크래프톤 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 산업의 특성 게임 산업은 대표적인 엔터테인먼트 산업으로 창조적 아이디어, 뉴미디어 기술, 풍부한 게임소재 및 문화를 기반으로 한 지식산업으로 원자재나 대규모 설비투자가 없이 기획력과 아이디어로 승부하기에 원자재 가격변동, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않는 높은 경제성과 고부가가치를 창출하는 산업입니다. 다른 문화콘텐츠 산업보다 언어, 국가 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮아 해외 수출시장에서도 경쟁력이 있으며, 스마트폰 기능의 향상과 무선데이터 기술의 발달 등 IT기술의 향상으로 다양한 장르의 게임이 전 세계에서 동일하게 서비스를 제공할 수 있고, 지적재산권(IP: Intellectual Property)을 공유하는 등 다른산업에 비하여 해외 진출이 용이한 산업입니다.게임 산업은 크게 게임 제작 및 배급업과 유통 및 소비업으로 분류할 수 있습니다. 제작 및 배급업은 사용기기를 기준으로, PC게임, 모바일게임, 콘솔게임, 아케이드 게임 등 4개의 플랫폼으로 구분하며, 유통 및 소비업은 PC방 및 아케이드 게임장으로 구분되고 있습니다. 이 중에서 현재 당사의 연결실체가 수행하고 있는 주된 사업은 'PC게임', '모바일게임', '콘솔게임'의 제작 및 배급업에 해당합니다.PC게임은 유무선으로 연결된 통신 네트워크상에서 적게는 1~5명, 많게는 수천명에 이르는 유저들이 한 공간에 모여 진행되는 게임입니다. 온라인게임은 사용자에게 끊임없는 호기심과 성취감을 유발하는 가상의 오락 문화 공간을 제공하기 때문에 강한 오락성과 대중성을 가지고 있습니다. PC게임은 차별성과 완성도가 중요시되는 매우 높은 지식 정보화시대의 핵심 산업이며, 만화, 영화, 애니메이션, 캐릭터, 방송 등 주변산업과 긴밀하게 연관되어 One Source Multi-Use에 적합한 산업입니다.

모바일게임은 다른 게임 플랫폼에 비하여 시간적 공간적 제약을 받지 않고 즐길 수 있는 강점을 가지고 있으며, 모바일 기기의 보급이 확대됨에 따라 중장년층을 아우르는 다양한 연령의 사람들의 여가 수단으로 활용되고 있습니다. 온라인게임 위주였던 게임 산업은 2012년 모바일 메신저가 게임 플랫폼에 사업자로 진출하며 모바일로 확대되었고, 2013년 이후 태블릿PC와 스마트폰이 대중화되고, 무선 네트워크의 기술 발달에 힘입어 모바일게임 성장에 유리한 환경적 토양이 갖춰졌습니다.

콘솔게임은 전용 게임기를 TV나 모니터 화면에 연결해 작동시키는 게임을 말합니다. 보통 비디오 게임이라고도 부르며, 마이크로소프트의 '엑스박스'나 소니의 '플레이스테이션'등이 대표적입니다. 모션 콘트롤러는 색다른 조작 방식으로 같은 게임이라도 전혀 다른 느낌의 게임 플레이 경험을 제공하며, 게임 플레이 방식은 직관적이고 단순하여, 복잡한 매뉴얼 없이도 한 두차례 시범만으로 쉽게 익숙해질 수 있는 게임이 많습니다. 국내에서는 PC게임 및 모바일 게임시장이 인기가 높은 반면, 글로벌 시장에서는 콘솔 게임이 여전히 높은 인기를 누리고 있는 상황입니다. 나. 산업의 규모 및 성장성 2018년 전 세계 게임 시장 규모는 전년 대비 7.1% 증가한 1,783억 6,800만 달러로 나타났습니다. PC, 모바일, 콘솔, 아케이드의 모든 부문이 전년 대비 성장했습니다. 특히 모바일 게임 시장이 전년 대비 10.0%, 콘솔 게임 시장이 전년 대비 8.5% 증가하면서 산업 전체의 성장을 이끌었습니다. 2017년에 이어 2018년에도 전 세계 게임 시장에서 모바일 플랫폼이 가장 높은 비중을 유지했습니다. 모바일 게임 시장 규모는 638억 8,400만 달러이며 이는 전체 게임시장 중 35.8% 정도를 차지합니다. 다음으로 높은 비중을 차지하는 것은 콘솔 부문인데 점유율은 27.5%이며 시장 규모는 459억 6,800만 달러 수준입니다. PC 게임 부문은 매출은 328억 700만 달러로 점유율은 18.4%였고, 아케이드 게임 부문 매출은 327억 900만달러로 점유율은 18.3%였습니다.모바일 게임으로의 매출 집중은 향후에도 지속되어 2021년에는 점유율이 39.0% 수준까지 증가할 것으로 보입니다. 또한 그 영향으로 PC, 콘솔, 아케이드 게임 매출의 비중은 공히 2018년에 비해 감소할 것으로 예측됩니다. (한국콘텐츠진흥원, 2019 대한민국 게임백서)

권역별 세계 게임 시장 점유율의 경우, 2021년에는 아시아와 남미의 비중이 2018년보다 커지고, 대신 북미와 유럽의 비중은 2018년보다 줄어들 것으로 예측됩니다. 다만 변화의 정도는 전반적으로 크지 않을 것으로 보입니다. 아시아의 2021년 비중은 2018년에 비해 0.4%p 증가한 21.5%가 될 것으로 예상되고, 남미의 2021년 비중은 2018년에 비해 0.3%p 증가한 2.2%가 될 것으로 예상됩니다. 북미의 2021년 비중은 2018년에 비해 0.3%p 감소한 22.3%로, 유럽의 2021년 비중은 2018년에 비해 0.3%p 감소한 48.1% 로 전망됩니다. (한국콘텐츠진흥원, 2019 대한민국 게임백서)

2018년 국내 게임 시장 규모는 14조 2,902억원으로, 2017년 13조 1,423억원 대비 8.7% 증가한 것으로 나타났습니다. 국내 게임 산업은 2009년 이후 2012년까지 지속적인 성장률을 나타냈습니다. 2013년 시장 규모는 전년 대비 0.3% 감소하면서 다소 주춤하는 경향을 보였으나, 2014년에 바로 반등세로 돌아섰습니다. 이후에는 매년 성장을 지속하고 있습니다.

2018년에는 전년과 마찬가지로 모바일 게임의 매출액이 전체 게임 산업에서 가장 높 은 비중을 차지했습니다. 모바일 게임 매출액은 6조 6,558억원이며 이는 전체 게임 산업에서 46.6%를 차지합니다. PC 게임 매출액은 5조 236억원으로 점유율은 35.1%를 나타났습니다. 전년의 점유율 34.6%보다는 약간 비중이 증가했습니다. 그 다음으로 컴퓨터 게임방 운영업(PC방) 매출액은 1조 8,283억원으로 점유율은 12.8%였고, 콘솔 게임 매출액은 5,285억원으로 점유율은 3.7%였습니다.콘솔 게임 매출은 닌텐도 스위치의 높은 인기, 유명했던 기존 PC 게임의 콘솔 대응 버전 출시 등의 영향으로 2017년 대비 41.5%나 성장한 것으로 나타났습니다. PC 게임과 모바일 게임 매출 역시 전년 대비 각각 10.6%, 7.2% 성장했습니다. (한국콘텐츠진흥원, 2019 대한민국 게임백서)

2019년 국내 게임 시장 규모는 2018년 대비 5.1% 상승하여 15조 172억원 수준에 도달할 것으로 전망됩니다. 2019년에는 게임 제작 및 배급업의 모든 게임 플랫폼, 그리고 게임 유통업 전 부문에서 산업 규모가 성장할 것으로 보입니다. 다만 성장폭은 그다지 크지 않을 것으로 예상됩니다. 2018년에는 나 닌텐도 스위치 등 큰 화제를 끌었던 요인들로 인해 몇몇 부문에서 전년 대비 큰 폭의 성장을 나타냈습니다. 그러나 2019년에는 전년에 비해 뚜렷한 화제작이나 트렌드가 나타나지 않았으며, 그로 인해 모든 영역에서 비교적 고른 성장세가 나타날 것이라는 전망이 우세합니다. (한국콘텐츠진흥원, 2019 대한민국 게임백서) 국내게임시장의 규모와 전망(2017~2021,한국콘텐츠진흥원,2019 게임백서).jpg 국내게임시장의 규모와 전망(2017~2021,한국콘텐츠진흥원,2019 게임백서) 2019년 PC 게임 시장 규모는 2018년 대비 3.4% 증가한 5조 1,929억 원에 이를 것 으로 예상됩니다. 로 인해 촉발된 PC 게임 시장의 성장세가 2019년에도 지속될 것으로 보이며, 이러한 소수 게임들의 운영 안정화가 성장의 주요 동력이 될 것으로 보입니다. PC방 매출 또한 이러한 경향에 동조하여 2019년에 그 규모가 성장할 것으로 전망되고 있습니다.모바일 게임 시장은 증가세를 지속할 것으로 보이나 증가의 폭은 이전만큼 크지 못할 것으로 예상됩니다. 2019년 시장 규모는 전년 대비 6.4% 증가한 7조 824억원이 될 것으로 보입니다. 콘솔 게임 시장은 최근 2년간 닌텐도 스위치의 선풍적인 인기에 힘입어 시장 규모가 큰 폭으로 성장했습니다. 2017년 12월에 발매된 닌텐도 스위치의 인기, 등 인기있는 게임의 콘솔용 타이틀 출시 등이 그 원인입니다. 그런데 2019년에는 이와 견줄만한 호재가 보이지 않는 상황입니다. 우선 닌텐도 스위치의 효과는 거의 사라질 것으로 보이며, 이에 따라 2019~2020년은 게임 타이틀들의 판매 실적이 주된 시장 성과로 집계되는 국면이 될 것으로 예상됩니다. 하드웨어 판매 실적이 포함되지 않은 콘솔 게임 시장 규모는 완만하게 성장할 확률이 높고, 다시 축소될 가능성되 큽니다. 다만 플레이스테이션의 후속 기종이 2020년 12월, Xbox의 후속 기종 또한 2020년 말에는 출시될 것으로 보이는데, 이 기기들의 판매 성과가 2021년 콘솔 게임 시장 규모에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대됩니다. (한국콘텐츠진흥원, 2019 대한민국 게임백서) 2. 회사의 현황 당사는 연결실체 기 준으로 PC 및 모 바일 게임 등의 게임 소프트웨어 개발 및 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 지배회사 (주)크래프톤과 종속회사 중 펍지(주)는 PC, 모바일, 콘솔 게임 개발 사업을 영위하고 있으며, 종속회 사 (주)피닉스, (주)스콜, (주)레드사하라스튜디오, (주)딜루젼스튜디오는 모바일 게임 개발 사업 등을 영위하고 있습니다. 종속회사 En Masse Entertainment Inc.는 지배회사 (주)크래프톤이 개발한 게임 등을 북미지역에 퍼블리싱하고 있으며, 종속회사 (주)피닉스는 종속회사 (주)딜루젼스튜디오가 개발한 모바일 게임을 퍼블리싱하고 있습니다. 가. 영업개황 [테라(TERA)]지배회사 (주)크래프톤은 '테라(TERA)'를 개발하여, 2011년 한국을 시작으로 일본, 북미, 유럽, 러시아, 동남아시아 등에 서비스 중입니다. 출시 후 '2011년 대한민국 게임대상'을 수상하였으며, 지난 2015년 게임 유통 플랫폼 스팀에서 MMORPG 1위를 기록하기도 했습니다. MMORPG 게임 장르는 진입장벽이 높지만 상위권에 안착한 게임의 경우 매니아 이용자층을 확보할 수 있고, 게임순위의 변동성이 낮아 꾸준한 매출과 장기간 서비스가 가능한 장점이 있습니다. 이러한 강점으로 IP를 활용하여 모바일 및 콘솔 버전을 개발하였습니다. 모바일 버전인 '테라M'은 2017년 11월 출시하여, 구글 및 애플 스토어의 매출 상위권을 차지한 바 있습니다. 콘솔버전은 콘솔용 콘트롤러의 조작감을 살려 프리타깃팅 시스템 특유의 전투 재미를 극대화하여 PC버전 원작의 방대한 판타지 세계관과 콘텐츠를 그대로 담아 몰입도를 높여 2018년 4월 북미/유럽 PS4 및 XBOX ONE에 정식 서비스를 시작으로, 2019년에 한국을 비롯한 일본, 홍콩, 대만, 싱가포르, 말레이시아 등의 아시아 지역 으로 서비스를 확대하였습니다. 서 비스 이후 북미와 유럽 지역에서는 440만 다운로드를 돌파했으며, PS4 일본에서는 6주간 플레이스테이션 스토어의 F2P 순위 1위를 기록한 바 있습니다. [플레이어언노운스 배틀그라운드(PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS)]종속회사 펍지(주)는 배틀로얄 온라인게임 '플레이어언노운스 배틀그라운드(PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS)'를 개발하여, 2017년 3월 서비스를 시작하였습니다. 서비스 당일부터 스팀 판매량 1위를 달성하였고, 2017년 12월 XBOX 버전을 출시하여, 2019년 12월까지 PC, 콘솔 포함누적 6,800만장을 달성하고, PC 동시접속자 330만명을 넘는 등 세계적으로 큰 성공을 거두었습니다. '배틀그라운드'는 최종 생존이라는 뚜렷한 목표를 가진 단순하면서도 토너먼트식 대결 스토리가 기존의 팀 플레이 기반 게임과 확실하게 차별화되어 게임방송 중계, E-sports 콘텐츠로 확장성을 확인하였습니다. 관련하여 국내 및 국제 대회가 활발히 진행되고 있으며 국제적으로 입지를 굳건히 다지고 있습니다. 또한, 2018년 5월 한국, 일본 서비스를 시작으로 모바일 게임의 강자로 자리잡았으며, 2019년 8월 저사양 버전의 LITE PC 서비스를 시작함에 따라 동남아, 남미, 유럽 권역에 걸쳐 브랜드 이미지를 공고히 하고 있습니다. [미니골프킹(Mini Golf King)]종속회사 (주)피닉스는 1년여의 개발기간을 거쳐 2017년 12월, 글로벌 직접서비스로 서비스를 시작하였습니다. 전 세계 25개국 애플 앱스토어 스포츠게임 인기 1위, 37개국 구글 플레이 스포츠게임 인기 1위에 차지한 바 있습니다. 2019년말 기준 총 가입자 3,100만명을 기록하였으며, (주)피닉스의 모든 노하우가 망라된 PvP게임으로 높은 안정성과 리텐션으로 지속적인 상승세를 보이며 해외 각국에서 높은 매출 성과를 달성하고 있습니다. [골프킹(Golf King)]종속회사 (주)피닉스는 1년여의 개발기간을 거쳐 2019년 11월, 글로벌 직접서비스로 서비스를 시작하였습니다. 전작 '미니골프킹' 이용자들의 요구를 반영하여 개발했으며, 그 결과 쉬운 샷 컨트롤과 업그레이드된 그래픽 그리고 실시간 1대 1대전으로 기존 골프게임들보다 더 생생하고 현실적인 경험을 제공하고 있습니다. 출시 이후 2019년말 기준 총 가입자 110만명을 기록하였으며, 해외 시장에서 좋은 성과를 이끌어 내고 있습니다. [볼링킹(Bowling King)]종속회사 (주)피닉스는 2015년 글로벌 업체인 미니클립과의 퍼블리싱 계약을 체결하여 7개월의 개발기간을 거쳐 2015년 10월에 서비스를 시작하였습니다. 서비스 개시 후 한 달동안 전세계 애플, 구글 마켓 스포츠게임 순위 1위를 차지한 바 있습니다. 2019년말 기준 총 가입자 7,600만명을 기록하면서 캐시카우의 역할을 하며, 지속적인 업데이트를 통하여 유저들에게 즐거움을 제공하고 있습니다. [아처리킹(Archery King)]종속회사 (주)피닉스의 '볼링킹'에 이어 1년여의 개발기간을 거쳐 2016년 11월에 서비스를 시작하였습니다. 출시 10일만에 1,000만 다운로드 달성하였으며, 국내 최초 북미 앱스토어 무료 카테고리 1위, 전세계 앱스토어 137개국 스포츠 게임 1위, 북미 구글 플레이 게임 카테고리 1위를 기록 하였습니다. 2019년말 기준 총 가입자 9,200만명을 기록하였으며, 다양한 업데이트를 통해 유저들에게 지속적으로 즐길 거리를 제공하고 있습니다. [테라 클래식(TERA Classic)]'테라(TERA)' 지적재산권(IP)를 기반으로 한 MMORPG게임으로, 2019년 8월 카카오게임즈를 통하여 서비스를 시작하였습니다. 출시 전 사전예약자 200만명을 기록했으며, 서비스 개시 후 보름만에 누적 100만 다운로드를 돌파하고, 구글 플레이 및 애플스토어에서 매출 순위 상위권에 오르는 등 지속적인 업데이트와 이벤트로 유저들에게 즐길거리를 제공하며 순항세를 이어가고 있습니다. [미스트오버(MISTOVER)]지배회사 (주)크래프톤에서 개발한 '미스트오버(MISTOVER)'는 2019년 10월 PS4,닌텐도스위치, 스팀을 통하여 상용화 하였습니다. 국내는 물론 해외에서도 흔치 않은 로그라이트 장르로 플레이어들의 도전을 자극하고 있으며, 출시 이후 스팀 플랫폼의 최고 인기 게임 7위, 닌텐도스위치 최고 다운로드 순위 12위를 기록한 바 있습니다. 나. 신규사업 당사는 향후 1) IP를 활용한 플랫폼의 확장, 2) 신작 게임 출시를 통하여 지속 가능한 성장 및 수익성을 강화할 계획입니다.1) IP를 활용한 사업의 확장'테라(TERA)'의 IP를 활용한 모바일 게임 '테라 히어로'가 2020년 3월 서비스를 시작하였으며, '플레이어언노운스 배틀그라운드(PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS)' IP를 활용한 신규 게임을 출시할 예정입니다. 2) 신작 게임 다 양한 모바일 및 콘솔 게임을 개발 중 입니다. 3. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 [연결기준] 1) 플랫폼별 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 게임 게임 서비스 온라인게임 및 모바일게임 온라인 450,862 41.4% 923,372 82.4% 모바일 545,639 50.2% 104,881 9.4% 콘솔 80,245 7.4% 82,190 7.3% 기타 10,733 1.0% 9,591 0.9% 합 계 1,087,479 100.0% 1,120,034 100.0% 2) 지역별 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 게임 게임 서비스 온라인게임 및 모바일게임 한국 86,264 7.9% 143,638 12.8% 아시아 815,328 74.0% 561,478 50.1% 북미/유럽 161,052 14.8% 274,744 24.5% 기타 24,835 2.3% 140,174 12.5% 합 계 1,087,479 100.0% 1,120,034 100.0% [별도기준] 1) 플랫폼별 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 게임 게임 서비스 온라인게임 및 모바일게임 온라인 6,366 52.6% 12,950 64.3% 모바일 31 0.3% 38 0.2% 콘솔 4,794 39.6% 7,041 35.0% 기타 911 7.5% 103 0.5% 합 계 12,102 100.0% 20,132 100.0% 2) 지역별 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 게임 게임 서비스 온라인게임 및 모바일게임 한국 1,569 12.9% 6,174 30.7% 아시아 4,485 37.1% 1,609 8.0% 북미/유럽 5,735 47.4% 10,878 54.0% 기타 313 2.6% 1,471 7.3% 합 계 12,102 100.0% 20,132 100.0% 나. 판매경로 및 전략 1) 판매경로① 직접 서비스당사의 게임을 마켓(Steam, 구글 플레이,애플 앱스토어, PS Store 등 플랫폼)에 직접 공급하는 방법으로, 이용자들은 게임의 아이템 등을 휴대폰결제, 상품권, 신용카드, 직불카드 등 다양한 수단을 통하여 결제할 수 있으며, 게임을 다운로드 받거나, 게임 이용중 부분유료화 과금을 할 경우, 플랫폼 사업자가 발행하는 청구서나 신용카드 이용요금 청구서 등에 당사의 게임요금이 합산 청구가 됩니다. 직접 서비스를 하는 경우, 퍼블리셔에게 지급되는 비용이 별도로 없기 때문에 수익성이 가장 높습니다.② 퍼블리싱게임의 효율적인 서비스를 위하여 국내외 현지 퍼블리셔를 채택하여 당사의 게임에 대한 독점적인 서비스 권리를 허여(라이센싱)하는 방식으로, 당사는 라이센싱의 대가로 계약금과 게임의 서비스로 발생하는 매출의 일부를 로열티로 배분받습니다.③ 기타 (부가사업 등)당사가 보유한 강력한 게임 IP를 활용하여 캐릭터 상품, 피규어 등의 판매수익, 비독점적 게임제작을 허여하는 대가로 받는 라이센싱 수익, 게임 내 광고 삽입을 통한 광고 수익, e-스포츠 중계권 및 머천다이즈 등의 경우입니다. 2) 판매전략당사의 게임은 PC, 모바일, 콘솔 등 여러 버전으로 서비스 중이며, 아래와 같이 전략적으로 퍼블리셔 및 대표 플랫폼(Steam(PC), Apple 및 Google(모바일), Playstation 4 및 Xbox(콘솔))에 서비스를 하고 있습니다. 판매전략 내용 ① 사전모집 사전등록 웹사이트를 제작하여, 게임 홍보 및 사전예약자에 한하여 게임 출시 후 혜택제공 ② 매체광고 온라인, 모바일 및 TV 매체를 활용하여 유저 획득을 위한 디스플레이 광고 ③ 오프라인 광고 지하철 및 버스 등 옥외 광고 매체를 활용한 디스플레이 광고 ④ 브랜드 이벤트 프로모션 제품의 인지도 확대와 고객들의 브랜드 경험을 위한 마케팅 활동 ⑤ 인플루언서 마케팅 유명 인플루언서들에게 제품을 소개하는 바이럴 마케팅 ⑥ 크로스프로모션 타 브랜드와 함께 제휴를 통한 광고영역 제공 및 콜라보 제품 제작하여 프로모션 진행 ⑦ 이스포츠 대회 게임 대회를 개최하여 유저들에게 지속적인 즐길거리 제공 및 글로벌 대회 참여의 기회 제공 ⑧ 플랫폼 광고 Xbox 및 Palystation 상점 내 광고 등 플랫폼 내의 마케팅 활동 4. 시장위험과 위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타상각후원가 금융상품, 기타포괄 공정가치 측정 금융상품, 당기손익 공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동 위험 연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 원화절상시 원화절하시 외화자산 (26,360,998) 26,360,998 외화부채 2,028,915 (2,028,915) 순효과 (24,332,083) 24,332,083 구분 전기말 원화절상시 원화절하시 외화자산 (10,114,651) 10,114,651 외화부채 1,597,108 (1,597,108) 순효과 (8,517,543) 8,517,543 (2) 이자율변동위험 연결회사는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 금융수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융수익(비용)의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (3) 가격위험 보고기간 종료일 현재의 상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 연결회사의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 기타포괄손익의 변동금액 (법인세효과 차감 후) 75,129 - 나. 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대하여 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 거래와 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. - 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 90일 이내 연체 및 정상채권 180일 이내 연체 270일 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 연체 개별 손상채권 계 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 0% 100% 총 장부금액 367,855,076 - 16 - - 408,110 368,263,202 손실충당금 - - - - - (407,947) (407,947) 당기 및 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 손상차손 - 영업비용 379,356 69,683 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 최초측정 이후 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주되어, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로인식되며, 신용위험 낮지 않고, 신용위험 하락이 유의적인 경우 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 손상과 관련하여 손익에 인식된 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 손상차손 - 기타비용 190,722 70,000 다. 유동성위험 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 당기말 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 미지급금 23,658,116 23,658,116 19,548,046 997,661 3,112,409 - 23,658,116 미지급비용 81,548,574 81,548,573 2,592,165 3,822,735 51,160,412 23,973,261 81,548,573 차입금 1,000,000 1,035,540 2,533 5,067 22,800 1,005,140 1,035,540 합계 106,206,690 106,242,229 22,142,744 4,825,463 54,295,621 24,978,401 106,242,229 과목 전기말 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 미지급금 14,390,965 14,390,965 7,762,980 4,713,503 156,840 1,757,642 14,390,965 미지급비용 57,256,008 57,256,008 4,311,797 13,875,888 28,539,513 10,528,810 57,256,008 차입금 113,157,642 116,458,645 1,186,819 732,080 113,436,743 1,103,003 116,458,645 합계 184,804,615 188,105,618 13,261,596 19,321,471 142,133,096 13,389,455 188,105,618 5. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 가. TRS(총수익스왑) 계약연결회사의 종속기업인 펍지(주)는 2017년에 삼성스카이제일차(주)와 회사의 주식을기초자산으로 하는 TRS(총수익스왑) 계약을 체결하였으며, 당기중 삼성스카이제일차(주)는 상기 기초자산인 회사의 보통주 전량(230,863주)을 펍지(주)가 지정한 제3자에게 매각하여 TRS(총수익스왑) 계약은 종결되었습니다. 6. 경영상의 주요 계약 가. ㈜레드사하라스튜디오 구분 내용 계약상대방 ㈜레드사하라스튜디오 계약의 목적 개발역량 확보 계약의 내용 ㈜레드사하라스튜디오 1주당 ㈜크래프톤(구,㈜블루홀)의 주식 약 0.038주의 비율로 주식 교환하여 ㈜레드사하라스튜디오의 지분 100%를 취득 계약체결시기 및 계약기간 - 계약체결일 : 2017년 12월 21일- 주식교환일 : 2018년 02월 22일 계약금액 및 대금수수방법 - ㈜크래프톤(구,㈜블루홀)이 ㈜레드사하라스튜디오 구주 총 2,147,288주를 취득- ㈜크래프톤(구,㈜블루홀)이 신주 78,443주 발행 나. (주)펍지랩스 구분 내용 계약상대방 다니엘 조 외 계약의 목적 개발역량 확보 계약의 내용 ㈜펍지랩스(구,(주)이노스파크)의 지분 100%를 취득 계약체결시기 및 계약기간 - 계약체결일 : 2018년 02월 09일 계약금액 및 대금수수방법 - 계약금액 : 약 3,000백만원- 지급방법 : 즉시 현금 지급 다. Mad Glory Interactive LLC 구분 내용 계약상대방 Brian Corrigan 외 계약의 목적 개발역량 확보 계약의 내용 Mad Glory Interactive LLC의 지분 100%를 취득 계약체결시기 및 계약기간 - 계약체결일 : 2018년 03월 08일 계약금액 및 대금수수방법 - 계약금액 : 10백만달러- 지급방법 : 18개월동안 분할 지급 라. ㈜펍지웍스 구분 내용 계약상대방 박민규 외 계약의 목적 개발역량 확보 계약의 내용 ㈜펍지웍스(구,㈜너드게임즈)의 지분 100%를 취득 계약체결시기 및 계약기간 - 계약 체결일 : 2018년 04월 05일 계약금액 및 대금수수방법 - 계약금액 : 약 5,178백만원- 지급방법 : 2년간 분할 지급 마. ㈜딜루젼스튜디오 구분 내용 계약상대방 강문철 외 14인 계약의 목적 개발역량 확보 계약의 내용 ㈜딜루젼스튜디오의 지분 100%를 취득 계약체결시기 및 계약기간 - 계약체결일 : 2018년 07월 09일 계약금액 및 대금수수방법 - 계약금액 : 약 7,258백만원- 지급방법 : 2년간 분할 지급 7. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연결회사는 연구개발활동을 담당하는 부설연구소를 운영하고 있습니다. 명칭은 '기업부설연구소'이며, 게임개발 및 관련 제반기술에 대한 연구를 전담하고 있습니다. 나. 연구개발비용 [연결기준] (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 비고 연구개발비용 계 15,037 13,473 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.4% 1.2% - 다. 연구개발실적 당사는 현재 국내 외 상용화 중인 MMORPG ' 테라(TERA)' 및 ' 플레이어언노운스 배틀그라운드(PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS) '를 중심으로 연구개발을 진행하고 있습니다. 당사가 보유한 Multi-core Seamless Server Engine(이하MSSE) 기술은 Multi-core computing 환경에 최적화 되어 지금까지 단일 서버에서는 생각할 수 없었던 수준의 처리 능력을 제공하는 기술로, 대규모의 사용자 사이에 발생하는 상호작용을 제한 없이 매개할 수 있습니다. 이는 사용자들에게 수 천명, 또는 그 이상이 참여하는 경험을 제공할 수 있으며, 각각의 상호작용의 깊이 역시 증대되어, MSSE 기술을 이용한 게임 서버를 바탕으로 제약 없는 무제한적인 상호작용을 통해 현재의 사용자는 물론, 미래의 사용자까지 고려한 풍부한 상호작용을 매개로 하여 사용자의 요구를 만족시키고 있습니다. 또한 불법 프로그램 사용자에 의한 바이러스 및 오작동 방지 등 불법 탐지 프로그램 개발 및 성능을 향상시켜 고객 플레이 만족도를 제고하고자 연구개발에 힘쓰고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위: 원) 과목 제13기 제12기 제11기 감사받은 재무제표 감사받은 재무제표 감사받지 아니한 재무제표 연결회사에 포함된 회사수 17 14 7 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 I. 유동자산 726,206,964,122 488,203,149,663 487,990,395,406 1. 현금및현금성자산 146,736,946,985 123,854,476,123 53,756,892,787 2. 당기손익 공정가치 측정 금융자산 141,690,391,160 10,090,189,146 15,107,186,300 3. 매출채권 367,855,254,643 88,646,894,085 115,473,507,799 4. 기타유동금융자산 37,677,475,238 197,423,677,868 159,298,992,291 5. 기타유동자산 32,246,896,096 68,187,912,441 144,353,816,229 II. 비유동자산 263,849,407,995 130,856,432,024 107,491,535,602 1. 종속기업 및 관계기업투자 4,477,483,307 - - 2. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 31,163,353,407 3,985,778,111 572,800,000 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 19,325,065,671 15,631,532,381 - 4. 유형자산 127,332,885,466 28,228,098,280 10,536,269,883 5. 무형자산 5,541,408,403 13,282,921,560 17,336,745,829 6. 기타비유동금융자산 23,469,965,169 15,905,626,791 4,773,481,532 7. 기타비유동자산 4,937,163,000 24,874,640 - 8. 이연법인세자산 47,602,083,572 53,797,600,261 74,272,238,358 자산총계 990,056,372,117 619,059,581,687 595,481,931,008 I. 유동부채 287,985,362,554 609,526,360,484 1,651,891,025,937 II. 비유동부채 117,665,951,505 31,778,560,975 9,271,454,788 부채총계 405,651,314,059 641,304,921,459 1,661,162,480,725 I. 자본금 4,022,749,000 3,727,782,500 2,379,542,500 II. 자본잉여금 984,641,280,206 805,068,534,044 149,682,205,553 III. 기타자본 114,076,171,236 (33,127,140,712) (168,820,670,329) IV. 결손금 (518,335,142,384) (797,914,515,604) (1,048,921,627,441) 자본총계 584,405,058,058 (22,245,339,772) (1,065,680,549,717) 부채와자본총계 990,056,372,117 619,059,581,687 595,481,931,008 2019년 1월~12월 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 I. 영업수익 1,087,479,500,471 1,120,033,963,924 310,352,417,112 III. 영업이익 359,296,286,722 300,251,468,959 26,637,613,977 Ⅵ. 당기순이익(손실) 278,859,373,220 251,007,111,837 (879,482,523,354) Ⅶ. 기타포괄손익 (2,410,363,490) (142,003,582) 64,096,861 Ⅶ. 