휴엠앤씨 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제19(당)기 반기말 2020년 06월 30일 현재
제18(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 블러썸엠앤씨

1. 일반사항

주식회사 블러썸엠앤씨 (이하 "회사")는 2002년 6월25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 회사의 주요 개요는 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

(3) 대표이사 : 송병륜(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	2,420,700	17.64%	4,017,056	29.27%

전동걸	1,366,190	9.96%	558,810	4.07%

라임자산운용 (주)	1,011,983	7.37%	-	0.00%

김은호	609,870	4.44%	347,922	2.54%

변영식	609,870	4.44%	347,922	2.54%

조성열	609,870	4.44%	344,790	2.51%

(주) 와이앤케이인베스트먼트	-	0.00%	1,575,316	11.48%

기타	7,094,689	51.70%	2,260,080	16.47%

합계	13,723,172	100.00%	9,451,896	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 위험관리정책회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,728,285	4,813,476

매출채권	5,542,784	5,072,875

기타금융자산	7,528,982	18,888,814

장기금융상품	156,030	138,793

비유동기타금융자산	319,103	368,927

합 계	16,275,184	29,282,885

3) 유동성위험관리유동성위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	902,169	902,169	-	-	902,169

파생상품부채	1,958,509	1,958,509	-	-	1,958,509

기타금융부채	970,371	970,371	-	-	970,371

단기차입금	1,228,952	1,228,952	-	-	1,228,952

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000	-	-	6,800,000

유동성전환사채	35,303,750	35,303,750	-	-	35,303,750

장기차입금	63,206	-	29,654	33,552	63,206

비유동기타금융부채	40,000	-	40,000	-	40,000

합 계	47,266,957	47,163,751	69,654	33,552	47,266,957

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	868,142	868,142	-	-	868,142

파생상품부채	2,343,400	2,343,400	-	-	2,343,400

기타금융부채	996,448	996,448	-	-	996,448

단기차입금	1,278,308	1,278,308	-	-	1,278,308

유동성전환사채	57,875,000	57,875,000	-	-	57,875,000

장기차입금	6,877,769	-	6,829,301	48,468	6,877,769

비유동기타금융부채	75,000	-	75,000	-	75,000

합 계	70,314,067	63,361,298	6,904,301	48,468	70,314,067

4) 시장위험관리시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

회사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

회사는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전기	당반기	전기

원/미국달러	상승시	25,007	109,891	25,007	109,891

하락시	(25,007)	(109,891)	(25,007)	(109,891)

원/엔화	상승시	104,350	100,529	104,350	100,529

하락시	(104,350)	(100,529)	(104,350)	(100,529)

원/CNY	상승시	7,918	11,099	7,918	11,099

하락시	(7,918)	(11,099)	(7,918)	(11,099)

원/EUR	상승시	553	681	553	681

하락시	(553)	(681)	(553)	(681)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전기	당반기	전기

이자율 상승시	(31,200)	(62,400)	(31,200)	(62,400)

이자율 하락시	31,200	62,400	31,200	62,400

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계(a)	16,985,874	23,871,851

자본총계(b)	47,515,777	61,791,954

부채비율(c=a/b)	35.75%	38.63%

4. 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,728,285	2,728,285	4,813,476	4,813,476

매출채권	5,542,784	5,542,784	5,072,875	5,072,875

기타금융자산	7,528,982	7,528,982	18,888,814	18,888,814

장기금융상품	156,030	156,030	138,793	138,793

비유동기타금융자산	319,103	319,103	368,927	368,927

소 계	16,275,184	16,275,184	29,282,885	29,282,885

금융부채

매입채무	902,169	902,169	868,142	868,142

파생상품부채	1,958,509	1,958,509	2,343,400	2,343,400

기타금융부채	970,371	970,371	996,448	996,448

단기차입금	1,228,952	1,228,952	1,278,308	1,278,308

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000	-	-

유동성전환사채	4,144,365	4,144,365	2,318,782	2,318,782

장기차입금	63,206	63,206	6,877,769	6,877,769

비유동기타금융부채	40,000	40,000	75,000	75,000

소 계	16,107,572	16,107,572	14,757,849	14,757,849

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	1,958,509	1,958,509

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	2,343,400	2,343,400

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	2,728,285	-	-	2,728,285

매출채권	5,542,784	-	-	5,542,784

기타금융자산	7,528,982	-	-	7,528,982

장기금융상품	156,030	-	-	156,030

비유동기타금융자산	319,103	-	-	319,103

금융부채:

매입채무	-	-	902,169	902,169

파생상품부채	-	1,958,509	-	1,958,509

기타금융부채	-	-	970,371	970,371

단기차입금	-	-	1,228,952	1,228,952

유동성장기부채	-	-	6,800,000	6,800,000

유동성전환사채	-	-	4,144,365	4,144,365

장기차입금	-	-	63,206	63,206

비유동기타금융부채	-	-	40,000	40,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	4,813,476	-	-	4,813,476

매출채권	5,072,875	-	-	5,072,875

기타금융자산	18,888,814	-	-	18,888,814

장기금융상품	138,793	-	-	138,793

비유동기타금융자산	368,927	-	-	368,927

금융부채:

매입채무	-	-	868,142	868,142

파생상품부채	-	2,343,400	-	2,343,400

기타금융부채	-	-	996,448	996,448

단기차입금	-	-	1,278,308	1,278,308

유동성전환사채	-	-	2,318,782	2,318,782

장기차입금	-	-	6,877,769	6,877,769

비유동기타금융부채	-	-	75,000	75,000

(2) 당반기 및 전반기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	86,152	-	-	86,152

외환차익	-	98,570	-	16,310	114,880

외화환산이익	-	10,154	-	-	10,154

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	58,092	-	-	-	58,092

대손상각비	-	174,851	-	-	174,851

기타의대손상각비	-	15,900,000	-	-	15,900,000

이자비용	-	-	-	3,104,402	3,104,402

외환차손	-	38,814	-	11,213	50,027

외화환산손실	-	32,385	-	5,995	38,380

파생상품평가손실	-	-	667,075	-	667,075

② 전반기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	22,476	-	22,476

외환차익	72,967	13,700	86,667

대손상각비	(307,211)	-	(307,211)

외화환산이익	40,958	121	41,079

이자비용	-	1,044,328	1,044,328

외환차손	11,789	796	12,585

외화환산손실	10,650	5,393	16,043

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	1,508	909

은행예금	2,726,777	4,812,567

소계	2,728,285	4,813,476

장기금융상품	저축성보험	156,030	138,793

합 계	2,884,315	4,952,269

(2) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,000,000

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,000,000

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	처분	기말

(주)아이비스포츠	6,000,000	-	-	6,000,000

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	처분	기말

(주)아이비스포츠(*)	-	6,000,000	-	6,000,000

(*) 해당 관계기업투자주식은 2019년 6월 중 취득으로 유의적인 영향력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	9,479,910	4,085,119	6,331,875	601,132	601,132

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠(*)	7,925,291	3,131,632	6,017,937	579,262	579,262

(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

8. 종속기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

학산세박화장용품유한공사	중국	화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업	100%	12월	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	한국	영화 및 영상물 제작 및 판매 영화 수입배급업	100%	12월	11,974,000

(주)블러썸스토리	한국	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	12월	7,899,000

합계	20,971,852

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

학산세박화장용품유한공사	중국	화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업	100%	12월	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	한국	영화 및 영상물 제작 및 판매 영화 수입배급업	100%	12월	15,000,000

(주)블러썸스토리	한국	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	12월	8,792,000

합계	24,890,852

(2) 당반기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	손상	기말

학산세박화장용품유한공사	1,098,852	-	-	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	15,000,000	-	(3,026,000)	11,974,000

(주)블러썸스토리	8,792,000	-	(893,000)	7,899,000

합계	24,890,852	-	(3,919,000)	20,971,852

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	손상	기말

학산세박화장용품유한공사	486,900	611,952	-	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스(*)	-	15,000,000	-	15,000,000

