알리코제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제34기 (당)분기 2024년 03월 31일 현재
제33기 (전) 기 2023년 12월 31일 현재
알리코제약 주식회사

1. 회사의 개요알리코제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 연구, 제조 및 판매를 목적으로 1992년 12월 28일 설립되어 2018년 2월 12일 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 2009년 9월 21일 주식회사 한국알리코팜에서 알리코제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사는 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 7-21에 본점 및 충청북도 진천군 광혜원면에 공장을 두고 있으며, 설립 이후 수차례의 유상증자 및 우선주 전환권 행사 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 7,664백만원입니다.

당분기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주	주식수(주)	지분율(%)	비고

이항구 및 특수관계자	6,136,317	40.04	최대주주

자기주식	313,630	2.05

기타	8,877,074	57.91

합계	15,327,021	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .(4) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . (1) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,374,258	8,374,258

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,330,690	-	6,330,690

파생상품자산	-	-	375,624	375,624

자산 계	-	6,330,690	8,749,882	15,080,572

부채

파생상품부채	-	-	3,410,244	3,410,244

부채 계	-	-	3,410,244	3,410,244

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,374,258	8,374,258

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,559,929	-	5,559,929

파생상품자산	-	-	471,625	471,625

자산 계	-	5,559,929	8,845,883	14,405,812

부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	3,623,179	3,623,179

부채 계	-	-	3,623,179	3,623,179

(3) 당분기말 현재 각 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품 (*)	8,374,258	수준3	원가법, 현금할인모형

당기손익공정가치측정금융자산

채무상품	6,330,690	수준2	공정가치법

파생상품자산	375,624	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

자산 계	15,080,572

파생상품부채	3,410,244	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

부채 계	3,410,244

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인 '에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다 .

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품 (*)	8,374,258	수준3	원가법, 현금할인모형

당기손익공정가치측정금융자산

채무상품	5,559,929	수준2	공정가치법

파생상품자산	471,625	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

자산 계	14,405,812

파생상품부채	3,623,179	수준3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성 등

부채 계	3,623,179

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당분기와 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

5. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

지분상품 :

주식회사 씨드모젠	1,849,640	1,849,640	1,849,640	1,849,640

주식회사 아이엠디팜	882,336	882,336	882,336	882,336

주식회사 스템온	1,000,007	1,000,007	1,000,007	1,000,007

주식회사 메디튤립	3,319,605	3,319,605	3,319,605	3,319,605

주식회사 테코자임	500,002	500,002	500,002	500,002

주식회사 씨투씨소재	500,024	500,024	500,024	500,024

기타	322,645	322,645	322,645	322,645

계	8,374,258	8,374,258	8,374,258	8,374,258

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,064,994	-	22,362,104	-

미수금	37,358	-	30,396	-

미수수익	26,599	-	16,189	-

보증금	915,000	282,145	898,000	287,554

계	23,043,951	282,145	23,306,688	287,554

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	22,812,840	22,759,812

대손충당금	(747,846)	(397,708)

계	22,064,994	22,362,104

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	397,708	273,455

대손상각비	350,213	68,885

환입	(75)	-

분기말	747,846	342,340

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,426,971	(408,195)	2,018,775	1,881,874	(241,392)	1,640,482

제품	11,429,158	(821,836)	10,607,322	10,880,514	(669,817)	10,210,697

재공품	6,634,155	-	6,634,155	5,024,945	-	5,024,945

미착품	11,723	-	11,723	3,598	-	3,598

원재료	10,431,873	(152,499)	10,279,374	9,708,899	(71,335)	9,637,565

부재료	239,060	(5,785)	233,275	266,316	(4,535)	261,780

계	31,172,940	(1,388,315)	29,784,625	27,766,146	(987,079)	26,779,067

(2) 당기말 현재 장단기차입금과 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13, 18 참조 ) (3) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 401백만원(전기:재고자산평가손실환입 329백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어있습니다.

8. 투자부동산당분기말 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 순장부금액	805,588	823,196

감가상각비	(2,935)	(11,738)

기말 순장부금액	802,653	805,588

9. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체증감	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	11,405,860	784	-	-	-	11,406,644

건물	24,976,007	-	-	-	(186,272)	24,789,735

구축물	302,042	52,000	-	-	(2,575)	351,467

기계장치	14,331,161	1,004,150	106,609	-	(1,013,914)	14,428,006

차량운반구	202,115	-	-	-	(17,986)	184,129

공구와기구	2,142,919	94,080	-	-	(185,342)	2,051,656

비품	778,290	110,148	-	-	(60,989)	827,449

시설장치	1,396,420	280,000	(16,176)	-	(44,935)	1,615,310

건설중인자산	10,783,816	369,641	(546)	(811,325)	-	10,341,586

기타의유형자산	178,541	-	-	-	-	178,541

계	66,497,169	1,910,803	89,888	(811,325)	(1,512,013)	66,174,523

(*) 당기말 자본화된 차입원가 107,734천원이 포함되어 있으며 , 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.40% 입니다 . ② 전기말

