유틸렉스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 유틸렉스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 유틸렉스(이하 "지배기업")는 2015년 2월에 설립되었으며, 2018년 12월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 금천구 가산디지털1로 58에 위치하고 있습니다. 한편, 연결실체는 암 질병과 관련한 신약 연구 및 기술 개발을 통한 신약 제품제조 및 판매를 주요사업 목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 18,405백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

권병세(대표이사)	3,970,860	-	10.80	-

Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	2,884,230	-	7.85	-

한명희	1,750,902	-	4.76	-

권형중	755,976	-	2.06	-

권유중	755,976	-	2.06	-

권명중	755,976	-	2.06	-

이국희	8,900	-	0.02	-

김영호	70,542	-	0.19	-

(주)유틸렉스(자사주)	3,975	2	0.01	0.01

기 타	25,805,518	47,469	70.19	99.99

합 계	36,762,855	47,471	100.00	100.00

(*) 미전환된 제2회 전환우선주 47,471주가 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업 종	소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

Eutilogics, Inc.	신약 연구 및 기술 개발	미 국	12월	100.00	100.00

(주)판틸로고스	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	69.77	69.77

(주)유틸론(*1)	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	-	100.00

(주)퍼블랩(*2)	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	100.00	100.00

(주)포트노바	신약 연구 및 기술 개발	대한민국	12월	100.00	100.00

(*1) 당기 중 (주)유틸론은 청산되었습니다.(*2) 당기 중 (주)렉소티에서 (주)퍼블랩으로 사명이 변경하였습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손실

Eutilogics, Inc.	3,598,473	3,221	-	686,464

(주)판틸로고스	7,480,290	141,350	-	2,062,714

(주)퍼블랩	95,542	2,867	-	5,837

(주)포트노바	1,108,665	2,119,285	405,415	866,537

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손실(이익)

Eutilogics, Inc.	4,210,547	10,493	-	737,262

(주)판틸로고스	9,496,901	398,738	-	3,451,685

(주)유틸론	98,802	-	-	(32)

(주)렉소티	98,512	-	-	(32)

(주)포트노바	907,245	1,850,645	283,633	758,049

3) 당기 중 연결범위의 변동은 이하와 같습니다.

구 분	회사명	사 유

당기	제외	(주)유틸론	청산

2. 연결재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 13: 리스기간

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 주석 21: 기타자본항목 - 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위한 가정 및 변수③ 주석 29: 법인세 - 미인식한 일시적 차이

3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간 종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간 종료일과 종속기업의 보고기간 종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 금융부채ㆍ자본 분류연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

또한 연결실체는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

6) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

7) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니 다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	7년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	8년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

상표권	7년	정액법

개발비	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	7년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리 스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동과 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 - 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서, 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세 대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권, 기타장ㆍ단기금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타장ㆍ단기금융부채, 전환사채, 파생상품부채, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10bp 상승 시	(5,000)	(7,050)

10bp 하락 시	5,000	7,050

나. 외환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 외환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.① 외환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	KRW	USD	KRW

현금및현금성자산	1,418,177	1,828,597	2,849,281	3,610,894

당기손익-공정가치측정금융자산	2,399,687	3,094,156	449,027	569,052

미지급비용	(32,972)	(42,514)	(845,368)	(1,071,335)

순노출	3,784,892	4,880,239	2,452,940	3,108,611

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

② 민감도 분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율 5% 상승 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

USD	244,012	155,431

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	30,313,226	39,803,562

매출채권및기타채권	264,168	59,422

기타단기금융자산	8,113,442	28,492,972

기타장기금융자산	1,271,327	794,829

합 계	39,962,163	69,150,785

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

기타단기금융부채(*)	2,481,433	-	-	2,481,433

유동성장기차입금	5,155,934	-	-	5,155,934

리스부채	45,929	27,819	17,897	91,645

합 계	7,683,296	27,819	17,897	7,729,012

(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합 계

기타단기금융부채(*)	2,952,583	-	-	2,952,583

전환사채	1,023,085	-	-	1,023,085

파생상품부채	445,151	-	-	445,151

유동성장기차입금	7,226,291	-	-	7,226,291

리스부채	13,020	13,020	50,450	76,490

임대보증금	-	1,500	-	1,500

합 계	11,660,130	14,520	50,450	11,725,100

(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	9,509,070	13,595,824

자 본(B)	63,195,703	90,866,731

부채비율(A/B)	15.05%	14.96%

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	30,313,226	-	39,803,562	-

매출채권및기타채권	264,168	-	59,422	-

기타단기금융자산	5,019,286	3,094,156	27,923,920	569,052

기타장기금융자산	1,271,327	-	794,829	-

합 계	36,868,007	3,094,156	68,581,733	569,052

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채및 기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채및 기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타단기금융부채(*)	2,481,433	-	2,952,583	-