당기총포괄이익(손실) 276,449,009,730 250,865,108,255 (879,418,426,493) 주당순이익(손실) 36,247 43,355 (196,794) 나. 요약 별도(개별) 재무정보 (단위: 원) 과목 제13기 제12기 제11기 감사받은 재무제표 감사받은 재무제표 감사받지 아니한 재무제표 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년12월말 I. 유동자산 19,995,728,446 20,008,625,253 28,343,110,472 1. 현금및현금성자산 15,284,006,961 9,649,953,230 10,203,523,041 2. 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - 40,489,146 - 3. 매출채권 1,472,344,189 2,860,376,821 3,885,186,341 4. 기타유동금융자산 1,893,692,741 2,263,354,614 12,729,379,591 5. 기타유동자산 1,345,684,555 5,194,451,442 1,525,021,499 II. 비유동자산 232,409,533,958 106,445,405,595 25,513,906,248 1. 종속기업 및 관계기업투자 115,658,942,653 59,033,840,835 16,875,457,962 2. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,369,658,418 3,985,778,111 572,800,000 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 19,212,534,220 15,519,000,930 - 4. 유형자산 73,397,938,614 18,148,014,690 5,101,880,301 5. 무형자산 2,560,909,050 3,493,667,992 1,954,021,103 6. 기타비유동금융자산 8,485,733,198 6,265,103,037 1,009,746,882 7. 기타비유동자산 2,723,817,805 - - 자산총계 252,405,262,404 126,454,030,848 53,857,016,720 I. 유동부채 99,292,719,152 333,216,454,761 984,679,376,929 II. 비유동부채 66,533,797,467 24,748,404,992 5,689,702,264 부채총계 165,826,516,619 357,964,859,753 990,369,079,193 I. 자본금 4,022,749,000 3,727,782,500 2,379,542,500 II. 자본잉여금 972,499,400,068 792,926,653,906 137,540,325,415 III. 기타자본 67,027,927,782 53,429,649,544 9,889,867,922 IV. 이익잉여금(결손금) (956,971,331,065) (1,081,594,914,855) (1,086,321,798,310) 자본총계 86,578,745,785 (231,510,828,905) (936,512,062,473) 부채와자본총계 252,405,262,404 126,454,030,848 53,857,016,720 종속관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2019년 1월~12월 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 I. 영업수익 12,102,432,143 20,131,581,091 12,808,318,982 III. 영업이익 (91,243,623,853) (56,668,256,888) (40,958,436,697) Ⅵ. 당기순이익 123,903,583,790 4,726,883,455 (928,266,559,144) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제13(당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재 제12(전) 기말 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 크래프톤과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제13(당) 기말 제12(전) 기말 자 산 I. 유동자산 726,206,964,122 488,203,149,663 1. 현금및현금성자산 146,736,946,985 123,854,476,123 2. 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 141,690,391,160 10,090,189,146 3. 매출채권 367,855,254,643 88,646,894,085 4. 기타유동금융자산 37,677,475,238 197,423,677,868 5. 기타유동자산 32,246,896,096 68,187,912,441 II. 비유동자산 263,849,407,995 130,856,432,024 1. 관계기업투자 4,477,483,307 - 2. 당기손익 공정가치 측정 금융자산 31,163,353,407 3,985,778,111 3. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 19,325,065,671 15,631,532,381 4. 유형자산 127,332,885,466 28,228,098,280 5. 무형자산 5,541,408,403 13,282,921,560 6. 기타비유동금융자산 23,469,965,169 15,905,626,791 7. 기타비유동자산 4,937,163,000 24,874,640 8. 이연법인세자산 47,602,083,572 53,797,600,261 자 산 총 계 990,056,372,117 619,059,581,687 부 채 I. 유동부채 287,985,362,554 609,526,360,484 1. 단기차입금 - 112,045,322,177 2. 유동성장기채무 - 49,920,000 3. 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융부채 - 135,930,316,413 4. 기타유동금융부채 109,573,355,774 59,360,521,125 5. 기타유동부채 127,001,078,813 265,767,433,787 6. 당기법인세부채 51,410,927,967 36,372,846,982 II. 비유동부채 117,665,951,505 31,778,560,975 1. 사채 및 장기차입금 1,000,000,000 1,062,400,000 2. 순확정급여부채 17,834,531,242 11,937,400,390 3. 충당부채 4,911,354,619 3,098,035,894 4. 기타비유동금융부채 93,920,065,644 15,680,724,691 부 채 총 계 405,651,314,059 641,304,921,459 자 본 I. 자본금 4,022,749,000 3,727,782,500 II. 연결자본잉여금 984,641,280,206 805,068,534,044 III. 기타자본 114,076,171,236 (33,127,140,712) IV. 연결결손금 (518,335,142,384) (797,914,515,604) 자 본 총 계 584,405,058,058 (22,245,339,772) 부채와자본총계 990,056,372,117 619,059,581,687 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제13(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 크래프톤과 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 I. 영업수익 1,087,479,500,471 1,120,033,963,924 II. 영업비용 728,183,213,749 819,782,494,965 III. 영업이익 359,296,286,722 300,251,468,959 기타수익 36,361,814,604 164,576,372,595 기타비용 30,730,790,824 100,861,112,809 금융수익 5,684,510,389 5,061,948,060 금융비용 8,766,610,902 8,217,653,440 IV. 법인세비용차감전순이익 361,845,209,989 360,811,023,365 V. 법인세비용 82,985,836,769 109,803,911,528 Ⅵ. 당기순이익 278,859,373,220 251,007,111,837 Ⅶ. 기타포괄손익 (2,410,363,490) (142,003,582) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (542,700,341) 618,879,443 순확정급여부채의 재측정요소 (1,485,845,456) (1,436,095,502) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목: 해외사업환산차이 (381,817,693) 675,212,477 Ⅷ. 당기총포괄이익 276,449,009,730 250,865,108,255 연 결 자 본 변 동 표 제13(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 크래프톤과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결결손금 기타자본항목 총 계 2018년 1월 1일(전기초) 2,379,542,500 149,682,205,553 (168,820,670,329) (1,048,921,627,441) (1,065,680,549,717) 총포괄손익: 당기순이익 - - - 251,007,111,837 251,007,111,837 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - 618,879,443 - 618,879,443 순확정급여부채 재측정요소 - - (1,436,095,502) - (1,436,095,502) 해외사업환산손익 - - 675,212,477 - 675,212,477 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 주식선택권의 행사 등 142,212,500 2,942,113,247 (2,833,031,389) - 251,294,358 주식보상비용 - - 46,541,464,588 - 46,541,464,588 사업결합에 따른 신주발행 39,221,500 47,213,846,046 - - 47,253,067,546 총수익스왑계약 대상 자산의 변동 - - 92,127,100,000 - 92,127,100,000 전환사채의 전환 150,000,000 12,576,857,650 - - 12,726,857,650 전환상환우선주의 전환 1,016,806,000 592,653,511,548 - - 593,670,317,548 2018년 12월 31일(전기말) 3,727,782,500 805,068,534,044 (33,127,140,712) (797,914,515,604) (22,245,339,772) 2019년 1월 1일(당기초) 3,727,782,500 805,068,534,044 (33,127,140,712) (797,914,515,604) (22,245,339,772) 총포괄손익: 당기순이익 - - - 278,859,373,220 278,859,373,220 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - (1,262,700,341) 720,000,000 (542,700,341) 순확정급여부채 재측정요소 - - (1,485,845,456) - (1,485,845,456) 해외사업환산손익 - - (381,817,693) - (381,817,693) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 주식선택권의 행사 등 62,156,500 43,868,702,517 (43,149,373,839) - 781,485,178 주식보상비용 - - 59,319,470,858 - 59,319,470,858 총수익스왑계약 대상 자산의 변동 - - 134,163,578,419 - 134,163,578,419 전환상환우선주의 전환 232,810,000 135,704,043,645 - - 135,936,853,645 2019년 12월 31일(당기말) 4,022,749,000 984,641,280,206 114,076,171,236 (518,335,142,384) 584,405,058,058 연 결 현 금 흐 름 표 제13(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 크래프톤과 그 종속기업 (단위 : 원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 61,944,419,606 158,152,179,708 1. 영업에서 창출된 현금 143,707,720,580 280,660,029,434 2. 이자수취 4,692,402,384 3,891,713,717 3. 이자지급 (8,158,506,680) (7,924,149,043) 4. 배당금수취 277,000,000 116,000,000 5. 법인세 납부 (78,574,196,678) (118,591,414,400) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (52,765,164,620) (110,226,426,969) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 168,062,092,543 17,655,842,890 가. 단기금융상품의 감소 145,190,968,915 116,381,969 나. 당기손익 공정가치측정금융자산의 처분 20,265,726,386 15,126,594,539 다. 장기대여금의 회수 - 741,561,540 라. 보증금의 감소 - 1,409,778,217 마. 리스채권의 회수 6,963,786 - 바. 유형자산의 처분 1,093,097,577 191,069,481 사. 무형자산의 처분 - 70,457,144 아. 정부보조금의 수취 1,412,950,000 - 자. 파생상품거래의 정산 92,385,879 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (220,827,257,163) (127,882,269,859) 가 .단기금융상품의 증가 - (21,903,943,517) 나. 단기대여금의 증가 (21,043,396) (220,996,154) 다. 장기금융상품의 증가 (994,357,990) (4,490,958,000) 라. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (182,350,066,208) (14,636,600,000) 마. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,999,998,280) (14,900,121,487) 바. 장기대여금의 증가 (174,338,400) (50,613,800) 사. 보증금의 증가 (4,057,166,871) (10,442,072,826) 아. 유형자산의 취득 (16,308,489,969) (22,310,827,436) 자. 무형자산의 취득 (2,009,507,689) (3,891,787,466) 차. 장기선급금의 증가 (4,912,288,360) - 카. 사업결합으로 인한 현금유출 - (35,034,349,173) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 14,908,300,067 22,336,297,203 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 150,090,288,508 207,769,352,358 가. 임대보증금의 증가 - 4,490,958,000 나. 단기차입금의 증가 - 110,900,000,000 다. 주식선택권의 행사 779,643,258 251,294,358 라. 총수익스왑계약 대상 자산의 감소 149,310,645,250 92,127,100,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (135,181,988,441) (185,433,055,155) 가. 단기차입금의 감소 (112,045,322,177) (184,930,000,000) 나. 유동성장기채무의 상환 (112,320,000) (45,990,000) 다. 장기차입금의 조기상환 - (325,000,000) 라. 공정가치 측정 금융부채의 상환 - (132,065,155) 마. 리스부채의 지급 (23,024,346,264) - Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 24,087,555,053 70,262,049,942 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 123,854,476,123 53,756,892,787 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1,205,084,191) (164,466,606) Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 146,736,946,985 123,854,476,123 3. 연결재무제표 주석 1. 일반적인 사항기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 크래프톤(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 펍지 주식회사 등 16개 의 종속기업(이하 주식회사 크래프톤 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하 여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1. 회사의 개요 연결회사의 지배기업인 회사는 소프트웨어 개발 및 관련 부대사업을 목적으로 2007년 3월 26일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117 (백현동,크래프톤타워) 에 위치하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 30일 자로 주식회사 블루홀에서 주식회사 크래프톤으로 사명을 변경하였습니다.수차례의 주식선택권의 행사 및 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 4,023백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 장병규 1,405,593 17.47% IMAGE FRAME INVESTMENT (HK) LIMITED 1,062,997 13.21% 벨리즈원 유한회사 553,846 6.88% 케이넷문화콘텐츠전문투자조합 460,000 5.72% 기타 4,563,062 56.72% 합계 8,045,498 100.00% 1.2. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 지분율(%) 결산월 업 종 당기말 전기말 펍지(주) 대한민국 100 100 12월 소프트웨어 개발 En Masse Entertainment, Inc. 미국 100 100 12월 게임 소프트웨어 공급 (주)스콜 대한민국 100 100 12월 소프트웨어 개발 (주)피닉스 대한민국 100 100 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급 PUBG Santa Monica, Inc. 미국 100 100 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급 PUBG Amsterdam B.V. 네덜란드 100 100 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급 삼성스카이제일차(주)(*) 대한민국 - - 9월 기타 금융 (주)레드사하라스튜디오 대한민국 100 100 12월 소프트웨어 개발 및 공급 (주)딜루젼스튜디오 대한민국 100 100 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급 PUBG Shanghai 중국 100 100 12월 게임 개발 및 공급 (주)펍지랩스 대한민국 100 100 12월 게임소프트웨어 개발 및 자문 (주)펍지웍스 대한민국 100 100 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급 PUBG Mad Glory, LLC(구, Mad Glory Interactive LLC) 미국 100 100 12월 소프트웨어 개발 및 공급 (주)지엠티소프트 대한민국 100 100 12월 게임소프트웨어 개발 및 공급 KP PTE. LTD. 싱가포르 100 - 12월 컨설팅 자문 및 투자 Striking Distance Studios, Inc. 미국 100 - 12월 소프트웨어 개발 PUBG JAPAN Corporation 일본 100 - 12월 게임 개발 및 서비스 (*)삼성스카이제일차(주)는 당기중 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. 1.3 종속기업의 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 당기 자산총계 부채총계 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 펍지(주) 850,284,032 268,763,370 1,045,026,154 444,413,699 444,132,037 En Masse Entertainment, Inc. 9,076,828 26,939,709 13,596,282 (4,470,327) (5,407,610) (주)스콜 1,118,998 8,459,292 1,826,773 (4,636,877) (4,636,877) (주)피닉스 4,799,080 10,319,595 17,102,879 (4,445,801) (4,497,355) PUBG Santa Monica, Inc. 29,720,075 28,119,013 23,178,999 2,161,386 3,032,573 PUBG Amsterdam B.V. 16,167,069 8,708,034 35,231,238 (11,582,355) (11,472,123) (주)레드사하라스튜디오 4,179,239 17,912,107 7,695 (6,234,345) (6,233,108) (주)딜루젼스튜디오 1,259,971 4,411,013 686,189 (1,530,362) (1,579,633) PUBG Shanghai 13,590,887 7,918,438 12,520,451 (232,573) 690,950 (주)펍지랩스 1,124,863 6,199,713 4,098,411 (1,605,592) (1,654,884) (주)펍지웍스 2,696,654 3,291,604 5,904,254 (1,017,516) (1,078,789) PUBG Mad Glory, LLC(구, Mad Glory Interactive LLC) 10,037,459 7,946,922 14,609,716 1,222,898 1,234,460 (주)지엠티소프트 75 8,666 - 95,555 95,555 KP PTE. LTD. 580,605 603,600 - (23,152) (22,997) Striking Distance Studios, Inc. 13,026,344 7,838,094 9,269,878 560,826 556,649 PUBG JAPAN Corporation 4,267,110 2,844,728 2,405,128 (173,845) (281,153) (*) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. 종속기업명 전기 자산총계 부채총계 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 펍지(주) 720,133,930 394,582,564 1,049,338,406 528,018,201 527,742,783 En Masse Entertainment, Inc. 10,316,561 22,771,832 26,857,352 (2,643,735) (2,943,099) (주)스콜 1,352,183 4,077,061 3,845,608 (5,682,087) (5,848,446) (주)피닉스 5,623,601 6,850,916 21,109,387 (433,603) (528,493) PUBG Santa Monica, Inc. 15,162,841 16,927,782 10,445,686 (10,962,147) (10,720,337) PUBG Amsterdam B.V. 56,295,814 46,310,052 40,563,405 6,241,863 6,188,841 삼성스카이제일차(주) 111,625,547 111,625,547 - 49,112 49,112 (주)레드사하라스튜디오 4,057,331 11,557,091 36,899 (4,950,460) (4,968,535) (주)딜루젼스튜디오 650,921 2,222,329 586,510 (893,899) (944,936) PUBG Shanghai 6,919,068 1,937,569 9,013,573 2,926,524 2,813,899 (주)펍지랩스 634,262 4,293,922 676,072 761,550 738,608 (주)펍지웍스 683,750 199,911 1,323,982 267,740 247,897 Mad Glory Interactive LLC 4,834,893 3,978,816 5,720,555 842,448 856,077 (주)지엠티소프트 2,135 106,280 4,200 (7,912) (7,912) (*) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. 1.4. 연결범위의 변동 당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 기업명 사 유 KP PTE. LTD. 신규 설립 Striking Distance Studios, Inc. PUBG JAPAN Corporation (2) 전기 기업명 사 유 (주)레드사하라스튜디오 인수 (주)딜루젼스튜디오 (주)펍지랩스 (주)펍지웍스 Mad Glory Interactive LLC (주)지엠티소프트 PUBG Shanghai 신규 설립 당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 기업명 사 유 삼성스카이제일차(주) 지배력 상실 (2) 전기연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익 에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5 ) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57 A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금 등과 관련된 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익과 금융비용으로 표시되며, 이 외의 외화환산손익은 모두포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 매도가능지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 해외지사의 경우 현지 화폐단위로 독립된 회계기록을 유지하고 있는 바, 해외지사의 재무제표상 자산과 부채항목은 보고기간종료일 현재의 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해 회계 기간의 평균환율에 의해 환산하여 본지점간의 회계자료를 합산하고 있습니다. 연결회사는 해외지사 외화재무제표의 원화환산과 본지점간의 회계자료 합산 시 발생되는 환산차손익을 상계하여 기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)으로 계상하고 이후에 발생되는 해외사업환산손익과 상계하고 해외지사가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 경우에 당기손익에 반영하고 있습니다.(3) 해외종속기업의 재무제표 환산연결회사는 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 포괄손익계산서 항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이를 해외사업환산손익으로 계상하고 지분비율에 따라 지배기업의 소유주와 비지배지분에 안분처리하여 지배기업의 소유지분 해당액을 연결재무상태표상의 기타자본항목(해외사업환산손익)으로 표시하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 수익의 인식 ( 1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 게임 판매에 따른 게임 접근권 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 게임 판매에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 단일의 수행의무로 구분됩니다. 이와 별도로 온라인 및 모바일 게임 등의 아이템 등 판매도 단일의 수행의무로 구분됩니다.또한, 연결회사는 지적재산권을 부여한 퍼블리셔를 통해 게임서비스를 하고 로열티 수익을 인식하고 있으며, 게임서비스에 부수되는 업데이트 의무 및 기술지원의무 등을 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 등게임 매출은 게임 접근권 판매와 아이템 판매로 구분되며 각각의 기대사용기간 동안 연결회사가 게임 업데이트 등을 제공하여야 함에 따라 연결회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있는데, 기준서 제1115호에 따라 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 고객과의 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티를 수취하는 경우에는 후속 판매나 사용에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 용역의 제공기간에 걸쳐 합리적인 방식에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가 . 채 무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 나. 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.또한, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가도 역사적 원가에 포함합니다. 연결회사는 유형자산에 대해 아래의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각액을 계산하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 비품 3 - 7년 시설장치 5 - 7년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 내용연수가 유한한 무형자산은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5 - 10 년 컴퓨터소프트웨어 2 - 5 년 회원권 비한정 기타의무형자산 비한정 2.12 비금융자산의 손상 연결회사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서상 "금융비용" 로 인식됩니다. 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있으며, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타수익 및 기타비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타 장기종업원 급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.또한, 연결회사는 연결회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례하여 장기성과인센티브를 지급하고 있으며 기타장기종업원급여는 보험수리적방법으로 평가하고 있습니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.16 배당금 배당금은 상법에 규정된 기관에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 연결모법인인 지배기업과 지배기업의 완전지배를 받는 내국법인을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 연결회사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 30 에서 제공합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 2018년 회계연도까지 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.19 부문별 보고 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 자본금 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.21 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습 니다.- 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습 니다. 