디알젬 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 18(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 17(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 디알젬

1. 회사의 개요 주식회사 디알젬(이하 "당사")은 2003년 9월 25일 설립되어 방사선장치 및 전기진단요법기기의 제조판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 광명시 하안로 60 광명테크노파크 E동 7층입니다. 당분기 말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주

주식수	지분율

박정병	4,252,070주	37.54%

FUJIFILM Corporation	1,613,800주	14.25%

우리사주조합	23,339주	0.21%

기타(*)	5,436,401주	48.00%

합계	11,325,610주	100.00%

(*) 기타에는 자기주식 133,591주(1.18%)가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 동 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라2020년1월1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사는 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 주요 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당분 기 말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기 말	전기말

현금시재액	7,972	5,196

보통예금	9,944,195	9,770,975

정기예적금	-	1,012,521

합계	9,952,167	10,788,692

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기 말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 말	전기말

(유동자산)

매출채권 :

매출채권	10,776,228	12,726,542

대손충당금	(990,277)	(421,438)

매출채권 소계	9,785,951	12,305,104

기타채권 :

미수금	467,993	1,292,113

매출채권및기타채권 합계	10,253,944	13,597,217

(2) 신용위험 및 대손충당금당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	421,438	381,787

당기설정액(환입)	568,839	39,651

기말금액	990,277	421,438

(3) 당분기 말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

만기경과 1년 미만	10,497,377	(243,433)	10,253,944	13,122,608	(6,187)	13,116,421

만기경과 1년 초과	746,844	(746,844)	-	896,047	(415,251)	480,796

합계	11,244,221	(990,277)	10,253,944	14,018,655	(421,438)	13,597,217

(4) 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	-	45,212

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,394,952	(147,369)	4,247,583	2,552,631	(32,333)	2,520,298

재공품	3,182,608	-	3,182,608	3,101,133	-	3,101,133

원재료	22,203,133	(506,466)	21,696,667	11,100,876	(224,760)	10,876,116

미착품	55,126	-	55,126	1,900,123	-	1,900,123

합계	29,835,819	(653,835)	29,181,984	18,654,763	(257,093)	18,397,670

당사는 재고자산을 순실현가능가치로 평 가 함에 따라 당분기 37,916천원 의 재고자산평가손실을, 전기 12,711천 원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다. 당분기말 현재 당사의 재고자산 중 담보로 제공된 자산 은 없습니다.

7. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	1,918,582	-	548,327	-

미수수익	117	-	6,496	-

장ㆍ단기대여금	58,638	133,675	183,279	25,000

기타보증금	-	31,865	-	31,865

임차보증금	-	553,000	-	317,000

당기손익인식금융자산	426,190	-	-	-

합계	2,403,527	718,540	738,102	373,865

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,858,551	-	576,269	-

선급비용	3,592	-	16,681	-

선납세금	673	-	5,384	-

합계	1,862,816	-	598,334	-

9. 유형자산(1) 당 분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	분기말

취득원가 :

토지	6,845,108	106,701	-	6,951,809

건물	6,151,677	-	-	6,151,677

기계장치	41,900	19,950	-	61,850

차량운반구	11,848	-	-	11,848

공구와기구	352,007	111,400	-	463,407

비품	1,349,722	100,679	-	1,450,401

시설장치	365,976	9,648	-	375,624

사용권자산	135,608	11,647	-	147,255

건설중인자산	-	15,015	-	15,015

소계	15,253,846	375,040	-	15,628,886

감가상각누계액 :

건물	(789,009)	-	(115,344)	(904,353)

기계장치	(29,940)	-	(4,049)	(33,989)

차량운반구	(11,847)	-	-	(11,847)

공구와기구	(246,494)	-	(31,075)	(277,569)

비품	(871,338)	-	(124,071)	(995,409)

시설장치	(273,616)	-	(32,802)	(306,418)

사용권자산	(55,918)	-	(37,396)	(93,314)

소계	(2,278,162)	-	(344,737)	(2,622,899)

정부보조금 :

토지	(127,186)	-	-	(127,186)

건물	(390,600)	-	8,370	(382,230)

비품	(2,229)	-	2,229	-

소계	(520,015)	-	10,599	(509,416)

장부금액 :

