크라운제과 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 크라운제과(이하 '당사')는 2017년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과)에서 인적분할되어 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 신설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당사는 2017년 4월 11일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 특수관계자(보통주 지분율 61.68%, 우선주 지분율 6.70%) 등으로 구성되어 있습니다

## 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 25: 매출액 및 매출원가 - 수행의무와 수익인식 정책
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 19: 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 20: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 21: 환불부채 - 예상 환불부채 금액 추정
- 주석 30: 법인세 - 차감할 일시적차이에 따른 이연법인세 효과
- 주석 34: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실 측정
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 34: 위험관리
(4) 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.ㆍ소구권이 없는 금융자산동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다. (3) 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
② 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)ㆍ제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑥ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중입니다.

## 4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산 - 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 금융자산 - 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.
당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산-제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산 - 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매출채권및기타채권)에서 제공하고있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.
당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
5) 금융부채 - 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.
6) 금융부채 - 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ차입금 및 사채
최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
7) 금융부채 - 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권과 일부 기타의무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 리스
① 리스이용자
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
- 사용권 자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
- 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
- 단기리스 및 소액자산리스
당사는 IT 장비를 포함하여 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익 등으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채 및 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 종합제과업체로서 과자, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.
-반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
① 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
② 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
3) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 얻고 동시에 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(14) 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(17) 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

## 5. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분증권	현금및현금성자산	금융기관예치금	매출채권및기타채권	지분증권	현금및현금성자산	금융기관예치금	매출채권및기타채권

금융자산	1,039,975	0	0	0	1,039,975	0	17,429,012	15,605,395	55,424,351	88,458,758	89,498,733

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분증권	현금및현금성자산	금융기관예치금	매출채권및기타채권	지분증권	현금및현금성자산	금융기관예치금	매출채권및기타채권

금융자산	984,974	0	0	0	984,974	0	14,439,378	13,944,546	53,402,730	81,786,654	82,771,628

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입부채

금융부채	50,086,684	12,000,000	62,086,684

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입부채

금융부채	49,680,309	17,000,000	66,680,309

상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 기술
상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

매입채무 및 기타채무에 대한 기술
범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 (당기말 : 3,351,936천원)가 포함되어 있습니다.범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 (전기말 : 4,191,431천원)가 포함되어 있습니다.

범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여부채	3,351,936

전기 (단위 : 천원)

공시금액

범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여부채	4,191,431

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융상품관련순손익	676,432	98,219	(786,825)	(12,174)

금융상품관련순손익	금융상품관련수익	676,432	100,415	0	776,847

금융상품관련수익	유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	676,432	676,432

기타금융수익	0	56,146	56,146

배당금수익(금융수익)	44,269	44,269

금융상품관련비용	(2,196)	(786,825)	(789,021)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융상품관련순손익	1,408,093	(149,451)	(1,312,985)	(54,343)

금융상품관련순손익	금융상품관련수익	1,408,093	42,425	0	1,450,518

금융상품관련수익	유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	651,376	651,376

기타금융수익	756,717	0	756,717

배당금수익(금융수익)	42,425	42,425

금융상품관련비용	(191,876)	(1,312,985)	(1,504,861)

## 6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	17,429,012

현금및현금성자산 합계	보유현금	4,300

예금잔액	17,424,712

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	14,439,378

현금및현금성자산 합계	보유현금	3,100

예금잔액	14,436,278

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	2,440,589	(5,894)	2,434,695

유동제품	16,106,931	(184,572)	15,922,359

유동재공품	909,196	0	909,196

유동원재료	6,110,532	0	6,110,532

유동저장품	57,462	0	57,462

유동 운송중 재고자산	12,931,448	0	12,931,448

총유동재고자산	38,556,158	(190,466)	38,365,692

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	1,776,290	(234)	1,776,056

유동제품	16,312,733	(175,189)	16,137,544

유동재공품	890,704	0	890,704

유동원재료	5,833,190	0	5,833,190

유동저장품	57,967	0	57,967

유동 운송중 재고자산	9,320,710	0	9,320,710

총유동재고자산	34,191,594	(175,423)	34,016,171

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산감액(환입)	15,044

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산감액(환입)	(30,241)

## 8. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권 합계	64,278,994	(8,854,643)	55,424,351

매출채권 및 기타채권 합계	매출채권 및 기타유동채권 합계	57,257,112	(8,064,753)	49,192,359

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	54,868,589	(7,990,723)	46,877,866

