데이타솔루션 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제10기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 9기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
주식회사 데이타솔루션

1. 일반 사항

주식회사 데이타솔루션(구 주식회사 오픈에스앤에스, 이하 '회사')은 2010년 12월 31일 분할기일로 시스템통합사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 오픈베이스로부터물적분할 방식으로 분할신설 되었습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 30일을 합병기일로 통계분석용 소프트웨어 사업을 영위하는 주식회사 데이타솔루션을 흡수합병하였습니다. 합병 후 사명을 주식회사 데이타솔루션으로 변경하였으며, 2017년 8월 3일자로 한국거래소 코스닥시장에 등록되었습니다. 회사는 서울특별시 강남구 언주로 620에 위치하고 있습니다.2019년 6월 30일 현재 회사의 납입자본금은 7,884,290천원이며, 주주의 구성내역은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)오픈베이스	10,620,580	67.35

기타	5,148,000	32.65

합계	15,768,580	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채(사용권부채)를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재 무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

4.3 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	5,517,520	5,517,520	9,208,898	9,208,898

매출채권	15,434,200	15,434,200	21,400,092	21,400,092

당기손익-공정가치금융자산	548,260	548,260	548,260	548,260

기타유동금융자산	3,595,668	3,595,668	2,822,679	2,822,679

비유동금융자산	1,588,554	1,588,554	1,028,609	1,028,609

소계	26,684,202	26,684,202	35,008,538	35,008,538

금융부채(*2)

매입채무	4,762,112	4,762,112	14,950,375	14,950,375

차입금	16,038,643	16,038,643	6,722,744	6,722,744

기타유동금융부채	1,689,367	1,689,367	1,437,179	1,437,179

기타비유동금융부채	148,000	148,000	127,000	127,000

소계	22,638,122	22,638,122	23,237,298	23,237,298

(*1) 회사의 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품자산을 제외한 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 구성되어 있습니다. (*2) 회사의 파생상품부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.

당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	548,260	548,260

파생상품자산	-	-	-	0

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 파생금융상품단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도(*)	-	-	-	-

(*) 회사는 재고자산 매입 관련 환위험 및 상품가격 위험과 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

6. 재고자산(1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	15,730,965	(2,968,449)	12,762,516	7,092,118	(2,968,449)	4,123,670

제품	7,793	0	7,793	10,999	0	10,999

미착품	120,081	0	120,081	784	0	784

합계	15,858,839	(2,968,449)	12,890,390	7,103,901	(2,968,449)	4,135,453

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

7. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자회사 현황

회사명	지분율(%)	소재지	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당분기말	전기말

청도풍유유한공사	22.21	23.81	중국	09월 30일	양돈업

(2) 관계기업투자회사의 재무정보(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

청도풍유유한공사	3,829,077	3,134,015	695,062	707,496	-1,364,913	107,050	-1,257,863

(3) 관계기업투자회사의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산(a)	지분율(b)(%)	순자산지분(a×b)	장부금액

청도풍유유한공사	695,062	22.21%	154,371	154,371

(4) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	443,314	1,280,299

지분법이익(손실)	(312,719)	(223,234)

지분법자본변동	23,775	(2,217)

지분법주식처분	-	(76,800)

지분법주식처분이익(손실)	-	(42,465)

기말	154,370	935,583

8. 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	726,632	936,886

회계정책 변경효과(*1)	1,513,725	-

취득	139,054	120,323

처분	(53)	-

감가상각	(766,526)	(263,830)

당분기말	1,612,832	793,379

(*1) 회계정책 변경효과는 제1116호 도입에 따라 인식한 금액입니다.

9 . 투자부동산(1) 변동내역(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초	1,255,220	1,736,481	2,991,701

감가상각비	-	(40,176)	(40,176)

전분기말	1,255,220	1,696,306	2,951,526

당기초	1,255,220	1,682,914	2,938,134

감가상각비	-	(40,176)	(40,176)

당분기말	1,255,220	1,642,738	2,897,958

(2) 당분기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

토지와 건물	2,897,958	2,600,000	KB국민은행

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 121,800천원(전분기: 125,600 천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수 비용 포함)은 28,839천원(전분기:18,347천원)입니다.

