유에스티 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 6(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 유에스티

1. 일반사항

주식회사 유에스티(이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있습니다.회사는 2009년 4월 2일 미주제강 주식회사에서 물적분할하여 미주에스티에스 주식회사로 설립되었습니다. 2009년 10월 28일 주식회사 황금에스티에서 지분 양수 후 최대 주주가 되었으며, 이후 2010년 12월 6일에 주식회사 유스틸로 상호를 변경하였으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다.회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2017년 10월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(당사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 2,370백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜황금에스티	15,644,494	66.01	지배기업

김종현	921,361	3.89	지배기업의 대표이사

김종식	201,991	0.85	대표이사

기타	6,744,813	28.46

자기주식	187,513	0.79

합 계	23,700,172	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우, 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대한 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순익으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계약과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구축물	20 ~ 40년

기계장치	10년

차량운반구, 공구와기구, 집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 매입채무매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세 비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초에 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.14 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2.15 수익인식회사는 스테인레스 및 철강 소재인 코일을 매입 후 가공, 제조하여 판매하거나 상품을 매입하여 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

2.16 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 사무실, 하치장 등의 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로2 ~ 4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급해야 할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대해서 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(resonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일자로 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

금융자산	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산	통화	외화금액	원화환산

금융자산

현금및현금성자산	USD	2,569	3,312,660	USD	2,685	3,402,748

EUR	0.007	9	EUR	0.007	9

금융부채

차입금	USD	9,154	11,803,716	USD	7,121	9,024,020

기타유동금융부채	USD	194	249,948	USD	70	89,224

회사의 외환 위험은 주로 해외 원자재 수입 관련하여 발생하고 있으며, 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화금융자산	165,634	(165,634)	170,138	(170,138)

외화금융부채	(602,683)	602,683	(455,662)	455,662

순효과	(437,049)	437,049	(285,524)	285,524

(2) 이자율위험회사의 당기말 차입금은 Usance 차입금으로 USD로 표시된 상품이며, 만기 6개월의고정금리 상품임에 따라 이자율위험은 제한적입니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진의 승인을 거쳐 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인고객에 대한 매출은 현금 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 높지않은 신용위험의 상품에 해당합니다. 회사는 채무상품에 대해 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말의 매출채권(받을어음 제외)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 간	장부가액	설정율	대손충당금

당월 발생	8,325,403	0.020%	1,689

1월 경과	2,625,364	0.048%	1,261

2월 경과	535,744	0.324%	1,735

3월 경과	1,853	4.209%	78

합 계	11,488,364	4,763

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	23,904	2,854

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(19,141)	21,050

기말 손실충당금	4,763	23,904

② 상각 후 원가 측정 기타 금융자산상각 후 원가로 측정되는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.상각 후 원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대 신용손실로 인식됩니다. 당기말과 전기말 현재 해당자산에 인식된 손실충당금은 없습니다.③ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권

매출채권의 손실충당금 변동	(19,141)	21,050

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한, 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	5,733,363	-	-	5,733,363

차입금	11,803,716	-	-	11,803,716

리스부채	195,452	178,144	418,541	792,137

기타유동금융부채

미지급금	431,655	-	-	431,655

미지급비용(*)	863,119	-	-	863,119

임대보증금	-	-	1,000	1,000

합 계	19,027,305	178,144	419,541	19,624,990

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	3,255,350	-	-	3,255,350

차입금	9,024,020	-	-	9,024,020

리스부채	174,501	179,809	349,425	703,735

기타유동금융부채

미지급금	526,423	-	-	526,423

미지급비용(*)	639,583	-	-	639,583

임대보증금	-	-	1,000	1,000

합 계	13,619,877	179,809	350,425	14,150,111

(*) 종업원급여에 해당하는 금액 273백만원(전기말: 250백만원)이 포함되어 있습니다.4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	11,803,717	9,024,020

차감: 현금및현금성자산	(38,056,120)	(16,474,339)

순부채	(26,252,403)	(7,450,319)

자본총계	78,710,670	69,348,383

총자본	52,458,267	61,898,064

자본조달비율(*)	-	-

(*) 순부채가 (-) 이므로 기재하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 및 범주별 금융상품(1) 금융상품 공정가치

