펄어비스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경기도 과천시 과천대로2길 48에 본사를 두고 있습니다.

2023년 3월 31일 현재 지배기업의 자본금은 6,623백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김대일	23,552,510	36.66

자기주식	2,959,575	4.61

지희환	2,213,520	3.45

윤재민	2,140,900	3.33

허진영	201,745	0.31

김경만	19,740	0.03

기타 보통주주	33,151,825	51.61

합계	64,239,815	100.00

2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	대만	게임 퍼블리싱	12월	100.00	100.00

PearlAbyss H.K. Limited	홍콩	게임 퍼블리싱	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss Europe B.V.(*1)	네덜란드	서버 및 회선 서비스와 운영서비스	12월	100.00	100.00

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	싱가포르	서버 및 회선 서비스	12월	100.00	100.00

펄어비스캐피탈	대한민국	투자 및 경영컨설팅	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss JP Co., Ltd.	일본	서비스운영	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss America, Inc.	미국	서비스운영	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss Iceland ehf.	아이슬란드	투자 및 경영컨설팅	12월	100.00	100.00

CCP ehf.	아이슬란드	게임 개발 및 게임서비스 제공	12월	100.00	100.00

CCP Games UK Ltd.	영국	게임 개발	12월	100.00	100.00

CCP Asia Ltd.	영국	투자 및 경영컨설팅	12월	100.00	100.00

CCP Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중국	게임 개발	12월	100.00	100.00

CCP Platform ehf.	아이슬란드	게임 개발	12월	100.00	100.00

CCP North America, Inc.	미국	게임 개발	12월	100.00	100.00

CCP Ad Astra ehf.(*2)	아이슬란드	게임 개발	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss Iceland Investment ehf.(*3)	아이슬란드	투자	12월	100.00	100.00

Angelice Prime Foundation(*4)	파나마	소프트웨어 개발	12월	-	-

Angelice Prime Corp.(*4)	파나마	소프트웨어 개발	12월	-	-

Concord SCC Ltd.(*4)	영국령 버진아일랜드	소프트웨어 판매	12월	-	-

Pearl Abyss Canada Studio Inc.	캐나다	게임 개발	12월	100.00	100.00

팩토리얼게임즈	대한민국	게임 개발 및 게임서비스 제공	12월	100.00	100.00

피에이아트센터(*5)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	12월	100.00	100.00

(*1) 전기 중 PearlAbyss EU B.V.에서 Pearl Abyss Europe B.V.로 사명이 변경되었습니다.(*2) 전기 중 CCP Ad Astra ehf.을 설립하였습니다.(*3) 전기 중 Pearl Abyss Iceland Investment ehf.을 설립하였습니다.(*4) 연결실체가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 전기 중 피에이아트센터를 설립하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

PearlAbyss Taiwan Corp.	17,867,555	10,216,590	6,079,004	3,536,106	3,747,946

PearlAbyss H.K. Limited	27,425,527	24,252,642	16,734,386	8,532,393	8,565,833

Pearl Abyss Europe B.V.	9,303,592	1,765,853	2,204,070	12,268	385,042

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	4,438,230	54,777	228,093	37,562	160,034

펄어비스캐피탈	136,266,001	6,583,718	238,519	119,000	119,000

Pearl Abyss JP Co., Ltd.	8,227,587	4,866,183	1,506,738	80,666	176,549

Pearl Abyss America, Inc.	10,271,350	3,475,464	3,352,178	139,439	328,786

Pearl Abyss Iceland ehf.(*)	327,848,101	168,952,778	16,948,256	(7,408,533)	(3,160,039)

Pearl Abyss Canada Studio Inc.	3,520,155	4,461,536	404,498	(257,945)	(284,045)

팩토리얼게임즈	2,520,019	2,265,805	824,429	(1,347,530)	(1,347,530)

피에이아트센터	993,459	222,713	465,574	(14,998)	(14,998)

(*) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

PearlAbyss Taiwan Corp.	17,002,789	13,099,770	29,711,997	1,811,105	1,377,865

넷텐션(*1)	-	-	145,514	(86,492)	(86,492)

PearlAbyss H.K. Limited	32,171,700	37,564,648	76,525,824	(715,378)	(1,004,531)

Pearl Abyss Europe B.V.	8,191,764	1,039,066	8,132,154	513,762	554,971

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	4,272,908	49,488	1,213,646	22,013	292,807

펄어비스캐피탈	137,380,797	7,817,513	13,858,116	2,438,325	2,438,325

Pearl Abyss JP Co., Ltd.	9,458,616	6,273,760	7,839,967	300,178	(8,359)

Pearl Abyss America, Inc.	11,604,713	5,137,614	20,304,083	336,821	579,499

Pearl Abyss Iceland ehf.(*2)	293,394,930	131,339,569	72,485,651	(90,596,098)	(71,935,905)

Pearl Abyss Canada Studio Inc.	782,603	1,439,938	990,598	(880,957)	(829,941)

팩토리얼게임즈	3,499,228	1,897,483	6,045,811	(2,309,235)	(2,309,235)

피에이아트센터(*3)	805,006	19,262	-	(14,256)	(14,256)

(*1) 전기 중 매각이 완료 되었으며 해당 금액은 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.(*2) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*3) 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문1) 보고부문 정보연결회사의 영업부문은 게임사업부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

