케어랩스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케어랩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 케어랩스(이하 "지배기업")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 소셜네트워크 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로3길 13에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 8,715,799천원이며, 지배기업의 주요주주는 ㈜시티랩스(소유주식수: 4,320,194주, 지분율: 25.1%)입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	보유지분율	결산월

제 10(당) 기	제 9(전) 기

이디비㈜	소프트웨어제작 및 공급	대한민국	51.00%	51.00%	12월

㈜굿닥	소프트웨어제작 및 공급	대한민국	96.11%	100.00%	12월

㈜바비톡(주1)	소프트웨어제작 및 공급	대한민국	100.00%	-	12월

㈜나인커뮤니케이션	온라인광고대행 및 의료기기유통	대한민국	100.00%	100.00%	12월

㈜우노뷰티(주2)	소프트웨어제작 및 공급	대한민국	43.75%	43.75%	12월

BEAUTYSOCIAL INC.(주3)	모바일컨텐츠 제작 및 공급	미국	-	58.82%	12월

㈜뷰티소셜(주3)	모바일컨텐츠 제작 및 공급	대한민국	-	100.00%	12월

㈜어피어	건강기능식품 판매	대한민국	100.00%	100.00%	12월

EUNOGO PTE. LTD.	해외환자유치업 및 화장품 도소매	싱가포르	52.86%	52.86%	12월

㈜유노고	해외환자유치업 및 화장품 도소매	대한민국	100.00%	100.00%	12월

PT GRAND EUNOGO INDONESIA	해외환자유치업 및 화장품 도소매	인도네시아	100.00%	100.00%	12월

㈜공간소프트	소프트웨어제작 및 공급	대한민국	61.44%	61.44%	12월

㈜메디잡리더스	간호조무사 교육 및 학원	대한민국	100.00%	100.00%	12월

병원과컴퓨터㈜(주4)	소프트웨어제작 및 공급	대한민국	100.00%	-	12월

㈜엠디아이티(주4)	소프트웨어제작 및 공급	대한민국	100.00%	-	12월

(주1) ㈜바비톡은 당기 중 지배기업에서 물적분할로 신규 설립되었습니다.
(주2) ㈜우노뷰티는 보유 지분율이 50% 미만이나 실질지배력을 고려하여 종속기업에 포함 하였습니다.
(주3) BEAUTYSOCIAL INC. 및 ㈜뷰티소셜은 당기 중 보유지분을 모두 매각하였습니다.
(주4) 병원과컴퓨터㈜ 및 ㈜엠디아이티는 당기 중 지분을 취득하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	9,482,784	1,758,792	7,723,992	7,376,947	746,039	746,039

㈜굿닥	8,365,628	9,409,559	(1,043,931)	12,017,819	(6,936,808)	(6,936,808)

㈜바비톡	18,076,616	3,824,579	14,252,037	13,649,927	4,047,819	4,047,819

㈜나인커뮤니케이션	759,121	731,838	27,283	2,591,747	36,948	36,948

㈜우노뷰티	65,568	457,410	(391,842)	289,205	(218,430)	(225,489)

㈜어피어	306,447	1,015,466	(709,019)	163,698	(23,123)	(23,123)

EUNOGO PTE. LTD.	692,643	36,311	656,332	121,722	(244,531)	(220,830)

㈜유노고	56,121	14,293	41,828	148,166	12,190	12,190

PT GRAND EUNOGO INDONESIA	22,079	10,769	11,310	2,294	(60,335)	(57,598)

㈜공간소프트	2,043,542	2,344,878	(301,336)	2,973,868	(539,165)	(539,165)

㈜메디잡리더스	2,835,514	353,881	2,481,633	1,642,784	213,383	213,383

병원과컴퓨터㈜	170,987	126,639	44,348	324,466	31,624	31,624

㈜엠디아이티	158,595	69,380	89,215	97,808	30,650	30,650

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	8,544,695	1,566,741	6,977,954	7,168,838	1,722,867	1,722,867

㈜굿닥	6,184,743	1,488,698	4,696,045	4,331,230	(1,097,116)	(1,097,116)

㈜나인커뮤니케이션	554,414	564,080	(9,666)	3,426,197	(155,635)	(155,635)

㈜바이탈랩스	-	-	-	37,900	(751,421)	(751,421)

㈜우노뷰티	183,279	352,536	(169,257)	159,656	(458,195)	(458,195)

BEAUTYSOCIAL INC.	536,031	-	536,031	-	(8,885)	(8,719)

㈜뷰티소셜	309,312	152,917	156,395	351,408	(150,764)	(150,764)

㈜어피어	337,186	1,023,083	(685,897)	591,223	(368,958)	(368,958)

EUNOGO PTE. LTD.	934,692	57,529	877,163	58,579	(369,900)	(311,957)

㈜유노고	73,366	43,728	29,638	198,830	(23,881)	(23,881)

PT GRAND EUNOGO INDONESIA	83,162	14,253	68,909	8,788	(118,057)	42,887

㈜공간소프트	3,108,551	2,870,722	237,829	3,043,905	33,395	33,395

㈜메디잡리더스	2,389,516	121,267	2,268,249	135,228	(31,750)	(31,750)

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	제외사유

BEAUTYSOCIAL INC. 및 ㈜뷰티소셜	보유지분 매각에 따른 지배력 상실(주1)

(주1) 보유지분 매각에 따른 처분이익 73,374천원을 인식하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

주식회사 케어랩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

② 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 유ㆍ무형자산의 측정연결실체는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

④ 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

⑤ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 6) 코로나19(COVID-19) 영향의 불확실성 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기업회계기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

연결실체를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결실체를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의자본항목중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결실체의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.

(3) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30년 ~ 40년

차량운반구	5년

비 품	3년 ~ 5년

시 설 장 치	5년 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

영 업 권	-

개 발 비	5년 ~ 10년

상 표 권	5년

특 허 권	5년

소프트웨어	5년

회 원 권	-

고 객 관 계	4년 ~ 12년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액,최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정 됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자로서 회계처리

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

ㄱ. 수행의무를 이행할 때 수익 인식제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

ㄴ. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익 인식연결실체는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템 제공 및유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한 산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다. 연결실체는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다.

(19) 환율변동효과연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계' 에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약' 은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업' : 공정가치측정

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅, 소셜네트워크 및 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	소셜네트워크	기 타	합 계

부문전체수익	33,406,889	13,664,764	45,687,555	2,460,831	2,264,972	97,485,011

(-) 부문간수익	2,856,491	73,753	177,272	80,000	363,536	3,551,052

외부고객으로부터의수익	30,550,398	13,591,011	45,510,283	2,380,831	1,901,436	93,933,959

부문손익	1,050,612	1,591,316	4,484,747	711,499	756,141	8,594,315

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	소셜네트워크	기 타	합 계

부문전체수익	30,224,563	13,544,922	34,224,354	3,499,873	455,813	81,949,525

(-) 부문간수익	3,731,558	313,554	911,512	240,000	86,500	5,283,124

외부고객으로부터의수익	26,493,005	13,231,368	33,312,842	3,259,873	369,313	76,666,401

부문손익	4,118,065	2,079,546	2,201,971	747,917	235,817	9,383,316

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

부문손익 합계	8,594,315	9,383,316

본부관리원가와 임원보수	(5,316,981)	(3,423,398)

금융수익	4,914,256	5,847,674

금융비용	(1,554,517)	(1,070,384)

