크라운제과 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 크라운제과(이하 '당사')는 2017년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과)에서 인적분할되어 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당사는 2017년 4월 11일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과) 및 그 특수관계자(보통주 지분율 64.24%, 우선주 지분율 6.70%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 동시에 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 추정치에 대한 기본 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석19: 우발부채- 주석20: 충당부채 (4) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 동 회계정책 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.- 법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.- 타 기업에 대한 지분의 공시(기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정)기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생 에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	15 년

차량운반구	5 년

공기구비품	5 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	10 년

사용수익기부자산	20 년

기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주석31에 기술되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서제1039호에따른 분류	기업회계기준서제1109호에따른 분류	기업회계기준서제1039호에따른 금액	기업회계기준서제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,273,351	2,273,351

단기금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	45,000	45,000

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	78,272,636	78,272,636

계정과목이 재분류되는 금융자산 합계	80,590,987	80,590,987

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제11 09호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금 을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 75,900백만원, 미수금 267백만원, 단기대여금 4백만원, 장기대여금 12백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,852백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 11월부터 회계법인의 도움 을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하였습니다.

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당사의 재무상태표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다. (단위: 백만원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) 기업회계기준서제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 344,293 320,920 (23,373) 매출원가 203,590 203,590 - 판매비와관리비 119,567 96,194 (23,373) 영업이익 21,136 21,136 - 당기순이익 13,667 13,667 - 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당사의 현금흐름표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다. 당사는 고객에게 지급하는 다양한 장려금을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하도록 정하고 있습니다. 당사는 고객에게 지급할 대가를 매출액에서 차감할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제 1115호의적용시 고객에게 지급할 대가와 관련하여 당사의 수익 및 관련 판매비와관리비가 각각 23,373백만원 감소할 것으로 예상합니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지,리스를 포함하고 있는지를식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 3,451백만원입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않을 것으로 예상합니다. 5. 현금및현금성자산 당기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 보유현금 131,950 요구불예금 2,141,401 합 계 2,273,351 6. 재고자산 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 상품 1,955,253 제품 13,152,401 재공품 733,711 원재료 3,303,809 포장재료 1,320,383 저장품 213,512 외주가공재료 462,316 미착품 7,164,285 합 계 28,305,670 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 채권금액 대손충당금 장부금액 유동자산: 매출채권 75,899,744 (2,781,481) 73,118,263 미수금 267,023 (70,056) 196,967 단기대여금 4,000 - 4,000 소 계 76,170,767 (2,851,537) 73,319,230 비유동자산: 장기대여금 11,667 - 11,667 보증금 4,941,739 - 4,941,739 소 계 4,953,406 - 4,953,406 합 계 81,124,173 (2,851,537) 78,272,636 (2) 당기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 기초금액 2,700,856 설정액 768,901 회수액 35,914 제각액 (654,134) 기말금액 2,851,537 ( 3 ) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 3개월 이하 58,922,850 3개월 초과 6개월 이하 9,470,913 6개월 초과 1년 이하 4,627,504 1년 초과 5,251,369 합 계 78,272,636 8. 