디앤씨미디어 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
제 11 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디앤씨미디어(이하 "지배기업")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이디지털타워 5층)에 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 6,137,556천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	출자주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)

신현호	3,703,068	1,851,534	30.17%

㈜카카오엔터테인먼트	2,839,761	1,419,881	23.13%

이미자	1,968,066	984,033	16.03%

기타	3,764,216	1,882,108	30.67%

합 계	12,275,111	6,137,556	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당반기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다.

법인명	업종	소재지	자본금(천원)	결산일	지분율

㈜디앤씨웹툰비즈	웹툰제작 개발 및 공급	대한민국	1,560,000	12월31일	96.15%

㈜더앤트	웹툰제작 개발 및 공급	대한민국	37,500	12월31일	84.00%

㈜스튜디오붐	웹툰제작 개발 및 공급	대한민국	999,000	12월31일	100.00%

㈜쏘울크리에이티브	애니메이션 및 디지털콘텐츠	대한민국	720,000	12월31일	62.96%

(3) 연결대상 종속기업 주요 재무현황종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.당반기>

(단위:천원)

법인명	당반기말	당반기

자산 총계	부채 총계	매출액	반기순손익

㈜디앤씨웹툰비즈	31,401,767	7,786,931	16,984,444	2,749,448

㈜더앤트	5,999,404	2,591,844	4,543,819	612,579

㈜스튜디오붐	836,539	24,184	172,246	(59,305)

㈜쏘울크리에이티브	4,167,750	3,783,420	726,171	(447,662)

전반기>(단위:천원)

법인명	전기말	전반기

자산 총계	부채 총계	매출액	반기순손익

㈜디앤씨웹툰비즈	27,265,195	6,521,391	16,549,009	3,154,191

㈜더앤트	5,332,253	2,537,272	4,168,779	508,812

㈜스튜디오붐(*1)	906,657	34,997	-	-

㈜쏘울크리에이티브(*2)	3,789,541	2,957,550	-	-

(*1) 전기 중 설립되었습니다.(*2) 전기 중 지분을 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다.(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	10,957	3,185

요구불예금	9,811,206	10,387,849

합 계	9,822,163	10,391,034

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 5. 단기금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산>

정기예금	28,525,145	16,519,146

중금채	5,200,000	5,200,000

채권형	2,000,531	2,003,253

소 계	35,725,676	23,722,399

금융자산>

증권형	14,791	9,926

대출채권	-	10,007,099

소 계	14,791	10,017,025

합 계	35,740,467	33,739,424

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	6,348,771	(4,700)	6,344,071	5,775,116	(4,700)	5,770,416

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,700	4,700

설정액(환입액)	-	-

채권회수	-	-

기말금액	4,700	4,700

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

30일이내	160,636	182,002

30~60일	176,647	106,118

60~150일	144,835	196,469

150일초과	380,077	395,599

합 계	862,195	880,188

7. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	114,808	-	11,956	-

미수수익	790,553	-	193,672	-

보증금	105,000	370,014	90,000	382,946

합계	1,010,361	370,014	295,628	382,946

(2) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타채권총장부금액	1,380,375	678,574

대손충당금:	-	-

기타채권순장부금액	1,380,375	678,574

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,602,137	(681,740)	920,397	1,437,822	(462,737)	975,085

상품	160,230	-	160,230	112,512	-	112,512

합 계	1,762,367	(681,740)	1,080,627	1,550,334	(462,737)	1,087,597

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	104,912	219,003	(30,667)	(9,226)

9. 관계기업투자주식(1) 현황 당반기말 현재 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

Studio Moon 6 Inc.	50%	일본 도쿄	2023-03-31	관계회사	지분법

㈜플레이디앤씨	50%	경기도 성남시	2023-12-31	관계회사	지분법

(2) 투자내용관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

Studio Moon 6 Inc.	683,508	400,078	400,078	683,508	678,357	678,357

㈜플레이디앤씨	1,000,000	969,507	969,507	-	-	-

합계	1,683,508	-	1,369,585	683,508	-	678,357

(3) 지분법 평가내용관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	기말

Studio Moon 6 Inc.	678,357	-	(278,279)	400,078

㈜플레이디앤씨	-	1,000,000	(30,493)	969,507

합계	678,357	1,000,000	(308,772)	1,369,585

(4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	Studio Moon 6 Inc.	㈜플레이디앤씨

유동자산	853,677	1,942,679

비유동자산	23,776	42,450

유동부채	144,896	31,661

비유동부채	-	14,453

계속영업손익	(443,763)	(60,986)

10. 장기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말