펄어비스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 1분기말 2018년 03월 31일 현재(검토 받지 않은 재무제표)
제 9(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 펄어비스와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 24에 본사를 두고 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 당사의 자본금은 6,033,150천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김대일	4,710,422	39.04

자기주식	929,703	7.70

서용수	562,439	4.66

지희환	326,000	2.70

기타 보통주주	5,537,736	45.90

합 계	12,066,300	100.00

2018년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	대만	게임 퍼블리싱	12월	100.00	100.00

(주)넷텐션	대한민국	온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의 개발과 판매	12월	100.00	100.00

PearlAbyss H.K. Limited.(*1)	홍콩	게임 퍼블리싱	12월	100.00	100.00

PearlAbyss EU B.V.(*2)	네덜란드	서버 및 회선 서비스	12월	100.00	100.00

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.(*3)	싱가포르	서버 및 회선 서비스	12월	100.00	100.00

(*1) 전기 중 동남아 및 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위하여 신설하였습니다.(*2) 전기 중 터키, 중동 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss EU B.V.를 신설하였습니다.(*3) 전기 중 동남아 지역에 게임서비스를 제공하기 위한 서버 및 회선의 제공을 위하여 PearlAbyss SEA Pte. Ltd.를 신설하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

PearlAbyss Taiwan Corp.	17,289,502	1,783,238	8,007,963	-	11,064,777	8,259,656	1,975,024	2,153,328

(주)넷텐션	282,085	109,439	95,839	389,637	(93,952)	146,118	104,484	104,484

PearlAbyss H.K. Limited.	8,668,204	-	12,812,588	-	(4,144,384)	6,337,772	(3,693,868)	(3,671,761)

PearlAbyss EU B.V.	619,393	873,127	1,572,206	-	(79,686)	336,200	114,329	109,045

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	651,720	1,261,463	2,139,147	-	(225,964)	418,074	(29,632)	(28,570)

② 전기말(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)

PearlAbyss Taiwan Corp.	15,555,917	1,811,968	8,456,436	-	8,911,449	16,350,013	3,535,335	3,177,848

(주)넷텐션	191,973	199,115	143,247	366,277	(198,436)	430,957	130,851	130,851

PearlAbyss H.K. Limited.	2,811,690	-	3,284,313	-	(472,623)	72,053	(501,919)	(483,906)

PearlAbyss EU B.V.	422,015	898,662	1,509,408	-	(188,731)	-	(206,232)	(202,064)

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	515,329	1,287,045	1,999,768	-	(197,394)	-	(214,775)	(208,677)

(*) 경영성과 지표는 지배기업의 회계기간과 일치하는 기간 동안의 실적으로, 전기 중 신규로 취득한 회사의 경우 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준당사의 분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 분기연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 연결재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 요약 분기재무제표의 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무 제표 작성에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준 및 신용손실모형의 개정이 있었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 당 사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 동 기준서를 적용하였으며, 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 당 사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 동 기준서를 적용하였으며, 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다, ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.당사는 2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018 회계연도 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 보고부문 정보연결실체는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 게임사업부문의 성과를 검토하고있습니다.

(2) 영업수익의 성격별 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	75,571,552	27,606,309

온라인	33,932,522	27,606,309

모바일	41,585,030	-

합 계	75,517,552	27,606,309

(3) 영업수익의 지역별 정보.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	47,578,521	4,715,360

국외	27,939,031	22,890,949

미주/유럽	13,250,128	11,834,741

아시아	14,688,903	11,056,208

합 계	75,517,552	27,606,309

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	35,041,672	-

고객 2	15,649,210	14,328,070

고객 3(*)	1,744,663	1,846,202

합 계	52,435,545	16,174,272

(*) 동 고객이 당사 영업수익에서 차지하는 비중은 당기 중 10% 미만으로 감소하였습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(*)	158,335,543	240,510,200

단기금융상품	72,181,117	16,286,370

매도가능금융자산	5,717,908	4,771,123

매출채권및기타채권	59,807,682	19,757,830

장기금융상품	128,205	125,720

합 계	296,170,455	281,451,243

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	9,269,785	9,269,785	9,269,785	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월