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체증감	처분및폐기	감가상각비	기말금액

토지	10,188,190	988,869	228,800	-	-	11,405,859

건물	12,107,850	798,670	12,810,000	-	(740,513)	24,976,007

구축물	311,476	-	-	-	(9,434)	302,042

기계장치	6,170,175	3,227,663	7,497,869	-	(2,564,546)	14,331,161

차량운반구	194,424	78,238	(4,975)	-	(65,573)	202,114

공구와기구	1,925,826	926,940	-	(4)	(709,843)	2,142,919

비품	531,149	393,485	60,580	(26)	(206,897)	778,291

시설장치	1,571,768	-	-	-	(175,349)	1,396,419

건설중인자산	16,418,130	14,962,935	(20,597,249)	-	-	10,783,816

기타의유형자산	-	178,541	-	-	-	178,541

계	49,418,988	21,555,341	(4,975)	(30)	(4,472,155)	66,497,169

(*) 전기말 자본화된 차입원가 92,714천원이 포함되어 있으며 , 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.56% 입니다 . (2) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금과 관련하여 토지와 건물 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12, 18 참조 ). 10. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	-	206,193	6,807,273	7,013,466

취득	-	-	102,200	102,200

처분	-	-	-	-

상각	-	(17,928)	-	(17,928)

기말금액	-	188,265	6,909,473	7,097,737

취득원가	856,541	755,657	6,807,273	8,419,471

상각누계액	(380,467)	(567,392)	-	(947,859)

손상차손누계액	(476,074)	-	-	(476,074)

② 전기말(단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	-	151,012	6,807,273	6,958,285

취득	-	135,152	-	135,152

처분	-	-	-	-

상각	-	(79,971)	-	(79,971)

기말금액	-	206,193	6,807,273	7,013,465

취득원가	856,541	755,657	6,807,273	8,419,471

상각누계액	(380,467)	(549,464)	-	(929,931)

손상차손누계액	(476,074)	-	-	(476,074)

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	109,700	100,918

차량운반구	138,437	141,528

계	248,137	242,446

리스부채

유동	153,272	152,423

비유동	57,904	61,198

계	211,176	213,621

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	25,315	23,000

차량운반구	32,256	33,244

소계	57,571	56,244

리스부채 이자비용(금융원가)	1,742	1,830

소액리스(관리비)	16,693	2,615

계	76,006	60,689

12. 매입채무 및 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,487,025	-	4,850,873	-

미지급금	6,019,239	1,733	7,932,897	4,312

미지급비용	9,235,027	9	11,595,852	43

보증금	270,000	23,000	270,000	23,000

계	23,011,292	24,742	24,649,622	27,355

13. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당분기말	전기말

기업은행	구매자금	4.983%~5.0156%	3,022,469	3,592,471

농협은행	5.32%~5.33%	529,851	356,619

기업은행	운영자금	3.74%	5,000,000	5,000,000

하나은행	5.22%	1,000,000	1,000,000

국민은행	4.86%	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.27%	1,000,000	1,000,000

수출입은행	3.90%	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	4.80%	3,437,398	-

4.95%	1,000,000	1,000,000

우리은행	4.13%	5,000,000	5,000,000

국민은행	시설자금	4.36%	2,000,000	2,000,000

계	25,989,719	22,949,090

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당분기말	전기말	최종상환일	상환방법

KDB산업은행	시설자금	4.22%	1,896,000	1,896,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

KDB산업은행	시설자금	4.45%	1,850,000	1,850,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

KDB산업은행	시설자금	4.19%	1,500,000	1,500,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

KDB산업은행	시설자금	4.45%	1,500,000	1,500,000	2029.02.19.	일부거치,분할상환

소계	6,746,000	6,746,000	-	-

유동성대체	-	-	-	-

합계	6,746,000	6,746,000	-	-

당분기말 현재 장단기차입금 중 일부에 대해 회사가 보유한 유형자산 및 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다

14. 전환사채(1) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*2)	2022.02.18	2025.02.18	7,200,000	-	10,000,000	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2023.11.10	2028.11.10	10,000,000	-	-	-

사채상환할증금	756,831	-	813,226	-

전환권조정	(3,995,813)	-	(4,432,809)	-

장부가액	13,961,018	-	16,380,417	-

(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생금융상품(주석 15 참고)으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 동 사채의 일부가 상환되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행가액	10,000,000천원

발행일	2022년 2월 18일

만기일	2025년 2월 18일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 103.0301% 일시 상환

