AP시스템 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정책의 변경 당기 회계정책은 전기 회계정책과 동일하게 적용하였습니다.

다. 대주주와의 자산거래

거래상대방	관계	거래종류	거래일자	양수도 자산	거래목적	거래금액

(주)APS	모회사	자산 양수도	2022년 09월 29일	(주)디이엔티 보통주 923,000주	사업 다각화	8,491,600,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 03월 13일	(주)넥스틴보통주 487,000주	반도체 사업 협력 강화	35,037,400,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 07월 15일	APS리서치(주)보통주 870,000주	사업 다각화	835,200,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 10월 10일	(주)넥스틴보통주 500,000주	반도체 사업 협력 강화	27,750,000,000 원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2025년 10월 16일	충청남도 천안시 서북구 입장면 기로리 111-8토지 49,587㎡건물 23,480.07㎡	OLED 전, 후장비 수요 대응을 위한 생산능력 확보	60,000,000,000원

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 9기	제 8기	제 7기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	71,814,539	(4,591,126)	67,223,413	6.4%	77,300,550	(6,852,795)	70,447,755	8.9%	74,709,118	(6,678,417)	68,030,701	8.9%

계약자산	13,283,586	(883,066)	12,400,520	6.6%	12,436,118	(1,346,288)	11,089,830	10.8%	13,119,414	(827,323)	12,292,091	6.3%

기타수취채권	1,604,150	(1,261,875)	342,275	78.7%	3,183,509	(1,261,875)	1,921,634	39.6%	2,425,208	(660,000)	1,765,208	27.2%

소계	86,702,275	(6,736,067)	79,966,208	7.8%	92,920,177	(9,460,958)	83,459,219	10.2%	90,253,740	(8,165,740)	82,088,000	9.0%

비유동

계약자산	20,551,820	(5,260,686)	15,291,134	25.6%	28,867,340	(6,140,712)	22,726,628	21.3%	30,264,489	(7,431,172)	22,833,317	24.6%

기타수취채권	182,528	0	182,528	0.0%	1,982,474	0	1,982,474	0.0%	1,652,247	0	1,652,247	0.0%

소계	20,734,348	(5,260,686)	15,473,662	25.4%	30,849,814	(6,140,712)	24,709,102	19.9%	31,916,736	(7,431,172)	24,485,564	23.3%

계	107,436,623	(11,996,753)	95,439,870	11.2%	123,769,991	(15,601,670)	108,168,321	12.6%	122,170,476	(15,596,912)	106,573,564	12.8%

2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 9기	제 8기	제 7기

기초금액	대손상각비(환입)	회수불능채권 제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	회수불능채권 제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	회수불능채권 제각	환율차이	기말금액

매출채권	6,852,795	(467,290)	(1,794,380)	-	4,591,125	6,678,417	174,379	0	-	6,852,796	9,058,113	(2,379,696)	0	-	6,678,417

계약자산	7,487,000	(1,343,248)	0	-	6,143,752	8,258,494	(771,494)	0	-	7,487,000	7,540,328	718,166	0	-	8,258,494

기타수취채권	1,261,875	0	0	-	1,261,875	660,000	601,875	0	-	1,261,875	660,000	0	0	-	660,000

계	15,601,670	(1,810,538)	(1,794,380)	-	11,996,752	15,596,911	4,760	0	-	15,601,671	17,258,441	(1,661,530)	0	-	15,596,911

주) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 기말 현재의 매출채권, 계약자산 및 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.기본설정율은 매출채권의 경우, 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권과, 2년이상 채권에 대해서는 과거 전이율 기준으로 충당금을 100%설정하고, 1년초과 2년미만 채권은 45.9%~86.0%, 6개월초과 1년미만 채권은 17.4%, 6개월미만 채권은 0.6%의 충당금을 설정하고 있습니다.

