씨앤지하이테크 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제22(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제21(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 씨앤지하이테크 주식회사와 그 종속기업

１. 회사의 개요씨앤지하이테크 주식회사(이하 '당사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 반도체 및 LCD 관련 장치와 부품의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 2002년 7월 16일에 설립되었으며, 2004년 12월에 본사 및 공장을 경기도 안성시 원곡면 승량길 162로 이전하였습니다. 연결회사는 2018년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,609백만원입니다.당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	보통주 유효 지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

C HITECH USA INC	100.00	100.00	미국	12월	해외시장 서비스 및 판매

엠베스트 주식회사 (*)	100.00	100.00	한국	12월	반도체 제조용 기계 제조업

(*) 당기 중 씨앤에스 주식회사에서 엠베스트 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

연결대상 종속기업의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 및 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

C HITECH USA INC	1,135,221	205,956	929,265	820,866	43,263	-	43,263

엠베스트 주식회사	536,932	42,068	494,864	-	(4,709)	-	(4,709)

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

C HITECH USA INC	939,803	68,465	871,338	-	(16,996)	-	(16,996)

씨앤에스 주식회사	499,573	-	499,573	-	(427)	-	(427)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사는 전기 중 종속기업을 설립함에 따라 당기에 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 25에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됨에 따라 연결회사는 해당 기준서를 조기적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - '교환가능성 결여'통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원재료 및 상품의 원가는총평균법에 따라 결정되고, 재공품 및 제품은 개별법으로 결정됩니다.한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

연결회사는 토지에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

연결회사는 유형자산의 감가상각에 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건 물	15년

차량운반구	5년

집기비품	5년

기타유형자산	3년,5년,8년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 5년동안 정액법으로상각하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정되며 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 수행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다. (4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식연결회사는 반도체 및 LCD 관련 기계장치와 부품을 제조 및 판매하고 있으며, 장치의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에 따라 동의한 거래가격으로 측정합니다. 기계장치의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고, 각 수행의무의 예상원가에 이윤을 가산하는 방법으로 개별판매가격을 추정하여 거래가격을 배분하고 있습니다.연결회사가 제조하는 기계장치는 내수거래의 경우에는 고객이 지정한 장소에 반입되는 시점, 수출거래의 경우에는 선적시점에 인도되며, 연결회사의 경영진은 인도시점 이후에는 계약이 해지되거나, 수익이 유의적으로 환원 또는 조정될 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 설치용역의 제공이 종료된 후 연결회사의 책임으로 인정되는 하자가 발생하는 경우 고객과의 계약상 하자담보책임에 따른 보증수리의무를부담하며 연결회사는 미래 예상되는 보증수리의무 부담액에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 지급청구권이 발생하고 계약에 따라 고객이 제품을 인수하였거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 연결회사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에 무조건적인 지급청구권이 발생하지 아니하는 경우에도 고객은 인수한 제품에 대하여 지급할 현재의무가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

② 용역의 제공용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식하나 합리적인 진행률을 측정할 수 없는 경우 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.재화의 판매 및 용역의 제공으로 인한 수익인식시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 발생하면 수취채권으로 계상하며, 그렇지 않은 경우에는 계약자산을 인식합니다.약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없으며계약에 유의적인 금융요소는 없습니다.

2.24 리스(1) 리스이용자

연결회사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 기타 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권연결회사는 자동차, 사무실 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 41 참조).

2.26 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 36 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(5) 토지의 공정가치연결회사는 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지를 주기적으로 공정가치로 평가하여 장부금액을 조정하는 재평가모형을 적용하고 있습니다. 공정가치의 평가는 독립적이고 적격성을 갖춘 전문가에 의하여 수행되나 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수의 선택에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 18 참조).

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	166,725,521	192,780,700

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 반도체 장비의 판매 및 설치 등과 관련하여 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분(당기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	67,550,546	30,101,671	23,296,466	37,646,544	8,081,265	49,029	166,725,521

- 한 시점에 인식	67,550,546	-	23,296,466	37,646,544	-	49,029	128,542,585

- 기간에 걸쳐 인식	-	30,101,671	-	-	8,081,265	-	38,182,936

(단위 : 천원)

구분(전기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	141,408,233	24,968,963	18,656,418	5,100,796	2,608,392	37,898	192,780,700

- 한 시점에 인식	141,408,233	-	18,656,418	5,100,796	-	37,898	165,203,345

- 기간에 걸쳐 인식	-	24,968,963	-	-	2,608,392	-	27,577,355

4.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 계약자산과 계약부채연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기계장치 공급계약에 대한 계약자산	3,129,117	4,557,664

기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채	17,947,114	10,298,109

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	10,240,711	6,187,164

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

미국달러/원	상승시	(99,464)	42,000

하락시	99,464	(42,000)

