AP시스템 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 (주)에이피에스에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주자본금 및우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당분기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다.회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 당기 발행한 교환사채의 교환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한부채의 결제기간을 고려하여 보고기간말 현재 교환사채 5,614백만원을 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업 회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 또한 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	125,138,242	(*1)	244,760,064	(*1)

단기금융상품	38,196,000	(*1)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,074,729	1,074,729	1,079,639	1,079,639

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	44,170,317	44,170,317	35,036,296	35,036,296

매출채권	52,080,817	(*1)	67,354,546	(*1)

금융리스채권	9,257,134	(*1)	8,969,051	(*1)

기타수취채권	18,798,765	(*1)	3,314,459	(*1)

금융부채

매입채무	71,565,816	(*1)	63,889,407	(*1)

단기차입금	64,000,000	(*1)	57,500,000	(*1)

장기차입금	35,000,000	34,529,372	60,000,000	59,320,058

교환사채	5,614,220	5,614,220	-	-

파생금융부채	2,427,124	2,427,124	-	-

기타지급채무(*2)	17,215,183	(*1)	18,878,842	(*1)

리스부채

리스부채(*3)	3,845,017	(*3)	3,780,719	(*3)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 회사는 분기말 현재 금융상품에 대해 유의적인 차액이 식별되지않았습니다.

(4) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 식별되지 않았습니다.

6. 금융자산 및 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

매출채권	60,572,755	74,032,963

대손충당금	(8,491,938)	(6,678,417)

장부금액	52,080,817	67,354,546

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

채무상품(유동)	282,652	-

채무상품(비유동)	792,077	1,079,639

계	1,074,729	1,079,639

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

지분상품(비유동)(*1)	44,170,317	35,036,296

(*1) 당분기 중 회사는 (주)넥스틴과의 반도체 사업협력 강화 등의 목적으로 (주)에이피에스로부터 (주)넥스틴 보통주 478,000주를 35,037,400천원에 매입하였습니다. 본 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

기초 장부금액	35,036,296	-

취득	35,037,400	-

평가손실	(25,903,379)	-

분기말 장부금액	44,170,317	-

(5) 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

현금및현금성자산	125,138,242	-	125,138,242	244,760,064	-	244,760,064

단기금융상품	38,196,000	-	38,196,000	-	-	-

매출채권	60,572,755	-	60,572,755	74,032,963	-	74,032,963

임직원대여금	625	-	625	6,250	-	6,250

기타대여금	16,360,000	-	16,360,000	1,360,000	300,000	1,660,000

보증금	76,500	1,995,838	2,072,338	716,770	1,334,620	2,051,390

미수금	41,425	-	41,425	168,778	-	168,778

금융리스채권	-	9,257,134	9,257,134	-	8,969,051	8,969,051

기타	984,376	-	984,376	88,041	-	88,041

총 장부금액	241,369,923	11,252,972	252,622,895	321,132,866	10,603,671	331,736,537

대손충당금	(9,151,938)	-	(9,151,938)	(7,338,417)	-	(7,338,417)

순장부금액	232,217,985	11,252,972	243,470,957	313,794,449	10,603,671	324,398,120

7. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

계약자산(유동)	19,890,477	13,119,414

대손충당금(유동)	(719,083)	(827,323)

계약자산(비유동)	26,891,052	30,264,489

대손충당금(비유동)	(6,730,047)	(7,431,172)

계약자산 계	39,332,399	35,125,408

계약부채	9,815,736	21,359,842

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동 당분기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 809,364천원의 손상차손을 환입하였고, 전분기에는 969,412천원의 손상차손을 인식하였습니다. 계약자산은 재화나 용역을 제공 후 대가를 수취하지 못한 계약이 증가함에 따라 증가하였으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 감소함에 따라 감소하였습니다.