토지	6,717,922	106,701	-	6,824,623

건물	4,972,068	-	(106,974)	4,865,094

기계장치	11,960	19,950	(4,049)	27,861

차량운반구	1	-	-	1

공구와기구	105,513	111,400	(31,075)	185,838

비품	476,155	100,679	(121,842)	454,992

시설장치	92,360	9,648	(32,802)	69,206

사용권자산	79,690	11,647	(37,396)	53,941

건설중인자산	-	15,015	-	15,015

합계	12,455,669	375,040	(334,138)	12,496,571

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 자본적지출	회계정책의변경(*)	감가상각비	전기말

취득원가 :

토지	6,361,595	483,513	-	-	6,845,108

건물	5,048,202	1,103,475	-	-	6,151,677

기계장치	41,900	-	-	-	41,900

차량운반구	11,848	-	-	-	11,848

공구와기구	323,707	28,300	-	-	352,007

비품	1,213,243	136,479	-	-	1,349,722

시설장치	329,583	36,393	-	-	365,976

사용권자산	-	51,452	84,156	-	135,608

소계	13,330,078	1,839,612	84,156	-	15,253,846

감가상각누계액 :

건물	(642,113)	-	-	(146,896)	(789,009)

기계장치	(24,703)	-	-	(5,237)	(29,940)

차량운반구	(11,847)	-	-	-	(11,847)

공구와기구	(201,569)	-	-	(44,925)	(246,494)

비품	(703,490)	-	-	(167,848)	(871,338)

시설장치	(222,880)	-	-	(50,736)	(273,616)

사용권자산	-	-	-	(55,918)	(55,918)

소계	(1,806,602)	-	-	(471,560)	(2,278,162)

정부보조금 :

토지	(127,186)	-	-	-	(127,186)

건물	(401,760)	-	-	11,160	(390,600)

비품	(6,072)	-	-	3,843	(2,229)

소계	(535,018)	-	-	15,003	(520,015)

장부금액 :

토지	6,234,409	483,513	-	-	6,717,922

건물	4,004,329	1,103,475	-	(135,736)	4,972,068

기계장치	17,197	-	-	(5,237)	11,960

차량운반구	1	-	-	-	1

공구와기구	122,138	28,300	-	(44,925)	105,513

비품	503,681	136,479	-	(164,005)	476,155

시설장치	106,703	36,393	-	(50,736)	92,360

사용권자산	-	51,452	84,156	(55,918)	79,690

합계	10,988,458	1,839,612	84,156	(456,557)	12,455,669

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용으로 사용권자산을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보로 제공된 자산	담보권자	담보설정액	담보제공 유형자산장부금액

계약이행 담보	토지 및 건물	구미시	688,303	3,565,478

차입금 담보	한국산업은행	20,400,000	7,489,715

10. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	4,865,095	13,714,374	한화손해보험(주)

재고자산	29,181,984

비품	454,991

시설장치	69,205

기계 장치	27,861

상기보험 이외에 생산물배상책임보험과 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 11. 리스 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	-	8,617

차량운반구	53,941	71,073

합 계	53,941	79,690

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	42,044	44,840

비유동부채	17,717	37,899

합 계	59,762	82,739

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

건물	8,617	19,389

차량운반구	28,779	21,120

리스부채 이자비용	4,993	3,810

단기리스 관련 비용	16,570	11,941

소액자산리스 관련 비용	8,284	7,856

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 36,823천원입니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	국고보조금	상각누계액	장부금액

