AP시스템 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정책의 변경 당기 회계정책은 전기 회계정책과 동일하게 적용하였습니다.

다. 대주주와의 자산거래

거래상대방	관계	거래종류	거래일자	양수도 자산	거래목적	거래금액

(주)APS	모회사	자산 양수도	2022년 09월 29일	(주)디이엔티 보통주 923,000주	사업 다각화	8,491,600,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 03월 13일	(주)넥스틴보통주 487,000주	반도체 사업 협력 강화	35,037,400,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 07월 15일	APS리서치(주)보통주 870,000주	사업 다각화	835,200,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 10월 10일	(주)넥스틴보통주 500,000주	반도체 사업 협력 강화	27,750,000,000 원

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 9기 1분기	제 8기	제 7기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	70,634,197	(6,476,714)	64,157,483	9.2%	77,300,550	(6,852,795)	70,447,755	8.9%	74,709,118	(6,678,417)	68,030,701	8.9%

계약자산	14,483,209	(1,333,519)	13,149,690	9.2%	12,436,118	(1,346,288)	11,089,830	10.8%	13,119,414	(827,323)	12,292,091	6.3%

기타수취채권	1,903,467	(1,261,875)	641,592	66.3%	3,183,509	(1,261,875)	1,921,634	39.6%	2,425,208	(660,000)	1,765,208	27.2%

소계	87,020,873	(9,072,108)	77,948,765	10.4%	92,920,177	(9,460,958)	83,459,219	10.2%	90,253,740	(8,165,740)	82,088,000	9.0%

비유동

계약자산	33,190,535	(8,667,688)	24,522,847	26.1%	28,867,340	(6,140,712)	22,726,628	21.3%	30,264,489	(7,431,172)	22,833,317	24.6%

기타수취채권	1,821,006	0	1,821,006	0.0%	1,982,474	0	1,982,474	0.0%	1,652,247	0	1,652,247	0.0%

소계	35,011,541	(8,667,688)	26,343,853	24.8%	30,849,814	(6,140,712)	24,709,102	19.9%	31,916,736	(7,431,172)	24,485,564	23.3%

계	122,032,414	(17,739,796)	104,292,618	14.5%	123,769,991	(15,601,670)	108,168,321	12.6%	122,170,476	(15,596,912)	106,573,564	12.8%

2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 9기 1분기	제 8기	제 7기

기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액

매출채권	6,852,796	(376,082)	0	0	6,476,714	6,678,417	174,379	0	0	6,852,796	9,058,113	(2,379,696)	0	0	6,678,417

계약자산	7,487,000	2,514,207	0	0	10,001,207	8,258,494	(771,494)	0	0	7,487,000	7,540,328	718,166	0	0	8,258,494

기타수취채권	1,261,875	0	0	0	1,261,875	660,000	601,875	0	0	1,261,875	660,000	0	0	0	660,000

계	15,601,671	2,138,125	0	0	17,739,796	15,596,911	4,760	0	0	15,601,671	17,258,441	(1,661,530)	0	0	15,596,911

주) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 기말 현재의 매출채권, 계약자산 및 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.기본설정율은 매출채권의 경우, 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권과, 2년이상 채권에 대해서는 과거 전이율 기준으로 충당금을 100%설정하고, 1년초과 2년미만 채권은 67.0%~86.4%, 6개월초과 1년미만 채권은 32.3%, 6개월미만 채권은 1.4%의 충당금을 설정하고 있습니다.

계약자산의 경우, 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권과, 4년이상 채권에 대해서는 과거 전이율 기준으로 충당금을 100%설정하고, 1년초과 4년미만에 채권에 대하여 5.1%~12.5%의 충당금을 설정하고 있습니다.또한 기타채권은, 개별채권 손상징후 발생시 채권개별분석을 통한 회수가능성, 담보설정여부 및 미래전망 정보 등을 고려하여 합리적인 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 9기 1분기	제 8기	제 7기

연체되지 않은 채권	112,433,994	112,056,166	109,120,426

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 12개월 이하	368,842	767,100	3,277,397

12개월 초과 18개월 이하	205,000	456,811	2,487,768

18개월 초과 24개월 이하	1,253,858	11,466	0

소계	114,261,694	113,291,543	114,885,591

손상채권	4,046,247	5,312,465	3,207,429

계	118,307,941	118,604,008	118,093,020

주) 상기 매출채권잔액은 계약자산을 포함하고 있음

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 9기 1분기	제 8기	제 7기

디스플레이	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	50,466,884	57,659,744	34,386,371

