차백신연구소 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 분기말 2025년 9월 30일 현재
제 25(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 차백신연구소

1. 당사의 개요주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다.한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,433백만원입니다. 당사는 2021년 10월 22일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	지분율

(주)차바이오텍	10,289,296	38.30%

(주)차메디텍	192,864	0.72%

기타	16,383,086	60.98%

합 계	26,865,246	100.00%

2. 중요한 회계정책

요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품2) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채4) 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 판단(1) 경영진의 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8,9 : 유형자산, 무형자산 (추정내용연수)- 주석 10 : 리스 (리스기간)(2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26 : 위험관리 - 주석 15 : 주식기준보상

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금 등	6,337,947	10,092,119

합 계	6,337,947	10,092,119

5. 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금 등(*)	24,550,000	22,550,000

(*) 당분기말 현재 당사의 정기예적금 515,200천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특정금전신탁	-	5,062,390

MMF	505,486	2,402,731

합 계	505,486	7,465,121

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	당분기말	전기말

시장성없는 지분증권:

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	1,150주	1,205,535	1,068,976

(4) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,068,976	674,596

취득	45,000	390,000

평가	91,559	4,380

기말	1,205,535	1,068,976

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	175,132	243,534

미수수익	683,969	156,335

소 계	859,101	399,869

비유동자산:

보증금	1,794	1,794

합 계	860,895	401,663

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,654,085	282,592	3,624,100	292,594

선급비용	88,595	-	106,625	-

합 계	4,742,680	282,592	3,730,725	292,594

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	95,089	-	-	95,089	95,089	-	-	95,089

건물	402,679	(233,218)	-	169,461	402,679	(225,668)	-	177,011

기계장치	2,022,912	(1,399,444)	(36,163)	587,305	1,908,612	(1,137,782)	(26,260)	744,570

비품	212,931	(163,627)	-	49,304	203,887	(150,557)	-	53,330

시설장치	156,555	(125,092)	-	31,463	156,555	(118,057)	-	38,498

사용권자산	23,379	(18,184)	-	5,195	23,379	(12,339)	-	11,040

합 계	2,913,545	(1,939,565)	(36,163)	937,817	2,790,201	(1,644,403)	(26,260)	1,119,538

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치 (국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	177,011	770,830	(26,260)	53,330	38,498	-	11,040	1,119,538

취득	-	-	114,300	(17,156)	14,500	-	-	-	111,644

폐기	-	-	-	-	(2,989)	-	-	-	(2,989)

감가상각	-	(7,550)	(261,662)	7,253	(15,537)	(7,035)	-	(5,845)	(290,376)

기말	95,089	169,461	623,468	(36,163)	49,304	31,463	-	5,195	937,817

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치 (국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	187,078	922,508	(33,262)	73,995	47,879	332,059	18,833	1,644,179

취득	-	-	173,700	-	5,511	-	-	-	179,211

처분	-	-	-	-	-	-	(235,208)	-	(235,208)

감가상각	-	(10,067)	(325,378)	7,003	(26,176)	(9,381)	(96,851)	(7,793)	(468,643)

기말	95,089	177,011	770,830	(26,260)	53,330	38,498	-	11,040	1,119,538

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	392,171	(180,135)	212,036	335,590	(160,920)	174,670

회원권	22,000	-	22,000	-	-	-

합계	414,171	(180,135)	234,036	335,590	(160,920)	174,670

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	174,670	16,573	(19,215)	40,008	212,036

회원권	-	22,000	-	-	22,000

합계	174,670	38,573	(19,215)	40,008	234,036

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	43,579	55,368	(22,579)	98,302	174,670

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.(4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 7,336백만원(전분기: 4,021백만원)입니다.

