유틸렉스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 유틸렉스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 유틸렉스(이하 "지배기업")는 2015년 2월에 설립되었으며, 2018년 12월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 금천구 가산디지털1로 58에 위치하고 있습니다. 한편, 연결실체는 암 질병과 관련한 신약 연구 및 기술 개발을 통한 신약 제품제조 및 판매를 주요사업 목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 18,417백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주

Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	2,884,230	7.83

권병세(*)	2,021,430	5.49

(주)청안인베스트먼트(*)	2,021,428	5.49

KWON DAVID HYUNGJOONG	147,628	0.40

KWON EDWIN EUJOONG	147,628	0.40

KWON PATRICK MYUNGJOONG	147,627	0.40

(주)유틸렉스(자사주)	3,978	0.01

기 타	29,460,907	79.98

합 계	36,834,856	100.00

(*) 지배기업의 주요 주주와 관련하여 주주 간 주식양수도계약에 대한 소송이 현재 진행중입니다. 권병세는 2025년 12월 2일 보유주식 4,042,858주를 주식회사 청안인베스트먼트에게 양도하는 주식양수도계약을 체결하였으나, 2026년 1월 13일 양수인의 계약조건 위반을 근거로 계약해제를 통지하였습니다. 계약체결일에 인도한 주식 2,021,428주는 현재 양수인에게서 반환되지 않았으며, 동 주식의 반환과 관련하여 현재 소송이 진행 중입니다. 본 소송의 최종 결과 및 재무적 영향은 보고기간말 현재로서는 확정할 수 없습니다.

(2) 종속기업 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업 종	소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

(주)판틸로고스	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	69.77	69.77

(주)퍼블랩	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	100.00	100.00

(주)포트노바	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	100.00	100.00

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순이익(손실)

Eutilogics, Inc.(*)	-	-	-	23,350

(주)판틸로고스	625,416	826,288	-	(6,177,991)

(주)퍼블랩	46,783	51,076	-	(35,739)

(주)포트노바	71,804	2,441,764	383,472	(674,304)

(*) 당기 중 청산되었으며, 청산 전까지의 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순이익(손실)

Eutilogics, Inc.	3,487,222	635,344	-	(1,157,012)

(주)판틸로고스	6,551,631	209,031	-	(1,060,997)

(주)퍼블랩	46,377	14,932	-	(61,229)

(주)포트노바	961,777	2,103,243	1,199,776	(123,835)

3) 당기 중 연결범위의 변동은 이하와 같습니다(전기: 없음).

구 분	회사명	사 유

당기	제외	Eutilogics, Inc.	청산

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 재평가된 유형자산

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 14: 영업권의 손상검사 - 사용가치를 산정하기 위한 가정 및 변수② 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 주석 22: 기타자본항목 - 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위한 가정 및 변수④ 주석 30: 법인세 - 미인식한 일시적 차이

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

이 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품' :공시: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.이 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 현재 이 제정사항이 연결재무제표에 미칠 영향을 검토 중에 있으며 조기 적용하지 않을 계획입니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간 종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간 종료일과 종속기업의 보고기간 종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하 며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 금융부채ㆍ자본 분류연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

또한 연결실체는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

6) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

7) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지 및 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있고, 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	7년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	5~8년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산연결실체는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

상표권	7년	정액법

개발비	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

고객관계	2년	정액법

기타의무형자산	7년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리 스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동과 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여-확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서, 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세 대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권, 기타장ㆍ단기금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타장ㆍ단기금융부채, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10bp 상승 시	-	(10,500)

10bp 하락 시	-	10,500

나. 외환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 외환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.① 외환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	KRW	USD	KRW

현금및현금성자산	37,448	78,520	54,455	575,107	845,408

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,961,289	2,883,095

미수금	49,784	-	71,435	-	-

미지급비용	(469,162)	-	(673,200)	(1,004,498)	(1,476,613)

순노출	(381,930)	78,520	(547,310)	1,531,898	2,251,890

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

JPY	950.79	-	917.63	-

② 민감도 분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율 5% 상승 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

USD	(27,402)	112,595

JPY	36	-

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,399,067	16,772,365

매출채권및기타채권	1,339,509	1,955,064

기타단기금융자산	718,456	2,987,541

기타장기금융자산	299,518	698,736

합 계	6,756,550	22,413,706

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

기타단기금융부채(*1)	3,024,672	-	-	3,024,672

단기차입금(*2)	15,536,707	-	-	15,536,707

리스부채	66,987	57,675	59,075	183,737

기타장기금융부채	-	37,000	237,656	274,656

합 계	18,628,366	94,675	296,731	19,019,772

(*1) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.(*2) 계약상 실현 가능한 가장 빠른 시기로 표시하였습니다(주석 16 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

기타단기금융부채(*)	3,897,091	-	-	3,897,091

단기차입금	13,855,616	-	-	13,855,616

장기차입금	98,005	98,027	2,516,651	2,712,683

리스부채	104,169	91,142	116,750	312,061

기타장기금융부채	-	9,700	192,342	202,042

합 계	17,954,881	198,869	2,825,743	20,979,493

(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	25,410,175	24,046,058

자 본(B)	15,786,887	42,465,058

부채비율(A/B)	160.96%	56.63%

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	4,399,067	-	16,772,365	-

매출채권및기타채권	1,339,509	-	1,955,064	-

기타단기금융자산	718,456	-	104,446	2,883,095

기타장기금융자산	228,425	71,093	629,486	69,250

합 계	6,685,457	71,093	19,461,361	2,952,345

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채및 기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채및 기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타단기금융부채(*)	3,024,672	-	3,897,091	-

