지니언스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 19 기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
지니언스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요지니언스 주식회사(이하 "지배기업")는 2005년 1월에 설립된 통합 보안솔루션 개발업체로서 네트워크에서 엔드포인트 단말까지 조직의 효율적인 보안 관리를 위한 내부보안 전문 기업이며, 본사는 경기도 안양시 동안구 벌말로 66, 평촌역 하이필드 지식산업센터 A동 12층에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2017년 8월 2일 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

보통주	지분율

이동범	2,863,699주	30.32%

자기주식	817,731주	8.66%

THE MIRI STRATEGIC EMERGING MARKETS FUND LP	1,372,769주	14.53%

기타	4,390,401주	46.49%

합 계	9,444,600주	100.00%

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	결산일	지분율

GENIANS USA, INC	네트워크 보안 솔루션 제공	미국	12월 31일	100%

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

국내	하나33호기업인수목적 주식회사	인수

국내	(주)퓨처텍정보통신	인수

(4) 당분기 중 연결대상 종속기업에 제외된 기업은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

국내	하나33호기업인수목적 주식회사	지분율 감소

국내	(주)퓨처텍정보통신	합병

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당분기순손익

GENIANS USA, INC	632,254	494,576	666,791	(417,769)

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

GENIANS USA, INC	410,249	341,681	713,368	(460,881)

(4) 당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석 5: 금융상품의 분류

- 주석 15: 영업권 손상

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 재고자산의 순실현가능가치- 주석 18: 리스- 주석 20: 확정급여부채의 측정- 주석 21: 충당부채의 인식과 측정- 주석 31: 이연법인세자산의 인식- 주석 37: 금융상품의 공정가치 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

(3) 회사가 채택한 제ㆍ개정기준서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에서 설명한 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업전체수준에서의 주요고객에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 36 참조)

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법, 제품은 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

기계장치	5년

사용권자산	1~4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	7년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기술무형자산	8~9년

고객과의관계	9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 매입채무와 기타채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

④ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(가) 재화의 판매연결실체는 고객에게 네트워크 접근제어(NAC)솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 매출은 총판매출과 고객에 대한 직접 매출, 조달매출로 구분되며, 총판매출은 고객에게 제품이 인도되는 시점에서, 고객에 대한 직접 매출과 조달매출은 고객에게 제품이 인도되고 검수가 완료되는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 한편, 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수용역연결실체는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수용역을 제공하고 있습니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하여야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 장기금융상품처분이익, 파생상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스

① 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

③ 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

④ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결실체는 보안솔루션 제품 제조, 판매 및 용역제공의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 해당 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 지역별 정보당분기와 전분기 중 지역별 영업현황(법인소재지 기준) 매출액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	국내	미국	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	28,619,868	666,791	(19,298)	29,267,361

유.무형자산	10,015,605	25,879	(2,133)	10,039,352

② 전분기

(단위:천원)

구분	국내	미국	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	25,523,826	578,793	(15,768)	26,086,850

유.무형자산	8,182,429	36,426	(2,922)	8,215,932

(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)와 (나)로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가	2,835,201	6,138,467	1,719,373	5,509,523

나(*1)	1,067,639	2,697,860	1,198,651	3,136,223

(*1) 전분기 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하였으나, 당분기 매출액은 10%를 상회하지 못했습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-
공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	4,747,749	-	4,747,749

단기금융상품	-	27,110,573	-	27,110,573

매출채권	-	5,998,335	-	5,998,335

기타수취채권	-	1,595,631	-	1,595,631

소 계	-	39,452,288	-	39,452,288

비유동성

당기손익-공정가치측정금융자산	4,797,599	-	-	4,797,599

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

기타수취채권	-	161,628	-	161,628

소 계	4,797,599	161,628	1,000,000	5,959,227

합 계	4,797,599	39,613,917	1,000,000	45,411,516

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-
공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	4,163,404	-	4,163,404

단기금융상품	-	26,610,573	-	26,610,573

매출채권	-	8,868,459	-	8,868,459

기타수취채권	-	1,091,683	-	1,091,683

소 계	-	40,734,119	-	40,734,119

비유동성

당기손익-공정가치측정금융자산	4,696,072	-	-	4,696,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,044,013	3,044,013

기타수취채권	-	109,717	-	109,717

소 계	4,696,072	109,717	3,044,013	7,849,801

합 계	4,696,072	40,843,836	3,044,013	48,583,921

(2) 당분기말과 전기말 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채

유동성

매입채무	2,564,317

미지급금	157,447

기타지급채무	1,529,846

소 계	4,251,610

비유동성

장기미지급금	107,730

기타지급채무	1,399,691

소 계	1,507,421

합 계	5,759,031

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채

유동성

매입채무	4,714,304

미지급금	625,049

기타지급채무	3,138,627

소 계	8,477,979

비유동성

장기미지급금	107,730

기타지급채무	190,345

소 계	298,075

합 계	8,776,054

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	66,519	803,993	-	870,512

외환차익	-	4,629	75	4,704

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,527	-	-	10,527

리스해지이익	-	-	75	75

대손상각비	-	(759)	-	(759)

