펄어비스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고일 현재 지배기업은 경기도 과천시 과천대로2길 48에 본사를 두고 있습니다.

2022년 9월 30일 현재 지배기업의 자본금은 6,622백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김대일	23,552,510	36.67

자기주식	2,959,575	4.61

지희환	2,213,520	3.45

윤재민	2,140,900	3.33

허진영	201,745	0.31

김경만	19,740	0.03

기타 보통주주	33,147,865	51.60

합계	64,235,855	100.00

2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

PearlAbyss Taiwan Corp.	대만	게임 퍼블리싱	12월	100.00	100.00

넷텐션(*1)	대한민국	온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의 개발과 판매	12월	-	100.00

PearlAbyss H.K. Limited.	홍콩	게임 퍼블리싱	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss Europe B.V.(*2)	네덜란드	서버 및 회선 서비스와 운영서비스	12월	100.00	100.00

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	싱가포르	서버 및 회선 서비스	12월	100.00	100.00

펄어비스캐피탈	대한민국	투자 및 경영컨설팅	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss JP Co., Ltd.	일본	서비스운영	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss America, Inc.	미국	서비스운영	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss Iceland ehf.	아이슬란드	투자 및 경영컨설팅	12월	100.00	100.00

CCP ehf.	아이슬란드	게임 개발 및 게임서비스 제공	12월	100.00	100.00

CCP Games UK Ltd.	영국	게임 개발	12월	100.00	100.00

CCP Asia Ltd.	영국	투자 및 경영컨설팅	12월	100.00	100.00

CCP Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중국	게임 개발	12월	100.00	100.00

CCP Platform ehf.	아이슬란드	게임 개발	12월	100.00	100.00

CCP North America, Inc.	미국	게임 개발	12월	100.00	100.00

Pearl Abyss Iceland Investment ehf.(*3)	아이슬란드	투자	12월	100.00	-

Angelice Prime Foundation(*4)	파나마	소프트웨어 개발	12월	-	-

Angelice Prime Corp.(*4)	파나마	소프트웨어 개발	12월	-	-

Concord SCC Ltd.(*4)	영국령 버진아일랜드	소프트웨어 판매	12월	-	-

Pearl Abyss Canada Studio Inc.(*5)	캐나다	게임 개발	12월	100.00	100.00

팩토리얼게임즈(*6)	대한민국	게임 개발 및 게임서비스 제공	12월	100.00	100.00

(*1) 당분기 중 매각이 완료되었습니다.(*2) 당분기 중 PearlAbyss EU B.V.에서 Pearl Abyss Europe B.V.로 사명이 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 Pearl Abyss Iceland Investment ehf.을 설립하였습니다.(*4) 당분기 중 연결회사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 전기 중 Pearl Abyss Canada Studio Inc.을 설립하였습니다.(*6) 전기 중 팩토리얼게임즈를 신규취득하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

PearlAbyss Taiwan Corp.	20,777,054	14,397,336	23,083,756	3,810,622	3,854,564

넷텐션(*1)	-	-	145,514	(86,492)	(86,492)

PearlAbyss H.K. Limited	34,990,445	31,109,601	57,912,605	8,129,259	8,269,260

Pearl Abyss Europe B.V.	8,847,211	1,223,673	6,224,161	668,394	1,025,811

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	4,868,284	43,002	968,600	60,222	894,668

펄어비스캐피탈	131,164,351	7,092,116	915,203	(3,052,725)	(3,052,725)

Pearl Abyss JP Co., Ltd.	9,402,451	5,957,760	5,937,475	428,159	251,476

Pearl Abyss America, Inc.	11,852,498	4,522,742	14,041,480	337,794	1,442,155

Pearl Abyss Iceland ehf.(*2)	413,553,894	144,040,132	55,170,918	(13,879,956)	35,522,495

Pearl Abyss Canada Studio Inc.	1,492,032	1,937,715	700,767	(603,401)	(618,288)

팩토리얼게임즈	4,544,624	2,359,630	4,788,861	(1,725,986)	(1,725,986)

(*1) 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.(*2) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액(*1)	당기순손익(*1)	총포괄손익(*1)

PearlAbyss Taiwan Corp.	20,012,422	16,600,352	21,012,988	1,234,523	1,496,493

넷텐션	317,794	715,754	355,343	(398,117)	(398,117)

PearlAbyss H.K. Limited	38,610,996	42,999,413	72,974,998	(12,042,600)	(11,809,818)

Pearl Abyss Europe B.V.	7,985,070	1,387,343	5,440,437	1,867,027	1,867,098

PearlAbyss SEA Pte. Ltd.	3,966,179	35,565	1,140,696	173,355	488,077

펄어비스캐피탈	135,446,345	8,321,386	35,703,182	26,163,259	26,163,259

Pearl Abyss JP Co., Ltd.	7,745,335	6,523,406	7,714,801	43,755	15,804

Pearl Abyss America, Inc.	7,812,152	5,628,051	20,146,110	(1,233,517)	(993,075)

Pearl Abyss Iceland ehf.(*2)	343,516,554	113,387,787	73,093,984	(9,205,733)	10,306,783

Pearl Abyss Canada Studio Inc.	261,461	88,855	-	(961,924)	(954,519)

팩토리얼게임즈	4,866,252	955,272	4,281,441	(2,577,947)	(2,577,947)

(*1) 경영성과 지표는 연결회사의 회계기간과 일치하는 기간 동안의 실적으로, 전기 중 신규로 취득한 회사의 경우 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.(*2) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.2.3 리스1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시됩니다.2.2.4 무형자산 연결회사가 보유한 무형자산에는 가상자산이 포함되어 있습니다. 가상자산은 물리적실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결회사가 통제하고 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 것으로 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다. 가상자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다.2.2.5 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 40년동안 정액법으로 상각됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 Covid-19로 인한 불확실성이 연결회사에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하였습니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문1) 보고부문 정보연결회사의 영업부문은 게임사업부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

2) 영업수익의 성격별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출

- 온라인	74,013,080	202,587,399	55,825,094	166,051,272

- 모바일	14,942,791	56,131,056	26,363,534	83,817,908

- 콘솔	7,169,593	18,942,372	7,746,019	28,576,365

소계	96,125,464	277,660,827	89,934,647	278,445,545

기타매출	1,144,688	5,066,952	6,464,960	7,369,271

합계	97,270,152	282,727,779	96,399,607	285,814,816

3) 게임매출의 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	17,214,650	51,805,705	16,748,051	54,172,013

