상신전자 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 34 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 33 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
상신전자 주식회사

1. 일반사항

상신전자 주식회사(이하 "회사")는 1988년 7월 1일에 설립되었으며, 경상남도 김해시진영읍에 본사를 두고 Noise Filter 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다.회사는 2017년 10월 16일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2021년12월 31일 현재 납입자본금은 7,122백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

미래나노텍(주)	4,329,775	30.40	4,329,775	30.40

미래에쿼티파트너스(주)	1,461,700	10.26	1,461,700	10.26

미래에쿼티 제12호 신기술사업투자조합	712,530	5.00	712,530	5.00

기타	7,740,713	54.34	7,740,713	54.34

합계	14,244,718	100.00	14,244,718	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조 기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손 익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권 리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	20년

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계 산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '금 융보증부채' 로 표시되었습니다.2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 세탁기, 냉장고, 에어컨 등 주로 가전제품에 적용되는 EMI (Electro Magnetic Interference) 필터를 주력 제품으로 사업을 영위하고 있습니다. 제품 및 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품 및 상품을 판매하는 시점에 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사 의 재무제표는 2022년 2월 7일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 회계추정치 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

USD	CNY	JPY	EUR	USD	CNY	JPY	EUR

금융자산

현금및현금성자산	1,612,705,014	1,438,592,336	25,880,463	32,713	2,501,996,776	813,381,207	35,913,040	32,612

매출채권	2,563,278,226	6,641,075,568	-	-	1,954,878,863	5,287,717,210	-	-

미수금	10,516,084	1,750,408	-	-	55,974,336	-	-	-

장기대여금	1,896,800,000	-	-	-	2,284,800,000	-	-	-

금융부채

매입채무	470,021,610	1,084,881,642	-	-	779,286,604	1,115,561,775	-	-

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

외화환산손익	상승시	985,586,750	861,107,962	985,586,750	861,107,962

하락시	(985,586,750)	(861,107,962)	(985,586,750)	(861,107,962)

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사 보유 지분상품은 공개시장에서 거래되고 있지 않으며, 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은당기말 '0'원(전기말 118,852,057원)입니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금은 고정 및 변동이자부 차입금으로 구성되어 있습니다. 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자비용	상승시	(67,738,641)	(66,728,676)	(67,738,641)	(66,728,676)

하락시	67,738,641	66,728,676	67,738,641	66,728,676

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	3개월미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계

매입채무	10,254,232,207	-	-	-	10,254,232,207

차입금	688,436,570	4,333,111,110	1,525,227,443	4,026,672,178	10,573,447,301

기타금융부채	435,696,337	31,500,000	-	-	467,196,337

금융보증계약(*)	1,434,202,000	-	-	-	1,434,202,000

(단위: 원)

전기말	3개월미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계

매입채무	10,396,257,201	-	-	-	10,396,257,201

차입금	1,617,574,353	5,885,471,234	20,199,550	1,190,644,778	8,713,889,915

기타금융부채	321,154,962	-	49,694,840	-	370,849,802

금융보증계약(*)	1,285,592,000	-	-	-	1,285,592,000

(*) 금융보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

부채총계	21,812,108,127	20,202,151,603

차감: 현금및현금성자산	(3,105,048,388)	(3,358,095,728)

순부채	18,707,059,739	16,844,055,875

자본총계	37,925,008,132	36,363,697,654

순부채비율	49.33%	46.32%

5. 금융상품 공 정가치 5.1 금융자산 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(*)	-	-	-	-

(*) 당기 중 동 지분상품에 대해서는 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(단위: 원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	118,852,057	118,852,057

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

당기	전기

기초	118,852,057	118,852,057

기타포괄손익인식액	(118,852,057)	-

기말	-	118,852,057

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,105,048,388	-	3,105,048,388

매출채권	16,235,758,098	-	16,235,758,098

기타유동금융자산	2,902,154,408	-	2,902,154,408

기타비유동금융자산	2,333,117,967	-	2,333,117,967

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-

합 계	24,576,078,861	-	24,576,078,861

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	10,254,232,207	-	10,254,232,207

기타유동금융부채	416,796,337	-	416,796,337

단기차입금	4,784,441,196	-	4,784,441,196

금융보증부채	-	4,919,744	4,919,744

장기차입금	5,400,000,000	-	5,400,000,000

합 계	20,855,469,740	4,919,744	20,860,389,484

2) 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,358,095,728	-	3,358,095,728

