씨티케이 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제17(당)기 2017년 12월 31일 현재
제16(전)기 2016년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)
주식회사 씨티케이코스메틱스

1. 일반 사항

주식회사 씨티케이코스메틱스(이하 '회사')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 회사는 2001년 5월 8일에 설립되었으며, 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

정인용	5,084,478	50.2%

스마일게이트 그로쓰1호펀드	810,397	8.0%

스마일게이트 화통아진펀드	452,040	4.5%

스마일게이트H-세컨더리1호조합	452,040	4.5%

BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P.	352,905	3.5%

기타	2,970,291	29.3%

합계	10,122,151	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 31 참 고 ). - 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스 ' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기준서 제1109호를 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 평가 결과 기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가).

기 업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대 여금 및 수취채권 157,273,620 천원 , 매도 가능금융자산 1,418,248천원 및 당기손익인식금융자산 1003,858천원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권을 157,273,620천 원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,418,248천원 을 보유하고 있으며, 이는 복합금융상품에서 내재파생상품을 분리한 후의 주계약에 해당하는 채무상품입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으 로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 복합금융상품의 주계약인 채무상품 1,418,248천원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당기말 현재 회사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품은 없으며, 금융자산의 주계약에서 분리된 내재파생상품 1,003,858천원 을 계상하고 있습니다. ②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 158,994,824 천원(대손충당금 반영전) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,721,204천원 을 설정하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 TF팀을 구성하고 자문 회계법인의 도움을 받아 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 주요사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같으며, 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 완제 화장품을 외주생산하여 글로벌 화장품 브랜드업체에 수출하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 제품매출액은 112,823,996천원으로 회사 총 수익의 약 99.9%에 해당합니다. 기 업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 매출계약에서 (1) 제품의 인도 (2) 제품에 대한 운송서비스 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 분석중에 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회 사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 전기까지 종속기업 및 관계기업을 보유하지 않았고 당기에 종속기업을 취득하여 당기에 별도재무제표를 최초로 작성하였습니다. 비교표시된 회사의 재무제표는 전기에 공시된 회사의 재무제표와 동일합니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

( 1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여, 분리된 내재파생상품을 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유 의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니 다. (3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 . (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

금형	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에 대응하여 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 회사는 상각하는 자산에 대해서 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외 한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환우선주입니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환우선주가 전환조건에 따라 확정수량의 자기지분상품을 지급하는 부분을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되며 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형(신주교부) 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 화장품 및 화장품 용기 등의 제조 및 도매판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.18 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 (주석 21 참조) . (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재 무위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 수출거래와 관련하여 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요통화는 미국 달러, 유로가 있습니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다. 회사는 파생상품 등을 통한 효율적 외환위험 축소방안을 지속적으로 검토, 적용하고 있으며, 매월 외환위험의 변동 및 헷지 결과를 점검하고 있습니다. 또한 투기목적의 파생상품 거래는 금지하고 있습니다.

외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:USD, EUR, 천원).

구분	통화	제17(당)기말	제16(전)기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	6,327,202	6,778,964	11,734,729	14,181,420

EUR	630,493	806,559	625,288	792,614

단기금융예치금	USD	21,800,000	23,356,520	-	-

기타수취채권	USD	215,735	231,139	-	-

매출채권	USD	18,521,704	19,844,153	29,044,522	35,100,305

EUR	-	-	1,185	1,503

장기금융예치금	USD	900,000	964,260	-	-

금융부채

매입채무	USD	6,917	7,411	1,130	1,366

EUR	47,341	60,561	670,472	849,890

기타지급채무	USD	51,833	55,534	-	-

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,111,209	(5,111,209)	4,928,036	(4,928,036)

EUR	74,600	(74,600)	(5,577)	5,577

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 차입금은 보유하고 있지 않으며, 보유하고 있는 현금성자산 및 금융예치금은 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.거래처의 경우 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 거래처별 신용한도 및 내부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

[유동성]

현금성자산	39,835,015	21,652,640

단기금융예치금	94,006,520	385,000

매출채권	19,197,913	33,648,975

기타수취채권	3,165,047	813,689

파생상품자산	1,003,858	1,556,433

소계	157,208,353	58,056,737

[비유동성]

장기금융예치금	1,049,245	72,975

기타수취채권	19,880	229,365

매도가능금융자산(채무증권)	1,418,248	978,362

소계	2,487,373	1,280,702

합계	159,695,726	59,337,439

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

제17(당)기말	합계	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무및기타지급채무	10,974,461	10,867,265	-	107,196	-

제16(전)기말	합계	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무및기타지급채무	17,071,527	17,071,527	-	-	-

단기차입금	1,616,311	11,235	1,605,076	-	-

당기손익인식금융부채	12,010,326	-	12,010,326	-	-

합계	30,698,164	17,082,762	13,615,402	-	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

순부채:

차입금	-	1,580,000

차감:현금및현금성자산	39,835,015	21,653,355

순부채	(39,835,015)	(20,073,355)

자본:

자본 총계	171,904,347	36,303,399

순부채 비율	-	-

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생상품자산	1,003,858	1,003,858	1,556,433	1,556,433

매도가능금융자산	1,418,248	1,418,248	978,362	978,362

금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	12,010,326	12,010,326

(*) 현금및현금성자산, 금융예치금, 매출채권 및 기타수취채권과 매입채무, 기타지급채무 및 차입금은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공 정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위:천원) .

