에이프로 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2020년 2분기(제21기)	매출채권	35,992,409	209,178	0.58%

단기대여금	441,000	211,000	47.85%

미수금	94,453	-	-

미수수익	1,708	-	-

합계	36,529,570	420,178	1.15%

2019년(제20기)	매출채권	23,262,008	381,446	1.6%

단기대여금	321,000	211,000	65.7%

미수금	-	-	-

미수수익	2,650	-	-

합계	23,585,658	592,446	2.3%

2018년(제19기)	매출채권	19,496,432	316,244	1.6%

단기대여금	170,000	130,000	76.5%

미수금	97,932	-	-

미수수익	1,498	-	-

합계	19,765,862	446,244	2.3%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2020년 2분기(제21기 2분기)	2019년(제20기)	2018년(제19기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	592,446	446,244	187,309

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-172,268	146,202	258,935

4. 기말 대손충당금 잔액합계	420,178	592,446	446,244

(3) 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[ 주요 매출채권 연령분석 ]
(단위 : 천원)

구분	3월미만	3~6월미만	6~12월미만	1년이상	매출채권잔액	대손충당금설정액

2020년도 2분기말	24,186,898	4,729,863	6,931,116	144,532	35,992,409	209,178

2019년도말	16,360,497	2,519,325	3,436,613	945,573	23,262,008	381,446

2018년도말	19,180,188	-	-	316,244	19,496,432	316,244

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2020년 2분기(제21기 2분기)	2019년(제20기)	2018년(제19기)	비고

제품	18,865	48,290	2,798	-

재공품	1,763,926	2,815,666	1,679,923	-

원재료	8,111	9,487	69,889	-

합계	1,790,902	2,873,443	1,752,610	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.78%	5.79%	4.84%	-

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	17.65	29.12	32.48	-

주1) 2020년 2분기 재고자산회전율 산정시 2분기 매출액을 단순연환산하였습니다.

(2) 재고자산의 실사 내역당사는 매월 각 부서별로 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.당사는 2019년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 2020년 1월 2일에 재고자산을 실사하였습니다. 2020년 2분기의 경우 재고조사를 진행하지 않았습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당 2분기말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실(환입)	기말 잔액

제품	18,865	18,865	18,865

재공품	1,763,926	1,763,926	1,763,926

원재료	48,786	48,786	-40,675	8,111

합계	1,831,577	1,831,577	-40,675	1,790,902

(4) 재고자산의 담보제공보고서 제출일현재 재고자산의 담보내역은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 등

(1) 제21기(2020년도 6월 30일 말) 2분기말 및 제20기말(2019년 12월 31일 말) 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21기 2분기말(2020년 6월 30일)	제20기말(2019년 12월 31일)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	16,539,251	16,539,251	13,875,242	13,875,242

단기금융상품	155,000	155,000	260,000	260,000

매출채권및기타채권	36,260,963	36,260,963	23,113,082	23,113,082

장기금융상품	146,353	146,353	126,209	126,209

금융자산 합계	53,101,567	53,101,567	37,374,533	37,374,533

금융부채:

매입채무및기타채무	26,936,417	26,936,417	20,382,604	20,382,604

차입부채	7,623,304	7,623,304	5,519,679	5,519,679

금융부채 합계	34,559,721	34,559,721	25,902,283	25,902,283

당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21기 2분기말(2020년 6월 30일)	제20기말(2019년 12월 31일)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	15,033

(3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	공정가치	수준1	수준2	수준3	합 계

제20기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	10,051	-	10,051	-	10,051

파생상품금융부채	793,765	-	-	793,765	793,765

수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

계정과목	기초	상환전환우선주발행	상환전환우선주의 보통주 전환	자본으로재분류	당기손익	기말

제21기 2분기말:

파생상품금융부채	793,765	-	-	(793,765)	-	-

전기:

파생상품금융부채	3,594,359	-	-	(2,876,416)	75,822	793,765

제21기 2분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

마. 채무증권의 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-