펄어비스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 1분기말 2017년 09월 30일 현재(검토 받지 않은 재무제표)
제 8(전) 기말 2017년 06월 30일 현재
주식회사 펄어비스

1. 회사의 개요주식회사 펄어비스(이하 "당사")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어 개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길에 본사를 두고 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 당사의 자본금은 6,033,150천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김대일	4,710,422	39.04

자기주식	848,760	7.03

서용수	562,439	4.66

윤재민	448,000	3.71

지희환	326,000	2.70

기타 보통주주	5,170,679	42.85

합 계	12,066,300	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준당사의 분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 분기재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2017년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 요약 분기재무제표의 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2017년 6월 30일로 종료된 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준 및 신용손실모형의 개정이 있었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 분기보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 분기보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.당사의 경영진은 상기 제ㆍ개정사항이 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향을평가하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 보고부문 정보당사는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 영업수익의 성격별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	22,640,728	12,664,233

기타매출	1,560	-

합 계	22,642,288	12,664,233

(3) 영업수익의 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	4,661,318	4,720,779

국외	17,980,970	7,943,454

합 계	22,642,288	12,664,233

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	14,328,070	9,917,900

고객 2	1,846,202	1,936,789

고객 3	4,300,027	-

합 계	20,474,299	11,854,689

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	226,512,534	35,433,833

단기금융상품	17,463,240	17,379,250

매도가능금융자산	5,068,800	4,899,565

매출채권및기타채권	19,355,445	21,153,510

합 계	268,400,019	78,866,158

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	885,536	885,536	885,536	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	1,009,014	1,009,014	1,008,017	997

단기차입금	1,053,000	1,067,297	-	1,067,297

합 계	2,062,014	2,076,311	1,008,017	1,068,294

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, RUB, TWD 등입니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	35,078,150	1,146.70	40,224,115	USD	26,041,447	1,139.60	29,676,833

JPY	375,318,959	10.2042	3,829,830	JPY	196,937,936	10.1755	2,003,942

RUB	75,973,487	19.80	1,504,275	RUB	31,027,562	19.16	594,488

단기금융상품	USD	9,000,000	1,146.70	10,320,300	USD	9,000,000	1,139.60	10,256,400

JPY	700,000,000	10.2042	7,142,940	JPY	700,000,000	10.1755	7,122,850

매출채권및기타채권	USD	9,323,174	1,146.70	10,690,884	USD	13,069,475	1,139.60	14,893,973

JPY	161,905,402	10.2042	1,652,115	JPY	184,687,761	10.1755	1,879,290

EUR	161,222	1,350.87	217,790	EUR	-	-	-

RUB	841,644	19.80	16,665	RUB	12,825,873	19.16	245,744

매도가능금융자산	RUB	256,000,000	19.80	5,068,800	RUB	255,718,400	19.16	4,899,565

외화자산 합계	80,667,714	71,573,085

기타채무	USD	-	-	-	USD	50,000	1,139.60	56,980

THB	843,073	34.34	28,951	THB	-	-	-

외화부채 합계	28,951	56,980

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,320,818	(2,320,818)	2,075,790	(2,075,790)

JPY	478,483	(478,483)	417,131	(417,131)

RUB	249,752	(249,752)	217,538	(217,538)

EUR	8,254	(8,254)	-	-

THB	(1,097)	1,097	-	-

합 계	3,056,210	(3,056,210)	2,710,459	(2,710,459)

② 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	252,211,647	58,054,528

금융부채	-	(1,053,000)

합 계	252,211,647	57,001,528

③ 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.④ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석이자율이 50 베이시스포인트 변동한다면, 당분기말과 전기말 현재 자본은 각각 955,882천원과 216,036천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	12,660,283	13,616,025

자본총계	265,623,330	73,259,941

부채비율	4.77%	18.59%

(3) 공정가치

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	5,068,800	5,068,800	4,899,565	4,899,565

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	226,512,534	226,512,534	35,433,833	35,433,833