기타채무	6,108,014	6,108,014	6,108,014	-

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, RUB 등입니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	55,036,891	1,066.50	58,696,844	USD	49,703,766	1,071.40	53,252,615

JPY	712,756,072	10.01	7,137,967	JPY	531,432,605	9.49	5,043,880

RUB	115,290,180	18.62	2,146,703	RUB	92,810,365	18.60	1,726,273

HKD	19,492,103	135.89	2,648,782	HKD	6,960	137.07	954

TRY	34,523	270.34	9,333	TRY	-	-	-

EUR	417	1,311.95	547	EUR	-	-	-

THB	16,069,983	34.13	548,469	THB	-	-	-

단기금융상품	USD	14,000,000	1,066.50	14,931,000	USD	9,000,000	1,071.40	9,642,600

JPY	700,000,000	10.01	7,010,220	JPY	700,000,000	9.49	6,643,770

매출채권및기타채권	USD	12,238,700	1,066.50	13,052,573	USD	5,761,844	1,071.40	6,173,240

JPY	157,942,577	10.01	1,581,732	JPY	191,742,451	9.49	1,819,847

RUB	20,141,313	18.62	375,031	RUB	16,773,138	18.60	311,980

매도가능금융자산	RUB	249,844,658	18.62	4,652,108	RUB	256,512,000	18.60	4,771,123

외화자산 합계	112,791,309	89,386,282

기타채무	USD	60,346	1,066.50	64,359	USD	152,027	1,071.40	162,882

THB	15,754,577	34.13	537,704	THB	2,872,923	32.77	94,146

EUR	9,179	1,311.95	12,042	EUR	96,916	1,279.25	123,980

TRY	1,710	270.34	462	TRY	-	-	-

외화부채 합계	614,567	381,008

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	4,330,802	(4,330,802)	3,445,277	(3,445,277)

JPY	786,496	(786,496)	675,374	(675,374)

RUB	358,443	(358,443)	340,469	(340,469)

THB	538	(538)	(4,707)	4,707

EUR	(575)	575	48	(48)

HKD	132,439	(132,439)	(6,199)	6,199

TRY	443	(443)	-	-

합 계	5,608,586	(5,608,586)	4,450,262	(4,450,262)

② 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	235,152,658	261,693,443

금융부채	-	-

합 계	235,152,658	261,693,443

③ 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	37,414,716	21,383,262

자본총계	285,192,701	275,197,312

부채비율	13.12%	7.77%

(3) 공정가치

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	5,717,908	5,717,908	4,771,123	4,771,123

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	158,335,543	158,335,543	240,510,230	240,510,230

단기금융상품	72,181,117	72,181,117	16,286,370	16,286,370

매출채권및기타채권	59,807,682	59,807,682	19,757,830	19,757,830

장기금융상품	128,205	128,205	125,720	125,720

소 계	290,452,547	290,452,547	276,680,150	276,680,150

합 계	296,170,455	296,170,455	281,451,273	281,451,273

상각후원가로 측정되는 금융부채:

기타채무	9,269,785	9,269,785	6,108,014	6,108,014

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	4,652,108	-	-	4,652,108

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	4,771,123	-	-	4,771,123

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	30

보통예금	158,335,543	240,510,200

합 계	158,335,543	240,510,230

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	71,941,220	16,286,370

특정금전신탁	95,582	-

별단예금	144,315	-

합 계	72,181,117	16,286,370

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법인카드개설보증금	128,205	125,720

8. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	지분율(%)	당분기말	전기말

채무증권

국공채(*1)	5,016,596	-	-	4,771,123

국공채(*2)	4,652,256	-	4,652,108	-

지분증권

펀드(*3)	1,065,800	40%	1,065,800	-

(*1) 연결실체는 전전기 중 권면금액 RUB 256,000,000의 러시아연방채권을 취득하였습니다. 연결실체는 당분기 중 상기 매도가능금융자산을 처분하였습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 권면금액 RUB 246,600,000의 러시아연방채권을 취득하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 현재 공정가액에 따라 평가하고 있습니다.(*3) 연결실체는 당기 중 USD 1,000,000의 지분증권을 취득하였습니다. 연결실체는 동 투자지분에 대해 의결권을 가지고 있지 않으므로 종속기업으로 분류하지 않았습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	55,416,837	-	15,925,079	-

