휴엠앤씨 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 분기말 2020년 09월 30일 현재
제18(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 블러썸엠앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 블러썸엠앤씨 (이하 "지배기업") 는 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 지배기업의 주요개요는 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

(3) 관리인 : 김창권(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	4,017,056	29.27%	4,017,056	42.50%

증권금융(라임자산운용)	1,011,983	7.37%	-	0.00%

전동걸	558,810	4.07%	558,810	5.91%

김은호	347,922	2.54%	347,922	3.68%

변영식	347,922	2.54%	347,922	3.68%

조성열	344,790	2.51%	344,790	3.65%

주식회사 와이앤케이 인베스트먼트	-	0.00%	1,575,316	16.67%

기타	7,094,689	51.70%	2,260,080	23.91%

합계	13,723,172	100.00%	9,451,896	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

② 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	461,947	48,490	242,400	(147,188)	(147,188)

(주)블러썸픽쳐스	4,541,565	1,564,726	5,188,176	381,035	381,035

(주)블러썸스토리	4,965,291	4,798,753	9,931,495	133,857	133,857

합 계	9,968,803	6,411,969	15,362,071	367,704	367,704

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	641,045	100,160	79,115	(339,783)	(339,783)

(주)블러썸픽쳐스(*)	4,271,871	1,676,067	1,430,017	962,032	962,032

(주)블러썸스토리(*)	5,891,063	5,858,829	2,477,036	122,889	122,889

합 계	10,803,979	7,635,056	3,986,168	745,138	745,138

(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용주식회사 블러썸엠앤씨 와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 분기재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1-1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,606,783	8,854,629

단기금융상품	500,000	30,000

매출채권	2,530,582	5,323,280

기타금융자산	819,661	13,645,529

장기금융상품	191,645	138,793

비유동기타금융자산	244,167	453,927

합 계	12,892,838	28,446,158

3) 유동성위험관리유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	992,819	992,819	-	-	992,819

파생상품부채	1,778,711	1,778,711	-	-	1,778,711

기타금융부채	2,036,654	2,036,654	-	-	2,036,654

단기차입금	1,229,126	1,229,126	-	-	1,229,126

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000	-	-	6,800,000

유동성전환사채	32,062,750	32,062,750	-	-	32,062,750

장기차입금	55,859	-	22,307	33,552	55,859

비유동기타금융부채	40,000	-	40,000	-	40,000

합 계	44,995,919	44,900,060	62,307	33,552	44,995,919

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	867,853	867,853	-	-	867,853

파생상품부채	2,343,400	2,343,400	-	-	2,343,400

기타금융부채	1,789,425	1,789,425	-	-	1,789,425

단기차입금	1,278,308	1,278,308	-	-	1,278,308

유동성전환사채	57,875,000	57,875,000	-	-	57,875,000

장기차입금	6,877,769	-	6,829,301	48,468	6,877,769

비유동기타금융부채	75,000	-	75,000	-	75,000

합 계	71,106,755	64,153,986	6,904,301	48,468	71,106,755

4) 시장위험관리시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

연결실체는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

원/미국달러	상승시	42,030	109,891	42,030	109,891

하락시	(42,030)	(109,891)	(42,030)	(109,891)

원/엔화	상승시	120,648	100,529	120,648	100,529

하락시	(120,648)	(100,529)	(120,648)	(100,529)

원/CNY	상승시	7,378	25,909	7,378	37,237

하락시	(7,378)	(25,909)	(7,378)	(37,237)

원/EUR	상승시	561	681	561	681

하락시	(561)	(681)	(561)	(681)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

이자율 상승시	(46,800)	(62,400)	(46,800)	(62,400)

이자율 하락시	46,800	62,400	46,800	62,400

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(a)	21,227,724	25,928,742

자본총계(b)	41,651,891	62,441,130

부채비율(c=a/b)	50.96%	41.53%

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,606,783	8,606,783	8,854,629	8,854,629

