에스앤디 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제23(당)기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지제22(전)기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지
(감사받지 아니함)
주식회사 에스앤디

1. 일반사항주식회사 에스앤디(이하 "당사")는 1998년 12월 15일에 설립되어 식품첨가물 제조업, 조미식품 제조업, 식품가공업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 연기군 남면 월산리에서 세종시 행정복합도시건설사업의 시행과 관련하여 2013년 6월에 충북 청원군 오송읍으로 본점 및 공장을 이전하였습니다. 한편, 당사는 2002년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업확인을 받았으며, 2016년 12월 29일에 코넥스 시장에 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 115,200천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,518,210천원입니다.한편 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주 주	주식수	지분율

여경목[대표이사]	94,584	31.15

유안타세컨더리2호펀드	75,000	24.70

전병중	16,838	5.55

김복남	15,000	4.94

여상완	14,194	4.67

프로디지 제7호 투자조합	13,861	4.56

안수영	13,658	4.50

지앤텍명장세컨더리투자조합	12,000	3.95

포스코-아이디브이	11,000	3.62

넥시드-어니스트 제1호 투자조합	7,000	2.31

신재익	6,062	2.00

오엔 제1호 세컨더리 투자조합	6,000	1.98

오병문	4,356	1.43

기타주주	14,089	4.64

합 계	303,642	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준일 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.(4)에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 승인, 2021년 3월 30 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 28 : 법인세비용 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.

② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31 : 금융상품

3. 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(3) 금융자산의 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법 에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	4년

시설장치	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년

시설이용권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(8) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약 조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 고객에게 다양한 식품첨가물을 제조하여 판매하며, 관련 기타 용역을 제공하고 있습니다. 제품의 판매의 경우 제품이 고객에게 인도되고 시험성적서를 통한 제품검수가 완료되면, 당사의 이행되지 않은 의무는 없으므로 제품에 대한 통제가 이전된것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다. 용역 제공의 경우에도 용역 완료 후 고객사의 검수가 모두 완료되는 시점에 통제가 모두 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.

수취 채권은 고객의 검수 완료 시 인식합니다. 당사의 이행 의무가 모두 완료되었으므로 계약에 따른 대가를 청구할 수 있기 때문입니다.(14) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

'한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 영업부문(1) 당사는 식품첨가물을 제조하여 판매하는 단일영업조직을 갖추고 있으며, 영업의실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 지역별 매출당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	56,537,327	46,304,510

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사(社)	38,655,166	30,676,452

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금	-	1,925	1,351

보통예금	16,839,353	10,563,187	6,554,375

합 계	16,839,353	10,565,112	6,555,726

7. 사용이 제한된 금융상품당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	8,511,151	-	8,340,227	-	5,764,277	-

대손충당금	(25,334)	-	(10,534)	-	(11,499)	-

받을어음	756,827	-	517,849	-	553,474	-

대손충당금	(1,970)	-	(654)	-	(1,104)	-

미수수익	4,917	-	7,278	-	8,590	-

미수금	242	-	242	-	484	-

보증금	-	216,332	-	197,332	-	287,832

현재가치할인차금	-	(4,573)	-	(10,246)	-	(16,695)

합 계	9,245,833	211,759	8,854,408	187,086	6,314,222	271,137

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	11,188	12,603

대손상각비(환입)	16,116	(821)

제각	-	(594)

기말	27,304	11,188

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권잔액	손상된 금액	손상비율	채권잔액	손상된 금액	손상비율	채권잔액	손상된 금액	손상비율

3개월이하	9,234,680	(112)	0.00%	8,846,679	-	0.00%	6,305,148	-	0.00%

3개월~6개월이하	6,160	(54)	0.87%	209	-	0.00%	-	-	-

6개월~9개월이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-

9개월~1년이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-

1년초과	27,138	(27,138)	100.00%	11,188	(11,188)	100.00%	12,603	(12,603)	100.00%

합 계	9,267,978	(27,304)	0.29%	8,858,076	(11,188)	0.13%	6,317,751	(12,603)	0.20%

상기 채권은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,486,559	(19,748)	3,466,811	2,730,877	-	2,730,877	2,609,482	-	2,609,482