단기차입금	15,350,000	-	13,500,000	-

장기차입금	-	-	2,500,000	-

유동성리스부채	63,867	-	99,432	-

리스부채	96,078	-	166,354	-

기타장기금융부채	274,656	-	202,042	-

합 계	18,809,273	-	20,364,919	-

(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	261,633	798,910

외화환산이익	3,331	8,209

외화환산손실	(76)	-

외환차손	(10,280)	(437)

채권처분손실	-	(1,781)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	69,498	161,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(5,214)	(26,133)

소 계	318,892	940,202

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(783,906)	(458,520)

외화환산이익	4,217	-

외화환산손실	-	(26,329)

외환차익	235,436	65,870

외환차손	(5,950)	(49,995)

소 계	(550,203)	(468,974)

합 계	(231,311)	471,228

5. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치의 서열체계성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치측정금융자산	71,093	-	-	71,093	71,093

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,952,345	-	2,883,095	69,250	2,952,345

현금및현금성자산, 매출채권, 기타장단기금융자산, 기타장단기금융부채, 차입금 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,883,095	3,094,156

처 분	(2,945,536)	(763,829)

평 가	62,441	135,301

기 타(*)	-	417,467

기 말	-	2,883,095

(*) 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	69,250	-

사업결합	-	69,250

평 가	1,843	-

기 말	71,093	69,250

(5) 당기말 및 전기말 현재 수준 2와 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 및사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

서열체계	구 분	공정가치	가치평가기법

수준 3	당기손익-공정가치측정금융자산	71,093	순자산가치법

2) 전기말

(단위: 천원)

서열체계	구 분	공정가치	가치평가기법

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	2,883,095	운용사 고시기준가

수준 3	당기손익-공정가치측정금융자산	69,250	순자산가치법

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	1,720	-

보통예금	4,397,246	3,040,092

현금성단기금융상품	101	13,732,273

합 계	4,399,067	16,772,365

(2) 당기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 예금은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,231,416	1,949,658

미수금	108,093	5,406

합 계	1,339,509	1,955,064

(2) 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(전기 변동 없음).

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	기말

매출채권 대손충당금	39,358	200,198	239,556

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,883,095

단기대여금	650,000	52,800

미수수익	16,716	31,906

임차보증금	51,740	19,740

합 계	718,456	2,987,541

기타장기금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	71,093	69,250

장기대여금	108,700	458,700

임차보증금	73,664	125,224

기타보증금	46,061	45,562

합 계	299,518	698,736

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급비용	79,567	63,267

선급금	2,798,199	486,988

부가세대급금	-	179,415

당기법인세자산	64,197	150,226

합 계	2,941,963	879,896

기타비유동자산:

장기선급금	-	798,016

당기 중 손상징후가 식별된 장기선급금에 대해 무형자산손상차손 711,941천원을 인식하였습니다.전기 중 손상징후가 식별된 선급금에 대해 기타의대손상각비 160,123천원, 장기선급금에 대해 무형자산손상차손 603,503천원을 인식하였습니다.

10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	321,410

당기 및 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가금액은 없습니다.

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	7,946,542	-	-	-	7,946,542

건 물	18,541,930	-	(815,894)	-	17,726,036

기계장치	14,573,900	(21,600)	(10,343,106)	(4,209,194)	-

차량운반구	1	-	-	-	1

비 품	1,750,112	-	(1,677,951)	(10,901)	61,260

시설장치	8,483,609	-	(5,937,300)	(2,270,014)	276,295

건설중인자산	2,117	-	-	-	2,117

합 계	51,298,211	(21,600)	(18,774,251)	(6,490,109)	26,012,251

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	8,370,142	-	-	-	8,370,142

건 물	19,530,330	-	(291,960)	-	19,238,370

기계장치	14,384,244	(29,700)	(9,039,623)	(969,506)	4,345,415

차량운반구	1	-	-	-	1

비 품	1,730,064	-	(1,627,321)	(9,532)	93,211

시설장치	8,384,809	-	(5,038,809)	(179,827)	3,166,173

건설중인자산	37,450	-	-	-	37,450

합 계	52,437,040	(29,700)	(15,997,713)	(1,158,865)	35,250,762

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	대 체(*1)	손 상(*2)	기 말

토 지	8,370,142	-	-	(423,600)	-	7,946,542

건 물	19,238,370	-	(543,080)	(969,254)	-	17,726,036

기계장치	4,345,415	154,056	(1,295,382)	35,600	(3,239,689)	-

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비 품	93,211	20,049	(50,630)	-	(1,370)	61,260

시설장치	3,166,173	98,801	(898,492)	-	(2,090,187)	276,295

건설중인자산	37,450	2,117	-	(37,450)	-	2,117

합 계	35,250,762	275,023	(2,787,584)	(1,394,704)	(5,331,246)	26,012,251

(*1) 당기 중 투자부동산으로 대체된 자산이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 손상징후가 식별된 자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	손 상(*)	재평가	사업결합	기 말

토 지	4,996,477	12,442	-	-	2,929,223	432,000	8,370,142

건 물	12,886,155	29,031	(472,587)	-	5,790,374	1,005,397	19,238,370

기계장치	6,481,589	528,678	(1,695,346)	(969,506)	-	-	4,345,415

차량운반구	1	-	-	-	-	-	1

비 품	139,059	31,775	(68,091)	(9,532)	-	-	93,211

시설장치	4,072,654	263,050	(1,019,689)	(179,827)	-	29,985	3,166,173

건설중인자산	1,850	35,600	-	-	-	-	37,450

합 계	28,577,785	900,576	(3,255,713)	(1,158,865)	8,719,597	1,467,382	35,250,762

(*) 전기 중 손상징후가 식별된 자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 토지와 건물은 신용한도약정에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 20 참조).

