데이타솔루션 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 13 (당)기 : 2022년 12월 31일 현재
제 12 (전)기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 데이타솔루션

1. 일반사항

주식회사 데이타솔루션(구 주식회사 오픈에스앤에스, 이하 '회사')은 2010년 12월 31일 분할기일로 시스템통합사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 오픈베이스로부터물적분할 방식으로 분할신설 되었습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 30일을 합병기일로 통계분석용 소프트웨어 사업을 영위하는 주식회사 데이타솔루션을 흡수합병하였습니다. 합병 후 사명을 주식회사 데이타솔루션으로 변경하였으며, 2017년 8월 3일자로 한국거래소 코스닥시장에 등록되었습니다. 회사는 서울특별시 강남구 언주로 620에 위치하고 있습니다.2022년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 8,101,790천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)오픈베이스	10,620,580	65.54%

기타	5,583,000	34.46%

합 계	16,203,580	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 12월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업 투자주식
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 및 총평균법으로 결정하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 추정 내용연수 임차시설물 4 년 공기구비품 4 년
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
과 목 추정 내용연수 소프트웨어 1 년 기타의무형자산 5 년 사업권 5 년
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
회사는 고객에게 하드웨어 및 소프트웨어판매, IT시스템통합구축, 유지보수 등 IT 통합 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 일부 고객과의 IT 시스템구축 계약에서 ① 하드웨어 판매, ② 소프트웨어 판매, ③ 개발용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
(1) 시스템통합구축 및 유지보수
회사는 시스템 구축 및 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 기업이 수행하여 자산이 만들어지거나 자산의 가치가 높아지는 대로 고객이 통제한다고 판단하여 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 하드웨어 및 소프트웨어 판매
회사는 재화의 판매에 따른 수익을 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 소프트웨어 중 접근권을 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.21 리스
회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액전자제품 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2023년 2월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 총계약원가 추정의 불확실성
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전 순이익 및 법인세효과차감전 순자산은 619,885천원 감소합니다.
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리회사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기	전기

USD	원화	USD	원화

금융자산

현금및현금성자산	4,576,794	5,800,171	946	1,122

금융부채

매입채무및기타부채	-	-	2,800,000	3,319,400

단기차입금	5,018,207	6,359,574	4,377,986	5,190,102

금융부채 소계	5,018,207	6,359,574	7,177,986	8,509,502

금융자산(부채) 순액	(441,413)	(559,403)	(7,177,040)	(8,508,380)

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품 및 외화차입금으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승 시	(43,633)	(663,654)	(43,633)	(663,654)

10% 하락 시	43,633	663,654	43,633	663,654

(2) 가격위험회사는 가격위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 회사는 주로 변동이자부 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부자금 공유확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응 방안을 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기와 전기 현재 이자율이 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세전손익	(76,096)	76,096	(74,401)	74,401

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리회사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, , 기타포괄-공정가치금융자산로 측정하는 채무상품, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 과거의 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생일3개월 이내	발생일6개월 이내	발생일9개월 이내	발생일1년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.00%	1.00%	15.00%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	13,212,302	-	-	273,150	13,485,452

손실충당금	-	-	-	273,150	273,150

전기말

기대 손실률	0.00%	1.00%	15.00%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	23,094,231	1,375	-	297,300	23,392,906

손실충당금	-	14	-	297,300	297,314

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	297,314	301,041	505,429	220,000

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	29,701	38,220	-	285,429

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(24,200)	(1,320)	(397,838)	-

환입된 미사용 금액	(29,665)	(40,627)	(107,591)	-

기말	273,150	297,314	-	505,429

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 폐업 등으로 인해 회수가 불가능한 경우, 소멸시효가 완성된 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

당기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 금융상품에 대해 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(107,555)	283,023

위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. 4.1.3 유동성 위험유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(가) 모든 비파생 금융부채(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	21,482,690	-	-	21,482,690	21,482,690

단기차입금	6,471,058	-	-	6,471,058	6,359,574

유동성장기차입금	1,051,006	-	-	1,051,006	1,000,000

장기차입금	-	253,720	-	253,720	250,000

기타금융부채	2,650,728	-	143,000	2,793,728	2,793,728

리스부채	587,083	80,455	8,287	675,825	660,942

합계	32,242,565	334,175	151,287	32,728,027	32,546,934

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	27,531,844	-	-	27,531,844	27,531,844

