알리코제약 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 (1). 감사보고서상 특기사항

사업연도	특기사항

2017년도	감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 기 보고한 사업보고서 중 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

2016년도	감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 기 보고한 사업보고서 중 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

2015년도	감사보고서상 유의하여야 할 특기사항은 없습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 기 보고한 사업보고서 중 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

(2). 결산일 이후에 발생한 중요사항- 당사는 2018년 2월 12일 코스닥시장에 상장하였으며, 현금배당에 대한 사항 및 증권신고서상 초과배정옵션 행사로 인하여 2018년 3월 12일 제3자배정형태로 유상증자가 있었습니다. 또한, 주요사항보고서에 해당하는 유형자산양수결정이 있었으니 자세한 사항은 dart.fss.or.kr를 참조하시고, 진행사항에 대해서는 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항 의 진행 ㆍ변경상황을 확인하시기 바랍니다. (3). 신 기준서(K-IFRS 제1109호, 제1115호) 적용기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금의 설정 현황회사는 매출이 발생한 후 만기전까지는 정상채권으로 분류하여 손상평가를 수행하지 않으며 만기경과(연체 등)로 손상징후가 포착되는 경우 집합평가를, 손상이 확정되면 개별평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.집합평가는 과거 36개월의 채권잔액을 연체구간별로 나누어 13개월이 초과한 채권을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 계산하고 연체구간별 채권잔액에 대손경험율을 곱하여 집합평가로 인한 대손충당금을 산정하고 있습니다.그리고 부도 등으로 손상발생의 객관적 증거가 명백해지는 경우 개별평가를 통해 충당금을 설정하고 있으며 두 평가를 합산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 보고기간 말 현재 계정별 대손충당금

(단위: 원)

구분	당반기	전기

매출채권(대손충당금)	213,908,262	180,752,840

계	213,908,262	180,752,840

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 연령분석

(단위: 원)

구분	당반기	전기

연체되지 않은 채권	13,912,786,001	13,056,747,628

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	326,063,081	271,687,974

6개월 초과 12개월 이하	59,353,664	73,632,814

손상된 채권	119,018,814	145,646,832

계	14,417,221,560	13,547,715,248

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

매출채권	14,417,221,560	13,547,715,248

대손충당금	(213,908,262)	(180,752,840)

계	14,203,313,298	13,366,962,408

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 매출채권 대손충당금 변동 내역

(단위: 원)

구분	당반기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	180,752,840	234,275,620

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	(27,388,038)

3. 대손상각비 계상(환입)액	33,155,422	(26,134,742)

4. 당반기말 대손충당금 잔액합계	213,908,262	180,752,840

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.(5) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2018년도(제28기) 당반기	매출채권	14,417,221	213,908	1.48%

합계	14,417,221	213,908	1.48%

2017년도(제27기)	매출채권	13,527,335	160,373	1.18%

합계	13,527,335	160,373	1.18%

2016년도(제26기)	매출채권	9,998,834	234,276	2.34%

합계	9,998,834	234,276	2.34%

주1) 계정과목별 대손충당금 내역은 K-IFRS 에 비교표시되는 채권 등의 계정과목이자세한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.주2) 매출채권이외의 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

나. 재고자산 보유 및 실사 내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부분별 보유현황

(단위: 천원, %)

사업부문	계정과목	제28기 당반기	제27기	제26기	비고

의약품	전문의약품(상품)	8,063	11,202	1,378	-

전문의약품(제품)	6,981,137	5,371,872	5,094,344

원부재료	1,112,770	1,467,510	1,793,113	-

재공품	1,501,266	1,338,983	988,881	-

미착품	-	7,722	25,066	-

합 계	9,603,236	8,197,289	7,902,782	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.81%	14.19%	17.02%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.95회	3.48회	3.29회	-

□ 상기금액은 평가손실누계액을 가감하여 기재되어 있습니다.□ 연환산 매출원가는 당반기 매출원가를 기준으로 연환산추정하여 계상하였습니다.(2) 재고자산 실사내역 등1) 실사일자- 당사는 반기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시를 하며 매분기 결산시 샘플 추출을 하여 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 또한, 연말 재고실사 시 외부감사인이 참여하에 재고실사를 진행하고 있습니다.당기 제27기 외부감사인 재고실사는 2018년 1월 2일 실시되었습니다.또한, 2018년 1분기 재고실사는 4월 2일, 반기 재고실사는 7월 2일에 실시되었습니다.2) 실사방법- 사내보관 재고 : 전수조사 기본방침이며, 중요성이 낮은 품목에 대해선 샘플추출 조사실시- 사외보관 재고 : 타처보관 재고 및 운송중인 재고에 대해선 전수로 출고 확인증및 타처보관확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 하회하거나 순실현가치등의 사유로 재고자산 평가 충당금이 328,819천 원 계 상되어 있습니다.(3) 재고자산의 담보 제공 현황- 당사의 재고는 담보로 제공된 내역이 없습니다.

(4) 실사빈도당사는 재고자산 전산시스템에 의해 재고가 유지, 관리되고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계년도에 자체 실지재고조사를 실시하고 있습니다. 다. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.① 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 ·부채의 경우 동 자산 ·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권 등이 있습니다.② 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산 ·부채는 채무증권 등이 있습니다.③ 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산 ·부채는 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

자산

매도가능금융자산	-	-	139,759,223	139,759,223

자산계	-	-	139,759,223	139,759,223

② 전기(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

자산

매도가능금융자산	-	-	33,319,952	33,319,952

자산계	-	-	33,319,952	33,319,952

부채

파생상품부채	-	-	4,841,678,790	4,841,678,790

부채계	-	-	4,841,678,790	4,841,678,790

(3) 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계내 수준간의 이동은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

향남제약공단사업협동조합	22,345,017	수준3	공정가치법	-

한국제약협동조합 공동안전성검사기관	100,300,000	수준3	공정가치법	-

수익증권	17,114,206	수준3	공정가치법	-

자산계	139,759,223

② 전기(단위 : 원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

향남제약공단사업협동조합	22,345,017	수준3	공정가치법	-

수익증권	10,974,935	수준3	공정가치법	-

자산계	33,319,952

파생상품부채

전환우선주부채	4,841,678,790	수준3	공정가치법	-

부채계	4,841,678,790

다. 합병에 관한 사항최근 3사업연도내 합병에 관한 사항은 없습니다.

라. 분할에 관한 사항최근 3사업연도내 분할에 관한 사항은 없습니다. 마. 자산양수도 및 영업양수도 최근 3사업연도내 자산양수도 및 영업양수도에 관한 사항은 없습니다. 바. 기업어음증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-