크라운제과 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 주식회사 크라운제과(이하 "당사")는 2017년 03월 01일을 분할기준일로 하여 주식회사 크라운해태홀딩스(구 크라운제과)에서 인적분할되어 식품제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 04월 11일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 51.9%, 우선주 지분율 6.69%) 등으로 구성되어있습니다.

당사의 2017년 03월 31일 현재 자본금은 2,659,482천원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	보통주 지분율	우선주 주식수	우선주 지분율

(주)두라푸드	3,021,736	24.13%	8,924	1.15%

윤영달	2,536,915	20.26%	4,674	0.60%

윤석빈	382,466	3.05%	-	-

육명희	195,890	1.57%	-	-

(주)크라운해태홀딩스	347,385	2.77%	38,246	4.94%

기타주주	6,039,458	48.22%	721,716	93.31%

합 계	12,523,850	100.00%	773,560	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다 3. 유의적인 회계정책

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1)당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2017년 3월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. - 재무제표 표시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정)기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확히 하였으며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항의 구체화 및 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 하였습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 3월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다

4. 현금및현금성자산당분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

보유현금	408,337

요구불예금	7,975,937

합 계	8,384,274

5. 재고자산당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

상품	1,730,014

제품	10,399,435

재공품	575,195

원재료	3,516,611

포장재료	1,177,174

저장품	197,616

외주가공재료	544,617

미착품	7,166,176

합 계	25,306,838

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	70,110,695	(2,797,717)	67,312,978

미수금	298,660	(70,056)	228,604

단기대여금	3,000	-	3,000

소 계	70,412,355	(2,867,773)	67,544,582

비유동자산:

장기대여금	15,667	-	15,667

보증금	4,876,879	-	4,876,879

소 계	4,892,546	-	4,892,546

합 계	75,304,901	(2,867,773)	72,437,128

(2) 당분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

기초금액	2,700,856

설정액	351,945

회수액	2,421

제각액	(187,449)

기말금액	2,867,773

7. 유동기타비금융자산

당분기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

선급금	265,906

선급비용	1,607,237

합 계	1,873,143

8. 유형자산

(1) 당분기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	98,522,581	-	(4,271,099)	94,251,482

건물	48,836,510	(16,237,713)	(1,475,104)	31,123,693

구축물	15,201,099	(5,408,072)	(11,376)	9,781,651

기계장치	181,386,530	(133,781,561)	-	47,604,969

차량운반구	13,217,632	(8,802,996)	-	4,414,636

공기구비품	11,534,482	(9,723,381)	-	1,811,101

건설중인자산	8,793,496	-	-	8,793,496

합 계	377,492,330	(173,953,723)	(5,757,579)	197,781,028

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	94,251,482	-	-	-	-	94,251,482

건물	31,221,857	-	-	(98,164)	-	31,123,693

구축물	9,839,636	-	-	(57,985)	-	9,781,651

기계장치	47,924,918	108,860	-	(428,809)	-	47,604,969

차량운반구	4,499,461	37,025	-	(121,850)	-	4,414,636

공기구비품	1,828,976	13,307	-	(31,182)	-	1,811,101

건설중인자산	7,802,733	990,763	-	-	-	8,793,496

합 계	197,369,063	1,149,955	-	(737,990)	-	197,781,028

9. 무형자산

(1) 당분기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,158,636	(704,007)	454,629

사용수익기부자산	700,000	(621,250)	78,750

기타의무형자산	831,589	(590,330)	241,259

합 계	2,690,225	(1,915,587)	774,638

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기말금액

산업재산권	461,409	1,830	-	(8,610)	454,629

사용수익기부자산	81,667	-	-	(2,917)	78,750

기타의무형자산	241,365	-	-	(106)	241,259

합 계	784,441	1,830	-	(11,633)	774,638

10. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,964,526	-	9,964,526

건물	3,973,919	(1,123,954)	2,849,965

합 계	13,938,445	(1,123,954)	12,814,491

(2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기타증감	기말금액

토지	9,964,526	-	-	9,964,526

건물	2,858,573	(8,608)	-	2,849,965

합 계	12,823,099	(8,608)	-	12,814,491

11. 지급보증 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증 내역	지급보증 금액	차입금융기관

(주)해성농림	차입금 지급보증	24,000,000	(주)우리은행

상기 보증 이 외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 118백만원 의 이행보증 을 제공받고 있습니다.

