알리코제약 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 31(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 30(전) 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 알리코제약(주)

1. 회사의 개요알리코제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일 설립되어 2018년 2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 2009년 9월 21일 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사는 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-21에 본점 및 충청북도 진천군 광혜원면에 공장을 두고 있으며, 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 7,664백만원입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다

(단위 : 주, %)

주주명	주식수	지분율	비고

이항구 및 특수관계자	6,339,299	41.36%	최대주주

자기주식	313,630	2.05%

기타	8,674,092	56.59%

합계	15,327,021	100.00%

2. 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산, 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 적용한 주요 개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 : 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책

2.2.1. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.2.2. 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.2.3. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타유동채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.3. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 2.2.4. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가와 유휴생산설비원가 또는 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.2.5. 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.6. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초인식시점에 원가로 측정합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.7. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.각 자산별로 회사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치 및 비품	4년∼5년

시설장치	15년

공구와기구	5년

차량운반구	4년∼5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.2.8. 무형자산개별적으로 취득한 영업권, 회원권 및 개발비등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토합니다. 회사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 무형자산의 정의를 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.9. 외화화산(1) 기능통화와 보고통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익-공정가치측정 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.2.10. 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.2.11. 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.2.12. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.2.13. 순확정급여부채회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사에의 적립을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여부채의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재 가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 과거 근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.15. 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.매 보고기간종료일에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.2.16. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.2.17. 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익 인식) 을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 의약품을 연구, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 의약품 판매 계약에 따른 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가회사는 고객과의 계약조건에 따라 할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법 등을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.2.18. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.2.19. 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 직원 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.2.20. 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 잠재적보통주를 고려하여 조정하고, 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.2.21. 영업부문영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.2.22. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산,부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 충당부채회사는 보고기간종료일 현재 반품권이 존재하는 재화의 판매와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(4) 순확정급여부채순확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.회사는 매 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 순확정급여부채의정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기① 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	9,519,512	-	9,519,512

단기금융상품	-	13,612,230	-	13,612,230

당기손익공정가치측정금융자산	5,615,669	-	-	5,615,669

매출채권	-	19,304,115	-	19,304,115

기타수취채권	-	132,882	-	132,882

소계	5,615,669	42,568,739	-	48,184,408

[비유동성 항목]

장기금융상품	-	1,433,281	-	1,433,281

당기손익공정가치측정금융자산	1,914,500	-	1,914,500

기타수취채권	-	688,893	-	688,893

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,820,351	8,820,351

소계	1,914,500	2,122,174	8,820,351	12,857,025

합계	7,530,169	44,690,913	8,820,351	61,041,433

② 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

[유동성 항목]

매입채무	-	5,111,247	5,111,247

기타지급채무	-	14,836,159	14,836,159

단기차입금	-	10,262,445	10,262,445

유동성장기부채	-	191,400	191,400

소계	-	30,401,251	30,401,251

[비유동성 항목]

기타지급채무	-	19,150	19,150

장기차입금	-	2,000,000	2,000,000

소계	-	2,019,150	2,019,150

계	-	32,420,401	32,420,401

③ 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산부채	상각후원가 측정 금융자산부채	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	계

[판매비와관리비]

대손상각비(환입)	-	(10,879)	-	(10,879)

소계	-	(10,879)	-	(10,879)

[금융수익]

이자수익	-	167,723	-	167,723

외환차익	-	82,074	-	82,074

외화환산이익	-	71,038	-	71,038

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	27,577	-	-	27,577

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	26,516	-	-	26,516

금융상품평가이익	-	40,316	-	40,316

소계	54,093	361,151	-	415,244

[금융비용]

이자비용	-	271,756	-	271,756

외환차손	-	14,007	-	14,007

외화환산손실	-	1,072	-	1,072

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	32,961	-	-	32,961

금융상품평가손실	-	31,077	-	31,077

소계	32,961	317,912	-	350,873

[세후기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익	-	-	170,738	170,738

순손익	21,132	54,118	170,738	245,988

(2) 전기① 금융자산(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	5,506,429	-	5,506,429

단기금융상품	-	10,544,000	-	10,544,000

당기손익공정가치측정금융자산	3,465,683	-	-	3,465,683

매출채권	-	19,207,280	-	19,207,280

기타수취채권	-	206,413	-	206,413

소계	3,465,683	35,464,122	-	38,929,805

[비유동성 항목]

장기금융상품	-	3,255,675	-	3,255,675

기타수취채권	-	534,185	-	534,185

당기손익공정가치측정금융자산	2,009,883	-	-	2,009,883

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,101,198	4,101,198

소계	2,009,883	3,789,861	4,101,198	9,900,942

계	5,475,566	39,253,982	4,101,198	48,830,746

② 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

[유동성 항목]

