펄어비스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 1분기말 2017년 09월 30일 현재(검토 받지 않은 재무제표)
제 8(전) 기말 2017년 06월 30일 현재
주식회사 펄어비스와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 24에 본사를 두고 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 당사의 자본금은 6,033,150천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김대일	4,710,422	39.04

자기주식	848,760	7.03

서용수	562,439	4.66

윤재민	448,000	3.71

지희환	326,000	2.70

기타 보통주주	5,170,679	42.85

합 계	12,066,300	100.00

2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	대만	게임 퍼블리싱	6월	100.00	100.00

(주)넷텐션(*1)	대한민국	온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의 개발과 판매	12월	100.00	-

PearlAbyss H.K. Limited.(*2)	홍콩	게임 퍼블리싱	12월	100.00	-

PearlAbyss EU B.V.(*3)	네덜란드	서버 및 회선 서비스	12월	100.00	-

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.(*4)	싱가포르	서버 및 회선 서비스	12월	100.00	-

(*1) 당분기 중 사업다변화 및 기술경쟁력 강화를 위하여 (주)넷텐션의 지분 80%를 추가 취득하였습니다. (*2) 당분기 중 동남아 및 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위하여 신설하였습니다.(*3) 당분기 중 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss EU B.V.를 신설하였습니다.(*4) 당분기 중 동남아 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss SEA Pte. Ltd.를 신설하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

PearlAbyss Taiwan Corp.	20,166,343	12,022,042	8,144,301	9,210,006	2,357,188	2,410,700

(주)넷텐션(*1)	245,978	549,385	(303,407)	144,852	25,879	25,879

PearlAbyss H.K. Limited.(*1,2)	-	30,273	(30,273)	-	(29,874)	(30,273)

PearlAbyss EU B.V.(*1,2)	1,200,848	1,209,433	8,585	-	(8,565)	(8,585)

PearlAbyss SEA Pte. Ltd(*2).	-	-	-	-	-	-

(*1) 경영성과 지표는 연결실체에 편입된 이후의 실적입니다.(*2) 당분기말 현재 자본금이 납입이 이루어지지 않았으며, 주요 사업이 개시되지 않았습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

PearlAbyss Taiwan Corp.(*1)	21,608,780	15,875,178	5,733,602	31,298,729	5,364,830	5,427,490

(*1) 경영성과 지표는 연결실체에 편입된 이후의 실적입니다.2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준당사의 분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 분기연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 연결재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 요약 분기연결재무제표의 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2017년 6월 30일로 종료된 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준 및 신용손실모형의 개정이 있었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 분기보고기간말현재 추정할 수 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 분기보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.당사의 경영진은 상기 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 보고부문 정보연결실체는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 게임사업부문의 성과를 검토하고있습니다.

(2) 영업수익의 성격별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	27,550,707	12,664,233

기타매출	55,602	-

합 계	27,606,309	12,664,233

(3) 영업수익의 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	4,715,360	4,720,779

국외	22,890,949	7,943,454

합 계	27,606,309	12,664,233

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	14,328,070	9,917,900

고객 2	1,846,202	1,936,789

합 계	16,174,272	11,854,689

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	239,895,206	46,905,010

단기금융상품	17,463,240	17,379,250

매도가능금융자산	5,068,800	4,899,565

매출채권및기타채권	19,946,909	23,535,968

장기금융상품	132,090	131,355

합 계	282,506,245	92,851,148

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	2,505,237	2,505,237	2,505,237	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	4,180,784	4,180,784	4,179,787	997

단기차입금	1,053,000	1,067,297	-	1,067,297

합 계	5,233,784	5,248,081	4,179,787	1,068,294

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, RUB, TWD 등입니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	39,667,485	1,146.70	45,486,705	USD	29,722,125	1,139.60	33,871,334

