덕우전자 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
덕우전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 덕우전자 주식회사(이하 '회사' 혹은 '지배기업'이라 함, 대표이사 이준용)는 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS) 등 6개의 종속기업(전기말 5개의 종속기업)을 연결대상(이하 덕우전자 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업지배기업은 1992년 8월에 설립되어 경북 구미시 구미국가제4산업단지에 본사(제1사업장)와 제2사업장 및 제3사업장을 두고, 프레스, 자동세척기, 열처리기 등 제반 제조설비를 통해 핸드폰 등 소형프레스 부품과 자동차용 부품을 전문적으로 생산 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 종속기업은 중국(YANTAI DERKWOO ELECTRONICS), 폴란드(DERKWOO ELECTRONICS POLAND), 멕시코(DERKWOO ELECTRONICS MEXICO), 베트남(DERKWOO ELECTRONICS VINA)에 진출해 있는 해외 법인과 국내 법인인 ㈜엠엔텍, 덕우세미텍㈜ 로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2017년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,037,611천원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이준용	6,140,011	38.5

이혜경(*1)	2,400,000	15.1

기타	7,390,299	46.4

합계	15,930,310	100.0

(*1) 당기말 현재 2,000,000주는 ㈜하나은행에 신탁되어 있습니다.

지배기업의 자기주식 이익소각으로 인하여 발행주식으로 산정된 자본금과 연결재무상태표에 표시된 자본금의 차이가 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

YANTAI DERKWOO ELECTRONICS CO.,LTD	중국	100.00%	100.00%	24년12월31일	전자부품/자동차부품 제조업

DERKWOO ELECTRONICS MEXICO	멕시코	99.99%	99.99%	24년12월31일	자동차부품 제조업

DERKWOO ELECTRONICS POLAND	폴란드	100.00%	100.00%	24년12월31일	자동차부품 제조업

㈜엠엔텍	한국	64.80%	64.80%	24년12월31일	전자부품제조

덕우세미텍㈜	한국	60.00%	60.00%	24년12월31일	반도체장비연구개발

DERKWOO ELECTRONICS VINA(*1)	베트남	100.00%	-	24년12월31일	전자부품제조

덕우에너지 주식회사(*2)	한국	100.00%	-	24년12월31일	태양광발전사업

(*1) 당기 중 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 덕우에너지 주식회사는 당기 중 설립하였으나 당기말 현재 자본금 납입은 이루어지지 않았습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(말)>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

YANTAI DERKWOO ELECTRONICS CO.,LTD	5,638,551	926,551	4,712,000	5,917,862	130,012	602,561

DERKWOO ELECTRONICS MEXICO	7,627,849	11,681,821	(4,053,972)	4,021,034	(4,650,639)	(4,450,598)

DERKWOO ELECTRONICS POLAND	5,094,316	11,123,267	(6,028,951)	242,981	(1,071,378)	(1,505,417)

㈜엠엔텍	12,017,624	2,091,910	9,925,714	7,100,983	521,317	521,317

덕우세미텍㈜	94,285	1,248	93,037	-	(61,432)	(61,432)

DERKWOO ELECTRONICS VINA(*1)	1,709,116	600,031	1,109,085	-	(321,042)	(269,075)

(*1) 당기 중 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.(말)>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

YANTAI DERKWOO ELECTRONICS CO.,LTD	7,469,879	3,360,440	4,109,439	12,033,575	864,005	837,332

DERKWOO ELECTRONICS MEXICO	8,085,843	7,689,217	396,626	4,550,089	(3,156,388)	(3,439,485)

DERKWOO ELECTRONICS POLAND	6,717,458	11,240,993	(4,523,535)	10,355,091	(1,370,568)	(1,825,880)

㈜엠엔텍	12,032,681	2,641,265	9,391,416	4,697,710	178,571	178,571

이베스트 아이다스 신기술조합 제62호(*1)	-	-	-	-	(141,411)	(141,411)

덕우세미텍㈜	154,469	-	154,469	-	(20,871)	(20,871)

㈜옵토리브(*2)	-	-	-	4,140,680	(2,099,419)	(2,099,419)

(*1) 전기 중 청산으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입 후 매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외 되었습니다. 매출, 당기순손익 및 총포괄손익은 지배력 획득 후 매각 전까지의 경영성과입니다.상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정으로 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품부채의 유동성분류를 비유동부채에서 유동부채로 소급하여 분류 변경하였습니다(주석 34참조).

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물, 구축물	20년

기계장치	7년~8년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

고객관계	10년

특허권	7년

2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '차입금', '매입채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 수익인식

연결회사는 핸드폰 등 소형 프레스 부품 및 자동차 부품을 전문적으로 생산 및 판매하고 있고, 2024년 당 회계연도의 핸드폰 부문의 수익은 135,662백만원(전기 123,620백만원)으로 회사 총수익의 약 84%에 해당합니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여형으로 인식된 퇴직급여는 1,593,265천원(전기 1,441,038천원)입니다.

2.22 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 복합기, 정수기 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아 연장선택권을 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험

4.1.1 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 등을 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,354	1,989,924	4,998	6,444,053

EUR	283	433,186	130	184,747

매출채권 및 기타수취채권	USD	13,129	19,300,064	6,185	7,974,618

EUR	49	75,546	1,778	2,536,899

CNY	1,527	165,634	2,794	505,243

금융부채

매입채무	USD	540	793,869	279	359,941

EUR	24	36,670	496	706,925

PLN	2	536	-	-

미지급금	USD	8	12,271	8	9,989

EUR	6	9,111	-	-

PLN	70	24,834	-	-

차입금	USD	2,000	2,884,990	3,000	3,868,200

EUR	3,800	5,802,110	3,800	5,421,042

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	1,759,886	(1,759,886)	1,018,054	(1,018,054)

EUR/원	(533,916)	533,916	(340,632)	340,632

CNY/원	16,563	(16,563)	50,524	(50,524)

PLN/원	(2,537)	2,537	-	-

4.1.2 주가변동위험

연결회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 공정가치의 변동을 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하는 상장주식을 보유하고 있지는 않습니다.

4.1.3 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 당기말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	544,871	(544,871)	137,879	(137,879)

4.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융자산과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	16,088,589	20,063,641

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

매출채권	17,529,663	12,776,464

기타금융자산	4,618,880	2,529,548

(*1) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과의 차이는 현금시재액입니다.