지분법손익	717,382	224,139

기타수익	177,527	99,251

기타비용	(3,596,031)	(4,866,097)

세전이익	3,935,951	6,194,501

(4) 부문자산 및 부채

① 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

헬스케어미디어	21,061,893	16,719,794

헬스케어솔루션	27,497,450	26,855,990

디지털마케팅	14,160,549	11,315,884

소셜네트워크	7,759,149	8,702,202

기타	2,835,514	2,389,516

총부문자산	73,314,555	65,983,386

미배분자산	125,289,046	65,951,584

총자산	198,603,601	131,934,970

② 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

헬스케어미디어	13,317,197	4,558,300

헬스케어솔루션	5,647,354	5,618,678

디지털마케팅	6,938,613	4,930,092

소셜네트워크	357,357	583,054

기타	353,881	121,267

총부문부채	26,614,402	15,811,391

미배분부채	64,034,195	12,905,505

총부채	90,648,597	28,716,896

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금 및 사채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(5) 기타 부문정보당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

제 10(당) 기	제 9(전) 기	제 10(당) 기	제 9(전) 기

헬스케어미디어	776,637	519,809	1,664,171	342,202

헬스케어솔루션	742,235	805,903	385,157	725,162

디지털마케팅	270,105	299,156	302,202	27,586

소셜네트워크	556,941	557,825	1,240	21,453

기타	76,368	9,296	43,811	5,373

미배분자산	398,872	375,645	43,743,164	640,562

합 계	2,821,158	2,567,634	46,139,745	1,762,338

(6) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.(7) 주요고객에 대한 정보연결실체의 당기 수익 중에는 가장 큰 고객에 대한 매출액 7,654,490 천 원 (전기: 4,545,610천원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른고객은 없습니다.5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통예금	39,880,287	43,954,537

현 금	19	128

합 계	39,880,306	43,954,665

6. 장단기금융상품 및 사용이 제한된 담보제공 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기금융상품	정기적금	13,027	10,016

기타단기금융상품	2,506,840	600,000

소 계	2,519,867	610,016

장기금융상품	기타장기금융상품	667,435	585,510

합 계	3,187,302	1,195,526

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기금융상품	차입금 관련 담보제공	613,027	610,016

장기금융상품	차입금 관련 담보제공	174,000	147,000

합 계	787,027	757,016

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,386,721	105,615	5,345,124	104,194

차감: 대손충당금	(1,625,821)	-	(1,383,490)	-

매출채권(순액)	5,760,900	105,615	3,961,634	104,194

미수금	264,365	-	95,880	-

미수수익	33,832	-	32,056	-

대여금	1,890,000	1,732,500	3,767,344	-

임차보증금	250,000	262,237	443,040	283,630

기타보증금	123,950	490,015	88,329	507,911

합 계	8,323,047	2,590,367	8,388,283	895,735

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	2.42%	31.37%	40.07%	82.26%	97.75%	21.70%

총장부금액	5,691,761	172,342	242,437	114,044	1,271,752	7,492,336

전체기간
기대신용손실	137,632	54,070	97,156	93,811	1,243,152	1,625,821

순장부금액	5,554,129	118,272	145,281	20,233	28,600	5,866,515

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	1.72%	15.65%	63.06%	85.96%	100.00%	25.39%

총장부금액	4,029,117	48,890	48,243	335,913	987,155	5,449,318

전체기간
기대신용손실	69,499	7,653	30,424	288,759	987,155	1,383,490

순장부금액	3,959,618	41,237	17,819	47,154	-	4,065,828

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	집합평가 대상	손상채권	합 계

기초금액	165,919	1,217,571	1,383,490

손상채권으로 재분류	(22)	86,530	86,508

손실충당금의 재측정	192,946	-	192,946

회수	-	(37,783)	(37,783)

사업결합	-	660	660

기말금액	358,843	1,266,978	1,625,821

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	집합평가 대상	손상채권	합 계

기초금액	158,995	807,854	966,849

손상채권으로 재분류	-	415,112	415,112

손실충당금의 재측정	6,924	-	6,924

회수	-	(5,395)	(5,395)

기말금액	165,919	1,217,571	1,383,490

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권 :

㈜라이프시맨틱스	-	-	-	-	-	-	1,535,297	3,319,560

㈜메디스태프	-	-	299,996	299,996	-	-	299,996	299,996

㈜휴먼스케이프	-	-	123,301	148,332	-	-	123,301	123,301

㈜네오리젠바이오텍	-	-	244,097	244,097	-	-	244,097	244,097

㈜사이버네틱이미징시스템즈	-	-	200,001	200,001	-	-	-	-

기타	-	-	92,000	2,000	-	-	1,137,838	1,042,041

소 계	-	-	959,395	894,426	-	-	3,340,529	5,028,995

채무증권	4,194,440	5,988,637	4,099,529	4,201,663	3,194,440	3,661,781	500,080	500,080

수익증권	17,471,153	17,893,288	4,002,955	4,003,057	3,000,000	3,001,681	-	-

합 계	21,665,593	23,881,925	9,061,879	9,099,146	6,194,440	6,663,462	3,840,609	5,529,075

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지분증권 관련 손익:

평가손익	527,099	1,746,821

처분손익	1,976,801	2,859,444

채무증권 관련 손익:

평가손익	1,428,989	742,078

수익증권 관련 손익:

평가손익	421,907	1,681

처분손익	63,399	10,321

합 계	4,418,195	5,360,345

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,515,684	(334,434)	1,181,250	735,561	(263,699)	471,862

원재료	-	-	-	661	-	661

제품	46	-	46	40,052	-	40,052

합 계	1,515,730	(334,434)	1,181,296	776,274	(263,699)	512,575

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타(주1)	기 말

상 품	263,699	119,785	-	(49,050)	334,434

(주1) 당기 중 기존 충당금 설정 재고자산에 대해 폐기로 인한 변동이 발생하였습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

상 품	214,649	49,050	-	263,699

10. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	36.4%	4,000,000	4,985,350	36.4%	4,000,000	3,980,982

㈜어프로디	해외병원운영사업	대한민국	49.9%	763,118	-	49.9%	763,118	393,319

㈜네오굿케어(주1)	의료정보서비스업	대한민국	50.0%	50,000	23,594	-	-	-

합 계	4,813,118	5,008,944	4,763,118	4,374,301

(주1) 당기 중 연결실체의 종속기업인 ㈜굿닥에서 합작투자회사를 설립하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	손 상	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말

㈜데일리파트너스	3,980,982	-	-	975,788	-	(165,594)	194,174	4,985,350

㈜어프로디	393,319	-	-	(232,000)	(164,827)	-	3,508	-

㈜네오굿케어	-	50,000	-	(26,406)	-	-	-	23,594

합 계	4,374,301	50,000	-	717,382	(164,827)	(165,594)	197,682	5,008,944

(주1) 기타 변동내역은 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 변동액입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말

㈜데일리파트너스	3,381,244	-	-	547,545	92,042	(39,849)	3,980,982

㈜어프로디	752,142	-	-	(323,406)	(5,795)	(29,622)	393,319

합 계	4,133,386	-	-	224,139	86,247	(69,471)	4,374,301

(주1) 기타 변동내역은 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 변동액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	순자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,708,289	1,558,088	14,150,201	6,802,954	2,683,685	3,217,718

㈜어프로디	2,116,608	2,054,245	62,363	-	(576,551)	(569,521)

