케어랩스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 케어랩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 케어랩스(이하 "지배기업")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결실체는 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 2길 16에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 9,804,883천원입니다. 지배기업의 주요주주는 ㈜원익홀딩스(소유주식수: 6,168,442주, 지분율: 31.8%)입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	보유지분율	결산월

제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

이디비㈜	소프트웨어제작및 공급	대한민국	51.0%	51.0%	12월

㈜굿닥	소프트웨어제작및 공급	대한민국	88.7%	87.6%	12월

㈜바비톡	소프트웨어제작및 공급	대한민국	99.0%	99.6%	12월

2) 당기말 및 전기말 현재, 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 14(당) 기말 및 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	12,773,609	2,829,021	9,944,588	11,798,475	1,086,338	1,086,338

㈜굿닥	4,956,489	10,569,347	(5,612,858)	980,616	(6,541,601)	(6,541,601)

㈜바비톡	30,287,902	12,435,671	17,852,231	36,766,394	6,543,104	6,543,104

② 제 13(전) 기말 및 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	14,603,017	4,744,766	9,858,251	11,237,029	1,525,590	1,525,590

㈜굿닥	5,748,559	14,819,818	(9,071,259)	971,653	2,832,496	2,832,496

㈜바비톡	25,307,489	9,019,191	16,288,298	30,757,316	2,037,646	2,037,646

㈜메디잡리더스(주1)	-	-	-	1,062,408	(851,736)	(851,736)

병원과컴퓨터㈜(주2)	-	-	-	713,768	138,350	138,350

㈜엠디아이티(주2)	-	-	-	177,145	24,547	24,547

터울㈜(주3)	-	-	-	202,912	(219,495)	(219,495)

(주1) 전기 중 ㈜메디잡리더스는 지배회사와 합병으로 인해 소멸되었습니다.
(주2) 전기 중 병원과컴퓨터㈜와 ㈜엠디아이티는 ㈜굿닥과 합병으로 인해 소멸되었습니다.
(주3) 전기 중 이디비㈜는 터울㈜를 취득 후 합병하였습니다.

3) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	포함사유

터울㈜	신규 지분 취득

4) 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

㈜공간소프트	합병으로 인한 소멸

㈜메디잡리더스

병원과컴퓨터㈜

㈜엠디아이티

터울㈜

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

② 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 유ㆍ무형자산의 측정연결실체는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

④ 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

⑤ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경연결실체는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.① 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역② 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.

비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기업회계기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

연결실체를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결실체를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의자본항목중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결실체의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.

(3) 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하 는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(6) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 연결실체가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30년 ~ 40년

차량운반구	5년

비 품	2년 ~ 5년

시 설 장 치	3년 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

개 발 비	5년 ~ 10년

상 표 권	5년

특 허 권	7년

소프트웨어	5년

고 객 관 계	4년 ~ 10년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 매각예정유동(비유동)자산(또는 처분자산집단)

유동(비유동)자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류하고 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동(비유동)자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(13) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니 다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액,최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정 됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서 회계처리

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(21) 환율변동효과연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다.

이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 한국채택국제회계기준 최초채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표 되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결실체는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 개정사항이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 및 기타 부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	37,935,426	26,316,573	17,860,610	2,555,499	84,668,108

(-) 부문간수익	42,654	-	375,712	2,555,499	2,973,865

외부고객으로부터의수익	37,892,772	26,316,573	17,484,898	-	81,694,243

부문손익	1,482,547	934,230	(796,271)	1,319,023	2,939,529

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	32,615,974	33,608,090	17,291,337	2,562,541	86,077,942

(-) 부문간수익	74,372	6,450	247,193	2,562,541	2,890,556

외부고객으로부터의수익	32,541,602	33,601,640	17,044,144	-	83,187,386

부문손익	(776,802)	(1,171,862)	3,481,257	1,017,782	2,550,375

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

부문손익 합계	2,939,529	2,550,375

본부관리원가와 임원보수	(5,816,472)	(7,012,665)

금융수익	2,175,459	11,176,295

금융비용	(1,578,535)	(13,048,067)

지분법손익	310,383	(566,901)

기타수익	25,961,126	451,904

기타비용	(562,302)	(12,689,541)

세전이익	23,429,188	(19,138,600)

