AP시스템 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정 책의 변경 (수익인식) 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체장비, LCD장비 및 콘트롤기기 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 장비 셋업, 교육, 하자보수, 양산대응 등의 용역을제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 1년 이내의 설치 기간이 소요됩니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다.

상기에 기재된 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	161,229	(109,679)	51,551

기타자산	245,047	0	245,047

계약자산	0	77,935	77,935

재고자산	52,440	58,504	110,944

이연법인세자산	9,314	1,370	10,685

자산총계	468,031	28,131	496,161

매입채무	124,189	0	124,189

충당부채	14,743	(810)	13,933

계약부채	0	101,640	101,640

기타부채	239,610	(68,407)	171,203

부채총계	378,541	32,423	410,964

납입자본	70,204	0	70,204

이익잉여금	19,285	(4,292)	14,993

기타포괄손익누계액	0	0	0

자본 총계	89,489	(4,292)	85,197

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 연결재무상태표(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

매출채권	12,276,745	165,507,265	177,784,010

기타자산	196,598,490	-	196,598,490

계약자산	72,777,328	(72,777,328)	-

재고자산	164,309,652	(96,745,308)	67,564,344

이연법인세자산	10,165,257	(2,644,315)	7,520,942

자산총계	456,127,472	(6,659,686)	449,467,786

매입채무	105,937,034	-	105,937,034

충당부채	6,565,723	2,212,498	8,778,221

계약부채	50,145,073	(50,145,073)	-

기타부채	198,115,624	30,921,108	229,036,732

부채총계	360,763,454	(17,011,467)	343,751,987

납입자본	70,204,310	-	70,204,310

이익잉여금	25,917,054	10,351,781	36,268,835

기타자본	(757,346)	-	(757,346)

자본총계	95,364,018	10,351,781	105,715,799

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. - 연결손익계산서

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

매출	332,495,559	44,793,378	377,288,937

매출원가	286,770,062	39,643,551	326,413,613

판매비와 관리비	25,932,221	-	25,932,221

기타수익	10,577,265	476,486	11,053,751

기타비용	10,502,608	-	10,502,608

금융수익	1,166,572	-	1,166,572

금융비용	8,736,219	-	8,736,219

법인세비용	80,107	860,828	940,935

반기순이익	12,218,179	4,765,485	16,983,664

( *) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.

- 연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

반기순이익	12,218,179	4,765,485	16,983,664

조정

순금융비용	1,715,318	-	1,715,318

법인세비용	80,107	860,828	940,935

기타조정사항	16,671,059	1,402,678	18,073,737

자산부채의 변동

매출채권	42,393,057	(58,249,124)	(15,856,067)

기타수취채권	(1,184,506)	-	(1,184,506)

재고자산	(52,493,153)	38,240,874	(14,252,279)

계약자산	2,481,085	(2,481,085)	-

기타자산	(7,334,837)	-	(7,334,837)

매입채무	(21,294,044)	-	(21,294,044)

계약부채	(53,203,848)	53,203,848	-

기타지급채무	(1,409,065)	-	(1,409,065)

충당부채	(4,809,937)	-	(4,809,937)

기타부채	(1,965,355)	(37,743,504)	(39,708,859)

퇴직급여지급액	(981,411)	-	(981,411)

퇴직보험예치금	257,539	-	257,539

영업활동으로 인한 현금흐름	(68,859,812)	-	(68,859,812)

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 2 기 반기	제 1 기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	13,929,099	(1,652,364)	12,276,735	13.5%	163,026,405	(1,796,928)	161,229,477	1.1%

기타수취채권	6,961,224	(564,784)	6,396,440	8.8%	5,698,034	(462,001)	5,236,033	8.1%

소계	20,890,323	(2,217,148)	18,673,175	11.9%	168,724,439	(2,258,929)	166,465,510	1.3%

비유동

기타수취채권	1,074,306	(300,000)	774,306	38.7%	1,358,243	(600,000)	758,243	44.2%

소계	1,074,306	(300,000)	774,306	38.7%	1,358,243	(600,000)	758,243	44.2%

계	21,964,629	(2,517,148)	19,447,481	12.9%	170,082,682	(2,858,929)	167,223,753	1.7%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 2 기 반기	제 1 기

