휴엠앤씨 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 블러썸엠앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 블러썸엠앤씨(이하 "지배기업")는 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 지배기업의 주요 개요는 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

3) 대표이사: 지영주

4) 관리인 : 김창권5) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	4,017,056	29.27%	4,017,056	42.50%

웰브릿지자산운용(주)	1,011,983	7.37%	-	0.00%

전동걸	558,810	4.07%	558,810	5.91%

김은호	347,922	2.54%	347,922	3.68%

변영식	347,922	2.54%	347,922	3.68%

조성열	344,790	2.51%	344,790	3.65%

(주)와이앤케이인베스트먼트	-	0.00%	1,575,316	16.67%

기타	7,094,689	51.70%	2,260,080	23.91%

합계	13,723,172	100.00%	9,451,896	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

② 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	404,544	70,600	258,469	(215,876)	(215,876)

(주)블러썸픽쳐스	3,730,829	917,757	6,280,439	217,268	217,268

(주)블러썸스토리	5,041,416	4,617,595	17,162,166	391,140	391,140

합 계	9,176,789	5,605,952	23,701,074	392,532	392,532

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	641,045	100,160	79,115	(339,783)	(339,783)

(주)블러썸픽쳐스(*)	4,271,871	1,676,067	1,430,017	962,032	962,032

(주)블러썸스토리(*)	5,891,063	5,858,829	2,477,036	122,889	122,889

합 계	10,803,979	7,635,056	3,986,168	745,138	745,138

(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용주식회사 블러썸엠앤씨와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 지배회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(\)'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 연결실체는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 연결실체가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(6) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) -손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 회사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 단일 경제적 실체의 것으로 표시하는 연결실체의 재무제표입니다. 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업을 의미하며, 연결실체가 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업에 대한 연결실체의 지배력이 존재합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다.비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 연결실체의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 연결실체는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.

- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부- 고객이 자산을 인수하였는지 여부

3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4) 금융자산① 분류

연결실체는 금융자산을 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가측정금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	8년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

7) 리스

연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 9 ) 금융부채 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.10) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직연금제도연결실체는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,336,398	8,854,629

단기금융상품	2,500,000	30,000

매출채권	1,844,619	5,323,280

기타금융자산	5,211,748	13,645,529

장기금융상품	57,589	138,793

비유동기타금융자산	132,750	453,927

합 계	18,083,104	28,446,158

3) 유동성위험관리

유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	1,060,493	1,060,493	-	-	1,060,493

파생상품부채	-	-	-	-	-

기타금융부채	3,580,458	3,580,458	-	-	3,580,458

단기차입금	1,229,301	1,229,301	-	-	1,229,301

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000	-	-	6,800,000

유동성전환사채	32,062,750	32,062,750	-	-	32,062,750

장기차입금	48,468	-	14,916	33,552	48,468

합 계	44,781,470	44,733,002	14,916	33,552	44,781,470

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	867,853	867,853	-	-	867,853

파생상품부채	2,343,400	2,343,400	-	-	2,343,400

기타금융부채	1,789,425	1,789,425	-	-	1,789,425

단기차입금	1,278,308	1,278,308	-	-	1,278,308

유동성전환사채	57,875,000	57,875,000	-	-	57,875,000

장기차입금	6,877,769	-	6,829,301	48,468	6,877,769

비유동기타금융부채	75,000	-	75,000	-	75,000

합 계	71,106,755	64,153,986	6,904,301	48,468	71,106,755

4) 시장위험관리

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

연결실체는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/미국달러	상승시	70,569	109,891	70,569	109,891

하락시	(70,569)	(109,891)	(70,569)	(109,891)

원/엔화	상승시	135,252	100,529	135,252	100,529

하락시	(135,252)	(100,529)	(135,252)	(100,529)

원/CNY	상승시	9,875	37,237	9,875	37,237

하락시	(9,875)	(37,237)	(9,875)	(37,237)

원/EUR	상승시	548	681	548	681

하락시	(548)	(681)	(548)	(681)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율 상승시	(62,400)	(62,400)	(62,400)	(62,400)

이자율 하락시	62,400	62,400	62,400	62,400

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(a)	21,824,473	25,928,742

자본총계(b)	31,141,554	62,441,130

부채비율(c=a/b)	70.08%	41.53%

4. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,336,398	8,336,398	8,854,629	8,854,629