(3) 과거기간 관련 당분기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도	8,408,879	17,179,656	2,226,778	10,548,250

설치용역	-	2,388,574	83,968	3,999,549

계	8,408,879	19,568,230	2,310,746	14,547,799

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당분기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	175,168,493	165,052,705

보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 중 88.0%(154,149,030천원)는 이후 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 12.0%(21,019,463천원)는 이후 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 재고자산 세부내역(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

재공품	61,828,021	46,851,573

재공품 평가손실충당금	(6,186,488)	(5,383,658)

원재료	34,931,745	12,588,235

원재료 평가손실충당금	(2,499,021)	(3,156,908)

계	88,074,257	50,899,242

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

재고자산의 변동	(14,831,506)	(12,583,879)

원재료비	263,108,307	251,995,522

계	248,276,801	239,411,643

회사는 당분기 재고자산평가손실 144,942천원을 인식했습니다(전분기 2,163,277천원 환입). 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

9. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산 장부금액 변동내역

- 당분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	77,183,558	2,825,888

취득	7,729,659	293,387

감가상각 및 상각	(2,511,553)	(159,625)

처분	(25,362)	(44,618)

대체(*1)	256,577	-

분기말 장부금액	82,632,879	2,915,032

(*1) 당분기 중 임대 제공 부동산의 계약 변동으로 인한 투자부동산과의 대체 금액입니다.- 전분기

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	84,973,490	2,976,053

취득 및 대체	5,395,614	230,032

감가상각 및 상각	(2,582,490)	(230,384)

처분	(9,037)	(45,855)

분기말 장부금액	87,777,577	2,929,846

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	유형자산	50,322,447	117,350,800	수입신용장	-	우리은행/산업은행

투자부동산	10,164,285	장단기차입금	62,000,000	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	유형자산	51,102,531	116,656,200	수입신용장	-	우리은행/산업은행

투자부동산	10,513,425	장단기차입금	71,500,000	우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 유형자산 및 투자부동산 중 일부는 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 유형자산 취득 및 자본적지출약정

당분기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2024.09.30	2023.12.31

유형자산	312,666	555,043

10. 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024.09.30	2023.12.31

사용권자산

부동산	3,432,985	3,412,132

차량운반구	480,000	487,055

합계	3,912,985	3,899,187

리스부채

유동	2,589,036	1,936,354

비유동	1,255,981	1,844,365

합계	3,845,017	3,780,719

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,810,728천원(전분기 762,779천원)입니다.

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,602,545	1,462,586

차량운반구	188,842	202,608

합계	1,791,387	1,665,194

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	136,080	56,321

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	320,451	521,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	72,932	48,385

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,213,250천원(전분기 2,268,830천원)입니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우의 금융리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 금융리스채권 당분기말 및 전기말 현재 회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

채권원금	10,000,000	10,000,000

현재가치할인차금	(742,866)	(1,030,949)

장부금액	9,257,134	8,969,051

2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

5년이내	10,000,000	9,257,134	10,000,000	8,969,051

3) 미실현이자수익(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

리스총투자	10,000,000	10,000,000

최소리스료의 현재가치	9,257,134	8,969,051

미실현이자수익	742,866	1,030,949

4) 금융수익(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

금융리스채권에 대한 이자수익	288,083	275,179

5) 회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.

11. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	계

기초 장부금액	3,255,169	9,371,364	12,626,533

감가상각	-	(211,606)	(211,606)

대체(*1)	(87,564)	(169,014)	(256,578)

분기말 장부금액	3,167,605	8,990,744	12,158,349

(*1) 당분기 중 임대 제공 부동산의 계약 변동으로 인한 유형자산과의 대체 금액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	계

기초 장부금액	105,760	107,307	213,067

감가상각	-	(3,640)	(3,640)

분기말 장부금액	105,760	103,667	209,427

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 870,824천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 354,741천원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	유형자산	50,322,447	117,350,800	수입신용장	-	우리은행/산업은행

