케어랩스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 11(전) 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 케어랩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 케어랩스(이하 "지배기업")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결실체는 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 2길 16에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 9,804,883천원입니다. 지배기업의 주요주주는 ㈜원익홀딩스(소유주식수: 6,168,442주, 지분율: 31.8%)입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	보유지분율	결산 월

제 12(당)기 분기	제 11(전) 기

이디비㈜	소프트웨어제작및 공급	대한민국	51.0%	51.0%	12월

㈜굿닥(주1)	소프트웨어제작및 공급	대한민국	87.6%	86.3%	12월

㈜바비톡	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	100.0%	12월

㈜나인커뮤니케이션	온라인광고대행	대한민국	100.0%	100.0%	12월

EUNOGO PTE. LTD(주2).	화장품 도소매업	싱가포르	-	52.9%	12월

㈜유노고(주2)	화장품 도소매업	대한민국	-	100.0%	12월

㈜공간소프트(주3)	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	61.4%	12월

㈜메디잡리더스	간호조무사 교육 및 학원 외	대한민국	100.0%	100.0%	12월

병원과컴퓨터㈜	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	100.0%	12월

㈜엠디아이티	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	100.0%	12월

(주1) ㈜굿닥은 유상증자 등으로 인한 지분율 변동입니다.
(주2) EUNOGO PTE. LTD 및 ㈜유노고는 당분기 중 소유지분 처분에 따른 변동입니다.
(주3) ㈜공간소프트는 당분기 중 비지배지분 취득에 따른 지분율 변동입니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

이디비㈜	14,534,073	4,504,907	10,029,166	7,794,688	1,605,591	1,605,591

㈜굿닥	9,714,987	16,354,839	(6,639,852)	4,398,428	(8,379,499)	(8,379,499)

㈜바비톡	18,726,789	4,632,873	14,093,916	18,829,428	2,367,355	2,367,355

㈜나인커뮤니케이션	1,325,756	1,244,160	81,596	1,816,668	22,180	22,180

㈜공간소프트	2,405,889	838,388	1,567,501	1,425,559	(464,928)	(464,928)

㈜메디잡리더스	8,222,290	642,331	7,579,959	2,457,626	(730,553)	(730,553)

병원과컴퓨터㈜	529,020	240,217	288,803	550,294	76,022	76,022

㈜엠디아이티	201,795	63,346	138,449	133,223	19,720	19,720

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	10,540,367	2,116,792	8,423,575	9,319,030	1,699,583	1,699,583

㈜굿닥	8,970,381	16,733,904	(7,763,523)	7,883,551	(15,716,405)	(15,716,405)

㈜바비톡	16,212,882	4,229,798	11,983,084	23,101,797	(2,548,357)	(2,548,357)

㈜나인커뮤니케이션	1,552,950	1,493,534	59,416	2,331,089	32,133	32,133

㈜우노뷰티	-	-	-	252,753	(120,033)	(120,033)

㈜어피어	-	-	-	43,088	960,087	960,087

EUNOGO PTE. LTD.	398,439	55,386	343,053	438,970	(352,758)	(313,280)

㈜유노고	63,907	21,147	42,760	80,563	932	932

㈜공간소프트	2,073,873	3,238,400	(1,164,527)	1,437,078	(863,192)	(863,192)

㈜메디잡리더스	9,469,872	1,159,360	8,310,512	3,515,318	(81,279)	(81,279)

병원과컴퓨터㈜	522,402	309,621	212,781	736,320	168,434	168,434

㈜엠디아이티	179,355	60,626	118,729	181,663	29,514	29,514

3) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

EUNOGO PTE. LTD.	지분 매각으로 인한 지배력 상실(주1)

㈜유노고	지분 매각으로 인한 지배력 상실(주1)

(주1) EUNOGO PTE. LTD 및 ㈜유노고는 소유지분 매각으로 인한 처분손실 53,517천원을 인식하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 분기재무제표 작성기준주식회사 케어랩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 아래에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제ㆍ개정 사항에 대한 적용을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 (리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 및 기타 부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	25,208,696	24,788,796	13,811,823	1,259,565	65,068,880

(-) 부문간수익	785,416	1,202,825	127,064	1,259,565	3,374,870

외부고객으로부터의수익	24,423,280	23,585,971	13,684,759	-	61,694,010

부문손익	(5,248,075)	1,821,988	715,874	1,252,725	(1,457,488)

② 제 11(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	27,027,399	34,206,295	10,393,420	338,600	71,965,714

(-) 부문간수익	3,068,289	1,612,232	128,516	323,600	5,132,637

외부고객으로부터의수익	23,959,110	32,594,063	10,264,904	15,000	66,833,077

부문손익	(4,434,354)	4,476,374	1,268,356	(55,084)	1,255,292

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

부문손익 합계	(1,457,488)	1,255,292

본부관리원가와 임원보수	(7,004,553)	(4,943,017)

금융수익	1,001,722	1,421,373

금융비용	(2,854,444)	(7,148,990)

지분법손익	350,284	(41,789)

관계기업투자 관련 손익	341	(10,309)

기타수익	448,941	270,949

기타비용	(822,297)	(2,175,547)

세전손실	(10,337,494)	(11,372,038)

