케어랩스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 12(전) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 케어랩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 케어랩스(이하 "지배기업")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 2길 16에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 9,804,883천원입니다. 지배기업의 주요주주는 ㈜원익홀딩스(소유주식수: 6,168,442주, 지분율: 31.8%)입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	보유지분율	결산월

제 13(당)기 분기	제 12(전)기

이디비㈜	소프트웨어제작및 공급	대한민국	51.0%	51.0%	12월

㈜굿닥	소프트웨어제작및 공급	대한민국	87.6%	87.6%	12월

㈜바비톡	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	100.0%	12월

㈜메디잡리더스	간호조무사 교육 및 학원 외	대한민국	100.0%	100.0%	12월

㈜공간소프트(주1)	소프트웨어제작및 공급	대한민국	-	100.0%	12월

병원과컴퓨터㈜	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	100.0%	12월

㈜엠디아이티	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	100.0%	12월

(주1) ㈜공간소프트는 당분기 중 합병으로 인해 소멸되었습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

이디비㈜	13,926,616	4,039,049	9,887,567	2,876,958	653,246	554,906

㈜굿닥	3,784,988	17,298,395	(13,513,407)	30,111	(1,259,010)	(1,420,613)

㈜바비톡	21,074,677	4,944,931	16,129,746	8,740,858	2,351,534	1,929,901

㈜메디잡리더스	6,672,654	468,329	6,204,325	651,113	(290,691)	(299,317)

병원과컴퓨터㈜	556,835	204,118	352,717	174,650	(4,754)	(5,014)

㈜엠디아이티	236,635	68,229	168,406	44,217	6,402	5,588

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	13,767,878	4,435,217	9,332,661	10,388,899	1,909,086	1,909,086

㈜굿닥	5,489,670	17,582,465	(12,092,795)	4,507,907	(13,832,442)	(13,832,442)

㈜바비톡	20,254,367	6,066,807	14,187,560	25,455,036	2,342,773	2,342,773

㈜나인커뮤니케이션	-	-	-	1,871,491	(22,323)	(22,323)

㈜공간소프트	1,855,819	1,011,109	844,710	2,515,002	(1,187,718)	(1,187,718)

㈜메디잡리더스	7,148,223	644,581	6,503,642	3,089,959	(1,806,870)	(1,806,870)

병원과컴퓨터㈜	551,957	194,225	357,732	743,891	144,950	144,950

㈜엠디아이티	224,260	61,442	162,818	195,154	44,089	44,089

3) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

㈜공간소프트	합병으로 인한 소멸

2. 재무제표 작성기준

(1) 분기재무제표 작성기준주식회사 케어랩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 아래에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(1) 연결실체가 신규 적용한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매 후 리스에서 생기는 부채

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다 .

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 및 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	9,422,082	8,701,625	4,374,853	61,560	22,560,120

(-) 부문간수익	27,431	6,450	100,680	61,560	196,121

외부고객으로부터의수익	9,394,651	8,695,175	4,274,173	-	22,363,999

부문손익	850,943	875,298	413,936	-	2,140,177

② 제 12(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	9,679,472	9,352,758	4,786,388	92,400	23,911,018

(-) 부문간수익	20,213	746,195	41,377	92,400	900,185

외부고객으로부터의수익	9,659,259	8,606,563	4,745,011	-	23,010,833

부문손익	(237,402)	831,843	561,046	10,635	1,166,122

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

부문손익 합계	2,140,177	1,166,122

본부관리원가와 임원보수	(1,820,720)	(1,683,231)

금융수익	851,614	381,354

금융비용	(1,307,653)	(1,147,508)

지분법손익	(115,707)	73,284

기타수익	3,095,605	147,834

기타비용	(74,829)	(58,194)

세전손익	2,768,487	(1,120,339)