투자부동산	10,164,285	장단기차입금	62,000,000	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	유형자산	51,102,531	116,656,200	수입신용장	-	우리은행/산업은행

투자부동산	10,513,425	장단기차입금	71,500,000	우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 유형자산 및 투자부동산 중 일부는 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	소재국가	2024.09.30보통주지분율	2024.09.30	2023.12.31

종속기업

APS VIETNAM	베트남	100.00	636,605	636,605

APS CHINA CORP	중국	100.00	1,357,555	1,357,555

APS AMERICA INC(*1)	미국	100.00	684,700	-

에이피에스리서치(*2)	대한민국	100.00	3,835,200	-

합계	6,514,060	1,994,160

(*1) 당분기 중(2024년 7월 11일) 이차전지 장비사업지원을 위하여 미국소재 AP SYSTEMS AMERICA, INC를 설립하였습니다. 자본금은 USD500,000으로 8월 12일에 출자하였습니다.(*2) 당분기 중(2024년 7월 15일) (주)에이피에스와 (주)에이피에스의 종속회사인 에이피에스리서치(주)의 발행주식 870,000주(지분율 100%, 매매대금 835,200천원)를 인수하는 주식매매계약을 체결하였으며, 이후(2024년 7월 18일)에 에이피에스리서치(주) 3,000,000천원의 유상증자에 참여하였습니다.

(2) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,994,160	-	1,994,160	11,670,429

취득(*1,2)	4,519,900	-	-	18,409,696

분기말 장부금액	6,514,060	-	1,994,160	30,080,125

(*1) 당분기 중 AP SYSTEMS AMERICA, INC 설립(684,700천원)과 에이피에스리서치(주)의 취득(835,200천원) 및 에이피에스리서치(주)의 유상증자 참여(3,000,000천원) 금액입니다.(*2) 전분기 중 (주)디이엔티의 유상증자 참여(574,306주, 11,629,697천원) 및 (주)에이피에스의 최대주주로부터의 취득(200,000주, 6,780,000천원) 금액입니다.

13. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

유동성 항목

단기차입금	44,000,000	16,000,000

유동성장기차입금	20,000,000	41,500,000

소계	64,000,000	57,500,000

비유동성 항목

장기차입금	35,000,000	60,000,000

소계	35,000,000	60,000,000

계	99,000,000	117,500,000

(2) 차입금 변동내역- 당분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

기초	16,000,000	41,500,000	60,000,000

차입	5,000,000	-	-

상환	(16,000,000)	(7,500,000)	-

대체	39,000,000	(14,000,000)	(25,000,000)

분기말	44,000,000	20,000,000	35,000,000

- 전분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채(유동)

기초	5,000,000	43,000,000	41,500,000	19,939,964

차입	50,451,307	-	35,000,000	-

상환	(46,676,561)	(7,000,000)	-	(19,700,000)

대체	11,000,000	(14,500,000)	3,500,000	-

환산	53,230	-	-	-

상각 등	-	-	-	(239,964)

분기말	19,827,976	21,500,000	80,000,000	-

14. 교환사채 (1) 회사는 당분기 중 교환사채를 발행하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	주요사항

사채의 종류	AP시스템(주) 제2회차 무기명식 이권부 사모 교환사채

사채의 발행일	2024년 6월 19일

사채의 만기일	2027년 6월 19일

사채의 권면총액	금 칠십팔억삼천팔백육십일만원(\7,838,610,000원)

사채의 권종 및 매수	금 오억원 14매

금 사억구천구백구십팔만원 1매

금 삼억팔천팔백육십삼만원 1매

만기보장수익률	연 1%

만기 상환 방법	만기보장수익률 적용하여 만기일시상환

사채권자의 조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 12월 19일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

교환권	교환대상	AP시스템(주) 기명식 보통주식(자기주식)

교환가격	1주당 30,000원 (액면 500원 기준)

