크라운제과 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 크라운제과(이하 '당사')는 2017년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과)에서 인적분할되어 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당사는 2017년 4월 11일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 51.90%, 우선주 지분율 6.70%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 동시에 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석17: 우발부채- 주석18: 충당부채- 주석26: 기업소득환류세제에 따른 효과

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생 에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	15 년

차량운반구	5 년

공기구비품	5 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	10 년

사용수익기부자산	20 년

기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로, 2017년 9월 30일 현재 금융상품 잔액은 주석 29 에 표시되어 있습니다. 한편, 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 9월 30일 현재 잔액은 매출채권 67,039백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의금액은 매출액 237,214백만원입니다. 한편, 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

보유현금	145,415

요구불예금	4,792,230

합 계	4,937,645

5. 재고자산당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

상품	2,023,531

제품	13,558,741

재공품	634,115

원재료	3,261,800

포장재료	1,333,933

저장품	210,249

외주가공재료	457,231

미착품	7,331,078

합 계	28,810,678

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	69,883,452	(2,844,653)	67,038,799

미수금	334,228	(70,056)	264,172

단기대여금	1,000	-	1,000

소 계	70,218,680	(2,914,709)	67,303,971

비유동자산:

장기대여금	15,667	-	15,667

보증금	4,897,930	-	4,897,930

소 계	4,913,597	-	4,913,597

합 계	75,132,277	(2,914,709)	72,217,568

(2) 당분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

기초금액	2,700,856

설정액	553,957

회수액	24,907

제각액	(365,011)

기말금액	2,914,709

7. 유동기타비금융자산

당분기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

선급금	668,728

선급비용	1,125,261

합 계	1,793,989

8. 유형자산

(1) 당분기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	98,793,008	-	(4,271,099)	94,521,909

건물	49,060,842	(16,829,040)	(1,475,104)	30,756,698

구축물	15,702,268	(5,762,382)	(11,376)	9,928,510

기계장치	187,251,111	(136,457,197)	-	50,793,914

차량운반구	12,938,949	(9,256,644)	-	3,682,305

공기구비품	11,669,039	(9,887,501)	-	1,781,538

건설중인자산	9,187,083	-	-	9,187,083

합 계	384,602,300	(178,192,764)	(5,757,579)	200,651,957

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	94,251,482	483,705	(213,277)	-	-	94,521,910

건물	31,221,857	224,333	-	(689,492)	-	30,756,698

구축물	9,839,635	501,169	-	(412,294)	-	9,928,510

기계장치	47,924,918	4,917,083	(8)	(3,104,445)	1,056,366	50,793,914

차량운반구	4,499,461	37,025	(2,902)	(851,280)	-	3,682,304

공기구비품	1,828,976	177,964	(2)	(225,400)	-	1,781,538

건설중인자산	7,802,733	2,440,716	-	-	(1,056,366)	9,187,083

합 계	197,369,062	8,781,995	(216,189)	(5,282,911)	-	200,651,957

(3) 유형자산매입약정

당사는 인적분할 전 17,767백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인수시기는 2020년 6월입니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,212,561	(755,640)	456,921

사용수익기부자산	700,000	(638,750)	61,250

기타의무형자산	831,590	(590,967)	240,623

합 계	2,744,151	(1,985,357)	758,794

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기말금액

산업재산권	461,409	55,755	(60,243)	456,921

사용수익기부자산	81,667	-	(20,417)	61,250

기타의무형자산	241,365	-	(742)	240,623

합 계	784,441	55,755	(81,402)	758,794

10. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,963,498	-	9,963,498

건물	3,973,919	(1,175,606)	2,798,313

합 계	13,937,417	(1,175,606)	12,761,811

(2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초금액	처분액	상각비	기말금액

토지	9,964,526	(1,028)	-	9,963,498

건물	2,858,573	-	(60,260)	2,798,313

합 계	12,823,099	(1,028)	(60,260)	12,761,811

( 3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

임대수익	296,878

임대원가	60,539

11. 지급보증 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증 내역	지급보증 금액	차입금융기관

(주)해성농림	차입금 지급보증	24,000,000	(주)우리은행

상기 보증 이외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 191백 만원 의 이 행보증을 제공받고 있습니다.

