크라운제과 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 크라운제과(이하 '당사')는 2017년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과)에서 인적분할되어 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당사는 2017년 4월 11일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 당반기말 현재 주요 주주는 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 특수관계자(보통주 지분율 64.24%, 우선주 지분율 6.70%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체 를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니 다. 회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자 당사는 건물, 차량운반구, 사무용기기를 포함한 자산들을 리스하고 있습니다. 당사는리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스(예: 복사기 등 사무용기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 동 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 11에 기재하였습니다. ① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니 다. 이 계약에는 창고와 영업소시설의 리스가 포함되어 있습니다 . 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다. 다만, 선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정하였습니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 한편, 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고, 원가법으로 측정하였으나, 상위리스가 단기리스인 경우에는 이를 모두 운용리스로 분류하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 존재하지 않습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

선급비용	(678)

사용권자산	3,035

리스부채	2,357

최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 회계변경누적효과는 없습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표의 운용리스 약정	3,336

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	3,122

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(765)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,357

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 2,500백만원을 인식하였고, 리스부채로 1,858백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 534백만원, 이자비용 30백만원을 인식하였습니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

보유현금	51,230	153,590

요구불예금	12,961,322	17,674,995

합 계	13,012,552	17,828,585

5. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

상품	2,380,213	2,224,210

제품	14,214,094	14,533,802

재공품	594,578	693,566

원재료	3,187,369	3,477,073

포장재료	1,704,494	1,572,285

저장품	140,989	144,088

외주가공재료	220,724	300,426

미착품	6,393,855	3,734,420

합 계	28,836,316	26,679,870

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

채권금액	손상차손누계액	장부금액	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	72,704,384	(13,106,957)	59,597,427	69,662,346	(13,152,720)	56,509,626

미수금	358,453	(73,730)	284,723	1,244,309	(73,730)	1,170,579

소 계	73,062,837	(13,180,687)	59,882,150	70,906,655	(13,226,450)	57,680,205

비유동자산:

보증금	4,710,285	-	4,710,285	4,893,572	-	4,893,572

합 계	77,773,122	(13,180,687)	64,592,435	75,800,227	(13,226,450)	62,573,777

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	13,226,450	2,851,537

회계정책변경에 따른 변동(*)	-	4,051,748

설정액	(69,166)	7,051,857

회수액	23,403	70,491

제각액	-	(799,183)

기말금액	13,180,687	13,226,450

(*) 회계정책변경에 따른 변동은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 효과입니다.

7. 유동기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

선급금	295,624	456,809

선급비용	665,965	1,028,902

합 계	961,589	1,485,711

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	98,793,009	-	(4,271,100)	94,521,909	98,793,009	-	(4,271,100)	94,521,909

건물	49,060,842	(18,899,258)	(1,475,105)	28,686,479	49,060,842	(18,307,817)	(1,475,105)	29,277,920

구축물	16,381,467	(7,007,238)	(11,376)	9,362,853	16,254,332	(6,652,610)	(11,376)	9,590,346

기계장치	202,041,938	(145,047,005)	-	56,994,933	200,833,190	(141,772,937)	-	59,060,253

차량운반구	11,657,382	(10,153,257)	-	1,504,125	12,033,907	(9,999,794)	-	2,034,113

공기구비품	12,229,916	(10,623,022)	-	1,606,894	12,149,392	(10,407,598)	-	1,741,794

건설중인자산	18,285,645	-	-	18,285,645	14,490,753	-	-	14,490,753

합 계	408,450,199	(191,729,780)	(5,757,581)	210,962,838	403,615,425	(187,140,756)	(5,757,581)	210,717,088

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	94,521,909	-	-	-	-	94,521,909

건물	29,277,920	-	-	(591,441)	-	28,686,479

구축물	9,590,346	127,134	-	(354,627)	-	9,362,853

기계장치(*1)	59,060,253	1,131,948	(1,631)	(3,279,637)	84,000	56,994,933

차량운반구	2,034,113	-	(23,164)	(506,824)	-	1,504,125

공기구비품	1,741,794	80,524	-	(215,424)	-	1,606,894

건설중인자산(*2)	14,490,753	3,878,892	-	-	(84,000)	18,285,645

합 계	210,717,088	5,218,498	(24,795)	(4,947,953)	-	210,962,838

(*1) 기계장치 중 일부 임대분에 대한 감가상각비 240천원은 임대자산감가상각비로 인식하였습니다. (*2) 토지의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 211,849천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.93%입 니다.

