크래프톤 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제13기 분기 : 2019년 9월 30일 현재
주식회사 크래프톤과 그 종속기업

1. 일반적인 사항기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 크래프톤(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 펍지 주식회사 등 17개의 종속기업(이하 주식회사 크래프톤 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1. 회사의 개요

연결회사의 지배기업인 회사는 소프트웨어 개발 및 관련 부대사업을 목적으로 2007년 3월 26일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117 (백현동,크래프톤타워) 에 위치하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 30일 자로 주식회사 블루홀에서 주식회사 크래프톤으로 사명을 변경하였습니다.수차례의 주식선택권의 행사 및 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 보통주 3,987백만원 이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

장병규	1,405,593	17.63%

IMAGE FRAME INVESTMENT (HK) LIMITED	1,062,997	13.33%

벨리즈원 유한회사	553,846	6.95%

K-Net Culture Contents Venture Fund	460,000	5.77%

기타	4,490,987	56.32%

합계	7,973,423	100.00%

1.2. 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

펍지(주)	대한민국	100	100	12월	소프트웨어개발 및 자문공급외

En Masse Entertainment, Inc.	미국	100	100	12월	게임 소프트웨어 제작 및 공급업

(주)스콜	대한민국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

(주)피닉스	대한민국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

PUBG Santa Monica, Inc.	미국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

PUBG Amsterdam B.V.	네덜란드	100	100	12월	소프트웨어개발 및 공급외

삼성스카이제일차(주)(*)	대한민국	-	-	9월	특수목적기업

(주)레드사하라스튜디오	대한민국	100	100	12월	게임 소프트웨어 제작 및 공급업

(주)딜루젼스튜디오	대한민국	100	100	12월	소프트웨어개발 및 운영업

PUBG Shanghai	중국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

(주)펍지랩스	대한민국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

(주)펍지웍스	대한민국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

Mad Glory Interactive LLC	미국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

(주)지엠티소프트	대한민국	100	100	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

KP PTE. LTD.	싱가포르	100	-	12월	컨설팅 자문 및 투자

Striking Distance Studios, Inc.	미국	100	-	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

PUBG TOKYO Corporation	일본	100	-	12월	게임소프트웨어,소프트웨어제작외

(*) 연결회사는 삼성스카이제일차(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 아니하나, 특수목적기업으로서 실질적으로 지배기업의 특정 사업의 필요에 따라 활동이 수행되고 있으며, 지배기업이 특수목적기업의 운영에서 대부분의 효익을 얻고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말

자산총계	부채총계	영업수익	분기순손익	분기총포괄손익

펍지(주)	661,174,088	268,121,037	658,967,586	264,330,646	264,553,277

En Masse Entertainment, Inc.	9,486,927	25,824,666	10,219,173	(2,331,425)	(3,882,469)

(주)스콜	757,468	6,736,138	665,301	(3,271,168)	(3,271,168)

(주)피닉스	5,525,300	8,685,587	13,160,404	(2,183,156)	(2,183,156)

PUBG Santa Monica, Inc.	17,356,336	17,447,731	13,530,615	410,479	1,673,546

PUBG Amsterdam B.V.	11,954,788	739,412	26,865,226	(7,350,447)	(7,013,521)

삼성스카이제일차(주)	1,015,937	1,015,937	41,410,775	-	-

(주)레드사하라스튜디오	4,217,380	16,185,007	5,602	(4,467,868)	(4,467,868)

(주)딜루젼스튜디오	1,451,568	3,564,287	127,082	(541,311)	(541,311)

PUBG Shanghai	10,725,024	992,268	9,629,885	3,746,626	4,751,258

(주)펍지랩스	1,627,064	5,556,515	2,966,010	(269,791)	(269,791)

(주)펍지웍스	1,753,941	480,149	3,927,672	789,954	789,954

Mad Glory Interactive LLC	5,178,812	3,815,200	8,245,564	440,106	507,535

(주)지엠티소프트	134	-	-	104,269	104,269

KP PTE. LTD.	602,419	619,366	-	(16,396)	(16,948)

Striking Distance Studios, Inc.	13,402,590	8,417,815	3,945,622	173,727	353,174

PUBG TOKYO Corporation	1,670,100	-	-	-	(33,435)

(*) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다.

