AP시스템 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정 책의 변경 기준서 제 1109호 '금융상품' 적용> 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않 았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초 이익잉여금의 변동기준서 제 1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다. 2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제 1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산(*)	당기손익-공정가치	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	3,738,927	260,526,002	264,264,929

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,738,927	260,526,002	264,264,929

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액이며, 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. ① 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 당기손익인식금융자산 3,738,927천원을 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. ② 기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액(*1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동 금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	161,229,478	161,229,478	-

파생결합증권	당기손익-공정가치(*2)	당기손익-공정가치(*2)	3,738,927	3,738,927	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	62,719,670	62,719,670	-

금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	30,581,123	30,581,123	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	5,237,488	5,237,488	-

비유동 금융자산

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	758,243	758,243	-

(*1) 기준서 제 1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다. 3) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 기타포괄손익 공정가치 채무상품- 상각후원가 채무상품기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책은 다음과 같으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어, 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용> 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영된 조정 금액

(단위: 천원)

구분	2017.12.31조정전(*1)	조정	2018.1.1조정후

매출채권(*2)	161,229,478	(109,678,770)	51,550,708

계약자산(*6)	-	77,679,042	77,679,042

재고자산(*2)	52,439,641	58,504,434	110,944,075

기타유동자산	110,796,212	-	110,796,212

이연법인세자산(*5)	9,314,210	1,783,488	11,097,698

기타비유동자산	134,251,179	-	134,251,179

자산총계	468,030,720	28,288,194	496,318,914

매입채무	124,188,932	-	28,326,075

충당부채(*4)	14,742,568	(809,820)	13,932,748

계약부채(*6)	-	103,091,103	103,091,103

기타유동부채(*2)(*3)	211,283,805	(68,406,793)	142,877,012

기타비유동부채	28,326,075	-	28,326,075

부채총계	378,541,380	33,874,490	412,415,870

납입자본	70,204,310	-	70,204,310

기타포괄손익누계액	(141)	-	(141)

이익잉여금(*2)(*3)(*4)	19,285,171	(5,586,296)	13,698,875

자본총계	89,489,340	(5,586,296)	83,903,044

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. (*2) 수익인식 회계처리이전 기준에서 연결회사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 매출을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객과의 장비 인도 계약에서 장비 제작 및 인도, 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 전기 매출액의 66,352,064천원이 감소하였으며, 이익잉여금은 66,352,064천원 감소하였습니다.이에 따라 계약자산은 과거 회계정책에 따라 인식했던 매출채권보다 31,999,728천원 감소하였으며, 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수금보다 34,352,336천원 증가하였습니다.또한, 수익인식 시점 이전 장비의 제작을 위해 투입된 매출원가 58,504,434천원이 감소하였으며, 이에 따라 이익잉여금 및 재고자산이 각각 58,504,434천원 증가하였습니다.(*3) 유의적인 금융요소기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에 유의적인 금융요소가 존재한다면, 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다. 이에 따라 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수금보다 331,975천원 증가하였으며, 이익잉여금은 331,975천원 감소하였습니다.(*4) 충당부채 회계처리연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 충당부채로 설정하고 있습니다. 기준서 제1115호의 적용에 따른 매출액의 감소에 따라, 충당부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 금액보다 809,820천원 감소하였으며, 이익잉여금은 809,820천원 증가하였습니다.(*5) 이연법인세 회계처리기준서 제1115호의 적용과 관련된 상기 효과로 인하여, 이연법인세자산은 과거 회계정책에 따라 인식했던 금액보다 1,783,487천원 증가하였으며, 이에 따라 이익잉여금은 1,783,487천원 증가하였습니다.(*6) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경되었습니다.- 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 및 용역과 관련된 매출채권 77,679,042천원은 계약자산으로 분류되었습니다.- 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화 및 용역과 관련된 선수금 103,087,892천원 및 선수수익 3,212천원은 계약부채로 분류되었습니다.

