에스앤디 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제27(당)반기 2024년 6월 30일 현재제26(전)반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 에스앤디

1. 일반사항주식회사 에스앤디(이하 "당사")는 1998년 12월 15일에 설립되어 식품첨가물 제조업, 조미식품 제조업, 식품가공업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 연기군 남면 월산리에서 세종시 행정복합도시건설사업의 시행과 관련하여 2013년 6월에 충북 청원군 오송읍으로 본점 및 공장을 이전하였습니다. 한편, 당사는 2002년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업확인을 받았으며, 2016년 12월 29일에 코넥스 시장에 상장한 후 2021년 9월 29일 코스닥 시장으로이전 상장하였습니다. 당사의 설립 시 자본금은 115,200천원이었으나 수차의 증자 를거쳐 당반기말 현재 자본금은 2,029,710천원입니다.한편 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주 주	주식수	지분율

여경목[대표이사]	962,641	33.28

여상완	156,940	5.43

김복남	150,000	5.19

㈜래피젠	77,824	2.69

기타주주	1,545,349	53.41

합 계	2,892,754	100.00

당사는 당반기 중 자기주식 1,166,666주 를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않 습니다. (주석 17 참조).

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 16에 기재하였습니다.2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2024년 1월 1일부터 조기 적용 가능한새로운 회계기준이 있으나, 당사는 반기재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부 금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,142,780	-	9,142,780

단기금융상품	15,450,000	-	15,450,000

매출채권및기타채권	20,859,933	-	20,859,933

비유동기타채권	519,847	-	519,847

장기금융상품	-	225,569	225,569

합 계	45,972,560	225,569	46,198,129

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,995,665	-	17,995,665

단기금융상품	45,450,000	-	45,450,000

매출채권및기타채권	17,245,367	-	17,245,367

비유동기타채권	327,502	-	327,502

장기금융상품	-	227,011	227,011

합 계	81,018,534	227,011	81,245,545

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당반기말	전기말

매입채무및기타채무(*)	13,091,934	13,839,953

유동리스부채	193,714	101,777

비유동리스부채	146,971	88,271

합 계	13,432,619	14,030,001

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	225,569	-	-	225,569	225,569

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	227,011	-	-	227,011	227,011

③ 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

수익증권	시장접근법

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(2) 신용위험의 집중당반기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	16,691,265	-	13,135,487	-

기타고객	3,691,229	27,138	3,697,670	27,138

소 계	20,382,494	27,138	16,833,157	27,138

대손충당금	-	(27,138)	-	(27,138)

합 계	20,382,494	-	16,833,157	-

당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	27,138	27,138

대손상각비	-	-

반기말잔액	27,138	27,138

(3) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.한편, 당반기말과 전기말 현재 부채의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	9,142,780	17,995,665

순차입금	(9,142,780)	(17,995,665)

자본총계	58,335,902	88,617,362

순차입금비율(*)	-	-

(*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	278	670

보통예금	9,142,502	17,994,995

합 계	9,142,780	17,995,665

7. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	19,459,308	-	16,206,828	-

대손충당금	(27,138)	-	(27,138)	-

받을어음	950,324	-	653,467	-

미수수익	445,555	-	411,249	-

미수금	31,884	-	961	-

보증금	-	550,348	-	350,148

현재가치할인차금	-	(30,501)	-	(22,646)

합 계	20,859,933	519,847	17,245,367	327,502

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	8,203,014	(63,967)	8,139,047	5,935,131	(35,422)	5,899,709

원재료	4,477,817	(364)	4,477,453	2,271,117	(260)	2,270,857

부재료	59,979	-	59,979	54,269	-	54,269

반제품	217,980	-	217,980	203,451	-	203,451

미착품	755,500	-	755,500	67,012	-	67,012

합 계	13,714,290	(64,331)	13,649,959	8,530,980	(35,682)	8,495,298

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가에 포함된 재고자산의 원가	39,934,328	31,707,845

재고자산평가손실	28,649	35,172

재고자산폐기/감모손실	27,735	27,745

(3) 당반기말 현재 재고자산은 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	18,017	20,935	146,644	21,239

선급비용	10,035	-	9,430	-

합 계	28,052	20,935	156,074	21,239

10. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	14,638,285	15,077,116

취득	372,714	667,825

처분	(1)	-

감가상각	(687,819)	(691,779)

반기말	14,323,179	15,053,162

(2) 보험가입내역당반기말 현재 당사는 공장건물과 공장 내 기계장치 및 설비 등에 대하여 삼성화재해상보험에 10,909백만원, 현대해상화재보험에 10,063백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 이 외에도 대한상공회의소에 1인당 100백만원 및 1사고당 500백만원의 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기보험 이외에 당사 소유의 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.(3) 담보제공내역당반기말 현재 당사의 유형자산과 관련하여 담보로 제공된 내역은 없습니다.

11. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,255,223	778,165

취득	101,924	119,235

상각	(120,797)	(116,448)

반기말	1,236,350	780,952

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 826,662천원과 636,142천원이며 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 21 참조).

12. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산 취득가액:

부동산	200,412	37,622

차량운반구	439,658	392,741

소 계	640,070	430,363

사용권자산 감가상각누계액:

부동산	(54,334)	(8,487)

차량운반구	(201,767)	(186,841)

소 계	(256,101)	(195,328)

합 계	383,969	235,035

리스부채:

유동	193,714	101,777

비유동	146,971	88,271

합 계	340,685	190,048

(2) 사용권자산 및 리스부채의 당반기와 전반기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	합 계	리스부채

부동산	차량운반구

기초장부금액	29,135	205,900	235,035	190,048

증가	162,790	90,743	253,533	236,147

상각	(45,847)	(58,752)	(104,599)	-

이자비용	-	-	-	6,348

원금지급	-	-	-	(91,858)

반기말장부금액	146,078	237,891	383,969	340,685

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	합 계	리스부채

부동산	차량운반구

기초장부금액	28,274	312,430	340,704	293,312

증가	22,329	-	22,329	-

상각	(17,668)	(53,265)	(70,933)	-

이자비용	-	-	-	4,764

원금지급	-	-	-	(63,837)

반기말장부금액	32,935	259,165	292,100	234,239

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	45,847	17,668

차량운반구	58,752	53,265

소 계	104,599	70,933

리스부채에 대한 이자비용	6,348	4,764

단기리스 및 소액자산에서 발생한 비용	8,834	1,008

소 계	15,182	5,772

합 계	119,781	76,705

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스의 총 현금유출	100,692	64,845

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,454,264	-	12,243,985	-

미지급금	2,329,827	94,356	2,172,484	88,126

미지급비용	183,523	-	171,990	-

합 계	13,967,614	94,356	14,588,459	88,126

14. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	105,914	86,138

부가세예수금	1,013,076	763,987

선수금	42,825	105,010

합 계	1,161,815	955,135

15. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당반기와 전반기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 144,197천원과 143,433천원이며, 당반기말과 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련한 미지급금은 없습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.① 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,651,948	2,514,559

사외적립자산의 공정가치	(2,631,112)	(2,566,134)

순확정급여부채(자산)(*)	20,836	(51,575)

(*) 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 금액은 순확정급여자산으로 대체되었습니다.② 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,514,559	2,163,146

당기근무원가	88,929	76,247

이자비용	48,460	47,549

확정급여채무의 재측정요소	-	-

재무적가정의 변동	-	-

인구통계적 가정의 변동	-	-

가정과 실제의 차이 등	-	-

지급액	-	(51,744)

반기말금액	2,651,948	2,235,198

③ 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,566,134	2,070,527

이자수익	51,111	47,056

사외적립자산의 재측정요소	-	-

기여금	13,867	8,903

지급액	-	(16,294)

반기말금액	2,631,112	2,110,192

④ 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	2,631,112	2,566,134

(3) 당반기말와 전기말 현재 장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타장기종업원부채	68,842	62,850

16. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당반기의 유효법인세율은 21%이고, 전반기의 유효법인세율은 35%입니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	2,892,754	4,059,420

액면가액	500	500

보통주자본금	2,029,710,000	2,029,710,000

(2) 당반기와 전반기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	4,059,420	4,059,420

자기주식의 소각	(1,166,666)	-

반기말	2,892,754	4,059,420

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,569,044	28,569,044

18. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	551,792	348,821

미처분이익잉여금	27,185,355	57,669,786

합 계	27,737,147	58,018,607

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	58,018,607	47,508,215

반기순이익	7,063,472	3,647,918

배당금의 지급	(2,029,710)	(1,217,826)