단기금융상품	2,500,000	2,500,000	30,000	30,000

매출채권	1,844,619	1,844,619	5,323,280	5,323,280

기타금융자산	5,211,748	5,211,748	13,645,529	13,645,529

장기금융상품	57,589	57,589	138,793	138,793

비유동기타금융자산	132,750	132,750	453,927	453,927

소 계	18,083,104	18,083,104	28,446,158	28,446,158

금융부채

매입채무	1,060,493	1,060,493	867,853	867,853

파생상품부채	-	-	2,343,400	2,343,400

기타금융부채	3,580,458	3,580,458	1,789,425	1,789,425

단기차입금	1,229,301	1,229,301	1,278,308	1,278,308

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000	-	-

유동성전환사채	6,361,563	6,361,563	2,318,782	2,318,782

장기차입금	48,468	48,468	6,877,769	6,877,769

비유동기타금융부채	-	-	75,000	75,000

소 계	19,080,283	19,080,283	15,550,537	15,550,537

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	2,343,400	2,343,400

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,336,398	-	-	8,336,398

단기금융상품	2,500,000	-	-	2,500,000

매출채권	1,844,619	-	-	1,844,619

기타금융자산	5,211,748	-	-	5,211,748

장기금융상품	57,589	-	-	57,589

비유동기타금융자산	132,750	-	-	132,750

금융부채:

매입채무	-	-	1,060,493	1,060,493

기타금융부채	-	-	3,580,458	3,580,458

단기차입금	-	-	1,229,301	1,229,301

유동성장기부채	-	-	6,800,000	6,800,000

유동성전환사채	-	-	6,361,563	6,361,563

장기차입금	-	-	48,468	48,468

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,854,629	-	-	8,854,629

단기금융상품	30,000	-	-	30,000

매출채권	5,323,280	-	-	5,323,280

기타금융자산	13,645,529	-	-	13,645,529

장기금융상품	138,793	-	-	138,793

비유동기타금융자산	453,927	-	-	453,927

금융부채:

매입채무	-	-	867,853	867,853

파생상품부채	-	2,343,400	-	2,343,400

기타금융부채	-	-	1,789,425	1,789,425

단기차입금	-	-	1,278,308	1,278,308

유동성전환사채	-	-	2,318,782	2,318,782

장기차입금	-	-	6,877,769	6,877,769

비유동기타금융부채	-	-	75,000	75,000

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	-	13,649	-	-	13,649

외환차익	-	114,861	-	17,607	132,468

외화환산이익	-	693	-	7,042	7,735

파생상품평가이익	-	-	1,111,636	-	1,111,636

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	58,092	-	-	-	58,092

대손상각비	-	4,807,783	-	-	4,807,783

기타의대손상각비	-	11,400,000	-	-	11,400,000

전환사채상환손실	-	-	-	2,228,320	2,228,320

이자비용	-	-	-	6,096,931	6,096,931

외환차손	-	102,214	-	21,391	123,605

외화환산손실	-	130,717	-	-	130,717

② 전기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	-	250,780	-	-	250,780

외환차익	-	166,570	-	20,894	187,464

외화환산이익	-	7,248	-	165	7,413

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	9,155	-	-	-	9,155

대손상각비(환입)	-	(297,727)	-	-	(297,727)

기타의대손상각비	-	650,000	-	-	650,000

이자비용	-	-	-	2,114,409	2,114,409

외환차손	-	56,332	-	6,319	62,651

외화환산손실	-	51,430	-	5,516	56,946

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	86,291	-	-	-	86,291

파생상품평가손실	-	-	2,333,950	-	2,333,950

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	150	1,108

은행예금	8,336,248	8,853,521

소 계	8,336,398	8,854,629

단기금융상품	정기예금	500,000	30,000

중금채	2,000,000	-

소 계	2,500,000	30,000

장기금융상품	저축성보험	27,589	138,793

정기예금(*)	30,000	-

소 계	57,589	138,793

합 계	10,893,987	9,023,422

(*) 당기말 현재 정기예금에 대한 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

7. 유가증권

전기 중 토지주택채권인 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

기초	취득	처분	평가	기말

2,050,800	-	(2,052,720)	1,920	-

8. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	5,117,160

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,173,779

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	손상차손	기말

(주)아이비스포츠	6,173,779	211,381	(1,268,000)	5,117,160

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)아이비스포츠(*)	-	6,000,000	173,779	6,173,779

(*) 해당 관계기업투자주식은 2019년 6월 중 취득으로 유의적인 영향력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	10,199,053	4,700,790	13,395,895	704,603	704,603

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠(*)	7,925,291	3,131,632	6,017,937	579,262	579,262

(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

(4) 투자차액 연 결실체는 매년 투자차액의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당기 중 손상검토 수행 결과, 연결실체는 관계기업투자의 현금창출단위의 투자차액에 대하여 1,268백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	관계기업투자 부문

영구성장률	1.0

세후할인율(*)	16.50

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	6,863,808	5,687,773

차감: 손실충당금	(5,019,189)	(364,493)

