알리코제약 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제30(당)분기 2020년 03월 31일 현재
제29(전)기 2019년 12월 31일 현재
알리코제약 주식회사

1. 회사의 개요 회사는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일 설립되어 2018년2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 2009년 9월 21일 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사는 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-21에 본점 및 충청북도 진천군 광혜원면에 공장을 두고 있으며, 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 4,907백만원입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식수	지분율	비고

이항구	3,805,220	38.77%	최대주주

우리사주조합	28,300	0.29%

자기주식	245,574	2.50%

기타	5,735,481	58.44%

계	9,814,575	100.00%

2. 유의적인 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사가 채택한 주요 제·개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 주요 제·개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니 2-2. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2-3. 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2-4. 금융부채 (1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채이러한 금융부채는 주석 2-3의 내용을 적용하여 측정합니다.③ 금융보증계약최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-5. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.매출채권은 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한경우 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타수익 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. 2-6. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가와 유휴생산설비원가 또는 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2-7. 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초인식시점에 원가로 측정합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-8. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.각 자산별로 회사가 사용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법	비고

건물 및 구축물	40년	정액법

기계장치 및 비품	5년	〃

시설장치	15년	〃

공구와기구	5년	〃

차량운반구	5년	〃

매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 필요한 경우조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고있습니다. 2-9. 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 회원권 및개발비로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.회사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 무형자산의 정의를 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.영업권과 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-10. 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 기타수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다. 2-11. 외화환산 (1) 기능통화와 보고통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2-13. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-14. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-15. 순확정급여부채 회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사에의 적립을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여부채의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재 가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 과거 근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정 시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득 된 것으로 보아취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2-17. 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환상환우선주로서 보유자의 요청에 따라 의무적으로 상환하기로 계약이 체결된 전환상환우선주는 부채요소와 자본요소를 구분하여 각각 금융부채와 자본으로 분류하고 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권의 행사 등으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가로 측정되거나, 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 전체 전환증권의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 인식되고 후속적으로 재측정 되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 자본요소(전환권대가)는 전환권이 행사될 때 까지 자본에 남아 있으며, 전환권이 행사되는 경우 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 상환우선주의 발행과 관련된거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환증권의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2-18. 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.매 보고기간종료일에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-19. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-20. 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.(1) 위험회피회계회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피) 발생 가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.회사는 위험회피 관계의 개시시점에 위험회피 관계, 위험관리 목적과 위험회피 전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피 관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익 인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-21. 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익 인식) 을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 의약품을 연구, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 의약품 판매 계약에 따른 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가회사는 고객과의 계약조건에 따라 할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법 등을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2-22. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-23. 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 잠재적보통주를 고려하여 조정하고, 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2-24. 리스 회사는 2019년 1월 1일부터 준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출될 수 있으므로 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출될 수 있으므로 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

2-25. 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 2-26. 영업부문 영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.회사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산,부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 충당부채회사는 보고기간종료일 현재 반품권이 존재하는 재화의 판매와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 순확정급여부채순확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.회사는 매 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 순확정급여부채의정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기① 금융 자산

(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	13,181,008,264	-	13,181,008,264

단기금융상품	-	12,524,900,000	-	12,524,900,000

당기손익공정가치측정금융자산	8,467,095,685	-	-	8,467,095,685

매출채권	-	18,765,607,221	-	18,765,607,221

기타수취채권	-	138,955,410	-	138,955,410

소계	8,467,095,685	44,610,470,895	-	53,077,566,580

[비유동성 항목]

장기금융상품	-	2,711,426,700	-	2,711,426,700

기타수취채권	-	648,284,596	-	648,284,596

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,819,530,021	1,819,530,021

소계	-	3,359,711,296	1,819,530,021	5,179,241,317

계	8,467,095,685	47,970,182,191	1,819,530,021	58,256,807,897

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

[유동성 항목]

매입채무	-	6,396,353,836	6,396,353,836

기타지급채무	-	12,509,505,727	12,509,505,727

단기차입금	-	11,382,751,490	11,382,751,490

유동성장기부채	-	3,532,799,984	3,532,799,984

소계	-	33,821,411,037	33,821,411,037

[비유동성 항목]

기타지급채무	-	35,000,000	35,000,000

장기차입금	-	7,099,333,375	7,099,333,375

소계	-	7,134,333,375	7,134,333,375

계	-	40,955,744,412	40,955,744,412

③ 당분기 순손익(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산부채	상각후원가 측정 금융자산부채	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	계

[판매비와관리비]

대손상각비/환입액	-	26,680,694	-	26,680,694

소계	-	26,680,694	-	26,680,694

[금융수익]

이자수익	-	223,491,808	-	223,491,808

외환차익	-	33,273,185	-	33,273,185

외화환산이익	-	98,678,428	-	98,678,428

당기손익공정가치측정금융자산	(99,423,720)	-	-	(99,423,720)

장기금융상품손상차손환입	-	9,952,384	-	9,952,384

기타포괄손익공정가치측정
자산처분이익	-	-	743,271	743,271

소계	(99,423,720)	365,395,805	743,271	266,715,356

[금융비용]

이자비용	-	193,995,398	-	193,995,398

외환차손	-	2,987,120	-	2,987,120

외화환산손실	-	-	-	-

장기금융상품손상차손	-	1,044,643	-	1,044,643

소계	-	198,027,161	-	198,027,161

순손익	(99,423,720)	140,687,950	743,271	42,007,501

(2) 전기① 금 융 자산(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	12,040,969,376	-	12,040,969,376

단기금융상품	-	16,576,900,000	-	16,576,900,000

당기손익공정가치측정금융자산	8,554,338,544	-	-	8,554,338,544

매출채권	-	19,964,178,160	-	19,964,178,160

기타수취채권	-	368,286,191	-	368,286,191

소계	8,554,338,544	48,950,333,727	-	57,504,672,271

[비유동성 항목]

장기금융상품	-	2,510,876,577	-	2,510,876,577

기타수취채권	-	643,084,982	-	643,084,982

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,856,049,595	1,856,049,595

소계	-	3,153,961,559	1,856,049,595	5,010,011,154

계	8,554,338,544	52,104,295,286	1,856,049,595	62,514,683,425

② 금융부채(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

[유동성 항목]

