AP시스템 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보 통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원 이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당기말 현재 보통주자본금은 7,640,711 천원입니 다. 회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권

매 출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.11 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.12 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.16 무형자산

(1) 개발비 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.18 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무, '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환 될 수 있는 상환전환우선주입니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 상환전환우선주 발행금액 중 전환조건에 따라 확정수량의 자기지분상품을 지급하는 부분을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.21 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.23 종업원급여

(1) 순확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손 익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.24 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 2.25 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 공장, 창고, 기숙사, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~4 년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담 할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 3일자로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.회사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출됨으로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다(주석 20 참조). (3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조).

( 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리 4.1 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데

주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔 화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,437,879	(18,437,879)	12,616,576	(12,616,576)

JPY	(12,666)	12,666	104,927	(104,927)

GBP	-	-	(505)	505

CNY	(52,181)	52,181	(47,310)	47,310

당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천)

구분	USD	JPY	CNY	원화환산액

자산

현금및현금성자산	64,923	17,561	-	77,147,476

매출채권 및 계약자산	111,495	8,145	-	132,261,439

계	176,418	25,706	-	209,408,915

부채

매입채무	20,557	38,000	2,802	25,283,716

미지급금	333	-	-	394,878

계	20,890	38,000	2,802	25,678,594

- 전기말(단위: 천)

구분	USD	JPY	GBP	CNY	원화환산액

자산

현금및현금성자산	38,660	90,505	-	-	43,016,480

매출채권 및 계약자산	123,859	9,852	-	-	134,862,494

단기대여금	430	-	-	-	467,840

계	162,949	100,357	-	-	178,346,814

부채

매입채무	30,514	831	3	-	33,213,227

단기차입금	16,472	-	-	-	17,921,046

미지급금	2	-	-	2,834	475,672

계	46,988	831	3	2,834	51,609,945

(2) 이자율위험

회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	558,174	(558,174)	738,098	(738,098)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채 할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

당기

기대 손실률	6.6%	20.5%	81.1%

총 장부금액 - 매출채권	69,098,645	6,852,226	6,386,587	82,337,458

총 장부금액 - 계약자산	60,466,886	-	-	60,466,886

손실충당금	(8,532,777)	(1,406,166)	(5,179,924)	(15,118,867)

전기

기대 손실률	3.1%	30.0%	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	69,640,944	4,259,164	5,023,449	78,923,557

총 장부금액 - 계약자산	58,670,259	-	-	58,670,259

손실충당금	(4,052,087)	(1,292,371)	(5,023,449)	(10,367,907)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	4,052,087	2,566,633	6,315,820	1,567,406

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	4,480,690	1,485,454	315,465	4,748,414

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	(45,195)	-

기말	8,532,777	4,052,087	6,586,090	6,315,820

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기타 미수금 등

기초 손실충당금	1,045,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	(205,000)

기말 손실충당금	840,000

(단위: 천원)

전기	기타 미수금 등

기초 손실충당금	960,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	85,000

기말 손실충당금	1,045,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사의 재경팀이 수행하고 있습니다. 회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 적정규모의 예금을 보유 함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기말(단위: 천원)

2021.12.31	1년 이내	1년 초과 ~ 3년 이내	합 계

매입채무	55,050,094	-	55,050,094

차입금(*1)	28,963,479	75,009,252	103,972,731

사채(*1)	436,600	20,218,300	20,654,900

미지급금(*2)	2,837,011	883,538	3,720,549

미지급비용(*2)	5,440,061	3,600	5,443,661

임대보증금	153,980	503,000	656,980

리스부채	2,146,214	1,601,290	3,747,504

합 계	95,027,439	98,218,980	193,246,419

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

2020.12.31	1년 이내	1년 초과 ~ 3년 이내	합 계

매입채무	70,920,685	-	70,920,685

차입금(*1)	37,892,191	52,045,715	89,937,906

사채(*1)	436,600	20,654,900	21,091,500

미지급금(*2)	2,236,384	822,128	3,058,512

미지급비용(*2)	8,618,641	745,189	9,363,830

임대보증금	206,980	-	206,980

리스부채	2,144,067	656,048	2,800,115

합 계	122,455,548	74,923,980	197,379,528

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

부채 (A)	236,708,996	232,217,363

자본 (B)	189,072,456	136,563,466

현금및현금성자산 (C)	133,457,046	54,149,727

차입금(D)	122,955,498	108,808,971

부채비율(A/B)	125.2%	170.0%

순차입금비율(D-C)/B(*)	-	40.0%

(*) 당기말 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	133,457,046	(*1)	54,149,727	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	800,000	800,000	-	-

매출채권	75,751,368	(*1)	72,607,737	(*1)

기타수취채권	1,906,503	(*1)	4,445,512	(*1)

금융부채

매입채무	55,050,094	(*1)	70,920,685	(*1)

단기차입금	26,500,000	(*1)	36,365,446	(*1)

장기차입금	73,000,000	73,091,841	49,944,400	49,944,400

사채	19,817,436	19,582,228	19,699,011	19,729,229

기타지급채무(*2)	9,823,588	(*1)	12,631,305	(*1)

리스부채

리스부채	3,638,061	(*2)	2,800,114	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금, 리스 관련 부채는 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산(MMT)	-	-	-	-	24,708,904	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	800,000	-	-	-	-

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산	2021.12.31	2020.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산	800,000	24,708,904

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	133,457,046	29,440,822

매출채권	75,751,368	72,607,737

기타수취채권	1,906,503	4,445,512

계	211,914,917	131,202,975

(단위: 천원)

금융부채	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	55,050,094	70,920,685

차입금	99,500,000	86,309,846

사채	19,817,436	19,699,011

기타지급채무(*)	9,823,588	12,631,305

상각후원가 측정 금융부채 소계	184,191,118	189,560,847

리스부채	3,638,061	2,800,114

계	187,829,179	192,360,961

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다. (*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가 측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	계	상각후원가 측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	계

대손상각비	(315,465)	-	-	-	(315,465)	(4,833,414)	-	-	-	(4,833,414)

외화환산이익	4,101,044	-	4,415,252	-	8,516,296	1,456,125	-	2,583,134	-	4,039,259

외화환산손실	(1,939,598)	-	(751,784)	-	(2,691,382)	(6,725,850)	(1,583,697)	(745,990)	-	(9,055,537)

외환차익	5,772,261	-	1,051,969	-	6,824,230	4,982,149	65,790	1,725,415	-	6,773,354

외환차손	(869,270)	-	(1,331,088)	-	(2,200,358)	(5,619,114)	(644,485)	(3,884,461)	-	(10,148,060)

이자수익	363,748	30,518	-	-	394,266	146,852	215,499	-	-	362,351

이자비용	-	-	(2,772,656)	(77,931)	(2,850,587)	-	-	(3,333,938)	(99,812)	(3,433,750)

(*) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.

