유에스티 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 유에스티(구, 주식회사 유스틸, 이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다.회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2017년 10월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(당사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜황금에스티	16,644,494	70.23	지배주주

김종현	1,921,361	8.11	지배주주의 대표이사

김종욱	556,414	2.35

김종식	201,991	0.85	대표이사

기타	4,188,399	17.67

자기주식	187,513	0.79

합 계	23,700,172	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제 1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 21 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며, 당분기 및 전분기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 가장 큰 거래처가 총 매출액에서 차지하는 비율은 4.00%(전분기: 5.71%)입니다. 대부분의 사업을 국내에서영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.

( 3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	688,625	7,971,293	3,321,695	6,558,577

제품매출	10,004,823	27,035,469	9,428,395	30,215,650

기타매출	408,495	988,277	370,038	960,842

합 계	11,101,943	35,995,039	13,120,128	37,735,069

6 . 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,164,376	8,645,848

대손충당금	-	-

합 계	8,164,376	8,645,848

(2) 회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 최근 수년 간 매출채권에서 발생한 중요한 대손경험이 없으며, 보고기간 종료일 현재 기대 신용손실이 발생한 거래처는 없다고 판단하여, 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

7. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	22,236,678	17,633,475

취득	850,302	5,320,581

감가상각비	(1,210,011	(1,132,541)

반기말 순장부금액	21,877,493	21,822,039

한편, 회사의 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,18참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,174,308	1,092,947

판매비와관리비	35,178	39,069

합 계	1,209,486	1,132,016

8. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,781	6,385

무형자산상각비	(1,203)	(1,203)

기말 순장부금액	3,578	5,182

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

9. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	18,547,582	8,995,301

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	이자율(%)	만기(*3)	당분기말	전기말

KEB하나은행(*1,2)	무역금융	Libor + 0.30 ~ 0.35	2018-12-26	4,881,836	2,607,866

농협은행(*2)	무역금융	Libor + 0.30 ~ 0.35	2019-02-19	4,927,792	1,766,478

국민은행(*2)	무역금융	Libor + 0.30 ~ 0.35	2019-03-13	1,648,913	3,571,189

신한은행(*2)	무역금융	Libor + 0.30 ~ 0.35	2019-03-25	3,483,505	1,049,768

우리은행(*1)	무역금융	Libor + 0.30 ~ 0.35	2019-03-04	3,605,536	-

씨티은행(*2)	무역금융	Libor + 0.30 ~ 0.35	-

합 계	18,547,582	8,995,301

(*1) KEB하나은행의 무역금융대출에 대하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공(채권최고액 130억원)하였으며, 우리은행의 무역금융대출에 대하여 회사의 단기금융상품이 담보(채권최고액 50억원)로 제공되어 있습니다. (*2) 회사의 지배기업인 ㈜황금에스티 및 대표이사, 주주로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 18참조).(*3) 해당 만기는 약정에 대한 만기이며, 실행된 무역금융에 대해서는 180일이내에 상환됩니다. 따라서 단기차입금으로 분류하였습니다.10. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	-	-

전환권조정	-	-

합 계	-	-

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증 사모 전환사채

액면가액/발행가액	895,000,000 원 (*1)

액면이자율	-

만기보장수익률	-

발행일	2017-01-24

만기	2022-01-24

행사기간	2017년 2월 24일부터 2022년 1월 23까지

전환가액	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

(*1) 당기 중 제1회 무보증 사모 전환사채 전체금액에 대한 전환권 행사에 따라 보통주 895,000주를 발행하였으며, 당분기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다. 11. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 23,700,172주(1주당 금액:100원)입니다.(2) 당분기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	20,200,172	2,020,017	15,528,832	17,548,849

전반기말	20,200,172	2,020,017	15,528,832	17,548,849

당기초	20,200,172	2,020,017	15,528,832	17,548,849

2018-03-14	합병 신주 발행	2,605,000	260,500	5,131,850	5,392,350

2018-09-21	전환권 실행	895,000	89,500	1,689,280	1,778,780

당분기말	23,700,172	2,370,017	22,349,962	24,719,979

(*) 전기초 및 전반기말 그리고 당기초의 주식수 및 자본구조는 당기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와의 합병비율(1:70.7006737)을 사용하여 소급조정 되었습니다.