이자비용	-	-	(42,942)	(42,942)

외화환산손실	-	(150)	-	(150)

외환차손	-	(1,947)	(3)	(1,949)

합 계	77,046	805,767	(42,795)	840,018

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	48,884	911,975	-	960,859

외환차익	-	3,698	2,218	5,916

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	216,533	-	-	216,533

외화환산이익	-	2,429	-	2,429

리스해지이익	-	-	19	19

대손상각비	-	(28,948)	-	(28,948)

이자비용	-	-	(9,477)	(9,477)

외환차손	-	(651)	-	(651)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(2,354)	-	-	(2,354)

합 계	263,063	888,502	(7,240)	1,144,326

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,639	858

은행예금	4,744,110	4,162,546

합 계	4,747,749	4,163,404

(2) 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	27,110,573	26,610,573

(3) 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

정기예금	10,573	10,573	우리사주조합원의 대출 담보

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동성

시장성 없는 채무상품(*1)	3,676,353	4,797,599	3,585,353	4,696,072

(*1)시장성 없는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치(순자산지분가액)	장부금액

Primer Sazze Fund	585,378	1,865,603	1,865,603

하나33호기업인수목적 주식회사 전환사채	1,000	1,000	1,000

㈜클라이온	2,999,975	2,840,996	2,840,996

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	90,000	90,000	90,000

합 계	3,676,353	4,797,599	4,797,599

당분기 중 연결실체는 하나증권 주식회사와 공동발기인으로 참여하여 하나33호기업인수목적 주식회사을 설립하였고, 하나33호기업인수목적 주식회사가 발행한 총 1,200,000천원의 전환사채 중 1,000천원을 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 전기 중 ㈜클라이온 지분을 신규 취득하였습니다. 유의적인 영향력을 보유하는 피투자회사가 발행한 우선주로, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.연결실체는 당분기 중 사이버 보안 분야 유망 스타트업과 중소기업을 육성하기 위해 사이버시큐리티 이노베이션 투자조합에 투자를 진행하였고 이를 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 계정 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,696,072	1,746,666

취득(*)	22,191,000	20,422,109

처분(*)	(22,100,000)	(20,495,978)

평가손익	10,527	216,533

분기말잔액	4,797,599	1,889,330

(*)취득, 처분내역은 기중 거래된 MMT 거래내역이 포함되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액(*2)

반영 전	법인세 효과	반영 후

지분증권	(주)피어테크(*3)	54,190주	2.15%	3,000,013	-	-	(3,000,013)	627,003	(2,373,010)

(주)앤앤에스피(*4)	4,000주	4.76%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	-	-

합 계	4,300,013	1,000,000	1,000,000	(3,000,013)	627,003	(2,373,010)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액(*2)

반영 전	법인세 효과	반영 후

지분증권	(주)트리니티소프트(*1)	400,000주	10.99%	300,000	44,000	44,000	(256,000)	53,504	(202,496)

(주)피어테크(*3)	54,190주	2.15%	3,000,013	3,000,013	3,000,013	-	-	-

합 계	3,300,013	3,044,013	3,044,013	(256,000)	53,504	(202,496)

(*1) 당분기 중 전량 매도하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.(*3) 투자한 금액 전체에 대한 회수가능성이 희박하다고 판단되어 장부금액 전액을 평가손실로 계상하였습니다.(*4) 당분기 중 CPS(OT), MLS 등 신규시장 진출 및 경쟁력 확보를 위해 (주)앤앤에스피 지분을 취득하였고, 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,044,013	616,117

취득	1,000,000	-

처분	(2,824,013)	-

평가손익	(220,000)	-

분기말금액	1,000,000	616,117

9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	장부금액	장부금액

지분율	당분기말	지분율	전기말

WE-BRIDGE WORLDS LLC(*1)	미국	25.0%	-	25.0%	-

엑사비스 주식회사(*2)	한국	18.5%	30,000	19.6%	30,000

하나33호기업인수목적 주식회사(*2)	한국	5.4%	401,347	-	-

합 계	-	431,347	-	30,000

(*1) 당분기말 현재 해당 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분을 초과함에 따라 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구에 참여하고 있어, 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

WE-BRIDGE WORLDS LLC	엑사비스 주식회사	하나33호기업인수목적 주식회사	WE-BRIDGE WORLDS LLC	엑사비스 주식회사	주식회사 클라이온

기초금액	-	30,000	-	-	1,079,993	-

취득	-	-	199,000	133,192	-	2,999,975

지분법손익	(2,770)	-	(10,948)	(133,192)	(212,848)	-

지분법자본변동	2,770	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	213,295	-	9,455	-