종속기업명	전기말

자산총계	부채총계	영업수익	당기순손익	당기총포괄손익

펍지(주)	720,133,930	394,582,564	1,049,338,406	528,018,201	527,742,783

En Masse Entertainment, Inc.	10,316,561	22,771,832	26,857,352	(2,643,735)	(2,943,099)

(주)스콜	1,352,183	4,077,061	3,845,608	(5,682,087)	(5,848,446)

(주)피닉스	5,623,601	6,850,916	21,109,387	(433,603)	(528,493)

PUBG Santa Monica, Inc.	15,162,841	16,927,782	10,445,686	(10,962,147)	(10,720,337)

PUBG Amsterdam B.V.	56,295,814	46,310,052	40,563,405	6,241,863	6,188,841

삼성스카이제일차(주)	111,625,547	111,625,547	-	49,112	49,112

(주)레드사하라스튜디오	4,057,331	11,557,091	36,899	(4,950,460)	(4,968,535)

(주)딜루젼스튜디오	650,921	2,222,329	586,510	(893,899)	(944,936)

PUBG Shanghai	6,919,068	1,937,569	9,013,573	2,926,524	2,813,899

(주)펍지랩스	634,262	4,293,922	676,072	761,550	738,608

(주)펍지웍스	683,750	199,911	1,323,982	267,740	247,897

Mad Glory Interactive LLC	4,834,893	3,978,816	5,720,555	842,448	856,077

(주)지엠티소프트	2,135	106,280	4,200	(7,912)	(7,912)

(*) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다.

1. 4 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

KP PTE. LTD.	신규 설립

Striking Distance Studios, Inc.

PUBG TOKYO Corporation

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 종전에 운용리스로 분류한 사용권자산은 리 스 부채와 동일한 금액 (연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정) 으로 측정하였고 비교 표시 된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 19에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 19에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 등

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	(주)우리은행	-	115,400,000

-	850,000

215,000	215,000	질권설정(*1)

200,000	200,000	질권설정(*2)

Capital One	240,593	-	질권설정(*2)

Chase Bank	371,567	-	질권설정(*4)

장기금융상품	(주)우리은행	4,490,958	4,490,958	질권설정(*3)

2,650,000	2,650,000	질권설정(*1)

Silicon Valley Bank	660,715	614,955	질권설정(*4)

Chase Bank	66,072	61,496	질권설정(*2)

Citi Bank	2,282,470	-	질권설정(*4)

합계	11,177,375	124,482,409

(*1) 재직 중인 임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 법인카드 발급을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.
(*3) 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(*4) 종속기업의 임차료와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 자산

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산	152,387,252	152,387,252	10,090,189	10,090,189

당기손익-공정가치측정금융자산	33,798,727	33,798,727	3,985,778	3,985,778

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,353,713	21,353,713	15,631,532	15,631,532

상각후원가로 측정된 자산

현금및현금성자산	166,587,450	166,587,450	123,854,476	123,854,476

매출채권	139,090,462	139,090,462	88,646,894	88,646,894

기타유동금융자산	55,751,093	55,751,093	197,423,678	197,423,678

기타비유동금융자산	23,286,047	23,286,047	15,905,627	15,905,627

금융자산 합계	592,254,744	592,254,744	455,538,174	455,538,174

공정가치로 측정된 부채

전환상환우선주	-	-	135,930,316	135,930,316

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금	-	-	112,045,322	112,045,322

유동성장기채무	74,880	74,880	49,920	49,920

사채 및 장기차입금	1,000,000	1,000,000	1,062,400	1,062,400

기타유동금융부채	111,674,803	111,674,803	59,360,521	59,360,521

기타비유동금융부채	87,887,807	87,887,807	15,680,725	15,680,725

금융부채 합계	200,637,490	200,637,490	324,129,204	324,129,204

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권이 있습니다.- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 2'로 분류되는 자산이나 부채는 파생상품이 있습니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 구성됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법을 사용합니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정된 금융자산

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	152,387,252	152,387,252

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	33,798,727	33,798,727

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,342,181	-	10,011,532	21,353,713

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정된 금융자산

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,090,189	10,090,189

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,985,778	3,985,778

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,620,000	-	10,011,532	15,631,532

