에이프로 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기(당)기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 23 기(전)기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 에이프로 및 종속기업

1. 일반사항1.1 연결회사의 개요주식회사 에이프로(이하 "회사")는 2000년 6월에 주식회사 에이프로로 법인 설립하여, 2020년 7월 16일에 주식을 코스닥에 상장하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 주식회사 에이프로와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 2차전지 생산장비 및 S.M.P.S 등의 산업용 Power 제품의 제조, 판매, 반도체 전자관련 기계 및 부품제조, 경영컨설팅 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은7,220백만원이며, 대표이사 외 5인이 39.37%의 지분을 보유하고 있습니다.1.2 종속기업의 현황1.2.1 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)에이프로세미콘	97.35%	대한민국	12월	반도체, 전자 관련 기계 및 부품 제조

남경에이프로 과기유한공사	100%	중국	12월	현지 고객사 대응 및 설비 관리

(주)에이프로파트너스	100%	대한민국	12월	경영컨설팅

(주)그린볼트	100%	대한민국	12월	전기공사업

A-PRO USA, INC.	100%	미국	12월	현지 고객사 대응 및 설비 관리

(주)에코볼트	100%	대한민국	12월	자동차 부품 제조

1.2.2 당분기말 현재 및 당분기 중 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)에이프로세미콘	5,113,420	2,021,051	3,092,369	-	(744,323)	(744,323)

남경에이프로 과기유한공사	334,684	9,617	325,067	16,570	(61,366)	(61,366)

(주)에이프로파트너스	2,749,867	756,472	1,993,395	-	(85,977)	(85,977)

(주)그린볼트	477,412	797,205	(319,793)	25,600	(198,884)	(198,884)

A-PRO USA, INC.	964,021	12,937	951,084	461,583	101,541	101,541

(주)에코볼트	69,611	2,656	66,955	8,697	(9,739)	(9,739)

1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간말 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사는 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.2.2 추정과 판단분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2.3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정한편, 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다.보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	4,530,931	1,512,967

차감: 현금및현금성자산	7,881,526	25,321,433

순부채	(3,350,595)	(23,808,466)

자본총계	67,181,763	59,921,967

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 순부채 금액이 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다.

5. 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.(1) 시장위험 ① 환위험 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화자산부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY,EUR)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,324,129	1,726,399	16,736,477	21,210,137

CNY	17,408,960	3,292,557	2,590,740	470,064

EUR	762,703	1,084,204	363,643	491,355

매출채권및기타채권	USD	51,362,355	66,966,239	22,146,724	7,400,837

CNY	29,932,440	5,661,122	767,428	139,241

EUR	171,991	244,490	2,679,685	3,620,791

금융자산 합계	78,975,011	33,332,425

매입채무및기타채무	USD	5,442,533	7,095,974	12,102,995	15,337,884

CNY	49,866,687	9,431,286	15,381,845	2,790,882

EUR	1,316	1,870	2,087,130	2,820,130

금융부채 합계	16,529,130	20,948,896

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	7,897,501	(7,897,501)	3,333,243	(3,333,243)

금융부채	(1,652,913)	1,652,913	(2,094,890)	2,094,890

합 계	6,244,588	(6,244,588)	1,238,353	(1,238,353)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	290,259	466,956

금융부채	4,318,161	1,292,773

변동이자율 :

해당사항없음	-	-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다.연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	40,280,449	13,635,638

기타채권	43,263,167	32,783,032

합 계	83,543,616	46,418,670

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	59,951,812	23,636,072

3개월 초과 6개월 미만	7,759,612	10,556,394

6개월 초과 9개월 미만	7,361,778	631,658

9개월 초과 1년 미만	631,880	5,767,769

1년 초과	7,838,534	5,826,777

합 계	83,543,616	46,418,670

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	-	-

3개월 초과 6개월 미만	-	-

6개월 초과 9개월 미만	-	-

9개월 초과 1년 미만	-	-

1년 초과	-	-

합 계	-	-

② 금융자산 등 신용위험 관리연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채	178,561	-	-	178,561

매입채무및기타채무	50,127,167	-	-	50,127,167

전환사채	1,914,422	-	1,914,422

리스부채	142,598	89,052	-	231,650

합 계	50,448,326	2,003,474	-	52,451,800

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채	37,685	-	-	37,685

매입채무및기타채무	44,957,571	-	-	44,957,571

전환사채	-	1,914,422	-	1,914,422

리스부채	156,051	82,226	-	238,277

합 계	45,151,307	1,996,648	-	47,147,955

6. 금융상품 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,881,526	7,881,526	25,321,433	25,321,433

