AP시스템 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 4 기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제 3 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
에이피시스템 주식회사

1. 일반사항 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보 통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원 입니다. 회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 반도체장비, LCD장비 및 콘트롤기기 등의 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 고객의 투자감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . ( 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 또한 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	66,676,032	(*1)	27,776,141	(*1)

매출채권	33,108,533	(*1)	42,464,111	(*1)

기타수취채권	4,854,842	(*1)	5,159,472	(*1)

금융부채

매입채무	74,665,590	(*1)	80,390,373	(*1)

단기차입금	58,307,667	58,307,667	127,198,587	127,198,587

장기차입금	49,944,400	49,944,400	8,888,800	8,888,800

사채	19,669,496	19,669,496	-	-

기타지급채무(*2)	18,545,201	(*1)	18,715,956	(*1)

리스부채

리스부채	3,181,250	3,181,250	4,790,140	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치 회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 회사는 당분기말 현재 금융상품에 대해 유의적인 차액이 식별되지 않았습니다.

(4) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되 고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 식별되지 않았습니다.

6 . 금융자산 및 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

매출채권	36,873,615	44,031,517

대손충당금	(3,765,082)	(1,567,406)

장부금액	33,108,533	42,464,111

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

임직원대여금	40,000	-	40,000	5,000	-	5,000

기타대여금	1,174,503	442,502	1,617,005	655,732	456,668	1,112,400

보증금	113,060	3,537,557	3,650,617	179,167	4,357,578	4,536,745

미수금	591,538	-	591,538	465,244	-	465,244

기타	683	-	683	82	-	82

총 장부금액	1,919,783	3,980,059	5,899,842	1,305,225	4,814,246	6,119,471

대손충당금	(602,498)	(442,502)	(1,045,000)	(560,000)	(400,000)	(960,000)

순장부금액	1,317,285	3,537,557	4,854,842	745,225	4,414,246	5,159,471

7. 계약자산과 계약부채 (1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

계약자산(유동)	37,341,033	31,787,347

계약자산(비유동)	37,439,031	41,718,489

대손충당금(비유동)	(2,515,228)	(2,566,633)

계약자산 계	72,264,836	70,939,203

계약부채	35,865,494	48,408,668

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동 당분기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 51,404 천원의 손상차손을 환입하였습니 다. 계 약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였 습니다.

(3) 과거기간 관련 당분기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020년 3분기	2019년 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도	5,964,848	36,804,251	475,868	2,890,806

설치용역	25,598	301,778	914,519	1,398,288

계	5,990,446	37,106,030	1,390,387	4,289,094

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당분기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	295,899,512

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 86.3%(255,307,890천원)는 다음 보고기간 동안 제품의 인도로 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 13.7%(40,591,622천원)는 다음 보고기간 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 상 기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다. 8. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산 장부금액 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	2020년 3분기

유형자산	무형자산

기초 장부금액	86,570,442	6,762,712

취득	1,451,354	877,959

감가상각 및 상각	(4,679,056)	(1,191,146)

처분	(121,026)	(1,653,979)

대체	(267,624)	-

분기말 장부금액	82,954,090	4,795,546

- 전분기(단위: 천원)

구분	2019년 3분기

유형자산	무형자산

기초 장부금액	107,859,400	15,355,340

취득	919,569	480,449

감가상각 및 상각	(5,255,507)	(2,891,161)

처분	(70,948)	(39,691)

대체	(8,992,104)	-

분기말 장부금액	94,460,410	12,904,937

(2) 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	장부금액(*)	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

AP시스템	66,509,262	114,616,100	외상매입금	27,910,042	우리은행/산업은행

장단기차입금	61,828,756	우리은행/산업은행

(*) 당분기말 회사가 제공한 담보와는 별도로 관 계기업인 APS 홀딩스가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 리 스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

사용권자산

부동산	2,940,089	4,924,459

차량운반구	352,017	102,444

합계	3,292,106	5,026,903

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

리스부채

유동	2,092,818	2,572,006

비유동	1,088,432	2,218,134

합계	3,181,250	4,790,140

당분기 중 감소된 사용권자산은 108,520천원 입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 3분기	2019년 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,764,104	2,137,238

차량운반구	79,214	29,948

합계	1,843,318	2,167,186

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	79,893	109,755

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,637	6,542

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	59,672	55,295

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,969,981천 원 입니다.

10. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	2020년 3분기

토지	건물 및 구축물	시설장치	계

기초 장부금액	8,404,332	4,459,287	40,203	12,903,822

취득	145,760	121,865	1,700	269,325

감가상각 및 상각	-	(111,517)	(10,067)	(121,584)

분기말 장부금액	8,550,092	4,469,635	31,836	13,051,563

- 전분기에는 투자부동산 해당내역이 없습니다.

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당분기에 418,500천원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당분기에 153,319천원 입니다. (3) 당분기말 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 투자부동산은 없습니다.

11. 종속기업투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	보통주지분율 (% )	2020.09.30	2019.12.31

APS VIETNAM	100	636,605	636,605

APS CHINA CORP	100	1,357,555	1,357,555

계	1,994,160	1,994,160

(2) 종속기업 투자주식 변동 내역(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초	1,994,160	2,004,560

취득	-	-

처분	-	(10,400)

당분기말	1,994,160	1,994,160

12. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동성 항목

단기차입금	53,863,267	121,254,187

유동성장기차입금	4,444,400	5,944,400

소계	58,307,667	127,198,587

비유동성 항목

장기차입금	49,944,400	8,888,800

사채	19,669,496	-

소계	69,613,896	8,888,800

계	127,921,563	136,087,387

(2) 차입금 변동내역(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.09.30

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채발행	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

기초	121,254,187	5,944,400	8,888,800	-	138,688,939	7,444,400	14,833,200

차입	35,000,000	-	45,500,000	20,000,000	10,001,767	-	-

상환	(102,121,363)	(5,944,400)	-	-	-	(7,444,400)	-

대체	-	4,444,400	(4,444,400)	-	-	6,694,400	(5,944,400)

환산	(269,556)	-	-	(330,504)	2,438,257	-	-

분기말	53,863,267	4,444,400	49,944,400	19,669,496	151,128,963	6,694,400	8,888,800

13. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	2020년 3분기	2019년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	623,068	1,869,204	626,949	1,969,701

순이자원가	4,377	13,130	(173)	(3,151)

종업원 급여에 포함된 총 비용	627,445	1,882,334	626,776	1,966,550

(2) 순확정급여부채산정내역(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,357,308	14,588,056

사외적립자산의 공정가치	(12,573,277)	(13,283,510)

재무상태표상 순부채	2,784,031	1,304,546

14. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

당분기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 판매보증충당부채

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초 금액	10,504,120	7,035,976

전입	4,073,902	7,905,688

사용	(2,991,026)	(4,437,544)

기말 금액	11,586,997	10,504,120

유동항목	6,727,837	5,436,037

비유동항목	4,859,160	5,068,083

(2) 공사손실충당부채당분기말 현재 회사는 772,974천원 (전기말 : 703,558천원)의 공사손실충당부채를 계상하였습니다. 15. 납입자본 및 기타자본구성요소 (1) 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

2019.12.31	14,480,227	801,194	7,240,114	400,597	50,160,348	13,514,280	57,400,462	13,914,877

2020.09.30	14,480,227	801,194	7,240,114	400,597	50,160,348	13,514,279	57,400,461	13,914,876

상기 상환전환우선주의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	조건	비고

발행 주식	1,602,388주	상환전환우선주

투자 주체	PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행 규모	32,047,600천원 (주당 20천원)

의 결 권	무의결권부 RCPS	주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음

만기(존속기간)	7년	만기시 보통주로 전환

최저 배당률	3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%	매년 배당 필요

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환	상환 조건	회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능

보장수익율	발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%	Step up

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액	최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)	기지급 배당금 공제

상환 재원	배당 가능이익 內

전환	전환 비율	우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing	시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)	매 3개월마다

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

전환 가능 기간	발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지)

회사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 회사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 계상하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분 27,829,753천원을 자본으로 계상하였습니다.2017년 12월 20일, 2018년 8월 8일, 2019년 9월 23일자로 일부 상환전환우선주에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 이에 따라 우선주 자본금 및 주식발행초과금의 일부가 보통주 자본금 및 주식발행초과금으로 분류변경 되었습니다.

