휴엠앤씨 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)기 3분기말 2019년 09월 30일 현재
제17(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 블러썸엠앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 블러썸엠앤씨 (구 "주식회사 에스엔피월드", 이하 "지배기업") 는 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 지배기업의 주요개요는 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

(3) 대표이사 : 이종국, 지영주(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(유)키스톤앤젤스 제1호투자목적회사	4,017,056	42.50	4,017,056	51.00

주식회사 와이앤케이 인베스트먼트	1,575,316	16.67	-	-

전동걸	558,810	5.91	558,810	7.09

김은호	347,922	3.68	347,922	4.42

변영식	347,922	3.68	347,922	4.42

조성열	344,790	3.65	344,790	4.38

기타	2,260,080	23.91	2,260,080	28.69

합계	9,451,896	100.00	7,876,580	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월 31일	화장품 부자재 제조	100%	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월 31일	영화 제작 및 판매	100%	10,000

(주)블러썸스토리	대한민국	12월 31일	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	655,705	47,117	-	(282,083)	(282,083)

(주)블러썸픽쳐스	3,621,364	2,376,074	1,044,713	611,427	611,427

(주)블러썸스토리	1,470,697	1,528,307	794,994	33,045	33,045

합계	5,747,766	3,951,498	1,839,707	362,389	362,389

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	321,949	39,634	-	(202,251)	(202,251)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용주식회사 블러썸엠앤씨 와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 동 요약 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

③ 재무제표에 미치는 영향ㄱ. 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택함에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 가중평균차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균차입이자율은 2.40%입니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	145,200

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	143,330

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	24,876

- 단기리스에 대한 면제규정 적용	118,454

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	-

ㄴ. 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산(유형자산) 및 금융리스부채로 인식, 측정 및 표시규정을 적용하여야 하나, 동 기준서상 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택함에 따라 전환기간에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3) 금융부채

가) 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	28,400,508	3,489,767

단기금융상품	30,000	-

매출채권	3,033,164	2,963,531

기타금융자산(유동)	214,097	106,319

장기금융상품	130,175	771,789

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	2,050,800

기타금융자산(비유동)	547,174	288,927

합계	32,355,118	9,671,133

3) 유동성위험관리유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	836,372	836,372	-	-	836,372

기타금융부채(유동)	1,032,660	1,032,660	-	-	1,032,660

단기차입금	2,031,090	2,031,090	-	-	2,031,090

유동성전환사채	1,845,359	1,845,359	-	-	1,845,359

장기차입금	6,800,000	-	6,800,000	-	6,800,000

기타금융부채(비유동)	75,000	-	75,000	-	75,000

합 계	12,620,481	5,745,481	6,875,000	-	12,620,481

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	786,011	786,011	-	-	786,011

기타금융부채(유동)	1,060,474	1,060,474	-	-	1,060,474

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성장기부채	800,000	800,000	-	-	800,000

장기차입금	4,200,000	-	400,000	3,800,000	4,200,000

기타금융부채(비유동)	35,000	-	35,000	-	35,000

합 계	9,881,485	5,646,485	435,000	3,800,000	9,881,485

4) 시장위험관리시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

연결실체는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

원/미국달러	상승시	71,470	66,437	71,470	66,437

하락시	(71,470)	(66,437)	(71,470)	(66,437)

원/엔화	상승시	93,467	128,177	93,467	128,177

하락시	(93,467)	(128,177)	(93,467)	(128,177)

원/CNY	상승시	10,037	5,256	10,037	5,256

하락시	(10,037)	(5,256)	(10,037)	(5,256)

원/EUR	상승시	4,684	4,577	4,684	4,577

하락시	(4,684)	(4,577)	(4,684)	(4,577)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

이자율 상승시	(68,883)	(62,400)	(68,883)	(62,400)

이자율 하락시	68,883	62,400	68,883	62,400

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

순부채총계(a)	24,737,276	10,879,322

자본총계(b)	66,948,476	21,942,952

부채비율(c=a/b)	36.95%	49.58%

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,400,508	28,400,508	3,489,767	3,489,767

