휴엠앤씨 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제22(당)기 1분기말 2023년 03월 31일 현재
제21(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 휴엠앤씨(구, 주식회사 휴온스블러썸)

1. 일반사항

주식회사 휴엠앤씨(구, 주식회사 휴온스블러썸)(이하 "회사")는 2002년 6월25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 회사의 주요 개요는 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지 및 소품 제조 및 판매업, 의료용 유리용기 제조 및 판매업, 수출 및 수입업(3) 대표이사 : 김준철

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)휴온스글로벌	28,000,000	57.09%	28,000,000	57.09%

윤인상	500,000	1.02%	500,000	1.02%

기타	20,545,134	41.89%	20,545,134	41.89%

합 계	49,045,134	100.00%	49,045,134	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표를 회사의 기능통화 및 표시통화인 '원(\)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 회사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 회사는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 회사가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

③ 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

④ 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)의 불확실성2020년 이래로 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.이로 인하여 회사 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없어 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체 계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

- 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

- 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 유의적인 회계정책1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 동 기준서에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.

- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부- 고객이 자산을 인수하였는지 여부한편, 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.3) 현금및현금성자산현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

4) 금융자산① 분류

회사는 금융자산을 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가측정금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식합니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법 및 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	20~40년	정액법

구축물	10~20년	정액법

기계장치	8~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	8년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

8) 리스① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

시설이용권 및 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

10) 금융부채금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

11) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.한편, 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 장기종업원급여장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치입니다.

③ 퇴직급여비용회사는 종업원의 경우 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를, 외국인 근로자의 경우 확정급여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 위험관리정책회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,110,789	2,408,826

매출채권	6,248,729	5,231,668

기타금융자산	75,174	82,165

장기금융상품	37,285	35,738

비유동기타금융자산	337,327	342,621

합 계	12,809,304	8,101,018

3) 유동성위험관리유동성위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	2,056,084	-	-	2,056,084

기타금융부채	1,451,658	-	-	1,451,658

단기차입금	5,752,710	-	-	5,752,710

회생채무	14,596	-	-	14,596

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	272,800	266,932	238,260	777,992

합 계	14,547,848	266,932	238,260	15,053,040

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	2,031,728	-	-	2,031,728

기타금융부채	1,712,455	-	-	1,712,455

단기차입금	5,414,442	-	-	5,414,442

회생채무	15,058	-	-	15,058

장기차입금	146,000	5,021,600	-	5,167,600

리스부채	272,800	268,397	304,995	846,192

합 계	9,592,483	5,289,997	304,995	15,187,475

4) 시장위험관리시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

회사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

회사는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

원/USD	상승시	(91,166)	(30,581)	(91,166)	(30,581)

하락시	91,166	30,581	91,166	30,581

원/JPY	상승시	109,967	40,336	109,967	40,336

하락시	(109,967)	(40,336)	(109,967)	(40,336)

원/EUR	상승시	(11,952)	(21,580)	(11,952)	(21,580)

하락시	11,952	21,580	11,952	21,580

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

이자율 상승시	-	(41,813)	-	(41,813)

이자율 하락시	-	41,813	-	41,813

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(a)	15,772,966	16,425,354

자본총계(b)	32,919,175	30,253,123

부채비율(c=a/b)	47.91%	54.29%

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,110,789	6,110,789	2,408,826	2,408,826

매출채권	6,248,729	6,248,729	5,231,668	5,231,668

기타금융자산	75,174	75,174	82,165	82,165

장기금융상품	37,285	37,285	35,738	35,738

비유동기타금융자산	337,327	337,327	342,621	342,621

소 계	12,809,304	12,809,304	8,101,018	8,101,018

금융부채:

매입채무	2,056,084	2,056,084	2,031,728	2,031,728

기타금융부채	1,451,658	1,451,658	1,712,455	1,712,455

단기차입금	5,599,090	5,599,090	5,360,580	5,360,580

유동성장기차입금	5,000,000	5,000,000	-	-

유동리스부채	260,119	260,119	258,811	258,811

회생채무	14,596	14,596	15,058	15,058

장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000

비유동리스부채	494,722	494,722	560,244	560,244

소 계	14,876,269	14,876,269	14,938,876	14,938,876

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당분기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	6,110,789	-	-	6,110,789

