씨앤지하이테크 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 19(당)기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 18(전)기 말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 씨앤지하이테크

１. 회사의 개요씨앤지하이테크 주식회사(이하 "당사")는 반도체 및 LCD 관련 장치와 부품의 제조 및판매 등을 영업목적으로 2002년 7월 16일에 설립되었으며, 2004년 12월에 본사 및공장을 경기도 안성시 원곡면 승량길 162로 이전하였습니다. 당사는 2018년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,203백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,825,013	7,444,285

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 반도체 장비의 판매 및 설치 등과 관련하여 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분(당분기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	5,356,289	4,250,069	1,955,733	21,015	241,908	-	11,825,013

- 한 시점에 인식	5,356,289	-	1,955,733	21,015	-	-	7,333,036

- 기간에 걸쳐 인식	-	4,250,069	-	-	241,908	-	4,491,977

(단위 : 천원)

구분(전분기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	707,294	713,815	1,347,434	3,365,163	1,310,578	-	7,444,285

- 한 시점에 인식	707,294	-	1,347,434	3,365,163	-	-	5,419,892

- 기간에 걸쳐 인식	-	713,815	-	-	1,310,578	-	2,024,393

(2) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기계장치 공급계약에 대한 계약자산	3,348,974	424,061

기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채	3,215,865	3,088,292

(3) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실률

총 장부금액 - 매출채권	1,544,017	291,159	218,698	-	2,053,874

총 장부금액 - 계약자산	3,348,974	-	-	-	3,348,974

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률

총 장부금액 - 매출채권	8,675,342	-	-	-	8,675,342

총 장부금액 - 계약자산	424,061	-	-	-	424,061

손실충당금	-	-	-	-	-

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,700,332	22,700,332	38,884,945	38,884,945

매출채권	2,053,874	2,053,874	8,675,342	8,675,342

단기기타채권	1,022,404	1,022,404	299,896	299,896

단기기타금융자산	31,071,978	31,071,978	17,972,746	17,972,746

장기기타금융자산	1,361,455	1,361,455	1,306,893	1,306,893

소계	58,210,043	58,210,043	67,139,822	67,139,822

금융부채

매입채무	3,790,670	3,790,670	1,376,750	1,376,750

단기기타채무	3,276,889	3,276,889	4,531,701	4,531,701

기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

소계	7,077,559	7,077,559	5,918,451	5,918,451

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

단기 당기손익-공정가치금융자산	30,931,978	-	30,931,978	-	30,931,978

장기 당기손익-공정가치금융자산	215,892	-	-	215,892	215,892

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

금융자산

단기 당기손익-공정가치금융자산	17,802,746	-	17,802,746	-	17,802,746

장기 당기손익-공정가치금융자산	215,892	-	-	215,892	215,892

6. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	기초금액	444,023	444,023

기말금액	444,023	444,023

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대해 전기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 유형자산 재평가시 사용된 가치평가기법과 동일하며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

7. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	소재국가	결산월	지분율(%)2020.03.31	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd.	중국	12월	30%	261,503	209,964

(2) 관계기업투자의 당기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	자본변동	당분기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd.	209,964	-	42,671	8,867	261,503

8. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,041,073	5,371,330

취득	25,217	3,396

처분	-	-

감가상각	(101,004)	(118,395)

분기말금액	4,965,286	5,256,331

9. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액(*1)	1,062,542	430,354

취득	3,851	8,450

상각	(25,729)	(15,571)

정부보조금(*2)	1,145	-

분기말금액	1,041,809	423,233

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당분기 중 무형자산상각비와 상계한 금액은 1,145천원입니다.

10. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

11. 장기차입금

당분기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

12. 퇴직급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	214,523	184,660

순이자원가	689	4,154

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	215,212	188,814

(*) 상기 비용은 당사의 확정급여제도와 관련한 비용입니다.

(2) 퇴직급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	2,011,474	1,854,509

사외적립자산의 공정가치	(1,455,636)	(1,364,573)

재무상태표상 부채	555,838	489,936

13. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	8,405,480주	8,405,480주

보통주자본금	4,202,740,000원	4,202,740,000원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	4,202,740주	2,101,370	20,028,417	4,202,740주	2,101,370	20,028,417

무상증자	4,202,740주	2,101,370	(2,117,046)	4,202,740주	2,101,370	(2,117,046)

유상증자	-	-	-	-	-	-

기 말	8,405,480주	4,202,740	17,911,371	8,405,480주	4,202,740	17,911,371

14. 기타자본구성요소 (1) 주식선택권당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 차액보상ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	내역(최초)	내역(무상증자 반영)(*)