(4) 부문자산 및 부채

① 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

플랫폼	31,100,045	32,305,753

마케팅	7,611,218	7,760,324

솔루션	23,458,520	23,130,023

총부문자산	62,169,783	63,196,100

미배분자산	96,324,454	99,004,853

총자산	158,494,237	162,200,953

② 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

플랫폼	26,001,865	22,449,903

마케팅	3,189,522	3,262,158

솔루션	1,408,229	6,083,417

총부문부채	30,599,616	31,795,478

미배분부채	50,142,064	55,339,446

총부채	80,741,680	87,134,924

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

매출채권	5,956,102	(1,907,361)	4,048,741	6,157,433	(1,902,246)	4,255,187

미수금	437,932	-	437,932	698,224	-	698,224

미수수익	111,378	(111,378)	-	111,378	(111,378)	-

대여금	200,000	(200,000)	-	200,000	(200,000)	-

임차보증금	787,372	-	787,372	739,470	-	739,470

소 계	7,492,784	(2,218,739)	5,274,045	7,906,505	(2,213,624)	5,692,881

장기매출채권 및 기타채권:

매출채권	282,827	-	282,827	301,351	-	301,351

임차보증금	1,184,939	-	1,184,939	1,238,927	-	1,238,927

기타보증금	176,606	-	176,606	212,980	-	212,980

소 계	1,644,372	-	1,644,372	1,753,258	-	1,753,258

합 계	9,137,156	(2,218,739)	6,918,417	9,659,763	(2,213,624)	7,446,139

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	5.23%	34.03%	63.32%	92.53%	100.00%	30.57%

총장부금액	4,356,250	132,302	177,252	679,726	893,399	6,238,929

전체기간 기대신용손실	227,785	45,017	112,239	628,921	893,399	1,907,361

순장부금액	4,128,465	87,285	65,013	50,805	-	4,331,568

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	5.95%	29.39%	65.91%	86.71%	100.00%	29.45%

총장부금액	4,567,131	119,362	250,609	689,030	832,652	6,458,784

전체기간 기대신용손실	271,871	35,084	165,171	597,468	832,652	1,902,246

순장부금액	4,295,260	84,278	85,438	91,562	-	4,556,538

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	1,902,246	1,966,057

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	5,115	592,223

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(476,774)

기타(주1)	-	(179,260)

기말금액	1,907,361	1,902,246

(주1) 전기 중 기타 변동은 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 사업양도에 따른 변동금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	1,236,102	1,146,102

채무증권	8,600,000	5,500,012	6,961,212	10,088,822

수익증권	-	-	10,465,155	9,733,208

합 계	8,600,000	5,500,012	18,662,469	20,968,132

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,659,035	2,573,037

채무증권	9,600,000	6,475,644	6,993,964	10,301,882

수익증권	-	-	10,960,204	10,287,014

합 계	9,600,000	6,475,644	20,613,203	23,161,933

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	142,416	37,498

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	431,298	178

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	89,990	163,765

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(268,196)	(41,205)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(224,427)	(86,380)

합 계	171,081	73,856

7. 파생금융상품당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

전환사채 풋옵션(주1)	-	-	-	11,178

상환전환우선주부채의 조기상환권 대가 등(주1)	-	8,692,606	-	8,692,606

합 계	-	8,692,606	-	8,703,784

(주1) 연결실체는 파생금융상품의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

상 품	187,810	(68,233)	119,577	87,741	(68,233)	19,508

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초	68,233	577,835

설정	-	32,159

판매 및 폐기	-	(541,761)

기말	68,233	68,233

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	35.97%	4,000,000	4,951,613	35.97%	4,000,000	5,067,320

㈜네오굿케어	의료정보서비스업	대한민국	50.00%	294,435	-	50.00%	294,435	-

합 계	4,294,435	4,951,613	4,294,435	5,067,320

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기 말

㈜데일리파트너스	5,067,320	-	-	(115,707)	4,951,613

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	손 상	기 타(주1)	기 말

㈜데일리파트너스	4,783,426	-	-	379,026	-	(95,132)	5,067,320

㈜네오굿케어	4,025	132,000	-	(106,541)	(29,484)	-	-

합 계	4,787,451	132,000	-	272,485	(29,484)	(95,132)	5,067,320

(주1) 기타 변동내역은 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 변동액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	16,934,958	2,715,386	14,219,572	1,124,211	(321,675)	(321,675)

㈜네오굿케어	32,587	627	31,960	-	(27,009)	(27,009)

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,506,358	968,535	14,537,823	6,000,898	1,053,727	789,250

㈜네오굿케어	98,025	1,668	96,357	-	(175,316)	(175,316)

10. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	1,318,263	-	-	-	1,318,263