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	94,521,909	-	-	-	-	94,521,909

건물	30,460,801	-	-	(1,182,881)	-	29,277,920

구축물	9,783,183	517,005	-	(709,842)	-	9,590,346

기계장치(*1)	53,361,213	10,765,034	(156,011)	(6,032,512)	1,122,529	59,060,253

차량운반구	3,317,756	-	(4,491)	(1,279,152)	-	2,034,113

공기구비품	1,721,234	440,448	-	(419,888)	-	1,741,794

건설중인자산(*2)	11,322,217	4,291,065	-	-	(1,122,529)	14,490,753

합 계	204,488,313	16,013,552	(160,502)	(9,624,275)	-	210,717,088

(*1) 기계장치 중 일부 임대분에 대한 감가상각비 479천원은 임대자산감가상각비로 인식하였습니다. (*2) 토지의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 337,448천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.96%입니다.

(3) 유형자산매입약정

당사는 인적분할 전 17,767백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인도시기는 2020년 6월입니다.

9. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,528,731	(952,135)	576,596	1,430,241	(895,371)	534,870

사용수익기부자산	700,000	(700,000)	-	700,000	(682,500)	17,500

기타의무형자산	833,853	(593,591)	240,262	833,853	(592,841)	241,012

합 계	3,062,584	(2,245,726)	816,858	2,964,094	(2,170,712)	793,382

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기말금액

산업재산권	534,870	98,490	(56,764)	576,596

사용수익기부자산	17,500	-	(17,500)	-

기타의무형자산	241,012	-	(750)	240,262

합 계	793,382	98,490	(75,014)	816,858

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기말금액

산업재산권	548,052	100,009	(113,191)	534,870

사용수익기부자산	52,500	-	(35,000)	17,500

기타의무형자산	242,511	-	(1,499)	241,012

합 계	843,063	100,009	(149,690)	793,382

10. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,963,498	-	9,963,498	9,963,498	-	9,963,498

건물	3,973,919	(1,356,385)	2,617,534	3,973,919	(1,304,734)	2,669,185

합 계	13,937,417	(1,356,385)	12,581,032	13,937,417	(1,304,734)	12,632,683

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기말금액

토지	9,963,498	-	9,963,498

건물	2,669,185	(51,651)	2,617,534

합 계	12,632,683	(51,651)	12,581,032

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기말금액

토지	9,963,498	-	9,963,498

건물	2,772,487	(103,302)	2,669,185

합 계	12,735,985	(103,302)	12,632,683

( 3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

임대수익	268,514	255,054

임대원가	51,651	51,651

11. 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니 다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 재무상태표에 인식되었습니다.기업 회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하여 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다. 모든 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 당반기말과 전환일 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 3(당) 기 초

사용권자산

부동산	3,085,787	2,407,248

차량운반구	706,037	628,138

합 계	3,791,824	3,035,386

리스부채

유동성리스부채	1,655,183	1,042,881

비유동리스부채	1,494,453	1,313,773

합 계	3,149,636	2,356,654

② 당반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	495,758

차량운반구	220,996

합 계	716,754

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	41,151

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에포함)	1,299,588

당반기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 2,004,823천원 입 니다.

12. 지급보증 등

(1) 당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용	금융기관

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금	(주)우리은행

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증 내역	지급보증 금액	차입금융기관

(주)해성농림	차입금 지급보증	24,000,000	(주)우리은행

상기 보증 이외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 1,222백 만원 의 이 행보증을 제공받고 있습니다.

13. 단기차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

(주)신한은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

(주)국민은행	운영자금	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금	5,000,000	5,000,000

합 계	18,000,000	18,000,000

당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 2.67%~3. 53%의 이 자 율을 부담하고 있습니다.