(주)블러썸스토리(*)	-	10,000,000	(1,208,000)	8,792,000

합계	486,900	25,611,952	(1,208,000)	24,890,852

(*) 해당 종속기업은 2019년 6월 중 100% 취득으로 지배력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	반기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	515,450	55,879	226,366	(95,078)	(95,078)

(주)블러썸픽쳐스	3,960,984	1,303,108	513,295	62,071	62,071

(주)블러썸스토리	14,824,869	15,128,892	1,701	(336,704)	(336,704)

합계	19,301,303	16,487,879	741,362	(369,711)	(369,711)

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	641,045	100,160	79,115	(339,783)	(339,783)

(주)블러썸픽쳐스(*)	4,271,871	1,676,067	1,430,017	962,032	962,032

(주)블러썸스토리(*)	5,891,063	5,858,829	2,477,036	122,889	122,889

합계	10,803,979	7,635,056	3,986,168	745,138	745,138

(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

(4) 손상차손 회사는 매년 종속기업투자주식의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 4.5~5년치 등의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.당반기 중 손상검토 수행 결과, 회사는 (주)블러썸픽쳐스와 (주)블러썸스토리의 현금창출단위에 대하여 각각 3,026백만원과 893백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리

영구성장률	1.0	1.0

세후할인율(*)	13.4	12.6

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

9. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	5,923,167	5,437,368

차감: 손실충당금	(380,383)	(364,493)

합 계	5,542,784	5,072,875

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,451,503	5,023,999

연체되었으나 손상되지 않은 채권	244,238	48,876

손상채권	227,426	364,493

합 계	5,923,167	5,437,368

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초 손실충당금	364,493	662,220

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	15,890	(297,727)

기말 손실충당금	380,383	364,493

회사는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에따른 당반기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	5,451,503	471,664	5,923,167

기대손실률(*)	1.5%	63.5%

손실충당금	(80,977)	(299,406)	(380,383)

순장부금액	5,370,526	172,258	5,542,784

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	5,023,999	413,369	5,437,368

기대손실률(*)	0.4%	83.4%

손실충당금	(19,597)	(344,896)	(364,493)

순장부금액	5,004,402	68,473	5,072,875

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

10. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동기타금융자산	미수수익	99,485	17,293

미수금	183,057	270,081

단기대여금	7,000,000	18,355,000

보증금	246,440	246,440

소계	7,528,982	18,888,814

비유동기타금융자산	장기대여금	171,400	222,700

보증금	125,326	125,326

퇴직보험예치금	22,377	20,901

소계	319,103	368,927

합 계	7,848,085	19,257,741

11. 기타비금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	518,276	4,478,123

선급비용	14,054	11,187

합 계	532,330	4,489,310

12. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

상품	135,373	118,171

원재료	881,469	870,355

재공품	1,006,664	942,453

제품	521,858	232,111

재고평가충당금	(524,419)	(134,962)

합 계	2,020,945	2,028,128

13. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

토지	3,285,156	3,285,156

건물	6,111,559	6,111,559

감가상각누계액	(305,612)	(229,218)

기계장치	1,478,140	1,463,640

감가상각누계액	(782,267)	(705,300)

차량운반구	146,756	146,756

감가상각누계액	(84,580)	(70,155)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(11,181)	(11,085)

비품	583,017	583,017

감가상각누계액	(235,254)	(181,537)

금형	848,130	806,174

감가상각누계액	(551,203)	(495,285)

시설장치	1,072,392	1,072,392

감가상각누계액	(403,346)	(340,812)

사용권자산	90,778	154,508

합 계	11,253,765	11,601,090

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	감가상각비(*)	기말장부가액

토지	3,285,156	-	-	-	3,285,156

건물	5,882,341	-	-	(76,394)	5,805,947

기계장치	758,340	14,500	-	(76,967)	695,873

차량운반구	76,601	-	-	(14,425)	62,176

공구와기구	196	-	-	(97)	99

비품	401,479	-	-	(53,716)	347,763

금형	310,889	41,955	-	(55,917)	296,927

시설장치	731,580	-	-	(62,534)	669,046

사용권자산	154,508	-	-	(63,730)	90,778

합 계	11,601,090	56,455	-	(403,780)	11,253,765

(*) 당반기 감가상각비 403,780천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 262,835천원 및 140,945천원이 계상되어 있습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	감가상각비(*)	기말장부가액

