유틸렉스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 유틸렉스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 유틸렉스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 유틸렉스(이하 "지배기업")는 2015년 2월에 설립되었으며, 2018년 12월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 금 천구 가산디지털1로 58에 위치하고 있습 니 다. 한편, 연결실체는 암 질병과 관련한 신약 연구 및 기술 개발을 통한 신약 제품제조 및 판매를 주요사업 목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 8,416백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

권병세(대표이사)	2,759,984	-	17.83	-

Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	1,911,579	-	12.35	-

한명희	1,173,832	-	7.58	-

권형중	503,984	-	3.26	-

권유중	503,984	-	3.26	-

권명중	503,984	-	3.26	-

기 타	8,122,137	1,353,057	52.46	100.00

합 계	15,479,484	1,353,057	100.00	100.00

(*) 지배기업은 당기 중 2021년 5월 20일을 납입일로 하여 제3자 배정 전환우선주 712,036주를 발행하였습니다.

(2) 종속기업 현황1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업 종	소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

Eutilogics, Inc.	신약 연구 및 기술 개발	미 국	12월	100	100

(주)판틸로고스(*1)	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	69.77	100

(주)유틸론	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	100	100

(주)렉소티	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	100	100

(주)포트노바(*2)	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	100	-

(*1) 당기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 지분율이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손실

Eutilogics, Inc.	4,613,907	8,438	-	383,702

(주)판틸로고스	12,338,867	314,891	-	1,106,916

(주)유틸론	98,770	-	-	256

(주)렉소티	98,480	-	-	546

(주)포트노바	968,493	1,165,848	84,309	297,355

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손실

Eutilogics, Inc.	1,853,241	253	-	121,083

(주)판틸로고스	98,908	-	-	1,092

(주)유틸론	100,000	974	-	974

(주)렉소티	100,000	974	-	974

2. 연결재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제 표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 13 : 리스기간 ② 주 석 24 : 수익인식시기2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 주석 29: 법인세 - 미인식한 일시적 차이

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책

연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으 며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계를 유지하도록 하였습니다.

- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간 말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정 기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정 책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향이 중요하지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

9) 기업회 계기준 서 제 1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영 향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간 종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간 종료일과 종속기업의 보고기간 종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득 관련 원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간 종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간 종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의보고기간 종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간 종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간 종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간 종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간 종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회 계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를하지 않고 있으며, 그 대신에 순투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 순투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 순투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이 나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손 익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장 재무상태표의 자 산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결 실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	7년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	8년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연 수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

상표권	7년	정액법

개발비	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	7년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동과 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련이 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정랍니다.

(16) 주식기준보상연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 계약에서 ① 신약 개발 관련 용역의 제공 ② 기타 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

연결실체는 고객과의 계약에서 신약개발과 관련하여 지적재산권을 제공하고 라이선스 기간 동안 라이센스 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 - 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서, 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여 채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 의 시장수익률로 기대 미래현금유출 액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부(-)의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세 대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권, 기타장ㆍ단기금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타장ㆍ단기금융부채, 전환사채, 파생상품부채, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10bp 상승 시	(9,100)	(9,100)

10bp 하락 시	9,100	9,100

나. 외환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 외환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR입니다. ① 외환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	4,762,736	-	3,069	-

당기손익-공정가치측정금융자산	597,016	-	-	-

미지급금	-	-	(8)	-

미지급비용	(678,728)	(631,874)	(14)	(70)

순노출	4,681,024	(631,874)	3,047	(70)

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

EUR	1,352.79	1,345.99	1,342.34	1,338.24

② 민감도 분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율 5% 상승 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

USD	234,051	152

EUR	(31,594)	(4)

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자 산	30,265,593	30,700,014

매출채권및기타채권	29,708	5,230

기타단기금융자산	43,311,722	37,514,064

기타장기금융자산	2,856,680	985,211

합 계	76,463,703	69,204,519

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

기타단기금융부채	2,578,376	-	-	2,578,376

전환사채	15,999,550	-	-	15,999,550

파생상품부채	11,881,391	-	-	11,881,391

장기차입금	7,171,176	2,069,980	-	9,241,156

리스부채	66,356	14,967	-	81,323

합 계	37,696,849	2,084,947	-	39,781,796

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

기타단기금융부채	2,526,689	-	-	2,526,689

전환사채	14,997,983	-	-	14,997,983

파생상품부채	18,455,034	-	-	18,455,034

장기차입금	5,151,064	93,480	4,189,382	9,433,926

리스부채	121,156	72,156	14,967	208,279

합 계	41,251,926	165,636	4,204,349	45,621,911

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	41,650,860	47,021,766

자 본(B)	72,033,375	58,514,906

부채비율(A/B)	57.82%	80.36%

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	30,265,593	-	30,700,014	-

매출채권및수취채권	29,708	-	5,230	-

기타단기금융자산	33,916,654	9,395,068	29,503,493	8,010,570

기타장기금융자산	2,856,680	-	985,211	-

합 계	67,068,635	9,395,068	61,193,948	8,010,570

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타단기금융부채	2,578,376	-	2,526,689	-