단기미수금	716,722	(74,030)	642,692

단기미수수익	312,681	0	312,681

단기보증금	1,359,120	0	1,359,120

매출채권 및 기타비유동채권 합계	7,021,882	(789,890)	6,231,992

매출채권 및 기타비유동채권 합계	장기보증금	4,373,816	0	4,373,816

상각후원가측정채무증권	78,725	0	78,725

비유동매출채권	2,569,341	(789,890)	1,779,451

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권 합계	61,248,171	(7,845,441)	53,402,730

매출채권 및 기타채권 합계	매출채권 및 기타유동채권 합계	58,568,079	(7,845,441)	50,722,638

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	55,732,185	(7,771,411)	47,960,774

단기미수금	569,872	(74,030)	495,842

단기미수수익	389,902	0	389,902

단기보증금	1,876,120	0	1,876,120

매출채권 및 기타비유동채권 합계	2,680,092	0	2,680,092

매출채권 및 기타비유동채권 합계	장기보증금	2,601,367	0	2,601,367

상각후원가측정채무증권	78,725	0	78,725

비유동매출채권	0	0	0

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(7,845,441)

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(9,330)

제각을 통한 감소, 금융자산	45,087

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,044,959)

기말금융자산	(8,854,643)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(7,971,943)

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(27,495)

제각을 통한 감소, 금융자산	148,446

기대신용손실전(환)입, 금융자산	5,551

기말금융자산	(7,845,441)

## 9. 공정가치 측정 금융자산

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

상장주식

금융자산	1,039,975

금융자산, 공정가치	1,039,975

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

상장주식

금융자산	984,974

금융자산, 공정가치	984,974

공정가치측정 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금융자산	984,974

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	53,950

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	1,051

기말금융자산	1,039,975

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금융자산	1,163,776

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(191,876)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	13,074

기말금융자산	984,974

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,141,477

기타유동자산	유동선급금	536,162

유동선급비용	193,667

유동 반환제품 회수권	411,648

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,137,413

기타유동자산	유동선급금	511,084

유동선급비용	210,310

유동 반환제품 회수권	416,019

## 11. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	70,653,650	0	70,653,650	88,112,137	(21,509,364)	66,602,773	14,645,364	(7,182,007)	7,463,357	219,617,628	(163,582,580)	56,035,048	10,030,158	(9,732,576)	297,582	11,575,747	(8,848,110)	2,727,637	203,901	0	203,901

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	70,659,780	0	70,659,780	88,504,126	(19,507,532)	68,996,594	14,369,490	(6,546,456)	7,823,034	225,368,307	(164,808,324)	60,559,983	10,261,087	(9,623,891)	637,196	11,327,000	(8,649,657)	2,677,343	145,119	0	145,119

유형자산 합계 총장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산 합계	414,838,585	(210,854,637)	203,983,948

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산 합계	420,634,909	(209,135,860)	211,499,049

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	70,659,780	68,996,594	7,823,034	60,559,983	637,196	2,677,343	145,119	211,499,049

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	38,273	273,745	2,739,130	0	490,241	343,062	3,884,451

처분, 유형자산	0	(1)	(6)	(111)	(8)	(48)	0	(174)

감가상각비, 유형자산	0	(2,205,530)	(693,406)	(7,445,954)	(339,606)	(441,391)	0	(11,125,887)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(6,130)	(226,563)	59,990	182,000	0	1,492	(284,280)	(273,491)

기말 유형자산	70,653,650	66,602,773	7,463,357	56,035,048	297,582	2,727,637	203,901	203,983,948

발생한 차입원가

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	69,441,073	20,863,626	5,871,048	46,297,878	980,043	2,418,514	65,492,991	211,365,173

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	32,542	81,331	239,538	3,284,610	0	347,464	6,901,679	10,887,164

처분, 유형자산	0	0	0	(1,466)	(5)	(145)	0	(1,616)

감가상각비, 유형자산	0	(1,998,395)	(659,664)	(7,284,075)	(342,842)	(379,805)	0	(10,664,781)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,186,165	50,050,032	2,372,112	18,263,036	0	291,315	(72,249,551)	(86,891)

기말 유형자산	70,659,780	68,996,594	7,823,034	60,559,983	637,196	2,677,343	145,119	211,499,049

발생한 차입원가	143,198	143,198

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0434

유형자산 대체에 대한 기술
당기: 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 비용으로 계정대체 되었습니다.전기: 유형자산, 무형자산 및 비용으로 계정대체 되었습니다.

