펄어비스 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 도입첨부된 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.가) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.- 종업원급여종업원급여에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식하였습니다. 나) 기업의 재무상태와 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향(1) 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거회계기준	6,157,707	13,775,598	(7,617,891)

조정액:

유형자산(주1)	86,565	-	86,565

전환상환우선주 평가(주2)	-	5,844,562	(5,844,562)

퇴직급여부채 조정(주3)	-	648,109	(648,109)

조정에 따른 법인세효과(주4)	137,201	-	137,201

조정액 합계	223,766	6,492,671	(6,268,905)

한국채택국제회계기준	6,381,473	20,268,269	(13,886,796)

(주1) 유형자산 상각방법의 변경 및 추정내용연수의 적용
(주2) 전환상환우선주 중 부채요소를 분리하여 계정 재분류
(주3) 보험수리적 가정을 사용하여 확정급여채무를 계상
(주4) 현행 회계정책과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세 조정

(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2015년 12월 31일 현재 재무상태 및 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄손익

과거회계기준	18,934,025	15,770,790	3,163,235	10,781,126	10,781,126

조정액:

유형자산(주1)	267,849	-	267,849	181,284	181,284

전환상환우선주 평가(주2)	-	6,492,110	(6,492,110)	(647,548)	(647,548)

퇴직급여부채 조정(주3)	-	1,154,272	(1,154,272)	83,645	(506,164)

조정에 따른 법인세효과(주4)	94,383	-	94,383	(172,576)	(42,818)

조정액 합계	362,232	7,646,382	(7,284,150)	(555,195)	(1,015,246)

한국채택국제회계기준	19,296,257	23,417,172	(4,120,915)	10,225,931	9,765,880

(주1) 유형자산 상각방법의 변경 및 추정내용연수의 적용
(주2) 전환상환우선주 중 부채요소를 분리하여 계정 재분류
(주3) 보험수리적 가정을 사용하여 확정급여채무를 계상
(주4) 현행 회계정책과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세 조정

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2016년 6월 30일 현재 재무상태 및 2016년 6월 30일로 종료하는 보고기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄손익

과거회계기준	44,255,624	16,988,090	27,267,534	23,734,298	23,734,298

조정액:

유형자산(주1)	291,796	-	291,796	23,947	23,947

전환상환우선주 평가(주2)	-	5,879,559	(5,879,559)	(345,433)	(345,433)

퇴직급여부채 조정(주3)	-	-	-	1,154,272	1,154,272

조정에 따른 법인세효과(주4)	(211,177)	(163,220)	(47,957)	(142,340)	(142,340)

조정액 합계	80,619	5,716,339	(5,635,720)	690,446	690,446

한국채택국제회계기준	44,336,243	22,704,429	21,631,814	24,424,744	24,424,744

(주1) 유형자산 상각방법의 변경 및 추정내용연수의 적용
(주2) 전환상환우선주 중 부채요소를 분리하여 계정 재분류
(주3) 보험수리적 가정을 사용하여 확정급여채무를 계상
(주4) 현행 회계정책과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세 조정

(4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급 및 법인세지급액 등을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

2) 전기 재무제표의 감사에 관한 사항당사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼일회계법인은 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2016년 9월 2일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 전기 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된것입니다.3) 회계기간의 변경당사는 2016년 5월 31일자 주주총회의 결의에 따라 2016년 1월 1일로부터 개시되는회계기간부터 회계연도 종료일을 12월 31일에서 6월 30일로 변경하였습니다. 비교표시되는 전기의 재무제표는 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지의 6개월간의 재무정보를 표시하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역당사는 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역이 없습니다. 당사는 금융자산의 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니하며, 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황해당사항 없음3) 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	계

일반	22,436,264	277,190	22,713,454

특수관계자	-	-	-

계	22,436,264	277,190	22,713,454

구성비율	99%	1%	100%

다. 공정가치 평가내역

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	4,899,565	4,899,565	-	-

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	46,905,010	46,905,010	31,279,527	31,279,527

단기금융상품	17,379,250	17,379,250	-	-

매출채권및기타채권	23,535,968	23,535,968	9,498,778	9,498,778

장기금융상품	131,355	131,355	1,799	1,799

소 계	87,951,583	87,951,583	40,780,104	40,780,104

합 계	92,851,148	92,851,148	40,780,104	40,780,104

상각후원가로 측정되는 금융부채:

기타채무	4,180,784	4,180,784	727,988	727,988

단기차입금	1,053,000	1,053,000	100,000	100,000

전환상환우선주부채	-	-	5,879,559	5,879,559

합 계	5,233,784	5,233,784	6,707,547	6,707,547

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	4,899,565	-	-	4,899,565

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

라. 채무증권 발행실적 등해당 사항 없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-