매출채권	-	6,248,729	-	-	6,248,729

기타금융자산	-	75,174	-	-	75,174

장기금융상품	-	37,285	-	-	37,285

비유동기타금융자산	-	337,327	-	-	337,327

금융부채:

매입채무	-	-	2,056,084	-	2,056,084

기타금융채무	-	-	1,451,658	-	1,451,658

단기차입금	-	-	5,599,090	-	5,599,090

유동성장기차입금	-	5,000,000	-	5,000,000

유동리스부채	-	-	-	260,119	260,119

회생채무	-	-	14,596	-	14,596

비유동리스부채	-	-	-	494,722	494,722

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,408,826	-	-	2,408,826

매출채권	-	5,231,668	-	-	5,231,668

기타금융자산	-	82,165	-	-	82,165

장기금융상품	-	35,738	-	-	35,738

비유동기타금융자산	-	342,621	-	-	342,621

금융부채:

매입채무	-	-	2,031,728	-	2,031,728

기타금융채무	-	-	1,712,455	-	1,712,455

단기차입금	-	-	5,360,580	-	5,360,580

유동리스부채	-	-	-	258,811	258,811

회생채무	-	-	15,058	-	15,058

장기차입금	-	-	5,000,000	-	5,000,000

비유동리스부채	-	-	-	560,244	560,244

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	13,534	-	13,534

외환차이(금융수익)	23,388	673	24,061

외환차이(기타수익)	24,068	7,201	31,269

기타의손실충당금환입	1,000,000	-	1,000,000

대손상각비	78,338	-	78,338

당기손익인식금융자산평가손실	(7,394)	-	(7,394)

이자비용	-	(94,650)	(94,650)

외환차이(금융비용)	-	(18,397)	18,397

외환차이(기타비용)	(10,322)	(34,090)	(44,412)

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	33,906	-	33,906

외환차이(기타수익)	(507)	1,588	1,081

대손상각비	23,195	-	23,195

이자비용	-	(725)	(725)

외환차이(금융비용)	(27,353)	-	(27,353)

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	1,000	-

은행예금	6,109,789	2,408,826

소 계	6,110,789	2,408,826

장기금융상품	저축성보험	37,285	35,738

소 계	37,285	35,738

합 계	6,148,074	2,444,564

7. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	7,038,829

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,825,096

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	손상차손	기말

(주)아이비스포츠	6,825,096	213,733	-	7,038,829

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	손상차손	기말

(주)아이비스포츠	5,903,551	921,546	-	6,825,096

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	29,124,651	17,220,824	4,816,309	712,443	712,443

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	29,222,156	18,030,771	18,165,078	3,071,819	3,071,819

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

관계기업명	기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부금액

㈜아이비스포츠	11,903,827	30.0%	3,571,148	4,735,681	(1,268,000)	7,038,829

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부금액

㈜아이비스포츠	11,191,385	30.0%	3,357,415	4,735,681	(1,268,000)	6,825,096

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	11,016,974	10,078,251

차감: 손실충당금	(4,768,246)	(4,846,584)

합 계	6,248,728	5,231,668

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,610,703	5,148,108

연체되었으나 손상되지 않은 채권	638,025	83,560

손상채권	4,768,246	4,846,584

합 계	11,016,974	10,078,251

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 손실충당금	4,846,584	4,948,980

연결범위 변동	-	47,545

제각	-	(266,671)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(78,338)	116,729

기말 손실충당금	4,768,246	4,846,584

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 당분기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	미연체	연체 및 개별손상	합계

총장부금액	5,610,703	5,406,271	11,016,974

기대손실률	0.0%	88.1%

손실충당금	(4,283)	(4,763,963)	(4,768,246)