엔화/원	상승시	206	(3,808)

하락시	(206)	3,808

위안화/원	상승시	(3,252)	(2,239)

하락시	3,252	2,239

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있으나, 관련 위험이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않은 것으로 판단하여 관련 민감도 분석 결과는 공시하지 않습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·용역 제공에 따른 계약자산·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간에 대한 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	1년 이상 연체	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	8,097,217	-	-	-	8,097,217

총 장부금액 - 계약자산	3,129,117	-	-	-	3,129,117

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

총 장부금액 - 매출채권	47,471,630	-	24,580	-	47,496,210

총 장부금액 - 계약자산	4,557,664	-	-	-	4,557,664

손실충당금	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	-	21,697	-	-

제각	-	(21,697)	-	-

기말	-	-	-	-

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기타 미수금 등	계

기초 손실충당금	85,000	85,000

기말 손실충당금	85,000	85,000

(단위 : 천원)

전기	기타 미수금 등	계

기초 손실충당금	85,000	85,000

기말 손실충당금	85,000	85,000

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 25,950,672천원, 전기: 36,804,888천원).

5.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 해당 금액은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	5,277,894	-	-	5,277,894

기타채무	5,556,700	7,404	143,760	5,707,864

리스부채	304,222	217,114	84,671	606,007

기타금융부채	17,779	-	-	17,779

장기차입금	156,555	3,615,808	-	3,772,363

전환사채	12,844,800	-	-	12,844,800

합 계	24,157,950	3,840,326	228,431	28,226,707

5.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사의 자본관리는 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

부채총계(A)	49,308,781	61,330,333

자본총계(B)	111,006,139	93,360,474

차입금 및 사채(C)	14,065,585	18,750,506

현금 및 현금성자산(D)	27,377,935	11,032,963

부채비율(A/B)	44.42%	65.69%

순차입금비율((C-D)/B)	부의비율	8.27%

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,377,935	27,377,935	11,032,963	11,032,963

매출채권	8,097,217	8,097,217	47,496,210	47,496,210

단기기타채권	1,353,472	1,353,472	693,092	693,092

상각후원가측정금융자산	7,856,832	7,856,832	6,069,870	6,069,870

당기손익공정가치측정금융자산	25,950,672	25,950,672	36,804,888	36,804,888

파생금융자산	-	-	295,840	295,840

소 계	70,636,128	70,636,128	102,392,863	102,392,863

금융부채

매입채무	5,277,894	5,277,894	4,496,400	4,496,400

장기차입금	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

단기기타채무	5,556,700	5,556,700	13,573,556	13,573,556

장기기타채무	151,164	151,164	173,921	173,921

기타금융부채	17,779	17,779	10,000	10,000

전환사채	10,565,585	10,565,585	15,250,506	15,250,506

파생금융부채	3,342,936	3,342,936	6,528,780	6,528,780

소 계	28,412,058	28,412,058	43,533,163	43,533,163

6.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	25,648,920	-	25,648,920	-	25,648,920

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	301,752	-	-	301,752	301,752

금융부채

파생금융부채	3,342,936	-	-	3,342,936	3,342,936

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	34,645,132	-	34,645,132	-	34,645,132

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	2,159,756	-	1,870,781	288,975	2,159,756

파생금융자산	295,840	-	-	295,840	295,840

금융부채

파생금융부채	6,528,780	-	-	6,528,780	6,528,780

6.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	당기말

종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	채권형 랩 등	25,648,920	수준 2	최근거래가격법 등	최근거래가격	N/A

조합 출자금	301,752	수준 3	순자산가치법	순자산	N/A

파생금융부채	제1회 무기명식무보증사모전환사채	3,342,936	수준 3	Tsiveriotis-FernandesModel	기초자산가치	N/A

무위험이자율	3.15%

변동성	18.40%

(단위 : 천원)

금융상품 범주	전기말

종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	채권형 랩 등	36,515,913	수준 2	최근거래가격법 등	최근거래가격	N/A

조합 출자금	288,975	수준 3	순자산가치법	순자산	N/A

파생금융자산	제1회 무기명식무보증사모전환사채	295,840	수준 3	Tsiveriotis-FernandesModel	기초자산가치	N/A

파생금융부채	6,528,780	수준 3	무위험이자율	3.78%

변동성	20.20%

7. 범주별 금융상품7.1 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	27,377,935	-	27,377,935

매출채권	8,097,217	-	8,097,217

단기기타채권	1,353,472	-	1,353,472

단기기타금융자산	5,039,136	25,648,920	30,688,056

장기기타금융자산	2,817,695	301,752	3,119,447

합 계	44,685,455	25,950,672	70,636,127

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	11,032,963	-	11,032,963

매출채권	47,496,210	-	47,496,210

단기기타채권	693,092	-	693,092

단기기타금융자산	4,790,650	34,645,132	39,435,782

장기기타금융자산	1,279,220	2,159,756	3,438,976

파생금융자산	-	295,840	295,840

합 계	65,292,135	37,100,728	102,392,863

7.2 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정	당기손익공정가치 측정	상각후원가 측정	당기손익공정가치 측정

