휴엠앤씨 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 블러썸엠앤씨(구.주식회사 에스엔피월드)와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 블러썸엠앤씨(구.주식회사 에스엔피월드)(이하 "지배기업")는 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 지배기업의 주요 개요는 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

3) 대표이사 : 이종국, 지영주4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	4,017,056	42.50%	4,017,056	51.00%

주식회사 와이앤케이인베스트먼트	1,575,316	16.67%	-	-

전동걸	558,810	5.91%	558,810	7.09%

김은호	347,922	3.68%	347,922	4.42%

변영식	347,922	3.68%	347,922	4.42%

조성열	344,790	3.65%	344,790	4.38%

기 타	2,260,080	23.91%	2,260,080	28.69%

합 계	9,451,896	100.00%	7,876,580	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	486,900

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

2) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

회사명	변동내용	사유

(주)블러썸픽쳐스(*)	연결범위 추가	지분취득

(주)블러썸스토리(*)	연결범위 추가	지분취득

(*) 해당 종속기업은 2019년 6월 중 100% 취득으로 지배력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	641,045	100,160	79,115	(339,783)	(339,783)

(주)블러썸픽쳐스(*)	4,271,871	1,676,067	1,430,017	962,032	962,032

(주)블러썸스토리(*)	5,891,063	5,858,829	2,477,036	122,889	122,889

합 계	10,803,979	7,635,056	3,986,168	745,138	745,138

(*) 당기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 당기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용주식회사 블러썸엠앤씨(구.주식회사 에스엔피월드)와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 지배회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(\)'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 연결실체는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 연결실체가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

사용권자산	296,351

리스부채	296,351

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 가중평균차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균차입이자율은 2.40%입니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	366,287

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	354,430

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	58,079

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	296,351

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 단일 경제적 실체의 것으로 표시하는 연결실체의 재무제표입니다. 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업을 의미하며, 연결실체가 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업에 대한 연결실체의 지배력이 존재합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다.비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 연결실체의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 연결실체는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.

- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부- 고객이 자산을 인수하였는지 여부

3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4) 금융자산① 분류

연결실체는 금융자산을 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가측정금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	8년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

7) 리스

연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 9 ) 금융부채 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.10) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직연금제도연결실체는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,854,629	3,489,767

단기금융상품	30,000	-

매출채권	5,323,280	2,963,531

기타금융자산(유동)	13,645,529	106,319

장기금융상품	138,793	771,789

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	2,050,800

기타금융자산(비유동)	453,927	288,927

합 계	28,446,158	9,671,133

3) 유동성위험관리

유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	867,853	867,853	-	-	867,853

파생상품부채	2,343,400	2,343,400	-	-	2,343,400

기타금융부채(유동)	1,789,425	1,789,425	-	-	1,789,425

단기차입금	1,278,308	1,278,308	-	-	1,278,308

유동성전환부채	2,318,782	2,318,782	-	-	2,318,782

장기차입금	6,877,769	-	6,829,301	48,468	6,877,769

기타금융부채(비유동)	75,000	-	75,000	-	75,000

합 계	15,550,537	8,597,768	6,904,301	48,468	15,550,537

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	786,011	786,011	-	-	786,011

기타금융부채(유동)	1,060,474	1,060,474	-	-	1,060,474

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성장기부채	800,000	800,000	-	-	800,000

장기차입금	4,200,000	-	400,000	3,800,000	4,200,000

기타금융부채(비유동)	35,000	-	35,000	-	35,000

합 계	9,881,485	5,646,485	435,000	3,800,000	9,881,485

4) 시장위험관리

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

연결실체는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/미국달러	상승시	109,891	66,437	109,891	66,437

하락시	(109,891)	(66,437)	(109,891)	(66,437)

원/엔화	상승시	100,529	128,177	100,529	128,177

하락시	(100,529)	(128,177)	(100,529)	(128,177)

원/CNY	상승시	37,237	5,256	37,237	5,256

하락시	(37,237)	(5,256)	(37,237)	(5,256)

원/EUR	상승시	681	4,577	681	4,577

하락시	(681)	(4,577)	(681)	(4,577)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율 상승시	(62,400)	(62,400)	(62,400)	(62,400)

