유에스티 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 3 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 2 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 유에스티

1. 일반 사항

주식회사 유에스티(구, 주식회사 유스틸, 이하 '회사')는 스테인레스파이프와 철강재 제조 및 판매, 스테인레스류 판매 및 수출 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는경상북도 포항시 남구 철강로 290에 소재하고 있으며, 2017년 6월 13일에 주식회사 유스틸에서 주식회사 유에스티로 상호를 변경하였습니다.회사는 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와 2017년 10월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 3월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 유에스티(피합병회사)를 1:70.7006737 비율(당사 주식 1주에 대해 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사 보통주 70.7006737주 부여)로 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 유에스티로 변경하였습니다. 한편, 당반기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

㈜황금에스티	15,644,494	66.0%	지배주주

김종현	921,361	3.9%	지배주주의 대표이사

김종욱	456,414	1.9%

김종식	201,991	0.9%	대표이사

기타	6,288,399	26.5%

자기주식	187,513	0.8%

합 계	23,700,172	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다(주석 22참조).

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 최고영업의사결정자(대표이사)는 회사의 경영관리 목적상 영업활동을 단일사업부문으로 간주합니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없으며, 당반기 및 전반기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 가장 큰 거래처가 총 매출액에서 차지하는 비율은 5.0%(전반기: 4.1%)입니다. 대부분의 사업을 국내에서 영위하였으므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니합니다.

( 3) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,783,632	3,614,920	4,046,663	7,282,668

제품매출	10,607,170	21,815,279	8,040,232	17,030,647

기타매출	240,890	535,970	547,241	579,782

합 계	12,631,692	25,966,169	12,634,136	24,893,097

6 . 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	8,821,098	8,285,183

대손충당금	-	-

합 계	8,821,098	8,285,183

(2) 회사는 보고기간 종료일에 개별적으로 거래처별 손상여부를 검토하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 인식된 대손충당금은 없습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 회사의 매출채권은 전액 6개월 이하의 손상되지 아니한 채 권으로 구성되어 있습니다.7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	317,864	361,632

제품	8,110,927	9,254,597

원재료	6,674,885	10,045,490

미착품	26,764	304,042

재공품	5,115,409	3,768,123

저장품	20,302	34,311

합 계	20,266,151	23,768,195

(2) 당기말 현재 제품에 대한 평가충당금 13백만원(전기말 13백만원)이 계상되어 있습니다.(3) 당반기 중 매출원가에 포함된 재고자산원가는 19,595백만원(전반기: 17,659백만원)입니다.

8. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	8,024,228	6,781,541	621,448	5,892,401	122,720	19,439	461,553	-	430,628	22,353,958

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	490,440	-	490,440

취득	-	-	-	71,172	-	3,300	3,746	-	161,083	239,301

감가상각비	-	(101,626)	(27,027)	(594,772)	(32,639)	(4,537)	(60,756)	(164,371)	-	(985,728)

처분	-	-	-	-	(3,884)	-	-	-	-	(3,884)

대체	-	-	239,352	167,484	19,601	-	-	-	(395,214)	31,223

기말 장부가액	8,024,228	6,679,915	833,773	5,536,285	105,798	18,202	404,543	326,069	196,497	22,125,310

취득원가	8,024,228	8,123,961	1,046,105	14,216,436	375,265	134,493	783,012	490,440	196,497	33,390,437

상각누계액	-	(1,444,046)	(212,332)	(8,679,568)	(269,467)	(116,291)	(378,469)	(164,371)	-	(11,264,544)

정부보조금	-	-	-	(583)	-	-	-	-	-	(583)

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	8,024,228	6,984,794	621,918	5,378,017	191,957	25,482	249,213	761,069	22,236,678

취득	-	-	-	272,473	-	900	8,544	297,272	579,189

감가상각비	-	(101,626)	(12,401)	(617,604)	(34,619)	(4,240)	(33,113)	-	(803,603)

기말 장부가액	8,024,228	6,883,168	609,517	5,032,886	157,338	22,142	224,644	1,058,341	22,012,264

취득원가	8,024,228	8,123,961	781,252	12,453,943	373,592	129,497	489,166	1,058,341	31,433,980

상각누계액	-	(1,240,793)	(171,735)	(7,419,774)	(216,254)	(107,355)	(264,522)	-	(9,420,433)

정부보조금	-	-	-	(1,283)	-	-	-	-	(1,283)

한편, 회사의 토지와 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,18참조).