(4) 부문자산 및 부채

① 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

플랫폼	34,615,861	25,516,080

마케팅	5,117,014	6,431,247

솔루션	19,433,496	21,515,163

총부문자산	59,166,371	53,462,490

미배분자산	48,264,306	89,794,246

총자산	107,430,677	143,256,736

② 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

플랫폼	22,306,396	17,766,801

마케팅	3,449,180	3,960,960

솔루션	3,868,266	5,750,112

총부문부채	29,623,842	27,477,873

미배분부채	3,175,619	60,735,297

총부채	32,799,461	88,213,170

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(5) 기타 부문정보당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

제 14(당) 기	제 13(전) 기	제 14(당) 기	제 13(전) 기

플랫폼	751,284	1,415,126	376,540	339,509

마케팅	39,621	31,882	38,906	15,207

솔루션	375,303	372,439	253,564	44,637

미배분자산	1,753,184	1,835,983	15,716,102	2,088,619

합 계	2,919,392	3,655,430	16,385,112	2,487,972

(6) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.

(7) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

보통예금	39,761,116	30,628,751

6. 장ㆍ단기금융상품 및 사용이 제한된 담보제공 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항 목	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

단기금융상품	정기예적금	-	2,000,000

장기금융상품	기타장기금융상품	-	95,437

합 계	-	2,095,437

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

매출채권	5,487,391	(1,755,031)	3,732,360	6,840,191	(1,884,991)	4,955,200

미수금	547,934	(23,000)	524,934	263,447	(23,000)	240,447

미수수익	11,821	(11,821)	-	111,378	(111,378)	-

대여금	200,000	(200,000)	-	200,000	(200,000)	-

임차보증금	123,120	-	123,120	360,211	-	360,211

소 계	6,370,266	(1,989,852)	4,380,414	7,775,227	(2,219,369)	5,555,858

장기매출채권 및 기타채권:

매출채권	294,400	-	294,400	331,110	-	331,110

임차보증금	1,447,679	-	1,447,679	1,336,077	-	1,336,077

기타보증금	111,858	-	111,858	120,454	-	120,454

소 계	1,853,937	-	1,853,937	1,787,641	-	1,787,641

합 계	8,224,203	(1,989,852)	6,234,351	9,562,868	(2,219,369)	7,343,499

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. ① 제 14(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	3.52%	25.47%	54.21%	79.05%	100.00%	30.35%

총장부금액	3,832,034	182,053	195,712	498,362	1,073,630	5,781,791

전체기간 기대신용손실	(134,974)	(46,363)	(106,090)	(393,974)	(1,073,630)	(1,755,031)

순장부금액	3,697,060	135,690	89,622	104,388	-	4,026,760

② 제 13(전) 기말(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	7.54%	43.19%	62.60%	82.45%	100.00%	26.29%

총장부금액	5,483,612	181,128	161,473	302,013	1,043,075	7,171,301

전체기간 기대신용손실	(413,578)	(78,235)	(101,081)	(249,022)	(1,043,075)	(1,884,991)

순장부금액	5,070,034	102,893	60,392	52,991	-	5,286,310

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	1,884,991	1,902,246

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(129,960)	206,173

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	(223,428)

기말금액	1,755,031	1,884,991

당기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,536,975	76,800

채무증권	3,300,000	3,653,768	6,155,421	-

수익증권	900,000	900,013	5,833,339	3,523,768

합 계	4,200,000	4,553,781	14,525,735	3,600,568

② 제 13(전) 기말(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,536,997	236,180

채무증권	7,405,791	10,461,927	6,155,421	-

수익증권	-	-	7,962,200	4,775,158

합 계	7,405,791	10,461,927	16,654,618	5,011,338

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	-	165,794

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	286	451,465

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,143,179	1,151,273

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(601,872)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(159,379)	(9,280,885)

합 계	984,086	(8,114,225)

9. 파생금융상품

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

상환전환우선주부채의 조기상환권 대가 등(주1)	-	22,690	-	-

(주1) 연결실체는 파생금융상품의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	92,303	(47,903)	44,400	102,758	(68,233)	34,525

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초	68,233	68,233

판매 및 폐기	(20,330)	-

기말	47,903	68,233

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	업종	소재지	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	35.97%	4,000,000	4,957,512	35.97%	4,000,000	4,511,151

