디알젬 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 16(전) 기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 디알젬 과 그 종속기업

1. 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 디알젬(이하 "지배기업")은 2003년 9월 25일 설립되어 방사선장치 및 전기진단요법기기의 제조판매부문 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본점 소재지는경기도 광명시 하안로 60 광명테크노파크 E동 7층입니다. 당분기 말 현재 지배기업 의 주요 주주현 황은 다음과 같습니다.

주주	보통주

주식수	지분율

박정병	4,252,070	37.54%

FUJIFILM Corporation	1,613,800	14.25%

우리사주조합	264,303	2.33%

기타	5,195,437	45.88%

합계	11,325,610	100.00%

(2) 연결실체의 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체")의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	소유지분율

당분기말	전기말

주식회사 디알젬	한국	12월	의료기기제조	-	-

Weihai Drgem Medical Equipment Company Limited	중국	12월	의료기기제조	100%	100%

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익

Weihai Drgem Medical EquipmentCompany Limited	250,111	434,332	3,425	(224,598)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 연결 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 분기 연결 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간 연결 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용과 관련한 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 아래에 기술한 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 연차 연결 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 연결 재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으 나, 그 기준들은 연결실체의 연결 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래와 같습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.

(2) 리스이용자 연결실체는 건물, 차량을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스 가 연결 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체 는 연결 재무상태표 상 사용권자산을 유형자산에 포함하여 표시하였으며, 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	34,469	49,687	84,156

당분기말	15,080	80,018	95,098

연결실체는 리스부 채를 연결 재무상태표의 매입 채무및기타채무 항목에 포함 하여 표시합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율과 자산별 내재이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측 정 하였으며 , 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 측정하였습니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 따라서, 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 다음과 같이 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	84,156

리스부채	84,156

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일에 증분차입이자율과 자산별 내재이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 기업회계기준서 제1017호에 따른 운용리스 약정	106,027

2019년 1월 1일의 증분차입이자율 및 내재이자율로 할인한 금액	98,001

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(4,053)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(9,792)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	84,156

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 98,098천원을 인식하였고, 리스부채로 103,689천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 36,984천원, 이자비용 3,810천원을 인식하였습니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체는 의료기기제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 지역별 정도의료기기제조 및 판매 영업부문은 한국과 중국에 위치하고 있습니다. 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다. ① 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

국내	2,979,873	10,858,962	4,001,044	13,779,300

해외	10,453,602	29,690,226	6,817,606	24,998,514

합계	13,433,475	40,549,188	10,818,650	38,777,814

② 비유동자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전 기말

국내	14,414,048	11,774,126

해외	22,682	23,947

합계(*)	14,436,730	11,798,073

(*) 비유동자산 중 금융상품, 이연법인세자산은 포함되어있지 않습니다.(3) 주요 고객에 대한 의존도 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 수익의 10% 이상인 1개의 고객사로부터의 당분기와 전 분 기 수익금액은 각각 4,3167백만원, 11,052 백만원입니다.

5. 현금및현금성자산 당분기 말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	5,334	6,818

보통예금	911,843	6,468,695

정기예적금	1,012,521	2,001,165

합계	1,929,698	8,476,678

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(유동자산)

매출채권 :

매출채권	11,890,556	9,629,911

대손충당금	(424,162)	(381,787)

매출채권 소계	11,466,394	9,248,124

기타채권 :

미수금	741,245	536,991

매출채권및기타채권 합계	12,207,639	9,785,115

(2) 신용위험 및 대손충당금당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	381,787	758,141

기업회계기준서 제개정 효과	-	(354,294)

당기설정액(환입)	42,375	(6,396)

제각	-	(15,664)

기말금액	424,162	381,787

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

만기경과 1년 미만	11,420,407	(4,426)	11,415,981	9,219,033	(1,323)	9,217,710

만기경과 1년 초과	1,211,394	(419,736)	791,658	947,869	(380,464)	567,405

합계	12,631,801	(424,162)	12,207,639	10,166,902	(381,787)	9,785,115

(4) 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	120,370	202,999

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,561,958	(25,638)	1,536,320	1,426,211	(6,538)	1,419,673

재공품	2,655,432	-	2,655,432	2,545,883	-	2,545,883

원재료	9,957,950	(112,251)	9,845,699	7,889,623	(237,844)	7,651,779

미착품	695,457	-	695,457	481,725	-	481,725

합계	14,870,797	(137,889)	14,732,908	12,343,442	(244,382)	12,099,060

연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로평가함에 따라 당분기 119,487천원의 재고자산평가손실환입을, 전분기 57,185천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 당분기말 현재 연결실체의 재고자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	548,327	-	1,000,000	-