㈜네오굿케어	61,113	13,925	47,188	-	(52,812)	(52,812)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	순자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	11,716,121	767,324	10,948,797	4,762,168	1,483,065	1,373,473

㈜어프로디	1,835,479	1,205,046	630,433	748	(782,222)	(841,584)

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	57,040,778	-	57,040,778

건물(주1)	6,989,767	(687,505)	6,302,262

차량운반구	282,904	(219,270)	63,634

비품	3,777,883	(1,594,427)	2,183,456

시설장치	2,948,371	(1,031,467)	1,916,904

사용권자산	1,505,790	(648,844)	856,946

합 계	72,545,493	(4,181,513)	68,363,980

(주1) 연 결 실체의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	15,322,497	-	15,322,497

건물(주1)	4,079,235	(516,377)	3,562,858

차량운반구	241,430	(166,934)	74,496

비품	2,601,045	(1,091,254)	1,509,791

시설장치	2,407,599	(775,697)	1,631,902

사용권자산	1,686,280	(752,491)	933,789

합 계	26,338,086	(3,302,753)	23,035,333

(주1) 연 결 실체의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	사업결합	기 말

토지	15,322,497	14,653	-	-	41,703,628	-	57,040,778

건물	3,562,858	85,741	-	(172,456)	2,826,119	-	6,302,262

차량운반구	74,496	52,812	(19,192)	(30,059)	(39,261)	24,838	63,634

비품	1,509,791	1,223,049	(1,708)	(519,517)	(30,509)	2,350	2,183,456

시설장치	1,631,902	540,771	-	(255,769)	-	-	1,916,904

사용권자산	933,789	484,145	(89,680)	(471,308)	-	-	856,946

합 계	23,035,333	2,401,171	(110,580)	(1,449,109)	44,459,977	27,188	68,363,980

(주1) 토지 및 건물의 기타변동은 사용목적 변경 등으로 인한 투자부동산에서의 계정대체이며, 차량운반구 및 비품의 기타변동은 연결실체의 종속기업인 BEAUTYSOCIAL INC.의 처분으로 인한 변동금액입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

토지	14,919,182	-	-	-	403,315	15,322,497

건물	3,657,916	-	-	(120,913)	25,855	3,562,858

차량운반구	82,356	19,000	(1)	(26,859)	-	74,496

비품	1,067,422	848,337	(19,115)	(386,853)	-	1,509,791

시설장치	1,822,782	42,500	-	(233,380)	-	1,631,902

사용권자산	889,864	663,613	(59,925)	(559,763)	-	933,789

합 계	22,439,522	1,573,450	(79,041)	(1,327,768)	429,170	23,035,333

(주1) 토지 및 건물의 기타변동은 임대비율 변경으로 인한 투자부동산에서의 계정대체입니다.

12. 리스(1) 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	342,952	(174,954)	167,998	533,069	(339,647)	193,422

차량운반구	1,162,838	(473,890)	688,948	1,153,211	(412,844)	740,367

합 계	1,505,790	(648,844)	856,946	1,686,280	(752,491)	933,789

2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	193,422	109,249	-	(134,673)	167,998

차량운반구	740,367	374,896	(89,680)	(336,635)	688,948

합 계	933,789	484,145	(89,680)	(471,308)	856,946

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	263,160	233,702	(30,463)	(272,977)	193,422

차량운반구	626,704	429,911	(29,462)	(286,786)	740,367

합 계	889,864	663,613	(59,925)	(559,763)	933,789

(2) 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채

1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	406,964	444,962

비유동	465,606	502,989

합 계	872,570	947,951

2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	947,951	484,145	(93,542)	27,482	(493,466)	872,570

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적 지출	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	898,878	663,613	(60,722)	15,414	(569,232)	947,951

3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	414,976	406,964	453,241	444,962

1년 초과 5년 이내	503,907	465,606	545,890	502,989

합 계	918,883	872,570	999,131	947,951

(3) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

사용권자산의 감가상각비	471,308	559,763

리스부채의 이자비용	27,482	15,414

리스료-단기리스	243,287	154,981

리스료-소액기초자산 리스	55,018	33,275

합 계	797,095	763,433

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	863,343	-	863,343

건물(주1)	79,144	(9,233)	69,911

합 계	942,487	(9,233)	933,254

(주1) 연 결 실체의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	2,752,709	-	2,752,709

건물(주1)	252,347	(5,352)	246,995

합 계	3,005,056	(5,352)	2,999,704

(주1) 연 결 실체의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 타(주1)	기 말

토지	2,752,709	39,814,262	-	(41,703,628)	863,343

건물	246,995	2,651,589	(2,554)	(2,826,119)	69,911

합 계	2,999,704	42,465,851	(2,554)	(44,529,747)	933,254

(주1) 투자부동산 사용목적 변경 등으로 인한 계정대체입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 타(주1)	기 말

토지	3,156,024	-	-	(403,315)	2,752,709

건물	274,854	-	(2,004)	(25,855)	246,995

합 계	3,430,878	-	(2,004)	(429,170)	2,999,704

(주1) 투자부동산 임대비율 변경으로 인한 계정대체입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

임대수익	258,653	276,372

감가상각비	2,554	2,004

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지	1,381,931	비교표준지 공시지가 기준 평가법 및 거래사례비교법	비교표준지 공시지가 및 거래사례

건물	67,009	원가법	재조달원가 및 내용연수

합 계	1,448,940

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	32,334,679	-	(7,622,948)	24,711,731

개발비	2,088,366	(1,194,228)	(139,507)	754,631

상표권	22,064	(13,011)	-	9,053

특허권	24,081	(11,758)	-	12,323

소프트웨어	1,302,098	(294,552)	-	1,007,546

회원권	4,577,278	-	-	4,577,278

고객관계	6,211,725	(3,279,082)	-	2,932,643

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	46,760,291	(4,992,631)	(7,762,455)	34,005,205

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	30,562,583	-	(5,859,615)	24,702,968

개발비	2,319,531	(1,080,198)	(139,507)	1,099,826

상표권	19,943	(8,843)	-	11,100

특허권	31,456	(14,375)	-	17,081

소프트웨어	744,080	(314,020)	-	430,060

회원권	3,549,405	-	-	3,549,405

고객관계	5,670,645	(2,713,105)	-	2,957,540

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	43,097,643	(4,330,541)	(5,999,122)	32,767,980

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	손 상	기 타(주1)	사업결합	기 말

영업권	24,702,968	-	-	-	(2,203,906)	-	2,212,669	24,711,731

개발비	1,099,826	-	-	(345,195)	-	-	-	754,631

상표권	11,100	2,123	-	(4,170)	-	-	-	9,053

특허권	17,081	-	-	(4,758)	-	-	-	12,323

소프트웨어	430,060	726,872	-	(149,396)	-	10	-	1,007,546

회원권	3,549,405	1,027,873	-	-	-	-	-	4,577,278

고객관계	2,957,540	-	-	(865,977)	-	-	841,080	2,932,643

합 계	32,767,980	1,756,868	-	(1,369,496)	(2,203,906)	10	3,053,749	34,005,205

(주1) 기타 변동내역은 당기말 환율변동효과 등으로 인한 변동금액 입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	손 상	기 타(주1)	기 말

영업권	27,779,740	1,675,000	-	-	(4,566,042)	(185,730)	24,702,968

개발비	1,455,071	-	-	(355,245)	-	-	1,099,826

상표권	7,800	6,908	-	(3,608)	-	-	11,100

특허권	29,259	-	-	(4,759)	-	(7,419)	17,081

소프트웨어	259,206	254,298	-	(90,863)	-	7,419	430,060

회원권	2,971,563	591,295	(13,453)	-	-	-	3,549,405

고객관계	3,740,927	-	-	(783,387)	-	-	2,957,540

합 계	36,243,566	2,527,501	(13,453)	(1,237,862)	(4,566,042)	(185,730)	32,767,980

(주1) 영업권의 기타 변동내역은 전기말 환율변동효과로 인한 변동금액입니다.