유동성장기차입금	7,050,000	-	5,000,000	-

장기차입금	2,050,000	-	4,100,000	-

유동성리스부채	64,659	-	118,012	-

리스부채	14,256	-	77,277	-

전환사채	15,999,550	-	14,997,983	-

파생상품부채	-	11,881,391	-	18,455,034

합 계	27,756,841	11,881,391	26,819,961	18,455,034

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	770,529	140,825

외화환산이익	3,395	-

외화환산손실	-	(96,038)

외환차익	378	-

외환차손	-	(31,800)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	-	781,357

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	80,698	10,613

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(14,628)	(460)

합 계	840,372	804,497

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(2,539,821)	(1,666,509)

외화환산이익	510	899

외화환산손실	(4,825)	-

외환차익	103,209	35,113

외환차손	(116,567)	(46,908)

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채평가이익	5,255,965	-

파생상품부채평가손실	-	(3,019,664)

합 계	2,698,471	(4,697,069)

5. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	30,265,593	30,265,593	30,700,014	30,700,014

매출채권및기타채권	29,708	29,708	5,230	5,230

기타단기금융자산	43,311,722	43,311,722	37,514,063	37,514,063

기타장기금융자산	2,856,680	2,856,680	985,211	985,211

합 계	76,463,703	76,463,703	69,204,518	69,204,518

금융부채:

기타단기금융부채	2,578,376	2,578,376	2,526,689	2,526,689

유동성장기차입금	7,050,000	7,050,000	5,000,000	5,000,000

장기차입금	2,050,000	2,050,000	4,100,000	4,100,000

유동성리스부채	64,659	64,659	118,012	118,012

리스부채	14,256	14,256	77,277	77,277

전환사채	15,999,550	15,999,550	14,997,983	14,997,983

파생상품부채	11,881,391	11,881,391	18,455,034	18,455,034

합 계	39,638,232	39,638,232	45,274,995	45,274,995

(2) 공정가치 서열체계

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치측정금융자산	9,395,068	-	9,395,068	-	9,395,068

부 채:

파생상품부채	11,881,391	-	-	11,881,391	11,881,391

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치측정금융자산	8,010,570	-	8,010,570	-	8,010,570

부 채:

파생상품부채	18,455,034	-	-	18,455,034	18,455,034

(3) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	8,010,570	23,833,614

취 득	33,655,465	8,011,030

처 분	(32,337,038)	(23,844,227)

평 가	66,071	10,153

기 말	9,395,068	8,010,570

(5) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	18,455,034	-

취 득	-	15,435,370

전환권의 행사	(1,317,678)	-

평 가	(5,255,965)	3,019,664

기 말	11,881,391	18,455,034

(6) 당기말 및 전기말 수준 2와 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

서열체계	구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

주가변동성	무위험이자율

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	9,395,068	운용사고시기준가	-	-

수준 3	파생상품부채	11,881,391	이항모형	41.41%	1.84%

② 전기말

(단위: 천원)

서열체계	구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

주가변동성	무위험이자율

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	8,010,570	운용사고시기준가	-	-

수준 3	파생상품부채	18,455,034	이항모형	42.63%	1.21%

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	6,270,827	10,565,072

현금성단기금융상품	23,994,766	20,134,942

합 계	30,265,593	30,700,014

(2) 당기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 예금은 없습니다.

7. 매출채권및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,035	4,620

미수금	20,672	610

합 계	29,707	5,230

한편, 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 없습니다.

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기금융자산:

상각후원가측정금융자산	32,990,504	29,018,143

당기손익-공정가치측정금융자산	9,395,068	8,010,570

단기대여금	926,150	485,350

합 계	43,311,722	37,514,063

기타장기금융자산:

상각후원가측정금융자산	2,007,872	-

장기대여금	-	772,500

임차보증금	811,483	173,317

기타보증금	37,325	39,394

합 계	2,856,680	985,211

9. 기타자산

당 기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급비용	91,076	25,894

선급금	-	60,360

부가세대급금	437,844	737,759

당기법인세자산	165,515	164,388

합 계	694,435	988,401

기타비유동자산:

장기선급금	1,861,562	1,192,630

10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토 지	4,996,477	-	-	4,996,477

건 물	14,658,303	-	(1,039,233)	13,619,070

기계장치	12,342,472	(54,000)	(3,910,835)	8,377,637

차량운반구	1	-	-	1

비 품	1,634,201	-	(1,328,163)	306,038

시설장치	6,756,234	-	(2,106,220)	4,650,014

건설중인자산	1,034,225	-	-	1,034,225

합 계	41,421,913	(54,000)	(8,384,451)	32,983,462

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토 지	5,250,126	-	-	5,250,126

건 물	15,415,757	-	(753,255)	14,662,502

기계장치	9,333,369	(62,100)	(2,601,221)	6,670,048

차량운반구	1	-	-	1

비 품	1,583,932	-	(1,074,128)	509,804

시설장치	4,938,301	-	(1,338,863)	3,599,438

건설중인자산	1,562,883	-	-	1,562,883

합 계	38,084,369	(62,100)	(5,767,467)	32,254,802

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대체(*)	기 말

토 지	5,250,126	-	(253,649)	-	-	4,996,477

건 물	14,662,502	-	(662,773)	(380,660)	-	13,619,069

기계장치	6,670,048	2,503,197	(44,039)	(1,394,554)	642,985	8,377,637

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비 품	509,804	53,256	-	(257,022)	-	306,038

