케어랩스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케어랩스

1. 회사의 개요

주식회사 케어랩스(이하 "당사")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로2길 16에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 9,804,883천원입니다. 지배기업의 주요주주는 ㈜원익홀딩스(소유주식수: 6,168,442주, 지분율: 31.8%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 당사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

② 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 유ㆍ무형자산의 측정당사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

④ 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

⑤ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다(주석28 참조).

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 코로나19(COVID-19) 영향의 불확실성2020년부터 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기업회계기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

당사를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 당사를 지배하는 주주의 재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 당사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.

(3) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 당사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30년

차량운반구	5년

비 품	3년 ~ 5년

시 설 장 치	3년 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

영 업 권	-

개 발 비	5년 ~ 10년

상 표 권	5년

소프트웨어	5년

회 원 권	-

고 객 관 계	5년

기타무형자산	5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액,최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정 됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

당사는 전기 이전까지 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 전기에 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리오류 누적효과를 전기의 기초자본에 반영하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다.

당사가 발행한 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.”발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

ㄱ. 수행의무를 이행할 때 수익 인식제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

ㄴ. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익 인식당사는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템 제공 및유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한 산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다.

당사는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

당사의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다.

(19) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.

이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기 중 지배구조의 변경 및 당사의 조직 개편으로 인해 당사의 영업부문이 기존 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 기타부문에서 플랫폼, 마케팅, 솔루션및 기타부문으로 변경되었습니다. 당사는 이러한 변경에 따라 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다.

(2) 부문수익 및 손익

당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	32,441,200	2,803,458	2,848,246	38,092,904

(-) 부문간수익	639	-	847,947	848,586

외부고객으로부터의수익	32,440,561	2,803,458	2,000,299	37,244,318

부문손익	2,372,905	(344,719)	2,848,247	4,876,433

(주1) 플랫폼 영업부문은 당기 중 종속회사인 ㈜바비톡에 양도되었습니다.(주석 37 참조)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	1,009,143	41,003,163	2,360,717	432,000	44,805,023

(-) 부문간수익	3,971	2,760	-	-	6,731

외부고객으로부터의수익	1,005,172	41,000,403	2,360,717	432,000	44,798,292

부문손익	587,357	4,516,412	747,420	350,235	6,201,424

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사 세전손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

부문손익 합계	4,876,433	6,201,424

본부관리원가와 임원보수	(8,861,036)	(6,472,480)

금융수익	1,465,913	3,263,440

금융비용	(4,792,314)	(8,594,100)

관계기업및공동기업 관련 손익	340	-

기타수익	3,667,629	997,746

기타비용	(21,675,522)	(15,363,649)

세전손익	(25,318,557)	(19,967,619)

(4) 부문자산 및 부채

① 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

마케팅	7,761,619	10,969,780

솔루션	2,609,116	4,724,946

총부문자산	10,370,735	15,694,726

미배분자산	128,495,713	146,983,170

총자산	138,866,448	162,677,896

② 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

마케팅	3,262,263	3,035,439

솔루션	505,673	300,061

총부문부채	3,767,936	3,335,500

미배분부채	55,294,020	61,700,226

총부채	59,061,956	65,035,726

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금 및 사채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(5) 기타 부문정보

당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

제 12(당) 기	제 11(전) 기	제 12(당) 기	제 11(전) 기

마케팅	41,776	105,885	10,213	24,945

솔루션	14,744	49,411	41,112	-

미배분자산	1,662,648	1,217,703	140,375	1,258,028

합 계	1,719,168	1,372,999	191,700	1,282,973

(6) 지역에 대한 정보

당사의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.

(7) 주요고객에 대한 정보당기와 전기중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

단일고객 A	6,194,079	8,402,102

단일고객 B	4,122,268	6,078,038

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

보통예금	5,921,187	10,778,330

6. 장기금융상품 및 사용제한금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

장기금융상품	기타장기금융상품	204,171	415,128

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	5,592,669	(1,340,573)	4,252,096	5,394,340	(1,360,688)	4,033,652

미수금	17,530	-	17,530	-	-	-

미수수익	99,557	(99,557)	-	240,815	(105,845)	134,970

대여금	-	-	-	5,762,545	(4,030,045)	1,732,500

임차보증금	-	-	-	10,000	-	10,000

소 계	5,709,756	(1,440,130)	4,269,626	11,407,700	(5,496,578)	5,911,122

장기매출채권및기타채권:

임차보증금	1,103,927	-	1,103,927	1,039,879	-	1,039,879

기타보증금	55,402	-	55,402	305,826	-	305,826

소 계	1,159,329	-	1,159,329	1,345,705	-	1,345,705

합 계	6,869,085	(1,440,130)	5,428,955	12,753,405	(5,496,578)	7,256,827

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	4.64%	44.97%	60.66%	78.08%	100.00%	23.97%

총장부금액	4,261,835	70,015	180,877	357,973	721,969	5,592,669

전체기간 기대신용손실	197,889	31,485	109,718	279,512	721,969	1,340,573

순장부금액	4,063,946	38,530	71,159	78,461	-	4,252,096

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	3.98%	20.70%	39.49%	84.77%	100.00%	25.22%

총장부금액	3,765,824	484,253	24,686	123,508	996,069	5,394,340

전체기간 기대신용손실	149,947	100,229	9,748	104,695	996,069	1,360,688

순장부금액	3,615,877	384,024	14,938	18,813	-	4,033,652

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	1,360,688	1,135,344

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	281,742	240,451

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(301,857)	-

기타(주1)	-	(15,107)

기말금액	1,340,573	1,360,688

(주1) 전기 사업양도로 인한 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스와의 거래입니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비 유 동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,567,035	2,571,038

채무증권	3,300,000	-	3,994,064	7,301,982

수익증권	-	-	10,960,204	10,287,014

합 계	3,300,000	-	17,521,303	20,160,034

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비 유 동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,567,035	2,645,948

채무증권	7,300,000	5,000,000	3,994,064	8,023,659

수익증권	3,496,869	3,536,666	11,255,285	10,587,682

합 계	10,796,869	8,536,666	17,816,384	21,257,289

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	37,498	326,543

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	161,798	864,349

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	280,882	1,440,262

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(41,205)	(177,606)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,254,922)	(2,595,991)

합 계	(1,815,949)	(142,443)

9. 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

전환사채 콜옵션(주1)	-	-	352,583	-

전환사채 풋옵션(주2)	-	11,178	-	1,031,043

합 계	-	11,178	352,583	1,031,043

(주1) 전기 중 금융감독원의 감독지침에 따라 당사가 발행한 전환사채의 회계처리기준을전진적용 하였으며, 전환사채와는 분리된 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.
(주2) 당사는 파생금융상품의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 12(당) 기	제 11(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

