상신전자 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 30 기 2017년 12월 31일 현재
제 29 기 2016년 12월 31일 현재
상신전자 주식회사

1. 일반 사항 :

상신전자 주식회사(이하 "회사")는 1988년 7월 1일에 설립되었으며, 경상남도 김해시진영읍에 본사를 두고 Noise Filter 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다.회사는 2017년 10월 16일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2017년12월 31일 현재 납입자본금은 1,961백만원입니다.

2017년 12월 31일 현재 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

미래나노텍(주)	960,050	24.48

미래에쿼티파트너스(주)	640,000	16.32

씨이피티엠홀딩스(유)	799,960	20.40

Thiel Crescendo Investments LLC	200,000	5.10

기 타	1,320,990	33.70

합 계	3,921,000	100.00

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 32 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,813백만원, 매도가능금융자산 119백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,813백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 119백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환되지 않았습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 23,813백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 없습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없는 것으로 분석하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다(주석 5 참조).

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익" 및 "금융원가" 로 표시되고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 : 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합 니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익" 및 "기타비용" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산 으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(개별법에 의한 취득원가로 평가되는 미착품 제외)에 따라 결정하고 있습니다.제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다 . 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토 지를 제외한 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집 기 비 품	5년

시 설 장 치	20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 근무원가, 기타장기종업원급여의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(1) 재화의 판매

회사는 Noise Filter 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.24 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유와 위험에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.25 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

계속;

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 :

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(4) 충당부채 회사는 보고기간말 현 재 임차건물에 대한 복구의무와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

2017년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및 현금성자산, 매출채권 및 매입채무, 차입금에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 521백만원(전기: 37백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(2) 이자율 위험 회사의 이자부 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금은 변동이자부 차입금으로 구성되어 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세후이익	자본	세후이익	자본

1% 상승시	(135,585)	(135,585)	(301,055)	(301,055)

1% 하락시	135,585	135,585	301,055	301,055

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,497,271	3,816,008

매출채권	11,397,371	9,257,650

기타금융자산 - 유동	5,958,562	3,603,249

기타금융자산 - 비유동	960,282	483,589

금융보증계약(주1)	3,041,810	3,079,102

(주1) 회사는 특수관계자에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 3,042백만원(전기말: 3,079백만원)입니다(주석 33 및 34참조).

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉 시 출금이 가능한 현금및현금성자산 5,497백만원(전기말: 3,816백만원 ) 을 보유하 고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	합 계

차입금	2,027,555	2,463,397	-	4,490,952

매입채무	11,533,097	-	-	11,533,097

기타금융부채 - 유동	306,738	-	-	306,738

지급보증	3,041,810	-	-	3,041,810

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	합 계

차입금	77,655	8,214,465	1,122,704	9,414,824

매입채무	5,981,981	-	-	5,981,981

기타금융부채 - 유동	312,286	-	-	312,286

지급보증	3,079,102	-	-	3,079,102

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	4,440,479	9,252,867

차감:현금및현금성자산 (B)	5,497,271	3,816,008

순부채 (C=A-B)	(1,056,792)	5,436,859

자본총계 (D)	30,621,821	18,004,847

총자본 (E=C+D)	29,565,029	23,441,706

자본조달비율 (F=C/E)(주1)	-	23.19%

(주1) 당기말 현재 자본조달비율이 부(-)의 금액으로 산출되므로 표시하지 않았습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 : 4.3 공정가치4.3.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.3.2 원가로 측정되는 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

엠에스이(주)	-	1

단동홍성전자	118,852	118,852

소 계	118,852	118,853

상기 엠에스이(주) 및 단동홍성전자 주식은 지분상품으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 회사는 상기의 지분상품을 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 영업부문 정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	64,447,310	53,228,982

상품매출	14,013,416	14,131,818

임대매출	116,400	113,400

합 계	78,577,126	67,474,200

(3) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	대한민국	65,319,375	55,193,866

