케어랩스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케어랩스

1. 회사의 개요

주식회사 케어랩스(이하 "당사")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 소셜네트워크 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로3길 13에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 8,715,799천원이며, 당사의 주요주주는 ㈜시티랩스(소유주식수: 4,320,194주, 지분율: 25.1%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 당사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

② 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 유ㆍ무형자산의 측정당사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

④ 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

⑤ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다.

한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외 규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

위 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 6) 코로나19(COVID-19) 영향의 불확실성 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기업회계기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

당사를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 당사를 지배하는 주주의 재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 당사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.

(3) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30년

차량운반구	5년

비 품	3년 ~ 5년

시 설 장 치	5년 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

영 업 권	-

개 발 비	5년 ~ 10년

상 표 권	5년

소프트웨어	5년

회 원 권	-

고 객 관 계	5년

기타무형자산	5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액,최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정 됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

ㄱ. 수행의무를 이행할 때 수익 인식제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

ㄴ. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익 인식당사는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템 제공 및유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한 산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다. 당사는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

당사의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다.

(19) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계' 에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약' 은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업' : 공정가치측정

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅, 소셜네트워크 및 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	소셜네트워크	기 타	합 계

부문전체수익	8,582,873	2,602,470	42,932,110	841,620	622,188	55,581,261

(-) 부문간수익	694,710	9,600	174,987	80,000	-	959,297

외부고객으로부터의수익	7,888,163	2,592,870	42,757,123	761,620	622,188	54,621,964

부문손익(주1)	3,328,689	1,015,862	4,480,235	203,177	518,847	9,546,810

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션	디지털마케팅	소셜네트워크	기 타	합 계

부문전체수익	25,378,668	3,172,524	30,206,934	3,499,873	320,586	62,578,585

(-) 부문간수익	2,721,212	21,750	849,934	240,000	-	3,832,896

외부고객으로부터의수익	22,657,456	3,150,774	29,357,000	3,259,873	320,586	58,745,689

부문손익(주1)	6,597,866	1,187,560	2,697,463	747,917	268,802	11,499,608

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

부문손익 합계	9,546,810	11,499,608

본부관리원가와 임원보수	(5,316,982)	(3,423,399)

금융수익	4,577,416	5,413,277

금융비용	(1,468,896)	(986,370)

기타수익	208,509	307,305

기타비용	(4,030,227)	(6,448,561)

세전이익	3,516,630	6,361,860

(4) 부문자산 및 부채

① 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

헬스케어미디어	5,129,912	9,544,569

헬스케어솔루션	5,203,076	5,136,892

디지털마케팅	13,094,981	10,424,283

소셜네트워크	-	8,702,202

총부문자산	23,427,969	33,807,946

미배분자산	163,090,972	90,261,664

총자산	186,518,941	124,069,610

② 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

헬스케어미디어	382,652	2,810,795

헬스케어솔루션	404,103	352,508

디지털마케팅	5,191,309	3,342,929

소셜네트워크	-	583,054

총부문부채	5,978,064	7,089,286

미배분부채	75,702,845	16,576,162

총부채	81,680,909	23,665,448

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금 및 사채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(5) 기타 부문정보

당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

제 10(당) 기	제 9(전) 기	제 10(당) 기	제 9(전) 기

헬스케어미디어	78,565	326,425	167,427	52,844

시스템소프트웨어	55,056	56,971	8,036	10,260

디지털마케팅	175,333	194,740	21,135	22,408

소셜네트워크	186,131	557,825	-	21,453

미배분자산	398,873	375,643	43,743,164	640,562

합 계	893,958	1,511,604	43,939,762	747,527

(6) 지역에 대한 정보

당사의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.

(7) 주요고객에 대한 정보 당사의 당기 수익 중에는 가장 큰 고객에 대한 매출액 7,654,490 천원 (전기: 4,545,610 천원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통예금	27,373,532	36,835,745

6. 장단기금융상품 및 사용제한 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기금융상품	기타단기금융상품	2,506,841	600,000

장기금융상품	기타장기금융상품	379,103	319,556

합 계	2,885,944	919,556

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기금융상품	차입금 관련 담보제공	600,000	600,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,476,150	-	3,687,611	-

차감: 대손충당금	(1,135,344)	-	(882,369)	-

매출채권(순액)	5,340,806	-	2,805,242	-

미수금	737	-	-	-

미수수익	218,639	-	53,281	-

대여금	10,390,000	1,732,500	4,627,344	-

임차보증금	-	-	260,000	-

기타보증금	78,542	266,994	72,247	436,310

합 계	16,028,724	1,999,494	7,818,114	436,310

(2) 신용위험 및 대손충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합계

채무불이행률	2.38%	34.86%	55.68%	74.94%	96.63%	17.53%

총장부금액	5,251,530	150,761	162,904	61,305	849,650	6,476,150

전체기간 기대신용손실	125,083	52,555	90,713	45,943	821,050	1,135,344

순장부금액	5,126,447	98,206	72,191	15,362	28,600	5,340,806

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합계

채무불이행률	1.41%	10.59%	60.99%	90.21%	100.00%	23.93%

총장부금액	2,764,489	43,379	38,332	264,413	576,998	3,687,611

전체기간 기대신용손실	38,882	4,594	23,379	238,516	576,998	882,369

순장부금액	2,725,607	38,785	14,953	25,897	-	2,805,242

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	집합평가 대상	손상채권	합 계

기초금액	95,800	786,569	882,369

손실충당금의 재분류	-	56,229	56,229

손실충당금의 재측정	217,719	-	217,719

회수	-	(20,973)	(20,973)

기말금액	313,519	821,825	1,135,344

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	집합평가 대상	손상채권	합 계

기초금액	152,487	622,211	774,698

손실충당금의 재분류	-	260,608	260,608

손실충당금의 재측정	(22,147)	-	(22,147)

회수	-	(8)	(8)

기타(주1)	(34,540)	(96,242)	(130,782)

기말금액	95,800	786,569	882,369

(주1) 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 (주)굿닥으로 이전되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

8 . 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성이 없는 지분증권 :

(주)라이프시맨틱스	-	-	-	-	-	-	1,535,297	3,319,561

(주)메디스태프	-	-	299,996	299,996	-	-	299,996	299,996

(주)휴먼스케이프	-	-	123,301	148,332	-	-	123,301	123,301

(주)네오리젠바이오텍	-	-	244,097	244,097	-	-	244,097	244,097

(주)사이버네틱스이미징시스템즈	-	-	200,001	200,001	-	-	-	-

소 계	-	-	867,395	892,426	-	-	2,202,691	3,986,955

채무증권	4,194,440	5,988,637	1,099,629	1,201,763	3,194,440	3,661,782	500,080	500,080

수익증권	17,471,153	17,893,288	4,002,955	4,003,057	3,000,000	3,001,680	-	-

합 계	21,665,593	23,881,925	5,969,979	6,097,246	6,194,440	6,663,462	2,702,771	4,487,035

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지분증권 관련 손익:

평가손익	25,031	1,732,202

처분손익	1,976,801	2,415,900

채무증권 관련 손익:

