씨앤지하이테크 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재
씨앤지하이테크 주식회사

１. 회사의 개요씨앤지하이테크 주식회사(이하 "당사")는 반도체 및 LCD 관련 장치와 부품의 제조 및판매 등을 영업목적으로 2002년 7월 16일에 설립되었으며, 2004년 12월에 본사 및공장을 경기도 안성시 원곡면 승량길 162로 이전하였습니다. 회사는 2018년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,101백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원재료 및 상품의 원가는총평균법에 따라 결정되고, 재공품 및 제품은 개별법으로 결정됩니다. 2.6 유형자산

당사는 토지에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	15년	공구와기구	5년

구축물	8년	집기와비품	5년

기계장치	8년	차량운반구	5년

시설장치	8년	연구개발설비	3년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. 2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 5년동안 정액법으로상각하고 있습니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2 .1 3 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 계리사에 의해 평가됩니다. (5) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 당사는 반도체 및 LCD 관련 기계장치와 부품을 제조 및 판매하고 있으며, 장치의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에 따라 동의한 거래가격으로 측정합니다. 기계장치의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고, 각 수행의무의 예상원가에 이윤을 가산하는 방법으로 개별판매가격을 추정하여 거래가격을 배분하고 있습니다.당사가 제조하는 기계장치는 내수거래의 경우에는 고객이 지정한 장소에 반입되는 시점, 수출거래의 경우에는 선적시점에 인도되며, 당사의 경영진은 인도시점 이후에는 계약이 해지되거나, 수익이 유의적으로 환원 또는 조정될 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 설치용역의 제공이 종료된 후 당사의 책임으로 인정되는 하자가 발생하는 경우 고객과의 계약상 하자담보책임에 따른 보증수리의무를 부담하며당사는 미래 예상되는 보증수리의무 부담액에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 지급청구권이 발생하고 계약에 따라 고객이 제품을 인수하였거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 당사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에 무조건적인 지급청구권이 발생하지 아니하는 경우에도 고객은 인수한 제품에 대하여 지급할 현재의무가 있는 것으로 판단하고 있습니다.② 용역의 제공용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식하나 합리적인 진행률을 측정할 수 없는 경우 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.재화의 판매 및 용역의 제공으로 인한 수익인식시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 발생하면 수취채권으로 계상하며, 그렇지 않은 경우에는 계약자산을 인식합니다.약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없으며, 계약에 유의적인 금융요소는 없습니다. 2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.18 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당 국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 31 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가 치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조) .(4) 토지의 공정가치당사는 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지를 주기적으로 공정가치로 평가하여 장부금액을 조정하는 재평가모형을 적용하고 있습니다. 공정가치의 평가는 독립적이고 적격성을 갖춘 전문가에 의하여 수행되나 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수의 선택에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	88,260,534	75,190,706

기타 원천으로부터의 수익	251,153	157,642

총 수익	88,511,687	75,348,348

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 반도체 장비의 판매 및 설치 등과 관련하여 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기

국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	37,217,419	6,606,522	7,989,184	32,217,538	4,175,724	54,148	88,260,534

- 한 시점에 인식	37,217,419	-	7,989,184	32,217,538	-	54,148	77,478,289

- 기간에 걸쳐 인식	-	6,606,522	-	-	4,175,724	-	10,782,245

구분	전기

국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	49,806,283	9,627,342	8,843,918	5,838,420	1,074,743	-	75,190,706

- 한 시점에 인식	49,806,283	-	8,843,918	5,838,420	-	-	64,488,621

- 기간에 걸쳐 인식	-	9,627,342	-	-	1,074,743	-	10,702,085

(2) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기계장치 공급계약에 대한 계약자산	780,996	232,769

기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채	1,732,823	261,454

(3) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

가. 매출채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	17,864,914	-	4,087,862	(40,879)

0 ~ 60일	-	-	-	-

60일 ~ 365일	-	-	-	-

1년 이상 경과	-	-	-	-

합계	17,864,914	-	4,087,862	(40,879)

나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 대손충당금	40,879	19,762

추가설정(환입)액	(40,879)	21,117

기말 대손충당금	-	40,879

다. 당기 중 계약자산에 대해 설정된 대손충당금은 없습니다.