구분	제17(당)기말

수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산(주석8)	-	1,418,248	1,418,248

파생상품자산(주석9)	-	1,003,858	1,003,858

구분	제16(전)기말

수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산(주석8)	-	978,362	978,362

파생상품자산(주석9)	-	1,556,433	1,556,433

금융부채

당기손익인식금융부채(주석19)	-	12,010,326	12,010,326

5 .3 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 수준3에 해당하는 반복적인 추정치의 변동내역은 주석8, 주석9 및 주석19 에 각각 공시된 바와 같습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	1,418,248	현금흐름할인법	할인율

파생상품자산	1,003,858	이항모형	주당가치, 적용변동성

구분	제16(전)기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	978,362	현금흐름할인법	할인율

파생상품자산	1,556,433	이항모형	주당가치, 적용변동성

당기손익인식금융부채	12,010,326	이항모형	주당가치, 적용변동성

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부전문가를 활용하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니 다.

6. 범주별 금융상품 범주별 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제17(당)기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

[유동성]

현금및현금성자산	39,835,015	-	-	39,835,015

단기금융예치금	94,006,520	-	-	94,006,520

매출채권	19,197,913	-	-	19,197,913

기타수취채권	3,165,047	-	-	3,165,047

파생상품자산	-	1,003,858	-	1,003,858

소계	156,204,495	1,003,858	-	157,208,353

[비유동성]

장기금융예치금	1,049,245	-	-	1,049,245

기타수취채권	19,880	-	-	19,880

매도가능금융자산	-	-	1,418,248	1,418,248

소계	1,069,125	-	1,418,248	2,487,373

합 계	157,273,620	1,003,858	1,418,248	159,695,726

금융자산	제16(전)기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

[유동성]

현금및현금성자산	21,653,355	-	-	21,653,355

단기금융예치금	385,000	-	-	385,000

매출채권	33,648,975	-	-	33,648,975

기타수취채권	813,689	-	-	813,689

파생상품자산	-	1,556,433	-	1,556,433

소계	56,501,019	1,556,433	-	58,057,452

[비유동성]

장기금융예치금	72,975	-	-	72,975

기타수취채권	229,365	-	-	229,365

매도가능금융자산	-	-	978,362	978,362

소계	302,340	-	978,362	1,280,702

합 계	56,803,359	1,556,433	978,362	59,338,154

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	제17(당)기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	합계

[유동성]

매입채무	-	9,559,552	9,559,552

기타지급채무	-	1,307,713	1,307,713

소계	-	10,867,265	10,867,265

[비유동성]

기타지급채무	-	107,196	107,196

합 계	-	10,974,461	10,974,461

금융부채	제16(전)기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	합계

[유동성]

단기차입금	-	1,580,000	1,580,000

매입채무	-	15,478,182	15,478,182

기타지급채무	-	1,593,346	1,593,346

당기손익인식금융부채	12,010,326	-	12,010,326

합 계	12,010,326	18,651,528	30,661,854

금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제17(당)기

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	594,923	-	357,739	-	-	952,662

이자비용	-	-	-	-	(7,921)	(7,921)

외화환산이익	7,405	-	-	-	377	7,782

외화환산손실	(2,264,867)	-	-	-	-	(2,264,867)

외환차익	532,445	-	-	-	-	532,445

외환차손	(4,137,434)	-	-	-	-	(4,137,434)

파생상품거래이익	-	200,000	-	-	-	200,000

파생상품평가손실	-	(552,575)	-	-	-	(552,575)

당기손익 합계	(5,267,528)	(352,575)	357,739	-	(7,544)	(5,269,908)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	-	82,147	-	-	82,147

총포괄손익 합계	(5,267,528)	(352,575)	439,886	-	(7,544)	(5,187,761)

구 분	제16(전)기

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	81,555	-	34,794	-	-	116,349

이자비용	-	-	-	-	(86,044)	(86,044)

외화환산이익	2,005,213	-	-	-	-	2,005,213

외환차익	1,995,051	-	-	-	-	1,995,051

외환차손	(2,090,038)	-	-	-	-	(2,090,038)

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	50,474	-	50,474

매도가능금융자산처분손실	-	-	(124,993)	-	-	(124,993)

파생상품거래이익	-	1,382,200	-	-	-	1,382,200

파생상품거래손실	-	(26,000)	-	-	-	(26,000)

당기손익 합계	1,991,781	1,356,200	(90,199)	50,474	(86,044)	3,222,212

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	-	35,278	-	-	35,278

총포괄손익 합계	1,991,781	1,356,200	(54,921)	50,474	(86,044)	3,257,490

7. 사용이 제한된 예금 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제17(당)기말	제16(전)기말	사유

