지니언스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 16 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
지니언스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요지니언스 주식회사(이하 "지배기업")는 2005년 1월에 설립된 네트워크 접근제어(NAC)솔루션 개발업체로서 내부보안 전문 기업이며, 본사는 경기도 안양시 동안구 벌말로 66, 평촌역 하이필드 지식산업센터 A동 12층에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2017년 8월 2일 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었습니다.

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

보통주	지분율	보통주	지분율

이동범	2,863,699주	30.32%	2,863,699주	30.32%

자기주식	887,676주	9.40%	887,676주	9.40%

프리미어Growth-M	597,652주	6.33%	597,652주	6.33%

기타	5,095,573주	53.95%	5,095,573주	53.95%

합 계	9,444,600주	100.00%	9,444,600주	100.00%

(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	결산일	지분율

GENIANS USA, INC	네트워크 보안 솔루션 제공	미국	12월 31일	100%

(3) 당반기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당반기순손익

GENIANS USA, INC	699,175	203,176	171,674	(263,043)

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

GENIANS USA, INC	828,688	95,447	450,795	(592,193)

(4) 당반기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차(연결)재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당뱐기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2)추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석 5: 금융상품의 분류- 주석 16: 영업권 손상② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 재고자산의 순실현가능가치- 주석 20 : 리스- 주석 22 : 확정급여부채의 측정- 주석 23 : 충당부채의 인식과 측정- 주석 33 : 이연법인세자산의 인식- 주석 39 : 금융상품의 공정가치 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

(3) 회사가 채택한 제ㆍ개정기준서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계’에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 (가) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(라) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정) 기업회계기준서 제1176호 ‘보험계약’은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에서 설명한 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업전체수준에서의 주요고객에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 37 참조)(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법, 제품은 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

기계장치	5년

사용권자산	1~4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기술무형자산	8년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(11)투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용 목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 매입채무와 기타채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(가) 재화의 판매연결실체는 고객에게 네트워크 접근제어(NAC)솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 매출은 총판매출과 고객에 대한 직접 매출, 조달매출로 구분되며, 총판매출은 고객에게 제품이 인도되는 시점에서, 고객에 대한 직접 매출과 조달매출은 고객에게 제품이 인도되고 검수가 완료되는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 한편, 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수용역연결실체는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수용역을 제공하고 있습니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하여야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 장기금융상품처분이익, 파생상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)가 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

4. 부문별 정보(1) 연결실체는 네트워크 접근제어 솔루션 제품 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 네트워크 접근제어 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 지역별 정보당반기와 전반기 중 지역별 영업현황(법인소재지 기준) 매출액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구분	국내	미국	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	11,093,022	171,674	(2,324)	11,262,372

유.무형자산,투자부동산	8,874,154	20,569	-	8,894,724

② 전반기

(단위:천원)

구분	국내	미국	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	10,681,795	108,456	(2,299)	10,787,951

유.무형자산	11,182,086	52,955	-	11,235,041

(3) 당반기와 전반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)와 (나)로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가	1,277,663	2,379,652	984,628	2,483,415

나	794,096	1,315,432	704,785	1,338,038

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-
공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	3,367,940	-	3,367,940

단기금융상품	-	18,268,897	-	18,268,897

당기손익-공정가치측정금융자산	1,007,709	-	-	1,007,709

매출채권	-	3,434,171	-	3,434,171

기타수취채권	-	403,698	-	403,698

소 계	1,007,709	25,474,706	-	26,482,415

비유동성

장기금융상품	-	2,500,000	-	2,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	678,155	-	-	678,155

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	906,923	906,923

기타수취채권	-	82,718	-	82,718

소 계	678,155	2,582,718	906,923	4,167,796

합 계	1,685,864	28,057,424	906,923	30,650,211

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-
공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	3,121,519	-	3,121,519

단기금융상품	-	17,268,897	-	17,268,897

매출채권	-	7,994,230	-	7,994,230

기타수취채권	-	506,121	-	506,121

소 계	-	28,890,767	-	28,890,767

비유동성

당기손익-공정가치측정금융자산	440,063	-	-	440,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	906,923	906,923