유동성장기차입금	5,000,000	-	7,050,000	-

유동성리스부채	38,184	-	11,559	-

리스부채	39,998	-	46,774	-

전환사채	-	-	1,023,085	-

파생상품부채	-	-	-	445,151

임대보증금	-	-	1,500	-

합 계	7,559,615	-	11,085,501	445,151

(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	1,934,920	1,373,709

외화환산이익	1	-

외화환산손실	(23,156)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	85,926	61,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	53,175

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(46,685)	(131,898)

소 계	1,951,006	1,356,380

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(428,684)	(1,763,153)

외화환산이익	597	25,193

외환차익	67,547	78,665

외환차손	(166,194)	(229,633)

사채상환이익	81,785	2,582,122

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채평가이익	-	207,543

소 계	(444,949)	900,737

합 계	1,506,057	2,257,117

5. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치의 서열체계성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,094,156	-	3,094,156	-	3,094,156

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치측정금융자산	569,052	-	569,052	-	569,052

부 채:

파생상품부채	445,151	-	-	445,151	445,151

현금및현금성자산, 매출채권, 기타단기금융부채, 차입금 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	569,052	9,395,068

취 득	2,449,860	9,424,471

처 분	-	(18,222,523)

평 가	39,242	(70,504)

기 타(*)	36,002	42,540

기 말	3,094,156	569,052

(*) 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	445,151	11,881,391

조기상환	(445,151)	(11,228,697)

평 가	-	(207,543)

기 말	-	445,151

(5) 당기말 및 전기말 수준 2와 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

서열체계	구 분	공정가치	가치평가기법

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	3,094,156	운용사 고시기준가

2) 전기말

(단위: 천원)

서열체계	구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

주가변동성	무위험이자율

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	569,052	운용사고시기준가	-	-

수준 3	파생상품부채	445,151	이항모형	52.61%	3.77%

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,769,693	6,887,753

현금성단기금융상품	27,543,533	32,915,809

합 계	30,313,226	39,803,562

(2) 당기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 예금은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	-	59,150

미수금	264,168	272

합 계	264,168	59,422

한편, 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 당기 중 발생한 39백만원입니다.

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기금융자산:

상각후원가측정금융자산	4,831,281	26,998,336

당기손익-공정가치측정금융자산	3,094,156	569,052

단기대여금	60,000	916,150

미수수익	128,005	9,434

합 계	8,113,442	28,492,972

기타장기금융자산:

장기대여금	526,150	-

임차보증금	707,032	757,685

기타보증금	38,145	37,145

합 계	1,271,327	794,830

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급비용	84,797	64,730

선급금	705,420	28,506

부가세대급금	476,147	446,033

당기법인세자산	299,406	247,288

합 계	1,565,770	786,557

기타비유동자산:

장기선급금	1,418,303	1,289,212

10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토 지	4,996,477	-	-	4,996,477

건 물	14,658,303	-	(1,772,148)	12,886,155

기계장치	13,855,566	(37,800)	(7,336,177)	6,481,589

차량운반구	1	-	-	1

비 품	1,698,288	-	(1,559,229)	139,059

시설장치	8,091,459	-	(4,018,805)	4,072,654

건설중인자산	1,850	-	-	1,850

합 계	43,301,944	(37,800)	(14,686,359)	28,577,785

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토 지	4,996,477	-	-	4,996,477

건 물	14,658,303	-	(1,405,691)	13,252,612

기계장치	13,786,453	(45,900)	(5,617,944)	8,122,609

차량운반구	1	-	-	1

비 품	1,684,904	-	(1,463,198)	221,706

시설장치	8,072,359	-	(3,008,232)	5,064,127

건설중인자산	3,650	-	-	3,650

합 계	43,202,147	(45,900)	(11,495,065)	31,661,182

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토 지	4,996,477	-	-	-	-	4,996,477

건 물	13,252,612	-	-	(366,457)	-	12,886,155

기계장치	8,122,609	94,113	(17,448)	(1,717,685)	-	6,481,589

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비 품	221,706	13,385	-	(96,032)	-	139,059

시설장치	5,064,127	19,100	-	(1,010,573)	-	4,072,654

건설중인자산	3,650	-	-	-	(1,800)	1,850

합 계	31,661,182	126,598	(17,448)	(3,190,747)	(1,800)	28,577,785

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토 지	4,996,477	-	-	-	-	4,996,477

건 물	13,619,069	-	-	(366,457)	-	13,252,612

기계장치	8,377,637	1,391,626	(34,409)	(1,710,745)	98,500	8,122,609

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비 품	306,038	50,702	-	(135,034)	-	221,706

시설장치	4,650,015	101,000	-	(902,013)	1,215,125	5,064,127

건설중인자산	1,034,225	283,050	-	-	(1,313,625)	3,650

합 계	32,983,462	1,826,378	(34,409)	(3,114,249)	-	31,661,182

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	담보권자	장부금액	담보설정금액	차입금액

토 지	유동성장기차입금	신한은행	4,996,477	10,920,000	5,000,000

건 물	12,886,155

합 계	17,882,632	10,920,000	5,000,000

11. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부기관 등 체결과 관련하여 수령한 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익관련보조금	기계장치	수익관련보조금	기계장치

