영화테크 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
영화테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

영화테크 주식회사(이하, "지배기업")와 그 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 전자부품, 자동차 부품과 관련된 제조, 판매업 및 전자부품, 자동차 부품 설계용역업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	(단위: 주, %)

당기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

엄준형	4,716,860	45.1	4,716,860	44.1

한국단자공업㈜	990,000	9.5	990,000	9.3

우리사주조합	4,764	0.0	4,764	0.0

기타	4,749,556	45.4	4,978,556	46.6

합 계(주)	10,461,180	100	10,690,180	100

(주) 지배기업이 당기 중 취득한 자기주식을 제외한 유통주식수입니다(주석 26). 1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

심양영화과기유한공사	중국	100	12월	제조업

Young Hwa Tech USA Co.	미국	100	12월	제조업

YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED(주)	인도	99.9	03월	제조업

YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED(주)	인도	100	03월	제조업

YOUNGHWA TECH MEXICO	멕시코	100	12월	제조업

(주) 결산월이 3월이나 직전 3개월 시점의 결산재무제표를 기초로 연결하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 심양영화과기유한공사 10,753,804 9,505,169 1,248,635 4,467,431 (1,020,899) (1,020,899) Young Hwa Tech USA Co. 159,994 385 159,609 546,759 71,535 71,535 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,719 - 1,719 - - - YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 854,418 761 853,657 - (4,019) (4,019) YOUNGHWA TECH MEXICO 11,079,546 7,629,386 3,450,159 - (1,627,804) (1,627,804) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 심양영화과기유한공사 9,319,385 7,003,456 2,315,929 4,780,955 (601,995) (601,995) Young Hwa Tech USA Co. 87,891 15,515 72,376 375,177 5,687 5,687 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,550 - 1,550 - - - YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 774,239 686 773,553 - (6,279) (6,279) YOUNGHWA TECH MEXICO 2,668,796 - 2,668,796 - (45,136) (45,136) 1.3 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보 보고기간말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 종속기업 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 현금의 증감 기초 현금및 현금성자산 환율변동효과 기말 현금및 현금성자산 영화테크㈜ 18,426,039 (11,039,959) (2,892,344) 4,493,736 1,667,608 106,635 6,267,979 심양영화과기유한공사 (136,222) 112,352 - (23,870) 561,254 (167,345) 370,039 Young Hwa Tech USA Co. 88,838 - - 88,838 87,890 (153,031) 23,697 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED - - - - 1,550 169 1,719 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED (4,740) - - (4,740) 770,046 83,701 849,007 YOUNGHWA TECH MEXICO (1,040,224) (5,971,165) 9,151,510 2,140,121 217,957 (481,638) 1,876,440 합 계 17,333,691 (16,898,772) 6,259,166 6,694,085 3,306,304 (611,509) 9,388,880 (주) 연결조정 전 재무정보입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 종속기업 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 현금의 증감 기초 현금및 현금성자산 환율변동효과 기말 현금및 현금성자산 영화테크㈜ 4,853,743 (3,387,507) (632,059) 834,177 827,810 5,621 1,667,608 심양영화과기유한공사 368,354 (10,030) (87,788) 270,536 331,940 (41,222) 561,254 Young Hwa Tech USA Co. (8,833) - - (8,833) 66,593 30,130 87,890 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED - - - - 1,531 19 1,550 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED (7,572) - - (7,572) 767,527 10,091 770,046 YOUNGHWA TECH MEXICO (29,554) (2,364,217) 2,578,800 185,029 51,507 (18,579) 217,957 합계 5,176,138 (5,761,754) 1,858,953 1,273,337 2,046,907 (13,940) 3,306,304 (주) 연결조정 전 재무정보입니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 11일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2024년 1월 1일 이후 시행되는 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며 아래 제ㆍ개정 기준서의 적용 시, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 기업회계기준서 제1001호 '가상자산 공시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또 한, 회사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 전기말 전환사채를 계약상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. 한편, 동 개정된 기준의 소급적용이 전기말 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '가상자산 공시' 개정 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 3) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 전장부품인 정션박스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 부품의 인도, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4) 보증의무 연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. 3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 3.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 2,457,025 3,611,827 1,298,887 1,674,785 매출채권 USD 7,738,827 11,376,076 1,854,867 2,391,665 금융부채 매입채무 USD 21,716,715 31,923,572 1,187,581 1,531,268 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국 달러/원 상승시 (1,339,611) 253,518 (1,339,611) 253,518 하락시 1,339,611 (253,518) 1,339,611 (253,518) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 전액 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 - 105,576 - 105,576 하락시 - (105,576) - (105,576) 3.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,382,170 3,304,391 단기금융상품 21,026,995 24,819,689 매출채권 22,066,515 11,397,133 기타금융자산-유동 198,463 217,701 기타금융자산-비유동 13,123 60,123 3.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 5년 이하 합 계 매입채무 8,404,431 - - 8,404,431 차입금(금융리스부채 제외) - 4,500,000 1,100,000 5,600,000 금융리스부채 41,250 98,588 222,269 362,107 기타금융부채 4,107,787 100,000 65,950 4,273,737 전환사채 9,379,675 - - 9,379,675 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 5년 이하 합 계 매입채무 4,055,484 - - 4,055,484 차입금(금융리스부채 제외) - 5,500,000 - 5,500,000 금융리스부채 21,407 110,434 132,750 264,591 기타금융부채 1,794,941 120,000 65,950 1,980,891 전환사채 - - 8,485,942 8,485,942 3.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 5,962,108 5,764,590 차감: 현금및현금성자산 (9,388,880) (3,306,304) 순부채 (3,426,772) 2,458,286 자본총계 74,360,416 62,649,712 총자본 70,933,644 65,107,998 자본조달비율 (-)4.83% 3.78% 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,388,880 9,388,880 3,306,304 3,306,304 단기금융상품 21,026,995 21,026,995 24,819,689 24,819,689 매출채권 22,066,515 22,066,515 11,397,133 11,397,133 기타금융자산-유동 198,463 198,463 217,701 217,701 기타금융자산-비유동 13,123 13,123 60,123 60,123 파생금융상품 - - 80,825 80,825 금융자산 계 52,693,976 52,693,976 39,881,775 39,881,775 금융부채 매입채무 8,404,431 8,404,431 4,055,484 4,055,484 차입금-유동 4,500,000 4,500,000 5,500,000 5,500,000 차입금-비유동 1,100,000 1,100,000 - - 리스부채 차입금-유동 139,838 139,838 131,840 131,840 리스부채 차입금-비유동 222,269 222,269 132,750 132,750 기타금융부채-유동 4,207,787 4,207,787 1,914,941 1,914,941 기타금융부채-비유동 65,950 65,950 65,950 65,950 전환사채 9,379,675 9,379,675 8,485,942 8,485,942 파생상품금융상품 1,988,932 1,988,932 2,647,662 2,647,662 금융부채 계 30,008,882 30,008,882 22,934,569 22,934,569 (*1) 연결회사의 현금및현금성자산, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 차입금 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 MMF 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 전환사채 (9,379,675) - - (9,379,675) (9,379,675) 파생금융상품 (1,988,932) - - (1,988,932) (1,988,932) 합 계 (11,368,607) - - (11,368,607) (11,368,607) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생금융상품 80,825 - - 80,825 80,825 전환사채 (8,485,942) - - (8,485,942) (8,485,942) 파생금융상품 (2,647,662) - - (2,647,662) (2,647,662) 합 계 (11,052,779) - - (11,052,779) (11,052,779) (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 파생금융상품 전환사채 파생금융상품 합 계 기초잔액 80,825 (8,485,942) (2,647,662) (11,052,779) 증가 - (893,733) - (893,733) 처분 - - - - 평가 (80,825) - 658,730 577,905 기말잔액 - (9,379,675) (1,988,932) (11,368,607) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 기타포괄손익 -공정가치금융자산 파생금융상품 전환사채 파생금융상품 합 계 기초잔액 536,049 185,197 (7,680,627) (3,270,090) (10,229,471) 증가 - - (805,315) - (805,315) 처분 (505,446) - - - (505,446) 평가 (30,603) (104,372) - 622,428 487,453 기말잔액 - 80,825 (8,485,942) (2,647,662) (11,052,779) 2) 당기 및 전기 중 공정가치 측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (394,203) (254,959) 공정가치평가 - (24,176) 처분으로 인한 이익잉여금 대체 - (115,068) 기말잔액 (394,203) (394,203) 차감: 자본에 가감되는 법인세효과 - 6,427 합 계 (394,203) (387,776) 5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금및현금성자산 9,388,880 - 3,306,304 - 단기금융상품 21,026,995 - 24,819,689 - 매출채권 22,066,515 - 11,397,133 - 기타금융자산-유동 198,463 - 217,701 - 기타금융자산-비유동 13,123 - 60,123 - 파생금융상품 - - - 80,825 합 계 52,693,976 - 39,800,950 80,825 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 매입채무 8,404,431 - 4,055,484 - 차입금-유동 4,500,000 - 5,500,000 - 차입금-비유동 1,100,000 - - - 리스부채 차입금-유동 139,838 - 131,840 - 리스부채 차입금-비유동 222,269 - 132,750 - 기타금융부채-유동 4,207,787 - 1,914,941 - 기타금융부채-비유동 65,950 - 65,950 - 전환사채 - 9,379,675 - 8,485,942 파생금융상품 - 1,988,932 - 2,647,662 합 계 18,640,275 11,368,607 11,800,965 11,133,604 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,161,613 1,127,933 외환손익 1,620,347 148,681 대손상각비 (3,017) 10,017 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (1,006,616) (1,033,087) 외환손익 (885,706) (244,326) 기타금융부채 이자비용 (10,129) (5,078) 6. 현금및현금성자산 보고기간 말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 6,710 1,913 은행예금 등 9,382,170 3,304,391 합 계 9,388,880 3,306,304 7. 단기금융상품 (1) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 21,026,995 24,819,689 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산은 정기예금 등 이자부금융자산입니다. 8. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 22,103,374 11,430,878 대손충당금 (36,859) (33,745) 매출채권(순액) 22,066,515 11,397,133 당기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통한 매출채권 할인은 없으며 전기 중금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권 1건을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산의 장부가액 - 259,704 관련 부채의 장부가액 - (259,704) (2) 매출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미연체 19,722,837 11,123,529 3개월 이하 303,594 304,718 3개월 초과 6개월 이하 195 - 6개월 초과 12개월 이하 1,644 607 1년 초과 2,075,104 2,024 합 계 22,103,374 11,430,878 (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 33,745 43,531 대손상각비 3,017 (10,017) 외화환산차이 97 231 기말금액 36,859 33,745 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산 보고기간 말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 57,713 84,570 미수수익 75,750 90,131 대여금 - 25,000 임차보증금 68,000 68,000 기타보증금 10,123 10,123 합 계 211,586 277,824 차감: 비유동항목 (13,123) (60,123) 차감계: 유동항목 198,463 217,701 한편, 연결회사의 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 보고기간 말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드 5.86 498,991 - - (단위: 천원) 당기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드(주) 5.86 498,991 - - (주) 위 지분상품에서 전기에 기타포괄손실 139,244천원 발생하였습니다. 한편, 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 인식되지 않습니다. 11. 파생금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 (put option) - 80,825 매도청구권 (call option) 1,988,932 2,647,662 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 51,401 47,928 선급비용 30,819 588,055 부가세선급금 2,017,989 258,069 합 계 2,100,209 894,052 차감 : 비유동항목 - - 차감계: 유동항목 2,100,209 894,052 13. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 6,337,699 7,206,082 재공품 816,759 720,936 제품 4,470,105 2,964,804 미착품 15,694 - 평가손실충당금 (1,382,453) (810,193) 합 계 10,257,804 10,081,629 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 49,558만원(전기: 37,222백만원)입니다. 