미수수익	4,405	-	5,624	-

장ㆍ단기대여금	74,574	27,298	80,961	34,435

기타보증금	-	31,865	-	28,457

임차보증금	-	312,000	-	277,000

합계	627,306	371,163	1,086,585	339,892

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	705,067	36,195	338,561	36,195

선급비용	3,597	10,663	16,738	8,651

선납세금	5,465	-	-	-

합계	714,129	46,858	355,299	44,846

10. 유형자산(1) 당 분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 자본적지출	회계정책의변경(*)	감가상각비	환율효과	기말

취득원가 :

토지	6,361,595	483,513	-	-	-	6,845,108

건물	5,048,202	1,103,474	-	-	-	6,151,676

기계장치	41,900	-	-	-	-	41,900

차량운반구	11,848	-	-	-	-	11,848

공구와기구	323,707	22,300	-	-	-	346,007

비품	1,241,657	77,893	-	-	-	1,319,550

시설장치	329,582	36,393	-	-	-	365,975

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	-	47,927	84,156	-	-	132,083

소계	13,358,491	1,771,500	84,156	-	-	15,214,147

감가상각누계액 :

건물	(642,113)	-	-	(108,447)	-	(750,560)

기계장치	(24,703)	-	-	(3,928)	-	(28,631)

차량운반구	(11,847)	-	-	-	-	(11,847)

공구와기구	(201,569)	-	-	(36,212)	-	(237,781)

비품	(716,848)	-	-	(129,138)	-	(845,986)

시설장치	(222,880)	-	-	(37,591)	-	(260,471)

사용권자산	-	-	-	(36,984)	-	(36,984)

소계	(1,819,960)	-	-	(352,300)	-	(2,172,260)

정부보조금 :

토지	(127,186)	-	-	-	-	(127,186)

건물	(401,760)	-	-	8,370	-	(393,390)

비품	(6,072)	-	-	2,950	-	(3,122)

소계	(535,018)	-	-	11,320	-	(523,698)

환율효과 :

비품	(247)	-	-	-	1,639	1,392

소계	(247)	-	-	-	1,639	1,392

장부금액 :

토지	6,234,409	483,513	-	-	-	6,717,922

건물	4,004,329	1,103,474	-	(100,077)	-	5,007,726

기계장치	17,197	-	-	(3,928)	-	13,269

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	122,138	22,300	-	(36,212)	-	108,226

비품	518,490	77,893	-	(126,188)	1,639	471,834

시설장치	106,702	36,393	-	(37,591)	-	105,504

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	-	47,927	84,156	(36,984)	95,099

합계	11,003,266	1,771,500	84,156	(340,980)	1,639	12,519,581

(*) 기업회계기준서 제1116호'리스'의 최초 적용으로 사용권자산을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 자본적지출	계정대체(*)	감가상각비	환율효과	기말

취득원가 :

토지	6,361,595	-	-	-	-	6,361,595

건물	5,048,202	-	-	-	-	5,048,202

기계장치	41,900	-	-	-	-	41,900

차량운반구	11,848	-	-	-	-	11,848

공구와기구	245,734	14,510	63,463	-	-	323,707

비품	844,798	144,088	252,771	-	-	1,241,657

시설장치	307,922	21,660	-	-	-	329,582

건설중인자산	-	63,463	(63,463)	-	-	-

소계	12,861,999	243,721	252,771	-	-	13,358,491

감가상각누계액 :

건물	(515,908)	-	-	(126,205)	-	(642,113)

기계장치	(19,465)	-	-	(5,238)	-	(24,703)

차량운반구	(11,847)	-	-	-	-	(11,847)

공구와기구	(149,798)	-	-	(51,771)	-	(201,569)

비품	(557,324)	-	-	(159,524)	-	(716,848)

시설장치	(178,843)	-	-	(44,037)	-	(222,880)

소계	(1,433,185)	-	-	(386,775)	-	(1,819,960)

정부보조금 :

토지	(127,186)	-	-	-	-	(127,186)

건물	(412,920)	-	-	11,160	-	(401,760)

비품	(24,940)	-	-	18,868	-	(6,072)

소계	(565,046)	-	-	30,028	-	(535,018)

환율효과 :

비품	(249)	-	-	-	2	(247)

소계	(249)	-	-	-	2	(247)

장부금액 :