2 ) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목 - 재무상태표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

매출채권	20,491,871	155,809,480	176,301,351

기타자산 등	179,338,744	-	179,338,744

계약자산	66,914,055	(66,914,055)	-

재고자산	141,833,641	(71,172,065)	70,661,576

이연법인세자산	12,408,631	(3,180,411)	9,228,221

자산총계	420,986,943	14,542,949	435,529,892

매입채무	106,227,160	-	106,227,160

충당부채	7,035,976	1,661,176	8,697,152

계약부채	16,787,425	(16,787,425)	-

기타부채 등	184,521,252	17,560,697	202,081,949

부채총계	314,571,814	2,434,447	317,006,261

납입자본	70,622,501	-	70,622,501

이익잉여금	38,343,620	12,108,502	50,452,122

기타포괄손익누계액	(61,760)	-	(61,760)

자기주식	(2,489,232)	-	(2,489,232)

자본 총계	106,415,129	12,108,502	118,523,631

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. - 손익계산서

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

매출	714,239,793	22,573,762	736,813,555

매출원가	613,068,541	18,518,987	631,587,528

판매비와관리비	55,418,409	-	55,418,409

기타수익	12,455,182	3,864,354	16,319,535

기타비용	20,028,247	-	20,028,247

금융수익	2,130,651	-	2,130,651

금융비용	12,366,519	-	12,366,519

법인세비용	2,716,897	1,396,923	4,113,820

당기순이익	25,227,012	6,522,206	31,749,218

( *) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115적용 전 금액(*)

당기순이익	25,227,012	6,522,206	31,749,218

조정

이자비용	5,623,799	-	5,623,799

법인세비용	2,716,897	1,396,923	4,113,820

충당부채전입액	2,197,290	851,355	3,048,645

재고자산평가손실	7,219,108	(193,299)	7,025,809

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	6,912	-	6,912

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(2,549)	-	(2,549)

기타조정	27,004,445	-	27,004,445

자산부채의 변동

매출채권	33,611,999	(50,081,419)	(16,469,419)

기타수취채권	(209,042)	-	(209,042)

재고자산	(37,367,404)	12,860,931	(24,506,473)

계약자산	6,814,279	(6,814,279)	-

기타자산	3,485,802	-	3,485,802

매입채무	(20,401,238)	-	(20,401,238)

계약부채	(85,847,471)	85,847,471	-

기타지급채무	855,922	434,574	1,290,495

충당부채	(9,094,061)	-	(9,094,061)

기타부채	(1,401,967)	(50,824,463)	(52,226,430)

퇴직급여	(1,596,877)	-	(1,596,877)

퇴직보험예치금	(3,692,642)	-	(3,692,642)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(44,849,786)	-	(44,849,786)

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 2 기	제 1 기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	21,050,345	(558,474)	20,491,871	2.6%	163,026,405	(1,796,928)	161,229,477	1.1%

기타수취채권	5,705,288	(622,783)	5,082,505	10.9%	5,698,034	(462,001)	5,236,033	8.1%

소계	26,755,633	(1,181,257)	25,574,376	4.4%	168,724,439	(2,258,929)	166,465,510	1.3%

비유동

기타수취채권	1,221,578	(600,000)	621,578	49.1%	1,358,243	(600,000)	758,243	44.2%

소계	1,221,578	(600,000)	621,578	49.1%	1,358,243	(600,000)	758,243	44.2%

계	27,977,211	(1,781,257)	26,195,954	6.3%	170,082,682	(2,858,929)	167,223,753	1.7%

2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 2 기	제 1 기

기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

매출채권	1,796,928	(1,220,881)	(17,573)	558,474	506,998	2,689,930	-1,400,000	1,796,928