(4) 토지 및 건물 재평가전기 중 토지 및 건물 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액(원가모형)	재평가액(*1)	재평가차액(*2)

토 지	4,996,477	7,925,700	2,929,223

건 물	12,702,926	18,493,300	5,790,374

합 계	17,699,403	26,419,000	8,719,597

(*1) 재평가 기준일은 2024년 6월 30일이며, 독립된 외부감정평가기관인 (주)중앙감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.(*2) 법인세효과 차감전 금액이며, 재평가차액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

12. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부기관 등과의 약정체결과 관련하여 수령한 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익관련보조금	기계장치	수익관련보조금	기계장치

기 초	-	29,700	-	37,800

수령액	1,210,829	-	2,106,494	-

비용상계	(1,210,829)	(8,100)	(2,106,494)	(8,100)

손 상	-	(21,600)	-	-

기 말	-	-	-	29,700

비용과 상계한 정부보조금 중 추후 매출 발생시 기술료 납부의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,525,445	-	1,525,445	1,101,845	-	1,101,845

건물	3,559,371	(161,386)	3,397,985	2,570,971	(54,034)	2,516,937

합 계	5,084,816	(161,386)	4,923,430	3,672,816	(54,034)	3,618,782

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	1,101,845	2,516,937	3,618,782

대체(*)	423,600	969,254	1,392,854

감가상각	-	(88,206)	(88,206)

기말	1,525,445	3,397,985	4,923,430

(*) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

취득	30,845	71,971	102,816

사업결합	1,071,000	2,492,872	3,563,872

감가상각	-	(47,906)	(47,906)

기말	1,101,845	2,516,937	3,618,782

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	79,000	9,948

운영비용	(1,848)	(15,519)

합 계	77,152	(5,571)

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이내	94,800

1년 초과 2년 이내	212,600

합 계	307,400

(5) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 연결실체가 보유한 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의적으로 차이나지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 토지와 건물은 신용한도약정에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 20 참조).

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	2,822,254	(1,985,667)	(836,587)	-	2,709,786	(1,885,572)	(452,930)	371,284

상표권	123,676	(85,773)	(37,903)	-	123,676	(68,576)	-	55,100

개발비	500,000	(500,000)	-	-	500,000	(500,000)	-	-

소프트웨어	354,521	(338,598)	(6,923)	9,000	354,521	(307,782)	(2,423)	44,316

회원권	102,200	-	-	102,200	102,200	-	-	102,200

영업권	2,466,053	-	(2,466,053)	-	2,466,053	-	(1,111,868)	1,354,185

고객관계	526,187	(526,187)	-	-	526,187	(225,509)	-	300,678

수주잔고	123,833	(123,833)	-	-	123,833	(123,833)	-	-

기타의무형자산	60,000	(57,155)	(2,845)	-	60,000	(48,635)	-	11,365

합 계	7,078,724	(3,617,213)	(3,350,311)	111,200	6,966,256	(3,159,907)	(1,567,221)	2,239,128

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초	상 각	손 상(*1)	대 체(*2)	기말

특허권	371,284	(100,095)	(383,657)	112,468	-

상표권	55,100	(17,197)	(37,903)	-	-

소프트웨어	44,316	(30,816)	(4,500)	-	9,000

회원권	102,200	-	-	-	102,200

영업권	1,354,185	-	(1,354,185)	-	-

고객관계	300,678	(300,678)	-	-	-

기타의무형자산	11,365	(8,520)	(2,845)	-	-

합 계	2,239,128	(457,306)	(1,783,090)	112,468	111,200

(*1) 당기 중 손상징후가 식별된 자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 장기선급금에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	상 각	손 상(*1)	대 체(*2)	사업결합	기말

특허권	896,265	-	(298,600)	(452,930)	226,549	-	371,284

상표권	68,432	-	(17,393)	-	4,061	-	55,100

소프트웨어	67,245	15,000	(35,506)	(2,423)	-	-	44,316

회원권	-	-	-	-	-	102,200	102,200

영업권	-	-	-	(1,111,868)	-	2,466,053	1,354,185

고객관계	-	-	(225,509)	-	-	526,187	300,678

수주잔고	-	-	(123,833)	-	-	123,833	-

기타의무형자산	19,885	-	(8,520)	-	-	-	11,365

합 계	1,051,827	15,000	(709,361)	(1,567,221)	230,610	3,218,273	2,239,128

(*1) 전기 중 손상징후가 식별된 자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 장기선급금에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 8,064백만원 및 13,084백만원입니다.

(4) 연결실체는 2016년 중 국립암센터로부터 면역세포치료제 관련 특허에 대한 기술이전계약(전용실시권)을 체결하고 500백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 상각 완료되었습니다.

(5) 영업권 손상검사연결실체는 사업결합을 통해 영업권과 고객관계를 취득하였습니다. 내용연수가 비한정인 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하고 있습니다.당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 계산하였습니다. 향후 5년의 추정기간 현금흐름할인에 적용한 할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균한 가중평균자본비용(WACC)을 이용하였습니다.

사용가치에 근거하여 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과회수가능액이 300백만원으로 현금창출단위의 장부금액 2,484백만원에 미치지 못해,1,399백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 잔여 손상차손 785백만원은 관련 자산의 장부금액 한도로 인해 재무제표에 인식되지않았습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말

가중평균자본비용	11.3

영구성장률	0

주요 가정의 변동에 따른 영업권을 포함한 현금창출단위 회수가능가액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	가중평균자본비용	영구성장률

1%p 증가	(59)	54

1%p 감소	72	(46)

15. 리 스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사무실	113,401	167,452

차량운반구	71,537	132,581

기타	9,608	21,138

합 계	194,546	321,171

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

사무실	61,428	69,855

차량운반구	43,333	25,102

기타	11,530	1,922

소 계	116,291	96,879

사용권자산의 손상차손	6,179	-

리스부채에 대한 이자비용	21,436	19,528

단기리스료	103,879	113,033

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	74,838	74,657

합 계	322,623	304,097

한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 301,309천원 및 264,125천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	66,987	63,867	104,169	99,432