공정가치로 측정된 금융부채

전환상환우선주	-	-	135,930,316	135,930,316

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 또한 연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	전환상환우선주	합계

당기초	14,075,967	10,011,532	(135,930,316)	(111,842,817)

취득	181,888,359	-	-	181,888,359

처분	(10,090,188)	-	-	(10,090,188)

보통주 전환	-	-	135,938,695	135,938,695

평가손익	311,841	-	(8,379)	303,462

당분기말	186,185,979	10,011,532	-	196,197,511

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융자산	186,185,979	14,075,967	3	순자산가치평가법 등	피투자회사 보유자산의 공정가치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	10,011,532	10,011,532	3	현금흐름할인법 등	할인율,영구성장률

전환상환우선주	-	135,930,316	3	이항모형,현금흐름할인법	할인율,영구성장률

- 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 보고기간말에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.

6. 관계기업투자

지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기

기초	-

취득	-

대체(*)	5,620,000

분기 중 이익(손실)	(938,233)

배당금 수령	(137,000)

분기말	4,544,767

(*) 연결회사는 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사의 보유 지분율이 20% 미만(2.10% 보유)이나 이사회에 참여하여 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 관계기업투자로 분류 변경하였습니다.

7 . 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

2019년 1월 1일

취득원가	17,630,465	26,374,027	-	-	44,004,492

감가상각누계액	(5,630,089)	(10,146,305)	-	-	(15,776,394)

순장부금액	12,000,376	16,227,722	-	-	28,228,098

회계정책 변경효과(주석 20)	-	-	97,493,686	-	97,493,686

재작성된 기초 장부금액	12,000,376	16,227,722	97,493,686	-	125,721,784

분기중 변동액

취득	4,788,154	6,087,639	-	360,943	11,236,736

대체(*)	-	-	8,567,855	-	8,567,855

처분	(437,931)	(254,844)	-	-	(692,775)

감가상각비	(2,924,409)	(3,173,761)	(20,303,981)	-	(26,402,151)

기타증감	118,170	(630,786)	957,576	12,150	457,110

분기말 순장부금액	13,544,360	18,255,970	86,715,136	373,093	118,888,559

2019년 9월 30일

취득원가	22,223,078	32,993,238	107,107,383	373,093	162,696,792

감가상각누계액	(8,678,718)	(13,981,157)	(20,392,247)	-	(43,052,122)

국고보조금	-	(756,111)	-	-	(756,111)

순장부금액	13,544,360	18,255,970	86,715,136	373,093	118,888,559

(*) 당분기 중 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 대체금액입니다.

(2) 전분기

구 분	비품	시설장치	건설중인자산	합계

2018년 1월 1일

취득원가	7,158,617	13,330,113	2,401,269	22,889,999

감가상각누계액	(3,449,403)	(8,904,327)	-	(12,353,730)

순장부금액	3,709,214	4,425,786	2,401,269	10,536,269

분기중 변동액

취득	8,532,974	5,883,160	1,319,070	15,735,204

사업결합으로 인한 증가	207,161	43,346	-	250,507

처분	(405,269)	-	-	(405,269)

감가상각비	(1,622,580)	(1,041,802)	-	(2,664,382)

분기말 순장부금액	10,421,500	9,310,490	3,720,339	23,452,329

2018년 9월 30일

취득원가	14,885,231	19,256,619	3,720,339	37,862,189

감가상각누계액	(4,463,731)	(9,946,129)	-	(14,409,860)

순장부금액	10,421,500	9,310,490	3,720,339	23,452,329

8. 장 ㆍ 단기차입금 및 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

유동화사채	-	-	-	110,900,000

일반자금	(주)우리은행 등	-	-	1,050,000

일반자금	임직원	-	-	95,322

합계	-	112,045,322

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	(주)하나은행 등	3.20~3.88	1,074,880	1,112,320

차감: 유동성 대체	(74,880)	(49,920)

차감 계	1,000,000	1,062,400

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주(*)	-	135,930,316

(*) 연결회사는 발행한 전환상환우선주에 대하여 부채로 인식하였으며, 당분기중 전액 보통주로 전환되었습니다.

