씨앤지하이테크 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 당사는 개정된 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 2017년(제16기(전기)) 조기적용하였습니다. 제17기(당기) 및 제16기(전기)는 K-IFRS 제1115호에 따라 작성하였으며, 제15기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다.

- 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

자세한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항 5. 재무제표주석을 참고하시기 바랍니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도 대손충당금 설정내역

( 단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제17기 (2018년 3분기)	매출채권	2,625,945	0.00%

미수금	796,984	85,000	10.67%

단기대여금	3,043,352	0.00%

보증금	355,851	0.00%

합 계	6,822,132	85,000	1.25%

제16기 (2017년)	매출채권	4,087,862	40,879	1.00%

미수금	85,000	85,000	100.00%

단기대여금	22,300	-	-

보증금	225,351	-	-

합 계	4,420,513	125,879	2.85%

제15기(2016년)	매출채권	4,403,079	19,762	0.45%

미수금	93,534	85,085	90.97%

단기대여금	28,500	-	-

보증금	195,093	-	-

합 계	4,720,206	104,847	2.22%

주1)상기 매출채권 금액은 계약자산 제외 금액입니다.(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

( 단위 : 천원)

구 분	제17기(2018년 3분기)	제16기(2017년)	제15기(2016년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(125,879)	(104,847)	(159,086)

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(34,521)	(3,690)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(34,521)	(3,690)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	40,879	13,489	57,929

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(85,000)	(125,879)	(104,847)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 회수예상액을 기초로 대손충당금을 설정

(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정.

- 대손예상액: 개별기업별 과거 3개년 대손경험율을 적용하고, 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

(3) 대손처리기준 :

- 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우

- 기타 정상적인 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2018년 09월 30일 현재) ( 단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,625,945	-	-	-	2,625,945

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,625,945	-	-	-	2,625,945

구성비율	100.00%	-	-	-	100.00%

주1)상기 매출채권 금액은 계약자산 제외 금액입니다.다. 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

( 단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제17기(2018년 3분기)	제16기(2017년)	제15기(2016년)	제14기(2015년)

반도체 및 부품소재부문	원재료	1,565,803	1,095,980	491,663	431,964

재공품	10,505,278	9,022,695	1,079,968	102,975

제 품	2,140,651	-	-

상 품	1,656,517	472,331	61,584	237,148

미착품	-	357,511	9,192

합 계	13,727,598	12,731,657	1,990,726	781,279

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.49%	37.5％	7.8％	4.5%

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	4.1회	8.1회	22.3회	63.7회

2) 재고자산의 실사내용가. 실사일자- 회사는 매분기말 재고조사를 실시하고 있음 - 회사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 09월 28일 공장 가동 종료 시 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 나. 실사방법- 회사는 2018년 9월 28일에 구매담당자 주관하에 재고조사를 실시하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인 함다. 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음.

라. 진행률 적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

씨앤지하이테크(주)	화학약품 혼합장치 외	C	2018.05.16	2018-08-04	7,891,612	92.1	-	-	621,750	-

씨앤지하이테크(주)	화학약품 혼합장치 외	A	2018.01.02	2018-01-03	8,473,000	100.0	-	-	-	-

씨앤지하이테크(주)	화학약품 혼합장치 외	F	2018.09.01	2018-12-01	13,258,000	0.0	-	-	-	-

씨앤지하이테크(주)	화학약품 혼합장치 외	B	2018.09.04	2018-12-01	8,137,000	0.0	-	-	-	-

씨앤지하이테크(주)	화학약품 혼합장치 외	A	2017.10.24	2018-01-31	2,897,000	98.2	-	-	51,845	-

씨앤지하이테크(주)	화학약품 혼합장치 외	B	2017.04.17	2017-06-09	2,235,000	98.7	-	-	28,477	-

합 계	-	-	-	702,072	-

(주1)당사는 개정된 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 2017년(제16기(전기)) 조기적용하였습니다. 제17기(당기) 및 제16기(전기)는 K-IFRS 제1115호에 따라 작성하였으며, 제15기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다.(주2) 당사는 고객과의 계약에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정하였고 계약 당사자가 공시를 동의하지 않아 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높은 프로젝트의 내용을 공시하지 않았습니다. 생략된 공시 항목은 ?2017년 사업보고서 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.(주3) 해당 공사기한은 PO상의 납기이며 장치에 대한 반입 납기를 의미합니다. 이후 공정인 SET-UP이 진행중인경우 수주잔고가 남아있을수있습니다.(주4) 수주총액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약사항을 표기하였습니다. 또한, 전기로부터 이월되어온 수주잔고도 함께 표기하였습니다.

마. 공정가치평가방법 및 내역[금융자산](1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

[금융상품 공정가치] 당 분 기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	10,166,871	10,166,871	11,507,153	11,507,153

매출채권	2,625,945	2,625,945	4,046,983	4,046,983

단기기타채권	3,757,264	3,757,264	23,794	23,794

단기기타금융자산	21,528,670	21,528,670	230,000	230,000

장기기타금융자산(*1)	672,851	672,851	574,867	574,867

소계	38,751,601	38,751,601	16,382,797	16,382,797

금융부채

매입채무	2,139,382	2,139,382	2,016,739	2,016,739

차입금	27,870	27,870	46,450	46,450

단기기타채무	2,366,178	2,366,178	2,694,838	2,694,838

기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

소계	4,543,430	4,543,430	4,768,027	4,768,027

(*1) 매도가능금융자산으로 계상된 지분증권(출자금) 60,516천원을 제외한 금액입니다.

[재산재평가]최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 토지 재평가에 따른 효과당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	원가모형	재평가모형

토 지(유형자산)	649,671	2,525,970

(2) 공정가치 측정 당사는 유형자산 및 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2016년 12월 31일

재평가 기관	㈜경일감정평가법인

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산	토지

공정가액 추정시

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018.09.30 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

-해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.