국외	78,910,814	225,855,122	73,186,596	224,273,532

- 미주/유럽	53,255,005	146,124,316	45,404,802	144,276,011

- 아시아	24,914,266	77,678,749	27,084,620	77,940,511

- 기타지역	741,543	2,052,057	697,174	2,057,010

합계	96,125,464	277,660,827	89,934,647	278,445,545

4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 요약분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5.1 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	172,196,616	243,870,688

단기금융상품	290,590,265	72,288,021

당기손익-공정가치측정금융자산	30,015,050	287,364,896

매출채권및기타채권	65,037,945	61,458,334

장기금융상품	952,140	921,060

합계	558,792,016	665,902,999

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월	12개월초과

사채	146,797,334	153,600,531	130,654	2,773,890	150,695,987

기타채무	15,854,066	15,879,902	15,457,174	-	422,728

차입부채	196,940,000	208,475,189	910,102	88,999,442	118,565,645

리스부채	20,128,240	23,595,287	1,364,081	3,824,793	18,406,413

금융자산 잔여약정(*)	-	9,976,065	9,976,065	-	-

합계	379,719,640	411,526,974	27,838,076	95,598,125	288,090,773

(*) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 36 참조)

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3-12개월	12개월초과

사채	146,715,973	156,374,421	130,654	2,773,890	153,469,877

기타채무	63,289,431	63,289,431	63,289,431	-	-

차입부채	178,675,000	185,649,959	465,113	37,561,168	147,623,678

리스부채	18,898,335	22,325,573	1,985,740	3,963,270	16,376,563

당기손익-공정가치측정금융부채	54,869,285	54,869,285	54,869,285	-	-

금융자산 잔여약정(*)	-	9,971,254	9,971,254	-	-

합계	462,448,024	492,479,923	130,711,477	44,298,328	317,470,118

(*) 전기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 36 참조)

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산	USD	174,687,011	1,434.80	250,640,924	USD	124,487,839	1,185.50	147,580,334

JPY	1,225,472,309	9.93	12,172,004	JPY	1,096,526,948	10.30	11,296,859

EUR	6,989,518	1,408.83	9,847,043	EUR	10,633,420	1,342.34	14,273,664

TWD	21,221,242	45.34	962,171	TWD	-	-	-

RUB	116,310,037	24.95	2,901,935	RUB	56,274,801	15.85	891,956

HKD	24,259,772	182.78	4,434,201	HKD	35,630,585	152.03	5,416,918

THB	2,562,338	37.83	96,933	THB	16,542,122	35.57	588,403

TRY	4,594,564	77.56	356,354	TRY	3,156,836	89.81	283,515

SGD	147,847	1,001.92	148,130	SGD	162,708	877.14	142,717

CNY	1,006,087	199.66	200,875	CNY	660,932	186.26	123,105

GBP	2,851,740	1,598.37	4,558,136	GBP	3,318,089	1,600.25	5,309,773

ISK	604,015,303	9.94	6,002,709	ISK	707,612,519	9.08	6,425,204

IDR	431,608,761	0.09	40,571	IDR	1,553,723,423	0.08	129,114

MMK	-	-	-	MMK	14,245	0.67	10

MYR	109,704	309.52	33,955	MYR	104,489	283.85	29,659

PHP	1,098,594	24.51	26,927	PHP	1,757,961	23.23	40,837

VND	-	-	-	VND	821,429	0.05	43

외화자산 합계	292,422,868	192,532,111

외화부채	USD	5,723,329	1,434.80	8,211,832	USD	6,616,363	1,185.50	7,843,699

JPY	127,479,810	9.93	1,266,193	JPY	106,576,613	10.30	1,097,995

EUR	2,279,943	1,408.83	3,212,052	EUR	1,296,233	1,342.34	1,739,985

TWD	12,376,676	45.34	561,158	TWD	5,134,606	42.84	219,967

THB	339,902	37.83	12,859	THB	1,906,565	35.57	67,817

TRY	435,052	77.56	33,743	TRY	325,195	89.81	29,206

ISK	1,605,480,077	9.94	15,955,275	ISK	1,657,908,231	9.08	15,054,000

IDR	27,248,895	0.09	2,561	IDR	156,438,002	0.08	13,000

MMK	-	-	-	MMK	5,271	0.67	4

MYR	14,803	309.52	4,582	MYR	13,516	283.85	3,837

PHP	43,944	24.51	1,077	PHP	83,229	23.23	1,933

VND	-	-	-	VND	147,857	0.05	8

GBP	393,859	1,598.37	629,533	GBP	408,377	1,600.25	653,506

RUB	54,483,033	24.95	1,359,352	RUB	19,816,407	15.85	314,090

SGD	9,095	1,001.92	9,113	SGD	10,608	877.14	9,305

CNY	181,553	199.66	36,249	CNY	187,793	186.26	34,978

외화부채 합계	31,295,579	27,083,330

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	12,121,455	(12,121,455)	6,986,832	(6,986,832)

JPY	545,291	(545,291)	509,943	(509,943)

RUB	77,129	(77,129)	28,893	(28,893)

TWD	20,051	(20,051)	(10,998)	10,998

THB	4,204	(4,204)	26,029	(26,029)

EUR	331,750	(331,750)	626,684	(626,684)

HKD	221,710	(221,710)	270,846	(270,846)

TRY	16,131	(16,131)	12,715	(12,715)

ISK	(497,628)	497,628	(431,440)	431,440

GBP	196,430	(196,430)	232,813	(232,813)

CNY	8,231	(8,231)	4,406	(4,406)

SGD	6,951	(6,951)	6,671	(6,671)

IDR	1,901	(1,901)	5,806	(5,806)

MYR	1,469	(1,469)	1,291	(1,291)

PHP	1,293	(1,293)	1,945	(1,945)

VND	-	-	2	(2)

합계	13,056,368	(13,056,368)	8,272,438	(8,272,438)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

- 금융자산	456,947,141	295,513,366

- 금융부채(*)	146,797,334	222,115,973

합계	310,149,807	73,397,393

변동이자율

- 금융자산	6,791,880	21,566,403

- 금융부채	196,940,000	143,675,000

합계	(190,148,120)	(122,108,597)