## 12. 리스

사용권자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	7,580,308	(3,569,590)	4,010,718	1,275,453	(412,377)	863,076

전기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	6,758,672	(3,288,900)	3,469,772	1,215,134	(596,105)	619,029

사용권자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	8,855,761	(3,981,967)	4,873,794

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	7,973,806	(3,885,005)	4,088,801

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	3,469,772	619,029	4,088,801

사용권자산의 추가	3,466,804	552,001	4,018,805

사용권자산감가상각비	(2,289,908)	(307,954)	(2,597,862)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(635,950)	0	(635,950)

기말 사용권자산	4,010,718	863,076	4,873,794

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	4,245,919	279,254	4,525,173

사용권자산의 추가	1,475,423	538,899	2,014,322

사용권자산감가상각비	(2,057,793)	(322,743)	(2,380,536)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(193,777)	123,619	(70,158)

기말 사용권자산	3,469,772	619,029	4,088,801

사용권자산의 기타 변동에 따른 증감에 대한 기술
기타증(감)액은 리스계약 해지로 변동하였습니다.

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	2,289,908	307,954	2,597,862

리스부채에 대한 이자비용	153,605	33,975	187,580

단기 및 소액리스료	3,006,271

리스 현금유출	5,807,088

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	2,057,793	322,743	2,380,536

리스부채에 대한 이자비용	168,057	18,476	186,533

단기 및 소액리스료	2,942,675

리스 현금유출	5,393,627

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 리스부채	3,097,391	641,353	3,738,744

리스부채의 추가	3,182,580	552,001	3,734,581

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(672,132)	0	(672,132)

리스부채에 대한 이자비용	153,605	33,975	187,580

리스부채의 지급	(2,275,784)	(337,453)	(2,613,237)

기말 리스부채	3,485,660	889,876	4,375,536

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 리스부채	3,803,905	299,437	4,103,342

리스부채의 추가	1,295,177	677,168	1,972,345

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(59,793)	(12,732)	(72,525)

리스부채에 대한 이자비용	168,057	18,476	186,533

리스부채의 지급	(2,109,955)	(340,996)	(2,450,951)

기말 리스부채	3,097,391	641,353	3,738,744

리스이용자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시
당사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 주석 14에서 설명하고 있습니다.

## 13. 무형자산

영업권 이외 무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	2,125,084	(1,626,618)	498,466	1,215,093	(710,613)	504,480

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	2,008,315	(1,515,736)	492,579	1,151,693	(673,901)	477,792

영업권 이외 무형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산 합계	3,340,177	(2,337,231)	1,002,946

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산 합계	3,160,008	(2,189,637)	970,371

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	492,579	477,792	970,371

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	110,041	33,400	143,441

처분, 영업권 이외의 무형자산	(4,070)	0	(4,070)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(110,882)	(36,712)	(147,594)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	10,798	30,000	40,798

기말 영업권 이외의 무형자산	498,466	504,480	1,002,946

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	496,263	418,310	914,573

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	103,307	71,920	175,227

처분, 영업권 이외의 무형자산

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(106,991)	(24,328)	(131,319)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	11,890	11,890

기말 영업권 이외의 무형자산	492,579	477,792	970,371

무형자산의 대체에 대한 기술
건설중인자산에서 대체되었습니다.

## 14. 투자부동산

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	6,035,431	0	6,035,431	4,266,382	(1,960,513)	2,305,869

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	6,029,301	0	6,029,301	3,873,080	(1,706,016)	2,167,064

투자부동산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산 합계	10,301,813	(1,960,513)	8,341,300

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산 합계	9,902,381	(1,706,016)	8,196,365

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	6,029,301	2,167,064	8,196,365

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	11,267	11,267

감가상각비, 투자부동산	0	(99,026)	(99,026)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	6,130	226,564	232,694

기말 투자부동산	6,035,431	2,305,869	8,341,300

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	6,029,301	2,244,856	8,274,157

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	18,600	18,600

감가상각비, 투자부동산	0	(96,392)	(96,392)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체

기말 투자부동산	6,029,301	2,167,064	8,196,365

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	625,262

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	99,026

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	562,206

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	96,392

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	739,319	51,146	790,465

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	747,395	36,198	783,593

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	18,714,541	3,482,589	22,197,130

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	16,229,612	3,772,744	20,002,356

## 15. 담보제공자산 등

사용이 제한된 금융자산에 대한 기술
당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

제공받은 지급보증

피보증처명	(주)크라운제과

보증처	서울보증보험(주)