(4) 부문자산 및 부채

① 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

플랫폼	36,186,563	32,839,637

마케팅	8,198,402	12,773,805

솔루션	26,985,559	22,582,906

총부문자산	71,370,524	68,196,348

미배분자산	103,588,170	112,462,806

총자산	174,958,694	180,659,154

② 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

플랫폼	21,123,140	19,460,807

마케팅	3,815,836	3,615,749

솔루션	6,427,254	4,602,355

총부문부채	31,366,230	27,678,911

미배분부채	55,722,617	61,403,229

총부채	87,088,847	89,082,140

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

매출채권	6,618,608	(1,794,230)	4,824,378	6,673,073	(1,966,057)	4,707,016

미수금	635,599	-	635,599	491,528	(23,940)	467,588

미수수익	111,562	(11,821)	99,741	217,085	(52,436)	164,649

대여금	535,000	(200,000)	335,000	2,968,845	(1,236,345)	1,732,500

임차보증금	749,129	-	749,129	277,549	-	277,549

기타보증금	44,386	-	44,386	95,875	-	95,875

소 계	8,694,284	(2,006,051)	6,688,233	10,723,955	(3,278,778)	7,445,177

장기매출채권 및 기타채권:

매출채권	301,215	-	301,215	236,545	-	236,545

임차보증금	1,242,915	-	1,242,915	1,917,542	-	1,917,542

기타보증금	294,925	-	294,925	559,727	-	559,727

소 계	1,839,055	-	1,839,055	2,713,814	-	2,713,814

합 계	10,533,339	(2,006,051)	8,527,288	13,437,769	(3,278,778)	10,158,991

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	4.90%	17.90%	39.18%	49.18%	79.81%	25.93%

총장부금액	4,438,540	252,925	418,824	251,067	1,558,467	6,919,823

전체기간
기대신용손실	217,639	45,277	164,078	123,477	1,243,759	1,794,230

순장부금액	4,220,901	207,648	254,746	127,590	314,708	5,125,593

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	3.55%	20.48%	27.20%	76.41%	100.00%	28.45%

총장부금액	4,637,917	497,403	54,190	148,683	1,571,425	6,909,618

전체기간
기대신용손실	164,418	101,870	14,737	113,607	1,571,425	1,966,057

순장부금액	4,473,499	395,533	39,453	35,076	-	4,943,561

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

기초금액	1,966,057	1,625,821

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	80,129	340,236

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(69,286)	-

기타(주1)	(182,670)	-

기말금액	1,794,230	1,966,057

(주1) 기타 변동은 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업 양도에 따른 변동금액 입니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	9,652,999	13,671,506

채무증권	9,600,000	7,414,240	-	-

수익증권	-	-	10,160,204	9,444,127

합 계	9,600,000	7,414,240	19,813,203	23,115,633

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,659,035	2,647,948

채무증권	7,300,000	5,000,000	6,993,964	11,023,560

수익증권	3,496,869	3,536,666	11,255,286	10,587,680

합 계	10,796,869	8,536,666	20,908,285	24,259,188

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	37,501	252,112

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	161,798	690,099

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	137,567	119,493

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(41,205)	(177,605)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(243,667)	(924,826)

합 계	51,994	(40,727)

7. 파생금융상품당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

전환사채 콜옵션(주1)	-	-	352,583	-

전환사채 풋옵션(주1)	-	309,087	-	1,031,043

상환전환우선주부채의 조기상환권 대가 등	-	7,175,470	-	7,175,470

합 계	-	7,484,557	352,583	8,206,513

(주1) 전기 중 금융감독원의 감독지침에 따라 지배기업이 발행한 전환사채의 회계처리기준을 전진적용 하였으며, 전환사채와는 분리된 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.
(주2) 연결실체는 파생금융상품의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

상 품	330,856	(36,074)	294,782	982,108	(577,835)	404,273

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

기초	577,835	334,434

설정	-	491,193

환입	-	(240)

제각	(80,868)	-

기타(주1)	(460,893)	(247,552)

기말	36,074	577,835

(주1) 당분기 및 전기 중 기존 충당금 설정된 재고자산의 폐기 및 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도로 인한 변동금액 입니다.

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	36.0%	4,000,000	5,221,556	36.0%	4,000,000	4,783,426

㈜어프로디(주1)	해외병원운영사업	대한민국	-	-	-	49.9%	763,118	-

㈜네오굿케어	의료정보서비스업	대한민국	50.0%	294,435	48,179	50.0%	162,435	4,025

합 계	4,294,435	5,269,735	4,925,553	4,787,451

(주1) 당분기 중 연결실체의 공동기업인 ㈜어프로디는 청산 되었으며, 잔여 재산 분배로 인한 처분 이익 341천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타자본변동	기 말

㈜데일리파트너스	4,783,426	-	-	438,130	-	5,221,556

㈜네오굿케어	4,025	132,000	-	(87,846)	-	48,179

합 계	4,787,451	132,000	-	350,284	-	5,269,735

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타자본변동	기 타(주1)	기 말

㈜데일리파트너스	4,985,350	-	(10,309)	158,131	22,533	(372,279)	4,783,426

㈜네오굿케어	23,594	112,435	-	(132,004)	-	-	4,025

합 계	5,008,944	112,435	(10,309)	26,127	22,533	(372,279)	4,787,451

(주1) 기타 변동내역은 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 변동액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	16,066,563	1,105,082	14,961,481	4,695,166	1,218,042	1,218,042

