씨앤지하이테크 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제24(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제23(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 씨앤지하이테크 주식회사

１. 회사의 개요씨앤지하이테크 주식회사(이하 '당사')는 반도체 및 LCD 관련 장치와 부품의 제조 및판매 등을 영업목적으로 2002년 7월 16일에 설립되었으며, 2004년 12월에 본사 및공장을 경기도 안성시 원곡면 승량길 162로 이전하였습니다. 당사는 2018년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,861백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - '교환가능성 결여'

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원재료 및 상품의 원가는총평균법에 따라 결정되고, 재공품 및 제품은 개별법으로 결정됩니다.한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

당사는 토지에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지는 주로 공장, 사무용으로 사용되며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건 물	15년

차량운반구	5년

집기비품	5년

기타유형자산	3년,5년,8년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 5년동안 정액법으로상각하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정되며 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 수행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다. (4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식당사는 반도체 및 LCD 관련 기계장치와 부품을 제조 및 판매하고 있으며, 장치의 납품과 관련한 설치용역을 제공하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에 따라 동의한 거래가격으로 측정합니다. 기계장치의 판매 및 설치용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고, 각 수행의무의 예상원가에 이윤을 가산하는 방법으로 개별판매가격을 추정하여 거래가격을 배분하고 있습니다.당사가 제조하는 기계장치는 내수거래의 경우에는 고객이 지정한 장소에 반입되는 시점, 수출거래의 경우에는 선적시점에 인도되며, 당사의 경영진은 인도시점 이후에는 계약이 해지되거나, 수익이 유의적으로 환원 또는 조정될 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 설치용역의 제공이 종료된 후 당사의 책임으로 인정되는 하자가 발생하는 경우 고객과의 계약상 하자담보책임에 따른 보증수리의무를 부담하며당사는 미래 예상되는 보증수리의무 부담액에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 지급청구권이 발생하고 계약에 따라 고객이 제품을 인수하였거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 당사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에 무조건적인 지급청구권이 발생하지 아니하는 경우에도 고객은 인수한 제품에 대하여 지급할 현재의무가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

② 용역의 제공용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식하나 합리적인 진행률을 측정할 수 없는 경우 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.재화의 판매 및 용역의 제공으로 인한 수익인식시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 발생하면 수취채권으로 계상하며, 그렇지 않은 경우에는 계약자산을 인식합니다.약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없으며계약에 유의적인 금융요소는 없습니다.

2.24 리스(1) 리스이용자

당사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 기타 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권당사는 자동차, 사무실 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 42 참조).

2.26 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 37 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(5) 토지의 공정가치당사는 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지를 주기적으로 공정가치로 평가하여 장부금액을 조정하는 재평가모형을 적용하고 있습니다. 공정가치의 평가는 독립적이고 적격성을 갖춘 전문가에 의하여 수행되나 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수의 선택에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 18 참조).

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4.1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	195,542,246	150,502,417

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 반도체 장비의 판매 및 설치 등과 관련하여 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분(당기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	124,085,047	48,819,525	17,251,095	2,419,357	2,790,761	179,461	195,545,246

- 한 시점에 인식	124,085,047	-	17,251,095	2,419,357	-	179,461	143,934,960

- 기간에 걸쳐 인식	-	48,819,525	-	-	2,790,761	-	51,610,286

(단위 : 천원)

구분(전기)	국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	81,916,609	35,584,742	21,247,366	5,001,201	6,725,708	26,791	150,502,417

- 한 시점에 인식	81,916,609	-	21,247,366	5,001,201	-	26,791	108,191,967

- 기간에 걸쳐 인식	-	35,584,742	-	-	6,725,708	-	42,310,450

4.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기계장치 공급계약에 대한 계약자산	31,449,168	1,354,599

기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채 등(*)	8,235,689	21,545,023

(*) 기타부채 중 선수금이 포함되어 있습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였으며, 대가를 받은 이후 용역을 제공하지 않은 거래가 감소함에 따라 계약부채가 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	13,860,771	8,569,502

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

미국달러/원	상승시	(6,820)	5,841

하락시	6,820	(5,841)

엔화/원	상승시	-	(1,020)

하락시	-	1,020

위안화/원	상승시	6,346	(4,953)

하락시	(6,346)	4,953

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있으나, 관련 위험이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않은 것으로 판단하여 관련 민감도 분석 결과는 공시하지 않습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·용역 제공에 따른 계약자산·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간에 대한 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	11,363,247	-	-	-	11,363,247

총 장부금액 - 계약자산	31,449,168	-	-	-	31,449,168

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

총 장부금액 - 매출채권	21,969,231	-	-	-	21,969,231

총 장부금액 - 계약자산	1,354,599	-	-	-	1,354,599

손실충당금	-	-	-	-	-

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기타 미수금 등	계

기초 손실충당금	85,000	85,000

기말 손실충당금	85,000	85,000

(단위 : 천원)

전기	기타 미수금 등	계

기초 손실충당금	85,000	85,000

기말 손실충당금	85,000	85,000

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 52,650,413천원,전기: 38,745,577천원).

5.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 해당 금액은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함되어 있습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	6,546,869	-	-	6,546,869

기타채무(*)	12,437,495	-	-	12,437,495

리스부채	336,192	149,681	120,000	605,873

단기차입금 및 유동성장기차입금	13,585,273	-	-	13,585,273

교환사채	-	-	4,459,333	4,459,333

합 계	32,905,829	149,681	4,579,333	37,634,843

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여성 금액 및 부가세 관련 금액은 제외되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	3,941,408	-	-	3,941,408

기타채무(*)	13,164,041	12,397	-	13,176,438

리스부채	233,523	126,060	24,793	384,376

단기차입금 및 유동성장기차입금	7,139,186	-	-	7,139,186

장기차입금	314,400	8,049,098	-	8,363,498

전환사채	8,991,360	-	-	8,991,360

합 계	33,783,918	8,187,555	24,793	41,996,266

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여성 금액은 제외되어 있습니다.

