알리코제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 34기 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일까지
제 33기 3분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일까지
회사명 : 알리코제약 주식회사

1. 회사의 개요알리코제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일 설립되어 2018년 2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 2009년 9월 21일 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-21에 본점을 두고 있으며, 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 7,664백만원입니다.

당분기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주	주식수(주)	지분율(%)	비고

이항구 및 특수관계자	6,103,317	39.82%	최대주주

자기주식	313,630	2.05%

기타	8,910,074	58.13%

합계	15,327,021	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당분기기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,374,258	8,374,258

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,066,193	-	2,066,193

파생상품자산	-	-	129,920	129,920

소계	-	2,066,193	8,504,178	10,570,372

부채

파생상품부채	-	-	2,035,814	2,035,814

소계	-	-	2,035,814	2,035,814

계	-	2,066,193	10,539,992	12,606,185

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,374,258	8,374,258

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,559,929	-	5,559,929

파생상품자산	-	-	471,625	471,625

소계	-	5,559,929	8,845,883	14,405,812

부채

파생상품부채	-	-	3,623,179	3,623,179

소계	-	-	3,623,179	3,623,179

계	-	5,559,929	12,469,063	18,028,991

(3) 당분기말 현재 각 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익 공정가치측정금융자산

지분상품	8,374,258	수준3	원가법, 현금할인모형

당기손익 공정가치측정금융자산

채무상품	2,066,193	수준2	공정가치법

지분상품	-

파생상품자산	129,920	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

파생상품부채	2,035,814	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

12,606,185

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익 공정가치측정금융자산

지분상품	8,374,258	수준3	원가법, 현금할인모형

당기손익 공정가치측정금융자산

채무상품	5,559,929	수준2	공정가치법

지분상품	-

파생상품자산	471,625	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

파생상품부채	3,623,179	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

18,028,991

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당분기와 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

5. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

주식회사 씨드모젠	1,849,640	1,849,640	1,849,640	1,849,640

주식회사 아이엠디팜	882,336	882,336	882,336	882,336

주식회사 스템온	1,000,007	1,000,007	1,000,007	1,000,007

주식회사 메디튤립	3,319,605	3,319,605	3,319,605	3,319,605

주식회사 테코자임	500,002	500,002	500,002	500,002

주식회사 씨투씨소재	500,024	500,024	500,024	500,024

기타	322,645	322,645	322,645	322,645

계	8,374,258	8,374,258	8,374,258	8,374,258

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,708,522	-	22,362,104	-

미수금	108,292	-	30,396	-

미수수익	-	-	16,189	-

보증금	1,177,000	83,485	898,000	287,554

계	25,993,814	83,485	23,306,688	287,554

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	26,206,281	22,759,812

손실충당금	(1,497,759)	(397,708)

계	24,708,522	22,362,104

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	397,708	273,455

대손상각비	1,100,733	128,771

제각	(683)	(2,032)

분기말	1,497,759	400,194

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,016,816	(265,618)	3,751,198	1,881,874	(241,392)	1,640,482

제품	14,173,459	(945,201)	13,228,258	10,880,514	(669,817)	10,210,697

재공품	7,848,138	-	7,848,138	5,024,945	-	5,024,945

미착품	56,933	-	56,933	3,598	-	3,598

원재료	8,346,484	(205,399)	8,141,085	9,708,899	(71,335)	9,637,565

부재료	417,824	(14,536)	403,288	266,316	(4,535)	261,780

계	34,859,654	(1,430,753)	33,428,900	27,766,146	(987,079)	26,779,067

(2) 당분기말 현재 장단기차입금과 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조)(3) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 443백만원(전분기:재고자산평가손실 235백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어있습니다.

8. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	805,588	823,196

취득	-	-

감가상각비	(8,804)	(14,673)

분기말 순장부금액	796,784	808,523

9. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	66,497,171	49,418,989

취득 (*1)	2,953,690	25,694,854

재분류	(157,291)	225,179

처분및폐기	(707,327)	(7,127,302)

감가상각비	(4,584,025)	(2,897,247)

분기말 순장부금액	64,020,828	65,314,474

(*1) 당분기 취득액에는 당분기 자본화된 차입원가 87,023천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.49%입니다.(2) 당분기말 현재 장단기차입금과 관련하여 토지와 건물 및 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조)

10. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,013,465	6,958,285

취득	284,200	135,152

처분	(102,200)	-

상각	(64,716)	(60,727)

분기말 순장부금액	7,130,749	7,032,710

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	154,879	56,692

차량운반구	310,542	169,619

계	465,421	226,311

리스부채

유동	284,866	135,888

비유동	152,859	62,375

계	437,726	198,263

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	124,522	59,617

차량운반구	121,981	97,120

소계	246,503	156,737

리스부채 이자비용(금융원가)	12,931	3,316

소액리스(관리비)	46,367	40,038

계	305,800	200,092

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출금액은 171백만원입니다. (전분기 : 157백만원)

12. 매입채무 및 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,369,817	-	4,850,873	-

미지급금	6,067,686	-	7,932,897	4,312

미지급비용	9,182,222	-	11,595,852	43

보증금	-	23,000	270,000	23,000

계	21,619,725	23,000	24,649,622	27,355

13. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당분기말	전기말

기업은행	구매자금	4.781%~4.930%	5,058,898	3,592,471

농협은행	5.09%~5.14%	443,680	356,619

기업은행	운영자금	3.74%	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	4.77%	1,000,000	1,000,000

국민은행	4.51%	2,000,000	2,000,000

신한은행	4.79%	1,000,000	1,000,000

수출입은행	3.54%	1,500,000	2,000,000

산업은행	4.61%~4.62%	4,938,671	-

4.60%	1,000,000	1,000,000

우리은행	3.95%	5,000,000	5,000,000

국민은행	시설자금	4.01%	2,000,000	2,000,000

계	28,941,249	22,949,090

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당분기말	전기말	만기일	상환방법

산업은행	시설자금	4.22%	1,659,000	1,896,000	2029.02.19	일부거치,분할상환

산업은행	시설자금	4.45%	1,618,680	1,850,000	2029.02.19	일부거치,분할상환

산업은행	시설자금	4.19%	1,312,500	1,500,000	2029.02.19	일부거치,분할상환

산업은행	시설자금	4.45%	1,312,500	1,500,000	2029.02.19	일부거치,분할상환

우리은행	운영자금	4.84%	1,277,765	-	2027.08.17	분할상환

소계	7,180,445	6,746,000

유동성대체	1,509,980	-

합계	8,690,425	6,746,000

당분기말 현재 국민은행 외 3곳의 금융기관 차입약정에 대하여 회사의 일부 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 9,18 참조)

14. 전환사채(1) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

유동	유동

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2022.02.18	2025.02.18	500,000	10,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2023.11.10	2028.11.10	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	525,251	813,226

전환권조정	(3,261,670)	(4,432,809)

장부가액	7,763,581	16,380,417

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권은 주계약과 분리하여 파생상품금융상품(주석 15 참고)으로 인식하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행가액	10,000,000천원 (*1)

발행일	2022년 2월 18일

만기일	2025년 2월 18일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 103.0301% 일시 상환

전환가액	7,802원 (*2) (단, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 직전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우 해당 산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연 계사채 발행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 3개월에 해당 되 는 날 조기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1 개월에 해당하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에 게 매도청구 가능(발행가액의 30% 한도)

구분	내역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액	10,000,000천원

발행일	2023년 11월 10일

만기일	2028년 11월 10일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 105.1205% 일시 상환

전환가액	6,221원 (*2)(단, 발행일로부터 매 8개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 직전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우 해당 산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연계사채 발 행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 3개월에 해당 되 는 날 조 기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당 하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에게 매도청구 가능(발 행가액의 30% 한도)

(*1) 동 전환사채 중 9,500백만원에 대하여 만기 전 중도상환함에 따라 당분기말 현재 발행잔액은 액면가 기준 500백만원입니다. (*2) 제2차, 제3차 전환사채 전환가액 조항에 따라 각각 제2차 6,242원 제3차 4,977원으로 전환가액이 조정되었습니다. 15. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산 (*1)	129,920	471,625

