크라운제과 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

제1기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1115호에 따라 재작성되었습니다. 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.- 제 2(전) 기(2018년)

(단위: 백만원)

구분	주석	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	①,②	388,532	29,159	417,691

매출원가	246,479	-	246,479

매출총이익	142,053	29,159	171,212

판매비와관리비	①,②	121,797	29,159	150,956

영업이익	20,256	-	20,256

당기순이익	13,681	-	13,681

- 제 1(전전) 기(2017년)

(단위: 백만원)

구분	주석	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	①,②	320,920	23,373	344,293

매출원가	203,590	-	203,590

매출총이익	117,330	23,373	140,703

판매비와관리비	①,②	96,194	23,373	119,567

영업이익	21,136	-	21,136

당기순이익	13,667	-	13,667

① 당사는 기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게 지급하는 다양한 장려금을 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하도록 정하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 하에서 당사는 해당 장려금을 매출액에서 차감하였습니다.

② 당사는 고객과 특약매입 계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 회사는 '본인', 특약점은 '대리인'에 해당하므로 기존 수익의 일부를 고객 (최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 계정과목 별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제3기 3분기	매출채권	67,857	13,313	19.6

미수금	279	74	26.5

보증금	4,701	-	-

합계	72,837	13,387	18.4

제2기	매출채권	69,662	13,152	18.9

미수금	1,244	74	6.0

보증금	4,894	-	-

합계	75,800	13,226	17.5

제1기	매출채권	75,900	2,782	3.7

미수금	267	70	26.2

단기대여금	4	-	-

장기대여금	12	-	-

보증금	4,941	-	-

합계	81,124	2,852	3.5

(2) 최근 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제3기 3분기	제2기	제1기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,226	2,852	2,701

회계정책 변경효과(*)	-	4,051	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	(52)	729	618

① 대손처리액(상각채권액)	-	799	654

② 상각채권회수액	52	70	36

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	109	7,052	769

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,387	13,226	2,852

(*) 제2기는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 기초잔액이 조정되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1. 대손충당금 설정방침 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. 2. 대손경험률 산정근거- 채권 연령분석을 통해 채권 연령별 각 구간의 연체 전이율을 (roll-rate 방식)을 통해 연체율과 회수가능성을 고려하여 채무불이행률을 산출하여 산정함.- 파산, 부도, 폐업, 사고채권 등 회수가 불투명한 채권은 회수가능성을 고려한 대손추산액으로 산정함.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황당사의 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	장부금액	손실충당금

미손상채권:

3개월 이하	0.61%	No	49,120,042	298,804

3개월 초과 6개월 이하	11.39%	No	1,785,312	203,416

6개월 초과 1년 이하	41.54%	No	1,071,286	444,980

1년 초과	98.01%	Yes	2,470,737	2,421,509

소 계	54,447,377	3,368,709

손상채권	13,688,329	10,018,317

합 계	68,135,706	13,387,026

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제3기 3분기	제2기	제1기	비고

식 품 제 조 업	상 품	2,448	2,224	1,955	-

제 품	12,718	14,534	13,153	-

재 공 품	640	694	734	-

원 재 료	5,048	5,049	4,624	-

저 장 품	134	144	214	-

외주가공재료	334	300	462	-

미 착 품	5,993	3,735	7,164	-

합 계	27,315	26,680	28,306	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.4%	8.0%	8.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.0회	9.0회	8.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자

- 당사는 매년 12월 말을 기준으로 정기 재고실사를 실시하고 있습니다. 2. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문 기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 2019년 01월 02일 별도의 재고실사를 실시하였습니다.3. 장기체화재고 등 현황- 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다.4. 기타사항 - 담보제공된 재고자산은 없으며 재고실사와 관련하여 특이점은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 공정가치 평가방법은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 - 5. 재무제표 주석 중 - 2. 재무제표 작성기준 - (3) 추정과 판단, Ⅲ. 재무에 관한 사항의 - 5. 재무제표 주석 중 - 30. 위험관리의 (5) 범주별 금융상품, (6)공정가치 를 참고 하시기 바랍니다 .

마. 채무증권 발행실적 등가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)크라운제과(*)	회사채	공모	2016년 12월 08일	30,000	2.642	A(한국신용평 가 ) A(한국기업평가 )	2019년 12월 08일	미상환	키움증권(주)

(주)크라운제과	회사채	공모	2018년 02월 27일	20,000	2.858	A(한국신용평 가 ) A(한국기업평가 )	2021년 02월 26일	미상환	키움증권(주)

(주)크라운제과	회사채	공모	2018년 12월 10일	20,000	2.354	A(한국신용평 가 ) A(한국기업평가 )	2021년 12월 10일	미상환	키움증권(주)

합 계	-	-	-	70,000	-	-	-	-	-

(*)표시된 회사채는 (주)크라운해태홀딩스에게 분할에 따라 승계받은 사채입니다.

나. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제30회 무보증사채	2016년 12월 08일	2019년 12월 08일	30,000	2016년 11월 25일	현대차투자증권(주)

제31회 무보증사채	2018년 02월 27일	2021년 02월 26일	20,000	2018년 02월 12일	NH투자증권(주)

제32회 무보증사채	2018년 12월 10일	2021년 12월 10일	20,000	2018년 11월 28일	NH투자증권(주)

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	- 부채비율 400%이하(제30회차~제31회차)- 부채비율 500%이하(제32회차)

이행현황	이행중(149.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	- 본사채 발행 이후 직전회계 연도 자기자본의 400%이하(제30회차~제31회차) - 본사채 발행 이후 직전회계 연도 자기자본의 500%이하(제32회차)

이행현황	이행중(없음)

자산처분 제한현황	계약내용	- 직전회계 연도 대차대조표상 자산총계의 100%를 초과할 수 없음

이행현황	이행중(0.01%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	- 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록함 (제31회차,제32회차)

이행현황	이행중(변경없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.03 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.다. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	30,000	20,000	20,000	-	-	-	-	70,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	30,000	20,000	20,000	-	-	-	-	70,000

바. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-