교환대상 주식수	261,287주

교환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1개월이 경과한 2024년 7월 19일로부터 만기일 1개월 전까지 교환청구 가능

교환가액의 조정	1) 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 , 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 조정

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식 으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정

(2) 교환사채 장부금액 구성내역(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

제2회차 무기명식이권부 무보증 교환사채	액면금액	7,838,610	-

교환권조정	(2,459,001)	-

교환사채상환할증금	238,411	-

교환사채할인발행차금	(3,800)	-

소계	5,614,220	-

교환권대가(파생금융부채)(*1)	2,427,124	-

합계	8,041,344	-

(*1) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였습니다.

15. 순확정급여자산(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	707,454	2,122,362	669,883	2,009,648

순이자원가	(49,042)	(140,614)	(69,557)	(167,773)

종업원 급여에 포함된 총 비용	658,412	1,981,748	600,326	1,841,875

(2) 순확정급여자산 산정내역(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	(19,459,111)	(18,444,391)

사외적립자산의 공정가치	21,737,555	21,743,141

재무상태표상 순자산	2,278,444	3,298,750

16. 충당부채회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 품질보증충당부채당분기 및 전분기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

기초	8,622,181	9,121,915

전입액	4,917,571	5,722,103

사용액	(5,501,267)	(5,591,122)

분기말	8,038,485	9,252,896

유동항목	5,820,491	6,343,699

비유동항목	2,217,994	2,909,197

(2) 공사손실충당부채당분기 및 전분기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

기초	3,749,480	1,092,638

증가(감소)	(2,331,204)	3,093,377

분기말	1,418,276	4,186,015

유동항목	1,418,276	4,186,015

비유동항목	-	-

17. 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

기초	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

분기말	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

18. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(23,934,721)	(4,015,022)

(2) 기타자본보고기간말 현재 회사의 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

자기주식	(6,274,950)	(6,274,950)

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

장비의 인도	54,931,980	129,730,733	67,558,228	156,640,834

부품의 인도	69,562,114	197,510,218	74,880,505	169,435,476

장비의 설치용역	5,593,593	20,193,488	11,291,084	40,150,492

기타	687,104	2,445,994	886,097	2,071,665

소계	130,774,791	349,880,433	154,615,914	368,298,467

기타원천으로부터의 수익: 임대수익 등	108,900	326,700	108,900	326,700

총수익	130,883,691	350,207,133	154,724,814	368,625,167

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	베트남	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	120,049,990	198,357,084	6,797,291	2,108,008	327,312,373

기간에 걸쳐 인식	7,134,918	9,397,653	4,033,794	2,001,695	22,568,060

외부고객으로부터의 수익 계	127,184,908	207,754,737	10,831,085	4,109,703	349,880,433

- 전분기(단위: 천원)

구분	국내	중국	베트남	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	124,080,346	169,426,229	30,930,843	1,747,264	326,184,682

기간에 걸쳐 인식	3,907,641	16,272,483	21,722,344	211,317	42,113,785

외부고객으로부터의 수익 계	127,987,987	185,698,712	52,653,187	1,958,581	368,298,467

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

분기순이익	34,077,180	39,447,391

현금유출 없는 비용등의 가산	31,330,540	34,027,265

외화환산손실	8,378,495	2,568,964

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	10,012	12,654

대손상각비	1,004,157	3,778,842

퇴직급여	1,981,748	1,841,874

충당부채전입	2,586,367	8,815,480

감가상각비	2,511,553	2,582,490

무형자산상각비	159,625	230,384

사용권자산감가상각비	1,791,387	1,665,194

투자부동산감가상각비	211,606	3,640

재고자산평가손실(환입)	144,942	(2,163,277)

무형자산처분손실	44,619	45,854

이자비용	4,324,652	4,238,915

법인세비용	8,181,377	10,406,251

현금유입 없는 수익등의 차감	(15,099,603)	(14,644,030)

