디앤씨미디어 분기보고서 (2025.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권 및 기타채권연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산연결실체는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금, 증권사 CMA 및 채권상품에 예치하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출액보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(*)	12,790,509	8,595,765

상각후원가측정금융자산	유동	41,761,721	37,197,456

비유동	6,511,044	10,646,938

소 계	48,272,765	47,844,394

매출채권	9,829,226	14,185,101

합 계	70,892,500	70,625,260

(*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다.

4) 측정 방법에 따른 신용위험 노출(단위:천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	손상	소 계	기대신용손실(차감)	합 계

현금성자산(*)	12,790,509	-	-	12,790,509	-	12,790,509

상각후원가측정금융자산	유동	41,761,721	-	-	41,761,721	-	41,761,721

비유동	6,511,044	-	-	6,511,044	-	6,511,044

소 계	48,272,765	-	-	48,272,765	-	48,272,765

매출채권	-	9,833,926	-	9,833,926	(4,700)	9,829,226

합 계	61,063,274	9,833,926	-	70,897,200	(4,700)	70,892,500

(*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다.

5) 손상차손보고기간말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	7,429,499	-	11,826,928	-

30일이내	356,766	-	400,788	-

30~60일	175,559	-	1,590,088	-

60~150일	1,605,210	-	96,838	-

150일경과	266,891	4,700	275,159	4,700

합 계	9,833,925	4,700	14,189,801	4,700

6) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	4,700	4,700

설정액(환입액)	-	-

채권회수	-	-

기말금액	4,700	4,700

나. 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 연결실체의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 연결실체는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산총계	71,037,676	65,736,370

