크라운제과 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 크라운제과(이하 '당사')는 2017년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과)에서 인적분할되어 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로72길 3에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당사는 2017년 4월 11일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 당반기말현재 주요 주주는 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 특수관계자(보통주 지분율 61.68%, 우선주 지분율 6.70%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니 다.상기 내용을 제외하고 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체 를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다 .

3. 유의적인 회계정책

당사는 20 20년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으 며 , 2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

보유현금	39,963	86,585

요구불예금	16,890,780	15,365,166

합 계	16,930,743	15,451,751

5. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

상품	2,008,660	2,318,986

제품	13,283,359	13,321,735

재공품	672,268	766,972

원재료	2,900,629	3,130,074

포장재료	1,347,261	1,186,205

저장품	111,262	111,976

외주가공재료	366,079	355,701

미착품	6,086,725	5,443,367

합 계	26,776,243	26,635,016

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

채권금액	손상차손누계액	장부금액	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	60,293,212	(10,179,610)	50,113,602	63,153,073	(10,558,665)	52,594,408

미수금	1,022,948	(74,030)	948,918	448,627	(91,280)	357,347

소 계	61,316,160	(10,253,640)	51,062,520	63,601,700	(10,649,945)	52,951,755

비유동자산:

보증금	4,307,014	-	4,307,014	4,421,462	-	4,421,462

합 계	65,623,174	(10,253,640)	55,369,534	68,023,162	(10,649,945)	57,373,217

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	10,649,945	12,000,466

환입액	(394,160)	(527,382)

회수액	15,104	35,950

제각액	(17,249)	(859,089)

기말금액	10,253,640	10,649,945

7. 유동기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

선급금	386,354	509,224

선급비용	960,387	248,784

합 계	1,346,741	758,008

8. 당 기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	1,305,561	3,796,697

(2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	3,796,697	3,241,902

공정가치변동액	2,324,404	554,795

처분금액	(4,815,540)	-

기말금액	1,305,561	3,796,697

9. 매각예정비유동자산(1) 당반기말 현재 매각예정대상 비유동자산은 없습니다.(2) 전기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

투자부동산 토지	4,003,500

투자부동산 건물	363,193

합 계	4,366,693

당사는 2020년 12월 15일 (주)리버네트워크와 파주영업소 관련 자산을 매각하기로 하는 계약을 체결함에 따라 해당 자산을 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액인 2,780,000천원으로 측정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정대상 비유동자산은 2021년 2월 중 매각을 완료하였습니다.처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 1,586,693천원을 처분자산집단재측정손상차손으로 인식하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	108,120,739	-	108,120,739	108,120,739	-	108,120,739

건물	45,605,076	(19,863,328)	25,741,748	45,605,076	(19,290,755)	26,314,321

구축물	18,259,756	(8,205,045)	10,054,711	17,892,656	(7,803,092)	10,089,564

기계장치	214,874,062	(157,417,807)	57,456,255	212,869,794	(153,842,712)	59,027,082

차량운반구	10,936,368	(9,882,577)	1,053,791	10,339,923	(10,022,196)	317,727

공기구비품	12,599,661	(11,057,212)	1,542,449	12,447,937	(10,979,392)	1,468,545

건설중인자산	2,262,127	-	2,262,127	1,516,778	-	1,516,778

합 계	412,657,789	(206,425,969)	206,231,820	408,792,903	(201,938,147)	206,854,756

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	108,120,739	-	-	-	-	108,120,739

건물	26,314,321	-	-	(572,573)	-	25,741,748

구축물	10,089,564	367,100	-	(401,953)	-	10,054,711

기계장치(*1)	59,027,082	2,004,268	-	(3,575,095)	-	57,456,255

차량운반구	317,727	-	(11)	(204,215)	940,290	1,053,791

공기구비품	1,468,545	190,790	(5)	(116,881)	-	1,542,449

건설중인자산(*2,*3)	1,516,778	1,951,992	-	-	(1,206,643)	2,262,127

합 계	206,854,756	4,514,150	(16)	(4,870,717)	(266,353)	206,231,820

(*1) 기계장치 중 일부 임대분에 대한 감가상각비 60천원은 임대자산감가상각비로 인식하였습니다.(*2) 건물의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 42,581천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 2.64%입니다. (*3) 기타증(감)액은 차량운반구, 무형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지(*1)	94,521,909	-	(6,866,032)	-	20,464,862	108,120,739