기 초	-	45,900	-	54,000

수령액	482,984	-	379,888	-

비용상계	(482,984)	(8,100)	(379,888)	(8,100)

기 말	-	37,800	-	45,900

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	2,483,237	(1,586,972)	896,265	2,359,230	(1,280,450)	1,078,780

상표권	119,615	(51,183)	68,432	117,000	(34,260)	82,740

개발비	500,000	(500,000)	-	500,000	(301,750)	198,250

소프트웨어	339,521	(272,276)	67,245	337,721	(232,429)	105,292

기타의무형자산	60,000	(40,115)	19,885	60,000	(31,595)	28,405

합 계	3,502,373	(2,450,546)	1,051,827	3,373,951	(1,880,484)	1,493,467

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 타(*)	기 말

특허권	1,078,780	(306,522)	124,007	896,265

상표권	82,740	(16,923)	2,615	68,432

개발비	198,250	(198,250)	-	-

소프트웨어	105,292	(39,847)	1,800	67,245

기타의무형자산	28,405	(8,520)	-	19,885

합 계	1,493,467	(570,062)	128,422	1,051,827

(*) 장기선급금 및 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 타(*)	기 말

특허권	883,750	(383,016)	578,046	1,078,780

상표권	22,190	(22,341)	82,891	82,740

개발비	500,000	(301,750)	-	198,250

소프트웨어	159,123	(53,831)	-	105,292

기타의무형자산	36,925	(8,520)	-	28,405

합 계	1,601,988	(769,458)	660,937	1,493,467

(*) 장기선급금에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비(판매비와관리비)는 각각 18,504백만원 및 24,640백만원 입니다.

(4) 연결실체는 2015년 중 국립암센터로부터 면역세포치료제 관련 특허에 대한 기술이전계약(전용실시권)을 체결하였으며, 이를 500백만원에 취득하였으며 보고기간 말현재 개발비로 계상하고 있습니다.

13. 리 스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사무실	79,633	15,054

차량운반구	49,293	66,298

합 계	128,926	81,352

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

사무실	47,343	15,054

차량운반구	17,005	19,343

소 계	64,348	34,397

리스부채에 대한 이자비용	9,846	1,655

단기리스료	35,108	11,928

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	66,410	51,819

합 계	175,712	99,799

한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 133,947천원 및 83,681천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	45,929	38,184	13,020	11,559

1년 초과	45,716	39,999	63,470	46,774

합 계	91,645	78,183	76,490	58,333

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	38,184	11,559

비유동	39,999	46,774

합 계	78,183	58,333

14. 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	이자율	금 액

당기말	당기말	전기말

일반대출	신한은행	2024-07-05	5.27%	5,000,000	5,000,000

특별온렌딩대출	-	-	-	2,050,000

합 계	5,000,000	7,050,000

유동성 대체	(5,000,000)	(7,050,000)

장부금액	-	-

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물(설정금액: 10,920백만원)과 화재보험 부보금액(설정금액: 4,452백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석10, 19 참조).

15. 전환사채 (1) 전기말 현재 전환사채 및 전환권대가에서 발생하는 파생상품부채 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

발행금액	1,460,000

전환권조정	(436,915)

전환사채	1,023,085

파생상품부채	445,151

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	29,000,000,000원

발행금액	29,000,000,000원

이자지급조건	연 0%

보장수익율	연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 100%를일시상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(*)	-

전환청구기간	2021년 5월 4일부터 2025년 5월 4일

전환가격	-

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2022년 5월4일부터2025년 2월 4일까지 매 분기에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환청구금액을 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*) 당기 중 사채권자의 조기상환권 행사에 따라 상환되었습니다.

전기말 동 전환사채의 전환권대가로 인한 파생상품부채는 445백만원입니다. 한편, 전기 중 파생상품부채의 평가로 인하여 파생상품부채평가이익 208백만원을 인식하였습니다.

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기금융부채

미지급금	19,193	5,042

미지급비용	2,665,897	3,153,378

소 계	2,685,090	3,158,420

기타장기금융부채

임대보증금	-	1,500

합 계	2,685,090	3,159,920

17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	163,383	115,866

18. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,582,414	1,743,467

사외적립자산	-	-

순확정급여부채	1,582,414	1,743,467

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,743,467	1,693,830

당기근무원가	643,503	700,349

이자원가	69,494	44,903

급여지급액	(1,054,950)	(373,383)

보험수리적손익

- 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손익	(21,819)	(230,315)

- 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적 손익	202,719	(91,917)

기 말	1,582,414	1,743,467

(3) 연결실체가 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 당기 및 전기 각각 712,996천원과 745,251천원이며, 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.53%~5.59%	6.26%~6.43%