단기차입금	5,207,836	-	-	5,207,836	5,190,102

유동성장기차입금	1,050,926	-	-	1,050,926	1,000,000

장기차입금	-	1,023,685	251,726	1,275,411	1,250,000

기타금융부채	1,941,714	29,000	115,000	2,085,714	2,085,714

리스부채	580,106	534,588	47,344	1,162,038	1,126,181

합계	36,312,426	1,587,273	414,070	38,313,769	38,183,841

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	38,218,359	46,971,346

자본총계	31,343,074	28,279,566

부채비율	121.94%	166.10%

순차입금비율:

차입금	7,609,574	7,440,102

차감: 현금및현금성자산	(22,370,102)	(21,775,792)

차감: 단기금융상품	(8,500,000)	(6,500,000)

순차입금	(23,260,528)	(20,835,690)

자본총계	31,343,074	28,279,566

순차입금비율	-	-

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,370,102	22,370,102	21,775,792	21,775,792

매출채권	13,212,302	13,212,302	23,095,592	23,095,592

당기손익-공정가치금융자산	4,475,590	4,475,590	3,662,392	3,662,392

기타유동금융자산	8,860,736	8,860,736	6,825,898	6,825,898

기타비유동금융자산	1,781,216	1,781,216	1,823,653	1,823,653

소 계	50,699,946	50,699,946	57,183,327	57,183,327

금융부채

매입채무	21,482,690	21,482,690	27,531,844	27,531,844

차입금	7,609,574	7,609,574	7,440,102	7,440,102

기타유동금융부채(*1)	555,769	555,769	348,220	348,220

기타비유동금융부채	143,000	143,000	144,000	144,000

소 계	29,791,033	29,791,033	35,464,166	35,464,166

(*1) 종업권급여 관련 부채는 포함되지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,475,590	4,475,590

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,662,392	3,662,392

5.3 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융상품

주식회사 퓨처플레이	2,705,436	3	시장접근법(Back-Solve 법)	무위험이자율	3.54%

할인율	16.03%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	4,475,590	3,662,392

상각후원가 금융자산

매출채권	13,212,302	23,095,592

현금및현금성자산	22,370,102	21,775,792

기타상각후원가금융자산	10,641,952	8,649,551

합 계	50,699,946	57,183,327

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	21,482,690	27,531,844

기타금융부채(*1)	698,769	492,220

차입금	7,609,574	7,440,102

합 계	29,791,033	35,464,166

(*1) 종업권급여 관련 부채는 포함되지 않았습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가금융자산

이자수익	324,820	124,752

외환손익	(156,408)	69

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	723,197	13,906

배당금수익	-	67,273

파생상품

거래손익	-	81,407

상각후원가금융부채

이자비용	(488,883)	(89,728)

외환손익	(455,990)	(300,636)

7. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	685,518	667,666

기타지분증권	3,790,072	2,994,726

합 계	4,475,590	3,662,392

출자금 중 683,320천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	723,197	13,906

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,450	811

요구불예금	22,368,651	21,774,980

합 계	22,370,101	21,775,791

9. 매출채권과 계약자산 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권과 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 계약자산	14,659,656	27,050,639

손실충당금	(273,150)	(802,743)

매출채권 및 계약자산(순액)	14,386,506	26,247,896

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	8,500,000	-	8,500,000	6,500,000	-	6,500,000

미수금	227,642	815,906	1,043,548	277,323	815,906	1,093,229

미수수익	133,094	-	133,094	48,575	-	48,575

임차보증금	-	873,051	873,051	-	841,863	841,863

기타보증금	-	92,259	92,259	-	165,884	165,884

총 장부금액	8,860,736	1,781,216	10,641,952	6,825,898	1,823,653	8,649,551

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	8,860,736	1,781,216	10,641,952	6,825,898	1,823,653	8,649,551

(3) 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	정기예금	기업은행	5,500,000	3,500,000	수입신용장 건별 개설 지급보증