건물	28,095,040	-	(610,124)	(1,170,595)	-	26,314,321

구축물	10,153,653	783,295	(59,117)	(788,267)	-	10,089,564

기계장치(*2)	59,656,252	6,410,157	(555)	(7,038,772)	-	59,027,082

차량운반구	997,301	45,301	(26,686)	(698,189)	-	317,727

공기구비품	1,475,755	276,569	(4)	(283,775)	-	1,468,545

건설중인자산(*3)	18,585,108	3,396,532	-	-	(20,464,862)	1,516,778

합 계	213,485,018	10,911,854	(7,562,518)	(9,979,598)	-	206,854,756

(*1) 한국산업단지공단과의 유형자산 매입약정에 따라 취득하던 유형자산이 전기 중인도시기가 도래하여 토지로 대체되었습니다.(*2) 기계장치 중 일부 임대분에 대한 감가상각비 479천원은 임대자산감가상각비로 인식하였습니다.(*3) 토지의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 192,849천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.62%입니다.

11. 리스 (1) 리스이용자당사는 토지, 건물, 차량운반구, 생산설비, 비품을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. ① 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

부동산	3,726,779	281,189	(772,649)	(184,858)	3,050,461

차량운반구	709,675	239,035	(156,359)	(33,965)	758,386

합 계	4,436,454	520,224	(929,008)	(218,823)	3,808,847

(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지 등으로 변동하였습니다.

- 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

부동산	5,070,576	811,173	(1,747,148)	(407,822)	3,726,779

차량운반구	613,458	563,727	(462,431)	(5,079)	709,675

합 계	5,684,034	1,374,900	(2,209,579)	(412,901)	4,436,454

(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지로 변동하였습니다.

② 당반기와 전반기의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

부동산	772,649	949,044

차량운반구	156,359	146,466

합 계	929,008	1,095,510

리스부채에 대한 이자비용	44,625	66,595

단기 및 소액리스료	914,489	880,348

③ 당반기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. - 제 5(당) 기 반기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	해지 등	이자비용	지급액	기말금액

부동산	3,198,852	266,639	(182,830)	36,305	(753,082)	2,565,884

차량운반구	722,528	239,033	(34,609)	8,320	(162,218)	773,054

합 계	3,921,380	505,672	(217,439)	44,625	(915,300)	3,338,938

- 제 4(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	해지	이자비용	지급액	기말금액

부동산	4,455,301	806,857	(415,402)	110,501	(1,758,405)	3,198,852

차량운반구	622,713	563,725	(5,142)	15,141	(473,909)	722,528

합 계	5,078,014	1,370,582	(420,544)	125,642	(2,232,314)	3,921,380

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 주석 13에서 설명하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,722,169	(1,160,134)	562,035	1,683,615	(1,113,879)	569,736

사용수익기부자산	700,000	(700,000)	-	700,000	(700,000)	-

기타의무형자산	843,713	(594,964)	248,749	833,853	(594,527)	239,326

합 계	3,265,882	(2,455,098)	810,784	3,217,468	(2,408,406)	809,062

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

산업재산권	569,736	28,995	(46,255)	9,559	562,035

기타의무형자산	239,326	9,860	(437)	-	248,749

합 계	809,062	38,855	(46,692)	9,559	810,784

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 대체되었습니다. ② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기말금액

산업재산권	538,937	137,085	(106,286)	569,736

기타의무형자산	239,950	-	(624)	239,326

합 계	778,887	137,085	(106,910)	809,062

13. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,023,614	-	6,023,614	5,959,998	-	5,959,998

건물	3,451,945	(1,202,446)	2,249,499	3,258,767	(1,159,380)	2,099,387

합 계	9,475,559	(1,202,446)	8,273,113	9,218,765	(1,159,380)	8,059,385

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	5,959,998	-	63,617	6,023,615

