휴엠앤씨 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 휴엠앤씨와 그 종속기업

1. 회사의 개요

지배기업인 주식회사 휴엠앤씨(이하 "연결회사")는 2002년 6월25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 연결회사의 주요 개요는 다음과 같습니다.

(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

(2) 주요사업 내용 : 화장용 퍼프 및 소품, 의료용 유리용기 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

(3) 대표이사 : 이충모

(4) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜휴온스글로벌	5,787,230	59.00%

윤인상	130,000	1.33%

윤연상	116,000	1.18%

윤희상	110,000	1.12%

주식회사 파토스유동화제일차	194,425	1.98%

자기주식	1,081	0.01%

기타	3,470,290	35.38%

합 계	9,809,026	100.00%

(5) 연결대상 종속기업 및 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황(이하 "종속기업")은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소유지분율	유효지분율(%)	사용재무제표일

당기말	전기말

HuM Vina	포장용 유리용기 제조업	100%	100%	100%	12월 31일

(6) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

HuM Vina	9,249,124	8,881,403	1,498,908	(1,029,896)	(1,107,258)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

HuM Vina	7,312,166	5,837,187	-	(637,792)	(508,690)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 15 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 36 참조)

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 제품 및 재공품의 경우 총평균법, 상품, 원재료 및 부재료의 경우 선입선출법, 미착품은 개별법을 적용하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~20년

기계장치	8~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

금형	5년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 주석 11에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 종업원의 경우 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를, 외국인 근로자의 경우 확정급여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.18 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 메이크업 스펀지 및 퍼프 용기제품 및 의료용 유리용기 생산, 제조, 판매 사업을 영위하고 있습니다.

연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 연결회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 연결회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.

- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부

- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부

- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부

- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부

- 고객이 자산을 인수하였는지 여부

한편, 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

2.20 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권 지분증권의 발생원가를 제외하고, 원가가 발생하는 용역을 제공받는 기간에 비용으로 회계처리 하고 있습니다

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 11 참조)

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 36 참조).

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	10,614,200	4,238,768

외화예금	3,090,377	1,941,018

합 계	13,704,577	6,179,786

5. 금융상품(1) 금융자산

당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	13,704,577	-	13,704,577	6,179,786	-	6,179,786

매출채권	6,193,100	-	6,193,100	7,526,007	-	7,526,007

기타채권	555,743	-	555,743	226,550	-	226,550

기타유동자산	135,809	-	135,809	67,020	-	67,020

소 계	20,589,228	-	20,589,228	13,999,363	-	13,999,363

비유동자산:

장기성기타채권	446,730	-	446,730	533,248	-	533,248

장기금융자산	-	19,480	19,480	-	7,267	7,267

기타비유동자산	234,584	-	234,584	355,341	-	355,341

소 계	681,314	19,480	700,794	888,589	7,267	895,856

합 계	21,270,542	19,480	21,290,022	14,887,952	7,267	14,895,219

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

유동부채:

매입채무	2,698,207	-	2,698,207	2,049,050	-	2,049,050

기타채무(주1)	832,109	-	832,109	960,810	-	960,810

단기차입금	11,000,000	-	11,000,000	13,000,000	-	13,000,000

유동성리스부채	-	197,610	197,610	-	223,810	223,810

회생채무	10,219	-	10,219	10,219	-	10,219

기타유동부채(주1)	266,066	-	266,066	315,307	-	315,307

소 계	14,806,601	197,610	15,004,211	16,335,386	223,810	16,559,196

비유동부채:

리스부채	-	139,592	139,592	-	108,322	108,322

소 계	-	139,592	139,592	-	108,322	108,322

합 계	14,806,601	337,202	15,143,803	16,335,386	332,132	16,667,518

(주1) 종업원급여 관련 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(398,579)	-	(398,579)	-	-	-

기타수익(비용):

외화환산이익(손실)	(209,476)	-	(209,476)	32,052	-	32,052

외환차익(차손)	23,725	-	23,725	(25,970)	-	(25,970)

기타의대손충당금환입	193,781	-	193,781	-	-	-

금융수익(비용):

이자수익(비용)	157,635	4	157,639	(428,343)	(6,801)	(435,144)

외화환산이익(손실)	(12,847)	-	(12,847)	(170,614)	-	(170,614)

외환차익(차손)	66,528	-	66,528	-	-	-

합 계	(179,233)	4	(179,229)	(592,875)	(6,801)	(599,676)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입(대손상각비)	1,199,855	-	-	1,199,855	-	-	-

기타수익(비용):

외화환산이익(손실)	444,084	-	-	444,084	(31,990)	-	(31,990)

외환차익(차손)	49,164	-	-	49,164	(116,403)	-	(116,403)

기타의대손충당금환입	409,446	-	-	409,446	-	-	-

금융수익(비용):

이자수익(비용)	186,024	14	270	186,308	(544,239)	(14,728)	(558,967)

외화환산이익(손실)	5,938	-	-	5,938	-	-	-

외환차익(차손)	60,221	-	-	60,221	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(4,875)	-	(4,875)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(43,735)	-	(43,735)	-	-	-

합 계	2,354,732	(48,596)	270	2,306,406	(692,632)	(14,728)	(707,360)

(4) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	13,704,577	13,704,577	6,179,786	6,179,786