4.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 합 계 매입채무 12,137,631 - - 12,137,631 차입금 18,954,244 11,105,340 31,845,614 61,905,198 전환사채 - - 20,000,000 20,000,000 기타금융부채 5,929,417 819,213 - 6,748,630 합 계 37,021,292 11,924,553 51,845,614 100,791,459 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 19,215,352 - - - 19,215,352 차입금 46,271,271 3,148,194 340,622 48,544 49,808,631 전환사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 기타금융부채 4,714,053 654,652 - - 5,368,705 합 계 70,200,676 3,802,846 20,340,622 48,544 94,392,688 4.4 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 총계(A) 104,141,111 102,203,691 자본 총계(B) 105,384,988 104,865,363 부채 비율(A/B) 99% 97% 4.5 공정가치 측정 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기소익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 16,097,319 - (*1) 20,071,860 - (*1) 단기금융상품 1,000,000 - (*1) 1,000,000 - (*1) 매출채권 17,529,663 - (*1) 12,776,464 - (*1) 기타금융자산(유동) 2,614,853 - (*1) 1,499,265 - (*1) 기타금융자산(비유동) 2,004,027 - (*1) 1,030,284 - (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 1,217,521 1,217,521 - 71,583 71,583 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 1,843,422 1,843,422 - 3,158,985 3,158,985 (*1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무 12,137,631 - (*1) 19,215,352 - (*1) 차입금(유동) 17,187,100 - (*1) 45,287,885 - (*1) 차입금(비유동) 40,800,000 - (*1) 3,000,000 - (*1) 전환사채 12,146,247 - (*1) 10,601,631 - (*1) 기타금융부채(유동) 5,929,417 - (*1) 4,714,053 - (*1) 기타금융부채(비유동) 819,213 - (*1) 654,652 - (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) - 8,308,959 8,308,959 - 11,158,758 11,158,758 (*1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,060,944 3,060,944 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,578,819 5,730,139 8,308,958 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - 71,583 3,158,985 3,230,568 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 11,158,758 11,158,758 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,158,985 5,814,416 매수 - 5,317,300 매도 (116,000) (7,314,584) 평가(*1) 17,959 (658,147) 기말 3,060,944 3,158,985 (*1) 연결회사는 공정가치 평가가 요구되는 다양한 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있습니다. 이중 수준 3에 해당하여 적절한 공시가격을 알 수 없는 금융자산과 금융부채는 독립된 외부 평가기관의 적절한 평가에 따라 연결재무제표 가액에 반영되었습니다. 4.5.4 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,158,758 - 매수 - 13,485,105 평가(*1) (5,428,619) (2,326,348) 기말 5,730,139 11,158,757 (*1) 연결회사는 공정가치 평가가 요구되는 다양한 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있습니다. 이중 수준 3에 해당하여 적절한 공시가격을 알 수 없는 금융자산과 금융부채는 독립된 외부 평가기관의 적절한 평가에 따라 연결재무제표 가액에 반영되었습니다. 4.5.5. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 공정가치 측정 금융자산 Curi Bio Convertible Note 1,217,521 현금흐름할인법 무위험이자율 4.24% 부도율 24.30% SJ-Incuvest 퍼스트무버 벤처펀드 제2 호 출자금 778,626 순자산접근법 - - 뉴패러다임 혁신성장 제5호 1,064,797 순자산접근법 - - (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 공정가치 측정 금융부채 내재파생상품부채 5,730,139 TF모형 기초자산의 주가 4,735원 연간 주가변동성 50.33% (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른당기손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 불리한 변동 유리한 변동 Curi Bio Convertible Note 무위험이자율 1.0% 변동 7,630 (7,564) 부도율 5.0% 변동 80,418 (80,418) (단위: 천원) 구분 투입변수 불리한 변동 유리한 변동 내재파생상품부채 연간주가변동성 10%변동 582,136 (618,865) 5. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - 16,097,319 - 20,071,860 단기금융상품 - 1,000,000 - 1,000,000 매출채권(유동) - 17,529,663 - 12,776,464 기타금융자산(유동) - 2,614,853 - 1,499,265 기타금융자산(비유동) - 2,004,027 - 1,030,284 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,217,521 - 71,583 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,843,422 - 3,158,985 - 합 계 3,060,943 39,245,862 3,230,568 36,377,873 (2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 매입채무 - 12,137,631 - 19,215,352 차입금 - 17,187,100 - 45,287,885 차입금(비유동) - 40,800,000 - 3,000,000 전환사채 - 12,146,247 - 10,601,631 기타금융부채(유동) - 5,929,417 - 4,714,053 기타금융부채(비유동) - 819,213 - 654,652 당기손익-공정가치측정금융부채 8,308,959 - 11,158,758 - 합 계 8,308,959 89,019,608 11,158,758 83,473,573 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 세전기준의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 이자수익 - 187,000 - - 187,000 이자비용 - - - (3,414,049) (3,414,049) 외환차익 - 2,023,387 - 95,137 2,118,524 외환차손 - (504,140) - (47,080) (551,220) 외화환산이익 - 1,661,986 - 628,733 2,290,719 외화환산손실 - (173,474) - (2,660,852) (2,834,326) 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 57,862 - - - 57,862 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 - - (1,351,527) - (1,351,527) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 138,738 - 5,428,618 - 5,567,356 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 - - (2,699,598) - (2,699,598) 기타의대손상각비 - 1 - - 1 배당금수익 85,697 - - - 85,697 대손상각비 - (282,928) - - (282,928) 합 계 282,297 2,911,832 1,377,493 (5,398,111) (826,489) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 기타금융부채 이자수익 - 79,315 - - - 79,315 이자비용 - - - (2,387,682) - (2,387,682) 외환차익 35,702 1,430,225 - 59,979 - 1,525,906 외환차손 (28,326) (851,923) - (120,517) - (1,000,766) 외화환산이익 - 134,089 - 1,120,188 - 1,254,277 외화환산손실 - (298,019) - (571,621) - (869,640) 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 1,162,178 - - - - 1,162,178 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 (4,113,884) - - - - (4,113,884) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 71,583 - 2,326,348 - - 2,397,931 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (658,147) - - - - (658,147) 기타의대손상각비 - 1,388 - - - 1,388 배당금수익 91,612 - - - - 91,612 대손상각비 - 25,134 - - - 25,134 비지배지분금융수익 - - - - 67 67 합 계 (3,439,282) 520,209 2,326,348 (1,899,653) 67 (2,492,311) 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 8,730 8,219 은행예금 16,088,589 20,063,641 합 계 16,097,319 20,071,860 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 한국무역보험공사-환변동보험 - - - - 71,583 71,583 코스온_㈜청담코퍼레이션 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 700,000 - - 700,000 - - Curi Bio Convertible Note 1,338,300 1,217,521 1,217,521 - - - 소 계 2,038,300 1,217,521 1,217,521 700,000 71,583 71,583 Curi Bio 지분증권 1,717,160 - - 1,717,160 - - SJ-Incuvest 퍼스트무버 벤처펀드제2호 출자금 1,000,000 778,626 778,626 1,000,000 876,947 876,947 Curi Bio Convertible Note - - - 1,338,300 1,338,300 1,338,300 뉴패러다임 혁신성장 제5호 1,000,000 1,064,797 1,064,797 1,000,000 943,738 943,738 소 계 3,717,160 1,843,423 1,843,423 5,055,460 3,158,985 3,158,985 합 계 5,755,460 3,060,944 3,060,944 5,755,460 3,230,568 3,230,568 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,230,568 5,814,416 취득 - 5,317,300 처분 (187,583) (7,314,584) 평가손익 17,959 (586,564) 기말 3,060,944 3,230,568 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 통화선도 파생상품 - 1,923,680 1,923,680 - - - 한국무역보험공사-환변동보험 - 655,139 655,139 - - - 전환사채 파생상품부채 13,485,105 5,730,139 5,730,139 13,485,105 11,158,758 11,158,758 합 계 13,485,105 8,308,958 8,308,958 13,485,105 11,158,758 11,158,758 (4) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,158,758 - 취득 - 13,485,105 평가이익 (2,849,800) (2,326,347) 기말 8,308,958 11,158,758 8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 17,837,647 12,801,520 손실충당금 (307,984) (25,055) 합 계 17,529,663 12,776,465 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 25,055 50,189 설정액(환입액) 282,929 (25,134) 기말금액 307,984 25,055 (3) 당기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 3,195,655 (71,772) 3,123,883 4,598,554 (73,854) 4,524,700 재공품 10,984,382 (1,907,396) 9,076,986 12,250,455 (1,259,913) 10,990,542 제품 4,543,978 (1,094,931) 3,449,047 6,160,838 (787,861) 5,372,977 저장품 129,461 - 129,461 263,814 - 263,814 미착품 542,000 - 542,000 220,069 - 220,069 합 계 19,395,476 (3,074,099) 16,321,377 23,493,730 (2,121,628) 21,372,102 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 952,471천원(전기: 918,507천원)을 인식하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 10,707,187 - (232,431) 10,474,756 11,172,052 - (285,416) 10,886,636 (정부보조금(*1)) (1,344,604) 69,250 - (1,275,354) (1,385,000) 40,396 - (1,344,604) 건물 43,025,029 (9,125,957) (2,422,055) 31,477,017 47,842,859 (8,261,836) (2,926,667) 36,654,356 (정부보조금(*1)) (5,152,213) 265,350 - (4,886,863) (5,307,000) 154,788 - (5,152,212) 구축물 181,730 (81,059) - 100,671 165,231 (72,184) - 93,047 기계장치 83,229,097 (44,367,967) (1,361,209) 37,499,921 85,149,131 (50,673,535) (2,364,372) 32,111,224 (정부보조금(*1)) (3,995,916) 526,899 - (3,469,017) (3,716,494) 1,302,538 - (2,413,956) 차량운반구 829,707 (631,290) - 198,417 1,204,170 (882,618) - 321,552 (정부보조금(*1)) (48,328) 10,942 - (37,386) (54,711) 6,383 - (48,328) 공구와기구 4,396,596 (2,200,383) - 2,196,213 4,344,746 (1,330,180) - 3,014,566 (정부보조금(*1)) (141,936) 32,035 - (109,901) (160,175) 18,239 - (141,936) 비품 1,550,017 (1,121,683) - 428,334 1,477,037 (1,028,153) (2,672) 446,212 시설장치 2,445,941 (1,163,824) - 1,282,117 2,389,022 (740,516) - 1,648,506 (정부보조금(*1)) (20,067) 4,300 - (15,767) (21,500) 1,433 - (20,067) 사용권자산 1,821,237 (1,135,812) - 685,425 1,595,890 (868,214) - 727,676 건설중인자산 2,002,350 - - 2,002,350 2,783,185 - - 2,783,185 (정부보조금(*1)) - - - - (837,038) - - (837,038) 합 계 139,485,827 (58,919,199) (4,015,695) 76,550,933 146,641,405 (62,333,459) (5,579,127) 78,728,819 (*1) 연결회사는 김천공장 신규투자와 관련하여 김천시로부터 당기말 현재까지 17,058백만원의 보조금을 수령하였습니다. 보조금을 투자계획 이외의 용도에 사용한 경우 또는 사업이행기간 중 일정한 수준의 신규 상시고용인원을 유지하지 못하는 경우 또는 사업이행기간(2025년 8월)을 지키지 못한 경우에는 해당 보조금을 반환해야 합니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각(*1) 손상차손 외화환산차이 매각예정대체 기타(*2) 기말 토지 10,886,636 - - - - (24,748) 16,741 (403,873) - 10,474,756 (정부보조금) (1,344,604) - - - 69,250 - - - - (1,275,354) 건물 36,654,356 28,662 (6,567) - (2,253,228) (196,384) 76,119 (2,825,941) - 31,477,017 (정부보조금) (5,152,213) - - - 265,350 - - - - (4,886,863) 구축물 93,047 16,500 - - (8,876) - - - - 100,671 기계장치 32,111,224 776,101 (542,613) 13,957,576 (8,713,962) (58,153) (30,252) - - 37,499,921 (정부보조금) (2,413,956) (215,850) - (1,366,110) 526,899 - - - - (3,469,017) 차량운반구 321,551 - (9,985) - (106,773) - (6,376) - - 198,417 (정부보조금) (48,328) - - - 10,942 - - - - (37,386) 공구와기구 3,014,566 44,050 - 7,800 (870,203) - - - - 2,196,213 (정부보조금) (141,936) - - - 32,035 - - - - (109,901) 비품 446,213 106,448 (2,434) - (127,604) 2,781 2,931 - - 428,335 시설장치 1,648,506 10,470 (14,200) 130,700 (491,095) - 561 (2,826) - 1,282,116 (정부보조금) (20,067) - - - 4,300 - - - - (15,767) 사용권자산 727,676 - - - (390,546) - 9,203 - 339,092 685,425 건설중인자산 2,783,185 13,670,843 - (14,096,076) - - 81,720 (437,322) - 2,002,350 (정부보조금) (837,038) (529,072) - 1,366,110 - - - - - - 합 계 78,728,818 13,908,152 (575,799) - (12,053,511) (276,504) 150,647 (3,669,962) 339,092 76,550,933 (*1) 중단영업 상각액이 포함되어 있습니다.(*2) 사용권자산의 증감분 입니다 (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위변동 처분 대체(*1) 감가상각 (*2) 손상차손 외화환산차이 기타(*3) 기말 토지 10,834,734 - - - 36,876 - (76,367) 91,394 - 10,886,637 (정부보조금) - - - - (1,385,000) 40,396 - - - (1,344,604) 건물 12,637,389 - - - 26,581,576 (1,726,142) (1,829,182) 990,716 - 36,654,357 (정부보조금) - - - - (5,307,000) 154,788 - - - (5,152,212) 구축물 101,717 - - - - (8,670) - - - 93,047 기계장치 29,906,968 36,174 3,258 (1,176,099) 13,459,780 (9,537,780) (1,128,231) 547,154 - 32,111,224 (정부보조금) (79,520) - - - (2,596,494) 262,058 - - - (2,413,956) 차량운반구 162,095 122,494 382 (2) 148,245 (116,740) - 5,078 - 321,552 (정부보조금) - - - - (54,711) 6,383 - - - (48,328) 공구와기구 1,598,419 - - - 2,113,806 (697,659) - - - 3,014,566 (정부보조금) - - - - (160,175) 18,239 - - - (141,936) 비품 220,268 277,210 2,111 (4,326) 76,000 (127,992) (2,529) 5,471 - 446,213 시설장치 1,151,577 19,000 10,046 (23,100) 908,000 (418,920) - 1,903 - 1,648,506 (정부보조금) - - - - (21,500) 1,433 - - - (20,067) 사용권자산 946,214 - - - - (372,312) - 9,832 143,939 727,673 건설중인자산 14,934,161 31,037,581 - - (43,324,282) - - 49,457 86,268 2,783,185 (정부보조금) (12,315,000) - - - 11,477,962 - - - - (837,038) 합 계 60,099,022 31,492,459 15,797 (1,203,527) 1,953,083 (12,522,918) (3,036,309) 1,701,005 230,207 78,728,819 (*1) 정부보조금의 예수금으로의 대체를 포함하고 있습니다.(*2) 중단영업 상각액이 포함되어 있습니다.