5.2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본관리는 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

부채총계(A)	54,156,136	66,845,856

자본총계(B)	142,782,691	120,328,885

차입금 및 사채(C)	16,924,408	22,979,827

현금 및 현금성자산(D)	10,353,900	19,363,689

부채비율(A/B)	37.93%	55.55%

순차입금비율((C-D)/B)	4.60%	3.01%

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,353,900	10,353,900	19,363,689	19,363,689

매출채권	11,363,247	11,363,247	21,969,231	21,969,231

계약자산	31,449,168	31,449,168	1,354,599	1,354,599

단기기타채권	53,931	53,931	79,068	79,068

상각후원가측정금융자산	2,506,420	2,506,420	4,064,850	4,064,850

당기손익공정가치측정금융자산	52,650,413	52,650,413	38,745,577	38,745,577

소 계	108,377,079	108,377,079	85,577,014	85,577,014

금융부채

매입채무	6,546,869	6,546,869	3,941,408	3,941,408

단기차입금 및 유동성장기차입금	13,500,000	13,500,000	7,000,000	7,000,000

장기차입금	-	-	8,000,000	8,000,000

단기기타채무(*)	12,437,495	12,437,495	11,296,816	11,296,816

장기기타채무(*)	-	-	12,397	12,397

리스부채	566,351	566,351	360,317	360,317

전환사채	-	-	7,979,827	7,979,827

교환사채	3,424,408	3,424,408	-	-

파생금융부채	-	-	930,111	930,111

소 계	36,475,123	36,475,123	39,520,876	39,520,876

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여성 금액 및 부가세 관련 금액은 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	50,572,451	-	50,572,451	-	50,572,451

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	2,077,962	-	1,712,759	365,203	2,077,962

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	35,084,484	-	35,084,484	-	35,084,484

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,661,093	-	3,349,016	312,077	3,661,093

금융부채

파생금융부채	930,111	-	-	930,111	930,111

6.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	당기말

종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	52,285,210	수준 2	발행자 공시가격	-	N/A

조합 출자금	365,203	수준 3	순자산가치법	순자산	N/A

(단위 : 천원)

금융상품 범주	전기말

종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	38,433,500	수준 2	발행자 공시가격	-	N/A

조합 출자금	312,077	수준 3	순자산가치법	순자산	N/A

파생금융부채	제1회 무기명식무보증사모전환사채	930,111	수준 3	Tsiveriotis-FernandesModel	기초자산가치	N/A

무위험이자율	2.76%

변동성	30.00%

7. 범주별 금융상품7.1 범주별 금융상품자산

(단위: 천원)

금융자산	당기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	10,353,900	-	10,353,900

매출채권	11,363,247	-	11,363,247

계약자산	31,449,168	-	31,449,168

단기기타채권	53,931	-	53,931

상각후원가측정금융자산(유동)	2,442,000	-	2,442,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	-	50,572,451	50,572,451

상각후원가측정금융자산(비유동)	64,420	-	64,420

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,077,962	2,077,962

합 계	55,726,666	52,650,413	108,377,079

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	19,363,689	-	19,363,689

매출채권	21,969,231	-	21,969,231

계약자산	1,354,599	-	1,354,599

단기기타채권	79,068	-	79,068

상각후원가측정금융자산(유동)	3,374,400	-	3,374,400

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	-	35,084,484	35,084,484

상각후원가측정금융자산(비유동)	690,450	-	690,450

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	-	3,661,093	3,661,093

합 계	46,831,437	38,745,577	85,577,014

7.2 범주별 금융상품부채

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가측정	기타금융부채	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타금융부채	당기손익공정가치측정

매입채무	6,546,869	-	-	3,941,408	-	-

단기차입금 및 유동성장기차입금	13,500,000	-	-	7,000,000	-	-

장기차입금	-	-	-	8,000,000	-	-

단기기타채무(*)	12,437,495	-	-	13,164,041	-	-

장기기타채무(*)	-	-	-	12,397	-	-

리스부채(유동)	-	316,093	-	-	209,115	-

리스부채(비유동)	-	250,258	-	-	151,202	-

전환사채	-	-	-	7,979,827	-	-

교환사채	3,424,408	-	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	-	-	-	930,111

합 계	35,908,772	566,351	-	40,097,673	360,317	930,111

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여성 금액 및 부가세 관련 금액은 제외되어 있습니다.