㈜어프로디	-	-	-	-	1,889,135	1,889,135

㈜네오굿케어	98,025	1,668	96,357	-	(175,316)	(175,316)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	14,316,276	593,053	13,723,223	5,452,553	439,619	(595,350)

㈜어프로디	184,032	2,035,804	(1,851,772)	-	(2,295,939)	(2,148,335)

㈜네오굿케어	24,544	16,496	8,048	-	(237,206)	(237,206)

10. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지	1,318,263	-	-	-	-	1,318,263

건물	2,782,603	-	-	(63,579)	-	2,719,024

차량운반구 (주1)	82,815	22,139	(55,625)	(19,289)	2,452	32,492

비품(주2)	2,640,327	1,050,639	(703,389)	(803,805)	(96,432)	2,087,340

시설장치	1,569,169	487,635	(3,775)	(465,277)	-	1,587,752

사용권자산(주3)	4,268,703	132,571	(244,765)	(1,422,993)	(36,714)	2,696,802

합 계	12,661,880	1,692,984	(1,007,554)	(2,774,943)	(130,694)	10,441,673

(주1) 차량운반구의 기타변동은 리스기간이 종료된 차량의 취득에 따른 계정 대체로 인한 변동금액입니다.
(주2) 비품의 기타변동은 사용목적 변경 등에 따른 변동금액입니다.
(주3) 사용권자산의 기타변동은 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도에 따른 변동금액입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지(주1)	57,040,778	174,410	-	-	(55,896,925)	1,318,263

건물(주1)	6,302,262	459,807	-	(143,438)	(3,836,028)	2,782,603

차량운반구	63,634	47,683	-	(28,502)	-	82,815

비품(주2)	2,183,456	1,261,538	(48,388)	(751,430)	(4,849)	2,640,327

시설장치(주3)	1,916,904	1,744,920	(1,713,464)	(367,189)	(12,002)	1,569,169

사용권자산	856,946	4,922,052	(79,447)	(1,430,848)	-	4,268,703

합 계	68,363,980	8,610,410	(1,841,299)	(2,721,407)	(59,749,804)	12,661,880

(주1) 토지 및 건물의 기타변동은 임대비율 변경으로 인한 투자부동산에서의 계정대체 및 부동산매매계약에 따른 매각예정자산으로의 계정대체로 인한 변동금액입니다.
(주2) 비품의 기타변동은 연결실체의 종속기업인 PT GRAND EUNOGO INDONESIA의 폐업 등으로 인한 변동금액입니다.
(주3) 시설장치의 기타변동은 폐기로 인한 변동금액입니다.

11. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

건물(주1)	3,589,903	24,241	(342)	(1,293,846)	(36,714)	2,283,242

차량운반구	678,800	108,330	(244,423)	(129,147)	-	413,560

합 계	4,268,703	132,571	(244,765)	(1,422,993)	(36,714)	2,696,802

(주1) 건물의 기타변동은 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도에 따른 변동금액입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

건물(주1)	167,998	4,569,487	(7,761)	(1,139,821)	-	3,589,903

차량운반구	688,948	352,565	(71,686)	(291,027)	-	678,800

합 계	856,946	4,922,052	(79,447)	(1,430,848)	-	4,268,703

(주1) 연결실체는 건물의 임차계약 종료 시 소요될 것으로 추정되는 복구원가의 현재가치를 고려한 금액 206,913천원을 복구충당부채 및 사용권자산의 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 타	기 말

리스부채(주1)	4,077,746	132,571	(252,158)	148,615	(1,448,224)	(37,941)	2,620,609

(주1) 기타 변동사항은 연결실체의 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도에 따른 변동금액입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 타	기 말

리스부채	872,570	4,402,285	(84,682)	173,298	(1,285,725)	-	4,077,746

(3) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

사용권자산의 감가상각비	468,694	1,422,993	529,413	763,827

리스부채의 이자비용	48,453	148,615	93,065	112,003

리스료-단기리스	111,311	352,634	43,873	190,613

리스료-소액기초자산 리스	27,188	72,220	9,048	35,932

합 계	655,646	1,996,462	675,399	1,102,375

12. 무형자산당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	사업결합	기 말

영업권	15,553,313	-	-	-	-	339,000	15,892,313

상표권	6,577	-	-	(2,194)	-	-	4,383

특허권	7,646	-	-	(3,384)	-	-	4,262

소프트웨어	1,097,315	-	-	(232,606)	-	-	864,709

회원권	4,577,278	-	-	-	-	-	4,577,278

고객관계	1,634,546	-	-	(286,750)	-	271,000	1,618,796

합 계	22,876,675	-	-	(524,934)	-	610,000	22,961,741

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기 타(주1)	사업결합	기 말

영업권	24,711,731	-	-	-	(9,868,418)	-	710,000	15,553,313

개발비	754,631	-	-	(234,653)	(519,978)	-	-	-

상표권	9,053	3,875	-	(6,351)	-	-	-	6,577

특허권	12,323	-	-	(4,677)	-	-	-	7,646

소프트웨어	1,007,546	350,001	-	(260,096)	-	(136)	-	1,097,315

회원권	4,577,278	-	-	-	-	-	-	4,577,278

고객관계	2,932,643	-	-	(787,823)	(590,274)	-	80,000	1,634,546

합 계	34,005,205	353,876	-	(1,293,600)	(10,978,670)	(136)	790,000	22,876,675

(주1) 소프트웨어의 기타 변동은 연결실체의 종속기업인 PT GRAND EUNOGO INDONESIA의 폐업으로 인한 변동금액 입니다.

13. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	4,664,611	-	3,035,652	-

선급비용	688,997	-	728,817	-

부가세대급금	-	-	21,432	-

합 계	5,353,608	-	3,785,901	-

14. 매각예정자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 변동내용은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

토지/건물(주1)	60,965,334	95,312,927	60,650,771

(주1) 연결실체의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)

(2) 매각예정자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매각(예정)가액	처분관련손익	매각내용

토지/건물	95,000,000	34,349,229	역삼동 소재 부동산을 일괄 매매계약체결하여 23년 중 매각 예정

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	659,075	13,881	725,624	31,644

미지급금	3,534,670	-	3,727,130	-

미지급비용	1,350,044	-	1,575,161	-

임대보증금	-	30,000	-	30,000

합 계	5,543,789	43,881	6,027,915	61,644

16. 차입금 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	12,415,000	34,916,190	415,900	37,766,060

유동성장기차입금	3,433,160	-	2,333,160	-

전환사채	3,464,693	-	13,161,460	-

상환전환우선주부채	-	7,572,872	-	7,061,149

합 계	19,312,853	42,489,062	15,910,520	44,827,209

(2) 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

연이자율	장부금액	연이자율	장부금액

원화단기차입금(주1):

운용자금	하나은행	4.83%	10,000,000	-	-

운용자금	기업은행	4.26% ~ 8.48%	2,415,000	5.53% ~ 6.49%	415,000

운용자금	임직원	4.60%	-	4.60%	900

합 계	12,415,000	415,900

(주1) 연결실체는 상기의 단기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고있습니다.(주석32 참조)

(3) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	차입일	만기일	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

원화장기차입금(주1):

시설자금	기업은행	4.04%	2018.06.15	2027.06.15	8,749,350	10,499,220

시설자금	산업은행	4.20%	2021.05.25	2029.05.25	29,600,000	29,600,000

차감: 유동성 대체	(3,433,160)	(2,333,160)

차 감 계	34,916,190	37,766,060

(주1) 연결실체는 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고있습니다.(주석32 참조)

(4) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

제4회무보증사모전환사채	2021.03.15	2024.03.15	0.00%	3,400,000	10,100,000

제5회무보증사모전환사채	2021.01.07	2024.01.07	0.00%	-	3,150,000

사채할인발행차금	(3,786)	(29,441)

상환할증금	103,023	401,488

전환권조정	(34,544)	(460,587)

유동성 대체	(3,464,693)	(13,161,460)

차 감 계	-	-

2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행대상자	엔에이치투자증권 주식회사 외 8인

액면금액	11,000,000천원

발행가액	11,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%

이자지급기일	-

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0415%에해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 422,150주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지

전환가격	8,054원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 3월 15일)부터2년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서사채의 매도를 청구할 권리 보유

(주1) 당분기 중 전환권 행사 등으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 1,254,035주에서 422,150주로 조정되었습니다.

3) 당분기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간

제4회무보증사모전환사채	422,150	-	422,150	8,054	2022.03.15 ~ 2024.02.15

4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(콜옵션, 풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다.

(5) 상환전환우선주부채1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

발행가액	12,499,628	12,499,628

상환할증금	4,298,827	4,298,827

전환권조정	(9,225,583)	(9,737,306)

합 계	7,572,872	7,061,149

2) 당분기말 현재 종속기업이 발행한 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 상환전환우선주	제2차 상환전환우선주

발행일	2022년 2월 28일	2022년 4월 15일

만기일	2032년 2월 27일	2032년 4월 15일

발행주식수	44,057주	139,510주

1주당 발행가액	68,093원	68,093주

총 발행가액	2,999,973,301원	9,499,654,430주

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

주요 전환가액 조정	발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정	발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정

전환권행사기간	발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨)	발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨)

상환권	발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음	발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

3) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 주계약 부채요소 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

발행가액	12,499,628	12,499,628

주계약 부채요소	7,572,872	7,061,149

전환권 및 조기상환권	7,175,470	7,175,470

17. 퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,895,630천원(전분기: 1,271,354천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 기여금중 미지급된 금액은 없습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	7,556,488	-	7,947,615	-

예수금	322,533	-	496,870	-

부가세예수금	447,744	-	620,941	-

합 계	8,326,765	-	9,065,426	-

19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

복구충당부채	221,977	213,719

마일리지충당부채	23,000	-

합 계	244,977	213,719

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당)기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	213,719	8,258	-	221,977

마일리지충당부채	-	23,000	-	23,000

합 계	213,719	31,258	-	244,977

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	-	213,719	-	213,719

20. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	19,414,200주	18,215,398주

액면가액	500원	500원

자본금(주1)	9,804,883	9,205,482

(주1) 연결실체는 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	17,236,032	8,715,799	75,081,690	83,797,489

전환권행사	970,566	485,283	8,438,895	8,924,178

주식선택권행사	8,800	4,400	53,843	58,243

전기말	18,215,398	9,205,482	83,574,428	92,779,910

전환권행사	1,198,802	599,401	10,975,638	11,575,039

당분기말	19,414,200	9,804,883	94,550,066	104,354,949

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

전환권대가	130,034	2,457,901

주식선택권	2,295,014	2,288,680

자기주식	(113,627)	(113,627)