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(주) 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계(주) 정부보조금 장부금액 토지 5,965,558 - - 5,965,558 6,119,196 - - 6,119,196 건물 14,039,024 (3,709,911) - 10,329,113 13,766,990 (3,157,843) - 10,609,147 기계장치 33,148,847 (23,199,571) (498,264) 9,451,012 31,438,640 (19,147,920) (782,995) 11,507,725 차량운반구 303,592 (227,452) - 76,140 271,196 (199,262) - 71,934 비품 324,377 (306,615) - 17,762 385,662 (360,175) - 25,487 사용권자산 1,906,480 (536,734) - 1,369,746 1,783,017 (491,605) - 1,291,412 건설중인자산 11,524,019 - - 11,524,019 1,054,293 - - 1,054,293 합 계 67,211,897 (27,980,283) (498,264) 38,733,350 54,818,994 (23,356,805) (782,995) 30,679,194 (주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 환산차이 기 말 토지 6,119,196 - - - - (153,638) 5,965,558 건물 10,609,147 - - (430,796) - 150,762 10,329,113 기계장치 11,507,725 192,126 (180,142) (3,134,760) 1,105,846 (39,782) 9,451,013 차량운반구 71,934 40,346 (1) (36,246) - 107 76,140 비품 25,487 - (47) (8,656) - 978 17,762 사용권자산 1,291,412 283,391 (138,829) (175,448) - 109,219 1,369,745 건설중인자산 1,054,293 11,879,698 - - (1,105,846) (304,126) 11,524,019 합 계 30,679,194 12,395,561 (319,019) (3,785,906) - (236,480) 38,733,350 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 환산차이 기 말 토지 3,572,537 2,402,320 - - 71,681 72,658 6,119,196 건물 10,640,164 397,624 - (425,809) - (2,832) 10,609,147 기계장치 9,149,414 304,082 (113,636) (3,351,068) 4,438,763 1,080,170 11,507,725 차량운반구 53,805 98,944 (57,834) (22,978) - (3) 71,934 비품 19,542 13,169 - (7,194) - (30) 25,487 사용권자산 1,451,042 52,177 (12,756) (200,128) - 1,077 1,291,412 건설중인자산 2,682,004 2,874,225 - - (4,510,444) 8,508 1,054,293 합 계 27,568,508 6,142,541 (184,226) (4,007,177) - 1,159,548 30,679,194 연결회사는 상기 건물 및 토지에 대하여 부보금액 14,304백만원(전기: 14,304백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 부보금액 중 1,600백만원(전기: 5,500백만원)은 중소기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석19참조). (3) 유형자산 담보제공 내역 보고기간 말 현재 차입금 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19 참조). (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련 금액 담보권자 토지 3,263,079 8,040,000 1,600,000 중소기업은행 건물 6,837,939 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련 금액 담보권자 토지 3,263,079 8,040,000 5,500,000 중소기업은행 건물 7,088,610 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 3,048,955 (2,468,249) 580,706 회원권 292,304 - 292,304 합 계 3,346,259 (2,473,249) 873,010 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 3,011,743 (2,178,938) 832,805 회원권 292,304 - 292,304 합 계 3,309,047 (2,183,938) 1,125,109 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 환산차이 기 말 소프트웨어 832,805 40,000 (293,080) 981 580,706 회원권 292,304 - - - 292,304 합 계 1,125,109 40,000 (293,080) 981 873,010 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 환산차이 기 말 소프트웨어 802,978 454,816 (425,009) 20 832,805 회원권 292,304 - - - 292,304 합 계 1,095,282 454,816 (425,009) 20 1,125,109 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다. 한편, 연결회사가 비용으로인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,754백만원(전기: 2,853백만원)입니다. 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 토 지 501,624 - 501,624 501,624 - 501,624 건 물 1,262,314 (89,414) 1,172,900 1,262,314 (57,856) 1,204,458 합 계 1,763,938 (89,414) 1,674,524 1,763,938 (57,856) 1,706,082 (2) 투자부동산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 501,624 1,204,458 1,706,082 501,624 1,236,016 1,737,640 취득 - - - - - - 처분 - - - - - - 감가상각 - (31,558) (31,558) - (39,639) (39,639) 기말 장부금액 501,624 1,172,900 1,674,524 501,624 1,196,377 1,698,001 연결회사는 상기 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있지 않습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 85백만원(전기: 112백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 38백만원(전기: 38백만원)입니다. 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 8,404,431 4,055,484 기타금융부채 미지급금 3,089,218 1,694,463 미지급비용 1,084,519 166,428 임대보증금 100,000 120,000 소 계 4,273,737 1,980,891 차감 : 비유동항목 (65,950) (65,950) 차감계: 유동항목 4,207,787 1,914,941 18. 전환사채 (1) 보고기간 말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,749,225 6,984,744 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1,630,450 1,501,198 합계 9,379,675 8,485,942 한편, 연결회사가 발행한 전환사채별 세부조건은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행대상자 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, 한양H 신기술사업투자조합3호, 한양H 신기술사업투자조합4호 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 액면총액 10,000,000,000 2,000,000,000 발행일 2022-06-17 2022-06-24 만기일 2027-06-17 2027-06-24 표면이자율 0% 0% 만기보장수익률 0% 0% 이자지급기일 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 무기명식 보통주식 618,926주 당기말 현재 무기명식 보통주식 123,785주 전환기간 2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 전환가격 16,157원 16,157원 조기상환청구권 2025년 02월 17일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 2025년 02월 24일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 조기매도청구권 2023년 06월 17일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 2023년 06월 24일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할수 있음. 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할수 있음. (2) 보고기간 말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제2회 제3회 합 계 제2회 제3회 합 계 전환사채 10,000,000 2,000,000 12,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 전환권조정 (3,907,204) (702,053) (4,609,257) (5,219,286) (942,433) (6,161,719) 파생상품부채 1,656,429 332,503 1,988,932 2,204,030 443,631 2,647,661 장부금액 7,749,225 1,630,450 9,379,675 6,984,744 1,501,198 8,485,942 한편, 연결회사는 당기말 전환사채 및 파생상품부채를 전액 유동성부채로 분류하였으며 전기말 전환사채 및 파생상품부채는 전액 비유동성부채로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기의 전환사채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가(주) 기말금액 전환사채 12,000,000 - - - 12,000,000 전환권조정 (6,161,719) - 1,552,462 - (4,609,257) 파생상품부채 2,647,661 - - (658,729) 1,988,932 합 계 8,485,942 - 1,552,462 (658,279) 9,379,675 (주) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가(주) 기말금액 전환사채 12,000,000 - - - 12,000,000 전환권조정 (7,589,462) - 1,427,743 - (6,161,719) 파생상품부채 3,270,089 - - (622,428) 2,647,661 합 계 7,680,627 - 1,427,743 (622,428) 8,485,942 (주) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 19. 리스 (1)리스와 관련된 재무상태표 인식 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,024,353 1,132,431 차량운반구 271,993 158,981 기타 73,399 - 합 계 1,369,745 1,291,412 리스부채 유동 139,839 131,840 비유동 222,269 132,750 합 계 362,108 264,590 (2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 - 부동산 93,407 205,696 - 차량운반구 64,945 5,568 - 기타 17,097 - 합 계 175,449 211,264 리스부채에 대한 이자비용 10,129 5,078 소액자산리스료 2,497 2,236 당기 중 리스의 총 현금유출은 152,524천원(전기 83,857천원)입니다. (3) 사용권자산의 증감 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 해 지 감가상각 대 체 기 타 기 말 부동산 1,132,431 14,938 (138,829) (93,406) - 109,219 1,024,353 차량운반구 158,981 177,957 (13,819) (64,945) 13,819 - 271,993 기타 - 90,496 - (17,097) - - 73,399 합계 1,291,412 283,391 (152,648) (175,448) 13,819 109,219 1,369,745 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 해 지 감가상각 기 타 기 말 부동산 1,391,883 75,015 (256,651) (205,696) 127,880 1,132,431 차량운반구 59,159 163,224 (57,834) (5,568) - 158,981 합계 1,451,042 238,239 (314,485) (211,264) 127,880 1,291,412 (4) 리스부채의 증감 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 221,555 81,796 발생 282,947 218,538 이자비용 10,129 5,078 지급 (152,524) (83,857) 기말 362,107 221,555 (5) 보고기간 말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 139,838 144,490 1년 초과 5년 이내 222,269 208,151 합계 362,107 352,641 20. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율 (%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 중소기업은행 2025.05.12 1.91 450,000 450,000 일반자금 중소기업은행 2025.05.12 2.72 50,000 50,000 일반자금 중소기업은행 2024.11.13 2.88 - 1,000,000 일반자금 신한은행 2025.10.15 2.92 4,000,000 - 단기차입금 소계 4,500,000 1,500,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업은행 2024.04.15 4.08 - 2,000,000 일반자금 중소기업은행 2024.10.15 4.21 - 2,000,000 유동성장기부채 소계 - 4,000,000 유동성리스부채 - 하나캐피탈 외 - - 139,839 131,840 차입금(유동부채) 소계 4,639,839 5,631,840 장기차입금 일반자금 중소기업은행 2029.06.05 0.50 1,100,000 - 비유동성리스부채 - 하나캐피탈 외 - - 222,269 132,750 차입금(비유동부채) 소계 1,322,269 132,750 차입금 합계 5,962,108 5,764,590 한편, 상기 차입금 중 일부에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 설정돼 있습니다(주석14 참조). 21. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,382백만원(전기: 735백만원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,804,590 305,279 일시적차이의 증감 1,267,887 (265,450) 법인세비용 3,072,477 39,829 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 17,095,646 6,137,850 적용세율에 따른 법인세비용 3,802,307 1,127,722 법인세 효과: - 비과세 수익 및 비공제비용 34,220 152,658 - 세액공제 및 세액감면 등 (1,388,799) (1,516,766) - 일시적차이 추가인식(미인식) 효과 305,136 371,107 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 37,014 - 기타 조정항목(세율차이 등) 348,015 (131,905) 소 계 (701,428) (1,087,892) 과거기간의 당기 법인세액 조정효과 (28,402) 법인세비용 3,072,477 39,829 유효법인세율(주) 17.97% 0.65% (주) 법인세비용/법인세비용차감전순이익 (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 754,006 261,295 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,155,526 2,629,671 소 계 1,909,532 2,890,966 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (623,021) (90,355) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (547,648) (767,331) 소 계 (1,170,669) (857,686) 이연법인세자산(부채) 순액 738,863 2,033,280 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익인식 기타포괄손익 기말 기초 당기손익인식 기타포괄손익 기말 미수수익 (18,918) 3,086 - (15,832) (23,951) 5,033 - (18,918) 사용권자산 (71,437) (52,874) - (124,311) (48,453) (22,984) - (71,437) 파생상품자산 (16,973) 16,973 - - 138,123 (155,096) - (16,973) 사채할인발행차금 (737,952) 190,304 - (547,648) (737,952) - (737,952) 재고자산평가충당금 135,947 127,818 - 263,765 106,738 29,209 - 135,947 감가상각누계액(사용권자산외) 130,115 30,151 - 160,266 85,594 44,521 - 130,115 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 123,314 - (588) 122,726 90,409 - 32,905 123,314 감가상각누계액(사용권자산) 26,134 19,452 - 45,586 31,431 (5,297) - 26,134 리스부채 46,526 29,153 - 75,679 17,995 28,531 - 46,526 업무용승용차(자가) 6,867 (5,010) - 1,857 8,954 (2,087) - 6,867 업무용승용차(기타) - 14,439 - 14,439 - - 연차충당부채 42,540 8,184 - 50,724 34,323 8,218 - 42,541 정부보조금 164,429 (164,429) - - 164,429 - 164,429 파생상품부채 556,009 (140,322) - 415,687 (502,363) 1,058,372 - 556,009 판매보증충당부채 36,281 36,191 - 72,472 21,462 14,820 - 36,282 대손충당금 - 73,769 - 73,769 - - - 기타 191,081 (35,455) (25,941) 129,685 120,515 245,043 (174,481) 191,077 이월세액공제 1,419,317 (1,419,317) - - 1,828,629 (409,310) - 1,419,319 합 계 2,033,280 (1,267,887) (26,529) 738,864 1,909,406 265,450 (141,576) 2,033,280 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 등 2,795,828 1,923,056 처분하지 않을 예정 (6) 이연법인세자산의 실현가능성 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 2,796백만원(전기말: 1,923백만원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다. 23. 판매보증충당부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 238,849 112,591 추가 충당금전입 354,949 302,929 연중 사용액 (179,810) (175,634) 외화환산차이 3,578 (1,037) 기 말 417,566 238,849 연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 10,690,180주(전기말: 10,690,180주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없으며 당기 및 전기 중 자본금과주식발행초과금의 변동은 없습니다. 25. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상 지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업의 발전에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식기준보상의 약정 내용 구 분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 결제방식 주식결제형 주식결제형 약정유형 주식선택권 부여 주식선택권 부여 부여일 2022년 03월 30일 2022년 06월 15일 부여수량 40,000주 4,000주 가득조건 - 용역제공조건: 2년 - 행사기간: 2024.03.30~2029.03.29 - 용역제공조건: 2년 - 행사기간: 2024.06.15~2029.06.14 행사방법 신주발행 신주발행 부여할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 2) 지배기업은 당기에 부여된 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위하여 옵션가격결정 모형 중 이항옵션을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 공정가치를 산정하기 위한 주요가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 권리부여일의 전일의 종가 18,300 원 14,900 원 행사가격 18,124 원 15,843 원 기대행사기간 5 년 5 년 무위험이자율 2.94 % 3.67 % 예상주가변동성 49.70 % 47.40 % 공정가치 9,753 원 7,527 원 3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격(원) 당 기 전 기 당 기 전 기 기 초 28,000 주 39,000 주 - 원 - 원 부 여 - 주 - 주 17,916 원 17,916 원 행 사 - 주 - 주 - 원 - 원 소 멸 - 주 11,000 주 - 원 - 원 기 말 28,000 주 28,000 주 17,916 원 17,916 원 4) 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초누적보상원가 250,351 151,026 주식보상비 발생 22,759 99,325 주식보상비 행사 - - 기말누적보상원가 273,110 250,351 총 보상원가 273,110 284,490 잔여 보상원가 - 34,139 26. 