12. 차입금당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	금 액

(주)우리은행	운영자금	5,000,000

(주)신한은행	운영자금	14,000,000

(주)하나은행	운영자금	5,000,000

(주)대구은행	운영자금	6,000,000

(주)국민은행	운영자금	3,000,000

한국산업은행	운영자금	5,000,000

합 계	38,000,000

당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 2.34%~3.46% 의 이 자율을 부담하고 있습니다. 한편, 상기 단기차입금과 관련하여 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 사채당분기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	금 액

제28회 무보증공모사채	2018년 02월 27일	2.762	20,000,000

제29회 무보증공모사채	2019년 01월 08일	2.640	20,000,000

제30회 무보증공모사채	2019년 12월 08일	2.642	30,000,000

소 계	70,000,000

사채할인발행차금	(151,893)

유동성사채 대체	(19,989,405)

합 계	49,858,702

14. 매입채무및기타채무당분기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

유동부채:

매입채무	22,805,603

미지급금	16,200,646

미지급비용	3,983,347

소 계	42,989,596

비유동부채:

수입보증금	626,665

합 계	43,616,261

15. 기타비금융부채당분기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

유동부채:

선수금	292,847

선수수익	8,335

예수금	582,195

예수부가가치세	2,199,215

소 계	3,082,592

비유동부채:

장기종업원급여부채	657,996

합 계	3,740,588

16. 확정급여부채(1) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

3개월	누적

당기근무원가	1,316,262	3,069,142

확정급여채무의 이자원가	194,935	454,792

사외적립자산의 이자수익	(42,289)	(98,666)

합 계	1,468,908	3,425,268

(2) 당분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초금액	42,225,465	(12,546,719)	29,678,746

당기근무원가	3,069,142	-	3,069,142

이자원가(수익)	454,792	(98,666)	356,126

확정급여부채의 재측정요소:(법인세효과반영전)

- 보험수리적손익	-	-	-

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	-	-	-

(경험조정)	-	-	-

- 사외적립자산 재측정요소	-	160,136	160,136

(경험조정)	-	160,136	160,136

납부한 기여금	-	-	-

급여 지급	(1,478,328)	383,116	(1,095,212)

기말금액	44,271,071	(12,102,133)	32,168,938

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	25,000,000

수입신용장개설	USD 5,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	18,000,000

(주)하나은행	기타포괄여신한도	10,000,000

(주)대구은행	일반자금대출	10,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	3,000,000

한국산업은행	일반자금대출	10,000,000

합 계	76,000,000USD 5,000,000

(2) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다.

(4) 당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다.

18. 충당부채당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	8,347,219	8,424,141	(8,347,219)	8,424,141

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	20,000,000주

발행한 주식의 수	12,523,850주	773,560주

1주당 금액	200	200

자본금	2,504,770,000	154,712,000

(*) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주 이며, 이 중 우선주로 발행할 주식의 총수는 1,000,000주 입니다. 당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 당분기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

주식발행초과금	106,637,785

20. 자기주식

당분기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	주식수	금 액

보통주	7,681주	170,518

우선주	621주	13,383

합 계	8,302주	183,901

21. 이익잉여금당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

미처분이익잉여금	9,000,361

(2) 당분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

기초금액	-

분기순이익	9,125,267

법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소	(124,906)

기말금액	9,000,361

22. 매출액 및 매출원가당분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	3개월	누적

매출액:

제품매출액	77,571,570	197,085,072

상품매출액	18,492,589	40,798,402

용역매출액	2,989,599	7,564,734

매출에누리 등	(3,432,400)	(8,234,278)

합 계	95,621,358	237,213,930

매출원가:

제품매출원가	45,416,048	113,097,845

상품매출원가	12,051,365	26,207,818

합 계	57,467,413	139,305,663

23. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,352,950)	(3,311,769)

