휴엠앤씨 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기(2023년 1분기)	매출채권	11,016,974	4,768,246	43.3%

기타장기미수금	10,510,842	10,510,842	100.0%

소 계	21,527,816	15,279,088	71.0%

제21기(2022년)	매출채권	10,078,251	4,846,584	48.1%

기타장기미수금	11,510,842	11,510,842	100.0%

소 계	21,251,449	16,357,426	75.8%

제20기(2021년)	매출채권	7,583,870	4,948,980	65.3%

기타장기미수금	11,769,919	11,769,919	100.0%

소 계	19,353,789	16,718,899	86.4%

(2) 대손충당금 변동 현황

(단위 :천원)

구분	제22기 1분기	제21기	제20기

1.기초 대손충당금 잔액합계	16,357,426	16,718,900	18,885,385

2.순대손처리액(①+②+③)	(1,000,000)	(266,671)	-

①대손처리액(상각채권액)	-	(266,671)	-

②상각채권회수액	(1,000,000)	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	(78,338)	(94,804)	(2,166,485)

4.기말 대손충당금 잔액합계	15,279,088	16,357,426	16,718,900

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제22기 1분기

(단위:천원)

구 분	미연체	연채 및 개별손상	합계

총장부금액	5,610,703	5,406,271	11,016,974

기대손실률(*)	0%	88.1%	-

손실충당금	(4,283)	(4,763,963)	(4,768,246)

순장부금액	5,606,420	642,308	6,248,728

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

② 제21기

(단위:천원)

구 분	미연체	연채 및 개별손상	합계

총장부금액	5,148,107	4,930,143	10,078,250

기대손실률(*)	1.3%	96.9%	-

손실충당금	(67,771)	(4,778,811)	(4,846,582)

순장부금액	5,080,336	151,332	5,231,668

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.③ 제20기

(단위:천원)

구 분	미연체	연채및 개별손상	합계

총장부금액	2,631,037	4,952,832	7,583,870

기대손실률(*1)	0.6%	99.6%	-

손실충당금	(15,477)	(4,933,503)	(4,948,980)

순장부금액	2,615,560	19,329	2,634,889

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	3,659,038	172,019	2,597,625	2,194,745	8,623,427

특수관계자	2,393,548	-	-	-	2,393,548

계	6,052,586	172,019	2,597,625	2,194,745	11,016,975

구성비율	54.94%	1.56%	23.58%	19.92%	100.00%

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	2023년 1분기말	2022년 기말	2021년 기말

스폰지 및 퍼프 등	상품	23,048	33,844	22,197

제품	172,775	114,435	144,998

재공품	434,031	342,005	302,095

원부재료 및 미착품	777,528	729,648	535,285

유리용기 및 기자재 등	상품	1,125,949	928,472	-

제품	818,366	856,740	-

재공품	144,658	36,448	-

원부재료 및 미착품	3,811,173	4,578,856	-

영화 제작	제작중인영화	-	-	681,732

영상콘텐츠 제작	개발중인드라마	-	-	15,968

재고자산 합계	7,307,528	7,620,447	1,702,275

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산/기말자산총계X 100]	15.0%	16.3%	4.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	5.1	3.5	7.0

(2) 재고자산의 실사내용 - 2022년 12월말 기말재고자산 실사: 2022년 12월 26일 (성현회계법인 입회) - 2022년 09월말 기말재고자산 실사 : 2022년 09월 30일 (회사 자체 실사)

- 2021년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 12월 31일 (안진회계법인 입회) - 2020년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 08일 (대주회계법인 입회)

4. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제22기 1분기말	제21기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,723,864	23,723,864	2,408,826	2,408,826

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권	1,612,527	1,612,527	5,231,668	5,231,668

기타금융자산	171,634	171,634	82,165	82,165

장기금융상품	73,837	73,837	35,738	35,738

프로젝트투자	-	-	-	-

비유동기타금융자산	159,548	159,548	342,621	342,621

소 계	25,741,410	25,741,410	8,101,018	8,101,018

금융부채

매입채무	921,907	921,907	2,031,728	2,031,728

기타금융부채	1,616,810	1,616,810	1,712,455	1,712,455

단기차입금	2,800,000	2,800,000	5,360,580	5,360,580

유동리스부채	63,036	63,036	258,811	258,811

회생채무	37,527	37,527	15,058	15,058

유동성장기차입금	5,000,000	5,000,000	-	-

장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000

유동성전환사채	-	-	-	-

비유동리스부채	26,728	26,728	560,244	560,244

소 계	5,466,008	5,466,008	14,938,876	14,938,876

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품

회사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2및 수준 3간의 대체는 없습니다(5) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.

(6) 진행률적용 수주계약 현황회사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.