영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.2.22 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 20일의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익게임 매출은 게임 접근권에 대한 판매와 아이템 판매로 구분되며 연결회사는 각각의 기대사용기간 동안 수익을 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 게임 및 아이템의 속성에 따른 고객의 행동패턴 등을 분석하여 기대사용기간을 추정하고 있으며 향후 시장의 변동 및 고객의 행동패턴 변동에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (7) 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 4. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 (주)우리은행 - 115,400,000 - 850,000 215,000 215,000 질권설정(*1) 200,000 200,000 질권설정(*2) Capital One Bank 232,076 - 질권설정(*2) Chase Bank 358,402 - 질권설정(*3) 장기금융상품 (주)우리은행 4,490,958 4,490,958 질권설정(*4) 2,650,000 2,650,000 질권설정(*1) Silicon Valley Bank 636,790 614,955 질권설정(*3) Chase Bank 92,624 61,496 질권설정(*2) 합계 8,875,850 124,482,409 (*1) 재직 중인 임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조) (*2) 법인카드 발급을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 종속기업의 임차료와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (*4) 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조) 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 유동성 당기손익-공정가치 금융자산 141,690,391 10,090,189 당기손익-공정가치 금융자산 31,163,353 3,985,778 기타포괄손익-공정가치 금융자산 19,325,066 15,631,532 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 146,736,947 123,854,476 매출채권 367,855,255 88,646,894 기타유동금융자산 37,288,111 197,423,678 기타비유동금융자산 22,589,099 15,905,627 기타금융자산 유동리스채권 389,364 - 비유동리스채권 880,866 - 합 계 767,918,452 455,538,174 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 단기차입금 - 112,045,322 유동성장기채무 - 49,920 사채 및 장기차입금 1,000,000 1,062,400 기타유동금융부채 81,235,986 59,360,521 기타비유동금융부채 27,807,370 15,680,725 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환상환우선주 - 135,930,316 기타금융부채 유동리스부채 28,337,370 - 비유동리스부채 66,112,696 - 합 계 204,493,422 324,129,204 (2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. (3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 배당수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 116,000 이자수익/비용 상각후원가 측정 금융자산 5,658,340 5,061,948 상각후원가 측정 금융부채 (3,401,618) (8,079,055) 기타금융자산 26,170 - 기타금융부채 (5,371,749) - 처분손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 175,537 19,408 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,661,700) (977,562) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (542,700) 618,879 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (8,379) 154,195,610 순손상차손 매출채권 (379,356) (69,683) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (190,722) (70,000) 순외화손익 (1,581,719) 2,655,764 합 계 (7,277,896) 153,471,309 6. 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 순액 (1) 매출채권 368,263,202 (407,947) 367,855,255 88,646,894 (2) 기타자산(유동) 금융자산 : 단기금융상품 22,601,003 - 22,601,003 168,135,972 단기대여금 170,191 - 170,191 149,147 미수금 12,326,419 (188,030) 12,138,389 6,788,697 미수수익 615,498 - 615,498 21,178,095 보증금 1,763,030 - 1,763,030 1,171,767 리스채권 389,364 - 389,364 - 소 계 37,865,505 (188,030) 37,677,475 197,423,678 선급금 764,846 (2,692) 762,154 1,790,659 선급비용 27,671,903 - 27,671,903 64,978,630 기타 3,812,839 - 3,812,839 1,418,623 기타자산(유동) 소계 70,115,093 (190,722) 69,924,371 265,611,590 (3) 기타자산(비유동) 금융자산 : 장기대여금 832,349 (606,578) 225,771 51,432 장기금융상품 7,957,316 - 7,957,316 6,962,958 보증금 14,406,013 - 14,406,013 8,891,237 리스채권 880,866 - 880,866 - 소 계 24,076,544 (606,578) 23,469,966 15,905,627 장기선급금 4,937,163 - 4,937,163 24,875 기타자산(비유동) 소계 29,013,707 (606,578) 28,407,129 15,930,502 합 계 467,392,002 (1,205,247) 466,186,755 370,188,986 구 분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 순액 일반채권 463,401,508 (1,205,247) 462,196,261 369,966,733 특수관계자 채권 3,990,494 - 3,990,494 222,253 합 계 467,392,002 (1,205,247) 466,186,755 370,188,986 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 기초 대손상각비/환입 제각 기타 기말 (1) 매출채권 - 379,356 - 28,591 407,947 (2) 기타자산(유동) 금융자산 : 미수금 - 188,030 - - 188,030 기타자산 : 선급금 - 2,692 - - 2,692 (3) 기타자산(비유동) 금융자산 : 장기대여금 676,578 - (70,000) - 606,578 총 계 676,578 570,078 (70,000) 28,591 1,205,247 구분 전기 기초 대손상각비/환입 제각 기타 기말 (1) 매출채권 - 69,683 (69,683) - - (2) 기타자산(유동) 금융자산 : 단기대여금 1,000,000 - - (1,000,000) - (3) 기타자산(비유동) 금융자산 : 장기대여금 - 70,000 - 606,578 676,578 총 계 1,000,000 139,683 (69,683) (393,422) 676,578 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타비유동자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 7. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 (1) 기타부채(유동) 금융부채 : 미지급금 23,658,116 12,633,323 미지급비용 57,575,313 46,727,198 리스부채 28,337,370 - 금융보증부채 2,557 - 소계 109,573,356 59,360,521 계약부채 및 기타부채 : 예수금 9,385,263 1,408,772 선수수익(주석21) 114,523,892 260,383,732 선수금 2,613,154 3,493,014 기타 478,770 481,916 소계 127,001,079 265,767,434 기타부채(유동) 소계 236,574,435 325,127,955 (2) 기타부채(비유동) 금융부채 : 장기미지급금 - 1,757,643 장기미지급비용 23,973,262 10,528,810 임대보증금 3,834,108 3,157,838 리스부채 66,112,696 - 기타 - 236,434 기타부채(비유동) 소계 93,920,066 15,680,725 합 계 330,494,501 340,808,680 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 전환사채 : (주)슈퍼어썸 500,000 (500,000) - - - (주)비컨스튜디오 500,000 (500,000) - - - 수익증권 : ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. 537,257 (513,328) 23,929 - 23,929 Monster Squad Entertainment,Inc. 2,238,600 (2,238,600) - - - 라구나 청년창업 투자조합 제1호 1,500,000 (630) 1,499,370 - 1,499,370 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 4,990,000 (92,816) 4,897,184 - 4,897,184 케이제이앤1호게임전문투자조합 500,000 - 500,000 - 500,000 Kowloon Nights Fund LP 3,449,174 - 3,449,174 - 3,449,174 MAKERS FUND LP 4,563,165 (1,330) 4,561,835 - 4,561,835 BITKRAFT Esports Ventures Fund I, LP 568,370 - 568,370 - 568,370 1Up Ventures, L.P. 5,769,500 - 5,769,500 - 5,769,500 특정금전신탁 등 151,764,500 (180,118) 151,584,382 141,690,391 9,893,991 합 계 176,880,566 (4,026,822) 172,853,744 141,690,391 31,163,353 구분 전기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 전환사채 : (주)슈퍼어썸(*1) 500,000 56,482 556,482 - 556,482 (주)비컨스튜디오(*1) 500,000 54,486 554,486 - 554,486 신주인수권 : (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 - 40,489 40,489 40,489 - 수익증권 : ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. 572,800 (513,327) 59,473 - 59,473 Monster Squad Entertainment,Inc. 2,238,600 (627,817) 1,610,783 - 1,610,783 라구나 청년창업 투자조합 제1호 300,000 (630) 299,370 - 299,370 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 998,000 (92,816) 905,184 - 905,184 신한금융투자하이파이(HI-FI) 채권투자 6M 전문투자형사모투자신탁8호 9,944,130 105,570 10,049,700 10,049,700 - 합 계 15,053,530 (977,563) 14,075,967 10,090,189 3,985,778 (*1) 전기 중 전환사채를 인수하였습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구분 당기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 비상장주식 : (주)카카오게임즈 10,000,121 (699,090) 9,301,032 - 9,301,032 (주)둡 92,531 - 92,531 - 92,531 (주)애피타이저게임즈 20,000 - 20,000 - 20,000 상장주식 : (주)넵튠 10,029,497 (117,994) 9,911,503 - 9,911,503 합 계 20,142,149 (817,084) 19,325,066 - 19,325,066 구분 전기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 비상장주식 : (주)카카오게임즈 10,000,121 (101,120) 9,899,001 - 9,899,001 (주)둡 92,531 - 92,531 - 92,531 (주)애피타이저게임즈 20,000 - 20,000 - 20,000 상장주식 : (주)신한알파위탁관리부동산투자회사(*) 4,900,000 720,000 5,620,000 - 5,620,000 합 계 15,012,652 618,880 15,631,532 - 15,631,532 (*) (주)신한알파위탁관리부동산투자회사는 당기중 관계기업투자로 분류변경되었습니다(주석 10 참조). 10. 관계기업에 대한 지분(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 관계기업명 소유지분율 주된사업장 사용재무제표일(*2) 관계기업 활동의 성격 등 당기말 전기말 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 2.10% - 대한민국 12월 31일 (*1) (*1) 연결회사는 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사의 보유 지분율이 20% 미만(2.10% 보유)이나 이사회에 참여하여 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 관계기업투자로 분류 변경하였습니다. (*2) (주)신한알파위탁관리부동산투자회사는 3월 31일과 9월 30일의 6개월 단위의 회계기간이며, 사용 재무제표는 12월 31일의 반기재무제표를 사용하여 1월 1일부터 12월 31일까지의 1년 기간으로 조정하였습니다. (2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 당기 기초 대체 배당금 지분법손익 기말 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 - 5,620,000 (277,000) (865,517) 4,477,483 (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 당기순이익 총포괄손익 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 14,127,738 717,634,297 5,906,842 452,385,934 44,927,452 10,249,251 10,249,251 (*) (주)신한알파위탁관리부동산투자회사의 재무정보 중 손익과 관련된 정보는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 1년 기간으로 조정한 금액입니다. (4) 당기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 보통주 귀속 순자산 유효지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 213,263,081 2.10% 4,477,483 - 4,477,483 (5) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 당기말 시장가치 장부가액 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 7,610,000 4,477,483 11 . 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가 22,887,759 35,474,658 120,504,057 1,475,047 180,341,521 상각누계액 (9,000,255) (15,194,132) (26,865,245) - (51,059,632) 손상누계액 (145,283) (259,079) (198,572) - (602,934) 정부보조금 - (1,346,070) - - (1,346,070) 장부가액 13,742,221 18,675,377 93,440,240 1,475,047 127,332,885 구분 전기말 비품 시설장치 합계 취득원가 17,630,465 26,374,027 44,004,492 상각누계액 (5,630,089) (10,146,305) (15,776,394) 장부가액 12,000,376 16,227,722 28,228,098 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 12,000,376 16,227,722 - - 28,228,098 회계정책의 변경에 따른 순장부금액 조정 - - 110,625,413 - 110,625,413 재작성된 기초 순장부금액 12,000,376 16,227,722 110,625,413 - 138,853,511 취득 6,484,684 6,925,807 9,874,955 1,485,048 24,770,494 대체 - 899,645 - - 899,645 처분 (698,565) (398,549) - - (1,097,114) 감가상각비 (3,935,923) (4,713,240) (27,312,405) - (35,961,568) 손상차손 (145,283) (259,079) (199,918) - (604,280) 기타증감 36,932 (6,929) 452,195 (10,001) 472,197 기말 순장부금액 13,742,221 18,675,377 93,440,240 1,475,047 127,332,885 구분 전기 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,709,215 4,425,786 2,401,269 10,536,270 사업결합으로 인한 증가 245,774 3,802 - 249,576 취득 10,435,577 14,387,388 - 24,822,965 처분 (267,804) (370,508) - (638,312) 감가상각비 (2,139,376) (2,235,949) - (4,375,325) 손상차손 - - (2,401,269) (2,401,269) 기타증감 16,990 17,203 - 34,193 기말 순장부금액 12,000,376 16,227,722 - 28,228,098 ( 3) 전기의 운용리스 이용내역연결회사는 전기까지 사무실을 만기 2년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고있으며, 이러한 리스계약의 조건은 리스료 인상 조건, 종료선택권 및 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 사무실은 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다.전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 1년 이내 24,648,356 1년 초과 ~ 5년 이내 97,850,774 합계 122,499,130 한편, 전기말 현재 전대리스를 통해 제삼자로부터 수취할 운용리스료는 28,754,467천원입니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 30 참조). 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 취득원가 상각/손상누계액 장부가액 소프트웨어 23,032,315 (19,390,574) 3,641,741 산업재산권 884,435 (243,905) 640,530 저작권 1,523 (609) 914 회원권 679,323 - 679,323 영업권 106,336,349 (106,336,349) - 기타의무형자산 578,900 - 578,900 합계 131,512,845 (125,971,437) 5,541,408 구분 전기말 취득원가 상각/손상누계액 장부가액 소프트웨어 21,503,818 (16,808,362) 4,695,456 산업재산권 403,424 (169,276) 234,148 저작권 1,523 (304) 1,219 회원권 679,323 - 679,323 영업권 106,336,349 (98,663,573) 7,672,776 개발비 4,345,014 (4,345,014) - 합계 133,269,451 (119,986,529) 13,282,922 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 기초 취득 처분 상각 손상차손 기타증감 기말 소프트웨어 4,695,458 1,528,497 - (1,575,655) (1,005,924) (635) 3,641,741 산업재산권 234,147 481,011 - (74,622) (6) - 640,530 저작권 1,218 - - (304) - - 914 회원권 679,323 - - - - - 679,323 영업권 7,672,776 - - - (7,672,776) - - 기타의무형자산 - - - - - 578,900 578,900 합계 13,282,922 2,009,508 - (1,650,581) (8,678,706) 578,265 5,541,408 구분 전기 기초 사업결합으로 인한 증가 취득 처분 상각 손상차손 기타증감 기말 소프트웨어 2,675,186 153,723 3,000,122 (18,457) (1,156,116) - 41,000 4,695,458 산업재산권 84,617 37,706 210,819 (51,999) (46,996) - - 234,147 저작권 - - 1,523 - (305) - - 1,218 회원권 - - 679,323 - - - - 679,323 영업권 14,576,943 85,137,053 - - - (92,041,220) - 7,672,776 합계 17,336,746 85,328,482 3,891,787 (70,456) (1,203,417) (92,041,220) 41,000 13,282,922 13. 정부보조금정부보조금에 대하여 미이행된 조건은 없으며, 당기말 현재 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 금액 자산취득분 1,346,070 미사용분 - 소계 1,346,070 상환예정금액 - 합계 1,346,070 14. 장 ㆍ 단기차입금 및 당기손익 공정가치 측정 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 유동화사채 - - - 110,900,000 일반자금 (주)우리은행 등 - - 1,050,000 일반자금 임직원 - - 95,322 합 계 - 112,045,322 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 (주)하나은행 등 3.04 1,000,000 1,112,320 차감: 유동성 대체 - (49,920) 차감 계 1,000,000 1,062,400 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익 인식 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 전환상환우선주(*1) - 135,930,316 (*1) 연결회사는 발행한 전환상환우선주를 부채로 인식하였으며, 당기중 전액 보통주로 전환되었습니다. 15. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 17,834,531 11,937,400 (2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 11,937,400 6,523,496 사업결합으로 인한 증가 - 1,322,824 당기근무원가 5,153,970 3,240,271 이자비용 234,142 212,751 급여지급액 (1,451,200) (920,159) 재측정요소 : - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,124,101 320,791 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 692,584 1,117,310 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 143,534 112,399 기타 - 7,717 기말 17,834,531 11,937,400 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 5,153,970 3,240,271 이자비용 234,142 212,751 합계 5,388,112 3,453,022 (4) 순확정급여부채의 산정에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.12% - 2.52% 2.50% - 2.77% 미래임금상승률 2.00% - 7.70% 5.00% - 7.00% 할인율은 회사채(AA+) 수익률을 기준으로 산정하였습니다. 사망률은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 사망률을 적용하였으며, 퇴직률은 과거 퇴직자 현황을 참고로 산출하였습니다. (5) 주요 보험수리적 가정에 대한 순확정급여부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1%p 증가 1%p 감소 할인율 변동 (1,177,516) 1,345,110 임금상승률 변동 1,278,207 (1,145,543) (6) 당기 및 전기 중 순확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 1,960,218 1,550,500 차감: 법인세효과 (474,373) (114,404) 차감 계 1,485,845 1,436,096 (7) 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 만기는 4.1 ~ 11.3년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원). 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 4,437,316 2,012,253 4,382,697 9,795,368 20,627,634 1 6. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 복구충당부채 당기 전기 기초 3,098,036 403,955 사업결합으로 인한 증가 - 43,346 설정액(*) 1,822,649 2,512,137 전입액 95,944 138,598 기타 (105,275) - 기말 4,911,354 3,098,036 (*) 복구충당부채 설정액은 사무실의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 17. 화폐성 외화자산과 외화부채보고기간종료일 현재 연결회사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY 기타 USD EUR JPY 기타 외화금융자산 507,519,861 3,589,452 1,737,013 14,373,628 191,385,115 4,138,187 3,702,436 3,067,287 외화금융부채 29,970,834 6,378,791 2,415,278 1,813,404 22,749,757 8,228,994 62,603 900,812 연결회사는 당기에 외화환산이익 2,066,109천원(전기: 1,609,647천원)과 외화환산손실 10,591,580천원(전기: 746,986천원)을 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다. 18. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 아래와 같은 플랫폼 사업자와 계약을 체결하고 최종사용자(End-user)에게 게임을 서비스하고 있습니다. 구분 계약상대방 서비스지역 PLAYERUNKNOWN'SBATTLEGROUNDS (PC) Valve Corporation 전세계 Xsolla 전세계(중동지역 제외) Amazon 전세계 Humble Bundle 전세계 Green Man Gaming 전세계(중동지역 제외) ExertisZtorm 전세계 Hangzhou Shunwang Technology Co., Ltd. 중국(홍콩,마카오,대만 제외) NfinityGames Bilisim A.S 중동 GameFirst International Coporation 대만,홍콩 GENBA DIGITAL LIMITED 전세계 Focus Multimedia Ltd. 전세계 Nexway 유럽 PLAYERUNKNOWN'SBATTLEGROUNDS (Mobile) Google 한국,일본 Apple 한국,일본 PLAYERUNKNOWN'SBATTLEGROUNDS(LITE PC) BoaCompra 남미 Unipin 동남아 Soft world 동남아 연결회사는 국내 및 해외의 17개 업체와 계약을 체결하고 있으며, 계약기간은 5년 이상입니다. 연결회사는 플랫폼 사업자를 통해 최종사용자로부터 수령할 대가를 회수하고 있으며, 플랫폼 이용의 대가로 최종사용자로부터 발생한 매출액의 일정률을 수수료로 지급하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 체결한 주요 퍼블리싱 계약은 다음과 같습니다. 게임 계약상대방 서비스지역 PLAYERUNKNOWN'SBATTLEGROUNDS (Console) Microsoft Corporation/ Sony Interactive Entertainment LLC 전세계 PLAYERUNKNOWN'SBATTLEGROUNDS(PC) Mail.ru 러시아 연방 Dmm.com 일본 카카오게임즈 한국 PLAYERUNKNOWN'SBATTLEGROUNDS (Mobile) Tencent 전세계 한편, 연결회사는 당기말 현재 개발 중인 A:IR PC 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 (주)카카오게임즈, GameOn Co., Ltd. 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 체결한 주요 기타계약은 아래와 같습니다. 게임 계약상대방 서비스지역 PLAYERUNKNOWN'SBATTLEGROUNDS Guangzhou Huya 중국 Beijing Kuaishou Technology 중국 연결회사는 카카오게임즈, Microsoft.com, Tencent 등 등의 거래처들과 각각 온라인, 콘솔, 모바일게임의 개발 및 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 모바일 게임과 관련하여, PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS, TERA 외 다수의 IP로 Tencent, 넷마블 등과 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 로열티 수입을 영업수익으로 계상하고 있습니다.(5) 연결회사는 게임 구동에 필요한 "언리얼 엔진(Unreal Engine)"과 관련하여 Epic Games International S.a r.l.과 라이선스 계약을 체결하고 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 비용으로 지급하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건으로 당기말 현재 연결회사가 제소한 소송사건 3건(저작권 관련 법률 위반 및 계약 위반 등)이 있으며, 그 중 1건에 대해서는 상대방이 별도로 중재신청을 한 상태입니다. 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증을 제외하고 직장어린이집 설치비지원금 반환등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 2,557백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 당기말 현재 크래프톤타워의 전대 임차인으로부터의 임대보증금과 관련하여 연결회사의 장기금융상품 4,491백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (9) 당기말 연결회사의 임직원 차입금과 관련하여 장기금융상품 2,650백만원 및 단기금융상품 215백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(10) 당기말 현재 연결회사는 (주)우리은행과 2,700백만원 한도의 대출약정을 체결하고 있으며, 대출잔액은 없습니다.