순장부금액	5,606,420	642,308	6,248,728

② 전기말

(단위:천원)

구 분	미연체	연체 및 개별손상	합계

총장부금액	5,148,107	4,930,143	10,078,250

기대손실률	1.3%	96.9%

손실충당금	(67,771)	(4,778,811)	(4,846,582)

순장부금액	5,080,336	151,332	5,231,668

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타금융자산	단기대여금	47,496	55,820

미수금	2,678	1,184

미수수익	-	161

보증금	25,000	25,000

소 계	75,174	82,165

비유동기타금융자산	장기대여금	44,286	50,680

보증금	293,041	291,941

불법행위미수금	10,510,842	11,510,842

불법행위미수금대손충당금	(10,510,842)	(11,510,842)

소 계	337,327	342,621

합 계	412,501	424,786

10. 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	152,674	153,287

선급비용	13,855	21,943

반품자산회수권	35,309	4,992

소 계	201,838	180,221

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	재고평가충당금	장부금액	취득원가	재고평가충당금	장부금액

상품	1,211,199	(62,202)	1,148,997	1,006,938	(44,622)	962,316

제품	1,042,032	(50,891)	991,140	1,013,324	(42,149)	971,175

원재료	3,276,599	(24,795)	3,251,804	4,113,801	(33,770)	4,080,031

부재료	57,728	-	57,728	53,846	-	53,846

재공품	607,934	(29,245)	578,689	411,009	(32,526)	378,483

미착품	1,279,170	-	1,279,170	1,174,627	-	1,174,627

합 계	7,474,661	(167,132)	7,307,529	7,773,545	(153,067)	7,620,478

(2) 당분기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 9,515,009천원(전분기: 2,551,352천원)입니다.

당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 14,064천원이 발생하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	5,687,437	5,687,437

건물	12,469,118	12,469,118

감가상각누계액	(2,543,688)	(2,462,800)

구축물	225,643	225,643

감가상각누계액	(98,974)	(88,587)

기계장치	8,354,897	8,334,296

감가상각누계액	(6,418,845)	(6,268,544)

차량운반구	120,639	120,639

감가상각누계액	(112,011)	(109,151)

공구와기구	93,334	93,334

감가상각누계액	(71,869)	(68,994)

비품	1,201,090	1,198,556

감가상각누계액	(793,329)	(756,870)

금형	1,071,487	1,077,794

감가상각누계액	(849,852)	(828,037)

시설장치	1,021,590	1,005,590

감가상각누계액	(509,919)	(478,328)

사용권자산	737,324	801,797

건설중인자산	692,927	638,727

합 계	20,276,997	20,591,621

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분및대체	감가상각비(*1)	환율차이조정	기말장부금액

토지	5,687,438	-	-	-	-	5,687,438

건물	10,006,317	-	-	(80,888)	-	9,925,429

구축물	137,056	-	-	(10,388)	-	126,668

기계장치	2,065,752	5,500	17,895	(153,095)	-	1,936,052

차량운반구	11,488	-	-	(2,860)	-	8,628

공구와기구	24,339	-	-	(2,875)	-	21,464

비품	441,686	2,534	-	(36,459)	-	407,761

금형	249,759	-	(2)	(28,122)	-	221,635

시설장치	527,262	-	16,000	(31,591)	-	511,671

사용권자산	801,797	-	-	(64,473)	-	737,324

건설중인자산	638,727	88,200	(34,000)	-	-	692,927

합 계	20,591,621	96,234	(107)	(410,751)	-	20,276,997

(*1) 당분기 감가상각비 410,751천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 322,390천원 및 88,321천원이 계상되어 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분및대체	감가상각비(*1)	환율차이조정	기말장부금액

토지	3,285,156	-	-	-	-	3,285,156

건물	5,576,763	-	-	(38,197)	-	5,538,566

기계장치	268,972	7,100	-	(18,486)	-	257,586

차량운반구	25,181	-	-	(4,919)	-	20,262

공구와기구	3	-	-	-	-	3

비품	122,142	772	-	(14,990)	-	107,924

금형	356,471	10,123	-	(34,093)	-	332,501

시설장치	621,467	-	-	(31,303)	-	590,165

사용권자산	112,241	-	-	(24,835)	-	87,406

건설중인자산	18,480	195,000	-	-	-	213,480

합 계	10,386,876	212,995	-	(166,823)	-	10,433,049

(*1) 전분기 감가상각비 166,823천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 116,253천원 및 50,570천원이 계상되어 있습니다.