(*3) 사용권자산의 증감분 건설중인자산의 차입원가자본화 금액입니다. (3) 연결회사의 건물과 기계장치등은 공장화재보험, 환경책임보험등에 가입되어 있습니다. 아울러 차량운반구는 자동차책임보험에 가입되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 10,409,227 10,386,219 판매비와관리비 1,175,255 1,217,136 합 계 11,584,482 11,603,355 (5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평균지출액 - 6,744,234 자본화된 차입원가 - 86,268 자본화이자율(%) - 2.81 11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 21,767,856 - 21,767,856 21,767,856 - 21,767,856 건물 2,932,187 (620,578) 2,311,609 2,932,187 (472,239) 2,459,948 합 계 24,700,043 (620,578) 24,079,465 24,700,043 (472,239) 24,227,804 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 감가상각 당기말 토지 21,767,856 - 21,767,856 건물 2,459,948 (148,339) 2,311,609 합 계 24,227,804 (148,339) 24,079,465 (단위: 천원) 구분 전기초 감가상각 전기말 토지 21,767,856 - 21,767,856 건물 2,608,286 (148,338) 2,459,948 합 계 24,376,142 (148,338) 24,227,804 (3) 투자부동산 관련 수익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 909,490 892,339 임대원가 569,039 574,331 12. 담보제공자산 (단위: 천원) 구분 제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 유형자산 토지 6,441,866 15,000,000 신한은행 건물 3,144,814 토지 3,324,131 24,000,000 신한은행 건물 405,370 투자부동산 토지 21,767,856 12,000,000 우리은행 건물 2,311,609 (단위: 천원) 구분 제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 유형자산 토지 6,441,866 52,200,000 산업은행 건물 29,393,200 토지 3,324,131 24,000,000 신한은행 건물 431,383 투자부동산 토지 21,767,856 건물 2,459,948 13. 사용권자산과 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 1,114,248 (861,549) 252,699 980,026 (575,233) 404,793 차량운반구 706,988 (274,263) 432,725 615,864 (292,981) 322,883 합 계 1,821,236 (1,135,812) 685,424 1,595,890 (868,214) 727,676 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소및해지 감가상각 외화환산차이 기말 건물 404,794 86,208 (8,771) (236,462) 6,930 252,699 차량운반구(*1) 322,882 313,422 (51,767) (154,084) 2,272 432,725 합 계 727,676 399,630 (60,538) (390,546) 9,202 685,424 (*1) 중단영업 변동내역이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소및해지 감가상각 외화환산차이 기말 건물 593,719 17,433 - (207,503) 1,144 404,793 차량운반구(*1) 352,496 176,444 (49,937) (164,809) 8,689 322,883 합 계 946,215 193,877 (49,937) (372,312) 9,832 727,676 (*1) 중단영업 변동내역이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 335,567 342,751 리스부채(비유동) 357,613 365,785 합 계 693,180 708,536 (4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 및 해지 외화환산차이 이자비용 당기말 리스부채(*1) 708,536 399,630 (465,372) 13,988 36,398 693,180 (*1) 중단영업 변동내역이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 전기초 증가 감소 및 해지 외화환산차이 이자비용 전기말 리스부채 931,810 193,877 (457,263) 8,000 32,111 708,536 (*1) 중단영업 변동내역이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 390,546 372,312 리스부채 이자비용 36,398 32,112 단기리스 관련 비용 318,252 370,835 소액자산리스 관련 비용 28,533 14,472 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 48,086 36,750 (6) 연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 65,820천원(전기 76,250천원)입니다.(7) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 799,664천원(전기 829,248천원)입니다. 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,776,763 (1,495,933) 280,830 1,712,480 (1,289,340) 423,140 (정부보조금) (319,391) 239,139 (80,252) (308,412) 176,176 (132,236) 회원권 618,310 - 618,310 618,310 - 618,310 특허권 100,000 (30,767) 69,233 100,000 (16,567) 83,433 고객관계 2,882,308 (1,080,866) 1,801,442 2,882,308 (792,635) 2,089,673 영업권 - - - 77,203 - 77,203 상표권 1,592 - 1,592 - - - 건설중인자산 26,605 - 26,605 10,943 - 10,943 합 계 5,086,187 (2,368,427) 2,717,760 5,092,832 (1,922,366) 3,170,466 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각(*1) 손상 외화환산차이 기말 소프트웨어 423,140 62,987 - (205,498) - 201 280,830 (정부보조금) (132,236) (10,979) - 62,963 - - (80,252) 회원권 618,310 - - - - - 618,310 특허권 83,433 - - (14,200) - - 69,233 고객관계 2,089,673 - - (288,231) - - 1,801,442 영업권(*1) 77,203 - - - (77,203) - - 상표권 - - 1,690 (98) - - 1,592 건설중인자산 10,943 17,352 (1,690) - - - 26,605 합 계 3,170,466 69,360 - (445,064) (77,203) 201 2,717,760 (*1) 중단영업 상각액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위변동 상각(*1) 손상 외화환산차이 기말 소프트웨어 589,524 32,000 10,604 (209,580) - 592 423,140 (정부보조금) (185,753) (7,902) - 61,419 - - (132,236) 회원권 618,310 - - - - - 618,310 특허권 97,633 - - (14,200) - - 83,433 고객관계 2,377,904 - - (288,231) - - 2,089,673 영업권(*1) 1,047,214 - - - (970,011) - 77,203 상표권 - - 59 (59) - - - 건설중인자산 - 10,943 - - - - 10,943 합 계 4,544,832 35,041 10,663 (450,651) (970,011) 592 3,170,466 (*1) 중단영업 상각액이 포함되어 있습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지분율 주된사업장 결산일 당기말 전기말 관계기업 ㈜와이투솔루션 28.44% 28.44% 한국 12월 31일 (2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 및 기타 지분법평가 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 ㈜와이투솔루션 30,105,540 - 1,863,936 51,654 (18,873) 32,002,258 (단위: 천원) 구분 기초 처분 및 기타 지분법평가 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 ㈜와이투솔루션 28,311,815 2,370,072 (381,099) 1,136,880 (1,332,127) 30,105,540 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 98,402,705 86,729,220 비유동자산 26,590,667 37,385,198 자산총계 124,993,372 124,114,418 유동부채 13,586,164 18,476,972 비유동부채 2,691,871 3,659,090 부채총계 16,278,035 22,136,062 자본 108,715,337 101,978,356 부채및자본총계 124,993,372 124,114,418 (4) 당기와 전기의 관계기업 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 154,513,999 136,937,718 영업손익 2,885,969 1,907,867 당기순손익 6,564,106 (423,322) 기타포괄순손익 892,964 (692,386) 총포괄손익 7,457,070 (1,115,708) (5) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 취득일의 투자차액 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 상각 기타 기말잔액 ㈜와이투솔루션 1,173,396 (2,581) - 1,170,815 (단위: 천원) 구분 기초잔액 상각 기타(*1) 기말잔액 ㈜와이투솔루션 1,331,752 (2,657) (155,700) 1,173,396 (*1) 와이투솔루션 지분율 변동 및 법인세율 변경에 의한 증감액 입니다.(6) 관계기업인 ㈜와이투솔루션은 한국거래소 유가증권시장에 상장되어 있으며, 당기말 종가 기준 평가액은 21,060백만원입니다. 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천EUR) 구분 내역 연이자율(%) 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 단기차입금 산업은행_시설자금 - KRW - - - 4,500,000 신한은행_운영자금 2.83 KRW - 4,000,000 - - 수출입은행_무역금융 3.59 KRW - 3,500,000 - 5,000,000 신한은행_시설자금 - KRW - - - 20,000,000 하나은행_운영자금 - KRW - - - 5,000,000 수출입은행(운영) 3개월 EUR libor+0.71 EUR 3,800 5,802,110 3,800 5,437,687 수출입은행(운영) 3개월 USDSOFR+1.40 USD 2,000 2,884,990 3,000 3,850,198 신한은행_운영자금 4.54 KRW - 1,000,000 - 1,500,000 소 계 17,187,100 45,287,885 장기차입금 산업은행_시설자금 - KRW - - - 3,000,000 우리은행_운영자금 3.67 KRW - 10,000,000 - - 신한은행-운영자금 0.50 KRW - 800,000 - - 신한은행_시설자금 3.29 KRW - 20,000,000 - - 신한은행_시설자금 3.81 KRW - 10,000,000 - - 소 계 40,800,000 - 3,000,000 합 계 57,987,100 - 48,287,885 (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.08.31 2028.08.31 0.0 20,000,000 20,000,000 차감: 전환권 조정 (7,853,753) (9,398,369) 합 계 12,146,247 10,601,631 (3) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행가액 20,000,000,000 발행일 2023년 08월 31일 만기일 2028년 08월 31일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.00% 상환방법 만기일시상환 사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) 사채발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능 발행회사의 매도청구권(Call Option) 회사의 최대주주와 특수관계인은 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 80억원)에 조기상환율을 가산한 금액으로 매도청구 가능 전환가격 9,393 전환가격 조정 사채발행일로부터 7개월 경과시마다 시가 변동에 따른 발행 당시 전환가격의 85%를 한도로 한 가격조정조건과 기존 전환 주식수 희석 등에 따른 전환가격 조정 조건 그리고 시가 회복에 따른 전환가격 조정 조건이 있음 전환청구기간 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 5,730백만원을 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다. 회사의 최대주주와 특수관계인에게 부여된 매도청구권은 전환사채발행일 시점에 별도의 파생상품자산으로 분리하여 평가하였으며, 해당 파생상품자산은 발행일에 양도(부여)됨에 따라 공정가치에 해당하는 금액 3,679백만원을 발행시점에 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실로 인식하였습니다. (4) 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채의 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최초인식시 당기손익공정가치측정금융부채 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환권 등 5,730,139 11,158,758 13,485,105 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (177,095) (11,970,077) 평가손익 5,428,618 2,326,348 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (5,605,713) (14,296,425) 17. 기타금융자산 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 유동성 미수금 1,823,037 1,327,945 미수금손실충당금 (40,350) (40,351) 미수수익 15,485 80,690 단기대여금 700,000 - 주임종단기채권 7,681 8,981 임차보증금(유동) 109,000 122,000 소 계 2,614,853 1,499,265 비유동성 장기대여금 1,000,000 - 임차보증금 20,127 18,084 기타보증금 316,880 345,180 국공채 667,020 667,020 소 계 2,004,027 1,030,284 합 계 4,618,880 2,529,549 기타금융부채 유동성 미지급금 2,509,727 1,203,250 미지급비용 2,272,123 2,308,052 리스부채(유동) 335,567 342,751 임대보증금 812,000 860,000 소 계 5,929,417 4,714,053 비유동성 장기미지급금 461,600 233,449 리스부채(비유동) 357,613 365,785 예수보증금 - 55,418 소 계 819,213 654,652 합 계 6,748,630 5,368,705 18. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산 선급금 2,255,259 1,033,192 선급부가세 1,869,567 2,130,286 선급비용 290,383 183,950 소 계 4,415,209 3,347,428 기타비유동자산 장기선급비용 439,558 419,122 소 계 439,558 419,122 합 계 4,854,767 3,766,550 기타부채 선수금 21,835 46,600 예수금 6,556,939 7,169,049 부가세예수금 138,631 91,508 판매보증충당부채(*1) 59,752 231,757 소 계 6,777,157 7,538,914 기타비유동부채 복구충당부채(*1) 34,463 31,833 소 계 34,463 31,833 합 계 6,811,620 7,570,747 (*1) 판매보증 및 복구충당 회계처리 관련 충당부채로, 재무상태표 상 기타부채로 계상하고 있습니다. 19. 충당부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 충당부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채(*1) 59,752 231,757 복구충당부채(*1) 34,463 31,833 (*1) 판매보증 및 복구충당 회계처리 관련 충당부채로, 재무상태표 상 기타부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입(환입) 당기말 판매보증충당부채 231,757 (172,005) 59,752 복구충당부채 31,833 2,630 34,463 (단위: 천원) 구분 전기초 전입(환입) 전기말 판매보증충당부채 184,527 47,230 231,757 복구충당부채 29,403 2,430 31,833 20. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 11,388 896 전기법인세의 조정사항 (18,874) 2,412 2. 이연법인세 일시적차이의 증감 (881,451) (4,777,065) 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 45,100 - 법인세비용(수익) (843,837) (4,773,757) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세 비용(수익)과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (177,095) (13,340,645) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (2,111) - - 세무상 차감되지 않는 비용 196,760 243,279 - 세액공제 (739,737) (3,616,465) - 법인세환급액 (18,874) 2,412 - 미인식 이연법인세 (474,248) (230,936) - 기타 194,373 (1,172,047) 법인세비용(수익) (843,837) (4,773,757) 평균유효세율 - - (3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세: 지분법자본변동 (15,431) - 지분법이익잉여금 60,530 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 45,100 - (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 13,079,261 12,219,390 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,720,034 690,783 이연법인세자산 합계 14,799,295 12,910,173 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,722,045) (6,146,922) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,099,226) (686,356) 이연법인세부채 합계 (7,821,271) (6,833,278) 이연법인세자산(부채) 순액 6,978,024 6,076,895 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 정부보조금 3,508,370 (155,686) - 3,352,684 기타의대손상각비 22,612 - - 22,612 투자증권손상차손 1,045 - - 1,045 연차수당 95,969 844 - 96,813 외화환산손실 30,975 (27,232) - 3,743 DC형퇴직급여미지급 16,539 32,073 - 48,612 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 704,074 25,243 - 729,317 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 538,973 - 538,973 차량운반구 68,503 (5,006) - 63,497 판매보증충당부채 48,437 (35,949) - 12,488 재고자산평가충당금 430,951 133,098 - 564,049 무형자산손상차손 16,464 - - 16,464 종속회사 보증료 80,706 11,372 - 92,078 리스부채 115,210 24,677 - 139,887 사용권자산 감가상각누계액 58,865 32,366 - 91,231 매출채권 125,812 31,399 - 157,211 건물감가상각비 2,131 - - 2,131 금형감가상각비 952,656 (80,282) - 872,374 대손충당금 67,708 442,391 - 510,099 이자비용 203 (73) - 130 복구충당부채 6,653 550 - 7,203 전환사채 전환권부채 2,818,387 - - 2,818,387 해외인건비 및 출장비 - 102,875 - 102,875 종속기업투자주식 - 484,100 - 484,100 관계기업투자 지분법자본변동 59,742 (59,742) 60,530 60,530 시설장치(복구충당부채) 1,639 1,639 - 3,278 이월결손금 787,759 (313,466) - 474,293 이월세액공제 2,888,762 644,430 - 3,533,192 소 계 12,910,172 1,828,594 60,530 14,799,296 이연법인세부채 미수수익 (16,865) 13,628 - (3,239) 외화환산이익 (6,914) (277,881) - (284,795) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (486,207) (1,134,581) - (1,620,788) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (176,371) (14,035) - (190,406) 