건물	2,099,387	(43,067)	193,178	2,249,498

합 계	8,059,385	(43,067)	256,795	8,273,113

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 대체되었습니다. ② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	9,963,498	-	(4,003,500)	5,959,998

건물	2,565,882	(103,302)	(363,193)	2,099,387

합 계	12,529,380	(103,302)	(4,366,693)	8,059,385

(*) 기타증(감)액은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

( 3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

임대수익	301,739	284,814

임대원가	43,067	51,651

14. 지급보증 등

(1) 당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용	금융기관

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금	(주)우리은행

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보제공 내역	담보제공 내역	담보보증 금액	실행액	차입금융기관

(주)아트밸리	토지	차입금 담보보증	21,600,000	-	(주)우리은행

상기 보증 이외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 964,590천원 의 이 행보증을 제공받고 있습니다.

15. 단기차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

(주)우리은행	운영자금	1,000,000	-

(주)신한은행	운영자금	1,000,000	-

한국산업은행	운영자금	12,000,000	5,000,000

합 계	14,000,000	5,000,000

당사는 상기 단기차입금 과 관련하 여 연 1.56%~2. 23%의 이 자 율을 부담하고 있 습 니 다.

16. 사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

제31회 무보증공모사채	2021년 2월 26일	2.858	-	20,000,000

제32회 무보증공모사채	2021년 12월 20일	2.354	20,000,000	20,000,000

제33회 무보증공모사채	2022년 12월 9일	2.118	30,000,000	30,000,000

소 계	50,000,000	70,000,000

사채할인발행차금	(85,450)	(131,483)

유동성사채 대체	(19,981,105)	(39,962,514)

합 계	29,933,445	29,906,003

(2) 당반기말 현재 상기 원화사채와 관련하여 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

내 역	재무비율유지	지급보증 및 담보권 설정제한	자산매각 한도

제32회 무보증공모사채	부채비율 500%이하	자기자본의 500%이하	직전회계연도 자산총계의 100%미만

제33회 무보증공모사채	부채비율 500%이하	자기자본의 500%이하	직전회계연도 자산총계의 100%미만

17. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동부채:

매입채무	21,495,392	22,934,025

미지급금	16,919,882	17,133,047

미지급비용	4,021,882	3,705,649

유동성수입보증금	125,000	90,000

소 계	42,562,156	43,862,721

비유동부채:

수입보증금	510,778	504,124

합 계	43,072,934	44,366,845

18. 기타비금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동부채:

선수금	239,137	619,107

선수수익	9,222	15,876

예수금	313,133	319,205

예수부가가치세	2,930,269	3,370,795

소 계	3,491,761	4,324,983

비유동부채:

기타장기종업원급여부채	2,128,082	2,016,552

합 계	5,619,843	6,341,535

19. 확정급여부채 (1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,395,159	2,772,585	1,515,059	3,030,119

확정급여채무의 이자원가	294,305	588,610	272,577	545,153

사외적립자산의 이자수익	(75,849)	(151,696)	(67,192)	(134,384)

합 계	1,613,615	3,209,499	1,720,444	3,440,888

(2) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	48,680,607	51,826,155	(14,786,223)	(15,007,042)	33,894,384	36,819,113

당기근무원가	2,772,585	6,089,102	-	-	2,772,585	6,089,102

이자원가(수익)	588,610	1,090,305	(151,696)	(268,768)	436,914	821,537

확정급여부채의 재측정요소:(법인세효과반영전)

- 보험수리적손익	-	(2,855,733)	-	-	-	(2,855,733)

(재무적 가정)	-	(1,086,547)	-	-	-	(1,086,547)

(경험조정)	-	(1,769,186)	-	-	-	(1,769,186)

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	93,678	97,633	93,678	97,633

(경험조정)	-	-	93,678	97,633	93,678	97,633

관계사 전출입	(188,598)	(852,459)	13,346	265,695	(175,252)	(586,764)

