휴엠앤씨 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 1분기말 2021년 03월 31일 현재
제19(전)기 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 블러썸엠앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 블러썸엠앤씨(이하 "지배기업")는 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 지배기업의 주요 개요는 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29

2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업

3) 대표이사: 김진한

4) 관리인 : 김창권5) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	1,339,018	12.12%	4,017,056	29.27%

웰브릿지자산운용(주)	1,011,983	9.16%	1,011,983	7.37%

전동걸	508,810	4.61%	558,810	4.07%

김은호	347,922	3.15%	347,922	2.54%

변영식	347,922	3.15%	347,922	2.54%

조성열	310,000	2.81%	344,790	2.51%

기타	7,179,479	65.00%	7,094,689	51.70%

합 계	11,045,134	100.00%	13,723,172	100.00%

6) 최근환경 변화지배회사는 2020년 8월 6일자로 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하여 2020년 8월 21일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 김창권 관리인이 선임되어 인가전 M 추진하였고 지배회사는 투자계약체결대상자로 선정된 (주)휴온스글로벌 컨소시엄과 투자계약을 체결하였습니다.이후 지배회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가 받았고, 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채권의 100%를 변제할계획입니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

② 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율	자본금

학산세박화장용품유한공사	중국	12월	화장품 부자재 제조	100%	1,098,852

(주)블러썸픽쳐스	대한민국	12월	영화 제작 및 판매	100%	11,111

(주)블러썸스토리	대한민국	12월	영상콘텐츠 제작 및 판매	100%	100,000

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	353,360	48,807	58,121	(40,078)	(40,078)

(주)블러썸픽쳐스	3,756,690	901,128	384,521	42,491	42,491

(주)블러썸스토리	1,036,237	560,080	2,124,159	52,336	52,336

합 계	5,146,287	1,510,015	2,566,801	54,749	54,749

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	전기순손익	총포괄손익

학산세박화장용품유한공사	404,544	70,600	258,469	(215,876)	(215,876)

(주)블러썸픽쳐스	3,730,829	917,757	6,280,439	217,268	217,268

(주)블러썸스토리	5,041,416	4,617,595	17,162,166	391,140	391,140

합 계	9,176,789	5,605,952	23,701,074	392,532	392,532

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용주식회사 블러썸엠앤씨와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책연결기업의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

(4) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서제1116호리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 재무위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 위험관리정책연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,255,918	8,336,398

단기금융상품	22,500,000	2,500,000

매출채권	1,774,055	1,844,619

기타금융자산	5,045,855	5,211,748

장기금융상품	61,155	57,589

비유동기타금융자산	137,379	132,750

합 계	35,774,362	18,083,104

3) 유동성위험관리

유동성위험은 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	681,909	681,909	-	-	681,909

기타금융부채	1,906,487	1,906,487	-	-	1,906,487

단기차입금	229,477	229,477	-	-	229,477

회생채권	39,705,443	39,705,443	-	-	39,705,443

장기차입금	41,032	-	19,050	21,982	41,032

합 계	42,564,348	42,523,316	19,050	21,982	42,564,348

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부가액	1년 미만	1 ~ 2년	2년 초과	합계

매입채무	1,060,493	1,060,493	-	-	1,060,493

기타금융부채	3,580,458	3,580,458	-	-	3,580,458

단기차입금	1,229,301	1,229,301	-	-	1,229,301

유동성장기부채	6,800,000	6,800,000	-	-	6,800,000

유동성전환사채	32,062,750	32,062,750	-	-	32,062,750

장기차입금	48,468	-	14,916	33,552	48,468

합 계	44,781,470	44,733,002	14,916	33,552	44,781,470

4) 시장위험관리

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

연결실체는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

원/미국달러	상승시	111,119	70,569	111,119	70,569

하락시	(111,119)	(70,569)	(111,119)	(70,569)

원/엔화	상승시	136,928	135,252	136,928	135,252

하락시	(136,928)	(135,252)	(136,928)	(135,252)

원/CNY	상승시	6,346	9,875	6,346	9,875

하락시	(6,346)	(9,875)	(6,346)	(9,875)