유동부채총계	24,271,692	25,062,613

유동비율	292.68%	262.29%

연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 연결실체는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3~12개월 1~5년 매입채무 223,601 223,601 223,601 - - 리스부채 1,346,955 1,647,225 141,163 424,208 1,081,854 기타유동금융부채(*) 7,548,882 7,548,882 7,548,882 - - 단기차입금 660,594 660,594 632,496 28,098 - 기타비유동금융부채 118,000 118,000 - - 118,000 장기차입금 904,000 904,000 - - 904,000 합 계 10,802,032 11,102,302 8,546,142 452,306 2,103,854 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3~12개월 1~5년 매입채무 156,485 156,485 156,485 - - 리스부채 1,449,199 1,788,115 133,303 431,555 1,223,257 기타유동금융부채(*) 6,736,390 6,922,723 6,922,723 - - 단기차입금 530,000 542,032 6,825 535,207 - 기타비유동금융부채 138,000 138,000 20,000 - 118,000 장기차입금 904,000 1,123,536 7,550 22,817 1,025,219 합 계 9,914,074 10,670,891 7,246,886 989,579 2,366,476 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 다. 시장위험시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 1) 환위험회사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. ① 환위험에 대한 노출보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD,JPY,CNY,EUR,THB) 통화 당분기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 USD 86,510 126,866 187,677 275,885 JPY 149,734,801 1,470,036 3,336,339,371 3,149,751 CNY 636,936 128,457 1,026,169 206,537 EUR 3,909 6,207 4,098 6,265 THB 62,980 2,720 91,104 3,917 ② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 173,429 267,715 10% 하락시 (173,429) (267,715) 2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간 중 이자율에 0.5%씩 증감이 발생할 경우 이같은 이자율 변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (978) 978 (1,645) 1,645 3) 공정가치위험보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 장기금융자산 - - - - 소 계 - - - - 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 12,794,418 (*1) 8,605,338 (*1) 단기금융자산 40,733,319 (*1) 36,418,730 (*1) 매출채권 9,829,226 (*1) 14,185,101 (*1) 기타유동금융자산 1,028,402 (*1) 778,726 (*1) 장기금융자산 6,103,443 (*1) 10,106,041 (*1) 기타비유동금융자산 407,601 (*1) 540,897 (*1) 소 계 70,896,409 70,634,833 금융자산 합계 70,896,409 70,634,833 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 223,601 (*1) 156,485 (*1) 리스부채 1,346,955 (*2) 1,449,199 (*2) 기타유동금융부채(*3) 7,548,882 (*1) 6,736,390 (*1) 단기차입금 660,594 (*1) 530,000 (*1) 기타비유동금융부채 118,000 (*1) 138,000 (*1) 장기차입금 904,000 (*1) 904,000 (*1) 금융부채 합계 10,802,032 9,914,074 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*3) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. 4) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식(*) - 취득원가(최초거래가격) - (*) 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 ㈜엠스토리링크 지분증권의 공정가치 평가 결과 해당 지분증권의 장부가는 0원입니다. 라. 자본위험연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다.보고기간말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 26,252,483 27,168,502 자본총계 89,961,068 88,096,738 부채비율 29.18% 30.84% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 중요계약 계약명 계약처(업체명) 계약기간 계약내용(요약) 장르문학 작가 매니지먼트 계약 작가 계약일~3년 작가의 新舊 작품에 대한 매니지먼트 권한을 독점적이고 배타적으로 위임 출판권 및 배타적 발행권 설정 계약 작가 계약일~3년 계약서상 저작물에 대한출판권 설정 콘텐츠 공급 계약서 A사 등 계약일~1년 (1년씩 자동연장) 웹소설, 웹툰 콘텐츠를전자파일로 공급 번역출판계약서 B사 등 계약일~3년 계약서상 저작물에 대한 출판에 대한 허락 권한을 담은 계약 원재료 공급계약 C사 계약일~1년 (자동연장) 원재료(용지) 공급 외주가공 계약 D사 계약일~1년 (자동연장) 출판물 등의 제작 및 공급(인쇄) E사 F사 G사 계약일~1년 (자동연장) 출판물 등의 제작 및 공급(제본) H사 J사 계약일~1년 (자동연장) 출판물 등의 제작 및 공급(포장) K사 주1. 계약 상대방은 영업기밀에 해당되어 표기하지 않았습니다. 나. 연구개발활동연구활동은 새로운 과학적, 기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 독창적이고 계획적인 탐구활동으로 정의되며, 개발활동은 상업적인 생산이나 사용 전에 연구결과나 관련 지식을 새롭거나 현저히 개량된 재료, 장치, 제품, 공정, 시스템이나 용역의 생산을 위한 계획이나 설계에 적용하는 활동으로 정의됩니다. 당사가 영위하고 있는 웹소설 및 웹툰의 제작, 출판 및 유통은 새로운 과학적, 기술적 지식을 획득하거나 정형화된 제품을 생산하는 것이 아니라 문화예술의 하나인 웹소설 및 웹툰 창작물을 서비스하는 것이므로 주요 제품 등의 생산 및 판매 등과 관련한 별도의 연구개발현황이 존재하지 않습니다. 다만, 당사는 연재만화 제작 지원 및 신인만화 매니지먼트 지원 사업에 대해 한국콘텐츠 진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금은 해당 사업에 대한 작가료 등의 비용에 지출하였습니다. [정부보조금 지원 내역] (단위 : 천원) 연구과제명 주관부서 지원기간 정부출연금 관련제품 2015 연재만화 제작지원 한국콘텐츠진흥원 2015.06.10~2016.05.31 40,000 황제의 외동딸 2016 연재만화 제작지원 한국콘텐츠진흥원 2016.06.01~2017.05.31 36,000 이세계의 황비 2016 신인만화 매니지먼트 지원 한국콘텐츠진흥원 2016.07.01~2017.05.31 87,900 악마는 슈트를 입는다 한번 더 너의 세계 딸 찾아 삼만리 사람은 무엇으로 사는가 어둠의 자식들 욕망의 세계일주 2017 연재만화제작 지원 한국만화영상진흥원 2017.05.26~2018.05.31 32,000 그녀가 공작저로 가야했던 사정 2017 연재만화제작 지원 한국만화영상진흥원 2017.05.26~2018.05.31 32,000 블루홀 메리즈 2018 글로벌 매니지먼트 유통 지원 한국만화영상진흥원 2018-05-10~2019.07.31 40,000 나 혼자만 레벨업 악녀의 정의 아델라이드 용이 비를 내리는 나라 2020 만화·스토리 신진 에이전트 육성 지원 한국콘텐츠진흥원 2020.05.01~2020.11.15 45,500 해외 수출 웹툰 2022 국산애니메이션 (본편.시즌작) 제작지원 한국콘텐츠진흥원 2022.04.01~2022.10.31 400,000 꼬마공룡 크앙 2023 태권도소재애니메이션제작 및 보급지원사업 태권도진흥재단 2023.05.05~2023.11.30 200,000 태권크앙 2023 IP활용애니메이션제작지원공고 한국콘텐츠진흥원 2023.04.15~2023.11.15 400,000 지구의주인은고양이다 7. 기타 참고사항 가. 산업의 특성 (1) 웹소설 및 웹툰 시장의 변천과정 웹소설이란 인터넷을 뜻하는 웹(Web)을 통해 연재되는 소설로서 로맨스, 판타지, 무협 등의 장르소설이 주요 콘텐츠입니다. 웹툰이란 웹과 만화를 뜻하는 카툰(Cartoon)의 합성어로서 인터넷 및 모바일 환경에 연재하기 위해 제작된 만화 콘텐츠입니다. 웹소설 및 웹툰은 기본적으로 독자와 쌍방향으로 소통하는 콘텐츠이고, OSMU에 적합하기 때문에 IP 확장 가능성이 높으며, 글로벌 IP 콘텐츠라는 점에서 높은 가치를 가집니다.1990년대는 장르소설 및 만화 등을 대여하는 도서대여점이 활황이었으나, 2000년대초 인터넷의 보급에 따라 불법복제물이 증가하고, PC방 창업 증가로 인해 게임 등 신규 놀이 문화가 확산되면서 도서대여점 수가 급감하게 됩니다. 장르소설 및 만화는 도서대여점 이외의 수요처가 제한적이었으므로 한정되고 낮은 인세로 인해 작가들의 창작 환경이 열악하였으며, 유명작가 위주의 제한적인 콘텐츠만 공급되었습니다.도서대여점 중심으로 형성된 장르소설 및 만화 시장에 1990년대말 온라인이 새로운 창구로 등장하여 주목을 받았습니다. 다만, 온라인에서 무료로 유통되는 콘텐츠를 활용하여 종이책을 출간하고, 2차 창작물(영화, 드라마 등) 제작 등을 통해 수익을 창출하는 구조였으므로 소수 유명 작품 이외에는 수익이 전무하였습니다. 특히, 콘텐츠 자체에 대한 유료 수익 모델이 부재하여 질 낮은 콘텐츠가 양산되는 악순환이 반복되었습니다. 2010년대 이후 스마트폰의 확산으로 모바일 콘텐츠의 소비가 활성화될 수 있는 환경이 조성되면서 포털 사업자의 플랫폼 개설과 기존 인터넷 커뮤니티의 플랫폼 전환으로 웹소설 및 웹툰 플랫폼이 등장하게 되었습니다. 모바일 기반 웹소설 및 웹툰 콘텐츠는 기존의 온라인 소설 및 디지털 만화와는 달리 유료화 모델이 정착되면서 작가들의 수익을 증가시켰으며, 이로 인해 양질의 콘텐츠가 생산되는 선순환 생태계가 구축되며 높은 성장세를 시현하고 있습니다. (2) 성장성 도서대여점, 서점 등을 통해 유통되던 장르소설 및 만화는 인터넷을 통한 온라인 소설 및 디지털 만화로 변천과정을 거쳐 모바일에 기반한 웹소설 및 웹툰로 진화하게 되었습니다. 모바일 환경은 콘텐츠 소비 및 유통 방식 변화의 핵심 역할을 수행하였습니다.웹소설 및 웹툰은 온라인 소설 및 디지털 만화의 시장이었던 태동기, 포털 사이트의 부가서비스로 본격적으로 서비스된 발전기, 스마트폰 확대를 통해 모바일에 최적화된 서비스로 확대된 확장기의 과정을 거쳐 현재는 국내 시장의 성숙기와 동시에 해외시장의 성장기의 과정을 거치고 있습니다. 특히, 2010년대 중반 이후 국내 웹툰 사업자들이 해외 시장에 진출하기 시작하면서 일본, 북미, 유럽 등 해외에서도 웹툰에 대한 관심이 증가하고 있습니다. 또한, 최근 글로벌 동향을 보면 IP를 활용한 다양한 콘텐츠를 중심으로 문화산업에서의 경쟁이 점점 치열하게 진행되고 있으며, IP가 중심이 되는 콘텐츠 산업이 지속적으로 확장되고 그 중요성이 높아지는 시점입니다. 웹소설 및 웹툰은 콘텐츠 IP의 육성, 수익화 및 비즈니스 피드백 시스템에서 원천 스토리로 작용할 수 있으며, 투자 비용 대비 확장 가능성이 크므로 다양한 콘텐츠의 근간이 되는 IP를 확보하는 차원에서 성장성이 높다고 전망됩니다. (3) 웹소설 및 웹툰 콘텐츠의 특성 웹소설 및 웹툰은 스낵컬쳐, 양질의 콘텐츠, OSMU, 모바일 적합 콘텐츠 등의 콘텐츠 특성을 가지고 있습니다. 1) 스낵컬쳐(Snack Culture)스낵컬쳐란 만화, 소설, 방송, 음악 등 다양한 영역에서 스낵을 먹듯이 짧은 시간에 쉽게 즐길 수 있는 문화 소비 트렌드를 의미합니다. 스낵컬쳐의 확산은 스마트폰의 대중화로 시간, 장소의 제약 없이 콘텐츠의 이용이 가능하게 된 것이 주된 요인입니다. 웹툰, 웹소설, 웹드라마, 인터넷 방송, 클립 동영상 등이 스낵컬쳐로 분류되며, 웹소설 및 웹툰은 스낵컬쳐 트렌드에 적합한 주요 콘텐츠로 자리매김하였습니다. 2) 양질의 콘텐츠 웹소설 및 웹툰은 동영상에 비해 창작에 소요되는 시간이 짧고, 필요한 기술적인 요소에 대한 부담이 낮은 편입니다. 동영상 기반의 콘텐츠에 비해 웹소설 및 웹툰 콘텐츠 공급 양이 압도적으로 많은 것은 이러한 시간 및 기술적인 제약이 적은 것에 기인합니다. 콘텐츠 인기에 따른 수익의 차등, 독자와의 실시간 소통을 통해 콘텐츠의 질 또한 지속적으로 상승하고 있습니다. 3) OSMU(One Source Multi Use) OSMU는 하나의 콘텐츠를 게임, 드라마, 영화 등의 다양한 방식으로 개발하여 판매하는 전략을 의미합니다. 웹소설 및 웹툰 콘텐츠는 다양한 형태의 가치사슬을 만들어낼 수 있는 원천 스토리로서의 가능성을 가장 크게 확보하고 있으므로 OSMU에 적합합니다. 특히, 웹소설 및 웹툰 콘텐츠의 경우 초기 비용이 적게 드는 반면, 리스크가 큰 게임, 드라마, 영화 등의 제작에 있어 시장성을 먼저 테스트 해볼 수 있다는 점에서 중요한 가치를 가집니다. 4) 모바일 적합 콘텐츠 스마트기기 보급으로 콘텐츠 플랫폼이 온라인에서 모바일로 이동함으로써 소비자들의 짧은 시간 내에 간편하게 콘텐츠를 즐기고자 하는 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 이로 인해 웹툰, 웹소설, 웹드라마 등 다양한 형태의 웹콘텐츠가 등장하며, 차세대 킬러 콘텐츠로 주목받기 시작하였습니다. 웹소설 및 웹툰은 모바일을 통해 손쉽게 접근이 가능한 콘텐츠입니다. 동영상 대비 낮은 콘텐츠 용량으로 데이터 부담이 낮으며, 이로 인해 웹소설 및 웹툰 플랫폼의 접속 경로는 PC 대비 모바일 비중이 높은 것으로 파악됩니다. (4) 경기변동의 특성 1) 전자책 연재방식으로 서비스하는 주요 웹소설 및 웹툰 플랫폼의 화당 과금은 소액(일반적으로 웹소설 100원, 웹툰 200원)으로 투입비용이 낮으며, 구매에 대한 위험이 적기 때문에 구매할 때 의사결정 과정이 신속하게 진행되는 '저관여제품'입니다. 또한, 다수의 독자들로부터 소액의 매출이 발생하므로 특정 산업이나 경제환경(환율, 유가 등) 변화에 민감하지 않아 경기 악화 시에도 급격한 매출 하락 가능성은 적을 것으로 예상됩니다. 최근 스마트폰이 대중화되면서 문화생활에 시간을 할애하기 어려운 현대인들이 짧은 시간 내에 간편하게 즐길 수 있는 스낵컬쳐(Snack Culture)에 대한 욕구가 증가하면서 온라인 콘텐츠에 대한 소비도 점차 증가하는 추세입니다. 2) 종이책 서점, 도서총판 등의 종이책 출판 유통체계는 산업 전체에서 차지하는 비중이 지속적으로 감소할 것으로 예상됩니다. 이미 상당 부분 위축되어 있으며 현재보다 규모가 더 축소될 수도 있고, 더 이상의 신규 성장동력을 확보하지 못할 위험도 존재합니다. 다만, 신규 장르의 개척, 양질의 신규 콘텐츠 공급과 북카페의 등장 등으로 종이책 출판시장은 전환점을 맞이할 수도 있습니다. 종이책 출판 유통체계는 국내 장르소설 및 만화 역사상 가장 오랫동안 지속된 생산과 소비 플랫폼입니다. 경기변동에 따라 수 차례 시장변화가 있었고 매번 축소될 것으로 전망되었으나 그때마다 생산과 소비규모를 재조정하며 나름의 경쟁요인을 찾아 최소한의 시장성을 유지해 왔습니다. 특히, 웹소설 및 웹툰의 활성화로 인해 양질의 콘텐츠가 양산되고 있으며, 이는 장르소설 및 만화 전반의 저변 확대에 기여하고 있습니다. 또한, 최근에는 전자책 연재 후 독자들의 반응에 따라 종이책을 출간하는 흐름으로 출판시장이 변화하는 추세에 있으며, 이러한 시장 변화에 따라 종이책 시장도 성장하는 계기를 마련할 수 있을 것으로 보입니다. (5) 계절성 당사와 당사 종속회사의 웹소설 및 웹툰 판매에 있어 특이한 계절적 요인은 없습니다. 웹소설 및 웹툰은 짧은 여유 시간에 쉽게 즐길 수 있는 대표적인 스낵컬쳐 콘텐츠이기 때문입니다. 따라서, 계절적 요인보다는 신규 콘텐츠 또는 'Killer Contents'를 출시하는 시기에 많은 영향을 받습니다. 다만, 콘텐츠 산업 특성상 일반적으로 하절기인 7월과 8월에 매출이 증가하는 경향이 있습니다. 7월과 8월은 장마, 학생들의 방학, 직장인들의 휴가가 겹치는 기간이기 때문에 계절적으로 다른 달과 비교하였을 때 시간적인 여유가 있는 편입니다. 따라서 무료함을 달래기 위한 여가활동의 일환으로 콘텐츠를 찾게 되는 것으로 판단됩니다. 또한, 대학수학능력시험이 있는 11월과 신년을 앞두고 신간 출시를 자제하는 출판사 특성상 12월에는 매출이 다소 감소하는 경향이 있으나, 동절기인 1월과 2월에는 상당폭 증가합니다. 이는 기온이 낮으며, 학생들이 방학 중이기 때문에 7월과 8월과 마찬가지로 실내에 있는 시간이 많은 시기입니다. 나. 국내외 시장여건 (1) 시장 규모 국내 웹소설 및 웹툰 시장 규모 등을 공식적으로 집계하여 발표한 자료는 없습니다. 다만, 콘텐츠 산업 매출 규모 등 관련 업종 매출 규모 집계자료 등을 기준으로 추정할 수 있습니다.출판, 만화, 음악 게임, 영화 등을 포함하는 국내 콘텐츠 산업 매출 규모는 2023년 기준 154.2조원으로 추정되며, 출판 부문이 23.9조원으로 높은 비중을 차지하고 있습니다. 하지만, 성장률 측면에서 출판 분야는 성장이 정체되고 있는 반면, 만화, 음악, 콘텐츠솔루션, 애니메이션 분야 등은 높은 성장세를 시현하는 것으로 나타났습니다. [최근 5년간 장르별 콘텐츠산업 매출액 규모] (단위:백만원) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 비중(%) 전년대비증감률(%) 연평균증감률(%) 출판 21,341,176 21,648,849 24,697,753 25,191,702 23,895,591 15.5 △5.1 2.9 만화 1,337,248 1,534,444 2,132,149 2,624,004 2,739,495 1.8 4.4 19.6 음악 6,811,818 6,064,748 9,371,728 11,009,624 12,633,331 8.2 14.7 16.7 영화 6,432,393 2,987,075 3,246,109 7,369,200 5,903,094 3.8 19.9 △2.1 게임 15,575,034 18,885,484 20,991,342 22,214,886 22,964,221 14.9 3.4 10.2 애니메이션 640,580 553,290 755,520 921,022 1,132,612 0.7 23.0 15.3 방송 20,843,012 21,964,722 23,970,709 26,104,717 25,402,196 16.5 2.7 5.1 광고 18,133,845 17,421,750 18,921,883 19,666,138 19,419,770 12.6 1.3 1.7 캐릭터 12,566,885 12,218,076 5,003,908 5,372,788 6,928,242 4.5 29.0 △13.8 지식정보 17,669,282 19,373,367 19,946,243 21,493,067 23,624,752 15.3 9.9 7.5 콘텐츠솔루션 5,360,990 5,635,230 8,470,614 9,110,097 9,535,220 6.2 4.7 15.5 합계 126,712,264 128,287,034 137,507,958 151,077,245 154,178,524 100.0 2.1 5.0 (출처 : 2023년 기준 콘텐츠산업조사, 문화체육관광부) 2023년 만화산업의 총 매출액은 2조 7,395억원 규모로 조사되었으며, 이는 전년 대비 4.4% 증가, 2021년부터 2023년까지 연평균 13.4% 증가한 것입니다. 만화산업 업종별·연도별 매출액 현황에 따르면, 2023년 기준 만화산업의 총 매출액 중 온라인 만화 제작 유통업의 비중은 55.8%까지 확대되었으며, 2021년부터 2023년까지 연평균 18.7% 성장하여 웹툰 시장이 만화산업의 성장을 견인하고 있다고 파악됩니다. [만화산업 업종별 연도별 매출액 현황] (단위:백만원) 중분류 소분류 2021년 2022년 2023년 비중(%) 전년대비증감율(%) 연평균증감율(%) 만화 출판업 만화 출판사(만화잡지, 일일만화, 코믹스 등) 173,146 237,973 252,936 9.2 6.3 20.9 일반 출판사(만화부문) 398,046 418,389 407,186 14.9 △2.7 1.1 소계 571,192 656,362 660,122 24.1 0.6 7.5 온라인 만화제작 유통업 인터넷/모바일 만화 콘텐츠 제작 및 제공(CP) 250,261 391,220 407,988 14.9 4.3 27.7 인터넷/모바일 만화콘텐츠 서비스 832,981 1,068,102 1,119,329 40.9 4.8 15.9 소계 1,083,242 1,459,321 1,527,317 55.8 4.7 18.7 만화책임대업 만화임대(만화방, 만화카페 등) 15,545 16,266 23,368 0.9 43.7 22.6 서적임대(대여)(만화부문) 13,218 13,071 4,678 0.2 △64.2 △40.5 소계 28,763 29,336 28,046 1.0 △4.2 △1.3 만화 도소매업 만화서적 및 잡지류 도매 91,022 92,563 116,566 4.3 25.9 13.2 만화서적 및 잡지류 소매 357,929 386,421 407,444 14.9 5.4 6.7 소계 448,952 478,984 524,010 19.1 9.4 8.0 합계 2,132,149 2,624,004 2,739,495 100.0 4.4 13.4 (출처 : 2023년 기준 콘텐츠산업조사, 문화체육관광부) 2023년 만화산업의 수출액은 177,957천 달러 규모로 조사되었으며, 이는 전년 대비 65.3% 증가, 2019년부터 2023년까지 연평균 40.2% 증가한 것입니다. 