매입채무	5,277,894	-	4,496,400	-

장기차입금	3,500,000	-	3,500,000	-

단기기타채무	5,556,700	-	13,573,556	-

단기기타금융부채	17,779	-	10,000	-

장기기타채무	151,164	-	173,921	-

전환사채	10,565,585	-	15,250,506	-

파생금융부채	-	3,342,936	-	6,528,780

합 계	25,069,122	3,342,936	37,004,383	6,528,780

7.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	이자수익	516,621	414,563

외환차익(차손)	23,289	9,909

외화환산이익(손실)	62	22,930

당기손익-공정가치측정금융자산	평가이익	415,612	951,204

평가손실	(1,063,793)	(3,313,099)

처분이익	2,993,781	105,830

처분손실	(46,879)	(93,640)

배당금수익	-	2,080

파생상품평가손실	(295,840)	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	2,542,853	(1,900,223)

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(7,439)	(992,468)

외환차익(차손)	(110,175)	(11,030)

외화환산이익(손실)	8,868	429

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가이익	411,816	802,620

금융부채에서 발생한 손익 합계	303,070	(200,449)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	27,377,935	11,032,963

9. 단기기타채권당기말과 전기말 현재 단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	1,387,302	757,566

대손충당금	(85,000)	(85,000)

미수수익	51,170	20,525

합 계	1,353,472	693,091

10. 상각후원가측정금융자산(1) 상각후원가측정금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,010,000	1,210,000

정기적금	200,000	185,000

단기성보험	-	175,500

임차보증금(유동)	888,150	220,150

기업어음	2,940,986	3,000,000

합 계	5,039,136	4,790,650

(2) 상각후원가측정금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기성예금	1,000,000	-

장기성상품	530,000	468,500

보증금	1,287,695	810,720

합 계	2,817,695	1,279,220

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

채권	2,976,065	2,953,943

수익증권	22,672,855	31,691,189

합 계	25,648,920	34,645,132

비유동

출자금	301,752	288,975

수익증권	-	1,870,781

합 계	301,752	2,159,756

(2) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 매도청구권	-	295,840

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	4,760,838	-	4,760,838	461,747	-	461,747

재공품	24,926,645	-	24,926,645	7,513,438	-	7,513,438

원재료	6,787,863	-	6,787,863	6,538,708	-	6,538,708

합 계	36,475,346	-	36,475,346	14,513,893	-	14,513,893

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 83,304,158천원(전기: 106,289,372천원)입니다.

13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	107,336	254,549

선급비용	219,101	104,986

선납지방세	-	1

부가세대급금	304	-

합 계	326,741	359,536

14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토 지	기초금액	442,893	419,715

평가	(27,563)	23,178

기말금액	415,330	442,893

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용연결회사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 유형자산 재평가시 사용된 가치평가기법과 동일하며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

15. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	소재국가	결산월	지분율(%)2023.12.31	장부금액

당기말	전기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	중국	12월	30%	278,232	305,208

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	한국	3월	21.55%	14,594,205	13,229,568

합계	14,872,437	13,534,776

(2) 관계기업투자의 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	305,208	-	-	(39,179)	11,837	366	278,232

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	13,229,568	2,254,000	53,683	-	(944,102)	1,056	14,594,205

합계	13,534,776	2,254,000	53,683	(39,179)	(932,265)	1,422	14,872,437

(단위 : 천원)

구분	기업명	전기

기초	배당	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	282,146	(12,334)	44,230	(8,834)	305,208

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	13,403,277	-	(173,709)	-	13,229,568

합계	13,685,423	(12,334)	(129,477)	(8,834)	13,534,776

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	953,919	26,476	927,443	1,191,334	39,460	1,218	40,678

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	71,709,734	3,984,043	67,725,691	10,870,121	(4,270,293)	-	(4,270,293)

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	1,307,207	289,846	1,017,361	929,831	147,346	(29,448)	117,898

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	62,618,213	5,098,350	57,519,863	18,857,388	(756,466)	-	(756,466)

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	기타증감	장부금액

토 지	7,915,484	-	7,915,484	4,484,817	-	-	4,484,817

건 물	6,020,893	(3,869,071)	2,151,822	3,820,669	(3,820,666)	-	3

차량운반구	362,526	(180,835)	181,691	301,292	(179,179)	-	122,113

집기비품	770,488	(425,133)	345,355	2,555,272	(2,231,627)	-	323,645

기타유형자산	5,483,120	(2,667,526)	2,815,594	5,601,100	(1,874,532)	-	3,726,568

건설중인자산	17,786,929	-	17,786,929	9,595,097	-	(2,462,742)	7,132,355

합 계	38,339,440	(7,142,565)	31,196,875	26,358,247	(8,106,004)	(2,462,742)	15,789,501

