디앤씨미디어 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.(1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 적절한 조치를 취하고 있습니다

(2) 투자자산당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(3) 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022년 당분기말	2021년말

현금및현금성자산	12,576,157	15,699,533

단기금융자산	35,235,189	31,011,359

매출채권	5,654,021	7,360,345

기타유동채권	403,278	442,611

기타비유동채권	277,946	292,387

합계	54,146,591	54,806,235

(4) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2022년 당분기말	2021년말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	5,267,892	0	7,183,914	0

30일 이내	408,008	0	260,372	0

30 ~ 60일	162,981	0	108,213	0

60 ~ 150일	96,269	0	166,870	0

150일 경과	400,096	4,700	375,974	4,700

합 계	6,335,246	4,700	8,095,343	4,700

매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022년 당분기말	2021년

기초금액	4,700	4,700

설정액(환입액)	-	-

채권회수	-	-

기말금액	4,700	4,700

나. 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022년 당분기말	2021년말

유동자산총계	64,701,371	63,177,945

유동부채총계	17,761,052	16,612,672

유동비율	364.3%	380.3%

당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3~12개월 1~5년 매입채무 189,177 189,177 189,177 0 0 유동성장기차입금 12,500 12,838 3,209 9,628 0 장기차입금 917,542 917,542 1,669 5,007 910,866 리스부채 254,375 261,242 102,298 108,425 50,519 기타유동금융부채 6,679,983 6,679,983 6,679,983 0 0 기타비유동금융부채 148,000 168,000 0 0 168,000 부채 합계 9,047,228 9,074,433 7,176,336 768,711 1,129,385 (단위 : 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3~12개월 1~5년 매입채무 164,477 164,477 164,477 0 0 유동성장기차입금 12,500 13,242 3,340 9,902 0 장기차입금 22,917 23,466 3,262 9,668 10,536 리스부채 313,536 322,834 105,352 184,914 32,568 기타유동금융부채 7,298,045 7,298,045 7,298,045 0 0 기타비유동금융부채 125,000 125,000 0 0 125,000 부채 합계 7,936,475 7,947,064 7,574,476 204,484 168,104 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 다. 시장위험시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.(1) 환위험 회사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당분기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 USD 604 867,117 360 426,469 JPY 145,318 1,443,372 96,457 993,734 CNY 3,543 707,412 3,278 610,584 EUR 28 40,010 0 447 THB 194 7,349 606 21,571 ② 민감도분석회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기 및 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승시 306,526 205,281 10%하락시 (306,526) (205,281) (2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 이자율에 0.5%씩 증감이 발생할 경우 이같은 이자율 변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (82) 82 (69) 69 (3) 공정가치위험보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2022년 당분기말 2021년말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로인식된금융자산 단기당기손익-공정가치측정금융자산 10,014,760 10,014,760 1,023,670 1,023,670 당기손익-공정가치측정금융자산 209,000 209,000 - - 소계 10,223,760 10,223,760 1,023,670 1,023,670 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 12,578,781 (*1) 15,700,489 (*1) 단기상각후원가측정금융자산 25,220,429 (*1) 29,987,689 (*1) 상각후원가측정금융자산 2,003,813 (*1) - - 매출채권 5,654,021 (*1) 7,360,345 (*1) 기타유동채권 403,278 (*1) 442,611 (*1) 기타비유동채권 277,946 (*1) 292,387 (*1) 소계 46,138,268 - 53,783,521 - 금융자산 합계 56,362,028 - 54,807,191 - 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 189,177 (*1) 164,478 (*1) 단기차입금 845,651 (*1) - - 유동성장기차입금 12,500 (*1) 12,500 (*1) 장기차입금 917,542 (*1) 22,917 (*1) 리스부채 254,375 (*2) 313,536 (*2) 기타유동부채 15,621,584 (*1) 7,298,045 (*1) 기타비유동부채 148,000 (*1) 125,000 (*1) 소계 17,988,829 - 7,936,476 - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,014,760 209,000 10,223,760 (단위 : 천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,023,670 - 1,023,670 (5) 금융자산의 양도 등당분기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 자산의 장부금액 18,000 관련부채의 장부금액 (18,000) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : (18,000) 자산의 공정가치 18,000 관련 부채의 공정가치 (18,000) 순포지션 0 라. 자본위험 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당사의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2022년 당분기말 2021년말 부채총계 20,151,652 18,224,646 자본총계 75,018,824 69,951,621 부채비율 26.86% 26.05% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 중요계약 계약명 계약처(업체명) 계약기간 계약내용(요약) 장르문학 작가 매니지먼트 계약 작가 계약일~3년 작가의 新舊 작품에 대한 매니지먼트 권한을 독점적이고 배타적으로 위임 출판권 및 배타적 발행권 설정 계약 작가 계약일~3년 계약서상 저작물에 대한출판권 설정 콘텐츠 공급 계약서 A사 등 계약일~1년 (1년씩 자동연장) 웹소설, 웹툰 콘텐츠를전자파일로 공급 번역출판계약서 B사 등 계약일~3년 계약서상 저작물에 대한 출판에 대한 허락 권한을 담은 계약 원재료 공급계약 C사 계약일~1년 (자동연장) 원재료(용지) 공급 외주가공 계약 D사 계약일~1년 (자동연장) 출판물 등의 제작 및 공급(인쇄) E사 F사 G사 계약일~1년 (자동연장) 출판물 등의 제작 및 공급(제본) H사 J사 계약일~1년 (자동연장) 출판물 등의 제작 및 공급(포장) K사 주1. 계약 상대방은 영업기밀에 해당되어 표기하지 않았습니다. 나. 연구개발활동연구활동은 새로운 과학적, 기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 독창적이고 계획적인 탐구활동으로 정의되며, 개발활동은 상업적인 생산이나 사용 전에 연구결과나 관련 지식을 새롭거나 현저히 개량된 재료, 장치, 제품, 공정, 시스템이나 용역의 생산을 위한 계획이나 설계에 적용하는 활동으로 정의됩니다. 당사가 영위하고 있는 웹소설 및 웹툰의 제작, 출판 및 유통은 새로운 과학적, 기술적 지식을 획득하거나 정형화된 제품을 생산하는 것이 아니라 문화예술의 하나인 웹소설 및 웹툰 창작물을 서비스하는 것이므로 주요 제품 등의 생산 및 판매 등과 관련한 별도의 연구개발현황이 존재하지 않습니다. 다만, 당사는 연재만화 제작 지원 및 신인만화 매니지먼트 지원 사업에 대해 한국콘텐츠 진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금은 해당 사업에 대한 작가료 등의 비용에 지출하였습니다. [정부보조금 지원 내역] (단위 : 천원) 연구과제명 주관부서 지원기간 정부출연금 관련제품 2015 연재만화 제작지원 한국콘텐츠진흥원 2015.06.10~2016.05.31 40,000 황제의 외동딸 2016 연재만화 제작지원 한국콘텐츠진흥원 2016.06.01~2017.05.31 36,000 이세계의 황비 2016 신인만화 매니지먼트 지원 한국콘텐츠진흥원 2016.07.01~2017.05.31 87,900 악마는 슈트를 입는다 한번 더 너의 세계 딸 찾아 삼만리 사람은 무엇으로 사는가 어둠의 자식들 욕망의 세계일주 2017 연재만화제작 지원 한국만화영상진흥원 2017.05.26~2018.05.31 32,000 그녀가 공작저로 가야했던 사정 2017 연재만화제작 지원 한국만화영상진흥원 2017.05.26~2018.05.31 32,000 블루홀 메리즈 2018 글로벌 매니지먼트 유통 지원 한국만화영상진흥원 2018-05-10~2019.07.31 40,000 나 혼자만 레벨업 악녀의 정의 아델라이드 용이 비를 내리는 나라 2020 만화·스토리 신진 에이전트 육성 지원 한국콘텐츠진흥원 2020.05.01~2020.11.15 45,500 해외 수출 웹툰 2022 국산애니메이션 (본편.시즌작) 제작지원 한국콘텐츠진흥원 2022.04.01~2022.10.31 400,000 꼬마공룡 크앙 7. 기타 참고사항 가. 산업의 특성 (1) 웹소설 및 웹툰 시장의 변천과정 웹소설이란 인터넷을 뜻하는 웹(Web)을 통해 연재되는 소설로서 로맨스, 판타지, 무협 등의 장르소설이 주요 콘텐츠입니다. 웹툰이란 웹과 만화를 뜻하는 카툰(Cartoon)의 합성어로서 인터넷 및 모바일 환경에 연재하기 위해 제작된 만화 콘텐츠입니다. 웹소설 및 웹툰은 기본적으로 독자와 쌍방향으로 소통하는 콘텐츠이고, OSMU에 적합하기 때문에 IP 확장 가능성이 높으며, 글로벌 IP 콘텐츠라는 점에서 높은 가치를 가집니다.1990년대는 장르소설 및 만화 등을 대여하는 도서대여점이 활황이었으나, 2000년대초 인터넷의 보급에 따라 불법복제물이 증가하고, PC방 창업 증가로 인해 게임 등 신규 놀이 문화가 확산되면서 도서대여점 수가 급감하게 됩니다. 장르소설 및 만화는 도서대여점 이외의 수요처가 제한적이었으므로 한정되고 낮은 인세로 인해 작가들의 창작 환경이 열악하였으며, 유명작가 위주의 제한적인 콘텐츠만 공급되었습니다.도서대여점 중심으로 형성된 장르소설 및 만화 시장에 1990년대말 온라인이 새로운 창구로 등장하여 주목을 받았습니다. 다만, 온라인에서 무료로 유통되는 콘텐츠를 활용하여 종이책을 출간하고, 2차 창작물(영화, 드라마 등) 제작 등을 통해 수익을 창출하는 구조였으므로 소수 유명 작품 이외에는 수익이 전무하였습니다. 특히, 콘텐츠 자체에 대한 유료 수익 모델이 부재하여 질 낮은 콘텐츠가 양산되는 악순환이 반복되었습니다. 2010년대 이후 스마트폰의 확산으로 모바일 콘텐츠의 소비가 활성화될 수 있는 환경이 조성되면서 포털 사업자의 플랫폼 개설과 기존 인터넷 커뮤니티의 플랫폼 전환으로 웹소설 및 웹툰 플랫폼이 등장하게 되었습니다. 모바일 기반 웹소설 및 웹툰 콘텐츠는 기존의 온라인 소설 및 디지털 만화와는 달리 유료화 모델이 정착되면서 작가들의 수익을 증가시켰으며, 이로 인해 양질의 콘텐츠가 생산되는 선순환 생태계가 구축되며 높은 성장세를 시현하고 있습니다. (2) 성장성도서대여점, 서점 등을 통해 유통되던 장르소설 및 만화는 인터넷을 통한 온라인 소설 및 디지털 만화로 변천과정을 거쳐 모바일에 기반한 웹소설 및 웹툰로 진화하게 되었습니다. 모바일 환경은 콘텐츠 소비 및 유통 방식 변화의 핵심 역할을 수행하였습니다.웹소설 및 웹툰은 온라인 소설 및 디지털 만화의 시장이었던 태동기, 포털 사이트의 부가서비스로 본격적으로 서비스된 발전기, 스마트폰 확대를 통해 모바일에 최적화된 서비스로 확대된 확장기의 과정을 거쳐 현재는 국내 시장의 성장기와 동시에 해외시장의 도입기의 과정을 거치고 있습니다. 특히, 2010년대 중반 이후 국내 웹툰 사업자들이 해외 시장에 진출하기 시작하면서 해외에서도 웹툰에 대한 관심이 증대하고 있으며, 일본, 중국, 미국 등을 중심으로 플랫폼 사업자들의 진출이 증가하고 있습니다. 또한, 최근 글로벌 동향을 보면 IP를 활용한 다양한 콘텐츠를 중심으로 문화산업에서의 경쟁이 점점 치열하게 진행되고 있으며, IP가 중심이 되는 콘텐츠 산업이 지속적으로 확장되고 그 중요성이 높아지는 시점입니다. 웹소설 및 웹툰은 콘텐츠 IP의 육성, 수익화 및 비즈니스 피드백 시스템에서 원천 스토리로 작용할 수 있으며, 투자 비용 대비 확장 가능성이 크므로 다양한 콘텐츠의 근간이 되는 IP를 확보하는 차원에서 성장성이 높다고 전망됩니다. (3) 웹소설 및 웹툰 콘텐츠의 특성 웹소설 및 웹툰은 스낵컬쳐, 양질의 콘텐츠, OSMU, 모바일 적합 콘텐츠 등의 콘텐츠 특성을 가지고 있습니다. 1) 스낵컬쳐(Snack Culture)스낵컬쳐란 만화, 소설, 방송, 음악 등 다양한 영역에서 스낵을 먹듯이 짧은 시간에 쉽게 즐길 수 있는 문화 소비 트렌드를 의미합니다. 스낵컬쳐의 확산은 스마트폰의 대중화로 시간, 장소의 제약 없이 콘텐츠의 이용이 가능하게 된 것이 주된 요인입니다. 웹툰, 웹소설, 웹드라마, 인터넷 방송, 클립 동영상 등이 스낵컬쳐로 분류되며, 웹소설 및 웹툰은 스낵컬쳐 트렌드에 적합한 주요 콘텐츠로 자리매김하였습니다. 2) 양질의 콘텐츠웹소설 및 웹툰은 동영상에 비해 창작에 소요되는 시간이 짧고, 필요한 기술적인 요소에 대한 부담이 낮은 편입니다. 동영상 기반의 콘텐츠에 비해 웹소설 및 웹툰 콘텐츠 공급 양이 압도적으로 많은 것은 이러한 시간 및 기술적인 제약이 적은 것에 기인합니다. 콘텐츠 인기에 따른 수익의 차등, 독자와의 실시간 소통을 통해 콘텐츠의 질 또한 지속적으로 상승하고 있습니다. 3) OSMU(One Source Multi Use) OSMU는 하나의 콘텐츠를 게임, 드라마, 영화 등의 다양한 방식으로 개발하여 판매하는 전략을 의미합니다. 웹소설 및 웹툰 콘텐츠는 다양한 형태의 가치사슬을 만들어낼 수 있는 원천 스토리로서의 가능성을 가장 크게 확보하고 있으므로 OSMU에 적합합니다. 특히, 웹소설 및 웹툰 콘텐츠의 경우 초기 비용이 적게 드는 반면, 리스크가 큰 게임, 드라마, 영화 등의 제작에 있어 시장성을 먼저 테스트 해볼 수 있다는 점에서 중요한 가치를 가집니다.4) 모바일 적합 콘텐츠 스마트기기 보급으로 콘텐츠 플랫폼이 온라인에서 모바일로 이동함으로써 소비자들의 짧은 시간 내에 간편하게 콘텐츠를 즐기고자 하는 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 이로 인해 웹툰, 웹소설, 웹드라마 등 다양한 형태의 웹콘텐츠가 등장하며, 차세대 킬러 콘텐츠로 주목받기 시작하였습니다. 웹소설 및 웹툰은 모바일을 통해 손쉽게 접근이 가능한 콘텐츠입니다. 동영상 대비 낮은 콘텐츠 용량으로 데이터 부담이 낮으며, 이로 인해 웹소설 및 웹툰 플랫폼의 접속 경로는 PC 대비 모바일 비중이 높은 것으로 파악됩니다. (4) 경기변동의 특성 1) 전자책 연재방식으로 서비스하는 주요 웹소설 및 웹툰 플랫폼의 화당 과금은 소액(일반적으로 웹소설 100원, 웹툰 200원)으로 투입비용이 낮으며, 구매에 대한 위험이 적기 때문에 구매할 때 의사결정 과정이 신속하게 진행되는 '저관여제품'입니다. 또한, 다수의 독자들로부터 소액의 매출이 발생하므로 특정 산업이나 경제환경(환율, 유가 등) 변화에 민감하지 않아 경기 악화 시에도 급격한 매출 하락 가능성은 적을 것으로 예상됩니다. 최근 스마트폰이 대중화되면서 문화생활에 시간을 할애하기 어려운 현대인들이 짧은 시간 내에 간편하게 즐길 수 있는 스낵컬쳐(Snack Culture)에 대한 욕구가 증가하면서 온라인 콘텐츠에 대한 소비도 점차 증가하는 추세입니다. 2) 종이책도서대여점과 이를 중심으로 한 서점, 도서총판 등의 종이책 출판 유통체계는 산업 전체에서 차지하는 비중이 지속적으로 감소할 것으로 예상됩니다. 이미 상당 부분 위축되어 있으며 현재보다 규모가 더 축소될 수도 있고, 더 이상의 신규 성장동력을 확보하지 못할 위험도 존재합니다. 다만, 신규 장르의 개척, 양질의 신규 콘텐츠 공급과 도서대여점을 대체하는 북카페의 등장 등으로 종이책 출판시장은 전환점을 맞이할 수도 있습니다. 종이책 출판 유통체계는 국내 장르소설 및 만화 역사상 가장 오랫동안 지속된 생산과 소비 플랫폼입니다. 경기변동에 따라 수 차례 시장변화가 있었고 매번 축소될 것으로 전망되었으나 그때마다 생산과 소비규모를 재조정하며 나름의 경쟁요인을 찾아 최소한의 시장성을 유지해 왔습니다. 특히, 웹소설 및 웹툰의 활성화로 인해 양질의 콘텐츠가 양산되고 있으며, 이는 장르소설 및 만화 전반의 저변 확대에 기여하고 있습니다. 또한, 최근에는 종이책과 전자책의 동시 출간 및 연재, 전자책 선연재 후 독자들의 반응에 따라 종이책을 출간하는 등 시장 흐름이 변화하는 추세에 있으므로 이러한 시장 변화에 따라 종이책 시장도 성장하는 계기를 마련할 수 있을 것으로 보입니다. (5) 계절성당사와 당사의 종속회사의 웹소설 및 웹툰 판매에 있어 특이한 계절적 요인은 없습니다. 웹소설 및 웹툰은 짧은 여유 시간에 쉽게 즐길 수 있는 대표적인 스낵컬쳐 콘텐츠이기 때문입니다. 따라서, 계절적 요인보다는 신규 콘텐츠 또는 'Killer Contents'를 출시하는 시기에 많은 영향을 받습니다. 다만, 콘텐츠 산업 특성상 일반적으로 하절기인 7월과 8월에 매출이 증가하는 경향이 있습니다. 7월과 8월은 장마, 학생들의 방학, 직장인들의 휴가가 겹치는 기간이기 때문에 계절적으로 다른 달과 비교하였을 때 시간적인 여유가 있는 편입니다. 따라서 무료함을 달래기 위한 여가활동의 일환으로 콘텐츠를 찾게 되는 것으로 판단됩니다. 또한, 대학수학능력시험이 있는 11월과 신년을 앞두고 신간 출시를 자제하는 출판사 특성상 12월에는 매출이 다소 감소하는 경향이 있으나, 동절기인 1월과 2월에는 상당폭 증가합니다. 이는 기온이 낮으며, 학생들이 방학 중이기 때문에 7월과 8월과 마찬가지로 실내에 있는 시간이 많은 시기입니다. 나. 국내외 시장여건 (1) 시장 규모 국내 웹소설 및 웹툰 시장 규모 등을 공식적으로 집계하여 발표한 자료는 없습니다. 다만, 콘텐츠 산업 매출 규모 등 관련 업종 매출 규모 집계자료 등을 기준으로 추정할 수 있습니다. 출판, 만화, 음악 게임, 영화 등을 포함하는 국내 콘텐츠 산업 매출 규모는 2020년 기준 128.3조원으로 추정되며, 출판 부문이 21.6조원으로 높은 비중을 차지하고 있습니다. 하지만, 성장률 측면에서 출판 분야는 성장이 정체되고 있는 반면, 게임, 만화, 지식정보 분야 등은 높은 성장세를 시현하는 것으로 나타났습니다. [최근 5년간 장르별 콘텐츠산업 매출액 규모] (단위:백만원) 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 비중(%) 전년대비증감율(%) 연평균증감률(%) 출판 20,765,878 20,755,334 20,953,772 21,341,176 21,648,849 16.9 1.4 1.0 만화 976,257 1,082,228 1,178,613 1,337,248 1,534,444 1.2 14.7 12.0 음악 5,308,240 5,804,307 6,097,913 6,811,818 6,064,748 4.7 △11.0 3.4 영화 5,256,081 5,494,670 5,889,832 6,432,393 2,987,075 2.3 △53.6 △13.2 게임 10,894,508 13,142,272 14,290,224 15,575,034 18,885,484 14.7 21.3 14.7 애니메이션 676,960 665,462 629,257 640,580 553,290 0.4 △13.6 △4.9 방송 17,331,138 18,043,595 19,762,210 20,843,012 21,964,722 17.1 5.4 6.1 광고 15,795,229 16,413,340 17,211,863 18,133,845 17,421,750 13.6 △3.9 2.5 캐릭터 11,066,197 11,922,329 12,207,043 12,566,885 12,218,076 9.5 △2.8 2.5 지식정보 13,462,258 15,041,370 16,290,992 17,669,282 19,373,367 15.1 9.6 9.5 콘텐츠솔루션 4,583,549 4,851,561 5,094,916 5,360,990 5,635,230 4.4 5.1 5.3 합계 106,116,295 113,216,468 119,606,635 126,712,264 128,287,034 100.0 1.2 4.9 (출처 : 2020년 기준 콘텐츠산업조사, 문화체육관광부) 웹소설을 포함한 전자책 시장은 2019년 약 4,198억 원 규모로 성장한 것으로 조사되었습니다. 다만, 이 조사에서는 통신사와 포털 사업자가 제외된 상태이므로 이를 포함하여 추정하면 최소 5,300~5,800억원 규모로 파악됩니다. 세부 분야별로는 장르문학(로맨스, 판타지, 무협)이 1,126억원(26.8%), 일반분야가 652억원(15.5%), 웹소설이 2,420억원(57.7%)의 매출액을 차지하였으며,웹소설의 성장세가 가장 크게 나타나고 있습니다.