(3) 영업권의 손상 평가

경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 경영진은 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단) 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	기 타(주1)	장부금액

헬스케어미디어	7,437,297	(963,449)	(23,998)	6,449,850

헬스케어솔루션	13,937,002	(3,630,906)	-	10,306,096

디지털마케팅	959,592	(959,592)	-	-

소셜네트워크	8,349,785	(2,069,000)	-	6,280,785

기타	1,675,000	-	-	1,675,000

합 계	32,358,676	(7,622,947)	(23,998)	24,711,731

(주1) 기타내역은 환율변동효과에 따른 영업권 변동누적금액 입니다.

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 독립적인 외부평가 전문가가 추정한 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 0%의 장기성장률을 사용했습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위의 회수 가능액 추정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %, 백만원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	소셜네트워크	기 타

영업수익증가율	1.01%~42.11%	(0.35%)~30.75%	2.16%~10.88%	6.20%~6.94%

영업이익률	(51.52%)~52.89%	4.64%~40.87%	36.16%~49.84%	14.02%~21.67%

영업수익(추정기간 5년 합계)	225,428	97,512	12,518	8,481

영업비용(추정기간 5년 합계)	179,540	76,962	6,599	1,782

가중평균자본비용	13.40%~17.52%	15.99%~17.23%	14.50%	15.70%

영구성장률	-	-	-	-

현금창출단위의 회수가능액	57,676	24,612	7,525	2,316

이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금창출단위에 대해 사용됐습니다.

영업수익증가율은 추정기간(5년) 내의 증가율이며, 과거 경험률을 고려하여 산출된 것 입니다.

영업이익률은 추정기간 내의 영업수익에 대한 이익률이며, 추정 영업수익에 기초한 영업비용의 산출을 토대로 계산되었습니다. 인건비와 인건비성경비는 회사의 인원계획에 인건비 상승률을 고려하여 발생하는 것으로 예상하였으며, 변동비는 영업수익에 비례하고 고정비는 물가상승률에 비례하여 발생하는 것으로 예상하였습니다.

당기말 현재 헬스케어솔루션 부문의 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능금액을 약 2,203백만원 초과하여 손상차손을 인식하였으며 헬스케어솔루션부문을 제외한 상기 3가지 현금창출단위 모두 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 15. 정부보조금연결실체가 당기 중 수행완료한 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	라이프로그 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업 1차	라이프로그 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업 2차

과제명	라이프로그 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업 1차	라이프로그 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업 2차

총 과제 수행기간	2020.09.23 ~ 2021.01.31	2021.02.01 ~ 2021.12.31

전문기관	한국정보화진흥원	한국정보화진흥원

총 사업비	484,388	350,000

정부보조금	387,480	280,000

회사부담분	96,908	70,000

연구비 집행액	(421,482)	(285,346)

미집행액	62,906	64,654

장기미지급금	-	-

16. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,023,010	-	1,453,852	-

차감: 대손충당금	(286,978)	-	(237,938)	-

선급금(순액)	1,736,032	-	1,215,914	-

선급비용	289,448	-	402,417	-

합 계	2,025,480	-	1,618,331	-

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	739,181	8,326	891,648	30,480

미지급금	3,196,873	-	1,439,383	-

미지급비용	2,798,329	-	2,024,623	-

임대보증금	15,000	30,000	15,000	30,000

합 계	6,749,383	38,326	4,370,654	60,480

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	801,000	40,536,720	777,500	12,994,880

유동성장기차입금	2,458,160	-	1,342,620	-

전환사채	19,686,152	10,939,817	-	-

합 계	22,945,312	51,476,537	2,120,120	12,994,880

(2) 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	제 10(당) 기	제 9(전) 기

연이자율	장부금액	연이자율	장부금액

원화단기차입금:

운용자금	메리츠화재	6.40%	13,000	6.40%	13,000

운용자금	교보생명	4.13% ~ 4.22%	28,000	4.13% ~ 4.22%	28,000

운용자금	기업은행	5.85%	75,000	5.85%	75,000

운용자금	우리은행	2.71% ~ 3.79%	645,000	2.71% ~ 3.79%	645,000

운용자금	임직원	4.60%	40,000	4.60%	16,500

합 계	801,000	777,500

(3) 장기차입금 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	차입일	만기일	제 10(당) 기	제 9(전) 기

원화장기차입금:

시설자금(주1)	기업은행	1.21%	2018.06.15	2027.06.15	12,832,380	14,000,000

시설자금(주1)	산업은행	1.20%	2021.05.25	2029.05.25	30,000,000	-

운용자금	기업은행	3.54%	2018.05.15	2023.05.10	112,500	187,500

운용자금	기업은행	2.85%	2019.07.16	2022.06.30	50,000	150,000

차감 : 유동성 대체	(2,458,160)	(1,342,620)

차 감 계	40,536,720	12,994,880

(주1) 연결실체는 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 토지, 건물 및 단기금융상품을 담보로 제공하고있습니다.(주석34 참조)

(4) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	제 10(당) 기	제 9(전) 기

제4회무보증사모전환사채	2021.03.15	2024.03.15	0.00%	11,000,000	-

제5회무보증사모전환사채	2021.01.07	2024.01.07	0.00%	20,000,000	-

사채할인발행차금	(56,463)	-

상환할증금	557,865	-

전환권조정	(875,433)	-

유동성 대체	(19,686,152)	-

차 감 계	10,939,817	-

2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행대상자	엔에이치투자증권 주식회사 외 7인	미래에셋대우 주식회사 외 2인

액면금액	11,000,000천원	20,000,000천원

발행가액	11,000,000천원	20,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%

이자지급기일	-	-

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0454%에 당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 1,265,968주(액면가액 500원)	기명식 보통주 2,507,522주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지

전환가격(주2)	8,689원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	7,976원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.	사채권자는 사채발행일로부터 1년 8개월이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 3월 15일)부터 2년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서사채의 매도를 청구할 권리 보유	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 1월 7일)부터 1년 8개월에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 50%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 권리 보유

(주1) 당기 중 전환가격 조정으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 1,041,075주에서 1,265,968주로 조정되었으며, 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2,298,322주에서 2,507,522주로 조정되었습니다.
(주2) 당기 중 시가하락으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 전환가격이 10,566원에서 8,689원으로 조정되었으며, 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 8,702원에서 7,976원으로 조정되었습니다.

3) 전기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가내역은 다음과 같으며, 당기 중 증가 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(전) 기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제3회무보증사모전환사채	1,076,353주	538,177	12,004,009

4) 당기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간

제4회무보증사모전환사채	1,265,968	-	1,265,968	8,689	2022.03.15 ~ 2024.02.15

제5회무보증사모전환사채	2,507,522	-	2,507,522	7,976	2022.01.07 ~ 2023.12.07

(5) 신주인수권부사채1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 없습니다.