토지	6,234,409	-	-	-	-	6,234,409

건물	4,119,374	-	-	(115,045)	-	4,004,329

기계장치	22,435	-	-	(5,238)	-	17,197

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	95,936	14,510	63,463	(51,771)	-	122,138

비품	262,285	144,088	252,771	(140,656)	2	518,490

시설장치	129,079	21,660	-	(44,037)	-	106,702

건설중인자산	-	63,463	(63,463)	-	-	-

합계	10,863,519	243,721	252,771	(356,747)	2	11,003,266

(*) 전기 중 재고자산 중 일부가 연구활동에 사용할 목적으로 전환되었습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보로 제공된 자산	담보권자	담보설정액	담보제공 유형자산장부금액

계약이행 담보	토지 및 건물	구미시	688,303	3,918,164

차입금 담보	(주)하나은행	1,200,000

한국산업은행	14,400,000	7,767,128

11. 보험가입자산당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	5,007,726	11,514,458	한화손해보험(주)

재고자산	14,598,238

비품	460,244

시설장치	105,504

기계 장치	13,270

상기보험 이외에 생산물배상책임보험과 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형 자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	7,588	(3,412)	4,176

상표권	482	(242)	240

개발비	427,973	(158,559)	269,414

소프트웨어	278,942	(165,422)	113,520

산업재산권	1,138,713	(668,962)	469,751

디자인권	323	(322)	1

건설중인무형자산	452,020	-	452,020

합계	2,306,041	(996,919)	1,309,122

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	3,533	(2,603)	930

상표권	216	(215)	1

개발비	168,564	(154,059)	14,505

소프트웨어	237,170	(138,630)	98,540

산업재산권	909,038	(556,354)	352,684

디자인권	323	(322)	1

건설중인무형자산	283,300	-	283,300

합계	1,602,144	(852,183)	749,961

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	계정대체	처분	상각	환율효과	기말장부금액

특허권	930	4,054	-	-	(808)	-	4,176

상표권	1	266	-	-	(26)	-	241

개발비	14,505	241,409	18,000	-	(4,501)	-	269,413

소프트웨어	98,540	41,755	-	-	(26,792)	18	113,521

산업재산권	352,684	229,674	-	-	(112,608)	-	469,750

디자인권	1	-	-	-	-	-	1

회원권	-	367,911	-	(367,911)	-	-	-

건설중인무형자산	283,300	186,720	(18,000)	-	-	-	452,020

합계	749,961	1,071,789	-	(367,911)	(144,735)	18	1,309,122

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	계정대체	상각	기말장부금액

특허권	1,548	-	-	(618)	930

상표권	18	-	-	(17)	1

개발비	37,261	-	-	(22,756)	14,505

소프트웨어	63,675	70,106	-	(35,241)	98,540

산업재산권	277,083	169,362	24,000	(117,761)	352,684

디자인권	32	-	-	(31)	1

건설중인무형자산	-	307,300	(24,000)	-	283,300

합계	379,617	546,768	-	(176,424)	749,961

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비(경상연구개발비)	2,074,093	2,102,418

13. 공정가치측정지분상품 당분기 말 과 전기말 현재 공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득 원가	장부 금액	장부금액

(비유동자산)

- 당기손익-공정가치 측정 지분상품

(주)루샘	3,000주	6.90%	15,000	5	5

(주)디파인	1,173주	19.00%	190,000	190,000	190,000

합계	205,000	190,005	190,005

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,740,853	-	8,570,333	-

미지급금	1,057,656	-	1,411,871	-

미지급비용	448,485	664,492	328,406	566,117

리스부채(*)	51,386	52,304	-	-

합계	9,298,380	716,796	10,310,610	566,117

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용으로 리스부채를 인식하였습니다. 15. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금의 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권할인	(주)신한은행	3.99 - 4.12	-	202,999

(주) 국민은행	3.56	120,370	-

합계	120,370	202,999

(2) 당분기말 과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금의 종류	차입처	이자율(%)	만기일자	당분기말	전기말

시설자금	(주)하나은행	2.18	2020-06-23	1,000,000	1,000,000

유동성대체 : 유동성장기차입금	(1,000,000)	-

차감계	-	1,000,000

당 분기말 현재 (주)하나은행 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 담보설정가액은 주석 10에 기재되어 있습니다.

