AP시스템 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

1. 일반사항에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 주식회사 에이피에스에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주자본금 및우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다. 회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 제조업을 영위하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책

2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적 적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.9 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.11 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.12 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16 무형자산
(1) 개발비내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(3) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.17 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.18 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.19 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.
동 복합금융상품은 최초 인식 시 부채요소와 파생상품요소로 구분하여 인식합니다. 부채요소는 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치를 기준으로 최초 인식하고 이후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합니다.
교환권은 주 계약과 분리하여 파생금융부채로 인식하였으며 최초 인식 시 공정가치로 측정되고 이후에도 공정가치로 재측정되며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 파생상품요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.21 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.22 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.23 종업원급여
(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채 또는 자산은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채 또는 자산과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.24 수익인식
(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도
회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.25 리스
(1) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. ② 운용리스
운용리스에서 는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 공장, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계적 추정 및 가정

3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).
(3) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다(주석10 참조).(4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다(주석21 참조).(5) 순확정급여자산순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조). (6) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을)의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.(8) 종속기업 및 관계기업 투자자산회사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다(주석14 참조).(9) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

## 4. 위험관리

재무위험관리

위험

시장위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.	회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있습니다.	회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

재무위험관리

신용위험	유동성위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.	신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

환위험 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	GBP

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	11,664,043	27,158

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(47,833)	(5,296)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	47,833	5,296

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(11,664,043)	(27,158)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	GBP

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향	각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	16,102,859	29,584

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(60,203)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	60,203

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(16,102,859)	(29,584)	0

당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산 구성내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

자산

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권 및 계약자산	당기손익인식금융자산

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화

외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 천]	70,300	0	61,376	0

외화금융자산, 기초통화금액(JPY) [JPY, 천]	29,819	0	0	0

외화금융자산, 기초통화금액(CNY) [CNY, 천]	0	0	0	0

외화금융자산, 기초통화금액(GBP) [GBP, 천]	0	0	0	0

외화금융자산, 원화환산금액	101,147,207	0	88,068,459	0

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

자산

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권 및 계약자산	당기손익인식금융자산

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화

외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 천]	58,781	10,000	71,588	1,844

외화금융자산, 기초통화금액(JPY) [JPY, 천]	31,591	0	0	0

외화금융자산, 기초통화금액(CNY) [CNY, 천]	0	0	0	0

외화금융자산, 기초통화금액(GBP) [GBP, 천]	0	0	0	0

외화금융자산, 원화환산금액	86,704,509	14,700,000	105,234,925	2,711,048

주요 외화부채 구성내역
당기 (단위 : 천원)

부채

매입채무	미지급금

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화

외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 천]	49,765	623

외화금융부채, 기초통화금액(JPY) [JPY, 천]	224	0

외화금융부채, 기초통화금액(CNY) [CNY, 천]	2,336	0

외화금융부채, 기초통화금액(GBP)	27	0

외화금융부채, 원화환산금액	71,941,021	893,927

전기 (단위 : 천원)

부채

매입채무	미지급금

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	GBP	원화	USD	JPY	CNY	GBP	원화

외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 천]	32,293	378

외화금융부채, 기초통화금액(JPY) [JPY, 천]	0	0

외화금융부채, 기초통화금액(CNY) [CNY, 천]	2,991	0

외화금융부채, 기초통화금액(GBP)

외화금융부채, 원화환산금액	48,072,352	555,726

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율위험
당기 (단위 : 천원)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 감소	시장변수 하락 시 당기손익 증가

위험	시장위험	이자율위험	이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향	(1,190,000)	1,190,000

전기 (단위 : 천원)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 감소	시장변수 하락 시 당기손익 증가

위험	시장위험	이자율위험	이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향	(690,000)	690,000

신용위험에 대한 공시

신용보강) 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 금융자산의 손상) 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 용역 제공에 따른 계약자산 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 매출채권과 계약자산) 회사는 매출채권에 대해 개별평가 대상으로 선정한 항목을 제외하고, 과거에 매출채권의 기대존속기간에 관측된 채무불이행률에 기초하여 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 또한 회사는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 48개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채 할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산	기대신용손실율

금융상품	매출채권	장부금액	총장부금액	연체상태	현재	64,265,605	0.0662

6개월 초과	330,000	0.1743

12개월 초과	3,125,040	0.4594

18개월 초과	0	0.0000

24개월 초과	2,747,027	1.0000

연체상태 합계	70,467,672

계약자산	연체상태	현재	33,835,406	0.0662

6개월 초과	0	0.1743

12개월 초과	0	0.4594

18개월 초과	0	0.0000

24개월 초과	0	1.0000

연체상태 합계	33,835,406

금융상품 합계	104,303,078

전기 (단위 : 천원)