7 . 금융자산 및 매출채권

(1) 매출채권 및 계약자산 1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

매출채권

매출채권	82,337,458	78,923,557

대손충당금	(6,586,090)	(6,315,821)

장부금액	75,751,368	72,607,736

계약자산(유동)

계약자산	21,979,530	23,847,659

대손충당금	-	-

장부금액	21,979,530	23,847,659

계약자산(비유동)

계약자산	38,487,356	34,822,600

대손충당금	(8,532,777)	(4,052,087)

장부금액	29,954,579	30,770,513

2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

연체되지 않은 채권	129,565,531	128,311,203

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 1년 이내	6,852,226	4,259,164

1년 초과	6,265,427	4,902,289

소계	13,117,653	9,161,453

손상채권	121,160	121,160

계	142,804,344	137,593,816

3) 매출채권 및 계약자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상	102,381,262	45,390,826

A(-) 미만 B(-) 이상	222,578	11,159,890

B(-) 미만	26,542,513	68,026,990

소계	129,146,353	124,577,706

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	419,178	3,733,497

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	129,565,531	128,311,203

Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품(비유동)	800,000	-

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

임직원대여금	40,000	15,000	55,000	-	40,000	40,000

기타대여금	720,000	-	720,000	952,840	200,000	1,152,840

보증금	90,560	1,440,220	1,530,780	138,060	3,559,063	3,697,123

미수금	431,787	-	431,787	594,704	-	594,704

기타	8,936	-	8,936	5,845	-	5,845

총 장부금액	1,291,283	1,455,220	2,746,503	1,691,449	3,799,063	5,490,512

기타의대손충당금	(840,000)	-	(840,000)	(845,000)	(200,000)	(1,045,000)

순장부금액	451,283	1,455,220	1,906,503	846,449	3,599,063	4,445,512

(4) 대손충당금 변동내역-당기(단위: 천원)

구분	2021.12.31

기초금액	대손상각비	회수불능채권 제각	기말금액

계약자산	4,052,087	4,480,690	-	8,532,777

매출채권	6,315,820	315,465	(45,196)	6,586,089

기타 상각후원가 측정 금융자산	1,045,000	(205,000)	-	840,000

계	11,412,907	4,591,155	(45,196)	15,958,866

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기 타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입) ' 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구분	2020.12.31

기초금액	대손상각비	회수불능채권 제각	기말금액

계약자산	2,566,633	1,485,454	-	4,052,087

매출채권	1,567,406	4,748,414	-	6,315,820

기타 상각후원가 측정 금융자산	960,000	85,000	-	1,045,000

계	5,094,039	6,318,868	-	11,412,907

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기 타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입) ' 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

8. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

계약자산(유동)	21,979,530	23,847,659

대손충당금(유동)	-	-

계약자산(비유동)	38,487,356	34,822,600

대손충당금(비유동)	(8,532,777)	(4,052,087)

계약자산 계	51,934,109	54,618,172

계약부채	16,778,997	11,606,285

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동 당기에 계약자산과 관련된 고객의 신용 등급과 연령 등을 고려하여 4,480,690천원 의 손상차손을 인식하였고, 전 기에는 1,485,454천원 의 손상차손을 인식하였습니 다. 계 약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였 습니다.

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021	2020

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도	5,819,868	47,410,399

설치용역	3,014,639	304,754

계	8,834,507	47,715,153

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	193,665,368	259,153,695

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 67.0%(129,726,276천원) 는 다음 보고기간 동안 제품의 인도로 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 33.0%(63,939,092 천원 ) 는 다음 보고기간 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

9. 기타자산(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동성 항목

선급금	5,458,723	2,680,180

선급비용	2,041,891	5,501,180

부가세대급금	868,052	100,401

소계	8,368,666	8,281,761

비유동성항목

선급금	478,774	426,976

선급비용	1,820,220	2,401

소계	2,298,994	429,377

합계	10,667,660	8,711,138

10. 재고자산 (1) 재고자산 세부내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

제품	2,638,998	-

재공품	31,390,845	54,107,477

재공품 평가충당금	(3,766,025)	(9,439,660)

원재료	14,047,345	13,870,946

원재료 평가충당금	(1,855,144)	(249,420)

미착품	99,268	-

계	42,555,287	58,289,343

(2) 재고자산평가충당금(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

재공품	원재료	재공품	원재료

기초	9,439,660	249,420	11,379,847	-

당기설정	429,627	1,605,724	243	249,420

처분 등	(6,103,262)	-	(1,940,430)	-

계	3,766,025	1,855,144	9,439,660	249,420

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역

(단위: 천원)

구분	2021	2020

재고자산의 변동	16,009,723	63,411,593

원재료비	351,761,713	378,291,327

계	367,771,436	441,702,920

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산

1) 유형자산 장부금액 변동내역 - 당기

(단위: 천원)

구분	2021.12.31

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

기초	15,817,316	56,029,606	4,614,448	3,429,621	-	79,890,991

취득	-	-	-	591,646	106,129	697,775

감가상각(*1)	-	(1,643,109)	(1,953,237)	(1,770,142)	-	(5,366,488)

처분	-	-	(744,802)	(78,552)	-	(823,354)

대체	-	-	-	106,129	(106,129)	-

기말 순장부가액	15,817,316	54,386,497	1,916,409	2,278,702	-	74,398,924

취득원가	15,817,316	69,364,963	19,034,021	11,851,613	-	116,067,913

감가상각누계액	-	(14,978,466)	(16,300,431)	(9,572,911)	-	(40,851,808)