과거 한국은 일본 만화의 주요 소비국이었으나, 2010년대 중반 이후 국내 웹툰 사업자들이 해외 시장에 진출하기 시작하면서 세계 만화의 주요 생산국으로 부상하였습니다. 특히, 웹툰의 경우 장기 연재물 형식을 취하고 있으며, 다수의 국내 웹툰 사업자들이 다양한 방식으로 해외 시장에 진출하고 있어 이와 같은 현상은 앞으로도 지속될 것으로 전망됩니다. [콘텐츠산업 수출액 현황] (단위:천달러) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 비중(%) 전년대비증감율(%) 연평균증감율(%) 출판 214,732 345,960 428,379 375,083 497,290 3.7 32.6 23.4 만화 46,010 62,715 81,980 107,635 177,957 1.3 65.3 40.2 음악 756,198 679,633 775,274 927,613 1,222,535 9.2 31.8 12.8 영화 37,877 54,157 43,033 71,440 56,291 0.4 △21.2 10.4 게임 6,657,777 8,193,562 8,672,865 8,981,751 8,394,003 6.2 △6.5 6.0 애니메이션 194,148 134,532 156,835 159,355 124,798 0.9 △21.7 △10.5 방송52) 539,214 692,790 717,997 948,045 1,047,219 7.9 10.5 18.1 광고 139,083 119,935 258,167 327,748 337,693 2.5 3.0 24.8 캐릭터 791,338 715,816 412,990 390,399 489,535 3.7 25.4 △11.3 지식정보 649,623 691,987 660,850 701,400 789,644 5.9 12.6 5.0 콘텐츠솔루션 227,881 233,196 244,527 252,535 202,440 1.5 △19.8 △2.9 합계 10,253,881 11,924,284 12,452,897 13,243,006 13,339,405 100.0 0.7 6.8 (출처 : 2023년 기준 콘텐츠산업조사, 문화체육관광부) 다. 경쟁상황 웹소설 및 웹툰 시장의 확대로 인해 당사와 같은 콘텐츠 공급사들의 시장진입이 활발하게 진행되고 있습니다. 하지만, 대부분이 작가와 플랫폼을 연결하는 에이전트의 역할만 수행하여 특정 장르에 국한된 콘텐츠를 제공하고 있으며, 짧은 업력으로 인한 안정적인 유통채널 미확보로 종이책 출판은 배제하고 전자책 발행 서비스만 제공하고 있습니다.이에 반해 당사는 종이책 출판산업에서 사업을 시작하여 전자책 분야로 사업영역을 확장하며 성장해왔고, 웹소설 및 웹툰 전 분야에 걸쳐 브랜드를 구축하여 업계 선두 지위를 확보하고 있습니다. 특히, 당사의 검증된 웹소설 IP로 웹툰을 제작하여 콘텐츠간 마케팅 시너지를 극대화하고, 웹소설과 웹툰의 IP 가치를 제고하고 있습니다. 따라서, 안정적인 성장이 가능한 수익구조의 확보와 더불어 시장의 변화에 유연하게 대응할 수 있는 장점을 지니고 있습니다.또한, 국내 웹소설 및 웹툰 시장에서의 성장을 기반으로 해외시장으로 매출 기반을 확대하고자 중국, 일본, 북미 시장 진출을 준비하여 서비스를 시작하였고, 시장 확대 뿐만 아니라 확보된 웹소설 및 웹툰 IP를 기반으로 애니메이션, 게임, 드라마 등으로 적용 어플리케이션의 확장을 통해 지속적인 성장세를 시현할 수 있도록 노력하고 있습니다. 라. 신규사업의 내용 및 전망 웹소설 및 웹툰은 애니메이션, 게임, 드라마 등 2차 산업으로 연계와 라이선스를 통한 부가가치 창출이 가능하다는 점에서 OSMU 원천으로 그 중요성과 가치가 높습니다. 당사도 보유 IP를 통한 2차 수익 창출의 필요성을 인지하고 설립 이후 지속적으로 OSMU 전략을 추진하고 있습니다.당사는 웹소설 IP를 활용한 OSMU 전략의 일환으로 2013년부터 '노블코믹스' 제작을 추진한 바 있습니다. '노블코믹스'는 검증된 소설 원작을 웹툰으로 제작하는 것으로 원작의 탄탄한 스토리를 기반으로 웹툰 작가가 역할을 분담하여 제작하는 방식입니다. '노블코믹스'는 작품성과 흥행이 검증된 소설이 만화로 재탄생하므로 웹툰의 매출뿐만 아니라 원작 소설의 매출까지 다시 상승하는 효과를 누릴 수 있습니다. 특히, '노블 코믹스'를 통해 IP의 가치를 더욱 높여 애니메이션, 게임, 드라마 등 다른 형태의 OSMU에 기여할 수 있습니다.당사는 타사와의 협력, 자회사 신규 설립 및 인수 등 다양한 방식으로 보유 IP의 OSMU를 위해 노력하고 있습니다. 애니메이션 콘텐츠 확장을 추진하기 위해 애니메이션 전문 기획·제작회사 (주)쏘울크리에이티브의 지분을 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였으며, 숏폼 드라마 콘텐츠 확장을 추진하기 위해 숏폼 콘텐츠 제작 및 공급 자회사 (주)펄스클립을 설립하였습니다. 이를 통해 당사의 웹소설 및 웹툰 기반의 IP 확장과 지속 가능한 성장을 추진할 계획입니다.특히, 당사는 향후 애니메이션, 게임 등을 통한 OSMU 전략을 활발히 진행할 계획입니다. 당사는 2023년 '그녀가 공작저로 가야 했던 사정', '귀환자의 마법은 특별해야 합니다' 애니메이션 출시를 통해 애니메이션 제작 및 마케팅에 대한 노하우를 확보한 바 있습니다. 또한, 2024년 '나 혼자만 레벨업'의 애니메이션 및 게임이 출시되어 '나 혼자만 레벨업' IP의 OSMU가 본격화 되었으며, 이외 다수 웹툰의 애니메이션이 기획 중에 있습니다. 당사는 이를 통해 보다 적극적으로 IP를 확장하고 부가사업을 영위할 계획입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 아래 연결재무제표는 K-IFRS(한국채택국제회계기준)을 적용하여 작성된 것입니다. (단위 : 백만원) 구분 2025년 1분기(제14기) 2024년(제13기) 2023년(제12기) [유동자산] 71,038 65,736 61,067 당좌자산 70,865 65,563 59,964 재고자산 173 173 1,053 기타유동자산 - - 50 [비유동자산] 45,176 49,529 37,593 투자자산 26,715 30,766 26,300 유형자산 5,149 5,249 3,890 무형자산 5,557 5,656 486 기타비유동자산 7,755 7,858 6,917 자산총계 116,214 115,265 98,660 [유동부채] 24,272 25,063 16,465 [비유동부채] 1,981 2,106 1,167 부채총계 26,253 27,169 17,632 [지배기업의소유주지분] 89,973 88,066 80,142 [자본금] 6,262 6,262 6,244 [연결자본잉여금] 19,097 19,097 21,758 [연결기타자본] (4,823) (4,178) (4,178) [연결기타포괄손익누계액] (34) (34) - [연결이익잉여금] 69,471 67,564 56,318 [비지배지분] (12) 31 886 자본총계 89,961 88,097 81,028 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 지분법 지분법 지분법 구분 2025년 1분기(제14기) 2024년(제13기) 2023년(제12기) 영업수익 18,108 83,515 60,372 영업이익 1,408 10,279 3,487 계속사업이익 1,826 10,797 3,962 중단사업이익 - - - 연결총당기순이익 1,826 10,797 3,962 지배회사지분순이익 1,907 11,147 4,002 소수주주지분순이익 (81) (351) (40) 주당순이익(원) 154 897 328 연결에포함된회사수 4 4 3 나. 요약별도재무정보아래 별도재무제표는 K-IFRS(한국채택국제회계기준)을 적용하여 작성된 것입니다. (단위 : 백만원) 구분 2025년 1분기(제14기) 2024년(제13기) 2023년(제12기) [유동자산] 64,478 58,189 53,516 당좌자산 63,673 57,356 52,179 재고자산 805 833 1,102 기타유동자산 - - 235 [비유동자산] 53,345 57,696 40,481 투자자산 41,122 45,126 30,550 유형자산 3,515 3,643 2,725 무형자산 1,231 1,497 460 기타비유동자산 7,477 7,430 6,746 자산총계 117,823 115,885 93,997 [유동부채] 19,995 21,067 11,855 [비유동부채] 956 998 230 부채총계 20,951 22,065 12,085 [자본금] 6,262 6,262 6,244 [자본잉여금] 40,398 40,398 39,543 [기타자본] (1,971) (1,971) (1,324) [이익잉여금] 52,183 49,132 37,449 자본총계 96,872 93,821 81,912 종속·관계·공동기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2025년(제 14기) 2024년(제 13기) 2023년(제12기) 영업수익 17,963 75,042 22,736 영업이익 2,678 12,530 (263) 당기순이익 3,051 11,682 1,150 주당순이익(원) 246 941 94 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 14 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 13 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 1분기말 제 13 기말 자산 유동자산 71,037,675,760 65,736,369,972 현금및현금성자산 12,794,417,943 8,605,338,461 단기금융자산 40,733,318,794 36,418,729,740 매출채권 9,829,225,640 14,185,100,904 기타유동금융자산 1,028,402,072 778,726,111 재고자산 833,629,971 862,666,751 당기법인세자산 30,326,353 28,825,583 기타유동자산 5,614,989,006 4,683,616,441 매각예정비유동자산 173,365,981 173,365,981 비유동자산 45,175,874,791 49,528,870,254 장기금융자산 6,103,443,476 10,106,041,409 기타비유동금융자산 407,600,686 540,896,922 투자부동산 1,238,632,617 1,242,489,586 유형자산 5,149,480,612 5,248,617,720 무형자산 24,928,884,537 25,073,798,964 기타비유동자산 6,592,925,396 6,400,140,901 이연법인세자산 754,907,467 916,884,752 자산총계 116,213,550,551 115,265,240,226 부채 유동부채 24,271,691,809 25,062,613,279 매입채무 223,601,293 156,484,645 기타유동금융부채 8,212,648,617 7,820,625,431 단기차입금 660,594,003 530,000,000 유동성리스부채 417,913,795 424,196,437 당기법인세부채 799,277,265 1,319,974,668 기타유동부채 13,957,656,836 14,811,332,098 비유동부채 1,980,791,194 2,105,888,849 리스부채 929,039,686 1,025,002,825 기타비유동금융부채 118,000,000 138,000,000 장기차입금 904,000,000 904,000,000 이연법인세부채 0 9,490,893 기타비유동부채 29,751,508 29,395,131 부채총계 26,252,483,003 27,168,502,128 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 89,973,047,046 88,066,142,237 자본금 6,262,236,500 6,262,236,500 자본잉여금 19,097,442,325 19,097,442,325 자본조정 (4,823,158,781) (4,823,158,781) 기타포괄손익누계액 (34,367,716) (34,367,716) 이익잉여금 69,470,894,718 67,563,989,909 비지배지분 (11,979,498) 30,595,861 자본총계 89,961,067,548 88,096,738,098 자본과부채총계 116,213,550,551 115,265,240,226 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 18,107,954,932 18,107,954,932 19,924,871,209 19,924,871,209 영업비용 16,700,161,078 16,700,161,078 17,408,703,109 17,408,703,109 영업이익 1,407,793,854 1,407,793,854 2,516,168,100 2,516,168,100 금융수익 768,230,052 768,230,052 445,450,084 445,450,084 금융원가 80,236,965 80,236,965 84,732,656 84,732,656 기타영업외수익 465,002 465,002 36,768,201 36,768,201 기타영업외비용 13,954,299 13,954,299 9,316,961 9,316,961 지분법손익 0 0 (304,076,867) (304,076,867) 계속영업법인세차감전순이익 2,082,297,644 2,082,297,644 2,600,259,901 2,600,259,901 계속영업법인세비용(수익) 255,848,353 255,848,353 486,075,823 486,075,823 계속영업이익(손실) 1,826,449,291 1,826,449,291 2,114,184,078 2,114,184,078 중단영업이익(손실) 0 0 0 0 당기순이익 1,826,449,291 1,826,449,291 2,114,184,078 2,114,184,078 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 1,906,904,809 1,906,904,809 2,178,392,656 2,178,392,656 계속영업이익 1,906,904,809 1,906,904,809 2,178,392,656 2,178,392,656 중단영업손실 0 0 0 0 비지배지분 (80,455,518) (80,455,518) (64,208,578) (64,208,578) 계속영업이익 (80,455,518) (80,455,518) (64,208,578) (64,208,578) 기타포괄손익 (34,367,716) (34,367,716) 0 0 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (34,367,716) (34,367,716) 0 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (34,367,716) (34,367,716) 0 0 총포괄손익 1,792,081,575 1,792,081,575 2,114,184,078 2,114,184,078 포괄손익의 귀속 지배기업의소유주지분 1,872,537,093 1,872,537,093 2,178,392,656 2,178,392,656 비지배지분 (80,455,518) (80,455,518) (64,208,578) (64,208,578) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 154.0 154.0 175.0 175.0 계속영업기본주당이익 (단위 : 원) 154.0 154.0 175.0 175.0 중단영업기본주당이익 (단위 : 원) 0 0 0 0 희석주당이익 (단위 : 원) 154.00 154.00 175.00 175.00 계속영업희석주당이익 (단위 : 원) 154.0 154.0 175.0 175.0 중단영업희석주당이익 (단위 : 원) 0 0 0 0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2024.01.01 (기초자본) 6,243,717,000 21,757,624,540 (4,176,606,803) 0 56,317,652,040 80,142,386,777 886,030,751 81,028,417,528 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,178,392,656 2,178,392,656 (64,208,578) 2,114,184,078 주식매수선택권의 행사 18,519,500 854,604,832 (310,576,000) 0 0 562,548,332 0 562,548,332 주식매수선택권(주식보상비용) 0 0 13,170,802 0 0 13,170,802 0 13,170,802 종속회사 주식매수선택권 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 2024.03.31 (기말자본) 6,262,236,500 22,612,229,372 (4,474,012,001) 58,496,044,696 82,896,498,567 821,822,173 83,718,320,740 2025.01.01 (기초자본) 6,262,236,500 19,097,442,325 (4,823,158,781) (34,367,716) 67,563,989,909 88,066,142,237 30,595,861 88,096,738,098 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,906,904,809 1,906,904,809 (80,455,518) 1,826,449,291 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권(주식보상비용) 0 0 0 0 0 0 0 0 종속회사 주식매수선택권 발행 0 0 0 0 0 0 37,880,159 37,880,159 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 2025.03.31 (기말자본) 6,262,236,500 19,097,442,325 (4,823,158,781) (34,367,716) 69,470,894,718 89,973,047,046 (11,979,498) 89,961,067,548 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 영업활동현금흐름 4,994,223,052 6,644,977,824 당기순이익(손실) 1,826,449,291 2,114,184,078 수익비용의조정 354,355,530 1,337,590,368 영업활동으로인한자산부채의증감 3,172,343,874 3,123,360,989 이자의수취 281,512,055 273,454,789 이자의지급 (14,886,714) (14,948,130) 법인세의환급(납부) (625,550,984) (188,664,270) 투자활동현금흐름 (710,733,082) (32,928,791) 단기금융상품의 처분 9,700,000,000 1,000,000,000 유형자산의 처분 0 1,709,091 대여금의 회수 0 4,250,001 보증금의 회수 140,000,000 35,000,000 정부보조금의 상환 0 (140,000) 단기금융상품의 취득 (10,000,000,000) (203,000,000) 보증금의 지급 0 (263,000,000) 유형자산의 취득 (130,614,400) (590,783,989) 무형자산의 취득 (420,118,682) (16,963,894) 재무활동현금흐름 (29,994,939) 402,256,045 차입금의 증가 246,303,282 27,865,377 주식매수선택권의 행사 0 562,548,332 차입금의 감소 (115,709,279) 0 리스부채의 감소 (140,588,942) (183,991,000) 임대보증금의 감소 (20,000,000) 0 장기차입금의상환 0 (4,166,664) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (64,415,549) (40,397,288) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,189,079,482 6,973,907,790 기초현금및현금성자산 8,605,338,461 9,581,212,335 기말현금및현금성자산 12,794,417,943 16,555,120,125 3. 연결재무제표 주석 제 14(당) 기 2025년 03월 31일 현재 제 13(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업 1. 연결대상 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 디앤씨미디어(이하 "지배기업")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로32길 30 1301~8호(구로동, 코오롱디지털타워빌란트 1차)에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2012년 1월 4일 설립되어 2017년 8월 1일에 지배기업의 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 설립 후 수차례 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 6,262,237천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 출자주식수(주) 지분율(%) 신현호 3,703,068 29.57% ㈜카카오엔터테인먼트 2,839,761 22.67% 이미자 1,968,066 15.71% 자기주식 111,882 0.89% 기타 3,901,696 31.16% 합 계 12,524,473 100.00% 2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업의 개요 보고기간말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다. 