2) 영업수익의 성격별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

게임매출

- 온라인	62,979,849	62,501,310

- 모바일	16,741,245	21,580,351

- 콘솔	4,712,787	5,358,394

소계	84,433,881	89,440,055

기타매출	1,323,414	1,989,173

합계	85,757,295	91,429,228

3) 게임매출의 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	19,131,962	18,462,933

국외	65,301,919	70,977,122

- 미주/유럽	45,674,938	45,793,405

- 아시아	18,996,356	24,541,788

- 기타지역	630,625	641,929

합계	84,433,881	89,440,055

4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5.1 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	233,913,553	159,554,833

단기금융상품	220,604,021	183,832,357

당기손익-공정가치측정금융자산	40,516,741	109,535,272

매출채권및기타채권	57,533,594	63,053,034

장기금융상품	898,170	866,670

합계	553,466,079	516,842,166

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월	12개월초과

사채	146,852,371	151,754,175	133,558	2,773,890	148,846,727

기타채무	20,802,047	20,822,545	20,379,817	-	442,728

차입부채	166,390,000	174,450,940	91,095,289	3,488,908	79,866,743

리스부채	16,757,857	19,564,654	1,400,540	3,133,237	15,030,877

금융자산 잔여약정(*)	-	8,186,978	8,186,978	-	-

합계	350,802,275	374,779,292	121,196,182	9,396,035	244,187,075

(*) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 35 참조)(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월	12개월초과

사채	146,824,807	152,675,901	130,654	2,773,890	149,771,357

기타채무	21,041,691	21,065,504	20,622,776	-	442,728

차입부채	164,565,000	173,962,088	1,130,246	94,170,190	78,661,652

리스부채	17,656,051	20,915,588	1,214,058	3,457,026	16,244,504

금융자산 잔여약정(*)	-	8,916,516	8,916,516	-	-

합계	350,087,549	377,535,597	32,014,250	100,401,106	245,120,241

(*) 전기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산	USD	164,173,936	1,303.80	214,049,978	USD	159,728,190	1,267.30	202,423,535

JPY	2,837,244,967	9.81	27,845,857	JPY	1,350,063,943	9.53	12,868,539

EUR	3,938,070	1,421.53	5,598,084	EUR	4,757,631	1,351.20	6,428,512

RUB	129,667,792	16.87	2,187,496	RUB	122,004,299	16.90	2,061,873

HKD	1,287,097	166.09	213,774	HKD	1,484,651	162.55	241,330

THB	1,144,614	38.20	43,724	THB	2,288,266	36.66	83,888

TRY	5,290,748	67.98	359,665	TRY	5,558,104	67.72	376,395

BRL	553,520	255.94	141,668	BRL	-	-	-

SGD	147,261	982.04	144,616	SGD	186,690	943.11	176,070

CNY	1,511,279	189.13	285,828	CNY	859,451	181.44	155,939

GBP	2,351,861	1,614.95	3,798,138	GBP	3,216,155	1,527.67	4,913,224

ISK	804,931,273	9.58	7,713,567	ISK	2,031,718,055	8.92	18,133,007

IDR	261,676,038	0.09	22,661	IDR	579,665,505	0.08	46,895

MYR	68,050	294.81	20,062	MYR	113,899	286.49	32,631

PHP	880,112	23.96	21,087	PHP	1,965,760	22.70	44,623

외화자산 합계	262,446,205	247,986,461

외화부채	USD	6,115,238	1,303.80	7,973,048	USD	7,115,085	1,267.30	9,016,947

JPY	106,396,457	9.81	1,044,217	JPY	78,546,597	9.53	748,690

EUR	3,767,389	1,421.53	5,355,457	EUR	1,913,081	1,351.20	2,584,956

TWD	22,164,113	42.77	947,959	TWD	6,378,910	41.27	263,258

THB	311,464	38.20	11,898	THB	592,094	36.66	21,706

TRY	553,971	67.98	37,659	TRY	578,718	67.72	39,191

BRL	22,788	255.94	5,832	BRL	-	-	-

ISK	1,742,347,484	9.58	16,696,723	ISK	1,647,016,335	8.92	14,699,558

IDR	18,865,736	0.09	1,634	IDR	40,409,403	0.08	3,269

MYR	9,807	294.81	2,891	MYR	13,566	286.49	3,886

PHP	35,205	23.96	844	PHP	78,629	22.70	1,785

GBP	438,641	1,614.95	708,383	GBP	335,518	1,527.67	512,560

RUB	65,894,365	16.87	1,111,638	RUB	61,590,627	16.90	1,040,882

SGD	5,589	982.04	5,488	SGD	9,998	943.11	9,429

CNY	147,539	189.13	27,904	CNY	258,306	181.44	46,867

외화부채 합계	33,931,575	28,992,984

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	10,303,847	(10,303,847)	9,670,329	(9,670,329)

JPY	1,340,082	(1,340,082)	605,992	(605,992)

RUB	53,793	(53,793)	51,050	(51,050)

TWD	(47,398)	47,398	(13,163)	13,163

THB	1,591	(1,591)	3,109	(3,109)

EUR	12,131	(12,131)	192,178	(192,178)

HKD	10,689	(10,689)	12,067	(12,067)

TRY	16,100	(16,100)	16,860	(16,860)

BRL	6,792	(6,792)	-	-

ISK	(449,158)	449,158	171,672	(171,672)