9. 순확정급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	14,686,130	11,937,400

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

당기근무원가	1,139,835	3,419,505	1,021,455	2,468,480

이자비용	62,464	187,393	40,429	121,287

합계	1,202,299	3,606,898	1,061,884	2,589,767

10. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

복구충당부채	당분기	전분기

기초	3,098,036	403,955

사업결합으로 인한 증가	-	43,346

설정액	141,833	-

전입액	157,173	22,834

분기말	3,397,042	470,135

(*) 복구충당부채 설정액은 본사의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다.

11. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주 우선주	7,973,423주0주	7,455,565주465,473주

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 당분기와 전분기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	3,727,783	802,869,054	2,199,480	805,068,534

주식선택권의 행사 등	26,119	1,068,943	-	1,068,943

전환상환우선주의 전환	232,810	135,704,044	-	135,704,044

분기말	3,986,712	939,642,041	2,199,480	941,841,521

2) 전분기

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	2,379,543	147,253,967	2,428,238	149,682,205

주식선택권의 행사 등	127,925	2,692,256	-	2,692,256

사업결합에 따른 신주발행(*)	39,221	47,213,846	-	47,213,846

전환사채의 전환	150,000	12,577,184	-	12,577,184

분기말	2,696,689	209,737,253	2,428,238	212,165,491

(*) 회사는 전분기중 포괄적 주식 교환으로 (주)레드사하라스튜디오의 지분 100%를 인수하였습니다.

(3) 전환상환우선주연결회사는 설립 이후 수차례에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행 등과 관련한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

발행일(전환일)	주식수(주)	발행금액(전환금액)

2008년 10월 27일	662,610	7,099,866

2008년 11월 10일	93,320	999,924

2009년 9월 1일	1,070,000	16,050,000

2009년 10월 30일	70,000	1,050,000

2012년 2월 3일	37,330	399,991

2015년 5월 12일(*1)	453,661	13,609,830

2015년 11월 16일 (*2)	23,712	833,335

2016년 10월 20일	166,666	4,999,980

2017년 2월 10일 (*3)	166,666	4,999,980

2017년 8월 4일	(60,000)	(900,000)

2017년 9월 8일	(50,000)	(750,000)

2017년 10월 13일	(17,500)	(525,000)

2017년 12월 15일	(117,380)	(2,027,845)

2018년 8월 10일	(323,095)	(6,886,405)

2018년 9월 10일	(1,543,851)	(19,867,511)

2018년 11월 30일	(166,666)	(4,999,980)

2019년 3월 15일	(24,620)	(738,600)

2019년 6월 19일	(8,000)	(240,000)

2019년 6월 28일	(5,000)	(150,000)

2019년 8월 14일	(427,853)	(12,957,565)

합 계	-	-

(4) 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식선택권(주석12)	101,374,050	53,670,226

기타자본조정(*)	48,012,849	(86,719,460)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,241,062	618,879

순확정급여부채 재측정요소	(2,023,130)	(2,023,130)

해외사업환산차이	2,369,164	1,326,344

합 계	150,973,995	(33,127,141)

(*) 연결회사의 종속기업인 펍지(주)와 삼성스카이제일차(주)는 TRS(총수익스왑) 계약을 체결하였으며, 동 계약의 기초자산인 회사의 주식 372,597주가 모두 매각되어 관련 매각차익48,013백만원이 기타자본조정항목으로 인식되었습니다.

12. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 유효한 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10차	제11차	제15차	제18회-1차	제18회-2차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2014년 4월 1일	2015년 4월 1일	2016년 4월 1일	2017년 3월 30일	2017년 3월 30일

부여수량	26,000주	23,700주	34,000주	90,750주	28,000주

잔여수량	500주	1,100주	2,500주	53,962주	27,500주

행사가격	2,500원	5,073원	5,016원	5,016원	5,016원

가득조건	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간계속 근무	부여일로부터 3년간계속근무

가득시점	2017년 4월 1일	2018년 4월 1일	2019년 4월 1일	2019년 4월 1일(35%)2020년 4월 1일(35%)2021년 4월 1일(30%)	2020년 4월 1일