보증종류	이행보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	96,884

지급보증에 대한 비고(설명)	당사는 유형자산 취득과정에 필요한 인허가보증금 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 96,884천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

## 16. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

일반자금, 한국산업은행	시설자금, 한국산업은행

차입금, 이자율	0.0000	0.0319

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	0	12,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0

전기 (단위 : 천원)

일반자금, 한국산업은행	시설자금, 한국산업은행

차입금, 이자율	0.0000	0.0319

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	5,000,000	12,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0

## 17. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무 합계	50,086,684

매입채무 및 기타 채무 합계	매입채무 및 기타유동채무 합계	50,086,684

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	29,184,920

단기미지급금	16,958,536

단기미지급비용	3,371,863

수입보증금	571,365

매입채무 및 기타비유동채무 합계	0

매입채무 및 기타비유동채무 합계	수입보증금	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무 합계	49,680,309

매입채무 및 기타 채무 합계	매입채무 및 기타유동채무 합계	49,210,156

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	27,098,562

단기미지급금	17,799,181

단기미지급비용	4,221,867

수입보증금	90,546

매입채무 및 기타비유동채무 합계	470,153

매입채무 및 기타비유동채무 합계	수입보증금	470,153

## 18. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	9,640,091

기타부채	기타 유동부채	5,358,706

기타 유동부채	유동선수금	298,532

단기선수수익	8,635

단기예수금	1,680,466

유동 부가가치세 미지급금	3,371,073

기타 비유동 부채	4,281,385

기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	4,281,385

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	9,261,933

기타부채	기타 유동부채	6,179,603

기타 유동부채	유동선수금	194,288

단기선수수익	29,847

단기예수금	1,875,770

유동 부가가치세 미지급금	4,079,698

기타 비유동 부채	3,082,330

기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	3,082,330

## 19. 확정급여부채

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	6,280,735

이자비용, 확정급여제도	2,736,028

과거근무원가, 확정급여제도	0

이자수익, 확정급여제도	(558,624)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	8,458,139

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	5,500,862

이자비용, 확정급여제도	2,475,076

과거근무원가, 확정급여제도	5,090,882

이자수익, 확정급여제도	(619,573)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	12,447,247

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	67,100,281	(17,525,375)	49,574,906

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,280,735	0	6,280,735

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,736,028	(558,624)	2,177,404

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	(4,767,381)	101,762	(4,665,619)

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(3,126,356)	0	(3,126,356)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(1,641,025)	101,762	(1,539,263)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

관계사 전출입으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(263,265)	110,107	(153,158)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,200,000)	(3,200,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,500,588)	1,093,173	(3,407,415)

기말 순확정급여부채(자산)	66,585,810	(19,978,957)	46,606,853

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	55,191,969	(16,883,204)	38,308,765

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	5,500,862	0	5,500,862

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,475,076	(619,573)	1,855,503

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	4,037,450	91,944	4,129,394

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	4,395,276	0	4,395,276

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(357,826)	91,944	(265,882)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	5,090,882	0	5,090,882

관계사 전출입으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(85,904)	(3,609)	(89,513)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,300,000)	(1,300,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(5,110,054)	1,189,067	(3,920,987)

기말 순확정급여부채(자산)	67,100,281	(17,525,375)	49,574,906

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	237,019

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	154,699

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정이며 이에 따라 2026년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,800백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,800

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융기관예치금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	19,956,588

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	22,369

사외적립자산, 공정가치	19,978,957

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융기관예치금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	17,501,582

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	23,793

사외적립자산, 공정가치	17,525,375

보험수리적 가정의 공시
당기

가중범위

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0462

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0470

전기

가중범위

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0506

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0439

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시
당기

가중범위

확정급여채무의 가중평균만기	6년3개월25일

전기

가중범위

확정급여채무의 가중평균만기	6년10개월24일

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	4,312,913	(3,750,941)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(3,856,225)	4,266,428

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.	확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

## 20. 우발부채와 약정사항

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

(주)우리은행-일반자금대출	(주)우리은행-수입신용장개설	(주)신한은행-일반자금대출	(주)한국산업은행-일반자금대출	(주)한국산업은행-시설자금대출	(주)하나은행-기타포괄여신한도	농협은행(주)-일반자금대출	(주)국민은행-일반자금대출	약정의 유형 합계

약정 금액	10,000,000	18,000,000	20,000,000	12,000,000	10,000,000	10,000,000	3,000,000	83,000,000

약정 금액, USD [USD, 일]	5,000,000	5,000,000

법적소송우발부채에 대한 공시
당기말 현재 당사는 당사가 원고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

업무 제휴 계약에 대한 기술
당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.