GBP	154,488	(154,488)	220,033	(220,033)

CNY	12,896	(12,896)	5,454	(5,454)

SGD	6,956	(6,956)	8,332	(8,332)

IDR	1,051	(1,051)	2,181	(2,181)

MYR	859	(859)	1,437	(1,437)

PHP	1,012	(1,012)	2,142	(2,142)

합계	11,425,731	(11,425,731)	10,949,673	(10,949,673)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

- 금융자산	457,942,540	343,687,118

- 금융부채	146,852,371	146,824,807

합계	311,090,169	196,862,311

변동이자율

- 금융자산	5,477,310	8,329,743

- 금융부채	166,390,000	164,565,000

합계	(160,912,690)	(156,235,257)

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.② 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당분기와 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(396,771)	396,771	(331,861)	331,861

5.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	554,448,617	523,250,799

자본총계	713,652,665	699,304,048

부채비율	77.69%	74.82%

6. 금융상품 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	512,949,338	512,949,338	407,306,895	407,306,895

당기손익-공정가치측정금융자산	181,264,913	181,264,913	256,415,263	256,415,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	202,500	202,500	202,500	202,500

금융자산 합계	694,416,751	694,416,751	663,924,658	663,924,658

상각후원가측정금융부채	334,044,418	329,725,112	332,431,498	325,513,420

금융부채 합계	334,044,418	329,725,112	332,431,498	325,513,420

2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	21,808,312	40,216,741	119,239,860	181,264,913

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	21,808,312	40,216,741	119,442,360	181,467,413

(*1) 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 당분기 중 공정가치평가를 통해 4,747백만원의 평가이익과 1,171백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	30,172,605	109,235,273	117,007,385	256,415,263

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	30,172,605	109,235,273	117,209,885	256,617,763

(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 10,511백만원의 평가이익과 23,866백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	233,913,553	-	-	233,913,553	233,913,553

단기금융상품	220,604,021	-	-	220,604,021	220,604,021

장기금융상품	898,170	-	-	898,170	898,170

매출채권	35,294,765	-	-	35,294,765	35,294,765

기타채권	22,238,829	-	-	22,238,829	22,238,829

당기손익-공정가치측정금융자산	-	181,264,913	-	181,264,913	181,264,913

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500	202,500

합계	512,949,338	181,264,913	202,500	694,416,751	694,416,751

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	장부금액	공정가치

사채	146,852,371	146,852,371	142,533,065

기타채무	20,802,047	20,802,047	20,802,047

차입부채	166,390,000	166,390,000	166,390,000

합계	334,044,418	334,044,418	329,725,112

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	159,554,833	-	-	159,554,833	159,554,833

단기금융상품	183,832,357	-	-	183,832,357	183,832,357

장기금융상품	866,670	-	-	866,670	866,670

매출채권	40,843,230	-	-	40,843,230	40,843,230

기타채권	22,209,804	-	-	22,209,804	22,209,804

당기손익-공정가치측정금융자산	-	256,415,263	-	256,415,263	256,415,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500	202,500

합계	407,306,894	256,415,263	202,500	663,924,657	663,924,657

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	장부금액	공정가치

사채	146,824,807	146,824,807	139,906,729

기타채무	21,041,691	21,041,691	21,041,691

차입부채	164,565,000	164,565,000	164,565,000

합계	332,431,498	332,431,498	325,513,420

2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환손익	수수료수익(비용)	평가/처분손익

금융자산

- 상각후원가측정금융자산	2,473,945	7,512,119	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,542	-	-	6,098,272

합계	2,475,487	7,512,119	-	6,098,272

금융부채

- 상각후원가측정금융부채	(3,199,676)	167,798	(708)	-

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당수익	외환손익	수수료수익(비용)	평가/처분손익

금융자산

- 상각후원가측정금융자산	450,054	-	2,788,088	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,503	12,315	68,529	-	609,046

합계	451,557	12,315	2,856,617	-	609,046

금융부채

- 상각후원가측정금융부채	(1,382,500)	-	(380,603)	(23,015)	-

8. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	233,913,553	159,554,833

9. 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금(*)	220,604,021	177,381,802

채무증권	-	4,941,399

별단예금	-	1,509,156

합계	220,604,021	183,832,357

(*) 당분기말과 전기말 현재 법인카드 대금납부 등에 대한 담보제공 목적으로 각각 29백만원 및 10백만원의 예금이 질권설정 되어 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특정목적보증금(*)	898,170	866,670

(*) 당분기말과 전기말 현재 2,100만 타이완달러의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증 등에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익 -공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	54,551,867	21,808,312	54,177,008	30,172,605	53,352,909

채무증권	76,668,981	40,516,741	42,544,712	109,535,272	42,099,708

조합원지분	23,028,208	-	22,218,140	-	21,254,769

합계	154,249,056	62,325,053	118,939,860	139,707,877	116,707,386

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	당분기말	전기말

지분증권	202,500	202,500	202,500

12. 매출채권및기타채권

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	35,389,030	(94,265)	35,294,765	40,937,138	(93,908)	40,843,230