매출채권	12,923,576,339	-	12,923,576,339

기타유동금융자산	4,587,998,936	-	4,587,998,936

기타비유동금융자산	2,587,310,000	-	2,587,310,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	118,852,057	118,852,057

합 계	23,456,981,003	118,852,057	23,575,833,060

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	10,396,257,201	-	10,396,257,201

기타유동금융부채	321,154,962	-	321,154,962

단기차입금	7,379,958,511	-	7,379,958,511

금융보증부채	-	6,661,465	6,661,465

장기차입금	1,175,000,000	-	1,175,000,000

기타비유동금융부채	49,694,840	-	49,694,840

합 계	19,322,065,514	6,661,465	19,328,726,979

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산/부채

대손상각비	(1,800,479)	-

이자수익	199,381,728	190,991,440

이자비용	(219,236,432)	(107,392,205)

외환차손익	652,975,548	79,531,222

외화환산손익	468,394,357	(451,258,673)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 (법인세효과 반영전)	(118,852,057)	-

금융보증부채

금융보증비용환입	1,741,721	4,364,062

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예금	3,105,048,388	3,358,095,728

8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	16,237,558,577	12,923,576,339

대손충당금	(1,800,479)	-

합 계	16,235,758,098	12,923,576,339

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	15,272,912,934	12,217,927,657

3개월 이하 연체	819,416,470	660,573,401

3개월 초과 연체	145,229,173	45,075,281

소계	16,237,558,577	12,923,576,339

손상채권	(1,800,479)	-

합 계	16,235,758,098	12,923,576,339

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기초금액	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,800,479	-

보고기간말 금액	1,800,479	-

9. 기타금융자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*)	2,721,319,028	3,721,319,028

단기대여금	71,743,000	572,574,300

미수수익	14,425,103	223,184,553

미수금	21,667,277	70,921,055

임차보증금	73,000,000	-

소 계	2,902,154,408	4,587,998,936

기타비유동금융자산

미수수익	209,092,967	-

보증금	227,225,000	302,510,000

장기대여금	1,896,800,000	2,284,800,000

소 계	2,333,117,967	2,587,310,000

합 계	5,235,272,375	7,175,308,936

(*) 단기금융상품 중 정기예금 2,721백만원(전기말: 3,721백만원)은 지급보증 및 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조).

10. 기타유동자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	266,354,775	281,761,435

대손충당금	(34,750,000)	(34,750,000)

부가세대급금	778,898,242	1,087,923,777

선급비용	22,572,708	25,745,378

합 계	1,033,075,725	1,360,680,590

11. 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원재료	6,890,253,815	6,455,558,676

원재료평가충당금	(548,220,632)	(651,156,726)

재공품	8,004,352,392	9,285,502,307

재공품평가충당금	(51,660,485)	(175,616,546)

제품	6,745,081,776	3,723,965,604

제품평가충당금	(1,169,604,777)	(780,908,017)

미착품	-	33,155,862

합 계	19,870,202,089	17,890,501,160

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 70,629백만원 (전기: 55,809백만원) 입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 162백만원(전기: 82백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,806,063,385	-	-	3,806,063,385

건물	5,056,458,328	(639,309,302)	-	4,417,149,026

기계장치	744,021,454	(551,973,256)	-	192,048,198

차량운반구	304,219,489	(254,098,178)	-	50,121,311

공구와기구	1,951,531,300	(1,475,427,838)	-	476,103,462

집기비품	452,252,319	(351,007,848)	-	101,244,471

시설장치	257,450,000	(92,851,753)	-	164,598,247

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	145,420,403	(96,946,928)	-	48,473,475

합 계	12,717,416,678	(3,461,615,103)	-	9,255,801,575

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,780,825,238	-	-	2,780,825,238