웹소설 시장은 스마트폰이 대중화된 2010년부터 성장하기 시작하여 2016년 이후 급성장하였으며, 포털 플랫폼인 카카오페이지와 네이버를 비롯하여 전문 플랫폼인 문피아와 조아라 등은 기존 전자책과 다른 연재형 수익 모델과 독자 유입으로 웹툰과 함께 스토리산업의 성장동력으로 주목받아 왔습니다. [전자책 유통사업체 매출액 추이] (단위 : 백만원) 구분 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 전년대비증감율(%) 연평균증감률(%) 장르문학(웹소설 제외) 57,385 62,185 71,954 81,216 112,591 38.6 18.4 일반분야 35,126 41,382 47,875 53,579 65,192 21.7 16.7 웹소설 33,312 53,218 99,522 135,407 242,038 78.7 64.2 전체 125,823 156,785 219,351 270,202 419,821 55.4 35.2 (출처 : 2020 출판산업 실태조사, 한국출판문화산업진흥원) 2020년 만화산업의 총 매출액은 1조 5,344억 원 규모로 조사되었으며, 이는 전년 대비 14.7% 증가, 2018년부터 2020년까지 연평균 14.1% 증가한 것입니다. 만화산업 업종별·연도별 매출액 현황에 따르면, 2020년 기준 만화산업의 총 매출액 중 온라인 만화 제작·유통업의 비중은 38.3%까지 확대되었으며, 2018년부터 2020년까지 연평균 48.8% 성장하여 웹툰 시장이 만화산업의 성장을 견인하고 있다고 파악됩니다. [만화산업 업종별 연도별 매출액 현황] (단위:백만원) 중분류 소분류 2018년 2019년 2020년 비중(%) 전년대비증감율(%) 연평균증감률(%) 만화 출판업 만화 출판사(만화잡지, 일일만화, 코믹스 등) 163,258 172,237 176,844 11.5 2.7 4.1 일반 출판사(만화부문) 379,209 378,439 383,622 25.0 1.4 0.6 소계 542,467 550,676 560,466 36.5 1.8 1.6 온라인 만화제작 유통업 인터넷/모바일 만화 콘텐츠 제작 및 제공(CP) 46,669 60,117 78,749 5.1 31.0 29.9 인터넷/모바일 만화콘텐츠 서비스 218,989 343,190 509,499 33.2 48.5 52.5 소계 265,658 403,307 588,247 38.3 45.9 48.8 만화책임대업 만화임대(만화방, 만화카페 등) 27,258 27,836 26,160 1.7 △6.0 △2.0 서적임대(대여)(만화부문) 50,621 53,325 50,187 3.3 △5.9 △0.4 소계 77,879 81,161 76,347 5.0 △5.9 △1.0 만화 도소매업 만화서적 및 잡지류 도매 63,735 65,201 66,482 4.3 2.0 2.1 만화서적 및 잡지류 소매 228,874 236,903 242,903 15.8 2.5 3.0 소계 292,609 302,104 309,385 20.2 2.4 2.8 합계 1,178,613 1,337,248 1,534,444 100.0 14.7 14.1 (출처 : 2020년 기준 콘텐츠산업조사, 문화체육관광부) 2020년 만화산업의 수출액은 62,715천 달러 규모로 조사되었으며, 이는 전년 대비 36.3% 증가, 2016년부터 2020년까지 연평균 17.9% 증가한 것입니다. 과거 한국은 일본 만화의 주요 소비국이었으나, 2010년대 중반 이후 국내 웹툰 사업자들이 해외 시장에 진출하기 시작하면서 세계 만화의 주요 생산국으로 부상하였습니다. 특히, 웹툰의 경우 장기 연재물 형식을 취하고 있으며, 다수의 국내 웹툰 사업자들이 다양한 방식으로 해외 시장에 진출하고 있어 이와 같은 현상은 앞으로도 지속될 것으로 전망됩니다. [콘텐츠산업 수출액 현황] (단위:천달러) 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 비중(%) 전년대비증감율(%) 연평균증감률(%) 출판 187,388 220,951 248,991 214,732 345,960 2.9 61.1 16.6 만화 32,482 35,262 40,501 46,010 62,715 0.5 36.3 17.9 음악 442,566 512,580 564,236 756,198 679,633 5.7 △10.1 11.3 영화 43,894 40,726 41,607 37,877 54,157 0.5 43.0 5.4 게임 3,277,346 5,922,998 6,411,491 6,657,777 8,193,562 68.7 23.1 25.7 애니메이션 135,622 144,870 174,517 194,148 134,532 1.1 △30.7 △0.2 방송52) 411,212 362,403 478,447 539,214 692,790 5.8 28.5 13.9 광고 109,804 93,230 61,293 139,083 119,935 1.0 △13.8 2.2 캐릭터 612,842 663,853 745,142 791,338 715,816 6.0 △9.5 4.0 지식정보 566,412 616,061 633,878 649,623 691,987 5.8 6.5 5.1 콘텐츠솔루션 188,495 201,508 214,933 227,881 233,196 2.0 2.3 5.5 합계 6,008,063 8,814,442 9,615,036 10,253,881 11,924,284 100.0 16.3 18.7 (출처 : 2020년 기준 콘텐츠산업조사, 문화체육관광부) 다. 경쟁상황웹소설 및 웹툰 시장의 확대로 인해 당사와 같은 콘텐츠 공급사들의 시장진입이 활발하게 진행되고 있습니다. 하지만, 대부분이 작가와 플랫폼을 연결하는 에이전트의 역할만 수행하여 특정 장르에 국한된 콘텐츠를 제공하고 있으며, 짧은 업력으로 인한 안정적인 유통채널 미확보로 종이책 출판은 배제하고 전자책 발행 서비스만 제공하고 있습니다.이에 반해 당사는 종이책 출판산업에서 사업을 시작하여 전자책 분야로 사업영역을 확장하며 성장해왔고, 웹소설 및 웹툰 전 분야에 걸쳐 브랜드를 구축하여 업계 선두 지위를 확보하고 있습니다. 특히, 당사의 검증된 웹소설 IP로 웹툰을 제작하여 콘텐츠간 마케팅 시너지를 극대화하고, 웹소설과 웹툰의 IP 가치를 제고하고 있습니다. 따라서, 안정적인 성장이 가능한 수익구조의 확보와 더불어 시장의 변화에 유연하게 대응할 수 있는 장점을 지니고 있습니다.또한, 국내 웹소설 및 웹툰 시장에서의 성장을 기반으로 해외시장으로 매출 기반을 확대하고자 중국, 일본, 북미 시장 진출을 준비하여 서비스를 시작하였고, 시장 확대 뿐만 아니라 확보된 웹소설 및 웹툰 IP를 기반으로 게임, 드라마, 영화 등으로 적용 어플리케이션의 확장을 통해 지속적인 성장세를 시현할 수 있도록 노력하고 있습니다. 라. 신규사업의 내용 및 전망웹소설 및 웹툰은 게임, 드라마, 영화 등 2차 산업으로 연계와 라이선스를 통한 부가가치 창출이 가능하다는 점에서 OSMU 원천으로 그 중요성과 가치가 높습니다. 당사도 보유 IP를 통한 2차 수익 창출의 필요성을 인지하고 설립 이후 지속적으로 OSMU 전략을 추진하고 있습니다.당사는 웹소설 IP를 활용한 OSMU 전략의 일환으로 2013년부터 '노블코믹스' 제작을 추진한 바 있습니다. '노블코믹스'는 검증된 소설 원작을 웹툰으로 제작하는 것으로 원작의 탄탄한 스토리를 기반으로 웹툰 작가가 역할을 분담하여 제작하는 방식입니다. '노블코믹스'는 작품성과 흥행이 검증된 소설이 만화로 재탄생하므로 웹툰의 매출뿐만 아니라 원작 소설의 매출까지 다시 상승하는 효과를 누릴 수 있습니다. 특히, '노블 코믹스'를 통해 IP의 가치를 더욱 높여 게임, 애니메이션, 드라마 등 다른 형태의 OSMU에 기여할 수 있습니다.당사는 전기 웹툰 제작 전문 스튜디오인 (주)더앤트 지분 추가 취득을 통해 연결대상 종속회사로 편입하였으며, 자회사인 (주)디앤씨웹툰비즈에 웹툰 제작 과정을 내재화하는 조직을 신설하였습니다. 웹툰 제작 과정을 내부화 및 전문화하여 기존 제작 시스템 대비 다수의 작품 제작이 가능할 것으로 전망되며, 이를 통해 보유 IP를 통한 OSMU 전략을 보다 활성화할 계획입니다.또한, 당사는 당사의 사업을 다각화하고 해외시장 진출을 통한 지속적인 성장을 추진하기 위해 2019년 7월 5일 이사회 결의를 통해 온라인 콘텐츠 자회사 (주)더코믹스를 설립하였으나, 베트남 현지시장 미성숙으로 인한 사업 부진 및 영업 손실 지속으로 인해 2021년 8월 13일 이사회 결의를 통해 (주)더코믹스의 영업 중단을 결정하였으며, 공시서류 작성 기준일 현재 청산절차를 완료하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 아래 연결재무제표는 K-IFRS(한국채택국제회계기준)을 적용하여 작성된 것입니다. (단위 : 백만원) 구 분 2022년(제11기) 2021년(제10기) 2020년(제9기) [유동자산] 64,701 63,178 59,027 당좌자산 63,604 62,428 58,300 재고자산 1,021 695 642 매각예정자산 0 0 0 기타유동자산 76 55 85 [비유동자산] 30,469 24,999 4,698 투자자산 24,859 21,079 1,192 유형자산 4,886 3,273 2,922 무형자산 144 118 245 기타비유동자산 580 529 339 자산총계 95,170 88,177 63,725 [유동부채] 17,761 16,613 11,096 [비유동부채] 2,391 1,612 600 부채총계 20,152 18,225 11,696 [지배기업의소유주지분] 73,216 68,528 52,029 [자본금] 6,137 6,137 6,138 [연결자본잉여금] 17,058 17,059 15,982 [연결기타자본] (877) (840) (1,162) [연결이익잉여금] 50,898 46,172 31,071 [비지배지분] 1,802 1,424 0 자본총계 75,018 69,952 52,029 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 지분법 지분법 지분법 구분 2022년(제11기) 2021년(제10기) 2020년(제9기) 매출액 47,341 67,422 57,734 영업이익 4,940 15,146 13,147 계속사업이익 4,713 19,616 13,729 중단사업이익 (8) (502) (75) 연결총당기순이익 4,705 15,503 10,867 지배회사지분순이익 4,727 15,100 10,867 소수주주지분순이익 (22) 403 0 주당순이익(원) 385 1,271 890 연결에포함된회사수 5 3 3 나. 요약별도재무정보아래 별도재무제표는 K-IFRS(한국채택국제회계기준)을 적용하여 작성된 것입니다. (단위 : 백만원) 구 분 2022년(제11기) 2021년(제10기) 2020년(제9기) [유동자산] 32,975 36,844 54,898 당좌자산 32,322 36,218 54,280 재고자산 583 539 547 기타유동자산 70 87 71 [비유동자산] 30,091 26,236 7,972 투자자산 27,053 23,230 4,832 유형자산 2,834 2,839 2,774 무형자산 102 90 93 기타비유동자산 102 77 273 자산총계 63,067 63,080 62,870 [유동부채] 5,537 5,783 10,168 [비유동부채] 699 511 552 부채총계 6,236 6,294 10,720 [자본금] 6,138 6,138 6,138 [자본잉여금] 15,982 15,982 15,982 [기타자본] (1,493) (1,162) (1,162) [이익잉여금] 36,204 35,827 31,192 자본총계 56,831 56,785 52,150 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2022년(제11기) 2021년(제10기) 2020년(제9기) 매출액 16,969 25,573 55,064 영업이익 118 2,896 12,687 당기순이익 377 4,635 10,655 주당순이익(원) 31 380 873 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 11 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 10 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 3분기말 제 10 기말 자산 유동자산 64,701,371,019 63,177,944,664 현금및현금성자산 12,578,781,432 15,700,488,689 단기금융자산 35,235,188,946 31,011,358,739 매출채권 5,654,021,334 7,360,345,064 기타유동채권 403,278,440 442,610,524 당기법인세자산 100,428,700 69,395,132 단기선급금 7,077,960,683 5,584,789,812 단기선급비용 2,554,273,599 2,258,658,073 재고자산 1,021,071,864 694,962,587 계약자산 76,366,021 55,336,044 비유동자산 30,469,104,582 24,998,322,209 기타비유동채권 277,946,000 292,386,666 상각후원가측정금융자산 2,003,812,766 당기손익-공정가치금융자산 209,000,000 0 유형자산 4,886,156,111 3,273,236,998 기타무형자산 22,106,240,787 21,144,291,517 종속기업투자주식 683,508,000 0 이연법인세자산 302,440,918 288,407,028 자산총계 95,170,475,601 88,176,266,873 부채 유동부채 17,761,051,822 16,612,671,815 매입채무 189,176,865 164,477,343 기타유동부채 15,621,583,730 13,771,279,370 단기차입금 845,650,565 0 유동성장기차입금 12,499,992 12,499,992 당기법인세부채 660,912,231 2,189,854,775 계약부채 214,943,134 171,767,703 유동성리스부채 216,285,305 302,792,632 비유동부채 2,390,600,108 1,611,973,737 기타비유동부채 148,000,000 125,000,000 장기차입금 917,541,658 22,916,652 리스부채 38,089,842 10,743,159 이연법인세부채 1,286,968,608 1,453,313,926 부채총계 20,151,651,930 18,224,645,552 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 73,217,305,078 68,527,942,598 자본금 6,137,555,500 6,137,555,500 자본잉여금 17,058,585,905 17,058,585,905 자본조정 (877,307,212) (839,939,135) 이익잉여금(결손금) 50,898,470,885 46,171,740,328 비지배지분 1,801,518,593 1,423,678,723 자본총계 75,018,823,671 69,951,621,321 자본과부채총계 95,170,475,601 88,176,266,873 연결 포괄손익계산서 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 10 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 11 기 3분기 제 10 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 16,176,619,453 47,340,760,708 18,636,053,785 51,641,461,785 영업비용 14,886,194,082 42,401,073,110 14,401,176,682 39,123,639,811 영업이익(손실) 1,290,425,371 4,939,687,598 4,234,877,103 12,517,821,974 순금융수익 413,396,184 855,857,434 191,775,515 482,416,683 금융수익 425,869,755 943,636,952 208,209,886 525,630,321 금융원가 (12,473,571) (87,779,518) (16,434,371) (43,213,638) 기타영업외손익 15,156,203 41,978,490 3,710,482,451 3,722,565,508 기타영업외수익 15,812,183 43,584,751 3,733,704,028 3,746,280,633 기타영업외비용 (655,980) (1,606,261) (23,221,577) (23,715,125) 지분법손익 0 0 0 90,131,099 계속영업법인세비용차감전순이익(손실) 1,718,977,758 5,837,523,522 8,137,135,069 16,812,935,264 계속영업법인세비용 384,607,418 1,124,730,418 1,697,070,941 3,469,754,369 계속영업이익(손실) 1,334,370,340 4,712,793,104 6,440,064,128 13,343,180,895 중단영업이익(손실) 0 (7,698,886) (99,487,105) (370,149,553) 당기순이익(손실) 1,334,370,340 4,705,094,218 6,340,577,023 12,973,031,342 총포괄손익 1,334,370,340 4,705,094,218 6,340,577,023 12,973,031,342 당기순이익의 귀속 1,334,370,340 4,705,094,218 6,340,577,023 12,973,031,342 지배기업의 소유주지분 1,344,277,120 4,726,730,557 6,215,887,604 12,752,899,767 계속영업이익 1,344,277,120 4,734,429,443 6,315,374,709 13,123,049,320 중단영업손실 0 (7,698,886) (99,487,105) (370,149,553) 비지배지분 (9,906,780) (21,636,339) 124,689,419 220,131,575 계속영업이익 (9,906,780) (21,636,339) 124,689,419 220,131,575 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 109 386 528 1,093 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (1) (8) (30) 연결 자본변동표 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 10 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,137,555,500 15,982,061,402 (1,161,947,710) 31,071,401,992 52,029,071,184 0 52,029,071,184 당기순이익(손실) 0 0 0 12,752,899,767 12,752,899,767 220,131,575 12,973,031,342 유상증자 0 1,076,524,503 0 0 1,076,524,503 273,475,497 1,350,000,000 주식매수선택권(주식보상비용) 0 0 311,180,426 0 311,180,426 12,447,217 323,627,643 자기주식 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 0 135,238,226 135,238,226 2021.09.30 (기말자본) 6,137,555,500 17,058,585,905 (850,767,284) 43,824,301,759 66,169,675,880 641,292,515 66,810,968,395 2022.01.01 (기초자본) 6,137,555,500 17,058,585,905 (839,939,135) 46,171,740,328 68,527,942,598 1,423,678,723 69,951,621,321 당기순이익(손실) 0 0 0 4,726,730,557 4,726,730,557 (21,636,339) 4,705,094,218 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권(주식보상비용) 0 0 293,712,673 0 293,712,673 14,370,159 308,082,832 자기주식 0 0 (331,080,750) 0 (331,080,750) (331,080,750) 기타거래 0 0 0 0 0 385,106,050 385,106,050 2022.09.30 (기말자본) 6,137,555,500 17,058,585,905 (877,307,212) 50,898,470,885 73,217,305,078 1,801,518,593 75,018,823,671 연결 현금흐름표 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 10 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 11 기 3분기 제 10 기 3분기 영업활동현금흐름 5,437,461,485 9,688,370,329 영업에서 창출된 현금(소계) 7,810,472,217 12,429,751,427 당기순이익(손실) 4,705,094,217 12,973,031,342 수익비용의 조정 2,401,255,088 148,054,852 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 704,122,912 (691,334,767) 이자의 수취 584,484,445 335,619,877 이자의 지급 (16,300,973) (453,142) 법인세환급(납부) (2,941,194,204) (3,076,547,833) 투자활동현금흐름 (10,922,341,965) (8,522,131,320) 투자활동으로 인한 현금유입액 38,029,741,044 87,002,953 단기금융상품의 감소 37,829,162,226 0 유형자산의 처분 0 56,024,544 무형자산의 처분 0 670,408 대여금의 회수 165,742,366 5,000,001 보증금의 회수 32,000,000 25,308,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,836,452 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (48,952,083,009) (8,609,134,273) 단기금융상품의 취득 (42,009,500,000) 7,597,272,411 상각후원가측정금융자산의 취득 (2,004,000,000) 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (190,000,000) 0 보증금의 지급 (75,000,000) (57,308,000) 유형자산의 취득 (124,055,949) (146,315,684) 무형자산의 취득 (42,644,060) (4,383,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,506,883,000) (15,998,400,000) 재무활동현금흐름 166,345,430 1,134,306,858 재무활동으로 인한 현금유입액 990,000,000 1,353,217,347 유상증자 0 1,350,000,000 보통주의 발행 990,000,000 0 단기차입금의 증가 0 3,217,347 재무활동으로 인한 현금유출액 (823,654,570) (218,910,489) 단기차입금의 감소 (142,655,716) 0 리스부채의 감소 (330,634,230) (238,910,489) 임대보증금의 증가 0 20,000,000 자기주식의 취득 (331,080,750) 0 장기차입금의 상환 (9,374,994) 0 기타예수금의 감소 (9,908,880) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,318,535,050) 2,300,545,867 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 69,702,147 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,248,832,903) 2,300,545,867 기초현금및현금성자산 17,827,614,335 15,595,942,599 기말현금및현금성자산 12,578,781,432 17,896,488,466 3. 