차백신연구소 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 반기말 2024년 6월 30일 현재
제 24(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 차백신연구소

1. 회사의 개요주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다.한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,408백만원입니다. 당사는 2021년 10월 22일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	지분율

(주)차바이오텍	10,289,296	38.37%

(주)차메디텍	192,864	0.72%

기타	16,334,588	60.91%

합 계	26,816,748	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	397	-

요구불예금 등	5,159,680	5,906,120

합 계	5,160,077	5,906,120

5. 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예적금(*)	29,990,000	32,990,000

(*) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 정기예적금 990,000천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금 관련 담보로 제공되어있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	당반기말	전기말

시장성없는 지분증권:

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	715주	674,596	674,596

(3) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	674,596	440,000

취득	-	300,000

기타(출자금 감액 등)	-	(25,000)

평가	-	(40,404)

기말	674,596	674,596

6. 매출채권및기타채권당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산:

미수금	273,896	223,542

미수수익	810,581	230,327

소 계	1,084,477	453,869

비유동자산:

보증금	1,794	1,794

소 계	1,794	1,794

합 계	1,086,271	455,663

7. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,482,934	291,265	1,646,540	269,106

선급비용	106,457	-	94,232	-

선급법인세	19,809	-	391,688	-

합 계	2,609,200	291,265	2,132,460	269,106

8. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	95,089	-	-	95,089	95,089	-	-	95,089

건물	402,679	(220,635)	-	182,044	402,679	(215,601)	-	187,078

기계장치	1,842,812	(973,818)	(29,761)	839,233	1,734,912	(812,404)	(33,262)	889,246

비품	199,706	(137,866)	-	61,840	198,376	(124,381)	-	73,995

시설장치	156,555	(113,366)	-	43,189	156,555	(108,676)	-	47,879

사용권자산	355,438	(91,457)	-	263,981	355,438	(4,546)	-	350,892

합 계	3,052,279	(1,537,142)	(29,761)	1,485,376	2,943,049	(1,265,608)	(33,262)	1,644,179

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치(국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	187,078	922,508	(33,262)	73,995	47,879	332,059	18,833	1,644,179

취득	-	-	107,900	-	1,330	-	-	-	109,230

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(5,033)	(161,414)	3,501	(13,486)	(4,690)	(83,015)	(3,896)	(268,033)

기말	95,089	182,045	868,994	(29,761)	61,839	43,189	249,044	14,937	1,485,376

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치(국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	197,145	936,847	-	70,853	57,259	170,904	14,486	1,542,583

취득	-	-	284,658	(35,013)	28,930	-	332,059	23,379	634,013

처분 등	-	-	-	-	-	-	(7,645)	-	(7,645)

감가상각	-	(10,067)	(298,997)	1,751	(25,787)	(9,381)	(163,259)	(19,032)	(524,772)

기말	95,089	187,078	922,508	(33,262)	73,995	47,879	332,059	18,833	1,644,179

9. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	242,388	(150,641)	91,747	181,920	(138,341)	43,579

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	43,579	-	(12,300)	60,468	91,747

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	39,908	-	(8,535)	12,205	43,579

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(4) 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 2,660백만원(전반기: 1,598백만원)입니다.

10. 매입채무및기타채무, 기타부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	281,289	-	437,344	-

미지급비용	141,361	-	146,735	-

리스부채	173,533	196,091	162,921	188,646

합 계	596,183	196,091	747,000	188,646

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	69,981	-	63,183	-

선수금	17,360	-	-	-

합 계	87,341	-	63,183	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	12.88%	18,086	(2,135)	15,951

건물	12.68%	400,416	(46,743)	353,673

합 계	418,502	(48,878)	369,624

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	12.88%	22,805	(3,297)	19,508

건물	12.68%	400,416	(68,357)	332,059

합 계	423,221	(71,654)	351,567

(4) 당반기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	351,567	397,740

신규발생	-	355,438

이자비용	22,776	28,863

상환	(4,718)	(422,830)

기타증감	-	(7,645)

기말	369,625	351,567

(5) 당반기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년	2025년	2026년

리스부채	180,979	184,837	3,808

(6) 당반기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 224,947천원(전반기: 211,140천원)이며, 비용으로 인식한 소액리스 지출의 총액은 6,868천원(전반기: 9,501천원)입니다.

11. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

액면금액	-	10,000,000	-	10,000,000

상환할증금	-	1,611,841	-	1,611,841

전환권조정	-	(7,174,951)	-	(7,636,524)

합 계	-	4,436,890	-	3,975,317

(2) 당반기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	3,975,317	23,240,282

이자비용	461,573	2,601,889

발행	-	3,870,786

상환(*1)	-	(23,448,767)

기타(*1)	-	(2,288,873)

기 말	4,436,890	3,975,317

(*1) 전기 중 CB2회 및 CB3회에 대하여 채권자와의 조건 변경에 따라 채무조정이익을 인식하였으며, 이후 전량 재매입소각하였습니다.(3) 당반기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 4회

사채발행총액	10,000,000,000원

차입처	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

주당발행금액	5,470원

만기일	2028년 11월17일

만기이자율/표면이자율	3% / 0%

만기상환수익률	116.12%

발행일	2023년 11월17일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점 부터 1년10개월 이후

청구금액	발행가액+연복리3.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권 (*1)	전환청구기간	발행시점 1년 이후

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	5,470원

전환가액 조정	N/A

기한상실의 이유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2024년 11월 17일부터 2025년 11월 17일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.

(*1) 동 전환사채의 전환권은 전환권 행사로 발행될 주식수가 확정됨에 따라 자본으로 분류됐습니다.(*2) 당반기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.(4) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채(*1)	3,616,000	3,471,880

(*1) 당사는 상기 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않음에 따라, 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다 .

(5) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동금융자산 :

매도청구권	387,656	1,003,409

당사는 상기 "발행자 또는 발행자가 지정하는 제 3자의 매도청구권 (콜옵션 )"을 "전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침 "에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분 반영하였습니다 .

12. 종업원급여부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,273,985	1,203,078

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,273,985	1,203,078

장기종업원급여부채	58,986	53,056

(2) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	1,203,078	882,348

당기근무원가	171,998	255,299

이자원가	17,601	28,029

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	(2,302)	-

- 재무적가정	39,517	56,509

- 경험적조정	(57,936)	35,963

퇴직급여 지급액	(97,971)	(55,070)

기말잔액	1,273,985	1,203,078

(3) 당반기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	53,056	15,087

당기근무원가	7,571	3,841

이자원가	1,043	810

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	(1,559)

- 재무적가정	1,019	3,838

- 기타	(2,144)	40,097

지급액	-	(10,616)

기말잔액	58,986	53,056

13. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	26,816,748주	26,732,079주

보통주 자본금	13,408,374	13,366,040

(*) 당반기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금:	62,146,474	61,789,701

기타자본잉여금:	15,001,972	14,992,233

-전환권대가	3,219,684	3,219,684

-전환사채상환손익	11,740,049	11,740,049

-주식매수선택권(행사기간종료)	42,239	32,500

합 계	77,148,446	76,781,934

(3) 당반기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

전기초	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

주식매수선택권 행사	302,917주	151,459	1,002,769

주식매수선택권 소멸	-	-	(16,280)

전환사채 발행	-	-	3,219,684

전기말	26,732,079주	13,366,040	76,781,934

당기초	26,732,079주	13,366,040	76,781,934

주식매수선택권 행사	84,669주	42,334	356,775

주식매수선택권 소멸	-	-	9,739

당반기말	26,816,748주	13,408,374	77,148,447

14. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다.

(1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

권리부여일	2020.03.24	2020.09.28	2023.03.27	2024.03.28

부여주식수	440,000주	119,000주	80,000주	20,000주

부여주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격	2,170원	2,170원	5,756원	5,111원

약정용역제공기간	3년	3년	3년	3년

행사가능기간	2023.03.24~2028.03.23	2023.09.28~2028.09.27	2026.03.27~2031.03.26	2027.03.28~2032.03.27

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

무위험이자율	1.63%	1.31%	3.24%	3.42%

기대주가변동성	51.20%	56.90%	52.50%	46.60%

존속기간	8년	8년	8년	8년

부여일의 공정가치	2,296원	2,923원	3,159원	2,812원

부여일의 주식가격	3,533원	4,169원	5,390원	5,060원

(3) 미행사 주식선택권의 변동 당반기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	349,083	2,878	607,000	2,008

기중 부여	20,000	5,111	80,000	5,756

기중 상실	(23,332)	5,244	(35,000)	2,170

기중 행사	(84,669)	2,170	(302,917)	1,839

기말 미행사분	261,082	3,219	349,083	2,878

(4) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	725,678	1,189,992

증가(당기비용인식액)	20,233	216,045

주식선택권 소멸	(9,739)	(80,846)

주식선택권 행사	(216,137)	(599,514)

기말금액(*1)	520,035	725,678

(*1) 자본조정으로 계상되어 있습니다.(5) 당반기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기인식한 주식보상비용	1,535,663	1,222,492

당기에 인식한 주식보상비용	20,233	216,045

당기에 소멸한 주식보상비용	(9,739)	(97,126)

잔여 주식보상비용	161,155	188,328

총 주식보상비용	1,707,312	1,529,740

15. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	59,566,146	55,456,700

16. 매출액당사의 주요 매출은 백신류 및 연구용 시약의 제조 및 판매 입니다.

(1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	370,658	172,255	294,124

기타	-	-	-	-

합 계	-	370,658	172,255	294,124

(2) 당사의 매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	-	-	-	-

해외	-	370,658	172,255	294,124

합 계	-	370,658	172,255	294,124

주요 제품과 서비스계열

연구용 시약판매	-	370,658	172,255	294,124

합 계	-	370,658	172,255	294,124

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	370,658	172,255	294,124

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합 계	-	370,658	172,255	294,124

고객과의 계약에서 생기는 수익	370,658	172,255	294,124

기타	-	-	-	-

합 계	-	370,658	172,255	294,124

17. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,054,107	2,032,974	923,499	1,778,339

퇴직급여(장기종업원급여포함)	95,357	195,529	99,781	172,531

경상연구개발비	491,787	854,374	(173,364)	107,800

감가상각비	135,322	268,033	132,230	261,087

무형자산상각비	3,399	12,300	2,074	4,182

지급수수료	100,774	249,530	144,982	304,406

주식보상비용	(923)	20,233	46,266	148,593

기타	181,862	350,259	190,536	325,092

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,061,685	3,983,232	1,366,004	3,102,030

18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	172,138	337,915	190,710	357,645

퇴직급여	17,280	34,879	15,536	30,909

복리후생비	44,929	93,059	38,516	89,953

여비교통비	91,113	150,226	110,036	127,870

접대비	20,131	44,383	32,433	58,895

감가상각비	135,322	268,033	132,230	261,087

지급임차료	7,428	16,765	5,190	10,595

보험료	5,847	10,228	9,314	15,370

경상연구개발비	1,435,138	2,659,773	598,754	1,598,385

운반비	885	2,754	699	1,755

교육훈련비	1,921	6,341	2,265	10,337

지급수수료	100,774	249,530	144,982	304,406

무형자산상각비	3,399	12,300	2,074	4,182

주식보상비용	(923)	20,233	46,266	148,593

건물관리비	4,034	9,316	3,838	7,792

기타	22,269	43,571	11,979	39,753

합 계	2,061,685	3,959,306	1,344,822	3,067,527

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	6,666	8,408	9,207	11,373

합 계	6,666	8,408	9,207	11,373

기타영업외비용:

잡손실	689	689	-	-

합 계	689	689	-	-

20. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	343,515	708,887	550,121	1,102,294

파생상품평가이익	-	-	1,550,465	1,550,465

단기금융상품평가이익	-	-	45,500	91,000

외환차익	7,753	7,753	-	2,667

외화환산이익	-	2,271	-	-

합 계	351,268	718,911	2,146,086	2,746,426

금융비용:

이자비용	248,545	484,349	688,706	1,372,100

파생상품평가손실	759,874	759,874	-	-

합 계	1,008,419	1,244,223	688,706	1,372,100

21. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	484,349	1,372,100

퇴직급여(장기종업원급여 포함)	195,529	172,531

감가상각비	268,034	261,087

무형자산상각비	12,300	4,182

주식보상비용	20,233	148,593

파생상품평가손실	759,874	-

이자수익	(708,887)	(1,102,294)

파생상품평가이익	-	(1,550,465)

단기금융상품평가이익	-	(91,000)

외화환산이익	(2,270)	-

합 계	1,029,162	(785,266)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	2,270	-

미수금의 증가	(50,354)	(185,912)

선급금의 증가	(919,022)	(761,755)

선급비용의 감소(증가)	(12,224)	429

미지급금의 증가(감소)	64,173	(169,206)

선수금의 증가(감소)	17,359	(24,747)

예수금의 증가	6,798	20,140

미지급비용의 증가(감소)	(5,373)	33,872

퇴직금의 지급	(97,971)	(36,871)

장기종업원급여의 지급	-	(10,616)

합 계	(994,344)	(1,134,666)

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	(7,445)	16,532

선급금의 특허권 대체	60,468	-

주식매수선택권 행사분 계정대체	216,137	-

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	제공금액	담보권자

서울보증보험	계약보증보험	12,696	한국보건산업진흥원

지급보증보험	117,638	한국원자력의학원, 한국보건산업진흥원

(2) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(3) 당반기말 현재 당사의 정기예적금 990,000천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당반기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.

23. 특수관계자거래(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

기타의특수관계자	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원 등	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원 등

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

지배기업	(주)차바이오텍	기타비용	35,700	11,954

이자비용	21,614	15,729

리스(사용권자산 변동)	-	(7,645)

기타의특수관계자	(주)차케어스	기타비용	17,017	19,951

(주)차바이오에프앤씨	기타비용	2,855	2,355

엘바이오(주)	경상연구개발비	239,203	547,745

기타비용	-	264

유형자산 취득	20,000	90,500

(주)CMG제약	기타비용	1,818	909

CHA 의과대학교 분당차병원	기타비용	-	291

경상연구개발비	20,473	19,040

CHA 의과대학교	경상연구개발비	10,283	9,660

기타비용	2,400	5,400

(주)서울CRO	경상연구개발비	46,271	4,126

차움의원	기타비용	273	2,000

일산차병원	기타비용	204	-

성광의료재단 차움건진의원	기타비용	2	3

② 자금거래- 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(220,229)

- 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(220,229)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	15,295	353,673

(주)차케어스	3,096	-

엘바이오(주)	76,858	-

CHA 의과대학교 분당차병원	170	-

성광의료재단 차움건진의원	2	-

일산차병원	204	-

합 계	95,625	353,673

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	203,464	332,059

CHA 의과대학교	100	-

(주)차바이오에프앤씨	523	-

(주)차케어스	1,222	-

엘바이오(주)	17,392	-

CHA 의과대학교 분당차병원	17,217	-

일산차병원	36	-

합 계	239,954	332,059

(4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다. (5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타단기급여	933,769	691,536

퇴직급여	70,892	52,513

주식보상비용	32,398	105,504

합 계	1,037,059	849,553

24. 금융상품의 범주별분류(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	5,160,077	-	-	-	5,160,077

매출채권및기타채권(*1)	882,087	-	-	-	882,087

단기금융상품	29,990,000	-	-	-	29,990,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	674,596	-	-	674,596

파생상품자산	-	387,656	-	-	387,656

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	36,033,958	1,062,252	-	-	37,096,210

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	-	-	650,913	-	650,913

전환사채	-	-	4,436,890	-	4,436,890

파생상품부채	-	-	-	3,616,000	3,616,000

합 계	-	-	5,087,803	3,616,000	8,703,803

(*1) 부가세 환급금을 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	5,906,120	-	-	-	5,906,120

매출채권및기타채권(*1)	249,321	-	-	-	249,321

단기금융상품	32,990,000	-	-	-	32,990,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	674,596	-	-	674,596

파생상품자산	-	1,003,409	-	-	1,003,409

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	39,147,235	1,678,006	-	-	40,825,241

