씨앤지하이테크 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제18기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제17기 2018년 12월 31일 현재
씨앤지하이테크 주식회사

1. 일반 사항

씨앤지하이테크 주식회사(이하 "당사")는 반도체 및 LCD 관련 장치와 부품의 제조 및판매 등을 영업목적으로 2002년 7월 16일에 설립되었으며, 2004년 12월에 본사 및공장을 경기도 안성시 원곡면 승량길 162로 이전하였습니다. 회사는 2018년 1월 25일 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기 현재 자본금은 4,203백만원입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	60,593,959	96,787,453	15,228,466	55,616,946

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 반도체 장비의 판매 및 설치 등과 관련하여 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	69,131,132	3,415,133	5,874,567	15,503,289	2,863,332	-	96,787,453

- 한 시점에 인식	69,131,132	-	5,874,567	15,503,289	-	-	90,508,988

- 기간에 걸쳐 인식	-	3,415,133	-	-	2,863,332	-	6,278,465

(단위: 천원)

구분	전분기

국내	해외	합계

기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등	기계장치제조	설치 및 공사용역	상품판매 등

외부고객으로부터의 수익	30,096,581	5,596,218	5,860,172	11,221,567	2,788,260	54,148	55,616,946

- 한 시점에 인식	30,096,581	-	5,860,172	11,221,567	-	54,148	47,232,468

- 기간에 걸쳐 인식	-	5,596,218	-	-	2,788,260	-	8,384,478

(2) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기계장치 공급계약에 대한 계약자산	17,455,545	780,996

기계장치 공급계약에서 발생한 계약부채	4,214,139	1,732,823

(3) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

가. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	19,345,600	-	17,864,914	-

0 ~ 60일	-	-	-	-

60일 ~ 365일	-	-	-	-

1년 이상 경과	-	-	-	-

합계	19,345,600	-	17,864,914	-

나. 당분기말 및 전기말 누적기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 대손충당금	-	40,879

추가설정액(환입액)	-	(40,879)

기말 대손충당금	-	-

다. 당분기말 누적기간 중 계약자산에 대해 설정된 대손충당금은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	20,523,531	20,523,531	8,588,297	8,588,297

매출채권	19,345,600	19,345,600	17,864,914	17,864,914

단기기타채권	1,783,960	1,783,960	3,114,334	3,114,334

단기기타금융자산	9,534,229	9,534,229	21,607,491	21,607,491

장기기타금융자산	1,051,351	1,051,351	933,351	933,351

소계	52,238,671	52,238,671	52,108,386	52,108,386

금융부채

매입채무	2,304,859	2,304,859	1,059,557	1,059,557

차입금	9,290	9,290	18,580	18,580

유동리스부채	94,379	94,379	-	-

단기기타채무	19,605,591	19,605,591	1,450,729	1,450,729

단기기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

비유동리스부채	32,330	32,330	-	-

소계	22,056,449	22,056,449	2,538,866	2,538,866

6. 투자부동산

당분기 및 전분기 누적기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토 지	기초금액	444,023	444,023

취득 및 처분	-	-

분기말금액	444,023	444,023

7. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	결산월	지분율(%)2019.09.30	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd.	중국	12월	30%	238,234	217,897

(2) 관계기업투자의 당분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	자본변동	분기말

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd.	217,897	-	12,945	7,392	238,234

8. 유형자산 및 사용권자산 (1) 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,371,330	4,049,481

취득	82,409	1,776,849

처분	-	(26,157)

감가상각	(360,554)	(381,034)

분기말금액	5,093,185	5,419,139

(2) 사용권자산당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	133,642	-

취득	73,358	-

처분	-	-

감가상각	(81,684)	-

분기말금액	125,316	-

9. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	430,354	1

취득	690,803	417,614

처분	(131,014)	-

상각	(49,433)	(13,071)

분기말금액	940,710	404,544

10. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

11. 장기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업시설	2.50%	9,290	18,580

유동성대체	(9,290)	(18,580)

합계	-	-

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장기차입금

2019.10.01~2020.09.30	9,290

12. 순 확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	586,260	511,292

순이자원가	12,463	5,703

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	598,723	516,995

(*) 상기 비용은 당사의 확정급여제도와 관련한 비용입니다.

(2) 퇴직급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 퇴직급여채무의 현재가치	1,615,356	901,925

사외적립자산의 공정가치	(1,164,426)	(653,346)

재무상태표상 부채	450,930	248,579

13. 주식의 발행 및 취득 당분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

당분기초	4,202,740	2,101,370	20,028,417

무상증자	4,202,740	2,101,370	(2,117,046)

당분기말	8,405,480	4,202,740	17,911,371

14. 주식기준보상(1) 주식선택권당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매입선택권을 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

(단위: 주)

구분	내역(최초)	내역(무상증자 반영)

부여수량	129,425	258,850(*)

소멸수량	-	-

당분기 행사수량	-	-

당분기말 미행사수량	129,425	258,850

부여일	2017.04.01	2017.04.01

행사가격	12,500원	6,250원(*)

행사가능기간	2019.04.01 ~ 2024.03.31	2019.04.01 ~ 2024.03.31

(*) 상기내용은 2019년 1월 8일 무상증자를 반영한 수량과 가격입니다.당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당분기

선택권의 공정가치(*1)	7,341원

부여일의 보통주 공정가치(*1)	19,781원

주가변동성(*2)	19.63%

무위험수익률	2.09%

적용할인율	8.06%

(*1) 선택권 공장가지, 부여일의 보통주 공장가치 내용은 무상증자 반영 전 보상원가 산정 내용입니다.(*2) 주가변동성은 유사업종지수(반도체)의 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값을 사용하였습니다.

