유에스티 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당)기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 8(전)기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 유에스티

1. 일반사항

주식회사 유에스티(이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있습니다.회사는 2009년 4월 2일 미주제강 주식회사에서 물적분할하여 미주에스티에스 주식회사로 설립되었습니다. 2009년 10월 28일 주식회사 황금에스티에서 지분 양수 후 최대 주주가 되었으며, 이후 2010년 12월 6일에 주식회사 유스틸로 상호를 변경하였으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다.회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2017년 10월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(당사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 2,370백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜황금에스티	15,644,494	66.01	지배기업

김종현	921,361	3.89	지배기업의 대표이사

김종식	203,554	0.86	대표이사

기타	6,743,250	28.45

자기주식	187,513	0.79

합 계	23,700,172	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의
ㆍ 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.3 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대한 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소유권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순익으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구축물	20 ~ 40년

기계장치	10년

차량운반구, 공구와기구, 집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.10 매입채무매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.12 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.13 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 기여금은 그 지급기일에 "종업원급여"로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 보험수리적손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.14 수익인식회사는 도매시장에서 다양한 STS 및 철강 제품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되 며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.15 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 사무실, 하치장 등의 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로2 ~ 4년의 고정기간으로 체결되지만 아래(3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급해야 할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측 할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대해서 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(resonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.2.16 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 31일 자로 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.18 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

금융자산	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산	통화	외화금액	원화환산

금융자산

현금및현금성자산	USD	46	66,315	USD	4	6,599

매출채권	USD	53	75,813	USD	428	628,965

금융부채

차입금	USD	470	674,989	USD	2,852	4,192,286

기타유동금융부채	USD	45	65,130	USD	65	95,234

회사의 외환 위험은 주로 해외 원자재 수입 관련하여 발생하고 있으며, 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화금융자산	7,106	(7,106)	31,778	(31,778)