해외	중국	12,094,539	12,194,907

폴란드	-	76,720

인도네시아	-	8,707

태국	1,138,855	-

인도	7,458	-

베트남	16,899	-

합 계	78,577,126	67,474,200

계속;

5. 영업부문 정보, 계속 :

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

A	34.59%	19.91%

B	23.83%	27.15%

C	9.65%	12.93%

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,497,271	-	5,497,271

매출채권	11,397,371	-	11,397,371

기타금융자산	6,918,845	-	6,918,845

매도가능금융자산	-	118,852	118,852

합 계	23,813,487	118,852	23,932,339

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	11,533,097	-	11,533,097

차입금	4,440,479	-	4,440,479

기타금융부채	306,738	-	306,738

금융보증부채	-	13,936	13,936

합 계	16,280,314	13,936	16,294,250

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,816,008	-	3,816,008

매출채권	9,257,650	-	9,257,650

기타금융자산	4,086,838	-	4,086,838

매도가능금융자산	-	118,853	118,853

합 계	17,160,496	118,853	17,279,349

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	5,981,981	-	5,981,981

차입금	9,252,867	-	9,252,867

기타금융부채	312,286	-	312,286

금융보증부채	-	16,596	16,596

합 계	15,547,134	16,596	15,563,730

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	76,991	110,272

외화손익	(531,610)	253,977

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	216,931	223,861

외화손익	314,984	(299,368)

7. 금융자산의 신용건전성 :

(1) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대기업	1,088,406	791,566

기타	10,308,965	8,466,084

합 계	11,397,371	9,257,650

(2) 외부 신용등급을 참조한 연체 및 손상되지 않은 기타금융자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

A등급 이상	5,497,271	3,816,008

8. 매출채권 : (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(주1)	11,397,371	9,257,650

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	11,397,371	9,257,650

(주1) 당기말 현재 금융기관에 390백만원(전기말: 4,394 백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석19 및 33 참조). 금융기관과의 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,364,578	9,208,012

소 계	11,364,578	9,208,012

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	-	12,160

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	32,793	37,478

소 계	32,793	49,638

합 계	11,397,371	9,257,650

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

9. 기타금융자산 :당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(주1)	5,250,636	3,053,776

단기대여금	9,070	15,731

미수수익	27,128	19,821

미수금	671,728	513,921

소 계	5,958,562	3,603,249

기타비유동금융자산

보증금	351,810	253,510

장기금융상품	52,972	230,079

장기대여금	555,500	-

소 계	960,282	483,589

합 계	6,918,844	4,086,838

(주1) 단기금융상품 중 정기예금 2,941백만원은 지급보증 및 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).

10. 기타유동자산 : 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	39,944	46,887

선급비용	32,031	69,306

합 계	71,975	116,193

11. 재고자산 :당기말과 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	3,253,828	3,391,253

제품평가충당금	(634,569)	(743,871)

재공품	6,153,540	4,189,147

원재료	2,871,751	1,655,941

원재료평가충당금	(59,530)	(125,685)

미착품	27,757	67,561

합 계	11,612,777	8,434,346

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 51,130백만원(전기 : 41,441백만원)이며, 당기 재고자산평가손실환입 175백만원(전기 재고자산평가손실: 870백만원)을 포괄손익계산서의 매출원가에서 차감(가산)하여 인식하였습니다.

12. 유형자산 :(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	2,317,109	1,433,635	152,471	79,463	381,427	68,056	293,382	4,725,543

취득 및 자본적지출	-	-	81,696	30,876	145,800	3,700	-	262,072

감가상각	-	(47,675)	(41,377)	(37,347)	(154,026)	(28,109)	(19,009)	(327,543)

처분	-	-	(26,820)	(1)	-	-	-	(26,821)

기말 순장부금액	2,317,109	1,385,960	165,970	72,991	373,201	43,647	274,373	4,633,251

기말 취득원가	2,317,109	1,907,001	355,386	236,713	1,248,410	278,518	413,928	6,757,065

기말 감가상각누계액	-	(521,041)	(189,416)	(163,722)	(875,209)	(234,871)	(139,555)	(2,123,814)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	2,317,109	1,481,310	139,396	128,756	337,151	100,997	283,876	4,788,595

