AP시스템 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정책의 변경 당기 회계정책은 전기 회계정책과 동일하게 적용하였습니다.

다. 대주주와의 자산거래

거래상대방	관계	거래종류	거래일자	양수도 자산	거래목적	거래금액

(주)APS	모회사	자산 양수도	2022년 09월 29일	(주)디이엔티 보통주 923,000주	사업 다각화	8,491,600,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 03월 13일	(주)넥스틴보통주 487,000주	반도체 사업 협력 강화	35,037,400,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 07월 15일	APS리서치(주)보통주 870,000주	사업 다각화	835,200,000원

(주)APS	모회사	자산 양수도	2024년 10월 10일	(주)넥스틴보통주 500,000주	반도체 사업 협력 강화	27,750,000,000 원

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 8기	제 7기	제 6기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	77,300,550	(6,852,795)	70,447,755	8.9%	74,709,118	(6,678,417)	68,030,701	8.9%	61,996,498	(9,058,113)	52,938,385	14.6%

계약자산	12,436,118	(1,346,288)	11,089,830	10.8%	13,119,414	(827,323)	12,292,091	6.3%	18,465,624	0	18,465,624	0.0%

기타수취채권	3,183,509	(1,261,875)	1,921,634	39.6%	2,425,208	(660,000)	1,765,208	27.2%	2,950,095	(660,000)	2,290,095	22.4%

소계	92,920,177	(9,460,958)	83,459,219	10.2%	90,253,740	(8,165,740)	82,088,000	9.0%	83,412,217	(9,718,113)	73,694,104	11.7%

비유동

계약자산	28,867,340	(6,140,712)	22,726,628	21.3%	30,264,489	(7,431,172)	22,833,317	24.6%	31,781,086	(7,540,328)	24,240,758	23.7%

기타수취채권	1,982,474	0	1,982,474	0.0%	1,652,247	0	1,652,247	0.0%	150,169	0	150,169	0.0%

소계	30,849,814	(6,140,712)	24,709,102	19.9%	31,916,736	(7,431,172)	24,485,564	23.3%	31,931,255	(7,540,328)	24,390,927	23.6%

계	123,769,991	(15,601,670)	108,168,321	12.6%	122,170,476	(15,596,912)	106,573,564	12.8%	115,343,472	(17,258,441)	98,085,031	15.0%

2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 8기	제 7기	제 6기

기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액

매출채권	6,678,417	174,379	0	0	6,852,796	9,058,113	(2,379,696)	0	0	6,678,417	6,586,089	2,654,691	(182,667)	0	9,058,113

계약자산	8,258,494	(771,494)	0	0	7,487,000	7,540,328	718,166	0	0	8,258,494	8,532,777	(992,449)	0	0	7,540,328

기타수취채권	660,000	601,875	0	0	1,261,875	660,000	0	0	0	660,000	840,000	(180,000)	0	0	660,000

계	15,596,911	4,760	0	0	15,601,671	17,258,441	(1,661,530)	0	0	15,596,911	15,958,866	1,482,242	(182,667)	0	17,258,441

주) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 기말 현재의 매출채권, 계약자산 및 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.기본설정율은 매출채권의 경우, 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권과, 2년이상 채권에 대해서는 과거 전이율 기준으로 충당금을 100%설정하고, 1년초과 2년미만 채권은 67.0%~86.4%, 6개월초과 1년미만 채권은 32.3%, 6개월미만 채권은 1.4%의 충당금을 설정하고 있습니다.

계약자산의 경우, 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권과, 4년이상 채권에 대해서는 과거 전이율 기준으로 충당금을 100%설정하고, 1년초과 4년미만에 채권에 대하여 5.1%~12.5%의 충당금을 설정하고 있습니다.또한 기타채권은, 개별채권 손상징후 발생시 채권개별분석을 통한 회수가능성, 담보설정여부 및 미래전망 정보 등을 고려하여 합리적인 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 8기	제 7기	제 6기

연체되지 않은 채권	112,056,166	109,120,426	102,896,739

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 12개월 이하	767,100	3,277,397	377,700

