케어랩스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 반기 2023년 1월 1일 부터 2023년 06월 30일 현재
제 11(전) 기 반기 2022년 1월 1일 부터 2022년 06월 30일 현재
주식회사 케어랩스

1. 회사의 개요

주식회사 케어랩스(이하 "당사")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로2길 16에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 보통주 9,804,883천원입니다. 지배기업의 주요주주는 ㈜원익홀딩스(소유주식수: 6,168,442주, 지분율: 31.8%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 반기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제ㆍ개정 사항에 대한 적용을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 및 기타부문으로구성됩니다.

(2) 부문수익 및 손익

당반기 및 전반기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	17,506,638	1,332,157	184,800	19,023,595

(-) 부문간수익	639	-	-	639

외부고객으로부터의수익	17,505,998	1,332,157	184,800	19,022,955

부문손익	2,123,352	98,391	184,800	2,406,543

② 제 11(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	플랫폼	마케팅	솔루션	기 타	합 계

부문전체수익	1,009,143	22,541,063	1,173,880	243,000	24,967,086

(-) 부문간수익	3,971	2,760	-	-	6,731

외부고객으로부터의수익	1,005,172	22,538,303	1,173,880	243,000	24,960,355

부문손익	587,357	3,052,988	386,870	172,916	4,200,131

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당반기 및 전반기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사 세전손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

부문손익 합계	2,406,543	4,200,131

본부관리원가와 임원보수	(4,059,165)	(2,860,026)

금융수익	527,217	896,723

금융비용	(1,615,317)	(5,903,804)

기타수익	2,159,693	245,636

기타비용	(72,917)	(350,977)

세전손익	(653,945)	(3,772,317)

(4) 부문자산 및 부채

① 당반기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

마케팅	9,979,163	10,969,780

솔루션	4,957,515	4,724,946

총부문자산	14,936,678	15,694,726

미배분자산	155,503,615	146,983,170

총자산	170,440,293	162,677,896

② 당반기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

마케팅	3,076,228	3,035,439

솔루션	482,146	300,061

총부문부채	3,558,374	3,335,500

미배분부채	60,478,511	61,700,226

총부채	64,036,885	65,035,726

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금 및 사채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	4,623,870	(1,181,180)	3,442,690	5,394,340	(1,360,688)	4,033,652

미수금	60,970	-	60,970	-	-	-

미수수익	121,148	(18,715)	102,433	240,815	(105,845)	134,970

대여금	1,717,500	(930,000)	787,500	5,762,545	(4,030,045)	1,732,500

임차보증금	10,000	-	10,000	10,000	-	10,000

기타보증금	2,000	-	2,000	-	-	-

소 계	6,535,488	(2,129,895)	4,405,593	11,407,700	(5,496,578)	5,911,122

장기매출채권및기타채권:

임차보증금	1,071,903	-	1,071,903	1,039,879	-	1,039,879

기타보증금	98,008	-	98,008	305,826	-	305,826

소 계	1,169,911	-	1,169,911	1,345,705	-	1,345,705

합 계	7,705,399	(2,129,895)	5,575,504	12,753,405	(5,496,578)	7,256,827

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. ① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	2.53%	21.94%	49.99%	100.00%	100.00%	25.55%

총장부금액	3,503,431	31,693	6,041	1,054	1,081,651	4,623,870

전체기간 기대신용손실	88,503	6,952	3,020	1,054	1,081,651	1,181,180

순장부금액	3,414,928	24,741	3,021	-	-	3,442,690

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31일~90일	91일~270일	270일 초과	합 계

채무불이행률	3.98%	20.70%	39.49%	84.77%	100.00%	25.22%

총장부금액	3,765,824	484,253	24,686	123,508	996,069	5,394,340

전체기간 기대신용손실	149,947	100,229	9,748	104,695	996,069	1,360,688

순장부금액	3,615,877	384,024	14,938	18,813	-	4,033,652

2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

기초금액	1,360,688	1,135,344

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(194,614)	240,451

기타(주1)	15,107	(15,107)

기말금액	1,181,180	1,360,688

(주1) 당기 및 전기 사업양수도로 인한 당사의 종속기업인 (주)메디잡리더스와의 거래입니다.

당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비 유 동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,567,035	2,645,948

채무증권	3,300,000	1,000,000	3,994,064	8,023,659

수익증권	-	-	11,655,254	10,969,020

합 계	3,300,000	1,000,000	18,216,353	21,638,627

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비 유 동

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	-	-	2,567,035	2,645,948

채무증권	7,300,000	5,000,000	3,994,064	8,023,659

수익증권	3,496,869	3,536,666	11,255,285	10,587,682

합 계	10,796,869	8,536,666	17,816,384	21,257,289

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	37,500	189,781

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	178	261,116

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	172,399	54,513

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(41,205)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(191,060)	(848,254)

합 계	(22,188)	(342,844)