소멸일	2020년 4월 1일	2021년 4월 1일	2022년 4월 1일	2026년 3월 31일	2025년 3월 31일

구분	제19회-1차	제19회-2차	제19회-3차	제20회-1차	제20회-2차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2017년 10월 20일	2017년 10월 20일	2017년 10월 20일	2019년 7월 1일	2019년 8월 1일

부여수량	202,500주	30,000주	30,000주	7,500주	5,900주

잔여수량	202,500주	30,000주	30,000주	7,500주	5,900주

행사가격	7,262원	7,262원	7,262원	220,000원	220,000원

가득조건	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%) 계속 근무	부여일로부터 2년간 계속근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속 근무	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속 근무

가득시점	2019년 10월 20일(35%)2020년 10월 20일(35%)2021년 10월 20일(30%)	2019년 10월 20일	2020년 10월 20일	2021년 6월 30일(35%)2022년 6월 30일(35%)2023년 6월 30일(30%)	2021년 7월 31일(35%)2022년 7월 31일(35%)2023년 7월 31일(30%)

소멸일	2026년 10월 19일	2025년 10월 19일	2025년 10월 19일	2028년 6월 30일	2028년 7월 31일

(2) 당분기말 현재 유효한 주식선택권은 14,075주이며, 가중평균 행사가격은 4,931원입니다.

(3) 연결회사의 종업원에게 부여된 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

총보상원가

영업비용	17,879,836	48,537,444	11,705,490	31,617,069

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 다음의 주요 서비스에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

온라인	103,789,421	358,288,581	251,264,787	790,877,624

모바일	97,194,526	256,137,168	27,842,827	43,351,297

콘솔	22,612,791	61,443,844	9,508,824	70,029,522

기타	13,827,640	16,662,084	1,634,263	6,879,240

합계	237,424,378	692,531,677	290,250,701	911,137,683

(2) 수익의 발생 국가를 기준으로 한 지역별 수익현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

한국	10,571,498	55,778,323	28,450,360	73,822,233

아시아	168,788,960	496,378,693	177,389,919	460,200,884

북미/유럽	57,553,885	134,941,380	65,298,110	279,237,867

기타	510,035	5,433,281	19,112,312	97,876,699

합 계	237,424,378	692,531,677	290,250,701	911,137,683

14. 영업비용당분기 및 전분기의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

앱수수료/매출원가	49,199,446	155,585,833	87,803,335	261,269,293

직원급여	29,610,907	83,373,725	18,733,351	51,332,137

상여금	10,139,934	16,530,462	4,832,026	42,627,562

퇴직급여	1,760,367	5,630,577	1,280,754	3,518,902

복리후생비	6,457,723	19,526,985	3,294,982	8,818,289

여비교통비	2,026,308	5,337,137	2,382,101	5,708,320

감가상각비	9,145,365	26,402,151	1,130,744	2,664,382

무형자산상각비	742,250	1,570,810	804,693	1,334,277

지급임차료	583,966	1,858,045	3,236,599	8,645,550

보험료	869,183	2,133,933	660,786	1,624,481

소모품비	508,051	1,069,863	410,532	936,636

지급수수료	48,250,157	114,525,096	43,649,872	131,835,271

광고선전비	9,272,677	30,023,463	10,660,099	38,583,686

성과보상인센티브	17,213,048	10,067,999	2,620,589	13,258,297

주식보상비용	17,879,836	48,537,444	11,705,490	31,617,069

기타	4,109,173	10,878,251	2,587,568	5,513,688

합 계	207,768,391	533,051,774	195,793,521	609,287,840

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 23%입니다.

16. 영업활동으로 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순손익	143,615,510	213,965,360

현금유출 없는 비용등의 가산	142,193,364	146,409,910

이자비용	7,896,920	7,194,486

법인세비용	42,034,195	83,336,874

감가상각비	26,402,151	2,664,382

무형자산상각비	1,570,810	1,334,277

퇴직급여	3,606,898	2,589,766

대손상각비	-	1,091

외화환산손실	843,407	208,250

지분법손실	938,233	-

유형자산처분손실	6,366	404,894

무형자산처분손실	-	3,800,524

주식보상비용	48,537,444	31,617,069

성과보상인센티브	10,067,999	13,258,297

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	280,562	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	8,379	-

현금유입 없는 수익등의 차감	(11,518,941)	(3,739,110)