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토지	건물	차량운반구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,484,817	3	122,113	323,645	3,726,568	7,132,355	15,789,501

취득	3,430,667	1,414,216	132,491	142,880	325,520	11,572,382	17,018,156

대체	-	786,008	-	-	107,500	(917,808)	(24,300)

처분	-	-	(18,287)	(10,905)	(254,270)	-	(283,462)

상각(*1)	-	(48,405)	(54,626)	(110,265)	(1,089,724)	-	(1,303,020)

기말장부금액	7,915,484	2,151,822	181,691	345,355	2,815,594	17,786,929	31,196,875

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	차량운반구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,484,817	3	100,218	164,304	395,518	4,239,872	9,384,732

취득	-	-	-	2,180	1,300	10,263,632	10,267,112

대체	-	-	68,415	333,200	4,029,577	(4,908,407)	(477,215)

처분	-	-	-	(135)	-	-	(135)

기타(*2)	-	-	-	-	-	(2,462,742)	(2,462,742)

상각(*1)	-	-	(46,520)	(175,904)	(699,827)	-	(922,251)

기말장부금액	4,484,817	3	122,113	323,645	3,726,568	7,132,355	15,789,501

(*1) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 유형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 유형자산상각비와 상계한 금액은 1,218천원(전기: 1,218천원)입니다.(*2) 연결회사는 전기중 신규사업 추진을 위해 체결한 협약이 중단됨에 따라 신규사업 관련 설비 개발을 위해 투입한 건설중인자산 2,462,742천원에 대하여 기타비용을 인식하였습니다(주석 35 참조).

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물	3,064,643	6,200,000	차입금(주석 26)	3,500,000	중소기업은행

② 전기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물	3,064,643	6,200,000	차입금(주석 26)	3,500,000	중소기업은행

(4) 유형자산의 취득약정 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 39 참조).

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,186,675천원(전기: 158,939천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 7.25%(전기: 8.1%) 입니다.

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 사용권자산과 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	366,444	256,188

차량운반구	169,410	185,008

기계장치	19,455	8,923

합 계	555,309	450,119

당기 중 증가된 사용권자산은 549,520천원(전기: 329,017천원)입니다. 리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	280,338	276,082

비유동	287,003	184,723

합 계	567,341	460,805

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	225,075	179,199

차량운반구	92,323	78,363

기계장치	9,183	2,661

합 계	326,581	260,223

리스부채 이자비용(*)	29,785	23,251

단기리스 및 소액자산 리스료	381,118	49,330

(*) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 21,156천원(전기: -천원)입니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 729,225천원(전기: 335,591천원)입니다.

18. 자산재평가최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 토지 재평가에 따른 효과당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원가모형	재평가모형

토 지(유형자산)	5,631,684	7,915,484

(2) 공정가치 측정 연결회사는 유형자산 및 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2021년 12월 31일

재평가 기관	㈜경일감정평가법인

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2021년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지와 투자부동산의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

19. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	702,041	702,041

소프트웨어	539,623	445,957

특허권	20,009	8,119

산업재산권	1,130	2,636

합 계	1,262,803	1,158,753

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회원권(*1)	소프트웨어	특허권	산업재산권	계

기초장부금액	702,041	445,957	8,119	2,636	1,158,753

취득	-	274,232	9,828	-	284,060

대체	-	9,300	7,500	-	16,800

상각(*2)	-	(189,866)	(5,438)	(1,506)	(196,810)

기말장부금액	702,041	539,623	20,009	1,130	1,262,803

(단위 : 천원)

구분	회원권(*1)	소프트웨어	특허권	산업재산권	계

기초장부금액	701,241	491,607	6,293	4,142	1,203,283

취득	-	54,410	3,959	-	58,369

대체	-	77,215	-	-	77,215

환입	800	-	-	-	800

상각(*2)	-	(177,275)	(2,133)	(1,506)	(180,914)

기말장부금액	702,041	445,957	8,119	2,636	1,158,753

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 무형자산상각비와 상계한 금액은 4,582천원(전기: 4,582천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당기	전기

경상연구개발비	판매비와관리비	2,030,414	2,058,280

20. 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	4,283,148	12,655,429

미지급비용	1,273,552	918,127

합 계	5,556,700	13,573,556

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	7,404	37,768

미지급비용	143,760	136,153

합 계	151,164	173,921

21. 단기기타금융부채당기말과 전기말 현재 단기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	17,779	10,000