(11) 연결회사는 연결회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례한 장기성과인센티브를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다. 19. 자본 (1) 자본금 보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 ① 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 ② 1주당 액면금액 500원 500원 ③ 발행한 주식의 수 : 보통주 우선주 8,045,498주- 7,455,565주465,473주 (2) 자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 자본금 연결자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합계 2018년 1월 1일 2,379,543 147,253,966 351,491 2,076,748 149,682,205 주식선택권의 행사 142,213 2,942,113 - - 2,942,113 사업결합에 따른 신주발행(*) 39,222 47,213,846 - - 47,213,846 전환사채의 전환 150,000 12,928,349 (351,491) - 12,576,858 전환상환우선주의 전환 1,016,805 592,653,512 - - 592,653,512 2018년 12월 31일 3,727,783 802,991,786 - 2,076,748 805,068,534 주식선택권의 행사 62,156 43,868,703 - - 43,868,703 전환상환우선주의 전환 232,810 135,704,043 - - 135,704,043 2019년 12월 31일 4,022,749 982,564,532 - 2,076,748 984,641,280 (*) 연결회사는 전기 중 주식의 포괄적 교환을 통해 (주)레드사하라스튜디오의 지분 100%를 인수하였습니다(주석 29 참조). (3) 전환상환우선주연결회사는 설립 이후 수차례에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행 등과 관련한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 발행일(전환일) 주식수 (주) 발행(전환)금액 2008년 10월 27일 662,610 7,099,866 2008년 11월 10일 93,320 999,924 2009년 9월 1일 1,070,000 16,050,000 2009년 10월 30일 70,000 1,050,000 2012년 2월 3일 37,330 399,991 2015년 5월 12일 453,661 13,609,830 2015년 11월 16일 23,712 833,335 2016년 10월 20일 166,666 4,999,980 2017년 2월 10일 166,666 4,999,980 2017년 8월 4일 (60,000) (900,000) 2017년 9월 8일 (50,000) (750,000) 2017년 0월 13일 (17,500) (525,000) 2017년 12월 15일 (117,380) (2,027,845) 2018년 8월 10일 (323,095) (6,886,405) 2018년 9월 10일 (1,543,851) (19,867,511) 2018년 11월 30일 (166,666) (4,999,980) 2019년 3월 15일 (24,620) (738,600) 2019년 6월 19일 (8,000) (240,000) 2019년 6월 28일 (5,000) (150,000) 2019년 8월 14일 (427,853) (12,957,565) 2019년 12월 31일 - - (4) 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 주식선택권(주석20) 69,840,323 53,670,226 기타자본조정(*) 47,444,118 (86,719,460) 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 평가손익(주석9) (643,821) 618,879 보험수리적손익(주석15) (3,508,976) (2,023,130) 해외사업환산차이 944,526 1,326,344 합 계 114,076,170 (33,127,141) (*) 연결회사의 종속기업인 펍지(주)와 삼성스카이제일차(주)는 TRS(총수익스왑) 계약을체결하였으며, 동 계약의 기초자산인 회사의 주식 372,597주가 모두 매각되어 관련 매각차익47,444백만원(법인세 효과 반영 후)이 기타자본조정항목으로 인식되었습니다. 20. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 유효한 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제10차 제11차 제15차 제18회-1차 제18회-2차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여대상 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 부여일 2014년 3월 31일 2015년 4월 1일 2016년 4월 1일 2017년 3월 30일 2017년 3월 30일 부여수량 26,000주 23,700주 34,000주 90,750주 28,000주 잔여수량 500주 400주 2,000주 50,712주 27,500주 행사가격 2,500원 5,073원 5,016원 5,016원 5,016원 가득조건 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간계속 근무 부여일로부터 3년간계속근무 가득시점 2017년 3월 31일 2018년 4월 1일 2019년 4월 1일 2019년 4월 1일(35%)2020년 4월 1일(35%)2021년 4월 1일(30%) 2020년 4월 1일 소멸일 2020년 4월 1일 2021년 3월 31일 2022년 4월 1일 2026년 3월 31일 2025년 3월 31일 구분 제19회-1차 제19회-2차 제19회-3차 제20회차 제21회차 제 22회차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여대상 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 부여일 2017년 10월 20일 2017년 10월 20일 2017년 10월 20일 2019년 7월 1일 2019년 8월 1일 2019년 10월 1일 부여수량 202,500주 30,000주 30,000주 7,500주 5,900주 1,300주 잔여수량 131,625주 30,000주 30,000주 7,500주 5,900주 1,300주 행사가격 7,262원 7,262원 7,262원 220,000원 220,000원 220,000원 가득조건 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%) 계속 근무 부여일로부터 2년간 계속근무 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무 가득시점 2019년 10월 20일(35%)2020년 10월 20일(35%)2021년 10월 20일(30%) 2019년 10월 20일 2020년 10월 20일 2021년 6월 30일(35%)2022년 6월 30일(35%)2023년 6월 30일(30%) 2021년 7월 31일(35%)2022년 7월 31일(35%)2023년 7월 31일(30%) 2021년 09월 30일(35%)2022년 09월 30일(35%)2023년 09월 30일(30%) 소멸일 2026년 10월 19일 2025년 10월 19일 2025년 10월 19일 2028년 6월 30일 2028년 7월 31일 2028년 9월 30일 (2) 연결회사의 종업원에게 부여된 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원). 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 400,300 6,486 718,275 5,021 부여 14,700 220,000 - - 상실 (3,250) 5,016 (33,550) 5,016 행사 (124,313) 6,297 (284,425) 2,960 기말 287,437 17,504 400,300 6,486 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 42,875주이며, 가중평균 행사 가격은 6,559원입니다. (3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 123,657원 부여일의 가중평균 주가 289,612원 주가변동성 44.3~48.0% 배당수익률 - 기대만기 - 무위험수익률 1.3~1.5% (4) 연결회사의 종업원에게 부여된 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 총보상원가 - 영업비용 59,319,471 46,541,465 잔여보상원가 25,509,101 58,671,292 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분가. 연결회사는 다음의 주요 서비스에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원). 시점 당기 온라인 모바일 콘솔 기타 합 계 기간에 걸쳐 인식 450,861,986 545,638,876 80,245,424 2,232,146 1,078,978,432 한 시점에 인식 - - - 8,501,068 8,501,068 합계 450,861,986 545,638,876 80,245,424 10,733,214 1,087,479,500 시점 전기 온라인 모바일 콘솔 기타 합 계 기간에 걸쳐 인식 923,372,260 104,880,403 82,190,008 9,591,293 1,120,033,964 나. 수익의 발생 국가를 기준으로 한 지역별 수익현황은 다음과 같습니다(단위:천원) 지역 당기 전기 영업수익 비율 영업수익 비율 아시아 815,328,156 74.97% 561,478,398 50.13% 대한민국 86,264,446 7.93% 143,638,065 12.82% 유럽 60,827,629 5.59% 83,834,038 7.48% 북남미 100,223,873 9.22% 190,909,525 17.04% 기타 24,835,396 2.28% 140,173,938 12.52% 합 계 1,087,479,500 100.00% 1,120,033,964 100.00% (2) 계약부채연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 계약부채(선수수익) 113,905,771 259,070,379 (3) 계약부채의 유의적인 변동 계약부채는 기간에 걸쳐 인식하는 수익에 대한 이연수익으로 신규 발생 및 기간 경과에 따라 계약부채가 변동합니다. (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익보고기간에 인식한 수익 중 이전 보고기간으로부터 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 기중에 인식한 수익 241,572,956 379,655,687 22. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 과 목 당기 전기 앱수수료/매출원가 183,589,742 295,716,759 급여 및 상여 144,899,636 124,340,734 퇴직급여 8,140,472 5,773,084 복리후생비 26,718,518 14,505,325 여비교통비 7,998,229 7,154,416 감가상각비 35,961,568 4,375,325 무형자산상각비 1,650,581 1,203,417 지급임차료 1,389,302 14,138,057 보험료 2,387,487 1,788,287 소모품비 2,741,659 1,465,374 지급수수료 187,214,178 202,293,541 광고선전비 43,623,757 68,370,552 장기성과인센티브 10,991,100 17,103,491 주식보상비용 59,319,471 46,541,465 대손상각비 379,356 69,683 기타 11,178,158 14,942,985 합 계 728,183,214 819,782,495 23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 과 목 당기 전기 기타수익 : 외환차익 13,626,105 4,901,559 외화환산이익 2,066,109 1,609,647 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - 154,195,610 유형자산처분이익 17,647 30,279 무형자산처분이익 19,355 - 기타의투자자산평가이익 29,499 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 175,537 19,408 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,267,558 257,028 배당금수익 - 116,000 파생상품거래이익 92,386 - 임대료수익 8,019,765 - 잡이익 11,047,854 3,446,842 소 계 36,361,815 164,576,373 기타비용: 외환차손 6,682,352 3,108,456 외화환산손실 10,591,580 746,986 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 8,379 - 지분법손실 865,517 - 유형자산처분손실 21,662 478,454 유형자산손상차손 604,280 2,401,269 무형자산손상차손 8,678,705 92,041,220 무형자산처분손실 - 288 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,929,258 1,234,590 기타의대손상각비 190,722 70,000 잡손실 158,336 779,850 소 계 30,730,791 100,861,113 24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 5,684,510 5,061,948 금융비용 이자비용 8,764,036 8,217,653 금융보증비용 2,575 - 소계 8,766,611 8,217,653 25. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 91,289,752 89,214,868 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 6,195,516 20,474,638 자본에 직접 반영된 법인세비용 (14,499,431) 114,406 법인세비용 82,985,837 109,803,912 ( 2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 361,845,210 360,811,023 적용세율에 따른 세부담액 89,145,433 88,861,031 조정사항 : 세무상 과세되지 않는 수익/비용 13,846,363 16,456,173 세액공제등 (19,395,920) (18,792,089) 외국납부세액 17,463,467 18,157,373 연결납세에 따른 이연법인세자산 인식 (16,859,928) - 기타 (1,213,578) 5,121,424 법인세비용 82,985,837 109,803,912 유효세율 22.93% 30.43% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역(단위:천원) 구분 당기 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초 조정 기말 기초 조정 기말 국고보조금 1,600 1,346,299 1,347,899 387 325,805 326,192 퇴직급여충당부채 8,418,879 9,979,826 18,398,705 1,864,585 2,587,902 4,452,487 선수수익 252,726,879 (143,311,464) 109,415,415 60,967,720 (34,489,190) 26,478,530 선급비용 (3,695,744) 2,856,130 (839,614) (894,371) 691,184 (203,187) 이연비용 (56,852,440) 37,492,086 (19,360,354) (13,758,290) 9,073,084 (4,685,206) 일시상각충당금 (1,600) (1,345,436) (1,347,036) (387) (325,596) (325,983) 미지급비용 50,820,811 (1,224,831) 49,595,980 12,055,705 (53,478) 12,002,227 무형자산상각비 1,013,494 (99,013) 914,481 245,199 (23,895) 221,304 감가상각누계액 (15,904) (28,243) (44,147) (3,849) (6,835) (10,684) 장기미지급비용 1,338,304 9,960,410 11,298,714 304,895 2,429,394 2,734,289 감가상각비 8,400 14,603 23,003 1,968 3,599 5,567 지급수수료 909,224 (909,224) - 220,032 (220,032) - 미수수익 (7,798,226) 5,983,122 (1,815,104) (1,875,962) 1,436,707 (439,255) 복구충당부채 3,054,690 1,849,176 4,903,866 681,595 505,141 1,186,736 시설장치 (2,659,166) (114,835) (2,774,001) (591,935) (79,373) (671,308) 현재가치할인차금 3,845,256 171,482 4,016,738 930,063 41,988 972,051 공정가치 측정 금융자산 평가손익 4,681,962 2,886,062 7,568,024 1,028,939 802,523 1,831,462 관계기업투자 - 865,517 865,517 - 209,455 209,455 미수금 (147,429) 147,429 - (35,678) 35,678 - 대손금 238,286 - 238,286 52,423 5,242 57,665 대손충당금 31,785,397 (31,156,659) 628,738 6,992,788 (6,840,633) 152,155 개발비 11,300,000 - 11,300,000 2,486,000 248,600 2,734,600 사용권자산 - (93,440,240) (93,440,240) - (22,612,538) (22,612,538) 리스부채 - 94,450,067 94,450,067 - 22,856,916 22,856,916 리스채권 - (1,270,229) (1,270,229) - (307,395) (307,395) 기타 - 8,227,890 8,227,890 - 1,727,938 1,727,938 이월결손금 89,253,820 45,690,706 134,944,526 19,635,840 13,020,735 32,656,575 이월세액공제 14,646,528 10,484,314 25,130,842 14,646,529 10,484,313 25,130,842 소계 402,873,021 (40,495,055) 362,377,966 104,954,196 1,527,239 106,481,435 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (51,156,596) (7,722,755) (58,879,351) 합 계 53,797,600 (6,195,516) 47,602,084 구분 전기 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초 조정 기말 기초 조정 기말 국고보조금 2,237 (637) 1,600 541 (154) 387 퇴직급여충당부채 5,237,418 3,181,461 8,418,879 1,155,206 709,379 1,864,585 선수수익 391,611,448 (138,884,569) 252,726,879 94,595,108 (33,627,388) 60,967,720 선급비용 (1,523,866) (2,171,878) (3,695,744) (368,776) (525,595) (894,371) 이연비용 (122,428,055) 65,575,615 (56,852,440) (29,627,589) 15,869,299 (13,758,290) 일시상각충당금 (2,236) 636 (1,600) (541) 154 (387) 미지급비용 42,132,730 8,688,081 50,820,811 10,175,686 1,880,019 12,055,705 무형자산상각비 2,518,409 (1,504,915) 1,013,494 609,396 (364,197) 245,199 감가상각누계액 (90,051) 74,147 (15,904) (21,793) 17,944 (3,849) 장기미지급금 788,091 550,213 1,338,304 178,219 126,676 304,895 감가상각비 4,561 3,839 8,400 1,081 887 1,968 지급수수료 2,713,935 (1,804,711) 909,224 656,772 (436,740) 220,032 미수수익 (1,189,285) (6,608,941) (7,798,226) (284,562) (1,591,400) (1,875,962) 복구충당부채 403,955 2,650,735 3,054,690 97,757 583,838 681,595 시설장치 (394,803) (2,264,363) (2,659,166) (95,542) (496,393) (591,935) 현재가치할인차금 1,537,972 2,307,284 3,845,256 371,998 558,065 930,063 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 4,307,898 374,064 4,681,962 947,738 81,201 1,028,939 미수금 - (147,429) (147,429) - (35,678) (35,678) 상환할증금 3,704,235 (3,704,235) - 814,932 (814,932) - 대손금 619,020 (380,734) 238,286 136,185 (83,762) 52,423 대손충당금 10,006,638 21,778,759 31,785,397 2,201,461 4,791,327 6,992,788 전환권조정 (574,262) 574,262 - (126,338) 126,338 - 개발비 - 11,300,000 11,300,000 - 2,486,000 2,486,000 이월결손금 37,611,924 51,641,896 89,253,820 8,274,623 11,361,217 19,635,840 이월세액공제 11,144,608 3,501,920 14,646,528 11,144,608 3,501,921 14,646,529 소계 388,142,521 14,730,500 402,873,021 100,836,170 4,118,026 104,954,196 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 - - - (26,563,932) (24,592,664) (51,156,596) 합 계 - - - 74,272,238 (20,474,638) 53,797,600 (4) 상계된 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 38,481,376 67,117,824 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 26,536,574 3,224,367 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,327,648) (15,649,834) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (12,088,218) (894,757) 순 이연법인세자산 47,602,084 53,797,600 (5) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적이익(손실) 1,960,218 (474,373) 1,485,845 1,550,501 (114,405) 1,436,096 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 715,964 (173,263) 542,701 - - - (*) TRS 매각거래에 따라 기타자본조정으로 인식한 매각차익에 대한 법인세효과 15,147,067천원은 기타자본조정으로 반영되어 있습니다. (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 4,512,132 76,701,029 세무상결손금 134,944,526 89,253,820 이월세액공제 25,130,842 14,646,529 (7) 당기말 현재 미사용한 세무상결손금 및 이월세액공제액의 소멸시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 발생시기 이월결손금 이월세액공제 금액 소멸시기 금액 소멸시기 2013년 238,381 2023년 - 2018년 2014년 529,648 2024년 - 2019년 2015년 8,318,327 2025년 4,239,014 2020년 2016년 24,361,431 2026년 4,204,674 2021년 2017년 52,743,607 2027년 2,748,986 2022년 2018년 48,753,132 2028년 6,721,012 2023년 2019년 - 2029년 7,217,156 2024년 합계 134,944,526 25,130,842 26. 영업활동으로 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기순이익 278,859,373 251,007,112 현금유출 없는 비용등의 가산 229,332,739 287,745,765 이자비용 8,764,036 8,217,653 법인세비용 82,985,837 109,803,912 감가상각비 35,961,568 4,375,325 무형자산상각비 1,650,581 1,203,417 퇴직급여 5,388,111 3,453,022 대손상각비 379,356 69,683 기타대손상각비 190,722 70,000 외화환산손실 10,591,580 746,986 주식보상비용 59,319,471 46,541,465 장기성과인센티브 10,991,100 17,103,491 지급임차료 - 5,278 지분법손실 865,517 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,929,258 1,234,590 유형자산처분손실 21,662 478,454 유형자산손상차손 604,280 2,401,269 무형자산손상차손 8,678,706 92,041,220 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 8,379 - 금융보증비용 2,575 - 현금유입 없는 수익등의 차감 (9,333,246) (162,918,783) 이자수익 (5,684,510) (5,061,948) 배당금수익 - (116,000) 외화환산이익 (2,066,109) (1,609,647) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (175,537) (19,408) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (1,267,558) (257,028) 파생상품거래이익 (92,386) - 유형자산처분이익 (17,647) (30,279) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - (154,195,610) 기타수익 (29,499) (1,628,863) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (355,151,145) (95,174,064) 매출채권의 감소(증가) (286,458,502) 23,609,380 미수금의 감소(증가) (5,441,004) 7,910,564 미수수익의 감소(증가) 20,936,830 (20,585,366) 선급금의 감소 1,025,812 4,581,784 선급비용의 감소 31,981,118 74,245,698 기타자산의 증가 (71,688) - 장기선급금의 증가 - (25,159) 미지급금의 증가(감소) 11,251,051 (68,669,164) 미지급비용의 증가 8,364 13,025,484 예수금의 증가 7,973,345 84,649 선수금의 증가(감소) (879,859) 2,118,437 선수수익의 감소 (145,859,840) (130,903,594) 장기미지급금의 증가(감소) (1,757,642) 59,510 장기미지급비용의 증가 13,592,069 593,625 장기선수수익의 감소 - (72,840) 퇴직금의 지급 (1,451,199) (920,159) 기타비유동부채의 감소 - (226,913) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 143,707,721 280,660,030 (2) 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 전환상환우선주의 전환 135,938,696 593,670,318 전환사채의 전환 - 12,726,858 사업결합에 따른 신주발행 - 47,253,068 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로의 대체 5,620,000 - 사용권자산의 증가 9,874,955 - 리스부채의 유동성 대체 27,968,258 - 장기미지급비용의 유동성 대체 11,138,718 - 복구충당부채의 유형자산 대체 899,645 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 주요 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 전환 기타 단기차입금 112,045,322 (112,045,322) - - - - 유동성장기채무 49,920 (112,320) - - 62,400 - 당기손익 공정가치 측정 금융부채 135,930,316 - - (135,938,696) 8,380 - 장기차입금 1,062,400 - - - (62,400) 1,000,000 임대보증금 3,157,838 - 676,270 - - 3,834,108 리스부채(*) 106,447,627 (23,024,346) - - 11,026,786 94,450,067 합 계 358,693,423 (135,181,988) 676,270 (135,938,696) 11,035,166 99,284,175 (*) 당기초 리스부채는 연결회사가 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됨에 따라 최초적용일인 당기초의 연결재무상태표에 인식된 금액입니다. 구 분 전기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 전환 기타(*1) 단기차입금 184,930,000 (74,030,000) - - 1,145,322 112,045,322 프로젝트차입금 1,681,019 (132,065) - - (1,548,954) - 유동성장기채무(*2) 12,138,282 (45,990) 574,263 - (12,616,635) 49,920 당기손익 공정가치 측정 금융부채 883,796,244 - - (593,670,318) (154,195,610) 135,930,316 장기차입금 - (325,000) - - 1,387,400 1,062,400 임대보증금 - 4,490,958 98,916 - (1,432,036) 3,157,838 합 계 1,082,545,545 (70,042,097) 673,179 (593,670,318) (167,260,513) 252,245,796 (*1) 사업결합으로 인한 증가 등이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성장기채무로 분류되어 있던 전환사채는 전기에 모두 주식으로 전환되었습니다. 27. 