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

미국달러/원	상승시	17,371	(94,396)

하락시	(17,371)	94,396

엔화/원	상승시	(11,623)	(10,844)

하락시	11,623	10,844

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있으나, 관련 위험이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않은 것으로 판단하여 관련 민감도 분석 결과는 공시하지 않습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 등의금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

현금및현금성자산	8,588,297	11,507,153

매출채권	17,864,914	4,046,983

단기기타채권	3,114,334	23,794

단기기타금융자산	21,607,491	230,000

장기기타금융자산(*1)	933,351	514,351

합 계	52,108,386	16,322,282

(*1) 매도가능금융자산으로 계상된 지분증권(출자금) 60,516천원을 제외한 금액입니다. 5.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	1,059,557	-	-	1,059,557

기타채무	1,684,146	-	-	1,684,146

기타금융부채	10,000	-	-	10,000

차입금(주1)	19,045	-	-	19,045

합 계	2,772,748	-	-	2,772,748

(주1) 차입금에 부담해야할 이자까지 포함한 금액입니다.

5 .2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계	8,039,757	7,940,253

자본총계	56,506,733	25,982,725

차입금	18,580	46,450

예금(주1)	30,195,788	11,737,153

부채비율	14.23%	30.56%

순차입금비율(주2)	(53.40%)	(44.99%)

(주1) 예금에는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,588,297	8,588,297	11,507,153	11,507,153

매출채권	17,864,914	17,864,914	4,046,983	4,046,983

단기기타채권	3,114,334	3,114,334	23,794	23,794

단기기타금융자산	21,607,491	21,607,491	230,000	230,000

장기기타금융자산	993,867	993,867	514,351	514,351

소계	52,168,903	52,168,903	16,322,282	16,322,282

금융부채

매입채무	1,059,557	1,059,557	2,016,739	2,016,739

차입금	18,580	18,580	46,450	46,450

단기기타채무	1,450,729	1,450,729	2,694,838	2,694,838

기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

소계	2,538,866	2,538,866	4,768,027	4,768,027

6.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

단기기타금융자산	21,607,491	-	21,607,491	-	21,607,491

장기기타금융자산	60,516	-	-	60,516	60,516

6.3 원가로 측정되는 금융상품전기말 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기계설비건설공제조합	44,646

정보통신공제조합	15,870

합 계	60,516

7. 범주별 금융상품7.1 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	8,588,297	-	8,588,297

매출채권	17,864,914	-	17,864,914

단기기타채권	3,114,334	-	3,114,334

단기기타금융자산	-	21,607,491	21,607,491

장기기타금융자산	933,351	60,516	993,867

합 계	30,500,896	21,668,007	52,168,903

(단위: 천원)

금융자산	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,507,153	-	11,507,153

매출채권	4,046,983	-	4,046,983

단기기타채권	23,794	-	23,794

단기기타금융자산	230,000	-	230,000

장기기타금융자산	514,351	60,516	574,867

합 계	16,322,282	60,516	16,382,798

7.2 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기	전기

매입채무	1,059,557	2,016,739

단기기타채무	1,450,729	2,694,838

단기기타금융부채	10,000	10,000

차입금	18,580	46,450

합 계	2,538,866	4,768,027

7.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권	이자수익	-	149,049

외환차익	-	89,141

외화환산이익	-	8,961

매도가능금융자산	수입배당금	-	293

상각후원가측정금융자산	이자수익	239,153	-

외환차익	160,109	-

외화환산이익	1,233	-

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품평가이익	373,745	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	774,240	247,444

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(1,434)	(11,333)

외환차손	(134,573)	(49,961)

외화환산손실	(4,191)	(46)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(140,197)	(61,340)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

은행예금 및 보유현금	8,588,297	11,507,153

9. 단기기타채권당기말과 전기말 현재 단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미수금	572,556	85,000

대손충당금	(85,000)	(85,000)

미수수익	1,593	1,494

단기대여금	2,625,184	22,300

합 계	3,114,334	23,794

10. 기타금융자산(1) 단기기타금융자산당기말과 전기말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	21,607,491	230,000

합계	21,607,491	230,000

(2) 장기기타금융자산당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품	338,000	289,000

