휴엠앤씨 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스엔피월드와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스엔피월드(이하 "지배기업")은 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 지배기업의 주요 개요는 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

(3) 대표이사 : 이종국(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	4,017,056	51.00%	-	-

전동걸	558,810	7.09%	1,951,700	24.78%

김은호	347,922	4.42%	1,219,740	15.49%

변영식	347,922	4.42%	1,219,740	15.49%

조성열	344,790	4.38%	1,219,740	15.49%

기 타	2,260,080	28.69%	2,265,660	28.76%

합 계	7,876,580	100.00%	7,876,580	100.00%

당기 중 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약이 체결되어, (유)키스톤앤젤스 제1호투자목적회사가 지배기업의 최대주주가 되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월 31일	화장품 부자재 제조	100%	486,900

(*) 연결회사는 당기 중 학산세박화장용품유한공사의 지분을 추가 취득하였습니다.

2) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

회사명	변동내용	사유

학산세박화장용품유한공사	연결범위 추가	신규설립

3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	321,949	39,634	-	(202,251)	(202,251)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용주식회사 에스엔피월드와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 지배회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(\)'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 연결실체는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 연결실체가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'① 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 동 예외규정에 따라 연결실체는 당기말 연결재무제표 작성 시 비교표시되는 전기 연결재무제표에 대해서는 재작성하지 않았으며, 최초적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.

재무적 영향분석 결과, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	835,936	835,936

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	4,144,041	4,144,041

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	6,561,913	6,561,913

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	237,687	237,687

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	978,910	978,910

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,997,140	1,997,140

비유동기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	349,765	349,765

동 기준서의 도입에 따라 최초적용일에 발생한 이익잉여금 등 자본변동의 내역은 없습니다.

② 금융자산의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는2가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품연결실체는 동 기준서의 도입에 따라 손상차손인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 손상대상 금융상품의 손실충당금 변동금액은 유의적이지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 동 기준서를 비교기간에 적용하여 재작성하지 않을 것입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 도입에 따라 최초적용일에 발생한 이익잉여금 등 자본변동의 내역은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 기업회계기준해석서 제2122호 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법과 최초적용일에 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법 중 하나의 방법을선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향분석을 2019년 회계연도 중 완료할예정입니다.

(7) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 단일 경제적 실체의 것으로 표시하는 연결실체의 재무제표입니다. 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업을 의미하며, 연결실체가 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업에 대한 연결실체의 지배력이 존재합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다.

비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 연결실체의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 연결실체는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.

- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부- 고객이 자산을 인수하였는지 여부3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	8 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

비품	5 년	정액법

금형	5 년	정액법

시설장치	8 년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

8) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직연금제도연결실체는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

10) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

11) 리스

연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ① 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지,② 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결실체는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

12) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,489,767	835,936

단기금융상품	-	4,144,041

매출채권	2,963,531	6,561,913

기타금융자산(유동)	106,319	237,687

장기금융상품	771,789	978,910

매도가능금융자산	-	1,997,140

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,050,800	-

기타금융자산(비유동)	288,927	349,765

합 계	9,671,133	15,105,392

3) 유동성위험관리

유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	786,011	786,011	-	-	786,011

기타금융부채(유동)	1,060,474	1,060,474	-	-	1,060,474

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성장기부채	800,000	800,000	-	-	800,000

장기차입금	4,200,000	-	400,000	3,800,000	4,200,000

기타금융부채(비유동)	35,000	-	35,000	-	35,000

합 계	9,881,485	5,646,485	435,000	3,800,000	9,881,485

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	933,606	933,606	-	-	933,606

기타금융부채(유동)	869,204	869,204	-	-	869,204

단기차입금	1,381,008	1,381,008	-	-	1,381,008

유동성장기부채	800,000	800,000	-	-	800,000

장기차입금	1,200,000	-	800,000	400,000	1,200,000

합 계	5,183,818	3,983,818	800,000	400,000	5,183,818

4) 시장위험관리

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

연결실체는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/미국달러	상승시	66,437	151,380	66,437	151,380