7. 파생금융상품당반기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

전환사채 콜옵션(주1)	-	-	352,583	-

전환사채 풋옵션(주1)	-	340,663	-	1,031,043

합 계	-	340,663	352,583	1,031,043

(주1) 전기 중 금융감독원의 감독지침에 따라 당사가 발행한 전환사채의 회계처리기준을 전진적용 하였으며, 전환사채와는 분리된 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.
(주2) 당사는 파생금융상품의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

8. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

이디비㈜	소프트웨어제작및공급	대한민국	51.0%	9,180,000	7,606,839	51.0%	9,180,000	7,606,839

㈜굿닥(주1)	소프트웨어제작및공급	대한민국	87.6%	28,411,962	17,981,308	83.3%	17,274,552	6,843,898

㈜바비톡	소프트웨어제작및공급	대한민국	100.0%	10,379,218	10,379,218	100.0%	10,379,218	10,379,218

㈜나인커뮤니케이션	온라인광고대행 및 의료기기유통	대한민국	100.0%	1,026,402	-	100.0%	1,026,402	-

EUNOGO PTE. LTD(주2).	화장품 도소매	싱가포르	0.0%	-	-	52.9%	1,753,869	136,419

㈜공간소프트(주3)	소프트웨어제작및공급	대한민국	100.0%	4,432,933	3,433,333	33.3%	999,600	-

㈜메디잡리더스	간호조무사 교육 및 학원 외	대한민국	100.0%	8,213,254	8,213,254	100.0%	8,213,254	8,213,254

합 계	61,643,769	47,613,952	48,826,895	33,179,628

(주1) (주)굿닥의 구주 지분 인수 및 유상증자로 인한 지분율 증가입니다.

(주2) EUNOGO PTE. LTD는 지분 매각으로 인한 지분율 변동입니다.

(주3) (주)공간소프트의 구주 지분 인수로 인한 지분율 증가입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타(주1)	기 말

이디비㈜	7,606,839	-	-	-	-	7,606,839

㈜굿닥	6,843,898	11,634,242	-	-	(496,832)	17,981,308

㈜바비톡	10,379,218	-	-	-	-	10,379,218

㈜나인커뮤니케이션	-	-	-	-	-

EUNOGO PTE. LTD.	136,419	-	(136,419)	-	-

㈜공간소프트	-	3,433,333	-	-	3,433,333

㈜메디잡리더스	8,213,254	-	-	-	-	8,213,254

합 계	33,179,628	15,067,575	(136,419)	-	(496,832)	47,613,952

(주1) ㈜굿닥은 주식보상비용 환입으로 인한 변동금액입니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타(주1)	기 말

이디비㈜	7,753,000	-	-	(146,161)	-	7,606,839

㈜굿닥	8,277,740	8,499,978	-	(10,430,653)	496,833	6,843,898

㈜바비톡	10,379,218	-	-	-	-	10,379,218

㈜나인커뮤니케이션	-	-	-	-	-	-

㈜어피어	-	-	-	-	-	-

EUNOGO PTE. LTD.	136,419	-	-	-	-	136,419

㈜공간소프트	-	-	-	-	-	-

㈜메디잡리더스	2,300,000	5,913,254	-	-	-	8,213,254

합 계	28,846,377	14,413,232	-	(10,576,814)	496,833	33,179,628

(주1) ㈜굿닥은 주식보상비용으로 인한 변동금액입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

이디비㈜	14,031,396	4,411,917	9,619,479	5,313,848	1,195,905	1,195,905

㈜굿닥	13,684,383	17,369,883	(3,685,500)	3,532,103	(5,425,147)	(5,425,147)

㈜바비톡	18,157,501	4,461,897	13,695,604	12,897,243	2,127,184	2,127,184

㈜나인커뮤니케이션	1,584,074	1,674,845	(90,771)	1,275,191	(150,187)	(150,187)

㈜공간소프트	2,644,281	871,103	1,773,178	902,443	(259,250)	(259,250)

㈜메디잡리더스	8,635,164	751,570	7,883,594	1,756,689	(426,918)	(426,918)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

이디비㈜	10,540,367	2,116,792	8,423,575	9,319,030	1,699,583	1,699,583

㈜굿닥	8,970,381	16,733,904	(7,763,523)	7,883,551	(15,716,405)	(15,716,405)

㈜바비톡	16,212,882	4,229,798	11,983,084	23,101,797	(2,548,357)	(2,548,357)

㈜나인커뮤니케이션	1,552,950	1,493,534	59,416	2,331,089	32,133	32,133

㈜어피어	-	-	-	43,088	960,087	960,087

EUNOGO PTE. LTD.	398,439	55,386	343,053	438,970	(352,758)	(313,280)

㈜공간소프트	2,073,873	3,238,400	(1,164,527)	1,437,078	(863,192)	(863,192)

㈜메디잡리더스	9,469,872	1,159,360	8,310,512	3,515,318	(81,279)	(81,279)

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜데일리파트너스	벤처투자 및 조합운영	대한민국	36.0%	4,000,000	4,000,000	36.0%	4,000,000	4,000,000