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	38,056,120	38,056,120	16,474,339	16,474,339

기타유동금융자산	543,639	543,639	5,586,662	5,586,662

매출채권	14,239,176	14,239,176	14,688,191	14,688,191

기타비유동금융자산	435,621	435,621	438,113	438,113

합 계	53,274,556	53,274,556	37,187,305	37,187,305

금융부채

매입채무	5,733,364	5,733,364	3,255,350	3,255,350

차입금	11,803,717	11,803,717	9,024,020	9,024,020

기타유동금융부채(*)	1,294,774	1,294,774	1,166,006	1,166,006

임대보증금	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	18,832,855	18,832,855	13,446,376	13,446,376

(*) 종업원급여에 해당하는 금액 273백만원(전기말: 250백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채는 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.(3) 범주별 금융상품

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	38,056,120	16,474,339

기타유동금융자산	543,639	5,586,662

매출채권	14,239,176	14,688,191

기타비유동금융자산	435,621	438,113

합 계	53,274,556	37,187,305

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	5,733,364	3,255,350

차입금	11,803,717	9,024,020

기타유동금융부채(*)	1,294,774	1,166,006

임대보증금	1,000	1,000

합 계	18,832,855	13,446,376

(*) 종업원급여에 해당하는 금액 273백만원(전기말: 250백만원)이 포함되어 있습니다.(4) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

당 기	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	1,036,871	-	1,036,871

파생상품거래이익	1,990,973	-	1,990,973

외환차익	404,569	289,396	693,965

외화환산이익	-	153,176	153,176

합 계	3,432,413	442,572	3,874,985

금융비용

이자비용(*)	-	700,089	700,089

파생상품거래손실	1,371,786	-	1,371,786

외환차손	279,629	839,354	1,118,983

외화환산손실	59,693	41,303	100,996

합 계	1,711,108	1,580,746	3,291,854

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 32백만원이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전 기	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	266,322	-	266,322

파생상품거래이익	2,240	-	2,240

외환차익	125,262	39,350	164,612

외화환산이익	-	628,738	628,738

합 계	393,824	668,088	1,061,912

금융비용

이자비용(*)	-	116,444	116,444

파생상품거래손실	558,403	-	558,403

외환차손	44,100	116,690	160,790

외화환산손실	87,168	-	87,168

합 계	689,671	233,134	922,805

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 17백만원이 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	38,056,120	16,474,339

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,243,939	14,712,096

대손충당금	(4,763)	(23,905)

합 계	14,239,176	14,688,191

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 대손충당금	23,905	2,855

대손상각비(환입)	(19,141)	21,050

기말 대손충당금	4,764	23,905

8. 기타유동금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	504,857	5,546,514

미수수익	36,598	39,983

미수금	2,184	165

합 계	543,639	5,586,662

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,535	69,974

선급비용	44,436	11,289

합 계	46,971	81,263

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	10,297	748,526

상품평가충당금	(2,036)	(2,036)

제품	9,947,490	7,393,172

제품평가충당금	(67,711)	(67,711)

원재료	2,500,933	4,577,627

원재료평가충당금	(5,094)	-

재공품	4,907,468	8,127,160

저장품	51,440	47,748

미착품	836,890	-

합 계	18,179,677	20,824,486

(2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산원가는 71,229백만원(전기: 71,298백만원)이며, 당기 중 발생한 재고자산평가손실은 5백만원(전기: -백만원)입니다.

11. 기타비유동금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품(*)	4,000	4,000

보증금	476,100	486,100

현재가치할인차금	(47,889)	(55,397)

기타보증금	3,410	3,410

합 계	435,621	438,113

(*) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	12,681,820	8,058,914	1,874,083	5,139,195	209,122	237,859	125,012	497,668	28,823,673

취득 및 증가	-	-	76,050	891,213	77,245	18,650	-	109,848	1,173,006

감가상각비	-	(293,772)	(99,506)	(1,249,846)	(72,358)	(71,848)	(61,005)	-	(1,848,335)

처분 및 감소	-	-	(2,800)	-	(6,169)	-	-	-	(8,969)

대체	-	-	-	497,668	-	-	-	(497,668)	-

기말 장부가액	12,681,820	7,765,142	1,847,827	5,278,230	207,840	184,661	64,007	109,848	28,139,375

