AP시스템 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 2 기 반기 : 2018년 6월 30일 현재
제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재
에이피시스템 주식회사

1. 일반사항 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보 통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원 입니다. 회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 반도체장비, LCD장비 및 콘트롤기기 등의 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.( 1 ) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 아니하였으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 아니하였으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보 는 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않 습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 반도체장비, LCD장비 및 콘트롤기기 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 또한 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 당반기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 항목

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	3,738,927	3,738,927

비유동성 항목

차입금	18,555,400	18,555,400	22,277,600	22,277,600

(*) 당기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었습 니다 ( 주석 20 참조). 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	-	-	3,738,927	-

공정가치가 공시되는 금융자산/부채

비유동차입금	-	-	18,555,400	-	-	22,277,600

(*) 당기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었습 니다 ( 주석 20 참조).회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.공시되는 공정가치 중 수준3으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산	2018.6.30	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	3,738,927

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	37,868,474	62,719,670

금융기관예치금	2,249,981	30,581,123

매출채권	12,276,735	161,229,477

기타수취채권	7,170,746	5,995,732

계	59,565,936	264,264,929

(*) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었습 니다 ( 주석 20 참조).

(단위: 천원)

금융부채	2018.6.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	105,930,004	124,188,932

차입금	177,641,130	148,834,232

기타지급채무	13,321,729	15,413,829

계	296,892,863	288,436,993

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	계	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	계

대손충당금 환입(*)	341,780	-	341,780	324,156	-	324,156

외화환산이익	4,038,454	-	4,038,454	3,647,041	(9,064)	3,637,977

외화환산손실	(9,135,880)	(657,221)	(9,793,101)	(5,676,357)	(390,651)	(6,067,008)

외환차익	5,092,432	1,517,534	6,609,966	3,240,421	2,393,622	5,634,043

외환차손	(4,528,075)	(670,456)	(5,198,531)	(839,044)	(1,380,216)	(2,219,260)

이자수익	476,100	-	476,100	203,356	-	203,356

이자비용	-	(2,191,418)	(2,191,418)	-	(1,148,878)	(1,148,878)

(*) 계약자산 관련 손상차손 금액은 포함되어 있지 않습 니다. 7 . 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 20 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

유동항목

파생결합증권	-	3,738,927

(*) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었 습 니다 (주석 20 참조). 당반기 및 전반기 당기손익으로 인식된 관련 손익은 없습니다.

(2) 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

매출채권	13,929,099	163,026,405

대손충당금	(1,652,364)	(1,796,928)

장부금액	12,276,735	161,229,477

(*) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기말 매출채권의 일부가 계약자산으로 재분류되었습니다 ( 주석 20 참조).

2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

임직원대여금	1,621	-	1,621	24,865	-	24,865

기타대여금	562,783	420,000	982,783	460,000	723,333	1,183,333

보증금	3,500,000	654,306	4,154,306	3,500,000	634,910	4,134,910

미수금	2,896,424	-	2,896,424	1,708,224	-	1,708,224

기타	396	-	396	6,400	-	6,400

총 장부금액	6,961,224	1,074,306	8,035,530	5,699,489	1,358,243	7,057,732

대손충당금	(564,784)	(300,000)	(864,784)	(462,001)	(600,000)	(1,062,001)

순장부금액	6,396,440	774,306	7,170,746	5,237,488	758,243	5,995,731

8. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 20 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2018.1.1

계약자산	75,197,957	77,679,042

대손충당금	(2,420,629)	-

계약자산 계	72,777,328	77,679,042

계약부채	50,145,073	103,091,103

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 줄어들었기 때문에 감소하였습니다. 또한 당반기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 2,420,629천원의 손상차손을 인식하였습니다.계약부채는 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역이 줄어들었기 때문에 감소하였습니다.

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도	61,620,749

설치용역	1,397,040

계	63,017,789

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당반기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.6.30

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	457,135,433

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계입니다.(5) 당반기 중 장비 인도 계약의 이행원가와 관련되어 인식한 자산은 없습니다.

9. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구분	2018년 반기

유형자산	무형자산

기초 장부금액	109,560,589	23,932,348

취득	3,581,383	136,489

사업결합으로 인한 증가(*)	2,177,110	1,087,890

감가상각 및 상각	(3,779,991)	(2,600,661)

폐기	(1,979,357)	(48,753)

처분	(53,690)	-

대체	(617,526)	-

반기말 장부금액	108,888,518	22,507,313

(*) 기타특수관계자인 디이엔티로부터 2018년 4월 6일자로 일부 사업을 양수하였으며, 이에 따라 기계장치 등 유형자산과 산업재산권 등 무형자산이 증가하였습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

구분	2017년 반기

유형자산	무형자산

분할설립일 장부금액	108,752,923	20,996,817

취득	5,061,110	1,450,928

감가상각 및 상각	(2,102,341)	(924,622)

처분	(13,241)	-

폐기	-	(38,694)

반기말 장부금액	111,698,451	21,484,429

(2) 당반말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

69,896,935	137,476,500	외상매입금	43,832,714	우리은행/산업은행

장단기차입금	72,187,348	우리은행/산업은행

또한 특수관계자인 APS 홀딩스가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 종속기업투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	2018.6.30 보통주지분율 (% )	2018.6.30	2018.1.1

APS HK GLOBAL LIMITED	100	11,193	11,193

APS VIETNAM	100	636,605	-

APS CHINA CORP	100	1,357,555	-

계	2,005,353	11,193

(2) 종속기업 투자주식 변동 내역(단위: 천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

기초 및 분할설립일	11,193	-

취득	1,994,160	-

반기말	2,005,353	-

회사는 전기 중 중국 및 홍콩 신규사업 투자관리 목적으로 APS HK Global Limited를설립하였으며, 중국 및 베트남 시장 내 AS 대응 등의 목적으로 2018년 6월 14일 특수관계자인 APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모두 취득하였습니다(주석 19 참조).

11. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2018.06.30	2017.12.31

유동성 항목

단기차입금	151,641,130	121,334,232

유동성장기차입금	7,444,600	5,222,400

소계	159,085,730	126,556,632

비유동성 항목

장기차입금	18,555,400	22,277,600

계	177,641,130	148,834,232

(2) 차입금 변동내역(단위: 천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

기초 및 분할설립일	121,334,232	5,222,400	22,277,600	79,646,040	1,500,000	27,500,000

차입	141,792,654	-	-	102,478,773	-	-

상환	(117,583,994)	(1,500,000)	-	(71,367,646)	-	-

대체	-	3,722,200	(3,722,200)	-	1,500,000	(1,500,000)

환산	6,098,238	-	-	721,606	-	-

반기말	151,641,130	7,444,600	18,555,400	111,478,773	3,000,000	26,000,000

12. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	642,010	1,310,600	765,437	785,116

순이자원가	26,579	26,579	17,701	23,602

종업원 급여에 포함된 총 비용	668,589	1,337,179	783,138	808,718

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,610,603	11,251,741

사외적립자산의 공정가치	(9,137,124)	(9,391,569)

재무상태표상 순부채	2,473,479	1,860,172

13. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 당 반기 및 전반기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

기초 및 분할설립일	14,742,568	6,043,650

회계기준변경효과	(809,820)	-

전입액(환입액)	(301,446)	8,550,830

사용액	(4,809,937)	(2,415,037)

반기말	8,821,365	12,179,443

유동항목	6,565,723	3,496,359

비유동항목	2,255,642	8,683,084

14. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

2017.12.31	13,899,212	1,382,209	6,949,606	691,105	39,248,949	23,314,651	46,198,555	24,005,756

2018.6.30	13,899,212	1,382,209	6,949,606	691,105	39,248,949	23,314,651	46,198,555	24,005,756

상기 상환전환우선주의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	조건	비고

발행 주식	1,602,388주	상환전환우선주

투자 주체	PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행 규모	32,047,600천원 (주당 20천원)

의 결 권	무의결권부 RCPS	주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음

만기(존속기간)	7년	만기시 보통주로 전환

최저 배당률	3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%	매년 배당 필요

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환	상환 조건	회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능

보장수익율	발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%	Step up

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액	최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)	기지급 배당금 공제

상환 재원	배당 가능이익 內

전환	전환 비율	우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing	시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)	매 3개월마다

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

전환 가능 기간	발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지)

회사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 회사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 계상하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분 27,829,753천원을 자본으로 계상하였습니다.2017년 12월 20일자로 일부 상환전환우선주에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 이에 따라 우선주 자본금 및 주식발행초과금의 일부가 보통주 자본금 및 주식발행초과금으로 분류변경 되었습니다.

