AP시스템 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당분기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다.회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업 회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무재표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 또한 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	149,555,659	(*1)	216,587,668	(*1)

단기금융상품	22,193,147	(*1)	2,335,388	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,388,549	1,388,549	1,282,811	1,282,811

매출채권	63,657,288	(*1)	52,502,627	(*1)

금융리스채권	8,688,930	(*1)	8,599,168	(*1)

기타수취채권	2,378,147	(*1)	2,313,440	(*1)

금융부채

매입채무	77,951,546	(*1)	83,128,941	(*1)

단기차입금	49,205,889	(*1)	48,000,000	(*1)

장기차입금	41,500,000	40,622,593	41,500,000	40,570,150

사채	19,971,055	19,859,991	19,939,964	19,634,300

기타지급채무(*2)	19,994,619	(*1)	17,446,620	(*1)

리스부채

리스부채(*3)	1,965,894	(*3)	2,312,717	(*3)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 회사는 당분기말 현재 금융상품에 대해 유의적인 차액이 식별되지 않았습니다.

(4) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 식별되지 않았습니다.

6. 금융자산 및 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

매출채권	73,945,915	61,560,740

대손충당금	(10,288,627)	(9,058,113)

장부금액	63,657,288	52,502,627

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

채무상품(비유동)	1,388,549	1,282,811

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

임직원대여금	15,500	4,375	19,875	17,100	7,050	24,150

기타대여금	660,000	-	660,000	660,000	-	660,000

보증금	1,981,752	183,961	2,165,713	2,000,201	138,900	2,139,101

미수금	181,079	-	181,079	119,536	-	119,536

금융리스채권	-	8,688,930	8,688,930	-	8,599,168	8,599,168

기타	11,480	-	11,480	30,653	-	30,653

총 장부금액	2,849,811	8,877,266	11,727,077	2,827,490	8,745,118	11,572,608

기타의대손충당금	(660,000)	-	(660,000)	(660,000)	-	(660,000)

순장부금액	2,189,811	8,877,266	11,067,077	2,167,490	8,745,118	10,912,608

7. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

계약자산(유동)	23,091,977	18,465,624

계약자산(비유동)	30,678,916	31,781,086

대손충당금(비유동)	(10,403,319)	(7,540,328)

계약자산 계	43,367,574	42,706,382

계약부채	27,327,649	27,031,758

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당분기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 2,862,991천원의 손상차손을 인식하였고, 전분기에는 2,053,681천원의 손상차손을 환입하였습니다. 계약자산은 재화나 용역을 제공 후 대가를 수취하지 못한 계약이 증가함에 따라 증가하였으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였습니다.

(3) 과거기간 관련 당분기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

제품의 인도	3,548,651	4,814,488

설치용역	3,628,875	1,237,063

계	7,177,526	6,051,551

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당분기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	183,571,365	155,559,236

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 77.1%(141,596,540천원)는 이후 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 22.9%(41,974,825천원)는 이후 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

8. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산 장부금액 변동내역

- 당분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	84,973,490	2,976,053

취득 및 대체	3,095,915	19,032

감가상각 및 상각	(925,995)	(112,680)

처분	(9,008)	(14,225)

분기말 장부금액	87,134,402	2,868,180

- 전분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	74,398,924	3,344,818

취득	5,124,350	108,868

감가상각 및 상각	(1,084,083)	(138,598)

처분	(34,567)	(20,636)

분기말 장부금액	78,404,624	3,294,452

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	62,745,181	116,987,400	수입신용장	5,616,691	우리은행/산업은행

장단기차입금	68,500,000	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	63,121,589	116,147,900	수입신용장	1,321,634	우리은행/산업은행

장단기차입금	68,500,000	우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 및 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 존재하지 않습니다.

9. 리스 (1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

사용권자산

부동산	1,402,868	1,859,180

차량운반구	549,592	447,324

합계	1,952,460	2,306,504

리스부채

유동	1,617,968	2,053,217

비유동	347,926	259,500

합계	1,965,894	2,312,717

당분기 중 증가된 사용권자산은 210,040천원(전분기 : 370,759천원) 입니다.2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	477,843	468,911

차량운반구	71,682	48,118

합계	549,525	517,029

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,688	28,082

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	185,414	16,940

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	15,464	11,610

당분기 중 리스의 총 현금유출은 764,355천원(전분기 : 554,354천원) 입니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우의 금융리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 금융리스채권당분기말 현재 회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

채권원금	10,000,000	10,000,000

현재가치할인차금	(1,311,070)	(1,400,832)

장부금액	8,688,930	8,599,168

2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

5년이내	10,000,000	8,688,930	10,000,000	8,599,168

3) 미실현이자수익(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

리스총투자	10,000,000	10,000,000

최소리스료의 현재가치	8,688,930	8,599,168

미실현이자수익	1,311,070	1,400,832

4) 금융수익(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

금융리스채권에 대한 이자수익	89,762	-

5) 회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.

10. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	105,760	107,307	-	213,067

감가상각	-	(1,213)	-	(1,213)

분기말 장부금액	105,760	106,094	-	211,854

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	4,558,420	4,283,773	16,220	8,858,413

감가상각	-	(37,172)	(2,935)	(40,107)

분기말 장부금액	4,558,420	4,246,601	13,285	8,818,306

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당분기에 1,200천원(전분기 : 151,050천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당분기에 1,239천원(전분기 : 42,235천원) 입니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	소재국가	2023.03.31보통주지분율(*2)	2023.03.31	2022.12.31

종속기업

APS VIETNAM	베트남	100.00	636,605	636,605

APS CHINA CORP	중국	100.00	1,357,555	1,357,555

소계	1,994,160	1,994,160

관계기업

(주)디이엔티(*1)	대한민국	9.47	11,670,429	11,670,429

합계	13,664,589	13,664,589

(*1) 전기 중 회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 당분기말 현재 회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 보통주지분율은 9.47%이나, 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 유효지분율은 9.58%입니다.

(2) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,994,160	11,670,429	1,994,160	-

취득	-	-	-	-

대체	-	-	-	-

분기말 장부금액	1,994,160	11,670,429	1,994,160	-

12. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동성 항목

단기차입금	6,205,889	5,000,000

유동성장기차입금	43,000,000	43,000,000

사채	19,971,055	19,939,964

소계	69,176,944	67,939,964

비유동성 항목

장기차입금	41,500,000	41,500,000

소계	41,500,000	41,500,000

계	110,676,944	109,439,964

(2) 차입금 변동내역- 당분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채(유동)

기초	5,000,000	43,000,000	41,500,000	19,939,964

차입	4,106,652	-	-	-

상환	(2,916,117)	-	-	-

상각	-	-	-	31,091

환산	15,354	-	-	-

분기말	6,205,889	43,000,000	41,500,000	19,971,055

- 전분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채(비유동)

기초	14,000,000	12,500,000	73,000,000	19,817,436

차입	15,120,866	-	-	-

상환	(5,000,000)	-	-	-

상각	-	-	-	30,568

환산	104,602	-	-	-

분기말	24,225,468	12,500,000	73,000,000	19,848,004

13. 순확정급여자산(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

당기근무원가	669,883	629,908

순이자원가	(49,604)	2,199

종업원 급여에 포함된 총 비용	620,279	632,107

(2) 순확정급여자산 산정내역(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,087,907	16,657,786

사외적립자산의 공정가치	(18,836,686)	(19,423,210)

재무상태표상 순부채(자산)	(1,748,779)	(2,765,424)

14. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 품질보증충당부채당분기 및 전분기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

기초	9,121,915	11,613,273

전입액(환입액)	1,082,247	(3,470,580)

사용액	(1,815,405)	(627,843)

분기말	8,388,757	7,514,850

유동항목	6,090,847	4,911,075

비유동항목	2,297,910	2,603,775

(2) 공사손실충당부채당분기 및 전분기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

기초	1,092,638	350,210

증가(감소)	(609,794)	159,950

분기말	482,844	510,160

유동항목	482,844	510,160

비유동항목	-	-

15. 납입자본 및 기타자본구성요소 (1) 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

기초	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

분기말	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

자기주식(*1)	(6,274,950)	(6,132,709)

(*1) 전기 중 회사는 주주친화 정책의 일환으로 자사주 매입을 위해 자기주식취득신탁계약(계약금액 30억원)을 체결하였으며, 당분기 중 증권시장내에서 8,000주(자기주식 취득원가 142,241천원)를 취득하였습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

장비의 인도	38,459,443	31,051,792

부품의 인도	38,172,334	39,402,670

설치용역	15,883,233	8,079,949

기타	322,991	572,616

소계	92,838,001	79,107,027

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등	108,900	108,900

총수익	92,946,901	79,215,927

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	베트남	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	34,548,809	23,657,656	18,307,003	136,468	76,649,936

기간에 걸쳐 인식	1,401,221	8,236,670	6,550,174	-	16,188,065

외부고객으로부터의 수익 계	35,950,030	31,894,326	24,857,177	136,468	92,838,001

- 전분기(단위: 천원)

구분	국내	중국	베트남	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	33,913,836	24,706,956	11,771,228	68,863	70,460,883

