펄어비스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 8(전) 기말 2017년 06월 30일 현재
주식회사 펄어비스

1. 회사의 개요주식회사 펄어비스(이하 "당사")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어 개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길에 본사를 두고 있습니다.당사는 2017년 9월 14일, 코스닥 시장에 상장하였으며, 2017년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 6,033,150천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김대일	4,710,422	39.04

자기주식	848,760	7.03

서용수	562,439	4.66

지희환	326,000	2.70

기타 보통주주	5,618,679	46.57

합 계	12,066,300	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 18 및 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 6: 위험관리ㆍ주석 22: 기타자본

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 아래와 같이 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

비품	3~5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	1~5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 차량운반구를 운용리스계약을 통해 이용하고 있으며, 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. (16) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식되며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 사업결합 거래 외의 거래를 통해 최초로 인식되는 자산ㆍ부채가 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 경우 관련 자산 및 부채에 대한 이연법인세는 인식되지 않습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비 중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 265,279백만원, 매도가능금융자산 4,771백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 265,279백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 채무상품을 4,771백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 평가하고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	분류	금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	225,900,869	225,900,869

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,023,907	14,023,907

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	16,286,370	16,286,370

매도가능증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,771,123	4,771,123

장단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	7,508,540	7,508,540

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,559,597	1,559,597

파생상품을 제외한 금융자산 합계	270,050,406	270,050,406

② 금융부채 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품 265,279백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,771백만원을 보유하고 있으며, 해당 채무상품에 대한 손실충당금을 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호 적용이 당사에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 한편, 2017년 12월 31일 현재 당사에는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ 확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 이 경과 규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 선택할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업 전략 및 행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 (예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 영업부문(1) 보고부문 정보당사는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 영업수익의 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	9,569,215	19,874,341

국외	33,721,990	57,822,284

미주/유럽	22,425,645	33,209,366

아시아	11,296,345	24,612,918

합 계	43,291,205	77,696,625

(3) 주요 고객당기와 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 1	27,664,104	49,221,737

고객 2	7,419,617	16,264,918

고객 3 (*)	3,876,728	8,348,000

합 계	38,960,449	73,834,655

(*) 동 고객이 당사 영업수익에서 차지하는 비중은 당기 중 10% 미만으로 감소하였습니다.

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*)	225,900,839	35,433,833

단기금융상품	16,286,370	17,379,250

매도가능금융자산	4,771,123	4,899,565

매출채권및기타채권	23,092,044	21,153,510

합 계	270,050,376	78,866,158

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	5,391,619	5,391,619	5,391,619	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	1,009,014	1,009,014	1,008,017	997

단기차입금	1,053,000	1,067,297	-	1,067,297

합 계	2,062,014	2,076,311	1,008,017	1,068,294

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, RUB 등입니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	44,466,627	1,071.40	47,641,544	USD	26,041,447	1,139.60	29,676,833

JPY	531,432,605	9.49	5,043,880	JPY	196,937,936	10.18	2,003,942

RUB	92,810,365	18.60	1,726,273	RUB	31,027,562	19.16	594,488

단기금융상품	USD	9,000,000	1,071.40	9,642,600	USD	9,000,000	1,139.60	10,256,400

JPY	700,000,000	9.49	6,643,770	JPY	700,000,000	10.18	7,122,850

매출채권및기타채권	USD	10,579,828	1,071.40	11,335,227	USD	13,069,475	1,139.60	14,893,973

JPY	191,742,451	9.49	1,819,847	JPY	184,687,761	10.18	1,879,290

RUB	16,773,138	18.60	311,980	RUB	12,825,873	19.16	245,744

EUR	301,375	1,279.25	385,534	EUR	-	-	-

매도가능금융자산	RUB	256,512,000	18.60	4,771,123	RUB	255,718,400	19.16	4,899,565

외화자산 합계	89,321,778	71,573,085

기타채무	USD	92,543	1,071.40	99,150	USD	50,000	1,139.60	56,980

EUR	96,916	1,279.25	123,980	EUR	-	-	-

THB	2,872,923	32.77	94,146	THB	-	-	-

외화부채 합계	317,276	56,980

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	3,426,009	(3,426,009)	2,738,511	(2,738,511)

