크래프톤 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 블루홀

1. 당사의 개요

주식회사 블루홀(이하 "당사")는 소프트웨어 개발 및 관련 부대사업을 목적으로 2007년 3월 26일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 344 엠텍아이티타워에 위치하고 있습니다. 당사는 2015년 3월 30일자로 주식회사 블루홀스튜디오에서 주식회사 블루홀로 사명을 변경하였습니다. 수차례의 주식선택권의 행사 및 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 2,168백만원, 우선주 1,289백만원이 며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

장병규	1,225,433	207,100	28.26%	8.04%

K-net culture contents venture fund	-	660,000	-	25.61%

Altos Venture IV, L.P.	-	441,750	-	17.14%

김강석	289,520	-	6.68%	-

Stone Digital Contents Fund	-	240,000	-	9.31%

새한벤처펀드2호(SHVF-2)	-	231,090	-	8.97%

기타	2,820,803	797,359	65.06%	30.93%

합계	4,335,756	2,577,299	100.00%	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 한 편 , 당사의 재무제표는 2017년 2월 2일자 이사회 에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.2) 만기보유증권당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. (4) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

2) 투자차액의 처리지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

5) 회계정책의 일치 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.

6) 종속기업의 순자산의 일치 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.7) 지분법적용투자주식의 손상차손당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.

8) 해외사업장의 환산 당사는 해외사업을 지분법을 적용하여 당사의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율(또는 평균환율)로 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총계 금액과의차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

(5) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 영업비용으로 계상하고 있습니다.

구분	내용연수

비품	5

시설장치	5

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부가액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각은 영업비용으로 계상하고 있습니다. (7) 자산손상당사는 금융자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 장기연불조건의 매매거래 등 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다.

채권ㆍ채무의 명목금액과 공정가치의 차액인 현재가치할인차금은 당해 채권ㆍ채무의 명목금액에서 차감(또는 부가)하는 형식으로 기재하고 있으며, 이러한 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각(또는 환입)하여 이자수익 또는 이자비용에 반영하고 있습니다. 그러나, 기업이 종업원에게 주택자금을 저리 또는 무상으로 장기간 대여해주면서 대여금의 사용에 따른 반대급부(근로제공의무 등)를 부과하는 경우나 협력회사에 대여금을 제공하면서 사용의 목적을 제한하는 경우와 같이 사용의 연계성이 확실한 경 우 또는 임대차보증금은 현재가치 평가 대상에서 제외하고 있습니다.

(10) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여충당부채당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(12) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(13) 리스거래당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 당사가염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 당사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

한편, 당사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 당사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.

(14) 전환사채 당사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소 를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소 를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정 후 재측정하지 않습니다.

(15) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세회계당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

(17) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 무형자산의 장부금액, 매출채권, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

(18) 중소기업 회계처리 특례 적용 중지 및 전기 재무제표 소급재작성당사는 전기까지 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하여 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있었으나, 주석 22에 기술되어 있는 바와 같이 당기에 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않아 과거 재무제표를 소급재작성하였습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등

당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	㈜우리은행	44,000	44,000	질권설정(주1)

527,000	843,000	질권설정(주2)

632,000	1,692,000

2,689,000	1,527,000

106,000	370,000

㈜국민은행	-	1,060,000

장기금융상품	㈜KEB하나은행	20,000	-	질권설정(주3)

합계	4,018,000	5,536,000

(주1) 재직중인 직원의 가계자금대출과 관련하여 담보로 제공하였습니다(주석 19 참고).
(주2) 특수관계자의 차입금과 관련하여 담보로 제공하였습니다(주석 12 참고).
(주3) 경기콘텐츠진흥원의 정부보조금 수령과 관련하여 질권 설정하였습니다.

4. 매도가능증권당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능증권 평가 요약

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액	유동	비유동

전환사채(주1)	4,307,897	(4,307,897)	-	-	-

(주1) 지분법적용투자주식인 En Masse Entertainment가 발생한 전환사채로서, En Masse Entertainment의 손실 등을 반영하기 위하여 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액	유동	비유동

전환사채(주1)	10,280,370	(662,769)	9,617,601	9,617,601	-

(주1) 지분법적용투자주식인 En Masse Entertainment가 발생한 전환사채로서, En Masse Entertainment의 손실 등을 반영하기 위하여 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.

5. 지분법적용투자주식 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등

(당기말) (단위: 주, 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	순자산가액(주1)	장부가액

En Masse Entertainment	4,380,000	100%	25,240,470	(5,754,749)	-

㈜블루홀지노게임즈	46,154	100%	25,725,263	(10,431,370)	-

㈜블루홀판	1,538,000	100%	769,000	(10,202,572)	-

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)	40,000	100%	16,996,151	(3,156,341)	422,812

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)	2,000	100%	20,301,478	(1,156,949)	14,293,514

㈜마우이게임즈	30,000	100%	5,000,007	(95,149)	-

합계	94,032,369	(30,797,130)	14,716,326

(주1) 당기말 현재 각 피투자회사의 순자산가액에 당사의 지분율을 반영한 금액입니다.