취득 및 자본적지출	-	-	103,200	13,224	189,721	1,900	36,600	344,645

감가상각	-	(47,675)	(45,950)	(32,227)	(145,445)	(32,173)	(27,094)	(330,564)

처분	-	-	(44,175)	(30,291)	-	(2,667)	-	(77,133)

기말 순장부금액	2,317,109	1,433,635	152,471	79,462	381,427	68,057	293,382	4,725,543

기말 취득원가	2,317,109	1,907,001	351,090	232,353	1,102,610	274,818	413,928	6,598,909

기말 감가상각누계액	-	(473,366)	(198,619)	(152,891)	(721,183)	(206,761)	(120,546)	(1,873,366)

계속;

12. 유형자산, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	124,701	104,606

판매비와관리비	202,843	225,958

합 계	327,544	330,564

(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	구 분	한도(약정)금액	차입금액	채권최고액

토지 및 건물
(주1)	8,314,276	IBK 기업은행	외상매출채권담보대출	3,964,180	390,479	1,300,000

IBK 기업은행	운전자금대출	3,000,000	-	3,400,000

(주1) 투자부동산으로 분류된 토지와 건물을 포함하고 있습니다.

13. 무형자산 :당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권

기초 순장부금액	43,547

취득 및 자본적지출	-

기말 순장부금액	43,547

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권

기초 순장부금액	43,547

취득 및 자본적지출	-

기말 순장부금액	43,547

14. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	4,208,091	424,721	4,632,812

감가상각비	-	(21,605)	(21,605)

기말 순장부금액	4,208,091	403,116	4,611,207

취득가액	4,208,091	864,185	5,072,276

감가상각누계액	-	(461,069)	(461,069)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	4,208,091	446,325	4,654,416

감가상각비	-	(21,604)	(21,604)

기말 순장부금액	4,208,091	424,721	4,632,812

취득가액	4,208,091	864,185	5,072,276

감가상각누계액	-	(439,464)	(439,464)

(2) 2017년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 4,611백만원입니다. (3) 투자부동산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 116백만원(전기: 113백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 22백만원(전기: 22백만원)입니다.

15. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	118,853	1

취 득	-	118,852

손상차손	(1)	-

기말금액	118,852	118,853

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

지분증권(비상장주식)

엠에스이(주)	1.36	-	1

단동홍성전자	16.59	118,852	118,852

합 계	118,852	118,853

16. 종속기업투자주식 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

천진상신전자유한공사	중국	100.00	285,640	100.00	285,640

덕주상신전자유한공사	중국	100.00	869,329	100.00	869,329

상주상신전자유한공사	중국	100.00	575,700	100.00	575,700

베트남상신전자유한회사	베트남	100.00	2,234,000	-	-

합 계	3,964,669	1,730,669

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,730,669	1,830,669

취득(주1)	2,234,000	-

처분(주2)	-	(100,000)

보고기간말 장부금액	3,964,669	1,730,669

(*1) 회사는 당기 중 베트남소재 종속기업인 베트남상신전자유한회사에 2,234백만원(USD 2,000,000)을 신규로 출자하였습니다.
(*2) 회사는 전기 중 상신정보통신의 지분 전부를 처분 하였습니다.

계속;

16. 종속기업투자주식, 계속 :

(3) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기 및 당기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

천진상신전자유한공사	4,475,980	3,791,399	684,581	6,737,550	134,908	99,380

덕주상신전자유한공사	1,064,639	297,049	767,590	2,854,395	43,347	(227)

상주상신전자유한공사	8,686,232	7,882,709	803,523	13,423,283	205,671	165,609

베트남상신전자유한회사	2,739,415	649,800	2,089,615	-	(55,154)	(323,720)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

천진상신전자유한공사	3,357,350	2,772,149	585,201	6,879,255	28,045	11,069

덕주상신전자유한공사	1,201,534	433,716	767,818	2,221,789	22,571	(32)