JPY	675,374	(675,374)	550,304	(550,304)

RUB	340,469	(340,469)	286,990	(286,990)

THB	(4,707)	4,707	-	-

EUR	13,078	(13,078)	-	-

합 계	4,450,223	(4,450,223)	3,575,805	(3,575,805)

② 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	254,466,873	58,054,528

금융부채	-	(1,053,000)

합 계	254,466,873	57,001,528

③ 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	13,268,730	13,616,025

자본총계	267,473,623	73,259,941

부채비율	4.96%	18.59%

(3) 공정가치

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	4,771,123	4,771,123	4,899,565	4,899,565

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	225,900,869	225,900,869	35,433,833	35,433,833

단기금융상품	16,286,370	16,286,370	17,379,250	17,379,250

매출채권및기타채권	23,092,044	23,092,044	21,153,510	21,153,510

소 계	265,279,283	265,279,283	73,966,593	73,966,593

합 계	270,050,406	270,050,406	78,866,158	78,866,158

상각후원가로 측정되는 금융부채:

기타채무	5,391,619	5,391,619	1,009,014	1,009,014

단기차입금	-	-	1,053,000	1,053,000

합 계	5,391,619	5,391,619	2,062,014	2,062,014

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	4,771,123	-	-	4,771,123

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	4,899,565	-	-	4,899,565

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	30	-

보통예금	225,900,839	35,433,833

합 계	225,900,869	35,433,833

8. 금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	16,286,370	17,379,250

9. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	취득원가	당기말	전기말

채무증권

국공채(*)	5,016,596	4,771,123	4,899,565

(*) 당사는 전기 중 권면금액 RUB 256,000,000의 러시아연방채권을 취득하였습니다.상기 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 현재 공정가액에 따라 평가하고 있으며, 당기 중 평가이익 19,429천원을 기타포괄손익(세후)으로 인식하였습니다.

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,023,907	-	18,829,157	-

미수금	232,448	-	1,178,336	-

미수수익	257,828	-	138,315	-

대여금	5,040,043	2,468,498	-	341,880

임차보증금	500,000	258,600	490,000	-

현재가치할인차금	(2,977)	-	(5,954)	-

기타보증금	-	313,697	-	181,777

합 계	20,051,249	3,040,795	20,629,854	523,657

(2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율 (%)	명목가치	현재가치	현재가치할인차금

임차보증금	당기말	1.23	490,000	487,023	2,977

전기말	1.23	490,000	484,046	5,954

(3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	이자율	금액	만기일

단기대여금

PearlAbyss Taiwan Corp.	4.60%	321,420	2018-11-28

(주)넷텐션	4.60%	70,000	2018-10-23

PearlAbyss H.K. Limited	4.60%	1,430,425	2018-08-27~ 2018-11-30

PearlAbyss EU B.V.	4.60%	1,318,447	2018-08-31

PearlAbyss SEA Pte. Ltd	4.60%	1,899,751	2018-10-31~ 2018-11-30

소 계	5,040,043

장기대여금

우리사주조합원	-	2,489,918	-

합 계	7,529,961

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같으며, 손상된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기일 미도래	14,023,907	18,829,157

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	431,724	359,206

선급비용	873,764	449,299

합 계	1,305,488	808,505

12. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	주요 영업활동	당기말지분율(%)	당기말	전기말

PearlAbyss Taiwan Corp.(*1)	대 만	게임 퍼블리싱	100.00	305,059	305,059

㈜넷텐션(*2)	대한민국	온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의 개발과 판매	100.00	2,007,479	1,307,479

PearlAbyss H.K. Limited.(*3)	홍 콩	게임 퍼블리싱	100.00	11,283	-

PearlAbyss EU B.V.(*4)	네덜란드	서버 및 회선 서비스	100.00	13,275	-

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.(*5)	싱가포르	서버 및 회선 서비스	100.00	11,283	-

