지니언스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
지니언스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요지니언스 주식회사(이하"지배기업")는 2005년1월에 설립된 통합 보안솔루션 개발업체로서 네트워크에서 엔드포인트 단말까지 조직의 효율적인 보안 관리를 위한 내부보안 전문 기업이며, 본사는 경기도 안양시 동안구 벌말로66, 평촌역 하이필드 지식산업센터A동12층에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2017년8월2일 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

보통주	지분율

이동범	2,863,699주	31.54%

자기주식(*1)	452,731주	4.99%

THE MIRI STRATEGIC EMERGING MARKETS FUND LP	1,372,769주	15.12%

기타	4,390,401주	48.35%

합 계	9,079,600주	100.00%

(*1) 당기 중 자기주식 365,000주가 소각되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	결산일	지분율

GENIANS USA, INC	네트워크 보안 솔루션 제공	미국	12월 31일	100%

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

국내	하나33호기업인수목적 주식회사	인수

국내	(주)퓨처텍정보통신	인수

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에 제외된 기업은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

국내	하나33호기업인수목적 주식회사	지분율 감소

국내	(주)퓨처텍정보통신	합병

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

GENIANS USA, INC	857,081	463,782	1,221,514	(197,521)

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

GENIANS USA, INC	410,249	341,681	713,368	(460,881)

(4) 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서설명하고 있습니다.연결실체의 재무제표는 2025년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2)추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석 5: 금융상품의 분류- 주석 16: 영업권 손상② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 재고자산의 순실현가능가치- 주석 19 : 리스- 주석 21 : 확정급여부채의 측정- 주석 22 : 충당부채의 인식과 측정- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식- 주석 38 : 금융상품의 공정가치 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

(3) 당사가 채택한 제ㆍ개정기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품ㆍ공시'개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에서 설명한 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업전체수준에서의 주요고객에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 36 참조)

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법, 제품은 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

기계장치	5년

사용권자산	1~4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	7년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기술무형자산	8~9년

고객과의관계	9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 매입채무와 기타채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

④ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(가) 재화의 판매연결실체는 고객에게 보안 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 매출은 총판매출과 고객에 대한 직접 매출, 조달매출로 구분되며, 총판매출은 고객에게 제품이 인도되는 시점에서, 고객에 대한 직접 매출과 조달매출은 고객에게 제품이 인도되고 검수가 완료되는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 한편, 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수용역연결실체는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수용역을 제공하고 있습니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하여야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 장기금융상품처분이익, 파생상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스

① 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

③ 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

④ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결실체는 보안솔루션 제품 제조, 판매 및 용역제공의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 해당 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 영업현황(법인소재지 기준) 매출액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	국내	미국	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	48,406,499	1,221,514	(22,593)	49,605,421

유.무형자산	10,156,477	35,487	(14,898)	10,177,066

② 전기

(단위:천원)

구분	국내	미국	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	42,194,021	713,368	(15,768)	42,891,621

유.무형자산	8,704,071	40,511	(2,725)	8,741,857

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)와 (나)로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

가	9,200,600	7,376,596

나(*1)	-	5,040,405

(*1) 전기 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하였으나, 당기 매출액은 10%를 상회하지 못하여 기재하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-
공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	7,616,907	7,616,907

단기금융상품	-	28,110,573	28,110,573

매출채권	-	10,067,401	10,067,401

기타수취채권	-	1,238,418	1,238,418

소 계	-	47,033,299	47,033,299

비유동성

당기손익-공정가치측정금융자산	3,171,186	-	3,171,186

파생상품자산	38,240	-	38,240

기타수취채권	-	98,717	98,717

소 계	3,209,426	98,717	3,308,143

합 계	3,209,426	47,132,016	50,341,442

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-
공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	4,163,404	-	4,163,404

단기금융상품	-	26,610,573	-	26,610,573

매출채권	-	8,868,459	-	8,868,459

기타수취채권	-	1,091,683	-	1,091,683

소 계	-	40,734,119	-	40,734,119

비유동성

당기손익-공정가치측정금융자산	4,696,072	-	-	4,696,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,044,013	3,044,013

기타수취채권	-	109,717	-	109,717

소 계	4,696,072	109,717	3,044,013	7,849,801

합 계	4,696,072	40,843,836	3,044,013	48,583,921

(2) 당기말과 전기말 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채

유동성

매입채무	2,906,066

미지급금	394,378

기타지급채무	2,510,141

소 계	5,810,586

비유동성

장기미지급금	107,730

기타지급채무	1,400,884

소 계	1,508,615

합 계	7,319,201

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채

유동성

매입채무	4,714,304

미지급금	625,049

기타지급채무	3,138,627

소 계	8,477,979

비유동성

장기미지급금	107,730

기타지급채무	190,345

소 계	298,075

합 계	8,776,054

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	80,626	1,075,449	-	1,156,075

외환차익	-	4,799	75	4,875

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	225,926	-	-	225,926

파생상품평가이익	38,240	-	-	38,240

외화환산이익	-	-	2,424	2,424

리스해지이익	-	-	75	75

대손상각비	-	16,559	-	16,559

이자비용	-	-	(51,435)	(51,435)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(816)	-	-	(816)

외환차손	-	(4,170)	(3)	(4,173)

합 계	343,976	1,092,637	(48,864)	1,387,749

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	57,493	1,217,812	-	1,275,305

외환차익	-	8,220	456	8,676

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	182,279	-	-	182,279

리스해지이익	-	-	19	19

대손상각비	-	50,020	-	50,020

이자비용	-	-	(15,507)	(15,507)