납부한 기여금	-	-	-	(1,800,000)	-	(1,800,000)

급여 지급	(1,809,300)	(6,616,763)	615,188	1,926,259	(1,194,112)	(4,690,504)

기말금액	50,043,904	48,680,607	(14,215,707)	(14,786,223)	35,828,197	33,894,384

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

단기금융기관예치금	14,188,776	14,759,292

국민연금전환금	26,931	26,931

합 계	14,215,707	14,786,223

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	18,000,000

수입신용장개설	USD 5,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	18,000,000

한국산업은행	일반자금대출	25,000,000

(주)하나은행	기타포괄여신한도	10,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	10,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	3,000,000

합 계	84,000,000 USD 5,000,000

(2) 당반기말 현재 당 사 는 당사가 원고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당반기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다. (5) 당사는 (주) 빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다

21. 충당부채 (1) 당반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

환불부채	7,691,081	7,121,995	(7,691,081)	7,121,995

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

환불부채	8,352,251	7,691,081	(8,352,251)	7,691,081

제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산금액이 존재하나 회수와 동시에 전량 폐기하고 있으므로, 당사가 제품 회수로 인해 획득할 권리에 대한 순자산가치는 ("0")입 니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	20,000,000주

발행한 주식의 수	12,523,850주	773,560주

1주당 금액	200	200

자본금	2,504,770,000	154,712,000

(*) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 는 20,000,000주 이며, 이 중 우선주로 발행할 주식의 총수는 1,000,000주 입니다. 당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 당사가 당반기와 전반기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	12,016,169주	772,939주	12,516,169주	772,939주

주당배당금	250	252	250	252

배당금액	3,004,042,250	194,780,628	3,129,042,250	194,780,628

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

주식발행초과금	106,637,785	106,637,785

23. 자기주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

주식수	금 액	주식수	금 액

보통주	507,681주	4,579,081	507,681주	4,579,081

우선주	621주	13,383	621주	13,383

합 계	508,302주	4,592,464	508,302주	4,592,464

(2) 당반기말과 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	508,302주	4,592,464	8,302주	183,901

취득	-	-	500,000주	4,408,563

기말	508,302주	4,592,464	508,302주	4,592,464

24. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

법정적립금	1,317,029	997,147

미처분이익잉여금	52,939,140	46,971,411

합 계	54,256,169	47,968,558

- 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 제과류 제품 및 상품 판매수익 과 위탁용역수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	91,818,914	190,870,306	91,018,379	191,908,869

(2) 수익의 구분당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행:

제품매출	82,784,266	170,512,579	81,779,244	173,426,884

상품매출	18,074,692	37,221,263	17,663,699	35,766,858

변동대가	(11,851,364)	(23,042,430)	(11,942,666)	(23,767,006)

환불부채	91,436	571,532	487,825	487,825

위탁용역매출	2,719,884	5,607,362	3,030,277	5,994,308

합 계	91,818,914	190,870,306	91,018,379	191,908,869

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	50,113,602	52,594,408

계약부채(선수금)	135,637	488,607

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

수익 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	회계정책

반품권이 부여된 제품 및 상품매출	제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다	고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 환불자산은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다.

변동대가(장려금 등)	제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다.	고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.

위탁용역매출	용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식합니다.	당사는 거래의 당사자가 아닌 공급자의 대리인의 역할을 수행하므로, 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식합니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

(6) 지역별 매출액당반기와 전반기의 외부고객이 소재하는 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	92,479,155	180,174,005	85,527,966	181,736,560

해외	5,339,759	10,696,301	5,490,413	10,172,309

합 계	97,818,914	190,870,306	91,018,379	191,908,869

(7) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

제품매출원가	50,671,713	102,776,937	47,949,276	99,893,033

상품매출원가	11,829,817	24,248,357	11,543,128	22,985,422

합 계	62,501,530	127,025,294	59,492,404	122,878,455

26. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비 (1) 당반기와 전반기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	709,871	(141,227)	(1,425,264)	(2,026,265)