특허권	9,016	-	(4,930)	4,086

상표권	912	(352)	560

개발비	1,039,843	-	(222,665)	817,178

소프트웨어	363,900	(16,000)	(205,277)	142,623

산업재산권	1,923,065	-	(927,101)	995,964

디자인권	8,586	-	(1,073)	7,513

건설중인무형자산	82,746	-	-	82,746

합계	3,428,068	(16,000)	(1,361,398)	2,050,670

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	국고보조금	상각누계액	장부금액

특허권	9,016	-	(3,774)	5,242

상표권	482	-	(255)	227

개발비	563,511	-	(161,152)	402,359

소프트웨어	280,136	-	(174,840)	105,296

산업재산권	1,595,420	-	(729,283)	866,137

디자인권	1,079	-	(334)	745

건설중인무형자산	151,332	-	-	151,332

합계	2,600,976	-	(1,069,638)	1,531,338

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	국고보조금	계정대체	처분	상각	기말장부금액

특허권	5,242	-	-	-	-	(1,156)	4,086

상표권	227	430	-	-	-	(97)	560

개발비	402,359	637,485	-	-	-	(222,666)	817,178

소프트웨어	105,296	83,764	(16,000)	-	-	(30,437)	142,623

산업재산권	866,137	10,604	317,040	-	(197,817)	995,964

디자인권	745	7,507	-	-	(739)	7,513

회원권	-	-	-	-	-	-

건설중인무형자산	151,332	248,454	-	(317,040)	-	-	82,746

합계	1,531,338	988,244	(16,000)	-	-	(452,912)	2,050,670

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	국고보조금	계정대체	처분	상각	기말장부금액

특허권	930	5,482	-	-	-	(1,170)	5,242

상표권	1	266	-	-	-	(40)	227

개발비	14,505	344,147	-	50,800	-	(7,093)	402,359

소프트웨어	98,052	43,455	-	-	-	(36,211)	105,296

산업재산권	352,684	311,631	-	374,750	-	(172,928)	866,137

디자인권	1	758	-	-	-	(14)	745

회원권	-	367,911	-	-	(367,911)	-	-

건설중인무형자산	283,300	293,582	-	(425,550)	-	-	151,332

합계	749,473	1,367,232	-	-	(367,911)	(217,456)	1,531,338

(3) 경상연구개발비당분기와 전 분기 중 비용 으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분 기

판매비와관리비(경상연구개발비)	2,286,228	2,074,093

(4) 개발비① 개발비 자산화 기준

신규개발 프로젝트는 개발계획서 작성 및 보고체계에 따른 승인절차에 따라 시작되며, 이후 신제품의 설계ㆍ제작ㆍ검증ㆍ보완ㆍ시제품제작 및 시험ㆍ보완 절차ㆍ인허가ㆍ양산이관 및 제품판매시작 등 각 단계에 따라 진행되며, 진행현황은 정기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다. 당사는 개발활동에 소요된 직접적인 비용만을 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 연구활동 및 개발기획등에 소요된 비용은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 개발비에 대한 설명

(단위: 천원)

자산명	장부금액	잔여 상각기간

동물용 DR 운영 소프트웨어	4,000	1년

A/S 접수시스템	26,787	4년

Compact System	468,836	5년

C-ARM(*)	317,550	개발중

기타	5	상각완료

합 계	817,178

(*) 현재 개발 진행중인 프로젝트입니다.

13. 공정가치측정지분상품 당분기 말 과 전기말 현재 공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득 원가	장부 금액	장부금액

(비유동자산)

- 당기손익-공정가치 측정 지분상품(*)

(주)루샘	9,900주	18.90%	1,257,000	1,242,005	1,242,005

(주)디파인	1,173주	19.00%	190,000	190,000	190,000

비에이피제3호 플라잉펭귄 투자조합(주1)	40좌	5.00%	400,000	400,000	-

합계	1,847,000	1,832,005	1,432,005

(*) 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다. (주1) 당기 중 취득하였으며, 취득원가는 400,000천원입니다. 1 4. 종속기 업투자 주식 (1) 종속기업투자주식 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 주식 의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

Weihai Drgem Medical Equipment Company Limited	중국	100%	383,276	383,276

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순이익

Weihai Drgem Medical Equipment Company Limited	259,823	162,719	2,151,294	308,174

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,943,886	-	15,336,623	-

미지급금	970,102	20,000	1,296,513	-

미지급비용	523,668	933,683	389,845	782,140

리스부채	42,044	17,717	44,840	37,899

합계	7,479,700	971,400	17,067,821	820,039

16. 단기차입금(1) 당 분기말 과 전기말 현재 단기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금의 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	한국산업은행	1.96	5,000,000	5,000,000

매출채권할인	(주) 국민은행	1.61	-	45,212

합계	5,000,000	5,045,212

(2) 당 분기말 과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금의 종류	차입처	이자율(%)	만기일자	당분기말	전기말

시설자금	(주)하나은행	2.18~2.56	2020-06-23	-	1,000,000

합계	-	1,000,000

당분 기말 현재 (주 ) 한국산업은행 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 담보설정가액은 주석 9 에 기재 되어 있습니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	73,958	-	41,088	-

선수금	1,195,531	-	295,763	-

선수수익	47	-	22	-

계약부채	211,659	1,396,474	561,817	1,222,215

합계	1,481,195	1,396,474	898,690	1,222,215

18. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,707,822	6,995,911

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	815,217	716,287

기타장기종업원급여	228,995	139,122

합계	9,752,034	7,851,320

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채 :

확정급여채무	4,172,564	3,493,204

사외적립자산 :

퇴직보험예치금	(30,118)	(22,203)

확정급여부채 소계	4,142,446	3,471,001

기타장기종업원부채 :