매입채무	-	3,365,232	3,365,232

기타지급채무	-	12,650,037	12,650,037

단기차입금	-	4,220,092	4,220,092

유동성장기부채	-	3,216,133	3,216,133

소계	-	23,451,493	23,451,493

[비유동성 항목]

기타지급채무	-	82,451	82,451

장기차입금	-	2,191,400	2,191,400

소계	-	2,273,851	2,273,851

계	-	25,725,344	25,725,344

③ 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산부채	상각후원가 측정 금융자산부채	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	계

[판매비와관리비]

대손상각비(환입)	-	18,275	-	18,275

소계	-	18,275	-	18,275

[금융수익]

이자수익	-	361,150	-	361,150

외환차익	-	79,306	-	79,306

외화환산이익	-	270	-	270

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	74,768	-	-	74,768

금융상품평가이익	-	42,869	-	42,869

기타포괄손익-공정가치측정
자산처분이익	-	-	743	743

소계	74,768	483,595	743	559,107

[금융비용]

이자비용	-	634,498	-	634,498

외환차손	-	98,681	-	98,681

외화환산손실	-	55,653	-	55,653

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	90,041	-	-	90,041

금융상품평가손실	-	3,665	-	3,665

소계	90,041	792,497	-	882,538

[세후기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익	-	-	1,634	1,634

순손익 계	(15,273)	(327,177)	2,377	(340,073)

5. 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.① 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권 등이 있습니다.② 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권 등이 있습니다.③ 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,820,351	8,820,351

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,615,669	1,914,500	7,530,169

계	-	5,615,669	10,734,851	16,350,520

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,101,198	4,101,198

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,561,066	1,914,500	5,475,566

계	-	3,561,066	6,015,698	9,576,764

(3) 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계내 수준간의 이동은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평,가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.보고기간 종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품 (*)	8,820,351	수준3	원가법, 현금흐름할인모형

당기손익공정가치측정금융자산

지분상품 (*)	1,914,500	수준3	원가법

채무상품	5,615,669	수준2	공정가치법

자산 계	16,350,520

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품 (*)	4,101,198	수준3	원가법

당기손익공정가치측정금융자산

지분상품 (*)	1,914,500	수준3	원가법

채무상품	3,561,066	수준2	공정가치법

자산 계	9,576,764

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정였습니다.

6. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품	-	8,820,351	-	4,101,198

계	-	8,820,351	-	4,101,198

(2) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 중 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

주식회사 씨드모젠 (*1), (*2)	1,849,640	1,849,640	499,999	499,999

주식회사 아이엠디팜 (*2)	1,069,526	1,069,526	1,000,500	1,000,500

주식회사 리브스메드	1,078,282	1,078,282	1,078,282	1,078,282

주식회사 큐로진생명과학 (*1)	-	-	1,199,772	1,199,772

주식회사 스템온	1,000,007	1,000,007	-	-

주식회사 메디튤립	3,000,249	3,000,249	-	-

주식회사 테코자임	500,002	500,002	-	-

기타	322,645	322,645	322,645	322,645

계	8,820,351	8,820,351	4,101,198	4,101,198

(*1) 당기 중 회사가 보유하고 있던 주식회사 큐로진생명과학의 지분이 주식회사 씨드모젠으로 흡수합병되었습니다.(*2) 당기 중 보유하고 있던 주식회사 씨드모젠 및 주식회사 아이엠디팜의 지분에 대하여 공정가치평가이익을 219백만원 인식하였고, 기타포괄손익에 반영되었습니다.

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	당기	전기

현금	-	-	1,358

보통예금	기업은행 외	8,294,015	4,832,260

외화예금	1,225,497	672,810

계	9,519,512	5,506,429

8. 단기금융상품 및 장기금융상품보고기간 종료일 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	당기	전기

단기금융상품

정기예적금	기업은행 외	11,855,750	10,544,000

저축성보험	삼성화재 외	1,756,480	-

소계	13,612,230	10,544,000

장기금융상품

정기예적금	기업은행 외	-	329,000

저축성보험	삼성화재 외	1,433,281	2,926,675

소계	1,433,281	3,255,675

계	15,045,511	13,799,675

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,304,115	-	19,207,280	-

미수금	464	-	11,481	-

미수수익	74,418	-	139,932	-

보증금	58,000	688,893	55,000	534,185

계	19,436,996	688,893	19,413,693	534,185

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	19,339,921	19,330,738

대손충당금	(35,807)	(123,457)

계	19,304,115	19,207,280

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	19,220,948	19,159,320

6개월 초과 12개월 이하	97,822	46,829

12개월 초과 18개월 이하	9,210	20,541

18개월 초과	11,941	104,047

소계	19,339,921	19,330,737

손상된 채권	(35,807)	(123,457)

합계	19,304,115	19,207,280

(4) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	123,457	105,182

대손상각비	-	18,275

제각	(76,771)	-

환입	(10,879)	-

기말	35,807	123,457

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,882,461	(717,108)	1,165,353	688,228	-	688,228

