씨티케이 사업보고서 (2022.12)
1. 사업의 개요

가. 회사가 영위하고 있는 사업당사는 뷰티에 관한 모든 서비스를 턴키(turnkey)로 제공하는 화장품 플랫폼 기업입니다. 별도의 공장시설을 보유하고 있지 아니한 무공장제조업체로서 콘텐츠 기획, 제품 디자인, 포뮬라, 패키지 개발, 마케팅, 생산, 검수, 및 물류까지 모든 단계의 서비스를 종합적으로 제공하고 있습니다. 또한 외부 제조시설의 무한한 리소스를 선별적으로 활용하여 효율성을 증대시킴과 동시에 새로운 가치를 창출해 내고 있습니다.당사가 영위하는 Turn-key사업은 고객사의 완제 화장품의 생산, 판매 및 관리 등 일련의 과정을 전담하여 비용절감, 클레임 리스크 축소, 시간 절약, 아이디어 제공 등을가능케 하고 있으며, 고객사들도 여러 이점과 편리성을 고려하여 더욱 선호하고 있는추세입니다.나아가 본 산업을 선도하기 위하여 "클립(Clip)”이라는 새로운 화장품 플랫폼 서비스를 개발하여 2021년 상반기에 성공적인 런칭을 하였습니다. 전세계를 대상으로 CTK가 가진 화장품 제조 노하우를 활용하여 기존의 오프라인 세일즈 방식에서 나아가 확장성과 효율성을 가미한 온라인 세일즈 방식으로 매출 성장을 달성하고자 합니다. 전세계 어디서나 우리의 사업역량을 활용하여 화장품 사업에 진출하고 확장할 수 있는 글로벌 세일즈 툴로 거듭날 것입니다. 당사는 연결회사의 수익발생 구조 측면에서 화장품 제조, 이커머스, 브랜드 서비스로구분하고 있습니다. 컴플리톤코리아(구 씨티케이브랜드랩)를 통해 브랜드 기획 및 컨설팅 뿐 아니라 회사의 구축된 데이터를 바탕으로 니즈마켓을 공략하는 전문 클린뷰티브랜드(세럼카인드, 슈어베이스 등)를 운영하고 있습니다. 또한, CTK USA HOLDINGS는 글로벌 이커머스 시장의 성장과 더불어 환경 변화에 발빠르게 대응하기 위하여 기존 풀필먼트 사업에 계열사의 직구플랫폼을 더하여 그 사업영역을 확장하고 있습니다. 기존 미국내 인바운드(In-Bound) 뿐 아니라 아웃바운드(Out-Bound)까지 채널 확장을 진행하고 있으며, 계열사 씨티케이이비젼글로벌이 개발한 크로스보더관련 미들웨어 시스템(PopInBorder, 팝인보더)을 활용하여 이커머스시장의 성장에 따라 고객사의 재고 입고에서부터 온라인 유통, 물류 서비스까지 제공하고 있습니다. 나.사업부문별요약재무현황경영진은 자원배분과 성과평가를 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제공하는 서비스 측면에서 화장품 제조,이커머스, 브랜드 서비스로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다. 연결기업은 영업부문의 성과를 당기손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (단위 : 천원) 구분 화장품 제조 이커머스 브랜드 서비스 합계 매출액(주1) 51,764,935 18,812,138 1,256,692 71,833,765 내부거래 (431,094) (1,970,997) (70,251) (2,472,342) 순매출액 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 영업이익(손실) (5,028,348) (7,666,642) (2,521,903) (15,216,893) 당기순이익(손실) (5,762,828) (8,246,051) (3,318,215) (17,327,094) 보고부문 자산(주2) 136,302,978 40,031,544 2,365,689 178,700,211 보고부문 부채(주2) 17,338,535 7,413,320 2,932,821 27,684,676 (단위 : 천원) 구분 화장품 제조 이커머스 브랜드 서비스 투자 합계 매출액(주1) 81,783,088 34,173,352 2,378,609 - 118,335,049 내부거래 (879,848) (2,829,640) (790,152) - (4,499,640) 순매출액 80,903,240 31,343,712 1,588,458 - 113,835,410 영업이익(손실) (511,809) (9,531,126) (1,878,680) - (11,921,615) 당기순이익(손실) 8,577,957 (8,313,470) (2,059,305) - (1,794,818) 보고부문 자산(주2) 141,751,681 24,381,717 3,950,710 38,237,636 208,321,744 보고부문 부채(주2) 16,306,546 10,425,213 2,618,550 281,285 29,631,594 주1) 연결기업은 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.주2) 이사회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 및 서비스당사는 완제 화장품을 외주생산하여 대부분 글로벌 화장품 브랜드 업체에 수출하는 플랫폼기업입니다. 별도의 공장시설을 보유하고 있지 아니한 무공장제조업체로서 기획, 브랜딩, 마케팅 및 연구개발의 핵심역량에 기반을 두고 있으며, 외부 제조시설의 무한한 리소스를 선별적으로 활용하여 효율성을 증대시킴과 동시에 새로운 가치를 창출해 내고 있습니다. 또한, 당사는 연결회사의 수익발생 구조 측면에서 화장품 제조, 이커머스, 브랜드 서비스로 구분하고 있습니다. 나. 주요 제품의 가격변동 추이 (단위 : 원) 품목 2022년 2021년 2020년 2019년 제품가격 2,307 1,951 2,635 2,203 * 산출기준: 제품의 가격은 당사의 주요 사업부문 중 화장품 제품의 해당 기간별 매출액을 판매수량으로 나눈 값을 참고로 기재하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 매입현황 (단위 : 백만원) 원재료명 내수/수입 거래처명 2022년 2021년 2020년 Formula 내수 코스메카코리아 3,910 9,238 8,916 에치엔지 575 290 304 기타 15,436 13,355 15,178 소계 19,921 22,883 24,398 용기 내수 리치코스 3,457 3,448 1,597 삼화플라스틱 947 461 621 기타 5,509 10,022 16,073 소계 9,913 13,931 18,291 튜브 내수 그린팩 - 0 11 그린피앤엘 145 995 3,359 기타 876 566 119 소계 1,021 1,561 3,489 단상자 내수 컴프리즈 309 577 1,436 태신인팩 11 90 326 기타 832 841 528 소계 1,152 1,508 2,290 기타 내수 소계 1,937 1079 460 합계 33,944 40,962 48,928 * 매입액 중 내수 금액만 포함 (수입 금액은 제외) 나. 생산 및 설비에 관한 사항(1) 생산능력 및 생산실적 당사는 무공장사업을 영위하는 회사로서 외주업체를 통해 제품을 생산하므로 해당사항이 없습니다.(2) 생산설비에 관한 사항당사는 무공장사업을 영위하는 회사로서 외주업체를 통해 제품을 생산하므로 해당사항이 없습니다.(3) 생산설비 투자 계획현재까지 생산설비 신설 및 매입계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출현황(1) 매출 실적 (단위 : 천원) 구분 화장품 이커머스 브랜드서비스 합계 총매출액 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: 제품매출 50,822,228 - 997,846 51,820,074 상품매출 - 5,258,678 132,794 5,391,472 용역매출 511,613 11,582,463 55,800 12,149,876 소 계 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 2) 지리적 시장: 국내 1,818,662 4,670,616 1,077,532 7,566,810 아시아 6,680,066 - - 6,680,066 유럽 5,085,661 - - 5,085,661 북미 37,749,452 12,170,525 108,908 50,028,885 소 계 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 3) 수익 인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 50,822,228 5,258,678 1,130,640 57,211,546 기간에 걸쳐 인식 511,613 11,582,463 55,800 12,149,876 소 계 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 (단위 : 천원) 구분 화장품 이커머스 브랜드서비스 합계 총매출액 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: 제품매출 78,566,728 1,589,816 712,850 80,869,394 상품매출 2,262,743 22,561,214 871,062 25,695,019 용역매출 73,769 7,192,682 4,546 7,270,997 소 계 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 2) 지리적 시장: 국내 1,541,044 18,715,824 1,588,458 21,845,326 아시아 3,412,109 - - 3,412,109 유럽 7,224,529 - - 7,224,529 북미 68,725,558 12,627,888 - 81,353,446 소 계 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 3) 수익 인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 80,829,471 24,151,030 1,583,912 106,564,413 기간에 걸쳐 인식 73,769 7,192,682 4,546 7,270,997 소 계 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 (2) 판매경로 및 판매방법1) 판매조직 영업 조직도 (2022년 12월 31일 기준).jpg 영업 조직도 (2022년 12월 31일 기준) 2) 판매조직의 역할분담 구분 담당업무 미국 agent 미국 현지 영업 및 소싱 프랑스 agent 유럽 현지 영업 및 소싱 영업본부 국내 및 해외 영업 영업관리본부 영업 활동 지원 및 관리 3) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 제품 전제품 수출 본사 → 해외바이어 본사 → 벤더 → 해외바이어 국내 본사 → 벤더 → 해외바이어 4) 판매전략[CTK CLIP - 클라우드 기반 온라인 마케팅]코로나19에 따른 언택트 환경이 도래함에 따라 해외 고객사와의 영업 효율성을 높이기 위해 클라우드 기반 온라인 마케팅 툴인 '클립'(Clip)을 개발하여 2021년 상반기 런칭을 하였으며, 격주 단위로 고객사들에게 전자 홍보 브로셔를 발송하는 등 언택트영업활동도 활발히 진행하고 있습니다.[해외 agent를 활용한 해외 영업 활성화]당사의 판매 조직은 담당지역으로 구분됩니다. 미국 agent는 뉴욕과 LA에 위치하고 프랑스 agent는 파리에 위치하고 있습니다. 해외 agent를 통하여 각 지역별 관계사와긴밀하게 업무 협조를 진행하고 있으며,이러한 협조 하에 영업의 현지화와 동 시간대업무 진행을 통해 고객사의 요구사항을 능동적으로 파악하고 있습니다. 또한, 각 팀이 담당하는 지역의 클라이언트와 적시에 대응함을 통해 End-user의 니즈와 트렌드 등 현지 시장의 현황에 대한 대응을 진행하고 있습니다.[전시회]코로나19 확산 추세가 완화되며 본격적인 해외 화장품 전시회를 통한 홍보활동을 추진하고 있습니다. 단순한 제품 소개가 아닌 디지털 기기를 통해 직접 CTK CLIP플랫폼을 사용하고 체험할 수 있는 몰입형 경험을 제공하고 있습니다. 그리고 이러한 홍보활동을 통해 CTKCLIP.COM 뷰티크리에이션 플랫폼 사이트의 인지도를 확대하고 신규 가입을 유도하고 있으며, Green Utopia 이노베이션 컬렉션을 활용하여 신규고객 확보 및 신규 프로젝트를 창출하는 기회로 활용하고 있습니다. 나. 수주 현황당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험 관리연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 현금성자산을 보유하고 있습니다. 연결기업은 또한 기타금융자산 및 파생상품계약을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다.1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD,EUR,CAD,CNH,천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 27,731,079 35,143,596 2,412,406 3,057,242 EUR 13,024 17,598 12,410 16,768 CAD 849,590 794,690 2,911,942 2,723,772 CNH 515,005 93,443 - - 합 계 36,049,327 5,797,782 (단위 : USD,EUR,CAD,CNH,천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 56,246,901 66,680,702 7,726,060 9,159,243 EUR 9,839 13,207 11,000 14,766 CAD 1,303,267 1,212,833 17,493 16,279 CNH 659,763 122,887 25,347 4,721 합 계 68,029,629 9,195,009 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 상기 자산, 부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 3,208,635 (3,208,635) 5,752,146 (5,752,146) EUR 83 (83) (156) 156 CAD (192,908) 192,908 119,655 (119,655) CNH 9,344 (9,344) 11,817 (11,817) 합 계 3,025,154 (3,025,154) 5,883,462 (5,883,462) 2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동이자부차입금은 없습니다.당기 중 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1%포인트증가 1%포인트감소 1%포인트증가 1%포인트감소 법인세차감전순이익의변동 (40,637) 40,637 (19,561) 19,561 자본의변동 (31,697) 31,697 (15,258) 15,258 3) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.보고기간종료일 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체일수 3개월미만 3~6개월미만 6~9개월미만 9개월 ~1년미만 1년이상 합계 기대신용손실률 0.68% 0.42% 58.97% 5.01% 97.86% 장부금액 8,996,597 291,599 350,710 127,261 1,672,653 11,438,820 기대신용손실 61,549 1,217 206,798 6,382 1,636,804 1,912,750 (단위 : 천원) 구분 연체일수 3개월미만 3~6개월미만 6~9개월미만 9개월 ~1년 미만 1년이상 합계 기대신용손실률 5.96% 4.76% 0.98% 3.09% 30.57% 장부금액 12,819,623 913,317 473,897 306,082 155,690 14,668,609 기대신용손실 764,466 43,493 4,627 9,451 47,596 869,633 4) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 합계 매입채무및기타채무 10,187,514 522,906 127,252 10,837,672 이자부차입금 - 4,064,091 - 4,064,091 리스부채 524,061 1,622,972 3,560,622 5,707,655 파생상품금융부채 112,849 14,619 1,109,736 1,237,204 전환사채 - 2,415,837 0 2,415,837 합 계 10,824,424 8,640,425 4,797,610 24,262,459 (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 합계 매입채무및기타채무 9,456,394 1,987,904 205,329 11,649,627 이자부차입금 19,957 3,745,714 - 3,765,671 리스부채 484,948 1,318,459 4,206,531 6,009,938 파생상품금융부채 - - 1,040,028 1,040,028 전환사채 5,671 17,328 1,341,189 1,364,188 합 계 9,966,970 7,069,405 6,793,077 23,829,452 5) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 4,063,651 3,743,129 차감:현금및현금성자산 35,783,366 47,575,242 순부채(A) (31,719,715) (43,832,113) 자본총계(B) 151,015,535 178,690,149 타인자본조달비율(A/B)(주1) - - (주1) 부(-)의 비율로 산정하지 않음. 나. 파생상품 거래 현황연결기업은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.당반기는 해당사항이 없으며, 전반기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도 1,273 197 - - 합계 1,273 197 - - 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 연구개발 현황1) 연구개발 조직 연구개발 조직도 (2022년 12월31일 기준).jpg 연구개발 조직도 (2022년 12월31일 기준) 2) 연구개발 실적(1) Formula R 연구 과제 주요 연구 내용 23년 자외선 차단 신규임상 base 3종 개발 CTK INNO ZA SUN : SPF40~50대, Zinc Oxide 단독(Non-Nano grade) 무기 자외선 차단제 Base, W/S 저점도 type / OTC 가능베이스CTK INNO TZ SUN : SPF50+ PA4+, TiO2 + ZnO 무기 자외선 차단제 Base, 수분감이 우수한 O/W type / OTC 가능베이스CTK INNO SB FDT : SPF30~50대, 무기 자외선 차단제 Base, 유분산(납상크림제)type / OTC 가능베이스 OTC base 개발 미국 현지생산 가능 OTC처방 개발 및 FMK 처방이관, In Vitro In Vivo data 확보완료 Sun 1종 : W/S type, Zinc Oxide + Titanium Dioxide 조합 / SPF 50FDT 1종, 2 shade(light, medium) : W/S type, Titanium Dioxide + Zinc Oxide 조합 / SPF 30 블러셔 하이라이터 OTC 진행용 파우더 제형 개발 진행중. 토너, 로션, 크림, 크렌징폼-Salicylic acid 0.5% 적용. 안정도 확인 진행중. 신제형 개발 및 특허작성 홈쇼핑용 메쉬쿠션 개발 / "PEG를 함유하지 않으면서 안정성이 우수한 밤 및 스틱 형태의 화장료 조성물" 특허진행 중 / CTK 자체메쉬쿠션 패키지 적용 및 검토 홈쇼핑용 헤어쿠션 개발 / "세라마이드 코팅 파우더 type, 고객사와 시즌 리뉴얼 진행 중 Global STDClean Makeup 처방 개발 Sephora clean, Ulta clean, Vegan 외 각국 규제에 맞춘 Makeup 제품개발 진행 중 총 25여종 (FDT, Concealer, Sun, Blusher, Highlighter, Pact, Eye shadow) Global STDClean Skincare 처방 개발 Sephora clean, Ulta clean, Vegan 외 각국 규제에 맞춘 Skincare 제품개발 진행 중 총 10여종 (Cream, Lotion, Cleanser) CLIP 활성화 처방개발 포뮬러이노베이션랩 처방 CLIP 업로드 및 진행처방 - Make up : 20종 / Skincare : 20종 생산실적 / 제품명 HEIMISH Moringa Ceramide BB Cream 총 6 shade 생산완료 / 30,000ea DR.PAWPAW 5종 생산 5종 (SUN, Cream, Serum, Eye cream, Cleansing balm) 생산완료 / 50,000ea 탈리타쿰 5종 생산 5종 (Body balm, Body cleanser, Facial cleanser, Cream, Stick) 생산완료 / 15,000ea, FMK 미국현지 생산(Stick 처방 제외) YAMAN Sun Cushion 일본 수출용 스폰지 함침 type 선쿠션 / 10,000ea COSRIUM 4종 (Toner, Serum, Cream, Oil) / 20,000ea 더셀랩 2종 (Cleansing foam, ampule) / 10,000ea Dr. Base Cream / 3,000ea, FMK 미국현지 생산 이글립스 이지비건 쉼 파우더 팩트 블러 이팩트 생산 완료 / 10,000ea, 이지비건 쉼 이지 픽서 / 5,000ea 솔베라 뉴아르베라 리페어랩 미네랄 브이 세럼 / 2,000ea BY TERRY 히아루로닉 글로우 셋팅 미스트 / 21200ea Good Light Beauty New Moon Balm / 35,000ea 캠퍼스블라썸 Multi Stick / 3,000ea (2) Package R 연구 과제 주요 연구 내용 비고 NYLON MESH JAR - Top fill, Bottom fill 방식으로 충진 방식의 다양화, 물류비 절감 효과를 위해 고안- 용량별(3g, 5g, 7g) 구성으로 파우더, 리퀴드 등 다양한 내용물 진행 가능- 시프터+매쉬링+매쉬 초음파 조립 씨팩킹과 시프터 체결성 연구를 통한 밀폐력 검증 제품출시 Spinning Gasket Cap - 기존 발포 박킹을 회정현 PU 재질로 대처하여 밀폐력 향상- 휘발성 내용물을 포함한 제형의 Dry-out 현상 방지 효과 제품출시 Capsule Compact - PP 캡슐과 실링지 결합, 캡슐 충진 방식, Inner lid와 캡슐의 완벽한 밀폐력에 대한 연구- 커피 캡슐의 편리성을 착안하여 기존 내용기 타입의 리필용기의 간편화 구현 제품출시 Long-lasting Eyeliner - 부드러운 젤 Texture와 강력한 방수기능으로 번짐없이 오랫동안 지속이 가능한 아이라이너 펜슬 - Water Proof Dual Gel Liner - 자사 특허 국내 유일의 에어타이트 용기인 스피닝 가스켓을 활용한 강력한 워터푸르프 젤 라이너를 한용기에 두 쉐이드를 담은 제품 제품출시 Super Slim Pencil - 1.5 파이 초슬림 타입으로 눈썹결의 입체감을 살려주는 아이브로우 펜슬 개발 목표- 하드한 포뮬러로 부드럽게 발색이 되며 여러 번 덧칠하여도 뭉침이 없이 자연스러운 연출이 가능함 제품출시 Melting Lipstick - 입술에 닿는 순간 멜팅되어 립밤처럼 부드럽고 틴트처럼 선명한 발색의 립스틱 개발 목표- 25도, 28도에서 점도가 낮아지는 원료를 자체 가공 - Melting Cream type Stick Foundation - 체온에 의하여 부드럽게 멜팅되는 크림타입의 스틱 파운데이션- 워터홀딩 시스템을 적용하여 수분 증발을 막아주고, 밀착력을 높여주는 FIIXABLE POLYMER NETWORK SYSTEM으로 내용물을 피부에 밀착시켜 본연의 피부처럼 오랜시간 지속이 가능- 피지 컨트롤 파우더로 불필요한 유분기를 잡아주어 오랜시간 건강하고 윤기있는 상태를 유지시켜주는 효과 - Open Mirror Palette - 거울을 보기 위해 제품을 열지 않아도 거울을 볼 수 있으며, 소비자 패턴을 연구하여 내용물 사용보다 이미지 확인필요를 더 많이 한다는 연구 결과로 제품을 꺼내어 열지 않아도 되는 편리성을 개선한 제품이며, 상커버를 아래로 내리면 빠른 사용이 가능하며, 거울도 사용자에 맞게 오픈 되는 제품 제품출시 Push Pop LIP - 사용성을 개선한 제품으로 캡을 사용하여, 편리한 사용이 가능하며, 일반적인 립스틱보다 오픈/클로우즈가 개선됨- 립스틱 캡을 사용하면서, 사용상 부주위로 내용물이 망가지는 불편함을 개선한 제품이며, 캡을 열러 뒤로 삽입하면, 분실 위험도가 적으며, 양손에 캡을 들고 있지 않아서 사용이 간편하며, 캡을 뒤에서 빼면 자동으로 내용물이 내려가서 닫을 수 있는 제품 특허 10-1926025 - Push Pop Stick - Breakage free 제품으로 소비자가 실수로 제형을 내리지 않아서 발생 하는 깨짐현상을 방지함 특허 10-1926025 - Bottoms up stick Round (10g) - 잔량 소진을 위한 스틱형 화장품 용기 국내특허 : 1021521270000 / 해외특허 : 16/836,156(파리조약 미국특허) 제품출시 Bottoms up stick Lipstick ver (3.5g) - 립스틱 방식의 잔량 소진이 가능한 립스틱 용기 국내특허 : 1021895370000 / 해외특허 : 우선권 등록 단계 - Bottoms up stick Refill ver (7g, 10g) - 잔량 소진이 가능한 리필형 방식이 추가된 스틱형 용기 국내특허 : 1023898560000 / 미국특허 : 17/944,973 - Bottoms up stick Oval (20g) - 잔량 소진을 위한 타원형 스틱형 화장품 용기 국내특허 : 1024130080000 / PCT : KR2021/004332 제품출시 Folding PKG(skinny, Standard, Jumbo 3종) - 작은 파우치내 보관이 용이하고, 듀얼로 사용이 가능한 용기 국내특허 : 1022566210000, 1021517690000 - ID lipgloss (5.5g) - 비원형 형태의 솔대를 가지며, 솔대에 원하는 문구를 넣어 아이덴티티를 가지게 할 수 있는 용기 국내특허 : 1023207240000 제품출시 Refillable Palette(1구 : 10g / 4구 : 1.5g X 4EA) - 팔레트의 리필이 용이하며, 간단한 조립방식으로 접착 없이 조립이 가능한 용기. 국내특허 : 1024388350000 / 미국 출원번호 : 18/082,206 / 중국 출원번호 : 2022116156866 / 일본 출원번호 : 特願2022-199927(등록중) / 유럽 특허출원번호 : 22213697.0 - Eco pact - 팔레트의 리필이 용이하며, 간단한 조립방식으로 접착 없이 조립이 가능한 용기. 국내특허 : 1024651210000 / 미국 출원번호 : 18/083,471 / 중국 출원번호 : 2022116156692 / 일본 출원번호 : 特願2022-199928 / 유럽 출원번호 : 22213842.2 제품출시 Tap Tap Powder - 화장용 파우더 용기 국내특허 : 1024821610000 - Massage Tool Jar - 괄사가 구비된 자 타입의 화장품 용기 국내출원중 : 10-2022-0146641 - Massage Tool Jar - 두 결합요소간의 결합 안정성이 확보되는 나사 조립구조 국내출원중 : 10-2023-0012080 - 돌패키지 - 다중후크구조를갖는리필형화장품용기 국내특허 : 1024042590000 Refilable Compact - 뚜껑의 개방각도 조정을 통해 화장내용물 수납접시의 탈리가 가능한 화장품 용기 국내특허 : 1024287510000 / PCT : KR2022/019995 3) 연구개발 비용 (단위 : 천원) 구분 2022년 2021년 2020년 인건비 558,195 230,490 49,767 연구개발비용계 746,208 591,129 417,548 연구개발비/매출액비율 1.08% 0.51% 0.34% 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 (단위 : 개) 구분 국내 해외 계 출원 등록 출원 등록 특허 21 37 92 75 225 상표권 50 54 2 26 132 디자인 2 41 0 11 54 계 73 132 94 112 411 가-1. 지적재산권 현황(상세) 유형 명칭 등록일자 등록번호 만료일자 특허 이중실링구조를갖는액체화장품용기 2018-07-02 101875398 2036-11-11 길이조절스틱을갖는화장브러쉬 2019-05-30 101986283 2036-11-11 원터치화장품케이스 2019-05-30 101986281 2037-03-20 펜슬형 화장도구 2020-01-10 102067015 2038-01-11 화장품 용기 2019-11-20 102048899 2038-03-14 화장품 용기 2020-02-12 102078686 2038-05-02 자외선 차단용 복합구조체 및 이의 제조방법 2021-06-22 102269990 2039-05-31 화장품 어셈블리 2021-05-20 102256621 2039-05-31 다중 후크 구조를 갖는 리필형 화장품 용기 2022-05-26 102404259 2042-03-30 에코 화장품용기 2022-11-04 102465121 2042-08-22 상표권 insideout 2021-12-03 401806691 2031-12-03 CTK-Bio Cellulink 2022-03-02 401839336 2032-03-02 CTK-TiTan5X 2022-03-02 401839335 2032-03-02 TEAR OF EARTH 2022-09-06 401906757 2032-09-06 디자인 화장용 브러쉬 2020-10-05 301077726 2039-11-06 화장품 용기 2021-04-19 301105887 2040-07-24 화장용 도포구 2021-08-06 301123035 2040-10-12 화장품 포장용 리필용기 2022-07-19 301174277 2041-11-16 나.영업에 영향을 미치는 법률 또는 제규정 관련 법령 내용 미국 화장품법 미 연방 식품, 의약품, 화장품법(The Federal Food, Drug, and Cosmetic Act)은 화장품(Cosmetics)을 몸의 세척, 미용, 매력증진, 용모개선을 목적으로 한 인체의 외피에 적용하는 제품이라 정의함 반면 의약품(Drug)의 정의는 진단, 치료, 질병의 예방 등을 목적으로 하는 제품이라고 명시하고 있으며, 화장품 및 의약품 모두를 겸하는 제품은 화장품과 의약품의 정의를 모두 만족시키는 제품으로 정의함 만일 화장품이 의약품으로 구분되는 경우 반드시 미 식품의약청(FDA)에 제조업체 등록을 하고 지정된 인증절차 및 규정을 준수해야 하며 화장품 및 의약품 모두의 역할을 하는 제품의 경우 화장품 관련 규정과 의약품 관련 규정을 동시에 적용받게 되므로 유의해야 함 미국 화장품 라벨링 규정 [화장품 라벨링 규정 정의] 올바른 포장과 라벨링 법 (Fair Packaging and Labeling Act)에 의해 화장품 업체는 제품에 함유된 재료와 사용법 등의 정보를명확히 표시하여야 함. 