기타자본	(1,912,616)	(853,581)

합 계	398,805	3,779,373

21. 결손금과 배당금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

기초금액	(11,951,599)	15,190,616

지배주주순손실	(12,354,834)	(26,123,889)

관계기업 및 공동기업의기타포괄손익에 대한 지분	-	(372,279)

회계정책의 변경	-	(646,047)

기말금액	(24,306,433)	(11,951,599)

(2) 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.22. 영업수익당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역의 제공으로 인한 수익	17,819,721	58,781,667	20,236,320	64,555,037

재화의 판매로 인한 수익	777,432	2,789,950	1,089,866	2,212,165

기타수익	29,900	122,393	35,395	65,875

합 계	18,627,053	61,694,010	21,361,581	66,833,077

23. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품의판매	194,291	1,364,522	830,141	1,739,805

제품의판매	-	-	-	46

급여	4,854,679	14,169,939	4,440,635	13,127,742

퇴직급여	589,933	1,895,630	380,865	1,271,354

복리후생비	814,990	2,389,965	792,157	2,256,201

여비교통비	92,106	279,063	96,840	257,406

접대비	103,794	333,763	277,494	643,583

통신비	40,039	119,436	40,429	119,763

수도광열비	3,183	11,822	2,743	10,142

전력비	13,596	34,657	18,038	50,042

세금과공과금	217,496	464,160	243,502	374,791

감가상각비	933,478	2,774,943	869,980	1,705,904

지급임차료	138,499	424,854	52,921	226,545

수선비	608	4,815	3,311	6,743

보험료	33,277	111,499	38,261	100,870

차량유지비	33,777	112,217	47,151	125,737

경상연구개발비	1,022,915	3,031,712	756,685	1,950,060

운반비	22,799	145,628	364,898	744,731

교육훈련비	4,162	9,887	3,575	8,682

도서인쇄비	10,570	50,373	41,495	80,458

소모품비	69,642	319,165	132,892	306,453

지급수수료	10,383,984	32,970,783	10,138,681	32,150,325

외주용역비	348,831	1,080,156	385,102	987,535

광고선전비	2,940,517	8,148,842	2,524,650	8,851,659

건물관리비	78,348	229,100	66,517	257,224

대손상각비	381,178	80,129	81,622	399,877

주식보상비용	(14,448)	(925,943)	775,327	1,802,699

무형자산상각비	173,660	524,934	231,700	964,425

합 계	23,485,904	70,156,051	23,637,612	70,520,802

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

금융기관예치금이자	133,004	369,079	33,196	110,943

대여금이자	6,265	34,375	49,406	128,913

당기손익-공정가치측정금융자산이자	1	37,501	63,058	252,112

기타이자	34,168	94,045	3,259	12,104

소 계	173,438	535,000	148,919	504,072

외환차익	1,498	2,416	8,865	102,731

외화환산이익	-	-	8	8

장기금융상품처분이익	-	-	-	4,970

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(94,130)	137,567	64,980	119,493

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	161,620	161,798	428,983	690,099

사채상환이익	57,486	164,941	-	-

합 계	299,912	1,001,722	651,755	1,421,373

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

차입금이자	510,182	1,343,133	295,496	649,173

전환사채이자	21,996	187,972	216,655	778,346

상환전환우선주부채이자	174,833	511,723	159,151	308,407

리스부채이자	48,453	148,615	93,065	112,003

기타	5,253	13,303	325	1,630

소 계	760,717	2,204,746	764,692	1,849,559

외환차손	3,251	12,243	836	4,180

장기금융상품처분손실	-	-	-	16,349

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	52,607	243,667	76,572	924,826

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	41,205	177,605	177,605

사채상환손실	-	-	26,158	26,158

파생금융상품평가손실	-	-	-	4,150,313

파생금융상품처분손실	-	352,583	-	-

합 계	816,575	2,854,444	1,045,863	7,148,990

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	82,192	86,007	(6,654)	14,640

기타의대손충당금환입	-	-	-	233,978

채무면제이익	-	18	-	-

잡이익	213,691	362,916	12,942	22,331

합 계	295,883	448,941	6,288	270,949

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종속기업처분손실	-	53,517	224	11,106

유형자산손상차손	-	-	97,166	100,150

유형자산처분손실	102,529	104,806	1,648,447	1,648,447

기타의대손상각비	-	-	-	349,331

기부금	6,000	8,000	5,000	6,000

잡손실	652,210	655,974	31,439	60,513

합 계	760,739	822,297	1,782,276	2,175,547

26. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및전분기에는 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속지배주주순손실	(6,711,362,978)	(12,354,833,618)	(4,945,685,672)	(12,247,078,622)

가중평균유통보통주식수	19,399,979	18,837,981	18,089,433	17,887,841

기본주당손익	(346)	(656)	(273)	(685)

2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 3개월

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.07.01	19,399,979	92	1,784,798,068	19,399,979

가중평균유통보통주식수	19,399,979

② 누적

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.01.01	18,201,177	27	491,431,779	1,800,116

전환권 행사	2023.01.27	18,226,009	7	127,582,063	467,334

전환권 행사	2023.02.03	18,274,431	20	365,488,620	1,338,786

전환권 행사	2023.02.23	18,311,679	83	1,519,869,357	5,567,287

전환권 행사	2023.05.17	19,399,979	136	2,638,397,144	9,664,458

가중평균유통보통주식수	18,837,981

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속지배주주순손실	(6,711,362,978)	(12,354,833,618)	(4,945,685,672)	(12,247,078,622)

가중평균유통보통주식수	19,399,979	18,837,981	18,089,433	17,887,841

희석주당손익(주1)	(346)	(656)	(273)	(685)

(주1) 당분기 및 전분기 중 연결실체는 전환사채와 주식선택권에 대하여 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

2) 당분기 및 전분기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 보통주귀속지배주주순손실에서의 조정내역은 없습니다.

