AP시스템 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제1기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
에이피시스템 주식회사

1. 일반사항 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템주식회사)에서 인적분할의 방법으로 보 통주자본금 6,839,517천원 및 우선주자본금 801,194천원을 승계하였습니다. 회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 제조업을 영위하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표 의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 2.1 재무상태표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 1개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재 무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다 . 보고기간말 현재 회사의 금융자산 내역은 주석6에서 설명하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금 흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통 화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계 약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용) 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	3 - 5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입 원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있 을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

(1) 개발비회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(2) 회원권 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 상환전환우선주 발행금액 중 전환조건에 따라 확정수량의 자기지분상품을 지급하는 부분을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손 익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 순확정급여부채 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손 익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 재고자산 또는 선급금 등으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용 료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(4) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔 화, 유로화, 위완화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당분기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	3,825,843	(3,825,843)

엔/원	(14,963,289)	14,963,289

위안화/원	(5,647)	5,647

보고기간말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	2017.3.31

USD	JPY	CNY	원화환산액

자산

현금및현금성자산	9,278	1	-	10,355,558

금융기관예치금	1,000	-	-	1,116,100

매출채권	134,936	91,908	-	151,519,612

계	145,214	91,909	-	162,991,270

부채

매입채무	24,316	241,763	348	29,609,743

차입금	86,291	-	-	96,309,035

미지급금	329	-	-	366,865

계	110,936	241,763	348	126,285,643

(2) 이자율위험

회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당분기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	1,635,590	(1,635,590)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사의 회계팀이 수행하고 있습니다. 회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유 함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

2017.3.31	1년 이내	1년 ~ 3년	3년 초과

매입채무	149,750,781	-	-

차입금(*1)	139,224,132	21,762,453	10,682,347

미지급금	5,843,972	696,328	-

미지급비용	2,714,781	3,254,955	-

임대보증금	-	58,980	-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

부채 (A)	431,826,309

자본 (B)	78,877,960

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	18,339,815

차입금 (D)	164,309,035

부채비율 (A/B) (%)	547.5%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	185.1%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

금융부채	2017.3.31

장부금액	공정가치

[비유동성 항목]

차입금	26,750,000	26,750,000

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31	합계

수준1	수준2	수준3

[공시되는 공정가치]

비유동차입금	26,750,000	26,750,000

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수공시되는 공정가치 중 수준3으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

6. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 2017년 3월 31일(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	17,223,715

금융기관예치금	1,116,100

매출채권	283,874,988

기타수취채권	8,623,330

계	310,838,133

(*) 매출채권에는 미청구공사 183,203,999천원이 포함되어 있습니다(주석 20참조).

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	149,750,781

차입금	164,309,035

기타지급채무	12,569,017

계	326,628,833

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

대손상각비	25,900	-	25,900

외화환산이익	2,590,757	386,461	2,977,218

외화환산손실	(3,227,490)	(17)	(3,227,507)

외환차익	772,199	77,654	849,853

외환차손	(950,912)	(55,930)	(1,006,842)

이자수익	18,528	-	18,528

이자비용	-	(242,879)	(242,879)

7. 사용제한 금융자산 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	내용	금융기관명	2017.3.31

금융기관예치금(*)	외화지급보증	KEB하나은행	1,116,100

(*) 외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27참조).

8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

채권액	대손충당금	장부금액

유동성:

매출채권	284,356,086	(481,098)	283,874,988

기타수취채권	3,726,791	(2,001)	3,724,790

소계	288,082,877	(483,099)	287,599,778

비유동성:

기타수취채권	4,898,539	-	4,898,539

소계	4,898,539	-	4,898,539

계	292,981,416	(483,099)	292,498,317

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 상세내역

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

채권액	대손충당금	장부금액

유동성:

단기대여금	497,646	-	497,646

미수금	3,179,237	(2,001)	3,177,236

미수수익	49,908	-	49,908

소계	3,726,791	(2,001)	3,724,790

비유동성:

장기대여금	759,729	-	759,729

고정성보증금	4,138,810	-	4,138,810

소계	4,898,539	-	4,898,539

계	8,625,330	(2,001)	8,623,329

(3) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

기초(분할설립일)금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

매출채권	506,998	(25,900)	-	481,098

기타수취채권	2,001	-	-	2,001

계	508,999	(25,900)	-	483,099

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다. ( 4) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

1) 연체되지 않은 채권	282,839,074

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	24,376

6개월 초과 12개월 이하	1,320,393

12개월 초과	3,988

소계	1,348,757

3) 손상채권	168,255

계	284,356,086

보고기간말 현재 손상되지 않은 기타수취채권 중 연체된 채권은 없습니다.

(5) 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	2017.3.31

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상	3,362,306

A(-) 미만 B(-) 이상	129,287,798

B(-) 미만	-

소계	132,650,104

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	149,876,127

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	282,526,231

Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객

9. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

유동성:

선급금	27,526,702

선급비용	435,846

계	27,962,548

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

상품	22,050

재공품	22,371,753

원재료	15,355,958

평가충당금	(3,258,024)

계	34,491,737

(2) 당분기 인식한 재고자산평가손실충당금 설정 금액 은 없 습니다.

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 의 원가는 101,078,146천 원 입니다.

11. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	24,231,815	67,430,051	7,059,574	3,584,253	6,447,230	108,752,923

취득	-	-	-	667,111	1,866,262	2,533,373

감가상각비(*1)	-	(149,640)	(237,559)	(107,745)	-	(494,944)

기말 장부금액	24,231,815	67,280,410	6,822,015	4,143,619	8,313,492	110,791,351

취득원가	24,231,815	77,030,201	22,583,162	7,478,588	8,313,492	139,637,257

감가상각누계액	-	(9,749,790)	(15,326,207)	(3,334,969)	-	(28,410,966)

감액차손누계액	-	-	(434,940)	-	-	(434,940)

기말 장부금액	24,231,815	67,280,410	6,822,015	4,143,619	8,313,492	110,791,351

(*1) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기

매출원가	377,245

판매비와관리비	117,699

계	494,944

당분기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

71,779,254	87,000,000	외상매입금	9,076,495	우리은행/산업은행

장단기차입금	23,369,089	우리은행

장단기차입금	37,560,559	산업은행

(2) 무형자산 장부금액 변동내역(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

산업재산권	개발비	기타의 무형자산	계

기초(분할설립일) 장부금액	874,560	17,254,099	2,868,159	20,996,817

취득	13,814	-	546,814	560,628

처분	(38,694)	-	-	(38,694)

무형자산상각비(*1)	(9,734)	(176,211)	(45,363)	(231,308)

기말 장부금액	839,946	17,077,888	3,369,610	21,287,443

(*1) 무형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기

매출원가	176,211

판매비와관리비	55,097

계	231,308

(*2) 회사는 무형자산에 대한 손상징후를 주기적으로 검토하고 있으며, 영업환경 및 기술변화에 따라 진부화 등 손상징후가 있는 무형자산에 대한 손상차손을 인식하고 있습니다. 당분기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자 산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각 1,122,934천원 입니다.

12. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

유동성:

미지급금	5,843,972

미지급비용	2,714,781

소계	8,558,753

비유동성:

미지급금	696,328

임대보증금	58,980

미지급비용	3,254,955

소계	4,010,263

계	12,569,016

13. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

유동성:

단기차입금	135,309,035

유동성장기차입금	2,250,000

소계	137,559,035

비유동성:

장기차입금	26,750,000

계	164,309,035

(2) 보고기간말 현재 차입금 상세내역

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

무역금융	산업은행	1.20 ~ 2.51%	8,560,559

국민은행	1.64 ~ 1.98%	7,665,014

기업은행	1.64 ~ 1.99%	10,486,277

신한은행	2.86 ~ 3.19%	10,154,703

씨티은행	1.79 ~ 1.88%	14,938,566

우리은행	1.60 ~ 1.80%	44,503,915

시설자금	산업은행	1.28 ~ 2.18%	7,000,000

운영자금	산업은행	2.51%	2,000,000

APS홀딩스㈜	4.60%	30,000,000

계	135,309,034

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

시설자금	우리은행	2020-06-15	2.16%	9,000,000

시설자금	산업은행	2022-09-15	2.37 ~ 2.93%	20,000,000

장기차입금	29,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(2,250,000)