(*) 전기 중 금융부채의 일부는 최초 변동이자율로 차입하였으나, 고정이자율스왑 약정을 체결하였기에 실질에 따라 분류하였습니다. 동 금융부채는 당분기 중 만기가 도래하여 상환완료되었습니다.① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.② 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당분기와 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(1,422,204)	1,422,204	(800,085)	800,085

5.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	572,231,803	637,603,461

자본총계	835,324,204	718,996,855

부채비율	68.50%	88.68%

6. 금융상품 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	528,776,966	528,776,966	378,538,103	378,538,103

당기손익-공정가치측정금융자산	173,274,236	173,274,236	437,597,795	437,597,795

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	202,500	202,500	202,500	202,500

금융자산 합계	702,253,702	702,253,702	816,338,398	816,338,398

상각후원가 측정 금융부채	359,591,400	351,746,107	388,680,404	388,680,404

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	54,869,285	54,869,285

금융부채 합계	359,591,400	351,746,107	443,549,689	443,549,689

2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	35,510,694	29,715,050	108,048,492	173,274,236

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	35,510,694	29,715,050	108,250,992	173,476,736

(*1) 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 당분기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 212백만원의 평가이익과 11,138백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	43,664,205	287,064,896	106,868,694	437,597,795

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500

합계	43,664,205	287,064,896	107,071,194	437,800,295

금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채(*3)	-	54,869,285	-	54,869,285

(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 40,023백만원의 평가이익과 2,142백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 공정가치평가를 통해 69백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	172,196,616	-	-	172,196,616	172,196,616

단기금융상품	290,590,265	-	-	290,590,265	290,590,265

장기금융상품	952,140	-	-	952,140	952,140

매출채권	42,615,915	-	-	42,615,915	42,615,915

기타채권	22,422,030	-	-	22,422,030	22,422,030

당기손익-공정가치측정금융자산	-	173,274,236	-	173,274,236	173,274,236

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500	202,500

합계	528,776,966	173,274,236	202,500	702,253,702	702,253,702

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	장부금액	공정가치

사채	146,797,334	146,797,334	138,952,041

기타채무	15,854,066	15,854,066	15,854,066

차입부채	196,940,000	196,940,000	196,940,000

합계	359,591,400	359,591,400	351,746,107

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	243,870,688	-	-	243,870,688	243,870,688

단기금융상품	72,288,021	-	-	72,288,021	72,288,021

장기금융상품	921,060	-	-	921,060	921,060

매출채권	44,713,969	-	-	44,713,969	44,713,969

기타채권	16,744,365	-	-	16,744,365	16,744,365

당기손익-공정가치측정금융자산	-	437,597,795	-	437,597,795	437,597,795

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	202,500	202,500	202,500

합계	378,538,103	437,597,795	202,500	816,338,398	816,338,398

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

사채	146,715,973	-	146,715,973	146,715,973

기타채무	63,289,431	-	63,289,431	63,289,431

차입부채	178,675,000	-	178,675,000	178,675,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	54,869,285	54,869,285	54,869,285

합계	388,680,404	54,869,285	443,549,689	443,549,689

2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당	외환손익	수수료수익(비용)	평가/처분손익

금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산	3,581,576	-	38,139,962	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	4,572	617,602	(197)	-	(6,747,002)

합계	3,586,148	617,602	38,139,765	-	(6,747,002)

금융부채

- 상각후원가 측정 금융부채	(5,269,619)	-	(3,360,542)	(26,231)	-

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당	외환손익	수수료수익(비용)	평가/처분손익	기타포괄손익

금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산	1,952,811	-	14,695,635	-	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	16,599	167,610	160,983	-	30,433,562	-

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	70,823	-	(18,336)	-	-	783

합계	2,040,233	167,610	14,838,282	-	30,433,562	783

금융부채

- 상각후원가 측정 금융부채	(1,671,838)	-	44,717	(23,911)	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(563,359)	-

합계	(1,671,838)	-	44,717	(23,911)	(563,359)	-

8. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	172,196,616	243,870,688

9. 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등(*)	290,590,265	72,288,021

(*) 372백만원의 예금이 법인카드 대금납부 등에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특정목적보증금(*)	952,140	921,060

(*) 2,100만 타이완달러의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증 등에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	68,576,573	35,510,694	56,283,476	43,664,205	63,275,133

채무증권	55,354,545	30,015,050	30,210,247	287,064,896	23,015,959

조합원지분(*)	22,064,837	-	21,254,769	-	20,577,602

합계	145,995,955	65,525,744	107,748,492	330,729,101	106,868,694

(*) 연결회사는 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 전기 중 공정가치평가를 통해 448백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	202,500	-	202,500	-	202,500

12. 매출채권및기타채권

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	42,723,476	(107,561)	42,615,915	44,838,514	(124,545)	44,713,969

미수금	16,046,033	(313,000)	15,733,033	11,292,175	(313,000)	10,979,175

미수수익	1,103,734	-	1,103,734	207,373	(3,738)	203,635

대여금	-	-	-	-	-	-

임차보증금	1,680,954	-	1,680,954	1,929,752	-	1,929,752

기타보증금	-	-	-	15,000	-	15,000

합계	61,554,197	(420,561)	61,133,636	58,282,814	(441,283)	57,841,531

비유동	대여금	979,221	-	979,221	1,302,879	(150,000)	1,152,879

임차보증금	1,513,304	-	1,513,304	1,188,866	-	1,188,866

기타보증금	1,411,784	-	1,411,784	1,275,058	-	1,275,058

합계	3,904,309	-	3,904,309	3,766,803	(150,000)	3,616,803

2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	591,283	517,323

대손상각비 인식	-	154,392

제각	(153,738)	(677)

환율변동효과	(16,984)	(79,755)

기말	420,561	591,283

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,165,647	1,131,000	920,385	329,460

선급비용	12,422,275	720,003	13,862,313	971,614

선급법인세	729,179	-	275,875	-

부가세대급금	826,480	-	838,277	-

기타	537,952	-	1,108,135	-

합계	15,681,533	1,851,003	17,004,985	1,301,074

14. 관계기업투자1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재국가	주요 영업활동	당분기말지분율(%)	당분기말	전기말

RedFox Games(*1)	미 국	게임 퍼블리싱	-	-	1,014,614

빅게임스튜디오(*2)	대한민국	게임 개발, 공급 및 서비스	38.14	18,036,322	9,710,460

에스브이에이벤처펀드I(*3)	대한민국	투자	46.51	18,309,341	19,667,915

미래에셋제트투자조합1호(*3)	대한민국	투자	30.30	4,924,039	4,980,492

에스브이에이크림사모투자 합자회사(*3)	대한민국	투자	47.44	18,107,866	18,384,025

주식회사 폴스타게임즈(*4)	대한민국	서비스 공급 등	25.00	2,500	-

기타(*5)	대한민국	서비스 공급 등	-	4,815,014	5,133,668

합계	64,195,082	58,891,174

(*1) 당분기 중 매각이 완료되었습니다.(*2) 전기 중 추가지분 취득, 당분기 중 제3자 유상증자로 지분율이 각각 27.27%에서 42.86%, 38.14%로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 당분기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*5) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리 등을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였으며, 해당 관계기업투자주식 중 일부는 지분법이 아닌 공정가치로 측정됩니다.

