케어랩스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 케어랩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 시스템소프트웨어제작 및 공급, 헬스케어미디어, 디지털마케팅솔루션 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 서초구 반포대로28길 20에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 2,988,715천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)옐로오투오그룹	2,261,800	37.8

(주)녹십자홀딩스	303,030	5.1

우리사주조합	260,000	4.4

(주)녹십자웰빙	129,870	2.2

기타	3,022,730	50.5

합 계	5,977,430	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고있지 않으며, 따라서 관련한 미실현 평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당분기말 현재 동 조건에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 평가를 한 결과 연결실체의 대손충당금은 252백만원 증가하였습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는없습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 경영관리실 소속직원으로구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하고 상세 영향 분석을 위한 외부 용역기관을 선임하였으며, 그 결과 새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템을 제공 및 유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 CRM시스템을 제공 및 유지보수 하는 계약에서 (1)소프트웨어 판매, (2)설치용역, (3)유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 계약기간 동안 일정한 대가를 수령하며 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체의 광고대행, 광고게재 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다. 연결실체는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다. 따라서 영향평가 결과 동 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 연결실체는 차량과 부동산임대차계약 등의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 헬스케어미디어, 시스템소프트웨어, 디지털마케팅 부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	시스템소프트웨어	디지털마케팅	합 계

부문전체수익	5,305,188	2,388,048	8,420,358	16,113,594

(-) 부문간수익	920,437	1,050	2,560,495	3,481,982

외부고객으로부터의 수익	4,384,751	2,386,998	5,859,863	12,631,612

부문손익(주1)	1,236,309	354,059	919,338	2,509,706

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	시스템소프트웨어	디지털마케팅	합 계

부문전체수익	4,728,717	533,205	5,864,846	11,126,768

(-) 부문간수익	1,487,354	600	355,477	1,843,431

외부고객으로부터의 수익	3,241,363	532,605	5,509,369	9,283,337

부문손익(주1)	1,247,338	128,840	798,257	2,174,435

(주1) 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 영업외수익, 영업외비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당분기 및 전분기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

부문손익 합계	2,509,706	2,174,435

본부관리원가와 임원보수	(468,330)	(413,339)

금융수익	32,118	113

금융비용	(128,151)	(1,086)

영업외수익	4,443	1,042

영업외비용	(4,017)	(2,051)

세전이익	1,945,769	1,759,114

(4) 부문자산 및 부채

당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

헬스케어미디어	5,369,526	5,282,744

시스템소프트웨어	19,678,370	19,914,797

디지털마케팅	6,615,693	5,613,549

총부문자산	31,663,589	30,811,090

미배분자산	34,990,102	9,008,792

총자산	66,653,691	39,819,882

당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

헬스케어미디어	1,979,345	1,920,482

시스템소프트웨어	2,556,100	3,080,243

디지털마케팅	1,308,837	1,076,159

총부문부채	5,844,282	6,076,884

미배분부채	7,621,486	6,870,921

총부채	13,465,768	12,947,805

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 금융상품, 매출채권및기타채권, 기타자산, 종속기업투자, 고정자산 중 일부와 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분되며, 영업권은 보고부문으로배분됩니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을기준으로 배분됩니다.
- 차입금, 매입채무및기타채무, 기타부채 중 일부와 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,638,715	-	2,979,924	-

차감: 대손충당금	(514,775)	-	(262,971)	-

매출채권(순액)	3,123,940	-	2,716,953	-

미수금	19,400	-	16,874	-

미수수익	28,403	-	17,309	-

단기대여금	828,000	-	801,000	-

임차보증금	250,000	270,000	400,000	270,000

기타보증금	-	224,436	-	224,236

합 계	4,249,743	494,436	3,952,136	494,236

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	262,971	217,802

회계정책변경효과	251,805	-

손상차손인식금액	-	45,169

기말금액	514,776	262,971

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	47,274	(36,074)	11,200	39,589	(36,074)	3,515

