에스앤디 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제28(당)기 3분기 2025년 9월 30일 현재제27(전)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
주식회사 에스앤디

1. 일반사항주식회사 에스앤디(이하 "당사")는 1998년 12월 15일에 설립되어 식품첨가물 제조업, 조미식품 제조업, 식품가공업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 연기군 남면 월산리에서 세종시 행정복합도시건설사업의 시행과 관련하여 2013년 6월에 충북 청원군 오송읍으로 본점 및 공장을 이전하였습니다. 한편, 당사는 2002년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업확인을 받았으며, 2016년 12월 29일에 코넥스 시장에 상장한 후 2021년 9월 29일 코스닥 시장으로이전 상장하였습니다. 당사의 설립 시 자본금은 115,200천원이었으나 수차의 증자를거쳐 당분기말 현재 자본금은 2,029,710천원입니다.한편 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주 주	주식수	지분율

여경목[대표이사]	962,641	33.28

여상완	156,940	5.43

김복남	150,000	5.19

타이거자산운용일임	126,446	4.37

기타주주	1,496,727	51.73

합 계	2,892,754	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 16에 기재하였습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부 금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,447,070	-	12,447,070

단기금융상품	15,450,000	-	15,450,000

매출채권및기타채권	28,002,299	-	28,002,299

비유동기타채권	576,526	-	576,526

장기금융상품	-	10,362	10,362

합 계	56,475,895	10,362	56,486,257

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,888,446	-	21,888,446

단기금융상품	15,450,000	-	15,450,000

매출채권및기타채권	23,712,554	-	23,712,554

비유동기타채권	644,094	-	644,094

장기금융상품	-	224,080	224,080

합 계	61,695,094	224,080	61,919,174

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무(*)	24,477,425	20,047,463

유동리스부채	107,984	178,485

비유동리스부채	103,992	69,721

합 계	24,689,401	20,295,669

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,362	-	10,362	10,362

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	224,080	-	224,080	224,080

③ 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

저축성보험	해지환급금

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(2) 신용위험의 집중당분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	25,243,173	-	20,617,851	-

기타고객	2,611,191	147,322	2,947,680	27,138

소 계	27,854,364	147,322	23,565,531	27,138

대손충당금	-	(147,322)	-	(27,138)

합 계	27,854,364	-	23,565,531	-

당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	27,138	27,138

대손상각비	120,184	-

분기말잔액	147,322	27,138

(3) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 부채의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	12,447,070	21,888,446

순차입금	(12,447,070)	(21,888,446)

자본총계	79,996,782	68,055,115

순차입금비율(*)	-	-

(*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,010	-

보통예금	12,444,060	21,888,446

합 계	12,447,070	21,888,446

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	27,357,513	-	22,657,061	-

대손충당금	(147,322)	-	(27,138)	-

받을어음	644,173	-	935,608	-

미수수익	141,198	-	146,992	-

미수금	6,737	-	31	-

보증금	-	596,411	-	670,348

현재가치할인차금	-	(19,885)	-	(26,254)

합 계	28,002,299	576,526	23,712,554	644,094

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,067,485	(73,704)	14,993,781	9,052,205	(67,186)	8,985,019

원재료	7,203,477	(853)	7,202,624	3,873,370	(4,053)	3,869,317

부재료	77,754	-	77,754	58,792	-	58,792

반제품	492,355	(16,996)	475,359	348,761	(11,154)	337,607

합 계	22,841,071	(91,553)	22,749,518	13,333,128	(82,393)	13,250,735

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가에 포함된 재고자산의 원가	88,113,225	61,736,454

재고자산평가손실	9,161	44,989

재고자산폐기/감모손실	231,601	60,887

(3) 당분기말 현재 재고자산은 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	20,285	11,683	399	20,935

선급비용	30,657	-	11,069	-

합 계	50,942	11,683	11,468	20,935

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,368,423	14,638,285

취득	13,613,152	807,834

처분	(9)	(2)

감가상각	(1,255,649)	(1,042,073)

분기말	28,725,917	14,404,044

(2) 담보제공내역당분기말 현재 당사의 유형자산과 관련하여 담보로 제공된 내역은 없습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,115,008	1,255,223

취득	212,905	103,374

상각	(181,925)	(182,163)

분기말	1,145,988	1,176,434

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 1,485,851천원과 1,270,646천원이며 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 21 참조).