법인명 업종 소재지 결산일 지분율 ㈜더앤트 웹툰제작 개발 및 공급 대한민국 12월31일 100% ㈜스튜디오붐 웹툰제작 개발 및 공급 대한민국 12월31일 100% ㈜쏘울크리에이티브 애니메이션 및 디지털콘텐츠 제작 대한민국 12월31일 62.96% ㈜펄스클립 디지털콘텐츠 제작 대한민국 12월31일 99.33% (3) 연결대상 종속기업 주요 재무현황보고기간말 현재 및 보고기간 중 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 당분기말 당분기 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 ㈜더앤트 6,357,438 2,892,595 1,338,378 (237,368) ㈜스튜디오붐 1,298,585 230,212 242,781 36,852 ㈜쏘울크리에이티브 2,417,792 2,358,883 154,368 (140,727) ㈜펄스클립 (*) 4,817,756 432,212 8,001 (892,187) (*) 전기 중 설립되었습니다. (단위:천원) 법인명 전기말 전분기 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 ㈜더앤트 6,365,207 2,700,876 1,805,700 42,255 ㈜스튜디오붐 1,234,147 202,625 165,516 2,287 ㈜쏘울크리에이티브 2,487,493 2,287,858 90,644 (108,439) ㈜펄스클립(*) 5,367,484 89,753 - - (*) 전기 중 설립되었습니다. (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상기 개정기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 매출채권, 계약자산 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의 유형자산 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산영업권은 주석 2.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 회원권 비한정 소프트웨어 5년 상표권 5년 완성컨텐츠 2년 계약가치 작품별 상이(1년~4년) (12) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상1) 주식결제형 주식기준보상거래종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2) 현금결제선택권 주식기준보상거래현금(또는 그 밖의 자산) 지급이나 연결실체의 지분상품발행 중 하나를 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 연결실체가 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 인식됩니다. (18) 수익 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 종이책 및 컨텐츠(전자책) 판매의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 재화의 공급, 컨텐츠의 전달 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 거래가격의 배분 및 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 종이책과 컨텐츠 판매를 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다. 3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 4) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 연결실체는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정, 판단 및 가정연결실체의 경영진은 연결 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.6) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 3,909 9,573 요구불예금 12,790,509 8,595,765 합 계 12,794,418 8,605,338 4. 단기금융자산 보고기간말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 25,520,000 25,220,000 중금채 10,200,000 10,200,000 채권형 5,013,319 998,730 합 계 40,733,319 36,418,730 (*) 당분기말 현재 연결실체는 운전자금 대출을 위하여 기업은행 정기예금 500백만원을 기업은행에 담보로 제공하였습니다(주석35참조) 5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 9,833,926 (4,700) 9,829,226 14,189,801 (4,700) 14,185,101 (2) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 4,700 4,700 설정액(환입액) - - 채권회수 - - 기말금액 4,700 4,700 (3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 30일이내 356,766 400,788 30~60일 175,559 1,590,088 60~150일 1,605,210 96,838 150일초과 262,191 270,459 합 계 2,399,726 2,358,173 (*) 연결실체는 매출채권에 대한 신용보강 목적으로 개별거래처별 근저당을 설정하고 있으며, 근저당 설정금액은 당분기말 기준 965,000천원입니다. 6. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 468,478 - 344,465 - 미수수익 559,924 - 434,261 - 단기대여금 - - - - 임차보증금(*) - 330,813 - 464,109 기타보증금 - 76,788 - 76,788 장기대여금 - - - - 합 계 1,028,402 407,601 778,726 540,897 (*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. (2) 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타금융자산 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융자산총장부금액 1,436,003 1,319,623 대손충당금 - - 기타금융자산순장부금액 1,436,003 1,319,623 7. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 355,026 (141,961) 213,065 329,144 (142,089) 187,055 제품 1,310,948 (690,383) 620,565 1,580,556 (904,944) 675,612 합 계 1,665,974 (832,344) 833,630 1,909,700 (1,047,033) 862,667 (2) 보고기간 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가: -재고자산평가손실 (214,689) (214,689) (100,195) (100,195) 8. 공동기업투자 (1) 현황보고기간말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간말 관계의성격 측정방법 Studio Moon 6 Inc. 50% 일본 도쿄 12월 합작회사 지분법 ㈜플레이디앤씨(*) 50% 경기도 성남시 12월 합작회사 지분법 (*) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. (2) 투자내용공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Studio Moon 6 Inc. 683,508 - - 683,508 - - ㈜플레이디앤씨(*) 1,000,000 - - 1,000,000 - - 합 계 1,683,508 - - 1,683,508 - - (*) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. (3) 지분법 평가내용공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기 초 지분법평가내역 기 말 지분법손익 지분법자본변동 대 체 Studio Moon 6 Inc. - - - ㈜플레이디앤씨 (*) - - - 합 계 - - - - - (*) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. (단위:천원) 기업명 기초 지분법평가내역 기말 지분법손익 지분법자본변동 기타증감액(*1) Studio Moon 6 Inc. 678,357 (829,009) - (150,652) ㈜플레이디앤씨 (*2) - (327,333) - 1,000,000 672,667 합 계 678,357 (1,156,342) - 1,000,000 522,015 (*1) 기타증감액은 취득, 처분, 배당 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. (4) 요약재무정보 공동기업투자 의 요약재무정보는 다음과 같습니다.당분기> (단위:천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 공동기업: Studio Moon 6 Inc. 5,705,390 6,934,995 4,607,263 (3,810) ㈜플레이디앤씨 - - - - 전분기> (단위:천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 공동기업: Studio Moon 6 Inc. 1,648,773 2,884,820 61,336 (427,708) ㈜플레이디앤씨 477,379 130,647 - (465,846) 9. 장기금융자산(1) 보고기간말 현재 장기금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 채무증권 6,103,443 10,106,041 지분상품(*) - - 합 계 6,103,443 10,106,041 (*) 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 ㈜엠스토리링크 지분증권의 공정가치 평가 결과 해당 지분증권의 장부가는 0원이며, 문화전문회사 청산에 따라 투자금이 환급되었습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득금액 1,813,554 1,227,611 19,250 737,862 1,035,038 1,795,337 - 6,628,652 감가상각누계액 - (139,818) (19,248) (521,761) (356,159) (442,185) - (1,479,171) 장부가액 1,813,554 1,087,793 2 216,101 678,879 1,353,152 - 5,149,481 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득금액 1,813,554 1,227,611 19,250 737,862 952,651 1,795,338 - 6,546,266 감가상각누계액 - (132,146) (19,248) (494,898) (337,702) (313,654) - (1,297,648) 장부가액 1,813,554 1,095,465 2 242,964 614,949 1,481,684 - 5,248,618 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초가액 1,813,554 1,095,465 2 242,964 614,949 1,481,684 - 5,248,618 취득 - - - - 130,614 - - 130,614 처분 - - - - (13,771) - - (13,771) 대체 - - - - - - - - 상각 - (7,672) - (26,863) (52,913) (128,532) - (215,980) 기말가액 1,813,554 1,087,793 2 216,101 678,879 1,353,152 - 5,149,481 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초가액 1,813,554 1,126,155 2 229,804 198,416 502,691 19,203 3,889,825 취득 - - - 3,711 5,060 817,197 582,013 1,407,981 처분 - - - (1,167) (9,720) - - (10,887) 대체 - - - - - - - - 상각 - (7,672) - (22,149) (18,619) (167,508) - (215,948) 기말가액 1,813,554 1,118,483 2 210,199 175,137 1,152,380 601,216 5,070,971 (3) 보고기간말 현재 유형자산 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 미완성콘텐츠 완성콘텐츠 건설중인자산 합 계 취득금액 638,414 76,548 79,746 4,722,722 19,372,353 1,748,846 4,799,264 27,242 31,465,135 감가상각누계액 (140,278) - (29,794) (4,722,722) - - (1,551,853) - (6,444,647) 국고보조금 - - - - - - (91,602) - (91,602) 장부가액 498,136 76,548 49,952 - 19,372,353 1,748,846 3,155,809 27,242 24,928,886 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 미완성콘텐츠 완성콘텐츠 건설중인자산 합 계 취득금액 638,415 76,548 79,746 4,722,722 19,372,353 3,249,092 2,880,931 25,211 31,045,018 감가상각누계액 (111,768) - (24,905) (4,677,311) - - (1,040,648) - (5,854,632) 국고보조금 - - - - - - (116,585) - (116,585) 장부가액 526,647 76,548 54,841 45,411 19,372,353 3,249,092 1,723,698 25,211 25,073,801 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 미완성콘텐츠 완성콘텐츠 건설중인자산 합 계 기초가액 526,647 76,548 54,841 45,411 19,372,353 3,249,092 1,723,698 25,211 25,073,801 취득 - - - - 418,087 - 2,031 420,118 대체 - - - - (1,918,333) 1,943,316 - 24,983 상각 (28,511) (4,889) (45,411) - - (511,205) - (590,016) 기말가액 498,136 76,548 49,952 - 19,372,353 1,748,846 3,155,809 27,242 24,928,886 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 계약가치 영업권 미완성콘텐츠 완성콘텐츠 건설중인자산 합 계 기초가액 51,671 76,548 74,546 822,772 19,372,353 22,625 260,532 - 20,681,047 취득 861 - - - - 13,089 25,350 - 39,300 처분 - - - - - (22,625) - - (22,625) 대체 - - - - - - - - 상각 (3,884) - (4,926) (243,424) - - (14,747) - (266,981) 기말가액 48,648 76,548 69,620 579,348 19,372,353 13,089 271,135 - 20,430,741 12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 709,237 - 709,237 709,237 - 709,237 건 물 617,116 (87,720) 529,396 617,116 (83,863) 533,253 합 계 1,326,353 (87,720) 1,238,633 1,326,353 (83,863) 1,242,490 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토 지 709,237 - - - 709,237 건 물 533,253 - - (3,857) 529,396 합 계 1,242,490 - - (3,857) 1,238,633 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토 지 709,237 - - - 709,237 건 물 548,680 - - (3,857) 544,823 합 계 1,257,917 - - (3,857) 1,254,060 (3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대관련수익 5,700 5,700 11,700 11,700 임대관련비용 (4,478) (4,478) (6,230) (6,230) 합 계 1,222 1,222 5,470 5,470 13. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,965,064 7,874,658 1,782,367 7,637,140 대손충당금 - (1,281,733) - (1,236,999) 선급비용 2,562,473 - 2,844,829 - 환불자산 87,452 - 56,420 - 합 계 5,614,989 6,592,925 4,683,616 6,400,141 (2) 보고기간 중 기타자산의 충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 (1,236,999) (861,848) 증감 (44,734) (52,135) 기말금액 (1,281,733) (913,983) 14. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당기 당기누계 지분법적용투자주식(*) 1,000,000 173,366 173,366 - - (*) 전기 중 ㈜플레이디앤씨의 청산절차로 인해 공동기업투자에서 대체된 금액은 173,366천원입니다. (2) 매각예정비유동자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 손상차손 - - - - (3) 매각예정비유동자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 매각예정비유동자산(*) 173,366 - - ㈜플레이디앤씨 추정 잔여재산가액 (*) ㈜플레이디앤씨는 2024년 12월 31일부로 해산 등기와 폐업 신고를 완료하였으며, 청산 등기 신청일은 2025년 3월 11일입니다. 법인의 소멸과 잔여재산분배는 2025년 4월 중 완료되었습니다. 15. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 179,425 - 187,273 - 선수금 13,121,109 - 13,981,718 - 환불부채 178,396 - 163,614 - 기타예수금 478,726 - 478,726 - 복구충당부채 - 29,752 - 29,395 합 계 13,957,656 29,752 14,811,331 29,395 16. 차입금보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 차입처 대출만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 기업은행 2025-05-23 5.64% 102,496 - 단기차입금 일반자금대출 기업은행 2025-05-23 6.01% 130,000 130,000 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2025-06-15 4.89% 400,000 400,000 단기차입금 일반자금대출 기업은행 2026-03-24 3.70% 28,098 - 단기차입금 소계 660,594 530,000 장기차입금 정책자금대출 신한은행 2032-01-24 3.35% 904,000 904,000 장기차입금 소계 904,000 904,000 합 계 1,564,594 1,434,000 17. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스계약 관련하여 인식한 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 1,611,039 184,299 1,795,338 감가상각누계액 (363,796) (78,389) (442,185) 장부금액 1,247,243 105,910 1,353,153 (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 1,611,039 184,299 1,795,338 감가상각누계액 (246,784) (66,870) (313,654) 장부금액 1,364,255 117,429 1,481,684 (2) 보고기간 중 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스유형 기초 취득 해지 감가상각 기말 부동산 1,364,254 - - (117,012) 1,247,242 차량운반구 117,429 - - (11,519) 105,910 합 계 1,481,683 - - (128,531) 1,353,152 (단위:천원) 리스유형 기초 취득 해지 감가상각 기말 부동산 374,856 817,197 - (157,815) 1,034,238 차량운반구 127,835 - - (9,693) 118,142 합 계 502,691 817,197 - (167,508) 1,152,380 (3) 보고기간말 현재 리스계약 관련하여 인식한 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 548,571 1,098,653 564,858 1,223,257 현재가치할인차금 (130,657) (169,614) (140,662) (198,254) 합 계 417,914 929,039 424,196 1,025,003 (4) 보고기간 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 해지 이자비용 지급 기말 리스부채 1,449,199 - - 38,644 (140,890) 1,346,953 (단위:천원) 구 분 기초 취득 해지 이자비용 지급 기말 리스부채 518,589 817,196 - 20,871 (183,991) 1,172,665 (5) 보고기간 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인 식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 117,012 157,815 차량운반구 11,519 9,693 합 계 128,531 167,508 리스부채에 대한 이자비용 부동산 36,414 18,254 차량운반구 2,230 2,617 합 계 38,644 20,871 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 4,867 12,747 (6) 보고기간 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 140,890 183,991 단기리스 관련 비용 - - 소액자산 리스 관련 비용 4,867 12,747 총현금유출액 145,757 196,738 (7) 보고기간말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기말 전기말 3 개월 이하 141,163 133,303 3 개월 초과 1년이내 424,208 431,555 1 년 초과 3년 이내 785,410 852,002 3 년 초과 296,443 371,255 할인되지 않은 총 리스부채 1,647,224 1,788,115 미실현 금융비용 (300,271) (338,916) 순 리스부채 1,346,953 1,449,199 18. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 12,794,418 - - - 12,794,418 단기금융자산 40,733,319 - - - 40,733,319 장기금융자산 6,103,443 - - - 6,103,443 매출채권 9,829,226 - - - 9,829,226 기타유동금융자산 1,028,402 - - - 1,028,402 기타비유동금융자산 407,601 - - - 407,601 합 계 70,896,409 - - - 70,896,409 매입채무 - - 223,601 - 223,601 리스부채 - - 1,346,954 - 1,346,954 기타유동금융부채(*) - - 7,548,882 - 7,548,882 단기차입금 - - 660,594 - 660,594 기타비유동금융부채 - - 118,000 - 118,000 장기차입금 - - 904,000 - 904,000 합 계 - - 10,802,031 - 10,802,031 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 8,605,338 - - - 8,605,338 단기금융자산 36,418,730 - - - 36,418,730 장기금융자산 10,106,041 - - - 10,106,041 매출채권 14,185,101 - - - 14,185,101 기타유동금융자산 778,726 - - - 778,726 기타비유동금융자산 540,897 - - - 540,897 합 계 70,634,833 - - - 70,634,833 매입채무 - - 156,485 - 156,485 리스부채 - - 1,449,199 - 1,449,199 기타유동금융부채(*) - - 6,736,390 - 6,736,390 단기차입금 - - 530,000 - 530,000 기타비유동금융부채 - - 138,000 - 138,000 장기차입금 - - 904,000 - 904,000 합 계 - - 9,914,074 - 9,914,074 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 422,561 422,561 402,748 402,748 외환차손익 (1,252) (1,252) (683) (683) 외화환산손익 331,132 331,132 (16,191) (16,191) 소 계 752,441 752,441 385,874 385,874 금융자산평가이익 - - - - 금융자산평가손실 - - 소 계 - - 이자비용 (53,680) (53,680) (34,796) (34,796) 외환차손익 (10,767) (10,767) 9,640 9,640 외화환산손익 - - - - 소 계 (64,447) (64,447) (25,156) (25,156) 합 계 687,994 687,994 360,718 360,718 19. 종업원급여(1) 연결실체 의 모든 직원은 확정기여제도에 가입되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 퇴직연금(확정기여제도) 215,295 215,295 209,729 209,729 20. 자본금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(*) 12,524,473 12,524,473 자본금 6,262,237 6,262,237 (*) 2024년 2월 15일 주식매수선택권 행사로 37,039주가 추가 발행되었으며, 18,520천원의 자본금이 증가하였습니다. (2) 보고기간 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초발행주식수 12,487,434 (111,882) 12,412,591 12,487,434 (93,199) 12,394,235 주식매수선택권행사 - - - 37,039 - 37,039 자기주식취득 - - - - - - 기말발행주식수 12,487,434 (111,882) 12,412,591 12,524,473 (93,199) 12,431,274 21. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금(*) 21,535,705 21,535,705 기타자본잉여금 (2,438,263) (2,438,263) 합 계 19,097,442 19,097,442 (*) 2024년 2월 15일 주식매수선택권 행사로 인해 854,605천원이 증가하였습니다. 22. 자본조정(1) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,971,046) (1,971,046) 기타자본조정 (2,852,113) (2,852,113) 합 계 (4,823,159) (4,823,159) (2) 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 자기주식 (1,971,046) - - (1,971,046) 주식매입선택권 - - - - 기타자본조정 (2,852,113) - - (2,852,113) 합 계 (4,823,159) - - (4,823,159) (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 자기주식 (1,621,899) (349,147) - (1,971,046) 주식매입선택권(*) 297,405 13,170 (310,575) - 기타자본조정 (2,852,113) - - (2,852,113) 합 계 (4,176,607) (335,977) (310,575) (4,823,159) (*) 2024년 2월 15일 주식매수선택권 행사로 37,039주가 추가 발행되었으며, 18,520천원의 자본금이 증가하였습니다. 23. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 40,000 40,000 미처분이익잉여금 69,430,895 67,523,990 합 계 69,470,895 67,563,990 24. 영업수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 18,107,955 18,107,955 19,924,871 19,924,871 (2) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산 - - 계약부채(*) 13,121,109 13,981,718 (*) 계약부채는 선수금이며 기타부채에 포함되어 있습니다. (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약부채 4,874,110 4,874,110 6,191,262 6,191,262 (4) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익의 인식시점 한 시점에 인식 4,644,623 4,644,623 4,161,883 4,161,883 기간에 걸쳐 인식 13,463,332 13,463,332 15,762,988 15,762,988 합 계 18,107,955 18,107,955 19,924,871 19,924,871 25. 영업비용 보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품및재공품 등의 변동 (6,097) (6,097) (235,512) (235,512) 원재료등의사용액 및 상품매입액등 712,981 712,981 804,050 804,050 급여 2,430,073 2,430,073 2,292,641 2,292,641 퇴직급여 215,295 215,295 209,729 209,729 복리후생비 426,915 426,915 468,841 468,841 여비교통비 51,222 51,222 55,576 55,576 통신비 15,827 15,827 3,992 3,992 지급임차료 8,093 8,093 14,976 14,976 감가상각비 215,980 215,980 238,876 238,876 투자부동산상각비 3,857 3,857 3,857 3,857 무형자산상각비 590,016 590,016 267,028 267,028 판매촉진비 40,890 40,890 52,636 52,636 운반비 15,854 15,854 14,492 14,492 지급수수료 11,510,802 11,510,802 13,029,811 13,029,811 관리비 33,291 33,291 27,411 27,411 보험료 4,914 4,914 4,390 4,390 접대비 88,948 88,948 59,564 59,564 주식보상비용 37,880 37,880 13,171 13,171 기타영업비용 303,420 303,420 83,174 83,174 합 계 16,700,161 16,700,161 17,408,703 17,408,703 26. 순금융수익(원가)(1) 보고기간 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 422,561 422,561 402,748 402,748 금융자산평가이익 - - - - 외환차익 14,251 14,251 23,827 23,827 외화환산이익 331,418 331,418 18,875 18,875 소 계 768,230 768,230 445,450 445,450 금융원가: 이자비용 (53,680) (53,680) (34,796) (34,796) 금융자산평가손실 - - - - 외환차손 (26,270) (26,270) (14,870) (14,870) 외화환산손실 (286) (286) (35,066) (35,066) 소 계 (80,236) (80,236) (84,732) (84,732) 순금융수익(원가) 687,994 687,994 360,718 360,718 (2) 보고기간 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천금융부채 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 차입금 (14,680) (14,680) (13,925) (13,925) 리스부채 (39,000) (38,644) (20,871) (20,871) 복구충당부채 (356) (356) - - 합 계 (53,680) (53,680) (34,796) (34,796) 27. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익: 국고보조금 - - 59 59 투자자산처분이익 - - - - 채무면제이익 - - - - 잡이익 465 465 36,709 36,709 합 계 465 465 36,768 36,768 기타영업외비용: 유형자산처분손실 - - 9,177 9,177 유형자산폐기손실 13,772 13,772 - - 리스자산해지손실 - - - - 잡손실 182 182 140 140 합 계 13,954 13,954 9,317 9,317 28. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용의 유효세율은 각각 12.29% 및 18.69% 입니다. 29. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 지배지분 당기순이익 1,906,904,809 2,178,392,656 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,412,958 기본주당손익(원) 154 175 (2) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 내 역 당분기 전분기 주식수(주) 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 12,412,591 90 1,117,133,190 12,394,235 91 1,127,875,385 자기주식취득 - - - - - - 주식매수선택권행사 - - - 37,039 46 1,703,794 합계 12,412,591 - 1,117,133,190 12,431,274 - 1,129,579,179 일수 90 91 가중평균보통유통주식수 12,412,591 12,412,958 (3) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 지배지분 당기순이익 1,906,904,809 2,178,392,656 지배기업 희석당기순이익 1,906,904,809 2,178,392,656 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,412,958 희석성 잠재적보통주 - 6,362 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,419,320 희석주당이익(원) 154 175 (4) 당기와 전기의 희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,412,958 주식선택권 - 6,362 가중평균유통보통주식수(희석) 12,412,591 12,419,320 30. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 부여일 부여수량 가득조건 약정기간 ㈜더앤트 2024-10-01 250 부여일로부터3년간근무 3년 (2) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 ㈜더앤트 차수 2차 행사가격 (*) 3,333,000원 기대주가변동성 53.35% 옵션만기 2032년 09월 30일 할인률 12.20% 공정가치 1,898,319원 (3) 주식기준보상과 관련하여 당분기 비용으로 인식된 금액은 37,880천원입니다.(4) ㈜더앤트 1차 주식매수선택권 부여수량 230주는 2024년 10월 1일 소멸되었습니다. 31. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최대주주 신현호 신현호 유의적인 영향력을 행사하는기업 ㈜카카오엔터테인먼트 ㈜카카오엔터테인먼트 공동기업 StudioMoon6Inc.(*1) StudioMoon6Inc.(*1) ㈜플레이디앤씨(*2) ㈜플레이디앤씨(*2) 기타 특수관계자 회사에 유의적인 영향력을 행사하는㈜카카오엔터테인먼트 및 그 종속기업과 ㈜카카오엔터테인먼트의 지배기업인 ㈜카카오와 그 종속기업 회사에 유의적인 영향력을 행사하는㈜카카오엔터테인먼트 및 그 종속기업과 ㈜카카오엔터테인먼트의 지배기업인 ㈜카카오와 그 종속기업 (*1) 지배회사의 종속회사인 ㈜스튜디오붐의 공동기업입니다. (*2) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입내역 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 등 기타수익 지급수수료 기타비용 ㈜카카오엔터테인먼트 8,109,930 - 233,772 - StudioMoon6Inc. 841,797 - 62,795 20,642 ㈜스튜디오원픽 3,941 - - - KakaoPiccomaCorp. 43,268 - 4,327 - TapasEntertainment,Inc. 230,169 - 23,017 - ㈜카카오 40 - - - ㈜넥스트레벨스튜디오 99,270 - 286 - ㈜보이스루 - - - 13,204 합 계 9,328,415 - 324,197 33,846 (단위:천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 등 기타수익 지급수수료 기타비용 ㈜카카오엔터테인먼트 9,962,330 - 1,806,150 - StudioMoon6Inc. 178,028 - 1,251 16,457 KakaoPiccomaCorp. 110,936 - 11,096 - TapasEntertainment,Inc. 290,844 - 29,091 - ㈜카카오 60 - 5 - ㈜넥스트레벨스튜디오 254,784 - 850 - ㈜알에스미디어 73 - 22 - 합 계 10,797,055 - 1,848,465 16,457 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타부채 ㈜카카오엔터테인먼트 3,525,395 - - 14,301 9,304,995 StudioMoon6Inc. 497,098 - - 13,666 80,012 KakaoPiccomaCorp. 24,149 - - - - TapasEntertainment,Inc. 209,125 - - - - KAKAOEntertainment(Thailand)LTD. - - - 150 - ㈜카카오 16 - - - - ㈜넥스트레벨스튜디오 67,928 - - - - 삼양씨앤씨 - - - - - ㈜보이스루 - - - 2,310 - 합 계 4,323,711 - - 30,427 9,385,007 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타부채 ㈜카카오엔터테인먼트 8,512,511 - - 448,010 11,039,405 StudioMoon6Inc. 141,853 - - 55,819 2,315 KakaoPiccomaCorp. 27,410 - - - 1,832 TapasEntertainment,Inc. 127,796 - - - - ㈜알에스미디어 - - - - - KAKAOEntertainment(Thailand)LTD. - - - 150 - ㈜카카오 10 - - - - ㈜넥스트레벨스튜디오 89,831 - - - - 삼양씨앤씨 - - - 94,598 - ㈜보이스루 - - - 12,694 - 합 계 8,899,411 - - 611,271 11,043,552 (4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으 며, 보고기간 중 주요경영 진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 146,205 146,205 123,705 123,705 퇴직연금 31,710 31,710 15,625 15,625 주식기준보상 (*) 37,880 37,880 - - 합 계 215,795 215,795 139,330 139,330 (*) 종속기업의 주요 경영진에 대한 주식기준보상입니다. 32. 위험관리 본 주석은 아래의 위험에 대한 연결실체의 노출 정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.