14. 사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

제29회 무보증공모사채	2019년 1월 8일	2.640	-	20,000,000

제30회 무보증공모사채	2019년 12월 8일	2.642	30,000,000	30,000,000

제31회 무보증공모사채	2021년 2월 26일	2.858	20,000,000	20,000,000

제32회 무보증공모사채	2021년 12월 20일	2.354	20,000,000	20,000,000

소 계	70,000,000	90,000,000

사채할인발행차금	(157,304)	(216,032)

유동성사채 대체	(29,982,755)	(49,957,008)

합 계	39,859,941	39,826,960

(2) 당반기말 현재 상기 원화사채와 관련하여 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

내 역	재무비율유지	지급보증 및 담보권 설정제한	자산매각 한도

제30회 무보증공모사채	부채비율 400% 이하	자기자본의 400% 이하	직전회계연도 자산총계의 100% 미만

제31회 무보증공모사채	부채비율 400% 이하	자기자본의 400% 이하	직전회계연도 자산총계의 100% 미만

제32회 무보증공모사채	부채비율 500% 이하	자기자본의 500% 이하	직전회계연도 자산총계의 100% 미만

15. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동부채:

매입채무	33,439,928	22,825,491

미지급금	17,552,085	17,983,304

미지급비용	4,193,130	2,869,188

유동성수입보증금	565,000	90,000

소 계	55,750,143	43,767,983

비유동부채:

수입보증금	33,413	501,714

합 계	55,783,556	44,269,697

16. 기타비금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

유동부채:

선수금	886,540	248,385

선수수익	11,587	18,286

예수금	347,779	471,164

예수부가가치세	3,012,576	2,915,917

소 계	4,258,482	3,653,752

비유동부채:

장기종업원급여부채	1,223,536	1,149,118

합 계	5,482,018	4,802,870

17. 확정급여부채 (1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,441,409	2,882,914	1,402,025	2,805,306

확정급여채무의 이자원가	248,477	497,009	264,591	529,182

사외적립자산의 이자수익	(73,359)	(146,718)	(80,230)	(160,458)

합 계	1,616,527	3,233,205	1,586,386	3,174,030

(2) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	47,217,267	45,389,325	(13,960,570)	(13,784,977)	33,256,697	31,604,348

당기근무원가	2,882,914	5,610,612	-	-	2,882,914	5,610,612

이자원가(수익)	497,009	1,058,363	(146,718)	(320,915)	350,291	737,448

확정급여부채의 재측정요소:(법인세효과반영전)

- 보험수리적손익	-	(453,173)	-	-	-	(453,173)

(인구통계적 가정)	-	1,188,279	-	-	-	1,188,279

(재무적 가정)	-	(1,016,085)	-	-	-	(1,016,085)

(경험조정)	-	(625,367)	-	-	-	(625,367)

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	49,897	198,119	49,897	198,119

(경험조정)	-	-	49,897	198,119	49,897	198,119

관계사 전출입	(8,973)	(29,367)	(1,449)	3,602	(10,422)	(25,765)

납부한 기여금	-	-	-	(1,800,000)	-	(1,800,000)

급여 지급	(1,995,828)	(4,358,493)	634,687	1,743,601	(1,361,141)	(2,614,892)

기말금액	48,592,389	47,217,267	(13,424,153)	(13,960,570)	35,168,236	33,256,697

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

단기금융기관예치금	13,396,056	13,931,301

국민연금전환금	28,097	29,269

합 계	13,424,153	13,960,570

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	20,000,000

수입신용장개설	USD 5,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	18,000,000

한국산업은행	일반자금대출	15,000,000

(주)하나은행	기타포괄여신한도	10,000,000

(주)농협은행	일반자금대출	10,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	3,000,000

합 계	76,000,000 USD 5,000,000

(2) 당반기말 현재 당 사 는 당사가 원고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당반기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지아니할 것으로 판단하고있습니다. (3) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다. (5) 당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다. (6) 당사는 분할존속회사인 (주)크라운해태홀딩스와 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

19. 충당부채 (1) 당반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

충당부채(환불부채)	8,929,692	9,007,159	(8,929,692)	9,007,159

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

충당부채(환불부채)	8,395,965	8,929,692	(8,395,965)	8,929,692

제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산금액이 존재하나 회수와 동시에 전량 폐기하고 있으므로, 당사가 제품 회수로 인해 획득할 권리에 대한 순자산가치는 0입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	20,000,000주

