알리코제약 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항회사는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일에 설립되었으며,2009년 9월 28일에 상호를 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약주식회사로 변경하였습니다. 회사는 충청북도 진천군 광혜원면에 공장을 두고 있으며, 2006년 5월 3일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의해 벤처기업으로 인정 받았습니다.회사는 2016년에 본사를 서울시 서초구로 이전하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 3,211,663천원입니다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 지분율: %)

구분	보통주	우선주

주식수	지분율	주식수	지분율

이항구(대표이사)	3,959,250	61.6	-	-

황수길	625,500	9.7	-	-

우리사주조합	619,545	9.6	-	-

Value-up 중기특화 솔루션 신기술투자조합 1호	-	-	207,000	40.0

산은캐피탈㈜	-	-	103,250	20.0

IBK기업은행	-	-	206,500	40.0

기타	1,219,030	19.1	-	-

계	6,423,325	100.0	516,750	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 재무제표에 동 개정으로 인한중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일 현재 총 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리: 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 향후 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리: 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행중에 있으며, 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석중에 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당기말 현재 회사는대여금 및 수취채권 24,640,879천원 및 매도가능금융자산 33,320천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 대여금 및 수취채권 24,640,879천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,975천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 회사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 22,345천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 24,801,252천원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 160,373천원을 설정하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 2018년도에 구체적으로 분석하여 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같으며, 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에따라 해당 영향이 변동될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 의약품을 연구, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 의약품 판매 계약에 따른 수행의무를 식별합니다. 회사는 수행의무 식별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못하였습니다.

2) 변동대가

회사는 고객과의 계약조건에 따라 할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법 등을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못하였습니다.2.3 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 '기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금 등으로 분류하고 있습니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 및 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	4 - 5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	15년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

(1) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(2) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정되거나, 공정가치로 측정됩니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 순확정급여부채회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간 조건이 존재하는 주식기준보상은 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장 성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(주식의 액면가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 재화의 판매에 따른 수익에 대하여 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 미래의 경제적 효익이 기업에유입될 가능성이 높으며, 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.21 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품권이 존재하는 재화의 판매와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 미 달러화에 대한 환위험에 노출되어 있습니다.외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	146,893	(146,893)	80,178	(80,178)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산 등을 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

외화	원화환산액	외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	1,371	1,468,927	663	801,779	-	-

(2) 이자율위험 회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

변동금리부 차입금	12,809,062	15,911,304	17,464,852

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(128,091)	128,091	(159,113)	159,113

4.1.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타수취채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사는매출채권 및 기타수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2017.12.31(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과3년 이내	3년 초과

차입금(*)	10,587,977	5,074,951	450,883

매입채무	6,914,171	-	-

기타지급채무	7,322,847	139,676	65,000

파생상품부채(*)	-	4,841,679	-

(*) 계약상 현금흐름은 조기상환권 행사가능여부를 고려하였습니다(주석 18 참조).

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과3년 이내	3년 초과

차입금(*)	15,051,503	1,888,301	-

매입채무	5,510,793	-	-

기타지급채무	4,662,311	-	622,333

파생상품부채(*)	141,665	-	-

(*) 계약상 현금흐름은 조기상환권 행사가능여부를 고려하였습니다(주석 18 참조).- 2016.1.1

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과3년 이내	3년 초과

차입금	15,556,431	1,908,421	-

매입채무	4,171,309	-	-

기타지급채무	2,610,631	-	682,583

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

부채 (A)	37,811,019	30,969,057	27,597,500

자본 (B)	19,935,338	15,456,954	11,746,590

현금및현금성자산 (C)	5,482,062	3,192,557	150,123

차입금 (D)	13,818,475	16,769,639	17,464,852

부채비율 (A/B) (%)	189.7	200.4	234.9

순차입금비율 ((D-C)/B) (%)	41.8	87.8	147.4

5. 공정가치

5.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

매도가능금융자산	10,975	10,975	35,615	35,615	29,420	29,420

[금융부채]

차입금	13,818,475	13,892,883	16,769,639	16,754,173	17,464,852	17,464,852

파생상품부채	4,841,679	4,841,679	141,665	141,665	-	-

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 일부는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 공정가치 공시에서 제외하였습니다(주석 12 참조).

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준3

2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

[공정가치로 측정되는 금융상품]

매도가능금융자산	10,975	35,615	29,420

파생상품부채	4,841,679	141,665	-

[공정가치가 공시되는 금융상품]

차입금	13,892,883	16,754,173	17,464,852

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산은 수익증권에 대한 공정가치로 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. 차입금은 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정되며, 파생상품부채의 경우 전환상환우선주의 전환권대가 등에 대한 공정가치로주가변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 재무상태표 상 자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	5,482,062	-	3,192,557	-	150,123	-

단기금융상품	2,400,000	-	1,429,000	-	720,000	-

매출채권	13,366,962	-	9,764,558	-	10,750,275	-

기타수취채권	315,517	-	215,059	-	44,125	-

소계	21,564,541	-	14,601,174	-	11,664,523	-

[비유동성 항목]

장기금융상품	3,067,188	-	2,276,266	-	1,974,265	-

매도가능금융자산	-	33,320	-	57,960	-	51,765

기타수취채권	9,150	-	88,073	-	61,021	-

소계	3,076,338	33,320	2,364,339	57,960	2,035,286	51,765

계	24,640,879	33,320	16,965,513	57,960	13,699,809	51,765

- 재무상태표 상 부채(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	6,914,171	-	5,510,793	-	4,171,309

기타지급채무	7,322,847	-	4,662,311	-	2,610,631

차입금	10,325,260	-	14,881,338	-	15,556,431

파생상품부채	-	-	-	141,665	-

소계	24,562,278	-	25,054,442	141,665	22,338,371

[비유동성 항목]

기타지급채무	204,676	-	622,333	-	682,583

차입금	3,493,214	-	1,888,301	-	1,908,421

파생상품부채	-	4,841,679	-	-	-

소계	3,697,891	4,841,679	2,510,634	-	2,591,004

계	28,260,169	4,841,679	27,565,076	141,665	24,929,375

6.2 금융상품 범주별 순손익- 2017

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	계

외환차이로 인한 이익	5,949	-	-	-	5,949

외환차이로 인한 손실	(146,445)	-	-	-	(146,445)

