유에스티 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 5(당)기말: 2021년 12월 31일 현재
제 4(전)기말: 2020년 12월 31일 현재
주식회사 유에스티

1. 일반사항 주식회사 유에스티(구, 주식회사 유스틸, 이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다. 회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(회사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다. 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 100백만주(1주당 금액: 100원)이며, 당기말 현재 회사의 자본금은 2,370백만원(발행주식수: 23,700,172주)이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜황금에스티	15,644,494	66.01	지배기업

김종현	921,361	3.89	지배기업의 대표이사

김종식	201,991	0.85	대표이사

기타	6,744,813	28.46

자기주식	187,513	0.79

합 계	23,700,172	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스’ 개정 - 이자율지표개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2020년도부터 현재까지 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 재무위험관리 및 공정가치 회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 해당 금융자산의 장부금액과 같습니다.

(2) 유동성위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 차입한도 약정을 맺고 있습니다. 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월~12개월	1년 ~ 2년	합 계

매입채무	7,127,575	-	-	7,127,575

단기차입금	5,650,889	-	-	5,650,889

기타유동금융부채

미지급금	450,103	7,589	-	457,692

미지급비용	356,770	212,970	-	569,740

리스부채	194,029	164,377	-	358,406

기타비유동금융부채

임대보증금	-	-	1,000	1,000

리스부채	-	-	56,724	56,724

합 계	13,779,366	384,936	57,724	14,222,026

나. 전기말(단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월~12개월	1년 ~ 2년	합 계

매입채무	1,632,230	-	-	1,632,230

단기차입금	12,840,929	-	-	12,840,929

기타유동금융부채

미지급금	454,916	9,087	-	464,003

미지급비용	288,076	187,966	-	476,042

리스부채	203,956	184,264	-	388,220

당기손익인식금융부채	116,023	-	-	116,023

기타비유동금융부채

임대보증금	-	-	1,000	1,000

리스부채	-	-	181,794	181,794

합 계	15,536,130	381,317	182,794	16,100,241

(3) 시장위험

가. 환율변동위험회사는 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입거래에 대하여 환율변동위험에노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동 및 지급기일 조정 등을 통하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다

(단위:천원,천USD, 천EUR, 천JPY )

구 분	당기말	전기말

외화	환산액	외화	환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD 4,410	5,228,623	USD 1,997	2,173,045

EUR 0.5	613	EUR 0.5	611

기타단기금융상품	-	-	USD 200	217,600

외화부채

매입채무	-	-	USD 1,223	1,330,609

단기차입금	USD 4,767	5,650,889	USD 11,802	12,840,930

미지급비용	USD 10	11,739	USD 24	26,540

2) 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 일정하다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

외화금융자산	261,462	(261,462)	119,563	(119,563)

외화금융부채	(283,131)	283,131	(709,904)	709,904

순효과	(21,669)	21,669	(590,341)	590,341

나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 고정금리 차입금을 보유하고 있으므로 별도의 이자율 변동위험을 산출하지 아니하였습니다.

다. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내의 타사와 동일하게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	5,650,889	12,840,930

현금및현금성자산	(10,957,870)	(2,257,020)

순부채	(5,306,981)	10,583,910

자본총계	56,818,963	51,214,407

총자본	51,511,982	61,798,317

자본조달비율(*)	-	17.10%

(*) 당기말은 순부채가 (-) 이므로 기재하지 아니하였습니다.라. 범주별 금융상품 및 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채는 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다. 2) 당기와 전기 중 금융상품별 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	85,938	110	-	86,048

파생상품거래이익	-	751,309	-	751,309

외환차익	145,416	9,240	59	154,715

외화환산이익	1	-	-	1

합 계	231,355	760,659	59	992,073

이자비용	-	-	81,058	81,058

파생상품거래손실	-	2,000	-	2,000

외환차손	80,207	22,223	717,762	820,192

외화환산손실	25,167	240	195,977	221,384

합 계	105,374	24,463	994,797	1,124,636

나. 전기(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	129,996	230	-	130,226

파생상품거래이익	-	512,657	-	512,657

외환차익	190,490	89,035	1,471,193	1,750,718

외화환산이익	8	-	740,947	740,955

합계	320,494	601,922	2,212,140	3,134,556

이자비용	-	-	204,935	204,935

파생상품거래손실	-	1,332,502	-	1,332,502

파생상품평가손실	-	116,023	-	116,023

외환차손	721,619	7,540	327,387	1,056,546

외화환산손실	17,431	-	397	17,828

합계	739,050	1,456,065	532,719	2,727,834

5. 영업부문 정보 (1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다. 또한, 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.

6. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,494	-

예금 등	10,956,376	2,257,019

합 계	10,957,870	2,257,019

7. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,750,602	8,957,298

대손충당금	(2,854)	(11,969)

합 계	13,747,748	8,945,329

(2) 회사는 전기말까지 개별적으로 거래처별 손상여부를 검토한 결과 손실이 예상되는 거래처는 없었습니다. 당기초부터 소액 다수의 거래처임을 감안하여 집합평가를 통하여 손상여부를 검토하며, 받을어음의 경우 개별평가를 수행하고 있습니다. 당반기말 기준 받을어음을 제외한 집합평가채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 간	장부가액	설정율	대손충당금

당월 발생	7,902,029	0.01%	868

1월 경과	2,560,742	0.03%	794

2월 경과	168,472	0.20%	344

3월 경과	8,124	9.88%	803

4월 경과	201	22.69%	45

합 계	10,639,568	2,854

8. 기타유동금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	2,058,357	8,340,478

미수금	6,146	217,525

합 계	2,064,503	8,558,003

9. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	7,473	8,081

선급비용	6,575	9,568

합 계	14,048	17,649

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	36,521	54,348

상품평가충당금	(2,036)	(2,036)

제품	5,624,650	9,540,566

제품평가충당금	(67,711)	(67,711)

원재료	6,362,734	8,644,822

미착품	-	1,351,007

재공품	4,727,129	6,730,737

저장품	51,437	34,570

합 계	16,732,724	26,286,303

(2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산원가는 48,618백만원(전기: 36,164백만원)이며, 당기 중 상품평가손실 -백만원(전기: 2백만원) 및 제품평가손실 -백만원(전기: 68백만원)이 발생하였습니다.

11. 기타비유동금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품(*1)	4,000	4,000

보증금	511,100	511,100

현재가치할인차금	(22,085)	(35,721)

기타보증금	3,410	3,410

합 계	496,425	482,789

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다

12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	8,024,228	6,375,035	885,678	4,615,342	146,483	48,495	237,393	599,465	952,746	21,884,865

취득	-	223,491	793,300	465,357	175,453	244,187	20,659	-	6,389,103	8,311,550

감가상각	-	(208,840)	(59,023)	(1,016,776)	(73,112)	(39,033)	(123,177)	(437,932)	-	(1,957,893)

처분	-	-	-	(96,406)	(9,152)	-	-	-	-	(105,558)

대체(*)	-	-	-	952,746	-	-	-	261,561	(952,746)	261,561

기말장부금액	8,024,228	6,389,686	1,619,955	4,920,263	239,672	253,649	134,875	423,094	6,389,103	28,394,525

취득원가	8,024,228	8,347,452	1,955,503	16,064,548	515,601	427,024	817,818	881,519	6,389,103	43,422,796

감가상각누계액	-	(1,957,766)	(335,548)	(11,144,285)	(267,679)	(173,375)	(682,943)	(458,425)	-	(15,020,021)

정부보조금	-	-	-	-	(8,250)	-	-	-	-	(8,250)

(단위:천원)

전 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	8,024,228	6,578,288	923,773	5,296,332	114,004	23,094	346,645	288,836	76,300	21,671,500

취득	-	-	5,600	220,229	92,477	38,551	11,401	-	952,746	1,321,004

감가상각	-	(203,253)	(43,696)	(977,518)	(53,795)	(13,150)	(120,653)	(392,685)	-	(1,804,750)

처분	-	-	-	-	(6,203)	-	-	-	-	(6,203)

대체(*)	-	-	-	76,300	-	-	-	703,315	(76,300)	703,315

기말장부금액	8,024,228	6,375,035	885,677	4,615,343	146,483	48,495	237,393	599,466	952,746	21,884,866