합 계	1,844,619	5,323,280

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,725,085	5,274,404

연체되었으나 손상되지 않은 채권	119,534	48,876

손상채권	5,019,189	364,493

합 계	6,863,808	5,687,773

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	364,493	662,220

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	4,654,696	(297,727)

기말 손실충당금	5,019,189	364,493

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에따른 당기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,725,085	5,138,723	6,863,808

기대손실률(*)	0.2%	97.6%

손실충당금	(3,417)	(5,015,772)	(5,019,189)

순장부금액	1,721,668	122,951	1,844,619

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	5,274,404	413,369	5,687,773

기대손실률(*)	0.4%	83.4%

손실충당금	(19,597)	(344,896)	(364,493)

순장부금액	5,254,807	68,473	5,323,280

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타금융자산	단기대여금	5,000,000	12,855,000

미수금	8,422	263,608

부가세대급금	47,886	280,481

보증금	155,440	246,440

소 계	5,211,748	13,645,529

비유동기타금융자산	장기대여금	-	222,700

보증금	103,821	210,327

퇴직보험예치금	28,929	20,900

소 계	132,750	453,927

합 계	5,344,498	14,099,456

11. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	453,816	4,774,774

선급비용	28,029	33,411

소 계	481,845	4,808,185

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상품	233,700	118,286

원재료	907,391	870,355

재공품	1,796,441	942,453

제품	663,402	392,805

제작중인영화	1,332,848	1,390,084

개발중인드라마	1,087,366	2,696,729

재고평가충당금	(1,085,582)	(134,962)

합 계	4,935,566	6,275,750

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 32,562,392천원(전기: 18,409,791천원)입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지	3,285,156	3,285,156

건물	6,111,559	6,111,559

감가상각누계액	(382,007)	(229,218)

기계장치	1,478,140	1,463,640

감가상각누계액	(1,177,357)	(705,300)

차량운반구	178,322	178,091

감가상각누계액	(108,118)	(74,859)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(11,277)	(11,085)

비품	440,741	659,158

감가상각누계액	(232,495)	(196,919)

금형	866,196	815,055

감가상각누계액	(614,901)	(496,278)

시설장치	927,159	1,149,462

감가상각누계액	(285,521)	(350,062)

사용권자산	76,160	154,509

건설중인자산	114,730	-

합 계	10,677,767	11,764,189

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	손상차손	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,285,156	-	-	-	-	-	3,285,156

건물	5,882,341	-	-	-	(152,789)	-	5,729,552

기계장치	758,340	14,500	-	(374,717)	(97,339)	-	300,784

차량운반구	103,232	-	-	-	(33,327)	299	70,204

공구와기구	195	-	-	-	(193)	-	2

비품	462,239	26,388	(159,556)	-	(121,525)	700	208,246

금형	318,777	51,081	-	-	(118,720)	157	251,295

시설장치	799,400	-	(31,597)	-	(126,842)	676	641,637

사용권자산	154,509	-	-	-	(78,348)	-	76,161

건설중인자산	-	114,730	-	-	-	-	114,730

합 계	11,764,189	206,699	(191,153)	(374,717)	(729,083)	1,832	10,677,767

(*) 당기 감가상각비 729,083천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 465,477천원 및 263,606천원이 계상되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	사업결합으로 인한 취득	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,181,004	75,304	28,848	-	-	-	3,285,156

건물	5,650,537	273,374	104,471	-	(146,041)	-	5,882,341

기계장치	941,296	-	-	-	(182,955)	-	758,341

차량운반구	169,430	22,132	(54,145)	-	(34,817)	631	103,231

공구와기구	412	-	-	-	(216)	-	196

비품	186,592	376,458	-	6,854	(107,431)	(234)	462,239

금형	382,168	53,578	-	-	(116,835)	(135)	318,776

시설장치	939,525	-	-	-	(141,605)	1,480	799,400

사용권자산	-	296,351	-	-	(141,842)	-	154,509

건설중인자산	133,319	-	(133,319)	-	-	-	-

합 계	11,584,283	1,097,197	(54,145)	6,854	(871,742)	1,742	11,764,189

(*) 전기 감가상각비 871,742천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 564,863천원 및 306,879천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	9,014,798	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000

장기차입금	6,800,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 유형자산으로 계상한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	장부금액	공시지가

토지	3,285,156	2,245,597

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,373,886	-	2,373,886	4,550,747	-	4,550,747

건 물	2,338,656	(170,527)	2,168,129	3,036,976	(363,397)	2,673,579

합 계	4,712,542	(170,527)	4,542,015	7,587,723	(363,397)	7,224,326

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	(2,176,861)	2,373,886

건 물	2,673,579	-	(86,417)	(419,033)	2,168,129

합 계	7,224,326	-	(86,417)	(2,595,894)	4,542,015

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	-	4,550,747

건 물	2,766,962	-	(93,383)	-	2,673,579

합 계	7,317,709	-	(93,383)	-	7,224,326

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

투자부동산 임대수익	129,327	333,545

투자부동산 감가상각비	(86,417)	(93,383)