외환차손	-	(1,139)	-	(1,139)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(158,979)	-	-	(158,979)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(2,354)	-	-	(2,354)

외화환산손실	-	(1,560)	-	(1,560)

합 계	78,439	1,273,352	(15,032)	1,336,759

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,339	858

은행예금	7,615,568	4,162,546

합 계	7,616,907	4,163,404

(2) 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	28,110,573	26,610,573

(3) 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

정기예금	10,573	10,573	우리사주조합원의 대출 담보

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 채무상품(*1)	676,378	2,171,186	3,585,353	4,696,072

지분투자상품(*2)	1,000,000	1,000,000	-	-

1,676,378	3,171,186	3,585,353	4,696,072

(*1)시장성 없는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치(순자산지분가액)	장부금액

Primer Sazze Fund	585,378	2,081,002	2,081,002

하나33호기업인수목적 주식회사 전환사채	1,000	1,000	1,000

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	90,000	89,184	89,184

합 계	676,378	2,171,186	2,171,186

당기 중 연결실체는 하나증권 주식회사와 공동발기인으로 참여하여 하나33호기업인수목적 주식회사을 설립하였고, 하나33호기업인수목적 주식회사가 발행한 총 1,200,000천원의 전환사채 중 1,000천원을 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.연결실체는 당기 중 사이버 보안 분야 유망 스타트업과 중소기업을 육성하기 위해 사이버시큐리티 이노베이션 투자조합에 투자를 진행하였고 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 분류하였습니다.

(*2)지분투자상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치(순자산지분가액)	장부금액

(주)앤앤에스피	1,000,000	1,000,000	1,000,000

당기 중 CPS(OT), MLS 등 신규시장 진출 및 경쟁력 확보를 위해 (주)앤앤에스피 지분을 취득하였고, 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	4,696,072	1,746,666

취득(*)	27,991,000	35,622,784

처분(*)	(26,900,000)	(32,696,677)

대체	(2,840,996)	-

평가손익	225,110	23,299

당기말잔액	3,171,186	4,696,072

(*)취득, 처분내역은 기중 거래된 MMT 거래내역이 포함되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액(*2)

반영 전	법인세 효과	반영 후

지분증권	(주)피어테크	54,190주	2.15%	3,000,013	-	-	(3,000,013)	627,003	(2,373,010)

합 계	3,000,013	-	-	(3,000,013)	627,003	(2,373,010)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액(*2)

반영 전	법인세 효과	반영 후

지분증권	(주)트리니티소프트(*1)	400,000주	10.99%	300,000	44,000	44,000	(256,000)	53,504	(202,496)

(주)피어테크	54,190주	2.15%	3,000,013	3,000,013	3,000,013	-	-	-

합 계	3,300,013	3,044,013	3,044,013	(256,000)	53,504	(202,496)

(*1) 당기 중 전량 매도하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,044,013	616,117

취득	-	3,000,013

평가손익	(2,824,013)	627,842

처분	(220,000)	(1,199,959)

기말금액	-	3,044,013

9. 파생상품자산(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동성

파생상품자산(*1)	38,240	-

(*1) 당기 중 (주)앤앤에스피와 체결한 지분 인수 계약에 포함된 옵션을 파생상품자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

평가손익	38,240	-

기말금액	38,240	-

10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	장부금액	장부금액

지분율	당기말	지분율	전기말

WE-BRIDGE WORLDS LLC(*1)	미국	25.0%	-	25.0%	-

엑사비스 주식회사(*2)	한국	18.5%	30,000	19.6%	30,000

하나33호기업인수목적 주식회사(*2)	한국	5.4%	403,723	-	-

주식회사 클라이온	한국	27.2%	3,019,740	-	-

합 계	-	3,453,463	-	30,000

(*1) 당기말 현재 해당 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분을 초과함에 따라 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구에 참여하고 있어, 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

WE-BRIDGE WORLDS LLC	엑사비스 주식회사	하나33호기업인수목적 주식회사	주식회사 클라이온	WE-BRIDGE WORLDS LLC	엑사비스 주식회사

기초금액	-	30,000	-	-	-	1,079,993

취득	137,620	-	398,000	-	133,192	-

지분법손익	(140,390)	-	5,723	-	(133,192)	(250,478)

지분법자본변동	2,770	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	9,455

평가	-	-	-	178,774	-	-

손상	-	-	-	-	-	(808,969)

대체	-	-	-	2,840,996	-	-

기말금액	-	30,000	403,723	3,019,740	-	30,000

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

WE-BRIDGE WORLDS LLC	466,429	3,164,514	605,599	(795,037)

엑사비스 주식회사	922,873	2,939,477	1,048,778	(64,271)

하나33호기업인수목적 주식회사	8,403,658	1,124,019	-	95,744

주식회사 클라이온	6,358,400	4,976,616	21,574,436	(29,152)

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

WE-BRIDGE WORLDS LLC	14,471	2,145,271	316,527	(1,533,054)

엑사비스 주식회사	725,927	2,924,362	109,235	(1,093,329)

(4) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 및 지분법 자본변동은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	미반영 당기 지분법손실	미반영 누적 지분법손실	미반영 당기 지분법자본변동	미반영 누적 지분법자본변동

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC	(58,369)	(575,644)	(83,452)	(98,877)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	미반영 당기 지분법손실	미반영 누적 지분법손실	미반영 당기 지분법자본변동	미반영 누적 지분법자본변동

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC	(250,072)	(517,275)	(4,403)	(15,425)

(5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	시장가치	장부금액

관계기업	하나33호기업인수목적 주식회사	406,955	403,723

11. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(총액)	10,106,045	8,458,406

계약자산	-	420,099

손실충당금	(38,645)	(10,046)

매출채권(순액)	10,067,401	8,868,459

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	10,036,596	8,876,113

연체되었으나손상되지 않은 채권(*1)	3개월 미만	31,312	2,393

3개월 이상 6개월 미만	1,485	-

6개월 이상 1년 미만	-	-

1년 이상	-	-

소 계	32,797	2,393

손상채권(*2)	1년 미만	7,315	-

1년 이상 2년 미만	29,337	-

2년 이상	-	-

소 계	36,652	-

합 계	10,106,045	8,878,506

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래상대방들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금은 38,645천원(전기 10,046천원) 입니다.