연결재무제표 주석 제 11기 3분기말 2022년 09월 30일 현재 제 10기 기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업 1. 연결대상 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디앤씨미디어(이하 "지배기업")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이디지털타워 5층)에 소재하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 6,137,556천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 출자주식수(주) 금 액(천원) 지분율(%) 신현호 3,703,068 1,851,534 30.17% ㈜카카오엔터테인먼트 2,839,761 1,419,881 23.13% 이미자 1,968,066 984,033 16.03% 기타 3,764,216 1,882,108 30.67% 합 계 12,275,111 6,137,556 100.00% 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하"연결회사")으로 구성되어있습니다.(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다. 법인명 업종 소재지 자본금(천원) 결산일 지분율 ㈜더코믹스(*1) 콘텐츠개발,공급 대한민국 0 12월31일 100.00% ㈜디앤씨웹툰비즈 웹툰제작개발및공급 대한민국 1,560,000 12월31일 96.15% ㈜더앤트 웹툰제작개발및공급 대한민국 37,500 12월31일 84.00% ㈜스튜디오붐(*2) 웹툰제작개발및공급 대한민국 990,000 12월31일 100.00% ㈜쏘울크리에이티브(*3) 애니메이션및디지털콘텐츠 대한민국 720,000 12월31일 62.96% (*1) ㈜더코믹스는 공시서류 작성 기준일 현재 청산절차를 완료하였습니다(*2) 2022년 7월 14일 사업을 다각화하고 해외시장 진출을 통한 지속적인 성장을 추진하기 위하여 자회사 스튜디오 붐을 설립하였습니다.(*3) 2022년 7월 14일 콘텐츠를 다양화하고 2차 저작물 제작을 통한 콘텐츠 확장을 추진하기 위하여 주식회사 쏘울크리에이티브의 지분 62.96%를 취득하였습니다. (3) 연결대상 종속기업 주요 재무현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 당분기말 당분기 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 ㈜더코믹스 - - - - ㈜디앤씨웹툰비즈 27,085,276 7,463,648 25,027,631 4,868,281 ㈜더앤트 5,093,704 2,733,407 6,456,131 602,692 ㈜스튜디오붐 967,364 36,526 - (59,161) ㈜쏘울크리에이티브 4,069,620 3,135,610 199,596 (105,802) (단위:천원) 법인명 전기말 전분기 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 ㈜더코믹스 10,535 - 17,899 (370,150) ㈜디앤씨웹툰비즈 23,526,596 9,060,591 30,378,086 7,781,637 ㈜더앤트 3,742,591 2,005,728 1,435,635 167,370 (4) 연결대상 범위의 변동2022년 7월 14일 사업을 다각화하고 해외시장 진출을 통한 지속적인 성장을 추진하기 위하여 자회사 주식회사 스튜디오 붐 을 설립하였습니다. 2022년 7월 14일 콘텐츠를 다양화하고 2차 저작물 제작을 통한 콘텐츠 확장을 추진하기 위하여 주식회사 쏘울크리에이티브의 지분 62.96%를 취득하였습니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 (주석3)에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020(2020년 4분기 공표 예정) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류(2020년 4분기 공표 예정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 차 량 운 반 구 4년 기타의 유형자산 4년 시 설 장 치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 회원가입권 비한정 소프트웨어 5년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 종이책 및 컨텐츠(전자책) 판매의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 재화의 공급, 컨텐츠의 전달 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.(2) 거래가격의 배분 및 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 종이책과 컨텐츠 판매를 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.23 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 27참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 2,625 956 요구불예금 12,576,157 15,699,533 합계 12,578,782 15,700,489 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산> 정기예금 17,016,013 23,000,000 CP - 787,689 중금채 6,200,000 6,200,000 회사채 2,004,416 - 금융자산> 대출채권 10,014,760 1,023,670 합계 35,235,189 31,011,359 5. 공정가치금융자산가. 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치금융자산 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동항목: 지분상품 209,000 - 나. 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산은 비상장주식입니다. 6. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 5,658,721 (4,700) 5,654,021 7,365,045 (4,700) 7,360,345 (2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,700 4,700 설정액(환입액) - - 채권회수 - - 기말금액 4,700 4,700 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 30일이내 408,008 260,372 30~60일 162,981 108,213 60~150일 96,269 166,870 150일초과 400,096 375,974 합 계 1,067,354 911,429 7. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 111,911 - 210,160 - 미수수익 121,368 - 89,451 - 보증금 170,000 277,946 143,000 240,720 장기대여금 - - - 51,667 합계 403,279 277,946 442,611 292,387 (2) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타채권총장부금액 681,225 734,997 대손충당금: - - 기타채권순장부금액 681,225 734,997 8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,525,243 (605,578) 919,665 1,230,164 (620,794) 609,370 상품 101,407 - 101,407 85,593 - 85,593 합 계 1,626,650 (605,578) 1,021,072 1,315,757 (620,794) 694,963 (2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 3개월 누적 3개월 누적 -재고자산평가손실 (5,990) (15,216) 49,902 150,896 9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득금액 2,522,792 1,844,727 19,250 501,896 272,734 1,314,500 62,263 6,538,162 감가상각누계액 - (105,652) (18,732) (282,196) (182,185) (1,063,240) - (1,652,005) 장부가액 2,522,792 1,739,075 518 219,700 90,549 251,260 62,263 4,886,157 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득금액 1,865,591 857,379 19,250 292,459 204,397 763,993 54,110 4,057,179 감가상각누계액 - (46,160) (17,186) (144,902) (122,699) (452,995) - (783,942) 장부가액 1,865,591 811,219 2,064 147,557 81,698 310,998 54,110 3,273,237 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초가액 1,865,591 811,219 2,064 147,557 81,698 310,998 54,110 3,273,237 취득 - - - 75,774 19,437 240,561 34,542 370,314 처분 - - - - - (18,814) - (18,814) 대체 - - - - - - (26,389) (26,389) 연결범위변동 657,201 987,348 - 133,663 48,900 36,775 - 1,863,887 상각 - (59,492) (1,546) (137,294) (59,486) (318,260) - (576,078) 기말가액 2,522,792 1,739,075 518 219,700 90,549 251,260 62,263 4,886,157 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초가액 1,865,591 300,474 6,189 8,335 50,255 225,217 465,739 2,921,800 취득 - 15,340 - 177,902 74,445 468,323 96,717 832,727 대체 515,733 (1,747) (15,845) (515,733) (17,592) 상각 - (14,970) (3,609) (95,275) (33,952) (298,396) - (446,202) 기말가액 1,865,591 816,577 2,580 89,215 90,748 379,299 46,723 3,290,733 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 합 계 취득금액 112,472 76,548 30,447 4,722,722 19,372,240 24,314,429 감가상각누계액 (71,625) - (4,163) (2,132,400) - (2,208,188) 장부가액 40,847 76,548 26,284 2,590,322 19,372,240 22,106,241 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 합 계 취득금액 69,450 76,548 16,005 4,722,722 17,193,572 22,078,297 감가상각누계액 (41,808) - (1,841) (890,356) - (934,005) 장부가액 27,642 76,548 14,164 3,832,366 17,193,572 21,144,292 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 합 계 기초가액 27,642 76,548 14,164 3,832,366 17,193,572 21,144,292 취득 7,853 - 9,911 - 2,178,668 2,196,432 처분 - - - - - - 대체 16,478 - - - - 16,478 연결범위변동 2,180 - 5,183 - - 7,363 상각 (13,306) - (2,974) (1,242,044) - (1,258,324) 기말가액 40,847 76,548 26,284 2,590,322 19,372,240 22,106,241 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 합 계 기초가액 168,096 76,548 - - - 244,644 취득 11,479 - 1,636 - - 13,115 처분 - - - - - - 대체 (146,468) - - - - (146,468) 상각 (8,728) - (822) - - (9,550) 기말가액 24,379 76,548 814 - - 101,741 (3) 영업권의 손상 평가 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 기초 증가 처분 손상 기타조정 기말 ㈜더앤트(*1) 17,193,572 - - - - 17,193,572 ㈜쏘울크리에이티브(*2) 2,178,668,719 2,178,668,719 (*1) 전기 중 ㈜더앤트를 취득하여 해당 부문이 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. (*2) 당기 중 ㈜쏘울크리에이티브를 취득하여 해당 부문이 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.해당 증가 분은 사용가치를 반영하기 전의 영업권이며 사용가치 산정 후 변동될 예정입니다 11. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 407,643 - 885,492 - 미지급비용 6,272,341 - 6,412,553 - 예수금 1,187,503 - 156,538 - 선수금 7,754,097 - 6,316,696 - 임대보증금 - 40,000 - 20,000 예수보증금 - 108,000 - 105,000 합 계 15,621,584 148,000 13,771,279 125,000 12. 차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 내역 차입처 대출만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 운영자금 기업은행 2022-12-09 4.50% 200,000 - 단기차입금 운영자금 기업은행 2023-05-26 4.07% 160,000 - 단기차입금 운영자금 기업은행 2023-05-26 4.70% 85,651 - 단기차입금 운영자금 신한은행 2023-06-15 4.51% 400,000 - 장기차입금 일반자금대출 신한은행 2024-10-04 2.70% 26,042 35,417 장기차입금 시설자금 신한은행 2032-01-24 2.50% 904,000 - 차감: 1년 이내 상환도래분 (858,151) (12,500) 차 감 계 917,542 22,917 13. 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 222,495 38,639 310,247 10,788 현재가치발행차금 (6,210) (549) (7,454) (44) 합계 216,285 38,090 302,793 10,744 (2) 당분기 및 전기 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 219,812 290,267 1년초과5년이내 50,519 32,567 합계 270,331 322,834 (3) 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 금액 단기리스료 - 단기리스가아닌소액자산리스료 28,511 14. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 12,578,781 - - 12,578,781 단기금융자산 25,220,429 10,014,760 - 35,235,189 매출채권 5,654,021 - - 5,654,021 기타유동채권 403,278 - - 403,278 기타비유동채권 277,946 - - 277,946 기타비유동금융자산 2,003,813 209,000 - 2,212,813 소계 46,138,268 10,223,760 - 56,362,028 매입채무 - - 189,177 189,177 리스부채 - - 254,375 254,375 기타유동부채 - - 15,621,584 15,621,584 차입금 - - 1,775,692 1,775,692 기타비유동부채 - - 148,000 148,000 소계 - - 17,988,828 17,988,828 . (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 15,700,489 - - 15,700,489 단기금융자산 29,987,689 1,023,670 - 31,011,359 매출채권 7,360,345 - - 7,360,345 기타유동채권 442,611 - - 442,611 기타비유동채권 292,387 - - 292,387 소계 53,783,521 1,023,670 - 54,807,191 매입채무 - - 164,477 164,477 리스부채 - - 313,536 313,536 기타유동부채 - - 7,298,045 7,298,045 차입금 - - 35,417 35,417 기타비유동부채 - - 125,000 125,000 소계 - - 7,936,475 7,936,475 (2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 254,182 616,420 118,491 356,324 외환차익 72,540 147,798 53,283 82,495 외화환산이익 91,425 102,693 15,462 18,868 외환차손 (1,153) (14,756) (169) (14,868) 외화환산손실 24,614 (1) 7,030 6,918 소계 441,608 852,154 194,097 449,737 금융자산평가이익 5,799 23,603 10,890 46,790 금융자산평가손실 (1,345) (1,345) - - 이자비용 (19,524) (25,839) (8,482) (13,236) 외환차익 1,923 53,123 10,083 21,153 외화환산이익 - - - - 외환차손 (15,067) (45,839) (14,812) (22,027) 외화환산손실 - - - - 소계 (32,668) (18,555) (13,211) (14,110) 합계 413,394 855,857 191,776 482,417 15. 종업원급여당사는 전직원이 확정기여제도에 가입되어 있습니다. (1) 당분기와 전분기에 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 퇴직급여 - - 58,779 70,499 톼직연금 179,725 458,411 63,302 225,118 16. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계약자산 계약부채 당분기 전분기 당분기 전분기 기초 55,336 56,961 (171,768) (214,526) 증감 21,030 (21,730) (43,175) 56,300 기말 76,366 35,231 (214,943) (158,226) (2) 당사는 제품의 반품과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 계약부채를 설정하였습니다.(3) 계약자산 및 계약부채에 대한 수인 인식내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 예상반품증감액 (34,951) (43,175) 13,630 56,300 예상반품원가증감액 3,438 21,030 (15,710) (21,730) 합계액 (31,513) (22,145) (2,080) 34,570 17. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보증보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 가입기관 종류 가입내용 계약금액 가입기간 서울보증보험 이행(지급)보증보험 거래약정 55,000 2022-09-19~ 2023-09-18 판매대행에 대한 거래약정 70,000 2022-06-16~ 2023-06-15 거래약정 30,000 2022-05-31~ 2023-05-30 거래약정 10,000 2022-01-09~ 2023-01-08 거래약정 20,000 2020-12-01~ 2022-11-30 서울보증보험 공탁보증보험증권 가압류 담보(*) 270,000 2022-09-19~2025-09-18 가압류 담보(*) 8,000 2022-09-19~2025-09-18 가압류 담보(*) 15,000 2022-09-20~2025-09-19 * 당사가 진행중인 민사소송과 관련하여 채권 및 주식 가압류를 진행하기 위한 공탁금 보증보험입니다. 18. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원)(주1) 500 500 발행주식수(주2) 12,275,111 12,275,111 자본금 6,137,556 6,137,556 (2) 당분기 및 전기 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초발행주식수 12,275,111 (71,402) 12,203,709 12,275,111 (71,402) 12,203,709 자기주식취득 - (11,582) (11,582) - - 기말발행주식수 12,275,111 (82,984) 12,192,127 12,275,111 (71,402) 12,203,709 19. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 15,982,061 15,982,061 기타자본잉여금 1,076,525 1,076,525 합계 17,058,586 17,058,586 20. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,493,028) (1,161,948) 주식매수선택권 615,721 322,009 합계 (877,307) (839,939) 21. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 40,000 40,000 미처분이익잉여금 50,858,471 46,131,740 합 계 50,898,471 46,171,740 22. 영업이익(1) 당분기와 전분기 중 발생한 영업이익을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의계약에서생기는수익 16,115,054 47,244,267 18,629,443 51,625,448 기타원천으로부터의수익 61,566 96,494 6,611 16,014 합 계 16,176,620 47,340,761 18,636,054 51,641,462 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 구분하면 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익인식 시점 한시점에인식 16,115,054 47,244,267 18,629,443 51,625,448 (2) 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품및재공품등의변동 (2,344) (310,893) (93,183) (188,961) 원재료등의사용액및상품매입액등 692,435 2,231,304 669,342 1,836,876 급여 2,330,704 6,186,486 1,527,275 3,308,382 퇴직급여 179,725 458,411 122,082 295,618 복리후생비 393,862 988,603 202,400 542,721 여비교통비 32,102 57,826 10,004 26,540 통신비 2,944 8,204 2,087 6,476 지급임차료 11,976 24,644 4,161 9,280 감가상각비 144,778 413,419 125,014 269,354 무형자산상각비 419,620 1,257,448 3,410 8,633 판매촉진비 109,363 371,479 118,468 305,072 운반비 13,834 38,852 12,578 41,390 지급수수료 10,294,171 29,937,774 11,406,522 32,064,369 관리비 19,541 50,537 10,601 26,707 보험료 5,431 13,980 8,634 15,001 세금과공과 30,769 58,550 32,221 39,859 도서인쇄비 2,824 9,944 1,705 6,894 접대비 52,027 138,961 33,727 81,557 주식보상비용 89,470 308,083 162,698 323,628 기타영업비용 62,961 157,461 41,431 104,244 합 계 14,886,193 42,401,073 14,401,177 39,123,640 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국고보조금 8,282 8,282 - - 투자자산처분이익 - - 3,716,853 3,716,853 리스자산해지이익 151 151 - - 잡이익 7,378 35,151 16,851 29,428 합 계 15,811 43,584 3,733,704 3,746,281 (2) 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - - 22,106 22,106 잡손실 656 1,606 1,116 1,609 합 계 656 1,606 23,222 23,715 24. 순금융수익(원가)(1) 당분기와 전분기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 254,182 616,420 118,490 356,324 금융자산평가이익 5,799 23,603 10,890 46,790 외환차익 74,463 200,921 63,366 103,648 외환환산이익 91,425 102,693 15,462 18,868 금융수익소계 425,869 943,637 208,208 525,630 금융원가: 이자비용 (19,524) (25,839) (8,481) (13,236) 금융자산평가손실 (1,345) (1,345) - - 외환차손 (16,220) (60,595) (14,981) (36,895) 외환환산손실 24,614 (1) 7,030 6,918 금융원가소계 (12,475) (87,780) (16,432) (43,213) 순금융수익(원가) 413,394 855,857 191,776 482,417 (2) 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융부채 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 차입금 (16,170) (16,303) (7,011) (7,645) 리스부채 (3,354) (9,536) (1,470) (5,591) 합계 (19,524) (25,839) (8,481) (13,236) 25. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용의 유효세율은 각각23.87% 및 26.00% 입니다. 26. 주당이익기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 계속영업기본주당이익 (단위:원) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순손익 1,334,370,340 4,712,793,104 6,440,064,128 13,343,180,895 가중평균유통보통주식수 12,195,104 12,195,104 12,203,709 12,203,709 기본주당이익 109 386 528 1,093 (2) 중단영업기본주당이익 (단위:원) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기중단영업순손익 - (7,698,886) (99,487,105) (370,149,553) 가중평균유통보통주식수 12,195,104 12,195,104 12,203,709 12,203,709 기본주당이익 - (1) (8) (30) (3) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 내 역 당분기 전분기 주식수(주) 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 12,203,709 273 3,331,612,557 12,203,709 273 3,331,612,557 자기주식취득 (11,582) - (2,349,234) - - - 합계 12,192,127 - 3,329,263,323 12,203,709 - 3,331,612,557 일 수 ÷273 ÷273 가중평균보통유통주식수 12,195,104 12,203,709 27. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 부여일 부여 수량(주) 가득조건 약정기간 ㈜디앤씨웹툰비즈(1차) 2021-03-31 117,500 부여일로부터2년간근무 2년 ㈜디앤씨웹툰비즈(2차) 2022-01-31 40,500 부여일로부터2년간근무 2년 ㈜더앤트 2020-06-01 230 부여일로부터2년간근무 2년 (2) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 ㈜디앤씨웹툰비즈 ㈜더앤트 차수 1차 2차 1차 행사가격 11,250원 20,000원 933,000원 기대주가변동성 51.97% 47.71% 92.55% 옵션만기 2028년 03월 31일 2029년 01월 31일 2027년 05월 31일 할인률 17.36% 19.61% 15.42% 공정가치 13,325원 11,092원 432,854원 (3) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 308,083 천원입니다. 28. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자 내역은 다음과 같습니다 구분 당분기말 전기말 최대주주 대표이사 대표이사 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜카카오엔터테인먼트 ㈜카카오엔터테인먼트 기타 특수관계자 ㈜네오바자르 ㈜네오바자르 ㈜다온크리에이티브 ㈜다온크리에이티브 (2) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 매출 및 매입내역 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜네오바자르 22,437 - 236,440 - ㈜다온크리에이티브 - - - - ㈜카카오엔터테인먼트 22,994,400 596,805 27,624,945 650,952 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 대여금 채무 채권 대여금 채무 ㈜네오바자르 - - - 22,826 - - ㈜다온크리에이티브 - - - - - - ㈜카카오엔터테인먼트 2,380,726 - 5,127,360 3,784,674 - 4,735,116 (4) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 289,005 756,631 110,650 404,993 퇴직급여 35,592 104,749 11,435 68,282 합 계 324,597 861,380 122,085 473,275 29. 위험관리 본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.- 신용위험- 유동성위험- 시장위험(가격변동위험)- 자본위험(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 2) 투자자산당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.3) 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*) 12,576,157 15,699,533 단기금융자산 35,235,189 31,011,359 매출채권 5,654,021 7,360,345 기타유동채권 403,278 442,611 기타비유동채권 277,946 292,387 합계 54,146,591 54,806,235 (*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다. 4) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 5,267,892 - 7,183,914 - 30일이내 408,008 - 260,372 - 30~60일 162,981 - 108,213 - 60~150일 96,269 - 166,870 - 150일경과 400,096 4,700 375,974 4,700 합계 6,335,246 4,700 8,095,343 4,700 5) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,700 4,700 설정액(환입액) - - 채권회수 - - 기말금액 4,700 4,700 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동자산총계 64,701,371 63,177,945 유동부채총계 17,761,052 16,612,672 유동비율 364.3% 380.3% 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3~12개월 1~5년 매입채무 189,177 189,177 189,177 - - 단기차입금 845,651 845,651 200,000 645,651 - 유동성장기차입금 12,500 12,838 3,209 9,628 - 장기차입금 917,542 917,542 1,669 5,007 910,866 리스부채 254,375 261,242 102,298 108,425 50,519 기타유동금융부채 6,679,983 6,679,983 6,679,983 - - 기타비유동금융부채 148,000 168,000 - - 168,000 부채합계 9,047,228 9,074,433 7,176,336 768,711 1,129,385 (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3~12개월 1~5년 매입채무 164,477 164,477 164,477 - - 유동성장기차입금 12,500 13,242 3,340 9,902 - 장기차입금 22,917 23,466 3,262 9,668 10,536 리스부채 313,536 322,834 105,352 184,914 32,568 기타유동금융부채 7,298,045 7,298,045 7,298,045 - - 기타비유동금융부채 125,000 125,000 - - 125,000 부채합계 7,936,475 7,947,064 7,574,476 204,484 168,104 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당분기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 USD 604 867,117 360 426,469 JPY 145,318 1,443,372 96,457 993,734 CNY 3,543 707,412 3,278 610,584 EUR 28 40,010 - 447 THB 194 7,349 606 21,571 ② 민감도분석연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기 및 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 10%상승시 306,526 193,599 10%하락시 (306,526) (193,599) 2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 이자율에 0.5%씩 증감이 발생할 경우 이같은 이자율 변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (82) 82 (69) 69 3) 공정가치위험보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로인식된금융자산 단기당기손익-공정가치측정금융자산 10,014,760 10,014,760 1,023,670 1,023,670 당기손익-공정가치측정금융자산 209,000 209,000 - - 소계 10,223,760 10,223,760 1,023,670 1,023,670 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 12,578,781 (*1) 15,700,489 (*1) 단기상각후원가측정금융자산 25,220,429 (*1) 29,987,689 (*1) 상각후원가측정금융자산 2,003,813 (*1) - 매출채권 5,654,021 (*1) 7,360,345 (*1) 기타유동채권 403,278 (*1) 442,611 (*1) 기타비유동채권 277,946 (*1) 292,387 (*1) 소계 46,138,268 53,783,521 금융자산 합계 56,362,028 54,807,191 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 189,177 (*1) 164,478 (*1) 단기차입금 845,651 (*1) - 유동성장기차입금 12,500 (*1) 12,500 (*1) 장기차입금 917,542 (*1) 22,917 (*1) 리스부채 254,375 (*2) 313,536 (*2) 기타유동부채 15,621,584 (*1) 7,298,045 (*1) 기타비유동부채 148,000 (*1) 125,000 (*1) 금융부채합계 17,988,829 7,936,476 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,014,760 209,000 10,223,760 (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 금융자산 -당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,023,670 1,023,670 5) 금융자산의 양도 등보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 자산의장부금액 18,000 관련부채의장부금액 (18,000) 양도자산에한하여소구권이있는부채: (18,000) 자산의공정가치 18,000 관련부채의공정가치 (18,000) 순포지션 - (4) 자본위험당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.보고기간종료일 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 20,151,652 18,224,646 자본총계 75,018,824 69,951,621 부채비율 26.86% 26.05% 30. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 1,124,744 3,469,753 주식보상비용 308,083 323,627 감가상각비 426,082 281,762 우발채무충당비 - 1,766 퇴직급여 - 95,665 무형자산감가상각비 1,252,949 29,594 재고자산평가손실전입 (15,216) 214,864 계약부채전입(환입) 22,145 (40,726) 관계기업순손익에대한지분 - (90,131) 이자수익 (615,649) (356,357) 이자비용 25,833 7,666 금융자산평가이익 (23,618) (64,832) 금융자산평가손실 1,360 - 투자자산처분이익 (2,836) (3,716,852) 외화환산이익 (102,623) (826) 외화환산손실 1 (6,918) 계 2,401,255 148,055 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) 1,497,818 (946,236) 미수금의감소(증가) 98,249 3,609,212 선급금의감소(증가) (1,250,572) (760,578) 선급비용의감소(증가) (315,119) (144,697) 재고자산의감소(증가) (310,893) (188,961) 매입채무의증가(감소) 24,700 60,713 미지급금의증가(감소) (316,525) (3,320,898) 미지급비용의증가(감소) 13,974 525,341 예수금의증가(감소) 8,622 (11,167) 선수금의증가(감소) 1,264,782 909,291 퇴직금의지급 - (452,572) 기타보증금의증가(감소) (14,000) - 가수금의증가(감소) 88 - 예수보증금의증가(감소) 3,000 (5,000) 리스부채의증가(감소) - 34,217 계 704,124 (691,335) (3) 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 330,634천원 및 226,760천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 16,301천원 및 189천원입니다. (4) 회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 작성하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산은 대부분 예금 등으로 구성되어 있습니다. 31. 부문별 정보연결회사의 보고 부문은 웹소설과 웹툰 및 기타콘텐츠로 구성되어 있으며 전기에 콘텐츠유통 부문을 중단하였습니다. (1) 부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 기타콘텐츠 합 계 매출액 16,952,308 30,188,857 199,596 47,340,761 외부고객매출 16,968,508 31,483,762 199,596 48,651,866 내부고객매출 (16,200) (1,294,905) - (1,311,105) 영업이익(손실) 118,141 4,926,877 (105,331) 4,939,687 감가상각비및무형자산상각비 (162,122) (1,505,567) (3,179) (1,670,868) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 콘텐츠유통 합 계 매출액 20,048,820 31,592,642 - 51,641,462 외부고객매출 20,061,419 31,813,721 - 51,875,140 내부고객매출 (12,599) (221,079) - (233,678) 영업이익(손실) 2,600,936 9,916,886 - 12,517,822 감가상각비및무형자산상각비 (165,757) (112,230) - (277,987) (2) 부분별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 웹소설 63,066,712 6,235,789 63,079,390 6,294,434 웹툰 33,146,344 10,233,581 27,269,187 11,066,318 콘텐츠유통 - - - - 기타콘텐츠 4,069,620 3,135,610 - - 소계 100,282,676 19,604,980 90,348,577 17,360,752 기타 (5,112,201) 546,672 (2,172,310) 863,894 합 계 95,170,475 20,151,652 88,176,267 18,224,646 (3) 주요고객 부문당사 영업수익의 10% 이상인 단일 고객은 ㈜카카오엔터테인먼트입니다. (단위:천원) 주요 고객 영업수익 비율(%) ㈜카카오엔터테인먼트 22,994,400 48.57% 32. 사업결합가. 주식회사 더앤트(1) 연결회사는 2021년 8월 13일, 웹툰 제작 및 출판업을 영위하는 주식회사 더앤트의 지분 64%를 15,998백만원에 추가로 취득하고 총 지분율 84%로 지배력을 획득하였습니다.(2) 주식회사 더앤트 인수로 인하여 17,193백만원의 영업권이 발생하였습니다(3) 주식회사 더앤트에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 더앤트에 대한 취득일 현재 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정한 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 이전대가 현금 (지분84%인수대가) 20,997,900 이전대가합계 20,997,900 취득한자산과인수한부채의계상액 유동자산 2,633,671 유형자산 349,306 무형자산 4,731,454 기타비유동자산 161,730 자산총계 7,876,161 유동부채 1,955,764 비유동부채 352,437 이연법인세부채 1,038,999 부채총계 3,347,200 식별가능순자산의공정가치 4,528,962 비지배지분 (724,634) 영업권 17,193,572 (4) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 더앤트의 매출 및 순이익은 각각9,708백만원 및 1,416백만원입니다. 나. 주식회사 쏘울크리에이티브(1) 연결회사는 2022년 7월 14일 애니메이션 및 디지털콘텐츠 제작업을 영위하는 주식회사 쏘울크리에이티브의 지분 62.96%를 2,833백만원에 추가로 취득하고 총 지분율 62.96%로 지배력을 획득하였습니다.(2) 주식회사 쏘울크리에이티브의 인수로 인하여 2,178백만원의 영업권이 발생하였습니다. 