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

자기주식	(2,489,232)	(2,489,232)

회사는 자기주식취득 신탁계약체결일 이후 110,687주를 취득하였으며, 주당 평균취득원가는 22,489원입니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익과 관련해 포괄손익계산서 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	2020년 3분기	2019년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

장비의 인도	101,911,322	267,361,194	13,789,345	156,963,163

부품의 인도	51,019,679	111,915,715	45,944,924	126,576,178

설치용역	7,396,240	27,887,369	5,047,809	12,553,072

기타	88,014	113,930	116,873	170,806

소계	160,415,255	407,278,208	64,898,951	296,263,219

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등	108,900	326,700	108,900	326,700

총수익	160,524,155	407,604,908	65,007,851	296,589,919

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당분기

(단위: 천원)

당분기 누적	제품 매출	계

국내	중국	기타

수익인식 시점

한 시점에 인식	113,785,906	247,199,061	18,405,872	379,390,839

기간에 걸쳐 인식	7,434,140	10,243,540	10,209,689	27,887,369

외부고객으로부터의 수익 계	121,220,046	257,442,601	28,615,561	407,278,208

당분기 직전 3개월	제품 매출	계

국내	중국	기타

수익인식 시점

한 시점에 인식	41,293,490	109,812,441	1,913,085	153,019,016

기간에 걸쳐 인식	1,240,607	4,209,824	1,945,808	7,396,239

외부고객으로부터의 수익 계	42,534,097	114,022,265	3,858,893	160,415,255

- 전분기(단위: 천원)

전분기 누적	제품 매출	계

국내	중국	기타

수익인식 시점

한 시점에 인식	112,271,417	161,543,713	9,895,016	283,710,146

기간에 걸쳐 인식	867,869	10,922,719	762,485	12,553,072

외부고객으로부터의 수익 계	113,139,286	172,466,432	10,657,500	296,263,219

전분기 직전 3개월	제품 매출	계

국내	중국	기타

수익인식 시점

한 시점에 인식	41,025,095	17,854,099	971,947	59,851,140

기간에 걸쳐 인식	566,151	3,765,765	715,895	5,047,810

외부고객으로부터의 수익 계	41,591,245	21,619,864	1,687,842	64,898,951

17. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(단위:천원)

구분	2020년 3분기	2019년 3분기

분기순이익	22,573,856	7,361,495

현금유출 없는 비용등의 가산	33,017,984	32,709,149

외화환산손실	1,417,914	3,494,143

대손상각비	2,146,272	(662,151)

기타의대손상각비	85,000	-

퇴직급여	1,882,162	1,962,232

충당부채전입액(환입)	4,143,318	3,724,601

주식보상비용(환입)	(291,640)	134,327

지급수수료(커미션)	5,986,878	5,722,480

감가상각비	4,682,696	5,255,507

무형자산상각비	1,191,145	2,891,161

사용권자산감가상각비	1,843,317	2,167,187

투자부동산감가상각비	117,945	-

재고자산평가손실	110,055	1,144,355

유형자산처분손실	17,284	8,975

무형자산처분손실	56,267	39,691

이자비용	2,726,422	4,368,459

법인세비용	6,902,950	2,458,183

현금유입 없는 수익등의 차감	(4,488,581)	(4,675,944)

외화환산이익	(2,993,691)	(4,057,219)

유형자산처분이익	(521,025)	(5,658)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	(6,911)

무형자산처분이익	(656,065)	-

이자수익	(297,397)	(606,156)

잡이익	(20,404)	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	5,394,450	(51,556,706)

매출채권의 증가(감소)	8,742,946	113,083

기타수취채권의 증가(감소)	873,706	174,320

재고자산의 증가(감소)	23,204,179	(31,169,762)

계약자산의 증가(감소)	(1,274,228)	7,024,440

기타자산의 증가(감소)	1,017,047	(4,000,232)

매입채무의 증가(감소)	(5,592,939)	(13,351,129)

계약부채의 증가(감소)	(12,543,174)	(252,122)

기타지급채무의 증가(감소)	(5,593,423)	(5,753,499)