매출채권	6,193,100	6,193,100	7,526,007	7,526,007

기타채권및장기성기타채권	1,002,473	1,002,473	759,798	759,798

장기금융자산	19,480	19,480	7,267	7,267

기타유동자산	135,809	135,809	67,020	67,020

기타비유동자산	234,584	234,584	355,341	355,341

합계	21,290,022	21,290,022	14,895,219	14,895,219

금융부채 :

매입채무	2,698,207	2,698,207	2,049,050	2,049,050

기타채무(주1)	832,109	832,109	960,810	960,810

단기차입금	11,000,000	11,000,000	13,000,000	13,000,000

기타유동부채(주1)	266,066	266,066	315,307	315,307

회생채무	10,219	10,219	10,219	10,219

합계	14,806,601	14,806,601	16,335,386	16,335,386

(주1) 종업원급여 관련 금액이 포함되어 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융자산	19,480	-	19,480	-	19,480

합 계	19,480	-	19,480	-	19,480

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융자산	7,267	-	7,267	-	7,267

합 계	7,267	-	7,267	-	7,267

연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

6. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융자산:

저축성보험(주1)	19,480	7,267

합 계	19,480	7,267

(주1) 연결회사는 저축성보험에 대하여 해지환급금 기준으로 공정가치를 측정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	평가	처분	당기말

장기금융자산:

저축성보험 등	7,267	12,213	-	-	19,480

합 계	7,267	12,213	-	-	19,480

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	평가	처분	당기말

장기금융자산:

저축성보험 등	149	50,852	(43,734)	-	7,267

합 계	149	50,852	(43,734)	-	7,267

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매출채권	9,877,915	10,812,256

매출채권대손충당금	(3,684,815)	(3,286,249)

단기대여금	216,388	219,480

미수금	339,355	7,070

소 계	6,748,843	7,752,557

비유동:

장기대여금	446,730	533,248

장기미수금(주1)	8,341,351	8,535,132

장기미수금대손충당금(주1)	(8,341,351)	(8,535,132)

소 계	446,730	533,248

합 계	7,195,573	8,285,805

(주1) 자금횡령 관련 대여금과 선급금이 장기미수금으로 분류되어 있으며, 당기 중 193,781천원 회수되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

당기	전기	당기	전기

기초금액	(3,286,249)	(4,486,104)	(8,535,132)	(8,944,578)

대손충당금환입(설정)	(398,579)	31,144	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	193,781	409,446

상각채권 회수	-	1,168,710	-	-

채권제각	13	-	-	-

기말금액	(3,684,815)	(3,286,250)	(8,341,351)	(8,535,132)

(3) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기일 미도래	5,910,264	(445)	1,002,473	-

3개월 이내	135,495	(126)	-	-

3~6개월	96,459	(179)	-	-

6~12개월	26,788	(133)	-	-

12개월 초과	3,708,910	(3,683,932)	8,341,351	(8,341,351)

합 계	9,877,916	(3,684,815)	9,343,824	(8,341,351)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기일 미도래	6,947,220	(86)	759,798	-

3개월 이내	344,430	(123)	-	-

3~6개월	93,534	(73)	-	-

6~12개월	66,323	(113)	-	-

12개월 초과	3,360,749	(3,285,854)	8,535,132	(8,535,132)

합 계	10,812,256	(3,286,249)	9,294,930	(8,535,132)

한편, 연결회사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 연결회사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을제공받고 있습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,446,024	1,916,667

상품	1,402,678	1,128,751

재공품	683,245	1,043,909

원재료	3,282,785	4,067,686

부재료	63,024	63,277

미착품	897,830	314,626

재고평가충당금	(233,446)	(325,496)

합 계	8,542,139	8,209,420

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 42,438백만원(전기:36,918백만원) 이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기 및 평가충당금이 모두 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(92,051)	182,851

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,609,331	-	5,609,331	5,635,367	-	5,635,367

건물	13,762,972	(3,441,653)	10,321,319	12,444,719	(3,091,034)	9,353,685

구축물/시설장치	3,260,251	(987,767)	2,272,484	1,126,498	(750,931)	375,567

기계장치	10,125,599	(5,902,902)	4,222,697	10,730,891	(7,251,217)	3,479,674

차량운반구	160,933	(118,545)	42,388	181,984	(117,585)	64,399

공구와기구	84,334	(80,701)	3,633	93,334	(84,660)	8,674

비품	1,338,514	(1,182,422)	156,092	1,364,876	(1,071,016)	293,860

금형	573,476	(544,621)	28,855	1,057,097	(972,263)	84,834

건설중인자산	1,142,655	-	1,142,655	4,657,974	-	4,657,974

합 계	36,058,065	(12,258,611)	23,799,454	37,292,740	(13,338,706)	23,954,034

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(주1)	대체(주2)	환율차이변동	당기말

토지	5,635,367	-	-	-	(26,035)	-	5,609,332

건물	9,353,684	2,099	-	(362,711)	1,331,520	(3,273)	10,321,319

구축물/시설장치	375,566	261,477	(34,144)	(326,409)	2,048,742	(52,748)	2,272,484

기계장치	3,479,674	915,496	(385,010)	(729,083)	949,966	(8,346)	4,222,697

차량운반구	64,399	6,154	(17,555)	(10,112)	-	(497)	42,389

공구와기구	8,673	-	(1,611)	(3,430)	-	-	3,632

비품	293,860	9,574	(3,945)	(139,076)	-	(4,321)	156,092

금형	84,834	-	(3,152)	(52,827)	-	-	28,855

건설중인자산	4,657,974	1,112,801	-	-	(4,411,953)	(216,167)	1,142,655

합 계	23,954,031	2,307,601	(445,417)	(1,623,648)	(107,760)	(285,352)	23,799,455

(주1) 당기 감가상각비는 제조원가와 판매관리비에 각각 1,513,671천원 및 109,977천원이 계상되어 있습니다.