원재료와 상품의 매입액	42,311,065	87,216,764	40,067,366	82,819,853

종업원급여	18,805,249	37,844,847	19,480,965	39,962,860

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	2,930,326	5,846,357	3,042,616	6,063,401

운반비	3,367,137	6,915,425	3,224,264	6,713,361

기타비용	20,932,803	43,201,464	22,330,199	44,484,401

합 계	89,056,451	180,883,630	86,720,146	178,017,611

(2) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,617,674	13,552,324	7,079,244	14,653,857

퇴직급여	739,516	1,470,905	814,309	1,628,619

복리후생비	1,587,410	2,816,287	1,349,532	2,784,803

여비교통비	77,861	155,246	70,065	188,502

통신비	79,001	158,999	87,249	171,157

지급임차료	602,420	1,145,032	460,499	946,399

세금과공과	89,629	145,691	131,613	221,526

감가상각비	258,778	483,659	340,428	683,120

무형자산상각비	23,673	46,692	26,759	52,113

사용권자산상각비	442,022	929,008	541,923	1,095,510

보험료	252,441	479,717	230,015	408,958

광고선전비	892,988	1,942,393	1,024,286	2,001,990

차량유지비	527,100	1,101,538	493,724	1,083,415

운반비	3,275,040	6,724,589	3,164,793	6,529,448

제수수료	7,071,862	14,874,791	7,587,100	15,198,950

판매수수료	3,347,682	6,438,329	3,186,338	6,118,058

교육훈련비	17,082	28,931	10,401	63,767

수출비	288,312	574,706	277,618	530,420

경상연구개발비	104,480	191,730	102,781	192,571

기타의판매비와관리비	259,950	597,769	249,065	585,973

합 계	26,554,921	53,858,336	27,227,742	55,139,156

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	139,946	301,739	138,065	284,814

외환차익	17,451	52,122	17,311	70,290

외화환산이익	-	120,590	-	116,608

유형자산처분이익	13,899	14,262	64	54,801

리스종료이익	-	686	7,644	7,644

잡이익	38,681	58,530	188,447	209,488

합 계	209,977	547,929	351,531	743,645

( 2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	18,705	29,859	42,885	49,468

외화환산손실	39,350	2,020	69,839	7,997

임대자산감가상각비	21,564	43,127	25,946	51,891

유형자산폐기손실	5	5	-	-

기부금	22,151	22,151	53,332	134,866

보증수수료비용	73,435	146,056	73,233	146,743

매각예정비유동자산 처분손실	-	19,460	-	-

리스변경손실	2,070	2,070	-	-

기타영업외비용	36,823	37,038	2,961	8,170

합 계	214,103	301,786	268,196	399,135

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법으로 측정한 금융수익	25,933	47,658	14,567	46,332

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,241,817	2,324,404	736,703	23,987

배당금수익	128,500	128,500	-	-

합 계	1,396,250	2,500,562	751,270	70,319

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	379,202	910,337	522,217	1,036,955

(3) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법으로 측정하는 금융수익:

상각후원가로 측정하는 금융자산	25,933	47,658	14,567	46,332

기타금융수익:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,370,317	2,452,904	736,703	23,987

소 계	1,396,250	2,500,562	751,270	70,319

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(379,202)	(910,337)	(522,217)	(1,036,955)

합 계	1,017,048	1,590,225	229,053	(966,636)

29. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 21.75%(전반기: 22.41 %)입니다.

30. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당이익	211	747	312	798

우선주 기본주당이익	211	747	319	822

(2) 당반기와 전반기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	2,698,396,360	9,559,502,268	4,080,514,904	10,528,906,462

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(163,083,757)	(577,750,389)	(246,240,572)	(635,371,763)

보통주이익	2,535,312,603	8,981,751,879	3,834,274,332	9,893,534,699

가중평균유통보통주식수(*)	12,016,169주	12,016,169주	12,287,019주	12,401,594주

보통주 기본주당이익	211	747	312	798

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	12,523,850	12,523,850	12,523,850	12,523,850