단기금융상품	17,463,240	17,463,240	17,379,250	17,379,250

매출채권및기타채권	19,355,446	19,355,446	21,153,510	21,153,510

소 계	263,331,220	263,331,220	73,966,593	73,966,593

합 계	268,400,020	268,400,020	78,866,158	78,866,158

상각후원가로 측정되는 금융부채:

기타채무	1,214,055	1,214,055	1,009,014	1,009,014

단기차입금	-	-	1,053,000	1,053,000

합 계	1,214,055	1,214,055	2,062,014	2,062,014

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	5,068,800	-	-	5,068,800

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	4,899,565	-	-	4,899,565

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	226,512,534	35,433,833

7. 금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	17,463,240	17,379,250

8. 매도가능금융자산당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율(%)	당분기말	전기말

채무증권

국공채(*)	5,016,596	-	5,068,800	4,899,565

(*) 당사는 전기 중 권면금액 RUB 256,000,000의 러시아연방채권을 취득하였습니다.상기 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 현재 공정가액에 따라 평가하고 있으며, 당분기 중 평가손실 7,651천원을 환입하여 자본(기타포괄손익)으로 인식하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,205,015	-	18,829,157	-

미수금	828,496	-	1,178,336	-

미수수익	100,190	-	138,315	-

대여금	248,063	2,919,010	-	341,880

임차보증금	490,000	258,600	490,000	-

현재가치할인차금	(4,465)	-	(5,954)	-

기타보증금	-	310,536	-	181,777

합 계	15,867,299	3,488,146	20,629,854	523,657

(2) 당분기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율 (%)	명목가치	현재가치	현재가치할인차금

임차보증금	당분기말	1.23	490,000	485,535	4,465

전기말	1.23	490,000	484,046	5,954

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권및기타채권은 없습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	242,714	359,206

선급비용	794,197	449,299

합 계	1,036,911	808,505

11. 종속기업및관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업:

PearlAbyss Taiwan Corp.	대 만	게임 퍼블리싱	100.00	305,059	305,059

(주)넷텐션(*1)	대한민국	온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의 개발과 판매	100.00	2,007,479	1,307,479

PearlAbyss H.K. Limited.(*2,5)	홍 콩	게임 퍼블리싱	100.00	-	-

PearlAbyss EU B.V.(*3,5)	네덜란드	서버 및 회선 서비스	100.00	-	-

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.(*4,5)	싱가포르	서버 및 회선 서비스	100.00	-	-

관계기업:

RedFox Games	미 국	게임 퍼블리싱	20.02	566,203	566,203

(*1) 당사는 당분기 중 사업다변화 및 기술경쟁력 강화를 위하여 (주)넷텐션의 지분 80%를 추가 취득하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 동남아 및 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위하여 PearlAbyss H.K. Limited.를 설립하였습니다. (*3) 당사는 당분기 중 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss EU B.V.를 설립하였습니다. (*4) 당사는 당분기 중 동남아 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss SEA Pte. Ltd.를 설립하였습니다.(*5) 당분기말 현재 자본금이 납입이 이루어지지 않았으며, 주요 사업이 개시되지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	당분기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	305,059	-	305,059

RedFox Games	566,203	-	566,203

(주)넷텐션	1,307,479	700,000	2,007,479

합 계	2,178,741	700,000	2,878,741

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	전기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	-	305,059	305,059

RedFox Games	-	566,203	566,203

(주)넷텐션	-	1,307,479	1,307,479

합 계	-	2,178,741	2,178,741

(3) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

PearlAbyss Taiwan Corp.	20,166,343	12,022,042	8,144,301	9,210,006	2,357,188	2,410,700

㈜넷텐션(*1)	245,978	549,385	(303,407)	144,852	25,879	25,879

PearlAbyss H.K. Limited.(*2)	-	30,273	(30,273)	-	(29,874)	(30,273)

PearlAbyss EU B.V.(*3)	1,200,848	1,209,433	8,585	-	(8,565)	(8,585)

RedFox Games	2,617,242	885,211	1,732,031	4,291,455	758,685	758,685

(*1) 당사는 당분기 중 사업다변화 및 기술경쟁력 강화를 위하여 (주)넷텐션의 지분 80%를 추가 취득하였으며, 경영성과 지표는 당사의 종속회사 편입일 이후의 실적입니다.(*2) PearlAbyss H.K. Limited. 의 설립일은 2017년 8월 14일이며, 경영성과 지표는 법인 설립 이후의 실적입니다.(*3) PearlAbyss EU B.V.의 설립일은 2017년 8월 22일이며, 경영성과 지표는 법인 설립 이후의 실적입니다.