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.6.30	2017.12.31

자기주식	(750,380)	-

회사는 2018년 6월 28일 및 2018년 6월 29일자로 자기주식을 각각 20,000주 및 16,886주 취득하였으며, 주당 취득원가는 각각 20,359원 및 20,325원입니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익과 관련해 포괄손익계산서 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	3개월	2018년 반기

제품의 인도	180,175,935	321,580,739

설치용역	4,881,763	10,659,996

기타	174,520	254,824

총 수익	185,232,218	332,495,559

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

2018년 반기	제품 매출	기타매출	계

국내	중국	기타

수익인식 시점

한 시점에 인식	150,991,248	169,383,580	1,205,911	-	321,580,739

기간에 걸쳐 인식	5,315,456	5,155,158	189,382	254,824	10,914,820

외부고객으로부터의 수익 계	156,306,704	174,538,738	1,395,293	254,824	332,495,559

16. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

반기순이익	12,172,218	32,361,635

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	2,191,418	1,148,878

외화환산손실	9,793,101	6,067,008

감가상각비	3,779,991	2,102,341

무형자산상각비	2,600,660	924,622

퇴직급여	1,337,179	808,719

법인세비용	80,107	10,094,108

대손상각비(환입)	2,276,065	(324,156)

기타의 대손상각비(환입)	(197,217)	-

제품보수비(환입)	(301,446)	8,550,830

주식보상비용(환입)	(547,533)	1,478,000

유형자산 처분손실	1,934	-

유형자산 폐기손실	1,979,357	-

무형자산 폐기손실	48,754	38,694

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(476,100)	(203,356)

외화환산이익	(4,038,454)	(3,637,976)

유형자산 처분이익	(12,272)	(668)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	42,393,057	(59,847,192)

계약자산의 감소	2,481,085	-

기타수취채권의 증가	(1,183,051)	(4,460,123)

재고자산의 증가	(52,493,153)	(4,972,770)

기타자산의 감소(증가)	(7,334,837)	4,972,388

매입채무의 증가(감소)	(21,294,044)	13,815,633

계약부채의 감소	(53,203,848)	-

기타지급채무의 증가(감소)	(1,409,065)	227,313

충당부채의 감소	(4,809,937)	(2,415,037)

기타부채의 증가(감소)	(1,965,354)	31,882,653

퇴직급여 지급액	(981,411)	(102,119)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	257,539	(361)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(68,855,257)	38,509,064

(2) 당반기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

2018년 반기	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

외화환산	유동성대체

단기차입금	121,334,232	24,208,660	6,098,238	-	151,641,130

유동성장기차입금	5,222,400	(1,500,000)	-	3,722,200	7,444,600

장기차입금	22,277,600	-	-	(3,722,200)	18,555,400

17. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위: 천, 천원)

제공자	약정 내용	통화	2018.6.30	2017.12.31

우리은행	포괄한도	KRW	15,000,000	15,000,000

무역금융	KRW	5,000,000	-

수입신용장	USD	34,000	38,000

산업은행	수입신용장	USD	45,000	25,000

외화지급보증	USD	20,491	20,491

씨티은행	선물환한도	USD	700	700

수입신용장	USD	24,300	24,300

신한은행	수입신용장	USD	25,000	25,000

KEB하나은행	외화지급보증	USD	2,000	3,000

수입신용장	USD	20,000	20,000

기업은행	수입신용장	USD	15,000	15,000

국민은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

SC은행	선물환한도	USD	1,000	1,000

수입신용장	USD	30,000	20,000

농협은행	수입신용장	USD	20,000	20,000

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 무역금융 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD)