평가손익	1,428,989	742,078

수익증권 관련 손익:

평가손익	421,907	1,681

처분손익	63,399	10,321

합 계	3,916,127	4,902,182

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	50,534	(49,050)	1,484

원재료	-	-	-	661	-	661

제품	-	-	-	40,052	-	40,052

합 계	-	-	-	91,247	(49,050)	42,197

(2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타(주1)	기 말

상 품	49,050	-	-	(49,050)	-

(주1) 당기 중 기존 충당금 설정 재고자산에 대해 폐기로 인한 변동이 발생하였습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

상 품	-	49,050	-	49,050

10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

이디비㈜	소프트웨어제작및 공급	대한민국	51.0%	9,180,000	7,753,000	51.0%	9,180,000	7,753,000

㈜굿닥	소프트웨어제작및 공급	대한민국	96.1%	8,277,740	8,277,740	100.0%	7,876,922	7,876,922

㈜바비톡(주1)	소프트웨어제작및 공급	대한민국	100.0%	10,379,218	10,379,218	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	온라인광고대행 및 의료기기유통	대한민국	100.0%	1,026,402	-	100.0%	1,026,402	-

㈜우노뷰티(주2)	소프트웨어제작및 공급	대한민국	-	-	-	43.8%	175,000	175,000

BEAUTYSOCIAL INC.(주3)	모바일컨텐츠 제작 및 공급	미국	-	-	-	58.8%	1,087,000	646,426

㈜어피어	건강기능식품 판매	대한민국	100.0%	100,000	-	100.0%	100,000	-

EUNOGO PTE. LTD.	해외환자유치업	싱가포르	52.9%	1,753,869	136,419	52.9%	1,753,869	790,419

㈜공간소프트(주4)	소프트웨어 제작 및 공급	대한민국	33.3%	999,600	-	33.3%	999,600	999,600

㈜메디잡리더스	간호전문인력 교육	대한민국	100.0%	2,300,000	2,300,000	100.0%	2,300,000	2,300,000

합 계	34,016,829	28,846,377	24,498,793	20,541,367

(주1) 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡이 설립되었습니다.
(주2) ㈜우노뷰티는 당기 중 분할신설회사인 (주)바비톡에 이전되었습니다.
(주3) BEAUTYSOCIAL INC.는 당기 중 보유지분 전액 매각되었습니다.
(주4) ㈜공간소프트는 당사와 당사 종속기업인 이디비㈜의 보유 지분율을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타(주1)	기 말

이디비㈜	7,753,000	-	-	-	-	7,753,000

㈜굿닥	7,876,922	-	(96,014)	-	496,832	8,277,740

㈜나인커뮤니케이션	-	-	-	-	-	-

㈜바비톡	-	-	-	-	10,379,218	10,379,218

㈜우노뷰티	175,000	-	-	-	(175,000)	-

BEAUTYSOCIAL INC.	646,426	-	(646,426)	-	-	-

㈜어피어	-	-	-	-	-	-

EUNOGO PTE. LTD.	790,419	-	-	(654,000)	-	136,419

㈜공간소프트	999,600	-	-	(999,600)	-	-

㈜메디잡리더스	2,300,000	-	-	-	-	2,300,000

합 계	20,541,367	-	(742,440)	(1,653,600)	10,701,050	28,846,377

(주1) 당기 중 ㈜바비톡은 물적분할을 통해 설립되었고, ㈜우노뷰티는 ㈜바비톡으로 이전되었으며 ㈜굿닥은 주식보상비용으로 인해 변동되었습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손 상	기타(주1)	기 말

이디비㈜	9,180,000	-	(1,427,000)	-	7,753,000

㈜굿닥	-	-	-	7,876,922	7,876,922

㈜나인커뮤니케이션	700,046	-	(1,026,402)	326,356	-

㈜바이탈랩스	2,300,000	-	-	(2,300,000)	-

㈜우노뷰티	175,000	-	-	-	175,000

BEAUTYSOCIAL INC.	1,087,000	-	(440,574)	-	646,426

㈜어피어	100,000	-	(100,000)	-	-

EUNOGO PTE. LTD.	1,753,869	-	(963,450)	-	790,419

㈜공간소프트	999,600	-	-	-	999,600

㈜메디잡리더스	-	2,300,000	-	-	2,300,000

합 계	16,295,515	2,300,000	(3,957,426)	5,903,278	20,541,367

(주1) 전기 중 ㈜굿닥은 물적분할을 통해 설립되었으며, ㈜나인커뮤니케이션은 출자전환 되었고 ㈜바이탈랩스는 ㈜굿닥과 합병하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	9,482,784	1,758,792	7,723,992	7,376,947	746,039	746,039

㈜굿닥	8,365,628	9,409,559	(1,043,931)	12,017,819	(6,936,808)	(6,936,808)

㈜바비톡	18,076,615	3,824,578	14,252,037	13,649,927	4,047,819	4,047,819

㈜나인커뮤니케이션	759,121	731,838	27,283	2,591,747	36,948	36,948

㈜우노뷰티	65,568	457,410	(391,842)	289,205	(218,430)	(225,489)

㈜어피어	306,447	1,015,466	(709,019)	163,698	(23,123)	(23,123)

EUNOGO PTE. LTD.	692,643	36,311	656,332	121,722	(244,531)	(220,830)

㈜공간소프트	2,043,542	2,344,878	(301,336)	2,973,868	(539,165)	(539,165)

㈜메디잡리더스	2,835,513	353,881	2,481,632	1,642,784	213,383	213,383

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	8,544,695	1,566,741	6,977,954	7,168,838	1,722,867	1,722,867

㈜굿닥	6,184,743	1,488,698	4,696,045	4,331,230	(1,097,116)	(1,097,116)

㈜나인커뮤니케이션	554,414	564,080	(9,666)	3,426,197	(155,635)	(155,635)

㈜바이탈랩스	-	-	-	37,900	(751,421)	(751,421)

㈜우노뷰티	183,279	352,536	(169,257)	159,656	(458,195)	(458,195)

BEAUTYSOCIAL INC.	309,344	152,917	156,427	351,408	(159,649)	(159,483)

㈜어피어	337,186	1,023,083	(685,897)	591,223	(368,958)	(368,958)

EUNOGO PTE. LTD.	695,138	105,890	589,248	125,356	(511,837)	(479,412)

㈜공간소프트	3,108,551	2,870,722	237,829	3,043,905	33,395	33,395

㈜메디잡리더스	2,389,516	121,267	2,268,249	135,228	(31,750)	(31,750)

11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	36.4%	4,000,000	4,000,000	36.4%	4,000,000	4,000,000

㈜어프로디	해외병원운영사업	대한민국	49.9%	763,118	-	49.9%	763,118	763,118

합 계	4,763,118	4,000,000	4,763,118	4,763,118

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	-	4,000,000

㈜어프로디	763,118	-	-	(763,118)	-

합 계	4,763,118	-	-	(763,118)	4,000,000

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	-	4,000,000

㈜어프로디	763,118	-	-	-	763,118

합 계	4,763,118	-	-	-	4,763,118

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,708,288	1,558,088	14,150,200	6,802,954	2,683,685	3,217,718