1년 초과	116,750	96,078	207,892	166,354

합 계	183,737	159,945	312,061	265,786

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	63,867	99,432

비유동	96,078	166,354

합 계	159,945	265,786

16. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	이자율	금 액

당기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2026-11-03	2.76%	500,000	500,000

시설자금대출(*)	기업은행	2027-02-01	3.92%	2,500,000	2,500,000

운전자금대출	신한은행	2026-02-06	4.89%	4,750,000	5,000,000

운전자금대출	신한은행	2026-02-06	4.89%	4,750,000	5,000,000

운전자금대출	한국투자저축은행	2026-02-06	7.50%	2,850,000	3,000,000

합 계	15,350,000	16,000,000

단기차입금	15,350,000	13,500,000

장기차입금	-	2,500,000

(*) 보고기간말 이후 회생절차 신청으로 인해 만기와 관계없이 차입금을 상환할 의무가 발생하여 단기로 분류하였습니다.

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물(설정금액: 18,600백만원)과 화재보험 부보금액(설정금액: 14,420백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석11, 13, 20 참조).

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기금융부채

미지급금	7,486	412,460

미지급비용	3,272,632	3,745,716

임대보증금	-	22,500

합 계	3,280,118	4,180,676

기타장기금융부채

장기미지급금	177,656	192,342

임대보증금	97,000	9,700

합 계	274,656	202,042

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,000,000	-

예수금	78,979	164,807

합 계	3,078,979	164,807

19. 순확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,985,010	2,074,486

사외적립자산	-	-

순확정급여부채	1,985,010	2,074,486

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,074,486	1,582,414

사업결합	-	309,205

당기근무원가	687,994	644,050

이자원가	66,707	54,255

급여지급액	(697,653)	(530,497)

보험수리적손익

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 이익	-	10,972

- 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손익	(46,807)	35,475

- 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적 손익	(99,717)	(31,388)

기 말	1,985,010	2,074,486

(3) 당기 및 전기 중 당기손익에 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	30,805

판매비와관리비-퇴직급여	410,591	346,017

판매비와관리비-경상연구개발비	344,111	321,483

합계	754,702	698,305

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.92%~5.50%	4.81%~5.13%

임금인상률	3.60%~4.97%	3.60%~4.97%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말

할인율

1%p 증가	(107,764)	(5.43%)	(119,916)	(5.78%)

1%p 감소	126,254	6.36%	141,316	6.81%

임금상승률

1%p 증가	127,281	6.41%	141,880	6.84%

1%p 감소	(110,449)	(5.56%)	(122,465)	(5.90%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무 가중평균예상만기는 각각 8.65년 및 10.47년입니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	656,811	663,303

1~2년 미만	-	617

2~5년 미만	29,657	10,577

5년 ~ 10년 미만	351,302	305,939

10년 이상	947,240	1,094,049

합 계	1,985,010	2,074,485

20. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 신용한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

신한은행	일반대출	4,750,000	4,750,000

신한은행	일반대출	4,750,000	4,750,000

기업은행(*)	일반대출	500,000	500,000

기업은행	시설자금대출	2,500,000	2,500,000

기업은행	신용대출	200,000	-

한국투자저축은행	일반대출	3,000,000	2,850,000

합 계	15,700,000	15,350,000

(*) 동 차입약정에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.상기 약정과 관련하여 토지 및 건물(설정금액: 18,600백만원)과 화재보험 부보금액 (설정금액: 14,420백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 13 참조).

(2) 당기말 현재 약정 상대방에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 11, 13, 16 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	담보대상	담보권자	장부금액	담보설정금액

유형자산(토지, 건물)	단기차입금	신한은행	24,238,958	15,600,000

투자부동산(토지, 건물)	1,368,922

화재보험 부보금액	-	10,820,000

유형자산(토지, 건물)	단기차입금	한국투자저축은행	24,238,958	3,600,000

투자부동산(토지, 건물)	1,368,922

화재보험 부보금액	-	3,600,000

유형자산(토지, 건물)	단기차입금	기업은행	1,433,620	3,000,000

투자부동산(토지, 건물)	3,554,508

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제3자에게 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	당기말	전기말

서울보증보험주식회사	선금지급보증 등	1,415,065	1,322,505

소프트웨어공제조합	계약/하자보증	493,459	290,521

합 계	1,908,524	1,613,026

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 다만, 보고기간말 이후 연결실체에 대한 소송 1건이 제기되어 진행중이며, 그 결과는 현재 상황에서 예상할 수 없습니다.(5) 연결실체는 2026년 2월 9일 코스닥시장 공시규정 제27조,제28조,제32조 및 제34에 근거하여 공시불이행,공시번복으로 인한 부과벌점 15.5점으로 불성실공시법인으로 지정되었습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제12호에 의거,"공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 사유로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항의 요건에 따라 연결실체가 상장적격성실질심사대상에 해당하는지 여부를 심사 중이며, 실질심사 대상여부 결정을 위한 추가조사 필요성 등을 감안하여 동 규정 제57조 제1항에 따라 당초 조사기간('26.03.05限)을 15일(영업일 기준) 연장되었습니다. 이후 2026년 3월 26일에 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다.(6) 연결실체는 최근 3개 사업연도 중 2개 사업연도 동안 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였으며, 코스닥시장 상장규정 제53조에 따라 관리종목으로 지정될 예정입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당사가 발행한 보통주식수는 36,834,856주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

2024.01.01(전기초)	36,810,326	18,381,428	23,736	193,186,254

2차 전환우선주 전환청구(2024.04.18)	12,266	18,001	(11,869)	(6,396)

2차 전환우선주 전환청구(2024.11.01)	12,264	17,999	(11,867)	(6,140)