(3) 연결실체 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지,건물 및 기계장치	16,334,782	산업은행 및 신한은행	15,100,000	차입금	10,599,090

② 전기말

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지,건물 및 기계장치	16,847,883	산업은행 및 신한은행	15,100,000	차입금	10,360,580

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	26,046	-	26,046	26,046	-	26,046

건 물	94,543	(8,450)	86,093	94,543	(7,859)	86,684

합 계	120,589	(8,450)	112,139	120,589	(7,859)	112,730

(2) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	감가상각비	대체및처분	기말장부금액

토 지	26,046	-	-	26,046

건 물	86,684	(591)	-	86,093

합 계	112,730	(591)	-	112,139

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산 임대수익	1,202	-

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	82,395	(77,819)	4,576	82,395	(76,427)	5,968

시설이용권	9,038	-	9,038	9,038	-	9,038

기타무형자산	274,000	(228,333)	45,667	274,000	(214,633)	59,367

영업권	726,000	-	726,000	726,000	-	726,000

소프트웨어	309,191	(187,245)	121,946	309,191	(172,340)	136,851

합 계	1,400,624	(493,397)	907,227	1,400,624	(463,400)	937,225

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각및손상	기말장부금액

산업재산권	5,968	-	-	(1,392)	4,576

시설이용권	9,038	-	-	-	9,038

기타무형자산	59,367	-	-	(13,700)	45,667

영업권	726,000	-	-	-	726,000

소프트웨어	136,851	-	-	(14,905)	121,946

합 계	937,225	-	-	(29,998)	907,227

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각및손상	기말장부금액

산업재산권	9,284	-	-	(1,575)	7,709

소프트웨어	159,927	-	-	(13,804)	146,123

영업권	397,626	-	-	-	397,626

합 계	566,837	-	-	(15,379)	551,458

(3) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유리용기 유통사업	726,000	726,000

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당분기 및 전분기 중 현금창출단위에 대하여 손상차손으로 인식한 내역은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,056,084	2,031,728

기타금융채무	-	-

미지급금	1,109,280	996,175

미지급비용	337,377	711,280

임대보증금	5,000	5,000

합 계	3,507,741	3,744,183

16. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타비금융부채	예수금	124,146	186,993

부가세예수금	283,279	111,805

선수금	171,953	81,973

환불부채	42,349	6,218

소 계	621,727	386,988

비유동기타비금융부채	기타장기종업원급여부채	141,083	135,127

합 계	762,810	522,115

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	이자율(%)	금액

산업은행	운전자금	4.8	2,000,000	3.1	2,000,000

신한은행	운전자금	3.5	3,000,000	3.5	3,000,000

산업은행	기한부유산스	3.9~6.0	599,090	1.7~4.1	360,580

합 계	5,599,090	5,360,580

단기차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13).