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	기타자본변동	기 말

㈜데일리파트너스	4,511,151	310,383	135,978	4,957,512

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	기타자본변동	기 말

㈜데일리파트너스	5,067,320	(566,901)	10,732	4,511,151

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 14(당) 기말

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	순자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,055,954	1,227,851	13,828,103	6,334,834	862,895	862,895

② 제 13(전) 기말(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	순자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,242,771	2,277,562	12,965,209	5,251,490	(1,576,038)	(1,576,038)

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,400,925	-	-	9,400,925

건물	3,323,652	(795,365)	-	2,528,287

차량운반구	239,672	(202,217)	-	37,455

비품	3,651,364	(2,525,680)	(486,998)	638,686

시설장치	1,790,249	(1,619,653)	(13,611)	156,985

건설중인자산	17,585,470	-	-	17,585,470

합 계	35,991,332	(5,142,915)	(500,609)	30,347,808

② 제 13(전) 기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(주1)	9,400,925	-	-	9,400,925

건물	3,323,652	(710,593)	-	2,613,059

차량운반구	286,656	(228,191)	-	58,465

비품	3,702,788	(2,673,376)	(492,789)	536,623

시설장치	2,085,332	(1,434,813)	(13,611)	636,908

건설중인자산	1,813,817	-	-	1,813,817

합 계	20,613,170	(5,046,973)	(506,400)	15,059,797

(주1) 연결실체의 토지 중 8,082,662천원은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18, 34 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(주1)	처 분	감가상각비	기 말

토지	9,400,925	-	-	-	9,400,925

건물	2,613,059	-	-	(84,772)	2,528,287

차량운반구	58,465	-	-	(21,010)	37,455

비품	536,623	399,346	(39,471)	(257,812)	638,686

시설장치	636,908	66,236	(195,275)	(350,884)	156,985

건설중인자산	1,813,817	15,771,653	-	-	17,585,470

합 계	15,059,797	16,237,235	(234,746)	(714,478)	30,347,808

(주1) 건설중인자산 취득금액에는 시니어 사업 관련 건물 신설을 위한 토지 분양대금 13,711,460천원이 포함되어 있습니다.

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기 타(주2)	기 말

토지(주1)	1,318,263	-	-	-	-	8,082,662	9,400,925

건물	2,697,831	-	-	(84,772)	-	-	2,613,059

차량운반구	79,474	35,294	(34,706)	(21,597)	-	-	58,465

비품	1,571,572	276,624	(497,882)	(643,923)	(180,594)	10,826	536,623

시설장치	1,348,274	186,920	(304,793)	(598,123)	(13,610)	18,240	636,908

건설중인자산	-	1,813,817	-	-	-	-	1,813,817

합 계	7,015,414	2,312,655	(837,381)	(1,348,415)	(194,204)	8,111,728	15,059,797

(주1) 토지의 기타 변동은 매각예정자산에서 대체된 금액입니다.
(주2) 비품, 시설장치의 기타 변동은 전기 중 지배회사의 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따른 변동금액입니다.

(3) 연결실체는 당기 중 서울주택도시개발공사로부터 시니어 사업 관련 건물 신설을 위해 서울특별시 강동구 고덕동 467-2 일원의 용지를 분양받았으며, 토지분양대금 13,711,460천원을 납부하고 건설중인자산으로 계상하고 있습니다. 잔여 취득 약정액 및 양수예정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	약정액	양수예정일

고덕강일지구 상업시설용지1-1	55,804,140	2027년 4월 16일

고덕강일지구 상업시설용지1-2	67,599,000	2027년 3월 13일

합 계	123,403,140

(4) 연결실체는 전기 중 신규사옥 취득을 위해 우암건설㈜과 5,308백만원의 공사계약을 체결하였으며, 이 공사는 2026년 11월 종료될 것으로 예상하고 있습니다.

13. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	7,884,720	(4,803,696)	3,081,024	8,154,443	(3,430,300)	4,724,143

차량운반구	357,117	(219,117)	138,000	410,566	(186,216)	224,350

합 계	8,241,837	(5,022,813)	3,219,024	8,565,009	(3,616,516)	4,948,493

2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

건물	4,724,143	80,573	-	(1,627,937)	(95,755)	3,081,024

차량운반구	224,350	61,874	(62,205)	(86,019)	-	138,000

합 계	4,948,493	142,447	(62,205)	(1,713,956)	(95,755)	3,219,024

(주1) 기타변동은 리스료 변동에 따른 재측정으로 인한 금액입니다.

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

건물	1,919,441	1,778,661	(7,674)	(1,673,437)	2,707,152	4,724,143

차량운반구	360,216	18,730	(41,210)	(113,386)	-	224,350

합 계	2,279,657	1,797,391	(48,884)	(1,786,823)	2,707,152	4,948,493

(주1) 건물의 기타변동은 리스기간 연장에 따라 증가되었습니다.

(2) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동	1,647,144	1,619,562

비유동	1,662,166	3,221,220

합 계	3,309,310	4,840,782

2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	4,840,782	142,447	(65,595)	261,963	(1,774,532)	(95,755)	3,309,310

(주1) 기타는 리스료 변동에 따른 재측정으로 인한 금액입니다.

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	2,266,178	1,957,270	(52,166)	173,194	(1,800,531)	2,296,837	4,840,782

(주1) 기타는 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따라 61,406천원, 리스부채 재측정에 따라 2,235,431천원이 각각 증가하였습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,742,317	1,647,144	1,884,330	1,619,562

1년 초과 5년 이내	1,836,191	1,662,166	3,865,087	3,221,220

합 계	3,578,508	3,309,310	5,749,417	4,840,782

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

사용권자산의 감가상각비	1,713,956	1,786,823

리스부채의 이자비용	261,963	173,194

리스료-단기리스	137,340	374,537

리스료-소액기초자산 리스	72,324	56,540

합 계	2,185,583	2,391,094

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,984,196천원 및 2,231,608천원 입니다.

14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	33,516,880	-	(25,090,476)	8,426,404

개발비	2,088,366	(1,428,881)	(659,485)	-

상표권	80,326	(18,004)	(57,196)	5,126

특허권	23,459	(19,192)	(2,914)	1,353

소프트웨어	1,905,504	(1,084,657)	(622,862)	197,985

회원권	2,895,325	-	-	2,895,325

고객관계	5,792,645	(4,977,297)	-	815,348

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	46,502,505	(7,728,031)	(26,432,933)	12,341,541

② 제 13(전) 기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	33,516,880	-	(25,090,476)	8,426,404

개발비	2,088,366	(1,428,881)	(659,485)	-

상표권	1,315,493	(1,256,521)	(57,196)	1,776

특허권	28,648	(23,411)	(2,914)	2,323

소프트웨어	1,779,741	(1,005,228)	(622,862)	151,651

회원권	2,895,325	-	-	2,895,325

고객관계	6,633,725	(4,836,303)	(590,274)	1,207,148

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	48,458,178	(8,750,344)	(27,023,207)	12,684,627

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

영업권	8,426,404	-	-	8,426,404

상표권	1,776	4,475	(1,125)	5,126

특허권	2,323	-	(970)	1,353

소프트웨어	151,651	143,399	(97,065)	197,985

회원권	2,895,325	-	-	2,895,325

고객관계	1,207,148	-	(391,800)	815,348

합 계	12,684,627	147,874	(490,960)	12,341,541

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	사업결합	기 말

영업권	12,372,126	-	-	-	(6,001,965)	2,056,243	8,426,404

상표권	3,467	60,814	-	(5,909)	(56,682)	86	1,776

특허권	219	1,502	(76)	(556)	-	1,234	2,323

소프트웨어	189,700	113,000	-	(126,660)	(24,400)	11	151,651

회원권	4,577,278	-	(1,681,953)	-	-	-	2,895,325

고객관계	1,523,213	-	-	(387,065)	-	71,000	1,207,148

합 계	18,666,003	175,316	(1,682,029)	(520,190)	(6,083,047)	2,128,574	12,684,627

(3) 영업권의 손상 평가

경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 모든 영업은 국내에서 발생하고 있으며, 경영진는 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분하였습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	현금창출단위	취득원가	손상차손누계액	장부금액

