차백신연구소 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 3분기말 2024년 9월 30일 현재
제 24(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 차백신연구소

1. 회사의 개요주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다.한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,412백만원입니다. 당사는 2021년 10월 22일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	소유주식수	지분율

(주)차바이오텍	10,289,296	38.36%

(주)차메디텍	192,864	0.72%

기타	16,342,588	60.92%

합 계	26,824,748	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	142	-

요구불예금 등	12,003,271	5,906,120

합 계	12,003,413	5,906,120

5. 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금(*)	25,990,000	32,990,000

(*) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 정기예적금 990,000천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금 관련 담보로 제공되어있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	당분기말	전기말

시장성없는 지분증권:

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	715주	674,596	674,596

(3) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	674,596	440,000

취득	-	300,000

기타(출자금 감액 등)	-	(25,000)

평가	-	(40,404)

기말	674,596	674,596

6. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	173,043	223,542

미수수익	850,665	230,327

소 계	1,023,708	453,869

비유동자산:

보증금	1,794	1,794

소 계	1,794	1,794

합 계	1,025,502	455,663

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,313,384	324,560	1,646,540	269,106

선급비용	86,301	-	94,232	-

선급법인세	64,866	-	391,688	-

합 계	3,464,551	324,560	2,132,460	269,106

8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	95,089	-	-	95,089	95,089	-	-	95,089

건물	402,679	(223,151)	-	179,528	402,679	(215,601)	-	187,078

기계장치	1,908,612	(1,054,867)	(28,011)	825,734	1,734,912	(812,404)	(33,262)	889,246

비품	203,887	(144,429)	-	59,458	198,376	(124,381)	-	73,995

시설장치	156,555	(115,711)	-	40,843	156,555	(108,676)	-	47,879

사용권자산	355,438	(134,913)	-	220,525	355,438	(4,546)	-	350,892

합 계	3,122,260	(1,673,071)	(28,011)	1,421,177	2,943,049	(1,265,608)	(33,262)	1,644,179

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치(국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	187,078	922,508	(33,262)	73,995	47,879	332,059	18,833	1,644,179

취득	-	-	173,700	-	5,511	-	-	-	179,211

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(7,550)	(242,463)	5,252	(20,049)	(7,036)	(124,522)	(5,845)	(402,213)

기말	95,089	179,528	853,745	(28,011)	59,458	40,843	207,537	12,988	1,421,177

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기계장치(국고보조금)	비품	시설장치	사용권자산	합 계

부동산	차량운반구

기초	95,089	197,145	936,847	-	70,853	57,259	170,904	14,486	1,542,583

취득	-	-	284,658	(35,013)	28,930	-	332,059	23,379	634,013

처분 등	-	-	-	-	-	-	(7,645)	-	(7,645)

감가상각	-	(10,067)	(298,997)	1,751	(25,787)	(9,381)	(163,259)	(19,032)	(524,772)

기말	95,089	187,078	922,508	(33,262)	73,995	47,879	332,059	18,833	1,644,179

9. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	253,444	(154,302)	99,142	181,920	(138,341)	43,579

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	43,579	-	(15,962)	71,525	99,142

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	39,908	-	(8,535)	12,205	43,579

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(4) 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 4,021백만원(전분기: 2,995백만원)입니다.

10. 매입채무및기타채무, 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	370,646	-	437,344	-

미지급비용	141,361	-	146,735	-

리스부채	179,096	199,992	162,921	188,646

합 계	691,103	199,992	747,000	188,646

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	68,038	-	63,183	-

선수금	48,000	-	-	-

합 계	116,038	-	63,183	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	12.88%	15,727	(1,641)	14,086

건물	12.68%	400,416	(35,414)	365,002

합 계	416,143	(37,055)	379,088

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

차량	12.88%	22,805	(3,297)	19,508

건물	12.68%	400,416	(68,357)	332,059

합 계	423,221	(71,654)	351,567

(4) 당분기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	351,567	397,740

신규발생	-	355,438

이자비용	34,598	28,863

상환	(7,077)	(422,830)

기타증감	-	(7,645)

기말	379,088	351,567

(5) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년	2025년	2026년

리스부채	190,442	184,837	3,808

(6) 당분기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 227,306천원(전분기: 218,572천원)이며, 비용으로 인식한 소액리스 지출의 총액은 9,877천원(전분기: 13,919천원)입니다.

11. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

액면금액	-	20,000,000	-	10,000,000

상환할증금	-	3,223,683	-	1,611,841

전환권조정	-	(14,135,272)	-	(7,636,524)

합 계	-	9,088,411	-	3,975,317

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	3,975,317	23,240,282

이자비용	771,516	2,601,889

발행	4,341,578	3,870,786

상환(*1)	-	(23,448,767)

기타(*1)	-	(2,288,873)

기 말	9,088,411	3,975,317

(*1) 전기 중 CB2회 및 CB3회에 대하여 채권자와의 조건 변경에 따라 채무조정이익을 인식하였으며, 이후 전량 재매입소각하였습니다.(3) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 4회	CB 5회

사채발행총액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

차입처	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

주당발행금액	5,470원	4,622원

만기일	2028년 11월17일	2029년 09월05일

만기이자율/표면이자율	3% / 0%	3% / 0%

만기상환수익률	116.12%	116.12%

발행일	2023년 11월17일	2024년 09월05일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점 부터 1년10개월 이후	발행시점 부터 1년10개월 이후

청구금액	발행가액+연복리3.0%	발행가액+연복리3.0%

청구범위	전부 또는 일부	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권 (*1)	전환청구기간	발행시점 1년 이후	발행시점 1년 이후

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	5,470원	4,622원

전환가액 조정	N/A	N/A

기한상실의 이유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2024년 11월 17일부터 2025년 11월 17일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2025년 09월 05일부터 2026년 09월 05일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.

(*1) 동 전환사채의 전환권은 전환권 행사로 발행될 주식수가 확정됨에 따라 자본으로 분류됐습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채(*1)	6,891,101	3,471,880

(*1) 당사는 상기 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않음에 따라, 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산 :

매도청구권(*1)	1,009,326	1,003,409

당기손익-공정가치측정금융자산	5,015,125	-

(*1) 당사는 상기 "발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)"을 "전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침"에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분 반영하였습니다.

12. 종업원급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,289,435	1,203,078

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,289,435	1,203,078

장기종업원급여부채	61,951	53,056

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,203,078	882,348

당기근무원가	257,996	255,299

이자원가	26,402	28,029

보험수리적손익:

- 인구통계적가정	(3,453)	-

- 재무적가정	59,276	56,509

- 경험적조정	(86,905)	35,963

퇴직급여 지급액	(166,959)	(55,070)

기말잔액	1,289,435	1,203,078

(3) 당분기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	53,056	15,087

당기근무원가	11,357	3,841

이자원가	1,565	810

보험수리적손익:	-

- 인구통계적가정	(2,338)

- 재무적가정	1,528	3,838

- 기타	(3,217)	40,097

지급액	-	(10,616)

기말잔액	61,951	53,056

13. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	26,824,748주	26,732,079주

보통주 자본금	13,412,374	13,366,040

(*) 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금:	62,177,771	61,789,701

기타자본잉여금:	18,006,964	14,992,233

-전환권대가	6,224,676	3,219,684

-전환사채상환손익	11,740,049	11,740,049

-주식매수선택권(행사기간종료)	42,239	32,500

합 계	80,184,735	76,781,934

(3) 당분기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

전기초	26,429,162주	13,214,581	72,575,760

주식매수선택권 행사	302,917주	151,459	1,002,769

주식매수선택권 소멸	-	-	(16,280)

전환사채 발행	-	-	3,219,684

전기말	26,732,079주	13,366,040	76,781,934

당기초	26,732,079주	13,366,040	76,781,934

주식매수선택권 행사	92,669주	46,335	388,071

주식매수선택권 소멸	-	-	9,739

전환사채 발행	-	-	3,004,992

당분기말	26,824,748주	13,412,374	80,184,736

14. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다.

