씨앤지하이테크 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제18(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제17(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 씨앤지하이테크(주)

１. 회사의 개요씨앤지하이테크 주식회사(이하 "당사")는 반도체 및 LCD 관련 장치와 부품의 제조 및판매 등을 영업목적으로 2002년 7월 16일에 설립되었으며, 2004년 12월에 본사 및공장을 경기도 안성시 원곡면 승량길 162로 이전하였습니다. 당사는 2018년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,203백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원재료 및 상품의 원가는총평균법에 따라 결정되고, 재공품 및 제품은 개별법으로 결정됩니다.

2.6 유형자산

당사는 토지에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	15년	공구와기구	5년

구축물	8년	집기와비품	5년

기계장치	8년	차량운반구	5년

시설장치	8년	연구개발설비	3년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 5년동안 정액법으로상각하고 있습니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정되며 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 수행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2 .1 3 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다. (4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 당사는 반도체 및 LCD 관련 기계장치와 부품을 제조 및 판매하고 있으며, 장치의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에 따라 동의한 거래가격으로 측정합니다. 기계장치의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고, 각 수행의무의 예상원가에 이윤을 가산하는 방법으로 개별판매가격을 추정하여 거래가격을 배분하고 있습니다.당사가 제조하는 기계장치는 내수거래의 경우에는 고객이 지정한 장소에 반입되는 시점, 수출거래의 경우에는 선적시점에 인도되며, 당사의 경영진은 인도시점 이후에는 계약이 해지되거나, 수익이 유의적으로 환원 또는 조정될 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 설치용역의 제공이 종료된 후 당사의 책임으로 인정되는 하자가 발생하는 경우 고객과의 계약상 하자담보책임에 따른 보증수리의무를 부담하며당사는 미래 예상되는 보증수리의무 부담액에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 지급청구권이 발생하고 계약에 따라 고객이 제품을 인수하였거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 당사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에 무조건적인 지급청구권이 발생하지 아니하는 경우에도 고객은 인수한 제품에 대하여 지급할 현재의무가 있는 것으로 판단하고 있습니다.② 용역의 제공용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식하나 합리적인 진행률을 측정할 수 없는 경우 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.재화의 판매 및 용역의 제공으로 인한 수익인식시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 발생하면 수취채권으로 계상하며, 그렇지 않은 경우에는 계약자산을 인식합니다.약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없으며,계약에 유의적인 금융요소는 없습니다. 2.16 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37에서 제공합니다.전기말 현재 당사가 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2.17 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.18 재무제표 승인당사의 재무제표는 2020년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당 국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 31 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가 치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조) .(4) 토지의 공정가치당사는 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지를 주기적으로 공정가치로 평가하여 장부금액을 조정하는 재평가모형을 적용하고 있습니다. 공정가치의 평가는 독립적이고 적격성을 갖춘 전문가에 의하여 수행되나 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수의 선택에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	128,842,100	88,260,534

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 반도체 장비의 판매 및 설치 등과 관련하여 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분(당기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	91,921,048	6,761,629	7,847,710	17,408,131	4,903,582	-	128,842,100

- 한 시점에 인식	91,921,048	-	7,847,710	17,408,131	-	-	117,176,889

- 기간에 걸쳐 인식	-	6,761,629	-	-	4,903,582	-	11,665,211

(단위 : 천원)

구분(전기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	37,217,419	6,606,522	7,989,184	32,217,538	4,175,724	54,148	88,260,534

- 한 시점에 인식	37,217,419	-	7,989,184	32,217,538	-	54,148	77,478,289

- 기간에 걸쳐 인식	-	6,606,522	-	-	4,175,724	-	10,782,245

(2) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기계장치 공급계약에 대한 계약자산	424,061	780,996

기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채	3,088,292	1,732,823

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

미국달러/원	상승시	1,269,482	17,371

하락시	(1,269,482)	(17,371)

엔화/원	상승시	2,003	(11,623)

하락시	(2,003)	11,623

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있으나, 관련 위험이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않은 것으로 판단하여 관련 민감도 분석 결과는 공시하지 않습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·용역 제공에 따른 계약자산·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률