하락시	(66,437)	(151,380)	(66,437)	(151,380)

원/엔화	상승시	128,177	41,452	128,177	41,452

하락시	(128,177)	(41,452)	(128,177)	(41,452)

원/CNY	상승시	5,256	32,461	5,256	32,461

하락시	(5,256)	(32,461)	(5,256)	(32,461)

원/EUR	상승시	4,577	-	4,577	-

하락시	(4,577)	-	(4,577)	-

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율 상승시	(62,400)	(30,827)	(62,400)	(30,827)

이자율 하락시	62,400	30,827	62,400	30,827

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당반기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(a)	10,879,322	5,303,788

자본총계(b)	21,942,952	21,970,251

부채비율(c=a/b)	49.58%	24.14%

4. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,489,767	3,489,767	835,936	835,936

단기금융상품	-	-	4,144,041	4,144,041

매출채권	2,963,531	2,963,531	6,561,913	6,561,913

기타금융자산	106,319	106,319	237,687	237,687

장기금융상품	771,789	771,789	978,910	978,910

매도가능금융자산	-	-	1,997,140	1,997,140

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,050,800	2,050,800	-	-

비유동기타금융자산	288,927	288,927	349,765	349,765

소 계	9,671,133	9,671,133	15,105,392	15,105,392

금융부채

매입채무	786,011	786,011	933,606	933,606

기타금융부채	1,060,474	1,060,474	869,204	869,204

단기차입금	3,000,000	3,000,000	1,381,008	1,381,008

유동성장기부채	800,000	800,000	800,000	800,000

장기차입금	4,200,000	4,200,000	1,200,000	1,200,000

비유동기타금융부채	35,000	35,000	-	-

소 계	9,881,485	9,881,485	5,183,818	5,183,818

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익공정가치금융자산	2,050,800	-	-	2,050,800

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산	1,997,140	-	-	1,997,140

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,489,767	-	-	3,489,767

매출채권	-	-	2,963,531	-	-	2,963,531

기타금융자산	-	-	106,319	-	-	106,319

장기금융상품	-	-	771,789	-	-	771,789

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	2,050,800	-	-	-	2,050,800

비유동기타금융자산	-	-	288,927	-	-	288,927

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	786,011	786,011

기타금융부채	-	-	-	-	1,060,474	1,060,474

단기차입금	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-	800,000	800,000

장기차입금	-	-	-	-	4,200,000	4,200,000

비유동기타금융부채	-	-	-	-	35,000	35,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	835,936	-	-	-	-	835,936

단기금융상품	4,144,041	-	-	-	-	4,144,041

매출채권	6,561,913	-	-	-	-	6,561,913

기타금융자산	237,687	-	-	-	-	237,687

장기금융상품	978,910	-	-	-	-	978,910

매도가능금융자산	-	-	1,997,140	-	-	1,997,140

비유동기타금융자산	349,765	-	-	-	-	349,765

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	933,606	933,606

기타금융부채	-	-	-	-	869,204	869,204

단기차입금	-	-	-	-	1,381,008	1,381,008

유동성장기부채	-	-	-	-	800,000	800,000

장기차입금	-	-	-	-	1,200,000	1,200,000

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	24,589	-	-	24,589

외환차익	198,229	6,393	-	204,622

대손상각비	492,380	-	-	492,380

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(자본반영_세전)	-	-	53,660	53,660

외화환산이익	50,997	803	-	51,800

이자비용	-	137,625	-	137,625

외환차손	143,741	2,900	-	146,641

외화환산손실	3,496	-	-	3,496

② 전기

(단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	매도가능금융자산	합계

이자수익	32,222	-	-	24,436

외환차익	16,243	65,915	-	204,622

대손상각비	139,105	-	-	492,380

매도가능금융자산평가손실(자본반영_세전)	-	-	6,160	6,160

외화환산이익	-	40,279	-	51,800

이자비용	-	70,011	-	137,625

외환차손	187,235	50,629	-	146,641

외화환산손실	166,776	-	-	3,496

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	569	637

은행예금	3,489,198	835,299

소 계	3,489,767	835,936

단기금융상품	정기적금	-	4,144,041

장기금융상품	저축성보험	771,789	978,910

합 계	7,751,323	5,958,887

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 유가증권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