RedFox Games(*6)	미 국	게임 퍼블리싱	20.02	566,203	566,203

(*1) 당사는 전기 11월 중 대만에 게임서비스를 제공하기 위하여 PearlAbyss Taiwan Corp.을 신설하였습니다.(*2) 당사는 전기 6월 중 사업다변화 및 기술경쟁력 강화를 위하여 (주)넷텐션의 지분20%를 신규 취득하였으며, 당기 7월 중 80%를 추가 취득함에 따라 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (*3) 당사는 2017년 8월 14일, 동남아 및 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위하여 PearlAbyss H.K. Limited.를 설립하였습니다. (*4) 당사는 2017년 8월 22일, 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss EU B.V.를 설립하였습니다. (*5) 당사는 2017년 9월 5일, 동남아 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss SEA Pte. Ltd.를 설립하였습니다.(*6) 당사는 전기 5월 중 남미지역에 게임서비스 촉진 및 전략적 협력관계 구축을 위하여 RedFox Games의 지분 20.02%를 신규 취득하였습니다

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	당기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	305,059	-	305,059

㈜넷텐션	1,307,479	700,000	2,007,479

PearlAbyss H.K. Limited.	-	11,283	11,283

PearlAbyss EU B.V.	-	13,275	13,275

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	-	11,283	11,283

RedFox Games	566,203	-	566,203

합 계	2,178,741	735,841	2,914,582

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	당기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	-	305,059	305,059

㈜넷텐션	-	1,307,479	1,307,479

RedFox Games	-	566,203	566,203

합 계	-	2,178,741	2,178,741

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)

PearlAbyss Taiwan Corp.	15,555,917	1,811,968	8,456,436	-	8,911,449	16,350,013	3,535,335	3,177,848

㈜넷텐션	191,973	119,115	143,247	366,277	(198,436)	430,957	130,851	130,851

PearlAbyss H.K. Limited.	2,811,690	-	3,284,313	-	(472,623)	72,053	(501,919)	(483,906)

PearlAbyss EU B.V.	422,015	898,662	1,509,408	-	(188,731)	-	(206,232)	(202,064)

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	515,329	1,287,045	1,999,768	-	(197,394)	-	(214,775)	(208,677)

RedFox Games	2,525,490	191,242	1,237,472	-	1,479,260	7,340,794	604,943	521,571

(*) 경영성과 지표는 당사의 회계기간과 일치하는 기간 동안의 실적으로, 당기 중 신규로 취득한 회사의 경우 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)

PearlAbyss Taiwan Corp.	20,205,724	1,403,056	15,201,643	673,535	5,733,602	31,298,729	5,364,830	5,427,493

㈜넷텐션	214,340	158,401	361,267	340,761	(329,287)	-	-	-

RedFox Games	2,126,090	249,098	1,417,499	-	957,689	522,711	(344,867)	(340,202)

(*) 경영성과 지표는 당사의 회계기간과 일치하는 기간 동안의 실적으로, 전기 중 신규로 취득한 회사의 경우 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구(*)	합 계

취득원가:

전기초 취득원가	1,790,858	465,850	2,367	2,259,075

취득	816,129	1,411,027	-	2,227,156

처분	(49,959)	(993,360)	-	(1,043,319)

폐기	(568,661)	-	-	(568,661)

전기말 취득원가	1,988,367	883,517	2,367	2,874,251

당기초 취득원가	1,988,367	883,517	2,367	2,874,251

취득	921,935	813,407	-	1,735,342

처분	-	(103,990)	-	(103,990)

폐기	(47,286)	-	-	(47,286)

당기말 취득원가	2,863,016	1,592,934	2,367	4,458,317

(*) 당기말 현재 차량운반구에 대하여 부보금액 280백만원의 자동차보험에 가입되어있습니다.