2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	처분	기타	당분기말

RedFox Games(*1)	1,014,614	-	(89,897)	14,677	(333,991)	(605,403)	-	-

빅게임스튜디오	9,710,460	-	(4,276,729)	33,957	-	-	12,568,634	18,036,322

에스브이에이벤처펀드I	19,667,915	-	(1,358,574)	-	-	-	-	18,309,341

미래에셋제트투자조합1호	4,980,492	-	(56,453)	-	-	-	-	4,924,039

에스브이에이크림사모투자 합자회사	18,384,025	-	(276,159)	-	-	-	-	18,107,866

주식회사 폴스타게임즈(*2)	-	2,500	-	-	-	-	-	2,500

기타	5,133,668	-	(318,654)	-	-	-	-	4,815,014

합계	58,891,174	2,500	(6,376,466)	48,634	(333,991)	(605,403)	12,568,634	64,195,082

(*1) 당분기 중 매각이 완료되었습니다.(*2) 당분기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	전분기말

RedFox Games	888,975	-	152,229	59,138	1,100,342

빅게임스튜디오	2,929,599	9,000,000	(1,150,905)	-	10,778,694

에스브이에이벤처펀드I	-	12,000,000	(229,342)	-	11,770,658

미래에셋제트투자조합1호	-	5,000,000	(355)	-	4,999,645

합계	3,818,574	26,000,000	(1,228,373)	59,138	28,649,339

3) 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

RedFox Games(*)	-	-	1,253,194	(449,123)	(375,795)

빅게임스튜디오	40,055,252	9,332,906	-	(10,450,930)	(10,450,930)

에스브이에이벤처펀드I	39,581,852	216,767	-	(2,914,333)	(2,914,333)

미래에셋제트투자조합1호	16,311,711	62,384	7,438	(185,085)	(185,085)

에스브이에이크림사모투자 합자회사	38,369,941	196,603	-	(582,173)	(582,173)

주식회사 폴스타게임즈	10,000	-	-	-	-

(*) 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

RedFox Games	4,384,118	845,976	8,266,690	354,158	627,688

빅게임스튜디오	6,487,507	393,668	-	(5,792,213)	(5,792,213)

에스브이에이벤처펀드I	42,511,528	225,510	-	(713,982)	(713,982)

미래에셋제트투자조합1호	16,499,363	63,740	2,373	(64,377)	(64,377)

에스브이에이크림사모투자 합자회사	39,002,900	247,389	-	(244,489)	(244,489)

4) 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

빅게임스튜디오	30,722,346	38.14	11,718,379	6,317,943	18,036,322

에스브이에이벤처펀드I	39,365,085	46.51	18,309,341	-	18,309,341

미래에셋제트투자조합1호	16,249,327	30.30	4,924,039	-	4,924,039

에스브이에이크림사모투자 합자회사	38,173,338	47.44	18,107,866	-	18,107,866

주식회사 폴스타게임즈	10,000	25.00	2,500	-	2,500

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

RedFox Games	3,538,142	20.02	708,198	306,416	1,014,614

빅게임스튜디오	6,093,839	42.86	2,611,646	7,098,814	9,710,460

에스브이에이벤처펀드I	42,286,018	46.51	19,667,915	-	19,667,915

미래에셋제트투자조합1호	16,435,623	30.30	4,980,492	-	4,980,492

에스브이에이크림사모투자 합자회사	38,755,511	47.44	18,384,025	-	18,384,025

15. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 취득원가	35,978,133	11,850,351	22,504,035	14,478,981	-	14,128,234	25,885,518	124,825,252

취득	10,166,660	-	4,887,720	908,190	63,718	31,375,930	4,627,139	52,029,357

처분/폐기	-	-	(307,230)	(35,539)	-	-	(1,109,940)	(1,452,709)

연결범위변동	-	-	306,034	311,440	-	-	641,262	1,258,736

계정대체(*)	-	-	(696)	-	-	1,163,792	58,313	1,221,409

환율변동효과	-	-	901,298	344,293	-	-	1,414,975	2,660,566

전기말 취득원가	46,144,793	11,850,351	28,291,161	16,007,365	63,718	46,667,956	31,517,267	180,542,611

당분기초 취득원가	46,144,793	11,850,351	28,291,161	16,007,365	63,718	46,667,956	31,517,267	180,542,611

취득	-	682,156	4,767,176	615,656	390,247	83,566,166	7,823,198	97,844,599

처분/폐기	-	-	(686,549)	(1,383,878)	(242,379)	-	(9,969,007)	(12,281,813)

연결범위변동	-	-	(23,932)	-	-	-	-	(23,932)

정부보조금	-	(357,750)	-	-	-	-	-	(357,750)

계정대체(*)	(4,906,340)	121,540,694	42,858	2,275,261	-	(125,882,227)	(2,318,119)	(9,247,873)

환율변동효과	-	-	2,251,368	630,719	-	-	3,230,752	6,112,839

당분기말 취득원가	41,238,453	133,715,451	34,642,082	18,145,123	211,586	4,351,895	30,284,091	262,588,681

(*) 당분기와 전기 중 차입금 및 리스부채에서 발생한 이자비용 중 각각 1,508백만원 및 1,164백만원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 2.59%~2.75% 및 1.92%~2.38%입니다.