외화환산이익	(8,693,440)	(8,879,917)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(5,103)	(825,832)

유형자산처분이익	-	(5,153)

사용권자산처분이익	(100)	(1,394)

사채상환이익	-	(281,486)

이자수익	(6,400,960)	(4,650,248)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(40,030,759)	(15,957,550)

매출채권의 감소(증가)	9,387,954	(13,436,132)

기타수취채권의 감소(증가)	124,263	(123,006)

재고자산의 증가	(37,319,957)	(1,036,644)

기타자산의 감소(증가)	(3,188,997)	1,315,267

매입채무의 증가(감소)	8,384,384	(7,712,844)

계약부채의 증가(감소)	(11,544,106)	8,219,037

기타지급채무의 증가	2,445,451	3,314,751

충당부채의 감소	(5,501,267)	(5,591,122)

기타부채의 감소	(820,187)	(1,217,372)

퇴직급여 지급액	(998,297)	(847,412)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	(1,000,000)	1,157,927

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,277,358	42,873,076

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금 감소	(1,269,255)	189,738

장기차입금의 유동성대체	20,000,000	21,500,000

리스부채의 유동성대체	1,422,306	154,813

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규(증가)	해지(감소)	상각 등

단기차입금	16,000,000	(11,000,000)	-	-	39,000,000	-	-	44,000,000

유동성장기차입금	41,500,000	(7,500,000)	-	20,000,000	-	(34,000,000)	-	20,000,000

장기차입금	60,000,000	-	-	(20,000,000)	-	(5,000,000)	-	35,000,000

교환사채	-	7,834,491	-	-	-	-	(2,220,271)	5,614,220

임대보증금(유동)	6,500	-	-	388,500	-	-	-	395,000

임대보증금(비유동)	8,987,385	(7,000)	-	(388,500)	-	-	384,542	8,976,427

리스부채(유동)	1,936,354	(1,683,787)	1,335	1,422,306	918,471	(5,643)	-	2,589,036

리스부채(비유동)	1,844,365	-	-	(1,422,306)	833,922	-	-	1,255,981

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규(증가)	해지(감소)	상각 등

단기차입금	5,000,000	3,774,746	53,230	-	11,000,000	-	-	19,827,976

유동성장기차입금	43,000,000	(7,000,000)	-	21,500,000	-	(36,000,000)	-	21,500,000

장기차입금	41,500,000	35,000,000	-	(21,500,000)	25,000,000	-	-	80,000,000

사채(유동)	19,939,964	(19,700,000)	-	-	-	-	(239,964)	-

임대보증금(유동)	387,700	(33,000)	-	-	-	(271,000)	-	83,700

임대보증금(비유동)	8,015,353	93,000	-	-	271,000	-	361,184	8,740,537

리스부채(유동)	2,053,216	(1,642,524)	-	154,813	424,820	(50,948)	-	939,377

리스부채(비유동)	259,501	-	-	(154,813)	328,242	(37,401)	-	395,529

21. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정사항

(단위: USD천, 천원)

제공자	약정 내용	통화	2024.09.30	2023.12.31

우리은행(*)	포괄한도	KRW	15,000,000	15,000,000

일반대출	KRW	15,000,000	15,000,000

수입신용장	USD	5,000	5,000

기타	USD	10,000	10,000

산업은행(*)	수입신용장	USD	5,000	5,000

일반대출	KRW	47,000,000	56,500,000

씨티은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

신한은행	수입신용장	USD	12,000	12,000

온랜딩(장기)	KRW	3,000,000	3,000,000

일반대출	KRW	4,000,000	7,000,000

KEB하나은행	포괄한도	USD	20,000	20,000

온랜딩(장기)	KRW	5,000,000	11,000,000

기업은행	무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

국민은행	일반대출	KRW	20,000,000	20,000,000

무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

농협은행	수입신용장	USD	12,000	7,000

경남은행	일반대출	KRW	5,000,000	5,000,000

수입신용장	USD	4,500	2,300

(*) 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,11,22 참조).