유동기타비금융자산 당기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 선급금 594,267 선급비용 1,115,954 합 계 1,710,221 9. 유형자산 (1) 당기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 98,793,008 - (4,271,099) 94,521,909 건물 49,060,842 (17,124,937) (1,475,104) 30,460,801 구축물 15,737,328 (5,942,769) (11,376) 9,783,183 기계장치 191,083,701 (137,722,488) - 53,361,213 차량운반구 12,907,787 (9,590,031) - 3,317,756 공기구비품 11,708,943 (9,987,709) - 1,721,234 건설중인자산 11,322,217 - - 11,322,217 합 계 390,613,826 (180,367,934) (5,757,579) 204,488,313 (2) 당기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말금액 토지 94,251,482 483,705 (213,278) - - 94,521,909 건물 31,221,857 224,333 - (985,389) - 30,460,801 구축물 9,839,635 536,229 - (592,681) - 9,783,183 기계장치 47,924,919 8,506,388 (3,813) (4,532,171) 1,465,890 53,361,213 차량운반구 4,499,462 37,025 (2,903) (1,215,828) - 3,317,756 공기구비품 1,828,976 217,868 (2) (325,608) - 1,721,234 건설중인자산 7,802,731 4,985,376 - - (1,465,890) 11,322,217 합 계 197,369,062 14,990,924 (219,996) (7,651,677) - 204,488,313 (3) 유형자산매입약정 당사는 인적분할 전 17,767백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인수시기는 2020년 6월입니다. 10. 무형자산 (1) 당기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,330,232 (782,180) 548,052 사용수익기부자산 700,000 (647,500) 52,500 기타의무형자산 833,853 (591,342) 242,511 합 계 2,864,085 (2,021,022) 843,063 ( 2) 당기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각비 기말금액 산업재산권 461,409 173,427 - (86,784) 548,052 사용수익기부자산 81,667 - - (29,167) 52,500 기타의무형자산 241,365 2,263 - (1,117) 242,511 합 계 784,441 175,690 - (117,068) 843,063 11. 투자부동산(1) 당기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,963,498 - 9,963,498 건물 3,973,919 (1,201,432) 2,772,487 합 계 13,937,417 (1,201,432) 12,735,985 ( 2) 당기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 처분액 상각비 기말금액 토지 9,964,526 (1,028) - 9,963,498 건물 2,858,573 - (86,086) 2,772,487 합 계 12,823,099 (1,028) (86,086) 12,735,985 ( 3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 임대수익 423,938 임대원가 86,485 (4 ) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 토지 11,056,332 건물 3,309,112 합 계 14,365,444 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.12. 운용리스 당기말 현재 당사는 건물 및 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 2,512,293 1년 초과 5년 이내 938,653 합 계 3,450,946 13. 지급보증 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 과 목 금 액 사용제한 내용 현금및현금성자산 3,000 당좌개설보증금 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증 내역 지급보증 금액 차입금융기관 (주)해성농림 단기차입금 지급보증 24,000,000 (주)우리은행 상기 보증 이외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 870백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 14. 차입금 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입 금융기관 내 역 금 액 (주)우리은행 운영자금 5,800,000 (주)신한은행 운영자금 10,000,000 (주)대구은행 운영자금 6,000,000 (주)하나은행 운영자금 1,000,000 (주)국민은행 운영자금 3,000,000 합 계 25,800,000 당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 2.59%~3.74 %의 이자율을 부담하고 있습니다 . 15. 사채 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기일 이자율(%) 금 액 제28회 무보증공모사채 2018년 2월 27일 2.762 20,000,000 제29회 무보증공모사채 2019년 1월 8일 2.640 20,000,000 제30회 무보증공모사채 2019년 12월 8일 2.642 30,000,000 소 계 70,000,000 사채할인발행차금 (121,970) 유동성사채 대체 (19,999,388) 합 계 49,878,642 16. 매입채무 및 기타채무 당기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 유동부채: 매입채무 34,844,319 미지급금 24,419,403 미지급비용 2,457,715 소 계 61,721,437 비유동부채: 수입보증금 629,828 합 계 62,351,265 17. 