(주2) 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득 등 증가액	처분등 감소액	감가상각비(주1)	대체(주2)	사업결합(주3)	환율차이변동	전기말

토지	5,661,402	-	-	-	(26,035)	-	-	5,635,367

건물	9,656,198	104,500	-	(322,728)	(84,286)	-	-	9,353,684

구축물/시설장치	419,136	85,310	(45,394)	(130,498)	-	42,075	4,937	375,566

기계장치	2,122,626	852,265	(12,347)	(527,814)	849,256	195,088	599	3,479,673

차량운반구	10,330	19,579	-	(6,962)	-	40,383	1,069	64,399

공구와기구	12,840	-	-	(4,166)	-	-	-	8,674

비품	425,777	12,982	(5)	(149,688)	-	4,209	585	293,860

금형	148,781	-	-	(63,947)	-	-	-	84,834

건설중인자산	1,358,786	3,911,184	-	-	(849,256)	-	237,259	4,657,973

합 계	19,815,876	4,985,820	(57,746)	(1,205,803)	(110,321)	281,755	244,449	23,954,030

(주1) 전기 감가상각비는 제조원가와 판매관리비에 각각 1,139,836천원 및 73,050천원이 계상되어 있습니다.

(주2) 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(주3) 전기 중 주식회사 유일산업의 코스메틱사업부 양수로 인하여 증가하였습니다.

(3) 유형자산의 취득약정

연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액 등을 건설중인자산으로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정액	지출액	지출예상액

화장품 용기 개발	63,010	30,330	32,680

화장품 퍼프 외 특허권	12,451	6,390	6,061

화장품 자동화 생산설비	675,000	202,500	472,500

인천공장 환경개선 공사	151,000	75,500	75,500

앰플 생산설비	974,833	574,121	400,712

합 계	1,876,294	888,841	987,453

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액 등	장부가액	취득원가	감가상각누계액 등	장부가액

토지	104,152	-	104,152	78,117	-	78,117

건물	377,846	(59,374)	318,472	283,342	(37,347)	245,995

합 계	481,998	(59,374)	422,624	361,459	(37,347)	324,112

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	감가상각비	대체(주1)	당기말

토지	78,117	-	26,035	104,152

건물	245,995	(9,249)	81,726	318,472

합 계	324,112	(9,249)	107,761	422,624

(주1) 유형자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	감가상각비	대체(주1)	전기말

토지	52,081	-	26,036	78,117

건물	168,793	(7,084)	84,286	245,995

합 계	220,874	(7,084)	110,322	324,112

(주1) 유형자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익	31,873	15,836

영업비용(주1)	(9,517)	(8,020)

합 계	22,356	7,816

(주1) 감가상각비 등 투자부동산 관련 비용이 포함되어 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 중 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	장부가액	취득원가	상각누계액 등	장부가액

산업재산권	101,512	(73,209)	28,303	99,315	(62,610)	36,705

시설이용권	31,414	(11,188)	20,226	31,414	(6,713)	24,701

기타의무형자산	1,480,457	(454,968)	1,025,489	1,480,457	(334,322)	1,146,135

소프트웨어	310,475	(294,649)	15,826	309,361	(275,417)	33,944

영업권	2,088,284	-	2,088,284	2,088,284	-	2,088,284

건설중인자산	6,391	-	6,391	3,519	-	3,519

합 계	4,018,533	(834,014)	3,184,519	4,012,350	(679,062)	3,333,288

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	무형자산상각비(주1)	환율조정차이	당기말

산업재산권	36,705	2,198	(10,600)	-	28,303

시설이용권	24,701	-	(4,475)	-	20,226

기타의무형자산	1,146,135	-	(120,646)	-	1,025,489

소프트웨어	33,944	1,318	(19,165)	(271)	15,826

영업권	2,088,284	-	-	-	2,088,284

건설중인자산	3,519	2,872	-	-	6,391

합 계	3,333,288	6,388	(154,886)	(271)	3,184,519

(주1) 당기 무형자산상각비는 판매관리비에 154,885천원이 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	무형자산상각비(주1)	사업결합 취득(주2)	환율조정차이	전기말

산업재산권	38,709	8,610	(10,615)	-	-	36,704

시설이용권	29,176	-	(4,475)	-	-	24,701

기타의무형자산	4,567	-	(64,889)	1,206,457	-	1,146,135

소프트웨어	78,078	5,416	(49,755)	-	204	33,943

영업권	726,000	-	-	1,362,284	-	2,088,284

건설중인자산	2,196	-	1,323	-	3,519

합 계	876,530	16,222	(129,734)	2,570,064	204	3,333,286

(주1) 전기 무형자산상각비는 판매관리비에 129,734천원이 계상되어 있습니다.

(주2) 전기 중 주식회사 유일산업 영업양수로 인하여 증가하였습니다.

(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 97백만원(전기:328백만원) 입니다.