취득원가	8,024,228	8,123,961	1,162,203	14,780,546	480,437	182,837	797,159	793,059	952,746	35,297,176

감가상각누계액	-	(1,748,926)	(276,526)	(10,165,203)	(322,704)	(134,342)	(559,766)	(193,593)	-	(13,401,060)

정부보조금	-	-	-	-	(11,250)	-	-	-	-	(11,250)

(*) 당기 및 전기 중 리스부채에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다(주석 30참조). 한편, 당기말 현재 회사의 토지와 건물은 재고자산 매입과 관련하여 (주)포스코에 담보로 제공되어 있으며(채권최고액 150억원), 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조).

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	1,457,084	1,359,839

판매비와관리비	493,620	431,018

경상연구개발비	7,189	13,893

합 계	1,957,893	1,804,750

(4) 회사의 사용권 자산은 전액 부동산으로 구성되어 있으며, 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	437,932	392,685

리스부채에 대한 이자비용	32,780	18,66

단기리스료	489	400

소액자산리스료	71,622	74,358

합 계	542,823	486,099

한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 513백만원(전기: 438백만원) 입니다.

13. 무형자산(1) 회사의 무형자산은 전액 소프트웨어로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	336	1,573

무형자산상각비	(336)	(1,237)

기말 장부가액	0	336

취득원가	22,838	22,838

상각누계액	(22,838)	(22,502)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 단기차입금(단위:천원)

금융기관	구 분	이자율(%)	만기(*3)	당기말	전기말

KEB하나은행(*1,2)	무역금융	0.45	2022-01-25	4,311,885	5,238,083

농협은행(*2)	무역금융	-	-	-	1,438,053

국민은행(*2)	무역금융	0.41	2022-02-23	1,339,004	1,369,917

신한은행(*2)	무역금융	-	-	-	4,086,648

우리은행(*2)	무역금융	-	-	-	708,228

합 계	5,650,889	12,840,929

(*1) KEB하나은행과의 무역금융 차입약정과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로제공(채권최고액 6백만USD)하였습니다. (*2) 해당 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 21참조). (*3) 해당 만기는 보유한 차입금에 대한 최장만기이며, 실행된 무역금융에 대해서는 180일이내에 상환 되므로 단기차입금으로 분류하였습니다 .

15. 기타금융부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	457,692	-	464,003	-

미지급비용	569,740	-	476,042	-

리스부채	358,406	56,724	388,220	181,794

임대보증금	-	1,000	-	1,000

합 계	1,385,838	57,724	1,328,265	182,794

16. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	115,856	72,117

부가세예수금	276,145	93,290

선수금	44,870	39,733

합 계	436,871	205,140

18. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 10 0원 입니다.(2) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주 (자본금)	자본잉여금	합 계

2020.1.1(전기초)	23,700,172	2,370,017	22,416,613	24,786,630

2020.12.31(전기말)	23,700,172	2,370,017	22,416,613	24,786,630

2021.1.1(당기초)	23,700,172	2,370,017	22,416,613	24,786,630

2021.12.31(당기말)	23,700,172	2,370,017	22,416,613	24,786,630

(3) 당기말 현재 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 회사는 임직원들이 퇴사함에 따라 취득한 자기주식 187,513주를 보유하고 있으며, 향후 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다.

19. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다 .

구분	당 기	전 기

보통주당기순이익	5,604,556,050(원)	4,827,773,170(원)

가중평균 유통보통주식수(*)	23,512,659(주)	23,512,659(주)

기본주당이익	238(원)	205(원)

(*) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기 및 전기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

기초	전기이월	23,700,172	365	8,650,562,780

자기주식의 차감	(187,513)	365	(68,442,245)

합 계	8,582,120,535

가중평균유통 보통주식수 : 8,582,120,535 ÷365일 = 23,512,659(주)

(2) 희석주당순이익당기 및 전기중 잠재적 보통주가 없음에 따라 희석주당순이익을 산정하지 아니하였으며, 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	32,217,973	26,613,417

1. 전기이월미처분이익잉여금	26,613,417	21,785,644

2. 당기순이익	5,604,556	4,827,773

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	32,217,973	26,613,417

전기의 처분확정일은 2021년 3월 25일이며, 당기의 처분 예정일은 2022년 3월 29일입니다.

21. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다 .

(단위: USD 1)

금융기관	구분	통화	한도금액	실행금액 (*1)	지급보증

보증금액	보증제공자

KEB하나은행	USANCE	USD	5,000,000	3,637,186

농협	USANCE	USD	3,000,000	-	-	-

신한은행	USANCE	USD	4,000,000	-	4,800,000	대표이사

국민은행	USANCE	USD	4,200,000	1,129,484	4,620,000	대표이사

합 계	16,200,000	4,766,670	9,420,000

(*1) 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. (*2) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등에 대해 6백만USD를 한도로 담보 제공되어 있습니다(주석 12, 14참조). (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가보증 등으로 521 백만원(전기말: 44백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한사유

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설 보증금

우리은행	2,000	2,000

합 계	4,000	4,000

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	66,070,308	50,733,873

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 서비스 별

상품매출	9,255,467	9,464,707

제품매출	54,493,186	40,087,533

기타매출	2,321,655	1,181,633

합 계	66,070,308	50,733,873

수익인식 시기

한 시점에 이행	66,070,308	50,733,873

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,747,748	8,945,329

선수금	44,870	39,733

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 손상(환입)	(9,115)	11,969

(5) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

23. 매출원가(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가:

기초상품재고	52,312	192,406

매입	7,598,551	8,335,080

기말상품재고	(34,484)	(52,312)

소 계	7,616,379	8,475,174

제품매출원가:

기초제품재고	9,472,855	7,354,756

당기제품제조원가	43,828,225	35,857,247

기말제품재고	(5,556,939)	(9,472,855)

소 계	47,744,141	33,739,148

합 계	55,360,520	42,214,322

24. 판매비와 일반관리비(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	1,304,777	1,131,502

퇴직급여	95,253	83,287

복리후생비	172,374	168,793

여비교통비	29,797	22,569

접대비	18,635	14,077

통신비	11,733	10,605

수도광열비	537	95

전력비	8,508	9,858

세금과공과금	7,328	11,352

감가상각비	493,620	431,018

지급임차료	73,848	72,517

수선비	47,000	605

보험료	7,023	8,948

차량유지비	27,343	24,192

경상연구개발비	681,740	179,743

운반비	237,792	425,377

교육훈련비	740	980

도서인쇄비	8,366	11,112

사무용품비	1,006	1,635

소모품비	12,894	9,401

지급수수료	152,021	239,610

대손상각비	(9,114)	11,969

수출제비용	2,354	2,769

무형자산상각비	336	1,238

합계	3,385,911	2,873,252

25. 금융수익과 금융비 용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	86,048	130,226

외환차익	154,715	1,750,718

외화환산이익	1	740,955

파생상품거래이익	751,309	512,657

합 계	992,073	3,134,556

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	81,058	204,935

외환차손	820,193	1,056,546

외화환산손실	221,384	17,829

파생상품거래손실	2,000	1,332,502

파생상품평가손실	-	116,023

합 계	1,124,635	2,727,835

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	27,962	7,643

잡이익	48,319	69,744

합 계	76,281	77,387

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	56,405	2,027

잡손실	8,342	17,814

합 계	64,747	19,841

27. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,639,613	1,280,487

전기법인세의 조정	14,073	1,927

소 계	1,653,686	1,282,414

이연법인세

이연법인세의 증감	(55,393)	382

법인세비용	1,598,293	1,282,796

(2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,202,849	6,110,569

법인세율로 계산된 법인세비용	1,584,627	1,344,325

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,218	814

- 법인세추납액	14,073	1,927

- 세액공제	(50,220)	(61,861)

- 기타	48,595	(2,409)

당기 조정항목	13,666	(61,529)

법인세비용	1,598,293	1,282,796

유효세율	22.2%	21.0%

(3) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	111,779	164,240

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	209,898	128,232

소계	321,677	292,472

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(45,177)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(193,461)	(174,473)

