아이퀘스트 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27기 분기말 : 2022년 09월 30일 현재
제 26기 기 말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 아이퀘스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1)지배기업의 개요(주)아이퀘스트(이하 "지배기업"이라 함)는 컴퓨터 프로그램 개발업 및 소프트웨어 개발, 제조 및 판매 등을 목적으로 1996년 11월 27일에 설립되었으며, 서울특별시 구로구 디지털로34길 55, 407호(구로동, 코오롱싸이언스밸리2차)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2021년 2월 5일자로 코스닥시장에 상장 하였습니다.지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 986백만원이며, 주요주주는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

김순모	3,551,000	36.01%	3,551,000	36.01%

우리사주	500,547	5.08%	784,000	7.95%

자기주식	430,000	4.36%	450,000	4.56%

에이벤처스 alpha투자조합	213,318	2.16%	213,318	2.16%

에이벤처스 alpha K투자조합	158,620	1.61%	158,620	1.61%

에이벤처스 alpha plus투자조합	71,762	0.73%	71,762	0.73%

미래에셋증권	137,959	1.40%	137,959	1.40%

(주)한국마이크로시스템	124,461	1.26%	124,461	1.26%

브릿지폴인베스트먼트	114,290	1.16%	114,290	1.16%

삼성증권(NH헤지자산)	101,500	1.03%	101,500	1.03%

성병직	98,000	0.99%	98,000	0.99%

기타	4,358,543	44.20%	4,055,090	41.13%

합계	9,860,000	100.00%	9,860,000	100.00%

(2) 종속회사의 개요1) 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기 중 디포커스주㈜의 주식 52.14%를 인수함에 따라 당기말 현재 종속회사는 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

디포커스㈜	52.14%	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속회사 및 관계회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

디포커스㈜	종속회사	12,210,337,553	3,428,354,887	8,781,982,665	15,879,434,045	914,753,785	1,227,833,002

㈜트리니티소프트	관계회사	438,279,849	907,798,019	(469,518,170)	1,072,603,274	(281,649,781)	(218,195,579)

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

회사명	변동내용	사유

디포커스㈜	신규	지분 매입

4) 비지배지분(단위 : 원)

회사명	구분	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적비지배지분

당분기	전기	당분기	전기

디포커스㈜	47.86%	295,172,473	-	295,172,473	-

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 적용한 제 ·개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정 ·공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기와 전기 중 변동금리부 차입금이 없음으로 인해 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 ·부채는 없습니다. 한편, 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.4.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기말

현금및현금성자산	7,576,843,109	5,937,814,392

매출채권 및 기타채권	2,300,217,923	396,302,941

장기매출채권및기타채권	21,522,000

계약자산	30,119,395	12,816,504

단기금융상품	5,220,227,236	15,937,363,426

당기손익_공정가치금융자산(유동)	94,722,085	2,108,458,142

당기손익_공정가치금융자산(비유동)	24,242,173,825	20,825,558,498

기타금융자산(비유동)	448,891,534	125,777,361

합계	39,934,717,107	45,344,091,264

4.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	1,589,266,086	1,589,266,086	1,589,266,086	-	1,589,266,086

계약부채	3,888,724,124	3,888,724,124	3,661,524,334	227,199,790	3,888,724,124

장기매입채무및기타채무	354,691,919	354,691,919	-	354,691,919	354,691,919

장기차입금	436,730,000	436,730,000	31,170,000	405,560,000	436,730,000

리스부채	738,504,321	804,752,439	178,646,982	626,105,457	804,752,439

기타금융부채	60,000,000	60,000,000	-	60,000,000	60,000,000

합계	7,067,916,450	7,134,164,568	5,460,607,402	1,673,557,166	7,134,164,568

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	833,759,882	833,759,882	833,759,882	-	833,759,882

계약부채	5,452,892,603	5,452,892,603	4,007,849,132	1,445,043,471	5,452,892,603

장기매입채무및기타채무	120,763,416	120,763,416	-	120,763,416	120,763,416

리스부채	627,543,356	700,500,000	106,800,000	593,700,000	700,500,000

기타금융부채	40,000,000	40,000,000	-	40,000,000	40,000,000

합계	7,074,959,257	7,147,915,901	4,948,409,014	2,199,506,887	7,147,915,901

4.4 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	11,371,155,001	11,400,049,062

차감: 현금및현금성자산	7,576,843,109	5,937,814,392

조정 부채(A)	3,794,311,892	5,462,234,670

자본총계(B)	51,655,579,900	41,838,769,075

조정부채비율(A/B)	7.35%	13.06%

5. 공정가치 서열체계5.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	2,013,736,057	2,013,736,057

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	24,242,173,825	24,242,173,825	20,825,558,498	20,825,558,498

합계	24,242,173,825	24,242,173,825	22,839,294,555	22,839,294,555

5.2 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5.3 금융상품의 수준별 공정가치연결회사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위 : 원)

구분	수준 2

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익-공정가치금융자산	24,242,173,825

(2) 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위 : 원)

구분	수준 2

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익-공정가치금융자산	22,839,294,555

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	24,242,173,825	2	현재가치기법	시장이자율 등

② 전기말 (단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	22,839,294,555	2	현재가치기법	시장이자율 등

6. 범주별 금융상품6.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	7,576,843,109	-	7,576,843,109

단기금융상품	5,220,227,236	-	5,220,227,236

매출채권 및 기타채권	2,300,217,923	-	2,300,217,923

장기매출채권 및 기타채권	21,522,000	21,522,000

계약자산	30,119,395	-	30,119,395

기타금융자산	448,891,534	-	448,891,534

당기손익_공정가치측정금융자산	-	24,336,895,910	24,336,895,910

합계	15,597,821,197	24,336,895,910	39,934,717,107

② 전기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	5,937,814,392	-	5,937,814,392

단기금융상품	15,937,363,426	-	15,937,363,426

매출채권 및 기타채권	396,302,941	-	396,302,941

계약자산	12,816,504	-	12,816,504

기타금융자산	125,777,361	-	125,777,361

당기손익_공정가치측정금융자산	-	22,934,016,640	22,934,016,640

합계	22,410,074,624	22,934,016,640	45,344,091,264

(2) 금융부채① 당분기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타

매입채무 및 기타채무	1,589,266,086	-

장기매입채무 및 기타채무	354,691,919	-

장기차입금	436,730,000	-

계약부채	3,888,724,124	-

리스부채	-	738,504,321

기타금융부채	60,000,000	-

합계	6,329,412,129	738,504,321

② 전기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타

매입채무 및 기타채무	833,759,882	-

장기매입채무 및 기타채무	120,763,416	-

계약부채	5,452,892,603	-

리스부채	-	627,543,356

기타금융부채	40,000,000	-

합계	6,447,415,901	627,543,356

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 금융상품	상각후원가측정금융부채	기타