원/EUR	상승시	567	548	567	548

하락시	(567)	(548)	(567)	(548)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

이자율 상승시	(39,390)	(62,400)	(39,390)	(62,400)

이자율 하락시	39,390	62,400	39,390	62,400

③ 기타 시장가격 위험

기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(a)	63,788,974	21,824,473

자본총계(b)	6,246,752	31,141,554

부채비율(c=a/b)	1,021.15%	70.08%

4. 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,255,918	6,255,918	8,336,398	8,336,398

단기금융상품	22,500,000	22,500,000	2,500,000	2,500,000

매출채권	1,774,055	1,774,055	1,844,619	1,844,619

기타금융자산	5,045,855	5,045,855	5,211,748	5,211,748

장기금융상품	61,155	61,155	57,589	57,589

비유동기타금융자산	137,379	137,379	132,750	132,750

소 계	35,774,362	35,774,362	18,083,104	18,083,104

금융부채

매입채무	681,909	681,909	1,060,493	1,060,493

기타금융부채	1,906,487	1,906,487	3,580,458	3,580,458

단기차입금	229,477	229,477	1,229,301	1,229,301

회생채권	39,705,443	39,705,443	-	-

유동성장기부채	-	-	6,800,000	6,800,000

유동성전환사채	-	-	6,361,563	6,361,563

장기차입금	41,032	41,032	48,468	48,468

소 계	42,564,348	42,564,348	19,080,283	19,080,283

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	6,255,918	-	6,255,918

단기금융상품	22,500,000	-	22,500,000

매출채권	1,774,055	-	1,774,055

기타금융자산	5,045,855	-	5,045,855

장기금융상품	61,155	-	61,155

비유동기타금융자산	137,379	-	137,379

금융부채:

매입채무	-	681,909	681,909

기타금융부채	-	1,906,487	1,906,487

단기차입금	-	229,477	229,477

회생채권	-	39,705,443	39,705,443

장기차입금	-	41,032	41,032

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,336,398	-	8,336,398

단기금융상품	2,500,000	-	2,500,000

매출채권	1,844,619	-	1,844,619

기타금융자산	5,211,748	-	5,211,748

장기금융상품	57,589	-	57,589

비유동기타금융자산	132,750	-	132,750

금융부채:

매입채무	-	1,060,493	1,060,493

기타금융부채	-	3,580,458	3,580,458

단기차입금	-	1,229,301	1,229,301

유동성장기부채	-	6,800,000	6,800,000

유동성전환사채	-	6,361,563	6,361,563

장기차입금	-	48,468	48,468

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	2,337	-	2,337

외환차익	4,340	1,743	6,083

외화환산이익	50,657	1,906	52,563

기타의대손충당금환입	268,889	-	268,889

대손상각비	36,998	-	36,998

전환사채상환손실	-	21,338,437	21,338,437

이자비용	-	2,886,255	2,886,255

외환차손	2,545	2,661	5,206

외화환산손실	48,353	4,576	52,929

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	2,170	-	-	2,170

외환차익	79,444	-	11,412	90,856

외화환산이익	27,044	-	-	27,044

대손상각비	22,317	-	-	22,317

기타의대손상각비	1,220,000	-	-	1,220,000

이자비용	-	-	2,378,921	2,378,921

외환차손	14,085	-	2,190	16,275

외화환산손실	5,401	-	9,203	14,604

파생상품평가손실	-	464,141	-	464,141

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및현금성자산	보유현금	282	150

은행예금	6,255,636	8,336,248

소 계	6,255,918	8,336,398

단기금융상품	정기예금	20,500,000	500,000

중금채	2,000,000	2,000,000

소 계	22,500,000	2,500,000

장기금융상품	저축성보험	31,155	27,589

정기예금(*1)	30,000	30,000

소 계	61,155	57,589

합 계	28,817,073	10,893,987

(*1) 당분기말 현재 정기예금에 대한 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

7. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	5,300,404

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	장부금액

(주)아이비스포츠	한국	방송프로그램 제작 및 판매업	30%	12월	5,117,160

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	손상차손	기말

(주)아이비스포츠	5,117,160	183,244	-	5,300,404

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)아이비스포츠	6,173,779	211,381	(1,268,000)	5,117,160