단기금융상품	290,259	290,259	466,956	466,956

매출채권및기타채권	83,543,616	83,543,616	46,418,670	46,418,670

장기금융상품	256,794	256,794	246,792	246,792

금융자산 합계	91,972,195	91,972,195	72,453,851	72,453,851

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	50,127,167	50,127,167	44,957,571	44,957,571

전환사채	1,318,161	1,318,161	1,292,773	1,292,773

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-

리스부채	212,771	212,771	220,194	220,194

금융부채 합계	54,658,099	54,658,099	46,470,538	46,470,538

연결회사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

당기손익인식-공정가치측정금융자산	2,937,242	-	175,943	2,761,299	2,937,242

당기손익인식-공정가치측정금융부채	178,561	-	178,561	-	178,561

파생금융부채	209,460	-	-	209,460	209,460

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,935,207	-	363,798	2,571,409	2,935,207

당기손익-공정가치측정금융부채	37,685	-	37,685	-	37,685

파생금융부채	209,460	-	-	209,460	209,460

(3) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품

기초	2,571,409	209,460

총손익

당기손익인식액	-	-

기타포괄인식액	-	-

매입/발행금액	300,000	-

매도/결제금액	(110,110)	-

수준 3으로의 이동	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-

기말	2,761,299	209,460

미실현 당기손익	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품

기초	1,771,409	-

총손익

당기손익인식액	-	-

기타포괄인식액	-	-

매입/발행금액	1,300,000	209,460

매도/결제금액	(500,000)	-

수준 3으로의 이동	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-

기말	2,571,409	209,460

미실현 당기손익	-	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	175,943	2	시장접근법(*1)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,761,299	3	원가법(*2)	-

당기손익-공정가치측정금융부채	178,561	2	시장접근법(*1)	-

파생금융부채	209,460	3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 모형(*3)	주식가치

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	363,798	2	시장접근법(*1)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,571,409	3	원가법(*2)	-

당기손익-공정가치측정금융부채	37,685	2	시장접근법(*1)	-

파생금융부채	209,460	3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 모형(*3)	주식가치

(*) 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정되나, 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치가 측정됩니다.

7. 범주별 금융상품당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	7,881,526	-	-	7,881,526

장단기금융상품	-	-	547,053	-	-	547,053

매출채권및기타채권	-	-	83,543,616	-	-	83,543,616

당기손익-공정가치측정금융자산	2,937,242	-	-	-	-	2,937,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

합 계	2,937,242	-	91,972,195	-	-	94,909,437

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	178,561	-	178,561

매입채무및기타채무	-	-	-	-	50,127,167	50,127,167

파생금융부채	-	-	-	209,460	-	209,460

전환사채	-	-	-	-	1,318,161	1,318,161

단기차입금	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

리스부채	-	-	-	-	212,771	212,771

합 계	-	-	-	388,021	54,658,099	55,046,120

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,321,433	-	-	25,321,433

장단기금융상품	-	-	713,748	-	-	713,748

매출채권및기타채권	-	-	46,418,670	-	-	46,418,670

당기손익-공정가치측정금융자산	2,935,207	-	-	-	-	2,935,207

합 계	2,935,207	-	72,453,851	-	-	75,389,058

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	37,685	-	37,685

매입채무및기타채무	-	-	-	-	44,957,571	44,957,571

파생금융부채	-	-	-	209,460	-	209,460

전환사채	-	-	-	-	1,292,773	1,292,773

리스부채	-	-	-	-	220,194	220,194

합 계	-	-	-	247,145	46,470,538	46,717,683

8. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대해 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.

9. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	7,881,526	25,321,433

10. 장단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예적금 등	290,259	466,956

장기금융상품	장기성보험	256,794	246,792

합 계	547,053	713,748

11. 당기손익인식-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

지분상품

출자금및지분증권	2,761,299	-	2,571,409	-

파생상품

통화선도계약(*1)	175,943	178,561	363,798	37,685

전환권대가(*2)	-	209,460	-	209,460

합계	2,937,242	388,021	2,935,207	247,145

(*1) 당분기 중 IBK기업은행과 200만USD에 대한 통화선도계약을 체결하였습니다. 또한, 전기 중 IBK기업은행과 250만USD, 우리은행과 850만USD에 대한 통화선도계약을 체결하였고, 우리은행 300만USD에 대한 통화선도계약은 당분기 중 만기 도래하였습니다.(*2) 종속회사인 에이프로세미콘이 발생한 전환사채와 관련한 금액입니다. 해당 전환사채는 보유자의 선택에 의해 종속회사인 에이프로세미콘의 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득금액	공정가치	장부금액