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	41,620	-	64,315	-

선수금	84,931	-	267,670	-

선수수익	18	-	-	-

계약부채	178,749	1,664,109	484,865	1,372,826

합계	305,318	1,664,109	816,850	1,372,826

17. 파생상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환계약	-	9,085

당기손익-공정가치측정금융부채 :

선물환계약	938	-

상기 파생상품에 대하여 위험회피회계를 적용하지 아니하며, 선물환계약과 관련하여당분기와 전기 중 파생상품평가손실 938천원과 52,544천원을 인식하였습니다.

18. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	7,015,114	6,465,417

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	716,287	477,461

기타장기종업원급여	139,122	93,176

합계	7,870,523	7,036,054

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채 :

확정급여채무	3,205,528	2,811,492

사외적립자산 :

퇴직보험예치금	(22,087)	(15,863)

확정급여부채 소계	3,183,441	2,795,629

기타장기종업원부채 :

기타장기종업원급여	664,492	566,117

종업원급여부채 합계	3,847,933	3,361,746

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	15,863	3,254

납입액	6,224	12,609

기말금액	22,087	15,863

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,811,492	2,201,122

당기근무원가	675,633	744,561

이자원가	40,653	49,233

퇴직급여 지급액	(322,250)	(133,123)

확정급여제도의 재측정요소	-	(50,281)

-할인율 등 재무적 가정변화에 의한 효과	-	(101,415)

-기타 재측정요소(경험조정)	-	51,117

기말금액	3,205,528	2,811,492

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승율	4.00%	4.00%

할인율	2.49%	2.49%

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.73년 입 니 다.

19. 충당부채연결실체는 과거 경험률을 기초로 제품판매보증충당부채를 추정하고 있으며, 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	457,617	189,660

충당부채인식액	149,044	501,281

사용액	(58,915)	(233,324)

기말	547,746	457,617

20. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현 재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행주식수, 1주의 금액 및 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 :

발행주식수	11,325,610주	11,325,610주

1주의 금액	500	500

자본금	5,662,805,000	5,662,805,000

(2) 당분기와 전기 중 지배기업 의 발행 주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행보통주식수	11,325,610	9,780,610

유상증자	-	1,545,000

기말 발행보통주식수	11,325,610	11,325,610

(3) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,078,230	14,078,230

기타자본잉여금	37,661	37,661

합 계	14,115,891	14,115,891

(4) 기타자본① 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(951,673)	-

합계	(951,673)	-

② 당분기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초 자기주식	-	-	-	-

매입	133,591	(951,673)	-	-

기말 자기주식	133,591	(951,673)	-	-

21. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	172,330	115,702

미처분이익잉여금	11,433,243	8,782,942

합계	11,605,573	8,898,644

상법에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 주당이익 (1) 기본주당이익 당분기와 전 분기 기본주당이 익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

분기순이익	1,455,406	3,273,210	492,290	2,898,547

가중평균유통보통주식수	11,319,581	11,319,581	9,780,160	9,780,160

기본주당이익(원)	129	289	50	296

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	일자	주식수	일수	주식수*일수

기초 발행보통주식수	2019.01.01~2019.09.30	11,325,610	273	3,091,891,530

자기주식	2019.09.06~2019.09.30	(20,000)	25	(500,000)

2019.09.10~2019.09.30	(38,000)	21	(798,000)

2019.09.25~2019.09.30	(20,000)	6	(120,000)

2019.09.26~2019.09.30	(5,591)	5	(27,955)

2019.09.27~2019.09.30	(50,000)	4	(200,000)

합계	3,090,245,575

가중평균유통보통주식수	11,319,581

② 전분기

(단위: 천원)

구분	일자	주식수	일수	주식수*일수

기초 발행보통주식수	2018.01.01~2018.09.30	9,780,160	273	2,669,983,680

가중평균유통보통주식수	9,780,160

(2) 희석주당이익 당분기와 전분기 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 수익

(1) 수익 원천 연결실체 의 주요 수익은 의료기기 제품 판매와 해당 제품판매에 따른 워런티, 운송주선, 설치 및 유지보수의 용역매출 이며, 당분기와 전분기의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	분기

3분기	누적	3분기	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액	13,187,608	39,943,265	10,709,898	38,379,512

용역매출액	245,867	605,923	108,752	398,303

합계	13,433,475	40,549,188	10,818,650	38,777,815

(2) 수익의 구분 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 제품과 서비스 계약, 주요 지리적 시장과 수익인식시기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품 매출	용역 매출	제품 매출	용역 매출	제품 매출	용역 매출	제품 매출	용역 매출