이자수익	43,385	-	-	-	43,385

이자비용	-	-	(602,392)	-	(602,392)

매도가능금융자산처분손익	-	206	-	-	206

대손충당금환입	73,902	-	-	-	73,902

파생상품평가손실	-	-	-	(3,315,764)	(3,315,764)

투자자산평가손실	(318,247)	-	-	-	(318,247)

기타	-	-	70,607	-	70,607

- 2016단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	계

외환차이로 인한 이익	107,681	-	-	-	107.681

외환차이로 인한 손실	(72,698)	-	-	-	72,698

이자수익	34,732	-	-	-	34,732

이자비용	-	-	(653,655)	-	(653,655)

매도가능금융자산처분손익	-	(142)	-	-	(142)

대손충당금환입	257,084	-	-	-	257,084

7. 매출채권의 신용건전성거래 상대방의 신용도 및 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

Group 1	10,502,843	5,944,100	6,544,148

Group 2	2,533,525	2,991,634	2,309,435

계	13,036,368	8,935,734	8,853,583

Group 1 - 과거 대손 경험이 없는 국내 도매상

Group 2 - 기타 소액 다수 거래처

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

보유현금	89	12,955	12,110

은행예금	5,481,973	3,179,602	138,013

계	5,482,062	3,192,557	150,123

9. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타수취채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타수취채권

- 2017.12.31(단위: 천원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	13,527,335	(160,373)	13,366,962

단기금융상품(*)	2,400,000	-	2,400,000

기타수취채권	315,517	-	315,517

미수금	7,090	-	7,090

미수수익	23,057	-	23,057

대여금	235,000	-	235,000

보증금	50,370	-	50,370

소계	16,242,852	(160,373)	16,082,479

[비유동성 항목]

장기금융상품(*)	3,067,188	-	3,067,188

기타수취채권	9,150	-	9,150

보증금	9,150	-	9,150

소계	3,076,338	-	3,076,338

계	19,319,190	(160,373)	19,158,817

(*) 금융기관과의 차입약정과 관련하여, 장단기금융상품의 일부가 질권설정되어 있습니다(주석 11 및 18 참조).

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	9,998,834	(234,276)	9,764,558

단기금융상품	1,429,000	-	1,429,000

기타수취채권	215,059	-	215,059

미수금	15,393	-	15,393

미수수익	39,666	-	39,666

대여금	160,000	-	160,000

소계	11,642,893	(234,276)	11,408,617

[비유동성 항목]

장기금융상품	2,276,266	-	2,276,266

기타수취채권	88,073	-	88,073

보증금	88,073	-	88,073

소계	2,364,339	-	2,364,339

계	14,007,232	(234,276)	13,772,956

- 2016.1.1(단위: 천원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	11,245,850	(495,575)	10,750,275

단기금융상품	720,000	-	720,000

기타수취채권	44,125	-	44,125

미수금	17,271	-	17,271

미수수익	26,854	-	26,854

소계	12,009,975	(495,575)	11,514,400

[비유동성 항목]

장기금융상품	1,974,265	-	1,974,265

기타수취채권	61,021	-	61,021

보증금	61,021	-	61,021

소계	2,035,286	-	2,035,286

계	14,045,261	(495,575)	13,549,686

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

연체되지 않은 채권	13,036,368	8,935,734	8,853,583

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	271,688	702,391	1,706,983

6개월 초과 12개월 이하	58,906	126,433	174,710

소계	13,366,962	9,764,558	10,740,276

손상된 채권	160,373	234,276	505,574

계	13,527,335	9,998,834	11,245,850

(3) 매출채권 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초 금액	234,276	505,574

대손상각비(환입)	(73,903)	(257,084)

제각	-	(14,214)

기말 금액	160,373	234,276

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 거래처의 신용보강을 위한 담보로 거래처로부터의 어음을 보유하고 있으며, 그 금액은 26,803천원입니다.

10. 금융자산의 양도회사는 금융기관과 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로, 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 제거요건을 충족하지 않은 할인된 매출채권을 담보부 차입으로 회계처리 하고 있습니다.회사는 매출채권을 양도하여 거래처로부터의 매입채무를 변제하고 있습니다. 회사는매출거래처의 부도가 발생하는 경우 매입거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 회사는 해당 매출채권을 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 할인 및 양도되었으나 제거요건을 충족하지 않아 관련 부채를 인식한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

할인된 매출채권 장부금액	-	2,823,174	2,903,719

할인된 매출채권과 관련된 단기차입금 계상액	-	2,823,174	2,903,719

양도된 매출채권 장부금액	727,656	-	-

양도된 매출채권과 관련된 매입채무 계상액	727,656	-	-

11. 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1	제한사유

단기금융상품	KB국민은행	72,000	72,000	72,000	차입금 관련 질권설정

신한은행	28,000	28,000	-	차입금 관련 질권설정

KEB하나은행	-	-	230,000	차입금 관련 질권설정

예가람저축은행	-	-	25,000	차입금 관련 질권설정

장기금융상품	IBK기업은행	-	249,000	348,000	차입금 관련 질권설정

우리은행	50,000	560,000	94,000	차입금 관련 질권설정

KEB하나은행	-	-	120,000	차입금 관련 질권설정

IBK기업은행	2,000	2,000	2,000	당좌개설보증금

KEB하나은행	2,000	2,000	2,000	당좌개설보증금

우리은행	2,500	2,500	2,500	당좌개설보증금

12. 매도가능금융자산당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 2017(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

지분증권

출자금(*)	22,345	-	-	-	22,345

채무증권

수익증권	35,615	12,000	(36,304)	(336)	10,975

계	57,960	12,000	(36,304)	(336)	33,320

(*) 향남제약공단 사업협동조합에 대한 출자금이며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.- 2016