금융자산	기대신용손실율

금융상품	매출채권	장부금액	총장부금액	연체상태	현재	69,116,033	0.0768

6개월 초과	725,840	0.3226

12개월 초과	456,811	0.6697

18개월 초과	11,466	0.8639

24개월 초과	5,312,465	1.0000

연체상태 합계	75,622,615

계약자산	연체상태	현재	41,303,458	0.0768

6개월 초과	0	0.3226

12개월 초과	0	0.6697

18개월 초과	0	0.8639

24개월 초과	0	1.0000

연체상태 합계	41,303,458

금융상품 합계	116,926,073

현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융상품	매출채권 및 계약자산	장부금액	손상차손누계액	연체상태	현재	(6,494,604)

6개월 초과	(57,523)

1년 초과	(1,435,724)

18개월 초과	0

24개월 초과	(2,747,027)

연체상태 합계	(10,734,878)

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융상품	매출채권 및 계약자산	장부금액	손상차손누계액	연체상태	현재	(8,477,328)

6개월 초과	(234,156)

1년 초과	(305,942)

18개월 초과	(9,905)

24개월 초과	(5,312,465)

연체상태 합계	(14,339,796)

매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

계약자산	매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(7,487,001)	(6,852,795)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,343,249	467,290

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	0	1,794,380

기말금액	(6,143,752)	(4,591,125)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

계약자산	매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(8,258,495)	(6,678,416)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	771,494	(174,379)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	0	0

기말금액	(7,487,001)	(6,852,795)

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가 측정 기타 금융자산)상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 대여금 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

상각후원가 측정 기타 금융자산 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

자산

기타 대여금 등

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(1,261,875)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	0

기말금액	(1,261,875)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

자산

기타 대여금 등

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(660,000)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	(601,875)

기말금액	(1,261,875)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산)연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

유동성위험)현금흐름의 예측은 연결회사의 회계팀이 수행하고 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	합계 구간 합계

매입채무	110,113,879	2,151,259	0	112,265,138

차입금(*1)	42,043,698	42,718,800	43,552,497	128,314,995

교환사채	7,976,813	0	0	7,976,813

미지급금(*2)	4,330,841	2,455,511	0	6,786,352

미지급비용(*2)	6,653,108	0	0	6,653,108

임대보증금	10,007,000	642,000	0	10,649,000

리스부채	383,409	231,671	0	615,080

합계	181,508,748	48,199,241	43,552,497	273,260,486

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	합계 구간 합계

매입채무	79,472,224	15,427,180	0	94,899,404

차입금(*1)	66,846,878	35,790,962	0	102,637,840

교환사채	7,956,926	0	0	7,956,926

미지급금(*2)	3,744,519	1,324,150	0	5,068,669

미지급비용(*2)	3,976,424	0	0	3,976,424

임대보증금	374,900	9,900,000	0	10,274,900

리스부채	2,520,337	2,398,950	7,682	4,926,969

합계	164,892,208	64,841,242	7,682	229,741,132

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

연결회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

자본위험관리

부채 (A)	313,347,026

자본 (B)	363,980,547

현금및현금성자산 (C)	184,591,160

차입금(D)(*1)	126,225,138

부채비율(A/B)	0.8610

순차입금비율(D-C)/B (*2)	0.0000

전기 (단위 : 천원)

자본위험관리

부채 (A)	261,330,080

자본 (B)	332,976,357

현금및현금성자산 (C)	167,538,004

차입금(D)(*1)	109,519,099

부채비율(A/B)	0.7850

순차입금비율(D-C)/B (*2)	0.0000

(*1) 재무상태표의 장단기차입금, 교환사채 및 리스부채를 포함한 금액입니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

## 5. 금융상품 공정가치

금융상품 종류별 장부금액_금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	184,591,160

단기금융상품	0

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	883,664

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	81,905,367

매출채권	65,876,546

금융리스채권	9,758,358

기타수취채권	344,674

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	167,538,004

단기금융상품	34,700,000

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,666,621

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	61,723,264

매출채권	68,769,820

금융리스채권	9,355,924

기타수취채권	3,530,993

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융상품 종류별 공정가치_금융자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

현금및현금성자산(*1)