원재료와 상품의 매입액	42,391,245	102,147,978

종업원급여	18,409,668	43,008,732

감가상각비 및 무형자산상각비	2,341,255	5,364,034

운반비	3,118,606	7,352,004

기타비용	28,806,774	68,361,975

합 계	92,714,598	222,922,954

(2) 당분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	3개월	누적

급여	7,207,253	17,146,036

퇴직급여	772,352	1,799,972

복리후생비	1,555,428	3,920,929

여비교통비	141,721	457,048

통신비	103,979	253,921

지급임차료	1,093,324	2,564,809

세금과공과	57,701	217,808

감가상각비	574,376	1,336,700

무형자산상각비	34,326	81,402

보험료	225,011	523,511

광고선전비	1,126,057	3,021,949

차량유지비	643,873	1,519,999

운반비	3,005,535	7,071,382

제수수료	7,700,341	18,055,321

판매수수료	10,020,625	22,944,868

교육훈련비	109,483	234,775

수출비	334,990	907,601

경상연구개발비	55,178	142,166

대손상각비	156,594	553,957

기타의판매비와관리비	329,037	863,137

합 계	35,247,184	83,617,291

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	3개월	누적

임대수익	127,865	297,678

외환차익	33,104	63,465

외화환산이익	23,348	106,007

유형자산처분이익	473,164	512,579

투자부동산처분이익	2,235	2,235

잡이익	26,895	67,126

합 계	686,611	1,049,090

( 2) 당분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	3개월	누적

외환차손	16,847	43,583

외화환산손실	(1,501)	6

임대자산감가상각비	25,945	60,539

유형자산처분손실	-	3,265

기부금	75,008	257,077

보증수수료비용	82,718	192,408

기타지급수수료	-	138,947

기타영업외비용	1,633	3,496

합 계	200,650	699,321

25. 금융수익과 금융비용(1) 당분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	3개월	누적

이자수익	17,461	45,798

(2) 당분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	3개월	누적

이자비용	918,837	1,874,374

(3) 당분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	3개월	누적

금융수익:

대여금및수취채권	17,461	45,798

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(918,837)	(1,874,374)

합 계	(901,376)	(1,828,576)

26. 법인세법 인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 28.78% 입니다.

27. 주당이익

(1) 당분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	3개월	누적

보통주 기본주당이익	134	687

우선주 기본주당이익	134	687

(2) 당분기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	3개월	누적

분기순이익	1,775,078,112	9,125,267,034

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(103,244,484)	(530,756,073)

보통주이익	1,671,833,628	8,594,510,961

가중평균유통보통주식수(*)	12,516,169	12,517,964

보통주 기본주당이익	134	687

(*) 당분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	3개월	누적

발행보통주식수	12,523,850	12,523,850

평균자기주식수	(7,681)	(5,886)

보통주 가중평균유통보통주식수	12,516,169	12,517,964

(3) 당분기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	3개월	누적

우선주 배당금 및 귀속잔여이익	103,244,484	530,756,073

가중평균유통우선주식수(*)	772,939	773,084

우선주 기본주당이익(*)	134	687

(*) 당분기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	3개월	누적

발행우선주식수	773,560	773,560

평균자기주식수	621	476

우선주 가중평균유통우선주식수	772,939	773,084

28. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

기타	(주)크라운해태홀딩스, 해태제과식품(주), (주)해성농림, (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린, (주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L., (주)훼미리식품,(주)두라푸드

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	임대수익	기타

기타	(주)크라운해태홀딩스	3개월	-	-	18,000

누적	545	-	18,000

해태제과식품(주)	3개월	3,023,759	110,411	237,616

누적	7,629,545	257,626	529,758

(주)씨에이치테크	3개월	200	4,200	2,813

누적	430	9,800	6,542

(주)아트밸리	3개월	1,131	-	2,717

누적	2,320	-	2,717

(주)영그린	3개월	-	-	85,545

누적	124	-	202,390

(주)코디서비스코리아	3개월	1,077	6,999	2,251

누적	1,295	16,331	5,104

훼미리식품(주)	3개월	1,242	1,807	-

누적	2,234	4,217	727

(주)두라푸드	3개월	-	-	3,943

누적	-	-	8,838

합 계	3개월	3,027,409	123,417	352,885

누적	7,636,493	287,974	774,076

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	재고자산매입 등	위탁판매,지급수수료	광고선전비	기타