기타자본 보고기간 말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (1,994,735) - 자기주식처분이익(주2) 1,662,320 1,662,320 주식매수선택권 273,110 250,351 합 계 (59,305) 1,912,671 (주1) 지배기업은 당기 중 주주가치 제고를 위하여 자기주식 229,000주를 장내매수하였으며 취득가액은 1,994,735천원입니다. (주2) 지배기업는 시가매입한 자기주식 276,304주를 2020년 7월 14일 전량 처분하였습니다. 처분가액은 4,672,301천원(주당 16,910원)으로 관련 처분이익은 2020년 7월에 기타자본에 반영하였습니다. 27. 기타포괄손익누계액 보고기간 말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산차이 1,345,375 830,551 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (394,203) (394,203) 합 계 951,172 436,348 28. 이익잉여금 보고기간 말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주) 450,828 365,306 미처분이익잉여금 56,850,128 43,767,695 합 계 57,300,956 44,133,001 (주) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 29. 판매비와관리비 연결회사의 판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,300,865 2,740,899 상여금 468,826 106,979 퇴직급여 2,044,522 445,252 복리후생비 647,132 522,792 여비교통비 372,386 218,958 접대비 103,247 122,238 통신비 23,938 23,351 세금과공과 331,520 298,082 지급임차료 77,870 148,024 보험료 171,291 166,962 차량유지비 44,763 39,123 운반비 69,287 31,031 전력비 313,853 226,772 소모품비 82,776 90,110 광고선전비 2,174 9,032 감가상각비 264,372 229,173 무형자산상각비 293,080 425,009 대손상각비(환입) 3,017 (10,017) 지급수수료 833,622 703,356 교육훈련비 15,556 27,030 경상연구개발비 4,754,133 2,852,566 판매보증비 354,969 302,930 기타 102,747 74,181 합 계 14,675,946 9,793,833 30. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (1,083,171) (108,866) 재료비 50,640,905 37,330,774 종업원 급여 15,576,160 11,087,379 감가상각비, 무형자산상각비 4,377,361 4,463,744 외주용역비 3,788,121 2,516,852 지급수수료 992,970 849,546 기타 5,147,089 3,767,262 합 계(주) 79,439,435 59,906,691 (주) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 3,298 17,272 잡이익 283,339 889,109 합 계 286,637 906,381 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 34,500 34,500 유형자산처분손실 47 25,665 잡손실 1,679 234,108 합 계 36,226 294,273 32. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,161,613 1,127,933 외환차익 1,236,478 413,684 외화환산이익 637,866 82,439 피생상품평가이익 658,729 674,205 합 계 3,694,686 2,298,261 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,016,745 1,038,165 외환차손 615,752 239,032 외화환산손실 523,951 352,737 파생상품평가손실 80,825 156,148 합 계 2,237,273 1,786,082 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 산정 내역. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 14,023,169,268 6,098,020,491 가중평균 유통보통주식수 10,636,705 10,690,180 기본주당이익 1,318 570 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전기 발행주식수 10,690,180 10,690,180 차감: 가중평균 자기주식수(주) (53,475) - 가중평균 유통보통주식수 10,636,705 10,690,180 (주) 가중평균자기주식수 = 자기주식적수(19,572,000주) / 366 = 53,475 주 (2) 희석주당이익 1) 희석주당이익 산정 내역 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 14,023,169,268 6,098,020,491 (+)전환사채 이자비용(세후) 733,108,474 800,090,054 (+)파생상품평가손실(세후) 66,298,867 155,135,032 (-)파생상품평가이익(세후) (540,340,609) (669,829,719) (+)주식보상비 18,668,810 - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 14,300,904,810 6,383,415,858 가중평균희석유통보통주식수 11,400,607 11,090,701 산출된 희석주당이익 1,254 576 희석주당이익 (*1) 1,254 570 (*1) 전기에는 반희석효과로 희석주당이익과 기본주당순이익이 일치합니다. 2) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주, 일) 구 분 일자 주식수(A) 일수(B) /행사비율 가중평균주식수 (C=AXB/365) 가중평균유통보통주식수 - 10,636,705 366 10,636,705 전환사채의 전환가정 2023-06-17 618,926 366 618,926 2023-06-24 123,785 366 123,785 2024-03-30 28,000 277 21,191 합 계 11,407,416 11,400,607 34. 배당금 당기에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원(전기: 80원)과 1,046백만원(전기:855백만원)이며 2025년 4월(전기: 2024년 4월 지급)에 지급될 예정입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원(전기: 80원)과 1,046백만원(전기:855백만원)이며 2025년 3월 26일 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익 15,539,797 6,137,850 조정: 감가상각비 4,084,280 4,038,736 무형자산상각비 293,080 425,009 대손상각비(환입) 3,017 (10,017) 유형자산처분손실 47 25,665 판매보증비 354,969 302,930 주식보상비 22,759 99,325 외화환산손실 523,951 352,737 재고자산평가손실 572,260 162,194 이자비용 1,016,745 1,038,165 유형자산처분이익 (3,298) (17,272) 파생상품평가이익 (658,729) (674,205) 파생상품평가손실 80,825 156,148 외화환산이익 (637,866) (82,439) 이자수익 (1,161,613) (1,127,933) 매출채권의 증가 (10,669,382) (4,039,538) 기타금융자산의 감소 66,238 47,076 기타유동자산의 감소(증가) (1,206,157) 956,760 재고자산의 증가 (190,924) (717,005) 이연법인세자산의 감소(증가) 1,294,416 (123,876) 매입채무의 증가(감소) 4,348,947 (1,192,518) 기타금융부채의 증가 2,292,846 387,953 기타유동부채의 증가(감소) 200,242 (1,311,128) 당기법인세부채의 증가 1,506,639 - 판매보증충당부채의 증가 178,718 47,899 영업으로부터 창출된 현금 17,851,807 4,882,516 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 건물 대체 - 73,889 건설중인자산의 기계장치 대체 (1,105,846) 4,438,763 건설중인자산의 소프트웨어 대체 - - 금융리스를 통한 사용권자산의 취득 282,948 237,308 임대보증금의 유동성대체 - 100,000 장기차입금의 유동성 대체 - - 임차보증금의 유동성 대체 50,000 58,000 기타포괄손익-공정가치금 측정융 측정자산평가손실 - 139,244 당기차입금의 유동성대체 - 4,000,000 금융리스부채의 유동성대체 96,241 21,398 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채 합 계 전기초 182,839 25,482 1,500,000 - 4,000,000 10,344,364 16,052,685 현금흐름 (314,004) 128,666 - - - - (185,338) 취득 - 신규리스 241,607 - - - - - 241,607 기타 비금융변동 21,398 (21,398) - 4,000,000 (4,000,000) 421,156 421,156 전기말 131,840 132,750 1,500,000 4,000,000 - 10,765,520 16,530,110 당기초 131,840 132,750 1,500,000 4,000,000 - 10,765,520 16,530,110 현금흐름 54,152 185,760 3,000,000 (4,000,000) 1,100,000 - 339,912 취득 - 신규리스 (142,395) - - - - - (142,395) 기타 비금융변동 96,241 (96,241) - - - (1,385,845) (1,385,845) 당기말 139,838 222,269 4,500,000 - 1,100,000 9,379,675 15,341,782 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도액 대출금액 일반자금 중소기업은행 1,600,000 1,600,000 일반자금 신한은행 4,000,000 4,000,000 합 계 5,600,000 5,600,000 한편, 연결회사는 보고기간 말 현재 서울보증보험㈜으로부터 국책과제 등 계약이행과 관련하여 1,196백만원(전기말: 1,495백만원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (2) 보고기간 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다. 37. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업은 없으며, 최상위 지배자는 엄준형(대표이사)입니다. 1) 종속기업 현황 회사명 지분율 당기말 전기말 심양영화과기유한공사 100.0% 100.% Young Hwa Tech USA Co. 100.0% 100.% YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9% 99.9% YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100.0% 100.0% YOUNGHWA TECH MEXICO 100.0% 99.8% 2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 없습니다. (2) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 연결회사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며(주석20 참조), 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,696,814 867,197 퇴직급여 1,701,378 152,328 합 계 3,398,192 1,019,525 (4) 지배기업이 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 493,247천원 및 394,597천원입니다. 보고기간 말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 38. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 한국과 중국으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. 1) 수익 및 부문별 손익 (단위: 천원) 구 분 부문별 수익 내부거래제거 등 연결 후 수익 영업이익 국 내 91,992,588 (1,632,761) 90,359,827 15,372,424 중 국 4,467,430 - 4,467,430 (687,381) 인 도 - - - (4,019) 멕시코 - - - (57,234) 미 국 546,759 (546,759) - 71,535 연결조정 (2,179,520) - - 692,498 합 계 94,827,257 (2,179,520) 94,827,257 15,387,823 (단위: 천원) 구 분 부문별 수익 내부거래제거 등 연결 후 수익 영업이익 국 내 63,039,272 (1,233,737) 61,805,535 5,959,240 중 국 4,780,955 (1,666,237) 3,114,718 (764,899) 인 도 375,177 (375,177) - 5,687 멕시코 - - - (6,279) 미 국 - - - (30,474) 연결조정 (3,275,151) - - (149,713) 합 계 64,920,253 (3,275,151) 64,920,253 5,013,562 (3) 연결회사 전체 수준의 공시 1) 연결회사 수익의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 89,910,917 62,029,257 기타매출 4,916,340 2,890,996 합 계 94,827,257 64,920,253 2) 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 고객 소재지 당 기 전 기 한국 48,997,426 52,600,060 중국 4,361,930 56,336 미국 32,857,771 5,576,122 멕시코 4,468,805 366,318 기타 국가 4,141,325 6,321,417 합 계 94,827,257 64,920,253 3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 고객 1 62,262,550 65.7 24,509,215 37.8 고객 2 11,005,697 11.6 12,028,460 18.5 고객 3 10,475,323 11.0 11,625,413 17.9 합 계 83,743,570 88.3 48,163,088 74.2 39. 보고기간 후 사건 연결회사는 보유하고 있던 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2회차)의 조기상환청구에 따라 2025년 2월 17일 액면가액 기준 64억원을 취득하였으며, 취득후 잔여 전환사채는 액면가액 기준 36억원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 57,312,816,295 46,791,071,148 45,390,753,614 현금및현금성자산 6,267,979,466 1,667,608,312 827,809,772 단기금융상품 21,026,995,438 24,819,688,630 27,338,119,690 매출채권 및 기타유동채권 20,069,842,070 10,519,077,647 6,344,762,617 기타금융자산 537,763,938 434,094,792 1,475,059,135 기타자산 1,110,230,220 850,790,955 1,655,995,959 유동재고자산 8,300,005,163 8,499,810,812 7,749,006,441 비유동자산 50,663,350,914 40,388,207,848 38,507,526,443 기타금융자산 12,949,123,000 4,830,903,000 4,735,902,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 0 0 536,049,104 유형자산 25,760,034,597 22,916,021,203 22,269,114,661 무형자산 864,989,368 1,114,300,226 1,080,822,743 투자부동산 1,674,523,944 1,706,081,772 1,737,639,600 이연법인세자산 930,379,521 2,163,396,548 1,925,424,801 파생금융상품 0 80,824,953 185,196,537 기타비유동자산 8,484,300,484 7,576,680,146 6,037,376,997 자산총계 107,976,167,209 87,179,278,996 83,898,280,057 부채 유동부채 30,551,886,903 12,067,099,678 9,637,100,111 매입채무 7,700,646,019 3,991,814,376 4,360,956,075 유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 4,639,838,386 5,588,804,843 1,556,314,096 유동성전환사채 9,379,675,059 0 파생금융상품 1,988,932,328 기타금융부채 4,253,027,012 1,766,826,078 1,799,914,080 기타부채 588,466,191 398,983,632 1,722,359,470 당기법인세부채 1,654,542,092 147,902,874 100,004,089 판매보증충당부채 346,759,816 172,767,875 97,552,301 비유동부채 1,388,219,070 11,332,303,949 15,142,585,209 비유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 1,322,269,152 132,749,959 4,025,482,353 전환사채 8,485,942,475 7,680,626,606 파생금융상품 0 2,647,661,597 3,270,089,613 기타금융부채 65,949,918 65,949,918 166,386,637 부채총계 31,940,105,973 23,399,403,627 24,779,685,320 자본 자본금 5,345,090,000 5,345,090,000 5,345,090,000 주식발행초과금 10,822,503,028 10,822,503,028 10,822,503,028 기타자본구성요소 (59,304,961) 1,912,670,472 1,813,345,652 기타포괄손익누계액 (394,202,648) (394,202,648) (254,958,525) 이익잉여금(결손금) 60,321,975,817 46,093,814,517 41,392,614,582 자본총계 76,036,061,236 63,779,875,369 59,118,594,737 자본과부채총계 107,976,167,209 87,179,278,996 83,898,280,057 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 91,992,587,665 63,039,271,507 47,301,447,628 매출원가 62,098,116,443 48,275,316,462 36,809,547,652 매출총이익 29,894,471,222 14,763,955,045 10,491,899,976 판매비와관리비 14,522,047,279 9,684,055,595 8,017,765,885 영업이익 15,372,423,943 5,079,899,450 2,474,134,091 기타수익 272,797,498 280,698,230 228,017,518 기타비용 1,496,205,476 1,237,758,534 42,065,554 금융수익 5,765,420,477 2,594,787,060 3,590,454,632 금융원가 1,793,453,506 1,523,182,642 1,453,868,131 법인세비용차감전순이익 18,120,982,936 5,194,443,564 4,796,672,556 법인세비용(수익) 3,037,607,236 73,802,324 (1,299,270,477) 당기순이익(손실) 15,083,375,700 5,120,641,240 6,095,943,033 기타포괄손익 (139,244,123) (254,958,525) 총포괄이익 15,083,375,700 4,981,397,117 5,840,984,508 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,418 479 570 희석주당이익 (단위 : 원) 1,348 479 570 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 13,523,024,604 10,822,503,028 1,662,319,859 35,831,180,549 53,661,093,436 당기순이익(손실) 6,095,943,033 6,095,943,033 기타포괄손익-공정가치 평가손실 (254,958,525) (254,958,525) 기타포괄손익 이익잉여금 대체 주식매수선택권 151,025,793 소유자와의 거래 무상증자 자기주식의 취득 배당 (534,509,000) (534,509,000) 2022.12.31 (기말자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 1,813,345,652 (254,958,525) 41,392,614,582 59,118,594,737 2023.01.01 (기초자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 1,813,345,652 (254,958,525) 41,392,614,582 59,118,594,737 당기순이익(손실) 5,120,641,240 5,120,641,240 기타포괄손익-공정가치 평가손실 (139,244,123) (139,244,123) 기타포괄손익 이익잉여금 대체 115,067,695 115,067,695 주식매수선택권 99,324,820 99,324,820 소유자와의 거래 무상증자 자기주식의 취득 배당 (534,509,000) (534,509,000) 2023.12.31 (기말자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 1,912,670,472 (394,202,648) 46,093,814,517 63,779,875,369 2024.01.01 (기초자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 1,912,670,472 (394,202,648) 46,093,814,517 63,779,875,369 당기순이익(손실) 0 0 0 0 15,083,375,700 15,083,375,700 기타포괄손익-공정가치 평가손실 기타포괄손익 이익잉여금 대체 주식매수선택권 0 0 22,759,147 0 0 22,759,147 소유자와의 거래 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 (1,994,734,580) (1,994,734,580) 배당 0 0 0 0 (855,214,400) (855,214,400) 2024.12.31 (기말자본) 5,345,090,000 10,822,503,028 (59,304,961) (394,202,648) 60,321,975,817 76,036,061,236 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동으로 인한 현금흐름 18,426,039,032 4,853,743,301 4,533,234,066 영업으로부터 창출된 현금흐름 18,571,568,257 4,438,849,418 4,679,001,464 이자의 수취 1,174,164,094 1,679,913,043 520,027,089 이자의 지급 (1,021,742,328) (1,001,143,874) (510,488,037) 법인세 납부 (297,950,991) (263,875,286) (155,306,450) 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,039,958,837) (3,387,506,831) (13,874,435,653) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,367,600,000) (2,512,000,000) (142,058,400) 유형자산의 취득 (5,668,159,720) (3,512,538,430) (4,643,291,465) 유형자산의 처분 818,182 75,105,907 14,645,454 무형자산의 취득 (40,000,000) (454,816,000) (111,424,000) 사용권자산의 취득 사용권자산의 처분 12,747,602 투자부동산의 취득 (1,763,937,790) 투자부동산의 처분 1,600,000,000 단기금융상품의 취득 (35,659,744,835) (29,606,388,375) (46,555,966,610) 단기금융상품의 처분 39,452,438,027 32,124,819,435 38,081,998,878 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 505,446,030 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 기타금융자산의 취득 (6,785,710,491) (71,231,000) (395,901,720) 기타금융자산의 처분 28,000,000 51,348,000 7,500,000 기타금융부채의 취득 66,000,000 기타금융부채의 처분 100,000,000 재무활동으로인한 현금흐름 (2,892,344,119) (632,059,130) 9,037,203,784 차입 5,100,000,000 500,000,000 차입금의 상환 (5,000,000,000) (1,272,650,798) 리스부채의 상환 142,395,139 97,550,130 전환사채의 증가 10,344,363,582 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,994,734,580) 배당금지급 (855,214,400) (534,509,000) (534,509,000) 현금및현금성자산의증가 4,493,736,076 834,177,340 (303,997,803) 기초현금및현금성자산 1,667,608,312 827,809,772 1,188,259,649 현금및현금성자산의 환율변동효과 106,635,078 5,621,200 (56,452,074) 기말현금및현금성자산 6,267,979,466 1,667,608,312 827,809,772 5. 재무제표 주석 제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 영화테크주식회사 1. 일반 사항 영화테크 주식회사(이하 "회사")는 전자부품, 자동차 부품과 관련된 제조, 판매업 및 전자부품, 자동차 부품 설계용역업을 목적으로 2000년 8월 8일에 설립되었으며, 본사는 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로에 위치하고 있습니다. 회사는 2017년 10월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 (단위: 주, %) 당기말 전기말 소유주식수 지분율(%) 소유주식수 지분율(%) 엄준형 4,716,860 45.1 4,716,860 44.1 한국단자공업㈜ 990,000 9.5 990,000 9.3 우리사주조합 4,764 0.0 4,764 0.0 기타 4,749,556 45.4 4,978,556 46.6 합 계(주) 10,461,180 100 10,690,180 100 (주) 회사가 당기 중 취득한 자기주식을 제외한 유통주식수입니다(주석 26). 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 회사의 재무제표는 2025년 3월 11일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2024년 1월 1일 이후 시행되는 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며 아래 제ㆍ개정 기준서의 적용 시, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 회사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 전기말 전환사채를 계약상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. 한편, 동 개정된 기준의 소급적용이 전기말 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '가상자산 공시' 개정 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 3) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 전장부품인 정션박스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 부품의 인도, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4) 보증의무 회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. 3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 3.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 2,251,010 3,308,985 1,052,260 1,356,784 현금및현금성자산 CNY 1,012,794 203,845 - - 매출채권 USD 9,669,090 14,213,562 1,999,300 2,577,897 기타금융자산 USD 8,800,000 12,936,000 4,157,560 5,360,758 금융부채 매입채무 USD 620,739 912,487 318,252 410,355 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국 달러/원 상승시 2,337,093 702,810 2,337,093 702,810 하락시 (2,337,093) (702,810) (2,337,093) (702,810) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 전액 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 당 기 전 기 상승시 - 156,547 - 156,547 하락시 - (156,547) - (156,547) 3.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여신용위험을 평가하게 됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,261,270 1,665,695 단기금융상품 21,026,995 24,819,689 매출채권 20,069,842 10,519,078 기타금융자산-유동 537,764 434,095 기타금융자산-비유동 12,949,123 4,830,903 3.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 5년 이하 합 계 매입채무 7,700,646 - - 7,700,646 차입금(금융리스부채 제외) - 4,500,000 1,100,000 5,600,000 금융리스부채 41,250 98,588 222,269 362,107 기타금융부채 4,153,027 100,000 65,950 4,318,977 전환사채 9,379,675 - - 9,379,675 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 5년 이하 합 계 매입채무 3,991,814 - - 3,991,814 차입금(금융리스부채 제외) - 5,500,000 - 5,500,000 금융리스부채 21,407 67,398 132,750 221,555 기타금융부채 1,646,826 120,000 65,950 1,832,776 전환사채 - - 8,485,942 8,485,942 3.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 5,962,108 5,721,555 차감: 현금및현금성자산 (6,267,979) (1,667,608) 순부채 (305,871) 4,053,947 자본총계 76,036,061 63,779,875 총자본 75,730,190 67,833,822 자본조달비율 (-) 0.40% 5.98% 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,267,979 6,267,979 1,667,608 1,667,608 단기금융상품 21,026,995 21,026,995 24,819,689 24,819,689 매출채권 20,069,842 20,069,842 10,519,078 10,519,078 기타금융자산-유동 537,764 537,764 434,095 434,095 기타금융자산-비유동 12,949,123 12,949,123 4,830,903 4,830,903 파생금융상품 - - 80,825 80,825 금융자산 계 60,851,703 60,851,703 42,352,198 42,352,198 금융부채 매입채무 7,700,646 7,700,646 3,991,814 3,991,814 차입금-유동 4,500,000 4,500,000 5,500,000 5,500,000 차입금-비유동 1,100,000 1,100,000 - - 리스부채 차입금-유동 139,838 139,838 88,805 88,805 리스부채 차입금-비유동 222,269 222,269 132,750 132,750 기타금융부채-유동 4,253,027 4,253,027 1,766,826 1,766,826 기타금융부채-비유동 65,950 65,950 65,950 65,950 전환사채 9,379,675 9,379,675 8,485,942 8,485,942 파생금융상품 1,988,932 1,988,932 2,647,662 2,647,662 금융부채 계 29,350,337 29,350,337 22,679,749 22,679,749 회사의 현금및현금성자산, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 차입금 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 MMF 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 전환사채 (9,379,675) - - (9,379,675) (9,379,675) 파생금융상품 (1,988,932) - - (1,988,932) (1,988,932) 합계 (11,368,607) - - (11,368,607) (11,368,607) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생금융상품 80,825 - - 80,825 80,825 전환사채 (8,485,942) - - (8,485,942) (8,485,942) 파생금융상품 (2,647,662) - - (2,647,662) (2,647,662) 합계 (11,052,779) - - (11,052,779) (11,052,779) (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 파생금융상품 전환사채 파생금융상품 합 계 기초잔액 80,825 (8,485,942) (2,647,662) (11,052,779) 취득 - (893,733) - (893,733) 처분 - - - - 평가 (80,825) - 658,730 577,905 기말잔액 - (9,379,675) (1,988,932) (11,368,607) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 기타포괄손익 -공정가치금융자산 파생금융상품 전환사채 파생금융상품 합 계 기초잔액 536,049 185,197 (7,680,627) (3,270,090) (10,229,471) 취득 - - (805,315) - (805,315) 처분 (505,446) - - - (505,446) 평가 (30,603) (104,372) - 622,428 487,453 기말잔액 - 80,825 (8,485,942) (2,647,662) (11,052,779) 2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (394,203) (254,959) 공정가치평가 - (24,176) 처분으로 인한 이익잉여금 대체 - (115,068) 기말잔액 (394,203) (394,203) 차감: 자본에 가감되는 법인세효과 - 6,427 합 계 (394,203) (387,776) 5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금및현금성자산 6,267,979 - 1,667,608 - 단기금융상품 21,026,995 - 24,819,689 - 매출채권 20,069,842 - 10,519,078 - 기타금융자산-유동 537,764 - 434,095 - 기타금융자산-비유동 12,949,123 - 4,830,903 - 파생금융상품 - - - 80,825 합 계 60,851,703 - 42,271,373 80,825 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 매입채무 7,700,646 - 3,991,814 - 차입금-유동 4,500,000 - 5,500,000 - 차입금-비유동 1,100,000 - - - 리스부채 차입금-유동 139,838 - 88,805 - 리스부채 차입금-비유동 222,269 - 132,750 - 기타금융부채-유동 4,253,027 - 1,766,826 - 기타금융부채-비유동 65,950 - 65,950 - 전환사채 - 9,379,675 - 8,485,942 파생금융상품 - 1,988,932 - 2,647,662 합 계 17,981,730 11,368,607 11,546,145 11,133,604 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,556,194 1,361,531 외환손익 3,103,906 251,453 대손상각비 554,062 884,853 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (1,042,572) (1,027,024) 외환손익 (213,337) (27,335) 기타금융부채 이자비용 (10,129) (5,078) 6. 현금및현금성자산 보고기간 말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 6,709 1,914 은행예금 등 6,261,270 1,665,694 합 계 6,267,979 1,667,608 7. 단기금융상품 (1) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 21,026,995 24,819,689 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산은 정기예금 등 이자부금융자산입니다. 8. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 22,186,223 11,786,407 대손충당금 (2,116,381) (1,267,330) 매출채권(순액) 20,069,842 10,519,077 당기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통한 매출채권 할인은 없으며 전기 중금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권 1건을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산의 장부가액 - 259,704 관련 부채의 장부가액 - (259,704) (2) 매출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미연체 19,795,630 10,244,528 3개월 이하 303,594 304,718 3개월 초과 6개월 이하 195 - 6개월 초과 12개월 이하 1,644 607 1년 초과 2,085,160 1,236,554 합 계 22,186,223 11,786,407 (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 1,267,330 633,976 대손상각비 849,051 633,354 기말 금액 2,116,381 1,267,330 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 603 300,964 미수수익 472,161 90,131 대여금 12,936,000 4,795,780 임차보증금 68,000 68,000 기타보증금 10,123 10,123 합 계 13,486,887 5,264,998 차감: 비유동항목 (12,949,123) (4,830,903) 차감계: 유동항목 537,764 434,095 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. (2) 미수금 및 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 603 595,953 대손충당금 - (294,989) 미수금(순액) 603 300,964 (3) 미수금의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미연체 603 5,975 6개월 초과 12개월 이하 - 589,978 합 계 603 595,953 (4) 미수금의 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 금액 294,989 43,490 대손상각비(환입) (294,989) 251,499 기말 금액 - 294,989 미수금에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간 말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드(주) 5.86 498,991 - - (단위: 천원) 당기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜스프링클라우드(주) 5.86 498,991 - - (주) 위 지분상품에서 전기에 기타포괄손실 139,244천원 발생하였습니다. 한편, 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 인식되지 않습니다. 11. 파생금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 (put option) - 80,825 매도청구권 (call option) 1,988,932 2,647,662 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 14,433 20,794 선급비용 30,819 588,055 부가세선급금 1,064,979 241,942 합 계 1,110,231 850,791 차감 : 비유동항목 - - 차감계: 유동항목 1,110,231 850,791 13. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 5,253,720 6,147,178 재공품 816,759 720,936 제품 3,475,867 2,279,061 미착품 15,694 - 평가손실충당금 (1,262,035) (647,363) 합 계 8,300,005 8,499,812 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 48,291백만원(전기: 36,865백만원)입니다. 