AP시스템 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당분기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다.회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무재표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 또한 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	226,700,707	(*1)	216,587,668	(*1)

단기금융상품	-	-	2,335,388	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	784,684	784,684	1,282,811	1,282,811

매출채권	67,251,247	(*1)	52,502,627	(*1)

금융리스채권	8,874,347	(*1)	8,599,168	(*1)

기타수취채권	2,466,388	(*1)	2,313,440	(*1)

금융부채

매입채무	77,437,848	(*1)	83,128,941	(*1)

단기차입금	41,327,976	(*1)	48,000,000	(*1)

장기차입금	80,000,000	79,051,779	41,500,000	40,570,150

사채	-	-	19,939,964	19,634,300

기타지급채무(*2)	18,784,286	(*1)	17,446,620	(*1)

리스부채

리스부채(*3)	1,334,906	(*3)	2,312,717	(*3)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 회사는 당분기말 현재 금융상품에 대해 유의적인 차액이 식별되지 않았습니다.

(4) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 식별되지 않았습니다.

6. 금융자산 및 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

매출채권	79,118,791	61,560,740

대손충당금	(11,867,544)	(9,058,113)

장부금액	67,251,247	52,502,627

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

채무상품(비유동)	784,684	1,282,811

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

임직원대여금	10,700	625	11,325	17,100	7,050	24,150

기타대여금	660,000	-	660,000	660,000	-	660,000

보증금	2,168,014	133,961	2,301,975	2,000,201	138,900	2,139,101

미수금	138,809	-	138,809	119,536	-	119,536

금융리스채권	-	8,874,347	8,874,347	-	8,599,168	8,599,168

기타	14,279	-	14,279	30,653	-	30,653

총 장부금액	2,991,802	9,008,933	12,000,735	2,827,490	8,745,118	11,572,608

기타의대손충당금	(660,000)	-	(660,000)	(660,000)	-	(660,000)

순장부금액	2,331,802	9,008,933	11,340,735	2,167,490	8,745,118	10,912,608

7. 계약자산과 계약부채(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

계약자산(유동)	16,967,835	18,465,624

대손충당금(유동)	(692,545)	-

계약자산(비유동)	33,485,615	31,781,086

대손충당금(비유동)	(7,817,195)	(7,540,328)

계약자산 계	41,943,710	42,706,382

계약부채	35,250,795	27,031,758

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당분기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 969,412천원의 손상차손을 인식하였고, 전분기에는 2,147,334천원의 손상차손을 환입하였습니다. 계약자산은 재화나 용역을 제공 후 대가를 수취하지 못한 계약이 감소함에 따라 감소하였으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였습니다.

(3) 과거기간 관련 당분기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

제품의 인도	2,226,778	10,548,250	160,797	7,558,913

설치용역	83,968	3,999,549	695,561	2,273,769

계	2,310,746	14,547,799	856,358	9,832,682

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당분기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	207,172,525	155,559,236

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 88.0%(182,325,633천원)는 이후 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 12.0%(24,846,892천원)는 이후 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 재고자산 세부내역(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

제품	-	10,702,342

제품 평가손실충당금	-	(518,965)

재공품	77,018,867	55,895,923

재공품 평가손실충당금	(4,301,092)	(5,695,919)

원재료	16,582,527	29,040,102

원재료 평가손실충당금	(2,882,281)	(3,131,766)

미착품	5,913,220	2,839,604

계	92,331,241	89,131,321

(2) 재고자산평가충당금(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

제품	재공품	원재료	제품	재공품	원재료

기초	518,965	5,695,919	3,131,766	-	3,766,025	1,855,144

당기설정	-	(1,394,827)	(249,485)	518,965	4,764,240	1,276,622

처분 등	(518,965)	-	-	-	(2,834,346)	-

계	-	4,301,092	2,882,281	518,965	5,695,919	3,131,766

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

재고자산의 변동	(12,583,879)	(32,717,928)

원재료비	251,995,522	226,750,176

계	239,411,643	194,032,248

9. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산 장부금액 변동내역

- 당분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	84,973,490	2,976,053

취득 및 대체	5,395,614	230,032

감가상각 및 상각	(2,582,490)	(230,384)

처분	(9,037)	(45,855)

분기말 장부금액	87,777,577	2,929,846

- 전분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	74,398,924	3,344,818

취득 및 대체	8,067,132	178,828

감가상각 및 상각	(2,941,305)	(389,400)

처분	(11,048)	(82,164)

분기말 장부금액	79,513,703	3,052,082

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	61,992,364	117,930,400	수입신용장	1,029,848	우리은행/산업은행

장단기차입금	75,327,976	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	63,121,589	116,147,900	수입신용장	1,321,634	우리은행/산업은행

장단기차입금	68,500,000	우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 및 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 존재하지 않습니다.