(3) 당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미연체	90일 미만	90~180일	180~270일	270~365일	1년 초과	합계

총장부금액	10,036,596	31,312	1,485	495	6,820	29,337	10,106,045

기대손실률(*)	0.01%	0.64%	68.71%	100.00%	100.00%	100.00%	0.38%

손실충당금	770	202	1,020	495	6,820	29,337	38,645

순장부금액	10,035,826	31,110	465	-	-	-	10,067,401

당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 10,106,045천원입니다.(전기말 : 8,878,506천원)

(4) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,046	58,950

대손상각비	(16,559)	(50,020)

사업결합에 의한 증감(*1)	51,465	-

환율변동효과	(6,308)	1,117

당기말금액	38,645	10,046

(*1) 주식회사 퓨처텍정보통신의 합병일 기준 대손충당금으로 합병 과정에서 합산되었습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

12. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

단기대여금	740,700	647,900

미수수익	418,804	428,192

미수금	5,592	3,312

기타보증금	73,321	12,279

소 계	1,238,418	1,091,683

비유동성

기타보증금	98,717	109,717

합 계	1,337,134	1,201,399

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

선급금	21,108	2,000

선급비용	662,358	757,561

합 계	683,466	759,561

14. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	468,519	227,047

원재료	3,636,042	5,173,840

평가손실충당금	(596,851)	(659,941)

부재료	72	550

합 계	3,507,782	4,741,496

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산	16,184,391	13,829,781

재고자산평가손실(환입)	(27,885)	181,891

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	임대장비	차량운반구	합 계

기초순장부금액	1,211,279	3,244,977	475,812	24,224	3	374,742	28,579	-	5,359,616

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	1,818	-	-	-	13,048	14,866

취득	-	-	167,322	8,352	-	362,711	-	-	538,385

처분	-	-	(5)	(1,591)	-	(1,721)	-	(11,062)	(14,379)

대체(*1)	-	-	15,870	-	-	-	20,056	-	35,926

감가상각	-	(93,016)	(186,914)	(8,017)	-	(274,612)	(8,336)	(1,986)	(572,881)

환율변동효과	-	-	1,064	-	-	3,839	-	-	4,903

기말순장부금액	1,211,279	3,151,962	473,149	24,786	3	464,959	40,299	-	5,366,436

취득원가	1,211,279	3,720,638	2,098,582	598,672	141,477	813,721	51,320	-	8,635,690

감가상각누계액	-	(568,676)	(1,601,346)	(573,886)	(141,465)	(348,762)	(11,021)	-	(3,245,158)

정부보조금	-	-	(24,087)	-	(9)	-	-	-	(24,096)

기말순장부금액	1,211,279	3,151,962	473,149	24,786	3	464,959	40,299	-	5,366,436

(*1) 보유중인 재고자산의 사용목적이 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	임대장비	합 계

기초순장부금액	1,211,279	3,337,993	433,240	67,112	3	234,925	1,701	5,286,254

취득	-	-	219,700	23,501	-	306,342	-	549,542

처분	-	-	(3)	-	-	(612)	-	(615)

대체(*1)	-	-	-	-	-	-	29,408	29,408

감가상각	-	(93,016)	(177,391)	(66,390)	-	(165,699)	(2,530)	(505,026)

환율변동효과	-	-	266	-	-	(213)	-	53

기말순장부금액	1,211,279	3,244,977	475,812	24,224	3	374,742	28,579	5,359,616

취득원가	1,211,279	3,720,638	1,913,366	590,320	141,477	601,499	31,264	8,209,844

감가상각누계액	-	(475,660)	(1,429,959)	(566,097)	(141,465)	(226,757)	(2,685)	(2,842,622)

정부보조금	-	-	(7,596)	-	(9)	-	-	(7,605)

기말순장부금액	1,211,279	3,244,977	475,812	24,224	3	374,742	28,579	5,359,616

(*1) 보유중인 재고자산의 사용목적이 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	52,790	61,972

판매비와 관리비	520,091	443,054

합 계	572,881	505,026

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	장부금액	부보금액

화재보험	유형자산 및 재고자산	7,150,522	12,098,000

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기술무형자산	고객과의관계	산업재산권	영업권	합 계

기초순장부금액	136,994	871,040	266,232	-	-	2,107,974	3,382,241

외부구입	16,785	-	-	-	-	-	16,785

사업결합	-	-	164,000	404,000	1,845	1,030,933	1,600,778

상각비	(38,441)	-	(116,724)	(33,667)	(344)	-	(189,175)

기말순장부금액	115,339	871,040	313,508	370,333	1,502	3,138,907	4,810,629

취득원가	572,593	871,040	902,580	404,000	1,617	3,138,907	5,890,737

상각및손상누계액	(457,254)	-	(589,072)	(33,667)	(116)	-	(1,080,109)