2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 감가상각누계액	-	768,291	13,033,743	6,586,477	-	-	7,660,078	28,048,589

감가상각	-	295,522	5,195,621	3,067,112	2,337	-	6,621,962	15,182,554

처분/폐기	-	-	(300,068)	(26,982)	-	-	(1,071,024)	(1,398,074)

연결범위변동	-	-	198,721	154,272	-	-	-	352,993

계정대체	-	-	(418)	-	-	-	-	(418)

환율변동효과	-	-	497,160	148,728	-	-	297,040	942,928

전기말 감가상각누계액	-	1,063,813	18,624,759	9,929,607	2,337	-	13,508,056	43,128,572

당분기초 감가상각누계액	-	1,063,813	18,624,759	9,929,607	2,337	-	13,508,056	43,128,572

감가상각	-	1,005,269	3,701,536	2,317,151	26,653	-	5,091,450	12,142,059

정부보조금	-	2,250	-	-	-	-	-	2,250

처분/폐기	-	-	(571,683)	(1,112,589)	-	-	(7,206,443)	(8,890,715)

연결범위변동	-	-	(18,704)	-	-	-	-	(18,704)

계정대체	-	(622,316)	23,572	1,385,448	-	-	(1,409,020)	(622,316)

환율변동효과	-	-	1,276,637	501,347	-	-	895,848	2,673,832

당분기말 감가상각누계액	-	1,449,016	23,036,117	13,020,964	28,990	-	10,879,891	48,414,978

3) 장부금액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 장부금액	35,978,133	11,082,060	9,470,292	7,892,504	-	14,128,234	18,225,440	96,776,663

당분기초 장부금액	46,144,793	10,786,538	9,666,402	6,077,758	61,381	46,667,956	18,009,211	137,414,039

당분기말 장부금액	41,238,453	132,266,435	11,605,965	5,124,159	182,596	4,351,895	19,404,200	214,173,703

16. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

- 취득금액	30,284,091	31,517,267

- 감가상각누계액	(10,879,891)	(13,508,056)

합계	19,404,200	18,009,211

리스부채

- 유동	4,199,626	5,078,946

- 비유동	15,928,614	13,819,388

합계	20,128,240	18,898,334

당분기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 7,823백만원 및 4,627백만원입니다.

2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	5,091,450	4,870,242

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	776,550	746,526

단기리스료(영업비용에 포함)	854,602	687,155

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	203,934	188,566

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 6,535백만원 및 5,938백만원입니다.

17. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합계

전기초 취득원가	5,222,793	3,523,106	126,476,122	154,209,539	289,431,560

취득	462,928	577,128	210,688	-	1,250,744

손상차손	-	-	(4,474,181)	(1,338,472)	(5,812,653)

연결변동효과	593,775	-	4,958,734	17,716,506	23,269,015

계정대체	696	-	-	-	696

환율변동효과	55,565	-	10,642,920	13,819,330	24,517,815

전기말 취득원가	6,335,757	4,100,234	137,814,283	184,406,903	332,657,177

당분기초 취득원가	6,335,757	4,100,234	137,814,283	184,406,903	332,657,177

취득	521,747	320,816	16,313,556	-	17,156,119

처분/폐기	(228,005)	-	(5,804)	-	(233,809)

연결변동효과	(8,902)	-	(1,553,173)	-	(1,562,075)

환율변동효과	138,510	-	29,352,813	35,334,961	64,826,284

당분기말 취득원가	6,759,107	4,421,050	181,921,675	219,741,864	412,843,696

2) 상각누계액

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합계

전기초 상각누계액	3,109,805	-	16,238,563	-	19,348,368

상각	851,472	-	8,315,361	-	9,166,833

연결변동효과	155,830	-	-	-	155,830

계정대체	418	-	-	-	418

환율변동효과	40,679	-	1,574,534	-	1,615,213

전기말 상각누계액	4,158,204	-	26,128,458	-	30,286,662

당분기초 상각누계액	4,158,204	-	26,128,458	-	30,286,662

상각	656,108	-	6,418,988	-	7,075,096

처분/폐기	(138,753)	-	-	-	(138,753)

연결변동효과	(4,975)	-	(1,339,731)	-	(1,344,706)

환율변동효과	108,823	-	5,687,100	-	5,795,923

당분기말 상각누계액	4,779,407	-	36,894,815	-	41,674,222

3) 장부금액

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합계

전기초 장부금액	2,112,988	3,523,106	110,237,559	154,209,539	270,083,192

당분기초 장부금액	2,177,553	4,100,234	111,685,825	184,406,903	302,370,515

당분기말 장부금액	1,979,700	4,421,050	145,026,860	219,741,864	371,169,474

18. 투자부동산당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당분기초 취득원가	-	-	-

계정대체	4,906,339	5,849,063	10,755,402

당분기말 취득원가	4,906,339	5,849,063	10,755,402

2) 상각누계액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당분기초 상각누계액	-	-	-

상각	-	12,155	12,155

계정대체	-	622,316	622,316

당분기말 상각누계액	-	634,471	634,471

3) 장부금액

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당분기초 장부금액	-	-	-

당분기말 장부금액	4,906,339	5,214,592	10,120,931

19. 사채

당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말	원리금 지급 방법

제1회 무보증 공모사채	2021-07-13	2024-07-12	2.52%	147,000,000	147,000,000	매 분기 이자 지급 및 만기 원금 일시상환

사채할인발행차금	(202,666)	(284,027)

사채 장부금액	146,797,334	146,715,973

20. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	13,697,126	-	20,868,233	-

미지급비용	20,070,864	6,568,341	17,334,188	5,848,439

기타금융부채	-	-	40,400,000	-

임대보증금	3,300	396,892	-	-

합계	33,771,290	6,965,233	78,602,421	5,848,439

21. 차입부채

당분기말과 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

차입처	약정이자율	만기일	화폐	외화	당분기말	전기말

단기차입부채

씨티은행	-	-	KRW	-	-	35,000,000

장기차입부채

KDB산업은행	4.03%	2024-10-18	KRW	-	20,000,000	20,000,000

KEB하나은행	4.03%	2024-10-18	KRW	-	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	3.91%	2023-06-12	KRW	-	48,000,000	48,000,000

KDB산업은행	3.74%	2024-11-25	KRW	-	6,400,000	6,400,000

KDB산업은행	2.94%	2024-11-25	KRW	-	1,500,000	-

KDB산업은행	3.90%	2023-06-12	KRW	-	36,000,000	-

KDB산업은행	3.72%	2024-11-25	KRW	-	3,300,000	-

KDB산업은행	3.96%	2024-10-15	USD	40,000,000	57,392,000	47,420,000

신한은행	3.96%	2024-10-15	USD	10,000,000	14,348,000	11,855,000

장기차입부채 합계	196,940,000	143,675,000

차감: 유동성장기차입부채	(84,000,000)	-

장기차입부채	112,940,000	143,675,000

22. 당기손익-공정가치측정금융부채당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융부채	-	54,869,285

23. 충당부채당분기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,103,031	954,061

전입	586,506	148,895

사용	(876,945)	(1,810)

환입	-	(1,143)

환율변동효과	12,814	3,028

기말	825,406	1,103,031

유동부채	6,544	694,368

비유동부채	818,862	408,663

연결회사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.

24. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	4,946,882	-	8,154,176	-

선수금	49,890	-	432	-

선수수익	25,836	-	-	-

계약부채(*)	99,048,278	20,962,368	76,677,771	24,710,821

부가가치세예수금	3,668,647	-	2,717,472	-

합계	107,739,533	20,962,368	87,549,851	24,710,821

(*) 당분기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 연결회사가 당분기초 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 70,148백만원입니다.

25. 자본금과 주식발행초과금

1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당액면금액	100	100

보통주발행주식수(*)	64,235,855	66,221,500

자본금	6,622,250,000	6,622,150,000

(*) 지배회사는 당분기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주 자본금의 변동없이 발행주식수가 감소하였습니다. 이에 따라 발행주식 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	13,079,850	6,539,925	194,032,875

액면분할	52,319,400	-	-

주식선택권행사	822,250	82,225	4,054,309

전기말	66,221,500	6,622,150	198,087,184

당분기초	66,221,500	6,622,150	198,087,184

주식선택권행사	1,000	100	60,351

자기주식 소각	(1,986,645)	-	-

당분기말	64,235,855	6,622,250	198,147,535

26. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	198,147,535	198,087,184

자기주식처분이익	17,615,446	13,228,194

합계	215,762,981	211,315,378

27. 이익잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,653,635	1,531,262

미처분이익잉여금	583,056,025	547,919,555

합계	584,709,660	549,450,817

2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	549,450,817	490,085,251

당기순이익	59,174,087	59,365,566

자기주식 소각	(24,423,813)	-

확정급여부채의 재측정요소	508,569	-

기말	584,709,660	549,450,817

28. 기타자본

1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(36,386,661)	(62,314,768)

주식선택권	530,051	526,703

기타자본	681,371	1,919,663

합계	(35,175,239)	(59,868,402)

2) 지배기업은 당분기와 전기 중 임직원 성과급 지급을 위해 각각 자기주식 122,350주와 148,895주를 처분하였습니다.

3) 지배기업은 당분기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각하였습니다.4) 주식선택권(1) 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 미행사주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	결제방식	부여일	미행사수량(*)	행사가격(*)	행사가능기간	가득조건

3차	주식결제형	2017.03.06	12,000주	1,700원	2021.03.06~ 2026.03.05	용역제공조건: 4년

4차	주식결제형	2018.07.10	9,000주	43,340원	2020.07.10~ 2025.07.09	용역제공조건: 2년

7,500주	43,340원	2021.07.10~ 2026.07.09	용역제공조건: 3년

7,500주	43,340원	2022.07.10~ 2027.07.09	용역제공조건: 4년

(*) 전기 중 발생한 액면분할을 반영하여 미행사수량과 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 지배기업이 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여사용한 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	3차(*)	4차(*)

옵션가격결정모형	블랙-숄즈 모형	이항모형

부여일 공정가치	4년 만기: 4,021원	2년 만기: 17,184원
3년 만기: 20,360원4년 만기: 22,540원

부여일 주식 가격/부여일 전일 종가	5,600원	43,360원

예상주가변동성	40.25%	56.79%

무위험이자율	4년 만기: 1.84%	2년 만기: 2.09%3년 만기: 2.23%4년 만기: 2.34%

(*) 전기 중 발생한 액면분할을 반영하여 부여일의 공정가치 및 주식가격/전일 종가를 조정하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동

구분	당분기	전기

수량(*1)	행사가격(*1,2)	수량(*1)	행사가격(*1,2)

기초	37,000주	29,835원	859,250주	2,389원

행사	1,000주	43,340원	822,250주	1,154원

기말	36,000주	29,460원	37,000주	29,835원

(*1) 전기 중 발생한 액면분할을 반영하여, 전기 주식선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.(*2) 차수별 행사가격을 가중평균한 값입니다.

(4) 주식보상비용

(단위: 천원)

구분	1차	2차	3차	4차	합계

당분기 이전에 인식한 보상비용	2,960,013	4,820,731	3,857,756	478,455	12,116,955

당분기 중 인식한 보상비용	-	-	-	21,132	21,132

당분기 이후 인식할 보상비용	-	-	-	-	-

합계	2,960,013	4,820,731	3,857,756	499,587	12,138,087

(5) 지배기업은 2018년 중 이사회를 통해 연결회사의 임직원에 대해 근로조건부 자기주식 25,195주(액면분할 후 125,975주)를 향후 5년간 지급하기로 결의하였습니다.지배기업은 2022년과 2021년 중 각각 3,979주(액면분할 후 19,895주)와 4,059주(액면분할 후 20,295주)의 자기주식을 지급하였으며 이와 관련하여 당분기와 전기 중 인식한 비용은 각각 78백만원 및 333백만원입니다.

29. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채의 재측정요소	-	508,569

지분법자본변동	33,957	25,809

해외사업환산손익	63,370,595	10,942,535

합계	63,404,552	11,476,913

30. 영업비용

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	30,049,098	101,806,227	29,895,740	93,751,419

퇴직급여	2,024,199	8,299,546	4,082,441	9,837,975

복리후생비	8,818,145	25,111,784	7,318,146	19,925,853

여비교통비	635,113	1,791,363	182,606	430,246

접대비	125,309	397,864	77,358	186,001

통신비	159,978	468,282	138,532	396,588

전력비	784,111	1,333,584	305,587	862,483

세금과공과금	499,952	955,131	951,302	1,324,836

감가상각비	4,469,482	12,142,059	3,922,797	11,314,638

투자부동산상각비	12,155	12,155	-	-

지급임차료	423,825	962,188	281,538	652,119

수선비	204,660	280,661	38,803	397,299

보험료	253,854	755,269	211,754	615,184

차량유지비	72,132	232,851	66,342	192,437

운반비	41,450	115,621	34,913	121,511

교육훈련비	95,428	291,734	108,391	232,088

도서인쇄비	30,723	52,964	13,937	42,576

사무용품비	2,602	12,600	11,654	31,231

소모품비	3,205,323	4,319,145	549,750	1,796,857

광고선전비	9,371,194	28,363,258	11,841,584	40,012,032

지급수수료	16,627,265	58,612,191	18,028,102	63,412,351

무형자산상각비	2,444,609	7,075,096	2,404,006	6,722,770

외주용역비	5,202,995	14,962,871	5,177,439	15,237,382

주식보상비용	-	21,132	10,566	104,012

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,186,833)	303,675	476,974	520,037