JPY	375,318,959	10.20	3,829,830	JPY	196,937,936	10.1755	2,003,942

RUB	75,973,487	19.80	1,504,275	RUB	31,027,562	19.16	594,488

TWD	206,562,263	37.74	7,795,660	TWD	193,503,258	37.53	7,262,177

단기금융상품	USD	9,000,000	1,146.70	10,320,300	USD	9,000,000	1,139.60	10,256,400

JPY	700,000,000	10.20	7,142,940	JPY	700,000,000	10.1755	7,122,850

매출채권및기타채권	USD	5,305,795	1,146.70	6,084,155	USD	7,485,773	1,139.60	8,530,787

JPY	161,905,402	10.20	1,652,115	JPY	184,687,761	10.1755	1,879,290

RUB	841,644	19.80	16,665	RUB	12,825,873	19.16	245,744

TWD	149,800,329	37.74	5,653,464	TWD	233,032,013	37.53	8,745,691

매도가능금융자산	RUB	256,000,000	19.80	5,068,800	RUB	255,718,400	19.16	4,899,565

장기금융상품	TWD	-	37.74	-	TWD	3,500,000	37.53	131,355

외화자산 합계	94,554,909	85,543,623

기타채무	USD	-	1,146.70	-	USD	1,139,624	1,139.60	1,298,715

JPY	43,220	10.20	441	JPY	68,552	10.1755	698

TWD	9,805,036	37.74	370,042	TWD	50,379,956	37.53	1,890,760

THB	843,073	34.34	28,951	THB	1,565	33.52	52

EUR	657,097	1,350.87	887,653	EUR	-	1,303,99	-

외화부채 합계	1,287,087	3,190,225

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,345,672	(2,345,672)	1,760,207	(1,760,207)

JPY	478,467	(478,467)	417,102	(417,102)

RUB	249,752	(249,752)	217,538	(217,538)

TWD	495,695	(495,695)	591,311	(591,311)

THB	(1,097)	1,097	(2)	2

EUR	(33,642)	33,642	-	-

합 계	3,534,847	(3,534,847)	2,986,156	(2,986,156)

② 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	262,559,336	69,315,179

금융부채	-	(1,053,000)

합 계	262,559,336	68,262,179

③ 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ④ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석이자율이 50 베이시스포인트 변동한다면, 당분기말과 전기말 현재 자본은 각 각 995,100 천원 및 215,285천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	21,775,922	23,144,526

자본총계	273,371,920	78,548,155

부채비율	7.97%	29.47%

(3) 공정가치

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	5,068,800	5,068,800	4,899,565	4,899,565

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	239,895,206	239,895,206	46,905,010	46,905,010

단기금융상품	17,463,240	17,463,240	17,379,250	17,379,250

매출채권및기타채권	19,946,909	19,946,909	23,535,968	23,535,968

장기금융상품	132,090	132,090	131,355	131,355

소 계	277,437,445	277,437,445	87,951,583	87,951,583

합 계	282,506,245	282,506,245	92,851,148	92,851,148

상각후원가로 측정되는 금융부채:

기타채무	2,505,237	2,505,237	4,180,784	4,180,784

단기차입금	-	-	1,053,000	1,053,000

합 계	2,505,237	2,505,237	5,233,784	5,233,784

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	5,068,800	-	-	5,068,800

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	4,899,565	-	-	4,899,565

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	239,895,206	46,905,010

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	17,463,240	17,379,250

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법인카드개설보증금	132,090	131,355

8. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율(%)	당분기말	전기말

채무증권

국공채(*)	5,016,596	-	5,068,800	4,899,565

(*) 연결실체는 전기 중 권면금액 RUB 256,000,000의 러시아연방채권을 취득하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 현재 공정가액에 따라 평가하고 있으며, 당분기 중 평가손실 7,651천원을 환입하여 자본(기타포괄손익)으로 인식하였습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,198,849	-	22,713,454	-

미수수익	88,739	-	131,081	-

대여금	-	2,575,000	-	-

임차보증금	490,000	282,238	490,000	19,603

현재가치할인차금	(4,465)	-	(5,954)	-

기타보증금	-	316,548	-	187,784

합 계	16,773,123	3,173,786	23,328,581	207,387

(2) 당분기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율 (%)	명목가치	현재가치	현재가치할인차금

임차보증금	당분기말	1.23	490,000	485,535	4,465

전기말	1.23	490,000	484,046	5,954

(3) 당분기말과 전기말 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같으며, 손상된금액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

만기일 미도래	19,946,909	23,532,796

만기일 경과 후 30일 이내	-	3,172

합 계	19,946,909	23,535,968

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 및 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	287,923	359,259

선급비용	756,692	463,760

부가세대급금	208,412	-

합 계	1,253,027	823,019

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

관계기업:

RedFox Games(*1)	미국	게임 퍼블리싱	20.02	653,101	498,109

(주)넷텐션(*2)	한국	온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의 개발과 판매	100.0	-	1,307,479

(*1) 연결실체는 전기 중 남미지역에 게임서비스 촉 진 및 전략적 협력관계 구축을 위하여 RedFox Games의 지분 20.02%를 신규 취득하였습니다.(*2) 연결실체는 당분기 중 사업다변화 및 기술경쟁력 강화를 위하여 (주)넷텐션의 지분 80%를 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	대체	당분기말