22. 파생금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 상환권 및 전환권	3,342,936	6,528,780

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	전환	평가	기말

전환사채 상환권 및 전환권	6,528,780	(2,774,028)	(411,816)	3,342,936

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	발행	평가	기말

전환사채 상환권 및 전환권	8,440,480	-	(1,911,700)	6,528,780

23. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,180	1,963

예수금	715,382	1,314,500

하자보수충당부채	1,145,408	1,002,807

공사손실충당부채	515,298	585,058

합 계	2,382,268	2,904,328

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

하자보수충당부채	공사손실충당부채	계	하자보수충당부채	공사손실충당부채	계

기초금액	1,002,807	585,058	1,587,865	670,809	631,071	1,301,880

인식	681,082	(69,760)	611,322	1,457,678	(46,013)	1,411,665

사용	(538,481)	-	(538,481)	(1,125,680)	-	(1,125,680)

기말금액	1,145,408	515,298	1,660,706	1,002,807	585,058	1,587,865

24. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	5,167,023	3,514,583

사외적립자산의 공정가치	(5,796,804)	(4,403,535)

재무상태표에 인식한 부채(자산)	(629,781)	(888,952)

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	3,514,583	3,422,242

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	954,920	914,057

이자원가	190,156	113,035

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 경험조정	252,674	35,604

- 인구통계적가정	4,460	-

- 재무적가정	324,284	(809,113)

퇴직금의 지급	(74,054)	(161,242)

기말잔액	5,167,023	3,514,583

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	4,403,535	3,999,140

사용자기여금	1,300,000	500,000

이자수익	241,973	133,342

재측정손익

- 사외적립자산의 이익(손실)	(81,166)	(71,061)

퇴직급의 지급	(67,538)	(157,886)

소 계	5,796,804	4,403,535

(4) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.06%	5.83%

기대임금상승률	4.51%	4.08%

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	719,067	1,686,000	1,967,737	3,384,821	24,466,248	32,223,873

확정급여채무의 가중평균만기는 7.3년입니다.(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(331,859)	387,807

기대임금상승률	396,686	(344,512)

25. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액(*)	12,844,800천원

발행일	2021년 7월 30일

만기일	2026년 7월 30일

액면이자율	0%

보장수익률	0%

조기상환청구권	상환기간	발행일로부터 2년이 되는 2023년 7월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날조기상환청구가능

상환가액	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

매도청구권	청구기간	발행일로부터 1년이 되는 2022년 7월 30일 부터 2023년 7월 30일까지매 3개월이 되는 날매도 청구가능

매매가액	사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 0.5%(연단리)의 이율을적용한 금액

행사범위	본 사채 발행가액의 40%이내

전환권	전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	12,458원

전환으로 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 1,031,048주

전환가격조정	- 전환청구권 행사 전 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 i) 신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, ii) 준비금의 자본전입으로 주식발행하는 경우, iii) 주식배당, 주식매수선택권 행사 등으로 주식을 발행하는 경우- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등의 사유- 상기 사유와는 별도로 2021년 10월 30일부터 매 3개월마다 전환가격 조정 : 각 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 금액으로 조정

(*) 당기 중 액면금액 7,155,200천원이 보통주 571,543주로 전환되었습니다(주석 38참조).

(2) 당기말 및 전기말 전환사채의 장부금액과 주가변동에 따른 행사가격 변동 조건으로 인한 전환사채 내재파생상품의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

전환사채(*)	2021년 7월 30일	2026년 7월 30일	10,565,585	15,250,506

(*) 복합금융상품은 부채로 분류된 사채와 내재파생상품 중 투자자 조기상환청구권 및 전환권인 파생상품부채, 발행자 매도청구권인 파생상품자산으로 구성되며 사채는상각후원가로 내재파생상품은 공정가치로 측정됩니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,601,671	20,859,638

내재파생상품 평가손익	115,976	802,620

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	14,485,695	20,057,018

(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채	12,844,800	20,000,000

전환권조정	(2,278,988)	(4,749,022)

사채할인발행차금	(227)	(472)

장부금액	10,565,585	15,250,506

(4) 당기 및 전기의 파생금융자산(전환사채 매도청구권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	295,840	1,404,920

파생상품평가이익(손실)	(295,840)	(1,109,080)

기말	-	295,840

(5) 당기 및 전기의 파생금융부채(전환사채 상환권 및 전환권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	6,528,780	8,440,480

파생상품평가이익(손실)	(411,816)	(1,911,700)

전환	(2,774,028)	-

기말	3,342,936	6,528,780

26. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

단기차입금	-	-

소계	-	-

비유동성 항목

장기차입금(*)	3,500,000	3,500,000

소계	3,500,000	3,500,000

합 계	3,500,000	3,500,000

(*) 해당 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 16,39 참조).