토지	3,181,003	75,304	28,849	-	3,285,156

건물	5,650,536	273,374	104,472	(146,041)	5,882,341

기계장치	941,295	-	-	(182,955)	758,340

차량운반구	139,015	22,132	(54,145)	(30,401)	76,601

공구와기구	412	-	-	(216)	196

비품	142,061	360,664	(5,940)	(95,306)	401,479

금형	382,169	44,546	-	(115,826)	310,889

시설장치	865,629	-	-	(134,049)	731,580

사용권자산	-	296,350	-	(141,842)	154,508

건설중인자산	133,320	-	(133,320)	-	-

합 계	11,435,440	1,072,370	(60,084)	(846,636)	11,601,090

(*) 전기 감가상각비 846,636천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 564,863천원 및 281,773천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	8,616,525	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000

유동성장기부채	6,800,000

14. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,550,747	-	4,550,747	4,550,747	-	4,550,747

건 물	3,036,976	(410,088)	2,626,888	3,036,976	(363,397)	2,673,579

합 계	7,587,723	(410,088)	7,177,635	7,587,723	(363,397)	7,224,326

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	-	4,550,747

건 물	2,673,579	-	(46,691)	-	2,626,888

합 계	7,224,326	-	(46,691)	-	7,177,635

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	-	4,550,747

건 물	2,766,962	-	(93,383)	-	2,673,579

합 계	7,317,709	-	(93,383)	-	7,224,326

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

투자부동산 임대수익	104,391	153,000

투자부동산 감가상각비	(46,691)	(46,691)

(4) 당반기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	약정금액	실행금액

투자부동산(토지 및 건물)	4,571,248	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000	1,200,000

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000

15. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	76,042	(57,299)	18,743	76,042	(54,145)	21,897

소프트웨어	299,765	(53,821)	245,944	95,086	(35,320)	59,766

합 계	375,807	(111,120)	264,687	171,128	(89,465)	81,663

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

산업재산권	21,897	-	-	(3,154)	18,743

소프트웨어	59,766	204,679	-	(18,501)	245,944

합 계	81,663	204,679	-	(21,655)	264,687

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

산업재산권	28,202	-	-	(6,305)	21,897

소프트웨어	18,493	55,788	-	(14,515)	59,766

합 계	46,695	55,788	-	(20,820)	81,663

16. 매입채무, 파생상품부채 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무, 파생상품부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	902,169	868,142

파생상품부채(*)	1,958,509	2,343,400

기타금융부채

미지급금	805,789	829,711

미지급비용	164,582	166,737

소 계	970,371	996,448

합 계	3,831,049	4,207,990

(*) 전환사채 관련 사채권자에 의한 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분류하였습니다.

17. 기타비금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	203,439	127,153

선수금	213,995	90,710

합 계	417,434	217,863

18. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당반기말	전기말

산업은행	운전자금	2.41%	1,200,000	1,200,000

-	리스부채	2.40%	28,952	78,308

합 계	1,228,952	1,278,308

단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,15).

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당반기말	전기말

산업은행	시설자금	2.37%	6,800,000	6,800,000

-	리스부채	2.40%	63,206	77,769

소 계	6,863,206	6,877,769

차감: 유동성대체	(6,800,000)	-

차감계	63,206	6,877,769

장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,15). (3) 당반기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

1년 이내	6,800,000

1년 초과 2년 이내	29,654

2년 초과	33,552

합 계	6,863,206

19. 유동성전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

액면가액	30,500,000	50,000,000

사채상환할증금	4,803,750	7,875,000

전환권조정	(31,159,385)	(55,556,218)

장부금액	4,144,365	2,318,782

(2) 당반기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 유동성전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	30,500,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	3,480원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

② 전기말

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	50,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	4,965원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

(3) 전환청구권 행사 회사는 당반기 중 권면총액 195억원이 전환청구되어 4,271,276주의 신주가 발행되었습니다.