총 장부금액 - 매출채권	8,675,342	-	-	-	8,675,342

총 장부금액 - 계약자산	424,061	-	-	-	424,061

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률

총 장부금액 - 매출채권	17,864,914	-	-	-	17,864,914

총 장부금액 - 계약자산	780,996	-	-	-	780,996

손실충당금	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	-	40,879

환입된 미사용 금액	-	-	-	(40,879)

기말	-	-	-	-

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	임직원
대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	-	85,000	85,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	61,816	-	61,816

기말 손실충당금	61,816	85,000	146,816

(단위 : 천원)

전기	임직원
대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	-	85,000	85,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

기말 손실충당금	-	85,000	85,000

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타금융자산	61,816	-

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 18,018,638천원,전기: 21,403,007천원).

5.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,376,750	-	-	1,376,750

기타채무	4,531,701	-	-	4,531,701

리스부채	83,428	29,803	-	113,231

기타금융부채	10,000	-	-	10,000

합 계	6,001,879	29,803	-	6,031,682

5 .2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

부채총계(A)	13,939,134	8,039,757

자본총계(B)	67,401,280	56,506,733

차입금(C)	-	18,580

현금 및 현금성자산(D)	38,884,945	8,588,297

부채비율(A/B)	20.68%	14.23%

순차입금비율((C-D)/B)	-	-

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	38,884,945	38,884,945	8,588,297	8,588,297

매출채권	8,675,342	8,675,342	17,864,914	17,864,914

단기기타채권	299,896	299,896	3,114,334	3,114,334

단기기타금융자산	17,972,746	17,972,746	21,607,491	21,607,491

장기기타금융자산	1,306,893	1,306,893	993,867	993,867

소계	67,139,822	67,139,822	52,168,903	52,168,903

금융부채

매입채무	1,376,750	1,376,750	1,059,557	1,059,557

차입금	-	-	18,580	18,580

단기기타채무	4,531,701	4,531,701	1,450,729	1,450,729

기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

소계	5,918,451	5,918,451	2,538,866	2,538,866

6.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

단기기타금융자산	17,802,746	-	17,802,746	-	17,802,746

장기기타금융자산	215,892	-	-	215,892	215,892

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

금융자산

단기기타금융자산	21,342,491	-	21,342,491	-	21,342,491

장기기타금융자산	60,516	-	-	60,516	60,516

7. 범주별 금융상품7.1 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	38,884,945	-	38,884,945

매출채권	8,675,342	-	8,675,342

단기기타채권	299,896	-	299,896

단기기타금융자산	170,000	17,802,746	17,972,746

장기기타금융자산	1,091,001	215,892	1,306,893

합 계	49,121,184	18,018,638	67,139,822

(단위: 천원)

금융자산	전기말

대여금 및수취채권	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	8,588,297	-	8,588,297

매출채권	17,864,914	-	17,864,914

단기기타채권	3,114,334	-	3,114,334

단기기타금융자산	265,000	21,342,491	21,607,491

장기기타금융자산	933,351	60,516	993,867

합 계	30,765,896	21,403,007	52,168,903

7.2 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무	1,376,750	1,059,557

단기기타채무	4,531,701	1,450,729

단기기타금융부채	10,000	10,000

차입금	-	18,580

합 계	5,918,451	2,538,866

7.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	이자수익	365,472	239,153

외환차익(차손)	(325,739)	160,109

외화환산이익(손실)	(181,293)	1,233

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품평가이익	410,572	373,745

단기금융상품평가손실	(24,028)	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	244,984	774,240

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(549)	(1,434)

외환차익(차손)	(78,198)	(134,573)

외화환산이익(손실)	48	(4,191)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(78,699)	(140,197)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	38,884,945	8,588,297

9. 단기기타채권당기말과 전기말 현재 단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	155,507	572,556

대손충당금	(85,000)	(85,000)

미수수익	1,389	1,593

단기대여금	289,816	2,625,184

대손충당금	(61,816)	-

합 계	299,896	3,114,334

10. 기타금융자산(1) 단기기타금융자산당기말과 전기말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	10,000	10,000

정기적금	160,000	255,000

단기금융상품	17,802,746	21,342,491

합 계	17,972,746	21,607,491

(2) 장기기타금융자산당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	457,000	338,000

보증금	634,001	595,351

출자금	215,892	60,516

합 계	1,306,893	993,867

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	2,466,724	2,085,070

재공품	3,845,386	2,435,438

원재료	384,699	562,176

합 계	6,696,809	5,082,684

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 94,304,712천원(전기: 60,847,182천원)입니다.