(4) 영업권

영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유리용기 유통사업	726,000	726,000

화장품 부자재 사업	1,362,284	1,362,284

합 계	2,088,284	2,088,284

연결회사는 당기중 화장품 부자재 사업 영업권에 대해 손상평가를 실시하였습니다. 회수가능액의 추정은 영업현금흐름의 현재가치에 의한 평가방법(DCF)을 사용하였으며 평가에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다

구분	화장품 부자재 사업

현금흐름	경영진이 승인한 사업계획에 기초한 현금흐름추정

현금흐름 예측기간	5년

할인율	10.90%

명목 영구성장율	1.00%

주요가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내,외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였습니다. 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상은 발생되지 않았습니다.사용가치 산출에 적용된 주요 변수인 할인율 및 영구성장률의 변동에 대한 사용가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영구성장률

0.0%	1.0%	2.0%

할인율	9.9%	17,047,301	18,433,159	20,178,247

10.9%	15,038,143	16,100,869	17,409,525

11.9%	13,379,584	14,209,810	15,213,889

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스이용자

① 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량	합 계

기초장부금액	1,766,382	278,843	45,792	2,091,017

취득 등 증가액	50,086	141,112	86,778	277,976

감가상각비	(46,498)	(230,279)	(37,945)	(314,722)

처분 등 감소액	-	-	(2,334)	(2,334)

환율변동차이	(91,914)	-	-	(91,914)

기말장부금액	1,678,056	189,676	92,291	1,960,023

② 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량	합 계

기초장부금액	-	514,287	93,765	608,052

취득 등 증가액	1,697,949	310,921	918	2,009,788

감가상각비	(32,590)	(241,154)	(48,596)	(322,340)

처분 등 감소액	-	(305,211)	(294)	(305,505)

환율변동차이	101,024	-	-	101,024

기말장부금액	1,766,383	278,843	45,793	2,091,019

③ 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	332,132	624,878

취득 등 증가액	280,976	311,839

감소액	(275,816)	(604,585)

환율변동차이	(90)	-

기말장부금액	337,202	332,132

④ 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	314,722	322,341

사용권자산처분이익	972	11,659

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,311	13,869

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	31,763	75,359

⑤ 당기 중 리스의 총 현금유출은 312,468천원(전기: 376,649천원)입니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	62,273	78,235

선급비용	33,022	34,234

기타유동자산(주1)	17,573	14,421

보증금	135,809	67,020

합 계	248,677	193,910

비유동:

보증금	234,584	355,341

장기선급금	-	-

장기선급비용	55	842

합 계	234,639	356,183

(주1) 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리를 기타유동자산으로 인식하였습니다(주석 19 참조).

14. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보대상	담보설정금액	장부금액	담보권자	관련 계정	당기말

유형자산	토지	10,400,000	3,181,003	산업은행, 하나은행	단기차입금	11,000,000

건물	4,772,342	산업은행, 하나은행

토지	9,100,000	2,428,328	산업은행

건물	4,177,344	산업은행

합 계	19,500,000	14,559,017	11,000,000

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

내 역	내역	차입처	이자율	만기

단기차입금	운전자금	한국산업은행(주1)	3.67%	2026-02-24	5,000,000	5,000,000

한국산업은행(주1)	3.67%	2026-02-28	3,000,000	5,000,000

하나은행(주1)	3.49%	2026-04-15	3,000,000	3,000,000

합 계	11,000,000	13,000,000

(주1) 상기 차입금에 대하여 연결회사 소유의 부동산을 담보(주석14 참조)로 제공하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만

단기차입금	11,000,000

합 계	11,000,000

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,698,207	2,049,050

미지급금	832,109	960,810

합 계	3,530,316	3,009,860

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	542,878	254,559

계약부채	139,642	79,601

미지급비용	245,066	299,306

임대보증금	21,000	16,000

합 계	948,586	649,466

18. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여

당기말과 전기말 현재 연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기에 인식된 총 비용은 723,718천원(전기: 684,269천원)입니다. 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당기에 인식한 총 비용은 64,075천원(전기 : 61,197천원)입니다. 또한 연결회사는 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당기말 현재 53,282천원의 부채를 계상하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	99,934	95,471

사외적립자산의 공정가치	(46,652)	(53,035)

순확정급여부채	53,282	42,436

② 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 변동:

기초금액	95,471	83,034

손익계산서에 인식하는 총비용	71,243	81,086

확정급여제도의 재측정손익	(2,606)	(25,116)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,307)	3,429

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,701	(28,545)

지급액	(64,174)	(43,533)

기말금액	99,934	95,471

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	99,934	95,471

기말 확정급여채무	99,934	95,471

③ 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	53,035	40,252

이자수익	1,833	1,516

보험수리적손익	(7,168)	(19,889)

당사납부금	29,052	33,491

기중지급액	(30,100)	(2,335)

기말금액	46,652	53,035

④ 당기와 전기의 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.59%	4.16%

미래임금상승률	4.68%	4.71%

⑤ 사외적립자산의 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융자산	46,652	53,035

⑥ 주요가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%증가/감소	(8,741)	10,539

미래임금상승률	1%증가/감소	10,732	(9,034)

⑦ 당기말 현재 연결회사의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계금액

12,907	10,555	23,200	26,042	99,660	172,364

(3) 기타장기종업원급여부채

장기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을, 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	162,971	188,837

19. 복구충당부채 및 반품충당부채

연결회사는 반품충당부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다.