12. 차입금(1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	당분기말

(주)우리은행	운영자금	20,500,000

(주)신한은행	운영자금	14,000,000

(주)대구은행	운영자금	9,000,000

(주)국민은행	운영자금	3,000,000

합 계	46,500,000

당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 2.49%~3.18% 의 이자율을 부담하고 있습니다 . 한편, 상기 단기차입금과 관련하여 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 사채당분기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	당분기말

제28회 무보증공모사채	2018년 02월 27일	2.762	20,000,000

제29회 무보증공모사채	2019년 01월 08일	2.640	20,000,000

제30회 무보증공모사채	2019년 12월 08일	2.642	30,000,000

소 계	70,000,000

사채할인발행차금	(215,885)

유동성사채 대체	(19,969,451)

합 계	49,814,664

14. 매입채무및기타채무당분기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

유동부채:

매입채무	25,502,321

미지급금	14,798,248

미지급비용	3,351,138

소 계	43,651,707

비유동부채:

수입보증금	620,343

합 계	44,272,050

15. 기타비금융부채 당분기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

유동부채:

선수금	292,259

선수수익	14,657

예수금	497,862

예수부가가치세	1,346,559

소 계	2,151,337

비유동부채:

장기종업원급여부채	894,959

합 계	3,046,296

16. 확정급여부채(1) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

당기근무원가	438,449

확정급여채무의 이자원가	64,970

사외적립자산의 이자수익	(14,095)

합 계	489,324

(2) 당분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초금액	42,225,465	(12,546,719)	29,678,746

당기근무원가	438,449	-	438,449

이자원가(수익)	64,970	(14,095)	50,875

확정급여부채의 재측정요소:(법인세효과반영전)

- 보험수리적손익	-	-	-

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	-	-	-

(경험조정)	-	-	-

- 사외적립자산 재측정요소	-	139,920	139,920

(경험조정)	-	139,920	139,920

납부한 기여금	-	-	-

급여 지급	(10,855)	-	(10,855)

기말잔액	42,718,029	(12,420,894)	30,297,135

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

사건>

서울고등법원	임호재	부당이득 반환	103,000	2심 진행 중

상기 소송사건 이외에 식품위생법 관련 소송 등 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당분기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다.

(3) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다.(5) 당 사는 (주)크라운해태홀딩스와 업무위탁계약 및 브랜드 사용 계약을 체결하고 있습니다.

18. 충당부채(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

반품충당부채	8,347,219	8,347,525	(8,347,219)	8,347,525

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*1)	20,000,000주

발행한 주식의 수	12,523,850주	773,560주

1주당 금액	200	200

자본금	2,504,770,000	154,712,000

(*1) 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수 있는 주식의 총수는 1,000,000주입니다.

당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주 식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 당분기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

주식발행초과금	106,639,785

기타자본잉여금	-

합 계	106,639,785

20. 이익잉여금당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

기초금액	-

당기순이익	2,635,946

기말금액	2,635,946

21. 매출액 및 매출원가 당분기 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

매출액:

제품매출액	33,341,476

상품매출액	5,514,278

용역매출액	1,178,536

매출에누리 등	(1,247,498)

합 계	38,786,792

매출원가:

제품매출원가	18,506,852

상품매출원가	3,552,349

합 계	22,059,201

22. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

재고자산의 변동	27,171

원재료와 상품의 매입액	15,959,391

종업원급여	6,514,762

감가상각비 및 무형자산상각비	749,583

운반비	1,117,877

기타비용	10,369,236

합 계	34,738,020

(2) 당분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

급여	2,582,719

퇴직급여	257,139

복리후생비	658,103

여비교통비	56,399

통신비	33,342

지급임차료	371,590

세금과공과	33,785

감가상각비	190,272

무형자산상각비	11,633

보험료	52,833

광고선전비	470,154

차량유지비	223,191

운반비	1,074,902

제수수료	2,608,994

판매수수료	3,435,040

교육훈련비	24,626

수출비	118,104

경상연구개발비	15,886

대손상각비	351,945

기타의판매비와관리비	108,162

합 계	12,678,819

23. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당분기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

임대수익	42,761

외환차익	10,379

잡이익	12,726

합 계	65,866

( 2) 당분기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

외환차손	6,057

외화환산손실	106,188

임대자산감가상각비	8,648

기부금	80,968

보증수수료비용	27,872

기타지급수수료	38,695

기타의영업외비용	422

합 계	268,850

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

이자수익	7,409

합 계	7,409

(2) 당분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

이자비용	257,515

(3) 당분기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

금융수익:

대여금및수취채권	7,409

소 계	7,409

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(257,515)

기타포괄손익:

매도가능금융자산(법인세효과반영전)	-

합 계	(250,106)

25. 법인세법 인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.80% 입니다.26. 주당이익(1) 당분기 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기