㈜어프로디	해외병원운영사업	대한민국	49.9%	763,118	-	49.9%	763,118	-

합 계	4,763,118	4,000,000	4,763,118	4,000,000

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	4,000,000

㈜어프로디	-	-	-	-

합 계	4,000,000	-	-	4,000,000

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기 말

㈜데일리파트너스	4,000,000	-	-	4,000,000

㈜어프로디	-	-	-	-

합 계	4,000,000	-	-	4,000,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	15,599,103	1,114,875	14,484,228	3,241,338	745,925	745,925

㈜어프로디	185,819	-	185,819	-	2,074,271	2,074,271

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜데일리파트너스	14,316,276	593,053	13,723,223	5,452,553	439,619	(595,350)

㈜어프로디	184,032	2,035,804	(1,851,772)	-	(2,295,939)	(2,148,335)

10. 유형자산당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

차량운반구	38,942	-	-	(4,769)	-	34,173

비품	130,737	46,747	(71)	(33,137)	25,057	169,333

시설장치	960,940	110,685	-	(198,749)	9,161	882,037

사용권자산	2,991,447	48,799	(218,437)	(571,057)	28,431	2,279,183

합 계	4,122,066	206,231	(218,508)	(807,712)	62,649	3,364,726

(주1) 해당 유형자산의 기타 변동은 사업양수로 인한 변동금액으로 당사의 종속기업인 (주)바비톡 및 (주)메디잡리더스에서 이전되었습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지(주1)	48,100,859	-	-	-	(48,100,859)	-

건물(주1)	3,271,055	-	-	(66,330)	(3,204,725)	-

차량운반구	-	47,683	-	(8,741)	-	38,942

비품(주2)	155,124	57,904	(10,981)	(60,797)	(10,513)	130,737

시설장치(주3)	1,070,140	1,115,086	(971,189)	(241,095)	(12,002)	960,940

사용권자산(주2)	333,097	3,539,995	-	(851,353)	(30,292)	2,991,447

합 계	52,930,275	4,760,668	(982,170)	(1,228,316)	(51,358,391)	4,122,066

(주1) 토지 및 건물의 기타 변동은 사용목적 변경으로 인한 투자부동산에서의 계정대체 및 유형자산매매계약으로 인한 매각예정자산으로의 계정대체입니다.
(주2) 비품 및 사용권자산의 기타 변동은 사업양도로 인한 변동금액으로 당사의 종속기업인(주)메디잡리더스로 이전되었습니다.
(주3) 시설장치의 기타 변동은 폐기로 인한 변동금액입니다.

11. 리스(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주1)	기 말

건물	2,716,859	-	-	(543,372)	-	2,173,487

차량운반구	274,588	48,799	(218,437)	(27,685)	28,431	105,696

합 계	2,991,447	48,799	(218,437)	(571,057)	28,431	2,279,183

(주1) 사업양수로 인해 당사의 종속기업인 (주)메디잡리더스에서 이전되었습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주2)	기 말

건물(주1)	-	3,441,354	-	(724,495)	-	2,716,859

차량운반구	333,097	98,641	-	(126,858)	(30,292)	274,588

합 계	333,097	3,539,995	-	(851,353)	(30,292)	2,991,447

(주1) 당사는 전기 중 건물의 임차계약 종료 시 소요될 것으로 추정되는 복구원가의 현재가치를 고려한 금액 166,196천원을 복구충당부채 및 사용권자산의 취득원가로 계상하였습니다.
(주2) 전기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 (주)메디잡리더스로 이전되었습니다.

(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채당반기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	2,826,883	48,799	(224,756)	66,563	(573,508)	28,640	2,172,621

(주1) 사업양수로 인해 당사의 종속기업인 (주)메디잡리더스에서 이전되었습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	기 타(주1)	기 말

리스부채	338,855	3,108,678	-	125,900	(715,790)	(30,760)	2,826,883

(주1) 전기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 (주)메디잡리더스로 이전되었습니다.

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

사용권자산의 감가상각비	278,809	571,057	28,327	59,932

리스부채의 이자비용	33,592	66,563	2,320	7,572

리스료-소액기초자산 리스	9,409	18,228	4,409	8,676

합 계	321,810	655,848	35,056	76,180

12. 무형자산당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기타(주1)	기말금액

영업권	3,530,000	-	-	-	-	1,444,962	4,974,962

개발비	-	-	-	-	-	-	-

상표권	1,153	-	-	(272)	-	-	881

소프트웨어	180,430	-	-	(41,021)	-	-	139,409

회원권	4,577,278	-	-	-	-	-	4,577,278

기타무형자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,288,861	-	-	(41,292)	-	1,444,962	9,692,530

(주1) 사업양수로 인해 당사의 종속기업인 (주)메디잡리더스에서 이전되었습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기타(주1)	기말금액

영업권	7,219,328	-	-	-	-	(3,689,328)	3,530,000

개발비	204,285	-	-	(34,527)	(169,758)	-	-

상표권	1,696	-	-	(543)	-	-	1,153

소프트웨어	277,932	-	-	(94,177)	-	(3,325)	180,430

회원권	4,577,278	-	-	-	-	-	4,577,278

기타무형자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	12,280,519	-	-	(129,247)	(169,758)	(3,692,653)	8,288,861

(주1) 전기 중 사업양도로 인해 당사의 종속기업인 (주)메디잡리더스로 이전되었습니다.

13. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,704,357	-	2,164,528	-

선급비용	98,763	-	106,847	-

합 계	3,803,120	-	2,271,375	-

14. 매각예정자산당반기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 변동내역은 없으며, 그 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

토지/건물	60,965,334	95,312,927	60,650,771

(주1) 당사의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 매각예정자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매각(예정)가액	처분관련손익	매각내용

토지/건물	95,000,000	34,349,229	역삼동 소재 부동산을 일괄 매매계약체결하여 2023년 중 매각 예정

15. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	3,946,381	-	2,787,549	-

미지급비용	590,875	-	622,188	-

임대보증금	-	400,000	-	400,000

합 계	4,537,256	400,000	3,409,737	400,000

16. 차입금 등

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	10,000,000	36,599,480	-	37,766,060

유동성장기차입금	2,333,160	-	2,333,160	-

전환사채	3,849,111	-	13,161,460	-

합 계	16,182,271	36,599,480	15,494,620	37,766,060

(2) 단기차입금전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 없으며, 당반기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	제 12(당) 기 반기

원화단기차입금(주1):

운용자금	하나은행	4.83%	10,000,000

합 계	10,000,000

(주1) 당사는 상기의 단기차입금과 관련하여 당사가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)

(3) 장기차입금 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	차입일	만기일	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

원화장기차입금(주1):

시설자금	기업은행	3.88%	2018.06.15	2027.06.15	9,332,640	10,499,220

시설자금	산업은행	4.20%	2021.05.25	2029.05.25	29,600,000	29,600,000

차감 : 유동성 대체	(2,333,160)	(2,333,160)

차 감 계	36,599,480	37,766,060

(주1) 당사는 상기의 장기차입금과 관련하여 당사가 매각예정자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)

(4) 전환사채1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

제4회무보증사모전환사채	2021.03.15	2024.03.15	0.00%	3,800,000	10,100,000

제5회무보증사모전환사채	2021.01.07	2024.01.07	0.00%	-	3,150,000

사채할인발행차금	(6,522)	(29,441)

상환할증금	115,144	401,488

전환권조정	(59,511)	(460,587)

유동성 대체	(3,849,111)	(13,161,460)

차 감 계	-	-

2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

발행대상자	엔에이치투자증권 주식회사 외 8인

액면금액	11,000,000천원

발행가액	11,000,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기직전일까지 연복리 1.00%

이자지급기일	-

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 471,815주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지

전환가격	8,054원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함.

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 3월 15일)부터 2년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서사채의 매도를 청구할 권리 보유

(주1) 당반기 중 전환권 행사 및 풋옵션 행사로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 1,254,035주에서 471,815주로 조정되었습니다.

3) 당반기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간

제4회무보증사모전환사채	471,815	-	471,815	8,054	2022.03.15 ~ 2024.02.15

4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(콜옵션, 풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다.

17. 퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당반기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 476,434천원(전반기: 332,837천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 기여금 중 미지급된금액은 없습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

18. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,483,825	-	3,679,425	-

예수금	144,224	-	141,033	-

부가세예수금	-	-	105,760	-

합 계	3,628,049	-	3,926,218	-

19. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

복구충당부채	176,546	172,110

(2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	172,110	4,436	-	176,546

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	-	172,110	-	172,110

20. 자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	19,414,200주	18,215,398주

액면가액	500원	500원

자본금(주1)	9,804,883	9,205,482

(주1) 당사는 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	17,236,032	8,715,799	75,081,690	83,797,489

전환권행사	970,566	485,283	8,438,895	8,924,178

주식선택권 행사	8,800	4,400	53,843	58,243

전기말	18,215,398	9,205,482	83,574,428	92,779,910

전환권행사	1,198,802	599,401	10,975,638	11,575,039

당반기말	19,414,200	9,804,883	94,550,066	104,354,949

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

전환권대가	145,332	2,457,901

주식선택권	2,295,014	2,295,014

자기주식	(113,627)	(113,627)

기타자본	1,151,807	999,094

합 계	3,478,526	5,638,382

21. 결손금과 배당금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

기초금액	(776,122)	18,299,060

반기순손실	(653,946)	(18,429,134)

회계정책의 변경	-	(646,048)

기말금액	(1,430,068)	(776,122)

(2) 당반기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

22. 영업수익

당반기 및 전반기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역의 제공으로 인한 수익	9,287,496	18,838,155	11,259,592	24,717,355