원재료	2,326,275	(9,208)	2,317,067	979,102	-	979,102	1,153,158	-	1,153,158

부재료	36,495	-	36,495	48,294	-	48,294	32,780	-	32,780

반제품	186,640	(4,807)	181,833	286,315	-	286,315	203,978	-	203,978

합 계	6,035,969	(33,763)	6,002,206	4,044,588	-	4,044,588	3,999,398	-	3,999,398

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가에 포함된 재고자산의 원가	41,081,339	33,660,399

재고자산평가손실(매출원가 포함)	33,763	-

재고자산폐기손실(매출원가 포함)	56,906	32,676

(3) 당기말 현재 재고자산은 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선급금	55,639	187	60,052

선급비용	7,919	8,178	8,788

합 계	63,558	8,365	68,840

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,261,926	-	2,261,926	2,261,926	-	2,261,926	2,261,926	-	2,261,926

건물	4,934,491	(1,863,538)	3,070,953	4,934,491	(1,616,783)	3,317,708	4,934,491	(1,370,029)	3,564,462

구축물	236,210	(57,190)	179,020	204,710	(46,728)	157,982	180,410	(36,492)	143,918

기계장치	7,981,657	(4,894,324)	3,087,333	7,624,657	(4,194,888)	3,429,769	6,005,674	(3,537,026)	2,468,648

차량운반구	358,659	(239,398)	119,261	358,659	(187,554)	171,105	325,159	(136,826)	188,333

공구와기구	938,108	(630,806)	307,302	778,173	(531,455)	246,718	695,806	(462,075)	233,731

비품	187,553	(73,943)	113,610	101,857	(43,677)	58,180	83,325	(21,828)	61,497

시설장치	83,027	(44,879)	38,148	77,527	(36,942)	40,585	53,423	(30,401)	23,022

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	414,200	-	414,200

합 계	16,981,631	(7,804,078)	9,177,553	16,342,000	(6,658,027)	9,683,973	14,954,414	(5,594,677)	9,359,737

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	감가상각비	기말장부가액

토지	2,261,926	-	-	-	2,261,926

건물	3,317,708	-	-	(246,755)	3,070,953

구축물	157,982	31,500	-	(10,463)	179,019

기계장치	3,429,770	90,000	267,000	(699,436)	3,087,334

차량운반구	171,105	-	-	(51,844)	119,261

공구와기구	246,718	157,635	2,300	(99,351)	307,302

비품	58,181	85,696	-	(30,266)	113,611

시설장치	40,584	5,500	-	(7,937)	38,147

건설중인자산	-	269,300	(269,300)	-	-

합 계	9,683,974	639,631	-	(1,146,052)	9,177,553

감가상각비 중 1,098백만원(전기:1,031백만원)은 매출원가, 48백만원(전기: 42백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부가액

토지	2,261,926	-	-	-	-	2,261,926

건물	3,564,463	-	-	-	(246,755)	3,317,708

구축물	143,918	24,300	-	-	(10,236)	157,982

기계장치	2,468,648	114,000	-	1,504,983	(657,861)	3,429,770

차량운반구	188,332	33,500	-	-	(50,727)	171,105

공구와기구	233,732	104,366	(12,467)	-	(78,913)	246,718

비품	61,497	18,532	-	-	(21,848)	58,181

시설장치	23,022	24,103	-	-	(6,541)	40,584

건설중인자산	414,200	1,090,783	-	(1,504,983)	-	-

합 계	9,359,738	1,409,584	(12,467)	-	(1,072,881)	9,683,974

(4) 보험가입내역당기말 현재 당사는 공장건물과 공장내 기계장치 및 설비 등에 대하여 삼성화재해상보험에 10,047백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 이 외에도 대한상공회의소에 1인당 100백만원 및 1사고당 5억원의 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기보험 이외에 당사 소유의 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.(5) 담보제공내역당기말 현재 당사의 토지와 건물 및 기계 등이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 각각 중소기업진흥공단에 2,400백만원, 산업은행에 2,700백만원이 채권최고액으로 근저당 설정되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	손 상	상 각	기말장부가액