12. 매출원가 : 당분기 및 전반기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가:

기초제품재고	4,745,173	6,176,795

당기제품제조원가	27,876,228	25,558,604

기말제품재고	8,952,052	6,170,953

소 계	23,669,349	25,564,446

상품매출원가:

기초상품재고	700,882	1,053,030

매입	6,807,333	6,518,290

기말상품재고	470,765	1,685,253

소 계	7,037,450	5,886,068

합 계	30,706,799	31,450,514

13. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동(미착품 제외)	(2,372,342)	(7,376,236)	(2,868,219)	(689,885)

원재료매입액	10,406,707	26,271,753	7,907,097	21,091,769

상품매입액	9,260	6,807,333	4,203,299	6,518,290

종업원급여	944,071	2,834,041	813,634	2,533,983

소모품비	123,743	396,478	115,898	351,087

감가상각비(유.무형)	405,883	1,209,487	385,889	1,133,219

운반비	123,472	387,917	127,056	366,037

기타비용	811,077	2,342,966	745,675	1,973,638

합 계 (*)	10,451,873	32,873,738	11,430,329	33,278,140

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

14. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	277,532	870,660	219,130	728,807

퇴직급여	23,981	67,215	32,089	72,286

복리후생비	52,096	144,544	42,311	124,157

여비교통비	31,202	94,753	9,919	29,254

접대비	5,666	16,377	5,535	15,674

통신비	3,378	10,465	3,526	10,466

수도광열비	32	103	9	46

전력비	1,143	3,453	1,024	3,208

세금과공과	1,063	8,523	1,217	5,198

감가상각비	11,942	35,178	13,209	39,069

지급임차료	71,435	215,389	74,768	228,027

수선비	0	200	380	863

보험료	1,551	3,659	1,356	3,803

차량유지비	8,528	23,683	5,994	15,469

운반비	109,747	343,319	116,409	335,281

교육훈련비	480	905	0	0

도서인쇄비	196	6,909	2,783	5,926

사무용품비	496	1,347	383	1,306

소모품비	4,631	7,585	882	1,799

지급수수료	155,158	309,210	95,791	202,090

수출제비용	1,908	2,260	0	3,693

무형자산상각비	401	1,203	401	1,203

합 계	762,565	2,166,939	627,115	1,827,626

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 21.8%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다.16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,504,654	4,790,131

조정항목:

감가상각비	1,209,487	1,132,016

무형자산상각비	1,203	1,203

외화환산손실	206,878	166,784

이자비용	252,524	147,484

합병상장비용	1,386,191	0

외화환산이익	(9,252)	(45,693)

)) 파생상품평가이익	-	-

이자수익	(148,566)	(54,863)

운전자본의 변동:

매출채권	481,472	1,546,233

기타유동금융자산	(476,662)	(6,864)

기타유동자산	(144,575)	(311,710)

재고자산	(6,694,638)	(1,154,663)

매입채무	(923,779)	1,476,976

기타유동금융부채	(307,998)	(13,811)

기타유동부채	(209,781)	(630,121)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,872,842)	7,043,101

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	5,491,366

유형자산 취득 관련 미지급금 대체	85,360	0

17. 주당이익 (1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	1,176,414 천원	3,753,113 천원

가중평균 유통보통주식수	22,145,227	20,200,172

기본주당순이익	53	186

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

18. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

금융기관	구분	통화	한도금액	실행금액(*3)	지급보증

인수	미인수	지급보증통화	보증금액	보증제공자

KEB하나은행(*1)	USANCE	USD	10,200	7,440	490	USD	12,240	지배기업, 대표이사

농협	USANCE	USD	5,000	-	4,502	USD	6,000	지배기업, 대표이사

신한은행	USANCE	USD	5,000	4,403	138	USD	6,000	지배기업

국민은행	USANCE	USD	4,200	387	3,125	USD	4,620	지배기업, 대표이사

우리은행(*2)	USANCE	USD	3,400	2,423	667	USD	4,080

씨티은행	USANCE	USD	5,000	-	-	USD	6,500	지배기업

파생상품	USD	1,000	-	-	USD	1,300	지배기업

합 계	USD	27,800	14,653	8,922	USD	32,940

(*1) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등을 담보로 제공되어 있습니다(주석 7,9참조).(*2) 우리은행의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품이 담보(채권최고액 50억원)로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(*3) 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. 이 중 인수된 금액이 차입금으로 계상되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가보증 등으로 4백만원(전기말: 34백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	금융기관	제한사유

