케어랩스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 케어랩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 시스템소프트웨어제작 및 공급, 헬스케어미디어, 디지털마케팅솔루션 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로3길 13에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 2,988,715천원이며, 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)옐로오투오그룹	2,261,800	37.8

(주)녹십자홀딩스	303,030	5.1

우리사주조합	260,000	4.4

(주)녹십자웰빙	129,870	2.2

기타	3,022,730	50.5

합 계	5,977,430	100.0

(2) 종속기업의 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

이디비(주)	소프트웨어 제작 및 공급	대한민국	51.00%	51%	12월

(주)비앤케이랩	모바일컨텐츠 제작 및 공급	대한민국	100.00%	-%	12월

BEAUTYSOCIAL INC.	모바일컨텐츠 제작 및 공급	미국	58.82%	-%	12월

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

이디비(주)	16,048,915	2,238,967	13,809,948	5,602,441	763,148	763,148

(주)비앤케이랩	12,268,615	979,313	11,289,302	2,914,935	393,202	393,202

BEAUTYSOCIAL INC.	1,514,008	69,843	1,444,165	3,515	-240,327	-240,327

합 계	29,831,538	3,288,123	26,543,415	8,520,891	916,023	916,023

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

이디비(주)	15,827,400	2,888,394	12,939,006	3,511,618	694,515	694,515

(주) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(2) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 금융자산

① 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2) 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용 하였습니다. ① 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템 제공 및 유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 CRM시스템 제공 및 유지보수 하는 계약에서 (1)소프트웨어 판매, (2)설치용역, (3)유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 일정한 대가를 수령하며 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 광고대행, 광고게재 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다. 연결실체는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 28에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	기타	합 계

부문전체수익	17,511,735	7,318,533	23,176,078	127,892	48,134,238

(-) 부문간수익	2,604,368	1,050	6,468,134	-	9,073,552

외부고객으로부터의수익	14,907,367	7,317,483	16,707,944	127,892	39,060,686

부문손익(주1)	4,033,104	1,152,952	980,193	114,947	6,281,196

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	합 계

부문전체수익	13,612,641	3,458,625	17,801,264	34,872,530

(-) 부문간수익	2,680,494	900	3,342,771	6,024,165

외부고객으로부터의수익	10,932,147	3,457,725	14,458,493	28,848,365

부문손익(주1)	2,734,578	874,431	2,294,886	5,903,895

(주1) 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당분기 및 전분기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

부문손익 합계	6,281,196	5,903,895

본부관리원가와 임원보수	(1,438,591)	(1,104,161)

금융수익	193,878	47,074

금융비용	(549,029)	(13,686)

지분법손익	112,545	-

기타수익	21,655	26,668

기타비용	(129,408)	(59,485)

세전이익	4,492,246	4,800,305

(4) 부문자산 및 부채

1) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

헬스케어미디어	19,797,081	5,282,744

헬스케어솔루션	20,072,881	19,914,797

디지털마케팅	6,484,372	5,613,549

총부문자산	46,354,334	30,811,090

미배분자산	42,162,253	9,008,792

총자산	88,516,587	39,819,882

2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

헬스케어미디어	3,349,777	1,920,482

헬스케어솔루션	2,513,789	3,080,243

디지털마케팅	1,782,677	1,076,159

총부문부채	7,646,243	6,076,884

미배분부채	24,469,301	6,870,921

총부채	32,115,544	12,947,805

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

5. 사용이 제한된 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 관련 담보제공	150,000	160,000

장기금융상품	차입금 관련 담보제공	-	30,000

합 계	150,000	190,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품:

비상장주식

(주)라이프시맨틱스	6,431,895	-

(주)휴먼스케이프	999,042	-

큐브바이트(주)	-	52,033

(주)자인컴	242,486	100,000

(주)케어비지트	16,246	19,777

(주)KCG한국요양그룹	5,337	12,000

(주)공간소프트	107,534	80,000

소 계	7,802,540	263,810

수익증권

KTB코넥스하이일드증권투자신탁	1,000,000	-

합 계	8,802,540	263,810

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	평 가(주1)	분기말

비상장주식	263,810	7,430,937	-	107,793	7,802,540

수익증권	-	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	263,810	8,430,937	-	107,793	8,802,540

