씨티케이 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

2018년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 씨티케이코스메틱스

1. 일반 사항 "주식회사 씨티케이코스메틱스(이하 '회사')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 회사는 2001년 5월 8일에 설립되었으며, 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다. "당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

정인용	5,128,605	50.67%

스마일게이트 그로쓰1호펀드	810,397	8.01%

스마일게이트 화통아진펀드	452,040	4.47%

스마일게이트H-세컨더리1호조합	452,040	4.47%

BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P.	352,905	3.49%

기타	2,926,164	28.89%

합계	10,122,151	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성 되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초적용 누적효과를 기초 잔액에서 조정하여 인식하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다. ① 분류 및 측정 특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 상각후원가, 당기손익-공정가치(FVPL) 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다. - SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타금융자산을 포함합니다. - 제거손익이 당기손익으로 재분류 되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI기준을 충족하는 당사의 채무상품을 포함합니다. 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다. - 제거손익이 당기손익으로 재순환 되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. - 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더 이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. ② 손상 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. ③ 위험회피회계 당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 당사는 일부 파생상품에 대해 현금흐름위험회피를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 1109호하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다. ④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	39,835,015	39,835,015	-

장단기금융예치금	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	95,055,765	95,055,765	-

매출채권(*1)	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	19,197,913	19,179,224	(18,689)

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가금융자산	3,184,927	3,184,927	-

파생상품자산(*2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,003,858	2,955,025	532,919

매도가능금융자산(채무증권)(*3)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,418,248

합계	159,695,726	160,209,956	514,230

(*1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따라 최초적용일(2018년 1월 1일)에 손실충당금이 19백만원 증가하였으며, 법인세 효과를 반영하여 이익잉여금이 14백만원 감소하였습니다.(*2) 내재파생상품으로 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따라 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 주계약에서 분리되지 않고 채무증권(전환사채)에 포함되었습니다.

(*3) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따라 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 내재파생상품을 포함한 공정가치로 평가하여 평가이익이 533백만원 증가하였으며 법인세효과를 반영한 이익잉여금은 404백만원 증가하였습니다.또한 최초적용일 현재 계상되어 있던 기타포괄손익누계액 62백만원은 이익잉여금으로 대체되었습니다.⑤ 기타 조정사항위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 이익잉여금과 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한경우 조정되었습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 당사는 당1분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약 정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 과거 기업회계기준서 제1018호와 중요한 차이점이 존재하지 아니하여 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다. 2) 당1분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.② 리스제공자로서의 회계처리당사가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 당기 중 완료할 예정입니다. (3) 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2017년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

순부채:

차입금	-	-

차감:현금및현금성자산	53,798,572	39,835,015

순부채	(53,798,572)	(39,835,015)

자본:

자본 총계	169,624,396	171,904,347

순부채 비율	-	-

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생상품자산	-	-	1,003,858	1,003,858

매도가능금융자산	-	-	1,418,248	1,418,248

당기손익-공정가치측정금융자산	13,039,354	13,039,354	-	-

(*) 현금및현금성자산, 금융예치금, 매출채권 및 기타수취채권과 매입채무, 기타지급채무 및 차입금은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말

수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	10,025,689	3,013,665	13,039,354

구분	제17(전)기말

수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산(주석8)	-	1,418,248	1,418,248

파생상품자산(주석8)	-	1,003,858	1,003,858

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	3,013,665	현금흐름할인법, 이항모형	할인율, 주당가치, 변동성

신종자본증권	5,025,689	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율

파생결합사채	5,000,000	Black-Scholes 모형, Monte Carlo Simulation	기초자산가격, 배당률,기초자산의 변동성,기초자산간 상관계수

구분	제17(전)기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	1,418,248	현금흐름할인법	할인율

파생상품자산	1,003,858	이항모형	주당가치, 적용변동성

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부전문가를 활용하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

보유현금	3,825	-

요구불예금	53,794,747	39,835,015

합계	53,798,572	39,835,015

7. 사용이 제한된 예금 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	제18(당)분기말	제17(전)기말	사유

비유동성	우리은행	939,587	949,903	종속기업인 CTK Fulfillment Center Co.,Ltd의 창고임대차계약 관련 금융기관지급보증서발급을 위한 담보제공

8. 기타금융자산 기 타금 융자 산의 내역 은 아래 와 같습 니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말

