유에스티 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 유에스티(구, 주식회사 유스틸, 이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다. 회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2017년 10월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(당사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다. 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 100,000천주(1주당 금액: 100원)이며, 2018년 03월 31일 현재 회사의 자본금은 2,280,517천원(발행주식수: 22,805,172주)입니다. 보고기간 말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주주명	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

㈜황금에스티	16,644,494	73.0	235,422	82.4

김종현	1,921,361	8.4	27,176	9.5

김종욱	556,414	2.4	7,870	2.8

기타	3,495,390	15.4	12,594	4.4

자기주식	187,513	0.8	2,652	0.9

합 계	22,805,172	100.0	285,714	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 30 참고) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산의 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향을 다음과 같이 보고 있으며, 재무제표에 미치는 영향을 추정한 결과 기준서 변경이 당사에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

비 고	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,467,862천원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금및수취채권 16,467,862천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가 치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2018년 03월 31일 현재 상기와 관련된 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 상각후원가로 측정하는 채무상품 16,467,862천원(대여금 및 수취채권 16,467,862천원) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 계상된 손실충당금은 없습니다. ④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 '제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회 계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 합니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행 의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2018년 03월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인한 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 유 의적이지 않은것으로 판단하고 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

2.4 재고자산회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.5 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

당분기말 현재 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

구축물	20년 ~ 40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구, 공구와기구, 집기비품	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며, 변경이 있는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.6 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

2.9 비금융자산의 손상회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.11 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.12 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.13 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익ㆍ배당금수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.14 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공정가치회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 해당 금융자산의 장부금액과 같습니다.

(2) 유동성위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 차입한도 약정을 맺고 있습니다. 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 당분기말

구 분	6개월이내	6개월~12개월	합 계

매입채무	3,794,733	-	3,794,733

단기차입금	9,614,266	-	9,614,266

기타유동금융부채

미지급금	281,003	111,835	392,838

미지급비용	298,012	112,873	410,855

합 계	13,988,014	224,708	14,212,692

나. 전기말

구 분	6개월이내	6개월~12개월	합 계

매입채무	3,568,043	-	3,568,043

단기차입금	8,995,301	-	8,995,301

기타유동금융부채

미지급금	591,525	39,835	631,360

미지급비용	260,978	138,330	399,308

이자지급예정액	34,644	-	34,644

합 계	13,450,491	178,165	13,628,656

(3) 시장위험

가. 환율변동위험회사는 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입거래에 대하여 환율변동위험에노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동 및 지급기일 조정 등을 통하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다 (단위 : 천원, 천USD, 천EUR).

구 분	당분기말	전기말

외화	환산액	외화	환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD 14	14,923	USD 31	33,584

EUR 0.3	434	EUR 0.3	424

기타단기금융상품	USD 430	458,610	USD 1,880	2,014,287

외화부채

매입채무	USD 3,165	3,403,835	USD 2,925	3,133,705

단기차입금	USD 9,683	9,614,266	USD 8,396	8,995,301

미지급비용	USD 45	48,237	USD 45	48,652

2) 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 당분기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 일정하다고 가정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

외화금융자산	23,685	(23,685)	102,415	(102,415)

외화금융부채	(623,862 )	623,862	(608,883)	608,883

순효과	(600,177 )	600,177	(506,468)	506,468

나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 고정금리 차입금을 보유하고 있으므로 별도의 이자율 변동위험을 산출하지 아니하였습니다.

다. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내의 타사와 동일하게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니라. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

총차입금	9,614,266	8,995,301

현금및현금성자산	5,171,019	(109,245)

순부채	1,743,247	8,886,056

자본총계	41,344,179	35,468,570

총자본	43,087,426	44,354,626

자본조달비율	4.0%	20.0%

마. 범주별 금융상품 및 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 계상된 파생상품자산을 제외하고는 회사의 금융자산 및 금융부채는 각각 대여금 및 수취채권, 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

4) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

5. 영업부문 정보(1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며,당분기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 가장 큰 거래처는 ㈜배관제일로 당기의 총 매출액에서 차지하는 비율은 6.09%(전분기: 5.38%)입니다. 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	588	-

예금 등	5,170,432	109,245

합 계	5,171,019	109,245

7. 매출채권

(1) 회사는 보고기간 종료일에 개별적으로 거래처별 손상여부를 검토하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 인식된 대손충당금은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권은 6개월 이하의 손상되지 않은 채권으로 구성되어 있습니다.