기말순장부금액	115,339	871,040	313,508	370,333	1,502	3,138,907	4,810,629

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기술무형자산	영업권	합 계

기초순장부금액	40,105	604,940	369,290	2,107,974	3,122,310

외부구입	123,214	615,540	-	-	738,754

처분	-	(349,440)	-	-	(349,440)

상각비	(26,325)	-	(103,058)	-	(129,382)

기말순장부금액	136,994	871,040	266,232	2,107,974	3,382,241

취득원가	555,808	871,040	738,580	2,107,974	4,273,409

상각및손상누계액	(418,813)	-	(472,348)	-	(891,167)

기말순장부금액	136,994	871,040	266,232	2,107,974	3,382,241

(2) 당기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

EDR 사업부문	2,107,974	2,107,974

VPN 사업부문(*1)	1,030,933	-

합 계	3,138,907	2,107,974

(*1) (주)퓨처텍정보통신과의 합병 과정에서 인수가격배분 시 계산된 VPN 사업 관련 영업권입니다.② 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을초과하지 않음)이 사용되었습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와 관리비	189,175	129,382

(4) 당기 및 전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하여 개발비로 자산화된 금액은 없었으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용과 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 관련비용 7,654,230천원(전기: 6,697,261천원)은 경상개발비로 비용인식하였습니다.

17. 매입채무 및 미지급금당기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

매입채무	2,906,066	4,714,304

미지급금	394,378	625,049

소 계	3,300,444	5,339,353

비유동성

장기미지급금	107,730	107,730

합 계	3,408,175	5,447,083

18. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

미지급비용	2,161,805	1,660,486

예수보증금	60,000	1,290,000

리스부채	288,337	188,141

소 계	2,510,141	3,138,627

비유동성

예수보증금	1,200,000	-

리스부채	200,884	190,345

소 계	1,400,884	190,345

합 계	3,911,026	3,328,971

19. 리스부채연결실체는 차량운반구와 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 3.09년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구	건물	합계	차량운반구	건물	합계

취득금액	600,183	213,538	813,721	580,513	20,986	601,499

감가상각누계액	(230,989)	(117,773)	(348,762)	(215,837)	(10,920)	(226,757)

장부금액	369,194	95,765	464,959	364,676	10,066	374,742

당기 중 중도해지 및 계약기간 만료로 감소된 유형자산 리스는 3,62,711천원이며, 사용권자산의 장부금액이 신규취득으로 인하여 1,721천원 감소하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	대체	상환	해지	환율변동효과	당기말

유동	188,141	165,074	183,147	(250,560)	(1,795)	4,331	288,337

비유동	190,345	192,725	(183,147)	-	-	963	200,884

합 계	378,485	357,798	-	(250,560)	(1,795)	5,293	489,221

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	대체	상환	해지	환율변동효과	전기말

유동	121,935	125,562	97,574	(158,023)	(631)	1,723	188,141

비유동	116,421	171,498	(97,574)	-	-	-	190,345

합 계	238,356	297,060	-	(158,023)	(631)	1,723	378,485

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	274,612	165,699

리스부채 이자비용	34,292	14,827

단기리스 관련 비용	6,618	700

소액자산리스 관련 비용	26,085	21,729

연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스 약정은 없습니다.당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 317,556천원(전기 : 213,056천원)입니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

예수금	481,446	246,683

부가세예수금	1,201,045	960,505

선수금	1,428,585	2,241,608

계약부채	202,407	280,587

선수수익	114,283	33,672

소 계	3,427,767	3,763,055

비유동성

계약부채	238,047	331,964

합 계	3,665,813	4,095,019

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,496,841	11,281,156

사외적립자산의 공정가치	(12,338,801)	(11,381,401)

합 계	1,158,040	(100,246)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치액이 확정급여채무의 현재가치금액을 초과함에 따라 두 계정간의 차액을 자산(순확정급여자산)으로 계상하였습니다.(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	11,281,156	9,317,281

사업결합으로 인한 증가	163,064	-

당기근무원가	1,346,867	1,120,523

이자원가	280,619	264,608

정산손익	(47,835)	-

급여지급액	(406,775)	(174,571)

재측정요소 :	879,745	753,315

인구통계정가정의 변동에서 발생하 는 보험수리적손익	-	(18,388)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	331,760	405,283

기타사항에 의한 효과	547,985	366,370

기말	13,496,841	11,281,156

(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,346,867	1,120,523

순확정급여부채의 순이자	280,619	264,608

사외적립자산의 기대수익	(575,632)	(527,760)

정산손익	(47,835)	-

합 계	1,004,019	857,371

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	11,381,401	9,123,864

사외적립자산의 기대수익	575,632	527,760

기여금납입액	800,000	2,000,000

퇴직금지급액	(240,532)	(139,276)

사외적립자산의 재측정요소	(177,700)	(130,946)

기말	12,338,801	11,381,401

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.66%	5.16%

미래임금상승률	6.50%	6.50%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(641,294)	750,806

미래 급여인상율 (1% 변동)	781,363	(675,788)

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 10.5년 이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만(임원 포함)	7,324,254	6,482,221

1년~2년미만	556,488	476,381

2년~5년미만	1,974,181	1,679,068

5년~10년미만	4,789,741	3,946,601

10년 이상	31,682,454	28,821,497

합 계	46,327,117	41,405,768

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금	12,338,801	11,381,401

(9) 연결실체는 당기말 현재 기업은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

22. 충당부채연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 임차자산에 대한 임차계약에 의거하여 계약기간 만료 후 원상회복을 위해 시설물 제거, 해체, 수리 등에 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초장부금액	105,460	3,678	102,980	-