시설장치	3,599,438	128,900	-	(786,124)	1,707,800	4,650,015

건설중인자산	1,562,883	1,912,127	-	-	(2,440,785)	1,034,225

합 계	32,254,802	4,597,481	(960,460)	(2,818,360)	(90,000)	32,983,462

(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 90백만원 대체되었습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	감가상각	기 말

토 지	5,245,033	5,093	-	5,250,126

건 물	14,851,657	16,629	(205,784)	14,662,502

기계장치	5,184,676	2,421,765	(936,393)	6,670,048

차량운반구	-	1	-	1

비 품	635,459	164,729	(290,384)	509,804

시설장치	2,436,085	1,602,860	(439,507)	3,599,438

건설중인자산	-	1,562,883	-	1,562,883

합 계	28,352,910	5,773,960	(1,872,068)	32,254,802

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	담보권자	장부금액	담보설정금액	차입금액

토 지	장기차입금	신한은행	4,996,477	10,920,000	9,100,000

건 물	13,619,069

합 계	18,615,546	10,920,000	9,100,000

11. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부기관 등 체결과 관련하여 수령한 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	기계장치	현금및현금성자산	기계장치

기 초	-	62,100	-	-

수령액	333,389	-	159,600	-

자산취득	-	-	(64,800)	64,800

비용상계	(333,389)	(8,100)	(94,800)	(2,700)

기 말	-	54,000	-	62,100

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	1,781,183	(897,433)	883,750	1,673,451	(646,840)	1,026,611

상표권	34,108	(11,918)	22,190	34,108	(7,075)	27,033

개발비	500,000	-	500,000	500,000	-	500,000

소프트웨어	337,721	(178,598)	159,123	216,481	(117,414)	99,067

기타의무형자산	60,000	(23,075)	36,925	60,000	(14,555)	45,445

합 계	2,713,012	(1,111,024)	1,601,988	2,484,040	(785,884)	1,698,156

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 타(*)	기 말

특허권	1,026,611	107,732	(250,593)	-	883,750

상표권	27,033	-	(4,843)	-	22,190

개발비	500,000	-	-	-	500,000

소프트웨어	99,067	31,240	(61,184)	90,000	159,123

기타의무형자산	45,445	-	(8,520)	-	36,925

합 계	1,698,156	138,972	(325,140)	90,000	1,601,988

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 90백만원 대체되었습니다.② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

특허권	1,186,595	76,143	(236,128)	-	1,026,611

상표권	14,981	17,077	(5,024)	-	27,033

개발비	553,965	-	-	(53,965)	500,000

소프트웨어	98,456	39,491	(38,880)	-	99,067

기타의무형자산	-	-	(8,520)	53,965	45,445

합 계	1,853,997	132,711	(288,552)	-	1,698,156

(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비(판매비와관리비)는 각각 24,155 백만원 및 18,219 백만원 입니다.

(4) 연결실체는 2015년 중 국립암센터로부터 면역세포치료제 관련 특허에 대한 기술이전계약(전용실시권)을 체결하였으며, 이를 500백만원에 취득하였으며 보고기간 말현재 개발비로 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 2,300백만원의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있으며, 동 기술에 의하여 제조 및 판매된 제품의 총매출액의 1.5%를 경상실시료로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

13. 리 스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	45,855	139,454

차량운반구	33,229	58,709

합 계	79,084	198,163

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	93,599	101,839

차량운반구	25,480	34,343

소 계	119,079	136,182

리스부채에 대한 이자비용	4,782	6,645

단기리스료	9,141	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	40,500	32,368

합 계	173,502	175,195

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 170,797천원 및 171,034천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	66,356	64,659	121,156	118,012

1년 초과	14,967	14,256	87,123	77,277

합 계	81,323	78,915	208,279	195,289

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	64,659	118,012

비유동	14,256	77,277

합 계	78,915	195,289

14. 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

일반대출	신한은행	2022-07-05	2.62	5,000,000	5,000,000

특별온렌딩대출	2023-12-15	1.68	4,100,000	4,100,000

합 계	9,100,000	9,100,000

유동성 대체	(7,050,000)	(5,000,000)

장부금액	2,050,000	4,100,000

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 ( 설정금액: 10,920백 만원) 과 화 재 보 험 부 보 금 액(설정금액: 5,902백만 원) 이 담보로 제공되어 있으며, 지배기업의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있 습니다 (주 석 10, 19, 31 참조).

15. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 전환사채 및 전환권대가에서 발생하는 파생상품부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행금액	26,577,300	29,000,000

전환권조정	(10,577,750)	(14,002,017)

전환사채	15,999,550	14,997,983

파생상품부채	11,881,391	18,455,034

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	금 액

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020년 5월 4일	2025년 5월 4일	-	15,999,550

(3) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	29,000,000,000원

발행금액	29,000,000,000원

이자지급조건	연 0%

보장수익율	연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	보통주 1,012,430주(액면가액 500원)

전환청구기간	2021년 5월 4일부터 2025년 5월 4일

전환가격	26,251원

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2022년5월 4일 부터 2025년 2월 4일까지 매 분기에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환청구금액을 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 74,983주의 보통주가 발행되었습니다.당기말 및 전기말 동 전환사채의 전환권대가로 인한 파생상품부채는 각각 11,881 백만원 및 18,455백만원입니다. 한편, 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가로 인하여 각각 파생상품부채평가이익 5,256백만원 및 파생상품부채평가손실 3,020백만원을 인식하였습니다.