2) 전기 중 신주인수권의 행사로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가내역은 다음과 같으며, 당기 중 증가 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(전) 기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제1회 신주인수권부사채	1,674,613주	837,307	21,989,960

(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(7) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,493,905천원(전기: 1,217,303천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 기여금 중 미지급된 금액은 없습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,348,119	-	4,715,988	-

예수금	482,290	-	350,896	-

부가세예수금	1,022,766	-	1,346,496	-

합 계	6,853,175	-	6,413,380	-

21. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	17,236,032주	17,236,032주

액면가액	500원	500원

자본금	8,715,799	8,715,799

(주1) 연 결 실체는 전기 중 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 전기 중 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	6,425,275	3,212,638	44,750,574	47,963,212

주식선택권의 행사	44,000	22,000	442,825	464,825

전환사채의 전환	1,076,353	538,176	12,004,009	12,542,185

신주인수권의 행사	1,674,613	837,306	21,989,961	22,827,267

무상증자	8,211,357	4,105,679	(4,105,679)	-

자기주식의 소각	(195,566)	-	-	-

전기말	17,236,032	8,715,799	75,081,690	83,797,489

당기말	17,236,032	8,715,799	75,081,690	83,797,489

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

전환권대가	1,056,849	-

주식선택권	1,442,027	294,520

자기주식	(93,159)	-

기타	905,886	218,303

합 계	3,311,603	512,823

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	13,743,529	12,262,079

지배주주순이익	1,252,914	4,329,119

자기주식 이익소각	-	(2,585,708)

연결범위 변동	-	(222,114)

관계기업 및 공동기업의기타포괄손익에 대한 지분	194,173	(39,847)

기말금액	15,190,616	13,743,529

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

23. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

용역의 제공으로 인한 수익	87,146,840	70,369,903

재화의 판매로 인한 수익	6,484,475	6,001,731

기타수익	302,644	294,767

합 계	93,933,959	76,666,401

24. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상품의판매	4,526,081	3,041,792

제품의판매	157,386	115,598

급여	17,618,267	13,538,512

퇴직급여	1,493,905	1,217,303

복리후생비	2,257,967	2,168,120

여비교통비	346,151	275,715

접대비	668,052	689,912

통신비	217,276	196,565

수도광열비	7,123	6,278

전력비	60,877	65,114

세금과공과금	453,779	268,213

감가상각비	1,451,663	1,329,772

지급임차료	298,305	188,256

수선비	16,868	6,412

보험료	100,744	94,076

차량유지비	156,213	130,080

경상연구개발비	3,502,012	2,742,901

운반비	216,191	163,205

교육훈련비	9,523	9,377

도서인쇄비	94,223	23,274

소모품비	559,208	717,380

지급수수료	46,785,149	33,931,081

외주용역비	692,837	833,891

광고선전비	5,399,393	6,812,945

건물관리비	309,158	234,687

대손상각비	241,536	416,642

주식보상비용	1,647,242	251,520

무형자산상각비	1,369,496	1,237,862

합 계	90,656,625	70,706,483

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자수익	456,587	477,413

외환차익	10,260	9,916

외화환산이익	393	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,406,816	2,490,580

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,040,200	2,869,765

합 계	4,914,256	5,847,674

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자비용:

차입금이자	398,690	272,585

전환사채 및 신수인수권부사채이자	1,076,243	743,344

리스부채이자	27,482	15,414

기타	7,389	372

외환차손	15,877	16,280

외환환산손실	15	22,389

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	28,821	-

합 계	1,554,517	1,070,384

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유형자산처분이익	19,472	6,445

무형자산처분이익	-	5,547

종속기업처분이익	73,374	-

채무면제이익	-	22,826

잡이익	84,680	64,433

합 계	177,526	99,251

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유형자산처분손실	2,940	10,192

무형자산손상차손	2,203,906	4,566,042

관계기업및공동기업손상차손	164,827	-

기타의대손상각비	970,964	200,000

기부금	182,797	9,000

잡손실	70,598	80,863

합 계	3,596,032	4,866,097

27. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

(1) 당기법인세비용	3,124,666	2,079,233

당기법인세부담액	3,265,918	2,020,817

자본에 반영된 법인세비용	(298,086)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	156,834	58,416

(2) 이연법인세비용	(430,606)	(402,533)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(430,606)	(402,533)

법인세비용(1)+(2)	2,694,060	1,676,700

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세비용차감전순이익	3,935,951	6,194,501

적용세율(당기: 7.81 %, 전기: 19.47%)에 따른 부담세액	307,358	1,206,129

조정사항 :

비과세수익	(22,555)	(398,626)

비공제비용	2,497,910	279,751

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(374,414)	(628,106)

당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과	(3,238,612)	440,833

과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	1,833,080	273,311

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	1,544,340	476,166

기타	(9,396)	(31,174)

소 계	2,230,353	412,155

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	156,349	58,416

법인세비용	2,694,060	1,676,700

유효세율	68.45%	27.07%

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익	사업결합	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	(479,200)	(16,581)	-	-	(495,781)

재고자산	18,727	31,538	-	-	50,265

대손충당금	570,465	295,491	-	-	865,956

미지급금	37,114	(18,612)	-	-	18,502

미지급비용	99,467	54,026	-	-	153,493

선수금	100,691	(37,844)	-	-	62,847

국고보조금	20,334	(20,334)	-	-	-

상환할증금	-	122,730	-	-	122,730

리스부채	140,311	34,807	-	-	175,118

종속기업투자주식	378,446	(1,531,433)	-	-	(1,152,987)

관계기업및공동기업투자	-	167,886	-	-	167,886

유형자산	(64,686)	(16,043)	-	488	(80,241)

사용권자산	(138,568)	(34,373)	-	-	(172,941)

무형자산	(636,851)	177,055	-	(185,038)	(644,834)

영업권	(2,865,412)	48,472	-	-	(2,816,940)

미수수익	(14,591)	(45,579)	-	-	(60,170)

전환권조정	-	(192,595)	-	-	(192,595)

선급비용	-	460	-	58	518

장기금융상품	-	6,003	-	-	6,003

소 계	(2,833,753)	(974,926)	-	(184,492)	(3,993,171)

2. 이월결손금	476,166	1,544,340	-	-	2,020,506

3. 실현가능성이 불확실한 부분

유가증권 등	2,394,956	1,405,532	-	(546)	3,799,942

이월결손금	(476,166)	(1,544,340)	-	-	(2,020,506)

소 계	1,918,790	(138,808)	-	(546)	1,779,436

합 계	(438,797)	430,606	-	(185,038)	(193,229)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	(4,775)	(474,425)	-	(479,200)

재고자산	7,936	10,791	-	18,727

대손충당금	206,402	364,063	-	570,465

미지급금	37,010	104	-	37,114

미지급비용	78,513	20,954	-	99,467

선수금	96,150	4,541	-	100,691

국고보조금	-	20,334	-	20,334

상환할증금	226,651	(226,651)	-	-

리스부채	136,387	3,924	-	140,311

종속기업투자주식	-	378,446	-	378,446

유형자산	(24,795)	(39,891)	-	(64,686)

사용권자산	(135,118)	(3,450)	-	(138,568)

무형자산	(793,226)	156,375	-	(636,851)

영업권	(3,108,292)	242,880	-	(2,865,412)

미수수익	(6,883)	(7,708)	-	(14,591)

전환권조정	(235,054)	235,054	-	-

신주인수권조정	(431,336)	431,336	-	-

소 계	(3,950,430)	1,116,677	-	(2,833,753)