비유동성	우리은행	949,903	-	종속기업인 CTK Fulfillment Center Co.,Ltd의 창고임대차계약 관련 금융기관지급보증서발급을 위한 담보제공

8. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 변동 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	978,362	423,245

취득금액	-	943,568

처분금액	-	(423,245)

이자수익	357,739	34,794

평가이익	82,147	-

기말금액	1,418,248	978,362

회사는 2016년 11월 중 ㈜ 디엠티가 발행한 전환사채를 2,500,000천원에 취득하였으며, 주계약인 순수채권 과 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 평가하여 발행시점에 순수채권 의 공정가치 943,568천원 과 전환권의 공정가치 1,556,433천원 을 각각 매도가능금융자산 및 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기말 현재 상기 매도가능금융자산과 파생상품자산을 각각 1,418,248천원, 1,003,858천원 (주석9 참조) 으로 평가하였습니다. 당기말 현재 회사는 ㈜ 디엠티의 대주주 등으로부터 주식 110,000주를 전환사채에 대한 담보로 제공받고 있습니다.

9. 파생금융상품 파생금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

자산	부채	자산	부채

전환사채(전환권)(*)	1,003,858	-	1,556,433	-

(*) 회사는 ㈜디엠티에서 발행한 전환사채를 취득하고 전환권가치를 파생상품자산으로 분류하였습니다(주석8 참조).

10. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성]

매출채권	19,881,559	(683,646)	19,197,913	35,136,349	(1,487,374)	33,648,975

기타수취채권

미수금	44,094	-	44,094	67,281	-	67,281

미수수익	340,548	-	340,548	42,435	-	42,435

대여금	3,488,898	(1,037,558)	2,451,340	1,696,744	(992,771)	703,973

보증금	329,065	-	329,065	-	-	-

소계	24,084,164	(1,721,204)	22,362,960	36,942,809	(2,480,145)	34,462,664

[비유동성]

기타수취채권

보증금	19,880	-	19,880	229,365	-	229,365

소계	19,880	-	19,880	229,365	-	229,365

합계	24,104,044	(1,721,204)	22,382,840	37,172,174	(2,480,145)	34,692,029

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	제17(당)기말

정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별적으로 손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월초과

[유동성항목]

매출채권	15,559,459	2,855,993	423,949	1,771	542,344	498,043	19,881,559	(683,646)	19,197,913

기타수취채권

미수금	39,681	44	-	4,369	-	-	44,094	-	44,094

미수수익	340,548	-	-	-	-	-	340,548	-	340,548

대여금	2,451,340	-	-	-	-	1,037,558	3,488,898	(1,037,558)	2,451,340

보증금	329,065	-	-	-	-	-	329,065	-	329,065

소계	18,720,093	2,856,037	423,949	6,140	542,344	1,535,601	24,084,164	(1,721,204)	22,362,960

[비유동성항목]

기타수취채권

보증금	19,880	-	-	-	-	-	19,880	-	19,880

소계	19,880	-	-	-	-	-	19,880	-	19,880

합계	18,739,973	2,856,037	423,949	6,140	542,344	1,535,601	24,104,044	(1,721,204)	22,382,840

구분	제16(전)기말

정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별적으로 손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월초과

[유동성항목]

매출채권	20,898,229	6,968,830	5,234,290	991,034	507,505	536,461	35,136,349	(1,487,374)	33,648,975

기타수취채권

미수금	67,281	-	-	-	-	67,281	-	67,281

미수수익	42,436	-	-	-	-	42,436	-	42,436

대여금	703,973	-	-	-	992,771	1,696,744	(992,771)	703,973

소계	21,711,919	6,968,830	5,234,290	991,034	507,505	1,529,232	36,942,810	(2,480,145)	34,462,665

[비유동성항목]

기타수취채권

보증금	229,365	-	-	-	-	-	229,365	-	229,365

소계	229,365	-	-	-	-	-	229,365	-	229,365

합계	21,941,284	6,968,830	5,234,290	991,034	507,505	1,529,232	37,172,175	(2,480,145)	34,692,030

매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	대손상각비	환입	기말금액	기초금액	대손상각비	환입	기말금액

[유동성항목]

매출채권	1,487,374	-	(803,728)	683,646	238,967	1,248,407	-	1,487,374

기타수취채권	992,771	44,787	-	1,037,558	992,771	-	-	992,771

합계	2,480,145	44,787	(803,728)	1,721,204	1,231,738	1,248,407	-	2,480,145

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판 매비와 관리비 및 기 타비용에 포함돼 있습니다.

11. 기타자산

기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

[유동성]

선급금	368,733	96,238

선급비용	29,521	34,364

부가세미수금	1,055,323	1,381,092

소계	1,453,577	1,511,694

[비유동성]

선급금	-	236,141

합계	1,453,577	1,747,835

12. 재고자산 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

원재료	2,951,045	2,118,334

제품	926,868	2,280,983

합계	3,877,913	4,399,317

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 73,500,300천원 (전기: 89,322,086천 원) 입니다 .