10. 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

사용권자산

부동산	681,351	1,859,180

차량운반구	635,782	447,324

합계	1,317,133	2,306,504

리스부채

유동	939,377	2,053,217

비유동	395,529	259,500

합계	1,334,906	2,312,717

당분기 중 증가된 사용권자산은 762,779천원(전분기 : 774,385천원)입니다.2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,462,586	1,359,733

차량운반구	202,608	161,326

합계	1,665,194	1,521,059

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	56,321	75,242

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	521,600	211,337

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	48,385	39,673

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,268,830천원(전분기 : 1,798,267천원)입니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우의 금융리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 금융리스채권당분기말 현재 회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

채권원금	10,000,000	10,000,000

현재가치할인차금	(1,125,653)	(1,400,832)

장부금액	8,874,347	8,599,168

2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

5년이내	10,000,000	8,874,347	10,000,000	8,599,168

3) 미실현이자수익(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

리스총투자	10,000,000	10,000,000

최소리스료의 현재가치	8,874,347	8,599,168

미실현이자수익	1,125,653	1,400,832

4) 금융수익(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

금융리스채권에 대한 이자수익	275,179	-

5) 회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.

11. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	105,760	107,307	-	213,067

감가상각	-	(3,640)	-	(3,640)

분기말 장부금액	105,760	103,667	-	209,427

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	4,558,420	4,283,773	16,220	8,858,413

감가상각	-	(111,517)	(8,805)	(120,322)

분기말 장부금액	4,558,420	4,172,256	7,415	8,738,091

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당분기에 4,200천원(전분기 : 453,150천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당분기에 5,557천원(전분기 : 135,811천원) 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	소재국가	2023.09.30보통주지분율(*2)	2023.09.30	2022.12.31

종속기업

APS VIETNAM	베트남	100.00	636,605	636,605

APS CHINA CORP	중국	100.00	1,357,555	1,357,555

소계	1,994,160	1,994,160

관계기업

(주)디이엔티(*1)	대한민국	10.40 (*3)	30,080,125	11,670,429

합계	32,074,285	13,664,589

(*1) 전기 중 회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 당분기말 현재 회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 보통주지분율은 10.40%이나, 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 유효지분율은 10.49%입니다.(*3) 당분기 중 (주)디이엔티의 주식선택권의 행사(신주발행), 유상증자 및 추가 지분취득으로 인하여 전기말 대비 지분율이 변동하였습니다.

(2) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,994,160	11,670,429	1,994,160	-

취득 (*1,2)	-	18,409,696	-	12,348,195

대체 (*3)	-	-	-	(300,000)

분기말 장부금액	1,994,160	30,080,125	1,994,160	12,048,195

(*1) 당분기 중 (주)디이엔티의 유상증자 참여(574,306주, 11,629,697천원) 및 (주)에이피에스의 최대주주로부터의 취득(200,000주, 6,780,000천원) 금액입니다.(*2) 전분기 중 취득한 (주)디이엔티의 취득금액이 포함되어 있습니다.(*3) 전분기 중 신규투자목적으로 2022년 6월 투자조합을 통한 출자를 진행한 '대신-ATU 신기술투자조합 제1호'는 투자조합의 총출자금에 대한 출자율이 20%를 초과한 관계로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 2022년 8월 타법인이 추가출자함에따라 회사의 출자율이 13%로 감소하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

13. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동성 항목

단기차입금	19,827,976	5,000,000

유동성장기차입금	21,500,000	43,000,000

사채	-	19,939,964

소계	41,327,976	67,939,964

비유동성 항목

장기차입금	80,000,000	41,500,000

소계	80,000,000	41,500,000

계	121,327,976	109,439,964

(2) 차입금 변동내역- 당분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채(유동)

기초	5,000,000	43,000,000	41,500,000	19,939,964

차입	50,451,307	-	35,000,000	-

상환	(46,676,561)	(7,000,000)	-	(19,700,000)

대체	11,000,000	(14,500,000)	3,500,000	-

환산	53,230	-	-	-

상각 등	-	-	-	(239,964)

분기말	19,827,976	21,500,000	80,000,000	-

- 전분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채(유동)	사채(비유동)

기초	14,000,000	12,500,000	73,000,000	-	19,817,436

차입	31,774,091	-	11,500,000	-	-

상환	(32,432,670)	(12,500,000)	-	-	-

유동성대체	-	43,000,000	(43,000,000)	19,878,108	(19,878,108)

