유비쿼스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 2(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 1(전) 기 2017년 3월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 유비쿼스

1. 당사의 개요

주식회사 유비쿼스(이하 "당사")는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 유비쿼스홀딩스(구, 주식회사 유비쿼스)에서 인적분할되어 정보의 처리, 제공 및 관련 용역과 컴퓨터, 통신관련기기 및 부품의 개발, 제조, 판매, 임대 및 관련 설치, 운영용역등을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2017년 3월 31일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 재상장하였습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 납입자본금은 2,561,977,500원(수권주식수: 100,000,000주, 발행주식수: 보통주 5,123,955주, 1주당 액면금액: 500원)이고, 주주는 ㈜유비쿼스홀딩스(지분율: 37.95%)와 기타의 주주로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

2-2-1 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 제ㆍ개정 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 제정 기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.당사는 전기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 향후 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 유의적인 재무적 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서 전기의 수익인식 회계정책을 유지하고 있으며 실무적 간편법 등의 최초 적용 누적효과는 없습니다. 영향분석결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였으며, 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 전기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 금융상품의 분류 및 측정 기준 변경으로 매도가능금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 대상 금융자산)과 당기손익인식금융자산(당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산)으로 재분류하였으며, 실무적 간편법 적용에 따라 전기이월이익잉여금 (-)157백만원을 반영하였고 당기에 (-)335백만을 당기손익으로 인식하였습니다.

2-2-2 미적용 제ㆍ개정 기준서

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 제정 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,857,290	2,450,840

단기예금	19,331,017,958	22,963,147,060

합 계	19,334,875,248	22,965,597,900

당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

4. 매출채권및기타유동채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,575,291,513	11,068,640,310

대손충당금	(266,939,750)	(277,239,875)

미수금	120,398,740	105,472,567

미수수익	33,994,452	23,863,150

합 계	11,462,744,955	10,920,736,152

4-2 당분기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	277,239,875	58,367,375

대손상각비	(10,300,125)	218,872,500

기말금액	266,939,750	277,239,875

5. 기타유동금융자산5-1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	6,443,611,579	-

매도가능금융자산	14,985,633,467	21,784,306,460

단기대여금	237,945,136	213,644,295

합 계	21,667,190,182	21,997,950,755

기업회계기준서 제1109호 금융상품의 분류 및 측정 기준 변경으로 매도가능금융자산(기타포괄-공정가치평가 금융자산)과 당기손익인식금융자산(당기손익-공정가치평가 금융자산)으로 재분류하였습니다.

5-2 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

수익증권	7,000,000,000	6,443,611,579	6,443,611,579	-

5-3 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

자산담보부채권	15,000,000,000	14,985,633,467	14,985,633,467	14,985,540,130

수익증권	-	-	-	6,798,766,330

합 계	15,000,000,000	14,985,633,467	14,985,633,467	21,784,306,460

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산은 전액 선급금입니다.7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	9,705,758,019	(1,663,855,112)	8,041,902,907	8,060,896,189	(1,756,651,836)	6,304,244,353

제 품	6,549,984,301	(1,258,510,450)	5,291,473,851	4,956,044,003	(1,317,961,553)	3,638,082,450

미착품	229,452	-	229,452	171,062	-	171,062

합 계	16,255,971,772	(2,922,365,562)	13,333,606,210	13,017,111,254	(3,074,613,389)	9,942,497,865

8. 유형자산8-1 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)