계	26,750,000

14. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

유동성:

선수금	91,588,320

예수금	1,059

선수수익	2,346

계	91,591,725

15. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,372,924

사외적립자산의 공정가치	(7,457,826)

재무상태표상 부채	2,915,098

(2) 확정급여채무 변동내역(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

기초(분할설립일)금액	10,206,056

당기근무원가	196,279

이자비용	7,136

퇴직급여지급액	(36,547)

계열회사로부터 전출입	-

재측정요소:

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	-

기말금액	10,372,924

(3) 사외적립자산 변동내역(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

기초(분할설립일)금액	7,619,200

사외적립자산의 이자수익	1,235

사용자의 기여금	52,529

급여지급액	(215,138)

계열회사로부터 전출입	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-

기말금액	7,457,826

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산내역

(단위: 천원)

구 분	2017.3.31

정기예금 등	5,543,741

파생결합증권(원리금 보장형)	1,914,085

계	7,457,826

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	2017.3.31

할인율	2.60%

임금상승률	4.56%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당분기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(-)6.48%	7.32%

임금상승률	1%	7.30%	(-)6.59%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

16. 충당부채회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

당분기 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

기초(분할설립일) 장부금액	6,043,651

전입	3,074,303

사용	(1,685,201)

기말 장부금액	7,432,753

유동항목	2,876,648

비유동항목	4,556,105

17. 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

2017년 3월 31일	13,679,033	1,602,388	6,839,517	801,194	35,013,245	27,028,559	41,852,762	27,829,753

상기 상환전환우선주의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	조건	비고

발행 주식	1,602,388주	상환전환우선주

투자 주체	PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행 규모	32,047,600천원 (주당 20천원)

의 결 권	무의결권부 RCPS	주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음

만기(존속기간)	7년	만기시 보통주로 전환

최저 배당률	3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%	매년 배당 필요

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환	상환 조건	회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능

보장수익율	발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%	Step up

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액	최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)	기지급 배당금 공제

상환 재원	배당 가능이익 內

전환	전환 비율	우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing	시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)	매 3개월마다

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

전환 가능 기간	발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지)

회사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 회사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 계상하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분 27,829,753천원을 자본으로 계상하였습니다. 18 . 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 3년 동안 재임하면서 매년 1/3씩 권리 행사 가능

(2) 보고기간말 현재 주식선택 권의 행사가격은 12,733원이며, 회사의 잔여주식수는 67,301주입니다.

주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017.3.31

주식선택권의 가중평균공정가치	15,573원

기초자산의 현재가격	27,850원

주가변동성(*1)	47.57%

배당수익률	0%

기대만기(*2)	1.17년

무위험수익률	1.46%

(*1) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(*2) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

보고기간말 현재 회사가 부담해야 할 누적보상원가의 공정가치 1,028,682천원은 기타지급채무(미지급비용)에 포함되어 있습 니 다.

19. 매출액 당분 기 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	2017년 1분기

내수매출	59,814,149

수출매출	66,555,688

계	126,369,837

20. 건설계약

(1) 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

계약수익금액(*)	122,774,931

(*) 회사의 당분기 매출액에는 상기의 계약수익 인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 13,594,906천원이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

누적계약수익	347,147,049

누적계약원가	307,140,635

누적손익	40,006,414

(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

미청구공사(*1)	183,203,999

초과청구공사(*2)	91,588,200

(*1) 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표상 기타부채(선수금)으로 계상되어 있습니다. (4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상
납품기한(*2)	진행률	미청구공사(*3)	청구채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