플랫폼	헬스케어 플랫폼	1,100,000	(1,100,000)	-

뷰티케어 플랫폼	3,105,483	-	3,105,483

소셜네트워크 플랫폼	8,349,785	(8,349,785)	-

의료인 플랫폼	3,919,366	(3,919,366)	-

소 계	16,474,634	(13,369,151)	3,105,483

솔루션	병의원 솔루션	7,946,575	(7,946,575)	-

약국 솔루션	9,095,671	(3,774,750)	5,320,921

소 계	17,042,246	(11,721,325)	5,320,921

합 계	33,516,880	(25,090,476)	8,426,404

모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 독립적인 외부평가 전문가가 추정한 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 0%의 영구성장률을 사용했습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액 추정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	뷰티케어 플랫폼	약국 솔루션

영업수익증가율	9.3% ~ 19.07%	-5.65% ~ 4.31%

영업이익률	10.96% ~ 11.68%	9.04% ~ 13.18%

영업수익(추정기간 5년 합계)	284,346	59,969

영업비용(추정기간 5년 합계)	252,094	53,334

가중평균자본비용	13.2%	12.7%

영구성장률	0.0%	0.0%

현금창출단위의 회수가능액	50,664	10,298

비교대상 장부금액	2,311	10,169

손상차손	-	-

이러한 가정은 영업부문 내에 각 현금창출단위에 대해 사용되었습니다.

영업수익증가율은 추정기간(5년) 내의 증가율이며, 과거 경험률을 고려하여 산출된 것 입니다.

영업이익률은 추정기간 내의 영업수익에 대한 이익률이며, 추정 영업수익에 기초한 영업비용의 산출을 토대로 계산되었습니다. 인건비와 인건비성 경비는 연결실체의 인원계획에 인건비 상승률을 고려하여 발생하는 것으로 예상하였으며, 변동비는 영업수익에 비례하고 고정비는 물가상승률에 비례하여 발생하는 것으로 예상하였습 니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 하락 및 할인율 상승이 영업권의 손상평가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	관측가능하지않은 유의적인투입변수	0.50%p 하락	1.00%p 하락

약국 솔루션 부문	영구성장률	97	306

(단위 : 백만원)

구분	관측가능하지않은 유의적인투입변수	0.50%p 상승	1.00%p 상승

약국 솔루션 부문	가중평균자본비용	266	632

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유 동	유 동

선급금	864,139	798,256

선급비용	839,519	771,899

부가세대급금	35,049	42,418

합 계	1,738,707	1,612,573

16. 매각예정자산

(1) 당기말 현재 매각예정자산은 없으며, 전기말 현재 매각예정자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

토지/건물(주1)	52,304,779	74,679,654	48,677,606

(주1) 전기말 현재 연결실체의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 연결실체는 2024년 9월 27일 이사회 결의를 통하여 보유 토지 및 건물의 일부를 ㈜원익머트리얼즈 외 2곳에 74,534백만원에 양도하는 매매계약을 체결하여 이를 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 해당 매매가 완료되어 25,856,410천원의 매각예정자산 처분이익을 인식하였습니다(주석 33 참조).

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	592,913	-	594,713	-

미지급금	7,301,717	-	6,094,010	-

미지급비용	2,844,468	-	2,369,575	-

임대보증금	5,000	-	12,510	5,000

합 계	10,744,098	-	9,070,808	5,000

18. 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

차입금	-	11,000,000

유동성장기차입금	-	32,832,900

상환전환우선주부채	9,339,791	8,510,167

합 계	9,339,791	52,343,067

(2) 단기차입금전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	제 13(전) 기말

연이자율	장부금액

원화단기차입금:

운용자금	하나은행(주1)	6.17%	9,000,000

기업은행	3.78%	2,000,000

합 계	11,000,000

(주1) 연결실체는 상기의 단기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산 및 유형자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16, 34 참조).

(3) 장기차입금 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	제 13(전) 기말

연이자율	장부금액

원화장기차입금:

시설자금	기업은행(주1)	3.77%	5,832,900

시설자금	산업은행(주1)	4.04%	27,000,000

차감 : 유동성 대체	(32,832,900)

차 감 계	-

(주1) 연결실체는 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산 및 유형자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16, 34 참조).