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

지분증권

출자금(*)	22,345	-	-	-	22,345

채무증권

수익증권	29,420	30,924	(24,924)	195	35,615

계	51,765	30,924	(24,924)	195	57,960

(*) 향남제약공단 사업협동조합에 대한 출자금이며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

13. 재고자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

원가	평가손실누계액	장부금액	원가	평가손실누계액	장부금액	원가	평가손실누계액	장부금액

상품	11,202	-	11,202	1,378	-	1,378	238	-	238

제품	5,430,918	(59,046)	5,371,872	5,094,344	-	5,094,344	2,205,079	-	2,205,079

원부재료	1,886,688	(419,178)	1,467,510	1,793,113	-	1,793,113	1,569,830	(31,982)	1,537,848

재공품	1,338,983	-	1,338,983	988,881	-	988,881	848,857	-	848,857

미착품	7,722	-	7,722	25,066	-	25,066	52,030	-	52,030

계	8,675,513	(478,224)	8,197,289	7,902,782	-	7,902,782	4,676,034	(31,982)	4,644,052

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 28,025,793천원(2016: 20,693,336천원)입니다.당기 중 손익으로 인식한 재고자산평가손실은 478,224천원(2016: 재고자산평가손실환입 31,982천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 기타자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

[유동성 항목]

선급금	61,967	263,898	14,158

선급비용	13,182	10,379	28,228

계	75,149	274,277	42,386

15. 유형자산(1) 유형자산 장부금액 변동 내역

- 2017(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	계

기초 순장부금액	5,080,542	7,047,240	98,624	1,170,073	269,370	300,244	173,606	542,218	58,315	14,740,232

취득	-	235,672	104,404	97,700	306,203	325,811	87,752	-	2,871,288	4,028,830

처분/폐기	-	-	(103,918)	(3)	(2)	(115)	(7,065)	(3,605)	(3,795)	(118,503)

감가상각	-	(234,646)	(3,753)	(491,308)	(104,971)	(123,284)	(65,278)	(64,281)	-	(1,087,521)

대체	4,715	1,739,953	186,300	110,000	160,000	21,000	-	664,000	(2,885,968)	-

기말 순장부금액	5,085,257	8,788,219	281,657	886,462	630,600	523,656	189,015	1,138,332	39,840	17,563,038

취득원가	5,085,257	11,182,490	301,458	5,150,630	862,262	1,908,309	813,744	1,847,850	39,840	27,191,840

감가상각누계액	-	(2,394,271)	(19,801)	(4,264,168)	(231,662)	(1,384,653)	(624,729)	(709,518)	-	(9,628,802)

- 2016(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	계

기초 순장부금액	4,248,392	7,277,412	86,250	1,358,081	37,181	44,539	173,074	550,135	269,226	14,044,290

취득	912,309	-	15,158	185,100	273,996	218,000	63,747	54,626	560,330	2,283,266

처분/폐기	-	-	-	(13)	(4,192)	(9)	(416)	-	-	(4,630)

대체	(80,159)	-	-	103,000	-	85,200	-	-	(771,243)	(663,202)

감가상각	-	(230,172)	(2,784)	(476,095)	(37,615)	(47,485)	(62,798)	(62,543)	-	(919,492)

기말 순장부금액	5,080,542	7,047,240	98,624	1,170,073	269,370	300,245	173,607	542,218	58,313	14,740,232

취득원가	5,080,542	9,206,866	115,158	4,972,430	538,848	1,562,798	747,016	1,187,875	58,313	23,469,846

감가상각누계액	-	(2,159,626)	(16,534)	(3,802,357)	(269,478)	(1,262,553)	(573,409)	(645,657)	-	(8,729,614)

(2) 감가상각비 배부 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

제조원가	881,296	731,943

판매비와 관리비	206,225	187,549

계	1,087,521	919,492

(3) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지/건물/기계장치	5,942,201	6,000,000	운영자금대출	3,481,933	IBK기업은행

토지/건물	5,942,201	5,200,000	시설자금대출	71,780	KB국민은행(*)

4,279,040	6,500,000

토지/건물	3,300,051	6,000,000	시설자금대출	2,440,000	IBK기업은행

건물	314,475	265,600	시설자금대출	162,777	KB국민은행

(*) 관련 금액에 추가하여, 대출약정한도 중 1,000,000천원에 대해서도 담보가 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(4) 운용리스 이용내역회사는 당기말 현재 사무실 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련되어 당기 중 비용으로 인식된 지급리스료는 92,120천원입니다. 당기말 현재해당 운용리스계약과 관련하여 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017

1년 이내	88,670

1년 초과 - 3년 이내	13,760

계	102,430

16. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역

- 2017(단위: 천원)

구분	회원권	개발비	소프트웨어	건설중인무형자산	계

기초 순장부금액	1,185,112	-	62,833	-	1,247,945

취득	372,073	-	13,091	1,020,000	1,405,164

처분	(255,500)	-	-	-	(255,500)

상각	-	-	(37,832)	-	(37,832)

기말 순장부금액	1,301,685	-	38,092	1,020,000	2,359,777

취득원가	1,726,682	856,541	202,091	1,020,000	3,805,314

상각누계액	-	(380,467)	(163,999)	-	(544,466)

손상차손누계액	(424,997)	(476,074)	-	-	(901,071)

- 2016(단위: 천원)

구분	회원권	개발비	소프트웨어	건설중인무형자산	계

기초 순장부금액	1,402,775	502,789	99,833	-	2,005,397

취득	565,000	-	-	-	565,000

처분	(357,666)	-	-	-	(357,666)

상각	-	(26,715)	(37,000)	-	(63,715)

손상차손(*)	(424,997)	(476,074)	-	-	(901,071)

기말 순장부금액	1,185,112	-	62,833	-	1,247,945

취득원가	1,610,109	856,541	189,000	-	2,655,650

상각누계액	-	(380,467)	(126,667)	-	(507,134)

손상차손누계액	(424,997)	(476,074)	-	-	(901,071)

(*) 전기 중 회사의 개발비와 관련된 미래 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 판단되어 손상검토를 수행하였으며, 내용연수가 비한정인 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였습니다. 이에 따라 개발비 장부금액 전액 및 일부 회원권에 대하여손상차손을 인식하였습니다.

(2) 무형자산상각비 배부 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

판매비와 관리비	37,832	63,715

(3) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구개발비는 1,951,851천원(2016: 1,341,342천원)입니다.

