AP시스템 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정 책의 변경 당분기 회계정책은 전기 회계정책과 동일하게 적용하였습니다.

다. 대주주와의 자산거래

거래상대방	관계	거래종류	거래일자	양수도 자산	거래목적	거래금액

APS홀딩스(주)	계열회사	자산 양수도	2020년 01월 31일
(계약체결일)	AP시스템(주)FMM 레이저장비 일체	모회사의 FMM사업역량 집중	1,900,000,000원

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 5기	제 4 기	제 3 기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	84,133,283	(6,586,090)	77,547,193	7.8%	78,080,180	(6,330,066)	71,750,114	8.1%	44,726,217	(1,567,406)	43,158,811	3.5%

계약자산	21,979,530	0	21,979,530	0.0%	23,847,659	0	23,847,659	0.0%	31,787,347	0	31,787,347	0.0%

기타수취채권	1,405,605	(840,000)	565,605	59.8%	1,839,218	(845,000)	994,218	45.9%	1,483,242	(560,000)	923,242	37.8%

소계	107,518,418	(7,426,090)	100,092,328	6.9%	103,767,057	(7,175,066)	96,591,991	6.9%	77,996,806	(2,127,406)	75,869,400	2.7%

비유동

계약자산	38,487,356	(8,532,777)	29,954,579	22.2%	34,822,600	(4,052,087)	30,770,513	11.6%	41,718,489	(2,566,633)	39,151,856	6.2%

기타수취채권	1,458,792	0	1,458,792	0.0%	3,800,240	(200,000)	3,600,240	5.3%	4,819,496	(400,000)	4,419,496	8.3%

소계	39,946,148	(8,532,777)	31,413,371	21.4%	38,622,840	(4,252,087)	34,370,753	11.0%	46,537,985	(2,966,633)	43,571,352	6.4%

계	147,464,566	(15,958,867)	131,505,701	10.8%	142,389,897	(11,427,153)	130,962,744	8.0%	124,534,791	(5,094,039)	119,440,752	4.1%

2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 5기	제 4 기	제 3 기

기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	환율차이	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

매출채권	6,330,066	315,465	(59,442)	6,586,089	1,567,406	4,763,779	0	(1,119)	6,330,066	558,474	1,008,933	0	1,567,407

계약자산	4,052,087	4,480,690	8,532,777	2,566,633	1,485,454	0	0	4,052,087	3,950,708	(1,384,075)	0	2,566,633

기타수취채권	1,045,000	(205,000)	840,000	960,000	85,000	0	0	1,045,000	1,222,783	0	(262,783)	960,000

계	11,427,153	4,591,155	(59,442)	0	15,958,866	5,094,039	6,334,233	0	(1,119)	11,427,153	5,731,965	(375,142)	(262,783)	5,094,040

* 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 통하여 산정한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을설정하고 있습니다.기본설정율은 기말 현재 회수된 금액을 제외한 금액에 대하여 부도 및 법정관리 채권에 대하여는 충당금을 100%설정하고, 3년이상 매출채권은 채권별 내역을 검토하여 40~100%, 1년~3년은 5~40%, 1년이하는 1%의 충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 5기	제 4 기	제 3 기

연체되지 않은 채권	131,361,357	127,467,826	114,100,531

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 12개월 이하	6,852,226	4,362,192	3,663,022

12개월 초과	6,265,427	4,902,289	347,340

소계	144,479,010	136,629,279	118,110,893

손상채권	121,160	121,160	121,160

계	144,600,170	136,750,439	118,232,053

* 상기 매출채권잔액은 계약자산을 포함하고 있음

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 5 기	제 4 기	제 3 기

상품	-	202,112	105,041

제품	2,638,998	-	-

재공품	31,644,464	54,107,477	119,459,256

원재료	14,047,345	13,870,945	25,949,824

미착품	99,267	-	-

평가충당금	(5,621,169)	(9,689,079)	(11,379,846)

소 계	42,808,905	58,491,455	134,134,276

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.0%	15.8%	31.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.4회	6.1회	3.4회

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인(삼일회계법인) 의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다. 재 고 실사일의 재고조사표 ( 2021년 12월 31일 기준) 와 실물을 확인하여 재고실사일 (2021년 12월 31일) 현 재의 입출고여부를 체크 하여 확인하였습니다.

다. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	135,674,036	(*1)	58,398,259	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	800,000	800,000	-	-

매출채권	77,547,194	(*1)	71,750,113	(*1)

기타수취채권	2,024,398	(*1)	4,594,458	(*1)

금융부채

매입채무	55,110,421	(*1)	71,090,906	(*1)

단기차입금	26,500,000	(*1)	36,365,446	(*1)

장기차입금	73,000,000	73,000,000	49,944,400	49,944,400

사채	19,817,436	19,582,228	19,699,011	19,729,229

기타지급채무(*2)	9,763,279	(*1)	13,296,440	(*1)

리스부채

리스부채	3,680,605	(*2)	2,902,807	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금, 리스 관련 부채는 제외하였습니다.

라. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산(MMT)	-	-	-	-	24,708,904	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	800,000	-	-	-	-

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산	2021.12.31	2020.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산	800,000	24,708,904

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	134,874,036	33,689,354

매출채권	77,547,194	71,750,113

기타수취채권	2,024,397	4,594,458

계	215,245,627	134,742,829

(단위: 천원)

금융부채	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	55,110,421	71,090,906

차입금	99,500,000	86,309,846

사채	19,817,436	19,699,011

기타지급채무(*)	9,763,279	13,296,440

상각후원가 측정 금융부채 소계	184,191,136	190,396,203

리스부채	3,680,605	2,902,807

계	187,871,741	193,299,010

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다. (*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가 측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	계	상각후원가 측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스부채	계

대손상각비	(315,465)	-	-	-	(315,465)	(4,848,779)	-	-	-	(4,848,779)

외화환산이익	4,101,044	-	4,415,252	-	8,516,296	1,456,125	-	2,583,134	-	4,039,259

외화환산손실	(1,939,598)	-	(751,784)	-	(2,691,382)	(6,725,850)	(1,583,697)	(745,990)	-	(9,055,537)

외환차익	5,809,382	-	1,051,969	-	6,861,351	4,982,149	65,790	1,748,146	-	6,796,085

외환차손	(881,381)	-	(1,331,088)	-	(2,212,469)	(5,619,114)	(644,485)	(3,908,681)	-	(10,172,280)

이자수익	368,201	30,518	-	-	398,719	230,791	215,499	-	-	446,290

이자비용	-	-	(2,772,657)	(78,379)	(2,851,036)	-	-	(3,328,177)	(109,399)	(3,437,576)

(*) 계약자산 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.