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	9,053,026	2,943,948	3,878,303	610,816	610,816

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	전기순손익	총포괄손익

(주)아이비스포츠	10,199,053	4,700,790	13,395,895	704,603	704,603

(4) 투자차액 연 결실체는 매년 투자차액의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

전기 중 손상검토 수행 결과, 연결실체는 관계기업투자의 현금창출단위의 투자차액에 대하여 1,268백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	관계기업투자 부문

영구성장률	1.0

세후할인율(*1)	16.50

(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,830,242	6,863,808

차감: 손실충당금	(5,056,187)	(5,019,189)

합 계	1,774,055	1,844,619

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,720,400	1,725,085

연체되었으나 손상되지 않은 채권	104,466	119,534

손상채권	5,005,376	5,019,189

합 계	6,830,242	6,863,808

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	5,019,189	364,493

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	36,998	4,654,696

기말 손실충당금	5,056,187	5,019,189

연결실체는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 당분기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,720,399	5,109,843	6,830,242

기대손실률(*1)	0.7%	98.7%

손실충당금	(11,814)	(5,044,373)	(5,056,187)

순장부금액	1,708,585	65,470	1,774,055

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과 및 개별손상	합계

총장부금액	1,725,085	5,138,723	6,863,808

기대손실률(*1)	0.2%	97.6%

손실충당금	(3,417)	(5,015,772)	(5,019,189)

순장부금액	1,721,668	122,951	1,844,619

(*1) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타금융자산	단기대여금	4,768,889	5,000,000

미수금	121,527	8,422

부가세대급금	-	47,886

보증금	155,439	155,440

소 계	5,045,855	5,211,748

비유동기타금융자산	보증금	109,601	103,821

퇴직보험예치금	27,778	28,929

소 계	137,379	132,750

합 계	5,183,234	5,344,498

10. 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동기타비금융자산	선급금	1,135,220	453,816

선급비용	19,584	28,029

소 계	1,154,804	481,845

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	240,025	233,700

원재료	825,930	907,391

재공품	1,653,494	1,796,441

제품	762,122	663,402

제작중인영화	1,329,623	1,332,848

개발중인드라마	15,654	1,087,366

재고평가충당금	(1,025,141)	(1,085,582)

합 계	3,801,707	4,935,566

(2) 당분기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 4,288,790천원(전분기: 6,731,583천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,285,156	3,285,156

건물	6,111,559	6,111,559

감가상각누계액	(420,204)	(382,007)

기계장치	1,478,140	1,478,140

감가상각누계액	(1,194,951)	(1,177,357)

차량운반구	179,341	178,322

감가상각누계액	(115,183)	(108,118)

공구와기구	11,280	11,280

감가상각누계액	(11,277)	(11,277)

비품	442,889	440,741

감가상각누계액	(252,185)	(232,495)

금형	874,192	866,196

감가상각누계액	(641,666)	(614,901)

시설장치	929,665	927,159

감가상각누계액	(314,556)	(285,521)

사용권자산	68,851	76,160

건설중인자산	114,730	114,730

합 계	10,545,781	10,677,767

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	손상차손	감가상각비(*1)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,285,156	-	-	-	-	-	3,285,156

건물	5,729,552	-	-	-	(38,197)	-	5,691,355

기계장치	300,783	-	-	-	(17,594)	-	283,189

차량운반구	70,204	-	-	-	(6,769)	723	64,158

공구와기구	3	-	-	-	-	-	3

비품	208,246	-	-	-	(18,800)	1,258	190,704

금형	251,295	7,700	-	-	(26,586)	117	232,526

시설장치	641,638	-	-	-	(28,486)	1,957	615,109

사용권자산	76,160	-	-	-	(7,309)	-	68,851

건설중인자산	114,730	-	-	-	-	-	114,730

합 계	10,677,767	7,700	-	-	(143,741)	4,055	10,545,781

(*1) 당분기 감가상각비 143,741천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 101,991천원 및 41,750천원이 계상되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분및대체	손상차손	감가상각비(*1)	환율차이조정	기말장부가액