16. 기타단기금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	134,906	725,749

미지급비용	2,645,076	1,800,940

합 계	2,779,982	2,526,689

17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	-	995

예수금	117,191	107,626

합 계	117,191	108,621

18. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,693,830	1,638,151

사외적립자산	-	-

순확정급여부채	1,693,830	1,638,151

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,638,151	1,202,791

당기근무원가	735,630	652,649

이자원가	39,242	25,192

급여지급액	(422,487)	(136,259)

보험수리적손익

- 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손익	(121,139)	(81,089)

- 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적 손익	(175,567)	(25,133)

기 말	1,693,830	1,638,151

(3) 연결실체가 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 당기 및 전기 각각 774,872천원과 677,841천원이며, 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.78 ~ 4.11	3.60

임금인상률	4.50	5.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율

1% 증가	(111,577)	(-)6.59%	(116,939)	(-)7.14%

1% 감소	134,626	7.95%	141,813	8.66%

임금상승률

1% 증가	132,760	7.84%	138,423	8.45%

1% 감소	(112,229)	(-)6.63%	(116,629)	(-)7.12%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무 가중평균예상만기는 각각 10.59년 및 10.44년 입니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	522,596	492,761

1년 ~ 2년 미만	24,912	-

2년 ~ 5년 미만	-	21,776

5년 ~ 10년 미만	346,785	355,280

10년 이상	799,537	768,334

합 계	1,693,830	1,638,151

19. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	당기말	전기말

신한은행	일반대출	5,000,000	5,000,000

특별온렌딩대출	4,100,000	4,100,000

합 계	9,100,000	9,100,000

상기 약정과 관련하여 토지 및 건물 ( 설정금액: 10,920백만원 ) 과 화 재 보 험 부 보 금 액 (설정금액: 5,902백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). 한 편 , 동 신용한도약정에 대하여 지배기업의 대표이사 가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 14, 31참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제3자에게 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	당기말	전기말

서울보증보험	이행지급보증	18,000	18,000

공탁보증	91,000	91,000

합 계	109,000	109,000

(3) 당기말 현재 피고로서 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식수는 각각 15,479,484주 및 15,058,467주이며, 우선주식수는 1,353,057주 및 641,021주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

2020.01.01 (전기초)	7,305,255	3,652,628	-	98,730,837

주식선택권의 행사(2020.01.03)	78,846	39,423	-	825,955

주식선택권의 행사(2020.01.10)	26,677	13,339	-	326,330

주식선택권의 행사(2020.02.03)	13,896	6,948	-	150,859

주식선택권의 행사(2020.04.03)	6,060	3,030	-	2,043,867

주식선택권의 행사(2020.06.17)	29,500	14,750	-	928,160

무상증자(2020.07.20)	7,460,234	3,730,117	-	(3,766,896)

주식선택권의 행사(2020.07.24)	15,589	7,795	-	174,949

주식선택권의 행사(2020.08.20)	5,000	2,500	-	63,084

주식선택권의 행사(2020.09.24)	36,820	18,410	-	529,654

주식선택권의 행사(2020.10.16)	31,060	15,530	-	531,146

유상증자(2020.10.30)	641,021	-	320,511	19,432,275

주식선택권의 행사(2020.11.20)	49,530	24,764	-	783,034

2020.12.31 (전기말)	15,699,488	7,529,234	320,511	120,753,254

2021.01.01 (당기초)	15,699,488	7,529,234	320,511	120,753,254

주식선택권의 행사(2021.01.04)	38,448	19,224	-	462,124

주식선택권의 행사(2021.01.07)	28,500	14,250	-	366,210

주식선택권의 행사(2021.01.29)	31,680	15,840	-	402,015

주식선택권의 행사(2021.04.05)	36,172	18,086	-	669,446

전환사채 청구권의 행사(2021.05.07)	16,000	8,000	-	566,243

유상증자(2021.05.20)(*)	712,036	-	356,018	21,870,198

전환사채 청구권의 행사(2021.05.25)	30,748	15,374	-	1,117,146

주식선택권의 행사(2021.06.21)	184,984	92,492	-	3,403,294

전환사채 청구권의 행사(2021.07.02)	3,074	1,537	-	110,850

전환사채 청구권의 행사(2021.07.06)	7,379	3,690	-	266,306

전환사채 청구권의 행사(2021.08.19)	12,702	6,351	-	395,883

전환사채 청구권의 행사(2021.09.07)	5,080	2,540	-	162,824

주식선택권의 행사(2021.10.18)	26,250	13,125	-	270,593

2021.12.31 (당기말)	16,832,541	7,739,742	676,529	150,816,387

(*) 지배기업은 당기 중 2021년 5월 20일을 납입일로 하여 제3자배정 전환우선주 712,036주를 발행하였습니다.