18. 리스(1) 당분기와 전기 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	기말장부금액

토지및건물	712,895	-	-	(54,532)	658,363

차량운반구	88,902	-	-	(9,941)	78,962

합계	801,797	-	-	(64,473)	737,324

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	기말장부금액

토지및건물	51,576	-	-	(15,241)	36,335

차량운반구	60,665	-	-	(9,593)	51,072

합계	112,241	-	-	(24,834)	87,407

(2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분및대체	상각	기말

유동리스부채	토지및건물	218,563	-	55,310	(54,242)	219,631

차량운반구	40,248	-	10,212	(9,973)	40,487

소 계	258,811	-	65,522	(64,215)	260,118

비유동리스부채	토지및건물	510,309	-	(55,310)	-	454,999

차량운반구	49,935	-	(10,212)	-	39,723

소 계	560,244	-	(65,522)	-	494,722

합 계	819,055	-	-	(64,215)	754,840

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분및대체	상각	기말

유동리스부채	토지및건물	-	-	-	-	-

차량운반구	21,583	-	3,110	(6,517)	18,176

소 계	21,583	-	3,110	(6,517)	18,176

비유동리스부채	차량운반구	18,391	-	(3,110)	-	15,280

합 계	39,974	-	-	(6,517)	33,456

(3) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전기

리스부채 이자비용	3,985	216

단기 및 소액리스와 관련된 비용	14,838	2,708

19. 확정급여채무

(1) 연결실체는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도 및 확정급여제도에 가입하고 있으며, 해당 퇴직연금제도와 관련하여 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	131,689	51,814

판관비	39,349	55,106

합 계	171,038	106,920

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	74,417	104,452

사외적립자산의 공정가치	(42,720)	(51,727)

재무상태표에 인식하는 부채	31,697	52,725

(3) 당분기와 전분기의 확정급여채무 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무의 변동:	-	-

기초금액	104,452	-

손익계산서에 인식하는 총비용	14,250	-

확정급여제도의 재측정손익	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

지급액	(44,284)	-

기말금액	74,417	-

재무상태표상 구성항목:	-	-

확정급여채무의 현재가치	74,417	-

기말 확정급여채무	74,417	-

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	14,250	-

이자원가	-	-

합계	14,250	-

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	51,727	-

납입액	7,326	-

지급액	(16,333)	-

기말금액	42,720	-

20. 환불부채 및 반품자산회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 반품자산회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

환불부채	42,349	6,218

반품자산회수권	35,309	4,992

환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다.

연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

반품자산회수권은 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

21. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	2,849	-

자본에 직접 반영한 법인세	-	-

법인세비용	2,849	-

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

22. 납입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	49,045,134	49,045,134

보통주자본금(천원)	24,522,567	24,522,567

(2) 당분기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	49,045,134	49,045,134

회생채무의 출자전환	-	-

유상증자	-	-

주식병합	-	-

주식소각	-	-

기말 발행주식수	49,045,134	49,045,134

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	1,589,862	1,589,862

주식발행초과금	53,217,811	53,217,811

기타자본잉여금	(8,366,251)	(8,366,251)

합 계	46,441,422	46,441,422

23. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	260,943	260,943

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처리결손금	(38,425,114)	(41,091,165)

확정급여제도의 재측정손익	(12,843)	(12,843)

합 계	(38,305,757)	(40,971,808)

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	3,747,358	3,262,185	1,022,011	802,170

제품매출	8,173,310	6,252,824	1,810,038	1,526,346

기타매출	1,202	-	272,841	222,836

합 계	11,921,870	9,515,009	3,103,314	2,551,352

재화나 용역의 이전 시기	-	-	-	-

한 시점에 이전하는 재화및용역	11,921,870	9,515,009	3,103,314	2,551,352

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-

합 계	11,921,870	9,515,009	3,103,314	2,551,352

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채	171,953	81,973

26. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	494,397	242,538

퇴직급여	37,504	55,106

복리후생비	48,910	21,037

여비교통비	27,040	8,955

접대비	21,340	3,694

통신비	1,129	2,275

수도광열비	15,431	11,461

제세공과	6,351	5,426

감가상각비	29,455	27,171

임차료	2,175	2,460

보험료	36,123	21,311

차량유지비	7,536	5,730

경상연구개발비	15,718	106,269

운반비	73,762	7,321

교육훈련비	-	120

도서인쇄비	611	300

회의비	8,342	-

소모품비	10,237	4,918

지급수수료	643,711	93,707

광고선전비	233	7,467

대손상각비	(78,338)	(23,195)

