케어랩스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 09월 30일 현재
제 10(전) 기 분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 09월 30일 현재
주식회사 케어랩스

1. 회사의 개요

주식회사 케어랩스(이하 "당사")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로2길 16에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 9,149,610천원입니다. 지배기업의 주요주주는 ㈜시티랩스(소유주식수: 4,238,860주, 지분율: 23.4%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책당사는 아래에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제ㆍ개정 사항에 대한 적용을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계' 에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업' : 공정가치측정당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당분기 및 전분기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	기 타	합 계

부문전체수익	1,009,143	1,771,530	32,195,760	338,600	35,315,033

(-) 부문간수익	3,971	-	2,760	-	6,731

외부고객으로부터의수익	1,005,172	1,771,530	32,193,000	338,600	35,308,302

부문손익	587,357	571,967	3,987,305	268,516	5,415,145

② 제 10(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	소셜네트워크	기 타	합 계

부문전체수익	7,867,665	2,042,659	30,579,557	841,620	434,338	41,765,839

(-) 부문간수익	689,700	9,600	128,714	80,000	-	908,014

외부고객으로부터의수익	7,177,965	2,033,059	30,450,843	761,620	434,338	40,857,825

부문손익(주1)	3,025,929	860,284	4,109,140	203,177	366,039	8,564,569

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사 세전손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

부문손익 합계	5,415,145	8,564,569

본부관리원가와 임원보수	(4,943,017)	(4,073,446)

금융수익	1,547,531	2,622,954

금융비용	(6,761,014)	(1,164,613)

기타수익	235,105	205,811

기타비용	(1,357,723)	(32,810)

세전손익	(5,863,973)	6,122,465

(4) 부문자산 및 부채

① 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

헬스케어미디어	-	5,129,912

헬스케어솔루션	5,022,750	5,203,076

디지털마케팅	10,922,386	13,094,981

총부문자산	15,945,136	23,427,969

미배분자산	161,043,583	163,090,972

총자산	176,988,719	186,518,941

② 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

헬스케어미디어	-	382,652

헬스케어솔루션	281,967	404,103

디지털마케팅	3,046,040	5,191,309

총부문부채	3,328,007	5,978,064

미배분부채	64,805,450	75,702,845

총부채	68,133,457	81,680,909

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금 및 사채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

5. 사용이 제한된 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

단기금융상품	차입금 관련 담보제공	-	600,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,238,810	-	6,476,150	-

차감: 대손충당금	(1,402,803)	-	(1,135,344)	-

매출채권(순액)	4,836,007	-	5,340,806	-

미수금	190,000	-	737	-

미수수익	118,888	-	218,639	-

대여금	5,220,000	315,000	10,390,000	1,732,500

기타보증금	-	305,826	78,542	266,994

임차보증금	-	1,210,000	-	-

합 계	10,364,895	1,830,826	16,028,724	1,999,494

(2) 신용위험 및 대손충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. ① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합계

채무불이행률	3.50%	22.19%	37.14%	78.94%	96.59%	22.49%

총장부금액	4,793,516	31,306	86,315	489,900	837,773	6,238,810

전체기간 기대신용손실	167,887	6,948	32,058	386,737	809,173	1,402,803

순장부금액	4,625,629	24,358	54,257	103,163	28,600	4,836,007

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합계

채무불이행률	2.38%	34.86%	55.68%	74.94%	96.63%	17.53%

총장부금액	5,251,530	150,761	162,904	61,305	849,650	6,476,150

전체기간 기대신용손실	125,083	52,555	90,713	45,943	821,050	1,135,344

순장부금액	5,126,447	98,206	72,191	15,362	28,600	5,340,806

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	집합평가 대상	손상채권	합 계

기초금액	313,519	821,825	1,135,344

손실충당금의 재분류	-	892	892

손실충당금의 재측정	294,479	-	294,479

회수	-	(12,805)	(12,805)

기타(주1)	-	(15,107)	(15,107)

기말금액	607,998	794,805	1,402,803

(주1) 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	집합평가 대상	손상채권	합 계

기초금액	95,800	786,569	882,369

손실충당금의 재분류	-	56,229	56,229

손실충당금의 재측정	217,719	-	217,719

회수	-	(20,973)	(20,973)

기말금액	313,519	821,825	1,135,344

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비 유 동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권 :

㈜메디스태프	-	-	299,996	299,996

㈜휴먼스케이프	-	-	1,122,937	1,147,968

㈜네오리젠바이오텍	-	-	244,097	244,097

㈜사이버네틱이미징시스템즈	-	-	200,001	200,001

㈜코인플러그	-	-	500,004	500,004

㈜마크노바	-	-	200,000	200,000

소 계	-	-	2,176,935	2,592,066

채무증권	8,194,440	9,988,637	3,099,624	3,201,757

수익증권	13,829,168	13,438,070	6,364,282	6,365,443

합 계	22,023,608	23,426,707	14,207,876	14,751,332

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비 유 동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권 :

㈜메디스태프	-	-	299,996	299,996

㈜휴먼스케이프	-	-	123,301	148,332

㈜네오리젠바이오텍	-	-	244,097	244,097

㈜사이버네틱이미징시스템즈	-	-	200,001	200,001

소 계	-	-	867,395	892,426

채무증권	4,194,440	5,988,637	1,099,629	1,201,763

수익증권	17,471,153	17,893,288	4,002,955	4,003,057

합 계	21,665,593	23,881,925	5,969,979	6,097,246

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

지분증권 관련 손익:

처분손익	564,685	1,976,801

수익증권 관련 손익:

평가손익	(805,333)	202,847

처분손익	(52,192)	50,816

합 계	(292,840)	2,230,464

8. 파생금융상품전기말 현재 파생금융상품의 내역은 없으며, 당분기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기

자 산	부 채

전환사채 콜옵션(주1)	200,458	-

전환사채 풋옵션(주1)	-	1,263,012

합 계	200,458	1,263,012

(주1) 금융감독원의 감독지침에 따라 당사가 발행한 전환사채의 회계처리기준을 전진적용 하였으며, 전환사채와는 분리된 내재파생상품으로 당분기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.
(주2) 당사는 파생금융상품의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

9. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

이디비㈜	소프트웨어제작및 공급	대한민국	51.0%	9,180,000	7,753,000	51.0%	9,180,000	7,753,000

㈜굿닥(주1)	소프트웨어제작및 공급	대한민국	83.3%	17,150,344	17,150,344	96.1%	8,277,740	8,277,740

㈜바비톡	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	10,379,218	10,379,218	100.0%	10,379,218	10,379,218

㈜나인커뮤니케이션	온라인광고대행 및 의료기기유통	대한민국	100.0%	1,026,402	-	100.0%	1,026,402	-

㈜어피어	건강기능식품 판매	대한민국	100.0%	100,000	-	100.0%	100,000	-

EUNOGO PTE. LTD.	화장품 도소매업	싱가포르	52.9%	1,753,869	136,419	52.9%	1,753,869	136,419

㈜공간소프트(주2)	소프트웨어 제작 및 공급	대한민국	33.3%	999,600	-	33.3%	999,600	-

㈜메디잡리더스	간호전문인력 교육 및 학원 외	대한민국	100.0%	8,213,254	8,213,254	100.0%	2,300,000	2,300,000

합 계	48,802,687	43,632,235	34,016,829	28,846,377

(주1) ㈜굿닥은 상환전환우선주부채 발행 및 유상증자로 인한 지분율 변동입니다.
(주2) ㈜공간소프트는 당사와 당사 종속기업인 이디비㈜의 보유 지분율을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타(주1)	기 말

이디비㈜	7,753,000	-	-	-	-	7,753,000

㈜굿닥	8,277,740	8,499,980	-	-	372,624	17,150,344

㈜바비톡	10,379,218	-	-	-	-	10,379,218

㈜나인커뮤니케이션	-	-	-	-	-	-

㈜어피어	-	-	-	-	-	-

EUNOGO PTE. LTD.	136,419	-	-	-	-	136,419

㈜공간소프트	-	-	-	-	-	-

㈜메디잡리더스	2,300,000	5,913,254	-	-	-	8,213,254

합 계	28,846,377	14,413,234	-	-	372,624	43,632,235

(주1) ㈜굿닥은 주식보상비용으로 인한 변동금액입니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타(주1)	기 말

이디비㈜	7,753,000	-	-	-	-	7,753,000

㈜굿닥	7,876,922	-	(96,014)	-	496,832	8,277,740

㈜나인커뮤니케이션	-	-	-	-	-	-

㈜바비톡	-	-	-	-	10,379,218	10,379,218

㈜우노뷰티	175,000	-	-	-	(175,000)	-

BEAUTYSOCIAL INC.	646,426	-	(646,426)	-	-	-

㈜어피어	-	-	-	-	-	-

EUNOGO PTE. LTD.	790,419	-	-	(654,000)	-	136,419

㈜공간소프트	999,600	-	-	(999,600)	-	-

㈜메디잡리더스	2,300,000	-	-	-	-	2,300,000

합 계	20,541,367	-	(742,440)	(1,653,600)	10,701,050	28,846,377

(주1) 전기 중 ㈜바비톡은 물적분할을 통해 설립되었고, ㈜우노뷰티는 ㈜바비톡으로 이전되었으며 ㈜굿닥은 주식보상비용으로 인해 변동되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

이디비㈜	10,910,498	1,878,271	9,032,227	6,900,121	1,308,235	1,308,235

㈜굿닥	15,950,286	15,743,565	206,721	6,139,690	(7,621,953)	(7,621,953)

㈜바비톡	19,356,107	5,068,097	14,288,010	17,146,043	203,403	203,403

㈜나인커뮤니케이션	1,558,958	1,651,362	(92,404)	1,660,280	(119,687)	(119,687)

㈜어피어	280,672	-	280,672	43,088	989,691	83,370

EUNOGO PTE. LTD.	448,374	102,451	345,923	290,109	(352,725)	(310,409)

㈜공간소프트	2,002,052	2,996,640	(994,588)	800,233	(693,253)	(693,253)

㈜메디잡리더스	10,256,375	1,070,117	9,186,258	2,552,523	794,467	794,467

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	9,482,784	1,758,792	7,723,992	7,376,947	746,039	746,039

㈜굿닥	8,365,628	9,409,559	(1,043,931)	12,017,819	(6,936,808)	(6,936,808)

㈜바비톡	18,076,615	3,824,578	14,252,037	13,649,927	4,047,819	4,047,819

㈜나인커뮤니케이션	759,121	731,838	27,283	2,591,747	36,948	36,948

㈜우노뷰티	65,568	457,410	(391,842)	289,205	(218,430)	(225,489)