시설장치(복구충당부채) (6,145) - - (6,145) 정부보조금(일시상각충당금) (3,480,733) 184,564 - (3,296,169) 사용권자산 (174,069) (55,738) - (229,807) 관계기업투자 지분법손익 (79,946) (77,913) - (157,859) 관계기업투자 지분법자본변동 (4,635) 4,635 (15,431) (15,431) 전환사채 전환권조정 (1,964,259) 322,825 - (1,641,434) IFRS 변환시 감가상각비 차이조정 (391) 1,693 - 1,302 무형자산(고객가치) (436,742) 60,241 - (376,501) 소 계 (6,833,277) (972,562) (15,431) (7,821,272) 합 계 6,076,895 856,032 45,099 6,978,024 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 정부보조금 2,641,857 866,513 - 3,508,370 기타의대손상각비 22,720 (108) - 22,612 투자증권손상차손 1,050 (5) - 1,045 연차수당 80,217 15,752 - 95,969 외화환산손실 80,444 (49,469) - 30,975 DC형퇴직급여미지급 12,013 4,526 - 16,539 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 569,232 134,842 - 704,074 차량운반구 60,038 8,466 - 68,504 판매보증충당부채 38,751 9,686 - 48,437 재고자산평가충당금 217,277 213,674 - 430,951 무형자산손상차손 16,464 - - 16,464 종속회사 보증료 69,339 11,367 - 80,706 리스부채 137,373 (22,163) - 115,210 사용권자산 감가상각누계액 60,688 (1,823) - 58,865 매출채권 118,471 7,340 - 125,811 건물감가상각비 2,141 (10) - 2,131 금형감가상각비 559,163 393,493 - 952,656 대손충당금 - 67,708 - 67,708 지급수수료 95,546 (95,546) - - 이자비용 278 (75) - 203 복구충당부채 6,175 478 - 6,653 시설장치(복구충당부채) - 1,639 - 1,639 전환사채 전환권부채 - 2,818,387 - 2,818,387 관계기업투자 지분법이익잉여금 - 59,742 - 59,742 이월결손금 265,362 522,398 - 787,760 이월세액공제 334,751 2,554,011 - 2,888,762 소 계 5,389,350 7,520,823 - 12,910,173 이연법인세부채 미수수익 - (16,864) - (16,864) 외화환산이익 (111,002) 104,088 - (6,914) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 - (486,207) - (486,207) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 (662,781) 486,410 - (176,371) 시설장치(복구충당부채) (6,175) 29 - (6,146) 정부보조금(일시상각충당금) (2,586,150) (894,583) - (3,480,733) 사용권자산 (197,527) 23,458 - (174,069) 관계기업투자 지분법손익 - (79,946) - (79,946) 관계기업투자 지분법자본변동 - (4,635) - (4,635) 전환사채 전환권조정 - (1,964,259) - (1,964,259) IFRS 변환시 감가상각비 차이조정 (2,745) 2,353 - (392) 무형자산(고객가치) (523,139) 86,397 - (436,742) 소 계 (4,089,519) (2,743,759) - (6,833,278) 합 계 1,299,831 4,777,064 - 6,076,895 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자 등(*1) 36,171,131 38,440,259 (*1) 상기 일시적차이 이외에 개별 종속기업의 차감할 일시적차이(이월결손금 등)에 대하여 실현가능성이 희박하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천EUR) 약정내용 금융기관 통화 한도금액 실행금액 B2B 여신한도(판매) 신한은행 KRW 30,000 - B2B 여신한도(구매) 신한은행 KRW 12,000,000 2,202,729 시설자금 신한은행 KRW 20,000,000 20,000,000 파생상품(통화선도) 신한은행 USD 1,300 152 일반자금대출(협력기업상생대출-LGIT) 신한은행 KRW 4,000,000 4,000,000 일반자금대출(R) 신한은행 KRW 800,000 800,000 일반자금대출 신한은행 KRW 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 신한은행 KRW 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 신한은행 KRW 4,000,000 4,000,000 시설자금 수출입은행 EUR 3,800 3,800 무역금융 수출입은행 KRW 5,000,000 3,500,000 우리CUBE론-X/BIZ프라임-운전(일시) 우리은행 KRW 10,000,000 10,000,000 운전자금 신한은행 KRW 1,000,000 1,000,000 운전자금 수출입은행 USD 2,000 2,000 환변동보험 한국무역보험공사 KRW 24,000 24,000 (2) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 DERKWOO ELECTRONICS POLAND 3,800천유로(전기말 5,000천유로), DERKWOO ELECTRONICS MEXICO 2,000천달러(전기말 3,000천달러),㈜엠엔텍에 1,200백만원(전기말 1,800백만원)의 지급보증을제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 지배회사 및 종속회사는 서울보증보험으로부터 19,038백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 15,930,310주(전기말: 15,930,310주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기말 15,930,310 8,037,611 22,935,638 30,973,249 당기말 15,930,310 8,037,611 22,935,638 30,973,249 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익(*1) 1,788,177 954,790 지분법자본변동 58,400 22,177 기타자본 (3,547) (3,547) 합 계 1,843,030 973,420 (*1) 중단영업 관련 해외사업환산손익이 포함되어 있습니다. 24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,058,376 1,058,376 기업합리화적립금 333,884 333,884 미처분이익잉여금 67,135,310 67,576,694 합 계 68,527,570 68,968,954 25. 영업부문 연결회사는 당기부터 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부분을 구분하고 각 부문의 정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 보고부문은 모바일사업 부문, 전장사업부문 등으로 구성되어있습니다.보고부문별 자산 및 부채에 대한 정보는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않는 바, 해당정보를 별도로 공시하지는 않았습니다.(1) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 모바일사업부문 전장사업부문 기타 합계 매출액 135,662,341 18,187,105 7,100,983 160,950,429 (단위: 천원) 구분 모바일사업부문 전장사업부문 기타 합계 매출액 123,620,576 22,315,137 8,838,390 154,774,103 (2) 당기 및 전기의 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 156,495,274 150,213,274 부산물 매출 4,455,155 4,560,829 합 계 160,950,429 154,774,103 (3) 당기와 전기의 국가별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 80,573,202 80,107,186 일본 35,775,135 40,965,638 기타 국가 44,602,092 33,701,279 합 계 160,950,429 154,774,103 (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객 A 77,937,852 97,999,718 고객 B 35,775,135 41,043,200 고객 C 12,741,059 15,072,405 고객 D 19,250,769 88,583 26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,813,381 4,718,492 퇴직급여 686,107 621,165 복리후생비 1,009,328 939,885 여비교통비 318,100 319,349 접대비 105,717 70,941 통신비 27,909 24,714 세금과공과 549,941 753,037 감가상각비 983,606 1,025,488 경상개발비 4,901,785 4,813,106 운반비 1,134,139 838,702 지급수수료 1,144,062 1,638,463 대손상각비 282,928 (25,134) 무형자산상각비 441,854 441,452 주식보상비용 12,981 - 기타 1,054,255 1,542,886 합 계 17,466,093 17,722,546 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 상품매입액 82,677,700 81,673,019 재고자산의 변동 5,050,725 9,906,435 종업원의급여 20,695,312 21,739,446 복리후생비 2,115,775 1,938,600 여비교통비 366,048 627,417 통신비 27,967 24,747 감가상각비 12,053,511 12,522,918 지급수수료 1,849,880 2,461,260 대손상각비 282,928 (25,134) 무형자산상각비 441,854 447,732 외주가공비 16,644,309 14,757,688 기타 19,736,259 17,539,172 매출원가 및 판관비의 합계 161,942,268 163,613,300 28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 임대료수익 909,490 892,339 유형자산처분이익 56,045 265,924 관계기업처분이익 - 2,370,072 종속기업처분이익 - 109,419 잡이익 170,651 1,244,532 합 계 1,136,186 4,882,286 (2) 당기와 전기의 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타비용 기부금 - 10,000 기타의대손상각비 (1) (1,388) 재고자산폐기손실 - 413,303 유형자산처분손실 257,479 433,437 무형자산손상차손 77,203 970,011 유형자산손상차손 446,462 2,342,824 투자부동산감가상각비 148,339 148,339 투자부동산관리비 420,701 - 잡손실 291,633 796,705 합 계 1,641,816 5,113,231 29. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 187,000 79,316 외환차익 2,118,524 1,525,906 외화환산이익 2,290,719 1,254,276 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 57,862 1,162,178 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 5,567,356 2,397,931 배당금수익 85,697 91,612 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 67 합 계 10,307,158 6,511,286 (2) 당기와 전기의 금융원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융비용 이자비용 3,414,049 2,387,681 외환차손 551,220 1,000,767 외화환산손실 2,834,326 869,641 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 1,351,527 4,113,884 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 2,699,598 658,147 합 계 10,850,720 9,030,120 30. 주당순손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업지분 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 지배기업지분 보통주당기순이익에 대한 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내역 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 588,336,900 (7,178,692,645) 보통주중단영업이익(손실) (1,071,378,199) (1,370,568,065) 가중평균유통보통주식수 15,930,310 15,930,310 계속영업 기본주당이익(손실) 37 (451) 중단영업 기본주당이익(손실) (67) (86) (2) 희석주당손익당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채이며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적 보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 12,699,066 43,324,282 유무형자산 취득 미지급금의 증가 175,500 1,271,550 정부보조금의 예수금 대체 215,850 1,953,082 대여금 출자전환 - 10,609,023 차입금의 유동성 대체 20,000,000 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 이자비용 외화환산차이 기타 기말 차입금 48,287,885 9,049,043 - 650,172 - 57,987,100 전환사채 10,601,631 - 1,544,616 - - 12,146,247 리스부채 708,536 (404,793) 36,398 13,988 339,051 693,180 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 이자비용 외화환산차이 기타 기말 차입금 51,053,464 (3,318,569) - 552,990 - 48,287,885 전환사채 - 20,000,000 471,197 - (9,869,566) 10,601,631 리스부채 931,810 (407,191) 32,112 8,000 143,805 708,536 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 최대주주 이준용외 특수관계자 이준용외 특수관계자 관계기업 ㈜와이투솔루션 ㈜와이투솔루션 - 청도유양전자유한공사(*1) - 유양자산관리(*1) 기타 대표이사 등 대표이사 등 (*1) ㈜와이투솔루션의 종속기업입니다. 유양자산관리는 당기중 합병되었습니다. (2) 매출 등 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 금융수익 기타수익 매출 금융수익 기타수익 관계기업 ㈜와이투솔루션 - - 9,750 - - - 합 계 - - 9,750 - - - (3) 매입 등 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 기타채무 매입 기타채무 최대주주 이준용외 특수관계자(*1) - - - 3,679,000 관계기업 ㈜와이투솔루션 56,526 - - - (*1) 전기 중 지배기업이 발행한 전환사채에 대한 매도청구권이 최대주주 및 특수관계자에게 양도(부여)됨에 따라 파생상품처분손실 3,679,000천원이 발생하였습니다(주석 16 참조). (4) 채무 등 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입채무 기타비용 매입채무 기타비용 관계기업 ㈜와이투솔루션 - 39,848 - - (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 통화 보증한도 종류 담보권자 이준용 대출지급보증 KRW 14,400,000 전자방식외담대 신한은행 대출지급보증 KRW 960,000 일반자금대출 신한은행 대출지급보증 KRW 6,000,000 무역금융 수출입은행 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 통화 보증한도 종류 담보권자 이준용 대출지급보증 KRW 14,400,000 전자방식외담대 신한은행 대출지급보증 KRW 11,449,000 무역금융 신한은행 대출지급보증 KRW 6,000,000 운영자금 하나은행 대출지급보증 KRW 6,000,000 무역금융 수출입은행 (6) 주주 임원 및 종업원과의 거래내역 (단위: 천원) 구분 당기초 감소 당기말 비고 기타금융자산 8,981 (1,300) 7,681 임직원 자금대여 (단위: 천원) 구분 전기초 감소 전기말 비고 기타금융자산 11,181 (2,200) 8,981 임직원 자금대여 (7) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,011,770 942,600 퇴직급여 188,333 193,750 합 계 1,200,103 1,136,350 33. 매각예정자산과 관련 부채 및 중단영업 (1) 연결회사는 당기 중 종속회사인 DERKWOO ELECTRONICS POLAND의 전장사업부문의 영업을 중단하였습니다. 이로 인하여 연결회사는 매각 예정인 자산을 매각예정자산으로 분류하고 관련된 손익을 포괄손익계산서상 중단영업손실로 표시하였으며, 비교표시된 전기 포괄손익계산서도 재작성하였습니다.(2) 매각예정자산으로 분류한 자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 매각예정자산 : 유형자산 3,669,962 합 계 3,669,962 매각예정자산의 매각가치는 장부가액인 3,669,962천원을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 매각예정자산에 대한 추가적인 손상차손은 인식하지 아니하였습니다. (3) 중단영업손익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 242,981 10,355,091 매출원가 986,405 10,860,059 매출총이익 (743,423) (504,968) 판매비와관리비 348,030 590,646 영업이익 (1,091,453) (1,095,615) 기타수익 357,571 45,473 기타비용 29,876 694,026 금융수익 144,956 1,492,780 금융비용 452,576 1,119,180 법인세비용차감전 중단영업이익(손실) (1,071,378) (1,370,568) 법인세비용 - - 중단영업손실 (1,071,378) (1,370,568) (4) 중단영업으로 인한 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동 226,910 765,652 투자활동 193,427 - 재무활동 (6,647) (1,742,742) 중단영업으로 인한 현금흐름 413,690 (977,089) 기초 현금및현금성자산 483,429 1,330,966 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 53,286 129,553 기말 현금및현금성자산 950,406 483,429 34. 회계정책의 변경 연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 한국채택국제회계기준 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다.동 기준서의 개정으로 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품부채의 유동성분류를 비유동부채에서 유동부채로 소급하여 분류 변경하였으며, 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.(1) 비교표시된 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기말 변경전 변경금액 변경후 자산총계 207,069,054 - 207,069,054 유동부채 76,756,817 21,760,389 98,517,206 전환사채 - 10,601,631 10,601,631 당기손익-공정가치측정금융부채 - 11,158,758 11,158,758 비유동부채 25,446,874 (21,760,389) 3,686,485 전환사채 10,601,631 (10,601,631) - 당기손익-공정가치측정금융부채 11,158,758 (11,158,758) - 부채총계 102,203,691 - 102,203,691 자본총계 104,865,363 - 104,865,363 부채와자본총계 207,069,054 - 207,069,054 (2) 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 35. 