공급계약 체결에 대한 기술
당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다.당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급계약을 체결하고 있습니다.

## 21. 환불부채

환불부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환불부채	4,040,779

환불부채의 순증감	(598,883)

기말 환불부채	3,441,896

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환불부채	6,412,666

환불부채의 순증감	(2,371,887)

기말 환불부채	4,040,779

## 22. 자본금 및 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	19,000,000	1,000,000	20,000,000

발행주식수	12,523,850	773,560	13,297,410

주당 액면가액	200	200

자본금	2,504,770,000	154,712,000	2,659,482,000

우선주 배당에 대한 기술
당사의 우선주는 참가적, 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당 받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주	우선주

유통주식수의 수량	12,016,169	772,939

보통주에 지급된 주당배당금	280

우선주에 지급된 주당배당금	282

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	3,364,527,320	217,968,798

전기 (단위 : 원)

보통주	우선주

유통주식수의 수량	12,016,169	772,939

보통주에 지급된 주당배당금	250

우선주에 지급된 주당배당금	252

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	3,004,042,250	194,780,628

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	106,637,785

전기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	106,637,785

## 23. 기타자본항목

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

자기주식

기타자본구성요소	(4,592,464)

전기 (단위 : 천원)

자기주식

기타자본구성요소	(4,592,464)

자기주식에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

자기주식 수	507,681	621	508,302

자기주식	(4,579,081)	(13,383)	(4,592,464)

전기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

자기주식 수	507,681	621	508,302

자기주식	(4,579,081)	(13,383)	(4,592,464)

기타자본항목의 변동내역에 대한 공시
당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 없습니다.

## 24. 이익잉여금

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	1,329,741

임의적립금	1,305,185

미처분이익잉여금(미처리결손금)	120,183,228

이익잉여금	122,818,154

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	1,329,741

임의적립금	946,935

미처분이익잉여금(미처리결손금)	108,171,581

이익잉여금	110,448,257

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

이익잉여금의 변동내역에 대한 공시

이익잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초자본	110,448,257

당기순이익(손실)	12,326,323

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	3,626,071

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(3,582,496)

기말자본	122,818,154

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초자본	100,110,386

당기순이익(손실)	16,776,470

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(3,239,776)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(3,198,823)

기말자본	110,448,257

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	120,183,229

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	104,230,835

당기순이익(손실)	12,326,323

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	3,626,071

이익잉여금 처분액	(3,940,746)

이익잉여금 처분액	임의적립금 등의 이입액	358,250

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	3,582,496

차기이월 미처분이익잉여금	116,242,483

이익잉여금처분예정일	2026-03-26

이익잉여금처분확정일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	108,171,581

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	94,634,887

당기순이익(손실)	16,776,470

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(3,239,776)

이익잉여금 처분액	(3,940,746)

이익잉여금 처분액	임의적립금 등의 이입액	358,250

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	3,582,496

차기이월 미처분이익잉여금	104,230,835

이익잉여금처분예정일

이익잉여금처분확정일	2025-03-28

지급 결의된 배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주	우선주

보통주에 지급될 주당배당금	280

보통주 주당 배당률	1.4

우선주에 지급될 주당배당금	282

우선주 주당 배당률	1.41

전기 (단위 : 원)

보통주	우선주

보통주에 지급될 주당배당금	280

보통주 주당 배당률	1.4

우선주에 지급될 주당배당금	282

우선주 주당 배당률	1.41

## 25. 매출액 및 매출원가

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

수익(매출액)	444,838,420

수익(매출액)	고객과의 계약에서 생기는 수익	444,213,158

기타수익(매출액)	625,262

전기 (단위 : 천원)

공시금액

수익(매출액)	438,102,375

수익(매출액)	고객과의 계약에서 생기는 수익	438,102,375

기타수익(매출액)	0

재화나 용역의 이전 시기에 따른 수익의 구분
당기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

제품매출	상품매출	매출에누리 등	용역매출	제품매출	상품매출	매출에누리 등	용역매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	425,163,966	74,953,026	(66,871,876)	433,245,116	10,968,042	10,968,042