(전기말) (단위: 주, 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	순자산가액(주1)	장부가액

En Masse Entertainment	4,380,000	100%	25,240,470	(10,191,693)	-

㈜블루홀지노게임즈	46,154	100%	25,725,263	(4,805,094)	5,016,230

㈜블루홀판	1,238,000	80%	619,000	(4,009,264)	-

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)	40,000	100%	16,996,151	(626,674)	3,975,095

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)	2,000	100%	20,301,478	(2,079,008)	17,785,873

㈜마우이게임즈	30,000	100%	5,000,007	324,538	5,000,007

합계	93,882,369	(21,387,195)	31,777,205

(주1) 전기말 현재 각 피투자회사의 순자산가액에 당사의 지분율을 반영한 금액입니다.

(2) 지분법 평가내역당기 및 전기 중 당사의 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

En Masse Entertainment	-	-	-	-	-

㈜블루홀지노게임즈	5,016,230	-	(5,016,230)	-	-

㈜블루홀판(주1)	-	150,000	(150,000)	-	-

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)(주1)	3,975,095	-	(3,552,283)	-	422,812

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)(주1)	17,785,873	-	(3,492,359)	-	14,293,514

㈜마우이게임즈(주1)	5,000,007	-	(1,278,365)	(3,721,642)	-

합계	31,777,205	150,000	(13,489,237)	(3,721,642)	14,716,326

(주1) 지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 당사는 지분법피투자기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

En Masse Entertainment	-	-	-	-	-

㈜블루홀지노게임즈	-	25,725,263	(5,478,641)	(15,230,392)	5,016,230

㈜블루홀판(주1)	-	-	-	-	-

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)(주1)	-	16,996,151	(2,438,692)	(10,582,364)	3,975,095

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)(주1)	-	20,301,479	(2,515,606)	-	17,785,873

㈜마우이게임즈(주1)	-	5,000,007	-	-	5,000,007

합계	-	68,022,900	(10,432,939)	(25,812,756)	31,777,205

(주1) 지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 당사는 지분법피투자기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 당기 이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

회사명	당기 지분변동액	당기 이전 지분변동액 누적액	합계

블루홀판	(6,193,308)	(4,009,264)	(10,202,572)

(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보

(당기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

En Masse Entertainment	4,792,841	10,547,590	(5,754,749)	12,106,814	(4,450,274)

㈜블루홀지노게임즈	6,548,014	16,979,384	(10,431,370)	989,202	(5,626,275)

㈜블루홀판	2,102,711	12,305,283	(10,202,572)	-	(5,221,758)

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)	1,516,422	4,672,763	(3,156,341)	9,319	(2,529,668)

㈜블루홀피닉스(구, 피닉스게임즈)	3,440,468	4,597,417	(1,156,949)	5,755,997	922,059

㈜마우이게임즈	870,594	965,743	(95,149)	233,986	(324,168)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

En Masse Entertainment	11,713,438	21,869,584	(10,156,146)	26,076,980	3,739,369

㈜블루홀지노게임즈	7,191,998	11,997,092	(4,805,094)	972,624	(6,615,324)

㈜블루홀판	734,955	5,715,769	(4,980,814)	-	(4,092,495)

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)	528,232	1,154,906	(626,674)	31,638	(1,214,043)

㈜블루홀피닉스(구, 피닉스게임즈)	2,867,032	4,946,040	(2,079,008)	4,298,318	(2,453,079)

㈜마우이게임즈	792,290	563,271	229,019	228,752	(562,852)

6. 유형자산당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

비품	986,840	426,551	(14,657)	(357,346)	1,041,388

시설장치	348,742	203,100	-	(189,382)	362,460

합계	1,335,582	629,651	(14,657)	(546,728)	1,403,848

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

비품	695,279	644,509	(5,655)	(347,293)	986,840

시설장치	475,252	23,600	-	(150,110)	348,742

합계	1,170,531	668,109	(5,655)	(497,403)	1,335,582

7. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

소프트웨어	15,599,832	(14,245,775)	(5,480)	1,348,577

산업재산권	105,055	(88,423)	-	16,632

합계	15,704,887	(14,334,198)	(5,480)	1,365,209

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

소프트웨어	15,093,656	(13,445,504)	(8,000)	1,640,152

산업재산권	99,764	(78,766)	-	20,998

합계	15,193,420	(13,524,270)	(8,000)	1,661,150

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	폐기	상각(주1)	장부가액

소프트웨어	1,640,152	806,695	(267,349)	(830,921)	1,348,577

산업재산권	20,998	5,291	-	(9,657)	16,632

합계	1,661,150	811,986	(267,349)	(840,578)	1,365,209

(주1) 당기 중 국고보조금 8,000천원이 상각 금액과 상계 되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	장부가액

소프트웨어	3,943,940	470,864	-	(2,774,652)	1,640,152

산업재산권	23,515	12,072	-	(14,589)	20,998

합계	3,967,455	482,936	-	(2,789,241)	1,661,150

(주1) 전기 중 국고보조금 80,000천원이 상각 금액과 상계 되었습니다.