10 . 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,753,775	2,911,268

취득	406,415	136,920

상각	(1,371,844)	(1,513,064)

당분기말	1,788,346	1,535,124

11 . 차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최종만기	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	USANCE	우리은행	2019-12-17	2.43%~2.85%	1,854,807	999,770

신한은행	2019-12-27	2.62%~4.14%	1,797,110	1,207,548

KB국민은행	2019-12-18	2.51%~2.76%	3,108,964	-

씨티은행	-	-	-	1,286,933

기업은행	2019-12-20	5.51%~2.96%	2,300,491	335,430

농협은행	2020-01-21	2.47%~2.54%	2,402,600	2,093,083

KB국민은행	2019-11-04	2.76%	1,922,080	-

기업은행	2019-12-19	2.56%	2,402,600	-

합계	15,788,652	5,922,764

장기차입금	정책자금	KB국민은행	2019-03-15	3.12%	-	300,000

정보통신진흥기금대출	신한은행	2020-06-15	1.60%	249,990	499,980

소계	249,990	799,980

유동성대체	(249,990)	(633,320)

합계	-	166,660

12. 자 본금(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

2018.1.1	15,358,580	7,679,290	14,929,785

주식선택권 행사	360,000	180,000	143,578

2018.12.31	15,718,580	7,859,290	15,073,363

주식선택권 행사	50,000	25,000	19,825

2019.9.30	15,768,580	7,884,290	15,093,188

13. 주식기 준보상(1) 주식선택권의 내역

구분	1차	2차

부여시점	2015년 3월 27일	2017년 3월 28일

행사가능기간	2017년 3월 27일 ~ 2022년 3월 26일	2019년 3월 29일 ~ 2024년 3월 28일

발행할 주식수	460,000주	270,000주

행사가격	769.6원	1,600원

부여방법	신주발행교부방식	신주발행교부방식

가득조건	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)

구분	3차	4차

부여시점	2018년 03월 23일	2019년 03월 22일

행사가능기간	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일	2021년 3월 22일 ~ 2026년 3월 21일

발행할 주식수	450,000주	243,000주

행사가격	4,928원	3,169원

부여방법	신주발행교부방식	신주발행교부방식

가득조건	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)

(2) 주식선택권의 변동 내역(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	670,000	630,000

부여	243,000	450,000

상실	(390,000)	-

행사	(50,000)	(360,000)

당분기말	473,000	720,000

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 220,000주입니다.

(3) 주식선택권의 비용인식 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	429,743	126,290

비용인식	98,999	267,223

반납	(264,283)	-

행사	(6,905)	(49,716)

당분기말	257,554	343,797

(4) 회사는 부여된 1차, 2차 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 3차,4차 주식선택권에 대해서는 블랙숄즈모형을 적용하여 보상비용을 산정하였습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

무위험이자율	2.01%	2.08%	2.48%	1.83%

기대주가변동성	23.36%	17.13%	45.96%	44.07%

공정가액	1,381원	966원	1,748원	1,144원

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부 채

14.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	61,705,385	51,626,904

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

상품매출	42,682,021	-	33,455,578	-

시스템통합매출	45,500	14,320,152	204,700	13,678,350

용역매출	348,859	4,306,607	422,191	3,857,960

제품매출	2,246	-	8,125	-

합계	43,078,626	18,626,759	34,090,594	17,536,310

14.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 ( 1) 계약자산과 계약부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 시스템통합매출	4,151,623	4,771,125

계약부채 - 시스템통합매출	908,816	841,461

계약부채 - 용역매출	2,162,388	2,251,082

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다. 가격이 확정된 계약으로서 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약이 감소함에 따라 계약부채가 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

시스템통합매출	766,636	509,400

용역매출	1,988,258	1,645,146

(4) 이행되지 않은 수행의무가격이 확정된 시스템통합 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템통합 계약에 배분된 거래가격의 합계	9,072,208	4,536,667

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계	2,162,388	2,251,082

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 용역 제공기간인 1년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

15. 수주계약 (1) 당분기 말 현재 진행중인 총계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

시스템통합	4,393,831	18,998,529	14,320,152	9,072,208

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 18,807,437 천원, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 191,093천원 입니다. (2) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 당분기 및 전기 현 재 진행 중이거나 완료된 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

누적발생원가	33,582,077	33,092,952

누적이익	3,908,031	4,222,732

누적공사수익	37,490,108	37,315,684

진행청구액	34,247,300	33,386,020

계약자산	4,151,623	4,771,125

계약부채	908,816	841,461

( 3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로써 당분기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

(4) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산	수취채권

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손실충당금	총액	손실충당금

시스템통합	(117,388)	0	308,480	0	4,151,623	0	2,282,769	0

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

시스템통합	191,093	308,480	(117,361)	(27)

당 분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

16. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	37,324,008	28,442,417

시스템통합매출원가	12,261,890	12,035,235

용역매출원가	4,254,830	3,636,118

제품매출원가	1,727	6,162

합계	53,842,455	44,119,932

(2) 판매비와관리비의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,042,907	4,737,362

퇴직급여	474,724	560,540

복리후생비	1,000,618	1,067,594

여비교통비	136,242	91,921

접대비	320,919	349,569

세금과공과금	134,614	127,160

감가상각비	787,772	304,005

지급임차료	349,315	729,297

보험료	59,510	63,091

차량유지비	142,297	207,081

경상연구개발비	436,160	553,915

운반보관비	79,829	78,301

도서인쇄비	37,582	54,559

지급수수료	328,399	277,734

무형자산상각비	6,981	12,266

광고선전비	32,870	16,635

대손상각비	(159,672)	41,655

주식보상비용	(165,284)	267,223

기타	145,176	222,400

합계	9,190,959	9,762,308

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.75%입니다.