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(주) 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계(주) 정부보조금 장부금액 토지 3,687,537 - - 3,687,537 3,687,537 - - 3,687,537 건물 11,359,028 (2,461,005) - 8,898,023 11,359,028 (2,154,661) - 9,204,367 기계장치 25,860,853 (18,196,485) (498,264) 7,166,104 24,768,107 (15,309,807) (782,995) 8,675,305 차량운반구 268,326 (193,244) - 75,082 239,510 (168,526) - 70,984 비품 169,433 (159,323) - 10,110 246,445 (232,188) - 14,257 사용권자산 594,478 (218,114) - 376,364 340,175 (124,449) - 215,726 건설중인자산 5,546,814 - - 5,546,814 1,047,846 - - 1,047,846 합 계 47,486,469 (21,228,171) (498,264) 25,760,034 41,688,648 (17,989,631) (782,995) 22,916,022 (주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기 말 토지 3,687,537 - - - - 3,687,537 건물 9,204,367 - - (306,344) - 8,898,023 기계장치 8,675,305 23,000 (1) (2,638,046) 1,105,846 7,166,104 차량운반구 70,984 40,345 (1) (36,246) - 75,082 비품 14,257 - (47) (4,100) - 10,110 사용권자산 215,726 282,948 - (122,310) - 376,364 건설중인자산 1,047,846 5,604,814 (1,105,846) - - 5,546,814 합 계 22,916,022 5,951,107 (1,105,895) (3,107,046) 1,105,846 25,760,034 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기 말 토지 3,572,537 115,000 - - - 3,687,537 건물 9,111,376 397,624 - (304,633) - 9,204,367 기계장치 6,828,521 23,700 - (2,615,679) 4,438,763 8,675,305 차량운반구 52,852 98,944 (57,834) (22,978) - 70,984 비품 7,817 9,300 - (2,860) - 14,257 사용권자산 77,374 237,308 (12,748) (86,208) - 215,726 건설중인자산 2,618,638 2,867,971 - - (4,438,763) 1,047,846 합 계 22,269,115 3,749,847 (70,582) (3,032,358) - 22,916,022 회사는 상기 건물 및 토지에 대하여 부보금액 14,304백만원(전기: 14,304백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 부보금액 중 1,600백만원(전기: 5,500백만원)은 중소기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 21 참조). (3) 유형자산 담보제공 내역 보고기간 말 현재 차입금 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 21 참조). (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 금액 담보권자 토 지 3,263,079 8,040,000 1,600,000 중소기업은행 건 물 6,837,939 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 금액 담보권자 토 지 3,263,079 8,040,000 5,500,000 중소기업은행 건 물 7,088,610 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 3,040,934 (2,468,249) 572,685 회원권 292,304 - 292,304 합 계 3,338,238 (2,473,249) 864,989 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 5,000 (5,000) - 소프트웨어 3,000,934 (2,178,938) 821,996 회원권 292,304 - 292,304 합 계 3,298,238 (2,183,938) 1,114,300 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 821,996 40,000 (289,311) 572,685 회원권 292,304 - - 292,304 합 계 1,114,300 40,000 (289,311) 864,989 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 788,519 454,816 (421,339) 821,996 회원권 292,304 - - 292,304 합 계 1,080,823 454,816 (421,339) 1,114,300 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다. 한편, 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,754백만원(전기: 2,853백만원)입니다. 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 토 지 501,624 - 501,624 501,624 - 501,624 건 물 1,262,314 (89,414) 1,172,900 1,262,314 (57,856) 1,204,458 합 계 1,763,938 (89,414) 1,674,524 1,763,938 (57,856) 1,706,082 (2) 투자부동산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 501,624 1,204,458 1,706,082 501,624 1,236,016 1,737,640 취득 - - - - - - 처분 - - - - - - 감가상각 - (31,558) (31,558) - (31,558) (31,558) 기말 장부금액 501,624 1,172,900 1,674,524 501,624 1,204,458 1,706,082 회사는 상기 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있지 않습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 85백만원(전기: 112백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 38백만원(전기: 38백만원)입니다. 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 17. 종속기업투자 (1) 현황 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 심양영화과기유한공사 100 중국 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 Young Hwa Tech USA Co. 100 미국 2024.12.31 판매 원가법 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9 인도 2024.12.31 판매 원가법 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100 인도 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 YOUNGHWA TECH MEXICO 100 멕시코 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 심양영화과기유한공사 100 중국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 Young Hwa Tech USA Co. 100 미국 2023.12.31 판매 원가법 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9 인도 2023.12.31 판매 원가법 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100 인도 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 YOUNGHWA TECH MEXICO 100 멕시코 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 심양영화과기유한공사 3,995,664 1,248,634 2,535,684 4,968,360 2,315,929 3,995,664 Young Hwa Tech USA Co 48,224 159,609 48,224 168,933 72,376 48,224 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,726 1,717 1,726 1,726 1,548 1,726 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 877,008 853,657 877,008 877,008 773,553 877,008 YOUNGHWA TECH MEXICO 5,021,658 3,450,159 5,021,658 2,654,058 2,668,796 2,654,058 합 계 9,944,280 5,713,776 8,484,300 8,670,085 5,832,202 7,576,680 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 손 상 기 말 심양영화과기유한공사 3,995,664 - (1,459,980) 2,535,684 Young Hwa Tech USA Co. 48,224 - - 48,224 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,726 - - 1,726 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 877,008 - - 877,008 YOUNGHWA TECH MEXICO 2,654,058 2,367,600 - 5,021,658 합 계 7,576,680 2,367,600 (1,459,980) 8,484,300 (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 손 상 기 말 심양영화과기유한공사 4,968,360 - (972,696) 3,995,664 Young Hwa Tech USA Co. 48,224 - - 48,224 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,726 - - 1,726 YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 877,008 - - 877,008 YOUNGHWA TECH MEXICO 142,058 2,512,000 - 2,654,058 합 계 6,037,376 2,512,000 (972,696) 7,576,680 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 심양영화과기유한공사 10,753,804 9,505,170 1,248,634 4,467,431 (1,020,899) (1,020,899) Young Hwa Tech USA Co 159,994 385 159,609 546,759 71,535 71,535 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,719 - 1,719 - - - YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 854,418 761 853,657 - (4,019) (4,019) YOUNGHWA TECH MEXICO 11,079,546 7,629,386 3,450,159 - (1,627,804) (1,627,804) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 심양영화과기유한공사 9,319,385 7,003,456 2,315,929 4,780,955 (601,995) (601,995) Young Hwa Tech USA Co 87,891 15,515 72,376 375,177 5,687 5,687 YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 1,550 - 1,550 - - - YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 774,239 686 773,553 - (6,279) (6,279) YOUNGHWA TECH MEXICO 2,668,796 - 2,668,796 - (45,136) (45,136) 18. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 7,700,646 3,991,814 기타금융부채 미지급금 3,128,531 1,561,193 미지급비용 1,024,496 85,633 임대보증금 100,000 120,000 장기미지급금 65,950 65,950 소 계 4,318,977 1,832,776 차감 : 비유동항목 (65,950) (65,950) 차감계: 유동항목 4,253,027 1,766,826 19. 리스 (1)리스와 관련된 재무상태표 인식 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 30,972 56,746 차량운반구 271,993 158,981 기타 73,399 - 합 계 376,364 215,727 리스부채 유동 139,838 88,805 비유동 222,269 132,750 합 계 362,107 221,555 (2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 - 부동산 31,804 33,275 - 차량운반구 73,409 52,933 - 기타 17,097 - 합 계 122,310 86,208 리스부채에 대한 이자비용 10,129 5,078 소액자산리스료 2,497 2,236 당기 중 리스의 총 현금유출은 152,524천원(전기 83,857천원)입니다 (3) 사용권자산의 증감 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 해 지 감가상각 대 체 기 말 부동산 56,746 14,494 - (40,268) - 30,972 차량운반구 158,981 177,958 (13,820) (64,945) 13,819 271,993 기타 - 90,496 - (17,097) - 73,399 합계 215,727 282,948 (13,820) (122,310) 13,819 376,364 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 해 지 감가상각 대 체 기 말 부동산 46,618 49,743 (6,894) (32,721) - 56,746 차량운반구 59,159 163,224 (57,834) (5,568) - 158,981 합계 105,777 212,967 (64,728) (38,289) - 215,727 (4) 회사의 리스부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 221,555 81,796 발생 282,947 218,538 이자비용 10,129 5,078 지급 (152,524) (83,857) 기말 362,107 221,555 (5) 보고기간 말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 139,838 144,490 1년 초과 5년 이내 222,269 208,151 합계 362,107 352,641 20. 전환사채 (1) 보고기간 말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,749,225 6,984,744 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1,630,450 1,501,198 합계 9,379,675 8,485,942 한편, 회사가 발행한 전환사채별 세부조건은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행대상자 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, 한양H 신기술사업투자조합3호, 한양H 신기술사업투자조합4호 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 액면총액 10,000,000,000 2,000,000,000 발행일 2022-06-17 2022-06-24 만기일 2027-06-17 2027-06-24 표면이자율 0% 0% 만기보장수익률 0% 0% 이자지급기일 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 무기명식 보통주식 618,926주 당기말 현재 무기명식 보통주식 123,785주 전환기간 2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 전환가격 16,157원 16,157원 조기상환청구권 2025년 02월 17일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 2025년 02월 24일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 조기매도청구권 2023년 06월 17일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 2023년 06월 24일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할수 있음. 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할수 있음. (2) 보고기간 말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제2회 제3회 합 계 제2회 제3회 합 계 전환사채 10,000,000 2,000,000 12,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 전환권조정 (3,907,204) (702,053) (4,609,257) (5,219,286) (942,433) (6,161,719) 파생상품부채 1,656,429 332,503 1,988,932 2,204,030 443,631 2,647,661 장부금액 7,749,225 1,630,450 9,379,675 6,984,744 1,501,198 8,485,942 한편, 회사는 당기말 전환사채 및 파생상품부채를 전액 유동성부채로 분류하였으며 전기말 전환사채 및 파생상품부채는 전액 비유동성부채로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기의 전환사채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가(주) 기말금액 전환사채 12,000,000 - - - 12,000,000 전환권조정 (6,161,719) - 1,552,462 - (4,609,257) 파생상품부채 2,647,661 - - (658,729) 1,988,932 합 계 8,485,942 - 1,552,462 (658,279) 9,379,675 (주) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가(주) 기말금액 전환사채 12,000,000 - - - 12,000,000 전환권조정 (7,589,462) - 1,427,743 - (6,161,719) 파생상품부채 3,270,089 - - (622,428) 2,647,661 합 계 7,680,627 - 1,427,743 (622,428) 8,485,942 (주) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 21. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율 (%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 중소기업은행 2025.05.12 1.91 450,000 450,000 일반자금 중소기업은행 2025.05.12 2.72 50,000 50,000 일반자금 중소기업은행 2024.11.13 2.88 - 1,000,000 일반자금 신한은행 2025.10.15 2.92 4,000,000 - 단기차입금 소계 4,500,000 1,500,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업은행 2024.04.15 4.08 - 2,000,000 일반자금 중소기업은행 2024.10.15 4.21 - 2,000,000 유동성장기부채 소계 - 4,000,000 유동성리스부채 - 하나캐피탈 외 - - 139,839 131,840 차입금(유동부채) 소계 4,639,839 5,631,840 장기차입금 일반자금 중소기업은행 2029.06.05 0.50 1,100,000 - 비유동성리스부채 - 하나캐피탈 외 - - 222,269 132,750 차입금(비유동부채) 소계 1,322,269 132,750 차입금 합계 5,962,108 5,764,590 한편, 회사는 상기 차입금 중 일부에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 또한, 회사는 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조). 22. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,382백만원(전기: 735백만원)입니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,804,590 311,773 일시적차이의 증감 1,233,017 (237,971) 법인세비용 3,037,607 73,802 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 18,120,983 5,194,444 적용세율에 따른 법인세비용 3,787,285 1,142,777 법인세 효과: - 비과세 수익 및 비공제비용 34,220 152,658 - 세액공제 및 세액감면 등 (1,338,799) (1,516,766) - 일시적차이 추가인식(미인식) 효과 305,136 371,107 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 37,014 - 기타 조정항목(세율차이 등) 278,167 (112,988) 소 계 (721,276) (1,068,975) 과거기간의 당기 법인세액 조정효과 (28,402) - 법인세비용 3,037,607 73,802 유효법인세율(주) 16.76% 1.42% (주) 법인세비용/법인세비용차감전순이익 (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 462,644 261,295 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,155,526 2,747,381 소 계 1,618,170 3,008,676 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (140,143) (90,355) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (547,648) (754,925) 소 계 (687,791) (845,280) 이연법인세자산(부채) 순액 930,379 2,163,396 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 당기손익인식 기 말 기 초 당기손익인식 기 말 미수수익 (18,918) 3,086 (15,832) (23,951) 5,033 (18,918) 사용권자산 (71,437) (52,874) (124,311) (48,453) (22,984) (71,437) 파생상품자산 (16,973) 16,973 - 138,123 (155,096) (16,973) 사채할인발행차금 (737,952) 190,304 (547,648) - (737,952) (737,952) 재고자산평가충당금 135,947 127,818 263,765 106,738 29,209 135,947 감가상각누계액(사용권자산외) 130,115 30,151 160,266 85,594 44,521 130,115 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 123,314 (588) 122,726 90,409 32,905 123,314 감가상각누계액(사용권자산) 26,134 19,452 45,586 31,431 (5,297) 26,134 리스부채 46,527 29,153 75,680 17,995 28,532 46,527 업무용승용차(자가) 6,867 (5,010) 1,857 8,954 (2,087) 6,867 업무용승용차(기타) - 14,439 14,439 - - - 연차충당부채 42,541 8,184 50,725 34,323 8,218 42,541 정부보조금 164,429 (164,429) - - 164,429 164,429 파생상품부채 556,009 (140,322) 415,687 (502,363) 1,058,372 556,009 판매보증충당부채 36,282 36,191 72,473 21,462 14,820 36,282 대손충당금 321,197 73,769 394,966 136,536 184,661 321,197 기타 37,013 (37,013) - 67,773 (30,760) 37,013 이월세액공제 1,382,301 (1,382,301) - 1,760,854 (378,553) 1,382,301 순 액 2,163,396 (1,233,017) 930,379 1,925,425 237,971 2,163,396 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 등 2,795,828 1,923,056 처분하지 않을 예정 (6) 이연법인세자산의 실현가능성 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 2,796백만원(전기말: 1,923백만원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다. 24. 