설정액	214,602	-	200,325	3,678

사용액	(170,703)	-	(197,846)	-

기타증감	-	176	-	-

기말장부금액	149,360	3,854	105,460	3,678

23. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수(*1)	9,079,600주	9,444,600주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,722,300	4,722,300

(*1) 자기주식 이익소각으로 인하여 재무상태표 상 자본금과 발행주식의 액면총액은 182,500천원의 차이가 발생하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,276,533	13,267,200

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	679,604	572,628

자기주식	(3,896,281)	(7,039,548)

자기주식처분손실	(2,143,779)	(2,143,318)

합 계	(5,360,456)	(8,610,238)

24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

대상자	최초부여일	부여수량	행사가격	행사기간 및 조건

임직원	2차부여2021.09.29	33,600	7,826	2년 근무 후 7년간 행사(2023.09.29~2030.09.28)

3차부여2022.03.23	69,900	10,722	2년 근무 후 7년간 행사(2024.03.23~2031.03.22)

4차부여2023.03.23	40,900	10,231	2년 근무 후 7년간 행사(2025.03.23~2032.03.22)

(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

2차	3차	4차	2차	3차	4차

수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격

기초수량	34,100	7,826	72,400	10,722	44,300	10,231	38,000	7,826	72,900	10,722	-	-

부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	44,300	10,231

행사수량	(500)	7,826	-	-	-	-	3,400	7,826	-	-	-	-

취소수량(*)	-	-	(2,500)	10,722	(3,400)	10,231	(500)	7,826	(500)	10,722	-	-

기말 잔여수량	33,600	7,826	69,900	10,722	40,900	10,231	34,100	7,826	72,400	10,722	44,300	10,231

기말 행사가능 주식수	33,600	7,826	69,900	10,722	-	-	34,100	7,826	-	-	-	-

(*) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권 일부 부여 취소 수량입니다.

(3) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	2차	3차	4차

부여일	2021년 09월 29일	2022년 03월 23일	2023년 03월 23일

기초자산의 공정가치	주당 7,800원	주당 11,800원	주당 10,000원

예상주가변동성(*1)	40.1%	52.7%	36.5%

기대존속기간(*2)	5.5년	5.5년	5.5년

기대배당금	-	-	-

무위험이자율(*3)	2.01%	2.57%	3.25%

(*1) 예상주가변동성은 부여일의 직전일의 종가를 기준으로 평가기준일 이전 180영업일 종가의 변동성 평균값을 적용하였습니다.

(*2) 기대존속기간은 부여된 주식매수선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.(*3) 무위험이자율은 기대존속기간의 국공채수익률을 사용하였습니다.

(4) 연결실체는 주식매수선택권에 대하여 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 기타자본항목으로 계상된 주식매수선택권의 금액은 679,604천원(전기 : 572,628천원) 입니다.(5) 당기 중 주식매수선택권과 관련하여 재무제표에 반영된 주식보상비용은 117,873천원 (전기 : 332,345천원) 입니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,373,010)	(202,496)

해외사업장외화환산차이	(50,572)	(92,583)

지분법자본변동	-	(10,196)

합 계	(2,423,581)	(305,275)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	(202,496)	(2,170,514)	(2,373,010)

해외사업장외화환산차이	(92,583)	42,012	(50,572)

지분법자본변동	(10,196)	10,196	-

합 계	(305,275)	(2,118,306)	(2,423,581)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	74,130	(276,626)	(202,496)

해외사업장외화환산차이	(48,836)	(43,747)	(92,583)

지분법자본변동	(10,196)	-	(10,196)

합 계	15,098	(320,373)	(305,275)

26. 이익잉여금(1)이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	469,864	297,331

미처분이익잉여금	46,101,754	41,139,414

합 계	46,571,618	41,436,745

(*1) 상법상 규정에 따라 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다

(2) 배당금당기 및 전기 중 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

발행한 주식수(A)	9,079,600주	9,444,600주

자기주식수(B)	452,731주	817,965주

배당받을주식수(A-B)	8,626,869주	8,626,635주

1주당 배당금(배당률)	250원(50%)	200원(40%)

배당금총액	2,156,717천원	1,725,327천원

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	41,470,873	16,184,391	34,809,896	13,829,781

용역매출	8,127,253	2,431,909	8,066,639	3,262,944

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익

기타매출	7,295	8,278	15,086	2,530

합 계	49,605,421	18,624,579	42,891,621	17,095,255

(2) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시점은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	39,703,289	30,157,230

기간에 걸쳐 인식	9,902,132	12,734,391

합 계	49,605,421	42,891,621

27.2 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계약자산

계약자산	-	420,099

계약자산 합 계	-	420,099

계약부채

1년 초과 무상보증에 대한 계약부채	440,454	612,551

선수금	1,398,585	2,211,608

선수수익	113,034	33,672

미지급비용	-	64,273

계약부채 합 계	1,952,073	2,922,105

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

1년초과 무상보증	280,587	257,935

선수금	1,919,154	1,394,364

선수수익	21,977	12,347

28. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,694,589	6,730,253

퇴직급여	431,890	371,797

복리후생비	886,251	781,992

여비교통비	257,945	170,188

접대비	664,008	609,914

통신비	71,380	65,434

수도광열비	17,901	13,709

세금과공과	340,821	303,468

감가상각비	346,763	262,830

지급임차료	43,548	23,292

무형자산상각비	180,242	122,342

보험료	158,622	127,059

차량유지비	297,430	315,049

운반비	72,330	52,566

교육훈련비	21,067	9,718

경상연구개발비	7,654,230	6,697,261

도서인쇄비	15,352	14,864

사무용품비	7,738	9,117

소모품비	19,113	23,669

지급수수료	1,240,107	1,819,368

광고선전비	316,448	336,158

건물관리비	47,215	34,568

용역비	58,087	58,711

잡비	21,550	19,250

하자보수비	214,602	200,325

대손상각비	(16,559)	(50,020)