기타수취채권	-	72,440	-	72,440

소 계	440,063	72,440	906,923	1,419,425

합 계	440,063	28,963,207	906,923	30,310,192

(2) 당반기말과 전기말 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동성

매입채무	1,905,448	1,905,448

미지급금	106,556	106,556

기타지급채무	2,144,677	2,144,677

소 계	4,156,680	4,156,680

비유동성

장기미지급금	150,851	150,851

기타지급채무	132,128	132,128

소 계	282,979	282,979

합 계	4,439,659	4,439,659

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동성

매입채무	1,850,235	1,850,235

미지급금	479,366	479,366

기타지급채무	1,032,107	1,032,107

소 계	3,361,708	3,361,708

비유동성

장기미지급금	128,755	128,755

기타지급채무	1,322,802	1,322,802

소 계	1,451,557	1,451,557

합 계	4,813,265	4,813,265

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	123,923	-	123,923

외환차익	-	1,620	-	1,620

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	88,016	-	-	88,016

외화환산이익	17,514	134	-	17,647

이자비용	-	-	(2,521)	(2,521)

외환차손	-	(309)	-	(309)

합 계	105,530	125,368	(2,521)	228,376

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	136,081	-	136,081

외환차익	-	3,115	-	3,115

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,503	-	-	10,503

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,014	-	-	7,014

외화환산이익	10,961	-	-	10,961

이자비용	-	-	(5,215)	(5,215)

외화환산손실	-	(586)	-	(586)

합 계	28,479	138,609	(5,215)	161,873

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,374	1,154

은행예금	3,366,567	3,120,365

합 계	3,367,940	3,121,519

(2) 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	18,268,897	17,268,897

합 계	18,268,897	17,268,897

(3) 장기금융상품

당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	2,500,000	-

합 계	2,500,000	-

(4) 사용제한 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내역

정기예금	68,897	68,897	우리사주조합원의 대출 담보

합 계	68,897	68,897	-

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동성

랩어카운트	1,000,012	1,007,709	-	-

소 계	1,000,012	1,007,709	-	-

비유동성

시장성 없는 채무상품(*1)	585,378	678,155	443,787	440,063

소 계	585,378	678,155	443,787	440,063

합 계	1,585,390	1,685,864	443,787	440,063

(*1)시장성 없는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치(순자산지분가액)	장부금액

Primer Sazze Fund	585,378	678,155	678,155

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	440,063	2,821,838

취득	11,541,591	5,300,000

처분	(10,401,319)	(5,812,339)

외화환산	17,514	10,961

평가손익	88,016	10,503

기말잔액	1,685,864	2,330,964

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액(*3)

반영 전	법인세 효과	반영 후

지분증권	㈜엔키(*2)	25,020주	9.81%	222,400	810,123	810,123	587,723	(129,299)	458,424

(주)트리니티소프트	400,000주	15.42%	300,000	96,800	96,800	(203,200)	44,704	(158,496)

합 계	522,400	906,923	906,923	384,523	(84,595)	299,928

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액(*3)

반영 전	법인세 효과	반영 후

지분증권(*1)	㈜엔키	25,020주	10.01%	222,400	810,123	810,123	587,723	(129,299)	458,424

(주)트리니티소프트	400,000주	15.42%	300,000	96,800	96,800	(203,200)	44,704	(158,496)

합 계	522,400	906,923	906,923	384,523	(84,595)	299,928

(*1) 전기에 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였습니다. (*2) 당반기 제3자 배정 유상증자로 인하여 전기대비 지분율이 감소하였습니다.(*3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	906,923	1,205,800

평가손익	-	-

기말금액	906,923	1,205,800

9. 매각예정비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	-	649,858

건물	-	1,131,063

합 계	-	1,780,921

(2) 당반기 및 전반기 연결실체의 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,780,921	260,000

처분(*1)	(1,780,921)	-

기말	-	260,000

(*1) 전기 이사회의 승인에 따라 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2021년 1월 중 매각완료 되었습니다.

10. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(총액)	3,559,652	8,059,638

손실충당금	(125,481)	(65,408)

매출채권(순액)	3,434,171	7,994,230

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,407,005	7,986,090

연체되었으나손상되지 않은 채권(*1)	3개월 미만	30,439	15,523

3개월 이상 6개월 미만	51,973	-

6개월 이상 1년 미만	-	-

1년 이상	-	-

소 계	82,412	15,523

손상채권	1년 미만	20,671	35,713

1년 이상 2년 미만	49,564	22,312

2년 이상	-	-

소 계	70,235	58,025

합 계	3,559,652	8,059,638

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래상대방들과 관련되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미연체	90일 미만	90~180일	180~270일	270~365일	1년 초과	합계

총장부금액	3,407,005	42,649	51,973	-	8,461	49,564	3,559,652

기대손실률	0.03%	33.54%	100.00%	-	100.00%	100.00%	3.53%

손실충당금	1,179	14,305	51,973	-	8,461	49,564	125,481

순장부금액	3,405,827	28,344	-	-	-	-	3,434,171

당반기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 3,559,652천원입니다.(전기말 : 8,059,638천원)

(4) 당반기와 전반기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	65,408	13,937

대손상각비	60,073	58,025

기말금액	125,481	71,962

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

11. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

단기대여금	227,000	190,000

미수수익	127,546	167,024

미수금	40,242	139,208

기타보증금	8,910	9,889

소 계	403,698	506,121

비유동성

기타보증금	82,718	72,440

소 계	82,718	72,440

합 계	486,416	578,561

12. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

선급비용	419,824	263,474

합 계	419,824	263,474

13. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	37,009	26,568

원재료	2,507,187	1,707,015

평가손실충당금	(718,425)	(708,965)

부재료	3,598	3,573

평가손실충당금	(3,238)	(3,238)

합 계	1,826,130	1,024,952

(2) 당반기와 전반기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가로 인식된 재고자산	3,469,564	4,348,317

재고자산평가손실(환입)	9,460	28,275

14. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

WE-BRIDGE WORLDS LLC	미국	25%	-	29%	25,389

- 전기 중 자본금 $50,000을 신규출자하여 WE-BRIDGE WORLDS, LLC를 공동설립하였으며, 관계기업투자로 분류하였고, 당반기 중 타 출자자의 추가 출자로 인해 지분율이 변동 하였습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	당반기말

WE-BRIDGE WORLDS LLC	25,389	-	-	(28,159)	2,770	-

합 계	25,389	-	-	(28,159)	2,770	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	전기말

WE-BRIDGE WORLDS LLC	-	59,624	-	(31,465)	(2,770)	25,389

합 계	-	59,624	-	(31,465)	(2,770)	25,389

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC	31,330	79,444	31,040	(167,869)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC	94,521	6,939	77,285	(108,542)

15. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,491,176	5,751,313

취득	230,306	347,023

처분	(295)	-

감가상각	(232,301)	(313,209)

환율변동효과	678	3,453

기말	5,489,563	5,788,579

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	38,269	38,515

판매비와관리비	194,032	274,694

합 계	232,301	313,209

(3) 보험가입자산당반기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	장부금액	부보금액

화재보험	유형자산 및 재고자산	5,843,563	4,795,712

16. 무형자산(1) 당반기와 전반기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,543,908	3,784,292

취득	2,260	11,870

상각	(141,007)	(139,574)

기말	3,405,161	3,656,587

(2) 당반기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

EDR 사업부문	2,107,974	2,107,974

② 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	141,007	139,574

합 계	141,007	139,574

(4) 당반기와 전기의 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

Insights(*1)	122,024	0.75년	203,373	1.25년

(*1) Insights는 단말기반 지능형 위협 탐지 및 대응 솔루션으로 2017년도에 개발이 완료되었습니다. (5) 당반기 및 전반기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하여 개발비로 자산화된 금액은 없었으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용과 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 관련비용 2,041,343천원(전반기: 2,482,461천원)은 경상개발비로 비용인식하였습니다.

