펄어비스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 펄어비스(이하 "당사")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어 개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 과천시 과천대로2길 48에 본사를 두고 있습니다.
2025년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 6,623백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 금융자산을 최초로 인식하는 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 다만, 일부 플랫폼 운영사와의 거래 에서 발생하는 매출채권과 매입채무는 계약조건 및 정산구조 등을 고려할 때 상계요건을 충족하지 않는 것으로 판단하여 상계하지 아니하고 재무상태표에 총액으로 표시합니다.
2) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 12, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.3) 참조) 3) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
4) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식됩니다.
5) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
6) 가상자산 (1) 분류당사가 보유한 무형자산에는 가상자산이 포함되어 있습니다. 가상자산은 물리적실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 당사가 통제하고 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 것으로 기대가 되어 기업회계기준서 제1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 측정가상자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다.
(3) 평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.
(4) 손익분류가상자산의 손상차손 및 처분손익은 기타손익으로 분류하였습니다.
7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
9) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
11) 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 기타채무 및 차입부채 등으로 표시됩니다.
금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.13) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
14) 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.(4) 기타장기종업원급여당사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
15) 수익인식(1) 용역의 제공당사는 게임서비스를 통해 발생하는 수익에 대해서 고객에게 이전하기로 약속한 재화 및 용역의 특성을 고려하여 측정한 진행률을 적용하여 의무수행기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(2) 로열티 수익게임 라이선스의 제공을 통해 발생하는 수익에 대해서는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
16) 리스(1) 리스이용자
당사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(3) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시됩니다.
17) 외화(1) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있으며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일이 속하는 회계기간의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 18) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.
러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있음에 따라, 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 자금이체의 제한 등이 발생하고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재로 인해 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 사항은 다음과 같습니다.
- 러시아 거주자에 대한 채무
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 6 참조)3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 5.1 참조)4) 종속기업및관계기업투자의 손상차손당사는 종속기업및관계기업투자의 손상징후가 있는 경우, 종속기업및관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업및관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(주석 15 참조)
5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(주석 17 참조)6) 게임 아이템의 기대 사용기간당사는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대 사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대 사용 기간을 추정하기위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동 여부를 검토하고 있습니다. 당사의 아이템 판매에 따른 수익 인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대 사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
7) 장기종업원급여부채의 현재가치
장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 장기종업원급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

## 4. 영업부문

1) 보고부문 정보
당사의 영업부문은 게임사업부문 단일로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

2) 영업수익의 성격별 정보

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업수익

부문	게임부문	248,198,401

기타	833,325

부문 합계	249,031,726

전기 (단위 : 천원)

영업수익

부문	게임부문	249,713,137

기타	679,830

부문 합계	250,392,967

3) 게임매출의 지역별 정보

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업수익

게임서비스의 제공으로 인한 수익

지역	국내	62,789,902

국외	미주/유럽	135,891,875

아시아	49,516,624

지역 합계	248,198,401

전기 (단위 : 천원)

영업수익

게임서비스의 제공으로 인한 수익

지역	국내	61,143,945

국외	미주/유럽	109,929,279

아시아	78,639,913

지역 합계	249,713,137

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객 1	고객 2

영업수익	70,692,037	7,739,936

기업전체 수익에 대한 비율	0.2839	0.0311

전기 (단위 : 천원)

고객 1	고객 2

영업수익	55,692,779	31,799,949

기업전체 수익에 대한 비율	0.2224	0.1270

## 5. 위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
5.1 금융위험관리1) 위험관리 체계

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.	시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.	당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.	당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 입니다.	이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.	당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 신용위험에 대한 최대 노출정도

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금성자산	55,328,214

단기금융상품	212,590,020

당기손익-공정가치측정금융자산	14,964,010

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,696,836

매출채권 및 기타채권	143,811,528

금융상품 합계	442,390,608

전기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금성자산	74,527,403

단기금융상품	221,016,200

당기손익-공정가치측정금융자산	300,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,943,914