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	4,991	1,412

선급비용	1,600,403	612,428

비유동

장기선급비용	248,177	221,316

합 계	1,853,571	835,156

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	9,206,141	(1,748,532)	7,457,609	5,296,231	(605,574)	4,690,657

제 품	9,240	-	9,240	6,836	-	6,836

합 계	9,215,381	(1,748,532)	7,466,849	5,303,067	(605,574)	4,697,493

당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 56,685,543 천원(전기:65,460,972 천원) 이며, 재고자산평가손실로 인식한 금액은 1,142,957천원(전기: 0원) 입니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

임차시설물	1,133,203	(1,020,103)	113,100	1,133,203	(922,903)	210,300

집기비품	3,079,418	(2,633,314)	446,104	2,922,630	(2,394,540)	528,090

사용권자산 - 건물	2,179,045	(1,626,260)	552,785	2,158,471	(1,079,236)	1,079,236

사용권자산 - 차량	512,249	(297,528)	214,721	512,903	(234,306)	278,597

합계	6,903,915	(5,577,205)	1,326,710	6,727,207	(4,630,985)	2,096,223

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

당기	임차시설물	집기비품	사용권자산 - 건물	사용권자산 - 차량	합계

기초 순장부금액	210,300	528,090	1,079,236	278,597	2,096,223

취득	-	156,788	20,574	110,767	288,129

처분	-	-	-	(2,666)	(2,666)

감가상각비	(97,200)	(238,774)	(547,025)	(171,977)	(1,054,976)

기말 순장부금액	113,100	446,104	552,785	214,721	1,326,710

취득원가	1,133,203	3,079,418	2,179,045	512,249	6,903,915

감가상각누계액	(1,020,103)	(2,633,314)	(1,626,260)	(297,528)	(5,577,205)

(단위: 천원)

전기	임차시설물	집기비품	사용권자산 - 건물	사용권자산 - 차량	합계

기초 순장부금액	307,500	457,504	1,618,853	210,000	2,593,857

취득	-	116,892	-	217,265	334,157

대체(*)	-	300,000	-	-	300,000

처분	-	-	-	(70)	(70)

감가상각비	(97,200)	(346,306)	(539,618)	(148,598)	(1,131,722)

기말 순장부금액	210,300	528,090	1,079,236	278,597	2,096,223

취득원가	1,133,203	2,922,630	2,158,471	512,903	6,727,207

감가상각누계액	(922,903)	(2,394,540)	(1,079,236)	(234,306)	(4,630,985)

(*)전기 중 상품 300,000천원이 비품으로 대체되었습니다.감가상각비 중 매출원가에 포함된 금액은 7,406천원(전기: 0원), 1,047,570천원(전기: 1,131,722천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	552,785	1,079,236

차량운반구	214,721	278,597

소 계	767,506	1,357,833

리스부채

유동	577,524	571,074

비유동	83,418	555,107

소 계	660,942	1,126,181

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 131,341천원(전기: 217,265천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	547,025	539,618

차량운반구	171,977	148,598

합 계	719,002	688,216

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	42,269	52,750

단기리스료(매출원가에 포함)	17,046	30,841

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가와 판매비와관리비에 포함)	22,521	38,833

당기 중 리스의 총 현금유출은 662,320천원(전기: 658,302천원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

사업권	130,768	(130,768)	-	130,768	(130,768)	-

소프트웨어	13,760,213	(11,957,399)	1,802,814	11,895,320	(10,225,134)	1,670,186

기타무형자산	358,789	(190,502)	168,287	358,789	(133,041)	225,748

회원권	2,304,056	(228,727)	2,075,329	2,304,056	(289,883)	2,014,173

합계	16,553,826	(12,507,396)	4,046,430	14,688,933	(10,778,826)	3,910,107

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합 계

기초	1,670,186	225,748	2,014,173	3,910,107

취득	1,864,893	-	-	1,864,893

상각비	(1,732,265)	(57,461)	-	(1,789,726)

환입	-	-	61,156	61,156

당기말	1,802,814	168,287	2,075,329	4,046,430

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합 계

기초	1,558,620	200,715	1,878,313	3,637,648

취득	1,734,544	82,400	-	1,816,944

상각비	(1,622,978)	(57,367)	-	(1,680,345)