(3) 당사는 기타 특수관계자인 ㈜블루홀판이 새로 개발하는 프로젝트와 관련하여, 판권의 취득 과정에 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기 지불금액	누적 지불금액	총 약정금액

장기선급금	신규 게임 판권 관련 개발선급금	6,300,000	11,300,000	34,000,000

8. 정부보조금

(1) 당사는 2010년 중 국책연구과제인 글로벌프론티어(OSMU)사업과 관련하여 한국콘텐츠진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 500,000천원을 수령하여 소프트웨어를 구입하였으며, 전기말 현재 정부보조금 중 일부를 소프트웨어의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

(2) 당사는 2016년 중 경기 차세대 게임 개발지원 사업과 관련하여 경기콘텐츠진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발지원사업과 관련하여 100,000천원을 수령하여 소프트웨어 구입 및 사업비로 사용하였으며, 당기말 현재 정부보조금 중 일부를 소프트웨어의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 정부보조금에 대하여 미이행된 조건은 없습니다.

9. 장 단기차입금 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금	(주)우리은행	3.75	2,000,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금(주1)	(주)우리은행	1.82	26,086,500	26,086,500

유동성 대체	(26,086,500)	-

합계	-	26,086,500

(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 최대주주가 담보를 제공하고 있습니다(주석 12 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	보장이자율(%)	당기말	전기말

기명식 사모전환사채	2014-06-30	2018-06-30	9.00	13,500,000	13,500,000

사채상환할증금	5,556,352	5,556,352

전환권조정	(2,529,154)	(4,046,041)

전환사채 장부가액	16,527,198	15,010,311

유동성대체액	-	-

비유동성 장부가액	16,527,198	15,010,311

전환권대가	527,237	527,237

전환사채의 전환에 관한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

명칭	주식회사 블루홀스튜디오 제2회 전환사채

종류	기명식 사모전환사채

권면총액	13,500,000,000원

발행가액	액면금액의 100%

전환가격	30,000원/1주

전환비율	권면총액의 100%까지

전환기간	사채발행일 1년 후부터 만기일 (2015년 6월 30일부터 2018년 6월 30일까지)

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당기말 잔액	연도별 상환금액

2017년	2018년

장기차입금	26,086,500	26,086,500	-

전환사채	13,500,000	-	13,500,000

합계	39,586,500	26,086,500	13,500,000

10. 퇴직급여충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직금 총 추계액은 2,964,797천원 및 2,903,012천원이며 당기 및 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 1,148,084천원 및 639,656천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기초	2,903,012	2,610,775

퇴직급여	1,227,522	887,402

퇴직금 지급	(1,148,084)	(639,656)

퇴직금 승계(이전)(주1)	(17,653)	44,491

기말	2,964,797	2,903,012

(주1) ㈜블루홀판 등에서 직원이 전배 및 전출함에 따라, 해당 직원의 퇴직금이 승계 또는 이전되었습니다.

11. 화폐성 외화자산과 외화부채당기말 및 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, 원화단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

매출채권	USD 822,680.96	994,210	USD 2,601,168.48	3,048,569

JPY 168,454,936.00	1,746,541	JPY 74,084,700.00	720,103

EUR 115,428.66	146,317	EUR 271,428.39	347,572

장단기대여금	USD 2,828,893.81	3,418,718	-	-

미수수익	USD 863.00	1,043	-	-

자산 합계	6,306,829	4,116,244

상기 외화환산과 관련하여, 당기 및 전기에 각각 외화환산손익 126,336천원 및 (-)23,434천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

12. 특수관계자 공시(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

구분	기업의 명칭

종속기업	En Masse Entertainment, ㈜블루홀지노게임즈

기타 특수관계자	㈜블루홀판, ㈜블루홀스콜(구, (주)스콜), ㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈), ㈜마우이게임즈 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당기	전기

En Masse Entertainment	영업수익	3,459,250	6,683,236

이자수익	1,325,128	-

㈜블루홀지노게임즈	이자수익	65,597	-

잡이익	101,346	37,908

㈜블루홀판	이자수익	-	44,614

잡이익	228,778	210,330

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)	이자수익	16,787	-

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)	이자수익	10,208	-

㈜마우이게임즈	이자수익	12,122	-

수익 소계	5,219,216	6,976,088

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(출자내역 제외).