2024.12.31 (전기말)	36,834,856	18,417,428	-	193,173,718

2025.01.01(당기초)	36,834,856	18,417,428	-	193,173,718

당기 변동 없음	-	-	-	-

2025.12.31 (당기말)	36,834,856	18,417,428	-	193,173,718

(3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채의 액면총액이 각각 500억원, 300억원, 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

22. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	9,304,421	9,304,421

주식선택권	1,746,903	2,818,110

주식선택권소멸이익	2,412,399	1,223,952

자기주식	(19,429)	(19,429)

기타포괄손익누계액(보험수리적이익)	591,641	445,117

기타포괄손익누계액(재평가이익)	7,856,357	7,856,357

기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)	-	1,003,521

합 계	21,892,292	22,632,049

(2) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 영업부문별 주식선택권 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 지배기업

구 분	9차	10차	11-1차

권리부여일	2020.03.27	2021.03.31	2021.11.04

부여수량(*)	27,300주	8,400주	15,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	14,930원	21,920원	13,466원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년

행사기간(행사가능수량 %)	2023.03.27~2027.03.26 (최초 1년 30%,차년 누적60%, 이후 40%)	2024.03.31~2028.03.30 (최초 1년 30%,차년 누적60%, 이후 40%)	2023.11.04~2028.11.03(최초 6개월 50%,이후 50%)

구 분	11-2차	12차	18차

권리부여일	2021.11.04	2022.03.16	2024.10.28

부여수량(*)	87,000주	19,200주	65,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	13,466원	10,682원	2,500원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 3년	근무용역제공 3년

행사기간(행사가능수량 %)	2024.11.04~2029.11.03 (최초 1년 30%,차년 누적60%, 이후 40%)	2025.03.16~2030.03.15 (최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%)	2027.10.28~2032.10.28(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%)

구 분	19차	20차

권리부여일	2025.06.30	2025.09.30

부여수량(*)	40,000주	20,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	1,700원	1,600원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 3년

행사기간(행사가능수량 %)	2028.06.30~2033.06.29(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%)	2028.09.30~2033.09.29(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%)

(*) 연결실체는 주식선택권 부여계약서에 의거 주식선택권의 희석화를 방지하기 위하여 무상증자 등이 발생한 경우 권리부여일의 행사가격 및 행사수량 등을 조정하였습니다. 또한 퇴사 등으로 인한 주식선택권 부여 취소 및 조건변경으로 인한 부여수량의 변동이 반영되어 있습니다.

2) (주)판틸로고스

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일	2021년 11월 1일	2021년 11월 1일

부여수량	8,050주	1,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격	90,000원	90,000원

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

행사기간 (행사가능수량 %)	주식공개상장일로부터 1년 후부터 6년 후까지(최초 1년간 부여수량의 50% 이내로 행사 가능)	2023.11.01~2028.10.31(최초 6개월간 부여수량의 50% 이내로 행사 가능)

(3) 당기 및 전기 중 부문별 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업	(주)판틸로고스	지배기업	(주)판틸로고스

기초 부여수량	620,264	10,550	577,189	11,050

신규 부여	60,000	-	103,000	-

행 사	-	-	-	-

기타 조정(*)	(398,364)	(1,500)	(59,925)	(500)

기말 부여수량	281,900	9,050	620,264	10,550

기말 행사가능수량	105,300	9,050	318,134	10,550

(*) 무상증자 및 퇴사 등으로 인한 행사수량 변동이 포함되어 있습니다.

(4) 연결실체는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1) 지배기업

구 분	9차	10차	11-1차	11-2차

권리부여일의 기준주가(*)	20,433원	27,433원	17,400원	17,400원

공정가치	40,831원	25,010원	15,957원	16,815원

주가변동성	64.00%	62.70%	59.90%	59.90%

무위험수익률	1.48%	1.88%	2.41%	2.44%

구 분	12차	18차	19차	20차

권리부여일의 기준주가(*)	12,333원	2,140원	2,140원	1,589원

공정가치	11,581원	1,421원	1,596원	1,046원

주가변동성	58.90%	65.90%	69.80%	61.50%

무위험수익률	2.72%	3.06%	2.78%	2.92%

(*) 무상증자로 인한 조정효과가 반영되었습니다.2) (주)판틸로고스

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일의 기준주가	150,000원	150,000원

공정가치	79,628원	84,025원

주가변동성	25.50%	25.50%

무위험수익률	2.51%	2.47%

(5) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 주식보상비용(환입)으로 인식한 금액은 (30)백만원 및 513백만원입니다.

(6) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.25년(전기말: 3.59년)이며, 가중평균행사가격은 20,105원(전기말: 10,202원)입니다.

23. 결손금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	218,206,546	194,282,976

24. 주당순손실 (1) 당기 및 전기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 당기순손실	23,923,569,786	29,166,494,612

가중평균유통보통주식수	36,830,878	36,790,257

기본주당순손실	650	793

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

구 분	기 간	유통주식수(주)	일 수	적 수(주)

기초	2025.01.01 ~ 2025.12.31	36,830,878	365	13,443,270,470

합 계	13,443,270,470

가중평균유통보통주식수	36,830,878

2) 전 기

구 분	기 간	유통주식수(주)	일 수	적 수(주)

기초	2024.01.01 ~ 2024.12.31	36,762,855	366	13,455,204,930

자기주식의 증감	2024.01.01 ~ 2024.12.31	(3,975)	366	(1,454,850)

2차 전환우선주 전환청구	2024.04.18 ~ 2024.12.31	36,003	258	9,288,774

2024.04.18 ~ 2024.12.31	(3)	258	(774)

2024.11.01 ~ 2024.12.31	35,998	61	2,195,878

합 계	13,465,233,958

가중평균유통보통주식수	36,790,257

(3) 당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 일치합니다. 한편, 연결실체는 당기 희석주당순손익 계산시 반희석효과로 인해 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 주식선택권을 보유하고 있습니다(주석 22 참조).