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구(*1)	합 계

취득원가:

전기초	1,081,074	393,108	1,105	1,475,287

취득	816,129	1,411,027	-	2,227,156

처분/폐기	(146,277)	(982,806)	-	(1,129,083)

감가상각	(502,261)	(145,286)	(472)	(648,019)

전기말	1,248,665	676,043	633	1,925,341

당분기초	1,248,665	676,043	633	1,925,341

취득	461,697	365,257	-	826,954

처분/폐기	(15,349)	(103,990)	-	(119,339)

감가상각	(161,520)	(48,290)	(119)	(209,929)

당분기말	1,533,493	889,020	514	2,423,027

(*1) 당분기말 현재 차량운반구에 대하여 부보금액 300백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	1,122,229	-	1,122,229

취득	971,914	-	971,914

처분	(100,000)	-	(100,000)

전기말	1,994,143	-	1,994,143

당기초	1,994,143	-	1,994,143

취득	188,626	494,049	682,675

당분기말 취득원가	2,182,769	494,049	2,676,818

(2) 상각누계액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	(784,261)	-	(784,261)

상각	(277,400)	-	(277,400)

처분	1,667	-	1,667

전기말	(1,059,994)	-	(1,059,994)

당분기초	(1,059,994)	-	(1,059,994)

상각	(76,625)	-	(76,625)

당분기말	(1,136,619)	-	(1,136,619)

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

전기말	934,149	-	934,149

당분기말	1,046,150	494,049	1,540,199

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	601,655	462,688

미지급비용	1,325,786	1,134,721

합 계	1,927,441	1,597,409

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	425,541	-	368,840	-

선수수익	4,611,897	1,794,786	4,695,230	2,899,149

선수금	16,294	-	-	-

부가가치세예수금	1,250,953	-	1,081,699	-

합 계	6,304,685	1,794,786	6,145,769	2,899,149

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	-	1,053,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	약정이자율	만기일	당분기말	전기말

기업은행(*1)	2.31%	2018-01-31	-	1,053,000

(*1) 당사는 당분기 중 동 차입부채를 조기상환하였습니다.

17. 충당부채당분기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	72,000	93,000

사용금액	-	(21,000)

기말금액	72,000	72,000

비유동부채	-	-

유동부채	72,000	72,000

합 계	72,000	72,000

당사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.

18. 종업원급여(1) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 종업원 근무원가로 인식한 금액은 91,998천원 및 96,740천원입니다.

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가부채	429,505	348,437

1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채	283,881	239,958

미지급급여	612,400	545,329

합 계	1,325,786	1,133,724

19. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 게임매출과 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn. Co., Ltd., Vebanaul Holdings., Ltd., PearlAbyss Taiwan Corp., RedFox Games, Suzhou SnailDigital Technology Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기 말 현재 당사는 ㈜KB손해보험의 종업원단체보험(부보금액 121,280백만원)에가입되어 있으며, ㈜동부화재의 건물화재보험(부보금액 600백만원)에 가입되어 있습니다.

