에이프로 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2023년 1분기(제24기)	매출채권	78,352,912	56,008	0.07%

단기대여금	1,260,000	-

미수수익	-	-

미수금	3,065,493	-

유동성장기대여금	24,905	-

선급금	8,117,171	-

합계	90,821,961	56,008	0.07%

2022년(제23기)	매출채권	37,444,452	56,008	0.15%

단기대여금	1,210,000	-

미수수익	-	-

미수금	7,117,545	-

유동성장기대여금	24,781	-

선급금	1,137,909	-

합계	46,934,687	56,008	0.15%

2021년(제22기)	매출채권	36,776,739	56,008	0.15%

단기대여금	1,609,000	-	-

미수수익	50,436	-	-

미수금	2,001,774	-	-

유동성장기대여금	24,291	-	-

선급금	2,617,074	-	-

합계	43,079,313	56,008	0.15%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2023년 1분기(제24기)	2022년(제23기)	2021년(제22기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	56,008	56,008	411,014

2. 순대손처리액(①-②±③)	(357,237)

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	(357,237)

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,231

4. 기말 대손충당금 잔액합계	56,008	56,008	56,008

(3) 대손충당금 설정방침 당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[ 주요 매출채권 연령분석 ]
(단위 : 천원)

구분	3월미만	3~6월미만	6~12월미만	1년이상	매출채권잔액	대손충당금설정액

2023년도 1분기말	58,011,230	6,514,655	6,753,891	7,073,136	78,352,912	56,008

2022년도말	19,868,894	6,751,333	5,633,198	5,191,027	37,444,452	56,008

2021년도말	30,828,120	5,149	5,046,508	896,962	36,776,739	56,008

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2023년(제24기)	2022년(제23기)	2021년(제22기)	비고

제품	74,326	19,794,733	7,761,885	-

재공품	16,662,020	5,656,483	-	-

저장품	1,022,842	772,709	340,737	-

원재료	6,525,539	4,261,160	8,102,622	-

합계	24,284,727	30,485,085

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.34%	21.74%	8.09%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.72	3.45	10.92	-

(2) 재고자산의 실사 내역당사는 매월 각 부서별로 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.당사는 2022년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인 정인회계법인의 입회하에 2022년 12월 31일에 재고자산을 실사하였습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당분기말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실(환입)	기말 잔액

제품	74,326	74,326	-	74,326

재공품	16,662,020	16,662,020	-	16,662,020

저장품	1,022,842	1,022,842	1,022,842

원재료	6,525,539	6,525,539	-	6,525,539

합계	24,284,727	24,284,727	-	24,284,727

(4) 재고자산의 담보제공보고서 제출일현재 재고자산의 담보내역은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,881,526	7,881,526	25,321,433	25,321,433

단기금융상품	290,259	290,259	466,956	466,956

매출채권및기타채권	83,543,616	83,543,616	46,418,670	46,418,670

장기금융상품	256,794	256,794	246,792	246,792

금융자산 합계	91,972,195	91,972,195	72,453,851	72,453,851

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	50,127,167	50,127,167	44,957,571	44,957,571

전환사채	1,318,161	1,318,161	1,292,773	1,292,773

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-

리스부채	212,771	212,771	220,194	220,194

금융부채 합계	54,658,099	54,658,099	46,470,538	46,470,538

연결회사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,937,242	-	175,943	2,761,299	2,937,242

당기손익인식-공정가치측정금융부채	178,561	-	178,561	-	178,561

파생금융부채	209,460	-	-	209,460	209,460

전기말

당기손익인식-공정가치측정금융자산	2,935,207	-	363,798	2,571,409	2,935,207

당기손익인식-공정가치측정금융부채	37,685	-	37,685	-	37,685

파생금융부채	209,460	-	-	209,460	209,460

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말:

당기손익인식-공정가치측정금융자산	175,943	시장접근법(*)	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산	2,761,299	원가법(*)

당기손익인식-공정가치측정금융부채	178,561	시장접근법(*)	-

파생금융부채	209,460	T-F(Tsiveriotis- Fernandes) 모형(*3)	주식가치

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,604	시장접근법(*1)	-

(*1) 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정되나, 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치가 측정됩니다.