연결재무제표 확정일과 기관 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며 2025년 3월 28일자의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 33 기 2024.12.31 현재 제 32 기 2023.12.31 현재 제 31 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 47,526,580,886 47,147,428,841 65,141,388,766 현금및현금성자산 8,852,811,180 14,306,223,326 22,291,661,616 매출채권 14,953,021,460 8,520,289,978 7,733,169,990 유동재고자산 14,162,061,250 18,614,502,103 25,198,936,121 당기법인세자산 44,744,956 12,437,612 당기손익 공정가치측정금융자산 1,217,521,466 71,583,000 기타유동자산 4,323,707,477 2,492,055,770 5,504,509,544 기타자산 3,972,713,097 3,130,337,052 4,413,111,495 비유동자산 145,698,912,518 139,063,161,537 110,992,442,169 유형자산 65,223,557,347 62,062,789,054 37,483,542,929 투자부동산 24,079,465,515 24,227,804,079 24,376,142,643 영업권 이외의 무형자산 784,385,421 873,230,877 972,111,668 종속기업에 대한 투자자산 13,223,392,455 11,832,343,673 12,629,479,125 관계기업에 대한 투자자산 32,002,258,041 30,105,540,796 28,311,814,272 이연법인세자산 6,477,562,408 5,729,517,249 1,195,498,800 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,843,422,306 3,158,984,545 5,814,415,732 기타비유동금융자산 1,677,937,000 677,737,000 209,437,000 기타비유동자산 386,932,025 395,214,264 자산총계 193,225,493,404 186,210,590,378 176,133,830,935 부채 유동부채 50,394,720,381 84,901,234,609 75,017,727,340 단기매입채무 10,914,540,454 16,186,332,137 24,017,350,556 유동 차입금(사채 포함) 7,500,000,000 34,500,000,000 38,500,000,000 유동성전환사채 12,146,247,423 10,601,631,484 당기법인세부채 3,385,702,035 유동 당기손익 공정가치 측정 금융부채 8,308,958,504 11,158,757,756 기타유동금융부채 4,959,879,590 5,228,680,684 6,883,094,989 기타 유동부채 6,565,094,410 7,225,832,548 2,231,579,760 비유동부채 41,233,791,832 3,229,189,313 125,246,015 장기차입금(사채 포함), 총액 40,800,000,000 3,000,000,000 기타비유동금융부채 433,791,832 229,189,313 125,246,015 부채총계 91,628,512,213 88,130,423,922 75,142,973,355 자본 자본금 8,037,610,500 8,037,610,500 8,037,610,500 자본잉여금 22,935,638,550 22,935,638,550 22,935,638,550 기타자본구성요소 822,567,211 261,828,478 (848,378,397) 이익잉여금(결손금) 69,801,164,930 66,845,088,928 70,865,986,927 자본총계 101,596,981,191 98,080,166,456 100,990,857,580 자본과부채총계 193,225,493,404 186,210,590,378 176,133,830,935 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 33 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 145,426,706,523 133,019,597,690 174,339,008,095 매출원가 131,203,631,162 124,911,712,640 139,986,788,386 매출총이익 14,223,075,361 8,107,885,050 34,352,219,709 판매비와관리비 14,498,066,622 14,124,782,256 13,078,168,482 영업이익(손실) (274,991,261) (6,016,897,206) 21,274,051,227 기타이익 2,512,799,981 5,513,908,187 1,463,128,260 기타손실 3,482,272,549 1,170,213,214 4,370,119,176 금융수익 9,815,008,673 5,907,339,078 5,966,883,952 금융원가 7,709,004,246 7,980,529,086 3,114,424,430 지분법손익 1,352,309,215 (2,358,863,961) (7,689,782,315) 법인세비용차감전순이익(손실) 2,213,849,813 (6,105,256,202) 13,529,737,518 법인세비용(수익) (700,568,348) (4,531,606,449) 3,135,735,238 당기순이익(손실) 2,914,418,161 (1,573,649,753) 10,394,002,280 기타포괄손익 602,396,574 (221,919,671) (1,004,611,428) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 41,694,952 (188,033,389) (1,063,018,667) 지분법이익잉여금 41,657,841 (1,332,126,546) (4,771,429) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 37,111 1,144,093,157 (1,058,247,238) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 560,701,622 (33,886,282) 58,407,239 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 560,701,622 (33,886,282) 58,407,239 총포괄손익 3,516,814,735 (1,795,569,424) 9,389,390,852 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 183 (99) 652 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 183 (99) 652 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 33 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,037,610,500 22,935,638,550 806,752,404 61,591,877,776 93,371,879,230 당기순이익(손실) 10,394,002,280 10,394,002,280 지분법이익잉여금 (4,771,429) (4,771,429) 지분법자본변동 (999,839,999) (999,839,999) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (655,290,802) (655,290,802) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,115,121,700) (1,115,121,700) 2022.12.31 (기말자본) 8,037,610,500 22,935,638,550 (848,378,397) 70,865,986,927 100,990,857,580 2023.01.01 (기초자본) 8,037,610,500 22,935,638,550 (848,378,397) 70,865,986,927 100,990,857,580 당기순이익(손실) (1,573,649,753) (1,573,649,753) 지분법이익잉여금 (1,332,126,546) (1,332,126,546) 지분법자본변동 1,110,206,875 1,110,206,875 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,115,121,700) (1,115,121,700) 2023.12.31 (기말자본) 8,037,610,500 22,935,638,550 261,828,478 66,845,088,928 98,080,166,456 2024.01.01 (기초자본) 8,037,610,500 22,935,638,550 261,828,478 66,845,088,928 98,080,166,456 당기순이익(손실) 2,914,418,161 2,914,418,161 지분법이익잉여금 41,657,841 41,657,841 지분법자본변동 560,738,733 560,738,733 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2024.12.31 (기말자본) 8,037,610,500 22,935,638,550 822,567,211 69,801,164,930 101,596,981,191 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 33 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 762,146,582 381,377,200 18,098,807,394 영업으로부터 창출된 현금 1,488,050,237 4,704,094,391 18,336,296,982 이자수취 900,078,989 766,830,190 661,377,741 배당금수취(영업) 85,697,364 91,612,181 237,808 이자비용 조정 (1,676,995,615) (1,780,607,915) (977,622,437) 법인세납부(환급) (34,684,393) (3,400,551,647) 78,517,300 투자활동현금흐름 (16,902,594,520) (26,012,820,433) (13,633,206,133) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 (1,106,082,000) 4,362,878,733 411,517,200 기타금융자산의 처분 27,000,000 3,000,000 39,201,270 유형자산의 처분 199,417,324 5,135,000 450,728,400 종속기업에 대한 투자자산의 처분 902,116,956 대여금의 감소 1,454,830,000 784,870,000 3,200,000 정부보조금의 수취 215,850,000 4,743,000,000 12,329,850,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (1,638,300,000) (800,000,000) 대여금의 증가 (3,687,050,000) (3,780,750,000) 기타금융자산의 취득 (14,200,000) (593,300,000) (156,020,000) 유형자산의 취득 (12,579,199,844) (32,559,221,122) (21,959,733,003) 무형자산의 취득 (35,000,000) (23,000,000) (51,200,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,378,160,000) (2,000,000,000) (120,000,000) 재무활동현금흐름 10,688,740,847 17,713,519,880 2,274,085,111 단기차입금의 증가 36,300,000,000 52,500,000,000 19,000,000,000 전환사채의 증가 20,000,000,000 단기차입금의 상환 (25,500,000,000) (53,500,000,000) (15,500,000,000) 사채발행비 지급 (63,460,740) 금융리스부채의 지급 (111,259,153) (107,897,680) (110,793,189) 배당금지급 (1,115,121,700) (1,115,121,700) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,451,707,091) (7,917,923,353) 6,739,686,372 기초현금및현금성자산 14,306,223,326 22,291,661,616 15,552,898,962 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,705,055) (67,514,937) (923,718) 기말현금및현금성자산 8,852,811,180 14,306,223,326 22,291,661,616 5. 재무제표 주석 제 33(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 32(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 덕우전자 주식회사 1. 일반 사항덕우전자 주식회사(이하 '회사'라 함, 대표이사 이준용)는 1992년 8월에 설립되어 경북 구미시 구미국가제4산업단지에 본사(제1사업장)와 제2사업장 및 제3사업장을 두고, 프레스, 자동세척기, 열처리기 등 제반 제조설비를 통해 핸드폰 등 소형 프레스 부품과 자동차 부품을 전문적으로 생산 및 판매하고 있습니다.회사는 2017년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,037,611천원입니다.당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 이준용 6,140,011 38.5 이혜경(*1) 2,400,000 15.1 기타 7,390,299 46.4 합계 15,930,310 100.0 (*1) 당기말 현재 2,000,000주는 ㈜하나은행에 신탁되어 있습니다. 회사의 자기주식 이익소각으로 인하여 발행주식으로 산정된 자본금과 재무상태표에 표시된 자본금의 차이가 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정으로 회사가 발행한 전환사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품부채의 유동성분류를 비유동부채에서 유동부채로 소급하여 분류 변경하였습니다 (주석 33참조). (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물, 구축물 20년 기계장치 7년 차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' , '매입채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 기금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여형으로 인식된 퇴직급여는 1,489,178천원(전기 1,325,255천원)입니다. 2.21 수익인식 회사는 핸드폰 등 소형 프레스 부품 및 자동차 부품을 전문적으로 생산 및 판매하고 있고, 2024년 당 회계연도의 핸드폰 부문의 수익은 135,662백만원(전기 123,620백만원)으로 회사 총 수익의 약 93%에 해당합니다. 회사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.22 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 복합기, 정수기 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.24 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조) (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아 연장선택권을 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장위험 4.1.1 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 등을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천EUR, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 445 653,881 4,841 6,241,961 CNY - 1 - - 매출채권 및 기타수취채권 등 USD 10,777 19,274,732 5,863 7,560,335 EUR 28 42,917 488 696,336 CNY 823 307,373 2,794 505,243 금융부채 매입채무 USD 497,731 731,665 - - EUR 20,004 30,581 - - PLN 1,500 536 - - 미지급금 USD 8,348 12,271 - - EUR 5,960 9,111 - - PLN 69,500 24,834 8 9,989 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,918,468 (1,918,468) 1,379,231 (1,379,231) EUR/원 323 (323) 69,634 (69,634) CNY/원 30,737 (30,737) 50,524 (50,524) PLN/원 (2,537) 2,537 - - 4.1.2 주가변동위험 회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 공정가치의 변동을 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하는 상장주식을 보유하고 있지는 않습니다. 4.1.3 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율 민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 당기말 현재의 변동금리부 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 483,000 (483,000) 30,000 (30,000) 4.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융자산과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,852,811 14,306,223 매출채권 14,953,021 8,520,290 기타금융자산 6,001,644 3,169,793 4.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 합 계 매입채무 10,914,540 - - 10,914,540 차입금 9,146,657 11,105,340 31,845,614 52,097,611 기타금융부채(유동) 4,957,046 - - 4,957,046 전환사채 - - 20,000,000 20,000,000 기타금융부채(비유동) - 433,792 - 433,792 금융보증계약(*1) 9,949,174 - - 9,949,174 합 계 34,967,417 11,539,132 51,845,614 98,352,163 (*1) 금융보증계약은 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 16,186,332 - - - 16,186,332 차입금 35,373,953 3,148,194 340,622 48,544 38,911,313 전환사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 기타금융부채 5,226,572 229,189 - - 5,455,761 금융보증계약(*1) 12,801,150 - - - 12,801,150 합 계 66,588,007 3,377,383 20,340,622 48,544 93,354,556 (*1) 금융보증계약은 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다. 4.4 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 총계(A) 91,628,512 88,130,424 자본 총계(B) 101,596,981 98,080,166 부채 비율(A/B) 90% 90% 4.5 공정가치 측정 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 8,852,811 - (*1) 14,306,223 - (*1) 매출채권 14,953,021 - (*1) 8,520,290 - (*1) 기타금융자산(유동) 4,323,707 - (*1) 2,492,056 - (*1) 기타금융자산(비유동) 1,677,937 - (*1) 677,737 - (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 1,217,521 1,217,521 - 71,583 71,583 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 1,843,422 1,843,422 - 3,158,985 3,158,985 (*1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무 10,914,540 - (*1) 16,186,332 - (*1) 차입금(유동) 7,500,000 - (*1) 34,500,000 - (*1) 차입금(비유동) 40,800,000 - (*1) 3,000,000 - (*1) 전환사채 12,146,247 - (*1) 10,601,631 - (*1) 기타금융부채(유동) 4,959,880 - (*1) 5,228,681 - (*1) 기타금융부채(비유동) 433,792 - (*1) 229,189 - (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) - 8,308,959 8,308,959 - 11,158,758 11,158,758 (*1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,060,944 3,060,944 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,578,819 5,730,139 8,308,958 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - 71,583 3,158,985 3,230,568 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 11,158,758 11,158,758 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,158,985 5,814,416 매수 - 5,317,300 매도 (116,000) (7,314,584) 평가(*1) 17,959 (658,147) 기말 3,060,944 3,158,985 (*1) 회사는 공정가치 평가가 요구되는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이중 수준 3에 해당하여 적절한 공시가격을 알 수 없는 금융자산은 독립된 외부 평가기관의 적절한 평가 등에 따라 재무제표 가액에 반영되었습니다.4.5.4 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,158,758 - 매수 - 13,485,105 평가(*1) (5,428,619) (2,326,348) 기말 5,730,139 11,158,757 (*1) 회사는 공정가치 평가가 요구되는 금융부채을 보유하고 있습니다. 이중 수준 3에 해당하여 적절한 공시가격을 알 수 없는 금융자산은 독립된 외부 평가기관의 적절한 평가 등에 따라 재무제표 가액에 반영되었습니다. 4.5.5 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 공정가치 측정 금융자산 Curi Bio Convertible Note 1,217,521 현금흐름할인법 무위험이자율 4.24% 부도율 24.30% SJ-Incuvest 퍼스트무버 벤처펀드 제2 호 출자금 778,626 순자산접근법 - - 뉴패러다임 혁신성장 제5호 1,064,797 순자산접근법 - - (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 공정가치 측정 금융부채 내재파생상품부채 5,730,139 TF모형 기초자산의 주가 4,735원 연간 주가변동성 50.33% (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른당기손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 불리한 변동 유리한 변동 Curi Bio Convertible Note 무위험이자율 1.0% 변동 7,630 (7,564) 부도율 5.0% 변동 80,418 (80,418) (단위: 천원) 구분 투입변수 불리한 변동 유리한 변동 내재파생상품부채 연간주가변동성 10%변동 582,136 (618,865) 5. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - 8,852,811 - 14,306,223 매출채권(유동) - 14,953,021 - 8,520,290 기타금융자산(유동) - 4,323,707 - 2,492,056 기타금융자산(비유동) - 1,677,937 - 677,737 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,217,521 - 71,583 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,843,423 - 3,158,985 - 합 계 3,060,944 29,807,476 3,230,568 25,996,306 (2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 매입채무 - 10,914,540 - 16,186,332 차입금 - 7,500,000 - 34,500,000 차입금(비유동) - 40,800,000 - 3,000,000 전환사채 - 12,146,247 - 10,601,631 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 8,308,959 - 11,158,758 - 기타금융부채(유동) - 4,959,880 - 5,228,681 기타금융부채(비유동) - 433,792 - 229,189 합 계 8,308,959 76,754,459 11,158,758 69,745,833 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 세전기준의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자수익 - 836,429 - - 836,429 이자비용 - - - (3,224,750) (3,224,750) 외환차익 - 1,818,074 - 86,931 1,905,005 외환차손 - (368,699) - (46,523) (415,222) 외화환산이익 - 1,362,658 - - 1,362,658 외화환산손실 - (1,949) - (15,959) (17,908) 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 57,862 - - - 57,862 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 - - (1,351,527) - (1,351,527) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 138,738 - 5,428,618 - 5,567,356 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 - - (2,699,598) - (2,699,598) 기타의대손상각비환입 - 1,453,530 - - 1,453,530 기타의대손상각비 - (2,488,346) - - (2,488,346) 배당금수익 85,697 - - - 85,697 대손상각비 - (1,701,349) - - (1,701,349) 합 계 282,297 910,348 1,377,493 (3,200,301) (630,163) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자수익 - 835,809 - - 835,809 이자비용 - - - (2,186,448) (2,186,448) 외환차익 35,702 1,313,534 - 37,491 1,386,727 외환차손 (28,326) (773,383) - (72,135) (873,844) 외화환산이익 - 33,082 - - 33,082 외화환산손실 - (148,206) - - (148,206) 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 1,162,178 - - - 1,162,178 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 (4,113,884) - - - (4,113,884) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 71,583 - 2,326,348 - 2,397,931 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (658,147) - - - (658,147) 기타의대손상각비환입 - 782,670 - - 782,670 기타의대손상각비 - (1,362) - - (1,362) 배당금수익 91,612 - - - 91,612 대손상각비 - (333,764) - - (333,764) 합 계 (3,439,282) 1,708,380 2,326,348 (2,221,092) (1,625,646) 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - - 은행예금 8,852,811 14,306,224 합 계 8,852,811 14,306,224 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 한국무역보험공사 - 환변동보험 - - - - 71,583 71,583 코스온_㈜청담코퍼레이션 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 700,000 - - 700,000 - - Curi Bio Convertible Note 1,338,300 1,217,521 1,217,521 - - - 소 계 2,038,300 1,217,521 1,217,521 700,000 71,583 71,583 Curi Bio 지분증권 1,217,521 - - 1,717,160 - - Curi Bio Convertible Note - - - 1,338,300 1,338,300 1,338,300 SJ-Incuvest 퍼스트무버 벤처펀드 제2호 출자금 1,000,000 778,626 778,626 1,000,000 876,947 876,947 뉴패러다임 혁신성장 제5호 1,000,000 1,064,797 1,064,797 1,000,000 943,738 943,738 소 계 3,217,521 1,843,423 1,843,423 5,055,460 3,158,985 3,158,985 합 계 5,255,821 3,060,944 3,060,944 5,755,460 3,230,568 3,230,568 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,230,568 5,814,416 취득 - 5,317,300 처분 (187,583) (7,314,584) 평가손익 17,959 (586,564) 기말 3,060,944 3,230,568 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 통화선도 파생상품 - 1,923,680 1,923,680 - - - 한국무역보험공사-환변동보험 - 655,139 655,139 - - - 전환사채 파생상품부채 13,485,105 5,730,139 5,730,139 13,485,105 11,158,758 11,158,758 합 계 13,485,105 8,308,958 8,308,958 13,485,105 11,158,758 11,158,758 (4) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,158,758 - 취득 - 13,485,105 평가손익 (2,849,800) (2,326,347) 기말 8,308,958 11,158,758 8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 17,055,003 8,920,923 대손충당금 (2,101,982) (400,633) 합 계 14,953,021 8,520,290 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 400,633 66,869 설정액(환입액) 1,701,349 333,764 기말금액 2,101,982 400,633 (3) 당기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 2,120,950 (71,772) 2,049,178 3,151,365 (71,395) 3,079,970 재공품 10,460,804 (1,890,589) 8,570,215 11,721,597 (1,214,427) 10,507,170 제품 3,805,721 (736,438) 3,069,283 5,748,089 (776,145) 4,971,944 저장품 - - - 55,418 - 55,418 미착품 473,385 - 473,385 - - - 합 계 16,860,860 (2,698,799) 14,162,061 20,676,469 (2,061,967) 18,614,502 회사는 당기 중 재고자산평가손실 636,832천원(전기: 재고자산평가손실 1,027,313천원)을 인식하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 9,807,030 - 9,807,030 9,807,030 - 9,807,030 (정부보조금(*1)) (1,344,604) 69,250 (1,275,354) (1,385,000) 40,396 (1,344,604) 건물 36,019,484 (7,893,838) 28,125,646 36,019,485 (6,090,404) 29,929,081 (정부보조금(*1)) (5,152,213) 265,350 (4,886,863) (5,307,000) 154,788 (5,152,212) 구축물 181,731 (81,059) 100,672 165,231 (72,184) 93,047 기계장치 65,288,369 (33,184,072) 32,104,297 62,560,884 (37,593,185) 24,967,699 (정부보조금(*1)) (3,995,916) 526,899 (3,469,017) (3,716,494) 1,302,538 (2,413,956) 차량운반구 420,425 (310,726) 109,699 719,984 (518,388) 201,596 (정부보조금(*1) (48,328) 10,942 (37,386) (54,711) 6,383 (48,328) 공구와기구 4,396,596 (2,200,383) 2,196,213 4,344,746 (1,330,180) 3,014,566 (정부보조금(*1)) (141,936) 32,035 (109,901) (160,175) 18,239 (141,936) 비품 932,593 (593,767) 338,826 886,129 (494,671) 391,458 시설장치 1,624,757 (783,879) 840,878 1,549,257 (492,126) 1,057,131 (정부보조금(*1)) (20,067) 4,300 (15,767) (21,500) 1,433 (20,067) 사용권자산 502,178 (162,255) 339,923 338,282 (159,359) 178,923 건설중인자산 1,054,661 - 1,054,661 2,380,400 - 2,380,400 (정부보조금(*1)) - - - (837,038) - (837,038) 합 계 109,524,760 (44,301,203) 65,223,557 107,289,510 (45,226,720) 62,062,790 (*1) 회사는 김천공장 신규투자와 관련하여 김천시로부터 당기말 현재까지 17,058백만원의 보조금을 수령하였습니다. 보조금을 투자계획 이외의 용도에 사용한 경우 또는 사업이행기간 중 일정한 수준의 신규 상시고용인원을 유지하지 못하는 경우 또는 사업이행기간(2025년 8월)을 지키지 못한 경우에는 해당 보조금을 반환해야 합니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기타(*1) 기말 토지 9,807,030 - - - - - 9,807,030 (정부보조금) (1,344,604) - - - 69,250 - (1,275,354) 건물 29,929,081 - - - (1,803,435) - 28,125,646 (정부보조금) (5,152,213) - - - 265,350 - (4,886,863) 구축물 93,047 16,500 - - (8,876) - 100,671 기계장치 24,967,698 78,822 (391,787) 13,946,376 (6,496,812) - 32,104,297 (정부보조금) (2,413,956) (215,850) - (1,366,110) 526,899 - (3,469,017) 차량운반구 201,596 - (9,985) - (81,912) - 109,699 (정부보조금) (48,328) - - - 10,942 - (37,386) 공구와기구 3,014,566 44,050 - 7,800 (870,203) - 2,196,213 (정부보조금) (141,936) - - - 32,035 - (109,901) 비품 391,458 46,463 - - (99,096) - 338,825 시설장치 1,057,131 7,500 (14,200) 111,000 (320,552) - 840,879 (정부보조금) (20,067) - - - 4,300 - (15,767) 사용권자산 178,922 - - - (101,718) 262,719 339,923 건설중인자산 2,380,400 12,739,437 - (14,065,176) - - 1,054,661 (정부보조금) (837,038) (529,072) - 1,366,110 - - - 합 계 62,062,787 12,187,850 (415,972) - (8,873,828) 262,719 65,223,556 (*1) 사용권자산의 증감분입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각 기타(*2) 기말 토지 9,770,154 - - 36,876 - - 9,807,030 (정부보조금) - - - (1,385,000) 40,396 - (1,344,604) 건물 4,595,748 - - 26,581,576 (1,248,242) - 29,929,082 (정부보조금) - - - (5,307,000) 154,788 - (5,152,212) 구축물 101,717 - - - (8,670) - 93,047 기계장치 18,370,778 22,100 (225,291) 13,441,530 (6,641,418) - 24,967,699 (정부보조금) (79,520) - - (2,596,494) 262,058 - (2,413,956) 차량운반구 145,762 - (2) 148,245 (92,409) - 201,596 (정부보조금) - - - (54,711) 6,383 - (48,328) 공구와기구 1,598,419 - - 2,113,806 (697,659) - 3,014,566 (정부보조금) - - - (160,175) 18,239 - (141,936) 비품 118,850 265,740 - 76,000 (69,131) - 391,459 시설장치 407,160 12,000 - 876,500 (238,529) - 1,057,131 (정부보조금) - - - (21,500) 1,433 - (20,067) 사용권자산 188,643 - - - (100,631) 90,910 178,922 건설중인자산 14,580,832 30,987,831 - (43,274,532) - 86,269 2,380,399 (정부보조금) (12,315,000) - - 11,477,962 - - (837,038) 합 계 37,483,543 31,287,671 (225,293) 1,953,083 (8,613,392) 177,179 62,062,790 (*1) 정부보조금의 예수금으로의 대체를 포함하고 있습니다.(*2) 사용권자산의 증감분 건설중인자산의 차입원가자본화 금액입니다. (3) 회사의 건물과 기계장치등은 공장화재보험, 환경책임보험등에 가입되어 있습니다. 아울러 차량운반구는 자동차책임보험에 가입되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 8,517,995 8,260,315 판매비와관리비 355,833 353,077 합 계 8,873,828 8,613,392 (5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평균지출액 - 6,744,234 자본화된 차입원가 - 86,268 자본화이자율(%) - 2.81% 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 21,767,856 - 21,767,856 21,767,856 - 21,767,856 건물 2,932,187 (620,578) 2,311,609 2,932,187 (472,239) 2,459,948 합 계 24,700,043 (620,578) 24,079,465 24,700,043 (472,239) 24,227,804 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 감가상각 당기말 토지 21,767,856 - 21,767,856 건물 2,459,948 (148,339) 2,311,609 합 계 24,227,804 (148,339) 24,079,465 (단위: 천원) 구분 전기초 감가상각 전기말 토지 21,767,856 - 21,767,856 건물 2,608,286 (148,338) 2,459,948 합 계 24,376,142 (148,338) 24,227,804 (3) 투자부동산 관련 수익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 909,490 892,339 임대원가 569,039 574,331 12. 담보제공자산 (단위: 천원) 구분 제공자산 장부금액(*1) 담보설정금액 담보권자 유형자산 토지 6,441,866 15,000,000 신한은행 건물 3,144,814 토지 3,324,131 24,000,000 신한은행 건물 405,370 투자부동산 토지 21,767,856 12,000,000 우리은행 건물 2,311,609 (*1) 정부보조금 고려 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 유형자산 토지 6,441,866 52,200,000 한국산업은행 건물 29,393,200 토지 3,324,131 24,000,000 신한은행 건물 431,383 투자부동산 토지 21,767,856 건물 2,459,948 13. 사용권자산과 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 502,178 (162,255) 339,923 338,282 (159,360) 178,922 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 및 해지 감가상각 당기말 차량운반구 178,922 263,694 (975) (101,718) 339,923 (단위: 천원) 구분 전기초 증가 감소 및 해지 감가상각 전기말 차량운반구 188,643 139,857 (48,948) (100,631) 178,922 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 127,967 75,449 리스부채(비유동) 219,709 106,304 합 계 347,676 181,753 (4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 및 해지 이자비용 당기말 리스부채 181,754 263,694 (112,275) 14,504 347,676 (단위: 천원) 구분 전기초 증가 감소 및 해지 이자비용 전기말 리스부채 192,941 139,857 (157,969) 6,925 181,754 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 101,718 100,631 리스부채 이자비용 14,504 6,925 단기리스 관련 비용 316,677 370,018 소액자산리스 관련 비용 10,288 10,884 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 44,150 36,750 (6) 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 65,820천원(전기말: 76,250천원)입니다. (7) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 482,374천원(전기:525,550천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,660,186 (1,428,561) 231,625 1,625,186 (1,244,614) 380,572 (정부보조금) (300,510) 234,961 (65,549) (300,510) 174,859 (125,651) 회원권 618,310 - 618,310 618,310 - 618,310 합 계 1,977,986 (1,193,600) 784,386 1,942,986 (1,069,755) 873,231 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 취득 상각 당기말 소프트웨어 380,572 35,000 (183,947) 231,625 (정부보조금) (125,651) - 60,102 (65,549) 회원권 618,310 - - 618,310 합 계 873,231 35,000 (123,845) 784,386 (단위: 천원) 구분 전기초 취득 상각 전기말 소프트웨어 539,555 23,000 (181,983) 380,572 (정부보조금) (185,753) - 60,102 (125,651) 회원권 618,310 - - 618,310 합 계 972,112 23,000 (121,881) 873,231 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 15. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지분율 주된사업장 결산일 당기말 전기말 종속기업 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS 100.00% 100.00% 중국 2024년 12월 31일 종속기업 DERKWOO ELECTRONICS MEXICO 99.99% 99.99% 멕시코 2024년 12월 31일 종속기업 DERKWOO ELECTRONICS POLAND 100.00% 100.00% 폴란드 2024년 12월 31일 종속기업 ㈜엠엔텍 64.80% 64.80% 한국 2024년 12월 31일 종속기업 덕우세미텍㈜ 60.00% 60.00% 한국 2024년 12월 31일 종속기업 DERKWOO ELECTRONICS VINA(*1) 100.00% 0.00% 베트남 2024년 12월 31일 종속기업 덕우에너지 주식회사(*2) 100.00% 0.00% 한국 2024년 12월 31일 관계기업 ㈜와이투솔루션 28.44% 28.44% 한국 2024년 12월 31일 (*1) 당기 중 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 덕우에너지 주식회사는 당기 중 설립하였으나 당기말 현재 자본금 납입은 이루어지지 않았습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득 처분 및기타 지분법평가 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 종속기업 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS 4,109,439 - - 130,012 472,549 - 4,712,000 DERKWOO ELECTRONICSMEXICO 396,601 - - (396,601) - - - ㈜엠엔텍 7,233,622 - - 112,864 - - 7,346,486 덕우세미텍㈜ 92,682 - - (36,859) - - 55,823 DERKWOO ELECTRONICSVINA(*1) - 1,378,160 - (321,042) 51,966 - 1,109,084 소 계 11,832,344 1,378,160 - (511,626) 524,515 - 13,223,393 관계기업 ㈜와이투솔루션 30,105,540 - - 1,863,935 51,654 (18,873) 32,002,256 합 계 41,937,884 1,378,160 - 1,352,309 576,169 (18,873) 45,225,649 (*1) 당기 중 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득 처분 및기타 지분법평가 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 종속기업 YANTAI DERKWOOELECTRONICS 3,272,107 - - 864,005 (26,672) - 4,109,440 DERKWOO ELECTRONICSMEXICO - - - 396,601 - - 396,601 ㈜엠엔텍 8,218,707 - - (985,085) - - 7,233,622 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호(*1) 1,033,461 - (892,117) (141,344) - - - 덕우세미텍㈜ 105,204 - - (12,523) - - 92,681 ㈜옵토리브(*2) - 5,000,000 (2,900,581) (2,099,419) - - - 소 계 12,629,479 5,000,000 (3,792,698) (1,977,765) (26,672) - 11,832,344 관계기업 ㈜와이투솔루션(*3) 28,311,815 - 2,370,072 (381,009) 1,136,880 (1,332,127) 30,105,540 합 계 40,941,294 5,000,000 (1,422,626) (2,358,864) 1,110,208 (1,332,127) 41,937,884 (*1) 전기 중 청산으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입 후 매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외 되었습니다.