RedFox Games	498,108	-	151,859	3,134	-	653,101

㈜넷텐션(*1)	1,307,479	-	-	-	(1,307,479)	-

(*1) 연결실체는 (주)넷텐션의 당분기 중 지분 80%를 추가 취득하여 연결대상 종속기업으로 대체하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	전기말

RedFox Games	-	566,203	(69,029)	935	498,109

㈜넷텐션	-	1,307,479	-	-	1,307,479

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

RedFox Games	2,617,242	885,211	1,732,031	4,291,455	758,685	758,685

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말 순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

RedFox Games	1,732,031	20.02%	346,685	306,416	653,101

② 전기말

(단위: 천원)

회 사 명	전기말 순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

RedFox Games	957,690	20.02	191,693	306,416	498,109

(주)넷텐션	236,938	20	47,388	1,260,091	1,307,479

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구(*1)	합 계

전기초	1,081,074	393,108	1,105	1,475,287

취득	839,190	1,539,840	-	2,379,030

처분/폐기	(98,353)	-	-	(98,353)

감가상각	(511,710)	(255,292)	(473)	(767,475)

환율변동효과	132	83	-	215

전기말	1,310,333	1,677,739	632	2,988,704

당분기초	1,310,333	1,677,739	632	2,988,704

취득	464,311	1,251,470	-	1,715,781

처분/폐기	(15,128)	-	(1)	(15,129)

감가상각	(168,974)	(108,611)	(1,691)	(279,276)

연결범위변동	15,076	-	10,806	25,882

환율변동효과	204	6,387	-	6,591

당분기말	1,605,822	2,826,985	9,746	4,442,553

(*1) 당분기말 현재 차량운반구에 대하여 부보금액 600백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합계

전기초	1,122,229	-	-	1,122,229

취득	971,914	-	-	971,914

전기말	2,094,143	-	-	2,094,143

당분기초	2,094,143	-	-	2,094,143

취득	188,626	494,049	-	682,675

연결범위변동	-	-	2,745,091	2,745,091

환율변동효과	(928)	-	-	(928)

당분기말	2,281,841	494,049	2,745,091	5,520,981

(2) 상각누계액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합계

전기초	(784,261)	-	-	1,122,229

상각	(287,156)	-	-	971,914

환율변동효과	(102)

전기말	(1,071,519)	-	-	2,094,143

당분기초	(1,071,519)	-	-	(1,071,519)

상각	(81,782)	-	(63,073)	(144,855)

연결범위변동	-	(18,560)	(18,560)

환율변동효과	1,069	-	-	1,069

당분기말	(1,152,232)	-	(81,633)	(1,233,865)

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합계

전기말	1,022,624	-	-	1,022,624

당분기말	1,129,609	494,049	2,663,458	4,287,116

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,626,295	3,538,512

미지급비용	878,940	1,234,978

합 계	2,505,235	4,773,490

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	4,472,799	-	2,441,972	-

예수금	1,310,605	-	370,032	-

선수수익	4,694,552	1,794,786	6,626,387	2,899,149

부가가치세예수금	1,459,206	-	1,510,246	-

합 계	11,937,162	1,794,786	10,948,637	2,899,149

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	-	1,053,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	약정이자율	만기일	당분기말	전기말

기업은행(*1)	2.31%	2018-01-31	-	1,053,000

(*1) 연결실체는 당분기 중 동 차입부채를 조기상환하였습니다.

17. 충당부채당분기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	72,000	93,000

사용	-	(21,000)

기말	72,000	72,000

비유동부채	-

유동부채	72,000	72,000

합계	72,000	72,000

연결실체의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.

18. 종업원급여

(1) 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 종업원 근무원가로 인식한 금액은 102,595천원 및 864,926천원입니다(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가부채	435,259	352,749

납부할 퇴직연금기여금	628,006	-

1년 미만 근무자에 대한 퇴직부채	283,880	239,958

미지급급여	612,400	552,304

합 계	1,959,545	1,145,011

19. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 게임매출과 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn. Co., Ltd., Vebanaul Holdings., Ltd., RedFox Games, Suzhou Snail Digital Technology Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기 말 현재 연결실체는 ㈜KB손해보험의 종업원단체보험(부보금액 121,280백만원)에가입되어 있으며, ㈜동부화재의 건물화재보험(부보금액 600백만원)에 가입되어 있습니다.