기말금액	-	30,000	401,347	-	876,600	2,999,975

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

WE-BRIDGE WORLDS LLC	53,845	2,841,463	550,190	(622,204)

엑사비스 주식회사	741,534	3,100,084	390,575	(406,218)

하나33호기업인수목적 주식회사	8,337,313	1,101,827	-	51,590

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

WE-BRIDGE WORLDS LLC	14,471	2,145,271	316,527	(1,533,054)

엑사비스 주식회사	725,927	2,924,362	109,235	(1,093,329)

(4) 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 및 지분법 자본변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	미반영 당기지분법손실	미반영 누적지분법손실	미반영 당기지분법자본변동	미반영 누적지분법자본변동

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC	(152,781)	(670,056)	(11,424)	(26,849)

10. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(총액)	5,875,681	8,458,406

계약자산	178,572	420,099

손실충당금	(55,918)	(10,046)

매출채권(순액)	5,998,335	8,868,459

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,991,872	8,876,113

연체되었으나손상되지 않은 채권(*1)	3개월 미만	12,708	2,393

3개월 이상 6개월 미만	13,398	-

6개월 이상 1년 미만	-	-

1년 이상	117	-

소 계	26,223	2,393

손상채권(*2)	1년 미만	6,820	-

1년 이상 2년 미만	29,337	-

2년 이상	-	-

소 계	36,157	-

합 계	6,054,253	8,878,506

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래상대방들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금은 55,918천원(전기말 : 10,046천원) 입니다.

(3) 당분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미연체	90일 미만	90~180일	180~270일	270~365일	1년 초과	합계

총장부금액	5,991,872	12,708	13,398	6,820	10,065	19,389	6,054,253

기대손실률(*)	0.08%	14.84%	98.21%	100.00%	100.00%	100.00%	0.92%

손실충당금	4,600	1,886	13,158	6,820	10,065	19,389	55,918

순장부금액	5,987,272	10,822	240	-	-	-	5,998,335

당분기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 6,054,253천원입니다.(전기말 : 8,878,506천원)

(4) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,046	58,950

대손상각비	759	28,948

사업결합에 의한 증감(*1)	51,465	-

환율변동효과	(6,352)	2,656

분기말금액	55,918	90,554

(*1) 주식회사 퓨처텍정보통신의 당분기말 기준 대손충당금으로 합병 과정에서 합산되었습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하는 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성 (납품)기한	진행률	계약자산	계약부채

총액	손실충당금	총액

B 보안접속체계 시작품 제작	2024.06.26	2024.12.31	55.81%	178,572	-	79,663

11. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

단기대여금	666,700	647,900

미수수익	659,338	428,192

미수금	261,148	3,312

기타보증금	8,445	12,279

소 계	1,595,631	1,091,683

비유동성

기타보증금	161,628	109,717

합 계	1,757,260	1,201,399

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

선급금	51,192	2,000

선급비용	833,857	757,561

합 계	885,049	759,561

13. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,712,789	227,047

원재료	4,002,284	5,173,840

평가손실충당금	(571,939)	(659,941)

부재료	19,670	550

합 계	5,162,804	4,741,496

(2) 당분기와 전분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가로 인식된 재고자산	8,958,949	7,409,431

재고자산평가손실(환입)	(52,796)	15,372

14. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,359,616	5,285,819

취득	456,088	440,253

사업결합으로 인한 취득(*1)	14,866	-

처분	(3,317)	(612)

대체(*2)	15,453	21,003

감가상각	(422,747)	(365,772)

환율변동효과	1,439	1,045

분기말금액	5,421,398	5,381,736

(*1) 주식회사 퓨처텍정보통신의 당분기말 차량운반구 및 시설장치 잔액으로 합병 과정에서 합산되었습니다.(*2) 보유중인 재고자산의 사용목적이 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	39,348	46,331

판매비와관리비	383,398	319,441

합 계	422,747	365,772

(3) 보험가입자산당분기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	장부금액	부보금액

화재보험	유형자산 및 재고자산	8,856,225	8,848,000

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,382,241	3,122,310

취득	16,095	155,844

사업결합으로 인한 취득	1,354,683	-

상각	(135,066)	(94,518)

처분	-	(349,440)

분기말금액	4,617,953	2,834,196

(2) 당분기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

EDR 사업부문	2,107,974	2,107,974

VPN 사업부문(*1)	830,837	-

합 계	2,938,811	2,107,974

(*1) ㈜퓨쳐텍정보통신과의 합병 과정에서 인수가격배분시 계산된 VPN 사업 관련 영업권입니다.② 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	135,066	94,518

(4) 당분기 및 전분기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하여 개발비로 자산화된 금액은 없었으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용과 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 관련비용 5,353,217천원(전분기: 4,781,626천원)은 경상개발비로 비용인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