AP-16-01-001	2016-06-12	2016-11-20	98.2%	1,381,955

AP-16-03-004	2016-02-26	2016-12-30	97.8%	4,035,500

AP-16-04-001	2016-08-26	2017-04-30	36.0%	3,520,079

AP-16-04-003	2016-06-07	2017-07-31	21.8%	2,434,763

AP-16-07-001	2016-09-26	2016-12-20	91.2%	501,600

AP-16-10-002	2016-11-09	2017-03-16	100.0%	19,859,957

AP-16-10-008	2016-11-30	2017-03-31	88.2%	36,314,686	227,971

AP-16-10-021	2016-12-12	2017-05-31	56.2%	29,855,607	26,493

AP-17-02-002	2017-02-22	2017-08-31	0.0%	(34,185,750)	34,200,000

AP-16-05-003	2016-04-05	2017-03-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

AP-16-06-001	2016-05-09	2017-04-25	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

AP-16-10-001	2016-10-07	2017-10-15	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다. (*4) 발주사와 체결한 2016년 4월 5일, 2016년 5월 9일, 2016년 10월 7일자 계약에 대해, 동 계약과 관련된 정보를 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있고, 회사가 관련 계약정보를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높으므로, 기업회계기준서제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서 등을 통해 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2017년 1분기 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2017년 4월 21일 감사에게 보고하였습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실
충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금

장비사업부	-	2,166,845	-	(2,166,845)	-	183,203,999	312,843

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당분기말 현재 장비사업부의 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총계약원가가 변동된 건은 없으며, 따라서 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없 습 니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

21. 판매비와관리비

당분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	2017년 1분기

급여	488,504

퇴직급여	41,336

복리후생비	54,941

여비교통비	60,283

세금과공과	215,406

접대비	28,124

감가상각비	117,699

무형자산상각비	55,097

지급수수료	925,424

경상개발비	1,113,579

대손상각비	(25,900)

주식보상비용	11,349

기타	126,749

계	3,212,591

22. 기타수익 및 기타비용 당 분기 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

기타수익

외화자산부채 관련 이익	2,130,300

임대료	24,458

기타	188

계	2,154,947

기타비용

외화자산부채 관련 손실	4,206,193

기타	38,695

계	4,244,888

23. 비용의 성격별 분류

당분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

재고자산의 변동	3,086,867

원재료비	101,078,146

종업원급여	584,782

감가상각비와 무형자산상각비	726,253

임차료	243,800

지급수수료	1,202,183

서비스비	1,792,462

기타비용	5,032,615

매출원가 및 판매비와관리비 합계	113,747,108

24. 금융수익 및 금융비용

당분기 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

금융수익

이자수익	18,528

외화자산부채 관련 이익	1,696,772

기타	1

계	1,715,299

금융비용

이자비용	242,879

외화자산부채 관련 손실	28,156

계	271,035

25. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	2017년 1분기

분기순이익	9,195,445,963

가중평균유통보통주식수	15,281,421

기본주당손익	602

(2) 희석주당손익당분기 희석주당이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	2017년 1분기

조정후 보통주당기순이익(*1)	9,195,445,963

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	15,349,814

희석주당손익	599

(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

구분	2017년 1분기

보통주당기순이익	9,195,445,963

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	-

조정후 보통주당기순이익	9,195,445,963

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구분	2017년 1분기

가중평균유통보통주식수	15,281,421

조정: 주식선택권	68,393

조정후 가중평균유통주식수	15,349,814

26. 현금흐름정보 (1) 당분기 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	2017년 1분기

분기순이익	9,195,446

현금유출없는 비용의 가산 등	8,997,698

이자비용	242,879

외화환산손실	3,227,507

감가상각비	494,944

무형자산상각비	231,308

퇴직급여	202,180

법인세비용	2,781,607

대손상각비	(25,900)

서비스비	1,792,462

주식보상비용	12,017

무형자산폐기손실	38,694

현금유입없는 수익의 차감 등	(2,995,746)

이자수익	18,528

외화환산이익	2,977,218

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(63,472,097)

매출채권의 증가	(97,969,238)

기타수취채권의 감소(증가)	(2,893,225)