17. 투자부동산

(1) 투자부동산 장부금액 변동 내역- 2017

(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기초 순장부금액	2,858,545	1,059,637	3,918,182

처분	(663,202)	(526,226)	(1,189,428)

감가상각	-	(26,634)	(26,634)

기말 순장부금액	2,195,343	506,777	2,702,120

취득원가	2,195,343	615,642	2,810,985

감가상각누계액	-	(108,865)	(108,865)

- 2016(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기초 순장부금액	3,039,335	915,185	3,954,520

취득	-	539,719	539,719

처분	(843,991)	(374,131)	(1,218,122)

대체	663,201	-	663,201

감가상각	-	(21,136)	(21,136)

기말 순장부금액	2,858,545	1,059,637	3,918,182

취득원가	2,858,545	1,155,361	4,013,906

감가상각누계액	-	(95,724)	(95,724)

(2) 감가상각비 배부 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

판매비와 관리비	26,634	21,136

(3) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구분	2017	2016

임대수익	84,780	87,500

운영비용(감가상각비)	26,634	21,136

(4) 투자부동산 담보제공 내역

당기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	장부금액	담보설정금액	관련 내용	관련 금액	담보권자

토지/건물	2,070,579	6,635,600	시설자금대출	184,780	KB국민은행(*)

(*) 관련 금액에 추가하여, 대출약정한도 중 1,000,000천원에 대해서도 담보가 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(5) 투자부동산 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,670,579천원입니다.

(6) 운용리스 제공 내역 회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기중 수익으로 인식된 임대료수익은 84,780천원입니다. 당기말 현재 해당운용리스계약과 관련하여 향후 예상되는 수입리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017

1년 이내	79,920

1년 초과 - 2년 이내	33,300

계	113,220

18. 차입금(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

[유동성 항목]

단기차입금	10,247,504	13,588,672	14,313,085

유동성장기차입금	77,756	434,331	1,243,346

전환사채	-	858,335	-

소계	10,325,260	14,881,338	15,556,431

[비유동성 항목]

장기차입금	2,483,802	1,888,301	1,908,421

전환상환우선주	1,009,413	-	-

소계	3,493,215	1,888,301	1,908,421

계	13,818,475	16,769,639	17,464,852

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

운영자금	IBK기업은행(*1)	3.47	3,481,933	3,837,626	2,708,788

KB국민은행(*1)	3.51	4,183,281	4,333,884	4,182,230

신한은행	3.68	400,000	500,000	600,000

KEB하나은행	3.51	1,929,290	1,553,988	2,082,255

NH농협은행	-	-	-	656,093

주요 경영진(*2)	-	-	40,000	530,000

시설자금	KB국민은행(*1)	2.48	113,000	-	-

무역금융	우리은행(*1)	4.39	140,000	500,000	650,000

할인어음	IBK기업은행	-	-	2,823,174	2,903,719

계	10,247,504	13,588,672	14,313,085

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산, 투자부동산 및 장단기금융상품의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 15 및 17 참조).(*2) 회사의 최상위 지배자인 대표이사로부터의 차입금입니다(주석 35 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

운영자금	KB국민은행(*)	2025.7.22	2.80	39,824	55,588	61,197

KB국민은행(*)	2025.7.27	2.80	9,954	-	-

우리은행	-	-	-	370,000	370,000

우리은행	-	-	-	296,744	155,220

시설자금	KB국민은행(*)	2018.2.21	2.93	71,780	500,300	928,820

KB국민은행	-	-	-	-	1,200,000

IBK기업은행(*)	2019.10.31	2.84	1,100,000	-	-

IBK기업은행(*)	2022.6.22	2.78	1,340,000	-	-

IBK기업은행	-	-	-	-	191,100

IBK기업은행	-	-	-	-	245,430

KEB하나은행	-	-	-	720,000	-

KEB하나은행	-	-	-	380,000	-

소계	2,561,558	2,322,632	3,151,767

차감 : 유동성장기차입금	(77,756)	(434,331)	(1,243,346)

계	2,483,802	1,888,301	1,908,421

(*) 보고기간말 현재 상기 차입금의 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산 및 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 및 17 참조).3) 전환상환우선주

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

전환상환우선주	2017-06-29	2020-06-28 이후 가능	1,009,413	-	-

회사는 2017년 6월 29일자로 206,700주의 전환상환우선주를 1주당 12,100원에 발행하였습니다. 동 전환상환우선주는 우선주에 대한 상환권리를 투자자가 보유하고 있으므로 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않아 금융부채로 분류하였습니다.본 우선주 및 상환할증금은 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정되었으며, 내재파생상품부채(전환권 및 조기상환권)는 후속적으로 공정가치로 측정되었습니다.

전환상환우선주의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	발행내역

발행일	2017년 6월 29일 (등기일: 2017년 6월 30일)

발행금액	2,501,070,000원

존속기간	발행일로부터 10년이며, 존속기간 만료 시 우선주는 보통주로 자동전환됨.

의결권에 관한 사항	전환상환우선주식 1주당 1개의 의결권을 가짐

이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(우선 배당률: 0%)

전환에 관한 사항	전환상환우선주식의 최초 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율	전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 (전환가격: 12,100원)

전환가격 조정	아래에 따라 전환가격이 조정되는 경우 전환비율 조정 (전환비율 = 전환가격 ÷ 조정 후 전환가격)1. 전환청구 전 전환가격을 하회하는 발행가액 또는 전환가격으로 유상증자 실시 또는 주식연계사채를 발행 : 주당 발행가격 또는 전환가격과 같은 금액 (단, 주식매수선택권의 부여 또는 우리사주조합에 대한 유상증자는 조정대상에서 제외)2. 상장 후 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액 또는 전환가격으로 유상증자 실시 또는 주식연계사채를 발행 : 아래 가, 나 중 낮은 가격 가. 위 1번의 조정 후 전환가격 나. 조정 전 전환가격 x (기발행주식수 + 발행되는 주식수 x (주당 발행가액/시가)) ÷ (기발행주식수 + 발행되는 주식수)3. 무상증자 : 투자자의 지분율을 회복하는 수준으로 조정4. 주식분할 또는 주식병합 : 분할비율 또는 병합비율에 따라 조정3. 무상증자 : 투자자의 지분율을 회복하는 수준으로 조정5. 증권시장 상장 또는 합병시 전환가격이 공모가의 70% 또는 평가가액의 70%를 상회할 경우 : 주당 공모가 또는 합병시 평가가액의 70%