(3) 운용리스당사는 산은캐피탈㈜, 제이비우리캐피탈㈜로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다.① 미래 최소리스료

당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	181,930	181,929

1년 초과 5년 이내	224,254	269,737

합 계	406,184	451,666

② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스료	45,482	38,760

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

보통주발행주식수	12,066,300	10,266,300

자본금	6,033,150,000	5,133,150,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	10,266,300	-	739,430	193,870

유상증자	1,800,000	-	-	-

무상증자(주석20-(4) 참조)	-	-	7,658,980	1,674,020

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	1,867,890	(1,867,890)

기말 발행주식수	12,066,300	-	10,266,300	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주석20-(4) 참조)	181,490,362	2,587,354

(4) 무상증자당사는 전기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 발행주식 1주당 10주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

21. 전환상환우선주(1) 당사는 2011년 및 2014년 중 전환상환우선주를 발행하였습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 전기 및 전기 이전 기간에 모두 보통주로 전환되어 전기말 현재 전환상환우선주는 없습니다. (주석20-(2) 참조)

(2) 주식매수청구권(Call Option)당사는 2014년 10월 1일에 일부 전환상환우선주에 대하여 주식매수청구권을 보유하는 계약을 후속적으로 체결하였습니다. 전기초 현재 동 주식매수청구권의 공정가치는 0원이며, 전기 중 모두 행사되었습니다.

구 분	내 용

옵션보유자	㈜펄어비스

행사가능기간	계약체결일로부터 2년

행사가격	3,927원 X (1 + (행사일 - 계약일) X 15% ÷ 365일)

보유수량(주)	848,760

22. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,332,920)	(4,332,920)

주식선택권	6,102,801	4,757,422

합 계	1,769,881	424,502

(2) 전기 중 자기주식 848,760주를 주당 5,105원에 취득하였습니다.

(3) 주식선택권① 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	결제방식	부여일	부여수량	행사가격	행사가능기간	가득조건

1차	주식결제형	2016.03.31	733,700주	3,951원	2018. 3. 31~ 2023. 3. 30	용역제공조건: 2년

2차	주식결제형	2016.06.30	253,000주	4,421원	2018. 6. 30~ 2023. 6. 29	용역제공조건: 2년

3차	주식결제형	2017.03.06	80,000주	8,500원	2019.03.06~ 2024.03.05	용역제공조건: 2년

60,000주	8,500원	2020.03.06~ 2025.03.05	용역제공조건: 3년

60,000주	8,500원	2021.03.06~ 2026.03.05	용역제공조건: 4년

② 당사는 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일 공정가치	4,034원	19,054원	2년 만기: 19,774원 3년 만기: 19,932원 4년 만기: 20,103원

부여일 주식 가격	7,830원	23,364원	28,000원

예상주가변동성	0.4679	0.5402	0.4025

무위험이자율	1.47%	1.28%	2년 만기: 1.64% 3년 만기: 1.74% 4년 만기: 1.84%

③ 미행사 주식선택권의 변동

구 분	당분기	전분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	1,186,700주	4,818원	986,700주	4,071원

기중 부여	-주	-주

기말 미행사분	1,186,700주	986,700주

④ 주식보상비용

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차

당분기 이전에 인식한 보상비용	1,850,008	2,410,365	497,048

당분기 중 인식한 보상비용	370,002	602,592	372,786

당분기 이후 인식할 보상비용	740,003	1,807,774	3,114,186

합 계	2,960,013	4,820,731	3,984,020

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	76,335,788	65,128,438

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	65,128,438	19,542,279

당기순이익	11,207,350	45,586,159

기말금액	76,335,788	65,128,438

24. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,001,046	1,762,785

퇴직급여	375,879	96,739

복리후생비	1,067,686	400,633

여비교통비	224,915	109,049

접대비	31,597	22,604

통신비	10,381	9,396

전력비	27,790	19,883

세금과공과금	22,769	13,124

감가상각비	209,929	142,613

지급임차료	225,734	242,477

수선비	1,040	15,205

보험료	49,009	51,979

차량유지비	20,079	2,901

운반비	3,947	11,297

교육훈련비	13,529	6,812

도서인쇄비	7,342	5,337

사무용품비	3,238	1,703

소모품비	129,879	71,048

광고선전비	722,711	9,127

지급수수료	576,802	133,287

무형자산상각비	76,625	71,001

협회비	9,000	-

외주용역비	575,093	25,000

주식보상비용	1,345,379	972,593

합 계	9,731,399	4,196,593

25. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	601	5,259

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산폐기손실	15,248	-

잡손실	657	1,098

합 계	15,905	1,098

26. 범 주별 금융자산 및 금융부채 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산	226,512,534	35,433,833