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD천)

제공자	보증 내용	통화	2024.09.30	2023.12.31

우리은행(*)	외화지급보증	USD	-	6,286

KEB하나은행	외화지급보증	USD	5,447	8,969

(*) 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,11,22 참조). (3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 7,908,648천원(전기말: 5,197,454천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스에 브랜드 사용료를 지급할 의무가 있습니다.(5) 회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할의무가 있습니다.

(6) 회사는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 단계별 분할 출자예정입니다.

22. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2024.09.30	2023.12.31

종속기업	APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

APS VIETNAM	APS VIETNAM

APS AMERICA INC(*1)	-

에이피에스리서치(주)(*2)	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	(주)에이피에스

기타특수관계자	(주)에이피에스의 종속기업	-	코닉오토메이션(주)(*3)

-	에이피에스머티리얼즈(주)(*4)

-	에이피에스리서치(주)(*2)

(주)제니스월드(*3)	-

(주)비손메디칼(*5)	-

(주)에스알(*5)	-

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)(*3,7)	-

(주)디이엔티(*6,7)	(주)디이엔티(*6,7)

-	(주)제니스월드(*3,7)

(주)넥스틴(*7)	(주)넥스틴(*7)

아스텔(주)(*7)	아스텔(주)(*7)

(주)엠아이티(*7)	(주)엠아이티(*7)

AP시스템 사내근로복지기금	AP시스템 사내근로복지기금

개인(대표이사 등)	개인(대표이사 등)

(*1) 당분기 중 이차전지 장비사업지원을 위하여 미국소재 AP SYSTEMS AMERICA, INC를 설립하였습니다. (*2) 당분기 중 (주)에이피에스와 (주)에이피에스의 종속회사인 에이피에스리서치(주)의 발행주식 870,000주(지분율 100%, 매매대금 835,200천원)를 인수하는 주식매매계약을 체결하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)에이피에스의 연결범위의 변동으로 인하여 재분류하였습니다.(*4) 당분기 중 (주)에이피에스에 흡수합병되었습니다.(*5) 당분기 중 신규추가된 (주)에이피에스의 종속기업입니다.(*6) 전기 중 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 12 참조).(*7) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, (주)에이피에스의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역

- 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	배당수익	기타	매입(*2)	유무형자산취득	사용권자산취득	배당지급	기타

종속기업	APS CHINA CORP	802,222	-	-	4,115,040	-	-	-	437,973

APS VIETNAM(*3)	11,884	664,800	-	239,176	-	-	-	32

에이피에스리서치(주)	87,220	-	86,159	-	31,850	-	-	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(*4)	6,145	-	333,775	-	45,500	1,571,115	1,795,573	3,693,231

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	-	237,481	279,160	-	-	-	1,498

에이피에스머티리얼즈(주)(*5)	40,080	-	37,720	-	-	-	-	-

(주)디이엔티	-	-	74,802	-	-	-	-	-

(주)넥스틴	30,338	-	746,967	1,500	-	-	-	1,410

AP시스템 사내근로복지기금	-	-	-	-	-	-	-	500,000

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 종속기업인 APS VIETNAM을 통한 외부고객으로부터의 매입액은 6,117천원입니다.(*4) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*5) (주)에이피에스에 흡수합병전 발생한 금액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	배당지급	기타

종속기업	APS CHINA CORP	10,230	-	3,865,588	-	580,963

APS VIETNAM	5,629	-	1,002,045	-	10

관계기업	(주)디이엔티	42,428,066	61,175	-	-	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(*3)	113,603	149,929	-	1,031,500	4,815,442

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	225,505	227,170	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	29,250	16,725	-	-	55,272

