,391,103 216.1% 부채총계 24,369,692,791 11,926,035,130 104.3% [지배기업 소유주지분] 56,935,520,497 52,651,291,880 8.1% 자본금 5,345,090,000 5,345,090,000 0.0% 이익잉여금 38,454,421,926 34,163,580,280 12.6% 기타자본구성요소 13,136,008,571 13,142,621,600 -0.1% 자본총계 56,935,520,497 52,651,291,880 8.1% (1) 자산2022년말 연결재무상태표 기준 자산총계는 813억으로 전년대비 25.9% 증가하였습니다. 당사는 2022년 6월 120억원의 전환사채를 발행하여 금융상품으로 보유등의 사유로 유동자산이 전년대비 30.5%증가한 482억원을 보유하고 있으며, 종속법인 신규양산설비 셋업에의한 유형자산등의 증가 사유로 전년대비 19.7%증가한 330억의 비유동자산은 보유하고 있습니다. (2)부채2022년 유동부채는 매입채무 증가등의 사유로 전년대비 29.3%증가하였으며, 2022년 6월 120억원의 전환사채 발행으로 인해 비유동부채는 전년대비 216.1%증가하여, 전체 부채총계는 243억으로 전년대비 104.3% 증가 하였습니다.(3)자본2022년 당기순이익 증가에 따라 이익잉여금은 전년대비 12.6%증가한 384억이며, 2022년말 연결기준 자기자본은 8.1%증가한 569억입니다. 나. 영업실적당사의 최근 2사업년도의 영업실적에 관한 자료는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 23 기 제 22 기 증감율 매출액 47,944,605,467 40,624,175,326 18% 매출원가 37,861,492,043 30,014,607,357 26% 매출총이익 10,083,113,424 10,609,567,969 -5% 판매비와관리비 8,177,438,355 8,289,711,947 -1% 영업이익 1,905,675,069 2,319,856,022 -18% 기타수익 229,932,797 84,304,167 173% 기타비용 54,176,443 35,295,999 53% 금융수익 3,458,649,143 684,476,169 405% 금융원가 1,779,300,880 142,577,505 1148% 법인세비용차감전순이익 3,760,779,686 2,910,762,854 29% 법인세비용 -1,064,570,960 357,212,008 -398% 당기순이익 4,825,350,646 2,553,550,846 89% 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 4,825,350,646 2,553,550,846 89% 기타포괄손익 -157,738,089 370,959,100 -143% 총포괄이익 4,667,612,557 2,924,509,946 60% - 친환경자동차 시장확대 및 자동차시장 내수 매출 회복에 따른 연결 매출액은 479억원으로 전년대비 18%증가 하였습니다. 향후 대량양산 대비하여 공장,기계장치 투자에 의한 감가상각비 증가에 따라 제조경비 증가에 따라 영업이익은 19억으로 전년대비 18% 감소하였습니다. - 예금금리인상 및 파생상품 평가이익으로 인하여 금융수익은 전기대비 405% 증가하였으며, 파생상품 평가손실등으로 인해 금융원가는 전년대비 1148%증가한 17억입니다.- 2022년말 현재 실현가능성이 있는 차감할 일시적 차이에 대해서 이연법인세 자산을 인식하여 법인세 비용은 -10억으로 전년대비 398%감소하여 당기순이익은 89%증가한 48억입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동비율/부채비율 구분 비율(%) 제23기 (2022년) 제22기 (2021년) 증 감 유동비율 522.7% 517.7% 4.9%P 부채비율 42.8% 22.6% 20.2%P 유동비율(유동자산/유동부채)은 기업이 보유하는 지급능력 또는 그 신용능력을 판단하기 위한 것으로 신용분석적 관점에서 기업의 재무건전성을 파악할 수 있는 중요한 지표로 유동비율이 클수록 기업의 재무유동성은 크고, 보통 200%이상(2대1의원칙)으로 유지되는것이 이상적입니다. 당사의 유동비율은 522.7%로 전년대비 4.9%P 증가로 동종업종대비 우수한 유동성을 가지고 있습니다.상환해야 할 타인자본(부채총계)에 대해 자기자본이 어느정도 준비돼 있는가를 나타내는 부채비율(부채/자기자본)은 기업의 자본구조 건전성을 평가하는 중요한 지표로 보통 100% 이하가 되어야 양호하다고 볼 수 있습니다. 당사의 부채비율 42.8%로 2022년 전환사채 발행에 따른 비유동부채 증가로 인해 전년대비 20.2%P 감소하였으나, 동종업종 대비 매우 안정적인 자본구조를 보이고 있습니다. 나 자금조달당사의 자금조달 원천은 매출채권의 회수등에 의한 내부유보자금으로 활용하고 있으며, 대규모시설투자의 경우에는 내부유보 자금 활용 및 장기 차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화 하고 있습니다.당사의 장단기 차입금 내역은 다음과 같습니다. (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 중소기업은행(*1) 2023.05.12 1.042 450,000 - 일반자금 중소기업은행(*1) 2023.05.12 2.032 50,000 - 일반자금 중소기업은행(*1) 2022.11.13 1.524 1,000,000 1,000,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업은행(*1) 2022.05.12 1.098 - 500,000 장기차입금 일반자금 중소기업은행(*1) 2024.10.15 4.272 2,000,000 2,000,000 일반자금 중소기업은행(*1) 2024.04.15 4.241 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행(*1) 2023.11.13 3.219 - 700,000 리스부채 하나캐피탈 외 208,321 125,863 합계 5,708,321 6,325,863 차감: 단기차입금 (1,500,000) (1,000,000) 차감: 유동성장기부채 및 유동성리스부채 (182,839) (601,859) 장기차입금 4,025,482 4,724,004 (*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물, 기계장치 및 관련 유형자산에 대한부보금액이 담보로 설정돼 있습니다. 5. 부외부채에 관한 사항 가. 제공한 지급 보증 당사는 사업보고서 제출일 현재 제공한 지급보증은 없습니다. 나. 