손상차손누계액	-	-	(817,181)	-	-	(817,181)

(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021

매출원가	4,191,990

판매비와 관리비	1,174,498

계	5,366,488

- 전기(단위: 천원)

구분	2020.12.31

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

기초	15,923,076	57,794,580	7,863,901	4,988,886	-	86,570,443

취득	-	-	-	453,446	1,093,887	1,547,333

감가상각(*1)	-	(1,643,109)	(2,701,143)	(1,880,960)	-	(6,225,212)

손상(*2)	-	-	(1,642,197)	-	-	(1,642,197)

처분	-	-	-	(131,751)	-	(131,751)

대체(*3)	(105,760)	(121,865)	1,093,887	-	(1,093,887)	(227,625)

기말 순장부가액	15,817,316	56,029,606	4,614,448	3,429,621	-	79,890,991

취득원가	15,817,316	69,364,963	25,139,351	11,715,977	-	122,037,607

감가상각누계액	-	(13,335,356)	(17,870,977)	(8,286,357)	-	(39,492,690)

손상차손누계액	-	-	(2,653,926)	-	-	(2,653,926)

(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020

매출원가	5,026,785

판매비와 관리비	1,198,427

계	6,225,212

(*2) 전기 중 회사가 보유한 기계장치 중 일부 자산에 대하여, 해당 자산의 사용으로 인한 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 판단되어 손상검토를 수행하였습니다. 이에 따라 해당 자산의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 일부 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다(주석 13 참조) .

2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	64,627,221	114,266,500	수입신용장	2,007,783	우리은행

장단기차입금	75,500,000	우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	66,132,854	112,024,000	수입신용장	14,854,224	우리은행/산업은행

장단기차입금	57,388,800	우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 무형자산 1) 무형자산 장부금액 변동내역

- 당기(단위: 천원)

구분	2021.12.31

산업재산권	개발비	기타무형자산	계

기초 장부금액	732,673	45,179	3,762,075	4,539,927

취득 및 대체	95,619	-	150,024	245,643

처분	(121,234)	-	(635,878)	(757,112)

무형자산상각(*1)	(115,033)	(45,179)	(523,428)	(683,640)

기말 장부금액	592,025	-	2,752,793	3,344,818

(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021

매출원가	418,881

판매비와관리비	264,759

계	683,640

- 전기(단위: 천원)

구분	2020.12.31

산업재산권	개발비	기타무형자산	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	845,023	2,102,519	3,011,170	804,000	6,762,712

취득	114,646	-	1,100	788,177	903,923

처분	(104,371)	(1,318,619)	(240,129)	-	(1,663,119)

무형자산상각(*1)	(122,625)	(738,721)	(602,243)	-	(1,463,589)

대체	-	-	1,592,177	(1,592,177)	-

기말 장부금액	732,673	45,179	3,762,075	-	4,539,927

(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020

매출원가	1,199,317

판매비와관리비	264,272

계	1,463,589

당기와 전기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자 산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021	2020

경상개발비	9,564,011	11,011,447

2) 개발비개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	2021.12.31	2020.12.31	잔여 상각기간

AMOLED RTP(*1)	-	45,179	-

합계	-	45,179	-

(*1) 당기 중 상각완료되었습니다.

12. 리 스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

사용권자산

부동산	3,399,942	2,511,008

차량운반구	289,368	374,029

합계	3,689,310	2,885,037

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

리스부채

유동	2,055,146	2,144,067

비유동	1,582,915	656,048

합계	3,638,061	2,800,115

당기 중 증가된 사용권자산은 4,773,106천원(전 기 4,694,213천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,069,374	2,299,812

차량운반구	203,323	123,122

합계	2,272,697	2,422,934

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	77,931	99,812

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	89,726	6,315

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	36,145	93,620

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,439,524천 원(전 기 2,586,474천원)입니다.

13. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분	2021

토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	8,550,092	4,432,463	28,608	13,011,163

대체(*)	(3,991,672)	-	-	(3,991,672)

감가상각	-	(148,690)	(12,388)	(161,078)

당기말 장부금액	4,558,420	4,283,773	16,220	8,858,413

(*) 회사가 보유중인 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 당기말 기준 매각예정임에 따라 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다(주석 15 참조).

- 전기(단위: 천원)

구분	2020

토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	8,404,332	4,459,287	40,203	12,903,822

대체	40,000	-	1,700	41,700

감가상각	105,760	121,865	-	227,625

처분	-	(148,689)	(13,295)	(161,984)

당기말 장부금액	8,550,092	4,432,463	28,608	13,011,163

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당 기에 604,100천원 (전기 568,500천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기에 579,487 천원 (전기 203,843천원) 입니다. (3) 전기말 현재 회사의 투자부동산 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되었으며, 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	8,704,467	10,172,800	수입신용장	1,342,546	경남은행

장단기차입금	1,881,631	경남은행

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,913,050천원 이며 , 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	604,200	150,000

1년 이상 5년 이내	2,150,700	-

14. 종속기업투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31 보통주지분율 (% )	2021.12.31	2020.12.31

APS VIETNAM	100	636,605	636,605

APS CHINA CORP	100	1,357,555	1,357,555

계	1,994,160	1,994,160

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자주식 변동 내역은 없습니다.

15. 매각예정비유동자산 (1) 매각예정비유동자산 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액

투자부동산 토지(*)	3,991,672	3,991,672

(*) 회사는 2021년 8월 2일 보유중인 투자부동산 토지 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 2022년에 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정자산 중 유동자산으로 재분류하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 투자부동산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 6,000,000천원과 장부가액 3,991,672천원 중 작은 금액으로 측정하였으며, 순공정가치금액은 부동산매매계약서에 따른 최종매매대금에서 매각관련비용을 차감한 금액입니다.