파생상품부채 (*1)	2,035,814	3,623,179

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,273,390	5,691,962

사외적립자산의 공정가치	(6,127,964)	(6,265,268)

순확정급여부채	145,426	(573,306)

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	830,333	661,058

순이자원가	18,977	27,929

합 계	849,310	688,987

17. 환불부채 환불부채의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,732,317	7,247,764	1,618,521	3,813,089

설정액(*)	-	2,241,519	-	5,166,992

환입및지급액	(1,247,019)	-	(1,618,521)	-

유동성대체	1,534,092	(1,534,092)	1,732,317	(1,732,317)

기말금액	2,019,390	7,955,191	1,732,317	7,247,764

(*) 해당 금액에는 당기 중 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가가 실패할 경우 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 중 일부를 건강보험공단에 환수해야하는 계약에 따라 인식한 환불부채가 포함되어 있습니다(주석 18 참조). 18. 우발상황 및 약정사항 (1) 담보로 제공한 자산의 내역

① 당분기말(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	설정금액	차입금

유형자산	기업은행	12,000,000	10,058,898

국민은행	4,800,000	4,000,000

산업은행(*)	-	6,746,000

재고자산	수출입은행	2,600,000	1,500,000

계	19,400,000	22,304,898

(*) 당분기말 현재 건설중인자산으로 계상되어 있는 토지 취득 목적의 유형자산은 계약상 취득시점(24년 취득 예정)에 금융기관 담보 설정될 자산입니다. 이와 관련하여 KDB산업은행과 총 75억원의 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 실행금액은 6,746백만원(담보설정금액 8,533백만원)입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	설정금액	차입금

유형자산	기업은행	12,000,000	8,592,471

국민은행	4,800,000	4,000,000

산업은행(*)	-	6,746,000

재고자산	수출입은행	2,600,000	2,000,000

계	19,400,000	21,338,471

(*) 전기말 현재 건설중인자산으로 계상되어 있는 토지 취득 목적의 유형자산은 계약 상 취득시점(24년 취득 예정)에 금융기관 담보 설정될 자산입니다. 이와 관련하여 KDB산업은행과 총 75억원의 차입약정을 체결하였으며, 전기말 현재 실행금액은 6,746백만원(담보설정금액 8,533백만원)입니다.(2) 제공받은 지급보증① 당분기말 현재 회사가 최대주주로부터 받은 지급보증은 없습니다.② 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 265백만원 (전기말:5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 주요 약정사항

(단위 : 천원

금융기관명	구분	당분기말	전기말

기업은행	구매자금한도	8,500,000	8,500,000

일반차입금한도	5,000,000	5,000,000

국민은행	일반차입금한도	2,000,000	2,000,000

시설차입금한도	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	일반차입금한도	3,000,000	3,000,000

할인어음한도	500,000	500,000

농협은행	구매자금한도	1,000,000	1,000,000

일반차입금한도	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반차입금한도	1,000,000	1,000,000

산업은행	일반차입금한도	6,000,000	6,000,000

시설차입금한도	7,500,000	7,500,000

수출입은행	일반차입금한도	2,000,000	2,000,000

우리은행	일반차입금한도	5,000,000	5,000,000

계	44,500,000	44,500,000

(4) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 4건 (전기말 : 3건) 으로 소송가액은 450백만원이며, 피고 및 피고보조로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 100백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 당분기 중 당사가 발행한 전환사채에는 당사 또는 당사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다(주석 14 참조)(6) 당분기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 948백만원(관련 차입 약정금액 7,500백만원)입니다.(7) 2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 제출일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 당사는 이에 따라 2020년 12월 23일 재평가대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하였으며, 2021년 9월 14일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다.당기말 현재 당사는 임상 재평가 시험을 진행 중에 있으며, 성공여부를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

19. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	보통주	15,327,021	15,327,021

주당 액면금액 (단위: 원)	500	500

자본금	7,663,511	7,663,511

20. 배당금

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 1,952백만원(주당 130원)은 2024년 4월 중에 지급되었습니다. 21. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다. - 부여일자: 2019년 3월 29일 - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주 - 부여방법: 신주교부 - 가득조건 및 행사가능 시점: 부여일 이후 2년이상 회사에 재직한 자에 한하여 4년간 행사가능(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	1차분	2차분	3차분

부여일	2017.09.08.	2017.10.16.	2019.03.29.