상주상신전자유한공사	7,169,465	6,531,551	637,914	11,473,310	(71,738)	(92,636)

17. 기타금융부채 :당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	199,373	206,776

미지급비용	7,365	5,510

임대보증금	100,000	100,000

합 계	306,738	312,286

18. 기타부채 : 당기말과 전기말 현재의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	585	765

미지급비용	349,854	735,230

예수금	49,750	115,116

소 계	400,189	851,111

기타비유동부채

복구충당부채	21,734	21,734

장기미지급비용	-	140,031

기타장기종업원급여부채	3,058	3,058

소 계	24,792	164,823

합 계	424,981	1,015,934

19. 차입금 :

(1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2017.12.31	당기말	전기말

중소기업자금대출	IBK 기업은행	-	-	-	759,000

운전자금대출(주1)	우리은행	2018.06.15	3.05	950,000	-

매출채권담보부차입금(주2)	IBK 기업은행	2018.05.27	2.70	390,479	4,393,867

운전자금대출	산업은행	2018.03.03	2.84	2,000,000	2,000,000

소 계	3,340,479	7,152,867

유동성 장기차입금	1,100,000	1,000,000

합 계	4,440,479	8,152,867

(주1) 당기말 현재 우리은행 차입금 950백만원과 관련하여 회사의 정기예금 379백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조) (주2) 당기말 현재 회사는 기업은행에 390백만원(전기: 4,394백만원) 상당의 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다. 담보부차입금에 대해서는 해당 매출채권, 예금 378백만원, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 33 참조).

계속;

19. 차입금, 계속 : (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최종만기일	연이자율(%)	금 액

2017.12.31	당기말	전기말

운전자금대출(주1)	우리은행	2018.09.15	2.82 - 2.92	1,100,000	2,100,000

소 계	1,100,000	2,100,000

1년이내 만기도래분(유동성 장기차입금)	(1,100,000)	(1,000,000)

합 계	-	1,100,000

(주1) 당기말 현재 우리은행 장기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 214백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

20. 순확정급여부채 :(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,545,081	1,702,831

사외적립자산의 공정가치	(1,255,386)	(884,460)

재무상태표상 순확정급여부채	289,695	818,371

계속;

20. 순확정급여부채, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,702,831	1,255,723

당기근무원가	506,969	466,735

이자비용	45,391	32,861

재측정요소(법인세효과 차감전):

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(863,645)	154,589

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	193,790	(135,955)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(63,609)	(71,122)

관계사 전입으로 인한 변동	23,354	-

보고기간말 금액	1,545,081	1,702,831

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	884,460	641,605

사외적립자산의 이자수익	31,188	22,993

재측정요소(법인세효과 차감전):	(22,411)	(15,373)

기여금납부액	400,000	300,000

급여지급액	(61,205)	(64,765)

관계사 전입으로 인한 변동	23,354	-

보고기간말 금액	1,255,386	884,460

계속;

20. 순확정급여부채, 계속 :(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	506,969	466,735

순이자원가	14,203	9,868

종업원 급여에 포함된 총 비용	521,172	476,603

상기 종업원급여에 포함된 총 비용 중 255백만원(전기: 297백만원)은 매출원가에, 142백만원(전기: 179백만원)는 판매비와관리비에, 124백만원(전기: -백만원)은 경상개발비에 포함되었습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	3.20%	2.74%

임금인상율	6.55%	10.78%

정 년	만 60세	만 55세

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,255,386	884,460

계속;

20. 순확정급여부채, 계속 :

(7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	9% 감소 / 10% 증가

임금인상율	1% 증가/감소	10% 증가 / 9% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상 금액을 300백만원으로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	163,128	107,317	308,747	1,568,452	2,147,644

확정급여채무의 가중평균만기는 8.51년입니다.

21. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	719,011	1,106,527

전기법인세의 조정사항	37,769	(226,407)

총당기법인세	756,780	880,120

이연법인세

일시적차이의 증감	35,458	(300,172)

법인세비용	792,238	579,948

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,930,430	5,668,706

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	1,062,694	1,225,115

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	67,671	11,678

- 세액공제 및 감면	(406,942)	(389,032)

- 전기법인세의 조정사항	37,769	(226,407)

- 이연법인세 실현가능성 평가 변동	(585)	(538)

- 기타	31,631	(40,868)

법인세비용	792,238	579,948

(*) 가중평균적용세율은 21.55%(전기 : 21.61%)입니다.

21. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여채무의 재측정요소	647,444	(142,438)	505,006

2) 전기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여채무의 재측정요소	(34,006)	7,481	(26,525)

(4) 당기말과 전기말 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	49,897	240,309

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	170,731	191,302

소 계	220,628	431,611

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,274,034	1,252,538

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(34,985)	19,598

소 계	1,239,049	1,272,136

이연법인세자산(부채) 순액	(1,018,421)	(840,525)

21. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

미지급금	-	18,029	-	18,029

재고자산	191,302	(38,600)	-	152,702

매도가능금융자산	9,570	-	-	9,570

퇴직급여충당금	155,791	21,520	(142,438)	34,873

기타장기종업원급여부채	31,480	(30,807)	-	673

금융보증부채	3,651	(585)	-	3,066

복구충당부채	43,468	(38,687)	-	4,781

소 계	435,262	(69,130)	(142,438)	223,694

이연법인세부채

미수수익	(5,705)	(263)	-	(5,968)

유형자산	(1,252,538)	(21,496)	-	(1,274,034)

기타	(13,893)	54,846	-	40,953

소 계	(1,272,136)	33,087	-	(1,239,049)

미인식된 이연법인세부채(자산)	(3,651)	585	-	(3,066)

이연법인세자산(부채)계상액	(840,525)	(35,458)	(142,438)	(1,018,421)

계속;

21. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권	5,159	(5,159)	-	-

재고자산	-	191,302	-	191,302

매도가능금융자산	9,570	-	-	9,570

퇴직급여충당금	135,617	12,693	7,481	155,791

기타장기종업원급여부채	673	30,807	-	31,480

금융보증부채	4,189	(538)	-	3,651

복구충당부채	598	42,870	-	43,468

소 계	155,806	271,975	7,481	435,262

이연법인세부채

대손충당금	(9,496)	9,496	-	-

미수수익	(8,962)	3,257	-	(5,705)

유형자산	(1,281,453)	28,915	-	(1,252,538)

기타	116	(14,009)	-	(13,893)

소 계	(1,299,795)	27,659	-	(1,272,136)

미인식된 이연법인세부채(자산)	(4,189)	538	-	(3,651)

이연법인세자산(부채)계상액	(1,148,178)	300,172	7,481	(840,525)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재 실현가능성이 불확실한 종속회사 지급보증 관련 금융보증부채와 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 이연법인세자산 3백만원(전기말 : 4백 만원)은 인식되지않았습니다.

22. 자본금 : (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 3,921,000주, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수와 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금

2016년 1월 1일	64,000	320,000

액면분할(주1)	576,000	-

2016년 12월 31일	640,000	320,000

주식배당(주2)	2,560,000	1,280,000

유상증자(주3)	721,000	360,500

2017년 12월 31일	3,921,000	1,960,500

(주1) 회사는 2016년 9월 29일자 임시주주총회 결의를 통해 액면분할을 실시하였으며, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었고, 보통주 주식수가 64,000주에서 640,000주로 조정되었습니다.

(주2) 회사는 2017년 3월 27일자 정기주주종회 결의를 통해 주식배당을 실시하였으며, 이에 따라 보통주 주식수가 640,000주에서 3,200,000주로 조정되었습니다.

(주3) 회사는 2017년 10월 16일자 코스닥 상장에 따라 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 보통주 주식수가 3,200,000주에서 3,921,000주로 증가되었습니다.

23. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 2016년 9월 29일 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 가득조건 및 행사 가능시점 : 행사일 현재 재직중이어야 하며, 행사기간은 2018년 9월 29일부터 2020년 9월 28일까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

수량 (단위: 주)	행사가격 (단위: 원)	수량 (단위: 주)	행사가격 (단위: 원)

기초 수량	28,800	43,550	-	-

주식선택권 부여	-	-	28,800	43,550

행사 수량	-	-	-	-

소멸 수량	-	-	-	-

조정 수량(주1)	108,868	(34,450)	-	-

기말 수량	137,668	9,100	28,800	43,550

(주1) 회사는 2017년 3월 27일 정기주주종회 결의를 통해 주식배당을 실시하였으며, 이에 따라 보통주 주식수가 640,000주에서 3,200,000주로 조정되어 주식선택권의 수량 및 행사가격이 변동하였습니다.

계속;

23. 주 식 기준보상, 계속 :

(3) 주식선택권의 부여로 당기 중 비용으로 인식한 금액은 77백만원이며, 당기 이후 비용으로 인식할 금액은 58백만원입니다.

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

무위험이자율	1.34%

기대주가 변동성	19.71%

주식가격	8,531원

행사가격(주1)	9,100원

(주1) 당기 주식배당으로 인한 조정된 행사가격입니다.

24. 자본잉여금 및 기타자본항목 :

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	8,816,468	-

기타자본항목

주식선택권	96,011	19,202

25. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	160,000	160,000

임의적립금	1,090,000	1,090,000

미처분이익잉여금	18,498,842	16,415,644

합 계	19,748,842	17,665,644

계속;

25. 이익잉여금, 계속 :(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제30(당)기 2017년 1월 1일 부터 제29(전)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 27일 처분확정일 2017년 3월 27일

(단위: 천원)

구 분	제 30 (당) 기	제 29 (전) 기

미처분이익잉여금	18,498,842	16,415,644

전기이월이익잉여금	13,855,644	12,614,212

중간배당액 (현금배당주당배당금(률)) 보통주: 전기 322원(64%)	-	(1,260,800)

확정급여채무의 재측정요소	505,006	(26,525)

당기순이익	4,138,192	5,088,757

이익잉여금처분액	(2,242,812)	(2,560,000)

배당금 (현금배당주당배당금(률)) 보통주: 당기 520원(104%) 전기 326원(65%)	(2,038,920)	(1,280,000)

주식배당	-	(1,280,000)

이익준비금	(203,892)	-

차기이월미처분이익잉여금	16,256,030	13,855,644

당기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(3) 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,280백만원 및 주식배당1,280백만원은 당기에 지급되었습니다.

26. 판매비와관리비 :당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,040,856	1,837,009

퇴직급여	142,370	179,176

복리후생비	440,058	288,405

여비교통비	131,450	80,256

통신비	22,566	16,849

수도광열비	54,505	46,046

세금과공과	40,633	93,352

감가상각비	202,843	225,958

투자부동산상각비	21,605	21,604

지급임차료	186,000	173,185

수선비	9,851	51,067

보험료	84,478	79,497

차량유지비	76,953	80,919

경상개발비	1,027,529	777,413

운반비	392,628	354,496

소모품비	152,798	138,967

지급수수료	456,116	530,933

기타비용	240,845	160,901

합 계	4,724,084	5,136,033

27. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,178,430)	(3,010,730)

원재료 및 상품매입액	54,308,918	45,247,338

급여	3,759,900	4,328,576

퇴직급여	522,025	476,603

복리후생비	629,713	404,554

세금과공과	1,014,893	945,906

감가상각비	327,544	330,564

투자부동산상각비	21,605	21,605

지급임차료	186,000	173,185

운반비	1,162,460	925,819

소모품비	444,042	369,313

지급수수료	729,985	728,858

외주가공비	12,643,218	10,104,110

기타	785,910	577,340

합 계	73,357,783	61,623,041

28. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	35,055	17,825

유형자산처분이익	3,189	544

잡이익	37,978	15,881

합 계	76,222	34,250

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	49,566

잡손실	11,230	10,604

합 계	11,230	60,170

29. 금융수익 및 금융원가 :(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	76,991	110,272

