휴엠앤씨 반기보고서 (2020.06)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제19기(당반기)	대주회계법인	검토	검 토의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 前 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 주석 29에 설명한 바와 같이 회사는 2020년 5월 28일자 '전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 한국거래소의 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 동일자로 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이에 회사는 2020년 7월 30일 개선계획서를 제출하였으며, 거래소에서는 제출일로부터 영업일 기준 20일인 2020년 8월 28일까지 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정하게 됩니다.(2) 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 2020년 6월 30일로 종료되는 기간의 영업손실 및 반기순손실은 각각 1,551백만원 및 20,755백만원이며 누적결손금은 18,332백만원입니다. 또한 주석 19에 기재한 바와 같이 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채 미상환금액은 30,500백만원이며 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 회사의 경영정상화는 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
(3) 보고기간 후 사건(3-1) 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 및 소각 주 석 34에 설명한 바와 같이 회사는 전환사채 만기일이 2022년 1월 8일인 전환사채의 액면가액 28억원을 2020년 7월 8일에 채권자와의 합의에 의한 조기상환으로 취득하였으며, 이사회에서 이를 소각하기로 결정하였습니다. (3-2) 회생절차개시 신청주석 34에 설명한 바와 같이 회사는 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보존을 도모하기 위하여 2020년 8월 6일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 수원지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다.	해당사항 없음

제18기(전기)	대주회계법인	적정	회사는 2020년 1월 9일과 2020년 1월 14일에 전환사채 발행가액 125억원과 30억원에 대한 전환청구권이 행사되어 각각 2,517,622주, 604,229주가 발행되었습니다.	해당사항 없음

제17기(전전기)	대주회계법인	적정	(1) 최대주주의 변경재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기 중 주식양수도로 인하여 회사의 최대주주는 기존 전동걸 외 3명에서 유한회사 키스톤앤젤스 제1호투자목적회사로 변경되었습니다. (2) 보고기간 후 사건재무제표에 대한 주석34에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2019년 1월 8일에 타법인 증권 취득 및 운영자금 확보를 위해 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 500억원을 발행하였습니다.또한 회사는 2019년 1월 8일에 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 발행주식수는 1,575,316주이고 발행금액은 약 70억원입니다.	해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제19기(당기)	대주회계법인	재무제표(K-IFRS) 년간 감사재무제표(K-IFRS) 반기 검토	70백만원	730	-	-

제18기(전기)	대주회계법인	재무제표(K-IFRS) 년간 감사재무제표(K-IFRS) 반기 검토	50백만원	677	50백만원	677

제17기(전전기)	대주회계법인이촌회계법인	재무제표(K-IFRS) 년간 감사재무제표(K-IFRS) 반기 검토	35백만원30백만원	502	35백만원30백만원	502

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제19기(당반기)	-	-	-	-	-

제18기(전기)	-	-	-	-	-

제17기(전전기)	2018년 1월	세무조정	2018.01.01~2018.12.19	8,000,000원	-

4. 회계감사인의 변경주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 2016년 11월 14일 금융감독원으로부터 삼일회계법인과 안진회계법인 감사인으로 지정받았으며, 2016년 11월 30일 삼일회계법인과 지정감사 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 제15기(2016년도)에 대한 회계감사인이 이촌회계법인에서 삼일회계법인으로 변경되었습니다. 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령 제4조 3의 규정에 따라 외부감사인을 선임함에 있어서 풍부한 업무 경험과 전문성, 용역비용 등을 고려하여 2017년도 회계감사에 대한 외부감사인을 이촌회계법인으로 변경했습니다. 2018년 12월 22일 대표이사가 전동걸에서 이종국으로 변경되면서 이종국 대표이사가 당시 외부감사인인 이촌회계법인 이사로 재직중이였기에 외부감사인을 이촌회계법인에서 대주회계법인으로 변경했습니다. 5. 내부회계관리제도당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리/통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 대표이사는 내부회계관리제도의 관리 및 운영을 책임지고 내부회계 관리제도의 효율적인 관리 및 운영을 위하여 내부회계관리자를 지정하도록 하고 있으며, 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 운영을 총괄하고 있습니다. 또한, 대표이사 및 내부회계관리자는 연 1회 감사와 이사회 및 주주총회에 이 규정에 따른 운영실태에 관한 평가현황을 보고하고 있으며 당사 조직관리 부서의 협조를 거친 후, 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 부서에 대한 적절하고 효율적인 업무분장을 수행하고 있습니다.

6. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 08월 10일	대표이사 지영주감사 최치돈외부감사인 노정태	서면질의	- 횡령배임 사건- 미전환 전환사채- 산업은행 차입금