7.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	이자수익	502,622	799,685

외환차익(차손)	(2,448)	4,702

외화환산이익(손실)	2,193	7,974

당기손익-공정가치측정금융자산	평가이익	1,203,358	1,467,381

평가손실	(62,023)	(213,559)

처분이익	928,389	684,050

처분손실	(281)	-

배당금수익	8,010	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	2,579,820	2,750,233

상각후원가로 측정하는 금융부채	외환차익(차손)	(19,338)	(51,352)

외화환산이익(손실)	2,168	(1,951)

사채상환이익	409,887	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가이익(손실)	(439,785)	(71,715)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(47,068)	(125,018)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	10,353,900	19,363,689

9. 단기기타채권당기말과 전기말 현재 단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	105,223	117,806

대손충당금	(85,000)	(85,000)

미수수익	33,708	46,262

합 계	53,931	79,068

10. 상각후원가측정금융자산(1) 상각후원가측정금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,510,000	1,010,000

정기적금	30,000	30,000

임차보증금(유동)	902,000	1,334,400

특정금전신탁	-	1,000,000

합 계	2,442,000	3,374,400

(2) 상각후원가측정금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	64,420	690,450

합 계	64,420	690,450

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

채권	13,461,648	-

수익증권	33,500,924	35,084,484

파생결합증권	1,956,752	-

특정금전신탁	1,000,000	-

단기성상품	653,127	-

합 계	50,572,451	35,084,484

비유동

출자금	365,203	312,077

수익증권	1,011,198	2,225,560

장기성상품	701,561	1,123,456

합 계	2,077,962	3,661,093

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	10,608,626	-	10,608,626	9,313,170	-	9,313,170

제 품	-	-	-	3,577,991	-	3,577,991

재공품	12,548,502	(26,285)	12,522,217	31,012,327	-	31,012,327

원재료	7,878,805	(720,263)	7,158,542	7,179,318	(701,436)	6,477,882

합 계	31,035,933	(746,548)	30,289,385	51,082,806	(701,436)	50,381,370

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 101,350,296천원(전기: 79,063,509천원)입니다.

13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	192,623	72,512

선급비용	145,605	263,421

합 계	338,228	335,933

14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토 지	기초금액	425,979	415,330

평가	334,770	10,649

기말금액	760,749	425,979

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 유형자산 재평가시 사용된 가치평가기법과 동일하며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

15. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	소재국가	결산월	지분율(%)2025.12.31	장부금액

당기말	전기말

종속기업	C HITECH USA INC	미국	12월	100%	972,370	972,370

종속기업	주식회사 디에스에이티(*1)	한국	12월	100%	-	-

종속기업	C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	중국	12월	100%	93,167	93,167

소계	1,065,537	1,065,537

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	중국	12월	30%	212,998	269,869

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	한국	3월	21.55%	7,106,137	10,425,017

관계기업	엠베스트 주식회사(*2)	한국	12월	30%	423,136	253,959

관계기업	주식회사 인투시	한국	12월	23.08%	638,428	673,468

소계	8,380,699	11,622,313

합계	9,446,236	12,687,850

(*1) 전기 중 신사업 수행 목적으로 신규 인수하였으며 추가 출자하였으나 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 39 참조).(*2) 전기 중 당사가 투자지분을 일부 처분하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(2) 종속기업투자의 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기

기초	기말

종속기업	C HITECH USA INC	972,370	972,370

종속기업	주식회사 디에스에이티	-	-

종속기업	C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	93,167	93,167

합계	1,065,537	1,065,537

(단위 : 천원)

구분	기업명	전기

기초	취득	처분	대체	손상	기말

종속기업	C HITECH USA INC	972,370	-	-	-	-	972,370

종속기업	엠베스트 주식회사	500,000	-	(200,000)	(300,000)	-	-

종속기업	주식회사 디에스에이티	-	825,000	-	-	(825,000)	-

종속기업	C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	-	93,167	-	-	-	93,167

합계	1,472,370	918,167	(200,000)	(300,000)	(825,000)	1,065,537

(3) 관계기업투자의 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기

기초	지분법손익	손상	자본변동	기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	269,869	(59,663)	-	2,792	212,998

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	10,425,017	(1,308,891)	(2,009,989)	-	7,106,137

관계기업	엠베스트 주식회사	253,959	169,177	-	-	423,136

관계기업	주식회사 인투시	673,468	(35,040)	-	-	638,428

합계	11,622,313	(1,234,417)	(2,009,989)	2,792	8,380,699

(단위 : 천원)

구분	기업명	전기

기초	취득	대체	배당	지분법손익	손상	자본변동	기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	278,232	-	-	(10,931)	(26,488)	-	29,056	269,869

관계기업	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	14,594,205	-	-	-	(1,321,485)	(2,847,703)	-	10,425,017

관계기업	엠베스트 주식회사	-	-	300,000	-	(46,041)	-	-	253,959

관계기업	주식회사 인투시	-	2,999,915	-	-	(32,194)	(2,294,253)	-	673,468

합계	14,872,437	2,999,915	300,000	(10,931)	(1,426,208)	(5,141,956)	29,056	11,622,313

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

C HITECH USA INC	1,241,023	111,278	1,129,745	1,205,428	22,788	-	22,788

주식회사 디에스에이티	124,669	1,861	122,808	131,489	(11,760)	-	(11,760)

C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	315,843	133,465	182,378	741,840	15,596	-	15,596

Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	896,181	186,189	709,992	1,067,867	(198,880)	9,308	(189,572)

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	68,817,356	13,298,158	55,519,198	8,217,990	(6,074,024)	-	(6,074,024)

엠베스트 주식회사	2,487,592	1,077,137	1,410,455	7,509,345	563,924	-	563,924

주식회사 인투시	9,805,665	5,932,536	3,873,129	4,588,072	133,734	-	133,734

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

C HITECH USA INC	2,552,675	1,418,848	1,133,827	1,678,329	69,038	-	69,038

주식회사 디에스에이티	140,524	5,956	134,568	215,796	(9,610)	-	(9,610)

C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	391,123	267,309	123,814	185,242	22,633	-	22,633

Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	946,583	47,019	899,564	816,096	(88,294)	-	(88,294)

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	71,159,805	9,566,583	61,593,222	6,889,665	(6,132,469)	-	(6,132,469)