토지	3,285,156	-	-	-	-	-	3,285,156

건물	5,882,341	-	-	-	(152,789)	-	5,729,552

기계장치	758,340	14,500	-	(374,717)	(97,339)	-	300,784

차량운반구	103,232	-	-	-	(33,327)	299	70,204

공구와기구	195	-	-	-	(193)	-	2

비품	462,239	26,388	(159,556)	-	(121,525)	700	208,246

금형	318,777	51,081	-	-	(118,720)	157	251,295

시설장치	799,400	-	(31,597)	-	(126,842)	676	641,637

사용권자산	154,509	-	-	-	(78,348)	-	76,161

건설중인자산	-	114,730	-	-	-	-	114,730

합 계	11,764,189	206,699	(191,153)	(374,717)	(729,083)	1,832	10,677,767

(*1) 전기 감가상각비 729,083천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 465,477천원 및 263,606천원이 계상되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	8,544,853	산업은행	9,600,000	회생채권(*1)	1,200,000

회생채권(*2)	6,800,000

(*1) 회생계획 인가로 인해 단기차입금이 회생채권으로 대체 (*2) 회생계획 인가로 인해 장기차입금이 회생채권으로 대체

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,373,886	-	2,373,886	2,373,886	-	2,373,886

건 물	2,338,656	(185,144)	2,153,512	2,338,656	(170,527)	2,168,129

합 계	4,712,542	(185,144)	4,527,398	4,712,542	(170,527)	4,542,015

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	2,373,886	-	-	-	2,373,886

건 물	2,168,129	-	(14,617)	-	2,153,512

합 계	4,542,015	-	(14,617)	-	4,527,398

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	기말장부금액

토 지	4,550,747	-	-	(2,176,861)	2,373,886

건 물	2,673,579	-	(86,417)	(419,033)	2,168,129

합 계	7,224,326	-	(86,417)	(2,595,894)	4,542,015

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산 임대수익	-	92,045

투자부동산 감가상각비	(14,617)	(23,346)

(4) 당분기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	약정금액	실행금액

투자부동산(토지 및 건물)	4,527,398	산업은행	9,600,000	회생채권(*1)	1,200,000	1,200,000

회생채권(*2)	6,800,000	6,800,000

(*1) 회생계획 인가로 인해 단기차입금이 회생채권으로 대체 (*2) 회생계획 인가로 인해 장기차입금이 회생채권으로 대체

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	76,041	(62,028)	14,013	76,041	(60,451)	15,590

소프트웨어	299,765	(96,875)	202,890	299,765	(82,555)	217,210

영업권	7,586,882	-	7,586,882	22,248,882	(14,662,000)	7,586,882

합 계	7,962,688	(158,903)	7,803,785	22,624,688	(14,805,006)	7,819,682

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각및손상	기말장부가액

산업재산권	15,591	-	-	(1,576)	14,015

소프트웨어	217,209	-	-	(14,321)	202,888

영업권	7,586,882	-	-	-	7,586,882

합 계	7,819,682	-	-	(15,897)	7,803,785

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각및손상	기말장부가액

산업재산권	21,897	-	-	(6,306)	15,591

소프트웨어	59,767	204,679	-	(47,237)	217,209

영업권	22,248,882	-	-	(14,662,000)	7,586,882

합 계	22,330,546	204,679	-	(14,715,543)	7,819,682

(3) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

영화제작부문	3,752,227	3,752,227

드라마제작부문	3,834,655	3,834,655

합 계	7,586,882	7,586,882

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	681,909	1,060,493

기타금융부채

미지급금	1,776,617	3,291,354

미지급비용	129,871	289,104

소 계	1,906,488	3,580,458

합 계	2,588,397	4,640,951

16. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	142,072	207,955

부가세예수금	-	293,289

선수금	931,052	2,084,967

합 계	1,073,124	2,586,211

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	운전자금	4.60%	200,000	1,200,000

-	리스부채	2.40%	29,477	29,301

합 계	229,477	1,229,301

단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,13).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	시설자금	3.50%	-	6,800,000

-	리스부채	2.40%	41,032	48,468

소 계	41,032	6,848,468

차감: 유동성대체	-	(6,800,000)

차감계	41,032	48,468

장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,13).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1년 이내	-

1년 초과 2년 이내	19,050

2년 초과	21,982

합 계	41,032

18. 유동성전환사채

(1) 전기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

액면가액	27,700,000

사채상환할증금	4,362,750

전환권조정	(25,701,187)

장부금액	6,361,563

(2) 전기말 현재 연결실체가 발행한 유동성전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회

발행일	2019년 01월 08일

만기상환기일	2022년 01월 08일

권면총액	50,000,000,000원

미상환 액면금액	27,700,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 5.0%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	3,480원

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 만기일 전일까지

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.)