외화금융부채	(36,950)	36,950	(214,376)	214,376

순효과	(29,844)	29,844	(182,598)	182,598

(2) 이자율위험회사의 당기말 차입금은 Usance 차입금으로 USD로 표시된 상품이며, 만기 1개월 이내의 고정금리 상품임에 따라 이자율위험은 제한적입니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진의 승인을 거쳐 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인고객에 대한 매출은 현금 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 높지않은 신용위험의 상품에 해당합니다. 회사는 채무상품에 대해 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말의 매출채권(받을어음 제외)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 간 장부가액 설정율 대손충당금 당월 발생 5,009,689 0.025% 1,265 1월 경과 1,090,546 0.083% 904 2월 경과 77,777 0.703% 547 3월 경과 7,863 13.529% 1,064 4월 이상경과 8,963 100.000% 8,963 합 계 6,194,838 12,743 (단위: 천원) 구 간 장부가액 설정율 대손충당금 당월 발생 5,759,999 0.012% 671 1월 경과 1,103,519 0.032% 354 2월 경과 171,701 0.156% 268 3월 경과 101,599 2.505% 2,545 합 계 7,136,818 3,838 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 3,838 4,763 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 8,905 (925) 기말 손실충당금 12,743 3,838 ② 상각 후 원가 측정 기타 금융자산상각 후 원가로 측정되는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.상각 후 원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어, 당기말과 전기말 현재 해당자산에 인식된 손실충당금은 없습니다. ③ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 8,905 (925) 4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한, 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 2,135,912 - - 2,135,912 차입금 674,989 - - 674,989 리스부채 193,036 137,022 - 330,058 기타유동금융부채 미지급금 437,949 - - 437,949 미지급비용(*) 621,834 - - 621,834 합 계 4,063,720 137,022 - 4,200,742 (*) 종업원급여 87백만원이 포함되어 있습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 1,273,314 - - 1,273,314 차입금 4,192,286 - - 4,192,286 리스부채 201,748 197,635 330,058 729,441 기타유동금융부채 미지급금 650,086 - - 650,086 미지급비용(*) 717,227 - - 717,227 임대보증금 - - 1,000 1,000 합 계 7,034,661 197,635 331,058 7,563,354 (*) 종업원급여 159백만원이 포함되어 있습니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 674,989 4,192,286 차감: 현금및현금성자산 (25,924,830) (30,808,304) 순부채 (25,249,841) (26,616,018) 자본총계 82,782,431 81,737,477 총자본 57,532,590 55,121,459 자본조달비율(*) - - (*) 순부채가 (-) 이므로 기재하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치 및 범주별 금융상품(1) 금융상품 공정가치 (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 25,924,830 25,924,830 30,808,304 30,808,304 기타유동금융자산 6,323,233 6,323,233 56,605 56,605 매출채권 7,767,751 7,767,751 9,632,102 9,632,102 기타비유동금융자산 7,410 7,410 985,216 985,216 합 계 40,023,224 40,023,224 41,482,227 41,482,227 금융부채 매입채무 2,135,912 2,135,912 1,273,314 1,273,314 차입금 674,989 674,989 4,192,286 4,192,286 기타유동금융부채(*) 1,059,783 1,059,783 1,367,312 1,367,312 임대보증금 - - 1,000 1,000 리스부채 314,582 314,582 663,326,860 663,326,860 합 계 4,185,266 4,185,266 670,160,772 670,160,772 (*) 종업원급여에 해당하는 금액 87백만원(전기말: 159백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채는 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다. (3) 범주별 금융상품 (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 25,924,830 30,808,304 기타유동금융자산 6,323,233 56,605 매출채권 7,767,751 9,632,102 기타비유동금융자산 7,410 985,216 합 계 40,023,224 41,482,227 (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,135,912 1,273,314 차입금 674,989 4,192,286 기타유동금융부채(*) 1,059,783 1,367,312 임대보증금 - 1,000 합 계 3,870,684 6,833,912 (*) 종업원급여에 해당하는 금액 87백만원(전기말: 159백만원)이 포함되어 있습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 917,263 - 917,263 파생상품거래이익(*1) 273,627 - 273,627 외환차익 78,615 396,774 475,388 외화환산이익 1 35,181 35,182 합 계 1,269,506 431,955 1,701,460 금융비용 이자비용(*2) - 144,955 144,955 파생상품거래손실(*1) 170,273 - 170,273 외환차손 181,936 506,625 688,561 외화환산손실 1,146 2,341 3,487 합 계 353,355 653,921 1,007,276 (*1) 통화선물거래에 따른 손익입니다.