씨앤지하이테크 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제21기 반기 2022년 06월 30일 현재
제20기 2021년 12월 31일 현재
씨앤지하이테크 주식회사

1. 일반 사항

씨앤지하이테크 주식회사(이하 "당사")는 반도체 및 LCD 관련 장치와 부품의 제조 및판매 등을 영업목적으로 2002년 7월 16일에 설립되었으며, 2004년 12월에 본사 및공장을 경기도 안성시 원곡면 승량길 162로 이전하였습니다. 당사는 2018년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 4,243백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

- 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	59,123,055	40,355,672

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 반도체 장비의 판매 및 설치 등과 관련하여 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분(당반기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	39,341,616	6,172,945	9,533,566	2,363,638	1,691,698	19,592	59,123,055

- 한 시점에 인식	39,341,616	-	9,533,566	2,363,638	-	19,592	51,258,412

- 기간에 걸쳐 인식	-	6,172,945	-	-	1,691,698	-	7,864,643

(단위 : 천원)

구분(전반기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	24,125,022	4,361,559	6,181,243	5,165,953	521,895	-	40,355,672

- 한 시점에 인식	24,125,022	-	6,181,243	5,165,953	-	-	35,472,218

- 기간에 걸쳐 인식	-	4,361,559	-	-	521,895	-	4,883,454

4.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기계장치 공급계약에 대한 계약자산	8,985,955	31,566,939

기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채	6,234,277	6,284,197

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익	5,744,502	714,077

(4) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	1년 이상 연체	계

당반기말

총 장부금액 - 매출채권	8,709,099	-	-	-	8,709,099

총 장부금액 - 계약자산	8,985,955	-	-	-	8,985,955

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

총 장부금액 - 매출채권	17,569,042	-	-	21,697	17,590,739

총 장부금액 - 계약자산	31,566,939	-	-	-	31,566,939

손실충당금	-	-	-	(21,697)	(21,697)

당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당반기	전기

기초	21,697	30,842

설정(환입)	-	(9,145)

제각	(21,697)	-

기말	-	21,697

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,616,477	8,616,477	19,112,369	19,112,369

매출채권	8,709,099	8,709,099	17,569,042	17,569,042

단기기타채권	1,972,334	1,972,334	1,890,742	1,890,742

상각후원가측정금융자산	1,994,270	1,994,270	1,324,670	1,324,670

당기손익공정가치측정금융자산	28,148,458	28,148,458	17,318,371	17,318,371

파생금융자산	646,020	646,020	1,404,920	1,404,920

소계	50,086,658	50,086,658	58,620,114	58,620,114

금융부채

매입채무	8,297,778	8,297,778	7,740,109	7,740,109

단기기타채무	2,928,977	2,928,977	21,380,881	21,380,881

기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

전환사채	14,678,897	14,678,897	14,137,490	14,137,490

장기기타채무	186,711	186,711	183,057	183,057

파생금융부채	7,333,700	7,333,700	8,440,480	8,440,480

소계	33,436,063	33,436,063	51,892,017	51,892,017

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	26,435,957	-	26,435,957	-	26,435,957

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	1,712,501	-	1,496,609	215,892	1,712,501

파생금융자산	646,020	-	-	646,020	646,020

금융부채

파생금융부채	7,333,700	-	-	7,333,700	7,333,700

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	12,323,779	-	12,323,779	-	12,323,779

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	4,994,592	-	4,778,700	215,892	4,994,592

파생금융자산	1,404,920	-	-	1,404,920	1,404,920

금융부채

파생금융부채	8,440,480	-	-	8,440,480	8,440,480

6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당반기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	8,616,477	-	8,616,477

매출채권	8,709,099	-	8,709,099

단기기타채권	1,972,334	-	1,972,334

단기기타금융자산	531,500	26,435,957	26,967,457

장기기타금융자산	1,462,770	1,712,501	3,175,271

파생금융자산	-	646,020	646,020

합 계	21,292,180	28,794,478	50,086,658

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	19,112,369	-	19,112,369

매출채권	17,569,042	-	17,569,042

단기기타채권	1,890,742	-	1,890,742

단기기타금융자산	330,000	12,323,779	12,653,779

장기기타금융자산	994,670	4,994,592	5,989,262

파생금융자산	-	1,404,920	1,404,920

합 계	39,896,823	18,723,291	58,620,114

6.2 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	당반기말	전기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	당기손익공정가치측정