평균자기주식수	507,681	507,681	236,831	122,256

보통주 가중평균유통보통주식수	12,016,169	12,016,169	12,287,019	12,401,594

(3) 당반기와 전반기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

우선주 배당금 및 귀속잔여이익	163,083,757	577,750,389	246,240,572	635,371,763

가중평균유통우선주식수(*)	772,939주	772,939주	772,939주	772,939주

우선주 기본주당이익	211	747	319	822

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행우선주식수	773,560	773,560	773,560	773,560

평균자기주식수	621	621	621	621

우선주 가중평균유통우선주식수	772,939	772,939	772,939	772,939

31. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

지배기업	(주)크라운해태홀딩스

기타	해태제과식품(주), (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린, (주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L., (주)훼미리식품, (주)두라푸드

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기 반기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	임대수익	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	629	-	-

누적	1,672	-	-

기타	해태제과식품(주)	3개월	2,732,830	121,366	246,861

누적	5,639,362	242,764	529,888

(주)씨에이치테크	3개월	107	5,451	3,271

누적	981	10,902	7,170

(주)아트밸리	3개월	46,342	-	-

누적	68,127	-	-

(주)영그린	3개월	-	-	76,209

누적	196	-	163,255

(주)코디서비스코리아	3개월	122	8,583	2,111

누적	1,442	17,166	5,882

훼미리식품(주)	3개월	2,222	1,807	-

누적	3,631	3,615	-

(주)두라푸드	3개월	-	-	3,122

누적	-	-	8,137

합 계	3개월	2,782,252	137,207	331,574

누적	5,715,411	274,447	714,332

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	재고자산매입 등	위탁판매,지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	-	1,806,036	398,745	-

누적	-	4,109,690	830,870	1,246,484

기타	해태제과식품(주)	3개월	111,299	1,865,432	6,545	108,808

누적	244,237	3,883,044	12,545	209,386

(주)씨에이치테크	3개월	-	-	-	1,401,374

누적	-	-	-	1,511,600

(주)아트밸리	3개월	-	-	-	212,203

누적	-	-	-	218,203

(주)영그린	3개월	-	50,634	-	-

누적	-	104,595	-	-

(주)코디서비스코리아	3개월	120,274	4,657,379	-	2,815,919

누적	312,591	9,464,318	-	5,692,288

훼미리식품(주)	3개월	876,585	-	-	-

누적	1,809,783	-	-	-

(주)두라푸드	3개월	1,877,127	66,894	-	94

누적	3,735,691	141,842	-	412

합 계	3개월	2,985,285	8,446,375	405,290	4,538,398

누적	6,102,302	17,703,489	843,415	8,878,373

② 제 4(전) 기 반기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	임대수익	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	2,608	-	-

누적	4,123	-	4,300

기타	해태제과식품(주)	3개월	3,041,962	119,743	260,961

누적	6,025,477	247,912	542,220

해태아이스크림(주)	3개월	-	-	-

누적	-	-	4,300

(주)씨에이치테크	3개월	217	5,137	3,044

누적	1,006	10,117	6,650

(주)아트밸리	3개월	2,826	-	66

누적	8,291	-	926

(주)영그린	3개월	-	-	82,586

누적	77	-	165,481

(주)코디서비스코리아	3개월	-	8,127	2,239

누적	1,462	16,026	5,432

훼미리식품(주)	3개월	2,173	1,807	-

누적	3,597	3,615	-

(주)두라푸드	3개월	-	-	3,385

누적	-	-	8,000

합 계	3개월	3,049,786	134,814	352,281

누적	6,044,033	277,670	737,309

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	재고자산매입 등	위탁판매,지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	-	2,113,285	393,752	-

