에이프로 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2023년(제24기)	매출채권	96,433,352	56,008	0.07

단기대여금	1,010,000	-	-

미수수익	-	-	-

미수금	1,729,573	287,165	16.60

유동성장기대여금	11,059	-	-

장기대여금	996	-	-

기타유동자산	749,789	-	-

기타비유동자산	227,258	-	-

합 계	100,162,027	343,173	0.34

2022년(제23기)	매출채권	37,444,452	56,008	0.15

단기대여금	1,210,000	-	-

미수수익	-	-	-

미수금	7,117,546	-	-

유동성장기대여금	24,781	-	-

장기대여금	16,901	-	-

기타유동자산	237,938	-	-

기타비유동자산	423,059	-	-

합 계	46,474,677	56,008	0.12

2021년(제22기)	매출채권	36,776,739	56,008	0.15

단기대여금	1,609,000	-	-

미수수익	50,435	-	-

미수금	2,001,774	-	-

유동성장기대여금	24,291	-	-

장기대여금	41,683	-	-

기타유동자산	42,968	-	-

기타비유동자산	198,544	-	-

합 계	40,745,434	56,008	0.14

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2023년(제24기)	2022년(제23기)	2021년(제22기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	56,008	56,008	411,014

2. 순대손처리액(①-②±③)	287,164	-	(357,237)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	287,164	-	(357,237)

3. 대손상각비 계상(환입)액	287,164	-	2,231

4. 기말 대손충당금 잔액합계	343,173	56,008	56,008

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황[ 주요 매출채권 연령분석 ]

(단위 : 천원)

구분	3개월미만	3개월초과6개월미만	6개월초과12개월미만	1년초과	매출채권잔액	대손충당금설정액

2023년도말	46,279,663	18,120,126	28,527,557	3,506,006	96,433,352	56,008

2022년도말	19,868,894	6,751,333	5,633,198	5,191,027	37,444,452	56,008

2021년도말	30,828,120	5,149	5,046,508	896,962	36,776,739	56,008

다. 재고자산 현황1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	2023년(제24기)	2022년(제23기)	2021년(제22기)	비고

원재료	4,456,553	5,033,869	340,737	-

제품	209,914	19,794,733	7,761,885	-

재공품	47,547,697	5,656,483	-	-

합 계	52,214,164	30,485,085	8,102,622	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.19	21.74	8.09	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.76	3.45	10.92	-

2) 재고자산의 실사 내역당사는 매월 각 부서별로 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. 당사는 2023년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인 정인회계법인의 입회하에 2023년 12월 31일에 재고자산을 실사하였습니다.3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

4) 재고자산의 담보제공본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 등

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	14,764,279	14,764,279	25,321,433	25,321,433

단기금융상품	-	-	466,956	466,956

매출채권및기타채권	99,818,854	99,818,854	46,418,670	46,418,670

장기금융상품	195,300	195,300	170,100	170,100

금융자산 합계	114,778,433	114,778,433	72,377,159	72,377,159

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	77,310,791	77,310,791	44,957,571	44,957,571

전환사채	4,660,050	4,660,050	1,292,773	1,292,773

상환전환우선주부채	632,410	632,410	-	-

단기차입금	25,500,000	25,500,000	-	-

장기차입금	10,000,000	10,000,000	-	-

리스부채	789,103	789,103	220,194	220,194

금융부채 합계	118,892,354	118,892,354	46,470,538	46,470,538

연결회사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분및채무상품	4,091,200	-	-	4,091,200	4,091,200

파생상품금융자산	160,883	-	-	160,883	160,883

파생상품	233,926	-	233,926	-	233,926

장기금융상품	91,494	-	-	91,494	91,494

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품금융부채	2,771,375	-	-	2,771,375	2,771,375

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분및채무상품	2,571,409	-	-	2,571,409	2,571,409

파생상품	363,798	-	363,798	-	363,798

장기금융상품	76,692	-	-	76,692	76,692

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품	37,685	-	37,685	-	37,685

파생상품금융부채	209,460	-	-	209,460	209,460

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치 수준 3의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초	2,648,101	-	209,460

총손익	(85,352)	-	1,083,939

당기손익인식액	(85,352)	160,883	1,083,939

기타포괄인식액	-	-	-

매입/발행금액	2,123,885	-	1,477,976

매도/결제금액	(503,940)	-	-

수준 3으로의 이동	-	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-	-

기말	4,182,694	160,883	2,771,375

미실현 당기손익	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융부채

기초	1,833,207	-

총손익	(9,135)	-

당기손익인식액	(9,135)	-

기타포괄인식액	-	-

매입/발행금액	1,324,029	209,460

매도/결제금액	(500,000)	-

수준 3으로의 이동	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-

기말	2,648,101	209,460

미실현 당기손익	-	-

4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	주요 비관측변수추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산	233,926	2	시장접근법(*1)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,667,468	3	원가법(*2)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,423,732	3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 모형	주가, 변동성, 할인율	주가: 127,024원

장기금융상품	91,494	3	기타(*3)	-	-

파생상품금융자산	160,883	3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 모형	주가, 변동성, 할인율	주가: 15,128원

파생상품금융부채	2,771,375	3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 모형	주가, 변동성, 할인율	주가: 15,128원

(*1) 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정되나, 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치가 측정됩니다.(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*3) 해당 상품은 변액보험으로, 총 불입누적액에서 사업비, 부가보험료, 보증비용, 위험보험료를 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	주요 비관측변수추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산	363,798	2	시장접근법(*1)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,571,409	3	원가법(*2)	-	-

장기금융상품	76,692	3	기타(*3)	-	-

파생상품금융부채	209,460	3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 모형	주가, 변동성, 할인율	주가: 5,210원

당기손익-공정가치측정금융부채	37,685	2	시장접근법(*1)	-	-

(*1) 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정되나, 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치가 측정됩니다.(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*3) 해당 상품은 변액보험으로, 총 불입누적액에서 사업비, 부가보험료, 보증비용, 위험보험료를 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

5) 주요 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	손익인식부분

유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식-공정가치측정금융자산

지분및채무상품(*)	105,914	(93,897)

파생상품금융자산(*)	52,939	(19,271)

당기손익인식-공정가치측정금융부채

파생상품금융부채(*)	393,715	(435,081)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	손익인식부분

유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식-공정가치측정금융부채

파생상품금융부채(*)	11,683	(17,494)

(*) 주요 관측불가능한 투입변 수인 기초자산의 가격을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.