제품	14,284,752	(758,379)	13,526,373	13,937,271	(295,743)	13,641,528

재공품	1,879,239	-	1,879,239	1,579,723	-	1,579,723

원재료	3,052,814	(7,377)	3,045,437	2,894,090	(9,404)	2,884,687

부재료	145,563	(3,021)	142,542	127,948	(4,545)	123,403

계	21,244,829	(1,485,885)	19,758,944	19,227,260	(309,692)	18,917,568

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 13,244백만원(전기: 6,987백만원)입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,175백만원(전기: 48백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

선급금	906,068	129,169

선급비용	5,783	7,230

계	911,851	136,400

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	계정재분류(*)	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	1,648,411	-	(1,648,411)	-	-	-

건물	383,885	-	(378,568)	-	(5,317)	-

계	2,032,296	-	(2,026,979)	-	(5,317)	-

(*) 투자부동산의 토지와 건물이 사용용도의 변경으로 유형자산으로 계정재분류되었습니다(주석13).② 전기

(단위 : 찬원)

구분	기초금액	취득	계정재분류(*)	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	17,516,853	-	(7,019,968)	(8,848,474)	-	1,648,411

건물	475,994	-	(76,717)	-	(15,391)	383,885

계	17,992,846	-	(7,096,685)	(8,848,474)	(15,391)	2,032,296

(*) 투자부동산의 토지와 건물이 매각예정자산 및 사용용도의 변경으로 유형자산으로 계정재분류되었습니다(주석13).(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	1,648,411	-	1,648,411

건물	-	-	-	510,429	(126,544)	383,885

계	-	-	-	2,158,840	(126,544)	2,032,296

(3) 당기 및 전기의 투자부동산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	5,317	15,391

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	10,987	31,200

운영/유지비용	(5,317)	(15,391)

계	5,670	15,809

(5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	-	1,252,932

건물	-	301,653

계	-	1,554,585

13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체증감	계정재분류(*)	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	7,151,000	463,168	343,941	1,648,411	-	-	9,606,521

건물	10,438,556	1,024,849	108,909	378,568	-	(364,818)	11,586,064

구축물	330,345	-	-	-	-	(9,434)	320,911

기계장치	4,316,542	1,442,798	132,000	-	(10)	(1,201,271)	4,690,059

차량운반구	278,784	10,000	-	-	(2,682)	(121,474)	164,628

공구와기구	1,078,530	661,850	-	-	(8)	(398,444)	1,341,928

비품	480,454	56,942	-	-	(2,611)	(137,466)	397,318

시설장치	1,926,241	-	-	-	-	(177,351)	1,748,890

건설중인자산(*)	584,850	1,607,991	(584,850)	-	-	-	1,607,991

계	26,585,303	5,267,599	-	2,026,979	(5,311)	(2,410,260)	31,464,310

(*) 투자부동산의 토지와 건물이 사용용도의 변경으로 유형자산으로 계정재분류되었습니다(주석 12).② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체증감	계정재분류(*)	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	5,420,681	2,136,767	-	546,933	(953,380)	-	7,151,000

건물	8,060,883	2,602,006	-	76,717	-	(301,050)	10,438,556

구축물	339,779	-	-	-	-	(9,434)	330,345

기계장치	1,231,702	2,824,367	848,280	-	(578)	(587,229)	4,316,542

차량운반구	226,199	159,806	-	-	(1)	(107,220)	278,784

공구와기구	1,086,648	387,061	18,070	-	(46,179)	(367,070)	1,078,530

비품	308,636	275,477	-	-	(16)	(103,644)	480,454

시설장치	1,693,429	467,500	-	-	(66,169)	(168,518)	1,926,241

미착기계	18,070	-	(18,070)	-	-	-	-

건설중인자산	848,280	584,850	(848,280)	-	-	-	584,850

계	19,234,307	9,437,833	-	623,650	(1,066,323)	(1,644,165)	26,585,303

(*) 투자부동산의 토지와 건물이 사용용도의 변경으로 유형자산의 토지로 계정재분류되었습니다(주석 12).(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,606,521	-	9,606,521	7,151,000	-	7,151,000

건물	15,277,810	(3,691,746)	11,586,064	13,633,623	(3,195,067)	10,438,556

구축물	377,369	(56,458)	320,911	377,369	(47,024)	330,345

기계장치	10,434,391	(5,744,332)	4,690,059	9,081,143	(4,764,601)	4,316,542

차량운반구	613,455	(448,827)	164,628	708,524	(429,739)	278,784

공구와기구	3,678,845	(2,336,917)	1,341,928	3,090,839	(2,012,309)	1,078,530

비품	1,234,403	(837,085)	397,318	1,194,513	(714,059)	480,454

시설장치	3,040,670	(1,291,781)	1,748,890	3,040,670	(1,114,429)	1,926,241

건설중인자산	1,607,991	-	1,607,991	584,850	-	584,850

계	45,871,456	(14,407,146)	31,464,310	38,862,532	(12,277,229)	26,585,303

(3) 당기 및 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	549,331	367,634

제조원가	1,860,928	1,276,530

계	2,410,260	1,644,165

(4) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금과 관련하여 토지와 건물 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	-	291,891	4,110,191	4,402,082