해당 영업권은 사용가치를 반영하기 전의 영업권이며 사용가치 산정 후 변동될 예정입니다(3) 주식회사 쏘울크리에이티브에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 더앤트에 대한 취득일 현재 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정한 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 현금 (지분62.96%인수대가) 2,833,375 이전대가합계 2,833,375 피투자회사의 순자산 1,039,812 비지배지분 (385,106) 영업권 2,178,669 (4) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 쏘울크리에이비트의 매출 및 순손실은 각각 194백만원 및 106백만원입니다. 33. 중단영업(1) 중단영업의 내용 연결실체는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 핵심사업에 대한 역량 집중을 위하여 해외 웹툰 플랫폼 사업의 중단을 2021년 8월 13일 이사회결의를 통하여 결정하였습니다.(2) 중단영업손익 당분기 및 전분기의 중단영업으로 분류된 사업 부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 1.영업수익 - - 2,576 17,899 2.영업비용 - (7,500) (27,654) (313,375) 3.영업이익(손실) - (7,500) (25,078) (295,476) 4.순금융수익 - 1 (290) (556) 금융수익 - 1 - 33 금융원가 - - (290) (589) 5.기타영업외손익 - (200) (74,120) (74,118) 기타영업외수익 - - 1 3 기타영업외비용 - (200) (74,121) (74,121) 6.법인세비용차감전순이익 - (7,699) (99,488) (370,150) 7.법인세비용 - - - - 8.당분기순이익(손실) - (7,699) (99,488) (370,150) (3) 중단영업에서 발생한 현금흐름당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 1.영업활동현금흐름 (7,699) (256,594) 2.투자활동으로인한현금흐름 - 56,025 3.재무활동으로인한현금흐름 (2,836) (8,933) 4.총현금흐름 (10,535) (209,502) 34. 보고기간 후 사건해당사항 없음. 4. 재무제표 재무상태표 제 11 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 10 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 3분기말 제 10 기말 자산 유동자산 32,975,425,316 36,843,606,136 현금및현금성자산 2,591,643,895 5,838,849,049 단기금융자산 20,204,815,808 21,011,358,739 매출채권 2,269,555,119 2,711,659,577 기타유동채권 195,799,618 161,999,783 당기법인세자산 100,410,510 68,343,792 단기선급금 5,571,550,138 4,940,816,210 단기선급비용 1,459,006,030 1,571,985,392 재고자산 516,236,197 490,670,196 계약자산 66,408,001 47,923,398 비유동자산 30,091,286,346 26,235,783,464 기타비유동채권 101,720,000 76,720,000 종속기업에 대한 투자자산 27,053,758,590 23,230,383,590 유형자산 2,833,835,693 2,838,228,336 기타무형자산 101,972,063 90,451,538 자산총계 63,066,711,662 63,079,389,600 부채 유동부채 5,605,616,921 5,783,317,013 매입채무 142,860,279 139,643,484 기타유동부채 5,177,730,142 5,414,236,596 계약부채 174,910,817 142,390,217 유동성리스부채 110,115,683 87,046,716 비유동부채 630,171,809 511,117,346 기타비유동부채 146,500,000 145,000,000 리스부채 30,573,927 19,923,795 이연법인세부채 453,097,882 346,193,551 부채총계 6,235,788,730 6,294,434,359 자본 자본금 6,137,555,500 6,137,555,500 자본잉여금 15,982,061,402 15,982,061,402 자본조정 (1,493,028,460) (1,161,947,710) 이익잉여금(결손금) 36,204,334,490 35,827,286,049 자본총계 56,830,922,932 56,784,955,241 자본과부채총계 63,066,711,662 63,079,389,600 포괄손익계산서 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 10 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 11 기 3분기 제 10 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 5,680,777,200 16,968,507,817 6,616,657,171 20,061,419,419 영업비용 5,806,446,005 16,850,367,123 5,800,743,427 17,460,483,574 영업이익(손실) (125,668,805) 118,140,694 815,913,744 2,600,935,845 순금융수익 143,246,723 362,090,192 101,315,826 346,868,114 금융수익 144,479,596 372,698,629 103,121,610 357,164,081 금융원가 (1,232,873) (10,608,437) (1,805,784) (10,295,967) 기타영업외손익 449,359 3,721,886 3,600,447,575 3,605,520,732 기타영업외수익 597,936 4,075,258 3,601,562,843 3,607,128,423 기타영업외비용 (148,577) (353,372) (1,115,268) (1,607,691) 계속영업법인세비용차감전순이익(손실) 18,027,277 483,952,772 4,517,677,145 6,553,324,691 계속영업법인세비용 4,128,135 106,904,331 983,611,958 1,413,193,090 당기순이익(손실) 13,899,142 377,048,441 3,534,065,187 5,140,131,601 총포괄손익 13,899,142 377,048,441 3,534,065,187 5,140,131,601 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1 31 290 421 자본변동표 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 10 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,137,555,500 15,982,061,402 (1,161,947,710) 31,192,246,827 52,149,916,019 당기순이익(손실) 5,140,131,601 5,140,131,601 자기주식 0 2021.09.30 (기말자본) 6,137,555,500 15,982,061,402 (1,161,947,710) 36,332,378,428 57,290,047,620 2022.01.01 (기초자본) 6,137,555,500 15,982,061,402 (1,161,947,710) 35,827,286,049 56,784,955,241 당기순이익(손실) 377,048,441 377,048,441 자기주식 (331,080,750) (331,080,750) 2022.09.30 (기말자본) 6,137,555,500 15,982,061,402 (1,493,028,460) 36,204,334,490 56,830,922,932 현금흐름표 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 10 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 11 기 3분기 제 10 기 3분기 영업활동현금흐름 213,073,822 (3,067,000,768) 영업에서 창출된 현금(소계) (90,658,561) (1,000,378,075) 당기순이익(손실) 377,048,441 5,140,131,601 수익비용의 조정 (124,134,000) (2,244,122,945) 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 (343,573,002) (3,896,386,731) 이자의 수취 335,799,101 297,781,362 법인세환급(납부) (32,066,718) (2,364,404,055) 투자활동현금흐름 (3,007,418,042) (1,574,864,451) 투자활동으로 인한 현금유입액 5,863,998,678 0 단기금융상품의 처분 5,829,162,226 0 보증금의 회수 32,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,836,452 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,871,416,720) (1,574,864,451) 단기금융상품의 취득 0 14,564,001,179 보증금의 지급 (40,000,000) (32,000,000) 유형자산의 취득 (5,731,720) (105,453,630) 무형자산의 취득 (2,310,000) (3,012,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,000,000,000) 0 종속기업투자자산의 취득 (3,823,375,000) (15,998,400,000) 재무활동현금흐름 (462,513,044) (80,827,290) 재무활동으로 인한 현금유입액 0 40,000,000 임대보증금의 증가 0 40,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (462,513,044) (120,827,290) 리스부채의 감소 (131,432,294) (120,827,290) 자기주식의 취득 (331,080,750) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,256,857,264) (4,722,692,509) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 9,652,110 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,247,205,154) (4,722,692,509) 기초현금및현금성자산 5,838,849,049 11,736,845,712 기말현금및현금성자산 2,591,643,895 7,014,153,203 5. 재무제표 주석 제 11기 3분기말 2022년 09월 30일 현재 제 10기 기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 디앤씨미디어 1. 회사의 개요주식회사 디앤씨미디어(이하 "당사")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및 지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이디지털타워 5층)에 소재하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 당분기 및 전기에 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 6,137,556천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 출자주식수(주) 금 액(천원) 지분율(%) 신현호 3,703,068 1,851,534 30.17% ㈜카카오엔터테인먼트 2,839,761 1,419,881 23.13% 이미자 1,968,066 984,033 16.03% 기타 3,764,216 1,882,108 30.67% 합 계 12,275,111 6,137,556 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함하는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 차 량 운 반 구 4년 기타의 유형자산 4년 시 설 장 치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 회원가입권 비한정 소프트웨어 5년 2.11 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 (1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 종이책 및 컨텐츠(전자책) 판매의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 재화의 공급, 컨텐츠의 전달 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 거래가격의 배분 및 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 당사는 종이책과 컨텐츠 판매를 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다. 2.17 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.19 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고,이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 현금및현금성자산 및 단기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 1,297 544 요구불예금 2,590,347 5,838,305 합 계 2,591,644 5,838,849 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산> - - 정기예금 9,000,000 13,000,000 CP - 787,689 중금채 6,200,000 6,200,000 금융자산> 대출채권 5,004,816 1,023,670 합 계 20,204,816 21,011,359 5. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 2,274,255 (4,700) 2,269,555 2,716,360 (4,700) 2,711,660 장기매출채권 - - - - - - 합계 2,274,255 (4,700) 2,269,555 2,716,360 (4,700) 2,711,660 (2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,700 4,700 설정액(환입액) - - 채권회수 - - 기말금액 4,700 4,700 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 30일 이내 201,456 122,351 30 ~ 60일 51,497 102,799 60 ~ 150일 82,791 159,750 150일 초과 396,961 375,945 합 계 732,705 760,845 6. 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 60,646 - 9,122 - 미수수익 65,154 - 65,878 - 보증금 70,000 101,720 87,000 76,720 합 계 195,800 101,720 162,000 76,720 (2) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타채권 총장부금액 297,520 238,720 대손충당금: 기타채권 순장부금액 297,520 238,720 7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,066,958 (550,722) 516,236 1,081,428 (590,758) 490,670 합 계 1,066,958 (550,722) 516,236 1,081,428 (590,758) 490,670 (2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 3개월 누적 3개월 누적 -재고자산평가손실 (25,255) (40,035) 47,148 140,744 8. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 전기말 당분기변동 당분기말 종속기업 : ㈜디앤씨웹툰비즈 대한민국 웹툰 제작 및 출판업 12월31일 96.15% 2,232,484 - 2,232,484 ㈜더코믹스(*1) 대한민국 온라인 콘텐츠 제공업 12월31일 - - - - ㈜더앤트(*2) 대한민국 웹툰 제작 및 출판업 12월31일 84.00% 20,997,900 - 20,997,900 ㈜스튜디오붐(*3) 대한민국 웹툰 제작 및 출판업 12월31일 100.00% - 990,000 990,000 ㈜쏘울크리에이티브(*4) 대한민국 애니메이션 및 디지털콘텐츠 제작업 12월31일 62.96% - 2,833,375 2,833,375 계 23,230,384 3,823,375 27,053,759 (*1) 전기 중 ㈜더코믹스 영업중단에 따라 전액 손상 처리하였으며, 공시서류 작성 기준일 현재 청산절차를 완료하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜더앤트의 지분 64%를 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 2022년 7월 14일 사업을 다각화하고 해외시장 진출을 통한 지속적인 성장을 추진하기 위하여 자회사 스튜디오 붐을 설립하였습니다.(*4) 2022년 7월 14일 콘텐츠를 다양화하고 2차 저작물 제작을 통한 콘텐츠 확장을 추진하기 위하여 주식회사 쏘울크리에이티브의 지분 62.96%를 취득하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당분기말 및 당분기) (단위:천원) 법 인 명 당분기말 당분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 종속기업: ㈜디앤씨웹툰비즈 25,317,017 7,498,950 25,027,631 4,868,281 ㈜더코믹스 - - - - ㈜더앤트 4,585,259 2,318,842 6,456,131 602,692 ㈜스튜디오붐 967,364 36,526 - (59,161) ㈜쏘울크리에이티브 4,069,620 3,135,610 199,596 (105,802) (전기말 및 전분기) (단위:천원) 법 인 명 전기말 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 : ㈜디앤씨웹툰비즈 23,526,596 9,060,591 30,378,086 7,781,637 ㈜더코믹스 10,535 - 17,899 (370,150) ㈜더앤트 3,742,591 2,005,728 1,435,635 167,370 9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득금액 1,865,591 857,379 19,250 51,498 125,154 - 779,295 3,698,167 처분 - - - - - - (18,814) (18,814) 감가상각누계액 - (62,236) (18,732) (37,399) (106,462) - (620,687) (845,516) 장부가액 1,865,591 795,143 518 14,099 18,692 - 139,794 2,833,837 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득금액 1,865,591 857,379 19,250 45,766 125,154 16,478 599,272 3,528,890 감가상각누계액 - (46,160) (17,186) (33,695) (100,560) - (493,061) (690,662) 장부가액 1,865,591 811,219 2,064 12,071 24,594 16,478 106,211 2,838,228 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초가액 1,865,591 811,219 2,064 12,071 24,594 16,478 106,211 2,838,228 취득 - - - 5,732 - - 180,022 185,754 처분 - - - - - - (18,814) (18,814) 대체 - - - - - (16,478) - (16,478) 상각 - (16,076) (1,546) (3,704) (5,902) - (127,625) (154,853) 기말가액 1,865,591 795,143 518 14,099 18,692 - 139,794 2,833,837 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초가액 1,865,591 300,474 6,189 2,177 20,481 465,739 113,587 2,774,238 취득 - 15,340 - 948 30,932 58,234 154,988 260,442 대체 - 515,734 - - - (515,734) - - 상각 - (14,971) (3,609) (705) (22,177) - (118,151) (159,613) 기말가액 1,865,591 816,577 2,580 2,420 29,236 8,239 150,424 2,875,067 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득금액 63,239 76,548 139,787 감가상각누계액 (37,814) - (37,814) 장부가액 25,425 76,548 101,973 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득금액 44,451 76,548 120,999 감가상각누계액 (30,547) - (30,547) 장부가액 13,904 76,548 90,452 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 기초가액 13,904 76,548 90,452 취득 2,310 - 2,310 상각 (7,267) - (7,267) 대체 16,478 - 16,478 기말가액 25,425 76,548 101,973 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 기초가액 16,389 76,548 92,937 취득 3,012 - 3,012 상각 (6,143) - (6,143) 대체 - - - 기말가액 13,258 76,548 89,806 11. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 88,275 - 73,845 - 미지급비용 2,897,172 - 2,982,760 - 예수금 80,541 - 81,018 - 선수금 2,111,742 - 2,276,614 - 임대보증금 - 40,000 - 40,000 예수보증금 - 106,500 - 105,000 합 계 5,177,730 146,500 5,414,237 145,000 12. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 113,735 31,048 89,805 20,568 현재가치발행차금 (3,619) (474) (2,758) (644) 합계 110,116 30,574 87,047 19,924 (2) 당분기 및 전기 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기 전기 1년이내 113,735 89,804 1년초과 5년이내 31,048 20,568 합 계 144,783 110,372 (3) 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 금액 단기리스료 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 12,385 13. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당분기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 2,591,644 - - 2,591,644 단기금융자산 15,200,000 5,004,816 - 20,204,816 매출채권 2,269,555 - - 2,269,555 기타유동채권 195,800 - - 195,800 기타비유동채권 101,720 - - 101,720 소 계 20,358,719 - - 25,363,535 매입채무 - - 142,860 142,860 리스부채 - - 140,690 140,690 기타유동부채 - - 2,985,446 2,985,446 기타비유동부채 - - 146,500 146,500 소 계 - - 3,415,496 3,415,496 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당분기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 5,838,849 - - 5,838,849 단기금융자산 19,987,689 1,023,670 - 21,011,359 매출채권 2,711,660 - - 2,711,660 기타유동채권 162,000 - - 162,000 기타비유동채권 76,720 - - 76,720 소 계 28,776,918 1,023,670 - 29,800,588 매입채무 - - 139,643 139,643 리스부채 - - 106,971 106,971 기타유동부채 - - 3,056,604 3,056,604 기타비유동부채 - - 145,000 145,000 소 계 - - 3,448,218 3,448,218 (2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 127,322 335,075 79,028 290,298 외환차익 696 1,454 2,718 6,665 외화환산이익 10,221 10,573 891 891 외환차손 (143) (2,496) (74) (5,713) 외화환산손실 700 - 112 - 소계 138,796 344,606 82,675 292,141 금융자산평가이익 4,816 22,619 10,890 46,790 이자비용 (1,682) (3,943) (992) (3,167) 외환차익 1,425 2,977 9,594 12,520 외화환산이익 - - - - 외환차손 (108) (4,169) (852) (1,416) 외화환산손실 - - - - 소계 (365) (5,135) 7,750 7,937 합계 143,247 362,090 101,315 346,868 14. 종업원급여 당사의 모든 직원은 확정기여제도에 가입되어 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 퇴직급여(확정급여제도) - - - 11,721 퇴직연금(확정기여제도) 47,729 154,744 37,799 151,729 15. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계약자산 계약부채 당분기 전분기 당분기 전분기 기초 47,923 53,914 (142,390) (203,384) 증감 18,485 (23,758) (32,521) 64,485 기타 - - 기말 66,408 30,156 (174,911) (138,899) 2018년 1월 1일 IFRS 15 도입 효과입니다.(2) 당사는 제품의 반품과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 계약부채를 설정하였습니다.(3) 계약자산 및 계약부채에 대한 수인 인식 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 예상반품매출증감액 (11,166) (32,521) 3,100 64,485 예상반품원가증감액 (2,051) 18,485 (13,830) (23,758) 합계액 (13,217) (14,036) (10,730) 40,727 16. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보증보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 가입기관 종류 가입내용 계약금액 가입기간 서울보증보험 이행(지급)보증보험 거래약정 55,000 2022-09-19~ 2023-09-18 판매대행에 대한 거래약정 70,000 2022-06-16~ 2023-06-15 거래약정 30,000 2022-05-31~ 2023-05-30 거래약정 10,000 2022-01-09~ 2023-01-08 거래약정 20,000 2020-12-01~ 2022-11-30 (2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 소송 사건은 존재하지 않습니다. 17. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수 12,275,111 12,275,111 자본금 6,137,556 6,137,556 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 12,275,111 (71,402) 12,203,709 12,275,111 (71,402) 12,203,709 자기주식 취득 - (11,582) (11,582) - - - 기말 발행주식수 12,275,111 (82,984) 12,192,127 12,275,111 (71,402) 12,203,709 18. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 15,982,061 15,982,061 19. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,493,028) (1,161,948) 20. 이익잉여금 보고기간종료일말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 40,000 40,000 미처분이익잉여금 36,164,334 35,787,286 합 계 36,204,334 35,827,286 21. 영업이익 (1) 영업수익당분기와 전분기 중 발생한 영업이익의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 5,659,636 16,919,648 6,604,647 20,032,805 기타 원천으로부터의 수익 21,141 48,860 12,010 28,614 합 계 5,680,777 16,968,508 6,616,657 20,061,419 고객과의 계약에서 생기는 수익을 구분하면 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익인식 시점 한 시점에 인식 5,659,636 16,919,648 6,604,647 20,032,805 (2) 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품 등의 변동 8,315 14,470 (60,431) (126,029) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 341,165 1,062,317 467,523 1,278,237 급여 707,881 2,040,059 571,458 1,625,779 퇴직급여 47,729 154,744 37,799 163,450 복리후생비 129,178 369,924 99,403 342,573 여비교통비 6,450 17,908 6,461 19,768 통신비 1,258 3,974 1,464 5,027 지급임차료 5,264 12,385 3,606 7,695 감가상각비 52,515 154,855 58,858 159,614 무형자산상각비 2,445 7,267 2,081 6,143 판매촉진비 13,974 212,628 40,464 138,794 운반비 9,534 24,857 8,550 28,691 지급수수료 4,405,668 12,593,442 4,505,688 13,666,621 광고선전비 12,483 18,341 - 45 관리비 8,248 21,495 7,172 17,492 보험료 2,697 8,576 2,979 8,048 세금과공과 13,455 20,536 11,664 18,745 도서인쇄비 1,702 6,853 1,512 4,312 접대비 25,513 67,472 23,750 53,707 기타영업비용 10,972 38,264 10,742 41,772 합 계 5,806,446 16,850,367 5,800,743 17,460,484 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 기타영업외손익 (1) 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 투자자산처분이익 - 2,836 3,600,000 3,600,000 리스차산해지이익 152 152 - - 잡이익 446 1,087 1,563 7,128 합 계 598 4,075 3,601,563 3,607,128 (2) 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡손실 149 353 1,115 1,608 합 계 149 353 1,115 1,608 23. 순금융수익(원가)(1) 당분기와 전분기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 127,322 335,075 79,028 290,298 금융자산평가이익 4,816 22,619 10,890 46,790 외환차익 2,121 4,431 12,313 19,185 외화환산이익 10,221 10,573 891 891 금융수익 소계 144,480 372,698 103,122 357,164 금융원가: 이자비용 (1,682) (3,943) (992) (3,167) 외환차손 (251) (6,665) (926) (7,129) 외화환산손실 700 - 112 - 금융원가 소계 (1,233) (10,608) (1,806) (10,296) 순금융수익(원가) 143,247 362,090 101,316 346,868 (2) 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융부채 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 리스부채 (1,682) (3,943) (992) (3,167) 24. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용의 유효세율은 각각 22.09% 및 21.56% 입니다. 25. 주당이익 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위:원) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 13,899,142 377,048,441 3,534,065,187 5,140,131,601 가중평균유통보통주식수 12,195,104 12,195,104 12,203,709 12,203,709 기본주당이익 1 31 290 421 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 내 역 당분기 전분기 주식수(주) 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 (주1) 12,203,709 273 3,331,612,557 12,203,709 273 3,331,612,557 자기주식취득 (11,582) - (2,349,234) - - - 합 계 12,192,127 - 3,329,263,323 12,203,709 - 3,331,612,557 일수 ÷273 ÷273 가중평균보통유통주식수 12,195,104 12,203,709 26. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다 구 분 당분기말 전기말 주요 경영진 대표이사 대표이사 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜카카오엔터테인먼트 ㈜카카오엔터테인먼트 종속기업 ㈜디앤씨웹툰비즈 ㈜디앤씨웹툰비즈 종속기업 ㈜더코믹스(*1) ㈜더코믹스(*1) 종속기업 ㈜더앤트 ㈜더앤트 종속기업 ㈜스튜디오붐(*2) - 종속기업 ㈜쏘울크리에이티브(*3) - 기타 특수관자 ㈜네오바자르 ㈜네오바자르 ㈜다온크리에이티브 ㈜다온크리에이티브 (*1) ㈜더코믹스는 공시서류 작성 기준일 현재 청산절차를 완료하였습니다(*2) 2022년 7월 14일 사업을 다각화하고 해외시장 진출을 통한 지속적인 성장을 추진하기 위하여 자회사 스튜디오 붐을 설립하였습니다.(*3) 2022년 7월 14일 콘텐츠를 다양화하고 2차 저작물 제작을 통한 콘텐츠 확장을 추진하기 위하여 주식회사 쏘울크리에이티브의 지분 62.96%를 취득하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 매출 및 매입내역 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜네오바자르 - - - - ㈜다온크리에이티브 - - - - ㈜더코믹스 - - - - ㈜디앤씨웹툰비즈 16,200 - 12,600 - ㈜더앤트 - - 25,697 - ㈜스튜디오붐 - - - - ㈜쏘울크리에이티브 - - - - ㈜카카오엔터테인먼트 6,011,092 461,920 7,804,525 513,801 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 대여금 채무 채권 대여금 채무 ㈜네오바자르 - - - - - - ㈜다온크리에이티브 - - - - - - ㈜더코믹스 - - - - - - ㈜디앤씨웹툰비즈 - - 20,000 - - 20,000 ㈜더앤트 - - - - - - ㈜스튜디오붐 - - - - - - ㈜쏘울크리에이티브 - - - - - - ㈜카카오엔터테인먼트 351,993 - 1,914,794 861,439 - 2,213,999 (4) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 96,555 280,381 98,534 289,677 퇴직급여 17,946 53,064 11,275 59,537 합 계 114,501 333,445 109,809 349,214 27. 위험관리 본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. - 신용위험 - 유동성위험 - 시장위험(가격변동위험) - 자본위험(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 2) 투자자산당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 3) 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산(*) 2,590,347 5,838,305 단기금융자산 20,204,816 21,011,359 매출채권 2,269,555 2,711,660 기타유동채권 195,800 162,000 기타비유동채권 101,720 76,720 합계 25,362,238 29,800,044 (*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다. 4) 손상차손 보고기간종료일 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 1,834,369 - 2,189,534 - 30일 이내 201,456 - 122,351 - 30 ~ 60일 51,497 - 102,799 - 60 ~ 150일 82,791 - 159,750 - 150일 경과 396,961 4,700 375,945 4,700 합 계 2,567,074 4,700 2,950,379 4,700 5) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,700 4,700 설정액(환입액) - - 채권회수 - - 기말금액 4,700 4,700 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산총계 32,975,425 36,843,606 유동부채총계 5,605,617 5,783,317 유동비율 588.3% 637.1% 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3~12개월 1~5년 매입채무 142,860 142,860 142,860 - - 리스부채 140,690 144,783 44,867 68,868 31,048 기타유동금융부채 2,985,447 2,985,447 2,985,447 - - 기타비유동금융부채 146,500 146,500 - - 146,500 부채 합계 3,415,497 3,419,590 3,173,174 68,868 177,548 (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3~12개월 1~5년 매입채무 139,643 139,643 139,643 - - 리스부채 106,971 110,372 42,952 46,852 20,568 기타유동금융부채 3,056,604 3,056,604 3,056,604 - - 기타비유동금융부채 145,000 145,000 - - 145,000 부채 합계 3,448,218 3,451,619 3,239,199 46,852 165,568 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.1) 환위험 회사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당분기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 USD 133 190,790 5 5,403 JPY 6,835 67,884 3,203 32,996 CNY 2 464 9 1,685 ② 민감도분석회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기 및 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 25,914 4,008 10% 하락시 (25,914) (4,008) 2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다. 3) 공정가치위험 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 단기금융자산 5,004,816 5,004,816 1,023,670 1,023,670 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 2,591,644 (*1) 5,838,849 (*1) 단기금융자산 15,200,000 (*1) 19,987,689 (*1) 매출채권 2,269,555 (*1) 2,711,660 (*1) 기타유동채권 195,800 (*1) 162,000 (*1) 기타비유동채권 101,720 (*1) 76,720 (*1) 소계 20,358,719 28,776,918 금융자산 합계 25,363,535 29,800,588 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 142,860 (*1) 139,643 (*1) 리스부채 140,690 (*2) 106,971 (*2) 기타유동부채 2,985,447 (*1) 3,056,604 (*1) 기타비유동부채 146,500 (*1) 145,000 (*1) 금융부채 합계 3,415,497 3,448,218 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,004,816 - 5,004,816 (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,023,670 - 1,023,670 5) 금융자산의 양도 등보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 자산의 장부금액 18,000 관련부채의 장부금액 (18,000) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : (18,000) 자산의 공정가치 18,000 관련 부채의 공정가치 (18,000) 순포지션 - (4) 자본위험 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.보고기간종료일 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 6,235,789 6,294,434 자본총계 56,830,923 56,784,955 부채비율 10.97% 11.08% 28. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 106,904 1,413,193 감가상각비 154,855 159,614 퇴직급여 - 11,721 무형자산감가상각비 7,267 6,143 재고자산평가손실전입 (40,035) 140,744 계약부채 전입(환입) 14,036 (40,726) 이자수익 (335,075) (290,298) 이자비용 3,943 3,167 외화환산이익 (10,573) (891) 금융자산평가이익 (22,619) (46,790) 투자자산처분이익 (2,836) (3,600,000) 계 (124,133) (2,244,123) (2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 443,025 1,676,065 미수금의 감소(증가) (51,524) (10,229) 선급금의 감소(증가) (630,734) (767,845) 선급비용의 감소(증가) 112,979 (19,759) 재고자산의 감소(증가) 14,469 (126,029) 매입채무의 증가(감소) 3,217 39,753 미지급금의 증가(감소) 14,430 (3,722,086) 미지급비용의 증가(감소) (85,588) (367,434) 예수금의 증가(감소) (477) (30,267) 선수금의 증가(감소) (164,872) (163,698) 퇴직금의 지급 - (399,858) 예수보증금의 증가(감소) 1,500 (5,000) 계 (343,575) (3,896,387) (3) 한편, 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 131,432천원 및 86,565천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 0원 입니다.