에스비아이소부장스타펀드1호(*1)	4.00%	2,000,000	2,000,000	2,000,000

코리아-GEP 신기술조합(라온텍)(*1)	13.07%	200,000	200,000	200,000

(주)케이세라셀(*1)	3.85%	193,830	193,830	193,830

전기공사공제조합(*1)(*2)	-	67,469	67,469	67,469

코리아-GEP 신기술조합(㈜파두)	12.55%	300,000	300,000	300,000

합계	2,761,299	2,761,299	2,761,299

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 계약이행보증 등과 관련하여 전기공사공제조합이 질권을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득금액	공정가치	장부금액

에스비아이소부장스타펀드1호(*1)	4.00%	2,000,000	2,000,000	2,000,000

코리아-GEP 신기술조합(라온텍)(*1)	13.07%	200,000	200,000	200,000

(주)케이세라셀(*1)	3.85%	303,940	303,940	303,940

전기공사공제조합(*1)(*2)	-	67,469	67,469	67,469

합계	2,571,409	2,571,409	2,571,409

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 계약이행보증 등과 관련하여 전기공사공제조합이 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말의 당기손익인식-공정가치측정금융상품의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융자산

지분상품	-	2,761,299	-	2,571,409

파생상품	175,943	-	363,798	-

합계	175,943	2,761,299	363,798	2,571,409

금융부채

파생상품	178,561	209,460	37,685	209,460

12. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	40,280,449	-	13,635,638	-

계약자산	38,016,455	-	23,752,806	-

대여금	1,284,905	10,628	1,234,781	16,901

미수금	3,065,494	-	7,117,546	-

미수수익	1,479	-	-	-

임차보증금	303,465	520,000	237,938	370,000

기타보증금	-	60,741	-	53,060

합 계	82,952,247	591,369	45,978,709	439,961

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	83,599,624	46,474,678

대손충당금:

매출채권	(56,008)	(56,008)

대여금	-	-

현재가치할인차금:

임차보증금	-	-

매출채권및기타채권 순장부금액	83,543,616	46,418,670

(3) 연결회사의 매출채권및기타채권은 아래 거래처에 집중되어 있어, 아래 거래처 관련 중요한 신용위험이 존재합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 순장부금액	83,543,616	46,418,670

A사	244,490	3,620,791

B사	8,060,764	1,416,482

C사	4,948,139	5,001,410

D사	54,960,522	26,727,730

E사	9,528,499	-

합 계	77,742,414	36,766,413

주요거래처 채권비율	93.1%	79.2%

(4) 당분기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

계약자산	23,752,806	18,322,306	(4,058,657)	38,016,455

계약부채	33,373,503	5,360,576	(3,049,753)	35,684,326

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	전기말

계약자산	12,951,611	22,959,292	(12,158,097)	23,752,806

계약부채	-	33,373,503	-	33,373,503

(5) 대손충당금의 변동내역당분기 및 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	선급금	장단기대여금	합계

기초	56,008	-	-	56,008

제각	-	-	-	-

전입(환입)	-	-	-	-

기말	56,008	-	-	56,008

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출채권	선급금	장단기대여금	합계

기초	56,008	-	-	56,008

제각	-	-	-	-

전입(환입)	-	-	-	-

기말	56,008	-	-	56,008

13. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	7,548,380	5,033,869

제품	74,326	19,794,733

재공품	16,662,021	5,656,483

합 계	24,284,727	30,485,085

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

14. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,117,171	-	1,137,909	-

선급비용	265,112	638,850	300,623	686,176

합 계	8,382,283	638,850	1,438,532	686,176

15. 유형자산(1) 당분기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	사용권자산	합 계

당기초	10,536,159	7,235,744	3,662,212	432,975	21,594	247,686	198,284	14	6,213,486	208,668	28,756,822

취득	-	-	13,755	71,313	-	93,919	33,194	212,181

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(75,514)	(190,824)	(16,615)	(1,779)	(27,983)	(28,016)	-	-	(40,246)	(380,977)

기타	1,278	9,263	12,098	8	-	-	-	22,647

당분기말	10,537,437	7,169,493	3,471,388	442,213	19,823	291,016	170,268	14	6,307,405	201,616	28,610,673