단기금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	883,664

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	81,905,367

매출채권

금융리스채권(*1)

기타수취채권(*1)

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

현금및현금성자산(*1)

단기금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	3,666,621

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	61,723,264

매출채권

금융리스채권(*1)

기타수취채권(*1)

금융상품 종류별 장부금액_금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	108,478,118

장기매입채무	2,010,504

단기차입금	39,000,000

차입금	80,000,000

교환사채(*1)	6,638,701

파생금융부채	595,956

기타지급채무(*1,2)	23,755,343

리스부채(*3)	586,436

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	79,472,224

장기매입채무	13,666,883

단기차입금	64,000,000

차입금	35,000,000

교환사채(*1)	5,807,572

파생금융부채	990,068

기타지급채무(*1,2)	18,546,398

리스부채(*3)	4,711,526

(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융상품 종류별 공정가치_금융부채
당기 (단위 : 천원)

공정가치

매입채무

비유동매입채무

단기차입금

장기차입금

교환사채

파생금융부채	595,956

기타지급채무(*2)

리스부채(*3)

전기 (단위 : 천원)

공정가치

매입채무

비유동매입채무

단기차입금

장기차입금

교환사채

파생금융부채	990,068

기타지급채무(*2)

리스부채(*3)

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	883,664

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	81,905,367	0	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	2,711,047	955,574

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	61,723,264	0	0

(*1) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 현금흐름할인법와 순자산가치법을 각각 적용하여 평가하였습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	4,000	591,956

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	0	990,068

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

가치평가기법 및 투입변수_금융자산
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

평가기법

현금흐름할인법	순자산가치

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

신용위험이 반영된 수익률	성장률	위험할인률	순자산가액	신용위험이 반영된 수익률	성장률	위험할인률	순자산가액

금융자산, 공정가치	597,029	283,634

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.010	0.125

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채	부채 합계

파생상품 금융부채

평가기법

이항옵션모형

관측할 수 없는 투입변수

기초자산주식가격	행사가격	무위험이자율	위험할인률	기초자산 가격변동성	측정주기 및 측정기간	기대배당수익률

금융부채, 공정가치	591,956

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.030	0.073	0.417	0.020

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	19,370원	30,000원	주간, 77회

수준 3으로 분류된 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융부채가 있습니다.

수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

주가변동성

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(15,095)

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	13,370

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

주가변동성

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(61,003)

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	51,650

## 6. 범주별 금융상품

범주별 금융상품 내역_금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	883,664

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	81,905,367

현금및현금성자산	184,591,160

단기금융자산	0

매출채권	65,876,546

금융리스채권	9,758,358

기타수취채권	344,674

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,666,621

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	61,723,264

현금및현금성자산	167,538,004

단기금융자산	34,700,000

매출채권	68,769,820

금융리스채권	9,355,924

기타수취채권	3,530,993

범주별 금융상품 내역_금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	110,488,622

차입금(*1)	119,000,000

교환사채	6,638,701

기타지급채무	23,755,343

파생상품부채	595,956

리스부채	586,436

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	93,139,107

차입금(*1)	99,000,000

교환사채	5,807,572

기타지급채무	18,546,398

파생상품부채	990,068

리스부채	4,711,526

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.

금융상품 범주별 순손익 내역_금융자산
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산(*1)	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(*2)

대손상각비	467,290	0	0

외화거래이익	2,169,350	0	0

외화거래손실	(3,527,870)	0	0

외환차익(금융수익)	5,216,833	0	0

외환차손(금융원가)	(12,789,566)	0	0

평가이익(당기손익)	0	8,100	0

평가손실(당기손익)	0	(71,910)	0

평가손실(기타포괄손익)	0	0	20,182,103

이자수익	5,341,774	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산(*1)	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(*2)

대손상각비	(174,379)	0	0

외화거래이익	15,148,991	132,417	0

외화거래손실	(163,646)	0	0

외환차익(금융수익)	10,210,699	0	0

외환차손(금융원가)	(4,788,411)	(2,772)	0

평가이익(당기손익)	0	169,777	0

평가손실(당기손익)	0	(437,781)	0

평가손실(기타포괄손익)	0	0	(36,100,432)

이자수익	8,034,715	0	0

이자비용(금융원가)	0	0	0

(*1) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

금융상품 범주별 순손익 내역_금융부채
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채

대손상각비(대손충당금환입)	0	0	0

외화거래이익	0	1,203,792	0

외화거래손실	0	0	0

외환차익(금융수익)	0	4,081,725	0

외환차손(금융원가)	0	(2,507,778)	0

평가이익(당기손익)	398,112	0	0

평가손실(당기손익)	(12,100)	0	0

평가손실(기타포괄손익)	0	0	0

이자수익(금융수익)	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	(5,668,949)	(157,831)