전기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

제품매출	상품매출	매출에누리 등	용역매출	제품매출	상품매출	매출에누리 등	용역매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	399,479,302	84,962,740	(58,433,693)	426,008,349	12,094,026	12,094,026

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련한 수취채권 및 계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	48,657,317

반환제품 회수권	411,648

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	47,960,774

반환제품 회수권	416,019

수행의무와 수익인식 정책에 대한 공시

반품권이 부여된 제품 및 상품매출	변동대가(장려금 등)	용역매출	제품과 용역 합계

기업이 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성에 대한 기술	제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.	제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다.	기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식에 사용한 방법에 대한 기술	고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 재고를 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환재고회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 반환재고회수권은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다.	고객에게 지급하는 각종 장려금, 판매촉진비 등은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.	고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

매출원가 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	306,712,068

매출원가	제품매출원가	258,478,944

상품매출원가	48,233,124

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	295,287,617

매출원가	제품매출원가	241,391,972

상품매출원가	53,895,645

## 26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용	429,573,254

성격별 비용	제품과 재공품의 감소(증가)	(4,349,520)

원재료와 상품의 매입액	213,544,717

종업원급여비용	90,371,893

감가상각비	11,125,887

무형자산상각비	147,594

사용권자산상각비	2,597,862

운송료	17,778,200

성격별 기타비용	98,356,621

전기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용	417,055,442

성격별 비용	제품과 재공품의 감소(증가)	(3,667,751)

원재료와 상품의 매입액	203,108,671

종업원급여비용	85,912,837

감가상각비	10,664,781

무형자산상각비	131,319

사용권자산상각비	2,380,536

운송료	17,041,595

성격별 기타비용	101,483,454

## 27. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	122,861,186

판매비와관리비	급여, 판관비	29,048,039

퇴직급여, 판관비	3,208,294

복리후생비, 판관비	6,789,400

여비교통비, 판관비	480,136

통신비, 판관비	406,618

임차료, 판관비	1,957,543

세금과공과, 판관비	72,605

감가상각비, 판관비	1,347,036

무형자산상각비, 판관비	147,594

사용권자산감가상각비, 판관비	2,484,517

보험료, 판관비	756,445

광고선전비, 판관비	3,395,504

차량유지비, 판관비	2,366,192

운반비, 판관비	17,260,967

지급수수료, 판관비	32,191,113

판매수수료, 판관비	15,691,746

교육훈련비, 판관비	197,800

수출제비용, 판관비	1,903,215

경상개발비, 판관비	501,445

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	1,044,959

기타판매비와관리비	1,610,018

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	121,767,824

판매비와관리비	급여, 판관비	28,745,706

퇴직급여, 판관비	3,163,906

복리후생비, 판관비	6,623,842

여비교통비, 판관비	414,717

통신비, 판관비	365,788

임차료, 판관비	1,920,935

세금과공과, 판관비	(62,216)

감가상각비, 판관비	1,279,388

무형자산상각비, 판관비	131,319

사용권자산감가상각비, 판관비	2,256,531

보험료, 판관비	791,337

광고선전비, 판관비	3,421,206

차량유지비, 판관비	2,185,625

운반비, 판관비	16,610,075

지급수수료, 판관비	31,291,086

판매수수료, 판관비	18,212,245

교육훈련비, 판관비	164,911

수출제비용, 판관비	2,092,045

경상개발비, 판관비	595,409

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(5,551)

기타판매비와관리비	1,569,520

## 28. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	475,307

기타이익	수입임대료	0

유형자산처분이익	6,721

리스해지이익	36,183

잡이익	187,290

외화거래이익	244,846

외화환산이익	267

기타손실	1,245,110

기타손실	감가상각비, 투자부동산	0

유형자산폐기손실	21,568

기부금	600,654

잡손실	0

지급수수료	37,700

외화거래손실	462,850

외화환산손실	122,338

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	1,447,652

기타이익	수입임대료	562,206

유형자산처분이익	28,936

리스해지이익	4,075

잡이익	95,718

외화거래이익	418,370

외화환산이익	338,347

기타손실	581,743

기타손실	감가상각비, 투자부동산	96,392

유형자산폐기손실	1,581

기부금	169,353

잡손실	55,452

지급수수료	0

외화거래손실	258,297

외화환산손실	668

## 29. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	776,847

금융수익	이자수익(금융수익)	676,432

배당금수익(금융수익)	44,269

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	56,146

금융원가	789,021

금융원가	이자비용(금융원가)	786,825

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	2,196

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	693,801

금융수익	이자수익(금융수익)	651,376

배당금수익(금융수익)	42,425

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0

금융원가	1,245,895

금융원가	이자비용(금융원가)	1,054,020

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	191,875

## 30. 법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	3,463,933

과거기간의 당기법인세 조정	(703,300)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	435,780