부여수량	129,425주	258,850주

전기말 미행사수량	129,425주	258,850주

부여일	2017.04.01	2017.04.01

행사가격	12,500원	6,250원

행사가능기간	2019.04.01 ~ 2024.03.31	2019.04.01 ~ 2024.03.31

(*) 상기내용은 2019년 1월 8일 무상증자를 반영한 수량과 가격입니다.(*) 선택권의 부여방법이 2020년 3월 24일 신규발행교부에서 차액보상형으로 변경되었습니다.당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기

주식선택권의 공정가치	2,819원

기초자산의 현재가격	6,170원

주가변동성(*1)	58.90%

배당수익률	0%

기대만기(*2)	3.0년

무위험수익률	1.47%

(*1) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(*2) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기말	전기말

주식선택권	729,877	950,109

기타자본잉여금	2,640,726	2,640,726

15. 배당금

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,260,822천원은 2020년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 840,548천원)

16. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	616,036	588,716

퇴직급여	93,952	75,365

복리후생비	64,913	71,996

여비교통비	11,099	34,253

접대비	6,290	12,108

통신비	5,704	7,360

전력비	570	-

세금과공과	31,306	84,370

감가상각비	26,151	25,250

지급임차료	19,640	1,380

수선비	-	4,843

보험료	7,962	11,932

차량유지비	4,979	7,424

경상연구개발비	370,646	175,551

운반비	7,867	37,396

교육훈련비	327	1,974

도서인쇄비	868	2,562

소모품비	23,838	17,016

지급수수료	118,289	123,116

광고선전비	3,135	13,980

무형자산상각비	22,839	15,197

사용권자산상각비	14,012	11,046

주식보상비용	(220,232)	117,137

A/S비용	33,561	(104,983)

합 계	1,263,752	1,334,986

17. 금융손익당분기 및 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

[금융수익]

이자수익	67,131	80,473

외환차익	6,472	2,641

외화환산이익	861,062	2,040

단기금융상품평가이익	111,631	144,773

단기금융상품처분이익	23,952	14,016

합 계	1,070,248	243,943

[금융비용]

이자비용	4,228	1,721

외환차손	2,797	5,083

외화환산손실	126,493	-

단기금융상품평가손실	6,259	1,120

합 계	139,777	7,924

18. 기타손익 당분기 및 전분기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

[기타수익]

임대료수익	3,000	3,000

잡이익	3,366	1,900

합 계	6,366	4,900

[기타비용]

기부금	900	300

잡손실	143	-

합 계	1,043	300

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 21.14%(2019년 : 19.67%)입니다.

20. 특수관계자(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	임직원	-	89,000

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	임직원	-	2,335,368

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

단기대여금	단기대여금

기타특수관계자	임직원	200,816	289,816

(3) 주요경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	238,596	215,684

퇴직급여	95,278	45,282

주식기준보상	(220,232)	117,137

21. 약정사항 및 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 기업일반자금대출 등과 관련하여 금융기관과 체결한 약정한 도액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	내 역	한도액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금	1,485,000	-

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은 내용	보증금액

서울보증보험	이행하자보증	7,654,947

(3) 당 분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	6,200,000	-	-	중소기업은행

22. 영업활동현금흐름 (1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	215,212	188,814

감가상각비	101,004	118,395

무형자산상각비	24,584	7,121

사용권자산상각비	33,682	26,113

AS비용	33,561	-

공사손실	386,850	-

외화환산손실	126,493	-

단기금융상품평가손실	6,259	1,120

주식보상비용 등	(220,232)	117,137

이자비용	4,228	1,721

법인세비용	189,571	(182,723)

이자수익	(67,131)	(80,473)

외화환산이익	(861,062)	(2,040)

단기금융상품평가이익	(111,631)	(121,773)

단기금융상품처분이익	(23,952)	-

지분법손익	(42,671)	(1,900)

합계	(205,235)	71,513

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산의 변동	3,843,686	16,586,772

미수금의 변동	(811,996)	(634,773)

미수수익의 변동	(488)	-

선급금의 변동	(19,181)	(17,001)

선급비용의 변동	(68,556)	(162,082)

재고자산의 변동	(7,030,531)	(7,644,135)

매입채무의 변동	2,413,921	4,346,500

예수금의 변동	(1,034,398)	(727,899)

미지급금의 변동	(1,206,206)	2,561,231

미지급비용의 변동	325,469	285,577

선수금 및 계약부채의 변동	127,573	1,909,986

하자보수충당부채의 변동	(305,811)	(124,038)

장기미지급비용의 변동	10,985	15,270

퇴직연금운용자산의 변동	(91,063)	(157,071)

퇴직급여부채의 변동	(58,937)	(50,585)

합계	(3,905,533)	16,187,753

23 . 영업부문정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객1	6,548,099	55.37	4,942,755	66.40

주요고객2	3,058,259	25.86	785,430	10.55

주요고객3	949,094	8.03	504,491	6.78

주요고객4	511,026	4.32	489,031	6.57