건물	1,673,452,132	(521,944,551)	-	1,151,507,581

기계장치	694,021,454	(457,597,299)	-	236,424,155

차량운반구	304,219,489	(230,075,028)	-	74,144,461

공구와기구	1,709,211,300	(1,302,940,053)	-	406,271,247

집기비품	438,487,437	(312,744,663)	-	125,742,774

시설장치	257,450,000	(79,979,253)	-	177,470,747

건설중인자산	2,698,507,035	-	-	2,698,507,035

사용권자산	449,680,639	(316,326,548)	-	133,354,091

합 계	11,005,854,724	(3,221,607,395)	-	7,784,247,329

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기

기초장부가액	취득/대체	처분/폐기	감가상각비(*)	기말장부가액

토지	2,780,825,238	1,025,238,147	-	-	3,806,063,385

건물	1,151,507,581	3,383,006,196	-	(117,364,751)	4,417,149,026

기계장치	236,424,155	50,000,000	-	(94,375,957)	192,048,198

차량운반구	74,144,461	-	-	(24,023,150)	50,121,311

공구와기구	406,271,247	242,320,000	-	(172,487,785)	476,103,462

집기비품	125,742,774	13,764,882	-	(38,263,185)	101,244,471

시설장치	177,470,747	-	-	(12,872,500)	164,598,247

건설중인자산	2,698,507,035	(2,698,507,035)	-	-	-

사용권자산	133,354,091	-	-	(84,880,616)	48,473,475

합 계	7,784,247,329	2,015,822,190	-	(544,267,944)	9,255,801,575

(*) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 305백만원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 239백만원입니다.

(단위: 원)

구분	전기

기초장부가액	취득/대체	처분/폐기	감가상각비(*)	기말장부가액

토지	1,606,132,000	1,174,693,238	-	-	2,780,825,238

건물	1,193,343,884	-	-	(41,836,303)	1,151,507,581

기계장치	380,309,445	-	(23,433,332)	(120,451,958)	236,424,155

차량운반구	82,059,741	23,358,100	-	(31,273,380)	74,144,461

공구와기구	317,795,362	237,650,000	-	(149,174,115)	406,271,247

집기비품	153,091,230	15,879,218	-	(43,227,674)	125,742,774

시설장치	190,343,247	-	-	(12,872,500)	177,470,747

건설중인자산	-	2,698,588,170	(81,135)	-	2,698,507,035

사용권자산	248,149,332	145,420,403	-	(260,215,644)	133,354,091

합 계	4,171,224,241	4,295,589,129	(23,514,467)	(659,051,574)	7,784,247,329

(*) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 425백만원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 234백만원입니다.

(3) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	재평가기준일	재평가이익	기말잔액	취득원가

토지	2019-11-30	426,272,000	1,606,132,000	1,179,860,000

2) 전기 및 당기 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 없습니다.

3) 공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.2에서 설명하고 있습니다.

회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준3)

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,780,825,238	1,606,132,000

취득	1,025,238,147	1,174,693,238

재평가손익	-	-

기말잔액	3,806,063,385	2,780,825,238

당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	3,806,063,385	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등

(4) 보고기간말 현재 장단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조)

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	48,473,475	133,354,091

합 계	48,473,475	133,354,091

리스부채

유동	49,694,840	85,201,954

비유동	-	49,694,840

합 계	49,694,840	134,896,794

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다(전기: 145백만원).

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	84,880,616	260,215,644

리스부채에 대한 이자비용	3,398,046	6,701,148

단기리스료	48,721,714	39,977,952

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,229,761	8,245,901

당 기 중 리스의 총 현금유출은 145백만원(전기: 321백만원)입니다

14. 무형자산 (1) 회사의 무형자산은 회원권이며, 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	43,547,200	43,547,200

취득 및 처분	-	-

기말 장부금액	43,547,200	43,547,200

(2) 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계정과목	당기	전기

경상연구개발비	급여	925,650,010	922,045,663

퇴직급여	64,391,591	55,176,869

기타경비	156,413,837	154,082,541

합 계	1,146,455,438	1,131,305,073

15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는 지분증권	-	118,852,057

2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액

단동홍성전자유한공사	16.59%	118,852,057	-	-

엠에스이(주)	1.36%	43,500,000	-	-

합 계	162,352,057	-	-

(단위: 원)