17. 투자부동산(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	1,807,780

감가상각	-	(17,906)

기말	-	1,789,874

(*) 전기 중 이사회의 승인에 따라 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당반기 중 매각완료 되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대매출	5,209	57,000

감가상각비	-	(17,906)

순임대수익	5,209	39,094

18. 매입채무 및 기타부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

매입채무	1,905,448	1,850,235

미지급금	106,556	479,366

소 계	2,012,003	2,329,600

비유동성

장기미지급금	150,851	128,755

소 계	150,851	128,755

합 계	2,162,855	2,458,355

19. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

미지급비용	735,108	758,991

예수보증금	1,260,000	30,000

리스부채	149,569	143,116

임대보증금	-	100,000

소 계	2,144,677	1,032,107

비유동성

예수보증금	30,000	1,230,000

리스부채	102,128	92,802

소 계	132,128	1,322,802

합 계	2,276,805	2,354,909

20. 리스부채 연결실체는 차량운반구와 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 2.95년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당반기말 및 전기말 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

차량운반구	건물	합계	차량운반구	건물	합계

취득금액	460,002	25,977	485,979	432,969	75,377	508,346

감가상각누계액	(226,525)	(10,716)	(237,241)	(213,282)	(56,249)	(269,531)

장부금액	233,476	15,262	248,738	219,687	19,128	238,815

당반기 중 사용권자산의 장부금액이 신규취득으로 97백만원 증가, 계약기간 만료로 122백만원 감소하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	대체	상환	해지	리스변경	환율변동효과	당반기말

유동	143,116	40,028	47,952	(81,567)	-	(384)	425	149,569

비유동	92,802	57,277	(47,952)	-	-	-	-	102,128

합 계	235,919	97,305	-	(81,567)	-	(384)	425	251,697

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	대체	상환	해지	리스변경	환율변동효과	전기말

유동	169,878	196,762	117,029	(300,536)	(37,988)	(2,221)	193	143,116

비유동	151,491	58,237	(117,029)	-	-	-	104	92,802

합 계	321,369	254,999	-	(300,536)	(37,988)	(2,221)	297	235,919

(3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	87,684	168,304

리스부채 이자비용	2,521	5,215

단기리스 관련 비용	1,470	4,638

소액자산리스 관련 비용	10,654	11,202

연결실체가 당반기말 현재 체결하고 있는 단기리스 약정금액은 1,181천원입니다.당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 168,578천원(전반기: 201,681천원)입니다.

21. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

예수금	136,704	168,205

부가세예수금	301,336	660,100

선수금	1,148,186	1,377,015

계약부채	190,674	186,252

선수수익	55,898	77,226

소 계	1,832,798	2,468,797

비유동성

장기종업원급여	-	1,166,298

계약부채	506,923	589,440

소 계	506,923	1,755,739

합 계	2,339,721	4,224,536

22. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,983,143	8,569,393

사외적립자산의 공정가치	(8,919,113)	(8,564,602)

합 계	64,031	4,791

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	8,569,393	7,266,456

당기근무원가	526,028	509,960

이자원가	132,135	108,305

급여지급액	(192,413)	(90,960)

재측정요소 :	(52,000)	326,167

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(202,539)	48,682

기타사항에 의한 효과	150,538	277,485

기말	8,983,143	8,119,928

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	526,028	509,960

순확정급여부채의 순이자	132,135	108,305

사외적립자산의 기대수익	(132,060)	(106,269)

합 계	526,103	511,996

(4) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	8,564,602	6,632,034

사외적립자산의 기대수익	132,060	106,269

기여금납입액	500,000	-

퇴직금지급액	(192,413)	(85,065)

사외적립자산의 재측정요소	(85,137)	(56,788)

기말	8,919,113	6,596,450

(5) 당반기말과 전반기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

할인율	3.45%	2.94%

미래임금상승률	7.00%	6.34%

(6) 당반기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(671,279)	564,592

미래 급여인상율 (1% 변동)	552,673	(641,327)

(7) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 10.4년이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년미만(임원 포함)	4,299,312	4,150,562

1년~2년미만	330,415	300,249

2년~5년미만	1,221,332	1,089,427

5년~10년미만	2,976,821	2,721,415

10년 이상	25,271,843	23,065,200

합 계	34,099,723	31,326,853

(8) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예적금	8,919,113	8,564,602

(9) 연결실체는 당반기말 현재 기업은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

23. 충당부채연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	82,149	63,752

설정액	18,424	27,405

사용액	(42,636)	(22,282)

기말장부금액	57,938	68,875

24. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,444,600주	9,444,600주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,722,300	4,722,300