기간에 걸쳐 인식	1,783,823	3,229,148	3,510,661	122,512	8,646,144

외부고객으로부터의 수익 계	35,697,659	27,936,104	15,281,889	191,375	79,107,027

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

분기순이익	12,927,166	13,315,075

현금유출 없는 비용등의 가산	10,037,550	8,533,509

외화환산손실	1,445,598	909,518

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	8,445	-

대손상각비	4,093,505	3,831,085

퇴직급여	620,279	632,107

충당부채전입(환입)	472,453	(3,310,630)

주식보상비용(환입)	-	(477)

감가상각비	925,995	1,084,083

무형자산상각비	112,680	138,598

사용권자산감가상각비	549,525	517,029

투자부동산감가상각비	1,213	40,107

재고자산평가손실(환입)	(2,956,602)	(458,529)

무형자산처분손실	14,225	20,636

이자비용	1,266,913	892,373

법인세비용	3,483,321	4,237,609

현금유입 없는 수익등의 차감	(6,436,289)	(5,918,248)

외화환산이익	(4,981,630)	(3,488,019)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(114,184)	(4,600)

유형자산처분이익	(5,153)	(6,406)

매각예정자산처분이익	-	(2,208,328)

사용권자산처분이익	(516)	(1,394)

이자수익	(1,334,806)	(209,501)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(54,870,442)	(2,506,903)

매출채권의 감소(증가)	(13,607,581)	19,422,459

기타수취채권의 감소(증가)	(42,444)	83,126

재고자산의 증가	(31,666,557)	(39,236,861)

기타자산의 감소(증가)	1,731,843	(2,006,262)

매입채무의 감소(증가)	(6,042,195)	10,778,057

계약부채의 증가	295,890	10,553,633

기타지급채무의 감소	(2,895,156)	(1,862,073)

충당부채의 감소	(1,815,405)	(627,843)

기타부채의 감소(증가)	(1,225,203)	90,502

퇴직급여 지급액	(200,140)	(273,284)

퇴직보험예치금의 감소	596,506	571,643

영업으로부터 창출된 현금흐름	(38,342,015)	13,423,433

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

유형자산 취득 관련 미지급금 감소(증가)	244,617	(35,078)

유형자산 처분 관련 미수금 증가	-	27,851

무형자산 취득 관련 선급금 감소	(13,110)	(92,279)

매각예정자산 처분 관련 선수금 감소	-	(620,000)

대여금의 비유동성대체	1,600	20,000

임대보증금의 유동성대체	271,000	-

리스부채의 유동성대체	90,326	269,325

배당금의 미지급	4,057,596	3,615,872

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규	해지	상각 등

단기차입금	5,000,000	1,190,535	15,354	-	-	-	-	6,205,889

유동성장기차입금	43,000,000	-	-	-	-	-	-	43,000,000

장기차입금	41,500,000	-	-	-	-	-	-	41,500,000

사채(유동)	19,939,964	-	-	-	-	-	31,091	19,971,055

임대보증금(유동)	387,700	(33,000)	-	(271,000)	-	-	-	83,700

임대보증금(비유동)	8,015,353	91,000	-	271,000	-	-	117,317	8,494,670

리스부채(유동)	2,053,216	(541,789)	-	(90,326)	210,040	(13,173)	-	1,617,968

리스부채(비유동)	259,501	-	-	90,326	-	(1,901)	-	347,926

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규	해지	상각 등

단기차입금	14,000,000	10,120,866	104,602	-	-	-	-	24,225,468

유동성장기차입금	12,500,000	-	-	-	-	-	-	12,500,000

장기차입금	73,000,000	-	-	-	-	-	-	73,000,000

사채(비유동)	19,817,436	-	-	-	-	-	30,568	19,848,004

임대보증금(비유동)	503,000	147,020	-	-	-	-	-	650,020

리스부채(유동)	2,055,146	(497,722)	-	269,325	370,759	(379,394)	-	1,818,114

리스부채(비유동)	1,582,915	-	-	(269,325)	-	(10,664)	-	1,302,926

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정사항

(단위: USD천, 천원)

제공자	약정 내용	통화	2023.03.31	2022.12.31

우리은행(*)	포괄한도	KRW	10,000,000	10,000,000

일반대출	KRW	22,000,000	22,000,000

수입신용장	USD	15,000	15,000

산업은행(*)	수입신용장	USD	15,000	15,000

일반대출	KRW	46,500,000	46,500,000

씨티은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

신한은행	수입신용장	USD	12,000	12,000

온랜딩(장기)	KRW	3,000,000	3,000,000

일반대출	KRW	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	포괄한도	USD	20,000	20,000

온랜딩(장기)	KRW	11,000,000	11,000,000

기업은행	수입신용장	USD	8,000	8,000

국민은행	수입신용장	USD	8,500	8,500

무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

농협은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

경남은행	수입신용장	USD	5,800	5,800

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8,19 참조).