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(3) 전환청구권 행사 및 상환 연결실체는 전기 중 권면총액 195억원이 전환청구되어 4,271,276주의 신주가 발행되었으 며, 권면총액 28억원을 조기상환하였습니다.

19. 회사채 당분기말 현재 회사가 발행한 회사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류	무보증 사모일반회사채

발행일	2021-03-31

만기일	2024-03-31

권면총액	200억

표시이자율	5%

발행금리	5%

만기전 상환	채무자 회사는 사채의 만기 이전에 인수자에게 사채를 상환할 수 있으나, 인수자는 사채의 만기 이전에 채무자 회사에게 사채의 상환을 요청할 수 없습니다.

20. 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니합니다.

21. 납입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	11,045,134	13,723,172

보통주자본금(천원)	5,522,567	6,861,586

(2) 당분기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	13,723,172	9,451,896

전환사채의 전환	-	4,271,276

회생채권의 출자전환	34,926	-

주식병합	(2,678,038)	-

주식소각	(34,926)	-

기말 발행주식수	11,045,134	13,723,172

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익(*1)	1,589,862	233,380

주식발행초과금	35,193,606	35,193,606

합 계	36,783,468	35,426,986

(*1) 당분기 중 회생계획 인가에 의한 주식병합과 주식소각으로 인해 증가하였습니다.

22. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가(*1)	-	21,395,990

전환권매입이익(*1)	23,558,761	2,162,772

합 계	23,558,761	23,558,762

(*1) 당분기 중 전환권대가의 감소와 전환권매입이익의 변동은 회생계획 인가로 인해 유동성전환사채가 회생채권으로 변경됨에 따라 변동되었습니다.

23. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	3,690	(6,998)

24. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	132,200	132,200

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(59,753,934)	(34,830,982)

합 계	(59,621,734)	(34,698,782)

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가

당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	631,923	459,463	4,369,152	3,966,798

제품매출	2,071,057	1,693,467	3,117,224	2,659,663

방송및판권수입	2,126,282	1,913,525	19,722	105,122

영화제작매출	327,000	222,335	-	-

영화투자수입	55,399	-	334,552	-

임대료수입(*1)	-	-	92,045	-

기타매출	12,737	-	33,815	-

합 계	5,224,398	4,288,790	7,966,510	6,731,583

(*1) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석13).

26. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	732,728	812,485

퇴직급여	48,590	54,403

복리후생비	46,097	57,897

여비교통비	3,593	10,729

접대비	5,654	36,374

통신비	6,171	6,421

수도광열비	13,566	9,955

전력비	707	-

세금과공과금	31,346	58,315

감가상각비	56,367	125,817

지급임차료	31,276	32,313

수선비	127	2,436

보험료	13,559	20,179

차량유지비	8,061	11,894

경상연구개발비	54,532	85,726

운반비	7,735	16,554

교육훈련비	402	2,356

도서인쇄비	326	1,470

회의비	1,487	442

포장비	-	877

사무용품비	2,215	16,456

소모품비	3,330	-

지급수수료	943,416	140,244

보관료	720	608

광고선전비	1,675	3,940

대손상각비	36,998	22,317

건물관리비	-	13,112

수출제비용	12,167	49,898

샘플비	1,831	4,153

해외시장개척비	-	32,253

무형자산상각비	15,897	5,710

합 계	2,080,573	1,635,334

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	2,337	2,170

외환차익	6,083	90,855

외화환산이익	52,563	27,044

합 계	60,983	120,069

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,886,255	2,378,921

외환차손	5,205	16,274

외화환산손실	52,929	14,605

전환사채상환손실	21,338,437	-

파생상품평가손실	-	464,141

합 계	24,282,826	2,873,941

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손충당금환입	268,889	-

잡이익	4,578	31,708

합 계	273,467	31,708

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비(*1)	-	1,220,000

잡손실	213	18,533

합 계	213	1,238,533

(*1) 회사의 대여금 및 선급금 관련 횡령피해자금 중 회수가능성이 매우 낮은 금액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