건물	2,697,831	-	-	(21,193)	2,676,638

차량운반구	79,474	-	-	(5,252)	74,222

비품	1,571,572	56,187	(20,582)	(197,827)	1,409,350

시설장치	1,348,274	-	(41,054)	(154,205)	1,153,015

사용권자산	2,279,657	-	(29,236)	(446,693)	1,803,728

합 계	9,295,071	56,187	(90,872)	(825,170)	8,435,216

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기 타	기 말

토지	1,318,263	-	-	-	-	-	1,318,263

건물	2,782,603	-	-	(84,772)	-	-	2,697,831

차량운반구(주1)	82,815	74,374	(55,626)	(24,541)	-	2,452	79,474

비품(주2)	2,640,327	1,331,027	(924,161)	(1,070,307)	(312,196)	(93,118)	1,571,572

시설장치	1,569,169	511,235	(105,373)	(626,757)	-	-	1,348,274

사용권자산(주3)	4,268,703	246,871	(279,071)	(1,920,574)	-	(36,272)	2,279,657

합 계	12,661,880	2,163,507	(1,364,231)	(3,726,951)	(312,196)	(126,938)	9,295,071

(주1) 차량운반구의 기타변동은 리스기간이 종료된 차량의 취득에 따른 계정 대체로 인한 변동금액입니다.
(주2) 비품의 기타변동은 사용목적 변경 등에 따른 변동금액입니다.
(주3) 사용권자산의 기타변동은 종속회사인 ㈜나인커뮤니케이션의 처분 등에 따른 변동금액입니다.

11. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	1,919,441	-	(7,674)	(414,902)	1,496,865

차량운반구	360,216	-	(21,562)	(31,791)	306,863

합 계	2,279,657	-	(29,236)	(446,693)	1,803,728

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

건물(주1)	3,589,903	78,189	(342)	(1,757,865)	9,556	1,919,441

차량운반구(주2)	678,800	168,682	(278,729)	(162,709)	(45,828)	360,216

합 계	4,268,703	246,871	(279,071)	(1,920,574)	(36,272)	2,279,657

(주1) 건물의 기타변동은 리스료 변동에 따른 재측정으로 인한 변동금액입니다.
(주2) 차량운반구의 기타변동은 종속회사인 ㈜나인커뮤니케이션의 처분 등에 따른 변동금액입니다.

(2) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	2,266,178	-	(31,381)	31,346	(451,151)	1,814,992

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	4,077,746	246,871	(288,363)	188,234	(1,937,290)	(21,020)	2,266,178

(주1) 리스부채의 기타변동은 종속회사인 ㈜나인커뮤니케이션의 처분등에 따른 변동금액입니다.

(3) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

사용권자산의 감가상각비	446,693	488,414

리스부채의 이자비용	31,346	51,134

리스료-단기리스	91,479	132,394

리스료-소액기초자산 리스	31,248	23,663

합 계	600,766	695,605

(4) 연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 리스와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 573,878천원 및 646,527천원 입니다.

12. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

영업권	12,372,126	-	-	-	12,372,126

개발비	-	-	-	-	-

상표권	3,467	-	-	(358)	3,109

특허권	219	-	-	(36)	183

소프트웨어	189,700	-	-	(31,161)	158,539

회원권	4,577,278	-	(654,080)	-	3,923,198

고객관계	1,523,213	-	-	(95,582)	1,427,631

합 계	18,666,003	-	(654,080)	(127,137)	17,884,786

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	사업결합	기 말

영업권	15,553,313	-	-	-	(3,520,187)	339,000	12,372,126

상표권	6,577	-	-	(2,596)	(514)	-	3,467

특허권	7,646	-	-	(4,513)	(2,914)	-	219

소프트웨어	1,097,315	-	-	(309,153)	(598,462)	-	189,700

회원권	4,577,278	-	-	-	-	-	4,577,278

고객관계	1,634,546	-	-	(382,333)	-	271,000	1,523,213

합 계	22,876,675	-	-	(698,595)	(4,122,077)	610,000	18,666,003

13. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	4,874,383	-	5,002,439	-

선급비용	780,578	-	731,968	-

합 계	5,654,961	-	5,734,407	-

14. 매각예정자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 변동내용은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

토지/건물(주1)	60,989,715	95,312,927	60,675,152

(주1) 연결실체의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)