기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

매출채권	1,796,928	(144,564)	0	1,652,364	506,998	2,689,930	-1,400,000	1,796,928

기타수취채권	1,062,001	(197,217)	0	864,784	2,001	1,157,730	-97,730	1,062,001

계	2,858,929	(341,781)	0	2,517,148	508,999	3,847,660	-1,497,730	2,858,929

* 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을설정하고 있습니다.기본설정율은 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권에 대하여는 충당금을 100%설정하고, 3년이상 매출채권은 채권별 내역을 검토하여 40~100%, 1년~3년은 5~40%, 1년이하는 1%의 충당금을 설정하고 있습니다.

( 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 2 기 반기	제 1 기

연체되지 않은 채권	11,496,025	161,185,135

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	778,345	24,864

6개월 초과 12개월 이하	2,365	18,532

12개월 초과	-	946

소계	12,276,735	161,229,477

손상채권	1,652,364	1,796,928

계	13,929,099	163,026,405

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제 2 기 반기	제 1 기

상품	19,900,000	-

제품	-	-

재공품	137,466,466,320	22,851,545,555

원재료	27,023,371,511	20,093,523,633

미착품	4,531,313,297	12,730,545,494

평가충당금	-4,731,398,660	(3,235,973,811)

소 계	164,309,652,468	52,439,640,871

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	36.02%	11.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.2회	24.8회

※ 제 1기 재고자산 보유현황은 종전 기준서인 K-IFRS 1011호에 따라 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재 고실사일의 재고조사표 (2018년 06월 30일 기준) 와 실물을 확인하여 재고실사일(2018.07.02) 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다.

다. 공정가치평가 절차 요약(1) 금융자산

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류되어있습니다.

(4) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

라. 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 항목

당기손익인식금융자산	-	-	3,738,927	3,738,927

비유동성 항목

차입금	18,555,400	18,555,400	22,277,600	22,277,600

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	-	-	3,738,927	-

공정가치가 공시되는 금융자산/부채

비유동차입금	-	-	18,555,400	-	-	22,277,600

(*) 당기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었습 니다 ( 주석 20 참조).연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.공시되는 공정가치 중 수준3으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.(4) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	2018.6.30	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	3,738,927

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	38,942,787	62,725,995

금융기관예치금	2,504,096	30,581,123

매출채권	12,276,745	161,229,477

기타수취채권	7,561,848	5,994,276

계	61,285,476	264,269,798

(*) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었습 니다 ( 주석 20 참조).

(단위: 천원)

금융부채	2018.6.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	105,937,034	124,188,932

차입금	177,641,130	148,834,232

기타지급채무	13,576,588	15,413,829

계	297,154,752	288,436,993

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.

(5)보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.

금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	계	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	계

대손충당금 환입(*)	341,780	-	341,780	324,156	-	324,156

외화환산이익	4,038,454	-	4,038,454	3,647,041	(9,064)	3,637,977

외화환산손실	(9,135,880)	(657,221)	(9,793,101)	(5,676,357)	(390,651)	(6,067,008)

외환차익	5,092,432	1,517,534	6,609,966	3,240,421	2,393,622	5,634,043

외환차손	(4,528,075)	(670,456)	(5,198,531)	(839,044)	(1,380,216)	(2,219,260)

이자수익	476,101	-	476,101	203,356	-	203,356

이자비용	-	(2,191,418)	(2,191,418)	-	(1,148,878)	(1,148,878)

(*) 계약자산 관련 손상차손 금액은 포함되어 있지 않습 니다. 마. 유형자산 당사는 공시대상 기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

바. 진행율적용 수주계약 현황

당사는 " 6. 기타 재무에 관한 사항, 1. 재무정보 이용상의 유의점, 나. 회계정 책의 변 경 (수익인식)"에 기재한 바와 같이 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 따라서 진행률 적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다.

3. 채무증권 발행실적 등 가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

다. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-