특수관계자와의 거래(1) 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 과목 당기 전기 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 이자수익 354,495 - 임직원 이자수익 7,632 2,183 잡이익 5,703 1,590 수익 소계 367,830 3,773 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 지분법손실 865,517 - 임직원 이자비용 - 200,384 비용 소계 865,517 200,384 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 과목 당기말 전기말 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 임차보증금 5,116,919 - 보증금현재가치할인차금 (1,532,330) - 임직원 단기대여금 170,191 149,147 장기대여금 225,771 51,433 미수수익 2,650 1,673 미수금 7,293 20,000 채권 소계 3,990,494 222,253 임직원 단기차입금 - 95,322 채무 소계 - 95,322 (4) 당기 및 전기 연결회사와 특수관계자 간 자금거래의 내역은 아래와 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기 기초 증가 감소 외화평가 기말 임직원 단기대여금 149,147 389,802 (391,420) 22,662 170,191 장기대여금 51,433 234,296 (60,614) 656 225,771 대여금 소계 200,580 624,098 (452,034) 23,318 395,962 임직원 단기차입금 95,322 - (95,322) - - 차입금 소계 95,322 - (95,322) - - 특수관계자명 계정과목 전기 기초 증가 감소 외화평가 기말 임직원 단기대여금 - 163,257 - (14,110) 149,147 장기대여금 735,000 50,614 (735,000) 819 51,433 대여금 소계 735,000 213,871 (735,000) (13,291) 200,580 임직원 단기차입금 5,000,000 95,322 (5,000,000) - 95,322 차입금 소계 5,000,000 95,322 (5,000,000) - 95,322 (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 보증 등의 내용 금융기관 담보제공자산금액 보증 또는 담보 금액 임직원 생활자금 대출 보증 우리은행 2,865,000 2,831,400 (6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 지배회사의 주요 경영진에대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 458,260 1,213,717 퇴직급여 101,777 64,001 장기성과인센티브 686,471 1,140,418 주식보상비용 61,307 73,571 합 계 1,307,815 2,491,707 (7) 당기말 현재 특수관계자인 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사와 체결한 사무실 리스계약에 따라 사용권자산 57,046백만원과 리스부채 57,423백만원이 인식되었으며, 리스부채의 상환금액은 13,155백만원, 이자비용은 3,573백만원입니다. 한편, 연결회사는 동 리스계약과 관련하여 전기에는 6,964백만원을 지급임차료로 인식하였습니다. 28. 재무위험관리28-1. 재무위험요소(1) 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타상각후원가 금융상품, 기타포괄-공정가치 측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 시장위험가. 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 원화절상시 원화절하시 외화자산 (26,360,998) 26,360,998 외화부채 2,028,915 (2,028,915) 순효과 (24,332,083) 24,332,083 구분 전기말 원화절상시 원화절하시 외화자산 (10,114,651) 10,114,651 외화부채 1,597,108 (1,597,108) 순효과 (8,517,543) 8,517,543 나. 이자율변동위험연결회사는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 금융수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융수익(비용)의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 다. 가격위험보고기간 종료일 현재의 상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 연결회사의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 기타포괄손익의 변동금액 (법인세효과 차감 후) 75,129 - (3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대하여 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 거래와 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. 가. 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 90일 이내 연체 및 정상채권 180일 이내 연체 270일 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 연체 개별 손상채권 계 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 0% 100% 총 장부금액 367,855,076 - 16 - - 408,110 368,263,202 손실충당금 - - - - - (407,947) (407,947) 당기 및 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 손상차손 - 영업비용 379,356 69,683 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 최초측정 이후 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주되어, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로인식되며, 신용위험 낮지 않고, 신용위험 하락이 유의적인 경우 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 손상과 관련하여 손익에 인식된 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 손상차손 - 기타비용 190,722 70,000 (4) 유동성위험연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 당기말 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 미지급금 23,658,116 23,658,116 19,548,046 997,661 3,112,409 - 23,658,116 미지급비용 81,548,574 81,548,573 2,592,165 3,822,735 51,160,412 23,973,261 81,548,573 차입금 1,000,000 1,035,540 2,533 5,067 22,800 1,005,140 1,035,540 합계 106,206,690 106,242,229 22,142,744 4,825,463 54,295,621 24,978,401 106,242,229 과목 전기말 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 미지급금 14,390,965 14,390,965 7,762,980 4,713,503 156,840 1,757,642 14,390,965 미지급비용 57,256,008 57,256,008 4,311,797 13,875,888 28,539,513 10,528,810 57,256,008 차입금 113,157,642 116,458,645 1,186,819 732,080 113,436,743 1,103,003 116,458,645 합계 184,804,615 188,105,618 13,261,596 19,321,471 142,133,096 13,389,455 188,105,618 28-2. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부채(A) 405,651,314 641,304,921 자본(B) 584,405,058 (22,245,340) 부채비율(A/B) 69.41% (*) (*) 연결회사는 전기말 결손상태이므로 부채비율을 산출하지아니하였습니다. 28-3. 공정가치 추정 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정된 자산 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 141,690,391 141,690,391 10,090,189 10,090,189 당기손익-공정가치 측정 금융자산 31,163,353 31,163,353 3,985,778 3,985,778 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 19,325,066 19,325,066 15,631,532 15,631,532 상각후원가로 측정된 자산 현금및현금성자산 146,736,947 146,736,947 123,854,476 123,854,476 매출채권 367,855,255 367,855,255 88,646,894 88,646,894 기타유동금융자산 37,288,111 37,288,111 197,423,678 197,423,678 기타비유동금융자산 22,589,099 22,589,099 15,905,627 15,905,627 기타금융자산 유동리스채권 389,364 389,364 - - 비유동리스채권 880,866 880,866 - - 금융자산 합계 767,918,452 767,918,452 455,538,174 455,538,174 공정가치로 인식된 부채 전환상환우선주 - - 135,930,316 135,930,316 상각후원가로 인식된 부채 단기차입금 - - 112,045,322 112,045,322 유동성장기채무 - - 49,920 49,920 기타유동금융부채 81,235,986 81,235,986 59,360,521 59,360,521 사채 및 장기차입금 1,000,000 1,000,000 1,062,400 1,062,400 기타비유동금융부채 27,807,370 27,807,370 15,680,725 15,680,725 기타금융부채 유동리스부채 28,337,370 28,337,370 - - 비유동리스부채 66,112,696 66,112,696 - - 금융부채 합계 204,493,422 204,493,422 324,129,204 324,129,204 (2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경 우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. - 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공 정가치는 '수준 2'로 분류됩니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금 융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인법, 이항모형 등을 사용합니다. 나. 공정가치로 측정되는 자산과 부채보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 금융자산 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - 141,690,391 - 141,690,391 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 9,893,991 21,269,362 31,163,353 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,911,503 - 9,413,563 19,325,066 구 분 전기말 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 금융자산 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - 10,090,189 - 10,090,189 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,985,778 - 3,985,778 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,620,000 - 10,011,532 15,631,532 공정가치로 인식된 금융부채 전환상환우선주 - - 135,930,316 135,930,316 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 21,269,362 4,026,267 3 순자산가치평가법,원가기준접근법(*) 피투자회사 보유자산의 공정가치, 취득원가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,413,563 10,011,532 3 현금흐름할인법 등 할인율,영구성장률 전환상환우선주 - 135,930,316 3 이항모형,현금흐름할인법 할인율,영구성장률 (*) 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. 다. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,286,109 - (615,732) (*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였으므로 민감도분석을 기재하지 않았습니다. 구 분 전기말 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,259,019 - (1,073,642) 전환상환우선주 74,424,868 (60,558,932) (104,560,704) 85,080,225 29. 사업결합전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.(1) (주)레드사하라스튜디오회사는 2017년 12월 19일의 이사회 결의에 따라 2018년 2월 22일에 (주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업을 구주 인수 및 포괄적 주식교환에 따른 신주발행 방식으로 인수하였습니다. 가. 피인수회사의 개요 피인수회사명 (주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업 본점소재지 경기도 성남시 분당구 분당로 55, 7층(서현동, 퍼스트타워) 대표이사 이지훈 업종 소프트웨어 자문, 개발, 제작, 유통 및 관련 서비스업 나. 인수회계처리(단위: 천원) 구 분 금액 I. 이전대가 53,990,608 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 846,870 매출채권 49,476 기타유동자산 60,717 기타포괄손익-공정가치 금융자산 92,531 유형자산 223,247 무형자산 121,091 기타비유동금융자산 2,650,000 기타비유동자산 219,950 단기차입금 (5,395,322) 기타유동금융부채 (128,728) 기타유동부채 (21,271) 충당부채 (43,346) 순확정급여부채 (502,674) III. 영업권 (I - II) 55,818,067 (주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업이 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 전기의 매출 및 순손실은 각각 59,098천원 및 5,736,928천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업으로부터 발생한 전기의 매출 및 순손실은 각각 36,899천원 및 4,950,460 천원입니다. (2) (주)딜루젼스튜디오회사는 2018년 6월 20일의 이사회 결의에 따라 2018년 7월 9일에 (주)딜루젼스튜디오 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.가. 피인수회사의 개요 피인수회사명 (주)딜루젼스튜디오 본점소재지 서울특별시 강남구 역삼로 423, 7층(대치동, 화남빌딩) 대표이사 강문철 업종 소프트웨어(모바일전자게임 등) 개발 및 공급업 나. 인수회계처리(단위:천원) 구 분 금액 I. 이전대가 7,046,305 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 278,518 매출채권 24,651 기타유동금융자산 144,448 기타유동자산 1,891 유형자산 11,425 무형자산 27,998 단기차입금 (800,000) 기타유동금융부채 (59,720) 기타유동부채 (9,056) 순확정급여부채 (246,626) III. 영업권 (I - II) 7,672,776 (주)딜루젼스튜디오가 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 전기의 매출 및 순손실은 각각 721,504천원 및 1,505,411천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)딜루젼스튜디오로부터 발생한 전기의 매출 및 순손실은 각각 586,510천원 및 893,899천원입니다. (3) (주)펍지랩스(구, 주식회사 이노스파크)연결회사는 2018년 2월 5일의 이사회 결의에 따라 2018년 2월 9일에 (주)펍지랩스(구, 주식회사 이노스파크) 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.가. 피인수회사의 개요 피인수회사명 (주)펍지랩스(구, 주식회사 이노스파크) 본점소재지 서울특별시 서초구 서초대로38길 12, 6층(서초동, 마제스타시티 타워원) 대표이사 김성용, 신재찬 업종 게임 소프트웨어 개발 및 서비스업 나. 인수회계처리(단위:천원) 구 분 금액 I. 이전대가 3,000,183 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 716 매출채권 29,031 기타유동자산 116,708 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 20,000 유형자산 15,835 무형자산 42,339 단기차입금 (2,502,472) 유동성장기부채 (37,680) 기타유동금융부채 (1,475,336) 기타유동부채 (62,425) 장기차입금 (437,320) 순확정급여부채 (107,665) III. 영업권 (I - II) 7,398,452 (주)펍지랩스가 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 전기의 매출 및 순손실은 각각 708,392천원 및 217,311천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)펍지랩스로부터 발생한 전기의 매출 및 순손실은 각각 676,702천원 및 761,550천원입니다. (4) (주)펍지웍스(구, 주식회사 너드게임즈)연결회사는 2018년 4월 2일의 이사회 결의에 따라 2018년 5월 9일에 (주)펍지웍스(구, 주식회사 너드게임즈) 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.가. 피인수회사의 개요 피인수회사명 (주)펍지웍스 (구, 주식회사 너드게임즈) 본점소재지 서울특별시 서초구 서초대로38길 12, 8층(서초동, 마제스타시티 타워원) 대표이사 박민규 업종 온라인모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 나. 인수회계처리(단위:천원) 구 분 금액 I. 이전대가 3,825,700 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 274,423 기타유동금융자산 5,570 기타유동자산 1,808 기타비유동금융자산 4,287 기타유동금융부채 (33,902) 기타유동부채 (16,244) III. 영업권 (I - II) 3,589,758 (주)펍지웍스가 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 전기의 매출 및 순손실은 각각 1,323,982천원 및 294,028천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)펍지웍스로부터 발생한 전기의 매출 및 순손실은 각각 1,323,982천원 및 267,740천원입니다. (5) Mad Glory Interactive LLC.연결회사는 2018년 3월 15일에 Mad Glory Interactive LLC의 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.가. 피인수회사의 개요 피인수회사명 Mad Glory Interactive 본점소재지 36 Phila St. STE 5 Saratoga, NY 12866 대표이사 Brian Corrigan 업종 게임소프트웨어,소프트웨어제작외 나. 인수회계처리(단위:천원) 구 분 금액 I. 이전대가 10,658,000 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 273,446 매출채권 1,010,735 기타유동금융부채 (1,284,181) III. 영업권 (I - II) 10,658,000 연결대상으로의 편입 이후 Mad Glory Interactive LLC에서 발생한 전기의 매출 및 순손실은 각각 1,323,982천원 및 267,740천원입니다. 30. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2 .1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니 다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.2%~5.6%입니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기말 기준 운용리스약정 120,097,505 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 106,749,373 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 236,434 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (1,184,839) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (122,157) 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 768,816 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 106,447,627 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 26,128,639 비유동 리스부채 80,318,988 사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 가 . 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*1) 부동산 93,440,240 110,625,413 리스채권(*2) 유동 389,364 - 비유동 880,866 - 소계 1,270,230 - 자산 합계 94,710,470 110,625,413 리스부채(*3) 유동 28,337,370 26,128,639 비유동 66,112,696 80,318,988 부채 합계 94,450,066 106,447,627 (*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (*2) 재무상태표의 '기타유동금융자산' 및 '기타비유동금융자산' 항목에 포함되었습니다. (*3) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 9,874,955천원입니다.당기말 현재 리스부채에 대하여 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 당기말 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 리스부채 94,450,067 103,845,496 2,576,993 4,887,831 21,660,008 74,720,664 103,845,496 나. 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 당기에 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 (27,312,405) 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) (5,371,749) 단기리스료(영업비용에 포함) (1,184,839) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (122,157) 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 26,170 당기 중 리스의 총 현금유출은 29,703,091천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 110,625,412천원 증가 - 선급비용: 3,462,558천원 감소 - 리스부채: 106,447,627천원 증가 - 복구충당부채 : 715,227천원 증가 최초 적용일 현재 이익잉여금의 변동금액은 없습니다. (2) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제13 기 : 2019년 12월 31일 현재 제12 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 크래프톤 (단위 : 원) 과 목 제13(당)기 기말 제12(전)기 기말 자 산 I. 유동자산 19,995,728,446 20,008,625,253 1. 현금및현금성자산 15,284,006,961 9,649,953,230 2. 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - 40,489,146 3. 매출채권 1,472,344,189 2,860,376,821 4. 기타유동금융자산 1,893,692,741 2,263,354,614 5. 기타유동자산 1,345,684,555 5,194,451,442 II. 비유동자산 232,409,533,958 106,445,405,595 1. 종속기업 및 관계기업투자 115,658,942,653 59,033,840,835 2. 당기손익 공정가치 측정 금융자산 10,369,658,418 3,985,778,111 3. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 19,212,534,220 15,519,000,930 4. 유형자산 73,397,938,614 18,148,014,690 5. 무형자산 2,560,909,050 3,493,667,992 6. 기타비유동금융자산 8,485,733,198 6,265,103,037 7. 기타비유동자산 2,723,817,805 - 자 산 총 계 252,405,262,404 126,454,030,848 부 채 I. 유동부채 99,292,719,152 333,216,454,761 1. 단기차입금 53,000,000,000 172,000,000,000 2. 당기손익 공정가치 측정 금융부채 - 135,930,316,413 3. 기타유동금융부채 34,229,583,319 13,132,266,177 4. 기타유동부채 12,063,135,833 12,153,872,171 II. 비유동부채 66,533,797,467 24,748,404,992 1. 순확정급여부채 11,897,496,056 7,853,788,342 2. 충당부채 3,615,513,448 2,620,006,371 3. 기타비유동금융부채 51,020,787,963 14,274,610,279 부 채 총 계 165,826,516,619 357,964,859,753 자 본 I. 자본금 4,022,749,000 3,727,782,500 II. 자본잉여금 972,499,400,068 792,926,653,906 III. 기타자본 67,027,927,782 53,429,649,544 Ⅳ. 결손금 (956,971,331,065) (1,081,594,914,855) 자 본 총 계 86,578,745,785 (231,510,828,905) 부채와자본총계 252,405,262,404 126,454,030,848 포 괄 손 익 계 산 서 제13 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 크래프톤 (단위 : 원) 과목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 I. 영업수익 12,102,432,143 20,131,581,091 II. 영업비용 103,346,055,996 76,799,837,979 III. 영업손실 (91,243,623,853) (56,668,256,888) 1. 기타수익 247,703,488,494 155,707,562,298 2. 기타비용 25,548,582,034 88,116,513,763 3. 금융수익 864,090,293 1,185,774,495 4. 금융비용 7,007,617,861 6,394,846,684 Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 124,767,755,039 5,713,719,458 Ⅴ. 법인세비용 864,171,249 986,836,003 Ⅵ. 당기순이익 123,903,583,790 4,726,883,455 Ⅶ. 기타포괄손익 (1,851,818,781) (168,651,577) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (715,963,510) 618,879,443 순확정급여부채의 재측정요소 (1,135,855,271) (787,531,020) Ⅷ. 당기총포괄이익 122,051,765,009 4,558,231,878 자 본 변 동 표 제13 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 크래프톤 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 결손금 총 계 2018년 1월 1일(전기초) 2,379,542,500 137,540,325,415 9,889,867,922 (1,086,321,798,310) (936,512,062,473) 총포괄손익: 당기순이익 - - - 4,726,883,455 4,726,883,455 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - 618,879,443 - 618,879,443 순확정급여부채 재측정요소 - - (787,531,020) - (787,531,020) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 주식선택권의 행사 등 142,212,500 2,942,113,247 (2,833,031,389) - 251,294,358 주식보상비용 - - 1,174,940,766 - 1,174,940,766 주식선택권의 종속기업 임직원에의 부여 - - 45,366,523,822 - 45,366,523,822 사업결합에 따른 신주발행 39,221,500 47,213,846,046 - - 47,253,067,546 전환사채의 전환 150,000,000 12,576,857,650 - - 12,726,857,650 전환상환우선주의 전환 1,016,806,000 592,653,511,548 - - 593,670,317,548 2018년 12월 31일(전기말) 3,727,782,500 792,926,653,906 53,429,649,544 (1,081,594,914,855) (231,510,828,905) 2019년 1월 1일(당기초) 3,727,782,500 792,926,653,906 53,429,649,544 (1,081,594,914,855) (231,510,828,905) 총포괄손익: 당기순이익 - - - 123,903,583,790 123,903,583,790 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - (1,435,963,510) 720,000,000 (715,963,510) 순확정급여부채 재측정요소 - - (1,135,855,271) - (1,135,855,271) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 주식선택권의 행사 등 62,156,500 43,868,702,517 (43,149,373,839) - 781,485,178 주식보상비용 - - 1,042,447,344 - 1,042,447,344 주식선택권의 종속기업 임직원에의 부여 - - 58,277,023,514 - 58,277,023,514 전환상환우선주의 전환 232,810,000 135,704,043,645 - - 135,936,853,645 2019년 12월 31일(당기말) 4,022,749,000 972,499,400,068 67,027,927,782 (956,971,331,065) 86,578,745,785 현 금 흐 름 표 제13 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 크래프톤 (단위 : 원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 174,103,121,342 (44,104,592,732) 1. 영업에서 창출된 현금 (50,578,048,765) (43,304,213,964) 2. 이자수취 479,559,449 343,672,196 3. 이자지급 (11,951,347,013) (263,341,971) 4. 배당금수취 236,977,000,000 116,000,000 5. 법인세 납부 (824,042,329) (996,708,993) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (37,072,732,563) (68,226,524,666) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 2,517,276,379 8,018,910,444 가. 단기금융상품의 감소 850,000,000 - 나. 단기대여금의 회수 32,306,169 6,800,000,000 다. 당기손익 공정가치측정금융자산의 처분 76,032,002 100,000,000 라. 