임금인상률	4.00%	4.50%~5.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말

할인율

1% 증가	(87,342)	(5.52%)	(99,320)	(5.70%)

1% 감소	103,138	6.52%	117,743	6.75%

임금상승률

1% 증가	103,885	6.56%	118,368	6.79%

1% 감소	(89,438)	(5.65%)	(101,523)	(5.82%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무 가중평균예상만기는 각각 10.71년 및 10.94년입니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	552,030	583,918

5년 ~ 10년 미만	201,019	210,850

10년 이상	829,364	948,699

합 계	1,582,413	1,743,467

19. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 신용한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

신한은행	일반대출	5,000,000	5,000,000

상기 약정과 관련하여 토지 및 건물(설정금액: 10,920백만원)과 화재보험 부보금액 (설정금액: 4,452백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 14 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제3자에게 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	당기말	전기말

서울보증보험주식회사	이행지급보증	10,000	33,150

공탁보증	-	91,000

합 계	10,000	124,150

(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 500원)입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식수는 각각 36,762,855주이며, 우선주식수는 47,471주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

2022.01.01(전기초)	16,832,541	7,739,742	676,529	150,816,387

주식선택권의 행사(2022.01.10)	57,816	28,908	-	732,623

전환우선주 전환청구(2022.02.07)	69,691	114,973	(80,127)	(35,076)

전환우선주 전환청구(2022.02.08)	209,084	344,925	(240,383)	(108,786)

전환우선주 전환청구(2022.02.09)	-	1	(1)	-

주식선택권의 행사(2022.04.08)	16,500	8,250	-	506,208

유상증자(2022.07.08)	7,000,000	3,500,000	-	47,279,434

2차 전환우선주 전환청구(2022.07.12)	106,294	155,997	(102,850)	(54,227)

무상증자(2022.07.13)	12,145,962	5,946,397	126,584	(6,129,546)

2차 전환우선주 전환청구(2022.07.20)	40,882	59,999	(39,557)	(21,305)

2차 전환우선주 전환청구(2022.07.29)	20,440	29,998	(19,778)	(12,187)

2차 전환우선주 전환청구(2022.08.01)	24,529	35,998	(23,734)	(12,274)

2차 전환우선주 전환청구(2022.08.02)	159,440	233,993	(154,273)	(79,742)

2차 전환우선주 전환청구(2022.08.09)	61,324	89,999	(59,337)	(31,621)

2차 전환우선주 전환청구(2022.08.16)	61,323	89,998	(59,337)	(32,146)

주식선택권의 행사(2022.09.22)	4,500	2,250	-	22,040

2022.12.31(전기말)	36,810,326	18,381,428	23,736	192,839,782

2023.01.01(당기초)	36,810,326	18,381,428	23,736	192,839,782

유상증자발행분담금환입	-	-	-	693

주식선택권 조정	-	-	-	326,350

자기주식의 증감	-	-	-	19,429

2023.12.31 (당기말)	36,810,326	18,381,428	23,736	193,186,254

(3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채의 액면총액이 각각 500억원, 300억원, 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

21. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	9,304,421	9,304,421

주식선택권	2,603,664	2,799,343

주식선택권소멸이익	1,027,213	623,847

기타포괄손익누계액(보험수리적이익)	460,176	641,076

기타포괄손익누계액(해외사업장환산손익)	589,884	508,222

합 계	13,985,358	13,876,909

(2) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 영업부문별 주식선택권 주요 내용은 다음과 같습니다.1) (주)유틸렉스

구 분	4-1차	4-2차	5-2차

권리부여일	2017.10.12	2017.10.12	2018.03.30

부여수량(*)	2,625주	10,500주	60,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	6,378원	4,675원	8,834원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년 8개월	근무용역제공 2년

행사기간(행사가능수량 %)	2020.10.13 ~ 2024.10.12(최초 1년 50%, 이후 50%)	2020.06.10~2024.06.09(최초 도래시 100%)	2020.03.30~2025.03.29(최초 1년 50%, 이후 50%)

구 분	5-3차	6-1차	6-2차

권리부여일	2018.03.30	2018.06.15	2018.06.15

부여수량(*)	22,500주	72,000주	129,614주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	8,834원	8,834원	8,834원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년	근무용역제공 3년

행사기간(행사가능수량 %)	2021.03.30~2025.03.29(최초 1년 50%, 이후 50%)	2020.06.15~2025.06.14(최초 1년 50%, 이후 50%)	2021.06.15~2025.06.14(최초 1년 50%, 이후 50%)

구 분	9차	10차	11-1차

권리부여일	2020.03.27	2021.03.31	2021.11.04

부여수량(*)	30,300주	16,800주	15,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	14,930원	21,920원	13,466원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 3년	근무용역제공 2년

행사기간(행사가능수량 %)	2023.03.27~2027.03.26(최초 1년 30%, 차년 누적 60%, 이후 40%)	2024.03.31~2028.03.30(최초 1년 30%, 차년 누적60%, 이후 40%)	2023.11.04~2028.11.03(최초 6개월 50%, 이후 50%)