매입채무	-	4,808,079,351	4,808,079,351

기타지급채무	-	13,229,025,590	13,229,025,590

단기차입금	-	13,383,551,529	13,383,551,529

유동성장기부채	-	3,532,799,984	3,532,799,984

소계	-	34,953,456,454	34,953,456,454

[비유동성 항목]

기타지급채무	-	35,996,442	35,996,442

장기차입금	-	7,707,533,371	7,707,533,371

소계	-	7,743,529,813	7,743,529,813

계	-	42,696,986,267	42,696,986,267

③ 전분기 순손익(단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산부채	상각후원가 측정 금융자산부채	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	계

[판매비와관리비]

대손상각비/환입액	-	11,496,227	-	11,496,227

소계	-	11,496,227	-	11,496,227

[금융수익]	-

이자수익	-	137,306,043	-	137,306,043

외환차익	-	2,608,662	-	2,608,662

외화환산이익	-	32,229,675	-	32,229,675

장기금융상품손상차손환입	-	60,414,481	-	60,414,481

기타포괄손익공정가치측정자산처분이익	-	-	4,495,273	4,495,273

소계	-	232,558,861	4,495,273	237,054,134

[금융비용]	237,054,134

이자비용	-	267,783,355	-	267,783,355

외환차손	-	1,925,868	-	1,925,868

외화환산손실	-	(919,449)	-	(919,449)

장기금융상품손상차손	-	6,864,415	-	6,864,415

소계	-	275,654,189	-	275,654,189

순손익	-	(54,591,555)	4,495,273	(50,096,282)

5. 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.① 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권 등이 있습니다.② 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 채무증권 등이 있습니다.③ 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	96,385,764	1,723,144,257	1,819,530,021

당기손익공정가치측정금융자산	-	8,467,095,685	-	8,467,095,685

계	-	8,563,481,449	1,723,144,257	10,286,625,706

② 전기(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	132,905,338	1,723,144,257	1,856,049,595

당기손익공정가치측정금융자산	-	8,554,338,544	-	8,554,338,544

계	-	8,687,243,882	1,723,144,257	10,410,388,139

(3) 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계내 수준간의 이동은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

지분상품	1,723,144,257	수준3	공정가치법

채무상품	96,385,764	수준2	공정가치법

당기손익공정가치측정금융자산:

채무상품	8,467,095,685	수준2	공정가치법

계	10,286,625,706

② 전기(단위 : 원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

지분상품	1,723,144,257	수준3	공정가치법

채무상품	132,905,338	수준2	공정가치법

당기손익공정가치측정금융자산:

채무상품	8,554,338,544	수준2	공정가치법

계	10,410,388,139

6. 기 타포괄손익 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현 재 기 타포괄손익 공정가치측정 금융자산 의 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기 타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품	-	1,723,144,257	-	1,723,144,257

채무 상품	-	96,385,764	-	132,905,338

계	-	1,819,530,021	-	1,856,049,595

(2) 기 타포괄손익 공정가치측정 금융자산 중 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

향남제약공단사업협동조합	22,345,017	22,345,017	22,345,017	22,345,017

한국제약협동조합 공동안전성검사기관	100,300,000	100,300,000	100,300,000	100,300,000

주식회사 키닥	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

주식회사 씨드모젠	499,999,240	499,999,240	499,999,240	499,999,240

주식회사 아이엠디팜	1,000,500,000	1,000,500,000	1,000,500,000	1,000,500,000

계	1,723,144,257	1,723,144,257	1,723,144,257	1,723,144,257

(3) 기 타포괄손익 공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

채무상품	96,385,764	96,385,764	132,905,338	132,905,338

계	96,385,764	96,385,764	132,905,338	132,905,338

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당분기	전기

현금	8,303,720	6,638,720

당좌예금	우리은행 외	1,337,192,578	1,315,171,000

보통예금	11,835,511,966	10,719,159,656

계	13,181,008,264	12,040,969,376

8. 금융상품 보고기간종료일 현재 장·단기금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예입처	당분기	전기

단기금융상품:

정기예적금	우리은행 외	12,524,900,000	16,576,900,000

소계	12,524,900,000	16,576,900,000

장기금융상품:

당좌개설보증금	우리은행 외	6,500,000	6,500,000

정기예적금	221,000,000	185,000,000

저축성보험	삼성화재 외	2,483,926,700	2,319,376,577

소계	2,711,426,700	2,510,876,577

계	15,236,326,700	19,087,776,577

9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,765,607,221	-	19,964,178,160	-

미수금	42,038,615	-	5,405,218	-

미수수익	41,916,795	-	307,880,973	-

보증금	55,000,000	648,284,596	55,000,000	643,084,982

계	18,904,562,631	648,284,596	20,332,464,351	643,084,982

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출채권	18,897,469,867	20,069,360,112

대손충당금	(131,862,646)	(105,181,952)

계	18,765,607,221	19,964,178,160

회사는 금융기관과 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로, 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 제거요건을 충족하지 않은 할인된 매출채권을 담보부차입으로 회계처리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 할인 및 양도되었으나 제거요건을 충족하지 않아 관련 부채를 인식한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비고

매입채무 계상액	174,392,478	281,777,424	양도

계	174,392,478	281,777,424

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	18,607,288,103	19,909,692,408

연체되었으나 손상되지 않은 채권

7개월 초과 9개월 이하	167,903,261	34,478,957

10개월 초과 12개월 이하	9,951,576	33,969,265

13개월 초과 15개월 이하	27,005,408	4,278,776

16개월 초과 18개월 이하	1,654,323	1,113,670

손상된 채권	83,667,196	85,827,036

계	18,897,469,867	20,069,360,112

(4) 당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	105,181,952	171,773,786

손상된 채권에 대한 대손상각비	26,680,694	-

매출채권 상계	-	-

대손충당금 환입	-	(66,591,834)

분기말금액	131,862,646	105,181,952

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,080,594	-	13,080,594	14,469,736	-	14,469,736

제품	10,506,882,604	(757,684,842)	9,749,197,762	8,425,674,427	(243,148,514)	8,182,525,913

재공품	2,706,973,857	-	2,706,973,857	1,732,089,588	-	1,732,089,588

원재료	3,230,692,331	(15,664,761)	3,215,027,570	2,491,645,104	(13,270,043)	2,478,375,061