미국에서 화장품을 판매하기 위해 꼭 따라야 할 화장품 라벨링 매뉴얼 (Cosmetic labeling manual)은 크게 일반 화장품과 OTC 화장품의 경우로 나누어 다룰 수 있음 미국 내 유통되는 화장품에는 어떠헌 금지성분도 들어가서는 안되며 색조화장품의 경우 모든 색소 첨가제는 FDA의 승인을 받아야하고 FDA 실험실에서 인증되지 않으면 사용 불가능 [일반 화장품의 포장 및 라벨링] 보통 라벨은 전면, 후면, 측면 등 두개 이상이 존재하는데 전면에 존재하는 라벨은 주요 전시 패널(Principal Display Panel), 측변 혹은 후면에 존재하는 라벨은 정보 패널(Information Panel)이라 지칭함 주요 전시 패널은 판매를 위한 일반적인 상태에서 가장 잘 보이는 위치에서 필요한 내용을 선명하게 담을 수 있는 크기여야 하며, 만약 패널이 두 개 이상 존재한다면 필수 내용이 모든 패널에 포함되어 있어야 함. 언어의 경우 모든 라벨링과 라벨링의 내용은 영어로 표기해야 하지만 푸에르토리코이나 영어 이외의 다른 공용어를 사용하고 있는 지역에 유통되는 상품에는 영어 이외의 언어로 라벨링 기입이 가능함 미국 화장품 성분 규제 [일반 화장품의 성분 규정] 미국 시장에서 화장품은 크게 ‘미국 연방 식품, 의약, 화장품 법 (Federal Food, Drug, and Cosmetics Act)’과 ‘올바른 포장 및 라벨링 법 (Fair Packaging and Labeling Act)’의 법적 관리를 받으며 기능성이나 특별한 효능을 가지고 있지 않는 일반적인 화장품의 경우 미국의 특별한 허가나 등록 없이 수출이 가능함 그러나 색조첨가물, 금지 및 규제성분, 포장, 라벨링에 대한 규제를 준수하여야 하는 미국 시장으로의 통관이 가능하며 이를 미리 조사, 준비하여 통관과정에서 반입되는 일이 없도록 해야 함 [성분 요건] 미국 정부가 금지하고 있는 성분으로는 총 8가지 성분이 있으며, 안전성 면에서 배합이 금지되어 있으므로 유의해야 함 ①비티오놀 (Bithionol), ②염화불화탄소 압축가스 (Chlorofluorocarbon propellants), ③클로로포름 (Chloroform), ④메틸렌 클로라이드 (Methylene chloride), ⑤할로겐화 살리실아닐라이드 (Halogenated salicylanilides), ⑥염화 비닐 (Vinyl chloride), ⑦지르코늄 (Zirconium)이 포함된 복합 7가지 성분, ⑧금지된 가축 재료 (Prohibited cattle materials) 미국 정부에서 명시한 제한된 성분으로는 수은화합물, 자외선 방지제, 헥사클로로펜(Hexachlorophene) 3가지가 있으며, 위 성분들은 화장품 제조 시 배합이 제한되어 있음 상세내역> [색소첨가제]화장품은 FDA 승인이 필수적이지는 않으나, 화장품에 사용되는 모든 색소첨가제는 엄격한 FDA 심사를 거쳐야 하며, 화장품에 잘못 사용되는 색상첨가물이나 여러 성분, 머리 염색약 이외에 사용되는 석탄타르(coal-tar) 등은 화장품 성분에 대한 안전성 검사를 실행해야 함 화장품에 오래동안 사용된 성분이라고 하더라도 언제든 새로운 정보에 의해 안전이 문제시 될 수 있음- 인간과 동물에게 암을 유발한다고 알려진 색소첨가제는 사용 불가함- 눈 부위의 색조용으로 제조된 제품에는 ‘눈 부위 제품으로 승인됨’이라는 명시를 하여야 함. 그렇지 않은 경우 색소의 사용이 불가함 미국 화장품 등록 절차 [화장품 등록 방식]미국으로 수입되는 모든 화장품은 미국 국내에서 생산된 화장품과 동일한 법률과 규정 하에 FDA에 의해 관리됨 제품에 대한 등록은 서면 및 온라인 서비스를 통해 가능하므로 선택하여 진행할 수 있음. 다만, 서면등록의 경우 온라인 서비스인 자발적 화장품 등록 프로그램에 비해 시일이 더 많이 사용된다는 단점이 있음 [자발적 화장품 등록 프로그램]VCRP(Voluntary Cosmetic Registration Program)는 FDA의 자발적 화장품 등록 프로그램으로, 의무적으로 시행할 필요는 없으나 FDA는 이러한 업체의 자발적인 신고 시스템을 통해 시장을 감시하고 안전성에 대한 모니터링을 시행함 차후 FDA에서는 화장품에 사용된 원료 및 라벨링에 대해 법적인 조치 및 엄격한 규제를 가할 수 있으므로 해당 법규에 명시된 사항을 반드시 준수할 필요가 있음 (등록 대상) 미국 시장의 소비자에게 판매되는 제품에게 적용되며 뷰티살롱, 스파 또는 미용실에서 사용되는 전문성 제품 등에는 적용되지 않음 다. 환경보호 정책 및 현황당사는 비즈니스 활동이 환경에 미치는 영향이 적은 무공장 뷰티 플랫폼 기업입니다.하지만 다양한 안전·환경·보건 SHE(Safety, Health, Environment) 관련 위험요인으로부터 임직원을 보호하고, 책임과 의무를 다하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 당사의 활동 전 과정이 환경에 영향을 주고 있음을 인식하여 환경경영 시스템 구축과지속적인 평가 및 개선을 통해 환경영향을 최소화해 나가고 있습니다.(1) 친환경 교육 및 캠페인 추진당사는 임직원의 환경인식 제고를 위해 환경 교육을 실시하고 있습니다. 또한 탄소중립을 위한 사내 켐페인을 진행하여 퇴근시 전자기기 전원 차단, 대중교통 이용 권장, 분리수거 등 저탄소 생활을 직접 실천하고 있습니다. 특히 사내 카페에서 일회용컵을제공하지 않고 개인용 텀블러를 사용하도록하며, 행정업무를 디지털로 전환하여 오피스에서 발생하는 폐기물을 감축하고 있습니다. (2) 친환경 경영당사는 에너지 절약 매뉴얼 및 체크리스트를 통해 절약 생활화 정검을 진행하고 있습니다. 또한 친환경 택배 포장재 도입, 친환경 화장품 용기 개발 및 생산 등 적극적인 친환경 경영 실천에 앞장서고 있습니다. 제품개발과 테스트 과정에서 고객사로 발송하는 샘플, 택배 등에 대해 재활용을 어렵게 하는 비닐, 라벨 스티커를 없애고 재활용 가능한 친환경 포장재로 변경하였으며, 종이라벨 대신 스탬프로 표기, 재생지로 만든 스티커, 친환경 종이 완충재, 재활용 가능한 종이 테이프 등 친환경 부자재들을 적극 도입했습니다. 무엇보다 재활용이 용이한 친환경 화장품 용기 개발에도 적극 앞장서고 있습니다.(3) 협력사의 선정 및 평가당사는 지속가능경영 가이드라인을 통해 모든 협력사들이 환경경영체제를 갖추고 온실가스관리, 용기/폐수 관리, 폐기물 관리 등을 함으로서 환경친화적이고 윤리적 기업운영의 책임을 다하도록 요구사항을 정의하고 본 행동규범을 준수하여 동반 성장할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 협력사의 행동규범 준수에 문제점 발견시 개선을 권고할 수 있으며 협의를 통해 문제점 개선 계획 수립 및 조치를 취하도록하는 등 협력사의 환경리스크 감소를 위해 노력하고 있습니다. 라. 업계의 현황(1) 화장품 산업화장품 산업이란 화장품을 제조, 수입, 판매하는 산업을 말하고 있으며, 인류역사와 함께 발전해 왔습니다. 향후에도 지속적으로 발전이 가능한 문화산업으로서 이미지 추구와 브랜드 가치에 따라 가치가 극대화되는 고부가가치 산업이라고 볼 수 있습니다. 2010년 이후 한류가 세계의 중심 트렌드의 하나로 성장하기 시작하면서, 그 흐름의 중심축 중 하나로 자리잡은 한국 화장품 산업은 'K-Beauty’라는 글로벌 이미지로 이미 국가 브랜드 제고에 크게 기여하고 있으며, 미래의 국가 경제 발전을 견인할 성장 동력산업 중 하나로 발돋움하고 있습니다. 화장품은 이미 해외 관광객이 한국에서 가장 선호하는 쇼핑목록 1위인 동시에 해외 소비자들의 국내 온라인 쇼핑몰의 주요 쇼핑 품목에서도 모두 1위를 기록하는 한국의 핵심 산업으로 자리잡았습니다.이러한 화장품 산업은 최근 전통적인 유통채널인 백화점, 화장품 브랜드숍의 매출 비중이 감소하는 반면 Sepora, Ulta 등의 편집매장과 드럭스토어, 온라인 유통의 매출 비중이 지속적으로 증가하고 있습니다. 특히 디지털 기반의 매체와 온라인 유통채널이 다양화 되면서 소비자의 취향과 트렌드가 빠르게 변화하는 '패스트 뷰티 시대'를 맞이하였고 현재는 SNS를 통해 다양한 인디브랜드가 빠르게 성장세를 보이고 있습니다. 최근에는 윤리소비, 착한소비, 환경ㆍ동물 보호 등에 대한 소비자 인식이 확산되면서 환경을 위한 '클린뷰티(Clean Beauty)를 추구하는 소비자가 증가하고 있으며, 성분ㆍ내용물에 대한 클린뷰티가 포장재로 확대되는 등 화장품 기업들은 '제로웨이스트(Zero Waste)를 적극 추진하고 있습니다이렇듯 화장품 산업은 경제ㆍ문화ㆍ사회적으로 변화하는 세계적인 트렌드에 발맞춰 빠르게 성장하고 있으며, 이러한 신속한 산업환경 변화에 따라 화장품 산업은 글로벌경제위기에도 불구하고 지속적으로 새로운 시장 창출이 기대되고 있습니다. (2) 산업의 성장성국내 뿐만 아니라 전 세계 주요 수출대상국 시장의 지속적인 소득향상으로 화장품이 사치재에서 필수재로 변화하였으며 외모에 대한 관심도가 높아짐에 따라서 소비층 확대 및 소비금액 증가세 나타나고 있습니다. 소비층이 20~50대 여성에서 청소년, 남성, 고령층으로 확대되고 있으며 고령층의 증가로 안티에이징(Anti-aging) 등 프리미엄 화장품 소비 확대가 이어질 것으로 예상됩니다.코로나19로 인한 경기 침체 속에서도 글로벌 화장품 산업은 수요를 지속적으로 창출해내는 미래 유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비 트렌드 부상과 기존 글로벌 대형 브랜드 중심의 시장에서 다품종 소량생산 방식으로 신예 젊은 스타트업 브랜드들이 빠르게 시장에 진출하는 등 산업 자체에 패러다임이 바뀌는 전환점에 들어선 것으로 예측됩니다. ◎ 글로벌 화장품 시장규모 및 증가율 (단위 : 백만달러) 세계 화장품 시장규모 및 증가율.jpg 세계 화장품 시장규모 및 증가율 출처: Euromonitor international,2021(Feb)(3) 경기변동의 특성화장품산업은 과거 경기의 영향과 직접적인 상관관계가 있는 전형적인 내수산업으로내수소비 등의 국내 경기지표와 화장품산업의 성장세가 유사한 트렌드를 보여왔으나경제성장과 더불어 국민의 생활수준 및 소득수준의 향상, 제품과 유통채널의 다양화 등으로 인해 화장품을 필수재로 인식하는 경향이 강해지며 경기 변동에 비탄력적으로 움직이고 있습니다.(4) 계절적 특성전통적인 화장품산업은 계절과도 밀접한 관련이 있어서 동절기에는 화장품 사용의 증가로 판매가 향상되며, 하절기에는 판매가 하락하여 연중 S자형 매출구조를 보이고 있습니다. 여름철에는 스킨, 로션 등의 기초화장품 수요가 줄어들게 됨에 따라 화장품 산업은 통상적으로 6~8월은 비수기이며, 겨울철에는 기초화장품 수요 확대에 따라 성수기인 특징이 있습니다. 하지만, 최근에 자외선 차단 제품과 체취방지용 제품 등 하절기용 기능성 화장품이 다양하고 개발되고 보편화되면서 변동요인이 점차 축소되고 있는 추세입니다.색조화장품의 경우 기초 화장품과는 다르게 계절의 관계없이 미를 표현하는 용도로 사용되며 문화와 디자인, 마케팅 요인이 제품의 소비에 강한 영향을 미치는 바, 계절적 요인에 변동이 적은 경향이 있습니다.(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등화장품이란 인체를 청결, 미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부, 모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위하여 인체에 바르고 문지르거나 뿌리는 등 기타이와 유사한 방법으로 사용되는 물품으로서 인체에 대한 적용이 경미한 것을 말하며「약사법」 제2조 제4호의 의약품에 해당하는 물품을 제외하고 있습니다.국내 화장품 분류는 크게 일반화장품과 기능성화장품으로 분류하고 있습니다. 일반화장품은 유형별 효능 및 효과에 따라 기초화장용 제품류, 색조화장용 제품류 등12개의 유형으로 분류되어 오다, 2017년7월 화장품 유형과 사용 시의 주의사항을 개정하여 13개의 분류체계로 확대되었으며, 기능성화장품은 미백, 주름개선, 피부를 곱게태워주거나 자외선차단 기능의 화장품 등3개의 유형으로 분류되고 있습니다.[국내 일반 화장품 유형 분류] 순번 화장품의 유형 해당 품목 1 영·유아용(만 3세 이하의 어린이 용을 말함) 제품류 영·유아용 샴푸, 린스, 영·유아용 로션, 크림, 영·유아용 오일, 영·유아 인체 세정용 제품, 영·유아 목욕용 제품 2 목욕용 제품류 목욕용 오일·정제·캡슐, 목욕용 소금류, 버블 배스(bubble baths), 그 밖의 목욕용 제품류 3 인체 세정용 제품류 폼 클렌저(foam cleanser), 바디 클렌저(body cleanser), 액체 비누(liquid soaps) 및 화장비누(고체 형태의 세안용 비누), 외음부 세정제, 물휴지(다만, 식품접객업의 영업소에서 손을 닦는 용도 등으로 사용할 수 있도록 포장된 물티슈와 장례식장 또는 의료기관 등에서 시체(屍體)를 닦는 용도로 사용되는 물휴지는 제외), 그 밖의 인체 세정용 제품류 4 눈 화장용 제품류 아이브로 펜슬(eyebrow pencil), 아이 라이너(eye liner), 아이 섀도(eye shadow), 마스카라(mascara), 아이 메이크업 리무버(eye make-up remover), 그 밖의 눈 화장용 제품류 5 방향용 제품류 향수, 분말향, 향낭(香囊), 콜롱(cologne), 그 밖의 방향용 제품류 6 두발 염색용 제품류 헤어 틴트(hair tints), 헤어 컬러스프레이(hair color sprays), 염모제, 탈염·탈색용 제품, 그 밖의 두발 염색용 제품류 7 색조 화장용 제품류 볼연지, 페이스 파우더(face powder), 페이스 케이크(face cakes), 리퀴드(liquid)·크림·케이크 파운데이션(foundation), 메이크업 베이스(make-up bases), 메이크업 픽서티브(make-up fixatives), 립스틱, 립라이너(lip liner), 립글로스(lip gloss), 립밤(lip balm), 바디페인팅(body painting), 페이스페인팅(facd painting), 분장용 제품, 그 밖의 색조 화장용 제품류 8 두발용 제품류 헤어 컨디셔너(hair conditioners), 헤어 토닉(hair tonics), 헤어 그루밍 에이드(hair grooming aids), 헤어 크림·로션,헤어 오일,포마드(pomade), 헤어 스프레이·무스·왁스·젤, 샴푸, 린스, 퍼머넌트 웨이브(permanent wave), 헤어 스트레이트너(hair straightner), 흑채, 그 밖의 두발용 제품류 9 손발톱용 제품류 베이스코트(basecoats), 언더코트(under coats), 네일폴리시(nail polish), 네일에나멜(nail enamel), 탑코트(topcoats), 네일 크림·로션·에센스, 네일폴리시·네일에나멜 리무버, 그 밖의 손발톱용 제품류 10 면도용 제품류 애프터셰이브 로션(aftershave lotions), 남성용 탤컴(talcum), 프리셰이브 로션(preshave lotions), 셰이빙 크림(shaving cream), 셰이빙 폼(shaving foam), 그 밖의 면도용 제품류 11 기초화장용 제품류 수렴·유연·영양 화장수(face lotions),마사지 크림,에센스, 오일, 파우더,바디 제품,팩, 마스크, 눈 주위 제품, 로션, 크림, 손·발의 피부연화 제품, 클렌징 워터, 클렌징 오일, 클렌징 로션, 클렌징 크림 등 메이크업 리무버, 그 밖의 기초화장용 제품류 12 체취 방지용 제품류 데오도런트, 그 밖의 체취 방지용 제품류 13 체모 제거용 제품류 제모제, 제모왁스, 그 밖의 체모 제거용 제품류 자료) 「화장품법」 시행규칙 마. 경쟁현황현재 화장품 관련 국내 업체 중 당사와 동일한 방식의 사업을 영위하는 곳은 존재하지 아니합니다. 다만, 기초 및 색조 화장품을 제조, 판매하는 국내 화장품 OEM/ODM업체들과 동일한 산업에 속해 있다고 볼 수 있습니다.그러나 국내OEM/ODM 업체들은 국내에서 매출에 한정되어 있는 바, 해외 매출 비중이 대부분을 차지하는 당사와 매출구조가 다르게 형성되어 있습니다. 또한, 당사와OEM/ODM 업체는 외주생산을 통한 협력 관계에 있기 때문에 완제 화장품의 제조 및 판매 프로세스에서 각각 영위하는 포지션이 다르며, 이에 따라 경쟁 관계에 있다고 보기 어렵습니다.다수의 글로벌 고객사들은 본사 규모를 축소하고 마케팅 영업에 초점을 두고 있는 추세입니다. 소셜 미디어가 발전한 시대에는 고객들 보다 신기술과 제품에 대한 정보를 접하여 빠른 시일 내에 시장에 제품을 선보여야 하기 때문에 글로벌 브랜드사들은 당사와 같이 기획과 마케팅에 타사 대비 월등한 능력을 보유한 업체와의 파트너십을 선호하고 있습니다.당사는 글로벌 브랜드사와 설립 시기부터 축적해 온 관계를 통하여 브랜드사별로 각 회사의 니즈와 브랜드 컨셉에 대한 공유를 약 15년 이상 지속해 왔습니다. 또한 당사는 무공장제조의 기반을 두고 있기 때문에 다양한 완제품의 개발에 대한 혁신적인 마케팅 조직을 보유하고 있습니다. 탑 매니지먼트는 화장품 업계에 전문성을 갖춘 인력으로 구성하되 하위 조직원들은 화장품 산업에만 국한되지 않고 다양한 업계의 경력을 쌓은 인원들로 구성되어 있음에 따라 당사와 같은 능력을 보유하지 않은 업체는 동 산업에 진입하기 어려울 것으로 예상됩니다. 바. 회사의 경쟁력(1) 제품 기획력Turn-key 사업의 개척이 가능했던 근간은 CEO를 비롯하여 화장품 산업에 대한 오랜 경력을 축적한 탑 매니지먼트와 화장품 산업에만 국한되지 않고 팬시사업, 음식료업, 유통업 등 다양한 이종산업계 전문성을 갖추고 있는 기획개발 인력을 동시에 보유하고 있기 때문입니다. 당사는 창의적이고 실용적이면서 고객사 브랜드별로 customized된 제품의 기획 및 개발을 위하여 보다 더 넓은 시야에서의 혁신에 대한 노력을지속하고 있습니다.또한, 당사는 파트너사들과 끊임없이 커뮤니케이션을 통하여 제품 기획 의뢰를 받고 있습니다. 제품 의뢰는 기존 자사 제품의 문제점에 대한 개선이 주를 이루고 있고, 당사는 최적의 제품 개선을 통하여 신뢰를 구축하고 있습니다. 솔루션 제공이 가능했던것은 이종업계 인력으로 구성된 Consumer Insight를 갖춘 전문화된 조직으로 화장품에 국한된 제품이 아닌 더 넓은 시야에서의 연구 및 개발이 가능했기 때문입니다.전통적으로 이 두 분야는 개별 영역을 구축하며 혁신을 구현해 왔고 지금도 포뮬러는OEM/ODM사의 연구소에서, 용기는 용기 회사에서 독립적으로 이루어지고 있습니다. 하지만, 완벽한 혁신을 이루기 위해서는 이 두 분야의 통합이 절대적으로 필요하고 글로벌 화장품사인 고객사와의 지속적인 커뮤니케이션 또한 필요합니다. 당사는 이 두 분야의 최고의 전문가 조직과 아웃소싱 파트너십(당사의 협력사 등)을 통해 그 누구도 이루어 내지 못한 통합의 혁신을 이루어 내고 있습니다.화장품의 혁신은 크게 포뮬러(내용물)와 용기 두 가지 분야에서 이루어집니다. 포뮬러는 소비자가 신체에 직접적으로 사용하는 제품을 말하며, 고객이 요구하는 절대적인 사용감 및 효과를 구현하기 위해 화장품이 태동했을 때부터 계속 혁신을 거듭해 왔습니다. 용기는 포뮬러를 안정적으로 담는 기초적인 부분부터 시작하여, 포뮬러를 좀더 편리하게 사용할 수 있도록 지속적으로 발전해 왔습니다. 용기 제조업체들은 더욱 아름다운 외형과 실용성, 그리고 친환경 재료를 활용한 신제품을 갖추기 위해 혁신을 지속적으로 하고 있습니다.(2) 글로벌 마케팅당사는 글로벌 마케팅의 경험이 풍부한 임원 및 인력을 통하여 혁신적인 제품을 해외유수의 화장품 브랜드에 선보이면서 해외 세일즈를 이끌어 왔습니다. 이러한 성과를 통하여 글로벌 브랜드사의 내부 제품기획 프로젝트에 참여하는 성과를 이루었습니다지금도 많은 글로벌 브랜드의 화장품 및 화장품케이스의 개발 프로젝트에 참여하고있습니다.또한, 이러한 다양하고 수많은 특별한 프로젝트 수행은 당사로 하여금 글로벌 화장품업계의 미래의 트렌드 및 개발 노하우를 쌓을 수 있게 해주는 선순환 구조를 갖추게 되었습니다.(3) 국내 협력기업들과의 밸류체인당사는 기획력 및 글로벌마케팅의 강점을 바탕으로 대한민국 화장품 혁신의 인큐베이터 역할을 함으로서 국내 강소기업 들의 혁신적인 아이디어를 현실로 함께 개발하여 수출을 통한 매출을 일으키는 win-win structure를 이룩하고 있습니다.또한, 이러한 Innovation Value Chain (IVC)을 통해 무한한 혁신을 이루어내고 있으며, 이 IVC를 국내에서 해외로 확대하여 글로벌 혁신 그룹으로 성장할 비젼을 가지고 있습니다.(4) 글로벌 브랜드에 대한 컴플라이언스 시스템당사는 대부분의 판매실적이 수출로 이루어지는 기업입니다. 국내에서 제조하여 전 세계로 화장품을 수출하기 위해서는 각 나라별, 대륙별, 또한 각 브랜드별 프로토콜 및 컴플라이언스 시스템을 이해하고 관리하는 것은 무엇보다 중요합니다.CGCS는 제품을 구성하고 있는 모든 분야, 예를 들면 포뮬러, 용기, 2차 포장재 등 모든 품목에 해당되므로 종합적인 관리는 고객사 입장에서 핵심 역량으로 평가할 수밖에 없는 부분입니다.당사는 2009년부터 쌓아온 CTK Global Compliance System (CGCS) 데이터 베이스를 통해, 개발단계, 원료선정단계, 제품 생산 단계, 제품 Q/C, 제품 선적 등 모든 프로세스를 각 고객사의 기준에 맞도록 관리하고 있습니다. CGCS에 대한 노하우는 타사와 차별성을 나타내는 또 하나의 중요한 이유라고 볼 수 있습니다. 제품개발부터 선적까지의 전 과정에서 이 적합성에 대한 부분에 문제가 생기는 경우, 제품 출시에 문제가 생기게 되며, 이는 결국 고객사의 비용 및 신뢰의 붕괴로 직결되기 때문입니다. 사. 신규사업에 관한 사항(1) (주)컴플리톤코리아(구 씨티케이브랜드랩)모회사의 화장품 산업에서 쌓아온 빅데이터를 바탕으로 자사 브랜드 출시를 진행하고 있습니다. 컴플리톤(Completone)이란 마더 브랜드(Mother Brand) 아래 ‘세럼카인드(SERUMKIND)’와 '슈어베이스(SUREBASE)’두개의 클린뷰티 브랜드를 런칭해 운영하고 있습니다. 모두 동물 실험과 동물 성분, 유해 성분을 배제한 클린 앤 비건 뷰티 브랜드로 국내 시장뿐만 아니라 미국, 중국, 일본 등 글로벌 시장으로의확장해나가고 있습니다.또한, 글로벌 화장품 산업 내 경쟁이 치열한 가운데 브랜드 시장에 신규로 진출하고자 하는 업체들이 다수 존재하며, 이런 업체들에게 브랜딩 및 스토리텔링 전문성을 기반으로 브랜드 컨셉과 스토리개발부터 CI, BI 디자인까지 브랜드의 기초를 탄탄하게 만들어 줄 수 있는 컨설팅 서비스를 진행하고 있습니다. 이를 통해 신생 또는 중소형 브랜드사들과 같은 런칭을 준비하는 초기 단계의 화장품 업체도 빠르게 성장하여 시장에서의 인지도를 상승시키고 있습니다.(2) CTK USA HOLDINGS (이커머스 플랫폼)모회사의 화장품 산업에서 쌓아온 빅데이터를 바탕으로 자사 브랜드 출시를 진행하고 있습니다. 컴플리톤(Completone)이란 마더 브랜드(Mother Brand) 아래 ‘세럼카인드(SERUMKIND)’와 '슈어베이스(SUREBASE)’ 두개의 클린뷰티 브랜드를 런칭해 운영하고 있습니다. 모두 동물 실험과 동물 성분, 유해 성분을 배제한 클린 앤 비건 뷰티 브랜드로 국내 시장뿐만 아니라 미국, 중국, 일본 등 글로벌 시장으로의 확장해나가고 있습니다.또한, 글로벌 화장품 산업 내 경쟁이 치열한 가운데 브랜드 시장에 신규로 진출하고자 하는 업체들이 다수 존재하며, 이런 업체들에게 브랜딩 및 스토리텔링 전문성을 기반으로 브랜드 컨셉과 스토리개발부터 CI, BI 디자인까지 브랜드의 기초를 탄탄하게 만들어 줄 수 있는 컨설팅 서비스를 진행하고 있습니다. 이를 통해 신생 또는 중소형 브랜드사들과 같은 런칭을 준비하는 초기 단계의 화장품 업체도 빠르게 성장하여 시장에서의 인지도를 상승시키고 있습니다.◎ 글로벌 이커머스(소매분야) 시장 규모 및 이용률 추이, 판매액 기준 ] 글로벌 이커머스 시장규모 및 이용률 추이.jpg 글로벌 이커머스 시장규모 및 이용률 추이 자료: eMarketer(2019.05), 삼성증권 (3) 씨티케이빈디브코로나19가 발발된 이래로 비대면 거래와 온라인 쇼핑에 대한 의존성이 가속화 되었으며, 이러한 소비 패턴 변화에 따라 유통업계의 기존 오프라인 점포 위주의 성장 영업 전략에서 나아가 온라인 플랫폼 쇼핑 부문이 빠르게 성장하고 있습니다. 특히 '라이브커머스', '자체몰 강화', 판매채널 다각화 등 새로운 형태의 유통트렌드가 급부상하는 등 멀티채널의 시대가 본격화 되었습니다. 이러한 산업 흐름에 발맞춰씨티케이빈디브는 개인화와 경험을 중시 여기는 고객의 니즈에 따라 인플루언서 기반 e-commerce 플랫폼 및 다양한 유통채널을 통해 화장품, 식품, 리빙 등 국내 제품등의 유통을 진행하고자 합니다. 또한 공동구매를 희망하는 인플루언서 및 셀러들을 통하여 본사 CTK CLIP의 고객사와 추가 진행을 희망하는 고객사들의 공동구매를 진행하여 B2C/D2C 판매에 대한 수익창출을 통해 사업을 확장해 나가고자 합니다.급변하는 유통ㆍ소비 트렌드에 탄력적으로 대응하고 온라인 판매 확대 등 유통경로의 다변화에 선제적으로 대응하여 미래 유통시장에서의 경쟁력을 가지고 시장을 선도할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 (당기) 제21기 (전기) 제20기 (전전기) K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 [유동자산] 81,622 85,525 114,172 ㆍ당좌자산 58,741 60,313 56,417 ㆍ매출채권 및 기타수취채권 12,293 17,713 37,109 ㆍ재고자산 5,446 4,916 17,792 ㆍ기타유동자산 등 5,142 2,582 2,855 [비유동자산] 97,078 122,797 91,047 ㆍ투자자산 39,123 68,914 1,058 ㆍ유형자산 47,092 44,791 41,447 ㆍ무형자산 2,487 3,552 9,454 ㆍ기타비유동자산 8,377 5,541 39,088 자산총계 178,700 208,322 205,219 [유동부채] 22,927 21,663 29,076 [비유동부채] 4,758 7,969 6,769 부채총계 27,685 29,632 35,845 ㆍ납입자본금 9,671 9,671 5,061 ㆍ연결기타자본 107,523 102,686 103,961 ㆍ연결기타포괄손익누계액 1,543 138 (878) ㆍ연결이익잉여금 35,241 54,332 55,967 ㆍ비지배지분(소수주주지분) (2,963) 11,863 5,262 자본총계 151,016 178,690 169,373 자본과 부채 178,700 208,322 205,219 구 분 제22기 (당기) 제21기 (전기) 제20기 (전전기) K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 [매출액] 69,361 113,835 124,198 [영업이익] (15,217) (11,922) 528 [계속사업이익] (17,327) (1,795) 0 [중단사업이익] (3,843) (2,090) 0 [당기순이익] (21,170) (3,885) (2,003) ㆍ지배기업 소유주 지분 (21,170) (1,590) (450) ㆍ비지배지분 0 (2,295) (1,552) [총포괄이익] (19,278) (2,770) (3,035) ㆍ지배기업 소유주 지분 (19,278) 237 (1,473) ㆍ비지배지분 0 (3,008) (1,562) 기본 및 희석주당 계속영업손익 (750) 27 (24) 기본 및 희석주당 중단영업손익 (188) (76) 연결에 포함된 종속기업 수 9 13 15 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 (당기) 제21기 (전기) 제20기 (전전기) K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 [유동자산] 76,807 64,893 93,011 ㆍ당좌자산 54,779 43,696 42,520 ㆍ매출채권 및 기타수취채권 12,970 15,755 37,931 ㆍ재고자산 3,768 3,177 10,707 ㆍ기타자산 5,289 2,265 1,854 [비유동자산] 111,268 134,510 108,367 ㆍ투자자산 69,269 94,989 72,590 ㆍ유형자산 37,663 37,733 34,134 ㆍ무형자산 1,400 815 1,109 ㆍ기타비유동자산 2,937 973 534 자산총계 188,075 199,403 201,379 [유동부채] 13,481 14,736 22,120 [비유동부채] 1,190 734 995 부채총계 14,671 15,470 23,115 ㆍ납입자본금 9,671 9,671 5,061 ㆍ기타자본 107,336 102,828 104,260 ㆍ기타포괄손익누계액 - - - ㆍ이익잉여금 56,396 71,434 68,943 자본총계 173,404 183,932 178,264 자본과 부채 188,075 199,403 201,379 종속,관계,공동기업 원가법 원가법 원가법 투자주식의 평가방법 구 분 제22기 (당기) 제21기 (전기) 제20기 (전전기) K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 [매출액] 51,765 81,709 90,364 [영업이익] (3,335) 949 8,156 [당기순이익] (13,565) 3,226 5,522 [총포괄이익] (13,193) 3,346 5,409 기본주당순이익(원) (721) 175 298 희석주당순이익(원) (721) 174 298 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 81,622,063,737 85,524,517,680 114,172,032,019 현금및현금성자산 35,783,366,043 47,575,242,004 32,291,448,526 단기금융예치금 12,669,267,585 6,187,500,000 250,000,000 매출채권 9,526,070,330 13,798,975,560 32,420,158,857 기타채권 2,766,769,405 3,748,918,370 4,688,425,702 재고자산 5,445,681,281 4,916,122,067 17,791,705,470 기타유동자산 2,689,973,894 2,578,929,492 2,855,049,221 기타유동금융자산 10,288,544,004 6,550,712,907 23,617,548,026 유동파생상품자산 1,262,596,735 0 0 당기법인세자산 1,189,794,460 2,717,280 257,696,217 매각예정자산 0 165,400,000 0 비유동자산 97,078,147,276 122,797,226,197 91,046,682,642 