(1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

권리부여일	2020.03.24	2020.09.28	2023.03.27	2024.03.28

부여주식수	440,000주	119,000주	80,000주	20,000주

부여주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격	2,170원	2,170원	5,756원	5,111원

약정용역제공기간	3년	3년	3년	3년

행사가능기간	2023.03.24~2028.03.23	2023.09.28~2028.09.27	2026.03.27~2031.03.26	2027.03.28~2032.03.27

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

무위험이자율	1.63%	1.31%	3.24%	3.42%

기대주가변동성	51.20%	56.90%	52.50%	46.60%

존속기간	8년	8년	8년	8년

부여일의 공정가치	2,296원	2,923원	3,159원	2,812원

부여일의 주식가격	3,533원	4,169원	5,390원	5,060원

(3) 미행사 주식선택권의 변동 당분기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 미행사분	349,083	2,878	607,000	2,008

기중 부여	20,000	5,111	80,000	5,756

기중 상실	(23,332)	5,244	(35,000)	2,170

기중 행사	(92,669)	2,170	(302,917)	1,839

기말 미행사분	253,082	3,253	349,083	2,878

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	725,678	1,189,992

증가(당기비용인식액)	40,883	216,045

주식선택권 소멸	(9,739)	(80,846)

주식선택권 행사	(234,505)	(599,514)

기말금액(*1)	522,317	725,678

(*1) 자본조정으로 계상되어 있습니다.(5) 당분기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기인식한 주식보상비용	1,535,663	1,222,492

당기에 인식한 주식보상비용	40,883	216,045

당기에 소멸한 주식보상비용	(9,739)	(97,126)

잔여 주식보상비용	140,505	188,328

총 주식보상비용	1,707,312	1,529,740

15. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	61,430,064	55,456,700

16. 매출액당사의 주요 매출은 백신류 및 연구용 시약의 제조 및 판매 입니다.

(1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	370,658	-	294,124

기타	-	-	-	-

합 계	-	370,658	-	294,124

(2) 당사의 매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	-	-	-	-

해외	-	370,658	-	294,124

합 계	-	370,658	-	294,124

주요 제품과 서비스계열

연구용 시약판매	-	370,658	-	294,124

합 계	-	370,658	-	294,124

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	370,658	-	294,124

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합 계	-	370,658	-	294,124

고객과의 계약에서 생기는 수익	370,658	-	294,124

기타	-	-	-	-

합 계	-	370,658	-	294,124

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	993,430	3,026,404	886,421	2,664,760

퇴직급여(장기종업원급여포함)	97,764	293,293	74,290	246,821

경상연구개발비	458,071	1,312,444	628,019	735,820

감가상각비	134,179	402,212	133,132	394,219

무형자산상각비	3,661	15,962	2,215	6,397

지급수수료	108,603	358,134	101,222	405,628

주식보상비용	20,650	40,883	46,219	194,812

기타	88,964	439,223	110,601	435,693

매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,905,322	5,888,555	1,982,119	5,084,150

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	156,253	494,168	162,829	520,474

퇴직급여	17,439	52,318	15,698	46,607

복리후생비	38,841	131,899	28,531	118,484

여비교통비	16,241	166,467	27,831	155,702

접대비	16,140	60,523	38,510	97,405

감가상각비	134,179	402,212	133,132	394,219

지급임차료	5,465	22,230	5,161	15,755

보험료	5,981	16,209	6,135	21,505

경상연구개발비	1,361,122	4,020,895	1,396,462	2,994,847

운반비	1,413	4,167	1,085	2,840

교육훈련비	2,912	9,253	1,786	12,124

지급수수료	108,603	358,134	101,222	405,628

무형자산상각비	3,661	15,962	2,215	6,397

주식보상비용	20,650	40,883	46,219	194,812

건물관리비	3,801	13,117	4,065	11,856

기타	12,622	56,191	11,239	50,992

합 계	1,905,323	5,864,628	1,982,120	5,049,647

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	2	8,411	6,883	18,257

합 계	2	8,411	6,883	18,257

기타영업외비용:

잡손실	-	689	-	-

합 계	-	689	-	-

20. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	337,681	1,046,568	551,301	1,653,594

파생상품평가이익	-	-	-	1,550,465

단기금융상품평가이익	-	-	(61,047)	29,953

단기금융상품처분이익	-	-	108,511	108,511

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	15,125	15,125

외환차익	-	7,753	2	2,669

외화환산이익	-	2,271	-	-

합 계	352,806	1,071,717	598,767	3,345,192

금융비용:

이자비용	321,765	806,114	695,114	2,067,214

파생상품평가손실	-	759,874	-	-

합 계	321,765	1,565,988	695,114	2,067,214

21. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	806,114	2,067,214

퇴직급여(장기종업원급여 포함)	293,293	246,821

감가상각비	402,212	394,219

무형자산상각비	15,962	6,397

주식보상비용	40,883	194,812

파생상품평가손실	759,874	-

이자수익	(1,046,568)	(1,653,594)

파생상품평가이익	(15,125)	(1,550,465)

단기금융상품평가이익	-	(29,953)

외화환산이익	(2,270)	-

단기금융상품처분이익	-	(108,511)

합 계	1,254,375	(433,060)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	2,270	-

미수금의 증가	50,499	(9,796)

선급금의 증가	(1,793,822)	(900,802)

선급비용의 감소(증가)	7,931	16,854

미지급금의 증가(감소)	153,530	(423,977)

선수금의 증가(감소)	47,999	128,396

예수금의 증가	4,854	9,552

미지급비용의 증가(감소)	(5,373)	33,872

퇴직금의 지급	(166,959)	(48,237)

장기종업원급여의 지급	-	(10,616)

합 계	(1,699,071)	(1,204,754)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	(11,346)	18,397

선급금의 특허권 대체	71,525	-

주식매수선택권 행사분 계정대체	234,505	-

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	제공금액	담보권자

서울보증보험	계약보증보험	12,696	한국보건산업진흥원

지급보증보험	130,838	한국원자력의학원, 한국보건산업진흥원

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 정기예적금 990,000천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.

23. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

기타의특수관계자	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원, Matica Bio 등	(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, CHA 의과대학교 산학협력단, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)차바이오텍	기타비용	45,386	49,512

이자비용	32,943	21,019

리스(사용권자산 변동)	-	(7,645)

기타의특수관계자	(주)차케어스	기타비용	18,248	23,208

(주)차바이오에프앤씨	기타비용	3,036	6,900

엘바이오(주)	경상연구개발비	314,036	871,807

기타비용	-	264

유형자산 취득	28,800	90,500

(주)CMG제약	기타비용	1,818	909

CHA 의과대학교 분당차병원	기타비용	170	420

경상연구개발비	27,755	46,168

CHA 의과대학교	경상연구개발비	16,895	15,471

기타비용	3,600	6,600

(주)서울CRO	경상연구개발비	48,950	6,830

차움의원	기타비용	273	2,091

일산차병원	기타비용	204	-

성광의료재단 차움건진의원	기타비용	2	3

차의과학대학교부속구미차병원	기타비용	227

Matica Bio	기타비용	8,156

② 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(220,229)

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	자금유입	자금유출

지배기업	(주)차바이오텍	리스료의 지급	-	(220,229)

기타의특수관계자	케이비-솔리더스 헬스케어 투자조헙	출자금의 환급	25,000	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	5,115	365,002

(주)차케어스	3,951	-

엘바이오(주)	12,680	-

(주)서울CRO	73	-

합 계	21,819	365,002

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	미지급금	리스부채

(주)차바이오텍	203,464	332,059

CHA 의과대학교	100	-

(주)차바이오에프앤씨	523	-

(주)차케어스	1,222	-

엘바이오(주)	17,392	-

CHA 의과대학교 분당차병원	17,217	-

일산차병원	36	-

합 계	239,954	332,059

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기급여	1,250,350	1,021,412

퇴직급여	103,480	78,166

주식보상비용	35,571	144,378

합 계	1,389,401	1,243,956

24. 금융상품의 범주별분류(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	12,003,413	-	-	-	12,003,413

매출채권및기타채권(*1)	899,593	-	-	-	899,593

단기금융상품	25,990,000	-	-	-	25,990,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	674,596	-	-	674,596

파생상품자산	-	6,024,451	-	-	6,024,451

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	38,894,800	6,699,047	-	-	45,593,847

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	-	-	749,734	-	749,734

전환사채	-	-	9,088,411	-	9,088,411

파생상품부채	-	-	-	6,891,101	6,891,101

합 계	-	-	9,838,145	6,891,101	16,729,246

(*1) 부가세 환급금을 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	5,906,120	-	-	-	5,906,120