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	13,267,200	13,267,200

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	411,054	411,054

자기주식	(6,375,532)	(6,375,532)

자기주식처분손실	(625,906)	(625,906)

합 계	(6,590,384)	(6,590,384)

25. 주식보상기준(1) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

대상자	최초부여일	부여수량	행사가격	행사기간 및 조건

임직원	2016.03.29	373,542	2,957	2년 근무 후 7년간 행사(2018.03.29~2025.03.28)

(2) 당반기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초수량	373,542	2,957	457,589	2,957

행사수량	-	2,957	84,047	2,957

기말 잔여수량	373,542	2,957	373,542	2,957

기말 행사가능 주식수	373,542	2,957	373,542	2,957

(3) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	주식매수선택권

부여일	2016년 3월 29일

기초자산의 공정가치(*1)	주당 3,120원

예상주가변동성(*2)	49%

기대존속기간(*3)	2.8년

기대배당금	-

무위험이자율(*4)	1.44%

(*1) 전기 이전 무상증자로 인하여 기초자산의 공정가치는 6,071원에서 3,120원으로 조정 되었습니다.(*2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 유사 동종업계의 과거 경험과 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 평가하였습니다.(*3) 기대존속기간은 부여된 주식매수선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.(*4) 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 유사한 3년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

(4) 연결실체는 주식매수선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당반기말 현재 411,054천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 재무제표에 반영된 주식보상비용은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	299,928	299,928

해외사업장외환산차이	(23,408)	(62,661)

지분법자본변동	-	(2,161)

합 계	276,520	235,106

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	299,928	-	299,928

해외사업장외환산차이	(62,661)	39,253	(23,408)

지분법자본변동	(2,161)	2,161	-

합 계	235,106	41,414	276,520

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	533,052	(233,124)	299,928

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(매각예정비유동자산)	46,800	(46,800)	-

해외사업장외환산차이	2,678	(65,339)	(62,661)

지분법자본변동	-	(2,161)	(2,161)

합 계	582,530	(347,424)	235,106

27. 이익잉여금(1)이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	59,049	59,049

미처분이익잉여금	24,903,941	23,233,881

합 계	24,962,990	23,292,930

(*) 상법상 규정에 따라 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용 가능합니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	5,230,466	8,974,295	1,894,230	3,469,564	5,168,941	9,074,173	2,566,528	4,348,317

용역매출	1,291,993	2,279,958	471,286	837,541	902,977	1,653,505	363,751	685,742

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익

기타매출	1,273	8,118	-	-	30,136	60,273	8,953	17,906

합 계	6,523,731	11,262,372	2,365,516	4,307,105	6,102,054	10,787,951	2,939,232	5,051,966

(2) 당반기와 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시점은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,946,809	8,489,963	5,050,249	8,853,831

기간에 걸쳐 인식	1,576,922	2,772,408	1,051,806	1,934,120

합 계	6,523,731	11,262,372	6,102,054	10,787,951

28.2 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

계약자산

계약자산 합계	-	-

계약부채

1년 초과 무상보증에 대한 계약부채	697,597	775,692

선수금	1,148,186	855,465

선수수익	588	76,675

계약부채 합계	1,846,370	1,707,832

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익이월된 계약부채와 관련하여 당반기 및 전반기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

1년초과 무상보증	93,957	53,511

선수금	265,122	54,322

선수수익	612	11,361

29. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,037,375	2,277,731	1,122,129	2,273,505