(2) 차입금 세부내역1) 장기차입금① 당기

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	2023.12.31
연이자율(%)	장부금액

시설대출	기업은행	2025-09-26	4.473	3,500,000

장기차입금	3,500,000

차감 : 유동성장기차입금	-

합 계	3,500,000

② 전기

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	2022.12.31
연이자율(%)	장부금액

시설대출	기업은행	2025-09-26	3.673	3,500,000

장기차입금	3,500,000

차감 : 유동성장기차입금	-

합 계	3,500,000

27. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,218,085주	8,556,542주

보통주자본금	4,609,042,500원	4,278,271,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	8,556,542주	4,278,271	18,810,407	8,405,480주	4,202,740	17,911,371

주식선택권의 행사	90,000주	45,000	1,157,716	70,000주	35,000	900,102

주식배당	-	-	-	81,062주	40,531	(1,066)

전환권의 행사	571,543주	285,772	8,187,573	-	-	-

기 말	9,218,085주	4,609,043	28,155,696	8,556,542주	4,278,271	18,810,407

28. 주식기준보상연결회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 신주발행ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	내역(최초)	내역(무상증자 반영)(*)

부여수량	129,425주	258,850주

당기말 미행사수량	49,425주	98,850주

부여일	2017.04.01	2017.04.01

행사가격	12,500원	6,250원

행사가능기간	2019.04.01 ~ 2024.03.31	2019.04.01 ~ 2024.03.31

(*) 상기내용은 2019년 1월 8일 무상증자를 반영한 수량과 가격입니다.(*) 선택권의 부여방법이 2021년 3월 24일 현금결제형에서 주식결제형으로 변경되었습니다.

연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	조건변경일(2021년 3월 24일)

선택권의 공정가치	7,119원

평가기준일 종가	13,250원

주가변동성(*1)	40.50%

무위험수익률	1.20%

(*1) 주가변동성은 상장 종가 1년 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출하였습니다.

주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)

당기	전기

기초 잔여주	188,850	258,850

행사(*1)	(90,000)	(70,000)

기말 잔여주	98,850	188,850

(*1) 당기 중 90,000주의 주식선택권이 주당 6,250원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 12,810원이었습니다.

29. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기말	전기말

주식선택권	703,749	1,344,493

자기주식(*)	(2,269,217)	(2,269,217)

기타자본잉여금	2,640,726	2,640,726

합 계	1,075,258	1,716,002

(*) 연결회사는 전기 중 자기주식 1,008주를 취득하였으며, 주당 평균 취득원가는 12,701원 입니다.

30. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,911,312	1,911,312

해외사업환산손익	(69,372)	(84,036)

지분법자본변동	4,009	2,587

합 계	1,845,949	1,829,863

31. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,209,506	797,042

미처분이익잉여금	74,110,687	65,928,889

합 계	75,320,193	66,725,931

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

32. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,232,251	4,001,685

퇴직급여	416,265	377,276

복리후생비	787,852	402,312

여비교통비	142,214	184,236

접대비	104,641	58,175

통신비	28,794	24,559

전력비	65,184	73

세금과공과	227,753	190,182

감가상각비	452,055	297,615

지급임차료	298,426	27,141

수선비	18,168	4,254

보험료	296,443	268,652

차량유지비	48,117	29,024

경상연구개발비	2,030,414	2,058,280

운반비	89,465	88,566

교육훈련비	49,230	9,612

도서인쇄비	3,200	1,064

소모품비	166,832	59,348

지급수수료	1,023,684	866,568

수도광열비	657	-

광고선전비	32,853	38,161

무형자산상각비	142,215	152,204

사용권자산상각비	179,524	118,781

A/S비용	681,082	1,457,678

합 계	11,517,319	10,715,446

33. 비용의 성격별 분류연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료 상품 등의 매입액	105,016,455	92,484,837

재고자산의 변동	(21,712,297)	13,804,537

인건비	14,438,038	13,862,193

복리후생비	1,767,726	1,082,199

세금과공과	623,487	483,066

지급임차료	389,049	89,636

상각비	1,826,501	1,363,389

보험료	1,282,337	491,122

접대비	110,362	27,612,409

외주가공비	42,309,373	11,280,547

운반비	260,801	115,285

수수료	1,450,987	1,415,291

소모품비	900,979	510,535

기 타	5,320,877	2,757,646

합 계	153,984,675	167,352,692

34. 금융손익당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	516,621	414,563

배당금수익	-	2,080

외환차익	56,697	48,992

외화환산이익	8,932	25,106

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	415,612	951,204

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,993,781	105,830

파생상품평가이익	1,777,956	802,620

합 계	5,769,599	2,350,395

[금융비용]

