휴엠앤씨 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 1분기말 2022년 03월 31일 현재
제20(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 휴엠앤씨 (구, 주식회사 휴온스블러썸)와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 휴엠앤씨 (구,주식회사 휴온스블러썸)(이하 "회사")는 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 지배기업의 주요 개요는 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

3) 대표이사: 김준철4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)휴온스글로벌	28,000,000	57.09%	28,000,000	57.09%

가우스캐피탈매니지먼트(주)	5,000,000	10.19%	5,000,000	10.19%

기타	16,045,134	32.72%	16,045,134	32.72%

합 계	49,045,134	100.00%	49,045,134	100.00%

5) 최근환경 변화지배회사는 2020년 8월 6일자로 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하여 2020년 8월 21일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 김창권 관리인이 선임되어 인가전 M 추진하였고 지배회사는 투자계약체결대상자로 선정된 (주)휴온스글로벌 컨소시엄과 투자계약을 체결하였습니다.이후 지배회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가를 득하였고, 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채무을 대부분 상환하여 2021년 5월 12일에 회생절차 종결결정을 받았습니다. 한편, 2022년 03월 31일 회사의 상호를 주식회사 휴온스블러썸에서 주식회사 휴엠앤씨로 변경하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,136,250

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

② 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,136,250

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	12,731	7,903	-	4,818	4,828

(주)블러썸픽쳐스	2,464,617	236,041	4,072	(78,008)	(77,361)

(주)블러썸스토리	4,526,481	4,399,313	3,469,919	(100,206)	(107,628)

합 계	7,003,829	4,643,257	3,473,991	(173,396)	(180,161)

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	37,328	37,328	247,757	(390,371)	(371,342)

(주)블러썸픽쳐스	2,547,326	241,389	1,373,977	(503,343)	(507,135)

(주)블러썸스토리	5,855,655	5,620,859	5,470,533	(221,332)	(223,799)

합 계	8,440,309	5,899,576	7,092,267	(1,115,046)	(1,102,276)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용주식회사 휴엠앤씨 (구, 주식회사 휴온스블러썸) 와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책연결기업의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	23,723,289	18,473,333

매출채권	1,612,527	2,634,889

기타금융자산	171,634	174,478

장기금융상품	73,837	70,271

프로젝트투자	-	435,856

비유동기타금융자산	159,548	169,548

합 계	25,740,835	21,958,375

3) 유동성위험관리

유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	921,907	-	-	921,907

기타금융부채	1,616,810	-	-	1,616,810

단기차입금	3,259,752	-	-	3,259,752

회생채무	37,527	-	-	37,527

리스부채	64,686	14,552	12,865	92,103

합 계	5,900,682	14,552	12,865	5,928,099

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	516,230	-	-	516,230

기타금융부채	1,415,631	-	-	1,415,631

단기차입금	829,364	-	-	829,364

회생채무	37,715	-	-	37,715

리스부채	84,014	18,309	14,520	116,843

합 계	2,882,954	18,309	14,520	2,915,783

4) 시장위험관리

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

연결실체는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

원/미국달러	상승시	28,455	18,923	28,455	18,923

하락시	(28,455)	(18,923)	(28,455)	(18,923)

원/엔화	상승시	60,401	56,127	60,401	56,127

하락시	(60,401)	(56,127)	(60,401)	(56,127)

원/CNY	상승시	8,445	11,480	8,445	11,480

하락시	(8,445)	(11,480)	(8,445)	(11,480)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

이자율 상승시	(5,460)	(6,240)	(5,460)	(6,240)

이자율 하락시	5,460	6,240	5,460	6,240

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(a)	7,619,420	3,548,314

자본총계(b)	37,613,258	37,839,705

부채비율(c=a/b)	20.26%	9.38%

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,723,864	23,723,864	18,475,347	18,475,347

매출채권	1,612,527	1,612,527	2,634,889	2,634,889

기타금융자산	171,634	171,634	174,478	174,478

장기금융상품	73,837	73,837	70,271	70,271

프로젝트투자	-	-	435,856	435,856

비유동기타금융자산	159,548	159,548	169,548	169,548

소 계	25,741,410	25,741,410	21,960,389	21,960,389

금융부채

매입채무	921,907	921,907	516,230	516,230

기타금융부채	1,616,810	1,616,810	1,415,631	1,415,631

단기차입금	2,800,000	2,800,000	800,000	800,000

유동리스부채	63,036	63,036	81,472	81,472

회생채무	37,527	37,527	37,715	37,715

비유동리스부채	26,728	26,728	31,907	31,907

소 계	5,466,008	5,466,008	2,882,955	2,882,955

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

프로젝트투자	-	-	435,856	435,856

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	23,723,864	-	23,723,864

매출채권	1,612,527	-	1,612,527

기타금융자산	171,634	-	171,634

장기금융상품	73,837	-	73,837

비유동기타금융자산	159,548	-	159,548

금융부채:

매입채무	-	921,907	921,907

기타금융부채	-	1,616,810	1,616,810

단기차입금	-	2,800,000	2,800,000

유동리스부채	-	63,036	63,036

회생채무	-	37,527	37,527

비유동리스부채	-	26,728	26,728

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	18,475,347	-	18,475,347

매출채권	-	2,634,889	-	2,634,889

기타금융자산	-	174,478	-	174,478

장기금융상품	-	70,271	-	70,271

프로젝트투자	435,856	-	-	435,856

비유동기타금융자산	-	169,548	-	169,548

금융부채:

매입채무	-	-	516,230	516,230

기타금융부채	-	-	1,415,631	1,415,631

단기차입금	-	-	800,000	800,000

유동리스부채	-	-	81,472	81,472

회생채무	-	-	37,715	37,715

비유동리스부채	-	-	31,907	31,907

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	36,738	-	36,738

외환차이(기타수익)	(507)	1,588	1,081

대손상각비환입	23,195	-	23,195

이자비용	-	(10,578)	(10,578)

외환차이(금융비용)	(27,353)	-	(27,353)

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	2,337	-	2,337

외환차이(기타수익)	4,044	(2,719)	1,325

기타의대손충당금환입	268,889	-	268,889

대손상각비	(36,998)	-	(36,998)

이자비용	-	(1,154,583)	(1,154,583)

외환차이(금융비용)	(813)	-	(813)

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	577	2,015

은행예금	23,723,289	18,473,333

소 계	23,723,866	18,475,348

장기금융상품	저축성보험	43,837	40,271

정기예금	30,000	30,000

소 계	73,837	70,271

합 계	23,797,703	18,545,619

7. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,093,308

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	5,903,551

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	손상차손	기말

(주)아이비스포츠	5,903,551	189,757	-	6,093,308

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	손상차손	기말

(주)아이비스포츠	5,117,160	786,391	-	5,903,551

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	11,696,197	2,944,107	3,999,099	632,525	632,525

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	11,788,469	3,668,903	16,363,953	2,621,303	2,621,303

(4) 투자차액 연 결실체는 매년 투자차액의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,538,312	7,583,869

차감: 손실충당금	(4,925,785)	(4,948,980)

합 계	1,612,527	2,634,889

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,565,022	2,631,038

연체되었으나 손상되지 않은 채권	47,504	16,063

손상채권	4,925,786	4,936,768

합 계	6,538,312	7,583,869

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	4,948,980	5,019,189

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(23,195)	(70,209)

기말 손실충당금	4,925,785	4,948,980

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 당분기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,565,021	4,973,291	6,538,312

기대손실률	1.4%	98.6%

손실충당금	(22,010)	(4,903,775)	(4,925,785)

순장부금액	1,543,011	69,516	1,612,527

② 전기말

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	2,631,037	4,952,832	7,583,869

기대손실률	0.6%	99.6%

손실충당금	(15,477)	(4,933,503)	(4,948,980)

순장부금액	2,615,560	19,329	2,634,889

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타금융자산	미수금	43,328	56,838

부가세대급금	10,666	-

보증금	117,640	117,640

불법행위미수금(*1)	-	11,769,919

불법행위미수금대손충당금	-	(11,769,919)

소 계	171,634	174,478

비유동기타금융자산	보증금	159,548	169,548

불법행위미수금(*1)	11,769,919	-

불법행위미수금대손충당금	(11,769,919)	-

소 계	159,548	169,548

합 계	331,182	344,026

(*1) 전기 중 자금횡령 관련 대여금과, 선급금 등을 불법행위미수금으로 계정 재분류 하였습니다.10. 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	480,449	601,976

선급비용	9,249	9,978

반품자산회수권	675	675

퇴직보험예치금	23,610	27,327

소 계	513,983	639,956

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	82,119	22,197

원재료	494,845	585,411

재공품	305,795	305,055

제품	78,484	145,010

미착품	5,229	2,400

부재료	42,454	-

제작중인영화	680,864	681,732

개발중인드라마	14,991	15,968

재고평가충당금	(55,498)	(55,498)

합 계	1,649,283	1,702,275

(2) 당분기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,923,601천원(전분기:3,209,292천원)입니다.