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형 :

상품매출	3,693,268	2,297,709

용역매출	115,700	369,634

라이센스 수수료	20,816	20,094

IT 개발용역	6,433,763	6,763,704

기타매출	31,364	75,470

합 계	10,294,911	9,526,611

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 인식	3,693,268	2,297,709

기간에 걸쳐 인식	6,601,643	7,228,902

합 계	10,294,911	9,526,611

(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	10,274,095	9,506,517

중 국	20,816	20,094

합 계	10,294,911	9,526,611

(3) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	257,122	668,246

계약부채	174,143	88,223

(4) 발생원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약 중, 당기에 발생한총계약수익 및 추정총계약원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

추정총계약 수익변동	-	28,400

추정총계약 원가변동	33,171	17,615

(5) 당기말 현재 발생원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최초계약일	공사기한(*)	진행률	미청구공사	외상매출금

장부가액	손상차손누계액	장부가액	손상차손누계액

25년 건강보험공단 기능개선사업	2025-05-12	2026-01-31	82.00%	121,115	-	-	-

바레인 국가건강보험심사평가시스템 유지관리	2024-08-01	2027-07-31	45.63%	-	-	20,051	-

2025 건강보험공단 징수 차세대-위탁회계	2025-07-01	2027-11-30	15.99%	-	-	21,649	-

2025 건강보험공단 징수 차세대-수납 연계	2025-07-01	2027-11-30	14.78%	-	-	20,076

합 계	121,115	-	61,776	-

(*) 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	4,255,325	5,490,196

퇴직급여	410,591	346,017

감가상각비	1,696,698	1,788,580

무형자산상각비	357,212	410,761

복리후생비	1,020,972	1,027,511

여비교통비	78,267	140,250

경상연구개발비	8,063,701	13,084,394

주식보상비용(환입)	(29,804)	513,276

세금과공과	108,928	109,482

지급임차료	178,717	167,349

보험료	57,510	84,184

지급수수료	1,799,819	2,851,737

수도광열비	254,450	396,663

대손상각비	600,361	-

기 타	470,607	723,149

합 계	19,323,354	27,133,549

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 매입 등	3,595,420	2,258,318

재료 매입액	903,059	1,416,819

급 여	8,280,308	9,772,227

퇴직급여	754,702	698,305

복리후생비	1,020,972	1,081,925

감가상각비	2,992,080	3,400,497

무형자산상각비	457,306	709,361

여비교통비	78,267	155,449

세금과공과	108,928	109,482

소모품비	28,614	79,131

지급임차료	178,717	220,528

지급수수료	7,438,216	8,499,876

주식보상비용(환입)	(29,804)	513,276

위탁연구비	1,613,011	5,209,020

연구수수료	439,419	662,181

대손상각비	600,361	-

기 타	753,953	1,248,628

합 계	29,213,529	36,035,023

28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

리스해지이익	-	337

잡이익	82,737	32,570

수입임대료	79,000	9,948

종속기업투자처분이익	1,120,176	-

합 계	1,281,913	42,855

기타비용 :

기타의대손상각비	22,500	160,123

유형자산손상차손	5,337,424	1,158,865

무형자산손상차손	2,495,031	2,170,724

잡손실	35,655	73,961

합 계	7,890,610	3,563,673

29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	261,633	798,910

외환차익	235,436	65,870

외화환산이익	7,548	8,209

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	69,498	161,434

합 계	574,115	1,034,423

금융비용 :

이자비용	783,906	458,520

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,214	26,133

외환차손	16,229	50,434

외화환산손실	76	26,329

채권처분손실	-	1,781

합 계	805,425	563,197

30. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 연결실체는 당기말 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다.한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	25,758,625	29,558,003

적용세율에 따른 법인세	(2,550,104)	(2,926,242)

조정사항

비공제비용의 법인세 효과	86,883	24,472

인식하지 않은 이연법인세의 변동	3,843,775	3,319,186

세율변동효과	(2,003,825)	-

기 타	656,016	(476,835)

법인세비용(수익)	32,745	(59,419)

유효세율 (*)	-	-

(*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

퇴직급여충당금	2,070,411	(232,946)	1,837,465	204,971	(2,850)	202,121

리스자산부채	(28,608)	9,708	(18,900)	(2,832)	753	(2,079)

대손충당금	2,073,954	514,485	2,588,439	205,321	79,407	284,728

종속기업투자주식	3,009,495	(1,909,495)	1,100,000	297,940	(176,940)	121,000

유형자산	-	4,379,284	4,379,284	-	481,721	481,721

무형자산	(1,300,001)	1,857,323	557,322	(128,700)	190,005	61,305

재평가이익	(10,028,236)	385,392	(9,642,844)	(992,795)	(64,993)	(1,057,788)

기타	177,519	263,074	440,593	17,574	30,892	48,466

소 계	(4,025,466)	5,266,825	1,241,359	(398,521)	537,995	139,474

이월결손금	186,191,404	13,854,386	200,045,790	18,432,949	3,572,088	22,005,037

이월세액공제	-	-	-	23,085,792	830,697	23,916,489

실현가능성이 불확실한 부분(*)	(192,519,909)	(18,410,084)	(210,929,993)	(42,145,263)	(4,973,525)	(47,118,788)

합 계	(10,353,971)	711,127	(9,642,844)	(1,025,043)	(32,745)	(1,057,788)

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	사업결합	기 말	기 초	증가(감소)	사업결합	기 말

일시적차이

퇴직급여충당금	1,582,414	487,997	-	2,070,411	156,658	48,313	-	204,971

리스자산부채	4,787	(29,856)	(3,539)	(28,608)	474	(2,956)	(350)	(2,832)

