펄어비스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 1) CCP ehf. 지분 인수 관련 계약 체결 및 권리 양도 당사는 2018년 9월 6일 아이슬란드 소재 법인 CCP ehf. 지분 100%를 양수하는 계약을 양도인 NP ehf. 외 256명과 체결하였으며, 상기 계약 사항에 관한 권리 일체를 2018년 9월 18일 당사의 종속회사 Pearl Abyss Iceland ehf.에 양도하였습니다. (주요사항보고서 공시 제출일 : 2018년 9월 6일, 18일 / 합병 등 종료보고서 공시 제출일 : 2018년 9월 18일)

당사는 상기 CCP ehf. 지분 100% 매수인 지위 권리 일체의 이전 대가로 당사가 최초 주식매매계약 체결일에 지급했던 계약금 20,000,000 USD를 2018년 10월 15일 Pearl Abyss Iceland ehf.의 주주배정 유상증자가 결정됨에 따라 출자전환하였습니다. (타법인 주식 및 출자증권 취득 결정 공시 제출일 : 2018년 10월 12일, 22일, 23일 / 유상증자결정_종속회사의 주요경영사항 공시 제출일 : 2018년 10월 15일, 22일, 23일 ) 2) CCP ehf. 지분 취 득 2018년 10월 22일 당사의 종속회사 Pearl Abyss Iceland ehf.는 CCP ehf. 발행 주식 99.99% (10,972,763주) 및 2018년 12월 13일 지배주주 매도청구권 대상이 되는 소액 주주 지분 0.01%(1,000주) 를 취득 하였습니다. 이에 따라 CCP ehf. 는 당사의 연결대상 종속회사 (손자회사)로 편입하였습니다. (타법인 주식 및 출자증권 취득 결정_종속회사의 주요경영사항 공시 제출일 : 2018년 9월 18일 및 10월 22일, 23일 / 합병 등 종료보고서 공시 제출일 : 2018년 10월 22일)

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제12 기 1분기	매출채권	66,986,178	257,971	0.4

미수금	7,244,681	-	-

미수수익	1,570,112	-	-

대여금	1,635,949	-	-

임차보증금	14,987,323	-	-

기타보증금	608,781	-	-

합계	93,033,024	257,971	0.3

제11기	매출채권	61,418,263	269,961	0.4

미수금	5,137,036	-	-

미수수익	2,595,873	-	-

대여금	1,765,317	-	-

임차보증금	14,878,054	-	-

기타보증금	646,323	-	-

합계	86,440,866	269,961	0.3

제10기	매출채권	41,121,988	114,704	0.3

미수금	8,434,843	-	-

미수수익	539,659	-	-

대여금	2,127,877	-	-

임차보증금	14,102,366	-	-

기타보증금	353,982	-	-

합계	66,680,715	114,704	0.2

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원, %)

구 분	제12기 1분기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	269,961	114,704	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	(11,990)	155,257	114,704

① 대손처리액(상각채권액)	-	185,274	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(11,990)	(30,017)	114,704

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	257,971	269,961	114,704

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 금융자산의 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니하며, 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 다. 공정가치 평가내역

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 매출채권및기타채권은 만기가 길지 않으므로 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	12,874,141	12,874,141	11,754,245	11,754,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,836,179	6,836,179	6,324,881	6,324,881

상각후원가 측정 금융자산	510,994,997	510,994,997	447,960,161	447,960,161

금융자산 합계	530,705,317	530,705,317	466,039,287	466,039,287

상각후원가 측정 금융부채	144,805,852	144,805,852	148,889,242	148,889,242

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	2,595,798	-	10,278,343	12,874,141

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,633,679	202,500	6,836,179

합계	2,595,798	6,633,679	10,480,843	19,710,320

(주1) 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취 득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (주2) 당분기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 87,521천원의 평가이익과 254,203천원의 평가손실을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*1)	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	3,895,838	-	7,858,407	11,754,245

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,122,381	202,500	6,324,881

합계	3,895,838	6,122,381	8,060,907	18,079,126

(주1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(주2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 949,134천원의평가이익과 681,418천원의 평가손실을 인식하였습니다.

1 ) 공정가치 측정

당사는 금융자산을 최초로 인식하는 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합 니 다 .

② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 채무증권 발행실적 등1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-