취득원가	10,537,437	9,402,272	4,920,299	649,635	42,416	990,257	1,078,895	174,936	6,307,405	487,518	34,591,070

감가상각누계액	-	2,232,779	1,448,911	207,422	22,593	699,241	908,627	174,922	-	285,902	5,980,397

순장부금액	10,537,437	7,169,493	3,471,388	442,213	19,823	291,016	170,268	14	6,307,405	201,616	28,610,673

(*) 사용권자산 취득액은 당분기 중 추가 인식분입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	8,765,036	7,210,188	4,425,505	29,242	7,010	196,889	317,643	14	147,816	389,266	21,488,609

취득	44,363	331,142	-	477,587	19,118	158,751	80,684	-	6,071,670	114,537	7,297,852

재평가	1,726,760	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,726,760

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(311,771)	(763,293)	(74,975)	(4,542)	(107,954)	(178,868)	-	-	(222,204)	(1,663,607)

기타	-	6,185	-	1,121	8	-	(21,175)	-	(6,000)	(72,931)	(92,792)

전기말	10,536,159	7,235,744	3,662,212	432,975	21,594	247,686	198,284	14	6,213,486	208,668	28,756,822

취득원가	10,536,159	9,392,735	4,920,299	635,880	42,348	918,944	1,078,895	174,936	6,213,486	454,324	34,368,006

감가상각누계액	-	2,156,991	1,258,087	202,905	20,754	671,258	880,611	174,922	-	245,656	5,611,184

순장부금액	10,536,159	7,235,744	3,662,212	432,975	21,594	247,686	198,284	14	6,213,486	208,668	28,756,822

(2) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유

토지 및 건물	17,330,418	16,600,000	기업은행	차입금 및 구매카트관련 담보제공

(3) 당분기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재손해보험	공장건물 등	4,400,000	현대해상화재보험

화재손해보험	연구소건물 등	4,950,900	현대해상화재보험

화재손해보험	공장건물 등	1,200,000	메리츠화재해상보험

상기 보험가입자산 외에 연결회사의 차량운반구는 현대해상보험의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.

16. 리스 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표상 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	12,166	14,980

차량운반구	189,450	193,688

사용권자산 합계	201,616	208,668

리스부채

유동	137,453	150,248

비유동	75,318	69,946

리스부채 합계	212,771	220,194

당분기 중 증가된 사용권자산은 33,194천원(전기: 114,537천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	2,813	36,840

차량운반구	37,433	31,795

사용권자산의 감가상각비 합계	40,246	68,635

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,885	6,720

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	75,734	43,976

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,077	3,550

당분기 중 리스의 총 현금유출은 128백만원(전분기: 123백만원)입니다.

17. 무형자산 당분기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인자산	기타의무형자산	합 계

당기초	425,623	202,477	472,873	345,883	1,446,856

취득	18,322	-	107,775	7,708	133,805

상각	(39,659)	-	-	(20,855)	(60,514)

기타	57,479	-	-	-	57,479

국고보조금	(51,541)	-	-	-	(51,541)

당분기말	410,224	202,477	580,648	332,736	1,526,085

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인자산	기타의무형자산	합 계

전기초	132,395	202,477	134,000	408,856	877,728

취득	333,547	-	368,037	19,863	721,447

상각	(78,859)	-	-	(82,836)	(161,695)

기타	29,164	-	(29,164)	-	-

국고보조금	9,376	-	-	-	9,376

전기말	425,623	202,477	472,873	345,883	1,446,856

18. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	43,856,814	-	44,304,646	-

미지급금	747,577	-	455,787	-

미지급비용	5,522,776	-	197,138	-

합 계	50,127,167	-	44,957,571	-

19. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	196,752	140,567

선수금	133,475	100,395

합 계	330,227	240,962

20. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

에이프로세미콘 제1회차 기명식 무보증 사모 전환사채(*)	1,500,000	1,500,000

상환할증금	414,422	414,422

전환권조정	(596,261)	(621,649)

합 계	1,318,161	1,292,773

(*) 해당 전환사채는 종속회사인 에이프로세미콘이 발행한 전환사채입니다.(2) 당분기말 현재 발행잔액이 남아있는 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	에이프로세미콘 제1회차 기명식 무보증 사모 전환사채

사채 발행일	2022년 12월 23일

사채 만기일	2027년 12월 22일

발행금액	1,500,000,000원

발행잔액	1,500,000,000원

전환청구기간	2022년 12월 23일 ~ 2027년 12월 21일

전환비율	전환사채 권면금액의 100%

전환가격	16,765원

표면이자율	0%

보장이자율	5%

원금상환방법	만기까지 전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액에 대한 원금과보장수익율을 합산한 금액을 일시 상환

