데이타솔루션 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 10 (당)기 : 2019년 12월 31일 현재
제 9 (전)기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 데이타솔루션

1. 일반사항

주식회사 데이타솔루션(구 주식회사 오픈에스앤에스, 이하 '회사')은 2010년 12월 31일 분할기일로 시스템통합사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 오픈베이스로부터물적분할 방식으로 분할신설 되었습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 30일을 합병기일로 통계분석용 소프트웨어 사업을 영위하는 주식회사 데이타솔루션을 흡수합병하였습니다. 합병 후 사명을 주식회사 데이타솔루션으로 변경하였으며, 2017년 8월 3일자로 한국거래소 코스닥시장에 등록되었습니다. 회사는 서울특별시 강남구 언주로 620에 위치하고 있습니다.2019년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 7,884,290천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)오픈베이스	10,620,580	67.35%

기타	5,148,000	32.65%

합 계	15,768,580	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채(사용권부채)를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주 석 4.1.2 참조) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회 사의 매출 채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 및 총평균법으로 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

임차시설물	4 년

공기구비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

라이선스	1 ~ 5 년

기타의무형자산	5 년

사업권	5 년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 고객에게 하드웨어 및 소프트웨어판매, IT시스템통합구축, 유지보수 등 IT 통합 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 일부 고객과의 IT 시스템 구축 계약에서 ① 하드웨어 판매, ② 소프트웨어 판매, ③ 개발용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. (1) 시스템통합구축 및 유지보수회사는 시스템 구축 및 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 기업이 수행하여 자산이 만들어지거나 자산의 가치가 높아지는 대로 고객이 통제한다고 판단하여 일정기간에걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 하드웨어 및 소프트웨어 판매회사는 재화의 판매에 따른 수익을 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 34 에서 제공합니다.회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액전자제품 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . ( 주석 4.1.2 참조) (4) 추정총계약원가

공 사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계 약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전 순이익 및 법인세효과차감전 순자산 은 589,671 천원 감소합니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 회사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기	전기

USD	원화	USD	원화

금융자산

현금및현금성자산	1,293,178	1,497,241	59,657	66,703

금융부채

매입채무및기타부채	1,748,053	2,023,896	306,062	342,208

단기차입금	9,662,006	11,186,670	5,297,168	5,922,764

금융부채 소계	11,410,059	13,210,566	5,603,230	6,264,972

금융자산(부채) 순액	(10,116,881)	(11,713,325)	(5,543,573)	(6,198,269)

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품 및 외화차입금으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승 시	(913,639)	(483,465)	(913,639)	(483,465)

10% 하락 시	913,639	483,465	913,639	483,465

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 회사는 주로 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 변동이자부 차입금은 없습니다. 회사는 내부자금 공유확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응 방안을 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리회사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, , 기타포괄-공정가치금융자산로 측정하는 채무상품, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으 로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 과 거의 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	648,379	888,937	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	220,000	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(27,003)	(22,270)	-	-

환입된 미사용 금액	(73,632)	(218,288)	-	-

기말	547,744	648,379	220,000	-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 폐업 등으로 인해 회수가 불가능한 경우, 소멸시효가 완성된 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타미수금 등	당기	전기

기초	418	435

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(418)	(17)

기말 손실충당금	-	418

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 금융상품에 대해 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	146,368	(218,288)

대손상각비	146,368	(218,288)

위의 대손상각비 는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	17,432,903	-	-	17,432,903	17,432,903

단기차입금	11,278,020	-	-	11,278,020	11,186,670

장기차입금	167,661	-	-	167,661	166,660

기타금융부채	2,172,728	148,000	-	2,320,728	2,320,728

사용권부채	472,347	47,256	14,201	533,804	522,238

합계	31,523,659	195,256	14,201	31,733,116	31,629,199

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년~ 2년	2년~5년	합계	장부금액

매입채무	14,950,375	-	-	14,950,375	14,950,375

단기차입금	5,983,701	-	-	5,983,701	5,922,764

장기차입금	641,578	167,661	-	809,239	799,980

기타금융부채	1,437,179	127,000	-	1,564,179	1,564,179

합계	23,012,833	294,661	-	23,307,494	23,237,298

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	37,407,304	27,068,869

자본총계	25,588,703	25,804,213

부채비율	146.19%	104.90%

순차입금비율:

차입금	11,353,330	6,722,744

차감: 현금및현금성자산	(20,042,282)	(9,208,898)

차감: 단기금융상품	(1,900,000)	(2,500,000)

순차입금	(10,588,952)	(4,986,154)

자본총계	25,588,703	25,804,213

순차입금비율	-	-

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,042,282	20,042,282	9,208,898	9,208,898

매출채권	17,999,763	17,999,763	21,400,092	21,400,092

당기손익-공정가치금융자산	640,346	640,346	548,260	548,260

기타유동금융자산	2,055,279	2,055,279	2,822,679	2,822,679

기타비유동금융자산	1,650,646	1,650,646	1,028,609	1,028,609

소 계	42,388,316	42,388,316	35,008,538	35,008,538

금융부채

매입채무	17,432,903	17,432,903	14,950,375	14,950,375

차입금	11,353,330	11,353,330	6,722,744	6,722,744

기타유동금융부채	2,172,728	2,172,728	1,437,179	1,437,179

기타비유동금융부채	148,000	148,000	127,000	127,000

소 계	31,106,961	31,106,961	23,237,298	23,237,298

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	640,346	640,346

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	548,260	548,260

6 . 범주별 금융상품 6 .1 금융상품 범주별 장부금액 금융상품의 범 주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	640,346	548,260

상각후원가 금융자산

매출채권	17,999,763	21,400,092

현금및현금성자산	20,042,282	9,208,898

기타상각후원가금융자산	3,705,925	3,851,288

합 계	42,388,316	35,008,538

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	17,432,903	14,950,375

기타금융부채	2,320,728	1,564,179

차입금(유동)	11,353,330	6,556,084

차입금(비유동)	-	166,660

합 계	31,106,961	23,237,298

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가금융자산

이자수익	196,940	77,162

외환손익	855,770	33

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(62,285)

처분손익	-	72,911

기타포괄손익-공정가치 금융자산

처분손익	-	8,477

파생상품

단기매매항목	500,535	25,303

상각후원가금융부채

이자비용	384,094	335,447

외환손익	643,699	(74,499)

7. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

채무상품	640,346	548,260

채무상품 중 620,379천원은 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	92,086	72,911

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익(*)	(154,371)	-

(*) 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 대체된 지분상품에 대한 평가손익으로, 평가 후 금액은 영(0)입니다. 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 회사 의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,345	676

요구불예금	20,039,937	9,208,222

합 계	20,042,282	9,208,898

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,767,508	22,048,472

손실충당금	(767,745)	(648,379)

매출채권(순액)	17,999,763	21,400,093

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	1,900,000	-	1,900,000	2,500,000	-	2,500,000

미수금	154,542	607,038	761,580	293,018	-	293,018

미수수익	737	-	737	30,078	-	30,078

임차보증금	-	814,492	814,492	-	841,850	841,850

기타보증금	-	229,116	229,116	-	186,759	186,759

총 장부금액	2,055,279	1,650,646	3,705,925	2,823,096	1,028,609	3,851,705

차감: 손실충당금	-	-	-	(418)	-	(418)

상각후원가	2,055,279	1,650,646	3,705,925	2,822,678	1,028,609	3,851,287

(3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 을 참고하시기 바랍니다.

(4) 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	정기예금	우리은행	-	526,316	일반대출 담보

단기금융상품	정기예금	신한은행	1,900,000	-	외상물품대금 지급보증

10 . 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	246,247	830,163

선급비용	426,553	58,903

비유동

장기선급비용	95,959	-

합 계	768,759	889,066

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	8,545,756	(813,557)	7,732,199	7,092,118	(2,968,449)	4,123,669

제 품	7,069	-	7,069	10,999	-	10,999

미 착 품	446,947	-	446,947	784	-	784

합 계	8,999,772	(813,557)	8,186,215	7,103,901	(2,968,449)	4,135,452

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 813,557천원(전기: 136,016천원)의 평가손실을 인식 하였습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율(%)	소재지	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당기말	전기말