부재료	173,408,894	(5,502,637)	167,906,257	164,672,209	(5,221,876)	159,450,333

계	16,631,038,280	(778,852,240)	15,852,186,040	12,828,551,064	(261,640,433)	12,566,910,631

11. 기 타 유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선급금	330,405,205	20,716,070

선급비용	6,178,197	6,952,960

계	336,583,402	27,669,030

12. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	대체증감	처분및폐기	감가상각비	분기말금액

토지	17,516,852,621	-	-	-	17,516,852,621

건물	475,993,686	-	-	-	(3,847,760)	472,145,926

계	17,992,846,307	-	-	-	(3,847,760)	17,988,998,547

② 전기(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	대체증감(*)	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	8,668,378,623	8,848,473,998	-	-	17,516,852,621

건물	491,384,725	-	-	-	(15,391,039)	475,993,686

계	9,159,763,348	-	8,848,473,998	-	(15,391,039)	17,992,846,307

(*) 유형자산의 토지가 사용용도의 변경으로 투자부동산의 토지로 계정재분류되었습니다. (주석13)(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,516,852,621	-	17,516,852,621	17,516,852,621	-	17,516,852,621

건물	615,641,567	(143,495,641)	472,145,926	615,641,567	(139,647,881)	475,993,686

계	18,132,494,188	(143,495,641)	17,988,998,547	18,132,494,188	(139,647,881)	17,992,846,307

(3) 당분기 및 전분기의 투자부동산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기타의감가상각비	3,847,760	3,847,760

(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임대수익	7,800,000	19,200,000

운영/유지비용	(3,847,760)	(3,847,760)

계	3,952,240	15,352,240

13. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	대체증감	처분및폐기	감가상각비	분기말금액

토지	5,420,680,999	-	-	-	-	5,420,680,999

건물	8,060,882,515	-	-	-	(68,290,033)	7,992,592,482

구축물	339,779,078	-	-	-	(2,358,558)	337,420,520

기계장치	1,231,701,734	41,300,000	17,700,000	(1,000)	(107,408,466)	1,183,292,268

차량운반구	226,199,446	-	-	-	(23,688,305)	202,511,141

공구와기구	1,086,648,364	530,664	18,070,000	-	(81,476,848)	1,023,772,180

비품	308,636,331	5,624,000	-	-	(23,874,195)	290,386,136

시설장치	1,693,428,687	12,500,000	-	-	(38,845,084)	1,667,083,603

미착기계	18,070,000	-	(18,070,000)	-	-	-

건설중인자산	848,280,000	1,066,750,000	(17,700,000)	-	-	1,897,330,000

계	19,234,307,154	1,126,704,664	-	(1,000)	(345,941,489)	20,015,069,329

② 전기(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	대체증감(*)	처분및폐기	감가상각비	전기말금액

토지	13,936,524,987	8,078,410	(8,523,922,398)	-	-	5,420,680,999

건물	8,508,656,941	-	-	(171,715,884)	(276,058,542)	8,060,882,515

구축물	321,832,137	13,711,100	13,500,000	-	(9,264,159)	339,779,078

기계장치	1,164,234,170	37,011,000	502,655,000	(14,351,000)	(457,847,436)	1,231,701,734

차량운반구	470,293,545	-	-	(124,720,319)	(119,373,780)	226,199,446

공구와기구	594,702,247	611,959,996	113,582,855	(9,000)	(233,587,734)	1,086,648,364

비품	310,385,660	95,583,372	-	(919,673)	(96,413,028)	308,636,331

시설장치	1,846,462,521	5,600,000	-	-	(158,633,834)	1,693,428,687

미착기계	-	18,070,000	-	-	-	18,070,000

건설중인자산	177,053,600	1,753,688,255	(954,289,455)	(128,172,400)	-	848,280,000

계	27,330,145,808	2,543,702,133	(8,848,473,998)	(439,888,276)	(1,351,178,513)	19,234,307,154

(*) 유형자산의 토지가 사용용도의 변경으로 투자부동산의 토지로 계정재분류되었습니다. (주석12)(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,420,680,999	-	5,420,680,999	5,420,680,999	-	5,420,680,999

건물	10,926,404,971	(2,933,812,489)	7,992,592,482	10,926,404,971	(2,865,522,456)	8,060,882,515

구축물	377,369,100	(39,948,580)	337,420,520	377,369,100	(37,590,022)	339,779,078

기계장치	6,172,685,699	(4,989,393,431)	1,183,292,268	6,173,685,699	(4,941,983,965)	1,231,701,734

차량운반구	566,077,699	(363,566,558)	202,511,141	566,077,699	(339,878,253)	226,199,446

공구와기구	2,800,451,636	(1,776,679,456)	1,023,772,180	2,781,850,972	(1,695,202,608)	1,086,648,364

비품	931,862,730	(641,476,594)	290,386,136	926,238,730	(617,602,399)	308,636,331

시설장치	2,688,670,126	(1,021,586,523)	1,667,083,603	2,676,170,126	(982,741,439)	1,693,428,687

미착기계	-	-	-	18,070,000	-	18,070,000

건설중인자산	1,897,330,000	-	1,897,330,000	848,280,000	-	848,280,000

계	31,781,532,960	(11,766,463,631)	20,015,069,329	30,714,828,296	(11,480,521,142)	19,234,307,154

(3) 당분기 및 전분기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	68,534,615	50,956,375

제조원가	277,406,874	267,969,083

계	345,941,489	318,925,458

(4) 보고기간종료일 현재 장·단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정은행	관련채무의 내용

과목	차입금액

토지및건물	26,050,823,474	6,000,000,000	기업은행	장단기 차입금	9,532,133,359

113,000,000	국민은행

5,200,000,000

6,120,000,000

8,400,000,000

계	26,050,823,474	25,833,000,000	9,532,133,359

(5) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종료	부보자산	보험가입금액	보험료	보험가입기간	보험회사

화재보험	건물시설장치집기 등	3,830,000,000	469,320	2019.02.27 ~ 2024.02.27	한화생명보험

2,994,000,000	11,913,570	2012.02.13 ~ 2022.02.13	삼성화재해상보험

1,945,000,000	307,542	2016.04.04 ~ 2021.04.04

8,310,050,000	848,253	2016.05.24 ~ 2021.05.24

8,859,400,000	2,385,639	2018.02.02 ~ 2023.02.02

3,065,158,294	92,928	2018.03.09 ~ 2028.03.09

1,377,636,744	4,456,092	2019.04.24 ~ 2020.04.24

계	30,381,245,038	20,473,344

보고기간종료일 현재 회사의 소유차량 등에 대하여 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	계