상환에 관한 사항	투자자 보유: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속만료일까지

상환가액	상환을 청구한 우선주의 발행가액 및 동일한 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

신주인수권	무상증자의 경우에는 동일한 전환상환우선주로, 유상증자 및 주식배당의 경우에는 발행키로 한 주식으로 배정받을 권리 존재

(3) 보고기간말 현재 회사의 최상위 지배자인 대표이사 및 신용보증기금으로부터 장단기 차입금의 일부에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

[유동성 항목]

선수금	74,030	13,454	30,227

예수금	65,389	66,522	56,324

부가세예수금	681,455	360,596	402,720

계	820,874	440,572	489,271

20. 반품충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초 금액	1,106,913	756,733

설정	736,717	771,775

사용	(443,615)	(421,595)

기말 금액	1,400,015	1,106,913

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,496,731	3,113,160	2,816,560

사외적립자산의 공정가치	(2,689,635)	(2,097,741)	(1,438,707)

순확정급여부채	807,096	1,015,419	1,377,853

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초 금액	3,113,160	2,816,560

당기근무원가	427,700	413,996

이자원가	58,243	51,042

퇴직급여 지급액	(377,455)	(185,976)

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	78,605	(7,288)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	196,478	24,826

기말 금액	3,496,731	3,113,160

(3) 사외적립자산 변동 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초 금액	2,097,741	1,438,707

이자수익	56,011	37,751

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(35,351)	(21,534)

퇴직급여 지급액	(178,766)	(77,183)

기여금	750,000	720,000

기말 금액	2,689,635	2,097,741

(4) 퇴직급여 배부 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

제조원가	176,617	175,351

판매비와 관리비	167,992	173,197

경상개발비	85,323	78,739

계	429,932	427,287

(5) 사외적립자산 구성 내역(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

공시가격	구성비율	공시가격	구성비율	공시가격	구성비율

원리금보장형 상품	2,689,635	100%	2,097,741	100%	1,438,707	100%

(6) 주요 보험수리적 가정

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

할인율	2.86%	2.79%	2.74%

미래임금상승률	4.59%	3.72%	3.75%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(156,043)	178,159

미래임금상승률	177,107	(113,079)

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 당기말 이후 예상기여금은 531,057천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.95년이며, 현재가치로 할인되지 않은퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	계

급여지급액	294,775	499,074	758,102	7,334,458	8,886,409

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	2017	2016

당기법인세

당기 법인세 부담액	2,010,576	751,992

전기 법인세 추납액	10,683	-

이연법인세

일시적차이 변동효과	(855,667)	(417,247)

자본에 직접 반영된 법인세	68,369	8,620

소계	(787,298)	(408,627)

법인세비용	1,233,961	343,365

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	2017	2016

법인세비용차감전순손익	4,572,520	2,585,982

법정세율로 계산된 법인세	1,005,954	568,916

법인세 효과:

비과세수익/비공제비용	(21,186)	114,672

세액공제	(476,569)	(475,583)

미인식 일시적차이	737,005	-

기타	(11,243)	135,360

소계	228,007	(225,551)

법인세비용	1,233,961	343,365

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	2017	2016

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	(336)	74	(262)	(109)	24	(85)

재측정요소	(310,433)	68,295	(242,138)	(39,073)	8,596	(30,477)

(4) 상계된 이연법인세자산과 부채(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,465,829	830,144	475,432

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,372,547	1,129,967	912,750

상계 전 이연법인세자산	2,838,376	1,960,111	1,388,182

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,072)	(8,727)	(5,908)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(658,518)	(632,265)	(480,402)

상계 전 이연법인세부채	(663,590)	(640,992)	(486,310)

이연법인세자산(부채) 순액	2,174,786	1,319,119	901,872

(5) 상계 전 이연법인세의 변동- 2017

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	증가(감소)	2017.12.31

당기손익	기타포괄손익 등

미수수익	(8,727)	3,655	-	(5,072)

반품충당부채	243,521	64,482	-	308,003

순확정급여부채	197,952	(2,119)	-	195,833

감가상각비	(170,301)	103,503	-	(66,798)

개발비	104,736	(21,041)	-	83,695

대손상각비	35,854	(25,893)	-	9,961

재고자산평가충당금	-	105,209	-	105,209

무형자산손상차손	93,499	-	-	93,499

장기금융상품	-	70,014	-	70,014

미지급금	794,291	473,071	-	1,267,362

미지급비용	-	16,417	-	16,417

매도가능금융자산평가이익	(68)	-	74	6

순확정급여부채 재측정요소	28,362	-	68,295	96,657

계	1,319,119	787,298	68,369	2,174,786

- 2016(단위: 천원)

구분	2016.1.1	증가(감소)	2016.12.31

당기손익	기타포괄손익 등

미수수익	(5,908)	(2,819)	-	(8,727)

반품충당부채	166,481	77,040	-	243,521

순확정급여부채	254,276	(56,324)	-	197,952

감가상각비	(163,769)	(6,532)	-	(170,301)

개발비	-	104,736	-	104,736

대손상각비	93,308	(57,454)	-	35,854

재고자산평가충당금	7,036	(7,036)	-	-

무형자산손상차손	-	93,499	-	93,499

미지급금	375,089	419,202	-	794,291

매도가능금융자산평가이익	(92)	-	24	(68)

순확정급여부채 재측정요소	19,767	-	8,596	28,362

이월세액공제	155,684	(155,684)	-	-

계	901,872	408,628	8,620	1,319,119

(6) 보고기간말 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

전환상환우선주 평가	3,350,022	-	-

23. 자본금 및 자본잉여금보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이며, 주당 액면가액이 500원인 보통주 및 우선주로 구성되어 있습니다.

