알리코제약 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 반기 2024년 01월 01일 부터 2024년 06월 30일까지
제 33(전) 반기 2023년 01월 01일 부터 2023년 06월 30일까지
알리코제약 주식회사

1. 회사의 개요알리코제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일 설립되어 2018년 2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 2009년 9월 21일 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사는 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-21에 본점 및 충청북도 진천군 광혜원면에 공장을 두고 있으며, 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 당반기말 현재 자본금은 7,664백만원입니다.

당반기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주	주식수(주)	지분율(%)	비고

이항구 및 특수관계자	6,133,317	40.02	최대주주

자기주식	313,630	2.05

기타	8,880,074	57.94

합계	15,327,021	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,374,258	8,374,258

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,040,436	-	4,040,436

파생상품자산	-	-	129,920	129,920

소계	-	4,040,436	8,504,178	12,544,614

부채

파생상품부채	-	-	2,167,732	2,167,732

소계	-	-	2,167,732	2,167,732

계	-	4,040,436	10,671,910	14,712,346

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,374,258	8,374,258

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,559,929	-	5,559,929

파생상품자산	-	-	471,625	471,625

소계	-	5,559,929	8,845,883	14,405,812

부채

파생상품부채	-	-	3,623,179	3,623,179

소계	-	-	3,623,179	3,623,179

계	-	5,559,929	12,469,062	18,028,991

(3) 당반기말 현재 각 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품(*)	8,374,258	수준3	원가법, 현금할인모형

당기손익공정가치측정금융자산

채무상품	4,040,436	수준2	공정가치법

파생상품자산	129,920	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

자산 계	12,544,614

파생상품부채	2,167,732	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

부채 계	2,167,732

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당반기와 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품(*)	8,374,258	수준3	원가법, 현금할인모형

당기손익공정가치측정금융자산

채무상품	5,559,929	수준2	공정가치법

파생상품자산	471,625	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

자산 계	14,405,812

파생상품부채	3,623,179	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

부채 계	3,623,179

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당반기와 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

5. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 중 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

주식회사 씨드모젠	1,849,640	1,849,640	1,849,640	1,849,640

주식회사 아이엠디팜	882,336	882,336	882,336	882,336

주식회사 스템온	1,000,007	1,000,007	1,000,007	1,000,007

주식회사 메디튤립	3,319,605	3,319,605	3,319,605	3,319,605

주식회사 테코자임	500,002	500,002	500,002	500,002

주식회사 씨투씨소재	500,024	500,024	500,024	500,024

기타	322,644	322,644	322,644	322,644

계	8,374,258	8,374,258	8,374,258	8,374,258

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,970,461	-	22,362,104	-

미수금	213,577	-	30,396	-

미수수익	15,554	-	16,188	-

보증금	1,097,000	102,354	898,000	287,554

계	25,296,592	102,354	23,306,688	287,554

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	25,281,910	22,759,812

손실충당금	(1,311,449)	(397,708)

계	23,970,461	22,362,104

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	397,708	273,455

대손상각비	914,277	76,785

제각	(536)	(2,032)

반기말	1,311,449	348,208

7. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,231,158	(121,596)	3,109,562	1,881,874	(241,392)	1,640,482

제품	12,350,477	(763,662)	11,586,815	10,880,514	(669,817)	10,210,697

재공품	7,105,393	-	7,105,393	5,024,945	-	5,024,945

미착품	36,896	-	36,896	3,598	-	3,598

원재료	9,721,080	(322,477)	9,398,603	9,708,899	(71,334)	9,637,564

부재료	337,640	(9,328)	328,312	266,316	(4,536)	261,781

계	32,782,644	(1,217,063)	31,565,581	27,766,146	(987,079)	26,779,067

( 2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가 손실 230백만원(전반기:재고자산평가 환입 495백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

8. 투자부동산당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	805,588	817,326

감가상각비	(5,869)	(5,869)

반기말 순장부금액	799,719	811,457

9. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	66,497,169	49,418,990

취득(*)	2,247,808	13,349,525

처분및폐기	(14)	-

감가상각비	(2,989,454)	(1,786,601)

반기말 순장부금액	65,755,509	60,981,914

(*) 당반기에 자본화된 차입원가 212,070천원(전반기: 15,397천원)이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 3.43 %(전반기: 2.47%)입니다.(2) 당반기말 현재 장단기차입금과 관련하여 토지와 건물 및 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

10. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	7,013,466	6,958,285

취득	249,200	11,622

상각	(38,197)	(39,423)

반기말 순장부금액	7,224,469	6,930,484

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	71,793	100,918

차량운반구	298,156	141,528

계	369,949	242,446

리스부채

유동	219,325	152,423

비유동	146,984	61,198

계	366,309	213,621

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	72,351	40,482

차량운반구	82,075	65,832

소계	154,426	106,314

리스부채 이자비용(금융비용)	5,949	3,316

소액리스(관리비)	31,439	36,956

계	191,814	146,586

(3) 리스의 총 현금유출금액은 당반기 155백만원(전반기: 134백만원)입니다.