10. 매입채무및기타채무, 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	827,930	-	485,523	-

미지급비용	150,508	-	129,310	-

리스부채	5,998	-	8,352	3,808

합 계	984,436	-	623,185	3,808

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	49,014	-	62,611	-

선수금	66,126	-	-	-

합 계	115,140	-	62,611	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스료 지급액	현재가치할인	장부금액

차량	12.88%	6,291	(293)	5,998

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	리스료 지급액	현재가치할인	장부금액

차량	12.88%	13,368	(1,208)	12,160

(4) 당분기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,160	351,567

신규발생	-	-

이자비용	915	27,439

상환	(7,077)	(209,644)

중도해지	-	(157,202)

기말	5,998	12,160

(5) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2025년	2026년	2027년 이후

리스부채	2,189	3,808	-

(6) 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 7,077천원(전분기: 227,306천원) 이며, 비용으로 인식한 소액리스 지출의 총액은 5,769천원 (전분기 9,877천원)입니다.

11. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

액면금액	20,000,000	10,000,000	10,000,000

상환할증금	3,223,683	1,611,841	1,611,841

전환권조정	(12,025,566)	(6,661,736)	(6,984,938)

합 계	11,198,117	4,950,105	4,626,903

(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	9,577,008	3,975,317

이자비용	1,621,109	1,260,113

발행	-	4,341,578

상환	-	-

기말	11,198,117	9,577,008

(3) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 4회	CB 5회

사채발행총액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

주식수	1,828,153주	2,163,565주

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

주당발행금액	5,470원	4,622원

만기일	2028년 11월 17일	2029년 09월 05일

만기이자율/표면이자율	3% / 0%	3% / 0%

만기상환수익률	116.12%	116.12%

발행일	2023년 11월17일	2024년 09월05일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점의 1년10개월 이후부터 만기 4개월이전까지	발행시점의 1년10개월 이후부터 만기 4개월이전까지

청구금액	발행가액+연복리3.0%	발행가액+연복리3.0%

청구범위	전부 또는 일부	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권(*1)	전환청구기간	발행시점 1년 이후	발행시점 1년 이후

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	5,470원	4,622원

전환가액 조정	해당사항 없음	해당사항 없음

기한상실의 이유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2024년 11월 17일부터 2025년 11월 17일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2025년 09월 05일부터 2026년 09월 05일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.

(*1) 동 전환사채의 전환권은 전환권 행사로 발행될 주식수가 확정됨에 따라 자본으로 분류되었습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채	8,124,883	3,977,549

비유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채	-	3,586,822

당사는 상기 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않음에 따라, 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 파생금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산 :

매도청구권 (*1)	124,272	128,919

(*1) 당사는 상기 "발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)" 을 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분 반영하였습니다.

12. 종업원급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,742,542	1,619,984

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,742,542	1,619,984

장기종업원급여부채	95,696	74,730

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,619,984	1,203,078

당기근무원가	362,378	348,845

이자비용	37,822	34,430

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	-	(13,084)

- 재무적가정	260,867	349,777

- 경험적조정	(68,158)	(11,645)

퇴직급여 지급액	(444,258)	(166,959)

관계사전출입	(26,093)	(124,458)

기말잔액	1,742,542	1,619,984

(3) 당분기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	74,730	53,056

당기근무원가	17,913	15,452

이자비용	1,657	1,961

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	-	(1,709)

- 재무적가정	2,659	3,099

- 경험적조정	6,737	5,371

지급액	(8,000)	(2,500)

기말잔액	95,696	74,730

13. 법인세비용

당분기말과 전기말 현재 당사의 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이는 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기 위한 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.14. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	26,865,246주	26,824,748주

보통주 자본금	13,432,623	13,412,374

(*) 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	62,356,067	62,177,771

기타자본잉여금	17,514,181	17,509,311

- 전환권대가	5,727,023	5,727,023

- 전환사채상환손익	11,740,049	11,740,049

- 주식매수선택권(행사기간종료)	47,109	42,239

합 계	79,870,248	79,687,082

(3) 당분기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	26,732,079주	13,366,040	76,781,934

주식매수선택권 행사	92,669주	46,335	388,071

주식매수선택권 소멸	-	-	9,739

전환사채 발행	-	-	2,507,339

전기말	26,824,748주	13,412,374	79,687,083

당기초	26,824,748주	13,412,374	79,687,083

주식매수선택권 행사	40,498주	20,249	178,296

주식매수선택권 소멸	-	-	4,870

당분기말	26,865,246주	13,432,623	79,870,248

15. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다. (1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

