유에스티 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 4 기 1분기 : 2020년 3월 31일 현재
제 3 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 유에스티(구, 주식회사 유스틸)

1. 일반사항 주식회사 유에스티(구, 주식회사 유스틸, 이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다. 회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2017년 10월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(회사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다. 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 100,000천주(1주당 금액: 100원)이며, 2020년 3월 31일 현재 회사의 자본금은 2,370백만원(발행주식수: 23,700,172주)입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

㈜황금에스티	15,644,494	66.0%

김종현	921,361	3.9%

김종욱	456,414	1.9%

김종식	201,991	0.9%

기타	6,288,399	26.5%

자기주식	187,513	0.8%

합 계	23,700,172	100.0%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.5. 영업부문 정보

(1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며, 당분기 및 전분기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 가장 큰 거래처가 총 매출액에서 차지하는 비율은 4.9%(전분기: 0.0%)입니다. 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.

6. 매출채권

(1) 회사는 보고기간 종료일에 개별적으로 거래처별 손상여부를 검토하고 있으며, 당뷴기말과 전기말 현재 인식된 대손충당금은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권은 6개월 이하의 손상되지 않은 채권으로 구성되어 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	4,801,499	7,354,756

상품	253,756	192,406

재공품	4,962,406	3,961,879

원재료	2,334,204	4,109,064

저장품	6,210,185	32,114

미착품	41,523	52,808

합 계	18,603,573	15,703,027

(2) 당분기말 현재 제품에 대한 평가충당금 13백만원(전기말 13백만원)이 계상되어 있으며, 당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산원가는 8,834백만원(전분기: 10,193백만원)입니다.

8. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 8,024,228 6,578,288 923,773 5,296,332 114,004 23,094 346,645 288,836 76,300 21,671,500 취득 - - 2,400 75,450 - 11,950 408 24,745 22,844 137,796 감가상각 - (50,813) (10,902) (251,632) (14,016) (3,023) (30,015) (96,096) - (456,498) 처분 - - - - (3,147) - - - - (3,147) 대체 - - - - - - - - - 기말장부금액 8,024,228 6,527,475 915,271 5,120,325 97,592 32,021 317,038 217,484 99,144 21,350,577 취득원가 8,024,228 8,123,961 1,159,003 14,559,467 420,617 156,236 786,166 638,404 99,144 33,967,227 감가상각누계액 - (1,596,486) (243,732) (9,439,084) (309,526) (124,215) (469,128) (420,920) - (12,603,091) 정부보조금 - - - (58) (13,500) - - - - (13,558) (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 건설중인자산 합 계 기초장부금액 8,024,228 6,781,541 621,448 5,892,401 122,720 19,439 461,553 430,628 22,353,958 취득 - - - 85,674 - 1,800 200,593 75,300 363,367 감가상각 - (50,813) (6,519) (350,427) (16,278) (2,301) (33,663) - (460,001) 대체 - - - - - - - (222,800) (222,800) 기말장부금액 8,024,228 6,730,728 614,928 5,627,648 106,442 18,938 628,482 283,128 22,034,522 취득원가 8,024,228 8,123,961 806,752 14,063,453 373,592 132,993 979,859 283,128 32,787,966 감가상각누계액 - (1,393,233) (191,823) (8,435,805) (267,150) (114,055) (351,377) - (10,752,685) 정부보조금 8,024,228 6,730,728 614,928 5,627,648 106,442 18,938 628,482 283,128 22,034,522 (2) 회사의 토지와 건물이 KEB하나은행 무역금융 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10참조). (3) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 105,791 10,505 제조원가 346,518 446,403 경상연구개발비 3,473 1,547 합 계 455,782 458,455 9. 무형자산 (1) 회사의 무형자산은 전액 소프트웨어로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초 장부가액 1,573 3,177 무형자산상각비 (401) (401) 기말 장부가액 1,172 2,776 취득원가 22,838 22,838 상각누계액 (21,666) (20,062) (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 10. 단기차입금 (단위:천원) 종 류 금융기관 이자율(%)(2020.3.31) 만기(*3) 당분기말 전기말 무역금융 KEB하나은행(*1,2) 1.15~2.34 2020-09-14 7,754,674 8,806,016 농협은행(*2) - - - - 국민은행(*2) - - - - 신한은행(*2) - - - 2,633,432 우리은행(*3) 1.28~2.18 2020-08-10 2,575,844 - 합 계 10,330,518 11,439,448 (*1) KEB하나은행과의 무역금융 차입약정과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로제공(채권최고액 130억원)하였습니다. (*2) 해당 차입금과 관련하여 회사의 지배기업인 ㈜황금에스티 및 대표이사, 주주로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 18 및 19참조). (*3) 해당 만기는 약정에 대한 최장만기이며, 실행된 무역금융에 대해서는 180일이내에 상환됩니다 (주석 19참조). 11. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 10 0원 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 (자본금) 자본잉여금 합 계 2019.1.1(전기초) 23,700,172 2,370,017 22,416,613 24,786,630 2019.3.31(전분기말) 23,700,172 2,370,017 22,416,613 24,786,630 2020.1.1(당기초) 23,700,172 2,370,017 22,416,613 24,786,630 2020.3.31(당분기말) 23,700,172 2,370,017 22,416,613 24,786,630 (3) 보고기간 종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 회사는 임직원들이 퇴사함에 따라 취득한 자기주식 187,513주를 보유하고 있으며, 향후 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다. 12. 매출원가 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가: 기초상품재고 192,406 361,632 매입 1,886,619 1,364,792 기말상품재고 (253,756) (164,730) 소 계 1,825,269 1,561,694 제품매출원가: 기초제품재고 7,354,756 9,254,597 당기제품제조원가 5,848,638 8,838,575 타계정으로대체 - - 기말제품재고 (4,801,499) (7,986,955) 소 계 8,401,895 10,106,217 합 계 10,227,164 13,334,476 13. 비용의 성격별 분류 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동(미착품 제외) (619,150) 2,347,116 원재료매입액 7,566,352 6,394,720 상품매입액 1,886,619 1,364,792 종업원급여 913,721 853,532 소모품비 57,005 109,262 감가상각비 455,782 456,909 무형자산상각비 401 401 지급수수료 86,710 88,494 운반비 134,479 134,643 기타비용 434,857 627,928 합 계 (*) 10,916,776 12,377,797 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 14. 판매비와관리비 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 262,758 249,936 퇴직급여 24,000 20,423 복리후생비 36,531 43,959 여비교통비 7,096 6,696 감가상각비 105,791 10,505 경상연구개발비 36,667 73,211 운반비 107,240 123,239 무형자산상각비 401 401 기타비용 109,127 181,516 합 계 689,611 709,886 15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 21%(2020년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21%)입니다.16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 4,842,394 911.087 조정항목: 감가상각비 455,782 460.002 무형자산상각비 401 401 이자수익 (49,953) (45,972) 외화환산이익 (81,172) (23,863) 유형자산처분손실 2,028 - 이자비용 55,533 166,160 외화환산손실 468,317 160,728 운전자본의 변동: 매출채권의 증가 905,590 (1,424,359) 미수금의 감소(증가) (1,508) 383,584 선급금의 감소(증가) (359) 8,156 선급비용의 감소(증가) (26,515) (33,586) 재고자산의 감소(증가) (2,900,547) 680,120 기타보증금의 감소 (30,000) - 매입채무의 증가 5,130,039 (1,208,286) 미지급금의 증가(감소) 238,102 544,639 미지급비용의 감소 937 (86,139) 예수금의 증가(감소) (39,181) (32,985) 선수금의 감소 38,206 (3,298) 임차보증금의 증가(감소) (100,000) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,842,394 456,389 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 52,000 222,800 사용권자산 및 리스부채 등의 발생 24,745 - 선급금의 유형자산 대체 - 5,689 재고자산의 유형자산 대체 - - 리스부채의 유동성대체 - - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기차입금 리스부채 합계 단기차입금 기초 장부가액 11,439,448 280,905 11,720,353 20,129,333 회계정책의 변경으로 인한 변동 - - - - 순현금흐름 (1,505,201) (80,830) (1,586,031) (2,364,926) 비현금흐름 - - - - 외환차이 396,271 - 396,271 158,741 - 이자비용 - 3,337 3,337 - 기말 장부가액 10,330,518 203,412 10,533,930 17,923,148 17. 