2. 이월결손금	-	476,166	-	476,166

3. 실현가능성이 불확실한 부분

유가증권 등	3,109,100	(714,144)	-	2,394,956

이월결손금	-	(476,166)	-	(476,166)

소 계	3,109,100	(1,190,310)	-	1,918,790

합 계	(841,330)	402,533	-	(438,797)

28. 주당이익(1) 기본주당이익

1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주귀속지배주주순이익	1,252,913,556	4,329,119,335

가중평균유통보통주식수	17,234,538	15,010,512

기본주당이익	73	288

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2021.01.01	17,236,032	315	5,429,350,080	14,874,932

자기주식 취득	2021.11.11	17,230,032	5	86,150,160	236,028

자기주식 취득	2021.11.16	17,228,032	1	17,228,032	47,200

자기주식 취득	2021.11.17	17,225,532	6	103,353,192	283,159

자기주식 취득	2021.11.23	17,224,341	38	654,524,958	1,793,219

가중평균유통보통주식수	17,234,538

② 제 9(전) 기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2020.01.01	12,707,720	51	648,093,720	1,770,748

주식선택권 행사	2020.02.20	12,716,520	27	343,346,040	938,104

자기주식 취득	2020.03.18	12,703,160	2	25,406,320	69,416

자기주식 취득	2020.03.20	12,683,160	3	38,049,480	103,960

자기주식 취득	2020.03.23	12,623,160	3	37,869,480	103,469

자기주식 취득	2020.03.26	12,604,268	1	12,604,268	34,438

자기주식 취득	2020.03.27	12,504,268	5	62,521,340	170,823

자기주식 취득	2020.04.01	12,468,218	48	598,474,464	1,635,176

신주인수권행사	2020.05.19	13,078,100	1	13,078,100	35,733

신주인수권 및 전환권 행사	2020.05.20	13,632,522	19	259,017,918	707,699

신주인수권 및 전환권 행사	2020.06.08	14,186,944	11	156,056,384	426,384

주식선택권 행사	2020.06.19	14,204,544	4	56,818,176	155,241

신주인수권 및 전환권 행사	2020.06.23	15,619,144	1	15,619,144	42,675

주식선택권 행사	2020.06.24	15,645,544	1	15,645,544	42,747

신주인수권 및 전환권 행사	2020.06.25	16,422,714	39	640,485,846	1,749,961

주식선택권 행사	2020.08.03	16,431,514	11	180,746,654	493,843

전환권 행사	2020.08.14	16,925,408	18	304,657,344	832,397

신주인수권 행사	2020.09.01	17,227,232	23	396,226,336	1,082,586

주식선택권 행사	2020.09.24	17,236,032	98	1,689,131,136	4,615,112

가중평균유통보통주식수	15,010,512

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주귀속지배주주순이익	1,252,913,556	4,908,927,343

가중평균유통보통주식수	17,237,790	17,256,493

희석주당이익	73	284

2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주귀속지배주주순이익은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 보통주귀속지배주주순이익에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 지배주주순이익	1,252,913,556	4,329,119,335

조정 :

전환사채 3회차(22% 세효과 차감 후)	-	211,784,129

신주인수권부사채 1회차(22% 세효과 차감 후)	-	368,023,879

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 지배주주순이익	1,252,913,556	4,908,927,343

3) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,234,538	15,010,512

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

주식선택권 1차	3,252	14,759

전환사채 3회차	-	833,128

신주인수권부사채 1회차	-	1,398,094

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,237,790	17,256,493

4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

주식선택권 2차	2022.10.28 ~ 2025.10.27	517,080	8,720

전환사채 4회차	2022.03.15 ~ 2024.02.15	1,265,968	8,689

전환사채 5회차	2022.01.07 ~ 2023.12.07	2,507,522	7,976

29. 금융상품

( 1) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	39,880,306	-	-	43,954,665	-	-

단기금융상품	2,519,867	-	-	610,016	-	-

장기금융상품	667,435	-	-	585,510	-	-

매출채권및기타채권	10,913,414	-	-	9,284,018	-	-

시장성 없는 지분증권	-	894,426	-	-	5,028,995	-

채무증권	-	10,190,300	-	-	4,161,861	-

수익증권	-	21,896,345	-	-	3,001,681	-

합 계	53,981,022	32,981,071	-	54,434,209	12,192,537	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,787,709	-	-	4,431,134

차입금 및 사채	-	-	74,421,849	-	-	15,115,000

리스부채	-	-	872,571	-	-	947,951

합 계	-	-	82,082,129	-	-	20,494,085

연결실체의 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융수익:

이자수익

상각후원가측정금융자산	456,587	477,413

외환차익

상각후원가측정금융자산	10,260	9,916

외화환산이익

상각후원가측정금융자산	393	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,406,816	2,490,580

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,040,200	2,869,765

합 계	4,914,256	5,847,674

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융부채	1,509,804	1,031,715

외환차손

상각후원가측정금융부채	15,877	16,280

외화환산손실

상각후원가측정금융부채	15	22,389

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,821	-

합 계	1,554,517	1,070,384

(3) 금융위험관리 연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	39,880,306	39,880,306	43,954,665	43,954,665

단기금융상품	2,519,867	2,519,867	610,016	610,016

장기금융상품	667,435	667,435	585,510	585,510

당기손익-공정가치측정금융자산	32,981,071	32,981,071	12,192,537	12,192,537

매출채권및기타채권	10,913,414	10,913,414	9,284,018	9,284,018

합 계	86,962,093	86,962,093	66,626,746	66,626,746

금융부채:

매입채무및기타채무	6,787,709	6,787,709	4,431,134	4,431,134

차입금 및 사채	74,421,849	74,421,849	15,115,000	15,115,000

리스부채	872,571	872,571	947,951	947,951

합 계	82,082,129	82,082,129	20,494,085	20,494,085

2) 공 정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결실체는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	894,426	894,426

채무증권	-	-	10,190,300	10,190,300

수익증권	-	21,896,345	-	21,896,345

합 계	-	21,896,345	11,084,726	32,981,071

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	4,010,538	49,648	200,001	(46,200)	(3,319,561)	894,426

채무증권	4,161,862	1,428,989	4,599,449	-	-	10,190,300

합 계	8,172,400	1,478,637	4,799,450	(46,200)	(3,319,561)	11,084,726

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	과목	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

수준 2	수익증권	21,896,345	21,896,345	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수준 3	지분증권	894,426	894,426	DCF모형	할인율 등

수준 3	채무증권	10,190,300	10,190,300	DCF모형, 이항평가모형, TF모형	할인율 등

합 계	32,981,071	32,981,071	-	-

30. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2020년과 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

부채비율:

부채총계	90,648,597	28,716,896

자본총계	107,955,004	103,218,074

부채비율	83.97%	27.82%

순차입금비율:

현금및현금성자산	39,880,306	43,954,665

단기금융상품	2,519,867	610,016

차입금 및 사채	74,421,849	15,115,000

순차입금	32,021,676	(29,449,681)

순차입금비율	29.66%	-

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 전부 USD로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

자산:

현금및현금성자산	0.37	-

매출채권	-	163,155.56

부채:

미지급금	33,369.64	12,768.00

외상매입금	8,276.59	-

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

제 10(당) 기	제 9(전) 기	제 10(당) 기	제 9(전) 기

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

연결실체는 당기 중 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 외화환산이익 393천원 및 외화환산손실 15천원이며, 전기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 외화환산손실 22,389천원입니다.