13. 유형자산 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기

토지	건물	차량운반구	금형	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,065,147	1,112,422	104,120	1,398,737	193,310	4,179,350	8,053,086

취득	-	-	-	71,005	100,315	11,021,736	11,193,056

처분	-	-	-	(431,448)	-	-	(431,448)

손상	-	(450,000)	-	-	-	-	(450,000)

감가상각비	-	(29,522)	(34,807)	(466,045)	(56,150)	-	(586,524)

대체	12,527,487	450,000	31,611	834,295	7,273	(13,850,666)	-

기말 순장부금액	13,592,634	1,082,900	100,924	1,406,544	244,748	1,350,420	17,778,170

기말 취득가액	13,592,634	1,180,880	221,385	3,171,441	399,557	1,350,420	19,916,317

기말 상각누계액(*)	-	(97,980)	(120,461)	(1,715,397)	(154,809)	-	(2,088,647)

정부보조금 누계액	-	-	-	(49,500)	-	-	(49,500)

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

구분	제16(전)기

토지	건물	차량운반구	금형	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	884,806	1,141,944	74,045	1,259,602	87,224	-	3,447,621

취득(*)	1,065,147	-	60,709	422,450	142,819	4,307,150	5,998,275

처분	(884,806)	-	-	-	-	-	(884,806)

감가상각비	-	(29,522)	(30,634)	(411,115)	(36,733)	-	(508,004)

대체	-	-	-	127,800	-	(127,800)	-

기말 순장부금액	1,065,147	1,112,422	104,120	1,398,737	193,310	4,179,350	8,053,086

기말 취득가액	1,065,147	1,180,881	189,773	2,718,941	291,970	4,179,350	9,626,062

기말 상각누계액	-	(68,459)	(85,653)	(1,248,704)	(98,660)	-	(1,501,476)

정부보조금 누계액	-	-	-	(71,500)	-	-	(71,500)

(*) 전기의 토지취득액은 ㈜씨티케이홀딩스와의 합병으로 인한 증가분입니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

매출원가	484,912	423,722

판매비와관리비	101,612	84,282

합계	586,524	508,004

당기 중 담보제공된 자산은 없으며, 전기에 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	제16(전)기말

장부금액	담보설정금액	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,177,568	660,000	550,000	중소기업은행

14. 무형자산 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	83,604	93,548	2	177,154

취득	56,442	64,220	-	120,662

상각비	(30,957)	(29,770)	-	(60,727)

기말	109,089	127,998	2	237,089

취득원가	246,147	172,930	149,964	569,041

상각누계액	(137,058)	(44,932)	(149,962)	(331,952)

구분	제16(전)기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	43,273	-	2	43,275

취득	56,448	108,710	-	165,158

상각비	(16,117)	(15,162)	-	(31,279)

기말	83,604	93,548	2	177,154

취득원가	189,706	108,710	149,964	448,380

상각누계액	(106,102)	(15,162)	(149,962)	(271,226)

무형자산상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

판매비와관리비	60,727	31,279

15. 종 속기업투자자산 전기말에는 종속기업투자자산은 없으며, 당기말 현재 종속기업투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사명	소재국가	지분율	장부가액

회사소유	종속기업소유	합계

CTK Fulfillment Center Holdings Corporation (*1)	미국	100%	-	100%	1,123,000

CTK Fulfillment Center Co.,Ltd (*2)	미국	-	100%	100%	-

㈜씨티케이브랜드랩 (*3)	한국	60%	-	60%	300,000

(*1) 회사는 미국에서의 물류사업 등의 확장을 위하여 회사가 보유한 CTK Fulfillment Center Co.,Ltd 지분 100%를 현물출자하여 2017년 12월에 CTK Fulfillment Center Holdings Corporation 을 설립하였습니다.(*2) 회사는 미국에서 물류사업을 진행하기 위하여 CTK Fulfillment Center Co., Ltd 을 2017년 5월에 설립하였습니다.(*3) 회사는 신규 화장품 브랜딩 서비스 사업을 위하여 2017년 11월에 ㈜ 씨티케이브랜드랩을 설립하였습니다. 16. 기타지급채무 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

[유동성]

미지급금	1,224,760	1,510,553

미지급비용	82,953	82,793

소계	1,307,713	1,593,346

[비유동성]

장기미지급금	107,196	-

합계	1,414,909	1,593,346

17. 기타유동부채 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

예수금	77,712	125,342

선수금	210,730	344,071

합계	288,442	469,413

18. 차입금 차입금 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	만기일	당기말 연이자율(%)	제17(당)기	제16(전)기

단기차입금	원화대출	중소기업은행(*)	-	-	-	550,000

-	-	-	720,000

-	-	-	310,000

합계	-	1,580,000

(*) 전기말 중소기업은행 차입금 550,000천원에 대하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).