7. 종속기업투자

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

이디비(주)	15,624,490	2,467,914	13,156,577	1,822,238	217,570	217,570

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

이디비(주)	15,827,400	2,888,394	12,939,006	3,511,618	694,515	694,515

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

8. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	분기말금액

토지	1,129,200	-	-	-	1,129,200

건물	2,599,233	-	-	(17,783)	2,581,450

차량운반구	82,564	-	-	(8,013)	74,551

비품	228,872	84,679	-	(21,407)	292,144

시설장치	147,882	-	-	(16,447)	131,435

합 계	4,187,751	84,679	-	(63,650)	4,208,780

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	사업결합	기말금액

토지	-	-	-	-	1,129,200	1,129,200

건물	-	-	-	(35,567)	2,634,800	2,599,233

차량운반구	-	37,450	-	(12,829)	57,943	82,564

비품	172,236	97,571	(664)	(59,840)	19,569	228,872

시설장치	51,199	23,815	-	(39,057)	111,925	147,882

합 계	223,435	158,836	(664)	(147,293)	3,953,437	4,187,751

9. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각비	분기말금액

영업권	13,725,911	-	-	-	13,725,911

개발비	1,084,280	158,250	-	(57,417)	1,185,113

상표권	6,300	-	-	(350)	5,950

소프트웨어	40,220	40,000	-	(5,495)	74,725

회원권	1,076,906	14,177	-	-	1,091,083

고객관계	2,969,993	-	-	(76,159)	2,893,834

기타무형자산	73,333	-	-	(10,000)	63,333

합 계	18,976,943	212,427	-	(149,421)	19,039,949

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각비	사업결합	기말금액

영업권	7,735,483	-	-	-	5,990,428	13,725,911

개발비	1,105,517	176,782	-	(198,019)	-	1,084,280

상표권	-	7,000	-	(700)	-	6,300

소프트웨어	33,272	46,078	-	(39,130)	-	40,220

회원권	-	1,063,453	-	-	13,453	1,076,906

고객관계	91,667	-	-	(177,319)	3,055,645	2,969,993

기타무형자산	113,333	-	-	(40,000)	-	73,333

합 계	9,079,272	1,293,313	-	(455,168)	9,059,526	18,976,943

10. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	334,064	-	318,940	-

미지급금	1,249,941	-	1,011,935	-

미지급비용	463,881	-	438,373	-

임대보증금	-	270,000	-	270,000

합 계	2,047,886	270,000	1,769,248	270,000

11. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,300,000	-	2,000,000	-

장기차입금	-	-	800,000	-

전환사채	-	4,340,267	-	4,236,436

합 계	2,300,000	4,340,267	2,800,000	4,236,436

(2) 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반운영자금	기업은행(주1)	3.85%	1,500,000	1,500,000

일반운영자금	우리은행(주2)	3.63%	500,000	500,000

일반운영자금	국민은행(주3)	3.03%	300,000	-

합 계	2,300,000	2,000,000

(주1) 당분기말 차입금은 대표이사 및 (주)옐로오투오그룹의 지급보증을 제공받고 있 습 니 다.(주석 24참조)
(주2) 당분기말 차입금은 (주)옐로오투오그룹의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 24참조)
(주3) 연결실체 소유 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 종속기업의 대표이사로 부터지급보증 및 아파트를 담보로 제공받고 있습니다.(주석 24참조)

(3) 장기차입금 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

원화장기차입금

일반운영자금	국민은행(주1)	2.53%	-	800,000

1년이내 만기 도래분	-	(800,000)

합 계	-	-

(주1) 연결실체 소유 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 지급보증 및 아파트를 담보로 제공받았습니다.

(4) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회무보증사모전환사채	2017.09.30.	2020.09.29.	0%	5,508,000	5,508,000

전환권조정	(1,167,733)	(1,271,564)

차 감 계	4,340,267	4,236,436

2) 연결실체가 2017년 9월 30일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	5,508,000천원

발행가액	5,508,000천원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 190,846주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	28,861원(단, 시가 이하의 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

12. 퇴직급여제도

당분기말 현재 연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당분기에 인식된 총 비용 219,846천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다

13. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	100,000,000주	5,977,430주	500원	2,988,715	2,319,215

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	기타불입자본	합 계

전기초	21,677	216,770	6,459,757	6,676,527

무상증자	195,093	1,950,930	(1,950,930)	-

액면분할	4,118,630	-	-	-

유상증자	303,030	151,515	6,845,414	6,996,929

전환사채의 발행	-	-	1,072,809	1,072,809

주식보상비용	-	-	206,368	206,368

전기말	4,638,430	2,319,215	12,633,418	14,952,633

유상증자	1,339,000	669,500	24,598,837	25,268,337

주식보상비용	-	-	51,592	51,592

당분기말	5,977,430	2,988,715	37,283,847	40,272,562

14. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,514,641	3,727,125

회계정책변경효과	(568,378)	-

지배주주순이익	1,457,685	4,787,516

(반)기말금액	9,403,948	8,514,641

(2) 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.15. 영업수익

당분기 및 전분기 중에 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역의 제공으로 인한 수익	12,599,797	9,283,338