자기주식의 소각	(35,315,222)	-

반기말	27,737,147	49,938,307

19. 매출액

당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 주요 지리적 시장

- 국내	28,819,673	52,640,776	21,814,928	40,026,992

(2) 주요 제품과 서비스 계열

- 제품매출	28,371,651	51,875,953	21,377,609	39,204,714

- 기타매출	448,022	764,823	437,319	822,278

합 계	28,819,673	52,640,776	21,814,928	40,026,992

(3) 수익인식 시기

- 한 시점에 이행	28,819,673	52,640,776	21,814,928	40,026,992

- 기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합 계	28,819,673	52,640,776	21,814,928	40,026,992

20. 매출원가당반기와 전반기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	21,687,386	39,627,688	17,040,866	31,575,007

기타매출원가	205,743	363,024	95,583	195,755

합 계	21,893,129	39,990,712	17,136,449	31,770,762

21. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	515,675	1,004,158	387,949	688,959

퇴직급여	34,221	71,186	36,888	70,836

복리후생비	66,440	106,556	56,324	89,936

여비교통비	9,775	21,583	9,490	17,776

업무추진비	30,499	64,985	14,561	40,344

통신비	1,001	1,976	660	1,469

세금과공과금	7,777	15,216	174,396	180,476

감가상각비	7,780	16,044	8,806	17,492

사용권자산상각비	58,649	104,598	35,727	70,933

지급임차료	6,594	11,342	340	580

수선비	483	37,758	-	90

차량유지비	6,883	9,587	2,625	5,054

경상연구개발비	483,171	826,662	359,053	636,142

운반비	146,664	276,842	125,519	229,166

교육훈련비	320	530	749	749

도서인쇄비	282	573	254	710

소모품비	126	3,195	2,687	6,333

지급수수료	332,965	1,263,247	948,039	1,574,325

광고선전비	(8,426)	5,024	-	-

무형자산상각비	61,336	120,797	58,224	116,448

협회비	3,198	13,482	799	12,514

합 계	1,765,413	3,975,341	2,223,090	3,760,332

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,590,820	(5,154,662)	(211,163)	(1,593,802)

원재료 및 부재료 매입액	16,123,593	37,338,494	14,412,803	27,654,437

급여	1,929,800	3,712,446	1,529,035	2,744,412

퇴직급여	116,091	230,475	114,382	220,173

복리후생비	415,391	669,081	299,238	524,928

감가상각비	345,305	687,818	342,359	691,779

사용권자산상각비	58,649	104,598	35,727	70,933

무형자산상각비	61,336	120,797	58,224	116,448

운반비	220,769	413,216	144,894	265,877

지급수수료	654,993	1,768,633	1,125,876	1,938,550

외주가공비	676,685	1,520,561	555,698	994,819

수도광열비	286,440	605,230	296,651	770,354

전력비	166,656	348,323	152,727	322,429

세금과공과	8,705	16,324	174,802	181,876

소모품비	109,035	203,596	119,004	214,943

기타비용	894,274	1,381,123	209,282	412,938

합 계	23,658,542	43,966,053	19,359,539	35,531,094

23. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	395	395	-	-

잡이익	5,628	6,162	8,438	8,809

합 계	6,023	6,557	8,438	8,809

기타비용

기부금	36,000	37,512	500	7,045

24. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	210,873	273,658	541,900	1,076,312

장기금융상품평가이익	-	-	13,808	31,383

외화환산이익	568	568	-	-

합 계	211,441	274,226	555,708	1,107,695

금융비용

이자비용	3,607	6,349	2,256	4,764

장기금융상품평가손실	768	1,441	732	1,086

합 계	4,375	7,790	2,988	5,850

25. 주당이익

(1) 당반기와 전반기 중 기본 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	4,228,031,565	7,063,472,237	1,599,209,913	3,647,918,351

가중평균보통주식수(주1)	3,123,523	3,591,472	4,059,420	4,059,420

기본주당이익	1,354	1,967	394	899

(주1) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당반기 누적

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2024.01.01~ 2024.04.18	4,059,420	442,476,780

자기주식 취득	2024.04.19 ~2024.06.30	2,892,754	211,171,042

합 계	653,647,822

(*) 가중평균유통보통주식수 : 653,647,822주 ÷ 182일 =3,591,472주② 당반기 3개월

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2024.04.01~ 2024.04.18	4,059,420	73,069,560

자기주식 취득	2024.04.19 ~2024.06.30	2,892,754	211,171,042

합 계	284,240,602

(*) 가중평균유통보통주식수 : 284,240,602주 ÷ 91일 =3,123,523주③ 전반기 누적

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2023.01.01~2023.06.30	4,059,420	734,755,020