(4) 전환사채

1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 발행내역은 없으며, 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 13(전) 기

기초금액	913,370

이자비용	3,742

상환	(917,112)

기말금액	-

2) 전기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 없습니다.

(5) 상환전환우선주부채1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

발행가액	12,499,628	12,499,628

상환할증금	4,298,827	4,298,827

전환권조정	(7,458,664)	(8,288,288)

합 계	9,339,791	8,510,167

2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 상환전환우선주	제2차 상환전환우선주

발행일	2022년 2월 28일	2022년 4월 15일

만기일	2032년 2월 27일	2032년 4월 15일

발행주식수	44,057주	139,510주

1주당 발행가액	68,093원	68,093원

총 발행가액	2,999,973,301원	9,499,654,430주

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

주요 전환가액 조정	발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정	발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정

전환권행사기간	발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨)	발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨)

상환권	발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음	발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

매수청구권	연결실체가 투자자의 상장요구를 받고도 회사는 상장요건의 미충족, 불리한 시장상황 등 합리적 사유 없이 6개월 이내에 기업공개를 위한 일련의 조치를 취하지 않는 경우, 투자자는 자신의 선택에 따라 자신이 보유한 주식에 (x)1주당공정가치를 곱한 금액의 200%에 상당한 가격 또는 (y)투자자의 1주당 인수대금 및 이에 대하여 거래 완결일로부터 매수이행일까지 연 12%의 비율에 의한 금액을 합산한 금액 중 높은 금액으로 연결실체(연결실체에 대한 경우 법령상 허용되는 범위 내에서) 및/또는 이해관계인에게 매수를 청구할 수 있고, 연결실체 및/또는 이해관계인은 투자자의 매수청구에 응하여야함.	연결실체가 투자자의 상장요구를 받고도 회사는 상장요건의 미충족, 불리한 시장상황 등 합리적 사유 없이 6개월 이내에 기업공개를 위한 일련의 조치를 취하지 않는 경우, 투자자는 자신의 선택에 따라 자신이 보유한 주식에 (x)1주당공정가치를 곱한 금액의 200%에 상당한 가격 또는 (y)투자자의 1주당 인수대금 및 이에 대하여 거래 완결일로부터 매수이행일까지 연 12%의 비율에 의한 금액을 합산한 금액 중 높은 금액으로 연결실체(연결실체에 대한 경우 법령상 허용되는 범위 내에서) 및/또는 이해관계인에게 매수를 청구할 수 있고, 연결실체 및/또는 이해관계인은 투자자의 매수청구에 응하여야함.

3) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 주계약 부채요소 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

발행가액	12,499,628	12,499,628

주계약 부채요소	9,339,791	8,510,167

전환권 및 조기상환권	22,690	-

4) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	8,510,167	16,443,770

이자비용	829,624	759,003

평가	22,690	(8,692,606)

기말금액	9,362,481	8,510,167

재무상태표:

상환전환우선주부채	9,339,791	8,510,167

파생상품부채	22,690	-

(6) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품 부채로 인식된 상환전환우선주부채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

최초 인식시점 장부금액	5,909,600	5,909,600

보고기간종료일 장부금액	22,690	-

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	23,429,188	(19,133,174)

B. 당기 파생상품평가손실(이익)	22,690	(8,692,606)

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)	23,451,878	(27,825,780)

19. 퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,896,391천원(전기: 1,912,829천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 당기에 해당하는 기여금 중 미지급된 금액은 없습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

20. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	5,459,152	-	19,347,299	-

선수수익	56,182	-	116,288	-

예수금	720,373	-	440,403	-

부가세예수금	680,722	-	755,527	-

장기종업원급여	-	505,923	-	-

합 계	6,916,429	505,923	20,659,517	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

선수금	3,691,331	2,825,609

전기말 연결실체가 계상한 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,717백만원입니다.

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	229,885	33,643	216,016

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	249,659	15,324	(35,098)	229,885

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

복구충당부채	225,086	59,903	(67,306)	31,976	249,659

(주1) 기타는 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따른 변동금액입니다.

22. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	19,414,200주	19,414,200주

액면가액	500원	500원

자본금(주1)	9,804,883	9,804,883

(주1) 지배기업은 자기주식 195,566주를 이익소각하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

주식선택권	2,295,014	2,295,014

자기주식	(113,627)	(113,627)

기타자본	(276,369)	(1,158,999)

합 계	1,905,018	1,022,388

23. 결손금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	(56,797,198)	(36,517,153)

지배주주순이익(손실)	19,179,133	(20,280,045)

관계기업 자본 재분류	(9,786)	-

기말금액	(37,627,851)	(56,797,198)

(2) 당기 및 전기 중 각각 보통주 배당금 514백만원과 490백만원이 비지배지분 주주에게 지급되었습니다.

24. 영업수익 (1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

용역의 제공으로 인한 수익	79,677,916	81,987,652

재화의 판매로 인한 수익	1,996,599	1,172,465

임대수익	6,006	18,310

기타수익	13,722	8,960

합 계	81,694,243	83,187,387

(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 인식시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

한시점에 이전되는 수익:

용역의 제공으로 인한 수익	64,845,524	66,747,332

재화의 판매로 인한 수익	1,996,599	1,172,765

기타수익	13,722	8,960

소 계	66,855,845	67,929,057

기간에 걸쳐 이전되는 수익:

용역의 제공으로 인한 수익	14,832,392	15,240,020

임대수익	6,006	18,310

소 계	14,838,398	15,258,330

합 계	81,694,243	83,187,387

25. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

상품의판매	1,575,097	1,046,435

급여	22,661,056	19,623,745

퇴직급여	1,896,391	1,912,829

복리후생비	3,786,911	3,048,992

여비교통비	302,459	307,319

접대비	363,668	429,793

통신비	194,870	139,997

수도광열비	5,986	7,043

전력비	43,863	44,597

세금과공과금	410,420	474,289

감가상각비	2,428,432	3,135,238

지급임차료	209,666	431,077

수선비	14,432	23,889

보험료	93,295	104,088

차량유지비	88,831	117,076

경상연구개발비	2,048,479	2,559,267

운반비	25,601	36,634

교육훈련비	70,325	45,577

도서인쇄비	18,522	29,115

소모품비	312,908	269,108

지급수수료	31,598,519	38,418,148

외주용역비	888,689	697,770

광고선전비	14,570,889	13,708,310

건물관리비	284,560	293,885

대손상각비(환입)	(129,960)	206,173

주식보상비용	316,316	19,092

무형자산상각비	490,960	520,191

합 계	84,571,185	87,649,677

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

이자수익:

금융기관예치금이자	895,676	544,855

대여금이자	-	5,671

당기손익-공정가치측정금융자산이자	-	165,794

기타이자	134,460	149,061

소 계	1,030,136	865,381

외환차익	1,858	2,022

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,143,179	1,151,273

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	286	451,465

사채상환이익	-	4,658

파생금융상품평가이익	-	8,692,606

파생금융상품처분이익	-	8,892

합 계	2,175,459	11,176,297

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

이자비용:

차입금이자	282,949	2,163,615

전환사채이자	-	3,742

상환전환우선주부채이자	829,623	759,004

리스부채이자	261,963	173,194

기타	15,324	18,514

소 계	1,389,859	3,118,069

외환차손	6,606	7,717

장기금융상품처분손실	-	39,524

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	159,379	9,280,885

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	601,872

파생금융상품평가손실	22,690	-

합 계	1,578,534	13,048,067

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매각예정자산처분이익(주석 16, 33 참조)	25,856,410	-

유형자산처분이익	3,633	3

무형자산처분이익	-	199,400

잡이익	101,083	252,501

합 계	25,961,126	451,904

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유형자산처분손실	4,771	302,628

유형자산폐기손실	220,382	4,378,894

유형자산손상차손	-	194,205

무형자산처분손실	-	14,080

무형자산폐기손실	-	76

무형자산손상차손	-	6,083,046

기타의대손상각비	14,690	23,000

기부금	15,800	6,000

잡손실	306,659	1,687,613

합 계	562,302	12,689,542

28. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

(1) 당기법인세비용	4,514,302	339,168

당기법인세부담액	4,365,699	338,562

자본에 직접 가감되는 당기법인세	148,603	606

(2) 이연법인세비용	(596,670)	191,938

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(596,670)	191,938

법인세비용(1)+(2)	3,917,632	531,106

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	23,429,188	(19,138,600)