주요 지리적 시장에 따른 구분

- 국내	2,845,365	134,508	10,539,741	319,221	3,973,545	27,499	13,668,034	111,266

- 해외	10,342,243	111,359	29,403,524	286,702	6,736,353	81,253	24,711,478	287,036

소계	13,187,608	245,867	39,943,265	605,923	10,709,898	108,752	38,379,512	398,302

수익인식 시기에 따른 구분

- 한 시점에 이행	13,187,608	107,526	39,943,265	299,808	10,709,898	55,334	38,379,512	201,470

- 기간에 걸쳐 이행	-	138,341	-	306,115	-	53,418	-	196,833

소계	13,187,608	245,867	39,943,265	605,923	10,709,898	108,752	38,379,512	398,303

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	11,890,556	9,629,911

계약자산	-	-

계약부채	1,842,859	1,857,691

계약자산은 완료된 용역에 대한 권리에 대해 현재 미청구한 금액에 해당하며, 계약자산은 보통 연결실체가 청구서를 발행할 때 미수금으로 대체됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 계약자산은 없습니다. 계약부채는 당사의 판매 제품에 대한 일반적인 확신수준을 초과하는 보증의 제공을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채이며, 당분기와 전분기 중 용역이 제공되는 기간이 도래함에 따라 각각 306,115천원과 1196,833천원을 수익으로 인식하였습니다. 연결실체의 고객과의 계약에 있어서, 이전기간에 이행되었거나 부분적으로 이행된 수행의무로 인해 당기에 인식한 수익금액은 없습니다.

24. 영업이익

(1) 당분기와 전 분기 의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품매출액	13,187,608	39,943,265	10,709,898	38,379,512

용역매출액	245,867	605,923	108,752	398,303

합계	13,433,475	40,549,188	10,818,650	38,777,815

(2) 당분기와 전 분기 의 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품매출원가	9,376,618	28,439,850	7,756,919	28,050,150

용역매출원가	17,476	54,971	19,583	52,500

합계	9,394,094	28,494,821	7,776,502	28,102,650

(3) 당분기와 전 분기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

직원급여	1,126,881	3,634,021	980,675	2,984,891

잡급	-	3,494	3,182	6,719

퇴직급여	124,843	377,501	49,207	209,790

복리후생비	129,479	353,642	85,101	248,539

여비교통비	187,961	536,201	125,371	345,322

접대비	40,161	166,895	27,691	103,167

통신비	5,412	17,638	3,340	12,473

수도광열비	3,497	6,614	3,377	4,940

세금과공과	61,843	151,502	54,240	123,971

감가상각비	82,707	244,422	49,630	143,863

지급임차료	20,032	45,055	19,426	58,866

보험료	10,282	33,552	10,138	29,990

차량유지비	9,500	24,335	9,274	23,176

경상연구개발비	710,785	2,074,093	565,519	2,102,418

운반비	118,784	435,911	138,674	383,734

교육훈련비	10,316	17,293	4,732	16,584

도서인쇄비	1,915	9,316	978	3,341

포장비	5,943	10,552	2,918	5,999

사무용품비	3,046	7,579	2,605	7,861

소모품비	1,728	8,987	12,562	17,733

지급수수료	53,325	304,627	91,200	313,350

광고선전비	63,968	417,946	21,389	318,350

대손상각비	(10,520)	42,375	4,879	(3,448)

건물관리비	12,649	41,128	14,793	37,335

무형고정자산상각	50,282	144,735	44,543	133,564

설치비용	(8,530)	4,411	16,757	178,811

판매보증비	112,764	350,003	199,267	298,672

합계	2,929,053	9,463,828	2,541,468	8,110,011

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전 분기 의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

기타수익 :

잡이익	16,911	67,014	47,949	142,830

기타수익 합계	16,911	67,014	47,949	142,830

기타비용 :

기부금	-	3,000	-	3,000

무형자산처분손실	-	23,366	-	-

잡손실	144,757	145,725	-	7,027

기타비용 합계	144,757	172,091	-	10,027

26. 비 용 의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품및제공품의 변동	307,669	226,196	(574,540)	93,680

원재료 사용액	7,776,849	24,668,025	7,065,428	23,726,230

감가상각비 및 무형자산상각비	82,707	244,422	(105,102)	143,863

종업원급여	2,172,886	7,154,236	2,071,025	6,558,593

퇴직급여	293,019	716,287	119,533	477,461

복리후생비	272,315	780,880	236,938	624,748

지급수수료	66,504	315,692	59,289	321,161

기타비용	1,402,894	3,852,911	1,175,635	3,997,161

합계(*)	12,374,843	37,958,649	10,048,206	35,942,897

(*) 연결 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액(추납액포함)	59,784	28,372

