차백신연구소 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 차백신연구소

1. 회사의 개요주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다.한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,215백만원입니다. 당사는 2021년 10월 22일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	지분율

(주)차바이오텍	10,289,296	38.93%

(주)차메디텍	192,864	0.73%

기타	15,947,002	60.34%

합 계	26,429,162	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 10일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품2) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채4) 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8,9 : 유형자산, 무형자산 (추정내용연수)- 주석 10 : 리스 (리스기간)② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26 : 위험관리- 주석 15 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사는 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

금상자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

기계장치,비품	5년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(7) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(9) 복합금융상품

① 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권은 부채로 분류되고 파생상품에 해당됩니다. 또한 보유자가 상환권을 보유하고 있어 주계약이 사채이며 이는 조기상환권이 내재된 금융부채에 해당합니다. 당사는 조기상환권과 전환권이 서로 독립적이지 않으므로 이들을 하나의 복합내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.

조기상환권과 전환권이 포함된 복합내재파생상품은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 일반사채 요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 복합내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 복합내재파생상품의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 복합내재파생상품의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류되며, 재분류일에 복합내재파생상품의 공정가치에서 조기상환권의 공정가치를 차감한 나머지를 자본으로 재분류합니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 외화당사의 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 시약제품의 제공당사는 시약제품의 제공 시 한 시점에 수익을 인식하고, 관련된 용역의 제공 시에 해당 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 연구용역의 제공당사는 고객이 의뢰한 연구주제에 대한 분석과 해당 연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에, 당사는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 당사는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산' 으로 표시하고 리스부채는 '차입부채' 로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액' 의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,592

보통예금 등	2,386,315	3,953,152

합 계	2,386,315	3,954,744

5. 장,단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금(*)	50,300,000	47,500,000

당기손익인식금융자산	5,077,000	10,094,971

합 계	55,377,000	57,594,971

(*) 당기말 현재 당사의 정기예적금 2,300,000천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금관련 담보로 제공되어있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금	-	2,300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	당기말	전기말

시장성없는 지분증권:

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	440주	440,000	-

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

취득	440,000	-

처분	-	-

평가	-	-

기말	440,000	-

6. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

미수금	190,571	197,189

미수수익	417,234	69,712

소 계	607,805	266,901

비유동자산:

보증금	1,794	1,794

소 계	1,794	1,794

합 계	609,599	268,695

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	325,959	127,287	-	110,710

선급비용	117,101	-	12,938	-

선급법인세	103,040	-	17,070

합 계	546,100	127,287	30,008	110,710

8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	95,089	-	95,089	95,089	-	95,089

건물	402,679	(205,534)	197,145	402,679	(195,467)	207,212

기계장치	1,450,254	(513,407)	936,847	964,418	(329,381)	635,037

비품	171,918	(101,066)	70,853	114,953	(83,881)	31,072

시설장치	156,555	(99,295)	57,259	122,009	(90,633)	31,376

사용권자산	393,957	(208,567)	185,390	215,500	(183,631)	31,869

합계	2,670,452	(1,127,869)	1,542,583	1,914,648	(882,993)	1,031,655

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

당기초	95,089	207,212	635,037	31,072	31,376	-	31,869	1,031,655

취득	-	-	485,836	56,966	34,545	341,808	-	919,155

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(10,067)	(184,026)	(17,185)	(8,661)	(170,904)	(17,383)	(408,226)

당기말	95,089	197,145	936,847	70,853	57,259	170,904	14,486	1,542,583

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

전기초	95,089	217,279	85,224	32,357	25,937	81,675	49,253	586,814

취득	-	-	660,410	8,659	10,500	-	-	679,569

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(10,067)	(110,597)	(9,944)	(5,061)	(81,675)	(17,384)	(234,728)

전기말	95,089	207,212	635,037	31,072	31,376	-	31,869	1,031,655

9. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	169,715	(129,807)	39,908	142,437	(120,671)	21,766

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	상각	기말

특허권	21,766	27,278	(9,136)	39,908

(*1) 선급금의 당기 중 대체로 인한 취득도 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	28,865	3,661	(10,759)	21,766

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.(4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 3,855백만원(전기: 3,140백만원)입니다.

10. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	708,543	-	347,575	223,012

미지급비용	77,434	-	60,772	-

리스부채	381,208	16,532	112,802	16,135

합 계	1,167,185	16,532	521,149	239,147

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스기간	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	10.33%	2020-10-21 ~ 2023-11-20	16,909	(774)	16,135

건물	11.06%	2022-01-01 ~ 2023-12-31	400,416	(18,811)	381,605

합 계	417,325	(19,585)	397,740

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스기간	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	10.33%	2020-10-21 ~ 2023-11-20	37,200	(3,443)	33,757

건물	10.33%	2020-01-01 ~ 2021-12-31	96,000	(819)	95,180

합 계	133,200	(4,262)	128,937

(3) 당기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	128,937	230,709

신규발생	341,808	-

이자비용	43,286	14,519

상환	(116,291)	(116,291)

처분	-

기말	397,740	128,937

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2024년

리스부채	381,208	16,532

11. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	23,000,000	23,000,000

상환할증금	2,871,872	2,871,872

전환권조정	(2,631,590)	(5,155,049)

합 계	23,240,282	20,716,823

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	20,716,823	18,609,613

이자비용	2,523,459	2,107,210

기 말	23,240,282	20,716,823

(3) 전기 중 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 2회	CB 3회

사채발행총액	13,000,000,000원	10,000,000,000원

주식수	1,573,850주	1,210,654주

차입처	하일랜드2020 제5호 창업벤쳐전문사모투자 합자회사	인터베스트4차산업혁명투자조합 II

주당발행금액	8,260원	8,260원

만기일	2023년 12월11일	2023년 12월28일

만기이자율/표면이자율	4% / 0%	4% / 0%

만기상환수익률	112.486%	112.486%

발행일	2020년 12월11일	2020년 12월28일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점 부터 1년6개월 이후	발행시점 부터 1년6개월 이후

청구금액	발행가액+연복리4.0%	발행가액+연복리4.0%

청구범위	전부 또는 일부	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권	전환청구기간	발행시점 1년이후부터 가능	발행시점 1년이후부터 가능

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격(*1)	8,260원	8,260원

전환가액 조정(*1)	피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%	피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%

기한상실의 이유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*1) 최초 계약단가이며, 전기 중 IPO공모단가 확정으로 전환권가액이 7,700원으로조정되었습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채(*1)	2,290,263	3,398,838

(*1) 투자자가 보유한 상환청구권은 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. 전기 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정됨에 따라 전환권은 자본으로 재분류되었습니다.

12. 종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	882,348	737,900

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	882,348	737,900

장기종업원급여부채	15,087	14,512

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	737,900	443,161

당기근무원가	196,179	124,361

이자원가	15,861	8,909

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	-	-

- 재무적가정	(142,794)	(25,443)

- 경험적조정	121,387	191,428

퇴직급여 지급액	(46,185)	(4,516)

관계사전출입	-	-

기말잔액	882,348	737,900

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.65%	3.36%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1%변동)	835,120	937,872

임금상승률 (1%변동)	938,898	833,515

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.3년 및 10.3년 입니다.(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	14,512	11,157

당기근무원가	3,854	2,936

이자원가	358	194

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	-	-

- 재무적가정	(3,174)	(838)

- 기타	2,500	12,910

지급액	(2,964)	(11,847)

기말잔액	15,087	14,512

13. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(6,715,164)	(18,420,062)

적용세율에 따른 법인세부담액	(1,477,336)	(4,052,414)

조정사항:

비공제비용/수익 등으로 인한 효과	117,883	(1,490,337)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	588,194	2,739,005

실현가능성 없는 이연법인세의 변동	372,122	140,534

기타	399,138	2,663,212

소 계	1,477,336	4,052,414

당기손익으로 인식된 법인세비용	-	-

평균유효세율 (*)	-	-

(*) 당기와 전기 모두 유효세율이 부(-) 의 값이므로 유효세율을 계산하지 않았습니 다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이는동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기 위한 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	21,569,192	21,572,555

이월세액공제	1,870,227	1,065,601

일시적차이	7,977,472	8,597,006

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	26,429,162주	26,429,162주

보통주 자본금	13,214,581	13,214,581

(*) 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	60,786,931	60,786,931

기타자본잉여금	11,788,829	11,788,829

합 계	72,575,760	72,575,760

(3) 당기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	22,388,253주	11,194,127	18,403,741

유상증자	4.040,909주	2,020,454	42,415,690

주식매수선택권소멸	-	-	16,280

파생상품부채(전환권) 재분류 (*1)	-	-	11,740,049

전기말	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

당기초	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

당기말	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

(*1) 전기 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정됨에 따라 전환권은 자본으로 재분류되었습니다.

15. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다.(1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

권리부여일	2016.03.29	2020.03.24	2020.09.28

부여주식수	60,000주	440,000주	119,000주

부여주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격	500원	2,170원	2,170원

약정용역제공기간	2년	3년	3년

행사가능기간	2018.03.29~2023.03.29	2023,03.24~2028,03.23	2023,09.28~2028,09.28

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

무위험이자율	1.70%	1.63%	1.31%

기대주가변동성	73.00%	51.20%	56.90%

존속기간	7년	8년	8년

부여일의 공정가치	334원	2,296원	2,923원

부여일의 주식가격	500원	3,533원	4,169원

(3) 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	607,000	2,008	619,000	2,008

기중 부여	-	-	-	-

기중 상실	-	-	(12,000)	-

기중 행사	-	-	-	-

기말 미행사분	607,000	2,008	607,000	2,008

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	745,603	310,071

증가(당기비용인식액)	444,389	451,812

주식선택권 소멸	-	(16,280)

주식선택권 행사	-	-

기말금액(*1)	1,189,992	745,603

(*1)자본조정으로 계상되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기인식한 주식보상비용	778,103	342,571

당기에 인식한 주식보상비용	444,389	451,812

당기에 소멸한 주식보상비용	-	(16,280)

잔여 주식보상비용	160,573	604,962

총주식보상비용	1,383,065	1,383,065

16. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(53,614,732)	(46,920,975)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

(처분예정일 : 2023년 3월 27일)	(처분확정일 : 2022년 3월 28일)

미처리결손금	(53,614,732)	(46,920,975)

전기이월미처리결손금	(46,920,975)	(28,334,928)

확정급여제도의 재측정요소	21,407	(165,985)

당기순이익(손실)	(6,715,164)	(18,420,062)

차기이월미처리결손금	(53,614,732)	(46,920,975)

17. 매출액당사의 주요 매출은 백신류 및 진단시약의 제조 및 판매 입니다. (1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	179,485	500,000

기타	-	-

합계	179,485	500,000

(2) 당사의 매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	-	500,000

해외	179,485	-

합 계	179,485	500,000

주요 제품과 서비스계열

연구용시약매출	179,485	-

기타	-	500,000

합 계	179,485	500,000

수익인식 시기

한 시점에 이행	179,485	500,000

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	179,485	500,000

고객과의 계약에서 생기는 수익	179,485	500,000

기타	-	-

합 계	179,485	500,000

18. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,706,280	1,947,887

퇴직급여(장기종업원급여포함)	215,579	136,625

경상연구개발비	1,903,121	1,592,309

감가상각비	408,227	234,728

무형자산상각비	9,135	10,759

지급수수료	450,829	1,738,091

기타 비용	955,575	924,242

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	6,648,746	6,584,641

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	844,131	506,781

퇴직급여	48,457	26,323

복리후생비	170,706	156,960

여비교통비	97,115	39,713

접대비	106,572	129,676

감가상각비	408,227	234,728

지급임차료	23,679	17,777

보험료	27,835	18,446

경상연구개발비	3,855,353	3,140,362

운반비	15,324	14,910

교육훈련비	46,816	16,085

지급수수료	450,829	1,738,091

무형자산상각비	9,135	10,759

주식보상비용	444,389	451,812

건물관리비	15,794	19,944

기타	65,389	62,274

합 계	6,629,751	6,584,641

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익	89,847	92,574

합 계	89,847	92,574

기타영업외비용:

잡손실	100	112

합 계	100	112

21. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,016,658	179,879

파생상품평가이익	1,108,575	-

당기손익인식금융자산평가이익	77,000	114,892

외화환산이익	-	170

외환차익	32	-

당기손익인식금융자산처분이익	28,842	10,877

합 계	2,231,107	305,818

금융비용:

이자비용	2,566,745	2,121,729

파생상품평가손실	-	10,611,972

외환차손	10	-

합 계	2,566,755	12,733,701

22. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,566,745	2,121,729

퇴직급여(장기종업원급여포함)	215,579	136,625

감가상각비	408,227	234,728

무형자산상각비	9,135	10,759

주식보상비용	444,389	451,812

파생상품평가손실	-	10,611,972

이자수익	(1,016,658)	(179,879)

파생상품평가이익	(1,108,574)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(77,000)	(114,892)

외화환산이익	-	(170)

당기손익금융상품처분이익	(28,842)	(10,877)

합계	1,413,001	13,261,808

2) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금의감소(증가)	6,617	(8,990)

선급금의감소(증가)	(369,814)	(4,162)

선급비용의감소(증가)	(104,163)	(4,421)

미지급금의증가(감소)	81,016	282,269

선수금의증가(감소)	8,360	2

예수금의증가(감소)	13,923	20,160

미지급비용의증가(감소)	16,662	(2,230)

장기미지급금의증가(감소)	(73,011)	47,492

퇴직금의지급	(46,184)	(4,516)

장기종업원급여 지급	(2,964)	0

합 계	(469,558)	325,604

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품 유동성 대체	2,300,000	-

파생상품부채의 자본분류(전환권)	-	11,740,049

전환사채의 유동성 분류	-	18,609,613

리스부채 유동성대체	341,411	112,802

장기미지급금 유동성대체	150,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

상각	공정가치평가	기타

전환사채	24,115,661	-	2,523,459	(1,108,575)	-	25,530,545

(내재파생상품 포함)

리스부채	128,937	(116,291)	43,286	-	341,808	397,740

합계	24,244,598	(116,291)	2,566,745	(1,108,575)	341,808	25,928,285

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

상각	공정가치평가	기타

전환사채(내재파생상품 포함)	23,136,528	-	2,107,210	10,611,972	(11,740,049)	24,115,661

리스부채	230,709	(116,291)	14,519	-	-	128,937

합계	23,367,237	(116,291)	2,121,729	10,611,972	(11,740,049)	24,244,598

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 사용제한 및 질권설정 되어 있는 금융자산은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 등은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사의 정기예적금 2,300,000천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.

24. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

기타특수관계	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배기업	(주)차바이오텍	기타비용	17,884	9,350

이자비용	40,617	10,126

리스계약(사용권자산발생)	341,808	-

기타의특수관계자	(주)차케어스	기타비용	7,989	2,059

(주)차바이오에프앤씨	기타비용	4,709	455

엘바이오(주)	경상연구개발비	1,092,518	581,131

기타비용	384	-

유형자산 취득	279,103	24,030

CHA 의과대학교 분당차병원	기타비용	1,735	810

경상연구개발비	120,082	280,207

CHA 의과대학교	경상연구개발비	6,240	4,922

기타비용	7,500	-

(주)서울CRO	경상연구개발비	150,301	184,647

차움의원	기타비용	909	-

성광의료재단 차움건진의원	기타비용	-	45

② 자금거래- 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(96,000)

기타	케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	출자금의 납입	-	(440,000)

- 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(96,000)

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	-	2,467	381,605

(주)차케어스	-	980	-

엘바이오(주)	-	142,946	-

차움의원	-	300	-

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	440,000	-	-

합 계	440,000	146,693	381,605

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	-	95,180

CHA 의과대학교 분당차병원	24,231	-

합 계	24,231	95,180

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기급여	1,028,516	701,317

퇴직급여	54,319	26,750

주식보상비용	282,085	282,085

합 계	1,364,920	1,010,152

25. 금융상품의 범주별분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	2,386,315	-	-	-	2,386,315