16. 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동성 항목

미지급금	5,858,860	4,586,869

미지급비용	6,439,617	9,519,722

임대보증금	153,980	206,980

기타	2,397	1,982

소계	12,454,854	14,315,553

비유동성 항목

미지급금	883,538	822,128

미지급비용	508,996	1,273,004

임대보증금	503,000	-

소계	1,895,534	2,095,132

계	14,350,388	16,410,685

17. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동성 항목

단기차입금	14,000,000	31,921,046

유동성장기차입금	12,500,000	4,444,400

소계	26,500,000	36,365,446

비유동성 항목

장기차입금	73,000,000	49,944,400

사채	19,817,436	19,699,011

소계	92,817,436	69,643,411

계	119,317,436	106,008,857

(2) 차입금 세부내역1) 단기차입금- 당기

(단위: 천원)

구분	차입처	2021.12.31 연이자율(%)	장부금액

운영자금	산업은행	1.67 - 2.51	23,500,000

대구은행	3.20	3,000,000

계	26,500,000

- 전기(단위: 천원)

구분	차입처	2020.12.31 연이자율(%)	장부금액

무역금융	산업은행	2.12	7,082,515

하나은행	2.32	7,078,892

경남은행	2.96	1,881,631

국민은행	2.12	1,878,008

운영자금	산업은행	1.71 - 2.21	18,444,400

계	36,365,446

2) 장기차입금- 당기(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	2021.12.31 연이자율(%)	장부금액

운영자금	산업은행	2023-07-01	2.23	10,000,000

2024-10-14	2.87	20,000,000

2022-06-21	2.21	12,500,000

우리은행	2023-06-15	2.93	5,000,000

2023-06-30	3.45	17,000,000

신한은행	2024-05-15	2.20 - 2.68	10,000,000

하나은행	2023-06-15	3.11 - 3.35	11,000,000

장기차입금	85,500,000

차감: 유동성장기차입금	(12,500,000)

사채(*)	2023-06-25	2.183	19,817,436

계	92,817,436

(*) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	2020.12.31 연이자율(%)	장부금액

시설자금	산업은행	2021-03-15	1.71 - 2.06	2,222,200

2021-09-15	1.71 - 2.06	2,222,200

2022-03-15	1.71 - 2.06	2,222,200

2022-09-15	1.71 - 2.06	2,222,200

우리은행	2023-06-15	2.32	5,000,000

2023-06-30	2.77	17,000,000

운영자금	하나은행	2023-06-15	2.50, 2.72	11,000,000

산업은행	2022-06-12	2.21	12,500,000

장기차입금	54,388,800

차감: 유동성장기차입금	(4,444,400)

사채(*)	2023-06-25	2.183	19,699,011

계	69,643,411

(*) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 차입금 변동내역- 당기(단위: 천원)

구분	2021.12.31

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채

기초	31,921,047	4,444,400	49,944,400	19,699,011

차입	168,909,113	-	40,000,000	-

상환	(186,830,160)	(6,666,600)	(2,222,200)	-

대체 등	-	14,722,200	(14,722,200)	-

상각	-	-	-	118,425

기말	14,000,000	12,500,000	73,000,000	19,817,436

- 전기(단위: 천원)

구분	2020.12.31

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채

기초	121,254,187	5,944,400	8,888,800	-

차입	181,615,459	-	45,500,000	19,638,580

상환	(270,246,395)	(5,944,400)	-	-

대체 등	-	4,444,400	(4,444,400)	-

상각	-	-	-	60,431

환산	(702,204)	-	-	-

기말	31,921,047	4,444,400	49,944,400	19,699,011

18. 기타부채(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동성 항목

선수금	839,769	388,618

예수금	871,515	720,997

계	1,711,284	1,109,615

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,465,407	15,903,087

사외적립자산의 공정가치	(16,046,385)	(14,919,515)

재무상태표상 순부채	419,022	983,572

(2) 확정급여채무 변동내역(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

기초 금액	15,903,086	14,588,056

당기근무원가	2,372,755	2,492,272

이자비용	304,645	325,658

퇴직급여지급액	(1,921,692)	(1,489,132)

계열회사로부터 전출입	(308,530)	5,902

재측정요소

인구통계적가정에 의한 변동	-	(1,429,433)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(753,021)	1,389,937

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	868,164	19,826

기말 금액	16,465,407	15,903,086

(3) 사외적립자산 변동내역(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

기초 금액	14,919,515	13,283,510

사외적립자산의 이자수익	286,771	295,465

사용자의 기여금	2,940,000	3,068,949

급여지급액	(1,619,555)	(1,588,005)

계열회사로부터 전출입	(273,172)	3,281

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(207,174)	(143,685)

기말 금액	16,046,385	14,919,515

(4) 사외적립자산 세부내역(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

정기예금 등	16,046,385	14,919,515

계	16,046,385	14,919,515

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	2021.12.31	2020.12.31

할인율	2.71%	2.09%

임금상승률	5.11%	5.36%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(4.83%)	5.35%

임금상승률	1.00%	5.37%	(4.94%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,501,606천원입니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 4.74년 이 며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 - 2년 이내	2년 초과 - 5년 이내	5년 초과 - 10년 이내	계

급여지급액	2,455,766	3,693,747	7,588,437	10,850,966	24,588,916

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 110,670천원입니다. (9) 기타장기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채에는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 유급휴가 및 포상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 계상하고 있는 기타장기종업원급여부채는 505,396천원입니다.

20. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 품질보증충당부채당 기 및 전기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

기초	12,201,986	10,504,120

전입액	2,814,766	8,054,299

사용액	(3,403,479)	(6,356,433)

기말	11,613,273	12,201,986

유동항목	7,521,660	6,628,221

비유동항목	4,091,613	5,573,765

(2) 공사손실충당부채 당기 및 전기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

기초	1,890,517	703,558

증가(감소)	(1,540,307)	1,186,959

기말	350,210	1,890,517

21. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

당기법인세

당기 법인세부담액	17,251,399	9,900,823

전기 법인세 조정사항	(420,223)	(20,215)

소계	16,831,176	9,880,608

이연법인세

일시적차이 변동 효과	1,205,739	(403,213)

자본에 직접 가감된 이연법인세	78,001	30,012

소계	1,283,740	(373,201)

