디앤씨미디어 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 1분기 2017년 09월 30일 현재
제 5(전) 1분기 2016년 09월 30일 현재
주식회사 디앤씨미디어

1. 회사의 개요주식회사 디앤씨미디어(이하 " 당사")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및 지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이디지털타워 5층)에 소재하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 당분기 및 전기에 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 2,017,112천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	출자주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)

신현호	1,398,024	699,012,000	34.7

이미자	656,022	328,011,000	16.3

포도트리	742,002	371,001,000	18.4

한국산업은행	128,268	64,134,000	3.2

우리사주조합	40,850	20,425,000	1.0

김현효	69,901	34,950,500	1.7

기타	999,156	499,578,000	24.7

합 계	4,034,223	2,017,111,500	100.0

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 29: 위험관리

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	651	449

요구불예금	6,738,829	2,855,821

합 계	6,739,480	2,856,270

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,805,494	-	2,805,494	2,223,974	-	2,223,974

장기매출채권	4,700	(4,700)	-	4,700	(4,700)	-

합계	2,810,194	(4,700)	2,805,494	2,228,674	(4,700)	2,223,974

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,700	3,015

설정액(환입액)	-	1,685

채권회수	-	-

기말금액	4,700	4,700

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

30일 이내	54,736	38,102

30 ~ 60일	48,565	23,975

60 ~ 150일	67,207	43,339

150일 초과	17,983	-

합 계	188,491	105,416

6. 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	12,499	-	8,978	-

미수수익	83,428	-	5,815	-

보증금	-	88,000	-	88,000

기타의투자자산	-	47,971	-	47,971

합 계	95,927	135,971	14,793	135,971

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권 총장부금액	231,898	150,764

대손충당금:

기타채권	-	-

기타채권 순장부금액	231,898	150,764

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,037,802	(677,252)	360,549	703,333	(420,127)	283,206

상품	-	-	-	-	-	-

합 계	1,037,802	(677,252)	360,549	703,333	(420,127)	283,206

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

-재고자산평가손실	257,125	345,715

8. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	31,297	31,297

취득금액	1,012,000	-

기말금액	1,043,297	31,297

감가상 각 누계액 :

기초금액	(28,896)	(22,225)

감가상각비	(1,875)	(6,671)

기말금액	(30,771)	(28,896)

순장부금액:

기초금액	2,401	9,072

기말금액	1,012,526	2,401

(2) 담보 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

9. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	76,548	32,295

취득금액	15,169	44,253

기말금액	91,717	76,548

감가상각누계액:

기초금액	-	-

기말금액	(1,357)	-

장부금액:

기초금액	76,548	32,295

기말금액	90,360	76,548

10. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	136,686	-	106,358	-

미지급비용	1,256,533	-	914,058	-

예수금	56,764	-	41,464	-

선수금	184,358	-	323,078	-

부가세예수금	7,064	-	746	-

예수보증금	-	118,000	-	103,000

합 계	1,641,405	118,000	1,385,704	103,000

11. 정부보조금(1) 당사는 연재만화 제작지원 및 신인만화 매니지먼트 지원 사업에 대하여 한국콘텐츠진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당 사업에 대한 작가료등의 비용에 지출하였습니다. (2) 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	지원기간	정부기관

2017 연재만화 제작지원	2017.05.26	2017	29,566	32,000	2017.05.26 ~ 2018.05.31	한국만화 영상진흥원

2017 연재만화 제작지원	2017.05.26	2017	-	32,000	2017.05.26 ~ 2018.05.31

(3) 당분기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	기초	증가	사용	당분기말

기타부채(선수금)	정보 보조금 수령	68,928	33,341	(102,269)	-

12. 운용리스당분기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스기간	당분기	전기

1년이내	36,667	36,667

1년초과 5년이내	18,333	45,833

합 계	55,000	82,500

13. 범주별 금융상품

(1) 당사의 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계