상각후원가

채무증권	4,981,605

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권(*)	3,013,665

신종자본증권	5,025,689

파생결합사채	5,000,000

소계	13,039,354

합계	18,020,959

구분	제17(전)기말

파생상품자산(*)	1,003,858

매도가능금융자산(*)	1,418,248

합계	2,422,106

(*) 회사는 2016년 11월 중 ㈜디엠티가 발행한 전환사채를 2,500,000천원에 취득한 뒤 전기말 현재 주계약인 순수채권과 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 각각 평가하여 매도가능금융자산과 파생상품자산으로 인식하였으나 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따라 당분기말 현재 내재파생상품인 전환권을 주계약과 분리하지 않고 주계약에 포함하여 공정가치-당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다. 당분기말 현재 회사는 ㈜디엠티의 대주주 등으로부터 주식 110,000주를 전환사채에 대한 담보로 제공받고 있습니다. 9 . 매 출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다 음과 같 습니 다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말

채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성]

매출채권	16,426,891	(820,254)	15,606,637

기타수취채권

미수금	21,718	21,718

미수수익	610,057	610,057

대여금	3,357,233	(1,037,558)	2,319,675

보증금	289,321	289,321

소계	20,705,220	(1,857,812)	18,847,408

[비유동성]

기타수취채권

보증금	126,090	126,090

소계	126,090	-	126,090

합계	20,831,310	(1,857,812)	18,973,498

구분	제17(전)기말

채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성]

매출채권	19,881,559	(683,646)	19,197,913

기타수취채권

미수금	44,094	-	44,094

미수수익	340,548	-	340,548

대여금	3,488,898	(1,037,558)	2,451,340

보증금	329,065	-	329,065

소계	24,084,164	(1,721,204)	22,362,960

[비유동성]

기타수취채권

보증금	19,880	-	19,880

소계	19,880	-	19,880

합계	24,104,044	(1,721,204)	22,382,840

10. 기타자산 기타자산의 세부내역은 다 음과 같 습니 다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

[유동성]

선급금	435,732	368,733

선급비용	112,572	29,521

부가세미수금	1,267,755	1,055,323

소계	1,816,059	1,453,577

11. 재고자산 재고자산의 세부내역은 다 음과 같 습니 다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

원재료	6,880,344	2,951,044

제품	1,879,054	926,869

합계	8,759,398	3,877,913

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,907,934천원(전분기: 17,244,233천원) 입니다.

12. 유형자산 유형자산의 세부내역은 다 음과 같 습니 다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말

토지	건물	차량운반구	금형	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	13,592,634	1,082,900	100,924	1,406,544	244,748	1,350,420	17,778,170

취득	-	-	84,572	-	17,350	1,776,074	1,877,996

처분	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(7,381)	(12,800)	(134,279)	(18,198)	-	(172,658)

대체	-	-	-	302,200	-	(302,200)	-

기말 순장부금액	13,592,634	1,075,519	172,696	1,574,465	243,900	2,824,294	19,483,508

기말 취득가액	13,592,634	1,180,880	305,957	3,473,641	416,907	2,824,294	21,794,313

기말 상각누계액(*)	-	(105,361)	(133,261)	(1,855,176)	(173,007)	-	(2,266,805)

정부보조금 누계액	-	-	-	(44,000)	-	-	(44,000)

구분	제17(전)기말

토지	건물	차량운반구	금형	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,065,147	1,112,422	104,120	1,398,737	193,310	4,179,350	8,053,086

취득	-	-	-	71,005	100,315	11,021,736	11,193,056

처분	-	-	-	(431,448)	-	-	(431,448)

손상	-	(450,000)	-	-	-	-	(450,000)

감가상각비	-	(29,522)	(34,807)	(466,045)	(56,150)	-	(586,524)

대체	12,527,487	450,000	31,611	834,295	7,273	(13,850,666)	-

기말 순장부금액	13,592,634	1,082,900	100,924	1,406,544	244,748	1,350,420	17,778,170

기말 취득가액	13,592,634	1,180,880	221,385	3,171,441	399,557	1,350,420	19,916,317

기말 상각누계액(*)	-	(97,980)	(120,461)	(1,715,397)	(154,809)	-	(2,088,647)

정부보조금 누계액	-	-	-	(49,500)	-	-	(49,500)