(*2) 리스부채에서 발생한 이자비용 25백만원이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 1,437,874 - 1,437,874 파생상품거래이익(*1) 789,380 - 789,380 외환차익 367,442 182,050 549,492 외화환산이익 36,471 507 36,978 합 계 2,631,167 182,557 2,813,724 금융비용 이자비용(*2) - 904,782 904,782 파생상품거래손실(*1) 70,955 - 70,955 외환차손 117,879 1,462,655 1,580,534 외화환산손실 - 242,145 242,145 합 계 188,834 2,609,582 2,798,416 (*1) 통화선물거래에 따른 손익입니다.(*2) 리스부채에서 발생한 이자비용 47백만원이 포함되어 있습니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,924,830 10,808,304 정기예금(*1) 18,000,000 20,000,000 합 계 25,924,830 30,808,304 (*1) 취득일로부터 만기가 3개월 이내입니다.당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,780,494 9,635,940 대손충당금 (12,743) (3,838) 합 계 7,767,751 9,632,102 8. 기타유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 5,000,000 - 선물거래예치금 63,898 - 미수수익 102,878 56,068 미수금 136,693 537 임차보증금 1,056,100 - 현재가치할인차금 (36,336) - 합 계 6,323,233 56,605 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 10,618 - 선급비용 15,443 18,744 부가세대급금 - 143,654 합 계 26,061 162,398 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 48,167 53,771 상품평가충당금 - (2,036) 제품 10,970,780 10,790,487 제품평가충당금 (869,385) (660,804) 임가공제품 266,405 - 원재료 4,334,718 3,651,686 원재료평가충당금 - (5,094) 재공품 5,358,054 5,998,526 미착품 530,144 801,154 합 계 20,638,883 20,627,690 (2) 당기 중 발생한 재고자산평가손실은 201백만원(전기: 593백만원)원이며 매출원가로 인식되었습니다. 11. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품(*) 4,000 4,000 임차보증금 - 1,056,100 현재가치할인차금 - (78,294) 기타보증금 3,410 3,410 합 계 7,410 985,216 (*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 장부가액 12,681,820 7,471,370 1,747,899 5,363,483 128,673 129,658 41,797 - 27,564,700 취득 및 증가 - - - - - - - 182,594 182,594 감가상각비 - (293,772) (99,927) (832,518) (69,418) (68,615) (20,478) - (1,384,728) 기말 장부가액 12,681,820 7,177,598 1,647,972 4,530,965 59,255 61,043 21,319 182,594 26,362,566 취득원가 12,681,820 10,302,776 2,366,253 20,062,385 544,503 512,074 893,356 182,594 47,545,761 감가상각누계액 - (3,125,177) (718,280) (15,531,420) (485,249) (451,032) (872,036) - (21,183,194) (단위: 천원) 전 기 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 건설중인자산 합 계 기초장부금액 12,681,820 7,765,142 1,847,826 5,278,230 207,841 184,661 64,008 109,848 28,139,376 취득 - - - 554,922 - 19,500 - 628,351 1,202,773 감가상각 - (293,772) (99,927) (1,207,868) (79,168) (74,503) (22,211) - (1,777,449) 대체 - - - 738,199 - - - (738,199) - 기말장부금액 12,681,820 7,471,370 1,747,899 5,363,483 128,673 129,658 41,797 - 27,564,700 취득원가 12,681,820 10,302,776 2,366,253 20,062,385 544,503 512,074 893,356 - 47,363,167 감가상각누계액 - (2,831,406) (618,354) (14,698,902) (415,830) (382,416) (851,559) - (19,798,467) 한편, 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 재고자산 매입과 관련하여 ㈜포스코에 담보로 제공되어 있으며(채권최고액 150억원), 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 1,276,800 1,647,321 판매비와관리비 107,927 130,128 합계 1,384,727 1,777,449 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 337,051 729,692 리스부채 유동 314,582 348,745 비유동 - 314,582 소 계 314,582 663,327 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 392,641 388,117 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 25,319 46,861 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,450 2,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 14,948 14,572 당기 중 리스의 총 현금유출액은 390백만원(전기: 410백만원) 입니다. 14. 