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	22,528	19,717

선급비용	121,838	30,586

합 계	144,366	50,303

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토 지	기초금액	444,023	444,023

기말금액	444,023	444,023

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대해 전기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 유형자산 재평가시 사용된 가치평가기법과 동일하며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

14. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	소재국가	결산월	지분율(%)2019.12.31	장부금액

당기말	전기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd.	중국	12월	30%	209,964	217,897

(2) 관계기업투자의 당기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd.	217,897	-	(11,855)	3,922	209,964

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd(*)	678,687	27,569	6,375	-	662,407	(39,517)	13,076	(26,442)

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Nagase Techno-Engineering(Shanhai) Co.,Ltd.(*)	813,579	37,801	125,057	-	1,242,046	362,477	(21,708)	340,769

(*) 당기 중 Nagase Techno-Engineering(Shanhai) Co.,Ltd. 의 회사명이 Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd. 로 변경되었습니다.

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,082,099	-	4,082,099

건 물	3,820,669	(3,551,700)	268,969

구축물	245,342	(241,387)	3,955

기계장치	180,546	(180,537)	9

차량운반구	215,801	(110,489)	105,312

공구와기구	561,402	(450,851)	110,551

집기비품	2,190,818	(1,760,637)	430,181

시설장치	114,960	(90,024)	24,936

연구개발설비	10,600	(2,059)	8,541

건설중인자산	6,520	-	6,520

합 계	11,428,757	(6,387,684)	5,041,073

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,082,099	-	4,082,099

건 물	3,820,669	(3,325,442)	495,227

구축물	245,342	(229,151)	16,191

기계장치	180,546	(180,537)	9

차량운반구	215,801	(71,120)	144,681

공구와기구	493,402	(416,897)	76,505

집기비품	2,121,579	(1,594,366)	527,212

시설장치	114,960	(85,554)	29,406

합 계	11,274,398	(5,903,068)	5,371,330

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감	기말금액

토 지	4,082,099	-	-	4,082,099

건 물	3,820,669	-	-	3,820,669

구축물	245,342	-	-	245,342

기계장치	180,546	-	-	180,546

차량운반구	215,801	-	-	215,801

공구와기구	493,402	68,000	-	561,402

집기비품	2,121,579	70,089	(850)	2,190,818

시설장치	114,960	-	-	114,960

연구개발설비	-	10,600	-	10,600

건설중인자산	-	6,520	-	6,520

합 계	11,274,398	155,209	(850)	11,428,757

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	3,325,442	226,258	-	3,551,700

구축물	229,151	12,237	-	241,388

기계장치	180,537	-	-	180,537

차량운반구	71,120	39,369	-	110,489

공구와기구	416,898	33,953	-	450,851

집기비품	1,594,366	167,119	(849)	1,760,636

시설장치	85,554	4,470	-	90,024

연구개발설비	-	2,059	-	2,059

합 계	5,903,068	485,465	(849)	6,387,684

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감	기말금액

토 지	2,525,970	-	1,556,129	4,082,099

건 물	3,820,669	-	-	3,820,669

구축물	245,342	-	-	245,342

기계장치	180,546	-	-	180,546

차량운반구	182,673	-	33,128	215,801

공구와기구	491,632	1,770	-	493,402

집기비품	1,771,670	345,234	4,675	2,121,579

시설장치	114,960	-	-	114,960

건설중인자산	179,760	1,799,011	(1,978,771)	-

합 계	9,513,222	2,146,015	(384,839)	11,274,398

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	3,073,278	252,164	-	3,325,442

구축물	216,141	13,010	-	229,151

기계장치	180,537	-	-	180,537

차량운반구	70,957	26,321	(26,157)	71,120

공구와기구	379,514	37,384	-	416,898

집기비품	1,462,231	180,341	(48,206)	1,594,366

시설장치	81,084	4,470	-	85,554

합 계	5,463,741	513,690	(74,363)	5,903,068

16. 자산재평가 최 초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 토지 재평가에 따른 효과당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원가모형	재평가모형