㈜어프로디	2,116,608	2,054,245	62,363	-	(576,551)	(569,521)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	11,716,121	767,324	10,948,797	4,762,168	1,483,065	1,373,473

㈜어프로디	1,835,479	1,205,046	630,433	748	(782,222)	(841,584)

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	48,100,859	-	48,100,859

건물(주1)	3,411,240	(140,185)	3,271,055

비품	386,438	(231,314)	155,124

시설장치	1,517,608	(447,468)	1,070,140

사용권자산	579,962	(246,865)	333,097

합 계	53,996,107	(1,065,832)	52,930,275

(주1) 당 사 의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	13,404,291	-	13,404,291

건물(주1)	1,228,800	(100,552)	1,128,248

비품	558,323	(298,321)	260,002

시설장치	1,570,744	(357,883)	1,212,861

사용권자산	1,059,116	(562,830)	496,286

합 계	17,821,274	(1,319,586)	16,501,688

(주1) 당 사 의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지(주1)	13,404,291	-	-	-	34,696,568	48,100,859

건물(주1)	1,128,248	-	-	(40,960)	2,183,767	3,271,055

비품(주2)	260,002	108,398	(1,331)	(76,781)	(135,164)	155,124

시설장치(주2)	1,212,861	196,400	-	(152,593)	(186,528)	1,070,140

사용권자산(주2)	496,286	186,849	(61,825)	(178,061)	(110,152)	333,097

합 계	16,501,688	491,647	(63,156)	(448,395)	36,448,491	52,930,275

(주1) 투자부동산의 사용목적 변경으로 인한 유형자산으로의 계정대체입니다.
(주2) 비품 및 시설장치, 사용권자산은 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지(주1)	13,000,976	-	-	-	403,315	13,404,291

건물(주1)	1,132,236	-	-	(40,960)	36,972	1,128,248

비품(주2)	426,244	60,603	(4,119)	(115,939)	(106,787)	260,002

시설장치(주2)	1,757,789	11,000	-	(183,380)	(372,548)	1,212,861

사용권자산	614,173	295,823	(24,867)	(388,843)	-	496,286

합 계	16,931,418	367,426	(28,986)	(729,122)	(39,048)	16,501,688

(주1) 토지 및 건물의 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 계정대체입니다.
(주2) 비품 및 시설장치는 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜굿닥으로 이전되었습니다.

13. 리스(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	-	-	-	299,367	(287,683)	11,684

차량운반구	579,962	(246,865)	333,097	759,749	(275,147)	484,602

합 계	579,962	(246,865)	333,097	1,059,116	(562,830)	496,286

2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

건물	11,684	-	-	(11,684)	-	-

차량운반구	484,602	186,849	(61,825)	(166,377)	(110,152)	333,097

합 계	496,286	186,849	(61,825)	(178,061)	(110,152)	333,097

(주1) 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	206,175	-	(2,652)	(191,839)	11,684

차량운반구	407,998	295,823	(22,215)	(197,004)	484,602

합 계	614,173	295,823	(24,867)	(388,843)	496,286

(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	132,623	211,050

비유동	206,232	291,915

합 계	338,855	502,965

2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	502,965	186,849	(63,605)	5,038	(180,784)	(111,608)	338,855

(주1) 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 말

리스부채	619,941	295,823	(25,377)	4,404	(391,826)	502,965

3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	135,019	132,623	214,140	211,050

1년 초과 5년 이내	222,002	206,232	314,024	291,915

합 계	357,021	338,855	528,164	502,965

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

사용권자산의 감가상각비	178,061	388,843

리스부채의 이자비용	5,038	4,404

리스료-단기리스	7,925	8,800

리스료-소액 기초자산 리스	21,704	23,995

합 계	212,728	426,042

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	8,659,409	-	8,659,409

건물(주1)	793,826	(92,613)	701,213

합 계	9,453,235	(92,613)	9,360,622

(주1) 당 사 의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	3,541,715	-	3,541,715

건물(주1)	324,677	(28,905)	295,772

합 계	3,866,392	(28,905)	3,837,487

(주1) 당 사 의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34 참조)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	기 타(주1)	기말금액

토지	3,541,715	39,814,262	-	(34,696,568)	8,659,409

건물	295,772	2,651,589	(62,381)	(2,183,767)	701,213

합 계	3,837,487	42,465,851	(62,381)	(36,880,335)	9,360,622

(주1) 투자부동산의 사용목적 변경으로 인한 계정대체입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	기 타(주1)	기말금액

토지	3,945,030	-	-	(403,315)	3,541,715

건물	343,567	-	(10,823)	(36,972)	295,772

합 계	4,288,597	-	(10,823)	(440,287)	3,837,487

(주2) 투자부동산 임대비율 변경으로 인한 계정대체입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

임대수익	622,188	362,872

감가상각비	62,381	10,823

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지	13,835,908	비교표준지 공시지가 기준 평가법 및 거래사례비교법	비교표준지 공시지가 및 거래사례

건물	670,891	원가법	재조달원가 및 내용연수

합 계	14,506,799

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	7,219,328	-	-	7,219,328

개발비	1,055,174	(711,382)	(139,507)	204,285

상표권	2,716	(1,020)	-	1,696

소프트웨어	663,635	(385,703)	-	277,932

회원권	4,577,278	-	-	4,577,278

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	13,718,131	(1,298,105)	(139,507)	12,280,519

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	17,229,635	-	(2,069,000)	15,160,635

개발비	1,320,978	(832,116)	(139,507)	349,355

상표권	7,765	(3,173)	-	4,592

소프트웨어	557,735	(301,368)	-	256,367

회원권	3,549,405	-	-	3,549,405

고객관계	2,315,000	(1,521,875)	-	793,125

기타무형자산	200,000	(200,000)	-	-

합 계	25,180,518	(2,858,532)	(2,208,507)	20,113,479

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상각비	손 상	기타(주1)	기말금액

영업권	15,160,635	-	-	-	-	(7,941,307)	7,219,328

개발비	349,355	-	-	(114,060)	-	(31,010)	204,285

상표권	4,592	-	-	(879)	-	(2,017)	1,696

소프트웨어	256,367	141,240	-	(91,993)	-	(27,682)	277,932

회원권	3,549,405	1,027,873	-	-	-	-	4,577,278

고객관계	793,125	-	-	(176,250)	-	(616,875)	-

합 계	20,113,479	1,169,113	-	(383,182)	-	(8,618,891)	12,280,519

(주1) 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상각비	손 상	기 타(주1)	기말금액

영업권	17,476,635	-	-	-	(1,216,000)	(1,100,000)	15,160,635

개발비	504,474	-	-	(155,119)	-	-	349,355

상표권	7,800	1,730	-	(2,138)	-	(2,800)	4,592

특허권	20,399	-	-	(2,186)	-	(18,213)	-

소프트웨어	258,915	82,898	-	(83,466)	-	(1,980)	256,367

회원권	2,958,110	591,295	-	-	-	-	3,549,405

고객관계	1,321,875	-	-	(528,750)	-	-	793,125

합 계	22,548,208	675,923	-	(771,659)	(1,216,000)	(1,122,993)	20,113,479

(주1) 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜굿닥으로 이전되었습니다.