전환가격조정	가. 기업공개시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회할 경우, 공모가격의 70%에 해당하는금액을 전환가격으로 조정나. 합병, 주식교환을 통하여 상장하는 경우, 그 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 조정된 전환가격을 하회할 경우, 그 당시 시가의 70%에 해당하는 금액으로 조정.다. 전환사채 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우 아래의 수식에 따라 전환가격을 조정조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수 ,B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가

조기상환청구권	사채권자는 본 전환사채의 발행일로부터 3년 이후, 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권	발행회사는 본 전환사채의 발행일로부터 3년 이후, 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음

21. 이연법인세 및 법인세비용(수익)

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	25,756	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,107,136	(654,139)

법인세수익	2,132,892	(654,139)

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	9,535,076	(1,977,410)

적용세율에 따른 세부담액	1,970,831	(435,030)

조정사항	162,061	(219,109)

- 비과세조정사항	(30,031)	3,389

- 세액감면 및 공제	(484,361)	-

- 이연법인세부채(자산)의 인식	2,107,136	(654,140)

- 기타	(1,430,683)	431,642

법인세수익	2,132,892	(654,139)

유효법인세율(*)	22.4%	-

(*) 전분기의 경우 법인세수익 및 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 연결회사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

감가상각비	975	-	975	-	205	-

무형자산손상차손	83,644	-	20,911	62,733	17,565	13,174

재고자산평가충당금	40,675	-	-	40,675	8,542	8,542

미지급비용	179,694	257,255	179,694	257,255	37,736	54,024

토지	(7,007,268)	-	-	(7,007,268)	(1,471,526)	(1,471,526)

미수이자	-	(1,479)	-	(1,479)	-	(311)

업무용승용차	20,219	-	1,025	19,194	4,246	4,031

리스부채	107,374	-	18,799	88,575	22,549	18,601

사용권자산	(100,467)	-	(17,979)	(82,488)	(21,098)	(17,322)

자기주식	541,377	178,355	-	719,732	113,689	151,144

국고보조금	105,399	33,113	28,492	110,020	22,134	23,104

소 계	(6,028,378)	467,244	231,917	(5,793,051)	(1,265,958)	(1,216,539)

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	8,047,899	-	8,047,899	-	1,685,244	-

이월공제세액	1,755,695	-	485,142	1,270,553	1,604,817	1,133,507

소 계	3,290,061	1,133,507

합 계	2,024,103	(83,032)

인식하지 않은 이연법인세자산	-	-

차감계	2,024,103	(83,032)

② 전분기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

감가상각비	14,646	1,221	1,330	14,537	3,222	3,198

무형자산손상차손	309,297	-	56,413	252,884	68,045	55,634

재고자산평가충당금	40,675	-	-	40,675	8,949	8,949

미지급비용	162,059	187,714	162,059	187,714	35,653	41,297

토지	(5,280,508)	-	-	(5,280,508)	(1,161,712)	(1,161,712)

미수이자	(50,435)	(33,811)	(50,436)	(33,810)	(11,096)	(7,438)

업무용승용차	21,279	926	2,000	20,205	4,681	4,445

리스부채	143,207	1,768	-	144,975	31,506	31,895

사용권자산	(137,084)	(1,393)	-	(138,477)	(30,158)	(30,465)

자기주식	880,589	51,900	880,589	51,900	193,730	11,418

국고보조금	86,051	-	23,012	63,039	18,931	13,869

소 계	(3,810,224)	208,325	1,074,967	(4,676,866)	(838,249)	(1,028,910)

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	5,719,732	3,974,133	-	9,693,865	1,258,341	2,132,650

이월공제세액	1,151,399	-	-	1,151,399	1,043,357	1,013,849

소 계	2,301,698	3,146,499

합 계	1,463,449	2,117,589

연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금, 이월공제세액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	14,440,643주	14,440,643주

자본금	7,220,321,500원	7,220,321,500원

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금 등	합 계

전기초	7,065,942	3,532,971	47,032,767	50,565,738

자기주식처분이익	-	-	6,849	6,849

무상증자(*1)	7,065,942	3,532,971	(3,577,746)	(44,775)

주식매수선택권 행사(*2)	308,759	154,380	1,889,628	2,044,008

전기말	14,440,643	7,220,322	45,351,498	52,571,820

당기초	14,440,643	7,220,322	45,351,498	52,571,820

당분기말	14,440,643	7,220,322	45,351,498	52,571,820

(*1) 당사는 2022년 1월 24일 주식발행초과금을 재원으로 1주당 1주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며, 2022년 2월 8일자로 신주가 발행되었습니다.(*2) 전기 중 주식매수선택권을 행사함에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다.(3) 기타자본구성요소의 내용 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(719,732)	(541,377)

주식매수선택권	112,780	112,780

합계	(606,952)	(428,597)

(*1) 당분기 중 자기주식 15,500주를 취득(취득금액 178,355천원)하였습니다.