연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

연결회사는 동 계약에 의할 경우 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 연결회사의 연결재무상태표에 복구충당부채를 인식하고 있습니다.

해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채	반품충당부채	복구충당부채	반품충당부채

기초금액	61,254	34,535	-	72,726

설정액(환입액)	877	(13,511)	61,254	(38,191)

환율차이변동	(3,293)	-	-	-

기말금액	58,838	21,024	61,254	34,535

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피고	원고	계류법원	사건내용	소송가액	진행상황

㈜휴엠앤씨	송**	수원지방법원	손해배상	17,616	종결

동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 주요 약정사항은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	한도액	차입(실행)금액

기업일반운전자금대출	한국산업은행	8,000,000	8,000,000

하나은행	3,000,000	3,000,000

합 계	11,000,000	11,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 재산종합보험에 가입되어 있으며, 한국산업은행 등은 동 보험증권에 대해 10,300백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사에 290,942천원의 지급보증 등의 내역으로 보험에 가입되어 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	9,809,026	49,045,134

보통주자본금	4,904,513,000	24,522,567,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	-	1,589,862

주식발행초과금	12,076,921	53,217,811

전환권대가	-	260,943

기타자본잉여금	(756,503)	(8,366,251)

합 계	11,320,418	46,702,365

22. 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(5,090)	-

(주1) 당기중 연결회사는 무상감자를 실시하였으며, 그 과정에서 발생한 단수주에 대하여 현금으로 매입 처리 하였습니다. 이에 따라 자기주식 1,081주 취득 하였습니다

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(8,492)	68,870

24. 미처분이익잉여금

당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금(결손금)	29,169,685	(27,397,728)

합 계	29,301,885	(27,265,528)

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

제품매출	40,695,720	32,298,345	36,784,779	27,706,316

상품매출	11,575,290	10,139,641	10,424,987	9,211,739

임대료수입	31,873	-	15,837	-

기타매출	4,330	-	3,107	-

합 계	52,307,213	42,437,986	47,228,710	36,918,055

(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 고객과의 계약으로 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 및 용역	52,275,340	42,437,986	47,212,873	36,918,055

기타원천으로부터 수익

임대수익	31,873	-	15,837	-

합 계	52,307,213	42,437,986	47,228,710	36,918,055

(3) 연결회사가 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	139,642	79,601

전기말의 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 55,073천원(전기: 157,583천원) 입니다.

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,816,863	2,457,425

퇴직급여	201,616	183,887

복리후생비	210,260	225,560

여비교통비	202,132	146,212

광고선전비	3,826	6,792

통신비	4,994	10,277

운반비	377,613	327,378

제세공과	14,449	17,488

임차료	11,248	43,860

접대비	117,443	102,667

소모품비	119,050	101,395

도서인쇄비	1,183	1,712

대손상각비(환입)	398,579	(1,199,855)

회의비	25,067	10,943

교육훈련비	4,800	4,588

수도광열비	66,930	72,141

지급수수료	1,518,219	1,536,590

보험료	288,602	205,901

차량유지비	36,241	34,243

견본품비	129,678	93,595

감가상각비	117,610	72,896

무형자산상각비	154,675	129,523

경상연구개발비	96,554	327,996

수출제비용	156,281	144,709

해외시장개척비	23,704	34,386

용역수수료	47,597	-

사용권자산감가상각비	241,227	271,606

합 계	7,386,441	5,363,915

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,255,379	(1,445,028)

원재료사용 및 제품, 상품매입액	24,824,916	23,407,501

종업원급여	10,262,531	9,663,623

퇴직급여	787,793	745,466

복리후생비	1,100,405	1,003,555

감가상각비	1,921,584	1,535,227

무형자산상각비	154,885	129,733

임차료	31,763	75,359

외주가공비	2,090,317	1,766,514

기타비용	7,394,855	5,400,021

합 계	49,824,428	42,281,971

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	48,923	1,499

외화환산이익	266,465	432,674

외환차익	168,582	109,894

잡이익	180,169	67,875

기타의대손충당금환입	193,781	409,446

사용권자산처분이익	972	11,659

합 계	858,892	1,033,047

기타비용:

기부금	33,600	4,600

유형자산처분손실	47,377	2,632

외화환산손실	443,889	20,579

외환차손	170,827	177,132

유형자산폐기손실	37,562	55,113

잡손실	269,308	123,699

관계기업투자손상차손	-	1,599,307

합 계	1,002,563	1,983,062

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	157,639	186,307

외화환산이익	118,418	91,059

외환차익	87,431	105,162

합 계	363,488	382,528

금융비용:

이자비용	435,144	558,967

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	4,875

외화환산손실	301,880	85,121

외환차손	20,903	44,942

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	43,735

합 계	757,927	737,640

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당기	전기

1. 법인세부담액	470,136	802,666

당기손익에 대한 당기법인세	491,554	802,666

전기법인세의 조정사항	(21,418)	-

2. 이연법인세	(97,437)	790

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(97,437)	790

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용	953	(1,092)

보험수리적손익(재측정손익)	953	(1,092)

4. 법인세비용(수익) (1+2+3)	373,652	802,364

계속영업 법인세비용(수익)	373,652	802,364

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

보험수리적손익(재측정손익)	953	(1,092)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,944,674	4,202,960

적용세율에 따른 법인세비용	598,042	856,419

조정사항 :