장기금융예치금 1,140,570,000 1,066,950,000 1,057,907,334 기타채권 343,074,954 179,658,303 303,977,620 기타비유동자산 18,824,145 28,174,759 35,554,252 기타비유동금융자산 20,544,097,998 43,215,784,994 25,185,051,748 관계기업투자자산 17,438,208,220 24,630,797,491 10,717,168,443 유형자산 42,190,079,468 39,928,251,950 41,446,992,430 무형자산 2,486,831,458 3,551,586,665 3,375,426,310 사용권자산 4,901,839,494 4,863,123,183 6,078,765,879 비유동파생상품자산 0 0 32,805,917 이연법인세자산 7,926,438,102 5,332,898,852 2,813,032,709 순확정급여자산 88,183,437 0 0 자산총계 178,700,211,013 208,321,743,877 205,218,714,661 부채 유동부채 22,926,669,119 21,662,990,205 29,075,998,529 단기매입채무 7,656,558,353 8,451,608,195 14,129,145,536 단기차입금 4,063,650,671 3,743,128,876 3,602,686,177 기타지급채무 3,053,861,554 2,992,690,004 4,580,018,207 유동리스부채 1,826,157,509 1,465,867,377 1,495,986,948 기타유동부채 3,636,821,427 3,135,840,335 5,060,975,083 유동파생상품부채 1,237,203,530 0 0 당기법인세부채 6,868,244 1,873,855,418 207,186,578 유동성전환사채 1,445,547,831 0 0 비유동부채 4,758,006,770 7,968,604,210 6,769,318,512 장기차입금 0 0 383,825,636 비유동기타지급채무 127,251,582 205,328,582 0 비유동리스부채 3,600,392,293 3,894,805,496 4,965,032,267 비유동파생상품부채 0 1,040,027,687 0 기타비유동부채 220,242,552 243,814,358 211,500,722 순확정급여부채 84,363,660 454,011,823 929,105,902 이연법인세부채 725,756,683 877,832,855 279,853,985 전환사채 0 1,252,783,409 0 부채총계 27,684,675,889 29,631,594,415 35,845,317,041 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 153,978,271,602 166,827,276,898 164,111,062,415 자본금 9,670,795,500 9,670,795,500 5,061,075,500 자본잉여금 114,545,867,046 114,545,867,046 119,155,587,046 기타자본구성요소 (7,023,026,599) (11,859,437,985) (15,194,272,137) 기타포괄손익누계액 1,543,186,924 137,996,658 (877,977,414) 이익잉여금(결손금) 35,241,448,731 54,332,055,679 55,966,649,420 비지배지분 (2,962,736,478) 11,862,872,564 5,262,335,205 자본총계 151,015,535,124 178,690,149,462 169,373,397,620 자본과부채총계 178,700,211,013 208,321,743,877 205,218,714,661 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 69,361,422,438 113,835,409,441 124,197,551,295 매출원가 47,490,997,284 80,540,310,358 83,067,121,872 매출총이익 21,870,425,154 33,295,099,083 41,130,429,423 판매비와관리비 37,087,318,548 45,216,714,478 40,602,927,673 영업이익(손실) (15,216,893,394) (11,921,615,395) 527,501,750 기타수익 1,273,747,144 1,432,238,329 986,361,598 기타비용 2,449,311,936 1,174,754,468 169,038,256 금융수익 9,357,828,519 6,683,204,470 6,560,796,048 금융원가 8,445,108,092 2,650,386,475 8,363,568,959 지분법손익 (3,512,108,495) 6,656,253,139 (584,760,406) 법인세비용차감전순이익(손실) (18,991,846,254) (975,060,400) (1,042,708,225) 법인세비용 (1,664,752,523) 819,758,073 960,041,440 계속영업이익(손실) (17,327,093,731) (1,794,818,473) (2,002,749,665) 중단영업이익(손실) (3,842,962,077) (2,090,283,681) 0 당기순이익(손실) (21,170,055,808) (3,885,102,154) (2,002,749,665) 기타포괄손익 1,868,958,931 1,114,755,560 (1,032,204,490) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 415,506,166 99,932,544 (124,072,658) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 440,057,936 112,436,116 (112,076,178) 해외사업장환산외환차이 0 (12,503,572) (11,996,480) 지분법 자본 변동 (24,551,770) 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,453,452,765 1,014,823,016 (908,131,832) 지분법 자본 변동 0 (79,539,194) 98,772,269 해외사업장환산외환차이 1,453,452,765 1,094,362,210 (1,006,904,101) 총포괄손익 (19,301,096,877) (2,770,346,594) (3,034,954,155) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (17,653,872,172) (895,235,367) (450,486,097) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (3,516,183,636) (2,989,866,787) (1,552,263,568) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (15,844,493,829) 237,167,331 (1,472,641,055) 총 포괄손익, 비지배지분 (3,456,603,048) (3,007,513,925) (1,562,313,100) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (750) 27 (24) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (188) (76) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (750) 27 (24) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (188) (76) 연결 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 5,061,075,500 119,155,587,046 (10,263,623,494) 31,926,789 58,656,097,522 172,641,063,363 2,325,428,609 174,966,491,972 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (450,486,097) (450,486,097) (1,552,263,568) (2,002,749,665) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (112,250,755) (112,250,755) 174,577 (112,076,178) 지분법 자본 변동 0 0 0 96,999,898 0 96,999,898 1,772,371 98,772,269 해외사업장 환산차이 0 0 0 (1,006,904,101) 0 (1,006,904,101) (11,996,480) (1,018,900,581) 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 등 0 0 61,806,487 0 0 61,806,487 23,712,151 85,518,638 종속기업의 자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (4,992,455,130) 0 0 (4,992,455,130) 0 (4,992,455,130) 비지배지분과 자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 4,475,507,545 4,475,507,545 배당금지급 0 0 0 0 (2,126,711,250) (2,126,711,250) 0 (2,126,711,250) 종속기업의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (4,930,648,643) (909,904,203) (2,689,448,102) (8,530,000,948) 2,936,906,596 (5,593,094,352) 2020.12.31 (기말자본) 5,061,075,500 119,155,587,046 (15,194,272,137) (877,977,414) 55,966,649,420 164,111,062,415 5,262,335,205 169,373,397,620 2021.01.01 (기초자본) 5,061,075,500 119,155,587,046 (15,194,272,137) (877,977,414) 55,966,649,420 164,111,062,415 5,262,335,205 169,373,397,620 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (895,235,367) (895,235,367) (2,989,866,787) (3,885,102,154) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 116,428,626 116,428,626 (3,992,510) 112,436,116 지분법 자본 변동 0 0 0 (78,388,138) 0 (78,388,138) (1,151,056) (79,539,194) 해외사업장 환산차이 0 0 0 1,094,362,210 0 1,094,362,210 12,503,572 1,081,858,638 주식기준보상거래 0 0 2,923,149,768 0 0 2,923,149,768 11,417,597 2,934,567,365 주식선택권의 행사 등 0 0 267,751,911 0 0 267,751,911 267,751,911 종속기업의 자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 4,609,720,000 (4,609,720,000) 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분과 자본거래 0 0 143,932,473 0 0 143,932,473 9,362,250,861 9,506,183,334 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (855,787,000) (855,787,000) 0 (855,787,000) 종속기업의 취득 0 0 0 0 0 0 960,000,000 960,000,000 종속기업의 처분 0 0 0 0 0 0 (725,617,174) (725,617,174) 자본 증가(감소) 합계 4,609,720,000 (4,609,720,000) 3,334,834,152 1,015,974,072 (1,634,593,741) 2,716,214,483 6,625,544,503 9,316,751,842 2021.12.31 (기말자본) 9,670,795,500 114,545,867,046 (11,859,437,985) 137,996,658 54,332,055,679 166,827,276,898 11,862,872,564 178,690,149,462 2022.01.01 (기초자본) 9,670,795,500 114,545,867,046 (11,859,437,985) 137,996,658 54,332,055,679 166,827,276,898 11,862,872,564 178,690,149,462 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (17,653,872,172) (17,653,872,172) (3,516,183,636) (21,170,055,808) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 407,153,224 407,153,224 32,904,712 440,057,936 지분법 자본 변동 0 0 0 (21,586,623) 0 (21,586,623) (2,965,147) (24,551,770) 해외사업장 환산차이 0 0 0 1,426,776,889 0 1,426,776,889 26,675,876 1,453,452,765 주식기준보상거래 0 0 865,638,732 0 0 865,638,732 24,380,100 890,018,832 주식선택권의 행사 등 0 0 3,642,470,629 0 0 3,642,470,629 0 3,642,470,629 종속기업의 자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분과 자본거래 0 0 0 0 0 0 1,711,050,715 1,711,050,715 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (1,843,888,000) (1,843,888,000) 0 (1,843,888,000) 종속기업의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분 0 0 328,302,025 0 0 328,302,025 (13,101,471,662) (12,773,169,637) 자본 증가(감소) 합계 0 0 4,836,411,386 1,405,190,266 (19,090,606,948) (12,849,005,296) (14,825,609,042) (27,674,614,338) 2022.12.31 (기말자본) 9,670,795,500 114,545,867,046 (7,023,026,599) 1,543,186,924 35,241,448,731 153,978,271,602 (2,962,736,478) 151,015,535,124 연결 현금흐름표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (8,822,756,794) 3,448,718,057 (21,519,921,690) 당기순이익(손실) (21,170,055,808) (3,885,102,154) (2,002,749,665) 비현금항목에 관한 기타조정 13,016,319,319 4,417,611,852 8,206,796,538 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,620,957,213 3,170,288,187 (25,319,875,533) 이자수취(영업) 847,410,922 333,487,966 1,194,949,271 이자지급(영업) (465,999,433) (263,138,055) (344,167,443) 법인세납부(환급) (3,671,389,007) (324,429,739) (3,254,874,858) 투자활동현금흐름 (5,737,512,594) (432,178,973) 23,351,046,807 단기금융예치금의 감소 6,527,500,000 600,000,000 9,904,600,000 단기금융예치금의 증가 (12,590,549,525) (6,426,249,125) (1,750,000,000) 대여금의 감소 1,809,876,356 275,447,425 13,709,036,985 대여금의 증가 (2,896,349,035) (20,000,000) (9,749,253,316) 기타금융자산의 처분 3,163,832,320 21,084,297,454 27,775,597,562 기타금융자산의 취득 (10,494,610,239) (8,595,994,995) (10,035,063,341) 유형자산의 처분 94,834,360 142,922,611 2,121,568,728 유형자산의 취득 (5,455,369,309) (2,587,890,240) (5,109,345,728) 무형자산의 처분 95,242,680 0 0 무형자산의 취득 (1,292,706,406) (964,419,516) (1,065,670,465) 사용권자산의 증감 (16,290,000) 0 0 장기금융예치금의 감소 1,066,950,000 78,294,944 5,024,356 장기금융예치금의 증가 (1,286,924,886) (374,132) (412,390) 보증금의 감소 729,525,711 2,766,209,920 376,501,682 보증금의 증가 (312,213,934) (759,086,834) (2,883,579,609) 매각예정자산 처분 165,400,000 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,920,000,000 1,293,396,226 0 관계기업투자자산의 취득 (5,070,000,000) (8,786,016,000) (495,070,348) 파생상품금융자산 0 32,805,917 468,051,140 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 960,000,000 79,061,551 종속기업처분에따른현금유입 18,104,339,313 474,477,372 0 재무활동현금흐름 1,204,205,287 11,017,135,728 (4,818,192,284) 단기차입금의 상환 (8,788,337,767) (6,407,885,569) (789,421,150) 단기차입금의 증가 8,863,195,416 7,538,710,904 380,580,857 장기차입금의 증가 0 552,271,240 309,066,641 리스부채의 감소 (1,824,841,293) (1,646,554,723) (1,470,520,400) 장기차입금의 상환 0 (143,094,248) 0 자기주식의 취득 0 0 (4,992,455,130) 주식선택권행사로 인한 현금유입 3,087,026,216 173,371,100 0 배당금지급 (1,843,888,000) (855,787,000) (2,126,711,250) 전환사채의 증가 0 1,222,565,400 0 파생상품금융부채의 증가 0 1,077,355,290 0 종속기업의 유상증자 1,711,050,715 9,506,183,334 3,871,268,148 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,564,188,140 1,250,118,666 (1,228,551,241) 현금및현금성자산의순증가(감소) (11,791,875,961) 15,283,793,478 (4,215,618,408) 기초현금및현금성자산 47,575,242,004 32,291,448,526 36,507,066,934 기말현금및현금성자산 35,783,366,043 47,575,242,004 32,291,448,526 3. 연결재무제표 주석 제22 (당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 제21 (전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 주식회사 씨티케이와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 씨티케이(이하 '지배기업')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 지배기업은 2001년 5월 8일에 설립되었으며 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울시 서초구 효령로에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2021년 7월 7일자로 주식회사 씨티케이코스메틱스에서 주식회사 씨티케이로 상호를 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 정인용 8,301,490 42.92% 스마일게이트 화통아진펀드 904,080 4.67% 스마일게이트H-세컨더리1호조합 904,080 4.67% BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P. 705,810 3.65% 자기주식 497,802 2.57% 기타 8,028,329 41.52% 합 계 19,341,591 100.00% (2) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소재국가 지분율 결산월 업종 지배기업보유지분 종속기업보유지분 합계 CTK USA Holdings Corporation 미국 100.0% - 100.0% 12월 지주회사 CTK USA,INC (주1) 미국 - 100.0% 100.0% 12월 물류업 ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 한국 51.0% - 51.0% 12월 유통업 Styleindex America, INC (주2) 미국 - 100.0% 100.0% 12월 유통업 ㈜컴플리톤코리아 한국 54.1% - 54.1% 12월 화장품 제조판매업 COMPLETONE INC. (구, CTK BlandLab USA, INC.) (주3) 미국 - 100.0% 100.0% 12월 화장품 제조판매업 씨티케이화장품상해유한공사 (Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) 중국 100.00% 0.00% 100.00% 12월 서비스 CTK RESEARCH AND DEVELOPMENTCANADA LTD. (주4) 캐나다 - 87.2% 87.2% 12월 연구개발업 ㈜씨티케이빈디브 한국 100.0% - 100.0% 12월 유통업 (주1) CTK USA Holdings Corporation가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.(주2) ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.(주3) ㈜컴플리톤코리아가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.(주4) CTK USA Holdings Corporation가 87.22%의 지분율을 소유하고 있습니다. (3) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 변동된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 변동된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 사유 CTK Ventures Inc. 100.0% 신규설립 ㈜씨티케이빈디브 100.0% 신규설립 기업명 지분율 사유 씨티케이 AGTECH 투자조합 78.23% 신규설립 2) 당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 사유 ㈜씨티케이인베스트먼트 97.6% 매각 CTK Ventures Inc. 100.0% 매각 에코그린 투자조합 100.0% 청산 E-Vision Global Networks, INC. 51.0% 합병 씨티케이 AGTECH 투자조합 78.23% (주1) 오아시스헬스앤뷰티 투자조합 31.9% (주2) (주1) 업무집행조합원인 ㈜씨티케이인베스트먼트의 매각으로 관계기업투자주식으로분류하였습니다. (주2) 업무집행조합원인 ㈜씨티케이인베스트먼트의 매각으로 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 기업명 사유 ㈜어스에디션 청산 ㈜보드엠 (주1) 매각 ㈜씨티케이이비전코리아 매각 (주1) 연결기업은 이사회 결의에 따라 보유중인 주식 전량을 매각 결정 하였습니다. 이에 따라 전기말 해당 주식 165,400천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (4) 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 CTK USA Holdings Corporation 30,471,166 142,298 30,328,868 1,033,735 (364,181) 282,449 CTK USA,INC 11,685,082 9,603,675 2,081,407 11,105,991 (4,292,602) (3,663,982) ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스(구, ㈜씨티케이이비전세일즈랩) 1,244,989 866,816 378,173 1,334,883 (1,725,638) (1,681,290) Styleindex America, INC (주1) 3,493,651 4,722,412 (1,228,761) 4,550,612 (697,061) (702,481) ㈜컴플리톤코리아 2,428,961 5,257,585 (2,828,624) 1,134,831 (3,538,263) (3,513,919) CTK RESEARCH AND DEVELOPMENTCANADA LTD. 4,819,317 5,877,083 (1,057,766) - (2,787,822) (2,621,160) ㈜씨티케이빈디브 1,493,169 154,044 1,339,125 786,916 (160,875) (160,875) ㈜씨티케이인베스트먼트 (주2) - - - 1,306,397 (1,432,892) (1,432,892) (주1) 당기 중 E-Vision Global Networks LLC를 합병하였습니다.(주2) 당기 중 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업 제외 이전의 경영성과입니다. 전기> (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 CTK USA Holdings Corporation 30,263,006 216,588 30,046,418 - (44,155) 837,777 CTK USA,INC 13,593,026 7,847,637 5,745,389 6,929,373 (6,259,965) (6,121,626) E-Vision Global Networks LLC 2,031,730 2,252,179 (220,449) 3,238,039 (68,210) (138,831) ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스(구, ㈜씨티케이이비전세일즈랩) 1,299,028 2,839,565 (1,540,537) 796,583 (1,297,328) (1,308,356) Styleindex America, INC 3,418,038 3,608,315 (190,277) 12,977,937 (726,965) (736,370) ㈜보드엠 (주1) - - - 5,485,032 168,963 168,963 ㈜컴플리톤코리아 4,520,584 3,859,669 660,915 1,507,850 (2,272,151) (2,268,948) CTK RESEARCH AND DEVELOPMENTCANADA LTD. 1,579,673 16,279 1,563,394 73,769 (1,198,215) (1,095,298) ㈜씨티케이인베스트먼트 21,140,204 271,229 20,868,975 1,597,693 170,220 170,220 ㈜씨티케이이비전코리아 (주1) - - - 4,746,387 (34,920) (34,920) (주1) 전기 중 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업 제외 이전의 경영성과입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 재정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 화장품 제조 및 판매 사업과 해외직구 및 역직구 등 이커머스 사업을 영위하고 있으며 이와 관련하여 재화를 공급하고있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.재화의 판매재화의 판매 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다 . 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.일반기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.ㆍ 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.ㆍ 수량 리베이트연결기업은 특정 고객에게 계약에서 정한 한도를 초과 구매하는 경우 이전 구매 수량에까지 소급하여 수량 리베이트를 제공합니다. 리베이트는 고객이 지급할 금액에서 차감됩니다. 미래에 예상되는 리베이트에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 수량 기준이 하나만 있는 계약에는 가능성이 가장 높은 방법을 적용하고 복수의 수량 기준이있는 계약에는 기댓값 방법을 적용합니다. 연결기업은 변동대가를 가장 잘 예측할 수 있는 방법을 선택하는 주요 요소로서 계약에 있는 수량 기준의 개수를 고려합니다. 연결기업은 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 리베이트에 대한 환불부채를 인식합니다. (2) 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.