(4) 당기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	약정금액	실행금액

투자부동산(토지 및 건물)	4,542,015	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000	1,200,000

장기차입금	6,800,000	6,800,000

(5) 당기말 현재 회사가 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	장부금액	공정가치(*)

토 지	2,373,886	2,624,434

건 물	2,168,129	2,057,758

합 계	4,542,015	4,682,192

(*) (주)삼창감정평가법인에서 2020년 8월 21일을 기준시점으로 평가한 금액임.

(6) 당기말 현재 연결실체가 투자부동산으로 계상한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	장부금액	공시지가

토지	2,373,886	2,006,293

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	76,041	(60,451)	15,590	76,041	(54,144)	21,897

소프트웨어	299,765	(82,555)	217,210	95,086	(35,320)	59,766

영업권	22,248,882	(14,662,000)	7,586,882	23,456,882	(1,208,000)	22,248,882

합 계	22,624,688	(14,805,006)	7,819,682	23,628,009	(1,297,464)	22,330,545

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각및손상	기말장부가액

산업재산권	21,897	-	-	(6,306)	15,591

소프트웨어	59,767	204,679	-	(47,237)	217,209

영업권	22,248,882	-	-	(14,662,000)	7,586,882

합 계	22,330,546	204,679	-	(14,715,543)	7,819,682

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	사업결합으로 인한 취득	처분	상각및손상	기말장부가액

산업재산권	28,202	-	-	-	(6,305)	21,897

소프트웨어	18,492	55,788	-	-	(14,514)	59,766

영업권	-	-	23,456,882	-	(1,208,000)	22,248,882

합 계	46,694	55,788	23,456,882	-	(1,228,819)	22,330,545

(3) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

영화제작부문	3,752,227	13,366,227

드라마제작부문	3,834,655	8,882,655

합 계	7,586,882	22,248,882

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 당기 중 손상검토 수행 결과, 연결실체는 영화제작부문과 드라마제작부문 현금창출단위의 영업권에 대하여 각각 9,614백만원과 5,048백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	영화제작부문	드라마제작부문

영구성장률	1.0	1.0

세후할인율(*)	18.34	16.03

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,060,493	867,853

파생상품부채(*)	-	2,343,400

기타금융부채

미지급금	3,291,354	1,622,688

미지급비용	289,104	166,737

소 계	3,580,458	1,789,425

합 계	4,640,951	5,000,678

(*) 전환사채 관련 사채권자에 의한 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분류하였습니다.17. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	207,955	133,596

부가세예수금	293,289	-

선수금	2,084,967	1,304,510

합 계	2,586,211	1,438,106

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

산업은행	운전자금	3.50%	1,200,000	1,200,000

-	리스부채	2.40%	29,301	78,308

합 계	1,229,301	1,278,308

단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,14).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

산업은행	시설자금	3.50%	6,800,000	6,800,000

-	리스부채	2.40%	48,468	77,769

소 계	6,848,468	6,877,769

차감: 유동성대체	(6,800,000)	-

차감계	48,468	6,877,769

장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,14).(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1년 이내	6,800,000

1년 초과 2년 이내	14,916

2년 초과	33,552

합 계	6,848,468

19. 유동성전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	27,700,000	50,000,000

사채상환할증금	4,362,750	7,875,000

전환권조정	(25,701,187)	(55,556,218)

장부금액	6,361,563	2,318,782

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 유동성전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.① 당기말

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	27,700,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	3,480원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

② 전기말

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	50,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	4,965원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

(3) 전환청구권 행사 및 상환 연결실체는 당기 중 권면총액 195억원이 전환청구되어 4,271,276주의 신주가 발행되었으 며, 권면총액 28억원을 조기상환하였습니다.

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	67,545	131,523

법인세 추납액(환급액)	-	41,491

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(8,896,138)	9,660,916

자본에 직접 반영한 법인세	4,248,301	(10,893,502)

법인세비용(수익)	(4,580,292)	(1,059,572)

(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	53,660	(11,805)	41,855

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	1,920	422	1,498

전환권대가	(22,083,244)	(4,858,313)	(17,224,931)	49,514,000	10,893,080	38,620,920

전환권매입이익	2,772,784	610,012	2,162,772	-	-	-

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(42,367,436)	(6,129,331)

적용세율에 따른 법인세	(9,320,836)	(1,326,453)

조정사항	4,740,544	266,881

비과세수익	-	(5,280)