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	793,654	780,366

판매비와관리비	185,507	23,237

경상연구개발비	6,567	-

합 계	985,728	803,603

9. 무형자산 (1) 회사의 무형자산은 전액 소프트웨어로 구성되어 있으며, 당반기와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	3,177	4,781

무형자산상각비	(802)	(802)

반기말 순장부금액	2,375	3,979

취득원가	22,838	22,838

상각누계액	(20,463)	(18,859)

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

10. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

은행차입금	18,631,317	20,129,333

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	이자율(%)	만기(*3)	당반기말	전기말

KEB하나은행(*1,2)	무역금융	2.93~3.21	2019-12-26	8,314,888	6,491,037

농협은행(*2)	무역금융	2.82~3.25	2019-11-25	1,539,058	5,400,719

국민은행(*2)	무역금융	2.87~3.23	2019-12-09	3,173,231	3,845,129

신한은행(*2)	무역금융	2.89~3.24	2019-10-14	1,844,263	3,478,292

우리은행(*2)	무역금융	2.81~2.84	2019-11-25	3,759,877	914,156

합 계	18,631,317	20,129,333

(*1) KEB하나은행의 무역금융대출에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공(채권최고액 130억원)되어 있습니다.(*2) 회사의 지배기업인 ㈜황금에스티 및 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 18참조).(*3) 해당 만기는 약정에 대한 만기이며, 실행된 무역금융에 대해서는 180일 이내에 상환됩니다.

11. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 23,700,172주(1주당 금액:100원)입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	20,200,172	2,020,017	15,528,832	17,548,849

2018-03-14	합병 신주 발행	2,605,000	260,500	5,131,850	5,392,350

전반기말	22,805,172	2,280,517	20,660,682	22,941,199

당기초	23,700,172	2,370,017	22,416,613	24,786,630

당반기말	23,700,172	2,370,017	22,416,613	24,786,630

(*) 전기초의 주식수 및 자본구조는 전반기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인 신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사와의 합병비율(1:70.7006737)을 사용하여 소급조정 되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 회사는 임직원들이 퇴사함에 따라 취득한 자기주식 187,513주를 보유하고 있으며, 향후 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 매각할 예정입니다.

12. 매출원가 : 당반기 및 전반기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출원가:

기초제품재고	9,254,597	4,745,173

당기제품제조원가	18,361,402	18,374,620

타계정으로	5,983	-

기말제품재고	8,110,927	8,519,037

소 계	19,499,089	14,600,756

상품매출원가:

기초상품재고	361,632	700,882

매입	3,102,365	6,798,072

기말상품재고	317,864	1,082,220

소 계	3,146,133	6,416,734

합 계	22,645,222	21,017,490

13. 비용의 성격별 분류 :당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동(미착품 제외)	871,668	3,218,784	(3,383,833)	(5,003,894)

원재료매입액	6,878,765	13,273,485	7,952,807	15,865,045

상품매입액	1,737,572	3,102,365	4,050,156	6,798,072

종업원급여	980,512	1,834,044	959,571	1,889,970

소모품비	168,436	277,697	139,448	272,735

감가상각비	528,820	985,728	403,550	803,603

무형자산상각비	401	802	401	802

지급수수료	59,489	147,983	220,612	220,612

경상연구개발비	21,327	21,327	-	-

운반비	138,271	272,914	132,016	264,445

기타비용	316,732	944,661	537,179	1,310,475

합 계 (*)	11,701,993	24,079,790	11,011,907	22,421,865

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

14. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	278,859	528,795	300,922	593,128

퇴직급여	19,577	40,000	18,643	43,233

복리후생비	51,931	95,890	45,301	92,447

여비교통비	19,648	26,344	37,075	63,552

감가상각비	175,002	185,507	11,747	23,237

경상연구개발비	48,549	121,760	-	-

운반비	127,775	251,014	116,782	233,572

무형자산상각비	401	802	401	802

기타비용	2,940	184,455	170,576	354,404

합 계	724,682	1,434,567	701,447	1,404,375

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 22%(2018년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,354,624	768,002