특허권	1,398,685	10,000	-	(240,701)	1,167,984

개발비	1,029,203	-	(759,800)	(269,403)	-

개발비-국고보조금	(651,680)	-	503,955	147,725	-

시설물이용권	-	5,000	-	(917)	4,083

회권권	98,500	-	-	-	98,500

합 계	1,874,708	15,000	(255,845)	(363,296)	1,270,567

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	손 상	상 각	기말장부가액

특허권	81,427	1,558,124	-	(240,866)	1,398,685

개발비	1,444,811	-	-	(415,608)	1,029,203

개발비-국고보조금	(910,366)	-	-	258,686	(651,680)

시설물이용권	323	-	-	(323)	-

회원권	100,000	-	(1,500)	-	98,500

합 계	716,195	1,558,124	(1,500)	(398,111)	1,874,708

(*) 상기 특허권 거래내역은 특허권(특허번호 제10-1925257호)을 회사가 대표이사와 여상완 이사로 부터 취득한 거래내역입니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말, 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무	7,390,442	6,763,053	4,344,783

미지급금	677,771	1,109,187	432,450

미지급비용	587,326	1,087,573	631,603

합 계	8,655,539	8,959,813	5,408,836

14. 차입금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말	전기초

장기차입금	시설자금	중소기업진흥공단	2.41%	2021-08-21	292,500	682,500	1,072,500

유동성대체	(292,500)	(390,000)	(390,000)

기말 장기차입금	-	292,500	682,500

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2021년	292,500

(3) 당사는 장기차입금과 관련하여 당사의 공장 토지와 건물을 중소기업진흥공단에 담보로(채권최고액: 2,400백만원) 제공하고 있으며, 한국산업은행에 외화수입신용장지급담보로 공장 토지와 건물을(채권채고액:2,700백만원) 제공하고 있습니다.

15. 리 스 (1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

사용권자산 취득가액:

부동산	196,699	145,851	145,851

차량운반구	77,654	32,129	32,129

소 계	274,353	177,980	177,980

사용권자산 감가상각누계액:

부동산	(123,618)	(104,795)	(90,210)

차량운반구	(30,196)	(16,957)	(6,247)

소 계	(153,814)	(121,752)	(96,457)

합 계	120,539	56,228	81,523

리스부채:

유동	58,359	25,042	25,041

비유동	50,230	17,769	41,209

합 계	108,589	42,811	66,250

(2) 사용권자산 및 리스부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구

기초장부금액	41,056	15,172	42,811

취득	50,848	45,525	95,313

상각	(18,822)	(13,239)	-

이자비용	-	-	1,455

원금지급	-	-	(30,990)

기말장부금액	73,082	47,458	108,589

- 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구

기초장부금액	55,641	25,882	66,250

취득	-	-	-

상각	(14,585)	(10,710)	-

이자비용	-	-	2,121

원금지급	-	-	(25,560)

기말장부금액	41,056	15,172	42,811

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	18,822	14,585

차량운반구	13,239	10,710

소 계	32,061	25,295

리스부채에 대한 이자비용	1,455	2,121

단기리스 및 소액자산에서 발생한 비용	2,343	1,829

소 계	3,798	3,950

합 계	35,859	29,245

16. 기타유동부채당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	118,917	177,107	194,010

부가세예수금	447,907	511,496	255,972

선수금	8,671	8,926	22,072

합 계	575,495	697,529	472,054

17. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다 . 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 186,590천원 및 193,373천원이며, 당기말 및 전기말, 전기초 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련한 미지급금은 없습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	2,269,712	2,035,007	1,788,955

사외적립자산의 공정가치	(1,900,395)	(1,871,286)	(1,338,192)

순확정급여부채	369,317	163,721	450,763

2) 당기와 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,035,007	1,788,955

당기근무원가	135,624	128,223

이자비용	33,448	35,637

확정급여채무의 재측정요소	87,975	82,192

재무적가정의 변동	(8,200)	17,313

인구통계적 가정의 변동	-	-

가정과 실제의 차이 등	96,175	64,879

지급액	(22,342)	-

기말금액	2,269,712	2,035,007

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,871,286	1,338,192

이자수익	30,474	25,737

사외적립자산의 재측정요소	(4,586)	(4,144)