3) 당분기 및 전분기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 가중평균보통주식수에서의 조정내역은 없습니다.

4) 당분기 중 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

주식선택권 2차	2022.10.28 ~ 2025.10.27	517,080	8,720

전환사채 4회차	2022.03.15 ~ 2024.02.15	422,150	8,054

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	28,042,213	-	28,042,213	26,529,124	-	26,529,124

금융상품	1,036,761	286,893	1,323,654	3,000,000	494,823	3,494,823

매출채권및기타채권	6,688,233	1,839,055	8,527,288	7,445,177	2,713,814	10,158,991

소 계	35,767,207	2,125,948	37,893,155	36,974,301	3,208,637	40,182,938

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	-	13,671,506	13,671,506	-	2,647,948	2,647,948

채무증권	7,414,240	-	7,414,240	5,000,000	11,023,560	16,023,560

수익증권	-	9,444,127	9,444,127	3,536,666	10,587,680	14,124,346

파생금융상품자산	-	-	-	352,583	-	352,583

소 계	7,414,240	23,115,633	30,529,873	8,889,249	24,259,188	33,148,437

합 계	43,181,447	25,241,581	68,423,028	45,863,550	27,467,825	73,331,375

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무	5,543,789	43,881	5,587,670	6,027,915	61,644	6,089,559

차입금 등	19,312,853	42,489,062	61,801,915	15,910,520	44,827,209	60,737,729

리스부채	1,596,879	1,023,730	2,620,609	1,919,345	2,158,401	4,077,746

소 계	26,453,521	43,556,673	70,010,194	23,857,780	47,047,254	70,905,034

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	309,087	7,175,470	7,484,557	1,031,043	7,175,470	8,206,513

합 계	26,762,608	50,732,143	77,494,751	24,888,823	54,222,724	79,111,547

연결실체의 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	497,499	37,501	-	-	535,000

외환차익	1,194	-	1,222	-	2,416

사채상환이익	-	-	164,941	-	164,941

금융상품평가이익	-	137,567	-	-	137,567

금융상품처분이익	-	161,798	-	-	161,798

합 계	498,693	336,866	166,163	-	1,001,722

금융비용:

이자비용	-	-	2,204,746	-	2,204,746

외환차손	2,567	-	9,676	-	12,243

금융상품평가손실	-	243,667	-	-	243,667

금융상품처분손실	-	393,788	-	-	393,788

합 계	2,567	637,455	2,214,422	-	2,854,444

② 제 11(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	251,960	252,112	-	-	504,072

외환차익	102,731	-	-	-	102,731

외화환산이익	8	-	-	-	8

금융상품평가이익	-	119,493	-	-	119,493

금융상품처분이익	4,970	690,099	-	-	695,069

합 계	359,669	1,061,704	-	-	1,421,373

금융비용:

이자비용	-	-	1,849,559	-	1,849,559

외환차손	-	-	4,180	-	4,180

사채상환손실	-	-	26,158	-	26,158

금융상품평가손실	-	924,826	-	4,150,313	5,075,139

금융상품처분손실	-	177,605	16,349	-	193,954

합 계	-	1,102,431	1,896,246	4,150,313	7,148,990

(3) 금융위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,042,213	28,042,213	26,529,124	26,529,124

단기금융상품	1,036,761	1,036,761	3,000,000	3,000,000

장기금융상품	286,893	286,893	494,823	494,823

매출채권및기타채권	8,527,288	8,527,288	10,158,991	10,158,991

당기손익-공정가치측정금융자산	30,529,873	30,529,873	32,795,854	32,795,854

파생금융상품자산	-	-	352,583	352,583

합 계	68,423,028	68,423,028	73,331,375	73,331,375

금융부채:

매입채무및기타채무	5,587,670	5,587,670	6,089,559	6,089,559

차입금 등	61,801,915	61,801,915	60,737,729	60,737,729

리스부채	2,620,609	2,620,609	4,077,746	4,077,746

파생금융상품부채	7,484,557	7,484,557	8,206,513	8,206,513

합 계	77,494,751	77,494,751	79,111,547	79,111,547

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결실체는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	-	-	13,671,506	13,671,506

채무증권	-	-	7,414,240	7,414,240

수익증권	-	9,444,127	-	9,444,127

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생금융상품부채	-	-	7,484,557	7,484,557

② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 타(주1)	기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	2,647,948	-	-	-	-	11,023,560	13,671,508

채무증권	16,023,560	73,035	6,300,000	(3,958,795)	-	(11,023,560)	7,414,240

파생금융상품자산	352,583	(352,583)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	8,206,513	-	-	-	-	(721,956)	7,484,557

(주1) 지분증권 및 채무증권의 기타변동은 측정기준 재분류에 따른 변동금액이며, 파생금융상품부채의 기타변동은 전환사채의 전환권 행사 및 풋옵션 행사에 따른 변동금액입니다.