취득	-	1,240	282,300	283,540

처분	-	-	(636,766)	(636,766)

상각	-	(81,821)	-	(81,821)

기말금액	-	211,310	3,755,725	3,967,035

취득원가	856,541	598,105	3,755,725	5,210,371

상각누계액	(380,467)	(386,795)	-	(767,261)

손상차손누계액	(476,074)	-	-	(476,074)

② 전기(단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	-	183,144	3,644,667	3,827,811

취득	-	163,581	636,766	800,347

처분	-	-	(171,242)	(171,242)

상각	-	(54,834)	-	(54,834)

기말금액	-	291,891	4,110,191	4,402,082

취득원가	856,541	596,865	4,110,191	5,563,597

상각누계액	(380,467)	(304,974)	-	(685,440)

손상차손누계액	(476,074)	-	-	(476,074)

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	81,821	54,834

계	81,821	54,834

15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 표시된 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산

부동산	55,590	18,053

차량운반구	121,307	57,969

계	176,897	76,023

리스부채

유동	82,199	41,572

비유동	65,210	33,158

계	147,409	74,730

(2) 당기 및 전기 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	62,995	202,640

차량운반구	45,802	112,544

소계	108,797	315,184

리스부채 이자비용(금융원가)	5,192	4,593

소액리스(관리비)	20,929	15,398

계	134,918	335,175

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 121백만원(전기: 275백만원)입니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,111,247	-	3,365,232	-

미지급금	4,800,831	14,150	12,366,844	42,451

미지급비용	9,755,328	-	12,015	-

예수금	-	-	1,178	-

보증금	280,000	5,000	270,000	40,000

계	19,947,406	19,150	16,015,268	82,451

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	최장만기일	이자율	당기말	전기말

기업은행	구매자금	2022.07.15	3.10%~3.29%	4,217,849	2,510,053

국민은행	2022.04.26	3.11%~3.23%	411,207	1,162,092

농협은행	2022.02.26	3.01%	167,512	245,201

KEB하나은행	운영자금	2022.08.30	2.07%	3,000,000	302,745

산업은행	2022.05.17	2.13%	1,465,877	-

1.88%	1,000,000	-

계	10,262,445	4,220,092

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	최장만기일	이자율	당기말	전기말

기업은행	운영자금	2022.06.22.	2.24%	191,400	574,200

국민은행	시설자금	2023.09.25.	2.43%	2,000,000	2,000,000

운영자금	-	-	-	2,600,000

시설자금	-	-	-	233,333

계	2,191,400	5,407,533

유동성대체	(191,400)	(3,216,133)

비유동부채	2,000,000	2,191,400

보고기간 종료일 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조). 18. 순확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 현재가치	4,402,057	4,207,833

사외적립자산의 공정가치	3,674,481	3,959,983

순확정급여부채	727,577	247,850

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	762,083	668,430

순이자원가	26,965	10,895

계	789,048	679,325

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	289,726	224,028

경상개발비	16,163	9,979

제조원가	483,160	445,318

계	789,048	679,325

(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여부채의 현재가치	4,207,833	3,784,994

당기근무원가	762,083	668,430

이자원가	115,672	101,073

재측정요소

- 경험조정효과	(188,418)	(29,896)

- 재무적가정 변경효과	191,441	204,231

퇴직급여 지급액	(686,553)	(521,000)

기말 확정급여부채의 현재가치	4,402,057	4,207,833

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,959,983	4,031,132

사외적립자산 이자수익	88,707	90,178

사용자 기여금	400,000	400,000

재측정요소	(62,957)	(33,140)

퇴직급여 지급액	(711,251)	(528,187)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,674,481	3,959,983

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

공시가격	구성비율	공시가격	구성비율

원리금보장형 상품	3,674,481	100%	3,959,983	100%

(7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.19%	2.67%

미래임금상승율	2.00%	2.00%

(8) 민감도분석

구분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	7.28% 증가	8.58% 감소

미래임금상승율	1%	8.60% 증가	7.43% 감소

19. 환불부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,372,665	3,187,072	653,559	2,941,216

설정액	-	1,732,317	-	1,618,521

환입및지급액	(1,372,665)	-	(653,559)	-

유동성대체	1,568,552	(1,568,552)	1,372,665	(1,372,665)

