알리코제약 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 32기 반기 2022년 01월 01일 부터 2022년 06월 30일까지
제 31기 반기 2021년 01월 01일 부터 2021년 06월 30일까지
회사명 : 알리코제약 주식회사

1. 회사의 개요알리코제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일 설립되어 2018년 2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 2009년 9월 21일 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-21에 본점 및 충청북도 진천군 광혜원면에 공장을 두고 있으며, 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 당반기말 현재 자본금은 7,664백만원입니다.

당반기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주	주식수(주)	지분율(%)	비고

이항구 및 특수관계자	6,306,897	41.15%	최대주주

자기주식	313,630	2.05%

기타	8,706,494	56.80%

합계	15,327,021	100.00%

2. 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정을 조기적용하여 당기 중 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였으며, 관련된 소급적용효과는 없습니다(주석 14 참조).

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,820,351	8,820,351

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,265,916	1,914,500	10,180,417

파생상품자산	-	-	173,670	173,670

소계	-	8,265,916	10,908,521	19,174,438

부채

파생상품부채	-	-	1,113,520	1,113,520

소계	-	-	1,113,520	1,113,520

계	-	8,265,916	12,022,042	20,287,958

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,820,351	8,820,351

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,615,669	1,914,500	7,530,169

계	-	5,615,669	10,734,851	16,350,520

(3) 당반기말 현재 각 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.당반기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	8,820,351	수준3	원가법(*),현금할인모형

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	8,265,916	수준2	공정가치법

지분상품	1,914,500	수준3	원가법(*)

파생상품자산	173,670	수준3	이항모형	기초자산의 변동성

파생상품부채	1,113,520	수준3	이항모형	기초자산의 변동성

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	8,820,351	수준3	원가법(*) ,현금할인모형

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	5,615,669	수준2	공정가치법

지분상품	1,914,500	수준3	원가법(*)

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당반기와 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

주식회사 씨드모젠	1,849,640	1,849,640	1,849,640	1,849,640

주식회사 아이엠디팜	1,069,526	1,069,526	1,069,526	1,069,526

주식회사 리브스메드	1,078,282	1,078,282	1,078,282	1,078,282

주식회사 스템온	1,000,007	1,000,007	1,000,007	1,000,007

주식회사 메디튤립	3,000,249	3,000,249	3,000,249	3,000,249

주식회사 테코자임	500,002	500,002	500,002	500,002

기타	322,645	322,645	322,645	322,645

계	8,820,351	8,820,351	8,820,351	8,820,351

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,212,033	-	19,304,115	-

미수금	1,845	-	464	-

미수수익	3,779	-	74,418	-

보증금	201,000	769,049	58,000	688,893

계	17,418,657	769,049	19,436,996	688,893

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	17,296,117	19,339,921

손실충당금	(84,084)	(35,807)

계	17,212,033	19,304,115

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	35,807	123,457

대손상각비(환입)	48,277	(14,066)

반기말	84,084	109,392

7. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,167,103	(863,337)	1,303,765	1,882,461	(717,108)	1,165,352

제품	13,591,837	(649,462)	12,942,375	14,284,752	(758,379)	13,526,373

재공품	4,428,504	-	4,428,504	1,879,239	-	1,879,239

미착품	135,916	-	135,916	-	-	-

원재료	4,006,198	(27,159)	3,979,039	3,052,814	(7,377)	3,045,438

부재료	188,902	(4,058)	184,844	145,563	(3,021)	142,542

계	24,518,460	(1,544,016)	22,974,444	21,244,829	(1,485,885)	19,758,944

(2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 58백만원(전반기:재고자산평가손실 181백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어있습니다.

8. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	-	2,032,296

감가상각비	-	(5,317)

재분류(*)	-	(2,026,979)

반기말 순장부금액	-	-

(*) 전반기 중 투자부동산으로 보유중이던 토지 및 건물의 사용목적이 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다.

9. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	31,464,310	26,585,303

취득(*1)	6,573,546	2,376,516

재분류(*2)	-	2,026,979

처분및폐기	(7)	(1,675)

감가상각비	(1,291,202)	(1,157,976)

반기말 순장부금액	36,746,647	29,829,147

(*1) 당기 취득액에는 당기에 자본화된 차입원가 15,397천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 2.47%입니다.(*2) 전반기 중 투자부동산으로 보유중이던 토지 및 건물의 사용목적이 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다. (2) 당반기말 현재 장단기차입금과 관련하여 토지와 건물 및 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

10. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	3,967,035	4,402,082

취득	39,000	1,240

상각	(40,810)	(40,911)

반기말 순장부금액	3,965,225	4,362,412

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	53,646	55,590

차량운반구	329,627	121,307

계	383,272	176,897

리스부채

유동	158,703	82,199

비유동	193,107	65,210

계	351,810	147,409

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	36,812	27,987

차량운반구	30,469	15,766

소계	67,281	43,753

리스부채 이자비용(금융원가)	2,117	817

소액리스(관리비)	19,595	7,979

계	88,993	52,550

(3) 당반기 중 리스의 총 현금유출금액은 79백만원입니다(전반기 : 50백만원).

12. 매입채무 및 기타지급채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,088,805	-	5,111,247	-

미지급금	4,509,095	19,253	4,800,831	14,150

미지급비용	9,525,213	779	9,755,328	-

보증금	270,000	5,000	280,000	5,000

계	19,393,113	25,032	19,947,406	19,150

13. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당반기말	전기말

기업은행	구매자금	3.62~3.98%	4,419,313	4,217,849

국민은행	3.85~3.88%	380,192	411,207

농협은행	3.36~3.68%	455,523	167,512

하나은행	운영자금	3.19%	3,000,000	3,000,000

신한은행	2.47%	1,000,000	-

KDB산업은행	2.86%	2,084,250	1,465,877

3.46%	1,000,000	1,000,000

계	12,339,278	10,262,445

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당반기말	전기말	만기일

기업은행	시설자금	2.74%	-	191,400	-

국민은행	운영자금	2.43%	2,000,000	2,000,000	2023.09.25.

KDB산업은행	시설자금	2.47%	1,896,000	-	2029.02.19.

소계	3,896,000	2,191,400

유동성대체	-	(191,400)

합계	3,896,000	2,000,000

당반기말 현재 국민은행 외 2곳의 금융기관 차입약정에 대하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 18 참조).

14. 전환사채(1) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말

유동(*2)	비유동

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	2022.02.18	2025.02.18	10,000,000	-

사채상환할증금	303,010	-

전환권조정	(1,577,377)	-

장부가액	8,725,633	-

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권은 주계약과 분리하여 파생금융상품(주석 15 참고)으로 인식하였습니다.(*2) 회사는 상기 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 전환청구권의 행사가능시점이보고기간종료일 후 1년이내에 도래하기 때문에 유동성부채로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행가액	10,000,000천원

발행일	2022년 2월 18일

만기일	2025년 2월 18일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 103.0301% 일시 상환

전환가액	7,802원

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연계사채 발행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 6개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에게 매도청구 가능(발행가액의 30% 한도)

15. 파생금융상품당반기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품자산(*1)	173,670	-

파생상품부채(*1)	1,113,520	-

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 16. 순확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	4,591,594	4,402,057

사외적립자산의 공정가치	3,472,654	3,674,481

순확정급여부채	1,118,941	727,577

(2) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	390,700	381,041

순이자원가	24,068	13,483

합 계	414,768	394,524

17. 환불부채 (1) 환불부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,568,552	3,350,838	1,372,665	3,187,072

설정액	-	1,006,667	-	814,386

환입및지급액	(759,416)	-	(665,306)	-

유동성대체	803,464	(803,464)	759,416	(759,416)

반기말금액	1,612,599	3,554,041	1,466,774	3,242,042

18. 우발상황 및 약정사항 (1) 담보로 제공한 자산의 내역

① 당반기말(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	설정금액	차입금

유형자산	기업은행	9,000,000	4,419,313

국민은행	7,600,000	2,000,000

KDB산업은행(*)	2,275,200	1,896,000

계	18,875,200	8,315,313

(*) 당반기말 현재 건설중인자산으로 계상되어 있는 토지 취득 목적의 유형자산은 계약상 취득시점(23년 취득 예정)에 금융기관 담보 설정될 자산입니다. 이와 관련하여 KDB산업은행과 총 75억원의 차입약정을 체결하였으며, 당반기말 현재 실행금액은 1,896백만원(담보설정금액 2,285백만원)입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	설정금액	차입금

유형자산	기업은행	9,000,000	4,409,249

국민은행	7,600,000	2,000,000

계	16,600,000	6,409,249

(2) 제공받은 지급보증당반기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 13백만원(전반기말: 31백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 주요 약정사항

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	당반기말	전기말

기업은행	구매자금한도	8,500,000	8,500,000

일반차입금한도	-	1,340,000

국민은행	구매자금한도	3,000,000	3,000,000

일반차입금한도	2,000,000	2,000,000

하나은행	일반차입금한도	3,000,000	3,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	500,000	500,000