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 재분류 효과로, 연결실체는 해당 효과를 기초이익잉여금 및 비지배지분에 반영하였습니다. (주석28 참조)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,445,521	-	2,979,924	-

차감: 손실충당금	(565,533)	-	(262,971)	-

매출채권(순액)	3,879,988	-	2,716,953	-

미수금	7,164	-	16,874	-

미수수익	56,128	-	17,309	-

단기대여금	951,000	-	801,000	-

임차보증금	480,000	50,000	400,000	270,000

기타보증금	-	237,816	-	224,236

합 계	5,374,280	287,816	3,952,136	494,236

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	3.4%	24.7%	34.1%	39.7%	100.0%	12.7%

총장부금액	3,682,801	93,053	108,631	301,365	259,671	4,445,521

전체기간
기대신용손실	126,047	23,017	37,049	119,749	259,671	565,533

순장부금액	3,556,754	70,036	71,582	181,616	-	3,879,988

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	262,971	262,971

제1109호 적용에 따른 조정	205,598	71,670	-	277,268

조정 후 금액	205,598	71,670	262,971	540,239

손상채권으로 재분류	(93)	-	363	270

손실충당금의 재측정	(23,912)	52,236	-	28,324

회수	-	-	(3,300)	(3,300)

분기말금액(주1)	181,593	123,906	260,034	565,533

(주1) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초금액	217,802

손상차손인식금액	45,169

기말금액(주1)	262,971

(주1) 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	44,649	(36,074)	8,575	39,589	(36,074)	3,515

9. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	당분기말

지분율	취득원가	장부금액

(주)데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	45.5%	5,000,000	5,000,000

(2) 당분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타	당분기말

(주)데일리파트너스(주1)	-	5,000,000	-	112,545	-	5,112,545

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)데일리파트너스	11,063,736	119,560	10,944,176	386,405	(469,274)	(469,274)

10. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합	당분기말

토지	1,129,200	16,946,006	-	-	-	18,075,206

건물	2,599,233	1,553,476	-	(66,295)	-	4,086,414

차량운반구	82,564	-	-	(21,960)	-	60,604

비품	228,872	278,154	(2,071)	(76,030)	26,159	455,084

시설장치	147,882	-	-	(49,340)	-	98,542

합 계	4,187,751	18,777,636	(2,071)	(213,625)	26,159	22,775,850

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합	전기말

토지	-	-	-	-	1,129,200	1,129,200

건물	-	-	-	(35,567)	2,634,800	2,599,233

차량운반구	-	37,450	-	(12,829)	57,943	82,564

비품	172,236	97,571	(664)	(59,840)	19,569	228,872

시설장치	51,199	23,815	-	(39,057)	111,925	147,882

합 계	223,435	158,836	(664)	(147,293)	3,953,437	4,187,751

11. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	사업결합	당분기말

영업권	13,725,911	-	-	8,642,645	22,368,556

개발비	1,084,280	441,354	(172,251)	-	1,353,383

상표권	6,300	5,049	(1,474)	-	9,875

소프트웨어	40,220	85,110	(24,798)	-	100,532

회원권	1,076,906	14,177	-	-	1,091,083

고객관계	2,969,993	-	(361,683)	2,131,281	4,739,591

기타무형자산	73,333	-	(30,000)	-	43,333

합 계	18,976,943	545,690	(590,206)	10,773,926	29,706,353

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	사업결합	전기말

영업권	7,735,483	-	-	5,990,428	13,725,911

개발비	1,105,517	176,782	(198,019)	-	1,084,280

상표권	-	7,000	(700)	-	6,300

소프트웨어	33,272	46,078	(39,130)	-	40,220

회원권	-	1,063,453	-	13,453	1,076,906

고객관계	91,667	-	(177,319)	3,055,645	2,969,993

기타무형자산	113,333	-	(40,000)	-	73,333

합 계	9,079,272	1,293,313	(455,168)	9,059,526	18,976,943

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	418,630	-	318,940	-

미지급금	2,109,254	-	1,011,935	-

미지급비용	495,064	-	438,373	-

임대보증금	-	561,600	-	270,000

합 계	3,022,948	561,600	1,769,248	270,000

13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	2,000,000	-

장기차입금	-	14,000,000	800,000	-

전환사채	-	9,825,380	-	4,236,436

합 계	-	23,825,380	2,800,000	4,236,436

(2) 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반운영자금	기업은행	-%	-	1,500,000