제공자	보증 내용	2018.6.30	2017.12.31

우리은행	외화지급보증	2,003,500	8,063,750

수입신용장-포괄	2,768,400	-

수입신용장(*)	21,087,826	35,957,639

산업은행	외화지급보증	13,660,800	20,491,200

수입신용장	9,296,442	23,930,401

씨티은행	수입신용장	12,731,375	22,540,090

신한은행	수입신용장	21,205,317	24,441,626

KEB하나은행	외화지급보증	1,346,000	2,561,000

수입신용장	10,877,580	19,672,600

기업은행	수입신용장	5,494,158	7,600,672

국민은행	수입신용장	4,587,885	457,639

SC은행	수입신용장	19,007,946	7,863,771

농협은행	수입신용장	15,650,685	19,816,000

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조). (3) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 369,450천원(전기말: 650,375천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 APS 홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 18. 사업결합

(1) 회사는 2018년 4월 6일자로 주식회사 디이엔티의 Laser 장비 개발, 제조 및 판매를 담당하는 사업부문을 양수하였습니다. 회사는 인수의 결과로 동 시장에서의 판매증대를 기대하고 있으며, 규모의 경제를 통하여 관련 사업에 대한 원가가 절감될 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 인수에서 발생한 영업권은 회사와 주식회사 디이엔티의 사업을 결합하여 발생하는 규모의 경제 효과 및 인수한 기술의 가치에 따른 것입니다. (3) 주식회사 디이엔티의 사업부문에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채에 대한 취득일의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	3,265,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산 및 무형자산

기계장치	2,153,860

산업재산권	9,247

기타의 유형자산	23,250

식별가능한 순자산의 공정가치	2,186,357

비지배지분	-

영업권	1,078,643

계	3,265,000

해당 사업결합과 관련되어 소요된 직접원가는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에인식되었으며, 동 사업결합과 관련되어 인식된 우발부채 등은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사는 식별가능한 무형자산의 공정가치(산업재산권 포함)를 산출하고 있으며, 이에 따라 잠정적으로 결정된 영업권의 가액은 최종 가치평가 결과에따라 금액이 조정될 수 있습니다.

19. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당반기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으 며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2018.6.30

종속기업	APS HK GLOBAL LIMITED

APS CHINA CORP(*1)

APS VIETNAM(*1)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	APS 홀딩스(*2)

기타특수관계자	APS 홀딩스의 종속기업	코닉오토메이션

APS AMD와 그 종속기업

기타특수관계자(*3)	디이엔티와 그 종속기업

제니스월드

넥스틴

(*1) 회사는 중국 및 베트남 시장 내 AS 대응 등의 목적으로 2018년 6월 14일 특수관계자인 APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모두 취득하였습니다(주석 10 참조).(*2) 분할존속기업인 APS 홀딩스가 당기중 회사의 지분을 일부 취득하여 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류되었습니다. (*3) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 분할존속기업인 APS 홀딩스의 관계기업으로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역- 2018년 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	2,953,357	-

APS VIETNAM	-	-	1,282,481	-

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	APS 홀딩스(*3)	19,199	27,317	-	3,279,895

기타특수관계자	코닉오토메이션	56,690	-	836,000	185,004

APS AMD와 그 종속기업	-	-	2,195,518	1,227,630

디이엔티와 그 종속기업(*4)	-	-	-	3,265,000

제니스월드	-	-	87,168	-

넥스틴(*5)	37,331	58,400	5,025,440	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) APS 홀딩스로부터 취득한 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS VietnamCO., LTD의 지분과 관련된 1,994,160천원이 기타 매입에 포함되어 있습니다(주석 10 참조).(*4) 디이엔티로부터 양수한 사업과 관련된 거래금액 3,265,000천원이 기타 매입에 포함되어 있습니다(주석 18 참조).(*5) 넥스틴으로부터의 매입액 중 5,025,440천원은 회사가 대리인으로 활동하여 매입한 금액으로, 포괄손익계산서 등에는 포함되어 있지 않습니다.- 2017년 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	기타