이자율 하락시	62,400	62,400	62,400	62,400

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당반기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(a)	25,928,742	10,879,322

자본총계(b)	62,441,130	21,942,952

부채비율(c=a/b)	41.53%	49.58%

4. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,854,629	8,854,629	3,489,767	3,489,767

단기금융상품	30,000	30,000	-	-

매출채권	5,323,280	5,323,280	2,963,531	2,963,531

기타금융자산	13,645,529	13,645,529	106,319	106,319

장기금융상품	138,793	138,793	771,789	771,789

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,050,800	2,050,800

비유동기타금융자산	453,927	453,927	288,927	288,927

소 계	28,446,158	28,446,158	9,671,133	9,671,133

금융부채

매입채무	867,853	867,853	786,011	786,011

파생상품부채	2,343,400	2,343,400	-	-

기타금융부채	1,789,425	1,789,425	1,060,474	1,060,474

단기차입금	1,278,308	1,278,308	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채	-	-	800,000	800,000

유동성전환사채	2,318,782	2,318,782	-	-

장기차입금	6,877,769	6,877,769	4,200,000	4,200,000

비유동기타금융부채	75,000	75,000	35,000	35,000

소 계	15,550,537	15,550,537	9,881,485	9,881,485

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채	-	-	2,343,400	2,343,400

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익공정가치금융자산	2,050,800	-	-	2,050,800

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,854,629	-	-	8,854,629

단기금융상품	30,000	-	-	30,000

매출채권	5,323,280	-	-	5,323,280

기타금융자산	13,645,529	-	-	13,645,529

장기금융상품	138,793	-	-	138,793

비유동기타금융자산	453,927	-	-	453,927

금융부채:

매입채무	-	-	867,853	867,853

파생상품부채	-	2,343,400	-	2,343,400

기타금융부채	-	-	1,789,425	1,789,425

단기차입금	-	-	1,278,308	1,278,308

유동성전환사채	-	-	2,318,782	2,318,782

장기차입금	-	-	6,877,769	6,877,769

비유동기타금융부채	-	-	75,000	75,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	3,489,767	-	3,489,767

매출채권	-	2,963,531	-	2,963,531

기타금융자산	-	106,319	-	106,319

장기금융상품	-	771,789	-	771,789

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,050,800	-	-	2,050,800

비유동기타금융자산	-	288,927	-	288,927

금융부채:

매입채무	-	-	786,011	786,011

기타금융부채	-	-	1,060,474	1,060,474

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채	-	-	800,000	800,000

장기차입금	-	-	4,200,000	4,200,000

비유동기타금융부채	-	-	35,000	35,000

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	-	250,780	-	-	250,780

외환차익	-	166,570	-	20,894	187,464

외화환산이익	-	7,248	-	165	7,413

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	9,155	-	-	-	9,155

대손상각비(환입)	-	(297,727)	-	-	(297,727)

기타의대손상각비	-	650,000	-	-	650,000

이자비용	-	-	-	2,114,409	2,114,409

외환차손	-	56,332	-	6,319	62,651

외화환산손실	-	51,430	-	5,516	56,946

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	86,291	-	-	-	86,291

파생상품평가손실	-	-	2,333,950	-	2,333,950

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	24,589	-	-	24,589

외환차익	198,229	6,393	-	204,622

대손상각비	492,380	-	-	492,380

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(자본반영_세전)	-	-	53,660	53,660

외화환산이익	50,997	803	-	51,800

이자비용	-	137,625	-	137,625

외환차손	143,741	2,900	-	146,641

외화환산손실	3,496	-	-	3,496

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	1,108	569

은행예금	8,853,521	3,489,198

소 계	8,854,629	3,489,767

단기금융상품	정기예금	30,000	-

장기금융상품	저축성보험	138,793	771,789

합 계	9,023,422	7,751,323

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 유가증권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

채무증권	-	2,050,800	토지주택채권

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

기초	취득	처분	평가	기말

2,050,800	-	(2,052,720)	1,920	-

② 전기

(단위:천원)