12. 프로젝트투자

(1) 당분기말 프로젝트투자 잔액은 없으며, 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

투자처	영화제목	투자금액	회수	투자손실누계액	장부금액

롯데컬처웍스(주)	모가디슈	200,000	-	(74)	199,926

롯데컬처웍스(주)	기적	500,000	-	(264,070)	235,930

씨제이이앤엠(주)	리얼	100,000	(9,358)	(90,642)	-

씨제이이앤엠(주)	군함도	267,000	(257,590)	(9,410)	-

합 계	1,067,000	(266,948)	(364,196)	435,856

(2) 당분기와 전기 중 프로젝트투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	투자	회수	손상차손	기말장부금액

롯데컬처웍스(주)	435,856	-	(435,856)	-	-

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	투자	회수	손상차손(*1)	기말장부금액

롯데컬처웍스(주)	500,000	200,000	-	(264,144)	435,856

담보(유)	200,000	-	(200,000)	-	-

(유)서복문화산업전문	350,000	-	(350,000)	-	-

합 계	1,050,000	200,000	(550,000)	(264,144)	435,856

(*1) 전기 중 프로젝트투자손실로 인식한 264,144천원은 매출원가에 반영하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,285,156	3,285,156

건물	6,111,559	6,111,559

감가상각누계액	(572,993)	(534,796)

기계장치	1,277,463	1,270,363

감가상각누계액	(1,019,877)	(1,001,391)

차량운반구	146,755	146,756

감가상각누계액	(126,493)	(121,575)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(11,277)	(11,277)

비품	391,477	390,705

감가상각누계액	(283,553)	(268,563)

금형	1,098,685	1,088,562

감가상각누계액	(766,184)	(732,091)

시설장치	1,001,690	1,001,690

감가상각누계액	(411,526)	(380,223)

사용권자산	87,407	112,241

건설중인자산	213,480	18,480

합 계	10,433,049	10,386,876

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분및대체	감가상각비(*1)	환율차이조정	기말장부금액

토지	3,285,156	-	-	-	-	3,285,156

건물	5,576,763	-	-	(38,197)	-	5,538,566

기계장치	268,972	7,100	-	(18,486)	-	257,586

차량운반구	25,181	-	-	(4,919)	-	20,262

공구와기구	3	-	-	-	-	3

비품	122,142	772	-	(14,990)	-	107,924

금형	356,471	10,123	-	(34,093)	-	332,501

시설장치	621,467	-	-	(31,303)	-	590,165

사용권자산	112,241	-	-	(24,835)	-	87,406

건설중인자산	18,480	195,000	-	-	-	213,480

합 계	10,386,876	212,995	-	(166,823)	-	10,433,049

(*1) 당분기 감가상각비 166,823천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 116,253천원 및 50,570천원이 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분및대체	감가상각비(*1)	환율차이조정	기말장부금액

토지	3,285,156	-	-	-	-	3,285,156

건물	5,729,552	-	-	(152,789)	-	5,576,763

기계장치	300,783	38,971	-	(70,781)	-	268,973

차량운반구	70,204	-	(17,805)	(26,831)	(387)	25,181

공구와기구	3	-	-	-	-	3

비품	208,246	14,830	(24,720)	(76,005)	(209)	122,142

금형	251,295	231,532	1,004	(126,967)	(394)	356,470

시설장치	641,638	152,170	(52,787)	(118,887)	(667)	621,467

사용권자산	76,160	177,122	(45,867)	(95,174)	-	112,241

건설중인자산	114,730	-	(96,250)	-	-	18,480

합 계	10,677,767	614,625	(236,425)	(667,434)	(1,657)	10,386,876

(*1) 당기 감가상각비 667,434천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 444,423천원 및 223,011천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

서구 원적로7번길29 토지 및 건물	8,365,675	산업은행	2,400,000	단기차입금	2,000,000

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	76,041	(68,333)	7,709	76,041	(66,757)	9,284

소프트웨어	299,765	(153,642)	146,123	299,765	(139,838)	159,927

영업권	23,456,882	(23,059,256)	397,626	22,248,882	(21,851,256)	397,626

합 계	23,832,688	(23,281,231)	551,458	22,624,688	(22,057,851)	566,837

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각및손상	기말장부금액

산업재산권	9,284	-	-	(1,575)	7,709

소프트웨어	159,927	-	-	(13,804)	146,123

영업권	397,626	-	-	-	397,626

합 계	566,837	-	-	(15,379)	551,458

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각및손상	기말장부금액

산업재산권	15,591	-	-	(6,306)	9,285

소프트웨어	217,209	-	-	(57,283)	159,926

영업권	7,586,882	-	-	(7,189,256)	397,626

합 계	7,819,682	-	-	(7,252,845)	566,837

(3) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

드라마제작부문	397,626	397,626

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

전기 중 현금창출단위에 대하여 손상차손으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현금창출단위	손상차손	영구성장률	세후할인율