수출제비용	76,082	28,533

견본품비	1,112	294

해외시장개척비	8,537	16,649

무형자산상각비	29,998	15,379

사용권자산감가상각비	59,457	7,553

합 계	1,576,853	672,479

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	13,533	33,906

외환차이	24,061	1,081

합 계	37,594	34,987

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	94,650	725

외환차이	18,397	27,353

장기금융상품평가손실	7,394	-

합 계	120,441	28,078

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,409	-

기타의대손충당금환입	1,000,000	-

외환차이	31,269	-

잡이익	306,282	11,534

합 계	1,338,960	11,534

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기부금	900	-

외환차이	44,411	-

잡손실	4,107	167,463

합 계	49,418	167,463

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	298,885	95,524

원재료 및 상품 매입액	5,735,551	1,524,322

외주가공비	289,141	76,943

감가상각비 및 무형자산상각비	441,338	164,284

여비교통비	28,864	9,045

종업원급여 및 복리후생비	2,402,820	984,488

경상연구개발비	15,718	106,269

지급수수료	748,398	115,336

운반비	73,996	7,760

기타비용	1,057,152	139,860

합 계(*)	11,091,863	3,223,831

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

30. 주당순손익(1) 기본주당순손익

지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	2,666,051,405	(219,681,251)

계속영업이익(손실)	2,666,051,405	(79,780,090)

중단영업손실	-	(139,901,161)

가중평균 유통보통주식수	49,045,134	49,045,134

계속영업기본주당순손익	54	(1)

중단영업기본주당순손익	-	(3)

기본주당순이익(손실)	54	(4)

(2) 희석주당순손익당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁 및 인허가 보증	5,901,200	5,889,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

구분	내용	당분기말	전기말

약정한도	실행액	약정한도	실행액

한국산업은행	차입금	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

신한은행	차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	수입신용장	USD 2,500,000	EUR 107,795.75	USD 2,500,000	EUR 204,752.54

한국산업은행	수입신용장	USD 341,965.50	USD 66,218.40

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜휴온스글로벌	㈜휴온스글로벌

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-

관계기업	㈜아이비스포츠	㈜아이비스포츠

기타 특수관계자	㈜휴온스푸디언스	㈜휴온스푸디언스

㈜휴온스바이오파마	㈜휴온스바이오파마

㈜휴온스랩	㈜휴온스랩

㈜휴온스메디텍	㈜휴온스메디텍

㈜나라켐	㈜나라켐

㈜휴메딕스	㈜휴메딕스

㈜휴온스	㈜휴온스

㈜휴노랩	㈜휴노랩

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.

Huons USA, Inc.	Huons USA, Inc.

Huons Japan Co., Ltd.	Huons Japan Co., Ltd.

㈜우리비앤비	㈜우리비앤비

㈜한국호넥스	㈜한국호넥스

팬젠	-

-	㈜블러썸엔터테인먼트

-	㈜블러썸크리에이티브

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자범주	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	115,968	-	104,205

동일지배하의 기업	㈜휴온스	1,544,231	-	-	-

㈜휴온스바이오파마	138,916	-	-	-

㈜휴메딕스	703,078	-	-	193

㈜휴온스푸디언스	7,323	-	-	1,252

기 타	주요경영진 및 기타임원	-	25,200	-	-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자범주	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜휴온스글로벌	-	115,968	-	123,255

동일지배하의 기업	㈜휴온스	1,232,458	-	-	-

㈜휴온스바이오파마	101,551	-	-	-

㈜휴메딕스	418,860	-	-	-

㈜휴온스푸디언스	3,101	-	-	982

㈜블러썸엔터테인먼트	-	-	-	322,433

기 타	주요경영진 및 기타임원	-	27,300	-	31,301

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

회사명	수익거래	비용거래	대여금 대여	대여금 회수

매출	기타	매입	기타

㈜휴온스글로벌	-	-	-	313,483	-	-

㈜휴온스	4,019,895	-	-	-	-	-

㈜휴온스메디텍	870	-	-	-	-	-

㈜휴메딕스	2,174,772	-	-	176	-	-

㈜휴온스푸디언스	25,569	-	-	2,059	-	-

㈜휴온스바이오파마	265,571	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	2,100

② 전분기

(단위:천원)