(2) 연결실체는 2022년 4월 29일 보유 토지 및 건물을 매도하기 위한 매매계약을 체결하였으며 이에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 그러나 거래 상대방인 매수자는 매매계약 상 약정된 일자인 2024년 2월 29일까지 매매대금을 지급하지 아니하였으며 이행요구 기한인 2024년 3월 14일까지 그 이행이 완료되지 않아 연결실체는 매매계약 상 권리를 행사하여 본 매매계약을 해지하였습니다. 또한, 연결실체는 해당 매각예정자산에 대한 매각계획에는 유의적인 변동사항이 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	583,479	4,062	753,990	8,104

미지급금	3,872,645	-	5,317,369	-

미지급비용	1,711,706	-	1,456,226	-

임대보증금	-	35,000	-	30,000

합 계	6,167,830	39,062	7,527,585	38,104

16. 차입금 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	12,415,000	30,749,610	12,415,000	32,832,900

유동성장기차입금	6,433,160	-	4,933,160	-

전환사채	-	-	902,192	-

상환전환우선주부채	7,934,235	-	7,751,164

합 계	18,848,160	38,683,845	18,250,352	40,584,064

(2) 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

연이자율	장부금액	연이자율	장부금액

원화단기차입금:

운용자금(주1)	하나은행	5.39%	10,000,000	5.39%	10,000,000

운용자금	기업은행	4.26% ~ 8.73%	2,415,000	4.26% ~ 8.73%	2,415,000

합 계	12,415,000	12,415,000

(주1) 연결실체는 상기의 단기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고있습니다.(주석32 참조)

(3) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	차입일	만기일	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

원화장기차입금(주1):

시설자금	기업은행	4.22%	2018.06.15	2027.06.15	7,582,770	8,166,060

시설자금	산업은행	4.20%	2021.05.25	2029.05.25	29,600,000	29,600,000

차감: 유동성 대체	(6,433,160)	(4,933,160)

차 감 계	30,749,610	32,832,900

(주1) 연결실체는 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고있습니다.(주석32 참조)

(4) 전환사채1) 당분기말 현재 전환사채 발행내역은 없으며, 전기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	제 12(전) 기

제4회무보증사모전환사채	2021.03.15	2024.03.15	0.00%	880,000

사채할인발행차금	(442)

상환할증금	26,665

전환권조정	(4,031)

유동성 대체	(902,192)

차 감 계	-

(주1) 당분기 중 풋옵션 행사 및 만기상환으로 인한 변동입니다.

2) 당분기말 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	913,370	13,839,920

이자비용	3,742	200,210

평가	-	(98,980)

전환	-	(9,293,474)

상환	(917,112)	(3,734,306)

기말금액	-	913,370

재무상태표:

전환사채	-	902,192

파생상품부채	-	11,178

(5) 상환전환우선주부채1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

발행가액	12,499,628	12,499,628

상환할증금	4,298,827	4,298,827

전환권조정	(8,864,220)	(9,047,291)

합 계	7,934,235	7,751,164

2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 상환전환우선주	제2차 상환전환우선주

발행일	2022년 2월 28일	2022년 4월 15일

만기일	2032년 2월 27일	2032년 4월 15일

발행주식수	44,057주	139,510주

1주당 발행가액	68,093원	68,093주

총 발행가액	2,999,973,301원	9,499,654,430주

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

주요 전환가액 조정	발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정	발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정

전환권행사기간	발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨)	발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨)

상환권	발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음	발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

3) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 주계약 부채요소 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

발행가액	12,499,628	12,499,628

주계약 부채요소	7,934,235	7,751,164

전환권 및 조기상환권	8,692,606	8,692,606

4) 당분기말 및 전기말 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	16,443,770	14,236,619

이자비용	183,071	690,015

평가	-	1,517,136

기말금액	16,626,841	16,443,770

재무상태표:

상환전환우선주부채	7,934,235	7,751,164

파생상품부채	8,692,606	8,692,606

17. 퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 598,627천원(전분기: 982,557천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	4,337,116	-	7,853,507	-

예수금	159,823	-	452,814	-

부가세예수금	703,748	-	669,611	-

합 계	5,200,687	-	8,975,932	-

19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	44,703	183,199	44,105	180,981