영화제작부문	3,752,227	0.0%	20.10%

드라마제작부문	3,437,029	0.0%	17.59%

합 계	7,189,256

15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	921,907	516,230

기타금융부채

미지급금	1,415,255	1,250,861

미지급비용	201,554	164,770

소 계	1,616,809	1,415,631

합 계	2,538,716	1,931,861

16. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타비금융부채	예수금	136,047	140,224

선수금	1,653,717	183,045

환불부채	893	893

소 계	1,790,657	324,162

비유동기타비금융부채	기타장기종업원급여부채	176,198	176,198

합 계	1,966,855	500,360

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	운전자금	3.10%	2,000,000	-

중소기업은행	운전자금	4.60%	500,000	500,000

(주)블러썸엔터테인먼트	운전자금	4.60%	300,000	300,000

합 계	2,800,000	800,000

단기차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13).

18. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	기말장부금액

토지및건물	51,576	-	-	(15,241)	36,335

차량운반구	60,665	-	-	(9,593)	51,072

합계	112,241	-	-	(24,834)	87,407

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	기말장부금액

토지및건물	-	112,666	-	(61,090)	51,576

차량운반구	76,160	64,455	(45,866)	(34,084)	60,665

합계	76,160	177,121	(45,866)	(95,174)	112,241

(2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분및대체	상각	기말

유동리스부채	토지및건물	51,845	-	(7,500)	(7,622)	36,723

차량운반구	29,627	-	5,180	(8,494)	26,313

소 계	81,472	-	(2,320)	(16,116)	63,036

비유동리스부채	차량운반구	31,907	-	(5,179)	-	26,728

합 계	113,379	-	(7,499)	(16,116)	89,764

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분및대체	상각	기말

유동리스부채	토지및건물	-	112,666	-	(60,821)	51,845

차량운반구	29,301	7,223	24,090	(30,987)	29,627

소 계	29,301	119,889	24,090	(91,808)	81,472

비유동리스부채	차량운반구	48,468	57,232	(71,115)	(2,678)	31,907

합 계	77,769	177,121	(47,025)	(94,486)	113,379

(3) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전기

리스부채 이자비용	442	4,285

단기 및 소액리스와 관련된 비용	173,658	207,108

19. 유동성전환사채

전기 중 유동성전환사채 권면총액 277억원이 회생채무로 대체되어 전액 상환되었습니다.

20. 환불부채 및 반품자산회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 반품자산회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

환불부채	893	893

반품자산회수권	675	675

환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다.

회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

반품자산회수권은 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

21. 확정급여채무

(1) 연결실체는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도 및 확정급여제도에 가입하고 있으며, 해당 퇴직연금제도와 관련하여 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

제조원가	51,814	153,944

판관비	67,797	146,334

합 계	119,611	300,278

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	186,558	164,998

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표에 인식하는 부채	186,558	164,998

(3) 당분기와 전기의 확정급여채무 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 변동:

기초금액	164,998	103,030

손익계산서에 인식하는 총비용	12,692	63,158

확정급여제도의 재측정손익	8,868	6,956

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(2,735)	3,589

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	11,604	3,366

지급액	-	(8,146)

기말금액	186,558	164,998

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	186,558	164,998

기말 확정급여채무	186,558	164,998

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	12,079	63,158

이자원가	613	-

합계	12,692	63,158

(5) 당분기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

세전 확정급여제도의 재측정손익	(8,868)

법인세효과	2,093

세후 확정급여제도의 재측정손익	(6,775)

(6) 당분기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

기대임금상승률	3.0%~3.5%

할인율	3.29%~3.34%

(7) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1%P 증가	1%P 감소

할인율	(9,846)	11,362

기대임금상승률	11,238	(9,929)

22. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	66,844

법인세 추납액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	9,947	(27,902)

자본에 직접 반영한 법인세	2,093	-

법인세비용	12,040	38,943

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 납입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	49,045,134	49,045,134

보통주자본금(천원)	24,522,567	24,522,567

(2) 당분기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	49,045,134	13,723,172

회생채무의 출자전환	-	34,926

유상증자	-	38,000,000

주식병합	-	(2,678,038)

주식소각	-	(34,926)

기말 발행주식수	49,045,134	49,045,134

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익(*1)	1,589,862	1,589,862

주식발행초과금	53,217,811	53,217,811

합 계	54,807,673	54,807,673

(*1) 전기 중 회생계획 인가에 의한 주식병합과 주식소각으로 인해 증가하였습니다.

24. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	260,943	260,943

25. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	12,042	12,032

26. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처리결손금	(42,109,131)	(41,889,450)

확정급여제도의 재측정손익	(13,035)	(6,260)

합 계	(41,989,966)	(41,763,509)

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	1,022,011	802,170	631,923	459,463

제품매출	1,810,038	1,526,346	2,071,057	1,693,467

방송및판권수입	3,469,920	3,364,234	1,038,310	834,028

영화제작매출	-	-	327,000	222,335

영화투자수입	2,495	-	55,399	-

기타매출	272,841	230,311	12,737	-

합 계	6,577,305	5,923,061	4,136,426	3,209,292

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화및용역	3,107,386	2,558,827	2,773,239	2,158,825

기간에 걸쳐 이전하는 용역	3,469,919	3,364,234	1,363,187	1,050,467

합 계	6,577,305	5,923,061	4,136,426	3,209,292

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	-	1,434,346

계약부채	1,506,076	121,221

(3) 당분기 중 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트명	계약일	계약(예상)종료일	진행률	미청구액	초과청구액

모범형사2	2021-12-20	2022-05-31	60.14%	-	1,385,735

28. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	396,140	575,728

퇴직급여	67,797	48,590

복리후생비	31,558	46,097

여비교통비	9,785	3,593

접대비	11,190	5,654

통신비	2,280	6,171

수도광열비	11,461	13,566

전력비	-	707

세금과공과금	10,174	31,346

감가상각비	50,531	56,367

지급임차료	2,460	31,276

수선비	-	127

보험료	26,129	13,559

차량유지비	7,201	8,061

경상연구개발비	106,269	54,532

운반비	7,333	7,735

교육훈련비	120	402

도서인쇄비	300	326

회의비	224	1,487

사무용품비	-	2,215

소모품비	5,225	3,330

지급수수료	104,296	203,401

보관료	-	720

광고선전비	7,467	1,675

대손상각비	(23,195)	36,998

수출제비용	28,534	12,167

샘플비	294	1,831

해외시장개척비	16,649	-

무형자산상각비	15,379	15,897

합 계	895,601	1,183,558

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	36,738	2,337

채무조정이익	-	2,118,990

합 계	36,738	2,121,327

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	10,578	1,154,583

외환차이	27,353	812

합 계	37,931	1,155,396

30. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손충당금환입	-	268,889

외환차이	1,081	1,325

잡이익	11,534	4,578

합 계	12,615	274,791

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

잡손실	167,464	897,228

31. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전뷴기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당뷴기	전뷴기

재고자산의 변동	88,605	55,090

원재료 및 상품 매입액	1,524,322	1,346,415

외주가공비	76,943	101,215

감가상각비 및 무형자산상각비	182,163	174,255

여비교통비	9,936	3,668

종업원급여 및 복리후생비	1,169,597	1,104,239

경상연구개발비	106,269	54,532

지급수수료	125,924	218,139

운반비	7,773	8,261

기획진행비	-	482

출연료및촬영비	3,343,416	873,056

공동제작배분비	-	1,649

기타비용	183,715	451,849

합 계(*)	6,818,662	4,392,851

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

32. 주당순손익(1) 기본주당순손익

지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분분기순이익(손실)	(219,681,251)	231,372,543

가중평균 유통보통주식수	49,045,134	13,723,560

기본주당순이익(손실)	(4)	17

(2) 희석주당순손익당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁 및 인허가 보증	5,805,200

(2) 연결실체는 당분기말 현재 기업은행과 한도 700,000천원의 기업투자주식 대출약정이 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)휴온스글로벌	(주)휴온스글로벌

관계기업	(주)아이비스포츠	(주)아이비스포츠

기타 특수관계자	(주)휴온스내츄럴	(주)휴온스내츄럴

(주)휴온스바이오파마	(주)휴온스바이오파마

(주)휴온스랩	(주)휴온스랩

(주)휴온스네이처	(주)휴온스네이처

(주)휴온스메디컬	(주)휴온스메디컬

(주)휴이노베이션	(주)휴이노베이션

(주)휴온스메디케어	(주)휴온스메디케어

(주)휴베나	(주)휴베나

(주)휴메딕스	(주)휴메딕스

(주)휴온스	(주)휴온스

(주)휴노랩	(주)휴노랩

Huons USA, Inc.	Huons USA, Inc.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