당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 금액: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주(*1)	보통주	우선주(*1)	보통주	우선주(*1)	보통주	우선주(*1)

2016.1.1	222,500	-	1,112,500	-	-	-	1,112,500	-

유상증자	20,833	-	104,165	-	1,394,144	-	1,498,309

2016.12.31	243,333	-	1,216,665	-	1,394,144	-	2,610,809

2017.1.1	243,333	-	1,216,665	-	1,394,144	-	2,610,809

주식분할(*2)	2,189,997	-	-	-	-	-	-	-

유상증자	136,000	206,700	68,000	-	1,459,577	-	1,527,577	-

무상증자(*3)	3,853,995	310,050	1,926,998	-	(1,956,978)	(29,980)

2017.12.31	6,423,325	516,750	3,211,663	-	896,743	-	4,108,406	-

(*1) 당기 중 발행한 전환상환우선주로, 우선주에 대한 상환권리를 투자자가 보유하고 있으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되었습니다(주석 18 참조).(*2) 2017년 1월 10일 주주총회 결의에 의하여 10:1의 비율로 주식분할을 실시하였습니다.(*3) 2017년 8월 10일 이사회 결의에 의하여 구주배정 방식의 무상증자를 실시하였습니다.

24. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ부여일자: 2017년 9월 8일 및 2017년 10월 16일ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사에 재직한 자에 한하여 4년간 행사 가능

(2) 당기말 현재 주식선택권의 행사가격은 4,400원이며, 부여된 주식의 잔여수량은 284,000주입니다.

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2017.9.8	2017.10.16

주식선택권의 가중평균공정가치	2,933원	2,933원

부여일의 가중평균 주가	6,767원	6,767원

주가변동성(*1)	16.98%	16.98%

배당수익률	0%	0%

기대만기(*2)	3.7년	3.8년

무위험수익률	1.88%	1.88%

(*1) 주가변동성은 지난 180일간 일별 코스닥 업종지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(*2) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

(4) 당기중 상기 주식선택권 부여와 관련하여 매출원가로 인식한 주식보상비용은 30,693천원이며, 판매비와 관리비로 인식한 주식보상비용은 97,269천원입니다. 해당 금액은 전액 자본조정 항목으로 계상되어 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

매도가능금융자산평가손익	(20)	242	328

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

법정적립금	33,833	-	-

임의적립금	78,731	78,731	78,731

순확정급여부채의 재측정요소	(342,694)	(100,556)	(70,078)

미처분이익잉여금	15,929,120	12,867,728	10,625,109

계	15,698,990	12,845,903	10,633,762

(2) 이익잉여금처분계산서

제 27 기:	2017년 1월 1일	부터	제 26 기:	2016년 1월 1일	부터

2017년 12월 31일	까지	2016년 12월 31일	까지

처분예정일 :	2018년 3월 30일	처분확정일 :	2017년 3월 31일

(단위: 원)

구분	제 27 기	제 26 기

처분전 이익잉여금	15,586,426,617	12,767,172,140

전기이월 미처분이익잉여금	12,490,005,840	10,555,031,765

순확정급여부채의 재측정요소	(242,138,116)	(30,476,678)

당기순이익	3,338,558,893	2,242,617,053

이익잉여금 처분액	-	(277,166,300)

이익준비금	-	33,833,300

현금배당	-	243,333,000

차기이월 미처분이익잉여금	15,586,426,617	12,490,005,840

27. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구분	2017	2016

제품매출	71,329,781	48,101,996

상품매출	28,164	24,654

계	71,357,945	48,126,650

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	2017	2016

급여	2,295,587	2,090,541

퇴직급여	167,992	173,197

복리후생비	440,998	476,950

여비교통비	206,062	203,707

감가상각비	232,859	187,549

무형자산상각비	37,832	63,715

지급수수료	613,139	446,507

임차료	95,565	128,814

광고선전비	159,877	131,748

대손상각비(환입)	(73,902)	(257,084)

판매수수료	27,490,039	16,351,624

경상개발비	1,945,296	1,335,669

주식보상비용	125,615	498,325

기타	724,303	1,300,310

계	34,461,262	23,131,572

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2017	2016

원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동	10,966,059	6,766,830

종업원급여	4,983,186	4,570,333

감가상각비	1,114,156	940,628

무형자산상각비	37,832	63,715

복리후생비	873,375	844,296

외주가공비	11,286,322	8,647,604

판매수수료	27,490,039	16,351,624

지급수수료	766,449	563,916

운반비	176,136	167,320

주식보상비용(*)	159,539	498,325

기타	4,633,963	4,410,317

매출원가 및 판매비와 관리비 계	62,487,056	43,824,908

(*) 유상증자시 우리사주조합에 부여한 보통주와 관련한 주식보상비용이 포함되어 있으며, 그 금액은 31,577천원(2016: 489,325천원)입니다.

30. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	2017	2016

[기타수익]

임대료수익	84,780	87,500

유형자산처분이익	12,907	41,619

기타	89,544	128,874

계	187,231	257,993

[기타비용]

유형자산처분손실	114,706	1,067

무형자산처분손실	5,500	169,939

투자부동산처분손실	57,428	277,721

무형자산손상차손	-	901,071

기타	45,266	39,871

계	222,900	1,389,669

31. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	2017	2016

[금융수익]

이자수익	43,385	34,732

외환차이	5,949	107,681

매도가능금융자산처분이익	206	-

기타	70,607	-

계	120,147	142,413

[금융비용]

이자비용	602,392	653,655

외환차이	146,445	72,698

파생상품평가손실	3,315,764	-

투자자산평가손실	318,247	-

기타	-	142

계	4,382,848	726,495

32. 주당손익(1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구분	2017	2016

보통주 귀속 당기순이익	3,338,558,893	2,242,617,053

가중평균유통보통주식수(*)	6,256,585	5,595,229

기본주당손익	534	401

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주, 일)

구분	2017	2016

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초발행 보통주식수	6,083,325	179	1,088,915,175	5,562,500	343	1,907,937,500

유상증자	340,000	-	-	520,825	-	-

증자 후 주식수	6,423,325	186	1,194,738,450	6,083,325	23	139,916,475

계	365	2,283,653,625	366	2,047,853,975

일수	365	366

가중평균유통보통주식수	6,256,585	5,595,229

(2) 희석주당손익당기말 현재 회사가 발행한 잠재적 보통주는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익 계산에 고려되지 않았으며, 이에 따라 당기말 현재 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	2016

조정후 보통주 귀속 당기순이익(*1)	2,245,357,738

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	5,633,546

희석주당손익(*3)	399

(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구분	2016

보통주당기순이익	2,242,617,053

조정: 희석증권 관련 세후 이자비용 등	2,740,685

조정후 보통주당기순이익	2,245,357,738

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	2016

가중평균유통보통주식수	5,595,229

조정: 전환사채	38,317

조정후 가중평균유통보통주식수	5,633,546

(3) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 조정후 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시된 10:1의 주식분할과, 무상증자를 통해 발행된 보통주식 3,853,995주 및 우선주식 310,050주를 반영하여 수정된 주식수입니다.

33. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2017	2016

법인세비용차감전순이익	4,572,520	2,585,982

조정항목:

이자비용	602,392	653,655

외화환산손실	101,510	-

감가상각비	1,114,155	940,628

무형자산상각비	37,832	63,715

퇴직급여	429,932	427,287

대손상각비(환입)	(73,902)	(257,084)

주식보상비용	159,540	498,325

유형자산처분손실	114,706	1,067

무형자산처분손실	5,500	169,939

무형자산손상차손	-	901,071

투자부동산처분손실	57,428	277,721

투자자산평가손실	318,247	-

파생상품평가손실	3,315,764	-

이자수익	(43,385)	(34,732)

외화환산이익	-	(27,794)

유형자산처분이익	(12,907)	(41,619)

기타	(70,813)	(391,623)

영업활동 관련 자산 및 부채의 변동	(118,006)	933,868

매출채권의 감소(증가)	(3,528,502)	1,149,611

기타수취채권의 감소(증가)	8,302	(12,813)

재고자산의 증가	(294,507)	(3,258,730)

기타자산의 감소(증가)	199,129	(231,891)

매입채무의 증가	1,403,377	1,339,484

기타지급채무의 증가	2,369,480	2,449,610

충당부채의 증가	293,102	350,180

기타부채의 증가(감소)	380,302	(6,574)

퇴직금 지급액	(377,455)	(185,976)

사외적립자산의 증가	(571,234)	(659,033)

영업으로부터 창출된 현금	10,510,513	6,700,406

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구분	2017	2016

건설중인자산의 본계정 대체	2,885,968	771,242

유형자산 취득 미지급금	100,803	-

무형자산 취득 미지급금	10,323	-

장기차입금의 유동성 대체	77,756	434,331

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

상각 및 평가	상환손익	유동성대체

단기차입금	13,588,672	(3,341,168)	-	-	10,247,504

유동성장기차입금	434,331	(434,331)	-	77,756	77,756

장기차입금	1,888,301	673,257	-	(77,756)	2,483,802

전환사채	858,335	(828,395)	40,667	(70,607)	-	-

파생상품부채(전환사채)	141,665	(171,605)	29,940	-	-	-

전환상환우선주	-	945,215	64,198	-	-	1,009,413

파생상품(전환상환우선주)	-	1,555,855	3,285,824	-	-	4,841,679

보증금	545,000	(210,000)	-	-	-	335,000

34. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 그 실행금액

(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

한도	실행금액	한도	실행금액	한도	실행금액

IBK기업은행	운영자금(*)	KRW	5,500,000	3,481,933	4,500,000	980,000	6,887,000	3,165,317

시설자금(*)	KRW	2,440,000	2,440,000	-	-	-	-

할인어음	KRW	3,000,000	-	4,000,000	2,538,021	3,000,000	2,404,239

KB국민은행	운영자금(*)	KRW	7,500,000	4,183,282	8,200,000	1,755,888	6,300,000	3,240,017

우리은행	운영자금	KRW	-	-	2,500,000	1,166,744	1,550,000	1,175,220

할인어음	KRW	-	-	-	-	-	-

신한은행	운영자금(*)	KRW	800,000	400,000	1,400,000	500,000	1,050,000	600,000

할인어음	KRW	-	-	195,000	194,985	500,000	71,780

KEB하나은행	운영자금	KRW	2,000,000	1,929,290	3,500,000	1,470,000	1,000,000	800,000

할인어음	KRW	1,000,000	-	200,000	-	400,000	113,122

NH농협은행	운영자금	KRW	-	-	1,000,000	-	1,000,000	656,092

(*) 보고기간말 현재 차입약정의 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산, 투자부동산 및 장단기금융상품의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 15 및 17 참조).

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급과 관련한 약정사항 및 그 실행금액

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	보증내용	통화	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

한도	실행금액	한도	실행금액	한도	실행금액

KB국민은행	수입신용장	KRW	-	-	200,000	-	200,000	-

우리은행	수입신용장	USD	100	-	-	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

대표이사	차입금 지급보증	IBK기업은행	7,127,936	8,927,288	7,000,872

차입금 지급보증	신한은행	960,000	1,080,000	780,000

차입금 지급보증	KB국민은행	10,430,000	11,442,000	9,720,000

차입금 지급보증	우리은행	440,568	1,275,600	1,243,200

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	2,400,000	4,800,000	3,480,000

차입금 연대보증	KB국민은행	1,600,000	1,600,000	1,600,000

신용보증기금	차입금 연대보증	KB국민은행	1,600,000	1,600,000	1,600,000

한국무역보험공사	수출신용보증	KB국민은행	-	180,000	200,000

서울보증보험	인허가 등	-	267,902	-	-

(4) 당기말 현재 회사가 거래처에게 지급한 만기미도래어음은 727,656천원입니다.(5) 당기말 현재 ㈜휴그린 등 다수의 거래처와 마케팅위탁대행 업무계약을 체결하고 있으며, 관련 비용을 판매수수료로 인식하고 있습니다(주석 28 참조).

35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무 잔액1) 당기 중 회사가 보유한 투자부동산 중 일부를 대표이사에게 매도하는 계약을 체결하였으며, 해당 계약에 따라 대표이사로부터의 차입금 40,000천원 및 임대보증금 200,000천원을 상계 후 거래가 완료 되었습니다. 그 주요사항은 다음과 같으며, 당기말채무금액은 없습니다.

(단위: 천원)

매수자	계정과목	장부금액	거래금액	소유권 이전일

대표이사	토지	663,201	1,132,000	2017.10.31

건물	527,351

이를 제외하고 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래는 없습니다.