토 지(유형자산)	2,205,800	4,082,099

(2) 공정가치 측정 당사는 유형자산 및 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2016년 12월 31일

재평가 기관	㈜경일감정평가법인

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2016년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지와 투자부동산의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	672,441	149,664

소프트웨어	380,865	280,690

특허권	2,081	-

산업재산권	7,155	-

합 계	1,062,542	430,354

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회원권(*1)	소프트웨어	특허권	산업재산권	계

기초장부금액	149,664	280,690	-	-	430,354

당기증감액 :	522,777	100,175	2,081	28,919	653,952

취득	653,791	171,208	2,312	30,441	857,751

처분	(131,014)	-	-	-	(131,014)

상각	-	(71,033)	(231)	(1,522)	(72,786)

정부보조금(*2)	-	-	-	(21,764)	(21,764)

기말장부금액	672,441	380,865	2,081	7,155	1,062,542

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권(*1)	소프트웨어	계

기초장부금액	1	-	-	1

당기증감액 :	(1)	149,664	280,690	430,353

취득	-	149,664	308,600	458,264

처분	-	-	-	-

상각	(1)	-	(27,910)	(27,911)

기말장부금액	-	149,664	280,690	430,354

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 무형자산상각비와 상계한 금액은 1,145천원입니다.(3) 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당기	전기

경상연구개발비	판매비와관리비	911,003	752,111

18. 기타채무당기말과 전기말 현재 단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,440,166	888,465

미지급비용	1,091,534	562,264

합 계	4,531,701	1,450,729

19. 단기기타금융부채당기말과 전기말 현재 단기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	10,000	10,000

20. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(2019-12-31)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업시설자금	-	-	18,580

유동성대체	-	(18,580)

합 계	-	-

21. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,100	1,100

예수금	973,513	781,325

하자보수충당부채	900,302	739,065

공사손실충당부채	386,850	-

합 계	2,261,765	1,521,490

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	263,033	233,416

(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

하자보수충당부채	공사손실충당부채	계	하자보수충당부채

기초금액	739,065	-	739,065	661,378

당기증감액	161,237	386,850	548,088	77,687

인식	651,141	386,850	1,037,991	301,398

환입	(104,984)	-	(104,984)	-

사용	(384,920)	-	(384,920)	(223,711)

기말금액	900,302	386,850	1,287,153	739,065

22. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	1,854,509	901,925

사외적립자산의 공정가치	(1,364,573)	(653,346)

재무상태표에 인식한 금액	489,936	248,579

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	901,925	261,953

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	788,147	578,027

이자원가	16,617	7,604

소 계	804,764	585,631

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 경험조정	106,513	140,949

- 재무적가정	101,615	-

소 계	208,128	140,949

퇴직급의 지급	(60,308)	(86,608)

기말잔액	1,854,509	901,925

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	653,346	-

사용자기여금	750,000	650,000

이자수익	30,622	3,436

재측정손익

- 사외적립자산의이익(손실)	(18,811)	-

퇴직급의 지급	(50,585)	-

소 계	1,364,573	653,436

(4) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.07%	3.32%

기대임금상승률	7.00%	7.00%

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	101,487	128,873	520,053	1,357,512	17,325,660	19,433,585

확정급여채무의 가중평균만기는 10.4년입니다.(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	187,191	(155,382)

기대임금상승률	(149,689)	182,833

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	8,405,480주	4,202,740주

보통주자본금	4,202,740,000원	2,101,370,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	4,202,740주	2,101,370	20,028,417	2,876,100주	1,438,050	-

무상증자	4,202,740주	2,101,370	(2,117,046)	-	-	-

유상증자	-	-	-	1,326,640주	663,320	20,028,417

기 말	8,405,480주	4,202,740	17,911,371	4,202,740주	2,101,370	20,028,417

24. 기타자본구성요소(1) 주식선택권당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	내역(최초)	내역(무상증자 반영)(*)

부여수량	129,425주	258,850주

당기말 미행사수량	129,425주	258,850주

부여일	2017.04.01	2017.04.01

행사가격	12,500원	6,250원

행사가능기간	2019.04.01 ~ 2024.03.31	2019.04.01 ~ 2024.03.31

(*) 상기내용은 2019년 1월 8일 무상증자를 반영한 수량과 가격입니다.당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기