19. 당기손익인식금융부채 회사는 2016년 9월 13일 발행한 전환우선주를 당기손익인식금융부채로 분류하였으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내역

우선주의 종류	참가적, 비누적적 전환우선주

우선주 발행일	2016년 9월 13일

우선주 주식수	15,076주

1주당 발행금액	800,000원

발행금액	12,060,800,000원

우선주의 존속기간	발행일로부터 10년이며 존속기간 경과시 보통주로 자동전환

전환청구기간	2017년 3월 31일 이후부터 존속기간까지

전환시 발행할 주식	보통주

전환비율(*)	전환우선주 1주당 보통주 0.7844 주

(*) 회사는 우선주 주주와 회사의 2016년 매출액이 800억원 이상인 경우 전환우선주 1주당 보통주 0.7844주로 전환비율이 변경되는 특약을 체결하였습니다.상기 전환우선주는 2017년 초 전환비율이 1주당 보통주 0.7844주로 확정되어, 금융감독원질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본 분류요건을 충족하였습니다. 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 전환우선주는 2017년 4월 3일 보통주 11,825주로 전환되었습니다. 20. 순확 정급여부채 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,789,569	2,703,650

사외적립자산의 공정가치	(1,397,396)	(1,339,875)

재무상태표상 순확정급여부채	1,392,173	1,363,775

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	2,703,650	2,359,397

당기근무원가	618,530	362,375

이자비용	88,682	74,597

과거근무원가	47,126	-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(48,311)	(8,138)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(473,892)	121,216

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(146,216)	(205,797)

보고기간말 금액	2,789,569	2,703,650

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	1,339,875	998,930

이자수익	43,214	31,018

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실	(29,117)	(19,415)

기여금:

- 사용자	200,000	400,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(156,576)	(70,658)

보고기간말 금액	1,397,396	1,339,875

사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

금액	구성율	금액	구성율

정기예금	1,397,396	100%	1,339,875	100%

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

할인율	4.03%	3.33%

임금상승률	4.74%	4.62%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	2.6% 감소	3.0% 증가

임금상승률	1.00%	3.0% 증가	2.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.57 년 이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	102,294	136,271	569,885	8,357,861	9,166,311

21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

당기 법인세부담액	3,885,595	6,942,931

총 이연법인세 변동액	(38,121)	(355,432)

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용	(139,206)	24,302

당기 법인세비용	3,708,268	6,611,801

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

법인세비용차감전순이익	19,287,839	29,936,958

적용세율에 따른 세부담액	4,221,325	6,782,744

조정사항:

―비과세수익/비공제비용	52,278	18,248

―세액공제	(584,576)	(195,484)

―기타	19,241	6,293

법인세비용	3,708,268	6,611,801

유효세율	19.23%	22.09%

기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	493,086	(119,327)	373,759	(132,493)	32,063	(100,430)

매도가능금융자산평가이익	82,147	(19,879)	62,268	(28,590)	6,290	(22,300)

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	63,868	(14,051)	49,817

합계	575,233	(139,206)	436,027	(97,215)	24,302	(72,913)

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

[이연법인세자산]

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	989,656	674,006

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	385,843	531,394

합계	1,375,499	1,205,400

[이연법인세부채]

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(495,471)	(435,637)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(82,413)	(10,269)

합계	(577,884)	(445,906)

이연법인세자산(부채)순액	797,615	759,494

총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

관련 계정과목	제17(당)기

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(10,269)	(72,144)	-	(82,413)

확정급여부채	654,283	147,166	(126,373)	675,076

퇴직연금운용자산	(324,250)	(20,966)	7,046	(338,170)

토지	-	108,900	-	108,900

감가상각누계액	(90,752)	48,323	-	(42,429)

정부보조금	17,303	(5,324)	-	11,979

대손충당금	511,418	(145,650)	-	365,768

매도가능금융자산(평가이익)	-	-	(19,879)	(19,879)

매도가능금융자산	2,420	-	-	2,420

미지급비용(유급휴가)	19,976	99	-	20,075

당기손익인식금융부채	(12,215)	12,215	-	-

매도가능금융자산(이자수익)	(8,420)	(86,573)	-	(94,993)

주식선택권	-	57,558	-	57,558

파생상품평가손실	-	133,723	-	133,723

합 계	759,494	177,327	(139,206)	797,615

관련 계정과목	제16(전)기

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(21,707)	11,438	-	(10,269)

확정급여부채	504,002	122,916	27,365	654,283

퇴직연금운용자산	(219,765)	(109,183)	4,698	(324,250)

감가상각누계액	(130,774)	40,022	-	(90,752)

정부보조금	20,570	(3,267)	-	17,303

대손충당금	231,171	280,247	-	511,418

매도가능금융자산(평가손실)	14,051	-	(14,051)	-

매도가능금융자산(평가이익)	(6,290)	-	6,290	-

매도가능금융자산	2,200	220	-	2,420

미지급비용(유급휴가)	10,842	9,134	-	19,976

당기손익인식금융부채	-	(12,215)	-	(12,215)

선급비용	(239)	239	-	-

매도가능금융자산(이자수익)	-	(8,420)	-	(8,420)