보증금	595,351	225,351

매도가능금융자산	60,516	60,516

합 계	993,867	574,867

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상 품	2,085,070	472,331

제 품	-	2,140,651

재공품	2,435,438	9,022,695

원재료	562,176	1,095,980

합 계	5,082,684	12,731,657

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 60,847,182천원(전기: 50,741,587 천원)입니다. 12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	19,717	30,200

선급비용(*)	30,586	40,295

합 계	50,303	70,495

(*)정부보조금 24,911천원의 차감된 금액이며, 무형자산 인식조건 충족시 무형자산 정부보조금으로 대체 예정입니다. 13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	취득원가

기초금액	444,023	444,023

취 득	-	-

손상차손	-	-

손상차손환입	-	-

기말금액	444,023	444,023

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대해 전기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 유형자산 재평가시 사용된 가치평가기법과 동일하며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다. 14. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기업명	소재국가	결산월	지분율(%)2018.12.31	장부금액

당기말	전기말

관계기업	Nagase Techno-Engineering(Shanhai) Co.,Ltd.	중국	12월	30%	217,897	-

(2) 관계기업투자의 당기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	Nagase Techno-Engineering(Shanhai) Co.,Ltd.	-	112,157	112,252	(6,512)	217,897

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Nagase Techno-Engineering(Shanhai) Co.,Ltd.	813,579	37,801	125,057	-	1,242,046	362,477	(21,708)	340,769

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,082,099	-	4,082,099

건 물	3,820,669	(3,325,442)	495,227

구축물	245,342	(229,151)	16,191

기계장치	180,546	(180,537)	9

차량운반구	215,801	(71,120)	144,681

공구와기구	493,402	(416,897)	76,505

집기비품	2,121,579	(1,594,366)	527,212

시설장치	114,960	(85,554)	29,406

건설중인자산	-	-	-

합 계	11,274,398	(5,903,068)	5,371,330

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,525,970	-	2,525,970

건 물	3,820,669	(3,073,278)	747,391

구축물	245,342	(216,141)	29,202

기계장치	180,546	(180,537)	9

차량운반구	182,673	(70,957)	111,716

공구와기구	491,632	(379,514)	112,118

집기비품	1,771,670	(1,462,231)	309,439

시설장치	114,960	(81,084)	33,876

건설중인자산	179,760	-	179,760

합 계	9,513,222	(5,463,741)	4,049,481

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감	기말금액

토 지	2,525,970	-	1,556,129	4,082,099

건 물	3,820,669	-	-	3,820,669

구축물	245,342	-	-	245,342

기계장치	180,546	-	-	180,546

차량운반구	182,673	-	33,128	215,801

공구와기구	491,632	1,770	-	493,402

집기비품	1,771,670	345,234	4,675	2,121,579

시설장치	114,960	-	-	114,960

건설중인자산	179,760	1,799,011	(1,978,771)	-

합 계	9,513,222	2,146,015	(384,839)	11,274,398

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	3,073,278	252,164	-	3,325,442

구축물	216,141	13,010	-	229,151

기계장치	180,537	-	-	180,537

차량운반구	70,957	26,321	(26,157)	71,120

공구와기구	379,514	37,384	-	416,898

집기비품	1,462,231	180,341	(48,206)	1,594,366

시설장치	81,084	4,470	-	85,554

합 계	5,463,741	513,690	(74,363)	5,903,068

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감	기말금액

토 지	2,525,970	-	-	2,525,970

건 물	3,820,669	-	-	3,820,669

구축물	245,342	-	-	245,342

기계장치	214,046	-	(33,500)	180,546

차량운반구	227,769	53,652	(98,748)	182,673

공구와기구	396,575	95,057	-	491,632

집기비품	1,652,134	119,535	-	1,771,670

시설장치	79,200	3,360	32,400	114,960

건설중인자산	-	212,160	(32,400)	179,760

합 계	9,161,706	483,764	(132,248)	9,513,222

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	2,818,567	254,711	-	3,073,278

구축물	203,131	13,010	-	216,141

기계장치	214,035	-	(33,498)	180,537

차량운반구	144,675	25,024	(98,743)	70,957

공구와기구	333,653	45,861	-	379,514

집기비품	1,352,710	109,520	-	1,462,231

시설장치	79,187	1,897	-	81,084

합 계	5,145,958	450,024	(132,241)	5,463,741

16. 재산재평가 최 초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 토지 재평가에 따른 효과당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원가모형	재평가모형