비공제비용	79,574	22,822

비과세수익	(1,452)	(5,082)

세액공제	(288,701)	(253,222)

이연법인세 미인식 효과	(47,936)	-

전기법인세의 조정사항	(21,418)	-

기타	55,543	181,427

법인세비용	373,652	802,364

유효세율	19,21%	19.09%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

토지재평가잉여금	(175,554)	-	-	(175,554)

대손충당금	651,881	80,942	-	732,823

퇴직연금미지급금	42,521	(1,199)	-	41,322

충당부채	8,869	1,313	953	11,135

반환권자산	(3,014)	(659)	-	(3,673)

당기손익인식금융자산	16,725	-	-	16,725

재고자산평가손실	68,029	(19,239)	-	48,790

감가상각누계	13,527	5,285	-	18,812

관계기업투자	(146,300)	146,300	-	-

재고자산	(1,572)	(1,572)

매출채권	55,734	-	-	55,734

사용권자산	(67,849)	8,917	-	(58,932)

리스부채	69,416	(9,210)	-	60,206

기타장기종업원급여부채	39,467	(5,406)	-	34,061

미지급비용	53,991	(12,363)	-	41,628

기타대손상각비	1,783,843	(40,500)	-	1,743,343

반품충당부채	7,218	(2,824)	-	4,394

미수수익	(29,486)	(58,618)	-	(88,104)

잡손실	-	5,316	-	5,316

합 계	2,389,018	96,483	953	2,486,454

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

토지재평가잉여금	(175,554)	-	-	(175,554)

대손충당금	816,579	(164,698)	-	651,881

퇴직연금미지급금	33,111	9,410	-	42,521

충당부채	8,941	1,020	(1,092)	8,869

반환권자산	(12,193)	9,179	-	(3,014)

당기손익인식금융자산	7,584	9,141	-	16,725

재고자산평가손실	29,813	38,216	-	68,029

감가상각누계	13,059	468	-	13,527

관계기업투자	(375,773)	229,473	(146,300)

매출채권	55,734	-	-	55,734

사용권자산	(127,083)	59,234	-	(67,849)

리스부채	130,600	(61,184)	-	69,416

기타장기종업원급여부채	37,992	1,475	-	39,467

미지급비용	62,381	(8,390)	-	53,991

기타대손상각비	1,869,417	(85,574)	-	1,783,843

반품충당부채	15,200	(7,982)	-	7,218

미수수익	-	(29,486)	-	(29,486)

합 계	2,389,808	302	(1,092)	2,389,018

(6) 미인식 이연법인세자산

연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미인식이연법인세자산(주1)	23,420,172	23,649,531

종속기업지분투자(주2)	1,677,875	430,570

이월결손금(주3)	14,605,244	13,895,277

(주1) 연결회사는 과거 ㈜휴베나를 흡수합병(기타산업용 유리제조 부문)하였으며, 연결회사의 사업부문 중 화장품자재 제조부문의 당기말 현재 차감할 일시적차이 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(주2) 종속기업을 처분하지 않을 예정으로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주3) 연결회사는 당기말 현재 미사용이월결손금이 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 이월결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2029년	619,822	619,822

2030년	709,967	-

2035년	7,916,472	7,916,472

2036년	5,358,983	5,358,983

합계	14,605,244	13,895,277

(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산	2,824,040	2,811,221

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	889,844	832,510

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,934,196	1,978,711

이연법인세부채	(337,585)	(422,203)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(103,099)	(178,800)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(234,486)	(243,403)

이연법인세자산(부채) 순액	2,486,455	2,389,018

31. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기(주1)

보통주에 귀속되는 당기순이익	1,571,021,628	3,400,596,889

가중평균유통보통주식수(주2)	9,809,026	9,809,026

계속영업 기본주당손익	160	347

(주1) 당기 중 연결회사는 무상감자를 실시(25년 7월 28일)하여 유통보통주식수가 49,045,134주에서 9,809,026주로 감소하였습니다. 전기 기본주당손익이 기존 69원에서 무상감자 반영 후 347원으로 수정 표시되었습니다.

(주2) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

① 당기

(단위: 일,주)

일자	구분	일수	변동주식수	누적주식수	유통보통주식수

2025-01-01	기초	365	-	9,809,026	9,809,026

② 전기

(단위: 일,주)

일자	구분	일수	변동주식수	누적주식수	유통보통주식수

2024-01-01	기초	365	-	9,809,026	9,809,026

(2) 희석주당순손익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름에 관한 정보

(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 비현금항목 조정

법인세비용	373,652	802,363

감가상각비	1,632,897	1,212,886

무형자산상각비	154,885	129,733

외화환산손실(금융)	301,880	85,121

외화환산손실(기타)	443,889	20,579

사용권자산감가상각비	314,722	322,341

당기손익인식금융자산평가손실	-	43,735

유형자산처분손실	47,377	2,632

유형자산폐기손실	37,562	55,113

재고자산폐기손실	186,572	32,164

재고자산평가손실(환입)	(92,051)	182,851

대손충당금설정(환입)	398,579	(1,199,855)

외화환산이익(금융)	(118,418)	(91,059)

외화환산이익(기타)	(266,465)	(432,674)

이자비용	435,144	558,967

관계기업투자손상차손	-	1,599,307

지분법이익	-	(561,350)

이자수익	(157,639)	(186,307)

유형자산처분이익	(48,923)	(1,499)