(주)휴메딕스	매출채권	10,621	27,429	25,770	12,280

미지급금	-	725	725	-

선수금	-	64,765	-	64,765

(주)휴온스	매출채권	77,790	153,944	161,489	70,246

미지급금	3,788	4,558	6,314	2,033

임차보증금	8,200	-	-	8,200

(주)휴온스글로벌	매출채권	-	256	256	-

(주)휴온스메디텍	매출채권	-	296,208	144,738	151,470

(주)휴온스바이오파마	매출채권	1,373	-	1,373	-

(주)휴온스푸디언스	미지급금	-	2,119	2,119	-

주요경영진	미지급금	28,706	527	-	29,233

(*)상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 2,188천원입니다.② 전기말

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

㈜휴온스글로벌	매출채권	-	239,974	239,974	-

선급금	-	1,481,058	1,481,058	-

미지급비용	-	82,192	82,192	-

회사채	-	20,000,000	20,000,000	-

(주)휴온스내츄럴	매출채권	-	10,042	10,042	-

미지급금	-	4,602	4,602	-

(주)휴온스바이오파마	매출채권	-	5,586	4,213	1,373

(주)휴온스랩	매출채권	-	518	518	-

(주)휴온스네이처	매출채권	-	3,315	3,315	-

매입채무	-	2,059	2,059	-

(주)휴온스메디컬	매출채권	-	72,042	72,042	-

(주)휴이노베이션	매출채권	-	1,681	1,681	-

(주)휴온스메디케어	매출채권	-	97,610	97,610	-

(주)휴베나	매출채권	-	72,309	72,309	-

(주)휴메딕스	매출채권	-	416,912	406,291	10,621

미지급금	-	274	274	-

(주)휴온스	매출채권	-	812,641	734,852	77,789

임차보증금	-	8,200	-	8,200

미지급금	-	3,788	-	3,788

주요경영진	미지급금	28,368	2,338	-	28,706

(*)상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 386천원입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

(주)휴메딕스	24,935	-	-	659

(주)휴온스	139,950	-	-	4,144

(주)휴온스글로벌	232	-	-	-

(주)휴온스메디텍	269,280	-	-	-

(주)휴온스푸디언스	-	-	-	1,927

② 전기

(단위:천원)

회사명	수익거래	비용거래	대여금 대여	대여금 회수

매출	기타	매입	기타

(주)휴온스글로벌(*1)	218,158	120	-	121,148	20,000,000	20,000,000

(주)휴온스내츄럴	9,129	-	-	4,183	-	-

(주)휴온스바이오파마	5,078	-	-	-	-	-

(주)휴온스랩	471	-	-	-	-	-

(주)휴온스네이처	3,014	-	-	1,872	-	-

(주)휴온스메디컬	65,493	-	-	-	-	-

(주)휴이노베이션	1,528	-	-	-	-	-

(주)휴온스메디케어	88,737	-	-	-	-	-

(주)휴베나	65,735	-	-	-	-	-

(주)휴메딕스	379,011	-	-	250	-	-

(주)휴온스	733,529	-	-	3,444	-	-

(*1) (주)휴온스글로벌의 대여금 대여 및 회수 내역은 회사채 발행과 상환입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내용	보증금액	비고

당분기말	전기말

주요경영진	임원	연대보증	50,000	50,000	영화제작 기획개발투자 선수금 관련

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	123,884	146,995

퇴직급여	5,284	25,368

합 계	129,168	172,363

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

회생채무 대체	-	39,722,906

주식병합으로 인한 자본금 감소	-	1,339,019

비유동리스부채 유동성대체	3,110	-

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(219,681)	231,373

2. 가감	9,166	(1,136,691)

감가상각비	166,822	158,358

무형자산상각비	15,379	15,897

대손상각비	(23,195)	36,998

재고자산폐기손실	127	-

외화환산손실	47,768	52,929

퇴직급여	12,692	31,626

법인세비용(수익)	12,040	38,943

이자비용	10,578	1,156,910

지분법이익	(189,757)	(183,245)

이자수익	(36,738)	(4,665)

외화환산이익	(6,550)	(52,563)

기타의대손충당금환입	-	(268,889)

채무조정이익	-	(2,118,990)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,248,346	(2,018,190)

매출채권의감소(증가)	1,042,831	47,132

기타금융자산의감소(증가)	40,791	(57,099)

기타비금융자산의감소(증가)	125,972	(1,045,795)

재고자산의감소(증가)	52,865	1,538,329

당기법인세자산의감소(증가)	-	(873)

매입채무의증가(감소)	405,901	192,646

기타금융부채의증가(감소)	113,491	(1,152,177)

기타비금융부채의증가(감소)	1,466,495	(1,540,353)

합 계	3,037,831	(2,923,508)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환사채	회생채무	리스부채	합계

전기초	1,200,000	6,800,000	31,212,156	-	77,769	39,289,925

현금흐름	800,000	-	-	(32,127,901)	98,771	(31,229,130)

대체	(1,200,000)	(6,800,000)	(29,951,622)	39,722,906	-	1,771,284

상각	-	-	858,456	-	1,281	859,737

기타(*1)	-	-	(2,118,990)	(7,557,289)	(64,442)	(9,740,721)

전기말	800,000	-	-	37,715	113,379	951,094

당기초	800,000	-	-	37,715	113,379	951,094

현금흐름	2,000,000	-	-	(188)	-	1,999,812

상각	-	-	-	-	(23,615)	(23,615)

당분기말	2,800,000	-	-	37,527	89,764	2,927,291

(*1) 전환사채의 채무조정이익과 대여금 등 회생채무와 상계된 채권 등을 포함하고 있습니다.

36. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조 부문과 영상콘텐츠 제작 부문으로 운영되고 있습니다. 당분기 및 전기의 연결실체의 부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	42,028,999	4,364,111	3,103,314	(120,517)

영상콘텐츠 제작 부문	3,203,679	3,255,309	3,473,991	(120,840)

합 계	45,232,678	7,619,420	6,577,305	(241,357)

② 전기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	38,610,485	2,075,689	12,542,742	(1,928,923)

영상콘텐츠 제작 부문	2,777,534	1,472,625	6,844,510	(726,210)

합 계	41,388,019	3,548,314	19,387,252	(2,655,133)

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국 내	5,561,270	3,263,392

해 외	1,016,035	873,034

(3) 당분기 및 전분기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 3,470백만원과 2,630백만원입니다.

37. 회 생계획 인가 및 회생채무

(1) 회생계획 인가회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가 받았으며, 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채무의 100%를 변제할 계획이며, 당분기말 현재 채권자가 정보 미제공으로 변제하지 못한 금액은 37,527천원입니다(2) 회생계획안에 포함된 채무에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분	변제방법

회생담보권	한국산업은행신한카드㈜	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	변제하지 않고 남은 원금 및 개시 전 이자에 대하여 한국산업은행 연 15% 이율, 신한카드㈜ 연3% 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제

회생채무	상거래채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

대여금채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미발생구상채권	대위변제금	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 100%는 현금 으로 변제하되, 현금변제할 금액은 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

전환사채채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

특수관계인채권(임원)	원금 및 개시전 이자	경영상에 책임이 있는 이종국의 원금 및 개시 전 이자의 100%는 출자전환하고, 나머지 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100% 는 변제기일에 변제출자전환 대상 채권은 회생계획 제9장 제3절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채무의 변제에 갈음하여 소멸

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

(3) 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권구분	원금	개시 전 이자	개시 후 이자	현금변제할 채권액	변제등 변동금액	잔액

회생담보권	한국산업은행	8,000,000	54,781	771,273	8,826,054	(8,826,054)	-

신한카드	11,102	186	216	11,504	(11,504)	-

소 계	8,011,102	54,967	771,489	8,837,558	(8,837,558)	-

회생채무	상거래채권	877,086	-	-	877,086	(850,897)	26,189

대여금채권	27,025	76	-	27,101	(27,101)	-

미발생구상채권	487,006	-	-	487,006	(487,006)	-

전환사채채권	27,700,000	2,251,622	-	29,951,622	(29,951,622)	-

특수관계인채권(임원)	62,648	-	-	62,648	(51,310)	11,338

소 계	29,153,765	2,251,698	-	31,405,463	(31,367,936)	37,527

합 계	37,164,867	2,306,665	771,489	40,243,021	(40,205,494)	37,527

(4) 기존주주의 권리변경회생계획안에 대한 인가 전에 발행한 (유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사 4,017,056주(액면가 500원)에 대하여 '액면가 500원의 보통주 3주'를 '액면가 500원의 보통주 1주'로 병합합니다. 단, 권리변경으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 병합에 따른 자본의 감소의 효력은 회생계획 인가결정일로부터 1영업일에 발생합니다.(5) 출자전환에 따른 신주발행회생계획의 권리변경에 따라 회생담보권 및 회생채무의 출자전환에 의한 신주 발행은 회생채무(특수관계인채권(임원))에 대하여 보통주 출자전환 채권액 500원을 액면가액 및 발행가액 500원의 보통주로 발행합니다.

(6) 출자전환 후 주식 소각에 따른 자본의 감소회생계획안의 권리변경에 따라 회생채무(특수관계인채권(임원)의 전부 또는 일부를 출자전환하는 경우 회생담보권 및 회생채무의 출자전환에 따른 신주는 전액 소각합니다. 출자전환 후 주식 소각에 따른 자본의 감소의 효력은 회생계획 인가일로부터 3영업일에 발생합니다.