매출채권 및 기타채권	139,707,731

금융상품 합계	437,495,248

3) 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액

금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시	비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	17,975,348	1,236,700	58,599,911	77,811,959

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	기타채무, 미할인현금흐름	16,844,570	31,400	0	16,875,970

차입부채, 미할인현금흐름	264,645	1,095,310	58,545,787	59,905,742

리스부채, 미할인현금흐름	90,641	109,990	54,124	254,755

금융자산 잔여약정, 미할인현금흐름(*)	775,492	0	0	775,492

금융부채

금융부채	기타채무	0	0	0	16,875,137

차입부채	0	0	0	56,200,000

리스부채	0	0	0	249,217

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시	비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	17,487,769	3,214,962	83,531,683	104,234,414

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	기타채무, 미할인현금흐름	15,067,324	177,500	20,000	15,264,824

차입부채, 미할인현금흐름	684,362	2,611,038	83,384,919	86,680,319

리스부채, 미할인현금흐름	156,099	426,424	126,764	709,287

금융자산 잔여약정, 미할인현금흐름(*)	1,579,984	0	0	1,579,984

금융부채

금융부채	기타채무	0	0	0	15,263,246

차입부채	0	0	0	81,200,000

리스부채	0	0	0	693,065

금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액에 대한 추가정보
(*) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 펀드의 잔여 출자약정내역이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 34 참조)

4) (1) 시장위험 중 환위험, 외화자산 및 부채의 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR

외화자산, 기초통화금액	199,817,360	1,050,538,090	926,991

외화자산, 원화환산금액	286,717,930	9,640,053	1,562,647	297,920,630

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR

외화자산, 기초통화금액	186,662,942	1,463,300,814	266,849

외화자산, 원화환산금액	274,394,525	13,703,519	407,940	288,505,984

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR

외화부채, 기초통화금액	4,313,084	141,684,357	1,376,068

외화부채, 원화환산금액	6,188,844	1,300,138	2,319,665	9,808,647

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR

외화부채, 기초통화금액	4,166,755	108,202,753	1,215,129

외화부채, 원화환산금액	6,125,130	1,013,297	1,857,604	8,996,031

4) (2) 시장위험 중 이자율위험, 금융상품의 이자율 유형별 공시

이자율 위험_이자부 금융상품의 장부금액
당기 (단위 : 천원)

고정이자율	변동이자율

금융상품의 이자율 유형별 공시

금융상품의 이자율 유형별 공시	금융상품의 이자율 유형별 공시	당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

금융상품의 이자율 유형별 공시	금융자산	362,839,411	0

금융부채	0	56,200,000

전기 (단위 : 천원)

고정이자율	변동이자율

금융상품의 이자율 유형별 공시

금융상품의 이자율 유형별 공시	금융상품의 이자율 유형별 공시	당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

금융상품의 이자율 유형별 공시	금융자산	379,155,652	0

금융부채	70,000,000	11,200,000

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험

USD	JPY	EUR	변동이자율

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 환율이 5% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간종료일 현재 환율이 5% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간종료일 현재 환율이 5% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간종료일 현재 이자율이 100bp 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	14,026,454	416,996	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	0	37,851	562,000

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	0	37,851	562,000

시장변수 하락 시 당기손익 감소	14,026,454	416,996	0	0

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험

USD	JPY	EUR	변동이자율

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 환율이 5% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간종료일 현재 환율이 5% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간종료일 현재 환율이 5% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간종료일 현재 이자율이 100bp 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	13,413,470	634,511	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	0	72,483	112,000

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	0	72,483	112,000

시장변수 하락 시 당기손익 감소	13,413,470	634,511	0	0

5.2 자본위험관리
당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본위험관리

자본위험관리	부채총계	136,287,453

자본총계	793,879,607

부채비율(%)	0.1717

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본위험관리

자본위험관리	부채총계	170,064,869

자본총계	850,789,483

부채비율(%)	0.1999

## 6. 금융상품 공정가치

1) 금융상품(자산)의 장부금액 및 수준별 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	0	411,729,762	0	14,484,010	75,618,393	90,102,403	0	15,696,836	1,000	15,697,836	517,530,001