단기금융상품	55,377,000	-	-	-	55,377,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	440,000	-	-	440,000

합 계	57,763,315	440,000	-	58,203,315

금융부채:

기타채무(*)	-	-	1,106,283	-	1,106,283

전환사채	-	-	23,240,282	-	23,240,282

파생상품부채	-	-	-	2,290,263	2,290,263

합 계	-	-	24,346,565	2,290,263	26,636,828

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	3,954,744	-	-	-	3,954,744

단기금융상품	47,500,000	10,094,971	-	-	57,594,971

장기금융상품	2,300,000	-	-	-	2,300,000

합 계	53,754,744	10,094,971	-	-	63,849,715

금융부채:

기타채무(*)	-	-	799,132	-	799,132

전환사채	-	-	20,716,823	-	20,716,823

파생상품부채	-	-	-	3,398,838	3,398,838

합 계	-	-	21,515,955	3,398,838	24,914,793

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	1,016,658	-	-	-	1,016,658

이자비용	-	(2,566,745)	-	-	(2,566,745)

평가손익	77,000	-	1,108,575	1,185,575

처분손익	-	-	28,842	-	28,842

외환손익	21	-	-	-	21

합 계	1,093,679	(2,566,745)	28,842	1,108,575	(335,649)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	154,243	-	25,636	-	179,879

이자비용	-	(2,121,729)	-	-	(2,121,729)

평가손익	-	-	114,892	(10,611,972)	(10,497,080)

처분손익	-	-	10,877	-	10,877

외환손익	170	-	-	-	170

합 계	154,413	(2,121,729)	151,405	(10,611,972)	(12,427,883)

26. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	27,703,191	25,697,580

차감 : 현금및현금성자산	(2,386,315)	(3,954,744)

조정 부채	25,316,875	21,742,836

자본 총계	33,365,602	39,614,969

조정 부채 비율	75.88%	54.89%

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	708,543	-	-	708,543

미지급비용	77,434	-	-	77,434

리스부채(*)	400,641	16,684	-	417,325

전환사채(*)	25,121,921	-	-	25,121,921

합 계	26,308,539	16,684	-	26,325,223

(*) 현재가치를 반영하기 전이며, 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	347,575	-	223,012	570,587

미지급비용	60,772	-	-	60,772

리스부채	116,291	16,909	-	133,200

전환사채(*)	24,393,709	-	-	24,393,709

합 계	24,918,347	16,909	223,012	25,158,268

(*) 현재가치를 반영하기 전이며, 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 4) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 차입금은 없습니다.

5) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 계획하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY. 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계정과목	통화	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화현금	CNY	-	-	8,507	1,592

(3) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채 (전환사채)	2,290,263	-	-	2,290,263	2,290,263

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	10,094,971	-	10,094,971	-	10,094,971

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채 (전환사채)	3,398,838	-	-	3,398,838	3,398,838

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

내재파생부채	BDT모형	주가변동성, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	평 가	기말

손익

내재파생부채(전환사채)	3,398,838	-	(1,108,575)	2,290,263

- 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감(*1)	평 가	기말

손익

내재파생부채(전환사채)	4,526,914	(11,740,049)	10,611,972	3,398,838

(*1) 전기 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정됨에 따라 전환권은 자본으로 재분류되었습니다.

27. 주당손익 (1) 보통주당기손익

구분	당기	전기

당기순이익(원)	(6,715,163,612)	(18,420,062,452)

가중평균유통보통주식수	26,429,162	23,329,286

기본주당순이익(원)	(254)	(790)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	주식수	가중치	적수

기초	26,429,162	365	9,646,644,130

소계	9,646,644,130

일수	365

가중평균유통보통주식수	26,429,162

② 전기

구분	주식수	가중치	적수

기초	22,388,253	365	8,171,712,345

유상증자	4,040,909	85	343,477,265

소계	8,515,189,610

일수	365

가중평균유통보통주식수	23,329,286

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 보통주당기손익과 동일합니다.