보통주 기본주당이익	209

우선주 기본주당이익	209

(2) 당분기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기

당기순이익	2,775,866,167

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(161,482,502)

보통주이익	2,614,383,665

가중평균유통보통주식수(*)	12,523,850주

보통주 기본주당이익	209

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제1기 1분기

기초발행보통주식수	12,523,850

가중평균 자기주식	-

가중평균유통보통주식수	12,523,850

(3) 당분기 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기

우선주 배당금 및 귀속잔여이익	161,482,502

가중평균유통우선주식수	773,560주

우선주 기본주당이익	209

27. 특수관계자

(1) 당분기 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	임대수익	기타

기타	해태제과식품(주)	1,186,988	36,804	75,189

(주)씨에이치테크	66	1,400	1,297

(주)아트밸리	386	-	-

(주)코디서비스코리아	-	2,333	1,076

훼미리식품(주)	-	602	-

(주)두라푸드	-	-	1,347

합 계	1,187,440	41,139	78,909

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	재고자산매입	위탁판매,지급수수료	광고선전비	기타

기타	(주)크라운해태홀딩스	-	-	765,578	-

해태제과식품(주)	24,631	869,460	2,000	60,540

(주)해성농림	-	-	-	38,346

(주)아트밸리	-	480	-	-

(주)영그린	-	26,540	-	-

(주)코디서비스코리아	25,998	1,861,251	-	961,264

훼미리식품(주)	214,161	-	-	-

(주)두라푸드	621,607	10,062	-	24

합 계	886,397	2,767,793	767,578	1,060,174

(2) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	(주)크라운해태홀딩스	1,623	873,291

해태제과식품(주)	339,984	166,715	24,632	1,775,784

(주)해성농림	-	2,521,322	-	11,522

(주)씨에이치테크	1,197,061	-	300,000

(주)아트밸리	223	-	-	-

(주)영그린	-	36,171	-	49,194

(주)코디서비스코리아	-	3,750	3,630	3,327,102

훼미리식품(주)	-	663	353,619	-

(주)두라푸드	-	-	365,698	329,164

합 계	340,207	3,927,305	747,579	6,666,057

(3) 당분기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기

단기급여	79,496

퇴직급여	14,539

합 계	94,035

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증내역	보증금액	차입금융기관

기타	(주)해성농림	차입금 지급보증	24,000,000	(주)우리은행

28. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

현금및현금성자산	7,975,937

단기금융예치금	25,000

매출채권	67,312,978

미수금	228,604

미수수익	-

단기대여금	2,999

장기금융예치금	20,000

장기대여금	15,667

보증금	4,876,880

합 계	80,458,065

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다.유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	44,272,050	44,286,706	42,309,427	1,342,279	635,000

차입금	46,500,000	47,198,497	10,301,876	36,896,621	-

사채	69,784,115	73,788,050	468,250	21,404,750	51,915,050

합 계	160,556,165	165,273,253	53,079,553	59,643,650	52,550,050

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

USD

외화자산:

현금및현금성자산	3,354,913

매출채권	4,757,248

합 계	8,112,161

외화부채:

단기차입금	-

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당분기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말

10% 상승시	10% 하락시

USD	811,216	(811,216)

상기 민감도 분석은 당분기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

변동이자율:

단기차입금	46,500,000

장기차입금(유동성 포함)	-

소 계	46,500,000

고정이자율:

사채(유동성 포함)	70,000,000

합 계	116,500,000

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 전체 회계연도 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	당분기말

1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(465,000)	465,000

장기차입금(유동성 포함)	-	-

합 계	(465,000)	465,000

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

차입금 총계 (A)	116,284,115

현금및현금성자산 및 단기금융예치금 (B)	8,409,274

순차입금 (C=A-B)	107,874,841

자본 총계 (D)	111,935,214

순차입금비율 (E=C/D)	96.4%

(5) 범주별 금융상품

당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당분기말

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-

취득원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

대여금및수취채권(현금및현금성자산)	8,384,274

대여금및수취채권(금융예치금)	45,000

대여금및수취채권(매출채권및기타채권)	72,437,128

소 계	80,866,402

금융자산 합계	80,866,402

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	44,272,050

차입금	46,500,000

사채	69,784,115

금융부채 합계	160,556,165

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(6) 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당사가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

29. 비현금거래

(1) 당분기 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기

유형자산과 미지급금의 감소	(182,314)

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

상각 등

단기차입금	55,500,000	(9,000,000)	-	46,500,000

합 계	55,500,000	(9,000,000)	-	46,500,000