펄어비스 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기 3분기	매출채권	46,130,958	(984,182)	2.1

미수금	15,774,246	(480,000)	3.0

미수수익	4,148,102	-	-

대여금	8,176,243	-	-

임차보증금	1,751,176	-	-

기타보증금	1,460,830	-	-

합계	77,441,555	(1,464,182)	1.9

제16기	매출채권	46,289,077	(936,952)	2.0

미수금	14,654,512	(480,000)	3.3

미수수익	3,840,069	-	-

대여금	8,883,161	-	-

임차보증금	1,717,304	-	-

기타보증금	1,327,067	-	-

합계	76,711,190	(1,416,952)	1.8

제15기	매출채권	39,338,206	(60,588)	0.2

미수금	8,797,218	(313,000)	3.6

미수수익	3,665,007	-	-

대여금	8,830,839	-	-

임차보증금	1,512,575	-	-

기타보증금	1,377,369	-	-

합계	63,521,214	(373,588)	0.6

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제17기 3분기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,416,952	373,588	406,908

2. 순대손처리액	47,230	1,043,364	(33,320)

① 대손처리액(상각채권액)	-	982,312	45,867

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	47,230	61,052	(79,187)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,464,182	1,416,952	373,588

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 다. 공정가치 평가내역당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산 및 부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권 및 기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	418,058,995	418,058,995	439,271,476	439,271,476

당기손익-공정가치측정금융자산	179,179,809	179,179,809	171,438,234	171,438,234

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,989,910	15,989,910	1,943,914	1,943,914

금융자산 합계	613,228,714	613,228,714	612,653,624	612,653,624

상각후원가 측정 금융부채	74,871,598	74,871,598	98,558,183	98,558,183

당기손익-공정가치측정금융부채	21,144,892	21,144,892	-	-

금융부채 합계	96,016,490	96,016,490	98,558,183	98,558,183

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(주1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	1,051,155	7,013,454	171,115,200	179,179,809

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3)	-	15,988,910	1,000	15,989,910

금융자산합계	1,051,155	23,002,364	171,116,200	195,169,719

금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채(주4)	-	-	21,144,892	21,144,892

(주1) 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(주2) 당분기 중 공정가치평가를 통해 2,048백만원의 평가이익과 2,443백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

(주3) 당분기 중 공정가치평가를 통해 85백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

(주4) 당분기 중 공정가치평가를 통해 113백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(주1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	1,664,538	-	169,773,696	171,438,234

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3)	-	1,943,914	-	1,943,914

합계	1,664,538	1,943,914	169,773,696	173,382,148

(주1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(주2) 전기 중 공정가치평가를 통해 31,449백만원의 평가이익과 3,349백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

(주3) 전기 중 공정가치평가를 통해 50백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사는 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당분기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.