(3) 운용리스연결실체는 산은캐피탈㈜, 제이비우리캐피탈㈜로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다.① 미래 최소리스료당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	181,930	181,929

1년 초과 5년 이내	224,254	269,737

합 계	406,184	451,666

② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스료	45,482	38,760

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

보통주발행주식수	12,066,300	10,266,300

자본금	6,033,150,000	5,133,150,000

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	10,266,300	-	739,430	193,870

유상증자	1,800,000	-	-	-

무상증자(주석20-(4) 참조)	-	-	7,658,980	1,674,020

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	1,867,890	(1,867,890)

기말 발행주식수	12,066,300	-	10,266,300	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주석20-(4) 참조)	181,490,362	2,587,354

(4) 무상증자지배기업은 전기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 발행주식 1주당 10주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

21. 전환상환우선주 (1) 지배기업은 2011년 및 2014년 중 전환상환우선주를 발행하였습니다. 지배회사가 발행한 전환상환우선주는 전기 및 전기 이전 기간에 모두 보통주로 전환되어 전기말 현재 전환상환우선주는 없습니다. (주석 20-(2) 참조)

(2) 주식매수청구권(Call Option)지배기업은 2014년 10월 1일에 일부 전환상환우선주에 대하여 주식매수청구권을 보유하는 계약을 후속적으로 체결하였습니다. 전기초 현재 동 주식매수청구권의 공정가치는 0원이며, 전기 중 모두 행사되었습니다.

구 분	내 용

옵션보유자	㈜펄어비스

행사가능기간	계약체결일로부터 2년

행사가격	3,927원 X (1 + (행사일 - 계약일) X 15% ÷ 365일)

보유수량(주)	848,760

22. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,332,920)	(4,332,920)

주식선택권	6,102,801	4,757,422

합 계	1,769,881	424,502

(2) 전기 중 자기주 식 848,760 주를 주당 5,105 원에 취득하였습니다.

(3) 주식선택권① 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	결제방식	부여일	부여수량	행사가격	행사가능기간	가득조건

1차	주식결제형	2016.03.31	733,700주	3,951원	2018. 3. 31~ 2023. 3. 30	용역제공조건: 2년

2차	주식결제형	2016.06.30	253,000주	4,421원	2018. 6. 30~ 2023. 6. 29	용역제공조건: 2년

3차	주식결제형	2017.03.06	80,000주	8,500원	2019.03.06~ 2024.03.05	용역제공조건: 2년

60,000주	8,500원	2020.03.06~ 2025.03.05	용역제공조건: 3년

60,000주	8,500원	2021.03.06~ 2026.03.05	용역제공조건: 4년

② 지배기업은 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일 공정가치	4,034원	19,054원	2년 만기: 19,774원 3년 만기: 19,932원 4년 만기: 20,103원

부여일 주식 가격	7,830원	23,364원	28,000원

예상주가변동성	0.4679	0.5402	0.4025

무위험이자율	1.47%	1.28%	2년 만기: 1.64% 3년 만기: 1.74% 4년 만기: 1.84%

③ 미행사 주식선택권의 변동

구 분	당분기	전분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	1,186,700주	4,818원	986,700주	4,071원

기중 부여	-주	-주

기말 미행사분	1,186,700주	986,700주

④ 주식보상비용

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차

당분기 이전에 인식한 보상비용	1,850,008	2,410,365	497,048

당분기 중 인식한 보상비용	370,002	602,592	372,786

당분기 이후 인식할 보상비용	740,003	1,807,774	3,114,186

합 계	2,960,013	4,820,731	3,984,020

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	83,961,753	70,403,372

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	70,403,372	19,542,279

당기순이익	13,558,381	50,861,093

기말금액	83,961,753	70,403,372

24. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,230,888	1,762,785

퇴직급여	386,475	96,739

복리후생비	1,083,514	400,633

여비교통비	243,846	109,049

접대비	35,199	22,604

통신비	13,535	9,396

전력비	32,784	19,883

세금과공과금	25,534	13,124

감가상각비	275,142	142,613

지급임차료	267,854	242,477

수선비	1,040	15,205

보험료	61,335	51,979

차량유지비	20,179	2,901

운반비	5,298	11,297

교육훈련비	13,977	6,812

도서인쇄비	7,505	5,337

사무용품비	3,447	1,703

소모품비	130,749	71,048

광고선전비	1,454,941	9,127

지급수수료	1,940,909	133,287

무형자산상각비	144,609	71,001

경상연구개발비	24,372	-

협회비	9,000	-

외주용역비	661,708	25,000

주식보상비용	1,345,379	972,593

잡비	3,242	-

합 계	12,422,461	4,196,593

25. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	8,181	-

잡이익	6,894	5,259

합 계	15,075	5,259

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산폐기손실	15,248	-

잡손실	657	1,098

합 계	15,905	1,098

26. 범 주별 금융자산 및 금융부채 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산	239,895,206	46,905,010