기타비금융부채 당기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 유동부채: 선수금 540,432 선수수익 5,172 예수금 534,447 예수부가가치세 2,547,783 소 계 3,627,834 비유동부채: 장기종업원급여부채 824,886 합 계 4,452,720 18. 확정급여부채 (1) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기근무원가 4,384,489 확정급여채무의 이자원가 649,703 사외적립자산의 이자수익 (140,952) 합 계 4,893,240 (2) 당기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 42,225,465 (12,546,719) 29,678,746 당기근무원가 4,384,489 - 4,384,489 이자원가(수익) 649,703 (140,953) 508,750 확정급여부채의 재측정요소:(법인세차감전) - 보험수리적손익 2,386,513 - 2,386,513 (인구통계적 가정) - - - (재무적 가정) (1,125,702) - (1,125,702) (경험조정) 3,512,215 - 3,512,215 - 사외적립자산 재측정요소 - 170,781 170,781 (경험조정) - 170,781 170,781 관계사 전출입 (16,109) 5,782 (10,327) 납부한 기여금 - (1,800,027) (1,800,027) 급여 지급 (4,240,736) 526,159 (3,714,577) 기말잔액 45,389,325 (13,784,977) 31,604,348 (3) 기금 적립 사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 5,466백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 단기금융기관예치금 13,754,877 국민연금전환금 30,100 합 계 13,784,977 ( 5) 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 내 역 금 액 임금상승률 6.03% 할인율 2.64% 당기말 현재 확정급여채무의 잔존만기 는 4.30 년입 니다 . (6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 1% 상승시 1% 하락시 임금인상률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 1,959,864 (1,825,476) 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (1,817,650) 1,990,066 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니 다. (원화단위: 천원) 금융기관 내 역 한도금액 (주)우리은행 일반자금대출 25,000,000 수입신용장개설 USD 5,000,000 (주)신한은행 일반자금대출 18,000,000 (주)하나은행 기타 포괄여신한도 10,000,000 (주)대구은행 일반자금대출 10,000,000 (주)국민은행 일반자금대출 3,000,000 한국산업은행 일반자금대출 10,000,000 합 계 76,000,000USD 5,000,000 (2) 당기말 현재 당 사 는 식품위생법 관련 소송 등 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다. (5) 당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다. (6) 당사는 분할존속회사인 (주)크라운해태홀딩스와 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 20. 충당부채 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증가액 감소액 기말장부금액 반품충당부채 8,347,219 8,395,965 (8,347,219) 8,395,965 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 보통주 우선주 발행할 주식의 총수(*) 20,000,000주 발행한 주식의 수 12,523,850주 773,560주 1주당 금액 200 200 자본금 2,504,770,000 154,712,000 (*) 당기말 현재 당사가 발행할주식의 총수는 20,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 주식의 총수는 1,000,000주입니다.당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 주식발행초과금 106,637,785 22. 자기주식 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 주식수 금 액 보통주 7,681주 170,518 우선주 621주 13,383 합 계 8,302주 183,901 23. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 미처분이익잉여금 11,672,580 (2) 당기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 기초금액 - 당기순이익 13,667,269 법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 (1,994,689) 기말금액 11,672,580 ( 3) 당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 1(당) 기(처분예정일: 2018년 3월 23 일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,672,580 전기이월미처분이익잉여금 - 당기순이익 13,667,269 확정급여부채의 재측정요소 (1,994,689) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (3,656,205) 이익준비금 332,382 배당금 주당배당액(액면배당률) 당기: 보통주 250원(125%) 우선주 252원(126%) 3,323,823 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 8,016,375 24. 매출액 및 매출원가 당기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 매출액: 제품매출액 287,036,112 상품매출액 57,875,458 용역매출액 10,920,847 매출에누리 등 (11,539,636) 합 계 344,292,781 매출원가: 제품매출원가 166,289,002 상품매출원가 37,300,724 합 계 203,589,726 25. 