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(1,039,547)

법인세비용(수익)	2,156,866

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	4,903,636

과거기간의 당기법인세 조정	(79,683)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,129,292)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	889,617

법인세비용(수익)	4,584,278

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(1,039,547)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(1,039,547)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	889,617

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	889,617

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	14,483,189

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	3,004,987

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(4,660)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	6,311

세액공제 및 감면에 대한 법인세 효과	(98,854)

과거기간의 당기법인세 조정	(703,300)

세율차이 등에 대한 법인세 효과	(47,617)

법인세비용(수익)	2,156,866

평균유효세율	0.1489

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	21,360,749

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	4,472,333

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,048)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	7,157

세액공제 및 감면에 대한 법인세 효과	(175,323)

과거기간의 당기법인세 조정	(79,683)

세율차이 등에 대한 법인세 효과	362,842

법인세비용(수익)	4,584,278

평균유효세율	0.2146

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

매출채권손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	확정급여제도	퇴직연금운용자산	장기종업원급여부채	기타충당부채	반환제품회수권	리스 부채	사용권자산	재고자산 평가충당금	미지급비용	토지	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(2,105,601)	(103,537)	(14,387,943)	3,712,885	(654,948)	(834,132)	85,878	(790,416)	864,423	0	(282,233)	6,386,234	(88,914)	(8,198,304)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(276,044)	(2,691)	(1,211,762)	699,031	(280,108)	101,595	1,733	(163,526)	198,148	77,581	287,217	(34,939)	(603,765)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	1,062,221	(22,674)	0	0	0	0	0	0	0	0	1,039,547

기말 이연법인세부채(자산)	(2,381,645)	(106,228)	(14,537,484)	4,389,242	(935,056)	(732,537)	87,611	(953,942)	1,062,571	(204,652)	6,673,451	(123,853)	(7,762,522)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

매출채권손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	확정급여제도	퇴직연금운용자산	장기종업원급여부채	기타충당부채	반환제품회수권	리스 부채	사용권자산	재고자산 평가충당금	미지급비용	토지	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(2,212,943)	(874,176)	(11,844,137)	3,684,937	(496,657)	(1,376,799)	100,624	(880,988)	971,555	(44,156)	(290,710)	6,128,508	65,929	(7,069,013)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	107,342	770,639	(1,673,997)	47,756	(158,291)	542,667	(14,746)	90,572	(107,132)	44,156	8,477	257,726	(154,843)	(239,674)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	(869,809)	(19,808)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(889,617)

기말 이연법인세부채(자산)	(2,105,601)	(103,537)	(14,387,943)	3,712,885	(654,948)	(834,132)	85,878	(790,416)	864,423	0	(282,233)	6,386,234	(88,914)	(8,198,304)

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타채권손상차손누계액	기타일시적차이	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	983,556	483,808	1,467,364

전기 (단위 : 천원)

기타채권손상차손누계액	기타일시적차이	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	983,556	483,808	1,467,364

미지급법인세와 미수법인세환급액의 상계 전 금액에 대한 세부 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상계 전 미지급법인세	3,463,933

상계 전 미수법인세환급액	(2,167,538)

당기법인세부채	1,296,395

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상계 전 미지급법인세	4,903,636

상계 전 미수법인세환급액	(2,475,265)

당기법인세부채	2,428,371

## 31. 주당이익

보통주 기본주당이익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	12,326,322,962

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	(746,421,977)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	11,579,900,985

가중평균유통보통주식수	12,016,169

기본주당이익(손실)	964

전기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	16,776,470,234

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	(1,015,376,808)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	15,761,093,426

가중평균유통보통주식수	12,016,169

기본주당이익(손실)	1,312

우선주 기본주당이익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

우선주

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 이익(손실)	746,421,977

기본주당이익(손실)의 계산에 사용되는 보통주 외의 참가적 지분상품의 가중평균주식수	772,939

기본주당이익(손실), 보통주 외의 참가적 지분상품	966

전기 (단위 : 원)