기타장기종업원급여	933,683	782,139

종업원급여부채 합계	5,076,129	4,253,140

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	22,203	15,863

납입액	7,915	12,870

차감: 지급액	-	(6,530)

기말금액	30,118	22,203

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,493,204	2,811,492

당기근무원가	772,847	867,784

이자원가	42,371	54,204

퇴직급여 지급액	(135,858)	(417,838)

확정급여제도의 재측정요소	-	177,562

-할인율 등 재무적 가정변화에 의한 효과	-	183,417

-기타 재측정요소(경험조정)	-	(5,855)

기말금액	4,172,564	3,493,204

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승율	4.45%	4.00%

할인율	2.25%	2.49%

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.99년 입 니 다.

19. 충당부채당사는 과거 경험률을 기초로 제품판매보증충당부채를 추정하고 있으며, 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	695,564	457,617

충당부채인식액	1,065,181	296,862

사용액	(560,039)	(58,915)

기말	1,200,706	695,564

20. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주 식의 총수, 발행주식수, 1주의 금액 및 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 :

발행주식수	11,325,610주	11,325,610주

1주의 금액	500	500

자본금	5,662,805,000	5,662,805,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행보통주식수	11,325,610	11,325,610

유상증자	-	-

기말 발행보통주식수	11,325,610	11,325,610

(3) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,078,230	14,078,230

기타자본잉여금	37,661	37,661

합계	14,115,891	14,115,891

(4) 기타자본① 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(951,673)	(951,673)

② 당분기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초 자기주식	133,591주	(951,673)	-	-

매입	-	-	133,591주	(951,673)

기말 자기주식	133,591주	(951,673)	133,591주	(951,673)

21. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	210,280	172,330

미처분이익잉여금	31,758,004	14,152,449

합계	31,968,284	14,324,779

상법에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분 기 기본주당이 익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

분 기순이익	984,871	18,023,003	1,487,160	1,534,014

가중평균유통보통주식수	11,192,019	11,192,019	11,319,58	11,319,581

기본주당이익(원)	88	1,610	131	312

(2) 당 분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	일자	주식수	일수	주식수*일수

기초 발행보통주식수	2020.01.01~2020.09.30	11,325,610	273	3,091,891,530

자기주식	2020.01.01~2020.09.30	(133,591)	273	(36,470,343)

합계	3,055,421,187

가중평균유통보통주식수	11,192,019

② 전분기

구분	일자	주식수	일수	주식수*일수

기초 발행보통주식수	2019.01.01~2019.09.30	11,325,610	273	3,091,891,530

자기주식	2019.09.06~2019.09.30	(20,000)	25	(500,000)

2019.09.10~2019.09.30	(38,000)	21	(798,000)

2019.09.25~2019.09.30	(20,000)	6	(120,000)

2019.09.26~2019.09.30	(5,591)	5	(27,955)

2019.09.27~2019.09.30	(50,000)	4	(200,000)

합계	3,090,245,575

가중평균유통보통주식수	11,319,581

(3) 희석주당이익 당분기와 전 분기 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 수익

(1) 수익 원천 당사의 주요 수익은 의료기기 제품 판매와 해당 제품판매에 따른 워런티, 운송주선, 설치 및 유지보수의 용역매출 이며, 당분기와 전분기의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액	15,747,332	80,541,443	13,235,397	40,051,674

용역매출액	312,569	1,187,100	242,442	602,498

합계	16,059,901	81,728,543	13,477,839	40,654,172

(2) 수익의 구분 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 제품과 서비스 계약, 주요 지리적 시장과 수익인식시기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품 매출	용역 매출	제품 매출	용역 매출	제품 매출	용역 매출	제품 매출	용역 매출

주요 지리적 시장에 따른 구분

- 국내	3,422,374	163,942	13,530,719	576,317	2,845,365	134,508	10,539,741	319,221

- 해외	12,324,958	148,627	67,010,724	610,783	10,390,032	107,934	29,511,933	283,277

소계	15,747,332	312,569	80,541,443	1,187,100	13,235,397	242,442	40,051,674	602,498

수익인식 시기에 따른 구분

- 한 시점에 이행	15,747,332	189,999	80,541,443	706,982	13,235,397	104,101	40,051,674	296,383