환입	-	-	135,860	135,860

당기말	1,670,186	225,748	2,014,173	3,910,107

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 1,732,265천원(전기: 1,622,978천원)은 매출원가에, 57,461천원(전기: 57,367천원)은 관리비에 포함됐습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 601,284천원(전기: 664,859천원)입니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초	1,255,220	1,575,779	2,830,999

감가상각비	-	(53,568)	(53,568)

전기말	1,255,220	1,522,211	2,777,431

당기초	1,255,220	1,522,211	2,777,431

감가상각비	-	(53,567)	(53,567)

당기말	1,255,220	1,468,644	2,723,864

(2) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권최고액)	담보권자

토지와 건물	2,723,864	2,600,000	KB국민은행

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 165,100천원(전기: 177,380천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은13,732천원(전기: 14,004천원)입니다.(4) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 6,488,000천원 입니다.

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

부가세예수금	769,021	2,190,597

선수금	12,784	213,406

예수금	164,181	132,280

합 계	945,986	2,536,283

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	6,359,574	5,190,102

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000

장기차입금	250,000	1,250,000

합 계	7,609,574	7,440,102

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	USANCE	우리은행	2023-04-28	4.69~6.12	2,017,542	1,046,232

농협은행	2023-04-03	3.94~5.26	1,630,498	-

KEB하나은행	2023-04-20	4.78	1,089,390	397,143

기업은행	2023-01-17	3.5~3.55	1,622,144	3,746,728

합 계	6,359,574	5,190,103

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	정책자금	KEB하나은행	2024-03-15	5.84	1,250,000	2,250,000

합 계	1,250,000	2,250,000

유동성대체	(1,000,000)	(1,000,000)

장기차입금	250,000	1,250,000

18. 충당부채(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	439,728	426,921

손실충당부채	49,372	-

합계	489,100	426,921

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채 설정액	할인액 상각	충당부채 환입액	기말금액

복구충당부채	426,921	-	12,807	-	439,728

손실충당부채	-	215,289	-	(165,917)	49,372

합계	426,921	215,289	12,807	(165,917)	489,100

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	할인액 상각	기말금액

복구충당부채	414,486	12,435	426,921

합계	414,486	12,435	426,921

19. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,042,529천원(전기: 962,794천원)입니다.

20. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	135,035	-

전기법인세의 조정사항	31,737	-

이연법인세	316,085	(41,543)

일시적차이의 증감	316,085	(41,543)

법인세비용	482,857	(41,543)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	2,881,335	1,149,731

적용세율로 계산된 법인세비용	611,894	230,941

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(84,765)	(226,611)

- 세무상 차감되지 않는 비용	222,079	145,925

- 세액감면	(147,199)	(62,722)

- 이연법인세자산 실현가능성 변동	(165,511)	(122,979)

- 기타	46,359	(6,096)

당기 조정항목	(129,037)	(272,484)

법인세비용	482,857	(41,543)

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산	635,933	921,624

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	358,274	694,289

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	277,659	227,335

이연법인세부채	(366,073)	(335,679)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(297,829)	(250,312)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(68,244)	(85,367)

이연법인세자산(부채) 순액	269,860	585,945

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	손익계산서	기말

미수수익	(10,686)	(17,264)	(27,950)

사용권자산	(298,723)	137,547	(161,176)

당기손익공정가치금융자산	(26,269)	(150,678)	(176,947)

이연법인세부채	(335,678)	(30,395)	(366,073)

지분법손익	275,796	(12,536)	263,260

재고자산평가충당금	133,226	233,966	367,192

미확정비용	239,299	53,007	292,306

대손충당금	114,687	(97,878)	16,809

회원권	63,774	(15,741)	48,033

리스부채	247,760	(108,962)	138,798

복구충당부채	93,923	(1,580)	92,343

보증금(현할차)	13,400	(6,868)	6,532

용역손실충당부채	-	10,368	10,368

이월결손금	577,545	(504,977)	72,568

이연법인세자산	1,759,410	(451,201)	1,308,209

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세자산	(837,787)	165,511	(672,276)