매입채무	2,564,317	4,714,304

미지급금	157,447	625,049

소 계	2,721,764	5,339,353

비유동성

장기미지급금	107,730	107,730

소 계	107,730	107,730

합 계	2,829,494	5,447,083

17. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

미지급비용	1,191,479	1,660,486

예수보증금	60,000	1,290,000

리스부채	278,367	188,141

소 계	1,529,846	3,138,627

비유동성

예수보증금	1,200,000	-

리스부채	199,691	190,345

소 계	1,399,691	190,345

합 계	2,929,536	3,328,971

18. 리스부채연결실체는 차량운반구와 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 3.09년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말 및 전기말 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차량운반구	건물	합계	차량운반구	건물	합계

취득금액	583,685	198,236	781,922	580,513	20,986	601,499

감가상각누계액	(236,978)	(84,524)	(321,502)	(215,837)	(10,920)	(226,757)

장부금액	346,707	113,712	460,419	364,676	10,066	374,742

당분기 중 사용권자산의 장부금액이 신규취득으로 인하여 309백만원 증가하였으며, 계약기간 만료로 97백만원 감소하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상환	해지	환율변동효과	기말

유동	188,141	127,778	139,788	(176,547)	(1,795)	1,002	278,367

비유동	190,345	148,833	(139,788)	-	-	301	199,691

합 계	378,485	276,612	-	(176,547)	(1,795)	1,303	478,057

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상환	해지	환율변동효과	기말

유동	121,935	125,562	97,574	(158,023)	(631)	1,723	188,141

비유동	116,421	171,498	(97,574)	-	-	-	190,345

합 계	238,356	297,060	-	(158,023)	(631)	1,723	378,485

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	199,336	115,252

리스부채 이자비용	25,799	9,477

단기리스 관련 비용	2,727	-

소액자산리스 관련 비용	19,055	16,198

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 203,750천원(전분기: 148,202천원)입니다.

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

예수금	237,401	246,683

부가세예수금	588,501	960,505

선수금	3,886,767	2,241,608

계약부채	233,620	280,587

선수수익	104,050	33,672

소 계	5,050,339	3,763,055

비유동성

계약부채	235,239	331,964

소 계	235,239	331,964

합 계	5,285,578	4,095,019

20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,815,558	11,281,156

사외적립자산의 공정가치	(11,340,118)	(11,381,401)

합 계	1,475,440	(100,246)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치액이 확정급여채무의 현재가치금액을 초과함에 따라 두 계정간의 차액을 자산(순확정급여자산)으로 계상하였습니다.(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,281,156	9,317,281

당기근무원가	1,023,420	852,526

이자원가	71,960	70,465

급여지급액	(218,169)	(134,219)

재측정요소 :	657,192	504,877

경험 조정에 의한 보험수리적손익	622,411	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	34,781	56,539

기타사항에 의한 효과	-	448,339

분기말금액	12,815,558	10,610,929

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,023,420	852,526

순확정급여부채의 순이자	71,960	70,465

사외적립자산의 기대수익	(287,816)	(263,880)

합 계	807,564	659,110

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,381,401	9,123,864

사외적립자산의 기대수익	287,816	263,880

퇴직금지급액	(240,532)	(130,512)

사외적립자산의 재측정요소	(88,567)	(69,745)

분기말금액	11,340,118	9,187,487

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금	11,340,118	11,381,401

(6) 연결실체는 당분기말 현재 기업은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

21. 충당부채연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 임차자산에 대한 임차계약에 의거하여 계약기간 만료 후 원상회복을 위해 시설물 제거, 해체, 수리 등에 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초장부금액	105,460	3,678	102,980	-

설정액	137,697	-	92,598	3,635

사용액	(136,887)	-	(119,835)	-

기타증감	-	131	-	-

기말장부금액	106,270	3,809	75,744	3,635

22. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,444,600주	9,444,600주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,722,300	4,722,300

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,267,200	13,267,200

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	673,275	572,628

자기주식	(7,037,535)	(7,039,548)

자기주식처분손실	(2,143,779)	(2,143,318)

합 계	(8,508,039)	(8,610,238)

23. 주식보상기준(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

대상자	최초부여일	부여수량	행사가격	행사기간 및 조건

임직원	2차부여 2021.09.29	33,600	7,826	2년 근무 후 7년간 행사(2023.09.29~2030.09.28)

3차부여 2022.03.23	71,400	10,722	2년 근무 후 7년간 행사(2024.03.23~2031.03.22)

4차부여 2023.03.23	42,300	10,231	2년 근무 후 7년간 행사(2025.03.23~2032.03.22)

(2) 당분기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전기

2차	3차	4차	2차	3차	4차

수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격

기초수량	34,100	7,826	72,400	10,722	44,300	10,231	38,000	7,826	72,900	10,722	-	-

부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	44,300	10,231

행사수량	(500)	7,826	-	-	-	-	(3,400)	7,826	-	-	-	-

취소수량(*)	-	-	(1,000)	10,722	(2,000)	10,231	(500)	7,826	(500)	10,722	-	-

기말 잔여수량	33,600	7,826	71,400	10,722	42,300	10,231	34,100	7,826	72,400	10,722	44,300	10,231

기말 행사가능 주식수	33,600	7,826	71,400	10,722	-	-	34,100	7,826	-	-	-	-

(*) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권 일부 부여 취소 수량입니다.