18. 주당순이익 18.1 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	15,718,580	15,358,580

가중평균유통보통주식수	9,707	218,901

조정후 가중평균유통주식수	15,728,287	15,577,481

18.2 주당순이익 산정내역(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	(2,969,383,152)	(2,024,171,341)

가중평균보통주식수	15,728,287	15,577,481

기본주당순이익(손실)	(189)	(130)

18.3 당분기 및 전분기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 19. 현금흐름표 19.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(2,969,383)	(2,024,171)

조정

퇴직급여	-	560,540

감가상각비	806,702	304,005

무형자산상각비	1,371,844	1,513,064

대손상각비	(159,672)	41,655

지분법손실	312,719	265,699

파생상품거래손실	-	10,024

외화환산손실	77,468	83,410

주식보상비용	(165,284)	267,223

법인세비용	-	(537,493)

이자비용	335,505	213,656

통화선도평가손실	-	-

외화환산이익	(139,999)	(95,434)

매도가능증권처분이익	-	(8,477)

이자수익	(176,110)	(57,943)

파생상품거래이익	-	(35,327)

단기매매금융자산평가이익	-	(39,440)

유형자산처분이익	(72)	-

통화선도평가이익	-	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	6,125,564	1,323,982

미청구공사의 감소(증가)	619,502	(2,822,857)

미수수익의 감소	-	-

미수금의 감소(증가)	(346,487)	537,700

선급금의 감소(증가)	22,692	(1,463,041)

선급비용의 증가	19,792	(296,000)

재고자산의 증가	(8,754,939)	2,866,431

외상매입금의 감소	(10,187,967)	(10,113,365)

미지급금의 감소	(71,895)	(1,221,292)

예수금의 증가	44,576	87,854

부가세예수금의 감소	(92,049)	(110,727)

선수금의 증가(감소)	1,757,214	1,147,494

선수수익의 증가	-	493,295

초과청구공사의 증가(감소)	(21,339)	(277,781)

미지급비용의 증가	163,742	161,671

영업활동에서 창출된 현금흐름	(11,427,875)	(9,225,645)

19.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	166,660	549,990

19.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

당기초	5,922,764	633,320	166,660	6,722,744

차입	38,785,033	-	-	38,785,033

상환	(28,859,381)	(549,990)	-	(29,409,371)

환율변동효과	(59,764)	-	-	(59,764)

유동성 대체	-	166,660	(166,660)	-

당분기말	15,788,652	249,990	-	16,038,642

20. 우발상황 및 약정사항

20.1 당분기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지와 건물	2,897,958	2,600,000	KB국민은행

소프트웨어공제조합 출자지분액	548,260	600,286	소프트웨어공제조합

20.2 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보ㆍ보증제공자	제공처	제공내용	통화	보증금액

오픈베이스	신한은행	수입신용장	USD	2,400,000

신한은행	파생상품	USD	360,000

신한은행	정보통신진흥기금대출	KRW	39,998

대표이사	기업은행	수입신용장	USD	2,400,000

기업은행	일반기업회전대출	KRW	960,000

우리은행	수입신용장	USD	2,040,000

국민은행	수입신용장	USD	1,760,000

기업은행	수입신용장	USD	2,400,000

합 계	USD	11,360,000

KRW	999,998

20.3 당분기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다..

(단위: 천원, USD)

차입처	차입과목	통화	약정한도	실행금액

KB국민은행	포괄외화지급보증(*1)	USD	4,000,000	2,588,000

신한은행	수입신용장(*2)	USD	2,000,000	1,880,581

신한은행	정보통신진흥기금대출(*3)	KRW	249,990	249,990

신한은행	파생상품(*2)	USD	300,000

기업은행	수입신용장(*4)	USD	2,000,000	1,915,001

기업은행	일반기업회전대출(*4)	KRW	800,000	-

우리은행	한도대출(*5)	KRW	800,000	-

우리은행	수입신용장(*4)	USD	1,700,000	1,544,000

우리은행	파생상품	USD	774,000

농협	수입신용장	USD	2,000,000	2,000,000

KB국민은행	수입신용장(*4)	USD	1,600,000	1,600,000

기업은행	수입신용장(*4)	USD	2,000,000	2,000,000

합 계	USD	16,374,000	13,527,582

KRW	1,849,990	249,990

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습 니다(주석9 참조).(*2) 해당 약정과 관 련하여 지배기업인 주식회사 오픈베이스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*3) 해당 약정과 관련하여 지배기업인 주식회사 오픈베이스로부터 39,998천원의 연대보증과 기술보증기금으로부터 299,988천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. (*4) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*5) 기술보증기금으로부터 760,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