(3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채의 액면총액이 각각 500억원, 300억원, 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다(주석 15 참조).

21. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	9,304,421	247,400

주식선택권	3,245,786	4,427,486

주식선택권소멸이익	43,790	35,031

기타포괄손익누계액(보험수리적이익)	318,845	22,139

기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)	176,376	(131,541)

합 계	13,089,218	4,600,515

(2) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 영업부문별 주식선택권 주요 내용은 다음과 같습니다. ① (주)유틸렉스

구 분	1차	4-1차	4-2차

권리부여일	2016.5.26	2017.10.12	2017.10.12

부여수량(*1)	57,816주	1,750주	10,000주

부여방법	보통주 신주발행교부 또는 차액결제보상(*2)	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*1)	5,312원	10,500원	7,012원

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년 8개월

행사기간(행사가능수량 %)	주식공개상장일로부터 6년(최초 1년 50%, 향후 2년간 각각 25%)	2020.10.13 ~ 2024.10.12(최초 1년 50%, 이후 50%)	2020.06.10~2024.06.09 (최초 도래시 100%)

구 분	5-2차	5-3차	6-1차

권리부여일	2018.03.30	2018.03.30	2018.06.15

부여수량(*1)	41,000주	27,500주	48,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*1)	15,750원	15,750원	15,750원

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년

행사기간(행사가능수량 %)	2020.03.30~2025.03.29 (최초 1년 50%, 이후 50%)	2021.03.30~2025.03.29 (최초 1년 50%, 이후 50%)	2020.06.15~2025.06.14 (최초 1년 50%, 이후 50%)

구 분	6-2차	8차	9차

권리부여일	2018.06.15	2020.03.26	2020.03.27

부여수량(*1)	124,901주	60,000주	50,400주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*1)	15,750원	28,300원	28,780원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년	근무용역제공 3년

행사기간(행사가능수량 %)	2021.06.15~2025.06.14 (최초 1년 50%, 이후 50%)	2022.03.26~2027.03.25(최초 1년 50%, 이후 50%)	2023.03.27~2027.03.26(최초 1년 30%, 차년 누적 60%, 이후 40%)

구 분	10차	11-1차	11-2차

권리부여일	2021.03.31	2021.11.04	2021.11.04

부여수량(*1)	37,200주	10,000주	93,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*1)	43,720원	25,650원	25,650원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년	근무용역제공 3년

행사기간(행사가능수량 %)	2024.03.31~2028.03.30(최초 1년 30%, 차년 누적60%, 이후 40%)	2023.11.04~2028.11.03(최초 6개월 50%, 이후 50%)	2024.11.04~2029.11.03(최초 1년 30%, 차년 누적60%, 이후 40%)

(*1) 연결실체는 주식선택권 부여계약서에 의거 주식선택권의 희석화를 방지하기 위하여 무상증자 등이 발생한 경우 권리부여일의 행사가격 및 행사수량 등을 조정하였습니다. 또한 퇴사 등으로 인한 주식선택권 부여 취소 및 조건변경으로 인한 부여수량의 변동이 반영되어 있습니다.(*2) 연결실체의 선택에 의하여 결제방식을 선택할 수 있습니다.

② (주)판틸로고스

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일	2021년 11월 1일	2021년 11월 1일

부여수량	12,200주	1,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격	90,000원	90,000원

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

행사기간 (행사가능수량 %)	주식공개상장일로부터 1년 후부터 6년 후까지(최초 1년간 부여수량의 50% 이내로 행사 가능)	2023.11.01~2028.10.31(최초 6개월간 부여수량의 50% 이내로 행사 가능)

(3) 당 기 및 전기 중 부문별 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

(주)유틸렉스	(주)판틸로고스	(주)유틸렉스

기초 부여수량	923,845	-	645,801

신규 부여	169,200	13,200	67,600

행 사	(346,034)	-	(345,478)

기타 조정(*)	(185,444)	-	555,922

기말 부여수량	561,567	13,200	923,845

기말 행사가능수량	184,722	-	200,992

(*) 무상증자 및 퇴사 등으로 인한 행사수량 변동이 포함되어 있습니다.

(4) 연결실체는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

① (주)유틸렉스

구 분	1차	4-1차	4-2차	5-2차

권리부여일의 기준주가(*)	12,370원	13,625원	13,625원	12,370원

주가변동성	33.59%	17.42%	17.42%	39.00%

무위험수익률	1.58%	2.29%	2.29%	2.55%

구 분	5-3차	6-1차	6-2차	8차

권리부여일의 기준주가(*)	12,370원	13,645원	13,645원	30,000원

주가변동성	39.00%	40.60%	40.60%	24.05%

무위험수익률	2.55%	2.60%	2.60%	1.52%

구 분	9차	10차	11-1차	11-2차

권리부여일의 기준주가(*)	30,650원	41,150원	26,100원	26,100원

주가변동성	23.95%	51.60%	49.30%	49.30%

무위험수익률	1.48%	1.88%	2.41%	2.44%

(*) 무상증자로 인한 조정효과가 반영되었습니다. ② (주)판틸로고스

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일의 기준주가	150,000원	150,000원

주가변동성	25.50%	25.50%

무위험수익률	2.51%	2.47%

(5) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 주식보상비용(판매비와관리비)으로인식한 금액은 850백만원 및 1,196백만원입 니다.