단기금융상품	30,000	30,000	-	-

매출채권	3,033,164	3,033,164	2,963,531	2,963,531

기타금융자산	214,097	214,097	106,319	106,319

장기금융상품	130,175	130,175	771,789	771,789

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,050,800	2,050,800

비유동기타금융자산	547,174	547,174	288,927	288,927

소 계	32,355,118	32,355,118	9,671,133	9,671,133

금융부채:

매입채무	836,372	836,372	786,011	786,011

기타금융부채	1,032,660	1,032,660	1,060,474	1,060,474

단기차입금	2,031,090	2,031,090	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채	-	-	800,000	800,000

유동성전환사채	1,845,359	1,845,359	-	-

장기차입금	6,800,000	6,800,000	4,200,000	4,200,000

비유동기타금융부채	75,000	75,000	35,000	35,000

소 계	12,620,481	12,620,481	9,881,485	9,881,485

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	9,450	9,450

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익공정가치금융자산	2,050,800	-	-	2,050,800

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	28,400,508	28,400,508

단기금융상품	-	30,000	30,000

매출채권	-	3,033,164	3,033,164

기타금융자산	-	214,097	214,097

장기금융상품	-	130,175	130,175

비유동기타금융자산	-	547,174	547,174

금융부채:

매입채무	836,372	-	836,372

기타금융부채	1,032,660	-	1,032,660

단기차입금	2,031,090	-	2,031,090

유동성전환사채	1,845,359	-	1,845,359

장기차입금	6,800,000	-	6,800,000

비유동기타금융부채	75,000	-	75,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	3,489,767	-	3,489,767

매출채권	-	2,963,531	-	2,963,531

기타금융자산	-	106,319	-	106,319

장기금융상품	-	771,789	-	771,789

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,050,800	-	-	2,050,800

비유동기타금융자산	-	288,927	-	288,927

금융부채:

매입채무	-	-	786,011	786,011

기타금융부채	-	-	1,060,474	1,060,474

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채	-	-	800,000	800,000

장기차입금	-	-	4,200,000	4,200,000

비유동기타금융부채	-	-	35,000	35,000

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	156,930	-	156,930

외환차익	158,272	17,463	175,735

대손상각비	(317,203)	-	(317,203)

외화환산이익	19,946	-	19,946

이자비용	-	1,578,150	1,578,150

외환차손	38,000	4,569	42,569

외화환산손실	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익_공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	18,569	-	18,569

외환차익	77,633	-	77,633

대손상각비	460,162	-	460,162

당기손익_공정가치측정금융자산평가이익	-	27,100	27,100

외화환산이익	105,563	-	105,563

이자비용	-	53,457	53,457

외환차손	53,934	-	53,934

외화환산손실	77,995	-	77,995

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	2,101	569

은행예금	8,398,407	3,489,198

MMF	20,000,000	-

소계	28,400,508	3,489,767

단기금융상품	저축성보험	30,000	-

장기금융상품	저축성보험	130,175	771,789

합 계	28,560,683	4,261,556

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 유가증권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	비고

채무증권	-	2,050,800	토지주택채권

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

기초	취득	처분	평가	기말

2,050,800	-	(2,052,720)	1,920	-

② 전기

(단위:천원)

기초	취득	처분	평가	기말

1,997,140	-	-	53,660	2,050,800

8. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

㈜아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,000,000

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜아이비스포츠(*)	-	6,000,000	-	90,558	(3,847)	6,086,711

(*) 해당 관계기업투자주식은 2019년 6월 중 취득으로 유의적인 영향력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜아이비스포츠(*)	7,891,242	3,387,807	2,934,365	301,858	301,858

(*) 당분기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후 당분기말까지의 매출액, 순손익 및 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

9. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,378,180	3,625,751

차감: 손실충당금	(345,016)	(662,220)