선택권의 공정가치(*1)	7,341원

부여일의 보통주 공정가치(*1)	19,781원

주가변동성(*2)	19.63%

무위험수익률	2.09%

적용할인율	8.06%

(*1) 선택권 공정가치, 부여일의 보통주 공정가치 내용은 무상증자 반영 전 보상원가 산정 내용입니다.(*2) 주가변동성은 유사업종지수(반도체)의 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값을 사용하였습니다. 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 118,438천원(전 기:475,054천원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기말	전기말

주식선택권	950,109	831,671

기타자본잉여금	2,640,726	2,640,726

합 계	3,590,835	3,472,396

25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,463,513	1,463,513

지분법자본변동	(1,157)	(5,080)

합 계	1,462,356	1,458,433

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	265,648	181,593

미처분이익잉여금	39,968,331	29,264,523

합 계	40,233,978	29,446,116

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

처분예정일 2020년 3월 24일	처분확정일 2019년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	39,968,331	29,264,523

1. 전기이월미처분이익잉여금	28,339,920	19,442,051

2. 확정급여제도의 재측정요소	(175,088)	(110,012)

3. 당기순이익	11,803,498	9,932,485

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(1,386,904)	(924,603)

이익준비금	(126,082)	(84,055)

보통주현금배당금 (주당배당금액 당기 : 150원, 전기 : 200원)	(1,260,822)	(840,548)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	38,581,427	28,339,920

(3) 당기와 전기의 배당액과 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

① 배당을 받을 보통주식수	8,405,480주	4,202,740주

② 주당액면금액	500원	500원

③ 액면배당율	30%	40%

④ 주당배당액(②×③)	150원	200원

⑤ 배당금총액(①×④)	1,260,822,000원	840,548,000원

⑥ 당기순이익	11,803,498,263원	9,932,484,736원

⑦ 배당성향(⑤÷⑥)	10.68%	8.46%

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,358,902	2,596,574

퇴직급여	302,729	218,103

복리후생비	334,179	281,624

여비교통비	97,681	95,727

접대비	68,652	79,226

통신비	26,502	28,319

전력비	1,887	-

세금과공과	177,077	101,382

감가상각비	106,162	76,635

지급임차료	45,720	56,532

수선비	5,343	33,037

보험료	71,073	41,563

차량유지비	28,003	19,686

경상연구개발비	911,003	752,111

운반비	72,426	38,487

교육훈련비	8,547	7,245

도서인쇄비	2,781	11,504

소모품비	59,549	75,715

지급수수료	408,171	610,063

광고선전비	16,806	63,614

대손상각비	-	(40,879)

무형자산상각비	66,615	27,511

사용권자산상각비	47,190	-

주식보상비용	118,438	475,054

A/S비용	546,158	301,398

합 계	6,881,594	5,950,231

28. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료 상품 등의 매입액	66,514,062	45,099,840

재고자산의 변동	(1,614,124)	(2,681,211)

인건비	10,170,426	8,444,703

복리후생비	849,810	733,165

세금과공과	1,496,540	267,768

지급임차료	119,016	205,854

상각비	665,201	541,601

보험료	303,697	181,877

접대비	68,652	82,849

외주가공비	32,178,024	10,204,707

운반비	133,725	85,795

수수료	804,411	891,349

대손상각비	-	(40,879)

소모품비	467,853	342,372

기 타	2,207,975	11,831,745

합 계	114,365,268	76,190,256

29. 금융손익당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	365,472	239,153

외환차익	31,010	160,109

외화환산이익	48	1,233

단기금융상품평가이익	410,572	373,745

합 계	807,102	774,240

[금융비용]

이자비용	6,754	1,434

외환차손	434,947	134,573

외화환산손실	181,293	4,191

단기금융상품평가손실	24,028	-

합 계	647,022	140,197

30. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

[기타수익]

임대료수익	12,000	12,000

잡이익	136,616	20,084

합 계	148,616	32,084

[기타비용]