기여금	11,776	511,501

지급액	(8,555)	-

기말금액	1,900,395	1,871,286

4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

정기예금 등	1,900,395	1,871,286	1,338,192

5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

근무원가:

당기근무원가	135,624	128,223

순확정급여부채의 순이자비용:

확정급여채무의 이자비용	33,448	35,637

사외적립자산의 이자수익	(30,474)	(25,737)

소 계	138,598	138,123

재측정요소	92,561	86,337

합 계	231,159	224,460

6) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

할인률	1.45%	1.82%	2.20%

임금상승률	3.22%	3.58%	3.50%

7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율	미래임금상승률

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

확정급여채무에 미치는 영향	(35,476)	38,930	37,929	(35,287)

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당사는 2021년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 156백만원 을 납부 할 것으로 예상하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 1.66년 (전기 1.78 년) 입 니 다 . 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	448,347	1,609,902	329,666	544,444	2,932,359

(3) 기타장기종업원부채당기말과 전기말, 전기초 기타장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타장기종업원부채	53,061	60,278	50,707

18. 자본금

당기말과 전기말, 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000	100,000,000

발행주식수	303,642	303,642	303,642

액면가액	5,000	5,000	5,000

보통주자본금	1,518,210,000	1,518,210,000	1,518,210,000

19. 자본잉여금당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	1,335,646	1,335,646	1,335,646

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이익준비금	135,783	105,419	90,237

연구인력개발준비금	-	-	121,750

미처분이익잉여금	30,818,173	23,865,420	19,019,951

합 계	30,953,956	23,970,839	19,231,938

(2) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2021년 3월 30일	처분확정일: 2020년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금	30,818,172,850	23,865,419,793

전기이월이익잉여금	23,531,413,593	18,974,697,783

확정급여제도의 재측정요소	(72,197,383)	(67,342,894)

당기순이익	7,358,956,640	4,958,064,904

II. 이익잉여금 처분액	334,006,200	334,006,200

이익준비금	30,364,200	30,364,200

현금배당	303,642,000	303,642,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	30,484,166,650	23,531,413,593

21. 배당금 (1) 당사는 2021년 3월 30일자 정기주주총회에서 1주당 액면가액에 대해 배당률 20%(1,000원)의 현금배당을 예정하고 있습니다.

(2) 당사의 배당금에 대한 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

현금배당액	303,642,000	303,642,000

당기순이익	7,358,956,640	4,958,064,904

배당성향	4.13%	6.12%

(3) 당사의 배당금에 대한 배당률은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	1,000	1,000

액면가	5,000	5,000

배당률	20.00%	20.00%

22. 매출액 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 주요 지리적 시장

- 국내	56,537,327	46,304,510

(2) 주요 제품과 서비스 계열

- 제품매출	55,280,682	44,644,323

- 상품매출	-	272,580

- 기타매출	1,256,645	1,387,607

합 계	56,537,327	46,304,510

(3) 수익인식 시기

- 한 시점에 이행	56,537,327	46,304,510

- 기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	56,537,327	46,304,510

23. 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	40,873,714	33,113,031

상품매출원가	-	272,580

기타매출원가	298,293	307,464

합 계	41,172,007	33,693,075

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,617,980	1,857,144

퇴직급여	113,309	107,229

복리후생비	148,421	147,127

여비교통비	65,075	52,120

접대비	112,047	134,631

통신비	1,988	1,987

수도광열비	610	624

세금과공과금	27,728	15,577

감가상각비	47,641	42,036

사용권자산감가상각비	32,061	25,295

지급임차료	5,427	5,320

수선비	625	525

보험료	61,824	39,303

차량유지비	32,033	35,767

경상연구개발비	707,756	1,005,607

운반비	350,009	304,950

교육훈련비	1,286	4,858

도서인쇄비	1,012	2,134

소모품비	9,811	7,857

지급수수료	2,415,471	1,935,229

광고선전비	4,057	2,057

대손상각비(환입)	16,116	(821)

