펄어비스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항1) 주식회사 팩토리얼게임즈 인수당사는 2021년 5월 17일 주식회사 팩토리얼게임즈 지분 100%를 양수하는 구주 인수 계약 체결 및 주식회사 팩토리얼게임즈 유상증자 신주 인수를 진행하였으며, 2021년 5월 20일 주식회사 팩토리얼게임즈 구주 및 신주를 포함한 지분 100% (보통주 1,768,266주 및 우선주 575,394주)의 취득을 완료하였습니다. 이에 따라 주식회사 팩토리얼게임즈는 당사의 종속회사가 되었습니다.또한 2021년 6월 21일 당사가 보유한 주식회사 팩토리얼게임즈 전환우선주 전량에 대해 보통주 전환 청구 행사하였습니다. (전환청구 후 소유 주식수 : 보통주 2,343,660주)현재 당사는 팩토리얼게임즈의 경영 환경 및 전략적 선택을 고려하여 7월 18일 임시주주총회에서 폐업을 결정하였고, 현재 청산 절차를 밟고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기 반기	매출채권	31,330,015	69,924	0.22

미수금	12,455,405	313,000	2.51

미수수익	1,697,371	-	-

대여금	8,814,407	-	-

임차보증금	2,027,429	-	-

기타보증금	1,363,381	-	-

합계	57,688,008	382,924	0.66

제14기	매출채권	40,937,138	93,908	0.23

미수금	8,963,070	313,000	3.49

미수수익	1,969,920	-	-

대여금	8,671,460	-	-

임차보증금	1,525,113	-	-

기타보증금	1,393,241	-	-

합계	63,459,942	406,908	0.64

제13기	매출채권	44,838,514	124,545	0.28

미수금	11,292,175	313,000	2.77

미수수익	207,373	3,738	1.80

대여금	1,302,879	150,000	11.51

임차보증금	3,118,618	-	-

기타보증금	1,290,058	-	-

합계	62,049,617	591,283	0.95

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제15기 반기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	406,908	591,283	517,323

2. 순대손처리액	(23,984)	(184,375)	73,960

① 대손처리액(상각채권액)	-	29,244	154,392

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(23,984)	(213,619)	(80,432)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	382,924	406,908	591,283

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 다. 공정가치 평가내역

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	551,644,629	551,644,629	407,306,895	407,306,895

당기손익-공정가치측정금융자산	137,561,961	137,561,961	256,415,263	256,415,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	202,500	202,500	202,500	202,500

금융자산 합계	689,409,090	689,409,090	663,924,658	663,924,658

상각후원가측정금융부채	309,968,973	306,222,047	332,431,498	325,513,420

금융부채 합계	309,968,973	306,222,047	332,431,498	325,513,420

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(주1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	650,005	10,106,201	126,805,755	137,561,961

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	650,005	10,106,201	127,008,255	137,764,461

(주1) 당반기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(주2) 당반기 중 공정가치평가를 통해 6,552백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(주1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	30,172,605	109,235,273	117,007,385	256,415,263

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	30,172,605	109,235,273	117,209,885	256,617,763

(주1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(주2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 10,511백만원의 평가이익과 23,866백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사는 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.