비용의 성격별분류 및 판매비와관리비 (1) 당기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 재고자산의 변동 (2,973,553) 원재료와 상품의 매입액 148,014,028 종업원급여 62,414,749 감가상각비 및 무형자산상각비 7,768,347 운반비 10,502,197 기타비용 97,430,902 합 계 323,156,670 ( 2) 당기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 급여 24,443,188 퇴직급여 2,571,389 복리후생비 5,731,070 여비교통비 595,199 통신비 362,371 지급임차료 3,643,961 세금과공과 280,878 감가상각비 1,911,848 무형자산상각비 117,068 보험료 732,082 광고선전비 4,456,656 차량유지비 2,167,018 운반비 10,071,697 제수수료 25,625,872 판매수수료 32,916,272 교육훈련비 321,423 수출비 1,413,342 경상연구개발비 191,634 대손상각비 768,901 기타의판매비와관리비 1,245,075 합 계 119,566,944 26. 기타영업외수익과 기타영업외비용 ( 1) 당기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 임대수익 424,738 외환차익 69,395 유형자산처분이익 518,850 투자부동산처분이익 2,235 잡이익 95,556 합 계 1,110,774 ( 2) 당기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 외환차손 108,152 외화환산손실 354,915 임대자산감가상각비 86,485 유형자산처분손실 3,431 기부금 394,298 보증수수료비용 275,125 기타지급수수료 145,206 잡손실 413,003 합 계 1,780,615 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 이자수익 66,835 (2) 당기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 이자비용 2,652,267 ( 3) 당기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 금융수익: 대여금및수취채권 66,835 금융비용: 상각후원가로 측정하는 금융부채 (2,652,267) 합 계 (2,585,432) 28. 법인세 (1) 당기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 당기 법인세 부담액 3,727,099 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (76,135) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 562,605 법인세비용 4,213,569 (2 ) 당기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 당기법인세: - 확정급여부채의 재측정요소 562,605 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 562,605 (3) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 법인세비용차감전순이익 17,880,838 적용세율에 따른 세부담액 3,911,784 조정사항: 비공제비용 102,114 공제감면세액 (168,773) 세율차이 등 368,444 법인세비용 4,213,569 평균유효세율 23.56% (4) 당기말 현재 당사는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 1,065,585 28,272 - 1,093,857 감가상각비 1,314,513 (5,913) - 1,308,600 확정급여채무 9,283,721 695,309 - 9,979,030 사외적립자산 (2,753,656) (272,417) - (3,026,073) 장기종업원급여부채 195,968 (14,493) - 181,475 반품충당부채 1,836,388 10,724 - 1,847,112 미지급비용 535,825 (362,494) - 173,331 토지재평가잉여금 (15,887,188) (183) - (15,887,371) 기타 (5,576) (2,670) - (8,246) 합 계 (4,414,420) 76,135 - (4,338,285) (7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 매각예정비유동자산 손상차손 4,271,099 기타 일시적차이 1,838,820 합 계 6,109,919 ( 8) 당기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 미지급법인세 3,727,099 미수법인세환급액 (2,659,418) 상계 후 금액 1,067,681 29. 주당이익 (1) 당기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 금 액 보통주 기본주당이익 1,028 우선주 기본주당이익 1,030 (2) 당기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 금 액 법인세비용차감후이익 13,667,268,856 차감: 우선주배당금 및 귀속잔여이익 (796,390,066) 보통주이익 12,870,878,790 가중평균유통보통주식수(*) 12,517,424 보통주 기본주당이익 1,028 (*) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내 역 금 액 발행보통주식수 12,523,850 평균자기주식 6,426 보통주 가중평균유통보통주식수 12,517,424 (3) 당기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 금 액 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 796,390,066 가중평균유통우선주식수(*) 773,040 우선주 기본주당이익 1,030 (*) 당기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내 역 금 액 발행우선주식수 773,560 평균자기주식 520 우선주 가중평균유통우선주식수 773,040 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 특수관계자명 지배기업 (주)크라운해태홀딩스(구, (주)크라운제과) 기타 해태제과식품(주), (주)해성농림, (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린, (주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. (주)훼미리식품, (주)두라푸드 (2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. - 수익 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출 임대수익 기타 지배기업 (주)크라운해태홀딩스(구, (주)크라운제과) 1,792 - 18,000 기타 해태제과식품(주) 11,007,923 551,286 573,600 (주)씨에이치테크 703 14,000 9,057 (주)아트밸리 4,011 - 4,217 (주)영그린 271 - 284,013 (주)코디서비스코리아 1,325 23,330 7,247 훼미리식품(주) 2,021 