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산 취득가액:

부동산	194,135	201,779

차량운반구	236,663	439,658

소 계	430,798	641,437

사용권자산 감가상각누계액:

부동산	(149,263)	(94,574)

차량운반구	(52,946)	(264,837)

소 계	(202,209)	(359,411)

합 계	228,589	282,026

리스부채:

유동	107,984	178,485

비유동	103,992	69,721

합 계	211,976	248,206

(2) 사용권자산 및 리스부채의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	합 계	리스부채

부동산	차량운반구

기초장부금액	107,205	174,821	282,026	248,206

증가	14,685	169,743	184,428	169,743

감소	-	(70,113)	(70,113)	(64,071)

상각	(77,018)	(90,734)	(167,752)	-

이자비용	-	-	-	7,071

원금지급	-	-	-	(148,973)

분기말장부금액	44,872	183,717	228,589	211,976

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	합 계	리스부채

부동산	차량운반구

기초장부금액	29,135	205,900	235,035	190,048

증가	172,452	90,743	263,195	236,147

감소	(2,800)	-	(2,800)	(2,694)

상각	(71,918)	(90,287)	(162,205)	-

이자비용	-	-	-	9,687

원금지급	-	-	-	(142,983)

분기말장부금액	126,869	206,356	333,225	290,205

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	77,018	71,918

차량운반구	90,734	90,287

소 계	167,752	162,205

리스부채에 대한 이자비용	7,071	9,687

단기리스 및 소액자산에서 발생한 비용	10,366	11,502

소 계	17,437	21,189

합 계	185,189	183,394

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	159,339	154,485

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,657,445	-	18,034,354	-

미지급금	1,648,495	110,575	1,876,979	101,751

미지급비용	797,046	-	1,114,218	-

합 계	25,102,986	110,575	21,025,551	101,751

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	137,297	109,945

부가세예수금	486,140	835,662

선수금	8,175	8,175

합 계	631,612	953,782

15. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 276,699천원 및 228,399천원이며, 당분기말 및 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련한 미지급금은 없습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.① 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,442,150	3,088,584

사외적립자산의 공정가치	(3,139,180)	(3,077,151)

순확정급여부채(자산)	302,970	11,433

② 당분기와 전분기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,088,584	2,514,559

당기근무원가	357,428	133,394

이자비용	48,091	72,690

확정급여채무의 재측정요소	-

재무적가정의 변동	-	-

인구통계적 가정의 변동	-	-

가정과 실제의 차이 등	-	-

지급액	(51,953)	-

분기말금액	3,442,150	2,720,643

③ 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,077,151	2,566,134

이자수익	53,576	76,666

사외적립자산의 재측정요소	-	-

기여금	36,001	23,195

지급액	(27,548)	-

분기말금액	3,139,180	2,665,995

④ 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	3,139,180	3,077,151

(3) 당분기말와 전기말 현재 장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원부채	85,253	78,775

16. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당분기의 유효법인세율은 21%이고, 전분기의 유효법인세율은 21%입니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	2,892,754	2,892,754

액면가액	500	500

보통주자본금	2,029,710,000	2,029,710,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	2,892,754	4,059,420

자기주식의 소각	-	(1,166,666)

분기말	2,892,754	2,892,754

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,569,044	28,569,044

18. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	783,213	551,792

미처분이익잉여금	48,614,814	36,904,568

합 계	49,398,027	37,456,360

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	37,456,360	58,018,607

분기순이익	14,255,870	11,191,350

배당금 지급	(2,314,203)	(2,029,710)

자기주식 소각	-	(35,315,222)

분기말	49,398,027	31,865,025

19. 매출액

당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 주요 지리적 시장

- 국내	39,023,140	112,870,307	28,858,919	81,499,695

(2) 주요 제품과 서비스 계열

- 제품매출	38,217,809	111,023,881	28,622,953	80,498,906

- 기타매출	805,331	1,846,426	235,966	1,000,789

합 계	39,023,140	112,870,307	28,858,919	81,499,695

(3) 수익인식 시기

- 한 시점에 이행	39,023,140	112,870,307	28,858,919	81,499,695

- 기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합 계	39,023,140	112,870,307	28,858,919	81,499,695

20. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	30,215,845	87,309,191	21,708,605	61,336,293

기타매출원가	421,062	1,044,796	143,013	506,037

합 계	30,636,907	88,353,987	21,851,618	61,842,330

21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	647,497	1,920,624	511,681	1,515,839

퇴직급여	99,061	297,117	38,383	109,569

복리후생비	59,133	183,005	56,693	163,249

여비교통비	15,409	31,220	5,929	27,512

업무추진비	41,657	117,073	40,797	105,782

통신비	1,233	3,449	1,024	3,000

수도광열비	2,882	7,036	2,392	2,392

세금과공과금	15,757	35,564	12,391	27,607

감가상각비	5,846	15,915	7,898	23,942

사용권자산상각비	54,647	167,752	57,606	162,204

지급임차료	7,516	8,717	422	11,764

수선비	-	-	-	37,758

차량유지비	4,504	15,622	4,576	14,163

경상연구개발비	489,642	1,485,851	443,984	1,270,646

운반비	205,946	535,480	155,178	432,020

교육훈련비	-	1,200	7,000	7,530

도서인쇄비	135	599	135	708

소모품비	90	14,579	2,932	6,127

지급수수료	572,799	1,870,414	567,107	1,830,354

광고선전비	2,192	18,199	2,697	7,721

대손상각비	-	120,184	-	-

무형자산상각비	59,805	181,925	61,365	182,162

협회비	899	12,381	801	14,283

합 계	2,286,650	7,043,906	1,980,991	5,956,332

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,587,713)	(9,498,782)	(48,725)	(5,203,387)

원재료 및 부재료 매입액	28,422,862	83,207,518	18,812,210	56,150,704

급여	2,613,746	7,540,043	2,005,677	5,718,123

퇴직급여	224,576	628,642	127,341	357,816

복리후생비	474,424	1,325,669	424,982	1,094,063

감가상각비	544,825	1,255,648	354,254	1,042,072

사용권자산상각비	54,647	167,752	57,606	162,204

무형자산상각비	59,805	181,925	61,365	182,162

운반비	307,803	860,288	236,442	649,658

지급수수료	887,141	2,720,201	802,180	2,570,813

외주가공비	515,684	3,381,947	633,208	2,153,769

수도광열비	362,876	998,255	292,855	898,085

전력비	292,955	711,498	208,984	557,307

세금과공과	39,269	87,432	37,357	53,681

소모품비	157,414	385,579	140,310	343,906

기타비용	553,243	1,444,278	(313,437)	1,067,686

합 계	32,923,557	95,397,893	23,832,609	67,798,662

23. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	999	7,848	880	1,276

리스해지이익	-	1,586	37	37

잡이익	9,113	13,041	384	6,545

합 계	10,112	22,475	1,301	7,858

기타비용

기부금	2,076	6,188	6,612	44,124

리스해지손실	3,201	3,201	-	-

잡손실	300	500	-	-

합 계	5,577	9,889	6,612	44,124

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	165,666	555,535	194,912	468,570

외화환산이익	-	-	(568)	-

외환차익	366	366

합 계	165,666	555,535	194,710	468,936

금융비용

이자비용	2,345	7,071	3,338	9,687

장기금융상품평가손실	(611)	7,203	740	2,181

장기금융상품처분손실	-	637	-	-

합 계	1,734	14,911	4,078	11,868

25. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	3,620,577,593	14,255,870,015	4,127,877,484	11,191,349,721

가중평균보통주식수(주1)	2,892,754	2,892,754	2,892,754	3,356,866

기본주당이익	1,252	4,928	1,427	3,334

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 누적

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2025.01.01~2025.09.30	2,892,754	789,721,842

(*) 가중평균유통보통주식수 : 789,721,842주 ÷ 273일 =2,892,754주② 당분기 3개월

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2025.07.01~2025.09.30	2,892,754	266,133,368

(*) 가중평균유통보통주식수 : 266,133,368주 ÷ 92일 =2,892,754주③ 전분기 누적

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2024.01.01~2024.04.18	4,059,420	442,476,780

자기주식취득	2024.04.19~2024.09.30	2,892,754	477,304,410

합 계	919,781,190

(*) 가중평균유통보통주식수 : 919,781,190주 ÷ 274일 =3,356,866주

④ 전분기 3개월

(단위: 주, 원)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2024.07.01~2024.09.30	2,892,754	266,133,368