(2) 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. (3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.7 퇴직급여연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 7) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.8) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다 (2) 금융부채1)최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2)후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.4) 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 20에 언급되어 있습니다.5) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.9 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.10 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 추정 내용연수와 상각방법에 따라 산정합니다. 과목 상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 차량운반구 정액법 5년 금형 정액법 5년 비품 정액법 3년~15년 공구와기구 정액법 5년 기계장치 정액법 5년 시설장치 정액법 5년 연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.12 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과목 상각연수 건물 1년~7년 차량운반구 1년~5년 비품 2년~5년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 유한한 내용연수를 가진 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.14 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.15 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.16 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며, 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일합니다. 2.3.17 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) 2.3.18 현금배당 연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.19 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정연결기업은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되고 있습니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.(2) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. (3) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함됩니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 2.3.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3.21 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 1) 하자보수 충당부채연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다. 2.3.22 영업부문연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표에 대한 주석 36에 공시하였습니다. 2.3.23 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.3.24 장기종업원급여연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.3.25 매각예정비유동자산과 중단영업 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 37에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2.3.26 연결재무제표 승인연결기업의 당기말 연결재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2023년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.연결기업은 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 손실부담계약이 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.연결기업은 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결기업은 당기말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2.5.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다. 2.5.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2.5.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.5.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. 2.5.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 3.2.5 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.2.6 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 연결기업은 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 연결기업은 경영진의 주식선택권 제도에는 이항모형을 사용하고 일반 종업원주식선택권제도에는 몬테카를로 시뮬레이션 모형을 사용합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다. 3.2.7 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 6,350 - 요구불예금 35,777,016 47,575,242 합 계 35,783,366 47,575,242 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융예치금 경남은행 2,000,000 - 선물환 순신용한도 담보 단기금융예치금 씨티은행 6,339,218 5,927,500 차입금담보 장기금융예치금 우리은행 1,116,491 1,044,426 임대차계약담보 합 계 9,455,709 6,971,926 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,438,820 (1,912,750) 9,526,070 14,668,609 (869,633) 13,798,976 기타채권 미수금 350,818 - 350,818 527,809 - 527,809 미수수익 115,194 - 115,194 30,081 - 30,081 대여금 2,542,260 (300,000) 2,242,260 2,461,502 - 2,461,502 보증금 58,498 - 58,498 729,526 - 729,526 기타채권 소계 3,066,770 (300,000) 2,766,770 3,748,918 - 3,748,918 기타채권 장기미수수익 9,605 - 9,605 73,991 - 73,991 보증금 333,469 - 333,469 105,667 - 105,667 기타채권 소계 343,074 - 343,074 179,658 - 179,658 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 및 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 전기초 1,190,149 6,041 환입 (205,386) (6,041) 제각(주1) (119,438) - 환율변동의 효과 4,308 - 전기말 869,633 - 당기초 869,633 - 설정 1,157,792 554,523 제각(주1) (118,507) (254,523) 환율변동의 효과 3,832 - 당기말 1,912,750 300,000 (주1) 매출채권 및 기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 90일에서 120일입니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~1년 1년 이상 대손설정채권 합계 매출채권 8,996,597 291,599 350,710 127,261 1,672,653 (1,912,750) 9,526,070 기타채권 3,066,769 - - - 343,075 (300,000) 3,109,844 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~1년 1년 이상 대손설정채권 합계 매출채권 12,819,623 913,317 473,897 306,082 155,690 (869,633) 13,798,976 기타채권 3,397,185 324,841 26,892 - 179,658 - 3,928,576 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,872,790 (2,637,208) 1,235,582 3,998,611 (2,311,330) 1,687,281 제품 2,256,538 (163,286) 2,093,252 1,721,807 (27,318) 1,694,489 원재료 2,168,952 (54,556) 2,114,396 1,546,055 (11,703) 1,534,352 미착품 2,451 - 2,451 - - - 합 계 8,300,731 (2,855,050) 5,445,681 7,266,473 (2,350,351) 4,916,122 재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여, 당기 중 인식한 재고자산 평가충당금 설정액은 504,699천원(전기 : 2,106,340천원)입니다.당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 37,428백만원 (전기 : 74,574백만원)입니다. 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,184,694 18,824 1,457,856 28,175 선급비용 364,652 - 358,243 - 부가세대급금 1,140,627 - 762,830 - 합 계 2,689,973 18,824 2,578,929 28,175 9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합계 시장성 없는 채무상품 10,288,544 13,330,902 23,619,446 시장성 없는 지분상품 - 7,213,196 7,213,196 합 계 10,288,544 20,544,098 30,832,642 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합계 시장성 없는 채무상품 6,212,424 29,553,595 35,766,019 시장성 없는 지분상품 - 10,503,140 10,503,140 시장성 있는 지분상품 338,289 3,159,050 3,497,339 합 계 6,550,713 43,215,785 49,766,498 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초 6,550,713 43,215,785 23,617,548 25,185,052 취득 2,953,089 7,591,621 2,346,053 20,488,726 처분 (1,164,212) (3,451,509) (19,065,293) - 평가(주1) (505,162) (1,903,763) (564,119) (1,241,469) 유동성대체 3,470,907 (3,470,907) 1,216,524 (1,216,524) 대체(주2) - 829,722 (1,000,000) - 종속기업처분으로 인한 변동 (1,016,791) (22,266,851) - - 기말 10,288,544 20,544,098 6,550,713 43,215,785 (주1) 금융자산평가손익과 외화환산손익을 포함하였습니다.(주2) 당기 중 관계기업투자주식에서 940백만원이 기타금융자산으로 대체, 기타금융자산에서 1,110백만원이 관계기업투자주식으로 대체, 출자전환가액 1,000백만이 기타금융자산으로 대체되었으며, 전기중 전환사채 1,000백만원이 기타채권으로 대체되었습니다. (3) 시장성 없는 채무상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 전단채 1,953,089 1,966,097 1,966,097 - - - 사모투자신탁 (주1) 326,400 373,886 373,886 1,027,588 1,029,013 1,029,013 파생결합증권 (주2) 6,210,100 5,772,479 5,772,479 5,210,100 4,448,023 4,448,023 주식형펀드 3,000,000 2,176,082 2,176,082 1,000,000 735,388 735,388 소 계 11,489,589 10,288,544 10,288,544 7,237,688 6,212,424 6,212,424 주식형펀드 2,000,000 2,007,180 2,007,180 5,000,000 5,572,687 5,572,687 사모신종채권 7,074,300 6,506,646 6,506,646 6,067,800 5,972,394 5,972,394 전환사채 296,375 316,825 316,825 6,270,445 5,691,966 5,691,966 교환사채 500,000 500,000 500,000 - - - 상환전환우선주 4,000,251 4,000,251 4,000,251 10,696,108 12,316,548 12,316,548 소 계 13,870,926 13,330,902 13,330,902 28,034,353 29,553,595 29,553,595 합 계 25,360,515 23,619,446 23,619,446 35,272,041 35,766,019 35,766,019 (주1) 해외 채권에 주로 투자하는 사모투자신탁으로, 연결기업이 지배력을 행사할 수있으나, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법으로 회계처리하였습니다.(주2) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 해당 금융상품의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 시장 상황에 따라 평가하여 전기에 평가손실 886,727천원을 인식하였습니다(주석 30 참조).한편, 연결기업은 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 금융상품의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다(주석 16 참조). (4) 시장성 없는 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 Rebus Biosystems.lnc - - - 571,250 571,250 571,250 Intelon Optics, Inc. - - - 1,445,749 1,445,749 1,445,749 LASE Innovation Inc. - - - 1,169,200 1,169,200 1,169,200 스마일게이트아프로디테서브원펀드 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 ㈜셀러비코리아 500,000 1,592,341 1,592,341 500,000 500,000 500,000 ㈜디지포머싸스랩 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 Paywatch Global Pte. Ltd - - - 599,505 599,505 599,505 ㈜블랭크코퍼레이션 - - - 1,999,647 1,999,647 1,999,647 INN Beauty Lab, Inc. - - - 918,789 918,789 918,789 ㈜하이딥 - - - 999,000 999,000 999,000 SBI혁신성장펀드 300,000 300,000 300,000 - - - DSMJ Pty Ltd 1,101,115 1,101,115 1,101,115 - - - 오아시스헬스앤뷰티 930,851 596,090 596,090 - - - CTK고성장헬스케어 690,000 690,000 690,000 - - - ㈜띵굴 1,000,005 - - - - - ALLEYOOP INC 633,650 633,650 633,650 - - - 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ 249,900 - - - - - 합 계 7,705,521 7,213,196 7,213,196 10,503,140 10,503,140 10,503,140 (5) 시장성 있는 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 래몽래인 14,445 23,112 23,112 리파인 105,000 71,750 71,750 엔켐 8,400 19,940 19,940 지니너스 300,000 191,250 191,250 카카오페이 14,310 27,746 27,746 지앤비에스엔지니어링 3,898 4,491 4,491 합 계 446,053 338,289 338,289 Benson Hill(Argonautic Vertical Series Benson Hill Special Situation Fund III SP) 4,379,880 3,159,050 3,159,050 소 계 4,379,880 3,159,050 3,159,050 합 계 4,825,933 3,497,339 3,497,339 10. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 장부가액 (단위: 천원) 구분 전기말 ㈜보드엠(주1) 165,400 (주1) 전기말 장부가액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 측정하였습니다. 11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관계기업 및 공동기업명 소재 결산월 지분율 취득원가 장부금액 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 (주1) 한국 12월 60.00% 7,212,000 13,801,961 레드브랜드랩㈜ 한국 12월 50.00% 250,000 44,724 ㈜코스리움 한국 12월 42.86% 300,000 23,954 씨티케이-오티엄M 제1호(주2) 한국 12월 53.33% 4,000,000 301,351 씨티케이 AGTECH 투자조합(주3) 한국 12월 68.03% 771,655 771,655 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사(주4) 한국 12월 26.32% 1,000,000 999,259 ㈜동기피엔아이(주5) 한국 12월 25.04% 1,495,304 1,495,304 합 계 15,028,959 17,438,208 (주1) 피투자기업에 대한 지분율이 60.00%이나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.(주2) ㈜씨티케이인베스트먼트가 공동업무집행조합원으로 공동기업이였으나, 당기 중 ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 관계기업으로 변경되었습니다.(주3) ㈜씨티케이인베스트먼트가 업무집행조합원으로 연결기업에 포함되었으나, 당기 중 ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 연결기업은 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사가능하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주4) 당기 중 신규출자하여 관계기업으로 인식하였습니다.(주5) 당기 중 신규취득하여 관계기업으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 관계기업 및 공동기업명 소재 결산월 지분율 취득원가 장부금액 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 (주1) 한국 12월 60.00% 9,132,000 15,740,010 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ (주2) 한국 12월 6.36% 1,299,900 1,385,075 레드브랜드랩㈜ 한국 12월 50.00% 250,000 50,799 (주)띵굴(주2,3) 한국 12월 11.13% 2,000,016 1,759,824 트레비바이오사이언스투자조합(주2) 한국 12월 0.002% 10 10 ㈜코스리움(주3) 한국 12월 42.86% 300,000 277,877 공동기업 씨티케이레드우드소부장조합 제1호(주2) 한국 12월 6.17% 290,000 282,089 아든씨티케이핀테크투자조합(주2) 한국 12월 1.96% 200,000 194,980 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호(주2,3) 한국 12월 0.61% 50,000 49,087 레크리온바이오신기술투자조합 제1호(주2,3) 한국 12월 9.43% 306,604 320,088 씨티케이고성장헬스케어투자조합(주2,3) 한국 12월 7.85% 790,000 785,292 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합(주2,3) 한국 12월 0.17% 10,000 9,939 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(주2,3) 한국 12월 3.50% 70,000 69,779 씨티케이-오티엄M 제1호(주3,4) 한국 12월 54.67% 4,100,000 3,606,178 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(주2,3) 한국 12월 1.11% 100,000 99,770 합계 18,898,530 24,630,796 (주1) 피투자기업에 대한 지분율이 60.00%이나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.(주2) 피투자기업의 지분율 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업 및 공동기업투자자산로 분류하였습니다.(주3) 전기 중 신규출자하여 관계기업 및 공동기업투자자산으로 인식하였습니다.(주4) 피투자기업에 대한 지분율이 54.67%이나, 연결기업은 유한책임사원 및 공동업무집행조합원으로 계약 등에 의해 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사가능하여 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관계기업 및 공동기업명 기초 취득 처분 기타증감 지분법손익 종속기업처분으로 인한 변동 기말 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 15,740,010 - (1,920,000) - (18,049) - 13,801,961 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ 1,385,075 - - (257,543) (45,419) (1,082,113) - 레드브랜드랩㈜ 50,799 - - - (6,075) - 44,724 (주)띵굴 1,759,824 - - - (412,706) (1,347,118) - 트레비바이오사이언스투자조합 10 - - - - (10) - ㈜코스리움 277,877 - - - (253,923) - 23,954 씨티케이-오티엄M 제1호(주1) - - - 301,351 - - 301,351 씨티케이Agtech투자조합 - - - 771,655 - - 771,655 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사 - 1,000,000 - - (741) - 999,259 ㈜동기피엔아이 - 1,495,304 - - - - 1,495,304 공동기업 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 282,089 - - - (4,147) (277,942) - 아든씨티케이핀테크투자조합 194,980 - - - (1,898) (193,082) - 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 49,087 - - - (998) (48,089) - 메인스트리트-씨티케이 신기술투자조합 제2호 - 60,000 - - (830) (59,170) - 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 320,088 - - - (196,208) (123,880) - 씨티케이고성장헬스케어투자조합 785,292 - - (678,171) (8,836) (98,285) - 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 9,939 - - - (149) (9,790) - 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 69,779 - - - (1,488) (68,291) - 씨티케이-오티엄M 제1호(주1) 3,606,178 - - (301,351) (3,217,502) (87,325) - 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 99,770 - - - (1,583) (98,187) - 합 계 24,630,797 2,555,304 (1,920,000) (164,059) (4,170,552) (3,493,282) 17,438,208 (주1) ㈜씨티케이인베스트먼트가 공동업무집행조합원으로 공동기업이였으나, 당기 중 ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 관계기업으로 변경되었습니다. (단위: 천원) 구분 관계기업 및 공동기업명 기초 취득 처분 기타증감 지분법손익 기말 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 8,067,328 366,000 - - 7,306,682 15,740,010 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ 1,377,951 - - - 7,124 1,385,075 ㈜로플레저 37,081 - (1,422) 1,289 (36,948) - 레드브랜드랩㈜ 130,319 - - - (79,520) 50,799 Inn Beauty Lab 328,156 - (301,366) 529 (27,318) - ㈜엠마우스 289,718 - (95,374) (81,358) (112,986) - (주)띵굴 - 2,000,016 - - (240,192) 1,759,824 트레비바이오사이언스투자조합 10 - - - - 10 ㈜코스리움 - 300,000 - - (22,123) 277,877 공동기업 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 287,767 - - - (5,678) 282,089 아든씨티케이핀테크투자조합 198,839 - - - (3,859) 194,980 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 - 50,000 - - (913) 49,087 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 - 1,000,000 (693,396) - 13,484 320,088 씨티케이고성장헬스케어투자조합 - 790,000 - - (4,708) 785,292 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 - 10,000 - - (61) 9,939 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 - 70,000 - - (221) 69,779 씨티케이-오티엄M 제1호 - 4,100,000 - - (493,822) 3,606,178 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 - 100,000 - - (230) 99,770 합 계 10,717,168 8,786,016 (1,091,558) (79,540) 6,298,711 24,630,797 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 23,086,558 84,267 23,002,291 209 (317,197) 레드브랜드랩㈜ 89,272 416 88,856 30,536 (10,029) ㈜코스리움 942,810 886,916 55,894 572,677 (592,498) 씨티케이-오티엄M 566,684 1,650 565,034 585 (6,031,634) 씨티케이Agtech투자조합 1,134,333 - 1,134,333 12 (2,048,864) SG카이로스서브원펀드 3,800,000 2,818 3,797,182 - (2,818) ㈜동기피엔아이 11,625,879 9,715,673 1,910,206 3,599,520 (2,962,828) (단위: 천원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 26,541,201 307,850 26,233,351 10 12,177,803 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ 6,998,494 3,422,622 3,575,872 8,853,301 163,654 레드브랜드랩㈜ 109,792 8,785 101,007 29,855 (159,039) (주)띵굴 3,708,234 4,177,803 (469,569) 2,997,336 (3,424,421) 트레비사이언스조합 456,680 1,650 455,030 1 (1,688) ㈜코스리움 762,914 114,534 648,380 128,783 (51,620) 공동기업 씨티케이레드우드조합 4,573,434 1,650 4,571,784 262 (92,021) 아든씨티케이핀테크투자조합 10,044,533 100,554 9,943,979 1,096 (196,788) 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 8,110,817 1,650 8,109,167 887 (150,833) 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 3,394,576 1,650 3,392,926 1,396,941 142,926 씨티케이고성장헬스케어투자조합 10,011,641 1,650 10,009,991 412 (60,009) 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 5,795,539 30,888 5,764,650 366 (35,350) 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 1,982,703 550 1,982,153 52 (17,847) 씨티케이-오티엄M 6,598,318 1,650 6,596,668 377 (903,332) 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 9,000,180 20,883 8,979,297 273 (20,703) 12. 