기타수취채권	1,062,001	162,783	(2,001)	1,222,783	2,001	1,157,730	-97,730	1,062,001

계	2,858,929	(1,058,098)	(19,574)	1,781,257	508,999	3,847,660	-1,497,730	2,858,929

* 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을설정하고 있습니다.기본설정율은 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권에 대하여는 충당금을 100%설정하고, 3년이상 매출채권은 채권별 내역을 검토하여 40~100%, 1년~3년은 5~40%, 1년이하는 1%의 충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 2 기	제 1 기

연체되지 않은 채권	89,662,786	161,185,135

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	1,623,157	24,864

6개월 초과 12개월 이하	-	18,532

12개월 초과	499,444	946

소계	2,122,601	161,229,477

손상채권	129,721	1,796,928

계	91,915,108	163,026,405

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제 2 기	제 1 기

상품	-	-

제품	1,882,208,179	-

재공품	105,441,308,736	22,851,545,555

원재료	22,962,564,865	20,093,523,633

미착품	20,471,543,354	12,730,545,494

평가충당금	(8,923,984,192)	(3,235,973,811)

소 계	141,833,640,942	52,439,640,871

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	33.7%	11.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.6회	24.8회

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인(삼일회계법인)의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재 고실사일의 재고조사표 (2018년 12월 31일 기준) 와 실물을 확인하여 재고실사일(2019.01.02, 2019.01.04) 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다.

다. 공정가치평가 절차 요약1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ( 연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 금융상품 종류별 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산(*)	8,927,134	8,927,134	3,738,927	3,738,927

금융부채

장기차입금	14,833,200	14,833,200	22,277,600	22,277,600

(*) 당기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류 되었습니 다. (주석33참조). 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	8,927,134	-	-	3,738,927	-

공정가치가 공시되는 금융자산/부채

장기차입금	-	-	14,833,200	-	-	22,277,600

(*) 당기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었 습 니다 ( 주석 33 참조). 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.공시되는 공정가치 중 수준3으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 4) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	2018.12.31	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산(*1)	8,927,134	3,738,927

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	34,483,471	62,725,995

금융기관예치금	244,140	30,581,123

매출채권(*2)	20,491,871	51,550,708

기타수취채권	5,704,083	5,994,277

계	69,850,699	91,865,035

(*1) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되 었 습 니다 ( 주석 33 참조).(*2) 계약자산인 미청구공사 금액을 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	106,227,160	124,188,932

차입금	160,966,539	148,834,232

기타지급채무	16,844,447	15,413,829

계	284,038,146	288,436,993

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다. 5) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가금융자산(*)	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	계	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	계

대손충당금 환입	1,058,098	-	-	1,058,098	334,357	-	-	334,357

외화환산이익	1,890	-	329,232	331,122	415,122	-	6,704,267	7,119,389

외화환산손실	(185,844)	-	(1,149,559)	(1,335,403)	(6,536,645)	-	-	(6,536,645)

외환차익	1,172,996	-	313,306	1,486,302	7,315,385	-	6,918,686	14,234,071

외환차손	(155,117)	-	(6,606,835)	(6,761,952)	(8,245,067)	-	(2,344,441)	(10,589,508)

평가이익	-	21,870	-	21,870	-	24,727	-	24,727

처분이익	-	2,549	-	2,549	-	-	-	-

처분손실	-	(6,912)	-	(6,912)	-	-	-	-

이자수익	737,380	-	-	737,380	923,370	-	-	923,370

이자비용	-	-	(5,189,225)	(5,189,225)	-	-	(2,897,805)	(2,897,805)

(*) 계약자산 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다. 마. 유형자산 당사는 공시대상 기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

바. 진행율적용 수주계약 현황

당사는 " 6. 기타 재무에 관한 사항, 1. 재무정보 이용상의 유의점, 나. 회계정 책의 변 경 (수익인식)"에 기재한 바와 같이 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 따라서 진행률 적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다.

3. 채무증권 발행실적 등 가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

다. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-