차백신연구소 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제23(당)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제22(전)기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 차백신연구소

1. 회사의 개요주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다.한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,215백만원으로서 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	지분율

(주)차바이오텍	10,289,296	38.93%

(주)차메디텍	192,864	0.73%

기타	15,947,002	60.34%

합 계	26,429,162	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 · 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	400	1,592

요구불예금 등	21,051,988	3,953,152

합 계	21,052,388	3,954,744

5. 장단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예적금	38,000,000	47,500,000

당기손익인식금융자산	240,000	10,094,971

합 계	38,240,000	57,594,971

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예적금	2,300,000	2,300,000

(*) 당반기말 현재 당사의 정기예적금 2,300,000천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금관련 담보로 제공되어있습니다.

6. 매출채권및기타채권 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산:

미수금	208,153	197,189

미수수익	124,041	69,712

소 계	332,194	266,901

비유동자산:

보증금	1,794	1,794

합 계	333,988	268,695

7. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	384,353	119,603	-	110,710

선급비용	132,683	-	12,938	-

선급법인세	61,426	-	17,070

합계	578,462	119,603	30,008	110,710

8. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	95,089	-	95,089	95,089	-	95,089

건물	402,679	(200,501)	202,178	402,679	(195,467)	207,212

기계장치	992,781	(407,779)	585,002	964,418	(329,381)	635,037

비품	153,028	(91,483)	61,544	114,953	(83,881)	31,072

시설장치	156,555	(94,605)	61,950	122,009	(90,633)	31,376

사용권자산	362,336	(229,031)	133,305	215,500	(183,631)	31,869

합 계	2,162,468	(1,023,399)	1,139,068	1,914,648	(882,993)	1,031,655

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

당기초	95,089	207,212	635,037	31,072	31,376	-	31,869	1,031,655

취득	-	-	28,363	38,075	34,545	146,836	-	247,819

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(5,033)	(78,398)	(7,603)	(3,971)	(36,709)	(8,692)	(140,406)

당반기말	95,089	202,178	585,002	61,544	61,950	110,127	23,178	1,139,068

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

전기초	95,089	217,279	85,224	32,357	25,937	81,675	49,253	586,814

취득	-	-	660,410	8,659	10,500	-	-	679,569

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(10,067)	(110,597)	(9,944)	(5,061)	(81,675)	(17,384)	(234,728)

전기말	95,089	207,212	635,037	31,072	31,376	-	31,869	1,031,655

9. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	142,437	(124,488)	17,949	142,437	(120,671)	21,766

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	21,766	-	(3,817)	17,949

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	28,865	3,661	(10,759)	21,766

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.(4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 1,656백만원(전반기: 1,481백만원)입니다.

10. 매입채무및기타채무

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	340,414	344,916	347,575	223,012

미지급비용	75,231	-	60,772	-

리스부채	91,859	88,463	112,802	16,135

합 계	507,504	433,378	521,149	239,147

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스기간	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	10.33%	2020-10-21 ~ 2023-11-20	27,055	(1,882)	25,173

건물	11.06%	2021-12-31 ~ 2023-12-31	174,545	(19,397)	155,149

합 계	201,600	(21,279)	180,322

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스기간	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	10.33%	2020-10-21 ~ 2023-11-20	37,200	(3,443)	33,757

건물	10.33%	2020-01-01 ~ 2021-12-31	96,000	(819)	95,180

합 계	133,200	(4,262)	128,937

(3) 당반기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	128,937	230,709

신규발생	146,836	-

이자비용	10,694	14,519

상환	(106,145)	(116,291)

기말	180,322	128,937

11. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	23,000,000	23,000,000

상환할증금	2,871,872	2,871,872

전환권조정	(3,865,907)	(5,155,049)

합 계	22,005,965	20,716,823

(2) 당반기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	20,716,823	18,609,613

전환사채발행	-	-

이자비용	1,289,142	2,107,210

기 말	22,005,965	20,716,823

(3) 당반기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 2회	CB 3회

사채발행총액	13,000,000,000원	10,000,000,000원

주식수	1,573,850주	1,210,654주

차입처	하일랜드2020 제5호 창업벤쳐전문사모투자 합자회사	인터베스트4차산업혁명투자조합 II

주당발행금액	8,260원	8,260원

만기일	2023년 12월11일	2023년 12월28일

만기이자율/표면이자율	4% / 0%	4% / 0%

만기상환수익률	112.486%	112.486%

발행일	2020년 12월11일	2020년 12월28일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점 부터 1년6개월 이후	발행시점 부터 1년6개월 이후

청구금액	발행가액+연복리4.0%	발행가액+연복리4.0%

청구범위	전부 또는 일부	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권	전환청구기간	발행시점 1년이후부터 가능	발행시점 1년이후부터 가능

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격(*1)	8,260원	8,260원

전환가액 조정(*1)	피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%	피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%

기한상실의 이유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*1) 최초 계약단가이며, 전기 중 IPO공모단가 확정으로 전환권가액이 7,700원으로조정되었습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채(*1)	3,437,722	3,398,838

(*1) 투자자가 보유한 상환청구권은 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. 전기 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정됨에 따라 전환권은 자본으로 재분류되었습니다.

12. 종업원급여부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	819,855	737,900

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	819,855	737,900

장기종업원급여부채	15,948	14,512

(2) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	737,900	443,161

당기근무원가	96,954	124,361

이자원가	8,065	8,909

보험수리적손익:	-	-

- 인구통계적가정	-	-

- 재무적가정	(43,749)	(25,443)

- 경험적조정	63,877	191,428

퇴직급여 지급액	(43,192)	(4,516)

관계사전출입	-	-

기말잔액	819,855	737,900

13. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	26,429,162주	26,429,162주

보통주 자본금	13,214,581	13,214,581

(*) 당반기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	60,786,931	60,786,931

기타자본잉여금	11,788,829	11,788,829

합 계	72,575,760	72,575,760

(3) 당반기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	22,388,253주	11,194,127	18,403,741

유상증자	4.040,909주	2,020,454	42,415,690

주식매수선택권소멸	-	-	16,280

파생상품부채(전환권) 재분류 (*1)	-	-	11,740,049

전기말	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

당기초	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

당반기말	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

(*1) 전기 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정됨에 따라 전환권은 자본으로 재분류되었습니다.

14. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다. (1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

권리부여일	2016.03.29	2020.03.24	2020.09.28

부여주식수	60,000주	440,000주	119,000주

부여주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격	500원	2,170원	2,170원

약정용역제공기간	2년	3년	3년

행사가능기간	2018.03.29~2023.03.29	2023,03.24~2028,03.23	2023,09.28~2028,09.28

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

무위험이자율	1.70%	1.63%	1.31%

기대주가변동성	73.00%	51.20%	56.90%

존속기간	7년	8년	8년

부여일의 공정가치	334원	2,296원	2,923원

부여일의 주식가격	500원	3,533원	4,169원

(3) 미행사 주식선택권의 변동 당반기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	607,000	2,008	619,000	2,008

기중 부여	-	-	-	-

기중 상실	-	-	(12,000)	-

기중 행사	-	-	-	-

기말 미행사분	607,000	2,008	607,000	2,008

(4) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	745,603	310,071

증가(당기비용인식액)	220,812	451,812

주식선택권 소멸	-	(16,280)

주식선택권 행사	-	-

기말금액(*1)	966,416	745,603

(*1)자본조정으로 계상되어 있습니다.

15. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	50,476,288	46,920,975

16. 매출액당사의 주요 매출은 백신류 및 진단시약의 제조 및 판매 입니다.

(1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	179,485	500,000

기타	-	-

합 계	179,485	500,000

(2) 당사의 매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 지리적 시장	-

국내	-	500,000

해외	179,485	-

합 계	179,485	500,000

주요 제품과 서비스계열	-	-

진단시약판매	179,485	-

연구용역	-	-

기타	-	500,000

합 계	179,485	500,000

수익인식 시기	-	-

한 시점에 이행	179,485	500,000

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	179,485	500,000

고객과의 계약에서 생기는 수익	179,485	500,000

기타	-	-

합 계	179,485	500,000

17. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,331,173	967,792

퇴직급여(장기종업원급여포함)	108,111	70,273

경상연구개발비	617,932	705,725

감가상각비	140,406	105,414

무형자산상각비	3,817	6,186

지급수수료	198,941	235,254

주식보상비용	220,812	224,486

기타	281,941	202,543

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	2,903,133	2,517,673

18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	333,608	234,748

퇴직급여	21,804	13,308

복리후생비	107,744	80,693

여비교통비	45,582	17,248

접대비	52,337	47,966

감가상각비	140,406	105,414

지급임차료	12,320	7,578

보험료	13,509	7,626

경상연구개발비	1,655,731	1,480,561

운반비	4,691	9,545

교육훈련비	26,148	9,025

지급수수료	198,941	235,254

무형자산상각비	3,817	6,186

주식보상비용	220,812	224,486

건물관리비	8,417	9,261

기타	38,271	28,775

합 계	2,884,138	2,517,673

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타영업외수익:

잡이익	45,214	57,550

합 계	45,214	57,550

기타영업외비용:

잡손실	100	-

합 계	100	-

20. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	453,207	20,364

당기손익인식금융자산평가이익	28,842	65,244

외화환산이익	-	63

외환차익	32

합 계	482,080	85,671

금융비용:

이자비용	1,299,836	1,061,359

파생상품평가손실	38,885	213,138

외환차손	10	-

합 계	1,338,731	1,274,497

21. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	1,299,836	1,061,359

퇴직급여(장기종업원급여 포함)	109,419	68,276

감가상각비	140,406	105,414

무형자산상각비	3,817	6,186

주식보상비용	220,812	224,486

파생상품평가손실	38,885	213,138

이자수익	(453,207)	(20,364)

당기손익인식금융자산평가이익	(28,842)	(65,244)

외화환산이익	-	(63)

합계	1,331,127	1,593,187

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

미수금의감소(증가)	(10,964)	44,358

선급금의감소(증가)	(393,246)	(11,024)

선급비용의감소(증가)	(119,746)	223

미지급금의증가(감소)	(7,161)	114,572

선수금의증가(감소)	191,962	-

예수금의증가(감소)	19,443	7,497

미지급비용의증가(감소)	14,459	(19,122)

장기미지급금의증가(감소)	121,904	132,500

퇴직금의지급	(43,192)	-

장기종업원급여 지급	(2,964)	-

합 계	(229,505)	269,003

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채 유동성대체	74,509	103,765

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 사용제한 및 질권설정 되어 있는 금융자산은 없습니다.(2) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 등은 없습니다.(3) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 당반기말 현재 당사의 정기예적금 2,300,000천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당반기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.

23. 특수관계자거래(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

기타특수관계	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원 등	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원 등

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

지배기업	(주)차바이오텍	기타비용	9,325	4,681

이자비용	9,133	5,353

기타의특수관계자	(주)차케어스	기타비용	840	1,205

(주)차바이오에프앤씨	기타비용	3,300	455

엘바이오(주)	경상연구개발비	402,350	264,264

CHA 의과대학교 분당차병원	기타비용	1,735	45

경상연구개발비	60,082	85,821

CHA 의과대학교	경상연구개발비	1,301	2,131

기타비용	1,600	-

(주)서울CRO	경상연구개발비	42,993	92,975

성광의료재단 차움건진의원	기타비용	-	45

② 자금거래- 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(96,000)

기타	케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	출자금의 납입	-	(240,000)

- 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(96,000)

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금

(주)차바이오텍	1,012

(주)차바이오에프앤씨	60

엘바이오(주)	41,593

CHA 의과대학교 분당차병원	73

합 계	42,738

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	-	95,180

CHA 의과대학교 분당차병원	24,231	-

합 계	24,231	95,180

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타단기급여	461,729	292,259

퇴직급여	31,268	13,375

주식보상비용	139,883	139,883

합 계	632,880	445,517

24. 금융상품의 범주별분류(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	21,052,388	-	-	-	21,052,388

단기금융상품	38,000,000	240,000	-	-	38,240,000

장기금융상품	2,300,000	-	-	-	2,300,000

합 계	61,352,388	240,000	-	-	61,592,388

금융부채:

기타채무(*)	-	-	865,651	-	865,651

전환사채	-	-	22,005,965	-	22,005,965

파생상품부채	-	-	-	3,437,722	3,437,722

합 계	-	-	22,871,616	3,437,722	26,309,338

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	3,954,579	-	-	-	3,954,579

단기금융상품	47,500,000	10,094,971	-	-	57,594,971

장기금융상품	2,300,000	-	-	-	2,300,000

합 계	53,754,579	10,094,971	-	-	63,849,550

금융부채:

기타채무(*)	-	-	799,132	-	799,132

전환사채	-	-	20,716,823	-	20,716,823

파생상품부채	-	-	-	3,398,838	3,398,838

합 계	-	-	21,515,955	3,398,838	24,914,793

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	453,207	-	-	-	453,207

이자비용	-	1,299,836	-	-	1,299,836

평가손익	-	-	28,842	(38,885)	(10,043)

처분손익	-	-	-	-	-

외환손익	21	-	-	-	21

합 계	453,228	1,299,836	28,842	(38,885)	1,743,021

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	20,364	-	-	-	20,364

이자비용	-	1,061,359	-	-	1,061,359

평가손익	-	-	65,244	(213,138)	(147,895)

외환손익	63	-	-	-	63

합 계	20,427	1,061,359	65,244	(213,138)	933,891

25. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당반기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	27,500,989	25,697,580

차감 : 현금및현금성자산	(21,052,388)	(3,954,744)

조정 부채	6,448,602	21,742,836

자본 총계	36,280,468	39,614,969

조정 부채 비율	17.77%	54.89%

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 할인되지 않은 현금흐름입니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	340,414	-	344,916	685,330

미지급비용	75,231	-	-	75,231

리스부채	91,859	88,463	-	180,322

전환사채(*)	24,637,379	-	-	24,637,379

합 계	25,144,883	88,463	344,916	25,578,262

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	347,575	-	223,012	570,587

미지급비용	60,772	-	-	60,772

리스부채	116,291	16,909	-	133,200

전환사채(*)	24,393,709	-	-	24,393,709

합 계	24,918,347	16,909	223,012	25,158,268

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 4) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 차입금은 없습니다.

5) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 계획하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY. 단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계정과목	통화	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화현금	CNY	-	-	8,507	1,592

(3) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	240,000	-	240,000	-	240,000

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채 (전환사채)	3,437,722	-	-	3,437,722	3,437,722

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	10,094,971	-	10,094,971	-	10,094,971

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채 (전환사채)	3,398,838	-	-	3,398,838	3,398,838

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익인식금융자산	시장접근법	-	-

내재파생부채	이항모형	주가, 주가변동성, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 주가가 높아지는(낮아지는) 경우
- 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당반기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

구 분	당기초	당반기 증감	평 가	당반기말

당반기 손익

내재파생부채(전환사채)	3,398,838	-	38,885	3,437,722

- 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	전기 증감(*1)	평 가	전기말

전기 손익

내재파생부채(전환사채)	4,526,914	(11,740,049)	10,611,972	3,398,838

(*1) 전기 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정됨에 따라 전환권은 자본으로 재분류되었습니다.

26. 주당손익 (1) 보통주당기손익

구분	당반기	전반기

당기순이익(원)	(3,535,184,992)	(3,148,949,459)

가중평균유통보통주식수	26,429,162	22,388,253

기본주당순이익(원)	(134)	(141)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

구분	주식수	가중치	적수

기초	26,429,162	181	4,783,678,322

소계	4,783,678,322

일수	181

가중평균유통보통주식수	26,429,162

② 전반기

구분	주식수	가중치	적수

기초	22,388,253	181	4,052,273,793

소계	4,052,273,793

일수	181

가중평균유통보통주식수	22,388,253

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 보통주당기손익과 동일합니다.