견본비	90,821	45,080

무형고정자산상각	363,296	398,111

해외시장개척비	4,902	12,699

협회비	9,798	9,534

합 계	6,241,104	6,191,980

25. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,957,618)	(45,190)

원재료 및 부재료와 상품매입액	35,152,723	26,898,363

급여	4,700,342	4,897,254

퇴직급여	325,188	331,495

복리후생비	797,904	760,967

감가상각비	1,146,052	1,072,882

사용권자산상각비	32,061	25,295

무형자산상각비	363,296	398,111

운반비	358,493	313,493

지급수수료	2,934,993	2,480,342

외주가공비	1,626,204	965,127

수도광열비	515,882	501,674

전력비	352,060	334,219

세금과공과	49,052	37,330

소모품비	301,140	221,209

기타비용	715,339	692,485

합 계	47,413,111	39,885,056

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

잡이익	43,552	55,347

기타비용

기부금	23,941	614,850

유형자산처분손실	-	2,467

무형자산손상차손	255,844	1,500

잡손실	-	218

합 계	279,785	619,035

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	72,766	114,827

장기금융상품평가이익	67,951	44,886

장기금융상품처분이익	19,283	2,367

합 계	160,000	162,080

금융비용

이자비용	13,346	23,654

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세 부담액(*)	1,709,086	847,149

이연법인세 변동액	(53,769)	169,984

자본에 직접 반영된 이연법인세	20,363	18,994

법인세비용	1,675,680	1,036,127

(*) 법인세 추납액을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,034,637	5,994,192

적용세율에 따른 법인세 부담액	1,965,620	1,296,722

조정사항

비과세수익ㆍ비공제비용	12,625	16,309

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(313,461)	(335,593)

기타	10,896	58,689

법인세비용	1,675,680	1,036,127

유효세율	18.55%	17.29%

(3) 당기 및 전기 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(92,560)	20,363	(72,197)	(86,337)	18,994	(67,343)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기초	증감	전기말	증감	당기말

매출채권및기타채권	12,477	(3,049)	9,428	(14,345)	(4,917)

재고자산	-	-	-	33,763	33,763

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	(166,427)	(166,427)

유형자산	(428,680)	185,421	(243,259)	(1,458,032)	(1,701,291)

사용권자산	-	-	-	(120,540)	(120,540)

무형자산	1,380,014	(489,419)	890,595	63,634	954,229

매입채무및기타채무	-	-	-	196,354	196,354

리스부채	-	-	-	108,589	108,589

순확정급여부채	272,499	(223,775)	48,724	320,593	369,317

종업원급여부채	-	-	-	53,061	53,061

기타	(1,201,198)	(26,557)	(1,227,755)	1,227,755	-

합 계	35,112	(557,379)	(522,267)	244,405	(277,862)

세율	22%	22%	22%	22%	22%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	7,725	(122,624)	(114,899)	53,770	(61,129)

세액공제	47,360	(47,360)	-	-	-

이연법인세자산(부채) 총계	55,085	(169,984)	(114,899)	53,770	(61,129)

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	63,465	2,074	50,105

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	743,472	636,300	676,108

소 계	806,937	638,374	726,213

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(37,696)	-	-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(830,370)	(753,273)	(671,128)

소 계	(868,066)	(753,273)	(671,128)

합 계	(61,129)	(114,899)	55,085

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 없습니다.

29. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	7,358,956,640	4,958,064,904

가중평균보통주식수(주1)	303,642	303,642

기본주당이익	24,236	16,329

(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	303,642	366	111,132,972	303,642	365	110,829,330

기말	303,642	111,132,972	303,642	110,829,330

유통일수	366	365

가중평균유통보통주식수	303,642	303,642

(2) 희석주당이익당사는 희석증권을 보유하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(%)

당기말	전기말	전기초

유의적인 영향력을 행사하는 기업	유안타세컨더리2호펀드	24.70	24.70	24.70

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 친족	40.76	40.76	40.76

(2) 특수관계자와의 주요 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	자산양수도 거래

당 기	전 기

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 친족	-	1,555,000

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역

당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	미지급금

당기말	전기말	전기초

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 친족	-	755,000	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,018,798	1,862,000

퇴직급여	165,144	270,624

합 계	1,183,942	2,132,624

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	차입금 장부금액	보증금액	보증의 내용

대표이사	산업은행	-	USD 240,000	연대보증

(7) 당사는 당사의 임원을 피보험자로 하는 보장성 보험 등에 가입하고 있습니다.

31. 금융상품(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말, 전기초 현재 부채의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말	전기초

총차입금	292,500	682,500	1,072,500

차감: 현금및현금성자산	16,839,353	10,565,112	6,555,726

순차입금	(16,546,853)	(9,882,612)	(5,483,226)

자본총계	33,807,812	26,824,695	22,085,794

순차입금비율(*)	-	-	-

(*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다.

(2) 금융상품의 구분당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산- 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,839,353	-	16,839,353

단기금융상품	1,550,000	-	1,550,000

매출채권및기타채권	9,245,833	-	9,245,833

비유동기타채권	211,759	-	211,759

장기금융상품	-	775,215	775,215

합 계	27,846,945	775,215	28,622,160

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,565,112	-	10,565,112

단기금융상품	1,550,000	-	1,550,000

매출채권및기타채권	8,854,408	-	8,854,408

비유동기타채권	187,086	-	187,086

장기금융상품	-	1,286,496	1,286,496

합 계	21,156,606	1,286,496	22,443,102

- 전기초

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,555,726	-	6,555,726

단기금융상품	1,450,000	-	1,450,000

매출채권및기타채권	6,314,222	-	6,314,222

비유동기타채권	271,137	-	271,137

장기금융상품	-	1,153,331	1,153,331

합 계	14,591,085	1,153,331	15,744,416

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말	전기초

매입채무및기타채무(*)	8,459,185	8,776,046	5,255,137

유동성장기차입부채	292,500	390,000	390,000

유동리스부채	58,359	25,041	25,041

장기차입부채	-	292,500	682,500

비유동리스부채	50,230	17,769	41,209

합 계	8,860,274	9,501,356	6,393,887

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품평가이익	67,951	44,886

장기금융상품처분이익	19,283	2,367

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	72,766	114,827

대손충당금 환입(대손상각비)	(16,116)	821

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	13,346	23,654

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 가. 외환위험 당사는 해외에서 영업활동을 영위하고 있지 않고 있으며 당기말과 전기말, 전기초 현재 외화자산, 외화부채가 존재하지 않아 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 차입금은 고정이자율 상품으로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 가격위험당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.당기말과 전기말, 전기초 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있지 않습니다.2) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산(보유현금제외)	16,839,353	10,563,187	6,554,375

단기금융상품	1,550,000	1,550,000	1,450,000

매출채권및기타채권	9,245,833	8,854,408	6,314,222

비유동기타채권	211,759	187,086	271,137

합 계	27,846,945	21,154,681	14,589,734

3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*)	8,459,185	-	-	8,459,185

유동성장기차입부채	296,025	-	-	296,025

리스부채	59,340	38,510	14,630	112,480

합 계	8,814,550	38,510	14,630	8,867,690

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*)	8,776,046	-	-	8,776,046

유동성장기차입부채	402,924	-	-	402,924

장기차입부채	-	296,025	-	296,025

리스부채	25,560	18,780	-	44,340

합 계	9,204,530	314,805	-	9,519,335

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

- 전기초

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*)	5,255,137	-	-	5,255,137

유동성장기차입부채	412,323	-	-	412,323

장기차입부채	-	402,924	296,025	698,949

리스부채	25,560	25,560	18,780	69,900

합 계	5,693,020	428,484	314,805	6,436,309

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

(4) 공정가치가. 당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품	775,215	775,215	1,286,496	1,286,496	1,153,331	1,153,331

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	16,839,353	16,839,353	10,565,112	10,565,112	6,555,726	6,555,726

