AP시스템 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정책의 변경 당분기 회계정책은 전기 회계정책과 동일하게 적용하였습니다.

다. 대주주와의 자산거래

거래상대방	관계	거래종류	거래일자	양수도 자산	거래목적	거래금액

(주)APS	모회사	자산 양수도	2022년 09월 29일	(주)디이엔티 보통주 923,000주	사업 다각화	8,491,600,000원

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 7기	제 6기	제 5기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	74,709,118	(6,678,417)	68,030,701	8.9%	61,996,498	(9,058,113)	52,938,385	14.6%	84,133,283	(6,586,090)	77,547,193	7.8%

계약자산	13,119,414	(827,323)	12,292,091	6.3%	18,465,624	0	18,465,624	0.0%	21,979,530	0	21,979,530	0.0%

기타수취채권	2,425,208	(660,000)	1,765,208	27.2%	2,950,095	(660,000)	2,290,095	22.4%	1,405,605	(840,000)	565,605	59.8%

소계	90,253,740	(8,165,740)	82,088,000	9.0%	83,412,217	(9,718,113)	73,694,104	11.7%	107,518,418	(7,426,090)	100,092,328	6.9%

비유동

계약자산	30,264,489	(7,431,172)	22,833,317	24.6%	31,781,086	(7,540,328)	24,240,758	23.7%	38,487,356	(8,532,777)	29,954,579	22.2%

기타수취채권	1,652,247	0	1,652,247	0.0%	150,169	0	150,169	0.0%	1,458,792	0	1,458,792	0.0%

소계	31,916,736	(7,431,172)	24,485,564	23.3%	31,931,255	(7,540,328)	24,390,927	23.6%	39,946,148	(8,532,777)	31,413,371	21.4%

계	122,170,476	(15,596,912)	106,573,564	12.8%	115,343,472	(17,258,441)	98,085,031	15.0%	147,464,566	(15,958,867)	131,505,701	10.8%

2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 7기	제 6기	제 5기

기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액

매출채권	9,058,113	(2,379,696)	0	0	6,678,417	6,586,089	2,654,691	(182,667)	0	9,058,113	6,330,066	315,465	(59,442)	0	6,586,089

계약자산	7,540,328	718,166	0	0	8,258,494	8,532,777	(992,449)	0	0	7,540,328	4,052,087	4,480,690	0	0	8,532,777

기타수취채권	660,000	0	0	0	660,000	840,000	(180,000)	0	0	660,000	1,045,000	(205,000)	0	0	840,000

계	17,258,441	(1,661,530)	0	0	15,596,911	15,958,866	1,482,242	(182,667)	0	17,258,441	11,427,153	4,591,155	(59,442)	0	15,958,866

* 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손 충당금은 제각하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을설정하고 있습니다.기본설정율은 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권에 대하여는 충당금을 100%설정하고, 3년이상 매출채권은 채권별 내역을 검토하여 40~100%, 1년~3년은 5~40%, 1년이하는 1%의 충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 7기	제 6기	제 5기

연체되지 않은 채권	109,120,426	102,896,739	131,361,357

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 12개월 이하	3,277,397	377,700	6,852,226

12개월 초과 18개월 이하	2,487,768	89	3,888,499

18개월 초과 24개월 이하	0	4,707,763	2,376,928

소계	114,885,591	107,982,291	144,479,010

손상채권	3,207,429	4,260,917	121,160

계	118,093,020	112,243,208	144,600,170

* 상기 매출채권잔액은 계약자산을 포함하고 있음

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 7기	제 6기	제 5기

디스플레이	상품	0	0	0

제품	0	10,702,342	2,638,998

재공품	34,386,371	18,900,080	14,860,824

원재료	7,600,556	25,571,599	12,540,589

미착품	0	2,839,604	99,267

충당금	(5,954,736)	(5,858,447)	(1,430,098)

소계	36,032,191	52,155,178	28,709,580

반도체	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	12,078,446	17,633,818	16,530,021

원재료	4,959,061	3,455,690	1,506,756

미착품	0	0	0

충당금	(2,379,553)	(3,488,203)	(4,191,071)

소계	14,657,954	17,601,305	13,845,706

연구소	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	0	0	0

원재료	28,619	0	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	28,619	0	0

이차전지	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	386,756	19,362,025	0

원재료	0	12,813	0

미착품	0	0	0

충당금	(206,278)	0	0

소계	180,478	19,374,838	0

해외법인	상품	3,733	285,365	0

제품	0	0	0

재공품	104,598	121,354	253,619

원재료	0	0	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	108,331	406,719	253,619

합계	상품	3,733	285,365	0

제품	0	10,702,342	2,638,998

재공품	46,956,171	56,017,277	31,644,464

원재료	12,588,236	29,040,102	14,047,345

미착품	0	2,839,604	99,267

충당금	(8,540,567)	(9,346,650)	(5,621,169)

소계	51,007,573	89,538,040	42,808,905

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.9%	16.3%	10.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.6회	7.4회	10.4회

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인(삼일회계법인)의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다. 재고실사일의 재고조사표(2023년 12월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일(2024년 1월 2일 ) 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다.

다. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	249,336,420	(*1)	220,742,392	(*1)

단기금융상품	-	-	2,335,388	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,079,639	1,079,639	1,282,811	1,282,811

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	35,036,296	35,036,296	-	-

매출채권	68,030,701	(*1)	52,938,385	(*1)

금융리스채권	8,969,051	(*1)	8,599,168	(*1)

기타수취채권	3,417,455	(*1)	2,440,266	(*1)

금융부채

매입채무	63,324,367	(*1)	83,091,980	(*1)

단기차입금	57,500,000	(*1)	48,000,000	(*1)

장기차입금	60,000,000	59,320,058	41,500,000	40,570,150

사채	-	-	19,939,964	19,634,300

기타지급채무(*2)	19,218,708	(*1)	18,336,571	(*1)

리스부채

리스부채(*3)	3,901,143	(*3)	2,466,714	(*3)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,079,639	-	-	1,282,811

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	35,036,296	-	-	-	-	-

합 계	35,036,296	-	1,079,639	-	-	1,282,811

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

바. 유형자산 당사는 공시대상 기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

사. 진행율적용 수주계약 현황 당사는 2018년 1월 1일부터 K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 따라서 진행률 적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다