순 액	585,945	(316,085)	269,860

(단위: 천원)

전기	기초	손익계산서	기말

미수수익	(8,933)	(1,753)	(10,686)

통화선도평가손익	(3,213)	3,213	-

사용권자산	(402,348)	103,625	(298,723)

당기손익-공정가치금융자산	(23,210)	(3,059)	(26,269)

이연법인세부채	(437,704)	102,026	(335,678)

지분법손익	275,796	-	275,796

재고자산평가충당금	133,226	-	133,226

미확정비용	250,909	(11,610)	239,299

대손충당금	34,035	80,652	114,687

회원권	93,664	(29,890)	63,774

사업권손상차손	11,053	(11,053)	-

리스부채	321,078	(73,318)	247,760

복구충당부채	91,187	2,736	93,923

보증금(현할차)	19,723	(6,323)	13,400

이월결손금	712,201	(134,656)	577,545

이연법인세자산	1,942,872	(183,462)	1,759,410

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세자산	(960,766)	122,979	(837,787)

순 액	544,402	41,543	585,945

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

투자지분	263,260	275,796	실현가능성 낮음

차감할일시적차이	409,016	325,169	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	-	236,822	미래과세소득의 불확실

21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	16,203,580주	16,110,580주

보통주자본금	8,101,790천원	8,055,290천원

주식발행초과금	16,371,037천원	16,020,176천원

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	16,110,580	15,858,580

주식선택권행사	93,000	252,000

기말 발행주식수	16,203,580	16,110,580

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,250,812	983,143

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	5,619,435	3,220,957

(5) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 17일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2022년 3월 18일)

(단위: 원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	5,619,434,758	3,220,956,883

전기이월이익잉여금	3,220,956,883	2,029,682,967

당기순이익	2,398,477,875	1,191,273,916

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	5,619,434,758	3,220,956,883

22. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역

구분	1차	2차	3차

부여시점	2015년 3월 27일	2017년 3월 28일	2018년 03월 23일

행사가능기간	2017년 3월 27일 ~ 2022년 3월 26일	2019년 3월 29일 ~ 2024년 3월 28일	2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일

발행할 주식수	460,000주	270,000주	450,000주

행사가격	769.6원	1,600원	4,928원

부여방법	신주발행교부방식	신주발행교부방식	신주발행교부방식

가득조건	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)

구분	4차	5차	6차

부여시점	2019년 03월 22일	2021년 03월 19일	2022년 03월 18일

행사가능기간	2021년 3월 22일 ~ 2026년 3월 21일	2023년 3월 19일 ~ 2028년 3월 19일	2024년 3월 18일 ~2029년 03월 17일

발행할 주식수	243,000주	46,000주	157,000주

행사가격	3,169원	6,236원	7,565원

부여방법	신주발행교부방식	신주발행교부방식	신주발행교부방식

가득조건	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)	행사일 현재 근무하고 있어야 함(퇴사시 퇴임 또는 퇴직일로부터 3개월이내에 행사)

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	160,000	372,000

부여	157,000	46,000

상실	(6,000)	(6,000)

행사	(93,000)	(252,000)

기말	218,000	160,000

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 27,000주입니다.

당기 중 93,000주의 주식선택권이 주당 평균 2,832원에 행사됐으며, 행사 시점의 가중평균주당가격은 6,645원이었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 비용인식분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	983,143	1,181,321

비용인식분	404,957	96,159

행사	(137,288)	(294,337)

기말	1,250,812	983,143

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상비용을 산정하였습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험이자율	2.01%	2.08%	2.56%	1.91%	1.86%	2.63%

기대주가변동성	23.36%	17.13%	50.21%	53.69%	59.29%	76.67%

공정가액	1,381원	966원	2,063원	1,616원	3,502원	5,622원

23. 주당순이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 기본당기순이익(손실)	2,398,477,875	1,191,273,916

가중평균유통보통주식수	16,169,610	16,018,383

기본주당이익(손실)	148	74

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 기본당기순이익(손실)	2,398,477,875	1,191,273,916