판매보증충당부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 172,768 97,552 추가 충당금전입 353,885 206,749 연중 사용액 (179,893) (131,533) 기말 346,760 172,768 회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 10,690,180주(전기말: 10,690,180주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없으며 당기 및 전기 중 자본금과주식발행초과금의 변동은 없습니다. 26. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 발전에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 결제방식 주식결제형 주식결제형 약정유형 주식선택권 부여 주식선택권 부여 부여일 2022년 03월 30일 2022년 06월 15일 부여수량 40,000주 4,000주 가득조건 - 용역제공조건: 2년 - 행사기간: 2024.03.30~2029.03.29 - 용역제공조건: 2년 - 행사기간: 2024.06.15~2029.06.14 행사방법 신주발행 신주발행 부여할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 2) 회사는 부여된 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위하여 옵션가격결정 모형 중 이항옵션을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 공정가치를 산정하기 위한 주요가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 22.03.30 부여 22.06.15 부여 권리부여일의 전일의 종가 18,300 원 14,900 원 행사가격 18,124 원 15,843 원 기대행사기간 5 년 5 년 무위험이자율 2.94 % 3.67 % 예상주가변동성 49.70 % 47.40 % 공정가치 9,753 원 7,527 원 3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격(원) 당 기 전 기 당 기 전 기 기 초 28,000 주 39,000 주 - 원 - 원 부 여 - 주 - 주 17,916 원 17,916 원 행 사 - 주 - 주 - 원 - 원 소 멸 - 주 11,000 주 - 원 - 원 기 말 28,000 주 28,000 주 17,916 원 17,916 원 4) 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초누적보상원가 250,351 151,026 주식보상비 발생 22,759 99,325 주식보상비 행사 - - 기말누적보상원가 273,110 250,351 총 보상원가 273,110 284,490 잔여 보상원가 - 34,139 27. 기타자본 보고기간 말 현재 회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (1,994,735) - 자기주식처분이익(주2) 1,662,320 1,662,320 주식매수선택권 273,110 250,351 소 계 (59,305) 1,912,671 (주1) 회사는 당기 중 주주가치 제고를 위하여 자기주식 229,000주를 장내매수하였으며 취득가액은 1,994,735천원입니다. (주2) 회사는 시가매입한 자기주식 276,304주를 2020년 7월 14일 전량 처분하였습니다. 처분가액은 4,672,301천원(주당 16,910원)으로 관련 처분이익은 2020년 7월에 기타자본에 반영하였습니다. 28. 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (394,203) (394,203) 29. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주) 450,828 365,306 미처분이익잉여금 59,871,148 45,728,508 합 계 60,321,976 46,093,814 (주) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 31일). (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ.미처분 이익잉여금 59,871,148,267 45,728,508,407 1.전기이월이익잉여금 44,787,772,567 40,492,799,472 2.당기순이익 15,083,375,700 5,120,641,240 3.기타포괄손익누계액 이익잉여금대체 - 115,067,695 Ⅱ.이익잉여금 처분액 1,150,729,800 940,735,840 1.이익준비금 104,611,800 85,521,440 2.배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 80원(16%)) 1,046,118,000 855,214,400 Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금 58,720,418,467 44,787,772,567 30. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,609,994 2,035,902 상여금 468,826 106,979 퇴직급여 2,044,522 445,252 복리후생비 635,617 512,854 여비교통비 317,432 169,060 접대비 89,850 82,797 통신비 20,849 20,347 세금과공과 223,382 244,159 보험료 102,789 96,863 차량유지비 44,763 39,123 운반비 67,295 29,029 전력비 303,369 217,242 소모품비 79,475 83,936 광고선전비 2,174 9,032 감가상각비 227,066 198,611 무형자산상각비 289,311 421,339 대손상각비 554,062 884,853 지급수수료 1,257,170 965,841 교육훈련비 15,556 27,030 경상연구개발비 4,754,133 2,852,566 판매보증비 353,885 206,749 기타 60,527 34,491 합 계 14,522,047 9,684,055 31. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (732,266) 80,026 재료비 49,023,070 36,785,347 종업원 급여 14,524,383 9,979,438 감가상각비, 무형자산상각비 3,427,915 3,485,255 외주용역비 3,788,121 2,516,852 지급수수료 1,403,464 1,092,929 기타 5,185,477 4,019,525 합 계(주) 76,620,164 57,959,372 (주) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 817 17,272 잡이익 271,980 263,426 합 계 272,797 280,698 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 34,500 34,500 유형자산처분손실 47 - 종속기업투자손상차손 1,459,980 972,697 잡손실 1,678 230,562 합 계 1,496,205 1,237,759 33. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,556,194 1,361,531 외환차익 1,234,901 385,477 외화환산이익 2,315,596 173,574 피생상품평가이익 658,729 674,205 합 계 5,765,420 2,594,787 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,052,701 1,032,102 외환차손 602,485 229,552 외화환산손실 57,443 105,381 파생상품평가손실 80,825 156,148 합 계 1,793,454 1,523,183 34. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 산정 내역 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 15,083,375,700 5,120,641,240 가중평균 유통보통주식수 10,636,705 10,690,180 기본주당이익 1,418 479 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 10,690,180 10,690,180 차감: 가중평균 자기주식수(주) (53,475) - 가중평균 유통보통주식수 10,636,705 10,690,180 (주) 가중평균자기주식수 = 자기주식적수(19,572,000주) / 366 = 53,475 주 (2) 희석주당이익 1) 희석주당이익 산정 내역 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 15,083,375,700 5,120,641,240 (+)전환사채 이자비용(세후) 743,916,839 793,873,992 (+)파생상품평가손실(세후) 67,276,325 153,929,757 (-)파생상품평가이익(세후) (548,306,959) (664,628,676) (+)주식보상비 18,944,048 - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 15,365,205,953 5,403,816,313 가중평균희석유통보통주식수 11,400,607 11,090,701 산출된 희석주당이익 1,348 487 희석주당이익 (*1) 1,348 479 (*1)당기에는 희석효과가 발생하여 희석주당이익과 기본주당순이익이 동일하지 않습니다. 전기에는 반희석효과로 희석주당이익과 기본주당순이익이 일치합니다. 2) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주, 일) 구 분 일자 주식수(A) 일수(B)/행사비율 가중평균주식수 (C=AXB/365) 가중평균유통보통주식수 - 10,636,705 366 10,636,705 전환사채의 전환가정 2023-06-17 618,926 366 618,926 2023-06-24 123,785 366 123,785 2024-03-30 28,000 277 21,191 합 계 11,407,416 11,400,607 35. 배당금 당기에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원(전기말: 80원)과 1,046백만원(전기말: 855백만원)이며 2025년 4월(전기: 2024년 4월 지급)에 지급될 예정입니다. 36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 18,120,983 5,194,444 -조정: 감가상각비 3,138,604 3,063,916 무형자산상각비 289,310 421,339 대손상각비 554,062 884,853 유형자산처분손실 47 - 종속기업투자손상차손 1,459,979 972,697 판매보증비 353,885 206,749 주식보상비 22,759 99,325 외화환산손실 57,443 105,381 재고자산평가손실 614,671 162,194 이자비용 1,052,700 1,032,102 유형자산처분이익 (817) (17,272) 외화환산이익 (2,315,596) (173,574) 이자수익 (1,556,194) (1,361,531) 파생상품평가이익 (658,729) (674,205) 파생상품평가손실 80,825 156,148 운전자본의 변동: 매출채권의 증가 (9,281,446) (4,816,484) 기타금융자산의 감소(증가) 300,361 455,407 기타유동자산의 감소(증가) (259,439) 805,205 재고자산의 감소(증가) (414,865) (912,998) 이연법인세자산의 증가 - 6,427 매입채무의 증가(감소) 3,654,460 (357,195) 기타금융부채의 증가 3,348,975 640,833 기타유동부채의 증가(감소) 189,482 (1,323,376) 판매보증충당부채의 감소 (179,893) (131,534) 영업으로부터 창출된 현금 18,571,567 4,438,851 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 기계장치 대체 (1,105,846) 4,438,763 금융리스를 통한 사용권자산의 취득 282,948 237,308 임대보증금의 유동성대체 - 100,000 임차보증금의 유동성대체 50,000 58,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 - 139,244 차입금의 유동성 대체 - 4,000,000 금융리스부채의 유동성대체 96,241 21,398 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채 합 계 전기초 56,314 25,482 1,500,000 - 4,000,000 10,344,364 15,926,160 현금흐름 (97,550) - - - - - (97,550) 취득 - 신규리스 85,459 150,921 - - - - 236,380 기타 비금융변동 44,582 (43,653) - 4,000,000 (4,000,000) 421,156 422,085 전기말 88,805 132,750 1,500,000 4,000,000 - 10,765,520 16,487,075 당기초 88,805 132,750 1,500,000 4,000,000 - 10,765,520 16,487,075 현금흐름 (142,395) - 3,000,000 (4,000,000) 1,100,000 - (42,395) 취득 - 신규리스 97,188 185,760 - - - - 282,948 기타 비금융변동 96,240 (96,241) - - - (1,385,845) (1,385,846) 당기말 139,838 222,269 4,500,000 - 1,100,000 9,379,675 15,341,782 37. 우발상황 및 약정사항 (1) 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도액 대출금액 일반자금 중소기업은행 1,600,000 1,600,000 일반자금 신한은행 4,000,000 4,000,000 합 계 5,600,000 5,600,000 한편, 회사는 보고기간 말 현재 서울보증보험㈜으로부터 국책과제 등 계약이행과 관련하여 1,196백만원(전기말: 1,495백만원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (2) 보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다. 전기 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(215백만원)으로 1심 진행중이었으며 24년 1월 회사가 승소하였습니다. 38. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 최상위 지배자는 엄준형(대표이사) 입니다. 1) 종속기업 현황 회사명 지분율 당기말 전기말 심양영화과기유한공사 100.0% 100.0% Young Hwa Tech USA Co. 100.0% 100.0% YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED 99.9% 99.9% YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED 100.0% 100.0% YOUNGHWA TECH MEXICO (주) 100.0% 100.0% (주) 전기에 종속기업에 편입되었습니다. (2) 매출 및 매입 등 주요 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 이자수익 지급수수료 종속기업 심양영화과기유한공사 1,535,511 - 234,139 - 종속기업 YOUNGHWA TECH MEXICO - - 162,272 - 종속기업 Young Hwa Tech USA Co. - - - 546,759 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 이자수익 지급수수료 종속기업 심양영화과기유한공사 2,899,974 - 213,856 - 종속기업 Young Hwa Tech USA Co. - - - 376,211 (3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 (주) 대여금 기타채권 매입채무 종속기업 심양영화과기유한공사 2,993,993 5,439,000 234,139 10,955 종속기업 YOUNGHWA TECH MEXICO - 7,497,000 162,272 - 종속기업 Young Hwa Tech USA Co. - - - 135,426 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권(주) 대여금 기타채권 매입채무 종속기업 심양영화과기유한공사 1,333,181 4,770,780 589,978 944 사내이사 임직원 - 25,000 - - (주) 상기 특수관계자에 대한 매출채권과 기타채권과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 2,080백만원 및 1,530백만원의 대손충당금이 각각 설정되어 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말 심양영화과기유한공사 (주) 대여금 4,770,780 668,220 - 5,439,000 YOUNGHWA TECH MEXICO 대여금 - 7,497,000 - 7,497,000 임직원 대여금 - - 25,000 - (주) 외화환산이익 1,383백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말 심양영화과기유한공사 (주) 대여금 4,689,010 81,770 - 4,770,780 임직원 대여금 25,000 - - 25,000 (주) 외화환산이익 82백만원이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자에 대한 지분투자 내용 (단위: 천원) 구 분 회사명 거래유형 당기 전기 종속기업 YOUNGHWA TECH MEXICO 출자 2,367,600 2,512,000 (6) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 회사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며(주석 21 참조), 특수관계자에게 지급한 담보 및 지급보증은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,628,702 812,945 퇴직급여 1,701,378 152,328 합 계 3,330,080 965,273 (8) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 493,247천원 및 394,597천원입이며 보고기간 말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 39. 영업부문 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (1) 회사 수익의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 87,716,122 58,909,410 기타매출 4,276,465 4,129,861 합 계 91,992,587 63,039,271 (2) 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 48,997,253 52,603,251 중국 1,540,313 2,956,310 미국 32,844,893 5,583,002 브라질 4,081,566 - 멕시코 4,468,805 366,318 기타국가 59,757 1,530,390 합 계 91,992,587 63,039,271 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율 고객 1 57,898,627 62.94 19,764,941 31.36 고객 2 11,005,697 11.96 12,028,460 18.50 고객 3 10,475,323 11.39 11,625,413 17.90 합 계 79,379,647 86.29 43,418,814 67.76 40. 보고기간 후 사건 회사는 보유하고 있던 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2회차)의 조기상환청구에 따라 2025년 2월 17일 액면가액 기준 64억원을 취득하였으며, 취득후 잔여 전환사채는 액면가액 기준 36억원입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 액면가 대비 배당율 기준으로 2022년 10%, 2023년 16%, 2024년 20%의 배당을 실시하였으며, 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 대내외 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 향후 주주가치 제고와 주주환원 확대를 위해 시설 및 R 투자 계획, 현금 흐름 및 재무 안정성등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정할 계획입니다. 