주당순이익(1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다 . 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 611,456,906(원) 712,328,573(원) 가중평균 유통보통주식수 23,512,659(주) 23,512,659(주) 기본주당순이익 26(원) 30(원) (2) 희석주당순이익당분기와 전분기 중 잠재적 보통주가 없음에 따라 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 18. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다 . (단위: USD 1) 금융기관 만기 구분 한도금액 실행금액 지급보증 인수 미인수 보증금액 보증제공자 KEB하나은행(*1) 2020.6.11 USANCE 10,200,000 6,342,773 2,212,360 6,000,000 ㈜황금에스티 및 부동산담보 농협 2021.3.26 USANCE 5,000,000 - 2,339,869 5,000,000 ㈜황금에스티 및 대표이사 신한은행 2020.7.12 USANCE 5,000,000 - - 6,000,000 ㈜황금에스티 국민은행 2020.5.25 USANCE 4,200,000 - 3,692,894 4,620,000 ㈜황금에스티 및 대표이사 우리은행 2020.7.8 USANCE 3,500,000 2,106,857 - 4,200,000 ㈜황금에스티 합 계 27,900,000 8,449,630 8,245,123 25,820,000 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. 이 중 인수된 금액이 차입금으로 계상되어 있습니다.(*1) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등을 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). (2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가보증 등으로 40 백만원(전기말: 38백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 당분기말 전기말 제한사유 장기금융상품 KEB하나은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 우리은행 2,000 2,000 합 계 4,000 4,000 19. 특수관계자 ( 1) 당분기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 ㈜황금에스티 기 타 ㈜주은테크 ㈜이상네트웍스 ㈜이상인베스트먼트(구,이상기술투자㈜) ㈜굿스틸 ㈜길교이앤씨 ㈜이상건설 ㈜인터컨스텍 ㈜탱그램팩토리 ㈜이상엠엔씨(구,㈜이가전람) ㈜메쎄이상 ㈜이에스서비스 ㈜아이오컨스텍 ㈜자이언트 주요 경영진 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 제품 및 상품매출 원재료 매입 등 기 타 합 계 지배기업 ㈜황금에스티 532,866 156,955 93,923 250,878 기타 ㈜이상네트웍스 71,267 - 22,141 22,141 ㈜이에스서비스 - - 23,283 23,283 ㈜굿스틸 27,027 - 4,550 4,550 합 계 631,160 156,955 143,897 300,852 2)전분기 (단위:천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 제품 및 상품 매출 원재료매입 등 기 타 합 계 지배회사 ㈜황금에스티 674,560 119,893 84,143 204,036 기 타 ㈜이상네트웍스 25,615 - 21,851 21,851 ㈜이에스서비스 - - 22,675 22,675 ㈜굿스틸 7,702 - 3,760 3,760 합 계 707,877 119,893 132,429 252,322 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미수금 합계 매입채무 리스부채 미지급비용등 임대보증금 합계 지배회사 ㈜황금에스티 330,021 163,000 - 493,021 48,366 92,188 54,851 - 195,405 기 타 ㈜이상네트웍스 36,102 68,000 - 104,102 - 46,774 8,001 - 54,775 ㈜굿스틸 - - - - - - - - - ㈜이에스서비스 - - - - - - 8,226 - 8,226 ㈜길교이앤씨 - - 165 165 - - - 1,000 1,000 합 계 366,123 231,000 165 597,288 48,366 138,962 71,078 1,000 259,406 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미수금 합계 매입채무 리스부채 미지급비용등 임대보증금 합계 지배회사 ㈜황금에스티 223,595 163,000 - 386,595 92,807 143,184 32,689 - 268,680 기 타 ㈜이상네트웍스 8,314 68,000 - 76,314 - 66,390 8,346 - 74,736 ㈜굿스틸 3,126 - - 3,126 - - - - ㈜이에스서비스 - - - - - 8,524 - 8,524 ㈜길교이앤씨 - - 165 165 - - 1,000 1,000 합 계 235,035 231,000 165 466,200 92,807 209,574 49,559 1,000 352,940 (4) 당분기말 현재 회사는 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18참조). (5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 87,531 91,481 퇴직급여 6,924 7,239 합 계 94,455 98,720 20. 합병 회사는 전전기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 주식회사 유에스티 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 조수봉 김종식 본점소재지 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16 (여의도동, 신영증권빌딩) 경상북도 포항시 남구 철강로 290 (장흥동) 설립연월일 2017년 01월 23일 2009년 04월 02일 발행주식의 종류 및 수 보통주 2,605,000주 (액면 100원) 보통주 285,714주 (액면 5,000원) (2) 전전기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 합병목적 기업의 경영투명성 및 대외 신인도 강화, 우수 인력 유치 등 합병계약일 2017년 10월 27일 주주총회 결의일 2018년 2월 8일 합병기일 2018년 3월 14일 합병비율 주식회사 유에스티 1주 : 합병회사 70.7006737주 (3) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 801,805 단기금융상품 5,000,000 기타유동자산 49,770 이연법인세부채 18,958 전환사채 810,100 순자산 장부가액 5,022,517 (4) 전전기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 합병대가(A) 5,392,350 합병 계약일의 순자산 공정가치(B) 5,300,536 재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C) 1,202,798 합병 관련 직접비용(D) 124,842 합병비용(A-B+C+D) 1,419,454 합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다. (5) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 계약일의 합병법인의 주가 (A) 2,070 주식수 (B) 2,605,000 합병대가 (A X B) 5,392,350 (6) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A) - 피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B) 5,801,805 합병으로 인한 순현금유입 (A-B) 5,801,805 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,705,936 13,334,476 (2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주요 서비스 별 상품매출 2,045,188 1,831,287 제품매출 9,536,771 11,208,109 기타매출 123,978 295,080 합 계 11,705,937 13,334,476 수익인식 시기 한 시점에 이행 11,705,937 13,334,476 (3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 8,108,596 9,014,186 선수금 111,613 73,407 (4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 손상 - - (5) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.