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	225,086	2,816	-	227,902

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	213,719	11,367	-	225,086

20. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	19,414,200주	19,414,200주

액면가액	500원	500원

자본금(주1)	9,804,883	9,804,883

(주1) 연결실체는 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	18,215,398	9,205,482	83,574,428	92,779,910

전환권행사	1,198,802	599,401	10,839,067	11,438,468

전기말	19,414,200	9,804,883	94,413,495	104,218,378

당분기말	19,414,200	9,804,883	94,413,495	104,218,378

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

전환권대가	-	33,656

주식선택권	2,295,014	2,295,014

자기주식	(113,627)	(113,627)

기타자본	(1,348,834)	(1,384,762)

합 계	832,553	830,281

21. 결손금과 배당금

(1) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

기초금액	(36,517,153)	(11,951,599)

지배주주순손익	2,435,976	(24,470,422)

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	(95,132)

기말금액	(34,081,177)	(36,517,153)

(2) 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.22. 영업수익(1) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

용역의 제공으로 인한 수익	22,076,272	21,614,869

재화의 판매로 인한 수익	280,127	1,304,312

임대수익	4,000	2,950

기타수익	3,600	88,702

합 계	22,363,999	23,010,833

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 수익의 인식시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

한시점에 이전되는 수익:

용역의 제공으로 인한 수익	111,625	198,276

재화의 판매로 인한 수익	280,128	1,304,312

기타수익	3,600	88,702

소 계	395,353	1,591,290

기간에 걸쳐 이전되는 수익:

용역의 제공으로 인한 수익	21,964,646	21,416,593

임대수익	4,000	-

기타수익	-	2,950

소 계	21,968,646	21,419,543

합 계	22,363,999	23,010,833

23. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

상품의판매	198,439	962,183

급여	4,368,491	4,620,432

퇴직급여	598,627	982,557

복리후생비	1,152,407	819,257

여비교통비	76,649	91,393

접대비	118,728	131,074

통신비	35,849	39,395

수도광열비	1,845	4,025

전력비	12,833	12,701

세금과공과금	71,213	174,340

감가상각비	825,170	919,374

지급임차료	122,727	156,057

수선비	4,682	3,843

보험료	27,893	39,699

차량유지비	29,636	40,782

경상연구개발비	663,277	1,025,615

운반비	8,858	66,762

교육훈련비	8,377	2,242

도서인쇄비	5,323	25,488

소모품비	56,024	150,862

지급수수료	9,630,104	10,954,708

외주용역비	183,408	380,427

광고선전비	3,619,042	2,915,341

건물관리비	80,403	78,003

대손상각비	5,115	(205,362)

주식보상비용	12,285	(1,033,885)

무형자산상각비	127,137	170,629

합 계	22,044,542	23,527,942

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

이자수익:

금융기관예치금이자	141,616	132,479

대여금이자	-	16,602

당기손익-공정가치측정금융자산이자	142,416	37,498

기타이자	36,694	30,485

소 계	320,726	217,064

외환차익	708	347

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	89,990	163,765

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	431,298	178

파생금융상품처분이익	8,892	-

합 계	851,614	381,354

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

이자비용:

차입금이자	592,300	334,531

전환사채이자	3,742	103,878

상환전환우선주부채이자	183,071	165,707

리스부채이자	31,346	51,134

기타이자	3,267	4,146

소 계	813,726	659,396

외환차손	792	7,944

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	224,427	86,380

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	268,196	41,205

사채상환손실	512	-

파생금융상품처분손실	-	352,583

합 계	1,307,653	1,147,508

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

유형자산처분이익	-	1,725

채무면제이익	-	18

잡이익	3,095,605	146,091

합 계	3,095,605	147,834

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

종속기업처분손실	-	53,517

유형자산처분손실	49,284	2,277

무형자산처분손실	14,080	-

기부금	1,000	-

잡손실	10,465	2,400

합 계	74,829	58,194

26. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 3.49%이며 전분기에는 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

보통주귀속지배주주순이익(손실)	2,435,975,831	(1,367,123,441)

가중평균유통보통주식수	19,399,979	18,263,588

기본주당손익	126	(75)

2) 당분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.01.01	19,399,979	91	1,765,398,089	19,399,979