2024년 9월 3일 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 보고서 제출일 현재 당사는 229,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제25기 2024.12 O 2025.03.26 2024.12.31 X - 제24기 2023.12 O 2024.03.28 2023.12.31 X - 제23기 2022.12 O 2023.03.31 2022.12.31 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 정 관 제 32 조 (이익배당)1. 이익 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.3. 제1항의 배당은 매 결산기 말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급한다.4. 제1항의 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며 그 청구권을 포기한 것으로 간주하고 이를 본 회사에 귀속한다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 14,023 6,098 4,825 (별도)당기순이익(백만원) 15,083 5,120 6,096 (연결)주당순이익(원) 1,318 570 451 현금배당금총액(백만원) 1,046 855 534 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 7.5 14.0 11.1 현금배당수익률(%) 보통주 1.46 0.77 0.52 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 80 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 5. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 11 0.9 0.6 주) 상기 연속 배당회수(결산배당)는 제15기부터 제25기까지 총 11회 입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.03.09 주식분할 보통주 2,663,982 500 - 액면분할 2017.03.09 주식분할 우선주 108,000 500 - 액면분할 2017.03.10 무상증자 보통주 1,479,990 500 - 주식발행초과금 2017.03.10 무상증자 우선주 60,000 500 - 주식발행초과금 2017.05.22 전환권행사 보통주 180,000 500 - 우선주의 보통주 전환권 행사에 따른 보통주 증가 2017.05.22 전환권행사 우선주 180,000 500 - 우선주의 보통주 전환권 행사에 따른 보통주 증가 2017.10.26 유상증자(일반공모) 보통주 725,120 500 12,500 코스닥 상장공모 2021.06.04 무상증자 보통주 5,345,090 500 - 1주당 1주 2. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 2022.06.17 2027.06.17 10,000 보통주 2023.06.17~2027.05.17 100 16,157 10,000 618,926 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3 2022.06.24 2027.06.24 2,000 보통주 2023.06.24~2027.05.24 100 16,157 2,000 123,785 - 합 계 - - - 12,000 - - 100 16,157 12,000 742,711 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 영화테크(주) 회사채 사모 2022.06.17 10,000 0 - 2027.06.17 미상환 SK증권 영화테크(주) 회사채 사모 2022.06.24 2,000 0 - 2027.06.24 미상환 - 합 계 - - - 12,000 0 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 12,000 - - - - - 합계 - - 12,000 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - 0 - - - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2022.06.17 시설자금 10,000 시설자금 6,000 - 전환사채 3 2022.06.24 연구개발 2,000 연구개발 - - 3. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 신탁 3,000 2024.01 ~ 2025.01 - 예ㆍ적금 신탁 2,000 2024.12 ~ 2025.03 - 예ㆍ적금 신탁 1,000 2024.12 ~ 2025.03 - 계 6,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 대상 재무제표 재작성사유 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 제24기(2023년)개별제무제표 금융감독원 2023년 연결재무제표 등에 대한 심사결과 미흡사항 정정 당사는 종속기업 채권에 대한 대손충당금 설정금액에 대한 오류와 매출액 정보를 주요 고객 정보 공시에서 누락한 오류로 인하여, 2023년 12월 31일 로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,208백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 685백만원 감소하였습니다. 제24기(2023년)연결제무제표 당사는 매출액 정보를 주요 고객 정보 공시에서 누락한 오류와 관련하여 주석 37번 영업부문 정보 내용 중 3) 주요 고객에 대한 정보를 수정하였습니다. 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산과 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에는 영향이 없습니다. 제23기(2022년)개별제무제표 금융감독원 2022년 연결재무제표 등에 대한 심사 결과 미흡사항 정정 회사는 종속기업 채권에 대한 대손충당금 설정금액에 대한 오류와 관련하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 513백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 513백만원 감소하였습니다. 제23기(2022년)연결제무제표 당사는 매출액 정보를 주요 고객 정보 공시에서 누락한 오류와 관련하여 주석 37번 영업부문 정보 내용 중 3) 주요 고객에 대한 정보를 수정하였습니다. 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산과 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에는 영향이 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위:천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제25기 매출채권 22,103,374 36,859 0.17% 대여금 - - - 미수금 - - - 합계 22,103,374 36,859 0.17% 제24기 매출채권 11,430,878 33,745 0.30% 대여금 - - - 미수금 - - - 합계 11,430,878 33,745 0.30% 제23기 매출채권 7,401,127 43,531 0.59% 대여금 - - - 미수금 - - - 합계 7,401,127 43,531 0.59% (2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제25기(2024년) 제24기(2023년) 제23기(2022년) 1. 기초대손충당금잔액합계 33,745 43,531 388,168 2. 순대손처리액(①－②±③) 3,114 (9,786) (795) ①대손처리액(상각채권액) 3,017 (10,017) - ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액 (주2) 97 231 (795) 3. 대손상각비계상(환입)액 (343,842) 4. 기말대손충당금잔액합계 36,859 33,745 43,531 주1) 연결재무제표 기준입니다.주2) 연결자회사 간 대손충당금 조정에 따른 감소액 (3) 대손충당금 설정 방침보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 대손처리기준매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리한다.1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (5) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 : 천원) 구 분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과3년이하 3년초과 계 금액 일반 20,026,430 1,839 4,740 20,033,009 특수관계자 계 20,026,430 1,839 4,740 20,033,009 구성비율 99.97% 0.01% 0.02% 0.00% 100.00% 주) 연결재무제표 기준입니다. 3. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제25기(2024년) 제24기(2023년) 제23기(2022년) 자동차부품 원재료 5,937,198 6,844,194 6,236,055 재공품 743,692 707,054 718,464 제 품 3,576,913 2,530,380 2,410,105 소 계 10,257,803 10,081,628 9,364,624 총자산대비재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.6% 11.7% 11.5% 재고자산회전율(회수)[매출액÷재고자산] 9.24 6.44 5.12 주1) 연결재무제표 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자① 2022년말 기말재고자산 실사 : 2023년 01월 02일② 2023년말 기말재고자산 실사 : 2024년 01월 02일③ 2024년말 기말재고자산 실사 : 2025년 01월 02일 2) 실사방법2022년 기말, 2023년 기말, 2024년 기말 재고자산은 신한회계법인 입회 하에 재고실사를 수행하였습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 6,337,699 7,206,082 재공품 816,759 720,936 제품 4,470,105 2,964,804 평가손실충당금 (1,382,453) (810,193) 미착품 15,694 - 합 계 10,257,804 10,081,629 주) 연결재무제표 기준입니다.(4) 재고자산의 담보내역당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 공정가치 평가 (1) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*1) 장부금액 공정가치(*1) 금융자산 현금및현금성자산 9,388,880 9,388,880 3,306,304 3,306,304 단기금융상품 21,026,995 21,026,995 24,819,689 24,819,689 매출채권 22,066,515 22,066,515 11,397,133 11,397,133 기타금융자산-유동 198,463 198,463 217,701 217,701 기타금융자산-비유동 13,123 13,123 60,123 60,123 파생금융상품 - - 80,825 80,825 소 계 52,693,976 52,693,976 39,881,775 39,881,775 금융부채 매입채무 8,404,431 8,404,431 4,055,484 4,055,484 차입금-유동 4,500,000 4,500,000 5,500,000 5,500,000 차입금-비유동 1,100,000 1,100,000 - - 리스부채 차입금-유동 139,838 139,838 131,840 131,840 리스부채 차입금-비유동 222,269 222,269 132,750 132,750 기타금융부채-유동 4,207,787 4,207,787 1,914,941 1,914,941 기타금융부채-비유동 65,950 65,950 65,950 65,950 전환사채 9,379,675 9,379,675 8,485,942 8,485,942 파생금융상품 1,988,932 1,988,932 2,647,662 2,647,662 소 계 30,008,882 30,008,882 22,934,569 22,934,569 (*1) 연결실체의 현금및현금성자산, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 차입금 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.2) 금융상품 공정가치 서열 체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 MMF 등이 있습니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다..수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 기타포괄손익-공정가치금융자산이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - 파생금융상품 - - - - - 기타금융부채-비유동 (9,379,675) - - (9,379,675) (9,379,675) 파생금융상품 (1,988,932) - - (1,988,932) (1,988,932) 합계 (11,368,607) - - (11,368,607) (11,368,607) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생금융상품 80,825 - - 80,825 80,825 기타금융부채-비유동 (8,485,942) - - (8,485,942) (8,485,942) 파생금융상품 (2,647,662) - - (2,647,662) (2,647,662) 합계 (11,052,779) - - (11,052,779) (11,052,779) 4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 파생금융상품 전환사채 파생금융상품 합 계 기초잔액 80,825 (8,485,942) (2,647,662) (11,052,779) 증가 - (893,733) - (893,733) 처분 - - - - 평가 (80,825) - 658,730 577,905 기말잔액 - (9,379,675) (1,988,932) (11,368,607) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 기타포괄손익 -공정가치금융자산 파생금융상품 전환사채 파생금융상품 합 계 기초잔액 536,049 185,197 (7,680,627) (3,270,090) (10,229,471) 증가 - - (805,315) - (805,315) 처분 (505,446) - - - (505,446) 평가 (30,603) (104,372) - 622,428 487,453 기말잔액 - 80,825 (8,485,942) (2,647,662) (11,052,779) (2) 범주별 금융상품 1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금및현금성자산 9,388,880 - 3,306,304 - 단기금융상품 21,026,995 - 24,819,689 - 매출채권 22,066,515 - 11,397,133 - 기타금융자산-유동 198,463 - 217,701 - 기타금융자산-비유동 13,123 - 60,123 - 파생금융상품 - - - 80,825 합 계 52,693,976 - 39,800,950 80,825 (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 매입채무 8,404,431 - 4,055,484 - 차입금-유동 4,500,000 - 5,500,000 - 차입금-비유동 1,100,000 - - - 리스부채 차입금-유동 139,838 - 131,840 - 리스부채 차입금-비유동 222,269 - 132,750 - 기타금융부채-유동 4,207,787 - 1,914,941 - 기타금융부채-비유동 65,950 - 65,950 - 전환사채 - 9,379,675 - 8,485,942 파생금융상품 - 1,988,932 - 2,647,662 합 계 18,640,275 11,368,607 11,800,965 11,133,604 2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,161,613 1,127,933 외환손익 1,620,347 148,681 대손상각비 (3,017) 10,017 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (1,006,616) (1,033,087) 외환손익 (885,706) (244,326) 기타금융부채 이자비용 (10,129) (5,078) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정 들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 자동차용 정션박스 등 전장품, 컨버터/차량탑재형충전기 등 전기차 핵심 전력변환 및 전력전자 분야 부품/모듈 등을 자체 개발, 제조하여 국내외 자동차 OEM사 및 전자회사 등에 공급하는 회사로, 한국에 본사 및 생산공장,기술연구소, 중국 심양에 현지 생산법인 및 상해, 미국 등지에 엔지니어링센터를 운영하고 있으며, 멕시코 시장 진출을 위해 현지 법인을 설립하여 셋업 준비 중에 있습니다.당사는 친환경자동차 시장확대 및 신규양산차종 매출 증가로 인해 2024년 연결기준 매출액 948억원(전년대비 46% 증가), 영업이익 153억원(전년대비 206%증가), 세후 당기순이익 140억원(전년대비 130%증가)으로 전년대비 우수한 수익성을 기록하였으며, 부채비율은 44%를 달성하였습니다. 3. 경영성과 및 재무상태(연결기준)아래 표시된 2024년(제25기) 및 2023년(제24기) 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 가. 재무상태당사의 최근 2사업년도의 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제25기 제24기 증감율 [유동자산] 65,038,865,949 50,716,507,919 28.2% 당좌자산 54,781,062,806 40,634,879,582 34.8% 재고자산 10,257,803,143 10,081,628,337 1.7% [비유동자산] 42,032,869,996 35,684,612,431 17.8% 유형자산 38,733,349,620 30,679,193,662 26.3% 무형자산 873,009,625 1,125,109,411 -22.4% 기타비유동자산 2,426,510,751 3,880,309,358 -37.5% 자산총계 107,071,735,945 86,401,120,350 23.9% 유동부채 31,323,100,568 12,419,104,172 152.2% 비유동부채 1,388,219,070 11,332,303,949 -87.7% 부채총계 32,711,319,638 23,751,408,121 37.7% 자본금 5,345,090,000 5,345,090,000 0.0% 이익잉여금 57,300,955,980 44,133,001,112 29.8% 기타자본구성요소 11,714,370,327 13,171,621,117 -11.1% 자본총계 74,360,416,307 62,649,712,229 18.7% (1) 자산2024년말 연결재무상태표 기준 자산총계는 1,070억으로 전년대비 23.9% 증가하였습니다. 당사는 매출에 증가에 따른 매출채권 증가 및 현금성자산 증가로 인해 당좌자산은 전년대비 34.8%증가한 547억, 유동자산은 전년대비 28.2% 증가한 650억원을 보유하고 있으며, 멕시코법인 공장신축 및 셋업에 의한 유형자산등의 증가(유형자산 전년대비 26.3%증가) 사유로 비유동자산은 전년대비 17.8%증가한 420억 보유하고 있습니다.(2)부채2024년 유동부채는 매입채무증가 및 제25기말 전환사채 및 파생상품부채를 전액 유동성부채 분류로 인해 전년대비 152%증가하였으며, 비유동부채는 87.7% 감소하여, 전체 부채총계는 327억으로 전년대비 37.7% 증가 하였습니다.(3)자본2024년 당기순이익 증가에 따라 이익잉여금은 전년대비 29.8%증가한 573억이며, 2024년말 연결기준 자기자본은 18.7%증가한 743억입니다. 나. 영업실적당사의 최근 2사업년도의 영업실적에 관한 자료는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 25 기 제 24 기 증감율 매출액 94,827,257,434 64,920,252,518 46.1% 매출원가 64,763,488,819 50,112,857,889 29.2% 매출총이익 30,063,768,615 14,807,394,629 103.0% 판매비와관리비 14,675,945,847 9,793,833,027 49.8% 영업이익 15,387,822,768 5,013,561,602 206.9% 기타수익 286,636,999 906,381,297 -68.4% 기타비용 36,225,814 294,272,615 -87.7% 금융수익 3,694,685,889 2,298,261,259 60.8% 금융원가 2,237,273,353 1,786,081,625 25.3% 법인세비용차감전순이익 17,095,646,489 6,137,849,918 178.5% 법인세비용 3,072,477,221 39,829,427 7,614.1% 당기순이익 14,023,169,268 6,098,020,491 130.0% 기타포괄손익 514,823,910 -63,712,274 -908.0% 총포괄이익 14,537,993,178 6,034,308,217 140.9% - 신규차종 대량 양산으로 인해 연결 매출액은 948억원으로 전년대비 46.1%증가 하였습니다. 매출액 증가에 따른 재료비, 인건비, 경비 증가로 인해 매출원가 29.2%증가, 판매비와관리비는 49.8% 증가하였으며, 영업이익은 206% 증가한 153억으로 당기 매출액대비 영업이익율은 16.23% 입니다.- 잡이익감소로 인해 기타수익은 전기대비 68.4% 감소 하였으며, 외화차익등으로 인하여 금융수익은 전기대비 60.8% 증가하였습니다.- 2024년말 당기순이익은 전기대비 130%증가한 140억이며, 당기 매출액대비 당기순이익율은 14.79% 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동비율/부채비율 구분 비율(%) 제25기 (2024년) 제24기 (2023년) 증 감 유동비율 207.6% 408.4% -200.7%P 부채비율 44.0% 37.9% 6.1%P 유동비율(유동자산/유동부채)은 기업이 보유하는 지급능력 또는 그 신용능력을 판단하기 위한 것으로 신용분석적 관점에서 기업의 재무건전성을 파악할 수 있는 중요한 지표로 유동비율이 클수록 기업의 재무유동성은 크고, 보통 200%이상(2대1의원칙)으로 유지되는것이 이상적입니다. 