이디비㈜	소프트웨어제작및공급	대한민국	51.0%	9,180,000	7,606,839	51.0%	9,180,000	7,606,839

㈜굿닥(주1)	소프트웨어제작및공급	대한민국	87.6%	28,411,962	3,181,005	83.3%	17,274,552	6,843,898

㈜바비톡	소프트웨어제작및공급	대한민국	100.0%	10,551,807	10,551,807	100.0%	10,379,218	10,379,218

㈜나인커뮤니케이션(주2)	온라인광고대행 및 의료기기유통	대한민국	-	-	-	100.0%	1,026,402	-

EUNOGO PTE. LTD.(주2)	화장품 도소매	싱가포르	-	-	-	52.9%	1,753,869	136,419

㈜공간소프트(주3)	소프트웨어제작및공급	대한민국	100.0%	4,432,933	1,254,000	33.3%	999,600	-

㈜메디잡리더스	간호조무사 교육 및 학원 외	대한민국	100.0%	8,213,254	6,548,000	100.0%	8,213,254	8,213,254

합 계	60,789,956	29,141,651	48,826,895	33,179,628

(주1) ㈜굿닥의 구주 지분 인수 및 유상증자로 인한 지분율 증가입니다.
(주2) ㈜나인커뮤니케이션 및 EUNOGO PTE. LTD.는 당기 중 보유지분 처분에 따른 변동입니다.
(주3) ㈜공간소프트의 구주 지분 인수 및 유상증자로 인한 지분율 증가입니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타(주1)	기 말

이디비㈜	7,606,839	-	-	-	-	7,606,839

㈜굿닥	6,843,898	11,634,242	-	(14,800,303)	(496,832)	3,181,005

㈜바비톡	10,379,218	-	-	-	172,589	10,551,807

EUNOGO PTE. LTD.	136,419	-	(136,419)	-	-	-

㈜공간소프트	-	3,433,333	-	(2,179,333)	-	1,254,000

㈜메디잡리더스	8,213,254	-	-	(1,665,254)	-	6,548,000

합 계	33,179,628	15,067,575	(136,419)	(18,644,890)	(324,243)	29,141,651

(주1) ㈜굿닥은 주식보상비용 환입으로 인한 변동금액이며, ㈜바비톡은 사업양도로 인한 변동금액입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타(주1)	기 말

이디비㈜	7,753,000	-	-	(146,161)	-	7,606,839

㈜굿닥	8,277,740	8,499,978	-	(10,430,653)	496,833	6,843,898

㈜바비톡	10,379,218	-	-	-	-	10,379,218

EUNOGO PTE. LTD.	136,419	-	-	-	-	136,419

㈜공간소프트	-	-	-	-	-	-

㈜메디잡리더스	2,300,000	5,913,254	-	-	-	8,213,254

합 계	28,846,377	14,413,232	-	(10,576,814)	496,833	33,179,628

(주1) ㈜굿닥은 주식보상비용으로 인한 변동금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	13,767,878	4,435,217	9,332,661	10,388,899	1,909,086	1,909,086

㈜굿닥	5,489,671	17,582,465	(12,092,794)	4,507,907	(13,832,442)	(13,832,442)

㈜바비톡	20,254,366	6,066,806	14,187,560	25,455,036	2,342,773	2,342,773

㈜나인커뮤니케이션	-	-	-	1,871,491	(22,323)	(22,323)

㈜공간소프트	1,855,819	1,011,109	844,710	2,515,002	(1,187,718)	(1,187,718)

㈜메디잡리더스	7,148,223	644,581	6,503,642	3,089,959	(1,806,870)	(1,806,870)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	10,540,367	2,116,792	8,423,575	9,319,030	1,699,583	1,699,583

㈜굿닥	8,970,381	16,733,904	(7,763,523)	7,883,551	(15,716,405)	(15,716,405)

㈜바비톡	16,212,882	4,229,798	11,983,084	23,101,797	(2,548,357)	(2,548,357)

㈜나인커뮤니케이션	1,552,950	1,493,534	59,416	2,331,089	32,133	32,133

㈜어피어	-	-	-	43,088	960,087	960,087

EUNOGO PTE. LTD.	398,439	55,386	343,053	438,970	(352,758)	(313,280)

㈜공간소프트	2,073,873	3,238,400	(1,164,527)	1,437,078	(863,192)	(863,192)

㈜메디잡리더스	9,469,872	1,159,360	8,310,512	3,515,318	(81,279)	(81,279)

11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 12(당) 기	제 11(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	36.0%	4,000,000	4,000,000	36.0%	4,000,000	4,000,000

㈜어프로디(주1)	해외병원운영사업	대한민국	-	-	-	49.9%	763,118	-

합 계	4,000,000	4,000,000	4,763,118	4,000,000

(주1) 당기 중 당사의 공동기업인 ㈜어프로디는 청산 되었으며, 잔여 재산 분배로 인한 처분이익 340천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	4,000,000

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	4,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,506,358	968,535	14,537,823	6,000,898	1,053,727	789,250

㈜어프로디	-	-	-	-	1,889,135	1,889,135

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	14,316,276	593,053	13,723,223	5,452,553	439,619	(595,350)

㈜어프로디	184,032	2,035,804	(1,851,772)	-	(2,295,939)	(2,148,335)

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	372,444	(233,188)	139,256

시설장치	1,256,971	(561,486)	695,485

사용권자산	3,759,885	(1,915,637)	1,844,248

합 계	5,389,300	(2,710,311)	2,678,989

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	-	-	-

건물(주1)	-	-	-

차량운반구	47,683	(8,741)	38,942

비품	290,832	(160,095)	130,737

시설장치	1,115,086	(154,146)	960,940

사용권자산	3,984,174	(992,727)	2,991,447

합 계	5,437,775	(1,315,709)	4,122,066

(주1) 당사의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있으며유형자산매매계약으로 인해 매각예정자산으로 재분류 되었습니다.(주석16 및 35 참조)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

차량운반구	38,942	-	(33,379)	(5,563)	-	-

비품	130,737	59,515	(4,861)	(65,805)	19,670	139,256

시설장치	960,940	132,185	-	(406,801)	9,161	695,485

사용권자산	2,991,447	145,358	(218,437)	(1,161,379)	87,259	1,844,248

합 계	4,122,066	337,058	(256,677)	(1,639,548)	116,090	2,678,989

(주1) 비품, 시설장치의 기타 변동은 사업양수로 인한 변동금액으로 당사의 종속기업인 ㈜바비톡 및 ㈜메디잡리더스에서 이전되었습니다. 또한 사용권자산의 기타변동은 리스료 변동에 따른 재측정으로 인한 변동금액입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지(주1)	48,100,859	-	-	-	(48,100,859)	-