에이피에스리서치(주)	-	238,532	-	-	-

(주)제니스월드	-	-	6,349	-	3,950

(주)넥스틴	1,965,778	614,312	-	-	7,801

AP시스템 사내근로복지기금(*4)	-	-	-	-	1,000,000

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 전분기 사내근로복지기금 불입액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

- 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	436,814	-	-

APS VIETNAM	11,668	83,875	221,293	-	-

에이피에스리서치(주)	-	145	-	66,600	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	-	16,944,320	-	741,472	3,287,970

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	2,168	45,496	61,000	-

(주)제니스월드	149,600	-	-	-	-

(주)디이엔티	-	1,838	-	-	-

(주)넥스틴	205,000	154,636	-	166,400	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	658,703	-	-

APS VIETNAM	-	-	14,985	-	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	-	1,912,837	-	1,093,073	3,167,909

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	3,994	199,090	426,827	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	4,988	-	5,000	-

에이피에스리서치(주)	-	4,526	-	66,600	-

(주)디이엔티	10,000,000	4,267	-	-	-

(주)넥스틴	309,115	7,329	-	166,400	-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역

- 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래(*1)	배당금 지급	기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산의 취득(*2)	종속기업투자주식의취득(*3)

대여	차입	상환	이자비용(상각)	해지

종속기업	에이피에스리서치(주)	-	-	-	-	-	-	-	(3,000,000)

유의적인 영향을미치는 회사	(주)에이피에스	(15,000,000)	1,512,779	(1,505,250)	112,532	-	(1,795,573)	(35,037,400)	(835,200)

(*1) 당분기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,571,115천원, 리스부채는 1,512,779천원이며, 리스부채의 상환금액은 1,505,250천원, 이자비용은 112,532천원입니다.(*2) 당분기 중 (주)넥스틴과의 반도체 사업협력 강화 등의 목적으로 (주)에이피에스로부터 (주)넥스틴 보통주 478,000주를 35,037,400천원에 매입하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)에이피에스의 종속회사인 에이피에스리서치(주)의 발행주식 870,000주(지분율 100%, 매매대금 835,200천원)를 인수하였으며, 인수 이후 에이피에스리서치(주) 3,000,000천원의 유상증자에 참여하였습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래(*1)	배당금 지급	관계기업취득(*2)

차입	상환	이자비용(상각)	해지

관계기업	(주)디이엔티	-	-	-	-	-	(11,629,697)

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	219,233	(1,259,800)	28,223	-	(1,031,500)	-

기타특수관계자	개인	-	-	-	-	-	(6,780,000)

(*1) 전분기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 228,950천원, 리스부채는 219,233천원이며, 리스부채의 상환금액은 1,259,800천원, 이자비용은 28,223천원입니다.(*2) 전분기 중 (주)디이엔티의 유상증자에 참여하여 보통주 574,306주를 11,629,697천원에 취득하였으며, (주)에이피에스의 최대주주로부터 (주)디이엔티 보통주 200,000주를 6,780,000천원에 취득하였습니다(주석 12 참조).

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의담보를 제공받고 있습니다(주석 9,11 참조).

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	유형자산	50,322,447	117,350,800	수입신용장	-	우리은행/산업은행

투자부동산	10,164,285	장단기차입금	62,000,000	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	구분	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	유형자산	51,102,531	116,656,200	수입신용장	-	우리은행/산업은행

투자부동산	10,513,425	장단기차입금	71,500,000	우리은행/산업은행

(*) 유형자산 및 투자부동산 중 일부에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스가 보유하고 있습니다

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

급여	537,070	443,667

퇴직급여	318,154	150,952

계	855,224	594,619

23. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간말 이후 회사는 2024년 10월 10일 (주)넥스틴과의 반도체 사업협력 강화등의 목적으로 (주)에이피에스로부터 (주)넥스틴 보통주 500,000주를 27,750,000천원에 추가 매입하였습니다.