금융자산, 공정가치	0	0	0	411,729,762	0	14,484,010	75,618,393	90,102,403	0	15,696,836	1,000	15,697,836	517,530,001

당기손익으로 인식된 당해 기간 동안의 총손익과 그 손익이 인식된 당기손익의 개별항목에 대한 기술, 자산	당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되는 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다.	당기 중 공정가치평가를 통해 1,327백만원의 평가이익과 3,394백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

기타포괄손익으로 인식된 당해 기간 동안의 총손익과 그 손익이 인식된 기타포괄손익의 개별항목에 대한 기술, 자산	당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되는 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다.	당기 중 공정가치평가를 통해 684백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	0	435,251,334	0	0	77,221,211	77,221,211	0	1,943,914	0	1,943,914	514,416,459

금융자산, 공정가치	0	0	0	435,251,334	0	0	77,221,211	77,221,211	0	1,943,914	0	1,943,914	514,416,459

당기손익으로 인식된 당해 기간 동안의 총손익과 그 손익이 인식된 당기손익의 개별항목에 대한 기술, 자산	전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되는 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다.	전기 중 공정가치평가를 통해 24,533백만원의 평가이익과 219백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

기타포괄손익으로 인식된 당해 기간 동안의 총손익과 그 손익이 인식된 기타포괄손익의 개별항목에 대한 기술, 자산	전기 중 공정가치평가를 통해 50백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

2) 금융상품(부채)의 장부금액 및 수준별 공정가치

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가 측정 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	0	0	73,075,137	73,075,137

금융부채, 공정가치	0	0	0	73,075,137	73,075,137

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가 측정 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	0	0	96,463,246	96,463,246

금융부채, 공정가치	0	0	0	96,463,246	96,463,246

공정가치 서열체계에 대한 공시
공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수
금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공시에서 제외하였습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정지분증권

당기손익-공정가치측정지분증권_1	당기손익-공정가치측정지분증권_2	당기손익-공정가치측정지분증권_3	당기손익-공정가치측정지분증권_4

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	9,800	31,082	29,951	480

당기손익으로 인식된 당해 기간 동안의 총손익과 그 손익이 인식된 당기손익의 개별항목에 대한 기술, 자산	당기 중 공정가치평가를 통해 200백만원의 평가이익을 인식하였습니다.	당기 중 공정가치평가를 통해 828백만원의 평가이익을 인식하였습니다.	당기 중 공정가치평가를 통해 2,469백만원의 평가손실을 인식하였습니다.	당기 중 공정가치평가를 통해 520백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법	자산가치접근법	시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	가중평균자본비용, 매출성장률, 영구성장률	가중평균자본비용, 매출성장률, 영구성장률	순자산가치	거래사례

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정지분증권

당기손익-공정가치측정지분증권_1	당기손익-공정가치측정지분증권_2	당기손익-공정가치측정지분증권_3	당기손익-공정가치측정지분증권_4

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	9,600	30,254	31,657

당기손익으로 인식된 당해 기간 동안의 총손익과 그 손익이 인식된 당기손익의 개별항목에 대한 기술, 자산	전기 중 공정가치평가를 통해 593백만원의 평가이익을 인식하였습니다.	전기 중 공정가치평가를 통해 22,606백만원의 평가이익을 인식하였습니다.	전기 중 공정가치평가를 통해 792백만원의 평가이익과 219백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법	자산가치접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	가중평균자본비용, 매출성장률, 영구성장률	가중평균자본비용, 매출성장률, 영구성장률	순자산가치

5) 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
당기 (단위 : 천원)