일반운영자금	우리은행	-%	-	500,000

합 계	-	2,000,000

(3) 장기차입금 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

원화장기차입금

시설자금	기업은행(주1)	2.08%	2027.06.15	14,000,000	-

일반운영자금	국민은행	-%	-	-	800,000

1년이내 만기 도래분	-	(800,000)

합 계	14,000,000	-

(주1) 당분기말 현재 당사의 토지,건물 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (주석27 참조)

(4) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회무보증사모전환사채	2017.09.30	2020.09.29	0%	5,508,000	5,508,000

제2회무보증사모전환사채	2018.07.09	2021.07.09	0%	5,500,000	-

전환권조정	(1,182,620)	(1,271,564)

차 감 계	9,825,380	4,236,436

2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2017년 9월 30일	2018년 7월 9일

만기일	2020년 9월 29일	2021년 7월 9일

액면금액	5,508,000천원	5,500,000천원

발행가액	5,508,000천원	5,500,000천원

이자지급조건	액면이자 연 0%	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 0%	사채 만기일까지 0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 190,846주(액면가액 500원)	기명식 보통주 202,013주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	28,861원(단, 시가 이하의 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	27,226원(단, 시가 이하의 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	해당사항 없음	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환권(Call Option)	해당사항 없음	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 7월 10일)부터 6개월에 해당하는 날까지 발행회사 또는발행회사가 지정하는 자에게 본건 사채 권면총액의일부에 대하여 사채의 매도를 청구할 권리가 있다. 발행회사 등의 사채 매도청구는 사채권자에 대하여서면통지로써 하여야 하며, 발행회사 등은 사채매도청구 통지일로부터 10일 이내에 매매대금을 배사채권자에게 지급하여야 하고, 사채권자는 매도대상 사채에 대한 권리를 발행회사 등에게 이전하여야한다.

3) 전환사채의 당분기말 및 전기말 현재 부채요소 및 자본요소의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채요소(주1)	9,825,380	4,236,436

자본요소	1,261,921	1,072,809

합 계	11,087,301	5,309,245

(주1) 전환사채의 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 당분기 331,395천원의 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.

14. 퇴직급여제도

당분기말 현재 연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식된 총 비용은 각각 583,340천원 및 378,282천원이며, 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

15. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	100,000,000주	5,977,430주	500원	2,988,715	2,319,215

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	기타불입자본	합 계

전기초	21,677	216,770	6,459,757	6,676,527

무상증자	195,093	1,950,930	(1,950,930)	-

액면분할	4,118,630	-	-	-

유상증자	303,030	151,515	6,845,414	6,996,929

전환사채의 발행	-	-	1,072,809	1,072,809

주식보상비용	-	-	206,368	206,368

전기말	4,638,430	2,319,215	12,633,418	14,952,633

유상증자	1,339,000	669,500	24,598,837	25,268,337

전환사채의 발행	-	-	189,112	189,112

주식보상비용	-	-	154,775	154,775

당분기말	5,977,430	2,988,715	37,576,142	40,564,857

16. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,514,641	3,727,125

회계정책변경효과	(424,532)	-

지배기업소유주 귀속 당(분)기순이익	3,477,100	4,787,516

(분)기말금액	11,567,209	8,514,641

(2) 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

17. 영업수익

당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	14,986,447	38,964,051	10,443,602	28,819,220

재화의 판매로 인한 수익	30,115	96,635	29,145	29,145

합 계	15,016,562	39,060,686	10,472,747	28,848,365

18. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,109,885	5,814,142	1,570,666	3,807,707

