차백신연구소 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제24(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제23(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 차백신연구소

1. 회사의 개요 주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다. 한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,316백만원으로서 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	지분율

(주)차바이오텍	10,289,296	38.64%

(주)차메디텍	192,864	0.72%

기타	16,150,002	60.64%

합 계	26,632,162	100.00%

2. 재무제표 작성기준

요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품2) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채4) 공정가치로 측정되는 파생상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 판단 (1) 경영진의 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8,9 : 유형자산, 무형자산 (추정내용연수)- 주석 10 : 리스 (리스기간) (2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26 : 위험관리 - 주석 15 : 주식기준보상 4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	322	-

요구불예금 등	5,559,721	2,386,315

합 계	5,560,043	2,386,315

5. 장단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금(*)	45,300,000	50,300,000

당기손익인식금융자산	5,122,500	5,077,000

합 계	50,422,500	55,377,000

(*) 당사의 정기예적금 2,300,000천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금관련 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	당분기말	전기말

시장성없는 지분증권:

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	440주	440,000	440,000

(4) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	440,000

취득	440,000

처분

평가

기말	440,000	440,000

6. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	363,466	190,571

미수수익	800,038	417,234

소 계	1,163,504	607,805

비유동자산:

보증금	1,794	1,794

합 계	1,165,298	609,599

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	909,571	141,446	325,959	127,287

선급비용	107,147	-	117,101	-

선급법인세	129,123	-	103,040	-

합 계	1,145,841	141,446	546,100	127,287

8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	95,089	-	95,089	95,089	-	95,089

건물	402,679	(208,051)	194,628	402,679	(205,534)	197,145

기계장치	1,687,968	(585,691)	1,102,277	1,450,254	(513,407)	936,847

비품	186,547	(107,091)	79,456	171,918	(101,066)	70,853

시설장치	156,555	(101,640)	54,914	156,555	(99,295)	57,259

사용권자산	382,872	(254,254)	128,618	393,957	(208,567)	185,390

합 계	2,911,710	(1,256,727)	1,654,983	2,670,452	(1,127,869)	1,542,583

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

당기초	95,089	197,145	936,847	70,853	57,259	170,904	14,486	1,542,583

취득	-	-	237,714	14,628	-	-	-	252,342

기타	-	-	-	-	-	(11,085)	-	(11,085)

감가상각	-	(2,517)	(72,284)	(6,025)	(2,345)	(41,340)	(4,346)	(128,857)

당기말	95,089	194,628	1,102,277	79,456	54,914	118,479	10,140	1,654,983

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

당기초	95,089	207,212	635,037	31,072	31,376	-	31,869	1,031,655

취득	-	-	485,836	56,966	34,545	341,808	-	919,155

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(10,067)	(184,026)	(17,185)	(8,661)	(170,904)	(17,383)	(408,226)

전기말	95,089	197,145	936,847	70,853	57,259	170,904	14,486	1,542,583

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	169,715	(131,914)	37,801	169,715	(129,807)	39,908

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	39,908	-	(2,108)	37,801

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	21,766	27,278	(9,136)	39,908

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다. (4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 1,000백만원(전분기: 769백만원)입니다. 10. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	937,086	-	708,543	-

미지급비용	77,434	-	77,434	-

리스부채	190,767	-	381,208	16,532

합 계	1,205,287	-	1,167,185	16,532

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스기간	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	10.33%	2020-10-21 ~ 2023-11-20	11,836	(397)	11,439

건물	11.06%	2022-01-01 ~ 2023-12-31	200,208	(20,879)	179,329

합 계	212,044	(21,276)	190,767

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스기간	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	10.33%	2020-10-21 ~ 2023-11-20	16,909	(774)	16,135

건물	11.06%	2022-01-01 ~ 2023-12-31	400,416	(18,811)	381,605

합 계	417,325	(19,585)	397,740

(3) 당분기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	397,740	128,937

신규발생	-	341,808

기타	(11,085)	-

이자비용	9,394	43,286

상환	(205,281)	(116,291)

처분	-	-

기말	190,767	397,740

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년	2024년

리스부채	10,480	179,329

11. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	23,000,000	23,000,000

상환할증금	2,871,872	2,871,872

전환권조정	(1,957,590)	(2,631,590)

합 계	23,914,282	23,240,282

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	23,240,282	20,716,823

전환사채발행	-	-

이자비용	674,000	2,523,459

기 말	23,914,282	23,240,282

(3) 21기 중 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 2회	CB 3회

사채발행총액	13,000,000,000원	10,000,000,000원

주식수	1,573,850주	1,210,654주

차입처	하일랜드2020 제5호 창업벤처전문사모투자 합자회사	인터베스트4차산업혁명투자조합 II

주당발행금액	8,260원	8,260원

만기일	2023년 12월11일	2023년 12월28일

만기이자율/표면이자율	4% / 0%	4% / 0%

만기상환수익률	112.486%	112.486%

발행일	2020년 12월11일	2020년 12월28일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점 부터 1년6개월 이후	발행시점 부터 1년6개월 이후