구 분	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액

단동홍성전자유한공사	16.59%	118,852,057	118,852,057	118,852,057

엠에스이(주)	1.36%	43,500,000	-	-

합 계	162,352,057	118,852,057	118,852,057

16. 종속기업투자주식 (1) 종속기업의 상세내역

(단위: 원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

천진상신전자유한공사	중국	100	-	100	285,640,000

덕주상신전자유한공사	중국	100	869,329,075	100	869,329,075

상주상신전자유한공사	중국	100	575,700,000	100	575,700,000

베트남상신전자유한회사	베트남	100	3,299,000,000	100	3,299,000,000

미래에쿼티 제17호 신기술사업투자조합(*)	한국	-	-	55.56	625,000,000

합 계	4,744,029,075	5,654,669,075

(*) 미래에쿼티 제17호 신기술사업투자조합 당기중 청산완료하였습니다. (2) 종속기업투자의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	5,654,669,075	5,879,669,075

취득	-	-

처분(*1)	(625,000,000)	(225,000,000)

손상차손(*2)	(285,640,000)	-

기말 장부금액	4,744,029,075	5,654,669,075

(*1) 종속기업인 미래에쿼티 제17호 신기술사업투자조합 투자금을 당기 625백만원, 전기 225백만을 회수하였습니다.

(*2) 종속기업인 천 진상신전자유한공사 투자금 286백만원 손상처리 하였습니다.

17. 기타금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	391,142,631	-	218,344,207	-

미지급비용	25,653,706	-	17,608,801	-

리스부채	49,694,840	-	85,201,954	49,694,840

합계	466,491,177	-	321,154,962	49,694,840

18. 기타유동부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	98,853,610	95,035,150

선수금	7,901,353	31,570

미지급비용	576,805,240	540,387,025

합계	683,560,203	635,453,745

19. 차입금 (1) 단기차입금의 상세내역

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	IBK 기업은행	3.33	684,441,196	574,159,011

운전자금대출	IBK 기업은행	2.98	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금대출	IBK 기업은행	3.21	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	IBK 기업은행	1.38	-	1,000,000,000

운전자금대출	우리은행	2.67	1,100,000,000	1,100,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.44	-	1,705,799,500

합계	4,784,441,196	7,379,958,511

상기 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(2) 장기차입금의 상세내역(단위: 원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업시설자금대출	IBK 기업은행	2023.09.25	1.99	880,000,000	880,000,000

중소기업시설자금대출	IBK 기업은행	2023.11.20	2.15	520,000,000	295,000,000

중소기업시설자금대출	IBK 기업은행	2024.01.15	2.07	2,500,000,000	-

운전자금대출	IBK 기업은행	2024.06.25	3.37	1,500,000,000	-

소계	5,400,000,000	1,175,000,000

1년이내 만기도래분(유동성 장기차입금)	-	-

합계	5,400,000,000	1,175,000,000

상기 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

20. 순 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,166,820,631	2,139,213,845

사외적립자산의 공정가치	(2,084,629,125)	(2,009,609,926)

재무상태표상 순확정급여부채	82,191,506	129,603,919

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,139,213,845	1,537,758,368

당기근무원가	350,208,864	298,162,609

이자비용	60,235,980	42,040,932

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(22,964,464)	125,999,955

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	(119,313,684)	253,148,461

급여의 지급	(240,559,910)	(117,896,480)

보고기간말 금액	2,166,820,631	2,139,213,845

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,009,609,926	1,899,307,106

사외적립자산의 이자수익	56,437,812	56,660,748

재측정요소(법인세효과 차감전):	(45,042,422)	(34,704,988)

기여금납부액	300,000,000	200,000,000

급여지급액	(236,376,191)	(111,652,940)

보고기간말 금액	2,084,629,125	2,009,609,926

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,084,629,125	2,009,609,926

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	3.45%	2.93%

미래임금상승률	3.68%	3.28%

정년	만 60세	만 60세

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.8% 감소	9.1% 증가

임금상승률	1.00%	9.3% 증가	8.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2022년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년(전기 9.2년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	359,210,972	186,878,007	663,643,353	1,398,214,764	5,879,226,488	8,487,173,584

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	14,244,718	14,244,718

보통주자본금	7,122,359,000	7,122,359,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

22. 기 타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	18,954,991	18,954,991

(2) 주식배당 및 무상증자시 발생한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익	(92,704,604)	-

재평가잉여금	332,492,160	332,492,160

합 계	239,787,556	332,492,160

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역(단위: 원)

구분	당기

기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익	-	(118,852,057)	26,147,453	(92,704,604)