미수금	10,255,591	(313,000)	9,942,591	8,963,070	(313,000)	8,650,070

미수수익	474,116	-	474,116	1,969,920	-	1,969,920

대여금	8,004,106	-	8,004,106	7,763,000	-	7,763,000

임차보증금	125,422	-	125,422	171,032	-	171,032

합계	54,248,265	(407,265)	53,841,000	59,804,160	(406,908)	59,397,252

비유동	대여금	826,884	-	826,884	908,460	-	908,460

임차보증금	1,510,970	-	1,510,970	1,354,081	-	1,354,081

기타보증금	1,354,739	-	1,354,739	1,393,241	-	1,393,241

합계	3,692,593	-	3,692,593	3,655,782	-	3,655,782

2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	406,908	591,283

대손상각비 인식	-	29,244

제각	-	(153,738)

환율변동효과	357	(59,881)

기말	407,265	406,908

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,089,278	717,268	561,892	1,820,500

선급비용	11,632,504	632,847	11,330,105	607,568

선급법인세	935,612	-	731,468	-

부가세대급금	730,775	-	1,021,000	-

기타	-	-	365,591	-

합계	14,388,169	1,350,115	14,010,056	2,428,068

14. 관계기업투자1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재국가	주요 영업활동	당분기말지분율(%)	당분기말	전기말

빅게임스튜디오	대한민국	게임 개발, 공급 및 서비스	38.14	14,704,721	16,670,664

에스브이에이벤처펀드I	대한민국	투자	46.51	18,829,678	18,521,992

미래에셋제트투자조합1호	대한민국	투자	30.30	4,890,304	4,906,205

에스브이에이크림사모투자 합자회사	대한민국	투자	47.44	17,921,969	18,014,093

주식회사 폴스타게임즈(*1)	대한민국	서비스 공급 등	25.00	1,713	2,261

기타(*2)	대한민국	서비스 공급 등	-	2,203,624	2,306,996

합계	58,552,009	60,422,211

(*1) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명하여 관계기업으로 분류하였으며, 해당 관계기업투자주식 중 일부는 지분법이 아닌 공정가치로 측정됩니다.

2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	당분기말

빅게임스튜디오	16,670,664	(1,781,779)	(184,164)	-	14,704,721

에스브이에이벤처펀드I	18,521,992	307,686	-	-	18,829,678

미래에셋제트투자조합1호	4,906,205	(15,901)	-	-	4,890,304

에스브이에이크림사모투자 합자회사	18,014,093	(92,124)	-	-	17,921,969

주식회사 폴스타게임즈	2,261	(548)	-	-	1,713

기타	2,306,996	(62,870)	-	(40,502)	2,203,624

합계	60,422,211	(1,645,536)	(184,164)	(40,502)	58,552,009

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	계정대체(*)	전분기말

RedFox Games(*)	1,014,614	(89,897)	14,677	(333,991)	(605,403)	-

빅게임스튜디오	9,710,460	(1,357,749)	33,021	-	-	8,385,732

에스브이에이벤처펀드I	19,667,915	(99,830)	-	-	-	19,568,085

미래에셋제트투자조합1호	4,980,492	(18,979)	-	-	-	4,961,513

에스브이에이크림사모투자 합자회사	18,384,025	(89,517)	-	-	-	18,294,508

기타	5,133,668	-	-	-	-	5,133,668

합계	58,891,174	(1,655,972)	47,698	(333,991)	(605,403)	56,343,506

(*) 전분기 중 매각예정분류 기준을 충족하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

빅게임스튜디오	32,231,053	10,243,243	-	(4,671,332)	(5,154,159)

에스브이에이벤처펀드I	40,695,863	212,055	-	661,526	661,526

미래에셋제트투자조합1호	16,199,030	61,027	9,825	(52,473)	(52,473)

에스브이에이크림사모투자 합자회사	37,978,779	197,330	-	(194,207)	(194,207)

주식회사 폴스타게임즈	6,851	-	-	(2,194)	(2,194)

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

RedFox Games(*)	-	-	1,253,194	(449,123)	(375,795)

빅게임스튜디오	36,961,523	9,819,555	-	(14,872,047)	(13,951,804)

에스브이에이벤처펀드I	40,046,203	223,920	-	(2,457,136)	(2,457,136)

미래에셋제트투자조합1호	16,319,857	129,382	17,001	(243,938)	(243,938)

에스브이에이크림사모투자 합자회사	38,176,584	200,928	-	(779,855)	(779,855)

주식회사 폴스타게임즈	9,046	-	-	(954)	(954)

(*) 전기 중 매각이 완료 되었으며 해당 금액은 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.

4) 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

빅게임스튜디오	21,987,810	38.14	8,386,778	6,317,943	14,704,721

에스브이에이벤처펀드I	40,483,808	46.51	18,829,678	-	18,829,678

미래에셋제트투자조합1호	16,138,003	30.30	4,890,304	-	4,890,304

에스브이에이크림사모투자 합자회사	37,781,449	47.44	17,921,969	-	17,921,969

주식회사 폴스타게임즈	6,851	25.00	1,713	-	1,713

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

빅게임스튜디오	27,141,968	38.14	10,352,721	6,317,943	16,670,664

에스브이에이벤처펀드I	39,822,283	46.51	18,521,992	-	18,521,992

미래에셋제트투자조합1호	16,190,475	30.30	4,906,205	-	4,906,205

에스브이에이크림사모투자 합자회사	37,975,656	47.44	18,014,093	-	18,014,093

주식회사 폴스타게임즈	9,046	25.00	2,261	-	2,261

15. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 취득원가	46,144,793	11,850,351	28,291,161	16,007,365	63,718	46,667,956	31,517,267	180,542,611