엠베스트 주식회사	1,647,178	800,647	846,531	3,090,184	360,617	-	360,617

주식회사 인투시	7,770,964	3,745,994	4,024,970	1,641,080	(280,385)	-	(280,385)

(5) 당기말 및 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	손상차손누계액	기말금액

Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	709,992	30.00%	212,998	-	212,998

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	55,519,198	21.55%	11,963,828	(4,857,691)	7,106,137

엠베스트 주식회사	1,410,455	30.00%	423,136	-	423,136

주식회사 인투시	3,873,129	23.08%	893,781	(255,353)	638,428

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	손상차손누계액	기말금액

Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	899,564	30.00%	269,869	-	269,869

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	61,593,222	21.55%	13,272,719	(2,847,702)	10,425,017

엠베스트 주식회사	846,531	30.00%	253,959	-	253,959

주식회사 인투시	4,024,970	23.08%	928,821	(255,353)	673,468

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,990,817	-	10,990,817	7,735,562	-	7,735,562

건 물	5,918,010	(4,056,618)	1,861,392	5,918,010	(3,911,404)	2,006,606

기계장치	2,011,296	(928,453)	1,082,843	2,011,296	(687,822)	1,323,474

연구개발설비	3,197,713	(2,561,126)	636,587	2,933,672	(1,881,840)	1,051,832

기타유형자산	2,489,817	(1,686,814)	803,003	2,200,740	(1,417,360)	783,380

건설중인자산	29,803,548	-	29,803,548	22,581,792	-	22,581,792

합 계	54,411,201	(9,233,011)	45,178,190	43,381,072	(7,898,426)	35,482,646

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토지	건물	기계장치	연구개발설비	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	7,735,562	2,006,606	1,323,474	1,051,832	783,380	22,581,792	35,482,646

취득	-	-	-	235,041	289,076	7,258,956	7,783,073

대체	-	-	-	37,200	-	(37,200)	-

처분	-	-	-	(3,893)	-	-	(3,893)

재평가	3,255,255	-	-	-	-	-	3,255,255

상각	-	(145,214)	(240,631)	(683,593)	(269,453)	-	(1,338,891)

기말장부금액	10,990,817	1,861,392	1,082,843	636,587	803,003	29,803,548	45,178,190

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	기계장치	연구개발설비	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	7,915,484	2,151,822	1,564,107	958,712	776,961	17,786,929	31,154,015

취득	78,798	-	-	724,185	365,960	4,938,551	6,107,494

대체	-	-	-	67,500	-	(143,688)	(76,188)

처분	(258,720)	(1)	(2)	-	(116,366)	-	(375,089)

상각	-	(145,215)	(240,631)	(698,565)	(243,175)	-	(1,327,586)

기말장부금액	7,735,562	2,006,606	1,323,474	1,051,832	783,380	22,581,792	35,482,646

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물	4,148,172	4,200,000	차입금(주석 27)	3,500,000	우리은행

분양대금반환청구권	28,277,259	12,000,000	10,000,000	KDB산업은행

② 전기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물	2,805,920	4,200,000	차입금(주석 27)	3,500,000	우리은행

분양대금반환청구권	22,118,431	12,000,000	8,000,000	KDB산업은행

(4) 보험가입내역당기말 현재 당사는 건물 등에 대해 종합재산보험(부보금액 : 25,140백만원)에 가입하고 있습니다.(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 661,681천원(전기: 1,151,708천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.75%(전기: 6.37%)입니다.

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 사용권자산과 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	491,337	233,626

차량운반구	55,771	103,248

기계장치	1,088	10,271

합 계	548,196	347,145

당기 중 증가된 사용권자산은 584,703천원(전기: 336,065천원)입니다. 리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	316,093	209,115

비유동	250,258	151,202

합 계	566,351	360,317

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	293,532	152,390

차량운반구	47,477	54,951

기계장치	9,183	9,183

합 계	350,192	216,524

리스부채 이자비용(*)	40,714	20,595

단기리스 및 소액자산 리스료	94,323	102,101

(*) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 40,714천원(전기: 20,595천원)입니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 479,136천원(전기: 325,217천원)입니다.

18. 자산재평가최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 토지 재평가에 따른 효과당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원가모형	재평가모형

토 지(유형자산)	5,636,467	10,990,817

(2) 공정가치 측정 당사는 유형자산 및 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2025년 12월 31일

재평가 기관	㈜감정평가법인 국토

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2025년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지와 투자부동산의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

19. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	612,214	614,700

소프트웨어	522,904	468,864

특허권	23,548	22,173

합 계	1,158,666	1,105,737

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회원권(*1)	소프트웨어	특허권	계

기초장부금액	614,700	468,864	22,173	1,105,737

취득	-	244,487	9,075	253,562

손상	(2,486)	-	-	(2,486)

상각	-	(190,447)	(7,700)	(198,147)

기말장부금액	612,214	522,904	23,548	1,158,666

(단위 : 천원)

구분	회원권(*1)	소프트웨어	특허권	산업재산권	계

기초장부금액	702,041	539,623	20,009	1,130	1,262,803

취득	-	40,887	9,027	-	49,914

대체	-	76,188	-	-	76,188

처분	(55,358)	-	-	-	(55,358)

손상	(31,983)	-	-	-	(31,983)

상각(*2)	-	(187,834)	(6,863)	(1,130)	(195,827)