미수금	11,541	-	52,358	-

미수수익	217,235	-	217,246	-

우리사주조합대여금	-	2,375,180	-	2,468,498

임차보증금	510,000	963,239	500,000	277,952

현재가치할인차금	(1,488)	-	(2,977)	-

기타보증금	-	315,138	-	319,674

합 계	56,154,125	3,653,557	16,691,706	3,066,124

(2) 당분기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율 (%)	명목가치	현재가치	현재가치할인차금

임차보증금	당분기말	1.23	490,000	488,512	1,488

전기말	1.23	490,000	487,023	2,977

(3) 당분기말과 전기말 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같으며, 손상된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기일 미도래	59,807,682	19,757,830

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 및 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	8,263,547	498,456

선급비용	3,467,757	1,025,000

선급법인세	-	173

부가세대급금	11,482	94,431

합 계	11,742,786	1,618,060

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

관계기업:

RedFox Games	미국	게임 퍼블리싱	20.02	673,838	602,506

(주)넷텐션(*1)	한국	온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의 개발과 판매	100.0	-	-

(*1) 전기 중 (주)넷텐션 지분 80%를 추가 취득함에 따라 (주)넷텐션은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	당분기말

RedFox Games	602,506	73,080	(1,748)	-	673,838

.② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	전기말

RedFox Games	498,108	121,086	(16,688)	-	602,506

㈜넷텐션	1,307,479	-	-	(1,307,479)	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

RedFox Games	2,659,735	171,173	995,277	-	1,835,631	2,430,604	365,107	356,370

② 전기말(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

RedFox Games	2,525,490	191,242	1,237,472	-	1,479,260	7,340,794	604,943	521,571

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말 순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

RedFox Games	1,835,631	20.02	367,422	306,416	673,838

② 전기말(단위: 천원)

회 사 명	전기말 순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

RedFox Games	1,479,260	20.02	296,090	306,416	602,506

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구(*)	건설중인자산	합 계

전기초	1,310,333	1,677,739	632	-	2,988,704

취득	924,528	3,087,719	-	-	4,012,247

처분/폐기	(20,264)	-	-	-	(20,264)

감가상각	(361,097)	(345,689)	(3,383)	-	(710,169)

연결범위변동	15,076	-	10,805	-	25,881

환율변동효과	296	(59,192)	-	-	(58,896)

전기말	1,868,872	4,360,577	8,054	-	6,237,503

당분기초	1,868,872	4,360,577	8,054	-	6,237,503

취득	512,788	667,876	-	175,000	1,355,664

처분/폐기	(483)	-	(7,083)	-	(7,566)

감가상각	(232,068)	(260,239)	(694)	-	(493,001)

환율변동효과	5,611	15,439	-	-	21,050

당분기말	2,154,720	4,783,653	277	175,000	7,113,650

(*) 당분기말 현재 차량운반구에 대하여 부보금액 280백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합계

취득원가:

전기초	2,094,143	-	-	-	2,094,143

취득	256,101	507,795	-	-	763,896

연결범위변동	-	-	1,765,717	960,813	2,726,530

환율변동효과	(2,649)	-	-	-	(2,649)

전기말	2,347,595	507,795	1,765,717	960,813	5,581,920

당분기초	2,347,595	507,795	1,765,717	960,813	5,581,920

취득	209,669	-	600,000	-	809,669

환율변동효과	(245)	-	-	-	(245)

당분기말	2,557,019	507,795	2,365,717	960,813	6,391,344

(2) 상각누계액(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합계

상각누계액:

전기초	(1,071,519)	-	-	-	(1,071,519)