대손충당금	1,930,145	143,809	-	2,073,954	191,084	14,237	-	205,321

종속기업투자주식	2,262,899	746,596	-	3,009,495	224,027	73,913	-	297,940

무형자산	112,028	1,704,044	(3,116,073)	(1,300,001)	11,091	168,700	(308,491)	(128,700)

재평가이익	-	(8,443,694)	(1,584,542)	(10,028,236)	-	(835,925)	(156,870)	(992,795)

기타	137,780	52,118	(12,379)	177,519	13,639	5,160	(1,225)	17,574

소 계	6,030,053	(5,338,986)	(4,716,533)	(4,025,466)	596,973	(528,558)	(466,936)	(398,521)

이월결손금	161,863,186	23,699,320	628,898	186,191,404	16,024,455	2,346,233	62,261	18,432,949

이월세액공제	-	-	-	-	22,204,647	881,145	-	23,085,792

실현가능성이 불확실한 부분(*)	(167,893,239)	(26,479,742)	1,853,072	(192,519,909)	(38,826,075)	(3,502,641)	183,453	(42,145,263)

합 계	-	(8,119,408)	(2,234,563)	(10,353,971)	-	(803,821)	(221,222)	(1,025,043)

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제액의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

이월결손금	2026년	3,775,585

2027년	7,753,901

2028년	9,501,874

2029년	18,315,367

2035년	27,328,367

2036년	33,710,283

2037년	33,902,772

2038년	26,711,844

2039년	24,375,669

2040년	14,670,128

합 계	200,045,790

이월세액공제	2026년	820,693

2027년	666,269

2028년	1,328,939

2029년	2,404,879

2030년	5,792,247

2031년	5,020,177

2032년	4,575,165

2033년	1,342,629

2034년	1,054,201

2035년	911,290

합 계	23,916,489

31. 현금흐름

당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	754,702	698,305

감가상각비	2,992,080	3,400,497

무형자산상각비	457,306	709,361

대손상각비	600,361	-

기타의대손상각비	22,500	160,123

주식보상비용(환입)	(29,804)	513,276

이자비용	783,906	458,520

외화환산손실	76	26,329

무형자산손상차손	2,495,031	2,170,724

유형자산손상차손	5,337,424	1,158,865

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,214	26,133

법인세비용(수익)	32,745	(59,419)

이자수익	(261,633)	(798,910)

외화환산이익	(7,548)	(8,209)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(69,498)	(161,434)

종속기업투자주식처분이익	(1,120,176)	-

리스해지이익	-	(337)

합 계	11,992,686	8,293,824

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	518,043	(366,848)

미수금의 감소(증가)	(87,567)	258,762

선급금의 감소(증가)	100,789	59,709

선급비용의 감소(증가)	(16,300)	32,780

부가세대급금의 감소(증가)	179,415	317,867

미지급금의 감소	(38,779)	11,667

미지급비용의 증가	(464,485)	(508,001)

예수금의 증가(감소)	253,272	(38,585)

계약부채의 증가(감소)	85,921	(168,064)

계약자산의 감소(증가)	10,961	269,413

재고자산의 감소(증가)	321,410	(321,410)

장기미지급금의 증가(감소)	(14,687)	192,342

퇴직금의 지급	(697,653)	(530,498)

합 계	150,340	(790,866)

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	(374,794)	381,600

무형자산 취득관련 선급금의 대체	112,468	230,610

사용권자산의 취득	13,557	297,403

사용권자산 중도해지	17,711	-

리스부채 유동성 대체	-	99,432

주식선택권소멸이익	1,041,402	196,739

보험수리적손익	146,524	(15,059)

유형자산의 투자부동산 대체	1,392,854	-

대여금 유동성 대체	327,500	67,450

유형자산의 재평가	-	8,719,597

임차보증금 유동성 대체	32,000	-

차입금 유동성 대체	2,500,000	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대 체	상 각	기 타

단기차입금	13,500,000	(650,000)	2,500,000	-	-	15,350,000

장기차입금	2,500,000	-	(2,500,000)	-	-	-

리스부채	265,786	(122,592)	-	21,436	(4,685)	159,945

임대보증금	32,200	64,800	-	-	-	97,000

합 계	16,297,986	(707,792)	-	21,436	(4,685)	15,606,945

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

합 병	상 각	기 타

단기차입금	5,000,000	6,501,000	1,999,000	-	-	13,500,000

장기차입금	-	-	2,500,000	-	-	2,500,000

리스부채	78,183	(76,434)	11,164	19,334	233,539	265,786

임대보증금	-	32,200	-	-	-	32,200

합 계	5,078,183	6,456,766	4,510,164	19,334	233,539	16,297,986

32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	대표이사, 경영지배인 등 주요 경영진	대표이사 등 주요 경영진

Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.

(주)티앤티파트너스(*)	-

(주)이지셀바이오(*)	-

김XX(*)	-

(*) 기업회계기준서 제 1024호 문단 10에서 규정한 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

기타의 특수관계자	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	기술매출	20,816	20,094

(주)티앤티파트너스	지급수수료	100,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

기타의 특수관계자	임원	대여금	300,000	-

(주)티앤티파트너스	선급금	110,000	-

(주)이지셀바이오(*1)	선수금	3,000,000	-

김XX(*2)	선급금	2,412,000	-

(*1) 당기 중 지배기업이 보유한 종속기업 ㈜판틸로고스의 지분에 대해 주식매매계약을 체결하고 선수금을 수취하였으며, 보고기간말 이후 주식매매계약이 취소되어 전액 반환하였습니다.(*2) 당기 중 거래상대방이 보유한 ㈜온어스 지분에 대해 주식매매계약을 체결하고 선급금을 지급하였으며, 보고기간말 이후 주식매매계약이 취소되어 전액 회수하였습니다.