장기대여금의 회수 - 35,000,000 마. 보증금의 감소 - 1,054,680,600 바. 리스채권의 회수 31,329,965 - 사. 유형자산의 처분 22,272,364 11,373,600 아. 무형자산의 처분 - 17,856,244 자. 정부보조금의 수취 1,412,950,000 - 차. 파생상품거래의 정산 92,385,879 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (39,590,008,942) (76,245,435,110) 가 .단기금융상품의 증가 - (1,041,000,000) 나. 단기대여금의 증가 - (14,950,000,000) 다. 장기금융상품의 증가 - (4,490,958,000) 라. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,141,174,228) (4,636,600,000) 마. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,999,998,280) (14,900,121,487) 바. 종속기업투자의 취득 - (13,536,035,571) 사. 장기대여금의 증가 (12,810,000,000) - 아. 보증금의 증가 (344,579,846) (5,038,582,500) 자. 유형자산의 취득 (3,623,373,768) (15,329,506,158) 차. 무형자산의 취득 (947,065,015) (2,322,631,394) 카. 장기선급금의 증가 (2,723,817,805) - Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (131,349,725,839) 111,742,252,358 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 73,805,560,489 116,742,252,358 가. 임대보증금의 증가 25,917,231 4,490,958,000 나. 단기차입금의 증가 73,000,000,000 112,000,000,000 다. 주식선택권의 행사등 779,643,258 251,294,358 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (205,155,286,328) (5,000,000,000) 가. 단기차입금의 감소 (192,000,000,000) (5,000,000,000) 나. 리스부채의 지급 (13,155,286,328) - Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,680,662,940 (588,865,040) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 9,649,953,230 10,203,523,041 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (46,609,209) 35,295,229 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 15,284,006,961 9,649,953,230 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 크래프톤(이하 "회사")은 소프트웨어 개발 및 관련 부대사업을 목적으로 2007년 3월 26일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117 (백현동, 크래프톤타워) 에 위치하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 30일 자로 주식회사 블루홀에서 주식회사 크래프톤으로 사명을 변경하였습니다.수차례의 주식선택권의 행사 및 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 4,023백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 장병규 1,405,593 17.47% IMAGE FRAME INVESTMENT (HK) LIMITED 1,062,997 13.21% 벨리즈원 유한회사 553,846 6.88% 케이넷문화콘텐츠전문투자조합 460,000 5.72% 기타 4,563,062 56.72% 합계 8,045,498 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익 에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5 ) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57 A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금 등과 관련된 외화환산손익은 포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 해외지사의 경우 현지 화폐단위로 독립된 회계기록을 유지하고 있는 바, 해외지사의 재무제표상 자산과 부채항목은 보고기간종료일 현재의 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해 회계 기간의 평균환율에 의해 환산하여 본지점간의 회계자료를 합산하고 있습니다. 회사는 해외지사 외화재무제표의 원화환산과 본지점간의 회계자료 합산 시 발생되는환산차손익을 상계하여 기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)으로 계상하고 이후에 발생되는 해외사업환산손익과 상계하고 해외지사가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 경우에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 수익의 인식 ( 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 게임 판매에 따른 게임 접근권 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 게임 판매에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 단일의 수행의무로 구분됩니다. 이와 별도로 온라인 및 모바일 게임 등의 아이템 등 판매도 단일의 수행의무로 구분됩니다.또한, 회사는 지적재산권을 부여한 퍼블리셔를 통해 게임서비스를 하고 로열티 수익을 인식하고 있으며, 게임서비스에 부수되는 업데이트 의무 및 기술지원의무 등을 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 등게임 매출은 게임 접근권 판매와 아이템 판매로 구분되며 각각의 기대사용기간 동안 회사가 게임 업데이트 등을 제공하여야 함에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있는데, 기준서 제1115호에 따라 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 고객과의 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티를 수취하는 경우에는 후속 판매나 사용에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 용역의 제공기간에 걸쳐 합리적인 방식에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 나. 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.또한, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가도 역사적 원가에 포함합니다. 회사는 유형자산에 대해 아래의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각액을 계산하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 비품 5년 시설장치 5 ~ 7년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 내용연수가 유한한 무형자산은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5 년 컴퓨터소프트웨어 5 년 회원권 비한정 2.12 비금융자산의 손상 회사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서상 "금융비용" 으로 인식됩니다. 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있으며, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타수익 및 기타비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타 장기종업원 급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.또한, 회사는 회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례하여 장기성과인센티브를 지급하고 있으며 기타장기종업원급여는 보험수리적방법으로 평가하고 있습니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 또한, 회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식합니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.16 배당금 배당금은 상법에 규정된 기관에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 29 에서 제공합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 2018년 회계연도까지 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.19 부문별 보고 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 자본금 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.21 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기준 서 제1012호 '법인세'와 기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정 하고 있습니다.- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분 류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니 다. 영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.22 재무제표의 승인 회사의 재무제표 는 2020년 2월 20일의 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익게임 매출은 게임 접근권에 대한 판매와 아이템 판매로 구분되며 회사는 각각의 기대사용기간 동안 수익을 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 게임 및 아이템의 속성에따른 고객의 행동패턴 등을 분석하여 기대사용기간을 추정하고 있으며 향후 시장의 변동 및 고객의 행동패턴 변동에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(7) 주식기준보상 회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 4. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 (주)우리은행 - 850,000 215,000 215,000 질권설정(*1) 장기금융상품 4,490,958 4,490,958 질권설정(*2) 합계 4,705,958 5,555,958 (*1) 회사 임직원의 가계자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (*2) 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 유동성 당기손익-공정가치 금융자산 - 40,489 당기손익-공정가치 금융자산 10,369,658 3,985,778 기타포괄손익-공정가치 금융자산 19,212,534 15,519,001 상각후원가 측정 금융자산 현금 및 현금성자산 15,284,007 9,649,953 매출채권 1,472,344 2,860,377 기타유동금융자산 1,808,571 2,263,355 기타비유동금융자산 8,270,551 6,265,103 기타금융자산 유동리스채권 85,122 - 비유동리스채권 215,182 - 합 계 56,717,969 40,584,056 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 단기차입금 53,000,000 172,000,000 기타유동금융부채 17,658,273 13,132,266 기타비유동금융부채 10,168,887 14,274,610 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환상환우선주 - 135,930,316 기타금융부채 유동리스부채 16,571,310 - 비유동리스부채 40,851,901 - 합 계 138,250,371 335,337,192 (2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. (3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 배당수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 116,000 이자수익/비용 상각후원가 측정 금융자산 856,131 1,185,774 상각후원가 측정 금융부채 (3,444,390) (6,286,978) 기타금융자산 7,959 - 기타금융부채 (3,573,330) - 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (2,721,751) (1,083,133) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (686,465) 618,879 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (8,379) 154,195,610 순손상차손 매출채권 (2,443,179) (3,027,035) 상각후원가 측정 금융자산 (13,559,254) (19,522,883) 순외화손익 1,141,885 896,943 합 계 (24,430,773) 127,093,177 6. 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 순액 (1) 매출채권 6,942,558 (5,470,214) 1,472,344 2,860,376 (2) 기타자산(유동) 금융자산 : 단기금융상품 215,000 - 215,000 1,065,000 단기대여금 - - - 300,000 미수금 6,574,114 (5,175,548) 1,398,566 792,723 미수수익 1,106,711 (911,707) 195,004 105,632 리스채권 85,123 - 85,123 - 소 계 7,980,948 (6,087,255) 1,893,693 2,263,355 선급금 642,484 (161,410) 481,074 588,656 선급비용 817,162 - 817,162 4,518,218 기타 47,448 - 47,448 87,577 기타자산(유동) 소계 9,488,042 (6,248,665) 3,239,377 7,457,806 (3) 기타자산(비유동) 금융자산 : 장기대여금 36,845,345 (36,845,345) - - 장기금융상품 4,490,958 - 4,490,958 4,490,958 보증금 3,779,593 - 3,779,593 1,774,145 리스채권 215,182 - 215,182 - 소 계 45,331,078 (36,845,345) 8,485,733 6,265,103 장기선급금 2,723,818 - 2,723,818 - 기타자산(비유동) 소계 48,054,896 (36,845,345) 11,209,551 6,265,103 총 계 64,485,496 (48,564,224) 15,921,272 16,583,285 구 분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 순액 일반채권 11,363,159 - 11,363,159 14,569,197 특수관계자 채권 53,122,337 (48,564,224) 4,558,113 2,014,088 합 계 64,485,496 (48,564,224) 15,921,272 16,583,285 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 기초 대손상각비/환입 대체 제각 기말 (1) 매출채권 3,027,035 2,443,179 - - 5,470,214 (2) 기타자산(유동) 금융자산 : 단기대여금 17,269,658 11,210,000 (28,479,658) - - 미수금 5,158,403 17,145 - - 5,175,548 미수수익 981,951 (70,244) - - 911,707 기타자산 : 선급금 - 161,410 - - 161,410 (3) 기타자산(비유동) 금융자산 : 장기대여금 6,194,744 2,240,943 28,479,658 (70,000) 36,845,345 총 계 32,631,791 16,002,433 - (70,000) 48,564,224 구분 전기 기초 대손상각비/환입 기말 (1) 매출채권 - 3,027,035 3,027,035 (2) 기타자산(유동) 금융자산 : 단기대여금 6,236,752 11,032,906 17,269,658 미수금 - 5,158,403 5,158,403 미수수익 - 981,951 981,951 (3) 기타자산(비유동) 금융자산 : 장기대여금 3,845,120 2,349,624 6,194,744 총 계 10,081,872 22,549,919 32,631,791 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타비유동자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 7. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 (1) 기타부채(유동) 금융부채 : 미지급금 7,445,171 4,400,011 미지급비용 10,213,102 8,732,256 리스부채 16,571,310 - 소 계 34,229,583 13,132,267 계약부채 및 기타부채 : 예수금 219,123 71,047 선수수익 11,844,013 12,082,825 소 계 12,063,136 12,153,872 기타부채(유동) 소계 46,292,719 25,286,139 (2) 기타부채(비유동) 금융부채 : 장기미지급금 - 1,281,842 장기미지급비용 6,315,161 9,834,930 임대보증금 3,853,726 3,157,838 리스부채 40,851,901 - 기타부채(비유동) 소계 51,020,788 14,274,610 총 계 97,313,507 39,560,749 8. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 전환사채 (주)슈퍼어썸 500,000 (500,000) - - - (주)비컨스튜디오 500,000 (500,000) - - - 수익증권 ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. 537,257 (513,328) 23,929 - 23,929 Monster Squad Entertainment,Inc. 2,238,600 (2,238,600) - - - 라구나 청년창업 투자조합 제1호 1,500,000 (629) 1,499,371 - 1,499,371 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 4,990,000 (92,816) 4,897,184 - 4,897,184 케이제이앤1호게임전문투자조합 500,000 - 500,000 - 500,000 Kowloon Nights Fund LP 3,449,174 - 3,449,174 - 3,449,174 합 계 14,215,031 (3,845,373) 10,369,658 - 10,369,658 구분 전기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 전환사채 (주)슈퍼어썸 500,000 56,482 556,482 - 556,482 (주)비컨스튜디오 500,000 54,486 554,486 - 554,486 신주인수권 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 - 40,489 40,489 40,489 - 수익증권 ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. 572,800 (513,328) 59,472 - 59,472 Monster Squad Entertainment,Inc. 2,238,600 (627,817) 1,610,783 - 1,610,783 라구나 청년창업 투자조합 제1호 300,000 (629) 299,371 - 299,371 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 998,000 (92,816) 905,184 - 905,184 합 계 5,109,400 (1,083,133) 4,026,267 40,489 3,985,778 9.기타포괄손익-공정가치금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 비상장주식 (주)카카오게임즈 10,000,121 (699,090) 9,301,031 - 9,301,031 상장주식 (주)넵튠 10,029,497 (117,994) 9,911,503 - 9,911,503 합 계 20,029,618 (817,084) 19,212,534 - 19,212,534 구분 전기말 취득원가 평가손익누계 장부금액 유동 비유동 비상장주식 (주)카카오게임즈 10,000,121 (101,120) 9,899,001 - 9,899,001 상장주식 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사(*) 4,900,000 720,000 5,620,000 - 5,620,000 합 계 14,900,121 618,880 15,519,001 - 15,519,001 (*) (주)신한알파위탁관리부동산투자회사는 당기중 관계기업투자로 분류변경되었습니다(주석 10 참조). 10. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율 소재국 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 종속기업 (주)피닉스 100% 국내 14,884,836 (5,520,515) - - 펍지(주) 100% 국내 110,038,943 581,520,662 110,038,943 51,987,536 (주)스콜 100% 국내 466,589 (7,340,294) - - (주)레드사하라스튜디오 100% 국내 53,990,608 (13,732,868) - - (주)딜루젼스튜디오 100% 국내 7,046,305 (3,151,079) - 7,046,305 En Masse Entertainment, Inc. 100% 미국 - (17,862,881) - - 종속기업 소계 186,427,281 533,913,062 110,038,943 59,033,841 관계기업 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 (*) 2.10% 국내 5,620,000 4,477,483 5,620,000 - 합계 192,047,281 538,390,545 115,658,943 59,033,841 (*) 회사는 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사의 보유 지분율이 20% 미만(2.10% 보유)이나 이사회에 참여하여 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 관계기업투자로 분류 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 59,033,841 16,875,458 취득 - 61,036,913 대체(주석9 참조) 5,620,000 - 주식선택권의 부여 58,277,024 45,366,524 손상차손(*) (7,271,922) (64,245,054) 기말 115,658,943 59,033,841 (*) 종속기업투자의 회수가능가액이 장부금액에 하회하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 당기 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 종속기업 (주)피닉스 4,799,080 10,319,595 17,102,879 (4,445,801) (4,497,355) 펍지(주) 850,284,032 268,763,370 1,045,026,154 444,413,699 444,132,037 (주)스콜 1,118,998 8,459,292 1,826,773 (4,636,877) (4,636,877) (주)레드사하라스튜디오 4,179,239 17,912,107 7,695 (6,234,345) (6,233,108) (주)딜루젼스튜디오 1,259,971 4,411,013 686,189 (1,530,362) (1,579,633) En Masse Entertainment, Inc. 9,076,828 26,939,709 13,596,282 (4,470,327) (5,407,610) 관계기업 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 731,762,034 458,292,776 44,927,452 10,249,251 10,249,251 (*) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. 회사명 전기 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 종속기업 (주)피닉스 5,623,601 6,850,916 21,109,387 (433,603) (528,493) 펍지(주) 720,133,930 394,582,564 1,049,338,406 528,018,201 527,742,783 (주)스콜 1,352,183 4,077,061 3,845,608 (5,682,087) (5,848,446) (주)레드사하라스튜디오 4,057,331 11,557,091 36,899 (4,950,460) (4,968,535) (주)딜루젼스튜디오 650,921 2,222,329 586,510 (893,899) (944,936) En Masse Entertainment, Inc. 10,316,561 22,771,832 26,857,352 (2,643,735) (2,943,099) (*) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. 11 . 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 비품 시설장치 사용권자산 합계 취득원가 10,896,424 15,025,377 72,180,702 98,102,503 상각누계액 (4,458,668) (3,464,416) (15,435,410) (23,358,494) 정부보조금 - (1,346,070) - (1,346,070) 장부가액 6,437,756 10,214,891 56,745,292 73,397,939 구분 전기말 비품 시설장치 합계 취득원가 9,970,915 11,955,336 21,926,250 상각누계액 (3,050,492) (727,744) (3,778,236) 장부가액 6,920,423 11,227,592 18,148,015 (2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 6,920,423 11,227,592 - 18,148,015 회계정책의 변경에 따른 순장부금액 조정 ( 주석 29 ) - - 70,241,647 70,241,647 재작성된 기초 순장부금액 6,920,423 11,227,592 70,241,647 88,389,662 취득 1,452,977 757,447 1,939,055 4,149,479 대체 - 899,646 - 899,646 처분 (4,897) - - (4,897) 감가상각비 (1,930,747) (2,669,794) (15,435,410) (20,035,949) 기말 순장부금액 6,437,756 10,214,891 56,745,292 73,397,939 구분 전기 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 2,316,435 384,177 2,401,269 5,101,881 취득 5,862,369 11,979,274 - 17,841,643 처분 (41,532) (312,666) - (354,198) 감가상각비 (1,216,849) (823,193) - (2,040,042) 손상차손 - - (2,401,269) (2,401,269) 기말 순장부금액 6,920,423 11,227,592 - 18,148,015 (3) 전 기의 운용리스 이용 내역 회사는 전기까지 사무실을 만기 5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 리스료 인상 조건, 종료선택권 및 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 사무실은 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다. 전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 1년 이내 16,189,751 1년 초과 ~ 5년 이내 68,108,772 합계 84,298,523 한편, 전기말 현재 전대리스를 통해 제삼자로부터 수취할 운용리스료는 28,754,467천원입니다. 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 19,280,118 (16,593,647) (904,499) 1,781,972 산업재산권 230,288 (131,587) - 98,701 저작권 1,523 (610) - 913 회원권 679,323 - - 679,323 합계 20,191,252 (16,725,844) (904,499) 2,560,909 구분 전기말 취득원가 상각누계액 장부가액 소프트웨어 18,413,383 (15,642,170) 2,771,213 산업재산권 149,958 (108,044) 41,914 저작권 1,523 (305) 1,218 회원권 679,323 - 679,323 합계 19,244,187 (15,750,519) 3,493,668 (2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 기초 취득 상각 손상 기말 소프트웨어 2,771,213 866,735 (951,477) (904,499) 1,781,972 산업재산권 41,914 80,330 (23,543) - 98,701 저작권 1,218 - (305) - 913 회원권 679,323 - - - 679,323 합계 3,493,668 947,065 (975,325) (904,499) 2,560,909 구분 전기 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 1,914,133 1,606,066 - (748,986) 2,771,213 산업재산권 39,888 35,719 (18,143) (15,550) 41,914 저작권 - 1,523 - (305) 1,218 회원권 - 679,323 - - 679,323 합계 1,954,021 2,322,631 (18,143) (764,841) 3,493,668 13. 정부보조금정부보조금에 대하여 미이행된 조건은 없으며, 당기말 현재 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 금액 자산취득분 1,346,070 미사용분 - 소계 1,346,070 상환예정금액 - 합계 1,346,070 14. 단기차입금 및 당기손익 인식 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 펍지(주) 4.6 53,000,000 172,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익 인식 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 전환상환우선주(*) - 135,930,316 (*) 회사는 발행한 전환상환우선주에 대하여 부채로 인식하였으며, 당기중 전액 보통주로 전환되었습니다. 15. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 11,897,496 7,853,788 (2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 7,853,788 5,102,222 당기근무원가 3,944,064 2,265,874 이자비용 167,754 158,013 계열사전입(전출) (204,384) 83,361 급여지급액 (999,582) (538,081) 재측정요소 : - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 571,482 146,509 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 563,454 640,547 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 920 475 기타 - (5,132) 기말 11,897,496 7,853,788 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 3,944,064 2,265,874 이자비용 167,754 158,013 합계 4,111,818 2,423,887 (4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채 산정에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.1% 2.5% 미래임금상승률 7.7% 7.0% 할인율은 회사채(AA+) 수익율을 기준으로 산정하였습니다. 