㈜어피어	306,447	1,015,466	(709,019)	163,698	(23,123)	(23,123)

EUNOGO PTE. LTD.	692,643	36,311	656,332	121,722	(244,531)	(220,830)

㈜공간소프트	2,043,542	2,344,878	(301,336)	2,973,868	(539,165)	(539,165)

㈜메디잡리더스	2,835,513	353,881	2,481,632	1,642,784	213,383	213,383

10. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스(주1)	벤처투자 및 조합운영	대한민국	36.0%	4,000,000	4,000,000	36.4%	4,000,000	4,000,000

㈜어프로디	해외병원운영사업	대한민국	49.9%	763,118	-	49.9%	763,118	-

합 계	4,763,118	4,000,000	4,763,118	4,000,000

(주1) 당분기 중 ㈜데일리파트너스 임직원의 스톡옵션 행사로 인한 지분율 변동입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	-	4,000,000

㈜어프로디	-	-	-	-	-

합 계	4,000,000	-	-	-	4,000,000

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	-	4,000,000

㈜어프로디	763,118	-	-	(763,118)	-

합 계	4,763,118	-	-	(763,118)	4,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,216,505	1,061,929	14,154,576	3,972,288	170,233	(151,648)

㈜어프로디	274,460	2,158,126	(1,883,666)	-	(2,124,125)	(1,976,521)

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,708,288	1,558,088	14,150,200	6,802,954	2,683,685	3,217,718

㈜어프로디	2,116,608	2,054,245	62,363	-	(576,551)	(569,521)

11. 유형자산

당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기 타(주1)	기 말

토지	48,100,859	-	-	-	-	8,659,409	56,760,268

건물	3,271,055	-	-	(89,691)	-	685,778	3,867,142

차량운반구	-	47,683	-	(6,357)	-	-	41,326

비품	155,124	51,513	(951)	(46,234)	(8,904)	(10,514)	140,034

시설장치	1,070,140	1,115,086	(70,861)	(148,172)	(912,330)	-	1,053,863

사용권자산	333,097	3,309,282	-	(361,976)	-	(30,291)	3,250,112

합 계	52,930,275	4,523,564	(71,812)	(652,430)	(921,234)	9,304,382	65,112,745

(주1) 토지 및 건물의 기타 변동은 사용목적 변경으로 인한 투자부동산에서의 계정대체이며, 비품 및 사용권자산의 기타 변동은 사업양도로 인한 변동금액으로 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로이전되었습니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지(주1)	13,404,291	-	-	-	34,696,568	48,100,859

건물(주1)	1,128,248	-	-	(40,960)	2,183,767	3,271,055

비품(주2)	260,002	108,398	(1,331)	(76,781)	(135,164)	155,124

시설장치(주2)	1,212,861	196,400	-	(152,593)	(186,528)	1,070,140

사용권자산(주2)	496,286	186,849	(61,825)	(178,061)	(110,152)	333,097

합 계	16,501,688	491,647	(63,156)	(448,395)	36,448,491	52,930,275

(주1) 투자부동산의 사용목적 변경으로 인한 유형자산으로의 계정대체입니다.
(주2) 비품 및 시설장치, 사용권자산은 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

12. 리스(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산

당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주2)	기 말

건물(주1)	-	3,210,641	-	(267,553)	-	2,943,088

차량운반구	333,097	98,641	-	(94,423)	(30,291)	307,024

합 계	333,097	3,309,282	-	(361,976)	(30,291)	3,250,112

(주1) 당사는 건물의 임차 계약 종료 시 소요될 것으로 추정되는 복구원가 200,000천원을복구충당부채 및 사용권자산의 취득원가로 계상하였습니다.
(주2) 당분기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

건물	11,684	-	-	(11,684)	-	-

차량운반구	484,602	186,849	(61,825)	(166,377)	(110,152)	333,097

합 계	496,286	186,849	(61,825)	(178,061)	(110,152)	333,097

(주1) 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	338,855	3,109,283	-	80,602	(404,359)	(30,760)	3,093,621

(주1) 당분기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	502,965	186,849	(63,605)	5,038	(180,784)	(111,608)	338,855

(주1) 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

사용권자산의 감가상각비	302,044	361,976	34,839	134,339

리스부채의 이자비용	73,030	80,602	2,794	7,844

리스료-단기리스	-	-	-	7,925

리스료-소액기초자산 리스	3,441	12,117	4,168	17,437

합 계	378,515	454,695	41,801	167,545

13. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	기 타(주1)	기말금액

토지	8,659,409	-	-	(8,659,409)	-

건물	701,213	-	(15,436)	(685,777)	-

합 계	9,360,622	-	(15,436)	(9,345,186)	-

(주1) 투자부동산 사용목적 변경으로 인한 계정대체입니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	기 타(주1)	기말금액

토지	3,541,715	39,814,262	-	(34,696,568)	8,659,409

건물	295,772	2,651,589	(62,381)	(2,183,767)	701,213

합 계	3,837,487	42,465,851	(62,381)	(36,880,335)	9,360,622

(주1) 투자부동산 임대비율 변경으로 인한 계정대체입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