기초	취득	처분	평가	기말

1,997,140	-	-	53,660	2,050,800

8. 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	6,173,779

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

(주)아이비스포츠(*)	-	6,000,000	-	173,779	6,173,779

(*) 해당 관계기업투자주식은 2019년 6월 중 취득으로 유의적인 영향력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠(*)	7,925,291	3,131,632	6,017,937	579,262	579,262

(*) 당기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 당기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	5,687,773	3,625,751

차감: 손실충당금	(364,493)	(662,220)

합 계	5,323,280	2,963,531

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,274,404	2,536,639

연체되었으나 손상되지 않은 채권	48,876	426,892

손상채권	364,493	662,220

합 계	5,687,773	3,625,751

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	662,220	180,802

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(297,727)	492,380

매출채권 제각으로 인한 손실충당금의 감소	-	(10,962)

기말 손실충당금	364,493	662,220

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	2년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	5,274,404	413,369	5,687,773

기대손실률(*)	0.4%	83.4%

손실충당금	(19,597)	(344,896)	(364,493)

순장부금액	5,254,807	68,473	5,323,280

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타금융자산	단기대여금	12,855,000	35,000

미수금	263,608	43,375

부가세대급금	280,481	27,945

보증금	246,440	-

소 계	13,645,529	106,320

비유동기타금융자산	장기대여금	222,700	23,050

보증금	210,327	249,897

퇴직보험예치금	20,900	15,979

소 계	453,927	288,926

합 계	14,099,456	395,246

11. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	4,774,774	1,041,486

선급비용	33,411	38,660

소 계	4,808,185	1,080,146

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상품	118,286	164,113

원재료	870,355	914,303

재공품	942,453	1,173,405

제품	392,805	243,070

제작중인영화	1,390,084	-

개발중인드라마	2,696,729	-

재고평가충당금	(134,962)	(248,375)

합 계	6,275,750	2,246,516

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 18,409,791천원(전기: 18,730,266천원)입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지	3,285,156	3,181,003

건물	6,111,559	5,733,713

감가상각누계액	(229,218)	(83,177)

기계장치	1,463,640	1,463,640

감가상각누계액	(705,300)	(522,345)

차량운반구	178,091	267,695

감가상각누계액	(74,859)	(98,264)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(11,085)	(10,869)

비품	659,158	275,453

감가상각누계액	(196,919)	(88,861)

금형	815,055	761,629

감가상각누계액	(496,278)	(379,460)

시설장치	1,149,462	1,148,078

감가상각누계액	(350,062)	(208,552)

사용권자산	154,509	-

건설중인자산	-	133,320

합 계	11,764,189	11,584,283

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	사업결합으로 인한 취득	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,181,004	75,304	28,848	-	-	-	3,285,156

건물	5,650,537	273,374	104,471	-	(146,041)	-	5,882,341

기계장치	941,296	-	-	-	(182,955)	-	758,341

차량운반구	169,430	22,132	(54,145)	-	(34,817)	631	103,231

공구와기구	412	-	-	-	(216)	-	196

비품	186,592	376,458	-	6,854	(107,431)	(234)	462,239

금형	382,168	53,578	-	-	(116,835)	(135)	318,776

시설장치	939,525	-	-	-	(141,605)	1,480	799,400

사용권자산	-	296,351	-	-	(141,842)	-	154,509

건설중인자산	133,319	-	(133,319)	-	-	-	-

합 계	11,584,283	1,097,197	(54,145)	6,854	(871,742)	1,742	11,764,189

(*) 당기 감가상각비 871,742천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 564,863천원 및 306,879천원이 계상되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	감가상각비(*)	환율차이조정	기말장부가액

토지	2,176,862	-	1,004,142	-	-	3,181,004

건물	516,815	118,250	5,116,107	(100,635)	-	5,650,537

기계장치	303,427	432,093	336,988	(131,212)	-	941,296

차량운반구	80,126	130,272	(4,796)	(35,491)	(681)	169,430

공구와기구	628	-	-	(216)	-	412

비품	56,800	161,857	-	(31,069)	(996)	186,592

금형	246,856	228,620	-	(93,308)	-	382,168

시설장치	100,259	926,899	-	(85,980)	(1,653)	939,525

건설중인자산	6,458,155	2,839,351	(9,164,187)	-	-	133,319

합 계	9,939,928	4,837,342	(2,711,746)	(477,911)	(3,330)	11,584,283

(*) 전기 감가상각비 477,911천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 404,642천원 및 73,269천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	9,167,497	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000