재평가잉여금	332,492,160	-	-	332,492,160

합 계	332,492,160	(118,852,057)	26,147,453	239,787,556

(단위: 원)

구분	전기

기초	증감	법인세효과	기말

재평가잉여금	332,492,160	-	-	332,492,160

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	501,886,712	501,886,712

임의적립금	1,090,000,000	1,090,000,000

미처분이익잉여금	23,279,685,355	21,625,670,273

합 계	24,871,572,067	23,217,556,985

상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서이익잉여금처분계산서

제 34 기 2021년 1월 1일 부터 제 33 기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 23일 처분확정일 2021년 3월 24일

상신전자주식회사 (단위 : 원)

과목	제 34 (당) 기	제 33 (전) 기

I. 미처분 이익잉여금	23,279,685,355	21,625,670,273

전기이월이익잉여금	21,625,670,273	19,819,213,479

보험수리적손익	75,843,866	(322,805,655)

당기순이익	1,578,171,216	2,129,262,449

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월 미처분이익잉여금	23,279,685,355	21,625,670,273

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	96,994,023,041	80,872,046,224

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내	해외	국내	해외

외부고객으로부터 수익

제품매출	63,511,257,848	8,837,278,981	59,730,225,748	5,277,268,819

상품매출	11,693,724,327	12,951,761,885	5,883,028,812	9,981,522,845

수익인식 시점

한 시점에 인식	75,204,982,175	21,789,040,866	65,613,254,560	15,258,791,664

26. 판매비와 관리비(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	2,137,279,130	2,190,107,214

퇴직급여	151,228,324	122,192,196

복리후생비	458,711,470	426,082,265

여비교통비	56,338,183	31,945,362

접대비	24,131,910	25,981,434

수도광열비	61,671,310	62,626,712

감가상각비	305,462,016	425,455,260

지급임차료	31,919,475	23,245,901

보험료	65,308,614	58,629,139

차량유지비	89,486,170	81,204,859

경상연구개발비	1,146,455,438	1,131,305,073

운반비	324,965,475	288,435,799

소모품비	116,897,560	88,916,297

지급수수료	670,117,047	433,952,510

수출제비용	12,091,718	15,992,851

시험비	23,308,979	167,947,185

기타	129,358,582	88,652,631

합 계	5,804,731,401	5,662,672,688

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식처분이익	57,948,071	-

수입수수료	15,372,107	20,319,041

잡이익	21,112,673	2,127,554

합 계	94,432,851	22,446,595

(2) 기타비용(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	124,460

기타의 대손상각비	-	34,750,000

잡손실	15,280,389	11,407,430

종속기업투자주식손상차손	285,640,000	-

합 계	300,920,389	46,281,890

28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	199,381,728	190,991,440

금융보증비용환입	1,741,721	4,364,062

외환차익	852,764,537	396,373,602

외화환산이익	506,053,041	73,148,503

합 계	1,559,941,027	664,877,607

(2) 금융비용(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	219,236,432	107,392,205

외환차손	199,788,989	316,842,380

외화환산손실	37,658,684	524,407,176

합 계	456,684,105	948,641,761

29. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세

법인세부담액	258,175,184	430,449,700

전기법인세 조정사항	(156,908,610)	(64,440,156)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 증감	46,744,702	(49,561,712)

법인세비용	148,011,276	316,447,832

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,726,182,492	2,445,710,281

적용세율에 따른 법인세	357,760,148	516,056,262

조정사항 :

비공제비용	30,407,620	18,247,062

전기법인세 조정 효과	(156,908,610)	(64,440,156)

세액공제	(159,621,818)	(153,569,313)

미인식이연법인세 변동	62,457,622	-

기타	13,916,314	153,977

법인세비용	148,011,276	316,447,832

평균유효세율	8.57%	12.94%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	97,235,726	(21,391,860)	75,843,866	(413,853,404)	91,047,749	(322,805,655)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(118,852,057)	26,147,453	(92,704,604)	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	35,717,453	10,936,406

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	425,577,909	501,499,541

합계	461,295,362	512,435,947

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	243,740,105	248,910,211

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	3,173,523	7,154,893

합계	246,913,628	256,065,104

이연법인세자산(부채) 순액	214,381,734	256,370,843

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위: 원)