유형자산 당기 및 전기의 연결기업의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 종속기업처분으로인한변동 환율변동의 효과 대체(주1) 기말 토지 18,212,653 - - - - - - 18,212,653 건물 15,857,572 - - (416,391) - - - 15,441,181 시설장치 - 157,337 - (14,392) - 819 - 143,764 기계장치 1,075,287 718,496 (731,488) (512,410) - 87,236 352,114 989,235 차량운반구 242,833 60,045 (3,943) (126,787) - 8,635 - 180,783 공구와기구 295,594 22,020 - (85,661) - 59 - 232,012 비품 2,301,918 910,737 (1,867) (748,172) (9,955) 57,999 (352,115) 2,158,545 금형 1,669,532 286,300 - (614,877) - - 87,500 1,428,455 건설중인자산 272,863 3,221,318 (654) - - - (90,076) 3,403,451 합계 39,928,252 5,376,253 (737,952) (2,518,690) (9,955) 154,748 (2,577) 42,190,079 (주1) 건설중인 자산을 금형 등으로 대체하였으며 비품을 기계장치로 계정 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 종속기업처분으로인한 변동 환율변동의효과 대체(주1) 기말 토지 18,212,654 - - - - - - 18,212,654 건물 16,273,963 - - (416,391) - - - 15,857,572 기계장치 2,167,530 - (676,578) (588,772) - 173,106 - 1,075,286 차량운반구 420,303 76,717 (85,411) (153,671) (32,038) 16,932 - 242,832 공구와기구 73,155 310,141 - (69,169) (18,532) - - 295,595 비품 2,102,808 817,764 - (659,747) (1,089) 42,182 - 2,301,918 금형 1,707,020 537,480 (244,101) (633,718) - - 302,850 1,669,531 건설중인자산 489,560 885,936 (23,130) - (776,652) - (302,850) 272,864 합계 41,446,993 2,628,038 (1,029,220) (2,521,468) (828,311) 232,220 - 39,928,252 (주1) 건설중인 자산을 금형으로 대체하였습니다. 13. 무형자산 당기 및 전기의 연결기업의 무형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 종속기업처분으로인한변동 환율변동효과 대체 (주1) 기말 영업권 25,083 - - - - - - 25,083 산업재산권 131,975 31,317 - (46,178) - - 2,576 119,690 소프트웨어 2,856,688 376,700 (1,161,907) (974,501) - 174,374 - 1,271,354 기타의무형자산 174,008 - - - - 12,007 - 186,015 시설이용권 363,832 884,689 - - (363,832) - - 884,689 합계 3,551,586 1,292,706 (1,161,907) (1,020,679) (363,832) 186,381 2,576 2,486,831 (주1) 건설중인 자산을 산업재산권으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 종속기업처분으로인한변동 환율변동효과 대체 (주1) 기말 영업권 30,124 - - - (5,041) - - 25,083 산업재산권 115,599 68,342 - (50,693) (1,273) - - 131,975 소프트웨어 2,712,814 777,441 - (830,125) (8,000) 145,431 59,127 2,856,688 기타의무형자산 231,174 40,520 - - - 20,716 (118,402) 174,008 시설이용권 285,715 78,117 - - - - - 363,832 합계 3,375,426 964,420 - (880,818) (14,314) 166,147 (59,275) 3,551,586 (주1) 기타의무형자산을 소프트웨어 및 재고자산으로 계정 재분류하였습니다. 14. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,242,607 127,252 2,067,418 205,329 미지급비용 811,255 - 925,272 - 합계 3,053,862 127,252 2,992,690 205,329 15. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 운전자금대출 우리은행 3M Libor+1.80% - 1,956,075 운전자금대출 씨티은행 3M SOFR+2.01% 4,053,675 - 운전자금대출 종속회사 대표이사 4.60% 9,976 1,787,054 합계 4,063,651 3,743,129 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 전환사채 2021년 11월 03일 2026년 11월 02일 1.00% 2,299,921 2,299,921 전환권조정 (1,098,438) (1,291,203) 상환할증금 244,065 244,065 합계 1,445,548 1,252,783 전환권대가 - - (3) 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 사모전환사채 발행회사명 컴플리톤코리아 자금 조달의 목적 광고선전비, 사업운용비, 신제품개발 이자율 표면이자율 1%(만기보장수익률 연 복리 3%) 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주식(최초 전환가액 8,045원) 전환청구기간 발행일(2021년 11월 3일)부터 만기일(2026년 11월 2일)까지 전환가액의 조정 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. - 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] (A: 기발행주식수 ,B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가)발행회사의 연결재무제표상 2022년 사업연도 매출액(화장품 브랜드와 관련하여 발생한 매출액만 포함)이 48억원 미만 인 경우, 최초 전환가액의 80%인 6,436원에 해당하는 금액으로 전환가액을 조정한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 발행일로부터 2년이 되는 시점부터 언제든지 가능하며 만기보장수익률로 일할계산한 금액에서 기지급이자를 차감하고 지급한다. 기타사항 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 5년이 되는 날까지 인수인의 지분율이 51%가 되도록 하는 매수선택권을 가진다. 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 432,008 - 231,575 - 선수금(주1) 3,137,879 - 2,759,357 - 하자보수충당부채 66,934 - 144,908 - 기타장기종업원급여부채 - 220,243 - 243,814 합 계 3,636,821 220,243 3,135,840 243,814 (주1) 삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS의 투자원금 USD 4,500,000 가운데 선수한 USD 1,800,000를 포함하고 있습니다(주석 30 참조). 17. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,987,970 2,295,106 사외적립자산의 공정가치 (1,991,790) (1,841,094) 합 계 (3,820) 454,012 순확정급여자산 (88,183) - 순확정급여부채 84,363 454,012 (2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 근무원가 847,223 810,403 순이자 18,229 33,418 소 계 865,452 843,821 확정기여제도 143,658 469,004 퇴직위로금 66,303 272,444 합 계 1,075,413 1,585,269 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 454,012 929,106 급여비용(당기손익) - - 근무원가 847,223 810,403 - 순이자비용 18,229 33,418 소계 865,452 843,821 퇴직급여지급액 (128,631) (87,732) 중간/중도인출로 인한 지급 - (32,531) 순확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (471,550) (119,967) - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 47,303 40,639 - 경험조정 (120,555) (67,028) 소계 (544,802) (146,356) 기여금납입액 (649,851) (800,000) 종속기업 처분에 따른 증감 - (252,296) 기말잔액 (3,820) 454,012 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,295,106 2,339,465 급여비용(당기손익) - 근무원가 847,223 810,403 - 이자비용 90,151 81,362 소계 937,374 891,765 퇴직급여지급액 (652,405) (464,303) 중간/중도인출로 인한 지급 - (32,531) 확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (471,550) (119,967) - 경험조정 (120,555) (67,028) 소계 (592,105) (186,995) 종속기업 처분에 따른 증감 - (252,296) 기말잔액 1,987,970 2,295,106 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,841,094 1,410,359 급여비용(당기손익) - 이자수익 71,922 47,945 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 손익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) (47,303) (40,639) 사용자의 기여금 649,851 800,000 퇴직급여지급액 (523,774) (376,571) 기말잔액 1,991,790 1,841,094 (6) 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 1,991,790 1,841,094 (7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 6.15%~6.40% 3.91%~4.20% 미래임금상승률 4.01%~5.13% 3.88%~5.17% (8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 포인트 (167,273) 195,700 미래임금상승률 1% 포인트 200,727 (174,014) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 포인트 (263,106) 315,847 미래임금상승률 1% 포인트 316,283 (267,269) (9) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.12~9.84년입니다. 18. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총 수 100,000,000 주 100,000,000 주 발행한 주식의 총 수 19,341,591 주 19,341,591 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 보통주자본금 9,670,795,500 원 9,670,795,500 원 2) 보고기간 동안 발생된 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 10,122,151 5,061,076 119,155,587 무상증자 9,219,440 4,609,720 (4,609,720) 당기말 19,341,591 9,670,796 114,545,867 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.(2) 주식발행초과금1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 114,545,867 114,545,867 (3) 당기말 현재 발행 주식 중 497,802주는 연결기업이 종업원 주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. 19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본 기타자본조정 (276,766) (508,300) 주식매수선택권 1,693,789 3,602,931 자기주식 (8,251,123) (14,962,534) 자기주식처분이익 - 8,465 자기주식처분손실 (2,303,926) - 기타자본잉여금 2,115,000 - 소 계 (7,023,026) (11,859,438) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 - 21,587 해외사업환산손익 1,543,187 116,410 소 계 1,543,187 137,997 20. 주식기준보상(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 ㈜씨티케이 ㈜컴플리톤코리아 1차 주식선택권 우리사주조합 출연분(주1) 무상증여분(주1) 2차 주식선택권 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 신주발행교부 또는자기주식 부여 우리사주조합 무상출연주식으로 교부 조건부 증여 신주발행교부 또는자기주식 부여 신주발행교부 또는 자기주식 부여 부여일 2016년 12월 21일 2020년 12월 21일 2021년 01월 05일 2021년 03월 10일 2019년 12월 20일 만기일 2021년 12월 21일(주3) 2024년 12월 20일 2022년 01월 04일(주3) 2025년 03월 09일 2024년 12월 19일 총부여수량(주2) 427,622 주 400,000 주 300,000 주 124,203 주 30,000 주 기초 행사수량 22,739 주 - - - 당기 행사수량 404,883 주 - 300,000 주 - - 당기말 미행사수량 - 400,000 주 - 124,203 주 30,000 주 행사가능시점 부여일 이후 2.5년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 인출가능 부여일 이후 1년 동안 회사에 재직 조건부 증여 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 가득조건 2년 6개월 근무 후 최초부여주식의 50%, 3년 근무 후 25% 및 4년 근무 후 25% 4년 근무 후 100% 1년 근무 후 100% 2년 근무 후 최초부여주식의 50%,2년 6개월 근무 후 25% 및 3년 근무 후 25% 3년 근무 후 최초부여주식의 100% (주1) 최대주주는 2020년과 2021년에 본인이 소유하고 있던 주식 중 일부를 1~4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 출연 및 증여하였습니다.연결기업이 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 부여일의 주식 공정가치를 기초로 하여 주식기준보상 회계처리를 적용하였습니다.(주2) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정되었습니다. (주3) 계약상 조건에 따라 2022년 1월에 행사를 하였습니다. (2) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 주식선택권부여분주식선택권 부여분의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였습니다. 구분 ㈜씨티케이 ㈜컴플리톤코리아 1차 주식선택권 2차 주식선택권 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (주1) 주당 1,624원 주당 2,365원 주당 2,438원 행사가격 (주1) 주당 7,624원 주당 8,075원 주당 5,000원 기대주가변동성 (주2) 41.65% 37.20% 56.70% 기대행사기간 분할행사(2년6개월 50%, 3년 25%, 4년 25%) 분할행사(2년 50%, 2년 6개월 25%, 3년 25%) 일괄행사(3년 100%) 기초자산가격 (주1) 주당 5,584원 주당 8,216원 주당 4,954원 옵션가격결정모형 이항모형을 이용한 공정가치 이항모형을 이용한 공정가치 이항모형을 이용한 공정가치 무위험수익률 (주3) 1.68% ~ 1.85% 1.51% 1.49% (주1) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다.(주2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.(주3) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.2) 무상출연(증여)분무상출연(증여)분의 보상원가는 부여대상 주식이 이미 발행되었으며 가득요건을 충족한 직원은 무상으로 해당 주식을 수령할 수 있으므로 부여일의 주당 공정가치로 산정하였습니다. 구분 내용 우리사주조합출연분 무상증여분 ㈜씨티케이 부여일 2020년 12월 21일 2021년 01월 05일 부여일의 주당 공정가치 (주1) 주당 7,150원 주당 7,050원 (주1) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다. (3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 ㈜씨티케이 (주1) 기초 1,229,086 3,327 827,622 3,939 부여 - - 424,203 2,364 행사 (704,883) 4,379 (22,739) 7,624 기말 524,203 1,913 1,229,086 3,327 ㈜컴플리톤코리아 기초 30,000 5,000 30,000 5,000 기말 30,000 5,000 30,000 5,000 (주1) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.64년입니다. (4) 당기와 전기 인식한 주식보상비용은 890,019천원, 2,934,567천원입니다. 21. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 1,196,692 1,012,304 미처분이익잉여금 34,044,756 53,319,752 합 계 35,241,448 54,332,056 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 화장품 이커머스 브랜드 서비스 합 계 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: 제품매출 50,822,228 - 997,846 51,820,074 상품매출 - 5,258,678 132,794 5,391,472 용역매출 511,613 11,582,463 55,800 12,149,876 소 계 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 2) 지리적 시장: 국내 1,818,662 4,670,616 1,077,532 7,566,810 아시아 6,680,066 - - 6,680,066 유럽 5,085,661 - - 5,085,661 북미 37,749,452 12,170,525 108,908 50,028,885 소 계 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 3) 수익 인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 50,822,228 5,258,678 1,130,640 57,211,546 기간에 걸쳐 인식 511,613 11,582,463 55,800 12,149,876 소 계 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 (단위: 천원) 구 분 화장품 이커머스 브랜드 서비스 합 계 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: 제품매출 78,566,728 1,589,816 712,850 80,869,394 상품매출 2,262,743 22,561,214 871,062 25,695,019 용역매출 73,769 7,192,682 4,546 7,270,997 소 계 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 2) 지리적 시장: 국내 1,541,044 18,715,824 1,588,458 21,845,326 아시아 3,412,109 - - 3,412,109 유럽 7,224,529 - - 7,224,529 북미 68,725,558 12,627,888 - 81,353,446 소 계 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 3) 수익 인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 80,829,471 24,151,030 1,583,912 106,564,413 기간에 걸쳐 인식 73,769 7,192,682 4,546 7,270,997 소 계 80,903,240 31,343,712 1,588,458 113,835,410 (2) 수행의무 연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다. 1) 화장품제조연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 해당 수행의무는 재고에 대한 통제를 이전할 때 이행됩니다.2) 이커머스 용역의 제공연결기업은 단일의 고객에 대하여 단일 혹은 복수의 서비스를 제공하고 있으며, 단 일 혹은 복수의 서비스에 대한 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. 복수의 서비스를 제공하는 경우 개별 서비스의 판매가격 합계가 계약에서 약속 한 대가를초과하는 경우 해당 할인액은 개별 서비스의 판매가격에 기초하여 배부됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다. 3) 브랜드서비스연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 해당 수행의무는 재고에 대한 통제를 이전할 때 이행됩니다. 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 연결기업의 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 12,996,383 13,491,543 퇴직급여 1,001,894 1,333,859 복리후생비 1,493,767 1,274,288 주식보상비용 890,019 2,934,567 여비교통비 698,675 240,608 접대비 340,112 263,412 통신비 91,044 106,531 수도광열비 110,977 54,191 전력비 174,420 148,697 세금과공과 707,388 710,392 감가상각비 3,707,145 3,541,336 지급임차료 661,165 651,016 수선비 79,868 177,554 보험료 178,724 181,251 차량유지비 56,302 102,642 경상연구개발비 746,208 591,129 운반비 1,372,599 4,842,162 교육훈련비 50,211 5,179 도서인쇄비 43,041 31,796 사무용품비 575,508 502,756 소모품비 264,934 855,982 지급수수료 5,340,278 9,287,197 광고선전비 2,177,371 1,795,534 판매촉진비 41,544 72,546 대손상각비(환입) 1,157,792 (205,386) 건물관리비 506,905 448,542 수출제비용 260,629 406,968 무형자산상각비 1,020,679 880,818 견본비 21,817 2,490 하자보수비 229,584 425,554 잡비 90,336 61,560 합 계 37,087,319 45,216,714 24. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (684,341) 2,171,822 원재료의 사용 등 46,047,252 74,867,238 종업원급여 17,112,163 17,218,461 감가상각비와 무형자산상각비 5,385,810 5,101,414 운반비 1,412,651 5,417,802 지급수수료 5,587,073 9,739,749 주식보상비용 890,019 2,934,567 기타 8,827,689 8,305,972 합계 84,578,316 125,757,025 (2) 종업원급여 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 14,458,972 14,415,040 복리후생비 1,588,622 1,363,090 퇴직급여 1,064,569 1,440,331 합계 17,112,163 17,218,461 (3) 연구개발비당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 없습니다. 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익당기 및 전기에 계상된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 94,746 - 사용권자산처분이익 1,057 1,167 종속기업투자자산처분이익 8,479 3,661 관계기업투자자산처분이익 11,829 41,323 잡이익 1,157,636 1,386,088 합계 1,273,747 1,432,239 (2) 기타비용당기 및 전기에 계상된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 332 11,494 유형자산폐기손실 737,532 874,803 무형자산폐기손실 1,066,664 - 기타의대손상각비(환입) 554,523 (6,041) 종속기업투자자산처분손실 - 63,596 관계기업투자자산처분손실 2,168 1,422 기부금 45,075 1,000 잡손실 43,018 228,480 합계 2,449,312 1,174,754 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당기 및 전기에 계상된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 786,101 356,280 외환차익 4,533,137 3,986,282 외화환산이익 935,730 1,407,186 기타금융자산 평가이익 1,551,714 896,130 파생상품평가이익 1,272,647 37,328 파생상품거래이익 278,500 - 합계 9,357,829 6,683,206 (2) 금융비용당기 및 전기에 계상된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 737,909 456,867 외환차손 1,107,448 600,293 외화환산손실 1,265,125 55,955 기타금융자산 평가손실 3,447,149 1,537,265 파생상품평가손실 197,176 - 파생상품거래손실 1,690,300 6 합계 8,445,107 2,650,386 27. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 633,083 2,251,718 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,745,615) (1,921,887) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 438,871 355,450 법인세비용(수익) (1,673,661) 685,281 계속영업과 관련한 법인세비용(수익) (1,664,752) 819,758 중단영업과 관련한 법인세비용(수익) (8,909) (134,477) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (104,744) (33,920) 지분법자본변동 (11,829) 3,005 외화환산차이 - 291,985 합 계 (116,573) 261,070 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자기주식처분이익 652,213 (2,388) 주식기준보상 (96,768) 96,768 합 계 555,445 94,380 (4) 세전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (18,991,846) (975,060) 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (4,178,206) (214,513) 법인세 추납액 153,403 (117,105) 세액공제 (농특세 납부액포함) (447,562) (66,987) 비과세수익/비공제비용 233,910 686,963 미인식일시적차이 3,328,996 - 기타(세율차이등) (755,293) 531,400 법인세비용(수익) (1,664,752) 819,758 유효세율(주1) - - (주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적인 차이내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식 5,792,849 1,663,620 관계기업투자주식 8,440,810 - 이월결손금 18,715,641 9,867,505 합 계 32,949,300 11,531,125 (6) 이연법인세의 변동내역 당기 및 전기 중 인식한 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 당기손익반영 자본에직접 반영 외화환산차이 종속기업처분으로 인한 변동 기말금액 미수수익 (28,566) (11,726) - - 1,222 (39,070) 확정급여채무 471,414 26,440 (115,011) - - 382,843 기타장기급여채무 53,639 (7,388) - - - 46,251 퇴직연금운용자산 (398,393) 5,281 10,267 - - (382,845) 토지 99,000 (4,500) - - - 94,500 감가상각누계액 - (851) - 15 - (836) 업무용승용차감가상각비 상당액 4,482 9,333 - - - 13,815 대손충당금 129,083 294,731 - - - 423,814 당기손익-공정가치측정금융자산 (221,830) 504,512 - - 327,798 610,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,200 (100) - - - 2,100 미지급비용(유급휴가) 43,194 2,080 - - - 45,274 미지급비용(확정기여형퇴직급여) 53,846 (16,580) - - (15,400) 21,866 주식선택권 264,662 (119,418) (96,768) - - 48,476 사용권자산 (218,384) (105,754) - (3,946) 10,868 (317,216) 리스부채 63,124 45,547 - - (11,177) 97,494 하자보수충당부채 31,880 (17,824) - - - 14,056 파생상품부채 - (238,376) - - - (238,376) 재고자산평가충당금 53,682 180,175 - - - 233,857 지분법수익 (678,629) 121,791 (11,830) - - (568,668) 종속기업 7,649 4,789 - - - 12,438 이월결손금 4,723,013 2,068,287 - 23,258 (114,130) 6,700,428 합 계 4,455,066 2,740,449 (213,342) 19,327 199,181 7,200,681 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 당기손익반영 자본에 직접 반영 기말금액 미수수익 (60,669) 32,103 - (28,566) 확정급여부채 442,331 71,820 (42,737) 471,414 장기퇴직급여 46,530 7,109 - 53,639 퇴직연금운용자산 (303,696) (103,513) 8,816 (398,393) 토지 99,000 - - 99,000 업무용승용차감가상각비 상당액 4,482 - - 4,482 대손충당금 174,517 (45,434) - 129,083 당기손익-공정가치측정금융자산 (683,757) 461,927 - (221,830) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,200 - - 2,200 미지급비용(유급휴가) 38,950 4,244 - 43,194 미지급비용(확정기여형퇴직급여) 87,794 (33,948) - 53,846 주식선택권 157,101 107,561 - 264,662 사용권자산 (174,801) (43,583) - (218,384) 리스부채 69,614 (6,490) - 63,124 하자보수충당부채 34,095 (2,215) - 31,880 파생상품부채 (7,218) 7,218 - - 재고자산평가충당금 53,682 - - 53,682 지분법수익 (3,392) (678,241) 3,004 (678,629) 종속기업 (114,669) 122,318 - 7,649 이월세액공제 9,628 (9,628) - - 이월결손금 2,661,457 2,061,556 - 4,723,013 합 계 2,533,179 1,952,804 (30,917) 4,455,066 28. 주당순손실 (1) 기본주당순손실 1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당계속영업손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실) (14,120,317,617) 500,497,997 가중평균유통보통주식수 18,821,965 18,438,098 지배기업 소유주지분 기본주당계속영업이익(손실) (750) 27 2) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당중단영업손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 중단영업손실 (3,533,554,555) (1,395,733,364) 가중평균유통보통주식수 18,821,965 18,438,098 지배기업 소유주지분 기본주당중단영업손실 (188) (76) 3) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 기간 주식수 적수 발행주식 수 2022.01.01~2022.12.31 19,341,591 7,059,680,715 자기주식 수 2022.01.01~2022.01.14 (902,711) (11,735,243) 2022.01.15~2022.01.28 (722,971) (8,675,652) 2022.01.29~2022.12.31 (497,802) (169,252,680) 유통보통주식 수 소계 18,843,789 6,870,017,140 당기일수 365 가중평균유통보통주식 수 18,821,965 (단위: 주) 구분 기간 주식수 적수 발행주식 수 2021.01.01~2021.12.31 19,341,591 7,059,680,715 자기주식 수 2021.01.01~2021.01.24 (914,611) (21,950,664) 2021.01.25~2021.12.31 (902,711) (307,824,451) 유통보통주식 수 소계 18,438,880 6,729,905,600 당기일수 365 가중평균유통보통주식 수 18,438,098 (2) 희석주당순손실1) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당계속영업이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실) (14,120,317,617) 500,497,997 가중평균희석유통보통주식수 18,821,965 18,438,098 지배기업 소유주지분희석주당계속영업이익(손실) (주1) (750) 27 (주1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.2) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당중단영업손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 중단영업손실 (3,533,554,555) (1,395,733,364) 가중평균희석유통보통주식수 18,821,965 18,438,098 지배기업 소유주지분희석주당중단영업손실 (주1) (188) (76) (주1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.3) 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 19,341,591 19,341,591 자기주식취득 (519,626) (903,493) 가중평균 유통보통주식수 18,821,965 18,438,098 희석유통보통주식수조정(주1) - - 가중평균희석유통보통주식수 18,821,965 18,438,098 (주1) 당기 및 전기 보통주당기순손실로 반희석효과가 발생하여 계산시 고려하지 않았습니다. 29. 현금흐름표 (1) 비현금항목 조정 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) (1,673,661) 685,281 이자비용 738,938 458,688 감가상각비 2,518,690 2,521,468 사용권자산상각비 1,868,423 1,726,683 무형자산상각비 1,020,679 880,818 주식기준보상 890,019 2,934,567 퇴직급여원가 865,452 843,821 대손상각비(환입) 1,157,792 (205,386) 기타의대손상각비(환입) 554,523 (6,041) 기타금융자산산평가손실 3,197,249 3,493,777 파생상품평가손실 197,176 - 외화환산손실 1,265,125 55,955 유형자산처분손실 332 11,494 유형자산폐기손실 737,532 874,803 무형자산폐기손실 1,066,664 - 관계기업투자주식의 처분손실 2,168 1,422 종속기업투자자산의 처분손실 - 63,596 이자수익 (786,101) (356,280) 파생상품평가이익 (1,272,647) (37,328) 외화환산이익 (935,730) (1,407,186) 기타금융자산평가이익 (1,551,714) (1,226,668) 종속기업투자주식의 처분이익 (883,940) (3,661) 관계기업투자자산처분이익 (11,829) (545,949) 지분법손익 4,170,552 (6,298,711) 유형자산처분이익 (94,746) - 사용권자산처분이익 (1,057) (1,167) 기타 (23,572) (46,384) 합계 13,016,317 4,417,612 (2) 운전자본 조정 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타금융자산 1,401,789 (13,779,038) 매출채권 3,111,282 16,986,034 기타채권 (162,645) (552,144) 재고자산 (529,559) 10,423,741 기타유동자산 (119,804) (93,312) 기타비유동자산 9,351 10,200 매입채무 (795,050) (3,981,182) 기타채무 61,171 (918,100) 기타유동부채 500,981 (4,056,739) 퇴직금의 지급 (128,630) (120,263) 사외적립자산 (649,851) (800,000) 기타비유동부채 (78,077) 51,091 합계 2,620,958 3,170,288 (3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 90,076 302,850 기타금융자산의 유동성대체 3,470,907 1,446,524 대여금과 기타금융자산의 대체 1,000,000 1,000,000 유형자산취득 관련 미지급금 변동 79,116 40,148 종속기업의 관계기업투자주식 대체 771,655 - 종속기업의 기타금융자산 대체 930,851 - 관계기업투자의 기타금융자산 대체 939,900 - 매출채권 및 기타채권의 제각 373,030 119,438 무상증자 - 4,609,720 사용권자산의 인식 1,600,302 404,672 사용권자산의 처분 및 해지 31,432 126,252 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 재무활동 현금흐름 종속기업처분으로인한 변동 환율변동효과 기말 리스부채 5,360,673 1,571,312 (30,374) (1,824,841) (32,573) 382,353 5,426,550 차입금 3,743,129 - - (3,219) - 323,741 4,063,651 전환사채 및 파생상품부채 2,292,811 389,940 - - - - 2,682,751 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 재무활동 현금흐름 종속기업처분으로인한 변동 환율변동효과 기말 리스부채 6,461,019 404,672 (127,419) (1,646,555) (213,131) 482,087 5,360,673 차입금 3,986,512 - - 1,540,002 (2,040,061) 256,676 3,743,129 전환사채 및 파생상품부채 - 30,218 (37,327) 2,299,920 - - 2,292,811 30. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항 (단위: USD, 천원) 약정내용 약정기관 통화 한도금액 선물환 한도 기업은행 USD 2,000,000 선물환 한도(TRF) 경남은행 USD 45,000,000 한도대출 씨티은행 USD 5,000,000 (2) 담보제공자산 및 제공한 지급보증 (단위: 천원, USD) 내용 통화 담보가액 관련채무 채권자 단기금융예치금 KRW 2,000,000 선물환 순신용한도 담보 경남은행 단기금융예치금 USD 5,002,144 차입금 담보 씨티은행 기타금융자산 USD 1,000,000 정산금 채무 이행 담보 삼성증권 기타금융자산 USD 3,500,000 정산금 채무 이행 담보 삼성증권 장기금융예치금 USD 881,000 임대차계약 담보 우리은행 (3) 당기말 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 내 역 통화 금 액 서울보증보험 계약이행 및 하자보수 KRW 193,078 (4) 당기말 현재 연결기업이 제공받고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 회사명 금액 제공받은 담보 단기대여금 ㈜디엠티 500,000 주식 98,000주 주식회사 보드엠 500,000 주식 10,400주 (5) 특수관계자와 관련한 우발상황 및 약정사항은 주석31에 기술되어 있습니다. (6) 소송사건 (단위: USD) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행사항 서울중앙지방법원 주식회사 씨앤티드림 주식회사 씨티케이 물품대금청구소송 1,126,659 1심 진행중 당기말 현재 상기 소송건은 중소벤처기업부에서 상생협력법 위반에 따른 물품대금 청구 및 분쟁 조정도 동시 진행중입니다. (7) 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS) 환매중단당기말 현재 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회DLS)의 기초자산은 KS Korea Credit Fund 1 IC(이하'해당 펀드')이며 해당 펀드의 운용사는Gen2 Partners Asset Management Limited(이하'젠투')입니다. 전전기 중 젠투가 운용하는 펀드의 환매가 일시중단 되었으며, 당기 중 환매중단의 만기가 2023년 7월까지 추가연장되었습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 해당 펀드의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 당기 이전에 시장 상황에 따라 해당 펀드를 평가하여 평가손실 886,727천원을 인식하였습니다. 한편, 연결기업은 전기 중 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 펀드의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다. 31. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 스마일게이트아프로디테합자회사 레드브랜드랩㈜ 레드브랜드랩㈜ ㈜코스리움 ㈜코스리움 ㈜동기피엔아이 - (주1) 씨티케이 AGTECH 투자조합 - (주2) 씨티케이-오티엄M 제1호 - (주3) SG카이로스서브원펀드 - (주1) - 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ (주4) - ㈜띵굴 (주4) - 트레비바이오사이언스투자조합 (주5) 공동기업 - 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 (주6) - 아든씨티케이핀테크투자조합 (주6) - 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 (주6) - 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 (주6) - 씨티케이고성장헬스케어투자조합 (주6) - 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 (주6) - 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 (주6) - 씨티케이-오티엄M 제1호 (주3) - 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 (주6) 기타의특수관계자 AK Ventures Inc AK Ventures Inc (주7) - ㈜동기피엔아이 (주1) (주1) 당기 중 연결기업에서 투자한 회사로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 업무집행조합원으로 종속기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 관계기업으로 변경되었습니다. (주3) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 공동업무집행조합원으로 공동기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 관계기업으로 변경되었습니다. (주4) 당기 중 보유지분을 일부 처분하여 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (주5) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 유의적 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(주6) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 공동업무집행조합원으로 공동기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(주7) 당기말 현재 연결기업은 AK Ventures Inc의 Convertible Note를 보유하고 있으며, 전환시 우선주의 24.8%가 되어 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (2) 특수관계자간 주요 거래내역 (단위: 천원) 구분 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 재고의 매입 이자비용 복리후생비 기타비용 자산취득 관계기업 ㈜코스리움 505,644 2,858 - - - 2,750 - 레드브렌딩트레이딩그룹㈜(주1) 7,500 - - - - - - ㈜띵굴(주1) 8,700 16,699 - - 20,010 600 - 소계 521,844 19,557 - - 20,010 3,350 - 공동기업 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호(주2) 33,018 - - - - - - 메인스트리트-씨티케이 신기술투자조합 제 1호(주2) 18,585 - - - - - - 메인스트리트-씨티케이 신기술투자조합 제 2호(주2) 26,244 - - - - - - 아든씨티케이핀테크투자조합(주2) 8,926 - - - - - - 씨티케이-오티엄M 제1호(주2) 25,890 - - - - - - 레크리온바이오신기술투자조합 제1호(주2) 31,800 - - - - - - 인탑스-씨티케이제1호신기술투자조합(주2) 3,178 - - - - - - 씨티케이고성장헬스케어투자조합(주2) 56,489 - - - - - - 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(주2) 13,014 - - - - - - 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합(주2) 26,926 - - - - - - 소계 244,070 - - - - - - 기타의 특수관계자 임직원 - 800 - 59,876 - - 400,000 AK Ventures Inc - 21,853 - - - - - ㈜동기피엔아이 - - 213,979 - - 938 - 소계 - 22,653 213,979 59,876 - 938 400,000 합계 765,914 42,210 213,979 59,876 20,010 4,288 400,000 (주1) 당기 중 보유지분의 일부를 처분하여 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었고, 처분일까지의 거래를 포함하고 있습니다.(주2) 당기 중 ㈜씨티케이인베스트먼트가 공동업무집행조합원으로 공동기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 특수관계자에서 제외되었고, 매각일까지의 거래를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 기타금융자산평가이익 재고의 매입 이자비용 관계기업 Inn Beauty Lab(주1) 441,672 - - - - 엠마우스 300,000 - - - - 소계 741,672 - - - - 공동기업 씨티케이레드우드소부장조합 제1호 44,024 - - - - 메인스트리트-씨티케이 신기술투자조합 제 1호 21,046 - - - - 아든씨티케이핀테크투자조합 18,000 - - - - 씨티케이-오티엄M 제1호 59,836 - - - - 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 35,178 - - - - 인탑스-씨티케이제1호신기술투자조합 8,219 - - - - 씨티케이고성장헬스케어투자조합 29,382 - - - - 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 5,101 - - - - 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합 3,847 - - - - 소계 224,633 - - - - 기타의 특수관계자 ㈜디엠티(주2) - 62,671 86,387 - - ㈜동기피엔아이 - - - 368,235 - 임직원 - 732 - - 65,078 소계 - 63,403 86,387 368,235 65,078 합계 966,305 63,403 86,387 368,235 65,078 (주1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었고 기타금융상품으로 전환됨에 따라 전환일까지의 거래를 포함하고 있습니다.(주2) 전기 중 전환사채의 처분으로 잠재적 의결권이 소멸됨에 따라 특수관계자에서 제외되었고, 처분일까지의 거래를 포함하고 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 구분 채권 등 채무 등 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 관계기업 ㈜코스리움 367,671 210,000 2,858 1,540 - ㈜동기피엔아이 - - - - 17,512 소계 367,671 210,000 2,858 1,540 17,512 기타의특수관계자 임직원 - 40,000 881 - 9,976 AK Ventures Inc - 36,752 1,848 - - 소계 - 76,752 2,729 - 9,976 합계 367,671 286,752 5,587 1,540 27,488 연결기업은 당기말 현재 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 851,455천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 채권 등 채무 등 단기대여금 미수수익 공동기업 인탑스-씨티케이제1호신기술투자조합 - - 11,781 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 - - 8,760 소계 - - 20,541 기타의 특수관계자 임직원 40,000 881 1,787,054 합계 40,000 881 1,807,595 연결기업은 전기말 현재 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 전기말 현재 902,448천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다. (4) 특수관계자간 자금거래 (단위: 천원) 구분 자금대여 자금차입 지분거래 대여 회수 차입 상환 처분 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 - - - - 1,920,000 ㈜코스리움 210,000 - - - - ㈜띵굴 1,300,000 - - - - 소계 1,510,000 - - - 1,920,000 기타의 특수관계자 임직원 151,652 161,652 1,977,050 3,814,330 - AK Venture Inc 132,127 95,376 - - - 소계 283,779 257,028 1,977,050 3,814,330 - 합계 1,793,779 257,028 1,977,050 3,814,330 1,920,000 (단위: 천원) 구분 자금대여 자금차입 지분거래 회수 차입 상환 취득 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 - - - 366,000 ㈜띵굴 - - - 2,000,016 소계 - - - 2,366,016 기타의 특수관계자 임직원 50,000 2,040,215 427,329 - 합계 50,000 2,040,215 427,329 2,366,016 (5) 제공받은 지급보증 (단위: USD) 제공하는 자 통화 지급보증액 지급보증처 비고 지배기업 대표이사 (주1) USD 2,400,000 기업은행 선물환이행보증 (주1) 연결기업은 정인용 대표이사 1인에게 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 담보자산 및 지급보증은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결기업의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 1,697,483 2,198,742 퇴직급여 47,273 447,827 주식기준보상 24,380 2,110,057 합 계 1,769,136 4,756,626 32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 35,783,366 35,783,366 단기금융예치금 - 12,669,268 12,669,268 매출채권 - 9,526,070 9,526,070 기타채권 - 3,109,844 3,109,844 장기금융예치금 - 1,140,570 1,140,570 기타금융자산 30,832,642 - 30,832,642 파생상품금융자산 1,262,597 - 1,262,597 합 계 32,095,239 62,229,118 94,324,357 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 47,575,242 47,575,242 단기금융예치금 - 6,187,500 6,187,500 매출채권 - 13,798,976 13,798,976 기타채권 - 3,928,576 3,928,576 장기금융예치금 - 1,066,950 1,066,950 기타금융자산 49,766,498 - 49,766,498 합 계 49,766,498 72,557,244 122,323,742 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타 합 계 매입채무 - 7,656,558 - 7,656,558 차입금 - 4,063,651 - 4,063,651 기타지급채무 - 3,181,113 - 3,181,113 리스부채 - - 5,426,550 5,426,550 파생상품금융부채 1,237,204 - - 1,237,204 전환사채 - 1,445,548 - 1,445,548 합 계 1,237,204 16,346,870 5,426,550 23,010,624 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타 합 계 매입채무 - 8,451,608 - 8,451,608 차입금 - 3,743,129 - 3,743,129 기타지급채무 - 3,198,019 - 3,198,019 리스부채 - - 5,360,673 5,360,673 파생상품금융부채 1,040,028 - - 1,040,028 전환사채 - 1,252,783 - 1,252,783 합 계 1,040,028 16,645,539 5,360,673 23,046,240 (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 기타 합 계 이자수익 289,338 496,763 - 786,101 이자비용 - (506,119) - (506,119) 외환차손익 140,814 3,284,875 - 3,425,689 외화환산손익 331,101 (660,496) - (329,395) 기타금융자산 평가손익 (2,261,165) 615,630 - (1,645,535) 파생상품평가손익 1,075,471 - - 1,075,471 파생상품거래손익 (1,411,800) - - (1,411,800) 대손상각비 - (1,162,953) - (1,162,953) 기타의대손상각비 - (554,523) - (554,523) 리스이자비용 - - (231,790) (231,790) 합 계 (1,836,241) 1,513,177 (231,790) (554,854) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 기타 합 계 이자수익 242,836 113,444 - 356,280 이자비용 - (210,791) - (210,791) 외환차손익 731,756 2,654,233 - 3,385,989 외화환산손익 468,000 883,231 - 1,351,230 기타금융자산 평가손익 (641,135) - - (641,135) 파생상품평가손익 37,328 - - 37,328 파생상품거래손익 (6) - - (6) 대손상각비환입 - 205,386 - 205,386 기타의대손상각비환입 - 6,041 - 6,041 리스이자비용 - - (246,076) (246,076) 합 계 838,779 3,649,723 (246,076) 4,244,246 33. 