장기차입금	6,800,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 유형자산으로 계상한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	장부금액	공시지가

유형자산	3,285,156	2,030,808

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,550,747	-	4,550,747	4,550,747	-	4,550,747

건 물	3,036,976	(363,397)	2,673,579	3,036,976	(270,014)	2,766,962

합 계	7,587,723	(363,397)	7,224,326	7,587,723	(270,014)	7,317,709

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	-	4,550,747

건 물	2,766,962	-	(93,383)	-	2,673,579

합 계	7,317,709	-	(93,383)	-	7,224,326

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	-	2,373,886	-	2,176,861	4,550,747

건 물	-	2,338,656	(71,052)	499,358	2,766,962

합 계	-	4,712,542	(71,052)	2,676,219	7,317,709

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

투자부동산 임대수익	333,545	224,900

투자부동산 감가상각비	(93,383)	(71,052)

(4) 당기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	약정금액	실행금액

투자부동산(토지 및 건물)	7,224,326	산업은행	9,600,000	단기차입금	1,200,000	1,200,000

장기차입금	6,800,000	6,800,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 투자부동산으로 계상한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	장부금액	공시지가

투자부동산	4,550,747	3,102,414

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	76,041	(54,144)	21,897	76,042	(47,840)	28,202

소프트웨어	95,086	(35,320)	59,766	39,298	(20,806)	18,492

영업권	23,456,882	(1,208,000)	22,248,882	-	-	-

합 계	23,628,009	(1,297,464)	22,330,545	115,340	(68,646)	46,694

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	사업결합으로 인한 취득	처분	상각및손상	기말장부가액

산업재산권	28,202	-	-	-	(6,305)	21,897

소프트웨어	18,492	55,788	-	-	(14,514)	59,766

영업권	-	-	23,456,882	-	(1,208,000)	22,248,882

합 계	46,694	55,788	23,456,882	-	(1,228,819)	22,330,545

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

산업재산권	7,498	25,042	-	(4,338)	28,202

소프트웨어	16,751	7,130	-	(5,388)	18,493

합 계	24,249	32,172	-	(9,726)	46,694

16. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	867,853	786,011

파생상품부채(*)	2,343,400	-

기타금융부채

미지급금	1,622,688	874,623

미지급비용	166,737	185,851

소 계	1,789,425	1,060,474

합 계	5,000,678	1,846,485

(*) 전환사채 관련 사채권자에 의한 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분류하였습니다.17. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	133,596	54,744

선수금	1,304,510	938,547

합 계	1,438,106	993,291

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

산업은행	운전자금	2.58%	1,200,000	-

국민은행	시설자금	-	-	3,000,000

-	리스부채	2.40%	78,308	-

합 계	1,278,308	3,000,000

단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,14).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

산업은행	시설자금	2.37%	6,800,000	-

국민은행	운전자금	-	-	1,200,000

국민은행	시설자금	-	-	3,800,000

-	리스부채	2.40%	77,769	-

소 계	6,877,769	5,000,000

차감: 유동성대체	-	(800,000)

차감계	6,877,769	4,200,000

장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,14).(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

1년 이내	-

1년 초과 2년 이내	6,829,301

2년 초과	48,468

합 계	6,877,769

19. 유동성전환사채

(1) 당기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

액면가액	50,000,000

사채상환할증금	7,875,000

전환권조정	(55,556,218)

장부금액	2,318,782

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 유동성전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	50,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	4,965원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 지배기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	131,523	4,995

법인세 추납액(환급액)	41,491	11,524

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	9,660,916	(724,195)

자본에 직접 반영한 법인세	(10,893,502)	(11,805)

법인세비용(수익)	(1,059,572)	(719,481)

(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	53,660	(11,805)	41,855	53,660	(11,805)	41,855

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	1,920	422	1,498	-	-	-

전환권대가	49,514,000	10,893,080	38,620,920	-	-	-

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,129,331)	(584,050)