퇴직급여	202,944	583,340	144,053	378,282

복리후생비	408,595	1,100,751	239,921	793,070

여비교통비	99,241	253,760	74,946	169,334

접대비	202,948	532,785	123,049	307,939

통신비	38,319	111,939	30,485	65,928

수도광열비	1,028	9,283	2,752	8,927

전력비	16,637	21,825	2,831	6,347

세금과공과금	31,779	105,547	31,524	38,401

감가상각비	83,756	213,625	56,223	89,268

지급임차료	185,025	483,904	143,033	419,348

수선비	1,175	5,714	1,776	7,753

보험료	11,185	34,773	11,329	17,955

차량유지비	32,409	84,411	22,239	53,574

경상연구개발비	433,024	1,274,267	283,302	797,725

운반비	3,147	8,138	2,920	7,212

교육훈련비	745	5,626	293	11,021

도서인쇄비	5,826	13,642	4,805	10,622

소모품비	52,163	119,228	38,816	94,545

지급수수료	5,856,248	14,801,365	3,898,236	10,282,862

외주용역비	152,187	349,733	71,024	210,472

광고선전비	3,265,170	7,238,438	2,045,304	5,835,174

건물관리비	24,101	69,938	18,925	25,160

대손상각비	-	25,294	9,264	9,264

운용리스료	49,139	142,259	41,775	116,350

주식보상비용	51,591	154,775	45,354	154,775

상품의 판매	24,460	69,373	17,435	17,435

무형자산상각비	286,854	590,206	154,756	312,182

합 계	13,629,581	34,218,081	9,087,036	24,048,632

19. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	46,253	185,742	5,769	6,819

외환차익	6,683	7,130	274	274

외화환산이익	1,006	1,006	127	127

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	16,095	16,095

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	23,759	23,759

합 계	53,942	193,878	46,024	47,074

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

원화차입금이자	108,516	198,116	11,529	12,555

전환사채이자	123,732	331,395	-	-

외환차손	15,663	19,518	568	766

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	365	365

합 계	247,911	549,029	12,462	13,686

20. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	15,424	21,655	25,485	26,668

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	1,521	-	-

기부금	31,000	34,000	2,000	2,000

잡손실	54,773	93,887	1,052	57,485

합 계	85,773	129,408	3,052	59,485

21. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율 은 각각 15.52% 및 16.64% 입니다.

22. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익	189	630	255	879

희석주당이익	187	607	254	863

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 지배기업소유주 귀속 분기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 귀속 분기순이익	1,127,966	3,501,233	1,106,526	3,811,216

가중평균유통보통주식수	5,977,430	5,560,525	4,335,400	4,335,400

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 희석주당이익 계산에 사용된 지배기업소유주 귀속 분기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 귀속 분기순이익	1,127,966	3,501,233	1,106,526	3,811,216

가중평균유통보통주식수	6,040,871	5,768,368	4,363,881	4,417,439

2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통유통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	5,977,430	5,560,525	4,335,400	4,335,400

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

주식선택권	63,441	207,843	28,481	82,039

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,040,871	5,768,368	4,363,881	4,417,439

3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

전환사채	2018.10.1~2020.9.29	190,846주	28,861원

전환사채	2019.7.10~2021.7.8	202,013주	27,226원

23. 금융상품

( 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	7,155,320	-	3,343,479	-

단기금융상품	6,150,000	-	7,260,000	-

장기금융상품	390,179	-	203,426	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,802,540	-	263,810

매출채권및기타채권	5,662,096	-	4,446,372	-

합 계	19,357,595	8,802,540	15,253,277	263,810

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,584,548	2,039,248

차입금	23,825,380	7,036,436

합 계	27,409,928	9,075,684

경영진은 연결재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익

상각후원가측정금융자산	46,253	185,742	5,769	6,819

외환차익 및 외화환산이익

상각후원가측정금융자산	7,689	8,136	401	401

당기손익-공정가치측정금융자산평가 및 처분이익

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	39,854	39,854

합 계	53,942	193,878	46,024	47,074

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융부채	232,248	529,511	11,529	12,555

외환차손

상각후원가측정금융부채	15,663	19,518	568	766

당기손익-공정가치측정금융자산평가 및 처분손실

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	365	365

합 계	247,911	549,029	12,462	13,686

(3) 금융위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	7,155,320	7,155,320	3,343,479	3,343,479