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

매출원가	142,219	117,533

판매비와관리비	30,439	24,174

합계	172,658	141,707

당기 중 담보제공된 자산은 없습니다. 13. 무형자산 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	109,089	127,998	2	237,089

취득	3,190	210,266	-	213,456

상각비	(8,589)	(19,015)	-	(27,604)

기말	103,690	319,249	2	422,941

취득원가	249,337	383,196	149,964	782,497

상각누계액	(145,647)	(63,947)	(149,962)	(359,556)

구분	제17(전)기말

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	83,604	93,548	2	177,154

취득	56,442	64,220	-	120,662

상각비	(30,957)	(29,770)	-	(60,727)

기말	109,089	127,998	2	237,089

취득원가	246,147	172,930	149,964	569,041

상각누계액	(137,058)	(44,932)	(149,962)	(331,952)

무형자산상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

판매비와관리비	27,604	12,569

14. 종속기업투자자산 당분기말 현재 종속기업투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	소재국가	지분율	장부가액

회사소유	종속기업 소유	합계

CTK Fulfillment Center Holdings Corporation (*1)	미국	100%	-	100%	3,261,000

CTK Fulfillment Center Co.,Ltd (*2)	미국	-	100%	100%	-

㈜씨티케이브랜드랩 (*3)	한국	60%	-	60%	300,000

(*1) 회사는 미국에서의 물류사업 등의 확장을 위하여 회사가 보유한 CTK Fulfillment Center Co.,Ltd 지분 100%를 현물출자하여 2017년 12월에 CTK Fulfillment Center Holdings Corporation 을 설립하였습니다.(*2) 회사는 미국에서 물류사업을 진행하기 위하여 CTK Fulfillment Center Co., Ltd 을 2017년 5월에 설립하였습니다.(*3) 회사는 신규 화장품 브랜딩 서비스 사업을 위하여 2017년 11월에 ㈜씨티케이브랜드랩을 설립하였습니다. 15. 기타지급채무 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

[유동성]

미지급금	1,557,464	1,224,760

미지급비용	87,265	82,953

소계	1,644,729	1,307,713

[비유동성]

장기미지급금	241,196	107,196

합계	1,885,925	1,414,909

16. 기타유동부채

기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

예수금	153,896	77,712

선수금	243,938	210,730

미지급배당금	3,231,338

합계	3,629,172	288,442

17. 순확정급여부채

재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,434,420	2,789,569

사외적립자산의 공정가치	(1,358,057)	(1,397,396)

재무상태표상 순확정급여부채	2,076,363	1,392,173

18. 자본금과 주식발행초과금 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

발행할 주식의 총 수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식의 총 수	10,122,151 주	10,122,151 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

보통주자본금	5,061,075,500 원	5,061,075,500 원

주식발행초과금	119,155,587,046 원	119,155,587,046 원

당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

주식수	보통주자본금	주식발행초과금	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	10,122,151주	5,061,076	119,155,587	103,946주	519,730	2,927,514

우선주 전환	-	-	-	11,825주	59,125	11,951,200

액면분할	-	-	-	1,041,939주	-	-

무상증자	-	-	-	6,946,260주	3,473,130	(3,473,130)

유상증자	-	-	-	2,018,181주	1,009,091	107,750,003

기말	10,122,151주	5,061,076	119,155,587	10,122,151주	5,061,076	119,155,587

당분기말 현재 발행 주식 중 24,220주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. 19. 주식기준보상 회사는 2016년 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행교부

부여일	2016년 12월 21일

만기일	2021년 12월 21일

총부여수량	3,197 주

당분기 행사수량	-

당분기말 미행사수량	3,197 주

행사가능시점	부여일 이후 2.5년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

가득조건	2년 6개월 근무 후 최초부여주식의 50%, 3년 근무 후 25% 및 4년 근무 후 25%

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격 (단위 : 원)

제18(당)분기	제17(전)분기	제18(당)분기	제17(전)분기

기초	223,790	3,197	14,569	1,019,887

부여	-	-	-	-

조정(*)	-	-	-	-

기말	223,790	3,197	14,569	1,019,887

(*) 2017년 5월 8일에 실시한 주식분할과 2017년 6월 20일에 실시한 무상증자에 의해 수량 및 행사가격이 조정되었습니다. 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.73년이며, 행사 가격은 14,569원입니다.당분기에 회사가 부여한 주식선택권은 없으며, 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했습니다.보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1)	주당 3,103원