합 계	404,061	331,131	24,302	759,494

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

당기손익인식금융부채	-	12,010,326

22. 자본금과 주 식발행초과금 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기

발행할 주식의 총 수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식의 총 수	10,122,151 주	103,946 주

1주당 액면금액	500 원	5,000 원

보통주자본금	5,061,075,500 원	519,730,000 원

주식발행초과금	119,155,587,046 원	2,927,513,724 원

당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

주식수	보통주자본금	주식발행초과금	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	103,946 주	519,730	2,927,514	100,000 주	500,000	-

우선주 전환	11,825 주	59,125	11,951,200	-	-	-

액면분할	1,041,939 주	-	-	-	-	-

무상증자	6,946,260 주	3,473,130	(3,473,130)	-	-	-

유상증자 (*)	2,018,181 주	1,009,091	107,750,003	3,946 주	19,730	2,927,514

기말	10,122,151 주	5,061,076	119,155,587	103,946 주	519,730	2,927,514

(*) 전기에 우리사주조합을 통한 유상증자시 회사가 부담한 1,034,640천원은 상기 주식 발행초과금에 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 계상되었습니다. 당기말 현재 발행 주식 중 24,220주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다 .

23. 주식기준보상 회사는 2016년 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행교부

부여일	2016년 12월 21일

만기일	2021년 12월 21일

총부여수량	3,197 주

당기 행사수량	-

당기말 미행사수량	3,197 주

행사가능시점	부여일 이후 2.5년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

가득조건	2년 6개월 근무 후 최초부여주식의 50%, 3년 근무 후 25% 및 4년 근무 후 25%

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

제17(당)기	제16(전)기	제17(당)기	제16(전)기

기초	3,197	-	1,019,887	-

부여	-	3,197	-	1,019,887

조정 (*)	220,593	-	(1,005,318)	-

기말	223,790	3,197	14,569	1,019,887

(*) 2017년 5월 8일에 실시한 주식분할과 2017년 6월 20일에 실시한 무상증자에 의해 수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.97년이며, 행사 가격은 14,569원입니다 .

당기에 회사가 부여한 주식선택권은 없으며, 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1)	주당 3,103원

행사가격(*1)	주당 14,569 원

기대주가변동성(*2)	41.65%

기대행사기간	분할행사(2년6개월 50%, 3년 25%, 4년 25%)

기초자산가격(*1)	주당 10,670 원

무위험수익률(*3)	1.68% ~ 1.85%

(*1) 2017년 5월 8일에 실시한 주식분할과 2017년 6월 20일에 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다.(*2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.

(*3) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 231,269천원과 6,576천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

[기타포괄손익누계액]

매도가능금융자산평가손익	62,268	-

소계	62,268	-

[기타자본]

주식할인발행차금	(100,000)	(100,000)

기타자본조정	(350,000)	(350,000)

주식매수선택권	237,845	6,576

자기주식	(249,120)	-

소계	(461,275)	(443,424)

합계	(399,007)	(443,424)

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	제17(당)기	제16(전)기

기초	당기변동액	기말	기초	당기변동액	기말

매도가능금융자산평가손익	-	62,268	62,268	(27,517)	27,517	-

25. 이익잉여금이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

법정적립금 (*)	246,642	130,020

미처분이익잉여금	47,840,050	33,169,559

합 계	48,086,692	33,299,579

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제17(당)기처분예정일: 2018년 3월 30일	제16(전)기처분확정일: 2017년 3월 23일

I. 미처분이익잉여금	47,840,050	33,169,559

전기이월미처분이익잉여금	31,886,720	9,944,831

확정급여부채의 재측정요소	373,759	(100,430)

당기순이익	15,579,571	23,325,157

II. 이익잉여금처분액	3,554,472	1,282,839

이익준비금	323,134	116,622

현금배당금 (*) (주당배당금(률): 보통주 당기 320원(64%) 전기 9,792원(196%) 우선주 전기 9,842원(197%)	3,231,338	1,166,217

III. 차기이월미처분이익잉여금	44,285,578	31,886,720

(*) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2018년 3월 30일 정기주주총회에 의안으로 상정되어 승인을 받았습니다.

(단위 : 주)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

보통주	보통주	우선주

발행주식수	10,122,151	103,946	15,076

자기주식수	(24,220)	-	-

배당받을 주식수	10,097,931	103,946	15,076

액면가액(원)	500	5,000	5,000

배당률	64%	196%	197%

주당배당금(원)	320	9,792	9,842

배당할금액(천원)	3,231,338	1,017,839	148,378

26. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	제17(당)기	제16(전)기

급여	3,517,490	3,892,125

퇴직급여	613,350	375,960

복리후생비	903,395	370,733

여비교통비	67,607	188,069

접대비	312,006	134,055

통신비	18,471	31,033

수도광열비	3,620	3,906

전력비	7,995	12,690

세금과공과	116,415	101,307

감가상각비	101,612	84,282

지급임차료	177,045	173,373

보험료	118,483	74,901

차량유지비	79,311	53,310

경상연구개발비	1,441,576	565,154

운반비	107,450	259,015

교육훈련비	37,978	4,920

도서인쇄비	22,679	9,416

사무용품비	23,342	12,957

소모품비	210,082	98,607

지급수수료	1,694,565	1,468,785

광고선전비	-	4,343

판매촉진비	105,121	-

대손상각비(환입)	(803,728)	1,248,407

건물관리비	55,146	28,060

수출제비용	692,300	1,879,538

무형자산상각비	60,727	31,279

견본비	70,923	137,159

해외시장개척비	771,956	442,427

합계	10,526,917	11,685,811

27. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와 관리비에 대한 성격별 분류는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