채무증권	2,050,800	1,997,140	토지주택채권

상기 채무증권에 대한 투자는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인하여 전기 매도가능금융자산에서 당기 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 재분류하고, 당기말 현재 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

기초	취득	처분	평가	기말

1,997,140	-	-	53,660	2,050,800

② 전기

(단위:천원)

기초	취득	처분	평가	기말

676,020	2,003,300	(676,020)	(6,160)	1,997,140

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,625,751	6,742,714

차감: 손실충당금	(662,220)	(180,802)

합 계	2,963,531	6,561,912

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,536,639	5,734,768

연체되었으나 손상되지 않은 채권	426,892	827,144

손상채권	662,220	180,802

합 계	3,625,751	6,742,714

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금(기준서 제1039호)	180,802	41,696

기초이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	180,802	41,696

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	492,380	139,106

매출채권 제각으로 인한 손실충당금의 감소	(10,962)	-

기말 손실충당금	662,220	180,802

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	2,536,639	1,089,112	3,625,751

기대손실률(*)	0%	60.8%

손실충당금	-	(662,220)	(662,220)

순장부금액	2,536,639	426,892	2,963,531

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타금융자산	단기대여금	35,000	20,000

대손충당금	-	(20,000)

미수수익	-	22

미수금	43,375	16,717

부가세대급금	27,945	220,949

소 계	106,320	237,687

비유동기타금융자산	장기대여금	23,050	64,000

보증금	249,897	274,597

퇴직보험예치금	15,979	11,168

소 계	288,926	349,765

합 계	395,246	587,452

10. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	1,041,486	249,804

선급비용	38,660	9,679

소 계	1,080,146	259,483

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상품	164,113	151,969

원재료	914,303	779,135

재공품	1,173,405	285,416

제품	243,070	516,780

미착품	-	146,105

재고평가충당금	(248,375)	(41,814)

합 계	2,246,516	1,837,591

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 18,730,266천원(전기: 22,822,800천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지	3,181,003	2,176,862

건물	5,733,713	698,319

감가상각누계액	(83,177)	(181,504)

기계장치	1,463,640	694,560

감가상각누계액	(522,345)	(391,133)

차량운반구	267,695	217,387

감가상각누계액	(98,264)	(137,261)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(10,869)	(10,653)

비품	275,453	114,651

감가상각누계액	(88,861)	(57,851)

금형	761,629	533,008

감가상각누계액	(379,460)	(286,152)

시설장치	1,148,078	222,872

감가상각누계액	(208,552)	(122,612)

건설중인자산	133,320	6,458,155

합 계	11,584,283	9,939,928

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	2,176,862	-	1,004,142	-	-	3,181,004

건물	516,815	118,250	5,116,107	(100,635)	-	5,650,537

기계장치	303,427	432,093	336,988	(131,212)	-	941,296

차량운반구	80,126	130,272	(4,796)	(35,491)	(681)	169,430

공구와기구	628	-	-	(216)	-	412

비품	56,800	161,857	-	(31,069)	(996)	186,592

금형	246,856	228,620	-	(93,308)	-	382,168

시설장치	100,259	926,899	-	(85,980)	(1,653)	939,525

건설중인자산	6,458,155	2,839,351	(9,164,187)	-	-	133,319

합 계	9,939,928	4,837,342	(2,711,746)	(477,911)	(3,330)	11,584,283

(*) 당기 감가상각비 477,911천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 404,642천원 및 73,269천원이 계상되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	2,176,862	-	-	-	-	2,176,862

