휴엠앤씨 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 16 (당)3분기 2017년 09월 30일 현재
제 15 (전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에스엔피월드

1. 일반사항주식회사 에스엔피월드(이하 "회사"라 함)는 2002년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 신진말로 22 (가좌동)(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업(3) 대표이사 : 전동걸(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기	전기

소유주식수㈜	지분율(%)	소유주식수㈜	지분율(%)

전동걸	1,951,700	24.78%	29,896	33.80%

김은호	1,219,740	15.49%	18,684	21.20%

변영식	1,219,740	15.49%	18,684	21.20%

조성열	1,219,740	15.49%	18,684	21.20%

기타	2,265,660	28.76%	2,385	2.6%

합계	7,876,580	100.00%	88,333	100.00%

2. 재무제표 작성기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다회사의 분기재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.회사의 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 많은 합리적인 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회사의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다.동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.1) 분기말 현재 제정 , 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1109호 금융상품( 제 정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별 , 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 위험관리정책회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 동일하며, 회사의 경영진은 거래처의 의무불이행으로 인한 손실이 없을 것으로 예상하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,483,320	3,230,137

단기금융상품	-	380,000

매출채권	5,659,287	4,885,200

기타금융자산 - 유동	206,709	23,048

매도가능증권	-	676,020

기타금융자산 - 비유동	354,409	330,432

합계	18,703,725	9,524,837

3) 유동성위험관리유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부가액	~1년 이내	~2년 이내	~3년 이내	~3년 이후	합계

단기차입금	3,617,500	3,617,500	-	-	-	3,617,500

유동성장기부채	497,500	497,500	-	-	-	497,500

매입채무	1,516,478	1,516,478	-	-	-	1,516,478

기타금융채무	554,847	554,847	-	-	-	554,847

장기차입금	1,730,000	-	530,000	400,000	800,000	1,730,000

합계	7,916,325	6,186,325	530,000	400,000	800,000	7,916,325

4) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.회사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악 , 관 리 함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따는 자산 , 부 채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.① 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 구매시 사용되는 통화는 KRW, USD 등으로 표시됩니다. 이 두 통화는 회사의 판매로 인해 발생되는 현금흐름과 일치하는 통화이므로, 별도의 파생상품 계약을 체결하지 않고 경제적 위험회피가 가능하므로 위험회피회계도 적용하지 않습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2017.09.30	2016.12.31	2017.09.30	2016.12.31

원/미국달러	상승시	177,495	100,787	177,495	100,787

하락시	(177,495)	(100,787)	(177,495)	(100,787)

원/엔화	상승시	96,224	72,491	96,224	72,491

하락시	(96,224)	(72,491)	(96,224)	(72,491)

원/CNY	상승시	28,357	56,440	28,357	56,440

하락시	(28,357)	(56,440)	(28,357)	(56,440)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2017.09.30	2016.12.31	2017.09.30	2016.12.31

이자율 상승시	(45,591)	(11,115)	(45,591)	(11,115)

이자율 하락시	45,591	11,115	45,591	11,115

③ 기타 시장가격 위험기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(2) 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(a)	8,090,785	4,882,212

자본총계(b)	22,185,725	10,677,245

부채비율(c=a/b)	36.47%	45.73%

6. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,483,320	12,483,320	3,230,137	3,230,137

단기금융상품	-	-	380,000	380,000

매출채권	5,659,287	5,659,287	4,885,200	4,885,200

기타금융자산	206,709	206,709	23,048	23,048

매도가능증권	-	-	676,020	676,020

장기기타금융자산	354,409	354,409	330,432	330,432

소계	18,703,725	18,703,725	9,524,837	9,524,837

금융부채

매입채무	1,516,478	1,516,478	1,249,491	1,249,491

기타금융채무	554,847	554,847	942,585	942,585

단기차입금	3,617,500	3,617,500	1,100,000	1,100,000

유동성장기부채	497,500	497,500	130,000	130,000

장기차입금	1,730,000	1,730,000	195,000	195,000

소계	7,916,325	7,916,325	3,617,076	3,617,076

(2) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않 은 투입변수)