재고자산의 감소	238,631

기타자산의 감소(증가)	(8,698,254)

매입채무의 증가	14,680,378

기타지급채무의 증가	1,678,765

충당부채의 감소	(403,360)

기타부채의 증가(감소)	29,768,144

확정급여채무의 감소	(36,547)

사외적립자산의 감소	162,609

영업으로부터 창출된 현금흐름	(48,274,699)

(2) 당분기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	1,884,350

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위: 천,천원)

제공자	약정 내용	2017.3.31

우리은행	포괄한도	KRW	15,000,000

수입신용장한도	USD	40,733

산업은행	수입신용장	USD	15,000

씨티은행	선물환한도	USD	700

수입신용장	USD	24,300

KEB하나은행	외화지급보증	USD	3,000

기업은행	수입신용장	USD	15,000

국민은행	수입신용장	USD	10,000

외화지급보증	USD	6,458

신한은행	수입신용장	USD	25,000

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 무역금융 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD)

제공자	보증 내용	2017.3.31

우리은행	외화지급보증	944,350

수입신용장(*1)(*3)	51,569,178

산업은행	수입신용장	8,748,949

씨티은행	수입신용장	23,861,918

신한은행	수입신용장	9,442,952

KEB하나은행	외화지급보증(*2)	2,050,000

기업은행	수입신용장	14,033,837

국민은행	수입신용장	9,502,721

외화지급보증(*3)	6,458,000

(*1) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).(*2) 회사의 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조). (*3) 분할존속법인인 에이피에스홀딩스 주식회사의 정기예금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

( 3) 보 고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 35,000천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 에이피에스홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

28. 분할존속기업의 종속기업 및 관계기업과의 거래

(1) 분할존속기업의 특수관계자와의 거래보고기간말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다.

당사와 분할존속기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	비고

APS 홀딩스	분할존속기업과 그 종속기업

코닉오토메이션

APS CHINA CORP

제니스월드

APS AMD와 그 종속기업

APS VIETNAM

디이엔티와 그 종속기업	분할존속기업과 그 관계기업

넥스틴

(2) 당분기 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	고정자산취득	기타

종속기업	APS 홀딩스	-	-	-	-	386,667

코닉오토메이션	750	-	3,838,600	-	21,534

제니스월드	-	-	140,158	-	35,992

APS CHINA CORP	-	-	58,567	-	-

APS AMD와 그 종속기업	-	-	-	-	219,869

APS VIETNAM	-	-	19,809	-	-

관계기업	디이엔티와 그 종속기업	475,943	-	-	-	-

넥스틴	-	4,000	2,357,400	-	- 10,499

(*1) 매 출 액 에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함됐습니다.(*2) 매 입 액 에는 재화와 용역의 구입이 포함됐습니다.

(3) 보고기간말 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

기타특수관계자	APS 홀딩스	-	16,169	-	31,293,806

코닉오토메이션	-	4,190,091	-	5,500

APS CHINA CORP	-	-	51,622	-

APS VIETNAM	-	-	-	104,963

APS AMD와 그 종속기업	-	3,500,000	-	-

제니스월드	-	-	-	58,567

디이엔티와 그 종속기업	361,065	-	-	299,700

넥스틴	-	-	2,601,060	8,980

(4) 보고기간말 현재 회사의 외화지급보증 및 차입금 등과 관련하여 분할존속기업인 에이피에스홀딩스 주식회사로부터 정기예금 및 유형자산 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다(주석11 및 27 참조).

29. 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문입니다.최고영업의사결정자 에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

30. 회사분할 (1) 회사는 2016년 10월 14일자 이사회결의 및 2017년 1월 26일자 주주총회의 승인에 의거하여 에이피에스홀딩스(구, 에이피시스템주식회사)의 제조사업부문이 분할되어 2017년 3월 1일을 분할기일로 설립 되었으며, 2017년 3월 2 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	인적분할

분할회사	에이피에스홀딩스 주식회사(분할존속회사)에이피시스템 주식회사(분할신설회사)

분할기일	2017년 3월 1일