- 신용위험- 유동성위험- 시장위험(가격변동위험)- 자본위험(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 2) 투자자산연결실체는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금, 증권사 CMA 및 채권상품에 예치하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 3) 신용위험에 대한 최대노출액보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산(*) 12,790,509 8,595,765 상각후원가측정금융자산 유동 41,761,721 37,197,456 비유동 6,511,044 10,646,938 소 계 48,272,765 47,844,394 매출채권 9,829,226 14,185,101 합 계 70,892,500 70,625,260 (*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다. 4) 측정 방법에 따른 신용위험 노출 (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 손상 소 계 기대신용손실(차감) 합 계 현금성자산 (*) 12,790,509 - - 12,790,509 - 12,790,509 상각후원가측정금융자산 유동 41,761,721 - - 41,761,721 - 41,761,721 비유동 6,511,044 - - 6,511,044 - 6,511,044 소 계 48,272,765 - - 48,272,765 - 48,272,765 매출채권 - 9,833,926 - 9,833,926 (4,700) 9,829,226 합 계 61,063,274 9,833,926 - 70,897,200 (4,700) 70,892,500 (*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다. 5) 손상차손보고기간말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 7,429,499 - 11,826,928 - 30일이내 356,766 - 400,788 - 30~60일 175,559 - 1,590,088 - 60~150일 1,605,210 - 96,838 - 150일경과 266,891 4,700 275,159 4,700 합 계 9,833,925 4,700 14,189,801 4,700 6) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 4,700 4,700 설정액(환입액) - - 채권회수 - - 기말금액 4,700 4,700 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 연결실체의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 연결실체는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산총계 71,037,676 65,736,370 유동부채총계 24,271,692 25,062,613 유동비율 292.68% 262.29% 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 연결실체는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3~12개월 1~5년 매입채무 223,601 223,601 223,601 - - 리스부채 1,346,955 1,647,225 141,163 424,208 1,081,854 기타유동금융부채(*) 7,548,882 7,548,882 7,548,882 - - 단기차입금 660,594 660,594 632,496 28,098 - 기타비유동금융부채 118,000 118,000 - - 118,000 장기차입금 904,000 904,000 - - 904,000 부채 합계 10,802,032 11,102,302 8,546,142 452,306 2,103,854 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (단위:천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3~12개월 1~5년 매입채무 156,485 156,485 156,485 - - 리스부채 1,449,199 1,788,115 133,303 431,555 1,223,257 기타유동금융부채(*) 6,736,390 6,922,723 6,922,723 - - 단기차입금 530,000 542,032 6,825 535,207 - 기타비유동금융부채 138,000 138,000 20,000 - 118,000 장기차입금 904,000 1,123,536 7,550 22,817 1,025,219 부채 합계 9,914,074 10,670,891 7,246,886 989,579 2,366,476 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 1) 환위험회사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. ① 환위험에 대한 노출보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD,JPY,CNY,EUR,THB) 통화 당분기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 USD 86,510 126,866 187,677 275,885 JPY 149,734,801 1,470,036 3,336,339,371 3,149,751 CNY 636,936 128,457 1,026,169 206,537 EUR 3,909 6,207 4,098 6,265 THB 62,980 2,720 91,104 3,917 ② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 173,429 267,715 10% 하락시 (173,429) (267,715) 2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간 중 이자율에 0.5%씩 증감이 발생할 경우 이같은 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (978) 978 (1,645) 1,645 3) 공정가치위험보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 장기금융자산 - - - - 소 계 - - - - 상각후 원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 12,794,418 (*1) 8,605,338 (*1) 단기금융자산 40,733,319 (*1) 36,418,730 (*1) 매출채권 9,829,226 (*1) 14,185,101 (*1) 기타유동금융자산 1,028,402 (*1) 778,726 (*1) 장기금융자산 6,103,443 (*1) 10,106,041 (*1) 기타비유동금융자산 407,601 (*1) 540,897 (*1) 소 계 70,896,409 70,634,833 금융자산 합계 70,896,409 70,634,833 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 매입채무 223,601 (*1) 156,485 (*1) 리스부채 1,346,955 (*2) 1,449,199 (*2) 기타유동금융부채(*3) 7,548,882 (*1) 6,736,390 (*1) 단기차입금 660,594 (*1) 530,000 (*1) 기타비유동금융부채 118,000 (*1) 138,000 (*1) 장기차입금 904,000 (*1) 904,000 (*1) 금융부채 합계 10,802,032 9,914,074 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*3) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. 4) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - (단위:천원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식(*) - 취득원가(최초거래가격) - (*) 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 ㈜엠스토리링크 지분증권의 공정가치 평가 결과 해당 지분증권의 장부가는 0원입니다. (4) 자본위험연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다.보고기간말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 26,252,483 27,168,502 자본총계 89,961,068 88,096,738 부채비율 29.18% 30.84% 33. 현금흐름표 (1) 보고기간 중의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 255,849 487,973 주식보상비용 37,880 13,171 감가상각비 215,980 215,950 투자부동산상각비 3,857 3,857 퇴직급여 - 214,137 무형자산감가상각비 565,033 267,411 재고자산평가손실전입 (214,689) 100,195 계약자산 전입 - (24,061) 계약부채 환입 - 27,543 지분법손익 - 304,077 유형자산폐기손실 13,772 - 유형자산처분손실 - 9,177 기타자산충당금설정 44,733 52,133 이자수익 (422,330) (402,748) 이자비용 53,680 35,791 외화환산이익 (199,695) (2,082) 외화환산손실 286 35,066 합 계 354,356 1,337,590 (2) 보고기간 중의 영업활동 중 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 4,439,286 (2,273,810) 미수금의 감소(증가) (124,014) 865,868 미수수익의 증가 (3,540) (25,645) 선급금의 증가 (1,420,214) (1,049,843) 선급비용의 증가 281,481 (3,830) 선납세금의 증가 (9) - 재공품의 증가 - (147,203) 재고자산의 증가 243,726 (235,512) 환불자산의 증가 (31,032) - 매입채무의 증가 67,117 99,250 미지급금의 증가(감소) (49,882) 483,625 미지급비용의 증가(감소) 622,226 3,441,916 예수금의 감소 (7,848) (472,904) 기타예수금의 감소 - (748) 선수금의 증가(감소) (894,294) 2,200,873 퇴직금의 지급 - (208,005) 계약부채의 증가 34,559 449,329 환불부채의 증가 14,782 - 합 계 3,172,344 3,123,361 34. 부문별 정보연결실체의 보고 부문은 웹소설 및 웹툰과 기타콘텐츠로 구성되어 있습니다. (1) 부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 웹소설 및 웹툰 기타콘텐츠 합 계 매출액 17,945,586 162,369 18,107,955 외부고객매출 19,544,207 162,369 19,706,576 내부고객매출 (1,598,621) - (1,598,621) 영업이익(손실) 2,426,404 (1,018,610) 1,407,794 감가상각비 및 무형자산상각비 (461,747) (348,106) (809,853) (단위:천원) 구 분 웹소설 및 웹툰 기타콘텐츠 합 계 매출액 19,834,227 90,644 19,924,871 외부고객매출 20,192,512 90,644 20,283,156 내부고객매출 (358,285) - (358,285) 영업이익(손실) 2,610,792 (94,624) 2,516,168 감가상각비및무형자산상각비 (471,912) (14,874) (486,786) (2) 부 문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 웹소설 웹툰 125,478,676 24,073,235 123,485,435 24,968,608 기타콘텐츠 7,235,548 2,791,095 7,854,978 2,377,611 소 계 132,714,224 26,864,330 131,340,413 27,346,219 기타 (16,500,674) (611,848) (16,075,173) (177,716) 합 계 116,213,550 26,252,482 115,265,240 27,168,503 (3) 주요고객 부문연결실체의 영업수익의 10% 이상인 단일 고객은 ㈜카카오엔터테인먼트 입니다. (단위:천원) 주요 고객 영업수익 비율(%) ㈜카카오엔터테인먼트 8,109,930 44.79% 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보증보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 가입기관 종 류 가입내용 계약금액 가입기간 서울보증보험 공탁보증보험증권(*) 채권가압류 10,000 2023-03-10~2026-03-09 전자등록주식등가압류 400,000 2023-12-12~2026-12-11 전자등록주식등가압류 400,000 2024-01-15~2027-01-14 채권가압류 8,000 2022-09-19~2025-09-18 주식가압류 270,000 2022-09-19~2025-09-18 채권가압류 15,000 2022-09-20~2025-09-19 신용보증기금 대출보증 중소기업자금대출 근보증 300,000 2018-05-30 ~ 2025-05-24 중소기업자금대출 개별보증 144,000 2018-05-30 ~ 2025-05-24 (*) 연결실체가 진행중인 민사소송과 관련하여 채권 및 주식 가압류를 진행하기 위한 공탁금 보증보험입니다. (2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 및 보증보험의 내용은 다음과 같습니다.1) 제공받은 보증 (단위:천원) 보증제공자 제공처 보증금액 보증기한 보증사유 임만식(*1) 신한은행 384,600 상환시까지 건물 매입 합 계 384,600 (*1) 건물 매입시 한정근 담보입니다. 2) 제공받은 보증보험 (단위: 천원) 가입기관 종 류 가입내용 보험계약자 피보험자 계약금액 가입기간 서울보증보험 이행(지급)보증보험 거래약정 채봉상 ㈜디앤씨미디어 20,000 2024-12-01~ 2025-11-30 거래 약정서 홍기봉 ㈜디앤씨미디어 55,000 2024-09-19~ 2025-09-18 상품 거래 약정 (주)이고다 ㈜디앤씨미디어 10,000 2025-03-07~ 2026-03-06 도서 거래 계약 (주)도서총판성지 ㈜디앤씨미디어 40,000 2024-06-16~ 2025-06-15 거래약정 조봉래 ㈜디앤씨미디어 30,000 2024-05-31~ 2025-05-30 거래약정 전동식 ㈜디앤씨미디어 10,000 2025-01-09~ 2026-01-08 거래약정 이상구 ㈜디앤씨미디어 30,000 2025-02-01~ 2026-01-31 (3) 보고기간말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 민사 비공개 디앤씨미디어 김○○/이○○ 서울서부지법 2025.03.20 피고 대리인 청구취지변경신청부본 송달 손해배상 (4) 보고기간말 현재 연결실체가 담보제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 제공처 제공내역 채권최고액 유형자산 1,010,901 신한은행 담보제공 1,084,800 528,102 신한은행 담보제공 480,000 단기금융자산 200,000 기업은행 정기예금 200,000 300,000 기업은행 정기예금 300,000 합 계 2,039,003 2,064,800 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 14 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 13 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 1분기말 제 13 기말 자산 유동자산 64,477,489,919 58,189,483,944 현금및현금성자산 10,006,072,898 5,238,101,493 단기금융자산 38,713,318,794 34,398,729,740 매출채권 9,755,555,879 13,473,887,855 기타유동금융자산 559,341,462 421,105,236 재고자산 804,838,371 833,420,551 기타유동자산 4,464,996,534 3,650,873,088 매각예정비유동자산 173,365,981 173,365,981 비유동자산 53,345,162,818 57,696,596,636 장기금융자산 6,103,443,476 10,106,041,409 종속기업및공동기업투자 34,305,820,004 34,305,820,004 기타비유동금융자산 217,378,740 212,625,209 투자부동산 712,728,374 714,387,972 유형자산 3,515,286,848 3,643,172,993 무형자산 1,230,572,048 1,497,125,311 기타비유동자산 6,592,925,396 6,400,140,901 이연법인세자산 667,007,932 817,282,837 자산총계 117,822,652,737 115,886,080,580 부채 유동부채 20,075,235,686 21,132,585,761 매입채무 223,216,293 146,674,715 기타유동금융부채 7,453,421,099 6,896,028,963 유동성리스부채 218,693,765 211,805,301 당기법인세부채 795,186,020 1,315,709,994 기타유동부채 11,384,718,509 12,562,366,788 비유동부채 875,192,926 932,520,492 리스부채 757,192,926 814,520,492 기타비유동금융부채 118,000,000 118,000,000 이연법인세부채 0 0 부채총계 20,950,428,612 22,065,106,253 자본 자본금 6,262,236,500 6,262,236,500 자본잉여금 40,397,960,282 40,397,960,282 자본조정 (1,971,045,940) (1,971,045,940) 이익잉여금 52,183,073,283 49,131,823,485 자본총계 96,872,224,125 93,820,974,327 자본과부채총계 117,822,652,737 115,886,080,580 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 17,963,047,925 17,963,047,925 18,221,296,241 18,221,296,241 영업비용 15,285,064,006 15,285,064,006 15,417,763,370 15,417,763,370 영업이익(손실) 2,677,983,919 2,677,983,919 2,803,532,871 2,803,532,871 금융수익 682,764,508 682,764,508 416,737,701 416,737,701 금융원가 59,921,752 59,921,752 53,115,083 53,115,083 기타영업외수익 118,804 118,804 35,757,076 35,757,076 기타영업외비용 150,060 150,060 9,316,951 9,316,951 법인세비용차감전순이익(손실) 3,300,795,419 3,300,795,419 3,193,595,614 3,193,595,614 법인세비용(수익) (249,545,621) (249,545,621) (582,440,997) (582,440,997) 당기순이익 3,051,249,798 3,051,249,798 2,611,154,617 2,611,154,617 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 3,051,249,798 3,051,249,798 2,611,154,617 2,611,154,617 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 246.0 246.00 210.0 210.0 희석주당이익 (단위 : 원) 246.0 246.00 210.0 210.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 6,243,717,000 39,543,355,450 (1,324,493,962) 37,449,395,754 81,911,974,242 당기순이익(손실) 0 0 0 2,611,154,617 2,611,154,617 주식매수선택권의 행사 18,519,500 854,604,832 (310,576,000) 0 562,548,332 주식매수선택권(주식보상비용) 0 0 13,170,802 0 13,170,802 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2024.03.31 (기말자본) 6,262,236,500 40,397,960,282 (1,621,899,160) 40,060,550,371 85,098,847,993 2025.01.01 (기초자본) 6,262,236,500 40,397,960,282 (1,971,045,940) 49,131,823,485 93,820,974,327 당기순이익(손실) 0 0 0 3,051,249,798 3,051,249,798 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 주식매수선택권(주식보상비용) 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2025.03.31 (기말자본) 6,262,236,500 40,397,960,282 (1,971,045,940) 52,183,073,283 96,872,224,125 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 13 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 영업활동현금흐름 5,153,494,917 7,061,450,017 당기순이익(손실) 3,051,249,798 2,611,154,617 수익비용의조정 (154,038,139) 735,263,225 영업활동으로인한자산부채의증감 2,607,633,970 3,682,481,439 이자의수취 268,443,978 221,215,006 이자의지급 0 0 법인세의환급(납부) (619,794,690) (188,664,270) 투자활동현금흐름 (302,031,659) (1,015,512,169) 단기금융상품의 처분 9,200,000,000 0 유형자산의 처분 0 1,709,091 보증금의 회수 0 35,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 단기금융상품의 취득 (9,500,000,000) (200,000,000) 보증금의 지급 0 (263,000,000) 유형자산의 취득 0 (588,361,260) 무형자산의 취득 (2,031,659) (860,000) 재무활동현금흐름 (84,291,000) 428,357,332 주식선택권행사 0 562,548,332 리스부채의 감소 (84,291,000) (134,191,000) 자기주식의 취득 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 799,147 (21,316,763) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,767,971,405 6,452,978,417 기초현금및현금성자산 5,238,101,493 6,487,285,383 기말현금및현금성자산 10,006,072,898 12,940,263,800 5. 