(4) 회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 작성하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산은 대부분 예금 등으로 구성되어 있습니다. 29. 부문정보 (1) 영업부문 당사는 서적판매 단일부문을 영위하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 주요 고객 부문당사 영업수익의 10% 이상인 단일 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요 고객 영업수익 비율(%) ㈜카카오엔터테인먼트 6,011,092 35.42% 30. 보고기간 후 사건해당사항 없음. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책당사는 급변하는 경영환경 변화에 대응하여 사업 경쟁력 강화와 성장을 위한 투자에 우선적으로 집중하는 재무정책을 시행하고 있습니다. 다만, 주주가치 제고를 위해 투자계획, 잉여현금흐름 등을 고려하여 향후 주주에게 환원하는 배당정책도 병행할 계획입니다. 당사는 주주가치 제고를 위해 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 운영하고 있으며, 주식시장의 변동성이 확대되는 경우 더욱 적극적으로 시행할 계획입니다 나. 배당에 관한 사항당사 정관에서는 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,705 15,503 10,867 (별도)당기순이익(백만원) 377 4,635 10,655 (연결)주당순이익(원) 385 1,271 890 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1. 현금배당성향은 당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율입니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 0 0 0 0 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 01월 04일 - 보통주 10,000 10,000 10,000 설립자본금 2016년 11월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 260 10,000 1,150,000 - 2017년 01월 06일 주식분할 보통주 194,940 500 - - 2017년 01월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 9,175 500 120,000 - 2017년 04월 04일 무상증자 보통주 2,782,638 500 - 주식발행초과금 2017년 07월 28일 유상증자(일반공모) 보통주 1,037,210 500 20,000 - 2017년 12월 20일 무상증자 보통주 8,007,120 500 - 주식발행초과금 2019년 12월 06일 주식매수선택권행사 보통주 108,508 500 1,437 - 2019년 12월 24일 주식매수선택권행사 보통주 125,260 500 1,437 - 나. 전환사채 등 발행현황당사는 설립 이후 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 작가 매니지먼트 계약 3,600 신규 작가 계약 3,600 - 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 노블코믹스 제작 강화 3,600 신규 작가 발굴 및 작품 계획 3,600 - 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 노블코믹스 포괄적 저작권 확보 1,800 신규 작가 발굴 및 작품 계획 1,800 - 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 해외 판권 확대 4,800 해외 로열티 지급 4,800 - 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 장르별 공모전 개최 900 - - 자금 집행계획에 따라 사용예정 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 북 페스티발 개최 600 - 191 자금 집행계획에 따라 사용예정 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 OSMU 사업 확대 3,400 - 3,400 - 기업공개(코스닥 상장) 1회 2017년 07월 27일 기타운영자금 1,367 홍보/마케팅 비용 1,367 - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 행복날개지역농협정기예금신탁 2,000 2022년 06월 ~ 2022년 09월 3개월 계 2,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항당사는 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 대손충당금 설정내역 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제11기 (2022년) 매출채권 5,654,021 - 0.00% 장기매출채권 4,700 4,700 100.00% 미수금 111,911 - 0.00% 대여금 - - 0.00% 합계 5,770,632 4,700 0.08% 제10기 (2021년) 매출채권 7,360,345 - 0.00% 장기매출채권 4,700 4,700 100.00% 미수금 210,160 - 0.00% 대여금 - - 0.00% 합계 7,575,205 4,700 0.06% 제9기 (2020년) 매출채권 6,301,126 - 0.00% 장기매출채권 4,700 4,700 100.00% 미수금 39,485 - 0.00% 대여금 - - 0.00% 합계 6,345,311 4,700 0.07% (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구분 제11기 (2022년) 제10기 (2021년) 제9기 (2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,700 4,700 4,700 2. 순 대손처리액(①-②±③) 0 0 0 ① 대손처리액(상각채권액) 0 0 0 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 0 0 0 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,700 4,700 4,700 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준당사는 개별적으로 매출채권을 관리하고 있으며, 손상징후가 식별된 채권은 개별법으로 과거 대손경험율을 고려한 연령분석을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구분 3월이하 3월~6월 6월~12월 1년이상 계 일반 2,601,265 239,394 148,174 268,992 3,257,825 특수관계자 2,393,411 7,486 - - 2,400,897 계 4,994,676 246,880 148,174 268,992 5,658,722 구성비율 88.27% 4.36% 2.62% 4.75% 100.00% (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 3월이하 3월~6월 6월~12월 1년이상 계 일반 4,036,686 240,600 314,020 101,136 4,692,442 특수관계자 2,672,603 - - - 2,672,603 계 6,709,289 240,600 314,020 101,136 7,365,045 구성비율 91.10% 3.27% 4.26% 1.37% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 사업부문 구분 제11기 (2022년) 제10기 (2021년) 제9기 (2020년) 종이책 제품 1,525,243 1,230,164 1,031,743 원재료 - - - 상품 101,407 85,593 5,861 합계 1,626,650 1,315,757 1,037,604 총자산대비재고자산구성비율(%) 1.71% 1.49% 1.63% 재고자산회전율(회수) 1.74 1.86 2.29 주1. 재고자산 금액은 평가충당금 차감 전 금액 기준입니다.주2. 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주3. 재고자산회전율(평가충당금 차감전) : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자당사는 매년 12월말 기준으로 회계감사인과 재고자산을 실사하며, 실사일이 보고기간 종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간 종료일의 재고자산을 파악합니다. 2) 실사방법 기말 재고실사 시 회계감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대 해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인합니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 상품 101,407 101,407 - 제품 1,525,243 (605,578) 919,665 - 합계 1,626,650 (605,578) 1,021,072 - (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 상품 85,593 85,593 - 제품 1,230,164 (620,794) 609,370 - 합계 1,315,757 (620,794) 694,963 - (4) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,525,243 (605,578) 919,665 1,230,164 (620,794) 609,370 상품 101,407 - 101,407 85,593 - 85,593 합 계 1,626,650 (605,578) 1,021,072 1,315,757 (620,794) 694,963 (5) 재고자산 담보제공내역당사는 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 공정가치 평가내역 (단위:천원) 구 분 2022년 당분기말 2021년말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 단기당기손익-공정가치측정금융자산 10,014,760 10,014,760 1,023,670 1,023,670 당기손익-공정가치측정금융자산 209,000 209,000 - - 소계 10,223,760 10,223,760 1,023,670 1,023,670 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 12,578,781 (*1) 15,700,489 (*1) 단기상각후원가측정금융자산 25,220,429 (*1) 29,987,689 (*1) 상각후원가측정금융자산 2,003,813 (*1) - - 매출채권 5,654,021 (*1) 7,360,345 (*1) 기타유동채권 403,278 (*1) 442,611 (*1) 기타비유동채권 277,946 (*1) 292,387 (*1) 소계 46,138,268 - 53,783,521 - 금융자산 합계 56,362,028 - 54,807,191 - 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 189,177 (*1) 164,478 (*1) 단기차입금 845,651 (*1) - - 유동성장기차입금 12,500 (*1) 12,500 (*1) 장기차입금 917,542 (*1) 22,917 (*1) 리스부채 254,375 (*2) 313,536 (*2) 기타유동부채 15,621,584 (*1) 7,298,045 (*1) 기타비유동부채 148,000 (*1) 125,000 (*1) 소계 17,988,829 - 7,936,476 - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제11기(당분기) 성현회계법인 - - - 제10기(전기) 성현회계법인 적정 - 컨텐츠(전자책) 매출인식의 정확성 제9기(전전기) 정동회계법인 적정 ㈜디앤씨오브스톰은 6월 중 주요자산ㆍ부채 매각을 통해, 11월 중 청산 소멸웹툰 사업부문을 물적분할하여 ㈜디앤씨웹툰비즈를 설립 전자책 매출 수익인식 2. 회계감사인과의 감사용역 체결현황 (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제11기(당분기) 성현회계법인 재무제표에 대한적정성 여부 감사 58,000천원 730 - - 제10기(전기) 성현회계법인 재무제표에 대한적정성 여부 감사 55,000천원 799 55,000천원 799 제9기(전전기) 정동회계법인 재무제표에 대한적정성 여부 감사 45,000천원 728 45,000천원 728 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제11기(당분기) - - - - - - - - - - 제10기(전기) - - - - - - - - - - 제9기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 01월 27일 회사: 감사 1인감사인: 파트너외 1인 서면 외부감사 계획(감사 목적 및 수행기준, 단계별 일정 및 수행절차 등) 2 2022년 03월 14일 회사: 감사 1인감사인: 파트너외 1인 서면 외부감사 결과 (주요 감사절차, 감사결과 등) 5. 조정협의회 주요 협의내용- 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 유효성 검사당사의 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태 평가, 회사의 전반적인 내부통제시스템의 운영 및 규정 주순여부를 점검하고 있으며, 제10기 회계연도 내부감시 장치에 대한 의견을 통하여 내부감시 장치는 효과적으로 운영되고 있다고 평가하였습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견회계 감사인은 제10기 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항(1) 이사회 구성 현황당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 동 공시서류 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 총 4명(사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 1명)의 이사로 구성되어있습니다. 이사회 의장 대표이사 겸직여부 선임사유 신현호 여 효율적인 이사회 운영 목적 업계이해 및 전문성 고려 (2) 이사회 운영규정의 주요 내용 구분 내 용 구성 (제4조) ① 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술 할 수 있다. ③ 이사회의 업무처리를 위하여 1명의 간사를 둘 수 있다. 소집권자 (제7조) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사 또는 감사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 결의방법 (제9조) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 상법 제397조의2 및 제398조에 해당하는 의결사항은 이사 3분의 2이상의 수로 한다. ③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석 하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. ⑤ 제4항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의사항 (제10조) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (8) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (9) 이사, 감사의 선임 및 해임 (10) 주식의 액면미달 발행 (11) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (12) 현금·주식·현물배당 결정 (13) 주식매수선택권의 부여 (14) 이사·감사의 보수 (15) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (16) 법정준비금의 감액 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 사장, 부사장, 전무, 상무의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단, 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함. (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 간부의 선임 및 해임 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 기본조직의 제정 및 개폐 (15) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (16) 지점, 사무소, 사업장의 설치·이전 또는 폐지 (17) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (18) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13) 자기주식의 취득 및 처분 (14) 자기주식의 소각 4. 이사 등에 관한 사항 (1) 이사 등과 회사 간 거래의 승인 (2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (3) 타회사의 임원 겸임 5. 기타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 의사록 (제14조) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 나. 이사회의 주요 활동내역(1) 이사회의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 이사의 성명 신현호(출석률 100%) 박관수(출석률 100%) 정준모 (출석률 100%) 차상훈(출석률 100%) 찬반여부 22-1 2022-02-08 - 제1호 의안 : 제10기 별도재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 제10기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 22-2 2022-03-14 - 제1호 의안 : 제10기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 22-3 2022-03-23 - 제1호 의안 : 자기주식취득 신탁계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 22-4 2022-07-14 - 제1호 의안 : 타법인주식 취득의 건 - 제2호 의안 : 자회사 설립의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 22-5 2022-09-23 - 제1호 의안 : 자기주식취득 신탁계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 (2) 이사회에의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 사외이사 참석 수 참석사외이사 성명 안건 찬성 여부 22-1 2022-02-08 1 (1) 박관수 찬성 22-2 2022-03-14 1 (1) 박관수 찬성 22-3 2022-03-23 1 (1) 박관수 찬성 22-4 2022-07-14 1(1) 박관수 찬성 22-5 2022-09-23 1(1) 박관수 찬성 주1. 당사의 사외이사는 총 1인입니다. 다. 이사회내 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 공시서류 작성 기준일 현재 이사회내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사의 선임당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 상법 제363조 제2항 및 당사 정관 제23조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력, 추천인 등 상법 시행령이 정하는 후보자에 관한 사항을 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 통지하거나 각 주주의 동의를 받아 전자문서로 통지를 발송하여 공고하고 있습니다. 당사는 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.(2) 이사 현황 성명 임기 연임여부 연임횟수 선임배경 추천인 신현호(대표이사) 2024년 03월 30일 여 3회 업계이해 및 전문성 고려 이사회 차상훈(기타비상무이사) 2023년 03월 24일 여 1회 업계이해 및 전문성 고려 이사회 정준모(사외이사) 2025년 03월 29일 부 0회 업계이해 및 전문성 고려 이사회 정사교(사내이사) 2025년 03월 29일 부 0회 업계이해 및 전문성 고려 이사회 마. 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요 시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 0 0 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 아. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획관리실 3 차장 1명, 사원 2명(평균 2년 3개월) 사외이사 이사회 참여 일정 조율 및 이사회 사전 보고 등 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부당사는 공시서류 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 양안수 - - 03.08 서울대학교 경영학과- 07.02 서울대학교 경영대학원- 04.10~12.09 삼정회계법인- 12.10~16.01 한영회계법인- 16.02~18.05 호연회계법인 대표이사- 18.06~현재 지우회계법인 대표이사- 16.12~현재 (주)디앤씨미디어 감사 예 공인회계사 삼정회계법인 외 17년 다. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 조항 제48조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제37조 제3항을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제49조(감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안 내용 가결 여부 22-1 2022-02-08 - 제1호 의안 : 제10기 별도재무제표 승인의 건- 제2호 의안 : 제10기 연결재무제표 승인의 건 가결 22-2 2022-03-14 - 제1호 의안 : 제10기 정기주주총회 소집의 건 가결 22-3 2022-03-23 - 제1호 의안 : 자기주식취득 신탁계약 연장의 건 가결 22-4 2022-07-14 - 제1호 의안 : 타법인주식 취득의 건- 제2호 의안 : 자회사 설립의 건 가결 22-5 2022-09-23 - 제1호 의안 : 자기주식취득 신탁계약 연장의 건 가결 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획관리실 3 차장 1명, 사원 2명(평균 2년 3개월) 경영감시업무 지원 사. 