법인세비용	18,114,916	9,507,407

( 2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

법인세비용차감전 순이익	74,824,517	33,507,608

법정세율로 계산된 법인세	17,645,533	7,646,841

법인세효과

비과세수익/ 비공제비용	204,381	474,578

세액공제 및 공제감면세액	(79,961)	(68,882)

미환류소득에 대한 법인세 효과	942,479	1,379,706

전기 법인세 조정사항	(420,223)	(20,215)

기타	(177,293)	95,379

법인세비용	18,114,916	9,507,407

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(322,317)	78,001	(244,316)

(단위: 천원)

구분	2020.12.31

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(124,016)	30,012	(94,004)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,580,121	4,691,140

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	13,686,797	13,425,420

상계 전 이연법인세자산	17,266,918	18,116,560

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,045)	(1,414)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(4,832,691)	(4,477,224)

상계 전 이연법인세부채	(4,834,736)	(4,478,638)

이연법인세자산(부채) 순액	12,432,182	13,637,921

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.12.31	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

이연법인세자산

감가상각비	3,434,531	(809,152)	-	2,625,379

국고보조금	272,767	(9,143)	-	263,624

확정급여부채	3,847,119	59,508	78,001	3,984,628

재고자산평가충당금	2,344,757	(984,434)	-	1,360,323

품질보증충당부채	2,952,881	(142,469)	-	2,810,412

무형자산	1,125,870	111,194	-	1,237,064

미지급비용	218,062	148,073	-	366,135

주식보상비용	3,320	(3,202)	-	118

유형자산	130	(130)	-	-

대손충당금	2,411,543	1,086,625	-	3,498,168

공사손실충당부채	457,505	(372,754)	-	84,751

리스부채	677,628	202,783	-	880,411

기타	370,447	(214,542)	-	155,905

이연법인세자산 소계	18,116,560	(927,643)	78,001	17,266,918

이연법인세부채

사외적립자산	(3,610,523)	(272,702)	-	(3,883,225)

사용권자산	(698,179)	(194,634)	-	(892,813)

기타부채	(169,937)	111,239	-	(58,698)

이연법인세부채 소계	(4,478,639)	(356,097)	-	(4,834,736)

순 액	13,637,921	(1,283,740)	78,001	12,432,182

(단위: 천원)

2020.12.31	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

이연법인세자산

감가상각비	3,659,457	(224,926)	-	3,434,531

국고보조금	344,241	(71,474)	-	272,767

확정급여부채	3,530,310	286,797	30,012	3,847,119

재고자산평가충당금	2,753,923	(409,166)	-	2,344,757

품질보증충당부채	2,541,997	410,884	-	2,952,881

무형자산	2,159,631	(1,033,761)	-	1,125,870

미지급비용	203,438	14,624	-	218,062

주식보상비용	77,803	(74,483)	-	3,320

유형자산	23,581	(23,451)	-	130

대손충당금	935,573	1,475,970	-	2,411,543

공사손실충당부채	170,261	287,244	-	457,505

리스부채	1,159,214	(481,586)	-	677,628

기타	201,990	168,457	-	370,447

이연법인세자산 소계	17,761,419	325,129	30,012	18,116,560

이연법인세부채

사외적립자산	(3,195,199)	(415,324)	-	(3,610,523)

사용권자산	(1,216,510)	518,331	-	(698,179)

기타부채	(115,002)	(54,935)	-	(169,937)

이연법인세부채 소계	(4,526,711)	48,072	-	(4,478,639)

순 액	13,234,708	373,201	30,012	13,637,921

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31	사유

종속기업 급여대납분 및 인정이자	1,947,875	1,289,408	배당 또는 처분 예정없음

유형자산	450,445	-	예측가능한 미래 소멸여부 불확실

22. 납입자본 및 기타자본구성요소 (1) 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

2020.12.31	14,480,227	801,194	7,240,114	400,597	50,160,348	13,514,280	57,400,462	13,914,877

상환전환우선주 전환(*)	801,194	(801,194)	400,597	(400,597)	14,265,134	(13,514,280)	14,665,731	(13,914,877)

보통주 전환 상장 수수료 등	-	-	-	-	(3,940)	-	(3,940)	-

2021.12.31	15,281,421	-	7,640,711	-	64,421,542	-	72,062,253	-

(*) 전환완료 된 우선주는 모두 상환전환우선주이며, 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	조건	비고

발행 주식	1,602,388주	상환전환우선주

전환 주식	1,602,388주

발행일	2016년 9월 29일

최종전환일	2021년 9월 23일

투자 주체	PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행 규모	32,047,760천원 (주당 20천원)

의 결 권	무의결권부 RCPS	주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음

만기(존속기간)	7년	만기시 보통주로 전환

최저 배당률	3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%	누적적 배당 우선주

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환	상환 조건	회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능

보장수익율	발행일 3년 이내 : 연 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 연 복리 8.0%	Step up

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액	최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)	기지급 배당금 공제

상환 재원	배당 가능이익 內

전환	전환 비율	우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing	시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)	매 3개월마다

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

전환 가능 기간	발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1개월 ~ 1년 경과 시점 까지)

회사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 회사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 계상하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분 27,829,753천원 을 최초발행시점에 자본으로 계상하였습 니다. 2017년 12월 20일, 2018년 8월 8일, 2019년 9월 23일자로 일부 상환전환우선주에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 당기 중(2021년 9월 23일) 잔여수량 801,194주에 대한 전환청구권이 행사되어 우선주 자본금 및 주식발행초과금 전체가 보통주 자본금 및 주식발행초과금으로 분류변경되었습니다.

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

자기주식	(5,468,097)	(2,489,232)

회사는 주주친화 정책의 일환으로 자사주 매입을 위해 2021년 3월 4일 자기주식취득신탁계약(계약금액 30억원)을 체결하여 증권시장내에서 104,600주(자기주식 취득가액 2,978,865천원)를 취득하였으며, 보고기간종료일 기준 본 계약은 계약금액에 해당하는 자기주식 취득이 완료되어 해지되었습니다.

23 . 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 3년 동안 재임하면서 매년 1/3씩 권리 행사 가능

(2) 당기말 현재 주식선택권의 행사가격 및 잔여주식수는 다음과 같습니다.