그밖의 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도액 대출금액 일반자금 중소기업은행 5,500,000 5,500,000 할인어음 중소기업은행 600,000 - 외상매출채권담보대출 하나은행 5,400,000 - 합 계 11,500,000 5,500,000 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하였습니다.당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 『Ⅲ.재무에 관한 사항 3.연결재무제표의 주석중 2. 중요한 회계정책』을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리 정책당사의 기능통화는 원화로, 원화가 아닌 다른 통화로 표시되는 거래에 대하여 환위험에 노출되어 있으며, 주로 제품 수출 또는 원자재 수입에 의한 외화표시 거래, 기말 외화자산/부채 및 예금으로 인해 발생할 수 있습니다.당사의 정책은 발생가능성이 매우 높은 예상거래, 화폐성항목의 모든 중요한 환위험을 회피하는 것으로, 잉여외화의 원화가치 변동성을 축소시켜 안정적인 영업활동을 영위하고자 하는데 그 목적이 있습니다.이를 위해 당사는 환위험의 회피를 위하여, 자연헤지를 통해 순 외환보유 규모를 최소화하는 정책을 시행하고 있습니다.다. 합병 및 영업양수도해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 - 제22기(전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 선급비용 계정검토 제21기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 매출채권 대손충강금 검토 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 신한회계법인 반기검토보고서, 기말감사보고서,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 58 - 58 1,030 제22기(전기) 신한회계법인 반기검토보고서, 기말감사보고서,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 53 - 53 1,023 제21기(전전기) 성현회계법인 반기검토보고서, 기말감사보고서,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 53 - 53 1,061 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) 2022.02.14 세무조정계산서 작성대리 2023.01.15~2023.03.31 6,000 신한회계법인 제22기(전기) 2021.02.08 세무조정계산서 작성대리 2022.01.15~2022.03.31 6,000 신한회계법인 제21기(전전기) 2020.02.28 세무조정계산서 작성대리 2021.01.15~2021.3.31 6,000 성현회계법인 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.02.08 감사,담당팀장,감사인 서면회의 감사보수,시간, 필요 인력 논의, 비감사업무, 내부회계관리제도 검토 등 2 2021.08.06 대표이사,담당팀장, 감사인 대면회의 반기검토 결과에 대한 논의 3 2021.11.12 감사,감사인 서면회의 내부통제,감사절차방법, 범위,시기등 4 2022.03.13 감사,감사인 서면회의 주요수행감사절차 및 결과 5 2022.08.03 대표이사,담당팀장,감사인 대면회의 반기검토 결과에 대한 논의 6 2022.11.12 감사,감사인 서면회의 내부통제,감사절차방법,범위,시기등 7 2023.03.15 김사,감사인 서면회의 주요수행감사절차 및 결과 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 비고 제22기(당기) 신한회계법인 분할,합병 제21기(전기) 성현회계법인 변경 제20기(전전기) 회계법인 평진 - 주1) 제21기 회계감사인은 성현회계법인으로 변경되었습니다.주2) 제22기 회계감사인이 성현회계법인에서 분할되어 신한회계법인으로 합병되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제해당사항 없습니다. 2. 내부회계관리제도회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제23기 신한회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제22기 신한회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제21기 성현회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 3. 내부통제구조의 평가해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회의 구성에 관한 사항(1) 이사회 구성 현황보고서 작성일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등 총 3명으로 구성되어 있으며 대표이사가 의장을 맡고 있습니다.이사회는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. (2) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 적용범위 제2조 적용범위이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 정하여진 것 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다. 권한 제3조 권한①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 구성 제4조 구성이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다. 