건물(주1)	3,271,055	-	-	(66,330)	(3,204,725)	-

차량운반구	-	47,683	-	(8,741)	-	38,942

비품(주2)	155,124	57,904	(10,981)	(60,797)	(10,513)	130,737

시설장치(주3)	1,070,140	1,115,086	(971,189)	(241,095)	(12,002)	960,940

사용권자산(주2)	333,097	3,539,995	-	(851,353)	(30,292)	2,991,447

합 계	52,930,275	4,760,668	(982,170)	(1,228,316)	(51,358,391)	4,122,066

(주1) 토지 및 건물의 기타 변동은 사용목적 변경으로 인한 투자부동산에서의 계정대체 및 유형자산 매매계약으로 인한 매각예정자산으로의 계정대체입니다.
(주2) 비품 및 사용권자산의 기타 변동은 사업양도로 인한 변동금액으로 당사의 종속기업인㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.
(주3) 시설장치의 기타 변동은 폐기로 인한 변동금액입니다.

13. 리스(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산

1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,515,870	(1,850,458)	1,665,412	3,441,354	(724,495)	2,716,859

차량운반구	244,015	(65,179)	178,836	542,820	(268,232)	274,588

합 계	3,759,885	(1,915,637)	1,844,248	3,984,174	(992,727)	2,991,447

2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

건물(주1)	2,716,859	-	-	(1,110,275)	58,828	1,665,412

차량운반구(주2)	274,588	145,358	(218,437)	(51,104)	28,431	178,836

합 계	2,991,447	145,358	(218,437)	(1,161,379)	87,259	1,844,248

(주1) 건물의 기타변동은 리스료 변동에 따른 재측정으로 인한 변동금액입니다.
(주2) 차량운반구의 기타변동은 사업양수로 인한 변동금액으로 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스에서 이전되었습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주2)	기 말

건물(주1)	-	3,441,354	-	(724,495)	-	2,716,859

차량운반구	333,097	98,641	-	(126,858)	(30,292)	274,588

합 계	333,097	3,539,995	-	(851,353)	(30,292)	2,991,447

(주1) 당사는 전기 중 건물의 임차계약 종료 시 소요될 것으로 추정되는 복구원가의 현재가치를고려한 금액 166,196천원을 복구충당부채 및 사용권자산의 취득원가로 계상하였습니다.
(주2) 전기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.

(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채

1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유동	1,132,191	1,191,846

비유동	694,247	1,635,037

합 계	1,826,438	2,826,883

2) 당기말 및 전기말 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	2,826,883	145,358	(224,756)	129,442	(1,156,606)	106,117	1,826,438

(주1) 사업양수로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스에서 이전되었습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	338,855	3,108,678	-	125,900	(715,790)	(30,760)	2,826,883

(주1) 전기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,205,584	1,132,191	1,228,661	1,191,846

1년 초과 5년 이내	717,811	694,247	1,647,733	1,635,037

합 계	1,923,395	1,826,438	2,876,394	2,826,883

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

사용권자산의 감가상각비	1,161,379	851,353

리스부채의 이자비용	129,442	125,900

리스료-소액기초자산 리스	31,266	22,589

합 계	1,322,087	999,842

(4) 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,187,872천원 및 738,379천원 입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,530,000	-	(2,389,187)	1,140,813

개발비	821,934	(512,669)	(309,265)	-

상표권	2,716	(2,107)	-	609

소프트웨어	480,361	(379,007)	-	101,354

회원권	4,577,278	-	-	4,577,278

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	9,612,289	(1,093,783)	(2,698,452)	5,820,054

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,530,000	-	-	3,530,000

개발비	821,934	(512,669)	(309,265)	-

상표권	2,716	(1,563)	-	1,153

소프트웨어	480,361	(299,931)	-	180,430

회원권	4,577,278	-	-	4,577,278

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	9,612,289	(1,014,163)	(309,265)	8,288,861

(2) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기말금액

영업권	3,530,000	-	-	-	(2,389,187)	1,140,813

개발비	-	-	-	-	-	-

상표권	1,153	-	-	(544)	-	609

소프트웨어	180,430	-	-	(79,076)	-	101,354

회원권	4,577,278	-	-	-	-	4,577,278

기타무형자산	-	-	-	-	-	-

합 계	8,288,861	-	-	(79,620)	(2,389,187)	5,820,054

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기타(주1)	기말금액

영업권	7,219,328	-	-	-	-	(3,689,328)	3,530,000

개발비	204,285	-	-	(34,527)	(169,758)	-	-

상표권	1,696	-	-	(543)	-	-	1,153

소프트웨어	277,932	-	-	(94,177)	-	(3,325)	180,430

회원권	4,577,278	-	-	-	-	-	4,577,278

기타무형자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	12,280,519	-	-	(129,247)	(169,758)	(3,692,653)	8,288,861

(주1) 전기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전되었습니다.

(3) 영업권의 손상 평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 경영진은 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단) 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

영업부문	현금창출단위	취득원가	손상차손누계액	장부금액

솔루션	병의원 솔루션	3,530,000	(2,389,187)	1,140,813

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 독립적인 외부평가 전문가가 추정한 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 0%의 장기성장률을 사용했습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위의 회수 가능액 추정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %, 백만원)

구 분	솔루션

영업수익증가율	-8.21% ~ 11.93%

영업이익률	-6.14% ~ 8.07%

영업수익(추정기간 5년 합계)	15,205

영업비용(추정기간 5년 합계)	14,437

가중평균자본비용	19.12%

영구성장률	-

현금창출단위의 회수가능액	800

비교대상장부금액	3,189

손상차손	(2,389)

영업수익증가율은 추정기간(5년) 내의 증가율이며, 과거 경험률을 고려하여 산출된 것 입니다.

영업이익률은 추정기간 내의 영업수익에 대한 이익률이며, 추정 영업수익에 기초한 영업비용의 산출을 토대로 계산되었습니다. 인건비와 인건비성경비는 회사의 인원계획에 인건비 상승률을 고려하여 발생하는 것으로 예상하였으며, 변동비는 영업수익에 비례하고 고정비는 물가상승률에 비례하여 발생하는 것으로 예상하였습니다.