부여일	2차분

부여일	2017.07.28

행사가격	50,334원

기초잔여주식수	74,000주

당기소멸	6,600주

기말잔여주식수	67,400주

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	2차분

주식선택권의 가중평균공정가치	4원

기초자산의 현재가격	25,200원

주가변동성(*1)	30.86%

배당수익률	0%

기대만기(*2)	0.1년

무위험수익률	1.77%

(*1) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(*2) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 부담해야 할 누적보상원가의 공정가치와 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021	2020

미지급비용	488	13,718

매출원가	3,543	(113,722)

판매비와관리비	(16,774)	(194,058)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

법정적립금(*)	454,115	281,681

미처분이익잉여금	122,024,186	67,455,679

계	122,478,301	67,737,360

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 03월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2021년 03월 30일).

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

미처분 이익잉여금	122,024,186	67,455,679

전기이월이익잉여금	65,558,900	43,549,483

순확정급여부채의 재측정요소	(244,316)	(94,004)

당기순이익	56,709,602	24,000,201

합계	122,024,186	67,455,679

이익잉여금 처분액	3,977,459	1,896,779

주당배당금(액면배당률) : 당기 240원(48%) 전기 120원(24%)	3,615,872	1,724,345

이익준비금	361,587	172,434

차기 이월 미처분이익잉여금	118,046,727	65,558,900

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

장비의 인도	265,683,972	361,303,277

부품의 인도	219,095,805	178,909,638

설치용역	30,930,391	33,687,080

기타	4,213,035	8,996,503

소계	519,923,203	582,896,498

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등	435,600	435,600

총수익	520,358,803	583,332,098

( 2) 고객 과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

2021	국내	중국	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	172,775,445	298,651,579	13,506,513	484,933,537

기간에 걸쳐 인식	9,245,619	18,666,215	7,077,832	34,989,666

외부고객으로부터의 수익 계	182,021,064	317,317,794	20,584,345	519,923,203

(단위: 천원)

2020	국내	중국	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	165,021,817	354,833,096	20,487,534	540,342,447

기간에 걸쳐 인식	9,884,561	15,385,556	17,283,934	42,554,051

외부고객으로부터의 수익 계	174,906,378	370,218,652	37,771,468	582,896,498

(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보- 당기

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상
납품기한(*2)	진행률(*3)	계 약자산 및 수 취 채권(*4)

총액	대손충당금

AP-17-01-001	2017-01-20	2018-07-11	86.6%	5,626,029	1,306,523

AP-17-08-001	2017-08-25	2018-09-19	100.0%	-	-

AP-18-01-001	2018-01-15	2019-04-30	93.3%	11,215,391	694,148

AP-19-09-002	2019-09-24	2020-11-12	34.3%	6,279,371	635,623

AP-20-01-001	2020-01-07	2020-10-05	28.5%	3,392,230	343,375

AP-20-02-001	2020-02-24	2021-09-10	41.7%	7,467,154	1,166,074

AP-20-11-001	2020-11-30	2021-12-15	26.5%	31,839,511	383,720

AP-21-12-001	2021-12-01	2022-06-30	0.0%	-	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다. (*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상
납품기한(*2)	진행률(*3)	계 약자산 및 수 취 채권(*4)

총액	대손충당금

AP-17-01-001	2017-01-20	2018-07-11	63.4%	4,178,585	210,140

AP-17-06-001	2017-06-20	2018-10-14	94.9%	4,653,842	234,041

AP-17-08-001	2017-08-25	2018-09-19	69.8%	4,429,435	222,755

AP-17-09-001	2017-09-18	2018-10-25	60.9%	4,263,536	214,412

AP-18-01-001	2018-01-15	2019-04-30	100.0%	9,297,516	636,774

AP-19-09-002	2019-09-24	2020-11-12	21.8%	21,722,274	256,951

AP-20-01-001	2020-01-07	2020-10-05	18.9%	2,594,831	316,648

AP-20-02-001	2020-02-24	2021-09-10	0.0%	15,158,016	-

AP-20-11-001	2020-11-30	2021-12-15	0.0%	-	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다. (*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	2021	2020

급여	7,469,211	5,922,909

퇴직급여	594,858	556,499

복리후생비	940,280	1,333,445

여비교통비	121,529	140,343

세금과공과	1,083,360	1,591,675

접대비	338,861	199,716

감가상각비	1,174,498	1,198,427

무형자산상각비	264,759	264,272

지급수수료	13,306,635	15,111,455

경상개발비	9,564,011	10,944,341

주식보상비용(환입)	(16,774)	(194,058)

기타	3,908,823	2,999,466

계	38,750,051	40,068,490

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2021	2020

재고자산의 변동	16,009,723	63,411,593

원재료비	351,761,713	378,291,327

종업원급여	29,742,927	26,219,431

감가상각비	5,366,488	6,225,212

무형자산상각비	683,640	1,463,589

사용권자산 감가상각비	2,272,697	2,422,934

투자부동산 감가상각비	161,078	161,984

임차료	95,677	99,935

지급수수료	14,673,088	16,848,005

외주가공비	14,385,743	16,273,120

A/S비	2,814,766	8,054,299

기타비용	14,103,873	12,504,315

매출원가 및 판매비와관리비의 계	452,071,413	531,975,744

28. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	2021	2020

기타수익

외화자산부채 관련 이익	11,468,603	9,158,461

유형자산처분이익	1,963,055	556,123

무형자산처분이익	48,013	656,065

임대료수익	1,114,073	1,009,719

채무면제이익	-	44,000

기타	234,737	183,369

계	14,828,481	11,607,737

기타비용

외화자산부채 관련 손실	4,892,455	16,409,373

유형자산처분손실	183,712	24,572

유형자산손상차손	-	1,642,197

무형자산처분손실	143,762	65,407

기부금	40,031	26,387

기타	8,953	467

계	5,268,913	18,168,403

29. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	2021	2020

금융수익

외화자산부채 관련 이익	4,977,768	2,578,842

계	4,977,768	2,578,842

금융비용

이자비용	2,850,587	3,433,750

외화자산부채 관련 손실	952,733	4,476,655

계	3,803,320	7,910,405

30. 주당순이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	2021	2020

당기순이익	56,709,601,666	24,000,200,814

가중평균유통보통주식수(*)	14,540,176	14,369,540

기본주당이익	3,900	1,670

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	2021	2020

기초발행주식수	14,369,540	14,369,540

자기주식 취득	(48,869)	-

우선주 전환	219,505	-

가중평균유통보통주식수	14,540,176	14,369,540

(2) 희석주당이익(단위: 원, 주)