건물	551,731	-	-	(34,916)	-	516,815

기계장치	360,797	28,450	-	(85,821)	-	303,427

차량운반구	66,268	43,659	(6,250)	(23,552)	-	80,126

공구와기구	844	-	-	(216)	-	628

비품	49,062	23,117	-	(15,378)	-	56,800

금형	188,130	148,692	-	(89,965)	-	246,856

시설장치	128,118	-	-	(27,859)	-	100,259

건설중인자산	300,000	6,158,155	-	-	-	6,458,155

합 계	3,821,812	6,402,073	(6,250)	(277,707)	-	9,939,929

(*) 전기 감가상각비 277,707천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 248,339천원 및 29,368천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	8,861,824	국민은행	3,600,000	단기차입금	3,000,000

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,550,747	-	4,550,747	-	-	-

건 물	3,036,976	(270,014)	2,766,962	-	-	-

합 계	7,587,723	(270,014)	7,317,709	-	-	-

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	-	2,373,886	-	2,176,861	4,550,747

건 물	-	2,338,656	(71,052)	499,358	2,766,962

합 계	-	4,712,542	(71,052)	2,676,219	7,317,709

(3) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

투자부동산 임대수익	224,900

투자부동산 감가상각비	(71,052)

(4) 당기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	약정금액	실행금액

투자부동산(토지 및 건물)	927,323	신한은행	480,000	-	500,000	-

국민은행	228,000	장기차입금	2,000,000	800,000

1,731,438	국민은행	1,680,000

4,658,948	국민은행	4,560,000	장기차입금	3,800,000	3,800,000

(5) 당기말 현재 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

토 지	4,550,747	5,054,858

건 물	2,766,962	2,847,909

합 계	7,317,709	7,902,767

(*) 공정가치 평가는 회사와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지와 건물에 대하여 각각 인근지역 내 동유형, 유사형 건물의 거래 및 평가사례 비교방식에 근거하여 평가를 수행하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	76,042	(47,840)	28,202	51,000	(43,502)	7,498

소프트웨어	39,298	(20,806)	18,492	32,168	(15,417)	16,751

합 계	115,340	(68,646)	46,694	83,168	(58,919)	24,249

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

산업재산권	7,498	25,042	-	(4,338)	28,202

소프트웨어	16,751	7,130	-	(5,388)	18,493

합 계	24,249	32,172	-	(9,726)	46,694

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

산업재산권	3,434	6,487	-	(2,422)	7,499

소프트웨어	11,537	8,604	-	(3,391)	16,750

합 계	14,971	15,091	-	(5,813)	24,249

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	786,011	933,606

기타금융부채

미지급금	874,623	657,004

미지급비용	185,851	212,200

소 계	1,060,474	869,204

합 계	1,846,485	1,802,810

16. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	54,744	86,885

선수금	938,547	33,084

합 계	993,291	119,969

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

신한은행	운전자금	3.70%	-	163,508

국민은행	시설자금	2.79%	3,000,000	1,217,500

합 계	3,000,000	1,381,008

단기차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	2.55%	1,200,000	2,000,000

국민은행	시설자금	2.43%	3,800,000	-

소 계	5,000,000	2,000,000

차감: 유동성대체	(800,000)	(800,000)

차감계	4,200,000	1,200,000

장기차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

1년 이내	800,000

1년 초과 2년 이내	400,000

2년 초과	3,800,000

합 계	5,000,000

18. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	4,995	225,076

법인세 추납액(환급액)	11,524	2,951

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(724,195)	(68,964)

자본에 직접 반영한 법인세	(11,805)	1,355

법인세비용(수익)	(719,481)	160,418

(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(6,160)	1,355	(4,805)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	53,660	(11,805)	41,855	-	-	-

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(584,050)	845,532

적용세율에 따른 법인세	(106,491)	164,017

조정사항	(612,991)	(3,599)

비과세수익	-	-

비공제비용	14,379	-

세액공제	(533,102)	-

기타(세율차이 등)	(94,268)	(3,599)

법인세비용(수익)	(719,482)	160,418

유효세율(*)	-	19.0%

(*) 당기에 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

매출채권	4,322	(4,322)	-	-

미수수익	(5)	5	-	-

재고자산	29,198	25,444	-	54,642

장기금융상품	52,127	-	-	52,127

대손충당금	24,940	112,683	-	137,623

감가상각비	28,181	(2,040)	-	26,141

금형	(16,082)	3,216	-	(12,866)