원재료	12,487,861	7,751,114	7,600,556

미착품	755,402	0	0

충당금	(7,930,503)	(9,878,355)	(5,954,736)

소계	55,779,644	55,532,503	36,032,191

반도체	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	15,696,716	17,950,524	12,078,446

원재료	2,790,537	2,644,598	4,959,061

미착품	0	0	0

충당금	(2,168,084)	(2,190,525)	(2,379,553)

소계	16,319,169	18,404,597	14,657,954

연구소	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	1,459,486	579,218	0

원재료	0	32,335	28,619

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	1,459,486	611,553	28,619

이차전지	상품	0	0	0

제품	0	363,401	0

재공품	0	2,279,436	386,756

원재료	1,652	0	0

미착품	0	0	0

충당금	(1,652)	(1,582,294)	(206,278)

소계	0	1,060,543	180,478

해외법인	상품	44,899	100,969	3,733

제품	0	0	0

재공품	168,402	404,281	104,598

원재료	81,125	51,819	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	294,426	557,069	108,331

연결조정	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	(128,355)	(128,355)	0

원재료	0	0	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	(128,355)	(128,355)	0

합계	상품	44,899	100,969	3,733

제품	0	363,401	0

재공품	67,663,133	78,744,848	46,956,171

원재료	15,361,175	10,479,866	12,588,236

미착품	755,402	0	0

충당금	(10,100,239)	(13,651,174)	(8,540,567)

소계	73,724,370	76,037,910	51,007,573

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.8%	12.7%	8.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.6회	8.1회	7.6회

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사 인의 기말감사와 관련하여 외부감사인(삼일회계법인)의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재고실사일의 재고조사표(2025년 3월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일(2025년 04월 01일) 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다.

다. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025.03.31	2024.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	178,671,012	-	172,457,186	-

단기금융상품 (*1)	14,880,395	-	34,700,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	953,547	953,547	3,666,621	3,666,621

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	67,379,920	67,379,920	61,723,264	61,723,264

매출채권 (*1)	64,157,483	-	70,447,755	-

금융리스채권 (*1)	9,453,585	-	9,355,924	-

기타수취채권 (*1)	2,462,598	-	3,904,109	-

금융부채

매입채무 (*1)	57,860,358	79,229,673	-

장기매입채무(*1)	13,874,545	13,666,883	-

단기차입금 (*1)	47,000,000	-	64,000,000	-

장기차입금	52,000,000	51,749,758	35,000,000	34,663,101

교환사채(*1)	6,004,463	-	5,807,572	-

파생금융부채	990,068	990,068	990,068	990,068

기타지급채무(*1,2)	24,070,669	-	19,989,908	-

리스부채

리스부채(*3)	4,496,318	-	4,916,531	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025.03.31	2024.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	178,671,012	-	172,457,186	-

단기금융상품 (*1)	14,880,395	-	34,700,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	953,547	953,547	3,666,621	3,666,621

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	67,379,920	67,379,920	61,723,264	61,723,264

매출채권 (*1)	64,157,483	-	70,447,755	-

금융리스채권 (*1)	9,453,585	-	9,355,924	-

기타수취채권 (*1)	2,462,598	-	3,904,109	-

금융부채

매입채무 (*1)	57,860,358	79,229,673	-

장기매입채무(*1)	13,874,545	13,666,883	-

단기차입금 (*1)	47,000,000	-	64,000,000	-

장기차입금	52,000,000	51,749,758	35,000,000	34,663,101

교환사채(*1)	6,004,463	-	5,807,572	-

파생금융부채	990,068	990,068	990,068	990,068

기타지급채무(*1,2)	24,070,669	-	19,989,908	-

리스부채

리스부채(*3)	4,496,318	-	4,916,531	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치연결회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 연결회사는 당분기말 현재 금융상품에 대해 유의적인 차액이 식별되지 않았습니다.

(4) 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 식별되지 않았습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

바. 유형자산 당사는 공시대상 기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

사. 진행율적용 수주계약 현황 당사는 2018년 1월 1일부터 K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 따라서 진행률 적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다