(3) 영업권의 손상 평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 경영진은 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단) 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

헬스케어미디어	3,689,328	-	3,689,328

헬스케어솔루션	3,530,000	-	3,530,000

합 계	7,219,328	-	7,219,328

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 독립적인 외부평가 전문가가 추정한 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 0%의 장기성장률을 사용했습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위의 회수 가능액 추정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %, 백만원)

구 분	헬스케어미디어	헬스케어솔루션

영업수익증가율	1.01%~8.21%	(0.35%)~2.06%

영업이익률	32.22%~52.89%	38.57%~40.87%

영업수익(추정기간 5년 합계)	14,519	14,181

영업비용(추정기간 5년 합계)	8,059	8,504

가중평균자본비용	13.40%~17.52%	15.99%

영구성장률	-	-

현금창출단위의 회수가능액	7,242	6,085

이러한 가정은 영업부문 내에 각 현금창출단위에 대해 사용됐습니다.

영업수익증가율은 추정기간(5년) 내의 증가율이며, 과거 경험률을 고려하여 산출된 것 입니다.

영업이익률은 추정기간 내의 영업수익에 대한 이익률이며, 추정 영업수익에 기초한 영업비용의 산출을 토대로 계산되었습니다. 인건비와 인건비성경비는 회사의 인원계획에 인건비 상승률을 고려하여 발생하는 것으로 예상하였으며, 변동비는 영업수익에 비례하고 고정비는 물가상승률에 비례하여 발생하는 것으로 예상하였습니다.

당기말 현재 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 상기 2가지 현금창출단위 모두 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	989,905	-	985,800	-

차감: 대손충당금	(251,425)	-	(222,807)	-

선급금(순액)	738,480	-	762,993	-

선급비용	95,804	-	347,060	-

합 계	834,284	-	1,110,053	-

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	2,734,548	-	1,402,624	-

미지급비용	1,645,505	-	1,392,311	-

임대보증금	475,000	-	215,000	-

합 계	4,855,053	-	3,009,935	-

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

유동성장기차입금	2,333,160	-	1,167,620	-

장기차입금	-	40,499,220	-	12,832,380

전환사채	19,686,152	10,939,817	-	-

합 계	22,019,312	51,439,037	1,167,620	12,832,380

(2) 장기차입금 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	차입일	만기일	제10(당) 기	제 9(전) 기

원화장기차입금(주1):

시설자금	기업은행	1.21%	2018.06.15	2027.06.15	12,832,380	14,000,000

시설자금	산업은행	1.20%	2021.05.25	2029.05.25	30,000,000	-

차감 : 유동성 대체	(2,333,160)	(1,167,620)

차 감 계	40,499,220	12,832,380

(주1) 당사는 상기의 장기차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지, 건물 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (주석34 참조)

(3) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	제 10(당) 기	제 9(전) 기

제4회무보증사모전환사채	2021.03.15	2024.03.15	0.00%	11,000,000	-

제5회무보증사모전환사채	2021.01.07	2024.01.07	0.00%	20,000,000

사채할인발행차금	(56,463)	-

상환할증금	557,865

전환권조정	(875,433)	-

유동성 대체	(19,686,152)	-

차 감 계	10,939,817	-

2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행대상자	엔에이치투자증권 주식회사 외 7인	미래에셋대우 주식회사 외 2인

액면금액	11,000,000천원	20,000,000천원

발행가액	11,000,000천원	20,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%

이자지급기일	-	-

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0454%에 당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 1,265,968주(액면가액 500원)	기명식 보통주 2,507,522주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지

전환가격(주2)	8,689원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	7,976원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.	사채권자는 사채발행일로부터 1년 8개월이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 3월 15일)부터 2년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서사채의 매도를 청구할 권리 보유	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 1월 7일)부터 1년 8개월에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 50%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 권리 보유

(주1) 당기 중 전환가격 조정으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 1,041,075주에서 1,265,968주로 조정되었으며, 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2,298,322주에서 2,507,522주로 조정되었습니다.
(주2) 당기 중 시가하락으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 전환가격이 10,566원에서 8,689원으로 조정되었으며, 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 8,702원에서 7,976원으로 조정되었습니다.

3) 전기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가내역은 다음과 같으며, 당기 중 증가 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(전) 기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제3회무보증사모전환사채	1,076,353주	538,177	12,004,009

4) 당기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간

제4회무보증사모전환사채	1,265,968	-	1,265,968	8,689	2022.03.15 ~ 2024.02.15

제5회무보증사모전환사채	2,507,522	-	2,507,522	7,976	2022.01.07 ~ 2023.12.07

(4) 신주인수권부사채1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 없습니다.

2) 전기 중 신주인수권의 행사로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가내역은 다음과 같으며, 당기 중 증가 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(전) 기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제1회 신주인수권부사채	1,674,613주	837,307	21,989,960

(5) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(6) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

19. 퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 696,136천원 (전기: 822,025천원) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 기여금 중 미지급된 금액은 없습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,343,848	-	3,302,516	-

예수금	235,776	-	160,220	-

부가세예수금	397,372	-	1,055,896	-

합 계	1,976,996	-	4,518,632	-

21. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

수권주식수	100,000,000	100,000,000주

발행주식수(주1)	17,236,032주	17,236,032주

액면가액	500원	500원

자본금(주1)	8,715,799	8,715,799

(주1) 당사는 전기 중 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 전기 중 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	6,425,275	3,212,638	44,750,574	47,963,212

주식선택권의 행사	44,000	22,000	442,825	464,825

전환사채의 전환	1,076,353	538,176	12,004,009	12,542,185

신주인수권부사채의 전환	1,674,613	837,306	21,989,960	22,827,266

자기주식의 소각	(195,566)	-	-	-

무상증자	8,211,357	4,105,679	(4,105,679)	-

전기말	17,236,032	8,715,799	75,081,689	83,797,488

당기말	17,236,032	8,715,799	75,081,689	83,797,488

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

전환권대가	1,056,849	-

주식선택권	1,442,027	294,520

자기주식	(93,159)	-

기타자본	335,766	335,767

합 계	2,741,483	630,287

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	15,976,387	14,061,067

자기주식 이익소각	-	(2,585,708)

당기순이익	2,322,673	4,501,028

기말금액	18,299,060	15,976,387

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 10(당) 기 2021년 1월 1일 부터 제 9(전) 기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 28일 처분확정일 2021년 3월 29일

주식회사 케어랩스 (단위: 원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

I. 미처분이익잉여금	18,299,059,795	15,976,386,800

1. 전기이월미처분이익잉여금	15,976,386,800	14,061,066,850

2. 당기순이익	2,322,672,995	4,501,027,850

3. 자기주식 이익소각	-	(2,585,707,900)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	18,299,059,795	15,976,386,800