무형자산회사의 무형자산은 전액 소프트웨어로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 22,838 22,838 상각누계액 (22,838) (22,838) 장부금액 - - 15. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 437,949 650,086 미지급비용 621,834 717,227 합 계 1,059,783 1,367,313 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 118,468 119,312 부가세예수금 100,007 803,505 선수금 421,108 114,600 합 계 639,583 1,037,417 17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 이자율(%) 만기 당기말 전기말 KEB하나은행(*1) 무역금융 - - - 381,144 국민은행 4.04% 2026-01-15 674,989 136,698 신한은행(*2) - - - 3,674,444 합 계 674,989 4,192,286 (*1) KEB하나은행과의 무역금융 차입약정과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보(장부금액 15,998백만원)로 제공(채권최고액 6백만USD)하였습니다.(*2) 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30참조). (2) 공급자금융약정당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금은 전액 공급자금융약정에 해당합니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다회사는 3곳의 금융기관과 통상 1년의 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 최장 2026년 7월 15일에 종료합니다. 이 약정에 따라 3곳의 금융기관은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. ① 당기말과 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 및 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액(*1) 1,189,775 4,997,329 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 674,989 4,192,286 (*1) 단기차입금 및 매입채무로 계상되어 있습니다.② 당기말 현재 공급자금융약정의 약정조건은 다음과 같습니다. 구분 공급자금융약정 금융부채 공급자금융약정의 일부가 아닌금융부채(동일사업) BANKER'S USANCE 송장발행 후 30일 이내 송장발행일 후 30 이내 ③ 비현금 변동 유형과 영향공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없으며, 당기 중 28,052백만원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었습니다. 현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석 29의 순부채의 조정액에 포함되어 있습니다. 18. 퇴직급여(1) 확정기여형 퇴직연금당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 289백만원(전기: 250백만원)입니다.(2) 확정급여형 퇴직연금① 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 138,978 124,330 사외적립자산 공정가치 (81,728) (82,009) 순확정급여부채 금액 57,250 42,321 ② 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 124,330 96,903 당기근무원가 64,308 37,872 이자비용 3,107 - 급여지급액 (36,739) (10,445) 재측정요소 : (16,028) - 재무적가정 변동에 의한 보럼수리적 손실(이익) 4 - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (16,032) - 기말 138,978 124,330 ③ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 82,009 51,126 이자수익 2,665 - 기여금납부 35,036 41,335 급여지급액 (36,739) (10,451) 보험수리적이익(손실) (1,243) - 기말 81,728 82,009 사외적립자산은 삼성화재해상보험에 가입한 외국인근로자에 대한 출국만기보험 납부금액입니다.④ 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 64,308 37,873 이자비용 3,107 - 이자수익 (2,666) - 합 계 64,749 37,873 ⑤ 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용은 전액 매출원가에 계상되어 있습니다. ⑥ 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.20% 3.20% 임금상승율 4.00% 4.00% ⑦ 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (1,151) 1,182 임금상승률 1,162 (1,154) ⑧ 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.04년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 69,174 24,731 48,455 - 142,360 19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 손익에 대한 당기법인세 605,934 1,520,066 전기법인세의 조정 52,943 - 소 계 658,877 1,520,066 이연법인세 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (34,538) (136,859) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액(*1) (3,253) - 법인세비용 621,086 1,383,207 (*1) 보험수리적손익 효과입니다.