이자수익	(5,123,949)	(1,749,100)

외화환산이익	(5,647,728)	(1,983,087)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(592,404)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(62,203)	-

유형자산처분이익	(271)	(6,923)

파생상품거래이익	(92,386)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(96,295,429)	(74,494,312)

매출채권의 감소(증가)	(49,543,194)	52,857,118

미수금의 감소(증가)	2,853,881	(2,758,608)

미수수익의 감소	14,472,297	1,075,012

선급금의 증가	(2,364,741)	(192,108)

선급비용의 감소	22,592,400	76,545,929

부가세대급금의 감소(증가)	(31,465)	869,971

장기선급금의 감소(증가)	(2,920,624)	196,534

미지급금의 증가(감소)	21,493,049	(23,715,641)

미지급비용의 증가(감소)	6,503,203	(17,876,513)

예수금의 증가	4,777,715	2,202,432

선수금의 증가	414,962	226,683

선수수익의 감소	(116,985,291)	(157,040,650)

부가세예수금의 감소	(187,091)	(170,122)

장기미지급금의 감소	(679,649)	(561,834)

장기미지급비용의 증가(감소)	4,167,287	(6,055,127)

퇴직금의 지급	(858,168)	(97,388)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	177,994,504	282,141,848

(2) 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주의 전환	135,938,696	-

전환사채의 전환	-	12,727,184

사업결합에 따른 신주발행	-	47,253,068

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체	5,620,000	-

사용권자산의 증가	8,567,855	-

리스부채의 유동성 대체	28,056,837	-

17. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 주요 로열티 계약은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	서비스지역

PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS (PC)	Valve Corporation	전세계

Xsolla	전세계(중동지역 제외)

Amazon	전세계

Humble Bundle	전세계

Green Man Gaming	전세계(중동지역 제외)

ExertisZtorm	전세계

Hangzhou Shunwang Technology Co., Ltd.	중국(홍콩, 마카오, 대만 제외)

NfinityGames Bilisim A.S	중동

GameFirst International Coporation	대만, 홍콩

GENBA DIGITAL LIMITED	전세계

Focus Multimedia Ltd.	전세계

PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS (Console)	Sony Interactive Entertainment LLC	유럽, 북미, 아시아, 일본

(2) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 주요 퍼블리싱 계약은 다음과 같습니다.

게임	계약상대방	서비스지역

PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS (Console)	Microsoft.com	전세계

PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS(PC)	Mail.ru	러시아 연방

Dmm.com	일본

카카오게임즈	대한민국

PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS (Mobile)	Tencent	대한민국, 일본, 글로벌

TERA (PC)	(주)넥슨코리아	대한민국

GameOn Co., Ltd.	일본

Destiny.Games LLC	러시아 및 중앙아시아

Gameforge 4D GmbH	유럽

(주)플레이위드	태국

HappyTuk	대만, 홍콩, 마카오

TERA M (Mobile)	넷마블(주)	대한민국

한편, 연결회사는 당분기말 현재 개발 중인 A:IR PC 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 (주)카카오게임즈와 GameOn Co., Ltd. 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 모바일 게임과 관련하여, PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS, TERA의 IP로 Tencent 등과 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 로열티 수입을 영업수익으로 계상하고 있습니다.(4) 연결회사는 게임 구동에 필요한 "언리얼 엔진(Unreal Engine)"과 관련하여 Epic Games International S.a r.l.과 라이선스 계약을 체결하고 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건으로 당분기말 현재 연결회사가 피소된 소송사건은 없으며, 연결회사가 제소한 소송사건 2건(저작권법 위반 등)이 있습니다. 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할것으로 예상하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 직장어린이집 설치비지원금 반환등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 2,441백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당분기말 현재 크래프톤타워의 전대 임차인으로부터의 임대보증금과 관련하여 장기금융상품 4,491백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(8) 당분기말 연결회사의 임직원 차입금과 관련하여 장기금융상품 2,650백만원 및 단기금융상품 215백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(9) 당분기말 현재 연결회사는 우리은행과 3,000백만원 한도의 대출약정을 체결하고있으며, 대출잔액은 없습니다.