8. 기타유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	6,878,909	6,125,391

미수금	116,746	894

미수수익	39,321	-

합 계	7,034,975	6,126,285

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급비용	57,900	9,761

선급금	54,260	12,448

합 계	112,160	22,209

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	5,745,402	4,745,173

상품	512,094	700,882

재공품	3,269,231	3,013,544

원재료	3,141,833	2,561,297

저장품	10,939	18,539

미착품	856,505	1,657,223

합 계	13,536,004	12,696,658

(2) 당분기말 현재 제품에 대한 평가충당금 12,642천원이 계상되어 있습니다.(3) 당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산원가는 10,700,442천원(전분기: 10,857,512원)입니다.

11. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품(*)	4,000	4,000

보증금	216,210	216,210

합 계	220,210	220,210

(*) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 건설중인자산 합 계 기초장부금액 8,024,228 6,984,794 621,918 5,378,017 191,957 25,482 249,213 761,069 22,236,678 취득 0 0 0 205,273 0 0 2,075 134,420 341,768 감가상각 0 50,813 6,200 307,153 17,310 2,112 16,465 0 400,053 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기말장부금액 8,024,228 6,933,981 615,718 5,276,137 174,647 23,370 234,823 895,489 22,178,393 취득원가 8,024,228 8,123,961 781,252 12,386,743 373,592 128,597 482,697 895,489 31,196,558 감가상각누계액 0 1,189,981 165,534 7,109,147 198,944 105,227 247,874 0 9,016,707 정부보조금 0 0 0 (1,458) 0 0 0 0 (1,458) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 건설중인자산 합 계 기초장부금액 5,511,733 4,633,677 562,682 6,348,014 184,012 16,469 27,172 349,716 17,633,475 취득 2,512,495 2,512,495 8,300 198,441 70,430 17,000 72,505 761,069 6,152,735 감가상각 - (161,378) (23,764) (1,211,259) (62,485) (7,987) (61,964) - (1,528,837) 대체 - - 74,700 42,821 - - 211,500 (349,716) (20,695) 기말장부금액 8,024,228 6,984,794 621,918 5,378,017 191,957 25,482 249,213 761,069 22,236,678 취득원가 8,024,228 8,123,961 781,252 12,181,470 373,592 128,597 480,622 761,069 30,854,791 감가상각누계액 - (1,139,167) (159,334) (6,801,820) (181,635) (103,115) (231,409) - (8,616,480) 정부보조금 - - - (1,633) - - - - (1,633) (2) 회사의 토지와 건물이 KEB하나은행 무역금융 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14참조).(3) 당분기 중 감가상각비는 판관비에 11,489천원(전기: 12,862천원), 매출원가에 388,564천원(전분기: 355,925천원)이 포함되어 있습니다. 13. 무형자산(1) 회사의 무형자산은 전액 소프트웨어로 구성되어 있으며, 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 기초 장부가액 4,781 6,385 취득 - - 무형자산상각비 (401) (1,604) 기말 장부가액 4,380 4,781 취득원가 22,838 22,838 상각누계액 (18,458) (18,057) (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 종 류 금융기관 이자율(2018.03.31) 만기(*3) 당분기말 전기말 무역금융 KEB하나은행(*1)(*2) 2.08~2.73 2018-06-11 3,362,899 2,607,866 농협은행(*2) 1.85~1.86 2019-03-26 0 1,766,478 국민은행(*2) 1.74~2.31 2019-01-23 3,494,420 3,571,189 신한은행(*2) 2.22~2.53 2018-07-12 2,756,947 1,049,768 합 계 9,614,266 8,995,301 (*1) KEB하나은행과의 무역금융 차입약정과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로제공(채권최고액 130억원)하였습니다. (*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 지배기업인 ㈜황금에스티 및 대표이사, 주주로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석21,29 참조). (*3) 해당 만기는 약정에 대한 만기이며, 실행된 무역금융에 대해서는 180일이내에 상환됩니다. 따라서 단기차입금으로 분류하였습니다. 15. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 미지급금 392,838 631,360 미지급비용 410,855 399,307 합 계 803,693 1,030,667 16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 예수금 281,993 194,999 선수금 91,111 91,111 합 계 373,104 286,110 17. 