임대수익	338,600	434,338

감가상각비	15,436	37,579

14. 무형자산당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기말금액

영업권	7,219,328	-	-	-	(3,689,328)	3,530,000

개발비	204,285	-	-	(25,895)	-	178,390

상표권	1,696	-	-	(408)	-	1,288

소프트웨어	277,932	-	-	(71,633)	(3,325)	202,974

회원권	4,577,278	-	-	-	-	4,577,278

합 계	12,280,519	-	-	(97,936)	(3,692,653)	8,489,930

(주1) 당분기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기타(주1)	기말금액

영업권	15,160,635	-	-	-	(7,941,307)	7,219,328

개발비	349,355	-	-	(114,060)	(31,010)	204,285

상표권	4,592	-	-	(879)	(2,017)	1,696

소프트웨어	256,367	141,240	-	(91,993)	(27,682)	277,932

회원권	3,549,405	1,027,873	-	-	-	4,577,278

고객관계	793,125	-	-	(176,250)	(616,875)	-

합 계	20,113,479	1,169,113	-	(383,182)	(8,618,891)	12,280,519

(주1) 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

15. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,745,510	-	989,905	-

차감: 대손충당금	(251,424)	-	(251,425)	-

선급금(순액)	1,494,086	-	738,480	-

선급비용	88,897	-	95,804	-

합 계	1,582,983	-	834,284	-

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	2,792,151	-	2,734,548	-

미지급비용	587,618	-	1,645,505	-

임대보증금	400,000	-	475,000	-

합 계	3,779,769	-	4,855,053	-

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	-	38,349,350	-	40,499,220

유동성장기차입금	2,333,160	-	2,333,160	-

전환사채	13,949,829	-	19,686,152	10,939,817

합 계	16,282,989	38,349,350	22,019,312	51,439,037

(2) 장기차입금 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	차입일	만기일	제11(당) 기 분기	제 10(전) 기

원화장기차입금:

시설자금(주1)	기업은행	2.28%	2018.06.15	2027.06.15	11,082,510	12,832,380

시설자금(주1)	산업은행	2.91%	2021.05.25	2029.05.25	29,600,000	30,000,000

차감 : 유동성 대체	(2,333,160)	(2,333,160)

차 감 계	38,349,350	40,499,220

(주1) 당사는 상기의 장기차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석31 참조)

(3) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

제4회무보증사모전환사채	2021.03.15	2024.03.15	0.00%	11,000,000	11,000,000

제5회무보증사모전환사채	2021.01.07	2024.01.07	0.00%	3,150,000	20,000,000

사채할인발행차금	(38,673)	(56,463)

상환할증금	428,759	557,865

전환권조정	(590,257)	(875,433)

유동성 대체	(13,949,829)	(19,686,152)

차 감 계	-	10,939,817

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행대상자	엔에이치투자증권 주식회사 외 8인	미래에셋대우 주식회사 외 2인

액면금액	11,000,000천원	20,000,000천원

발행가액	11,000,000천원	20,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%

이자지급기일	-	-

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0454%에 당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 1,365,780주(액면가액 500원)	기명식 보통주 517,156주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지

전환가격(주2)	8,054원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	6,091원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.	사채권자는 사채발행일로부터 1년 8개월이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 3월 15일)부터 2년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서사채의 매도를 청구할 권리 보유	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 1월 7일)부터 1년 8개월에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 50%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 권리 보유

(주1) 당분기 중 전환가격 조정 등으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 1,265,968주에서 1,365,780주로 조정되었으며, 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2,507,522주에서 517,156주로 조정되었습니다.
(주2) 당분기 중 시가하락 등으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 전환가격이 8,689원에서 8,054원으로 조정되었으며, 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 7,976원에서 6,091원으로 조정되었습니다.

3) 당분기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간

제4회무보증사모전환사채	1,365,780	-	1,365,780	8,054	2022.03.15 ~ 2024.02.15

제5회무보증사모전환사채	517,156	-	517,156	6,091	2022.01.07 ~ 2023.12.07

4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(콜옵션, 풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다.

18. 퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 467,977천원(전분기: 570,601천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 기여금 중 미지급된 금액은 없습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

19. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	18,103,654주	17,236,032주

액면가액	500원	500원

자본금(주1)	9,149,610	8,715,799

(주1) 당사는 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당분기말 현재 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기말 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	17,236,032	8,715,799	75,081,690	83,797,489

전기말	17,236,032	8,715,799	75,081,690	83,797,489

전환권행사	858,822	429,411	7,724,083	8,153,494

주식선택권 행사	8,800	4,400	53,843	58,243

당분기말	18,103,654	9,149,610	82,859,616	92,009,226

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

전환권대가	1,872,725	1,056,849

주식선택권	2,295,014	1,442,027

자기주식	(113,627)	(93,159)

기타자본	1,175,422	335,766

합 계	5,229,534	2,741,483

20. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

기초금액	18,299,060	15,976,387

당(분)기순손익	(5,863,973)	2,322,673

회계정책의 변경	(818,584)	-

기말금액	11,616,503	18,299,060

(2) 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

21. 영업수익

당분기 및 전분기 중에 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역의 제공으로 인한 수익	10,252,348	34,969,702	11,623,911	40,275,246

