상신전자 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 37 (당)기 1분기: 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 36 (전)기 1분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
상신전자 주식회사

1. 일반사항

상신전자 주식회사(이하 "회사")는 1988년 7월 1일에 설립되었으며, 경상남도 김해시진영읍에 본사를 두고 Noise Filter 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다.회사는 2017년 10월 16일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2023년3월 31일 현재 납입자본금은 7,122백만원입니다.

당분기말 및 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

미래나노텍(주)	5,888,865	41.34	5,888,865	41.34

미래에쿼티파트너스(주)	615,140	4.32	615,140	4.32

기 타	7,740,713	54.34	7,740,713	54.34

합계	14,244,718	100.00	14,244,718	100.00

2. 중요한 회계정책

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	20년

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 세탁기, 냉장고, 에어컨 등 주로 가전제품에 적용되는 Electro Magnetic Interference 필터를 주력 제품으로 사업을 영위하고 있습니다. 제품 및 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품 및 상품을 판매하는 시점에 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산

당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,180,972,259	11,074,150,001

매출채권	19,123,078,733	14,091,657,808

기타유동금융자산	1,374,182,805	1,735,011,508

기타비유동금융자산	5,508,543,909	4,623,932,879

합 계	28,186,777,706	31,524,752,196

(2) 금융부채의 범주별 장부금액(단위: 원)

구분	당분기말

상각후원가측정 금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	12,140,547,375	-	12,140,547,375

기타유동금융부채	376,448,560	-	376,448,560

단기차입금	19,483,657,828	-	19,483,657,828

금융보증부채	-	16,687,034	16,687,034

유동성장기차입금	1,500,000,000	-	1,500,000,000

합 계	33,500,653,763	16,687,034	33,517,340,797

(단위: 원)

구분	전기말

상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	17,876,642,425	-	17,876,642,425

기타유동금융부채	554,203,386	-	554,203,386

단기차입금	16,200,000,000	-	16,200,000,000

금융보증부채	-	22,350,913	22,350,913

유동성장기차입금	4,000,000,000	-	4,000,000,000

합 계	38,630,845,811	22,350,913	38,653,196,724

(3) 금융상품 범주별 순손익

1) 금융상품 범주별 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산/부채

이자수익	125,920,273	91,811,327

외환차익	171,837,825	288,917,626

외화환산이익	509,482,068	225,823,088

금융보증부채

금융보증비용환입	5,663,879	2,605,725

2) 금융상품 범주별 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산/부채

이자비용	243,288,846	181,406,476

외환차손	59,437,730	218,334,205

외화환산손실	26,570,468	59,246,262

합 계	329,297,044	458,986,943

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말

장부금액	평가충당금	합계

원재료	11,115,084,663	(405,255,632)	10,709,829,031

재공품	11,705,306,641	(215,863,052)	11,489,443,589

제품	6,313,808,582	(1,065,124,703)	5,248,683,879

합 계	29,134,199,886	(1,686,243,387)	27,447,956,499

(단위: 원)

구분	전기말

장부금액	평가충당금	합계

원재료	11,956,153,425	(385,753,887)	11,570,399,538

재공품	9,749,560,745	(116,020,959)	9,633,539,786

제품	7,402,364,487	(739,379,152)	6,662,985,335

합 계	29,108,078,657	(1,241,153,998)	27,866,924,659

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,079백만원 (전분기: 21,640백만원) 입니다. 당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 445백만원(전분기: 재고자산평가손실환입 165백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

6. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

기초장부가액	취득/대체	처분	감가상각비(*)	기말장부가액

토지	4,924,970,000	-	-	-	4,924,970,000

건물	5,642,142,615	-	-	(37,057,904)	5,605,084,711

기계장치	873,725,806	34,800,000	-	(54,817,627)	853,708,179

차량운반구	11,648,184	-	-	(2,323,256)	9,324,928

공구와기구	750,425,926	14,000,000	-	(60,126,158)	704,299,768

집기비품	104,706,806	-	-	(12,058,251)	92,648,555

시설장치	201,659,704	-	-	(2,995,423)	198,664,281

사용권자산	240,909,398	5,892,645	-	(67,501,716)	179,300,327

합 계	12,750,188,439	54,692,645	-	(236,880,335)	12,568,000,749

(*) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 130백만원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 106백만원입니다.