구분	2021	2020

조정후 보통주당기순이익(*1)	56,721,053,928	24,021,876,433

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	15,121,865	15,170,734

희석주당이익	3,751	1,583

(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구분	2021	2020

보통주당기순이익	56,709,601,666	24,000,200,814

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	11,452,262	21,675,619

조정후 보통주당기순이익	56,721,053,928	24,021,876,433

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	2021	2020

가중평균유통보통주식수	14,540,176	14,369,540

조정: 상환전환우선주	581,689	801,194

조정후 가중평균유통주식수	15,121,865	15,170,734

31. 영 업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	2021	2020

당기순이익	56,709,602	24,000,201

현금유출 없는 비용등의 가산	36,643,364	50,086,633

외화환산손실	2,691,382	9,055,537

대손상각비	4,796,155	6,233,868

기타의대손상각비(환입)	(205,000)	85,000

퇴직급여	2,390,629	2,522,465

충당부채전입액	1,274,460	9,241,258

주식보상비용환입	(13,231)	(307,780)

감가상각비	5,366,488	6,225,212

무형자산상각비	683,640	1,463,589

사용권자산감가상각비	2,272,697	2,422,934

투자부동산감가상각비	161,078	161,984

재고자산평가손실환입	(4,067,911)	(1,690,767)

유형자산손상차손	-	1,642,197

무형자산처분손실	143,762	65,407

유형자산처분손실	183,712	24,572

이자비용	2,850,587	3,433,750

법인세비용	18,114,916	9,507,407

현금유입 없는 수익등의 차감	(10,962,562)	(5,634,858)

외화환산이익	(8,516,296)	(4,039,259)

유형자산처분이익	(1,963,055)	(556,123)

무형자산처분이익	(48,013)	(656,065)

이자수익	(394,266)	(362,352)

사용권자산처분이익	(40,932)	(21,059)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(3,067,412)	465,553

매출채권 및 계약자산의 증가	(309,982)	(25,290,799)

기타수취채권의 감소(증가)	202,917	(129,461)

재고자산의 감소	19,801,967	77,430,658

기타자산의 감소(증가)	(3,706,561)	3,987,292

매입채무의 감소	(17,743,663)	(8,061,957)

계약부채의 증가(감소)	5,172,712	(36,802,383)

기타지급채무의 증가(감소)	214,504	(2,044,163)

충당부채의 증가(감소)	(3,403,479)	(6,356,433)

기타부채의 증가(감소)	(18,332)	700,254

퇴직급여 지급액	(2,230,222)	(1,483,230)

퇴직보험예치금의 증가	(1,047,273)	(1,484,225)

영업으로부터 창출된 현금흐름	79,322,992	68,917,529

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2021	2020

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	9,789	(171,823)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	(560)

무형자산 취득 관련 선급금 변동	(79,595)	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	227,625

건설중인자산 대체	106,129	2,686,064

차입금 유동성대체	14,722,200	4,444,400

상환우선주 전환으로 인한 미지급비용 변동	750,855	-

대여금 유동성대체	200,000	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	3,991,672	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 - 당기

(단위: 천원)

2021.12.31	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

외화환산	유동성대체	신규	해지	상각 등

단기차입금	31,921,046	(17,921,046)	-	-	-	-	-	14,000,000

유동성장기차입금	4,444,400	(6,666,600)	-	14,722,200	-	-	-	12,500,000

장기차입금	49,944,400	37,777,800	-	(14,722,200)	-	-	-	73,000,000

사채	19,699,011	-	-	-	-	-	118,425	19,817,436

임대보증금	206,980	450,000	-	-	-	-	-	656,980

리스부채	2,800,114	(2,235,722)	-	-	4,634,216	(1,638,477)	77,930	3,638,061

- 전기(단위: 천원)

2020.12.31	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

외화환산	유동성대체	신규	해지	상각 등

단기차입금	121,254,187	(88,630,936)	(702,204)	-	-	-	-	31,921,046

유동성장기차입금	5,944,400	(5,944,400)	-	4,444,400	-	-	-	4,444,400

장기차입금	8,888,800	45,500,000	-	(4,444,400)	-	-	49,944,400

사채	-	19,638,580	-	-	-	-	60,431	19,699,011

임대보증금	656,980	(450,000)	-	-	-	-	-	206,980

리스부채	4,790,140	(2,386,727)	-	-	4,520,498	(4,223,609)	99,812	2,800,114

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정사항

(단위: USD천, 천원)

제공자	약정 내용	통화	2021.12.31	2020.12.31

우리은행	포괄한도	KRW	15,000,000	15,000,000

일반대출	KRW	22,000,000	22,000,000

수입신용장	USD	15,000	15,000

파생상품	USD	3,000	-

산업은행	수입신용장	USD	15,000	15,000

시설대출	KRW	-	8,888,800

일반대출	KRW	53,500,000	26,500,000

선물환한도	KRW	1,000,000	1,000,000

씨티은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

신한은행	수입신용장	USD	12,000	12,000

무역금융	KRW	-	10,000,000

온랜딩(장기)	KRW	3,000,000	-

일반대출	KRW	7,000,000	-

KEB하나은행	포괄한도	USD	20,000	20,000

온랜딩(장기)	KRW	11,000,000	11,000,000

기업은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

국민은행	수입신용장	USD	8,500	5,000

무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

지급보증(별도)	USD	-	3,280

농협은행	수입신용장	USD	10,000	12,000

경남은행	수입신용장	USD	5,800	8,800

외화지급보증	USD	-	500

대구은행	일반대출	KRW	3,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD)