재화의 판매로 인한 수익	-	-	29,850	148,241

임대수익	95,600	338,600	226,530	434,338

합 계	10,347,948	35,308,302	11,880,291	40,857,825

22. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품의판매	-	-	838	15,528

제품의판매	-	-	10,909	52,124

급여	1,700,342	5,305,422	2,024,897	6,616,190

퇴직급여	135,140	467,977	161,856	570,601

복리후생비	330,814	932,954	211,565	830,871

여비교통비	26,806	67,682	17,931	63,163

접대비	164,891	355,567	118,011	308,285

통신비	10,051	28,444	9,761	60,167

수도광열비	322	2,829	300	1,337

전력비	17,449	46,216	13,931	41,949

세금과공과금	188,233	217,563	140,790	215,915

감가상각비	427,645	667,866	122,825	378,983

지급임차료	3,441	12,117	4,168	25,362

수선비	-	900	-	5,025

보험료	4,506	13,453	5,857	18,405

차량유지비	10,703	27,968	11,301	40,192

경상연구개발비	-	-	198,181	873,963

운반비	1,249	3,935	1,168	6,578

교육훈련비	490	977	924	1,468

도서인쇄비	1,607	1,943	40	3,395

소모품비	21,753	46,910	13,197	93,594

지급수수료	7,800,652	25,182,812	7,962,084	23,029,126

외주용역비	10,631	54,484	11,610	105,463

광고선전비	7,633	32,304	54,127	1,638,147

건물관리비	13,490	124,719	48,473	124,475

대손상각비	18,938	282,566	60,534	46,942

주식보상비용	286,876	860,630	286,876	860,630

무형자산상각비	32,263	97,936	48,934	338,825

합 계	11,215,925	34,836,174	11,541,088	36,366,703

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	156,845	654,862	142,411	371,362

외환차익	-	83,077	-	7,130

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	64,980	119,493	110,392	216,845

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	428,983	690,099	28,794	2,027,617

합 계	650,808	1,547,531	281,597	2,622,954

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

차입금이자	287,145	623,007	120,658	224,657

사채이자	216,654	778,346	334,698	916,590

리스부채이자	73,030	80,602	2,794	7,844

소 계	576,829	1,481,955	458,150	1,149,091

외환차손	45	156	155	1524

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	76,572	924,826	13,998	13,998

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	177,606	177,606	-	-

사채상환손실	26,158	26,158	-	-

파생금융상품평가손실	-	4,150,313	-	-

합 계	857,210	6,761,014	472,303	1,164,613

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	(10,574)	253	-	10

종속기업처분이익	-	-	-	203,986

기타의대손충당금환입	-	233,978	-	-

잡이익	43	874	1,677	1,815

합 계	(10,531)	235,105	1,677	205,811

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	70,861	71,782	-	-

유형자산손상차손	908,234	908,234	-	-

기타의대손상각비	-	349,331	-	-

기부금	-	-	10,000	10,000

잡손실	27,651	28,376	580	22,810

합 계	1,006,746	1,357,723	10,580	32,810

25. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기에는 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 계산하지 아니하였으며, 전분기 중법인세비용의 평균유효세율은 26.46% 입니다.

26. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속분기순손익	(2,091,655,737)	(5,863,972,669)	98,762,794	4,502,634,812

가중평균유통보통주식수	18,089,433	17,887,841	17,236,032	17,236,032

기본주당손익	(116)	(328)	6	261

2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 3개월

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2022.07.01	18,089,433	92	1,664,227,836	18,089,433

가중평균유통보통주식수	18,089,433

② 누적

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2022.01.01	17,224,341	7	120,570,387	441,650

전환권 행사	2022.01.07	17,475,092	19	332,026,748	1,216,215

자기주식 취득	2022.01.26	17,472,562	28	489,231,736	1,792,058

전환권 행사	2022.02.23	17,597,938	19	334,360,822	1,224,765

전환권 행사	2022.03.14	17,723,314	16	283,573,024	1,038,729

전환권 행사	2022.03.30	17,848,690	19	339,125,110	1,242,217

전환권 행사	2022.04.18	18,080,633	30	542,418,990	1,986,883

주식선택권 행사	2022.05.18	18,089,433	135	2,442,073,455	8,945,324

가중평균유통보통주식수	17,887,841

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속분기순손익	(2,091,655,737)	(5,863,972,669)	98,762,794	4,956,509,967

가중평균유통보통주식수	18,089,433	17,887,841	17,239,470	20,414,876

희석주당손익(주1)	(116)	(328)	6	243

주1) 당분기 중 당사는 전환사채와 주식선택권에 대하여 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

2) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 보통주귀속분기순손익은 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 순손익	(2,091,655,737)	(5,863,972,669)	98,762,794	4,502,634,812

조정 :

전환사채 4회차(22% 세효과 차감 후)	-	-	-	58,690,652

전환사채 5회차(22% 세효과 차감 후)	-	-	-	395,184,503

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 분기순손익	(2,091,655,737)	(5,863,972,669)	98,762,794	4,956,509,967

3) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	18,089,433	17,887,841	17,236,032	17,236,032

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채 4회차	-	-	-	927,449

전환사채 5회차	-	-	-	2,247,809

주식선택권 1차	-	-	3,438	3,586

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	18,089,433	17,887,841	17,239,470	20,414,876

4) 당분기 중 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

주식선택권 2차	2022.10.28 ~ 2025.10.27	517,080	8,720

전환사채 4회차	2022.03.15 ~ 2024.02.15	1,365,780	8,054

전환사채 5회차	2022.01.07 ~ 2023.12.07	517,156	6,091

27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	5,234,611	-	5,234,611	27,373,532	-	27,373,532