주식보상비용	78,248	206,453

합 계	21,140,919	19,329,335

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	1,254,203	(819,547)

원ㆍ부재료매입액	4,577,110	6,385,245

종업원급여	15,739,075	14,183,555

감가상각비와 무형자산상각비	762,056	634,409

복리후생비	1,809,263	1,572,041

지급임차료	63,227	38,981

세금과공과금	651,084	574,085

외주용역비	9,911,940	8,111,889

지급수수료	2,072,779	2,637,729

기타비용	2,924,760	3,106,203

합 계(*1)	39,765,497	36,424,590

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,156,075	1,275,305

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	225,926	182,279

파생상품평가이익	38,240	-

리스해지이익	75	19

합 계	1,420,315	1,457,602

금융비용

이자비용	51,435	15,507

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	816	158,979

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,354

합 계	52,250	176,840

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	4,875	8,676

외화환산이익	2,424	-

종속기업처분이익	213,295	-

관계기업투자주식처분이익	-	9,455

관계기업투자주식평가이익	178,744	-

잡이익	17,725	19,673

합 계	417,063	37,803

기타영업외비용

외환차손	4,173	1,139

외화환산손실	-	1,560

기부금	11,253	13,487

유형자산처분손실	2,203	3

무형자산처분손실	-	49,440

관계기업투자자산손상차손	-	808,969

잡손실	2,080	3,139

합 계	19,709	877,738

32. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세등 부담액	386,674	288,554

전기 법인세 효과	(5,877)	-

당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동	(629,873)	(268,650)

자본에 직접 반영되는 법인세부담액	811,225	257,901

법인세비용(수익)	562,148	277,805

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	11,470,675	6,524,189

적용세율에 따른 법인세(*1)	2,300,574	1,341,555

조정내역	(1,738,426)	(1,063,751)

- 비공제비용	109,755	308,593

- 비과세수익	(397)	(10,677)

- 세액공제	(2,243,542)	(1,670,852)

- 미인식이연법인세효과	(59,279)	352,588

- 이월세액공제 이연법인세인식효과	227,293	(145,759)

- 미인식 이월결손금 효과	53,825	-

- 전기법인세효과	(5,877)	-

- 기타	179,796	102,357

법인세비용	562,148	277,805

유효세율	4.9%	4.3%

(*1) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 9%, 2억원 초과~200억원이하는 19%, 200억원초과는 21%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 0.9%, 2억원 초과~200억원이하는 1.9%, 200억원초과는 2.1%입니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

사업결합	종속기업 처분	자본잉여금	당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	2,357,762	-	-	279,211	183,867	2,820,840

장기종업원급여	7,634	-	-	(395)	-	7,239

자산취득 국고보조금	1,589	-	-	3,447	-	5,036

일시상각충당금	(1,589)	-	-	(3,447)	-	(5,036)

재고자산평가손실	137,928	-	-	(13,186)	-	124,742

미지급비용	85,193	-	-	9,622	-	94,814

판매보증충당부채	22,041	-	-	9,175	-	31,216

복구충당부채	769	-	-	37	-	805

미수수익	(89,492)	-	-	1,962	-	(87,530)

사외적립자산	(2,357,762)	-	-	(258,187)	37,139	(2,578,809)

주식보상비용	119,679	-	-	(109,117)	-	10,562

감가상각비	7,013	-	-	(655)	-	6,358

계약부채	128,023	-	-	(35,968)	-	92,055

기타포괄-공정가치측정금융자산	53,504	-	-	(16,720)	590,219	627,003

당기손익-공정가치측정금융자산	(227,497)	-	-	(80,275)	-	(307,771)

파생상품자산	-	-	-	(7,992)	-	(7,992)

관계기업투자자산	-	-	-	(46,918)	-	(46,918)

기술무형자산	(55,643)	(118,712)	-	31,432	(142,923)

리스부채	71,755	-	-	24,270	-	96,025

사용권자산	(71,329)	-	-	(20,332)	-	(91,661)

전환사채	-	33,819	(36,628)	2,809	-	-

소 계	189,579	(118,712)	33,819	(36,628)	(231,227)	811,225	648,056

이월세액공제 법인세효과	428,748	-	-	-	59,279	-	488,027

합 계	618,327	(118,712)	33,819	(36,628)	(171,948)	811,225	1,136,082

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	1,947,312	253,007	157,443	2,357,762

장기종업원급여	10,617	(2,984)	-	7,634

자산취득 국고보조금	3,219	(1,630)	-	1,589

일시상각충당금	(3,219)	1,630	-	(1,589)

재고자산평가손실	99,912	38,015	-	137,928

미지급비용	72,007	13,186	-	85,193

판매보증충당부채	21,523	518	-	22,041

복구충당부채	-	769	-	769

미수수익	(74,306)	(15,186)	-	(89,492)

사외적립자산	(1,906,887)	(478,242)	27,368	(2,357,762)