미지급금	27,288	(7,436)	-	19,852

미지급비용	17,983	12,745	-	30,728

재평가잉여금	(156,828)	-	-	(156,828)

외화환산손실	36,691	(35,922)	-	769

외화환산이익	(8,861)	(2,535)	-	(11,396)

기타의 대손상각비	275	90,609	-	90,884

매도가능증권	1,355	-	(1,355)	-

세액공제	-	533,102	-	533,102

합계	40,583	725,549	(1,355)	764,778

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

매출채권	4,322	-	-	4,322

미수수익	(615)	610	-	(5)

재고자산	32,315	(3,118)	-	29,198

장기금융상품	52,127	-	-	52,127

대손충당금	-	24,940	-	24,940

감가상각비	13,216	14,965	-	28,181

금형	(16,082)	-	-	(16,082)

미지급금	34,724	(7,436)	-	27,288

미지급비용	25,165	(7,182)	-	17,983

재평가잉여금	(156,828)	-	-	(156,828)

외화환산손실	-	36,691	-	36,691

외화환산이익	-	(8,861)	-	(8,861)

기타의 대손상각비	-	275	-	275

매도가능증권	-	-	1,355	1,355

합계	(28,381)	50,885	1,355	40,583

19. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	7,876,580	7,876,580

보통주자본금(천원)	3,938,290	3,938,290

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	233,380	233,380

주식발행초과금	9,616,992	9,616,992

합 계	9,850,372	9,850,372

20. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	37,050	-

매도가능금융자산평가손익	-	(4,805)

해외사업환산손익	(2,334)	-

합 계	34,716	(4,805)

21. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금	7,987,374	8,054,194

합 계	8,119,574	8,186,394

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	7,987,252	6,315,663	14,041,816	11,756,091

제품매출	14,996,618	12,414,603	13,010,215	11,066,709

기타매출	179,952	-	68,378	-

임대료수입(*)	224,900	-	-	-

합 계	23,388,722	18,730,266	27,120,409	22,822,800

(*) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석13).

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,002,162	1,024,650

퇴직급여	110,312	35,768

복리후생비	164,832	106,168

여비교통비	26,637	74,789

접대비	52,535	54,308

통신비	17,297	15,726

수도광열비	19,339	236

세금과공과금	126,920	71,393

감가상각비	144,321	29,368

지급임차료	120,794	51,094

수선비	36,383	3,212

보험료	216,643	71,499

차량유지비	63,041	19,421

경상연구개발비	229,894	120,084

운반비	108,615	121,520

교육훈련비	2,375	2,038

도서인쇄비	9,289	630

사무용품비	6,853	11,561

소모품비	45,927	20,128

지급수수료	379,845	934,563

광고선전비	15,350	44,425

대손상각비	492,380	139,105

수출제비용	142,013	131,946

샘플비	39,932	27,609

해외접대비	339	506

해외시장개척비	147,681	124,809

잡비	-	667

무형자산상각비	9,727	5,813

합 계	4,731,436	3,243,036

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	24,589	32,222

장기금융상품평가이익	-	-

투자자산처분이익	-	59,823

외화환산이익	51,800	40,279

외환차익	204,622	82,158

합 계	281,011	214,482

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	137,625	70,011

외화환산손실	3,496	166,776

외환차손	146,641	237,865

합 계	287,762	474,652

25. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	18,386	11,360

잡이익	192,309	66,044

합 계	210,695	77,404

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	393,109	1,250

관계기업투자주식처분손실	498,109	-

잡손실	26,044	25,026

합 계	917,262	26,276

26. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(658,118)	(503,899)