기말금액	1,568,552	3,350,838	1,372,665	3,187,072

20. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

선수금	39,196	801,318

연차충당부채	282,550	329,983

예수금	180,583	-

부가세예수금	375,047	-

계	877,375	1,131,301

21. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공한 자산의 내역

① 당기(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	관련채무의 내용

설정금액	차입금액

유형자산	기업은행	9,000,000	4,409,249

국민은행	7,600,000	2,000,000

계	16,600,000	6,409,249

② 전기(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	관련채무의 내용

설정금액	차입금액

유형자산	기업은행	9,000,000	3,084,253

국민은행	2,400,000	2,000,000

매각예정자산	국민은행	6,120,000	2,833,333

계	17,520,000	7,917,586

(2) 제공받은 지급보증당기말 현재 회사가 최대주주로부터 받은 지급보증은 없습니다. (전기말: 13,447백만원)당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 31백만원 (전기말: 26백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.(3) 제공하는 지급보증전기말 회사가 임직원들의 우리사주취득자금대출과 관련하여 예치중인 자사주를 담보로 한 한국증권금융에 제공하던 265백만원의 지급보증이 당기 중 대출기간 만기로 해지되었습니다.(4) 주요 약정사항보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구 분	당기말	전기말

기업은행	구매자금한도	8,500,000	8,500,000

일반차입금한도	1,340,000	1,340,000

국민은행	구매자금한도	3,000,000	5,400,000

일반차입금한도	2,000,000	9,100,000

KEB하나은행	구매자금한도	-	2,000,000

일반차입금한도	3,000,000	1,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	500,000	-

농협은행	구매자금한도	1,000,000	1,000,000

일반차입금한도	1,000,000	1,000,000

산업은행	일반차입금한도	6,000,000	-

합 계	26,340,000	29,340,000

(5) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 4건 (전기말 : 1건) 으로 소송가액은 66백만원 (전기말 : 50 백만원) 이며, 피고 및 피고보조로 계류중인 소송사건은 3건 (전기말 : 4건) 으로 소송가액은 110백만원 (전기말 : 1,273 백만원) 입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.22. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	보통주	15,327,021	9,821,575

우선주	-	-

액면금액	500	500

자본금	7,663,510,500	4,910,787,500

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 변동사항은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원,주)

구분	무상증자	무상증자

신주배정기준일	2021-01-01	2021-06-16

신주의 종류와 수:

보통주	478,800	5,026,646

신주의 주당 발행가액:

보통주	500	500

② 전기(단위 : 원,주)

구분	주식선택권 행사	주식선택권 행사

신주의 종류와 수:

보통주	54,000	7,000

신주의 주당 발행가액:

보통주	4,400	4,400

주금납입기일	2020-03-13	2020-07-10

23. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2020년 01월 01일 (전기초)	42,438,367

2020년 03월 13일 주식선택권 행사에 의한 주식발행초과금	368,739

2020년 07월 10일 주식선택권 행사에 의한 주식발행초과금	47,580

2020년 01월 29일 자기주식처분에 의한 자기주식처분이익	64,052

2020년 12월 31일 (전기말)	42,918,738

2021년 01월 01일 (당기초)	42,918,738

2021년 01월 01일 무상증자에 의한 주식발행초과금의 감소	(245,220)

2021년 02월 03일 자기주식처분에 의한 자기주식처분이익	2,973

2021년 06월 16일 무상증자에 의한 주식발행초과금의 감소	(2,533,846)

2021년 12월 31일 (당기말)	40,142,644

24. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본조정

주식매입선택권	330,397	290,226

자기주식(*)	(3,081,952)	(2,536,472)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	170,738	-

계	(2,580,817)	(2,246,246)

(*) 회사는 당기말 현재 자기주식 313,630주(전기말: 245,574주)를 보유하고 있으며, 이를 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다. 25. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다. - 부여일자: 2017년 9월 8일, 2017년 10월 16일 및 2019년 3월 29일 - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주 - 부여방법: 신주교부 - 가득조건 및 행사가능 시점: 부여일 이후 2년이상 회사에 재직한 자에 한하여 4년간 행사가능(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	1차분	2차분	3차분

부여일	2017.09.08	2017.10.16	2019.03.29

주식선택권의 가중평균공정가치	2,933	2,933	2,873

부여일의 가중평균 주가	6,767	6,767	12,838

부여주식수	270,000	14,000	185,000

주가변동성(*)	16.98%	16.98%	24.75%

배당수익률	-	-	-

무위험수익률	1.88%	1.88%	1.75%

(*) 주가변동성은 일별 코스닥 업종지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

기초 미행사분	115,000	221,000

무상증자로 인한 수량조정	66,125	-

부여	-	-

행사	-	(61,000)

상실	-	(45,000)

기말 미행사분	181,125	115,000

(4) 당기 중 상기 주식선택권 부여와 관련하여 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 40백만원(전기: 133백만원)이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 없습니다(전기: 환입 16백만원).입니다. 해당 금액은 전액 자본조정 항목으로 계상되어 있습니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성 내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법정적립금(*1)	390,665	294,905