재화의 판매로 인한 수익	31,815	-

합 계	12,631,612	9,283,338

16. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,983,108	1,369,863

퇴직급여	219,846	124,216

복리후생비	298,419	275,465

여비교통비	88,839	49,817

접대비	170,928	74,060

통신비	36,703	11,315

수도광열비	6,026	3,924

전력비	3,205	2,266

세금과공과금	34,464	3,664

감가상각비	63,650	16,127

지급임차료	145,267	159,500

수선비	1,231	50

보험료	7,664	3,302

차량유지비	26,755	17,141

경상연구개발비	324,725	-

운반비	3,041	1,540

교육훈련비	190	8,768

도서인쇄비	3,987	4,110

소모품비	33,940	30,167

지급수수료	4,498,854	3,235,953

외주용역비	78,421	78,074

광고선전비	2,271,323	1,880,498

건물관리비	23,766	2,991

운용리스료	43,746	36,688

주식보상비용	51,592	54,711

상품의 판매	21,126	-

무형자산상각비	149,421	78,031

합 계	10,590,237	7,522,241

17. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	32,067	113

외환차익	51	-

합 계	32,118	113

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

일반차입금이자	22,828	1,026

전환사채이자	103,832	-

외환차손	1,491	60

합 계	128,151	1,086

18. 영업외손익

(1) 당분기 및 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	4,443	1,042

(2) 당분기 및 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	3,000	-

잡손실	1,016	2,051

합 계	4,016	2,051

19. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용연결실체의 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기법인세비용	420,188	362,765

당기법인세부담액	403,761	362,765

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	16,427	-

(2) 이연법인세비용	(38,712)	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(38,712)	-

법인세비용(1)+(2)	381,476	362,765

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,945,769	1,759,114

적용세율(당분기: 21.72%, 전분기: 21.69%)에 따른 부담세액	422,569	381,505

조정사항 :

비공제비용	42,223	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(95,469)	-

기타	(4,274)	(18,740)

소 계	365,049	(18,740)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	16,427	-

법인세비용	381,476	362,765

유효세율	19.61%	20.62%

20. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익	309	322

희석주당이익	289	307

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기지배주주순이익	1,457,684	1,396,349

유통보통주식수	4,712,819	4,335,400

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기지배주주순이익	1,457,684	1,396,349

유통보통주식수	5,036,393	4,549,301

보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	4,712,819	4,335,400

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

전환사채	92,489	-

주식선택권	231,085	213,901

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,036,393	4,549,301

21. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말과 변동이 없습니다.

( 3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	29,413,906	-	3,343,479	-

단기금융상품	7,697,556	-	7,260,000	-

장기금융상품	260,664	-	203,426	-

매출채권및기타채권	4,744,179	-	4,446,372	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	263,810	-	263,810

합 계	42,116,305	263,810	15,253,277	263,810

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	2,317,886	2,039,248

차입금	6,640,267	7,036,436

합 계	8,958,153	9,075,684

경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

유효이자율법에 따른 이자수익	22,756	113

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	124,916	1,086

(5) 금융위험관리 연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 1) 통화위험 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD이 있습니다. 연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결살체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 한편, 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다

2) 이자율 위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결실체 는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 위험관리부서 및 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 3) 가격위험당분기말 현재 연결실체가 보유한 지분상품은 없으므로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다

나. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	6,148,800	-

(주1) 금융보증계약은 임직원의 우리사주 배정분에 대한 금융기관의 취득자금대출 관련지급보증금액이며, 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

다. 유동성 위험연결실체는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	2,047,886	270,000	2,317,886

차입금	2,300,000	4,340,267	6,640,267

합 계	4,347,886	4,610,267	8,958,153

22. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	29,413,906	29,413,906	3,343,479	3,343,479

단기금융상품	7,697,556	7,697,556	7,260,000	7,260,000

장기금융상품	260,664	260,664	203,426	203,426

매출채권및기타채권	4,744,179	4,744,179	4,446,372	4,446,372

당기손익-공정가치측정금융자산	263,810	263,810	263,810	263,810

합 계	42,380,115	42,380,115	15,517,087	15,517,087

매입채무및기타채무	2,317,886	2,317,886	2,039,248	1,769,248

차입금	6,640,267	6,640,267	7,036,436	7,036,436

합 계	8,958,153	8,958,153	9,075,684	8,805,684

(2) 공 정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결실체는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	263,810	-	263,810

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	263,810	-	263,810

23. 주식기준보상

2017년 1월 9일, 연결실체는 임직원에게 주식선택권 1,483개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 부여일 현재 주식의 공정가치인 2,300천원과 유사하며, 부여일로부터 2년 동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 4년이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금 액

부여일 주식가격(단위: 원)	11,547

행사가격(단위: 원)	11,500

기대변동성	20.72%

옵션만기	4년

배당수익률	-

무위험이자율	1.66%

연결실체는 당분기에 51,592천원의 보상비용을 인식하였습니다.

24. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	(주)옐로모바일

상위지배기업	(주)옐로오투오그룹

상위지배기업의 종속기업	(주)가람정보시스템, (주)옐로디자인, (주)옐로윈정보,(주)옐로유통, (주)씨리얼, (주)옐로뷰티 , 그린토탈(주), (주)비품천국, (주)달리커뮤니케이션, (주)제이티넷, (주)지오테크넷, (주)엔티솔루션, (주)나인커뮤니케이션 (주)비아코리아, (주)제주닷컴, (주)룸익스, (주)핀스팟, (주)티페이, PT JTNET, (주)제니드 , (주)스카이씨엔에스

기타특수관계자	(주)피키캐스트, (주)옐로디지털마케팅, (주)옐로트래블, (주)옐로위더스, (주)정글피플, (주)블루웹, Yellomobile SEA, PriceArea, (주)팀그레이프, (주)아이템홀릭, (주)어썸브랜드, (주)CSS99, 말랑스튜디오(주), (주)와이에스엠피, (주)퓨쳐스트림네트웍스, (주)이모션글로벌, (주)도담커뮤니케이션, (주)옐로스토리, (주)옐로디지털마케팅차이나, (주)이노버즈미디어, (주)마더브레인, (주)옐로디지털마케팅글로벌, (주)핸드스튜디오, (주)디메이저, (주)그룹아이디디, (주)레코벨, (주)애드쿠아인터렉티브, 현대중앙기획(주), (주)애드맥스, FSN Asia Private, 북경카울리오블리스광고유한회사, Cauly GC Private, PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO, PT MEDIA GEMILANG INDONESIA, Click2Biz Co.,Ltd., GOTTIMIZE CO., LTD., ALTERNATE CO., LTD., Doer CO., LTD., (주)제주모바일, (주)옐로트래블랩스, ESEG Global Co.,Ltd, ESEG Global Inc., ESEG Global UK.,Ltd., (주)메이크어스, (주)옐로익스체인지, (주)옐로티앤디, (주)블랭크, Post Bay USA, Inc., (주)옐로마케팅차이나, Adpocket Co., Ltd., AVG (Thailand) Co.,Ltd., Nawin Consultant Co.,Ltd., CLEVER ADVERTISING CORPORATION, (주)투비, Mopatis Trading, Inc., Hangil Trade, Inc., Price Club, Inc., S Group, Inc., (주)스타일샵, Yello Exchange USA, (주)데일리금융그룹, (주)쿼터백그룹, 쿼터백테크놀로지스(주), 쿼터백자산운용(주), (주)쿼터백퓨처스, Quarterback Japan, Market Makers, Inc., (주)데일리인텔리전스, (주)솔리드웨어, (주)노매드커넥션, (주)리비, (주)단프, (주)피플인사이드, (주)뉴로어소시에이츠, (주)더루프, (주)희남, (주)옐로자산관리, (주)더디자이너스그룹, (주)호텔더디자이너스, (주)호텔컬리넌매니지먼트, (주)호텔더디자이너스디디피, (주)더디자이너스파트너스, (주)올리펀딩, (주)올리소셜대부, (주)유캔스타트, (주)데일리마켓플레이스, (주)코인원, (주)뉴지스탁, (주)디레몬, (주)유디아이디, (주)데일리벤처투자, (주)밀탑, (주)어니스트펀드, (주)어니스트대부, (주)레이니스트, (주)피플펀드컴퍼니, (주)피플펀드대부, (주)시옷, (주)집사, 셰어하우스우주(주), (주)더파머스, Cauly Taiwan, Computerlogy Co., Ltd, GUSHCLOUD PTE. LTD., BLUE 3 ASIA PTE. LTD., SPORTS STAR NETWORK PTE. LTD., AJTV VENTURES PTE. LTD., GDG GLOBAL PTE. LTD., GDG MALAYSIA SDN BHD, LIVE STARS NETWORK PTE. LTD., HELLO PRODUCTIONS PTE. LTD., YELLOW MEDIA PTE. LTD., GUSHCLOUD MALAYSIA SDN BHD, TWENTY ACRES DIGITAL SDN BHD, HELLO STUDIOS MALAYSIA SDN BHD, YELLOW MEDIA PUBLICATIONS SDN BHD, JUKSY DIGITAL MEDIA MALAYSIA SDN BHD, YELLOW MANGO COMMUNICATIONS SDN BHD, PT MEDIA AWAN DIGITAL INDONESIA, ELEVATION PARTNERS INC., ARCARPO PUBLIC RELATIONS INC., MSOURCE PTE LTD(MumCentre), GUSHCLOUD KOREA CO., LTD., GUSHCLOUD (THAILAND) CO., LTD., GUSHCLOUD TALENT AGENCY, FIXX VENTURES PTE. LTD., DT MEDIA LLP, CAULY GC PTE. LTD., YELLOW MANGO COMMUNICATIONS PTE. LTD., 우즈웨어(주), (주)데일리크라우드, (주)케어비지트, (주)KCG한국요양그룹, 주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	지급수수료 등