소집권자 제7조 소집권자①이사회는 대표이사 사장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ②각 이사 또는 감사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 결의방법 제8조 결의방법①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의사항 제11조 부의사항①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (1)-2 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인(상법 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (8) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (9) 이사, 감사의 선임 및 해임 (10) 주식의 액면미달발행 (11) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (12) 현금,주식,현물배당 결정(정관에 의해 상법 제449조의2 제1항 단서의 조건을 충족한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (13) 주식매수선택권의 부여 (14) 이사,감사의 보수 (15) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (16) 법정준비금의 감액 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 사장, 부사장, 전무, 상무의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (11-2) 준법지원인의 선임 및 해임, 준법통제기준의 제,개정 및 폐지 등 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 노조정책에 관한 중요사항 (15) 기본조직의 제정 및 개폐 (16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치,이전 또는 폐지 (18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13) 자기주식의 취득 및 처분 (14) 자기주식의 소각 4. 이사 등에 관한 사항 (1) 이사 등과 회사간 거래의 승인 (1-2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 5. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소(개정 2000. 5.22) (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ②이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 이사에 대한 집무집행 감독권 제14조 이사에 대한 집무집행 감독권①이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. ②제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. (3)사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 2. 중요 의결사항제23기에 이루어진 당사 이사회의 주요의결내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 사내이사 사외이사 엄준형(출석률: 100%) 임태재(출석률:100%) 이일운(출석률:100%) 찬반여부 1 2022.02.04 1) 제22기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건2) 현금 배당 승인의 건3) 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 찬성 찬성 찬성 2 2022.03.15 1) 제22기(2021년도) 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 3 2022.06.15 1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규발행의 건2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규발행의 건3) 주식매수선택권 부여의 건 찬성 찬성 찬성 4 2022.10.05 1)해외 자회사 설립 출자의 건2)자회사 임원 겸직 승인의 건 찬성 찬성 찬성 5 2022.12.09 1)특수관계자 거래 한도 승인의 건2)자회사 대여금 만기 연장의 건 찬성 찬성 찬성 3. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동 내역당사는 보고서 제출 기준일 현재 이사회 내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 4. 이사의 독립성당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 성명 직위 임기 연임여부(횟수) 추천인 이사로서의 활동분야 회사와의 거래 최대주주와의 관계 비고 엄준형 대표이사 3년 연임(7) 이사회 총괄 없음 본인 - 임태재 사내이사 3년 신규 이사회 총괄 없음 관계없음 - 이일운 사외이사 3년 신규 이사회 사외이사 없음 관계없음 - 5. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직 현황별도의 사외이사 업무 지원 조직은 없으며, 회사 내 경영지원팀에서 사외이사가 이사회내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. (2)사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022.10.21 코스닥협회 이일운 - 2022 상장법인 사외이사등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원회에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 정관에 정해진 감사에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 제21조의2(감사의 수) 회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다. 제22조(선임) 4. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.5. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 제24조(임기) 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주 총회의 종결 시까지로 한다. 제25조(보선) 이사와 감사에 결원이 생긴 경우에는 임시주주총회에서 그를 보선한다. 다만, 그 법정원수를 결하지 아니하는 때에는 그러하지 아니할 수 있다. 보결 또는 증원에 의하여 선임된 이사 및 감사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 제26조(보수) 1. 이사와 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다.2. 이사와 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.3. 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정의결하여야 한다. 2. 