차백신연구소 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향1) 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다. 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.- 자본화 차입원가3) 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거 회계기준	전환효과	한국채택	과거회계기준	전환효과	한국채택

국제회계기준	국제회계기준

2019년초	2019년말

자산

현금및현금성자산	15,883	-	15,883	2,672,386	-	2,672,386

단기금융상품	-	-	-	6,205,400	(3,047,400)	3,158,000

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	3,047,400	3,047,400

매출채권및기타채권	120,743	-	120,743	146,641	-	146,641

기타유동자산	1,505	-	1,505	4,293	-	4,293

당기법인세자산	331	-	331	8,823	-	8,823

유동자산 합계	138,462	-	138,462	9,037,543	-	9,037,543

유형자산(*1,5)	298,707	35,174	333,881	392,098	(36,875)	355,223

무형자산(*4)	113,811	(57,856)	55,955	78,311	(35,901)	42,410

투자부동산	-	-	-	-	92,911	92,911

기타채권	1,794	-	1,794	1,794	-	1,794

기타비유동자산	-	23,009	23,009	-	26,318	26,318

비유동자산 합계	414,312	327	414,639	472,203	46,453	518,656

자산총계	552,774	327	553,101	9,509,746	46,453	9,556,199

부채

매입채무및기타부채(*5)	265,810	(39,214)	226,596	133,468	(56,222)	77,246

단기및유동성장기차입금	4,500,000	-	4,500,000	3,000,000	-	3,000,000

파생상품부채(유동)(*3)	-	-	-	-	12,170,596	12,170,596

기타유동부채	5,002	-	5,002	11,359	-	11,359

유동부채 합계	4,770,812	(39,214)	4,731,598	3,144,827	12,114,374	15,259,201

장기차입금	812,740	-	812,740	-	-	-

전환상환우선주부채(*3)	-	-	-	-	2,218,682	2,218,682

장기종업원부채	-	-	-	-	14,311	14,311

확정급여부채(*2)	468,654	32,702	501,356	314,943	124,841	439,784

기타부채	366,963	36,250	403,213	366,963	82,831	449,794

비유동부채 합계	1,648,357	68,952	1,717,309	681,906	2,440,666	3,122,572

부채 총계	6,419,169	29,738	6,448,907	3,826,733	14,555,040	18,381,773

자본

자본금	8,838,783	-	8,838,783	11,194,127	(2,300,344)	8,893,783

자본잉여금	4,349,316	(8,392)	4,340,924	16,351,436	(11,942,262)	4,409,174

자본조정	9,399	78,891	88,290	2,014	18,026	20,040

이익잉여금	(19,063,894)	(99,910)	(19,163,804)	(21,864,564)	(284,007)	(22,148,571)

자본 총계	(5,866,395)	(29,411)	(5,895,807)	5,683,013	(14,508,587)	(8,825,574)

자본과 부채 총계	552,774	327	553,100	9,509,746	46,453	9,556,199

(*1) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 유형자산의 전환일의 장부금액을 간주원가로 적용하였습니다.(*2) 확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.(*3) 당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 1032호와 1109호에 의거 부채로 분류하고, 이중 전환권 및 상환권을 복합내재파생상품부채로 분류하여 공정가치로 측정하였습니다.(*4) 무형자산 인식조건을 고려하여 기타비유동자산 및 이익잉여금 등을 조정하였습니다.(*5) 리스회계처리의 적용: 과거회계기준에서는 운용리스로 분류되었던 리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따른 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준	전환효과	한국채택

국제회계기준

매출	126,114	-	126,114

매출원가	39,973	-	39,973

매출총이익	86,141	-	86,142

판매비와관리비(*1)	2,875,661	84,799	2,960,460

영업손실	(2,789,520)	(84,799)	(2,874,319)

금융수익(*2)	104,622	311,173	415,795

금융비용(*2)	131,384	405,940	537,324

기타수익	18,218	-	18,218

기타비용	2,605	-	2,605

법인세비용차감전순손실	(2,800,669)	(179,566)	(2,980,235)

법인세비용	-	-	-

당기순손실	(2,800,669)	(179,566)	(2,980,235)

기타포괄손익(*1)	-	(4,531)	(4,531)

총포괄손익	(2,800,669)	(184,097)	(2,984,766)

(*1) 확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상함에 따라 퇴직급여 및 기타포괄손익이 조정되었습니다.(*2) 당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 1032호와 1109호에 의거 부채로 분류하고, 이중 전환권 및 상환권을 복합내재파생상품부채로 분류하여 공정가치로 측정하였습니다. 이로 인하여 이자수익 및 파생상품평가손익이 인식되었습니다.

5) 현금흐름의 중요한 조정한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 배당금의 수령ㆍ지급액, 법인세의 납부ㆍ환급액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 본 보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 본 보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황당사는 본 보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 재고자산 현황 등당사는 본 보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역당사는 금리위험, 가격위험, 환위험 등 다양한 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 이에 대한 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 을 참조하시기 바랍니다.