- 기간에 걸쳐 이행	-	122,570	-	480,118	-	138,341	-	306,115

소계	15,747,332	312,569	80,541,443	1,187,100	13,235,397	242,442	40,051,674	602,498

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	10,776,227	12,726,542

계약자산	-	-

계약부채	1,608,134	1,784,032

계 약자산은 완료된 용역에 대한 권리에 대해 현재 미청구한 금액에 해당하며, 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 미수금으로 대체됩니다. 당분기말과 전기말 현재당사의 계약자산은 없습니다. 계약부채는 당사의 판매 제품에 대한 일반적인 확신수준을 초과하는 보증의 제공을 위해 고객으로부 터 선수취한 금액에 대 한 부채이며, 당분기와 전분기 중 용역이 제공되는 기간이 도래함에 따라 각각 480,117천원 과 306,115천원을 수익 으 로 인식하였습니다. 당사의 고객과의 계약에 있어서, 이전기간에 이행되었거나 부분적으로 이행된 수행의무로 인해 당분기에 인식한 수익금액은 없습니다.

24. 영업이익

(1) 당분기 와 전 분 기의 매출액의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액	15,747,332	80,541,443	13,235,397	40,051,674

용역매출액	312,569	1,187,100	242,442	602,498

합계	16,059,901	81,728,543	13,477,839	40,654,172

(2) 당분기와 전 분기 의 매출원가 의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품매출원가	25,605,053	49,573,756	9,448,821	28,513,053

용역매출원가	37,327	61,220	17,476	54,971

합계	25,642,380	49,634,976	9,466,297	28,568,024

(3) 당 분기와 전 분기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

직원급여	1,450,483	4,615,908	1,123,142	3,614,817

잡급	936	1,656	-	3,493

퇴직급여	119,354	411,189	124,843	377,501

복리후생비	128,276	367,046	125,722	343,752

여비교통비	35,233	216,872	187,860	533,320

접대비	28,312	87,771	40,161	166,895

통신비	5,593	18,769	5,472	17,248

수도광열비	906	2,715	1,101	3,328

세금과공과	78,558	183,478	61,990	151,502

감가상각비	81,039	246,321	81,063	239,563

지급임차료	9,339	20,780	11,506	17,769

보험료	14,499	46,541	10,282	33,552

차량유지비	14,511	37,434	9,500	24,335

경상연구개발비	785,414	2,286,228	710,785	2,074,093

운반비	141,910	560,739	119,580	435,039

교육훈련비	3,707	6,053	10,163	16,633

도서인쇄비	4,141	8,156	515	7,901

포장비	-	16,958	5,943	10,552

사무용품비	1,707	7,004	2,082	6,616

소모품비	2,509	7,862	1,427	8,686

지급수수료	74,305	307,462	64,721	304,627

광고선전비	10,926	116,931	53,968	417,946

대손상각비	146,431	568,839	(10,520)	42,375

건물관리비	14,225	38,721	12,649	41,128

무형고정자산상각	110,924	291,760	50,357	144,659

잡비	-	57	-	-

설치비용	4,829	27,294	(8,531)	4,411

판매보증비	259,802	1,065,181	112,764	350,003

합계	3,527,869	11,565,725	2,908,545	9,391,744

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전 분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

기타수익 :

잡이익	29,611	208,006	16,911	67,014

기타수익 합계	29,611	208,006	16,911	67,014

기타비용 :

기부금	-	164,636	-	3,000

무형자산처분손실	-	-	-	23,365

잡손실	(1,654)	17,472	79	1,047

기타비용 합계	(1,654)	182,108	79	27,412

26. 비 용 의 성격별 분류 당분기와 전분기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품및재공품의 변동	(1,800,724)	(1,808,760)	307,669	(226,196)

원재료 사용액	10,880,547	45,116,085	7,776,849	24,668,025

감가상각비 및 무형자산상각비	135,271	538,081	131,421	384,222

종업원급여	2,908,590	8,936,817	2,185,424	7,135,033

퇴직급여	244,902	815,217	293,019	716,287

복리후생비	269,409	829,154	268,559	770,991

지급수수료	88,838	330,122	67,899	315,692

기타비용	1,781,694	6,443,985	1,344,003	3,886,981

합계(*)	14,508,527	61,200,701	12,374,843	37,958,768

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액(추납액포함)	2,092,023	59,784

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(85,833)	(554,581)

법인세비용(수익)	2,006,190	(494,797)

28. 현금흐름표 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 미지급금 증가(감소)	4,436	5,424