기초금액	-	183,144,126	3,644,666,860	-	3,827,810,986

취득	-	4,200,000	-	-	4,200,000

처분/대체	-	-	-	-	-

상각	-	(13,604,196)	-	-	(13,604,196)

분기말금액	-	173,739,930	3,644,666,860	-	3,818,406,790

취득원가	856,540,667	437,483,908	3,763,063,570	-	5,057,088,145

상각누계액	(380,466,666)	(263,743,978)	-	-	(644,210,644)

손상차손누계액	(476,074,001)	-	(118,396,710)	-	(594,470,711)

② 전기(단위 : 원)

구분	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	계

기초금액	-	193,574,908	2,599,184,860	1,075,000,000	3,867,759,768

취득	-	30,020,000	278,820,000	8,500,000	317,340,000

대체	-	8,500,000	1,075,000,000	(1,083,500,000)	-

처분	(308,338,000)	(308,338,000)

상각	-	(48,950,782)	-	-	(48,950,782)

기말금액	-	183,144,126	3,644,666,860	-	3,827,810,986

취득원가	856,540,667	433,283,908	3,763,063,570	-	5,052,888,145

상각누계액	(380,466,666)	(250,139,782)	-	-	(630,606,448)

손상차손누계액	(476,074,001)	-	(118,396,710)	-	(594,470,711)

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

무형자산상각비	13,604,196	11,654,862

계	13,604,196	11,654,862

15. 사용권자 산 (1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	분기말금액

임차사용권	194,373,048	22,507,866	(54,751,516)	162,129,398

차량운반구	6,460,804	25,219,904	(5,277,589)	26,403,119

통근버스사용권	7,469,327	88,519,022	(22,222,497)	73,765,852

계	208,303,179	136,246,792	(82,251,602)	262,298,369

② 전기(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	전기말금액

임차사용권	10,330,874	390,224,438	(206,182,264)	194,373,048

차량운반구	-	15,505,931	(9,045,127)	6,460,804

통근버스사용권	-	89,631,935	(82,162,608)	7,469,327

계	10,330,874	495,362,304	(297,389,999)	208,303,179

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	82,251,602	24,754,753

리스부채 이자비용	1,482,082	885,150

단기리스	-	5,820,300

소액리스	3,303,433	3,357,689

(3) 당분기 중 판매비와 관리비로 인식한 사용권자산의 감가상각비는 13,930천원, 경상연구개발비로 인식한 비용은 34,490천원입니다. 제조경비로 인식한 비용은 33,832천원입니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,396,353,836	-	4,808,079,351	-

미지급금	9,707,751,637	-	11,947,130,597	992,100

미지급비용	509,609,647	-	896,938,273	4,342

예수금	105,436,243	-	114,956,720	-

미지급배당금	1,916,708,200	-	-	-

보증금	270,000,000	35,000,000	270,000,000	35,000,000

계	18,905,859,563	35,000,000	18,037,104,941	35,996,442

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입용도	이자율	당분기	전기

기업은행	구매자금	3.07%	5,591,271,620	4,877,662,227

국민은행	운영자금	2.69%	-	5,000,000,000

구매자금	3.50%	3,526,755,377	3,410,424,482

농협은행	2.71%	273,189,433	29,016,900

KEB하나은행	3.06%	1,991,535,060	66,447,920

계	11,382,751,490	13,383,551,529

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입용도	이자율	당분기	전기	최종상환일	상환방법

기업은행	운영자금	2.60%	1,100,000,000	1,100,000,000	2020.12.28	일시상환

시설자금	2.79%	861,300,000	957,000,000	2022.06.22	균등분할상환

국민은행	3.38%	2,712,500,000	2,750,000,000	2021.04.02	균등분할상환

3.38%	758,333,341	933,333,340	2021.04.02	균등분할상환

2.70%	3,700,000,012	3,750,000,010	2021.09.14	균등분할상환

3.34%	1,500,000,006	1,750,000,005	2021.09.14	균등분할상환

계	10,632,133,359	11,240,333,355

유동성대체	(3,532,799,984)	(3,532,799,984)

비유동부채	7,099,333,375	7,707,533,371

보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산, 투자부동산 및 장·단기금융상품의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연도	금액

2020.04-2021.03	3,532,799,984

2021.04-2022.03	7,003,633,375

2022.04-2023.03	95,700,000

계	10,632,133,359

18. 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	92,637,838	121,120,106	-	142,919,865

19. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 현재가치	3,874,392,007	3,784,993,948

사외적립자산의 공정가치	(3,812,044,718)	(4,031,131,930)

순확정급여부채	62,347,289	(246,137,982)

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	167,107,498	171,506,643

순이자원가	2,723,784	2,804,916

계	169,831,282	174,311,559

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	66,626,954	76,229,830

경상개발비	243,557	4,253,686

제조원가	94,989,074	78,999,317

제조연구비	7,971,697	14,828,726

계	169,831,282	174,311,559

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여부채의 현재가치	3,784,993,948	3,734,023,700

당기근무원가	167,107,498	171,506,643

이자원가	25,268,241	26,017,522

퇴직급여 지급액	(102,977,680)	(197,848,770)

기말 확정급여부채의 현재가치	3,874,392,007	3,733,699,095

(5) 당분기 및 전분기 중 사외 적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	4,031,131,930	4,006,040,519

사외적립자산 이자수익	22,544,457	23,212,606

사용자 기여금	-	10,000,000

재측정요소	-	-

퇴직급여 지급액	(241,631,669)	(359,114,941)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,812,044,718	3,680,138,184

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

공시가격	구성비율	공시가격	구성비율

원리금보장형 상품	3,812,044,718	100.0%	4,031,131,930	100.0%

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.58%	2.58%

미래임금상승율	2.00%	2.00%

20. 환불부채 당분기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	653,559,015	2,941,216,344	442,452,570	2,026,223,796

설정액	329,400,326	404,425,318	653,559,015	1,568,551,563

환입및지급액	(150,946,998)	(329,400,326)	(442,452,570)	(653,559,015)