구 분	11-2차	12차	15차

권리부여일	2021.11.04	2022.03.16	2023.03.08

부여수량(*)	97,500주	40,350주	20,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	13,466원	10,682원	5,850원

가득조건	근무용역제공 3년	근무용역제공 3년	근무용역제공 3년

행사기간(행사가능수량 %)	2024.11.04~2029.11.03(최초 1년 30%, 차년 누적60%, 이후 40%)	2025.03.16~2030.03.15(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%)	"2026.03.08~2031.03.07(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%)"

구 분	16차

권리부여일	2023.03.31

부여수량(*)	60,000주

부여방법	보통주 신주발행교부

행사가격(*)	5,290원

가득조건	근무용역제공 3년

행사기간(행사가능수량 %)	"2026.03.31~2031.03.30(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%)"

(*) 연결실체는 주식선택권 부여계약서에 의거 주식선택권의 희석화를 방지하기 위하여 무상증자 등이 발생한 경우 권리부여일의 행사가격 및 행사수량 등을 조정하였습니다. 또한 퇴사 등으로 인한 주식선택권 부여 취소 및 조건변경으로 인한 부여수량의 변동이 반영되어 있습니다.

2) (주)판틸로고스

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일	2021년 11월 1일	2021년 11월 1일

부여수량	10,500주	1,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격	90,000원	90,000원

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

행사기간 (행사가능수량 %)	주식공개상장일로부터 1년 후부터 6년 후까지(최초 1년간 부여수량의 50% 이내로 행사 가능)	2023.11.01~2028.10.31(최초 6개월간 부여수량의 50% 이내로 행사 가능)

(3) 당기 및 전기 중 부문별 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

(주)유틸렉스	(주)판틸로고스	(주)유틸렉스	(주)판틸로고스

기초 부여수량	759,107	13,200	561,567	13,200

신규 부여	80,000	-	76,500	-

행 사	-	-	(78,816)	-

기타 조정(*)	(261,918)	(2,150)	199,856	-

기말 부여수량	577,189	11,050	759,107	13,200

기말 행사가능수량	313,829	5,525	377,207	-

(*) 무상증자 및 퇴사 등으로 인한 행사수량 변동이 포함되어 있습니다.

(4) 연결실체는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1) (주)유틸렉스

구 분	4-1차	4-2차	5-2차	5-3차

권리부여일의 기준주가(*)	9,083원	9,083원	8,247원	8,247원

공정가치	10,316원	15,247원	9,203원	9,210원

주가변동성	17.42%	17.42%	39.00%	39.00%

무위험수익률	2.29%	2.29%	2.55%	2.55%

구 분	6-1차	6-2차	9차	10차

권리부여일의 기준주가(*)	9,097원	9,097원	20,433원	27,433원

공정가치	11,469원	11,469원	40,831원	25,010원

주가변동성	40.60%	40.60%	64.00%	62.70%

무위험수익률	2.60%	2.60%	1.48%	1.88%

구 분	11-1차	11-2차	12차	15차

권리부여일의 기준주가(*)	17,400원	17,400원	12,333원	5,370원

공정가치	15,957원	16,815원	11,581원	4,205원

주가변동성	59.90%	59.90%	58.90%	82.80%

무위험수익률	2.41%	2.44%	2.72%	3.68%

구 분	16차

권리부여일의 기준주가(*)	5,180원

공정가치	4,066원

주가변동성	82.40%

무위험수익률	3.32%

(*) 무상증자로 인한 조정효과가 반영되었습니다.2) (주)판틸로고스

구 분	1-1차	1-2차

권리부여일의 기준주가	150,000원	150,000원

공정가치	79,628원	84,025원

주가변동성	25.50%	25.50%

무위험수익률	2.51%	2.47%

(5) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 주식보상비용(판매비와관리비)으로인식한 금액은 770백만원 및 1,351백만원입니다.

(6) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.66년(전기말: 4.50년)이며, 가중평균행사가격은 11,511원(전기말: 13,035원)입니다.

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	160,752,866	133,534,023

(2) 당기 및 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2024년 3월 29일	처리확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	160,752,866,159	133,534,022,800

전기이월미처리결손금	133,534,022,800	102,323,775,243

주식선택권 조정	25,880,817	-

당기순손실	27,192,962,542	31,210,247,557

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	160,752,866,159	133,534,022,800

23. 주당순손실 (1) 당기 및 전기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 당기순손실	27,718,480,978	33,426,598,991

가중평균유통보통주식수	36,758,880	30,318,338

기본주당순손실	754	1,103

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

구 분	기 간	유통주식수(주)(*)	일 수	적 수

기초	2023.01.01 ~ 2023.12.31	36,762,855	365	13,418,442,075

자기주식의 증감	2023.01.01 ~ 2023.12.31	(3,975)	365	(1,450,875)