행사가격(*1)	주당 14,569 원

기대주가변동성(*2)	41.65%

기대행사기간	분할행사(2년6개월 50%, 3년 25%, 4년 25%)

기초자산가격(*1)	주당 10,670 원

무위험수익률(*3)	1.68% ~ 1.85%

(*1) 2017년 5월 8일에 실시한 주식분할과 2017년 6월 20일에 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다.(*2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.(*3) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 57,083천원과 56,849천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

기타포괄손익누계액 및 기타자 본 의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)기말

[기타포괄손익누계액]

매도가능금융자산평가손익	-	62,268

소계	-	62,268

[기타자본]

주식할인발행차금	(100,000)	(100,000)

기타자본조정	(350,000)	(350,000)

주식매수선택권	294,927	237,845

자기주식	(249,120)	(249,120)

소계	(404,193)	(461,275)

합계	(404,193)	(399,007)

21. 판매비와 관리비

판 매 비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

과목	제18(당)분기	제17(전)분기

급여	1,197,434	834,279

퇴직급여	154,056	125,375

복리후생비	175,566	136,719

주식보상비용	-	-

여비교통비	13,135	12,271

접대비	91,058	72,81

통신비	5,270	4,346

수도광열비	2,010	1,584

전력비	3,979	3,545

세금과공과	8,786	15,834

감가상각비	30,439	24,174

지급임차료	41,325	41,775

수선비	-	-

보험료	28,674	21,731

차량유지비	18,380	14,646

경상연구개발비	384,240	213,258

운반비	60,297	17,398

교육훈련비	4,140	7,536

도서인쇄비	13,246	3,113

사무용품비	5,993	8,507

소모품비	91,249	50,409

지급수수료	353,215	540,454

광고선전비	97,690	-

판매촉진비	14,984	8,520

대손상각비	117,919	(960,091)

건물관리비	14,372	11,922

수출제비용	199,859	149,630

무형고정자산상각비	27,604	12,569

견본비	30,734	16,813

해외시장개척비	296,307	163,457

합계	3,481,961	1,552,585

22. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와 관리비에 대한 성격별 분류는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

제품의 변동	(952,185)	(17,988)

원재료 사용	10,860,118	17,262,222

종업원급여	1,765,768	1,179,297

감가상각비와 무형자산상각비	200,262	154,276

운반비	335,052	32,877

지급수수료	434,490	589,725

기타	1,790,265	1,199,068

합계	14,433,770	20,399,477

23. 기타수익과 기타비용 기타수익 및 기타비용은 아래과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

[기타수익]

잡이익	339,832	114,082

합계	339,832	114,082

[기타비용]

유형자산손상차손	-	450,000

기타의대손상각비	-	44,787

잡손실	4	169,382

합계	4	664,169

24. 금융수익과 금융비용 금융수익 및 금융비용은 아래과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

[금융수익]

이자수익	668,729	145,709

외환차익	230,492	143,072

외화환산이익	22,356	16,509

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	58,640	-

합계	980,217	305,290

[금융비용]

이자비용	-	6,275

외환차손	122,090	2,706,641

외화환산손실	294,851	1,149,377

합계	416,941	3,862,293

25. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당순이익주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

보통주당기순이익	877,280,202 원	2,944,793,100 원

가중평균유통보통주식수 (*)	10,097,931 주	8,103,970 주

기본주당순이익	87 원	363 원

가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

발행주식수	10,122,151	103,946

우선주의 보통주 전환	-	11,825

조정(*)	-	7,988,199

가중평균 자기주식수	(24,220)	-

가중평균 유통보통주식수	10,097,931	8,103,970

(*1) 회사는 당기 중 전환우선주의 보통주 전환, 주식분할, 무상증자를 함에 따라, 전기의 기본순이익을 소급조정된 가중평균 유통보통주식수에 의하여 계산하였습니다.(2) 희석주당순이익당분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

보통주당기순이익	877,280,202 원	2,944,793,100 원

가중평균희석유통보통주식수	10,232,331 주	8,242,500 주

희석주당이익	86 원	357 원

가중평균희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

가중평균유통보통주식수	10,097,931 주	8,103,970 주

희석유통보통주식수조정(주식매수선택권)	134,400 주	138,530 주

가중평균희석유통보통주식수	10,232,331 주	8,242,500 주

(*) 회사는 전기 중 주식분할 및 무상증자를 함에 따라 전기의 희석유통보통주식수조정 산정시 소급적용하여 계산하였습니다. 26. 영업으로부터 창출된 현금 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