회사명	수익거래	비용거래	대여금 대여	대여금 회수

매출	기타	매입	기타

(주)휴메딕스	24,935	-	-	659	-	-

(주)휴온스	139,950	-	-	4,144	-	-

(주)휴온스글로벌	232	-	-	-	-	-

(주)휴온스메디텍	269,280	-	-	-	-	-

(주)휴온스푸디언스	-	-	-	1,927	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	131,250	123,884

퇴직급여	9,854	5,284

기타장기종업원급여	102	-

합 계	141,206	129,168

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	34,000	-

매각예정비유동자산부채 상계	812,296	-

장기차입금 유동성대체	5,000,000	-

비유동리스부채 유동성대체	65,522	3,110

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	2,666,051	(41,468)

2. 가감	(1,148,435)	(78,778)

감가상각비	411,341	148,943

무형자산상각비	29,998	15,379

대손상각비	(78,338)	(23,195)

재고자산폐기손실	9,269	127

외화환산손실	62,809	47,768

법인세비용(수익)	2,849	-

이자비용	94,650	725

당기손익익식금융자산평가손실	7,394	-

재고자산평가손실	14,064	-

유형자산처분이익	(1,409)	-

지분법이익	(213,733)	(189,757)

이자수익	(13,534)	(72,218)

외화환산이익	(55,330)	(6,550)

기타의대손충당금환입	(1,000,000)	-

종속회사주식처분이익	(418,465)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	292,201	(144,379)

매출채권의감소(증가)	(924,977)	(422,736)

기타금융자산의감소(증가)	998,667	(21,362)

기타비금융자산의감소(증가)	(12,570)	(13,860)

재고자산의감소(증가)	289,616	51,019

당기법인세자산의감소(증가)	(2,025)	-

매입채무의증가(감소)	(2,415)	405,901

기타금융부채의증가(감소)	(265,130)	(219,517)

기타비금융부채의증가(감소)	211,035	76,176

합 계	1,809,817	(264,624)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	단기차입금	장기차입금	회생채무	리스부채	합 계

기초	5,360,580	5,000,000	15,058	819,055	11,194,693

리스증감	-	-	-	-	-

현금흐름	220,785	-	-	(68,200)	152,585

기타(이자비용등)	17,725	-	(462)	3,985	21,248

기말	5,599,090	5,000,000	14,596	754,840	11,368,526

② 전기말

(단위:천원)

구분	단기차입금	장기차입금	회생채무	리스부채	합 계

기초	800,000	-	37,715	113,379	951,094

사업결합 취득	949,381	5,000,000	-	944,504	6,893,885

리스증감	-	-	-	18,371	18,371

현금흐름	3,880,362	-	(14,177)	(214,557)	3,651,628

대체	(300,000)	-	(8,480)	(59,004)	(367,484)

기타(이자비용등)	30,837	-	-	16,361	47,198

기말	5,360,580	5,000,000	15,058	819,055	11,194,693

34. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조 부문과 영상콘텐츠 제작 부문으로 운영되고 있습니다. 당분기 및 전기의 연결실체의 부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	17,007,845	11,029,476	2,942,332	(376,669)

기타산업용 유리제품	29,377,466	4,743,490	8,979,538	1,206,677

합 계	46,385,311	15,772,966	11,921,870	830,008

② 전분기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	45,232,678	7,619,420	3,103,314	(120,517)

합 계	45,232,678	7,619,420	3,103,314	(120,517)

연결실체는 종속회사인 ㈜블러썸픽쳐스와 ㈜블러썸스토리의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 전분기의 해당 사업부문의 경영성과는 중단영업으로 분류하여 제외하였습니다.(2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국 내	10,434,493	2,087,279