환산	558,560	-	-	-	-

상각	-	-	-	30,656	60,672

분기말	13,899,981	43,000,000	41,500,000	19,908,764	-

14. 순확정급여자산(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	669,883	2,009,648	619,077	1,860,092

순이자원가	(69,557)	(167,773)	2,699	8,095

종업원 급여에 포함된 총 비용	600,326	1,841,875	621,776	1,868,187

(2) 순확정급여자산 산정내역(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	(17,701,158)	(16,657,786)

사외적립자산의 공정가치	18,314,192	19,423,210

재무상태표상 순자산	613,034	2,765,424

15. 충당부채회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 품질보증충당부채당분기 및 전분기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초	9,121,915	11,613,273

전입액	5,722,103	2,921,403

사용액	(5,591,122)	(4,060,681)

분기말	9,252,896	10,473,995

유동항목	6,343,699	7,928,087

비유동항목	2,909,197	2,545,908

(2) 공사손실충당부채당분기 및 전분기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초	1,092,638	350,210

증가(감소)	3,093,377	(131,074)

분기말	4,186,015	219,136

유동항목	4,186,015	219,136

비유동항목	-	-

16. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

기초	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

분기말	15,281,421	7,640,711	64,421,542	72,062,253

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

자기주식(*1)	(6,274,950)	(6,132,709)

(*1) 전기 중 회사는 주주친화 정책의 일환으로 자사주 매입을 위해 자기주식취득신탁계약(계약금액 30억원)을 체결하였으며, 당분기 중 증권시장내에서 8,000주(자기주식 취득원가 142,241천원)를 취득하였습니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

장비의 인도	67,558,228	156,640,834	50,062,426	127,451,449

부품의 인도	74,880,505	169,435,476	68,026,369	164,132,468

설치용역	11,291,084	40,150,492	27,155,283	52,524,161

기타	886,097	2,071,665	669,097	2,030,108

소계	154,615,914	368,298,467	145,913,175	346,138,186

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등	108,900	326,700	108,900	326,700

총수익	154,724,814	368,625,167	146,022,075	346,464,886

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	베트남	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	124,080,346	169,426,229	30,930,843	1,747,264	326,184,682

기간에 걸쳐 인식	3,907,641	16,272,483	21,722,344	211,317	42,113,785

외부고객으로부터의 수익 계	127,987,987	185,698,712	52,653,187	1,958,581	368,298,467

- 전분기(단위: 천원)

구분	국내	중국	베트남	기타	계

수익인식 시점

한 시점에 인식	113,181,662	137,835,445	39,090,734	1,541,998	291,649,839

기간에 걸쳐 인식	6,315,489	15,642,355	32,076,281	454,222	54,488,347

외부고객으로부터의 수익 계	119,497,151	153,477,800	71,167,015	1,996,220	346,138,186

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

분기순이익	39,447,391	81,799,134

현금유출 없는 비용등의 가산	34,027,265	46,461,405

외화환산손실	2,568,964	4,773,492

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	12,654	-

대손상각비	3,778,842	5,228,786

기타의대손상각비(환입)	-	(90,000)

퇴직급여	1,841,874	1,868,187

충당부채전입	8,815,480	2,790,329

주식보상비용(환입)	-	(488)

감가상각비	2,582,490	2,941,305

무형자산상각비	230,384	389,400

사용권자산감가상각비	1,665,194	1,521,059

투자부동산감가상각비	3,640	120,322

재고자산평가손실(환입)	(2,163,277)	(2,210,678)

무형자산처분손실	45,854	80,214

이자비용	4,238,915	2,877,047

법인세비용	10,406,251	26,172,430

현금유입 없는 수익등의 차감	(14,644,030)	(44,568,844)

외화환산이익	(8,879,917)	(40,627,404)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(825,832)	(564,310)

유형자산처분이익	(5,153)	(20,897)

매각예정자산처분이익	-	(2,208,328)

무형자산처분이익	-	(3)

사용권자산처분이익	(1,394)	(1,480)

사채상환이익	(281,486)	-

이자수익	(4,650,248)	(1,146,422)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(15,957,550)	21,901,089

매출채권의 감소(증가)	(13,436,132)	21,463,095

기타수취채권의 증가	(123,006)	(447,687)

재고자산의 증가	(1,036,644)	(43,548,523)

기타자산의 감소(증가)	1,315,267	(291,326)

매입채무의 증가(감소)	(7,712,844)	21,539,861

계약부채의 증가	8,219,037	21,002,754

기타지급채무의 증가	3,314,751	9,066,658

충당부채의 감소	(5,591,122)	(4,060,681)