23. 주식기준보상(1) 연결회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1차	2차

발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

부여일	2018-12-28	2020-03-05

부여수량	275,331주	181,000주

변경 전 잔여수량(*)	9,170주	0주

변경 후 잔여수량(*)	27,509주	0주

행사가능시점	2021-12-28 ~ 2028-12-27	2022-03-05 ~ 2029-03-04

가득조건	부여일로부터 3년	부여일로부터 2년

부여일 추정 단위당 공정가치	12,302원	13,760원

부여일 기초자산의 현재가치	15,603원	17,208원

변경 전 행사가격	4,000원	4,000원

변경 후 행사가격(*)	1,333원	2,000원

기대주가변동성	53.68%	62.56%

무위험수익률	1.884%	1.074%

(*) 무상증자로 인하여 잔여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균 행사가격(단위:원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	27,509	171,134	1,333	3,110

무상증자	-	171,134	-	1,555

행사(*1)	-	(308,759)	-	1,566

소멸	-	(6,000)	-	2,000

기말 잔여주	27,509	27,509	1,333	1,333

기말 행사가능한 주식수	27,509	27,509	1,333	1,333

(*1) 전기 중 200,759주의 주식선택권이 주당 1,333원, 108,000주의 주식선택권이 주당 2,000원에 행사되었으며, 행사시점의 주가는 17,700원 및 17,300원입니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0원과 27,483천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금

기초금액	2,089,765	3,619,389

당기순이익(손실)	7,428,818	(1,529,624)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-

기말금액	9,518,583	2,089,765

이익준비금	30,000	30,000

기업합리화적립금	10,000	10,000

합 계	9,558,583	2,129,765

25. 매출

(1) 매출 원천연결회사는 2차전지장비 등을 제조, 판매 및 전기공사업을 영위하고 있습니다. 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출

2차전지장비	60,127,600	60,127,600	20,323,512	20,323,512

전기공사업	4,000	4,000	18,082	18,082

합계	60,131,600	60,131,600	20,341,594	20,341,594

(2) 매출의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국 내	3,410,761	3,410,761	1,364,114	1,364,114

해 외	56,720,839	56,720,839	18,977,480	18,977,480

합 계	60,131,600	60,131,600	20,341,594	20,341,594

수익인식 시기

한 시점에 이행	60,131,600	60,131,600	20,341,594	20,341,594

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사(*1)	10,126,905	614,501

B사(*2)	19,123	11,008,823

C사(*1)	10,450,150	-

D사(*1)(*2)	36,084,069	7,319,148

합 계	56,680,247	18,942,472

(*1) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하였습니다. (*2) 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하였습니다. (4) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	40,280,449	13,635,638

계약자산	38,016,455	23,752,806

자산 합계	78,296,904	37,388,444

계약부채	35,684,326	33,373,503

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,154,020	1,154,020	1,281,601	1,281,601

상여금	173,213	173,213	-	-

퇴직급여	117,288	117,288	75,317	75,317

복리후생비	183,651	183,651	153,170	153,170

여비교통비	65,175	65,175	89,304	89,304

접대비	79,006	79,006	58,927	58,927

통신비	4,905	4,905	6,082	6,082

수도광열비	2,083	2,083	331	331

세금과공과금	62,949	62,949	41,622	41,622

감가상각비	57,569	57,569	102,387	102,387

지급임차료	65,137	65,137	23,590	23,590

보험료	12,743	12,743	15,022	15,022

차량유지비	48,104	48,104	17,731	17,731

경상연구개발비	2,417,034	2,417,034	1,419,582	1,419,582

운반비	1,233	1,233	313,604	313,604

교육훈련비	3,154	3,154	3,693	3,693

도서인쇄비	2,047	2,047	4,413	4,413

소모품비	29,509	29,509	22,318	22,318

지급수수료	221,430	221,430	158,757	158,757

광고선전비	5,630	5,630	1,233	1,233

무형고정자산상각	54,576	54,576	33,778	33,778

주식보상비용	7,119	7,119	27,483	27,483

건물관리비	1,008	1,008	1,088	1,088

합 계	4,768,583	4,768,583	3,851,033	3,851,033

27. 퇴직급여연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 283,367천원 및 168,149천원입니다.28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	5,398,261	5,398,261	5,531,684	5,531,684