퇴직급여	133,384	263,823	119,564	242,196

복리후생비	108,077	247,312	96,569	215,378

여비교통비	14,345	21,738	3,461	36,325

접대비	90,400	161,125	83,588	159,412

통신비	12,795	24,637	11,473	23,200

수도광열비	899	1,823	906	2,106

세금과공과	55,092	116,080	48,803	102,865

감가상각비	61,638	124,391	107,205	210,001

지급임차료	7,913	12,635	5,898	10,570

무형자산상각비	27,610	55,751	28,085	56,281

보험료	26,159	43,456	21,681	46,356

차량유지비	55,713	106,343	42,038	80,525

운반비	9,486	21,167	8,317	16,341

교육훈련비	8,288	10,088	10,015	11,241

경상연구개발비	913,235	2,041,343	1,235,159	2,482,461

도서인쇄비	1,587	6,008	1,134	4,451

사무용품비	2,315	4,607	1,203	3,317

소모품비	2,485	5,550	8,447	11,263

지급수수료	275,718	448,542	256,995	415,481

광고선전비	34,946	58,116	52,611	88,266

건물관리비	5,567	12,446	4,931	11,190

용역비	12,777	18,923	1,291	3,163

잡비	4,500	9,000	4,900	8,800

하자보수비	15,010	18,424	9,264	27,405

대손상각비	50,350	60,073	8,461	58,025

합 계	2,967,664	6,171,133	3,294,124	6,600,125

30. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(801,178)	(71,883)

원ㆍ부재료매입액	1,855,008	1,246,759

종업원급여	4,586,083	5,317,600

감가상각비와 무형자산상각비	373,309	470,690

복리후생비	479,145	454,118

지급임차료	20,065	22,021

세금과공과금	217,348	198,439

외주용역비	2,334,630	2,595,324

지급수수료	659,949	637,630

기타비용	753,878	781,392

합 계(*)	10,478,237	11,652,090

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익	61,652	123,923	64,231	136,081

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	53,415	88,016	(11,259)	10,503

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	7,014

합 계	115,067	211,939	52,973	153,598

금융비용

이자비용	1,212	2,521	2,955	5,215

합 계	1,212	2,521	2,955	5,215

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	194	1,620	233	3,115

외화환산이익	(1,621)	17,647	(5,662)	10,961

유형자산처분이익	-	700,151	-	-

잡이익	7	1,824	101	1,058

합 계	(1,420)	721,243	(5,329)	15,134

기타영업외비용

외환차손	224	309	-	-

외화환산손실	(76)	-	572	586

기부금	1,373	2,790	1,418	2,880

유형자산처분손실	1	228	-	-

잡손실	61	61	64	64

합 계	1,582	3,388	2,053	3,530

33. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세등 부담액	19,736	19,132

당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동	(52,752)	(596,533)

자본에 직접 반영되는 법인세부담액	20,356	94,021

법인세비용	(12,659)	(483,380)

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	1,683,247	(704,152)

적용세율에 따른 법인세(*1)	359,314	(165,914)

조정내역	(371,974)	(317,466)

- 비공제비용	24,488	23,206

- 세액공제	(197,494)	(118,422)

- 이월세액공제 이연법인세인식효과	(254,036)	(314,544)

- 이월세무상결손금 이연법인세인식효과	(13,676)	-

- 기타	68,744	92,294

법인세비용	(12,659)	(483,380)

유효세율	-0.8%	-

(*1) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	1,885,266	83,735	7,290	1,976,291

장기종업원급여	256,586	(240,714)	-	15,872

대손충당금	24	22,537	-	22,561

대손금	11,928	-	-	11,928

자산취득 국고보조금	17,546	(5,229)	-	12,316

재고자산평가손실	157,539	2,142	-	159,681

미지급비용	65,056	1,603	-	66,659

판매보증충당부채	18,073	(5,327)	-	12,746

미수수익	(36,745)	8,685	-	(28,060)

일시상각충당금	(17,546)	5,229	-	(12,316)

사외적립자산	(1,884,213)	(77,992)	-	(1,962,205)

개발비	(3,255)	1,302	-	(1,953)

감가상각비	5,807	1,461	-	7,268

계약부채	170,652	(17,181)	-	153,471

기타포괄-공정가치측정금융자산	(84,595)	-	-	(84,595)

당기손익-공정가치측정금융자산	(7,624)	(19,364)	-	(26,987)

기술무형자산	(126,589)	11,336	-	(115,253)

리스부채	49,485	3,442	-	52,926

선급비용	1,383	(1,383)	-	-

사용권자산	(50,163)	(2,118)	-	(52,281)

이월결손금	354,262	-	13,676	367,938

관계기업투자주식	7,531	6,195	(609)	13,117

소 계	790,409	(221,641)	20,356	589,125

이월세액공제 법인세효과	891,156	254,036	-	1,145,192

합 계	1,681,565	32,396	20,356	1,734,317

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	1,598,620	103,514	84,250	1,786,384