자산

당기손익-공정가치측정금융자산

관측할 수 없는 투입변수

가중평균자본비용, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01

하나 이상의 투입변수가 동시에 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

하나 이상의 투입변수가 동시에 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	2,567,818

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	(2,213,632)

전기 (단위 : 천원)

자산

당기손익-공정가치측정금융자산

관측할 수 없는 투입변수

가중평균자본비용, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01

하나 이상의 투입변수가 동시에 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

하나 이상의 투입변수가 동시에 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	3,120,867

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	(2,682,098)

6) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동

수준 3으로 분류된 금융상품의 변동
당기 (단위 : 천원)

수준 3으로 분류된 금융상품의 변동

평가기법 및 투입변수 수준3 자산

투입변수 수준3, 기초	투입변수 수준3, 취득	투입변수 수준3, 평가	투입변수 수준3, 계정대체	투입변수 수준3, 기말

범위	최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 당기손익인식금융자산, 범주	77,221,211	763,293	(2,366,111)	0	75,618,393

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	0	1,000	0	0	1,000

범위 합계	77,221,211	764,293	(2,366,111)	0	75,619,393

전기 (단위 : 천원)

수준 3으로 분류된 금융상품의 변동

평가기법 및 투입변수 수준3 자산

투입변수 수준3, 기초	투입변수 수준3, 취득	투입변수 수준3, 평가	투입변수 수준3, 계정대체	투입변수 수준3, 기말

범위	최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 당기손익인식금융자산, 범주	40,492,904	4,766,469	24,313,838	7,648,000	77,221,211

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	0	0	0	0	0

범위 합계	40,492,904	4,766,469	24,313,838	7,648,000	77,221,211

## 7. 범주별 금융상품

1) 범주별 금융상품(자산)의 내역과 공정가치

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	금융자산, 범주	상각후원가측정 금융자산	55,328,214	55,328,214

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

단기금융상품	상각후원가측정 금융자산	212,590,020	212,590,020

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

매출채권	상각후원가측정 금융자산	55,724,450	55,724,450

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

기타채권	상각후원가측정 금융자산	88,087,078	88,087,078

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	90,102,403	90,102,403

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	15,697,836	15,697,836

금융자산, 분류 합계	517,530,001	517,530,001

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	금융자산, 범주	상각후원가측정 금융자산	74,527,403	74,527,403

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

단기금융상품	상각후원가측정 금융자산	221,016,200	221,016,200

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

매출채권	상각후원가측정 금융자산	51,490,445	51,490,445

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

기타채권	상각후원가측정 금융자산	88,217,286	88,217,286

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	77,221,211	77,221,211

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,943,914	1,943,914

금융자산, 분류 합계	514,416,459	514,416,459

2) 범주별 금융상품(부채)의 내역과 공정가치

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	기타채무	금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	16,875,137	16,875,137

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0

금융보증계약	0	0

차입부채	상각후원가 측정 금융부채	56,200,000	56,200,000

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0

금융보증계약	0	0

금융보증부채	상각후원가 측정 금융부채	0	0

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0

금융보증계약	0	0

금융부채, 분류 합계	73,075,137	73,075,137

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	기타채무	금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	15,263,246	15,263,246

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0

금융보증계약	0	0

차입부채	상각후원가 측정 금융부채	81,200,000	81,200,000

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0

금융보증계약	0	0

금융보증부채	상각후원가 측정 금융부채	0	0

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0

금융보증계약	0	0

금융부채, 분류 합계	96,463,246	96,463,246

3) 금융상품의 순손익

금융상품의 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

이자수익(비용)	배당수익	수수료수익	외환손익	평가/처분손익	기타포괄손익

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가측정 금융자산	13,107,856	0	0	(4,801,189)	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	6,521	447,478	0	60,000	(2,067,101)	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	415,184	0	0	(92,158)	0	(515,622)

금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	(2,674,156)	0	0	(251,841)	0	0