20. 법인세비용 법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니합니다.

21. 납입자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	13,723,172	9,451,896

보통주자본금(천원)	6,861,586	4,725,948

(2) 당반기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당반기	전기

기초 발행주식수	9,451,896	7,876,580

유상증자(*)	4,271,276	1,575,316

기말 발행주식수	13,723,172	9,451,896

(*) 당반기 유상증자는 전환사채의 전환청구로 인해 증가함.(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

감자차익	233,380	233,380

주식발행초과금(*)	35,193,606	15,788,450

합 계	35,426,986	16,021,830

(*) 당반기 주식발행초과금은 전환사채의 전환청구로 인해 증가함.

22. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

전환권대가(*)	23,558,761	38,620,920

(*) 당반기 전환권대가는 전환사채의 전환청구로 인해 감소함.

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(18,463,756)	2,291,056

합 계	(18,331,556)	2,423,256

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	2,611,237	1,768,779	2,519,687	1,765,392

제품매출	5,188,536	5,065,627	6,918,407	5,488,957

기타매출	80,325	-	63,033	-

임대료수입(*)	104,391	-	153,000	-

합 계	7,984,489	6,834,406	9,654,127	7,254,349

(*) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석 14).

25. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,196,283	1,164,856

퇴직급여	68,480	73,525

복리후생비	78,009	86,570

여비교통비	10,363	14,796

접대비	32,407	55,225

통신비	11,835	9,274

수도광열비	20,118	16,880

세금과공과금	75,380	53,780

감가상각비	187,636	111,618

지급임차료	29,554	88,375

수선비	11,186	-

보험료	35,241	41,252

차량유지비	21,751	33,454

경상연구개발비	159,092	85,077

운반비	41,454	32,655

교육훈련비	3,345	4,753

도서인쇄비	1,477	8,343

사무용품비	2,319	2,571

소모품비	24,165	41,764

지급수수료	338,524	426,307

보관료	1,336	-

광고선전비	3,140	12,190

대손상각비(환입액)	174,851	(307,211)

건물관리비	25,186	26,635

수출제비용	87,203	55,776

샘플비	5,921	22,191

해외시장개척비	33,027	122,101

무형자산상각비	21,654	9,375

합계	2,700,937	2,292,132

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이자수익	86,152	22,476

외화환산이익	10,154	41,079

외환차익	114,881	86,667

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	58,091	-

합계	269,278	150,222

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이자비용	3,104,402	1,044,328

외화환산손실	38,380	16,043

외환차손	50,027	12,585

파생상품평가손실	667,075	-

합계	3,859,884	1,072,956

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

유형자산처분이익	-	2,705

잡이익	37,303	23,767

합 계	37,303	26,472

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기타의대손상각비(*)	15,900,000	-

종속기업투자주식손상차손	3,919,000	-

잡손실	18,625	7,573

합계	19,837,625	7,573

(*) 당반기말 현재 단기대여금 및 선급금 중 회수되지 않은 채권 잔액에 대하여 15,900,000천원의 대손충당금을 설정하였습니다

28. 주당순손익

(1) 기본주당순손익주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 주당순이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(17,089,929,693)	(20,754,812,723)	312,361,305	(661,341,012)

가중평균 유통보통주식수	12,723,893	12,723,893	9,390,972	9,390,972

기본주당순이익(손실)	(1,343)	(1,631)	33	(70)

(2) 희석주당순손익회사가 발행한 전환사채의 전환권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 당반기 및 전반기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기말	전반기말

유동성전환사채	8,764,367	10,070,493

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

산업은행	산업운영대출	1,200,000	1,200,000

산업은행	산업시설대출	6,800,000	6,800,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 당반기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁, 인허가 및 이행지급보증	33,150

(3 ) 회사는 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 향후 지급할 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