장기종업원급여	219,892	34,107	-	254,000

대손충당금	-	9,872	-	9,872

대손금	11,929	-	-	11,929

자산취득 국고보조금	27,692	(5,607)	-	22,085

재고자산평가손실	141,579	6,220	-	147,800

미지급비용	52,166	7,323	-	59,488

판매보증충당부채	14,026	1,127	-	15,153

미수수익	(35,925)	10,737	-	(25,188)

일시상각충당금	(27,692)	5,607	-	(22,085)

사외적립자산	(1,459,047)	7,828	-	(1,451,219)

개발비	(5,859)	1,302	-	(4,557)

감가상각비	3,541	1,139	-	4,680

계약부채	114,597	(7,256)	-	107,341

기타포괄-공정가치측정금융자산	(163,548)	-	-	(163,548)

당기손익-공정가치측정금융자산	(8,667)	1,687	-	(6,981)

기술무형자산	(149,262)	11,336	-	(137,926)

리스부채	56,664	22,754	-	79,418

선급비용	4,149	(1,383)	-	2,766

사용권자산	(60,432)	(22,340)	-	(82,772)

이월결손금	263,691	-	9,771	273,462

소 계	598,113	187,969	94,021	880,102

이월세액공제 법인세효과	213,557	314,544	-	528,101

합 계	811,670	502,513	94,021	1,408,203

(4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

당기법인세

확정급여제도의 재측정요소	(33,137)	7,290	(25,847)	(382,955)	84,250	(298,705)

이연법인세

관계기업투자주식	2,770	(609)	2,161	-	-	-

34. 주당순이익(1) 보통주당이익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,181,891,927	1,695,882,806	192,228,637	(220,772,923)

가중평균유통보통주식수 (*1)	8,556,924주	8,556,924주	8,707,102주	8,816,687주

기본주순당이익	138	198	22	(25)

(*1) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수(*)	8,556,924	8,556,924	8,863,172	8,929,400

기중변동	-	-	(156,070)	(112,713)

가중평균유통보통주식수	8,556,924	8,556,924	8,707,102	8,816,687

(*)기초발행주식수에는 자기주식이 제외되어 있습니다.(2) 희석주당순이익

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,181,891,927	1,695,882,806	192,228,637	(220,772,923

조정사항	-	-	-	-

보통주 희석순이익	1,181,891,927	1,695,882,806	192,228,637	(220,772,923)

가중평균유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*)	8,779,913주	8,779,067주	8,876,910주	8,984,088주

희석주당순이익	135	193	22	(25)

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,556,924	8,556,924	8,707,102	8,816,687

주식선택권	222,989	222,143	169,808	167,401

합 계	8,779,913	8,779,067	8,876,910	8,984,088

35. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	1,695,883	(220,773)

조정항목 :

감가상각비	232,301	331,115

무형자산상각비	141,007	139,574

유형자산처분손실	228	-

법인세비용(수익)	(12,636)	(483,380)

퇴직급여	526,103	511,996

외화환산손실	-	586

당기손익-공정가치측정금융자산 수수료	1,331	1,529

대손상각비	60,073	58,025

이자비용	2,521	5,215

외화환산이익	(17,647)	(10,961)

이자수익	(123,923)	(136,081)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(7,014)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(88,016)	(10,503)

유형자산처분이익	(700,151)	-

지분법손실	28,159	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	4,504,542	5,652,332

기타수취채권의 감소(증가)	98,966	56,857

기타자산의 감소(증가)	(155,592)	(193,789)

재고자산의 감소(증가)	(801,178)	(71,883)

매입채무의 증가(감소)	54,648	(985,122)

미지급금의 증가(감소)	(369,680)	(482,355)

기타유동부채의 증가(감소)	(390,064)	(101,906)

기타지급채무의 증가(감소)	5,865	(251,359)

충당부채의 증가(감소)	(24,212)	5,123

기타비유동부채의 증가(감소)	(1,248,816)	81,605

퇴직금의 지급	(192,413)	(90,960)