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	881,598	899,584	-	112,297

협회비	64,991	224,670	44,842	262,526

잡비	17	27	446	4,341

합계	85,313,375	269,803,532	86,175,550	268,499,089

31. 종업원급여

1) 당분기와 전분기의 종업원급여와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	30,049,098	101,806,227	29,895,740	93,751,419

퇴직급여 관련 원가(*)	2,024,199	8,299,546	4,082,441	9,837,975

복리후생비	8,818,145	25,111,784	7,318,146	19,925,853

주식보상비용	-	21,132	10,566	104,012

합계	40,891,442	135,238,689	41,306,893	123,619,259

(*) 확정급여제도와 관련된 비용이 포함되어 있습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가부채	7,496,619	7,299,510

퇴직연금 납부예정액	4,906,395	523,494

1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채	268,732	623,387

장기종업원급여부채	6,568,342	5,923,555

미지급급여	4,891,723	6,327,126

복리후생비	750,646	464,356

합계	24,882,457	21,161,428

3) 확정급여제도

당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	595,933	-

조정(*1)	-	1,182,893

당기근무원가	328,146	660,848

이자비용	92,827	151,676

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(304,174)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(185,527)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(181,235)

지급액	-	(728,548)

정산(*2)	(1,016,906)	-

보고기간말 금액	-	595,933

(*1) 전기 중 일시비용처리하였습니다.(*2) 당분기 중 확정급여제도의 운영을 종료하여, 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다

32. 금융손익

당분기와 전분기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

- 이자수익	1,964,738	3,611,245	692,782	2,040,233

- 배당수익	-	372,415	-	148,855

- 외환차익	13,078,003	29,051,289	8,138,753	15,038,452

- 외화환산이익	13,749,148	18,963,478	(446,750)	3,960,134

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	14,270	14,270	15,826,917	26,069,601

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,298,901	4,737,954	-	204

소계	30,105,060	56,750,651	24,211,702	47,257,479

금융비용

- 이자비용	2,662,360	6,103,420	1,418,878	2,443,505

- 외환차손	820,415	2,616,373	523,753	3,104,738

- 외화환산손실	4,689,776	9,638,778	(278,907)	869,852

- 지급보증수수료비용	1,778	26,231	1,628	23,911

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,790,510	10,833,955	13,314	13,314

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	132,028	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	428,378	563,359

소계	9,964,839	29,350,785	2,107,044	7,018,679

금융손익	20,140,221	27,399,866	22,104,658	40,238,800

33. 기타손익

당분기와 전분기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

- 유형자산처분이익	122,063	167,790	5,703	71,439

- 보조금수익	1,076,921	4,653,002	1,607,029	5,106,861

- 잡이익	176,566	884,593	32,698	134,575

- 종속기업투자주식처분이익	-	1,822,531	-	-

- 관계기업투자주식처분이익	-	12,573,434	-	-

- 복구공사이익	81,393	81,393	-	-

소계	1,456,943	20,182,743	1,645,430	5,312,875

기타비용

- 기부금	271,914	1,265,053	149,650	341,829

- 유형자산폐기손실	221,708	221,708	-	8,638

- 유형자산처분손실	50,080	156,310	12	2,804

- 무형자산폐기손실	88,860	89,252	-	-

- 기타의대손상각비	-	-	-	153,738

- 관계기업투자주식손상차손	-	333,991	-	-

- 잡손실	564	74,252	3,352	4,165

- 복구공사손실	32,000	32,000	-	-

소계	665,126	2,172,566	153,014	511,174

기타손익	791,817	18,010,177	1,492,416	4,801,701

34. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 경정청구 등으로 인하여 법인세수익이 발생하여, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 계산하지 아니하였습니다.

35. 주당이익1) 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 보통주분기순이익	21,334,124,903	59,174,086,900	26,805,239,327	50,306,358,791

가중평균유통보통주식수(주)(*)	61,276,280	61,204,923	61,152,930	60,991,100

기본주당이익	348	967	438	825

(*) 전분기 중 액면가 500원 1주를 액면가 100원으로 1:5 액면분할하였습니다. 비교표시된 전분기 주당순이익은 전기 중 발생한 액면분할을 반영한 가중평균유통보통주식수로 재작성되었습니다.2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초(*)	61,276,280	61,152,930	61,152,930	60,181,785

자기주식 처분	-	51,539	-	70,901

주식선택권 행사	-	454	-	738,414

가중평균유통보통주식수	61,276,280	61,204,923	61,152,930	60,991,100

(*) 전분기 중 발생한 액면분할을 반영하여 산정하였습니다.3) 희석주당이익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 희석주분기순이익	21,334,124,903	59,174,086,900	26,805,239,327	50,306,358,791

가중평균희석유통보통주식수(주)(*)	61,292,717	61,238,830	61,193,874	61,124,415

희석주당이익	348	966	438	823

(*) 전분기 중 발생한 액면분할을 반영하여 산정하였습니다.

4) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	61,276,280	61,204,923	61,152,930	60,991,100

주식선택권	16,437	22,320	22,608	104,619

근로조건부 자기주식	-	11,587	18,336	28,696

가중평균희석유통보통주식수(*)	61,292,717	61,238,830	61,193,874	61,124,415

(*) 전분기 중 발생한 액면분할을 반영하여 산정하였습니다.

5) 반희석 잠재적보통주식수

당분기말 현재 모든 잠재적보통주식은 희석효과를 가지고 있습니다.