(10) 연결회사는 연결회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례하여 장기성과인센티브를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

(11) TRS(총수익스왑) 계약

연결회사의 종속기업인 펍지(주)는 2017년에 삼성스카이제일차(주)와 회사의 주식을기초자산으로 하는 TRS(총수익스왑) 계약을 체결하였으며, 당분기중 삼성스카이제일차(주)는 상기 기초자산인 회사의 보통주 전량(230,863주)을 펍지(주)가 지정한 제3자에게 매각하여 TRS(총수익스왑) 계약은 종결되었습니다.

18. 특수관계자와의 거래

(1) 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	과목	당분기	전분기

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	이자수익	241,925	-

이자비용	2,744,105	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	과목	당분기말	전기말

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	임차보증금	5,116,919	-

리스부채	60,826,335	-

(4) 당분기중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당기초	대여	상환	당분기말

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	리스부채	68,701,969	1,876,529	(9,752,163)	60,826,335

(*) (주)신한알파위탁관리부동산투자회사에 대한 당기초 리스부채는 연결회사가 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됨에 따라 최초적용일인 당기초의 재무상태표에 인식된 금액입니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	보증 등의 내용	금융기관	담보제공자산금액	보증 또는 담보 금액

임직원	생활자금 대출 보증	우리은행	2,865,000	2,831,400

(6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	366,270	1,099,067

주식보상비용	47,358	45,200

퇴직급여	28,342	30,473

합 계	441,970	1,174,740

19. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.4%입니다.

(단위:천원)

2019. 1. 1

전기말 기준 운용리스 약정	122,499,130

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	107,050,691

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	236,434

(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	(13,274,521)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	94,012,604

인식된 리스부채의 유동성분류

유동	25,472,595

비유동	68,540,009

합 계	94,012,604

사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	89,506,665	97,493,686

리스부채(*2)

유동	28,056,837	25,472,595

비유동	58,191,298	68,540,009

합계	86,248,135	94,012,604

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 연결재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 8,567,855천원입니다.

당분기말 현재 리스부채에 대하여 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	장부금액	계약상현금흐름	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~5년	합계

리스부채	86,248,135	94,172,344	2,285,656	4,959,864	21,639,181	65,287,643	94,172,344

한편, 연결회사는 사용권자산 중 일부에 대하여 재임대계약을 체결하고 있으며 이를 운용리스로 분류하였습니다. 연결회사가 향후 받을 리스료 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계약상현금흐름	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~5년	합계

14,984,197	643,099	1,286,197	5,803,965	7,250,936	14,984,197

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	20,303,981

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,784,675

단기리스료(영업비용에 포함)	1,858,045

당분기 중 리스의 총 현금유출은 20,673,287천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 97,493,686천원 증가
­ 선급비용: 3,449,084천원 감소
­ 리스부채: 94,012,604천원 증가
­ 복구충당부채: 31,998천원 증가

최초 적용일 현재 연결이익잉여금의 변동금액은 없습니다. ③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

20. 한국채택국제회계기준의 최초채택연결회사는 전기에 한국채택국제회계기준으로 전환하였으며, 이에 따라 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 이미 보고된 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.- 연결범위의 변동연결회사는 과거회계기준에 따라 종전 주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하는 종속기업은 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상에 포함하였습니다.

- 순확정급여부채연결회사는 과거회계기준에 따라 순확정급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 확정급여부채의 변동은 기타포괄손익에 반영하였습니다.- 장기성금융자산의 공정가치평가장기성금융자산에 대하여 유효이자율법을 적용하여 할인된 현재가치를 장부가액으로 하였으며, 기간 경과분에 대한 장기성금융자산에 대하여 계약체결시점의 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하였습니다.

- 전환상환우선주복합금융상품인 전환상환우선주는 납입자본이 아니라 금융부채로 분류하였습니다.- 이연법인세이연법인세 자산 및 부채를 유동성 구분없이 비유동성 자산으로 구분하였으며, 한국채택국제회계기준 전환효과에 따른 이연법인세 변동 효과를 인식하였습니다.

- 감가상각방법의 변경자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 충실하게 반영하기 위하여 유형자산에 대한 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정연결회사는 상기에서 기술한 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 주요 조정사항들을 반영하여 2018년 9월 30일에 종료하는 보고기간에 대한 총포괄손익을 조정하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.