금융상품	-	406,121	406,121	2,506,841	379,103	2,885,944

매출채권및기타채권	10,364,894	1,830,826	12,195,720	16,028,724	1,999,494	18,028,218

소 계	15,599,505	2,236,947	17,836,452	45,909,097	2,378,597	48,287,694

당기손익-공정가치측정 금융자산:

시장성 없는 지분증권	-	2,592,066	2,592,066	-	892,426	892,426

채무증권	9,988,637	3,201,757	13,190,394	5,988,637	1,201,763	7,190,400

수익증권	13,438,070	6,365,444	19,803,514	17,893,288	4,003,057	21,896,345

파생금융상품자산	200,458	-	200,458	-	-	-

소 계	23,627,165	12,159,267	35,786,432	23,881,925	6,097,246	29,979,171

합 계	39,226,670	14,396,214	53,622,884	69,791,022	8,475,843	78,266,865

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무	3,779,769	-	3,779,769	4,855,053	-	4,855,053

차입금 등	16,282,989	38,349,350	54,632,339	22,019,312	51,439,037	73,458,349

리스부채	1,197,473	1,896,148	3,093,621	132,623	206,232	338,855

소 계	21,260,231	40,245,498	61,505,729	27,006,988	51,645,269	78,652,257

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	1,263,012	-	1,263,012	-	-	-

합 계	22,523,243	40,245,498	62,768,741	27,006,988	51,645,269	78,652,257

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과같습니다.① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	654,862	-	-	-	654,862

외환차익	83,077	-	-	-	83,077

금융상품평가이익	-	119,493	-	-	119,493

금융상품처분이익	-	690,099	-	-	690,099

합 계	737,939	809,592	-	-	1,547,531

금융비용:

이자비용	-	-	1,481,955	-	1,481,955

외환차손	-	-	156	-	156

사채상환손실	-	-	26,158	-	26,158

금융상품평가손실	-	924,826	-	4,150,313	5,075,139

금융상품처분손실	-	177,606	-	-	177,606

합 계	-	1,102,432	1,508,269	4,150,313	6,761,014

② 제 10(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	371,362	-	-	-	371,362

외환차익	7,130	-	-	-	7,130

금융상품평가이익	-	216,845	-	-	216,845

금융상품처분이익	-	2,027,617	-	-	2,027,617

합 계	378,492	2,244,462	-	-	2,622,954

금융비용:

이자비용	-	-	1,149,091	-	1,149,091

외환차손	-	-	1,524	-	1,524

금융상품평가손실	-	-	-	13,998	13,998

합 계	-	-	-	13,998	1,164,613

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(4) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,234,611	5,234,611	27,373,532	27,373,532

단기금융상품	-	-	2,506,841	2,506,841

장기금융상품	406,121	406,121	379,103	379,103

매출채권및기타채권	12,195,720	12,195,720	18,028,218	18,028,218

당기손익-공정가치측정금융자산	35,585,974	35,585,974	29,979,171	29,979,171

파생금융상품자산	200,458	200,458	-	-

합 계	53,622,884	53,622,884	78,266,865	78,266,865

금융부채:

매입채무및기타채무	3,779,769	3,779,769	4,855,053	4,855,053

차입금 등	54,632,339	54,632,339	73,458,349	73,458,349

리스부채	3,093,621	3,093,621	338,855	338,855

파생금융상품부채	1,263,012	1,263,012	-	-

합 계	62,768,741	62,768,741	78,652,257	78,652,257

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	-	-	2,592,066	2,592,066

채무증권	-	-	13,190,394	13,190,394

수익증권	-	19,803,514	-	19,803,514

파생금융상품자산	-	-	200,458	200,458

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	-	-	1,263,012	1,263,012

② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 타(주1)	회계정책 변경	기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	892,426	-	1,699,640	-	-	-	-	2,592,066

채무증권	7,190,400	-	5,999,994	-	-	-	-	13,190,394

파생금융상품자산	-	(3,860,130)	-	-	-	(937,194)	4,997,782	200,458

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	-	290,183	-	-	-	(1,633,452)	2,606,281	1,263,012

(주1) 당분기 중 당사의 전환사채에 대한 전환권행사 및 상환으로 인한 변동금액입니다.

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	과 목	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

수준 2	수익증권	19,803,514	19,803,514	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수준 3	비상장주식	2,592,066	2,592,066	DCF모형	할인율 등

수준 3	채무증권	13,190,394	13,190,394	DCF모형, TF모형 등	할인율 등

수준 3	파생금융상품자산	200,458	200,458	Black-Derman-Toy모형 등	단기선도이자율 등

수준 3	파생금융상품부채	1,263,012	1,263,012	TF모형	국고채의 선도이자율 등

28. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

결제방식	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

총부여수량	517,080주

행사수량	-

미행사수량	517,080주

행사가격	8,720원

부여일	2020년 10월 28일

부여일 주가	8,170원

만기일	2025년 10월 27일

가득조건	2년간 근무용역 제공

(2) 당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	내 용

총 부여 주식선택권	517,080

주식선택권의 행사	-

잔여 주식선택권	517,080

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일 주식가격(단위: 원)	8,170

행사가격(단위: 원)	8,720

기대변동성	66.72%

옵션만기	5년

배당수익률	-

무위험이자율	0.45% ~ 1.78%

당사는 당분기에 860,630천원의 주식보상비용을 인식하였으며, 전분기에 인식한 주식보상비용은 860,630천원입니다.

29. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업및 그 종속/관계기업	㈜시티랩스, ㈜아이지스, ㈜데일리크립토아이비, ㈜유니파이, ㈜클라우디파이, ㈜서치파이, ㈜넥시티, ㈜지로켓코리아, ㈜메타블록, 마루엘에스아이㈜, ㈜하루엔터테인먼트

종속기업	이디비㈜, ㈜나인커뮤니케이션, ㈜메디잡리더스, ㈜어피어, EUNOGO PTE. LTD. ㈜공간소프트, ㈜굿닥, ㈜바비톡, 병원과컴퓨터㈜, ㈜엠디아이티, ㈜유노고

관계기업및공동기업	㈜데일리파트너스, ㈜어프로디, ㈜네오굿케어

기타특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY, ㈜에이블리코퍼레이션, ㈜앱솔브랩, 당사 및 종속/관계기업 주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매출	이자수익	광고선전비	지급수수료

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속/관계기업	㈜시티랩스	-	-	-	90,000

㈜서치파이	-	-	-	3,865

㈜유니파이	-	-	-	11,923

종속기업	㈜굿닥	1,246,475	131,510	-	2,311,271

㈜바비톡	635,790	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	1,628	19,413	752	-

㈜메디잡리더스	-	-	-	5,757

병원과컴퓨터㈜	16,000	-	-	-

㈜공간소프트	-	51,659	-	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	-	4,507	-	-

합 계	1,899,893	207,089	752	2,422,816

② 제 10(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매출	이자수익	광고선전비	지급수수료

상위지배기업	㈜시티랩스	-	-	-	40,000

상위지배기업의종속기업	㈜서치파이	8,929	-	-	8,258

종속기업	㈜굿닥	476,923	80,658	-	40,167

㈜바비톡	610,560	-	-	-

BEAUTYSOCIAL INC.	22,212	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	1,737	-	1,110	-

EUNOGO PTE. LTD.	471	-	-	-

㈜공간소프트	-	34,459	-	-

㈜메디잡리더스	21,536	-	-	-

㈜우노뷰티	-	10,342	-	-

병원과컴퓨터㈜	2,000	-	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	-	38,727	-	-

기타특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	1,753	-	-

합 계	1,144,368	165,939	1,110	88,425

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	미수수익	선급금	선급비용	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업및 그 종속/관계기업	㈜시티랩스	-	-	-	-	-	11,000	-

㈜서치파이	-	-	-	150,092	-	318	-

㈜유니파이	-	-	-	-	9,100	-	-

종속기업	㈜굿닥	265,775	100,000	-	-	-	-	300,000

㈜바비톡	4,061	-	8,406	-	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	28,600	-	20,371	-	-	-	-

㈜메디잡리더스	-	-	-	-	-	953	-

㈜공간소프트	-	-	48,193	-	-	-	-

병원과컴퓨터㈜	11,000	90,000	-	-	-	-	100,000

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디(주1)	-	-	37,097	-	-	-	-

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	-	-	46,560	-	-	-

합 계	309,436	190,000	114,067	196,652	9,100	12,271	400,000

(주1) 당사는 관계기업 및 공동기업인 ㈜어프로디에 대한 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 당분기 중 4,331천원의 기타의대손상각비 및 9,024천원의 기타의대손충당금환입을 인식하였습니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	선급금	선급비용	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업및 그 종속/관계기업	㈜시티랩스	-	-	-	-	22,000	-

㈜서치파이	-	-	150,092	-	350	-

㈜유니파이	-	-	-	5,423	-	-

종속기업	㈜굿닥	307,561	161,630	173,839	-	-	200,000

㈜바비톡	175,444	-	-	-	-	200,000

㈜어피어	-	12,216	-	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	28,600	958	-	-	-	-

(주)메디잡리더스	-	-	-	-	-	50,000

(주)공간소프트	-	19,534	-	-	-	-

㈜우노뷰티	-	2,684	-	-	-	-

㈜유노고	-	-	-	-	-	10,000

병원과컴퓨터㈜	1,100	-	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디(주1)	-	41,789	-	-	-	-

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY(주2)	-	-	46,560	-	-	-

합 계	512,705	238,811	370,491	5,423	22,350	460,000

(주1) 당사는 전기 중 관계기업 및 공동기업인 ㈜어프로디에 대한 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 41,789천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주2) 당사는 전기 중 기타 특수관계자인 GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY에 대한 선급금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 46,560천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜어피어	단기대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	200,000	830,000	-	1,030,000

㈜공간소프트	단기대여금	1,000,000	1,000,000	-	2,000,000

㈜우노뷰티	단기대여금	300,000	-	-	300,000

㈜굿닥	단기대여금	7,000,000	1,000,000	(8,000,000)	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	880,000	345,000	(224,955)	1,000,045

합 계	10,380,000	3,175,000	(8,224,955)	5,330,045

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

종속기업	㈜어피어	단기대여금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	-	200,000	-	-	200,000

㈜공간소프트	단기대여금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

㈜우노뷰티	단기대여금	300,000	-	-	-	300,000

㈜굿닥	단기대여금	-	7,500,000	(500,000)	-	7,000,000

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	650,000	1,210,000	(200,000)	(780,000)	880,000

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMANY	단기대여금	177,344	-	(177,344)	-	-

합 계	3,127,344	8,910,000	(877,344)	(780,000)	10,380,000

(주1) 당사는 ㈜어프로디의 공동지배기업인 ㈜진이어스와의 약정에 따라 당사의 대여금 중 일부를 ㈜진이어스에게 승계하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액과 손상차손이 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여금 잔액	당기손상인식액	당기손상환입액	손상차손누계액