토 지(유형자산)	2,205,800	4,082,099

(2) 공정가치 측정 당사는 유형자산 및 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2016년 12월 31일

재평가 기관	㈜경일감정평가법인

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2016년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지와 투자부동산의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1	85

증가	458,264	-

상각	(27,911)	(84)

기말금액	430,354	1

(2) 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당 기	전 기

경상연구개발비	판매비와관리비	752,111	314,752

18. 기타채무(1) 단기기타채무당기말과 전기말 현재 단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미지급금	888,465	2,209,306

미지급비용	562,264	485,532

합 계	1,450,729	2,694,838

(2) 장기기타채무당기말과 전기말 현재 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미지급비용	233,416	218,760

19. 단기기타금융부채당기말과 전기말 현재 단기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대보증금	10,000	10,000

20. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율	당 기	전 기

중소기업은행	중소기업시설	2.50%	18,580	46,450

유동성대체	(18,580)	(27,870)

합 계	-	18,580

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기차입금

2019.01.01 ~ 2019.12.31	18,580

합 계	18,580

21. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	1,100	1,100

예수금	781,325	132,217

하자보수충당부채	739,065	661,378

합 계	1,521,490	794,695

(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	661,378	480,859

전입액	301,398	608,230

사용액	(223,711)	(427,711)

기말금액	739,065	661,378

22. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여채무의 현재가치	901,925	261,953

사외적립자산의 공정가치	(653,346)	-

재무상태표에 인식한 금액	248,579	261,953

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	261,953	148,538

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	578,027	131,126

이자원가(수익)	7,604	2,511

과거근무원가	-	(17,689)

소 계	585,631	115,949

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	140,949	28,436

(재무적가정)	-	1,564

소 계	140,949	30,000

퇴직급의 지급	(86,608)	(32,534)

기말잔액	901,925	261,953

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	-

사용자기여금	650,000	-

이자수익	3,436	-

소 계	653,436	-

(4) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기	전 기

할인율(주1)	3.32%	3.32%

기대임금상승률(주2)	7.00%	7.00%

(주1) 당사는 회사채 (AA0) 수익률과 종업원의 기대잔존근무기간을 참조하여 할인율을 적용하고 있습니다.
(주2) 당사의 임금 인상률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다.

(5) 당사가 보유한 퇴직급여채무의 가중평균만기는 약 11.51년입니 다.

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	퇴직급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율	(54,223)	64,875

기대임금상승률	66,608	(56,449)

(7) 당기와 전기 중 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여	확정기여	합계	확정급여	확정기여	합계

퇴직급여	555,967	-	555,967	115,949	300,100	416,049

경상연구개발비	32,664	-	32,664	-	22,656	22,656

합 계	585,631	-	585,631	115,949	322,756	438,705

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	4,202,740주	2,876,100주

보통주자본금	2,101,370,000원	1,438,050,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2,876,100주	1,438,050	-	273,914주	1,369,570	-

무상증자	-	-	-	-	-	-

유상증자	1,326,640주	663,320	20,028,417	13,696주	68,480	-

액면분할	-	-	-	2,588,490주	-	-

기 말	4,202,740주	2,101,370	20,028,417	2,876,100주	1,438,050	-

한편, 당사는 보고기간 후인 2019년 1월 중 1:1 무상증자를 실시하여 발행주식수가 8,405,480주로 증가하였습니다. 24. 기타자본구성요소(1) 주식선택권당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

(단위: 주)

구분	내역

부여수량	129,425

소멸수량	-

당기 행사수량	-

당기말 미행사수량	129,425

부여일	2017.04.01

행사가격	12,500원

행사가능기간	2019.04.01 ~ 2024.03.31

당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	7,341원

부여일의 보통주 공정가치	19,781원

주가변동성(*)	19.63%

무위험수익률	2.09%

적용할인율	8.06%

(*) 주가변동성은 유사업종지수의 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값을 사용하였습니다.