가중평균유통보통주식수	16,169,610	16,018,383

가중평균희석주식수	9,587	60,466

희석주당이익(손실)(*)	148	74

(*) 당기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 가중평균희석주식수가 미미하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	상품매출	시스템통합매출	용역매출	제품매출	합 계

한 시점에 인식	65,631,705	409,330	293,590	1,534	66,336,159

기간에 걸쳐 인식	4,231,302	19,521,220	9,030,078	-	32,782,600

합 계	69,863,007	19,930,550	9,323,668	1,534	99,118,759

전기	상품매출	시스템통합매출	용역매출	제품매출	합 계

한 시점에 인식	71,132,045	151,357	391,679	3,328	71,678,410

기간에 걸쳐 인식	4,100,051	16,889,320	7,813,406	-	28,802,777

합 계	75,232,096	17,040,677	8,205,085	3,328	100,481,187

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 시스템통합매출	1,174,204	3,152,304

계약부채 - 시스템통합매출	418,167	1,238,040

계약부채 - 용역매출 등	3,722,373	4,586,260

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

시스템통합매출	1,238,040	897,478

용역매출	4,221,753	3,037,017

(3) 이행되지 않은 수행의무가격이 확정된 시스템통합 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템통합 계약에 배분된 거래가격의 합계	6,505,128	10,687,772

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 용역 제공기간인 1년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 25. 수주계약(1) 당기 중 진행중인 총계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

시스템통합	10,687,772	15,338,576	19,521,220	6,505,128

(*1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 15,396,411천원, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 57,835천원입니다.(2) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 당기 및 전기 현재 진행 중이거나 완료된 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

누적발생원가	33,287,619	25,364,784

누적이익	6,965,597	4,855,427

누적공사수익	40,253,216	30,220,210

진행청구액	39,497,179	27,800,518

계약자산	1,174,204	3,152,304

계약부채	418,167	1,238,040

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

차세대전자소송 시스템구축 사업	2020-10-16	2024-08-31	59.52%	-	-	-	-

(4) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산	수취채권

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손실충당금	총액	손실충당금

시스템통합	(1,513,882)	-	1,456,047	-	1,174,204	883,858	-

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

시스템통합	(57,835)	1,456,047	(977,703)	(536,178)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 회사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	57,827,806	65,459,525

시스템통합매출원가	14,695,835	12,829,946

용역매출원가	8,684,222	7,503,457

제품매출원가	695	1,446

합 계	81,208,558	85,794,374

(2) 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,298,064	7,066,497

퇴직급여	718,305	678,208

복리후생비	1,335,209	1,096,915

여비교통비	194,610	52,532

접대비	630,735	516,385

세금과공과금	153,848	153,712

감가상각비	1,101,137	1,185,290

지급임차료	466,058	425,709

보험료	63,270	56,346

차량유지비	218,369	195,799

경상연구개발비	601,284	664,859

운반보관비	113,822	149,882

도서인쇄비	28,358	47,555

지급수수료	641,436	565,112

무형자산상각비	57,461	57,367

광고선전비	24,375	24,061

대손상각비(환입)	(107,555)	283,023

주식보상비용	404,957	96,159

기타	309,601	340,348

합 계	15,253,344	13,655,759

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,396,432)	(2,891,263)

상품의 매입	60,002,323	67,217,769

급여	13,161,201	11,301,470

복리후생	1,561,950	1,266,473

퇴직급여	1,042,529	962,794

경상연구개발비	601,284	664,859

접대비	630,735	516,435

지급임차료	495,338	483,809

지급수수료	4,901,520	6,056,443

감가상각비	1,108,543	1,185,290

차량유지비	232,280	202,324

세금과공과금	153,848	153,712

여비교통비	217,591	246,452

운반보관비	113,822	149,972

광고선전비	24,375	24,061

외주용역비	13,161,144	9,525,703

무형자산상각비	1,789,726	1,680,345

기타	660,124	703,487

합 계	96,461,901	99,450,135

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수입	-	67,273

수입임대료	165,100	177,380

수입수수료	-	25,000

파생상품거래이익	-	98,157

당기손익-공정가치금융자산평가이익	723,241	13,906

무형자산손상차손환입	61,156	135,860

잡이익	117,777	63,793

합 계	1,067,274	581,369

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,500	-

파생상품거래손실	-	16,750

당기손익인식금융자산평가손실	43	-

잡손실	22,525	127,649

합 계	24,068	144,399

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	324,820	124,752

외환차익	12,426	67,208

외화환산이익	211,452	61,573

합 계	548,698	253,533

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	531,151	142,478

외환차손	600,040	396,764

외화환산손실	236,235	32,584

합 계	1,367,426	571,826

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기의 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	2,398,478	1,191,274