합 계	13,416,991,200

가중평균유통보통주식수	36,758,880

2) 전 기

구 분	기 간	유통주식수(주)(*)	일 수	적 수

기초	2022.01.01 ~ 2022.12.31	23,219,226	365	8,475,017,490

주식선택권의 행사	2022.01.10 ~ 2022.12.31	86,724	356	30,873,744

전환우선주의 전환청구	2022.02.07 ~ 2022.12.31	344,918	328	113,132,940

2022.02.08 ~ 2022.12.31	1,034,775	327	338,371,425

2022.02.09 ~ 2022.12.31	1	326	326

주식선택권의 행사	2022.04.08 ~ 2022.12.31	24,750	268	6,633,000

유상증자	2022.07.08 ~ 2022.12.31	10,500,000	177	1,858,500,000

전환우선주의 전환청구	2022.07.12 ~ 2022.12.31	467,990	173	80,962,184

전환우선주의 전환청구	2022.07.20 ~ 2022.12.31	119,997	165	19,799,505

2022.07.29 ~ 2022.12.31	59,997	156	9,359,532

2022.08.01 ~ 2022.12.31	71,998	153	11,015,694

2022.08.02 ~ 2022.12.31	467,986	152	71,133,872

2022.08.09 ~ 2022.12.31	179,998	145	26,099,710

2022.08.16 ~ 2022.12.31	179,996	138	24,839,448

주식선택권의 행사	2022.09.22 ~ 2022.12.31	4,500	101	454,500

합 계	11,066,193,370

가중평균유통보통주식수	30,318,338

(*) 2022년 7월 13일 무상증자함에 따라 유통주식수가 50%증가하였습니다.(3) 당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 일치합니다. 한편, 연결실체는 당기 희석주당순손익 계산시 반희석효과로 인해 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 주식선택권을 보유하고 있습니다(주석 21 참조).

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기술매출	39,300	-

기타매출	92,354	215,662

합 계	131,654	215,662

(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	92,354	215,662

중 국	39,300	-

합 계	131,654	215,662

25. 영업비용

당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	4,278,786	3,998,298

퇴직급여	325,571	302,162

감가상각비	1,616,071	1,537,695

무형자산상각비	263,540	386,442

복리후생비	923,939	1,074,871

여비교통비	105,029	112,210

경상연구개발비	18,504,160	24,639,696

주식보상비용	769,621	1,351,503

세금과공과	122,563	242,773

지급임차료	101,519	65,547

보험료	52,288	22,156

지급수수료	1,893,555	2,229,685

수도광열비	436,930	355,668

기 타	521,950	630,183

합 계	29,915,522	36,948,889

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재료 매입액	1,732,433	4,811,475

급 여	8,390,467	8,610,031

퇴직급여	712,996	745,251

복리후생비	923,939	1,074,871

감가상각비	3,255,094	3,148,647

무형자산상각비	570,063	769,458

여비교통비	105,029	112,210

세금과공과	122,563	242,773

소모품비	57,132	88,851

지급임차료	101,519	65,547

지급수수료	1,893,555	2,229,685

주식보상비용	769,621	1,351,503

위탁연구비	9,426,026	12,046,489

연구수수료	901,049	1,275,914

기 타	954,036	376,184

합 계	29,915,522	36,948,889

27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

유형자산처분이익	-	6,349

잡이익	1,210	12,851

수입임대료	2,855	1,500

합 계	4,065	20,700

기타비용 :

기부금	-	8,000

종속기업투자주식처분손실	1,267	-

잡손실	67,091	6,741

합 계	68,358	14,741

28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	1,934,919	1,373,709

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	85,926	61,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	53,175

외환차익	67,547	78,665

외화환산이익	598	25,193

파생상품부채평가이익	-	207,543

사채상환이익	81,785	2,582,122

합 계	2,170,775	4,381,801

금융비용 :

이자비용	428,684	1,763,153

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	46,685	131,898

외환차손	166,194	229,633

외화환산손실	23,156	-

합 계	664,719	2,124,684

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 연결실체는 당기말 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다.한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	28,342,104	34,470,151

적용세율에 따른 법인세	(5,901,500)	(7,583,433)

조정사항

비공제비용의 법인세 효과	176,288	242,751

미인식된 일시적차이의 변동	(147,850)	51,544

이월결손금	(12,348,384)	6,107,889

이월세액공제	1,567,468	6,516,786

세율변동효과	15,390,764	-

기 타	1,263,214	(5,335,537)

법인세비용	-	-

유효세율 (*)	-	-

(*) 부(-)의 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,743,467	(161,053)	1,582,414	366,128	(209,470)	156,658

감가상각비	13,997	(8,309)	5,688	2,939	(2,376)	563

미지급비용	205,838	11,043	216,881	43,226	(21,755)	21,471

외화환산손익	(23,191)	45,749	22,558	(4,870)	7,103	2,233

사용권자산	(98,922)	(82,716)	(181,638)	(20,774)	2,792	(17,982)