취득원가	12,681,820	10,302,776	2,366,253	18,769,264	544,503	492,574	893,356	109,848	46,160,394

감가상각누계액	-	(2,537,634)	(518,426)	(13,491,034)	(336,663)	(307,913)	(829,349)	-	(18,021,019)

(단위: 천원)

전 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	8,024,228	6,389,686	1,619,955	4,920,263	239,673	253,649	134,875	6,389,103	27,971,432

취득	493,802	228,925	337,900	886,920	35,663	46,900	30,538	497,668	2,558,316

감가상각	-	(286,096)	(83,772)	(1,096,903)	(75,944)	(62,690)	(85,401)	-	(1,690,806)

처분	-	-	-	-	(15,270)	-	-	-	(15,270)

대체(*)	4,163,790	1,726,398	-	428,915	25,000	-	45,000	(6,389,103)	-

기말장부금액	12,681,820	8,058,913	1,874,083	5,139,195	209,122	237,859	125,012	497,668	28,823,672

취득원가	12,681,820	10,302,776	2,293,403	17,380,383	524,618	473,924	893,356	497,668	45,047,948

감가상각누계액	-	(2,243,863)	(419,320)	(12,241,188)	(315,496)	(236,065)	(768,344)	-	(16,224,276)

한편, 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 재고자산 매입과 관련하여 (주)포스코에 담보로 제공되어 있으며(채권최고액 150억원), 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	1,725,251	1,609,399

판매비와관리비	526,699	502,746

경상연구개발비	144	483

합계	2,252,094	2,112,628

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	829,530	756,129

리스부채

유동	373,597	354,310

비유동	418,540	349,425

소 계	792,137	703,735

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	403,759	421,823

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,796	17,020

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	600	550

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	13,932	11,167

당기 중 리스의 총 현금유출액은 417백만원(전기: 430백만원) 입니다.

14. 무형자산회사의 무형자산은 전액 소프트웨어로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	-	-

무형자산상각비	-	-

기말 순장부금액	-	-

취득원가	22,838	22,838

상각누계액	(22,838)	(22,838)

15. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	431,655	526,423

미지급비용	863,119	639,583

합 계	1,294,774	1,166,006

16. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	204,874	239,843

부가세예수금	576,367	811,815

선수금	79,160	160,511

합 계	860,401	1,212,169

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

은행차입금	11,803,717	9,024,020

(2) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	이자율(%)	만기(*3)	당기말	전기말

KEB하나은행(*1)	무역금융	5.83	2024.06.12	1,620,080	2,763,009

국민은행	5.95	2024.02.27	3,933,108	2,090,181

신한은행(*2)	5.98	2024.05.06	6,250,529	4,170,830

합 계	11,803,717	9,024,020

(*1) KEB하나은행과의 무역금융 차입약정과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공(채권최고액 6백만USD)하였습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29참조).한편, 만기는 보유한 차입금에 대한 최장만기이며, 실행된 무역금융에 대해서는 180일 이내에 상환되므로 단기차입금으로 분류하였습니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,077,242	3,773,540

전기법인세의 조정	33,100	(25,282)

소 계	3,110,342	3,748,258

이연법인세

이연법인세의 증감	2,104	20,767

법인세비용	3,112,446	3,769,025

(2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,825,999	16,298,445

법인세율로 계산된 법인세비용	3,098,634	3,585,658

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,475	352

- 법인세추납액(환급)	33,100	(25,282)

- 세액공제	-	(46,640)

- 세율변동효과	-	5,828

- 미환류소득에 대한 법인세효과	-	212,331

- 기타	(21,763)	36,779

당기 조정항목	13,812	183,368

법인세비용	3,112,446	3,769,026

유효세율	21.0%	23.1%

(3) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	146,272	163,162

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	230,267	113,862

소계	376,539	277,024

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,649)	-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(263,545)	(169,575)

소계	(271,194)	(169,575)