단기금융상품	500,000	500,000	30,000	30,000

매출채권	2,530,582	2,530,582	5,323,280	5,323,280

기타금융자산	819,661	819,661	13,645,529	13,645,529

장기금융상품	191,645	191,645	138,793	138,793

비유동기타금융자산	244,167	244,167	453,927	453,927

소 계	12,892,838	12,892,838	28,446,158	28,446,158

금융부채

매입채무	992,819	992,819	867,853	867,853

파생상품부채	1,778,711	1,778,711	2,343,400	2,343,400

기타금융부채	2,036,654	2,036,654	1,789,425	1,789,425

단기차입금	1,229,126	1,229,126	1,278,308	1,278,308

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000	-	-

유동성전환사채	5,187,001	5,187,001	2,318,782	2,318,782

장기차입금	55,859	55,859	6,877,769	6,877,769

비유동기타금융부채	40,000	40,000	75,000	75,000

소 계	18,120,170	18,120,170	15,550,537	15,550,537

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	1,778,711	1,778,711

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	2,343,400	2,343,400

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,606,783	-	-	8,606,783

단기금융상품	500,000	-	-	500,000

매출채권	2,530,582	-	-	2,530,582

기타금융자산	819,661	-	-	819,661

장기금융상품	191,645	-	-	191,645

비유동기타금융자산	244,167	-	-	244,167

금융부채:

매입채무	-	-	992,819	992,819

파생상품부채	-	1,778,711	-	1,778,711

기타금융부채	-	-	2,036,654	2,036,654

단기차입금	-	-	1,229,126	1,229,126

유동성장기부채	-	-	6,800,000	6,800,000

유동성전환사채	-	-	5,187,001	5,187,001

장기차입금	-	-	55,859	55,859

비유동기타금융부채	-	-	40,000	40,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,854,629	-	-	8,854,629

단기금융상품	30,000	-	-	30,000

매출채권	5,323,280	-	-	5,323,280

기타금융자산	13,645,529	-	-	13,645,529

장기금융상품	138,793	-	-	138,793

비유동기타금융자산	453,927	-	-	453,927

금융부채:

매입채무	-	-	867,853	867,853

파생상품부채	-	2,343,400	-	2,343,400

기타금융부채	-	-	1,789,425	1,789,425

단기차입금	-	-	1,278,308	1,278,308

유동성전환사채	-	-	2,318,782	2,318,782

장기차입금	-	-	6,877,769	6,877,769

비유동기타금융부채	-	-	75,000	75,000

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	-	30,707	-	-	30,707

외환차익	-	106,405	-	16,970	123,375

외화환산이익	-	5,490	-	266	5,756

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	58,092	-	-	-	58,092

대손상각비	-	3,582,950	-	-	3,582,950

기타의대손상각비	-	15,900,000	-	-	15,900,000

이자비용	-	-	-	4,840,124	4,840,124

외환차손	-	72,134	-	19,622	91,756

외화환산손실	-	13,266	-	1,552	14,818

파생상품평가손실	-	-	667,075	-	667,075

전환사채상환손실	-	-	-	2,228,320	2,228,320

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	156,930	-	156,930

외환차익	158,272	17,463	175,735

대손상각비(환입)	(317,203)	-	(317,203)

외화환산이익	19,946	-	19,946

이자비용	-	1,578,150	1,578,150

외환차손	38,000	4,569	42,569

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	1,487	1,108

은행예금	8,605,296	8,853,521

소 계	8,606,783	8,854,629

단기금융상품	정기예금	500,000	30,000

장기금융상품	저축성보험	161,645	138,793

정기예금(*)	30,000	-

소 계	191,645	138,793

합 계	9,298,428	9,023,422

(*) 당분기말 현재 정기예금에 대한 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

7. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,519,175

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,173,779

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

(주)아이비스포츠	6,173,779	-	-	345,396	6,519,175

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

(주)아이비스포츠(*)	-	6,000,000	-	173,779	6,173,779

(*) 해당 관계기업투자주식은 2019년 6월 중 취득으로 유의적인 영향력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	9,678,185	3,733,205	9,729,965	1,151,321	1,151,321

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠(*)	7,925,291	3,131,632	6,017,937	579,262	579,262

(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

8. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,322,496	5,687,773

차감: 손실충당금	(3,791,914)	(364,493)

합 계	2,530,582	5,323,280

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,271,100	5,274,404

연체되었으나 손상되지 않은 채권	170,071	48,876

손상채권	4,881,325	364,493

합 계	6,322,496	5,687,773

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	364,493	662,220

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	3,427,421	(297,727)