분할존속기업	APS 홀딩스	-	-	-	1,576,719

분할존속기업의 종속기업	코닉오토메이션	750	7,500	33,836,809	86,202

APS CHINA CORP	-	-	981,984	340,329

APS VIETNAM	-	-	255,252	-

APS AMD와 그 종속기업	-	176	259,704	330,500

제니스월드	-	-	353,719	-

분할존속기업의 관계기업	디이엔티와 그 종속기업	1,766,688	-	426,468	-

넥스틴(*3)	-	36,500	4,716,960	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 넥스틴으로부터의 매입액 중 4,704,000천원은 회사가 대리인으로 활동하여 매입한 금액으로, 포괄손익계산서 등에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액- 2018.6.30

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	APS 홀딩스	-	6,475	-	503,135

기타특수관계자	코닉오토메이션	2,365	1,528,379	402,650	48,917

APS AMD와 그 종속기업	-	3,500,000	637,265	-

디이엔티와 그 종속기업	405,916	-	-	-

제니스월드	-	-	15,425	-

넥스틴	-	-	-	8,980

- 2017.12.31(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	APS HK Global Limited	-	1,455	-	-

분할존속기업	APS 홀딩스	-	32,434	-	2,059,936

분할존속기업의 종속기업	코닉오토메이션	2,365	1,242,000	735,296	-

APS CHINA CORP	-	-	-	16,007

APS AMD와 그 종속기업	-	3,500,000	347,615	-

분할존속기업의 관계기업	디이엔티와 그 종속기업	110,000	-	-	-

제니스월드	-	-	6,743	-

넥스틴	-	-	2,558,567	8,980

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	현금배당(*)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	APS 홀딩스	256,382

(*) 회사가 발행한 상환전환우선주 중 금융부채로 분류된 배당에 관한 부분입니다(주석 14 참조). 전반기 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

20. 회계정책의 변경 20.1 기준서 제 1109호 '금융상품' 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않 았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초 이익잉여금의 변동기준서 제 1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다.(2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제 1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	3,738,927	260,526,002	264,264,929

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,738,927	260,526,002	264,264,929

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액이며, 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. ① 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 당기손익인식금융자산 3,738,927천원을 당기손익인식-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. ② 기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액(*1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동 금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	161,229,478	161,229,478	-

파생결합증권	당기손익-공정가치(*2)	당기손익-공정가치(*2)	3,738,927	3,738,927	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	62,719,670	62,719,670	-

금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	30,581,123	30,581,123	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	5,237,488	5,237,488	-

비유동 금융자산

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	758,243	758,243	-

(*1) 기준서 제 1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권회사는 기준서 제1109호의 도입으로 인한 매출채권 손상차손의 인식 관련 정책으로 간편법을 적용하고 있어, 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이와 관련하여 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

20.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영된 조정 금액

(단위: 천원)