사망률은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 사망률을 적용하였으며, 퇴직률은 과거 퇴직자 현황을 참고로 산출하였습니다. (5) 주요 보험수리적 가정에 대한 순확정급여부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1%p 증가 1%p 감소 할인율 변동 (544,322) 600,069 임금상승률 변동 566,404 (526,350) (6) 당기 및 전기 중 순확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 1,135,856 787,531 법인세효과 - - 법인세효과 차감 후 재측정요소 1,135,856 787,531 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.09년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원). 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 2,589,397 1,705,630 3,596,537 5,370,691 13,262,255 1 6. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 복구충당부채 당기 전기 기초 2,620,006 - 설정액(*) 1,005,609 2,512,137 전입액 73,861 107,869 기타 (83,963) - 기말 3,615,513 2,620,006 (*) 복구충당부채 설정액은 본사의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. 17. 화폐성 외화자산과 외화부채보고기간종료일 현재 회사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 외화금융자산 4,390,757 179,892 259,217 24,493,638 118,528 520,313 외화금융부채 562,166 - 1,155 1,616,045 - - 외화환산과 관련하여 회사는 당기에 외화환산이익 646,057천원(전기 686,183천원)과 외화환산손실 135,967천원(전기 86,145천원)을 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다. 18. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 계류중인 소송사건으로 당기말 현재 회사가 피소된 소송사건은 없으며, 회사가 제소한 소송사건 1건(IT자산 구매관련 손해배상 청구)이 있습니다. 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증을 제외하고 직장어린이집 설치비지원금 반환등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 2,350백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 크래프톤타워의 전대 임차인으로부터의 임대보증금과 관련하여 회사의 단기금융상품 4,491백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사의 임직원 차입금과 관련하여 단기금융상품 215백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 우리은행과 2,700백만원 한도의 대출약정을 체결하고 있으며, 대출잔액은 없습니다.(6) 회사는 회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례하여 장기성과인센티브를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당기말 현재 회사가 체결한 주요 로열티 및 퍼블리싱 계약 내역은 다음과 같습니다.가. 회사는 서비스 중인 TERA PC 및 Console 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 ㈜넥슨코리아, En Masse Entertainment Inc. 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.나. 회사는 개발 중인 A:IR PC 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn Co, Ltd 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. 다. 회사는 모바일 게임과 관련하여, TERA IP를 대상으로 ㈜스콜 등과 로열티 계약을 체결하고 있으며, 로열티 수입을 영업수익으로 계상하고 있습니다. 19. 자본 (1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 우선주 8,045,498주- 7,455,565주465,473주 (2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합계 2018년 1월 1일 2,379,543 147,253,966 351,491 (10,065,132) 137,540,325 주식선택권의 행사 142,213 2,942,113 - - 2,942,113 사업결합에 따른 신주발행(*) 39,222 47,213,846 - - 47,213,846 전환사채의 전환 150,000 12,928,349 (351,491) - 12,576,858 전환상환우선주의 전환 1,016,805 592,653,512 - - 592,653,512 2018년 12월 31일 3,727,783 802,991,786 - (10,065,132) 792,926,654 주식선택권의 행사 62,156 43,868,703 - - 43,868,703 전환상환우선주의 전환 232,810 135,704,043 - - 135,704,043 2019년 12월 31일 4,022,749 982,564,532 - (10,065,132) 972,499,400 (*) 회사는 전기 중 포괄적 주식 교환을 통해 (주)레드사하라스튜디오의 지분 100%를 인수하였습니다. (3) 전환상환우선주회사는 설립 이후 수차례에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행 등과 관련한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 발행일(전환일) 주식수(주) 발행(전환)금액 2008년 10월 27일 662,610 7,099,866 2008년 11월 10일 93,320 999,924 2009년 9월 1일 1,070,000 16,050,000 2009년 10월 30일 70,000 1,050,000 2012년 2월 3일 37,330 399,991 2015년 5월 12일 453,661 13,609,830 2015년 11월 16일 23,712 833,335 2016년 10월 20일 166,666 4,999,980 2017년 2월 10일 166,666 4,999,980 2017년 8월 4일 (60,000) (900,000) 2017년 9월 8일 (50,000) (750,000) 2017년 10월 13일 (17,500) (525,000) 2017년 12월 15일 (117,380) (2,027,845) 2018년 8월 10일 (323,095) (6,886,405) 2018년 9월 10일 (1,543,851) (19,867,511) 2018년 11월 30일 (166,666) (4,999,980) 2019년 3월 15일 (24,620) (738,600) 2019년 6월 19일 (8,000) (240,000) 2019년 6월 28일 (5,000) (150,000) 2019년 8월 14일 (427,853) (12,957,565) 합 계 - - (4) 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 주식선택권 69,840,323 53,670,227 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 평가손익 (817,084) 618,879 보험수리적손실 (1,995,311) (859,456) 합 계 67,027,928 53,429,650 (5) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 30일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처리 확정일 : 2019년 3월 29일). (단위: 원) 구분 당기 전기 I. 미처리결손금 (956,971,331,065) (1,081,594,914,855) 전기이월미처리결손금 (1,081,594,914,855) (1,086,321,798,310) 당기순이익 123,903,583,790 4,726,883,455 기타 720,000,000 - II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (956,971,331,065) (1,081,594,914,855) 20. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 유효한 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제10차 제11차 제15차 제18회-1차 제18회-2차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여대상 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 부여일 2014년 3월 31일 2015년 4월 1일 2016년 4월 1일 2017년 3월 30일 2017년 3월 30일 부여수량 26,000주 23,700주 34,000주 90,750주 28,000주 잔여수량 500주 400주 2,000주 50,712주 27,500주 행사가격 2,500원 5,073원 5,016원 5,016원 5,016원 가득조건 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간계속 근무 부여일로부터 3년간계속근무 가득시점 2017년 3월 31일 2018년 4월 1일 2019년 4월 1일 2019년 4월 1일(35%)2020년 4월 1일(35%)2021년 4월 1일(30%) 2020년 4월 1일 소멸일 2020년 4월 1일 2021년 3월 31일 2022년 4월 1일 2026년 3월 31일 2025년 3월 31일 구분 제19회-1차 제19회-2차 제19회-3차 제20회차 제21회차 제 22회차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여대상 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 일반직원 부여일 2017년 10월 20일 2017년 10월 20일 2017년 10월 20일 2019년 7월 1일 2019년 8월 1일 2019년 10월 1일 부여수량 202,500주 30,000주 30,000주 7,500주 5,900주 1,300주 잔여수량 131,625주 30,000주 30,000주 7,500주 5,900주 1,300주 행사가격 7,262원 7,262원 7,262원 220,000원 220,000원 220,000원 가득조건 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%) 계속 근무 부여일로부터 2년간 계속근무 부여일로부터 3년간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무 부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무 가득시점 2019년 10월 20일(35%)2020년 10월 20일(35%)2021년 10월 20일(30%) 2019년 10월 20일 2020년 10월 20일 2021년 6월 30일(35%)2022년 6월 30일(35%)2023년 6월 30일(30%) 2021년 7월 31일(35%)2022년 7월 31일(35%)2023년 7월 31일(30%) 2021년 09월 30일(35%)2022년 09월 30일(35%)2023년 09월 30일(30%) 소멸일 2026년 10월 19일 2025년 10월 19일 2025년 10월 19일 2028년 6월 30일 2028년 7월 31일 2028년 9월 30일 (2) 회사의 종업원에게 부여된 주식선택권의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 원). 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 400,300 6,486 718,275 5,021 부여 14,700 220,000 - - 상실 3,250 5,016 33,550 5,016 행사 124,313 6,297 284,425 2,960 기말 287,437 17,504 400,300 6,486 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 42,875주이며, 가중평균 행사 가격은 6,559원입니다. (3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 123,657원 부여일의 가중평균 주가 289,612원 주가변동성 44.3~48.0% 배당수익률 - 기대만기 - 무위험수익률 1.3~1.5% (4) 당기 및 전기 중 발생한 회사와 종속기업의 종업원에게 부여된 회사의 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 총보상원가 59,319,471 46,541,465 - 영업비용 1,042,447 1,174,941 - 종속기업투자주식 58,277,024 45,366,524 잔여보상원가 25,509,101 58,671,292 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분가. 회사는 다음의 주요 서비스에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을창출합니다(단위:천원). 구 분 당기 온라인 모바일 콘솔 기타 합 계 기간에 걸쳐 인식 6,366,039 31,465 4,794,419 910,509 12,102,432 구 분 전기 온라인 모바일 콘솔 기타 합 계 기간에 걸쳐 인식 12,949,823 38,379 7,040,449 102,930 20,131,581 나. 수익의 발생 국가를 기준으로 한 지역별 수익현황은 다음과 같습니다(단위:천원) 지역 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 1,568,668 12.96% 6,173,959 30.70% 아시아 4,484,836 37.06% 1,608,824 8.00% 북미/유럽 5,735,432 47.39% 10,877,732 54.00% 기타 313,496 2.59% 1,471,066 7.30% 합 계 12,102,432 100.00% 20,131,581 100.00% (2) 계약부채회사가 고객과의 계약 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 계약부채(선수수익) 11,225,892 10,769,472 (3) 계약부채의 유의적인 변동 계약부채는 온라인 등 기간에 걸쳐 인식하는 수익에 대한 이연수익으로 신규 발생 및 기간 경과에 따라 계약부채가 변동하고 있습니다.(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 기중에 인식한 수익 1,244,498 1,877,796 22. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 과 목 당기 전기 직원급여 40,899,457 29,217,424 상여금 3,549,953 4,297,046 퇴직급여 4,111,818 2,787,881 복리후생비 8,649,940 5,724,896 여비교통비 1,086,245 716,196 감가상각비 20,035,949 2,040,042 무형자산상각비 975,325 764,840 지급임차료 212,066 5,153,263 보험료 879,433 1,202,777 소모품비 537,762 498,207 지급수수료 9,034,362 8,229,584 광고선전비 2,335,670 1,550,147 장기성과인센티브 6,359,996 9,834,931 주식보상비용 1,042,447 1,174,941 대손상각비 2,443,179 3,027,035 기타 1,192,454 580,628 합 계 103,346,056 76,799,838 23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 과 목 당기 전기 기타수익 : 외환차익 723,451 388,161 외화환산이익 646,057 686,183 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - 154,195,610 유형자산처분이익 17,375 6,471 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 151,457 기타의투자자산평가이익 29,499 - 배당금수익 236,977,000 116,000 기타의대손상각비환입 854,312 - 파생상품거래이익 92,386 - 임대료수익 8,019,765 - 잡이익 343,643 163,680 소 계 247,703,488 155,707,562 기타비용: 외환차손 91,657 91,256 외화환산손실 135,967 86,145 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 8,379 - 종속기업투자손상차손 7,271,922 64,245,054 유형자산처분손실 - 349,295 유형자산손상차손 - 2,401,269 무형자산폐기손실 - 288 무형자산손상차손 904,499 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,721,751 1,234,590 기타의대손상각비 14,413,566 19,522,883 잡손실 841 185,734 소 계 25,548,582 88,116,514 24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 864,090 1,185,774 금융비용 이자비용 7,007,618 6,394,847 25. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 864,171 986,836 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 864,171 986,836 ( 2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 124,767,755 5,713,719 적용세율에 따른 세부담액 29,709,797 1,122,744 조정사항 : 세무상 과세되지 않는 수익/비용 등 (46,568,626) (1,122,744) 외국납부세액 864,171 986,836 연결납세에 따른 법인세비용 16,858,829 - 법인세비용 864,171 986,836 유효세율 0.69% 17.27% (3) 일시적차이 등 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역(단위:천원) 구분 당기 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초 조정 기말 기초 조정 기말 선수수익 8,735,642 789,252 9,524,894 1,921,841 173,636 2,095,477 감가상각비 2,912 17,076 19,988 641 3,756 4,397 정부보조금 - 1,346,070 1,346,070 - 296,135 296,135 일시상각충당금 - (1,346,070) (1,346,070) - (296,135) (296,135) 무형자산상각비 3,008 566 3,574 662 124 786 무형자산손상차손 - 904,499 904,499 - 198,990 198,990 미지급비용 11,399,713 2,989,738 14,389,451 2,507,937 657,742 3,165,679 종속기업투자 40,487,822 (45,810,716) (5,322,894) 8,907,321 (10,078,358) (1,171,037) 당기손익공정가치측정금융자산 1,122,748 2,721,751 3,844,499 - 845,790 845,790 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,608,914 766,570 4,375,484 1,040,966 (78,360) 962,606 대손금 238,285 - 238,285 52,423 - 52,423 대손충당금 31,785,400 16,634,849 48,420,249 6,992,788 3,659,667 10,652,455 퇴직급여충당부채 7,853,788 4,043,708 11,897,496 1,727,833 889,616 2,617,449 미수수익 (509,467) (181,071) (690,538) (112,083) (39,835) (151,918) 장기미지급금 862,504 (862,504) - 189,751 (189,751) - 개발비 11,300,000 - 11,300,000 2,486,000 - 2,486,000 복구충당부채 2,620,006 995,507 3,615,513 576,401 219,012 795,413 시설장치 (2,344,662) (157,312) (2,501,974) (515,826) (34,608) (550,434) 현재가치할인차금 22,240 1,465,061 1,487,301 4,893 322,313 327,206 사용권자산 - (56,745,292) (56,745,292) - (12,483,964) (12,483,964) 리스부채 - 57,423,211 57,423,211 - 12,633,106 12,633,106 리스채권 - (300,304) (300,304) - (66,067) (66,067) 미지급금 - (668,831) (668,831) - (147,143) (147,143) 이월결손금 89,253,820 (8,421,807) 80,832,013 19,635,840 (1,852,797) 17,783,043 이월세액공제 14,646,528 2,544,732 17,191,260 14,646,528 2,544,732 17,191,260 소 계 221,089,201 (21,851,317) 199,237,884 60,063,916 (2,822,399) 57,241,517 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (60,063,916) 2,822,399 (57,241,517) 합 계 - - - 구분 전기 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초 조정 기말 기초 조정 기말 선수수익 7,948,266 787,376 8,735,642 1,748,619 173,223 1,921,841 감가상각비 1,019 1,893 2,912 224 416 641 무형자산상각비 2,660 348 3,008 585 77 662 상환할증금 3,704,234 (3,704,234) - 814,932 (814,932) - 미지급비용 928,858 10,470,855 11,399,713 204,349 2,303,588 2,507,937 종속기업투자 28,003,169 12,484,653 40,487,822 6,160,697 2,746,624 8,907,321 매도가능증권 4,307,898 423,764 4,731,662 947,738 93,228 1,040,966 대손금 619,020 (380,735) 238,285 136,185 (83,762) 52,423 대손충당금 10,006,641 21,778,759 31,785,400 2,201,461 4,791,327 6,992,788 퇴직급여충당부채 5,102,222 2,751,566 7,853,788 1,122,489 605,345 1,727,833 미수수익 (147,479) (361,988) (509,467) (32,445) (79,637) (112,083) 전환권조정 (574,263) 574,263 - (126,338) 126,338 - 장기미지급금 568,142 294,362 862,504 124,991 64,760 189,751 개발비 - 11,300,000 11,300,000 - 2,486,000 2,486,000 복구충당부채 - 2,620,006 2,620,006 - 576,401 576,401 시설장치 - (2,344,662) (2,344,662) - (515,826) (515,826) 현재가치할인차금 8,695 13,545 22,240 1,913 2,980 4,893 이월결손금 37,611,924 51,641,896 89,253,820 8,274,623 11,361,217 19,635,840 이월세액공제 11,144,607 3,501,921 14,646,528 11,144,608 3,501,921 14,646,528 소 계 109,235,613 111,853,588 221,089,201 32,724,631 27,339,288 60,063,916 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 - - - (32,724,631) (27,339,288) (60,063,916) 합 계 - - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 101,214,611 117,188,853 세무상결손금 80,832,013 89,253,820 이월세액공제 17,191,260 14,646,528 보고기간종료일 현재 회사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였으며, 이월결손금과 이월세액공제에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 종속기업투자와 관련된 모든 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 매우 높지 않으므로, 이와 관련한 이연법인세자산은 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 미사용한 세무상결손금 및 이월세액공제액의 소멸시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 소멸시기 이월결손금 37,611,924 2027년 43,220,089 2028년 합 계 80,832,013 이월세액공제 2,612,867 2020년 2,514,256 2021년 1,425,243 2022년 5,183,595 2023년 5,455,299 2024년 합계 17,191,260 26. 영업활동으로 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기순이익 123,903,584 4,726,883 현금유출 없는 비용등의 가산 68,296,587 114,486,883 이자비용 7,007,618 6,394,847 법인세비용 864,171 986,836 감가상각비 20,035,949 2,040,042 무형자산상각비 975,325 764,840 퇴직급여 4,111,818 2,423,887 대손상각비 2,443,179 3,027,035 기타대손상각비 14,413,566 19,522,883 외화환산손실 135,967 86,145 주식보상비용 1,042,447 1,174,941 장기성과인센티브 6,359,996 9,834,931 종속기업투자손상차손 7,271,922 64,245,054 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,721,751 1,234,590 유형자산처분손실 - 349,295 무형자산폐기손실 - 288 유형자산손상차손 - 2,401,269 무형자산손상차손 904,499 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 8,379 - 현금유입 없는 수익등의 차감 (239,480,719) (156,344,796) 이자수익 (864,090) (1,185,774) 배당금수익 (236,977,000) (116,000) 외화환산이익 (646,057) (686,183) 기타의대손상각비환입 (854,312) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - (151,457) 유형자산처분이익 (17,375) (6,471) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - (154,195,610) 파생상품거래이익 (92,386) - 기타수익 (29,499) (3,301) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (3,297,501) (6,173,181) 매출채권의 증가 (1,012,923) (1,938,468) 미수금의 감소(증가) (490,464) 1,506,099 미수수익의 감소 36,888 - 선급금의 증가 (53,829) (153,688) 선급비용의 감소(증가) 533,867 (319,943) 미지급금의 증가(감소) 3,053,864 (8,026,817) 미지급비용의 증가 1,064,779 1,793,591 예수금의 증가(감소) 148,076 (670,909) 선수수익의 증가(감소) (238,813) 1,402,443 장기미지급금의 증가 - 694,362 장기미지급비용의 감소 (5,134,981) - 퇴직금의 지급 (1,203,965) (459,851) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (50,578,049) (43,304,211) (2) 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 전환상환우선주의 전환 135,938,696 593,670,318 사업결합에 따른 신주발행 - 47,253,068 전환사채의 전환 - 12,726,858 종속회사 임직원에의 주식선택권 부여 58,277,024 45,366,524 단기대여금의 장기대여금으로 대체 17,269,658 - 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로의 대체 5,620,000 - 사용권자산의 증가 1,939,055 - 리스부채의 유동성 대체 16,571,310 - 장기미지급비용의 유동성 대체 6,026,627 - (3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위 :천원). 구 분 당기 기초 기준서 1116호 도입에 따른 효과 재무현금흐름 비현금흐름 기말 신규리스 기타 단기차입금 172,000,000 (119,000,000) - - 53,000,000 당기손익 공정가치 측정 금융부채 135,930,316 - - - (135,930,316) - 리스부채 - 68,507,325 (13,155,286) 2,071,172 - 57,423,211 합계 307,930,316 68,507,325 (132,155,286) 2,071,172 (135,930,316) 110,423,211 구 분 전기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 단기차입금 65,000,000 107,000,000 - - 172,000,000 유동성장기채무 12,129,972 - - (12,129,972) - 당기손익 공정가치 측정 금융부채 883,796,244 - - (747,865,928) 135,930,316 합 계 960,926,216 107,000,000 - (759,995,900) 307,930,316 27. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 구분 기업의 명칭 당기말 전기말 종속기업 펍지(주)En Masse Entertainment, Inc. (주)스콜 (주)피닉스(주)레드사하라스튜디오(주)딜루젼스튜디오PUBG Santa Monica, Inc. PUBG Amsterdam B.V.(주)지엠티소프트 PUBG Mad Glory, LLC(구, Mad Glory Interactive LLC)(주)펍지랩스(주)펍지웍스PUBG ShanghaiKP PTE. LTD.(*2)Striking Distance Studios, Inc.(*2)PUBG JAPAN Corporation(*2) 펍지(주)En Masse Entertainment, Inc. (주)스콜 (주)피닉스(주)레드사하라스튜디오(주)딜루젼스튜디오PUBG Santa Monica, Inc. PUBG Amsterdam B.V.