최상위지배기업	(주)옐로모바일	300,000	7,744

상위지배기업의 종속기업	(주)나인커뮤니케이션	547,374	10,786

기타특수관계자	(주)투비	87,740	-

(주)블루웹	-	8

(주)피키캐스트	-	23,229

(주)옐로스토리	-	800

임직원	-	271	-

합 계	935,114	271	42,567

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익	비용

매출	지급수수료 등

최상위지배기업	(주)옐로모바일	18,314	149,238

상위지배기업	(주)옐로오투오그룹	2,277	16,434

상위지배기업의 종속기업	(주)투비	11,165	11,034

(주)나인커뮤니케이션	7,959	-

(주)리얼메디	10,200	-

(주)옐로유통	806	-

(주)옐로에디슨	-	1,936

기타특수관계자	(주)블루웹	-	102

(주)피키캐스트	100,855	97,600

(주)이노버즈미디어	-	48,575

(주)와이즈버즈	15,000	421,907

(주)옐로스토리	-	4,000

합 계	166,576	750,826

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	선급금	미지급금	선수금

최상위지배기업	(주)옐로모바일	206,719	390,413	-	-

상위지배기업	(주)옐로오투오그룹	-	-	123,368	32,110

상위지배기업의 종속기업	(주)나인커뮤니케이션	211,074	127,885	660	-

기타특수관계자	(주)피키캐스트	-	-	14,080	-

(주)옐로스토리	-	-	220	-

(주)투비	37,731	-	-	-

임직원	-	6,478	-	-	-

합 계	455,524	6,478	518,298	138,328	32,110

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	선급금	미지급금	선수금

최상위지배기업	(주)옐로모바일	-	390,500	141,929	-

상위지배기업	(주)옐로오투오그룹	1,540	-	186,416	32,110

상위지배기업의 종속기업	(주)나인커뮤니케이션	158,032	-	330	-

기타특수관계자	(주)피키캐스트	-	-	10,109	-

(주)투비	27,935	-	-	-

(주)블루웹	-	-	4	-

합 계	187,507	390,500	338,788	32,110

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

=(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자

임직원 등	단기대여금	1,000	75,000	(48,000)	28,000

전분기 중 특수관계자로부터의 대여거래는 없습니다.(5) 당분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자

김동선	전환사채의 발행	5,508,000	-	-	5,508,000

전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래는 없습니다.(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한자	보증내용	금액	지급보증처

(주)옐로오투오그룹	차량리스에 대한 연대보증	105,334	스타파이낸셜

(주)옐로오투오그룹	차입금에 대한 연대보증(주1)	1,800,000	기업은행

(주)옐로오투오그룹	차입금에 대한 지급보증	600,000	우리은행

김동선	차량리스에 대한 연대보증	598,000	국민은행

합 계	3,103,334

(주1) 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증내용	금액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 배정분에 대한 금융기관의 취득자금대출	6,148,800	KEB하나은행

(8) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	138,393	87,500

퇴직급여	11,283	7,292

합 계	149,676	94,792

25. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 모두 은행의 보통예금 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 없습니다.

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 대출약정 등을 체결하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

국민은행	한도대출	200,000	-

(2) 당기말 현재 차입금을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보의 종류	담보설정액	담보내역

국민은행(주1)	토지 및 건물	960,000	차입금담보

(주1) 상기 국민은행 차입금과 관련하여 이비디(주) 대표이사로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	매출처 등	계약이행 및 하자보증 등	269,730	269,730

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없숩니다.