무형자산 미지급금 증가(감소)	34,708	36,300

장기차입금의 유동성 대체	-	1,000,000

사용권자산과 리스부채의 증가	11,647	135,608

(2) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	외화환산	사용권자산	상각

단기차입금	5,045,212	-	(45,212)	-	-	-	-	5,000,000

유동성장기차입금	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-	-	-	-

리스부채	82,739	-	(36,823)	-	-	11,647	2,199	59,762

합계	6,127,951	-	(1,082,035)	-	-	11,647	2,199	5,059,762

29. 금융상품의 분류 및 손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산

(유동자산)

현금및현금성자산(*)	9,944,195	-	10,783,496	-

매출채권및기타채권	10,253,944	-	13,597,217	-

기타금융자산	1,977,337	426,190	738,102	-

유동자산 소계	22,175,476	426,190	25,118,815	-

(비유동자산)

지분상품	-	1,832,005	-	1,432,005

기타금융자산	718,540	-	373,865	-

비유동자산 소계	718,540	1,832,005	373,865	1,432,005

합계	22,894,016	2,258,195	25,492,680	1,432,005

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

(유동부채)

매입채무및기타채무	7,479,700	-	17,067,821	-

단기차입금	5,000,000	-	5,045,212	-

유동 성장기 차입금	-	-	1,000,000	-

유동금융부채소계	12,479,700	-	23,113,033	-

(비유동부채)

장기매입채무및기타채무	971,400	-	820,039	-

비유동금융부채소계	971,400	-	820,039	-

합계	13,451,100	-	23,933,072	-

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채	합계

금융수익 :

이자수익	32,166	-	-	-	32,166

외환차익	947,234	-	-	-	947,234

외화환산이익	39,842	-	-	-	39,842

당기손익인식금융 자산평가이익	-	10,671	-	-	10,671

금융수익 소계	1,019,242	10,671	-	-	1,029,913

금융비용 :

이자비용	-	-	90,347	-	90,347

외환차손	-	-	1,280,425	-	1,280,425

외화환산손실	-	-	183,688	-	183,688

파생상품거래손실	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

금융비용 소계	-	-	1,554,460	-	1,554,460

순금융원가	1,019,242	10,671	(1,554,460)	-	(524,547)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익 공정가치측정금융부채	합계

금융수익 :

이자수익	39,039	-	-	-	39,039

외환차익	596,940	-	-	-	596,940

외화환산이익	159,108	-	-	-	159,108

파생상품거래이익	-	17,297	-	-	17,297

금융수익 소계	795,087	17,297	-	-	812,384

금융비용 :

이자비용	-	-	27,530	-	27,530

외환차손	-	-	329,152	-	329,152

외화환산손실	-	-	27,216	-	27,216

파생상품거래손실	-	-	-	123,336	123,336

파생상품평가손실	-	-	-	938	938

금융비용 소계	-	-	383,898	124,274	508,172

순금융원가	795,087	17,297	(383,898)	(124,274)	304,212

30. 우발부채와 약정사항

당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공자	물건 또는 내용	단위	금액

㈜국민은행	외화지급보증	USD	35,837

무역보험공사	단기수출보험	USD	300,000

서울보증보험㈜	이행계약 보증 등	KRW	170,518

한 편, 당사는 산업은행으로부터 안전환경설비투자펀드 10,000백만원의 한도 계약을체결하고 있습니다. 다만, 해당 차입약정과 관련하여 당분기말 현재 실행된 금액은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 당분기와 전기 중 거래 내역이 존재하는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분 기말	전기말

종속기업	Weihai Drgem Medical Equipment Company Limited	Weihai Drgem Medical Equipment Company Limited

(2) 당 분기 와 전분기 중 특수관계자 와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자수익	매출

종속기업	Weihai Drgem Medical Equipment Company Limited	1,551,652	2,200	108,409

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	미수금	미수수익	매출채권	대여금	미수금	미수수익

종속기업	Weihai Drgem Medical Equipment Company Limited	158,638	58,675	-	114	197,471	115,780	9,484	4,102

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기급여	632,361	420,449

퇴직급여	65,949	99,161

(5) 당분기 중 특수관계자 대여금의 변동내역은 아래와 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	대체	감소	외화환산	기말

종업원대여금

단기대여금	67,498	-	-	(8,861)	-	58,637

장기대여금	25,000	50,000	-	-	-	75,000

소계	92,498	50,000	-	(8,861)	-	133,637

종속기업대여금

단기대여금	115,781	-	-	(111,811)	(3,970)	-

장기대여금	-	55,905	-	-	2,770	58,675

소계	115,781	55,905	-	-	(1,200)	58,675

합계	208,279	105,905	-	(120,672)	(1,200)	192,312

32. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권(계약자산포함)의 손상차손	(990,277)	(421,438)

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 별도의 승인이 요구됩니다.