단기금융상품	17,463,240	17,379,250

매출채권	14,205,015	18,829,157

기타수취채권	5,150,430	2,324,353

매도가능금융자산	국공채	5,068,800	4,899,565

합 계	268,400,019	78,866,158

(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타지급채무	1,214,055	1,009,014

차입금	-	1,053,000

합 계	1,214,055	2,062,014

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	148,183	14,108

- 대여금과수취채권	58,811	14,108

- 매도가능금융자산	89,372	-

외환차익	89,086	87

외화환산이익	956,384	-

합 계	1,193,653	14,195

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	6,946	140,315

외환차손	361,704	513,631

외화환산손실	160	1,412,585

합 계	368,810	2,066,531

28. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 18.32%입니다.

29. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	11,207,350,514	6,392,633,861

차감:

우선주 배당금	-	161,908,824

보통주당기순이익	11,207,350,514	6,230,725,037

가중평균유통보통주식수(주)	9,789,279	8,366,159

기본주당이익	1,145	745

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	9,417,540	92	866,413,680

유상증자	1,800,000	19	34,200,000

기 말	11,217,540	900,613,680

가중평균유통보통주식 수 : 900,613,680 ÷ 92일 = 9,789,279주② 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	8,133,730	92	748,303,160

전환상환우선주 관련 전환권 행사(*)	2,001,428	-	22,232,199

자기주식 취득	(848,760)	1	(848,760)

기 말	9,286,398	769,686,599

가중평균유통보통주식 수 : 769,686,599 ÷ 92일 = 8,366,159주(*) 전분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당이익당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 반희석 잠재적보통주식수

당반기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	500원	3,951원	2018. 3. 31~ 2023. 3. 30	733,700주

주식선택권	500원	4,421원	2018. 6. 30~ 2023. 6. 29	253,000주

주식선택권	500원	8,500원	2019.03.06~ 2024.03.05	80,000주

주식선택권	500원	8,500원	2020.03.06~ 2025.03.05	60,000주

주식선택권	500원	8,500원	2021.03.06~ 2026.03.05	60,000주

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.

(주)넷텐션

PearlAbyss H.K. Limited.

PearlAbyss EU B.V.

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.

관계기업	RedFox Games

(2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	이자수익	외주용역비

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.	4,300,027	3,929

(주)넷텐션	1,560	-	89,250

PearlAbyss H.K. Limited.	-	110	-

PearlAbyss EU B.V.	-	246	-

관계기업	RedFox Games	1,383,294	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.	3,497,970	1,079,788	4,835,733	1,527,453

PearlAbyss H.K. Limited	-	30,383	-	-

PearlAbyss EU B.V.	-	322,026	-	-

관계기업	RedFox Games	306,152	-	408,254	-

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전기

대 여	회 수

종속기업	PearlAbyss H.K. Limited	30,273	-

PearlAbyss EU B.V.	217,790	-

기타	주요 경영진	-	10,000

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	341,870	330,054

퇴직급여	57,994	49,033

주식기준보상	634,937	634,937

합 계	1,034,801	1,014,024

(6) 당분기말 현재 당사는 제이비우리캐피탈㈜에서 리스한 차량에 대해 최대주주로부터 215백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

31. 비현금거래 정보당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자주식의 종속회사투자주식 대체	1,307,479	-

유형자산 취득관련 미지급금 변동	191,760	13,727

유형자산 처분관련 미수금 변동	534,215	-

무형자산 취득관련 미지급금 변동	106,507	559,250

무형자산 처분관련 미지급금 변동	38,490	-

장기선수수익의 유동성 대체	1,104,363	11,876,966

전환상환우선주부채의 전환	-	6,023,051

무상증자	-	4,666,500