금융보증계약	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

이자수익(비용)	배당수익	수수료수익	외환손익	평가/처분손익	기타포괄손익

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가측정 금융자산	16,728,708	0	0	31,375,522	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	8,006	6,692	0	0	26,592,932	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,666	0	0	0	0	(38,599)

금융부채, 범주	상각후원가 측정 금융부채	(5,674,494)	0	0	(302,244)	0	0

금융보증계약	0	0	0	0	0	0

## 8. 현금및현금성자산

현금및현금성자산에 대한 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보통예금 등	55,328,214

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보통예금 등	74,527,403

## 9. 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

정기예금	채무증권	자산 합계

단기금융상품	153,892,020	58,698,000	212,590,020

사용이 제한된 금융자산	전기말 현재 임대보증금에 대한 담보제공 목적으로 166백만원의 예금이 질권설정되어 있었으나, 당기 중 해당 예금은 만기 해지되어 당기말 현재 질권설정된 예금은 없습니다.(주석 34 참조)

전기 (단위 : 천원)

정기예금	채무증권	자산 합계

단기금융상품	96,916,200	124,100,000	221,016,200

사용이 제한된 금융자산	전기말 현재 임대보증금에 대한 담보제공 목적으로 166백만원의 예금이 질권설정 되어 있습니다.(주석 34 참조)

## 10. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시

당기손익-공정가치측정금융자산
당기 (단위 : 천원)

최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 당기손익인식금융자산

취득원가, 당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

자산	지분증권	14,848,000	0	40,882,237

채무증권	48,152,982	14,484,010	34,736,156

자산 합계	63,000,982	14,484,010	75,618,393

전기 (단위 : 천원)

최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 당기손익인식금융자산

취득원가, 당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

자산	지분증권	14,848,000	0	39,853,959

채무증권	33,204,689	300,000	37,067,252

자산 합계	48,052,689	300,000	76,921,211

## 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

자산	채무증권	16,204,790	15,696,836

지분증권	203,500	1,000

자산 합계	16,408,290	15,697,836

전기 (단위 : 천원)

취득원가, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

자산	채무증권	1,992,816	1,943,914

지분증권	202,500	0

자산 합계	2,195,316	1,943,914

## 12. 매출채권및기타채권

1) 매출채권및기타채권의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	142,740,874	(550,701)	142,190,173

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	55,764,186	(39,736)	55,724,450

유동미수금	3,874,579	(480,000)	3,394,579

유동미수수익	3,847,981	(30,965)	3,817,016

단기대여금	79,224,341	0	79,224,341

유동임차보증금	29,787	0	29,787

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,621,355	0	1,621,355

매출채권 및 기타비유동채권 합계	장기대여금	640,042	0	640,042

비유동임차보증금	0	0	0

비유동기타보증금	981,313	0	981,313

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	65,002,593	(519,736)	64,482,857

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	51,530,181	(39,736)	51,490,445

유동미수금	764,574	(480,000)	284,574

유동미수수익	4,490,139	0	4,490,139

단기대여금	8,168,135	0	8,168,135

유동임차보증금	49,564	0	49,564

매출채권 및 기타비유동채권 합계	75,224,874	0	75,224,874

매출채권 및 기타비유동채권 합계	장기대여금	74,215,026	0	74,215,026

비유동임차보증금	19,160	0	19,160

비유동기타보증금	990,688	0	990,688

2) 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역

현재가치로 평가된 임차보증금의 내역
당기 (단위 : 천원)

명목금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동임차보증금	30,000	(213)	29,787

비유동임차보증금	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

명목금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동임차보증금	50,000	(436)	49,564

비유동임차보증금	20,000	(840)	19,160

3) 대여금의 상세내역

대여금의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

거래처	거래처 합계

종업원	PearlAbyss JP Co., Ltd.	우리사주조합원	Pearl Abyss Iceland ehf.