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당기말	전기말

En Masse Entertainment	매출채권	837,585	516,465

단기대여금	2,457,822	-

장기대여금	960,896	-

미수수익	1,043	-

미수금	464	-

매도가능증권	-	9,617,601

㈜블루홀지노게임즈	단기대여금	5,500,000	-

미수수익	65,597	-

미수금	24,550	18,931

㈜블루홀판	미수금	37,457	48,381

장기선급금	11,300,000	5,000,000

㈜블루홀스콜(구, (주)스콜)	단기대여금	900,000	-

미수수익	16,787	-

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)	단기대여금	600,000	-

미수수익	10,208	-

㈜마우이게임즈	미수수익	13,115	992

미수금	31,127	31,127

단기대여금	775,000	75,000

채권 소계	23,531,651	15,308,497

㈜블루홀판	미지급금	23,341	800

채무 소계	23,341	800

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	기말

En Masse Entertainment	대여금	-	3,418,718	3,418,718

㈜블루홀지노게임즈	대여금	-	5,500,000	5,500,000

㈜블루홀스콜(구, ㈜스콜)	대여금	-	900,000	900,000

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)	대여금	-	600,000	600,000

㈜마우이게임즈	대여금	75,000	700,000	775,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	기타(주1,2)	기말

㈜블루홀판	대여금	1,000,000	1,000,000	(2,000,000)	-

㈜마우이게임즈	대여금	-	-	75,000	75,000

(주1) 당사는 ㈜블루홀판이 개발중인 게임의 판권 계약을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 해당 거래처에 대여한 자금을 장기선급금과 상계하였습니다(주석7 참고).
(주2) 당사는 2015년 11월 중 ㈜마우이게임즈의 지분취득을 완료하였으며, 해당 대여금은특수관계가 성립하기 이전에 발생하였습니다.

(5) 당기중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며, 전기중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	취득	처분	기말

기타(주1)	지분법적용투자주식	-	5,654,250	-	5,654,250

(주1) 전기 중 당사의 특수관계자가 투자하고 있던 회사를, 포괄적주식교환계약을 통해 인수하는 과정에서, 당사가 해당 특수관계자에게 발행한 주식의 발행가액입니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	금융기관	관련 차입액	보증 등의 내용	담보제공자산 금액	보증 또는 담보 금액

당사의 최대주주	㈜우리은행	26,086,500	정기예금 담보 제공	29,153,900	28,086,500

지급보증	-	28,086,500

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	보증 등의 내용	금융기관	관련 차입액	담보제공자산금액	담보한도액 또는 보증금액

㈜블루홀지노게임즈	정기예금담보 및 지급보증	(주)우리은행	500,000	530,000	526,300

㈜블루홀지노게임즈	정기예금담보 및 지급보증	(주)우리은행	600,000	632,000	631,500

㈜블루홀지노게임즈	정기예금담보 및 지급보증	(주)우리은행	950,000	1,000,000	1,000,000

㈜블루홀지노게임즈	정기예금담보 및 지급보증	(주)우리은행	500,000	527,000	526,300

㈜블루홀피닉스(구, (주)피닉스게임즈)	정기예금담보 및 지급보증	(주)우리은행	600,000	632,000	631,500

㈜블루홀스콜(구, ㈜스콜)	정기예금담보 및 지급보증	(주)우리은행	500,000	527,000	526,300

㈜마우이게임즈	정기예금담보 및 지급보증	(주)우리은행	100,000	106,000	105,200

한편, 당사는 종속회사인 En Masse Entertainment의 리스거래와 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(담보한도 및 보증금액 USD 283,485).또한, 당사는 2017년 2월 28일까지 종속기업인 En Masse Entertainment에게 운영비용 지원 등 재무적으로 지원하도록 상호간에 약정을 맺고 있습니다.

(8) 당사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	446,033	310,073

퇴직급여	44,093	29,245

합계	490,126	339,318

13. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	10,000,000	10,000,000

② 1주당 액면금액	500	500

③ 발행한 주식의 수 : 보통주(주1) 우선주(주2)	4,335,7562,577,299	4,333,256 2,410,633

(2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금

보통주	우선주	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금

전기초	1,450,050	966,630	34,099,571	527,237	1,233,549

주식선택권의 행사(주1)	100	-	(94)	-	-

유상증자(주2)	201,923	226,831	25,182,057	-	-

유상증자(주3)	213,387	-	14,785,158	-	-

유상증자(주4)	241,891	-	16,739,517	-	-

유상증자(주5)	59,277	11,856	4,893,160	-	-

전기말	2,166,628	1,205,317	95,699,369	527,237	1,233,549

주식선택권의 행사(주1)	1,250	-	8,466	-	-

주식선택권의 소멸	-	-	-	-	6,932

유상증자(주6)	-	83,333	4,916,647	-	-

당기말	2,167,878	1,288,650	100,624,482	527,237	1,240,481

(주1) 주식매입선택권의 행사로 인해 당기 및 전기 보통주 2,500주 및 200주가 증가하였습니다.
(주2) 당사는 2015년 2월 24일자 이사회의 결정에 따라, ㈜블루홀지노게임즈와의 포괄적 주식교환 약정을 체결하였고, 보통주 403,846주 및 우선주 453,661주를 주당 30,000원에 발행하였습니다.
(주3) 당사는 2015년 5월 20일자 이사회의 결정에 따라, ㈜블루홀스콜과의 포괄적 주식교환 약정을 체결하였고, 보통주 426,774주를 주당 35,144원에 발행하였습니다.
(주4) 당사는 2015년 5월 20일자 이사회의 결정에 따라, ㈜블루홀피닉스와의 포괄적 주식교환 약정을 체결하였고, 보통주 483,782주를 주당 35,144원에 발행하였습니다.
(주5) 당사는 2015년 10월 14일자 이사회의 결정에 따라, ㈜마우이게임즈와의 포괄적 주식교환 약정을 체결하였고, 보통주 118,554주 및 우선주 23,712주를 주당 35,144원에 발행하였습니다.
(주6) 당사는 2016년 10월 20일자 이사회의 결정에 따라, 카카오게임즈와의 신규 출자 약정을 체결하였고, 우선주 166,666주를 주당 30,000원에 발행하였습니다.

