유에스티 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 1(당) 기 반기 2017년 01월 23일부터 2017년 06월 30일까지
신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사

1. 일반사항신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2017년 1월 23일에 설립되었습니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

삼호그린인베스트먼트(주)	100,000주	3.84%

신영증권(주)	5,000주	0.19%

기타주주	2,500,000주	95.97%

합 계	2,605,000주	100%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 기능통화와 표시통화회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.2 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류 됩니다. (2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.3 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험

회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산 으로부터 발생하고 있습니다.당반기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	890,806,736

단기금융상품	5,000,000,000

미수수익	13,114,853

합 계	5,903,921,589

(3) 유동성 위험

회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	795,545,690	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당반기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

총 차 입 금	795,545,690

차감항목(현금및현금성자산)	(890,806,736)

순 차 입 금	-

자 본 총 계	5,083,524,984

총자본 대비 차입금 비율(단위: %)	-

순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다.5. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당반기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	890,806,736	890,806,736

단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000

미수수익	13,114,853	13,114,853

금융부채

전환사채	795,545,690	795,545,690

6. 범주별 금융상품6.1 당반기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 원)

구 분	대여금및수취채권

현금및현금성자산	890,806,736

단기금융상품	5,000,000,000

미수수익	13,114,853

합 계	5,903,921,589

(2) 금융부채(단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정하는기타금융부채

전환사채	795,545,690

6.2 당반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기

3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	14,594,249	14,594,249

상각후원가로측정하는 기타금융부채

이자비용	5,125,061	8,842,138

7. 현금및현금성자산당반기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기업자유예금	890,806,736

8. 단기금융상품당반기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	만기일	금액

거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융㈜	2018.04.03	5,000,000,000

9. 사용제한금융상품당반기말 현재 사용제한금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

단기금융상품	5,000,000,000

회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

10. 전환사채(1) 당반기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	구분	금액

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	895,000,000

전환권조정	(99,454,310)

합 계	795,545,690

(2) 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	금액

사채의 명칭	신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	895,000,000 원

발행일	2017년 1월 24일	만기일	2022년 1월 24일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2017년 2월 24일부터 2022년 1월 23까지

11. 자본금과 주식발행초과금(1) 당반기말 현재 자본금 및 주식발행초과금 내용은 다음과 같습니다.

구분	금액

발행할 주식의 총수	100,000,000 주

발행한 주식수 (보통주식)	2,605,000 주

1주당 액면금액	100 원

보통주 자본금	260,500,000 원

주식발행초과금	4,748,411,000 원

(2) 당반기의 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	일자	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

설립자본	2017.01.23	105,000	10,500,000	91,695,000	102,195,000

유상증자	2017.04.03	2,500,000	250,000,000	4,656,716,000	4,906,716,000

당반기말	2017.06.30	2,605,000	260,500,000	4,748,411,000	5,008,911,000

12. 이익잉여금

당반기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

미처분이익잉여금	(9,857,245)

13. 법인세 및 이연법인세(1) 당반기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

당기법인세부담액	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	24,765,217

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	2,378,518

총법인세효과	27,143,735

자본에 직접 반영된 법인세비용	(23,825,219)

법인세비용(수익)	3,318,516

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발생액	법인세효과	세후금액

전환권대가	108,296,448	(23,825,219)	84,471,229

(3) 당반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

법인세비용차감전순손익	(6,538,729)

적용세율(22%)에 따른 법인세	-

조정사항	-

법인세비용(수익)	3,318,516

평균유효세율(*)	-

(4) 당반기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기초	당기손익반영	자본반영	당반기말

전환권대가	-	-	(23,825,219)	(23,825,219)

전환권조정	-	1,945,270	-	1,945,270

미수수익	-	(2,885,268)	-	(2,885,268)

이연법인세부채 소계	-	(939,998)	(23,825,219)	(24,765,217)

세무상결손금	-	(2,378,518)	-	(2,378,518)

이연법인세자산 소계	-	(2,378,518)	-	(2,378,518)

합계	-	(3,318,516)	(23,825,219)	(27,143,735)

(*) 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

14. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	당반기

3개월	누적

보통주순이익(손실)	3,150,672	(9,857,245)

가중평균유통보통주식수(*)	2,577,527	1,520,094

기본주당이익	1.22	(6.48)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

구분	발행일	증감주식수	누적일수	적수

설립자본	2017.01.23	105,000	159	16,695,000

유상증자	2017.04.03	2,500,000	90	225,000,000

합 계	159	241,695,000

가중평균유통보통주식수	1,520,094

(2) 희석주당이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(3) 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2017년 2월 24일부터 2022년 1월 23까지	895,000주

15. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	삼호그린인베스트먼트(주)

신영증권(주)

(2) 당반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자	관 계	당반기

인수수수료	신영증권(주)	주주	75,000,000

당사는 당반기 중 코스닥시장 상장시 공모금액의 1.5%를 신영증권㈜에게 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자	관 계	당반기말

전환사채	신영증권(주)	주주	795,545,690

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기 중 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 3,000,000원입니다.

16. 우발채무와 약정사항당사는 코스닥시장 상장시 신영증권(주)와 맺은 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 공모금액의 3.0%를 신영증권㈜에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 공모금액의 납입 이후 지급한 인수수수료 75,000,000원(1.5% 상당액)은 주식발행직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. 한편, 공모금액의 나머지 인수수수료 75,000,000원은 당사가 다른 법인과의 합병시 합병등기일 익일에 지급하기로 되어 있습니다.