가중평균유통보통주식수	19,399,979

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

보통주귀속지배주주순이익(손실)	2,438,932,227	(1,367,123,441)

가중평균유통보통주식수	19,475,294	18,263,588

희석주당손익(주1)	125	(75)

(주1) 전분기 중 연결실체는 전환사채와 주식선택권에 대하여 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

2) 당분기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 보통주귀속지배주주순이익은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 보통주귀속지배주주순이익에서 다음과 같이 조정하여 산출하였으며, 전분기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 조정내역은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	제 13(당) 기 분기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 지배주주순이익	2,435,975,831

조정 :

전환사채 4회차의 이자	2,956,396

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 지배주주순이익	2,438,932,227

3) 당분기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였으며, 전분기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 조정내역은 없습니다.

(단위: 주)

구 분	제 13(당) 기 분기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	19,399,979

조정 :

전환사채 4회차	75,315

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	19,475,294

4) 당분기 중 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

주식선택권 2차	2022.10.28 ~ 2025.10.27	517,080	8,720

제1차 상환전환우선주	2022.03.01 ~ 2032.02.27	44,057	68,093

제2차 상환전환우선주	2022.04.16 ~ 2032.04.14	139,510	68,093

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	24,456,501	-	24,456,501	23,747,419	-	23,747,419

금융상품	2,030,000	314,240	2,344,240	1,036,761	303,515	1,340,276

매출채권및기타채권	5,274,045	1,644,372	6,918,417	5,692,881	1,753,258	7,446,139

소 계	31,760,546	1,958,612	33,719,158	30,477,061	2,056,773	32,533,834

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	-	1,146,102	1,146,102	-	2,573,037	2,573,037

채무증권	5,500,012	10,088,822	15,588,834	6,475,644	10,301,882	16,777,526

수익증권	-	9,733,208	9,733,208	-	10,287,014	10,287,014

소 계	5,500,012	20,968,132	26,468,144	6,475,644	23,161,933	29,637,577

합 계	37,260,558	22,926,744	60,187,302	36,952,705	25,218,706	62,171,411

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무	6,167,830	39,062	6,206,892	7,527,585	38,104	7,565,689

차입금 등	18,848,160	38,683,845	57,532,005	18,250,352	40,584,064	58,834,416

리스부채	1,375,140	439,852	1,814,992	1,456,211	809,967	2,266,178

소 계	26,391,130	39,162,759	65,553,889	27,234,148	41,432,135	68,666,283

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	-	8,692,606	8,692,606	11,178	8,692,606	8,703,784

합 계	26,391,130	47,855,365	74,246,495	27,245,326	50,124,741	77,370,067

연결실체의 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	178,310	142,416	-	-	320,726

외환차익	198	-	510	-	708

금융상품평가이익	-	89,990	-	-	89,990

금융상품처분이익	-	431,298	-	-	431,298

파생금융상품처분이익	-	-	-	8,892	8,892

합 계	178,508	663,704	510	8,892	851,614

금융비용:

이자비용	-	-	813,726	-	813,726

외환차손	85	-	707	-	792

사채상환손실	-	-	512	-	512

금융상품평가손실	-	224,427	-	-	224,427

금융상품처분손실	-	268,196	-	-	268,196

합 계	85	492,623	814,945	-	1,307,653

② 제 12(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	181,565	35,499	-	-	217,064

외환차익	25	-	322	-	347

금융상품평가이익	-	163,765	-	-	163,765

금융상품처분이익	-	178	-	-	178

합 계	181,590	199,442	322	-	381,354

금융비용:

이자비용	-	-	659,396	-	659,396

외환차손	-	-	7,944	-	7,944

금융상품평가손실	-	86,380	-	-	86,380

금융상품처분손실	-	41,205	-	352,583	393,788

합 계	-	127,585	667,340	352,583	1,147,508

(3) 금융위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	24,456,501	24,456,501	23,747,419	23,747,419

단기금융상품	2,030,000	2,030,000	1,036,761	1,036,761

장기금융상품	314,240	314,240	303,515	303,515

매출채권및기타채권	6,918,417	6,918,417	7,446,139	7,446,139

당기손익-공정가치측정금융자산	26,468,144	26,468,144	29,637,577	29,637,577

합 계	60,187,302	60,187,302	62,171,411	62,171,411

금융부채:

매입채무및기타채무	6,206,892	6,206,892	7,565,689	7,565,689

차입금 등	57,532,005	57,532,005	58,834,416	58,834,416

리스부채	1,814,992	1,814,992	2,266,178	2,266,178

파생금융상품부채	8,692,606	8,692,606	8,703,784	8,703,784

합 계	74,246,495	74,246,495	77,370,067	77,370,067

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결실체는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	-	-	1,146,102	1,146,102

채무증권	5,500,012	-	10,088,822	15,588,834

수익증권	1,123,230	8,609,978	-	9,733,208

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생금융상품부채	-	-	8,692,606	8,692,606

② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 타(주1)	기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	2,573,037	-	-	(1,426,935)	-	-	1,146,102

채무증권	10,301,882	-	-	(213,060)	-	-	10,088,822

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	8,703,784	-	-	-	-	(11,178)	8,692,606

(주1) 당분기 중 지배기업의 전환사채에 대한 풋옵션 행사로 인한 변동금액입니다.

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권	수준2	8,609,978	8,609,978	순자산가치법	기초자산의 공정가치

지분증권	수준3	1,146,102	1,146,102	TF모형	할인율 등

채무증권	수준3	10,088,822	10,088,822	TF모형	할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생금융상품부채	수준3	8,692,606	8,692,606	BDT모형	상환가액 등

29. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜바비톡

2차	1차	1차	2차	3-1차	3-2차	4차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	구주에 대한콜옵션 행사	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

총부여수량	517,080주	300,000주	101,000주	20,000주	4,166주	1,666주	22,600주

행사수량	-	-	-	-	-	-	-

취소수량	-	150,000주	79,000주	18,000주	2,500주	-	-

미행사수량	517,080주	150,000주	22,000주	2,000주	1,666주	1,666주	22,600주

행사가격	8,720원	25,000원	10,000원	10,000원	10,000원	10,000원	10,000원

부여일	2020년 10월 28일	2021년 1월 25일	2022년 4월 29일	2022년 8월 16일	2023년 5월 31일	2023년 5월 31일	2023년 12월 8일

부여일 주가	8,170원	10,604원	41,923원	41,923원	30,852원	30,852원	30,852원

만기일	2025년 10월 27일	2026년 1월 25일	2028년 4월 28일	2027년 8월 15일	2029년 5월 30일	2028년 12월 13일	2028년 12월 7일

가득조건	2년간 근무용역
제공	2년간 근무용역
제공	2년간 근무용역
제공	2년간 근무용역
제공	2년간 근무용역
제공	2년간 근무용역
제공	2년간 근무용역
제공

(2) 당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜바비톡

2차	1차	1차	2차	3-1차	3-2차	4차

총 부여 주식선택권	517,080	300,000	101,000	20,000	4,166	1,666	22,600

주식선택권의 행사	-	-	-	-	-	-	-

주식선택권의 취소	-	(150,000)	(79,000)	(18,000)	(2,500)	-	-

잔여 주식선택권	517,080	150,000	22,000	2,000	1,666	1,666	22,600

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜바비톡

2차	1차	1차	2차	3-1차	3-2차	4차

부여일 주식가격(단위: 원)	8,170	10,604	41,923	41,923	30,852	30,852	30,852

행사가격(단위: 원)	8,720	25,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

기대변동성	66.72%	61.00%	44.12%	46.98%	48.87%	48.17%	48.64%

옵션만기	5년	5년	6년	5년	6년	5년	4년

배당수익률	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	0.45% ~ 1.78%	0.41% ~ 2.24%	1.45% ~ 4.01%	2.24% ~ 3.60%	3.37% ~ 4.03%	3.37% ~ 4.03%	3.13% ~ 3.95%

연결실체는 당분기에 12,285천원(전분기: (-)1,033,885천원)의 보상비용을 인식하였습니다. 또한 당분기에 인식한 주식보상비용 중 12,285천원은 연결재무상태표상 비지배지분으로 계상하였습니다.

30. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	이용한

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업(주1)	㈜원익홀딩스

관계기업및공동기업	㈜데일리파트너스, ㈜네오굿케어

기타 특수관계자	㈜원익 등 원익기업집단 계열회사(주1), 연결실체 및 관계/공동기업의 주요 경영진

(주1) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	비 용

지급수수료

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜원익홀딩스	39,114

② 제 12(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

기타수익	지급수수료	기타비용

기타 특수관계자	㈜케어비지트	-	10,500	-

임직원	18	-	18

합 계	18	10,500	18

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은제외)은 다음과 같습니다. ① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채무 등

미지급금

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜원익홀딩스	43,026

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채무 등

미지급금

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜원익홀딩스	63,842

(4) 당분기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업및공동기업	㈜어프로디	단기대여금	1,000,045	-	-	(1,000,045)	-

기타 특수관계자	종속회사 경영진	단기대여금	-	20,000	(20,000)	-	-

합 계	1,000,045	20,000	(20,000)	(1,000,045)	-

(주1) 연결실체의 공동기업인 ㈜어프로디는 청산으로 제각하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액과 손상차손이 인식된 금액은 없습니다.

(6) 당분기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

기타 특수관계자	종속회사 경영진	단기차입금	900	73,500	(70,400)	(4,000)	-

(주1) 연결실체의 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 사업양도로 인한 변동금액 입니다.

(7) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래구분	거래내역	계정과목	금 액

기타 특수관계자	종속회사 경영진	지분인수	㈜공간소프트 주식	종속기업투자주식	81,667

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(9) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	제공받은자	보증내용	금 액	지급보증처

기타 특수관계자	종속회사 경영진	이디비㈜	차입금에 대한 연대보증	2,400,000	IBK기업은행

(10) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

단기종업원급여	72,728	74,132

퇴직급여	10,621	89,947

합 계	83,349	164,079

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금 및 현금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기 분기

사용권자산 및 리스부채 인식	-	47,575

사용권자산 및 리스부채 제거	(31,381)	(245,707)

금융기관 차입금의 유동성 대체	2,083,290	583,290

전환사채의 전환권행사	-	(893,104)

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

차입금	50,181,060	(583,290)	-	-	-	49,597,770

리스부채	2,266,178	(451,150)	(31,381)	31,346	-	1,814,993

전환사채	902,192	(906,460)	-	3,742	526	-

상환전환우선주부채	7,751,164	-	-	183,071	-	7,934,235

재무활동으로부터의 총부채	61,100,594	(1,940,900)	(31,381)	218,159	526	59,346,998

(주1) 전환사채의 기타변동은 풋옵션 행사등에 따른 변동금액입니다.

② 제 12(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	이자비용	기 말

차입금	40,515,120	11,415,810	-	-	51,930,930

리스부채	4,077,746	(490,470)	(198,132)	51,134	3,440,278

전환사채	13,161,460	-	(893,104)	103,878	12,372,234

상환전환우선주부채	7,061,149	-	-	165,707	7,226,856

재무활동으로부터의 총부채	64,815,475	10,925,340	(1,091,236)	320,719	74,970,298

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설자금대출	기업은행	14,000,000	7,582,770	14,000,000	8,166,060

시설자금대출	산업은행	30,000,000	29,600,000	30,000,000	29,600,000

운용자금대출	기업은행	2,420,000	2,415,000	2,420,000	2,415,000

운용자금대출	하나은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

합 계	56,420,000	49,597,770	56,420,000	50,181,060

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	보증/담보내용	금 액

제 13(당) 기 분기	제 12(전) 기

서울보증보험	매출처 등	계약이행 및 하자보증 등	3,000,311	2,990,620

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지 및 건물(주1)	60,675,152	기업은행	7,582,770	12,000,000

산업은행	29,600,000	36,000,000

하나은행	10,000,000	12,000,000

합 계	60,675,152	47,182,770	60,000,000

(주1) 담보제공 된 토지 및 건물은 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 보고기간 후 사건(1) 메디잡리더스 합병지배기업은 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 통한 경영 효율성 강화를 위하여 2024년 4월 26일 이사회에서 (주)메디잡리더스를 흡수합병(소규모 합병) 하는 것을 결의하였습니다. 합병법인인 지배기업은 피합병법인인 (주)메디잡리더스를 2024년 7월 5일 합병기일로 하여 합병비율 1:0으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 합병법인인 지배기업은 존속회사로 남고 피합병법인인 (주)메디잡리더스는 소멸됩니다.