원재료 및 상품 매입액	12,648,248	17,569,013

외주가공비	1,716,755	1,408,681

감가상각비및무형자산상각비	558,690	283,520

여비교통비	26,637	82,372

종업원급여 및 복리후생비	5,708,494	3,957,569

경상연구개발비	229,894	120,084

지급수수료	551,515	998,810

운반비	123,227	126,797

포장비	157,837	313,065

기타비용	2,398,525	1,709,821

합 계(*)	23,461,704	26,065,833

(*) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 퇴직급여회사는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도에 가입하고 있으며, 해당 퇴직연금제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	195,921	134,043

판관비	110,312	35,768

합 계	306,233	169,811

28. 주당순손익

지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익(손실)을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기(*)

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(66,820,454)	685,114,029

가중평균 유통보통주식수	7,876,580	7,689,320

기본주당순이익(손실)	(8)	89

당기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 지배기업의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

국민은행	운전자금대출	1,200,000	1,200,000

국민은행	시설자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	시설자금대출	3,800,000	3,800,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금의 차입과 관련하여 한국증권금 융에 33백 만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁, 인허가 및 이행지급보증	193,996

(4 ) 연결실체는 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 향후 지급할 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1년 이내	14,092	41,968

1년 초과 5년 이내	77,431	26,613

합 계	91,523	68,581

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받는자	내용	보증금액	대출실행액

기타특관자(주주)	신한은행	연대보증	600,000	-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급 여	910,309	934,999

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 대체	9,164,187	-

차입금 유동성대체	800,000	800,000

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(66,820)	685,114

2. 가감	1,269,307	686,958

감가상각비	548,963	277,707

무형자산상각비	9,727	5,813

대손상각비	492,380	139,105

기타의대손상각비	393,109	1,250

관계기업투자주식처분손실	498,109	-

외화환산손실	3,496	147,270

잡손실	-	3,315

이자비용	137,625	82,869

법인세비용(수익)	(719,481)	160,418

외화환산이익	(51,800)	(40,279)

유형자산처분이익	(18,386)	(11,360)

이자수익	(24,436)	(19,327)

매도가능금융자산처분이익	-	(59,823)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	2,957,449	(3,044,433)

매출채권의감소(증가)	3,104,945	(1,963,088)

기타금융자산의감소(증가)	166,283	(214,639)

기타비금융자산의감소(증가)	(821,241)	182,736

재고자산의감소(증가)	(408,924)	(624,231)

당기법인세자산의감소(증가)	-	(66,813)

매입채무의증가(감소)	(146,792)	(275,606)

기타금융부채의증가(감소)	189,856	11,221

기타비금융부채의증가(감소)	873,322	(94,013)

합계	4,159,936	(1,672,360)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	합계

전기초	1,100,000	130,000	195,000	1,425,000

현금흐름	281,008	(130,000)	1,805,000	1,956,008

유동성대체	-	800,000	(800,000)	-

전기말	1,381,008	800,000	1,200,000	3,381,008

당기초	1,381,008	800,000	1,200,000	3,381,008

현금흐름	1,618,992	(800,000)	3,800,000	4,618,992

유동성대체	-	800,000	(800,000)	-

당기말	3,000,000	800,000	4,200,000	8,000,000

32. 재무제표의 확정일지배기업의 2018년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2019년 3월 28일에 개최예정인 주주총회 결의에 의해 확정될 예정입니다.

33. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채 발행연결실체는 2019년 1월 8일에 타법인 증권 취득 및 운영자금 확보를 위해 전환사채 권면총액 500억원을 발행하였 습니다.(2) 제3자배정 유상증자 연결실체는 2019년 1월 8일에 타법인 증권 취득 및 운영자금 확보를 위해 발행금액 약70억원, 발행 보통주식수 1,575,316주를 3자배정 유상증자를 하였습니다.

34. 계류중인 소송사건

(단위:원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	박승경 외 2명	당사	해고무효 확인소송	260,000,000	1심진행중

상기 소송사건에 대해 경영진은 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

35. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조부문을 단일 영업부문으로 하고 있으며, 다른 영업부문은없습니다.(2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국 내	16,583,201	17,981,840

해 외	6,805,520	9,138,569

(3) 당기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 2,656백만원입니다.