충당부채의 증가(감소)	(2,991,026)	(3,540,475)

기타부채의 증가(감소)	(45,961)	(810,795)

퇴직급여 지급액	(1,122,597)	(1,026,011)

퇴직보험예치금	719,921	1,035,477

영업으로부터 창출된 현금흐름	56,497,708	(16,162,006)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2020년 3분기	2019년 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	180,067	62,899

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(560)	695,976

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당분기

(단위: 천원)

2020년 3분기	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

외화환산	유동성대체	증가	감소	상각 등

단기차입금	121,254,186	(67,121,363)	(269,556)	-	-	-	-	53,863,267

유동성장기차입금	5,944,400	-	-	(1,500,000)	-	-	-	4,444,400

장기차입금	8,888,800	45,500,000	-	1,500,000	-	(5,944,400)	-	49,944,400

사채	-	20,000,000	-	-	-	(330,504)	-	19,669,496

금융리스부채	4,790,140	(1,813,779)	-	-	4,230,851	(4,105,854)	79,893	3,181,250

- 전분기(단위: 천원)

2019년 3분기	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

외화환산	유동성대체	신규	감소	상각 등

단기차입금	138,688,939	10,001,767	2,438,257	-	-	-	-	151,128,963

유동성장기차입금	7,444,400	(6,694,400)	-	5,944,400	-	-	-	6,694,400

장기차입금	14,833,200	-	-	(5,944,400)	-	-	-	8,888,800

유동리스부채	-	(2,161,507)	-	1,911,391	2,726,726	-	109,755	2,586,365

비유동리스부채	-	-	-	(1,911,391)	2,760,899	-	-	849,508

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위: 천USD, 천원)

제공자	약정 내용	통화	2020.09.30	2019.12.31

우리은행	포괄한도	KRW	15,000,000	15,000,000

일반대(장기)	KRW	22,000,000	-

무역금융	KRW	-	17,000,000

수입신용장	USD	15,000	20,000

산업은행	수입신용장	USD	15,000	20,000

일반대(장기)	KRW	12,500,000	-

일반대(단기)	KRW	14,000,000	29,000,000

선물환한도	KRW	1,000,000	1,000,000

씨티은행	수입신용장	USD	10,000	10,000

신한은행	수입신용장	USD	12,000	12,000

무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

하나은행	포괄한도	USD	20,000	30,000

온랜딩(장기)	KRW	11,000,000	-

기업은행	수입신용장	USD	10,000	15,000

국민은행	수입신용장	USD	5,000	5,000

무역금융	KRW	10,000,000	10,000,000

SC은행	선물환한도	USD	-	900

포괄한도	KRW	-	19,000

농협은행	수입신용장	USD	12,000	16,000

경남은행	수입신용장	USD	8,800	-

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 무역금융 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD)

제공자	보증 내용	2020.09.30	2019.12.31

우리은행	외화지급보증	3,569,024	1,512,385

수입신용장-포괄	-	3,062,700

수입신용장(*)	-	13,844,745

산업은행	수입신용장 (*)	-	12,954,924

신한은행	수입신용장	-	7,986,312

무역금융	10,000,000	-

하나은행	외화지급보증	16,478,287	51,364,170

국민은행	외화지급보증	6,656,092	2,783,900

무역금융	10,000,000	-

수입신용장	-	1,842,273

농협은행	수입신용장	9,913,630	-

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 19 참조). (3 ) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 1,005,852천원 (전기말: 155,900천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사는 기타수취채권으로 분류한 후순위채권 300,000천원(액면가액300,000천원)을 신보2020 제9차유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.

19. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으 며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2020.09.30	2019.12.31

종속기업	APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

APS VIETNAM	APS VIETNAM

회사에 중대한 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	에이피에스홀딩스(주)

기타특수관계자	APS 홀딩스의 종속기업	코닉오토메이션	코닉오토메이션

APS AMD와 그 종속기업	APS AMD와 그 종속기업

기타특수관계자(*1)	디이엔티와 그 종속기업	디이엔티와 그 종속기업

제니스월드	제니스월드

넥스틴	넥스틴

(*1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업으로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	사용권자산 취득	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	4,783,277	-	711,052