당기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 475,054천원(전 기: 356,616천원)입니다.(2) 우리사주조합 신주배정전기 중 당사는 우리사주조합을 통하여 임직원에게 유상증자를 실시하였으며 유상증자 시 주식의 발행가액과 공정가치와의 차이인 2,640,726천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

주식선택권	831,671	356,616

기타자본잉여금	2,640,726	2,640,726

합 계	3,472,396	2,997,342

25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재평가잉여금	1,463,513	1,463,513

지분법자본변동	(5,080)	-

합 계	1,458,433	1,463,513

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	181,593	135,575

미처분이익잉여금	29,264,523	19,948,245

합 계	29,446,116	20,083,820

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

처분예정일 2019년 3월 26일	처분확정일 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	29,264,523	19,948,245

1. 전기이월미처분이익잉여금	19,442,051	11,937,256

2. 회계정책변경의 효과	-	(226,909)

3. 확정급여제도의 재측정요소	(110,012)	(23,400)

4. 당기순이익	9,932,485	8,261,298

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(924,603)	(506,194)

이익준비금	(84,055)	(46,018)

보통주현금배당금 (주당배당금액 액면배당율 당기 : 200원, 전기 : 160원)	(840,548)	(460,176)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	28,339,920	19,442,051

(3) 당기와 전기의 배당액과 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

① 배당을 받을 보통주식수	4,202,740	2,876,100주

② 주당액면금액	500원	500원

③ 액면배당율	40%	32%

④ 주당배당액(②×③)	200원	160원

⑤ 배당금총액(①×④)	840,548,000원	460,176,000원

⑥ 당기순이익	9,932,484,736원	8,261,297,953원

⑦ 배당성향(⑤÷⑥)	8.46%	5.57%

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,596,574	2,353,120

퇴직급여	218,103	157,318

복리후생비	281,624	247,477

여비교통비	95,727	58,714

접대비	79,226	55,416

통신비	28,319	25,875

세금과공과	101,382	61,384

감가상각비	76,635	43,094

지급임차료	56,532	54,420

수선비	33,037	1,402

보험료	41,563	24,848

차량유지비	19,686	23,403

경상연구개발비	752,111	314,752

운반비	38,487	36,188

교육훈련비	7,245	1,133

도서인쇄비	11,504	3,320

소모품비	75,715	50,094

지급수수료	610,063	567,447

광고선전비	63,614	10,620

대손상각비	(40,879)	21,117

무형자산상각비	27,511	84

주식보상비용	475,054	356,616

A/S비용	301,398	608,230

합 계	5,950,231	5,076,072

28. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 상품 등의 매입액	45,099,840	52,589,747

재고자산의 변동	(2,681,211)	(10,740,930)

인건비	8,444,703	8,133,623

복리후생비	733,165	714,244

세금과공과	267,768	226,255

지급임차료	205,854	174,629

상각비	541,601	450,108

보험료	181,877	145,119

접대비	82,849	56,105

외주가공비	10,204,707	6,921,398

운반비	85,795	44,720

수수료	891,349	770,002

대손상각비	(40,879)	21,117

소모품비	342,372	339,670

기 타	11,831,745	5,121,302

합 계	76,190,256	64,967,109

29. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	239,153	149,049

수입배당금	-	293

외환차익	160,109	89,141

외화환산이익	1,233	8,961

단기금융상품평가이익	373,745	-

합 계	774,240	247,444

[금융비용]

이자비용	1,434	11,333

외환차손	134,573	49,961

외화환산손실	4,191	46

합 계	140,197	61,340

30. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

유형자산처분이익	-	22,584

임대료수익	12,000	8,300

기타의대손충당금환입	-	85

잡이익	20,084	42,795

합 계	32,084	73,764

[기타비용]

유형자산처분손실	2,276	-

기부금	8,354	2,230

잡손실	1,318	5,321

합 계	11,948	7,551

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,660,333	2,294,204

±기초이익잉여금 변동에 따른 이연법인세 변동액	-	64,000

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	185,064	(150,188)

총법인세효과	2,845,397	2,208,016

±자본에 직접 반영된 법인세비용	32,370	6,600

±전기말 세무조정 차이	26,457	-

법인세비용	2,904,224	2,214,616

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	30,937	6,600

지분법자본변동	1,433	-

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	12,836,708	10,475,914

적용세율에 따른 세부담액	2,802,076	2,304,701

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	78,352	6,398

세액공제	(114,533)	(76,537)

기 타	138,329	(19,946)

법인세비용	2,904,224	2,214,616

유효세율	22.62%	21.14%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기중변동액	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