(6) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.64년(전기말: 4.57년)이며, 가중평균행사가격은 18,992원(전기말: 14,316원)입니다.

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	103,945,521	74,688,607

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2022년 3월 31일	처리확정일: 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	103,945,520,769	74,688,606,882

전기이월미처리결손금	74,688,606,882	45,920,365,918

당기순손실	29,256,913,887	28,768,240,964

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	103,945,520,769	74,688,606,882

23. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	29,256,913,887	28,768,240,964

가중평균유통보통주식수	15,325,017	14,916,493

기본주당순손실	1,909	1,929

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

구 분	기 간	유통주식수(주)	일 수	적 수

기 초	2021.01.01 ~ 2021.12.31	15,058,467	365	5,496,340,455

주식선택권의 행사	2021.01.04 ~ 2021.12.31	38,448	362	13,918,176

2021.01.07 ~ 2021.12.31	28,500	359	10,231,500

2021.01.29 ~ 2021.12.31	31,680	337	10,676,160

2021.04.05 ~ 2021.12.31	36,172	271	9,802,612

전환사채 청구권의 행사	2021.05.07 ~ 2021.12.31	16,000	239	3,824,000

2021.05.25 ~ 2021.12.31	30,748	221	6,795,308

주식선택권의 행사	2021.06.21 ~ 2021.12.31	184,984	194	35,886,896

전환사채 청구권의 행사	2021.07.02 ~ 2021.12.31	3,074	183	562,542

2021.07.06 ~ 2021.12.31	7,379	179	1,320,841

2021.08.19 ~ 2021.12.31	12,702	135	1,714,770

2021.09.07 ~ 2021.12.31	5,080	116	589,280

주식선택권의 행사	2021.10.18 ~ 2021.12.31	26,250	75	1,968,750

합 계	5,593,631,290

가중평균유통보통주식수	15,325,017주

② 전 기

구 분	기 간	유통주식수(주)	일 수	배 수	적 수

기 초	2020.01.01 ~ 2020.12.31	7,305,255	366	2	5,347,446,660

주식선택권의 행사	2020.01.03 ~ 2020.12.31	78,846	364	2	57,399,888

2020.01.10 ~ 2020.12.31	26,677	357	2	19,047,378

2020.02.03 ~ 2020.12.31	13,896	333	2	9,254,736

2020.04.03 ~ 2020.12.31	6,060	273	2	3,308,760

2020.06.17 ~ 2020.12.31	29,500	198	2	11,682,000

무상증자	2020.07.20 ~ 2020.12.31	7,460,234	165	-	-

주식선택권의 행사	2020.07.24 ~ 2020.12.31	15,589	161	1	2,509,829

2020.08.20 ~ 2020.12.31	5,000	134	1	670,000

2020.09.24 ~ 2020.12.31	36,820	99	1	3,645,180

2020.10.16 ~ 2020.12.31	31,060	77	1	2,391,620

2020.11.20 ~ 2020.12.31	49,530	42	1	2,080,260

합 계	5,459,436,311

가중평균유통보통주식수	14,916,493주

(3) 당 기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 일치합니다. 한편, 연결실체는 당기 희석주당순손익 계산시 반희석효과로 인해 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 주식선택권 및 전환사채를 보유하고 있습니다(주석 15, 21 참조).

24. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 당 기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

라이센스 수수료(*)	-	2,018,562

기술매출	34,227	-

기타매출	39,316	17,730

합 계	73,543	2,036,292

한 시점에 인식	73,543	17,730

기간에 걸쳐 인식	-	2,018,562

합 계	73,543	2,036,292

(*) 연결실체는 전기 중 중국 제약회사인 Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.과 연결실체의 특허 신약물질인 EU101의 라이센싱 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 계약시점에 라이센스 수수료 USD 1,000,000를 수령하였으며, 연결실체는 동 계약에 의하여 용역이 제공될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	39,316	17,730

중 국	34,227	2,018,562

합 계	73,543	2,036,292

25. 영업비용

당 기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	3,184,943	2,786,991

퇴직급여	321,354	400,117

감가상각비	1,542,885	1,071,857

무형자산상각비	74,547	52,424

복리후생비	824,273	637,035

여비교통비	43,484	51,937

경상연구개발비	24,155,445	18,218,622

주식보상비용	850,305	1,196,196

세금과공과	127,582	269,208

지급임차료	49,641	32,368

보험료	23,873	16,150

지급수수료	1,530,952	1,416,941

수도광열비	285,658	226,957

기 타	618,447	547,703

합 계	33,633,389	26,924,506

26. 비용의 성격별 분류

당 기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재료 매입액	5,361,329	3,606,841