원재료 및 상품매입액	10,529,882	10,529,882	2,621,640	2,621,640

급여	3,580,330	3,580,330	2,763,715	2,763,715

상여금	474,342	474,342	-	-

퇴직급여	303,421	303,421	173,200	173,200

복리후생비	408,058	408,058	275,691	275,691

여비교통비	621,087	621,087	299,706	299,706

접대비	81,420	81,420	59,214	59,214

지급수수료	1,190,078	1,190,078	91,711	91,711

소모품비	1,005,746	1,005,746	59,747	59,747

보험료	47,117	47,117	22,574	22,574

차량유지비	61,222	61,222	17,731	17,731

운반비	50,120	50,120	372,472	372,472

감가상각비 및 무형자산상각비	421,799	421,799	447,232	447,232

외주가공비	27,237,846	27,237,846	9,446,037	9,446,037

주식보상비용	7,118	7,118	27,482	27,482

기타비용	419,595	419,595	297,155	297,155

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	51,837,442	51,837,442	22,506,991	22,506,991

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	46,743	46,743	25,947	25,947

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	27,206	27,206	1,995	1,995

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,474	7,474	42,525	42,525

상각후원가측정 금융자산	7,474	7,474	42,525	42,525

외환차익	378,730	378,730	106,828	106,828

상각후원가측정 금융자산	156,745	156,745	99,683	99,683

상각후원가측정 금융부채	221,985	221,985	7,145	7,145

외화환산이익	2,022,170	2,022,170	568,696	568,696

상각후원가측정 금융자산	2,022,170	2,022,170	568,696	568,696

파생상품평가이익	10,039	10,039	32,039	32,039

당기손익인식-공정가치측정 금융자산	10,039	10,039	32,039	32,039

합 계	2,418,413	2,418,413	750,088	750,088

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	30,714	30,714	6,719	6,719

상각후원가측정 금융부채	30,714	30,714	6,719	6,719

외환차손	362,675	362,675	277,642	277,642

상각후원가측정 금융자산	46,491	46,491	9,799	9,799

상각후원가측정 금융부채	316,184	316,184	267,843	267,843

외화환산손실	366,474	366,474	280,933	280,933

상각후원가측정 금융자산	42,534	42,534	748	748

상각후원가측정 금융부채	323,940	323,940	280,185	280,185

파생상품평가손실	356,888	356,888	4,325	4,325

당기손익인식-공정가치측정금융부채	356,888	356,888	4,325	4,325

파생상품거래손실	80,282	80,282	16,435	16,435

당기손익인식-공정가치측정금융자산	80,282	80,282	16,435	16,435

합 계	1,197,033	1,197,033	586,054	586,054

31. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)① 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 당기순이익	7,428,818,034	7,428,818,034	(1,306,619,145)	(1,306,619,145)

가중평균유통보통주식수	14,428,610	14,428,610	14,175,657	14,175,657

기본주당순이익	515	515	(92)	(92)

② 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다

당분기 >

(단위:주)

구 분	기 간	가중평균유통 보통주식수(*)	적 수

기초(*1)	2023.01.01~2023.03.31	14,440,643	1,299,657,870

자기주식의 취득	(*1)	(12,033)	(1,083,000)

합계	14,428,610	1,298,574,870

(*1) 동 기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식의 취득이 이루어졌으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.

전분기 >

(단위:주)

구 분	기 간	가중평균유통 보통주식수(*)	적 수

기초	2022.01.01~2022.03.31	14,084,884	1,267,639,560

자기주식의 처분	2022.01.14~2022.03.31	19,844	1,786,000

주식매수선택권의 행사	2022.03.07~2022.03.31	71,496	6,434,664

자기주식의 취득	(*2)	(567)	(51,000)

합계	14,175,657	1,275,809,224

(*1) 당사는 2022년 1월 1주당 1주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며, 2022년 2월 중 신주가 발행되어 이를 반영하여 당분기의 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.(*2) 전분기 중 수차례에 걸쳐 자기주식의 취득이 이루어졌으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	7,428,818,034	7,428,818,034	(1,306,619,145)	(1,306,619,145)