단기금융상품	6,150,000	6,150,000	7,260,000	7,260,000

장기금융상품	390,179	390,179	203,426	203,426

당기손익-공정가치 측정금융자산	8,802,540	8,802,540	263,810	263,810

매출채권및기타채권	5,662,096	5,662,096	4,446,372	4,446,372

합 계	28,160,135	28,160,135	15,517,087	15,517,087

금융부채:

매입채무및기타채무	3,584,548	3,584,548	2,039,248	2,039,248

차입금	23,825,380	23,825,380	7,036,436	7,036,436

합 계	27,409,928	27,409,928	9,075,684	9,075,684

2) 공 정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 연결실체는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

다음 표는 당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	8,802,540	8,802,540

3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책의 변경	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	263,810	107,793	-	8,430,937	-	-	8,802,540

24. 주식기준보상

2017년 1월 9일, 연결실체는 임직원에게 주식선택권 296,600개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 부여일 현재 주식의 공정가치인 11,547원과 유사하며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 4년이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

부여일 주식가격	11,547

행사가격	11,500

기대변동성	20.72%

옵션만기	4년

배당수익률	-

무위험이자율	1.66%

연결실체는 당분기 및 전분기에 각각 154,775천원 및 154,775천원의 보상비용을 인식하였습니다.

25. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	㈜옐로모바일

상위지배기업	㈜옐로오투오그룹

관계기업	㈜데일리파트너스

상위지배기업의 종속기업	㈜스테이허브 (구: 제주닷컴),㈜옐로오투오(구. 가람정보시스템),㈜룸익스,㈜옐로윈정보,㈜달리커뮤니케이션,㈜옐로유통,㈜옐로씨리얼,㈜비아코리아,㈜옐로뷰티,㈜투두쇼핑,㈜아름다운정원,㈜핀스팟,㈜나인커뮤니케이션,㈜엔티솔루션,㈜대진정보통신서비스,㈜제이티넷,㈜티페이 (구. ㈜스카이씨엔에스),PT.JTNET PROCESSING INDONESIA