단기금융상품	1,550,000	1,550,000	1,550,000	1,550,000	1,450,000	1,450,000

매출채권및기타채권	9,245,833	9,245,833	8,854,408	8,854,408	6,314,222	6,314,222

비유동기타채권	211,759	211,759	187,086	187,086	271,137	271,137

소 계	27,846,945	27,846,945	21,156,606	21,156,606	14,591,085	14,591,085

합 계	28,622,160	28,622,160	22,443,102	22,443,102	15,744,416	15,744,416

2) 금융부채

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	8,459,185	8,459,185	8,776,046	8,776,046	5,255,137	5,255,137

유동성장기부채	292,500	292,500	390,000	390,000	390,000	390,000

장기차입부채	-	-	292,500	292,500	682,500	682,500

리스부채	108,589	108,589	42,810	42,810	66,250	66,250

합 계	8,860,274	8,860,274	9,501,356	9,501,356	6,393,887	6,393,887

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.당사는 재무제표에 상각후원가 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 공정가치 서열체계 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

범 주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	775,215	-	187,441	587,774	775,215

- 전기말

(단위: 천원)

범 주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,286,496	-	129,889	1,156,607	1,286,496

- 전기초

(단위: 천원)

범 주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,153,331	-	160,400	992,931	1,153,331

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금 유동성대체	292,500	390,000

건설중인자산 본계정대체	269,300	1,504,983

사용권자산의 취득	96,373	-

비유동리스부채의 유동성대체	24,097	25,041

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표상의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비(환입)	16,116	(821)

재고자산평가손실	33,763	-

재고자산폐기손실	56,906	32,676

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(19,283)	(2,367)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(67,951)	(44,886)

이자비용	13,346	23,654

이자수익	(72,766)	(114,827)

감가상각비	1,146,052	1,072,882

사용권자산상각비	32,061	25,295

무형자산상각비	363,296	398,111

무형자산손상차손	255,844	1,500

법인세비용	1,675,680	1,036,127

퇴직급여	138,598	138,123

장기종업원급여	(7,216)	9,570

유형자산처분손실	-	2,467

합 계	3,564,446	2,577,504

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표상의 운전자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(409,901)	(2,540,920)

미수금의 감소	-	242

선급금의 감소(증가)	(55,452)	59,865

선급비용의 감소	259	611

재고자산의 증가	(2,048,287)	(77,867)

매입채무의 증가	627,389	2,418,270

미지급금의 증가(감소)	(431,416)	676,737

미지급비용의 증가(감소)	(499,990)	446,792

예수금의 감소	(58,190)	(16,904)

부가세예수금의 증가(감소)	(63,589)	255,524

선수금의 감소	(255)	(13,146)

퇴직금의 지급	(22,342)	-

사외적립자산의 증가	(3,221)	(511,501)

합 계	(2,964,995)	697,703

(4) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기 말

유효이자율 상각	기 타

금융기관 차입금	682,500	(390,000)	-	-	292,500

리스부채	42,811	(30,990)	1,455	95,313	108,589

재무활동으로부터의 총부채	725,311	(420,990)	1,455	95,313	401,089

- 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기 말

유효이자율 상각

금융기관 차입금	1,072,500	(390,000)	-	682,500

리스부채	66,250	(25,560)	2,121	42,811

재무활동으로부터의 총부채	1,138,750	(415,560)	2,121	725,311

33. 우발부채와 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	차입금액

토지	시설차입금	중소기업진흥공단	2,261,926	2,400,000	292,500

건물	2,937,288

(2) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정 사항 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한 도	사용 금액

산업은행	외화수입신용장	USD 200,000	-

(3) 당기말 현재 타인이 당사를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	차입금 장부금액	보증금액	보증의 내용

대표이사	산업은행	-	USD 240,000	연대보증

(4) 당기말 현재 이행보증 등 보증보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보처	기 간	부보금액

이행보증보험 등	서울보증보험	2018-04-10~2022-03-25	44,000

한편 당기말 현재 상기 보험가입내역 외에 당사는 삼성화재해상보험에 업무용차량보험 등에 가입되어 있습니다. (5) 당기말 현재 남양유업의 항 HP관련 발효유 제품에 첨가되는 엠피지-6의 납품에 따른 매출액 기준 10%의 로열티를 이광순에게 지급하기로 약정하고 있으며, 이 약정은 엠피지-6의 생산이 중단될 때까지 유효합니다. 또한 건강기능식품 기능성원료인 "감태추출물"에 대하여 (주)휴럼과 독점물품공급계약을 체결하였으며, 이 약정은 "감태추출물"의 개별계약의 존속기간까지 계속됩니다.