(주)지엠티소프트 Mad Glory Interactive LLC(주)펍지랩스(주)펍지웍스PUBG Shanghai삼성스카이제일차(주)(*1) 관계기업 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사(*3) (*1) 당기 중 회사의 종속기업인 펍지(주)와 삼성스카이제일차(주)간의 TRS 계약이 종결됨에 따라 삼성스카이제일차(주)는 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 펍지(주)의 투자로 인하여 종속기업 범위에 포함되었습니다. (*3) 회사는 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사의 보유 지분율이 20% 미만(2.10% 보유)이나 이사회에 참여하여 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 과목 당기 전기 En Masse Entertainment, Inc. 영업수익 3,962,157 8,772,502 이자수익 17,522 387,956 잡이익 등 620,142 713,950 펍지(주) 배당금수익 236,700,000 - 잡이익 등 633,068 2,201,189 (주)스콜 영업수익 272,352 3,151,655 이자수익 - 76,133 잡이익 등 27,556 21,954 (주)피닉스 영업수익 1,915 - 이자수익 - 222,350 잡이익 등 39,049 - (주)레드사하라스튜디오 이자수익 - 262,496 잡이익 등 95,202 - (주)딜루젼스튜디오 이자수익 75,875 3,327 잡이익 등 4,039 22,100 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 배당금수익 277,000 - 이자수익 354,495 - 임직원 이자수익 - 245 잡이익 5,703 1,590 수익 소계 243,086,075 15,837,447 En Masse Entertainment, Inc. 지급수수료 1,943,682 1,118,969 펍지(주) 지급수수료 50,008 263,908 이자비용 3,097,834 5,251,436 잡손실 - 2,000 (주)피닉스 지급수수료 11,756 - (주)펍지랩스 지급수수료 - 202,691 PUBG Shanghai 지급수수료 108,262 - 임직원 이자비용 - 200,384 비용 소계 5,211,541 7,039,388 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 과목 당기말 전기말 En Masse Entertainment, Inc 매출채권 5,470,214 4,643,079 단기대여금 - 4,419,658 장기대여금 10,885,345 6,124,744 미수수익 416,173 557,661 선급금 161,410 - 미수금 5,707,533 5,158,403 펍지(주) 미수금 136,360 64,468 (주)스콜 매출채권 208,312 94,455 단기대여금 - 1,700,000 장기대여금 6,200,000 - 미수수익 66,492 66,492 미수금 544 2,355 (주)피닉스 단기대여금 - 5,000,000 장기대여금 5,900,000 - 미수수익 188,033 188,033 미수금 9,878 1,849 ㈜레드사하라스튜디오 단기대여금 - 6,150,000 장기대여금 11,960,000 - 미수수익 169,765 169,765 미수금 37,152 - ㈜딜루젼스튜디오 단기대여금 - 300,000 장기대여금 1,900,000 - 미수수익 71,243 3,327 미수금 10,063 - PUBG Amsterdam B.V. 미수금 8,976 - PUBG Shanghai 미수금 4,359 - (주)펍지랩스 매출채권 157 - 미수금 1,436 - ㈜펍지웍스 미수금 2,625 - PUBG Santa Monica, Inc. 미수금 6,775 - PUBG JAPAN Corporation 미수금 1,521 - PUBG Mad Glory, LLC 미수금 6,087 - (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 임차보증금 5,116,919 - 임차보증금현재가치할인차금 (1,532,330) 임직원 미수금 7,293 1,590 채권 소계 53,122,337 34,645,879 En Masse Entertainment, Inc. 미지급금 531,985 1,616,045 펍지(주) 단기차입금 53,000,000 172,000,000 미지급금 80,381 19,418 미지급비용 592,581 5,872,751 (주)딜루젼스튜디오 임대보증금 25,917 - 임대보증금현재가치할인차금 (6,299) PUBG Shanghai 미지급금 26,397 - (주)펍지웍스 미지급금 33,508 - 채무 소계 54,284,470 179,508,214 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 당기 계정과목 기초 대여 회수/상환 외화평가 기말 En Masse Entertainment, Inc. 대여금 10,544,402 - (32,306) 373,249 10,885,345 (주)스콜 1,700,000 4,500,000 - - 6,200,000 (주)피닉스 5,000,000 900,000 - - 5,900,000 (주)레드사하라스튜디오 6,150,000 5,810,000 - - 11,960,000 (주)딜루젼스튜디오 300,000 1,600,000 - - 1,900,000 대여금 소계 23,694,402 12,810,000 (32,306) 373,249 36,845,345 펍지(주) 차입금 172,000,000 73,000,000 (192,000,000) - 53,000,000 특수관계자명 전기 계정과목 기초 대여 회수/상환 외화평가 기말 En Masse Entertainment, Inc. 대여금 10,103,991 - - 440,411 10,544,402 (주)스콜 3,200,000 800,000 (2,300,000) - 1,700,000 (주)피닉스 800,000 5,500,000 (1,300,000) - 5,000,000 (주)레드사하라스튜디오 1,000,000 8,350,000 (3,200,000) - 6,150,000 (주)딜루젼스튜디오 - 300,000 - - 300,000 임직원 35,000 - (35,000) - - 대여금 소계 15,138,991 14,950,000 (6,835,000) 440,411 23,694,402 펍지(주) 차입금 60,000,000 112,000,000 - - 172,000,000 임직원 5,000,000 - (5,000,000) - - 차입금 소계 65,000,000 112,000,000 (5,000,000) - 172,000,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자채권에 대하여 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 채권금액 대손충당금 En MasseEntertainment, Inc 매출채권 5,470,214 (5,470,214) 4,643,079 (3,027,035) 미수금 5,707,533 (5,175,548) 5,158,403 (5,158,403) 미수수익 838,184 (416,174) 557,661 (557,661) 선급금 161,410 (161,410) - - 단기대여금 - - 4,419,658 (4,419,658) 장기대여금 10,885,345 (10,885,345) 6,124,744 (6,124,744) (주)스콜 단기대여금 - - 1,700,000 (1,700,000) 장기대여금 6,200,000 (6,200,000) - - 미수수익 66,492 (66,492) 66,492 (66,492) (주)피닉스 단기대여금 - - 5,000,000 (5,000,000) 장기대여금 5,900,000 (5,900,000) - - 미수수익 188,033 (188,033) 188,033 (188,033) (주)레드사하라스튜디오 단기대여금 - - 6,150,000 (6,150,000) 장기대여금 11,960,000 (11,960,000) - - 미수수익 169,765 (169,765) 169,765 (169,765) (주)딜루젼스튜디오 단기대여금 - - 300,000 - 장기대여금 1,900,000 (1,900,000) - - 미수수익 71,243 (71,243) 3,327 - 합 계 49,518,219 (48,564,224) 34,481,162 (32,561,791) (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 투자한 주식 및 채권의 내역은 주석 6 및 주석 10에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 없습니다. (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 보증 등의 내용 금융기관 담보제공자산금액 보증 또는 담보 금액 임직원 생활자금 대출 보증 우리은행 215,000 210,500 (8) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 458,260 1,213,717 주식보상비용 61,307 73,571 장기성과인센티브 686,471 1,140,418 퇴직급여 101,777 64,001 합 계 1,307,815 2,491,707 (9) 당기말 현재 특수관계자인 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사와 체결한 사무실 리스계약에 따라, 사용권자산 56,745백만원과 리스부채 57,423백만원이 인식되었으며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 6,415백만원, 이자비용은 1,868백만원입니다. 한편, (주)딜루젼스튜디오와의 전대리스계약에 따라, 사용권자산에서 300 백만원이 차감되었으며, 리스채권은 300백만원 인식되었습니다. 동 계약과 관련하여 당기중의 리스채권 회수액은 31백만원이며, 이자수익은 8백만원입니다. 28. 재무위험관리28-1. 재무위험요소(1) 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타 상각후원가 금융상품, 기타포괄-공정가치 측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 시장위험가. 환율변동위험회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 외화금융자산 4,390,757 179,892 259,217 24,454,027 118,528 520,313 외화금융부채 562,166 - 1,155 1,616,045 - - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 원화절상시 원화절하시 외화자산 (241,493) 241,493 외화부채 28,166 (28,166) 순효과 (213,327) 213,327 구분 전기말 원화절상시 원화절하시 외화자산 (1,254,643) 1,254,643 외화부채 80,802 (80,802) 순효과 (1,173,841) 1,173,841 나. 이자율변동위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한금융수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융수익(비용)의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 다. 가격위험보고기간 종료일 현재의 상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 회사의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상장주식의 주당 가격이 약 1% 변동할 경우 기타포괄손익의 변동금액 99,115 - (3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대하여신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 거래와 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. 가. 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 90일 이내 연체 및 정상채권 180일 이내 연체 270일 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 연체 개별 손상채권 계 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 0% 100% 총 장부금액 1,472,187 - 12 - 145 5,470,214 6,942,558 손실충당금 - - - - - (5,470,214) (5,470,214) 당기 및 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 손상차손 - 영업비용 2,443,179 3,027,035 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 최초측정 이후 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주되어, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로인식되며, 신용위험 낮지 않고, 신용위험 하락이 유의적인 경우 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 손상차손 - 영업외비용 13,559,254 19,522,883 (4) 유동성위험회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 당기말 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 미지급금 7,445,171 7,445,171 7,445,171 - - - 7,445,171 미지급비용 16,528,263 16,528,263 - - 10,213,102 6,315,161 16,528,263 차입금 53,000,000 55,438,000 206,497 599,508 54,631,995 - 55,438,000 합 계 76,973,434 79,411,434 7,651,668 599,508 64,845,097 6,315,161 79,411,434 과목 전기말 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 미지급금 5,681,852 5,681,853 4,158,803 - 120,604 1,402,446 5,681,853 미지급비용 18,567,186 18,567,187 - - 8,732,256 9,834,931 18,567,187 차입금 172,000,000 176,782,992 671,978 34,117,611 141,993,403 - 176,782,992 합 계 196,249,038 201,032,032 4,830,781 34,117,611 150,846,263 11,237,377 201,032,032 28-2. 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부채(A) 165,826,517 357,964,860 자본(B) 86,578,746 (231,510,829) 부채비율(A/B) 192% (*) (*) 회사는 전기말 현재 결손상태이므로 부채비율을 산출하지 아니하였습니다. 28-3. 공정가치 추정 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정된 자산 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - - 40,489 40,489 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,369,658 10,369,658 3,985,778 3,985,778 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 19,212,534 19,212,534 15,519,001 15,519,001 상각후원가로 측정된 자산 현금및현금성자산 15,284,007 15,284,007 9,649,953 9,649,953 매출채권 1,472,344 1,472,344 2,860,377 2,860,377 기타유동금융자산 1,808,571 1,808,571 2,263,355 2,263,355 기타비유동금융자산 8,270,551 8,270,551 6,265,103 6,265,103 기타금융자산 유동리스채권 85,122 85,122 - - 비유동리스채권 215,182 215,182 - - 금융자산 합계 56,717,969 56,717,969 40,584,056 40,584,056 공정가치로 측정된 부채 전환상환우선주 - - 135,930,316 135,930,316 상각후원가로 인식된 부채 단기차입금 53,000,000 53,000,000 172,000,000 172,000,000 기타유동금융부채 17,658,273 17,658,273 13,132,266 13,132,266 기타비유동금융부채 10,168,887 10,168,887 14,274,610 14,274,610 기타금융부채 유동리스부채 16,571,310 16,571,310 - - 비유동리스부채 40,851,901 40,851,901 - - 금융부채 합계 138,250,371 138,250,371 335,337,192 335,337,192 (2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경 우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 1'로 분 류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권이 있습니다.- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공 정가치는 '수준 2'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 2'로 분류되는 자산이나 부채는 파생상품이 있습니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금 융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 구성됩니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법을 사용합니다. 나. 공정가치로 측정되는 자산과 부채보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 10,369,658 10,369,658 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,911,503 - 9,301,031 19,212,534 구 분 전기말 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 금융자산 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - - 40,489 40,489 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,985,778 3,985,778 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,620,000 - 9,899,001 15,519,001 공정가치로 측정된 금융부채 전환상환우선주 - - 135,930,316 135,930,316 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,369,658 4,026,267 3 순자산가치평가법 원가기준접근법(*) 피투자회사 보유자산의 공정가치, 취득원가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,301,031 9,899,001 3 현금흐름할인법 등 할인율,영구성장률 전환상환우선주 - 135,930,316 3 이항모형,현금흐름할인법 할인율,영구성장률 (*) 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. - 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,696,714 - (812,312) (*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였으므로 민감도분석을 기재하지 않았습니다. 구 분 전기말 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,259,019 - (1,073,642) 전환상환우선주 74,424,868 (60,558,932) (104,560,704) 85,080,225 29. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.6%입니다. (단위:천원) 구분 금액 전기말 기준 운용리스약정 78,134,709 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 68,650,981 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (71,599) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (72,057) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 68,507,325 인식된 리스부채의 유동성분류 유동 15,831,764 비유동 52,675,561 사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 가 . 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*1) 부동산 56,745,292 70,241,647 리스채권(*2) 유동 85,122 - 비유동 215,182 - 소계 300,304 - 자산 합계 57,045,596 70,241,647 리스부채(*3) 유동 16,571,310 15,831,764 비유동 40,851,901 52,675,561 부채 합계 57,423,211 68,507,325 (*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (*2) 재무상태표의 '기타유동금융자산' 및 '기타비유동금융자산' 항목에 포함되었습니다. (*3) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 1,939,055천원입니다. 당기말 현재 리스부채에 대하여 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 장부금액 계약상현금흐름 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 리스부채 57,423,211 63,620,990 1,410,783 2,822,754 12,843,289 46,544,164 63,620,990 한편, 회사는 사용권자산 중 일부에 대하여 재임대계약을 체결하고 있으며 이를 운용리스로 분류하였습니다. 회사가 향후 받을 리스료 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 계약상현금흐름 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 13,054,901 643,099 1,286,197 5,852,197 5,273,408 13,054,901 나. 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 (15,435,410) 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) (3,573,330) 단기리스료(영업비용에 포함) (71,599) 소액리스료(영업비용에 포함) (72,057) 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 7,959 당기 중 리스의 총 현금유출은 16,872,272천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 70,241,647천원 증가 ­ 선급비용: 1,734,323천원 감소 ­ 리스부채: 68,507,325천원 증가 최초 적용일 현재 이익잉여금의 변동금액은 없습니다. (2) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용에 유의할 사항 (1) 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (3) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 기타 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 주석부분을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 1) 합병·합병기일: 2017년 04월 01일· 합병회사의 개요 및 합병비율 구분 상호 법인구분 합병비율(*) 합병 후 존속회사 ㈜크래프톤(구,㈜블루홀) 주권비상장 1 합병 후 소멸회사 ㈜블루홀판 주권비상장 0 (*) 본 합병은 「상법」제527조의3의 규정이 정하는 소규모합병에 해당합니다. 2) 자산양수도·자산양수도 기일: 2017년 10월 19일·자산양수 금액: 300,000,000원·양수도내용: 모바일게임 '포켓크루'와 관련된 일체의 권리와 자산 구분 양도자 양수자 회사명 ㈜이노스파크(현, ㈜펍지랩스) ㈜크래프톤(구,㈜블루홀) 대표자 김성용, 신재찬 김효섭 소재지 경기도 성남시 판교역로 230, B동 817호(삼평동, 삼환하이펙스) 경기도 성남시 분당구 판교로 344, 7층(삼평동, 스마일게이트캠퍼스) 상장여부 비상장 비상장 3) 자산양수도 ·자산양수도 기일: 2018년 03월 30일·자산양수 금액: 500,000,000원·양수도내용: 모바일게임 '트렌디타운', '드레곤프랜즈', '환생기사단', 히어로스카이'와 관련된 일체의 권리와 자산 구분 양도자 양수자 회사명 ㈜펍지랩스(구,㈜이노스파크) ㈜크래프톤(구,㈜블루홀) 대표자 김성용, 신재찬 김효섭 소재지 경기도 성남시 판교역로 230, B동 817호(삼평동, 삼환하이펙스) 경기도 성남시 분당구 판교로 344, 7층(삼평동, 스마일게이트캠퍼스) 상장여부 비상장 비상장 4) 자산양수도 ·자산양수도 기일: 2019년 12월 31일·자산양수 금액: 19,355,143원·양수도내용: 게임 '데빌리언(Devilian)'과 관련된 일체의 권리와 자산 구분 양도자 양수자 회사명 펍지(주) ㈜크래프톤 대표자 김창한 김효섭 소재지 서울시 서초구 서초대로 38길 12, 6~8층(서초동, 마제스타시티 타워원) 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117(백현동, 크래프톤타워) 상장여부 비상장 비상장 다. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 [연 결기준] (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 13기 매출채권 368,263,202 407,947 0.1% 미수금 12,326,419 188,030 1.5% 선급금 764,846 2,692 0.4% 장기대여금 832,349 606,578 72.9% 합계 382,186,816 1,205,247 0.3% 제 12기 장기대여금 728,010 676,578 92.9% 합 계 728,010 676,578 92.9% 제 11기 단기대여금 1,000,000 1,000,000 100.0% 합 계 1,000,000 1,000,000 100.0% [별도(개별)기준] (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 13기 매출채권 6,942,558 5,470,214 78.8% 미수수익 1,106,711 911,707 82.4% 미수금 6,574,114 5,175,548 78.7% 선급금 642,485 161,410 25.1% 장기대여금 36,845,345 36,845,345 100.0% 합 계 52,111,213 48,564,224 93.2% 제 12기 매출채권 5,887,411 3,027,035 51.4% 단기대여금 17,569,658 17,269,657 98.3% 미수수익 1,087,582 981,951 90.3% 미수금 5,951,126 5,158,403 86.7% 장기대여금 6,194,744 6,194,744 100.0% 합 계 36,690,521 32,631,790 88.9% 제 11기 단기대여금 11,258,870 6,236,752 55.4% 장기대여금 3,880,120 3,845,121 99.1% 합 계 15,138,990 10,081,873 66.6% 2) 대손충당금 변동현황 [연결기준] (단위: 천원) 구 분 제 13기 제 12기 제 11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 676,578 1,000,000 - 2. 순대손처리액(①-②±③) (70,000) - - ① 대손처리액(상각채권액) (70,000) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 598,669 (323,422) 1,000,000 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,205,247 676,578 1,000,000 [별도(개별)기준] (단위: 천원) 구 분 제 13기 제 12기 제 11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 32,631,790 10,081,873 5,014,414 2. 순대손처리액(①-②±③) (70,000) - - ① 대손처리액(상각채권액) (70,000) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 16,002,434 22,549,917 5,067,459 4. 기말 대손충당금 잔액합계 48,564,224 32,631,790 10,081,873 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침은 아래와 같습니다.(1) 손상채권은 개별적으로 검토하며 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는지의 여부에 따라 다음과 같이 대손을 인식한다.① 손상채권의 검토기준 : 연체일수가 90일을 초과한 거래처로서 재무상태 또는 미래 상환능력 ② 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 : 미래의 현금흐름과 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다.③ 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 : 해당 개별적 검토채권을 담보설정분과 미설정분으로 구분하여, 담보설정분 중 담보의 인정비율은 대손충당금 설정대상에서 제외하고, 그 외 채권은 100% 설정하도록 한다.(2) 정상채권은 집합적으로 연체기간별로 묶은 후 연체기간에 따른 전체기간 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정한다.(3) 기대신용손실의 적정성은 매회계연도말 검토하여 반영한다.(4) 다음의 경우에는 실제대손처리를 한다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험cover채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. [연 결기준] (단위: 천원) 구 분 90일 이내 연체 및 정상채권 180일 이내 연체 270일 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 연체 개별 손상채권 계 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 0% 100% 총 장부금액 367,855,076 - 16 - - 408,110 368,263,202 손실충당금 - - - - - (407,947) (407,947) [별도(개별)기준] (단위: 천원) 구 분 90일 이내 연체 및 정상채권 180일 이내 연체 270일 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 연체 개별 손상채권 계 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 0% 100% 총 장부금액 1,472,187 - 12 - 145 5,470,214 6,942,558 손실충당금 - - - - - (5,470,214) (5,470,214) 라 . 공정가치 평가 내역 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경 우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. - 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공 정가치는 '수준 2'로 분류됩니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금 융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인법, 이항모형 등을 사용합니다. - 공정가치로 측정되는 자산과 부채보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 금융자산 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - 141,690,391 - 141,690,391 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 9,893,991 21,269,362 31,163,353 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,911,503 - 9,413,563 19,325,066 구 분 전기말 합 계 수준 1 수준 2 수준 3