기말장부금액	614,700	468,864	22,173	-	1,105,737

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당기	전기

경상연구개발비	판매비와관리비	3,348,636	2,792,260

20. 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	13,039,042	13,123,255

미지급비용	1,357,091	1,168,652

합 계	14,396,133	14,291,907

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	-	12,397

장기미지급비용	181,543	167,326

합 계	181,543	179,723

21. 단기기타금융부채당기말과 전기말 현재 단기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	-	-

22. 파생금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 상환권 및 전환권	-	930,111

(2) 당기 및 전기 중 당사의 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	상환	평가	기말

전환사채 상환권 및 전환권	930,111	(1,369,896)	439,785	-

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	전환	평가	기말

전환사채 상환권 및 전환권	3,342,936	(2,484,540)	71,715	930,111

23. 기타부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	480,297	487,161

예수금	1,534,946	588,866

하자보수충당부채	683,049	863,889

공사손실충당부채	222,569	181,295

합 계	2,920,861	2,121,211

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

하자보수충당부채	공사손실충당부채	계	하자보수충당부채	공사손실충당부채	계

기초금액	863,889	181,295	1,045,184	1,145,408	515,298	1,660,706

인식	621,965	41,274	663,239	364,222	(334,003)	30,219

사용	(802,805)	-	(802,805)	(645,741)	-	(645,741)

기말금액	683,049	222,569	905,618	863,889	181,295	1,045,184

24. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	6,934,401	5,853,654

사외적립자산의 공정가치	(7,776,500)	(6,411,067)

재무상태표에 인식한 부채(자산)	(842,099)	(557,413)

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	5,853,654	5,167,023

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,180,571	1,271,797

이자원가	252,041	243,257

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 경험조정	16,015	(161,403)

- 재무적가정	(206,655)	198,986

퇴직금의 지급	(161,225)	(866,006)

기말잔액	6,934,401	5,853,654

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,411,067	5,796,804

사용자기여금	1,300,000	1,200,000

이자수익	277,623	275,122

재측정손익

- 사외적립자산의 이익(손실)	(93,472)	(85,069)

퇴직급의 지급	(118,718)	(775,790)

소 계	7,776,500	6,411,067

(4) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.98%	4.59%

기대임금상승률	4.43%	4.46%

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	876,947	1,699,764	2,351,082	4,389,551	26,541,197	35,858,541

확정급여채무의 가중평균만기는 7.8년(전기: 8.0년)입니다.(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(478,247)	558,405

기대임금상승률	570,693	(496,120)

25. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

전환사채(*)	2021년 7월 30일	2026년 7월 30일	-	7,979,827

(*) 복합금융상품은 부채로 분류된 사채와 내재파생상품 중 투자자 조기상환청구권 및 교환권인 파생상품부채로 구성되며 사채는 상각후원가로 내재파생상품은 공정가치로 측정됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 주가변동에 따른 행사가격 변동 조건으로 인한 전환사채 내재파생상품의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	24,967,549	9,101,030

내재파생상품 평가손익	(439,785)	(71,715)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	25,407,334	9,172,745

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	7,979,827	10,565,585

이자비용	51,523	664,557

행사	-	(3,250,315)

상환	(8,031,350)	-

기말	-	7,979,827

(4) 당기 및 전기의 파생금융부채(전환사채 상환권 및 전환권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	930,111	3,342,936

파생상품평가손실(이익)	439,785	71,715

전환	-	(2,484,540)

상환	(1,369,896)	-

기말	-	930,111

26. 교환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

교환사채(*)	2025년 9월 5일	2030년 9월 5일	3,424,408	-

(*) 복합금융상품은 부채로 분류된 사채와 내재파생상품 중 투자자 조기상환청구권 및 교환권인 교환권대가로 구성되며 사채는 상각후원가로 내재파생상품은 공정가치로 측정됩니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	무기명식 무보증 사모교환사채

사채의 액면금액	4,459,333,000원

발행일	2025년 9월 5일

만기일	2030년 9월 5일

액면이자율	0%

보장수익률	0%

조기상환청구권	상환기간	발행일로부터 3년이 되는 2028년 9월 5일 및 이후 매 3개월이 되는 날조기상환청구가능

상환가액	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

매도청구권	청구기간	발행일인 2025년 9월 5일부터 만기일인 2030년 9월 5일까지의 기간 중매도 청구가능

행사가액	사채 발행일로부터 행사대금 지급기일 전까지 연 0.0%의 이율을 적용한 금액

행사범위	본 사채 발행가액의 100%이내

교환권	교환청구기간	발행일로부터 1주일이 경과한 날부터 원금상환일 전 1주일이 되는날까지

교환가액	14,780원

교환으로 발행할 주식 및 주식수	보통주 / 301,714주

교환가격조정	- 교환청구권 행사 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등의 사유

(3) 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

이자비용	110,380	-

발행	3,314,028	-

기말	3,424,408	-

(4) 당기의 교환권대가(교환사채 상환권 및 교환권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

발행	1,142,955	-

기말	1,142,955	-

27. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

단기차입금(*)	5,500,000	3,500,000

유동성장기차입금(*)	8,000,000	3,500,000

소계	13,500,000	7,000,000

비유동성 항목

장기차입금(*)	-	8,000,000

소계	-	8,000,000

합 계	13,500,000	15,000,000

(*) 해당 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 16,40 참조).