34. 한 국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 2020년 12월 31일 재무제표는 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 재작성되었습니다.

(2) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거회계기준	28,838,631	7,692,500	21,146,131

전기오류수정사항	(23,991)	(61,413)	37,422

수정후 과거회계기준	28,814,640	7,631,087	21,183,553

조정사항

매출채권(*1)	63,051	-	63,051

유형자산(*2)	1,355,150	-	1,355,150

무형자산(*3)	(10,940)	-	(10,940)

리스(*4)	64,827	66,250	(1,423)

순확정급여부채(*5)	-	191,355	(191,355)

종업원급여부채(*6)	-	50,707	(50,707)

법인세 효과(*7)	(261,536)	-	(261,536)

조정사항 합계	1,210,552	308,312	902,240

한국채택국제회계기준	30,025,192	7,939,399	22,085,793

(*1) K-IFRS 1109호 적용에 따른 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식(*2) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과 인식(*3) 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상차손 인식(*4) K-IFRS 1116호 적용에 따른 리스 회계처리 반영 (*5) K-IFRS 1019호 적용에 따른 확정급여부채 조정 효과 인식(*6) K-IFRS 1019호 적용에 따른 기타장기종업원부채 인식(*7) 과거회계기준과 한국채택국제회계기준 하의 회계정책의 차이에 따른 조정사항에 대해 이연법인세 효과 반영

② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄이익

과거회계기준	36,785,814	10,922,924	25,862,890	4,863,518	4,868,580

전기오류수정사항	(53,678)	5,768	(59,446)	(96,868)	(96,868)

수정후 과거회계기준	36,732,136	10,928,692	25,803,444	4,766,650	4,771,712

조정사항

매출채권(*1)	86,821	-	86,821	23,769	23,769

금융상품(*2)	-	-	-	5,062	-

유형자산(*3)	1,413,457	-	1,413,457	58,307	58,307

무형자산(*4)	(12,440)	-	(12,440)	(1,500)	(1,500)

리스(*5)	45,982	42,811	3,171	4,594	4,594

순확정급여부채(*6)	-	139,590	(139,590)	119,108	51,765

종업원급여부채(*7)	-	60,278	(60,278)	(9,571)	(9,571)

기타(*8)	(3,939)	-	(3,939)	(3,939)	(3,939)

법인세 효과(*9)	(151,052)	114,899	(265,951)	(4,415)	(4,415)

조정사항 합계	1,378,829	357,578	1,021,251	191,415	119,010

한국채택국제회계기준	38,110,965	11,286,270	26,824,695	4,958,065	4,890,722

(*1) K-IFRS 1109호 적용에 따른 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식(*2) K_IFRS 1109호 적용에 따른 금융상품 분류 변경으로 인한 평가손익 재분류(*3) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과 인식(*4) 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상차손 인식(*5) K-IFRS 1116호 적용에 따른 리스 회계처리 반영 (*6) K-IFRS 1019호 적용에 따른 확정급여부채 조정 효과 인식(*7) K-IFRS 1019호 적용에 따른 기타장기종업원부채 인식(*8) 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정사항으로 인한 매출원가의 변동(*9) 과거회계기준과 한국채택국제회계기준 하의 회계정책의 차이에 따른 조정사항에 대해 이연법인세 효과 반영

(4) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류하던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.35. 보고기간 후 사건

당사는 2021년 1월 14일 주식의 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. 이에 따라 발행주식의 총수는 303,642주에서 3,036,420주로 변동되었습니다.