(단위: 원)

구분	전분기

기초장부가액	취득/대체	처분/폐기	감가상각비(*)	기말장부가액

토지	4,924,970,000	-	-	-	4,924,970,000

건물	3,222,902,599	-	-	(21,143,824)	3,201,758,775

기계장치	467,082,701	-	-	(38,920,268)	428,162,433

차량운반구	22,794,275	-	-	(3,017,267)	19,777,008

공구와기구	755,323,954	55,180,000	-	(54,195,939)	756,308,015

집기비품	147,106,507	12,320,000	-	(13,986,022)	145,440,485

시설장치	145,102,871	3,300,000	-	(2,382,923)	146,019,948

건설중인자산	1,262,610,970	541,067,000	-	-	1,803,677,970

사용권자산	457,709,120	-	-	(61,839,345)	395,869,775

합 계	11,405,602,997	611,867,000	-	(195,485,588)	11,821,984,409

(*) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 82백만원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 113백만원입니다.

(2) 유형자산의 재평가

회사는 2022년 11월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 3,380백만원입니다.

(3) 회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준3)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,924,970,000	4,924,970,000

취득	-	-

재평가손익	-	-

분기말잔액	4,924,970,000	4,924,970,000

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	4,924,970,000	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등

(4) 보고기간말 현재 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 23 참조)

7. 무형자산(1) 회사의 무형자산은 회원권이며, 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	43,547,200	43,547,200

취득 및 처분	-	-

분기말 장부금액	43,547,200	43,547,200

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 회사는 단동홍성전자유한공사, 엠에스이(주)의 지분증권에 대하여 전액 손상을 인식하여 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부가액은 '0'입니다.(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액

단동홍성전자유한공사	16.59%	118,852,057	-	-

엠에스이(주)	1.36%	43,500,000	-	-

합 계	162,352,057	-	-

(단위: 원)

구분	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액

단동홍성전자유한공사	16.59%	118,852,057	-	-

엠에스이(주)	1.36%	43,500,000	-	-

합 계	162,352,057	-	-

9. 종속기업투자주식(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

천진상신전자유한공사	중국	100	-	100	-

덕주상신전자유한공사	중국	100	608,530,352	100	608,530,352

상주상신전자유한공사	중국	100	575,700,000	100	575,700,000

베트남상신전자유한회사	베트남	100	3,299,000,000	100	3,299,000,000

상신중부베트남유한회사	베트남	100	2,393,000,000	100	2,393,000,000

합 계	6,876,230,352	6,876,230,352

(2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	6,876,230,352	6,876,230,352

취득	-	-

처분	-	-

보고기간말 장부금액	6,876,230,352	6,876,230,352

10. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기말

사용권자산

부동산	156,567,913	218,307,809

차량운반구	22,732,414	22,601,589

합 계	179,300,327	240,909,398

리스부채

유동	176,370,602	230,135,402

비유동	7,351,931	15,527,622

합 계	183,722,533	245,663,024

당분기 중 증가된 사용권자산은 6백만원 입니다(전분기: 0백만원).

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	62,329,285	56,599,723

차량운반구	5,172,432	5,239,623

리스부채에 대한 이자비용	2,467,835	4,605,130

단기리스료	7,979,187	42,920,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,949,215	3,028,460

당분기 중 리스로 인한 현금유출은 43백만원(전분기 : 106백만원)입니다.

11. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	IBK 기업은행	4.99	783,657,828	-

운전자금대출	IBK 기업은행	5.34	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금대출	IBK 기업은행	5.13	1,000,000,000	1,000,000,000

시설자금대출	IBK 기업은행	4.64	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금대출	우리은행	5.04	1,100,000,000	1,100,000,000

시설자금대출	IBK 기업은행	5.02	1,200,000,000	1,200,000,000

운전자금대출	미래나노텍 주식회사	4.60	5,000,000,000	5,000,000,000

운전자금대출	미래에쿼티파트너스 주식회사	4.60	1,500,000,000	1,500,000,000

운전자금대출	IBK 기업은행	4.96	1,000,000,000	1,000,000,000

시설자금대출	IBK 기업은행	4.74	880,000,000	880,000,000

시설자금대출	IBK 기업은행	4.51	520,000,000	520,000,000

중소기업시설자금대출	IBK 기업은행	4.73	2,500,000,000	-

합 계	19,483,657,828	16,200,000,000

상기 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입종류	차 입 처	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업시설자금대출	IBK 기업은행	-	-	-	2,500,000,000

운전자금대출	IBK 기업은행	2024.06.25	3.37	1,500,000,000	1,500,000,000

소 계	1,500,000,000	4,000,000,000

1년이내 만기도래분(유동성 장기차입금)	(1,500,000,000)	(4,000,000,000)

합 계	-	-

상기 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조).

12. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,642,371,358	2,659,843,410

사외적립자산 공정가치	(2,458,437,226)	(2,567,910,596)

합 계	183,934,132	91,932,814

(2) 손익계산서에 반영된 금액당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	93,797,073	97,133,862

순이자손익	(1,795,755)	309,876

합 계	92,001,318	97,443,738

13. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	14,244,718	14,244,718

보통주자본금	7,122,359,000	7,122,359,000

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

14. 자기주식

(1) 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	18,954,991	18,954,991

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

15. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	646,658,095	646,658,095	614,599,335	614,599,335

퇴직급여	39,899,489	39,899,489	40,656,422	40,656,422

복리후생비	154,338,675	154,338,675	142,630,859	142,630,859

여비교통비	12,732,822	12,732,822	13,542,212	13,542,212

접대비	19,567,855	19,567,855	13,064,051	13,064,051

수도광열비	26,471,718	26,471,718	25,008,074	25,008,074

감가상각비	130,428,338	130,428,338	82,041,622	82,041,622

지급임차료	3,737,470	3,737,470	39,109,460	39,109,460

보험료	99,049,793	99,049,793	20,686,567	20,686,567

차량유지비	25,884,021	25,884,021	27,022,277	27,022,277

경상연구개발비	328,081,935	328,081,935	318,030,345	318,030,345

운반비	85,798,413	85,798,413	87,932,341	87,932,341

소모품비	38,642,291	38,642,291	34,289,531	34,289,531

지급수수료	120,863,843	120,863,843	128,267,690	128,267,690

수출제비용	16,018,865	16,018,865	2,299,222	2,299,222

시험비	58,028,929	58,028,929	58,521,786	58,521,786

기타	8,293,044	8,293,044	10,562,038	10,562,038

합 계	1,814,495,596	1,814,495,596	1,658,263,832	1,658,263,832

16. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	21,700,094	21,700,094	158,047	158,047

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	12,792,908	12,792,908

잡손실	2,566,740	2,566,740	3,269,934	3,269,934

합 계	2,566,740	2,566,740	16,062,842	16,062,842

17. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	125,920,273	125,920,273	91,811,327	91,811,327

금융보증비용환입	5,663,879	5,663,879	2,605,725	2,605,725

외환차익	171,837,825	171,837,825	288,917,626	288,917,626

외화환산이익	509,482,068	509,482,068	225,823,088	225,823,088

합 계	812,904,045	812,904,045	609,157,766	609,157,766

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	245,756,681	245,756,681	186,011,606	186,011,606

외환차손	59,437,730	59,437,730	218,334,205	218,334,205

외화환산손실	26,570,468	26,570,468	59,246,262	59,246,262

합 계	331,764,879	331,764,879	463,592,073	463,592,073

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 15.82%(2023년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 : 16.98%) 입니다.

19. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	368,885,725	368,885,725	1,140,125,280	1,140,125,280

원재료 및 상품매입액	20,709,701,109	20,709,701,109	20,500,236,871	20,500,236,871

급여	1,491,203,030	1,491,203,030	1,465,498,675	1,465,498,675

퇴직급여	92,001,318	92,001,318	97,443,738	97,443,738

복리후생비	235,933,182	235,933,182	209,557,584	209,557,584

세금과공과	5,036,370	5,036,370	7,697,130	7,697,130

감가상각비	236,880,335	236,880,335	195,485,588	195,485,588

지급임차료	11,716,657	11,716,657	45,059,460	45,059,460

운반비	246,071,253	246,071,253	290,264,785	290,264,785

소모품비	87,853,466	87,853,466	94,919,123	94,919,123

지급수수료	320,829,244	320,829,244	350,229,915	350,229,915

외주가공비	4,469,068,651	4,469,068,651	4,603,673,678	4,603,673,678

기타	421,010,732	421,010,732	304,067,853	304,067,853

합 계(*)	28,696,191,072	28,696,191,072	29,304,259,680	29,304,259,680

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

20. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당분기순이익 :

보통주분기순이익(손실)	706,311,679	706,311,679	414,463,510	414,463,510

가중평균유통보통주식수	14,241,087	14,241,087	14,241,087	14,241,087

기본주당분기순이익(손실)	50	50	29	29

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

기간	당분기

구분	주식수	일수	적수

1/1 ~ 3/31	기초유통주식수	14,244,718	91	1,296,269,338

1/1 ~ 3/31	자기주식	(3,631)	91	(330,421)

합계	1,295,938,917

가중평균 주식수	14,241,087

(단위: 주)

기간	전분기

구분	주식수	일수	적수

1/1 ~ 9/30	기초유통주식수	14,244,718	90	1,282,024,620

1/1 ~ 9/30	자기주식	(3,631)	90	(326,790)

합계	1,281,697,830

가중평균 주식수	14,241,087

(3) 당분기말 현재 보유하고 있는 희석화증권이 존재하지 않아 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

21. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	838,999,686	499,221,626

조정:

외화환산손실	26,570,468	59,246,262

외화환산이익	(509,482,068)	(225,823,088)

기타의대손상각비	-	12,792,908

재고자산평가손실(환입)	445,089,389	(164,954,676)

금융보증비용환입	(5,663,879)	(2,605,725)

퇴직급여	92,001,318	97,443,738

감가상각비	236,880,335	195,485,588

이자비용	245,756,681	186,011,606

이자수익	(125,920,273)	(91,811,327)

운전자본의변동:

매출채권의 증감	(4,892,957,984)	(2,767,964,155)

미수금의 증감	(155,241,656)	(155,686,589)

선급금의 증감	299,952,958	(49,073,069)

선급비용의 증감	3,058,733	3,816,826

재고자산의 증감	(26,121,229)	1,305,079,956

매입채무의 증감	(5,762,375,118)	3,290,481,886

미지급금의 증감	(174,629,257)	(106,537,962)

미지급비용의 증감	6,542,842	(44,979,369)

선수금의 증감	20,673,951	1,125,736

예수금의 증감	7,308,220	8,445,760

사외적립자산의 납입	-	(100,000,000)

퇴직금의 지급	-	10,082,840

영업으로부터창출된현금	(9,429,556,883)	1,959,798,772

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산, 리스부채 인식	5,892,645	-

리스부채 유동성 대체	14,068,336	948,005

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구분	당분기

기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

단기차입금	16,200,000,000	783,657,828	2,500,000,000	19,483,657,828

장기차입금	-	-	-	-

유동성장기차입금	4,000,000,000	-	(2,500,000,000)	1,500,000,000

리스부채	245,663,024	(30,232,435)	(31,708,056)	183,722,533

(단위: 원)

구분	전분기

기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

단기차입금	9,226,824,400	(426,824,400)	-	8,800,000,000

장기차입금	4,000,000,000	-	(2,500,000,000)	1,500,000,000

유동성장기차입금	1,400,000,000	-	2,500,000,000	3,900,000,000

리스부채	457,608,594	(71,857,602)	-	385,750,992

22. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업	미래나노텍 주식회사	한국	-	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	미래에쿼티파트너스 주식회사	한국	-	-