1년 이내	35,930	35,930

1년 초과 5년 이내	69,345	87,310

합 계	105,275	123,240

(4) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 (주)아이비스포츠 발행주식의 30%를 보유중이며, 전반기 중 잔여 지분을 보유중인 주주와 잔여 지분(70%)에 대한 매매예약 약정을 포함한 주주간계약을 체결하였습니다. 보고기간 이후 동 약정에 따른 매매예약완결권의 행사가 있었으나, 회사는 (주)아이비스포츠 주식을 추가 매입할 의사가 없으며, 유효하지 않은 매매예약완결권의 행사에 대해 회사가 부담할 의무는 없다고 판단하고 있습니다. 따라서 동 약정 및 매매예약완결권의 행사가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사는 2020년 5월 28일자 '전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 한국거래소의 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 동일자로 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이에 회사는 2020년 7월 30일 개선계획서를 제출하였으며, 거래소에서는 제출일로부터 영업일 기준 20일인 2020년 8월 28일까지 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정하게 됩니다.30. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당반기말	전기말

종속기업	학산세박화장용품유한공사	학산세박화장용품유한공사

종속기업	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸픽쳐스

종속기업	(주)블러썸스토리	(주)블러썸스토리

관계기업	(주)아이비스포츠	(주)아이비스포츠

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사

기타	-	(주)와이앤케이인베스트먼트

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

학산세박화장용품유한공사	미수금	7,557	280	-	7,837

선급금	53,025	103,618	150,116	6,527

매입채무	289	11	-	300

㈜블러썸스토리	단기대여금	5,500,000	1,500,000	-	7,000,000

미수수익	17,293	82,192	-	99,485

주요경영진	장기대여금	70,000	-	-	70,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

학산세박화장용품유한공사	매출채권	-	216,122	216,122	-

미수금	-	7,557	-	7,557

선급금	-	139,016	85,990	53,026

매입채무	-	81,889	81,600	289

㈜블러썸스토리	단기대여금	-	5,500,000	-	5,500,000

미수수익	-	17,293	-	17,293

주요경영진	장기대여금	-	70,000	-	70,000

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	수익거래	비용거래	대여금 대여	대여금 회수

매출	이자수익	매입	기타거래

학산세박화장용품유한공사	당반기	-	-	153,893	1,193	-	-

(주)블러썸스토리	-	82,192	-	-	1,500,000	-

학산세박화장용품유한공사	전반기	216,122	-	-	-	-	-

(주)블러썸스토리	-	-	-	-	-	-

(4) 전반기 중 회사의 대표이사와 특수관계에 있는 회사의 지분을 각각 100% 취득하였으며, 전반기말 현재 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. 해당 종속기업에 대한 세부 취득내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 사업	취득한 지분(%)	이전대가	취득일	간주취득일

(주)블러썸스토리	영상 콘텐츠 제작	100%	10,000,000	2019-06-11	2019-06-30

(주)블러썸픽쳐스	영화 및 영상물 제작,영화 수입배급업	100%	15,000,000	2019-06-12	2019-06-30

(5) 당반기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급 여	243,773	208,394

퇴직급여	16,927	-

31. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

유동성전환사채전환청구	1,825,583	-

전환청구로인한 자본금 증가	2,135,638	-

전환청구로인한 주식발행초과금 증가	19,409,646	-

장기차입금유동성대체	6,814,563	-

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	(20,754,813)	(661,341)

2. 가감	19,934,465	952,887

감가상각비	450,471	391,460

무형자산상각비	21,654	9,375

대손상각비(환입)	174,851	(307,211)

기타의대손상각비	15,900,000	-

외화환산손실	38,380	16,043

파생상품평가손실	667,075	-

이자비용	3,104,402	1,044,328

종속기업투자주식손상차손	3,919,000	-

법인세비용(수익)	(4,186,970)	(134,849)

외화환산이익	(10,154)	(41,079)

유형자산처분이익	-	(2,705)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(58,092)	-

이자수익	(86,152)	(22,475)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,847,391	(130,748)

매출채권의감소(증가)	(498,787)	(685,463)

기타금융자산의감소(증가)	(71,656)	(71,228)

기타비금융자산의감소(증가)	2,206,980	909,549

재고자산의감소(증가)	7,183	294,670

매입채무의증가(감소)	28,109	196,359

기타금융부채의증가(감소)	(24,009)	(81,306)