12. 매입채무 및 기타지급채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,258,964	-	4,850,873	-

미지급금	7,035,632	-	7,932,897	4,312

미지급비용	8,881,478	-	11,595,852	43

보증금	-	23,000	270,000	23,000

계	23,176,074	23,000	24,649,622	27,355

13. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당반기말	전기말

기업은행	구매자금	4.930%~4.934%	4,080,891	3,592,471

농협은행	구매자금	5.24%	135,379	356,619

기업은행	운영자금	3.74%	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	운영자금	5.13%	1,000,000	1,000,000

국민은행	운영자금	4.86%	2,000,000	2,000,000

신한은행	운영자금	4.79%	1,000,000	1,000,000

수출입은행	운영자금	3.90%	2,000,000	2,000,000

산업은행	운영자금	4.67%	3,647,818	-

산업은행	운영자금	4.60%	1,000,000	1,000,000

우리은행	운영자금	4.13%	5,000,000	5,000,000

국민은행	시설자금	4.36%	2,000,000	2,000,000

계	26,864,088	22,949,090

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당반기말	전기말	만기일	상환방법

산업은행	시설자금	4.22%	1,896,000	1,896,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

산업은행	시설자금	4.45%	1,850,000	1,850,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

산업은행	시설자금	4.19%	1,500,000	1,500,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

산업은행	시설자금	4.45%	1,500,000	1,500,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

소계	6,746,000	6,746,000

유동성대체	(421,700)	-

합계	6,324,300	6,746,000

(3) 당반기말 현재 장단기차입금 중 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산 및 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

14. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말	전기말

유동	유동

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1)	2022.02.18	2025.02.18	6,400,000	10,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*2)	2023.11.10	2028.11.10	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	704,027	813,226

전환권조정	(3,664,987)	(4,432,809)

장부가액	13,439,040	16,380,417

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권은 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 15참조).(*2) 회사는 상기 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 전환청구권의 행사가능시점이보고기간 종료일 후 1 년이내에 도래하기 때문에 유동성부채로 계상하고 있습니다 .

(2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행가액	10,000,000천원

발행일	2022년 2월 18일

만기일	2025년 2월 18일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 103.0301% 일시 상환

전환가액	6,242원 (단, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 직전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우 해당 산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연 계사채 발행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 3개월에 해당 되 는 날 조기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1 개월에 해당하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에 게 매도청구 가능(발행가액의 30% 한도)

구분	내역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액	10,000,000천원

발행일	2023년 11월 10일

만기일	2028년 11월 10일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 105.1205% 일시 상환

전환가액	6,221원(단, 발행일로부터 매 8개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 직전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우 해당 산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연계사채 발 행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 3개월에 해당 되 는 날 조 기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당 하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에게 매도청구 가능(발 행가액의 30% 한도)

15. 파생금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품자산 (*)	129,920	471,625

파생상품부채 (*)	2,167,732	3,623,179

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 16. 순확정급 여부채 (자산) (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,025,593	5,691,962

사외적립자산의 공정가치	(6,116,705)	(6,265,268)

순확정급여부채(자산)	(91,112)	(573,306)

(2) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	553,555	440,705

순이자원가	12,651	18,619

합 계	566,206	459,324

17. 환불부채 당반기 및 전반기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,732,317	7,247,764	1,618,521	3,813,089

설정액(*)	-	1,714,458	-	1,130,154

환입및지급액	(812,546)	-	(803,464)	-

유동성대체	1,006,667	(1,006,667)	812,546	(812,546)

기말금액	1,926,438	7,955,555	1,627,603	4,130,697

(*) 해당 금액에는 당기 중 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가가 실패할 경우 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 중 일부를 건강보험공단에 환수해야하는 계약에 따라 인식한 환불부채가 포함되어 있습니다(주석 18 참조). 18. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)