기말 손실충당금	3,791,914	364,493

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에따른 당분기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,271,099	5,051,397	6,322,496

기대손실률(*)	1.2%	74.8%

손실충당금	(15,802)	(3,776,112)	(3,791,914)

순장부금액	1,255,297	1,275,285	2,530,582

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	5,274,404	413,369	5,687,773

기대손실률(*)	0.4%	83.4%

손실충당금	(19,597)	(344,896)	(364,493)

순장부금액	5,254,807	68,473	5,323,280

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타금융자산	단기대여금	500,000	12,855,000

미수금	83,221	263,608

부가세대급금	-	280,481

보증금	236,440	246,440

소 계	819,661	13,645,529

비유동기타금융자산	장기대여금	30,000	222,700

보증금	188,320	210,327

퇴직보험예치금	25,847	20,900

소 계	244,167	453,927

합 계	1,063,828	14,099,456

10. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	568,483	4,774,774

선급비용	29,330	33,411

합 계	597,813	4,808,185

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	258,112	118,286

원재료	1,038,592	870,355

재공품	1,163,753	942,453

제품	749,847	392,805

제작중인영화	969,242	1,390,084

개발중인드라마	2,248,303	2,696,729

재고평가충당금	(413,785)	(134,962)

합 계	6,014,064	6,275,750

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,285,156	3,285,156

건물	6,111,559	6,111,559

감가상각누계액	(343,809)	(229,218)

기계장치	1,478,140	1,463,640

감가상각누계액	(821,183)	(705,300)

차량운반구	179,255	178,091

감가상각누계액	(100,049)	(74,859)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(11,229)	(11,085)

비품	687,995	659,158

감가상각누계액	(293,183)	(196,919)

금형	866,467	815,055

감가상각누계액	(584,810)	(496,278)

시설장치	1,038,403	1,149,462

감가상각누계액	(365,311)	(350,062)

사용권자산	83,469	154,509

합 계	11,222,150	11,764,189

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,285,156	-	-	-	-	3,285,156

건물	5,882,341	-	-	(114,592)	-	5,767,749

기계장치	758,340	14,500	-	(115,884)	-	656,956

차량운반구	103,232	-	-	(25,007)	982	79,207

공구와기구	195	-	-	(144)	-	51

비품	462,239	26,389	-	(95,735)	1,919	394,812

금형	318,777	51,081	-	(88,487)	286	281,657

시설장치	799,400	-	(31,587)	(97,229)	2,508	673,092

사용권자산	154,509	-	-	(71,039)	-	83,470

합 계	11,764,189	91,970	(31,587)	(608,117)	5,695	11,222,150

(*) 당분기 감가상각비 608,117천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 393,497천원 및 214,620천원이 계상되어 있습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	사업결합으로 인한 취득	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,181,004	75,304	28,848	-	-	-	3,285,156

건물	5,650,537	273,374	104,471	-	(146,041)	-	5,882,341

기계장치	941,296	-	-	-	(182,955)	-	758,341

차량운반구	169,430	22,132	(54,145)	-	(34,817)	631	103,231

공구와기구	412	-	-	-	(216)	-	196

비품	186,592	376,458	-	6,854	(107,431)	(234)	462,239

금형	382,168	53,578	-	-	(116,835)	(135)	318,776

시설장치	939,525	-	-	-	(141,605)	1,480	799,400

사용권자산	-	296,351	-	-	(141,842)	-	154,509

건설중인자산	133,319	-	(133,319)	-	-	-	-

합 계	11,584,283	1,097,197	(54,145)	6,854	(871,742)	1,742	11,764,189

(*) 전기 감가상각비 871,742천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 564,863천원 및 306,879천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	8,580,689	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000

유동성장기부채	6,800,000

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	3,803,886	-	3,803,886	4,550,747	-	4,550,747

건 물	2,793,656	(349,285)	2,444,371	3,036,976	(363,397)	2,673,579

합 계	6,597,542	(349,285)	6,248,257	7,587,723	(363,397)	7,224,326

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	처분및대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	(746,862)	3,803,885

건 물	2,673,580	-	(68,009)	(161,199)	2,444,372

합 계	7,224,327	-	(68,009)	(908,061)	6,248,257

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	처분및대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	-	4,550,747