(4) 당기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(전기:없음)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기초	대여(회수)	당기말

기타의 특수관계자	임 원	-	300,000	300,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,080,780	2,136,345

퇴직급여	89,084	81,973

주식보상비용(환입)	(109,231)	83,741

합 계	1,060,633	2,302,059

33. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	내 용

(주)유틸렉스_바이오부문	대한민국	생물학적 제재 제조업

(주)유틸렉스_IT부문(*)	대한민국	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)판틸로고스	대한민국	생물학적 제재 제조업

㈜퍼블랩	대한민국	생물학적 제재 제조업

(주)포트노바	대한민국	생물학적 제재 제조업

(*) 전기 중 사업결합을 통해 취득한 부문입니다(주석 34 참조).

(2) 당기 및 전기의 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

(주)유틸렉스_바이오부문	2,130,423	(16,187,121)	(18,031,239)

(주)유틸렉스_IT부문	8,533,992	(1,306,847)	(2,738,623)

Eutilogics, Inc.(*)	-	(74,550)	23,350

(주)판틸로고스	-	(6,211,415)	(6,177,991)

㈜퍼블랩	-	(35,747)	(35,739)

(주)포트노바	383,472	(559,612)	(674,304)

합 계	11,047,887	(24,375,292)	(27,634,546)

조정(내부거래 제거 등)	(752,976)	5,456,675	1,843,176

재무제표상 금액	10,294,911	(18,918,617)	(25,791,370)

(*) 당기 중 청산되었으며, 청산 전까지의 재무정보입니다.2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

(주)유틸렉스_바이오부문	3,157,423	(23,451,233)	(25,180,910)

(주)유틸렉스_IT부문	6,763,704	(457,200)	(1,644,009)

Eutilogics, Inc.	-	(1,327,622)	(1,157,012)

(주)판틸로고스	-	(1,169,676)	(1,060,997)

㈜퍼블랩	-	(61,240)	(61,229)

(주)포트노바	1,199,776	(35,330)	(123,835)

합 계	11,120,903	(26,502,301)	(29,227,992)

조정(내부거래 제거 등)	(1,594,292)	(6,111)	(270,593)

재무제표상 금액	9,526,611	(26,508,412)	(29,498,585)

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

(주)유틸렉스_바이오부문	33,388,016	20,056,232	53,570,901	21,932,719

(주)유틸렉스_IT부문	7,368,638	5,146,114	8,766,611	4,176,608

Eutilogics, Inc.	-	-	3,487,222	635,344

(주)판틸로고스	625,416	826,288	6,551,631	209,031

(주)렉소티	46,783	51,076	46,377	14,932

(주)포트노바	71,804	2,441,764	961,777	2,103,243

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

국 내	10,294,911	(18,844,067)	(25,814,720)	9,526,611	(25,180,790)	(28,350,033)

미 국	-	(74,550)	23,350	-	(1,327,622)	(1,157,012)

(5) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	영업부문

매출액	비율	매출액	비율

고객A	1,593,039	15.47%	2,289,534	24.0%	바이오사업

고객B	1,346,525	13.08%	1,061,365	11.0%	IT사업부

고객C	1,331,000	12.93%	-	-	IT사업부

고객D	-	-	1,583,429	17.0%	IT사업부

고객E	-	-	1,271,767	13.0%	IT사업부

34. 사업결합 연결실체는 전기 중 소프트웨어개발업을 영위하는 (주)아이앤시스템의 지분 100%(간주취득일 2024년 3월 31일)를 신규 취득하여 지배력을 획득하고, 지배기업과 합병(합병완료일 2024년 5월 31일)하였습니다.(1) 연결실체가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가 :

현금및현금성자산	5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

자산

현금및현금성자산	935,805

매출채권	1,582,809

유형자산, 사용권자산	1,484,192

투자부동산	3,563,872

무형자산	752,220

기타자산	1,101,253

소 계	9,420,151

부채

미지급비용	1,549,511

차입금	4,499,000

기타부채	837,693

소 계	6,886,204

식별가능한 순자산의 공정가치	2,533,947

영업권	2,466,053

연결실체는 기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 동안, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 근거하여 최종 매수가격배분을 완료하였습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	5,000,000

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	(935,805)

합 계	4,064,195

35. 계속기업가정의 중요한 불확실성 (1) 계속기업 가정에 대한 의문을 발생시키는 상황연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 18,919백만원의 영업손실과 25,791백만원의 당기순손실 및 14,060백만원의 영업활동 순현금유출이 발생하였으며, 연결실체의 유동부채가 유동자산을12,291백만원 초과하고 있습니다. 또한, 최근 5개년 연속 당기순손실을 기록하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.(2) 상기의 상황에 대처하기 위한 당사의 계획연결실체는 2026년 2월 24일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2026년 2월 25일에 서울회생법원으로부터 보전처분 및 포괄적 금지명령을 결정 받았습니다. 이후 연결실체가 제출한 회생절차개시 신청서 및 첨부서류 등의 심사를 통해 회생절차 개시 여부에 대한 결정이 있을 예정입니다. 한편, 연결실체의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중에 있습니다.

(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 연결실체의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않으나, 연결실체가 추진하고 있는 계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소 하는데 충분하다고 판단하고 있습니다. 36. 보고기간 후 사건 연결실체는 경영정상화 및 향후 계속기업으로의 가치 보존을 위해 2026년 2월 24일 이사회의 결정에 따라 2026년 2월 24일 서울회생법원에 "회생절차개시" 및 이에 따른 "회사재산 보전처분"과 "포괄금지명령" 신청서를 접수하였습니다(서울회생법원 2026회합1034). 신청 후 서울회생법원에서 2026년 3월 5일 대표자 심문진행 및 보정요청을 받아 3월 19일 이후 연결실체가 제출한 회생절차 개시 신청서 및 첨부서류 등의 심사를 통해 회생절차 개시 여부에 대한 결정이 있을 예정입니다.