휴엠앤씨 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 기타 재무제표 이용에 유의 하여야 할 사항 당사의 연결재무제표는 K -IFRS를 적용 하여 작성된 것입 니 다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기(2021 분기)	매출채권	6,655,842	4,912,875	73.8%

미수금	185,359	153,086	82.6%

단기대여금	9,986,235	9,986,235	100.0%

선급금	4,120,845	3,000,000	72.8%

장기미수금	413,109	413,109	100.0%

소 계	21,361,390	18,465,305	86.4%

제19기(2020년)	매출채권	6,863,808	5,019,189	73.1%

미수금	161,508	153,086	94.8%

단기대여금	15,300,000	10,300,000	67.3%

선급금	3,453,816	3,000,000	86.9%

장기미수금	413,109	413,109	100.0%

소 계	26,192,241	18,885,384	72.1%

제18기(2019년)	매출채권	5,687,772	364,493	6.41%

단기대여금	13,505,000	650,000	4.81%

선급금	6,024,773	1,250,000	20.75%

장기미수금	413,109	413,109	100.00%

소 계	25,630,654	2,677,602	10.4%

(2) 대손충당금 변동 현황

(단위 :천원)

구분	제20기 분기	제19기	제18기

1.기초 대손충당금 잔액합계	18,885,385	2,677,602	1,075,329

2.순대손처리액(①+②+③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	(420,080)	16,207,783	1,602,273

4.기말 대손충당금 잔액합계	18,465,305	18,885,385	2,677,602

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제20기 분기말

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,687,029	4,968,813	6,655,842

기대손실률(*1)	1.0%	98.5%

손실충당금	(16,548)	(4,896,327)	(4,912,875)

순장부금액	1,670,481	72,486	1,742,967

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다. ② 제19기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,725,085	5,138,723	6,863,808

기대손실률(*1)	0.2%	97.6%

손실충당금	(3,417)	(5,015,772)	(5,019,189)

순장부금액	1,721,668	122,951	1,844,619

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.③ 제18기

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	5,274,404	413,369	5,687,773

기대손실률(*1)	0.4%	83.4%

손실충당금	(19,597)	(344,896)	(364,493)

순장부금액	5,254,807	68,473	5,323,280

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	1,716,539	17,540	4,921,763	-	6,655,842

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,716,539	17,540	4,921,763	-	6,655,842

구성비율	25.79%	0.26%	73.95%	0.00%	100.00%

최근 3사업연도 매출채권 잔액현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	3월이하	3월-6월미만	6월-12월미만	1년이상	손상채권	매출채권잔액

2021년 분기말	1,670,481	46,058	17,540	8,888	4,912,875	6,655,842

2020년 기말	1,725,084	8,728	165,419	353,263	4,611,314	6,863,808

2019년 기말	4,746,263	528,141	91,270	-	322,098	5,687,772

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	2021년 분기말	2020년 기말	2019년기말

스폰지 및 퍼프 등	상품	221,608	225,459	88,353

제품	140,911	79,680	376,186

재공품	1,002,166	1,398,365	912,063

원재료 및 미착품	508,678	811,848	812,335

영화 제작	제작중인영화	952,298	1,332,848	1,390,084

영상콘텐츠 제작	개발중인드라마	298,990	1,087,366	2,696,729

재고자산 합계	3,124,651	4,935,566	6,275,750

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산/기말자산총계X 100]	6.7%	9.3%	7.1%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출액/{(기초재고+기말재고)/2}]	4.4	6.5	5.9

(2) 재고자산의 실사내용 (2.1) 재고실사

1) 2021년 09월말 기말재고자산 실사 : 2021년 09월 30일 (회사 자체 실사) 2) 2020년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 08일 (대주회계법인 입회) 3) 2019년 12월말 기말재고자산 실사 : 2020년 01월 02일 (대주회계법인 입회)

(2.2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고, 재고자산의 담보제공여부현황 및 평가내용

(단위 : 천원)

구분	2021년 분기말	2020년 기말	2019년 기말

상품	231,695	233,700	118,286

원재료	645,583	907,391	870,355

재공품	1,400,241	1,796,441	942,453

제품	194,437	663,402	392,805

제작중인영화	952,298	1,332,848	1,390,084

개발중인드라마	298,990	1,087,366	2,696,729

재고평가충당금	(598,593)	(1,085,582)	(134,962)

합 계	3,124,651	4,935,566	6,275,750

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제20기 분기말	제19기 기말	제18기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,238,409	11,238,409	8,336,398	8,336,398	8,854,629	8,854,629

단기금융상품	-	-	2,500,000	2,500,000	30,000	30,000

매출채권	1,742,967	1,742,967	1,844,619	1,844,619	5,323,280	5,323,280

기타금융자산	147,213	147,213	5,211,748	5,211,748	13,645,529	13,645,529

장기금융상품	68,287	68,287	57,589	57,589	138,793	138,793

비유동기타금융자산	160,586	160,586	132,750	132,750	453,927	453,927

소 계	13,357,462	13,357,462	18,083,104	18,083,104	28,446,158	28,446,158

금융부채

매입채무	718,000	718,000	1,060,493	1,060,493	867,853	867,853

파생상품부채	-	-	-	-	2,343,400	2,343,400

기타금융채무	862,429	862,429	3,580,458	3,580,458	1,789,425	1,789,425

단기차입금	300,000	300,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

유동리스부채	71,431	71,431	29,301	29,301	78,308	78,308

회생채무	42,685	42,685	-	-	-	-

유동성장기부채	-	-	6,800,000	6,800,000	-	-

유동성전환사채	-	-	6,361,563	6,361,563	2,318,782	2,318,782

장기차입금	-	-	-	-	6,800,000	6,800,000

비유동리스부채	32,631	32,631	48,468	48,468	77,769	77,769

비유동기타금융부채	-	-	-	-	75,000	75,000

소 계	2,027,176	2,027,176	19,080,283	19,080,283	15,550,537	15,550,537

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품

(단위 : 천원)

구분	제20기 분기말	제19기 기말	제18기 기말

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	-

파생상품부채	-	-	2,343,400

① 제20기 분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	-	-

② 제19기 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	-	-

③ 제18기 기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	2,343,400	2,343,400

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2및 수준 3간의 대체는 없습니다 (5) 가치평가기법 및 투입 변수 연결실체는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다 .