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD천)

제공자	보증 내용	통화	2023.03.31	2022.12.31

우리은행	외화지급보증(*)	USD	481	306

수입신용장	USD	2,480	766

산업은행	수입신용장(*)	USD	1,828	277

신한은행	수입신용장	USD	3,178	-

KEB하나은행	외화지급보증	USD	13,005	13,005

수입신용장	USD	925	-

기업은행	수입신용장	USD	3,798	-

국민은행	수입신용장	USD	1,881	-

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8,19 참조).

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 4,989,510천원(전기말 : 4,989,510천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 의무가 있습니다.(5) 회사는 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.(6) 회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))에 브랜드 사용료를 지급할 의무가 있습니다.(7) 회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할 의무가 있습니다.

(8) 회사는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 단계별 분할 출자예정입니다.

19. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2023.03.31	2022.12.31

종속기업	APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

APS VIETNAM	APS VIETNAM

관계기업	(주)디이엔티(*1)	(주)디이엔티(*1)

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2)	(주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2)

기타특수관계자	(주)에이피에스의 종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

에이피에스머티리얼즈(주)	에이피에스머티리얼즈(주)

에이피에스리서치(주)	에이피에스리서치(주)

기타특수관계자	(주)제니스월드(*3)	(주)제니스월드(*3)

(주)넥스틴(*3)	(주)넥스틴(*3)

아스텔(주)(*3)	아스텔(주)(*3)

AP시스템 사내근로복지기금(*4)	AP시스템 사내근로복지기금(*4)

(*1) 전기 중 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다(주석 11 참조).(*2) 당분기 중 에이피에스홀딩스(주)는 (주)에이피에스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, (주)에이피에스의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*4) 회사는 전기 중 사업이익의 일부를 재원으로 임직원의 생활안정과 복지증진 목적의 사내근로복지기금을 설립하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	배당지급(*3)	기타

종속기업	APS CHINA CORP	2,460	-	1,351,641	-	214,330

APS VIETNAM	5,629	-	487,427	-	-

관계기업	(주)디이엔티	14,295,944	19,963	-	-	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(*4)	84,100	43,833	-	1,031,500	1,416,965

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	72,291	79,600	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	13,750	3,918	-	-	41,454

에이피에스리서치(주)	-	80,887	-	-	-

(주)제니스월드	-	-	6,349	-	3,950

(주)넥스틴	-	186,712	-	-	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매가 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 당분기 기준 지급예정인 배당금입니다.(*4) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(*1)	유형자산취득	사용권자산 취득	배당지급(*2)	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	1,399,962	-	-	-	187,650

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(*3)	-	23,031	-	4,975,457	308,477	916,889	1,076,209

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	44,811	248,800	-	-	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	5,217	-	-	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	36,017	-	-	-	-	-

(주)디이엔티	-	10,674	-	-	-	-	-

(주)넥스틴	-	121,962	-	-	-	-	-

(*1) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*2) 전분기 기준 지급예정인 배당금입니다.(*3) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액- 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	499,581	-	-

APS VIETNAM	5,649	-	107,079	-	-

관계기업	(주)디이엔티	8,136,820	1,822	-	6,689,400	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	92,510	1,793,959	-	1,797,627	1,214,698

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	27,585	51,260	61,000	-

에이피에스머티리얼즈(주)	15,125	13	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	14,301	-	65,100	-

(주)넥스틴	-	9,860	-	1,343,600	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	519,834	-	-

APS VIETNAM	-	-	30,760	-	-

관계기업	(주)디이엔티	-	1,732	-	2,994,600	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	200,123	1,822,063	-	876,045	1,610,081

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	25,502	28,050	61,000	-

에이피에스머티리얼즈(주)	88	94	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	4,936	-	65,100	-

(주)넥스틴	-	6,463	-	128,600	-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래(*1)

차입	상환	이자비용(상각)	해지

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	-	(407,400)	12,017	-

(*1) 당분기 중 리스부채의 상환금액은 407,400천원, 이자비용은 12,017천원입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래(*1)

차입	상환	이자비용(상각)	해지

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	308,477	(433,560)	25,481	(364,619)

(*1) 전분기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 308,477천원, 리스부채는 308,477천원이며, 리스부채의 상환금액은 433,560천원, 이자비용은 25,481원입니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 8 참조).

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	116,987,400	수입신용장	5,616,691	우리은행/산업은행

장단기차입금	68,500,000	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	116,147,900	수입신용장	1,321,634	우리은행/산업은행

장단기차입금	68,500,000	우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))가 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년 1분기

급여 및 주식보상비용	150,301	89,201

퇴직급여	67,012	64,897

계	217,313	154,098