유형자산처분손실	1	2,276

무형자산처분손실	9,196	-

기타의대손상각비	61,816	-

기부금	8,020	8,354

잡손실	501	1,318

합 계	79,534	11,948

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	3,078,589	2,660,333

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(239,276)	185,064

총법인세효과	2,839,313	2,845,397

±자본에 직접 반영된 법인세비용	51,851	32,370

±기타	(522)	26,457

법인세비용	2,890,642	2,904,224

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	51,851	30,937

지분법자본변동	-	1,433

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	14,694,140	12,836,708

적용세율에 따른 세부담액	3,232,711	2,802,076

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	1,986	78,352

세액공제	(404,058)	(114,533)

기 타	60,003	138,329

법인세비용	2,890,642	2,904,224

유효세율	19.67%	22.62%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	-	58,508	58,508	-	12,872

하자보수충당부채	739,065	161,237	900,302	162,594	198,066

퇴직급여충당부채	901,925	952,584	1,854,509	198,423	407,992

퇴직연금	(653,346)	(711,227)	(1,364,573)	(143,736)	(300,206)

장기미지급비용	233,416	29,616	263,032	51,352	57,867

미지급비용	162,732	505,399	668,131	35,801	146,989

감가상각비	(19,056)	(14,739)	(33,795)	(4,192)	(7,435)

투자부동산손상차손	80,370	-	80,370	17,681	17,681

토 지	(1,751,800)	-	(1,751,800)	(385,396)	(385,396)

단기금융상품평가손익	(373,745)	(290,183)	(663,928)	(82,224)	(146,064)

미수수익	(1,593)	204	(1,389)	(350)	(306)

지분법손익	(112,253)	14,445	(97,808)	(24,696)	(21,518)

지분법자본변동	6,513	(6,513)	-	1,433	-

공사손실충당부채	-	386,850	386,850	-	85,107

사용권자산	-	(111,788)	(111,788)	-	(24,593)

유동리스부채	-	83,428	83,428	-	18,354

비유동리스부채	-	29,803	29,803	-	6,557

합 계	(787,772)	1,087,625	299,853	(173,310)	65,967

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	84,150	(84,150)	-	18,513	-

하자보수충당부채	661,378	77,687	739,065	145,503	162,594

퇴직급여충당부채	261,953	639,972	901,925	57,630	198,423

퇴직연금	-	(653,346)	(653,346)	-	(143,736)

장기미지급비용	218,760	14,656	233,416	48,127	51,352

미지급비용	149,273	13,459	162,732	32,840	35,801

감가상각비	(5,778)	(13,278)	(19,056)	(1,272)	(4,192)

투자부동산손상차손	80,370	-	80,370	17,681	17,681

토 지	(1,751,800)	-	(1,751,800)	(385,396)	(385,396)

단기금융상품평가손익	-	(373,745)	(373,745)	-	(82,224)

주식매수선택권	356,616	(356,616)	-	78,456	-

미수수익	(1,494)	(99)	(1,593)	(328)	(350)

지분법손익	-	(112,253)	(112,253)	-	(24,696)

지분법자본변동	-	6,513	6,513	-	1,433

합 계	53,428	(841,200)	(787,772)	11,754	(173,310)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	315,018	115,821

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(249,051)	(289,131)

계	65,967	(173,310)

32. 주당이익(1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	11,803,498,263원	9,932,484,736원

가중평균유통주식수(*)	8,244,279주	8,252,826주

기본주당이익	1,432원	1,204원

(*) 당사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수(*1)	4,202,740	2,876,100

무상증자 효과(*1)	4,041,539	-

유상증자 효과(*1)	-	1,250,313

가중평균유통보통주식수	8,244,279	4,126,413

전기보고 후 무상증자 효과(*2)	-	4,126,413

변경 후 가중평균유통보통주식수	8,244,279	8,252,826

(*1) 전기의 경우 액면분할 효과를 감안하여 표시하였습니다.(*2) 당사는 2019년 1월 8일 1:1 무상증자를 실시하였으며, 이에 따른 유통보통주식수의 변동을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 재계산하였습니다. (2) 희석주당이익

희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

① 희석주당순이익

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

희석보통주당기순이익	11,803,498,263원	9,932,484,736원

희석가중평균유통보통주식수	8,278,318주	8,261,612주

희석주당순이익	1,426원	1,202원

② 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	8,244,279	4,126,413

희석성잠재적보통주	34,039	4,393

희석가중평균유통보통주식수	8,278,318	4,130,806

전기보고 후 무상증자 효과(*)	-	4,130,806

변경 후 희석가중평균유통보통주식수	8,278,318	8,261,612

(*) 당사는 2019년 1월 중 1:1 무상증자를 실시하였으며, 이에 따른 유통보통주식수의 변동을 반영하여 희석가중평균유통보통주식수를 재계산하였습니다. 33. 특수관계자(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	임직원	-	2,335,368