기타특수관계자	㈜쿠차,㈜정글피플,㈜블루웹Yellomobile SEA,PriceArea,㈜옐로,㈜스타일샵,Yello Exchange USA,㈜옐로익스체인지,㈜메이크어스,모던보이엔터테인먼트㈜,㈜메이크어스모바일,㈜메이크어스엔터테인먼트,㈜넥스트라운드,MAKEUS ASIA PTE. LTD.,MAKEUS ASIA INDONESIA,㈜컴퍼니페이버,㈜팀그레이프,㈜아이템홀릭,㈜어썸브랜드,메디쿼터스(구, 스타일레시피),디디디정보,㈜데일리블록체인,주식회사 아이지스,주식회사 경봉시스템즈,주식회사 데일리크립토아이비,마루엘에스아이㈜,㈜피키캐스트,㈜옐로디지털마케팅,㈜퓨쳐스트림네트웍스,㈜넥스트미디어그룹,㈜레코벨,FSN Asia Private Limited,CAULY GC PTE. LTD.,CAULY GC (THAILAND) LTD.,북경카울리오블리스광고유한회사,㈜애드맥스,CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.,㈜옐로디지털마케팅차이나,㈜애드쿠아인터렉티브,㈜핸드스튜디오,㈜마더브레인,㈜옐로스토리,YELLO DIGITAL MARKETING VIETNAM,㈜애드쿠아 언바운드(구, ㈜투비),㈜이모션글로벌,㈜브랜드뉴,㈜옐로디지털마케팅버즈 (구, 도담커뮤니케이션),㈜그룹아이디디(구, 이노버즈미디어),㈜미디언스,㈜빅블루터그보트,㈜디서브,㈜옐로마케팅차이나,현대중앙기획㈜,㈜밀탑푸드,Yello Digital Marketing Global PTE. LTD.,SIX NETWORK PTE. LTD.,SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD,PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO,PT MEDIA GEMILANG INDONESIA,YDM (THAILAND) CO.,LTD.,GOTTIMIZE CO., LTD.,ALTERNATE 65 CO.,LTD,Doer Co.,Ltd.,Adpocket Co., Ltd.,AVG (Thailand) Co.,Ltd.,Jamjaras Co., Ltd. ,Nawin Consultant Co.,Ltd.,CLEVER ADVERTISING CORPORATION,Computerlogy Co., Ltd,GUSHCLOUD PTE. LTD.,BLUE 3 ASIA PTE. LTD.,SPORTS STAR NETWORK PTE. LTD.,AJTV VENTURES PTE. LTD.,HELLO PRODUCTIONS PTE. LTD.,YELLOW MEDIA PTE. LTD.,GUSHCLOUD MALAYSIA SDN BHD,TWENTY ACRES DIGITAL SDN BHD,HELLO STUDIOS MALAYSIA SDN BHD,YELLOW MEDIA PUBLICATIONS SDN BHD,JUKSY DIGITAL MEDIA MALAYSIA SDN BHD,YELLOW MANGO COMMUNICATIONS SDN BHD,PT MEDIA AWAN DIGITAL INDONESIA,ELEVATION PARTNERS INC.,GUSHCLOUD KOREA CO., LTD.,GUSHCLOUD (THAILAND) CO., LTD.,GUSHCLOUD TALENT AGENCY,GUSHCLOUD JAPAN CO.,LTD,GUSHCLOUD PHILIPPINES, INC. ,DT MEDIA LLP,YELLOW MANGO COMMUNICATIONS PTE. LTD.,㈜옐로트래블,㈜제주모바일,㈜옐로트래블랩스,ESES Global Co., Ltd,ESES Global Inc,ESESGLOBAL UK LIMITED,우즈웨어㈜,㈜데일리금융그룹,㈜쿼터백그룹,쿼터백테크놀로지스㈜,쿼터백자산운용㈜,㈜쿼터백퓨처스,Quarterback Japan,Market Makers, Inc.,㈜데일리인텔리전스,㈜솔리드웨어,㈜노매드커넥션,㈜리비,㈜단프,㈜피플인사이드,㈜뉴로어소시에이츠,㈜옐로자산관리,㈜데일리크라우드,㈜데일리마켓플레이스,㈜코인원,㈜코인원트랜스퍼,Coinone Inc.,㈜아이펀팩토리,㈜뉴지스탁,㈜디레몬,㈜유디아이디,㈜더디자이너스그룹,㈜호텔더디자이너스,㈜호텔컬리넌매니지먼트,우리사주조합,주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	지급수수료	지급임차료	광고선전비	기타

최상위지배기업	(주)옐로모바일	300,000	-	-	21,000	1,073	5,631

상위지배기업의 종속기업	(주)나인커뮤니케이션(주1)	660,957	-	19,453	-	27,569	-

기타특수관계자	(주)애드쿠아언바운드(구, (주)투비) (주2)	153,771	-	-	-	-	-

(주)블루웹	-	-	-	-	15,051	-

(주)레코벨	158,045	-	8,003	-	177,681	-

(주)피키캐스트	8,823	-	44,113	-	18,780	-

(주)옐로스토리	-	-	-	-	2,000	-

(주)쿠차 (주3)	254,682	-	12,527	-	345	800

(주)티페이	-	-	-	-	-	690

임직원	-	298	-	-	-	-

합 계	1,536,278	298	84,096	21,000	242,499	7,121

(주1) 전분기 말 현재 기타특수관계자인 (주)리얼메디와 (주)옐로에디슨은 전기 중 (주)나인커뮤니케이션과 합병되었습니다.
(주2) (주)애드쿠아언바운드 (구, (주)투비)는 전분기 상위지배기업의 종속기업에서 당분기 기타특수관계자로 재분류되었습니다.
(주3) (주)쿠차는 당분기 중 (주)옐로모바일에서 분할되었으며, 이에따라 연결실체는 분할 전 발생한 매출액은 (주)옐로모바일을 거래 상대방으로 기재하고 당분기말 현재 매출채권은 (주)쿠차를 거래 상대방으로 기재하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익	비용