기타부채의 감소	(1,217,372)	(717,198)

퇴직급여 지급액	(847,412)	(933,747)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	1,157,927	(1,172,117)

영업으로부터 창출된 현금흐름	42,873,076	105,592,784

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금 감소(증가)	189,738	90,315

무형자산 취득 관련 미지급금 증가	1,339	-

무형자산 취득 관련 선급금 감소	(52,412)	(133,067)

매각예정자산 처분 관련 선수금 감소	-	(620,000)

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	11,000,000	-

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	25,000,000	-

차입금의 유동성대체	21,500,000	43,000,000

사채의 유동성대체	-	19,878,108

대여금의 비유동성대체	6,400	32,800

임대보증금의 유동성대체	271,000	-

리스부채의 유동성대체	154,813	939,759

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	3,344,674

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	300,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규(증가)	해지(감소)	상각 등

단기차입금	5,000,000	3,774,746	53,230	-	11,000,000	-	-	19,827,976

유동성장기차입금	43,000,000	(7,000,000)	-	21,500,000	-	(36,000,000)	-	21,500,000

장기차입금	41,500,000	35,000,000	-	(21,500,000)	25,000,000	-	-	80,000,000

사채(유동)	19,939,964	(19,700,000)	-	-	-	-	(239,964)	-

임대보증금(유동)	387,700	(33,000)	-	-	-	(271,000)	-	83,700

임대보증금(비유동)	8,015,353	93,000	-	-	271,000	-	361,184	8,740,537

리스부채(유동)	2,053,216	(1,642,524)	-	154,813	424,820	(50,948)	-	939,377

리스부채(비유동)	259,501	-	-	(154,813)	328,242	(37,401)	-	395,529

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말 금액

외화환산	유동성대체	신규(증가)	해지(감소)	상각 등

단기차입금	14,000,000	(658,579)	558,560	-	-	-	-	13,899,981

유동성장기차입금	12,500,000	(12,500,000)	-	43,000,000	-	-	-	43,000,000

장기차입금	73,000,000	11,500,000	-	(43,000,000)	-	-	-	41,500,000

사채(유동)	-	-	-	19,878,108	-	-	30,656	19,908,764

사채(비유동)	19,817,436	-	-	(19,878,108)	-	-	60,672	-

임대보증금(유동)	153,980	-	-	-	-	-	-	153,980

임대보증금(비유동)	503,000	230,720	-	-	-	-	-	733,720

리스부채(유동)	2,055,146	(1,472,015)	-	939,759	774,385	(391,694)	-	1,905,581

리스부채(비유동)	1,582,915	-	-	(939,759)	-	(10,664)	-	632,492

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정사항

(단위: USD천, 천원)

제공자	약정 내용	통화	2023.09.30	2022.12.31

우리은행(*)	포괄한도	KRW	15,000,000	10,000,000

일반대출	KRW	15,000,000	22,000,000

수입신용장	USD	15,000	15,000

산업은행(*)	수입신용장	USD	5,000	15,000

일반대출	KRW	56,500,000	46,500,000

씨티은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

신한은행	수입신용장	USD	12,000	12,000

온랜딩	KRW	3,000,000	3,000,000

일반대출	KRW	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	포괄한도	USD	20,000	20,000

온랜딩	KRW	11,000,000	11,000,000

기업은행	무역금융	KRW	10,000,000	-

수입신용장	USD	-	8,000

국민은행	일반대출	KRW	20,000,000	-

무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

수입신용장	USD	-	8,500

농협은행	수입신용장	USD	7,000	10,000

경남은행	수입신용장	USD	2,300	5,800

일반대출	KRW	5,000,000	-

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,20 참조).

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD천)

제공자	보증 내용	통화	2023.09.30	2022.12.31

우리은행	외화지급보증(*)	USD	6,366	306

수입신용장	USD	766	766

산업은행	수입신용장(*)	USD	2,847	277

씨티은행	수입신용장	USD	3,898	-

KEB하나은행	외화지급보증	USD	15,363	13,005

경남은행	수입신용장	USD	-	2,017

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,20 참조).

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 5,269,438천원(전기말 : 4,989,510천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))에 브랜드 사용료를 지급할 의무가 있습니다.(5) 회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할 의무가 있습니다.