(2) 차입금 세부내역1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	2025.12.31
연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	우리은행	2026-05-26	2.72	3,500,000	3,500,000

시설대출	KDB산업은행	2026-02-26	2.79	2,000,000	-

합 계	5,500,000	3,500,000

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	2025.12.31
연이자율(%)	당기말	전기말

시설대출	기업은행	2026-09-26	-	-	3,500,000

시설대출	KDB산업은행	2026-02-26	3.08	8,000,000	8,000,000

장기차입금	8,000,000	11,500,000

차감 : 유동성장기차입금	(8,000,000)	(3,500,000)

합 계	-	8,000,000

28. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,721,172주	9,627,896주

보통주자본금	4,860,586,000원	4,813,948,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	9,627,896주	4,813,948	35,005,075	9,218,085주	4,609,043	28,155,696

주식배당	93,276주	46,638	(528)	-	-	-

주식선택권의 행사	-	-	-	98,850주	49,424	1,271,608

전환권의 행사	-	-	-	310,961주	155,481	5,577,771

기 말	9,721,172주	4,860,586	35,004,547	9,627,896주	4,813,948	35,005,075

29. 주식기준보상당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 신주발행ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	내역(최초)	내역(무상증자 반영)(*)

부여수량	129,425주	258,850주

당기말 미행사수량	-주	-주

부여일	2017.04.01	2017.04.01

행사가격	12,500원	6,250원

행사가능기간	2019.04.01 ~ 2024.03.31	2019.04.01 ~ 2024.03.31

(*) 상기내용은 2019년 1월 8일 무상증자를 반영한 수량과 가격입니다.(*) 선택권의 부여방법이 2021년 3월 24일 현금결제형에서 주식결제형으로 변경되었습니다.

당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	조건변경일(2021년 3월 24일)

선택권의 공정가치	7,119원

평가기준일 종가	13,250원

주가변동성(*1)	40.50%

무위험수익률	1.20%

(*1) 주가변동성은 상장 종가 1년 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출하였습니다.

주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)

당기	전기

기초 잔여주	-	98,850

행사(*1)	-	(98,850)

기말 잔여주	-	-

(*1) 전기 중 98,850주의 주식선택권이 주당 6,250원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 12,602원 이었습니다. 30. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기말	전기말

교환권대가	1,142,955	-

자기주식	(2,288,102)	(2,269,217)

기타자본잉여금	2,640,726	2,640,726

합 계	1,495,579	371,509

31. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	4,352,154	1,911,312

지분법자본변동	35,857	33,064

합 계	4,388,011	1,944,376

32. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,663,450	1,570,173

미처분이익잉여금	95,370,518	76,623,803

합 계	97,033,968	78,193,976

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

처분예정일 2026년 3월 31일	처분확정일 2025년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	95,370,517	76,623,803

1. 전기이월미처분이익잉여금	75,551,126	70,122,226

2. 확정급여제도의 재측정요소	76,860	(116,998)

3. 재평가잉여금 대체	208,323	-

4. 당기순이익	19,534,208	6,618,575

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(5,698,773)	(1,072,677)

이익준비금	(518,071)	(93,277)

보통주현금배당금 (주당배당금액 당기 : 550원(110%), 전기 : 100원(20%)	(5,180,702)	(932,762)

보통주주식배당금 (주당주식배당금(률) 당기 : -원(-%) 전기 : 5원(1%)	-	(46,638)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	89,671,744	75,551,126

(3) 당기와 전기의 배당액과 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

① 배당을 받을 보통주식수	9,419,458주	9,327,618주

② 주당액면금액	500원	500원

③ 액면배당율	110%	21%

④ 주당배당액(②×③)	550원	105원

⑤ 배당금총액(①×④)	5,180,701,900원	979,399,800원

⑥ 당기순이익	19,534,208,420원	6,618,575,011원

⑦ 배당성향(⑤÷⑥)	26.52%	14.80%

33. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,164,822	3,885,327

퇴직급여	537,611	593,965

복리후생비	561,768	522,081

여비교통비	108,940	115,154

접대비	99,030	135,924

통신비	23,741	23,757

전력비	188,020	146,249

세금과공과	279,376	263,731

감가상각비	558,667	543,201

지급임차료	48,090	39,058

수선비	19,210	7,000

보험료	149,739	74,988

차량유지비	45,486	34,755

경상연구개발비	3,348,636	2,792,260

운반비	67,365	67,926

교육훈련비	12,328	20,997

도서인쇄비	6,610	6,727

소모품비	98,625	62,342

지급수수료	1,523,608	1,366,403

수도광열비	2,535	3,048

광고선전비	95,452	101,063

무형자산상각비	100,844	116,975

사용권자산상각비	59,891	50,905

A/S비용	621,964	364,222

합 계	13,722,358	11,338,058

34. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료 상품 등의 매입액	80,326,855	91,441,618

재고자산의 변동	21,023,442	(12,378,109)

인건비	19,063,198	15,243,069

복리후생비	1,757,503	1,618,384

세금과공과	734,143	728,267

지급임차료	106,606	95,180

상각비	1,887,230	1,739,937

보험료	681,307	886,592

접대비	125,413	152,599

외주가공비	39,617,296	33,242,115

운반비	142,401	109,340

수수료	2,336,366	1,907,528

소모품비	1,185,466	1,026,223

기 타	1,854,553	1,311,679

합 계	170,841,779	137,124,422

35. 금융손익당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	502,622	799,685

배당금수익	8,010	-

외환차익	18,334	41,469

외화환산이익	4,363	8,037

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,203,358	1,467,381

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	928,389	684,050

사채상환이익	409,887	-

합 계	3,074,963	3,000,622

[금융비용]

외환차손	40,122	88,120

외화환산손실	2	2,014

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	62,023	213,559

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	281	-

파생상품평가손실	439,785	71,715

합 계	542,213	375,408

36. 기타손익당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

[기타수익]