상각	(166,132)	-	(126,145)	-	(292,277)

환율변동효과	3,417	-	-	-	3,417

전기말	(1,234,234)	-	(126,145)	-	(1,360,379)

당분기초	(1,234,234)	-	(126,145)	-	(1,360,379)

상각	(89,047)	-	(63,072)	-	(152,119)

환율변동효과	(152)	-	-	-	(152)

당분기말	(1,323,433)	-	(189,217)	-	(1,512,650)

(3) 장부금액(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합계

장부금액:

전기초	1,022,624	-	-	-	1,022,624

전기말	1,113,361	507,795	1,639,572	960,813	4,221,541

당분기말	1,233,586	507,795	2,176,500	960,813	4,878,694

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	7,650,707	4,967,303

미지급비용	3,057,586	2,186,078

합 계	10,708,293	7,153,381

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	4,405,004	-	3,329,266	-

예수금	1,506,691	-	1,180,621	-

선수수익	9,011,156	523,810	5,708,559	972,506

부가가치세예수금	4,794,634	-	785,920	-

합 계	19,717,485	523,810	11,004,366	972,506

16. 충당부채당분기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	72,000	72,000

사용	-	-

기말	72,000	72,000

유동부채	72,000	72,000

연결실체의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.

17. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 현재 연결실체의 종업원급여와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,550,311	4,230,888

확정급여형 퇴직급여 관련 원가	20,275	4,619

확정기여형 퇴직급여 관련 원가	619,198	381,856

복리후생비	1,598,741	1,083,514

주식보상비용	1,345,379	1,345,379

합 계	11,133,904	7,046,256

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가부채	1,034,372	790,591

1년 미만 근무자에 대한 퇴직부채	404,136	254,776

미지급급여	1,510,588	903,468

합 계	2,949,096	1,948,835

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	676,882	653,521

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 게임매출과 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn. Co., Ltd., Vebanaul Holdings., Ltd., RedFox Games, Suzhou Snail Digital Technology Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기 말 현재 연결실체는 ㈜KB손해보험의 종업원단체보험(부보금액 121,280백만원)과 현대해상화재의 단체상해보험(부보금액 41,316백만원)에 가입되어 있습니다.

(3) 운용리스연결실체는 산은캐피탈㈜, 제이비우리캐피탈㈜, 우리카드로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다.① 미래 최소리스료당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	215,231	181,930

1년 초과 5년 이내	198,642	178,772

합 계	413,873	360,702

② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스료	46,732	45,482

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

보통주발행주식수	12,066,300	12,066,300

자본금	6,033,150,000	6,033,150,000

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	12,066,300	-	10,266,300	-

유상증자	-	-	1,800,000	-

기말 발행주식수	12,066,300	-	12,066,300	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	181,490,362	181,490,362

(4) 유상증자지배기업은 전기 중 일반공모 유상증자를 통해 보통주 1,800,000주를 주당 103,000원에 발행하였습니다. 동 증자로 지배기업의 자본금과 자본잉여금은 각각 900,000천원, 178,903,000천원이 증가하였습니다.

20. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(24,237,338)	(4,332,920)

주식선택권	8,793,559	7,448,180

주식청약증거금	434,610	-

합 계	(15,009,169)	3,115,260

(2) 당기 중 자기주식취득 신탁계약을 통해 자기주식 80,943주를 취득하였습니다.

(3) 주식선택권① 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	결제방식	부여일	부여수량	행사가격	행사가능기간	가득조건

1차	주식결제형	2016.03.31	733,700주	3,951원	2018. 3. 31~ 2023. 3. 30	용역제공조건: 2년

2차	주식결제형	2016.06.30	253,000주	4,421원	2018. 6. 30~ 2023. 6. 29	용역제공조건: 2년

3차	주식결제형	2017.03.06	80,000주	8,500원	2019.03.06~ 2024.03.05	용역제공조건: 2년

60,000주	8,500원	2020.03.06~ 2025.03.05	용역제공조건: 3년

60,000주	8,500원	2021.03.06~ 2026.03.05	용역제공조건: 4년

② 지배기업은 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일 공정가치	4,034원	19,054원	2년 만기: 19,774원 3년 만기: 19,932원 4년 만기: 20,103원