② 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,937)	4,937	16,362	(16,362)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하 고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	6,749,383	38,326	-	6,787,709

차입금 및 사채(주1)	61,812,466	20,951,000	3,521,134	86,284,600

리스부채	414,976	503,907	-	918,883

합 계	68,976,825	21,493,233	3,521,134	93,991,192

(주1) 연결실체가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하 고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,370,654	60,480	-	4,431,134

차입금	3,221,499	9,773,677	3,521,134	16,516,310

리스부채	453,241	545,890	-	999,131

합 계	8,045,394	10,380,047	3,521,134	21,946,575

3 ) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융부채	42,832,380	14,000,000

② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

차입금	(428,324)	428,324	(140,000)	140,000

4) 가격위험당기말 현재 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 3,298,107천 원 감소합니다.

5) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금및현금성자산	39,880,306	43,954,665

매출채권및기타채권	10,913,414	9,284,018

단기금융상품	2,519,867	610,016

장기금융상품	667,435	585,510

당기손익-공정가치측정금융자산	32,981,071	12,192,537

합 계	86,962,093	66,626,746

31. 주식선택권

(1) 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜우노뷰티

1차(주1)	2차	1차	1차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행	구주에 대한 콜옵션 행사	신주발행

총부여수량	593,200주	517,080주	300,000주	7,998주

행사수량	584,400주	-	-	-

취소수량	-	-	-	5,332주

미행사수량	8,800주	517,080주	300,000주	2,666주

행사가격	5,750원	8,720원	25,000원	5,000원

부여일	2017년 1월 9일	2020년 10월 28일	2021년 1월 25일	2019년 12월 2일

부여일 주가	5,774원	8,170원	10,604원	5,000원

만기일	2023년 1월 8일	2025년 10월 27일	2026년 1월 25일	2026년 12월 1일

가득조건	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공

(주1) 지배기업의 무상증자로 인하여 주식선택권 총 부여수량 및 행사가격, 부여일 주가 등이 변동되었습니다.

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜우노뷰티

1차(주1)	2차	1차	1차

총 부여 주식선택권	593,200	517,080	300,000	7,998

주식선택권의 행사	(584,400)	-	-	-

주식선택권의 취소	-	-	-	(5,332)

잔여 주식선택권	8,800	517,080	300,000	2,666

(주1) 지배기업의 무상증자로 인하여 주식선택권 총 부여수량 및 행사수량이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	㈜굿닥	㈜우노뷰티

1차(주1)	2차	1차	1차

부여일 주식가격(단위: 원)	5,774	8,170	10,604	5,000

행사가격(단위: 원)	5,750	8,720	25,000	5,000

기대변동성	20.72%	66.72%	61.00%	44.40%

옵션만기	6년	5년	5년	7년

배당수익률	-	-	-	-

무위험이자율	1.66%	0.45% ~ 1.78%	0.41% ~ 2.24%	1.62%

(주1) 지배기업의 무상증자로 인하여 주식선택권 행사가격이 변동되었습니다.

연결실체는 당기에 1,647,242 천원(전기: 251,520천원)의 주식보상비용을 인식하였습니다. 또한 당기에 인식한 주식보상비용 중 499,735 천원은 연결재무상태표상 비지배지분으로 계상하였습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업(주1)	㈜다올글로벌

상위지배기업(주2)	㈜시티랩스

관계기업및공동기업	㈜데일리파트너스, ㈜어프로디, ㈜네오굿케어

상위지배기업의 종속/관계기업	㈜아이지스, ㈜데일리크립토아이비, ㈜유니파이, ㈜서치파이, ㈜넥시티, ㈜클라우디파이, ㈜지로켓코리아, ㈜메타블록, 마루엘에스아이㈜

기타 특수관계자	㈜옐로모바일, GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY, ㈜에이블리코퍼레이션, 더베스트㈜, ㈜신우모바일, ㈜공간설계, ㈜앱솔브랩, 연결실체 및 관계기업 주요경영진

(주1) 당기 중 연결실체의 최상위지배기업이 ㈜옐로모바일에서 ㈜다올글로벌로 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 연결실체의 상위지배기업인 ㈜데일리블록체인의 사명이 ㈜시티랩스로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매 출	이자수익	광고선전비	지급수수료	지급임차료	기 타

상위지배기업	㈜시티랩스	-	-	-	70,000	-	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	-	57,035	-	-	-	-

상위지배기업의 종속/관계기업	㈜유니파이	50,165	-	-	43,134	-	-

㈜서치파이	8,941	-	1,145	10,682	-	-

기타 특수관계자	더베스트㈜	-	-	-	134,142	-	-

㈜공간설계	-	-	-	-	30,000	5,572

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	1,753	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	304

합 계	59,106	58,788	1,145	257,958	30,000	5,876

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매 출	이자수익	광고선전비	지급수수료	지급임차료	기 타

상위지배기업	㈜시티랩스	-	5,293	-	-	-	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	-	14,655	-	-	-	-

상위지배기업의 종속/관계기업	㈜유니파이	59,955	-	-	38,981	-	-

㈜서치파이	158,312	-	3,767	33,144	-	-

기타 특수관계자	㈜퓨쳐스트림네트웍스	-	-	44,239	-	-	-

㈜레코벨	37,995	-	-	-	-	-

㈜에이블리코퍼레이션	-	6,752	-	-	-	-

더베스트㈜	-	-	-	156,346	-	-

㈜공간설계	-	-	-	-	30,000	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	5,996	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	989

합 계	256,262	32,696	48,006	228,471	30,000	989

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

미수수익	선급금	선급비용	임차보증금	투자유가증권	미지급금	미지급비용

상위지배기업	㈜시티랩스	-	-	-	-	-	22,000	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	41,789	-	-	-	-	-	-

상위지배기업의 종속/관계기업	㈜유니파이	-	-	14,371	-	-	-	-

㈜서치파이	-	150,092	-	-	-	385	-

기타 특수관계자	㈜공간설계	-	-	-	110,000	-	-	-

㈜신우모바일	-	11,000	-	-	-	-	-

㈜앱솔브랩	-	-	-	-	2,999,900	-	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY(주1)	-	46,560	-	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	-	3,683

합 계	41,789	207,652	14,371	110,000	2,999,900	22,385	3,683

(주1) 연결실체는 당기 중 기타 특수관계자인 GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY에 대한 선급금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 당기 중 46,560천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	선급금	투자유가증권	임차보증금	미지급금	선수금	미지급비용

관계기업및공동기업	㈜어프로디	-	14,655	-	-	-	-	-	-

상위지배기업의 종속/관계기업	㈜서치파이	-	-	155,444	-	-	1,376	-	-

기타 특수관계자	㈜퓨쳐스트림네트웍스(주1)	-	-	-	1,042,040	-	3,890	-	-

㈜레코벨	73	-	-	-	-	-	-	-

㈜쿠차(주2)	7,606	-	-	1,483,080	-	-	-	-

㈜옐로오투오그룹	-	3,518	-	-	-	37,485	32,110	32

㈜공간설계	-	-	-	-	110,000	573	-	-

㈜신우모바일	-	-	11,000	-	-	-	-	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY(주3)	-	5,996	46,560	-	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	-	-	989