합 계	3,033,164	2,963,531

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,689,723	2,536,639

연체되었으나 손상되지 않은 채권	359,385	426,892

손상채권	329,072	662,220

합 계	3,378,180	3,625,751

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	662,220	180,802

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(317,204)	492,380

매출채권 제각으로 인한 손실충당금의 증감	-	(10,962)

기말 손실충당금	345,016	662,220

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에따른 당분기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	2,689,723	688,457	3,378,180

기대손실률(*)	0.3%	48.9%

손실충당금	(8,023)	(336,993)	(345,016)

순장부금액	2,681,700	351,464	3,033,164

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	2,536,639	1,089,112	3,625,751

기대손실률(*)	0%	60.8%

손실충당금	-	(662,220)	(662,220)

순장부금액	2,536,639	426,892	2,963,531

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

10. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타금융자산	단기대여금	9,500	35,000

미수금	204,597	43,375

부가세대급금	-	27,945

소 계	214,097	106,320

비유동기타금융자산	장기대여금	116,600	23,050

보증금	408,547	249,897

퇴직보험예치금	22,027	15,979

소 계	547,174	288,926

합 계	761,271	395,246

11. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	6,361,110	1,041,486

선급비용	31,772	38,660

합 계	6,392,882	1,080,146

12. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	213,545	164,113

원재료	780,244	914,303

재공품	888,802	1,173,405

제품	225,562	243,070

제작중인영화	764,257	-

개발중인드라마	638,608	-

재고평가충당금	(194,525)	(248,375)

합 계	3,316,493	2,246,516

(2) 당분기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 11,682,672천원(전분기: 16,350,911천원)입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,230,638	3,181,003

건물	5,913,462	5,733,713

감가상각누계액	(191,059)	(83,177)

기계장치	1,463,640	1,463,640

감가상각누계액	(659,561)	(522,345)

차량운반구	178,616	267,695

감가상각누계액	(65,518)	(98,264)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(11,031)	(10,869)

비품	641,399	275,453

감가상각누계액	(164,166)	(88,861)

금형	809,457	761,629

감가상각누계액	(465,701)	(379,460)

시설장치	1,150,756	1,148,078

감가상각누계액	(312,905)	(208,552)

건설중인자산	66,663	133,320

합 계	11,595,970	11,584,283

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	사업결합으로인한 취득	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,181,004	35,211	14,423	-	-	-	3,230,638

건물	5,650,537	127,514	52,234	-	(107,882)	-	5,722,403

기계장치	941,296	-	-	-	(137,217)	-	804,079

차량운반구	169,430	22,132	(53,060)	-	(25,404)	-	113,098

공구와기구	412	-	-	-	(163)	-	249

비품	186,592	261,399	96,856	6,854	(74,468)	-	477,233

금형	382,168	47,841	-	-	(86,242)	(11)	343,756

시설장치	939,525	-	2,629	-	(104,303)	-	837,851

건설중인자산	133,319	96,230	(162,886)	-	-	-	66,663

합 계	11,584,283	590,327	(49,804)	6,854	(535,679)	(11)	11,595,970

(*) 당분기 감가상각비는 제조원가와 판매관리비에 각각 421,926천원 및 113,753천원이 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	2,176,862	-	1,004,142	-	-	3,181,004

건물	516,815	118,250	5,116,107	(100,635)	-	5,650,537

기계장치	303,427	432,093	336,988	(131,212)	-	941,296

차량운반구	80,126	130,272	(4,796)	(35,491)	(681)	169,430

공구와기구	628	-	-	(216)	-	412

비품	56,800	161,857	-	(31,069)	(996)	186,592

금형	246,856	228,620	-	(93,308)	-	382,168

시설장치	100,259	926,899	-	(85,980)	(1,653)	939,525

건설중인자산	6,458,155	2,839,351	(9,164,187)	-	-	133,319

합 계	9,939,928	4,837,342	(2,711,746)	(477,911)	(3,330)	11,584,283

(*) 전기 감가상각비는 제조원가와 판매관리비에 각각 404,642천원 및 73,269천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 보유한 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액(*)	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	8,953,042	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000

장기차입금	6,800,000

(*) 담보설정금액은 투자부동산과 함께 공동담보로 설정된 금액입니다.

14. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,550,747	-	4,550,747	4,550,747	-	4,550,747

건 물	3,036,976	(340,051)	2,696,925	3,036,976	(270,014)	2,766,962

합 계	7,587,723	(340,051)	7,247,672	7,587,723	(270,014)	7,317,709

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	-	4,550,747

건 물	2,766,962	-	(70,037)	-	2,696,925

합 계	7,317,709	-	(70,037)	-	7,247,672

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	-	2,373,886	-	2,176,861	4,550,747

건 물	-	2,338,656	(71,052)	499,358	2,766,962

합 계	-	4,712,542	(71,052)	2,676,219	7,317,709

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산 임대수익	241,500	154,000

투자부동산 감가상각비	(70,037)	(47,707)

(4) 당분기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보제공처	담보설정금액(*)	관련계정과목	약정금액	실행금액

투자부동산 (토지 및 건물)	7,247,672	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000	1,200,000

장기차입금	6,800,000	6,800,000

(*) 담보설정금액은 유형자산과 함께 공동담보로 설정된 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	4,550,747	5,054,858	4,550,747	5,054,858

건 물	2,696,925	2,847,909	2,766,962	2,847,909

합 계	7,247,672	7,902,767	7,317,709	7,902,767

(*) 공정가치 평가는 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지와 건물에 대하여 각각 인근지역 내 동유형, 유사형 건물의 거래 및 평가사례 비교방식에 근거하여 평가를 수행하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	76,041	(52,568)	23,473	76,042	(47,840)	28,202

소프트웨어	95,086	(31,174)	63,912	39,298	(20,806)	18,492

영업권	23,456,882	-	23,456,882	-	-	-

합 계	23,628,009	(83,742)	23,544,267	115,340	(68,646)	46,694

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	사업결합으로인한 취득	처분	상각	기말장부가액

산업재산권	28,202	-	-	-	(4,729)	23,473

소프트웨어	18,492	55,788	-	-	(10,368)	63,912

영업권	-	-	23,456,882	-	-	23,456,882

합 계	46,694	55,788	23,456,882	-	(15,097)	23,544,267

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

산업재산권	7,498	25,042	-	(4,338)	28,202

소프트웨어	16,751	7,130	-	(5,388)	18,493

합 계	24,249	32,172	-	(9,726)	46,694

16. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	836,372	786,011

기타금융부채(유동)

미지급금	878,275	874,623

미지급비용	144,935	185,851

파생상품부채	9,450	-

기타금융부채(비유동)

임대보증금	75,000	35,000

합계	1,944,032	1,881,485

17. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	138,676	54,744

부가세예수금	55,093	-

선수금	1,985,472	938,547

합 계	2,179,241	993,291

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	운전자금	2.58%	1,200,000	-

국민은행	시설자금	2.79%	-	3,000,000

기타특수관계자	운영자금	4.6~7.7%	831,090	-

합 계	2,031,090	3,000,000

단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산 을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,14).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	시설자금	2.37%	6,800,000	-

국민은행	운전자금	2.55%	-	1,200,000

국민은행	시설자금	2.43%	-	3,800,000

소 계	6,800,000	5,000,000

차감: 유동성대체	-	(800,000)

차감계	6,800,000	4,200,000

장기차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,14). (3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1년 이내	-

1년 초과 2년 이내	6,800,000

2년 초과	-

합 계	6,800,000

19. 유동성전환사채(1) 당분기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

액면가액	50,000,000

사채상환할증금	7,875,000

전환권조정	(56,029,641)

장부금액	1,845,359

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 유동성전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	50,000,000,000원

표면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 5%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	4,965원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함)

20. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니합니다.

21. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	9,451,896	7,876,580

보통주자본금(천원)	4,725,948	3,938,290

(2) 당분기 중 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	내역

기초 발행주식수	7,876,580

유상증자	1,575,316

기말 발행주식수	9,451,896

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	233,380	233,380

주식발행초과금	15,788,450	9,616,992

합 계	16,021,830	9,850,372

22. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	38,620,920	-

23. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	-	37,050

해외사업환산손익	(5,929)	(2,334)

합 계	(5,929)	34,716

24. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금	7,453,507	7,987,374

합 계	7,585,707	8,119,574

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	3,939,471	2,586,614	7,969,221	6,599,463

제품매출	10,207,506	8,154,979	11,809,794	9,751,448

기타매출	112,000	-	103,319	-

영화투자수입	1,016,186	292,610	-	-

판권및방송수입	823,520	648,469	-	-

임대료수입(*)	241,500	-	154,000	-

합 계	16,340,183	11,682,672	20,036,334	16,350,911

(*) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석14).

26. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,964,935	1,437,709

퇴직급여	105,785	32,709

복리후생비	156,089	126,047

여비교통비	58,548	18,263

접대비	96,741	43,245

통신비	16,075	13,024

수도광열비	24,620	11,321

전력비	1,076	1,409

세금과공과금	136,825	78,623

감가상각비	183,788	92,194

지급임차료	197,285	91,477

수선비	37,658	25,100

보험료	59,289	128,824

차량유지비	50,632	49,125

경상연구개발비	173,097	167,504

운반비	53,143	89,344

교육훈련비	10,343	1,795

도서인쇄비	8,477	9,289

회의비	203	-

포장비	1,731	629

사무용품비	5,277	4,858

소모품비	51,725	37,319

지급수수료	701,958	299,041

광고선전비	14,916	15,350

대손상각비	(317,203)	460,162

건물관리비	40,058	-

수출제비용	95,709	110,349

샘플비	35,323	32,269

해외접대비	-	339

해외시장개척비	173,732	54,410

무형자산상각비	15,097	6,578

합계	4,152,932	3,438,304

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	156,930	18,569

외환차익	175,735	77,634

외화환산이익	19,946	105,563

당기손익_공정가치측정 금융자산 평가이익	-	27,100

합계	352,611	228,866

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,578,150	53,457

외환차손	42,568	53,933

외화환산손실	-	77,995

합 계	1,620,718	185,385

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	2,705	18,386

단기투자자산처분이익	9,155	-

잡이익	48,825	390,311

합 계	60,685	408,697

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손실	-	6,160

기타의대손상각비	-	413,109

단기투자자산처분손실	86,291	-

잡손실	8,261	303,250

합계	94,552	722,519

29. 주당순손익

(1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익(손실)을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	333,652,162	(568,568,139)	(194,764,038)	(552,683,940)

가중평균 유통보통주식수(*)	9,438,236	9,438,236	8,919,157	8,919,157

기본주당순이익(손실)	35	(60)	(22)	(62)

(*) 당분기 중 유상증자와 무상증자 효과 비율을 반영하여 유통보통주식수를 산정하였으며, 비교표시되는 전분기 유통보통주식수도 재계산하여 반영하였습니다. (2) 희석주당순손익지배기업이 발행한 전환사채의 전환권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 당분기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말

유동성전환사채	10,070,493

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

산업은행	산업운영대출	1,200,000	1,200,000

산업은행	산업시설대출	6,800,000	6,800,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금의 차입과 관련하여 한국증권금 융에 6백 만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁, 인허가 및 이행지급보증	193,996

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말

종속기업	학산세박화장용품유한공사	학산세박화장용품유한공사

종속기업	(주)블러썸픽쳐스	-

종속기업	(주)블러썸스토리	-

관계기업	(주)아이비스포츠	-

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급 여	407,828	691,168

퇴직급여	16,836	-

합 계	424,664	691,168

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(611,353)	(552,684)