적용세율에 따른 법인세	(1,326,453)	(106,491)

조정사항	266,881	(612,991)

비과세수익	(5,280)	-

비공제비용	17,534	14,379

세액공제	45,458	(533,102)

법인세추납액	41,491	-

종속기업에 대한 효과	131,523	-

발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(*1)	265,760	-

기타(세율차이 등)	(229,605)	(94,268)

법인세비용(수익)	(1,059,572)	(719,482)

유효세율(*2)	-	-

(*1) 종속기업투자주식에 대한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(*2) 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

재고자산	54,642	(24,951)	-	29,691

장기금융상품	52,127	-	-	52,127

대손충당금	137,623	(69,413)	-	68,210

감가상각비	26,141	(10,375)	-	15,766

금형	(12,866)	9,649	-	(3,217)

미지급금	19,852	(7,436)	-	12,416

미지급비용	30,728	4,681	-	35,409

재평가잉여금	(156,828)	-	-	(156,828)

외화환산손실	769	11,759	-	12,528

외화환산이익	(11,396)	9,765	-	(1,631)

기타의대손상각비	90,884	418,000	-	508,884

파생상품부채	-	515,548	-	515,548

전환권조정	-	(12,222,368)	-	(12,222,368)

전환사채상환할증금	-	1,732,500	-	1,732,500

이월결손금	-	28,468	-	28,468

세액공제	533,102	(56,744)	-	476,358

합 계	764,778	(10,078,917)	-	(8,896,139)

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

매출채권	4,322	(4,322)	-	-

미수수익	(5)	5	-	-

재고자산	29,198	25,444	-	54,642

장기금융상품	52,127	-	-	52,127

대손충당금	24,940	112,683	-	137,623

감가상각비	28,181	(2,040)	-	26,141

금형	(16,082)	3,216	-	(12,866)

미지급금	27,288	(7,436)	-	19,852

미지급비용	17,983	12,745	-	30,728

재평가잉여금	(156,828)	-	-	(156,828)

외화환산손실	36,691	(35,922)	-	769

외화환산이익	(8,861)	(2,535)	-	(11,396)

기타의대손상각비	275	90,609	-	90,884

매도가능증권	1,355	-	(1,355)	-

세액공제	-	533,102	-	533,102

합계	40,583	725,549	(1,355)	764,778

21. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	9,451,896	7,876,580

보통주자본금(천원)	4,725,948	3,938,290

(2) 당기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	7,876,580	7,876,580

유상증자	1,575,316	-

기말 발행주식수	9,451,896	7,876,580

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	233,380	233,380

주식발행초과금	15,788,450	9,616,992

합 계	16,021,830	9,850,372

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	38,620,920	-

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	37,050

해외사업환산손익	(15,931)	(2,334)

합 계	(15,931)	34,716

24. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금	2,956,163	7,987,374

합 계	3,088,363	8,119,574

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	7,504,940	5,656,635	7,987,252	6,315,663

제품매출	13,070,871	10,371,262	14,996,618	12,414,603

기타매출	147,980	-	179,952	-

영화투자수입	1,312,523	306,759	-	-

판권및방송수입	2,594,530	2,075,135	-	-

임대료수입(*)	333,545	-	224,900	-

합 계	24,964,389	18,409,791	23,388,722	18,730,266

(*) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석14).