청구금액	발행가액+연복리4.0%	발행가액+연복리4.0%

청구범위	전부 또는 일부	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권	전환청구기간	발행시점 1년이후부터 가능	발행시점 1년이후부터 가능

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격(*1)	8,260원	8,260원

전환가액 조정(*1)	피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%	피투자기업 IPO 공모단가(또는 합병/인수시 가액)의 70%에 해당하는 금액이 IPO 당시 본건 우선주식 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정(*) 조정비율: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X 조정전 본건 우선주 전환가격 /회사의 IPO단가 또는 합병단가의 70%

기한상실의 이유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*1) 최초 계약단가이며, IPO공모단가 확정으로 전환권가액이 7,700원으로 조정되었습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채(*1)	2,290,263	2,290,263

(*1) 투자자가 보유한 상환청구권은 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정됨에 따라 전환권은 자본으로 재분류되었습니다. 12. 종업원급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	957,058	882,348

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	957,058	882,348

장기종업원급여부채	18,222	15,087

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	882,348	737,900

당분기근무원가	62,343	196,179

이자원가	7,272	15,861

보험수리적손익:	-	-

- 인구통계적가정	-	-

- 재무적가정	24,833	(142,794)

- 경험적조정	(10,648)	121,387

퇴직급여 지급액	(9,090)	(46,185)

관계사전출입	-	-

기말잔액	957,058	882,348

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.21%	5.65%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

할인율은 당분기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (4) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1%변동)	903,863	1,019,680

임금상승률 (1%변동)	1,020,542	902,272

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.4년 및 10.3년 입니다. (6) 당분기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	15,087	14,512

당기근무원가	924	3,854

이자원가	202	358

보험수리적손익:	-	-

- 인구통계적가정	-	-

- 재무적가정	857	(3,174)

- 기타	1,152	2,500

지급액	-	(2,964)

기말잔액	18,222	15,087

13. 법인세비용 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이는 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기 위한 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	26,632,162주	26,429,162주

보통주 자본금	13,316,081	13,214,581

(*) 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	61,372,754	60,786,931

기타자본잉여금	11,869,675	11,788,829

합 계	73,242,429	72,575,760

(3) 당분기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

전기말	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

당분기초	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

주식매수선택권 행사	203,000주	101,500	666,669

당분기말	26,632,162주	13,316,081	73,242,429

15. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다. (1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제2회차	제3회차	제4회차	제5회차

권리부여일	2016.03.29	2020.03.24	2020.09.28	2023.03.27

부여주식수	60,000주	440,000주	119,000주	80,000주

부여주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격	500원	2,170원	2,170원	5,756원

약정용역제공기간	2년	3년	3년	3년

행사가능기간	2018.03.29~2023.03.29	2023.03.24~2028.03.23	2023.09.28~2028.09.28	2026.03.27~2031.03.26

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제2회차	제3회차	제4회차	제5회차

무위험이자율	1.70%	1.63%	1.31%	3.24%

기대주가변동성	73.00%	51.20%	56.90%	52.50%

존속기간	7년	8년	8년	8년

부여일의 공정가치	334원	2,296원	2,923원	3,159원

부여일의 주식가격	500원	3,533원	4,169원	5,390원

(3) 미행사 주식선택권의 변동 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	607,000	2,008	607,000	2,008

기중 부여	80,000	5,756	-	-

기중 상실	35,000	2,170	-	-

기중 행사	203,000	1,676	-	-

기말 미행사분	449,000	2,809	607,000	2,008

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,189,992	745,603

증가(당분기비용인식액)	102,328	444,389

주식선택권 소멸	80,846	-

주식선택권 행사	348,368	-

기말금액(*1)	863,106	1,189,992

(*1) 자본조정으로 계상되어 있습니다. (5) 당분기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기인식한 주식보상비용	1,222,492	778,103

당분기에 인식한 주식보상비용	102,328	444,389

잔여 주식보상비용	302,046	160,573

총주식보상비용	1,626,866	1,383,065

16. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(55,323,961)	(53,614,732)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목	당분기	전기

미처리결손금	-	(55,323,961)	-	(53,614,732)

전기이월미처리결손금	(53,614,732)	-	(46,920,975)	-

확정급여제도의 재측정요소	(14,185)	-	21,407	-

당기순이익(손실)	(1,695,045)	-	(6,715,164)	-

차기이월미처리결손금	-	(55,323,961)	-	(53,614,732)