당기순이익	877,280	2,944,793

현금유출이 없는 비용 등의 가산	1,053,510	1,689,325

법인세비용	143,092	643,080

이자비용	-	6,276

유형자산감가상각비	172,658	141,707

무형자산상각비	27,604	12,569

주식기준보상	57,083	56,849

퇴직급여원가	240,303	144,771

대손상각비(환입)	117,919	(915,304)

파생상품평가손실	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-

외화환산손실	294,851	1,149,377

유형자산손상차손	-	450,000

현금유입이 없는 수익 등의 차감	(749,725)	(162,218)

이자수익	(668,729)	(145,709)

외화환산이익	(22,356)	(16,509)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(58,640)	-

유형자산처분이익	-	-

영업활동관련 자산부채의 변동	2,129,178	15,551,105

매출채권의 감소(증가)	3,369,368	18,860,839

기타수취채권의 감소(증가)	22,376	(79,025)

재고자산의 감소(증가)	(4,845,484)	(225,098)

기타유동자산의 감소	(362,481)	(515,851)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	236,141

매입채무의 증가(감소)	3,729,133	(2,004,028)

기타지급채무의 증가(감소)	62,758	(660,799)

기타유동부채의 감소	109,392	(72,873)

퇴직금의 지급	(34,315)	(10,183)

사외적립자산의 증가	(13,569)	21,982

기타비유동부채의 증가	92,000	-

영업으로부터 창출된 현금	3,310,243	20,023,005

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

중요한 거래 내용	제18(당)분기	제17(전)분기

건설중인자산의 본계정 대체	302,200	9,670,200

27. 우발상황 및 약정사항 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정내용	약정은행	제18(당)분기말	제17(전)기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

운영자금대출(*)	우리은행	800,000	-	800,000	-

(*) 상기 대출약정과 관련하여 대표이사가 960,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.회사는 Hourglass와 매출과 관련하여 연간 미화 1백만불을 보상한도로 하는 중소기업중앙회 생산물배상책임단체보험에 가입하고 있습니다.회사는 우리은행 및 기업은행과 선물환 이행보증과 관련하여 연간 미화 5백만불의 한도약정을 체결하고 있습니다.회사는 무역보험공사와 환율변동보험 상품과 관련하여, 2018년도부터 5년 동안 연간 미화 50백만불의 한도약정을 체결하고 있습니다.당분기말 현재 회사는 ㈜디엠티의 대주주 등으로부터 주식 110,000주를 전환사채에 대한 담보로 제공받고 있습니다 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기말	제17(전)분기말

1년이내	32,204	32,601

1년초과 5년이내	38,013	76,069

합계	70,217	108,670

28. 특수관계자 거래 당분기말 현재 회사의 최상위 지배자는 정인용 대표이사입니다.회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제18(당)분기	제17(전)기	비고

기타특수관계자	정인용	정인용	대표이사

㈜디엠티	-	(*1)

㈜디엠코스메틱스	-	(*1)

(*1) 당기말 현재 회사는 ㈜디엠티가 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 전환시 ㈜디엠티에 대한 지분율이 40%가 되어 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 또한 ㈜디엠코스메틱스는 ㈜디엠티가 지분을 70.2% 소유하고 있습니다.특수관계자에 대한 매입은 없으며, 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	제18(당)분기	제17(전)분기

이자수익	당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	이자수익

기타특수관계자	정인용	-	-	2,647

㈜디엠티	4,349	58,640	-

특수관계자에 대한 채무는 없으며, 채권의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	제18(당)분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	미수수익

기타특수관계자	㈜디엠티	3,013,665	16,952

특수관계구분	특수관계자명	제17(전)기말

파생상품자산	매도가능증권	미수수익

기타특수관계자	㈜디엠티	1,556,433	1,418,248	12,603

회사와 특수관계자간의 당기의 중요한 자금 거래 내역은 없으며, 전기 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제17(전)기

대여	회수

기타특수관계자	정인용	2,647	(440,389)

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제18(당)분기	제17(전)분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	331,927	241,500

퇴직급여	528,017	57,005

주식기준보상	54,047	53,826

합계	913,991	352,331