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

23. 영업수익

당기 및 전기 중에 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

용역의 제공으로 인한 수익	53,722,332	57,791,552

재화의 판매로 인한 수익	277,444	591,265

임대수익	622,188	362,872

합 계	54,621,964	58,745,689

24. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상품의판매	16,068	244,577

제품의판매	157,458	115,598

급여	9,128,650	8,474,514

퇴직급여	696,136	822,025

복리후생비	1,082,314	1,604,875

여비교통비	79,659	145,417

접대비	433,568	588,881

통신비	70,428	106,938

수도광열비	1,779	2,917

전력비	54,622	60,643

세금과공과금	288,067	130,225

감가상각비	510,776	739,945

지급임차료	29,629	32,795

수선비	5,105	5,982

보험료	23,582	29,191

차량유지비	52,193	62,993

경상연구개발비	1,128,244	2,170,087

운반비	7,903	40,229

교육훈련비	3,011	5,645

도서인쇄비	9,793	4,382

소모품비	105,083	169,929

지급수수료	32,742,403	27,644,531

외주용역비	114,810	340,670

광고선전비	1,699,355	5,682,532

건물관리비	167,969	146,972

대손상각비	252,841	238,452

주식보상비용	1,147,507	286,876

무형자산상각비	383,182	771,659

합 계	50,392,135	50,669,480

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자수익	625,338	509,159

외환차익	7,130	1,936

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,904,748	2,475,961

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,040,200	2,426,221

합 계	4,577,416	5,413,277

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자비용:

차입금이자	357,221	214,034

전환사채 및 신수인수권부사채이자	1,076,243	743,344

리스부채이자	5,038	4,404

외환차손	1,573	2,404

외화환산손실	-	22,184

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	28,821	-

합 계	1,468,896	986,370

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유형자산처분이익	10	18

배당금수익	-	306,000

종속기업처분이익	203,986	-

잡이익	4,513	1,287

합 계	208,509	307,305

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기부금	155,797	5,000

기타의대손상각비	968,349	1,212,216

무형자산손상차손	-	1,216,000

종속기업손상차손	1,653,600	3,957,426

종속기업처분손실	466,426	-

관계기업손상차손	763,118	-

잡손실	22,937	57,919

합 계	4,030,227	6,448,561

27. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

(1) 당기법인세비용	1,523,784	1,711,631

당기법인세부담액	1,665,278	1,653,215

자본에 반영된 법인세비용	(298,086)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	156,592	58,416

(2) 이연법인세비용	(329,827)	149,201

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(329,827)	149,201

법인세비용 (1) + (2)	1,193,957	1,860,832

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세비용차감전순이익	3,516,630	6,361,860

적용세율(당기: 21.37%, 전기: 21.65%)에 따른 부담세액	751,659	1,377,609

조정사항 :

비과세수익	(9,423)	(387,053)

비공제비용	357,351	223,324

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(274,239)	(528,134)

당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과	(1,434,507)	870,678

과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	1,650,161	267,520

기타	(3,637)	(21,528)

소 계	285,706	424,807

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	156,592	58,416

법인세비용	1,193,957	1,860,832

유효세율	33.95%	29.25%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타(주1)	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	(495,723)	(19,858)	-	-	(515,581)

재고자산	10,791	(10,791)	-	-	-

대손충당금	449,655	263,577	-	(3,144)	710,088

미지급비용	69,557	(29,443)	-	-	40,114

선수금	100,691	(100,691)	-	-	-

상환할증금	-	122,730	-	-	122,730

리스부채	110,652	(36,104)	-	-	74,548

관계기업및공동기업투자주식	-	167,886	-	167,886

종속기업투자주식	378,446	(1,531,433)	-	-	(1,152,987)

유형자산	(971)	1,118	-	-	147

사용권자산	(109,183)	35,902	-	-	(73,281)

무형자산	(172,376)	173,667	-	-	1,291

영업권	(2,841,579)	1,747,087	-	-	(1,094,492)

미수수익	(14,409)	(45,572)	-	-	(59,981)

전환권조정	-	(192,595)	-	-	(192,595)

소 계	(2,514,449)	545,480	-	(3,144)	(1,972,113)

2. 실현가능성이 불확실한 부분

영업권 등	1,970,901	(215,654)	-	-	1,755,247

소 계	1,970,901	(215,654)	-	-	1,755,247

합 계	(543,548)	329,826	-	(3,144)	(216,866)

(주1) 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타(주1)	기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

유가증권	11,776	(507,499)	-	-	(495,723)

재고자산	-	10,791	-	-	10,791

대손충당금	160,267	319,241	-	(29,853)	449,655

미지급비용	78,513	(8,956)	-	-	69,557

선수금	96,150	4,541	-	-	100,691

상환할증금	226,651	(226,651)	-	-	-

리스부채	136,387	(25,735)	-	-	110,652

종속기업투자주식	-	378,446	-	-	378,446

유형자산	(4,812)	3,841	-	-	(971)

사용권자산	(135,118)	25,935	-	-	(109,183)

무형자산	(261,035)	88,659	-	-	(172,376)

영업권	(3,109,099)	267,520	-	-	(2,841,579)

미수수익	(6,883)	(7,526)	-	-	(14,409)

전환권조정	(235,054)	235,054	-	-	-

신수인수권조정	(431,336)	431,336	-	-	-

소 계	(3,473,593)	988,997	-	(29,853)	(2,514,449)

2. 실현가능성이 불확실한 부분

영업권 등	3,109,099	(1,138,198)	-	-	1,970,901

소 계	3,109,099	(1,138,198)	-	-	1,970,901

합 계	(364,494)	(149,201)	-	(29,853)	(543,548)

(주1) 전기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜굿닥으로 이전되었습니다.

28. 주당이익(1) 기본주당이익

1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주귀속당기순이익	2,322,672,995	4,501,027,850

가중평균유통보통주식수	17,234,538	15,010,512

기본주당이익	135	300

2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2021.01.01	17,236,032	315	5,429,350,080	14,874,932

자기주식 취득	2021.11.11	17,230,032	5	86,150,160	236,028

자기주식 취득	2021.11.16	17,228,032	1	17,228,032	47,200

자기주식 취득	2021.11.17	17,225,532	6	103,353,192	283,159

자기주식 취득	2021.11.23	17,224,341	38	654,524,958	1,793,219

가중평균유통보통주식수	17,234,538

② 제 9(전) 기

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2020.01.01	12,707,720	51	648,093,720	1,770,748