이연법인세자산 순액	105,345	107,449

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	포괄손익계산서	당기말

이연법인세자산

미지급비용(연차수당)	32,857	14,949	47,806

미지급비용(퇴직연금)	33,132	(28,389)	4,743

감가상각비	7,321	(7,321)	-

즉시상각의제	1,203	(36)	1,167

상각부인액	24,420	(723)	23,697

감가상각누계액(사용권자산)	10,788	79,385	90,173

현재가치할인차금	11,633	(1,624)	10,009

리스부채(유동)	97,173	(19,091)	78,082

리스부채(비유동)	50,611	36,864	87,475

업무용승용차 감가상각비	4,827	6,936	11,763

상각부인액(구축물)	3,059	(90)	2,969

재고자산평가충당금	-	15,642	15,642

업무용승용차	-	3,013	3,013

소 계	277,024	99,515	376,539

이연법인세부채

사용권자산	(169,575)	(93,970)	(263,545)

미수수익	-	(7,649)	(7,649)

소 계	(169,575)	(101,619)	(271,194)

합 계	107,449	(2,104)	105,345

(단위: 천원)

전 기	전기초	포괄손익계산서	전기말

이연법인세자산

미지급비용(연차수당)	31,733	1,124	32,857

미지급비용(퇴직연금)	1,669	31,463	33,132

감가상각비	4,625	2,696	7,321

즉시상각의제	1,260	(57)	1,203

상각부인액	25,583	(1,163)	24,420

국고보조금	1,815	(1,815)	-

감가상각누계액(사용권자산)	100,853	(90,065)	10,788

현재가치할인차금	4,859	6,774	11,633

리스부채(유동)	78,377	18,796	97,173

리스부채(비유동)	12,479	38,132	50,611

업무용승용차 감가상각비	55,218	(50,391)	4,827

상각부인액(구축물)	3,205	(146)	3,059

소 계	321,676	(44,652)	277,024

이연법인세부채

사용권자산	(193,461)	23,886	(169,575)

소 계	(193,461)	23,886	(169,575)

합 계	128,215	(20,766)	107,449

19. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본항목(1) 당기말 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 23,700,172주(1주당 금액:100원)이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(2) 당기말 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 회사는 임직원들이 퇴사함에 따라 취득한 자기주식 187,513주를 보유하고 있으며, 향후 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 매각할 예정입니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	235,127	-

미처분이익잉여금	53,874,552	44,747,392

합 계	54,109,679	44,747,392

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2024년3월28일)	전 기
(처분확정일: 2023년 3월29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	53,874,552	44,747,392

1. 전기이월미처분이익잉여금	42,160,999	32,217,973

2. 당기순이익	11,713,553	12,529,419

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,586,393	2,586,393

1. 이익준비금	235,127	235,127

2. 배당금	2,351,266	2,351,266

가. 현금배당 (주당배당금(율)) 보통주 : 당기 : 100원(100%) 보통주 : 전기 : 100 원(100%)	2,351,266	2,351,266

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	51,288,159	42,160,999

회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,351백만원(주당 100원)을 당기 중 지급하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	99,142,525	99,891,131

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 서비스별

상품매출	5,753,683	5,516,101

제품매출	89,604,940	91,146,645

기타매출	3,783,902	3,228,385

합 계	99,142,525	99,891,131

수익인식 시기

한 시점에 이행	99,142,525	99,891,131

지역별

국내	94,644,959	99,344,458

국외	4,497,566	546,673

합 계	99,142,525	99,891,131

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,239,176	14,688,191

선수금	79,160	160,511

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 손상	(19,141)	21,050

(5) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

22. 매출원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가:

기초상품재고	746,489	34,484

매입	5,096,599	5,227,000

타계정으로	(738,848)	-

기말상품재고	(8,261)	(746,489)

소 계	5,095,979	4,514,995

제품매출원가:

기초제품재고	7,325,461	5,556,939

당기제품제조원가	78,507,345	77,324,984

타계정에서	134,318	-

기말제품재고	(9,879,779)	(7,325,461)

소 계	76,087,345	75,556,462

합 계	81,183,324	80,071,457

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동(미착품 제외)	3,480,296	(4,091,762)