구 분	당기

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

재고자산	367,606,198	21,680,699	-	389,286,897

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,570,000	-	26,147,453	35,717,453

미지급금	34,616,435	1,405,877	-	36,022,312

퇴직급여충당금	1,027,011	(1,027,011)	-	-

금융보증부채	1,465,522	(383,178)	-	1,082,344

사용권자산 및 리스부채	339,395	(70,695)	-	268,700

외화환산손익	99,276,908	(99,276,908)	-	-

종속기업투자주식	-	62,840,800	-	62,840,800

소 계	513,901,469	(14,830,416)	26,147,453	525,218,506

이연법인세부채

미수수익	(7,154,893)	3,981,370	-	(3,173,523)

퇴직급여충당금	-	12,908,559	(21,391,860)	(8,483,301)

유형자산	(248,910,211)	13,653,407	-	(235,256,804)

소 계	(256,065,104)	30,543,336	(21,391,860)	(246,913,628)

미인식이연법인세	1,465,522	62,457,622	-	63,923,144

합 계	256,370,843	(46,744,702)	4,755,593	214,381,734

(단위: 원)

구 분	전기

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

재고자산	335,638,711	31,967,487	-	367,606,198

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,570,000	-	-	9,570,000

미지급금	31,399,500	3,216,935	-	34,616,435

퇴직급여충당금	-	(90,020,738)	91,047,749	1,027,011

기타장기종업원급여부채	672,692	(672,692)	-	-

금융보증부채	2,425,616	(960,094)	-	1,465,522

사용권자산 및 리스부채	1,721,700	(1,382,305)	-	339,395

외화환산손익	14,246,128	85,030,780	-	99,276,908

소 계	395,674,347	27,179,373	91,047,749	513,901,469

이연법인세부채

미수수익	(6,495,656)	(659,237)	-	(7,154,893)

유형자산	(270,991,693)	22,081,482	-	(248,910,211)

소 계	(277,487,349)	21,422,245	-	(256,065,104)

미인식이연법인세	2,425,616	(960,094)	-	1,465,522

합 계	115,761,382	49,561,712	91,047,749	256,370,843

(6) 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할 (가산할) 일시적차이

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사 유

금융보증부채	4,919,744	6,661,465	실현가능성 불확실

종속기업투자주식	285,640,000	-	처분하지 않을 예정

합 계	290,559,744	6,661,465

30. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,979,700,929)	(3,046,247,375)

원재료 및 상품매입액	72,608,875,274	58,854,984,755

급여	4,919,060,890	4,905,539,260

퇴직급여	354,007,032	283,542,793

복리후생비	771,987,130	726,999,161

세금과공과	61,312,840	33,256,680

감가상각비	544,267,944	659,051,574

지급임차료	39,639,475	27,445,901

운반비	1,032,381,928	834,750,594

소모품비	375,502,513	320,170,253

지급수수료	1,460,370,167	1,045,146,650

외주가공비	15,312,951,759	12,387,933,437

기타	663,953,910	1,086,162,811

합 계	96,164,609,933	78,118,736,494

포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익	1,578,171,216	2,129,262,449

가중평균 유통보통주식수	14,241,087	14,241,087

기본주당이익	111	150

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

기간	당기	주식수	일수	적수

1/1 ~ 12/31	기초유통주식수	14,244,718	365	5,199,322,070

1/1 ~ 12/31	자기주식	(3,631)	365	(1,325,315)

합 계	5,197,996,755

가중평균 주식수	14,241,087

2) 전기(단위: 주)

기간	당기	주식수	일수	적수

1/1 ~ 12/31	기초유통주식수	14,244,718	366	5,213,566,788

1/1 ~ 12/31	자기주식	(3,631)	366	(1,328,946)

합 계	5,212,237,842

가중평균 주식수	14,241,087

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,726,182,492	2,445,710,281

조정:

외화환산손실	37,658,684	524,407,176

외화환산이익	(506,053,041)	(73,148,503)

기타의 대손상각비	-	34,750,000

재고자산평가손실	161,804,605	82,050,785

복리후생비	-	(3,057,693)

대손상각비	1,800,479	-

금융보증비용환입	(1,741,721)	(4,364,062)