(*) 가중평균유통보통주식수 : 266,133,368주 ÷ 92일 =2,892,754주

(2) 희석주당이익당사는 희석증권을 보유하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자기주식의 소각	-	35,315,222

건설중인자산 본계정대체	14,080,611	711,020

사용권자산의 취득	184,427	263,195

비유동리스부채의 유동성대체	66,412	104,437

유형자산 취득 미지급금	47,295	40,142

장기금융상품 순확정급여부채 대체	-	51,575

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	120,184	-

재고자산평가손실	9,161	44,989

재고자산폐기손실	231,601	60,887

장기금융상품평가손실	7,203	2,181

장기금융상품처분손실	637	-

감가상각비	1,255,648	1,042,072

사용권자산상각비	167,752	162,204

무형자산상각비	181,925	182,162

퇴직급여	351,943	129,417

장기종업원급여	11,678	9,439

유형자산처분이익	(7,848)	(1,276)

리스해지손실	3,201	-

리스해지이익	(1,586)	(37)

이자비용	7,071	9,687

이자수익	(555,535)	(468,570)

법인세비용	3,769,754	2,930,486

합 계	5,552,789	4,103,641

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상의 운전자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(4,409,017)	(3,154,252)

미수금의 감소(증가)	(4,292)	817

선급금의 감소(증가)	(19,886)	134,795

선급비용의 감소(증가)	(19,589)	(6,376)

재고자산의 증가	(9,739,544)	(5,309,263)

장기선급금의 감소(증가)	(3,653)	304

매입채무의 증가(감소)	4,623,091	2,232,583

미지급금의 증가(감소)	(275,778)	(560,153)

미지급비용의 증가(감소)	(317,172)	445,497

예수금의 증가	27,352	22,398

부가세예수금의 증가(감소)	(349,522)	(36,657)

선수금의 감소	-	(96,835)

장기미지급금의 증가	8,824	11,707

퇴직금의 지급	(24,405)	-

사외적립자산의 증가	(36,001)	(23,195)

장기종업원급여의 지급	(5,200)	(4,300)

합 계	(10,544,792)	(6,342,930)

(4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	분기말

유효이자율 상각	기타

리스부채	248,206	(148,972)	7,071	105,672	211,977

재무활동으로부터의 총부채	248,206	(148,972)	7,071	105,672	211,977

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	분기말

유효이자율 상각	기타

리스부채	190,048	(142,982)	9,687	233,453	290,206

재무활동으로부터의 총부채	190,048	(142,982)	9,687	233,453	290,206

27. 우발부채와 주요약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정 사항은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 이행보증 등 보증보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보처	기 간	부보금액

이행보증보험 등	서울보증보험	2022-12-16~2030-05-22	170,141

(3) 당분기말 현재 남양유업의 항 HP관련 발효유 제품에 첨가되는 엠피지-6의 납품에 따른 매출액 기준 10%의 로열티를 이광순에게 지급하기로 약정하고 있으며, 이 약정은 엠피지-6의 생산이 중단될 때까지 유효합니다.(4) 건강기능식품 기능성원료인 "감태추출물"에 대하여 (주)휴럼과 독점물품공급계약을 체결하였으며, 이 약정은 "감태추출물"의 개별계약의 존속기간까지 계속됩니다.(5) 한국식품연구원과 "쌀, 쌀겨, 왕겨 및 이의 유효성분" 관련 기술이전계약을 체결하였으며, 기술이전료(100,000천원)는 무형자산으로 계상하고 있습니다. 당사는 해당 기술 관련 발생 실적에 따라 실적 기술료(최대 200,000천원)와 완제품 및 원재료 매출액에 대한 경상기술료(연최저한도 35,000천원)를 지급하여야 합니다. 해당 약정은 특허의 존속기간 만료일인 2032년 10월 30일까지 유효합니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 경영진 외 특수관계자의 내역은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

특수관계구분	(단위:천원)

배당지급

당분기	전분기

개인	1,021,905	644,301

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	183,100	655,700	185,088	660,283

퇴직급여	68,285	204,856	14,157	42,470

합 계	251,385	860,556	199,245	702,753

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공 받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.