건 물	2,766,962	-	(93,383)	-	2,673,579

합 계	7,317,709	-	(93,383)	-	7,224,326

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산 임대수익	119,936	241,500

투자부동산 감가상각비	(68,009)	(70,037)

(4) 당분기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	약정금액	실행금액

투자부동산(토지 및 건물)	4,556,632	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000	1,200,000

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	장부가액	취득원가	상각및손상누계액	장부가액

산업재산권	76,041	(58,875)	17,166	76,041	(54,144)	21,897

소프트웨어	299,765	(68,187)	231,578	95,086	(35,320)	59,766

영업권	22,248,882	(3,919,000)	18,329,882	23,456,882	(1,208,000)	22,248,882

합 계	22,624,688	(4,046,062)	18,578,626	23,628,009	(1,297,464)	22,330,545

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	상각및손상	기말장부가액

산업재산권	21,897	-	(4,729)	17,168

소프트웨어	59,767	204,679	(32,870)	231,576

영업권	22,248,882	-	(3,919,000)	18,329,882

합 계	22,330,546	204,679	(3,956,599)	18,578,626

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	사업결합으로 인한 취득	상각및손상	기말장부가액

산업재산권	28,202	-	-	(6,305)	21,897

소프트웨어	18,492	55,788	-	(14,514)	59,766

영업권	-	-	23,456,882	(1,208,000)	22,248,882

합 계	46,694	55,788	23,456,882	(1,228,819)	22,330,545

(3) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

영화제작부문	10,340,227	13,366,227

드라마제작부문	7,989,655	8,882,655

합 계	18,329,882	22,248,882

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 4.5~5년치 등의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 당분기 중 손상검토 수행 결과, 연결실체는 영화제작부문과 드라마제작부문 현금창출단위의 영업권에 대하여 각각 3,026백만원과 893백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	영화제작부문	드라마제작부문

영구성장률	1.0	1.0

세후할인율(*)	13.4	12.6

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

15. 매입채무, 파생상품부채 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무, 파생상품부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	992,819	867,853

파생상품부채(*)	1,778,711	2,343,400

기타금융부채

미지급금	1,818,862	1,622,688

미지급비용	217,791	166,737

소 계	2,036,653	1,789,425

합 계	4,808,183	5,000,678

(*) 전환사채 관련 사채권자에 의한 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분류하였습니다.

16. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	140,505	133,596

선수금	2,898,195	1,304,510

합 계	3,038,700	1,438,106

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	운전자금	2.41%	1,200,000	1,200,000

-	리스부채	2.40%	29,126	78,308

합 계	1,229,126	1,278,308

단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,13).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	시설자금	2.37%	6,800,000	6,800,000

-	리스부채	2.40%	55,859	77,769

소 계	6,855,859	6,877,769

차감: 유동성대체	(6,800,000)	-

차감계	55,859	6,877,769

장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,13).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1년 이내	6,800,000

1년 초과 2년 이내	22,307

2년 초과	33,552

합 계	6,855,859

18. 유동성전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	27,700,000	50,000,000

사채상환할증금	4,362,750	7,875,000

전환권조정	(26,875,749)	(55,556,218)

장부금액	5,187,001	2,318,782

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 유동성전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	27,700,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	3,480원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 지배기업은 행사가격 인하조건이내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. ② 전기말

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	50,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	4,965원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

(3) 전환청구권 행사 연결실체는 당분기 중 권면총액 195억원이 전환청구되어 4,271,276주의 신주가 발행되었으 며, 권면총액 28억원을 상환하였습니다.

19. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니합니다.

20. 납입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	13,723,172	9,451,896

보통주자본금(천원)	6,861,586	4,725,948

(2) 당분기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	9,451,896	7,876,580

유상증자(*)	4,271,276	1,575,316

기말 발행주식수	13,723,172	9,451,896

(*) 당분기 유상증자는 전환사채의 전환청구로 인해 증가함. (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	233,380	233,380

주식발행초과금(*)	35,193,606	15,788,450

합 계	35,426,986	16,021,830

(*) 당분기 주식발행초과금은 전환사채의 전환청구로 인해 증가함.

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가(*)	23,558,761	38,620,920

(*) 당분기 전환권대가는 전환사채의 전환청구로 인해 감소함.

22. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	3,828	(15,931)

23. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(24,331,471)	2,956,163

합 계	(24,199,271)	3,088,363

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	3,673,846	2,456,203	3,939,471	2,586,614

제품매출	6,856,108	6,408,301	10,207,506	8,154,979

기타매출	115,586	-	112,000	-

영화제작수입	4,522,088	4,599,516	-	-

영화투자수입	578,758	-	1,016,186	292,610

판권및방송수입	10,018,825	9,315,942	823,520	648,469

임대료수입(*)	119,936	-	241,500	-

합계	25,885,147	22,779,962	16,340,183	11,682,672

(*) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석 13).

25. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,200,676	1,964,935

퇴직급여	142,240	105,785

복리후생비	154,093	156,089

여비교통비	20,170	58,548

접대비	78,621	96,741

통신비	11,484	16,075

수도광열비	24,059	24,620

전력비	-	1,076

세금과공과금	163,932	136,825

감가상각비	282,627	183,788

지급임차료	147,058	197,285

수선비	21,223	37,658

보험료	62,913	59,289

차량유지비	31,954	50,632

경상연구개발비	228,348	173,097

운반비	54,959	53,143

교육훈련비	3,345	10,343

도서인쇄비	1,996	8,477

회의비	1,296	203

포장비	-	1,731

사무용품비	2,880	5,277

소모품비	32,292	51,725

지급수수료	906,722	701,958

보관료	2,072	-

광고선전비	3,542	14,916

대손상각비(환입)	3,582,950	(317,203)

건물관리비	38,174	40,058

수출제비용	107,002	95,709

샘플비	18,813	35,323

해외시장개척비	37,053	173,732

무형자산상각비	37,598	15,097

합 계	8,400,092	4,152,932

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	30,707	156,930

외환차익	123,374	175,735

외화환산이익	5,755	19,946

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	58,092	9,155

합계	217,928	361,766

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	4,840,124	1,578,150

외환차손	91,756	42,569

외화환산손실	14,818	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	86,291

파생상품평가손실	667,075	-

합 계	5,613,773	1,707,010

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	2,705

투자부동산처분이익	84,726	-

잡이익	121,760	48,825

합 계	206,486	51,530

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비(*)	15,900,000	-

유형자산처분손실	31,587	-

투자부동산처분손실	42,786	-

전환사채상환손실	2,228,320	-

영업권손상차손	3,919,000	-

기부금	2,800	-

잡손실	19,238	8,260

합 계	22,143,731	8,260

(*) 당분기말 현재 단기대여금 및 선급금 중 회수되지 않은 채권 잔액에 대하여 당분기 중 15,900,000천원의 대손충당금을 추가 설정하였습니다.

28. 주당순손익

(1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익(손실)을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(6,337,946,563)	(27,287,633,665)	333,652,162	(568,568,139)

가중평균 유통보통주식수	13,060,646	13,060,646	9,438,236	9,438,236

기본주당순이익(손실)	(485)	(2,089)	35	(60)

(2) 희석주당순손익지배기업이 발행한 전환사채의 전환권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 당분기 및 전분기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말

유동성전환사채	7,959,770	10,070,493

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

산업은행	산업운영대출	1,200,000	1,200,000

산업은행	산업시설대출	6,800,000	6,800,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 당분기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁, 인허가 및 이행지급보증	5,092,349

(3 ) 연결실체는 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 향후 지급할 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

1년 이내	29,126	35,930

1년 초과 5년 이내	55,859	87,310

합 계	84,985	123,240

(4) 보고 기간말 현재 지배기업은 관계기업인 (주)아이비스포츠 발행주식의 30%를 보유중이며, 전분기 중 잔여 지분을 보유중인 주주와 잔여 지분(70%)에 대한 매매예약 약정을 포함한 주주간계약을 체결하였습니다. 보고기간 이후 동 약정에 따른 매매예약완결권의 행사가 있었으나, 지배기업은 (주)아이비스포츠 주식을 추가 매입할 의사가 없으며, 유효하지 않은 매매예약완결권의 행사에 대해 회사가 부담할 의무는 없다고 판단하고 있습니다. 따라서 동 약정 및 매매예약완결권의 행사가 지배기업의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 지배기업은 2020년 5월 28일자 '전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 한국거래소의 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 동일자로 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이에 지배기업은 2020년 7월 30일 개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회는 2020년 8월 28일에 1년간 개선기간 부여를 심의ㆍ의결하 였습니다. 30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사