(6) 회사는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 단계별 분할 출자예정입니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2023.09.30	2022.12.31

종속기업	APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

APS VIETNAM	APS VIETNAM

관계기업	(주)디이엔티(*1)	(주)디이엔티(*1)

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2)	(주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2)

기타특수관계자	(주)에이피에스의 종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

에이피에스머티리얼즈(주)	에이피에스머티리얼즈(주)

에이피에스리서치(주)	에이피에스리서치(주)

기타특수관계자	(주)제니스월드(*3)	(주)제니스월드(*3)

(주)넥스틴(*3)	(주)넥스틴(*3)

아스텔(주)(*3)	아스텔(주)(*3)

AP시스템 사내근로복지기금(*4)	AP시스템 사내근로복지기금(*4)

개인(대표이사 등)	개인(대표이사 등)

(*1) 전기 중 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다(주석 12 참조).(*2) 당분기 중 에이피에스홀딩스(주)는 (주)에이피에스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*4) 회사는 전기 중 사업이익의 일부를 재원으로 임직원의 생활안정과 복지증진 목적의 사내근로복지기금을 설립하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	배당지급	기타

종속기업	APS CHINA CORP	10,230	-	3,865,588	-	580,963

APS VIETNAM	5,629	-	1,002,045	-	10

관계기업	(주)디이엔티	42,428,066	61,175	-	-	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(*3)	113,603	149,929	-	1,031,500	4,815,442

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	225,505	227,170	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	29,250	16,725	-	-	55,272

에이피에스리서치(주)	-	238,532	-	-	-

(주)제니스월드	-	-	6,349	-	3,950

(주)넥스틴	1,965,778	614,312	-	-	7,801

AP시스템 사내근로복지기금(*4)	-	-	-	-	1,000,000

(*1) 매출액에는 재화의 판매가 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 사내근로복지기금 불입액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(*1)	유형자산취득	사용권자산 취득	배당지급	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	4,244,383	-	-	-	595,818

관계기업	(주)디이엔티	169,390	50,164	-	-	-	-	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스(*2)	7,072	70,321	-	4,975,457	308,477	916,889	5,319,059

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	141,896	356,130	-	-	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	427	14,502	-	-	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	149,590	-	-	-	-	-

(주)넥스틴	-	387,286	-	-	-	-	21,390

(*1) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*2) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액- 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	469,626	-	-

APS VIETNAM	-	-	265,568	-	-

관계기업	(주)디이엔티	7,842,587	1,737	-	9,615,600	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	-	1,994,214	-	1,073,976	597,737

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	25,953	-	61,000	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	1,259	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	712	-	65,100	-

(주)넥스틴	1,350,778	6,818	-	728,600	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	519,834	-	-

APS VIETNAM	-	-	30,760	-	-

관계기업	(주)디이엔티	-	1,732	-	2,994,600	-

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	200,123	1,822,063	-	876,045	1,610,081

기타특수관계자	코닉오토메이션(주)	-	25,502	28,050	61,000	-

에이피에스머티리얼즈(주)	88	94	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	4,936	-	65,100	-

(주)넥스틴	-	6,463	-	128,600	-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래(*1)	배당금 지급	관계기업취득(*2)

차입	상환	이자비용(상각)	해지

관계기업	(주)디이엔티	-	-	-	-	-	(11,629,697)

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	219,233	(1,259,800)	28,223	-	(1,031,500)	-

기타특수관계자	개인	-	-	-	-	-	(6,780,000)

(*1) 당분기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 228,950천원, 리스부채는 219,233천원이며, 리스부채의 상환금액은 1,259,800천원, 이자비용은 28,223천원입니다.(*2) 당분기 중 (주)디이엔티의 유상증자에 참여하여 보통주 574,306주를 11,629,697천원에 취득하였으며, (주)에이피에스의 최대주주로부터 (주)디이엔티 보통주 200,000주를 6,780,000천원에 취득하였습니다(주석 12 참조).

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래(*1)	배당금 지급	관계기업취득(*2)

차입	상환	이자비용(상각)	해지

유의적인 영향을 미치는 회사	(주)에이피에스	308,477	(1,248,360)	65,394	(364,619)	(916,889)	(8,491,600)

(*1) 전분기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 308,477천원, 리스부채는 308,477천원이며, 리스부채의 상환금액은 1,248,360천원, 이자비용은 65,394원입니다.(*2) 전분기 중 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))로부터 (주)디이엔티의 보통주 923,000주를 취득하였습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 9 참조).

- 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	117,930,400	수입신용장	1,029,848	우리은행/산업은행

장단기차입금	75,327,976	우리은행/산업은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지 및 건물(*)	116,147,900	수입신용장	1,321,634	우리은행/산업은행

장단기차입금	68,500,000	우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))가 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

급여 및 주식보상비용	443,667	438,733

퇴직급여	150,952	119,494

계	594,619	558,227