유에스티 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제6(당)반기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제5(전)반기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
주식회사 유에스티

1. 일반사항

주식회사 유에스티(구, 주식회사 유스틸, 이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있습니다.회사는 2009년 4월 2일 미주제강 주식회사에서 물적분할하여 미주에스티에스 주식회사로 설립되었습니다. 2009년 10월 28일 주식회사 황금에스티에서 지분 양수 후 최대 주주가 되었으며, 이후 2010년 12월 6일에 주식회사 유스틸로 상호를 변경하였으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다.회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2017년 10월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(당사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다.

당반기말 현재 당사의 자본금은 2,307백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜황금에스티	15,644,494	66.01	지배기업

김종현	921,361	3.89	지배기업의 대표이사

김종식	201,991	0.85	대표이사

기타	6,744,813	28.46

자기주식	187,513	0.79

합 계	23,700,172	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 6월 30일 현재 및 동일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기요약재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선에 따른 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미칠 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2020년도부터 현재까지 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 반기요약재무제표는이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

금융자산	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,603,262	7,603,262	10,957,870	10,957,870

기타유동금융자산	3,723	3,723	2,064,503	2,064,503

매출채권	14,160,548	14,160,548	13,747,748	13,747,748

기타비유동금융자산	501,477	501,477	496,425	496,425

합 계	22,269,010	22,269,010	27,266,546	27,266,546

금융부채

매입채무	10,436,856	10,436,856	7,127,575	7,127,575

차입금	404,408	404,408	5,650,889	5,650,889

기타유동금융부채(*)	1,210,322	1,210,322	1,385,838	1,385,838

기타비유동금융부채(*)	20,286	20,286	57,724	57,724

합 계	12,071,872	12,071,872	14,222,026	14,222,026

(*) 리스부채 190백만원(전기말 : 415백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채는 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.(3) 범주별 금융상품

(단위: 천원)

금융자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,603,262	10,957,870

기타유동금융자산	3,723	2,064,503

매출채권	14,160,548	13,747,748

기타비유동금융자산	501,477	496,425

합 계	22,269,010	27,266,546

(단위: 천원)

금융부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	10,436,856	7,127,575

차입금	404,408	5,650,889

기타유동금융부채(*)	1,210,322	1,385,838

기타비유동금융부채(*)	20,286	57,724

합 계	12,071,872	14,222,026

(*) 리스부채 190백만원(전기말 : 415백만원)이 포함되어 있습니다.(5) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

당반기	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	71,220	26	-	71,246

파생상품거래이익	-	880	-	880

외환차익	63,096	-	-	63,096

합 계	134,316	906	-	135,222

금융비용

이자비용	-	-	11,319	11,319

외환차손	1,807	1,560	40,037	43,404

외화환산손실	2,073	-	22,904	24,977

합 계	3,880	1,560	74,260	79,700

(단위: 천원)

전반기	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	39,027	-	-	39,027

파생상품거래이익	410,674	-	-	410,674

외환차익	491	125,426	59	125,976

외화환산이익	3	-	-	3

합 계	450,195	125,426	59	575,680

금융비용

이자비용	-	-	47,286	47,286

파생상품거래손실	2,000	-	-	2,000

외환차손	18,110	71,403	442,508	532,021

외화환산손실	-	8,647	90,783	99,430

합 계	20,110	80,050	580,577	680,737

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며, 당반기 및 전반기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 가장 큰 거래처가 총 매출액에서 차지하는 비율은 4.29%(전반기: 3.42%)입니다. 대부분의 사업을 국내에서영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.(3) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,365,178	3,370,703	2,426,125	5,135,964

제품매출	23,307,890	45,510,273	10,838,705	20,075,742

기타매출	1,170,144	1,238,980	60,566	898,207

합 계	25,843,212	50,119,956	13,325,396	26,109,913

6. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	14,171,709	13,750,602

대손충당금	(11,161)	(2,854)

합 계	14,160,548	13,747,748

(2) 회사는 전기말까지 개별적으로 거래처별 손상여부를 검토한 결과 손실이 예상되는 거래처는 없었습니다. 당기초부터 소액 다수의 거래처임을 감안하여 집합평가를 통하여 손상여부를 검토하며, 받을어음의 경우 개별평가를 수행하고 있습니다. 당반기말 현재 받을어음을 제외한 집합평가채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 간	장부가액	설정율	대손충당금

당월 발생	7,135,139	0.05%	3,568

1월 경과	2,856,248	0.15%	4,284

2월 경과	475,179	0.65%	3,089

3월 경과	264	19.80%	52

4월 경과	-	28.00%	-

5월 경과	297	56.71%	168

합 계	10,467,127	11,161

7. 기타유동금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	1	2,058,357

미수금	3,722	6,146

합 계	3,723	2,064,503

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	527,951	36,521

상품평가충당금	(2,036)	(2,036)

제품	7,218,798	5,624,650

제품평가충당금	(67,711)	(67,711)

원재료	9,813,623	6,362,734

미착품	2,802,756	-

재공품	7,983,120	4,727,129

저장품	43,939	51,437

합 계	28,320,440	16,732,724

(2) 당반기 중 매출원가에 포함된 재고자산원가는 34,408백만원(전반기: 17,590백만원)입니다.

9. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	8,024,228	6,389,686	1,619,955	4,920,263	239,673	253,649	134,875	423,095	6,389,103	28,394,527

취득 및 증가(*)	-	698,544	32,000	449,041	2,200	55,789	121,000	1,358,574

감가상각비	-	(123,929)	(40,495)	(528,411)	(39,371)	(30,408)	(45,219)	(221,115)	-	(1,028,948)

처분 및 감소	-	-	(61,000)	-	-	-	(56,747)	-	(117,747)

대체	4,657,592	1,232,595	-	428,916	25,000	45,000	(6,389,103)	-

반기말 장부가액	12,681,820	8,196,896	1,611,460	5,208,809	225,302	223,241	136,856	201,022	121,000	28,606,406

취득원가	12,681,820	10,278,591	1,987,503	16,878,455	540,602	427,025	865,018	705,831	121,000	44,485,845

상각누계액	-	(2,081,695)	(376,043)	(11,669,646)	(308,550)	(203,784)	(728,162)	(504,809)	-	(15,872,689)

정부보조금	-	-	(6,750)	-	-	-	-	(6,750)

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	8,024,228	6,375,035	885,678	4,615,342	146,483	48,495	237,393	599,465	952,746	21,884,865

취득 및 증가	-	-	47,000	84,090	175,453	5,247	4,919	-	7,147,266	7,463,975

감가상각	-	(101,626)	(23,100)	(486,238)	(34,608)	(7,567)	(61,019)	(218,966)	-	(933,124)

처분 및 감소	-	-	-	-	(4)	-	-	-	-	(4)

대체	-	-	-	228,023	-	-	-	-	(228,023)	-

기말장부금액	8,024,228	6,273,409	909,578	4,441,217	287,324	46,175	181,293	380,499	7,871,989	28,415,712

취득원가	8,024,228	8,123,961	1,209,203	15,092,659	535,202	188,084	802,078	793,059	7,871,989	42,640,463

감가상각누계액	-	(1,850,552)	(299,625)	(10,651,442)	(238,128)	(141,909)	(620,785)	(412,560)	-	(14,215,001)

정부보조금	-	-	-	-	(9,750)	-	-	-	-	(9,750)

당반기말 현재 회사의 토지와 건물은 재고자산 매입과 관련하여 (주)포스코에 담보로제공되어 있습니다.(채권최고액 150억원)

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

제조원가	790,536	682,033

판매비와관리비	238,171	244,144

경상연구개발비	241	6,947

합 계	1,028,948	933,124

10. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사용권자산	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	705,832	(504,809)	201,023	881,519	(458,424)	423,095

(2) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	증가	감가상각비	감소	기말

부동산	423,095	55,789	(221,115)	(56,747)	201,022

(단위: 천원)

전반기	기초	증가	감가상각비	감소	기말

부동산	599,465	-	(218,966)	-	380,499

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스부채	당반기말	전기말

유동	비유동	소계	유동	비유동	소계

부동산	170,978	19,286	190,264	358,406	56,724	415,130

(4) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스부채	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	221,115	218,966

11. 무형자산(1) 회사의 무형자산은 전액 소프트웨어로 구성되어 있으며, 당반기와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	-	336

무형자산상각비	-	(252)

반기말 순장부금액	-	84

취득원가	22,838	22,838

상각누계액	(22,838)	(22,754)

(2) 당반기 중 발생한 무형자산상각비는 없으며 전반기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

은행차입금	404,408	5,650,889

(2) 당반기말 및 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	이자율(%)	만기(*3)	당반기말	전기말

KEB하나은행(*1,2)	무역금융	0.45	2022-11-07	404,708	4,311,885

국민은행(*2)	-	-	-	1,339,004

합 계	404,708	5,650,889

(*1) KEB하나은행과의 무역금융 차입약정과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공(채권최고액 6백만USD)하였습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조).(*3) 해당 만기는 보유한 차입금에 대한 최장만기이며, 실행된 무역금융에 대해서는 180일이내에 상환되므로 단기차입금으로 분류하였습니다.

13. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 23,700,172주(1주당 금액:100원)이며, 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 회사는 임직원들이 퇴사함에 따라 취득한 자기주식 187,513주를 보유하고 있으며, 향후 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 매각할 예정입니다.

14. 매출원가(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가:

기초제품재고	5,440,762	5,624,650	11,098,891	9,472,855

평가손실충당금	(67,711)	(67,711)	(67,711)	(67,711)

당기제품제조원가	19,967,400	37,146,643	8,006,410	16,829,677

기말제품재고	7,218,797	7,218,797	10,292,230	10,292,230

평가손실충당금	(67,711)	(67,711)	(67,711)	(67,711)

소 계	18,189,365	35,552,496	8,813,071	16,010,302

상품매출원가:

기초상품재고	156,519	36,520	142,741	52,312

평가손실충당금	(2,036)	(2,036)	(2,036)	(2,036)

매입	1,448,788	3,315,169	2,184,111	4,802,666

기말상품재고	527,950	527,950	171,913	171,913

평가손실충당금	(2,036)	(2,036)	(2,036)	(2,036)

소 계	1,077,357	2,823,739	2,154,939	4,683,065

합 계	19,266,722	38,376,235	10,968,010	20,693,367

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동(미착품 제외)	(4,643,270)	(8,784,960)	766,107	3,409,986

원재료매입액	20,436,525	39,877,346	6,526,929	9,377,626

상품매입액	1,448,788	3,315,170	2,184,111	4,802,666

종업원급여	1,103,606	2,165,662	889,166	1,993,828

소모품비	148,309	302,778	114,669	261,181

감가상각비	509,411	1,028,948	458,129	933,124

무형자산상각비	-	-	126	252

지급수수료	72,189	159,233	74,652	156,975

운반비	193,404	371,374	108,996	227,611

대손상각비	8,307	8,307	(9,428)	(9,428)

기타비용	793,117	1,455,127	791,796	1,164,776

합 계 (*)	20,070,386	39,898,985	11,905,253	22,318,597

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와 일반관리비당반기와 전반기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	273,519	553,630	286,631	559,515

퇴직급여	14,171	38,409	21,449	47,804

복리후생비	49,337	90,399	42,277	85,474

여비교통비	31,383	36,361	9,277	17,697

감가상각비	126,685	238,171	122,593	244,144

경상연구개발비	70,087	123,839	286,504	346,537

운반비	101,748	191,882	48,360	121,054

대손상각비	8,307	8,307	(9,428)	(9,428)

무형자산상각비	-	-	216	252

기타비용	128,427	241,752	129,364	212,181

합 계	803,664	1,522,750	937,243	1,625,230

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 20.73% 입니다.(2021년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.14%)입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	10,287,107	3,737,289

조정항목:

감가상각비	1,028,948	933,124

무형자산상각비	-	252

대손상각비	8,307	(9,428)

이자수익	(71,246)	(39,027)

외화환산이익	-	(3)

유형자산처분이익	-	(25,451)

이자비용	11,319	47,286

외화환산손실	24,978	99,430

리스자산해지이익	(5,852)	-

잡이익	(3,050)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(421,107)	(239,694)

미수금의 증감	2,424	214,937

선급금의 증감	(40,898)	8,081

선급비용의 증감	6,576	9,568

재고자산의 증감	(11,587,716)	4,432,848

매입채무의 증감	3,309,281	1,703,326

미지급금의 증감	(53,256)	(67,030)

미지급비용의 증감	140,136	41,581

예수금의 증감	(76,584)	(37,972)

부가세예수금의 증감	(196,053)	145,310

선수금의 증감	(27,865)	(8,590)

파생상품부채의 증감	-	(116,023)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,335,449	10,829,814

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	6,389,103	228,023

리스부채의 유동성 대체	10,143	133,773

기계장치의 미지급급 대체	40,532	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기차입금	리스부채	합 계	단기차입금	리스부채	합 계

기초 장부가액	5,650,889	415,130	6,066,019	12,840,929	570,014	13,410,943

순현금흐름	(5,251,924)	(219,132)	(5,471,056)	(8,497,666)	(216,600)	(8,714,266)

비현금흐름

- 외환차이	5,443	-	5,443	61,444	-	61,444

- 취득으로 인한 증가	-	(14,878)	(14,878)	-	-	-

- 이자비용	-	9,144	9,144	-	12,644	12,644

반기말 장부가액	404,408	190,264	594,672	4,404,707	366,058	4,770,765

19. 주당이익(1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	4,616,721,580	8,155,028,718	1,066,047,083	2,947,348,078