조정항목:

감가상각비	985,728	803,603

무형자산상각비	802	802

이자수익	(106,752)	(94,715)

외화환산이익	(12,381)	(43,711)

유형자산처분손실	1,703	-

이자비용	297,134	134,575

외화환산손실	339,907	594,685

합병상장비용	-	1,386,191

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(535,915)	(418,814)

미수금의 감소(증가)	463,506	(542,130)

선급금의 감소(증가)	(31,053)	10,248

선급비용의 감소(증가)	8,948	(24,905)

재고자산의 감소(증가)	3,496,061	(3,352,040)

기타보증금의 감소	929,110	-

매입채무의 증가	(2,438,747)	(2,760,992)

미지급금의 증가(감소)	64,307	(171,907)

미지급비용의 감소	(77,969)	(77,338)

예수금의 증가(감소)	(30,945)	451,429

선수금의 감소	(23,155)	(64,547)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,684,913	(3,401,564)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금 대체	-	18,200

사용권자산 및 리스부채 등의 발생	490,440	-

건설중인자산의 본계정 대체	395,214	-

선급금의 유형자산 대체	25,240	-

재고자산의 유형자산 대체	5,983	-

리스부채의 유동성대체	123,258	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기차입금	리스부채	합 계	단기차입금

기초 장부가액	20,129,333	-	20,129,333	8,995,301

회계정책의 변경으로 인한 변동	-	467,547	467,547	-

순현금흐름	(1,831,583)	(163,158)	(1,994,741)	6,849,215

비현금흐름

- 외환차이	333,566	-	333,566	591,939

- 이자비용	-	10,465	10,465	-

반기말 장부가액	18,631,316	314,854	18,946,170	16,436,455

17. 주당이익 (1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

보통주순이익	1,062,306 천원	600,458 천원

가중평균 유통보통주식수	23,512,659	21,768,929

기본주당순이익	45 원	28 원

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기의 경우 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 동일합니다.

구 분	전반기

보통주순이익	600,458 천원

전환사채 이자비용(법인세효과 차감후)	4,862 천원

합 계	605,320 천원

가중평균 유통보통주식수	21,768,929

조정내역

전환사채의 보통주 전환	538,978

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	22,307,907

희석주당순이익	27 원

18. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

금융기관	구분	통화	한도금액	실행금액(*2)	지급보증

인수	미인수	보증금액	보증제공자

KEB하나은행(*1)	USANCE	USD	10,200	7,188	3,012	6,000	지배기업

농협	USANCE	USD	5,000	1,331	3,669	6,000	지배기업

신한은행	USANCE	USD	5,000	1,594	3,406	6,000	지배기업

국민은행	USANCE	USD	4,200	2,743	1,457	4,620	대표이사, 지배기업

우리은행	USANCE	USD	3,500	3,250	250	4,200	지배기업

합 계	USD	27,900	16,106	11,794	26,820

(*1) KEB하나은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8,10참조).(*2) 회사의 실행금액은 모두 원재료 매입을 위한 Banker's USANCE이며 신용장의 개설금액을 의미합니다. 이 중 인수된 금액이 차입금으로 계상되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가보증 등으로 38백만원(전기말: 34백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	금융기관	제한사유

장기금융상품	2,000	2,000	KEB하나은행	당좌개설 보증금

2,000	2,000	우리은행

합 계	4,000	4,000

19. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

지배기업	㈜황금에스티

기 타	㈜주은테크

㈜이상네트웍스

㈜이상인베스트먼트(구,이상기술투자㈜)

㈜굿스틸

㈜이상건설

㈜인터컨스텍

㈜길교이앤씨

㈜탱그램팩토리

㈜이상엠엔씨(구,㈜이가전람)