주식선택권 행사	2020.02.20	12,716,520	27	343,346,040	938,104

자기주식 취득	2020.03.18	12,703,160	2	25,406,320	69,416

자기주식 취득	2020.03.20	12,683,160	3	38,049,480	103,960

자기주식 취득	2020.03.23	12,623,160	3	37,869,480	103,469

자기주식 취득	2020.03.26	12,604,268	1	12,604,268	34,438

자기주식 취득	2020.03.27	12,504,268	5	62,521,340	170,823

자기주식 취득	2020.04.01	12,468,218	48	598,474,464	1,635,176

신주인수권 행사	2020.05.19	13,078,100	1	13,078,100	35,733

신주인수권 및 전환권 행사	2020.05.20	13,632,522	19	259,017,918	707,699

신주인수권 및 전환권 행사	2020.06.08	14,186,944	11	156,056,384	426,384

주식선택권 행사	2020.06.19	14,204,544	4	56,818,176	155,241

신주인수권 및 전환권 행사	2020.06.23	15,619,144	1	15,619,144	42,675

주식선택권 행사	2020.06.24	15,645,544	1	15,645,544	42,747

신주인수권 및 전환권 행사	2020.06.25	16,422,714	39	640,485,846	1,749,961

주식선택권 행사	2020.08.03	16,431,514	11	180,746,654	493,843

전환권 행사	2020.08.14	16,925,408	18	304,657,344	832,397

신주인수권 행사	2020.09.01	17,227,232	23	396,226,336	1,082,586

주식선택권 행사	2020.09.24	17,236,032	98	1,689,131,136	4,615,112

가중평균유통보통주식수	15,010,512

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주귀속당기순이익	2,322,672,995	5,080,835,858

가중평균유통보통주식수	17,237,790	17,256,493

희석주당이익	135	294

2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주귀속당기순이익은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 당기순이익	2,322,672,995	4,501,027,850

조정 :

전환사채 3회차	-	211,784,129

신주인수권부사채	-	368,023,879

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익	2,322,672,995	5,080,835,858

3) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,234,538	15,010,512

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

주식선택권 1차	3,252	14,759

전환사채 3회차	-	833,128

신주인수권부사채	-	1,398,094

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,237,790	17,256,493

4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

주식선택권 2차	2022.10.28 ~ 2025.10.27	517,080	8,720

전환사채 4회차	2022.03.15 ~ 2024.02.15	1,265,968	8,689

전환사채 5회차	2022.01.07 ~ 2023.12.07	2,507,522	7,976

29. 금융상품

( 1) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	27,373,532	-	-	36,835,745	-	-

단기금융상품	2,506,841	-	-	600,000	-	-

장기금융상품	379,103	-	-	319,556	-	-

매출채권및기타채권	18,028,218	-	-	8,254,424	-	-

시장성 없는 지분증권	-	892,426	-	-	3,986,955	-

채무증권	-	7,190,400	-	-	4,161,862	-

수익증권	-	21,896,345	-	-	3,001,680	-

합 계	48,287,694	29,979,171	-	46,009,725	11,150,497	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,855,053	-	-	3,009,935

차입금 및 사채	-	-	73,458,349	-	-	14,000,000

리스부채	-	-	338,855	-	-	502,965

합 계	-	-	78,652,257	-	-	17,512,900

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융수익:

이자수익

상각후원가측정금융자산	625,338	509,159

외환차익

상각후원가측정금융자산	7,130	1,936

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

당기손익-공정가치측정금융자산	1,904,748	2,475,961

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

당기손익-공정가치측정금융자산	2,040,200	2,426,221

합 계	4,577,416	5,413,277

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융부채	1,438,502	961,782

외환차손

상각후원가측정금융부채	1,573	2,404

외화환산손실

상각후원가측정금융부채	-	22,184

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

당기손익-공정가치측정금융자산	28,821	-

합 계	1,468,896	986,370

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(4) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	27,373,532	27,373,532	36,835,745	36,835,745

단기금융상품	2,506,841	2,506,841	600,000	600,000

장기금융상품	379,103	379,103	319,556	319,556

당기손익-공정가치 측정금융자산	29,979,171	29,979,171	11,150,497	11,150,497

매출채권및기타채권	18,028,218	18,028,218	8,254,424	8,254,424

합 계	78,266,865	78,266,865	57,160,222	57,160,222

금융부채:

매입채무및기타채무	4,855,053	4,855,053	3,009,935	3,009,935

차입금 및 사채	73,458,349	73,458,349	14,000,000	14,000,000

리스부채	338,855	338,855	502,965	502,965

합 계	78,652,257	78,652,257	17,512,900	17,512,900

2) 공 정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	892,426	892,426

채무증권	-	-	7,190,400	7,190,400

수익증권	-	21,896,345	-	21,896,345

합 계	-	21,896,345	8,082,826	29,979,171

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	3,986,955	25,031	200,000	-	(3,319,560)	892,426

채무증권	4,161,862	1,428,989	1,599,549	-	-	7,190,400

합 계	8,148,817	1,454,020	1,799,549	-	(3,319,560)	8,082,826

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	과 목	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

수준 2	수익증권	21,896,345	21,896,345	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수준 3	비상장주식	892,426	892,426	DCF모형	할인율 등

수준 3	채무증권	7,190,400	7,190,400	DCF모형, 이항평가모형	할인율 등

합 계	29,979,171	29,979,171

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2020년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

부채비율:

부채총계	81,680,909	23,665,448

자본총계	104,838,032	100,404,162

부채비율	77.91%	23.57%

순차입금비율:

현금및현금성자산	27,373,532	36,835,745

단기금융상품	2,506,841	600,000

차입금 및 사채	73,458,349	14,000,000

순차입금	43,577,976	(23,435,745)

순차입금비율	41.57%	-

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 전부 USD로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

자산:

매출채권	-	163,000

부채:

미지급금	-	12,768

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

제 10(당) 기	제 9(전) 기	제 10(당) 기	제 9(전) 기

USD	-	1,180.05	-	1,088.00

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 없으며, 전기 중 손익으로 외화환산손실 22,184천원을 인식하였습니다.

② 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	16,345	(16,345)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하 고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,855,053	-	-	4,855,053

차입금 및 사채(주1)	23,169,080	37,039,672	16,387,021	76,595,773

리스부채	135,019	222,002	-	357,021

합 계	28,159,152	37,261,674	16,387,021	81,807,847

(주1) 당사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하 고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,009,935	-	-	3,009,935

차입금	1,285,499	9,611,177	3,521,134	14,417,810

리스부채	214,140	314,024	-	528,164

합 계	4,509,574	9,925,201	3,521,134	17,955,909

3 ) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융부채	42,832,380	14,000,000

② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

차입금	(428,324)	428,324	(140,000)	140,000

4) 가격위험당기말 현재 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 2,997,917천원 감소합니다.

5) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금및현금성자산	27,373,532	36,835,745

매출채권및기타채권	18,028,218	8,254,424

단기금융상품	2,506,841	600,000

장기금융상품	379,103	319,556

당기손익-공정가치측정금융자산	29,979,171	11,150,497

합 계	78,266,865	57,160,222

31. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	1 차(주1)	2 차

결제방식	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행

총부여수량	593,200주	517,080주

행사수량	584,400주	-

미행사수량	8,800주	517,080주

행사가격	5,750원	8,720원

부여일	2017년 1월 9일	2020년 10월 28일

부여일 주가	5,774원	8,170원

만기일	2023년 1월 8일	2025년 10월 27일

가득조건	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공

(주1) 무상증자로 인하여, 주식선택권 총 부여수량 및 행사가격, 부여일 주가 등이 변동되었습니다.

