휴엠앤씨 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1-1. 재무제표 재작성연결실체는 전기 및 그 이전 기간의 재무제표 중 전환사채 및 수익인식 등의 회계처리에 있어 오류사항을 발견하였습니다. 이에 비교표시 목적으로 작성된 전기연결재무제표에 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였으며, 전기 이전에 발생한 오류의 수정에 대하여는 전기연결재무제표의 기초 이익잉여금을 수정하였습니다.자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 40번을 확인바랍니다.1-2. 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기(2021년)	매출채권	7,583,870	4,948,980	65.3%

미수금	56,838	0	0%

단기대여금	0	0	0%

선급금	601,976	0	0%

기타장기미수금	11,769,919	11,769,919	100.0%

소 계	20,012,603	16,718,899	83.5%

제19기(2020년)	매출채권	6,863,808	5,019,189	73.1%

미수금	161,508	153,086	94.8%

단기대여금	15,300,000	10,300,000	67.3%

선급금	3,453,816	3,000,000	86.9%

장기미수금	413,109	413,109	100.0%

소 계	26,192,241	18,885,384	72.1%

제18기(2019년)	매출채권	5,687,772	364,493	6.41%

단기대여금	13,505,000	650,000	4.81%

선급금	6,024,773	1,250,000	20.75%

장기미수금	413,109	413,109	100.00%

소 계	25,630,654	2,677,602	10.4%

(2) 대손충당금 변동 현황

(단위 :천원)

구분	제20기	제19기	제18기

1.기초 대손충당금 잔액합계	18,885,385	2,677,602	1,075,329

2.순대손처리액(①+②+③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	(2,166,485)	16,207,783	1,602,273

4.기말 대손충당금 잔액합계	16,718,900	18,885,385	2,677,602

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제20기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	2,631,037	4,952,832	7,583,870

기대손실률(*1)	0.6%	99.6%

손실충당금	(15,477)	(4,933,503)	(4,948,980)

순장부금액	2,615,560	19,329	2,634,889

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다. ② 제19기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,725,085	5,138,723	6,863,808

기대손실률(*1)	0.2%	97.6%

손실충당금	(3,417)	(5,015,772)	(5,019,189)

순장부금액	1,721,668	122,951	1,844,619

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.③ 제18기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	5,274,404	413,369	5,687,773

기대손실률(*1)	0.4%	83.4%

손실충당금	(19,597)	(344,896)	(364,493)

순장부금액	5,254,807	68,473	5,323,280

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	2,631,025	16,077	4,936,768	-	7,583,870

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,631,025	16,077	4,936,768	-	7,583,870

구성비율	34.69%	0.21%	65.10%	0.00%	100.00%

최근 3사업연도 매출채권 잔액현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	3월이하	3월-6월미만	6월-12월미만	1년이상	손상채권	매출채권잔액

2021년 기말	2,577,593	53,431	16,077	126,471	4,810,297	7,583,870

2020년 기말	1,725,084	8,728	165,419	353,263	4,611,314	6,863,808

2019년 기말	4,746,263	528,141	91,270	-	322,098	5,687,772

3. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	2021년 기말	2020년 기말	2019년기말

스폰지 및 퍼프 등	상품	22,197	225,459	88,353

제품	144,998	79,680	376,186

재공품	302,095	1,398,365	912,063

원재료 및 미착품	535,285	811,848	812,335

영화 제작	제작중인영화	681,732	1,332,848	1,390,084

영상콘텐츠 제작	개발중인드라마	15,968	7,869	-

재고자산 합계	1,702,275	3,856,069	3,579,021

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산/기말자산총계X 100]	4.1%	7.4%	4.0%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출액/{(기초재고+기말재고)/2}]	7.0	7.5	9.5

(2) 재고자산의 실사내용

- 2021년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 12월 31일 (안진회계법인 입회) - 2020년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 08일 (대주회계법인 입회) - 2019년 12월말 기말재고자산 실사 : 2020년 01월 02일 (대주회계법인 입회)

(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고, 재고자산의 담보제공여부현황 및 평가내용

(단위 : 천원)

구분	2021년 기말	2020년 기말	2019년 기말

상품	22,197	233,700	118,286

원재료	585,411	907,391	870,355

재공품	305,055	1,796,441	942,453

제품	145,010	663,402	392,805

제작중인영화	681,732	1,332,848	1,390,084

개발중인드라마	15,968	7,869	-

재고평가충당금	(55,498)	(1,085,582)	(134,962)

미착품	2,400	-	-

합 계	1,702,275	3,856,069	3,579,021

4. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제20기 기말	제19기 기말	제18기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,475,347	18,475,347	8,336,398	8,336,398	8,854,629	8,854,629

단기금융상품	-	-	2,500,000	2,500,000	30,000	30,000

매출채권	2,634,889	2,634,889	1,844,619	1,844,619	5,323,280	5,323,280

기타금융자산	174,478	174,478	5,211,748	5,211,748	13,645,529	13,645,529

장기금융상품	70,271	70,271	57,589	57,589	138,793	138,793

프로젝트투자	435,856	435,856	1,050,000	1,050,000	-	-

비유동기타금융자산	169,548	169,548	103,821	103,821	453,927	453,927

소 계	13,357,462	13,357,462	18,083,104	18,083,104	28,446,158	28,446,158

금융부채

매입채무	516,230	516,230	1,060,493	1,060,493	867,853	867,853

파생상품부채	-	-	-	-	2,343,400	2,343,400

기타금융채무	1,415,631	1,415,631	3,918,964	3,918,964	1,789,425	1,789,425

단기차입금	800,000	800,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

유동리스부채	81,472	81,472	29,301	29,301	78,308	78,308

회생채무	37,715	37,715	-	-	-	-

유동성장기부채	-	-	6,800,000	6,800,000	-	-

유동성전환사채	-	-	31,212,156	31,212,156	2,318,782	2,318,782

장기차입금	-	-	-	-	6,800,000	6,800,000

비유동리스부채	31,907	31,907	48,468	48,468	77,769	77,769

비유동기타금융부채	-	-	-	-	75,000	75,000

소 계	2,027,176	2,027,176	19,080,283	19,080,283	15,550,537	15,550,537

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품

(단위 : 천원)

구분	제20기 기말	제19기 기말	제18기 기말

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식공정가치측정금융자산	435,856	1,050,000	-

기타포괄손익공정가치금융자산

① 제20기 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	435,856	435,856

기타포괄손익공정가치금융자산

② 제19기 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	1,050,000	1,050,000

기타포괄손익공정가치금융자산

③ 제18기 기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	-

기타포괄손익공정가치금융자산

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2및 수준 3간의 대체는 없습니다 (5) 가치평가기법 및 투입 변수 연결실체는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다 .

(6) 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

블러썸스토리	드라마제작	제이티비씨스튜디오(주)	2021년 12월 20일	2022년 5월 31일	13,144	33.7	1,434	-	-	-

합 계	-	1,434	-	-	-