농협은행	구매자금한도	1,000,000	1,000,000

일반차입금한도	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반차입금한도	1,000,000	-

KDB산업은행	일반차입금한도	6,000,000	6,000,000

시설차입금한도	1,896,000	-

계	27,896,000	26,340,000

(4) 당반기말 현재 회사가 원고 및 원고 보조로 계류중인 소송사건은 3건(전기말 : 4건)으로 소송가액은 31백만원(전기말 : 66백만원)이며, 피고 및 피고 보조로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 55백만원(전기말 : 110백만원)입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 당반기 중 당사가 발행한 전환사채에는 당사 또는 당사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다(주석 14 참조).(6) 당반기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 12,583백만원(관련 차입 약정금액 7,500백만원)입니다. 19. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	보통주	15,327,021	15,327,021

주당 액면금액 (단위: 원)	500	500

자본금(주1)	7,663,511	7,663,511

(주1) 회사는 전기중 2차례 무상증자를 실행하였으며, 이로 인해 5,505,446주가 신주 발행되었습니다. 20. 배당금

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 1,051백만원(주당 70원)은 2022년 4월 중에 지급되었습니다. 21. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다. - 부여일자: 2019년 3월 29일 - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주 - 부여방법: 신주교부 - 가득조건 및 행사가능 시점: 부여일 이후 2년이상 회사에 재직한 자에 한하여 4년간 행사가능(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	3차분

부여일	2019.03.29.

주식선택권의 가중평균공정가치	2,873

부여일의 가중평균 주가	12,838

주식선택권 수량 (단위: 주)	185,000

주가변동성(*)	24.75%

배당수익률	-

무위험수익률	1.75%

(*) 주가변동성은 일별 코스닥 업종지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(3) 당반기 및 전반기 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3차	3차

기초 미행사분	181,125	115,000

무상증자로 인한 조정	-	66,125

부여	-	-

행사	-	-

반기말 미행사분	181,125	181,125

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며(전반기 40백만원), 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 영업부분(1) 부분별 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 기업 전체수준에서의 공시 ① 당반기와 전반기 중 상품 및 제품에 대한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	842,820	1,921,525	386,674	461,162

제품매출액	37,491,660	79,338,179	34,003,785	65,280,100

계	38,334,480	81,259,704	34,390,459	65,741,262

② 당반기 및 전반기 중 상품 및 제품에 대한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,258,110	1,852,937	315,605	369,430

제품매출원가	12,768,299	27,134,476	12,173,760	23,582,995

계	14,026,409	28,987,413	12,489,365	23,952,425

(3) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	비율	전반기	비율

A	14,529,965	18%	11,010,774	17%

B	9,115,921	11%	7,291,609	11%

23. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동	2,859,401	7,767,425	4,417,281	6,814,569

외주가공비	8,192,554	15,503,294	5,565,796	12,140,850

종업원급여	2,676,568	5,298,459	2,499,019	5,106,045

복리후생비	457,518	896,404	428,323	781,977

상각비	701,792	1,399,293	634,966	1,247,957

마케팅수수료	17,953,374	38,142,550	16,265,263	31,108,363

지급수수료	342,892	692,407	274,734	592,016

기타	2,493,917	5,601,850	1,830,277	3,818,677

계	35,678,016	75,301,682	31,915,659	61,610,454

24. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	908,113	1,811,709	917,872	1,879,626

주식보상비용	-	-	-	40,171

퇴직급여	70,548	141,095	52,211	135,648

복리후생비	198,666	416,255	196,146	354,543

여비교통비	51,979	103,354	40,278	67,805

통신비	13,462	30,028	17,478	36,363

세금과공과	90,533	179,160	22,647	89,765

감가상각비	162,706	323,822	123,738	245,960

투자부동산감가상각비	-	-	2,127	5,317

리스감가상각비	21,167	42,629	11,230	20,626

무형자산상각비	20,358	40,810	20,455	40,911

수선비	-	439	-	2,923

보험료	16,480	34,313	5,953	13,571

차량유지비	13,417	23,484	10,400	18,935

교육훈련비	3,302	9,332	3,348	5,942

도서인쇄비	17,739	43,081	18,168	31,128

소모품비	20,142	35,199	14,806	29,994

지급수수료	244,733	515,973	182,824	435,896

광고선전비	82,983	155,823	180,069	429,405

대손상각비(환입)	25,631	48,277	(16,296)	(14,066)

마케팅수수료	17,953,374	38,142,550	16,265,263	31,108,363

견본비	37,579	65,340	36,343	61,003

접대비	97,103	171,077	55,482	92,517

기타	105,917	200,346	81,289	179,217

계	20,155,932	42,534,096	18,241,831	35,311,563

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 예상가중평균 연간유효법인세율은 12.28%(전반기 : 17.39%) 입니다 .