(7) 유상증자에 의한 신주의 발행회사는 유상증자에 의한 방법으로 기명식 보통주식 38,000,000주를 ㈜휴온스글로벌컨소시엄을 인수할 자로 하여 신주를 발행합니다.유상증자에 의한 신주발행은 신주인수대금 납입기일(회생계획 인가일로부터 3영업일)의 익일에 효력이 발생합니다.(8) 전환사채의 전환권, 신주인수권, 주식매수선택권, 교환사채 등 기타의 권리변경회사가 발행한 전환권·신주인수권·주식매수선택권·교환사채 중 회생절차 개시결정일 전일까지 행사되지 않았거나 청구기간이 도래하지 아니한 전환권·신 주인수권·주식매수선택권·교환사채는 본 회생계획안 인가와 동시에 모두 소멸합니다.(9) 투자계약서회사와 ㈜휴온스글로벌 컨소시엄은 2021년 2월 2일 '회생회사 ㈜블러썸엠앤씨의 M 위한 투자계약서' 를 체결하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

계약일	2021년 02월 02일

인수인	㈜휴온스글로벌 컨소시엄(컨소시엄 대표자: ㈜휴온스글로벌)	코스닥 상장사

인수대금	580억원	(유상증자 380억원, 회사채 200억원)

인수방식	제3자 배정 유상증자

고용보장	5년

(10) 인수대금의 구성

구성	금액	비율	투자 조건

신주 인수	380억원	65.50%	발행주식수	38,000,000주

1주당 발행가액	1,000원

회사채 인수	200억원	34.50%	만기	3년

표면금리	5%

발행금리	5%

합 계	580억원	100%

38. 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 원고로 진행중인 소송은 5건이며, 피고로 진행중인 소송은 1건으로 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	전동걸	(주)휴엠앤씨	이사회결의무효확인 청구의 소	100,000	-

회사는 상기 소송이 재무상태에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

39. 전기 재무제표 재작성

연결실체는 전분기 및 그 이전 기간의 재무제표 중 전환사채 등의 회계처리에 있어 오류사항을 발견하였습니다. 이에 비교표시 목적으로 작성된 전분기재무제표에 상기오류수정을 반영하여 재작성하였으며, 전분기 이전에 발생한 오류의 수정에 대하여는 전기재무제표의 기초 결손금을 수정하였습니다.

(1) 전분기 재무정보의 항목별 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	수정전	수정금액	수정후

포괄손익계산서

채무조정이익	-	2,118,990	2,118,990

이자비용	2,886,255	(1,731,672)	1,154,583

전환사채상환손실	21,338,437	(21,338,437)	-

(2) 전기초 재무상태표에 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2021년 기초

수정전	수정금액	수정후

유동자산	23,517,923	(1,079,498)	22,438,425

비유동자산	29,448,104	26,299	29,474,403

자산총계	52,966,027	(1,053,199)	51,912,828

유동부채	21,672,975	24,101,126	45,774,101

비유동부채	151,498	-	151,498

부채총계	21,824,473	24,101,126	45,925,599

자본금	6,861,586	-	6,861,586

자본잉여금	35,426,986	(975,795)	34,451,191

기타자본구성요소	23,558,761	(23,297,818)	260,943

기타포괄손익누계액	(6,998)	-	(6,998)

결손금	(34,698,781)	(880,712)	(35,579,493)

자본총계	31,141,554	(25,154,325)	5,987,229

(3) 전분기 포괄손익계산서에 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	수정전	수정금액	수정후

매출액	5,224,398	(1,087,972)	4,136,426

매출원가	4,288,790	(1,079,498)	3,209,292

매출총이익	935,608	(8,475)	927,134

판매비와관리비	2,080,573	(897,015)	1,183,558

영업손실	(1,144,965)	888,541	(256,425)

금융수익	2,337	2,118,990	2,121,327

금융비용	24,225,505	(23,070,109)	1,155,396

기타수익	274,791	-	274,791

기타비용	213	897,015	897,228

관계기업투자손익	183,245	-	183,245

법인세차감전순이익(손실)	(24,910,309)	25,180,625	270,315

법인세비용	12,643	26,299	38,943

당기순이익(손실)	(24,922,953)	25,154,325	231,373

(4) 전기 현금흐름표에 미치는 유의적인 수정내역은 없습니다.

40. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 양수결정2022년 4월 7일에 회사는 ㈜휴베나의 주식 100%를 ㈜휴온스글로벌로부터 양수하기로 하였습니다. 양수대금은 약 28,501 백만원이며, 잔금 지급일은 2022년 10월 14일이나, 계약금 지급일에 주식의 양수도(명의개서)가 완료되었습니다 (2) 회 사 합병 결정

회사는 사업강화 및 경영 효율화를 위해 ㈜휴베나를 흡수합병하기로 2022년 4월 25일에 이사회에서 의결하였습니다.

한편, 합병기준일은 2022년 7월 1일이나, 합병절차의 진행에 따라 변경될 수 있습니다.

(3) 종속기업 법인청산 완료학산세박화장용품유한공사는 2022년 4월 1일자로 법인청산이 완료 되었습니다.