감사(1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 김재원 1985-1987 KAIST 기계공학 박사 해당사항 없음 2018.03.30 신규선임2021.03.30 재선임 1995-현재 선문대학교 기계공학과 교수 2018-현재 영화테크(주) 감사 (2) 감사의 독립성당사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있고, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 구분 내용 정관제25조의3(감사의 의무) 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다. 4. 감사에 대해서는 제 25조의 2 제3항 규정을 준용한다. 5. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 6. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 7. 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 감사규정제7호(권한) ① 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무?재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 이사회에 임시주주총회의 소집 요구 4. 이사회에 출석 및 의견 진술 5. 이사회의 소집청구 및 소집 6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 7. 감사의 해임에 관한 의견진술 8. 이사의 보고 수령 9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 11. 이사와 회사간 소송에서의 회사 대표 12. 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령 13. 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보고 수령 14. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 ② 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 회사내 모든 정보에 대한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 ③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. (3) 감사의 주요 활동내용제23기에 이루어진 당사 감사의 주요 활동내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 활동내용 가결여부 감사(김재원) 1 2022.02.04 1) 제22기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건2) 현금 배당 승인의 건3) 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 가결 참석 2 2022.03.15 1) 제22기(2021년도) 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 3 2022.06.15 1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규발행의 건2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규발행의 건3) 주식매수선택권 부여의 건 가결 참석 4 2022.10.05 1)해외 자회사 설립 출자의 건2)자회사 임원 겸직 승인의 건 가결 참석 5 2022.12.09 1)특수관계자 거래 한도 승인의 건2)자회사 대여금 만기 연장의 건 가결 참석 (4) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2022.10.21 코스닥협회 2022 상장법인 사외이사등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 2 부장1,차장1(12년) 재무제표,주주총회,이사회등 경영전반에 관한 감사업무 지원 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 미실시 미실시 제21기 정기주주총회 실시제22기 정기주주총회 실시 주)전자투표제 : 2021년 3월 15일 이사회에서 주주 의결권 행사의 편의성을 제고하고자 전자투표제 도입 및 시행을 결의하였으며, 제 21기 주주총회부터 동 제도를 운영하고 있습니다. 2. 소수주주권의 행사여부당사는 최근 3사업연도 내 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다.3. 경영권 경쟁 여부 당사는 최근 3사업연도 내 경영권 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. 4. 의결권 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,690,180 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,690,180 - 우선주 - - 5. 주식사무 당사의 주식사무에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) 1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1) 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2) 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 3) 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4) 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 배정하는 경우 5) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8) 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9) 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 4. 제 2 항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 제 2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고해야 한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 30일까지 명의개서대리인 대리인의 명칭 : 국민은행 증권대행부사무취급 장소 : 서울시 영등포구 국제금융로8길 26 주주의 특전 없음 공고게재신문 매일경제신문 공고인터넷홈페이지 : 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.yhtec.com) 6. 