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,717,120	2,002,162

퇴직급여	175,515	110,312

복리후생비	221,654	164,832

여비교통비	81,340	26,637

접대비	134,001	52,535

통신비	22,053	17,297

수도광열비	32,423	19,339

세금과공과금	172,226	126,920

감가상각비	400,262	144,321

지급임차료	116,622	120,794

수선비	51,298	36,383

보험료	78,675	216,643

차량유지비	62,512	63,041

경상연구개발비	250,380	229,894

운반비	72,143	108,615

교육훈련비	17,761	2,375

도서인쇄비	8,766	9,289

회의비	635	-

사무용품비	8,350	6,853

소모품비	67,381	45,927

지급수수료	839,040	379,845

광고선전비	32,616	15,350

대손상각비	(297,727)	492,380

건물관리비	48,634	-

수출제비용	135,323	142,013

샘플비	39,816	39,932

포장비	2,141	-

해외접대비	-	339

해외시장개척비	207,833	147,681

무형자산상각비	20,819	9,727

합 계	5,719,612	4,731,436

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	250,780	24,589

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	9,155	-

외화환산이익	7,414	51,800

외환차익	187,463	204,622

합 계	454,812	281,011

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,114,409	137,625

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	86,291	-

외화환산손실	56,946	3,496

외환차손	62,651	146,641

파생상품평가손실	2,333,950	-

합 계	4,654,247	287,762

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	2,705	18,386

잡이익	175,073	192,309

합 계	177,778	210,695

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	1,900,000	393,109

관계기업투자주식처분손실	-	498,109

영업권손상차손	1,208,000	-

잡손실	8,439	26,044

합 계	3,116,439	917,262

29. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,319,122)	(658,118)

원재료 및 상품 매입액	10,903,288	12,648,248

외주가공비	1,037,307	1,716,755

감가상각비및무형자산상각비	985,944	558,690

여비교통비	81,513	26,637

종업원급여 및 복리후생비	6,203,108	5,708,494

경상연구개발비	250,380	229,894

지급수수료	916,342	551,515

운반비	78,076	123,227

포장비	154,845	157,837

기획진행비	349,028	-

출연료및촬영비	999,607	-

드라마장소사용료	499,400	-

드라마외주비	2,075,100	-

공동제작배분비	362,577	-

미술비	435,138	-

기타비용	2,116,871	2,398,525

합 계(*)	24,129,402	23,461,704

(*) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

30. 퇴직급여연결실체는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도 및 확정급여제도에 가입하고 있으며,해당 퇴직연금제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	212,259	195,921

판관비	188,625	110,312

합 계	400,884	306,233

31. 주당순손익(1) 기본주당순손익

지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익(손실)을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(5,069,758,445)	(66,820,454)

가중평균 유통보통주식수	9,441,679	7,876,580

기본주당순이익(손실)	(537)	(8)

(2) 희석주당순손익연결실체가 발행한 전환사채의 전환권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 당기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기

유동성전환사채	10,070,493

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

산업은행	산업운영대출	1,200,000	1,200,000

산업은행	산업시설대출	6,800,000	6,800,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금의 차입과 관련하여 한국증권금 융에 5백 만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁, 인허가 및 이행지급보증	81,150

(4 ) 연결실체는 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 향후 지급할 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1년 이내	35,930	14,092

1년 초과 5년 이내	87,310	77,431

합 계	123,240	91,523

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사

기타	(주)와이앤케이인베스트먼트	-

(2) 당기 중 지배기업의 대표이사와 특수관계에 있는 회사의 지분을 각각 100% 취득하였으며, 당기말 현재 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. 해당 종속기업에 대한 세부취득내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 사업	취득한 지분(%)	이전대가	취득일	간주취득일

(주)블러썸스토리	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	10,000,000	2019-06-11	2019-06-30

(주)블러썸픽쳐스	영화 및 영상물 제작 및 판매영화 수입배급업	100%	15,000,000	2019-06-12	2019-06-30

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급 여	691,780	910,309

퇴직급여	4,925	-

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 대체	133,320	9,164,187

차입금 유동성대체	-	800,000

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(5,069,758)	(66,820)

2. 가감	6,898,530	1,269,307

감가상각비	965,125	548,963

무형자산상각비	20,819	9,727

대손상각비	(297,727)	492,380

기타의대손상각비	1,900,000	393,109

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	86,291	-

관계기업투자주식처분손실	-	498,109

영업권손상차손	1,208,000	-

파생상품평가손실	2,333,950	-

외화환산손실	56,946	3,496

이자비용	2,114,409	137,625

퇴직급여	13,110	-

법인세비용(수익)	(1,059,572)	(719,481)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(9,155)	-

외화환산이익	(7,414)	(51,800)

유형자산처분이익	(2,705)	(18,386)

이자수익	(249,768)	(24,436)

관계기업투자손익	(173,779)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(9,380,225)	2,957,449