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채

대손상각비(대손충당금환입)	0	0	0

외화거래이익	0	0	0

외화거래손실	0	(3,539,745)	0

외환차익(금융수익)	0	1,963,858	0

외환차손(금융원가)	0	(2,150,645)	(1,637)

평가이익(당기손익)	1,437,055	0	0

평가손실(당기손익)	0	0	0

평가손실(기타포괄손익)	0	0	0

이자수익(금융수익)	0	0	0

이자비용(금융원가)	0	(5,288,293)	(180,147)

## 7. 금융자산 및 매출채권

매출채권 및 계약자산
당기 (단위 : 천원)

장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	70,467,672	(4,591,126)	65,876,546

유동계약자산	13,283,586	(883,066)	12,400,520

비유동계약자산	20,551,820	(5,260,686)	15,291,134

전기 (단위 : 천원)

장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	75,622,615	(6,852,795)	68,769,820

유동계약자산	12,436,118	(1,346,288)	11,089,830

비유동계약자산	28,867,340	(6,140,712)	22,726,628

매출채권의 연령분석
당기 (단위 : 천원)

매출채권

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	현재	64,265,605

6개월 초과 1년 이내	330,000

18개월 초과	3,125,040

연체상태 합계	67,720,150

신용이 손상된 금융상품	연체상태	현재

6개월 초과 1년 이내

18개월 초과

연체상태 합계	2,747,027

금융상품의 신용손상 합계	70,467,672

전기 (단위 : 천원)

매출채권

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	현재	69,116,033

6개월 초과 1년 이내	725,840

18개월 초과	468,277

연체상태 합계	70,310,150

신용이 손상된 금융상품	연체상태	현재

6개월 초과 1년 이내

18개월 초과

연체상태 합계	5,312,465

금융상품의 신용손상 합계	75,622,615

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

매출채권의 신용건전성_외부신용등급이 있는 거래상대방
당기 (단위 : 천원)

A(-) 이상	A(-) 미만 B(-) 이상	B(-) 미만

매출채권	57,295,190	135,932	4,523,699

전기 (단위 : 천원)

A(-) 이상	A(-) 미만 B(-) 이상	B(-) 미만

매출채권	45,491,364	21,307,280	380,536

매출채권의 신용건전성_외부신용등급이 없는 거래상대방
당기 (단위 : 천원)

Group 1

매출채권	2,310,784

전기 (단위 : 천원)

Group 1

매출채권	1,936,853

(*) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

채무상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	883,664

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	0

전기 (단위 : 천원)

채무상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	662,130

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,004,491

당기손익으로 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(71,910)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	169,777

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(437,781)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기 (단위 : 천원)

지분상품(상장)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	81,905,367

전기 (단위 : 천원)

지분상품(상장)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	61,723,264

본 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

기초금액	61,723,264

취득	0

평가손실	20,182,103

기말금액	81,905,367

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

기초금액	35,036,296

취득	62,787,400

평가손실	(36,100,432)

기말금액	61,723,264

기타 상각후원가 측정 금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임직원대여금(유동)	0

임직원대여금(비유동)	30,280

기타대여금(유동)	1,261,875

기타대여금(비유동)	0

보증금(유동)	90,500

보증금(비유동)	132,761

미수금(유동)	49,881

미수금(비유동)	0

금융리스채권(유동)	9,758,358

금융리스채권(비유동)	0

기타(유동)	41,252

기타(비유동)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임직원대여금(유동)	0

임직원대여금(비유동)	0

기타대여금(유동)	1,261,875

기타대여금(비유동)	0

보증금(유동)	83,500

보증금(비유동)	1,965,669

미수금(유동)	246,809

미수금(비유동)	0

금융리스채권(유동)	0

금융리스채권(비유동)	9,355,924

기타(유동)	1,235,015

기타(비유동)	0

기타 상각후원가 측정 금융자산 순장부금액
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타 상각후원가 측정 금융자산 (유동)	11,201,866	(1,261,875)	9,939,991

기타 상각후원가 측정 금융자산 (비유동)	163,041	0	163,041

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타 상각후원가 측정 금융자산 (유동)	2,827,199	(1,261,875)	1,565,324