적용세율(당기: 21.13%, 전기: 21.30%)에 따른 부담세액	4,950,142	(4,076,857)

조정사항 :

비과세수익	(33,247)	(1,956,314)

비공제비용	246,798	1,596,357

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(171,538)	(433,158)

세율변동효과	(23,731)	-

당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과	375,907	3,608,130

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	(1,346,525)	2,319,054

기타	(166,545)	-

소 계	(1,118,881)	5,134,069

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	86,371	(526,106)

법인세비용	3,917,632	531,106

유효세율(주1)	16.72%	-

(주1) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역 은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	1,995,827	(889,585)	-	1,106,242

재고자산	14,261	(5,024)	-	9,237

대손충당금	509,613	(232,887)	-	276,726

정부보조금	163	9	-	172

미지급금	99,048	25,506	-	124,554

미지급비용	179,982	(39,421)	-	140,561

복구충당부채	54,131	(19,151)	-	34,980

현재가치할인차금	49,195	(26,365)	-	22,830

기타충당부채	22,966	6,513	-	29,479

주식선택권	43,038	100,778	148,603	292,419

리스부채	1,105,951	(552,698)	-	553,253

종속기업투자주식	4,222,509	(1,962,636)	-	2,259,873

관계기업및공동기업투자	(17,460)	(14,145)	-	(31,605)

유형자산	(58,132)	(64,964)	-	(123,096)

사용권자산	(1,094,301)	568,711	-	(525,590)

무형자산	(173,426)	70,869	-	(102,557)

영업권	819,148	(388,018)	-	431,130

미수수익	(41,089)	41,089	-	-

제각채권	905,346	(428,848)	-	476,498

당기손익-공정가치측정금융자산	(219,471)	219,471	-	-

장기금융상품	11,014	580	-	11,594

장기종업원급여	-	88,834	-	88,834

토지	-	2,780	-	2,780

파생상품부채	-	2,496	-	2,496

소 계	8,428,313	(3,496,106)	148,603	5,080,810

2. 이월결손금	11,524,975	(6,580,810)	-	4,944,165

3. 실현가능성이 불확실한 부분

유가증권 등	(8,732,668)	3,944,173	-	(4,788,495)

이월결손금	(11,524,975)	6,580,810	-	(4,944,165)

소 계	(20,257,643)	10,524,983	-	(9,732,660)

합 계	(304,355)	448,067	148,603	292,315

② 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	합 병	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	101,920	1,893,907	-	1,995,827

재고자산	7,540	6,721	-	14,261

대손충당금	372,962	136,651	-	509,613

정부보조금	-	-	163	163

미지급금	83,296	15,752	-	99,048

미지급비용	80,511	99,471	-	179,982

선수금	70,250	(70,250)	-	-

파생상품부채	2,336	(2,336)	-	-

복구충당부채	51,310	2,821	-	54,131

현재가치할인차금	21,588	27,607	-	49,195

기타충당부채	-	-	22,966	22,966

주식선택권	56,721	(13,683)	-	43,038

상환할증금	5,573	(5,573)	-	-

리스부채	513,236	592,715	-	1,105,951

종속기업투자주식	4,873,200	(650,691)	-	4,222,509

관계기업및공동기업투자	(91,441)	73,981	-	(17,460)

유형자산	(116,280)	57,828	320	(58,132)

사용권자산	(518,931)	(575,370)	-	(1,094,301)

무형자산	(117,198)	(56,228)	-	(173,426)

영업권	111,645	707,503	-	819,148

미수수익	(20,807)	(20,282)	-	(41,089)

제각채권	-	905,346	-	905,346

전환권조정	(843)	843	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	(219,471)	-	(219,471)

장기금융상품	9,525	1,489	-	11,014

소 계	5,496,113	2,908,751	23,449	8,428,313

2. 이월결손금	8,134,119	2,319,054	1,071,802	11,524,975

3. 실현가능성이 불확실한 부분

유가증권 등	(5,608,529)	(3,124,139)	-	(8,732,668)

이월결손금	(8,134,119)	(2,319,054)	(1,071,802)	(11,524,975)

소 계	(13,742,648)	(5,443,193)	(1,071,802)	(20,257,643)

합 계	(112,416)	(215,388)	23,449	(304,355)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)