주주총회 의사록 구분 개최일자 의안내용 가결여부 1 2018-03-30 1) 제18기 재무제표 승인의 건2) 이사선임의 건3) 감사선임의 건4) 이사보수한도 승인의 건5) 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2 2019-03-28 1) 제19기 재무제표 승인의 건2) 정관 일부변경의 건3) 이사 보수한도액 승인의 건4) 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 3 2020-03-26 1) 제 20기 재무제표 승인의 건2) 이사 보수한도액 승인의 건3) 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 4 2021-03-30 1) 제 21기 재무제표 승인의 건2) 정관변경의 건3) 이사 선임의 건4) 감사 선임의 건5) 이사 보수한도 승인의 건6) 감사 보수한도 승인의 건" 원안대로 가결 5 2022-03-30 1) 제 22기 재무제표 승인의 건2) 이사 보수한도 승인의 건3) 감사 보수한도 승인의 건4) 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 엄준형 본인 보통주 4,716,860 44.12 4,716,860 44.12 - 안미경 배우자 보통주 120,000 1.12 120,000 1.12 - 엄윤진 자녀 보통주 120,000 1.12 120,000 1.12 - 엄현정 자녀 보통주 75,000 0.7 75,000 0.7 - 임태재 등기임원 보통주 215,608 2.02 215,608 2.02 - 남효진 관계사임원 보통주 3,000 0.03 3,000 0.03 - 계 보통주 5,250,468 49.11 5,250,468 49.11 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 당사 최대주주의 주요경력사항은 다음과 같습니다.(기준일:2022년 12월 31일) 최대주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 엄준형 대표이사 1986~2000 (주)패커드코리아 기술연구소장 - 2000~현재 영화테크(주) 대표이사 - 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 엄준형 4,716,860 44.12 - 한국단자공업(주) 990,000 9.26 - 우리사주조합 4,764 0.04 - 4. 소액주주현황(1%미만) 소액주주현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 22,120 22,126 99.97 4,400,915 10,690,180 41.16 - 주) 소액주주는 발행주식 총수의 1%에 미달하는 주식을 소유한 주주로서 2022년말 주주명부를 근거로 작성되었습니다 5. 주가 및 주식거래 실적당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 종 류 2022년 12월 2022년 11월 2022년 10월 2022년 9월 2022년 8월 2022년 7월 보통주 주가 최 고 11,350 11,500 10,500 13,950 14,100 14,150 최 저 8,950 10,350 9,530 9,830 12,400 11,350 거래량 합계 459,373 1,261,817 635,181 1,886,305 3,050,236 3,388,444 일평균 21,875 57,355 33,431 94,315 138,647 161,354 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 엄준형 남 1961.01 대표이사 사내이사 상근 대표이사 -성균관대학교 전기공학과 졸업-서울대학교 경영전문대학원 졸업-㈜패커드코리아 기술연구소장 4,716,860 - 본인 22년6개월 2024.03.30 임태재 남 1969.09 상무이사 사내이사 상근 구매개발 -한경대학교 정보제어공학과 졸업-(주)패커드코리아 기술연구소 215,608 - 관계없음 22년4개월 2024.03.30 이일운 남 1976.09 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 -KAIST 전기,전자공학과 박사-현 명지대학교 전기공학부 교수 - - 관계없음 1년 9개월 2024.03.30 김재원 남 1962.11 감사 감사 비상근 감사 -KAIST 기계공학 박사-선문대학교 기계공학과 교수 - - 관계없음 4년 9개월 2024.03.30 구본웅 남 1962.09 전무이사 미등기 상근 전력전자사업담당 -한국GM 선임연구원-LG전자 배터리전장팀 개발팀장 - - 관계없음 4년 9개월 - 남상균 남 1970.09 상무이사 미등기 상근 영업 -경희대학교 무역학과 졸업-제이피씨오토모티브 영업이사 - - 관계없음 5년5개월 - 박윤화 남 1970.10 이사 미등기 상근 품질경영 -원광대학교 전기공학과 졸업-(주)패커드코리아 제조부문총괄팀장 - - 관계없음 8년7개월 - 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전장및전력전자부문 남 96 - 2 - 98 3년6개월 5,058 51 - - - - 전장및전력전자부문 여 46 - - - 46 7년8개월 1,660 36 - 합 계 142 - 2 - 144 5년7개월 6,718 46 - 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 377 126 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,500 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 621 155 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 577 288 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 32 32 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12 12 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 72,496,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 1 72,496,000 - 주)사외이사 주식매수선택권(2022년 3월 30일 부여) 공정가치는 현재주가의 가치가 아닌 부여일기준 주식매수선택권에 대한 공정가치임.