기타 상각후원가 측정 금융자산 (비유동)	11,321,593	0	11,321,593

대손충당금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

금융자산	계약자산	장부금액	손상차손누계액	(7,487,000)	1,343,248	0	(6,143,752)

매출채권	(6,852,795)	467,290	1,794,380	(4,591,125)

기타 상각후원가 측정 금융자산	(1,261,875)	0	0	(1,261,875)

전기 (단위 : 천원)

기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

금융자산	계약자산	장부금액	손상차손누계액	(8,258,494)	771,494	(7,487,000)

매출채권	(6,678,417)	(174,378)	(6,852,795)

기타 상각후원가 측정 금융자산	(660,000)	(601,875)	(1,261,875)

손상된 계약자산 및 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비환입'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정액은 '기타의대손상각비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

## 8. 계약자산과 계약부채

계약자산 및 계약부채 장부금액
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동계약자산	13,283,586	(883,066)	12,400,520

비유동계약자산	20,551,820	(5,260,686)	15,291,134

계약자산	27,691,654

계약부채	26,319,859

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동계약자산	12,436,118	(1,346,288)	11,089,830

비유동계약자산	28,867,340	(6,140,712)	22,726,628

계약자산	33,816,458

계약부채	12,497,880

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 인식한 계약자산의 손상차손 및 손상차손환입 내역은 다음과 같습니다.

계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약자산손상차손(환입)	(1,343,248)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약자산손상차손(환입)	(771,494)

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

과거기간 관련 당기 인식수익 내역
당기 (단위 : 천원)

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익

제품과 용역	제품의 인도	9,974,168

설치용역	1,407,200

제품과 용역 합계	11,381,368

전기 (단위 : 천원)

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익

제품과 용역	제품의 인도	18,635,581

설치용역	2,388,574

제품과 용역 합계	21,024,155

당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는다음과 같습니다.

장비 인도 계약 미이행 부분 내역
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	208,056,245	20,603,161	228,659,406

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 비중	0.910	0.090

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	118,280,982	22,535,302	140,816,284

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 비중	0.840	0.160

현재 자산으로 인식한 계약이행원가

현재 자산으로 인식한 계약이행원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	4,628,105

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	1,865,626

## 9. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 항목

유동성 항목	선급금	3,545,397

선급비용	5,312,893

부가가치세대급금	2,378,651

소계	11,236,941

비유동성 항목

비유동성 항목	선급금	428,517

선급비용	513,459

소계	941,976

합계	12,178,917

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 항목

유동성 항목	선급금	3,600,265

선급비용	2,605,866

부가가치세대급금	2,333,796

소계	8,539,927

비유동성 항목

비유동성 항목	선급금	441,563

선급비용	602,207

소계	1,043,770

합계	9,583,697

## 10. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	8,497,359	0	8,497,359

재공품	96,690,431	(7,416,728)	89,273,703

원재료	25,216,839	(2,593,241)	22,623,598

합계	120,394,660

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	363,402	(253,387)	110,015

재공품	78,468,922	(11,335,432)	67,133,490

원재료	10,424,247	(2,062,355)	8,361,892

합계	75,605,397

재고자산평가충당금
당기 (단위 : 천원)

재고자산 평가충당금

기초 제품	253,387

제품 당기설정	(253,387)

제품 처분 등	0

기말 제품	0

기초 재공품	11,335,432

재공품 당기설정	3,122,066

재공품 처분 등	(7,040,770)

기말 재공품	7,416,728

기초 원재료	2,062,355

원재료 당기설정	697,292

원재료 처분 등	(166,406)

기말 원재료	2,593,241

전기 (단위 : 천원)

재고자산 평가충당금

기초 제품	0

제품 당기설정	253,387

제품 처분 등	0

기말 제품	253,387

기초 재공품	5,383,658

재공품 당기설정	10,388,346

재공품 처분 등	(4,436,572)

기말 재공품	11,335,432

기초 원재료	3,156,908

원재료 당기설정	17,400

원재료 처분 등	(1,111,953)

기말 원재료	2,062,355

회사는 당기 재고자산평가손실을 인식했습니다(전기 환입). 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

재고자산평가손실
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	3,641,205

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	5,110,607

재고자산평가손실환입	0

## 11-1. 유형자산

유형자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	41,681,032

감가상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	41,681,032

건물	장부금액	총장부금액	97,577,771

감가상각누계액	(19,506,332)

손상차손누계액	0

장부금액 합계	78,071,439

기계장치	장부금액	총장부금액	31,100,994

감가상각누계액	(20,008,247)