36. 우발부채와 약정사항1) 당분기말 현재 연결회사는 게임매출과 관련하여 Guangzhou NetEase Computer System Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 검은사막 모바일 및 검은사막 온라인의 중국 퍼블리싱을 위한 계약을 체결하고 있습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보험 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD, TWD)

보증제공자	보증내역	화폐	당분기말	전기말

㈜KB손해보험 외	종업원단체보험	KRW	962,643	729,069

종업원단체보험	TWD	45,320,000	45,320,000

임원배상책임보험	KRW	5,000	5,000

재산종합보험	KRW	49,850	41,250

개인정보보호배상책임보험	KRW	500	500

영업배상책임보험	KRW	80	60

가스사고배상책임보험	KRW	760	380

라이선스책임보험	USD	-	5,000,000

화재보험	KRW	218,424	-

서울보증보험	인허가보증	KRW	3,290	1,198

3) 당분기말 현재 Pearl Abyss Iceland ehf. 주식은 장기차입부채에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다. 또한, 2,100만 타이완달러 및 372백만원의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.

4) 연결회사는 2020년 중 신사옥 건설을 위한 자금조달을 목적으로 KDB산업은행과 최초 약정금액을 120,000백만원으로 하는 신규 차입약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 실행금액은 84,000백만원입니다. 동 차입약정과 관련하여 KDB산업은행에 토지분양대금 반환청구권이 양도되었으며, 신사옥 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

5) 연결회사는 전기 중 아트센터 건설을 위한 자금조달을 목적으로 KDB산업은행과 총 약정금액을 16,000백만원으로 하는 신규 차입약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 실행금액은 11,200백만원입니다. 동 차입약정과 관련하여 아트센터 건설을 위한 토지등이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.6) 연결회사는 전기 중 아트센터 건설과 관련하여 ㈜코원건설과 총 공급가액 5,980백만원의 공사도급계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 미결제잔액은 2,198백만원입니다. 7) 연결회사는 Arion Bank와 100,000 USD 한도의 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 차입금액은 없습니다. 8) 연결회사는 당분기말 현재 가상자산 발행 관련하여 10,000,000 USD의 발행계약을 체결하고 있습니다.

9) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD)

구분	화폐	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

퓨처이노베이션제삼호사모투자	USD	20,000,000	16,000,000	4,000,000

LVP Seed Fund III LP	USD	5,000,000	2,674,335	2,325,665

해시드 벤처투자조합 2호	KRW	3,000	2,100	900

37. 특수관계자 거래1) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	RedFox Games(*1)

빅게임스튜디오

에스브이에이벤처펀드I(*2)

미래에셋제트투자조합1호(*2)

에스브이에이크림사모투자 합자회사(*2)

주식회사 폴스타게임즈(*3)

기타(*4)

기타	김대일 문화재단(*5)

(*1) 당분기 중 매각이 완료되었습니다. (*2) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*3) 당분기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리 등을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 전기 중 사회공헌 활동을 위해 설립되었습니다.2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출(*)	이자수익	매출

관계기업	RedFox Games(*)	242,943	-	1,758,951

관계기업	빅게임스튜디오	-	12,603	-

기타	김대일 문화재단	9,000	-	-

(*) 상기 거래내역의 경우 특수관계자 범위 제외전까지의 거래내역만을 포함하고 있습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

관계기업	RedFox Games	-	130,103

4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

출자	대여	회수	출자

관계기업	빅게임스튜디오	-	2,000,000	2,000,000	9,000,000

관계기업	에스브이에이벤처펀드I(*1)	-	-	-	12,000,000

관계기업	미래에셋제트투자조합1호(*1)	-	-	-	5,000,000

관계기업	주식회사 폴스타게임즈(*2)	2,500	-	-	-

(*1) 전분기 중 신규 출자하였습니다.(*2) 당분기 중 신규 출자하였습니다.

5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	511,672	1,829,090	690,566	2,191,906

퇴직급여	79,083	242,224	103,343	464,521

주식기준보상	-	-	-	12,062

기타 장기급여	1,969	5,907	2,955	8,865

합계	592,724	2,077,221	796,864	2,677,354

38. 비현금거래 정보 1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식(주석 15 참조)	7,823,198	3,879,542

사용권자산의 처분(주석 15 참조)	9,969,007	-

주식발행초과금 증가	17,784	3,190,424

2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	연결범위변동	기타변동(*)	당분기말

사채	146,715,973	-	-	-	81,361	146,797,334

단기차입부채	35,000,000	(34,200,000)	-	(800,000)	-	-

유동성장기차입부채	-	-	84,000,000	-	-	84,000,000

장기차입부채	143,675,000	40,800,000	(84,000,000)	-	12,465,000	112,940,000

리스부채	18,898,334	(4,697,967)	4,335,972	-	1,591,901	20,128,240

(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전분기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	연결범위변동	기타변동(*)	전분기말

사채	-	146,666,340	-	-	22,861	146,689,201

단기차입부채	-	35,000,000	-	-	-	35,000,000

유동성장기차입부채	84,400,000	-	-	-	4,845,000	89,245,000

장기차입부채	20,000,000	28,000,000	-	-	-	48,000,000

리스부채	18,637,607	(4,279,826)	3,835,911	635,842	1,037,502	19,867,036

(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.

39. 사업결합

연결회사는 전기 중 회사의 IP확보를 위하여 2021년 5월 20일자로 팩토리얼게임즈에 대한 지분 100%를 인수하여 팩토리얼게임즈의 지배력을 획득하였습니다.

연결회사의 팩토리얼게임즈에 대한 실제 취득일은 2021년 5월 20일이나 이용가능한결산재무제표를 입수할 수 있는 2021년 5월 31일을 취득일로 간주하였습니다. 그 결과 전기 포괄손익계산서는 취득을 간주한 날부터 전기말까지의 팩토리얼게임즈에 대한 손익항목을 포함하고 있습니다.

(1) 취득 간주일에 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치

현금및현금성자산	4,654,635

매출채권및기타수취채권	1,166,424

기타유동자산	245,092

유무형자산	1,343,687

기타비유동자산	522,055

자산 총계	7,931,893

기타지급채무	806,088

기타유동부채	380,893

기타비유동부채	255,985

부채 총계	1,442,966

식별가능한 순자산 총계	6,488,927

(2) 연결회사가 팩토리얼게임즈의 무형자산 측정을 위해 사용한 가치평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	게임 저작권 등

가치평가기법	이익접근법

내용연수	6년

적용할인율	18.50%

측정금액	4,958,733

(3) 사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	28,073,245

추가 인식한 무형자산	4,958,733

무형자산 법인세 효과	(1,090,921)

순자산공정가치	6,488,927

영업권	17,716,506

(4) 사업결합과 관련된 현금흐름의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식매입대금 및 신주인수대금	28,073,245

취득한 종속기업이 보유한 현금	4,654,635

순현금유출액	23,418,610