매입채무	8,297,778	-	7,740,109	-

단기기타채무	2,928,977	-	21,380,881	-

단기기타금융부채	10,000	-	10,000	-

장기기타채무	186,711	-	183,057	-

전환사채	14,678,897	-	14,137,490	-

파생금융부채	-	7,333,700	-	8,440,480

합 계	26,102,363	7,333,700	43,451,537	8,440,480

6.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산	이자수익	236,808	119,497

외환차익(차손)	5,952	31,606

외화환산이익(손실)	33,621	12,325

당기손익-공정가치측정금융자산	평가이익	468,365	498,621

평가손실	(686,006)	(357,738)

처분이익	54,065	76,872

처분손실	(90,330)	-

배당금수익	2,080	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	24,555	381,183

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(541,407)	-

외환차익(차손)	28,704	33,438

외화환산이익(손실)	2,125	62,505

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가이익	347,880	-

금융부채에서 발생한 손익 합계	(162,698)	95,943

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	871,377	-	871,377	1,634,087	(248,347)	1,385,740

재공품	28,532,830	-	28,532,830	20,393,982	-	20,393,982

원재료	3,161,813	-	3,161,813	1,632,103	-	1,632,103

합 계	32,566,020	-	32,566,020	23,660,172	(248,347)	23,411,825

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 32,289,984천원(전기: 54,225,861천원)입니다.

(3) 당반기 중 당사는 재고자산평가충당금 248,347천원을 환입(전반기: 0원)하였습니다. 평가충당금 환입은 포괄손익계산서의 매출원가에 차감되어 있습니다.

8. 투자부동산(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

토 지	기초금액	419,715	493,146

처분	-	(104,753)

기말금액	419,715	388,393

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대해 전기부터 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 유형자산 재평가시 사용된 가치평가기법과 동일하며, 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	소재국가	결산월	지분율(%)2022.06.30	장부금액

당반기말	전기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	중국	12월	30%	361,747	282,146

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	한국	3월	23%	13,385,519	13,403,277

합계	13,747,266	13,685,423

(2) 관계기업투자의 당반기와 전반기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	기초	지분법손익	자본변동	당반기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	282,146	68,789	10,812	361,747

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	13,403,277	(17,758)	-	13,385,519

합계	13,685,423	51,031	10,812	13,747,266

(단위 : 천원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	자본변동	전반기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	241,129	-	55,367	12,050	308,546

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	-	2,300,000	(69,134)	-	2,230,866

합계	241,129	2,300,000	(13,767)	12,050	2,539,412

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,484,817	-	-	4,484,817	4,484,817	-	4,484,817

건 물	3,820,669	(3,820,666)	-	3	3,820,669	(3,820,666)	3

차량운반구	279,154	(153,653)	-	125,501	232,877	(132,659)	100,218

집기비품	2,545,072	(2,144,711)	-	400,361	2,222,592	(2,058,288)	164,304

기타유형자산	1,662,023	(1,269,001)	-	393,022	1,570,223	(1,174,705)	395,518

건설중인자산	8,565,191	-	(2,195,500)	6,369,691	4,239,872	-	4,239,872

합 계	21,356,926	(7,388,031)	(2,195,500)	11,773,395	16,571,050	(7,186,318)	9,384,732

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기	토지	건물	차량운반구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,484,817	3	100,218	164,304	395,518	4,239,872	9,384,732

취득(*1)	-	-	-	2,181	1,300	4,782,396	4,785,877

대체	-	-	46,277	320,300	90,500	(457,077)	-

손상(*2)	-	-	-	-	-	(2,195,500)	(2,195,500)

상각(*1)	-	-	(20,994)	(86,424)	(94,296)	-	(201,714)

기말장부금액	4,484,817	3	125,501	400,361	393,022	6,369,691	11,773,395

(단위 : 천원)

전반기	토지	건물	차량운반구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,082,099	101,309	68,623	302,566	128,214	3,183,205	7,866,016

취득(*1)	-	-	-	2,905	1,200	1,066,521	1,070,626

정부보조금	-	-	(6,090)	-	-	-	(6,090)

대체	37,517	-	74,646	-	318,182	(430,345)	-

처분	(133,146)	-	(1)	-	-	-	(133,147)

상각(*1)	-	(50,653)	(16,194)	(70,511)	(78,363)	-	(215,721)

기말장부금액	3,986,470	50,656	120,984	234,960	369,233	3,819,381	8,581,684

(*1) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 유형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당반기 중 유형자산상각비와 상계한 금액은 609천원(전반기: 203천원)입니다.(*2) 당사는 신규사업 추진을 위해 체결한 협약이 중단됨에 따라 신규사업 관련 설비 개발을 위해 투입한 건설중인자산 2,195,500천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	3,064,640	1,200,000	-	-	중소기업은행

건물	3	3,800,000

기계장치	2	1,200,000

② 전반기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	2,429,726	1,200,000	-	-	중소기업은행

건물	3	3,800,000

기계장치	2	1,200,000

(4) 유형자산의 취득약정 당사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 24 참고).