손상차손누계액	(2,094,962)

장부금액 합계	8,997,785

기타유형자산	장부금액	총장부금액	18,577,425

감가상각누계액	(13,590,066)

손상차손누계액	(191,681)

장부금액 합계	4,795,678

건설중인자산	장부금액	총장부금액	6,667,288

감가상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	6,667,288

유형자산 합계	140,213,222

전기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	15,545,678

감가상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	15,545,678

건물	장부금액	총장부금액	60,733,769

감가상각누계액	(17,831,918)

손상차손누계액	0

장부금액 합계	42,901,851

기계장치	장부금액	총장부금액	27,543,810

감가상각누계액	(17,849,750)

손상차손누계액	(817,181)

장부금액 합계	8,876,879

기타유형자산	장부금액	총장부금액	17,569,803

감가상각누계액	(12,287,050)

손상차손누계액	0

장부금액 합계	5,282,753

건설중인자산	장부금액	총장부금액	12,693,756

감가상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	12,693,756

유형자산 합계	85,300,917

유형자산 장부금액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	15,545,678	42,901,851	8,876,879	5,282,753	12,693,756	85,300,917

합병효과	0	0	0	8,070	0	8,070

취득(*1)	26,045,400	36,771,595	413,800	1,123,661	2,039,314	66,393,770

감가상각 (*2)	0	(1,659,869)	(2,116,701)	(1,616,948)	0	(5,393,518)

처분	0	0	0	(13,858)	(2,584,930)	(2,598,788)

대체(*3)	89,954	57,862	1,823,807	12,000	(5,480,852)	(3,497,229)

기말 유형자산	41,681,032	78,071,439	8,997,785	4,795,678	6,667,288	140,213,222

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	15,426,828	43,766,481	328,166	4,046,092	13,615,990	77,183,557

합병효과

취득(*1)	0	312,823	2,744,070	2,392,182	5,936,210	11,385,285

감가상각 (*2)	0	(1,422,399)	(839,045)	(1,342,238)	0	(3,603,682)

처분	0	0	0	(28,040)	0	(28,040)

대체(*3)	118,850	244,946	6,643,688	214,757	(6,858,444)	363,797

기말 유형자산	15,545,678	42,901,851	8,876,879	5,282,753	12,693,756	85,300,917

(*1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 357백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.33%입니다.(*2) 당기 중 장비 수요 생산능력 확보를 위하여 특수관계자인 (주)에이피에스로부터 토지(26,045백만원) 및 건물(36,772백만원)을 매입하였습니다. (*3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

유형자산 감가상각비
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	4,339,069	1,054,449	5,393,518

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,662,641	941,041	3,603,682

(*4) 당기 중 임대 제공 부동산의 계약 변동으로 인한 투자부동산과의 대체 147,816천원이 포함되어 있습니다.(*5) 당기 중 기계장치 취득을 목적으로 제작 중이던 설비(건설중인자산)와 관련하여,사용가치 하락 등으로 인해 향후 기대되는 미래경제적효익이 없다고 판단하여 장부금액 전액을 폐기하고 당기손익으로 인식하였습니다.

자본화된 차입원가 및 자본화차입이자율
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 차입원가	357

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0433

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 차입원가	581

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0546

## 11-2. 무형자산

무형자산 장부금액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	기타무형자산	무형자산 합계

기초 장부금액	552,133	2,268,674	2,820,807

합병효과	2,061	0	2,061

취득	201,361	295,882	497,243

처분	(40,522)	(240,106)	(280,628)

무형자산상각(*1)	(104,156)	(90,355)	(194,511)

손상 (*2)	0	(708)	(708)

기말 장부금액	610,877	2,233,387	2,844,264

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	기타무형자산	무형자산 합계

기초 장부금액	550,263	2,275,625	2,825,888

합병효과

취득	171,105	149,788	320,893

처분	(63,107)	0	(63,107)

무형자산상각(*1)	(106,128)	(98,739)	(204,867)

손상 (*2)	0	(58,000)	(58,000)

기말 장부금액	552,133	2,268,674	2,820,807

(*1) 당기 및 전기 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 아래와 같습니다.(*2) 당기 및 전기 중 회사가 보유한 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였으며, 일부 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

무형자산상각
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	149,569	44,942	194,511

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	160,625	44,242	204,867

자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	17,512,014

전기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	17,493,035

## 11-3. 보험 가입 내역

보험 가입내역보험 가입내역
전기 (단위 : 천원)