2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.- 채권

(단위: 천원)

구분	특수관계자	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

대여금	대여금	대여금

최상위 지배자	대표이사	-	95,000	-

- 채무(단위: 천원)

구분	특수관계자	2017.12.31	2016.12.31	2016.1.1

보증금	차입금	보증금	차입금	보증금

최상위 지배자	대표이사	-	40,000	200,000	530,000	200,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

- 2017(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금 대여 거래	자금차입거래	현금배당(*2)

대여	회수	차입	상환(*1)

최상위 지배자	대표이사	-	95,000	-	40,000	158,370

기타 특수관계자	주요경영진	350,000	350,000	-	-	26,020

(*1) 대표이사와 체결한 투자부동산 매매계약과 관련하여 상계된 금액입니다.(*2) 2017년 3월 31일 주주총회 결의에 의한 미처분이익잉여금의 처분으로 주요 경영진에 대한 배당을 지급하였습니다.

- 2016(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금 대여 거래	자금차입거래	현금배당

대여	회수	차입	상환

최상위 지배자	대표이사	-	-	-	490,000	-

(4) 특수관계자 지급보증보고기간말 현재 회사는 대표이사로부터 금융기관과의 운영자금 차입한도 등 약정사항에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 대표이사를 포함한 주요 경영진에게 지급된보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

단기종업원급여	562,798	561,496

퇴직급여	73,722	73,551

계	636,520	635,047

36. 영업부문기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이며, 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환37.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

37.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택하여 적용한 사항은 다음과 같습니다.

- 차입원가 자본화회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.37.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

- 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

37.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	34,935,129	24,521,371	10,413,758

조정액

금융자산의 양도(*1)	2,903,719	2,903,719	-

대손충당금(*2)	(141,036)	-	(141,036)

유형자산 감가상각 방법(*3)	744,406	-	744,406

투자부동산 재분류(*4)	-	-	-

무형자산 재분류(*5)	-	-	-

확정급여채무(*6)	-	172,410	(172,410)

기존에 인식하지 않은 이연법인세(*7)	996,683	-	996,683

전환사항에 대한 이연법인세(*8)	(94,811)	-	(94,811)

조정액 합계	4,408,961	3,076,129	1,332,832

한국채택국제회계기준	39,344,090	27,597,500	11,746,590

(*1) 위험과 보상이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서 차입거래로 분류함.(*2) 개별평가 및 집합평가를 통한 발생손실 기준으로 대손충당금을 추정함.(*3) 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 합리적으로 반영하도록 감가상각비를 인식함.(*4) 임대수익이나 시세차익을 얻기 위해 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류함.(*5) 보증금으로 분류된 비한정 내용연수 무형자산을 재분류함.(*6) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*7) 과거 회계기준 적용시 중소기업회계처리 특례로 인하여 인식하지 않은 이연법인세효과를 반영함. (*8) 한국채택국제회계기준으로의 전환사항에 대한 이연법인세 효과를 반영함.

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향 및 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	당기총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준	41,699,666	28,005,173	13,694,493	2,280,861	2,280,751

조정액

금융자산의 양도(*1)	2,823,174	2,823,174	-	-	-

대손충당금(*2)	(162,972)	-	(162,972)	(21,936)	(21,936)

유형자산 감가상각 방법(*3)	775,886	-	775,886	31,480	31,480

투자부동산 재분류(*4)	-	-	-	-	-

무형자산 재분류(*5)	-	-	-	-	-

파생상품부채(*6)	-	-	-	-	-

확정급여채무(*7)	-	169,571	(169,571)	41,911	2,838

주식기준보상(*8)	-	-	-	(498,325)	(498,325)

기타사항	(28,861)	(28,861)	-	-	-

기존에 인식하지 않은 이연법인세(*9)	1,416,654	-	1,416,654	419,947	419,971

전환사항에 대한 이연법인세(*10)	(97,535)	-	(97,535)	(11,321)	(2,724)

조정액 합계	4,726,346	2,963,884	1,762,462	(38,244)	(68,696)

한국채택국제회계기준	46,426,012	30,969,057	15,456,955	2,242,617	2,212,055

(*1) 위험과 보상이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서 차입거래로 분류함.(*2) 개별평가 및 집합평가를 통한 발생손실 기준으로 대손충당금을 추정함.(*3) 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 합리적으로 반영하도록 감가상각비를 인식함.(*4) 임대수익이나 시세차익을 얻기 위해 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류함.(*5) 보증금으로 분류된 비한정 내용연수 무형자산을 재분류함.(*6) 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식함.(*7) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*8) 우리사주조합 우선배정 보통주에 대한 주식보상비용(당기손익 및 자본잉여금)을 인식함.(*9) 과거 회계기준 적용시 중소기업회계처리 특례로 인하여 인식하지 않은 이연법인세효과를 반영함.(*10) 한국채택국제회계기준으로의 전환사항에 대한 이연법인세 효과를 반영함.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취, 이자 지급, 배당금 지급 및 법인세 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

과거회계기준에 따라 매각거래로 처리하였던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동되었으며, 이 외에 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

38. 보고기간 후 사건(1) 코스닥 시장 상장회사는 2018년 2월 12일, 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다. 상장시 모집된 신주는 총 2,350,000주이며, 확정된 주당 공모가액은 12,000원입니다. 상장시 모집된 신주 중 10%에 해당하는 235,000주는 우리사주조합에 배정되었으며, 이외 2,115,000주는 일반 투자자에게 배정되었습니다.(2) 전환상환우선주 전환2018년 2월 28일 회사가 발생한 전환상환우선주가 전액 보통주로 전환청구 되었으며, 이에 따라 전환상환우선주 516,750주가 모두 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환청구에 따라 보통주 자본금 258,375천원이 증가하였습니다.(3) 유상증자회사는 2018년 3월 12일 이사회 결의에 따라 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 그 발행일은 2018년 3월 13일입니다. 이에 따라 회사의 보통주 자본금이 117,500천원 증가하였으며, 해당 유상증자에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.- 발행 주식: 보통주 235,000주- 발행가액: 주당 12,000원- 배정방법: 제3자배정