소계	(193,461)	(219,650)

이연법인세자산 순액	128,216	72,822

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	포괄손익계산서	당기말

이연법인세자산

미지급비용(연차수당)	26,232	5,501	31,733

미지급비용(퇴직연금)	27,074	(25,405)	1,669

감가상각비	4,625	-	4,625

즉시상각의제	1,260	-	1,260

상각부인액	25,583	-	25,583

국고보조금	2,475	(660)	1,815

감가상각누계액(사용권자산)	42,590	58,263	100,853

현재가치할인차금	7,859	(3,000)	4,859

리스부채(유동)	85,408	(7,031)	78,377

리스부채(비유동)	39,995	(27,516)	12,479

업무용승용차 감가상각비	641	54,577	55,218

상각부인액(구축물)	3,205	-	3,205

파생상품평가손실	25,525	(25,525)	-

이월결손금	14,534	(14,534)	-

미인식이연법인세자산	(14,534)	14,534	-

소 계	292,472	29,204	321,676

이연법인세부채

사용권자산	(174,473)	(18,988)	(193,461)

미환류소득	(45,177)	45,177	-

소 계	(219,650)	26,189	(193,461)

합 계	72,822	55,393	128,215

(단위: 천원)

전 기	전기초	포괄손익계산서	전기말

이연법인세자산

미지급비용(연차수당)	27,259	(1,027)	26,232

미지급비용(퇴직연금)	6,960	20,114	27,074

감가상각비	4,242	383	4,625

즉시상각의제	1,260	-	1,260

상각부인액	25,583	-	25,583

국고보조금	3,135	(660)	2,475

감가상각누계액(사용권자산)	71,461	(28,871)	42,590

현재가치할인차금	3,177	4,682	7,859

리스부채(유동)	54,533	30,875	85,408

리스부채(비유동)	7,266	32,729	39,995

업무용승용차 감가상각비	128	512	641

상각부인액(구축물)	3,205	-	3,205

파생상품평가손실	-	25,525	25,525

이월결손금	14,534	-	14,534

미인식이연법인세자산	(14,534)	-	(14,534)

소 계	208,209	84,262	292,472

이연법인세부채

사용권자산	(135,005)	(39,468)	(174,473)

미환류소득	-	(45,177)	(45,177)

소 계	(135,005)	(84,645)	(219,650)

합 계	73,205	(382)	72,822

(5) 회사의 가중평균 적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

28. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동(미착품 제외)	8,202,572	(9,285,076)

원재료매입액	32,816,441	37,113,712

상품매입액	7,598,551	8,335,080

종업원급여	4,391,624	3,874,648

소모품비	544,577	435,340

감가상각비	1,957,893	1,804,751

무형자산상각비	336	1,237

지급수수료	317,918	389,361

운반비	512,029	558,848

대손상각비	(9,115)	11,969

기타비용	2,413,605	1,847,704

합 계 (*)	58,746,431	45,087,574

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 특수관계자 ( 1) 당기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비 고

지배기업	㈜황금에스티	모회사

기 타	㈜주은테크	동일지배하의 기업

㈜이상인베스트먼트	동일지배하의 기업

㈜인터컨스텍	동일지배하의 기업

㈜길교이앤씨	동일지배하의 기업

㈜자이언트	동일지배하의 기업

㈜아이오컨스텍	동일지배하의 기업

㈜이상건설	㈜인터컨스텍의 자회사

㈜굿스틸	모회사의 관계기업

㈜이에스서비스	모회사의 관계기업

㈜이상네트웍스	모회사의 관계기업

㈜메쎄이상	㈜이상네트웍스의 자회사

㈜수원메쎄	㈜이상네트웍스의 자회사

주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	유형자산 매입 등	기 타	합 계

지배기업	㈜황금에스티	2,176,174	-	2,176,174	971,551	-	257,693	1,229,244

기타	㈜이상네트웍스	322,249	-	322,249	-	310,000	205,670	515,670

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	87,496	87,496

㈜굿스틸	10,175	-	10,175	25,236	3,600	-	28,836

㈜길교이앤씨	-	1,800	1,800	-	-	-	-

㈜자이언트	19,153	-	19,153	-	-	-	-

합 계	2,527,751	1,800	2,529,551	996,787	313,600	550,859	1,861,246

2)전기(단위:천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품 매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	유형자산 매입 등	기 타	합 계