흥국화재해상보험

보험내용	재산종합보험

보험 가입 자산	건물, 재고자산 등

부보금액	182,148,000

사용이 제한된 금융자산	78,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	부보금액 중 우리은행에 18,000,000천원, 산업은행에 60,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

상기 보험 외에 회사는 자동차보험, 가스사고배상책임보험, 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

## 12. 리스

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

재무상태표에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

사용권자산	98,871	476,010	574,881

유동 리스부채	361,619

비유동 리스부채	224,817

리스부채 합계	586,436

증가된 사용권자산	671,237

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

사용권자산	4,419,411	435,532	4,854,943

유동 리스부채	2,355,800

비유동 리스부채	2,355,726

리스부채 합계	4,711,526

증가된 사용권자산	6,226,233

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

투자부동산	차량운반구

사용권자산 감가상각비	1,937,424	336,480	2,273,904

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	157,831

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	192,894

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	92,274

리스의 총 현금유출	2,598,305

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

투자부동산	차량운반구

사용권자산 감가상각비	2,227,306	257,729	2,485,035

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	180,437

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	438,072

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	96,385

리스의 총 현금유출	3,061,128

당기말 및 전기말 현재 회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

금융리스에 대한 정보
당기 (단위 : 천원)

채권원금	현재가치할인차금	장부금액 합계

금융리스채권	10,000,000	(241,642)	9,758,358

전기 (단위 : 천원)

채권원금	현재가치할인차금	장부금액 합계

금융리스채권	10,000,000	(644,076)	9,355,924

리스총투자와 최소리스료의 현재가치
당기 (단위 : 천원)

금융리스 총투자	최소리스료의 현재가치

구분	5년 이내	10,000,000	9,758,358

전기 (단위 : 천원)

금융리스 총투자	최소리스료의 현재가치

구분	5년 이내	10,000,000	9,355,924

미실현이자수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 총투자	10,000,000

최소리스료의 현재가치	9,758,358

미실현이자수익	241,642

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 총투자	10,000,000

최소리스료의 현재가치	9,355,924

미실현이자수익	644,076

금융수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스채권에 대한 이자수익	402,434

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스채권에 대한 이자수익	386,873

회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.

## 13. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	3,136,318	8,845,478	11,981,796

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	감가상각	0	(275,899)	(275,899)

대체(*1)	(89,953)	(57,862)	(147,815)

기말 투자부동산	3,046,365	8,511,717	11,558,082

전기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	3,255,169	9,371,364	12,626,533

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	감가상각	0	(280,940)	(280,940)

대체(*1)	(118,851)	(244,946)	(363,797)

기말 투자부동산	3,136,318	8,845,478	11,981,796

(*1) 당기 및 전기 중 임대 제공 부동산의 계약 변동으로 인한 유형자산과의 대체 금액입니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익과 직접 관련된 운영비용(유지와보수비용 포함)에 대한 내역
(단위 : 천원)

공시금액

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익	1,182,586

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(459,390)

당기말 현재 회사의 투자부동산 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조).

투자부동산의 공정가치 내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치

투자부동산	17,467,644

전기 (단위 : 천원)

공정가치

투자부동산	17,901,947

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

운용리스 제공 내역
당기 (단위 : 천원)

운용리스료

합계 구간	1년 이내	923,496

1년 이상 5년 이내	66,170

합계 구간 합계	989,666

전기 (단위 : 천원)