(*) 가중평균유통보통주식수 : 734,755,020주 ÷ 181일 =4,059,420주

④ 전반기 3개월

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2023.04.01~2023.06.30	4,059,420	369,407,220

(*) 가중평균유통보통주식수 : 369,407,220주 ÷ 91일 =4,059,420주

(2) 희석주당이익당사는 희석증권을 보유하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

자기주식의 소각	35,315,222	-

건설중인자산의 본계정 대체	434,120	557,800

사용권자산의 취득	253,533	22,329

비유동리스부채의 유동성 대체	66,016	44,844

유형자산 취득 미지급금	1,500	48,124

순확정급여자산의 순확정급여부채 대체	51,575	-

(2) 당반기와 전반기 중 현금흐름표상의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	28,649	35,172

재고자산폐기손실	27,735	27,745

장기금융상품평가손실	1,441	1,086

장기금융상품평가이익	-	(31,383)

감가상각비	687,818	691,779

사용권자산상각비	104,598	70,933

무형자산상각비	120,797	116,448

퇴직급여	86,278	76,740

장기종업원급여	6,292	5,816

유형자산처분이익	(395)	-

이자비용	6,348	4,764

이자수익	(273,658)	(1,076,312)

법인세비용	1,846,732	1,951,588

외화환산이익	(568)	-

합 계	2,642,067	1,874,376

(3) 당반기와 전반기 중 현금흐름표상의 운전자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 증가	(3,549,337)	(2,214,118)

미수금의 증가	(30,354)	(66,483)

선급금의 감소	128,627	40,723

선급비용의 감소(증가)	(605)	1,662

재고자산의 증가	(5,211,046)	(1,656,719)

장기선급금의 감소(증가)	304	(10,000)

매입채무의 증가(감소)	(789,721)	352,197

미지급금의 증가	158,843	369,937

미지급비용의 증가(감소)	11,532	(81,777)

예수금의 증가	19,776	12,806

부가세예수금의 증가	249,090	211,314

선수금의 감소	(62,185)	-

장기미지급금의 증가	6,231	17,199

퇴직금의 지급	-	(35,450)

사외적립자산의 증가	(13,867)	(8,903)

장기종업원급여의 지급	(300)	-

합 계	(9,083,012)	(3,067,612)

(4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당반기와 전반기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	반기말

유효이자율 상각	기타

리스부채	190,048	(91,858)	6,348	236,147	340,685

재무활동으로부터의 총부채	190,048	(91,858)	6,348	236,147	340,685

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	반기말

유효이자율 상각	기타

리스부채	293,312	(63,836)	4,764	-	234,240

재무활동으로부터의 총부채	293,312	(63,836)	4,764	-	234,240

27. 우발부채와 주요약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정 사항은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 이행보증 등 보증보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보처	기 간	부보금액

이행보증보험 등	서울보증보험	2020-07-13~2027-08-04	56,000

한편 당반기말 현재 상기 보험 외에 당사는 업무용차량보험, 화재보험 등에 가입되어있습니다. (3) 당반기말 현재 남양유업의 항 HP관련 발효유 제품에 첨가되는 엠피지-6의 납품에 따른 매출액 기준 10%의 로열티를 이광순에게 지급하기로 약정하고 있으며, 이 약정은 엠피지-6의 생산이 중단될 때까지 유효합니다.(4) 건강기능식품 기능성원료인 "감태추출물"에 대하여 (주)휴럼과 독점물품공급계약을 체결하였으며, 이 약정은 "감태추출물"의 개별계약의 존속기간까지 계속됩니다.(5) 당반기 중 한국식품연구원과 "쌀, 쌀겨, 왕겨 및 이의 유효성분" 관련 기술이전계약을 체결하였으며, 기술이전료(100,000천원)는 무형자산으로 계상하고 있습니다. 당사는 해당 기술 관련 발생 실적에 따라 실적기술료(최대 200,000천원)와 완제매출액의 1.5% 및 원료매출액의 3.5%에 대한 경상기술료(연최저한도 35,000천원)를 지급하여야 합니다. 해당 약정은 특허의 존속기간 만료일인 2032년 10월 30일까지 유효합니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 주요 경영진 외 특수관계자의 내역은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	198,482	370,082	180,090	359,130

퇴직급여	14,156	28,313	20,448	40,896

합 계	212,638	398,395	200,538	400,026

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공 받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.