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	과목	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

수준 2	수익증권	9,444,127	9,444,127	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수준 3	지분증권	13,671,506	13,671,506	DCF모형	할인율 등

수준 3	채무증권	7,414,240	7,414,240	DCF모형, TF모형 등	할인율 등

수준 3	파생금융상품부채	7,484,557	7,484,557	TF모형	국고채의 선도이자율 등

29. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜바비톡

2차	1차	1차	2차	3차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	구주에 대한콜옵션 행사	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

총부여수량	517,080주	300,000주	101,000주	20,000주	4,166주	1,666주

행사수량	-	-	-	-	-	-

취소수량	-	150,000주	73,000주	18,000주	2,500주	-

미행사수량	517,080주	150,000주	28,000주	2,000주	1,666주	1,666주

행사가격	8,720원	25,000원	10,000원	10,000원	10,000원	10,000원

부여일	2020년 10월 28일	2021년 1월 25일	2022년 4월 29일	2022년 8월 16일	2023년 5월 31일	2023년 5월 31일

부여일 주가	8,170원	10,604원	41,923원	41,923원	41,923원	41,923원

만기일	2025년 10월 27일	2026년 1월 25일	2028년 4월 28일	2027년 8월 15일	2029년 5월 30일	2028년 12월 13일

가득조건	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공

(2) 당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜바비톡

2차	1차	1차	2차	3차

총 부여 주식선택권	517,080	300,000	101,000	20,000	4,166	1,666

주식선택권의 행사	-	-	-	-	-	-

주식선택권의 취소	-	(150,000)	(73,000)	(18,000)	(2,500)	-

잔여 주식선택권	517,080	150,000	28,000	2,000	1,666	1,666

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜바비톡

2차	1차	1차	2차	3차

부여일 주식가격(단위: 원)	8,170	10,604	41,923	41,923	41,923	41,923

행사가격(단위: 원)	8,720	25,000	10,000	10,000	10,000	10,000

기대변동성	66.72%	61.00%	44.12%	46.98%	46.98%	46.98%

옵션만기	5년	5년	6년	5년	5년	5년

배당수익률	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	0.45% ~ 1.78%	0.41% ~ 2.24%	1.45% ~ 4.01%	2.24% ~ 3.60%	2.24% ~ 3.60%	2.24% ~ 3.60%

연결실체는 당분기에 (-)925,943천원(전분기: 1,802,699천원)의 보상비용을 인식하였습니다. 또한 당분기에 인식한 주식보상비용 중 (-)925,943천원은 연결재무상태표상 비지배지분으로 계상하였습니다.

30. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜원익홀딩스

관계기업및공동기업	㈜데일리파트너스, ㈜어프로디, ㈜네오굿케어

기타 특수관계자	㈜원익 등 원익기업집단 계열회사(주1)

(주1) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

이자수익	지급수수료	이자비용

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜원익홀딩스	-	126,941	-

기타 특수관계자	㈜케어비지트	-	31,500	-

임직원	60	-	392

합 계	60	158,441	392

② 제 11(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매 출	이자수익	기타수익	광고선전비	지급수수료	기타비용

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업	㈜시티랩스	-	-	-	-	90,000	-

㈜유니파이	39,906	-	-	-	43,201	-

㈜서치파이	-	-	-	875	3,865	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	-	4,507	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜에이블리코퍼레이션	-	-	926	2,695	2,280	-

임직원	-	2,144	-	-	-	2,526

합 계	39,906	6,651	926	3,570	139,346	2,526

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은제외)은 다음과 같습니다. ① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

미수수익	미지급금

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜원익홀딩스	-	47,437

기타 특수관계자	임직원	60	-

합 계	60	47,437

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

미수수익	선급금	선급비용	투자유가증권	미지급금	미지급비용

연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업	㈜유니파이	-	-	16,288	-	-	-

㈜서치파이	-	150,092	-	-	448	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	37,097	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜앱솔브랩	-	-	-	2,999,900	-	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	46,560	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	3,255

합 계	37,097	196,652	16,288	2,999,900	448	3,255

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업및공동기업	㈜어프로디	단기대여금	1,000,045	-	-	(1,000,045)	-

기타 특수관계자	임직원	단기대여금	-	20,000	-	-	20,000

합 계	1,000,045	20,000	-	(1,000,045)	20,000

(주1) 당분기 중 연결실체의 공동기업인 ㈜어프로디는 청산 절차 진행으로 사업이 종료되어 단기대여금 및 대손충당금을 제각하였습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업및공동기업	㈜어프로디	단기대여금	880,000	345,000	(224,955)	1,000,045

기타 특수관계자	임직원	단기대여금	-	230,000	(230,000)	-

합 계	880,000	575,000	(454,955)	1,000,045

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

기타 특수관계자	임직원 등	단기차입금	900	73,500	(70,400)	(4,000)	-

(주1) 당분기 중 연결실체의 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도로 인한 변동금액 입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타 특수관계자	임직원 등	단기차입금	40,000	125,620	(164,720)	900

(주1) 연결실체의 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 주임종단기차입금 변동금액입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래구분	거래내역	계정과목	금 액