분기말(전기말) 금액	832,012,343	3,016,241,336	653,559,015	2,941,216,344

21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

선수금	154,758,923	75,132,241

계	154,758,923	75,132,241

22. 우발상황 및 약정사항 (1) 사용이 제한된 예금`보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	예금종류	금융기관	당분기	전기	제한내용

단기금융상품	정기예적금	국민은행 외	79,200,000	79,200,000	차입금 관련 질권 설정

장기금융상품

별단예금	6,500,000	6,500,000	당좌개설보증금

사외적립자산	퇴직연금	3,812,044,718	4,031,131,930	종업원퇴직금

계	3,897,744,718	4,116,831,930

(2) 매출채권의 양도(단위 : 원)

구분	채권의 종류	매각처	당분기	전기	비고

매출채권양도	전자어음	구매처	174,392,478	281,777,424	배서양도

회사는 금융기관과 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로, 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 제거요건을 충족하지 않은 할인된 매출채권을 담보부차입으로 회계처리하고 있습니다.회사는 매출채권을 양도하여 거래처로부터의 매입채무를 변제하고 있습니다. 회사는매출 거래처의 부도가 발생하는 경우 매입거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 회사는 해당 매출채권을 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다.(3) 제공받은 지급보증

(단위 : 원)

구분	보증내용	보증금액	보증기간	보?처

최대주주	차입금 지급보증	1,100,000,000	2013.09.25 ~ 2020.09.20	국민은행

1,100,000,000	2017.06.30 ~ 2020.06.26

2,750,000,000	2016.09.22 ~ 2020.09.21

2,983,750,000	2018.04.02 ~ 2021.04.02

834,170,000	2018.04.02 ~ 2021.04.02

3,300,000,000	2018.04.27 ~ 2020.04.26

4,070,010,000	2018.09.14 ~ 2021.09.14

1,650,010,000	2018.09.14 ~ 2021.09.14

7,400,000,000	2016.05.30 ~ 2020.07.15	기업은행

530,000,000	2017.06.22 ~ 2022.06.22

600,000,000	2018.11.16 ~ 2020.10.23

600,000,000	2018.11.16 ~ 2020.10.25

1,320,000,000	2018.12.28 ~ 2020.12.28

2,400,000,000	2019.05.11 ~ 2020.05.10	우리은행

2,400,000,000	2016.08.23 ~ 2020.08.23	KEB하나은행

계	33,037,940,000

(4) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	당좌대출한도	구매자금한도	일반차입금한도

기업은행	500,000,000	8,500,000,000	3,440,000,000

국민은행	-	5,500,000,000	19,100,000,000

우리은행	-	-	2,000,000,000

KEB하나은행	-	2,000,000,000	-

농협은행	-	1,500,000,000	-

계	500,000,000	17,500,000,000	24,540,000,000

23. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	보통주	9,814,575	9,760,575

우선주	-	-

액면금액	500	500

자본금	4,907,287,500	4,880,287,500

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 변동사항은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원,주)

구분	주식선택권 행사

주주총회및이사회결의일	2017.09.08

신주의 종류와 수:

보통주	54,000

신주의 주당 발행가액:

보통주	4,400

주금납입기일	2020.03.13

② 전기(단위 : 원,주)

구분	주식선택권 행사	주식선택권 행사

주주총회및이사회결의일	2017.09.08	2017.09.08

신주의 종류와 수:

보통주	122,000	43,000

신주의 주당 발행가액:

보통주	4,400	4,400

주금납입기일	2019.09.09	2019.11.22

24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	금액

2016년 12월 09일 유상증자에 의한 주식발행초과금	895,819,000

2016년 12월 09일 유상증자시 주식보상기준에 의한 주식발행초과금	498,325,360

2017년 06월 29일 유상증자에 의한 주식발행초과금	1,428,000,000

2017년 06월 29일 유상증자시 주식보상기준에 의한 주식발행초과금	31,577,000

2017년 08월 10일 무상증자에 의한 주식발행초과금의 감소	(1,956,978,620)

2018년 02월 06일 유상증자에 의한 주식발행초과금	26,938,816,400

2018년 03월 12일 우선주의 보통주 전환에 의한 주식발행초과금	10,864,551,011

2018년 03월 12일 유상증자에 의한 주식발행초과금	2,614,249,000

2019년 09월 10일 주식선택권 행사에 의한 주식발행초과금	831,446,404

2019년 11월 26일 주식선택권 행사에 의한 주식발행초과금	292,561,257

2020년 01월 29일 자기주식 처분에 의한 자기주식처분이익	82,117,900

2020년 03월 13일 주식선택권 행사에 의한 주식발행초과금	368,738,761

계	42,889,223,473

회사는 유상증자시 우리사주조합에 대한 우선배정제도에 따라 배정하는 경우 주식발행의 대가로 수령하는 금액이 주식의 공정가치 보다 적은 경우 공정가치와 주식발행가액의 차액을 임직원이 회사에 제공한 근로의 대가로 보아 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다

25. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전기

자본조정:

주식매입선택권	251,631,543	352,890,095

자기주식 (취득)	(2,536,472,320)	(2,073,858,500)

기타포괄손익누계액:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가(손)익	(2,819,104)	(1,633,836)

계	(2,287,659,881)	(1,722,602,241)

26. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다. - 부여일자: 2017년 9월 8일, 2017년 10월 16일 및 2019년 3월 29일 - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주 - 부여방법: 신주교부 - 가득조건 및 행사가능 시점: 부여일 이후 2년이상 회사에 재직한 자에 한하여 4년간 행사가능 (2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	1차분	2차분	3차분

부여일	2017.09.08	2017.10.16	2019.03.29

주식선택권의 가중평균공정가치	2,933	2,933	2,873

부여일의 가중평균 주가	6,767	6,767	12,838

부여주식수	270,000	14,000	185,000

주가변동성(*1)	16.98%	16.98%	24.75%

무위험수익률	1.88%	1.88%	1.75%

(*1) 주가변동성은 지난 180일간 일별 코스닥 업종지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(3) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전기

기초 미행사분	221,000	245,000

부여	-	185,000

행사	(54,000)	(165,000)

상실	-	(44,000)

당분 기말(전기말) 미행사분	167,000	221,000

(4) 당분기말 중 상기 주식선택권 부여와 관련하여 1)매출원가로 인식한 주식보상비용은 13,112천원, 2)판매비와관리비로 인식비용은 51,789원입니다. 해당 금액은 전액 자본조정 항목으로 계상되어 있습니다.