발행한 주식의 수	12,523,850주	773,560주

1주당 금액	200	200

자본금	2,504,770,000	154,712,000

(*) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 는 20,000,000주 이며, 이 중 우선주로 발행할 주식의 총수는 1,000,000주 입니다. 당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

주식발행초과금	106,637,785	106,637,785

21. 자기주식

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

주식수	금 액	주식수	금 액

보통주	7,681주	170,518	7,681주	170,518

우선주	621주	13,383	621주	13,383

합 계	8,302주	183,901	8,302주	183,901

22. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

법정적립금	664,765	332,382

미처분이익잉여금	24,957,546	18,736,129

합 계	25,622,311	19,068,511

- 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.

23. 매출액 및 매출원가

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 제과류 제상품 판매수익 과 위탁용역수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	94,513,829	194,214,315	96,293,210	200,853,640

(2) 수익의 구분수익 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전)기 반기

구 분	3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	91,523,200	188,143,797	93,044,746	194,274,499

기간에 걸쳐 이행	2,990,629	6,070,518	3,248,464	6,579,141

합 계	94,513,829	194,214,315	96,293,210	200,853,640

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	59,597,427	56,509,626

계약부채(선수금)	633,466	2,665

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수익 구분	매출액	구 분

유통시판매출	179,183,696	유통시판매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

수출매출	8,960,101	수출매출은 수출 조건에 따라 통제 이전시기를 판단합니다. 당사는 FOB,CIF조건으로 수출을 진행하고 있어, 선적시점에 통제가 이전되므로, 선적 시점에 수익을 인식합니다.

위탁용역매출	6,070,518	고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으므로 고객에게 약속한 용역에대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐수익을 인식합니다.

(5) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

제품매출원가	47,833,517	99,244,573	49,180,832	104,063,882

상품매출원가	11,965,006	23,780,350	11,411,297	22,477,881

합 계	59,798,523	123,024,923	60,592,129	126,541,763

24. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비 (1) 당반기와 전반기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(976,290)	502,989	(763,575)	525,696

원재료와 상품의 매입액	42,627,744	85,134,246	43,942,745	89,807,126

종업원급여	18,755,998	38,638,939	19,025,126	38,280,846

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	2,909,317	5,739,481	2,420,604	4,794,279

운반비	3,369,721	6,713,579	3,268,502	6,613,562

기타비용	21,627,061	43,343,318	21,619,539	44,949,686

합 계	88,313,551	180,072,552	89,512,941	184,971,195

(2) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,366,614	14,877,372	7,551,626	15,102,231

퇴직급여	807,896	1,615,943	803,604	1,607,208

복리후생비	1,495,070	3,107,609	1,891,740	3,472,706

여비교통비	130,159	273,472	156,209	369,506

통신비	93,158	180,422	104,394	211,942

지급임차료	643,731	1,374,840	1,073,251	2,169,350

세금과공과	113,671	187,863	116,244	180,588

감가상각비	470,448	940,311	544,000	1,072,339

무형자산상각비	37,876	75,014	38,440	75,415

사용권자산감가상각비	390,855	716,754	-	-

보험료	220,788	405,858	232,615	410,392

광고선전비	1,125,917	2,104,644	1,047,013	2,449,721

차량유지비	575,143	1,141,660	642,918	1,332,652

운반비	3,256,877	6,469,554	3,152,259	6,361,199

제수수료	7,848,733	15,819,079	7,684,078	15,666,078

판매수수료	3,231,054	6,362,517	3,033,171	6,245,186

교육훈련비	95,535	160,436	91,756	159,408

수출비	238,848	412,609	337,214	702,751

경상연구개발비	69,718	160,743	68,197	150,312

기타의판매비와관리비	302,937	660,929	352,083	690,448

합 계	28,515,028	57,047,629	28,920,812	58,429,432

25. 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	134,379	268,514	127,789	255,054