기타의대손충당금환입	(193,781)	(409,446)

사용권자산처분이익	(972)	(11,659)

소 계	3,448,910	2,153,943

(2) 운전자본 조정

매출채권	158,808	608,655

기타채권	(332,285)	(5,946)

재고자산	(430,101)	(626,768)

기타유동자산	(409,283)	434,801

기타비유동자산	194,524	73,848

매입채무	1,451,760	218,596

기타채무	(128,851)	(478,558)

반품충당부채	(13,511)	(38,191)

기타유동부채	726,717	(275,183)

퇴직급여충당부채	6,283	4,881

기타장기종업원급여	(25,866)	7,058

소 계	1,198,195	(76,807)

합 계	4,647,105	2,077,136

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관계기업 매각예정자산으로 분류	-	6,000,000

장기대여금의 유동성 대체	296,968	477,350

건설중인자산의 유.무형자산 대체	4,411,953	849,256

사용권자산의 취득	280,976	2,009,788

사용권자산의 처분	3,306	317,164

투자부동산으로 대체	107,761	110,321

무상감자로 따른 자본금 감소 및 결손금 보전	55,000,000	-

리스부채 유동성 대체	160,762	193,812

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	보증금	리스부채	회생채무	합 계

당기초	13,000,000	16,000	332,131	10,219	13,358,350

재무현금흐름에서 생기는 변동:

유입	11,000,000	5,000	-	-	11,005,000

유출	(13,000,000)	-	(268,649)	-	(13,268,649)

그 밖의 변동:

이자비용 상각	-	-	17,302	-	17,302

그 밖의 변동	-	-	256,418	-	256,418

당기말	11,000,000	21,000	337,202	10,219	11,368,421

(4) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	보증금	리스부채	회생채무	합 계

전기초	5,000,000	5,000,000	5,000	624,877	11,892	10,641,769

재무현금흐름에서 생기는 변동:

유입	13,000,000	-	16,000	-	-	13,016,000

유출	(5,000,000)	(5,000,000)	(5,000)	(301,290)	(1,673)	(10,307,963)

그 밖의 변동:

이자비용 상각	-	-	-	13,869	-	13,869

그 밖의 변동	-	-	-	(5,325)	-	(5,325)

전기말	13,000,000	-	16,000	332,131	10,219	13,358,350

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	㈜휴온스글로벌	㈜휴온스글로벌

관계기업	-	㈜아이비스포츠(주1)

기타특수관계자	㈜휴온스	㈜휴온스

㈜휴메딕스	㈜휴메딕스

㈜휴온스메디텍	㈜휴온스메디텍

㈜휴온스랩	㈜휴온스랩

㈜휴온스엔(주2)	㈜휴온스푸디언스

HUONS USA, INC.	HUONS USA, INC.

㈜휴온스바이오파마	㈜휴온스바이오파마

㈜푸드어셈블	㈜푸드어셈블

㈜휴온스생명과학	㈜휴온스생명과학

Huons Japan Co., Ltd.	Huons Japan Co., Ltd.

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.

-	㈜우리비앤비(주3)

㈜팬젠	㈜팬젠

㈜앱스바이오	㈜앱스바이오

-	㈜엔솔바이오사이언스(주3)

㈜휴노랩	㈜휴노랩

㈜나라켐	㈜나라켐

㈜바이오로제트(주4)	-

메디허브㈜(주5)	메디허브㈜(주5)

주요경영진	주요경영진

(주1) 당기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다. 연결회사는 대표이사 및 주요경영진의 승인에 의거하여 관계기업인 ㈜아이비스포츠 주식에 대해 2025년 1월 17일자로 주식매매계약을 체결함에 따라 당해 관계기업투자주식을 전기말 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 처분이 완료되었습니다 . (주석 37 참조)

(주2) 당기 중 사명이 변경되었습니다.

(주3) 당기 중 지배기업의 관계기업에서 제외되었습니다.