관계기업	(주)아이비스포츠	(주)아이비스포츠

기타	-	(주)와이앤케이인베스트먼트

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	70,000	-	-	70,000

미지급금	21,430	2,557	-	23,987

② 전기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	-	70,000	-	70,000

미지급금	11,724	9,706	-	21,430

단기차입금	-	545,000	545,000	-

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	비용거래	차입 거래

매입거래	기타거래	차입	상환

주요경영진	당분기	-	-	-	-

주요경영진	전분기	-	12,844	545,000	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내용	보증금액	비고

당분기말	전기말

주요경영진	현 대표이사	연대보증	50,000	50,000	영화제작 기획개발투자 선수금 관련

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급 여	554,067	407,828

퇴직급여	25,148	16,836

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동성전환사채전환청구	2,868,219	-

전환청구로인한 자본금 증가	2,135,638	-

전환청구로인한 주식발행초과금 증가	19,409,646	-

장기차입금유동성대체	6,821,910	-

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(27,287,634)	(568,568)

2. 가감	26,445,656	1,807,550

감가상각비	676,125	605,713

무형자산상각비	37,598	15,097

대손상각비	3,582,950	(317,203)

기타의대손상각비	15,900,000	-

유형자산처분손실	31,587	-

투자부동산처분손실	42,786	-

영업권손상차손	3,919,000	-

외화환산손실	14,818	-

전환사채상환손실	2,228,320	-

파생상품평가손실	667,075	-

퇴직급여	24,894	8,129

잡손실	22	-

법인세비용(수익)	(4,994,967)	(138,269)

이자비용	4,922,091	1,566,176

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(58,092)	-

지분법이익	(345,396)	90,558

이자수익	(112,674)	-

유형자산처분이익	-	(2,705)

투자부동산처분이익	(84,726)	-

외화환산이익	(5,755)	(19,946)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	5,765,172	(4,898,074)

매출채권의감소(증가)	(634,460)	299,249

기타금융자산의감소(증가)	313,378	(253,340)

기타비금융자산의감소(증가)	2,114,030	(4,828,601)

재고자산의감소(증가)	669,336	191,250

당기법인세자산의감소(증가)	12,557	-

매입채무의증가(감소)	123,380	50,650

기타금융부채의증가(감소)	1,621,224	(31,054)

기타비금융부채의증가(감소)	1,545,727	(126,228)

비유동기타비금융부채의증가(감소)	-	(200,000)

합계	4,923,194	(3,659,092.000)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환사채	장기차입금	합계

전기초	3,000,000	800,000	-	4,200,000	8,000,000

현금흐름	(1,721,692)	(800,000)	50,000,000	2,677,769	2,474,859

상환할증금	-	-	7,875,000	-	7,875,000

전환권조정	-	-	(57,398,450)	-	(57,398,450)

이자비용	-	-	1,842,232	-	1,842,232

전기말	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

당기초	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

현금흐름	(63,745)	-	-	-	(63,745)

유동성대체	14,563	6,800,000	-	(6,821,910)	(7,347)

이자비용인식	-	-	3,008,451	-	3,008,451

전환사채 전환청구	-	-	(140,232)	-	(140,232)

당분기말	1,229,126	6,800,000	5,187,001	55,859	13,271,986

32. 계류중인 소송사건

(단위:원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	박승경 외 2명	지배기업	해고무효 확인소송	260,000,000	1심진행중

상기 소송사건에 대해 경영진은 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조 부문과 영상콘텐츠 제작 부문으로 운영되고 있습니다. 당분기 및 전기 연결실체의 부문 별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	53,372,759	17,364,245	10,765,476	(5,828,232)

영상콘텐츠 제작 부문	9,506,856	3,863,479	15,119,671	533,326

합계	62,879,615	21,227,724	25,885,147	(5,294,906)

② 전기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	78,206,937	23,911,139	21,057,336	(321,597)

영상콘텐츠 제작 부문(*)	10,162,934	2,017,603	3,907,053	1,156,584

합계	88,369,871	25,928,742	24,964,389	834,987

(*) 해당 부문은 전기 중 사업결합으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액 및 영업손익을 기재하였습니다. (2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국 내	22,037,879	11,482,577

해 외	3,847,267	4,857,606

(3) 당분기 및 전분기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 1,448백 만원과 2,281백만원 입니다.

34. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	취득일	간주취득일	취득지분

(주)블러썸픽쳐스	영화 및 영상물 제작,
영화 수입배급업	2019-06-12	2019-06-30	100%

(주)블러썸스토리	영상콘텐츠 제작	2019-06-11	2019-06-30	100%

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	현금및현금성자산으로 지급한 대가

(주)블러썸픽쳐스	15,000,000

(주)블러썸스토리	10,000,000

합계	25,000,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

단기금융상품	30,000	-	30,000

매출채권	33,208	-	33,208

기타금융자산	36,334	-	36,334

기타비금융자산	18,487	582,000	600,487

당기법인세자산	-	3	3

재고자산	932,760	425,103	1,357,863

비유동기타금융자산	-	10,000	10,000

프로젝트투자	839,582	-	839,582

유형자산	6,854	-	6,854

이연법인세자산	28,995	50,717	79,712

자산총계	2,750,174	1,083,635	3,833,809

기타금융부채	9,147	17,359	26,506

단기차입금	14,060	667,030	681,090

기타비금융부채	830,136	482,041	1,312,177

당기법인세부채	40,068	-	40,068

확정급여채무	22,990	7,860	30,850

비유동기타비금융부채	200,000	-	200,000

부채총계	1,116,401	1,174,290	2,290,691

식별가능한 순자산(부채)	1,633,773	(90,655)	1,543,118

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

이전대가의 공정가치	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	1,633,773	(90,655)	1,543,118

영업권	13,366,227	10,090,655	23,456,882

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산으로 지급한 대가	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

종속기업 취득에 따른 순현금유출	14,176,046	9,984,188	24,160,234

35. 회생절차개시 회사는 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보존을 도모하기 위하여 2020년 8월 6일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 수원지방법원에 회생절차개시를 신청하 였으며, 당분기말 현재 회생절차가 진행중에 있습니다.

36. 계속기업가정의 불확실성

연결실체의 2020년 9월 30일로 종료되는 기간의 영업손실 및 분기순손실은 각각 5,295백만원 및 27,288백만원이며 누적결손금은 24,199백만원입니다. 또한 주석 18에서 기재한 바와 같이 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 미상환금액은 27,700백만원입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서 불확실성에 대한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.

(1) 재무구조 개선

연결실체는 적극적인 채권 회수를 진행하고 있으며, 보유 투자자산 및 부동산을 처분하여 재무구조를 개선하고자 합니다. 또한 연결실체의 경영진은 전환사채의 주식 전환 및 단계적 상환을 협의 중에 있습니다. 이와 더불어 신규유상증자 및 대여채권 회수 등을 통한 자금조달과 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통한 부채상환으로 재무구조를 개선할 계획입니다. 연결실체는 2020년 8월 6일자로 회생절차 개시 신청을하였으며, 이를 통해 연결실체의 채권채무 관계를 정리하고 재무건전성을 확보할 예정입니다.

(2) 사업관련 계획

연결실체의 당분기 매출은 전년 동기대비 약 8% 감소하였으나 이는 COVID-19으로인한 화장품 시장의 경색으로 발생한 일시적 현상이며 향후 글로벌 경제회복과 함께 충분히 회복할 수 있을 것으로 예상합니다. 인력구조조정 및 예산통제 등 일련의 사업구조조정으로 향후 매출 및 손익이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 지속적으로 신규사업을 발굴하고 원가 절감을 통한 영업이익 달성에 최선의 노력을 다할 것입니다.

(3) 경영투명성 개선연결실체는 2020년 6월 1일 지배기업의 전 대표이사 이종국을 해임하였습니다. 또한, 내부 규정의 개정, 이사회 구성에 대한 정관 변경, 투명경영위원회 설치, 내부회계시스템 구축, 상근 감사의 선임 등을 통해 경영투명성을 개선할 계획입니다.

다만, 연결실체의 경영정상화는 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.