20.4 당분기말 현재 회사가 프로젝트 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증금액	연대보증금액

소프트웨어공제조합(*1)	28,537,434	8,144,693

서울보증보험	11,257,755	-

( *1) 해당 보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 지배기업인 주식회사 오픈베이스 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

20.5 당분기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처

일반화재보험	투자부동산	2,015,000	KB손해보험

일반화재보험	유형자산	900,000	한화손해보험

상기 외 회사는 임직원을 위하여 한화손해보험에 단체상해보험을 가입하고 있습니다

20.6 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류 법원	소송 상대방	소송 사건번호	소송사건 내용	소송금액	진행상황	비고

서울중앙지방법원	주식회사공간소프트	2018가합513837	용역대금청구	266,200	1심 진행중	피고

서울행정법원	한국고용정보원	2018구합87606	입찰참가자격제한처분취소	150,000	1심 진행중	원고

서울중앙지방법원	한국신용정보원	2019가합508955	용역대금청구	300,000	1심 진행중	원고

상기 계류중인 소송사건의 결과는 재무제표일 현재 예측할 수 없습니다.20.7 당분기말 현재 회사가 주요 매입거래처와 체결하고 있는 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약일자	계약상대방	주요 계약내용

2019년 02월 01일	한국 EMC COMPUTER	DELL EMC 제품에 대한 국내에서의 총판계약(Reseller Agreement)

2017년 01월 19일	MICROSOFT	SW 및 IP 사용, 수정, 배포 밴더계약

2016년 09월 30일	IBM Korea, Inc.	IBM SPSS 제품에 대한 국내에서의 판매계약

21. 특수관계자

21. 1 당분기와 전기 중 매출ㆍ 매입 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

지배기업	(주)오픈베이스	(주)오픈베이스

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	(주)오픈인텔렉스	(주)오픈베이스의 종속기업

Asia Analytics Taiwan	Asia Analytics Taiwan	(주)오픈베이스의 종속기업

주요 경영진	임원	임원

21.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	당분기

매출	매입	기타비용	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)오픈베이스	67,923	946,995	-	-	1,364	529

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	-	745,019	-	-	725,172

Asia Analytics Taiwan	10,984	-	-	11,866	-	-

합계	78,907	946,995	745,019	11,866	1,364	725,701

21.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용21.3.1 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무

지배기업	(주)오픈베이스	-	-	9,020

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	689,425	-

합계	-	689,425	9,020

21.3.2 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)오픈베이스	93,500	-	47,520

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	682,550	-

Asia Analytics Taiwan	56	-	-

합계	93,556	682,550	47,520

21.4 주석 20.3에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 회사는 (주)오픈베이스 및 대표이사로부터 USD 11,360,000 와 999,998원의 지급보증을 제공받고 있습니다 .

21.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	299,000	367,000

퇴직급여	77,646	74,954

합계	376,646	441,954

22. 영업부문 정보

22.1 회사는 시스템 통합(SI) 및 운영(SM) 등의 사업을 영위하는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. 회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	42,682,021	33,455,578

시스템통합매출	14,365,652	13,883,050

용역매출	4,655,466	4,280,152

제품매출	2,246	8,125

합계	61,705,385	51,626,905

22.2 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요고객 1	13,082,932	9,150,900

주요고객 2	9,500,000	8,372,200

주요고객 3	7,978,360	-

합계	30,561,292	17,523,100

22.3 당분기 및 전분기 회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	61,660,561	51,615,039

해외	44,824	11,866

합계	61,705,385	51,626,905

23. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

23.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2 019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 측정되었습니다 .

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	804,865	1,242,350

차량운반구	168,857	112,627

소계	973,722	1,354,977

리스부채

유동	621,834	585,202

비유동	207,359	536,641

소계	829,193	1,121,843

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되 어 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자 산은 158,748 천원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	484,812

차량운반구	55,191

합계	540,003

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,568

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	15,032

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	10,510

당기 중 리스의 총 현금유출 은 491,959 천원 이 며 , 증 분차입이자율은 3.42%입니다.

③ 재무위험 관리 중 유동성위험(단위: 천원)

당분기말	3개월 이하	3개월 초과~ 1년 이하	1년 초과~ 2년 이하	2년 초과~ 5년 이하	합계

리스부채	156,664	465,170	184,299	23,060	829,193

④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 23.2 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4 년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액전자제품및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.