17. 매출액 당사의 주요 매출은 백신류 및 진단시약의 제조 및 판매 입니다. (1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	121,869	117,319

기타	-	-

합계	121,869	117,319

(2) 당사의 매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	-	-

해외	121,869	117,319

합 계	121,869	117,319

주요 제품과 서비스계열

연구용시약매출	121,869	117,319

연구용역	-	-

기타	-	-

합 계	121,869	117,319

수익인식 시기

한 시점에 이행	121,869	117,319

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	121,869	117,319

고객과의 계약에서 생기는 수익	121,869	117,319

기타	-	-

합 계	121,869	117,319

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	854,840	557,079

퇴직급여(장기종업원급여포함)	72,749	53,170

경상연구개발비	281,164	309,660

감가상각비	128,857	50,374

무형자산상각비	2,108	1,999

지급수수료	159,424	119,883

기타 비용	236,884	280,504

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	1,736,026	1,372,669

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	166,935	149,834

퇴직급여	15,373	10,717

복리후생비	51,437	55,460

여비교통비	17,835	19,782

접대비	26,462	23,944

감가상각비	128,857	50,374

지급임차료	5,405	6,489

보험료	6,056	5,657

경상연구개발비	999,631	769,220

운반비	1,056	1,985

교육훈련비	8,072	15,626

지급수수료	159,424	119,883

무형자산상각비	2,108	1,999

주식보상비용	102,328	109,358

건물관리비	3,953	4,779

기타	27,773	16,296

판관비 합계	1,722,705	1,361,403

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	2,166	31,502

합 계	2,166	31,502

기타영업외비용:

잡손실	6	100

합 계	6	100

21. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	552,173	210,814

파생상품평가이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	45,500	39,561

외환차익	2,667	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	-

합 계	600,340	250,375

금융비용:

이자비용	683,394	610,276

파생상품평가손실	-	-

외환차손	-	10

합 계	683,394	610,286

22. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	683,394	610,276

퇴직급여	72,749	56,134

감가상각비	128,857	50,374

무형자산상각비	2,108	1,999

주식보상비용	102,328	109,358

파생상품평가손실	-	-

이자수익	(552,173)	(210,814)

당기손익인식금융자산평가이익	(45,500)	(39,561)

외화환산이익	-	-

당기손익금융상품처분이익	-	-

리스자산처분이익	-	-

합계	391,763	577,766

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금의감소(증가)	(172,895)	70,908

선급금의감소(증가)	(597,771)	(352,385)

선급비용의감소(증가)	9,953	(59,256)

미지급금의증가(감소)	228,544	164,146

선수금의증가(감소)	(9,895)	(8,192)

예수금의증가(감소)	3,545	129

미지급비용의증가(감소)	-	-

장기미지급금의증가(감소)	-	-

퇴직금의지급	(9,090)	(18,056)

관계사전출입	-	-

장기종업원급여 지급	-	(2,964)

합계	(547,609)	(205,669)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품부채의 자본분류(전환권)	-	-

전환사채의 유동성 분류	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

상각	공정가치평가	기타

전환사채 (내재파생상품 포함)	25,530,545	-	674,000	-	-	26,204,545

리스부채	397,740	(205,281)	9,394	-	(11,085)	190,768

재무활동으로부터의 총부채	25,928,285	(205,281)	683,394	-	(11,085)	26,395,313

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

상각	공정가치평가	기타

전환사채 (내재파생상품 포함)	24,115,660	-	608,620	-	-	24,724,281

리스부채	128,937	(101,073)	1,656	-	-	29,520

재무활동으로부터의 총부채	24,244,597	(101,073)	610,276	-	-	24,753,801

23. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 사용제한 및 질권설정 되어 있는 금융자산은 없습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 등은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 정기예적금 2,300,000천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다. 24. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전분기말

지배기업	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

기타특수관계	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)차바이오텍	기타비용	6,351	5,045

이자비용	9,017	820

리스(사용권자산변동)	(11,085)	-

기타의특수관계자	(주)차케어스	기타비용	8,325	743

(주)차바이오에프앤씨	기타비용	1,591	909

경상연구개발비	-	-

엘바이오(주)	경상연구개발비	186,442	240,818

기타비용	264	-

유형자산 취득	90,500	-

CHA 의과대학교 분당차병원	기타비용	291	1,661

경상연구개발비	19,040	26,541

CHA 의과대학교	경상연구개발비	6,548	1,105

기타비용	4,200	400

(주)서울CRO	경상연구개발비	3,740	-

차움의원	기타비용	1,364	-

성광의료재단 차움건진의원	기타비용	-	-

② 자금거래 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	-

관계기업	(주)솔리더스인베스트먼트	투자조합 출자금의 지급	-	-

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(96,000)