(*3) ㈜와이투솔루션 발행 전환사채의 전환으로 인하여 회사의 ㈜와이투솔루션에 대한 지분율이 하락하였으며 이에 따른 지분변동액을 기타수익(관계기업처분손익)으로인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 YANTAIDERKWOOELECTRONICS DERKWOOELECTRONICSMEXICO DERKWOOELECTRONICSPOLAND ㈜엠엔텍 덕우세미텍㈜ DERKWOOELECTRONICSVINA ㈜와이투솔루션 유동자산 5,348,080 3,842,257 1,424,354 4,394,861 94,285 692,953 98,402,705 비유동자산 290,471 3,785,592 3,669,962 7,622,763 - 1,016,163 26,590,667 자산총계 5,638,551 7,627,849 5,094,316 12,017,624 94,285 1,709,116 124,993,372 유동부채 926,551 9,518,079 5,920,806 1,672,026 1,248 600,031 13,586,164 비유동부채 - 2,163,742 5,202,460 419,884 - - 2,691,872 부채총계 926,551 11,681,821 11,123,266 2,091,910 1,248 600,031 16,278,036 자본 4,712,000 (4,053,972) (6,028,950) 9,925,714 93,037 1,109,085 108,715,336 부채및자본총계 5,638,551 7,627,849 5,094,316 12,017,624 94,285 1,709,116 124,993,372 (단위 : 천원) 구분 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS DERKWOOELECTRONICS MEXICO DERKWOOELECTRONICS POLAND ㈜엠엔텍 덕우세미텍㈜ ㈜와이투솔루션 유동자산 6,789,283 3,317,276 2,851,022 3,391,319 154,469 86,729,221 비유동자산 680,596 4,768,567 3,866,436 8,641,362 - 37,385,198 자산총계 7,469,879 8,085,843 6,717,458 12,032,681 154,469 124,114,419 유동부채 1,695,354 7,689,217 6,617,174 2,210,368 - 18,476,972 비유동부채 1,665,086 - 4,623,819 430,897 - 3,659,090 부채총계 3,360,440 7,689,217 11,240,993 2,641,265 - 22,136,062 자본 4,109,439 396,625 (4,523,535) 9,391,415 154,469 101,978,357 부채및자본총계 7,469,879 8,085,842 6,717,458 12,032,680 154,469 124,114,419 (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS DERKWOO ELECTRONICS MEXICO DERKWOO ELECTRONICS POLAND ㈜엠엔텍 덕우세미텍㈜ DERKWOOELECTRONICSVINA ㈜와이투솔루션 매출액 5,917,862 4,021,034 242,981 7,100,983 - - 154,513,999 영업손익 98,067 (2,014,798) (1,091,453) 465,040 (61,592) (320,120) 2,885,969 당기순손익 130,012 (4,650,639) (1,071,378) 521,317 (61,432) (321,042) 6,564,106 기타포괄순손익 472,549 200,041 (434,038) - - 51,966 892,964 총포괄손익 602,561 (4,450,598) (1,505,417) 521,317 (61,432) (269,075) 7,457,070 (단위: 천원) 구분 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS DERKWOO ELECTRONICS MEXICO DERKWOOELECTRONICSPOLAND ㈜엠엔텍 이베스트아이다스신기술조합제62호 덕우세미텍㈜ ㈜옵토리브 ㈜와이투솔루션 매출액 12,033,575 4,550,089 10,355,091 4,697,710 - - 4,140,680 136,937,718 영업손익 690,590 (2,006,586) (1,095,615) 124,291 (141,925) (21,055) (1,686,628) 1,907,867 당기순손익 864,005 (3,156,388) (1,370,568) 178,571 (141,411) (20,871) (2,099,419) (423,322) 기타포괄순손익 (26,673) (283,096) (455,312) - - - - (692,386) 총포괄손익 837,332 (3,439,485) (1,825,880) 178,571 (141,411) (20,871) (2,099,419) (1,115,708) (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영손실누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미반영손실증감 미반영손실누계액 미반영손실증감 미반영손실누계액 DERKWOO ELECTRONIC MEXICO 4,053,727 4,053,727 (6,770,577) - DERKWOO ELECTRONICS POLAND 1,505,417 6,028,951 1,825,880 4,523,535 합 계 5,559,144 10,082,678 (4,944,697) 4,523,535 (6) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 투자차액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 상각 기말잔액 ㈜엠엔텍 1,148,255 (224,935) 923,320 ㈜와이투솔루션 1,173,395 (2,581) 1,170,814 (단위: 천원) 구분 기초잔액 상각 기타(*1) 기말잔액 ㈜엠엔텍 2,249,049 (1,100,794) - 1,148,255 ㈜와이투솔루션 1,331,752 (2,657) (155,700) 1,173,395 (*1) 와이투솔루션 지분율 변동 및 법인세율 변경에 의한 증감액 입니다. (7) 관계기업인 ㈜와이투솔루션은 한국거래소 유가증권시장에 상장되어 있으며, 기말 종가 기준 평가액은 21,060백만원입니다. 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 연이자율(%) 통화 당기말 전기말 원화 원화 단기차입금 수출입은행_무역금융 3.59 KRW 3,500,000 5,000,000 신한은행_운영자금 2.83 KRW 4,000,000 - 산업은행_시설자금 - KRW - 4,500,000 신한은행_시설자금 - KRW - 20,000,000 하나은행_운영자금 - KRW - 5,000,000 소계 7,500,000 34,500,000 장기차입금 산업은행_시설자금 - KRW - 3,000,000 우리은행_운영자금 3.67 KRW 10,000,000 - 신한은행-운영자금 0.50 KRW 800,000 - 신한은행_시설자금 3.29 KRW 20,000,000 - 신한은행_시설자금 3.81 KRW 10,000,000 - 소 계 40,800,000 3,000,000 합 계 48,300,000 37,500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.08.31 2028.08.31 0.0 20,000,000 20,000,000 차감: 전환권 조정 (7,853,753) (9,398,369) 합 계 12,146,247 10,601,631 (3) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행가액 20,000,000,000 발행일 2023년 08월 31일 만기일 2028년 08월 31일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.00% 상환방법 만기일시상환 사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) 사채발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능 발행회사의 매도청구권(Call Option) 회사의 최대주주와 특수관계인은 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 80억원)에 조기상환율을 가산한 금액으로 매도청구 가능 전환가격 9,393 전환가격 조정 사채발행일로부터 7개월 경과시마다 시가 변동에 따른 발행 당시 전환가격의 85%를 한도로 한 가격조정조건과 기존 전환 주식수 희석 등에 따른 전환가격 조정 조건 그리고 시가 회복에 따른 전환가격 조정 조건이 있음 전환청구기간 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 5,730백만원을 당기손익공정가치측정금융부채로계상하고 있습니다.회사의 최대주주와 특수관계인에게 부여된 매도청구권은 전환사채발행일 시점에 별도의 파생상품자산으로 분리하여 평가하였으며, 해당 파생상품자산은 발행일에 양도(부여)됨에 따라 공정가치에 해당하는 금액 3,679백만원을 발행시점에 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실로 인식하였습니다. (4) 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채의 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최초인식시 당기손익공정가치측정금융부채 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환권 등 5,730,139 11,158,758 13,485,105 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,213,850 (6,105,256) 평가손익 5,428,618 2,326,348 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (3,214,768) (8,431,604) 17. 기타금융자산 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 유동성 미수금 4,051,445 2,340,548 미수금손실충당금 (549,747) (48,452) 미수수익 5,330 68,979 단기대여금 700,000 - 주임종단기채권 7,681 8,981 임차보증금(유동) 109,000 122,000 소 계 4,323,709 2,492,056 비유동성 장기대여금 6,981,330 5,447,810 장기대여금손실충당금 (5,981,330) (5,447,810) 기타보증금 10,917 10,717 국공채 667,020 667,020 소 계 1,677,937 677,737 합 계 6,001,646 3,169,793 기타금융부채 유동성 미지급금 1,914,899 2,229,902 미지급비용 2,102,180 2,061,222 리스부채(유동) 127,967 75,449 금융보증부채(유동) 2,834 2,108 임대보증금 812,000 860,000 소 계 4,959,880 5,228,681 비유동성 장기미지급금 214,082 67,467 리스부채(비유동) 219,710 106,305 예수보증금 - 55,418 소 계 433,792 229,190 합 계 5,393,672 5,457,871 18. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자산 선급금 1,952,222 741,513 선급부가세 1,748,346 2,130,286 선급비용 272,145 258,538 소 계 3,972,713 3,130,337 기타비유동자산 장기선급비용 386,932 395,214 소 계 386,932 395,214 합 계 4,359,645 3,525,551 기타부채 선수금 3,375 - 예수금 6,501,967 6,994,076 판매보증충당부채(*1) 59,752 231,757 합 계 6,565,094 7,225,833 (*1) 판매보증 회계처리 관련 충당부채로, 재무상태표 상 기타부채로 계상하고 있습니다. 19. 충당부채 (1) 회사가 인식하고 있는 충당부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채(*1) 59,752 231,757 (*1) 판매보증 회계처리 관련 충당부채로, 재무상태표 상 기타부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 전입(환입) 당기말 판매보증충당부채 231,757 (172,005) 59,752 (단위: 천원) 구분 전기초 전입(환입) 전기말 판매보증충당부채 184,527 47,230 231,757 20. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,573 - 전기법인세의 조정사항 (18,874) 2,412 2. 이연법인세 일시적차이의 증감 (728,367) (4,534,018) 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 45,100 법인세비용(수익) (700,568) (4,531,606) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,213,850 (6,105,256) 적용세율에 따른 세부담액 440,695 - 조정사항 - 세무상 차감되지 않는 비용 (2,111) 242,850 - 세액공제 193,485 (3,455,117) - 농어촌특별세 (572,737) - - 법인세추납액(환급액) (18,874) 2,412 - 미인식 이연법인세의 변동 (538,866) (986,700) - 기타 (202,160) (335,052) 법인세비용(수익) (700,568) (4,531,606) 평균유효세율 - - (3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세: 지분법자본변동 (15,431) - 지분법이익잉여금 60,530 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 45,100 - (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12,046,853 11,297,344 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,709,750 683,050 이연법인세자산 합계 13,756,603 11,980,394 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,181,937) (5,566,968) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,097,104) (683,908) 이연법인세부채 합계 (7,279,041) (6,250,876) 이연법인세자산(부채) 순액 6,477,562 5,729,517 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 국고보조금 3,506,994 (157,383) - 3,349,611 연차수당 88,439 (1,780) - 86,659 외화환산손실 30,975 (27,232) - 3,743 DC형퇴직급여미지급 16,539 32,073 - 48,612 전환사채 전환권부채 2,818,387 - - 2,818,387 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 704,074 25,243 - 729,317 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 538,973 - 538,973 차량운반구 68,503 (5,006) - 63,497 판매보증충당부채 48,437 (35,949) - 12,488 재고자산충당부채 430,951 133,098 - 564,049 무형자산손상차손 16,464 - - 16,464 종속회사 보증료 80,706 11,372 - 92,078 리스부채 37,986 34,678 72,664 매출채권 125,812 31,399 - 157,211 건물감가상각비 2,131 - - 2,131 금형 감가상각비 952,656 (80,282) - 872,374 대손충당금 67,708 442,391 - 510,099 해외인건비 및 출장비 - 102,875 - 102,875 종속기업투자주식 - 484,100 - 484,100 관계기업투자 지분법이익잉여금 59,742 (59,742) 60,531 60,531 이월결손금 531,227 (230,581) - 300,646 이월세액공제 2,392,663 477,430 - 2,870,093 소 계 11,980,394 1,715,677 60,531 13,756,602 이연법인세부채 미수수익 (14,417) 13,303 - (1,116) 외화환산이익 (6,914) (277,881) - (284,795) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (486,207) (1,134,581) - (1,620,788) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (176,371) (14,035) - (190,406) 국고보조금(일시상각충당금) (3,480,733) 184,564 - (3,296,169) 사용권자산 (37,394) (33,649) - (71,044) 전환사채 전환권조정 (1,964,259) 322,825 - (1,641,433) 관계기업투자 지분법손익 (79,946) (77,913) - (157,859) 관계기업투자 지분법자본변동 (4,635) 4,635 (15,430) (15,430) 소 계 (6,250,876) (1,012,732) (15,430) (7,279,040) 합 계 5,729,518 702,945 45,101 6,477,562 (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 국고보조금 2,641,857 865,136 - 3,506,993 연차수당 73,794 14,645 - 88,439 외화환산손실 80,444 (49,469) - 30,975 DC형퇴직급여미지급 12,013 4,526 - 16,539 전환사채 전환권부채 - 2,818,387 - 2,818,387 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 569,232 134,842 - 704,074 차량운반구 60,038 8,466 - 68,504 판매보증충당부채 38,751 9,686 - 48,437 재고자산충당부채 217,277 213,674 - 430,951 무형자산손상차손 16,464 - - 16,464 종속회사 보증료 69,339 11,367 - 80,706 리스부채 40,518 (2,531) - 37,987 매출채권 118,471 7,340 - 125,811 건물감가상각비 2,141 (10) - 2,131 금형 감가상각비 559,163 393,493 - 952,656 대손충당금 - 67,708 - 67,708 지급수수료 95,546 (95,546) - - 관계기업투자 지분법이익잉여금 - 59,742 - 59,742 이월결손금 - 531,227 - 531,227 이월세액공제 - 2,392,663 - 2,392,663 소 계 4,595,048 7,385,346 - 11,980,394 이연법인세부채 미수수익 - (14,417) - (14,417) 외화환산이익 (111,002) 104,088 - (6,914) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - (486,207) - (486,207) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (662,781) 486,410 - (176,371) 국고보조금(일시상각충당금) (2,586,150) (894,583) - (3,480,733) 사용권자산 (39,615) 2,221 - (37,394) 전환사채 전환권조정 - (1,964,259) - (1,964,259) 관계기업투자 지분법손익 - (79,946) - (79,946) 관계기업투자 지분법자본변동 - (4,635) - (4,635) 소 계 (3,399,548) (2,851,328) - (6,250,876) 합 계 1,195,500 4,534,018 - 5,729,518 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 등 27,356,765 29,935,071 실현가능성 낮음 21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천EUR) 약정내용 금융기관 통화 한도금액 실행금액 B2B 여신한도(판매) 신한은행 KRW 30,000 - B2B 여신한도(구매) 신한은행 KRW 12,000,000 2,202,729 시설자금 신한은행 KRW 20,000,000 20,000,000 파생상품(통화선도) 신한은행 USD 1,300 152 일반자금대출(협력기업상생대출-LGIT) 신한은행 KRW 4,000,000 4,000,000 일반자금대출(R) 신한은행 KRW 800,000 800,000 일반자금대출 신한은행 KRW 10,000,000 10,000,000 외화지급보증 수출입은행 EUR 3,800 3,800 무역금융 수출입은행 KRW 5,000,000 3,500,000 우리CUBE론-X/BIZ프라임-운전(일시) 우리은행 KRW 10,000,000 10,000,000 원화지급보증 신한은행 KRW 1,200,000 1,200,000 외화지급보증 수출입은행 USD 2,000 2,000 환변동보험 한국무역보험공사 USD 24,000 24,000 (2) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 DERKWOO ELECTRONICS POLAND 3,800천유로(전기말 5,000천유로), DERKWOO ELECTRONICS MEXICO 2,000천달러(전기말 3,000천달러),㈜엠엔텍에 1,200백만원(전기말 1,800백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 19,038백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 15,930,310주(전기말: 15,930,310주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기말 15,930,310 8,037,611 22,935,638 30,973,249 당기말 15,930,310 8,037,611 22,935,638 30,973,249 23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 822,567 261,828 24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,058,376 1,058,376 기업합리화적립금 333,884 333,884 미처분이익잉여금 68,408,905 65,452,829 합 계 69,801,165 66,845,089 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구분 당기(처분예정일: 2025년 3월 28일) 전기(처분확정일: 2024년 3월 28일) 미처분이익잉여금 68,408,904 65,452,828 1. 