주식보상비용	52,440	67,239	-	119,679

감가상각비	7,146	(132)	-	7,013

계약부채	158,982	(30,959)	-	128,023

기타포괄-공정가치측정금융자산	(19,587)	-	73,091	53,504

당기손익-공정가치측정금융자산	(225,997)	(1,500)	-	(227,497)

기술무형자산	(77,182)	21,539	-	(55,643)

리스부채	48,399	23,356	-	71,755

사용권자산	(47,692)	(23,637)	-	(71,329)

소 계	66,688	(135,011)	257,901	189,579

이월세액공제 법인세효과	282,989	145,759	-	428,748

합 계	349,676	10,749	257,901	618,327

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자주식	5,040,689	4,885,969	처분하지 않을 예정

관계기업투자주식	1,802,065	1,664,445	처분하지 않을 예정

영업권	(3,138,907)	(2,107,974)	영업권에 대한 이연법인세부채임

세무상결손금(*1)	6,908,774	5,951,870	예측가능한 기간내에 사용되지 않음

이월세액공제(*1)	5,743	-	예측가능한 기간내에 사용되지 않음

(*1) 미사용결손금 및 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만료시기	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2027년	179,186	-	179,792	-

2028년	377,269	-	377,269	-

2029년	72,849	-	72,849	-

2030년	-	21,709	-	21,709

2031년 이후	-	466,318	-	407,039

만료되지 않음	6,279,470	-	5,321,960	-

합 계	6,908,774	488,027	5,951,870	428,748

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

당기법인세

확정급여제도의 재측정요소	(1,057,446)	221,006	(836,440)	(884,261)	184,811	(699,450)

이연법인세

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,824,013)	590,219	(2,233,794)	(349,717)	73,091	(276,626)

33. 주당순이익(1) 보통주당이익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익	10,908,598,043	6,246,383,767

가중평균유통보통주식수 (*1)	8,626,854주	8,734,034주

기본주순당이익	1,264	715

(*1) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수(*)	8,626,635	8,825,265

기중변동	219	(91,231)

가중평균유통보통주식수	8,626,854	8,734,034

(*)기초발행주식수에는 자기주식이 제외되어 있습니다.

(2) 희석주당순이익

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익	10,908,598,043	6,246,383,767

조정사항	-	-

보통주 희석순이익	10,908,598,043	6,246,383,767

가중평균유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*)	8,638,535주	8,734,034주

희석주당순이익	1,263	715

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	8,626,854	8,734,034

주식선택권	11,681	-

합 계	8,638,535	8,734,034

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	10,908,526	6,246,384

조정항목 :

법인세비용(수익)	562,148	277,805

이자수익	(1,156,075)	(1,275,305)

이자비용	51,435	14,870

대손상각비	(16,559)	(50,020)

감가상각비	572,881	505,026

무형자산상각비	189,175	129,382

퇴직급여	1,004,019	857,371

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	816	158,979

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,354

지분법손실	140,390	383,670

관계기업투자자산손상차손	-	808,969

주식보상비용	117,873	332,345

외화환산손실	-	419

유형자산처분손실	2,203	3

무형자산처분손실	-	49,440

외화환산이익	(2,424)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(225,926)	(182,279)

파생상품평가이익	(38,240)	-

종속기업처분이익	(213,295)	-

관계기업투자자산처분이익	-	(9,455)

관계기업투자자산평가이익	(178,744)	-

지분법이익	(5,723)	-

리스해지이익	(75)	(19)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,109,844)	(996,260)

기타수취채권의 감소(증가)	518	(2,456)

기타자산의 증가	95,079	(321,904)

재고자산의 증가	1,254,163	(819,547)

매입채무의 증가(감소)	(1,808,238)	574,729

미지급금의 증가(감소)	(239,279)	525,472

기타유동부채의 증가	(396,512)	730,707

기타지급채무의 증가	321,418	180,368

충당부채의 증가	43,900	2,480

기타비유동부채의 감소	(99,968)	(170,779)

퇴직금의 지급	(286,049)	(174,571)

사외적립자산의 증감	(559,468)	(1,860,724)

합 계	8,928,125	5,917,455

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

예수보증금 유동성대체	1,200,000	30,000

자기주식 소각	3,141,253	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 관련 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	비현금 변동	현금흐름	기말

신규취득	리스해지	환율변동효과

리스부채	378,485	357,798	(1,795)	5,293	(250,560)	489,221

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	비현금 변동	현금흐름	기말

신규취득	리스해지	환율변동효과

리스부채	238,356	297,060	(631)	1,525	(157,824)	378,485

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 4,501백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 주식회사 앤앤에스피의 주주와 맺은 주주간 약정내 포함된 옵션을 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식된 하나33호기업인수목적 주식회사의 권면액 1,000,000원에 해당하는 전환사채와 관계기업투자주식으로 인식된 하나33호기업인수목적 주식회사의 199,000주에 해당하는 주식은 보호예수로 인해 주금납입일로부터 36개월 이내와 SPAC의 합병대상법인과의 합병에 따른 추가상장일 이후 6개월이 되는 날 까지의 기간 중 이른날 까지 매각이 제한되어 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC

엑사비스 주식회사

주식회사 클라이온

하나33호기업인수목적(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	매입 및 기타비용

당기	전기

관계기업	엑사비스 주식회사	4,080	4,080

주식회사 클라이온	343,349	230,327

합 계	347,429	234,407

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자	전환사채 취득

관계기업	하나33호기업인수목적(주)	-	1,000

WE-BRIDGE WORLDS LLC	137,620	-

합 계	137,620	1,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

관계기업	주식회사 클라이온	2,999,975

WE-BRIDGE WORLDS LLC	133,192

합 계	3,133,167

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	매입채무	미지급금	선수금	매입채무	미지급금	선수금