준법지원인 당사는 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제7기(18년도) 정기주총제8기(19년도) 정기주총 제9기(20년도) 제1차 임시주총제9기(20년도) 정기주총제10기(21년도) 정기주총 나. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 12,275,111 - 우선주 0 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 82,984 자기주식 우선주 0 - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 0 - 우선주 0 - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 0 - 우선주 0 - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 0 - 우선주 0 - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 12,192,127 - 우선주 0 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신현호 본인 보통주 3,703,068 30.17 3,703,068 30.17 - 이미자 배우자 보통주 1,968,066 16.03 1,968,066 16.03 - 계 보통주 5,671,134 46.20 5,671,134 46.20 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요 경력 성 명 직 책 약 력 비 고 신현호 대표이사(상근/등기) - 87.02 인하대학교 무역학과 - 87.03~90.05 ㈜학원사 마케팅팀 - 90.06~02.02 ㈜서울문화사 마케팅팀 - 02.05~12.01 디앤씨미디어 사장 - 12.01~현재 ㈜디앤씨미디어 대표이사 - 2. 최대주주 변동 내역당사는 설립 이후 최대주주 변동 내역이 없습니다. 3. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 신현호 3,703,068 30.17 - ㈜카카오엔터테인먼트 2,839,761 23.13 - 이미자 1,968,066 16.03 - 우리사주조합 - - - 주1. 상기 소유주식수는 주식등의대량보유상황보고 내역을 토대로 한 주식 소유현황이며, 공시서류 작성 기준일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 25,423 25,427 99.98 3,589,216 12,275,111 29.24 - 주1. 소액주주는 발행주식총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다 4. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 규정에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 그 납입기일의 2주 전까지 관련 법령에서 정하는 사항을 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 한국거래소에 상장 후에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 처리한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 정관상 주권의 종류를 삭제하였으며, 전자등록 근거 조항 신설제8조의2(주식등의 전자등록) 회사는 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식 등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(www.dncmedia.co.kr) 또는 아시아경제신문 5. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 보통주 2021.10 2021.11 2021.12 2022.01 2022.02 2022.03 2022.04 2022.05 2022.06 2022.07 2022.08 2022.09 주가 최고 48,600 45,400 41,550 42,550 33,850 32,100 36,000 32,550 25,100 24,000 24,600 18,500 최저 36,050 37,500 37,850 30,600 29,450 28,250 30,500 23,700 19,000 19,300 18,950 13,300 평균 41,495 40,698 39,693 36,918 31,322 30,171 32,700 26,717 21,588 22,055 21,655 16,255 거래량 최고 469,792 163,459 33,849 142,556 52,859 58,973 4,443,020 175,006 340,785 195,435 113,367 79,927 최저 12,385 23,580 14,173 26,928 11,264 10,097 13,015 11,122 11,815 9,798 6,907 8,563 월간 1,917,202 1,328,509 459,445 1,036,839 466,082 510,485 9,210,711 919,664 1,010,704 962,339 615,604 635,088 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신현호 남 1958.03 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 87.02 인하대학교 무역학과- 87.03~90.05 ㈜학원사 마케팅팀- 90.06~02.02 ㈜서울문화사 마케팅팀- 02.05~12.01 디앤씨미디어 사장- 12.01~현재 ㈜디앤씨미디어 대표이사 3,703,068 0 본인 10년 8개월 2024년 03월 30일 정사교 남 1973.09 사내이사 사내이사 상근 콘텐츠전략 - 99.02 강원대학교 산업디자인학과- 06.02 한양대학교 산업경영대학원 산업디자인학과- 07~13 게임물등급위원회 선임전문위원- 16~17 한국게임학회 산학집행위원장- 16~17 (주)브이알플러스 연구소장- 18~20 (주)쓰리디팩토리 이사 0 0 - 11개월 2025년 03월 29일 차상훈 남 1978.03 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영전략 - 03.02 서울대학교 경영학과- 03년~05년 NHN- 05년~08년 KTF- 08년~10년 한솔헬스케어 본부장- 10년~현재 (주)카카오페이지 부사장 0 0 - 4년 11개월 2023년 03월 24일 정준모 남 1974.10 사외이사 사외이사 비상근 경영감시 - 99.03 서원대학교 법학과- 04.02 사법연수원 제33기 수료- 04~09 HIH법률사무- 09~11 법무법인 길도소- 20.02 고려대학교 일반대학원 상법전공- 11~ 현재 법무법인 다빈치 대표변호사 0 0 - 7개월 2025년 03월 29일 양안수 남 1977.07 감사 감사 비상근 감사 - 03.08 서울대학교 경영학과- 07.02 서울대학교 경영대학원- 04.10~12.09 삼정회계법인- 12.10~16.01 한영회계법인- 16.02~18.05 호연회계법인 대표이사- 18.06~현재 지우회계법인 대표이사- 16.12~현재 ㈜디앤씨미디어 감사 0 0 - 5년 10개월 2025년 03월 29일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 본사 남 25 - - - 25 4년1개월 945,353 37,814 - - - - 본사 여 21 - - - 21 3년7개월 683,173 32,532 - 합 계 46 - - - 46 3년10개월 1,628,526 35,403 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 600,000 사외이사 1명 포함 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 283,664 56,733 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 265,050 88,350 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9,307 9,307 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9,307 9,307 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사는 공시서류 작성 기준일 현재 개인별 보수가 5억원 이상인 이사 또는 감사가 없으므로 해당사항이 없습니다 2. 산정기준 및 방법 등기이사와 감사의 경우 주주총회에서 승인받은 금액 내에서 직급과 업무를 고려하여 연봉을 책정, 지급하고 있습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사는 공시서류 작성 기준일 현재 개인별 보수가 5억원 이상인 이사 또는 감사가 없으므로 해당사항이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 등기이사와 감사의 경우 주주총회에서 승인받은 금액 내에서 직급과 업무를 고려하여 연봉을 책정, 지급하고 있습니다. 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황- 해당사항 없음. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)디앤씨미디어 0 5 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 5 5 23,230 3,823 - 27,053 일반투자 - 0 0 - - - - 단순투자 - 0 0 - - - - 계 - 5 5 23,230 3,823 - 27,053 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등당사는 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래당사는 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 당사의 지분 23.13%를 소유하고 있는 ㈜카카오엔터테인먼트와 매출거래 내역이 존재하며, 세부사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 구분 내용 2022년 2021년 2020년 ㈜카카오엔터테인먼트 주요주주 매출거래 콘텐츠공급 6,011 9,765 27,380 - 해당 매출내역은 ㈜디앤씨미디어와 ㈜카카오엔터테인먼트의 거래금액입니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당 사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 해당 사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 제재일자 처벌/조치 조치 내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 회사의이행현황 재발방지를 위한회사의 대책 기관 대상자 2022.03.18 증권선물위원회 당사 주의 - 사유 : 2019 회계연도(2019.01.01~2019.12.31) 감사전 별도재무제표 지연 제출- 근거법령 : 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제6조, 제29조제1항, 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 시행령 제8조, 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제26조 각서 제출 향후 지적 사항이 없도록 주의 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당 사항 없음 나. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표_디앤씨미디어_page-0001.jpg 중소기업기준검토표_디앤씨미디어_page-0001 중소기업기준검토표_디앤씨미디어_page-0002.jpg 중소기업기준검토표_디앤씨미디어_page-0002 다. 외국지주회사의 자회사 현황해당 사항 없음 라. 법적위험 변동사항해당 사항 없음 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항해당 사항 없음 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부해당 사항 없음 사. 기업인수목적회사의 금융투자업의 역할 및 의무해당 사항 없음 아. 합병등의 사후정보 당사는 2020년 12월 1일 웹툰사업부문을 분할하여 종속회사 ㈜디앤씨웹툰비즈를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 웹툰 관련 사업에 역량을 집중하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다. - 분할 사업부문 구분 회사명 사업부문 분할되는 회사(존속회사) (주)디앤씨미디어 신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문 분할신설회사 (주)디앤씨웹툰비즈 웹툰사업부문 - 분할 당사회사의 개요 분할되는 회사(존속회사) 상호 주식회사 디앤씨미디어 소재지 서울특별시 디지털로 26길 111, 503호 대표이사 신현호 법인구분 코스닥시장 상장법인 분할신설회사 상호 주식회사 디앤씨웹툰비즈 소재지 서울특별시 디지털로 26길 111, 1401호 대표이사 김은주 법인구분 비상장법인 - 분할 일정 구분 일정 분할계획서 승인을 위한 이사회결의일 2020년 10월 21일 주요사항보고서 제출일 2020년 10월 21일 분할 주주총회를 위한 주주확정일 2020년 11월 05일 주주총회 소집공고일 및 통지일 2020년 11월 13일 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2020년 11월 30일 분할기일 2020년 12월 01일 분할보고총회일 및 창립총회일 2020년 12월 02일 분할등기일 2020년 12월 02일 - 분할재무상태표 (단위 : 원) 구분 분할 전 분할 후 분할존속회사 분할신설회사 자산 유동자산 54,887,796,283 48,801,228,456 6,086,567,827 현금및현금성자산 8,236,472,880 6,236,472,880 2,000,000,000 단기금융자산 33,430,081,557 33,430,081,557 - 매출채권 6,779,049,915 3,223,377,794 3,555,672,121 기타채권 268,791,240 268,791,240 - 단기선급금 3,632,602,070 3,364,522,831 268,079,239 단기선급비용 1,595,859,251 1,379,159,530 216,699,721 재고자산 874,254,029 830,522,287 43,731,742 계약자산 70,685,341 68,300,337 2,385,004 비유동자산 5,311,569,783 7,104,537,149 202,487,398 장기매출채권 - - - 기타채권 187,720,000 131,720,000 56,000,000 종속기업및관계기업 투자자산 2,199,500,000 4,194,954,764 - 유형자산 2,563,434,956 2,427,545,177 135,889,779 기타무형자산 100,875,750 96,001,203 4,874,547 이연법인세자산 260,039,077 254,316,005 5,723,072 자산총계 60,199,366,066 55,905,765,605 6,289,055,225 부채 유동부채 12,748,685,351 8,517,799,606 4,230,885,745 매입채무 201,840,598 151,533,554 50,307,044 기타부채 10,993,826,096 6,888,199,769 4,105,626,327 단기법인세부채 1,147,543,628 1,147,543,628 - 계약부채 227,702,390 221,252,194 6,450,196 유동성리스부채 177,772,639 109,270,461 68,502,178 비유동부채 613,431,034 550,716,318 62,714,716 기타부채 110,000,000 110,000,000 - 리스부채 133,169,274 70,454,558 62,714,716 종업원급여부채 370,261,760 370,261,760 - 부채총계 13,362,116,385 ,068,515,924 4,293,600,461 자본 자본금 6,137,555,500 6,137,555,500 1,500,000,000 자본잉여금 15,982,061,402 15,982,061,402 495,454,764 자본조정 (968,176,710) (968,176,710) - 이익잉여금(결손금) 25,685,809,489 25,685,809,489 - 자본총계 46,837,249,681 46,837,249,681 1,995,454,764 자본과부채총계 60,199,366,066 55,905,765,605 6,289,055,225 ※2020년 06월 30일 기준 재무상태표를 바탕으로 분할신설회사에 귀속될 가액을 산정한 것이며, 동 가액은 통상적인 사업과정 범위 내에서 그에 따른 사업활동을 반영하여 분할기일에 변동될 수 있음※그 외 본 분할에 관한 상세한 내용은 2020년 10월 21일 제출한 주요사항보고서를 참고해 주시기 바랍니다.- 합병등 전후의 재무사항 비교표당사는 대상회사의 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다. 자. 중요한 자산양수도에 대한 사항(타법인 주식 및 출자증권 양수) 1) 주식회사 더앤트당사는 2021년 08월 13일 타법인 주식 및 출자증권 양수 결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였습니다.1) 거래상대방가) 성명 : 이용찬나) 소재지 : 서울특별시 동대문구 답십리동다) 회사와의 관계 : 주식회사 더앤트 대표이사 및 최대주주가) 성명 : 신상원나) 소재지 : 서울특별시 강동구 상일동다) 회사와의 관계 : 주식회사 더앤트 사내이사2) 계약내용가) 양수도 배경 :1. 미래비전 확보를 위한 경영권 획득2. 기존사업과의 연계를 통한 시너지창출 및 사업경쟁력 확보3. 안정적 매출 및 영업이익 확보 나) 양수도 대상자산 : 주식회사 더앤트 4,800주다) 양수도가액 : 15,998,400,000원라) 거래대금지급 및 일정1) 지급형태 : 현금2) 지급시기 : 2021년 08월 13일 거래종결일 전액 지급3) 자금조달방법 : 자체자금 사용4) 양수예정일자 : 2021년 08월 13일 2) 주식회사 쏘울크리에이티브 당사는 2022년 07월 14일 타법인 주식 및 출자증권 양수 결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였습니다.1) 거래상대방가) 성명 : 임만식나) 소재지 : 서울특별시 구로구 구로동다) 회사와의 관계 : 주식회사 쏘울크리에이티브 대표이사 및 최대주주가) 성명 : 신장선나) 소재지 : 경기도 성남시 태평동다) 회사와의 관계 : 주식회사 쏘울크리에이티브 사내이사가) 회사명 : 주식회사 쏘울크리에이티브나) 소재지 : 서울시 금천구 가산동2) 계약내용가) 양수도 배경 :콘텐츠 다양화 및 2차 저작물 제작을 통한 콘텐츠 확장 나) 양수도 대상자산 : 주식회사 쏘울크리에이티브 45,334주- 기존주주 보유주식 13,334주는 주식매매계약을 통해 현금으로 취득하였으며, 32,000주는 발행회사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 취득하였습니다.다) 양수도가액 : 2,833,375,000원라) 거래대금지급 및 일정1) 지급형태 : 현금2) 지급시기 : 2022년 07월 14일 거래종결일 전액 지급3) 자금조달방법 : 자체자금 사용4) 양수예정일자 : 2022년 07월 14일 차. 보호예수해당 사항 없음 카. 특례상장기업의 사후정보해당 사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ㈜더앤트 18.10.29 서울 성동구 아차산로 126 15층 웹툰 콘텐츠 제작 5,094 의결권의과반수소유 (회계기준서1110호) 해당없음 ㈜더코믹스* 19.07.05 서울시 구로구 디지털로26길 111, 706-1호 온라인 콘텐츠 개발 및 공급 - 의결권의과반수소유 (회계기준서1110호) 해당없음 ㈜디앤씨웹툰비즈 20.12.01 서울시 구로구 디지털로26길 111, 1401호 웹툰 콘텐츠 및 2차 저작물 제작 27,085 의결권의과반수소유 (회계기준서1110호) 해당 ㈜스튜디오붐 22.07.20 서울시 구로구 디지털로 26길 111, 511호 웹툰 콘텐츠 제작 967 의결권의과반수소유 (회계기준서1110호) 해당없음 ㈜쏘울크리에이티브 09.11.19 서울시 금천구 가산디지털1로 205, 6층 602호 애니메이션 및 디지털콘텐츠제작 4,070 의결권의과반수소유 (회계기준서1110호) 해당없음 (*)㈜더코믹스는 공시서류 작성 기준일 현재 청산절차를 완료하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 5 ㈜더앤트 110111-6904414 ㈜더코믹스 110111-7162160 ㈜디앤씨웹툰비즈 110111-7703360 ㈜스튜디오붐 110111-8360870 ㈜쏘울크리에이티브 200111-0287718 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜더앤트 비상장 2018년 11월 15일 경영참여 1,400 6,300 84 20,998 - - - 6,300 84.00 20,998 3,742 1,263 ㈜더코믹스 비상장 2019년 07월 05일 경영참여 500 2,400,000 100 - - - - 2,400,000 100.00 - 10 -502 ㈜디앤씨웹툰비즈 비상장 2020년 12월 01일 경영참여 500 3,000,000 100 2,232 - - - 3,000,000 96.15 2,232 23,526 1,011 ㈜스튜디오붐 비상장 2022년 07월 14일 경영참여 - - - - 99,900 990 - 99,900 100.00 990 967 -59 ㈜쏘울크리에이티브 비상장 2022년 07월 14일 경영참여 - - - - 45,334 2,834 - 45,334 62.96 2,834 4,070 -244 합 계 - - 23,230 - 3,824 - - - 27,054 32,315 1,469 ※별도 재무제표 기준입니다.※최근사업연도 재무현황은 각 법인의 별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당 사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당 사항 없음