기타비금융부채의증가(감소)	199,571	(693,329)

합계	1,027,044	160,799

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환사채	장기차입금	합계

전기초	3,000,000	800,000	-	4,200,000	8,000,000

현금흐름	(1,721,692)	(800,000)	50,000,000	2,677,769	50,156,077

상환할증금	-	-	7,875,000	-	7,875,000

전환권조정	-	-	(57,398,450)	-	(57,398,450)

이자비용	-	-	1,842,232	-	1,842,232

전기말	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

당기초	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

현금흐름	(63,919)	-	-	-	(63,919)

유동성대체	14,563	6,800,000	-	(6,814,563)	-

이자비용인식	-	-	3,008,451	-	3,008,451

전환사채 전환청구	-	-	(1,182,868)	-	(1,182,868)

당반기말	1,228,952	6,800,000	4,144,365	63,206	12,236,523

32. 계류중인 소송사건

(단위:원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	박승경 외 2명	회사	해고무효 확인소송	260,000,000	1심 진행중

상기 소송사건에 대해 경영진은 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 영업부문정보(1) 회사는 화장품자재 제조부문을 단일 영업부문으로 하고 있으며, 다른 영업부문은없습니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국 내	4,938,478	6,790,709

해 외	3,046,012	2,863,418

(3) 당반기 및 전반기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 1,053백만원과 1,438백만원 입니다.

34. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 및 소각회사는 전환사채 만기일이 2022년 1월 8일인 전환사채의 액면가액 28억원을 2020년 7월 8일에 채권자와의 합의에 의한 조기상환으로 취득하였으며, 이사회에서 이를 소각하기로 결정하였습니다. (2) 회생절차개시 신청회사는 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보존을 도모하기 위하여 2020년 8월 6일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 수원지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다.

35. 계속기업가정의 불확실성

회사의 2020년 6월 30일로 종료되는 기간의 영업손실 및 반기순손실은 각각 1,551백만원 및 20,755백만원이며 누적결손금은 18,332백만원입니다. 또한 주석 19에서 기재한 바와 같이 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채 미상환금액은 30,500백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서 불확실성에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

(1) 재무구조 개선

회사는 적극적인 채권 회수를 진행하고 있으며, 보유 투자자산 및 부동산을 처분하여 재무구조를 개선하고자 합니다. 또한 회사의 경영진은 전환사채의 주식 전환 및 단계적 상환을 협의 중에 있습니다. 이와 더불어 신규유상증자 및 대여채권 회수 등을 통한 자금조달과 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통한 부채상환으로 재무구조를 개선할 계획입니다. 회사는 2020년 8월 6일자로 회생절차 개시 신청을 하였으며, 이를 통해 회사의 채권채무 관계를 정리하고 재무건전성을 확보할 예정입니다.

(2) 사업관련 계획

회사의 당반기 매출은 전년 동기대비 약 17% 감소하였으나 이는 COVID-19으로 인한 화장품 시장의 경색으로 발생한 일시적 현상이며 향후 글로벌 경제회복과 함께 충분히 회복할 수 있을 것으로 예상합니다. 또한 회사는 당반기 패션마스크사업을 신규추진하고 있으며, 2020년 5월 개발을 완료하고 FDA인증을 취득하였습니다. 당반기 5월부터 매출이 발생하고 있으며 타사에서 확보 불가능한 원단 경쟁력과 차후 계속될 디자인 개선으로 회사의 마스크 매출은 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다.

인력구조조정 및 예산통제 등 일련의 사업구조조정으로 2020년도 하반기 매출 및 손익이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 회사의 경영진은 지속적으로 신규사업을 발굴하고 원가 절감을 통한 영업이익 달성에 최선의 노력을 다할 것입니다.

(3) 경영투명성 개선회사는 2020년 6월 1일 회사의 전 대표이사 이종국을 해임하였습니다. 또한, 내부 규정의 개정, 이사회 구성에 대한 정관 변경, 투명경영위원회 설치, 내부회계시스템 구축, 상근 감사의 선임 등을 통해 경영투명성을 개선할 계획입니다.

다만, 회사의 경영정상화는 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.