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	임직원	3,431,680	851,096

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

단기대여금	단기대여금

기타특수관계자	임직원	289,816	2,625,184

(3) 주요경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,758,709	1,358,076

퇴직급여	181,130	117,717

주식기준보상	118,438	475,054

34. 약정사항 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 기업일반자금대출 등과 관련하여 금융기관과 체결한 약정한 도액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위: 1단위)

은행명	내 역	한도액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금	1,485,000	-

외화지급보증	USD 2,900,000	USD 716,790

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은 내용	보증금액

서울보증보험	이행하자보증	4,479,265

(3) 당 기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	6,200,000	-	-	중소기업은행

35. 영업활동현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	804,764	585,631

감가상각비	484,616	513,690

무형자산상각비	72,786	27,911

사용권자산상각비	103,072	-

AS비용	546,158	301,398

외화환산손실	181,293	4,191

유형자산처분손실	1	2,276

무형자산처분손실	9,196	-

단기금융상품평가손실	24,028	-

대손상각비	-	(40,879)

기타의 대손상각비	61,816	-

주식보상비용	118,438	475,054

이자비용	6,754	1,434

법인세비용	2,890,642	2,904,224

이자수익	(365,472)	(239,153)

외화환산이익	(48)	(1,233)

단기금융상품평가이익	(410,572)	(373,745)

지분법손익	11,855	(112,252)

합 계	4,539,326	4,048,547

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산의 변동	9,418,125	(14,324,045)

미수금의 변동	417,050	(487,556)

미수수익의 변동	204	(1,893)

선급금의 변동	(2,811)	10,483

선급비용의 변동	(91,252)	9,709

재고자산의 변동	(1,614,124)	7,648,972

매입채무의 변동	317,192	(957,182)

예수금의 변동	192,188	649,108

미지급금의 변동	2,551,750	(1,325,131)

미지급비용의 변동	529,270	76,848

선수금 및 계약자산의 변동	1,355,469	1,471,369

하자보수충당부채의 변동	(384,920)	(223,711)

공사손실충당부채의 변동	386,850	-

장기미지급비용의 변동	29,616	14,656

퇴직연금운용자산의 변동	(730,037)	(653,346)

퇴직급여부채의 변동	(60,308)	(86,608)

합 계	12,314,261	(8,178,327)

(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	-	18,580

건설중인자산의 본자산대체	-	1,978,771

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	신규 등	기말

차입금	18,580	18,580	-	-	-

리스부채	133,642	(107,834)	-	87,426	113,231

합계	152,222	(89,254)	-	87,426	113,231

36 . 영업부문정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객1	78,746,035	61.1%	22,454,391	25.4%

주요고객2	25,289,051	19.6%	25,510,806	28.9%

37 . 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 이자율은 4.18 ~ 5.94%입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초

당기초로 적용된 운용리스약정	139,517

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(5,875)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	133,642

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	88,091

비유동 리스부채	45,551

합계	133,642

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액을 당기초 재무상태표에 인식하였습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액 사용권자산과 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

사용권자산(*)

차량운반구	23,112

부동산	88,676

합계	111,788

(*) 재무상태표의 비유동자산에 계상되어 있으며, 당기 중 증가된 사용권자산은 85,944천원입니다. 리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

리스부채

유동	83,428

비유동	29,803

합계	113,231

② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

사용권자산 감가상각비

차량운반구	39,620

부동산	68,179

리스부채 이자비용	6,205

단기리스 및 소액자산 리스료	115,888

합계	229,892

당기 중 리스의 총 현금유출은 229,927천원입니다. ③ 회계정책의 변경으로 최초 적용일 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ㆍ사용권자산 133,643천원 증가 ㆍ유동리스부채 88,092천원 증가 ㆍ비유동리스부채 45,551천원 증가 ④ 실무적 간편법의 사용기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 기타 집기비품 등으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권당사는 자동차, 사무실 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.