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(554,581)	(302,965)

법인세비용(수익)	(494,797)	(274,593)

28. 현금흐름표 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득금액 중 미지급금	5,424	3,849

무형자산 취득금액 중 미지급금	36,300	143,028

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	-

사용권자산과 리스부채의 증가	135,608	-

(2) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	외화환산	사용권자산	상각

단기차입금	202,999	1,622,790	(1,705,419)	-	-	-	-	120,370

유동성장기차입금	-	-	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

장기차입금	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-	-	-	-

리스부채	-	-	(35,729)	-	-	135,608	(6,758)	93,121

합계	1,202,999	1,622,790	(1,741,148)	-	-	135,608	(6,758)	1,213,491

29. 금융상품의 분류 및 손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산

(유동자산)

현금및현금성자산(*)	1,924,364	-	8,469,860	-

매출채권및기타채권	12,207,639	-	9,785,115	-

파생상품자산	-	-	-	9,085

기타금융자산	627,306	-	1,086,585	-

유동자산 소계	14,759,309	-	19,341,560	9,085

(비유동자산)

지분상품	-	190,005	-	190,005

기타금융자산	371,163	-	339,892	-

비유동자산 소계	371,163	190,005	339,892	190,005

합계	15,130,472	190,005	19,681,452	199,090

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채	상각후원가 금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채

(유동부채)

매입채무및기타채무	9,298,380	-	10,310,610	-

파생상품부채	-	938	-	-

단기차입금	120,370	-	202,999	-

유동성장기차입금	1,000,000	-	-	-

유동금융부채소계	10,418,750	938	10,513,609	-

(비유동부채)

장기매입채무및기타채무	716,796	-	566,117	-

장기차입금	-	-	1,000,000	-

비유동금융부채소계	716,796	-	1,566,117	-

합계	11,135,546	938	12,079,726	-

(2) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채	합계

금융수익 :

이자수익	35,632	-	-	-	35,632

외환차익	596,939	-	-	-	596,939

외화환산이익	166,819	-	-	-	166,819

파생상품거래이익	-	17,298	-	-	17,298

금융수익 소계	799,390	17,298	-	-	816,688

금융비용 :

이자비용	-	-	27,545	-	27,545

외환차손	-	-	329,312	-	329,312

외화환산손실	-	-	42,607	-	42,607

파생상품거래손실	-	-	-	123,335	123,335

파생상품평가손실	-	-	-	938	938

금융비용 소계	-	-	399,464	124,273	523,737

순금융원가	799,390	17,298	(399,464)	(124,273)	292,951

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채	합계

금융수익 :

이자수익	4,619	-	-	-	4,619

외환차익	411,235	-	-	-	411,235

외화환산이익	288,269	-	-	-	288,269

파생상품거래이익	-	8,273	-	-	8,273

금융수익 소계	704,123	8,273	-	-	712,396

금융비용 :

이자비용	-	-	67,957	-	67,957

외환차손	-	-	444,391	-	444,391

외화환산손실	-	-	117,048	-	117,048

파생상품거래손실	-	-	-	48,121	48,121

파생상품평가손실	52,544	52,544

금융비용 소계	-	-	629,396	100,665	730,061

순금융원가	704,123	8,273	(629,396)	(100,665)	(17,665)

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공자	물건 또는 내용	단위	금액

㈜국민은행	외화지급보증	USD	15,160

무역보험공사	단기수출보험	USD	450,000

서울보증보험㈜	이행계약 보증 등	KRW	99,303

(2) 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월 한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	구분	한도	실행금액

한국산업은행	당좌차월	2,000,000	-

한 편, 연결실체는 산업은행으로부터 안전환경설비투자펀드 10,000백만원의 한도 계약을체결하고 있습니다. 다만, 해당 차입약정과 관련하여 당분기말 현재 실행된 금액은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 당기와 전기 중 거래 내역이 존재하는 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기 및 전 분 기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기급여	420,449	428,577

퇴직급여	99,161	86,142

(3) 당분기 중 특수관계자 대여금의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	대체	감소	기말

종업원대여금

단기대여금	80,961	-	7,136	(17,134)	70,963

장기대여금	34,435	-	(7,136)	-	27,299

합계	115,396	-	-	(17,134)	98,262

32. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독합니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권(계약자산포함)의 손상차손	(424,162)	(381,787)

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 별도의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 고객의 신용위험 검토 시 과거의 거래기간, 연체경험, 거래기간 및 과거 거래금액을 반영한 내부신용평가제도에 따라 그 유형을 우수(120점 이상), 보통(60점 이상~120점 미만), 고려(60점 미만)로 분류하고 있으며, 세부기준은 아래와 같습니다.