기타 특수관계자	임직원 등	지분인수	㈜공간소프트 주식	종속기업투자주식	81,667

② 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래구분	거래내역	계정과목	금 액

기타 특수관계자	임직원 등	지분인수	㈜우노뷰티 주식	종속기업투자주식	15,000

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은자	보증내용	금 액	지급보증처

종속기업	㈜공간소프트	차입금에 대한지급보증	498,000	IBK기업은행

(9) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

단기종업원급여	286,132	235,250

퇴직급여	116,730	33,208

합 계	402,862	268,458

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금 및 현금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기 분기

사용권자산 및 리스부채 인식	126,122	5,311,141

사용권자산 및 리스부채 제거	(245,709)	(38,083)

금융기관 차입금의 유동성 대체	2,849,870	1,749,870

전환사채의 전환권행사	(8,661,804)	(6,314,491)

전환사채의 유동성대체	-	10,939,817

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	이자비용	기 타	기 말

차입금(주1)	40,515,120	10,253,230	-	-	(4,000)	50,764,350

리스부채(주1)	4,077,746	(1,448,224)	(119,587)	148,615	(37,941)	2,620,609

전환사채(주2)	13,161,460	(1,236,807)	(8,661,804)	187,972	13,872	3,464,693

상환전환우선주부채	7,061,149	-	-	511,723	-	7,572,872

재무활동으로부터의 총부채	64,815,475	7,568,199	(8,781,391)	848,310	(28,069)	64,422,524

(주1) 차입금 및 리스부채의 기타변동은 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도로 인한 변동금액 입니다.
(주2) 전환사채의 기타변동은 풋옵션 행사에 따른 파생상품부채 등의 변동금액입니다.

② 제 11(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	이자비용	기 타(주1)	회계정책
변경	기 말

차입금	43,795,880	(2,658,940)	-	-	-	-	41,136,940

리스부채	872,570	(828,615)	5,273,058	112,003	-	-	5,429,016

전환사채	30,625,969	(10,512,400)	(6,314,491)	778,346	1,005,621	(1,633,216)	13,949,829

상환전환우선주부채 등	-	12,499,628	-	308,407	-	-	12,808,035

재무활동으로부터의 총부채	75,294,419	(1,500,327)	(1,041,433)	1,198,756	1,005,621	(1,633,216)	73,323,820

(주1) 전분기 중 콜옵션 행사로 인한 기타자본항목 등의 변동금액입니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설자금대출	기업은행	14,000,000	8,749,350	14,000,000	10,499,220

시설자금대출	산업은행	30,000,000	29,600,000	30,000,000	29,600,000

운용자금대출	기업은행	2,420,000	2,415,000	420,000	415,000

운용자금대출	하나은행	10,000,000	10,000,000	-	-

외상매출채권담보대출	우리은행	99,000	-	-	-

합 계	56,519,000	50,764,350	44,420,000	40,514,220

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증/담보내용	금 액

제 12(당) 기 분기	제 11(전) 기

서울보증보험	계약이행 및 하자보증 등	2,520,264	2,217,910

㈜메타체인(주1)	㈜하루엔터테인먼트 발행주식	-	4,000,000

합 계	2,520,264	6,217,910

(주1) 연결실체는 당분기 중 ㈜메타체인이 발행한 전환사채를 처분하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지 및 건물(주1)	60,650,771	기업은행	8,749,350	12,000,000

산업은행	29,600,000	36,000,000

하나은행	10,000,000	12,000,000

합 계	60,650,771	48,349,350	60,000,000

(주1) 담보제공 된 토지 및 건물은 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요사업	취득목적	취득일	이전대가

㈜온아이티메디컴	병의원 대상 통합 보건의료정보시스템	사업 시너지 창출	2023년 1월	610,000

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜온아이티메디컴

현 금	610,000

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	㈜온아이티메디컴

현금및현금성자산	-

무형자산	271,000

이연법인세부채	-

인수한 순자산 공정가치	271,000

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜온아이티메디컴

이전대가	610,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	271,000

영업권	339,000

(5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜온아이티메디컴

현금으로 지급한 대가	610,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-

차 감 계	610,000

(주1) 당분기 중 취득한 ㈜온아이티메디컴에 대하여 전기 중 선급금으로 지급한 이전대가로 인해 연결현금흐름표상 투자활동현금흐름의 사업결합으로 인한 순현금흐름과 차이가 있습니다.

34. 사업양도연결실체는 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 통한 경영 효율성 강화를 위하여 2023년 9월 26일 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 의료기기 유통사업 일체를 (주)메디헬로에 양도하였습니다. 연결실체가 사업양도와 관련하여 지급받은 이전대가와 처분일에 양도한 자산 및 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	의료기기 유통 사업일체

1. 이전대가

현금	-

2. 식별 가능한 자산과 부채를 양도한 금액

현금성자산	2,885

매출채권및기타채권	134,503

재고자산	25,532

유형자산	45,761

기타자산	15,609

매입채무및기타채무	(274,647)

단기차입금	(4,000)

기타채무	(125,074)

3. 양도차익(차손)	179,431

(주1) 당분기 중 발생한 사업양도로 인한 양도차액은 당기손익으로 인식하였습니다.

35. 보고기간 후 사건연결실체는 기발행한 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면총액 11,000,000천원 중 500,000천원에 대하여 2023년 10월 16일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 사채권을 취득하였습니다.