매출	지급수수료 등	광고선전비	기타

최상위지배기업	(주)옐로모바일	54,599	146,411	112,407	7,800

상위지배기업	(주)옐로오투오	-	1,230	-	310

상위지배기업의 종속기업	(주)나인커뮤니케이션(주1)	27,240	4,000	9,206	-

(주)옐로유통	806	-	-	634

(주)티페이	-	-	-	50

기타특수관계자	(주)퓨쳐스트림네트웍스	126	-	632	-

(주)투비(주2)	78,701	-	21,912	-

(주)블루웹	-	245	-	-

(주)피키캐스트	120,563	39,686	118,966	-

(주)이노버즈미디어(주3)	-	-	52,640	-

(주)옐로스토리	-	-	5,500	-

합 계	282,035	191,572	321,263	8,794

(주1) 전분기 말 현재 기타특수관계자인 (주)리얼메디와 (주)옐로에디슨은 전기 중 (주)나인커뮤니케이션과 합병되었습니다.
(주2) (주)애드쿠아언바운드 (구, (주)투비)는 전분기 상위지배기업의 종속기업에서 당분기 기타특수관계자로 재분류되었습니다.
(주3) (주)이노버즈미디어와 (주)와이즈버즈는 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	선급금	미지급금	선수금

최상위지배기업	(주)옐로모바일	-	90,500	4,266	-

상위지배기업	(주)옐로오투오그룹	-	-	36,098	32,110

상위지배기업의 종속기업	(주)나인커뮤니케이션	211,360	-	330	60

기타특수관계자	(주)레코벨	30,860	-	15,156	-

(주)피키캐스트	-	-	5,772	-

(주)쿠차 (주1)	117,589	300,000	14,159	-

현대중앙기획(주)	-	49,500	-	-

합 계	359,809	440,000	75,781	32,170

(주1) (주)쿠차는 당분기 중 (주)옐로모바일에서 분할되었으며, 이에따라 연결실체는 분할 전 발생한 매출액은 (주)옐로모바일을 거래 상대방으로 기재하고 당분기말 현재 매출채권은 (주)쿠차를 거래 상대방으로 기재하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	선급금	미지급금	선수금

최상위지배기업	(주)옐로모바일	-	390,500	141,929	-

상위지배기업	(주)옐로오투오그룹	1,540	-	186,416	32,110

상위지배기업의 종속기업	(주)나인커뮤니케이션	158,032	-	330	-

기타특수관계자	(주)피키캐스트	-	-	10,109	-

(주)애드쿠아언바운드(구, (주)투비)	27,935	-	-	-

(주)블루웹	-	-	4	-

합 계	187,507	390,500	338,788	32,110

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역 및 관련 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

기타특수관계자

임직원 등	단기대여금	1,000	75,000	(75,000)	1,000

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자

임직원 등	단기대여금	-	501,000	500,000	1,000

(주) 전분기 증가액에는 사업결합으로 인한 증가액 201,000천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역 및 관련 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

기타특수관계자

김동선(주1)	전환사채	5,508,000	-	-	5,508,000

(주1) 종속기업 이디비(주)의 대표이사입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

기타특수관계자

김동선(주1)	전환사채	-	5,508,000	-	5,508,000

(주1) 종속기업 이디비(주)의 대표이사입니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	금액	지급보증처

(주)옐로오투오그룹	차량리스에 대한 연대보증	113,790	신한캐피탈

(주)옐로오투오그룹	차량리스에 대한 연대보증	76,000	스타파이낸셜

합 계	189,790

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증내용	금액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 배정분에 대한 금융기관의취득자금대출	4,452,740	KEB하나은행

(8) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	409,179	267,226

퇴직급여	34,098	22,269

주식기준보상	87,250	87,250

합 계	530,527	376,745

26. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 모두 은행의 보통예금 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채 발행에 의한 종속기업투자의 증가	5,257,549	4,132,604

무상증자	-	1,950,930

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	이자비용	분기말

전환사채	4,236,436	-	5,257,549	331,395	9,825,380

금융기관 차입금	2,000,000	12,000,000	-	-	14,000,000

재무활동으로부터의 총부채	6,236,436	12,000,000	5,257,549	331,395	23,825,380

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	이자비용	분기말

전환사채	-	-	4,132,604	-	4,132,604

금융기관 차입금	350,000	1,650,000	-	-	2,000,000

재무활동으로부터의 총부채	350,000	1,650,000	4,132,604	-	6,132,604

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 대출약정 등을 체결하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