기본주당이익 계산에 사용된 이익	7,428,818,034	7,428,818,034	(1,306,619,145)	(1,306,619,145)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	14,431,533	14,431,533	14,175,657	14,175,657

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	14,428,610	14,428,610	14,175,657	14,175,657

주식매입선택권의 전환 가정(*1)	2,923	2,923	-	-

희석주당손익	515	515	(92)	(92)

(*1) 반희석효과로 인해 전분기 희석주당손익 산출 시 고려하지 않았습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순손익	7,402,184	(1,323,271)

2. 조정 항목 :	1,579,623	(357,508)

이자비용	30,714	6,719

외화환산손실	366,475	280,933

감가상각비	367,221	413,453

무형자산상각비	54,576	33,779

법인세비용	2,132,891	(654,139)

퇴직급여	303,421	173,200

이자수익	(7,474)	(42,525)

외화환산이익	(2,022,170)	(568,696)

주식보상비용	7,119	27,482

파생상품평가손실	356,888	4,325

파생상품평가이익	(10,038)	(32,039)

3. 자산부채 증감:	(28,897,230)	7,168,064

매출채권의 감소(증가)	(24,939,308)	14,165,703

기타채권의 감소(증가)	(10,181,189)	(3,897,600)

재고자산의 감소(증가)	6,200,483	5,252,503

기타유동자산의 감소(증가)	(6,948,295)	(454,340)

당기손익인식-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	6,299	3,604

기타비유동자산의 감소(증가)	53,846	5,378

매입채무의 증가(감소)	(778,393)	(7,328,436)

기타채무의 증가(감소)	266,198	(1,273)

기타유동부채의 증가(감소)	5,411,691	(404,275)

계약부채의 증가(감소)	2,310,823	-

당기손익인식-공정가치측정금융부채의 감소(증가)	(24,418)	-

퇴직금의 지급	(274,967)	(173,200)

현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금	(19,915,423)	5,487,285

(2) 당분기 및 전분기의 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	-	6,000

무상증자	-	3,532,971

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	유동성 리스부채	비유동성 리스부채	전환사채	단기차입금	합계

전기초	283,290	122,507	-	-	405,797

현금흐름	(243,440)	-	1,500,000	-	1,256,560

취득 - 리스	40,875	73,661	-	-	114,536

기타 비금융변동(*)	69,523	(126,222)	2,233	-	(54,466)

전기말 순부채	150,248	69,946	1,502,233	-	1,722,427

당기초	150,248	69,946	1,502,233	-	1,722,427

현금흐름	(45,502)	-	-	3,000,000	2,954,498

취득 - 리스	12,266	20,927	-	-	33,193

기타 비금융변동(*)	20,440	(15,555)	25,387	-	30,272

당분기말 순부채	137,452	75,318	1,527,620	3,000,000	4,740,390

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

33. 약정사항 및 우발부채 (1) 당분기말 현재 연결회사는 계류중인 소송이 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증한도	실행금액	보증내용

서울보증보험	(주)엘지에너지솔루션 외	25,000,000	10,179,028	계약이행, 하자보증 등(*)

전기공사공제조합	프로이즈 주식회사 외	1,750,000	18,326	계약이행, 하자보증 등(*)

합 계	26,750,000	10,197,354

(*) 연결회사의 영업과 관련하여 계약이행, 하자보증 및 기타지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.① 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

기업은행	구매카드대출	5,000,000	3,519,377

기업은행	무역금융대출	18,000,000	3,000,000

국민은행	무역금융대출	5,000,000	-

하나은행	외상매출채권담보대출	40,000	-

합 계	28,040,000	6,519,377

② IBK기업은행과 전기에 250만USD 및 당분기에 200만USD에 대한 통화선도계약을 체결하였으며, 동 계약의 실행일은 2023년 9월까지입니다. 또한, 우리은행과 전기 850만USD에 대한 통화선도계약을 체결하였고, 300만USD에 대한 통화선도계약은 당분기 중 만기 도래하였습니다. 동 계약의 실행일은 2023년 5월부터 11월까지입니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

임직원	이자수익	14,868	4,394

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여금	미수금

당분기말	임직원	1,205,534	1,716

전분기말	임직원	1,161,683	3,025

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

임직원	50,000	6,149

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

임직원	-	413,291

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	371,429	305,286

퇴직급여	42,950	28,875

주식보상비용	-	24,127

합 계	414,379	358,288