임대수익	92,400	184,800	121,500	243,000

합 계	9,379,896	19,022,955	11,381,092	24,960,355

23. 영업비용

당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,856,224	3,479,997	1,818,437	3,605,080

퇴직급여	154,515	476,434	156,543	332,837

복리후생비	247,342	411,522	325,199	602,140

여비교통비	20,715	39,630	23,293	40,876

접대비	67,518	133,062	103,534	190,676

통신비	9,437	18,941	8,896	18,393

수도광열비	1,801	1,822	299	2,507

전력비	7,655	19,264	11,220	28,767

세금과공과금	18,235	135,737	12,710	29,330

감가상각비	402,008	807,712	118,516	240,221

지급임차료	9,409	18,228	4,409	8,676

수선비	-	-	900	900

보험료	3,469	6,816	4,399	8,947

차량유지비	4,357	10,053	9,636	17,265

운반비	846	2,819	1,121	2,686

교육훈련비	1,015	2,430	487	487

도서인쇄비	1,191	1,950	118	336

소모품비	11,170	36,476	12,055	25,157

지급수수료	8,093,142	15,110,793	8,019,252	17,382,161

외주용역비	21,737	40,937	23,849	43,853

광고선전비	6,146	14,593	9,838	24,671

건물관리비	30,287	59,684	68,928	111,229

대손상각비	(123,317)	(194,614)	191,491	263,628

주식보상비용	-	-	286,877	573,754

무형자산상각비	19,291	41,292	32,555	65,673

합 계	10,864,193	20,675,578	11,244,562	23,620,250

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	76,460	247,175	247,842	498,017

외환차익	-	10	-	83,077

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,341	172,399	(36,615)	54,513

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	178	223,729	261,116

사채상환이익	107,455	107,455	-	-

합 계	200,256	527,217	434,956	896,723

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

차입금이자	464,834	792,604	193,821	335,862

사채이자	62,099	165,977	298,150	561,692

리스부채이자	33,592	66,563	2,320	7,572

기타	2,219	4,436	-	-

소 계	562,744	1,029,580	494,291	905,126

외환차손	105	889	67	111

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	104,680	191,060	623,162	848,254

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	41,205	-	-

파생금융상품평가손실	-	-	4,150,313	4,150,313

파생금융상품처분손실	-	352,583	-	-

합 계	667,529	1,615,317	5,267,833	5,903,804

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	-	10,827	10,827

기타의대손충당금환입	-	2,150,033	100,000	233,978

잡이익	2,417	9,660	49	831

합 계	2,417	2,159,693	110,876	245,636

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

종속기업처분손실	-	71,845	-	-

유형자산처분손실	-	-	921	921

기타의대손상각비	-	-	349,331	349,331

잡손실	33	1,072	635	725

합 계	33	72,917	350,887	350,977

26. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

27. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속반기순손익	(1,949,184,823)	(653,945,443)	(4,936,357,825)	(3,772,316,932)

가중평균유통보통주식수	18,837,890	18,552,325	18,038,912	17,785,373

기본주당손익	(103)	(35)	(252)	(212)

2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 3개월

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.04.01	18,311,679	47	860,648,913	9,457,680

전환권 행사	2023.05.17	19,399,979	44	853,599,076	9,380,210

가중평균유통보통주식수	18,837,890

② 누적

(단위: 주)

내 역	기준일	주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2023.01.01	18,201,177	27	491,431,779	2,715,093

전환권 행사	2023.01.27	18,226,009	7	127,582,063	704,873

전환권 행사	2023.02.03	18,274,431	20	365,488,620	2,019,274

전환권 행사	2023.02.23	18,311,679	83	1,519,869,357	8,397,068

전환권 행사	2023.05.17	19,399,979	44	853,599,076	4,716,017

가중평균유통보통주식수	18,552,325

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당반기 및 전반기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속반기순손익	(1,949,184,823)	(653,945,443)	(4,541,145,712)	(3,772,316,932)

가중평균유통보통주식수	18,837,890	18,552,325	18,038,912	17,785,373

희석주당손익	(103)	(35)	(252)	(212)

2) 당반기 및 전반기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 보통주귀속반기순손익에서의 조정내역은 없습니다.

3) 당반기 및 전반기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 가중평균보통주식수에서의 조정내역은 없습니다.

4) 당반기 중 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사가격

주식선택권 2차	2022.10.28 ~ 2025.10.27	517,080	8,720

전환사채 4회차	2022.03.15 ~ 2024.02.15	471,815	8,054

28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	11,980,567	-	11,980,567	10,778,330	-	10,778,330

금융상품	-	186,159	186,159	-	415,128	415,128

매출채권및기타채권	4,405,593	1,169,911	5,575,504	5,911,122	1,345,705	7,256,827

소 계	16,386,160	1,356,070	17,742,230	16,689,452	1,760,833	18,450,285

당기손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	-	2,645,948	2,645,948	-	2,645,948	2,645,948