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

회원권	701,241	701,241

소프트웨어	460,151	491,608

특허권	5,325	6,293

산업재산권	3,389	4,142

합 계	1,170,106	1,203,284

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회원권(*1)	소프트웨어	특허권	산업재산권	계

기초장부금액	701,241	491,607	6,293	4,142	1,203,283

취득	-	54,410	-	-	54,410

상각(*2)	-	(85,866)	(968)	(753)	(87,587)

기말장부금액	701,241	460,151	5,325	3,389	1,170,106

(단위 : 천원)

구분	회원권(*1)	소프트웨어	특허권	산업재산권	건설중인무형자산	계

기초장부금액	634,158	375,835	7,415	5,649	-	1,023,057

취득	-	-	-	-	74,136	74,136

상각(*2)	-	(57,917)	(893)	(753)	-	(59,563)

기말장부금액	634,158	317,918	6,522	4,896	74,136	1,037,630

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당반기 중 무형자산상각비와 상계한 금액은 2,291천원(전반기: 2,291천원)입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당반기	전반기

경상연구개발비	판매비와관리비	686,067	751,346

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액 사용권자산과 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	216,373	146,989

차량운반구	246,100	217,185

기계장치	10,228	-

합계	472,701	364,174

당반기 중 증가된 사용권자산은 230,177천원입니다.

리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	246,700	176,658

비유동	236,193	196,466

합계	482,893	373,124

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

부동산	81,558	55,821

차량운반구	39,874	31,709

기계장치	218	-

합계	121,650	87,530

리스부채 이자비용	13,214	4,956

단기리스 및 소액자산 리스료	26,324	18,808

당반기 중 리스의 총 현금유출은 166,069천원(전반기: 110,149천원)입니다.

13. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	457,028	423,368

순이자원가	(10,153)	4,021

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	446,875	427,389

(*) 상기 비용은 당사의 확정급여제도와 관련한 비용입니다.

(2) 퇴직급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	3,777,077	3,422,242

사외적립자산의 공정가치	(4,407,100)	(3,999,140)

재무상태표상 부채(자산)	(630,023)	(576,898)

14. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말	전기말

전환사채(*)	2021년 7월 30일	2026년 7월 30일	14,678,897	14,137,490

(*) 전환사채 중 부채요소에 해당하는 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자의 조기상환청구권 및 전환권을 파생상품부채, 발행자의 매도청구권을 파생상품자산으로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되었습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	무기명식 무보증 사모전환사채

최초발행가액	20,000,000천원

발행일	2021년 7월 30일

만기일	2026년 7월 30일

액면이자율	0%

보장수익률	0%

조기상환청구권	상환기간	발행일로부터 2년이 되는 2023년 7월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날조기상환청구가능

상환가액	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

매도청구권	청구기간	발행일로부터 1년이 되는 2022년 7월 30일 부터 2023년 7월 30일까지매 3개월이 되는 날매도 청구가능

매매가액	사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 0.5%(연단리)의 이율을적용한 금액

행사범위	본 사채 발행가액의 40%이내

전환권	전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	12,569원

전환으로 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 1,591,216주

전환가격조정	2021년 10월 30일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

15. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	8,486,542주	8,405,480주

보통주자본금	4,243,271,000원	4,202,740,000원

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	8,405,480주	4,202,740	17,911,371	8,405,480주	4,202,740	17,911,371

주식배당	81,062주	40,531	(1,066)	-	-	-

기 말	8,486,542주	4,243,271	17,910,305	8,405,480주	4,202,740	17,911,371

16. 주식기준보상당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	내역(최초)	내역(무상증자 반영)(*)

부여수량	129,425주	258,850주

당반기말 미행사수량	129,425주	258,850주

부여일	2017.04.01	2017.04.01

행사가격	12,500원	6,250원

행사가능기간	2019.04.01 ~ 2024.03.31	2019.04.01 ~ 2024.03.31

(*) 상기내용은 2019년 1월 8일 무상증자를 반영한 수량과 가격입니다.(*) 선택권의 부여방법이 2021년 3월 24일 현금결제형에서 주식결제형으로 변경되었습니다.당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	전반기

선택권의 공정가치	7,119원

평가기준일 종가	13,250원

주가변동성(*1)	40.50%

무위험수익률	1.20%

(*1) 주가변동성은 상장 종가 1년 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출하였습니다.전기 중 당사는 주주총회결의에 의하여 해당 주식매입선택권의 부여방법을 현금결제형에서 주식결제형으로 변경하였습니다.

17. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기말	전기말

주식선택권	1,842,849	1,842,849

자기주식(*)	(2,269,217)	(2,256,414)

기타자본잉여금	2,640,726	2,640,726

합 계	2,214,358	2,227,161

(*) 당사는 당반기 중 자기주식 1,008주를 취득하였으며, 주당 평균 취득원가는 12,701원 입니다.

18. 배당금

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,215,932천원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,837,174천원).2022년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 50원과 409,313천원이며, 2022년 7월 12일 이사회에서 승인하여 7월중에 지급되었습니다. 당반기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

19. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	661,286	1,414,646	633,978	1,322,441

퇴직급여	96,410	194,202	91,395	183,564

복리후생비	114,445	187,617	126,068	188,133

여비교통비	72,898	81,046	6,112	10,414

접대비	15,287	23,675	9,889	19,036

통신비	5,353	12,048	6,917	12,153

전력비	18	34	10	27

세금과공과	39,343	105,983	20,786	81,933

감가상각비	40,739	81,393	26,878	51,471

지급임차료	6,527	10,847	3,180	6,671

수선비	1,690	1,690	-	-

보험료	73,922	132,639	75,020	127,983

차량유지비	7,611	13,728	5,498	10,434

경상연구개발비	335,383	686,067	470,792	751,346

운반비	18,495	48,265	6,695	17,216

교육훈련비	(128)	867	1,110	2,395

도서인쇄비	218	658	27	562

소모품비	12,034	26,668	13,856	22,230

지급수수료	247,120	451,963	119,064	229,045

광고선전비	4,895	20,275	8,500	8,500

무형자산상각비	37,916	75,156	28,037	56,073

사용권자산상각비	25,993	54,027	26,355	47,752

대손상각비	-	-	(110)	(9,316)

주식보상비용	-	-	43,841	(154,383)

A/S비용	711,551	615,106	213,573	246,495

합 계	2,529,006	4,238,600	1,937,471	3,232,175

20. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 상품 등의 매입액	23,781,269	39,914,469	5,961,922	19,250,251

재고자산의 변동	(20,261,611)	(7,624,485)	2,818,396	3,329,206

인건비	1,703,419	4,886,325	2,131,856	4,443,222

복리후생비	307,874	514,725	326,463	504,913

세금과공과	107,320	247,362	81,974	213,736

지급임차료	18,964	39,263	10,275	22,117

상각비	210,510	410,952	186,867	362,814

보험료	166,780	214,392	195,724	241,155

접대비	15,796	24,184	9,889	19,326

외주가공비	8,483,785	12,843,002	4,392,089	9,361,807

운반비	25,035	59,887	12,570	28,930

수수료	393,457	724,275	175,363	342,594

대손상각비	-	-	(110)	(9,316)

소모품비	164,540	306,450	103,797	235,082

기 타	2,853,400	789,778	(538,058)	(230,185)

합 계	17,970,538	53,350,579	15,869,017	38,115,652

21. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	136,313	236,808	26,448	119,497

배당금수익	-	2,080	-	-

외환차익	21,417	40,709	8,138	84,638

외화환산이익	(37,279)	36,089	1,697	75,639

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	74,507	468,365	283,759	498,621

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	33,584	54,065	60,119	76,872

파생상품평가이익	347,880	347,880	-	-

합 계	576,422	1,185,996	380,161	855,267

[금융비용]

이자비용	284,720	554,621	2,687	4,956

외환차손	2,263	6,053	17,464	19,594

외화환산손실	(452)	343	228	809

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	612,269	686,006	10,804	357,738

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	90,330	-	-

합 계	898,800	1,337,353	31,183	383,097

22. 기타손익

당반기 및 전반기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

유형자산처분이익	-	-	31,369	31,369

투자부동산처분이익	-	-	10,247	10,247

임대료수익	3,000	6,000	3,000	6,000

잡이익	8,010	43,275	889	8,782

합 계	11,010	49,275	45,505	56,398

[기타비용]

유형자산처분손실	-	-	3,093	3,093

유형자산손상차손	2,195,500	2,195,500	-	-

기부금	2,900	13,800	2,900	3,800

합 계	2,198,400	2,209,300	5,993	6,893

23. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 24.86%(2021년 : 21.24%)입니다.