누적	-	4,336,643	836,974	1,246,484

기타	해태제과식품(주)	3개월	245,848	2,073,817	6,000	128,906

누적	367,613	4,232,448	12,000	262,356

(주)해성농림	3개월	-	-	-	106,184

누적	-	-	-	216,160

(주)씨에이치테크	3개월	-	-	-	1,416,500

누적	-	-	-	1,421,800

(주)아트밸리	3개월	-	-	53,272	-

누적	-	-	144,529	-

(주)영그린	3개월	16,697	49,969	-	-

누적	18,176	103,576	-	-

(주)코디서비스코리아	3개월	241,695	5,056,373	-	2,567,741

누적	357,733	10,010,088	-	5,487,849

훼미리식품(주)	3개월	1,213,412	-	-	2,957

누적	2,129,372	-	-	5,457

(주)두라푸드	3개월	1,727,269	61,262	-	33

누적	3,588,662	124,739	-	93

합 계	3개월	3,444,921	9,354,706	453,024	4,222,321

누적	6,461,556	18,807,494	993,503	8,640,199

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	-	53	-	847,218

기타	해태제과식품(주)	389,335	139,320	51,701	2,281,980

(주)씨에이치테크	-	868	-	960,000

(주)아트밸리	-	2,368,620	-	12,787

(주)영그린	-	26,394	-	52,769

(주)코디서비스코리아	-	3,667	4,990	2,926,224

훼미리식품(주)	-	663	313,332	-

(주)두라푸드	-	-	324,148	351,599

합 계	389,335	2,539,585	694,171	7,432,577

② 제 4(전)기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	-	1,856	-	1,030,282

기타	해태제과식품(주)	315,651	176,123	51,927	1,845,451

(주)씨에이치테크	583	855	-	492,900

(주)아트밸리	88,025	2,213,796	-	33,349

(주)영그린	-	29,427	-	56,127

(주)코디서비스코리아	-	3,659	6,653	3,161,651

훼미리식품(주)	-	663	416,950	-

(주)두라푸드	-	-	286,127	391,435

합 계	404,259	2,426,379	761,657	7,011,195

(4) 당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	51,549	110,962	60,438	303,074

퇴직급여	10,041	19,972	41,656	83,313

합 계	61,590	130,934	102,094	386,387

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(5) 당반기말 현재 당사의 차입금 일부에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	담보제공 내역	보증금액	실행액	차입금융기관

기타	(주)아트밸리	토지	21,600,000	-	(주)우리은행

지급보증의 보증기간은 갱신되어 2022년 1월 4일까지이 며, 당사가 상기 지급보증과 관련하여 당반기에 인식한 지급보증 수수료는 146,056천원입니다.

한편, 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

32. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당반기의 위험관리는 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

현금성자산	16,890,780	15,365,166

단기금융기관예치금	25,000	25,000

매출채권	50,113,602	52,594,408

미수금	948,918	357,347

장기금융기관예치금	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,305,561	3,796,697

보증금	4,307,014	4,421,462

합 계	73,610,875	76,580,080

당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

미손상금액:

3개월 이하	46,104,164	47,957,506

3개월 초과 6개월 이하	1,255,362	1,309,227

6개월 초과 1년 이하	517,127	682,176

1년 초과	4,743,919	4,998,622

소 계	52,620,572	54,947,531

손상채권	13,002,602	13,075,631

소 계	65,623,174	68,023,162

차감:손상차손누계액	(10,253,640)	(10,649,945)

합 계	55,369,534	57,373,217

당반기말 현재 당사의 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	장부금액	손상차손누계액

미손상채권:

3개월 이하	0.17%	No	46,104,164	78,633

3개월 초과 6개월 이하	6.74%	No	1,255,362	84,627

6개월 초과 1년 이하	32.87%	No	517,127	169,994

1년 초과	96.94%	Yes	436,905	423,517

소 계	48,313,558	756,771

손상채권	73.04%	Yes	13,002,602	9,496,869

합 계	61,316,160	10,253,640

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 손상차손누계액 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 손상률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다.유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 반 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	43,072,934	43,082,156	42,437,156	125,000	520,000

리스부채(유동성 포함)	3,338,938	3,530,787	429,075	1,195,329	1,906,383

단기차입금	14,000,000	14,228,593	64,627	14,163,966	-

사채(유동성 포함)	49,914,551	51,188,500	276,550	20,594,250	30,317,700

합 계	110,326,423	112,030,036	43,207,408	36,078,545	32,744,083

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	44,366,845	44,382,721	43,850,721	12,000	520,000