청도풍유유한공사(*)	8.04	23.8	중국	12월 31일	양돈업

(*) 당기 중 청도풍유유한공사에 대한 지분율이 감소함에 따라, 당기손익-공정가치금융자산으로 계정재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자회사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	443,314	1,280,299

지분법손익	(312,719)	(262,019)

지분법자본변동	39,925	553

손상차손	-	(456,254)

처분	-	(119,265)

기타증감(*)	(170,520)	-

기말	-	443,314

(*) 당기 중 청도풍유유한공사에 대한 지분율이 감소함에 따라, 당기손익-공정가치금융자산으로 계정재분류하였습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

임차시설물	822,033	(755,364)	66,669	822,033	(688,718)	133,315

집기비품	2,575,362	(1,978,129)	597,233	2,455,976	(1,862,659)	593,317

사용권자산 - 건물	2,308,466	(1,817,401)	491,065	-	-	-

사용권자산 - 차량	278,454	(132,801)	145,653	-	-	-

합계	5,984,315	(4,683,695)	1,300,620	3,278,009	(2,551,377)	726,632

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

당기	임차시설물	집기비품	사용권자산 - 건물	사용권자산 - 차량	합계

기초 순장부금액	133,315	593,317	-	-	726,632

회계정책변경효과(*)	-	-	1,242,350	112,627	1,354,977

취득	-	248,437	47,327	111,421	407,185

처분	-	(53)	(223,561)	-	(223,614)

감가상각비	(66,646)	(244,468)	(575,051)	(78,395)	(964,560)

기말 순장부금액	66,669	597,233	491,065	145,653	1,300,620

(*) 회계정책 변경효과는 제1116호 도입에 따라 인식한 금액입니다.

(단위: 천원)

전기	임차시설물	집기비품	합계

기초 순장부금액	215,183	721,703	936,886

취득	-	133,498	133,498

감가상각비	(81,868)	(261,884)	(343,752)

기말 순장부금액	133,315	593,317	726,632

감가상각비 중 28,396천원(전기: 0원)은 매출원가에, 936,164천원(전기: 343,752천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 리스 ① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	491,065	1,242,350

차량운반구	145,653	112,627

소 계	636,718	1,354,977

리스부채

유동	462,093	550,935

비유동	60,145	570,908

소 계	522,238	1,121,843

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 158,748천원, 감소된 사용권자산은 223,561천원입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	575,051

차량운반구	78,395

합 계	653,446

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	28,858

단기리스료(매출원가에 포함)	24,632

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	29,225

당기 중 리스의 총 현금유출은 606,958천원 입니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

사업권	130,768	(127,138)	3,630	130,768	(118,427)	12,341

소프트웨어	8,551,974	(6,885,964)	1,666,010	6,707,880	(5,321,573)	1,386,307

기타무형자산	71,484	(71,197)	287	71,484	(70,617)	867

회원권	1,780,003	(425,743)	1,354,260	1,780,003	(425,743)	1,354,260

합계	10,534,229	(7,510,042)	3,024,187	8,690,135	(5,936,360)	2,753,775

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	사업권	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합 계

기초	12,341	1,386,307	867	1,354,260	2,753,775

취득	-	1,844,093	-	-	1,844,093

상각비	(8,711)	(1,564,390)	(580)	-	(1,573,681)

당기말	3,630	1,666,010	287	1,354,260	3,024,187

(단위: 천원)

전기	사업권	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합 계

기초	32,356	1,828,002	3,250	1,047,660	2,911,268

취득	-	1,488,554	306,600	1,795,154

손상차손	(6,626)	-	-	-	(6,626)

상각비	(13,389)	(1,930,249)	(2,383)	-	(1,946,021)

기말	12,341	1,386,307	867	1,354,260	2,753,775

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 1,564,390천원(전기: 1,930,249천원)은 매출원가에, 9,291천원(전기: 15,772천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 817,162천원(전기: 1,016,592천원)입니다.

16. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초	1,255,220	1,736,481	2,991,701

감가상각비	-	(53,568)	(53,568)

전기말	1,255,220	1,682,913	2,938,133

당기초	1,255,220	1,682,913	2,938,133

감가상각비	-	(53,567)	(53,567)

당기말	1,255,220	1,629,346	2,884,566

(2) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

토지와 건물	2,884,566	2,600,000	KB국민은행

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 166,200 천 원(전기: 163,700천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은13,288천원(전기: 12,688천원)입니다.

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

부가세예수금	1,078,787	619,468

선수금	4,507	5,908

예수금	116,134	113,653

비유동

장기선수금	59,167	-

합 계	1,258,595	739,029

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	11,186,670	-	5,922,764	-

장기차입금	166,660	-	633,320	166,660

합 계	11,353,330	-	6,556,084	166,660

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	USANCE	우리은행	2020-04-27	2.20-2.22	1,688,441	999,770

신한은행	2020-03-05	2.39-2.51	445,058	1,207,548

KB국민은행	2020-03-16	2.24-2.29	3,474,891	-

KEB하나은행	2020-04-24	3.89-3.92	1,532,811	-

기업은행	2020-04-05	2.29-2.30	1,192,650	335,430

농협은행	2020-01-21	2.47	1,521,349	2,093,083

씨티은행	-	-	-	1,286,933

KB국민은행	2020-02-25	2.26	1,331,470

합 계	11,186,670	5,922,764

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	정책자금	KB국민은행	2019-03-15	3.12	-	300,000

정보통신진흥기금대출	신한은행	2020-06-15	1.60	166,660	499,980

합 계	166,660	799,980

유동성대체	(166,660)	(633,320)

장기차입금	-	166,660

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금

2020년	166,660

합 계	166,660

19. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 845,026천원(전기: 922,537천원)입니다.

20. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세	-	(5,850)

전기법인세의 조정사항	-	(5,850)

이연법인세	48,301	(82,581)

일시적차이의 증감	48,301	(82,581)

법인세비용(수익)	48,301	(88,431)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	(621,874)	(4,086,389

적용세율로 계산된 법인세비용	(136,812)	(877,007)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(63,628)	(2,626)

- 세무상 차감되지 않는 비용	249,124	159,278

- 미인식 이연법인세	(383)	655,844

- 기타	-	(23,920)

당기 조정항목	185,113	788,576

법인세비용(수익)	48,301	(88,431)

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산	1,144,073	1,058,764

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	868,338	631,963

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	275,735	426,801

이연법인세부채	(140,240)	(6,630)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(125,317)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,923)	(6,630)

이연법인세자산(부채) 순액	1,003,833	1,052,134

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	손익계산서	기말

미수수익	(6,617)	6,455	(162)

이자수익	(13)	13	-

사용권자산	-	(140,078)	(140,078)

이연법인세부채	(6,630)	(133,610)	(140,240)

지분법손익	178,267	97,529	275,796

재고자산평가충당금	653,059	(474,077)	178,982

미확정비용	216,338	76,849	293,187

대손충당금	93,458	26,197	119,655

회원권	93,664	-	93,664

대손금	12,600	379	12,979

사업권손상차손	11,053	-	11,053

리스부채	-	114,892	114,892

복구충당부채	-	105,597	105,597

보증금(현할차)	-	7,440	7,440

이월결손금	538,300	150,379	688,679

이연법인세자산	1,796,739	105,185	1,901,924

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세자산	(737,975)	(19,876)	(757,851)

순 액	1,052,134	(48,301)	1,003,833

(단위: 천원)

전기	기초	손익계산서	기말

미수수익	(7,407)	790	(6,617)

매도가능증권평가손익	(884)	884	-

이자수익	(7)	(6)	(13)

감가상각비	(374)	374	-

이연법인세부채	(8,672)	2,042	(6,630)