우선주

기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 이익(손실)	1,015,376,808

기본주당이익(손실)의 계산에 사용되는 보통주 외의 참가적 지분상품의 가중평균주식수	772,939

기본주당이익(손실), 보통주 외의 참가적 지분상품	1,314

가중평균유통보통주식수와 가중평균유통우선주식수에 대한 공시
당기

보통주	우선주

발행주식수	12,523,850	773,560

평균자기주식 수	(507,681)	(621)

가중평균유통보통주식수	12,016,169

기본주당이익(손실)의 계산에 사용되는 보통주 외의 참가적 지분상품의 가중평균주식수	772,939

전기

보통주	우선주

발행주식수	12,523,850	773,560

평균자기주식 수	(507,681)	(621)

가중평균유통보통주식수	12,016,169

기본주당이익(손실)의 계산에 사용되는 보통주 외의 참가적 지분상품의 가중평균주식수	772,939

## 32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 특수관계자명 지배기업 (주)크라운해태홀딩스 기타 해태제과식품(주), (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린,(주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.,훼미리식품(주), (주)두라푸드, 해태가루비(주), 글리코해태(주)

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	그 밖의 특수관계자

(주)크라운해태홀딩스	해태제과식품(주)	(주)씨에이치테크	(주)아트밸리	(주)영그린	(주)코디서비스코리아	훼미리식품(주)	(주)두라푸드

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	31,100	11,049,799	3,037	163,190	157	5,099	0	2,213	11,254,595

임대수익, 특수관계자거래	0	524,008	24,041	0	0	37,850	7,230	0	593,129

기타수익, 특수관계자거래	0	0	0	0	268,330	0	0	0	268,330

재고자산 매입 등, 특수관계자거래	0	207,993	0	0	0	820,653	4,725,352	5,121,665	10,875,663

지급수수료 등 지급, 특수관계자거래	10,292,607	7,891,173	0	0	100,288	15,732,233	0	2,279,034	36,295,335

광고선전비의 지급, 특수관계자거래	1,957,770	25,503	0	0	0	1,557	0	0	1,984,830

기타비용, 특수관계자거래	1,396,053	797,093	297,600	159,191	0	14,465,919	0	55	17,115,911

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	그 밖의 특수관계자

(주)크라운해태홀딩스	해태제과식품(주)	(주)씨에이치테크	(주)아트밸리	(주)영그린	(주)코디서비스코리아	훼미리식품(주)	(주)두라푸드

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	5,638	12,176,520	3,322	186,347	740	5,287	1,583	3,178	12,382,615

임대수익, 특수관계자거래	0	504,604	23,564	0	0	37,099	7,230	0	572,497

기타수익, 특수관계자거래	2,499	0	0	0	305,650	0	0	0	308,149

재고자산 매입 등, 특수관계자거래	0	413,937	0	0	0	705,646	4,497,152	6,623,154	12,239,889

지급수수료 등 지급, 특수관계자거래	9,102,306	8,518,698	0	0	92,998	15,613,844	0	3,916,240	37,244,086

광고선전비의 지급, 특수관계자거래	1,903,303	24,000	0	0	0	20,617	0	0	1,947,920

기타비용, 특수관계자거래	1,246,484	804,013	2,628,200	156,373	0	14,213,839	0	42	19,048,951

특수관계자거래에서 발생한 기타 비용에 대한 기술
기타는 배당금이 포함된 금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	그 밖의 특수관계자

(주)크라운해태홀딩스	해태제과식품(주)	(주)씨에이치테크	(주)아트밸리	(주)영그린	(주)코디서비스코리아	훼미리식품(주)	(주)두라푸드

매출채권, 특수관계자거래	1,239	246,854	0	23,872	0	177	0	0	272,142

기타채권, 특수관계자거래	1,500	241,833	1,003	3,615,382	0	4,070	663	0	3,864,451

매입채무, 특수관계자거래	0	10,424	0	0	0	8,581	511,856	542,389	1,073,250

기타채무, 특수관계자거래	1,203,057	1,431,578	332,780	300,349	36,000	3,071,909	0	0	6,375,673

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	그 밖의 특수관계자

(주)크라운해태홀딩스	해태제과식품(주)	(주)씨에이치테크	(주)아트밸리	(주)영그린	(주)코디서비스코리아	훼미리식품(주)	(주)두라푸드

매출채권, 특수관계자거래	0	270,741	153	24,017	0	320	0	0	295,231

기타채권, 특수관계자거래	0	231,789	987	2,211,382	28,052	4,060	663	0	2,476,933

매입채무, 특수관계자거래	0	26,454	0	0	0	7,398	401,533	374,772	810,157