국고보조금수익	10,000	-

임대료수익	28,184	53,080

유형자산처분이익	-	147,700

무형자산처분이익	-	67,598

투자부동산평가이익	334,770	10,649

유형자산재평가이익	136,567	-

잡이익	699,847	274,142

합 계	1,209,368	553,169

[기타비용]

유형자산처분손실	-	14,232

유형자산폐기손실	3,893	1,186

무형자산손상차손	2,486	31,983

기부금	5,450	3,030

잡손실	2,882	11,753

유형자산재평가손실	218,919	-

관계기업투자손상차손	2,009,989	5,141,955

종속기업투자손상차손	-	825,000

합 계	2,243,619	6,029,139

37. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	4,891,854	2,168,420

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,250,237	308,381

총법인세효과	6,142,091	2,476,801

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(708,751)	5,654

법인세비용	5,433,340	2,482,455

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	(20,308)	5,654

재평가잉여금	(688,443)	-

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	24,967,549	9,101,030

적용세율에 따른 세부담액	5,196,218	1,880,115

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	2,831	10,438

세액공제	(1,111,429)	(1,070,489)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	678,081	1,391,138

기타	667,639	271,253

법인세비용	5,433,340	2,482,455

유효세율	21.76%	27.28%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

하자보수충당부채	863,890	(180,841)	683,049	180,553	150,271

퇴직급여충당부채	5,853,654	1,080,747	6,934,401	1,223,414	1,525,568

퇴직연금	(5,853,654)	(1,080,747)	(6,934,401)	(1,223,414)	(1,525,568)

장기미지급비용	167,326	14,217	181,543	34,971	39,940

미지급비용	373,978	58,142	432,120	78,162	95,066

토 지	(2,313,833)	(3,316,068)	(5,629,901)	(483,591)	(1,238,578)

당기손익-공정가치측정금융자산	468,022	(1,141,334)	(673,312)	97,817	(148,129)

관계기업투자	7,915,869	3,244,406	11,160,275	-	-

공사손실충당부채	181,295	41,274	222,569	37,891	48,965

사용권자산	(347,145)	(201,051)	(548,196)	(72,553)	(120,603)

유동리스부채	209,115	106,978	316,093	43,705	69,541

비유동리스부채	151,202	99,056	250,258	31,601	55,057

전환권조정	(1,011,432)	1,011,432	-	(211,389)	-

교환권조정	-	(1,032,802)	(1,032,802)	-	(227,216)

파생금융부채	930,111	(930,111)	-	194,393	-

기타	1,636,812	(277,256)	1,359,556	342,092	299,101

합 계	9,225,210	(2,503,958)	6,721,252	273,652	(976,585)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

하자보수충당부채	1,145,408	(281,518)	863,890	239,390	180,553

퇴직급여충당부채	5,167,023	686,631	5,853,654	1,079,908	1,223,414

퇴직연금	(5,167,023)	(686,631)	(5,853,654)	(1,079,908)	(1,223,414)

장기미지급비용	143,759	23,567	167,326	30,046	34,971

미지급비용	408,144	(34,166)	373,978	85,302	78,162

토 지	(2,313,833)	-	(2,313,833)	(483,591)	(483,591)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,721,844	(1,253,822)	468,022	359,865	97,817

관계기업투자	1,259,706	6,656,163	7,915,869	-	-

공사손실충당부채	515,298	(334,003)	181,295	107,697	37,891

사용권자산	(343,652)	(3,493)	(347,145)	(71,823)	(72,553)

유동리스부채	169,546	39,569	209,115	35,435	43,705

비유동리스부채	179,612	(28,410)	151,202	37,539	31,601

전환권조정	(2,278,988)	1,267,556	(1,011,432)	(476,309)	(211,389)

파생금융부채	3,342,936	(2,412,825)	930,111	698,674	194,393

기타	94,775	1,542,037	1,636,812	19,808	342,092

합 계	4,044,555	5,180,655	9,225,210	582,033	273,652

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	372,539	575,058

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(1,349,124)	(301,406)

합 계	(976,585)	273,652

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	11,160,275	7,915,869

38. 주당이익(1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	19,534,208,420원	6,618,575,011원

가중평균유통주식수(주1)	9,397,064주	9,311,485주

기본주당이익	2,079원	711원

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기(*)

기초 유통보통주식수	9,327,618	9,002,873

주식배당	70,532	-

자기주식 취득	(1,086)	-

전환권 행사	-	211,001

주식선택권 행사	-	97,611

가중평균유통보통주식수	9,397,064	9,311,485

(*) 당기 중 발생한 주식배당 효과를 반영하여 소급재작성 되었습니다.

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

희석보통주당기순이익	19,685,923,543원	7,144,239,819원

희석가중평균유통보통주식수(주1)	9,556,229주	10,343,644주

희석주당순이익	2,060원	691원

(주1) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기(*)

가중평균유통보통주식수	9,397,064	9,311,485

희석성잠재적보통주	159,165	1,032,159

희석가중평균유통보통주식수	9,556,229	10,343,644

(*) 당기 중 발생한 주식배당 효과를 반영하여 소급재작성 되었습니다.

39. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	C HITECH USA INC	C HITECH USA INC

주식회사 디에스에이티	주식회사 디에스에이티

C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	C HITECH(Xian) Co.,Ltd.