당사는 고객의 신용위험 검토 시 연체경험, 과거의 거래기간 및 최근 5년간의 거래금액을 반영한 내부신용평가제도에 따라 그 유형을 우수(120점 이상), 보통(60점 이상~120점 미만), 고려(60점 미만)로 분류하고 있으며 세부기준은 아래와 같습니다.

평가항목	세부 평가기준	평가점수

연체경험	없음	75

1년 미만	15

1년 초과	10

거래기간	5년 이상	50

1년~5년 미만	40

1년 미만	20

거래금액	우수	50

보통	40

고려	20

당 분기말 과 전기말 현재 당사의 내 부신용평가제도에 따른 유형별 매출채권의 신용위험노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

우수	4,044,659	7,646,128

보통	6,731,569	5,080,414

고려	-	-

합계	10,776,228	12,726,542

당분기말과 전기말 현재 담보를 제공받아 대손충당금을 인식하지 않는 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

담보 제공 매출채권	547,856	709,040

당분기말 기대신용손실 평가

당사는 각 거래처 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 현재 Segment별 고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

국내 1

만기미도래	0.00%	155,594	-	No

3개월 이내	0.00%	-	-	No

4개월~6개월 이내	0.00%	-	-	No

7개월~9개월 이내	0.00%	-	-	No

10개월~12개월 이내	0.00%	-	-	No

12개월 초과	0.00%	-	-	No

손상채권	-	-	-	YES

담보채권	-	-	-	No

소계	155,594	-

국내 2

만기미도래	1.70%	523,785	8,896	No

3개월 이내	19.18%	417,530	80,987	No

4개월~6개월 이내	26.94%	138,807	33,165	No

7개월~9개월 이내	37.67%	83,628	29,661	No

10개월~12개월 이내	44.82%	-	-	No

12개월 초과	50.00%	-	-	No

손상채권	100.00%	529,590	529,590	YES

담보채권	0.00%	195,806	-	No

소계	1,889,146	682,299

해외 1

만기미도래	0.00%	1,621,825	3	No

3개월 이내	0.36%	-	-	No

4개월~6개월 이내	0.56%	-	-	No

7개월~9개월 이내	0.59%	20,348	121	No

10개월~12개월 이내	0.61%	-	-	No

12개월 초과	50.00%	-	-	No

손상채권	0.00%	-	-	YES

담보채권	0.00%	-	-	No

소계	1,642,173	124

해외 2

만기미도래	0.27%	3,637,612	9,896	No

3개월 이내	2.65%	2,790,831	64,775	No

4개월~6개월 이내	9.05%	77,707	9,651	No

7개월~9개월 이내	25.12%	2,125	419	No

10개월~12개월 이내	43.97%	11,735	5,859	No

12개월 초과	50.00%	-	-	No

손상채권	100.00%	217,254	217,254	YES

담보채권	0.00%	352,050	-	No

소계	7,089,314	307,854

합계	10,776,227	990,277

채무불이행률은 과거 5년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. 이 비율은 역사적 정보가 수집된 과거기간의 경제적 상황과 현재 경제상황 및 매출채권 기대수명에 발생할 것으로 기대되는 경제적 상황의 차이를 반영하기 위해서 Scalar factor가 곱해져 결정되었습니다. Scalar factor는 실제와 예상 GDP 성장률을 기초로 하고 있습니다.

② 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현 금및현금성자산은 각각 9,994,195 천원 과 10,783,496천원이며, 나이스신용평가기관의 AAA등급의 은행에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다.③ 파생상품 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품계약은 없습니다.

④ 보증당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증 내역은 없습니다.⑤ 그 밖의 금융자산당사는 과거 신용 손실경험과 만기 등을 고려해 볼 때, 그 밖의 금융자산에 대한 기대신용손실은 미미할 것으로 판단하고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다. 당사의 여신한도 등 에 관한 정보 는 주석 30 에 포함 되어 있습니 다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당분기말 :

매입채무	5,943,886	5,943,886	5,943,886	-	-

미지급금	990,102	990,102	970,102	-	20,000

미지급비용	1,457,350	1,457,350	523,667	-	933,683

단기차입금	5,000,000	5,023,563	5,023,563	-	-

리스부채	59,762	59,762	21,827	20,218	17,717

합계	13,451,100	13,474,663	12,483,045	20,218	971,400

전기말 :