종속기업	천진상신전자유한공사	중국	100	100

종속기업	덕주상신전자유한공사	중국	100	100

종속기업	상주상신전자유한공사	중국	100	100

종속기업	베트남상신전자유한회사	베트남	100	100

종속기업	상신중부베트남유한회사	베트남	100	100

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

1) 당분기(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출	기타비용	기타수익	기타비용

지배기업	미래나노텍주식회사	-	-	-	57,185,790

종속기업	덕주상신전자유한공사	-	-	-	-

상주상신전자유한공사	-	-	-	562,881,542

베트남상신전자유한회사	2,233,984,136	-	3,010,925	-

상신중부베트남유한회사	662,075,100	-	36,431,946	1,001,818,704

유의적인 영향력을행사하는 기업	미래에쿼티파트너스주식회사	-	-	42,593,188	200,906,768

합 계	-	-	-	17,155,730

2,896,059,236	-	82,036,059	1,839,948,534

2) 전분기(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출	기타비용	기타수익

종속기업	천진상신전자유한공사	-	-	12,792,908

덕주상신전자유한공사	-	-	-

상주상신전자유한공사	2,505,268,829	-	-

베트남상신전자유한회사	374,096,049	-	22,794,537

상신중부베트남유한회사	-	-	38,838,568

유의적인 영향력을행사하는 기업	미래에쿼티파트너스주식회사	-	-	-

합 계	2,879,364,878	-	74,426,013

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

지배기업	미래나노텍주식회사	-	-	-	-	-	5,000,000,000

종속기업	천진상신전자유한공사	-	943,488,000	38,644,234	-	-	-

덕주상신전자유한공사	-	-	-	96,872,700	-	-

상주상신전자유한공사	4,114,360,718	-	-	-	6,662,438	-

베트남상신전자유한회사	1,835,995,308	1,481,480,000	406,189,712	343,797,029	10,024,596	-

상신중부베트남유한회사	-	3,367,000,000	258,966,362	83,731,391	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에쿼티파트너스주식회사	-	-	-	-	-	1,500,000,000

합 계	5,950,356,026	5,791,968,000	703,800,308	524,401,120	16,687,034	6,500,000,000

2) 전기말(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

지배기업	미래나노텍주식회사	-	-	-	-	-	5,000,000,000

종속기업	천진상신전자유한공사	-	943,488,000	38,644,234	-	-	-

덕주상신전자유한공사	-	-	-	86,461,218	-	-

상주상신전자유한공사	3,191,333,722	-	-	-	9,673,363	-

베트남상신전자유한회사	2,319,177,840	1,418,340,000	372,611,870	315,589,263	12,677,550	-

상신중부베트남유한회사	31,783,710	2,578,800,000	181,451,934	69,244,390	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에쿼티파트너스주식회사	-	-	-	-	-	1,500,000,000

합 계	5,542,295,272	4,940,628,000	592,708,038	471,294,871	22,350,913	6,500,000,000

상기 채권 중 천진상신전자유한공사에 대한 대여금 및 기타채권은 당기 및 전기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비는 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	자금차입

기초	차입	상환	환율변동	분기말

지배기업	미래나노텍주식회사	5,000,000,000	-	-	-	5,000,000,000

유의적인 영향력을행사하는기업	미래에쿼티파트너스주식회사	1,500,000,000	-	-	1,500,000,000

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여

기초	대여	회수	환율변동	분기말

종속기업	베트남상신전자유한회사	1,418,340,000	-	-	63,140,000	1,481,480,000

종속기업	상신중부베트남유한회사	2,578,800,000	668,000,000	-	120,200,000	3,367,000,000

종속기업	천진상신전자유한공사	943,488,000	-	-	-	943,488,000

임직원 대여금	75,360,280	3,466,570	-	-	78,826,850

2) 전분기(단위: 원)