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1 차(주1)	2 차

총 부여 주식선택권	593,200	517,080

주식선택권의 행사	(584,400)	-

잔여 주식선택권	8,800	517,080

(주1) 무상증자로 인하여, 주식선택권 총 부여수량 및 행사수량이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1 차(주1)	2 차

부여일 주식가격	5,774	8,170

행사가격	5,750	8,720

기대변동성	20.72%	66.72%

옵션만기	6년	5년

배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.66%	0.45% ~ 1.78%

(주1) 무상증자로 인하여, 주식선택권 행사가격이 변동되었습니다.

당사는 당기에 1,147,507 천원 의 주식보상비용을 인식하였으며, 전기에 인식한 주식보상비용은 286,876 천원 입니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업(주1)	㈜다올글로벌

상위지배기업(주2)	㈜시티랩스

종속기업	이디비㈜, ㈜나인커뮤니케이션, ㈜메디잡리더스, ㈜어피어, EUNOGO PTE. LTD. ㈜공간소프트, ㈜굿닥, ㈜바비톡, ㈜우노뷰티, 병원과컴퓨터㈜, ㈜엠디아이티,㈜유노고, PT GRANDEUNOGO INDONESIA

관계기업및공동기업	㈜데일리파트너스, ㈜어프로디, ㈜네오굿케어

상위지배기업의종속 /관계기업	㈜아이지스, ㈜데일리크립토아이비, ㈜유니파이, ㈜클라우디파이, ㈜서치파이, ㈜넥시티, ㈜지로켓코리아, ㈜메타블록, 마루엘에스아이㈜

기타특수관계자	㈜옐로모바일, GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY, ㈜에이블리코퍼레이션, 더베스트㈜, ㈜신우모바일, ㈜공간설계, ㈜앱솔브랩, 당사 및 종속/관계기업 주요 경영진

(주1) 당기 중 당사의 최상위지배기업은 ㈜옐로모바일에서 ㈜다올글로벌로 변경 되었습니다.
(주2) 전기 중 당사의 상위지배기업은 ㈜데일리블록체인에서 ㈜시티랩스로 상호 변경 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매출	이자수익	광고선전비	지급수수료	기타비용

상위지배기업	㈜시티랩스	-	-	-	70,000	-

종속기업	㈜굿닥	829,057	161,819	-	665,573	4,382

㈜바비톡	966,568	-	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	2,285	958	15,665	-	-

EUNOGO PTE. LTD.	471	-	-	-	-

㈜공간소프트	-	46,053	-	-	-

㈜메디잡리더스	30,536	-	-	-	-

㈜우노뷰티	-	13,820	-	-	-

병원과컴퓨터㈜	5,000	-	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	-	57,035	-	-	-

상위지배기업의종속/관계기업	㈜유니파이	-	-	-	9,267	-

㈜서치파이	8,929	-	-	9,828	-

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	1,753	-	-	-

합 계	1,842,846	281,438	15,665	754,668	4,382

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매출	배당수익	이자수익	광고선전비	지급수수료

종속기업	㈜굿닥	253,843	-	-	-	804,985

㈜이디비	-	306,000	-	-	-

㈜어피어	4,726	-	33,061	-	1,939

BEAUTYSOCIAL INC.	20,200	-	-	-	-

㈜우노뷰티	64,290	-	2,664	-	-

㈜나인커뮤니케이션	34,813	-	12,594	15,000	9,600

㈜바이탈랩스	12,000	-	17,870	-	-

㈜공간소프트	-	-	19,481	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	-	-	14,655	-	-

상위지배기업의종속/관계기업	㈜유니파이	-	-	-	-	17,019

㈜서치파이	157,548	-	-	-	32,744

기타 특수관계자	㈜퓨쳐스트림네트웍스	-	-	-	21,128	-

㈜레코벨	36,951	-	-	-	-

㈜에이블리코퍼레이션	-	-	6,751	-	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	5,996	-	-	-

합 계	584,371	311,996	107,076	36,128	866,287

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	선급금	선급비용	미지급금	임대보증금

상위지배기업	㈜시티랩스	-	-	-	-	22,000	-

종속기업	㈜굿닥	307,561	161,630	173,839	-	-	200,000

㈜바비톡	175,444	-	-	-	-	200,000

㈜어피어	-	12,216	-	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	28,600	958	-	-	-	-

(주)메디잡리더스	-	-	-	-	-	50,000

(주)공간소프트	-	19,534	-	-	-	-

㈜우노뷰티(주1)	-	2,684	-	-	-	-

㈜유노고	-	-	-	-	-	10,000

병원과컴퓨터㈜	1,100	-	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디(주2)	-	41,789	-	-	-	-

상위지배기업의 종속기업	㈜서치파이	-	-	150,092	-	350	-

㈜유니파이	-	-	-	5,423

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY(주3)	-	-	46,560	-	-	-

합 계	512,705	238,811	370,491	5,423	22,350	460,000

(주1) 당사는 전기 중 종속기업인 ㈜우노뷰티에 대한 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(주2) 당사는 전기 중 관계기업 및 공동기업인 ㈜우노뷰티에 대한 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 당기 중 41,789천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주3) 당사는 당기 중 기타 특수관계자인 GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY에 대한 선급금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 당기 중46,560천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	선급금	투자유가증권	미지급금	선수금	임대보증금

상위지배기업의 종속기업	㈜서치파이	-	-	155,444	-	1,010	-	-

종속기업	㈜굿닥	40,304	-	-	-	471,954	-	200,000

㈜어피어	-	12,216	-	-	-	-	-

㈜우노뷰티(주1)	-	2,664	-	-	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	34,320	-	-	-	-	-	-

㈜공간소프트	-	19,482	-	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	-	14,655	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜쿠차(주2)	7,606	-	-	1,483,080	-	-	-

㈜옐로오투오그룹	-	-	-	-	24,946	32,110	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMPANY	-	5,996	46,560	-	-	-	-

합 계	82,230	55,013	202,004	1,483,080	497,910	32,110	200,000

(주1) 당사는 전기 중 종속기업인 ㈜우노뷰티에 대한 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 12,216천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주2) 당사는 기타특수관계자인 ㈜쿠차가 발행한 전환사채를 보유하고 있으며 2019년 중 해당 전환사채에 대한 공정가치 평가손실 828,426천원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

종속기업	㈜어피어	단기대여금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	-	200,000	-	-	200,000

㈜공간소프트	단기대여금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

㈜우노뷰티	단기대여금	300,000	-	-	-	300,000

㈜굿닥	단기대여금	-	7,500,000	(500,000)	-	7,000,000

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	650,000	1,210,000	(200,000)	(780,000)	880,000

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMANY	단기대여금	177,344	-	(177,344)	-	-

합 계	3,127,344	8,910,000	(877,344)	(780,000)	10,380,000

(주1) 당사는 ㈜어프로디의 공동지배기업인 ㈜진이어스와의 약정에 따라 당사의 대여금 중 일부를 ㈜진이어스에게 승계하였습니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