관계기업	엑사비스 주식회사	-	5,984	-	30,000	1,496	-	30,000

주식회사 클라이온	-	-	36,547	-	-	32,346	-

하나33호기업인수목적(주)	1,000	-	-	-	-	-	-

합 계	1,000	5,984	36,547	30,000	1,496	32,346	30,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,374,204	1,163,182

퇴직급여	36,141	136,972

합 계	1,410,345	1,300,154

37. 금융위험관리(1) 금융위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원본부는 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산·부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	34,714	12,822

매출채권	USD	-	13,689

CNY	-	69,954

합 계	34,714	96,465

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	3,471	(3,471)	2,651	(2,651)

CNY	-	-	6,995	(6,995)

② 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기 인식된 손실충당금은 주석11과 같습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기 인식할 손실충당금은 없습니다.(다) 대손상각비 및 기타의 대손상각비당기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 인식된 금액은 (-)16,559천원(전기 : (-)50,020천원)이 있습니다.3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	2,906,066	2,906,066	-	-	-	2,906,066

미지급금	502,109	394,378	-	107,730	-	502,109

기타지급채무	3,911,026	3,503,861	216,377	137,543	95,334	3,953,115

합 계	7,319,201	6,804,306	216,377	245,273	95,334	7,361,289

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	4,714,304	4,714,304	-	-	-	4,714,304

미지급금	732,779	625,049	-	107,730	-	732,779

기타지급채무	3,328,971	3,006,361	139,302	135,361	84,957	3,365,981

합 계	8,776,054	8,345,714	139,302	243,091	84,957	8,813,064

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	12,512,888	13,132,539

자본 (B)	56,786,413	50,510,732

부채비율 (A/B)	22%	26%

38. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,171,186	3,171,186	4,696,072	4,696,072

소 계	3,171,186	3,171,186	4,696,072	4,696,072

파생상품자산

- 파생상품자산	38,240	38,240	-	-

소 계	38,240	38,240	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,044,013	3,044,013

소 계	-	-	3,044,013	3,044,013

합 계	3,209,426	3,209,426	7,740,085	7,740,085

(2) 공정가치 서열체계1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	3,171,186

파생상품자산

- 파생상품자산(비유동)	-	-	38,240

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	4,696,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	3,044,013

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,081,002	3	순자산가치	순자산가치	-

1,000	3	원가법	해당사항없음	-

89,184	3	순자산가치	순자산가치	-

1,000,000	3	원가법	해당사항없음	-

- 파생상품자산(비유동)	38,240	3	이항모형	변동성	29.5%~48%

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,855,076	3	발행자공시가격	해당사항없음	-

2,840,996	3	현금흐름할인법	할인율	19.2%~21.2% (20.2%)

성장률	0%~2%(1%)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	44,000	3	현금흐름할인법	할인율	20.3%~22.3% (21.3%)

성장률	0%~2%(1%)

3,000,013	3	현금흐름할인법	할인율	16.7%~18.7% (17.7%)

성장률	0%~2%(1%)

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당임원 및 감사에 보고 및 협의되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 세전손익혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	31,712	(31,712)	-	-

파생상품자산	382	(382)	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	46,961	(46,961)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,440	(30,440)

39. 사업결합 당기 중 발생한 주요한 사업결한 거래는 다음과 같습니다. 연결실체는 보안사업인 제로트러스트 고도화 기술개발(ZTNA 2.0)및 VPN 등 유관시장의 진출을 위해 2024년 4월 15일자로 (주)퓨쳐텍정보통신의 지분 100%를 인수하였습니다.

(1) 당반기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금	1,000,000

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가	1,000,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	201,812

매출채권	61,776

기타수취채권	32,451

기타유동자산	12,831

재고자산	56,375

당기법인세자산	31

유형자산	14,866

무형자산	569,845

미지급금	21,222

기타지급채무	29,233

기타유동부채	11,996

단기차입금	100,000

당기법인세부채	392,584

장기차입금	530,000

이연법인세부채	118,712

확정급여채무	163,064

기타비유동부채	6,301

총 식별가능한 순자산	(30,933)

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ)	1,030,933

(3) 1,030,933천원의 영업권은 주로 성장 기대치, 예상되는 미래 수익성, (주)퓨쳐텍정보통신이 보유한 노동력의 우수한 기술과 전문성입니다. 영업권은 VPN부문에 배부되었으며 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 당기에 취득한 (주)퓨쳐텍정보통신에 대한 비지배지분은 지분 100%를 인수하여 발생하지 않았습니다. 사업결합의 일부로 취득한 수취채권의 공정가치는 94,227천원입니다. 취득일의 수취채권의 약정상 총 금액은 172,339천원이며 이중 78,113천원은 회수가능 하지않을 것으로 예상됩니다.

(4) 당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	1,000,000

차감: 식별가능한취득한순자산의공정가치	87,779

가산: 이연법인세부채	(118,712)

영업권	1,030,933

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	1,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(201,812)

차감 계	798,188

(6) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)퓨쳐텍정보통신의 매출 및 순이익은 각각 225,697천원 및 (-)121,337천원이며, (주)퓨쳐텍정보통신이 당기 기초시점부터 연결에 포함되었다면 (주)퓨쳐텍정보통신의 매출 및 순이익은 각각 260,569천원 및 (-)307,330천원입니다. 이 경우, 연결손익계산서에 인식되는 연결실체의 매출과 순이익은 각각 49,640,293천원 및 10,722,533천원입니다.