급 여	6,440,784	6,522,291

퇴직급여	774,872	677,841

복리후생비	824,273	637,035

감가상각비	2,937,440	2,008,251

무형자산상각비	325,140	288,552

여비교통비	43,484	51,937

세금과공과	172,582	269,208

소모품비	173,172	141,224

지급임차료	49,641	32,368

지급수수료	1,530,952	1,416,941

주식보상비용	850,305	1,196,196

위탁연구비	11,817,380	8,865,920

기 타	2,332,035	1,209,902

합 계	33,633,389	26,924,507

27. 기타수 익 및 기타비용 당 기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

유형자산처분이익	326,579	-

잡이익	166,277	1,298

합 계	492,856	1,298

기타비용 :

기부금	-	14,694

유형자산폐기손실	44,255	-

잡손실	2,458	5,858

합 계	46,713	20,552

28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	770,529	922,182

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	80,698	10,613

외환차익	103,587	35,113

외화환산이익	3,905	899

파생상품부채평가이익	5,255,965	-

합 계	6,214,684	968,807

금융비용 :

이자비용	2,539,821	1,666,509

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,628	460

외환차손	116,567	46,908

외화환산손실	4,825	96,038

파생상품부채평가손실	-	3,019,664

합 계	2,675,841	4,829,579

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 연결실체는 당기말 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다.한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	29,574,857	28,768,241

적용세율에 따른 법인세	(6,506,469)	(6,329,013)

조정사항	-

비공제비용의 법인세 효과	(284,713)	(803,565)

미인식된 일시적차이의 변동	(707,622)	1,075,073

이월결손금	7,418,984	6,711,402

이월세액공제	798,123	5,017,678

기 타	(718,303)	(5,698,882)

법인세비용	-	-

유효세율 (*)	-	-

(*) 부(-)의 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,638,151	55,679	1,693,830	360,393	12,249	372,643

감가상각비	2,160	(2,160)	-	475	(475)	-

미지급비용	186,823	23,394	210,217	41,101	5,147	46,248

외화환산손익	95,138	(94,219)	919	20,930	(20,728)	202

사용권자산	(198,164)	38,550	(159,613)	(43,596)	8,481	(35,115)

리스부채	195,289	(38,119)	157,170	42,964	(8,386)	34,577

임차보증금	4,936	(112)	4,824	1,086	(25)	1,061

전환권조정	(14,002,017)	3,424,267	(10,577,750)	(3,080,444)	753,339	(2,327,105)

파생상품부채	18,455,034	(6,573,643)	11,881,391	4,060,107	(1,446,201)	2,613,906

정부보조금	62,100	(8,100)	54,000	13,662	(1,782)	11,880

일시상각충당금	(62,100)	8,100	(54,000)	(13,662)	1,782	(11,880)

세금과공과	537	(129)	408	118	(28)	90

당기손익인식금융 자산평가손익	(10,153)	(49,975)	(60,128)	(2,234)	(10,994)	(13,228)

소 계	6,367,734	(3,216,467)	3,151,268	1,400,900	(707,621)	693,279

이월결손금	67,481,665	33,722,655	101,204,320	14,845,966	7,418,984	22,264,950

이월세액공제	10,492,562	3,627,831	14,120,393	2,308,364	798,123	3,106,486

실현가능성이불확실한 부분(*)	(84,341,961)	(34,134,019)	(118,475,981)	(18,555,230)	(7,509,486)	(26,064,715)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,202,791	435,359	1,638,151	264,614	95,779	360,393

감가상각비	1,779	382	2,160	391	84	475

미지급비용	180,913	5,910	186,823	39,801	1,300	41,101

외화환산손익	761	94,377	95,138	167	20,763	20,930

세금과공과	25,251	(25,251)	-	5,555	(5,555)	-

사용권자산	(195,306)	(2,858)	(198,164)	(42,967)	(629)	(43,596)

리스부채	196,828	(1,539)	195,289	43,302	(339)	42,964

임차보증금	5,913	(976)	4,936	1,301	(215)	1,086

전환권조정	-	(14,002,017)	(14,002,017)	-	(3,080,444)	(3,080,444)

파생상품부채	-	18,455,034	18,455,034	-	4,060,107	4,060,107

정부보조금	-	62,100	62,100	-	-	-

일시상각충당금	-	(62,100)	(62,100)	-	(13,662)	(13,662)

세금과공과	-	537	537	-	118	118

당기손익인식금융 자산평가손익	-	(10,153)	(10,153)	-	(2,234)	(2,234)

소 계	1,418,930	4,948,805	6,367,734	312,164	1,075,073	1,387,238

이월결손금	36,975,293	30,506,372	67,481,665	8,134,564	6,711,402	14,845,966

이월세액공제	5,474,884	5,017,678	10,492,562	5,474,884	5,017,678	10,492,562

실현가능성이불확실한 부분(*)	(43,869,107)	(40,472,855)	(84,341,961)	(13,921,612)	(12,804,153)	(26,725,766)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제액의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

이월결손금	2025년	818,942

2026년	3,775,585

2027년	7,753,901

2028년	9,501,874

2029년	18,315,367

2035년	27,328,367

2031년	33,710,283

합 계	101,204,319

이월세액공제	2022년	1,090,716

2023년	1,348,064

2024년	1,801,466

2025년	4,823,094

2026년	4,584,241

2030년	297,197

2031년	175,615

합 계	14,120,393

30. 현금흐름

당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	774,872	677,841

감가상각비	2,937,440	2,008,251

무형자산감가상각비	325,140	288,552

주식보상비용	850,305	1,196,196

유형자산처분이익	(326,579)	-

잡이익	-	(1)