2 7. 이 익잉여금 (1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	법정적립금(*1)	임의적립금(*2)	미처분이익잉여금	계

2018년 12월 31일	103,234,050	78,730,535	15,750,712,327	15,932,676,912

전기이월조정(*3)	(336,241)	(336,241)

2019년 01월 01일	103,234,050	78,730,535	15,750,376,086	15,932,340,671

당기순이익	-	-	10,031,138,224	10,031,138,224

배당금	-	-	-	-

순확정급여부채재측정요소	-	-	(273,787,616)	(273,787,616)

2019년 12월 31일	103,234,050	78,730,535	25,507,726,694	25,689,691,279

2020년 01월 01일	103,234,050	78,730,535	25,507,726,694	25,689,691,279

당기순이익	-	-	3,141,398,578	3,141,398,578

배당금	191,670,820	-	(2,108,379,020)	(1,916,708,200)

순확정급여부채재측정요소	-	-	-	-

계정 재분류	-	(78,730,535)	78,730,535	-

2020년 03월 31일	294,904,870	-	26,619,476,787	26,914,381,657

(*1) 법정적립금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.(*2) 임의적립금: 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 따라 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 적립의무및 사용제한이을 삭제한 조세특례제한법의 개정에 따라 동 적립금을 이익잉여금으로 재분류하였습니다. (*3) IFRS 1116호 리스기준 도입에 따라 전기이익잉여금의 조정이 발생하였습니다. 28. 영업부문 (1) 부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(2) 기업 전체수준에서의 공시① 당분기및 전분기 중 상품 및 제품에 대한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품매출액	1,100,000	-

제품매출액	31,722,666,408	27,287,546,435

계	31,723,766,408	27,287,546,435

② 당분기 및 전분기 중 상품 및 제품에 대한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	1,062,050	-

제품매출원가	11,453,089,050	9,899,449,806

계	11,454,151,100	9,899,449,806

29. 비용의 성격적 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동	1,981,039,141	4,219,247,208

종업원급여	2,104,484,464	1,855,911,311

감가상각비	345,941,489	318,925,458

무형자산상각비	13,604,196	11,654,862

복리후생비	263,904,836	231,058,812

외주가공비	7,740,846,108	3,950,755,541

마케팅수수료	13,691,594,582	12,505,499,303

지급수수료	367,456,836	219,177,586

운반비	70,556,886	66,160,375

주식보상비용	57,146,409	85,238,463

경상개발비(판관)	628,177,618	583,294,720

경상개발비(제조)	476,974,249	359,460,330

기타	257,111,369	276,653,853

계	27,998,838,183	24,683,037,822

30. 판매비와관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,192,907,851	859,406,378

퇴직급여	66,626,954	76,229,827

주식보상비용	51,788,933	60,889,819

복리후생비	144,228,214	133,362,863

여비교통비	39,996,760	32,081,309

통신비	11,164,184	9,886,979

수도광열비	6,165,410	5,532,131

세금과공과	75,382,066	32,250,477

감가상각비	68,534,615	50,956,375

기타의감가상각비	3,847,760	3,847,760

리스감가상각비	13,930,300	1,112,858

무형자산상각비	13,604,196	11,654,862

수선비	593,000	1,570,000

보험료	13,189,268	13,963,915

차량유지비	8,184,150	11,071,330

건물관리비	1,319,932	1,348,459

운반비	70,542,386	66,160,375

교육훈련비	791,300	4,853,880

도서인쇄비	12,232,632	10,331,490

소모품비	16,570,232	10,333,365

지급수수료	320,358,902	184,293,572

광고선전비	28,454,546	37,366,546

대손상각비(환입)	26,680,694	11,496,227

수출제비용	2,455,000	3,385,000

마케팅수수료	13,691,594,582	12,505,499,303

견본비	3,355,638	17,887,132

접대비	20,279,112	12,555,720

기타	11,730,848	30,965,344

계	15,916,509,465	14,200,293,296

31. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기타수익	임대료수익	7,800,000	19,200,000

유형자산처분이익	6,999,000	37,402,864

보험차익	-	505,324

잡이익	14,195,881	5,882,948

계	28,994,881	62,991,136

기타비용	기부금	22,948,300	-

유형자산처분손실	-	15,514,617

보험차손	-	501,468

계	22,948,300	16,016,085

32. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	223,491,808	137,306,043

외환차익	33,273,185	2,608,662

외화환산이익	98,678,428	32,229,675

당기손익공정가치측정자산평가이익	(99,423,720)	-

장기금융상품손상차손환입	9,952,384	60,414,481

기타포괄손익공정가치측정자산처분이익	743,271	4,495,273

계	266,715,356	237,054,134

금융비용	이자비용	193,995,398	267,783,355

외환차손	2,987,120	1,925,868

외화환산손실	-	(919,449)

당기손익공정가치측정자산평가손실	15,922,691	-

장기금융상품손상차손	1,044,643	6,864,415

계	213,949,852	275,654,189

33. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 법인세 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	855,801,948	210,599,637

기간손익에 대한 당기법인세	855,801,948	210,599,637

당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등)	-	-

이연법인세:	(213,460,216)	179,476,259

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(213,125,910)	176,213,503

자본에 직접 반영된 법인세	(334,306)	3,262,756

법인세비용	642,341,732	390,075,896

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익(회계이익)에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,783,740,310	2,612,883,609

비공제비용	12,629,582,199	10,918,807,003

비과세수익	(11,678,928,704)	(11,644,550,452)

과세소득	4,734,393,805	1,887,140,159

산출세액	926,878,761	372,428,032

공제감면새액	(176,662,688)	(206,805,197)

법인지방소득세 및 농특세	105,585,876	44,976,803

법인세부담액	855,801,949	210,599,637

법인세비용	642,341,732	390,075,896

보고기간종료일 현재 회사의 과세소득에 적용되는 법정세율은 22.0%입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	분기말금액	기초금액	증감액	분기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세:

확정급여채무	2,622,824,378	89,398,059	2,712,222,437	577,021,363	19,667,573	596,688,936

사외적립자산	(3,784,993,948)	(27,050,770)	(3,812,044,718)	(832,698,669)	(5,951,169)	(838,649,838)