(3) 상환전환우선주

당사는 설립 이후, 아래와 같이, 상환전환우선주를 발행하였습니다.

(단위: 주, 천원)

발행일	주식수	발행금액

2008년 10월 27일(주1)	662,610	7,099,866

2008년 11월 10일(주1)	93,320	999,924

2009년 9월 1일(주1)	1,070,000	16,050,000

2009년 10월 30일(주1)	70,000	1,050,000

2012년 2월 3일(주1)	37,330	399,991

2015년 5월 12일(주2)	453,661	15,943,462

2015년 11월 16일(주3)	23,712	833,335

2016년 10월 20일(주4)	166,666	4,999,980

합계	2,577,299	47,376,558

(주1) ① 전환에 관한 사항우선주는 발행일로부터 10년동안 우선주의 주주로부터 전환청구가 있게 되면 보통주로 전환되며, 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 당사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다. 만일 그 기간동안 전환권을 행사하지 않는다면, 발행일로부터 10년이 지나는 시점에 자동전환되거나 상황에 따라 당사가 주식을 상장하게 되는 경우에도 자동전환됩니다.② 상환에 관한 사항투자자는 우선주의 발행일로부터 10년이 되는 날 또는 이후, 언제든지 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 당사에게 우선주의 인수가액 및 미지급된 배당금을 합산한금액 및 인수가액에 대하여 보유 기간동안 연 8%의 단리를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 공제한 금액의 상환을 청구할 수 있습니다.
(주2) ① 전환에 관한 사항우선주는 발행일로부터 5년이 경과하거나 그 기간동안 우선주의 주주로부터 전환청구가 있게 되면 보통주로 전환되며, 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 당사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.② 상환에 관한 사항투자자는 우선주의 발행일로부터 2017년 6월 30일까지 당사 보통주가 상장되지 않거나 M 개시가 되지 않은 경우 등에는 우선주주는 당사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안 연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다.
(주3) ① 전환에 관한 사항해당 우선주를 보유한 우선주주는 발행일로부터 5년이 되는 날까지 언제든지 당사에게 보통주로의 전환을 요청할 수 있습니다. 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 당사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.② 상환에 관한 사항투자자는 우선주의 발행일로부터 2017년 6월 30일까지 당사 보통주가 상장되지 않거나 M 개시가 되지 않은 경우 등에는 우선주주는 당사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안 연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다.
(주4) ① 전환에 관한 사항해당 우선주를 보유한 우선주주는 발행일의 익일로부터 10년이 되는 날까지 언제든지 당사에게 보통주로의 전환을 요청할 수 있습니다. 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 당사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.② 상환에 관한 사항투자자는 우선주의 발행일 익일로부터 2년이 경과된 날로부터 우선주주는 당사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안 연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다.

상기의 상환ㆍ전환우선주는 전부 보통주와 동일한 의결권을 갖고 있습니다. 한편, 동우선주에 대한 배당률은 최저 1%를 보장하여야 하며, 최저이익배당률을 만족시키지못한 경우, 다음 영업연도로 누적되지 않습니다. 또한 보통주의 배당률이 1%를 초과하는 경우에는 그 초과분만큼 더 배당하여야 합니다.

(4) 결손금처리계산서당사의 당기 및 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제 10(당) 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제 9(전) 기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처리예정일 2017년 3월 30 일 처리확정일 2016년 3월 30일

(단위: 원)

구분	당기	전기

미처리결손금	(114,961,415,137)	(90,053,063,776)

전기이월미처리결손금	(90,053,063,776)	(60,336,111,251)

회계정책변경으로 인한 효과	-	(690,914,645)

당기순손실	(24,908,351,361)	(29,026,037,880)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(114,961,415,137)	(90,053,063,776)

14. 주식기준보상 (1) 당사의 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제1차	제2차	제3차	제4차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2010년 04월 08일	2010년 05월 04일	2012년 01월 16일	2012년 03월 30일

부여수량	15,800	2,600	14,900	2,000

행사가격	2,500	2,500	2,500	2,500

가득조건	부여일로부터 2년 근무 후 2년간 계속 근무	부여일로부터 2년 근무 후 2년간 계속 근무	부여일로부터 2년 근무 후 2년간 계속 근무	부여일로부터 2년 근무 후 2년간 계속 근무

가득시점	2012-04-09(50%) 2013-04-09(25%) 2014-04-09(25%)	2012-05-05(50%) 2013-05-05(25%) 2014-05-05(25%)	2014-01-17(50%) 2015-01-17(25%) 2016-01-17(25%)	2014-03-30(50%) 2015-03-30(25%) 2016-03-30(25%)