채무증권	1,000,000	8,023,659	9,023,659	5,000,000	8,023,659	13,023,659

수익증권	-	10,969,020	10,969,020	3,536,666	10,587,682	14,124,348

파생금융상품자산	-	-	-	352,583	-	352,583

소 계	1,000,000	21,638,627	22,638,627	8,889,249	21,257,289	30,146,538

합 계	17,386,160	22,994,697	40,380,857	25,578,701	23,018,122	48,596,823

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무	4,537,256	400,000	4,937,256	3,409,737	400,000	3,809,737

차입금 등	16,182,271	36,599,480	52,781,751	15,494,620	37,766,060	53,260,680

리스부채	1,101,738	1,070,883	2,172,621	1,191,846	1,635,037	2,826,883

소 계	21,821,265	38,070,363	59,891,628	20,096,203	39,801,097	59,897,300

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생금융상품부채	340,663	-	340,663	1,031,043	-	1,031,043

합 계	22,161,928	38,070,363	60,232,291	21,127,246	39,801,097	60,928,343

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	209,675	37,500	-	-	247,175

외환차익	-	-	10	-	10

사채상환이익	-	-	107,455	-	107,455

금융상품평가이익	-	172,399	-	-	172,399

금융상품처분이익	-	178	-	-	178

합 계	209,675	210,077	107,465	-	527,217

금융비용:

이자비용	-	-	1,029,580	-	1,029,580

외환차손	-	-	889	-	889

금융상품평가손실	-	-	-	191,060	191,060

금융상품처분손실	-	352,583	-	41,205	393,788

합 계	-	352,583	1,030,469	232,265	1,615,317

② 제 11(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	308,236	189,781	-	-	498,017

외환차익	83,077	-	-	-	83,077

금융상품평가이익	-	54,513	-	-	54,513

금융상품처분이익	-	261,116	-	-	261,116

합 계	391,313	505,410	-	-	896,723

금융비용:

이자비용	-	-	905,126	-	905,126

외환차손	-	-	111	-	111

금융상품평가손실	-	848,254	-	4,150,313	4,998,567

합 계	-	848,254	905,237	4,150,313	5,903,804

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(4) 금융상품의 공정가치

1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,980,567	11,980,567	10,778,330	10,778,330

장기금융상품	186,159	186,159	415,128	415,128

매출채권및기타채권	5,575,504	5,575,504	7,256,827	7,256,827

당기손익-공정가치측정금융자산	22,638,627	22,638,627	29,793,955	29,793,955

파생금융상품자산	-	-	352,583	352,583

합 계	40,380,857	40,380,857	48,596,823	48,596,823

금융부채:

매입채무및기타채무	4,937,256	4,937,256	3,809,737	3,809,737

차입금 등	52,781,751	52,781,751	53,260,680	53,260,680

리스부채	2,172,621	2,172,621	2,826,883	2,826,883

파생금융상품부채	340,663	340,663	1,031,043	1,031,043

합 계	60,232,291	60,232,291	60,928,343	60,928,343

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당반기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	2,645,948	2,645,948

채무증권	-	-	9,023,659	9,023,659

수익증권	-	10,969,020	-	10,969,020

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품부채	-	-	340,663	340,663

② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 입	매 도	수준간 이동	기 타(주1)	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	2,645,948	-	-	-	-	-	2,645,948

채무증권	13,023,659	(41,205)	-	(3,958,795)	-	-	9,023,659

파생금융상품자산	352,583	(352,583)	-	-	-	-	-

파생금융상품

파생금융상품부채	1,031,043	-	-	-	-	(690,380)	340,663

(주1) 당반기 중 당사의 전환사채에 대한 전환권행사 및 풋옵션행사로 인한 변동금액입니다.

당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당반기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	과 목	장부금액	공정가치	가치평가방법	투입변수

수준 2	수익증권	10,969,020	10,969,020	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수준 3	지분증권	2,645,948	2,645,948	DCF모형	할인율 등

수준 3	채무증권	9,023,659	9,023,659	DCF모형, TF모형 등	할인율 등

수준 3	파생금융상품부채	340,663	340,663	TF모형	국고채의 선도이자율 등

29. 주식기준보상 (1) 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

결제방식	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

총부여수량	517,080주

행사수량	-

미행사수량	517,080주

행사가격	8,720원

부여일	2020년 10월 28일

부여일 주가	8,170원

만기일	2025년 10월 27일

가득조건	2년간 근무용역 제공

(2) 당반기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	내 용

총 부여 주식선택권	517,080

주식선택권의 행사	-

잔여 주식선택권	517,080

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일 주식가격(단위: 원)	8,170원

행사가격(단위: 원)	8,720원

기대변동성	66.72%

옵션만기	5년

배당수익률	-

무위험이자율	0.45% ~ 1.78%

30. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜원익홀딩스

종속기업	㈜굿닥, ㈜바비톡, 이디비㈜, ㈜나인커뮤니케이션, ㈜공간소프트, ㈜메디잡리더스,병원과컴퓨터㈜(주1), ㈜엠디아이티(주1)