전 환사채.(1) 회사는 2018년 3월 14일 합병을 통하여 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 당분기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 구분 금액 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 895,000,000 전환권조정 (84,899,871) 합 계 810,100,129 (2) 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 금액 사채의 명칭 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 895,000,000 원 발행일 2017년 1월 24일 만기일 2022년 1월 24일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격(*1) 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2017년 2월 24일부터 2022년 1월 23까지 (*1) 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가격을 조정합니다.조정후 전환가격 = 조정 전 전환가액×{기발행주식수+(신발행주식수×1주당발행가액 ÷시가)}÷(기발행주식수+신발행주식수) 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행할 총수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 10 0원 입니다(2) 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위: 주) 보통주 (자본금) 자본잉여금 합 계 전기초(*1) 20,200,172 2,020,017 15,528,832 17,548,849 전분기말 (*1) 20,200,172 2,020,017 15,528,832 17,548,849 당기초 (*1) 20,200,172 2,020,017 15,528,832 17,548,849 합병신주발행 2,605,000 260,500 5,131,850 5,392,350 당분기말 22,805,172 2,280,517 20,660,682 22,941,199 (*1) 전기초 및 전분기말 그리고 당기초의 주식수 및 자본구조는 당분기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인 신영해피투모로우제3호기업인수목 적 주식회사와의 합병비율 ( 1:70.7006737 )을 사용하 여 소 급조정 되었습니다. 19. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위: 원, 주). 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(순손실) (474,390,888) 1,478,707,340 가중평균 유통보통주식수(*1) 20,697,756 20,200,172 기본주당이익 (23) 73 (*1) 당분기 중 합병에 따른 주식교부 효과로 인해 주식수가 증가하였습니다. 전기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 전기 가중평균유통보통주식수에 합병비율 (1:70.7006737 )을 적용하여 조정하였습니다.(2) 희석주당순이익당분기 중 잠재적 보통주에서 희석효과가 발생하지 아니하였으므로, 당분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 (단위 : 천원). 과 목 당 분 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 17,630,970 18,105,361 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,105,361 13,822,518 2. 당기순이익(순손실) (474,39) 4,282,843 Ⅱ. 이익잉여금처분액 0 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 17,630,970 18,105,361 전기의 처분확정일은 2018년 3월 8일 입니다. 21. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다 (원화단위 : 천원, 외화단위: 천USD). 금융기관 구분 통화 한도금액 실행금액(*2) 지급보증 인수 미인수 지급보증통화 보증금액 보증제공자 비고 KEB하나은행(*1) 일반자금대출 KRW 2,400,000 - - KRW USANCE USD 8,000 3,153 3,054 USD 6,000 지배기업 농협 USANCE USD 5,000 0 0 USD 6,000 주주, 지배기업 신한은행 USANCE USD 5,000 2,585 1116 USD 6,000 지배기업 국민은행 USANCE USD 4,200 3,277 0 USD 4,620 대표이사, 지배기업 합 계 KRW 2,400,000 - - KRW USD 22,200 9,015 4,169 USD 22,620 (*1) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등을 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). (*2) 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. 이 중 인수된 금액이 차입금으로 계상되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가보증 등으로 34 백만원(전기말: 34백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금액 금융기관 제한사유 당분기말 전기말 장기금융상품 2,000 2,000 KEB하나은행 당좌개설 보증금 2,000 2,000 우리은행 합 계 4,000 4,000 (4) 회사는 서울사무소 등에 대하여 부동산 임차계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 당분기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 임차료 72,937 77,536 22. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 상품매출액 3,236,005 658,727 제품매출액 8,990,414 12,008,892 기타매출액 32,541 327,110 합 계 12,258,961 12,994,729 23. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 상품매출원가: 기초상품재고 700,882 1,053,030 매입 2,747,917 1,396,581 타계정에서대체 0 0 타계정으로대체 0 0 기말상품재고 (512,094) (1,865,283) 소 계 2,936,706 584,329 제품매출원가: 기초제품재고 4,745,173 6,176,795 당기제품제조원가 8,763,946 9,010,155 타계정에서대체 0 0 타계정으로대체 0 0 기말제품재고 (5,745,402) (4,913,765) 소 계 7,763,717 10,273,184 합 계 10,700,422 10,857,513 24. 판매비와 일반관리비당분기와 전분기의 판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 298,797 243,010 퇴직급여 24,591 24,286 복리후생비 47,146 36,254 여비교통비 26,476 10,048 접대비 5,033 5,103 통신비 3,478 3,335 수도광열비 1,369 1,289 세금과공과 2,589 3,691 감가상각비 11,489 12,862 지급임차료 72,937 77,536 수선비 0 323 보험료 620 1,223 차량유지비 7,533 4,954 운반비 116,789 108,630 도서인쇄비 815 445 사무용품비 365 232 소모품비 2,125 454 지급수수료 86,964 44,876 대손상각비 0 398 무형자산상각비 401 401 합 계 709,519 579,351 25. 금융수익과 금융비 용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 84,528 10,801 외환차익 48,596 391,359 외화환산이익 70,461 594,268 파생상품거래이익 0 180,081 합 계 203,584 1,176,510 (2) 당분기와 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 51,560 49,030 외환차손 56,204 128,210 외화환산손실 1,935 11,596 파생상품거래손실 23,034 670,179 파생상품평가손실 0 0 합 계 132,734 859,015 26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 분 기 전 분 기 유형자산처분이익 0 0 잡이익 3,833 20,756 합 계 3,833 20,756 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 분 기 전 분 기 합병상장비용 1,386,191 0 잡손실 314 338 합 계 1,386,505 338 27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다. 28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동(미착품 제외) (1,640,064) 1,706,290 원재료매입액 7,912,239 6,176,601 상품매입액 2,747,917 1,396,760 종업원급여 819,453 665,941 소모품비 133,287 125,080 감가상각비 400,053 368,787 무형자산상각비 401 401 지급수수료 133,688 59,076 운반비 132,429 119,993 기타비용 770,539 817,934 합 계 (*) 11,409,942 11,436,863 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와 일반관리비를 합한 금액입니다. 29. 특수관계자(1) 당분기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 ㈜황금에스티 기 타 ㈜주은테크 ㈜이상네트웍스 이상기술투자㈜ ㈜굿스틸 ㈜이상건설 ㈜인터컨스텍 ㈜탱그램팩토리 ㈜이상엠엔씨(구,㈜이가전람) 주요경영진 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).기> 구 분 회사명 매출 등 매입 등 제품 및 상품 매출 기 타 합 계 원재료매입 등 유형자산 취득 기 타 합 계 지배회사 ㈜황금에스티 476,786 0 476,786 50,079 0 92,554 142,633 기 타 ㈜이상네트웍스 34,170 0 34,170 0 0 14,634 14,634 ㈜굿스틸 12,679 0 12,679 0 157,480 12,277 169,758 ㈜인터컨스텍 0 0 0 0 0 0 0 합 계 523,635 0 523,635 50,079 157,480 119,466 327,025 기> 구 분 회사명 매출 등 매입 등 제품 및 상품 매출 기 타 합 계 원재료매입 등 유형자산 취득 기 타 합 계 지배회사 ㈜황금에스티 874,883 0 874,883 60,869 0 91,772 152,641 기 타 ㈜이상네트웍스 24,358 0 24,358 0 0 12,429 12,429 ㈜굿스틸 9,887 0 9,887 0 0 9,219 9,219 ㈜인터컨스텍 16,798 0 16,798 0 0 0 0 합 계 925,926 0 925,926 60,869 0 113,420 174,289 (3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 합 계 매입채무 미지급비용등 합 계 지배회사 ㈜황금에스티 202,575 163,000 365,575 0 34,336 34,336 기 타 ㈜이상네트웍스 29,105 0 29,105 0 6,984 6,984 ㈜굿스틸 6,106 0 6,106 0 1,021 1,021 합 계 237,787 163,000 400,787 0 42,341 42,341 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 합 계 매입채무 미지급비용등 합 계 지배회사 ㈜황금에스티 388,628 163,000 551,628 0 31,696 31,696 기 타 ㈜이상네트웍스 9,724 0 9,724 0 4,426 4,426 ㈜굿스틸 7,514 0 7,514 0 5,667 5,667 합 계 405,866 163,000 568,866 0 41,788 41,788 (4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있으며 제공받은 보증내역은 주석 21.