소멸일	2015년 04월 08일	2015년 04월 08일	2016년 12월 31일	2016년 12월 31일

(단위: 주, 원)

구분	제5차	제6차	제7차	제8차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2012년 05월 11일	2012년 08월 20일	2012년 12월 21일	2013년 04월 01일

부여수량	400	10,500	2,000	46,750

행사가격	2,500	2,500	2,500	2,500

가득조건	부여일로부터 2년 근무 후 2년간 계속 근무	부여일로부터 3년 근무 후 1년간 계속 근무	부여일로부터 2년 근무 후 2년간 계속 근무	부여일로부터 3년간 계속근무

가득시점	2014-05-11(50%) 2015-05-11(25%) 2016-05-11(25%)	2015-08-20(50%) 2016-08-20(50%)	2015-12-21(50%) 2016-12-21(25%) 2017-12-21(25%)	3년간 행사가능(2016-04-01~ 2019-03-31)

소멸일	2016년 12월 31일	2017년 12월 31일	2017년 12월 31일	2019년 04월 01일

(단위: 주, 원)

구분	제9차	제10차	제11차	제12차(주1)

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2013년 10월 05일	2014년 04월 01일	2015년 04월 01일	2015년 05월 15일

부여수량	2,000	26,000	23,700	8,359

행사가격	2,500	2,500	5,073	20,000

가득조건	부여일로부터 2년 근무 후 2년간 계속 근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 2년간 계속근무

가득시점	2015년 10월 05일(50%)2016년 10월 05일(25%)2017년 10월 05일(25%)	2017년 04월 01일	2018년 04월 01일	2017년 05월 15일

소멸일	2018년 10월 04일	2020년 04월 01일	2021년 04월 01일	2019년 05월 15일

(단위: 주, 원)

구분	제13차(주2)	제14차	제15차	제16차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2015년 08월 15일	2016년 03월 31일	2016년 04월 01일	2016년 07월 15일

부여수량	20,000	265,000	34,000	30,000

행사가격	5,073	2,500	5,016	5,016

가득조건	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 2년간 계속근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 2년(50%), 3년(50%)간 계속근무

가득시점	2018년 08월 15일	2018년 03월 31일	2019년 04월 01일	2018년 07월 15일(50%)2019년 07월 15일(50%)

소멸일	2021년 08월 15일	2028년 03월 30일	2022년 04월 01일	2024년 07월 15일

(주1) ㈜블루홀지노게임즈를 인수하는 과정에서 ㈜블루홀지노게임즈의 주식선택권을 보유하고 있던 직원들에게 해당 주식선택권을 취소하고, ㈜블루홀의 주식선택권(총 8,359주)를 부여하였습니다.

일반 직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 1,243~15,939원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 1,897~17,252원, 기대주가변동성 88~113%, 그리고 무위험이자율 1.4~3.1% 등이 포함되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	114,834	4,470	82,500	2,500

부여	329,000	2,989	52,059	831

상실	(37,019)	4,083	(18,125)	4,704

행사(주1)	(2,500)	2,500	(200)	2,500

만기소멸	-	-	(1,400)	2,500

기말	404,315	3,313	114,834	4,470

기말 현재 행사가능	404,315	3,313	114,834	4,470

(주1) 주식매입선택권의 행사로 인해 당기 및 전기 중 각각 보통주 2,500주 및 200주가 증가하였습니다.

(3) 당기 및 전기중 발생한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	전 기

총보상원가(주식선택권 관련)	1,057,500	120,719

① 영업비용	1,057,500	120,719

잔여보상원가(주식선택권 관련)	1,781,715	2,839,215

15. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서=============

제 10(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지제 9(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손익	(24,908,351)	(29,026,038)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(24,908,351)	(29,026,038)

16. 보험가입자산

당기말 현재 당사는 보유하고 있는 유형자산에 대한 보험가입내역은 없습니다. 다만 당사는 당사의 임직원에 대한 업무상 상해보험을 한화손해보험주식회사 등에 가입하고 있습니다.

17. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,769,838	2,061,079

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	308,038	(1,344,726)

±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액(주2)	-	894,445

총법인세효과	2,077,876	1,610,798

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	2,077,876	1,610,798

(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.
(주2) 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - 894,445 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (894,445)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(22,830,476)	(27,415,241)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

비공제비용	13,362	3,974

비과세수익	-	-

외국납부세액	1,769,838	2,061,079

이연법인세자산 미인식 효과	308,038	(450,282)

기타	(13,362)	(3,973)

법인세비용	2,077,876	1,610,798

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값으로 발생하여 유효세율을 산출하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동	비유동

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당부채	2,757,721	1,227,522	1,020,446	2,964,797	-	2,964,797