제공자	보증 내용	통화	2021.12.31	2020.12.31

우리은행	외화지급보증(*)	USD	928,205	4,370,600

수입신용장-포괄(*)	USD	-	340,300

수입신용장	USD	765,800	3,725,945

산업은행	수입신용장 (*)	USD	-	9,926,834

씨티은행	수입신용장	USD	-	4,093,320

신한은행	수입신용장	USD	-	4,520,233

KEB하나은행	외화지급보증	USD	14,558,740	1,557,000

수입신용장	USD	-	8,143,687

기업은행	수입신용장	USD	-	2,129,273

국민은행	외화지급보증	USD	1,460,000	3,280,000

수입신용장	USD	-	1,917,900

농협은행	수입신용장	USD	-	2,299,261

경남은행	수입신용장	USD	642,750	2,963,397

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 13, 33 참조). (3 ) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 5,130,935천원 (전기말: 1,441,736천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 회사는 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다. (6) 회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)에 브랜드 사용료를 지급할 책임이 있습니다. (7) 회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을 회사의 특수관 계자인 에이피에스홀딩스(주)와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할 책임이 있습니다.

(8) 회 사 는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 2022년 상반기부터 2023년까지 분할 출자예정입니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으 며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2021.12.31	2020.12.31

종속기업	APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

APS VIETNAM	APS VIETNAM

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	에이피에스홀딩스(주)

기타특수관계자	에이피에스홀딩스(주)의 종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

-	APS AMD와 그 종속기업(*1)

코닉프리시젼(주)(*2)	-

에이피에스머티리얼즈(주)(*3)	에이피에스머티리얼즈(주)(*3)

에이피에스리서치(주)(*4)	-

기타특수관계자(*5)	(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)제니스월드	(주)제니스월드

(주)넥스틴	(주)넥스틴

아스텔(주) (*6)	-

(*1,2) 2021년 1월에 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)의 종속기업이며, 당기 중(2021년 9월) 청산종결되었습니다.(*3) 2020년 11월 중, 에이피에스홀딩스(주)로부터 단순ㆍ물적분할하여 신설된 법인입니다.(*4) 당기 중 신설된 에이피에스홀딩스(주)의 종속기업입니다. (*5) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다. (*6) 당기 중 에이피에스홀딩스(주) 의 관계기업으로 분류된 법인입니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	사용권자산 취득	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	6,339,434	-	993,273

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)(*3)	200	104,495	-	3,378,960	5,369,656

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	124,500	414,500	-	-

APS AMD와 그 종속기업(*4)	-	-	-	-	3,640

에이피에스머티리얼즈(주)	356,348	21,340	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	67,931	-	-	-

(주)디이엔티	-	35,819	-	-	-

(주)제니스월드	680,000	904	235	-	-

(주)넥스틴	-	415,843	16,474	-	8,400

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)의 합병전 거래내역입니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	사용권자산 취득	기타

종속기업	APS CHINA CORP	21,650	-	6,154,988	-	995,716

APS VIETNAM	3,050,132	5,762	278,296	-	-

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)(*3)	854,042	1,677,474	115,200	-	3,577,455

기타특수관계자	코닉오토메이션	-	109,899	780,149	-	-

APS AMD와 그 종속기업	-	2,169	2,095,196	4,825,928	907,854

에이피에스머티리얼즈(주)	2,882,181	8,665	-	-	-

(주)디이엔티	154,663	23,887	-	-	-

(주)제니스월드	-	-	1,339	-	-

(주)넥스틴	-	324,607	123,843	-	2,200

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	22,525	521,811	-	-

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	1,377,802	-	910,748	3,241,376

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	457	18,150	15,000	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	231	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	3,317	-	-	-

(주)제니스월드	-	1,019	-	-	-

(주)넥스틴	-	3,817	3,743	8,980	-

- 전기(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	22,724	473,102	-	-

APS VIETNAM	1,820,904	473,602	-	-	-

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	4,923	-	902,244	-

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	506	34,144	15,000	-

APS AMD와 그 종속기업	-	3,390,395	-	51,996	2,320,266

에이피에스머티리얼즈(주)	-	2,965	-	-	-

(주)넥스틴	-	5,599	6,941	8,980	-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역 - 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래(*1,2)	배당금 지급(*3)

대여	회수	차입	상환

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	-	3,321,807	(1,856,200)	(746,874)

종속기업	APS VIETNAM	-	(467,840)	-	-	-

(*1) 당기말 현재 기타특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 3,298,010천원, 리스부채는 3,241,376천원 이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,856,200천원 , 이자비용은 당기 64,578 천원 입니다. (*2) 2021년 1월에 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AM D(주)와의 거래가 포함되어 있습니다. (*3) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 384,573천원이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래(*1)	배당금 지급(*2)

대여	회수	차입	상환

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	-	-	-	(535,532)

종속기업	APS VIETNAM	467,840	-	-	-	-

기타특수관계자	APS AMD와 그 종속기업	-	-	3,956,812	(2,082,600)	-

(*1) 전기말 현재 기타특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 2,408,050천원, 리스부채는 2,320,266천원 이며, 리스부채의 상환금액은 당기 2,082,600천원 , 이자비용은 당기 89,831 천원 입니다. (*2) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 384,573천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6 ) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 11 참조).

- 당기(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	114,266,500	수입신용장	2,007,783	우리은행

장단기차입금	75,500,000	우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	112,024,000	수입신용장	14,854,224	우리은행/산업은행

장단기차입금	57,388,800	우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	2021	2020

급여 및 주식보상비용	617,639	379,259

퇴직급여	229,612	356,643

계	847,251	735,902

34. 보고기간 후 사건

(1) 매각예정비유동자산의 매각주석 15에 기재된 투자부동산의 매매계약으로 인하여 매각예정비유동자산으로 대체된 토지의 매각 대금 잔금이 2022년 1월 회수되어 본 투자부동산의 매각이 완료되었습니다. (2) 부동산 매입회사는 2022년 1월 에이피에스홀딩스(주)와 에이피에스홀딩스(주) 소유의 임직원 기숙사 사용목적의 부동산을 매입을 위한 부동산매매계약을 체결하였으며, 부동산 매매대금은 4,710,000천원입니다.