국민은행	한도대출	200,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	매출처 등	계약이행 및 하자보증 등	332,050	269,730

(4) 당분기말 현재 연결실체 가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	내용	장부금액	채권최고액

단기금융상품	IBK기업은행	장기차입금 관련 질권설정	150,000	150,000

토지	IBK기업은행	장기차입금 관련 질권설정	16,946,006	16,800,000

건물	IBK기업은행	장기차입금 관련 질권설정	1,540,531

합 계	18,636,537	16,800,000

28. 회계정책의 변경

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결실체 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 기초이익잉여금의 변동기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	관련주석	이익잉여금	비지배지분

수정 전 자본금액	8,514,641	3,404,803

기준서 제1109호에 따른 조정:

기대신용손실의 인식	28.(1).3)	(277,268)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 분류	28.(1).2)	54,974	52,819

소 계	8,292,347	3,457,622

기준서 제1115호에 따른 조정:

수익인식 시기 및 계약체결원가	28.(2)	(202,238)	-

수정 후 자본금액	8,090,109	3,457,622

2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 연결실체가 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산은 기업회계 기준서 제 1109호에 따를 경우 상각후원가-금융자산(1039호에 따를 경우 대여금및수취채권)과 당기손익-공정가치측정금융자산(1039호에 따를 경우 매도가능금융자산)이며, 재분류로 인하여 자본에 발생한 효과는 없으나 원가법을 적용하던 비상장주식에 대하여 공정가치 평가를 수행함에 따라 108백만원의 자본 증가 효과가 발생하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,343,479	3,343,479	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	7,260,000	7,260,000	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	203,426	203,426	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,446,372	4,169,104	(277,268)

지분증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	263,810	371,603	107,793

합 계	15,517,087	15,347,612	(169,475)

3) 금융자산의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는다음의 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기업회계 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.1) 동 기준서의 적용에 따라 최초 적용일(당기초 ) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

구분	2017.12.31수정전	조 정	2018.01.01수정후

유동부채:

매입채무및기타채무	1,769,248	73,663	1,842,911

기타유동부채	2,517,020	128,575	2,645,595

자본:

이익잉여금(주1)	8,292,347	(202,238)	8,090,109

(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

연결실체는 수익의 인식 시기 및 계약체결원가에 대한 조정으로 위와 같이 202백만원의 기초이익잉여금 조정을 수행하였습니다.

2) 동 기준서의 적용이 당분기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.(연결재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	당분기 공시금액	기준서 제1115호적용효과	K-IFRS 제1115호반영전 금액

유동부채:

매입채무및기타채무	2,819,585	(83,297)	2,736,288

당기법인세부채	634,617	1,805	636,422

기타유동부채	2,818,509	(127,774)	2,690,735

자본:

이익잉여금	10,463,376	209,266	10,672,642

(연결포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	당분기 공시금액	기준서 제1115호적용효과	K-IFRS 제1115호반영전 금액

영업수익	24,044,124	(800)	24,043,324

영업비용	20,588,500	(9,633)	20,578,867

영업이익	3,455,624	8,833	3,464,457

법인세비용	628,467	1,805	630,272

분기순이익	2,628,571	7,028	2,635,599

연결실체는 수익의 인식 시기 및 계약체결원가에 대한 변경으로 위와 같은 조정사항이 발생하였습니다.한편, 동 기준서를 적용함에 따라 영업활동현금흐름의 항목별 차이는 발생하였으나 영업활동현금흐름 전체금액에는 차이가 없으므로 연결현금흐름표를 별도로 표시하지 않았습니다.

29. 보고기간 후 사건

연결실체는 2018년 10월 18일 전환사채 및 신수인수권부사채를 발행하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다.

사채의 종류	국내 무기명식 무보증 사모 전환사채	국내 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

권면총액	12,000,000천원	22,000,000천원

사채의 이율	표면이자율 : 0%, 만기이자율 : 1%	표면이자율 : 0%, 만기이자율 : 1%

사채의 만기	2021년 12월 6일	2021년 12월 6일

전환권 청구가능기간	2019년 12월 7일 부터 2021년 12월 6일 까지	2019년 12월 7일 부터 2021년 12월 6일 까지