외환차익	406,368	52,097

외화환산이익	67,658	253,234

금융보증비용환입	2,659	2,446

합 계	553,676	418,049

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	216,931	223,861

외환차손	436,841	160,636

외화환산손실	253,810	190,086

합 계	907,582	574,583

30. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	4,138,191천원	5,088,757천원

가중평균 유통보통주식수(*)	3,354,077주	3,200,000주

기본주당이익	1,234원	1,590원

(*) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 간	내 역	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

당기	1/1 ~ 10/15	기초유통보통주식수	3,200,000	287/365	2,516,164

10/16 ~ 12/31	기초유통보통주식수 및 유상증자	3,921,000	78/365	837,912

소 계	3,354,077

전기	1/1 ~ 12/31	기초유통보통주식수	3,200,000	366/366	3,200,000

(2) 희석주당순이익

구 분	당기	전기

보통주순이익	4,138,191천원	5,088,757천원

가중평균 유통보통주식수	3,354,077주	3,200,000주

조정내역

주식선택권	44,538주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	3,398,615주	3,200,000주

희석주당순이익	1,218원	1,590원

31. 배당금 :2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,280백만원은 당기 중에 지급되었으며, 당기 중 이익잉여금을 재원으로 2,560,000주에 대하여 주식배당을 실시하였습니다.32. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,930,430	5,668,706

조정:

외화환산손실	253,810	190,086

외화환산이익	(67,658)	(253,234)

재고자산평가손실(환입)	(175,457)	869,556

주식보상비용	76,808	19,202

금융보증비용환입	(2,660)	(2,447)

퇴직급여	521,172	476,603

감가상각비	327,544	330,564

투자부동산상각비	21,605	21,605

유형자산처분이익	(3,189)	(544)

유형자산처분손실	-	49,566

이자비용	216,931	223,861

이자수익	(76,991)	(110,272)

계속;

32. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운전자본의 변동

매출채권	(2,352,439)	(4,715,798)

미수금	(131,575)	23,792

선급금	6,943	(44,387)

선급비용	37,275	(59,721)

재고자산	(3,002,974)	(3,880,286)

매입채무	5,578,053	192,722

미지급금	(42,404)	39,257

미지급비용	(390,886)	395,214

장기미지급비용	(140,031)	140,031

선수금	(180)	765

예수금	(65,365)	67,138

사외적립자산의 납입	(400,000)	(300,000)

퇴직금의 지급	(2,404)	(6,356)

영업으로부터 창출된 현금	5,116,359	(664,377)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	1,100,000	1,000,000

기계장치 취득으로 인한 미지급금	35,000	-

기계장치 처분으로 인한 미수금	27,465	-

계속;

32. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	장기차입금	합 계	단기차입금	장기차입금	합 계

기초 금액	8,152,867	1,100,000	9,252,867	1,759,000	1,000,000	2,759,000

현금흐름	(4,789,195)	-	(4,789,195)	5,217,722	1,100,000	6,317,722

환율변동	(23,193)	-	(23,193)	176,145	-	176,145

유동성대체	1,100,000	(1,100,000)	-	1,000,000	(1,000,000)	-

기말 금액	4,440,479	-	4,440,479	8,152,867	1,100,000	9,252,867

33. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 처	약 정 내 용	당기말	전기말

한도금액	차입금액	한도금액	차입금액

IBK 기업은행	중소기업자금대출	-	-	800,000	759,000

IBK 기업은행	운전자금대출	3,000,000	-	-	-

우리은행	운전자금대출	1,100,000	1,100,000	2,100,000	2,100,000

우리은행	운전자금대출	950,000	950,000	-	-

산업은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

IBK 기업은행	외상매출채권담보대출	3,964,180	390,479	8,096,950	4,393,867

KEB 하나은행	외상매출채권담보대출	300,000	-	300,000	-

합 계	11,314,180	4,440,479	13,296,950	9,252,867

(2) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보 제공처	보증내역	담보물건	차입금액	담보금액