외환차익	32,012	49,080	52,908	81,879

외화환산이익	53,189	123,957	605,486	559,670

유형자산처분이익	1,734	49,947	-	57,746

잡이익	55,875	94,885	26,778	55,325

합 계	277,189	586,383	812,961	1,009,674

( 2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	11,835	16,208	7,983	23,315

외화환산손실	11,667	11,667	-	-

임대자산감가상각비	25,946	51,891	25,946	51,891

기부금	170,144	217,924	58,775	107,963

보증수수료비용	81,594	162,299	81,818	161,838

기타지급수수료	-	-	-	20,000

기타영업외비용	46,143	47,495	1,488	370,910

합 계	347,329	507,484	176,010	735,917

26. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법으로 측정한 금융수익	13,022	30,173	20,965	43,418

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	620,386	1,275,415	807,376	1,608,798

(3) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법으로 측정하는 금융수익:

상각후원가로 측정하는 금융자산	13,022	30,173	20,965	43,418

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(620,386)	(1,275,415)	(807,376)	(1,608,798)

합 계	(607,364)	(1,245,242)	(786,411)	(1,565,380)

27. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 23.98%(전반기: 23.24 %)입니다.

28. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당이익	313	746	378	817

우선주 기본주당이익	313	746	378	817

(2) 당반기와 전반기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	4,160,895,742	9,916,542,785	5,026,749,716	10,860,429,118

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(242,011,623)	(576,779,319)	(292,372,588)	(631,678,907)

보통주이익	3,918,884,119	9,339,763,466	4,734,377,128	10,228,750,211

가중평균유통보통주식수(*)	12,516,169주	12,516,169주	12,516,169주	12,516,169주

보통주 기본주당이익	313	746	378	817

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	12,523,850	12,523,850	12,523,850	12,523,850

평균자기주식수	7,681	7,681	7,681	7,681

보통주 가중평균유통보통주식수	12,516,169	12,516,169	12,516,169	12,516,169

(3) 당반기와 전반기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

우선주 배당금 및 귀속잔여이익	242,011,623	576,779,319	292,372,588	631,678,907

가중평균유통우선주식수(*)	772,939주	772,939주	772,939주	772,939주

우선주 기본주당이익	313	746	378	817

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행우선주식수	773,560	773,560	773,560	773,560

평균자기주식수	621	621	621	621

우선주 가중평균유통우선주식수	772,939	772,939	772,939	772,939

29. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

지배기업	(주)크라운해태홀딩스

기타	해태제과식품(주), (주)해성농림, (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린, (주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. (주)훼미리식품, (주)두라푸드

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 반기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	임대수익	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	3,802	-	6,800

누적	7,713	-	6,800

기타	해태제과식품(주)	3개월	3,013,677	115,661	251,331

누적	6,121,272	231,322	493,863

(주)씨에이치테크	3개월	-	4,980	-

누적	234	9,960	3,527

(주)아트밸리	3개월	5,879	-	3,630

누적	7,240	-	6,240

(주)영그린	3개월	-	-	81,602

누적	-	-	169,077

(주)코디서비스코리아	3개월	27	7,899	2,174

누적	2,195	15,798	5,519

훼미리식품(주)	3개월	-	1,808	800

누적	1,515	3,615	800

(주)두라푸드	3개월	-	-	3,293

누적	-	-	8,266

합 계	3개월	3,023,385	130,348	349,630

누적	6,140,169	260,695	694,092

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	재고자산매입 등	위탁판매,지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	-	1,906,801	409,524	-

누적	-	3,853,091	845,697	1,246,484

기타	해태제과식품(주)	3개월	159,452	2,065,878	6,793	154,711

누적	288,948	4,180,959	13,085	312,483

(주)해성농림	3개월	-	-	-	115,047

누적	-	-	-	227,947

(주)씨에이치테크	3개월	-	-	-	28,000

누적	-	-	-	64,900

(주)아트밸리	3개월	-	309	122,462	4,188

누적	-	309	218,528	5,988

(주)영그린	3개월	-	67,894	-	-

누적	-	135,390	-	-

(주)코디서비스코리아	3개월	109,638	5,300,957	-	2,807,587

누적	279,196	10,614,777	-	5,506,771

훼미리식품(주)	3개월	1,102,243	-	-	2,500

누적	2,093,714	-	-	2,500

(주)두라푸드	3개월	2,124,318	57,746	-	46

누적	3,869,029	281,787	-	140

합 계	3개월	3,495,651	9,399,585	538,779	3,112,079

누적	6,530,887	19,066,313	1,077,310	7,367,213

② 제 2(전) 기 반기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	임대수익	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	1,872	-	6,800