(1)과 같습니다. (5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 94,148 68,021 퇴직급여 6,844 8,477 합 계 100,991 76,498 30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (462,802) 1,895,779 조정항목: 대손상각비 0 0 감가상각비 400,053 368,787 무형자산상각비 401 401 재고자산평가손실 0 0 유형자산처분손실 0 0 외화환산손실 1,935 11,596 파생상품평가손실 0 0 이자비용 51,560 40,030 잡손실 0 0 합병비용 1,327,483 0 외화환산이익 (70,461) (594,268) 이자수익 (84,528) (10,801) 유형자산처분이익 0 0 운전자본의 변동: 매출채권 (566,829) 1,181,952 기타유동금융자산 (115,945) (36,264) 기타유동자산 (89,952) (35,736) 재고자산 (839,346) 1,738,157 매입채무 226,689 (616,460) 기타유동금융부채 (101,375) (128,004) 기타유동부채 87,214 (293,203) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (235,902) 3,521,965 31. 합병 회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 합병 회사의 개요 구 분 내 용 법률상합병(회계상피합병)회사 신영해피투모로우제3호기업인수목적㈜ 합병목적 기업의 경영투명성 및 대외 신인도 강화, 우수 인력 유치 등의 다양한 효과를 위하여 코스닥상장을 계획함에 따라 신영해피투모로우제3호기업인수목적(주)와 합병 합병계약일 2017년 10월 27일 주주총회 결의일 2018년 02월 08일 합병기일 2018년 03월 14일 합병비율 유에스티1주 : 합병회사 70.7006737주 (2) 상장비용의 산정내역 (단위: 천원) 구분 금액 식별가능 순자산 공정가치 4,064,867 순자산 장부가액 5,022,517 순자산 공정가치 조정(*1) (957,650) 발행할 주식의 공정가치 5,392,350 자본금 260,500 주식발행초과금 5,131,850 직접비용(수수료) - 상장비용 1,327,483 (*1) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정(3) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 801,805 단기금융상품 5,000,000 미수수익 39,321 선납법인세 1,006 기타 유동자산 9,443 이연법인세부채 (18,958) 전환사채 (810,100) 순자산 장부가액 5,022,517 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 신사업 추진 경쟁력 강화를 통하여 기업가치 극대화를 실현하고자 신영해피투모로우제3호기업인수목적주식회사 와 2017년 10월 27일 합병 계약을 체결하였으며, 2018년 3월 15일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다.법률적으로 신영해피투모로우제3호기업인수목적주식회사(합병회사) 가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2018년 3월 15일 회사명을 주식회사 유에스티로 변경하였으며, 2018년 3월 23일 코스닥시장에 상장하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 재고자산의 보유및 실사내역 등(1) 사업부문별재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 제 2기 1분기 제 1기 비고 상 품 512,094 700,882 - 제 품 5,745,402 4,745,173 - 재공품 3,269,231 3,013,544 - 원재료 3,141,833 2,561,297 - 저장품 10,939 18,539 - 미착품 856,505 1,657,223 - 합 계 13,536,004 12,696,658 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 24% 25% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.43 3.16 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등가. 실시일자 : 매월 실시나. 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 반기 및 기말재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성 확인함.다. 장기체화재고 등의 현황당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당분기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 512,094 512,094 0 512,094 제품 5,758,044 5,758,044 (12,642) 5,745,402 재공품 3,269,231 3,269,231 0 3,269,231 원재료 3,141,833 3,141,833 0 3,141,833 저장품 10,939 10,939 0 10,939 합 계 12,692,141 12,692,141 (12,642) 12,679,499 4. 공정가치평가 방법 및 내역공정가치평가 방법 및 내역 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 5. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사유에스티 회사채 사모 2017년 01월 24일 895,000,000 0% - 2022년 01월 24일 미상환 - 합 계 - - - 895,000,000 - - - - - ※ 2017.01.24 신영해피투모로우제3호기업인수목적주식회사는 운영자금 마련을 목적으로 액면가액 895,000,000원 만기 5년의 제1회 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 보고서 제출일 기준, 만기에 지급될 이자가 반영된(전환권 조정) 장부가액은 810,100,129원 입니다. 이는 완전히 상각되어 만기에 상환되는 액면가액과 같아집니다 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -