AP시스템 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보 통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원 이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당분기말 현재 보통주자본금은 7,640,711 천원입니 다. 회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외 하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

또 한 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 또한 회사 는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다 (주석 15 참조) .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단 을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조) .

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다 . 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동 에 영향을 받습니다 ( 주석 14 참조) .

( 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 또한 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	150,545,871	(*1)	133,457,046	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,804,600	2,804,600	800,000	800,000

매출채권	51,004,830	(*1)	75,751,368	(*1)

기타수취채권	1,765,621	(*1)	1,906,503	(*1)

금융부채

매입채무	66,181,541	(*1)	55,050,094	(*1)

단기차입금	36,725,468	(*1)	26,500,000	(*1)

장기차입금	73,000,000	73,088,612	73,000,000	73,091,841

사채	19,848,004	19,646,874	19,817,436	19,582,228

기타지급채무(*2)	20,367,063	(*1)	9,823,588	(*1)

리스부채

리스부채	3,121,040	(*2)	3,638,061	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금, 리스 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6 . 금융자산 및 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

매출채권	63,475,685	82,337,458

대손충당금	(12,470,855)	(6,586,090)

장부금액	51,004,830	75,751,368

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

채무상품(유동)	2,004,600	-

채무상품(비유동)	800,000	800,000

장부금액	2,804,600	800,000

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

임직원대여금	17,600	35,000	52,600	40,000	15,000	55,000

기타대여금	660,000	-	660,000	720,000	-	720,000

보증금	90,560	1,449,103	1,539,663	90,560	1,440,220	1,530,780

미수금	346,661	-	346,661	431,787	-	431,787

기타	6,697	-	6,697	8,936	-	8,936

총 장부금액	1,121,518	1,484,103	2,605,621	1,291,283	1,455,220	2,746,503

기타의대손충당금	(840,000)	-	(840,000)	(840,000)	-	(840,000)

순장부금액	281,518	1,484,103	1,765,621	451,283	1,455,220	1,906,503

7 . 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

계약자산(유동)	22,998,803	21,979,530

계약자산(비유동)	38,318,765	38,487,356

대손충당금(비유동)	(6,479,096)	(8,532,777)

계약자산 계	54,838,472	51,934,109

계약부채	27,332,630	16,778,997

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동 당분기에 계약자산과 관련된 고객의 신용 등급과 연령 등을 고려하여 2,053,681 천원 의 손상차손을 환입하였고 , 전 분기에는 79,478천원 의 손상차손을 환입하였 습니 다. 계 약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였 습니다.

(3) 과거기간 관련 당분기 인식 수익

이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

제품의 인도	4,814,488	2,250,000

설치용역	1,237,063	3,078,562

계	6,051,551	5,328,562

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당분기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	219,028,612	193,665,368

보고기간 말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 67.0%(146,818,636천원 ) 는 다음 보고기간 동안 제품의 인도로 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 33.0% (72,209,976 천원 ) 는 다음 보고기간 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

8. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산 장부금액 변동내역

- 당분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	74,398,924	3,344,818

취득 및 대체	5,124,350	108,868

감가상각 및 상각	(1,084,083)	(138,598)

처분	(34,567)	(20,636)

분기말 장부금액	78,404,624	3,294,452

- 전분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	79,890,991	4,539,927

취득	181,594	147,607

감가상각 및 상각	(1,393,865)	(208,241)

처분	(61,696)	(669,119)

분기말 장부금액	78,617,024	3,810,174

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	64,250,813	114,848,400	수입신용장	941,125	우리은행

장단기차입금	75,500,000	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	64,627,221	114,266,500	수입신용장	2,007,783	우리은행

장단기차입금	75,500,000	우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 리 스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

사용권자산

부동산	2,894,465	3,399,942

차량운반구	259,911	289,368

합계	3,154,376	3,689,310

리스부채

유동	1,818,114	2,055,146

비유동	1,302,926	1,582,915

합계	3,121,040	3,638,061

당분기 중 증가된 사 용권자산은 370,759천원 (전분기 85,671천원) 입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	468,911	537,819

차량운반구	48,118	48,166

합계	517,029	585,985

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	28,082	17,000

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,940	9,307

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	11,610	12,103

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 582,436천 원 (전분기 615,134천원) 입니다.

10. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	4,558,420	4,283,773	16,220	8,858,413

감가상각	-	(37,172)	(2,935)	(40,107)

분기말 장부금액	4,558,420	4,246,601	13,285	8,818,306

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	8,550,092	4,432,462	28,608	13,011,162

감가상각	-	(37,172)	(3,227)	(40,399)

분기말 장부금액	8,550,092	4,395,290	25,381	12,970,763

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당 분기에 151,050천원 (전분기 150,950천원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당분기에 42,235 천원 (전 분기 93,727천원) 입니다.

11. 종속기업투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	2022.03.31 보통주지분율 (% )	2022.03.31	2021.12.31

APS VIETNAM	100	636,605	636,605

APS CHINA CORP	100	1,357,555	1,357,555

계	1,994,160	1,994,160

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동은 없습니다. 12. 매각예정비유동자산

(1) 매각예정비유동자산 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.03.31

투자부동산 토지(*)

기초 장부금액	3,991,672	-

처분	(3,991,672)	-

분기말 장부금액	-	-

(*) 회사는 2021년 8월 2일 보유중인 투자부동산 토지 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 당분기 중 소유권 이전 완 료되었습니다.전기 중 매각예정자산으로 분류된 투자부동산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 6,000,000천원과 장부가액 3,991,672천원 중 작은 금액으로 측정하였으며, 순공정가치금액은 부동산매매계약서에 따른 최종매매대금에서 매각관련비용을 차감한 금액입니다. 당분기 중 처분으로 인하여 기타수익으로 인식한 금액은 2,208,328천원입니다.

13. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

유동성 항목

단기차입금	24,225,468	14,000,000

유동성장기차입금	12,500,000	12,500,000

소계	36,725,468	26,500,000

비유동성 항목

장기차입금	73,000,000	73,000,000

사채	19,848,004	19,817,436

소계	92,848,004	92,817,436

계	129,573,472	119,317,436

(2) 차입금 변동내역- 당분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채

기초	14,000,000	12,500,000	73,000,000	19,817,436

차입	15,120,866	-	-	-

상환	(5,000,000)	-	-	-

상각	-	-	-	30,568

환산	104,602	-	-	-

분기말	24,225,468	12,500,000	73,000,000	19,848,004

- 전분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채

기초	31,921,046	4,444,400	49,944,400	19,699,011

차입	37,966,130	-	-	-

상환	(17,921,046)	(2,222,200)	-	-

대체 등	-	2,222,200	(2,222,200)	-

상각	-	-	-	29,067

환산	514,427	-	-	-

분기말	52,480,557	4,444,400	47,722,200	19,728,078

14. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

당기근무원가	629,892	593,189

순이자원가	2,199	4,469

종업원 급여에 포함된 총 비용	632,091	597,658

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,827,121	16,465,407

사외적립자산의 공정가치	(15,477,633)	(16,046,385)

재무상태표상 순부채	1,349,488	419,022

15. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 품질보증충당부채당분 기 및 전분기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

기초	11,613,273	12,201,986

전입액	(3,470,580)	780,903

사용액	(627,843)	(1,141,403)

분기말	7,514,850	11,841,486

유동항목	4,911,075	6,960,300

비유동항목	2,603,775	4,881,186

(2) 공사손실충당부채 당분기 및 전분기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

기초	350,210	1,890,517

증가(감소)	159,950	(695,940)

분기말	510,160	1,194,577

16. 납입자본 및 기타자본구성요소 (1) 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

기초	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

분기말	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

자기주식	(5,468,097)	(5,468,097)

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

장비의 인도	31,051,792	55,468,965

부품의 인도	39,402,670	47,062,920

설치용역	8,079,949	8,064,690

기타	572,616	391,425

소계	79,107,027	110,988,000

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등	108,900	108,900

총수익	79,215,927	111,096,900

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	33,913,836	24,706,956	11,840,091	70,460,883

기간에 걸쳐 인식	1,783,823	3,229,148	3,633,173	8,646,144

외부고객으로부터의 수익 계	35,697,659	27,936,104	15,473,264	79,107,027

- 전분기(단위: 천원)

구분	국내	중국	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	32,330,565	65,229,710	4,975,257	102,535,532

기간에 걸쳐 인식	3,101,134	4,925,462	425,872	8,452,468

외부고객으로부터의 수익 계	35,431,699	70,155,172	5,401,129	110,988,000

18. 영 업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

분기순이익	13,315,075	13,967,777

현금유출 없는 비용등의 가산	8,533,509	8,326,982

외화환산손실	909,518	1,536,733

대손상각비(환입)	3,831,085	(129,906)

퇴직급여	632,107	596,011

충당부채환입	(3,310,630)	(525,553)

주식보상비용(환입)	(477)	53,380

감가상각비	1,084,083	1,393,866

무형자산상각비	138,598	208,242

사용권자산감가상각비	517,029	585,986

투자부동산감가상각비	40,107	40,400

재고자산평가손실(환입)	(458,529)	1,263,646

유형자산처분손실	-	392

무형자산처분손실	20,636	55,768

이자비용	892,373	605,342

법인세비용	4,237,609	2,642,675

현금유입 없는 수익등의 차감	(5,918,248)	(4,818,710)

외화환산이익	(3,488,019)	(4,710,654)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(4,600)	-

유형자산처분이익	(6,406)	(7,496)

매각예정자산처분이익	(2,208,328)	-

무형자산처분이익	-	(48,013)

사용권자산처분이익	(1,394)	-

이자수익	(209,501)	(52,547)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(2,506,903)	(6,372,224)

매출채권의 감소	19,422,459	15,694,975

기타수취채권의 감소	83,126	88,261

재고자산의 증가	(39,236,861)	(12,707,865)

기타자산의 증가	(2,006,262)	(3,002,418)

매입채무의 증가(감소)	10,778,057	(10,029,993)

계약부채의 증가	10,553,633	65,899

기타지급채무의 증가 (감소)	(1,862,073)	5,093,554

충당부채의 감소	(627,843)	(530,887)

기타부채의 증가(감소)	90,502	(1,012,821)

퇴직급여 지급액	(273,284)	(747,693)

퇴직보험예치금의 감소	571,643	716,764

영업으로부터 창출된 현금흐름	13,423,433	11,103,826

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	7,227	6,257

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	44

무형자산 취득 관련 선급금 변동	92,279	-

차입금 유동성대체	-	2,222,200

대여금 유동성대체	20,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규	해지	상각 등

단기차입금	14,000,000	10,120,866	104,602	-	-	-	-	24,225,468

유동성장기차입금	12,500,000	-	-	-	-	-	-	12,500,000

장기차입금	73,000,000	-	-	-	-	-	-	73,000,000

사채	19,817,436	-	-	-	-	-	30,568	19,848,004

임대보증금	656,980	147,020	-	-	-	-	-	804,000

리스부채	3,638,061	(525,804)	-	-	370,759	(390,058)	28,082	3,121,040

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규	해지	상각 등

단기차입금	31,921,046	20,045,084	514,427	-	-	-	-	52,480,557

유동성장기차입금	4,444,400	(2,222,200)	-	2,222,200	-	-	-	4,444,400

장기차입금	49,944,400	-	-	(2,222,200)	-	-	-	47,722,200

사채	19,699,011	-	-	-	-	-	29,067	19,728,078

임대보증금	206,980	-	-	-	-	-	-	206,980

리스부채	2,800,114	(576,724)	-	-	85,671	-	17,000	2,326,061

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위: USD천, 천원)

제공자	약정 내용	통화	2022.03.31	2021.12.31

우리은행	포괄한도	KRW	15,000,000	15,000,000

일반대출	KRW	22,000,000	22,000,000

수입신용장	USD	15,000	15,000

파생상품	USD	-	3,000

산업은행	수입신용장	USD	15,000	15,000

일반대출	KRW	53,500,000	53,500,000

선물환한도	KRW	1,000,000	1,000,000

씨티은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

신한은행	수입신용장	USD	12,000	12,000

온랜딩(장기)	KRW	3,000,000	3,000,000

일반대출	KRW	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	포괄한도	USD	20,000	20,000

온랜딩(장기)	KRW	11,000,000	11,000,000

기업은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

국민은행	수입신용장	USD	8,500	8,500

무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

농협은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

경남은행	수입신용장	USD	5,800	5,800

대구은행	일반대출	KRW	3,000,000	3,000,000

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD)

제공자	보증 내용	통화	2022.03.31	2021.12.31

우리은행	외화지급보증(*)	USD	11,475	928,205

수입신용장	USD	765,800	765,800

씨티은행	수입신용장	USD	3,591,427	-

신한은행	수입신용장	USD	4,853,790	-

KEB하나은행	외화지급보증	USD	2,465,000	14,558,740

기업은행	수입신용장	USD	2,642,040	-

국민은행	외화지급보증	USD	1,460,000	1,460,000

경남은행	수입신용장	USD	-	642,750

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습 니다 (주석 8,20 참조) . (3 ) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 5,130,935 천원 (전기말: 5,130,935 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 회사는 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다. (6) 회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)에 브랜드 사용료를 지급할 책임이 있습니다. (7) 회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을 회사의 특수관 계자인 에이피에스홀딩스(주)와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할 책임이 있습니다.

(8) 회 사 는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 2023년까지 분할 출자예정입니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으 며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2022.03.31	2021.12.31

종속기업	APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

APS VIETNAM	APS VIETNAM

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	에이피에스홀딩스(주)

기타특수관계자	에이피에스홀딩스(주)의 종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

에이피에스머티리얼즈(주)	에이피에스머티리얼즈(주)

에이피에스리서치(주)	에이피에스리서치(주)

기타특수관계자(*1)	(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)제니스월드	(주)제니스월드

(주)넥스틴	(주)넥스틴

아스텔(주)	아스텔(주)

(*1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역 - 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(*1)	유형자산취득	사용권자산취득	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	1,399,962	-	-	187,650

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)(*2)	-	23,031	-	4,975,457	3,217,060	1,484,288

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	40,950	248,800	-	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	5,217	-	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	36,017	-	-	-	-

(주)디이엔티	-	10,674	-	-	-	-

(주)넥스틴	-	121,962	-	-	-	-

(*1) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*2) 회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	사용권자산 취득	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	1,986,261	-	252,356

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)(*3)	-	-	-	1,912,682	1,147,386

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	31,061	108,000	-	-

APS AMD(주)와 그 종속기업(*4)	-	-	-	-	3,640

에이피에스머티리얼즈(주)	350,468	5,885	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	2,486	-	-	-

(주)디이엔티	-	13,319	-	-	-

(주)제니스월드	-	-	200	-	-

(주)넥스틴	-	101,256	6,071	-	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니 다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다. (*3) 회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다. (*4) 에이피에스홀딩스(주)에 전분기 중 흡수합병된 APS AMD(주) 의 합병전 거래내역입 니 다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액- 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	447,060	-	-

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	1,278,476	-	1,572,165	2,777,155

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	1,221	-	61,000	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	310	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	4,459	-	16,579	-

(주)디이엔티	-	1,291	-	-	-

(주)넥스틴	-	5,374	-	124,705	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	22,525	521,811	-	-

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	1,377,802	-	910,748	3,241,376

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	457	18,150	15,000	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	231	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	3,317	-	-	-

(주)제니스월드	-	1,019	-	-	-

(주)넥스틴	-	3,817	3,743	8,980	-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역 - 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래(*1)

대여	회수	차입	상환

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	-	3,159,907	(433,560)

(*1) 당분기말 현재 특수관계자와 체결한 부동산 리스 계약에 따라 인식한 사용권자산은 2,814,928천원, 리스부채는 2,777,155 천원 이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 433,560천원 , 이자비용은 당분기 25,481원 입 니 다.

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래(*1,2)	배당금 지급(*3)

대여	회수	차입	상환

회사에 유의적인 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	-	3,321,807	(1,856,200)	(746,874)

종속기업	APS VIETNAM	-	(467,840)	-	-	-

(*1) 전기말 현재 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 3,298,010천원, 리스부채는 3,241,376천원 이며, 리스부채의 상환금액은 전기 1,856,200천원 , 이자비용은 전기 64,578 천원 입니다. (*2) 2021년 1월에 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AM D(주)와의 거래가 포함되어 있습니다. (*3) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 384,573천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6 ) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 8 참조).

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	114,848,400	수입신용장	941,125	우리은행

장단기차입금	75,500,000	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	114,266,500	수입신용장	2,007,783	우리은행

장단기차입금	75,500,000	우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유 지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기

급여 및 주식보상비용	89,201	141,801

퇴직급여	64,897	138,841

계	154,098	280,642