회원권	118,396,710	-	118,396,710	26,047,276	(0)	26,047,276

감가상각비	87,910,069	2,244,587	90,154,656	19,340,215	493,809	19,834,024

개발비	190,216,269	-	190,216,269	41,847,579	(0)	41,847,579

당기손익공정가치측정 금융상품	(148,899,386)	115,346,411	(33,552,975)	(32,757,865)	25,376,210	(7,381,655)

금융리스부채(유동)	-	92,637,838	92,637,838	-	20,380,324	20,380,324

금융리스부채(비유동)	142,919,865	(21,799,759)	121,120,106	31,442,370	(4,795,947)	26,646,423

미수수익	(307,880,973)	265,964,178	(41,916,795)	(67,733,814)	58,512,119	(9,221,695)

미지급금(마케팅수수료)	6,776,793,864	(151,864,690)	6,624,929,174	1,490,894,650	(33,410,232)	1,457,484,418

반품충당부채(유동)	653,559,015	178,453,328	832,012,343	143,782,983	39,259,732	183,042,715

반품충당부채(비유동)	2,941,216,344	75,024,992	3,016,241,336	647,067,596	16,505,498	663,573,094

보증금_현재가치할인차금	21,534,998	(5,199,977)	16,335,021	4,737,700	(1,143,995)	3,593,705

사용권자산	(208,303,179)	(53,995,190)	(262,298,369)	(45,826,699)	(11,878,942)	(57,705,641)

미지급비용(연차수당)	280,782,355	(98,708,926)	182,073,429	61,772,118	(21,715,964)	40,056,154

장기금융상품손상차손	12,879,333	(8,907,741)	3,971,592	2,833,453	(1,959,703)	873,750

재고자산평가충당금	261,640,433	517,211,807	778,852,240	57,560,895	113,786,598	171,347,493

소계	9,660,596,147	968,754,147	10,629,350,294	2,125,331,151	213,125,911	2,338,457,062

자본에 직접 반영된 이연 법인세

기타포괄손익공정가치측정자산평가손익	2,094,662	1,519,574	3,614,236	460,826	334,306	795,132

순확정급여부채재측정요소	1,162,169,570	-	1,162,169,570	255,677,305	(0)	255,677,305

소계	1,164,264,232	1,519,574	1,165,783,806	256,138,131	334,306	256,472,437

세액공제에대한이연법인세:	-	-	-	-	-	-

계	10,824,860,379	970,273,721	11,795,134,100	2,381,469,283	213,460,216	2,594,929,499

② 전분기(단위 : 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	분기말금액	기초금액	증감액	분기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세:

대손충당금	8,871,971	1,332,357	10,204,328	1,951,834	293,119	2,244,952

미수수익	(578,308,251)	495,474,487	(82,833,764)	(127,227,815)	109,004,387	(18,223,428)

재고자산평가충당금	417,663,281	(85,080,242)	332,583,039	91,885,922	(18,717,653)	73,168,269

장기금융상품	111,325,004	(104,460,589)	6,864,415	24,491,501	(22,981,330)	1,510,171

개발비	(34,158,233)	40,212,769	6,054,536	(7,514,811)	8,846,809	1,331,998

감가상각비	285,324,401	(23,777,033)	261,547,367	62,771,368	(5,230,947)	57,540,421

회원권	118,396,710	-	118,396,710	26,047,276	-	26,047,276

미지급금	8,219,400,842	(1,944,387,604)	6,275,013,238	1,808,268,185	(427,765,273)	1,380,502,912

미지급비용	66,110,105	198,802,575	264,912,680	14,544,223	43,736,567	58,280,790

확정급여채무	3,734,023,700	(324,605)	3,733,699,095	821,485,214	(71,413)	821,413,801

사외적립자산	(3,734,023,700)	325,902,335	(3,408,121,365)	(821,485,214)	71,698,514	(749,786,700)

반품충당부채	2,468,676,366	280,504,373	2,749,180,739	543,108,801	61,710,962	604,819,762

소계	11,083,302,196	(815,801,178)	10,267,501,018	2,438,326,483	(179,476,259)	2,258,850,224

자본에 직접 반영된 이연 법인세

매도가능증권평가손익	4,213,451	14,830,710	19,044,161	926,959	3,262,756	4,189,715

순확정급여부채재측정요소	811,159,523	-	811,159,523	178,455,095	0	178,455,095

소계	815,372,974	14,830,710	830,203,684	179,382,054	3,262,756	182,644,810

세액공제에대한이연법인세:	-	-	-	-	-	-

계	11,898,675,170	(800,970,468)	11,097,704,702	2,617,708,537	(176,213,503)	2,441,495,034

회사는 당기 이후 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이의 규모와 미래의 예상 과세소득을 근거로 차감할 일시적차이는 실현가능한 것으로 판단하고 있습니다.(4) 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,873,184,854	1,513,462,142

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,627,321,819	1,696,043,021

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,221,695)	(18,223,428)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(896,355,479)	(749,786,700)

당기법인세자산(부채)	2,594,929,499	2,441,495,034

34. 주당이익 (1) 기본주당이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주 당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것인 바, 회사의 경우 중단사업손익이 없으므로 기본주당계속사업손익은 기본주당순이익과 동일하며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기말순이익	3,141,398,578	2,222,807,713

가중평균유통보통주식수	9,781,686	9,587,528

기본주당순이익	321	232

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	내역	변동일자	유통주식수	일수	적수

당분기	기초이월	2020-01-01	9,760,575	91	888,212,325

자기주식 처분	2020-01-29	33,500	63	2,110,500

자기주식 취득	2020-03-19	(3,000)	13	(39,000)

자기주식 취득	2020-03-20	(23,000)	12	(276,000)

자기주식 취득	2020-03-23	(76,040)	9	(684,360)

주식선택권 행사 (신주발행)	2020-03-17	54,000	15	810,000

분기 유통일수(1/1~03/31)	91

분기 가중평균유통보통주식수	9,781,686

전분기	기초이월	2019-01-01	9,595,575	90	863,601,750

자기주식 취득	2019-01-07	(8,622)	84	(724,248)

분기 유통일수(1/1~3/31)	90

분기 가중평균유통보통주식수	9,587,528

(2) 희석주당이익

당분기말 회사가 발행한 잠재적 보통주는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익 계산에 고려되지 않았으며, 이에 따라 당분기말 현재 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