종속기업	㈜어피어	단기대여금	800,000	200,000	-	-	1,000,000

㈜우노뷰티	단기대여금	-	300,000	-	-	300,000

㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	300,000	-	-	(300,000)	-

㈜바이탈랩스	단기대여금	500,000	500,000	-	(1,000,000)	-

㈜공간소프트	단기대여금	-	1,000,000	-	-	1,000,000

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	-	650,000	-	-	650,000

기타 특수관계자	㈜에이블리코퍼레이션	단기대여금	150,000	-	(150,000)	-	-

GENIUS INNOVATION JOINT STOCK COMANY	단기대여금	-	256,302	(78,958)	-	177,344

합 계	1,750,000	2,906,302	(228,958)	(1,300,000)	3,127,344

(주1) 전기 중 ㈜나인커뮤니케이션은 출자전환으로 변동되었으며, ㈜바이탈랩스는 물적분할로 인해 변동되었습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액과 손상차손이 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여금 잔액	당기손상인식액	당기손상환입액	손상차손누계액

종속기업	㈜어피어	1,000,000	-	-	(1,000,000)

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	880,000	(880,000)	-	(880,000)

합 계	1,880,000	(880,000)	-	(1,880,000)

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	보증내용	금 액	지급보증처

기타특수관계자	㈜옐로모바일	담보제공(주1)	㈜시티랩스 발행주식	2,353,366	㈜케어랩스

(주1) 당사가 보유하고 있는 ㈜쿠차가 발행한 전환사채에 대하여 담보를 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 당사의 등기임원으로부터 차량리스 관련 지급보증을 제공받고 있습니다. (9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(10) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기종업원급여	1,365,085	1,374,734

퇴직급여	77,389	84,716

합 계	1,442,474	1,459,450

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장기차입금의 유동성 대체	2,333,160	1,167,620

장기대여금의 유동성 대체	1,267,500	-

전환사채 발행에 의한 자본요소의 증가	1,354,935	-

전환사채의 유동성 대체	19,686,152	-

유형자산과 투자부동산 대체	36,880,335	440,288

사용권자산 및 리스부채 인식	186,849	270,446

사용권자산 및 리스부채 제거	(63,606)	-

전환사채의 전환	-	11,566,697

신주인수권의 행사	-	21,105,087

주식선택권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	61,145

자기주식의 소각	-	2,585,708

무상증자	-	4,105,679

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

전환사채(주석 18)	-	30,904,662	(1,354,935)	1,076,242	-	30,625,969

차입금(주석 18)	14,000,000	28,832,380	-	-	-	42,832,380

리스부채(주석 13)	502,965	(180,784)	123,243	5,038	(111,607)	338,855

재무활동으로부터의 총부채	14,502,965	59,556,258	(1,231,692)	1,081,280	(111,607)	73,797,204

(주1) 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사인 ㈜바비톡으로 이전되었습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 10(당) 기	제 9(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설자금대출	기업은행	14,000,000	12,832,380	14,000,000	14,000,000

시설자금대출	산업은행	30,000,000	30,000,000	-	-

합 계	44,000,000	42,832,380	14,000,000	14,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	보증내용	제 10(당) 기	제 9(전) 기

서울보증보험	매출처 등	계약이행 및 하자보증 등	485,190	372,208

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지	8,286,597	기업은행	12,832,380	16,800,000

건물	671,024

토지(투자부동산)	8,659,409

건물(투자부동산)	701,213

단기금융상품	600,000	660,000

토지	39,814,262	산업은행	30,000,000	36,000,000

건물	2,600,031

합 계	61,332,536	42,832,380	52,058,856

(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 물 적분할(1) 분할의 개요당사(이하 "분할회사")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 분할회사가 영위하는 사업부문의 분리를 통하여 사업의 전문성과 시장 경쟁력을 강화하고자 헬스케어플랫폼사업부문 중 일부 (바비톡 사업부문)와 소셜네트워크 사업부문, 종속기업인 (주)우노뷰티 를 물적분할하여 사명을 (주)바비톡으로 하는 종속기업(설립 후 분할존속법인의 보유지분율 100%,이하 "분할신설법인")을 신규 설립하였습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할존속회사	주식회사 케어랩스

분할신설회사	주식회사 바비톡

이사회 결의일	2021년 3월 17일

주주총회일	2021년 4월 27일

분할기일	2021년 5월 1일

(2) 분할 관련 주요 내용1) 기업분할방법분할회사는 상법 제 530조의 2 내지 제530조의 12의 규정에 의하여 헬스케어플랫폼 사업부문 중 일부와 소셜네트워크 사업부문을 영위하는 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 1개 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순, 물적분할의 방법으로 분할하였습니다.2) 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2021년 4월 27일 자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계 대상목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감 사항을 가감하였습니다.

3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사가 이전하는 적극 및 소극재산, 기타의 권리 의무와 사실관계 일체에 대한 계산은 분할기일부터 분할신설회사로 이전되었습니다.4) 종업원 승계와 퇴직금에 관한 사항분할회사에서 분할신설회사로 이전되는 사업 부문에서 근무하는 종업원 및 그들의 퇴직금은 분할기일자로 분할신설회사로 승계되었습니다.

5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의(승인)에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 "분할회사"와 "분할신설회사"는 "분할회사" 의분할 전 채무(책임을 포함함. 이하 본 항에서 같음)에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.

(3) 분할신설회사로 이전된 분할사업부문의 주요 재무정보

(단위 : 천원)

구 분	분할 전	분할 후

분할존속회사	분할신설회사

(주)케어랩스	(주)바비톡

자산

유동자산	86,736,944	82,778,026	3,958,918

현금및현금성자산	47,407,543	44,407,543	3,000,000

단기금융상품	600,010	600,010	-

당기손익-공정가치측정금융자산	17,647,975	17,647,975	-

매출채권및기타채권	15,539,846	15,105,668	434,178

재고자산	297,682	297,682	-

당기법인세자산	28,032	28,032	-

기타유동자산	5,215,856	4,691,116	524,740

비유동자산	79,844,506	80,901,410	9,147,314

장기금융상품	2,343,325	2,343,325	-

장기매출채권및기타채권	387,753	294,320	93,433

당기손익-공정가치측정금융자산	6,569,496	6,569,496	-

종속기업투자	25,365,575	35,569,793	-

관계기업및공동기업투자	4,763,118	4,763,118	-

유형자산	16,612,352	16,180,507	431,845

투자부동산	3,833,879	3,833,879	-

무형자산	19,965,864	11,346,972	8,618,892

이연법인세자산	3,144	-	3,144

자산총계	166,581,450	163,679,436	13,106,232

부채

유동부채	14,017,631	11,168,892	2,848,739

비유동부채	42,870,112	42,816,837	53,275

부채총계	56,887,743	53,985,729	2,902,014

순자산	109,693,707	109,693,707	10,204,218

36. 보고기간 후 사건당사가 기발행한 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 권면총액 20,000,000천원 중 2,000,000천원에 대하여 2022년 1월 7일 사채권자의 전환권행사가 이루어졌습니다.동 거래와 관련하여 발행된 주식수는 250,751주이며, 2022년 1월 21일에 상장 완료되었습니다.

37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자의주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 재무제표의 일부가 수정승인 될 수 있습니다.