취득(*1)	(417,423)	958,038	5,733,291	1,164,785	467,273	85,444,874	8,174,515	101,525,353

처분/폐기	-	-	(1,992,142)	(2,203,134)	(357,667)	-	(10,739,192)	(15,292,135)

손상차손	-	-	(168,744)	(251,750)	-	-	(457,282)	(877,776)

연결범위변동	-	-	(23,932)	-	-	-	-	(23,932)

정부보조금	-	(395,250)	-	-	-	-	-	(395,250)

계정대체(*2,3,4)	(4,995,319)	121,094,945	42,530	2,275,588	-	(125,730,555)	(2,318,119)	(9,630,930)

환율변동효과	-	-	(7,508)	58,919	-	-	609,490	660,901

전기말 취득원가	40,732,051	133,508,084	31,874,656	17,051,773	173,324	6,382,275	26,786,679	256,508,842

당분기초 취득원가	40,732,051	133,508,084	31,874,656	17,051,773	173,324	6,382,275	26,786,679	256,508,842

취득	233,432	612,706	3,814,609	167,071	-	746,153	683,459	6,257,430

처분/폐기	-	-	(169,254)	-	-	-	(1,371,518)	(1,540,772)

정부보조금	-	2,500	-	-	-	-	-	2,500

계정대체(*2,3,4)	(3,325,227)	4,544,770	-	-	-	(7,128,428)	-	(5,908,885)

환율변동효과	-	-	532,780	240,968	-	-	801,241	1,574,989

당분기말 취득원가	37,640,256	138,668,060	36,052,791	17,459,812	173,324	-	26,899,861	256,894,104

(*1) 전기 중 전기 이전에 취득한 토지의 취득세 환급이 발생하였으며, 환급금 중 본세 417백만원을 토지의 취득원가에서 차감하였습니다.(*2) 당분기와 전기 중 차입금 및 리스부채에서 발생한 이자비용 중 각각 2백만원 및 1,659백만원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.51%~4.83% 및 2.75%~3.18%입니다.(*3) 당분기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되어 각각건설중인자산 7,096백만원 및 127,390백만원을 건물로 대체하였습니다.(*4) 당분기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되었으며,토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.(주석 18 참조)

2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 감가상각누계액	-	1,063,813	18,624,759	9,929,607	2,337	-	13,508,056	43,128,572

감가상각	-	1,839,946	4,894,779	2,971,050	38,337	-	6,354,416	16,098,528

정부보조금	-	4,750	-	-	-	-	-	4,750

처분/폐기	-	-	(1,824,163)	(1,775,353)	(10,670)	-	(7,991,922)	(11,602,108)

연결범위변동	-	-	(18,704)	-	-	-	-	(18,704)

계정대체	-	(625,946)	23,392	1,385,628	-	-	(1,409,020)	(625,946)

환율변동효과	-	-	(271,331)	46,477	-	-	(9,560)	(234,414)

전기말 감가상각누계액	-	2,282,563	21,428,732	12,557,409	30,004	-	10,451,970	46,750,678

당분기초 감가상각누계액	-	2,282,563	21,428,732	12,557,409	30,004	-	10,451,970	46,750,678

감가상각	-	865,912	1,399,022	630,753	8,666	-	1,110,751	4,015,104

정부보조금	-	2,500	-	-	-	-	-	2,500

처분/폐기	-	-	(167,456)	-	-	-	(63,911)	(231,367)

계정대체	-	(296)	-	-	-	-	-	(296)

환율변동효과	-	-	338,425	185,802	-	-	351,509	875,736

당분기말 감가상각누계액	-	3,150,679	22,998,723	13,373,964	38,670	-	11,850,319	51,412,355

3) 장부금액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 장부금액	46,144,793	10,786,538	9,666,402	6,077,758	61,381	46,667,956	18,009,211	137,414,039

당분기초 장부금액	40,732,051	131,225,521	10,445,924	4,494,364	143,320	6,382,275	16,334,709	209,758,164

당분기말 장부금액	37,640,256	135,517,381	13,054,068	4,085,848	134,654	-	15,049,542	205,481,749

16. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

- 취득금액	26,899,861	26,786,679

- 감가상각누계액	(11,850,319)	(10,451,970)

합계	15,049,542	16,334,709

리스부채

- 유동	3,594,939	3,737,215

- 비유동	13,162,918	13,918,836

합계	16,757,857	17,656,051

당분기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 683백만원 및 8,175백만원입니다.

2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,110,751	1,760,665

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	225,063	242,624

단기리스료(영업비용에 포함)	315,857	12,028

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	69,605	60,103

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,680백만원 및 2,089백만원입니다.