지분법손익	82,131	96,136	178,267

재고자산평가충당금	623,134	29,925	653,059

미확정비용	97,419	118,919	216,338

대손충당금	151,725	(58,267)	93,458

통화선도	(6,693)	6,693	-

회원권	93,664	-	93,664

대손금	9,381	3,219	12,600

사업권손상차손	9,595	1,458	11,053

이월결손금	-	538,300	538,300

이연법인세자산	1,060,356	736,383	1,796,739

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세자산	(82,131)	(655,844)	(737,975)

순 액	969,553	82,581	1,052,134

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

투자지분	275,796	178,267	실현가능성 낮음

차감할일시적차이	370,705	559,707	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	111,350	-	미래과세소득의 불확실

21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	15,768,580주	15,718,580주

보통주자본금	7,884,290천원	7,859,290천원

주식발행초과금	15,093,188천원	15,073,363천원

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	15,718,580	15,358,580

주식선택권행사	50,000	360,000

기말 발행주식수	15,768,580	15,718,580

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,083,003	429,743

(4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	(39,925)

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	1,528,221	2,481,742

(6) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019년 3월 22일)

(단위: 원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	1,528,221,438	2,481,741,864

전기이월이익잉여금	2,481,741,864	6,568,035,781

회계정책변경의 효과	(283,345,030)	(88,336,080)

당기순이익(손실)	(670,175,396)	(3,997,957,837)

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	1,528,221,438	2,481,741,864

이익잉여금 처분계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(주석 34 참조).

22. 주식기 준보상(1) 주식선택권의 내역

구분	1차	2차	3차	4차

부여시점	2015년 3월 27일	2017년 3월 28일	2018년 03월 23일	2019년 03월 22일

행사가능기간	2017년 3월 27일 ~ 2022년 3월 26일	2019년 3월 29일 ~ 2024년 3월 28일	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일	2021년 3월 22일 ~ 2026년 3월 21일

발행할 주식수	460,000주	270,000주	450,000주	243,000주

행사가격	769.6원	1,600원	4,928원	3,169원

부여방법	신주발행교부방식	신주발행교부방식	신주발행교부방식	신주발행교부방식

가득조건	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	670,000	630,000

부여	243,000	450,000

상실	(393,000)	(50,000)

행사	(50,000)	(360,000)

기말	470,000	670,000

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 220,000주입니다.

당기 중 50,000주의 주식선택권이 주당 769.6원에 행사됐으며, 행사 시점의 가중평균주당가격은 3,119원이었습니다.(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 비용인식분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	429,743	126,289

비용인식분	660,165	353,170

행사	(6,905)	(49,716)

기말	1,083,003	429,743

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상비용을 산정하였습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

무위험이자율	2.01%	2.08%	2.56%	1.91%

기대주가변동성	23.36%	17.13%	50.21%	53.69%

공정가액	1,381원	966원	2,063원	1,616원

23. 주당 순 이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 기본당기순이익(손실)	(670,175)천원	(3,997,958)천원

가중평균유통보통주식수	15,738,443주	15,613,046주

기본주당이익(손실)	(43)원	(256)원

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 기본당기순이익(손실)	(670,175)천원	(3,997,958)천원

가중평균유통보통주식수	15,738,443주	15,613,046주

가중평균희석주식수	153,752주	175,064주

희석주당이익(손실)(*)	(43)원	(256)원

(*) 당기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	101,169,469

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	상품매출	시스템통합매출	용역매출	제품매출	합 계

한 시점에 인식	71,907,439	104,446	469,943	3,719	72,485,547

기간에 걸쳐 인식	-	21,186,116	7,497,806	-	28,683,922

합 계	71,907,439	21,290,562	7,967,749	3,719	101,169,469

전기	상품매출	시스템통합매출	용역매출	제품매출	합 계

한 시점에 인식	64,851,852	288,200	517,800	9,524	65,667,376

기간에 걸쳐 인식	-	25,855,667	6,593,656	-	32,449,323

합 계	64,851,852	26,143,867	7,111,456	9,524	98,116,699

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 시스템통합매출	3,404,680	4,771,125

계약부채 - 시스템통합매출	1,504,185	841,461

계약부채 - 용역매출	2,535,341	2,251,082

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다. 가격이 확정된 계약으로서 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약이 증가함에 따라 계약부채가 증가하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