원재료매입액	62,652,189	70,162,805

상품매입액	5,096,599	5,227,000

종업원급여	5,982,175	5,334,243

소모품비	878,666	684,913

감가상각비	2,252,094	2,112,628

지급수수료	331,288	373,868

운반비	861,815	785,589

대손상각비	(19,141)	21,050

기타비용	3,562,100	3,075,078

합 계 (*)	85,078,081	83,685,412

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,531,295	1,434,319

퇴직급여	102,607	96,517

복리후생비	244,847	202,273

여비교통비	50,749	48,631

접대비	26,504	25,217

통신비	15,514	10,093

수도광열비	348	292

전력비	15,857	10,194

세금과공과금	19,821	10,134

감가상각비	526,699	502,746

지급임차료	52,952	67,143

수선비	186	238,000

보험료	6,123	8,386

차량유지비	29,532	30,807

경상연구개발비	549,471	314,847

운반비	404,160	380,918

교육훈련비	-	770

도서인쇄비	10,754	12,786

사무용품비	1,471	1,974

소모품비	13,383	15,021

지급수수료	218,297	177,292

대손상각비	(19,141)	21,050

수출제비용	93,329	4,544

합계	3,894,758	3,613,954

25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,036,871	266,322

외환차익	693,965	164,612

외화환산이익	153,176	628,738

파생상품거래이익	1,990,973	2,240

합 계	3,874,985	1,061,912

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	700,089	116,444

외환차손	1,118,983	160,791

외화환산손실	100,996	87,168

파생상품거래손실	1,371,786	558,403

합 계	3,291,854	922,806

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	5,634	14,740

사용권자산해지이익	1,254	5,852

잡이익	423,117	36,315

합 계	430,005	56,907

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	50,000	100,000

유형자산처분손실	2,739	-

잡손실	198,844	3,287

합 계	251,583	103,287

27. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	11,713,553,021	12,529,419,466

가중평균 유통보통주식수(*)	23,512,659	23,512,659

기본주당순이익	498	533

(*) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기 및 전기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적 수

전기이월	23,700,172	365	8,650,562,780

자기주식의 차감	(187,513)	365	(68,442,245)

합 계	8,582,120,535

가중평균유통 보통주식수 : 8,582,120,535 ÷365일 = 23,512,659(주)

(2) 희석주당순이익당기와 전기 중 잠재적 보통주가 없음에 따라 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

28. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,825,999	16,298,445

조정항목:

감가상각비	2,252,094	2,112,628

대손상각비	(19,141)	21,050

이자수익	(1,036,871)	(266,322)

외화환산이익	(153,176)	(628,738)

재고자산평가손실	5,094	-

유형자산처분손실	2,739	-

이자비용	700,089	116,444

외화환산손실	100,996	87,168

사용권자산해지이익	(1,254)	(5,852)

유형자산처분이익	(5,634)	(14,740)

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	444,622	(961,494)

기타유동금융자산의 증감	(2,019)	5,981

기타유동자산의 증감	34,292	(67,215)

재고자산의 증감	2,639,713	(4,091,762)

매입채무의 증감	2,480,199	(3,872,225)

기타유동금융부채의 증감	(72,458)	64,012

기타유동부채의 증감	(351,766)	775,299

영업으로부터 창출된 현금흐름	21,843,518	9,572,679

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	497,668	6,389,103

사용권자산 및 리스부채 등의 발생	471,494	749,006

유형자산 및 미지급금의 순증감	(40,532)	40,532

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금	리스부채	합계	단기차입금	리스부채	합계

기초 장부가액	9,024,020	703,735	9,727,755	5,650,889	415,130	6,066,019

순현금흐름	2,930,688	(403,024)	2,527,664	3,998,145	(418,459)	3,579,686

비현금흐름

- 외환차이	(150,991)	-	(150,991)	(625,014)	-	(625,014)

- 사용권자산으로 대체	-	443,477	443,477	-	690,044	690,044

- 이자비용	-	31,796	31,796	-	17,020	17,020

- 기타	-	16,153	16,153	-	-	-

기말 장부가액	11,803,717	792,137	12,595,854	9,024,020	703,735	9,727,755

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1)

금융기관	구분	한도금액	실행금액(*1)	지급보증

보증금액	보증제공자

KEB하나은행(*1,2)	USANCE	7,000,000	1,256,460	6,000,000	부동산담보

신한은행(*1)	7,000,000	4,847,626	8,400,000	대표이사

국민은행(*1)	11,000,000	3,050,340	-	-

합 계	25,000,000	9,154,426	14,400,000

(*1) 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. (*2) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등에 대해 6백만USD를 한도로 담보 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 재고자산 매입과 관련하여 (주)포스코에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 150억원).