(3) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	2차	3차	4차

부여일	2021년 09월 29일	2022년 03월 23일	2023년 03월 23일

기초자산의 공정가치	주당 7,800원	주당 11,800원	주당 10,000원

예상주가변동성(*1)	40.1%	52.7%	36.5%

기대존속기간(*2)	5.5년	5.5년	5.5년

기대배당금	-	-	-

무위험이자율(*3)	2.01%	2.57%	3.25%

(*1) 예상주가변동성은 부여일의 직전일의 종가를 기준으로 평가기준일 이전 180영업일 종가의 변동성 평균값을 적용하였습니다.

(*2) 기대존속기간은 부여된 주식매수선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.(*3) 무위험이자율은 기대존속기간의 국공채수익률을 사용하였습니다.

(4) 연결실체는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말 현재 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 금액은 673,275천원 입니다.

(5) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 재무제표에 반영된 주식보상비용은 102,210천원 입니다.

24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,373,010)	(202,496)

해외사업장외화환산차이	(85,944)	(92,583)

지분법자본변동	-	(10,196)

합 계	(2,458,954)	(305,275)

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	(202,496)	(2,170,514)	(2,373,010)

해외사업장외화환산차이	(92,583)	6,640	(85,944)

지분법자본변동	(10,196)	10,196	-

합 계	(305,275)	(2,153,678)	(2,458,954)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	74,130	(276,626)	(202,496)

해외사업장외화환산차이	(48,836)	(43,747)	(92,583)

지분법자본변동	(10,196)	-	(10,196)

합 계	15,098	(320,373)	(305,275)

25. 이익잉여금(1)이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	469,864	297,331

미처분이익잉여금	43,138,528	41,139,414

합 계	43,608,392	41,436,745

(*) 상법상 규정에 따라 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용 가능합니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	8,246,362	23,580,816	2,992,334	8,958,949	5,880,336	20,665,484	1,835,071	7,409,431

용역매출	2,144,242	5,680,366	574,653	1,771,126	1,822,357	5,415,645	764,321	2,319,600

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익

기타매출	1,820	6,179	2,233	5,857	3,075	5,722	769	1,052

합 계	10,392,424	29,267,361	3,569,220	10,735,932	7,705,768	26,086,850	2,600,161	9,730,083

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시점은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점:

한 시점에 인식	7,147,574	20,480,968	4,821,305	18,094,740

기간에 걸쳐 인식	3,244,851	8,786,392	2,884,463	7,992,111

합 계	10,392,424	29,267,361	7,705,768	26,086,850

26.2 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

계약자산	178,572	420,099

계약자산 합 계	178,572	420,099

계약부채

1년 초과 무상보증에 대한 계약부채	468,859	612,551

선수금	3,861,347	2,211,608

선수수익	4,967	33,672

미지급비용	114,180	64,273

계약부채 합 계	4,449,353	2,922,105

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

1년초과 무상보증	207,415	190,689

선수금	1,332,819	1,101,740

선수수익	15,831	11,292

합 계	1,556,065	1,303,721

27. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,657,748	5,291,247	1,614,152	4,754,109

퇴직급여	90,484	331,120	88,412	277,013

복리후생비	185,933	666,778	161,657	576,761

여비교통비	47,359	159,752	39,877	126,403

접대비	146,017	506,404	144,263	469,989

통신비	18,715	54,285	16,495	48,181

수도광열비	5,101	13,040	5,468	9,572

세금과공과	98,686	266,824	89,969	230,821

감가상각비	89,435	253,455	67,017	186,635

지급임차료	13,336	32,991	5,740	15,928

무형자산상각비	47,745	128,662	33,444	89,180

보험료	59,838	117,214	26,224	96,892

차량유지비	76,705	226,800	81,552	238,216

운반비	28,041	53,326	12,218	35,279

교육훈련비	370	20,781	819	4,670

경상연구개발비	1,610,938	5,353,217	1,707,322	4,781,626

도서인쇄비	3,854	11,533	4,020	12,942

사무용품비	1,838	6,000	2,922	7,281

소모품비	4,770	16,115	9,040	20,055

지급수수료	269,052	832,488	399,749	1,021,792

광고선전비	52,600	233,470	125,940	308,222

건물관리비	15,809	37,171	10,420	25,766

용역비	17,187	45,290	18,127	45,137

잡비	5,500	16,000	5,000	14,000

하자보수비	45,238	137,697	28,670	92,598

대손상각비	(22,503)	759	54,895	28,948

주식보상비용	12,296	65,951	57,631	160,856

합 계	4,582,091	14,878,368	4,811,045	13,678,872

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(205,020)	(890,572)