당분기말	전기말

단기금융상품	5,000,000	-	우리은행	무역금융 한도 담보

장기금융상품	2,000	2,000	KEB하나은행	당좌개설 보증금

2,000	2,000	우리은행

합 계	5,004,000	4,000

(4) 회사는 서울사무소등에 대하여 부동산 임차계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임차료	215,389	228,027

19. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

지배기업	㈜황금에스티

기 타	㈜주은테크

㈜이상인베스트먼트

㈜인터컨스텍

㈜길교이앤씨

㈜이상네트웍스

㈜이상엠엔씨(구,㈜이가전람)

㈜아이오컨스텍

㈜이에스서비스

㈜굿스틸

㈜탱그램팩토리

주요 경영진

㈜아시아플러스대부

글로벌비즈익시비션이벤트㈜

㈜핸드아티

㈜이상건설

주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	유형자산 취득	기 타	합 계

지배기업	(주)황금에스티	1,440,481	4,572	1,445,053	73,393	-	255,739	329,131

기타	(주)이상네트웍스	90,414	-	90,414	54,690	-	36,233	90,923

(주)굿스틸	22,707	-	22,707	-	157,480	20,288	177,768

합 계	1,553,602	4,572	1,568,174	128,083	157,480	312,260	597,823

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	기 타	합 계

지배기업	(주)황금에스티	2,203,475	-	2,203,475	300,427	277,474	577,901

기타	(주)이상네트웍스	139,232	-	139,232	-	34,402	34,402

(주)굿스틸	40,561	4,055	44,616	-	52,432	52,432

(주)인터컨스텍	16,798	-	16,798	-	-	-

합 계	2,400,066	4,055	2,404,121	300,427	364,308	664,735

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권 외	임차보증금	합계	매입채무	미지급비용등	합계

지배기업	(주)황금에스티	134,663	163,000	297,663	-	34,788	34,788

기타	(주)이상네트웍스	18,042	-	18,042	-	4,056	4,056

(주)굿스틸	5,647	-	5,647	-	2,944	2,944

합 계	158,352	163,000	321,352	-	41,788	41,788

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	합계	매입채무	미지급비용등	합계

지배회사	㈜황금에스티	313,864	163,000	476,864	109,525	51,252	160,777

기타	㈜이상네트웍스	19,147	-	19,147	-	4,172	4,172

㈜굿스틸	-	-	-	-	631	631

합 계	333,011	163,000	496,011	109,525	56,055	165,580

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18참조).(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	173,803	131,193

퇴직급여	13,142	11,995

합 계	186,945	143,188

20. 기업인수목적 회사 합병회사는 당기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사	주식회사 유에스티

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	조수봉	김종식

본점소재지	서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16 (여의도동, 신영증권빌딩)	경상북도 포항시 남구 철강로 290 (장흥동)

설립연월일	2017년 01월 23일	2009년 04월 02일

발행주식의 종류 및 수	보통주 2,605,000주 (액면 100원)	보통주 285,714주 (액면 5,000원)

(2) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

합병목적	기업의 경영투명성 및 대외 신인도 강화, 우수 인력 유치 등

합병계약일	2017년 10월 27일

주주총회 결의일	2018년 2월 8일

합병기일	2018년 3월 14일

합병비율	주식회사 유에스티 1주 : 합병회사 70.7006737주

(3) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	5,801,805

기타유동자산	49,770

이연법인세부채	18,958

전환사채	810,100

순자산 장부가액	5,022,517

(4) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가(A)	5,392,350

합병 계약일의 순자산 공정가치(B)	5,087,568

재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C)	957,650

합병 관련 직접비용(D)	123,759

합병비용(A-B+C+D)	1,386,191

합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다.

(5) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

계약일의 합병법인의 주가 (A)	2,070

주식수 (B)	2,605,000

합병대가 (A X B)	5,392,350

(6) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A)	-

피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B)	5,801,805

합병으로 인한 순현금유입 (A-B)	5,801,805

21. 회계정책의 변경 21.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명 한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 및 자본에 미치는 영향은 없으며 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용 손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

21.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.