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	4,589,341	-	2,164,528	-

선급비용	98,531	-	106,847	-

합 계	4,687,872	-	2,271,375	-

16. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

토지/건물(주1)	60,989,715	95,312,927	60,675,152

(주1) 당사의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

토지/건물(주1)	60,965,334	95,312,927	60,650,771

(주1) 당사의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)

(2) 매각예정자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매각(예정)가액	처분관련손익	매각내용

토지/건물	95,000,000	34,324,848	역삼동 소재 부동산을 일괄 매매계약체결하여 2024년 중 매각 예정

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	3,481,254	-	2,787,549	-

미지급비용	599,746	-	622,188	-

임대보증금	-	300,000	-	400,000

합 계	4,081,000	300,000	3,409,737	400,000

18. 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	10,000,000	32,832,900	-	37,766,060

유동성장기차입금	4,933,160	-	2,333,160	-

전환사채	902,192	-	13,161,460	-

합 계	15,835,352	32,832,900	15,494,620	37,766,060

(2) 단기차입금전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 없으며, 당기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	제 12(당) 기	제 11(전) 기

연이자율	장부금액	연이자율	장부금액

원화단기차입금(주1):

운용자금	하나은행	5.39%	10,000,000	-	-

(주1) 당사는 상기의 단기차입금과 관련하여 당사가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석35 참조)

(3) 장기차입금 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	차입일	만기일	제 12(당) 기	제 11(전) 기

원화장기차입금(주1):

시설자금	기업은행	4.04%	2018.06.15	2027.06.15	8,166,060	10,499,220

시설자금	산업은행	4.20%	2021.05.25	2029.05.25	29,600,000	29,600,000

차감 : 유동성 대체	(4,933,160)	(2,333,160)

차 감 계	32,832,900	37,766,060

(주1) 당사는 상기의 장기차입금과 관련하여 당사가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석35 참조)

(4) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	제 12(당) 기	제 11(전) 기

제4회무보증사모전환사채	2021.03.15	2024.03.15	0.00%	880,000	10,100,000

제5회무보증사모전환사채	2021.01.07	2024.01.07	0.00%	-	3,150,000

사채할인발행차금	(442)	(29,441)

상환할증금	26,665	401,488

전환권조정	(4,031)	(460,587)

유동성 대체	(902,192)	(13,161,460)

차 감 계	-	-

2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행대상자	엔에이치투자증권 주식회사 외 8인

액면금액	11,000,000천원

발행가액	11,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%

이자지급기일	-

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 109,262주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지

전환가격	8,054원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 3월 15일)부터 2년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서사채의 매도를 청구할 권리 보유

(주1) 당기 중 전환권 행사 및 풋옵션 행사로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 1,254,035주에서 109,262주로 조정되었습니다.

3) 당기말 및 전기말 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제4회무보증사모전환사채	681,646	340,823	7,246,520	111,744	55,872	991,096

제5회무보증사모전환사채	517,156	258,578	3,592,547	858,822	429,411	7,447,799

합 계	1,198,802	599,401	10,839,067	970,566	485,283	8,438,895

4) 당기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간

제4회무보증사모전환사채	109,262	-	109,262	8,054	2022.03.15 ~ 2024.02.15

5) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.6) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(콜옵션, 풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다.

7) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	13,839,920	28,992,753

이자비용	200,210	888,202

평가	(98,980)	3,843,822

전환	(9,293,474)	(7,925,263)

상환	(3,734,306)	(9,568,094)

전기오류수정(주1)	-	(2,391,500)

기말금액	913,370	13,839,920

재무상태표

전환사채	902,192	13,161,460

파생상품부채	11,178	1,031,043

파생상품자산	-	(352,583)

(주1) 당사는 21년에 발행한 제4차, 5차 사모전환사채 발행당시 제3자 지정 콜옵션을 전환사채의 내재파생상품으로 인식 및 측정하였으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 재분류하고 오류금액의 누적효과를 전기손익에 반영하였습니다.

19. 퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 723,901천원(전기: 562,671천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,634,681	-	3,679,425	-

예수금	95,048	-	141,033	-

부가세예수금	264,379	-	105,760	-

합 계	3,994,108	-	3,926,218	-

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	180,981	-	172,110

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	172,110	8,871	-	180,981

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	-	172,110	-	172,110

22. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	19,414,200주	18,215,398주

액면가액	500원	500원

자본금(주1)	9,804,883	9,205,482

(주1) 당사는 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	17,236,032	8,715,799	75,081,690	83,797,489

전환권행사	970,566	485,283	8,438,895	8,924,178

주식선택권 행사	8,800	4,400	53,843	58,243

전기말	18,215,398	9,205,482	83,574,428	92,779,910

전환권행사	1,198,802	599,401	10,839,067	11,438,468

당기말	19,414,200	9,804,883	94,413,495	104,218,378

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

전환권대가	33,656	2,457,901

주식선택권	2,295,014	2,295,014

자기주식	(113,627)	(113,627)

기타자본	1,106,883	999,094

합 계	3,321,926	5,638,382

23. 결손금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	(776,122)	18,299,060

당기순손실	(26,959,690)	(18,429,134)

회계정책의 변경	-	(646,048)

기말금액	(27,735,812)	(776,122)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 12(당) 기 2023년 1월 1일 부터 제 11(전) 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 3월 25일 처리확정일 2023년 3월 29일

주식회사 케어랩스 (단위: 원)

과 목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

I. 미처리결손금	(27,735,811,998)	(776,122,084)

1. 전기이월이익잉여금(미처리결손금)	(776,122,084)	18,299,059,795

2. 당기순손실	(26,959,689,914)	(18,429,134,028)

3. 회계정책의 변경	-	(646,047,851)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(27,735,811,998)	(776,122,084)

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

24. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

용역의 제공으로 인한 수익	36,902,768	44,366,292

임대수익	341,550	432,000

합 계	37,244,318	44,798,292

(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 인식시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

한시점에 이전되는 수익:

용역의 제공으로 인한 수익	541,686	594,765

기간에 걸쳐 이전되는 수익:

용역의 제공으로 인한 수익	36,361,082	43,771,527

임대수익	341,550	432,000

소 계	36,702,632	44,203,527

합 계	37,244,318	44,798,292

25. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

급여	6,602,625	6,961,247

퇴직급여	723,901	562,671

복리후생비	957,768	1,270,672

여비교통비	77,584	92,097

접대비	234,984	446,743

통신비	37,521	37,786

수도광열비	2,021	2,937

전력비	39,617	55,649

세금과공과금	347,598	293,222

감가상각비	1,639,548	1,243,752

지급임차료	31,266	22,589

수선비	7,500	900

보험료	12,964	18,031

차량유지비	19,273	38,034

운반비	5,056	4,829

교육훈련비	5,252	2,101

도서인쇄비	5,055	2,950

소모품비	65,461	61,821

지급수수료	29,817,808	32,462,432

외주용역비	90,337	65,410

광고선전비	26,538	39,907

건물관리비	117,882	153,375

대손상각비	281,742	240,316

주식보상비용	-	860,630

무형자산상각비	79,620	129,247

합 계	41,228,921	45,069,348

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

이자수익:

금융기관예치금이자	198,170	87,853

대여금이자	89,153	418,657

당기손익-공정가치측정금융자산이자	37,498	326,543

기타이자	64,048	42,699

소 계	388,869	875,752

외환차익	10	83,077

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	280,882	1,440,262

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	161,798	864,349

사채상환이익	535,374	-

파생금융상품평가이익	98,980	-

합 계	1,465,913	3,263,440

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

이자비용:

차입금이자	1,803,909	930,307

전환사채이자	200,210	888,202

리스부채이자	129,442	125,900

기타	8,871	5,914

소 계	2,142,432	1,950,323

외환차손	1,173	201

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,254,922	2,595,991

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	41,205	177,606

사채상환손실	-	26,158

파생금융상품평가손실	-	3,843,821

파생금융상품처분손실	352,582	-

합 계	4,792,314	8,594,100

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

종속기업처분이익	41,000	251,068

유형자산처분이익	-	253

기타의대손충당금환입	3,098,748	233,978

배당금수익	510,000	510,000

잡이익	17,881	2,447

합 계	3,667,629	997,746

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

종속기업처분손실	71,845	-

종속기업손상차손	18,644,890	10,576,815

유형자산처분손실	10,148	981,014

무형자산손상차손	2,389,188	169,758

기타의대손상각비	99,557	3,604,793

잡손실	459,894	31,270

합 계	21,675,522	15,363,650

28. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

(1) 당기법인세비용	866,379	(479,829)

당기법인세부담액	-	190,994

자본에 반영된 법인세비용	(79,535)	(689,272)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	945,914	18,449

(2) 이연법인세비용	774,754	(1,058,656)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	774,754	(1,058,656)

법인세비용 (1) + (2)	1,641,133	(1,538,485)

(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법인세비용차감전순손실	(25,318,557)	(19,967,619)

적용세율(당기: 20.90%, 전기: 22.11%)에 따른 부담세액	(5,291,578)	(4,414,876)

조정사항 :

비과세수익	(107,235)	(246,209)

비공제비용	599,056	539,261

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(119,985)

이연법인세 적용세율 변동효과	4,009	40,084

당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과	3,896,782	2,326,899

과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과	161,293	317,892

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	1,432,892	-

기타	-	-

소 계	5,986,797	2,857,942

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	945,914	18,449

법인세비용	1,641,133	(1,538,485)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기에 발생한 법인세비용은 과거기간의 법인세 부담액으로 당기 중 발생한 법인세비용은 없으며, 이에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	(247,947)	386,159	-	138,212

대손충당금	1,219,692	(912,187)	-	307,505

미지급비용	37,398	(7,662)	-	29,736

상환할증금	84,313	(78,740)	-	5,573

리스부채	593,645	(211,920)	-	381,725

파생상품부채	216,519	(214,183)	-	2,336

복구충당부채	42,000	(200)	-	41,800

현재가치할인차금	27,769	(11,664)	-	16,105

관계기업및공동기업투자주식	160,254	(160,254)	-	-

종속기업투자주식	1,120,551	3,553,402	-	4,673,953

유형자산	1,732	2,198	-	3,930

사용권자산	(628,204)	242,756	-	(385,448)

무형자산	25,815	(10,984)	-	14,831

영업권	(741,300)	502,870	-	(238,430)

미수수익	(50,571)	29,764	-	(20,807)

파생상품자산	(74,042)	74,042	-	-

전환권조정	(96,723)	95,880	-	(843)

소 계	1,690,901	3,279,277	-	4,970,178

2. 이월결손금	-	1,432,892	-	1,432,892

3. 실현가능성이 불확실한 부분

영업권 등	(849,110)	(4,054,032)	-	(4,903,142)

이월결손금	-	(1,432,892)	-	(1,432,892)

소 계	(849,110)	(5,486,924)	-	(6,336,034)

합 계	841,791	(774,755)	-	67,036

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	(515,581)	267,634	-	(247,947)

대손충당금	710,088	509,604	-	1,219,692

미지급비용	40,114	(2,716)	-	37,398

상환할증금	122,730	(38,417)	-	84,313

리스부채	74,548	519,097	-	593,645

파생상품부채	-	216,519	-	216,519

복구충당부채	-	42,000	-	42,000

현재가치할인차금	-	27,769	-	27,769

관계기업및공동기업투자주식	167,886	(7,632)	-	160,254

종속기업투자주식	(1,152,987)	2,273,538	-	1,120,551

유형자산	147	1,585	-	1,732

사용권자산	(73,281)	(554,923)	-	(628,204)

무형자산	1,291	24,524	-	25,815

영업권	(1,094,492)	353,192	-	(741,300)

미수수익	(59,981)	9,410	-	(50,571)

파생상품자산	-	(74,042)	-	(74,042)

전환권조정	(192,595)	95,872	-	(96,723)

소 계	(1,972,113)	3,663,014	-	1,690,901

2. 실현가능성이 불확실한 부분

영업권 등	1,755,247	(2,604,357)	-	(849,110)

소 계	1,755,247	(2,604,357)	-	(849,110)

합 계	(216,866)	1,058,657	-	841,791

29. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

보통주귀속당기순손익	(26,959,689,914)	(18,429,134,028)

가중평균유통보통주식수	18,979,939	17,952,122

기본주당손익	(1,420)	(1,027)

2) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.01.01	18,201,177	26	473,230,602	1,296,522

전환권 행사	2023.01.26	18,226,009	7	127,582,063	349,540

전환권 행사	2023.02.02	18,274,431	20	365,488,620	1,001,339

전환권 행사	2023.02.22	18,311,679	84	1,538,181,036	4,214,195

전환권 행사	2023.05.17	19,399,979	228	4,423,195,212	12,118,343

가중평균유통보통주식수	18,979,939

② 제 11(전) 기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2022.01.01	17,224,341	7	120,570,387	330,330

전환권 행사	2022.01.07	17,475,092	19	332,026,748	909,662

자기주식 취득	2022.01.26	17,472,562	28	489,231,736	1,340,361

전환권 행사	2022.02.23	17,597,938	19	334,360,822	916,057

전환권 행사	2022.03.14	17,723,314	16	283,573,024	776,912

전환권 행사	2022.03.30	17,848,690	19	339,125,110	929,110

전환권 행사	2022.04.18	18,080,633	30	542,418,990	1,486,079

주식선택권 행사	2022.05.18	18,089,433	183	3,310,366,239	9,069,497

전환권 행사	2022.11.17	18,201,177	44	800,851,788	2,194,114

가중평균유통보통주식수	17,952,122

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

보통주귀속당기순손익	(26,959,689,914)	(18,429,134,028)

가중평균유통보통주식수	18,979,939	17,952,122

희석주당손익	(1,420)	(1,027)

(주1) 당기 및 전기 중 당사는 전환사채와 주식선택권에 대하여 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

2) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 보통주귀속당기순손익에서의 조정내역은 없습니다.

3) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 가중평균보통주식수에서의 조정내역은 없습니다.

4) 당기 중 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

주식선택권 2차	2022.10.28 ~ 2025.10.27	517,080	8,720

전환사채 4회차	2022.03.15 ~ 2024.02.15	109,262	8,054

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	5,921,187	-	5,921,187	10,778,330	-	10,778,330

금융상품	-	204,171	204,171	-	415,128	415,128

매출채권및기타채권	4,269,626	1,159,329	5,428,955	5,911,122	1,345,705	7,256,827

소 계	10,190,813	1,363,500	11,554,313	16,689,452	1,760,833	18,450,285

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	-	2,571,038	2,571,038	-	2,645,948	2,645,948

채무증권	-	7,301,982	7,301,982	5,000,000	8,023,659	13,023,659

수익증권	-	10,287,014	10,287,014	3,536,666	10,587,682	14,124,348

파생금융상품자산	-	-	-	352,583	-	352,583

소 계	-	20,160,034	20,160,034	8,889,249	21,257,289	30,146,538

합 계	10,190,813	21,523,534	31,714,347	25,578,701	23,018,122	48,596,823

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무	4,081,000	300,000	4,381,000	3,409,737	400,000	3,809,737

차입금 등	15,835,352	32,832,900	48,668,252	15,494,620	37,766,060	53,260,680

리스부채	1,132,191	694,247	1,826,438	1,191,846	1,635,037	2,826,883

소 계	21,048,543	33,827,147	54,875,690	20,096,203	39,801,097	59,897,300

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	11,178	-	11,178	1,031,043	-	1,031,043

합 계	21,059,721	33,827,147	54,886,868	21,127,246	39,801,097	60,928,343

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	351,371	37,498	-	-	388,869

외환차익	-	-	10	-	10

사채상환이익	-	-	535,374	-	535,374

금융상품평가이익	-	280,882	-	98,980	379,862

금융상품처분이익	-	161,798	-	-	161,798

합 계	351,371	480,178	535,384	98,980	1,465,913

금융비용:

이자비용	-	-	2,142,432	-	2,142,432

외환차손	-	-	1,173	-	1,173

금융상품평가손실	-	2,254,922	-	-	2,254,922

금융상품처분손실	-	393,787	-	-	393,787

합 계	-	2,648,709	2,143,605	-	4,792,314

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	875,752	-	-	-	875,752

외환차익	83,077	-	-	-	83,077

금융상품평가이익	-	1,440,262	-	-	1,440,262

금융상품처분이익	-	864,349	-	-	864,349

합 계	958,829	2,304,611	-	-	3,263,440

금융비용:

이자비용	-	-	1,950,323	-	1,950,323

외환차손	-	-	201	-	201

사채상환손실	-	-	26,158	-	26,158

금융상품평가손실	-	2,595,991	-	3,843,821	6,439,812

금융상품처분손실	-	177,606	-	-	177,606

합 계	-	2,773,597	1,976,682	3,843,821	8,594,100

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(4) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,921,187	5,921,187	10,778,330	10,778,330

장기금융상품	204,171	204,171	415,128	415,128

매출채권및기타채권	5,428,955	5,428,955	7,256,827	7,256,827

당기손익-공정가치측정금융자산	20,160,034	20,160,034	29,793,955	29,793,955

파생금융상품자산	-	-	352,583	352,583

합 계	31,714,347	31,714,347	48,596,823	48,596,823

금융부채:

매입채무및기타채무	4,381,000	4,381,000	3,809,737	3,809,737

차입금 등	48,668,252	48,668,252	53,260,680	53,260,680

리스부채	1,826,438	1,826,438	2,826,883	2,826,883

파생금융상품부채	11,178	11,178	1,031,043	1,031,043

합 계	54,886,868	54,886,868	60,928,343	60,928,343

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	2,571,038	2,571,038

채무증권	-	-	7,301,982	7,301,982

수익증권	1,093,817	9,193,197	-	10,287,014

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품부채	-	-	11,178	11,178

② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 타(주1)	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	2,645,948	(74,910)	-	-	-	-	2,571,038

채무증권	13,023,659	(1,762,882)	-	(3,958,795)	-	-	7,301,982

파생금융상품자산	352,583	-	-	-	-	(352,583)	-

파생금융상품

파생금융상품부채	1,031,043	(98,980)	-	-	-	(920,885)	11,178

(주1) 파생금융상품자산의 기타변동은 전환사채의 콜옵션 행사에 따른 변동금액이며,파생금융상품부채의 기타변동은 전환사채의 전환권 행사 및 풋옵션 행사에 따른 변동금액입니다.

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	과 목	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

수준 2	수익증권	9,193,197	9,193,197	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수준 3	지분증권	2,571,038	2,571,038	TF모형	할인율 등

수준 3	채무증권	7,301,982	7,301,982	TF모형	할인율 등

수준 3	파생금융상품부채	11,178	11,178	BDT 모형	상환가액 등

31. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2022년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

부채비율:

부채총계	59,061,956	65,035,726

자본총계	79,804,493	97,642,170

부채비율	74.01%	66.61%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내역은 없습니다.

② 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

2) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,081,000	300,000	-	4,381,000

차입금 등(주1)	17,421,927	32,595,643	3,026,250	53,043,820

리스부채	1,205,584	717,811	-	1,923,395

합 계	22,708,511	33,613,454	3,026,250	59,348,215

(주1) 당사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,409,737	400,000	-	3,809,737

차입금 등(주1)	17,137,848	31,597,214	9,185,513	57,920,575

리스부채	1,228,661	1,647,733	-	2,876,394

합 계	21,776,246	33,644,947	9,185,513	64,606,706

(주1) 당사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

금융부채	47,766,060	40,099,220

② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

차입금	(477,661)	477,661	(400,992)	400,992

4) 가격위험당기말 현재 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 2,016,003천원 감소합니다.

5) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

현금및현금성자산	5,921,187	10,778,330

매출채권및기타채권	5,428,955	7,256,827

장기금융상품	204,171	415,128

당기손익-공정가치측정금융자산	20,160,034	29,793,955

합 계	31,714,347	48,244,240

32. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

결제방식	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

총부여수량	517,080주

행사수량	-

미행사수량	517,080주

행사가격	8,720원

부여일	2020년 10월 28일

부여일 주가	8,170원

만기일	2025년 10월 27일

가득조건	2년간 근무용역 제공

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	내 용

총 부여 주식선택권	517,080

주식선택권의 행사	-

잔여 주식선택권	517,080

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일 주식가격(단위: 원)	8,170원

행사가격(단위: 원)	8,720원

기대변동성	66.72%

옵션만기	5년

배당수익률	-

무위험이자율	0.45% ~ 1.78%

33. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배자(주1)	이용한

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업(주1)	㈜원익홀딩스

종속기업	㈜굿닥, ㈜바비톡, 이디비㈜, ㈜공간소프트, ㈜메디잡리더스, 병원과컴퓨터㈜(주2),㈜엠디아이티(주2)

관계기업및공동기업	㈜데일리파트너스, ㈜네오굿케어(주2)

기타특수관계자	㈜원익 등 원익기업집단계열회사(주3)

(주1) 당기 중 지분매각 거래로 인하여 지배기업에 유의적인 영향력을 보유한 기업이(주)시티랩스에서 (주)원익홀딩스로 변경되었습니다.
(주2) 당사의 종속기업인 ㈜굿닥의 종속기업 및 공동기업입니다.
(주3) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	수 익	비 용

매 출	이자수익	배당금수익	지급수수료

당사에 유의적인 영향력을보유한 기업및 그 종속기업	㈜원익홀딩스	-	-	-	184,979

종속기업	㈜굿닥	1,557,299	-	-	738,540

㈜바비톡	1,074,420	-	-	3,289

㈜나인커뮤니케이션	1,417	35,630	-	-

㈜공간소프트	-	17,934	-	-

㈜메디잡리더스	94,683	-	-	1,665

병원과컴퓨터㈜	60,000	-	-	-

이디비㈜	19,415	-	510,000	-

기타 특수관계자	원익엘앤디㈜	-	-	-	7,061

합 계	2,807,234	53,564	510,000	935,534

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분(주1)	회사의 명칭	수 익	비 용

매출	이자수익	기타수익	지급수수료

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업	㈜시티랩스	-	-	-	110,000

㈜서치파이	-	-	-	4,793

㈜유니파이	-	-	-	15,823

종속기업	㈜굿닥	1,661,612	131,510	-	3,017,663

㈜바비톡	645,999	529	-	-

이디비㈜	-	-	510,000	-

㈜나인커뮤니케이션	2,828	31,141	-	-

㈜메디잡리더스	18,000	-	-	8,367

병원과컴퓨터㈜	32,000	-	-	-

㈜공간소프트	-	75,327	-	-

㈜우노뷰티	-	10,322	-	-

관계기업및공동기업	㈜어프로디	-	4,507	-	-

합 계	2,360,439	253,336	510,000	3,156,646

(주1) 전기말 기준 특수관계자와의 거래내역입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업	㈜원익홀딩스	-	63,842	-

종속기업	㈜굿닥	538,966	100,000	200,000

㈜바비톡	456,586	105	-

㈜나인커뮤니케이션	4,815	-	-

㈜메디잡리더스	63,906	-	-

병원과컴퓨터㈜	5,500	-	100,000

이디비㈜	21,357	-	-

합 계	1,091,130	163,947	300,000

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분(주1)	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	선급금	선급비용	미지급금	선수금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업	㈜서치파이(주2)	-	-	150,092	-	448	-	-

㈜유니파이	-	-	-	5,200	-	-	-

종속기업	㈜굿닥	255,971	-	-	-	-	-	300,000

㈜바비톡	3,740	-	-	-	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션(주3)	28,600	19,887	-	-	-	-	-

㈜메디잡리더스	-	-	-	-	789	1,956	-

㈜공간소프트(주4)	-	48,861	-	-	-	-	-

병원과컴퓨터㈜	5,500	-	-	-	-	-	100,000

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디(주5)	-	37,097	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATIONJOINT STOCK COMPANY	-	-	46,560	-	-	-	-

합 계	293,811	105,845	196,652	5,200	1,237	1,956	400,000

(주1) 전기말 기준 특수관계자와의 거래내역입니다.
(주2) 당사는 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업인 ㈜서치파이에 대한 선급금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 150,092천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주3) 당사는 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 매출채권 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 48,487천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주4) 당사는 종속기업인 ㈜공간소프트에 대한 단기대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 2,148,861천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주5) 당사는 관계기업 및 공동기업인 ㈜어프로디에 대한 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 4,331천원의 기타의대손상각비 및 9,024천원의 기타의대손충당금환입을 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

종속기업	㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	930,000	-	(930,000)	-	-

㈜공간소프트	단기대여금	2,100,000	100,000	(2,200,000)	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	1,000,045	-	-	(1,000,045)	-

합 계	4,030,045	100,000	(3,130,000)	(1,000,045)	-

(주1) 당기 중 당사의 공동기업인 (주)어프로디는 청산으로 제각하였습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

종속기업	㈜어피어	단기대여금	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-

㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	200,000	830,000	(100,000)	-	930,000

㈜공간소프트	단기대여금	1,000,000	1,100,000	-	-	2,100,000

㈜바비톡	단기대여금	300,000	-	(300,000)	-	-

㈜굿닥	단기대여금	7,000,000	1,000,000	(8,000,000)	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	880,000	345,000	(224,955)	-	1,000,045

합 계	10,380,000	3,275,000	(8,624,955)	(1,000,000)	4,030,045

(주1) 당사는 종속기업인 ㈜어피어의 청산으로 인해 기존까지 인식한 대손충당금 및 대여금을 제각하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액과 손상차손이 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여금 잔액	당기 손실충당금의 변동내역

기초	당기 손상	당기 환입	기타(주1)	기말

종속기업	㈜나인커뮤니케이션	-	930,000	-	(930,000)	-	-

㈜공간소프트	-	2,100,000	-	(2,100,000)	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	-	1,000,045	-	-	(1,000,045)	-

합 계	-	4,030,045	-	(3,030,000)	(1,000,045)	-

(주1) 당기 중 당사의 공동기업인 (주)어프로디는 청산으로 제각하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

(7) 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 없으며, 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래구분	거래내역(주1)	계정과목	금 액