35. 현금흐름표

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

현금흐름표상 현금및현금성자산	13,181,008,264	7,707,264,079

재무상태표상 현금및현금성자산	13,181,008,264	7,707,264,079

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자비용	192,513,316	266,898,205

감가상각비	432,040,851	347,527,971

무형자산상각비	13,604,196	11,654,862

퇴직급여	169,831,282	197,524,165

법인세비용	642,341,732	390,075,896

대손상각비 (환입)	26,680,694	11,496,227

주식보상비용	57,146,409	90,057,728

재고자산평가손실	576,299,793	4,554,388

유형자산처분손실	-	15,514,617

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	15,922,691	-

장기금융상품손상차손	1,044,643	6,864,415

이자수익	(218,497,210)	(137,306,043)

외화환산이익	(98,678,428)	(32,229,675)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(47,047,719)	-

유형자산처분이익	(743,271)	-

무형자산처분이익	(6,999,000)	(37,402,864)

재고자산평가손실환입	-	(32,412,670)

장기금융상품손상차손환입	(9,952,384)	(60,414,481)

소계	1,745,507,595	1,042,402,741

순운전자본의 변동:

매출채권의감소(△증가)	1,099,264,222	139,130,800

기타수취채권의 감소(△증가)	(36,633,397)	(7,140,000)

재고자산의감소(△증가)	(3,861,575,202)	403,416,700

기타자산의감소(△증가)	(308,914,372)	(257,644,181)

매입채무의증가(△감소)	1,695,659,431	944,713,304

기타지급채무의증가(△감소)	(716,458,675)	(966,842,540)

반품충당부채의증가(△감소)	253,478,320	280,504,372

기타부채의증가(△감소)	35,347,282	(77,233,531)

사외적립자산의감소(△증가)	241,631,669	325,902,335

퇴직급여의지급(△감소)	(102,977,680)	(197,848,770)

소계	(1,701,178,402)	586,958,489

계	44,329,193	1,629,361,230

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	17,700,000	1,075,000,000

장기차입금의 유동성 대체	608,199,996	609,137,986

계	625,899,996	1,684,137,986

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름	비현금거래	분기말금액

상각및평가	상환손익	대체

단기차입금	13,383,551,529	(2,000,800,039)	-	-	-	11,382,751,490

유동성장기부채	3,532,799,984	(608,199,996)	-	-	608,199,996	3,532,799,984

장기차입금	7,707,533,371	-	-	-	(608,199,996)	7,099,333,375

36. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. (2) 당분 기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

임원급여	630,002,820	228,460,290

임원퇴직급여	38,376,276	58,075,076

계	668,379,096	286,535,366

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 원)

구분	보증내용	보증금액	보증기간	보?처

최대주주	차입금 지급보증	1,100,000,000	2013.09.25 ~ 2020.09.20	국민은행

1,100,000,000	2017.06.30 ~ 2020.06.26

2,750,000,000	2016.09.22 ~ 2020.09.21

2,983,750,000	2018.04.02 ~ 2021.04.02

834,170,000	2018.04.02 ~ 2021.04.02

3,300,000,000	2018.04.27 ~ 2020.04.26

4,070,010,000	2018.09.14 ~ 2021.09.14

1,650,010,000	2018.09.14 ~ 2021.09.14

7,400,000,000	2016.05.30 ~ 2020.07.15	기업은행

530,000,000	2017.06.22 ~ 2022.06.22

600,000,000	2018.11.16 ~ 2020.10.23

600,000,000	2018.11.16 ~ 2020.10.25

1,320,000,000	2018.12.28 ~ 2020.12.28

2,400,000,000	2019.05.11 ~ 2020.05.10	우리은행

2,400,000,000	2016.08.23 ~ 2020.08.23	KEB하나은행

계	33,037,940,000

37. 재무위험관리 (1) 재무위험요소회사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(2) 시장위험① 외환위험회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

외화보통예금	$166,391.04	203,429,685	42,428,428	$446,198.24	507,684,356	4,649,675

외화정기예금	$1,500,000.00	1,833,900,000	56,250,000	$1,400,000.00	1,592,920,000	27,580,000

계	$1,666,391.04	2,037,329,685	98,678,428	$1,846,198.24	2,100,604,356	32,229,675

보고기간종료일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

US$	101,866,484	(101,866,484)	105,030,218	(105,030,218)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 주가변동위험회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분증권 등의 주가가 5% 변동시 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익공정가치측정금융자산	90,976,501	(90,976,501)	513,345,374	(513,345,374)

③ 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자등에서 비롯됩니다.당분기 및 전분기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율의 변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

법인세차감전순이익	110,074,424	(110,074,424)	143,334,036	(143,334,036)

(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	13,181,008,264	12,040,969,376

금융상품	15,236,326,700	19,087,776,577

당기손익공정가치측정금융자산	8,467,095,685	8,554,338,544

매출채권	18,765,607,221	19,964,178,160

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,819,530,021	1,856,049,595

기타수취채권	787,240,006	1,011,371,173

계	58,256,807,897	62,514,683,425

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 장부가액입니다.(4) 유동성위험회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	계

현금및현금성자산	13,181,008,264	-	-	13,181,008,264

장단기금융상품	12,524,900,000	1,579,340,035	1,132,086,665	15,236,326,700

당기손익공정가치측정금융자산	8,467,095,685	8,467,095,685

매출채권	18,653,280,294	112,326,927	-	18,765,607,221

기타수취채권	138,955,410	648,284,596	-	787,240,006

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	96,385,764	1,723,144,257	1,819,530,021

금융자산 계	52,965,239,653	2,436,337,322	2,855,230,922	58,256,807,897

매입채무	6,396,353,836	-	-	6,396,353,836

기타지급채무	12,509,505,727	-	35,000,000	12,544,505,727

단기차입금	11,382,751,490	-	-	11,382,751,490

장기차입금	3,532,799,984	7,003,633,375	95,700,000	10,632,133,359

금융부채 계	33,821,411,037	7,003,633,375	130,700,000	40,955,744,412

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채(A)	46,702,047,124	47,468,256,645

자본(B)	72,423,232,749	71,285,743,350

부채비율(A/B)	64.48%	66.59%

38. 보고기간 후 사건 해당사항은 없습니다.