(2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,065,267 6,761,280 법인세율로 계산된 법인세비용 618,640 1,391,107 법인세 효과: ­세무상 차감되지 않는 비용 582 1,505 ­세액공제 - (12,600) ­기타 1,865 3,195 당기 조정항목 2,447 (7,900) 법인세비용 621,086 1,383,207 유효세율 20.3% 20.5% (3) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 118,015 144,494 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 416,895 316,105 소 계 534,910 460,599 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (22,633) (11,718) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (235,536) (206,678) 소 계 (258,169) (218,396) 이연법인세자산 순액 276,741 242,203 (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 포괄손익계산서 기말 이연법인세자산 미지급비용(연차수당) 52,555 (7,020) 45,535 미지급비용(퇴직연금) 19,051 (15,779) 3,272 즉시상각의제 1,137 29 1,166 상각부인액 23,089 576 23,665 감가상각누계액(사용권자산) 54,172 89,232 143,404 현재가치할인차금 16,363 (8,369) 7,994 리스부채(유동) 72,888 (3,680) 69,208 리스부채(비유동) 65,748 (65,748) - 업무용승용차 감가상각비 1,049 (1,049) - 상각부인액(구축물) 2,892 72 2,964 재고자산평가충당금 139,598 51,666 191,264 업무용승용차 12,056 3,807 15,863 퇴직급여충당부채 - 30,575 30,575 소 계 460,598 74,312 534,910 이연법인세부채 사용권자산 (206,678) (10,878) (217,556) 미수수익 (11,718) (10,915) (22,633) 퇴직연금운용자산 - (17,980) (17,980) 소 계 (218,396) (39,773) (258,169) 합 계 242,204 34,538 276,741 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 포괄손익계산서 기말 이연법인세자산 미지급비용(연차수당) 47,806 4,749 52,555 미지급비용(퇴직연금) 4,743 14,308 19,051 즉시상각의제 1,167 (30) 1,137 상각부인액 23,697 (608) 23,089 감가상각누계액(사용권자산) 90,173 (36,001) 54,172 현재가치할인차금 10,009 6,354 16,363 리스부채(유동) 78,082 (5,194) 72,888 리스부채(비유동) 87,475 (21,727) 65,748 업무용승용차 감가상각비 11,763 (10,714) 1,049 상각부인액(구축물) 2,969 (77) 2,892 재고자산평가충당금 15,642 123,956 139,598 업무용승용차 3,013 9,043 12,056 소 계 376,539 84,059 460,598 이연법인세부채 사용권자산 (263,545) 56,867 (206,678) 미수수익 (7,649) (4,069) (11,718) 소 계 (271,194) 52,798 (218,396) 합 계 105,345 136,857 242,202 20. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본항목(1) 당기말 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 23,700,172주(1주당 금액:100원)이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. (2) 당기말 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 회사는 임직원들이 퇴사함에 따라 취득한 자기주식 187,513주를 보유하고 있으며, 향후 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 매각할 예정입니다. 21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 611,329 470,253 미처분이익잉여금 57,558,579 56,666,234 보험수리적손익 11,532 - 합 계 58,181,440 57,136,487 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(처분예정일: 2026년 3월31일) 전 기 (처분확정일: 2025년 3월26일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 57,558,579 56,666,234 1. 전기이월미처분이익잉여금 55,114,398 51,288,160 2. 당기순이익 2,444,181 5,378,074 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (1,551,836) (1,551,836) 1. 이익준비금 141,076 141,076 2. 배당금 1,410,760 1,410,760 가. 현금배당 (주당배당금(율)) 보통주 : 당기 : 60 원(60%) 보통주 : 전기 : 60 원(60%) 1,410,760 1,410,760 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 56,006,743 55,114,398 회사는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,410백만원(주당 60원)을 당기 중 지급하였습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 매출액의 각 요인별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 서비스별 상품매출 1,938,231 3,386,978 제품매출 53,854,958 67,066,070 기타매출 2,173,574 2,748,975 합 계 57,966,763 73,202,023 수익인식 시기 한 시점에 이행 57,966,763 73,202,023 지역별 국내 56,370,728 71,054,804 국외 1,596,035 2,147,219 합 계 57,966,763 73,202,023 (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,767,751 9,632,102 선수금 421,108 114,600 (3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 당기 114,600천원(전기 : 79,160천원)입니다. 23. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가: 기초상품재고 51,734 8,261 매입 1,811,677 2,970,096 기말상품재고 48,167 51,734 소 계 1,815,244 2,926,623 제품매출원가: 기초제품재고 10,129,683 9,879,779 당기제품제조원가 49,601,770 60,102,563 타계정에서 대체 - 5,146 타계정으로 대체 - 843,326 기말제품재고 10,101,395 10,129,683 소 계 49,630,058 59,014,479 임가공매출원가: 기초임가공재고 - - 당기제조원가 577,655 843,326 기말임가공재고 266,405 - 소 계 311,250 843,326 합 계 51,756,552 62,784,428 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동(미착품 제외) (282,205) (2,483,747) 원재료매입액 41,222,282 53,106,722 상품매입액 1,811,677 2,970,097 종업원급여 5,519,173 4,699,729 소모품비 1,001,403 1,042,491 감가상각비 1,777,368 2,165,565 지급수수료 561,372 382,619 운반비 620,578 722,911 대손상각비 8,905 (925) 기타비용 3,393,915 3,872,433 합 계 (*) 55,634,468 66,477,895 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,630,292 1,402,702 퇴직급여 115,647 93,941 복리후생비 238,299 252,093 여비교통비 38,035 66,130 접대비 13,681 16,673 통신비 12,311 15,023 수도광열비 315 333 전력비 15,928 23,393 세금과공과금 14,818 17,102 감가상각비 500,568 518,246 지급임차료 67,458 66,079 보험료 7,904 18,457 차량유지비 36,259 35,333 경상연구개발비 344,562 352,509 운반비 325,599 332,735 도서인쇄비 10,614 6,531 사무용품비 3,413 875 소모품비 9,252 11,920 지급수수료 293,474 243,286 대손상각비 8,905 (925) 수출제비용 190,582 221,030 합계 3,877,916 3,693,466 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 917,263 1,437,874 외환차익 475,388 549,492 외화환산이익 35,182 36,979 파생상품거래이익 273,627 789,380 합 계 1,701,460 2,813,725 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 144,955 904,782 외환차손 688,561 1,580,534 외화환산손실 3,487 242,145 파생상품거래손실 170,273 70,955 합 계 1,007,276 2,798,416 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산해지이익 - 12,726 잡이익 39,174 16,671 합 계 39,174 29,397 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 잡손실 388 7,555 28. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 2,444,180,763 5,378,073,377 가중평균 유통보통주식수(*) 23,512,659 23,512,659 기본주당순이익 104 229 (*) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주의 산정내역은 다음과 같습니다. - 당기 및 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 전기이월 23,700,172 365 8,650,562,780 자기주식의 차감 (187,513) 365 (68,442,245) 합 계 8,582,120,535 가중평균유통 보통주식수 : 8,582,120,535 ÷365일 = 23,512,659(주) (2) 희석주당순이익당기와 전기 중 잠재적 보통주가 없음에 따라 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 29. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 3,065,267 6,761,280 조정항목: 감가상각비 1,777,368 2,165,565 대손상각비 8,905 (925) 이자수익 (917,263) (1,437,874) 외화환산이익 (35,182) (36,979) 재고자산평가손실 201,450 593,093 이자비용 144,955 904,782 외화환산손실 3,487 242,145 사용권자산해지이익 - (12,726) 퇴직급여 64,749 37,873 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 1,853,692 4,644,642 기타유동금융자산의 증감 (64,225) 1,646 기타유동자산의 증감 136,337 28,227 재고자산의 증감 (212,644) (3,041,105) 매입채무의 증감 877,774 (4,463,938) 미지급금의 증감 (210,571) - 미지급비용의 증감 (69,843) - 기타유동금융부채의 증감 - 127,725 기타유동부채의 증감 (397,836) 177,017 퇴직금의 지급 - 6 퇴직연금운용자산의 증감 (35,036) (41,335) 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,191,384 6,649,119 