IBK 기업은행	팩토링계약 담보	유형자산	390,479	1,300,000

IBK 기업은행	정기예금	378,082

IBK 기업은행	매출채권	390,479

IBK 기업은행	차입금 담보	유형자산	-	3,400,000

우리은행	차입금 담보	정기예금	1,100,000	214,093

우리은행	차입금 담보	정기예금	950,000	378,979

계속;

33. 우발채무와 약정사항 :

(3) 당기말 현재 회사가 종속기업 차입금과 관련하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

지급보증(담보)제공처	보증내역	담보물건	차입금액	담보 및 지급보증

담보금액	지급보증금액

IBK 기업은행	상주상신 차입금 담보 및지급보증	정기예금 및지급보증	CNY 2,700,000	203,100	CNY 2,700,000

IBK 기업은행	상주상신 지급보증	해외 지급보증	CNY 4,992,476	-	CNY 5,000,000

IBK 기업은행	상주상신 차입금 담보	정기예금	CNY 4,194,812	738,882	-

IBK 기업은행	천진상신 차입금 담보	정기예금	CNY 6,700,000	1,027,500	-

합 계	CNY 18,587,288	1,969,482	CNY 7,700,000

(4) 2017년 12월 31일 현재 회사는 현대캐피탈주식회사, SK네트웍스 주식회사, 롯데렌탈 주식회사, 롯데오토리스 주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 지급리스료 81백만원을 계상하였습니다.

34. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구 분	소재국가

미래나노텍 주식회사	지배기업	한국

미래에쿼티파트너스 주식회사	관계회사	한국

천진상신전자유한공사	종속기업	중국

덕주상신전자유한공사	종속기업	중국

상주상신전자유한공사	종속기업	중국

베트남상신전자유한회사	종속기업	베트남

계속;

34. 특수관계자 거래, 계속 :

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	천진상신전자유한공사	4,080,215	669	57,362	506,042

덕주상신전자유한공사	-	-	-	2,901,363

상주상신전자유한공사	7,580,863	37,046	49,483	-

베트남상신전자유한회사	16,899	-	-	-

합 계	11,677,977	37,715	106,845	3,407,405

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	천진상신전자유한공사	3,234,619	-	356,847	861,738

덕주상신전자유한공사	-	-	-	2,128,884

상주상신전자유한공사	8,722,657	17,825	463,139	166

합 계	11,957,276	17,825	819,986	2,990,788

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	천진상신전자유한공사	2,352,344	-	27,758	7,994

덕주상신전자유한공사	-	-	95,208	-

상주상신전자유한공사	3,737,877	46,709	-	5,942

베트남상신전자유한회사	-	555,500	-	-

합 계	6,090,221	602,209	122,966	13,936

계속;

34. 특수관계자 거래, 계속 :

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	천진상신전자유한공사	1,292,908	-	19,936	8,417

덕주상신전자유한공사	-	-	90,422	-

상주상신전자유한공사	4,046,607	-	-	10,625

합 계	5,339,515	-	110,358	19,042

(4) 특수관계자와의 자금거래회사의 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	자금대여

당기	전기	대여	회수

종속기업	베트남상신전자유한회사	2,234,000	-	555,500	-

계속;

34. 특수관계자 거래, 계속 :

(5) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증 1) 당기말 현재 회사는 종속기업인 상주상신전자에 대하여 기업은행을 통해 CNY 7,700,000의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).2) 당기말 현재 담보로 제공된 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 9 및 33 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보제공사유

단기금융상품	1,027,500	천진기업은행	종속회사 차입금 담보

738,882	천진기업은행

203,100	기업은행	종속회사 지급보증 담보

(6) 주요경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	312,976	171,431

퇴직급여	49,289	-

주식보상비용	8,534	2,134

합 계	370,800	173,565