지배기업	㈜황금에스티	1,458,520	-	1,458,520	1,119,310	-	354,220	1,473,530

기타	㈜이상네트웍스	326,214	-	326,214	0	-	90,664	90,664

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	92,116	92,116

㈜굿스틸	815	-	815	-	-	20,598	20,598

㈜길교이앤씨	-	1,800	1,800	-	-	-	-

(주)인터컨스텍	5,510	-	5,510	-	9,000	-	9,000

한국기초금속㈜	-	-	-	-	-	168	168

㈜자이언트	27,684	-	27,684	-	-	-	-

합 계	1,818,743	1,800	1,820,543	1,119,310	9,000	557,766	1,686,076

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미수금	합계	매입채무	리스부채	미지급비용등	임대보증금	합계

지배회사	㈜황금에스티	264,004	163,000	-	427,004	2,000	143,192	33,992	-	179,184

기 타	㈜이상네트웍스	49,776	68,000	-	117,776	-	66,398	7,504	-	73,902

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	-	7,832	-	7,832

㈜길교이앤씨	-	-	165	165	-	-	-	1,000	1,000

합 계	313,780	231,000	165	544,945	2,000	209,590	49,328	1,000	261,918

2) 전기말(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미수금	합계	리스부채	미지급비용등	임대보증금	합계

지배회사	㈜황금에스티	102,544	163,000	-	265,544	258,659	27,017	-	285,676

기 타	㈜이상네트웍스	28,974	68,000	-	96,974	66,398	7,979	-	74,377

㈜굿스틸	-	-	-	-	-	2,308	-	2,308

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	8,674	-	8,674

㈜길교이앤씨	-	-	165	165	-	-	1,000	1,000

자이언트	30,453	-	-	30,453	-	-	-	-

합 계	161,971	231,000	165	393,136	325,057	45,978	1,000	372,035

(4) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21참조).

(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	400,060	334,768

퇴직급여	26,321	24,075

합 계	426,381	358,843

30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,202,849	6,110,569

조정항목:

감가상각비	1,957,893	1,804,751

무형자산상각비	336	1,238

대손상각비	(9,115)	11,969

이자수익	(86,048)	(130,226)

외화환산이익	(1)	(740,955)

유형자산처분손실	56,406	2,027

이자비용	81,058	204,935

외화환산손실	221,384	17,828

재고자산평가손실	-	69,747

파생상품평가손실	-	116,023

유형자산처분이익	(27,962)	(7,643)

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(4,793,305)	56,888

기타유동금융자산의 증감	211,379	(217,600)

기타유동자산의 증감	3,601	1,845

재고자산의 증감	9,553,578	(10,653,023)

기타비유동금융자산의 증감	-	(153,000)

매입채무의 증감	5,495,345	593,458

기타유동금융부채의 증감	(119,755)	(327,136)

기타유동부채의 증감	231,730	75,864

영업으로부터 창출된 현금흐름	19,979,373	(3,162,441)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	952,746	76,300

사용권자산 및 리스부채 등의 발생	261,561	703,315

리스부채의 유동성 대체	199,387	33,027

리스부채의 미지급비용 대체	-	26,785

유형자산 및 미지급비용의 순증감	145,860	36,740

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금	리스부채	합계	단기차입금	리스부채	합계

기초 장부가액	12,840,929	570,014	13,410,943	11,439,448	280,905	11,720,353

순현금흐름	(7,385,516)	(441,264)	(7,826,780)	2,123,227	(362,975)	1,760,252

비현금흐름

- 외환차이	195,476	-	195,476	(721,746)	-	(721,746)

- 사용권자산으로 대체	-	253,600	253,600	-	660,213	660,213

- 미지급비용으로 대체	-	-	-	-	(26,785)	(26,785)

- 이자비용	-	32,780	32,780	-	18,656	18,656

기말 장부가액	5,650,889	415,130	6,066,019	12,840,929	570,014	13,410,943