권리부여일	2020.03.24	2020.09.28	2023.03.27	2024.03.28

부여주식수	440,000주	119,000주	80,000주	20,000주

부여주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격	2,170원	2,170원	5,756원	5,111원

약정용역제공기간	3년	3년	3년	3년

행사가능기간	2023.03.24~2028.03.23	2023.09.28~2028.09.27	2026.03.27~2031.03.26	2027.03.28~2032.03.27

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

무위험이자율	1.63%	1.31%	3.24%	3.42%

기대주가변동성	51.20%	56.90%	52.50%	46.60%

존속기간	8년	8년	8년	8년

부여일의 공정가치	2,296원	2,923원	3,159원	2,812원

부여일의 주식가격	3,533원	4,169원	5,390원	5,060원

(3) 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	253,082	3,253	349,083	2,878

기중 부여	-	-	20,000	5,111

기중 상실	(1,666)	2,170	(23,332)	5,244

기중 행사	(40,498)	2,170	(92,669)	2,170

기말 미행사분	210,918	3,469	253,082	3,253

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	542,967	725,678

증가(당기비용인식액)	55,011	61,533

주식선택권 소멸	(4,870)	(9,739)

주식선택권 행사	(111,165)	(234,505)

기말금액	481,942	542,967

상기 주식선택권 금액은 자본조정으로 계상되어 있습니다.

16. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	76,229,707	65,920,117

17. 매출액당사의 주요 매출은 백신류 및 진단시약의 제조 및 판매 입니다. 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	158,616	-	370,658

기타	-	-	-	-

합 계	-	158,616	-	370,658

당사 매출의 지리적 시장은 해외이며 모두 한 시점에 수익인식하고 있습니다.

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	891,068	2,958,006	993,430	3,026,404

퇴직급여(장기종업원급여포함)	143,055	429,166	97,764	293,293

경상연구개발비	2,026,334	4,436,105	458,071	1,312,444

감가상각비	96,730	290,376	134,179	402,212

무형자산상각비	6,602	19,215	3,661	15,962

지급수수료	170,762	599,164	108,603	358,134

주식보상비용	15,925	55,011	20,650	40,883

기타	70,252	255,043	88,964	439,223

매출원가 및 판매비와관리비 합계	3,420,728	9,042,086	1,905,322	5,888,555

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	133,068	396,488	156,253	494,168

퇴직급여	15,501	46,504	17,439	52,318

복리후생비	29,939	97,150	38,841	131,899

여비교통비	18,767	73,733	16,241	166,467

접대비	8,895	21,782	16,140	60,523

감가상각비	96,730	290,376	134,179	402,212

지급임차료	1,939	8,386	5,465	22,230

보험료	4,762	12,813	5,981	16,209

경상연구개발비	2,900,478	7,335,830	1,361,122	4,020,895

운반비	2,088	9,951	1,413	4,167

교육훈련비	824	3,567	2,912	9,253

지급수수료	170,762	599,164	108,603	358,134

무형자산상각비	6,602	19,215	3,661	15,962

주식보상비용	15,925	55,011	20,650	40,883

건물관리비	3,891	11,853	3,801	13,117

기타	10,557	45,565	12,622	56,191

합 계	3,420,728	9,027,388	1,905,323	5,864,628

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	2,884	9,792	2	8,411

기타영업외비용:

잡손실	13,700	16,689	-	689

21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	227,424	755,459	337,681	1,046,568

파생상품평가이익	-	5,025	-	-

외환차익	-	-	-	7,753

외화환산이익	-	-	-	2,271

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	19,185	206,669	15,125	15,125

합 계	246,609	967,153	352,806	1,071,717

금융비용:

이자비용	570,308	1,622,024	321,765	806,114

파생상품평가손실	-	570,184	-	759,874

외환차손	977	1,459	-	-

합 계	571,285	2,193,667	321,765	1,565,988

22. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,622,024	806,114

퇴직급여(장기종업원급여 포함)	429,166	293,293

감가상각비	290,376	402,212

무형자산상각비	19,215	15,962

주식보상비용	55,011	40,883

파생상품평가손실	570,184	759,874

이자수익	(755,459)	(1,046,568)