임의적립금(*2)	-	78,731

미처분이익잉여금	35,513,002	31,609,436

계	35,903,667	31,983,071

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 현재는 유효하지 않은 과거 조세특례제한법 조항에 따라 기술개발 목적으로 사용하기 위하여 적립했던 기술개발준비금 금액입니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2021년 3월 23일)

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

처분전이익잉여금	35,513,002	31,609,436

전기이월 미처분이익잉여금	30,634,806	23,399,348

순확정급여부채의 재측정요소	(51,464)	(161,831)

당기순이익	4,929,660	8,371,920

임의적립금 등의 이입액	-	78,731

임의적립금	-	78,731

이익잉여금 처분액	(1,156,031)	(1,053,360)

이익준비금	(105,094)	(95,760)

배당금	(1,050,937)	(957,600)

차기이월 미처분이익잉여금	34,356,971	30,634,806

27. 영업부문(1) 부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(2) 기업 전체수준에서의 공시① 당기 및 전기 중 상품 및 제품에 대한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출액	1,270,441	97,779

제품매출액	138,886,803	124,711,165

계	140,157,245	124,808,944

상기 매출 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.② 당기 및 전기 중 상품 및 제품에 대한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	1,870,495	95,582

제품매출원가	50,757,637	44,905,033

계	52,628,132	45,000,615

(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A	22,228,642	15.86%	18,258,553	14.63%

B	15,154,333	10.81%	13,110,201	10.50%

28. 비용의 성격적 분류(1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동	13,243,759	6,986,806

종업원급여	10,293,238	9,631,016

감가상각비	2,524,373	1,974,740

무형자산상각비	81,821	54,834

복리후생비	1,543,038	1,426,779

외주가공비	28,703,562	28,837,777

마케팅수수료	66,352,849	57,620,732

지급수수료	1,303,972	2,109,866

주식보상비용	40,171	116,275

기타	11,276,392	5,450,955

계	135,363,176	114,209,780

29. 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	3,658,724	3,624,771

퇴직급여	289,726	224,028

주식보상비용	40,171	132,583

복리후생비	691,477	652,868

여비교통비	147,697	156,954

통신비	63,506	43,421

세금과공과	180,172	389,097

감가상각비	549,331	367,634

투자부동산상각비	5,317	15,391

사용권자산감가상각비	62,544	48,924

무형자산상각비	81,821	54,834

수선비	95,039	96,381

보험료	33,064	51,972

차량유지비	43,694	37,489

운반비	286,407	283,969

도서인쇄비	64,879	58,330

소모품비	63,312	67,632

지급수수료	884,045	1,737,593

광고선전비	590,903	141,323

대손상각비(환입)	(10,879)	18,275

마케팅수수료	66,352,849	57,620,732

접대비	198,502	119,671

기타	168,743	123,525

계	74,541,044	66,067,397

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익	임대료수익	10,987	31,200

유형자산처분이익	965,612	264,115

잡이익	524,757	61,372

계	1,501,356	356,687

기타비용	기부금	640,589	429,294

유형자산처분손실	532	461,412

무형자산처분손실	402	1,242

잡손실	108,197	8,201

계	749,721	900,150

31. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	167,723	361,150

외환차익	82,074	79,306

외화환산이익	71,038	270

당기손익공정가치측정자산평가이익	26,516	-

당기손익공정가치측정자산처분이익	27,577	74,768

금융상품평가이익	40,316	42,869

기타포괄손익공정가치측정자산처분이익	-	743

계	415,244	559,107

금융비용	이자비용	276,948	639,091

외환차손	14,007	98,681

외화환산손실	1,072	55,653

당기손익공정가치측정자산평가손실	32,961	90,041

금융상품평가손실	31,077	3,665

계	356,066	887,131

32. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,494,469	1,763,493

법인세추납액등	121,048	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(940,336)	(407,735)

법인세비용	675,181	1,355,758

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(회계이익)에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,604,841	9,727,678

국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,211,065	2,118,089

법인세효과

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용	76,928	40,709

- 법인세추납액 등	121,048	-

- 공제감면세액	(827,425)	(764,124)

- 기타	93,565	(38,916)

법인세비용	675,181	1,355,758

보고기간 종료일 현재 회사의 과세소득에 적용되는 유효세율은 12.0%입니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	218,895	(48,157)	170,738	2,095	(461)	1,634

재측정요소	(65,980)	14,516	(51,464)	(207,476)	45,645	(161,831)

계	152,915	(33,641)	119,274	(205,381)	45,184	(160,197)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분손익	(839)	(18,066)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,773,215	1,696,953

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,897,616	2,056,141

소계	4,670,831	3,753,094

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(889,433)	(887,921)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(40,315)	(30,785)

소계	(929,748)	(918,706)