매출채권및기타채권(*1)	249,321	-	-	-	249,321

단기금융상품	32,990,000	-	-	-	32,990,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	674,596	-	-	674,596

파생상품자산	-	1,003,409	-	-	1,003,409

기타채권	1,794	-	-	-	1,794

합 계	39,147,235	1,678,006	-	-	40,825,241

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	-	-	788,911	-	788,911

전환사채	-	-	3,975,317	-	3,975,317

파생상품부채	-	-	-	3,471,880	3,471,880

합 계	-	-	4,764,228	3,471,880	8,236,108

(*1) 부가세 환급금을 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	1,046,568	-	-	-	1,046,568

이자비용	-	(806,114)	-	-	(806,114)

파생상품평가손익	-	-	(600,629)	(144,120)	(744,749)

외화환산손익	2,270	-	-	-	2,270

외환차손익	7,753	-	-	-	7,753

합 계	1,056,591	(806,114)	(600,629)	(144,120)	(494,272)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	1,653,594	-	-	-	1,653,594

이자비용	-	(2,067,214)	-	-	(2,067,214)

파생상품평가손익	29,953	-	-	1,550,465	1,580,418

처분손익	108,511	-	108,511

외환차손익	-	2,669	-	-	2,669

합 계	1,792,058	(2,064,545)	-	1,550,465	1,277,978

25. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	18,338,031	9,702,161

차감 : 현금및현금성자산	(12,003,413)	(5,906,120)

조정 부채	6,334,618	3,796,041

자본 총계	32,689,362	35,416,952

조정 부채 비율	19.38%	10.72%

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 할인되지 않은 현금흐름입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	370,646	-	-	370,646

미지급비용	141,361	-	-	141,361

리스부채	209,644	206,499	-	416,143

전환사채(*)	-	21,231,960	-	21,231,960

합 계	721,651	21,438,459	-	22,160,110

(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과2년이내	2년 초과	합계

미지급금	437,344	-	-	437,344

미지급비용	146,735	-	-	146,735

리스부채	209,644	209,644	3,932	423,220

전환사채	-	10,615,980	-	10,615,980

합 계	793,723	10,825,624	3,932	11,623,279

(3) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	674,596	-	-	674,596	674,596

파생상품자산	6,024,451	-	5,015,125	1,009,326	6,024,451

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	6,891,101	-	-	6,891,101	6,891,101

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	674,596	-	-	674,596	674,596

파생상품자산	1,003,409	-	-	1,003,409	1,003,409

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,471,880	-	-	3,471,880	3,471,880

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익인식금융자산	순자산가치법	순자산가치	-

파생상품자산	TF모형	주가변동성,할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채	BDT모형	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익인식금융자산	674,596	-	-	674,596

파생상품자산	1,003,409	621,670	(615,753)	1,009,326

파생상품부채	3,471,880	3,275,101	144,120	6,891,101

- 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	평가손익	기말

당기손익인식금융자산	-	715,000	(40,404)	674,596

파생상품자산	-	885,832	117,577	1,003,409

파생상품부채	2,290,263	3,441,589	(2,259,972)	3,471,880

26. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,874,278,792)	(6,004,445,999)	(2,071,583,443)	(3,493,789,602)

가중평균유통보통주식수	26,824,748	26,791,314	26,676,162	26,581,631

기본주당이익(손실)	(70)	(224)	(78)	(131)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	26,732,079	274	7,324,589,646

주식매수선택권 행사	2024-04-01	84,669	183	15,494,427

주식매수선택권 행사	2024-07-01	8,000	92	736,000

소계	7,340,820,073

일수	274

가중평균유통보통주식수	26,791,314

② 전분기

구분	날짜	주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	26,429,162	273	7,215,161,226

주식매수선택권 행사	2023-03-28	60,000	187	11,220,000

주식매수선택권 행사	2023-03-31	143,000	184	26,312,000

주식매수선택권 행사	2023-06-30	44,000	93	4,092,000

소계	7,256,785,226

일수	273

가중평균유통보통주식수	26,581,631

(3) 당분기, 전분기는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.