공정가치 (1) 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (3) 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타금융자산 지분상품 및 채무상품 - 14,047,431 16,785,211 30,832,642 파생상품금융자산 - 1,262,597 - 1,262,597 합계 - 15,310,028 16,785,211 32,095,239 기타금융부채 파생상품부채 - 127,468 1,109,736 1,237,204 전환사채 - - 1,445,548 1,445,548 합계 - 127,468 2,555,284 2,682,752 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타금융자산 지분상품 및 채무상품 3,497,339 13,309,482 32,959,677 49,766,498 기타금융부채 파생상품부채 - - 1,040,028 1,040,028 전환사채 - - 1,252,783 1,252,783 합계 - - 2,292,811 2,292,811 (5) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 기타금융자산 삼성증권 제3034회 DLS 1,056,488 3 현재가치법 할인율 10.91% 삼성증권 제3052회 DLS 3,698,450 3 현재가치법 할인율 10.91% 오아시스헬스앤뷰티 596,090 3 순자산가치법 과거거래이용법 - - 주식회사 셀러비코리아 1,592,341 3 과거거래이용법 - - 기타금융부채 파생상품부채 1,109,736 3 이항모형 기초자산 가치의 변동성 56.38% 전환사채 1,445,548 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산 ㈜동기피엔아이 3,421,552 3 현재가치법 할인율 17.28% 삼성증권 제3034회 DLS 988,296 3 현재가치법 할인율 10.91% 삼성증권 제3052회 DLS 3,459,728 3 현재가치법 할인율 10.91% 기타금융부채 파생상품부채 1,040,028 3 이항모형 기초자산 가치의 변동성 38.94% 전환사채 2,292,811 (6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수인 성장률과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과(법인세 효과 반영 전)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타금융자산 신용등급이 반영된 할인율 26,795 (26,418) 기타금융부채 기초자산의 주가 변동성 57,882 (62,365) (단위: 천원) 구 분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타금융자산 신용등급이 반영된 할인율 162,698 (157,536) 기타금융부채 기초자산의 주가 변동성 82,500 (50,866) (7) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 자산의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 평가 종속기업처분 기말 기타금융자산 32,959,677 7,535,021 (1,999,620) 1,620,851 84,941 (23,415,659) 16,785,211 기타금융부채 2,292,811 - - - 262,472 - 2,555,283 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 평가 (주1) 기말 기타금융자산 17,098,596 14,108,846 (2,500,000) 5,334,750 (1,082,516) 32,959,677 기타금융부채 - 2,330,139 - - (37,328) 2,292,811 (8) 전기 중 수준 2에서 수준3으로 이동한 금액은 5,334,750천원입니다. 34. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 종속기업처분으로인한변동 환율효과 등 장부가액 건물 4,577,235 1,561,942 (13,039) (1,726,397) - 348,045 4,747,786 차량운반구 164,437 54,650 (17,335) (87,847) (31,457) 325 82,773 비품 121,451 - - (54,179) - 4,009 71,281 합계 4,863,123 1,616,592 (30,374) (1,868,423) (31,457) 352,379 4,901,840 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 종속기업처분으로인한변동 환율효과 등 장부가액 건물 5,681,096 223,914 (74,860) (1,567,927) (126,205) 441,217 4,577,235 차량운반구 230,988 180,758 (51,392) (108,101) (87,816) - 164,437 비품 166,682 - - (50,655) - 5,424 121,451 합계 6,078,766 404,672 (126,252) (1,726,683) (214,021) 446,641 4,863,123 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급액 종속기업처분으로인한변동 환율효과 장부가액 유동성 비유동성 리스부채 5,360,673 1,571,312 (30,374) 231,790 (2,056,631) (32,573) 382,353 1,826,158 3,600,392 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급액 종속기업처분으로인한변동 환율효과 장부가액 유동성 비유동성 리스부채 6,461,019 404,672 (127,419) 246,076 (1,892,631) (213,131) 482,087 1,465,867 3,894,805 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지급임차료 등 영업비용 - 단기리스비용 370 85,667 - 소액자산리스비용 68,601 30,000 감가상각비 및 손상차손 - 감가상각비 1,868,423 1,726,683 순금융원가 - 리스부채이자비용 231,790 246,076 (4) 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 2,125,602천원(전기 : 2,008,298천원)의 현금유출이 있었습니다. 35. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 연결기업은 또한 기타금융자산 및 파생상품계약을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CAD, CNH 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD,EUR,CAD,CNH, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 27,731,079 35,143,596 2,412,406 3,057,242 EUR 13,024 17,598 12,410 16,768 CAD 849,590 794,690 2,911,942 2,723,772 CNH 515,005 93,443 - - 합 계 36,049,327 5,797,782 (단위: USD,EUR,CAD,CNH, 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 56,246,901 66,680,702 7,726,060 9,159,243 EUR 9,839 13,207 11,000 14,766 CAD 1,303,267 1,212,833 17,493 16,279 CNH 659,763 122,887 25,347 4,721 합 계 68,029,629 9,195,009 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,208,635 (3,208,635) 5,752,146 (5,752,146) EUR 83 (83) (156) 156 CAD (192,908) 192,908 119,655 (119,655) CNH 9,344 (9,344) 11,817 (11,817) 합 계 3,025,154 (3,025,154) 5,883,462 (5,883,462) 2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 법인세차감전순이익의 변동 (40,637) 40,637 (19,561) 19,561 자본의 변동 (31,697) 31,697 (15,258) 15,258 (2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 연체일수 3개월 미만 3~6개월 미만 6~9개월 미만 9개월~1년 미만 1년 이상 합계 기대신용손실률 0.68% 0.42% 58.97% 5.01% 97.86% 장부금액 8,996,597 291,599 350,710 127,261 1,672,653 11,438,820 기대신용손실 61,549 1,217 206,798 6,382 1,636,804 1,912,750 (단위: 천원) 구분 연체일수 3개월 미만 3~6개월 미만 6~9개월 미만 9개월~1년 미만 1년 이상 합계 기대신용손실률 5.96% 4.76% 0.98% 3.09% 30.57% 장부금액 12,819,623 913,317 473,897 306,082 155,690 14,668,609 기대신용손실 764,466 43,493 4,627 9,451 47,596 869,633 (3) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 10,187,514 522,906 127,252 10,837,672 이자부차입금 - 4,064,091 - 4,064,091 리스부채 524,061 1,622,972 3,560,622 5,707,655 파생상품부채 112,849 14,619 1,109,736 1,237,204 전환사채 - 2,415,837 - 2,415,837 합 계 10,824,424 8,640,425 4,797,610 24,262,459 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 9,456,394 1,987,904 205,329 11,649,627 이자부차입금 19,957 3,745,714 - 3,765,671 리스부채 484,948 1,318,459 4,206,531 6,009,938 파생상품부채 - - 1,040,028 1,040,028 전환사채 5,671 17,328 1,341,189 1,364,188 합 계 9,966,970 7,069,405 6,793,077 23,829,452 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 4,063,651 3,743,129 차감 : 현금및현금성자산 35,783,366 47,575,242 순부채(A) (31,719,715) (43,832,113) 자본총계(B) 151,015,535 178,690,149 타인자본조달비율(A/B) (주1) - - (주1) 부(-)의 비율이므로 산정하지 않았습니다. 36. 영업부문경영진은 자원배분과 성과평가를 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제공하는 서비스 측면에서 화장품 제조,이커머스, 브랜드 서비스로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다.연결기업은 영업부문의 성과를 당기손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (1) 부문별 손익 및 자산부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 화장품 제조 이커머스 브랜드 서비스 합계 매출액(주1) 51,764,935 18,812,138 1,256,692 71,833,765 내부거래 (431,094) (1,970,997) (70,251) (2,472,342) 순매출액 51,333,841 16,841,141 1,186,440 69,361,422 영업이익(손실) (5,028,348) (7,666,642) (2,521,903) (15,216,893) 당기순이익(손실) (5,762,828) (8,246,051) (3,318,215) (17,327,094) 보고부문 자산(주2) 136,302,978 40,031,544 2,365,689 178,700,211 보고부문 부채(주2) 17,338,535 7,413,320 2,932,821 27,684,676 (단위: 천원) 구분 화장품 제조 이커머스(구, 물류서비스) 브랜드 서비스 투자 합계 매출액(주1) 81,783,088 34,173,352 2,378,609 - 118,335,049 내부거래 (879,848) (2,829,640) (790,152) - (4,499,640) 순매출액 80,903,240 31,343,712 1,588,458 - 113,835,410 영업이익(손실) (511,809) (9,531,126) (1,878,680) - (11,921,615) 당기순이익(손실) 8,577,957 (8,313,470) (2,059,305) - (1,794,818) 보고부문 자산(주2) 141,751,681 24,381,717 3,950,710 38,237,636 208,321,744 보고부문 부채(주2) 16,306,546 10,425,213 2,618,550 281,285 29,631,594 (주1) 연결기업은 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 이사회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다. (2) 연결기업의 당기 및 전기의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 40,016,608 39,439,679 미국 6,004,643 8,713,249 캐나다 3,919,399 397,867 합 계 49,940,650 48,550,795 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등은 제외되어 있습니다. (3) 주요고객 정보당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 217,226 0.31% 38,199,690 34% 주요고객(B) 7,655,139 11% 3,252,140 3% 37. 중단사업연결기업은 2022년 12월 19일 ㈜씨티케이인베스트먼트의 지분을 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 중단영업의 기중 영업성과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 1,332,975 1,220,613 매출원가 (3,265,778) (1,980,780) 판매비와 관리비 (1,472,442) (1,608,838) 영업손실 (3,405,245) (2,369,005) 기타수익 875,461 504,633 기타비용 (662,614) (1,027) 금융수익 - 1 금융비용 (1,029) (1,821) 지분법손실 (658,443) (357,542) 법인세차감전순손실 (3,851,871) (2,224,761) 법인세수익 8,909 134,477 중단영업손실 (3,842,962) (2,090,284) 지배기업소유주지분 (3,533,555) (1,395,733) 비지배지분 (309,407) (694,551) (2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,785,809) (14,672,457) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,013,763 (6,010,504) 재무활동으로 인한 현금흐름 (936,631) 17,304,971 순현금흐름 (1,708,677) (3,377,990) 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 76,807,023,967 64,892,680,614 93,011,345,563 현금및현금성자산 32,401,496,360 31,984,533,631 18,934,587,932 단기금융예치금 12,089,217,585 6,177,500,000 250,000,000 매출채권 7,934,416,468 12,641,517,436 30,829,818,000 기타수취채권 4,942,591,812 3,113,379,241 7,101,161,579 재고자산 3,767,926,319 3,177,220,027 10,706,995,441 기타유동자산 2,838,552,529 2,264,608,433 1,853,629,274 기타유동금융자산 10,288,544,004 5,533,921,846 23,206,786,252 유동파생상품자산 1,262,596,735 0 0 당기법인세자산 1,188,239,650 0 128,367,085 매각예정자산 93,442,505 0 0 비유동자산 111,267,853,733 134,509,940,731 108,367,471,707 장기금융예치금 1,140,570,000 1,066,950,000 979,200,000 기타채권 262,750,204 99,969,718 129,104,115 기타비유동금융자산 22,716,793,654 18,583,501,016 10,500,068,156 종속기업투자자산 34,330,075,692 61,216,153,787 48,206,736,438 관계기업 및 공동기업투자 11,081,190,151 14,122,000,000 8,766,000,000 유형자산 31,120,098,058 32,391,963,418 34,133,921,408 사용권자산 485,332,550 230,530,707 280,405,824 투자부동산 6,057,690,086 5,110,533,779 4,138,393,988 무형자산 1,399,571,382 815,197,060 828,508,490 비유동파생상품자산 0 0 32,805,917 이연법인세자산 1,878,587,776 873,141,246 372,327,371 순확정급여자산 88,183,437 0 0 기타비유동자산 707,010,743 0 0 자산총계 188,074,877,700 199,402,621,345 201,378,817,270 부채 유동부채 13,481,277,869 14,736,034,047 22,119,534,293 단기매입채무 6,974,036,155 7,715,935,586 13,461,405,155 기타유동지급채무 2,725,286,912 2,099,250,248 3,453,060,899 기타유동금융부채 339,326,184 0 0 유동리스부채 252,644,649 128,960,100 118,357,751 기타유동부채 3,062,515,949 2,922,190,670 4,967,713,078 유동파생상품부채 127,468,020 0 0 당기법인세부채 0 1,869,697,443 118,997,410 비유동부채 1,190,078,246 734,111,130 995,004,814 기타비유동지급채무 51,213,582 51,213,582 0 기타비유동금융부채 707,010,743 0 0 비유동리스부채 211,611,369 107,162,620 164,496,518 기타비유동부채 220,242,552 243,814,358 211,500,722 비유동파생상품부채 0 0 0 순확정급여부채 0 331,920,570 619,007,574 부채총계 14,671,356,115 15,470,145,177 23,114,539,107 자본 자본금 9,670,795,500 9,670,795,500 5,061,075,500 주식발행초과금 114,545,867,046 114,545,867,046 119,155,587,046 기타자본구성요소 (7,209,634,013) (11,717,743,374) (14,895,682,550) 이익잉여금(결손금) 56,396,493,052 71,433,556,996 68,943,298,167 자본총계 173,403,521,585 183,932,476,168 178,264,278,163 자본과부채총계 188,074,877,700 199,402,621,345 201,378,817,270 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 51,764,934,962 81,709,318,811 90,364,258,377 매출원가 35,438,246,159 61,598,650,731 66,097,754,689 매출총이익 16,326,688,803 20,110,668,080 24,266,503,688 판매비와관리비 19,661,972,001 19,162,119,193 16,110,683,656 영업이익(손실) (3,335,283,198) 948,548,887 8,155,820,032 기타수익 492,255,947 1,004,461,557 439,428,172 기타비용 12,890,545,910 1,601,549,879 496,692,750 금융수익 9,636,335,851 6,778,312,989 6,427,136,003 금융원가 7,769,313,292 2,057,270,056 7,384,212,758 법인세비용차감전순이익(손실) (13,866,550,602) 5,072,503,498 7,141,478,699 법인세비용 (302,008,501) 1,846,719,387 1,619,948,944 당기순이익(손실) (13,564,542,101) 3,225,784,111 5,521,529,755 기타포괄손익 371,366,157 120,261,718 (112,472,333) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 371,366,157 120,261,718 (112,472,333) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 371,366,157 120,261,718 (112,472,333) 총포괄손익 (13,193,175,944) 3,346,045,829 5,409,057,422 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (721) 175 298 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (721) 174 298 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 5,061,075,500 119,155,587,046 (9,965,033,907) 65,660,951,995 179,912,580,634 당기순이익(손실) 0 0 0 5,521,529,755 5,521,529,755 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (112,472,333) (112,472,333) 무상증자 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 61,806,487 0 61,806,487 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (4,992,455,130) 0 (4,992,455,130) 주식선택권의 행사 등 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 (2,126,711,250) (2,126,711,250) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (4,930,648,643) 3,282,346,172 (1,648,302,471) 2020.12.31 (기말자본) 5,061,075,500 119,155,587,046 (14,895,682,550) 68,943,298,167 178,264,278,163 2021.01.01 (기초자본) 5,061,075,500 119,155,587,046 (14,895,682,550) 68,943,298,167 178,264,278,163 당기순이익(손실) 0 0 0 3,225,784,111 3,225,784,111 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 120,261,718 120,261,718 무상증자 4,609,720,000 (4,609,720,000) 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 2,910,187,265 0 2,910,187,265 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 등 0 0 267,751,911 0 267,751,911 배당금지급 0 0 0 (855,787,000) (855,787,000) 자본 증가(감소) 합계 4,609,720,000 (4,609,720,000) 3,177,939,176 2,490,258,829 5,668,198,005 2021.12.31 (기말자본) 9,670,795,500 114,545,867,046 (11,717,743,374) 71,433,556,996 183,932,476,168 2022.01.01 (기초자본) 9,670,795,500 114,545,867,046 (11,717,743,374) 71,433,556,996 183,932,476,168 당기순이익(손실) 0 0 0 (13,564,542,101) (13,564,542,101) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 371,366,157 371,366,157 무상증자 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 865,638,732 0 865,638,732 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 등 0 0 3,642,470,629 0 3,642,470,629 배당금지급 0 0 0 (1,843,888,000) (1,843,888,000) 자본 증가(감소) 합계 0 0 4,508,109,361 (15,037,063,944) (10,528,954,583) 2022.12.31 (기말자본) 9,670,795,500 114,545,867,046 (7,209,634,013) 56,396,493,052 173,403,521,585 현금흐름표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 3,397,315,948 24,039,287,304 602,935,289 당기순이익(손실) (13,564,542,101) 3,225,784,111 5,521,529,755 비현금항목에 관한 기타조정 17,561,859,791 7,370,453,317 5,428,165,373 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,970,400,246 13,401,958,777 (8,399,521,537) 이자수취(영업) 749,818,884 456,907,439 1,224,293,253 이자지급(영업) (9,545,863) (7,811,035) (7,010,117) 법인세납부(환급) (3,310,675,009) (408,005,305) (3,164,521,438) 투자활동현금흐름 (3,679,281,988) (10,784,920,408) 8,305,863,841 단기금융예치금의 감소 6,527,500,000 600,000,000 9,904,600,000 단기금융예치금의 증가 (12,030,549,525) (6,416,249,125) (1,750,000,000) 대여금의 감소 1,550,993,871 987,701,129 8,001,536,985 대여금의 증가 (5,725,200,000) (663,200,000) (10,621,759,074) 기타금융자산의 처분 3,163,832,320 21,084,297,454 27,533,947,751 기타금융자산의 취득 (11,360,960,239) (8,299,619,995) (10,035,063,341) 유형자산의 처분 8,980,000 0 2,094,100,910 유형자산의 취득 (1,315,426,814) (1,001,497,156) (4,703,358,707) 무형자산의 취득 (913,006,406) (285,848,239) (167,619,166) 사용권자산의 취득 (16,290,000) 0 0 장기금융예치금의 감소 1,066,950,000 0 0 장기금융예치금의 증가 (1,286,924,886) 0 0 보증금의 감소 39,582,786 2,725,199,920 346,577,834 보증금의 증가 (280,000,000) (8,423,786) (2,789,685,840) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,092,912,031) (14,184,086,527) (9,975,464,651) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,920,000,000 0 0 관계기업투자자산의 취득 (5,010,000,000) (5,356,000,000) 0 파생상품금융자산 0 32,805,917 468,051,140 종속기업처분에따른현금유입 22,074,148,936 0 0 재무활동현금흐름 1,105,847,939 (866,050,163) (7,328,559,466) 리스부채의 감소 (137,290,277) (183,634,263) (209,393,086) 주식선택권행사로 인한 현금유입 3,087,026,216 173,371,100 0 자기주식의 취득 0 0 (4,992,455,130) 배당금지급 (1,843,888,000) (855,787,000) (2,126,711,250) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (406,919,170) 661,628,966 (682,074,860) 현금및현금성자산의순증가(감소) 416,962,729 13,049,945,699 898,164,804 기초현금및현금성자산 31,984,533,631 18,934,587,932 18,036,423,128 기말현금및현금성자산 32,401,496,360 31,984,533,631 18,934,587,932 5. 재무제표 주석 제22 (당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 제21 (전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 주식회사 씨티케이 1. 