기타	(주)크라운해태홀딩스	3개월	-	1,901,468	416,865	-

누적	-	4,346,273	1,033,768	-

해태제과식품(주)	3개월	134,803	2,037,725	6,000	161,004

누적	352,659	5,140,527	14,000	379,032

(주)해성농림	3개월	-	-	-	115,545

누적	-	-	-	265,582

(주)씨에이치테크	3개월	-	-	-	-

누적	-	-	-	1,725,000

(주)아트밸리	3개월	-	-	115,486	-

누적	-	480	361,089	180

(주)영그린	3개월	-	63,856	-	-

누적	-	158,886	-	-

(주)코디서비스코리아	3개월	125,254	5,399,917	-	2,621,264

누적	274,722	12,725,948	-	6,194,113

훼미리식품(주)	3개월	761,470	-	-	-

누적	1,719,543	-	-	-

(주)두라푸드	3개월	1,386,081	193,661	-	135

누적	3,391,695	432,555	-	403

합 계	3개월	2,407,608	9,596,627	538,351	2,897,948

누적	5,738,619	22,804,669	1,408,857	8,564,310

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	(주)크라운해태홀딩스	2,315	23,199	-	924,059

해태제과식품(주)	687,080	137,621	59,500	4,859,101

(주)해성농림	-	2,356,788	-	11,794

(주)씨에이치테크	-	-	-	1,464,000

(주)아트밸리	587	1,030	-	50,409

(주)영그린	-	35,224	-	62,201

(주)코디서비스코리아	-	2,962	3,802	3,223,479

훼미리식품(주)	-	663	373,866	-

(주)두라푸드	-	1,555	504,716	324,652

합 계	689,982	2,559,042	941,884	10,919,695

(4) 당분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	3개월	누적

단기급여	239,040	557,036

퇴직급여	43,618	101,776

합 계	282,658	658,812

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증내역	보증금액	차입금융기관

기타	(주)해성농림	차입금 지급보증	24,000,000	(주)우리은행

29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

현금성자산	4,792,229

단기금융기관예치금	45,000

단기대여금	1,000

매출채권	67,038,799

미수금	264,172

장기대여금	15,667

보증금	4,897,931

합 계	77,054,798

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다.유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	43,616,261	43,624,596	42,797,893	191,703	635,000

차입금	38,000,000	38,508,327	9,209,179	29,299,148	-

사채	69,848,107	72,851,550	468,250	21,128,550	51,254,750

합 계	151,464,368	154,984,473	52,475,322	50,619,401	51,889,750

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	USD

외화자산:

현금및현금성자산	658,627

매출채권	6,721,239

합 계	7,379,866

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당분기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	10% 상승시	10% 하락시

USD	737,987	(737,987)

상기 민감도 분석은 당분기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

변동이자율:

단기차입금	38,000,000

고정이자율:

사채(유동성 포함)	70,000,000

합 계	108,000,000

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	금 액

1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(380,000)	380,000

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

차입금 총계 (A)	107,848,108

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금 (B)	4,982,645

순차입금 (C=A-B)	102,865,463

자본 총계 (D)	118,113,727

순차입금비율 (E=C/D)	87.1%

(5) 범주별 금융상품당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	금 액

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

대여금및수취채권(현금및현금성자산)	4,937,645

대여금및수취채권(금융기관예치금)	45,000

대여금및수취채권(매출채권및기타채권)	72,217,568

금융자산 합계	77,200,213

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	43,616,260

차입금	38,000,000

사채	69,848,108

금융부채 합계	151,464,368

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(6) 공정가치

① 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.30. 영업부문당분기말 현재 당사의 보고부문은 단일의 보고부문이며, 당분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

국내	90,877,688	221,214,909

해외	4,743,670	15,999,021

합 계	95,621,358	237,213,930

31. 비현금거래

(1) 당분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

유형자산과 미지급금의 증가	1,256,238

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동(상각 등)	기말금액

단기차입금	55,500,000	(17,500,000)	-	38,000,000

수입보증금	618,881	-	7,784	626,665

사채(유동성 포함)	69,769,315	-	78,793	69,848,108

합 계	125,888,196	(17,500,000)	86,577	108,474,773