APS VIETNAM	-	-	278,296	-	-

회사에 중대한 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)(*3)	1,515,444	1,633,839	115,200	-	2,424,679

기타특수관계자	코닉오토메이션	7,900	76,564	647,249	-	-

APS AMD와 그 종속기업	-	2,169	2,095,196	4,825,928	722,620

디이엔티와 그 종속기업	154,663	17,387	-	-	-

제니스월드	-	-	1,339	-	-

넥스틴	-	228,331	117,533	-	2,200

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다. (*3) 회사는 2020년 1월 31일, 회사의 특수관계자 인 에이피에스홀딩스(주)와 FMM 레이저 장비 개발, 제조, 판매사업 자산양수도계약을 체결하였으며, 매각일현재, FMM 사업부와 관련하여 회사가 매각한 개발비 및 특허자산의 장부금액은 1,435,334천원입니다. 동 거래에 따라 회사가 인식한 무형자산처분이익은 464,666천원입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	매입(*2)	사용권자산 취득	기타

종속기업	APS CHINA CORP	-	-	4,097,182	-	882,501

APS VIETNAM	-	-	685,355	-	-

회사에 중대한 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	9,400	70,668	1,587,267	-	259,322

기타특수관계자	코닉오토메이션	-	76,575	608,846	-	-

APS AMD와 그 종속기업	-	1,250	2,131,462	5,427,191	831,570

디이엔티	-	8,000	-	-	-

제니스월드	-	-	46,700	-	-

넥스틴	-	224,035	-	-	7,500

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	45,952	68,072	586,687	-

APS VIETNAM	-	504,605	-	-	-

회사에 중대한 영향을 미치는 회사	APS 홀딩스	-	9,966	-	512,095	-

기타특수관계자	코닉오토메이션	-	1,942	119,470	15,000	-

APS AMD와 그 종속기업	-	3,369,521	349,624	75,521	2,739,195

디이엔티	-	-	-	-	-

제니스월드	-	-	-	-	-

넥스틴	-	5,044	-	8,980	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

종속기업	APS CHINA CORP	-	193,970	-	-	-

APS VIETNAM	-	-	-	5,603	-

회사에 중대한 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	4,285	56,320	1,066,831	-

기타특수관계자	코닉오토메이션	-	908	161,450	15,000	-

APS AMD와 그 종속기업	-	4,258,678	323,878	84,397	4,590,480

디이엔티와 그 종속기업	-	-	-	-	-

제니스월드	-	-	-	-	-

넥스틴	-	-	-	8,980	-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래(*1)	배당금 지급(*2)

대여	회수	차입	상환

회사에 중대한 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	-	-	-	(535,532)

종속기업	APS VIETNAM	504,605	-	-	-	-

기타특수관계자	APS AMD와 그 종속기업	3,620,937	1,123,100	3,620,937	1,123,100	-

(*1) 기타특수관계자와 체결한 리스계약과 관련하여 당분기말 인식하고 있는 사용권자산은 3,286,589천원, 리스부채는 3,144,566천원이 며 , 리스부채 상환금액은 1,123,100천원 , 이자비용은 53,707천원 입니다. (*2) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 384,573천원이 포함되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입거래(*1)	배당금 지급(*2)

차입	상환

회사에 중대한 영향을 미치는 회사	에이피에스홀딩스(주)	-	-	(709,258 )

기타특수관계자	APS AMD와 그 종속기업	5,133,938	(2,644,245)	-

(*1) 전기말 기타특수관계자과 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 5,427,191천원과 리스부채는 5,133,938천원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 2,644,235천원, 이자비용은 전기 136,870천원입니다. (*2) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 256,382천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6 ) 당분기 및 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

담보제공자	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

AP시스템	66,509,262	114,616,100	외상매입금	27,910,042	우리은행/산업은행

장단기차입금	61,828,756	우리은행/산업은행

- 전기(단위: 천원)

담보제공자	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

AP시스템	67,638,486	113,629,400	수입신용장	11,480,711	우리은행/산업은행

장단기차입금	78,407,851	우리은행/산업은행

당 분기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	2020년 3분기	2019년 3분기

급여 및 주식보상비용	379,259	204,228

퇴직급여	326,358	46,822

계	705,617	251,050