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 - 738,199 사용권자산 및 리스부채 등의 발생 - 288,279 유형자산 및 미지급금의 순증감 - 60,674 리스부채의 유동성 대체 314,582 - 임차보증금의 유동성 대체 1,056,100 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 리스부채 합계 단기차입금 리스부채 합계 기초 장부가액 4,192,286 663,327 4,855,613 11,803,717 792,137 12,595,854 순현금흐름 (3,498,857) (348,745) (3,847,602) (7,843,135) (393,214) (8,236,349) ­공급자 금융 약정에 따른 매입 채무에서 대체 28,051,694 - 28,051,694 38,692,116 - 38,692,116 ­은행이 공급자에게 공급자 금 융 약정에 따라 지급한 금액(*) (28,051,694) - (28,051,694) (38,692,116) - (38,692,116) ­외환차이 (18,440) - (18,440) 231,704 - 231,704 ­사용권자산으로 대체 - - - - 230,269 230,269 ­이자비용 - - - - 46,861 46,861 ­기타 - - - - (12,726) (12,726) 기말 장부가액 674,989 314,582 989,571 4,192,286 663,327 4,855,613 (*) 해당 사항은 매입채무 증가(감소) 로서 영업활동 현금흐름 내에 표시되어 있습니다. 30. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 구분 한도금액 실행금액(*3) 지급보증 보증금액 보증제공자 KEB하나은행(*1,2) USANCE 7,000,000 - 6,000,000 부동산담보 신한은행(*1) 10,000,000 - 12,000,000 대표이사 국민은행(*1) 11,000,000 820,608 - 합 계 28,000,000 820,608 18,000,000 (*1) 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. (*2) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등에 대해 6백만USD를 한도로 담보 제공되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 USD 470,408은 단기차입금으로 계상되어 있으며, USD 350,200은 2026년 1월 금융기관으로 인수되어 회사의 차입금으로 대체 되었습니다. 또한, 유효기간이 경과된 개설잔액은 제외되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 재고자산 매입과 관련하여 (주)포스코에 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 150억원입니다. (4) 당기말 현재 회사가 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한사유 기타유동금융자산 삼성선물 54,006 - 유지증거금 장기금융상품 KEB하나은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 우리은행 2,000 2,000 합 계 58,006 4,000 (5) 당기말 현재 당사의 체결한 선물거래 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 금융기관 통화선물 매입잔액 회계처리 통화선물 삼성선물㈜ 1,350,000 영업목적 당기말 현재 회사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지않습니다. 당사는 당기 중 상기 통화선물거래와 관련하여 파생상품거래이익 274 백만원 및 파생상품거래손실 170백만원을 금융손익으로 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 통화선물계약잔액에 대한 거래손익의 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 5% 상승시 5% 하락시 USD매입 (97,214) 97,214 31. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 성격 지배기업 ㈜황금에스티 ㈜황금에스티 모회사 기 타 ㈜이상네트웍스 ㈜이상네트웍스 모회사의 관계기업 ㈜이에스서비스 ㈜이에스서비스 ㈜이상네트웍스의 자회사 ㈜인터컨스텍 ㈜인터컨스텍 모회사의 자회사 (*1) ㈜길교이앤씨 모회사의 자회사 ㈜굿스틸 ㈜굿스틸 기타 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 당기 중 ㈜인터컨스텍과 합병하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 제품 및 상품매출 기 타 합 계 원재료 매입 등 기 타(*3) 합 계 지배기업 ㈜황금에스티(*1) 1,459,982 268,947 1,728,929 296,125 228,320 524,445 기타 ㈜이상네트웍스 237,785 - 237,785 - 83,114 83,114 ㈜이에스서비스 - - - - 118,956 118,956 ㈜굿스틸 3,726 - 3,726 20,350 20,350 ㈜인터컨스텍 4,824 - 4,824 - - - ㈜길교이앤씨(*2) - 1,650 1,650 - - - 합 계 1,706,317 270,597 1,976,914 316,475 430,390 746,865 (*1) 매출 등의 기타는 당기 BL 양도건으로 해당거래와 관련하여 인식한 손익은 없습니다.(*2) 2025년 12월 19일 ㈜인터컨스텍과 합병하였으며, 동 거래는 합병 전까지의 거래입니다. (*3) 리스료상환액이 포함되어 있습니다.