케어랩스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향연결실체는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(1) 합병

대상	시기	목적	조건

(주)바비톡, (주)클레버커뮤니티	2016.10.01	각 기업간의 시너지 효과 기대	보통주 9,750주(액면가10,000원)을 신주로 발행하여 비율에 따라 주식교부

(주)바이브알씨 : (주)바비톡 : (주)클레버커뮤니티 = 1 : 0.1525 : 0.3350

(주)비앤케이랩	2018.10.18	각 기업간의 시너지 효과 기대	주식회사 케어랩스가 종속회사인 주식회사 비앤케이랩(지분율 100%)을 흡수합병- 존속회사: 주식회사 케어랩스(소규모합병)- 소멸회사: 주식회사 비앤케이랩(일반합병)

(주)바이탈랩스	2020.08.31	사업 시너지 확대 및 경영효율성 증대	주식회사 굿닥이 종속회사인 주식회사 바이탈랩스(지분율 100%)을 흡수합병- 존속회사: 주식회사 굿닥- 소멸회사: 주식회사 바이탈랩스

(주)우노뷰티	2022.09.20	사업 시너지 확대 및경영효율성 증대	주식회사 바비톡이 종속회사인 주식회사 우노뷰티(지분율 100%)을 흡수합병- 존속회사: 주식회사 바비톡- 소멸회사: 주식회사 우노뷰티

(2) 분할

대상	시기	목적	조건

(주)굿닥	2020.07.01	독립적으로 고유 사업 영위 및 사업의 전문성과 시장경쟁력 강화	단순ㆍ물적분할 방식

(주)바비톡	2021.05.01	독립적으로 고유 사업 영위 및 사업의 전문성과 시장경쟁력 강화	단순ㆍ물적분할 방식

(3) 자산양수

대상	시기	목적	조건

서울특별시 강남구 역삼동 831-37(토지 : 495.9㎡, 건물 3,232.8㎡)	2018.07.19	헬스케어/뷰티케어 전 사업장 통합을통한 조직 효율성 증대 및 사업간 시너지 강화,임차비용 절감	기존 소유자인 주식회사 마한전자에게 양수대금 금 17,300,000,000원 지급- 계약금 : 3,460,000,000원(지급기일 : 2018년 6월 15일)- 잔금 : 13,840,000,000원(지급기일 : 2018년 7월 19일)

서울특별시 강남구 역삼동 831-48(토지: 764.3㎡, 건물: 2,025.83㎡)	2021.05.25	임직원수 증가에 따른 공간 부족 문제해결 및 분산된 종속 및 관계기업 공간집중화를 통한 효율성 증대	기존 소유자인 임기영, 임현승에게 양수대금 금 36,992,000,000원 지급- 계약금 : 3,699,200,000원(지급기일 : 2021년 4월 7일)- 잔금 : 33,292,800,000원(지급기일 : 2021년 5월 25일)

(4) 자산양도

대상	시기	목적	조건

서울특별시 강남구 역삼동 831-48서울특별시 강남구 역삼동 831-37	2022.04.29	자산 매각을 통한 재무구조개선 및 신규투자재원 확보	화인유통 주식회사에게 양도대금 금 95,000,000,000원 매각 - 계약금 : 3,000,000,000원(지급기일 : 2022년 4월 29일)- 잔금 : 92,000,000,000원(지급기일 : 2023년 11월 30일)

(5) 영업양수

대상	시기	목적	조건

옐로오투오그룹이 영위하고 있는'굿닥', '위버CRM' 사업부문 일체	2016.10.01	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 구십오억원 (\ 9,500,000,000)

양수 대가 중 2,695,997,755원은 양수도 완결일에 양도인의 양수인에 대한 대여금채무 금 2,695,997,755원과 상계처리하고, 나머지 금 6,804,002,245원은 2016년 10월 13일까지 양수인이 발행하는 기명식 보통주식 1,927주를 발행함

'메디잡' 사업 일체	2019.02.28	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 이십이억원 (\ 2,200,000,000)

리더스간호학원 사업 일체	2020.11.03	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 일십구억삼천오백만원(\ 1,935,000,000)

병원과컴퓨터 사업 일체	2021.06.04	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 이십오억원 (\ 2,500,000,000)

엠디아이티 사업 일체	2021.07.29	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 사억사천만원 (\ 440,000,000)

대일전산 사업 일체	2022.01.24	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 육억삼천만원 (\ 630,000,000)

나은소프트 사업 일체	2022.01.28	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 일억육천만원 (\ 160,000,000)

온아이티메디컴 사업 일체	2023.01.12	각 사업간의 시너지 효과 기대	양수 대가 : 금 육억일천만원 (\ 610,000,000)

2. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제12기
(2023년 1분기)	매출채권	6,615,116	(1,754,045)	26.52%