금융자산, 분류

단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금	단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금	단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금	단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금

이자율	0.0460	0.0000	0.0460

만기일	2026-10-10

단기대여금	7,479,341	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	79,224,341

유동성 장기대여금	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	71,745,000	71,745,000

장기대여금	0	0	0	0	0	0	0	640,042	0	0	0	0	640,042

전기 (단위 : 천원)

거래처	거래처 합계

종업원	PearlAbyss JP Co., Ltd.	우리사주조합원	Pearl Abyss Iceland ehf.

금융자산, 분류

단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금	단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금	단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금	단기대여금	장기대여금	유동성 장기대여금

이자율	0.0460	0.0000	0.0460

만기일	2026-10-10

단기대여금	8,168,135	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	8,168,135

유동성 장기대여금	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

장기대여금	0	0	0	0	0	0	0	715,026	0	0	73,500,000	0	74,215,026

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

연체상태	연체상태 합계

만기일 미도래	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산

금융자산	매출채권 및 기타채권	143,771,040	428	40,060	143,811,528

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

연체상태	연체상태 합계

만기일 미도래	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산

금융자산	매출채권 및 기타채권	139,667,663	40,068	0	139,707,731

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

기초금융자산	519,736

대손상각비	0

기타의대손상각비	30,965

환입, 금융자산	0

제각, 금융자산	0

기말금융자산	550,701

전기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

기초금융자산	1,530,833

대손상각비	39,736

기타의대손상각비	167,000

환입, 금융자산	(3,183)

제각, 금융자산	(1,214,650)

기말금융자산	519,736

## 13. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	68,999	0	68,999

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	100,468	0	100,468

## 14. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산

기타유동자산	기타유동자산	8,389,782	0	8,389,782

기타유동자산	유동선급금	185,210	0	185,210

유동선급비용	7,921,938	0	7,921,938

선급법인세	282,634	0	282,634

기타비유동자산

기타비유동자산	기타비유동자산	363,404	0	363,404

기타비유동자산	비유동선급금	72,041	0	72,041

비유동선급비용	291,363	0	291,363

선급금 및 기타자산에 대한 공시

수행의무의 이행시기와 일반적인 지급시기가 계약자산에 미치는 영향에 대한 설명	당기말 선급비용은 고객과의 거래로 결제 대행사에게 선지급한 금액이 포함되어 있으며, 이는 고객에 의하여 사용되는 시기에 비용으로 인식됩니다.

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산

기타유동자산	기타유동자산	6,474,441	0	6,474,441

기타유동자산	유동선급금	291,400	0	291,400

유동선급비용	6,183,041	0	6,183,041

선급법인세

기타비유동자산

기타비유동자산	기타비유동자산	2,062,627	(132,000)	1,930,627

기타비유동자산	비유동선급금	863,227	(132,000)	731,227

비유동선급비용	1,199,400	0	1,199,400

선급금 및 기타자산에 대한 공시	전기 중 Pearl Abyss Canada Studio Inc.에 대한 비유동선급금을 132백만원을 손상차손 인식하였습니다.

수행의무의 이행시기와 일반적인 지급시기가 계약자산에 미치는 영향에 대한 설명	전기말 선급비용은 고객과의 거래로 결제 대행사에게 선지급한 금액이 포함되어 있으며, 이는 고객에 의하여 사용되는 시기에 비용으로 인식됩니다.

## 15. 종속기업및관계기업투자

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(*) 당기 중 손상검토를 통해 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 전기
3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(*) 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
(2) 전기말
(*) 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
4) 종속기업투자의 손상평가
당사는 보고기간말 종속기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 종속기업의 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 기말시점에 주요 종속기업투자의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.한편, 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치에 따라 변동되며, 가정치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(*) 당기말 현재 해당 종속기업투자주식은 전액 손상처리되어 있으므로, 할인율이 1%p 증감하더라도 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

## 16. 유형자산

유형자산에 대한 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	31,096,741	0	31,096,741	132,120,219	(8,188,587)	123,931,632	18,641,888	(16,036,344)	2,605,544	7,895,555	(6,367,250)	1,528,305	231,198	(97,410)	133,788	0	0	0	2,719,875	(2,067,142)	652,733	159,948,743