매입채무	15,336,623	15,336,623	15,336,623	-	-

미지급금	1,296,513	1,296,513	1,296,513	-	-

미지급비용	1,171,985	1,171,985	389,845	-	782,140

단기차입금	5,045,212	5,134,376	86,179	5,048,197	-

유동성장기차입금	1,000,000	1,012,240	1,012,240	-	-

리스부채	82,739	82,739	27,232	17,608	37,899

합계	23,933,072	24,034,476	18,148,632	5,065,805	820,039

4) 환위험

당사는 전 세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험 에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)이며, 기타의 통화로는 유로(EUR) 등이 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	기타	합계

자산 :

현금및현금성자산	8,415,841	95,773	1,221	8,512,835

매출채권	8,729,444	2,043	-	8,731,487

미수금	4,365	-	-	4,365

장기대여금	58,675	-	-	58,675

합계	17,208,325	97,816	1,221	17,307,362

부채 :

매입채무	1,880,354	14,196	-	1,894,550

미지급금	140,734	-	-	140,734

합계	2,021,088	14,196	-	2,035,284

② 전기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	기타	합계

자산 :

현금및현금성자산	4,299,261	21,379	2,085	4,322,725

매출채권	10,473,042	417,314	-	10,890,356

미수금	9,777	-	-	9,777

단기대여금	115,780	-	-	115,780

합계	14,897,860	438,693	2,085	15,338,638

부채 :

매입채무	7,074,448	305,818	2,074	7,382,340

미지급금	216,259	1,401	-	217,660

단기차입금	45,212	-	-	45,212

합계	7,335,919	307,219	2,074	7,645,212

각 보고기간에 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당 분 기	전 분기	당분기말	전기말

USD	1,200.52	1,161.94	1,173.50	1,157.80

EUR	1,350.06	1,305.64	1,369.42	1,297.43

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,518,724	(1,518,724)	756,194	(756,194)

EUR	8,362	(8,362)	13,147	(13,147)

기타	122	(122)	1	(1)

(2) 시장위험관리

1) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	192,313	1,220,800

금융부채	-	(45,212)

고정이자율 순금융자산	192,313	1,175,588

변동이자율 :

금융부채	(5,000,000)	(6,000,000)

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축 , 장/단기 차입구조 개선 , 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국 내외 금리동향 모니터링 실 시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장 가격위험 시장성있는 채무상품, 지분상품 및 파생상품 자산의 경우 시장 가격에 따른 공정가치변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.

3) 공정가치 ① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

지분상품(*1)	426,190	426,190	1,432,005	1,432,005

지분상품(*2)	1,832,005	1,832,005

공정가치로 인식된 금융자산 소계	2,258,195	2,258,195	1,432,005	1,432,005

상각후원가로 인식된 금융자산(*3)

현금및현금성자산(*4)	9,944,195	-	10,783,497	-

매출채권및기타채권(유동)	10,253,944	-	13,597,217	-

기타금융자산(유동)	2,403,527	-	738,102	-

기타금융자산(비유동)	718,540	-	373,865	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	23,320,206	-	25,492,681	1,432,005

금융자산 합계	25,578,401	2,258,195	26,924,686	2,864,010

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채(*3)

매입채무및기타채무(유동)	7,479,700	-	17,067,821	-

단기차입금	5,000,000	-	5,045,212	-

유동성장기차입금	-	-	1,000,000	-

매입채무및기타채무(비유동)	971,400	-	820,039	-

금융부채 합계	13,451,100	-	23,933,072	-

(*1) 시장가치가 존재하는 상품으로 결산시점의 시장가치를 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다. (*3) 시장성이 없이 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.

(*4) 현금시재액은 제외되어 있습니다.② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말 :

금융자산

지분상품(*1)	426,190	-	-	426,190

지분상품(*2)	-	-	1,832,005	1,832,005

전기말 :

금융자산

지분상품(*1)	-	-	1,432,005	1,432,005

(*1) 지분상품은 수준1으로 분류되며, 시장성이 있는 지분증권으로서 시장가치가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 시장가치를 공정가치로 평가하였습니다. (*2) 지분상품은 수준3으로 분류되며, 시장성 없는 지분증권으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

( 3) 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본위험관리지표로 조정부채비율을 이용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	22,399,575	30,337,746

차감: 현금및현금성자산	(9,952,167)	(10,788,692)

조정부채	12,447,408	19,549,054

자본총계	50,795,308	33,151,802

조정부채비율	24.51%	58.97%