대여금	2,496,345	(1,236,345)	49.53%

미수수익	156,596	(52,436)	33.48%

미수금	746,663	(23,940)	3.21%

임차보증금	1,988,536	-	0.00%

기타보증금	428,337	-	0.00%

선급금	4,348,436	(456,650)	10.50%

선급비용	712,256	-	0.00%

합 계	17,492,285	(3,523,416)	20.14%

제11기
(2022년)	매출채권	6,909,618	(1,966,057)	28.45%

대여금	1,732,500	-	0.00%

미수수익	164,649	-	0.00%

미수금	467,589	-	0.00%

임차보증금	2,195,090	-	0.00%

기타보증금	655,601	-	0.00%

선급금	3,035,653	-	0.00%

선급비용	728,817	-	0.00%

합 계	15,889,517	(1,966,057)	12.37%

제10기
(2021년)	매출채권	7,492,336	1,625,821	21.70%

대여금	3,622,500	-	0.00%

미수수익	33,831	-	0.00%

미수금	264,365	-	0.00%

임차보증금	512,237	-	0.00%

기타보증금	613,965	-	0.00%

선급금	1,736,032	-	0.00%

선급비용	289,448	-	0.00%

합 계	14,564,714	1,625,821	11.16%

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2023년 1분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,966,057	1,625,821	1,383,490

2. 순대손처리액(①-②±③)	(6,650)	(59,285)	(37,123)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	59,285	37,783

③ 기타증감액	(6,650)	-	660

3. 대손상각비 계상(환입)액	(205,362)	399,521	279,454

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,754,045	1,966,057	1,625,821

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 기대손실모형을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

경과기간	미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합계

금액(단위: 천원)	4,687,427	233,925	118,565	45,715	1,529,484	6,615,116

구성비율(단위: %)	70.86%	3.54%	1.79%	0.69%	23.12%	100.00%

3. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제12기1분기	제11기	제10기	비고

플랫폼	상품	11,214	211,365	852,225	-

마케팅	상품	16,409	15,649	50,450	-

제품	-	-	46	-

소 계	16,409	15,649	50,496	-

솔루션	상품	226,944	177,259	278,575

합 계	상품	254,567	404,273	1,181,250	-

제품	-	-	46	-

합 계	254,567	404,273	1,181,296	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.13	0.22	0.59	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.89	5.00	7.37	-

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자연결실체는 12월 31일을 기준으로 기말 재고실사를 실시하고 있습니다.

구 분	제12기	제11기	제10기

실 사 일 자	-	2023년 1월 2일~3일	2022년 1월 3일

(2) 실사방법연결실체는 공인회계사의 입회하에 기말 재고실사를 실시했습니다.

구 분	제12기	제11기	제10기

실 사 기 관	한울회계법인	한울회계법인	한울회계법인

감사인참석 및 입회여부	-	참석	참석

(3) 장기체화재고 등 내역

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	751,534	751,534	(496,967)	254,567	-

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

4. 공정가치평가 내역1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등연결실체의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 1분기	2022년말	2021년말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산:

현금및 현금성 자산	41,322,070	41,322,070	26,529,124	26,529,124	39,880,306	39,880,306

기타금융자산(유동)	30,000	30,000	3,000,000	3,000,000	2,519,867	2,519,867

기타금융자산(비유동)	263,788	263,788	494,823	494,823	667,435	667,435

매출채권및 기타채권	9,364,827	9,364,827	10,158,991	10,158,991	10,913,414	10,913,414

소 계	50,980,685	50,980,685	40,182,938	40,182,938	53,981,022	53,981,022

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	30,736,573	30,736,573	32,795,854	32,795,854	32,981,071	32,981,071

파생금융상품자산	-	-	352,583	352,583	-	-

소 계	30,736,573	30,736,573	33,148,437	33,148,437	32,981,071	32,981,071

합 계	81,717,258	81,717,258	73,331,375	73,331,375	86,962,093	86,962,093

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및 기타채무	7,261,356	7,261,356	6,089,559	6,089,559	6,787,709	6,787,709

차입금 등	71,530,020	71,530,020	60,737,729	60,737,729	74,421,849	74,421,849

리스부채	3,440,278	3,440,278	4,077,746	4,077,746	872,570	872,570

소 계	82,231,654	82,231,654	70,905,034	70,905,034	82,082,128	82,082,128

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	8,142,005	8,142,005	8,206,513	8,206,513	-	-

합 계	90,373,659	90,373,659	79,111,547	79,111,547	82,082,128	82,082,128

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결실체는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	-	-	2,647,947	2,647,947

채무증권	-	-	17,031,265	17,031,265

수익증권	-	11,057,361	-	11,057,361

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생금융상품부채	-	-	8,142,005	8,142,005

② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 타(주1)	기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	2,647,947	-	-	-	-	-	2,647,947

채무증권	16,023,560	(33,500)	5,000,000	(3,958,795)	-	-	17,031,265

파생금융상품자산	352,583	(352,583)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	8,206,513	-	-	-	-	(64,508)	8,142,005

(주1) 당분기 중 지배기업의 전환사채에 대한 전환권행사로 인한 변동금액입니다.

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	과목	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

수준 2	수익증권	11,057,361	11,057,361	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수준 3	비상장주식	2,647,947	2,647,947	DCF모형	할인율 등

수준 3	채무증권	17,031,265	17,031,265	DCF모형, TF모형 등	할인율 등

수준 3	파생금융상품부채	8,142,005	8,142,005	TF모형	국고채의 선도이자율 등