29. 퇴직급여연결실체는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도 및 확정급여제도에 가입하고 있으며,해당 퇴직연금제도와 관련하여 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	40,320	40,273

판관비	48,590	54,403

합 계	88,910	94,676

30. 주당순손익(1) 기본주당순손익

지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익(손실)을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분분기순이익(손실)	(24,922,952,627)	(3,502,550,998)

가중평균 유통보통주식수	13,663,384	12,573,747

기본주당순이익(손실)	(1,824)	(279)

(2) 희석주당순손익연결실체가 발행한 전분기 전환사채의 전환권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 전분기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 전분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	잠재적 보통주

유동성전환사채	6,948,640

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

산업은행	산업운영대출	1,200,000	1,200,000

산업은행	산업시설대출	6,800,000	6,800,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(2) 당분기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	공탁, 인허가 및 이행지급보증	5,817,310

(3 ) 연결실체는 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 향후 지급할 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1년 이내	29,477	38,116

1년 초과 5년 이내	41,032	83,983

합 계	70,509	122,099

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사	(유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사

관계기업	(주)아이비스포츠	(주)아이비스포츠

기타	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

주요경영진	미지급금	26,368	407	-	26,774

② 전기

(단위:천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

주요경영진	장기대여금	118,000	-	118,000	-

미지급금	21,430	4,938	-	26,368

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내용	보증금액	비고

당분기말	전기말

주요경영진	임원	연대보증	50,000	50,000	영화제작 기획개발투자 선수금 관련

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급 여	146,995	209,604

퇴직급여	25,363	9,880

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

회생채권 대체	39,722,906	-

주식병합으로 인한 자본금 감소	1,339,019	-

전환사채의 전환권매입이익	21,395,990	-

유동성전환사채의 전환청구	-	769,011

전환청구로 인한 자본금 증가	-	1,560,926

전환청구로 인한 주식발행초과금 증가	-	15,349,340

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(24,922,953)	(3,502,551)

2. 가감	24,026,108	3,482,325

감가상각비	158,358	256,582

무형자산상각비	15,897	5,710

대손상각비	36,998	22,317

기타의대손상각비	-	1,220,000

외화환산손실	52,929	14,605

전환사채상환손실	21,338,437	-

파생상품평가손실	-	464,141

퇴직급여	31,626	15,214

법인세비용(수익)	12,643	(622,294)

이자비용	2,888,582	2,371,522

지분법이익	(183,245)	(236,258)

이자수익	(4,665)	(2,170)

외화환산이익	(52,563)	(27,044)

기타의대손충당금환입	(268,889)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,026,663)	3,453,912

매출채권의감소(증가)	38,658	(1,458,476)

기타금융자산의감소(증가)	(57,099)	(634,056)

기타비금융자산의감소(증가)	(1,045,795)	2,430,620

재고자산의감소(증가)	1,538,329	(2,923,199)

당기법인세자산의감소(증가)	(873)	12,510

매입채무의증가(감소)	192,646	1,289,299

기타금융부채의증가(감소)	(1,152,177)	(84,903)

기타비금융부채의증가(감소)	(1,540,352)	4,822,117

합 계	(2,923,508)	3,433,686

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환사채	장기차입금	합계

전기초	1,278,308	-	2,318,782	6,877,769	10,474,859

현금흐름	(63,570)	-	-	-	(63,570)

유동성 대체	14,563	6,800,000	-	(6,829,301)	(14,738)

이자비용 인식	-	-	3,008,451	-	3,008,451

전환사채 전환청구	-	-	1,034,330	-	1,034,330

전기말	1,229,301	6,800,000	6,361,563	48,468	14,439,332

당기초	1,229,301	6,800,000	6,361,563	48,468	14,439,332

현금흐름	185,613	-	-	-	185,613

유동성 대체	14,563	-	-	(7,436)	7,127

회생채권으로 대체	(1,200,000)	(6,800,000)	(6,361,563)	-	(14,361,563)