선수수익	10,732,524	8,894,649	8,885,997	10,741,176	3,151,324	7,589,852

정부보조금	8,000	100,000	53,471	54,529	54,529	-

감가상각비	2,142	2,294	-	4,436	-	4,436

무형자산상각비	134,454	465	131,749	3,170	-	3,170

상환할증금	5,556,352	-	-	5,556,352	-	5,556,352

미지급비용	1,107,629	555,674	1,107,629	555,674	555,674	-

지분법적용투자주식	62,105,164	17,210,878	-	79,316,042	5,000,007	74,316,035

매도가능증권	662,768	3,645,129	-	4,307,897	4,307,897	-

대손금	119,020	-	-	119,020	119,020	-

대손충당금	-	4,977,052	-	4,977,052	769,226	4,207,826

소계	83,185,774	36,613,663	11,199,292	108,600,145	13,957,677	94,642,468

실현가능성 없는 일시적 차이	64,711,706	88,796,330	4,116,795	84,679,535

차감 계	18,474,068	19,803,815	9,840,882	9,962,933

세율	22.0%	22.0%	22.0%	22.0%

이연법인세자산(주1)	4,064,295	4,356,839	2,164,994	2,191,845

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(38,507)	(142,458)	(38,507)	(142,458)	(142,458)	-

전환권조정	(4,046,041)	-	(1,516,888)	(2,529,153)	(1,667,760)	(861,393)

지분법적용투자주식	(52,934,705)	-	222	(52,934,927)	(4,142,856)	-

소계	(57,019,253)	(142,458)	(1,555,173)	(55,606,538)	(5,953,074)	(861,393)

세율	22.0%	22.0%	22.0%	22.0%

이연법인세부채	(898,601)	(1,499,183)	(1,309,676)	(189,507)

이연법인세자산 - 순액	3,165,694	2,857,656	855,318	2,002,338

(주1) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금에 대하여 인식한 것입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동	비유동

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당부채	2,349,698	742,111	334,088	2,757,721	-	2,757,721

선수수익	13,868,560	3,214,112	6,350,148	10,732,524	4,964,698	5,767,826

정부보조금	88,000	-	80,000	8,000	8,000	-

감가상각비	-	2,142	-	2,142	-	2,142

무형자산상각비	136,691	467	2,704	134,454	-	134,454

상환할증금	5,556,352	-	-	5,556,352	-	5,556,352

미지급비용	775,866	1,107,629	775,866	1,107,629	1,107,629	-

지분법적용투자주식	25,240,470	36,864,694	-	62,105,164	-	62,105,164

매도가능증권	3,906,452	-	3,243,684	662,768	662,768	-

대손금	119,020	-	-	119,020	-	119,020

이월결손금	4,065,658	-	4,065,658	-	-	-

소계	56,106,767	41,931,155	14,852,148	83,185,774	6,743,095	76,442,679

실현가능성 없는 일시적 차이	38,148,374	64,711,706	613,661	64,098,045

차감 계	17,958,393	18,474,068	6,129,434	12,344,634

세율	22.0%	22.0%	22.0%	22.0%

이연법인세자산(주1)	3,950,846	4,064,295	1,348,476	2,715,819

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(195,529)	(38,507)	(195,529)	(38,507)	(38,507)	-

전환권조정	(5,420,081)	-	(1,374,040)	(4,046,041)	(1,516,888)	(2,529,153)

지분법적용투자주식	-	(52,934,705)	-	(52,934,705)	-	-

소계	(5,615,610)	(52,973,212)	(1,569,569)	(57,019,253)	(1,555,395)	(2,529,153)

세율	22.0%	22.0%	22.0%	22.0%

이연법인세부채	(1,235,434)	(898,601)	(342,187)	(556,414)

이연법인세자산 - 순액	2,715,412	3,165,694	1,006,289	2,159,405

(주1) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금에 대하여 인식한 것입니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(주1,2)	전기(주1,2)

차감할 일시적차이	88,796,330	64,711,706

(주1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여만 인식하였으며, 이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금은 이연법인세자산 인식에서 제외하였습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재, 당사가 지배력을 보유하고 있는 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 매우 높지 않으므로, 당사는 해당 차감할 일시적차이에대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이연법인세부채으로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(주1)	전기

가산할 일시적차이	48,792,071	52,934,705

(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 지배력을 보유하고 있는 종속기업투자주식의 경우, 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이매우 높기 때문에, 당사는 해당 가산할 일시적차이에 대해 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(6) 상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상계 전 당기법인세자산	21,276	78,505

상계 전 당기법인세부채	-	-

상계 후 당기법인세자산	21,276	78,505

18. 현금흐름표당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

그룹사간 직원 인사에 따른 퇴직급여 승계 미수금	65,051	108,216

그룹사간 직원 인사에 따른 퇴직급여 승계 미지급금	82,704	63,725

매도가능증권의 유동성 대체	-	9,617,601

장기대여금의 유동성 대체	960,896	-

장기차입금의 유동성 대체	26,086,500	-

장기선급금과 대여금의 상계	-	2,000,000

장기선급금의 비유동성 대체	-	5,000,000

주식교환 과정에서 신주 발행	-	62,725,586

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산에서 관련 국고보조금을 차감한 금액입니다.

19. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증을 제외하고 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 지급보증을 제외하고 타인에게 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	보증 등의 내용	금융기관	적요	담보제공자산 금액	담보한도액 또는 보증금액

당사의 직원	정기예금(단기금융상품) 담보 제공	㈜우리은행	가계자금대출	44,000	23,100

20. 금융상품

(1) 금융부채의 만기분석현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	1개월 미만	1 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

미지급금	366,181	-	-	-	-	366,181

미지급비용	83,062	-	555,674	-	-	638,736

차입금(주1)	40,324	6,107,693	22,182,329	-	-	28,330,346

전환사채	-	-	-	19,056,352	-	19,056,352

합계	489,567	6,107,693	22,738,003	19,056,352	-	48,391,615

(주1) 차입금에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

과목	1개월 미만	1 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

미지급금	365,031	-	-	-	-	365,031

미지급비용	636,148	-	563,866	-	-	1,200,014

차입금(주1)	49,850	146,335	588,554	26,191,773	-	26,976,512

전환사채	-	-	-	19,056,352	-	19,056,352

합계	1,051,029	146,335	1,152,420	45,248,125	-	47,597,909

(주1) 차입금에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

21. 부가가치계산에 필요한 사항당기 및 전기 중 영업비용에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급여	12,401,567	10,913,198

퇴직급여	1,227,522	887,402

복리후생비	2,105,245	1,749,197

세금과공과	119,450	218,496

감가상각비	546,728	497,403

무형자산상각비	840,578	2,789,241

지급임차료	1,431,276	1,207,014

합계	18,672,366	18,261,951

22. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향주석2 (18)에서 설명하고 있는 회계기준의 변경내용 및 당사의 당기 및 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경의 내용당사는 중소기본법상의 중소기업에 해당하여 다음의 사항에 대하여 일반기업회계기준 제31장의 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있었습니다.

항목	중소기업회계처리 특례 내역

유의적인 영향력 행사가능 지분증권	지분법 적용을 하지 않음. 다만, 연결재무제표작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용함.

시장성 없는 지분증권	취득원가로 평가함

주식기준보상	주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함

그러나, 당기 중 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않게 됨에 따라, 일반기업회계기준 제5장 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 아래 회계정책을 소급하여 적용하였으며, 이로 인하여 과거 재무제표를 소급 재작성하였습니다.

항목	회계정책 변경 내역

유의적인 영향력 행사가능 지분증권	일반기업회계기준 제8장 "지분법"에 의한 지분법 회계처리 적용함.

시장성 없는 지분증권	단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가한다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가함.

주식기준보상	일반기업회계기준 제9장 "주식기준보상"에 의한 재화나 용역을 제공받는 기간에 따라 보상원가만큼 주식결제형 주식보상의 경우 자본, 현금결제형 주식보상의 경우 부채로 인식함.

(2) 회계정책의 변경이 당기 재무제표에 미치는 영향회계정책의 변경이 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위:천원)

계정명	당기말

변경 전	변경 후

유동자산	19,944,398	19,944,398

비유동자산	42,873,795	32,544,547

자산총계	62,818,193	52,488,945

유동부채	41,225,089	41,225,089

비유동부채	19,491,995	19,491,995

부채총계	60,717,084	60,717,084

자본금	3,456,528	3,456,528

자본잉여금	102,381,802	102,392,199

자본조정	-	1,239,737

결손금	(103,382,033)	(114,961,415)

기타포괄손익누계액	(355,188)	(355,188)

자본총계	2,101,109	(8,228,139)

2) 손익계산서(단위:천원)

계정명	당기

변경 전	변경 후

영업수익	26,519,891	26,519,891

영업비용	(21,847,711)	(22,905,212)

영업이익	4,672,180	3,614,679

영업외수익	2,361,911	2,361,911

영업외비용	(21,612,424)	(28,807,066)

법인세비용	(2,077,876)	(2,077,876)

당기순손실	(16,656,209)	(24,908,352)

(3) 비교표시된 과거 재무제표의 재작성 내역회계정책 변경내용을 과거부터 소급하여 적용함에 따라 비교표시된 과거 재무제표의 주요 재작성 내역은 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위:천원)

계정명	전기말

변경 전	변경 후

유동자산	25,495,885	25,495,885

비유동자산	45,752,784	42,618,178

자산총계	71,248,669	68,114,063

유동부채	13,497,759	13,497,759

비유동부채	43,999,823	43,999,823

부채총계	57,497,582	57,497,582

자본금	3,371,945	3,371,945

자본잉여금	97,460,155	97,460,155

자본조정	-	192,634

결손금	(86,725,825)	(90,053,064)

기타포괄손익누계액	(355,188)	(355,188)

자본총계	13,751,087	10,616,482

2) 손익계산서(단위:천원)

계정명	전기

변경 전	변경 후

영업수익	27,268,304	27,268,304

영업비용	(19,999,840)	(20,120,559)

영업이익	7,268,464	7,147,745

영업외수익	3,977,119	3,977,119

영업외비용	(36,024,499)	(38,540,105)

법인세비용	(1,610,797)	(1,610,797)

당기순손실	(26,389,713)	(29,026,038)