3) 리스제공자의 경우연결회사는 투자부동산을 매달 임차료를 지급하는 조건으로 임차인에게 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	당분기말	전기말

3개월 이내	165,259	165,259

3-12개월	488,078	492,728

12개월 초과	322,819	483,428

합계	976,156	1,141,415

17. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합계

전기초 취득원가	6,335,757	4,100,234	137,814,283	184,406,903	332,657,177

취득	562,131	320,816	17,390,028	-	18,272,975

처분/폐기	(228,005)	-	(16,974,496)	-	(17,202,501)

손상차손	(331,281)	-	(49,860)	(82,486,455)	(82,867,596)

연결변동효과	(8,902)	-	(1,553,173)	-	(1,562,075)

환율변동효과	35,762	-	8,623,577	13,164,377	21,823,716

전기말 취득원가	6,365,462	4,421,050	145,250,359	115,084,825	271,121,696

당분기초 취득원가	6,365,462	4,421,050	145,250,359	115,084,825	271,121,696

취득	32,230	-	32,227,197	-	32,259,427

처분/폐기	-	-	(19,146,500)	-	(19,146,500)

환율변동효과	30,156	-	4,275,549	3,314,602	7,620,307

당분기말 취득원가	6,427,848	4,421,050	162,606,605	118,399,427	291,854,930

2) 상각누계액

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합계

전기초 상각누계액	4,158,204	-	26,128,458	-	30,286,662

상각	859,429	-	8,688,356	-	9,547,785

처분/폐기	(138,753)	-	-	-	(138,753)

연결변동효과	(4,975)	-	(1,339,731)	-	(1,344,706)

환율변동효과	28,632	-	1,461,243	-	1,489,875

전기말 상각누계액	4,902,537	-	34,938,326	-	39,840,863

당분기초 상각누계액	4,902,537	-	34,938,326	-	39,840,863

상각	190,146	-	2,073,409	-	2,263,555

환율변동효과	23,919	-	987,887	-	1,011,806

당분기말 상각누계액	5,116,602	-	37,999,622	-	43,116,224

3) 장부금액

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합계

전기초 장부금액	2,177,553	4,100,234	111,685,825	184,406,903	302,370,515

당분기초 장부금액	1,462,925	4,421,050	110,312,033	115,084,825	231,280,833

당분기말 장부금액	1,311,246	4,421,050	124,606,983	118,399,427	248,738,706

18. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초 취득원가	-	-	-

계정대체(*)	4,995,318	6,294,811	11,290,129

전기말 취득원가	4,995,318	6,294,811	11,290,129

당분기초 취득원가	4,995,318	6,294,811	11,290,129

계정대체(*)	3,325,227	2,551,660	5,876,887

당분기말 취득원가	8,320,545	8,846,471	17,167,016

(*) 당분기와 전기 중 토지 및 건물에서 대체되었습니다 .

2) 상각누계액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초 상각누계액	-	-	-

상각	-	50,550	50,550

계정대체	-	625,946	625,946

전기말 상각누계액	-	676,496	676,496

당분기초 상각누계액	-	676,496	676,496

상각	-	54,891	54,891

계정대체	-	296	296

당분기말 상각누계액	-	731,683	731,683

3) 장부금액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초 장부금액	-	-	-

당분기초 장부금액	4,995,318	5,618,315	10,613,633

당분기말 장부금액	8,320,545	8,114,788	16,435,333

19. 사채

당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말	원리금 지급 방법

제1회 무보증 공모사채	2021-07-13	2024-07-12	2.52%	147,000,000	147,000,000	매 분기 이자 지급 및 만기 원금 일시상환

사채할인발행차금	(147,629)	(175,193)

사채 장부금액	146,852,371	146,824,807

20. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	18,421,386	-	18,451,651	-

미지급비용	19,013,420	4,671,806	17,840,978	4,199,392

임대보증금	11,300	422,230	11,300	418,915

합계	37,446,106	5,094,036	36,303,929	4,618,307

21. 차입부채

당분기말과 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

차입처	약정이자율	만기일	화폐	외화	당분기말	전기말

단기차입부채

KDB산업은행	4.85%	2023-06-12	KRW	-	6,000,000	6,000,000

장기차입부채

KDB산업은행	4.59%	2023-06-12	KRW	-	48,000,000	48,000,000

KDB산업은행	4.57%	2023-06-12	KRW	-	36,000,000	36,000,000

KDB산업은행	4.54%	2024-11-25	KRW	-	6,400,000	6,400,000

KDB산업은행	5.01%	2024-11-25	KRW	-	1,500,000	1,500,000

KDB산업은행	4.62%	2024-11-25	KRW	-	3,300,000	3,300,000

KDB산업은행	6.24%	2024-10-15	USD	40,000,000	52,152,000	50,692,000

신한은행	6.24%	2024-10-15	USD	10,000,000	13,038,000	12,673,000

장기차입부채 합계	160,390,000	158,565,000

차감: 유동성장기차입부채	(84,000,000)	(84,000,000)

장기차입부채	76,390,000	74,565,000

22. 충당부채당분기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	800,228	1,103,031

전입	90,082	592,172

사용	-	(876,710)

환율변동효과	22,992	(18,265)

기말	913,302	800,228

유동부채	87,252	60,100

비유동부채	826,050	740,128

연결회사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.

23. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	5,348,869	-	5,182,746	-

선수금	40,014	-	8,784	-

선수수익	20,060	-	23,722	-

계약부채(*)	87,420,981	52,401,031	92,101,003	18,971,063

부가가치세예수금	5,693,417	-	5,400,328	-

합계	98,523,341	52,401,031	102,716,583	18,971,063

(*) 당분기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 연결회사가 당분기초 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 38,627백만원입니다.