시스템통합매출	841,461	459,195

용역매출	2,014,415	1,762,335

(4) 이행되지 않은 수행의무가격이 확정된 시스템통합 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템통합 계약에 배분된 거래가격의 합계	9,931,909	4,536,667

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계	2,535,341	2,251,082

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 용역 제공기간인 1년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

25. 수주계약(1) 당기 중 진행중인 총계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

시스템통합	4,393,831	26,724,195	21,186,116	9,931,909

(*1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 26,520,005천원, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 204,190 천원입니다. (2) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 당기 및 전기 현 재 진행 중이거나 완료된 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

누적발생원가	41,055,531	33,092,952

누적이익	5,260,296	4,222,732

누적공사수익	46,315,827	37,315,684

진행청구액	44,415,333	33,386,020

계약자산	3,404,680	4,771,125

계약부채	1,504,185	841,461

( 3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

(4) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산	수취채권

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손실충당금	총액	손실충당금

시스템통합	(65,021)	-	269,210	-	3,404,680	(220,000)	3,041,103	-

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

시스템통합	204,190	269,210	(65,021)	-

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

26. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 회사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	62,161,963	58,579,761

시스템통합매출원가	17,708,872	24,119,243

용역매출원가	7,556,148	6,329,679

제품매출원가	3,236	7,418

합 계	87,430,219	89,036,101

(2) 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,342,572	5,982,104

퇴직급여	628,746	735,502

복리후생비	1,238,297	1,353,450

여비교통비	174,372	118,833

접대비	425,334	448,309

세금과공과금	155,680	143,475

감가상각비	989,732	397,320

지급임차료	406,484	970,918

보험료	83,958	89,426

차량유지비	183,862	277,050

경상연구개발비	817,162	1,016,592

운반보관비	132,629	99,286

도서인쇄비	43,654	69,771

지급수수료	603,004	383,412

무형자산상각비	9,291	15,772

광고선전비	78,279	24,945

대손상각비(환입)	146,368	(218,288)

주식보상비용	660,165	353,170

기타	175,321	150,460

합 계	13,294,910	12,411,507

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,409,504)	6,325,498

상품의 매입	63,993,791	54,488,568

급여	10,035,772	10,919,035

복리후생	1,501,951	1,655,697

퇴직급여	845,026	922,537

경상연구개발비	817,162	1,016,592

접대비	425,661	463,967

지급임차료	546,157	1,168,206

지급수수료	7,352,514	5,673,961

감가상각비	1,018,127	397,320

차량유지비	184,027	277,518

세금과공과금	155,680	143,475

여비교통비	263,795	220,485

운반보관비	132,649	99,332

광고선전비	78,279	24,945

외주용역비	13,789,534	14,938,868

무형자산상각비	1,573,681	2,177,918

기타	1,420,828	533,686

합 계	100,725,130	101,447,608

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	72	-

파생상품거래이익	554,047	35,327

당기손익-공정가치금융자산평가이익	92,086	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	72,911

기타포괄-공정가치금융자산처분이익	-	8,477

수입임대료	166,200	163,700

수입수수료	41,435	53,174

잡이익	17,813	22,462

합 계	871,653	356,051

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품거래손실	53,511	10,024

무형자산손상차손	-	6,626

당기손익-공정가치금융자산평가손실	154,371	-

관계기업투자손상차손	-	456,254

관계기업투자처분손실	16,150	42,465

기부금	2,125	1,000

잡손실	1,695	393

손해배상금	1,406,580	-

합 계	1,634,432	516,762

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	226,038	77,162

외환차익	542,342	200,885

외화환산이익	313,428	76,615

합 계	1,081,808	354,662

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	428,824	335,447

외환차손	624,097	351,896

외화환산손실	19,601	69

합 계	1,072,522	687,412

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기의 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(670,175)	(3,997,958)

조정:

퇴직급여	-	734,891

감가상각비	1,018,127	397,320

무형자산상각비	1,573,681	1,946,021

재고자산폐기손실	-	1,463,351

재고자산평가손실	813,557	136,016

대손상각비(환입)	146,368	(218,288)