주식선택권의 가중평균공정가치	2,933	2,933	2,873

부여일의 가중평균 주가	6,767	6,767	12,838

주식선택권 수량 (단위: 주)	270,000	14,000	185,000

주가변동성(*)	16.98%	16.98%	24.75%

배당수익률	-	-	-

무위험수익률	1.88%	1.88%	1.75%

(*) 주가변동성은 일별 코스닥 업종지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(3) 당분기 및 전기 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3차	3차

기초 미행사분	23,625	181,125

무상증자로 인한 조정	-	-

부여	-	-

행사	-	-

상실	-	(157,500)

분기말 미행사분	23,625	23,625

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

22. 영업부분(1) 부분별 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 기업 전체수준에서의 공시 ① 당분기와 전분기 중 상품 및 제품에 대한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	6,389,842	14,498,910	1,801,092	4,447,475

제품매출액	42,431,195	123,604,991	43,288,866	138,252,992

계	48,821,037	138,103,901	45,089,958	142,700,467

② 당분기와 전분기 중 상품 및 제품에 대한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	6,318,778	14,019,700	1,474,838	4,363,789

제품매출원가	16,058,121	50,772,543	17,557,414	52,162,528

계	22,376,899	64,792,243	19,032,252	56,526,317

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	비율	전분기	비율

A	20,633,502	15%	22,578,898	16%

B	16,350,179	12%	10,478,009	7%

23. 비용의 성격별 분류단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동	10,036,261,010	23,859,740,234	4,703,796,224	14,230,519,638

외주가공비	7,019,553,175	25,567,171,760	9,137,346,012	23,205,777,732

종업원급여	4,387,371,298	12,617,522,925	3,480,399,341	10,260,616,092

복리후생비	582,692,420	2,174,769,332	536,307,621	1,595,266,815

상각비	1,724,420,618	4,912,365,919	1,180,030,433	3,112,368,808

마케팅수수료	20,351,552,085	62,507,514,826	22,228,517,009	66,724,059,284

경상개발비	491,114,073	2,418,426,706	854,265,377	1,462,774,813

지급수수료	424,310,021	1,138,390,617	382,384,110	1,420,935,387

기타	2,540,194,821	7,425,138,020	2,283,947,204	5,899,047,907

계	47,557,469,521	142,621,040,339	44,786,993,331	127,911,366,476

24. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,601,319	4,372,360	1,180,940	3,462,465