종속기업	㈜어피어	1,000,000	-	-	(1,000,000)

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	1,000,045	(345,000)	224,955	(1,000,045)

합 계	2,000,045	(345,000)	224,955	(2,000,045)

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	보증내용	금 액	지급보증처

기타특수관계자	㈜옐로모바일	담보제공(주1)	㈜시티랩스 발행주식	1,771,946	㈜케어랩스

(주1) 당사가 보유하고 있는 ㈜쿠차가 발행한 전환사채에 대하여 담보를 제공받고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(10) 당분기 및 전분기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

단기종업원급여	235,250	1,050,335

퇴직급여	33,208	61,097

합 계	268,458	1,111,432

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기 분기

사용권자산 및 리스부채 인식	3,109,283	142,135

금융기관 차입금의 유동성 대체	1,749,870	1,749,870

전환권의 행사	6,314,491	-

전환사채의 유동성 대체	10,939,817	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

전환사채	30,625,969	(10,512,400)	(6,314,491)	778,346	(627,595)	13,949,829

차입금	42,832,380	(2,149,870)	-	-	-	40,682,510

리스부채	338,855	(404,359)	3,109,283	80,602	(30,760)	3,093,621

재무활동으로부터의 총부채	73,797,204	(13,066,629)	(3,205,208)	858,948	(658,355)	57,725,960

(주1) 전환사채의 기타 변동은 금융감독원의 감독지침에 따른 회계정책 변경 및 콜옵션 행사로 인한기타자본항목 등의 변동금액이며, 리스부채의 기타 변동은 영업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전된 금액입니다.

② 제 10(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

전환사채	-	30,904,662	(3,178,351)	916,589	-	28,642,900

금융기관 차입금	14,000,000	29,415,670	-	-	-	43,415,670

리스부채	502,965	(140,569)	142,135	7,844	(111,608)	400,767

재무활동으로부터의 총부채	14,502,965	60,179,763	(3,036,216)	924,433	(111,608)	72,459,337

(주1) 전분기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설자금대출	기업은행	14,000,000	11,082,510	14,000,000	12,832,380

시설자금대출	산업은행	30,000,000	29,600,000	30,000,000	30,000,000

합 계	44,000,000	40,682,510	44,000,000	42,832,380

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	보증내용	제 11(당) 기 분기	제 10(전) 기

서울보증보험	매출처 등	계약이행 및 하자보증 등	355,000	485,190

㈜메타체인	㈜하루엔터테인먼트	㈜하루엔터테인먼트 발행주식	4,000,000	-

(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지	16,946,006	기업은행	11,082,510	16,800,000

건물	1,333,401

토지	39,814,262	산업은행	29,600,000	36,000,000

건물	2,533,741

합 계	60,627,410	40,682,510	52,800,000

(5) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 사업양도

(1) 당분기 중 발생한 사업양도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	양도 사업부문	양도목적	양수인	양수인과의 관계	양도 기준일자	양도 완료일	양도대가

메디잡 및 클레버	헬스케어미디어	사업시너지확대와 경영지배구조 개편	㈜메디잡리더스	종속회사	2022-03-31	2022-05-09	3,952,000

(2) 양도 사업부문의 사업양도기준일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산 :

유동자산	1,421,091

비유동자산	3,743,974

자산총계	5,165,065

부채 :

유동부채	227,766

비유동부채	17,045

부채총계	244,811

순자산	4,920,254

(3) 사업양도대가와 양도대상 순자산의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계

양도대가	3,952,000

차감: 순자산 공정가치	(4,920,254)

양도차손익(주1)	(968,254)

(주1) 동일지배하에 있는 사업결합으로 발생한 양도차손익은 종속기업투자주식으로 회계처리하였습니다.

(4) 당분기 중 발생한 사업양도로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기

현금으로 수취한 대가	3,952,000

차감: 처분한 현금 및 현금성자산	(1,211,181)

차 감 계	2,740,819

33. 회계정책의 변경(1) 당사는 금융감독원의 감독지침에 따라 당사가 발행한 전환사채의 내재파생상품을 별도의 파생상품으로 구분하여 회계오류를 수정하였으며, 그간 실무 관행, 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용하였습니다. 따라서 전기 중 발생한 회계오류 수정 효과는 2022년 1월 1일 당기 초 자본에 반영하였습니다.

(2) 당기초 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기초

상환할증금	381,466

전환권조정	(2,011,665)

사채할인발행차금	(3,017)

전환권대가	3,777,775

이연법인세부채	1,065,526

파생상품자산	4,997,782

파생상품부채	2,606,281

이익잉여금	(818,584)

(3) 당분기 중 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 분기

파생금융상품평가손실	4,150,313

(4) 당사가 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션의 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행대상자	엔에이치투자증권 주식회사 외 8인	미래에셋대우 주식회사 외 2인

액면금액	11,000,000천원	20,000,000천원

발행가액	11,000,000천원	20,000,000천원

발행일자	2021년 3월 15일	2021년 1월 7일

콜옵션 행사기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 24개월이 되는날까지	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 8개월이 되는 날까지

매매가액	사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연복리 3.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액	사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연복리 3.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

행사범위	본 사채 발행가액의 40% 이내	본 사채 발행가액의 50% 이내