파생상품평가이익	(5,025)	(15,125)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(206,669)	-

외화환산이익	-	(2,270)

잡손실	2,989	-

합 계	2,021,812	1,254,375

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	-	2,270

미수금의 감소(증가)	68,402	50,499

선급금의 감소(증가)	(1,029,984)	(1,793,822)

선급비용의 감소(증가)	18,030	7,931

미지급금의 증가(감소)	335,907	153,530

선수금의 증가(감소)	66,126	47,999

예수금의 증가(감소)	(13,597)	4,854

미지급비용의 증가(감소)	21,198	(5,373)

퇴직금의 지급	(444,258)	(166,959)

관계사전출입	(26,093)	-

장기종업원급여 지급	(8,000)	-

합 계	(1,012,269)	(1,699,071)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	(3,808)	(11,346)

선급금의 특허권 대체	40,008	71,525

주식매수선택권 행사분 계정대체	111,165	234,505

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	제공금액	담보권자

서울보증보험	계약보증보험	15,000	한국보건산업진흥원

지급보증보험	124,200	한국원자력의학원, 한국보건산업진흥원

(2) 당분기말 현재 당사의 정기예적금 515,200천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.(4) 당사는 건물 및 기계장치에 대하여 메리츠화재에 부보금액 1,500백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다. 또한 대상포진 임상시험 배상보험, 임원에 대한 임원배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.

24. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

기타특수관계	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원, Matica Bio, CHA Health Systems, Inc 및 (주)차바이오텍 특수관계자	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원 및 (주)차바이오텍 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)차바이오텍	기타비용	31,014	45,386

이자비용	-	32,943

기타의특수관계자	(주)차케어스	기타비용	15,740	18,248

(주)차바이오에프앤씨	기타비용	901	3,036

엘바이오(주)	경상연구개발비	-	314,036

유형자산 취득	-	28,800

(주)CMG제약	기타비용	47	1,818

CHA 의과대학교 분당차병원	기타비용	82,947	170

경상연구개발비	30,623	27,755

CHA 의과대학교	기타비용	3,600	3,600

경상연구개발비	26,465	16,895

(주)서울CRO	경상연구개발비	142,048	48,950

차움의원	기타비용	-	273

일산차병원	기타비용	12	204

성광의료재단 차움건진의원	기타비용	-	2

차의과학대학교부속구미차병원	기타비용	-	227

Matica Bio	기타비용	-	8,156

② 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(174,159)

기타	케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	출자금의 납입	-	(45,000)

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(220,229)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	선급금

(주)차바이오텍	8,600	-

CHA 의과대학교 분당차병원	15,303	-

(주)차케어스	404	-

CHA 의과대학교	1,076	-

(주)차바이오에프앤씨	98	-

합 계	25,481	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	선급금

(주)차바이오텍	177,762	-

(주)차바이오에프앤씨	140	-

엘바이오(주)	1,774	-

CHA 의과대학교 분당차병원	166	-

(주)차케어스	593	-

일산차병원	2	-

(주)서울CRO	4	110,000

합 계	180,441	110,000

(4) 당사는 CHA Health Systems, Inc의 외부감사인에게 제출할 목적으로, CHA Health Systems, Inc.에 대한 재정지원 동의서를 제출하였습니다. 당사가 동의한 금액은 USD 7,000,000이며, 기한은 2026년 6월 30일까지입니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기급여	717,274	1,250,350

퇴직급여	91,917	103,480

주식보상비용	35,441	35,571

합 계	844,632	1,389,401

25. 금융상품의 범주별분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	6,337,947	-	-	-	6,337,947

매출채권및기타채권	859,101	-	-	-	859,101

단기금융상품	24,550,000	-	-	-	24,550,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,711,022	-	-	1,711,022

파생상품자산	-	124,272	-	-	124,272

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	31,748,842	1,835,294	-	-	33,584,136