전기이월미처분이익잉여금 65,452,828 68,358,605 2. 당기순이익(손실) 2,914,418 (1,573,650) 3. 지분법이익잉여금의 변동 41,658 (1,332,127) 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 - - - - 2. 현금배당 (주당배당금: 전기 0원 당기 0원) - - - - 차기이월미처분이익잉여금 68,408,904 65,452,828 25. 영업부문 정보 회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부분을 구분하고 각 부문의 정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 보고부문은 모바일사업 부문, 전장사업부문으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산 및 부채에 대한 정보는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않는 바, 해당정보를 별도로 공시하지는 않았습니다.(1) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 모바일사업부문 전장사업부문 합계 매출액 135,662,341 9,764,366 145,426,707 (단위: 천원) 구분 모바일사업부문 전장사업부문 합계 매출액 123,620,576 9,399,021 133,019,597 (2) 당기와 전기 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 141,494,469 129,669,143 부산물매출 3,932,238 3,350,454 합 계 145,426,707 133,019,597 (3) 당기와 전기의 국가별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 73,472,220 71,268,796 일본 35,775,135 40,965,638 기타 국가 36,179,352 20,785,163 합 계 145,426,707 133,019,597 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객 A 68,781,459 67,547,077 고객 B 35,775,135 41,043,200 고객 C 12,741,059 15,072,405 고객 D 19,250,769 88,583 26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,955,906 3,781,167 퇴직급여 639,226 585,396 복리후생비 628,145 660,464 여비교통비 248,736 242,974 접대비 62,115 47,543 통신비 19,319 18,648 세금과공과 473,358 594,881 감가상각비 355,833 353,077 경상개발비 3,843,296 4,346,821 운반비 1,110,228 838,565 지급수수료 856,995 1,243,311 대손상각비 1,701,349 333,764 무형자산상각비 123,845 121,881 기타 479,716 956,290 합 계 14,498,067 14,124,782 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 상품매입액 77,191,643 73,742,356 재고자산의 변동 4,452,441 6,584,434 종업원의급여 17,201,412 17,788,753 복리후생비 1,613,370 1,551,453 여비교통비 267,732 271,786 통신비 19,377 18,674 감가상각비 8,873,828 8,613,392 지급수수료 1,385,350 1,897,774 대손상각비 1,701,349 333,764 무형자산상각비 123,845 121,881 외주가공비 15,820,569 13,434,147 기타 17,050,780 14,678,081 매출원가 및 판관비의 합계 145,701,698 139,036,495 28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 임대료수익 909,490 892,339 유형자산처분이익 40,924 748 관계기업처분이익 - 2,370,072 종속기업처분이익 - 109,419 기타대손충당금환입 1,453,530 782,670 잡이익 108,856 1,358,660 합 계 2,512,800 5,513,908 (2) 당기와 전기의 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타비용 기부금 - 10,000 기타의대손상각비 2,488,346 1,362 유형자산처분손실 257,479 220,906 투자부동산감가상각비 148,339 148,339 투자부동산관리비 420,701 - 잡손실 167,409 789,606 합 계 3,482,274 1,170,213 29. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 836,429 835,809 외환차익 1,905,006 1,386,727 외화환산이익 1,362,658 33,082 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 57,862 1,162,178 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 5,567,356 2,397,931 배당금수익 85,697 91,612 합 계 9,815,008 5,907,339 (2) 당기와 전기의 금융원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융비용 이자비용 3,224,750 2,186,448 외환차손 415,222 873,844 외화환산손실 17,908 148,206 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 1,351,527 4,113,884 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 2,699,598 658,147 합 계 7,709,005 7,980,529 30. 주당순손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내역 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 2,914,418,161 (1,573,649,753) 가중평균유통보통주식수 15,930,310 15,930,310 기본주당이익(손실) 183 (99) (2) 희석주당손익당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채이며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다당기의 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 12,699,066 31,796,570 유무형자산 취득 미지급금의 증가 175,500 1,271,550 정부보조금의 예수금 대체 215,850 1,953,082 대여금 출자전환 - 10,609,023 차입금의 유동성 대체 20,000,000 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 이자비용 기타 기말 차입금 37,500,000 10,800,000 - - 48,300,000 전환사채 10,601,631 - 1,544,616 - 12,146,247 리스부채 181,753 (111,259) 14,504 262,678 347,676 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 이자비용 기타 기말 차입금 38,500,000 (1,000,000) - - 37,500,000 전환사채 - 20,000,000 471,197 (9,869,566) 10,601,631 리스부채 192,941 (107,898) 6,925 89,785 181,753 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 최대주주 이준용외 특수관계자 이준용외 특수관계자 종속기업 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS YANTAI DERKWOO ELECTRONICS DERKWOO ELECTRONICS MEXICO DERKWOO ELECTRONICS MEXICO DERKWOO ELECTRONICS POLAND DERKWOO ELECTRONICS POLAND ㈜엠엔텍 ㈜엠엔텍 덕우세미텍㈜ 덕우세미텍㈜ DERKWOO ELECTRONICS VINA (*1) - 덕우에너지 주식회사(*2) - 관계기업 ㈜와이투솔루션 ㈜와이투솔루션 - 청도유양전자유한공사(*3) - 유양자산관리(*3) 기타 대표이사 등 대표이사 등 (*1) 당기 중 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 덕우에너지 주식회사는 당기 중 설립하였으나 당기말 현재 자본금 납입은 이루어지지 않았습니다.(*3) ㈜와이투솔루션의 종속기업입니다. (2) 매출 등 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 금융수익 기타수익 매출 금융수익 기타수익 종속기업 YANTAI DERKWOOELECTRONICS 466,965 89,492 - 982,938 113,827 34,352 DERKWOO ELECTRONICSMEXICO 1,007,658 405,365 338 1,060,860 462,743 19,146 DERKWOO ELECTRONICSPOLAND 41,533 217,761 - 1,623,750 201,088 94,849 ㈜엠엔텍 - - 1,739 - - - DERKWOO ELECTRONICS VINA - - 22,080 - - - 관계기업 ㈜와이투솔루션 - - 9,750 - - - 합 계 1,516,156 712,618 33,907 3,667,548 777,658 148,347 (3) 매입 등 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 기타비용 매입 기타비용 최대주주 이준용외 특수관계자(*1) - - - 3,679,000 종속기업 DERKWOO ELECTRONICS MEXICO - 36,052 - - DERKWOO ELECTRONICS POLAND 62,706 - - - (주)옵토리브 - - 800,000 - 관계기업 ㈜와이투솔루션 56,526 - - - 합 계 119,232 36,052 800,000 3,679,000 (*1) 전기 중 회사가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권이 최대주주 및 특수관계자에게 양도(부여)됨에 따라 파생상품처분손실 3,679,000천원이 발생하였습니다(주석 16 참조). (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매출채권 대여금(*1) 기타채권등 매출채권 대여금(*1) 기타채권등 종속기업 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS 165,634 - 141,740 322,663 1,453,530 182,581 DERKWOO ELECTRONICS MEXICO 2,535,977 1,987,050 3,056,586 1,302,145 - 1,377,504 DERKWOO ELECTRONICS POLAND 42,917 3,994,280 - 483,141 3,994,280 213,195 DERKWOO ELECTRONICS VINA - - 375,329 - - - 합 계 2,744,528 5,981,330 3,573,655 2,107,949 5,447,810 1,773,280 (*1) 상기 대여금에 대하여 손실충당금 5,981,330천원(전기: 5,447,810천원) 이 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매입채무 기타 매입채무 기타 종속기업 DERKWOO ELECTRONICS POLAND 31,117 33,946 - - 관계기업 ㈜와이투솔루션 - 39,848 - - 합 계 31,117 73,794 - - (5) 특수관계자와의 자금 대여 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 증가 감소 기말(*1,*2) 종속기업 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS 1,453,530 - (1,453,530) - DERKWOO ELECTRONICS MEXICO - 1,987,050 - 1,987,050 DERKWOO ELECTRONICS POLAND 3,994,280 - - 3,994,280 합 계 5,447,810 1,987,050 (1,453,530) 5,981,330 (*1) 상기 대여금에 대하여 당기말 현재 손실충당금 5,981,330천원이 계상되어 있습니다.(*2) 상기 종속기업 대여금에 대한 이자율은 4.6%입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 증가 감소 기말(*1,*2) 종속기업 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS 2,236,200 - (782,670) 1,453,530 DERKWOO ELECTRONICS MEXICO 10,609,023 - (10,609,023) - DERKWOO ELECTRONICS POLAND 3,994,280 - - 3,994,280 합 계 16,839,503 - (11,391,693) 5,447,810 (*1) 상기 대여금에 대하여 전기말 현재 손실충당금 5,447,810천원이 계상되어 있습니다.(*2) 상기 종속기업 대여금에 대한 이자율은 4.6%입니다. (6) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 (단위: 천원, 천USD, 천EUR) 구분 회사명 통화 당기말 전기말 종속기업 DERKWOO ELECTRONICS MEXICO(*1) USD 2,000 3,000 DERKWOO ELECTRONICS POLAND(*1) EUR 3,800 5,000 ㈜엠엔텍(*2) KRW 1,200,000 1,800,000 (*1) 종속기업의 차입금과 관련하여 회사가 한국수출입은행에 제공한 지급보증입니다. (*2) 회사가 신한은행에 제공한 지급보증입니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 통화 보증한도 종류 담보권자 이준용 대출지급보증 KRW 14,400,000 전자방식외담대 신한은행 대출지급보증 KRW 960,000 일반자금대출 신한은행 대출지급보증 KRW 6,000,000 무역금융 수출입은행 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 통화 보증한도 종류 담보권자 이준용 대출지급보증 KRW 14,400,000 전자방식외담대 신한은행 대출지급보증 KRW 11,449,000 무역금융 신한은행 대출지급보증 KRW 6,000,000 운영자금 하나은행 대출지급보증 KRW 6,000,000 무역금융 수출입은행 (7) 주주 임원 및 종업원과의 거래내역 (단위: 천원) 구분 기초 감소 기말 비고 기타금융자산 8,981 (1,300) 7,681 임직원 자금대여 (단위: 천원) 구분 기초 감소 기말 비고 기타금융자산 11,181 (2,200) 8,981 임직원 자금대여 (8) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 696,670 683,333 퇴직급여 153,333 165,000 합 계 850,003 848,333 33. 회계정책의 변경 회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 한국채택국제회계기준 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다.동 기준서의 개정으로 회사가 발행한 전환사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품부채의 유동성분류를 비유동부채에서 유동부채로 소급하여 분류 변경하였으며, 이로인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.(1) 비교표시된 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기말 변경전 변경금액 변경후 자산총계 186,210,590 - 186,210,590 유동부채 63,140,845 21,760,389 84,901,235 전환사채 - 10,601,631 10,601,631 당기손익-공정가치측정금융부채 - 11,158,758 11,158,758 비유동부채 24,989,579 (21,760,389) 3,229,189 전환사채 10,601,631 (10,601,631) - 당기손익-공정가치측정금융부채 11,158,758 (11,158,758) - 부채총계 88,130,424 - 88,130,424 자본총계 98,080,166 - 98,080,166 부채와자본총계 186,210,590 - 186,210,590 (2) 비교표시된 전기 포괄손익계산서 및 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 34. 재무제표 확정일과 기관 회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며 2025년 3월 28일자의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책 (1) 당사는 주주가치 제고를 위해 당해 사업연도에 발생하는 이익규모, 현금흐름 및 재무상태와 향후 자금계획 등 경영활동에 필요한 사항을 검토하고 향후 투자계획 및 재무 안정성 등을 종합적으로 고려하여 배당 여부를 결정하고 있습니다. 당사의 배당정책에 배당 목표금액 결정을 위한 구체적인 산출방법을 제시하고 있지는 않으나, 법률상 배당가능이익과 주식의 시장가치 및 잉여현금흐름 등을 고려한 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. (2) 당사는 현재 자사주 매입 및 소각을 계획하고 있지 않습니다. 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다. 나. 배당관련 회사 정관규정당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 회사의 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제56조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는정관 개정을 도입하지 않음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해 현재 계획 없음 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제33기 2024년 12월 X - - X - 제32기 2023년 12월 X - - X - 제31기 2022년 12월 O 2023년 02월 14일 2022년 12월 31일 X - 라. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 배당과 관련하여 정관에서 정한 내용은 다음과 같습니다. 제54조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 회사의 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제56조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당 한다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제33기 제32기 제31기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -405 -8,567 13,020 (별도)당기순이익(백만원) 2,914 -1,574 10,394 (연결)주당순이익(원) -30 -537 621 현금배당금총액(백만원) - - 1,115 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 8.6 현금배당수익률(%) 보통주 - - 1.0 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 70 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 5 0.3 0.8 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회무기명식 무보증사모 전환사채 1 2023.08.31 2028.08.31 20,000 보통주 2024.08.31~ 2028.07.31 100 7,985 20,000 2,504,696 발행지역 :대한민국 합 계 - - - 20,000 - - - - 20,000 - - (주) 상기 전환가액 및 전환가능 주식수는 24.10.31 공시한 전환가액의조정 공시를 기준으로 작성하였습니다. 상세한 내용은 다음의 공시를 참고해 주시기 바랍니다.https://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20241031900806 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 덕우전자(주) 회사채 사모 2023.08.31 20,000 0.0 - 2028.08.31 미상환 - 합 계 - - - 20,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회무기명식 무보증사모 전환사채 1 2023.08.31 시설자금 20,000 - - 차기년도 사용 예정 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)