(3) 당기말 현재 회사가 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한사유

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설 보증금

우리은행	2,000	2,000

합 계	4,000	4,000

30. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명	비 고

지배기업	㈜황금에스티	모회사

기 타	㈜이상네트웍스	모회사의 관계기업

㈜메쎄이상	㈜이상네트웍스의 자회사

㈜탱그램팩토리	㈜이상네트웍스의 관계기업

㈜아이오컨스텍	모회사의 자회사

㈜이에스서비스	㈜이상네트웍스의 자회사

㈜인터컨스텍	모회사의 자회사

㈜길교이앤씨	모회사의 자회사

㈜글로벌비즈마켓	㈜이상네트웍스의 관계기업

㈜주은테크	동일지배하의 기업

㈜이상건설	㈜인터컨스텍의 자회사

㈜수원메쎄	㈜이상네트웍스의 자회사

㈜진콘	㈜이상네트웍스의 자회사

㈜캣페스타	㈜이상네트웍스의 자회사

KINEXIN	㈜이상네트웍스의 관계기업

㈜굿스틸	기타

주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	기 타	합 계

지배기업	㈜황금에스티	2,457,632	-	2,457,632	545,137	333,660	878,797

기타	㈜이상네트웍스	329,788	-	329,788	-	82,031	82,031

㈜이에스서비스	-	-	-	-	104,015	104,015

㈜굿스틸	4,405	-	4,405	383,072	1991	385,063

㈜길교이앤씨	-	1,800	1,800	-	-	-

㈜인터컨스텍	2,567	-	2,567	-	-	-

합 계	2,794,392	1,800	2,796,192	928,209	521,697	1,449,906

상기 사항 이외에 회사는 당기 중 지배기업인 ㈜황금에스티에 배당금으로 1,564백만원을 지급하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	유형자산 매입 등	기 타	합 계

지배기업	㈜황금에스티	2,198,431	-	2,198,431	891,369	21,602	55,274	968,245

기타	㈜이상네트웍스	360,794	-	360,794	771	40,532	574	41,877

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	109,861	109,861

㈜굿스틸	28,940	400	29,340	246,643	-	22,282	268,925

㈜길교이앤씨	-	1,800	1,800	-	-	-	-

㈜메쎄이상	-	-	-	-	-	150	150

합 계	2,588,165	2,200	2,590,365	1,138,783	62,134	188,141	1,389,058

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미수금	합계	매입채무	미지급비용 등	임대보증금	합 계

지배회사	㈜황금에스티	136,260	118,000	-	254,260	4,548	34,234	-	38,782

기 타	㈜이상네트웍스	11,788	68,000	-	79,788	-	7,524	-	7,524

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	11,157	-	11,157

㈜굿스틸	568	-	-	568	-	-	-	-

㈜길교이앤씨	-	-	165	165	-	-	1,000	1,000

㈜인터컨스텍	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	148,616	186,000	165	334,781	4,548	52,915	1,000	58,463

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미수금	합 계	매입채무	미지급비용등	임대보증금	합 계

지배회사	㈜황금에스티	108,423	118,000	-	226,423	155,578	32,952	-	188,530

기 타	㈜이상네트웍스	51,803	68,000	-	119,803	-	47,213	-	47,213

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	11,389	-	11,389

㈜굿스틸	111	-	-	111	1,373	-	-	1,373

㈜길교이앤씨	-	-	165	165	-	-	1,000	1,000

합 계	160,337	186,000	165	346,502	156,951	91,554	1,000	249,505

(4) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29참조).(5) 당기말 현재 회사는 (주)황금에스티 및 (주)이상네트웍스로부터 하치장, 사무소 등을 임차하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	사용권자산	리스부채	당기 중 리스부채상환

지배회사	㈜황금에스티	474,589	455,669	173,664

기 타	㈜이상네트웍스	229,735	218,136	81,600

합 계	704,324	673,805	255,264

31. 영업부문 정보

(1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다. 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.