관계기업	(주)솔리더스인베스트먼트	투자조합 출자금의 지급	-	(240,000)

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	221,593	-

(주)차바이오에프앤씨	1,050	-

엘바이오(주)	118,711	-

(주)차케어스	1,339	-

차움의원	300	-

합 계	342,993	-

② 전분기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	1,012	-

CHA 의과대학교	440	-

(주)차바이오에프앤씨	1,000	-

엘바이오(주)	40,208	-

합 계	42,660	-

(4) 당분기말과 전분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 은 없습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기급여	330,192	183,106

퇴직급여	21,072	13,614

주식보상비용	66,577	68,774

합 계	417,841	265,494

25. 금융상품의 범주별분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	5,560,043	-	-	-	5,560,043

단기금융상품	50,422,500	-	-	-	50,422,500

당기손익-공정가치측정금융자산	-	440,000	-	-	440,000

합 계	55,982,543	440,000	-	-	56,422,543

금융부채:

기타채무(*)	-	-	1,127,854	-	1,127,854

전환사채	-	-	23,914,282	-	23,914,282

파생상품부채	-	-	-	2,290,263	2,290,263

합 계	-	-	25,042,136	2,290,263	27,332,399

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	2,386,315	-	-	-	2,386,315

단기금융상품	55,377,000	-	-	-	55,377,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	440,000	-	-	440,000

합 계	57,763,315	440,000	-	-	58,203,315

금융부채:

기타채무(*)	-	-	1,106,283	-	1,106,283

전환사채	-	-	23,240,282	-	23,240,282

파생상품부채	-	-	-	2,290,263	2,290,263

합 계	-	-	24,346,565	2,290,263	26,636,828

(*) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다. (2) 당분기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	552,173	-	-	-	552,173

이자비용	-	(683,394)	-	-	(683,394)

평가손익	45,500	-	-	-	45,500

처분손익	-	-	-	-	-

외환손익	2,667	-	-	-	2,667

합 계	600,340	(683,394)	-	-	(83,054)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	1,016,658	-	-	-	1,016,658

이자비용	-	(2,566,745)	-	-	(2,566,745)

평가손익	77,000	-	-	1,108,575	1,185,575

처분손익	-	-	28,842	-	28,842

외환손익	21	-	-	-	21

합 계	1,093,679	(2,566,745)	28,842	1,108,575	(335,649)

26. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	28,470,257	27,703,191

차감 : 현금및현금성자산	(5,560,043)	(2,386,315)

조정 부채	22,910,214	25,316,875

자본 총계	32,097,655	33,365,602

조정 부채 비율	71.38%	75.88%

(2) 금융위험관리 1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합계

미지급금	937,086	-	-	937,086

미지급비용	77,434	-	-	77,434

리스부채	212,044	-	-	212,044

전환사채(*)	25,369,458	-	-	25,369,458

합 계	26,596,022	-	-	26,596,022

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합계

미지급금	708,543	-	-	708,543

미지급비용	77,434	-	-	77,434

리스부채	400,641	16,684	-	417,325

전환사채(*)	25,121,921	-	-	25,121,921

합 계	26,308,539	16,684	0	26,325,223

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 4) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 차입금 및 채권은 없습니다. 5) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 계획하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 지출액에 근거하여 측정하고있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY, 단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계정과목	통화	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화현금	CNY	-	-	-	-

(3) 공정가치 ① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채 (전환사채)	2,290,263	-	-	2,290,263	2,290,263

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산

공정가치로 측정되는 금융부채:

내재파생부채 (전환사채)	2,290,263	-	-	2,290,263	2,290,263

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익인식금융자산	시장접근법	-	-

내재파생부채	이항모형	주가, 주가변동성, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기 증감	평 가 당기 손익	당기말

내재파생부채 (전환사채)	2,290,263	-	-	2,290,263

- 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	전기 증감(*1)	평 가 전기 손익	전기말

내재파생부채 (전환사채)	3,398,838	-	(1,108,575)	2,290,263

27. 주당손익 (1) 보통주당기손익

구분	당분기	전분기

당기순이익(원)	(1,695,044,757)	(1,583,859,805)

가중평균유통보통주식수	26,433,418	26,429,162

기본주당순이익(원)	(64)	(60)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

구분	주식수	가중치	적수

기초	26,429,162	90	2,378,624,580

주식매수선택권 행사(16년도분)	60,000	4	240,000

주식매수선택권 행사(20년도분)	143,000	1	143,000

일수	90

가중평균유통보통주식수	26,433,418

② 전분기

구분	주식수	가중치	적수

기초	26,429,162	90	2,378,624,580

일수	90

가중평균유통보통주식수	26,429,162

(2) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 보통주당기손익과 동일합니다.