퇴직급여	121,416	364,248	94,652	283,956

복리후생비	263,951	1,160,762	213,405	652,284

여비교통비	98,571	220,257	79,938	197,311

통신비	15,894	46,565	14,960	41,123

수도광열비	9,681	30,585	8,541	30,343

세금과공과	102,847	313,540	(1,018)	236,703

감가상각비	250,899	651,160	216,966	604,189

투자부동산감가상각비	2,935	8,804	2,935	8,804

리스감가상각비	59,956	174,860	39,014	122,069

무형자산상각비	26,519	64,716	21,303	60,727

수선비	13,328	23,188	220	23,189

보험료	41,050	81,494	19,267	64,876

차량유지비	19,661	50,479	15,091	44,948

건물관리비	1,970	6,220	1,710	5,453

운반비	142,266	389,809	122,104	345,634

교육훈련비	14,780	36,498	12,068	24,343

도서인쇄비	17,381	46,343	17,477	47,304

소모품비	27,110	95,799	36,210	75,800

지급수수료	213,071	713,195	231,955	949,562

지급임차료	(2,048)	(1,067)	2,935	8,051

광고선전비	378,554	912,413	214,427	569,254

대손상각비	186,457	1,100,733	51,986	128,771

리스료	(7,087)	(2,953)	(20)	672

수출제비용	3,118	7,316	1,721	9,118

마케팅수수료	20,351,552	62,507,515	22,228,517	66,724,059

견본비	145,786	309,361	254,801	435,571

접대비	96,483	314,703	108,187	297,517

안전관리비	636	1,280	83	83

계	24,198,056	74,000,182	25,190,377	75,454,177

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 세전순손실임에 따라 연간유효법인세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기 예상가중평균 연간유효법인세율은 10.04% 입니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로서 보통주 당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것인 바, 회사의 경우 중단사업손익이 없으므로 기본주당계속사업손익은 기본주당순이익과 동일하며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	1,079,501	(3,609,418)	(265,090)	6,971,895

가중평균유통보통주식수(*)	15,013,391	15,013,391	15,013,391	15,013,391

기본주당순이익 (원)	72	(240)	(18)	464

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당순이익에가산하였습니다.당분기말 주식선택권에 대한 가정은 반희석 효과로 인해 희석주당손익 계산에 고려되지 않았으며, 전환사채에 대한 가정을 반영한 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,079,501	(3,609,418)	(265,090)	6,971,895

전환사채에 대한 이자비용 (법인세 효과 차감후)	171,014	607,900	116,259	341,200

파생상품평가손익	936,013	936,013	-	-

계	2,186,530	(2,065,503)	(148,830)	7,313,095

가중평균유통보통주식수(*)	15,013,391	15,013,391	15,013,391	15,013,391

-전환사채의 전환 가정	1,187,665	2,639,884	1,602,050	1,602,050

희석주당순익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	16,224,681	17,676,900	16,615,441	16,615,441

희석주당순이익	67	(117)	(16)	420

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(4,208,719)	7,749,864

조정 :

이자비용	1,589,797	1,042,299

외화환산손실	136,245	4,725

감가상각비	4,547,865	2,894,905

투자부동산감가상각비	8,804	8,804

사용권자산감가상각비	246,503	156,738

무형자산상각비	64,716	60,727

퇴직급여	849,310	88,987

종업원급여	-	-

대손상각비	1,100,733	128,771

유형자산처분손실	9,303	-

무형자산처분손실	-	-

금융상품평가손실	33,801	31,615

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	15,144	8,573

당기손익공정가치측정자산처분손실	-	5,613

파생상품평가손실	245,704	355,305

재고자산평가손실	443,674	(235,365)

기타	115,254	-

이자수익	(293,414)	(309,795)

외화환산이익	(17,887)	(33,044)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(62,448)	(31,926)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(217,654)	(116,377)

파생상품평가이익	(1,181,718)	(1,225,765)

금융상품평가이익	(27,992)	(26,392)

유형자산처분이익	-	(9,109)

사채상환이익	(68,931)	-

잡이익	(588)	(669)

소계	7,536,221	2,798,619

순운전자본의 변동

매출채권의감소(증가)	(3,451,209)	(1,858,083)

기타수취채권의감소(증가)	707,219	(342,499)

재고자산의감소(증가)	(7,093,508)	560,932

기타자산의감소(증가)	(94,112)	(668,169)

매입채무의증가(감소)	1,518,865	461,753

기타지급채무의증가(감소)	(3,304,695)	(831,073)

환불부채의증가(감소)	994,500	588,112

법인세부채의증가(감소)	(523,186)	(798,366)

기타부채의증가(감소)	(522,431)	(245,637)

사외적립자산의감소(증가)	298,053	(355,739)

퇴직급여의지급(감소)	(267,882)	301,093

소계	(11,738,386)	(3,187,674)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,410,883)	7,360,810

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,091,189	6,816,906

장기차입금의 유동성 대체	1,565,555	-

유형자산 취득 취련 미지급금	16,302	835,198

계	3,673,046	7,652,104

28. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황보고기간 종료일 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 사외이사 및 감사 등을 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	880,910	812,090

임원퇴직급여	157,416	126,929

계	1,038,326	939,019