제25기말 전환사채 및 파생상품부채를 전액 유동성부채 분류로 인한 유동자산 증가로 인해 당사의 유동비율은 전년대비 200.7%P 감소한 207.6% 기록하였으나 여전히 동종업종대비 양호한 유동성을 가지고 있습니다.상환해야 할 타인자본(부채총계)에 대해 자기자본이 어느정도 준비돼 있는가를 나타내는 부채비율(부채/자기자본)은 기업의 자본구조 건전성을 평가하는 중요한 지표로 보통 100% 이하가 되어야 양호하다고 볼 수 있습니다. 당사의 부채비율 44.0%로 전년대비 6.1%P 증가하였으나, 동종업종 대비 매우 안정적인 자본구조를 보이고 있습니다. 나 자금조달당사의 자금조달 원천은 매출채권의 회수등에 의한 내부유보자금으로 활용하고 있으며, 대규모시설투자의 경우에는 내부유보 자금 활용 및 장기 차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화 하고 있습니다.당사의 장단기 차입금 내역은 다음과 같습니다. (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율 (%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 중소기업은행 2025.05.12 1.91 450,000 450,000 일반자금 중소기업은행 2025.05.12 2.72 50,000 50,000 일반자금 중소기업은행 2024.11.13 2.88 - 1,000,000 일반자금 신한은행 2025.10.15 2.92 4,000,000 - 단기차입금 소계 4,500,000 1,500,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업은행 2024.04.15 4.08 - 2,000,000 일반자금 중소기업은행 2024.10.15 4.21 - 2,000,000 유동성장기부채 소계 - 4,000,000 유동성리스부채 - 하나캐피탈 외 - - 139,839 131,840 차입금(유동부채) 소계 4,639,839 5,631,840 장기차입금 일반자금 중소기업은행 2029.06.05 0.50 1,100,000 - 비유동성리스부채 - 하나캐피탈 외 - - 222,269 132,750 차입금(비유동부채) 소계 1,322,269 132,750 차입금 합계 5,962,108 5,764,590 (주)상기 차입금 중 일부에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 설정돼 있습니다.5. 부외부채에 관한 사항가. 제공한 지급 보증 당사는 사업보고서 제출일 현재 제공한 지급보증은 없습니다. 나. 그밖의 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도액 대출금액 일반자금 중소기업은행 1,600,000 1,600,000 일반자금 신한은행 4,000,000 4,000,000 합 계 5,600,000 5,600,000 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하였습니다.당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 『Ⅲ.재무에 관한 사항 3.연결재무제표의 주석중 2. 중요한 회계정책』을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리 정책당사의 기능통화는 원화로, 원화가 아닌 다른 통화로 표시되는 거래에 대하여 환위험에 노출되어 있으며, 주로 제품 수출 또는 원자재 수입에 의한 외화표시 거래, 기말 외화자산/부채 및 예금으로 인해 발생할 수 있습니다.당사의 정책은 발생가능성이 매우 높은 예상거래, 화폐성항목의 모든 중요한 환위험을 회피하는 것으로, 잉여외화의 원화가치 변동성을 축소시켜 안정적인 영업활동을 영위하고자 하는데 그 목적이 있습니다.이를 위해 당사는 환위험의 회피를 위하여, 자연헤지를 통해 순 외환보유 규모를 최소화하는 정책을 시행하고 있습니다.다. 합병 및 영업양수도해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제25기(당기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항없음 해당사항없음 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항없음 해당사항없음 제24기(전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항없음 해당사항없음 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항없음 해당사항없음 제23기(전전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항없음 해당사항없음 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항없음 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기(당기) 신한회계법인 반기검토보고서, 기말감사보고서,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 70 879 70 874 제24기(전기) 신한회계법인 반기검토보고서, 기말감사보고서,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 63 810 63 883 제23기(전전기) 신한회계법인 반기검토보고서, 기말감사보고서,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 58 1,061 58 1,030 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - 제24기(전기) 2023.02.14 세무조정계산서작성대리 2024.01.15~2024.03.31 6 신한회계법인 제23기(전전기) 2022.02.14 세무조정계산서작성대리 2023.01.15~2023.03.31 6 신한회계법인 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.03.22 감사,외부감사인 서면 내부통제, 감사절차 방법, 범위, 시기등 2 2022.11.12 감사,외부감사인 서면 내부통제,감사절차 방법,범위, 시기등 3 2023.03.15 감사,외부감사인 구두 주요수행감사절차 및 결과 4 2023.11.06 감사,외부감사인 구두 내부통제, 감사절차 방법,범위, 시기등 5 2024.03.15 감사,외부감사인 구두 주요수행감사절차 및 결과 6 2024.11.25 감사, 외부감사인 대면 내부통제, 감사절차 방법, 범위, 시기 등 7 2025.03.11 감사, 외부감사인 대면 주요수행감사절차 및 결과 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 비고 제22기(당기) 신한회계법인 분할,합병 제21기(전기) 성현회계법인 변경 제20기(전전기) 회계법인 평진 - 주1) 제21기 회계감사인은 성현회계법인으로 변경되었습니다.주2) 제22기 회계감사인이 성현회계법인에서 분할되어 신한회계법인으로 합병되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제25기(당기) 내부회계관리제도 2025.02.11 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제24기(전기) 내부회계관리제도 2024.02.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제23기(전전기) 내부회계관리제도 2023.02.16 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 2. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제25기(당기) 내부회계관리제도 2025.02.11 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제24기(전기) 내부회계관리제도 2024.02.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제23기(전전기) 내부회계관리제도 2023.02.16 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 3. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제25기(당기) 내부회계관리제도 신한회계법인 검토 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제24기(전기) 내부회계관리제도 신한회계법인 검토 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제23기(전전기) 내부회계관리제도 신한회계법인 검토 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 4. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사 1 1 - - 9 이사회 1 1 - - 96 회계처리부서 1 1 - - 96 전산운영부서 1 1 - - 42 자금운영부서 1 1 - - 96 5. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 남효진 부 18년10개월 18년10개월 14 116 회계담당직원 오진영 부 9년 3개월 11년11개월 18 108 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회의 구성에 관한 사항(1) 이사회 구성 현황보고서 작성일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있으며 대표이사가 의장을 맡고 있습니다. 당사는 2025년 3월 26일 개최예정인 제25기 정기주주총회에서 1명의 사외이사를 신규선임할 예정입니다.이사회는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. (2) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 적용범위 제2조 적용범위이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 정하여진 것 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다. 권한 제3조 권한①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 구성 제4조 구성이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다. 소집권자 제7조 소집권자①이사회는 대표이사 사장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ②각 이사 또는 감사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 결의방법 제8조 결의방법①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의사항 제11조 부의사항①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (1)-2 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인(상법 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (8) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (9) 이사, 감사의 선임 및 해임 (10) 주식의 액면미달발행 (11) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (12) 현금,주식,현물배당 결정(정관에 의해 상법 제449조의2 제1항 단서의 조건을 충족한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (13) 주식매수선택권의 부여 (14) 이사,감사의 보수 (15) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (16) 법정준비금의 감액 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 사장, 부사장, 전무, 상무의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (11-2) 준법지원인의 선임 및 해임, 준법통제기준의 제,개정 및 폐지 등 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 노조정책에 관한 중요사항 (15) 기본조직의 제정 및 개폐 (16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치,이전 또는 폐지 (18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13) 자기주식의 취득 및 처분 (14) 자기주식의 소각 4. 이사 등에 관한 사항 (1) 이사 등과 회사간 거래의 승인 (1-2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 5. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소(개정 2000. 5.22) (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ②이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 이사에 대한 집무집행 감독권 제14조 이사에 대한 집무집행 감독권①이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. ②제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 주)2024년 3월 28일 개최된 제24기 정기주주총회에서 재선임된 사외이사 이일운은 2025년 3월 26일 사임할 예정이며, 2025년 3월 26일 개최예정인 제 25기 정기주주총회에서 사외이사 임태원이 신규선임될 예정입니다. 2. 중요 의결사항제25기에 이루어진 당사 이사회의 주요의결내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 사내이사 사외이사 엄준형(출석률: 100%) 임태재(출석률:100%) 손영삼 (출석률:100%) 이일운(출석률:40%) 찬반여부 1 2024-02-08 1) 제24기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건2) 현금 배당 승인의 건3) 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 찬성 찬성 - 찬성 2 2024-03-11 1) 제24기(2023년도) 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 - 찬성 3 2024-03-28 1) 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 찬성 - 4 2024-04-11 1) 신규 대출의 건 찬성 찬성 찬성 - 5 2024-09-03 1) 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 찬성 찬성 찬성 - 주)사내이사 손영삼은 2024년 3월 28일 개최된 제24기 정기주주총회에서 신규선임되었습니다. 3. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동 내역당사는 보고서 제출 기준일 현재 이사회 내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 4. 이사의 독립성당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 성명 직위 임기 연임여부(횟수) 추천인 이사로서의 활동분야 회사와의 거래 최대주주와의 관계 비고 엄준형 대표이사 3년 연임(8) 이사회 경영총괄 없음 본인 - 손영삼 사장 3년 신규 이사회 경영전반 없음 관계없음 - 임태재 사내이사 3년 연임(1) 이사회 구매개발 없음 관계없음 - 임태원 사외이사 3년 신규 이사회 사외이사 없음 관계없음 - 주)2025년 3월 26일 개최예정인 제 25기 정기주주총회에서 사외이사 임태원이 신규선임될 예정입니다. 5. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직 현황별도의 사외이사 업무 지원 조직은 없으며, 회사 내 경영지원팀에서 사외이사가 이사회내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. (2) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2024.12.01 코스닥협회 이일운 - 사외이사 및 감사(위원)등을 위한 자본시장 주요이슈 전문연수 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원회에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 2024년 사업연도말 자산총액 1000억원 초과에 따라 현재 비상근감사를 2025년 3월 26일 개최예정인 제25기 정기주주총회에서 상근감사로 재선임할 예정입니다. 정관에 정해진 감사에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 제21조의2(감사의 수) 회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다. 제22조(선임) 4. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.5. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 제24조(임기) 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주 총회의 종결 시까지로 한다. 제25조(보선) 이사와 감사에 결원이 생긴 경우에는 임시주주총회에서 그를 보선한다. 다만, 그 법정원수를 결하지 아니하는 때에는 그러하지 아니할 수 있다. 보결 또는 증원에 의하여 선임된 이사 및 감사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 제26조(보수) 1. 이사와 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다.2. 이사와 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.3. 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정의결하여야 한다. 2. 감사(1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 김선관 1979-1983 한양대학교 전기공학과 졸업 해당사항 없음 2024.03.28비상근감사 신규선임2025.03.26 상근감사 재선임 2009-2020 (주)경신 부품사업본부장,연구개발본부장 2020-2023 (주)경신홀딩스 미래기술연구소장 주) 현재 비상근 감사 김선관은 2025년 3월 26일 개최예정인 제25기 정기주주총회에서 상근감사로 선임할 예정입니다. (2) 감사의 독립성당사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있고, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 구분 내용 정관제25조의3(감사의 의무) 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다. 4. 감사에 대해서는 제 25조의 2 제3항 규정을 준용한다. 5. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 6. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 7. 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 감사규정제7호(권한) ① 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무?재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 이사회에 임시주주총회의 소집 요구 4. 이사회에 출석 및 의견 진술 5. 이사회의 소집청구 및 소집 6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 7. 감사의 해임에 관한 의견진술 8. 이사의 보고 수령 9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 11. 이사와 회사간 소송에서의 회사 대표 12. 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령 13. 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보고 수령 14. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 ② 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 회사내 모든 정보에 대한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 ③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. (3) 감사의 주요 활동내용제25기에 이루어진 당사 감사의 주요 활동내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 활동내용 가결여부 감사(김선관) 감사(김재원) 1 2024-02-08 1) 제24기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건2) 현금 배당 승인의 건3) 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 가결 - 참석 2 2024-03-11 1) 제24기(2023년도) 정기주주총회 소집의 건 가결 - 참석 3 2024-03-28 1) 대표이사 선임의 건 가결 참석 4 2024-04-11 1) 신규 대출의 건 가결 - 5 2024-09-03 1) 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 가결 참석 주)김재원 감사 임기만료로 인해 2024년 3월 28일 개최한 제 24기 정기주주총회에서 비상근감사 김선관 신규선임되었습니다. (4) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2024.12.01 김선관 사외이사 및 감사(위원)등을 위한 자본시장 주요이슈 전문연수 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역