(2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구	합 계

감가상각누계액:

전기초 감가상각누계액	(709,784)	(72,742)	(1,262)	(783,788)

감가상각	(502,261)	(145,286)	(472)	(648,019)

처분	2,035	10,554	-	12,589

폐기	470,308	-	-	470,308

전기말 감가상각누계액	(739,702)	(207,474)	(1,734)	(948,910)

당기초 감가상각누계액	(739,702)	(207,474)	(1,734)	(948,910)

감가상각	(345,329)	(116,854)	(238)	(462,421)

폐기	27,022	-	-	27,022

당기말 감가상각누계액	(1,058,009)	(324,328)	(1,972)	(1,384,309)

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구	합 계

장부금액:

전기초 장부금액	1,081,074	393,108	1,105	1,475,287

전기말 장부금액	1,248,665	676,043	633	1,925,341

당기말 장부금액	1,805,007	1,268,606	395	3,074,008

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

전기초 취득원가	1,122,229	-	1,122,229

취득	971,914	-	971,914

처분	(100,000)	-	(100,000)

전기말 취득원가	1,994,143	-	1,994,143

당기초 취득원가	1,994,143	-	1,994,143

취득	256,102	507,795	763,897

당기말 취득원가	2,250,245	507,795	2,758,040

(2) 상각누계액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

상각누계액:

전기초 상각누계액	(784,261)	-	(784,261)

상각	(277,400)	-	(277,400)

처분	1,667	-	1,667

전기말 상각누계액	(1,059,994)	-	(1,059,994)

당기초 상각누계액	(1,059,994)	-	(1,059,994)

상각	(156,394)	-	(156,394)

당기말 상각누계액	(1,216,388)	-	(1,216,388)

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

장부금액:

전기초 장부금액	337,968	-	337,968

전기말 장부금액	934,149	-	934,149

당기말 장부금액	1,033,857	507,795	1,541,652

15. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	4,488,151	462,688

미지급비용	1,944,197	1,134,721

합 계	6,432,348	1,597,409

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	537,466	-	368,840	-

선수수익	4,246,480	972,506	4,695,230	2,899,149

부가가치세예수금	554,268	-	1,081,699	-

합 계	5,338,214	972,506	6,145,769	2,899,149

17. 차입부채

당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	약정이자율	만기일	당기말	전기말

기업은행(*)	2.31%	2018-01-31	-	1,053,000

(*) 당사는 당기 중 동 차입부채를 조기상환하였습니다.

18. 충당부채당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	72,000	93,000

사용금액	-	(21,000)

기말금액	72,000	72,000

유동부채	72,000	72,000

당사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.

19. 종업원급여

(1 ) 당 기 및 전기 중 종 업 원 급 여 와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

급여	9,364,083	11,370,601

확정기여형 퇴직급여 관련 원가	1,036,633	1,093,791

복리후생비	2,099,245	3,017,029

주식보상비용	2,690,758	4,387,420

합계	15,190,719	19,868,841

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가부채	785,954	348,437

1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채	254,775	239,958

미지급급여	903,468	545,329

합 계	1,944,197	1,133,724

20. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 게임매출과 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn. Co., Ltd., Vebanaul Holdings., Ltd., PearlAbyss Taiwan Corp., RedFox Games, Suzhou SnailDigital Technology Co., Ltd., PearlAbyss H.K. Limited.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 ㈜KB손해보험의 종업원단체보험(부보금액 121,280백만원)에 가입되어 있으며, 현대해상화재의 단체상해보험(부보금액 41,316백만원)에 가입되어 있습니다.

(3) 운용리스당사는 산은캐피탈㈜, 제이비우리캐피탈㈜로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다.① 미래 최소리스료

당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	181,930	181,929

1년 초과 5년 이내	178,772	269,737

합 계	360,702	451,666

② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스료	90,965	170,869

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

보통주발행주식수	12,066,300	10,266,300

자본금	6,033,150,000	5,133,150,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당 기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	10,266,300	-	739,430	193,870

유상증자	1,800,000	-	-	-

무상증자	-	-	7,658,980	1,674,020

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	1,867,890	(1,867,890)

기말 발행주식수	12,066,300	-	10,266,300	-

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	181,490,362	2,587,354

(4) 무상증자당사는 전기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 발행주식 1주당 10주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. (5) 유상증자2017년 9월 중 일반공모 유상증자를 통해 보통주 1,800,000주를 주당 103,000원에 발행하였습니다. 동 증자로 당사의 자본금과 자본잉여금은 각각 900,000천원, 178,903,008천원이 증가하였습니다.

22. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,332,920)	(4,332,920)

주식선택권	7,448,180	4,757,422

합 계	3,115,260	424,502

(2) 전기 중 자기주식 848,760주를 주당 5,105원에 취득하였습니다.

(3) 주식선택권① 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	결제방식	부여일	부여수량	행사가격	행사가능기간	가득조건

1차	주식결제형	2016.03.31	733,700주	3,951원	2018. 3. 31~ 2023. 3. 30	용역제공조건: 2년

2차	주식결제형	2016.06.30	253,000주	4,421원	2018. 6. 30~ 2023. 6. 29	용역제공조건: 2년

3차	주식결제형	2017.03.06	80,000주	8,500원	2019.03.06~ 2024.03.05	용역제공조건: 2년

60,000주	8,500원	2020.03.06~ 2025.03.05	용역제공조건: 3년

60,000주	8,500원	2021.03.06~ 2026.03.05	용역제공조건: 4년

② 당사는 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일 공정가치	4,034원	19,054원	2년 만기: 19,774원 3년 만기: 19,932원 4년 만기: 20,103원

부여일 주식 가격	7,830원	23,364원	28,000원

예상주가변동성	0.4679	0.5402	0.4025

무위험이자율	1.47%	1.28%	2년 만기: 1.64% 3년 만기: 1.74% 4년 만기: 1.84%

③ 미행사 주식선택권의 변동

구 분	당 기	전 기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	1,186,700주	4,818원	986,700주	4,818원

기중 부여	-	200,000주

기말 미행사분	1,186,700주	1,186,700주

④ 주식보상비용

(단위: 천원)

구 분	1차	2차	3차	합 계

당기 이전에 인식한 보상비용	1,850,008	2,410,365	497,049	4,757,422

당기 중 인식한 보상비용	740,003	1,205,183	745,572	2,690,758

당기 이후 인식할 보상비용	370,002	1,205,183	2,741,400	4,316,585

합 계	2,960,013	4,820,731	3,984,021	11,764,765

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	76,828,924	65,128,438

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	65,128,438	19,542,279

당기순이익	11,700,486	45,586,159

기말금액	76,828,924	65,128,438

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 3월 28일	처분확정일: 2017년 9월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	76,828,924	65,128,438

전기이월이익잉여금	65,128,438	19,542,279

당기순이익	11,700,486	45,586,159

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	76,828,924	65,128,438

24. 영업비용당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,364,083	11,370,601

퇴직급여	1,036,633	1,093,791

복리후생비	2,099,245	3,017,029

여비교통비	364,163	651,806

접대비	59,234	100,915

통신비	22,740	37,089

전력비	51,878	78,731

세금과공과금	48,566	61,301

감가상각비	462,420	648,019

지급임차료	516,859	816,176

수선비	1,751	24,187

보험료	123,564	149,442

차량유지비	45,602	30,779

운반비	6,085	47,879

교육훈련비	23,391	42,218

도서인쇄비	17,176	16,452

사무용품비	6,184	8,690

소모품비	314,901	426,748

광고선전비	5,423,518	32,627

지급수수료	1,371,744	1,412,519

무형자산상각비	156,394	277,400

협회비	9,000	-

외주용역비	1,147,497	258,502

주식보상비용	2,690,758	4,387,420

합 계	25,363,386	24,990,321

25. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	95,451

무형자산처분이익	-	4,917

잡이익	1,111	11,087

합 계	1,111	111,455

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산폐기손실	20,164	98,354

잡손실	1,567	52,413

합 계	21,731	150,767

26. 범 주별 금융자산 및 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산	225,900,869	35,433,833