관계기업및공동기업	㈜데일리파트너스, ㈜어프로디, ㈜네오굿케어(주1)

기타특수관계자	㈜앱솔브랩, ㈜원익 등 원익기업집단계열회사(주2)

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜굿닥의 종속기업 및 공동기업입니다.
(주2) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	수 익	비 용

매 출	이자수익	지급수수료

당사에 유의적인 영향력을보유한 기업및 그 종속기업	㈜원익홀딩스	-	-	83,816

종속기업	㈜굿닥	558,822	-	642,885

㈜바비톡	366,119	-	-

㈜나인커뮤니케이션	916	208	-

㈜공간소프트	-	17,934	-

㈜메디잡리더스	-	-	1,665

병원과컴퓨터㈜	30,000	-	-

합 계	955,857	18,142	728,366

② 제 11(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수 익	비 용

매출	이자수익	광고선전비	지급수수료

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속/관계기업	㈜시티랩스	-	-	-	50,000

㈜서치파이	-	-	-	2,967

㈜유니파이	-	-	-	8,023

종속기업	㈜굿닥	966,301	131,510	-	1,729,489

㈜바비톡	600,485	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	1,165	8,025	752	-

㈜메디잡리더스	18,000	-	-	3,154

병원과컴퓨터㈜	6,000	-	-	-

㈜공간소프트	-	28,911	-	-

㈜우노뷰티	-	6,843	-	-

㈜어프로디	-	4,507	-	-

합 계	1,591,951	179,796	752	1,793,633

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수수익	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업	㈜원익홀딩스	-	-	92,197	-

종속기업	㈜굿닥	251,210	-	-	300,000

㈜바비톡	127,289	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션	28,600	18,715	-	-

병원과컴퓨터㈜	5,500	-	-	100,000

합 계	412,599	18,715	92,197	400,000

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	선급금	선급비용	미지급금	선수금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업	㈜서치파이(주1)	-	-	150,092	-	448	-	-

㈜유니파이	-	-	-	5,200	-	-	-

종속기업	㈜굿닥	255,971	-	-	-	-	-	300,000

㈜바비톡	3,740	-	-	-	-	-	-

㈜나인커뮤니케이션(주2)	28,600	19,887	-	-	-	-	-

㈜메디잡리더스	-	-	-	-	789	1,956	-

㈜공간소프트(주3)	-	48,861	-	-	-	-	-

병원과컴퓨터㈜	5,500	-	-	-	-	-	100,000

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디(주4)	-	37,097	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	GENIUS INNOVATIONJOINT STOCK COMPANY	-	-	46,560	-	-	-	-

합 계	293,811	105,845	196,652	5,200	1,237	1,956	400,000

(주1) 당사는 유의적인 영향력을 보유한 기업 및 그 종속기업인 ㈜서치파이에 대한 선급금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 150,092천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주2) 당사는 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 매출채권 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 48,487천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주3) 당사는 종속기업인 ㈜공간소프트에 대한 단기대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 2,148,861천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
(주4) 당사는 관계기업 및 공동기업인 ㈜어프로디에 대한 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으며, 이로 인하여 전기 중 4,331천원의 기타의대손상각비 및 9,024천원의 기타의대손충당금환입을 인식하였습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

종속기업	㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	930,000	-	-	-	930,000

㈜공간소프트	단기대여금	2,100,000	100,000	(2,200,000)	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	1,000,045	-	-	(1,000,045)	-

합 계	4,030,045	100,000	(2,200,000)	(1,000,045)	930,000

(주1) 당사의 공동기업인 ㈜어프로디는 당반기 중 청산 절차 진행에 따라 사업이 종료되어 단기대여금 및 대손충당금을 제각하였습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

종속기업	㈜어피어	단기대여금	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-

㈜나인커뮤니케이션	단기대여금	200,000	830,000	(100,000)	-	930,000

㈜공간소프트	단기대여금	1,000,000	1,100,000	-	-	2,100,000

㈜바비톡	단기대여금	300,000	-	(300,000)	-	-

㈜굿닥	단기대여금	7,000,000	1,000,000	(8,000,000)	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	단기대여금	880,000	345,000	(224,955)	-	1,000,045

합 계	10,380,000	3,275,000	(8,624,955)	(1,000,000)	4,030,045

(주1) 당사는 종속기업인 ㈜어피어의 청산으로 인해 기존까지 인식한 대손충당금 및 대여금을 제각하였습니다.

(5) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액과 손상차손이 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여금 잔액	당기손상인식액	당기손상환입액	기 타(주1)	손상차손누계액

종속기업	㈜나인커뮤니케이션	930,000	-	-	-	930,000

㈜공간소프트	-	-	(2,100,000)	-	-

관계기업 및 공동기업	㈜어프로디	1,000,045	-	-	(1,000,045)	-

합 계	1,930,045	-	(2,100,000)	(1,000,045)	930,000

(주1) 당사의 공동기업인 ㈜어프로디는 당반기 중 청산 절차 진행에 따라 사업이 종료되어 단기대여금 및 대손충당금을 제각하였습니다.