조정:

감가상각비	1,108,543	1,185,290

무형자산상각비	1,789,726	1,680,345

재고자산평가손실	1,142,957	-

대손상각비(환입)	(107,555)	283,023

당기손익-공정가치금융자산평가손실	43	-

파생상품거래손실	-	16,750

경상연구개발비	-	98,859

외화환산손실	236,235	32,583

주식보상비용	404,957	96,159

법인세비용	482,857	(41,543)

이자비용	531,151	142,478

외화환산이익	(211,452)	(61,573)

이자수익	(324,820)	(124,753)

배당금수익	-	(67,273)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(723,241)	(13,906)

파생상품거래이익	-	(98,157)

무형자산손상차손환입	(61,156)	(135,860)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소	9,883,255	9,993,364

계약자산의 감소(증가)	2,085,691	(480,234)

미수금의 감소(증가)	49,682	(208,701)

선급금의 감소(증가)	(3,579)	157,767

선급비용의 증가	(862,396)	(568,240)

재고자산의 증가	(3,912,314)	(2,501,952)

장기선급비용의 증가	(152,441)	-

매입채무의 감소	(6,049,154)	(3,016,707)

미지급금의 증가	554,466	588,108

예수금의 증가(감소)	31,900	(31,027)

부가세예수금의 증가(감소)	(1,421,576)	1,436,157

선수금의 증가(감소)	(200,622)	196,243

계약부채의 증가(감소)	(1,683,761)	1,330,109

미지급비용의 증가(감소)	93,702	(19,876)

충당부채의 증가	49,372	-

파생상품부채의 증가	-	15,440

영업으로부터 창출된 현금	5,128,948	11,074,147

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	1,750,000

비유동리스부채의 유동성 대체	539,942	550,606

사용권자산의 증가	131,341	217,265

주식매수선택권의 행사	137,288	294,337

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동효과	그 밖의 변동

단기차입금	5,190,102	1,301,096	(131,624)	-	6,359,574

유동성장기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	1,000,000	1,000,000

장기차입금	1,250,000	-	-	(1,000,000)	250,000

리스부채	1,126,181	(622,752)	-	157,513	660,942

재무활동으로부터의 총부채	8,566,283	(321,656)	(131,624)	157,513	8,270,516

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

토지와 건물(투자부동산)	2,723,864	2,600,000	KB국민은행

소프트웨어공제조합 출자지분액	664,757	664,757	소프트웨어공제조합

정보통신공제조합 출자지분액	18,563	18,563	정보통신공제조합

정기예금	5,500,000	6,050,000	기업은행

(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보ㆍ보증제공자	제 공 처	제공내용	통 화	보증금액

오픈베이스	KEB하나은행	정책자금	KRW	1,500,000

신한은행	원화지급보증	KRW	3,600,000

대표이사	기업은행	수입신용장	USD	2,400,000

기업은행	일반기업회전대출	KRW	960,000

기업은행	수입신용장	USD	169,000

우리은행	수입신용장	USD	3,000,000

KEB하나은행	수입신용장	USD	1,680,000

합 계	USD	7,249,000

KRW	6,060,000

(3) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다..