상기 사항 이외에 회사는 당기 중 지배기업인 ㈜황금에스티 등 회사의 특수관계자에게 배당금으로 1,006백만원을 지급하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 제품 및 상품 매출 기 타 합 계 원재료 매입 등 유형자산 매입 등 기 타 합 계 지배기업 ㈜황금에스티 1,501,712 - 1,501,712 741,981 433,700 240,894 1,416,575 기타 ㈜이상네트웍스 154,100 - 154,100 140,024 - 82,724 222,748 ㈜이에스서비스 - - - - - 113,506 113,506 ㈜굿스틸 - - - 84,139 - - 84,139 ㈜길교이앤씨 - 1,800 1,800 - - - - ㈜인터컨스텍 3,980 - 3,980 - - - - 합 계 1,659,792 1,800 1,661,592 966,144 433,700 437,124 1,836,968 상기 사항 이외에 회사는 전기 중 지배기업인 ㈜황금에스티 등 회사의 특수관계자에게 배당금으로 1,677백만원을 지급하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 합계 미지급비용 등 합 계 지배회사 ㈜황금에스티 136,386 118,000 254,386 33,006 33,006 기 타 ㈜이상네트웍스 19,783 68,000 87,783 7,584 7,584 ㈜이에스서비스 - - - 13,599 13,599 ㈜탱그램팩토리 - - - 300 300 합 계 156,169 186,000 342,169 54,489 54,489 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미수금 합계 매입채무 미지급비용 등 임대보증금 합 계 지배회사 ㈜황금에스티 380,752 118,000 - 498,752 118,436 30,788 - 149,224 기 타 ㈜이상네트웍스 15,212 68,000 - 83,212 - 7,659 - 7,659 ㈜이에스서비스 - - - - - 10,630 - 10,630 (주)길교이앤씨 - - 165 165 - - 1,000 1,000 합 계 395,964 186,000 165 582,129 118,436 49,077 1,000 168,513 (4) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 자금조달 등을 위하여 USD 12,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30참조).(5) 당기말 현재 회사는 (주)황금에스티 및 (주)이상네트웍스로부터 하치장, 사무소 등을 임차하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 사용권자산 리스부채 당기 중 리스부채상환 이자비용 지배회사 ㈜황금에스티 123,637 123,186 159,264 9,072 기 타 ㈜이상네트웍스 76,578 78,333 81,600 9,013 합 계 200,215 201,519 240,864 18,085 (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급 여 504,436 440,016 퇴직급여 32,366 28,070 합 계 536,802 468,086 32. 영업부문 정보 (1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다. 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다. 33. 회계오류수정회사는 매출의 기간귀속 및 확정급여형 퇴직연금 회계처리에 대한 수정사항을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 인도되지 아니한 제품에 대한 매출 인식을 취소하고, 보험수리적 평가 를 통해 확정급여형 퇴직연금에 대한 회계처리를 수정하였습니다. 수정사항의 효과는 다음과 같습니다.(1)재무상태표 (단위: 천원) 구 분 회계오류 수정의 영향 재작성 전 수정금액 재작성 후 자산 유동자산 61,464,514 (177,417) 61,287,097 당좌자산 42,237,093 (1,577,685) 40,659,408 외상매출금 8,714,504 (1,577,685) 7,136,819 재고자산 19,227,421 1,400,268 20,627,689 제품 9,390,219 1,400,268 10,790,487 비유동자산 29,521,812 - 29,521,812 자산총계 90,986,327 (177,417) 90,808,910 부채 유동부채 8,792,931 (79,402) 8,713,529 미지급비용 759,548 (42,321) 717,227 미지급법인세 531,534 (37,080) 494,454 비유동부채 315,582 42,321 357,903 순확정급여부채 - 42,321 42,321 부채총계 9,108,513 (37,080) 9,071,433 자본 자본금 2,370,017 - 2,370,017 자본잉여금 22,416,613 - 22,416,613 자본조정 (185,640) - (185,640) 이익잉여금 57,276,824 (140,337) 57,136,487 미처분이익잉여금 56,806,571 (140,337) 56,666,234 자본총계 81,877,814 (140,337) 81,737,477 부채및자본총계 90,986,327 (177,417) 90,808,910 (2) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 회계오류 수정의 영향 재작성 전 수정금액 재작성 후 매출액 74,779,708 (1,577,685) 73,202,023 제품매출 68,643,755 (1,577,685) 67,066,070 매출원가 64,184,697 (1,400,268) 62,784,429 제품매출원가 61,258,074 (2,243,595) 59,014,479 임가공매출원가 - 843,326 843,326 매출총이익 10,595,011 (177,417) 10,417,594 판매비와관리비 3,693,465 - 3,693,465 영업이익 6,901,546 (177,417) 6,724,129 금융수익 2,813,725 - 2,813,725 금융비용 2,798,416 - 2,798,416 기타수익 29,397 - 29,397 기타비용 7,555 - 7,555 법인세비용차감전순이익 6,938,697 (177,417) 6,761,280 법인세비용 1,420,287 (37,080) 1,383,207 법인세비용 1,420,287 (37,080) 1,383,207 당기순이익 5,518,410 (140,337) 5,378,073 포괄손익 5,518,410 (140,337) 5,378,073 기본및희석주당손익(원) 235 (6) 229 (3) 자본변동표 (단위: 천원) 구 분 회계오류 수정의 영향 재작성 전 수정금액 재작성 후 2024.01.01(기초자본) 2,370,017 - 2,370,017 주식발행초과금 22,416,613 - 22,416,613 기타자본항목 (185,640) - (185,640) 이익잉여금 57,276,824 (140,337) 57,136,487 2024.12.31(기말자본) 81,877,814 (140,337) 81,737,477 (4) 현금흐름표매출의 기간귀속 및 확정급여형 퇴직연금 회계처리의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 29가 수정되었습니다.