AP시스템 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다.

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 1 기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	163,026,405	(1,796,928)	161,229,477	1.1%

기타수취채권	5,698,034	(462,001)	5,236,033	8.1%

소계	168,724,439	(2,258,929)	166,465,510	1.3%

비유동

매출채권	-	-	-	-

기타수취채권	1,358,243	(600,000)	758,243	44.2%

소계	1,358,243	(600,000)	758,243	44.2%

계	170,082,682	(2,858,929)	167,223,753	1.7%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 1 기

기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

매출채권	506,998	2,689,930	-1,400,000	1,796,928

기타수취채권	2,001	1,157,730	-97,730	1,062,001

계	508,999	3,847,660	-1,497,730	2,858,929

* 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을설정하고 있습니다.기본설정율은 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권에 대하여는 충당금을 100%설정하고, 3년이상 매출채권은 채권별 내역을 검토하여 40~100%, 1년~3년은 5~40%, 1년이하는 1%의 충당금을 설정하고 있습니다.

( 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 1 기

연체되지 않은 채권	161185135

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	24,864

6개월 초과 12개월 이하	18,532

12개월 초과	946

소계	161,229,477

손상채권	1,796,928

계	163,026,405

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제 1 기

상품	-

제품	-

재공품	22,851,545,555

원재료	20,093,523,633

미착품	12,730,545,494

평가충당금	(3,235,973,811)

소 계	52,439,640,871

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	24.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재 고실사일의 재고조사표 (2017년 12월 31일 기준) 와 실물을 확인하여 재고실사일(2018.01.02, 2018.01.04) 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다.

다. 공정가치평가 절차 요약(1) 금융자산

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류되어있습니다.

(4) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

라. 금융상품 종류별 공정가치

(1) 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

장부금액	공정가치

유동성 항목

당기손익인식금융자산	3,738,927	3,738,927

[비유동성 항목]

차입금	22,277,600	22,277,600

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	-	3,738,927	-

공정가치가 공시되는 금융자산/부채

비유동차입금	-	-	22,277,600

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.공시되는 공정가치 중 수준3으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.(4) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	2017.12.31

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	62,725,995	-

금융기관예치금	30,581,123	-

매출채권	161,229,477	-

당기손익인식금융자산	-	3,738,927

기타수취채권	5,994,277	-

계	260,530,872	3,738,927

(*) 매출채권에는 미청구공사 109,678,769천원이 포함되어 있습니다.

금융부채	2017.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	124,188,932

차입금	148,834,232

기타지급채무	15,413,829

계	288,436,993

당기말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.(5)보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.

금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

대손상각비	(3,847,660)	-	-	(3,847,660)

외화환산이익	415,122	-	6,704,267	7,119,389

외화환산손실	(6,536,645)	-	-	(6,536,645)

외환차익	7,315,385	-	6,918,686	14,234,071

외환차손	(8,245,067)	-	(2,344,441)	(10,589,508)

평가이익	-	24,727	-	24,727

이자수익	923,370	-	-	923,370

이자비용	-	-	(2,897,805)	(2,897,805)

마. 유형자산 당사는 공시대상 기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

바. 진행율적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

AP시스템(주)	AP-16-02-001	디스플레이 A	2016년 02월 26일	2016-12-30	40,355,000	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-04-002	디스플레이 B	2016년 04월 05일	2017-03-28	148,200,000	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-05-001	디스플레이 C	2016년 05월 09일	2017-07-06	103,450,000	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-09-001	디스플레이 D	2016년 09월 26일	2017-02-01	30,400,000	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-10-001	디스플레이 E	2016년 10월 07일	2017-09-12	48,230,000	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-02-002	디스플레이 F	2017년 02월 22일	2017-12-15	114,000,000	90.7	-1,769,850	-	19,950,000	-

AP시스템(주)	AP-17-09-002	디스플레이 G	2017년 09월 28일	2018-01-31	28,500,000	28.1	-530,100	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-01-001	디스플레이 H	2016년 06월 12일	2016-12-20	16,178,140	100.0	1,617,814	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-04-002	디스플레이 I	2017년 04월 27일	2018-05-30	52,712,880	21.1	11,053,891	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-06-001	디스플레이 J	2017년 06월 20일	2018-09-30	51,909,330	0.1	25,955	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-11-001	디스플레이 K	2016년 11월 09일	2017-03-16	27,235,087	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-11-002	디스플레이 L	2016년 11월 30일	2017-04-16	63,981,865	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-12-001	디스플레이 M	2016년 12월 12일	2017-05-18	106,417,969	100.0	-	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-04-001	디스플레이 N	2017년 04월 27일	2017-06-24	68,849,037	100.0	7,229,157	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-04-003	디스플레이 O	2017년 04월 27일	2017-06-05	55,079,229	100.0	5,507,929	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-04-003	디스플레이 P	2016년 06월 07일	2017-12-24	43,038,138	91.5	21,801,686	-	-	-

AP시스템(주)	AP-16-04-001	디스플레이 Q	2016년 08월 26일	2017-06-06	21,599,424	81.5	-1,841,351	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-01-001	디스플레이 R	2017년 01월 20일	2018-07-15	54,885,679	4.1	-14,193,437	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-08-001	디스플레이 S	2017년 08월 25일	2018-08-30	50,623,650	0.1	64,123	-	-	-

AP시스템(주)	AP-17-09-001	디스플레이 T	2017년 09월 18일	2018-10-30	64,583,992	0.0	-19,371,968	-	-	-

합 계	-	9,593,849	-	19,950,000	-

주1) 보고기간말 현재 전기 매출액 대비 5% 이상 계약별 정보입니다. 주2) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. 주3) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. 주4) 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다.

3. 채무증권 발행실적 등 가. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : - )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

주) 해당사항 없음.

다. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-