비공제비용	702,199	17,534

세액공제	(62,657)	45,458

법인세추납액	-	41,491

발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(*1)	5,805,727	397,283

기타(세율차이 등)	(1,704,725)	(229,605)

법인세비용(수익)	(4,580,292)	(1,059,572)

유효세율(*2)	-	-

(*1) 당기말 지배회사의 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 전기말의 경우 종속기업투자주식에 대한 일시적차이에 대해서만 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(*2) 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

과목	기초(*)	당기손익	기타포괄손익 등	기말

재고자산	29,691	209,136	-	238,827

장기금융상품	52,127	-	-	52,127

대손충당금	68,210	1,056,274	-	1,124,484

감가상각비	15,766	(5,730)	-	10,036

금형	(3,216)	3,216	-	-

미지급금	12,416	(7,436)	-	4,980

미지급비용	35,408	(6,837)	-	28,571

재평가잉여금	(156,828)	156,828	-	-

업무용승용자동차	-	14,428	-	14,428

외화환산손실	12,528	16,230	-	28,758

외화환산이익	(1,631)	(71)	-	(1,702)

기타의대손상각비	508,884	2,508,000	-	3,016,884

유형자산손상차손	-	69,817	-	69,817

종속기업투자	-	3,659,680	-	3,659,680

관계기업투자	-	278,960	-	278,960

파생상품부채	515,548	(515,548)	-	-

전환권조정	(12,222,368)	6,568,107	-	(5,654,261)

전환사채상환할증금	1,732,500	(772,695)	-	959,805

프로젝트투자손실	22,574	5,901	-	28,475

퇴직급여충당부채	9,671	12,995	-	22,666

이월결손금	37,098	1,937,233	-	1,974,331

세액공제	476,358	62,657	-	539,015

합 계	(8,855,264)	15,251,145	-	6,395,881

(*) 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말(*)

재고자산	54,643	(24,951)	-	29,692

장기금융상품	52,127	-	-	52,127

대손충당금	137,623	(69,413)	-	68,210

감가상각비	19,708	(3,942)	-	15,766

금형	(6,433)	3,216	-	(3,217)

미지급금	19,851	(7,436)	-	12,415

미지급비용	30,728	4,681	-	35,409

재평가잉여금	(156,828)	-	-	(156,828)

외화환산손실	769	11,759	-	12,528

외화환산이익	(11,396)	9,765	-	(1,631)

기타의대손상각비	90,884	418,000	-	508,884

파생상품부채	-	515,548	-	515,548

전환권조정	-	(12,222,368)	-	(12,222,368)

전환사채상환할증금	-	1,732,500	-	1,732,500

프로젝트투자손실	-	22,574	-	22,574

퇴직급여충당부채	-	9,671	-	9,671

이월결손금	-	37,098	-	37,098

세액공제	533,102	(56,744)	-	476,358

합 계	764,778	(9,620,042)	-	(8,855,264)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 세무상 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	미사용금액	공제기한

2019년	129,401	2029년

2020년	8,844,829	2035년

합계	8,974,230

21. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	13,723,172	9,451,896

보통주자본금(천원)	6,861,586	4,725,948

(2) 당기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	9,451,896	7,876,580

유상증자	-	1,575,316

전환사채의 전환	4,271,276	-

기말 발행주식수	13,723,172	9,451,896

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	233,380	233,380

주식발행초과금	35,193,606	15,788,450

합 계	35,426,986	16,021,830

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	21,395,990	38,620,920

전환권매입이익	2,162,772	-

합 계	23,558,762	38,620,920

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(6,998)	(15,931)

24. 이익잉여금(결손금)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(34,830,982)	2,956,163

합 계	(34,698,782)	3,088,363

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	4,297,784	2,854,280	7,504,940	5,656,635

제품매출	8,180,360	7,991,016	13,070,871	10,371,262

방송및판권수입	17,252,694	16,018,476	2,594,530	2,075,135

영화제작매출	5,486,600	5,667,912	-	-

영화투자수입	593,517	30,708	1,312,523	306,759

임대료수입(*)	129,327	-	333,545	-

기타매출	264,868	-	147,980	-

합 계	36,205,150	32,562,392	24,964,389	18,409,791

(*) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석14).