24. 자본금과 주식발행초과금

1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당액면금액	100	100

보통주발행주식수(*)	64,239,815	64,235,855

자본금	6,622,646,000	6,622,250,000

(*) 지배회사는 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주 자본금의 변동없이 발행주식수가 감소하였습니다. 이에 따라 발행주식 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	66,221,500	6,622,150	198,087,184

주식선택권행사	1,000	100	60,351

자기주식 소각	(1,986,645)	-	-

전기말	64,235,855	6,622,250	198,147,535

당분기초	64,235,855	6,622,250	198,147,535

주식선택권행사	3,960	396	21,315

당분기말	64,239,815	6,622,646	198,168,850

25. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	198,168,850	198,147,535

자기주식처분이익	17,615,446	17,615,446

합계	215,784,296	215,762,981

26. 이익잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,653,635	1,653,635

미처분이익잉여금	490,276,844	480,882,372

합계	491,930,479	482,536,007

2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	482,536,007	549,450,817

당기순이익(손실)	9,394,472	(42,999,566)

자기주식의 소각	-	(24,423,813)

확정급여부채의 재측정요소	-	508,569

기말	491,930,479	482,536,007

27. 기타자본

1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(36,386,661)	(36,386,661)

주식선택권	514,129	530,051

기타자본	681,371	681,371

합계	(35,191,161)	(35,175,239)

2) 지배기업은 전기 중 임직원 성과급 지급을 위해 자기주식 122,350주를 처분하였습니다.

3) 지배기업은 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각하였습니다.4) 주식선택권(1) 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 미행사주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	결제방식	부여일	미행사수량	행사가격	행사가능기간	가득조건

3차	주식결제형	2017.03.06	8,040주	1,700원	2021.03.06~ 2026.03.05	용역제공조건: 4년

4차	주식결제형	2018.07.10	9,000주	43,340원	2020.07.10~ 2025.07.09	용역제공조건: 2년

7,500주	43,340원	2021.07.10~ 2026.07.09	용역제공조건: 3년

7,500주	43,340원	2022.07.10~ 2027.07.09	용역제공조건: 4년

(2) 지배기업이 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여사용한 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차

옵션가격결정모형	블랙-숄즈 모형	이항모형

부여일 공정가치	4년 만기: 4,021원	2년 만기: 17,184원
3년 만기: 20,360원4년 만기: 22,540원

부여일 주식 가격/부여일 전일 종가	5,600원	43,360원

예상주가변동성	40.25%	56.79%

무위험이자율	4년 만기: 1.84%	2년 만기: 2.09%3년 만기: 2.23%4년 만기: 2.34%

(3) 미행사 주식선택권의 변동

구분	당분기	전기

수량	행사가격(*)	수량	행사가격(*)

기초	36,000주	29,460원	37,000주	29,835원

행사	3,960주	1,700원	1,000주	43,340원

기말	32,040주	32,891원	36,000주	29,460원

(*) 차수별 행사가격을 가중평균한 값입니다.

28. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	130,925	354,639

해외사업환산손익	34,375,480	29,203,410

합계	34,506,405	29,558,049

29. 영업비용

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	32,391,644	33,045,971

퇴직급여	3,564,784	3,055,527

복리후생비	8,320,623	7,592,238

여비교통비	539,732	281,781

접대비	122,550	162,399

통신비	148,320	153,044

전력비	846,637	321,180

세금과공과금	369,295	272,850

감가상각비	4,015,104	3,783,134

투자부동산상각비	54,891	-

지급임차료	152,407	242,832

수선비	76,713	13,463

보험료	239,099	255,331

차량유지비	52,494	67,480

운반비	48,450	40,950

교육훈련비	89,149	104,581

도서인쇄비	20,263	12,465

사무용품비	7,566	5,640

소모품비	758,527	395,044

광고선전비	5,617,995	8,191,880

지급수수료	19,143,156	20,580,335

무형자산상각비	2,263,555	2,278,096

외주용역비	5,735,891	4,817,479

주식보상비용	-	10,566

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	499,345

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	12,509

협회비	84,122	56,744

합계	84,662,967	86,252,864

30. 종업원급여

1) 당분기와 전분기의 종업원급여와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	32,391,644	33,045,971

퇴직급여 관련 원가(*)	3,564,784	3,055,527

복리후생비	8,320,623	7,592,238

주식보상비용	-	10,566

합계	44,277,051	43,704,302

(*) 확정급여제도와 관련된 비용이 포함되어 있습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가부채	8,015,500	6,798,272

퇴직연금 납부예정액	1,823,964	626,312

1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채	309,858	244,860

장기종업원급여부채	5,901,261	5,807,015

미지급급여	5,014,906	5,648,440

복리후생비	672,606	755,648

합계	21,738,095	19,880,547

3) 확정급여제도연결회사는 전기 중 확정급여제도의 운영을 종료하였습니다. 기존 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다.

전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	595,933

당기근무원가	328,146

이자비용	92,827

정산	(1,016,906)

전기말 금액	-

31. 금융손익

당분기와 전분기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

- 이자수익	2,475,486	451,693

- 외환차익	7,478,792	2,759,256

- 외화환산이익	3,868,482	2,014,966

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,660,254	1,496,282

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,370,429	1,032,409

소계	20,853,443	7,754,606

금융비용

- 이자비용	3,433,533	1,633,759

- 외환차손	2,110,437	722,840

- 외화환산손실	1,958,009	1,753,510

- 지급보증수수료비용	708	23,015

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,170,931	1,697,848

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	80,752

소계	8,673,618	5,911,724

금융손익	12,179,825	1,842,882

32. 기타손익

당분기와 전분기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

- 유형자산처분이익	18,480	11,213

- 보조금수익	1,966,941	1,781,672

- 잡이익	169,223	106,568

소계	2,154,644	1,899,453

기타비용

- 기부금	148,266	520,627

- 유형자산폐기손실	1	-

- 유형자산처분손실	8,027	204

- 관계기업투자주식손상차손	40,502	333,991

- 잡손실	8,041	75,627

소계	204,837	930,449

기타손익	1,949,807	969,004

33. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 30.81%입니다.

