휴엠앤씨 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1-1. 재무제표 재작성연결실체는 전분기 및 그 이전 기간의 재무제표 중 전환사채 및 수익인식 등의 회계처리에 있어 오류사항을 발견하였습니다. 이에 비교표시 목적으로 작성된 전분기연결재무제표에 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였으며, 전분기 이전에 발생한 오류의 수정에 대하여는 전분기연결재무제표의 기초 이익잉여금을 수정하였습니다.자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 40번을 확인바랍니다.1-2. 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기(2022년 1분기)	매출채권	6,538,312	4,925,786	75.3%

기타장기미수금	11,769,919	11,769,919	100.0%

소 계	20,012,603	16,695,705	88.7%

제20기(2021년)	매출채권	7,583,870	4,948,980	65.3%

기타장기미수금	11,769,919	11,769,919	100.0%

소 계	20,012,603	16,718,899	83.5%

제19기(2020년)	매출채권	6,863,808	5,019,189	73.1%

미수금	161,508	153,086	94.8%

단기대여금	15,300,000	10,300,000	67.3%

선급금	3,453,816	3,000,000	86.9%

장기미수금	413,109	413,109	100.0%

소 계	26,192,241	18,885,384	72.1%

(2) 대손충당금 변동 현황

(단위 :천원)

구분	제21기 1분기	제20기	제19기

1.기초 대손충당금 잔액합계	16,718,900	18,885,385	2,677,602

2.순대손처리액(①+②+③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	(23,195)	(2,166,485)	16,207,783

4.기말 대손충당금 잔액합계	16,695,705	16,718,900	18,885,385

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제21기 1분기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,565,021	4,973,291	6,538,312

기대손실률(*)	1.4%	98.6%

손실충당금	(22,010)	(4,903,775)	(4,925,785)

순장부금액	1,543,011	69,516	1,612,527

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

② 제20기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	2,631,037	4,952,832	7,583,870

기대손실률(*1)	0.6%	99.6%

손실충당금	(15,477)	(4,933,503)	(4,948,980)

순장부금액	2,615,560	19,329	2,634,889

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.③ 제19기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,725,085	5,138,723	6,863,808

기대손실률(*1)	0.2%	97.6%

손실충당금	(3,417)	(5,015,772)	(5,019,189)

순장부금액	1,721,668	122,951	1,844,619

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	1,369,549	49,955	4,715,846	168,967	6,304,317

특수관계자	233,995	-	-	-	233,995

계	1,603,544	49,955	4,715,846	168,967	6,538,312

구성비율	24.53%	0.76%	72.13%	2.58%	100.00%

최근 3사업연도 매출채권 잔액현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	3월이하	3월-6월미만	6월-12월미만	1년이상	손상채권	매출채권잔액

2022년 1분기	1,551,069	30,464	16,645	14,349	4,925,786	6,538,312

2021년 기말	2,577,593	53,431	16,077	126,471	4,810,297	7,583,870

2020년 기말	1,725,084	8,728	165,419	353,263	4,611,314	6,863,808

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	2022년 1분기말	2021년 기말	2020년 기말

스폰지 및 퍼프 등	상품	82,119	22,197	225,459

제품	78,473	144,998	79,680

재공품	302,835	302,095	1,398,365

원재료 및 미착품	490,001	535,285	811,848

영화 제작	제작중인영화	680,864	681,732	1,332,848

영상콘텐츠 제작	개발중인드라마	14,991	15,968	7,869

재고자산 합계	1,649,283	1,702,275	3,856,069

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산/기말자산총계X 100]	3.6%	4.1%	7.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액/{(기초재고+기말재고)/2}]	15.7	7.0	7.5

(2) 재고자산의 실사내용

- 2022년 03월말 기말재고자산 실사 : 2022년 03월 31일 (회사 자체 실사) - 2021년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 12월 31일 (안진회계법인 입회) - 2020년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 08일 (대주회계법인 입회)

(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고, 재고자산의 담보제공여부현황 및 평가내용

(단위 : 천원)

구분	2022년 1분기말	2021년 기말	2020년 기말

상품	82,119	22,197	233,700

원재료	494,845	585,411	907,391

재공품	305,795	305,055	1,796,441

제품	78,484	145,010	663,402

제작중인영화	680,864	681,732	1,332,848

개발중인드라마	14,991	15,968	7,869

재고평가충당금	(55,498)	(55,498)	(1,085,582)

미착품	5,229	2,400	-

부재료	42,454	-	-

합 계	1,649,283	1,702,275	3,856,069

4. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제21기 1분기말	제20기 기말	제19기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,723,864	23,723,864	18,475,347	18,475,347	8,336,398	8,336,398

단기금융상품	-	-	-	-	2,500,000	2,500,000

매출채권	1,612,527	1,612,527	2,634,889	2,634,889	1,844,619	1,844,619

기타금융자산	171,634	171,634	174,478	174,478	5,211,748	5,211,748

장기금융상품	73,837	73,837	70,271	70,271	57,589	57,589

프로젝트투자	-	-	435,856	435,856	1,050,000	1,050,000

비유동기타금융자산	159,548	159,548	169,548	169,548	103,821	103,821

소 계	25,741,410	25,741,410	13,357,462	13,357,462	18,083,104	18,083,104

금융부채

매입채무	921,907	921,907	516,230	516,230	1,060,493	1,060,493

기타금융부채	1,616,810	1,616,810	1,415,631	1,415,631	3,918,964	3,918,964

단기차입금	2,800,000	2,800,000	800,000	800,000	1,200,000	1,200,000

유동리스부채	63,036	63,036	81,472	81,472	29,301	29,301

회생채무	37,527	37,527	37,715	37,715	-	-

유동성장기부채	-	-	-	-	6,800,000	6,800,000

유동성전환사채	-	-	-	-	31,212,156	31,212,156

비유동리스부채	26,728	26,728	31,907	31,907	48,468	48,468

소 계	5,466,008	5,466,008	2,027,176	2,027,176	19,080,283	19,080,283

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품

(단위 : 천원)

구분	제21기 1분기말	제20기 기말	제19기 기말

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	435,856	1,050,000

① 제20기 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	435,856	435,856

② 제19기 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	1,050,000	1,050,000

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2및 수준 3간의 대체는 없습니다 (5) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.

(6) 진행률적용 수주계약 현황 (단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	초과청구액

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

블러썸스토리	드라마제작	제이티비씨스튜디오(주)	2021년 12월 20일	2022년 5월 31일	13,144	60.1%	-	-	1,386	-

합 계	-	-	-	-	-