지니언스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병 관련

(1) 시기 및 대상회사 1) 합병 시기 - 2024년 7월 24일 이사회 결의를 통해 경영효율성 제고 및 사업상 시너지 강화를 목적으로 종속기업인 ㈜퓨쳐텍정보통신을 흡수합병 할 것을 결의하였고, 2024년 9월 30일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다.

2) 대상회사

합병 후 소멸회사(피합병회사)	상호	㈜퓨쳐텍정보통신

소재지	경기도 성남시 분당구 장미로 42, 206호(야탑동, 야탑리더스)

대표이사	김성은

법인구분	주권비상장법인

(2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 합병 비율이 1:0인 무증자 흡수합병으로 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않습니다. - 합병 완료 후 지니언스㈜의 최대주주 변경은 없습니다. - 본 합병은 당사가 지분 100%를 보유한 자회사를 흡수합병하는 것으로 연결재무제표상 미치는 영향은 없습니다. (3) 관련 공시서류 제출일자 - 2024.07.24 주요사항보고서(회사합병결정) - 2024.08.26 기타경영사항(자율공시) (소규모 합병 승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 결과 보고) - 2024.10.02 합병등종료보고서 (합병) 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제20기 3분기(2024년)	매출채권	6,054,253	55,918	0.92%

단기대여금	666,700	-	-

합 계	6,720,953	55,918	0.83%

제19기(2023년)	매출채권	8,878,506	10,046	0.11%

단기대여금	647,900	-	-

합 계	9,526,406	10,046	0.11%

제18기(2022년)	매출채권	8,357,717	58,950	0.71%

단기대여금	495,900	-	-

합 계	8,853,617	58,950	0.67%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제20기 3분기	제19기	제18기

(2024년)	(2023년)	(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,046	58,950	138,961

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(71,601)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(71,601)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	51,465	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(5,593)	(48,904)	(8,410)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	55,918	10,046	58,950

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 09월 30일 및 2023년 09월 30일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	미연체	90일 미만	90~180일	180~270일	270~365일	1년 초과	합계

총장부금액	5,991,872	12,708	13,398	6,820	10,065	19,389	6,054,253

기대손실률	0.08%	14.84%	98.21%	100.00%	100.00%	100.00%	0.92%

손실충당금	4,600	1,886	13,158	6,820	10,065	19,389	55,918

순장부금액	5,987,272	10,822	240	-	-	-	5,998,335

다. 재고자산 현황 등(연결기준)

(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

계정과목	제20기 3분기	제19기	제18기

(2024년)	(2023년)	(2022년)

제품	1,712,789	227,047	124,927

원재료	3,430,345	4,513,899	3,826,178

부재료	19,670	550	252

합계	5,162,804	4,741,496	3,951,357

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	8.15%	7.45%	6.62%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	2.41회	3.18회	4.04회

* 매출원가는 제품매출원가, 상품매출원가 및 기타매출원가를 고려하여 산정하였습니다.

(2) 재고자산 실사 현황당사는 분기 중에는 회계법인 입회하에 재고실사를 하지 않고, 회사 자체적인 재고실사를 통해 재고를 확정하고 있습니다.

1) 재고자산 실사 일자 : 2024년 07월 01일2) 입회자 : 경영지원본부 재무회계팀 및 영업관리팀(재고담당부서)3) 재고이동제한 : 2024.06.24~2024.07.01 실사종료시 까지

(3) 재고자산 평가내역재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법, 제품은 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당분기말 현재 재고자산 평가충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당분기말잔액

제품	1,712,789	1,712,789	-	1,712,789

원재료	4,002,284	4,002,284	571,939	3,430,345

부재료	19,670	19,670	-	19,670

합 계	5,734,743	5,734,743	571,939	5,162,804

라. 공정가치평가 내역(연결기준)(1) 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	4,747,749	4,747,749	4,163,404	4,163,404

- 단기금융상품(*1)	27,110,573	27,110,573	26,610,573	26,610,573

- 매출채권(*1)	5,819,763	5,819,763	8,448,360	8,448,360

- 기타수취채권(*1)	1,757,260	1,757,260	1,201,399	1,201,399

소 계	39,435,345	39,435,345	40,423,737	40,423,737

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*2)	4,797,599	4,797,599	4,696,072	4,696,072

소 계	4,797,599	4,797,599	4,696,072	4,696,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)(*3)	1,000,000	1,000,000	3,044,013	3,044,013

소 계	1,000,000	1,000,000	3,044,013	3,044,013

합 계	45,232,944	45,232,944	48,163,821	48,163,821

금융부채:

상각후원가측정금융부채

- 매입채무(*1)	2,564,317	2,564,317	4,714,304	4,714,304

- 미지급금(*1)	265,177	265,177	732,779	732,779

- 기타지급채무(*1)	2,929,536	2,929,536	3,266,103	3,266,103

합 계	5,759,031	5,759,031	8,713,186	8,713,186

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이고, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권에 포함된 계약자산(미청구채권) 178,571천원(전기 420,099천원)은 해당 금융자산에 포함되어 있지 않습니다.(*2) Primer Sazze Fund에 투자한 지분증권으로 당분기말 동 펀드가 발행하는 펀드평가보고서에 근거하여 평가하였고, (주)클라이온에 투자한 지분증권은 전기에 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였으며, 하나33호기업인수목적 주식회사가 발행한 사채 취득가액에 대해서는 보고기간말 현재 장부금액과 공정가치가 일치하여 해당 금액을 계상하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜트리니티소프트 지분증권을 전량 처분하였고 전기 신규 투자한 ㈜피어테크 지분은 회수가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손실처리 하였습니다. 또한 연결실체는 CPS(OT), MLS 등 신규시장 진출 및 경쟁력 확보를 위해 (주)앤앤에스피 지분을 취득하였고, 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	4,797,599

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	1,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	4,696,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	3,044,013

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,865,603	3	발행자공시가격	해당사항없음	-

1,000	원가법	해당사항없음	-

2,840,996	현금흐름할인법	할인율	19.2%~21.2% (20.2%)

성장률	0%~2%(1%)

90,000	발행자공시가격	해당사항없음	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	1,000,000	3	현금흐름할인법	할인율	19.6~21.6% (20.6%)

성장률	0~2%(1%)

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당임원 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.

금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	47,976	(47,976)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	10,000	(10,000)