단기금융상품	17,463,240	17,379,250

매출채권	16,198,849	22,713,454

기타수취채권	3,748,060	822,514

장기금융상품	132,090	131,355

매도가능금융자산	국공채	5,068,800	4,899,565

합 계	282,506,245	92,851,148

(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타지급채무	1,264,831	4,180,784

차입금	-	1,053,000

합 계	1,264,831	5,233,784

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	143,937	14,108

- 대여금과수취채권	54,565	14,108

- 매도가능금융자산	89,372	-

외환차익	147,778	86

외화환산이익	892,362	-

합 계	1,184,077	14,194

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	7,096	140,315

외환차손	383,196	513,631

외화환산손실	20,556	1,412,585

합 계	410,848	2,066,531

28. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 15.83%입니다.

29. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	13,558,380,455	6,392,633,861

차감:

우선주 배당금	-	161,908,824

지배기업의 보통주분기순이익	13,558,380,455	6,230,725,037

가중평균유통보통주식수(주)	9,789,279	8,366,159

기본주당이익	1,385	745

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	9,417,540	92	866,413,680

유상증자	1,800,000	19	34,200,000

기 말	11,217,540	900,613,680

가중평균유통보통주식 수 : 900,613,680 ÷ 92일 = 9,789,279주② 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	8,133,730	92	748,303,160

전환상환우선주 관련 전환권 행사(*)	2,001,428	-	22,232,199

자기주식 취득	(848,760)	1	(848,760)

기 말	9,286,398	769,686,599

가중평균유통보통주식수 : 769,686,599 ÷ 92일 = 8,366,159주(*) 전분기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당이익지배기업이 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (4) 반희석 잠재적보통주식수

당분기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	500원	3,951원	2018. 3. 31~ 2023. 3. 30	733,700주

주식선택권	500원	4,421원	2018. 6. 30~ 2023. 6. 29	253,000주

주식선택권	500원	8,500원	2019.03.06~ 2024.03.05	80,000주

주식선택권	500원	8,500원	2020.03.06~ 2025.03.05	60,000주

주식선택권	500원	8,500원	2021.03.06~ 2026.03.05	60,000주

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	RedFox Games

(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등

매 출

관계기업	RedFox Games	1,383,294

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

관계기업	RedFox Games	306,152	408,254

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	전기

대여금 회수

기타	주요 경영진	10,000

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

단기종업원급여	341,870	330,054

퇴직급여	57,994	49,033

주식기준보상	634,937	634,937

합 계	1,034,801	1,014,024

(6) 당분기말 현재 연결실체는 제이비우리캐피탈㈜에서 리스한 차량에 대해 최대주주로부터 215백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

31. 비현금거래 정보당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자주식의 종속회사투자주식 대체	1,307,479	-

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(313,807)	13,727

무형자산 취득관련 미지급금 변동	56,688	559,250

장기선수수익의 유동성 대체	1,104,363	11,876,966

전환상환우선주부채의 전환	-	6,023,051

무상증자	-	4,666,500

32. 사업결합연결실체는 사업다변화 및 기술경쟁력 강화를 위하여 전기말 현재 20%의 지분을 보유하고 있던 (주)넷텐션의 지분 80%를 추가로 취득하고 이 대가로 700백만원을 지급하였습니다. 이 거래로 연결실체는 (주)넷텐션에 대한 의결권 있는 주식 80%를 보유하여 (주)넷텐션의 지배력을 획득하였습니다.

연결실체의 (주)넷텐션에 대한 실제 취득일은 2017년 7월 18일이나 이용가능한 결산재무제표를 입수할 수 있는 2017년 6월 30일을 취득일로 간주하였습니다. 그 결과 당분기 포괄손익계산서는 취득을 간주한 날부터 당분기말까지의 (주)넷텐션의 손익항목을 포함하고 있습니다.

(1) 취득을 간주한 날에 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

현금및현금성자산	160,137

매출채권및기타수취채권	6,438

기타유동자산	47,765

유형자산	25,882

기타비유동자산	30,000

식별가능한 무형자산(*1)	1,765,717

자산 총계	2,035,938

기타유동부채	361,267

확정급여부채	628,006

부채 총계	989,273

식별가능한 순자산 총계	1,046,666

(*1) 기술에 기초한 무형자산 1,750,466천원을 인식하였습니다.(2) 사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표 상 기타의무형자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

이전대가(*1)	2,007,479

순자산공정가치	1,046,666

영업권	960,813

(*1) 이전대가는 모두 주식 매입대금입니다.(3) 현금흐름 정보

(단위: 천원)

구 분	공정가치

주식매입대금	700,000

취득한 종속기업이 보유한 현금	160,137

순현금유출액	539,863