일시적차이	대손충당금	84,150	(84,150)	-	18,513	-

하자보수충당금	661,378	77,687	739,065	145,503	162,594

퇴직급여충당부채	261,953	639,972	901,925	57,630	198,423

퇴직연금	-	(653,346)	(653,346)	-	(143,736)

장기미지급비용	218,760	14,656	233,416	48,127	51,352

미지급비용	149,273	13,459	162,732	32,840	35,801

감가상각비	(5,778)	(13,278)	(19,056)	(1,272)	(4,192)

투자부동산손상차손	80,370	-	80,370	17,681	17,681

토 지	(1,751,800)	-	(1,751,800)	(385,396)	(385,396)

단기금융상품평가손익	-	(373,745)	(373,745)	-	(82,224)

주식매수선택권	356,616	(356,616)	-	78,456	-

미수수익	(1,494)	(99)	(1,593)	(328)	(350)

지분법손익	-	(112,253)	(112,253)	-	(24,696)

지분법자본변동	-	6,513	6,513	-	1,433

합 계	53,428	(841,200)	(787,772)	11,754	(173,310)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기중변동액	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

일시적차이	대손충당금	59,882	24,268	84,150	13,174	18,513

하자보수충당금	480,859	180,519	661,378	105,789	145,503

퇴직급여충당부채	148,536	113,417	261,953	32,678	57,630

장기미지급비용	376,736	(157,976)	218,760	82,882	48,127

미지급비용	89,436	59,837	149,273	19,676	32,840

감가상각비	7,459	4,757	12,216	1,641	2,687

투자부동산손상차손	80,368	2	80,370	17,681	17,681

토 지	(1,751,800)	-	(1,751,800)	(385,396)	(385,396)

매도가능금융자산	(150)	150	-	(33)	-

감가상각비	(117,186)	99,192	(17,994)	(25,781)	(3,959)

주식매수선택권	-	356,616	356,616	-	78,456

미수수익	(3,387)	1,893	(1,494)	(745)	(329)

합 계	(629,247)	682,675	53,428	(138,434)	11,754

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	115,821	196,527

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(289,131)	(184,773)

계	(173,310)	11,754

32. 주당이익(1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	9,932,484,736원	8,261,297,953원

가중평균유통주식수(주1)	8,252,826주	5,701,918주

기본주당이익	1,204원	1,449원

(주1) 당사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주식수(*1)	2,876,100	2,739,140

무상증자 효과(*1)	-	-

유상증자 효과(*1)	1,250,313	111,819

가중평균유통보통주식수	4,126,413	2,850,959

보고기간 후 무상증자 효과(*2)	4,126,413	2,850,959

변경 후 가중평균유통보통주식수	8,252,826	5,701,918

(*1) 액면분할 효과를 감안하여 표시하였습니다.(*2) 회사는 보고기간 후인 2019년 1월 중 1:1 무상증자를 실시하였으며, 이에 따른 유통보통주식수의 변동을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 재계산하였습니다. (2) 희석주당이익

희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

① 희석주당순이익

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

희석보통주당기순이익	9,932,484,736원	8,261,297,953원

희석가중평균유통보통주식수	8,261,612주	5,728,592주

희석주당순이익	1,202원	1,442원

② 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	4,126,413	2,850,959

희석성잠재적보통주	4,393	13,337

희석가중평균유통보통주식수	4,130,806	2,864,296

보고기간 후 무상증자 효과(*)	4,130,806	2,864,296

변경 후 희석가중평균유통보통주식수	8,261,612	5,728,592

(*) 회사는 보고기간 후인 2019년 1월 중 1:1 무상증자를 실시하였으며, 이에 따른 유통보통주식수의 변동을 반영하여 희석가중평균유통보통주식수를 재계산하였습니다. 33. 특수관계자(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

임직원	임직원	3,431,680	851,096

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

임직원	임직원	-	6,200

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

단기대여금	단기대여금

임직원	임직원	2,625,184	22,300

(2) 주요경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	675,073	553,173

퇴직급여	117,717	129,772

주식기준보상	475,054	118,872

34. 약정사항 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 기업일반자금대출 등과 관련하여 금융기관과 체결한 약정한 도액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	내 역	한도액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금	1,485,000	-