매출채권의감소(증가)	(2,034,929)	3,104,945

기타금융자산의감소(증가)	(419,063)	166,283

기타비금융자산의감소(증가)	(4,376,930)	(821,241)

재고자산의감소(증가)	(2,674,982)	(408,924)

당기법인세자산의감소(증가)	(44,678)	-

매입채무의증가(감소)	76,491	(146,792)

기타금융부채의증가(감소)	1,160,320	189,856

기타비금융부채의증가(감소)	(866,455)	873,322

비유동기타비금융부채의증가(감소)	(200,000)	-

합계	(7,551,454)	4,159,936

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환사채	장기차입금	합계

전기초	1,381,008	800,000	-	1,200,000	3,381,008

현금흐름	1,618,992	(800,000)	-	3,800,000	4,618,992

유동성대체	-	800,000	-	(800,000)	-

전기말	3,000,000	800,000	-	4,200,000	8,000,000

당기초	3,000,000	800,000	-	4,200,000	8,000,000

현금흐름	(1,721,692)	(800,000)	2,318,782	2,677,769	2,474,859

유동성대체	-	-	-	-	-

당기말	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

35. 재무제표의 확정일지배기업의 2019년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 승인 후 2020년 3월 30일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

36. 보고기간 후 사건 (1) 전환청구권 행사지배기업은 2020년 1월 9일과 2020년 1월 14일에 전환사채 발행가액 125억원과 30억원에 대한 전환청구권이 행사되어 각각 2,517,622주, 604,229주가 발행되었습니다.

37. 계류중인 소송사건

(단위:원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	박승경 외 2명	당사	해고무효 확인소송	260,000,000	1심진행중

상기 소송사건에 대해 경영진은 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

38. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조 부문과 영상콘텐츠 제작 부문으로 운영되고 있습니다. 당기 연결실체의 부문 별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	78,206,937	23,911,139	21,057,336	(321,597)

영상콘텐츠 제작 부문(*)	10,162,934	2,017,603	3,907,053	1,156,584

계	88,369,871	25,928,742	24,964,389	834,987

(*) 해당 부문은 당기 중 사업결합으로 인하여 간주취득일 이후부터 당기말까지의 매출액 및 영업손익을 기재하였습니다.(2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국 내	19,030,997	16,583,201

해 외	5,933,392	6,805,520

(3) 당기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 2,913백만원입니다.

39. 사업결합

(1) 연결실체는 당기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	취득일	간주취득일	취득지분

(주)블러썸픽쳐스	영화 및 영상물 제작,
영화 수입배급업	2019-06-12	2019-06-30	100%

(주)블러썸스토리	영상콘텐츠 제작	2019-06-11	2019-06-30	100%

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	현금및현금성자산으로 지급한 대가

(주)블러썸픽쳐스	15,000,000

(주)블러썸스토리	10,000,000

합계	25,000,000

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

단기금융상품	30,000	-	30,000

매출채권	33,208	-	33,208

기타금융자산	36,334	-	36,334

기타비금융자산	18,487	582,000	600,487

당기법인세자산	-	3	3

재고자산	932,760	425,103	1,357,863

비유동기타금융자산	-	10,000	10,000

프로젝트투자	839,582	-	839,582

유형자산	6,854	-	6,854

이연법인세자산	28,995	50,717	79,712

자산총계	2,750,174	1,083,635	3,833,809

기타금융부채	9,147	17,359	26,506

단기차입금	14,060	667,030	681,090

기타비금융부채	830,136	482,041	1,312,177

당기법인세부채	40,068	-	40,068

확정급여채무	22,990	7,860	30,850

비유동기타비금융부채	200,000	-	200,000

부채총계	1,116,401	1,174,290	2,290,691

식별가능한 순자산(부채)	1,633,773	(90,655)	1,543,118

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

이전대가의 공정가치	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	1,633,773	(90,655)	1,543,118

영업권	13,366,227	10,090,655	23,456,882

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	(주)블러썸픽쳐스	(주)블러썸스토리	합계

현금및현금성자산으로 지급한 대가	15,000,000	10,000,000	25,000,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	823,954	15,812	839,766

종속기업 취득에 따른 순현금유출	14,176,046	9,984,188	24,160,234