누적	8,254	-	6,800

기타	해태제과식품(주)	3개월	3,273,194	110,411	223,238

누적	6,634,428	220,822	484,619

(주)씨에이치테크	3개월	68	4,460	2,543

누적	290	8,660	6,086

(주)아트밸리	3개월	1,804	-	1,919

누적	3,006	-	4,586

(주)영그린	3개월	-	-	87,460

누적	-	-	170,018

(주)코디서비스코리아	3개월	-	7,299	1,837

누적	1,417	14,298	5,602

훼미리식품(주)	3개월	582	1,808	800

누적	2,208	3,615	800

(주)두라푸드	3개월	-	-	3,431

누적	-	-	8,629

합 계	3개월	3,277,520	123,978	328,028

누적	6,649,603	247,395	687,140

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	재고자산매입 등	위탁판매,지급수수료	광고선전비	기타

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	3개월	-	1,842,974	419,138	-

누적	-	3,726,864	875,420	1,246,484

기타	해태제과식품(주)	3개월	113,169	2,156,003	9,976	151,780

누적	251,074	4,467,258	16,279	317,830

(주)해성농림	3개월	-	-	-	115,018

누적	-	-	-	231,494

(주)씨에이치테크	3개월	-	-	-	1,075,000

누적	-	-	-	1,075,000

(주)아트밸리	3개월	-	4,385	135,358	-

누적	-	4,385	300,783	-

(주)영그린	3개월	-	83,475	-	-

누적	-	157,286	-	-

(주)코디서비스코리아	3개월	188,550	5,354,218	-	2,635,551

누적	397,345	10,833,707	-	5,332,553

훼미리식품(주)	3개월	938,134	-	-	-

누적	1,781,864	-	-	-

(주)두라푸드	3개월	1,761,407	207,221	-	92

누적	3,533,431	422,183	-	152

합 계	3개월	3,001,260	9,648,276	564,472	3,977,441

누적	5,963,714	19,611,683	1,192,482	8,203,513

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제3(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	-	2,622	-	991,103

기타	해태제과식품(주)	697,849	202,899	66,777	3,972,025

(주)해성농림	-	2,439,043	-	12,659

(주)씨에이치테크	-	1,130,028	-	358,850

(주)아트밸리	2,378	1,209	-	54,967

(주)영그린	-	28,515	-	59,192

(주)코디서비스코리아	-	3,392	4,752	3,081,810

훼미리식품(주)	-	663	735,309	-

(주)두라푸드	-	-	362,028	335,109

합 계	700,227	3,808,371	1,168,866	8,865,715

② 제2(전)기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)크라운해태홀딩스	-	979	-	816,890

기타	해태제과식품(주)	844,489	123,794	29,461	4,542,423

(주)해성농림	-	2,439,504	-	12,687

(주)씨에이치테크	-	1,355	-	1,052,500

(주)아트밸리	168	579	-	74,897

(주)영그린	-	32,092	-	64,436

(주)코디서비스코리아	-	3,272	8,999	3,120,295

훼미리식품(주)	-	663	783,016	-

(주)두라푸드	-	1,151	356,906	316,135

합 계	844,657	2,603,389	1,178,382	10,000,263

(4) 당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	242,100	487,178	242,850	483,686

퇴직급여	63,151	126,301	43,264	86,527

합 계	305,251	613,479	286,114	570,213

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증내역	보증금액	차입금융기관

기타	(주)해성농림	차입금 지급보증	24,000,000	(주)우리은행

담보보증의 보증기간은 갱신되어 2020년 1월 4일까지이 며, 당사가 상기 담보보증과 관련하여 당반기에 인식한 담보제공수수료는 162,299천원 입 니다. (6) 당사는 분할존속회사인 (주)크라운해태홀딩스와 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

30. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당반기의 위험관리는 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

현금성자산	12,961,322	17,674,995

단기금융기관예치금	-	25,000

매출채권	59,597,427	56,509,626

미수금	284,723	1,170,579

장기금융기관예치금	45,000	20,000

보증금	4,710,284	4,893,572

합 계	77,598,756	80,293,772

당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

미손상금액:

3개월 이하	54,321,699	51,483,729

3개월 초과 6개월 이하	1,682,417	1,739,441

6개월 초과 1년 이하	1,062,918	4,469,380

1년 초과	6,976,767	3,281,316

소 계	64,043,801	60,973,866

손상채권	13,729,320	14,826,362

소 계	77,773,121	75,800,228

차감:손상차손누계액	(13,180,687)	(13,226,451)

합 계	64,592,434	62,573,777

당반기말 현재 당사의 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	장부금액	손상차손누계액

미손상채권:

3개월 이하	0.84%	No	54,321,699	458,966

3개월 초과 6개월 이하	11.51%	No	1,682,417	193,594

6개월 초과 1년 이하	41.48%	No	1,062,918	440,893

1년 초과	98.01%	Yes	2,266,482	2,221,325

소 계	59,333,516	3,314,778

손상채권	13,729,321	9,865,909

합 계	73,062,837	13,180,687

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 손상차손누계액 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 손상률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. (2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다.유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당반기 말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	55,783,556	55,795,143	54,146,730	1,603,413	45,000

리스부채	3,149,636	3,378,043	432,323	1,244,774	1,700,946

차입금	18,000,000	18,412,171	133,614	18,278,557	-

사채	69,842,696	72,573,600	458,750	30,979,950	41,134,900

합 계	146,775,888	150,158,957	55,171,417	52,106,694	42,880,846

② 전기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	44,269,697	44,287,983	43,122,990	644,993	520,000

차입금	18,000,000	18,270,024	143,852	18,126,172	-

사채	89,783,968	93,623,100	20,590,750	31,376,250	41,656,100

합 계	152,053,665	156,181,107	63,857,592	50,147,415	42,176,100

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	394,836	42,841	253,458	55,292

매출채권	4,754,737	-	4,977,061	-

합 계	5,149,573	42,841	5,230,519	55,292

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당반기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	514,957	(514,957)	523,052	(523,052)

JPY	4,284	(4,284)	5,529	(5,529)

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

변동이자율:

단기차입금	8,000,000	18,000,000

고정이자율:

단기차입금	10,000,000	-

사채(유동성 포함)	70,000,000	90,000,000

리스부채(유동성 포함)	3,149,636	-

소 계	83,149,636	90,000,000

합 계	91,149,636	108,000,000

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당반기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(80,000)	80,000	(180,000)	180,000

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

차입금 총계 (A)	90,992,332	107,783,968

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금 (B)	13,012,552	17,853,585

순차입금 (C=A-B)	77,979,780	89,930,383

자본 총계 (D)	134,735,678	128,181,878

순차입금비율 (E=C/D)	57.9%	70.2%

(5) 범주별 금융상품

① 당반기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	13,012,552

금융기관예치금	45,000

매출채권및기타채권	64,592,434

합 계	77,649,986

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	55,783,556

리스부채	3,149,636

차입금	18,000,000

사채	69,842,696

합 계	146,775,888

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	17,828,585

금융기관예치금	45,000

매출채권및기타채권	62,573,777

합 계	80,447,362

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	44,269,697

차입금	18,000,000

사채	89,783,968

합 계	152,053,665

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.(6) 공정가치 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 31. 비현금거래

(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

유형자산과 미지급금의 감소	909,639	812,289

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

부채인식(*)	상각 등

단기차입금	18,000,000	-	-	-	18,000,000

수입보증금(유동성포함)	591,714	-	-	6,699	598,413

사채(유동성포함)	89,783,968	(20,000,000)	-	58,728	69,842,696

리스부채(유동성포함)	-	(705,236)	3,813,720	41,152	3,149,636

합 계	108,375,682	(20,705,236)	3,813,720	106,579	91,590,745

(*) 기업회계기준서 제1116호 최초적용효과입니다