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	3,242,233	2,717,120

퇴직급여	199,065	175,515

복리후생비	208,822	221,654

여비교통비	22,755	81,340

접대비	98,033	134,001

통신비	24,779	22,053

수도광열비	30,035	32,423

세금과공과금	235,338	172,226

감가상각비	350,024	400,262

지급임차료	199,740	116,622

수선비	21,223	51,298

보험료	90,071	78,675

차량유지비	43,369	62,512

경상연구개발비	281,287	250,380

운반비	58,187	72,143

교육훈련비	3,605	17,761

도서인쇄비	2,259	8,766

회의비	1,280	635

포장비	-	2,141

사무용품비	3,224	8,350

소모품비	37,293	67,381

지급수수료	1,091,102	839,040

보관료	2,808	-

광고선전비	11,542	32,616

대손상각비(환입)	4,807,783	(297,727)

건물관리비	41,888	48,634

수출제비용	126,392	135,321

샘플비	19,598	39,816

해외시장개척비	37,051	207,834

무형자산상각비	53,542	20,819

합 계	11,344,328	5,719,611

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	13,649	250,780

외환차익	132,468	187,463

외화환산이익	7,735	7,414

파생상품평가이익	1,111,636	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	58,092	9,155

합 계	1,323,580	454,812

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	6,096,931	2,114,409

외환차손	123,604	62,651

외화환산손실	130,717	56,946

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	86,291

전환사채상환손실	2,228,320	-

파생상품평가손실	-	2,333,950

합 계	8,579,572	4,654,247

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	2,705

투자부동산처분이익	344,726	-

잡이익	80,277	175,073

합 계	425,003	177,778

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비(*)	11,400,000	1,900,000

유형자산처분손실	141,153	-

유형자산손상차손	374,717	-

투자부동산처분손실	160,620	-

영업권손상차손	14,662,000	1,208,000

관계기업투자손상차손	1,268,000	-

잡손실	39,768	8,439

합 계	28,046,258	3,116,439

(*) 회사의 대여금 및 선급금 관련 횡령피해자금 중 회수가능성이 매우 낮은 금액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,268,328	(3,235,625)

원재료 및 상품 매입액	7,423,971	10,819,791

외주가공비	718,657	1,037,307

감가상각비 및 무형자산상각비	869,043	985,944

여비교통비	23,602	81,513

종업원급여 및 복리후생비	5,630,170	5,888,407

경상연구개발비	281,287	250,380

지급수수료	1,159,515	916,342

운반비	59,337	78,076

포장비	31,067	154,845

기획진행비	557,138	349,028

출연료및촬영비	18,195,496	4,732,529

공동제작배분비	32,405	362,577

기타비용	7,656,705	1,708,288

합 계(*)	43,906,721	24,129,402

(*) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

30. 퇴직급여연결실체는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도 및 확정급여제도에 가입하고 있으며,해당 퇴직연금제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	145,924	212,259

판관비	199,065	188,625

합 계	344,989	400,884

31. 주당순손익(1) 기본주당순손익

지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익(손실)을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(37,787,144,555)	(5,069,758,445)

가중평균 유통보통주식수	13,227,639	9,441,679

기본주당순이익(손실)	(2,857)	(537)

(2) 희석주당순손익연결실체가 발행한 전환사채의 전환권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

유동성전환사채	7,959,770	10,070,493

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

산업은행	산업운영대출	1,200,000	1,200,000

산업은행	산업시설대출	6,800,000	6,800,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁, 인허가 및 이행지급보증	5,692,310

(3 ) 연결실체는 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 향후 지급할 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1년 이내	30,847	35,930

1년 초과 5년 이내	49,685	87,310

합 계	80,532	123,240

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사

관계기업	(주)아이비스포츠	(주)아이비스포츠

기타	-	(주)와이앤케이인베스트먼트

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	118,000	-	118,000	-

미지급금	21,430	4,938	-	26,368

② 전기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	-	120,000	2,000	118,000

미지급금	11,724	9,706	-	21,430

단기차입금	-	545,000	545,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내용	보증금액	비고

당기말	전기말

주요경영진	현 대표이사	연대보증	50,000	50,000	영화제작 기획개발투자 선수금 관련

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급 여	665,295	691,780

퇴직급여	56,049	4,925

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동성전환사채전환청구	4,042,781	-

전환청구로인한 자본금 증가	2,135,638	-

전환청구로인한 주식발행초과금 증가	19,409,646	-

장기차입금유동성 대체	6,829,301	-

건설중인자산 대체	-	133,320

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(37,787,145)	(5,069,758)

2. 가감	35,870,842	6,898,530

감가상각비	815,501	965,125

무형자산상각비	53,542	20,819

대손상각비	4,807,783	(297,727)

기타의대손상각비	11,400,000	1,900,000

유형자산처분손실	141,153	-

유형자산손상차손	374,717	-

투자부동산처분손실	160,620	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	86,291

전환사채상환손실	2,228,320	-

영업권손상차손	14,662,000	1,208,000

관계기업투자주식손상차손	1,268,000	-

외화환산손실	130,717	56,946

파생상품평가손실	-	2,333,950

퇴직급여	59,070	13,110

법인세비용(수익)	(4,580,292)	(1,059,572)