재무제표 주석 제 14(당) 기 2025년 03월 31일 현재 제 13(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 디앤씨미디어 1. 회사의 개요 당사는 2012년 1월 4일 설립되어 2017년 8월 1일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 설립 후 수차례 유상증자를 거쳐당분기말 현재 자본금은 6,262,237천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 출자주식수(주) 지분율(%) 신현호 3,703,068 29.57% ㈜카카오엔터테인먼트 2,839,761 22.67% 이미자 1,968,066 15.71% 자기주식 111,882 0.89% 기타 3,901,696 31.15% 합 계 12,524,473 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정 률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체 일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하며 조정합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석5, 31에 공시됩니다. ② 수익인식: 예상반품율의 추정고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 자세한 내역은 주석15에 기술하였습니다.③ 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하며 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간. 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가방법은 주석27에 기술하였습니다. ④ 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. ⑤ 리스: 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸처 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 당사가 '지불해야하는 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하며 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은)관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 특정 기업별추정치를 작성해야합니다. ⑥ 리스: 리스기간의 산정 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31 에 포함되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의 유형자산 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 상표권 5년 정액법 완성콘텐츠 2년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 종이책 및 컨텐츠(전자책) 판매의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 재화의 공급, 컨텐츠의 전달 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 . 4) 거래가격의 배분 및 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 당사는 종이책과 컨텐츠 판매를 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다. 5) 라이선싱: 접근권 당사가 보유한 지적재산권을 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 7) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고 기간 말에 갱신합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 3,647 5,670 요구불예금 10,002,426 5,232,431 합 계 10,006,073 5,238,101 4. 단기금융상 품(1) 보고기간말 현재 당사의 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산> 정기예금(*) 23,500,000 23,200,000 중금채 10,200,000 10,200,000 채권 5,013,319 998,730 합 계 38,713,319 34,398,730 (*) 당분기말 현재 당사는 종속회사인 ㈜스튜디오붐과 ㈜펄스클립의 운전자금대출을 위하여 각각 기업은행 정기예금 200백만원 및 300백만원을 기업은행에게 담보로 제공하였습니다. (주석33 참조) 5. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 9,760,256 (4,700) 9,755,556 13,478,588 (4,700) 13,473,888 (2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 4,700 4,700 설정액(환입액) - - 채권회수 - - 기말금액 4,700 4,700 (3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 30일 이내 301,000 352,989 30 ~ 60일 167,672 1,589,908 60 ~ 150일 1,605,172 96,838 150일 초과 262,191 270,459 합 계(*) 2,336,035 2,310,194 (*) 당사는 매출채권에 대한 신용보강 목적으로 개별거래처별 근저당을 설정하고 있으며, 근저당 설정금액은 당분기말 기준 965,000천원입니다. 6. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 23,727 - 499 - 미수수익 535,615 - 420,607 - 보증금(*) - 217,379 - 212,625 합 계 559,342 217,379 421,106 212,625 (*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. (2) 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타채권 총장부금액 776,721 633,731 대손충당금 - - 기타채권 순장부금액 776,721 633,731 7. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 326,234 (141,961) 184,273 299,898 (142,089) 157,809 제품 1,310,948 (690,383) 620,565 1,580,556 (904,944) 675,612 합 계 1,637,182 (832,344) 804,838 1,880,454 (1,047,033) 833,421 (2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: -재고자산평가손실(이익) (214,689) 100,195 8. 장기금융자산 보고기간말 현재 당사의 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 채무증권 6,103,443 10,106,041 지분상품(*) - - 합 계 6,103,443 10,106,041 (*) 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 ㈜엠스토리링크 지분증권이며, 공정가치 평가에 따른 장부가는 0원입니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 공동기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 당분기말 전기말 종속기업 : ㈜더앤트 대한민국 웹툰 제작 및 출판업 12월31일 100.00% 24,491,262 24,491,262 ㈜스튜디오붐 대한민국 웹툰 제작 및 출판업 12월31일 100.00% 999,000 999,000 ㈜쏘울크리에이티브 대한민국 애니메이션 및 디지털콘텐츠 제작업 12월31일 62.96% 2,855,558 2,855,558 ㈜펄스클립(*1) 대한민국 디지털콘텐츠제작업 12월31일 99.33% 5,960,000 5,960,000 소 계 34,305,820 34,305,820 공동기업 : ㈜플레이디앤씨(*2) 대한민국 디지털콘텐츠 개발 및 제작, 유통, 판매 12월31일 50.00% - - 합 계 34,305,820 34,305,820 (*1) 전기 중 설립되었습니다. (*2) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. (2) 보고기간 중 종속기업 및 공동기업투자자산에 대한 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 기초 취득 처분 손상차손 대체 기말 종속기업: ㈜더앤트 24,491,262 - - - - 24,491,262 ㈜스튜디오붐 999,000 - - - - 999,000 ㈜쏘울크리에이티브 2,855,558 - - - - 2,855,558 ㈜펄스클립(*1) 5,960,000 - - - - 5,960,000 소 계 34,305,820 - - - - 34,305,820 공동기업: - - - - - - ㈜플레이디앤씨(*2) - - - - - - 합 계 34,305,820 - - - - 34,305,820 (*1) 전기 중 설립되었습니다. (*2) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. (3) 종속기업 및 공동기업의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기> (단위:천원) 법 인 명 당분기말 당분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 : ㈜더앤트 6,357,438 2,892,595 1,338,378 (237,368) ㈜스튜디오붐 1,298,585 230,212 242,781 36,852 ㈜쏘울크리에이티브 2,417,792 2,358,883 154,368 (140,727) ㈜펄스클립(*1) 4,817,756 432,212 8,001 (892,187) 관계기업 : ㈜플레이디앤씨(*2) - - - - (*1) 전기 중 설립되었습니다. (*2) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. 전분기> (단위:천원) 법 인 명 전기말 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 : ㈜더앤트 6,365,207 2,700,876 1,805,700 42,255 ㈜스튜디오붐 1,234,147 202,625 165,516 2,287 ㈜쏘울크리에이티브 2,487,493 2,287,858 90,644 (108,439) ㈜펄스클립(*1) 5,367,484 89,753 - - 관계기업 : ㈜플레이디앤씨(*2) 447,379 130,647 - (186,746) (*1) 전기 중 설립되었습니다. (*2) 전기 중 청산 절차로 인해 매각예정자산으로 분류되었습니다. 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득금액 1,390,739 591,842 19,250 263,472 860,874 - 1,301,215 4,427,392 감가상각누계액 - (88,162) (19,248) (161,389) (308,792) - (334,514) (912,105) 장부가액 1,390,739 503,680 2 102,083 552,082 - 966,701 3,515,287 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득금액 1,390,739 591,842 19,250 263,472 860,874 - 1,301,215 4,427,392 감가상각누계액 - (84,463) (19,248) (147,455) (263,689) - (269,364) (784,219) 장부가액 1,390,739 507,379 2 116,017 597,185 - 1,031,851 3,643,173 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초가액 1,390,739 507,379 2 116,017 597,185 - 1,031,851 3,643,173 취득 - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - 상각 - (3,699) - (13,934) (45,103) - (65,150) (127,886) 기말가액 1,390,739 503,680 2 102,083 552,082 - 966,701 3,515,287 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초가액 1,390,739 522,175 2 109,373 172,785 219,202 310,255 2,724,531 취득 - - - 1,288 5,060 582,014 817,197 1,405,559 처분 - - - (1,167) (9,720) - - (10,887) 상각 - (3,699) - (11,605) (15,631) (120,355) (151,291) 기말가액 1,390,739 518,476 2 97,889 152,494 801,216 1,007,097 3,967,912 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상표권 소프트웨어 회원권 완성콘텐츠 미완성콘텐츠 건설중인자산 합계 취득금액 72,898 101,694 76,548 1,818,625 400,000 24,762 2,494,527 대체 400,000 (400,000) - 감가상각누계액 (24,109) (67,644) - (1,172,201) - - (1,263,954) 장부가액 48,789 34,050 76,548 1,046,424 - 24,762 1,230,573 (단위:천원) 구분 상표권 소프트웨어 회원권 완성콘텐츠 미완성콘텐츠 건설중인자산 합계 취득금액 72,898 101,694 76,548 1,818,625 400,000 22,731 2,492,496 감가상각누계액 (19,589) (64,010) - (911,770) - - (995,369) 장부가액 53,309 37,684 76,548 906,855 400,000 22,731 1,497,127 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상표권 소프트웨어 회원권 완성콘텐츠 미완성콘텐츠 건설중인자산 합계 기초가액 53,309 37,684 76,548 906,855 400,000 22,731 1,497,127 취득 - - - - - 2,031 2,031 상각 (4,520) (3,634) - (260,431) - - (268,585) 대체 - - - 400,000 (400,000) - - 기말가액 48,789 34,050 76,548 1,046,424 - 24,762 1,230,573 (단위:천원) 구분 상표권 소프트웨어 회원권 완성콘텐츠 미완성콘텐츠 건설중인자산 합계 기초가액 71,391 51,291 76,548 260,532 - - 459,762 취득 - 860 - - - - 860 상각 (4,520) (3,849) - (14,747) - - (23,116) 대체 - - - - - - - 기말가액 66,871 48,302 76,548 245,785 - - 437,506 12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 등 장부금액 취득원가 상각누계액 등 장부금액 토 지 474,852 - 474,852 474,852 - 474,852 건 물 265,537 (27,661) 237,877 265,537 (26,001) 239,536 합 계 740,389 (27,661) 712,729 740,389 (26,001) 714,388 (2) 보고기간말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 대체 감가상각 당분기말 토 지 474,852 - - - 474,852 건 물 239,536 - - (1,659) 237,877 합 계 714,388 - - (1,659) 712,729 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 대체 감가상각 전분기말 토 지 474,852 - - 474,852 건 물 246,175 - - (1,660) 244,515 합 계 721,027 - - (1,660) 719,367 (3) 보고기간 중 현재 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대관련수익 5,700 5,700 5,700 5,700 임대관련비용 (447) (447) (718) (718) 합 계 5,253 5,253 4,982 4,982 13. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,816,626 7,874,658 752,224 7,637,140 충당금 - (1,281,733) - (1,236,999) 선급비용 2,560,919 - 2,842,228 - 환불자산 87,452 - 56,420 합 계 4,464,997 6,592,925 3,650,872 6,400,141 (2) 보고기간말 현재 장기선급금의 충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 (1,236,999) (861,848) 증감 (44,734) (52,135) 기말금액 (1,281,733) (913,983) 14. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당기 당기누계 지분법적용투자주식(*) 1,000,000 173,366 173,366 - - 합계 1,000,000 173,366 173,366 - - (*) 전기 중 ㈜플레이디앤씨의 청산 절차로 인해 종속기업및공동기업투자자산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 전기 전기누계 지분법적용투자주식(*) 1,000,000 173,366 173,366 (826,634) (826,634) 합계 1,000,000 173,366 173,366 (826,634) (826,634) (*) 전기 중 ㈜플레이디앤씨의 청산 절차로 인해 종속기업및공동기업투자자산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. (2) 매각예정비유동자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 손상차손 - - (3) 매각예정비유동자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 매각예정비유동자산(*) 173,366 - - ㈜플레이디앤씨 추정 잔여재산가액 (*) ㈜플레이디앤씨는 2024년 12월 31일부로 해산 등기와 폐업 신고를 완료하였으며, 청산 등기일은 2025년 3월 12일입니다. 법인의 소멸과 잔여재산분배는 2025년 4월 중 완료되었습니다. 15. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 147,019 - 137,590 - 선수금 11,059,303 - 12,261,163 - 환불부채 178,396 - 163,614 - 합 계 11,384,718 - 12,562,367 - 16. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스계약 관련하여 인식한 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위:천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 취득금액 1,146,133 155,082 1,301,215 감가상각누계액 (258,804) (75,710) (334,514) 장부금액 887,329 79,372 966,701 2) 전기말 (단위:천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 취득금액 1,146,133 155,082 1,301,215 감가상각누계액 (203,346) (66,018) (269,364) 장부금액 942,787 89,064 1,031,851 (2) 보고기간 중 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 해지 감가상각 기말 부동산 942,787 - - (55,458) 887,329 차량운반구 89,064 - - (9,692) 79,372 합 계 1,031,851 - - (65,150) 966,701 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 해지 감가상각 기말 부동산 182,420 817,197 - (110,662) 888,955 차량운반구 127,835 - - (9,693) 118,142 합 계 310,255 817,197 - (120,355) 1,007,097 (3) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장부금액 218,694 757,193 211,805 814,521 (4) 보고기간 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 리스유형 기초 취득 해지 이자비용 지급 기말 리스부채 1,026,326 - - 33,852 (84,291) 975,887 2)전분기 (단위:천원) 리스유형 기초 취득 해지 이자비용 지급 기말 리스부채 321,258 817,196 - 18,456 (134,191) 1,022,719 (5) 보고기간 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 55,458 110,662 차량운반구 9,692 9,693 합 계 65,150 120,355 리스부채에 대한 이자비용 부동산 31,977 15,839 차량운반구 1,875 2,617 합 계 33,852 18,456 단기리스료 - - 소액자산 리스료 4,051 4,552 (6) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 84,291 134,191 단기리스 관련 비용 - - 소액자산 리스 관련 비용 4,051 4,552 총현금유출액 88,342 138,743 (7) 보고기간말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기말 전기말 3개월 이하 84,291 84,291 3개월 초과 1년이내 252,873 252,873 1년 초과 3년 이내 630,916 642,307 3년 초과 291,600 364,500 할인되지 않은 총 리스료 1,259,680 1,343,971 현재가치 조정금액 등 (283,793) (317,645) 계약상 현금흐름의 현재가치 975,887 1,026,326 17. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 10,006,073 - - 10,006,073 단기금융자산 38,713,319 - - 38,713,319 장기금융자산 6,103,443 - - 6,103,443 매출채권 9,755,556 - - 9,755,556 기타유동금융자산 559,342 - - 559,342 기타비유동금융자산 217,379 - - 217,379 소 계 65,355,112 - - 65,355,112 매입채무 - - 223,216 223,216 리스부채 - - 975,888 975,888 기타유동금융부채(*) 7,235,498 7,235,498 기타비유동금융부채 118,000 118,000 소 계 - - 8,552,602 8,552,602 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 5,238,101 - - 5,238,101 단기금융자산 34,398,730 - - 34,398,730 장기금융자산 10,106,041 - - 10,106,041 매출채권 13,473,888 - - 13,473,888 기타유동금융자산 421,106 - - 421,106 기타비유동금융자산 212,625 - - 212,625 소 계 63,850,491 - - 63,850,491 매입채무 - - 146,675 146,675 리스부채 - - 1,026,326 1,026,326 기타유동금융부채(*) - - 6,266,832 6,266,832 기타비유동금융부채 - - 118,000 118,000 소 계 - - 7,557,833 7,557,833 (*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정금융자산: 이자수익 400,197 400,197 383,180 383,180 외환차손익 811 811 1,563 1,563 외환환산손익 265,414 265,414 (12,304) (12,304) 소 계 666,422 666,422 372,439 372,439 당기손익-공정가치측정금융자산: 금융자산평가이익 - - - - 금융자산평가손실 - - - - 소 계 - - - - 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (33,852) (33,852) (18,456) (18,456) 외환차손익 (9,727) (9,727) 9,640 9,640 소 계 (43,579) (43,579) (8,816) (8,816) 합 계 622,843 622,843 363,623 363,623 18. 종업원급여 (1) 당사의 모든 직원은 확정기여제도에 가입되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 퇴직연금(확정기여제도) 146,956 146,956 149,120 149,120 19. 자본금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주)(*) 12,524,473 12,524,473 자본금(천원)(*) 6,262,237 6,262,237 (*) 2024년 2월 15일 주식매수선택권 행사로 37,039 주가 추가 발행되었으며, 18,520천원의 자본금이 증가하였습니다. (2) 보고기간 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 12,524,473 (111,882) 12,412,591 12,487,434 (93,199) 12,394,235 주식매수선택권행사(*) - - - 37,039 - 37,039 자기주식취득 - - - - - - 기말 발행주식수 12,524,473 (111,882) 12,412,591 12,524,473 (93,199) 12,431,274 (*) 2024년 2월 15일 37,039주의 주식매수선택권이 행사되었습니다. 20. 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금(*) 21,535,705 21,535,705 기타자본잉여금 18,862,255 18,862,255 합 계 40,397,960 40,397,960 (*) 2024년 2월 15일 주식매수선택권 행사로 인해 854,605천원의 증가가 있었습니다. 21. 자본조정 (1) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,971,046) (1,971,046) 주식매입선택권(*) - - 합 계 (1,971,046) (1,971,046) (*) 2024년 2월15일 주식매수선택권이 행사되었습니다. (2) 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분 기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득및증가 처분 행사 기말 자기주식 (1,971,046) - - - (1,971,046) 주식매입선택권 - - - - - 합 계 (1,971,046) - - - (1,971,046) 2) 전 분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 행사 기말 자기주식 (1,621,899) (349,147) - - (1,971,046) 주식매입선택권 297,405 13,170 - (310,575) - 합 계 (1,324,494) (335,977) - (310,575) (1,971,046) 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 40,000 40,000 미처분이익잉여금 52,143,073 49,091,823 합 계 52,183,073 49,131,823 23. 영업수익 (1) 영업수익 당분기와 전분기 중 발생한 영업이익의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 17,963,048 17,963,048 18,221,296 18,221,296 (2) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산 - - 계약부채(*) 11,059,303 12,261,163 (*) 계약부채는 선수금이며 기타부채에 포함되어 있습니다. (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약부채 4,422,717 4,422,717 5,288,476 5,288,476 (4)고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익의 인식시점 한 시점에 인식 4,307,526 4,307,526 3,920,298 3,920,298 기간에 걸쳐 인식 13,655,522 13,655,522 14,300,998 14,300,998 합 계 17,963,048 17,963,048 18,221,296 18,221,296 24.영업비용 보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품및재공품등의변동 (6,096) (6,096) (235,511) (235,511) 원재료등의사용액및상품매입액등 530,543 530,543 741,864 741,864 급여 1,427,542 1,427,542 1,437,462 1,437,462 퇴직급여 146,956 146,956 149,120 149,120 복리후생비 268,733 268,733 303,686 303,686 여비교통비 39,610 39,610 48,422 48,422 통신비 3,284 3,284 3,325 3,325 지급임차료 7,157 7,157 11,972 11,972 감가상각비 127,886 127,886 151,291 151,291 투자부동산상각비 1,660 1,660 1,660 1,660 무형자산상각비 268,585 268,585 23,115 23,115 판매촉진비 40,890 40,890 52,636 52,636 운반비 15,776 15,776 14,411 14,411 지급수수료 12,273,820 12,273,820 12,551,161 12,551,161 광고선전비 15,785 15,785 19,531 19,531 관리비 19,376 19,376 21,624 21,624 보험료 3,590 3,590 4,250 4,250 세금과공과 11,416 11,416 14,928 14,928 도서인쇄비 3,300 3,300 4,711 4,711 접대비 72,477 72,477 56,393 56,393 주식보상비용 - - 13,171 13,171 기타영업비용 12,774 12,774 28,540 28,540 합 계 15,285,064 15,285,064 15,417,762 15,417,762 25. 기타영업외손익 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익: 잡이익 119 119 35,757 35,757 합 계 119 119 35,757 35,757 기타영업외비용: 유형자산처분손실 - - 9,177 9,177 잡손실 150 150 140 140 합 계 150 150 9,317 9,317 26. 순금융수익(원가) (1) 당분기와 전분기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 400,197 400,197 383,180 383,180 금융자산평가이익 - - - - 외환차익 17,154 17,154 24,116 24,116 외화환산이익 265,414 265,414 9,442 9,442 금융수익 소계 682,765 682,765 416,738 416,738 금융원가: 이자비용 (33,852) (33,852) (18,456) (18,456) 외환차손 (26,070) (26,070) (12,913) (12,913) 외화환산손실 - - (21,746) (21,746) 금융자산평가손실 - - - - 금융원가 소계 (59,922) (59,922) (53,115) (53,115) 순금융수익 622,843 622,843 363,623 363,623 (2) 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 리스부채 (33,852) (33,852) (18,456) (18,456) 27. 법인세 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용의 유효세율은 각각 7.56% 및 18.24%입니다. 28. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 3,051,249,798 3,051,249,798 2,611,154,617 2,611,154,617 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,412,591 12,412,958 12,412,958 기본주당손익(원) 246 246 210 210 (2) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 내 역 당분기 전분기 주식수㈜ 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 12,412,591 90 1,117,133,190 12,394,235 91 1,127,875,385 주식매수선택권 행사 - - - 37,039 46 1,703,794 합 계 12,412,591 1,117,133,190 12,431,274 1,129,579,179 일수 90 91 가중평균보통유통주식수 12,412,591 12,412,958 (3) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내역 당분기 전분기 보통주당기순손익 3,051,249,798 2,611,154,617 보통주희석순손익 3,051,249,798 2,611,154,617 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,412,958 희석성잠재적보통주식수 - 6,362 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,419,320 희석주당순이익 246 210 (4) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 12,412,591 12,412,958 주식선택권 - 6,362 가중평균유통보통주식수(희석) 12,412,591 12,419,320 29. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다 구분 당분기말 전기말 주요경영진 대표이사 대표이사 유의적인영향력을행사하는기업 ㈜카카오엔터테인먼트 ㈜카카오엔터테인먼트 종속기업 ㈜더앤트 ㈜더앤트 ㈜스튜디오붐 ㈜스튜디오붐 ㈜쏘울크리에이티브 ㈜쏘울크리에이티브 ㈜펄스클립 ㈜펄스클립 공동기업 - - 기타 특수관계자 StudioMoon6Inc. (*1) StudioMoon6Inc. (*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는㈜카카오엔터테인먼트 및 그 종속기업과 ㈜카카오엔터테인먼트의 지배기업인 ㈜카카오와 그 종속기업 회사에 유의적인 영향력을 행사하는㈜카카오엔터테인먼트 및 그 종속기업과 ㈜카카오엔터테인먼트의 지배기업인 ㈜카카오와 그 종속기업 (*1) 당사의 종속회사인 ㈜스튜디오붐의 공동기업입니다. (2) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 매출 및 매입내역 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 등 기타수익 지급수수료 기타비용 ㈜카카오엔터테인먼트 7,572,811 - 225,870 - ㈜더앤트 62,817 - - 194,230 ㈜쏘울크리에이티브(*) - - - - ㈜펄스클립 10,000 - - - ㈜스튜디오원픽 3,941 - - - StudioMoon6Inc. 634,930 - 62,795 KakaoPiccomaCorp. 43,268 - 4,327 - TapasEntertainment,Inc. 230,169 - 23,017 - ㈜카카오 40 - - - ㈜보이스루 - - - 13,204 합 계 8,557,976 - 316,009 207,434 (단위:천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 등 기타수익 지급수수료 기타비용 ㈜카카오엔터테인먼트 9,462,951 - 245,794 - ㈜더앤트 52,994 - - 316,101 ㈜쏘울크리에이티브 - - - - StudioMoon6Inc. 12,512 - 1,251 - KakaoPiccomaCorp. 110,936 - 11,093 - TapasEntertainment,Inc. 290,844 - 29,091 - ㈜카카오 60 - 5 - ㈜알에스미디어 73 - 22 - ㈜보이스루 - - - - 합 계 9,930,370 - 287,256 316,101 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타부채 ㈜카카오엔터테인먼트 3,427,914 - - 14,301 8,611,370 ㈜더앤트 41,281 - - 103,998 - ㈜스튜디오붐 9,459 - - - - ㈜쏘울크리에이티브 - - - - - ㈜펄스클립 16,500 - - - 5,000 StudioMoon6Inc. 497,098 - - 13,666 - KakaoPiccomaCorp. 24,149 - - - - TapasEntertainment,Inc. 209,125 - - - - KAKAOEntertainment(Thailand)LTD. - - - 150 - ㈜카카오 16 - - - - ㈜보이스루 - - - 2,310 - 합 계 4,225,542 - - 134,425 8,616,370 2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타부채 ㈜카카오엔터테인먼트 8,444,477 - - 806 9,743,219 ㈜더앤트 20,284 - - 118,879 - ㈜스튜디오붐 3,171 - - - - ㈜쏘울크리에이티브 - - - 44,000 - ㈜펄스클립 - - - - - StudioMoon6Inc. 141,853 23,915 - KakaoPiccomaCorp. 27,410 - - - - TapasEntertainment,Inc. 127,796 - - - - KAKAOEntertainment(Thailand)LTD. - - - 150 - ㈜카카오 10 - - - - ㈜보이스루 - - - 12,694 - 합 계 8,765,001 - - 200,444 9,743,219 (4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 유상증자 밎 기타투자 자금대여 증가 감소 종속기업 ㈜더앤트 주주(종속회사의 주요 경영진) - - - ㈜스튜디오붐(*1) - - - ㈜쏘울크리에이티브 - - - ㈜펄스클립 (*1) - - - 소계 - - - 공동기업 ㈜플레이디앤씨 - - - 소계 - - - 기타특수관계자 StudioMoon6Inc.(*2) - - - 소계 - - - 합계 - - - (*1) 당분기말 현재 당사는 종속회사인 ㈜스튜디오붐과 ㈜펄스클립의 운전자금대출을 위하여 각각 기업은행 정기예금 200백만원 및 300백만원을 기업은행에게 담보로 제공하였습니다. (주석33 참조) (*2) 당사의 종속회사인 ㈜스튜디오붐의 공동기업입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 유상증자 밎 기타투자 자금대여 증가 감소 종속기업 ㈜더앤트 주주(종속회사의 주요 경영진)(*1) 3,999,600 - - ㈜스튜디오붐(*2) - - - ㈜펄스클립 5,960,000 - - 소 계 9,959,600 - - 기타특수관계자 StudioMoon6Inc.(*3) - 소 계 - 합 계 9,959,600 - - (*1) 전기 중 506백만원의 손상차손을 인식하였습니다 (*2) 전기말 현재 당사는 종속회사인 ㈜스튜디오붐의 운전자금대출을 위하여 기업은행 정기예금 200백만원을 기업은행에게 담보로 제공하였습니다. (*3) 당사의 종속회사인 ㈜스튜디오붐의 공동기업입니다. (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 146,205 146,205 123,705 123,705 퇴직급여 31,710 31,710 15,625 15,625 합계 177,915 177,915 139,330 139,330 30. 위험관리 본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. - 신용위험 - 유동성위험 - 시장위험(가격변동위험) - 자본위험 (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용 보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가 기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급 보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수 지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 2) 투자자산당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금, 증권사 CMA 및 채권상품에 예치하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 3) 신용위험에 대한 노출 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산(*) 10,002,426 5,232,431 상각후원가측정금융자산 유동 39,272,660 34,819,835 비유동 6,320,822 10,318,666 소 계 45,593,482 45,138,501 매출채권 9,755,556 13,473,888 합 계 65,351,464 63,844,820 (*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다. 4) 측정 방법에 따른 신용위험 노출보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 기대신용손실 측정방법별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12 개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 손상 소계 기대신용손실(차감) 합계 현금성자산(*) 10,002,426 - - 10,002,426 - 10,002,426 상각후원가측정금융자산 유동 39,272,660 - - 39,272,660 - 39,272,660 비유동 6,320,822 - - 6,320,822 - 6,320,822 소 계 45,593,482 - - 45,593,482 - 45,593,482 매출채권 - 9,760,256 - 9,760,256 (4,700) 9,755,556 합 계 55,595,908 9,760,256 - 65,356,164 (4,700) 65,351,464 (*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다. 5) 손상차손 보고기간말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)