단기금융상품	16,286,370	17,379,250

매출채권	14,023,907	18,829,157

기타수취채권	9,068,137	2,324,353

소 계	265,279,283	73,966,593

매도가능금융자산	국공채	4,771,123	4,899,565

합 계	270,050,406	78,866,158

(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타지급채무	5,391,619	1,009,014

단기차입부채	차입금	-	1,053,000

합 계	5,391,619	2,062,014

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	556,579	62,429

매도가능금융자산	176,986	40,734

소 계	733,565	103,163

외환차익	대여금및수취채권	122,266	844,728

상각후원가측정금융부채	1,776	3,834

소 계	124,042	848,562

외화환산이익	대여금및수취채권	-	376,933

상각후원가측정금융부채	7,493	-

소 계	7,493	376,933

금융수익 소계	865,100	1,328,658

금융비용:

이자비용	상각후원가측정금융부채	6,946	150,489

외환차손	대여금및수취채권	1,188,122	1,895,921

상각후원가측정금융부채	1,246	36,798

소 계	1,189,368	1,932,719

외화환산손실	대여금및수취채권	3,808,147	307,316

금융비용 소계	5,004,461	2,390,524

순금융손익	(4,139,361)	(1,061,866)

매도가능금융자산평가손익	매도가능금융자산	19,429	(13,502)

총금융포괄손익	(4,119,932)	(1,075,368)

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	1,877,978	6,361,682

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(114,809)	119,432

소 계	1,763,169	6,481,114

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	304,182	(462,147)

법인세비용	2,067,351	6,018,967

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산	22,104	(2,675)	19,429	(15,361)	1,859	(13,502)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,767,837	51,605,125

적용세율에 따른 세부담액	3,331,816	12,488,440

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	585,699	1,071,729

세액공제감면로 인한 효과	(3,653,810)	(11,344,902)

외국납부세액	2,085,041	4,036,041

전기 법인세 효과	(114,809)	119,432

기타	(166,586)	(351,773)

법인세비용	2,067,351	6,018,967

유효세율	15.02%	11.66%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	변동내역	상계전총액

기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산	18,858	(6,652)	-	12,206	12,206	-

무형자산	(16,286)	10,760	-	(5,526)	-	(5,526)

미지급비용	84,322	10,778	-	95,100	95,100	-

선수수익	1,036,593	(405,096)	-	631,497	631,497	-

복구충당부채	8,712	8,712	-	17,424	17,424	-

매도가능금융자산	1,859	-	(2,675)	(816)	-	(816)

미수수익	-	(26,359)	-	(26,359)	-	(26,359)

소 계	1,134,058	(407,857)	(2,675)	723,526	756,227	(32,701)

이월세액공제	1,029,014	103,675	-	1,132,689	1,132,689	-

합 계	2,163,072	(304,182)	(2,675)	1,856,215	1,888,916	(32,701)

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목	변동내역	상계전총액

기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산	11,381	7,477	-	18,858	18,858	-

무형자산	11,904	(28,190)	-	(16,286)	-	(16,286)

미지급비용	56,006	28,316	-	84,322	84,322	-

선수수익	1,493,765	(457,172)	-	1,036,593	1,036,593	-

복구충당부채	11,253	(2,541)	-	8,712	8,712	-

매도가능금융자산	-	-	1,859	1,859	1,859	-

소 계	1,584,309	(452,110)	1,859	1,134,058	1,150,344	(16,286)

이월세액공제	114,757	914,257	-	1,029,014	1,029,014	-

합 계	1,699,066	462,147	1,859	2,163,072	2,179,358	(16,286)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

29. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	당기	전 기

보통주당기순이익	11,700,485,876	45,586,158,350

가중평균유통보통주식수(주)	10,503,410	9,120,776

기본주당이익	1,114	4,998

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	9,417,540	184	1,732,827,360