제품의 변동	1,354,114	(1,959,027)

원재료 사용	72,146,186	91,281,113

종업원급여	5,170,195	5,442,862

외주임가공비	2,121,776	4,350,594

감가상각비와 무형자산상각비	647,251	539,283

운반비	152,213	305,766

지급수수료	1,978,984	1,683,944

기타	4,610,877	5,538,314

합계	88,181,596	107,182,849

28. 기타수익과 기타비용 기타수익 및 기타비용은 아래과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

[기타수익]

유형자산처분이익	127,930	65,194

잡이익	136,571	98,390

합계	264,501	163,584

[기타비용]

유형자산손상차손	450,000	-

기타의대손상각비	44,787	-

잡손실	20,869	154,356

합계	515,656	154,356

29. 금융수익과 금융비용 금융수익 및 금융비용은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

[금융수익]

이자수익	952,662	116,349

외환차익	532,445	1,995,051

외화환산이익	7,782	2,005,213

당기손익인식금융부채평가이익	-	50,474

파생상품거래이익	200,000	1,382,200

합계	1,692,889	5,549,287

[금융비용]

이자비용	7,921	86,044

외환차손	4,137,434	2,090,038

외화환산손실	2,264,867	-

매도가능금융자산처분손실	-	124,993

파생상품평가손실	552,575	-

파생상품거래손실	-	26,000

합계	6,962,797	2,327,075

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기

보통주당기순이익	15,579,570,852 원	23,325,157,475 원

가중평균유통보통주식수	8,270,988 주	7,006,792 주

주당순이익	1,884 원	3,329 원

가중평균유통보통주식 수 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	제17(당)기	제16(전)기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초주식수	103,946	103,946	100,000	100,000

조정(*1)	8,000,024	8,000,024	6,900,000	6,900,000

신주발행(*2)	2,018,181	176,936	276,220	6,792

자기주식취득	(24,220)	(9,918)	-	-

가중평균유통주식수	8,270,988	7,006,792

(*1) 회사는 당기 중 전환우선주의 보통주 전환, 주식분할, 무상증자를 함에 따라, 전기의 기본순이익을 소급조정된 가중평균 유통보통주식수에 의하여 계산하였습 니다 (주석19 참조) .(*2) 전기에 신주발행주식수는 3,946주이나 주식분할, 무상증자 등을 소급적용하여 계산하였습니다.

(2) 희석주당순이익당기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기

보통주당기순이익	15,579,570,852 원	23,325,157,475 원

가중평균희석유통보통주식수 (*)	8,412,108 주	7,255,569 주

희석주당이익	1,852 원	3,215 원

(*) 당기말와 전기말의 잠재적보통주는 각각 주식선택권과 전환우선주입니다. 전기말 현재 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.가중평균희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기

가중평균유통보통주식수	8,270,988 주	7,006,792 주

희석유통보통주식수조정 (*)	141,120 주	248,777 주

가중평균희석유통보통주식수	8,412,108 주	7,255,569 주

(*) 회사는 당기 중 주식분할 및 무상증자를 함에 따라 전기의 희석유통보통주식수조정 산정시 소급적용하여 계산하였습 니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

당기순이익	15,579,571	23,325,157

현금유출이 없는 비용 등의 가산	7,814,334	9,129,182

법인세비용	3,708,268	6,611,801

이자비용	7,921	86,044

유형자산감가상각비	586,524	508,004

무형자산상각비	60,727	31,279

주식기준보상	231,269	112,700

퇴직급여원가	711,124	405,954

대손상각비(환입)	(758,941)	1,248,407

파생상품평가손실	552,575	-

매도가능금융자산처분손실	-	124,993

외화환산손실	2,264,867	-

유형자산손상차손	450,000	-

현금유입이 없는 수익 등의 차감	(1,088,374)	(2,237,230)

이자수익	(952,662)	(116,349)

외화환산이익	(7,782)	(2,005,213)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(50,474)

유형자산처분이익	(127,930)	(65,194)

영업활동관련 자산부채의 변동	8,807,200	(13,814,294)

매출채권의 감소(증가)	14,435,403	(16,165,173)

기타수취채권의 감소(증가)	23,187	(533,326)

재고자산의 감소(증가)	556,346	(454,946)

기타유동자산의 감소	23,174	-

기타비유동자산의 감소(증가)	236,141	(15,980)