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd

Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd

엠베스트 주식회사	엠베스트 주식회사

주식회사 인투시	주식회사 인투시

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	C HITECH USA INC	-	-	1,134,674	276

주식회사 디에스에이티	131,489	3,240	-	-

C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	149,289	-	-	16,041

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	2,642	-	-	67

엠베스트 주식회사	-	24,764	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	C HITECH USA INC	5,854	-	1,595,137	338

주식회사 디에스에이티	162,240	2,160	6,000	-

C HITECH(Xian) Co.,Ltd.	-	-	-	3,608

엠베스트 주식회사(*)	-	209,480	-	-

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	8,782	-	121,686	239

엠베스트 주식회사	-	37,440	-	-

(*) 전기 중 관계기업으로 재분류되기 전까지의 집계된 금액입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	C HITECH USA INC	-	-	64,199	-	-	-	36,711	-

주식회사 디에스에이티	1,861	-	-	-	5,957	-	-	-

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	-	-	-	-	-	-	48,420	16,192

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역① 당기 중 당사는 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	현금배당	사업양수도

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd	9,838	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증 등의 내역	담보권자	금액

씨앤지하이테크(주)	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	차입금 지급보증	Sumitomo Mitsui Banking Corporation	1,508,500

씨앤지하이테크(주)	Daikin Advanced Materials Korea, Co., Ltd	차입금 지급보증	Daikin Korea	969,750

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있지 않습니다.(8) 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당기	전기

현금배당	주식배당	주식배당수	현금배당	주식배당	주식배당수

최대주주 등 특수관계자	352,312	17,616	35,227주	1,414,022	-	-주

(9) 당사의 주요경영진 등 당사가 기발행한 전환사채의 투자자는 당기 1월 31일 조기상환청구권을 행사함에 따라 당사의 전환사채 8,991,360천원이 조기상환되었습니다(주석 14 참조).(10) 주요경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,963,630	1,802,685

퇴직급여	381,452	408,308

기타장기종업원급여	12,545	13,005

40. 약정사항 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 기업일반자금대출 등과 관련하여 금융기관과 체결한 약정한 도액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	내 역	한도액	실행금액

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

KDB산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	10,000,000

우리은행	운전자금대출	3,500,000	3,500,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은 내용	보증금액

서울보증보험	이행하자보증	15,165,133

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	관련금액	담보권자

토지 및 건물	4,200,000	운전자금	3,500,000	우리은행

분양대금반환청구권	12,000,000	시설자금	10,000,000	KDB산업은행

41. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,154,989	1,239,932

감가상각비	1,338,891	1,327,586

무형자산상각비	198,147	195,827

사용권자산상각비	350,192	216,524

하자보수비	621,964	364,222

외화환산손실	2	2,014

유형자산처분손실	-	14,232

유형자산폐기손실	3,893	1,186

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	62,023	213,559

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	281	-

법인세비용	5,433,340	2,482,455

재평가손실	218,919	-

파생상품평가손실	439,785	71,715

원재료평가손실	18,827	701,436

재공품평가손실	26,285	-

무형자산손상차손	2,486	31,983

관계기업투자손상차손	2,009,989	5,141,955

종속기업투자손상차손	-	825,000

이자수익	(502,622)	(799,685)

배당금수익	(8,010)	-

외화환산이익	(4,363)	(8,037)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,203,358)	(1,467,381)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(928,389)	(684,050)

유형자산처분이익	-	(147,700)

무형자산처분이익	-	(67,598)

지분법손실	1,234,417	1,426,208

잡이익	(1,107)	(6,520)

국고보조금수익	(10,000)	-

투자부동산평가이익	(334,770)	(10,649)

사채상환이익	(409,887)	-

재평가이익	(136,567)	-

기타	-	184

합 계	9,575,357	11,064,398

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산의 변동	(19,488,585)	(12,090,233)

미수금의 변동	12,583	1,270,164

미수수익의 변동	(290,177)	(280,031)

선급금의 변동	51,317	169,295

선급비용의 변동	117,817	(44,321)

재고자산의 변동	20,046,874	(14,607,461)

매입채무의 변동	2,605,461	(1,334,282)

예수금의 변동	946,081	(118,953)

미지급금의 변동	(408,514)	8,830,451

미지급비용의 변동	188,440	(104,900)

선수금 및 계약부채의 변동	(13,316,198)	3,598,890

하자보수충당부채의 변동	(802,805)	(645,741)

공사손실충당부채의 변동	41,274	(334,003)

장기미지급금의 변동	(12,397)	4,993

장기미지급비용의 변동	14,217	23,567

퇴직급여부채의 변동	(161,224)	(866,006)

퇴직연금운용자산의 변동	(1,181,282)	(424,210)

국고보조금의 변동	10,000	-

보증금의 변동	-	(10,000)

합 계	(11,627,118)	(16,962,781)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	326,469	20,000

전환사채의 전환권 행사	-	3,250,316

사용권자산 및 리스부채 증가	584,703	-

차입금 유동성 대체	8,000,000	3,500,000

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동 등	기말

리스부채	360,317	(344,100)	550,134	566,351

전환사채	7,979,827	(8,991,360)	1,011,533	-

교환사채	-	4,456,983	(1,032,575)	3,424,408

단기차입금	7,000,000	(1,500,000)	8,000,000	13,500,000

장기차입금	8,000,000	-	(8,000,000)	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동 등	기말

리스부채	349,158	(202,521)	213,680	360,317

전환사채	10,565,585	-	(2,585,758)	7,979,827

단기차입금	-	3,500,000	3,500,000	7,000,000

장기차입금	3,500,000	8,000,000	(3,500,000)	8,000,000

42. 영업부문정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객1	105,026,866	53.7%	102,969,329	68.4%

주요고객2	46,081,242	23.6%	994,039	0.7%