26. 주당이익(1) 기본주당이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 반기순이익을 계산한 것으로서 보통주 당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것인 바, 회사의 경우 중단사업손익이 없으므로 기본주당계속사업손익은 기본주당순이익과 동일하며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	2,438,908	5,328,641	2,294,288	4,451,019

가중평균유통보통주식수(*)	15,013,391	15,013,391	15,079,546	15,079,905

기본주당순이익	162	355	152	295

(*) 전반기 가중평균유통보통주식수는 전반기중 발생한 무상증자를 통해 유통되는 보통주식수의 변동을 소급반영하여 재계산하였습니다.(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 반기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당순이익에 가산하였습니다.당반기말 주식선택권에 대한 가정은 반희석 효과로 인해 희석주당손익 계산에 고려되지 않았으며, 전환사채에 대한 가정을 반영한 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	2,438,908	5,328,641	2,294,288	4,451,019

전환사채에 대한 이자비용 (법인세 효과 차감후)	107,507	156,607	-	-

계	2,546,415	5,485,248	2,294,288	4,451,019

가중평균유통보통주식수	15,013,391	15,013,391	15,079,546	15,079,905

조정내역

- 전환사채의 전환 가정	1,381,979	1,015,487	-	-

희석주당순익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	16,395,370	16,028,878	15,079,546	15,079,905

희석주당순이익	149	332	152	295

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순이익	6,074,421	5,388,295

조정 :

이자비용	408,020	132,142

외화환산손실	78	1,568

감가상각비	1,291,202	1,157,976

투자부동산감가상각비	-	5,317

사용권자산감가상각비	67,281	43,753

무형자산상각비	40,810	40,911

퇴직급여	414,768	394,524

종업원급여	28,774	24,400

대손상각비(환입)	48,277	(14,066)

주식보상비용	-	40,171

유형자산처분손실	2	127

금융상품평가손실	100,763	10,532

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	639

파생상품평가손실	225,509	-

기타	117,216	205,767

이자수익	(144,573)	(51,133)

외화환산이익	(57,376)	(27,912)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,436)	(15,260)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(42,836)	(12,536)

파생상품평가이익	(672,264)	-

금융상품평가이익	(9,939)	(20,740)

유형자산처분이익	(42,950)	(943,432)

잡이익	(13)	(62)

순운전자본의 변동

매출채권의감소(증가)	2,054,843	(1,444,864)

기타수취채권의감소(증가)	(1,381)	11,335

재고자산의감소(증가)	(3,273,631)	588,200

기타자산의감소	(343,048)	(72,141)

매입채무의감소	(22,325)	(169,623)

기타지급채무의증가(감소)	(1,343,316)	512,657

환불부채의증가	247,251	149,080

기타부채의증가(감소)	(14,354)	4,210

사외적립자산의증가	225,231	389,991

퇴직급여의지급	(225,231)	(365,292)

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,147,773	5,964,535

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	275,000	584,850

장기차입금의 유동성 대체	-	191,400

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	329,994	-

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	935	-

계	605,929	776,250

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말금액

리스부채증가	대체

단기차입금	10,262,445	2,076,833	-	-	12,339,278

유동성장기차입금	191,400	(191,400)	-	-	-

전환사채	-	9,911,459	-	(1,185,826)	8,725,633

장기차입금	2,000,000	1,896,000	-	-	3,896,000

리스부채	147,409	(57,683)	262,084	-	351,810

미지급배당금	-	(1,050,937)	-	-	(1,050,937)

② 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말금액

리스부채증가	대체

단기차입금	4,220,092	2,216,414	-	-	6,436,506

유동성장기차입금	3,216,133	(3,024,733)	-	191,400	382,800

장기차입금	2,191,400	-	-	(191,400)	2,000,000

리스부채	74,730	(41,336)	154,869	-	188,263

미지급배당금	-	(957,600)	-	957,600	-

28. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황보고기간 종료일 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 사외이사 및 감사 등을 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	441,877	491,872

퇴직급여	32,714	33,510

주식보상비용	-	34,932

계	474,591	560,313