이자비용	6,215,055	2,114,409

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(58,092)	(9,155)

지분법이익	(211,381)	(173,779)

이자수익	(131,773)	(249,768)

유형자산처분이익	-	(2,705)

투자부동산처분이익	(344,726)	-

파생상품평가이익	(1,111,636)	-

외화환산이익	(7,735)	(7,414)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	6,114,483	(9,380,226)

매출채권의감소(증가)	(1,185,031)	(2,034,929)

기타금융자산의감소(증가)	371,838	(419,064)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(8,029)	-

기타비금융자산의감소(증가)	2,229,548	(4,376,929)

재고자산의감소(증가)	1,743,465	(2,674,982)

당기법인세자산의감소(증가)	11,910	(44,678)

매입채무의증가(감소)	199,107	76,491

기타금융부채의증가(감소)	1,657,786	1,160,320

기타비금융부채의증가(감소)	1,093,889	(866,455)

비유동기타비금융부채의증가(감소)	-	(200,000)

합 계	4,198,182	(7,551,454)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환사채	장기차입금	합계

전기초	3,000,000	800,000	-	4,200,000	8,000,000

현금흐름	(1,721,692)	(800,000)	50,000,000	2,677,769	50,156,077

상환할증금	-	-	7,875,000	-	7,875,000

전환권조정	-	-	(57,398,450)	-	(57,398,450)

이자비용	-	-	1,842,232	-	1,842,232

전기말	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

당기초	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

현금흐름	(63,570)	-	-	-	(63,570)

유동성대체	14,563	6,800,000	-	(6,829,301)	(14,738)

이자비용인식	-	-	3,008,451	-	3,008,451

전환사채 전환청구	-	-	1,034,330	-	1,034,330

당기말	1,229,301	6,800,000	6,361,563	48,468	14,439,332

35. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조 부문과 영상콘텐츠 제작 부문으로 운영되고 있습니다. 당기 및 전기의 연결실체의 부문 별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	44,193,782	17,589,121	12,762,546	(8,501,993)

영상콘텐츠 제작 부문	8,772,245	4,235,352	23,442,604	800,422

계	52,966,027	21,824,473	36,205,150	(7,701,571)

② 전기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	78,206,937	23,911,139	21,057,336	(321,597)

영상콘텐츠 제작 부문(*)	10,162,934	2,017,603	3,907,053	1,156,584

계	88,369,871	25,928,742	24,964,389	834,987

(*) 해당 부문은 당기 중 사업결합으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액 및 영업손익을 기재하였습니다.(2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국 내	31,642,357	19,030,997

해 외	4,562,793	5,933,392

(3) 당기 및 전기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 20,539백만원과 2,913백만원입니다.

36. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	취득일	간주취득일	취득지분

(주)블러썸픽쳐스	영화 및 영상물 제작,
영화 수입배급업	2019-06-12	2019-06-30	100%

(주)블러썸스토리	영상콘텐츠 제작	2019-06-11	2019-06-30	100%

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	현금및현금성자산으로 지급한 대가

(주)블러썸픽쳐스	15,000,000

(주)블러썸스토리	10,000,000

합계	25,000,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

단기금융상품	30,000	-	30,000

매출채권	33,208	-	33,208

기타금융자산	36,334	-	36,334

기타비금융자산	18,487	582,000	600,487

당기법인세자산	-	3	3

재고자산	932,760	425,103	1,357,863

비유동기타금융자산	-	10,000	10,000

프로젝트투자	839,582	-	839,582

유형자산	6,854	-	6,854

이연법인세자산	28,995	50,717	79,712

자산총계	2,750,174	1,083,635	3,833,809

기타금융부채	9,147	17,359	26,506

단기차입금	14,060	667,030	681,090

기타비금융부채	830,136	482,041	1,312,177

당기법인세부채	40,068	-	40,068

확정급여채무	22,990	7,860	30,850

비유동기타비금융부채	200,000	-	200,000

부채총계	1,116,401	1,174,290	2,290,691

식별가능한 순자산(부채)	1,633,773	(90,655)	1,543,118

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

이전대가의 공정가치	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	1,633,773	(90,655)	1,543,118

영업권	13,366,227	10,090,655	23,456,882

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산으로 지급한 대가	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

종속기업 취득에 따른 순현금유출	14,176,046	9,984,188	24,160,234

37. 전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발 생 및 회생절차개시 지배기업은 2020년 5월 28일자 '전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 한국거래소의 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 동일자로 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다 . 이에 지배기업은 2020년 7월 30일 개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회는 2020년 8월 28일에 1년간 개선기간 부여를 심의ㆍ의결하 였습니다. 한편, 지배기업은 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보존을 도모하기 위하여 2020년 8월 6일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 수원지방법원에 회생절차개시를 신청하 였으며, 당기말 현재 회생절차가 진행중에 있습니다. 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회와 추후 보완신고된 회생채권 등의 조사를 위한 특별기일은 2021년 3월 26일로 예정되어 있습니다.