가중평균 유통보통주식수	23,700,172	23,700,172	23,700,172	23,700,172

기본주당순이익	195	344	45	125

(2) 희석주당순이익당반기와 전반기 중 잠재적 보통주가 없음에 따라 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

20. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1)

금융기관	구분	통화	한도금액	실행금액(*1)	지급보증

인수	미인수	보증금액	보증제공자

KEB하나은행(*1,2)	USANCE	USD	5,000,000	312,791	2,180,232	6,000,000	부동산담보

신한은행(*1)	4,000,000	-	-	4,800,000	대표이사

국민은행(*1)	4,200,000	-	-	-	-

합 계	13,200,000	312,791	2,180,232	10,800,000

(*1) 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. (*2) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등에 대해 6백만USD를 한도로 담보 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가보증 등으로 111백만원(전기말: 44백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	제한사유

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설 보증금

우리은행	2,000	2,000

합 계	4,000	4,000

21. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명	비 고

지배기업	㈜황금에스티	모회사

기 타	㈜주은테크	동일지배하의 기업

㈜이상인베스트먼트	동일지배하의 기업

㈜인터컨스텍	동일지배하의 기업

㈜길교이앤씨	동일지배하의 기업

㈜자이언트	동일지배하의 기업

㈜아이오컨스텍	동일지배하의 기업

㈜이상건설	㈜인터컨스텍의 자회사

㈜굿스틸	기타

㈜이에스서비스	모회사의 관계기업

㈜이상네트웍스	모회사의 관계기업

㈜메쎄이상	㈜이상네트웍스의 자회사

㈜수원메쎄	㈜이상네트웍스의 자회사

주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	유형자산 매입 등	기 타	합 계

지배기업	황금에스티	1,214,063	-	1,214,063	593,154	-	134,133	727,287

기타	이상네트웍스	169,509	-	169,509	771	40,532	41,260	82,563

이에스서비스	-	-	-	-	-	50,024	50,024

굿스틸	13,239	400	13,639	263,731	-	158	263,889

길교이앤씨	-	900	900	-	-	-	-

메쎄이상	-	-	-	-	-	150	150

합 계	1,396,811	1,300	1,398,111	857,656	40,532	225,725	1,123,913

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	기 타	합 계

지배기업	황금에스티	840,070	-	840,070	581,830	136,786	718,616

기타	이상네트웍스	172,573	-	172,573	-	42,775	42,775

이에스서비스	-	-	-	-	43,749	43,749

굿스틸	-	-	-	-	13,730	13,730

길교이앤씨	-	900	900	-	-	-

자이언트	19,152	-	19,152	-	-	-

합 계	1,031,795	900	1,032,695	581,830	237,040	818,870

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	사용권자산	임차보증금	미수금	합계	매입채무	리스부채	미지급비용등	임대보증금	합계

지배회사	황금에스티	171,563	339,660	163,000	-	674,223	20,891	115,824	34,601	-	171,316

기 타	이상네트웍스	24,394	82,805	68,000	-	175,199	-	26,901	48,022	-	74,923

굿스틸	-	-	-	-	-	267,762	-	3,668	-	271,430

이에스서비스	-	-	-	-	-	-	-	10,325	-	10,325

길교이앤씨	-	-	-	165	165	-	-	-	1,000	1,000

합 계	195,957	422,465	231,000	165	849,587	288,653	142,725	96,616	1,000	528,994

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	사용권자산	임차보증금	미수금	합계	매입채무	리스부채	미지급비용등	임대보증금	합계

지배회사	황금에스티	264,004	503,677	163,000	-	930,681	2,000	143,192	33,992	-	179,184

기 타	이상네트웍스	49,776	82,805	68,000	-	200,581	-	66,398	7,504	-	73,902

이에스서비스	-	-	-	-	-	-	-	7,832	-	7,832

길교이앤씨	-	-	-	165	165	-	-	-	1,000	1,000

합 계	313,780	586,482	231,000	165	1,131,427	2,000	209,590	49,328	1,000	261,918

당반기말 현재 황금에스티 및 이상네트웍스에 대한 리스부채상환액은 각각 100백만원 및 40백만원입니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	173,151	202,250

퇴직급여	13,980	13,001

합 계	187,131	215,251

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	50,119,956	26,109,913

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 서비스 별

상품매출	3,370,703	5,135,964

제품매출	45,510,273	20,075,742

기타매출	1,238,980	898,207

합 계	50,119,956	26,109,913

수익인식 시기

한 시점에 이행	50,119,956	26,109,913

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	14,160,548	13,747,748

선수금	17,005	44,870

(4) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.