유형자산폐기손실	44,255	-

이자수익	(770,529)	(909,311)

외화환산이익	(3,905)	(899)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(80,698)	(10,613)

이자비용	2,539,820	1,666,509

외화환산손실	4,825	96,037

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,628	460

파생상품부채평가손실	-	3,019,664

파생상품부채평가이익	(5,255,965)	-

합 계	1,053,609	8,032,686

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(4,415)	16,047

단기대여금의 감소	331,700	1,488,647

미수금의 감소(증가)	(20,063)	13,694

선급금의 감소	60,360	1,178,915

선급비용의 증가	(65,182)	(17,876)

부가세대급금의 감소(증가)	299,915	(192,715)

장기대여금의 감소	-	50,000

미지급금의 감소	(140,995)	(439,073)

미지급비용의 증가	839,821	1,593,471

예수금의 증가(감소)	9,565	(22,298)

선수금의 감소	(995)	(1,296,826)

퇴직금의 지급	(422,487)	(136,259)

합 계	887,224	2,235,727

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	772,500	-

유형자산의 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(449,948)	112,258

무형자산 취득관련 선급금의 대체	107,732	-

건설중인자산의 계정 대체	2,440,785	-

무상증자	-	3,766,896

사용권자산의 취득	-	139,320

주식선택권의 행사	1,987,256	2,932,742

전환청구권의 행사	3,740,377	-

리스부채 유동성 대체	64,659	118,012

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	2,050,000	5,000,000

(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

재분류	평 가	상 각	기 타

전환사채	14,997,982	-	-	-	1,001,567	-	15,999,550

파생상품부채	18,455,034	-	-	(5,255,965)	-	(1,317,677)	11,881,392

유동성장기차입금	5,000,000	-	2,050,000	-	-	-	7,050,000

장기차입금	4,100,000	-	(2,050,000)	-	-	-	2,050,000

리스부채	195,288	(121,156)	-	-	4,782	-	78,914

합 계	42,748,304	(121,156)	-	(5,255,965)	1,006,349	(1,317,677)	37,059,856

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

재분류	평 가	상 각	기 타

전환사채	-	29,000,000	(15,435,370)	-	1,433,352	-	14,997,982

파생상품부채	-	-	15,435,370	3,019,664	-	-	18,455,034

유동성장기차입금	-	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

장기차입금	9,100,000	-	(5,000,000)	-	-	-	4,100,000

리스부채	190,915	(138,666)	-	-	6,645	136,394	195,288

합 계	9,290,915	28,861,334	-	3,019,664	1,439,997	136,394	42,748,304

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .

구 분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	대표이사 등 주요 경영진	대표이사 등 주요 경영진

기타의 특수관계자	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

기타의 특수관계자	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	기술매출	34,227	2,018,562

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

기타의 특수관계자	임 원	단기대여금	300,000	300,000

(4) 당기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기초	대여(회수)	당기말

기타의 특수관계자	임 원	300,000	-	300,000

(5) 연결실체는 당기말 현재 장기차입금 9,100백만원에 대하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 19 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,399,637	1,116,760

퇴직급여	90,593	90,016

주식보상비용	211,994	243,777

합 계	1,702,223	1,450,553

32. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 6개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	내 용

(주)유틸렉스	대한민국	생물학적 제재 제조업

Eutilogics, Inc.	미 국	생물학적 제재 제조업

(주)판틸로고스	대한민국	생물학적 제재 제조업

(주)유틸론	대한민국	생물학적 제재 제조업

(주)렉소티	대한민국	생물학적 제재 제조업

(주)포트노바	대한민국	생물학적 제재 제조업

(2) 당기 및 전기의 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손실	당기순손실

(주)유틸렉스	221,455	31,718,705	27,786,784

Eutilogics, Inc.	-	390,545	383,702

(주)판틸로고스	-	1,173,597	1,106,916

(주)유틸론	-	327	256

(주)렉소티	-	627	546

(주)포트노바	84,309	275,436	297,355

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손실	당기순손실

(주)유틸렉스	2,036,292	24,751,306	28,644,119

Eutilogics, Inc.	-	133,839	121,083

(주)판틸로고스	-	1,123	1,092

(주)유틸론	-	974	974

(주)렉소티	-	974	974

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

(주)유틸렉스	102,241,508	41,476,805	106,019,576	47,221,513

Eutilogics, Inc.	4,613,907	8,438	1,853,241	253

(주)판틸로고스	12,338,867	314,891	98,908	-

(주)유틸론	98,770	-	100,000	974

(주)렉소티	98,480	-	100,000	974

(주)포트노바	968,493	1,165,848	-	-

(4) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	고객명	금 액

(주)유틸렉스	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD	34,227

(주)네오젠티씨	18,000

(주)세렌라이프	12,320

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출	비유동자산(*)	매 출	비유동자산(*)

국 내	73,543	35,707,340	2,036,292	35,343,752

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외함.