평가항목	세부 평가기준	평가점수

연체경험	없음	75

1년 미만	15

1년 초과	10

거래기간	5년 이상	50

1년~5년 미만	40

1년 미만	20

거래금액	우수	50

보통	40

고려	20

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 내부신용평가제도에 따른 유형별 매출채권과 계약자산의 신용위험 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

우수	5,688,908	6,379,503

보통	6,201,648	3,250,408

고려	-	-

합계	11,890,556	9,629,911

당분기말과 전기말 현재 담보를 제공받아 대손충당금을 인식하지 않는 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

담보 제공 매출채권	937,000	317,150

기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보

전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

만기일 미도래 미손상 매출채권

우수	6,379,503

보통	1,323,293

고려	-

소계	7,702,796

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권

3개월 이내	656,887

4개월~6개월 이내	128,944

7개월~9개월 이내	38,926

10개월~12개월이내	27,315

12개월 초과	322,982

소계	1,175,054

당분기말 기대신용손실 평가

연결실체는 각 거래처 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행은 매출채권이 연체에서 제각이되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 현재 Segment별 고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

국내 1

만기미도래	0.0%	264,055	-	No

3개월 이내	-	-	-	-

4개월~6개월 이내	-	-	-	-

7개월~9개월 이내	-	-	-	-

10개월~12개월 이내	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-

담보채권	-	-	-	-

소계	-	264,055	-

국내 2

만기미도래	0.0%	463,387	80	No

3개월 이내	0.2%	168,027	361	No

4개월~6개월 이내	0.3%	97,232	284	No

7개월~9개월 이내	0.3%	61,757	217	No

10개월~12개월 이내	0.4%	3,864	15	No

12개월 초과	0.4%	360,204	1,437	No

손상채권	100.0%	312,440	312,440	YES

담보채권	0.0%	336,350	-	No

소계	-	1,803,261	314,834

해외 1

만기미도래	0.0%	2,911,663	-	No

3개월 이내	-	-	-	-

4개월~6개월 이내	-	-	-	-

7개월~9개월 이내	-	-	-	-

10개월~12개월 이내	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-

담보채권	-	-	-	-

소계	-	2,911,663	-

해외 2

만기미도래	0.0%	3,259,668	173	No

3개월 이내	0.1%	2,451,006	1,839	No

4개월~6개월 이내	0.2%	337,870	755	No

7개월~9개월 이내	0.4%	157,017	1,194	No

10개월~12개월 이내	0.7%	-	-	No

12개월 초과	1.0%	-	-	No

손상채권	100.0%	105,366	105,366	YES

담보채권	0.0%	600,650	-	No

소계	6,911,577	109,327

합계	11,890,556	424,161

채무불이행률은 과거 5년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. 이 비율은 역사적 정보가 수집된 과거기간의 경제적 상황과 현재 경제상황 및 매출채권 기대수명에 발생할 것으로 기대되는 경제적 상황의 차이를 반영하기 위해서 Scalar factor가 곱해져 결정되었습니다. Scalar factor는 실제와 예상 GDP 성장률을 기초로 하고 있으며 다음과 같습니다.

② 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 각각 1,924,364천원과 8,469,860천원이며, 나이스신용평가기관의 AAA등급의 은행에 보유하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용한 당기초와 당분기말 현재 현금및현금성자산에 인식한 손실충당금은 없습니다.③ 파생상품연결실체는 당분기말 현재 나이스신용평가기관의 AAA 등급의 은행과 통화선도계약계약을 체결하고 있습니다.④ 보증당분기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증 내역은 없습니다.⑤ 그 밖의 금융자산연결실체는 과거 신용 손실경험과 만기 등을 고려해 볼 때, 그 밖의 금융자산에 대한 기대신용손실은 미미할 것으로 판단하고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다. 연결실체의 여신한도 등에 관한 정보는 주 석 30 에 포함되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당분기말 :

매입채무	7,740,853	7,740,853	7,740,853	-	-

미지급금	1,057,656	1,057,656	1,057,656	-	-

미지급비용	1,112,977	1,112,977	448,485	-	664,492

파생상품부채	938	938	938	-	-

단기차입금	120,370	120,370	120,370	-	-

유동성장기차입금	1,000,000	1,015,887	10,870	1,005,017	-

리스부채	103,689	103,689	30,817	20,568	52,304

합계	11,136,483	11,152,370	9,409,989	1,025,585	716,796

전기말 :