2. 가감	1,716,992	1,732,105

감가상각비	605,713	356,157

무형자산상각비	15,097	6,578

대손상각비	(317,203)	460,162

퇴직급여	8,129	-

기타의대손상각비	-	413,109

관계기업손상차손	-	498,109

외화환산손실	-	77,995

매도가능금융자산평가손실	-	4,805

법인세비용(수익)	(138,269)	31,351

이자비용	1,566,176	53,457

이자수익	-	(18,569)

유형자산처분이익	(2,705)	(18,386)

당기손익인식_공정가치측정금융자산 평가이익	-	(27,100)

외화환산이익	(19,946)	(105,563)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,764,731)	2,453,209

매출채권의감소(증가)	299,249	1,925,571

기타금융자산의감소(증가)	(253,340)	(37,750)

기타비금융자산의감소(증가)	(4,743,031)	86,065

재고자산의감소(증가)	239,023	(301,811)

매입채무의증가(감소)	50,650	453,225

기타금융부채의증가(감소)	(31,054)	371,458

기타비금융부채의증가(감소)	(126,228)	(43,549)

비유동기타비금융부채의증가(감소)	(200,000)	-

합 계	(3,659,092)	3,632,630

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	합계

전기초	1,381,008	800,000	1,200,000	3,381,008

현금흐름	1,618,992	(800,000)	3,800,000	4,618,992

유동성대체	-	800,000	(800,000)	-

전기말	3,000,000	800,000	4,200,000	8,000,000

당기초	3,000,000	800,000	4,200,000	8,000,000

현금흐름	(1,800,000)	(800,000)	2,600,000	-

사업결합으로인한 증가	831,090	-	-	831,090

당분기말	2,031,090	-	6,800,000	8,831,090

33. 계류중인 소송사건

(단위:원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	박승경 외 2명	지배기업	해고무효 확인소송	260,000,000	1심진행중

상기 소송사건에 대해 경영진은 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 34. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조부문을 단일 영업부문으로 하고 있으며, 다른 영업부문은없습니다.(2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국 내	11,380,583	14,734,067

해 외	4,959,600	5,302,267

(3) 당분기 및 전분기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 2,281백만원과 2,089백만원 입니다.

35. 사업결합(1) 연결실체는 당분기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	취득일	간주취득일	취득지분

(주)블러썸픽쳐스	영화 및 영상물 제작,
영화 수입배급업	2019-06-12	2019-06-30	100%

(주)블러썸스토리	영상콘텐츠 제작	2019-06-11	2019-06-30	100%

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	현금및현금성자산으로 지급한 대가

(주)블러썸픽쳐스	15,000,000

(주)블러썸스토리	10,000,000

합계	25,000,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

단기금융상품	30,000	-	30,000

매출채권	33,208	-	33,208

기타금융자산	61,334	-	61,334

기타비금융자산	18,487	582,000	600,487

당기법인세자산	-	3	3

재고자산	932,760	425,103	1,357,863

비유동기타금융자산	-	10,000	10,000

프로젝트투자	839,582	-	839,582

유형자산	6,854	-	6,854

이연법인세자산	28,995	50,717	79,712

자산총계	2,775,174	1,083,635	3,858,809

기타금융부채	9,147	17,359	26,506

단기차입금	14,060	667,030	681,090

기타비금융부채	855,136	482,041	1,337,177

당기법인세부채	40,069	-	40,069

확정급여채무	22,989	7,860	30,849

비유동기타비금융부채	200,000	-	200,000

부채총계	1,141,401	1,174,290	2,315,691

식별가능한 순자산(부채)	1,633,773	(90,655)	1,543,118

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

이전대가의 공정가치	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	1,633,773	(90,655)	1,543,118

영업권	13,366,227	10,090,655	23,456,882

(5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산으로 지급한 대가	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

종속기업 취득에 따른 순현금유출	14,176,046	9,984,188	24,160,234