취득, 유형자산	118,746	0	118,746	0	0	0	283,006	0	283,006	535,184	0	535,184	0	0	0	0	0	0	144,071	0	144,071	1,081,007

정부보조금 등, 유형자산	0	0	0	10,000	(10,000)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(3,300,966)	(3,300,966)	0	(1,742,954)	(1,742,954)	0	(564,140)	(564,140)	0	(46,240)	(46,240)	0	0	0	0	(564,486)	(564,486)	(6,218,786)

처분 및 폐기, 유형자산	(325,341)	0	(325,341)	(729,384)	54,008	(675,376)	(469,638)	469,287	(351)	(8,000)	7,999	(1)	0	0	0	0	0	0	(304,919)	304,916	(3)	(1,001,072)

계정대체, 유형자산	72,312	0	72,312	79,663	0	79,663	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	151,975

계정대체, 유형자산에 대한 추가정보

매각예정대체, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

매각예정대체, 유형자산에 대한 추가정보

기말 유형자산	30,962,458	0	30,962,458	131,480,498	(11,445,545)	120,034,953	18,455,256	(17,310,011)	1,145,245	8,422,739	(6,923,391)	1,499,348	231,198	(143,650)	87,548	0	0	0	2,559,027	(2,326,712)	232,315	153,961,867

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	30,967,125	0	30,967,125	131,556,914	(4,891,005)	126,665,909	18,596,636	(14,035,720)	4,560,916	7,474,832	(5,449,426)	2,025,406	231,198	(51,170)	180,028	0	0	0	2,491,724	(1,539,807)	951,917	165,351,301

취득, 유형자산	174,649	0	174,649	627,245	0	627,245	415,334	0	415,334	445,294	0	445,294	0	0	0	0	0	0	310,064	0	310,064	1,972,586

정부보조금 등, 유형자산	0	0	0	10,000	(10,000)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(3,287,582)	(3,287,582)	0	(2,369,915)	(2,369,915)	0	(942,392)	(942,392)	0	(46,240)	(46,240)	0	0	0	0	(577,392)	(577,392)	(7,223,521)

처분 및 폐기, 유형자산	(88,263)	0	(88,263)	0	0	0	(370,082)	369,291	(791)	(24,571)	24,568	(3)	0	0	0	0	0	0	(81,913)	50,057	(31,856)	(120,913)

계정대체, 유형자산	43,230	0	43,230	(73,940)	0	(73,940)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(30,710)

계정대체, 유형자산에 대한 추가정보

매각예정대체, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

매각예정대체, 유형자산에 대한 추가정보

기말 유형자산	31,096,741	0	31,096,741	132,120,219	(8,188,587)	123,931,632	18,641,888	(16,036,344)	2,605,544	7,895,555	(6,367,250)	1,528,305	231,198	(97,410)	133,788	0	0	0	2,719,875	(2,067,142)	652,733	159,948,743

## 17. 리스

1) 리스이용자인 경우 사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기말 사용권자산	2,559,027	(2,326,712)	232,315

총 리스부채	249,217	0	249,217

총 리스부채	유동 리스부채	196,572	0	196,572

비유동 리스부채	52,645	0	52,645

사용권자산의 추가	144,071	0	144,071

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기말 사용권자산	2,719,875	(2,067,142)	652,733

총 리스부채	693,065	0	693,065

총 리스부채	유동 리스부채	567,460	0	567,460

비유동 리스부채	125,605	0	125,605

사용권자산의 추가	310,064	0	310,064

리스관련 손익에 대한 공시

리스관련 손익에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	564,486

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	17,282

단기리스료(영업비용에 포함)	3,530

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	136,342

리스 현금유출	738,452

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	577,392

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	28,876

단기리스료(영업비용에 포함)	8,409

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	172,412

리스 현금유출	779,832

2) 리스제공자의 경우
당사는 투자부동산을 매달 임차료를 지급하는 조건으로 임차인에게 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스계약으로 당사가 발게 될 것으로 기대되는 리스료
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	182,475	366,845	38,512	587,832