종속기업	이디비㈜	지분인수	㈜굿닥 주식	종속기업투자주식	1,634,240

종속기업	이디비㈜	지분인수	㈜공간소프트 주식	종속기업투자주식	98,334

기타 특수관계자	종속회사 경영진	지분인수	㈜공간소프트 주식	종속기업투자주식	81,667

합 계	1,814,241

(주1) 당사가 종속회사 유상증자 참여로 취득한 거래내역은 제외되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은자	보증내용	금액	지급보증처

종속기업	㈜공간소프트	차입금에 대한 지급보증	498,000	IBK기업은행

(10) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

단기종업원급여	395,071	295,500

퇴직급여	133,053	41,250

합 계	528,124	336,750

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

금융기관 차입금의 유동성 대체	4,933,160	2,333,160

대여금의 제각	1,000,045	-

전환권의 행사	(8,661,804)	(7,212,716)

전환사채의 유동성 대체	-	10,939,817

사용권자산 및 리스부채 인식	145,358	3,108,678

사용권자산 및 리스부채 제거	(224,756)	-

토지 및 건물의 매각예정자산 대체	-	60,650,772

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

차입금	40,099,220	7,666,840	-	-	-	47,766,060

전환사채	13,161,460	(3,824,413)	(8,661,804)	200,210	26,739	902,192

리스부채	2,826,883	(1,156,606)	(79,398)	129,442	106,117	1,826,438

재무활동으로부터의 총부채	56,087,563	2,685,821	(8,741,202)	329,652	132,856	50,494,690

(주1) 전환사채의 기타 변동은 전환사채 풋옵션 행사 따른 파생상품부채 등의 변동금액이며, 리스부채의 기타 변동은 사업양수로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스에서 이전된 금액입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

차입금	42,832,380	(2,733,160)	-	-	-	40,099,220

전환사채	30,625,969	(10,512,400)	(7,212,716)	888,202	(627,595)	13,161,460

리스부채	338,855	(715,790)	3,108,678	125,900	(30,760)	2,826,883

재무활동으로부터의 총부채	73,797,204	(13,961,350)	(4,104,038)	1,014,102	(658,355)	56,087,563

(주1) 전환사채의 기타 변동은 금융감독원의 감독지침에 따른 회계정책 변경 및 콜옵션 행사로 인한 기타자본항목 등의 변동금액이며, 리스부채의 기타 변동은 영업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전된 금액입니다.

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 12(당) 기	제 11(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설자금대출	기업은행	14,000,000	8,166,060	14,000,000	10,499,220

시설자금대출	산업은행	30,000,000	29,600,000	30,000,000	29,600,000

운용자금대출	하나은행	10,000,000	10,000,000	-	-

합 계	54,000,000	47,766,060	44,000,000	40,099,220

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증/담보내용	제 12(당) 기	제 11(전) 기

서울보증보험	계약이행 및 하자보증 등	895,000	340,000

㈜메타체인(주1)	㈜하루엔터테인먼트 발행주식	-	4,000,000

(주1) 당사는 당기 중 ㈜메타체인이 발행한 전환사채를 처분하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지 및 건물(주1)	60,675,152	기업은행	8,166,060	12,000,000

산업은행	29,600,000	36,000,000

하나은행	10,000,000	12,000,000

합 계	60,675,152	-	47,766,060	60,000,000

(주1) 담보제공 된 토지 및 건물은 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.

(5) 당사는 2022년 4월 29일 보유 토지 및 건물을 매도하기 위한 매매계약을 체결하였으며 이에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 그러나 거래 상대방인 매수자는 매매계약 상 약정된 일자인 2024년 2월 29일까지 매매대금을 지급하지 아니하였으며 이행요구 기한인 2024년 3월 14일까지 그 이행이 완료되지 않을 경우 당사는매매계약 상 권리를 행사하여 본 매매계약을 해지할 예정입니다. (6) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 약 1,070,000천원)이며, 당사는 상기 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없으므로, 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다. 또한 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

36. 사업양수

(1) 당기 중 발생한 사업양수 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

양수대상	주요사업	취득목적	취득일	이전대가

플랫폼 마케팅	광고대행업	사업 시너지 창출	2023.04.01	1,363,500

우노 CRM	CRM 소프트웨어 사업	사업 시너지 창출	2023.04.01	309,000

(2) 당기 중 발생한 사업양수 대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	플랫폼마케팅	우노CRM	합 계

현금	1,363,500	309,000	1,672,500

(3) 당기 중 발생한 사업양수로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	플랫폼 마케팅	우노 CRM

현금및현금성자산	-	356,705

매출채권및기타채권	190,909	1,473

유형자산	43,487	19,162

무형자산	1,444,962	-

기타자산	1,538	9,241

매입채무및기타채무	(41,479)	(45,935)

기타부채	(38,175)	(88,391)

인수한 순자산의 장부금액	1,601,242	252,255

(4) 사업양수대가와 양수대상 순자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	플랫폼 마케팅	우노 CRM

양수대가	1,363,500	309,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 장부금액	1,601,242	252,255

사업양수이익(손실)(주1)	237,742	(56,745)

(주1) 동일지배하에 있는 사업양수로 발생한 사업양수 대가와 순자산의 차이는 기타자본항목으로 회계 처리하였습니다.

(5) 당기 중 발생한 사업양수로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기

현금으로 지급한 대가	1,672,500

차감: 취득한 현금성자산	356,705

순현금흐름	1,315,795

37. 사업양도 당사는 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 통한 경영 효율성 강화를 위하여 2023년 7월 1일 기준, 당사 플랫폼 사업부문을 종속기업인 ㈜바비톡에 양도하였습니다. 당사가 사업양도와 관련하여 지급받은 이전대가와 처분일에 양도한 자산 및 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 이전대가

현금	1,363,500

2. 식별 가능한 자산과 부채를 양도한 금액

현금성자산	-

매출채권및기타채권	165,171

유형자산	5,387

기타자산	1,446,521

매입채무및기타채무	(38,392)

기타채무	(42,598)

3. 사업양도차손(주1)	(172,589)

(주1) 당기 중 발생한 사업양도로 인한 양도차액은 종속기업투자로 인식하였습니다.

38. 보고기간 후 사건(1) 공간소프트 합병당사는 2024년 1월 10일 지배기업이 100% 지분율을 보유한 종속기업인 ㈜공간소프트와의 소규모합병이 종료되었습니다.(2) 전환사채의 풋옵션행사당사는 기발행한 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면총액 11,000,000천원 중 180,000천원에 대하여 2024년 1월 15일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 사채권을 취득하였습니다.39. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 재무제표의 일부가 수정 승인 될 수 있습니다.