계약자산의 경우, 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권과, 4년이상 채권에 대해서는 과거 전이율 기준으로 충당금을 100%설정하고, 1년초과 4년미만에 채권에 대하여 7.8%~16.2%의 충당금을 설정하고 있습니다.또한 기타채권은, 개별채권 손상징후 발생시 채권개별분석을 통한 회수가능성, 담보설정여부 및 미래전망 정보 등을 고려하여 합리적인 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 9기	제 8기	제 7기

연체되지 않은 채권	99,439,548	112,056,166	109,120,426

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 12개월 이하	338,330	767,100	3,277,397

12개월 초과 18개월 이하	3,125,040	456,811	2,487,768

18개월 초과 24개월 이하	0	11,466	0

소계	102,902,918	113,291,543	114,885,591

손상채권	2,747,027	5,312,465	3,207,429

계	105,649,945	118,604,008	118,093,020

주) 상기 매출채권잔액은 계약자산을 포함하고 있음

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 9기	제 8기	제 7기

디스플레이	상품	0	0	0

제품	8,497,359	0	0

재공품	79,119,417	57,659,744	34,386,371

원재료	21,922,977	7,751,114	7,600,556

미착품	0	0	0

충당금	(5,662,358)	(9,878,355)	(5,954,736)

소계	103,877,395	55,532,503	36,032,191

반도체	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	17,562,639	17,950,524	12,078,446

원재료	3,285,905	2,644,598	4,959,061

미착품	0	0	0

충당금	(4,347,612)	(2,190,525)	(2,379,553)

소계	16,500,932	18,404,597	14,657,954

연구소	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	0	579,218	0

원재료	7,957	32,335	28,619

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	7,957	611,553	28,619

이차전지	상품	0	0	0

제품	0	363,401	0

재공품	8,375	2,279,436	386,756

원재료	0	0	0

미착품	0	0	0

충당금	0	(1,582,294)	(206,278)

소계	8,375	1,060,543	180,478

해외법인	상품	125,712	100,969	3,733

제품	0	0	0

재공품	534,699	404,281	104,598

원재료	51,712	51,819	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	712,123	557,069	108,331

연결조정	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	0	(128,355)	0

원재료	0	0	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	0	(128,355)	0

합계	상품	125,712	100,969	3,733

제품	8,497,359	363,401	0

재공품	97,225,130	78,744,848	46,956,171

원재료	25,268,551	10,479,866	12,588,236

미착품	0	0	0

충당금	(10,009,970)	(13,651,174)	(8,540,567)

소계	121,106,782	76,037,910	51,007,573

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.8%	12.7%	8.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	8.1회	7.6회

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재고실사일의 재고조사표(2025년 12월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일(2026년 01월 02일) 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다.

다. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025.12.31	2024.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	187,148,714	-	172,457,186	-

단기금융상품(*1)	761,157	-	34,700,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	883,664	883,664	3,666,621	3,666,621

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	81,905,367	81,905,367	61,723,264	61,723,264

매출채권(*1)	67,223,413	-	70,447,755	-

금융리스채권(*1)	9,758,358	-	9,355,924	-

기타수취채권(*1)	524,803	-	3,904,109	-

금융부채

매입채무(*1)	107,867,673	-	79,229,673	-

장기매입채무(*1)	2,010,504	-	13,666,883	-

단기차입금(*1)	39,000,000	-	64,000,000	-

장기차입금(*1)	80,000,000	-	35,000,000	34,663,101

교환사채(*1)	6,638,701	-	5,807,572	-

파생금융부채	595,956	595,956	990,068	990,068

기타지급채무(*1,2)	24,066,058	-	19,989,908	-

리스부채

리스부채(*3)	771,173	-	4,916,531	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025.12.31	2024.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	-	883,664	-	2,711,047	955,574

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	81,905,367	-	-	61,723,264	-	-

파생금융부채	-	4,000	591,956	-	-	990,068

합 계	81,905,367	4,000	1,475,620	61,723,264	2,711,047	1,945,642

(*1) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 현금흐름할인법와 순자산가치법을 각각 적용하여 평가하였습니다.연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(수준3)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	597,029	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

할인률	12.5%

286,634	3	순자산공정가치법	순자산가치	-

파생금융부채	591,956	3	이항옵션모형	기초자산주식가격	19,370원

행사가격	30,000원

무위험이자율	3.0%

위험할인률	7.3%

기초자산 가격변동성	41.7%

측정주기 및 측정기간	주간, 77회

기대배당수익률	2.0%

바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융부채가 있습니다.