매입채무	8,570,333	8,570,333	8,570,333	-	-

미지급금	1,411,871	1,411,871	1,411,871	-	-

미지급비용	328,406	328,406	22,345	306,061	-

단기차입금	202,999	202,999	202,999	-	-

장기차입금	1,000,000	1,050,709	12,800	12,800	1,025,109

합계	11,513,609	11,564,318	10,220,348	318,861	1,025,109

4) 환위험

연결실체는 전 세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험 에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)이며, 기타의 통화로는 유로(EUR), 위안화(CNY) 등이 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	CNY	기타	합계

자산 :

현금및현금성자산	487,809	1,734	13,220	661	503,424

매출채권	9,686,958	136,282	-	-	9,823,240

미수금	5,868	-	14,010	-	19,878

합계	10,180,635	138,016	27,230	661	10,346,542

부채 :

매입채무	2,767,798	-	154,173	2,839	2,924,810

미지급금	340,536	-	-	-	340,536

미지급비용	-	-	1,780	-	1,780

합계	3,108,334	-	155,953	2,839	3,267,126

② 전기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	CNY	기타	합계

자산 :

현금및현금성자산	2,369	726	35,059	3,723	41,877

매출채권	7,667,170	402,668	-	-	8,069,838

합 계	7,669,539	403,394	35,059	3,723	8,111,715

부채 :

매입채무	2,533,895	233,241	1,586	4,731	2,773,453

미지급금	411,748	-	-	-	411,748

단기차입금	202,999	-	-	-	202,999

합계	3,148,642	233,241	1,586	4,731	3,388,200

각 보고기간에 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,161.94	1,090.78	1,201.30	1,118.10

EUR	1,305.64	1,302.73	1,314.64	1,279.16

CNY	169.11	167.57	168.52	162.76

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	694,389	(694,389)	452,090	(452,090)

EUR	27,430	(27,430)	17,015	(17,015)

CNY	(12,870)	12,870	3,347	(3,347)

기타	(3,043)	3,043	(101)	101

(2) 시장위험관리

1) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	1,114,393	3,116,561

금융부채	(121,308)	(202,999)

고정이자율 순금융자산	993,085	2,913,562

변동이자율 :

금융부채	(1,000,000)	(1,000,000)

연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축 , 장/단기 차입구조 개선 , 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국 내외 금리동향 모니터링 실 시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장 가격위험 시장성있는 채무상품, 지분상품 및 파생상품 자산의 경우 시장 가격에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.

3) 공정가치 ① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

파생상품	-	-	9,085	9,085

지분상품	190,005	190,005	190,005	190,005

공정가치로 인식된 금융자산 소계	190,005	190,005	199,090	199,090

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

현금및현금성자산(*1)	1,924,364	-	8,469,860	-

매출채권및기타채권(유동)	12,207,639	-	9,785,115	-

기타금융자산(유동)	627,306	-	1,086,585	-

기타금융자산(비유동)	371,163	-	339,892	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	15,130,472	-	19,681,452	-

금융자산 합계	15,320,477	190,005	19,880,542	199,090

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

매입채무및기타채무(유동)	9,298,380	-	10,310,611	-

단기차입금	938	938	202,999	-

파생상품부채	120,370	-	-	-

유동성장기차입금	1,000,000	-	-

매입채무및기타채무(비유동)	716,796	-	566,117	-

장기차입금	-	-	1,000,000	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	11,136,484	938	12,079,727	-

금융부채 합계	11,136,484	938	12,079,727	-

(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(*2) 시장성이 없이 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말 :

금융자산

지분상품(*1)	-	-	190,005	190,005

금융부채

파생상품(*2)	-	938	-	938

전기말 :

금융자산

지분상품(*1)	-	-	190,005	190,005

파생상품(*2)	-	9,085	-	9,085

(*1) 지분상품은 수준3으로 분류되며, 시장성 없는 지분증권으로서 독립적인 평가기관에 의한 평가금액으로 측정되고 있습니다.(*2) 파생상품은 금융기관과의 계약조건에 따라 시장 관측투입변수를 통해 공정가치를 평가하고 있습니다.( 3) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본위험관리지표로 조정부채비율을 이용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	16,896,348	17,607,226

차감: 현금및현금성자산	(1,929,698)	(8,476,678)

조정부채	14,966,650	9,130,548

자본총계	30,451,859	28,677,781

조정부채비율	49.15%	31.84%