알리코제약 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 33(당) 반기 2023년 01월 01일 부터 2023년 06월 30일까지
제 32(전) 반기 2022년 01월 01일 부터 2022년 06월 30일까지
알리코제약 주식회사

1. 회사의 개요알리코제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일 설립되어 2018년 2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 2009년 9월 21일 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-21에 본점 및 충청북도 진천군 광혜원면에 공장을 두고 있으며, 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 당반기말 현재 자본금은 7,664백만원입니다.

당반기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주	주식수(주)	지분율(%)	비고

이항구 및 특수관계자	6,231,317	40.66%	최대주주

자기주식	313,630	2.05%

기타	8,782,074	57.30%

합계	15,327,021	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,447,432	8,447,432

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,316,811	-	2,316,811

파생상품자산	-	-	117,799	117,799

소계	-	2,316,811	8,565,231	10,882,042

부채

파생상품부채	-	-	940,150	940,150

소계	-	-	940,150	940,150

계	-	2,316,811	9,505,381	11,822,192

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	7,947,408	7,947,408

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,295,604	-	2,295,604

파생상품자산	-	-	473,104	473,104

소계	-	2,295,604	8,420,512	10,716,116

부채	-	-	-

파생상품부채	-	-	2,165,915	2,165,915

소계	-	-	2,165,915	2,165,915

계	-	2,295,604	10,586,427	12,882,031

(3) 당반기말 현재 각 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품(*)	8,447,432	수준3	원가법,현금할인모형

당기손익공정가치측정금융자산

채무상품	2,316,811	수준2	공정가치법

파생상품자산	117,799	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

자산 계	10,882,042

파생상품부채	940,150	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

부채 계	940,150

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당반기와 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품(*)	7,947,408	수준3	원가법,현금할인모형

당기손익공정가치측정금융자산

채무상품	2,295,604	수준2	공정가치법

파생상품자산	473,104	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

자산 계	10,716,116

파생상품부채	2,165,915	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

부채 계	2,165,915

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당반기와 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

5. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 중 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

주식회사 씨드모젠	1,849,640	1,849,640	1,849,640	1,849,640

주식회사 아이엠디팜	1,069,526	1,069,526	1,069,526	1,069,526

주식회사 스템온	1,000,007	1,000,007	1,000,007	1,000,007

주식회사 메디튤립	3,205,588	3,205,588	3,205,588	3,205,588

주식회사 테코자임	500,002	500,002	500,002	500,002

주식회사 씨투씨소재	500,024	500,024	-	-

기타	322,645	322,645	322,645	322,645

계	8,447,432	8,447,432	7,947,408	7,947,408

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,883,676	-	19,886,270	-

미수금	306,290	-	9,554	-

미수수익	-	-	100,905	-

보증금	896,000	272,971	746,000	308,956

계	24,085,966	272,971	20,742,729	308,956

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	23,231,884	20,159,726

손실충당금	(348,208)	(273,455)

계	22,883,676	19,886,270

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	273,455	35,807

대손상각비	76,785	48,277

제각	(2,032)	-

반기말	348,208	84,084

7. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,646,306	(321,646)	1,324,660	2,134,674	(713,398)	1,421,276

제품	9,845,218	(437,066)	9,408,152	13,844,947	(564,983)	13,279,964

재공품	6,462,588	-	6,462,588	6,092,895	-	6,092,895

미착품	18,754	-	18,754	145,901	-	145,901

원재료	9,243,365	(50,858)	9,192,507	6,247,182	(34,047)	6,213,135

부재료	320,754	(12,068)	308,686	287,555	(3,891)	283,664

계	27,536,985	(821,638)	26,715,347	28,753,154	(1,316,319)	27,436,835

(2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 495백만원(전반기: 재고자산평가손실 58백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에포함되어 있습니다.

