펄어비스 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항1) 주식회사 팩토리얼게임즈 인수당사는 2021년 5월 17일 주식회사 팩토리얼게임즈 지분 100%를 양수하는 구주 인수 계약 체결 및 주식회사 팩토리얼게임즈 유상증자 신주 인수를 진행하였으며, 2021년 5월 20일 주식회사 팩토리얼게임즈 구주 및 신주를 포함한 지분 100% (보통주 1,768,266주 및 우선주 575,394주)의 취득을 완료하였습니다. 이에 따라 주식회사 팩토리얼게임즈는 당사의 종속회사가 되었습니다.또한 2021년 6월 21일 당사가 보유한 주식회사 팩토리얼게임즈 전환우선주 전량에 대해 보통주 전환 청구 행사하였습니다. (전환청구 후 소유 주식수 : 보통주 2,343,660주)

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기 2분기	매출채권	39,182,058	107,894	0.28

미수금	15,642,796	313,000	2.00

미수수익	361,387	-	-

대여금	3,026,910	-	-

임차보증금	3,630,361	-	-

기타보증금	1,424,204	-	-

합계	63,267,716	420,894	0.67

제13기	매출채권	44,838,514	124,545	0.28

미수금	11,292,175	313,000	2.77

미수수익	207,373	3,738	1.80

대여금	1,302,879	150,000	11.51

임차보증금	3,118,618	-	-

기타보증금	1,290,058	-	-

합계	62,049,617	591,283	0.95

제12기	매출채권	42,927,166	204,323	0.48

미수금	9,031,598	313,000	3.47

미수수익	1,180,243	-	-

대여금	1,557,803	-	-

임차보증금	2,998,721	-	-

기타보증금	878,801	-	-

합계	58,574,332	517,323	0.88

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제14기 2분기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	591,283	517,323	269,961

2. 순대손처리액(①－②±③)	(170,389)	73,960	247,362

① 대손처리액(상각채권액)	-	154,392	323,512

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(170,389)	(80,432)	(76,150)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	420,894	591,283	517,323

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 다. 공정가치 평가내역

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	554,395,793	554,395,793	378,538,103	378,538,103

당기손익-공정가치측정금융자산	149,752,722	149,752,722	437,597,795	437,597,795

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	202,500	202,500	202,500	202,500

금융자산 합계	704,351,015	704,351,015	816,338,398	816,338,398

상각후원가 측정 금융부채	372,620,339	372,620,339	388,680,404	388,680,404

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	54,869,285	54,869,285

금융부채 합계	372,620,339	372,620,339	443,549,689	443,549,689

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(주1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	40,997,405	-	108,755,317	149,752,722

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	40,997,405	-	108,957,817	149,955,222

(주1) 당반기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(주2) 당반기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 577,026천원의 평가이익과 10,533,953천원의 평가손실을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(주1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	43,664,205	287,064,896	106,868,694	437,597,795

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	43,664,205	287,064,896	107,071,194	437,800,295

금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채(주3)	-	54,869,285	-	54,869,285

(주1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(주2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 40,022,707천원의 평가이익과 2,142,027천원의 평가손실을 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 공정가치평가를 통해 69,285천원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사는 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.