운용리스료

합계 구간	1년 이내	245,618

1년 이상 5년 이내	35,352

합계 구간 합계	280,970

## 14. 종속기업투자

(1) 종속기업투자 내역
(*1) 전기 중 이차전지 장비사업지원을 위하여 미국소재 AP SYSTEMS AMERICA, INC를 설립하였습니다. (*2) 전기 중 (주)에이피에스와 (주)에이피에스의 종속회사인 에이피에스리서치(주)의발행주식 870,000주(지분율 100%, 매매대금 835,200천원)를 인수하는 주식매매계약을 체결하였으며, 이후 에이피에스리서치(주) 3,000,000천원의 유상증자에 참여하였습니다.또한 현금흐름할인법을 통한 공정가치평가를 수행하였으며 미래현금흐름 추정의 사업성 대비 불확실성이 존재하여 3,835,200천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 회사는 2025년 6월 30일을 합병기일로 하여 사업 역량 통합을 통한 경영 효율화및 시너지 극대화에 따른 기업 가치 제고를 위해 종속기업인 에이피에스리서치(주) 를 흡수합병(소규모합병) 하였습니다(주석36 참조).
(2) 종속기업투자주식 변동내역
(*1) 전기 중 AP SYSTEMS AMERICA, INC 설립(684,700천원)과 에이피에스리서치(주)의 취득(835,200천원) 및 에이피에스리서치(주)의 유상증자 참여(3,000,000천원) 금액입니다.(*2) 전기 중 취득한 에이피에스리서치(주)에 대하여 현금흐름할인법을 통한 공정가치평가를 수행하였으며 미래현금흐름 추정의 사업성 대비 불확실성이 존재하여 3,835,200천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 종속기업투자주식 손상평가전기말 현재 에이피에스리서치(주) 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 전망에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며 손상평가에 적용된 주요 가정 및 투입변수는 다음과 같습니다.
(*1) 해당 영업의 특정위험을 반영한 세전 할인율 입니다.손상 평가 결과 회수가능액이 에이피에스리서치(주) 종속기업투자주식의 장부금액을하회하였으므로 전기에 손상차손을 인식하였습니다.

## 15. 파생금융상품

파생금융상품파생금융상품
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

위험회피목적파생상품부채

통화선도	교환권대가

파생상품 금융부채	4,000	591,956

파생상품평가손실	(4,000)	0

파생상품평가이익	0	398,112

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

위험회피목적파생상품부채

통화선도	교환권대가

파생상품 금융부채	0	990,668

파생상품평가손실	0	0

파생상품평가이익	0	1,437,055

(*1) 회사는 당기말 기준 외화현금 보유에 따른 환율 변동 위험 관리를 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 본 계약은 위험회피회계는 적용하지 않고 있음에 따라 공정가치 변동으로 인한 평가손실 4,000천원을 금융비용으로 인식하였습니다.(*2) 회사가 발행한 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 398,112천원을 금융수익(전기 : 1,437,055천원)으로 인식하였습니다(주석18 참조).

## 16. 기타지급채무

기타지급채무에 대한 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 항목	29,349,096

유동성 항목	미지급금	11,357,504

미지급비용	8,310,776

임대보증금	9,673,883

기타	6,933

비유동성 항목	4,035,469

비유동성 항목	미지급금	2,455,511

미지급비용	937,958

임대보증금	642,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 항목	12,763,203

유동성 항목	미지급금	6,835,300

미지급비용	5,547,211

임대보증금	374,900

기타	5,792

비유동성 항목	11,284,968

비유동성 항목	미지급금	1,324,150

미지급비용	834,413

임대보증금	9,126,405

## 17. 차입금

차입금 장부금액 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	7,000,000

유동성장기차입금	32,000,000

소계	39,000,000

차입금	80,000,000

합계	119,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	44,000,000

유동성장기차입금	20,000,000

소계	64,000,000

차입금	35,000,000

합계	99,000,000

단기차입금 내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

차입금명칭	운영자금	거래상대방	산업은행	7,000,000

신한은행	4,000,000

우리은행	15,000,000

하나은행	5,000,000

경남은행	5,000,000

농협은행	3,000,000

국민은행	0

거래상대방 합계	39,000,000

전기 (단위 : 천원)

장부금액

차입금명칭	운영자금	거래상대방	산업은행	30,000,000

신한은행	4,000,000

우리은행	10,000,000

하나은행	0

경남은행	0

농협은행	0

국민은행	20,000,000

거래상대방 합계	64,000,000

단기차입금 이자율
전기

연이자율

차입금명칭	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0376

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0328

우리은행	범위	하위범위	0.0341

상위범위	0.0368

범위 합계

하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0321

경남은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0380

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0387

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

장기차입금
당기 (단위 : 천원)

만기일	차입금, 이자율	장부금액	차감: 유동성장기차입금	차입금 합계

차입금명칭	운영자금	거래상대방	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2026-06-10	0.0376	7,000,000

산업은행 2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2027-09-30	0.0359	20,000,000

산업은행 3	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	-	0

우리은행 1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2026-06-15	0.0368	5,000,000

우리은행 2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2026-06-30	0.0341	10,000,000

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2027-03-04	0.0417	10,000,000

신한은행1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2027-05-15	0.0342	3,000,000

신한은행2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2027-03-15	0.0370	7,000,000

하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2026-06-15	0.0321	5,000,000

경남은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2026-04-03	0.0380	5,000,000

시설자금	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2035-10-31	0.0245	40,000,000

산업은행 2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행 3	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행 1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행 2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계