구분	2017.12.31조정전(*1)	조정	2018.1.1조정후

매출채권(*2)	161,229,478	(109,678,770)	51,550,708

계약자산(*6)	-	77,679,042	77,679,042

재고자산(*2)	52,439,641	58,504,434	110,944,075

기타유동자산	110,791,343	-	110,791,343

이연법인세자산(*5)	9,314,209	1,783,488	11,097,697

기타비유동자산	134,262,372	-	134,262,372

자산총계	468,037,043	28,288,194	496,325,237

매입채무	124,188,932	-	124,188,932

충당부채(*4)	14,742,568	(809,820)	13,932,748

계약부채(*6)	-	103,091,103	103,091,103

기타유동부채(*2)(*3)	211,283,805	(68,406,793)	142,877,012

기타비유동부채	28,326,075	-	28,326,075

부채총계	378,541,380	33,874,490	412,415,870

납입자본	70,204,310	-	70,204,310

이익잉여금(*2)(*3)(*4)	19,291,353	(5,586,296)	13,705,057

자본총계	89,495,663	(5,586,296)	83,909,367

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.(*2) 수익인식 회계처리이전 기준에서 회사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 매출을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객과의 장비 인도 계약에서 장비 제작 및 인도, 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 전기 매출액의 66,352,064천원이 감소하였으며, 이익잉여금은 66,352,064천원 감소하였습니다.이에 따라 계약자산은 과거 회계정책에 따라 인식했던 매출채권보다 31,999,728천원 감소하였으며, 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수금보다 34,352,336천원 증가하였습니다.또한, 수익인식 시점 이전 장비의 제작을 위해 투입된 매출원가 58,504,434천원이 감소하였으며, 이에 따라 이익잉여금 및 재고자산이 각각 58,504,434천원 증가하였습니다.(*3) 유의적인 금융요소기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에 유의적인 금융요소가 존재한다면, 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다. 이에 따라 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수금보다 331,975천원 증가하였으며, 이익잉여금은 331,975천원 감소하였습니다.(*4) 충당부채 회계처리회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 충당부채로 설정하고 있습니다. 기준서 제1115호의 적용에 따른 매출액의 감소에 따라, 충당부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 금액보다 809,820천원 감소하였으며, 이익잉여금은 809,820천원 증가하였습니다.(*5) 이연법인세 회계처리기준서 제1115호의 적용과 관련된 상기 효과로 인하여, 이연법인세자산은 과거 회계정책에 따라 인식했던 금액보다 1,783,487천원 증가하였으며, 이에 따라 이익잉여금은 1,783,487천원 증가하였습니다.(*6) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경되었습니다.- 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여, 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화 및 용역과 관련된 매출채권 77,679,042천원은 계약자산으로 분류되었습니다.- 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화 및 용역과 관련된 선수금 103,087,892천원및 선수수익 3,212천원은 계약부채로 분류되었습니다.

(2 ) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목 - 재무상태표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

매출채권	12,276,735	165,507,265	177,784,000

기타자산	196,539,355	-	196,539,355

계약자산	72,777,328	(72,777,328)	-

재고자산	164,054,753	(96,745,308)	67,309,445

이연법인세자산	10,161,247	(2,644,315)	7,516,932

자산총계	455,809,419	(6,659,687)	449,149,732

매입채무	105,930,004	-	105,930,004

충당부채	8,821,365	2,212,498	11,033,863

계약부채	50,145,073	(50,145,073)	-

기타부채	195,581,770	30,921,108	226,502,878

부채총계	360,478,213	(17,041,289)	343,466,745

납입자본	70,204,310	-	70,204,310

이익잉여금	25,877,275	10,351,782	36,229,057

자기주식	(750,380)	-	(750,380)

자본총계	95,331,206	10,351,782	105,682,987

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. - 손익계산서

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

매출	332,495,559	44,793,378	377,288,937

매출원가	286,770,062	39,643,551	326,413,613

판매비와 관리비	25,929,034	-	25,929,034

기타수익	10,528,204	476,486	11,004,690

기타비용	10,502,695	-	10,502,695

금융수익	1,166,572	-	1,166,572

금융비용	8,736,219	-	8,736,219

법인세비용	80,107	860,828	940,935

반기순이익	12,172,218	4,765,485	16,937,703

( *) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

반기순이익	12,172,218	4,765,485	16,937,703

조정

순금융비용	(1,715,318)	-	(1,715,318)

법인세비용	80,107	860,828	940,935

기타조정사항	20,150,756	1,402,678	21,553,434

자산부채의 변동

매출채권	42,393,057	(58,249,124)	(15,856,067)

기타수취채권	(1,183,051)	-	(1,183,051)

재고자산	(52,493,153)	38,240,874	(14,252,279)

계약자산	2,481,085	(2,481,085)	-

기타자산	(7,334,837)	-	(7,334,837)

매입채무	(21,294,044)	-	(21,294,044)

계약부채	(53,203,848)	53,203,848	-

기타지급채무	(1,409,066)	-	(1,409,066)

충당부채	(4,809,937)	-	(4,809,937)

기타부채	(1,965,354)	(37,743,504)	(39,708,858)

퇴직급여지급액	(981,411)	-	(981,411)

퇴직보험예치금	257,539	-	257,539

영업활동으로 인한 현금흐름	(68,855,257)	-	(68,855,257)

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. 21. 보고기간 후 사건 2018년 8월 8일 회사가 발생한 상환전환우선주의 일부가 보통주로 전환청구 되었으며, 이에 따라 상환전환우선주 200,299주가 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환청구에 따라 보통주 자본금 100,150천원이 증가하였습니다.