전환가액	6,242원 (단, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 직전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우 해당 산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연 계사채 발행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 3개월에 해당 되는 날 조 기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에 해당 하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에게 매도청구 가능(발 행가액의 30% 한도)

구분	내역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액	10,000,000천원

발행일	2023년 11월 10일

만기일	2028년 11월 10일

표면이자율	-

보장수익율	1.00%

원금상환방법	만기시 보유 사채원금의 105.1205% 일시 상환

전환가액	6,221원(단, 발행일로부터 매 8개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하여 직전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우 해당 산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 80% 이상으로 한다.)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 무상증자, 주식연계사채 발 행 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

전환청구기간	발행일 1년 경과일부터 만기일 전 1개월이 되는 날

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 매 3개월에 해당 되 는 날 조 기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당 하는 날 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에게 매도청구 가능(발 행가액의 30% 한도)

15. 파생금융상품(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산	375,624	471,625

파생상품부채	3,410,244	3,623,179

16. 순급여확정부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	5,862,087	5,691,962

사외적립자산의 공정가치	6,158,290	6,265,268

순확정급여부채(자산)	(296,203)	(573,306)

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	276,778	220,353

순이자원가	6,326	9,310

합 계	283,104	229,663

17. 환불부채 환불부채의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,732,317	7,247,764	1,618,521	3,813,089

설정액	-	479,165	-	5,166,992

환입및지급액	(1,732,317)	-	(1,618,521)	-

유동성대체	1,883,802	(536,993)	1,732,317	(1,732,317)

기말금액	1,883,802	7,189,936	1,732,317	7,247,764

18. 우발상황 및 약정사항 (1) 담보로 제공한 자산의 내역

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	설정금액	차입금

유형자산	기업은행	12,000,000	8,022,469

국민은행	4,800,000	4,000,000

KDB산업은행(*)	-	6,746,000

재고자산	수출입은행	2,600,000	2,000,000

계	19,400,000	20,768,469

(*) 당분기말 현재 건설중인자산으로 계상되어 있는 토지 취득 목적의 유형자산은 계약상 취득시점(24년 취득 예정)에 금융기관 담보 설정될 자산입니다. 이와 관련하여 KDB산업은행과 총 75억원의 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 실행금액은 6,746백만원(담보설정금액 8,533백만원)입니다. (2) 제공받은 지급보증① 당기말 현재 회사가 최대주주로부터 받은 지급보증은 없습니다.② 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 5백만원 (전기말:5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 주요 약정사항

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	당분기말	전기말

기업은행	구매자금한도	8,500,000	8,500,000

일반차입금한도	5,000,000	-

국민은행	구매자금한도	-	1,000,000

일반차입금한도	2,000,000	2,000,000

시설차입금한도	2,000,000	2,000,000

하나은행	일반차입금한도	3,000,000	3,000,000

할인어음한도	500,000	500,000

농협은행	구매자금한도	1,000,000	1,000,000

일반차입금한도	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반차입금한도	1,000,000	1,000,000

산업은행	일반차입금한도	6,000,000	6,000,000

시설차입금한도	7,500,000	7,500,000

수출입은행	일반차입금한도	2,000,000	1,500,000

우리은행	일반차입금한도	5,000,000	-

계	-	44,500,000	35,000,000

(4) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 4건 (전기말 : 4건) 으로 소송가액은 450백만원 (전기말 : 71백만원) 이며, 피고 및 피고보조로 계류중인 소송사건은 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 당기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 1,454백만원(관련 차입 약정금액 7,500백만원) 입니다. (6) 2020 년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다 . 또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 제출일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다 ' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며 , 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다 . 당사는 이에 따라 2020년 12월 23일 재평가대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며 , 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하였으며 , 2021년 9월 14일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의급18여액 중 일부를 환수한다 ' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다 . 당기말 현재 당사는 임상 재평가 시험을 진행 중에 있으며 , 성공여부를 합리적으로 예측할 수 없습니다 . 19. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	보통주	15,327,021	15,327,021

주당 액면금액 (단위: 원)	500	500

자본금	7,663,511	7,663,511

20. 배당금

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 1,952백만원(주당 130원)은 2024년 4월 12일에 지급되었습니다. 21. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다. - 부여일자: 2017년 9월 8일, 2017년 10월 16일 및 2019년 3월 29일 - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주 - 부여방법: 신주교부 - 가득조건 및 행사가능 시점: 부여일 이후 2년이상 회사에 재직한 자에 한하여 4년간 행사가능(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다..

(단위 : 원)

구분	1차분	2차분	3차분

부여일	2017.09.08.	2017.10.16.	2019.03.29.