이자비용	16,068	1,015,720

외환차손	143,583	50,113

외화환산손실	2	1,747

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,063,793	3,313,099

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	46,879	93,640

파생상품평가손실	1,661,980	-

합 계	2,932,305	4,474,319

35. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

[기타수익]

국고보조금수익	93,746	5,889

임대료수익	12,000	12,000

유형자산처분이익	17,367	-

무형자산손상차손환입	-	800

투자부동산평가이익	-	23,178

관계기업투자처분이익	53,682	-

잡이익	103,918	121,750

합 계	280,713	163,617

[기타비용]

유형자산처분손실	228,617	135

유형자산폐기손실	6,489	-

기부금	9,630	15,630

잡손실(*)	52,619	2,462,822

투자부동산평가손실	27,563	-

합 계	324,918	2,478,587

(*) 연결회사는 전기 중 신규사업 추진을 위해 체결한 협약이 중단됨에 따라 신규사업 관련 설비 개발을 위해 투입한 건설중인자산 2,462,742천원에 대하여 기타비용을인식하였습니다(주석 16 참조).

36. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,668,219	4,642,326

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	19,816	(594,420)

총법인세효과	2,688,035	4,047,906

±자본에 직접 반영된 법인세비용	138,480	(147,514)

±전기법인세 조정사항	(1,062,447)	101,576

±기타	3,918	1,233

법인세비용	1,767,986	4,003,201

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	138,480	(147,514)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	14,601,671	20,859,638

적용세율에 따른 세부담액	3,029,749	4,567,120

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	273,526	3,564

세액공제	(862,552)	(834,099)

전기법인세 조정사항	(1,062,447)	101,576

기타	389,710	165,040

법인세비용	1,767,986	4,003,201

유효세율	12.11%	19.19%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

하자보수충당부채	1,002,807	142,601	1,145,408	210,589	239,390

퇴직급여충당부채	3,514,583	1,652,440	5,167,023	738,062	1,079,908

퇴직연금	(3,514,583)	(1,652,440)	(5,167,023)	(738,062)	(1,079,908)

장기미지급비용	136,153	7,606	143,759	28,592	30,046

미지급비용	291,729	116,415	408,144	61,263	85,302

토 지	(2,313,833)	-	(2,313,833)	(485,905)	(483,591)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,073,663	648,181	1,721,844	225,469	359,865

지분법손익	368,790	890,916	1,259,706	77,446	-

공사손실충당부채	585,058	(69,760)	515,298	122,862	107,697

사용권자산	(382,100)	38,448	(343,652)	(80,241)	(71,823)

유동리스부채	237,741	(68,195)	169,546	49,926	35,435

비유동리스부채	154,600	25,012	179,612	32,466	37,539

전환권조정	(4,749,022)	2,470,034	(2,278,988)	(997,295)	(476,309)

파생금융자산	(295,840)	295,840	-	(62,126)	-

파생금융부채	6,528,780	(3,185,844)	3,342,936	1,371,044	698,674

기타	227,424	(132,649)	94,775	47,760	19,808

합 계	2,865,950	1,178,605	4,044,555	601,850	582,033

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

하자보수충당부채	670,809	331,998	1,002,807	147,578	210,589

퇴직급여충당부채	3,422,242	92,341	3,514,583	752,893	738,062

퇴직연금	(3,422,242)	(92,341)	(3,514,583)	(752,893)	(738,062)

장기미지급비용	135,142	1,011	136,153	29,731	28,592

미지급비용	317,117	(25,388)	291,729	69,766	61,263

토 지	(2,313,833)	-	(2,313,833)	(509,043)	(485,905)

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,288,231)	2,361,894	1,073,663	(283,411)	225,469

지분법손익	239,312	129,478	368,790	52,649	77,446

지분법자본변동	(12,578)	8,834	(3,744)	(2,767)	(786)

공사손실충당부채	631,071	(46,013)	585,058	138,836	122,862

사용권자산	(364,175)	(17,925)	(382,100)	(80,118)	(80,241)

유동리스부채	176,658	61,083	237,741	38,865	49,926

비유동리스부채	196,466	(41,866)	154,600	43,223	32,466

전환권조정	(5,861,927)	1,112,905	(4,749,022)	(1,289,624)	(997,295)

파생금융자산	(1,404,920)	1,109,080	(295,840)	(309,082)	(62,126)

파생금융부채	8,440,480	(1,911,700)	6,528,780	1,856,906	1,371,044

기타	472,382	(241,214)	231,168	103,921	48,546

합 계	33,773	2,832,177	2,865,950	7,430	601,850

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	816,996	665,800

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(234,963)	(63,950)

합 계	582,033	601,850

37. 주당이익(1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	12,833,684,433원	16,856,437,136원