이연법인세자산(부채)	3,741,083	2,834,388

(6) 당기와 전기 중 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

재고자산평가충당금	68,132	258,763	-	326,895

감가상각비(업무용승용차)	26,724	(1,677)	-	25,047

개발비	41,848	(20,924)	-	20,924

미지급금	1,584,094	559,883	-	2,143,977

퇴직급여충당금	624,401	28,214	-	652,615

연차충당부채	72,596	(10,435)	-	62,161

환불부채	1,003,142	79,124	-	1,082,266

금융리스부채	16,441	15,989	-	32,430

보증금_현재가치할인차금	377	6,884	-	7,261

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	19,809	(18,391)	-	1,418

순확정급여부채의재측정요소	301,322	-	14,516	315,838

이연법인세부채

외상매출금	-	(23,943)	-	(23,943)

미수수익	(30,785)	14,413	-	(16,372)

퇴직연금운용자산	(871,196)	76,661	-	(794,535)

사용권자산	(16,725)	(22,192)	-	(38,917)

장기금융상품	(5,792)	(2,033)	-	(7,825)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(48,157)	(48,157)

계	2,834,388	940,336	(33,641)	3,741,083

② 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

재고자산평가충당금	57,561	10,571	-	68,132

장기금융상품	2,833	(8,625)	-	(5,792)

감가상각비(업무용승용차)	19,341	7,383	-	26,724

개발비	41,848	-	-	41,848

회원권	26,047	(26,047)	-	-

미지급금	1,490,895	93,199	-	1,584,094

퇴직급여충당금	577,021	1,735	45,645	624,401

연차충당부채	61,772	10,824	-	72,596

환불부채	790,851	212,292	-	1,003,142

금융리스부채	31,442	(15,001)	-	16,441

보증금_현재가치할인차금	4,738	(4,361)	-	377

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	461	-	(461)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	19,809	-	19,809

순확정급여부채의 재측정요소	255,677	45,645	-	301,322

이연법인세부채

미수수익	(67,734)	36,949	-	(30,785)

퇴직연금운용자산	(832,699)	(38,497)	-	(871,196)

사용권자산	(45,827)	29,102	-	(16,725)

당기손익-공정가치금융상품 평가이익	(32,758)	32,758	-

계	2,381,469	407,735	45,184	2,834,388

회사는 당기 이후 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이의 규모와 미래의 예상 과세소득을 근거로 차감할 일시적차이는 실현가능한 것으로 판단하고 있습니다.

33. 주당이익(1) 기본주당이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주 당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것인 바, 회사의 경우 중단사업손익이 없으므로 기본주당계속사업손익은 기본주당순이익과 동일하며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	4,929,660,421	8,371,919,524

가중평균유통보통주식수(*)	15,065,824	15,090,319

기본주당순이익	327	555

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 당기중 발생한 무상증자를 통해 유통되는 보통주식수의 변동을 소급반영하여 재계산하였습니다.(2) 희석주당이익

당기말 회사가 발행한 잠재적 보통주는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익 계산에 고려되지 않았으며, 이에 따라 당기말 현재 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	4,929,660,421	8,371,919,524

가중평균유통보통주식수	15,065,824	15,090,319

조정

주식선택권	16,458	9,494

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	15,082,281	15,099,813

희석주당순이익	327	555

34. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 1주당 배당금	100	200

배당주식수	9,576,001	9,583,541

보통주 배당금	957,600,100	1,916,708,200

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 70원과 1,051백만원이며, 2022년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	5,604,841	9,727,678

조정 :

이자비용	276,948	639,091

외화환산손실	1,072	55,653

감가상각비	2,410,260	1,644,165

투자부동산상각비	5,317	15,391

사용권자산감가상각비	108,796	315,184

무형자산상각비	81,821	54,834

퇴직급여	789,048	679,325

종업원급여	24,400	457,275

대손상각비(환입)	(10,879)	18,275

주식보상비용	40,171	116,275

재고자산평가손실	1,176,193	48,051

유형자산처분손실	532	461,412

무형자산처분손실	402	1,242

금융상품평가손실	31,077	3,665

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	32,961	90,041

이자수익	(167,723)	(361,150)

외화환산이익	(71,038)	(270)

유형자산처분이익	(965,612)	(264,115)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(26,516)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(27,577)	(74,768)

기타포괄손익공정가치측정자산처분이익	-	(743)

금융자산평가이익	(40,316)	(42,869)

잡이익	-	(125)

기타	-	7,097

순운전자본의 변동:

매출채권의감소(증가)	(81,667)	738,623

기타수취채권의감소(증가)	11,017	(6,076)

재고자산의감소(증가)	(2,017,569)	(6,398,709)

기타자산의감소(증가)	(775,452)	(108,731)

매입채무의증가(감소)	1,745,976	(1,442,848)

기타지급채무의증가(감소)	2,156,035	(227,099)

환불부채의증가(감소)	359,652	964,962

기타부채의증가(감소)	484,900	(13,815)