원ㆍ부재료매입액	3,418,450	3,539,032

종업원급여	10,729,111	10,333,256

감가상각비와 무형자산상각비	557,812	366,365

복리후생비	1,335,065	1,054,271

지급임차료	47,940	27,272

세금과공과금	491,550	429,052

외주용역비	5,569,399	4,383,898

지급수수료	1,435,251	1,612,837

기타비용	2,234,742	2,553,544

합 계(*)	25,614,300	23,408,955

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	304,335	870,512	333,737	960,859

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(63,300)	10,527	177,535	216,533

리스해지이익	-	75	-	19

합 계	241,035	881,113	511,272	1,177,411

금융비용

이자비용	8,951	42,942	3,626	9,477

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	2,354

합 계	8,951	42,942	3,626	11,831

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	17	4,704	2,566	5,916

외화환산이익	(5,301)	-	885	2,429

종속기업처분이익	-	213,295	-	-

관계기업투자자산처분이익(*1)	-	-	-	9,455

잡이익	2,565	14,778	82	19,671

합 계	(2,719)	232,778	3,533	37,470

기타영업외비용

외환차손	1,804	1,949	528	651

외화환산손실	150	150	-	-

기부금	3,080	10,240	1,148	12,362

유형자산처분손실	5	5	-	-

무형자산처분손실	-	-	49,440	49,440

잡손실	3,410	3,670	-	1,355

합 계	8,449	16,014	51,115	63,808

(*1) 관계기업투자자산의 지분율 변동으로 인식한 처분이익입니다.

31. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세등 부담액	95,409	104,529

당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동	(725,487)	(223,530)

자본에 직접 반영되는 법인세부담액	729,362	120,096

기타	(103,037)	-

법인세비용(수익)	(3,753)	1,095

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	4,708,574	3,471,097

적용세율에 따른 법인세(*1)	967,592	708,959

조정내역	(971,345)	(707,865)

- 비공제비용	86,759	80,484

- 비과세수익	(17,117)	-

- 세액공제	(1,072,190)	(862,601)

- 미인식이연법인세효과	120,996	-

- 이월세액공제 이연법인세인식효과	(74,883)	(71,944)

- 이월세무상결손금 이연법인세인식효과	-	117,959

- 기타	(14,909)	28,237

법인세비용(수익)	(3,753)	1,096

유효세율(*2)	-	0.0%

(*1) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 9%, 2억원 초과~200억원이하는 19%, 200억원 초과~3,000억원이하는 21%, 3,000억원 초과는 24%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 0.9%, 2억원 초과~200억원이하는 1.9%, 200억원 초과~3,000억원이하는 2.1%, 3,000억원 초과는 2.4%입니다. (*2) 부(-)의 비율로 기재하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

사업결합으로 인한 취득	당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	2,357,762	-	183,337	137,353	2,678,452

장기종업원급여	7,634	-	(385)	-	7,249

대손충당금	-	-	75	-	75

자산취득 국고보조금	1,589	-	3,786	-	5,375

일시상각충당금	(1,589)	-	(3,786)	-	(5,375)

재고자산평가손실	137,928	-	(18,392)	-	119,535

미지급비용	85,193	-	6,826	-	92,019

판매보증충당부채	22,041	-	169	-	22,211

복구충당부채	769	-	27	-	796

미수수익	(89,492)	-	(48,310)	-	(137,802)

사외적립자산	(2,357,762)	-	(30,834)	18,511	(2,370,085)

주식보상비용	119,679	-	21,035	-	140,714

감가상각비	7,013	-	(515)	-	6,498

계약부채	128,023	-	(30,032)	-	97,992

기타포괄-공정가치측정금융자산	53,504	-	-	573,499	627,003

당기손익-공정가치측정금융자산	(260,723)	-	(35,427)	-	(296,150)

관계기업투자주식	33,227	-	(42,291)	-	(9,064)

기술무형자산	(55,643)	(103,037)	16,154	-	(142,525)

리스부채	71,755	-	24,187	-	95,942

사용권자산	(71,329)	-	(21,348)	-	(92,677)

소 계	189,579	(103,037)	24,278	729,362	840,182

이월세액공제 법인세효과	428,748	-	74,883	-	503,631

합 계	618,327	(103,037)	99,161	729,362	1,343,813

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여충당부채	1,947,312	164,854	105,519	2,217,684