8. 투자부동산당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	817,326	-

감가상각비	(5,869)	-

반기말 순장부금액	811,457	-

9. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	49,418,990	31,464,310

취득(*)	13,349,525	6,573,546

처분및폐기	-	(7)

감가상각비	(1,786,601)	(1,291,202)

반기말 순장부금액	60,981,914	36,746,647

(*) 당반기에 자본화된 차입원가 172,465천원(전반기: 15,397천원)이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 3.61%(전반기: 2.47%)입니다.(2) 당반기말 현재 장단기차입금과 관련하여 토지와 건물 및 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

10. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	6,958,285	3,967,035

취득	11,622	39,000

상각	(39,423)	(40,810)

반기말 순장부금액	6,930,484	3,965,225

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	36,517	48,896

차량운반구	200,907	258,386

계	237,424	307,282

리스부채

유동	141,610	151,352

비유동	83,877	135,053

계	225,487	286,406

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	40,482	36,812

차량운반구	65,832	30,469

소계	106,314	67,281

리스부채 이자비용(금융원가)	3,316	2,117

소액리스(관리비)	36,956	19,595

계	146,586	88,993

(3) 리스의 총 현금유출금액은 당반기 134백만원(전반기: 79백만원)입니다.

12. 매입채무 및 기타지급채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,337,008	-	4,806,067	-

미지급금	8,110,688	9,392	7,465,496	14,371

미지급비용	11,689,667	189	12,073,733	435

보증금	280,000	23,000	281,000	23,000

계	24,417,363	32,581	24,626,296	37,806

13. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당반기말	전기말

기업은행	구매자금	5.51%~5.60%	5,343,609	3,926,182

국민은행	-	-	87,905

농협은행	5.27%~5.41%	246,588	417,719

기업은행	운영자금	3.99%	5,000,000	-

하나은행	4.24%	3,000,000	3,000,000

국민은행	3.55%	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.04%	1,000,000	1,000,000

수출입은행	3.39%	1,500,000	1,500,000

KDB산업은행	4.75%	915,490	3,126,601

4.89%	1,000,000	1,000,000

계	20,005,687	16,058,407

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당반기말	전기말	만기일	상환방법

국민은행	운영자금	2.43%	2,000,000	2,000,000	2023.09.25.	일시상환

KDB산업은행	시설자금	4.25%	1,896,000	1,896,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

KDB산업은행	시설자금	4.08%	1,850,000	1,850,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

KDB산업은행	시설자금	4.49%	1,500,000	-	2029.02.19.	일부거치,분할상환

소계	7,246,000	5,746,000

유동성대체	(2,000,000)	(2,000,000)

합계	5,246,000	3,746,000

(3) 당반기말 현재 장단기차입금 중 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산 및 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

14. 전환사채(1) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말

유동	비유동

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	2022.02.18	2025.02.18	10,000,000	-

사채상환할증금	303,010	-

전환권조정	(1,009,118)	-

장부가액	9,293,892	-

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권은 주계약과 분리하여 파생상품금융상품으로 인식하였습니다(주석 15참조).

(2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행가액	10,000,000천원

발행일	2022년 2월 18일

만기일	2025년 2월 18일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 103.0301% 일시 상환

전환가액	6,466원 (단, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 직전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우 해당 산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연 계사채 발행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 6개월에 해당 되 는 날 조기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1 개월에 해당하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에 게 매도청구 가능(발행가액의 30% 한도)

15. 파생금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품자산 (*)	117,799	473,104

파생상품부채 (*)	940,150	2,165,915

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권, 발행자매수청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 16. 순확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	4,605,978	4,465,851

사외적립자산의 공정가치	(4,509,844)	(4,683,474)

순확정급여부채(자산)	96,134	(217,623)

(2) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	440,705	390,700

순이자원가	18,619	24,068

합 계	459,324	414,768

17. 환불부채 당반기 및 전반기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,618,521	3,813,089	1,568,552	3,350,838

설정액	-	1,130,154	-	1,006,667

환입및지급액	(803,464)	-	(759,416)	-

유동성대체	812,546	(812,546)	803,464	(803,464)

기말금액	1,627,603	4,130,697	1,612,599	3,554,041

18. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)