(주4) 당기 중 신규 편입되었습니다

(주5) 전기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	626,836	621,305

퇴직급여	47,087	48,442

기타장기종업원급여	1,656	598

합 계	675,579	670,345

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	1,275,607

기타특수관계자	㈜휴온스	15,846,389	10,057

㈜휴메딕스	4,270,279	996

㈜휴온스엔	62,519	11,406

㈜휴온스바이오파마	433,304	-

㈜휴온스생명과학	219,824	-

㈜푸드어셈블	-	14,579

㈜휴온스랩	149	-

합 계	20,832,464	1,312,645

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	사용권자산 취득	매출	배당금수익	기타비용

지배기업	㈜휴온스글로벌	287,459	-	-	1,265,592

관계기업	㈜아이비스포츠	-	-	60,000	-

기타특수관계자	㈜휴온스	-	15,866,971	-	1,891

㈜휴온스메디텍	-	857	-	-

㈜휴메딕스	-	3,177,700	-	1,049

㈜휴온스푸디언스	-	74,457	-	8,360

㈜휴온스바이오파마	-	498,894	-	-

㈜푸드어셈블	-	-	-	18,984

㈜휴온스생명과학	-	59,508	-	-

합 계	287,459	19,678,387	60,000	1,295,876

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	상환

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	145,434

기타특수관계자	주요경영진	78,000	72,000	-

합 계	78,000	72,000	145,434

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	상환

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	-	150,278

기타특수관계자	주요경영진	30,000	21,900	-

합 계	30,000	21,900	150,278

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	114,394	129,223	87,701

기타특수관계자	㈜휴온스	1,200,746	-	-	-

㈜휴메딕스	182,173	-	-	-

㈜휴온스엔	1,666	-	6,719	-

㈜휴온스바이오파마	20,680	-	-	-

㈜휴온스생명과학	1,989	-	-	-

㈜푸드어셈블	-	-	5,956	-

합 계	1,407,254	114,394	141,898	87,701

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	114,394	125,427	233,134

기타특수관계자	㈜휴온스	1,477,766	-	-	-

㈜휴메딕스	62,633	-	-	-

㈜휴온스푸디언스	879	-	-	-

㈜휴온스바이오파마	60,925	-	-	-

주요경영진	-	27,000	-	-

합 계	1,602,203	141,394	125,427	233,134

(6) 연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공된 보증이나 제공받은 보증 내역은 없습니다.

34. 영업부문

(1) 연결회사는 화장품자재 제조 부문, 기타산업용 유리 제조 부문으로 운영되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 요약 연결재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	기타산업용 유리제품	내부거래제거	총계

감가상각비	592,716	1,040,181	-	1,632,897

무형자산상각비	146,256	8,629	-	154,885

사용권자산상각비	755	313,966	-	314,721

매출액	18,775,264	35,030,856	(1,498,908)	52,307,212

영업손익	(1,393,832)	3,868,755	7,861	2,482,784

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	기타산업용 유리제품	내부거래제거	총계

감가상각비	587,554	625,332	-	1,212,886

무형자산상각비	117,855	11,879	-	129,734

사용권자산상각비	6,345	315,996	-	322,341

매출액	14,675,448	32,553,261	-	47,228,710

영업손익	(462,039)	5,408,777	-	4,946,737

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산

당기	전기	당기	전기

대한민국	47,326,406	39,999,336	26,118,179	26,943,221

일본	3,249,431	3,214,290	-	-

베트남	250,153	1,824,918	6,435,747	6,044,943

기타	1,481,222	2,190,165	-	-

합 계	52,307,212	47,228,709	32,553,926	32,988,164

(3) 당기와 전기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 20,832백만원과 19,678백만원 입니다.

35. 회생계획 인가 및 회생채무(1) 회생계획 인가

연결회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가 받았으며, 2021년 5월 12일 관련 회생절차가 종결되었습니다. 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채무의 100%를 변제할 계획이며, 당기말 현재 채권자가 정보 미제공으로 변제하지 못한 금액은 10,219천원입니다.

(2) 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채권구분	원금	현금변제할 채권액	변제등 변동금액	잔액

회생채무	상거래채권	877,086	877,086	(876,986)	100

특수관계인채권(전임원)	62,648	62,648	(52,529)	10,119

합 계	939,734	939,734	(929,515)	10,219

36. 위험관리(1) 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 자본조달비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	16,284,928	17,995,564

차감: 현금및현금성자산	(13,704,577)	(6,179,786)

순부채	2,580,351	11,815,778

자본총계	45,513,234	44,028,273

총자본	48,093,585	55,844,051

자본조달비율	5.37%	21.16%

(2) 시장위험① 외환위험

연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY, 원화단위: 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	6,540,503.15	9,385,270	1,201,633.40	1,766,401

JPY	236,578,141	2,170,912	146,419,840	1,371,193

합 계	11,556,182	3,137,594

외화금융부채	USD	5,791,933.44	8,312,200	377,134.65	554,388

JPY	-	-	6,361,000	59,569

CNY	713,155	146,026	1,338,642	269,429

합 계	8,458,226	883,386

한편, 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	309,796	(309,796)	306,153	(306,153)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일

1년 미만	11,000,000	100%	13,000,000	100%

합 계	11,000,000	100%	13,000,000	100%

③ 유동성 위험 관리

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

차입금(주1)	11,074,476	-	-	-	11,074,476

매입채무및기타채무(주2)	3,529,264	-	-	-	3,529,264

리스부채(주1)	207,394	71,676	28,312	204,422	511,804

기타부채(주3)	266,066	-	-	-	266,066

합 계	15,077,200	71,676	28,312	204,422	15,381,610

(주1) 차입금 및 리스부채의 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2) 매입채무와 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(주3) 미지급비용과 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

④ 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	13,704,577	-	13,704,577	6,179,786	-	6,179,786

장기금융자산	19,480	-	19,480	7,267	-	7,267

매출채권 및 수취채권(주1)	19,592,133	(12,026,166)	7,565,967	26,254,608	(11,821,381)	14,433,227

합 계	33,316,190	(12,026,166)	21,290,024	32,441,661	(11,821,381)	20,620,280

(주1) 매출채권, 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.

37. 매각예정비유동자산

연결회사는 2025년 1월 17일자로 주식매매계약을 체결함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류했던 ㈜아이비스포츠 주식에 대해 2025년 6월 30일자로 전액이 입금완료되어 매각이 종결 되었습니다. 이에 따라 관련 자산은 당기말 현재 재무상태표에 인식되어 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	내역	당기초	처분가액	당기말

매각예정비유동자산	㈜아이비스포츠	6,700,000	(6,700,000)	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	내역	기초장부금액	지분법손익	손상차손	배당금수익	전기말

매각예정비유동자산	㈜아이비스포츠	7,797,957	561,350	(1,599,307)	(60,000)	6,700,000