에스앤디 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 2020년 12월 31일 재무제표는 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교 표시된 2019년 1월1일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 재작성되었습니다.

(나) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거 회계기준	28,838,631	7,692,500	21,146,131

전기오류수정사항	(23,991)	(61,413)	37,422

수정 후 과거 회계기준	28,814,640	7,631,087	21,183,553

조정사항

매출채권(*1)	63,051	-	63,051

유형자산(*2)	1,355,150	-	1,355,150

무형자산(*3)	(10,940)	-	(10,940)

리스(*4)	64,827	66,250	(1,423)

순확정급여부채(*5)	-	191,355	(191,355)

종업원급여부채(*6)	-	50,707	(50,707)

법인세 효과(*7)	(261,536)	-	(261,536)

조정사항 합계	1,210,552	308,312	902,240

한국채택국제회계기준	30,025,192	7,939,399	22,085,793

(*1) K-IFRS 1109호 적용에 따른 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식
(*2) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과 인식
(*3) 내용연수가 비 한정인 무형자산에 대한 손상차손 인식
(*4) K-IFRS 1116호 적용에 따른 리스 회계처리 반영
(*5) K-IFRS 1019호 적용에 따른 확정급여부채 조정 효과 인식
(*6) K-IFRS 1019호 적용에 따른 기타장기종업원부채 인식
(*7) 과거회계기준과 한국채택국제회계기준 하의 회계정책의 차이에 따른 조정사항에 대해 이연법인세 효과 반영

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄이익

과거회계기준	36,785,814	10,922,924	25,862,890	4,863,518	4,868,580

전기오류수정사항 전기오류수정사항	(53,678)	5,768	(59,446)	(96,868)	(96,868)

수정 후 과거회계기준	36,732,136	10,928,692	25,803,444	4,766,650	4,771,712

조정사항 조정사항

매출채권(*1)	86,821	-	86,821	23,769	23,769

금융상품(*2)	-	-	-	5,062	-

유형자산(*3)	1,413,457	-	1,413,457	58,307	58,307

무형자산(*4)	(12,440)	-	(12,440)	(1,500)	(1,500)

리스(*5)	45,982	42,811	3,171	4,594	4,594

순확정급여부채(*6)	-	139,590	(139,590)	119,108	51,765

종업원급여부채(*7)	-	60,278	(60,278)	(9,571)	(9,571)

기타(*8)	(3,939)	-	(3,939)	(3,939)	(3,939)

법인세 효과(*9)	(151,052)	114,899	(265,951)	(4,415)	(4,415)

조정사항 합계	1,378,829	357,578	1,021,251	191,415	119,010

한국채택국제회계기준	38,110,965	11,286,270	26,824,695	4,958,065	4,890,722

(*1) K-IFRS 1109호 적용에 따른 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식
(*2) K-IFRS 1109호 적용에 따른 금융상품 분류 변경으로 인한 평가손익 재분류
(*3) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과 인식
(*4) 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상차손 인식
(*5) K-IFRS 1116호 적용에 따른 리스 회계처리 반영
(*6) K-IFRS 1019호 적용에 따른 확정급여부채 조정 효과 인식
(*7) K-IFRS 1019호 적용에 따른 기타장기종업원부채 인식
(*8) 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정사항으로 인한 매출원가의 변동
(*9) 과거회계기준과 한국채택국제회계기준 하의 회계정책의 차이에 따른 조정사항에 대해 이연법인세 효과 반영

(다) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류하던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 최근 3사업연도 중 합병한 사실이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정 내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제24기	매출채권	12,387,317	(27,138)	0.22%

미수금	33,312	-	0.00%

미수수익	127,358	-	0.00%

합계	12,547,987	(27,138)	0.22%

제23기	매출채권	9,267,978	(27,304)	0.29%

미수금	242	-	0.00%

미수수익	4,917	-	0.00%

합계	9,273,137	(27,304)	0.29%

제22기	매출채권	8,858,076	(11,188)	0.13%

미수금	242	-	0.00%

미수수익	7,278	-	0.00%

합계	8,865,596	(11,188)	0.13%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	2021년	2020년	2019년

기초금액	27,304	11,188	12,603

대손상각비(환입)	(166)	16,116	(821)

제각	-	-	(594)

기말금액	27,138	27,304	11,188

(3) 매출채권 연령 및 각 연령별 손상 채권 금액 현황

(단위 : 천원)

구 분	2021년	2020년	2019년

채권잔액	손상된금액	손상비율	채권잔액	손상된금액	손상비율	채권잔액	손상된금액	손상비율

3개월이하	12,360,179	-	0.00%	9,234,680	(112)	0.00%	8,846,679	-	0.00%

3개월~6개월이하	-	-	0.00%	6,160	(54)	0.87%	209	-	0.00%

6개월~9개월이하	-	-	0.00-	-	-	-	-	-	-

9개월~1년이하	-	-	0.00-	-	-	-	-	-	-

1년초과	27,138	(27,138)	100.00%	27,138	(27,138)	100.00%	11,188	(11,188)	100.00%

합계	12,387,317	(27,138)	0.22%	9,267,978	(27,304)	0.29%	8,858,076	(11,188)	0.13%

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다.

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제24기	제23기	제22기

전체(기능식품소재)	제품	3,221,369	3,466,811	2,730,877

원재료	2,099,463	2,317,067	979,102

부재료	45,758	36,495	48,294

반제품	148,719	181,833	286,315

소계	5,515,309	6,002,206	4,044,588

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100)	6.62%	13.26%	10.61%

재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	7.86	8.20	8.38

(2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자: 당사는 분기별 재고실사를 진행하며, 12월말 기준 재고자산 실사는 외부감사인의 입 회하에 진행 합니다. (나) 감사인의 입회 여부12월말 기준 재고자산 실사시 입회 (다) 실사방법사내보관 재고 전수조사 실사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목 의 경우 Sample조사 실시.(3) 재고자산의 평가 등 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법 에 의하 여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.(4) 재고자산의 평가손실 충당금당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 충당금 설정

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,258,810	(37,441)	3,221,369	3,486,559	(19,748)	3,466,811

원재료	2,102,717	(3,254)	2,099,463	2,326,275	(9,208)	2,317,067

부재료	45,758	-	45,758	36,495	-	36,495

반제품	148,871	(152)	148,719	186,640	(4,807)	181,833

합 계	5,556,156	(40,847)	5,515,309	6,035,969	(33,763)	6,002,206

라. 수 주계약 현황 당사는 사업의 특성상 발주일로 공급기간까지의 기간이 짧아 별도의 수주계약을 하지 않습니다.

마. 공정가치 평가방법 및 내역 공정가치 평가방법 및 내역은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석』을 참고하시기 바랍니다.