주식선택권의 가중평균공정가치	2,933	2,933	2,873

부여일의 가중평균 주가	6,767	6,767	12,838

주식선택권 수량 (단위: 주)	270,000	14,000	185,000

주가변동성(*)	16.98%	16.98%	24.75%

배당수익률	-	-	-

무위험수익률	1.88%	1.88%	1.75%

(*) 주가변동성은 일별 코스닥 업종지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(3) 당분기 및 전기 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

3차	3차

기초 미행사분	23,625	181,125

무상증자로 인한 조정	-	-

부여	-	-

행사	-	-

상실	-	(157,500)

분기말 미행사분	23,625	23,625

22. 영업부분(1) 부분별 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 기업 전체수준에서의 공시 ① 당분기와 전분기 중 상품 및 제품에 대한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출액	3,216,485	1,228,686

제품매출액	41,138,423	46,322,620

계	44,354,908	47,551,306

② 당분기 및 전분기 중 상품 및 제품에 대한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	3,209,576	1,417,063

제품매출원가	17,106,502	17,087,604

계	20,316,078	18,504,667

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	비율	전분기	비율

A	6,183,114	14%	7,744,308	16%

23. 비용의 성격별 분류단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동	4,098,236	4,953,902

외주가공비	9,959,192	7,253,120

종업원급여	4,004,311	3,298,907

복리후생비	540,979	487,801

유무형자산 및 사용권 자산 상각비	1,585,078	943,806

마케팅수수료	21,063,852	22,402,876

경상개발비	461,270	486,781

지급수수료	501,217	463,052

기타	2,306,190	1,674,289

계	44,520,325	41,964,534

24. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,371,209	1,127,749

퇴직급여	121,416	94,652

복리후생비	223,504	203,009

여비교통비	62,060	87,214

통신비	14,784	15,112

수도광열비	11,994	13,716

세금과공과	207,767	79,389

감가상각비	216,533	189,580

투자부동산상각비	2,935	2,935

리스감가상각비	39,680	44,654

무형자산상각비	17,928	20,949

수선비	6,981	15,641

보험료	19,388	24,840

차량유지비	15,233	16,119

건물관리비	1,770	1,743

운반비	111,607	107,812

교육훈련비	15,776	10,563

도서인쇄비	8,512	18,703

소모품비	33,315	18,502

지급수수료	329,128	306,578

지급임차료	1,120	336

광고선전비	175,696	97,162

대손상각비	350,213	70,805

리스료	1,784	425

수출제비용	2,219	3,919

마케팅수수료	21,063,852	22,402,876

견본비	75,495	28,866

기업업무추진비	97,187	100,337

안전관리비	6	-

계	24,599,093	25,104,185

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 세전손실을 기록함에 따라 예상가중평균 연간유효법인세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기의 예상가중평균 연간유효법인세율은 5.4%입니다. 한편, 당분기 중 정기세무조사에 따라 전기 이전의 법인세와 관련한 325,893천원을 추가로 납부하였습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로서 보통주 당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것인 바, 회사의 경우 중단사업손익이 없으므로 기본주당계속사업손익은 기본주당순이익과 동일하며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,874,210,492)	2,556,072,934

가중평균유통보통주식수	15,013,391	15,013,391

기본주당이익(손실)	(125)	170

(2) 희석주당이익당분기말 회사가 발행한 잠재적 보통주는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익 계산에 고려되지 않았으며, 이에 따라 당분기말 현재 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	(1,770,896)	2,703,211

조정 :

이자비용	803,565	326,008

감가상각비	1,509,579	866,612

사용권자산감가상각비	57,571	56,244

무형자산상각비	17,928	20,949

투자부동산감가상각비	2,935	2,935

퇴직급여	283,103	229,662

종업원급여	-	(46,520)

대손상각비	350,213	70,805

금융상품평가손실	14,359	18,111

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	542

기타	527,827	440,925

이자수익	(121,598)	(68,508)

외화환산이익	(11,624)	(39,114)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(20,299)	(37,631)

외환차익	(52)	-

금융상품평가이익	(7,537)	(11,259)

유형자산처분이익	-	(8,909)

사채상환이익	(64,699)	-

잡이익	(885)	-

소계	3,340,439	1,820,852

순운전자본의 변동

매출채권의감소(증가)	(53,132)	(1,773,326)

기타수취채권의감소(증가)	304,272	(254,922)

재고자산의감소(증가)	(3,406,794)	(29,719)

기타자산의감소(증가)	(144,502)	(439,774)

매입채무의증가(감소)	2,636,073	872,915

기타지급채무의증가(감소)	(3,724,575)	1,382,020

환불부채의증가(감소)	93,657	165,879

기타부채의증가(감소)	1,951,741	(153,513)

사외적립자산의감소(증가)	166,792	2,302

퇴직급여의지급	(112,978)	(56,902)

소계	(2,289,446)	(288,625)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(719,903)	4,235,438

28. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황보고기간 종료일 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 사외이사 및 감사 등을 포함하였습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	260,483	278,736

임원퇴직급여	51,021	69,592

계	311,504	348,328