부여일 주식 가격	7,830원	23,364원	28,000원

예상주가변동성	0.4679	0.5402	0.4025

무위험이자율	1.47%	1.28%	2년 만기: 1.64% 3년 만기: 1.74% 4년 만기: 1.84%

③ 미행사 주식선택권의 변동

구 분	당분기	전분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 미행사분	1,186,700주	4,818원	1,186,700주	4,818원

기중 부여	-주	-주

기말 미행사분	1,186,700주	1,186,700주

④ 주식보상비용(단위: 천원)

구 분	1차	2차	3차	합 계

당분기 이전에 인식한 보상비용	2,590,011	3,615,548	1,242,621	7,448,180

당분기 중 인식한 보상비용	370,002	602,591	372,786	1,345,379

당분기 이후 인식할 보상비용	-	602,592	2,368,613	2,971,205

합 계	2,960,013	4,820,731	3,984,020	11,764,764

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	112,430,730	84,597,413

이익준비금	536,483	536,483

합 계	112,967,213	85,133,896

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	85,133,896	70,403,372

당기순이익	27,833,317	14,730,524

기말금액	112,967,213	85,133,896

24. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,550,311	4,230,888

퇴직급여	639,473	386,475

복리후생비	1,598,741	1,083,514

여비교통비	292,017	243,846

접대비	40,709	35,199

통신비	18,241	13,535

전력비	35,302	32,784

세금과공과금	56,902	25,534

감가상각비	493,000	275,142

지급임차료	364,336	267,854

수선비	1,923	1,040

보험료	61,229	61,335

차량유지비	26,713	20,179

운반비	12,590	5,298

교육훈련비	17,717	13,977

도서인쇄비	6,820	7,505

사무용품비	4,545	3,447

소모품비	325,803	130,749

광고선전비	10,506,045	1,454,941

지급수수료	17,835,757	1,940,909

무형자산상각비	152,119	144,609

경상연구개발비	-	24,372

협회비	6,150	9,000

외주용역비	465,025	661,708

주식보상비용	1,345,379	1,345,379

기부금	109,770	-

잡비	77,199	3,242

합 계	42,043,816	12,422,461

25. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	12,008	8,181

잡이익	66,300	6,894

합 계	78,308	15,075

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산폐기손실	-	15,248

잡손실	103,608	657

합 계	103,608	15,905

26. 범 주별 금융자산 및 금융부채 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가	현금및현금성자산	158,335,543	240,510,230

단기금융상품	72,181,117	16,286,370

매출채권	55,416,837	15,925,079

기타수취채권	4,390,844	3,832,751

장기금융상품	128,205	125,720

소 계	290,452,546	276,680,150

기타포괄손익-공정가치	국공채	4,652,108	4,771,123

지분증권	1,065,800	-

소 계	5,717,908	4,771,123

합 계	296,170,454	281,451,273

(2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채범주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타지급채무	8,592,903	6,108,014

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	497,756	143,937

- 대여금과수취채권	426,102	54,565

- 매도가능금융자산	71,654	89,372

외환차익	198,330	147,778

- 대여금과수취채권	175,071	80,957

- 매도가능증권	17,917	-

- 상각후원가측정금융부채	5,342	66,821

외화환산이익	665,786	892,362

- 대여금과수취채권	665,627	727,088

- 매도가능증권	-	164,062

- 상각후원가측정금융부채	159	2,003

합 계	1,361,872	1,184,077

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	77	7,096

- 상각후원가측정금융부채	77	7,096

외환차손	180,403	383,196

- 대여금과수취채권	154,563	350,401

- 매도가능증권	19,331	-

- 상각후원가측정금융부채	6,509	32,795

외화환산손실	419,839	20,556

- 대여금과수취채권	293,434	20,356

- 상각후원가측정금융부채	126,405	200

합 계	600,319	410,848

28. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 18.81%입니다.

29. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	27,833,316,635	13,558,380,455

가중평균유통보통주식수(주)	11,181,220	9,789,279

기본주당이익	2,489	1,385

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	11,217,540	90	1,009,578,600

자기주식 취득(*)	(80,943)	(3,268,765)

기 말	11,136,597	1,006,309,835

가중평균유통보통주식 수 : 1,006,309,835 ÷ 90일 = 11,181,220주(*) 당기 중 자사주취득신탁계약에 의해 자기주식 취득 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다. ② 전분기

구 분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적 수

기 초	9,417,540	92	866,413,680

유상증자	1,800,000	19	34,200,000

기 말	11,217,540	900,613,680

가중평균유통보통주식수 : 900,613,680 ÷ 92일 = 9,789,279주

(3) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	27,833,316,635	13,558,380,455

주식보상비용(세후)	1,019,797,437	337,603,971

조정후순이익	28,853,114,072	13,895,984,426

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	12,332,000	10,537,355

희석주당이익	2,340	1,319

(*) 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 주식선택권이 기초에 행사된 것으로 가정하여 자기주식법(Treasury Stock Method)으로 산정하였으며, 당분기말과 전분기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 각각 1,150,780주, 748,076주입니다. (4) 반희석 잠재적보통주식수

당기말 현재 모든 잠재적보통주식은 희석효과를 가지고 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	RedFox Games

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매 출	매 출

관계기업	RedFox Games	917,347	1,383,294

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

관계기업	RedFox Games	261,553	335,207

(4) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	190,306	341,870

퇴직급여	38,183	57,994

주식기준보상	634,937	634,937

합 계	863,426	1,034,801

(6) 당분기말 현재 연결실체는 제이비우리캐피탈㈜에서 리스한 차량에 대해 최대주주로부터 215백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

31. 비현금거래 정보 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자주식의 종속회사투자주식 대체	-	1,307,479

유형자산 취득관련 미지급금 변동	179,057	(313,807)

무형자산 취득관련 미지급금 변동	(4,925)	56,688

장기선수수익의 유동성 대체	448,696	1,104,363

32. 사업결합 연결실체는 전기 중 사업다변화 및 기술경쟁력 강화를 위하여 전전기말 현재 20%의 지분을 보유하고 있던 (주)넷텐션의 지분 80%를 추가로 취득하고 이 대가로 700백만원을 지급하였습니다. 이 거래로 연결실체는 (주)넷텐션에 대한 의결권 있는 주식 100%를 보유하여 (주)넷텐션의 지배력을 획득하였습니다.

연결실체의 (주)넷텐션에 대한 실제 취득일은 2017년 7월 18일이나 이용가능한 결산재무제표를 입수할 수 있는 2017년 6월 30일을 취득일로 간주하였습니다. 그 결과 전기 1분기 포괄손익계산서는 취득을 간주한 날부터 전분기말까지의 (주)넷텐션의 손익항목을 포함하고 있습니다.

(1) 취득을 간주한 날에 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

현금및현금성자산	160,137

매출채권및기타수취채권	6,438

기타유동자산	47,765

유형자산	25,882

기타비유동자산	30,000

무형자산	1,765,717

자산 총계	2,035,938

기타지급채무	129,858

기타유동부채	231,410

확정급여부채	628,006

부채 총계	989,273

식별가능한 순자산 총계	1,046,666

(2) 연결실체가 (주)넷텐션의 무형자산 측정을 위해 사용한 가치평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

가치평가기법	다기간초과이익법

내용연수	7년

적용할인율	13.1%

측정금액	1,750,466

(3) 사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	2,007,479

관계기업투자주식	700,000

제3자 매입(주당 8,750원, 80,000주)	1,307,479

순자산공정가치	1,046,666

영업권	960,813

(4) 사업결합과 관련된 현금흐름 정보

(단위: 천원)

구 분	공정가치

주식매입대금	700,000

취득한 종속기업이 보유한 현금	160,137

순현금유출액	539,863