씨앤지하이테크 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

자세한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항 5. 재무제표주석을 참고 하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도 대손충당금 설정내역

( 단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제18기 (2019년 3분기)	매출채권	19,345,600	-

미수금	1,318,921	85,000	6.44%

단기대여금	548,352	-

보증금	630,351	-

합 계	21,843,224	85,000	0.39%

제17기 (2018년)	매출채권	17,864,914

미수금	572,556	85,000	14.85%

단기대여금	2,625,184

보증금	595,351

합 계	21,658,005	85,000	0.39%

제16기 (2017년)	매출채권	4,087,862	40,879	1.00%

미수금	85,000	85,000	100.00%

단기대여금	22,300

보증금	225,351

합 계	4,420,513	125,879	2.85%

주1)상기 매출채권 금액은 계약자산 제외 금액입니다

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

( 단위 : 천원)

구 분	제18기(2019년 3분기)	제17기(2018년)	제16기(2017년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(85,000)	(125,879)	(104,847)

2. 순대손처리액(①-②±③)	(34,521)

① 대손처리액(상각채권액)	(34,521)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	40,879	13,489

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(85,000)	(85,000)	(125,879)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별적으로 부도, 파산, 강재집행 등 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 검토하고, 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정.- 대손예상액: 개별기업별 과거 3개년 대손경험율을 적용하고, 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리기준- 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우- 기타 정상적인 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

4) 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2019년 09월 30일 현재) ( 단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	19,345,600	-	-	-	19,345,600

특수관계자	-	-	-

계	19,345,600	-	-	-	19,345,600

구성비율	100.00%	-	-	-	100.00%

주1)상기 매출채권 금액은 계약자산 제외 금액입니다.

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

( 단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기(2019년 3분기)	제17기(2018년)	제16기(2017년)	제15기(2016년)

반도체 및 부품소재부문	원재료	711,279	562,176	1,095,980	491,663

재공품	13,742,162	2,435,438	9,022,695	1,079,968

제 품	-	-	2,140,651	-

상 품	3,455,756	2,085,070	472,331	61,584

미착품	1,345,456	-	-	357,511

합 계	19,254,653	5,082,684	12,731,657	1,990,726

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.02%	7.87%	37.5％	7.8％

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	5.0회	17.4회	8.1회	22.3회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자- 회사는 매분기말 재고조사를 실시하고 있음 - 회사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 09월 30일 공장 가동 종료 시 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 2) 실사방법- 회사는 2019년 09월 30일에 구매담당자 주관하에 재고조사를 실시하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인 함 라. 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음.

마. 공정가치평가방법 및 내역(1) 평가방법[금융자산]1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

[금융부채]

1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전기 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	20,523,531	20,523,531	8,588,297	8,588,297

매출채권	19,345,600	19,345,600	17,864,914	17,864,914

단기기타채권	1,783,960	1,783,960	3,114,334	3,114,334

단기기타금융자산	9,534,229	9,534,229	21,607,491	21,607,491

장기기타금융자산	1,051,351	1,051,351	933,351	933,351

소계	52,238,671	52,238,671	52,108,386	52,108,386

금융부채

매입채무	2,304,859	2,304,859	1,059,557	1,059,557

차입금	9,290	9,290	18,580	18,580

유동리스부채	94,379	94,379

단기기타채무	19,605,591	19,605,591	1,450,729	1,450,729

단기기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

비유동리스부채	32,330	32,330

소계	22,056,449	22,056,449	2,538,866	2,538,866

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

단기기타금융자산	19,507,191	-	19,507,192	-	19,507,191

장기기타금융자산	215,892	-	-	215,892	215,892

(3)원가로 측정되는 금융상품당분기 말 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기계설비건설공제조합	200,022	44,646

정보통신공제조합	15,870	15,870

합 계	215,892	60,516

바. 범주별 금융상품자산(1) 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	20,523,531	-	20,523,531

매출채권	19,345,600	-	19,345,600

단기기타채권	1,783,960	-	1,783,960

단기기타금융자산	-	9,534,229	9,534,229

장기기타금융자산	835,459	215,892	1,051,351

합 계	42,488,550	9,750,121	52,238,671

(단위: 천원)

금융자산	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,588,297	-	8,588,297

매출채권	17,864,914	-	17,864,914

단기기타채권	3,114,334	-	3,114,334

단기기타금융자산	-	21,607,491	21,607,491

장기기타금융자산	933,351	60,516	993,867

합 계	30,500,896	21,668,007	52,168,903

(2) 범주별 금융상품부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기

매입채무	2,304,859	1,059,557

단기기타채무	19,605,591	1,450,729

단기기타금융부채	10,000	10,000

차입금	9,290	18,580

합 계	21,929,740	2,538,866

(3)금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	이자수익	199,341	239,153

외환차익	15,160	160,109

외화환산이익	27,807	1,233

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품평가이익	263,130	373,745

단기금융상품처분이익	95,955

매도가능금융자산	배당금수익	57,000

금융자산에서 발생한 손익 합계	658,393	774,240

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(341)	(1,434)

리스이자비용	(4,559)

외환차손	(101,264)	(134,573)

외화환산손실	(70,951)	(4,190)

단기금융상품평가손실	(1,120)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(178,235)	(140,197)

[재산재평가]당사는 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지를 주기적으로 공정가치로 평가하여 장부금액을 조정하는 재평가모형을 적용하고 있습니다. 공정가치의 평가는 독립적이고 적격성을 갖춘 전문가에 의하여 수행되나 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수의 선택에 대한 판단을 하고 있습니다.최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 토지 재평가에 따른 효과당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원가모형	재평가모형

토 지(유형자산)	2,205,800	4,082,099

(2) 공정가치 측정 당사는 유형자산 및 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2016년 12월 31일

재평가 기관	㈜경일감정평가법인

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2016년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지와 투자부동산의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.