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	984,436	-	984,436

전환사채	-	-	11,198,117	-	11,198,117

파생상품부채	-	-	-	8,124,883	8,124,883

합 계	-	-	12,182,553	8,124,883	20,307,436

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	10,092,119	-	-	-	10,092,119

매출채권및기타채권	399,869	-	-	-	399,869

단기금융상품	22,550,000	-	-	-	22,550,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,534,097	-	-	8,534,097

파생상품자산	-	128,919	-	-	128,919

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	33,043,782	8,663,016	-	-	41,706,798

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	626,993	-	626,993

전환사채	-	-	9,577,008	-	9,577,008

파생상품부채	-	-	-	7,564,371	7,564,371

합 계	-	-	10,204,001	7,564,371	17,768,372

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	755,459	-	-	-	755,459

이자비용	-	(1,622,024)	-	-	(1,622,024)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	206,669	-	206,669

파생상품평가손익	-	-	(4,646)	(560,513)	(565,159)

외환차손익	(1,459)	-	-	-	(1,459)

합 계	754,000	(1,622,024)	202,023	(560,513)	(1,226,514)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	1,046,568	-	-	-	1,046,568

이자비용	-	(806,114)	-	-	(806,114)

파생상품평가손익	-	-	(600,629)	(144,120)	(744,749)

외화환산손익	2,270	-	-	-	2,270

외환차손익	7,753	-	-	-	7,753

합 계	1,056,591	(806,114)	(600,629)	(144,120)	(494,272)

26. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	22,260,814	19,525,695

차감 : 현금및현금성자산	(6,337,947)	(10,092,119)

조정 부채	15,922,867	9,433,576

자본 총계	17,555,106	27,722,307

조정 부채 비율	90.70%	34.03%

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합 계

미지급금	827,930	-	-	827,930

미지급비용	150,508	-	-	150,508

리스부채	6,291	-	-	6,291

전환사채(*)	21,231,960	-	-	21,231,960

합 계	22,216,689	-	-	22,216,689

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합 계

미지급금	485,523	-	-	485,523

미지급비용	129,310	-	-	129,310

리스부채	9,436	3,932	-	13,368

전환사채(*)	10,615,980	10,615,980	-	21,231,960

합 계	11,240,249	10,619,912	-	21,860,161

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 4) 이자율위험

이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금이 없습니다.

5) 외환위험

외환위험은 주로 화폐성외화자산과 화폐성외화부채에 대한 환율변동위험에서 발생합니다. 당사는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 없습니다.

(3) 공정가치1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,711,021	-	505,486	1,205,535	1,711,021

파생상품자산	124,272	-	-	124,272	124,272

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,124,883	-	-	8,124,883	8,124,883

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	8,534,097	-	7,465,121	1,068,976	8,534,097

파생상품자산	128,919	-	-	128,919	128,919

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,564,371	-	-	7,564,371	7,564,371

2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	시장접근법	-	-

파생상품자산	TF모형	주가변동성,할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 증가(감소)하는 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채	BDT모형	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

3) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 자산 ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,068,976	45,000	91,559	1,205,535

파생상품자산	128,919	-	(4,646)	124,272

파생상품부채	7,564,371	-	560,513	8,124,883

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	674,596	390,000	4,380	1,068,976

파생상품자산	1,003,409	399,518	(1,274,009)	128,919

파생상품부채	3,471,880	3,275,101	817,389	7,564,371

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(3,756,220,792)	(10,116,882,067)	(1,874,278,792)	(6,004,445,999)

가중평균유통보통주식수	26,865,246	26,851,895	26,824,748	26,791,314

기본주당이익(손실)	(140)	(377)	(70)	(224)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2025-01-01	26,824,748	273	7,323,156,204

주식매수선택권 행사	2025-04-01	40,498	183	7,411,134

소계	7,330,567,338

일수	273

가중평균유통보통주식수	26,851,895

② 전분기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	26,732,079	274	7,324,589,646

주식매수선택권 행사	2024-04-01	84,669	183	15,494,427

주식매수선택권 행사	2024-07-01	8,000	92	736,000

소계	7,340,820,073

일수	274

가중평균유통보통주식수	26,791,314

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당손익은 보통주당손익과 동일합니다.