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	163,745	547,365	59,310	770,420

## 18. 무형자산

1) 무형자산에 대한 공시

무형자산 장부금액의 변동
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

소프트웨어	회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	5,222,414	(4,392,008)	830,406	4,214,977	0	4,214,977	7,239,514	(3,243,305)	3,996,209	9,041,592

조정 등 기타변동, 무형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

취득, 무형자산	335,478	0	335,478	1,340,878	0	1,340,878	7	0	7	1,676,363

상각비, 무형자산	0	(347,615)	(347,615)	0	0	0	0	(562,637)	(562,637)	(910,252)

처분 및 폐기, 무형자산	(27,179)	27,179	0	0	0	0	(6)	0	(6)	(6)

계정대체, 무형자산	(399,010)	399,010	0	0	0	0	694,889	0	694,889	694,889

기말 영업권 이외의 무형자신	5,131,703	(4,313,434)	818,269	5,555,855	0	5,555,855	7,934,404	(3,805,942)	4,128,462	10,502,586

무형자산에 대한 추가정보	기타무형자산 내에 가상자산이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

소프트웨어	회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	5,058,947	(3,919,378)	1,139,569	4,214,977	0	4,214,977	7,239,514	(2,675,568)	4,563,946	9,918,492

조정 등 기타변동, 무형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

취득, 무형자산	163,467	0	163,467	0	0	0	0	0	0	163,467

상각비, 무형자산	0	(472,630)	(472,630)	0	0	0	0	(567,737)	(567,737)	(1,040,367)

처분 및 폐기, 무형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

계정대체, 무형자산

기말 영업권 이외의 무형자신	5,222,414	(4,392,008)	830,406	4,214,977	0	4,214,977	7,239,514	(3,243,305)	3,996,209	9,041,592

무형자산에 대한 추가정보	기타무형자산 내에 가상자산이 포함되어 있습니다.

2) 가상자산 취득목적
당사는 단순투자목적으로 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다.

3) 가상자산 취득 및 보유현황가상자산 보유현황
당기

영업권 이외의 무형자산

가상자산

USDC

상장여부	국내, 국외

기초 가상자산	430,478

위탁 운영보상, 가상자산	0

교환, 가상자산	0

회수, 가상자산(*)	500,000

기말 가상자산	930,478

전기

영업권 이외의 무형자산

가상자산

USDC

상장여부	국내, 국외

기초 가상자산	430,478

위탁 운영보상, 가상자산	0

교환, 가상자산	0

회수, 가상자산(*)	0

기말 가상자산	430,478

가상자산 보유현황에 대한 주기
(*) 당기 중 당사는 2022년에 체결한 가상자산 매매계약을 상호 합의에 따라 해제하였으며, 이에 따라 당시 지급하였던 USDC 500,000개를 회수하였습니다.

가상자산 장부금액

가상자산 장부금액
당기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

영업권 이외의 무형자산

가상자산

USDC

가상자산	1,264,096

가상자산 취득경로에 대한 설명	교환, 회수

전기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

영업권 이외의 무형자산

가상자산

USDC

가상자산	569,206

가상자산 취득경로에 대한 설명	교환

가상자산 공정가치
당기말과 전기말 현재 "CoinMarketCap.com"의 평가기준일 UTC 기준 24:00 가액으로 측정하였습니다.

가상자산 공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

영업권 이외의 무형자산

가상자산

USDC

가상자산	1,333,323

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

영업권 이외의 무형자산

가상자산

USDC

가상자산	632,127

4) 가상자산 처분현황가상자산 처분현황
(단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

가상자산

USDC

가상자산의 처분수량(단위: 개)	5

가상자산의 처분가액	7

가상자산의 장부가액	6

가상자산의 처분손익	1