상신전자 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 한국채택국제회계기준으로의 전환 1) 개요

- 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다. - 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.2) 주요 회계정책 차이

구 분	내 용

종업원 급여	당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 확정기여제도를 적용 받지 않는 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상하였습니다.

이연법인세	당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표 상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동항목으로 구분 표시하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 비유동항목으로 표시하였습니다.

별도재무제표상
종속기업 및
관계기업투자주식	당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 개별재무제표에서 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표를 작성하는 경우 종속기업 및 관계기업투자주식에 대해 원가법을 적용하였습니다.

3) K-IFRS 도입이 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

- 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	27,738,822	13,822,516	13,916,306

조정액 :

매출채권	53,102	-	53,102

유형자산(*1)	165,121	-	165,121

확정급여채무의 보험수리적 평가(*2)	-	260,140	(260,140)

기타장기종업원급여의 보험수리적 평가(*3)	-	2,846	(2,846)

금융보증부채(*4)	-	5,222	(5,222)

복구충당부채(*5)	19,017	21,734	(2,717)

조정사항에 대한 법인세 효과(*6)	-	1,217,294	(1,217,294)

조정액 합계	237,240	1,507,236	(1,269,996)

한국채택국제회계기준	27,976,062	15,329,752	12,646,310

- 2015년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	27,278,579	9,805,610	17,472,969

조정액 :

매출채권	43,165	-	43,165

유형자산(*1)	324,387	-	324,387

확정급여채무의 보험수리적 평가(*2)	-	616,446	(616,446)

기타장기종업원급여의 보험수리적 평가(*3)	-	3,058	(3,058)

금융보증부채(*4)	-	19,042	(19,042)

복구충당부채(*5)	8,150	21,734	(13,584)

조정사항에 대한 법인세 효과(*6)	-	1,148,178	(1,148,178)

조정액 합계	375,702	1,808,458	(1,432,756)

한국채택국제회계기준	27,654,281	11,614,068	16,040,213

- 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기순이익	총포괄이익

과거 회계기준	3,700,542	3,700,542

조정액 :

매출채권	(9,937)	(9,937)

유형자산(*1)	15,387	15,387

확정급여채무의 보험수리적 평가(*2)	(83,579)	(356,306)

기타장기종업원급여의 보험수리적 평가(*3)	(212)	(212)

금융보증부채(*4)	(13,820)	(13,820)

복구충당부채(*5)	(10,867)	(10,867)

조정사항에 대한 법인세 효과 등(*6)	9,115	69,116

조정액 합계	(93,913)	(306,639)

한국채택국제회계기준	3,606,629	3,393,903

(*1) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경 등(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영(*3) 장기근속으로 인한 채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가(*4) 회사가 제공하는 지급보증분에 대해 금융보증부채 인식(*5) 임차건물에 대한 복구충당부채 반영(*6) 조정사항에 대한 이연법인세 및 이연법인세 인식 효과 반영

4) K-IFRS 도입이 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 자산 부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. (2) 합병, 영업양수도, 기업분할, 감자등

해당사항이 없습니다.

(3) 부도발생사실부도발생 사실이 없습니다.

(4) 자산재평가에관한사항회계기준 제1016호에 따라 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하고 있지 않습니다. 나. 대손충당금 설정현황 [연결기준]

(1) 대손충당금 설정방침 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제31기 1분기(2018년)	매출채권	14,100,264	-	-

제30기(2017년)	매출채권	13,644,736	-	-

제29기(2016년)	매출채권	9,628,820	-	-

제28기(2015년)	매출채권	10,986,796	-	-

(3) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 31 기 1분기(2018년)	제 30 기(2017년)	제 29 기(2016년)	제 28 기(2015년)

기초금액	-	-	-	23,450

대손상각비	-	-	-	-

제각	-	-	-	(23,450)

기말금액	-	-	-	-

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	제 31 기 1분기(2018년)	제 30 기(2017년)	제 29 기(2016년)	제 28 기(2015년)

연체되지 않은 채권	14,067,471	13,611,943	9,579,182	10,944,633

소 계	14,067,471	13,611,943	9,579,182	10,944,633

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	12,160	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과	-	-	-	-

1년 초과	32,793	32,793	37,478	42,163

소 계	32,793	32,793	49,638	42,163

손상채권

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

합 계	14,100,264	13,644,736	9,628,820	10,986,796

다. 재고자산 현황 등 [연결기준] (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 31 기 1분기(2018년)	제 30 기(2017년)	제 29 기(2016년)	제 28 기(2015년)

상품	69,414	80,925	-	-

상품평가충당금	-	-	-	-

제품	2,742,984	3,443,031	4,260,277	3,526,538

제품평가충당금	(355,780)	(634,569)	(743,871)	-

재공품	8,417,678	6,216,354	4,189,147	1,812,368

재공품평가충당금	-	-	-	-

원재료	5,002,659	4,547,670	3,339,456	2,851,122

원재료평가충당금	(78,639)	(59,530)	(125,685)	-

미착상품	-	187,905	-	-

합 계	15,798,316	13,781,786	10,919,324	8,190,028

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	29.24	25.75	26.74	21.90

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.88	5.88	6.17	6.37

(2) 재고자산의 실사내용

[ 지배회사의 내용 ]
※ 일 시 : 2018년 03월 30일(기준일 : 03월 31일)
※ 실시목적 : 재고자산 확정을 위한 자체 재고실사(재고자산의 변동내역은 해당 기간 재고 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.)
※ 실사장소 : 당사 물류 창고 및 외주업체 창고
※ 참여인원 : 당사 재고관리 책임자 외(당분기말 재고실사에는 당사의 외부감사인이 입회하지 아니하였으며, 당사 자체적으로 재고조사를 실시 하였습니다.)
※ 실사방법 : 전수 조사
※ 실사결과 : 재고실사일 현재 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다.
[ 종속회사의 내용 ]
※ 실사방법 : 각 계열사 담당자 책임하에 실시.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-