사외적립자산의감소(증가)	311,251	128,187

퇴직급여의지급	(686,553)	(521,000)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	10,781,768	6,704,108

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	584,850	848,280

투자부동산의 매각예정자산 계정재분류	-	6,473,035

투자부동산의 유형자산 계정재분류	2,026,979	623,650

장기차입금의 유동성 대체	191,400	3,216,133

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말금액

상각및평가	상환손익	대체

단기차입금	4,220,092	6,042,353	-	-	-	10,262,445

유동성장기차입금	3,216,133	(3,216,133)	-	-	191,400	191,400

장기차입금	2,191,400	-	-	-	(191,400)	2,000,000

리스부채	74,730	(95,025)	-	-	167,704	147,409

미지급배당금	-	(957,600)	-	-	957,600	-

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말금액

상각및평가	상환손익	대체

단기차입금	13,383,552	(9,163,460)	-	-	-	4,220,092

유동성장기차입금	3,532,800	(3,532,800)	-	-	3,216,133	3,216,133

장기차입금	7,707,533	(2,300,000)	-	-	(3,216,133)	2,191,400

리스부채	142,920	(254,583)	4,593	-	181,800	74,730

미지급배당금	-	(1,916,708)	-	-	1,916,708	-

36. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 사외이사 및 감사 등을 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임원급여	887,826	1,112,108

임원퇴직급여	150,250	53,886

주식보상비용	34,932	143,651

계	1,073,008	1,309,645

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

전기말 현재 회사는 국민은행 외 2곳의 금융기관 차입과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받았으나 당기 중 종료되었습니다. 37. 재무위험관리(1) 재무위험요소회사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다

(단위 : USD, EUR, 천원)

구분	당기	전기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산

외화보통예금	USD 952,213	1,128,848	33,499	USD 618,392	672,810	(9,482)

외화보통예금	EUR 72,000	96,648	(1,032)	-	-	-

외화정기예금	USD 500,000	592,750	33,250	USD 500,000	544,000	(45,900)

매출채권

외상매출금	USD 248,216	294,259	4,288	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무

외상매입금	USD 44,534	52,795	(40)	-	-	-

보고기간 종료일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	76,559	(76,559)	47,456	(47,456)

EUR	3,769	(3,769)	-	-

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 가격위험회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자등에서 비롯됩니다.당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율의 변동이 당기 및 전기 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

세후이익	15,662	(15,662)	7,304	(7,304)

(3) 신용위험신용위험은 매출채권에 대한 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다(주석 9 참조).금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	9,519,512	5,506,429

장단기금융상품	15,045,511	13,799,675

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,530,169	3,561,066

매출채권	19,304,115	19,207,280

기타수취채권	132,882	740,598

계	51,532,189	42,815,048

(4) 유동성위험회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	계

매입채무	5,111,247	-	-	5,111,247

기타지급채무	14,836,159	14,150	5,000	14,855,309

단기차입금	10,347,706	-	-	10,347,706

장기차입금	241,010	2,035,684	-	2,276,694

리스부채	81,885	50,105	16,305	148,295

금융부채 계	30,618,007	2,099,939	21,305	32,739,251

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

부채(A)	39,932,546	32,721,492

자본(B)	81,129,004	77,566,350

부채비율(A/B)	49.22%	42.19%

38. 보고기간 후 사건

회사는 2022년 2월 11일 이사회 결의를 통해, 2022년 2월 18일을 발행일로 하여 액 10,000백만원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견알리코제약 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 알리코제약 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서========================================
알리코제약 주식회사
대표이사 귀하 2022년 3월 11일

우리는 첨부된 알리코제약 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 알리코제약 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서========================================== 내부회계운영실태평가보고서_2112.jpg 내부회계운영실태평가보고서_2112

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	알리코제약 주식회사

감사대상 사업연도	2021년 01월 01일	부터	2021년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	3	1	1	5	7	3	4	2	1	-	-	13	16

투입시간	분ㆍ반기검토	3	10	8	13	142	131	43	61	-	-	-	-	196	215

감사	20	23	42	44	398	481	337	284	19	5	-	-	816	837

합계	23	33	50	57	540	612	380	345	19	5	-	-	1,012	1,052

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2021.5.19~2021.9.23	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2021.11.15~ 2021.11.19	3	일	4	명	4	명	내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2022.2.14~ 2022.2.18	5	일	4	명	4	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.1.3	1	일

실사(입회)장소	진천공장

실사(입회)대상	제품 및 상품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2021.8.12, 2021.9.23, 2022.3.09

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 08월 12일	회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사	서면회의	감사계획, 감사인의 책임 및 반기 검토 결과 등

2	2021년 09월 23일	회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사	서면회의	핵심감사사항, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

3	2022년 03월 09일	회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사	서면회의	재무제표감사 결과, 핵심감사사항감사 결과, 감사인의 독립성, 기타보고사항 등