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	-	-	788,911	-	788,911

전환사채	-	-	3,975,317	-	3,975,317

파생상품부채	-	-	-	3,471,880	3,471,880

합 계	-	-	4,764,228	3,471,880	8,236,108

(*1) 부가세 환급금을 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	708,887	-	-	-	708,887

이자비용	-	(484,349)	-	-	(484,349)

파생상품평가손익	-	-	(615,754)	(144,120)	(759,874)

외화환산손익	2,270	-	-	-	2,270

외환차손익	7,753	-	-	-	7,753

합 계	718,910	(484,349)	(615,754)	(144,120)	(525,313)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	1,102,294	-	-	-	1,102,294

이자비용	-	(1,372,100)	-	-	(1,372,100)

파생상품평가손익	91,000	-	-	1,550,465	1,641,465

외환차손익	-	2,667	-	-	2,667

합 계	1,193,294	(1,369,433)	-	1,550,465	1,374,326

25. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당반기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	10,265,478	9,702,161

차감 : 현금및현금성자산	(5,160,077)	(5,906,120)

조정 부채	5,105,401	3,796,041

자본 총계	31,510,710	35,416,952

조정 부채 비율	16.20%	10.72%

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 할인되지 않은 현금흐름입니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	281,289	-	-	281,289

미지급비용	141,361	-	-	141,361

리스부채	209,644	208,858	-	418,502

전환사채(*)	-	10,615,980	-	10,615,980

합 계	632,294	10,824,838	-	11,457,132

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	437,344	-	-	437,344

미지급비용	146,735	-	-	146,735

리스부채	209,644	209,644	3,932	423,220

전환사채	-	10,615,980	-	10,615,980

합 계	793,723	10,825,624	3,932	11,623,279

(3) 공정가치 ① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	674,596	-	-	674,596	674,596

파생상품자산	387,656	-	-	387,656	387,656

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,616,000	-	-	3,616,000	3,616,000

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	674,596	-	-	674,596	674,596

파생상품자산	1,003,409	-	-	1,003,409	1,003,409

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,471,880	-	-	3,471,880	3,471,880

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익인식금융자산	순자산가치법	순자산가치	-

파생상품자산	TF모형	주가변동성,할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채	BDT모형	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당반기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익인식금융자산	674,596	-	-	674,596

파생상품자산	1,003,409	-	(615,753)	387,656

파생상품부채	3,471,880	-	144,120	3,616,000

- 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익인식금융자산	-	715,000	(40,404)	674,596

파생상품자산	-	885,832	117,577	1,003,409

파생상품부채	2,290,263	3,441,589	(2,259,972)	3,471,880

26. 주당손익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(2,712,858,431)	(4,130,167,207)	272,838,598	(1,422,206,159)

가중평균유통보통주식수	26,816,748	26,774,414	26,632,646	26,533,582

기본주당이익(손실)	(101)	(154)	10	(54)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	26,732,079	182	4,865,238,378

주식매수선택권 행사	2024-04-01	84,669	91	7,704,879

소계	4,872,943,257

일수	182

가중평균유통보통주식수	26,774,414

② 전반기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	26,429,162	181	4,783,678,322

주식매수선택권 행사	2023-03-28	60,000	95	5,700,000

주식매수선택권 행사	2023-03-31	143,000	92	13,156,000

주식매수선택권 행사	2023-06-30	44,000	1	44,000

소계	4,802,578,322

일수	181

가중평균유통보통주식수	26,533,582

(3) 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기당반기는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

② 전반기(금액단위:원, 주식단위: 주)

구분	전반기

보통주당기순이익(손실)	(1,422,206,159)

전환사채 관련 손익	194,976,146

보통주희석당기순이익	(1,617,182,305)

가중평균잠재적유통주식수(주) (*)	29,520,595

희석주당이익(손실)	(55)

(*) 가중평균잠재적유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(금액단위:원, 주식단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

전환사채 전환주식수	2,987,013	181	540,649,351

소계	540,649,351

일수	181

잠재적유통보통주식수	2,987,013

가중평균유통보통주식수	26,533,582

가중평균잠재적유통보통주식수	29,520,595