차백신연구소 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기말 : 2025년 03월 31일 현재
제 25(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 차백신연구소

1. 당사의 개요주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다.한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,412백만원입니다. 당사는 2021년 10월 22일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	지분율

(주)차바이오텍	10,289,296	38.36%

(주)차메디텍	192,864	0.72%

기타	16,342,588	60.92%

합 계	26,824,748	100.00%

2. 재무제표 작성기준요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품2) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채4) 공정가치로 측정되는 파생상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 판단 (1) 경영진의 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8,9 : 유형자산, 무형자산 (추정내용연수)- 주석 10 : 리스 (리스기간) (2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26 : 위험관리 - 주석 15 : 주식기준보상

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	400	-

요구불예금 등	2,112,990	10,092,119

합 계	2,113,390	10,092,119

5. 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금 등(*)	29,550,000	22,550,000

(*) 당분기말 현재 당사의 정기예적금 515,200천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특정금전신탁	5,114,125	5,062,390

MMF	902,721	2,402,731

합 계	6,016,846	7,465,121

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	당분기말	전기말

시장성없는 지분증권:

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	1,105주	1,068,976	1,068,976

(4) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	1,068,976	674,596

취득	-	390,000

기타(출자금 감액)	-	-

평가	-	4,380

기말	1,068,976	1,068,976

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	228,951	243,534

미수수익	295,196	156,335

소 계	524,147	399,869

비유동자산:

보증금	1,794	1,794

합 계	525,941	401,663

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,850,500	288,179	3,624,100	292,594

선급비용	93,563	-	106,625	-

선급법인세	246,547	-	223,677	-

합 계	4,190,610	288,179	3,954,402	292,594

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	95,089	-	-	95,089	95,089	-	-	95,089

건물	402,679	(228,185)	-	174,494	402,679	(225,668)	-	177,011

기계장치	2,022,912	(1,223,944)	(41,380)	757,588	1,908,612	(1,137,782)	(26,260)	744,570

비품	206,687	(155,722)	-	50,965	203,887	(150,557)	-	53,330

시설장치	156,555	(120,402)	-	36,153	156,555	(118,057)	-	38,498

사용권자산	23,379	(14,287)	-	9,092	23,379	(12,339)	-	11,040

합 계	2,907,301	(1,742,540)	(41,380)	1,123,381	2,790,201	(1,644,403)	(26,260)	1,119,538

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치 (국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	177,011	770,830	(26,260)	53,330	38,498	-	11,040	1,119,538

취득	-	-	114,300	(17,156)	2,800	-	-	-	99,944

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(2,517)	(86,161)	2,036	(5,165)	(2,345)	-	(1,948)	(96,100)

기말	95,089	174,494	798,968	(41,380)	50,965	36,153	-	9,092	1,123,381

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치 (국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	187,078	922,508	(33,262)	73,995	47,879	332,059	18,833	1,644,179

취득	-	-	173,700	-	5,511	-	-	-	179,211

처분	-	-	-	-	-	-	(235,208)	-	(235,208)

감가상각	-	(10,067)	(325,378)	7,003	(26,176)	(9,381)	(96,851)	(7,793)	(468,643)

기말	95,089	177,011	770,830	(26,260)	53,330	38,498	-	11,040	1,119,538

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	359,951	(166,993)	192,958	335,590	(160,920)	174,670

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	174,670	3,252	(6,074)	21,109	192,958

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	43,579	55,368	(22,579)	98,302	174,670

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.(4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 1,806백만원(전분기: 1,225백만원)입니다.

10. 매입채무및기타채무, 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	395,965	-	485,523	-

미지급비용	129,310	-	129,310	-

리스부채	8,624	1,548	8,352	3,808

합 계	533,899	1,548	623,185	3,808

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	55,789	-	62,611	-

선수금	87,881	-	-	-

합 계	143,670	-	62,611	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	12.88%	11,009	(838)	10,171

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	12.88%	13,368	(1,208)	12,160

(4) 당분기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,160	351,567

신규발생	-	-

이자비용	370	27,439

상환	(2,359)	(209,644)

중도해지	-	(157,202)

기타증감	-	-

기말	10,171	12,160

(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2025년	2026년	2027년 이후

리스부채	6,363	3,808	-

(6) 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 2,359천원(전분기: 2,359천원) 이며, 비용으로 인식한 소액리스 지출의 총액은 2,072천원 (전분기 3,521천원)입니다.

11. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

액면금액	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

상환할증금	1,611,841	1,611,841	1,611,841	1,611,841

전환권조정	(6,381,915)	(6,753,170)	(6,661,736)	(6,984,938)

합 계	5,229,926	4,858,671	4,950,105	4,626,903

(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	9,577,008	3,975,317

이자비용	511,589	1,260,113

발행	-	4,341,578

상환	-	-

기타	-	-

기말	10,088,597	9,577,008

(3) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 4회	CB 5회

사채발행총액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

주식수	1,828,153주	2,163,565주

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

주당발행금액	5,470원	4,622원

만기일	2028년 11월 17일	2029년 09월 05일

만기이자율/표면이자율	3% / 0%	3% / 0%

만기상환수익률	116.12%	116.12%

발행일	2023년 11월17일	2024년 09월05일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점 부터 1년10개월 이후	발행시점 부터 1년10개월 이후

청구금액	발행가액+연복리3.0%	발행가액+연복리3.0%

청구범위	전부 또는 일부	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권(*1)	전환청구기간	발행시점 1년 이후	발행시점 1년 이후

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	5,470원	4,622원

전환가액 조정	N/A	N/A

기한상실의 이유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2024년 11월 17일부터 2025년 11월 17일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2025년 09월 05일부터 2026년 09월 05일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.

(*1) 동 전환사채의 전환권은 전환권 행사로 발행될 주식수가 확정됨에 따라 자본으로 분류되었습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채	3,977,549	3,977,549

비유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채	3,586,822	3,586,822

당사는 상기 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않음에 따라, 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산 :

매도청구권 (*1)	128,919	128,919

(*1) 당사는 상기 "발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)" 을 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침 에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분 반영하였습니다.

12. 종업원급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,617,258	1,619,984

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,617,258	1,619,984

장기종업원급여부채	81,253	74,730

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,619,984	1,203,078

당기근무원가	120,793	348,845

이자비용	12,607	34,430

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	-	(13,084)

- 재무적가정	-	349,777

- 경험적조정	-	(11,645)

퇴직급여 지급액	(136,126)	(166,959)

관계사전출입	-	(124,458)

기말잔액	1,617,258	1,619,984

(3) 당분기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	74,730	53,056

당기근무원가	5,971	15,452

이자비용	552	1,961

보험수리적손익:	-	-

- 인구통계적가정	-	(1,709)

- 재무적가정	-	3,099

- 경험적조정	-	5,371

지급액	-	(2,500)

기말잔액	81,253	74,730

13. 법인세비용

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이는 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기 위한 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.14. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	26,824,748주	26,824,748주

보통주 자본금	13,412,374	13,412,374

(*) 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	62,177,771	62,177,771

기타자본잉여금	17,509,311	17,509,311

- 전환권대가	5,727,023	5,727,023

- 전환사채상환손익	11,740,049	11,740,049

- 주식매수선택권(행사기간종료)	42,239	42,239

합 계	79,687,082	79,687,082

(3) 당분기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	26,732,079주	13,366,040	76,781,934

주식매수선택권 행사	92,669주	46,335	388,071

주식매수선택권 소멸	-	-	9,739

전환사채 발행	-	-	2,507,339

전기말	26,824,748주	13,412,374	79,687,083

당기초	26,824,748주	13,412,374	79,687,083

당분기말	26,824,748주	13,412,374	79,687,083

15. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다. (1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

권리부여일	2020.03.24	2020.09.28	2023.03.27	2024.03.28

부여주식수	440,000주	119,000주	80,000주	20,000주

부여주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격	2,170원	2,170원	5,756원	5,111원

약정용역제공기간	3년	3년	3년	3년

행사가능기간	2023.03.24~2028.03.23	2023.09.28~2028.09.27	2026.03.27~2031.03.26	2027.03.28~2032.03.27

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

무위험이자율	1.63%	1.31%	3.24%	3.42%

기대주가변동성	51.20%	56.90%	52.50%	46.60%

존속기간	8년	8년	8년	8년

부여일의 공정가치	2,296원	2,923원	3,159원	2,812원

부여일의 주식가격	3,533원	4,169원	5,390원	5,060원

(3) 미행사 주식선택권의 변동당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	253,082	3,253	349,083	2,878