구분	회사명	자금차입

기초	차입	상환	환율변동	분기말

유의적인 영향력을행사하는기업	미래에쿼티파트너스주식회사	-	1,500,000,000	-	-	1,500,000,000

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여

기초	대여	회수	환율변동	분기말

종속기업	베트남상신전자유한회사	1,394,030,000	-	-	40,150,000	1,434,180,000

종속기업	천진상신전자유한공사	943,488,000	-	-	39,988,000	983,476,000

종속기업	상신중부베트남유한회사	1,900,950,000	-	-	706,650,000	2,607,600,000

임직원 대여금	73,529,400	1,830,880	-	-	75,360,280

(5) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증1)당분기말 현재 회사는 종속기업인 베트남상신전자유한회사 및 상주상신전자에 대하여 기업은행을 통해 각각 USD840,000 및 CNY 5,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 당분기말 현재 담보로 제공된 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보제공사유

단기금융상품	300,000,000	IBK 기업은행	종속회사 차입금 담보

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	158,764,200	150,995,670

퇴직급여	5,094,616	8,169,144

23. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	금융기관	당분기말	전기말	내용

단기금융상품	IBK 기업은행	300,000,000	300,000,000	차입금 담보

IBK 기업은행	-	521,730,366	종속회사 차입금 담보

합 계	300,000,000	821,730,366

(2) 당분기말 현재 예금 이외에 담보제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공받는 자	내용

토지, 건물, 기계장치	4,460,713,484	3,200,000,000	IBK 기업은행	차입금 담보

토지, 건물	2,561,090,137	1,704,000,000	IBK 기업은행	차입금 담보

토지, 건물	3,873,028,489	4,440,000,000	IBK 기업은행	차입금 담보

합계	10,894,832,110	9,344,000,000

(3) 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계약처	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	차입금액	한도금액	차입금액

IBK 기업은행	운전자금대출	2,000,000,000	783,657,828	2,000,000,000	-

IBK 기업은행	운전자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

우리은행	운전자금대출	1,100,000,000	1,100,000,000	1,100,000,000	1,100,000,000

IBK 기업은행	시설자금대출	880,000,000	880,000,000	880,000,000	880,000,000

IBK 기업은행	시설자금대출	520,000,000	520,000,000	520,000,000	520,000,000

IBK 기업은행	운전자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

IBK 기업은행	시설자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

미래에쿼티파트너스 주식회사	운전자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000	1,500,000,000	1,500,000,000

미래나노텍주식회사	운전자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

IBK 기업은행	시설자금대출	1,200,000,000	1,200,000,000	1,200,000,000	1,200,000,000

IBK 기업은행	시설자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000	2,500,000,000	2,500,000,000

IBK 기업은행	운전자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000	1,500,000,000	1,000,000,000

IBK 기업은행	운전자금대출	1,500,000,000	1,000,000,000	1,500,000,000	1,500,000,000

KEB 하나은행	외상매출채권담보대출	300,000,000	-	300,000,000	-

합 계	23,000,000,000	20,983,657,828	23,000,000,000	20,200,000,000

(4) 종속기업 차입금과 관련하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: CNY,USD, VND)

제공처	제공받는 자	보증내역	지급보증금액

IBK 기업은행	상주상신	지급보증	CNY 5,000,000

IBK 기업은행	베트남상신	지급보증	USD 840,000

24. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	23,523,039,952	23,523,039,952	23,926,448,302	23,926,448,302

상품매출	5,511,878,286	5,511,878,286	5,747,372,106	5,747,372,106

합 계	29,034,918,238	29,034,918,238	29,673,820,408	29,673,820,408

(3) 회사의 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	대한민국	22,148,338,100	22,148,338,100	24,313,363,245	24,313,363,245

해외	중국	3,552,534,121	3,552,534,121	2,527,545,316	2,527,545,316

태국	736,344,864	736,344,864	458,873,419	458,873,419

인도	452,609,460	452,609,460	555,883,154	555,883,154

베트남	1,787,828,475	1,787,828,475	1,385,981,007	1,385,981,007

미국	357,263,218	357,263,218	432,174,267	432,174,267

합 계	29,034,918,238	29,034,918,238	29,673,820,408	29,673,820,408

(4) 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

A	26.21%	34.14%

B	11.02%	12.61%