지분법손실	312,719	262,019

관계기업투자손상차손	-	456,254

관계기업투자처분손실	16,150	42,465

외화환산손실	19,602	69

당기손익-공정가치금융자산평가손실	154,371	-

무형자산손상차손	-	6,626

주식보상비용	660,165	353,170

법인세비용	48,301	(88,431)

이자비용	428,824	335,447

외화환산이익	(313,428)	(76,615)

이자수익	(226,038)	(77,162)

유형자산처분이익	(72)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(92,086)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(72,911)

기타포괄-공정가치금융자산처분이익	(8,477)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,253,960	(3,115,982)

계약자산의 감소(증가)	1,366,446	(1,489,597)

미수금의 감소(증가)	(327,876)	680,714

선급금의 감소(증가)	263,204	(613,355)

선급비용의 감소(증가)	(177,026)	24,937

재고자산의 감소(증가)	(4,864,320)	5,659,772

장기선급비용의 감소	34,129	-

장기미수금의 증가	(141,104)	-

매입채무의 증가(감소)	2,497,910	(3,761,054)

미지급금의 증가(감소)	676,674	(1,269,260)

예수금의 증가	2,481	20,635

부가세예수금의 증가(감소)	459,319	(104,691)

선수금의 감소	(1,401)	(48,034)

계약부채의 증가	1,006,149	552,696

미지급비용의 증가	48,420	18,736

파생상품부채의 감소	-	(187,990)

영업으로부터 창출된 현금	7,987,031	(2,038,666)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	166,660	633,320

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동효과	그 밖의 변동

단기차입금	5,922,764	5,561,827	(297,921)	-	11,186,670

유동성장기차입금	633,320	(633,320)	-	166,660	166,660

장기차입금	166,660	-	-	(166,660)	-

리스부채	-	(553,101)	-	1,075,339	522,238

재무활동으로부터의 총부채	6,722,744	4,375,406	(297,921)	1,075,339	11,875,568

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

토지와 건물	2,884,566	2,600,000	KB국민은행

소프트웨어공제조합 출자지분액	620,379	600,286	소프트웨어공제조합

정기예금	1,900,000	1,800,000	한국아이비엠글로벌파이낸스대부유한회사

(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보ㆍ보증제공자	제 공 처	제공내용	통 화	보증금액

오픈베이스	신한은행	수입신용장	USD	2,400,000

신한은행	파생상품	USD	360,000

신한은행	정보통신진흥기금대출	KRW	19,999

KEB하나은행	수입신용장	USD	1,680,000

대표이사	기업은행	수입신용장	USD	2,400,000

기업은행	일반기업회전대출	KRW	960,000

우리은행	수입신용장	USD	2,040,000

국민은행	수입신용장	USD	1,265,000

합 계	USD	10,145,000

KRW	979,999

(3) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

차 입 처	차입과목	통 화	약정한도	실행금액

KB국민은행	포괄외화지급보증(*1)	USD	4,000,000	3,906,414

신한은행	수입신용장(*2)	USD	2,000,000	1,195,400

신한은행	정보통신진흥기금대출(*3)	KRW	166,660	166,660

신한은행	파생상품(*2)	USD	300,000	-

기업은행	수입신용장(*4)	USD	2,000,000	1,030,100

기업은행	일반기업회전대출(*4)	KRW	800,000	-

우리은행	한도대출(*5)	KRW	800,000	-

우리은행	수입신용장(*4)	USD	1,700,000	1,458,318

우리은행	파생상품	USD	774,000	-

농협	수입신용장	USD	2,000,000	1,314,000

KEB하나은행	수입신용장(*2)	USD	1,400,000	1,323,900

KB국민은행	수입신용장(*4)	USD	1,150,000	1,150,000

합 계	USD	15,324,000	11,378,132

KRW	1,766,660	166,660

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습 니다(주석16 참조).(*2) 해당 약정과 관 련하여 지배기업인 주식회사 오픈베이스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*3) 해당 약정과 관련하여 지배기업인 주식회사 오픈베이스로부터 19,999천원의 연대보증과 기술보증기금으로부터 149,994 천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. (*4) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*5) 기술보증기금으로부터 760,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 프로젝트 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 처	보증금액	연대보증금액

