펄어비스 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 1) CCP ehf. 지분 인수 관련 계약 체결 및 권리 양도 당사는 2018년 9월 6일 아이슬란드 소재 법인 CCP ehf. 지분 100%를 양수하는 계약을 양도인 NP ehf. 외 256명과 체결하였으며, 상기 계약 사항에 관한 권리 일체를 2018년 9월 18일 당사의 종속회사 Pearl Abyss Iceland ehf.에 양도하였습니다. (주요사항보고서 공시 제출일 : 2018년 9월 6일, 18일 / 합병 등 종료보고서 공시 제출일 : 2018년 9월 18일)

당사는 상기 CCP ehf. 지분 100% 매수인 지위 권리 일체의 이전 대가로 당사가 최초 주식매매계약 체결일에 지급했던 계약금 20,000,000 USD를 2018년 10월 15일 Pearl Abyss Iceland ehf.의 주주배정 유상증자가 결정됨에 따라 출자전환하였습니다. (타법인 주식 및 출자증권 취득 결정 공시 제출일 : 2018년 10월 12일, 22일, 23일 / 유상증자결정_종속회사의 주요경영사항 공시 제출일 : 2018년 10월 15일, 22일, 23일 ) 2) CCP ehf. 지분 취 득 2018년 10월 22일 당사의 종속회사 Pearl Abyss Iceland ehf.는 CCP ehf. 발행 주식 99.99% (10,972,763주) 및 2018년 12월 13일 지배주주 매도청구권 대상이 되는 소액 주주 지분 0.01%(1,000주) 를 취득 하였습니다. 이에 따라 CCP ehf. 는 당사의 연결대상 종속회사 (손자회사)로 편입하였습니다. (타법인 주식 및 출자증권 취득 결정_종속회사의 주요경영사항 공시 제출일 : 2018년 9월 18일 및 10월 22일, 23일 / 합병 등 종료보고서 공시 제출일 : 2018년 10월 22일)

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기 1분기	매출채권	53,724,295	188,654	0.35

미수금	9,972,565	313,000	3.14

미수수익	1,694,904	-	-

대여금	1,431,835	-	-

임차보증금	2,993,098	-	-

기타보증금	956,166	-	-

합계	70,772,863	501,654	0.71

제12기	매출채권	42,927,166	204,323	0.48

미수금	9,031,598	313,000	3.47

미수수익	1,180,243	-	-

대여금	1,557,803	-	-

임차보증금	2,998,721	-	-

기타보증금	878,801	-	-

합계	58,574,332	517,323	0.88

제11기	매출채권	61,418,263	269,961	0.4

미수금	5,137,036	-	-

미수수익	2,595,873	-	-

대여금	1,765,317	-	-

임차보증금	14,878,054	-	-

기타보증금	646,323	-	-

합계	86,440,866	269,961	0.3

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	517,323	269,961	114,704

2. 순대손처리액(①－②±③)	(15,669)	247,362	155,257

① 대손처리액(상각채권액)	-	323,512	185,274

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(15,669)	(76,150)	(30,017)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	501,654	517,323	269,961

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 다. 공정가치 평가내역

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당분말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	52,575,996	52,575,996	19,848,674	19,848,674

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,482,588	6,482,588	6,403,943	6,403,943

상각후원가 측정 금융자산	469,472,654	469,472,654	468,771,975	468,771,975

금융자산 합계	528,531,238	528,531,238	495,024,592	495,024,592

상각후원가 측정 금융부채	132,268,935	132,268,935	125,894,384	125,894,384

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	18,021,981	504,077	34,049,938	52,575,996

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,280,088	202,500	6,482,588

합계	18,021,981	6,784,165	34,252,438	59,058,584

(주1) 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취 득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (주2) 당분기 중 투자원금 의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 1,060,993 천원의 평가이익과 184,189천원의 평가손실을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	3,465,597	46,739	16,336,338	19,848,674

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,201,443	202,500	6,403,943

합계	3,465,597	6,248,182	16,538,838	26,252,617

(주1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취 득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (주2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 1,379,013천원의 평가이익과 577,895천원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사는 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

라. 채무증권 발행실적 등1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-