알리코제약 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점(1). 감사보고서상 특기사항

사업연도	특기사항

2017년도	감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 기 보고한 사업보고서 중 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

2016년도	감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 기 보고한 사업보고서 중 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

2015년도	감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 기 보고한 사업보고서 중 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

(2). 결산일 이후에 발생한 중요사항- 당사는 2018년 2월 12일 코스닥시장에 상장하였으며, 현금배당에 대한 사항 및 증권신고서상 초과배정옵션 행사로 인하여 2018년 3월 12일 제3자배정형태로 유상증자가 있었습니다. 이에 대한 자세한 사항은 dart.fss.or.kr 의 관련 공시를 참조해 주십시오. 나. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금의 설정 현황 회사는 매출이 발생한 후 만기전까지는 정상채권으로 분류하여 손상평가를 수행하지 않으며 만기경과(연체 등)로 손상징후가 포착되는 경우 집합평가를, 손상이 확정되면 개별평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.집합평가는 과거 36개월의 채권잔액을 연체구간별로 나누어 13개월이 초과한 채권을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 계산하고 연체구간별 채권잔액에 대손경험율을 곱하여 집합평가로 인한 대손충당금을 산정하고 있습니다.그리고 부도 등으로 손상발생의 객관적 증거가 명백해지는 경우 개별평가를 통해 충당금을 설정하고 있으며 두 평가를 합산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 보고기간 말 현재 계정별 대손충당금

(단위: 천원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	13,527,335	(160,373)	13,366,962

단기금융상품(*)	2,400,000	-	2,400,000

기타수취채권	315,517	-	315,517

미수금	7,090	-	7,090

미수수익	23,057	-	23,057

대여금	235,000	-	235,000

보증금	50,370	-	50,370

소계	16,242,852	(160,373)	16,082,479

[비유동성 항목]

장기금융상품(*)	3,067,188	-	3,067,188

기타수취채권	9,150	-	9,150

보증금	9,150	-	9,150

소계	3,076,338	-	3,076,338

계	19,319,190	(160,373)	19,158,817

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

연체되지 않은 채권	13,036,368	8,935,734	8,853,583

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	271,688	702,391	1,706,983

6개월 초과 12개월 이하	58,906	126,433	174,710

소계	13,366,962	9,764,558	10,740,276

손상된 채권	160,373	234,276	505,574

계	13,527,335	9,998,834	11,245,850

(3) 매출채권 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구분	제 27 기	제 26 기	제 25 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	234,276	505,574	19,828

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(14,214)	(19,828)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(14,214)	(19,828)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(73,903)	(257,084)	505,574

4. 당분기말 대손충당금 잔액합계	160,373	234,276	505,574

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 거래처의 신용보강을 위한 담보로 거래처로부터의 어음을 보유하고 있으며, 그 금액은 26,803천원입니다.

(5) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2017년도(제27기)	매출채권	13,527,335	160,373	1.18%

합계	13,527,335	160,373	1.18%

2016년도(제26기)	매출채권	9,998,834	234,276	2.34%

합계	9,998,834	234,276	2.34%

2015년도(제25기)	매출채권	11,255,849	505,574	4.49%

합계	11,255,849	505,574	4.49%

주1) 계정과목별 대손충당금 내역은 K-IFRS 에 비교표시되는 채권 등의 계정과목이자세한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.주2) 매출채권이외의 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

나. 재고자산 보유 및 실사 내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부분별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제27기 당기	제26기	제25기	비고

의약품	전문의약품(상품)	11,202	1,378	238	-

전문의약품(제품)	5,371,872	5,094,344	2,205,079

원부재료	1,467,510	1,793,113	1,537,848	-

재공품	1,338,983	988,881	848,857	-

미착품	7,722	25,066	52,030	-

합 계	8,197,289	7,902,782	4,644,052	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.19%	17.02%	11.80%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.48회	3.29회	3.97회	-

□ 상기금액은 평가손실누계액을 가감하여 기재되어 있습니다.(2) 재고자산 실사내역 등1) 실사일자- 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시를 하며 매분기 결산시 샘플 추출을 하여 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 또한, 연말 재고실사 시 외부감사인이 참여하에 재고실사를 진행하고 있습니다. 당기 제27기 외부감사인 재고실사는 2018년 1월 2일 실시되었습니다.2) 실사방법- 사내보관 재고 : 전수조사 기본방침이며, 중요성이 낮은 품목에 대해선 샘플 추출 조사실시- 사외보관 재고 : 타처보관 재고 및 운송중인 재고에 대해선 전수로 출고 확인증 및 타처보관확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 하회하거나 순실현가치등의 사유로 재고자산 평가 충당금이 478,224천원 계상되어 있습니다.(3) 재고자산의 담보 제공 현황- 당사의 재고는 담보로 제공된 내역이 없습니다.

(4) 실사빈도당사는 재고자산 전산시스템에 의해 재고가 유지, 관리되고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계년도에 자체 실지재고조사를 실시하고 있습니다. 다. 공정가치평가 내역1. 최근 3사업연도의 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

매도가능금융자산	10,975	10,975	35,615	35,615	29,420	29,420

[금융부채]

차입금	13,818,475	13,892,883	16,769,639	16,754,173	17,464,852	17,464,852

파생상품부채	4,841,679	4,841,679	141,665	141,665	-	-

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 일부는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 공정가치 공시에서 제외하였습니다

2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준3

2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

[공정가치로 측정되는 금융상품]

매도가능금융자산	10,975	35,615	29,420

파생상품부채	4,841,679	141,665	-

[공정가치가 공시되는 금융상품]

차입금	13,892,883	16,754,173	17,464,852

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산은 수익증권에 대한 공정가치로 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. 차입금은 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정되며, 파생상품부채의 경우 전환상환우선주의 전환권대가 등에 대한 공정가치로주가변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다.

다. 합병에 관한 사항최근 3사업연도내 합병에 관한 사항은 없습니다.

라. 분할에 관한 사항 최근 3사업연도내 분할에 관한 사항은 없습니다. 마. 자산양수도 및 영업양수도" 해당사항 없음 "

바. 기업어음증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음