소프트웨어공제조합(*1)	28,537,434	28,537,434

서울보증보험	9,427,904	-

(*1) 해당 보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 지배기업인 주식회사 오픈베이스 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처

일반화재보험	투자부동산	2,015,000	KB손해보험

일반화재보험	유형자산	900,000	한화손해보험

상기 외 회사는 임직원을 위하여 한화손해보험에 단체상해보험을 가입하고 있으며, 등기 및 미등기 임원을 위하여 에이아이지손해보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류 법원	소송 상대방	소송 사건번호	소송사건 내용	소송금액	진행상황	비고

서울중앙지방법원	주식회사 공간소프트	2018가합513837	용역대금청구	266,200	1심 진행중	피고

서울행정법원	데이타솔루션 외2	2018구합87606	입찰참가자격제한처분취소	150,000	1심 진행중	원고

서울중앙지방법원	주식회사 데이타솔루션	2019가합508955	용역대금청구	300,000	1심 진행중	원고

(7) 회사가 당기말 현재 주요 매입거래처와 체결하고 있는 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약일자	계약상대방	주요 계약내용

2019년 02월 01일	한국 EMC COMPUTER	DELL Technologies 제품에 대한 국내 판매 계약(Partner Reseller Agreement)

2019년 04월 19일	VMware	VMware 제품 및 서비스 공급 파트너 가입(Enterprise Partner)

2019년 04월 24일	MICROSOFT	Microsoft 제품 및 서비스 공급 파트너 가입

2016년 09월 30일	IBM Korea, Inc.	IBM SPSS 제품에 대한 국내에서의 판매계약

32. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

지배기업	(주)오픈베이스	(주)오픈베이스

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	(주)오픈인텔렉스	(주)오픈베이스의 종속기업

Asia Analytics Taiwan	Asia Analytics Taiwan	(주)오픈베이스의 종속기업

주요 경영진	임원	임원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)오픈베이스	295,123	240,402	1,245

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	-	941,540

Asia Analytics Taiwan	18,069	-	-

합 계	313,192	240,402	942,785

② 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)오픈베이스	85,000	43,200	1,893

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	-	972,476

Asia Analytics Taiwan	13,663	-	-

합 계	98,663	43,200	974,369

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무

지배기업	(주)오픈베이스	-	-	19,582

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	927,588	-

Asia Analytics Taiwan	-	-	-

합 계	-	927,588	19,582

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무

지배기업	(주)오픈베이스	93,500	-	47,520

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	682,550	-

Asia Analytics Taiwan	56	-	-

합 계	93,556	682,550	47,520

(4) 주석 31에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 회사는 (주)오픈베이스 및 대표이사로부터 USD 10,145,000 와 979,999천원의 지급보증을 제공받고 있습니다 .

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	398,000	472,000

퇴직급여	87,000	98,909

합 계	485,000	570,909

주요 경영진은 회사의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들(이하 "주요 경영진")입니다.

33. 영업부문 정보

(1) 회사는 시스템 통합(SI) 및 운영(SM) 등의 사업을 영위하는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	71,907,439	64,851,852

시스템통합매출	21,290,562	26,143,867

용역매출	7,967,749	7,111,456

제품매출	3,719	9,524

합 계	101,169,469	98,116,699

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요고객 1	14,315,664	552,501

주요고객 2	5,612,226	17,875,815

주요고객 3	780,000	10,340,000

합 계	20,707,890	28,768,316

(3) 당기 및 전기 회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	101,151,400	98,103,036

해외	18,069	13,662

합 계	101,169,469	98,116,698

34. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.45%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.(1) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	640,752

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(8,474)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	489,565

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,121,843

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	550,935

비유동 리스부채	570,908

합계	1,121,843

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,354,977천원 증가
- 보증금: 52,367천원 감소
- 복구충당부채: 464,112천원 증가
- 리스부채: 1,121,843천원 증가

최초 적용일 현재 순액 283백만원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.