퇴직급여	354,007,032	283,542,793

감가상각비	544,267,944	659,051,574

종속기업투자주식손상차손	285,640,000	-

종속기업투자주식처분이익	(57,948,071)	-

유형자산처분손실	-	124,460

이자비용	219,236,432	107,392,205

이자수익	(199,381,728)	(190,991,440)

운전자본의변동:

매출채권의 증감	(3,147,232,412)	(2,117,541,214)

미수금의 증감	50,790,918	8,190,512

선급금의 증감	324,432,195	(445,512,534)

선급비용의 증감	3,172,670	(5,060,966)

재고자산의 증감	(2,141,505,534)	(3,128,298,160)

매입채무의 증감	(179,681,036)	3,167,865,499

미지급금의 증감	172,798,424	15,278,821

미지급비용의 증감	55,767,541	37,740,479

선수금의 증감	7,869,783	31,570

예수금의 증감	3,818,460	13,665,130

사외적립자산의 납입	(300,000,000)	(200,000,000)

퇴직금의 지급	(10,427,259)	-

영업으로부터창출된현금	(2,594,723,143)	1,211,826,713

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산의 처분대가의 미수금 대체	-	23,308,872

사용권자산, 리스부채 인식	-	145,420,403

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구분	당기

단기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	7,379,958,511	1,175,000,000	134,896,794

현금흐름	(2,595,517,315)	4,225,000,000	(81,803,908)

비현금변동	-	-	(3,398,046)

기말금액	4,784,441,196	5,400,000,000	49,694,840

(단위: 원)

구분	전기

단기차입금	장기차입금	리스부채

기초금액	4,100,000,000	-	255,975,243

현금흐름	3,279,958,511	1,175,000,000	(266,498,852)

비현금변동	-	-	145,420,403

기말금액	7,379,958,511	1,175,000,000	134,896,794

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	미래나노텍 주식회사	한국	-	-

종속기업	천진상신전자유한공사	중국	100	100

종속기업	덕주상신전자유한공사	중국	100	100

종속기업	상주상신전자유한공사	중국	100	100

종속기업	베트남상신전자유한회사	베트남	100	100

종속기업	미래에쿼티 제17호 신기술사업투자조합(*)	한국	-	55.56

유의적인영향력을 행사하는 기업	미래에쿼티파트너스 주식회사	한국	-	-

기타특수관계자	미래에쿼티 제12호 신기술사업투자조합	한국	-	-

(*) 미래에쿼티 제17호 신기술사업투자조합 당기중 청산완료하였습니다.(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기

매출	기타수익	기타비용

종속기업	천진상신전자유한공사	876,620,374	1,595,277	235,298,030

덕주상신전자유한공사	-	-	2,114,344,187

상주상신전자유한공사	12,066,341,311	15,518,551	-

베트남상신전자유한회사	264,735,501	152,545,090	3,221,323,067

합계	13,207,697,186	169,658,918	5,570,965,284

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	전기

매출	기타수익	기타비용

종속기업	천진상신전자유한공사	1,975,615,546	3,902,587	201,300,712

덕주상신전자유한공사	-	-	1,592,543,981

상주상신전자유한공사	8,380,372,605	22,862,341	-

베트남상신전자유한회사	22,954,443	99,918,070	2,339,656,127

합계	10,378,942,594	126,682,998	4,133,500,820

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기말

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	천진상신전자유한공사	424,815,845	-	-	-	2,682,697

덕주상신전자유한공사	-	-	-	88,621,610	-

상주상신전자유한공사	6,216,259,722	-	-	-	2,237,047

베트남상신전자유한회사	279,741,818	1,896,800,000	209,092,967	253,755,372	-

합계	6,920,817,385	1,896,800,000	209,092,967	342,376,982	4,919,744

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	전기말

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	천진상신전자유한공사	1,066,996,438	-	-	-	37,433,836

덕주상신전자유한공사	-	-	-	101,882,284	-

상주상신전자유한공사	4,234,766,546	-	-	-	2,383,491

베트남상신전자유한회사	61,523,136	2,284,800,000	224,267,366	348,630,407	-

합계	5,363,286,120	2,284,800,000	224,267,366	450,512,691	39,817,327

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

구분	회사명	당기

기초	대여	회수	환율변동	기말

종속기업	베트남상신전자유한회사	2,284,800,000	-	(544,000,000)	156,000,000	1,896,800,000

임직원 대여금	572,574,300	71,743,000	(572,574,300)	-	71,743,000

회사는 2021년 5월, 8월 종속기업인 미래에쿼티 제17호 신기술사업투자조합으로부터 출자금 625백만원을 회수하였습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	전기