(1) 산정방법 : 옵션가격결정모형 중 이항모형 적용(2) 공정가치 산정 - 부여일 전일의 종가: 18,300원(2022년 3월 29일 종가) - 행사가격 : 18,124원 - 행사가능기간: 2024.03.30~2029.03.29 - 무위험수익율: 2.94% - 예상주가변동성: 49.70% - 예상시가배당률 : 0.20% (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 미등기임원외6명 미등기임원 2022.03.30 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 40,000 - - - - 40,000 2024.03.30~2029.03.29 18,124 X - OOO 직원 2022.06.15 신주교부,자기주식교부,차액보상 보통주 4,000 - - - - 4,000 2024.06.15~2029.06.14 15,843 X - ※ 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 8,950 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 당사는 당기보고서 제출일 현재 5개의 관계회사가 있습니다. 회사명 사업자등록번호 주요업종 상장여부 소재지 심양영화과기유한공사 - 전기차부품 개발·제조 및전장품사업 비상장 중국 요녕성 심양시 Young Hwa Tech USA Co. - 전기차부품 개발·제조 및전장품사업 비상장 미국 디트로이트 YOUNGHWA TECHINDIA PRIVATE LIMITED - 전기차부품 수출,무역사업 비상장 인도 첸나이 YOUNGHWA ELECTRICINDIA PRIVATE LIMITED - 전기차부품 개발·제조 및전장품사업 비상장 인도 첸나이 YOUNGHWA TECH MEXICO - 전기차부품 개발·제조 및전장품사업 비상장 멕시코 몬테레이 2023-03-22 09 11 04.jpg 계열회사 계통도 2. 임원 겸직 현황 (기준일 : 2022 년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 상근여부 선임시기 엄준형 대표이사(등기/상근) 심양영화과기유한공사 동사장 비상근 2013.12.23. Young Hwa Tech USA Co. 대표이사 2010.06.29. YOUNGHWA TECHINDIA PRIVATE LIMITED 대표이사 2019.06.20 YOUNGHWA ELECTRICINDIA PRIVATE LIMITED 대표이사 2020.02.13 3. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 1 1 499 - - 499 계 - 1 1 499 - - 499 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등(1) 가지급금 및 대여금내역 (단위 : US$천불) 회사명 특수관계구분 계정과목 변 동 내 역 비고 기초 증가 감소 기말 심양영화과기유공사 종속기업 단기대여금 $700 - - $700 - 장기대여금 $3,000 - - $3,000 - 주) 상기 특수관계자는 당사의 100% 종속회사이며, 당기 대량양산 시설투자를 위해 종속회사 자금 대여를 실시하였습니다.(2) 보증내역당사는 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 보고서 제출 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래종속기업과의 관련 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 종속기업 심양영화과기유한공사 4,130 29 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 중요한 소송사건 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 :2022.12.31 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 채무보증현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 채무인수약정 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5, 그 밖의 우발채무 등(1) 2022년 기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융약정사항 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정한도액 2022년 당기대출잔액 일반자금 중소기업은행 5,500,000 5,500,000 할인어음 중소기업은행 600,000 - 외상매출채권담보대출 하나은행 5,400,000 - 합 계 11,500,000 5,500,000 (2) 2022년 기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위 : 백만원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 1,907 이행계약 등 3. 제재 등과 관련된 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 중소기업 해당여부 2023-03-22 21 42 58.jpg 중소기업확인서 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 심양영화과기유한공사 2013.12.23 중국 심양시 전기차부품 개발·제조 및전장품사업 11,601,345 의결권 전부 소유 해당 Young Hwa TechUSA Co. 2010.06.29 미국 디트로이트 전기차부품 개발·제조 및전장품사업 66,593 의결권 전부 소유 미해당 YOUNGHWA TECHINDIA PRIVATE LIMITED 2019.06.20 인도 첸나이 전기차부품 수출,무역사업 1,531 의결권 전부 소유 미해당 YOUNGHWA ELECTRICINDIA PRIVATE LIMITED 2020.02.13 인도 첸나이 전기차부품 개발·제조 및전장품사업 770,623 의결권 전부 소유 미해당 YOUNG HWA TECHMEXICO 2022.10.28 멕시코 몬테레이 전기차부품 개발·제조 및 전장품사업 117,149 의결권 전부 소유 미해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)스프링 클라우드 비상장 2018.06.05 단순투자 499 81,325 6.00 499 - - - 81,325 5.86 499 35,050 -4,014 합 계 81,325 6.00 499 - - - 81,325 5.86 499 35,050 -4,014 주)최근사업연도 재무현황은 2021년 재무제표 기준입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음