(단위: 천원)

구분	투입변수	2025년	2024년

유리한 변동(1%p 하락시)	불리한 변동(1%p 상승시)	유리한 변동(1%p 하락시)	불리한 변동(1%p 상승시)

파생금융부채	주가변동성	13,370	(15,095)	51,650	(61,003)

바. 유형자산 1) 유형자산 장부금액 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	계

기초	15,637,897	43,270,791	8,897,182	5,367,415	12,676,840	85,850,125

취득(*1,2)	26,045,400	36,771,595	413,800	1,145,071	2,039,314	66,415,180

감가상각(*3)	-	(1,659,869)	(2,122,213)	(1,648,637)	-	(5,430,719)

처분 등(*5)	-	-	-	(34,621)	(2,568,014)	(2,602,635)

대체(*4)	(2,265)	(311,078)	1,823,807	12,000	(5,480,852)	(3,958,388)

환율변동효과	-	-	(1,508)	(3,157)	-	(4,665)

기말 순장부가액	41,681,032	78,071,439	9,011,068	4,838,071	6,667,288	140,268,898

취득원가	41,681,032	97,577,771	31,125,437	18,982,182	6,667,288	196,033,710

감가상각누계액	-	(19,506,332)	(20,019,407)	(13,946,431)	-	(53,472,170)

손상차손누계액	-	-	(2,094,962)	(197,680)	-	(2,292,642)

(*1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 357백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.33%입니다.(*2) 당기 중 장비 수요 생산능력 확보를 위하여 특수관계자인 (주)에이피에스로부터 토지(26,045백만원) 및 건물(36,772백만원)을 매입하였습니다. (*3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2025년

매출원가	4,351,085

판매비와 관리비	1,079,634

계	5,430,719

(*4) 당기 중 임대 제공 부동산의 계약 변동으로 인한 투자부동산과의 대체 313,344천원이 포함되어 있습니다.(*5) 당기 중 기계장치 취득을 목적으로 제작 중이던 설비(건설중인자산)와 관련하여,사용가치 하락 등으로 인해 향후 기대되는 미래경제적효익이 없다고 판단하여 장부금액 전액을 폐기하고 당기손익으로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	계

기초	15,426,828	43,766,481	347,308	4,157,056	13,615,990	77,313,663

사업결합(주석35)	-	-	-	6,819	-	6,819

취득(*1)	-	312,823	2,746,969	2,397,825	5,919,295	11,376,912

감가상각(*2)	-	(1,430,208)	(842,245)	(1,383,082)	-	(3,655,535)

처분	-	-	-	(28,040)	-	(28,040)

손상	-	-	-	(5,999)	-	(5,999)

대체(*3)	211,069	621,695	6,643,688	214,757	(6,858,445)	832,764

환율변동효과	-	-	1,462	8,079	-	9,541

기말 순장부가액	15,637,897	43,270,791	8,897,182	5,367,415	12,676,840	85,850,125

취득원가	15,637,897	61,196,148	27,570,224	18,049,222	12,676,840	135,130,331

감가상각누계액	-	(17,925,357)	(17,855,861)	(12,675,808)	-	(48,457,026)

손상차손누계액	-	-	(817,181)	(5,999)	-	(823,180)

(*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 581백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.33%입니다.(*2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년

매출원가	2,683,834

판매비와 관리비	971,701

계	3,655,535

(*3) 전기 중 임대 제공 부동산의 계약 변동으로 인한 투자부동산과의 대체 832,765천원이 포함되어 있습니다.

2) 회사의 유형자산 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석33 참조).

사. 진행율적용 수주계약 현황 당사는 2018년 1월 1일부터 K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 따라서 진행률 적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다