합 계	7,679	24,169	213,004	2,525,120	110,000	43,324	32,110	1,021

(주1) 연결실체는 상위지배기업인 ㈜시티랩스와의 대여거래에서 대여금에 대한 상환으로 기타특수관계자인 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 주식을 취득하였으며, 전기 중 해당 투자유가증권에 대한 공정가치 평가이익 14,619천원을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 기타 특수관계자인 ㈜쿠차가 발행한 전환사채를 보유하고 있으며 2019년 중 해당 전환사채에 대한 공정가치 평가손실 828,426천원을 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업및공동기업	㈜어프로디	단기대여금	650,000	1,210,000	(200,000)	(780,000)	880,000

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	단기대여금	177,344	-	(177,344)	-	-

합 계	827,344	1,210,000	(377,344)	(780,000)	880,000

(주1) 연결실체는 ㈜어프로디의 공동지배기업인 ㈜진이어스와의 약정에 따라 연결실체의 대여금 중 일부를 ㈜진이어스에게 승계하였습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

상위지배기업	㈜시티랩스	단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	단기대여금	-	650,000	-	650,000

기타 특수관계자	임직원 등	단기대여금	1,000	-	(1,000)	-

㈜에이블리코퍼레이션	단기대여금	150,000	-	(150,000)	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	단기대여금	-	256,302	(78,958)	177,344

합 계	151,000	1,906,302	(1,229,958)	827,344

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액과 손상차손이 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	대여금 잔액	당기손상인식액	당기손상환입액	손상차손누계액

관계기업및공동기업	㈜어프로디	단기대여금	880,000	(880,000)	-	(880,000)

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타 특수관계자	임직원 등(주1)	단기차입금	16,500	106,500	(83,000)	40,000

(주1) 연결실체의 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 주임종단기차입금 변동금액입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타 특수관계자	임직원 등	단기차입금	-	51,000	(34,500)	16,500

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없 습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	보증내용	금 액	지급보증처

기타특수관계자	㈜옐로모바일	담보제공(주1)	㈜시티랩스 발행주식	2,353,366	㈜케어랩스

(주1) 연결실체가 보유하고 있는 ㈜쿠차가 발행한 전환사채에 대하여 담보를 제공받고 있습니다.

또한, 연결실체는 연결실체의 등기임원으로부터 차량리스 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(10) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기종업원급여	1,365,085	1,374,734

퇴직급여	77,389	84,716

합 계	1,442,474	1,459,450

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금 및 현금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장기차입금의 유동성 대체	2,458,160	1,167,620

장기대여금의 유동성 대체	1,267,500	-

전환사채 발행에 의한 자본요소의 증가	1,354,935	-

전환사채의 유동성 대체	19,686,152	-

유형자산과 투자부동산 대체	44,529,747	440,288

사용권자산 및 리스부채 인식	484,145	603,688

사용권자산 및 리스부채 제거	(93,542)	-

전환사채의 전환	-	11,566,697

신주인수권의 행사	-	21,105,087

주식선택권의 행사	-	61,145

자기주식의 소각	-	2,585,708

무상증자	-	4,105,679

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	이자비용	기 말

전환사채(주석 18)	-	30,904,662	(1,354,935)	1,076,242	30,625,969

차입금(주석 18)	15,115,000	28,680,880	-	-	43,795,880

리스부채(주석 12)	947,951	(493,466)	390,603	27,482	872,570

재무활동으로부터의 총부채	16,062,951	59,092,076	(964,332)	1,103,724	75,294,419

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 10(당) 기	제 9(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설자금대출	기업은행	14,000,000	12,832,380	14,000,000	14,000,000

시설자금대출	산업은행	30,000,000	30,000,000	-	-

운영자금대출	기업은행	580,000	237,500	580,000	412,500

운영자금대출	우리은행	645,000	645,000	645,000	645,000

운영자금대출	교보생명보험	28,000	28,000	28,000	28,000

운영자금대출	메리츠화재해상보험	13,000	13,000	13,000	13,000

합 계	45,266,000	43,755,880	15,266,000	15,098,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	보증내용	제 10(당) 기	제 9(전) 기

서울보증보험	매출처 등	계약이행 및 하자보증 등	1,226,050	2,339,641

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지	39,814,262	산업은행	30,000,000	36,000,000

건물	2,600,031

토지	16,082,663	기업은행	12,832,380	16,800,000

건물	1,302,327

투자부동산	933,254

단기금융상품	600,000	660,000

13,027	125,000	125,000

장기금융상품	33,000	메리츠화재해상보험	13,000	13,000

141,000	교보생명보험	28,000	28,000

합 계	61,519,564	42,998,380	53,626,000

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 사업결합

(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

피취득회사	주요사업	취득목적	취득일	취득한 지분	이전대가

병원과컴퓨터㈜	병의원 대상 경영 통합 EMR 솔루션 개발 및 공급	사업 시너지 창출	2021년 6월	100.00%	2,500,000

㈜엠디아이티	병의원 대상 경영 통합 EMR 솔루션 개발 및 공급	사업 시너지 창출	2021년 7월	100.00%	440,000

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

피취득회사	주요사업	취득목적	취득일	취득한 지분	이전대가

리더스간호학원(주1)	간호조무사 교육 및 학원	사업 시너지 창출	2020년 11월	100.00%	1,935,000

(주1) 개인사업자와의 영업양수도 계약에 따른 영업양수도입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	병원과컴퓨터㈜	㈜엠디아이티	합 계

현금	2,500,000	440,000	2,940,000

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	리더스간호학원

현금	1,935,000

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	병원과컴퓨터㈜	㈜엠디아이티

현금및현금성자산	76,248	127,248

매출채권및기타채권	79,355	220

유형자산	24,839	2,350

무형자산	750,000	91,080

기타자산	3	617

매입채무및기타채무	(53,181)	(3,122)

기타부채	(114,541)	(68,747)

이연법인세부채	(165,000)	(20,038)

인수한 순자산 공정가치	597,723	129,608

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	리더스간호학원

매출채권및기타채권	180,000

장기매출채권및기타채권	80,000

인수한 순자산 공정가치	260,000

(4) 당기 및 전기 중 취득한 병원과컴퓨터㈜, ㈜엠디아이티 및 리더스간호학원은 100% 지분 취득 및 사업양수도로 비지배지분이 발생하지 아니하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	병원과컴퓨터㈜	㈜엠디아이티	합 계

이전대가	2,500,000	440,000	2,940,000

가산: 비지배지분	-	-	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	597,723	129,608	727,331

영업권	1,902,277	310,392	2,212,669

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	합 계

이전대가	1,935,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	260,000

영업권	1,675,000

(6) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금으로 지급한 대가	2,940,000	1,935,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	203,496	-

차 감 계	2,736,504	1,935,000

36. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 전환권행사연결실체는 기발행한 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면총액 20,000,000천원 중 2,000,000천원에 대하여 2022년 1월 7일 사채권자의 전환권행사가 이루어졌습니다. 동 거래와 관련하여 발행된 주식수는 250,751주이며, 2022년 1월 21일에 상장 완료되었습니다.

(2) 사업결합연결실체는 영업을 확장하기 위해, 보고기간말 이후인 2022년 1월 24일에 ㈜대일전산을 총 630백만원, 2022년 1월 28일에 ㈜나은소프트를 총160백만원을 지급완료하여 EMR 지적재산권 및 사업권 양수를 완료하였습니다. 동 거래와 관련하여 당기말 현재 계약금이 지급 되었으며, ㈜대일전산 및 ㈜나은소프트로 각각 441백만원, 112백만원이 기타유동자산으로 계상되어 있습니다. 37. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 연결재무제표의 일부가 수정 승인 될 수 있습니다.