(단위: 천원, USD)

차 입 처	차입과목	통 화	약정한도	실행금액

KB국민은행	원화지급보증(*1)	KRW	2,000,000	2,000,000

신한은행	원화지급보증(*2)	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	수입신용장(*4)	USD	2,000,000	1,280,000

기업은행	수입신용장(*3)	USD	4,300,000	-

기업은행	일반기업회전대출(*4)	KRW	800,000	-

우리은행	수입신용장(*4)	USD	2,500,000	1,592,000

우리은행	파생상품	USD	500,000	-

농협	수입신용장	USD	2,000,000	1,286,592

농협	파생상품	USD	300,000	-

KEB하나은행	수입신용장(*4)	USD	1,400,000	859,615

KEB하나은행	정책자금(*2)	KRW	3,000,000	1,250,000

합 계	USD	13,000,000	5,018,207

KRW	8,800,000	6,250,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).(*2) 해당 약정과 관련하여 지배기업인 주식회사 오픈베이스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 회사의 단기금융상품 5,500,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사가 프로젝트 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 처	보증금액

소프트웨어공제조합(*1)	16,859,702

서울보증보험	2,168,134

(*1) 해당 보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처

일반화재보험	투자부동산	2,015,000	KB손해보험

일반화재보험	유형자산	1,200,000	한화손해보험

상기 외 회사는 임직원을 위하여 한화손해보험에 단체상해보험을 가입하고 있으며, 임원을 위하여 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

(7) 회사가 당기말 현재 주요 매입거래처와 체결하고 있는 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약일자	계약상대방	주요 계약내용

2022년 02월 01일	DELL EMC	DELL EMC 제품에 대한 국내에서의 총판계약(Reseller Agreement)

2022년 04월 17일	VMware	Vmware 제품 및 서비스 공급 파트너 가입(Enterprise Partner)

2022년 04월 28일	MICROSOFT	Microsoft 제품 및 서비스 공급 파트너 가입

2022년 12월 15일	IBM Korea, Inc.	IBM SPSS 제품에 대한 국내에서의 판매계약

32. 특수관계자 거래(1) 당기와 전기 중 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

지배기업	(주)오픈베이스	(주)오픈베이스

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	(주)오픈인텔렉스	(주)오픈베이스의 종속기업

(주)나노베이스	(주)나노베이스	(주)오픈베이스의 종속기업

(주)시큐웨이브	-	(주)오픈베이스의 종속기업

(주)트립박스	(주)트립박스	(*)

주요 경영진	임원	임원

(*) 20%미만의 지분을 보유하였으나, 사외이사 1인 선임권을 가져 유의적 영향력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)오픈베이스	3,689,282	2,756,759	8,246

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	-	-	866,415

기타특수관계자	(주)나노베이스	266	-	-

기타특수관계자	㈜시큐웨이브	588	-	-

기타특수관계자	주식회사 트립박스	230,000	-	-

합 계	3,920,136	2,756,759	874,661

② 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)오픈베이스	946,308	1,054,265	10,326

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	209	-	837,342

기타특수관계자	(주)나노베이스	167	-	-

합 계	946,684	1,054,265	847,668

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	매입채무

지배기업	(주)오픈베이스	18,532	47,850

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	888,111	-

합 계	906,643	47,850

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	매입채무

지배기업	(주)오픈베이스	319,300	1,074,857

기타특수관계자	(주)오픈인텔렉스	829,863	-

합 계	1,149,163	1,074,857

(4) 주석 31에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 회사는 (주)오픈베이스 및 대표이사로부터 USD 7,249,000와 6,060,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 기타특수관계자인 (주)오픈인텔렉스와 사무실 임차 리스계약을 체결하였으며 리스기간은 4년입니다. 당기말 현재 재무상태표에 계상된 관련 사용권자산의 금액은 540백만원, 리스부채의 금액은 429백만원이며, 당기 중 리스부채 이자비용은 32백만원, 상환금액은 436백만원입니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	597,000	638,000

퇴직급여	95,000	95,000

합 계	692,000	733,000

주요 경영진은 회사의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들(이하 "주요 경영진")입니다.

33. 영업부문 정보(1) 회사는 시스템 통합(SI) 및 운영(SM) 등의 사업을 영위하는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	69,863,007	75,232,096

시스템통합매출	19,930,550	17,040,677

용역매출	9,323,668	8,205,085

기타매출	1,534	3,329

합 계	99,118,759	100,481,187

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요고객 1	18,880,179	25,316,354

주요고객 2	13,431,165	4,525,134

합 계	32,311,344	29,841,488

(3) 당기 및 전기 회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	99,118,759	99,536,038

해외	-	945,149

합 계	99,118,759	100,481,187