24. 약정사항 및 담보제공자산

(1) 당반기말 현재 당사의 기업일반자금대출 등과 관련하여 금융기관과 체결한 약정한 도액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	내 역	한도액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금	1,500,000	-

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

(2) 당반기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은 내용	보증금액

서울보증보험	이행하자보증	3,688,624

(3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	6,200,000	-	-	중소기업은행

(4) 자산취득 약정당반기말과 전기말 현재 발생하지 않는 자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유형자산	24,003,205	7,853,728

25. 주당이익(1) 기본주당이익 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	2,639,122,654원	2,164,330,675원

가중평균유통주식수(*)	8,150,439주	8,106,210주

기본주당이익	324원	267원

(*) 당사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초 유통보통주식수	8,106,210	8,106,210

주식배당	44,786	-

자기주식 취득	(557)	-

가중평균유통보통주식수	8,150,439	8,106,210

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당반기와 전반기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

① 희석주당순이익

(단위: 원,주)

내 역	당반기	전반기

희석보통주당기순이익	3,049,509,359원	2,009,947,358원

희석가중평균유통보통주식수	11,235,229주	8,248,640주

희석주당순이익	271원	244원

② 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

가중평균유통보통주식수	8,150,439	8,106,210

희석성잠재적보통주	3,084,790	142,430

희석가중평균유통보통주식수	11,235,229	8,248,640

26. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	2,754	-	105,946	-

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	-	-	-	-

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	2,094	-	20,031	-

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	-	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	2,781	-	34,965	-

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	-	-	-	-

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	-	-	-	-

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	-	-	-	-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역당반기 및 전반기 중 당사는 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.(6) 당반기말 및 전기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 담보를제공받고 있지 않습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	524,641	502,088

퇴직급여	174,534	169,149

기타장기종업원급여	4,117	4,096

주식기준보상	-	(154,383)

합 계	703,292	520,950

27. 영업활동현금흐름

(1) 당반기와 전반기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	446,875	427,389

감가상각비	201,714	215,722

무형자산상각비	87,587	59,563

사용권자산상각비	121,650	87,529

AS비용	615,106	246,495

외화환산손실	343	809

유형자산처분손실	-	3,093

유형자산손상차손	2,195,500	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	686,007	357,738

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	90,330	-

대손상각비	-	(9,316)

주식보상비용	-	(154,383)

이자비용	554,621	4,956

법인세비용	873,002	583,597

재고자산평가손실(환입)	(248,347)	-

이자수익	(236,808)	(119,497)

배당금수익	(2,080)	-

외화환산이익	(36,089)	(75,639)

유형자산처분이익	-	(31,369)

투자부동산처분이익	-	(10,247)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(468,365)	(498,621)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(54,065)	(76,872)

지분법손익	(51,032)	13,768

파생상품평가이익	(347,880)	-

잡이익	-	5,146

합계	4,428,069	1,029,861

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권 및 계약자산의 변동	31,473,945	4,210,980

미수금의 변동	(80,855)	(33,989)

미수수익의 변동	738	(2,053)

선급금의 변동	(848,027)	32,869

선급비용의 변동	(83,306)	(87,208)

재고자산의 변동	(8,905,847)	3,346,050

매입채무의 변동	559,945	(5,517)

예수금의 변동	(331,439)	(697,555)

미지급금의 변동	(19,296,376)	(220,311)

미지급비용의 변동	820,972	653,586

선수금 및 계약자산의 변동	(54,045)	(626,373)

하자보수충당부채의 변동	(653,431)	(270,107)

공사손실충당부채의 변동	32,447	(187,710)

장기미지급금의 변동	332	26,588

장기미지급비용의 변동	3,321	(5,751)

퇴직연금운용자산의 변동	(407,960)	(770,787)

퇴직급여부채의 변동	(92,040)	(30,465)

합계	2,138,374	5,332,247

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동 등	기말

리스부채	373,125	(126,532)	236,300	482,893

전환사채	14,137,490	-	541,407	14,678,897

28. 영업부문정보

(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객1	16,060,409	27.2%	27,777,529	68.8%

주요고객2	16,043,867	27.1%	1,006	0.0%

주요고객3	12,663,155	21.4%	370,655	0.9%