당분기말	229,477	-	-	41,032	270,509

34. 영업부문정보(1) 연결실체는 화장품자재 제조 부문과 영상콘텐츠 제작 부문으로 운영되고 있습니다. 당분기 및 전기의 연결실체의 부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	65,242,798	62,327,766	2,715,718	(1,251,900)

영상콘텐츠 제작 부문	4,792,927	1,461,208	2,508,681	106,935

합 계	70,035,725	63,788,974	5,224,399	(1,144,965)

② 전기

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	영업손익

화장품자재 제조 부문	44,193,782	17,589,121	12,762,546	(8,501,993)

영상콘텐츠 제작 부문	8,772,245	4,235,352	23,442,604	800,422

합 계	52,966,027	21,824,473	36,205,150	(7,701,571)

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국 내	4,351,364	6,440,268

해 외	873,034	1,526,242

(3) 당분기 및 전분기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 2,630백만원과 3,108백만원입니다.

35. 회 생계획 인가 및 회생채무(1) 회생계획 인가 지배회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가 받았으며, 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채권의 100%를 변제할 계획입니다.(2) 회생계획안에 포함된 채무에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분	변제방법

회생담보권	한국산업은행신한카드㈜	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	변제하지 않고 남은 원금 및 개시 전 이자에 대하여 한국산업은행 연 15% 이율, 신한카드㈜ 연3% 이율을 적용하여 변제기일에 현금으로 변제

회생채권	상거래채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

대여금채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미발생구상채권	대위변제금	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 100%는 현금 으로 변제하되, 현금변제할 금액은 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

전환사채채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 변제기일에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

특수관계인채권(임원)	원금 및 개시전 이자	경영상에 책임이 있는 이종국의 원금 및 개시 전 이자의 100%는 출자전환하고, 나머지 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100% 는 변제기일에 변제출자전환 대상 채권은 회생계획 제9장 제3절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

(3) 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권구분	원금	개시 전 이자	개시 후 이자	현금변제할 채권액	변제등 변동금액	잔액

회생담보권	한국산업은행	8,000,000	54,781	771,273	8,826,054	(26,481)	8,799,573

신한카드	11,102	186	216	11,504	(7)	11,497

소 계	8,011,102	54,967	771,489	8,837,558	(26,488)	8,811,070

회생채권	상거래채권	877,086	-	-	877,086	-	877,086

대여금채권	27,025	76	-	27,101	-	27,101

미발생구상채권	487,006	-	-	487,006	(487,006)	-

전환사채채권	27,700,000	2,251,622	-	29,951,622	-	29,951,622

특수관계인채권(임원)	62,648	-	-	62,648	(17,463)	45,185

소 계	29,153,765	2,251,698	-	31,405,463	(504,469)	30,900,994

합 계	37,164,867	2,306,665	771,489	40,243,021	(530,957)	39,712,064

(4) 기존주주의 권리변경회생계획안에 대한 인가 전에 발행한 (유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사 4,017,056주(액면가 500원)에 대하여 ‘액면가 500원의 보통주 3주’를 ‘액면가 500원의 보통주 1주’로 병합합니다.단, 권리변경으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다.주식 병합에 따른 자본의 감소의 효력은 회생계획 인가결정일로부터 1영업일에 발생합니다.(5) 출자전환에 따른 신주발행회생계획의 권리변경에 따라 회생담보권 및 회생채권의 출자전환에 의한 신주 발행은 회생채권(특수관계인채권(임원))에 대하여 보통주 출자전환 채권액 500원을 액면가액 및 발행가액 500원의 보통주로 발행합니다.(6) 출자전환 후 주식 소각에 따른 자본의 감소회생계획안의 권리변경에 따라 회생채권(특수관계인채권(임원)의 전부 또는 일부를 출자전환하는 경우 회생담보권 및 회생채권의 출자전환에 따른 신주는 전액 소각합니다.출자전환 후 주식 소각에 따른 자본의 감소의 효력은 회생계획 인가일로부터 3영업일에 발생합니다.