해 외	1,487,377	1,016,035

합 계	11,921,870	3,103,314

35. 회생계획 인가 및 회생채무

(1) 회생계획 인가회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가 받았으며, 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채무의 100%를 변제할 계획이며, 당분기말 현재 채권자가 정보 미제공으로 변제하지 못한 금액은 37,527천원입니다(2) 회생계획안에 포함된 채무에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분	변제방법

회생채무	상거래채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

특수관계인채권(임원)	원금 및 개시전 이자	경영상에 책임이 있는 이종국의 원금 및 개시 전 이자의 100%는 출자전환하고, 나머지 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100% 는 변제기일에 변제출자전환 대상 채권은 회생계획 제9장 제3절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채무의 변제에 갈음하여 소멸

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

(3) 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권구분	기초	현금변제할 채권액	변제등 변동금액	잔액

회생채무	상거래채권	4,939	4,939	(462)	4,477

특수관계인채권(임원)	10,119	10,119	-	10,119

소 계	15,058	15,058	(462)	14,596

합 계	15,058	15,058	(462)	14,596

(4) 기존주주의 권리변경회생계획안에 대한 인가 전에 발행한 (유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사 4,017,056주(액면가 500원)에 대하여 '액면가 500원의 보통주 3주'를 '액면가 500원의 보통주 1주'로 병합합니다. 단, 권리변경으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 병합에 따른 자본의 감소의 효력은 회생계획 인가결정일로부터 1영업일에 발생합니다.(5) 출자전환에 따른 신주발행회생계획의 권리변경에 따라 회생담보권 및 회생채무의 출자전환에 의한 신주 발행은 회생채무(특수관계인채권(임원))에 대하여 보통주 출자전환 채권액 500원을 액면가액 및 발행가액 500원의 보통주로 발행합니다.

(6) 출자전환 후 주식 소각에 따른 자본의 감소회생계획안의 권리변경에 따라 회생채무(특수관계인채권(임원)의 전부 또는 일부를 출자전환하는 경우 회생담보권 및 회생채무의 출자전환에 따른 신주는 전액 소각합니다. 출자전환 후 주식 소각에 따른 자본의 감소의 효력은 회생계획 인가일로부터 3영업일에 발생합니다.

(7) 유상증자에 의한 신주의 발행회사는 유상증자에 의한 방법으로 기명식 보통주식 38,000,000주를 ㈜휴온스글로벌컨소시엄을 인수할 자로 하여 신주를 발행합니다.유상증자에 의한 신주발행은 신주인수대금 납입기일(회생계획 인가일로부터 3영업일)의 익일에 효력이 발생합니다.(8) 전환사채의 전환권, 신주인수권, 주식매수선택권, 교환사채 등 기타의 권리변경회사가 발행한 전환권·신주인수권·주식매수선택권·교환사채 중 회생절차 개시결정일 전일까지 행사되지 않았거나 청구기간이 도래하지 아니한 전환권·신 주인수권·주식매수선택권·교환사채는 본 회생계획안 인가와 동시에 모두 소멸합니다.(9) 투자계약서회사와 ㈜휴온스글로벌 컨소시엄은 2021년 2월 2일 '회생회사 ㈜블러썸엠앤씨의 M 위한 투자계약서' 를 체결하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

계약일	2021년 02월 02일

인수인	㈜휴온스글로벌 컨소시엄(컨소시엄 대표자: ㈜휴온스글로벌)	코스닥 상장사

인수대금	580억원	(유상증자 380억원, 회사채 200억원)

인수방식	제3자 배정 유상증자

고용보장	5년

(10) 인수대금의 구성

구성	금액	비율	투자 조건

신주 인수	380억원	65.50%	발행주식수	38,000,000주

1주당 발행가액	1,000원

회사채 인수	200억원	34.50%	만기	3년

표면금리	5%

발행금리	5%

합 계	580억원	100%

36. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결실체가 피고로 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	사건내용	소송가액

인천지방법원	이사회결의무효확인 청구	100,000

대전지방법원	손해배상 지급청구	825,701

법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.