가중평균유통주식수(*)	8,516,774주	8,173,485주

기본주당이익	1,507원	2,062원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	8,256,264	8,106,210

전환권 행사	239,578	-

주식선택권 행사	20,932	-

주식배당	-	68,059

자기주식 취득	-	(784)

가중평균유통보통주식수	8,516,774	8,173,485

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

희석보통주당기순이익	13,637,830,994원	17,700,103,428원

희석가중평균유통보통주식수(*)	9,965,560주	9,894,427주

희석주당순이익	1,368원	1,789원

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	8,516,774	8,173,485

희석성잠재적보통주	1,448,786	1,720,942

희석가중평균유통보통주식수	9,965,560	9,894,427

38. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	32,467	-	111,339	210

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	4,281	-	167,987	38

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	4,973	-	-	22,515	-	9,911	-	22,390

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역① 당기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	현금배당	현금출자

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	35,261	-

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	-	1,364,636

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	현금배당

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	11,100

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	-

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있지 않습니다.

(7) 연결회사의 주요경영진 등 연결회사가 기발행한 전환사채의 매도청구권 보유자는 당기 7월 31일 매도청구권 행사 및 8월 1일 전환권을 행사함에 따라 연결회사의 전환사채 7,155,200천원이 전환청구되었으며, 연결회사는 보통주 571,543주를 신규발행하였습니다(주석 25 참조).(8) 주요경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,844,505	2,179,762

퇴직급여	150,539	333,193

기타장기종업원급여	5,764	3,918

39. 약정사항 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결회사의 기업일반자금대출 등과 관련하여 금융기관과 체결한 약정한 도액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	내 역	한도액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금	3,000,000	-

중소기업시설자금대출	3,500,000	3,500,000

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없으며, 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은 내용	보증금액

서울보증보험	이행하자보증	6,773,387

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물(주석 16 참조)	6,200,000	시설자금	3,500,000	중소기업은행

(4) 자산취득 약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	8,546,780	20,162,272

무형자산	32,652	19,300

40. 영업활동현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	903,103	893,750

감가상각비	1,303,020	922,251

무형자산상각비	196,810	180,914

사용권자산상각비	326,581	260,223

A/S비용	681,082	1,457,678

외화환산손실	2	1,747

유형자산처분손실	228,617	135

유형자산폐기손실	6,489	-

투자부동산평가손실	27,563	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,063,793	3,313,099

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	46,879	93,640

이자비용	16,068	1,015,719

법인세비용	1,767,986	4,003,201

재고자산평가손실(이익)	-	(248,347)

파생상품평가손실	1,661,980	-

잡손실	-	2,462,743

이자수익	(516,621)	(414,563)

배당금수익	-	10,254

외화환산이익	(8,932)	(25,106)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(415,612)	(951,204)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,993,781)	(105,830)

유형자산처분이익	(17,367)	-

지분법손실(이익)	932,265	129,477

잡이익	(6,038)	(847)

국고보조금수익	(93,746)	(5,889)

투자부동산평가이익	-	(23,178)

무형자산손상차손환입	-	(800)

파생상품평가이익	(1,777,956)	(802,620)

관계기업투자처분이익	(53,682)	-

기타	7,614	-

합 계	3,286,117	12,166,447

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산의 변동	40,827,543	(2,893,216)

미수금의 변동	(629,736)	1,615,424

미수수익의 변동	(211,328)	(114,380)

선급금의 변동	253,022	(341,276)

선급비용의 변동	(114,114)	(6,339)

재고자산의 변동	(21,961,453)	9,146,280

매입채무의 변동	790,211	(3,243,499)

예수금의 변동	(599,119)	853,328

미지급금의 변동	(8,374,180)	(7,940,533)

미지급비용의 변동	354,500	119,352

당기법인세부채의 변동	(232,944)	-

선수금 및 계약부채의 변동	7,653,223	4,010,650

하자보수충당부채의 변동	(538,482)	(1,125,680)

공사손실충당부채의 변동	(69,760)	(46,013)

장기미지급금의 변동	(30,364)	(10,147)

장기미지급비용의 변동	7,606	1,011

퇴직급여부채의 변동	(74,054)	(161,242)

퇴직연금운용자산의 변동	(1,232,461)	(342,114)

부가세대급금의 변동	(304)	-

국고보조금의 변동	93,746	5,889

보증금의 변동	7,779	-

합 계	15,919,331	(472,505)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	2,050	15,000

전환사채의 유동성 대체	15,834,537	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동 등	기말

리스부채	460,805	(318,639)	425,175	567,341

전환사채	15,250,506	-	(4,684,921)	10,565,585

장기차입금	3,500,000	-	-	3,500,000

41. 영업부문정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객1	90,088,553	54.0%	123,610,376	64.1%

주요고객2	36,341,532	21.8%	15,418	0.0%