(7) 유상증자에 의한 신주의 발행지배회사는 유상증자에 의한 방법으로 기명식 보통주식 38,000,000주를 ㈜휴온스글로벌컨소시엄을 인수할 자로 하여 신주를 발행합니다.유상증자에 의한 신주발행은 신주인수대금 납입기일(회생계획 인가일로부터 3영업일)의 익일에 효력이 발생합니다.(8) 전환사채의 전환권, 신주인수권, 주식매수선택권, 교환사채 등 기타의 권리변경회사가 발행한 전환권·신주인수권·주식매수선택권·교환사채 중 회생절차 개시결정일 전일까지 행사되지 않았거나 청구기간이 도래하지 아니한 전환권·신 주인수권·주식매수선택권·교환사채는 본 회생계획안 인가와 동시에 모두 소멸합니다.(9) 투자계약서지배회사와 ㈜휴온스글로벌 컨소시엄은 2021년 2월 2일 "회생회사 ㈜블러썸엠앤씨의 M 위한 투자계약서”를 체결하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

계약일	2021년 02월 02일

인수인	㈜휴온스글로벌 컨소시엄 (컨소시엄 대표자: ㈜휴온스글로벌)	코스닥 상장사

인수대금	580억원	(유상증자 380억원, 회사채 200억원)

인수방식	제3자 배정 유상증자

고용보장	5년

(10) 인수대금의 구성

구성	금액	비율	투자 조건

신주 인수	380억원	65.50%	발행주식수	38,000,000주

1주당 발행가액	1,000원

회사채 인수	200억원	34.50%	만기	3년

표면금리	5%

발행금리	5%

합 계	580억원	100%

36. 계류중인 소송사건 당분기말 현재 지배기업이 원고로 진행중인 소송은 12건(소송가액: 262억원)이며, 피고로 진행중인 소송은 1건으로 다음과 같습니다.

(단위:원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

수원지방법원	김정환	(주)블러썸엠앤씨	위약벌 청구	1,800,000,000	(*1)

(*1) 당분기말 현재 지배기업은 관계기업인 (주)아이비스포츠 발행주식의 30%를 보유중이며, 전기 중 잔여 지분을 보유중인 주주와 잔여 지분(70%)에 대한 매매예약 약정을 포함한 주주간계약을 체결하였습니다. 전기 중 동 약정에 따른 매매예약완결권의 행사가 있었으나, 지배기업은 (주)아이비스포츠 주식을 추가 매입할 의사가 없으며, 유효하지 않은 매매예약완결권의 행사에 대해 지배회사가 부담할 의무는 없다고 판단하고 있습니다. 한편, 본 내용과 관련하여 (주)아이비스포츠의 주주로부터 18억원의 채권조사확정재판이 수원지방법원에 접수된 상태이나, 지배기업은 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

37. 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)의 불확실성2020년도~2021년 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 연결실체 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없어 연결실체의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

38. 보고기간 후 사건지배회사는 2021년 4월 28일에 회생절차 종결을 신청하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 지배회사는 2020년 8월 21일 수원지방법원으로부터 회생절차 개시결정을 받았으며, 2021년 3월 26일 회생계획 인가결정을 받은 회사 입니다. (2) 지배회사는 회생절차 진행 중 인가전 M 따라 2021년 2월 2일 (주)휴온스글로벌 컨소시엄과 투자계약을 체결하였고, M 따른 인수 대금 580억원의 납입이완료되었습니다. (3) 지배회사는 인가된 회생계획에 따라 확정된 채권에 대한 변제를 시작하여, 변제할 총 채권액 39,712백만원 중 채권증빙 미확인 등 미변제금액 208백만원을 제외한 나머지 39,504백만원을 모두 변제하였습니다.(4) 지배회사는 회생계획 인가 이후 회생계획안에 따른 제반 절차를 충실히 이행하였고, 차후 회생계획안의 수행에 지장이 있다고 인정될 사안이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제283조 제1항 및 채무자 회사의 「회생계획안 제15장 회생절차의 종결」에 따라 회생절차 종결을 신청하였습니다.