사외적립자산의 증감	(307,587)	85,065

합 계	2,919,714	3,882,937

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

예수보증금 유동성대체	1,230,000	1,230,000

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	비현금 변동	현금흐름	당반기말

신규취득	리스변경	환율변동효과

리스부채	235,919	97,305	(384)	425	(81,567)	251,697

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	전기초	비현금 변동	현금흐름	전반기말

신규취득	리스변경	환율변동효과

리스부채	321,369	239,132	-	2,531	(167)	395,954

36. 우발상황 및 약정사항 당반기말 현재 연결실체는 계약이행보증을 위하여 서울신용보증으로 부터 4,883백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

해당사항 없습니다.② 전반기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여거래	현금출자

대여	회수

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC	-	-	59,624

합 계	-	-	59,624

(4) 당반기말과 전반기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	589,025	463,566

퇴직급여	78,097	79,557

합 계	667,122	543,123

38. 금융위험관리(1) 금융위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원본부는 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.1) 시장위험① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	USD	41,356	-

매출채권	USD	-	13,028

CNY	-	64,844

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	678,155	440,063

합 계	719,512	517,936

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	71,951	(71,951)	45,309	(45,309)

CNY	-	-	6,484	(6,484)

② 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2021년 06월 30일 및 2020년 06월 30일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당반기 인식된 손실충당금은 주석 10과 같습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당반기 인식할 손실충당금은 없습니다. (다) 대손상각비 및 기타의 대손상각비당반기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 인식된 금액은 60,073천원이 있습니다. 3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	1,905,448	1,905,448	-	-	-	1,905,448

미지급금	257,407	106,556	-	118,465	32,387	257,407

기타지급채무	2,276,805	779,949	1,366,438	78,176	57,975	2,282,538

합 계	4,439,659	2,791,952	1,366,438	196,641	90,362	4,445,393

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	1,850,235	1,850,235	-	-	-	1,850,235

미지급금	608,121	476,765	-	118,465	10,290	605,520

기타지급채무	2,354,909	901,795	132,022	1,314,821	11,464	2,360,103

합 계	4,813,265	3,228,795	132,022	1,433,286	21,754	4,815,858

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	6,918,870	9,194,427

자본 (B)	36,638,625	34,927,152

부채비율 (A/B)	19%	26%

39. 금융상품 공정가치(1) 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	3,367,940	3,367,940	3,121,519	3,121,519

- 단기금융상품(*1)	18,268,897	18,268,897	17,268,897	17,268,897

- 장기금융상품(*1)	2,500,000	2,500,000	-	-

- 매출채권(*1)	3,434,171	3,434,171	7,994,230	7,994,230

- 기타수취채권(*1)	486,416	486,416	578,561	578,561

소 계	28,057,424	28,057,424	28,963,207	28,963,207

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융상품(유동)(*2)	1,007,709	1,007,709	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	678,155	678,155	440,063	440,063

소 계	1,685,864	1,685,864	440,063	440,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	906,923	906,923	906,923	906,923

소 계	906,923	906,923	906,923	906,923

합 계	30,650,211	30,650,211	30,310,192	30,310,192

금융부채:

상각후원가측정금융부채

- 매입채무(*1)	1,905,448	1,905,448	1,850,235	1,850,235

- 미지급금(*1)	257,407	257,407	608,121	608,121

- 기타지급채무(*1)	2,276,805	2,276,805	2,354,909	2,354,909

합 계	4,439,659	4,439,659	4,813,265	4,813,265

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(*2) 증권회사의 채권형랩에 투자한 단기금융상품으로 당반기말 증권회사에서 발행하는 자산명세서에 근거하여 평가하였습니다.(*3) Primer Sazze Fund에 투자한 지분증권으로 당반기말 동 펀드가 발행하는 펀드평가보고서에 근거하여 평가하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	1,007,709	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	678,155

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	906,923

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	440,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	906,923

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,007,709	2	발행자공시가격	해당사항없음	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	678,155	3	발행자공시가격	해당사항없음	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비상장주식)	96,800	3	현금흐름할인법	할인율	14.69%~15.69% (15.19%)

성장률	0%~2%(1%)

810,123	할인율	15.73%~17.73% (16.73%)

성장률	0%~2%(1%)

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당임원 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	10,077	(10,077)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,782	(6,782)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	9,069	(9,069)