(6) 당반기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

(7) 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 없으며, 당반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래구분	거래내역	계정과목	금 액

종속기업	이디비㈜	지분인수	㈜굿닥 주식	종속기업투자주식	1,634,240

종속기업	이디비㈜	지분인수	㈜공간소프트 주식	종속기업투자주식	98,334

기타 특수관계자	임직원 등	지분인수	㈜공간소프트 주식	종속기업투자주식	81,667

합 계	1,814,241

(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(9) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은자	보증내용	금액	지급보증처

종속기업	㈜공간소프트	차입금에 대한 지급보증	498,000	IBK기업은행

(10) 당반기 및 전반기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

단기종업원급여	216,982	175,000

퇴직급여	105,422	25,167

합 계	322,404	200,167

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기 반기

금융기관 차입금의 유동성 대체	1,166,580	1,166,580

전환권의 행사	(8,661,804)	6,314,491

전환사채의 유동성 대체	-	10,939,817

사용권자산 및 리스부채 인식	48,799	-

사용권자산 및 리스부채 제거	(224,756)	-

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

차입금	40,099,220	8,833,420	-	-	-	48,932,640

전환사채	13,161,460	(827,038)	(8,661,804)	165,976	10,517	3,849,111

리스부채	2,826,883	(573,507)	(175,957)	66,563	28,639	2,172,621

재무활동으로부터의 총부채	56,087,563	7,432,875	(8,837,761)	232,539	39,156	54,954,372

(주1) 전환사채의 기타 변동은 전환사채 풋옵션 행사 따른 파생상품부채 등의 변동금액이며, 리스부채의 기타 변동은 사업양수로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스에서 이전된 금액입니다.

② 제 11(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타(주1)	기 말

차입금	42,832,380	(1,166,580)	-	-	-	41,665,800

전환사채	30,625,969	-	(6,314,491)	561,691	(1,633,216)	23,239,953

리스부채	338,855	(66,448)	-	7,573	(30,760)	249,220

재무활동으로부터의 총부채	73,797,204	(1,233,028)	(6,314,491)	569,264	(1,663,976)	65,154,973

(주1) 전환사채의 기타 변동은 금융감독원의 감독지침에 따른 회계정책 변경에 따른 금액이며, 리스부채의 기타 변동은 영업양도로 인해 당사의 종속기업인 ㈜메디잡리더스로 이전된 금액입니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설자금대출	기업은행	14,000,000	9,332,640	14,000,000	10,499,220

시설자금대출	산업은행	30,000,000	29,600,000	30,000,000	29,600,000

운용자금대출	하나은행	10,000,000	10,000,000	-	-

합 계	54,000,000	48,932,640	44,000,000	40,099,220

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증/담보내용	제 12(당) 기 반기	제 11(전) 기

서울보증보험	계약이행 및 하자보증 등	890,000	340,000

㈜메타체인(주1)	㈜하루엔터테인먼트 발행주식	-	4,000,000

(주1) 당사는 당반기 중 ㈜메타체인이 발행한 전환사채를 처분하였습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	관련차입금	채권최고액

토지 및 건물(주1)	60,650,771	기업은행	9,332,640	12,000,000

산업은행	29,600,000	36,000,000

하나은행	10,000,000	12,000,000

합 계	60,650,771	-	48,932,640	60,000,000

(주1) 담보제공 된 토지 및 건물은 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.

(5) 당반기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 사업양수

(1) 당반기 중 발생한 사업양수 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

양도법인	주요사업	취득목적	취득일	이전대가

㈜메디잡리더스(클레버)	광고대행업	사업 시너지 창출	2023-04-01	1,363,500

㈜바비톡(우노CRM)	CRM 소프트웨어 사업	사업 시너지 창출	2023-04-01	309,000

(2) 당반기 중 발생한 사업양수 대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜메디잡리더스(클레버)	㈜바비톡(우노CRM)	합 계

현금	1,363,500	309,000	1,672,500

(3) 당반기 중 발생한 사업양수로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜메디잡리더스(클레버)	㈜바비톡(우노CRM)

현금및현금성자산	-	356,705

매출채권및기타채권	190,909	1,473

유형자산	43,487	19,162

무형자산	1,444,962	-

기타자산	1,538	9,241

매입채무및기타채무	(41,479)	(45,935)

기타부채	(38,175)	(88,391)

순자산 장부금액	1,601,242	252,255

사업 양수대가	1,363,500	309,000

기타자본	237,742	(56,745)

한편, 동 사업양수는 동일지배하의 사업결합에 해당하는 바, 당사는 양수한 사업부문의 자산 및 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 승계하고, 지급한 대가와의 차이를기타자본항목으로 인식하였습니다.(4) 당반기 중 발생한 사업양수로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 반기

현금으로 지급한 대가	1,672,500

차감: 취득한 현금성자산	356,705

순현금흐름	1,315,795