리스부채	75,951	53,492	129,443	15,950	(3,135)	12,815

임차보증금	24,639	32,343	56,982	5,174	467	5,641

전환권조정	(436,915)	436,915	-	(91,752)	91,752	-

파생상품부채	445,151	(445,151)	-	93,482	(93,482)	-

정부보조금	45,900	(8,100)	37,800	9,639	(5,897)	3,742

일시상각충당금	(45,900)	8,100	(37,800)	(9,639)	5,897	(3,742)

세금과공과	25,467	(769)	24,698	5,348	(2,903)	2,445

당기손익인식금융자산평가손익	(99,780)	95,740	(4,040)	(20,954)	20,553	(401)

대손충당금	825,126	1,105,019	1,930,145	173,276	17,808	191,084

미수수익	(9,434)	(118,571)	(128,005)	(1,981)	(10,691)	(12,672)

종속기업투자주식	850,826	1,412,073	2,262,899	178,673	45,354	224,027

무형자산	4,564	9,214	13,778	958	406	1,364

개발비	-	98,250	98,250	-	9,727	9,727

소 계	3,546,784	2,483,269	6,030,053	744,823	(147,850)	596,973

이월결손금	135,108,759	26,754,427	161,863,186	28,372,839	(12,348,384)	16,024,455

이월세액공제	-	-	-	20,637,179	1,567,468	22,204,647

실현가능성이 불확실한 부분(*)	(138,655,543)	(29,237,696)	(167,893,239)	(49,754,841)	10,928,766	(38,826,075)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,693,830	49,637	1,743,467	372,643	(6,515)	366,128

감가상각비	-	13,997	13,997	-	2,939	2,939

미지급비용	210,217	(4,379)	205,838	46,248	(3,022)	43,226

외화환산손익	919	(24,110)	(23,191)	202	(5,072)	(4,870)

사용권자산	(159,613)	60,691	(98,922)	(35,115)	14,341	(20,774)

리스부채	157,170	(81,219)	75,951	34,577	(18,627)	15,950

임차보증금	4,824	19,815	24,639	1,061	4,113	5,174

전환권조정	(10,577,750)	10,140,835	(436,915)	(2,327,105)	2,235,353	(91,752)

파생상품부채	11,881,391	(11,436,240)	445,151	2,613,906	(2,520,424)	93,482

정부보조금	54,000	(8,100)	45,900	11,880	(2,241)	9,639

일시상각충당금	(54,000)	8,100	(45,900)	(11,880)	2,241	(9,639)

세금과공과	408	25,059	25,467	90	5,258	5,348

당기손익인식금융자산평가손익	(60,128)	(39,652)	(99,780)	(13,228)	(7,726)	(20,954)

대손충당금	-	825,126	825,126	-	173,276	173,276

미수수익	-	(9,434)	(9,434)	-	(1,981)	(1,981)

종속기업투자주식	-	850,826	850,826	-	178,673	178,673

무형자산	-	4,564	4,564	-	958	958

소 계	3,151,268	395,516	3,546,784	693,279	51,544	744,823

이월결손금	101,204,320	33,904,439	135,108,759	22,264,950	6,107,889	28,372,839

이월세액공제	-	-	-	14,120,393	6,516,786	20,637,179

실현가능성이 불확실한 부분(*)	(104,355,588)	(34,299,955)	(138,655,543)	(37,078,622)	(12,676,219)	(49,754,841)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제액의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

이월결손금	2025년	818,942

2026년	3,775,585

2027년	7,753,901

2028년	9,501,874

2029년	18,315,367

2035년	27,328,367

2036년	33,710,283

2037년	33,904,440

2038년	25,001,152

합 계	160,109,911

이월세액공제	2025년	129,610

2026년	861,893

2027년	749,563

2028년	1,328,939

2029년	2,404,879

2030년	5,792,247

2031년	5,023,637

2032년	4,346,411

2033년	1,567,468

합 계	22,204,647

30. 현금흐름

당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	712,996	745,251

감가상각비	3,255,094	3,148,648

무형자산상각비	570,063	769,458

주식보상비용	769,621	1,351,503

대손상각비	39,358	-

이자비용	428,684	1,763,153

외화환산손실	23,156	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	46,685	131,898

종속기업투자주식처분손실	1,267	-

유형자산처분이익	-	(6,349)

이자수익	(1,934,919)	(1,373,709)

외화환산이익	(598)	(25,193)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(85,926)	(61,394)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(53,175)

파생상품부채평가이익	-	(207,543)

사채상환이익	(81,785)	(2,582,122)

합 계	3,743,696	3,600,426

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	19,792	(50,115)

미수금의 감소(증가)	(166,405)	20,402

선급금의 감소(증가)	(676,914)	(28,506)

선급비용의 감소(증가)	(20,068)	26,346

부가세대급금의 감소(증가)	(39,961)	(8,189)

미지급금의 증가(감소)	18,022	(129,864)