장기종업원급여	10,617	(2,672)	-	7,945

자산취득 국고보조금	3,219	(1,322)	-	1,897

일시상각충당금	(3,219)	1,322	-	(1,897)

재고자산평가손실	99,912	3,213	-	103,125

미지급비용(연차충당부채)	72,007	8,431	-	80,438

판매보증충당부채	21,523	(5,692)	-	15,830

미수수익	(74,306)	(104,178)	-	(178,484)

사외적립자산	(1,906,887)	(27,874)	14,577	(1,920,185)

주식보상비용	52,440	53,958	-	106,399

감가상각비	7,146	(198)	-	6,947

계약부채	158,982	(31,839)	-	127,142

기타포괄-공정가치측정금융자산	(19,587)	-	-	(19,587)

당기손익-공정가치측정금융자산	(225,997)	(41,886)	-	(267,882)

기술무형자산	(77,182)	16,154	-	(61,027)

리스부채	48,399	20,195	-	68,594

사용권자산	(47,692)	(20,974)	-	(68,666)

소 계	66,687	31,490	120,096	218,274

이월세액공제 법인세효과	282,989	71,944	-	192,413

합 계	349,676	103,434	120,096	573,206

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

당기법인세

확정급여제도의 재측정요소	(745,759)	155,864	(589,896)	(574,623)	120,096	(454,526)

이연법인세

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(2,744,013)	573,499	(2,170,514)	-	-	-

32. 주당순이익(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	2,216,537,982	4,712,398,563	662,784,067	3,470,002,004

가중평균유통보통주식수 (*1)	8,626,869주	8,626,849주	8,663,165주	8,770,638주

기본주당순이익	257	546	77	396

(*1) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수(*)	8,626,869	8,626,635	8,825,265	8,825,265

기중변동	-	214	(162,100)	(54,627)

가중평균유통보통주식수	8,626,869	8,626,849	8,663,165	8,770,638

(*)기초발행주식수에는 자기주식이 제외되어 있습니다.(2) 희석주당순이익

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	2,216,537,982	4,712,398,563	662,784,067	3,470,002,004

조정사항	-	-	-	-

지배기업지분 희석순이익	2,216,537,982	4,712,398,563	662,784,067	3,470,002,004

가중평균유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*)	8,632,916주	8,637,235주	8,663,165주	8,770,638주

희석주당순이익	257	546	77	396

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,626,869	8,626,849	8,663,165	8,770,638

주식선택권	6,047	10,386	-	-

합 계	8,632,916	8,637,235	8,663,165	8,770,638

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	4,712,327	3,470,002

조정항목 :

법인세비용(수익)	(3,753)	1,095

이자수익	(870,512)	(960,859)

이자비용	42,942	9,477

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,354

유형자산처분손실	5	-

무형자산처분손실	-	49,440

대손상각비	(5,594)	28,948

감가상각비	422,747	365,772

무형자산상각비	135,066	94,518

퇴직급여	780,374	659,110

지분법손실	(577)	346,040

주식보상비용	102,210	258,174

외화환산손실	150	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(10,527)	(216,533)

관계기업투자주식처분이익	(213,295)	(9,455)

외화환산이익	-	(2,429)

리스해지이익	(75)	(19)

기타	(254)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	2,937,524	3,301,463

기타수취채권의 감소(증가)	(255,075)	6,236

기타자산의 감소(증가)	9,817	(757,493)

선급법인세의 감소(증가)	5	-

재고자산의 감소(증가)	(413,750)	(890,572)

매입채무의 증가(감소)	(2,149,987)	(2,117,950)

미지급금의 증가(감소)	(475,096)	46,914

기타유동부채의 증가(감소)	1,257,824	236,756

기타지급채무의 증가(감소)	(591,528)	(577,506)

당기법인세부채의 증가(감소)	(393)	-

충당부채의 증가(감소)	810	(27,237)

기타비유동부채의 증가(감소)	(102,775)	(169,386)

퇴직금의 지급	(233,318)	(134,219)

사외적립자산의 증감	240,532	130,512

합 계	5,315,824	3,143,153

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

예수보증금 유동성대체	1,200,000	-

합병으로 인한 대여-차입금 상계	630,000	-

합병으로 인한 무형자산 유입	1,323,837	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	비현금 변동	현금흐름	당분기말

신규취득	리스해지	환율변동효과

리스부채	378,485	276,612	(1,795)	1,303	(176,547)	478,057

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	비현금 변동	현금흐름	전분기말

신규취득	리스해지	환율변동효과

리스부채	238,356	228,965	(631)	39	(110,174)	356,554

34. 우발상황 및 약정사항당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로 부터 4,634백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	WE-BRIDGE WORLDS LLC

엑사비스 주식회사

주식회사 클라이온

하나33호기업인수목적(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	엑사비스 주식회사	-	3,060	-	3,060