리스부채(유동성 포함)	3,921,380	4,156,010	495,709	1,237,138	2,423,163

단기차입금	5,000,000	5,043,148	23,115	5,020,033	-

사채(유동성 포함)	69,868,518	71,884,500	20,419,450	20,829,650	30,635,400

합 계	123,156,743	125,466,379	64,788,995	27,098,821	33,578,563

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

USD	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	222,475	307,722	301,664

매출채권	4,980,570	4,374,817	-

합 계	5,203,045	4,682,539	301,664

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당반기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	520,305	(520,305)	468,254	(468,254)

JPY	-	-	30,166	(30,166)

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금 등의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

고정이자율:

리스부채(유동성 포함)

단기차입금	14,000,000	5,000,000

사채(유동성 포함)	49,914,551	69,868,518

합 계	67,253,489	78,789,898

당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율부 금융부채는 없으므로, 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

차입금 총계 (A)(*)	67,253,489	78,789,897

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금 (B)	16,955,743	15,476,751

순차입금 (C=A-B)	50,297,746	63,313,146

자본 총계 (D)	158,960,972	152,673,361

순차입금비율 (E=C/D)	31.6%	41.5%

(*) 차입금 총계에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(5) 범주별 금융상품

① 당반기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정지분상품	상각후원가(*)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,305,561	-	1,305,561

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	16,930,743	16,930,743

장단기금융기관예치금	-	45,000	45,000

매출채권및기타채권	-	55,369,534	55,369,534

소 계	-	72,345,277	72,345,277

합 계	1,305,561	72,345,277	73,650,838

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	43,072,934	43,072,934

리스부채(유동성 포함)	-	3,338,938	3,338,938

단기차입금	-	14,000,000	14,000,000

사채(유동성 포함)	-	49,914,551	49,914,551

합 계	-	110,326,423	110,326,423

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정지분상품	상각후원가(*)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,796,697	-	3,796,697

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	15,451,751	15,451,751

장단기금융기관예치금	-	45,000	45,000

매출채권및기타채권	-	57,373,217	57,373,217

소 계	-	72,869,968	72,869,968

합 계	3,796,697	72,869,968	76,666,665

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	44,366,845	44,366,845

리스부채(유동성 포함)	-	3,921,380	3,921,380

단기차입금	-	5,000,000	5,000,000

사채(유동성 포함)	-	69,868,518	69,868,518

합 계	-	123,156,743	123,156,743

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다. (6) 공정가치

① 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,305,561	1,305,561	3,796,697	3,796,697

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

ⅰ) 제 5(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,305,561	-	-	1,305,561

ⅱ) 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	3,796,697	-	-	3,796,697

③ 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 1으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당)기 반기	제 4(전)기

기초	3,796,697	3,241,902

금융자산평가이익	2,324,404	554,795

처분	(4,815,540)	-

기말	1,305,561	3,796,697

33. 비현금거래

(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

유형자산과 미지급금의 증가	656,609	581,729

건설중인자산의 토지 대체	-	20,464,862

사채의 유동성 대체	-	20,000,000

(2) 당반기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 제 5(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

부채인식	상각 등

단기차입금	5,000,000	9,000,000	-	-	14,000,000

수입보증금(유동성포함)	594,124	35,000	-	6,654	635,778

사채(유동성포함)	69,868,518	(20,000,000)	-	46,033	49,914,551

리스부채(유동성포함)	3,921,380	(915,300)	505,672	(172,814)	3,338,938

합 계	79,384,022	(11,880,300)	505,672	(120,127)	67,889,267

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

부채인식	상각 등

단기차입금	15,000,000	(10,000,000)	-	-	5,000,000

수입보증금(유동성포함)	604,957	-	-	(10,833)	594,124

사채(유동성포함)	69,752,727	-	-	115,791	69,868,518

리스부채(유동성포함)	5,078,014	(2,232,314)	1,370,582	(294,902)	3,921,380

합 계	90,435,698	(12,232,314)	1,370,582	(189,944)	79,384,022