매입채무의 증가(감소)	(5,918,467)	3,333,681

기타지급채무의 증가(감소)	(285,170)	556,589

기타유동부채의 감소	(180,971)	-

퇴직금의 지급	(146,216)	(205,797)

사외적립자산의 증가	(43,424)	(329,342)

기타비유동부채의 증가	107,197	-

영업으로부터 창출된 현금	31,112,731	16,402,815

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제17(당)기	제16(전)기

전환우선주의 보통주전환	12,010,326	-

건설중인자산의 본계정 대체	13,850,666	127,800

자본잉여금의 자본금대체(무상증자)	3,473,130	-

재무활동에서 생기는 당기 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채

차입금	당기손익인식금융부채	계

전기초 부채	3,440,314	-	3,440,314

현금흐름	(1,860,314)	12,060,800	10,200,486

평가	-	(50,475)	(50,475)

전기말 부채	1,580,000	12,010,325	13,590,325

현금흐름	(1,580,000)	-	(1,580,000)

보통주대체	-	(12,010,325)	(12,010,325)

당기말 부채	-	-	-

32. 우발상황 및 약정사항

회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정내용	약정은행	제17(당)기말	제16(전)기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

운영자금대출(*)	우리은행	800,000	-	-	-

일반자금대출	중소기업은행	-	-	1,580,000	1,580,000

무역금융	KEB하나은행	-	-	500,000	-

( *) 상기 대출약정과 관련하 여 대표이사 가 960,000천원 의 지급 보 증을 제공하고 있습니다.

당기말 현재 회사가 원고인 소송사건 1건은 2018년 1월 29일자로 상호합의하여 소를 취하하였습니다. 이와 관련하여 회사가 2018년 1월 24일에 수취한 합의금은 USD 208,000 입니다. 회사는 Hourglass와 매출과 관련하여 연간 미화 1백만불을 보상한도로 하는 중소기업중앙회 생산물배상책임단체보험에 가입하고 있습니다.회사는 우리은행과 선물환 이행보증과 관련하여 연간 미화 3백만불의 한도약정을 체결하고 있습니다.회사는 무역보험공사와 환율변동보험 상품과 관련하여, 2018년부터 5년 동안 연간 미화 50백만불의 한도약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 ㈜ 디엠티의 대주주 등으로부터 주식 110,000주를 전환사채에 대한 담보로 제공받고 있습니다. 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

1년이내	24,458	32,601

1년초과 5년이내	30,573	84,219

합계	55,031	116,820

33. 특수관계자 거 래 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 정인용 대표이사입니다. 회사의 종속기업 현황은 주석 15에서 설명하는 바와 같으며, 회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제17(당)기	제16(전)기	비고

기타특수관계자	정인용	정인용	대표이사

㈜디엠티	-	(*1)

㈜디엠코스메틱스	-	(*1)

(*1) 당기말 현재 회사는 ㈜디엠티가 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 전환 시 ㈜ 디엠티에 대한 지분율이 40%가 되어 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 또한 ㈜ 디엠코스메틱스는 ㈜ 디엠티가 지분을 70.2% 소유하고 있습니다.

특수관계자에 대한 매출, 매입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	특수관계자명	제17(당)기	제16(전)기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

이자수익	매입	파생상품평가손실	이자수익	매입

기타특수관계자	정인용	2,647	-	-	25,906	-

㈜디엠티	415,719	-	552,575	39,863	-

㈜디엠코스메틱스	-	19,739	-	-	449,020

특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	특수관계자명	제17(당)기말

채권

파생상품자산	매도가능증권	미수수익

기타특수관계자	㈜디엠티	1,003,858	1,418,248	12,603

특수관계구분	특수관계자명	제16(전)기말

채권	채무

파생상품자산	매도가능증권	단기대여금	미수수익	미수금	미지급금

기타특수관계자	정인용	-	-	411,836	25,906	-	102,770

㈜디엠티	1,556,433	978,362	-	5,068	1,159	-

회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	특수관계자명	제17(당)기	제16(전)기

대여	회수	대여	회수

기타특수관계자	정인용	2,647	(440,389)	205,906	(4,863)

대표이사는 당기말 우리은행 운영자금대출 800,000천원에 대하여 960,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참조).특수관계자에게 제공하는 있는 담보내역은 주석 7에 기재되어 있습니다.

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제17(당)기	제16(전)기

급여 및 기타 단기종업원 급여	971,450	350,000

퇴직급여	(95,727)	145,833

주식기준보상	218,971	-

합계	1,094,694	495,833

34. 보고기간 후 사건 회사는 2018년 1월 18일자로 이사회 결의를 통하여 '씨티케이 스마일게이트 글로벌 파트너십 사모투자합자회사'에 120억원을 출자하기로 약정하였으며, 동 합자회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 설립된 경영참여형 사모집합투자기구로, 회사의 재산을 자본시장법 기타 관련 법령에서 정한 바에 따라 운용하여 그 수익을 사원에게 분배하는것을 목적으로 설립되었습니다.