유상증자	1,800,000	111	199,800,000

기 말	11,217,540	1,932,627,360

가중평균유통보통주식수 : 1,932,627,360 ÷ 184일 = 10,503,410주② 전기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	8,133,730	365	2,968,811,450

전환상환우선주 관련 전환권 행사(*)	2,132,570	-	592,832,171

자기주식 취득	(848,760)	274	(232,560,240)

기 말	9,417,540	3,329,083,381

가중평균유통보통주식수 : 3,329,083,381 ÷ 365일 = 9,120,776주(*) 전기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	11,700,485,876	45,586,158,350

주식보상비용(세후)	560,922,386	1,121,844,772

조정후순이익	12,261,408,262	46,708,003,122

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	11,216,742	9,698,376

희석주당이익	1,093	4,816

(*) 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 주식선택권이 기초에 행사된 것으로 가정하여 자기주식법(Treasury Stock Method)으로 산정하였으며, 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 각각 713,332주, 577,600주입니다.

(4) 반희석 잠재적보통주식수

당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권 2차	500원	4,421원	2018.06.30~ 2023.06.29	253,000주

주식선택권 3차	500원	8,500원	2019.03.06~ 2024.03.05	80,000주

주식선택권 3차	500원	8,500원	2020.03.06~ 2025.03.05	60,000주

주식선택권 3차	500원	8,500원	2021.03.06~ 2026.03.05	60,000주

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.

㈜넷텐션

PearlAbyss H.K. Limited.

PearlAbyss EU B.V.

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.

관계기업	RedFox Games

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	이자수익	외주용역비

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.	7,419,617	7,731	-

㈜넷텐션	3,900	600	148,750

PearlAbyss H.K. Limited.	188,144	8,453	-

PearlAbyss EU B.V.	-	7,811	-

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	-	9,556	-

관계기업	RedFox Games	2,532,026	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	유형자산처분이익	이자수익	무형자산처분이익	외주용역비

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.	16,264,918	95,451	7,188	4,917	-

관계기업	㈜넷텐션	-	-	-	-	29,750

RedFox Games	453,615	-	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	대여금	매출채권	기타채권

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.	2,441,344	137,279	321,420	4,835,733	1,527,453

㈜넷텐션	-	600	70,000	-	-

PearlAbyss H.K. Limited.	185,554	8,413	1,430,425	-	-

PearlAbyss EU B.V.	-	111,765	1,318,447	-	-

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	-	9,536	1,899,751	-	-

관계기업	RedFox Games	335,207	-	-	408,254	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당 기	전 기

대 여	현금출자	대 여	회 수	현금출자

종속기업	PearlAbyss Taiwan Corp.	-	-	341,880	-	305,059

㈜넷텐션(*)	70,000	700,000	-	-	-

PearlAbyss H.K. Limited	1,488,456	11,283	-	-	-

PearlAbyss EU B.V.	1,333,691	13,275	-	-	-

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	1,927,636	11,283	-	-	-

관계기업	RedFox Games	-	-	-	-	566,203

㈜넷텐션(*)	-	-	-	-	1,307,479

기타	주요 경영진	-	-	-	10,000	-

(*) 당기 중 ㈜넷텐션의 지분을 추가 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	657,240	1,353,964

퇴직급여	433,777	224,186

주식기준보상	1,269,875	2,539,750

합 계	2,360,892	4,117,900

(6) 당기말 현재 당사는 제이비우리캐피탈㈜에서 리스한 차량에 대해 최대주주로부터 215백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

31. 비현금거래 정보 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식의 종속회사투자주식 대체	1,307,479	-

유형자산 취득관련 미지급금 변동	83,582	(6,458)

유형자산 처분관련 미수금 변동	(855,624)	1,126,181

무형자산 취득관련 미지급금 변동	(148,896)	154,907

무형자산 처분관련 미수금 변동	(87,970)	103,250

장기선수수익의 유동성대체	1,926,643	4,695,230

전환상환우선주부채의 전환	-	6,026,573

무상증자	-	4,666,500