주식회사 클라이온	-	250,947	-	138,671

합 계	-	254,007	-	141,731

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자	전환사채 취득

관계기업	하나33호기업인수목적(주)	199,000	1,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

관계기업	주식회사 클라이온	2,999,975

WE-BRIDGE WORLDS LLC	133,192

합 계	3,133,167

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권은 없으며, 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	매입채무	미지급금	선수금	매입채무	미지급금	선수금

관계기업	엑사비스 주식회사	-	4,862	-	30,000	1,496	-	30,000

주식회사 클라이온	-	-	31,125	-	-	32,346	-

하나33호기업인수목적(주)	1,000	-	-	-	-	-	-

합 계	1,000	4,862	31,125	30,000	1,496	32,346	30,000

(*1) 당사는 당기 중 하나33호기업인수목적 주식회사가 발행한 사채 중 일부를 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 분류하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	900,078	810,310

퇴직급여	32,181	2,143

합 계	932,259	812,453

36. 금융위험관리

(1) 금융위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원본부는 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	13,553	12,822

매출채권	USD	-	13,689

CNY	-	69,954

합 계	13,553	96,465

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,355	(1,355)	2,651	(2,651)

CNY	-	-	6,995	(6,995)

② 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 09월 30일 및 2023년 09월 30일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당분기 인식된 손실충당금은 주석 10과 같습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당분기 인식할 손실충당금은 없습니다.(다) 대손상각비 및 기타의 대손상각비당분기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 인식된 금액은 759천원이 있습니다.

3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	2,564,317	2,564,317	-	-	-	2,564,317

미지급금	265,177	157,447	-	107,730	-	265,177

기타지급채무	2,929,536	1,264,083	276,629	1,332,532	99,831	2,973,074

합 계	5,759,031	3,985,847	276,629	1,440,262	99,831	5,802,568

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	4,714,304	4,714,304	-	-	-	4,714,304

미지급금	732,779	625,049	-	107,730	-	732,779

기타지급채무	3,328,971	3,006,361	139,302	135,361	84,957	3,365,981

합 계	8,776,054	8,345,714	139,302	243,091	84,957	8,813,064

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	12,729,212	13,132,539

자본 (B)	50,630,899	50,510,732

부채비율 (A/B)	25%	26%

37. 금융상품 공정가치(1) 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	4,747,749	4,747,749	4,163,404	4,163,404

- 단기금융상품(*1)	27,110,573	27,110,573	26,610,573	26,610,573

- 매출채권(*1)	5,819,763	5,819,763	8,448,360	8,448,360

- 기타수취채권(*1)	1,757,260	1,757,260	1,201,399	1,201,399

소 계	39,435,345	39,435,345	40,423,737	40,423,737

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*2)	4,797,599	4,797,599	4,696,072	4,696,072

소 계	4,797,599	4,797,599	4,696,072	4,696,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)(*3)	1,000,000	1,000,000	3,044,013	3,044,013

소 계	1,000,000	1,000,000	3,044,013	3,044,013

합 계	45,232,944	45,232,944	48,163,821	48,163,821

금융부채:

상각후원가측정금융부채

- 매입채무(*1)	2,564,317	2,564,317	4,714,304	4,714,304

- 미지급금(*1)	265,177	265,177	732,779	732,779

- 기타지급채무(*1)	2,929,536	2,929,536	3,266,103	3,266,103

합 계	5,759,031	5,759,031	8,713,186	8,713,186

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이고, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권에 포함된 계약자산(미청구채권) 178,571천원(전기 420,099천원)은 해당 금융자산에 포함되어 있지 않습니다.(*2) Primer Sazze Fund에 투자한 지분증권으로 당분기말 동 펀드가 발행하는 펀드평가보고서에 근거하여 평가하였고, (주)클라이온에 투자한 지분증권은 전기에 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였으며, 하나33호기업인수목적 주식회사가 발행한 사채 취득가액에 대해서는 보고기간말 현재 장부금액과 공정가치가 일치하여 해당 금액을 계상하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜트리니티소프트 지분증권을 전량 처분하였고 전기 신규 투자한 ㈜피어테크 지분은 회수가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손실처리 하였습니다. 또한 연결실체는 CPS(OT), MLS 등 신규시장 진출 및 경쟁력 확보를 위해 (주)앤앤에스피 지분을 취득하였고, 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	4,797,599

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	1,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	4,696,072

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	3,044,013

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,865,603	3	발행자공시가격	해당사항없음	-

1,000	원가법	해당사항없음	-

2,840,996	현금흐름할인법	할인율	19.2%~21.2% (20.2%)

성장률	0%~2%(1%)

90,000	발행자공시가격	해당사항없음	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	1,000,000	3	현금흐름할인법	할인율	19.6~21.6% (20.6%)

성장률	0~2%(1%)

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당임원 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.

금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	47,976	(47,976)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	10,000	(10,000)