㈜메쎄이상

㈜아이오컨스텍

㈜핸드아티

주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품매출	원재료 매입 등	기 타	합 계

지배기업	㈜황금에스티	1,297,539	502,220	166,523	668,743

기타	㈜이상네트웍스	70,081	-	44,303	44,303

㈜이에스서비스	-	-	45,412	45,412

㈜굿스틸	16,633	-	6,948	6,948

합 계	1,384,253	502,220	263,186	765,406

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품 및 상품매출	기 타	합 계	원재료 매입 등	기 타	합 계

지배기업	(주)황금에스티	1,453,392	-	1,453,392	206,734	181,090	387,824

기타	(주)이상네트웍스	94,473	-	94,473	-	23,093	23,093

(주)굿스틸	33,584	4,055	37,639	-	25,048	25,048

(주)인터컨스텍	16,798	-	16,798	-	-	-

합 계	1,598,247	4,055	1,602,302	206,734	229,231	435,965

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	합계	매입채무	리스부채	미지급비용등	합계

지배회사	㈜황금에스티	303,822	163,000	466,822	314,295	153,702	28,568	496,565

기 타	㈜이상네트웍스	15,181	68,000	83,181	-	104,834	8,722	113,556

㈜굿스틸	6,030	-	6,030	-	-	-	-

㈜이에스서비스	-	-	-	-	-	9,390	9,390

합 계	325,033	231,000	556,033	314,295	258,536	46,680	619,511

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	합계	매입채무	미지급비용등	합계

지배회사	㈜황금에스티	313,864	163,000	476,864	109,525	51,252	160,777

기타	㈜이상네트웍스	19,147	-	19,147	-	4,172	4,172

㈜굿스틸	-	-	-	-	631	631

합 계	333,011	163,000	496,011	109,525	56,055	165,580

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	162,602	173,803

퇴직급여	13,563	13,142

합 계	176,165	186,945

20. 기업인수목적 회사 합병회사는 전반기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.

(1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	신영해피투모로우제3호기업인수목적 주식회사	주식회사 유에스티

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	조수봉	김종식

본점소재지	서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16 (여의도동, 신영증권빌딩)	경상북도 포항시 남구 철강로 290 (장흥동)

설립연월일	2017년 01월 23일	2009년 04월 02일

발행주식의 종류 및 수	보통주 2,605,000주 (액면 100원)	보통주 285,714주 (액면 5,000원)

(2) 전반기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

합병목적	기업의 경영투명성 및 대외 신인도 강화, 우수 인력 유치 등

합병계약일	2017년 10월 27일

주주총회 결의일	2018년 2월 8일

합병기일	2018년 3월 14일

합병비율	주식회사 유에스티 1주 : 합병회사 70.7006737주

(3) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	5,801,805

기타유동자산	49,770

이연법인세부채	18,958

전환사채	810,100

순자산 장부가액	5,022,517

(4) 전반기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가(A)	5,392,350

합병 계약일의 순자산 공정가치(B)	5,087,568

재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C)	957,650

합병 관련 직접비용(D)	123,759

합병비용(A-B+C+D)	1,386,191

합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다.

(5) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

계약일의 합병법인의 주가 (A)	2,070

주식수 (B)	2,605,000

합병대가 (A X B)	5,392,350

(6) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A)	-

피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B)	5,801,805

합병으로 인한 순현금유입 (A-B)	5,801,805

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	25,966,168	24,893,096

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 서비스 별

상품매출	3,614,920	7,282,668

제품매출	21,815,279	17,030,647

기타매출	535,970	579,782

합 계	25,966,169	24,893,097

수익인식 시기

한 시점에 이행	25,966,169	24,893,097

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	8,821,098	8,285,183

선수금	21,318	44,475

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 손상	-	-

(5) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

22. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 5.38(%) 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	467,547

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	467,547

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	306,057

비유동 리스부채	161,490

합 계	467,547

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 별도재무상태표에 인식된 보증금의 현재가치할인차금을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 별도재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	326,069	490,440

리스부채

유동	276,621	306,057

비유동	38,233	161,490

합 계	314,854	467,547

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 별도손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	164,371

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	10,465

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	-

당기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 163백만원입니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
ㆍ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
ㆍ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
ㆍ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 사무실, 영업소, 하치장 등의 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구 등으로 구성되어 있습니다.