미지급비용의 증가(감소)	(499,484)	540,795

예수금의 증가(감소)	57,364	(11,171)

부가세예수금의 증가	-	9,847

퇴직금의 지급	(1,054,950)	(373,383)

합 계	(2,362,604)	(3,838)

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산 취득관련 선급금의 대체	126,623	660,938

건설중인자산의 계정 대체	1,800	1,313,625

사용권자산의 취득	111,922	68,021

무상증자	-	6,072,981

주식선택권의 행사 및 조정	326,350	714,361

전환우선주의 전환	-	779,377

리스부채 유동성 대체	64,569	26,730

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	-	2,050,000

대여금의 유동성 대체	526,150	-

상각후원가금융자산 유동성 대체	-	2,007,872

주식선택권소멸이익	403,365	580,057

보험수리적손익	(180,900)	322,231

사용권자산의 대체	-	6,332

(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성 대체	평 가	상 각	기 타

전환사채	1,023,085	(1,460,000)	-	-	73,550	363,365	-

파생상품부채	445,151	-	-	-	-	(445,151)	-

유동성장기차입금	7,050,000	(2,050,000)	-	-	-	-	5,000,000

리스부채	58,333	(37,639)	-	-	9,846	47,643	78,183

합 계	8,576,569	(3,547,639)	-	-	83,396	(34,143)	5,078,183

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성 대체	평 가	상 각	기 타

전환사채	15,999,550	(25,117,300)	-	-	1,494,259	8,646,576	1,023,085

파생상품부채	11,881,391	-	-	(207,543)	-	(11,228,697)	445,151

유동성장기차입금	7,050,000	(2,050,000)	2,050,000	-	-	-	7,050,000

장기차입금	2,050,000	-	(2,050,000)	-	-	-	-

리스부채	78,915	(19,934)	-	-	1,655	(2,303)	58,333

합 계	37,059,856	(27,187,234)	-	(207,543)	1,495,914	(2,584,424)	8,576,569

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	대표이사 등 주요 경영진	대표이사 등 주요 경영진

기타의 특수관계자	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

기타의 특수관계자	Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.	기술매출	39,300	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

기타의 특수관계자	임 원	대여금	-	290,000

(4) 당기 및 전기 연결실체의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기초	대여(회수)	당기말

기타의 특수관계자	임 원	290,000	(290,000)	-

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전기초	대여(회수)	전기말

기타의 특수관계자	임 원	300,000	(10,000)	290,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,536,900	1,262,105

퇴직급여	82,685	41,185

주식보상비용	(18,407)	189,696

합 계	1,601,178	1,492,986

32. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	내 용

(주)유틸렉스	대한민국	생물학적 제재 제조업

Eutilogics, Inc.	미 국	생물학적 제재 제조업

(주)판틸로고스	대한민국	생물학적 제재 제조업

(주)퍼블랩	대한민국	생물학적 제재 제조업

(주)포트노바	대한민국	생물학적 제재 제조업

(2) 당기 및 전기의 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손실	당기순손실(이익)

(주)유틸렉스	540,383	26,072,329	27,192,963

Eutilogics, Inc.	-	763,293	686,464

(주)판틸로고스	-	2,215,256	2,062,714

(주)퍼블랩	-	5,934	5,837

(주)포트노바	405,415	780,145	866,537

2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손실	당기순손실

(주)유틸렉스	657,378	31,755,577	31,210,248

Eutilogics, Inc.	-	674,371	737,262

(주)판틸로고스	-	3,674,221	3,451,685

(주)유틸론(*)	-	67	(32)

(주)렉소티	-	67	(32)

(주)포트노바	283,633	681,671	758,049

(*) 당기 중 (주)유틸론은 청산되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

(주)유틸렉스	67,325,382	12,247,950	97,708,605	15,720,362

Eutilogics, Inc.	3,598,473	3,221	4,210,547	10,493

(주)판틸로고스	7,480,290	141,350	9,496,901	398,738

(주)유틸론	-	-	98,802	-

(주)렉소티	95,542	2,867	98,512	-

(주)포트노바	1,108,665	2,119,285	907,245	1,850,645

(4) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	고객명	금 액

(주)유틸렉스	A	40,000

B	39,300

C	28,220

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출	비유동자산(*)	매 출	비유동자산(*)

국 내	131,654	31,176,840	215,662	34,525,212

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외하였습니다.

33. 보고기간 후 사건 연결실체는 보고기간말 이후 2024년 3월 14일 이사회에서 (주)아이앤시스템과의 소규모합병을 결의하였습니다. 연결실체는 합병 결의일 이전에 (주)아이앤시스템의 지분 100%를 현금 50억원으로 취득하였으며, 합병으로 인해 신주를 발행하지 않습니다. 합병기일은 2024년 5월 31일로 예정되어 있으며, 합병 완료 후 향후 연결실체의 구조 개편에 대해 확정된 사항은 없습니다.