기중 부여	-	-	20,000	5,111

기중 상실	-	-	(23,332)	5,244

기중 행사	-	-	(92,669)	2,170

기말 미행사분	253,082	3,253	253,082	3,253

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	542,967	725,678

증가(당기비용인식액)	20,201	61,533

주식선택권 소멸	-	(9,739)

주식선택권 행사	-	(234,505)

기말금액(*1)	563,168	542,967

(*1) 자본조정으로 계상되어 있습니다.(5) 당분기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기인식한 주식보상비용	1,606,936	1,535,663

당기에 인식한 주식보상비용	20,201	61,533

당기에 소멸한 주식보상비용	-	(9,739)

잔여 주식보상비용	99,654	119,855

총주식보상비용	1,726,791	1,707,312

16. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	68,494,018	65,920,117

17. 매출액당사의 주요 매출은 백신류 및 진단시약의 제조 및 판매 입니다. (1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	370,658

기타	-	-

합 계	-	370,658

(2) 당사의 매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	-	-

해외	-	370,658

합 계	-	370,658

주요 제품과 서비스계열

연구용시약매출	-	370,658

기타	-	-

합 계	-	370,658

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	370,658

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	-	370,658

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	370,658

기타	-	-

합 계	-	370,658

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,017,124	978,867

퇴직급여(장기종업원급여포함)	139,923	100,172

경상연구개발비	792,807	362,587

감가상각비	96,100	132,711

무형자산상각비	6,074	8,901

지급수수료	255,980	148,756

주식보상비용	20,201	21,156

기타비용	73,233	168,398

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,401,442	1,921,548

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	122,144	165,777

퇴직급여	15,501	17,599

복리후생비	32,846	48,130

여비교통비	7,624	59,113

접대비	5,204	24,252

감가상각비	96,100	132,711

지급임차료	4,217	9,337

보험료	2,889	4,381

경상연구개발비	1,805,619	1,224,634

운반비	773	1,869

교육훈련비	992	4,420

지급수수료	255,980	148,756

무형자산상각비	6,074	8,901

주식보상비용	20,201	21,156

건물관리비	4,070	5,283

기타	21,207	21,302

합 계	2,401,441	1,897,621

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	404	1,742

기타영업외비용:

잡손실	-	-

21. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	287,361	365,372

외화환산이익	-	2,271

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	51,735	-

합 계	339,096	367,643

금융비용:

이자비용	511,960	235,804

합 계	511,960	235,804

22. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	511,960	235,804

퇴직급여(장기종업원급여포함)	139,923	100,172

감가상각비	96,100	132,711

무형자산상각비	6,074	6,902

주식보상비용	20,201	21,156

이자수익	(287,361)	(365,372)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(51,735)	-

외화환산이익	-	(2,270)

합 계	435,162	129,103

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소(증가)	-	(370,658)

미수금의감소(증가)	14,583	(66,068)

선급금의 증가	(226,401)	(751,856)

선급비용의 감소(증가)	13,062	2,035

미지급금의 증가(감소)	(107,557)	102,921

선수금의 감소	87,881	183,731

예수금의 증가(감소)	(6,822)	47,220

퇴직금의 지급	(136,126)	(34,704)

합 계	(361,380)	(887,379)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성대체	2,261	3,664

선급금의 특허권 대체	21,109	-

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	제공금액	담보권자

서울보증보험	지급보증보험	46,200	한국원자력의학원

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 정기예적금 515,200천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.(5) 당사는 건물 및 기계장치에 대하여 메리츠화재에 부보금액 1,500백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다. 또한 대상포진 임상시험 배상보험, 임원에 대한 임원배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.

24. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

기타특수관계	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원, Matica Bio	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)차바이오텍	기타비용	11,752	15,099

이자비용	-	10,637

기타의특수관계자	(주)차케어스	기타비용	2,435	3,633

(주)차바이오에프앤씨	기타비용	-	2,855

엘바이오(주)	경상연구개발비	-	44,652

기타비용	-	-

유형자산 취득	-	20,000

(주)CMG제약	기타비용	-	1,818

CHA 의과대학교 분당차병원	기타비용	27,898	-

경상연구개발비	-	20,473

CHA 의과대학교	기타비용	1,200	800

경상연구개발비	8,834	(9)

(주)서울CRO	경상연구개발비	44	1,079

차움의원	기타비용	-	273

② 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(174,159)