12개월 초과 18개월 이하	456,811	2,487,768	89

18개월 초과 24개월 이하	11,466	0	4,707,763

소계	113,291,543	114,885,591	107,982,291

손상채권	5,312,465	3,207,429	4,260,917

계	118,604,008	118,093,020	112,243,208

주) 상기 매출채권잔액은 계약자산을 포함하고 있음

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 8기	제 7기	제 6기

디스플레이	상품	0	0	0

제품	0	0	10,702,342

재공품	57,659,744	34,386,371	18,900,080

원재료	7,751,114	7,600,556	25,571,599

미착품	0	0	2,839,604

충당금	(9,878,355)	(5,954,736)	(5,858,447)

소계	55,532,503	36,032,191	52,155,178

반도체	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	17,950,524	12,078,446	17,633,818

원재료	2,644,598	4,959,061	3,455,690

미착품	0	0	0

충당금	(2,190,525)	(2,379,553)	(3,488,203)

소계	18,404,597	14,657,954	17,601,305

연구소	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	579,218	0	0

원재료	32,335	28,619	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	611,553	28,619	0

이차전지	상품	0	0	0

제품	363,401	0	0

재공품	2,279,436	386,756	19,362,025

원재료	0	0	12,813

미착품	0	0	0

충당금	(1,582,294)	(206,278)	0

소계	1,060,543	180,478	19,374,838

해외법인	상품	100,969	3,733	285,365

제품	0	0	0

재공품	404,281	104,598	121,354

원재료	51,819	0	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	557,069	108,331	406,719

연결조정	상품	0	0	0

제품	0	0	0

재공품	(128,355)	0	0

원재료	0	0	0

미착품	0	0	0

충당금	0	0	0

소계	(128,355)	0	0

합계	상품	100,969	3,733	285,365

제품	363,401	0	10,702,342

재공품	78,744,848	46,956,171	56,017,277

원재료	10,479,866	12,588,236	29,040,102

미착품	0	0	2,839,604

충당금	(13,651,174)	(8,540,567)	(9,346,650)

소계	76,037,910	51,007,573	89,538,040

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.7%	8.9%	16.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.1회	7.6회	7.4회

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인(삼일회계법인)의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재고실사일의 재고조사표(2024년 12월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일(2025년 01월 02일) 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다.

다. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.12.31	2023.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	172,457,186	-	249,336,420	-

단기금융상품 (*1)	34,700,000	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,666,621	3,666,621	1,079,639	1,079,639

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	61,723,264	61,723,264	35,036,296	35,036,296

매출채권 (*1)	70,447,755	-	68,030,701	-

금융리스채권 (*1)	9,355,924	-	8,969,051	-

기타수취채권 (*1)	3,904,109	-	3,417,455	-

금융부채

매입채무 (*1)	79,229,673	-	63,324,367	-

장기매입채무(*1)	13,666,883	-	-	-

단기차입금 (*1)	64,000,000	-	57,500,000	-

장기차입금	35,000,000	34,663,101	60,000,000	59,320,058

교환사채(*1)	5,807,572	-	-	-

파생금융부채	990,068	990,068	-	-

기타지급채무(*1,2)	19,989,908	-	19,218,708	-

리스부채

리스부채(*3)	4,916,531	-	3,901,143	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.12.31	2023.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	2,711,047	955,574	-	-	1,079,639

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	61,723,264	-	-	35,036,296	-	-

파생금융부채	-	-	990,068	-	-	-

합 계	61,723,264	2,711,047	1,945,642	35,036,296	-	1,079,639

(*1) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 현금흐름할인법와 순자산가치법을 각각 적용하여 평가하였습니다.연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(수준3)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,711,047	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 수익률	-

662,130	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

할인률	12.6%

293,444	3	순자산공정가치법	순자산가치	-

파생금융부채	990,068	3	이항옵션모형	기초자산주식가격	15,760원

행사가격	30,000원

무위험이자율	2.6%

위험할인률	8.3%

기초자산 가격변동성	40.6%

측정주기 및 측정기간	주간, 129회

기대배당수익률	1.2%

바. 수준 3으로 분류된 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

사. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융부채가 있습니다.

(단위: 천원)

구분	투입변수	2024년

유리한 변동(1% 하락시)	불리한 변동(1% 상승시)

파생금융부채	주가변동성	51,650	(61,003)

아. 유형자산 당사는 공시대상 기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

자. 진행율적용 수주계약 현황 당사는 2018년 1월 1일부터 K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 따라서 진행률 적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다