6,025 1,527 (주)두라푸드 - - 12,366 합 계 11,018,046 594,641 910,027 - 비용 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 재고자산매입 위탁판매,지급수수료 유형자산취득 광고선전비 기타 지배기업 (주)크라운해태홀딩스(구, (주)크라운제과) - 6,332,141 - 1,500,241 - 기타 해태제과식품(주) 470,256 7,225,677 - 20,000 533,656 (주)해성농림 - - - - 379,894 (주)씨에이치테크 - - 4,854,500 - - (주)아트밸리 - 480 - 608,350 180 (주)영그린 - 232,796 - - - (주)코디서비스코리아 369,899 17,867,647 - - 8,852,037 훼미리식품(주) 2,546,975 - - - - (주)두라푸드 4,836,258 614,264 - - 447 합 계 8,223,388 32,273,005 4,854,500 2,128,591 9,766,214 ( 3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 (주)크라운해태홀딩스(구, (주)크라운제과) 1,043 1,944 - 932,298 기타 해태제과식품(주) 934,280 122,565 25,509 4,902,312 (주)해성농림 - 2,274,069 - 12,786 (주)씨에이치테크 - 629 - 1,706,750 (주)아트밸리 676 368 - 82,740 (주)영그린 - 31,892 - 61,728 (주)코디서비스코리아 - 3,838 5,840 3,016,661 훼미리식품(주) - 663 744,648 - (주)두라푸드 - 1,644 345,966 322,993 합 계 935,999 2,437,612 1,121,963 11,038,268 ( 4) 당기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 단기급여 804,582 퇴직급여 145,395 합 계 949,977 당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다. ( 5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 제공자 지급보증내역 보증금액 차입금융기관 기타 (주)해성농림 단기차입금 지급보증 24,000,000 (주)우리은행 31. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 현금및현금성자산 2,141,401 단기금융기관예치금 45,000 단기대여금 4,000 매출채권 73,118,263 미수금 196,967 장기대여금 11,667 보증금 4,941,739 합 계 80,459,037 (2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약 만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무 및 기타채무 62,351,265 62,356,438 61,066,583 654,855 635,000 차입금 25,800,000 26,081,134 6,944,845 19,136,289 - 사채 69,878,030 72,383,300 20,468,250 990,450 50,924,600 합 계 158,029,295 160,820,872 88,479,678 20,781,594 51,559,600 (*) 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. (3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 344,266 39,449 매출채권 10,644,187 - 합 계 10,988,453 39,449 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,098,845 (1,098,845) JPY 3,945 3,945 상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험당사는 단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 변동이자율: 단기차입금 25,800,000 고정이자율: 사채(유동성 포함) 70,000,000 합 계 95,800,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 변동이자율부 금융부채 제 1(당) 기 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 (258,000) 258,000 (4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 차입금과 사채 총계(A) 95,678,030 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금(B) 2,318,351 순차입금(C=A-B) 93,359,679 자본 총계(D) 120,785,946 순차입금비율(E=C/D) 77.3% (5) 범주별 금융상품 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 금 액 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산(*): 대여금및수취채권(현금및현금성자산) 2,273,351 대여금및수취채권(단기금융기관예치금) 45,000 대여금및수취채권(매출채권 및 기타채권) 78,272,636 금융자산 합계 80,590,987 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채(*): 매입채무 및 기타채무 62,351,265 차입금 25,800,000 사채 69,878,030 금융부채 합계 158,029,295 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.(6) 공정가치 ① 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 32. 영업부문 당기말 현재 당사의 보고부문은 단일의 보고부문이며, 당기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 국내 318,162,288 해외 26,130,493 합 계 344,292,781 33. 비현금거래(1) 당기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래는 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 유형자산과 미지급금의 증가 1,925,483 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동(상각 등) 기말금액 단기차입금 55,500,000 (29,700,000) - 25,800,000 수입보증금 618,881 - 10,947 629,828 사채(유동성 포함) 69,769,315 - 108,715 69,878,030 합 계 125,888,196 (29,700,000) 119,662 96,307,858