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	선급금

(주)차바이오텍	3,065	-

CHA 의과대학교 분당차병원	10,782	-

(주)차케어스	944	-

(주)서울CRO	49	110,000

합 계	14,840	110,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	선급금

(주)차바이오텍	177,762	-

(주)차바이오에프앤씨	140	-

엘바이오(주)	1,774	-

CHA 의과대학교 분당차병원	166	-

(주)차케어스	593	-

일산차병원	2	-

(주)서울CRO	4	110,000

합 계	180,441	110,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기급여	262,140	343,288

퇴직급여	30,639	35,455

주식보상비용	11,684	17,064

합 계	304,463	395,807

25. 금융상품의 범주별분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	2,113,390	-	-	-	2,113,390

매출채권및기타채권(*1)	524,147	-	-	-	524,147

단기금융상품	29,550,000	-	-	-	29,550,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,085,822	-	-	7,085,822

파생상품자산	-	128,919	-	-	128,919

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	32,189,331	7,214,741	-	-	39,404,072

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	-	-	406,137	-	406,137

전환사채	-	-	10,088,597	-	10,088,597

파생상품부채	-	-	-	7,564,371	7,564,371

합 계	-	-	10,494,734	7,564,371	18,059,105

(*1) 부가세 환급금은 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	10,092,119	-	-	-	10,092,119

매출채권및기타채권(*1)	156,335	-	-	-	156,335

단기금융상품	22,550,000	-	-	-	22,550,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,534,097	-	-	8,534,097

파생상품자산	-	128,919	-	-	128,919

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	32,800,248	8,663,016	-	-	41,463,264

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	-	-	497,683	-	497,683

전환사채	-	-	9,577,008	-	9,577,008

파생상품부채	-	-	-	7,564,371	7,564,371

합 계	-	-	10,074,691	7,564,371	17,639,062

(*1) 부가세 환급금은 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용은 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	287,361	-	-	-	287,361

이자비용	-	(511,960)	-	-	(511,960)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	51,735	-	51,735

합 계	287,361	(511,960)	51,735	-	(172,864)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	365,372	-	-	-	365,372

이자비용	-	(235,804)	-	-	(235,804)

평가손익	-	-	-	-	-

외화환산손익	2,270	-	-	-	2,270

합 계	367,642	(235,804)	-	-	131,838

26. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	20,030,595	19,525,695

차감 : 현금및현금성자산	(2,113,390)	(10,092,119)

조정 부채	17,917,205	9,433,576

자본 총계	25,168,606	27,722,307

조정 부채 비율	71.19%	34.03%

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합 계

미지급금	395,965	-	-	395,965

미지급비용	129,310	-	-	129,310

리스부채	9,436	1,573	-	11,009

전환사채(*)	10,615,980	10,615,980	-	21,231,960

합 계	11,150,691	10,617,553	-	21,768,244

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합 계

미지급금	485,523	-	-	485,523

미지급비용	129,310	-	-	129,310

리스부채	9,436	3,932	-	13,368

전환사채(*)	10,615,980	10,615,980	-	21,231,960

합 계	11,240,249	10,619,912	-	21,860,161

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 4) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 차입금은 없습니다.

5) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 계획하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산은 없습니다.

(3) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	7,085,822	-	6,016,846	1,068,976	7,085,822

파생상품자산	128,919	-	-	128,919	128,919

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,564,371	-	-	7,564,371	7,564,371

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	8,534,097	-	7,465,121	1,068,976	8,534,097

파생상품자산	128,919	-	-	128,919	128,919

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,564,371	-	-	7,564,371	7,564,371

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	시장접근법	-	-

파생상품자산	TF모형	주가변동성,할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채	BDT모형	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 자산 ㆍ부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,068,976	1,068,976

파생상품자산	128,919	128,919

파생상품부채	7,564,371	7,564,371

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	674,596	390,000	4,380	1,068,976

파생상품자산	1,003,409	399,518	(1,274,009)	128,919

파생상품부채	3,471,880	3,275,101	817,389	7,564,371

27. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)(원)	(2,573,901,498)	(1,417,308,776)

가중평균유통보통주식수	26,824,748	26,732,079

기본주당순이익(손실)(원)	(96)	(53)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2025-01-01	26,824,748	90	2,414,227,320

소계	2,414,227,320

일수	90

가중평균유통보통주식수	26,824,748

② 전분기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	26,732,079	91	2,432,619,189

소계	2,432,619,189

일수	91

가중평균유통보통주식수	26,732,079

(3) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당손익은 보통주당손익과 동일합니다.