34. 주당이익1) 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업의 보통주분기순이익	9,394,471,801	5,802,728,383

가중평균유통보통주식수(주)	61,276,940	61,152,930

기본주당이익	153	95

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	61,276,280	61,152,930

주식선택권 행사	660	-

가중평균유통보통주식수	61,276,940	61,152,930

3) 희석주당이익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업의 희석주분기순이익	9,394,471,801	5,802,728,383

가중평균희석유통보통주식수(주)	61,288,442	61,198,704

희석주당이익	153	95

4) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	61,276,940	61,152,930

주식선택권	11,502	26,245

근로조건부 자기주식	-	19,529

가중평균희석유통보통주식수(*)	61,288,442	61,198,704

5) 반희석 잠재적보통주식수

당분기말 현재 모든 잠재적보통주식은 희석효과를 가지고 있습니다.

35. 우발부채와 약정사항1) 당분기말 현재 연결회사는 게임매출과 관련하여 Guangzhou NetEase Computer System Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 검은사막 모바일 및 검은사막 온라인의 중국 퍼블리싱을 위한 계약을 체결하고 있습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보험 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD, TWD)

보증제공자	보증내역	화폐	당분기말	전기말

㈜KB손해보험 외	종업원단체보험	KRW	976,481	962,643

종업원단체보험	TWD	45,320,000	45,320,000

임원배상책임보험	KRW	5,000	5,000

재산종합보험	KRW	162,821	49,850

개인정보보호배상책임보험	KRW	500	500

영업배상책임보험	KRW	20	20

가스사고배상책임보험	KRW	380	380

화재보험	KRW	7,724	218,424

서울보증보험	인허가보증	KRW	736	736

3) 당분기말 현재 2,100만 타이완달러 및 29백만원의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.4) 당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	총 약정금액	담보설정액	담보권자

토지분양대금 및 건물	펄어비스 홈 원(과천)	151,173,486	90,000,000	90,000,000	150,000,000	KDB 산업은행

토지 및 건물	펄어비스 아트센터(안양)	18,061,978	11,200,000	16,000,000	20,000,000	KDB 산업은행

합계	169,235,464	101,200,000	106,000,000	170,000,000

5) 연결회사는 아트센터 건설과 관련하여 ㈜코원건설과 총 공급가액 5,959백만원의 공사도급계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 미결제잔액은 18백만원입니다. 6) 연결회사는 Citi Bank와 260,000,000 TWD 한도의 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 차입금액은 없습니다.7) 연결회사는 당분기말 현재 가상자산 관련하여 37,500,000 USD의 계약을 체결하고 있습니다.

8) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD)

구분	화폐	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

퓨처이노베이션제삼호사모투자	USD	20,000,000	16,000,000	4,000,000

LVP Seed Fund III LP	USD	5,000,000	3,410,969	1,589,031

해시드 벤처투자조합 2호	KRW	3,000	2,100	900

9) 당분기말 현재 연결회사는 종업원대여금과 관련하여 해당 종업원에게 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래1) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 없으며, 관계기업은 다음과 같습니다. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무가 없는 기타 특수관계자는제외하였습니다.

구분	회사명

관계기업	빅게임스튜디오

에스브이에이벤처펀드I

미래에셋제트투자조합1호

에스브이에이크림사모투자 합자회사

주식회사 폴스타게임즈(*1)

기타(*2)

기타	김대일 문화재단

(*1) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명하여 관계기업으로 분류하였습니다.2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자수익(비용)	매출

관계기업	RedFox Games(*)	-	-	242,943

기타	김대일 문화재단	7,952	(149)	3,000

(*) 전기 중 매각이 완료 되었으며 상기 거래내역의 경우 특수관계자 범위 제외전까지의 거래내역만을 포함하고 있습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

기타	김대일 문화재단	1,760	20,000	1,760	20,000

4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	484,495	526,786

퇴직급여	100,778	69,595

기타 장기급여	1,824	1,969

합계	587,097	598,350

37. 비현금거래 정보 1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	683,459	303,743

사용권자산의 처분	1,371,518	162,969

주식발행초과금 증가	15,922	-

건설중인자산의 대체	7,096,429	-

토지의 대체(주석 18 참조)	3,325,227	-

건물의 대체(주석 18 참조)	2,551,660	-

2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기타변동(*)	당분기말

사채	146,824,807	-	-	27,564	146,852,371

단기차입부채	6,000,000	-	-	-	6,000,000

유동성장기차입부채	84,000,000	-	-	-	84,000,000

장기차입부채	74,565,000	-	-	1,825,000	76,390,000

리스부채	17,656,051	(1,069,853)	670,893	(499,234)	16,757,857

(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전분기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기타변동(*)	전분기말

사채	146,715,973	-	-	26,861	146,742,834

장기차입부채	143,675,000	1,500,000	-	1,265,000	146,440,000

리스부채	18,898,334	(1,768,431)	294,738	443,048	17,867,689

(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.