당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 118,438천원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

주식선택권	950,109	831,671

기타자본잉여금	2,640,726	2,640,726

합계	3,590,835	3,472,396

15. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 840,548천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 460,176천원). 16. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,392,736	1,394,297

퇴직급여	226,455	222,191

복리후생비	250,420	211,609

여비교통비	86,769	56,357

접대비	53,394	55,147

통신비	20,481	20,945

세금과공과	153,809	84,340

감가상각비	78,888	53,734

지급임차료	30,640	41,772

보험료	58,673	31,569

차량유지비	20,175	14,613

경상연구개발비	730,803	386,385

운반비	61,765	24,889

소모품비	50,540	48,568

지급수수료	321,865	468,987

대손상각비	-	(40,879)

주식보상비용	118,438	355,315

A/S비용	415,947	138,642

기타	113,979	82,397

합계	5,185,777	3,650,878

17. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	199,341	209,850

배당금수익	57,000	-

단기기타금융자산평가이익	263,130	240,829

단기기타금융자산처분이익	95,955	-

외환차익	15,160	104,755

외화환산이익	27,807	20,233

금융수익 합계	658,393	575,667

금융비용

이자비용	4,900	732

단기기타금융자산평가손실	1,121	20,906

외환차손	101,264	91,706

외화환산손실	70,951	38,001

금융비용 합계	178,236	151,345

18. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	9,000	9,000

잡이익	123,951	15,768

기타수익 합계	132,951	24,768

기타비용

유형자산처분손실	-	2,157

무형자산처분손실	9,196	-

기부금	7,050	7,929

잡손실	501	1,318

기타비용 합계	16,747	11,404

19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.56%(2018년 : 22.62 %) 입니다.

20. 약정사항 및 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 기업일반자금대출 등과 관련하여 금융기관과 체결한 약정한도액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

은행명	내역	한도액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금	1,485,000	-

중소기업시설자금대출	92,900	9,290

외화지급보증	USD 2,900,000	USD 2,867,160

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

우리은행	우량기업 파워론	50,000	-

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없으며, 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	보증금액	담보권자

서울보증보험	이행하자보증	5,649,761	-

기술신용보증기금	장ㆍ단기차입금 지급보증	1,336,500	중소기업은행

당사는 위의 지급보증 외에 주요 차입금 등과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	6,346,639	6,200,000	장단기차입금	-	중소기업은행

21. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

관계기업	Nagase C Technology(Shanghai) Co., Ltd.

주요 경영진	대표이사 등 주요경영진

(2) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	622,546	569,628

퇴직급여	135,847	370,825

주식보상비용	118,438	355,315

22. 영업활동현금흐름(1) 당분기와 전분기중 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	598,723	516,996

감가상각비	360,554	381,034

무형자산상각비	32,298	13,071

사용권자산상각비	81,684	-

A/S비용	415,947	138,642

외화환산손실	70,951	38,001

단기기타금융자산평가손실	1,121	20,906

대손상각비	-	(40,879)

유형자산처분손실	-	2,157

주식보상비용 등	118,438	355,315

이자비용	4,900	732

법인세비용	2,825,553	1,789,725

이자수익	(199,341)	(209,850)

배당금수익	(57,000)	-

외화환산이익	(27,807)	(20,233)

단기기타금융자산평가이익	(206,130)	(240,829)

단기기타금융자산처분이익	(95,955)	-

지분법이익	(12,945)	(40,479)

합계	3,910,990	2,704,309

(2) 당분기와 전분기중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산의 변동	(18,187,193)	756,463

미수금의 변동	(746,364)	(711,984)

선급금의 변동	(8,477)	(1,030,530)

선급비용의 변동	(125,102)	18,453

재고자산의 변동	(14,171,969)	(995,941)

매입채무의 변동	1,245,302	122,643

예수금의 변동	(659,184)	(54,147)

미지급금의 변동	15,454,083	(986,427)

미지급비용의 변동	2,699,746	656,028

선수금 및 계약부채의 변동	2,481,316	570,996

하자보수충당부채의 변동	(294,714)	(161,507)

장기미지급비용의 변동	38,871	27,520

퇴직연금운용자산의 변동	(522,382)	(502,031)

순확정급여부채의 변동	(60,308)	(86,608)

합계	(12,856,376)	(2,377,072)

23 . 영업부문정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 부문의 손익은 포괄손익계산서상의 손익과 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객1	53,164,753	54.93	18,631,403	33.50

주요고객2	23,958,685	24.75	15,648,455	28.14

24. 회계정책의 변경주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 이자율은 4.18 ~ 5.94%입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기초로 적용된 운용리스약정	139,517

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(5,875)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	133,642

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	88,091

비유동 리스부채	45,551

합계	133,642

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액을 당기초 재무상태표에 인식하였습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 사용권자산과 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산(*)

차량운반구	33,017

부동산	92,299

합계	125,316

(*) 재무상태표의 비유동자산에 계상되어 있으며, 당분기 중 증가된 사용권자산은 73,357천원입니다. 리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채

유동	94,379

비유동	32,330

합계	126,709

② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	81,684

리스부채 이자비용	4,559

단기리스 및 소액자산 리스료	77,634

합계	163,877

당분기 중 리스의 총 현금유출은 84,770천원입니다. ③ 회계정책의 변경으로 최초 적용일 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ㆍ사용권자산 133,642천원 증가 ㆍ유동리스부채 88,091천원 증가 ㆍ비유동리스부채 45,551천원 증가 ④ 실무적 간편법의 사용기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입/회사채발행을한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 기타 집기비품 등으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권당사는 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 당사는 리스기간 만료 시 종료를 기준으로 합니다.