38. 계속기업가정의 불확실성

연결실체의 2020년 12월 31일로 종료되는 기간 의 영업손실 및 당기순손실은 각각 7,702백만원 및 37,787백만원이며 누적결손금은 34,699백만원 입니다. 또한 주석 19에서 기재한 바와 같이 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 미상환 금액은 27,700백만원입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서 불확실성에 대한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.

(1) 인가전 M 투자계약을 체결연결실체는 2021년 2월 2일에 (주)휴온스글로벌 컨소시엄과 총 580억원의 투자계약을 체결하였으며, 동 계약의 체결로 인해 연결실체는 계속기업으로서의 존속가능성에 대한 불확실성을 해소시키고 재무건전성을 향상시킬 것으로 예상하고 있습니다(주석 40참고).

(2) 재무구조 개선

연결실체는 적극적인 채권 회수를 진행하고 있으며, 보유 투자자산 및 부동산을 처분하여 재무구조를 개선하고자 합니다. 또한 연결실체의 경영진은 전환사채의 주식 전환 및 단계적 상환을 협의 중에 있습니다. 이와 더불어 신규유상증자 및 대여채권 회수 등을 통한 자금조달과 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통한 부채상환으로 재무구조를 개선할 계획입니다. 연결실체는 2020년 8월 6일자로 회생절차 개시 신청을하였으며, 이를 통해 연결실체의 채권채무 관계를 정리하고 재무건전성을 확보할 예정입니다.

(3) 사업관련 계획

연결실체의 당기 매출은 전년 동기대비 약 8% 감소하였으나 이는 COVID-19으로인한 화장품 시장의 경색으로 발생한 일시적 현상이며 향후 글로벌 경제회복과 함께 충분히 회복할 수 있을 것으로 예상합니다. 인력구조조정 및 예산통제 등 일련의 사업구조조정으로 향후 매출 및 손익이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 지속적으로 신규사업을 발굴하고 원가 절감을 통한 영업이익 달성에 최선의 노력을 다할 것입니다.

(4) 경영투명성 개선연결실체는 2020년 6월 1일 지배기업의 전 대표이사 이종국을 해임하였습니다. 또한, 내부 규정의 개정, 이사회 구성에 대한 정관 변경, 투명경영위원회 설치, 내부회계시스템 구축, 상근 감사의 선임 등을 통해 경영투명성을 개선할 계획입니다.

다만, 연결실체의 경영정상화는 화의절차, 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

39. 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)의 불확실성2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 연결실체 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없어 연결실체의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 40 . 보고기간 후 사건 연결실체는 인가전 M 관련하여 2021년 2월 2일 M 투자계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 투자계약 당사자: (주)휴온스글로벌 컨소시엄(2) M 투자계약 체결 내용 ① 인수대금 : 580억원 - 제3자 배정 방식 유상증자 : 380억원 - 회사채 : 200억원 ② 계약금 : 58억원(인수대금의 10%) ③ 잔금 납입일 : 회생계획안을 결의하기 위한 관계인집회일로부터 5영업일 전(3) 기타우선협상대상자와의 M 투자계약 체결에 따라 추후 회생계획안을 수립하여 관계인집회를 통한 채권자의 동의와 법원의 인가 결정을 받는 절차가 진행될 예정이며 법원 등 관계기관과의 협의 과정에서 변동사항이 발생할 수 있습니다.

41. 계류중인 소송사건 2020년말 현재 지배기업이 원고로 진행중인 소송은 12건(소송가액: 262억원)이며, 피고로 진행중인 소송은 1건으로 다음과 같습니다.

(단위:원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

수원지방법원	김정환	(주)블러썸엠앤씨	위약벌 청구	1,800,000,000	(*1)

(*1) 당기말 현재 지배기업은 관계기업인 (주)아이비스포츠 발행주식의 30%를 보유중이며, 전기 중 잔여 지분을 보유중인 주주와 잔여 지분(70%)에 대한 매매예약 약정을포함한 주주간계약을 체결하였습니다. 당기 중 동 약정에 따른 매매예약완결권의 행사가 있었으나, 지배기업은 (주)아이비스포츠 주식을 추가 매입할 의사가 없으며, 유효하지 않은 매매예약완결권의 행사에 대해 지배회사가 부담할 의무는 없다고 판단하고 있습니다. 한편, 본 내용과 관련하여 (주)아이비스포츠의 주주로부터 18억원의 채권조사확정재판이 수원지방법원에 접수된 상태이나, 지배기업은 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.