기초	대여	회수	환율변동	기말

종속기업	베트남상신전자유한회사	2,431,380,000	-	-	(146,580,000)	2,284,800,000

임직원 대여금	408,640,070	790,312,530	(626,378,300)	-	572,574,300

회사는 2020년 5월 종속기업인 미래에쿼티 제17호 신기술사업투자조합으로부터 출자금 225백만원을 회수하였습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증 1) 당기말 현재 회사는 종속기업인 상주상신전자와 천진상신전자에 대하여 기업은행을 통해 각각 CNY 7,700,000과 CNY 2,700,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 담보로 제공된 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보제공사유

단기금융상품	2,031,412,018	IBK 기업은행	종속회사 차입금 담보

(6) 주요경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	573,736,510	607,890,090

회사는 상기 급여 이외에 주요 경영진에 대해 당기 중 퇴직급여 26백만원을 비용으로 계상하였습니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	금융기관	당기	전기	내용

단기금융상품	IBK 기업은행	689,907,010	1,689,907,010	차입금 담보

IBK 기업은행	2,031,412,018	2,031,412,018	종속회사 차입금 담보

계	2,721,319,028	3,721,319,028

(2) 당기말 현재 예금 이외에 담보제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공받는 자	내용

토지, 건물,기계장치	2,715,824,278	3,200,000,000	IBK 기업은행	차입금 담보

토지, 건물	2,114,115,165	1,704,000,000	IBK 기업은행	차입금 담보

토지, 건물	3,393,293,968	3,000,000,000	IBK 기업은행	차입금 담보

합 계	8,223,233,411	7,904,000,000

(3) 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계약처	약정내용	당기	전기

한도금액	차입금액	한도금액	차입금액

IBK 기업은행	중소기업자금대출	-	-	2,000,000,000	1,000,000,000

IBK 기업은행	운전자금대출	2,000,000,000	684,441,196	2,000,000,000	574,159,011

IBK 기업은행	운전자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

우리은행	운전자금대출	1,100,000,000	1,100,000,000	1,100,000,000	1,100,000,000

IBK 기업은행	시설자금대출	880,000,000	880,000,000	880,000,000	880,000,000

IBK 기업은행	운전자금대출	620,000,000	520,000,000	620,000,000	295,000,000

IBK 기업은행	운전자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

KEB 하나은행	시설자금대출	-	-	1,705,799,500	1,705,799,500

IBK 기업은행	시설자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000	-	-

IBK 기업은행	운전자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000	-	-

IBK 기업은행	외상매출채권담보대출	592,750,000	-	3,264,000,000	-

KEB 하나은행	외상매출채권담보대출	300,000,000	-	300,000,000	-

합계	12,492,750,000	10,184,441,196	14,869,799,500	8,554,958,511

(4) 종속기업 차입금과 관련하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: CNY)

제공처	재공받는 자	보증내역	지급보증금액

IBK 기업은행	상주상신	지급보증	2,700,000

IBK 기업은행	상주상신	지급보증	5,000,000

IBK 기업은행	천진상신	지급보증	2,700,000

합 계	10,400,000

35. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출	72,348,536,829	65,007,494,567

상품매출	24,645,486,212	15,864,551,657

합계	96,994,023,041	80,872,046,224

(3) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국내	대한민국	75,204,982,175	65,613,254,560

해외	중국	12,827,482,304	10,634,999,950

태국	1,530,881,048	968,854,071

인도	1,684,019,328	745,712,166

베트남	3,407,238,443	2,909,225,477

미국	2,339,419,743	-

합계	96,994,023,041	80,872,046,224

(4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

A	28.82%	31.88%

B	18.93%	22.55%

36. 보고기간 후 사건회사는 2021년 10월 20일 이사회 결의에 따라 베트남 중부법인을 설립하고, 동 법인에 대해 2022년 1월 17일과 1월 27일 2차례에 걸쳐 총 USD 2,000,000에 해당하는 자본을 납입하였습니다.