일반사항주식회사 씨티케이(이하 '당사')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 당사는 2001년 5월 8일에 설립되었으며, 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 효령로에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 7월 7일자로 주식회사 씨티케이코스메틱스에서 주식회사 씨티케이로 상호를 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 정인용 8,301,490 42.92% 스마일게이트 화통아진펀드 904,080 4.67% 스마일게이트H-세컨더리1호조합 904,080 4.67% BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P. 705,810 3.65% 자기주식 497,802 2.57% 기타 8,028,329 41.52% 합 계 19,341,591 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 재정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 외화환산당사는 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.(1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 화장품 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며 이와 관련하여 재화를 공급하고있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.재화의 판매재화의 판매 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.ㆍ 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.ㆍ 수량 리베이트당사는 특정 고객에게 계약에서 정한 한도를 초과 구매하는 경우 이전 구매 수량에까지 소급하여 수량 리베이트를 제공합니다. 리베이트는 고객이 지급할 금액에서 차감됩니다. 미래에 예상되는 리베이트에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 수량 기준이 하나만 있는 계약에는 가능성이 가장 높은 방법을 적용하고 복수의 수량 기준이있는 계약에는 기댓값 방법을 적용합니다. 당사는 변동대가를 가장 잘 예측할 수 있는 방법을 선택하는 주요 요소로서 계약에 있는 수량 기준의 개수를 고려합니다. 당사는 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 리베이트에 대한 환불부채를 인식합니다. (2) 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2.2.7의 회계정책을 참조합니다.(2) 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융상품 관련 회계정책은 주석 2.2.7 참조 바랍니다.(3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.6 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액과 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.2.4의 회계정책 고객과의 계약에서 생기는 수익을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.7) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.8) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여, 차입 및 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.4) 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 5) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 추정 내용연수와 상각방법에 따라 산정합니다. 과목 상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 차량운반구 정액법 5년 금형 정액법 5년 비품 정액법 5년 공구와기구 정액법 5년 당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.2.12 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.ㆍ사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 사용권자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과목 상각연수 건물 1년~7년 차량운반구 1년~5년 비품 2년~5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.ㆍ 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.ㆍ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용 비품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.13 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 유한한 내용연수를 가진 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2.2.14 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.15 비금융자산의 손상비금융 자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 유형자산- 무형자산당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.16 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 2.2.17 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32 2.2.18 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.19 파생금융상품 및 위험회피(1) 최초 인식 및 후속 측정당사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되고 있습니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.(2) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. (3) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함됩니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 2.2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.21 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.1) 하자보수충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 매년 조정됩니다. 2.2.22 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.2.23 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공할 목적으로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.2.24 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.2.25 재무제표 승인당사의 당기말 별도재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 사실상 확정되었으며,2023년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 당사는 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 당기말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 회사의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 회사는 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용 범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석34), 재무위험관리 및 정책(주석34)이 있습니다. 3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장 선택권을 행사하거나 종료 선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장 선택권을행사할지 종료 선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장 선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료 선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 기업당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용 가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력 변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2.4 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2.5 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다. 3.2.6 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대 존속기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 19에 기술하였습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 32,401,496 31,984,534 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융예치금 경남은행 2,000,000 - 선물환 순신용한도 담보 단기금융예치금 씨티은행 6,339,218 5,927,500 종속기업지급보증담보 장기금융예치금 우리은행 1,116,491 1,044,426 종속기업임대차계약담보 합 계 9,455,709 6,971,926 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,792,196 (1,857,780) 7,934,416 13,450,766 (809,248) 12,641,518 기타채권 미수금 85,377 - 85,377 61,314 - 61,314 미수수익 176,453 - 176,453 50,306 - 50,306 대여금 4,936,055 (300,000) 4,636,055 2,942,449 - 2,942,449 보증금 44,707 - 44,707 59,311 - 59,311 기타채권 소계 5,242,592 (300,000) 4,942,592 3,113,380 - 3,113,380 기타채권 장기미수수익 9,605 - 9,605 73,991 - 73,991 보증금 253,145 - 253,145 25,979 - 25,979 기타채권 소계 262,750 - 262,750 99,970 - 99,970 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 및 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 전기초 1,148,957 6,041 환입 (234,076) (6,041) 제각(주1) (105,633) - 전기말 809,248 - 당기초 809,248 - 설정 1,131,907 300,000 제각(주1) (83,375) - 당기말 1,857,780 300,000 (주1) 매출채권 및 기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 90일에서 120일입니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~1년 1년 이상 대손설정채권 합계 매출채권 7,400,851 262,117 332,017 124,559 1,672,652 (1,857,780) 7,934,416 기타채권 5,242,591 - - - 262,751 (300,000) 5,205,342 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~1년 1년 이상 대손설정채권 합계 매출채권 11,763,806 751,669 473,519 306,082 155,690 (809,248) 12,641,518 기타채권 3,113,380 - - - 99,970 - 3,213,350 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 1,956,896 (54,556) 1,902,340 1,546,054 (11,703) 1,534,351 제품 2,028,872 (163,286) 1,865,586 1,344,309 (27,318) 1,316,991 상품 651,756 (651,756) - 651,756 (325,878) 325,878 합 계 4,637,524 (869,598) 3,767,926 3,542,119 (364,899) 3,177,220 재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여, 당기 중 인식한 재고자산 평가손실액은 504,699천원(전기 : 120,888천원)입니다.당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 32,725백만원(전기 : 57,510백만원)입니다. 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 1,110,773 - 1,300,945 선급비용 587,153 707,011 200,832 부가세대급금 1,140,627 - 762,831 합 계 2,838,553 707,011 2,264,608 9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합계 시장성 없는 채무상품 10,288,544 16,137,248 26,425,792 시장성 없는 지분상품 - 6,579,546 6,579,546 합 계 10,288,544 22,716,794 33,005,338 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합계 시장성 없는 채무상품 5,533,922 15,783,501 21,317,423 시장성 없는 지분상품 - 2,800,000 2,800,000 합 계 5,533,922 18,583,501 24,117,423 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초 5,533,922 18,583,501 23,206,786 10,500,068 취득 2,953,089 8,407,872 1,500,000 6,799,620 처분 (1,164,212) (1,999,620) (18,948,237) - 평가(주1) (505,162) (1,424,903) (441,151) 500,337 유동성 대체 3,470,907 (3,470,907) 1,216,524 (1,216,524) 대체(주2) - 2,620,851 (1,000,000) 2,000,000 기말 10,288,544 22,716,794 5,533,922 18,583,501 (주1) 금융자산평가손익과 외화환산손익을 포함하였습니다.(주2) 당기 중 종속기업투자주식 931백만원, 관계기업투자주식 690백만원 및 기타채권 1,000백만원이 기타금융자산으로 대체되었으며, 전기 중 전환사채 1,000백만원이 기타채권으로 대체되었으며, 기타채권 2,000백만원이 전환사채로 대체되었습니다. (3) 시장성 없는 채무상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 전단채 1,953,089 1,966,097 1,966,097 - - - 사모투자신탁 (주1) 326,400 373,886 373,886 326,400 350,511 350,511 파생결합증권 (주2) 6,210,100 5,772,479 5,772,479 5,210,100 4,448,023 4,448,023 주식형펀드 3,000,000 2,176,082 2,176,082 1,000,000 735,388 735,388 소 계 11,489,589 10,288,544 10,288,544 6,536,500 5,533,922 5,533,922 주식형펀드 2,000,000 2,007,180 2,007,180 5,000,000 5,572,687 5,572,687 사모채권 7,074,300 6,506,646 6,506,646 6,067,800 5,972,394 5,972,394 전환사채 3,500,000 3,123,171 3,123,171 2,000,000 2,238,800 2,238,800 교환사채 500,000 500,000 500,000 - - - 상환전환우선주 4,000,251 4,000,251 4,000,251 1,999,620 1,999,620 1,999,620 소 계 17,074,551 16,137,248 16,137,248 15,067,420 15,783,501 15,783,501 합 계 28,564,140 26,425,792 26,425,792 21,603,920 21,317,423 21,317,423 (주1) 해외 채권에 주로 투자하는 사모투자신탁으로, 당사가 지배력을 행사할 수 있으나, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법으로 회계처리하였습니다. (주2) 당사는 보고기간 종료일 현재 해당 금융상품의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 시장 상황에 따라 평가하여 전기에 평가손실 886,727천원을 인식하였습니다(주석 29 참조).한편, 당사는 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 금융상품의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다(주석 15 참조). (4) 시장성 없는 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 스마일게이트아프로디테서브원펀드 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 ㈜셀러비코리아 500,000 1,592,341 1,592,341 500,000 500,000 500,000 ㈜디지포머싸스랩 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 SBI혁신성장펀드 300,000 300,000 300,000 - - - DSMJ Pty Ltd 1,101,115 1,101,115 1,101,115 - - - 오아시스헬스앤뷰티 투자조합 930,851 596,090 596,090 - - - 씨티케이고성장헬스케어투자조합 690,000 690,000 690,000 - - - ㈜띵굴 1,000,005 - - - - - 합 계 6,821,971 6,579,546 6,579,546 2,800,000 2,800,000 2,800,000 10. 종속기업 및 관계기업투자 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사명 소재국가 결산월 지분율 장부금액 당기말 전기말 종속기업 CTK USA Holdings Corporation (주1) 미국 12월 100.00% 28,227,702 31,752,702 ㈜컴플리톤코리아 (주2) 한국 12월 54.10% 2,760,780 3,300,000 ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스(주3) 한국 12월 51.00% 1,841,594 - ㈜씨티케이인베스트먼트(주4) 한국 12월 - - 20,000,000 씨티케이화장품(상해)유한공사(Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) (주5) 중국 12월 - - 158,452 에코그린 투자조합 (주6) 한국 12월 - - 2,005,000 오아시스헬스앤뷰티 투자조합 (주7) 한국 12월 - - 1,000,000 씨티케이 AGTECH 투자조합 한국 12월 - - 3,000,000 ㈜ 씨티케이빈디브 (주8) 한국 12월 100.00% 1,500,000 - 소 계 34,330,076 61,216,154 관계기업 스마일게이트아프로디테합자회사 (주9) 한국 12월 60.00% 7,212,000 9,132,000 ㈜코스리움 한국 12월 42.86% 300,000 300,000 ㈜동기피엔아이 (주10) 한국 12월 25.03% 1,495,304 - 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사(주11) 한국 12월 26.32% 1,000,000 - 씨티케이 AGTECH 투자조합(주12) 한국 12월 68.03% 771,655 - 씨티케이-오티엄M 제1호 (주13),(주14) 한국 12월 53.33% 302,231 - 소 계 11,081,190 9,432,000 공동기업 씨티케이-오티엄M 제1호 (주13),(주14) 한국 12월 53.33% - 4,000,000 씨티케이고성장헬스케어투자조합 (주14) 한국 12월 - - 690,000 소 계 - 4,690,000 합 계 45,411,266 75,338,154 (주1) 당기 중 손상차손 3,525,000천원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 손상차손 539,220천원을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 손자기업인 E-Vision Global Networks, INC로 부터 지분 51%를 인수하여 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 1,836,000천원을 추가 출자하였습니다. (주4) 당기 중 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(주5) 당기 중 청산 진행 중에 있어 종속기업에서 제외하여 매각예정자산으로 변경되었으며, 당기 중 손상차손 65,009천원을 인식하였습니다.(주6) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.(주7) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 업무집행조합원으로 종속기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 기타금융자산으로 변경되었습니다.(주8) 당기 중 신규 출자하여 종속기업에 포함되었습니다.(주9) 피투자기업에 대한 지분율이 60.00%이나, 당사는 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사가능하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 당기 중 일부를 청산하여 장부금액 1,920,000천원이 감소하였습니다.(주10) 당기 중 지분25.04%를 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.(주11) 당기 중 신규출자하여 관계기업에 포함되었습니다.(주12) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 업무집행조합원으로 종속기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 피투자기업에 대한 지분율이 68.03%이나, 당사는 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사가능하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주13) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 공동업무집행조합원으로 공동기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 피투자기업에 대한 지분율이 53.33%이나, 당사는 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 손상차손 3,697,769천원을 인식하였습니다.(주14) 당기 중 종속기업인 ㈜씨티케이인베스트먼트가 공동업무집행조합원으로 공동기업이였으나, ㈜씨티케이인베스트먼트 매각으로 기타금융자산으로 변경되었습니다. 11. 유형자산 당기 및 전기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 (주1) 기말 토지 15,480,755 - - - (546,380) 14,934,375 건물 13,478,935 - - (347,687) (469,481) 12,661,767 차량운반구 133,938 - (3,943) (68,020) - 61,975 공구와기구 295,594 - - (84,622) - 210,972 비품 1,138,825 20,173 - (377,366) - 781,632 금형 1,656,350 286,300 - (610,677) 87,500 1,419,473 건설중인자산 207,566 929,838 - - (87,500) 1,049,904 합 계 32,391,963 1,236,311 (3,943) (1,488,372) (1,015,861) 31,120,098 (주1) 투자부동산으로 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 (주1) 기말 토지 16,027,135 - - - (546,380) 15,480,755 건물 14,321,087 - - (357,056) (485,096) 13,478,935 차량운반구 141,012 61,640 - (68,714) - 133,938 공구와기구 52,563 310,141 - (67,110) - 295,594 비품 1,479,571 44,884 - (385,630) - 1,138,825 금형 1,689,637 537,480 (244,100) (629,517) 302,850 1,656,350 건설중인자산 422,916 87,500 - - (302,850) 207,566 합 계 34,133,921 1,041,645 (244,100) (1,508,027) (1,031,476) 32,391,963 (주1) 투자부동산으로 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체되었습니다. 12. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 (주1) 기말 토지 2,731,899 - 546,380 3,278,279 건물 2,378,635 (68,705) 469,481 2,779,411 합 계 5,110,534 (68,705) 1,015,861 6,057,690 (주1) 유형자산과 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 (주1) 기말 토지 2,185,519 - 546,380 2,731,899 건물 1,952,875 (59,336) 485,096 2,378,635 합 계 4,138,394 (59,336) 1,031,476 5,110,534 (주1) 유형자산과 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 169,700 143,700 운영비용 (68,705) (59,336) 합 계 100,995 84,364 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 서울시 서초구 효령로 소재 토지 및 건물이며 임대목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,108백만원입니다. 13. 무형자산 당기 및 전기의 무형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 97,986 28,317 (38,033) 88,270 소프트웨어 717,208 - (290,600) 426,608 기타의무형자산 2 - - 2 시설이용권 - 884,689 - 884,689 합 계 815,196 913,006 (328,633) 1,399,569 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 99,297 45,211 (46,522) 97,986 소프트웨어 729,209 240,637 (252,638) 717,208 기타의무형자산 2 - - 2 합 계 828,508 285,848 (299,160) 815,196 14. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,259,772 51,214 1,680,092 51,214 미지급비용 465,515 - 419,158 - 합 계 2,725,287 51,214 2,099,250 51,214 15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 251,851 - 185,048 - 선수금(주1) 2,743,730 - 2,592,235 - 하자보수충당부채 66,934 - 144,908 - 기타장기급여부채 - 220,243 - 243,814 합 계 3,062,515 220,243 2,922,191 243,814 (주1) 삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS의 투자원금 USD 4,500,000 가운데 선수한 USD 1,800,000를 포함하고 있습니다(주석 29 참조). 16. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,823,062 2,142,791 사외적립자산의 공정가치 (1,911,245) (1,810,870) 순확정급여부채(자산) (88,183) 331,921 (2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 근무원가 682,092 679,622 순이자 13,676 22,503 소 계 695,768 702,125 확정기여제도 132,814 355,577 퇴직위로금 52,762 272,444 합 계 881,344 1,330,146 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 331,921 619,008 급여비용(당기손익) - 근무원가 682,092 679,622 - 순이자비용 13,676 22,503 소계 695,768 702,125 퇴직급여지급액 (39,761) (35,031) 순확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (440,146) (114,453)