중소기업시설자금대출	92,900	18,580

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

우리은행	우량기업 파워론	50,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은 내용	보증금액

서울보증보험	이행하자보증	7,573,439

기술신용보증기금	장ㆍ단기차입금 지급보증	1,336,500

당사는 위의 지급보증 외에 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당 기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	6,200,000	-	-	중소기업은행

(*) 담보제공된 자산과 관련된 차입금은 전기 중 전액 상환되었습니다. 35. 영업활동현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	585,631	115,949

감가상각비	513,690	450,024

무형자산상각비	27,911	84

AS비용	301,398	608,230

외화환산손실	4,191	46

유형자산처분손실	2,276	-

대손상각비	(40,879)	21,117

기타의 대손상각비	-	(85)

주식보상비용 등	475,054	2,997,341

이자비용	1,434	11,333

법인세비용	2,904,224	2,214,616

이자수익	(239,153)	(149,049)

배당금수익	-	(293)

외화환산이익	(1,233)	(8,961)

유형자산처분이익	-	(22,584)

단기금융상품평가이익	(373,745)	-

지분법이익	(112,252)	-

합 계	4,048,547	6,237,768

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 계약자산의 변동	(14,324,045)	(1,898,618)

미수금의 변동	(487,556)	8,534

미수수익의 변동	(1,893)

선급금의 변동	10,483	(24,700)

선급비용의 변동	9,709	(13,002)

재고자산의 변동	7,648,972	(9,050,820)

매입채무의 변동	(957,182)	(1,485,837)

예수금의 변동	649,108	(80,467)

미지급금의 변동	(1,325,131)	(800,221)

미지급비용의 변동	76,848	93,078

선수금 및 계약자산의 변동	1,471,369	65,864

임대보증금의 변동	-	8,000

하자보수충당부채의 변동	(223,711)	(427,711)

장기미지급비용의 변동	14,656	(157,976)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(653,346)	-

퇴직급여부채의 변동	(86,608)	(32,534)

합 계	(8,178,327)	(13,796,410)

(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	18,580	18,580

건설중인자산의 본자산대체	1,978,771	32,400

36 . 영업부문정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객1	25,510,806	28.9%	27,422,973	36.5%

주요고객2	22,454,391	25.4%	23,206,891	30.9%

주요고객3	12,192,132	13.8%	9,774,159	13.0%

37 . 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산 및 부채를 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	11,507,153	11,507,153	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	4,046,983	4,046,983	-

단기기타채권	상각후원가	상각후원가	23,794	23,794	-

단기기타금융자산	상각후원가	상각후원가	230,000	230,000	-

장기기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	514,351	514,351	-

장기기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	60,516	60,516	-

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 씨앤지하이테크 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

씨앤지하이테크 주식회사
대표이사 귀하 2019년 3월 5일

우리는 첨부된 씨앤지하이테크 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 씨앤지하이테크 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업 (또는 상장중소기업)으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

태 성 회 계 법 인
대 표 이 사 남 상 환

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	씨앤지하이테크 주식회사

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	5	6	-	2	-	2	-	-	7	12

투입시간	분ㆍ반기검토	3	4	56	12	112	116	-	24	-	2	-	-	171	158

감사	5	9	120	67	360	1,036	-	354	-	19	-	-	485	1,485

합계	8	13	176	79	472	1,152	-	378	-	21	-	-	656	1,643

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.06.18 ~ 2018.06.19	2	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.08.01 ~ 2018.08.03	3	일	3	명	1	명	반기검토 : 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차

2018.11.05 ~ 2018.11.07	3	일	3	명	1	명	내부통제 이해 및 평가

2019.02.07~2019.02.13	5	일	4	명	1	명	기말감사 : 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.28	1	일

실사(입회)장소	안성본사

실사(입회)대상	원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.28	1	일

실사(입회)장소	안성본사

실사(입회)대상	현금및현금성자산

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2018.08.03, 2019.02.13

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 08월 03일	감사, 내부 이사 및 회계법인	대면회의	재무제표감사와 관련된 감사인 책임, 계획된 감사범위와시기, 감사인의 독립성 등

2	2019년 02월 13일	감사, 내부 이사 및 회계법인	대면회의	재무제표감사와 관련된 감사인 책임, 감사주요결과 등