크래프톤 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제13기 분기 : 2019년 9월 30일 현재
주식회사 크래프톤

1.회사의 개요

주식회사 크래프톤(이하 "회사")은 소프트웨어 개발 및 관련 부대사업을 목적으로 2007년 3월 26일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117 (백현동, 크래프톤타워) 에 위치하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 30일 자로 주식회사 블루홀에서 주식회사 크래프톤으로 사명을 변경하였습니다.수차례의 주식선택권의 행사 및 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 보통주 3,987백만원 이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

장병규	1,405,593	17.63%

IMAGE FRAME INVESTMENT (HK) LIMITED	1,062,997	13.33%

벨리즈원 유한회사	553,846	6.95%

K-Net Culture Contents Venture Fund	460,000	5.77%

기타	4,490,987	56.32%

합계	7,973,423	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 종전에 운용리스로 분류한 사용권자산은 리 스 부채와 동일한 금액 (재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정) 으로 측정하였고 비교 표시 된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 19에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 19에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 등

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	(주)우리은행	-	850,000

215,000	215,000	질권설정(*1)

장기금융상품	4,490,958	4,490,958	질권설정(*2)

합계	4,705,958	5,555,958

(*1) 회사 임직원의 가계자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 자산

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	40,489	40,489

당기손익-공정가치측정금융자산	12,326,952	12,326,952	3,985,778	3,985,778

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,241,182	21,241,182	15,519,001	15,519,001

상각후원가로 측정된 자산

현금및현금성자산	16,912,083	16,912,083	9,649,953	9,649,953

매출채권	1,003,034	1,003,034	2,860,377	2,860,377

기타유동금융자산	17,347,527	17,347,527	2,263,355	2,263,355

기타비유동금융자산	8,393,577	8,393,577	6,265,103	6,265,103

금융자산 합계	77,224,355	77,224,355	40,584,056	40,584,056

공정가치로 측정된 부채

전환상환우선주	-	-	135,930,316	135,930,316

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금	31,000,000	31,000,000	172,000,000	172,000,000

기타유동금융부채	35,638,147	35,638,147	13,132,266	13,132,266

기타비유동금융부채	65,346,056	65,346,056	14,274,610	14,274,610

금융부채 합계	131,984,203	131,984,203	335,337,192	335,337,192

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권이 있습니다.- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 2'로 분류되는 자산이나 부채는 파생상품이 있습니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 구성됩니다.회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법을 사용합니다.당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,326,952	12,326,952

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,342,181	-	9,899,001	21,241,182

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정된 금융자산

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	40,489	40,489

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,985,778	3,985,778

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,620,000	-	9,899,001	15,519,001

공정가치로 측정된 금융부채

전환상환우선주	-	-	135,930,316	135,930,316

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 또한 회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	전환상환우선주	합계

당기초	4,026,267	9,899,001	(135,930,316)	(122,005,048)

취득	8,341,174	-	-	8,341,174

처분	(40,489)	-	-	(40,489)

보통주 전환	-	-	135,938,695	135,938,695

평가손익	-	-	(8,379)	(8,379)

당분기말	12,326,952	9,899,001	-	22,225,953

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,326,952	4,026,267	3	순자산가치평가법 등	피투자회사 보유자산의 공정가치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,899,001	9,899,001	3	현금흐름할인법 등	할인율,영구성장률

전환상환우선주	-	135,930,316	3	이항모형,현금흐름할인법	할인율,영구성장률

- 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 보고기간말에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.

6. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황(단위:천원)

회사명	지분율	소재국	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

(주)피닉스	100%	국내	14,876,168	-	-

펍지(주)	100%	국내	99,879,080	99,879,080	51,987,536

(주)스콜	100%	국내	460,410	-	-

(주)레드사하라스튜디오	100%	국내	53,990,608	-	-

(주)딜루젼스튜디오	100%	국내	7,046,305	7,046,305	7,046,305

En Masse Entertainment, Inc.	100%	미국	-	-	-

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사(*)	2.10%	국내	5,620,000	5,620,000	-

합계	181,872,571	112,545,385	59,033,841

(*) 회사는 (주)신한알파위탁관리부동산투자회사의 보유 지분율이 20% 미만(2.10% 보유)이나 이사회에 참여하여 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 관계기업투자로 분류 변경하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	59,033,841	16,875,458

취 득	-	61,244,758

대 체	5,620,000	-

주식선택권의 부여	48,102,314	30,782,733

손 상 차 손	(210,770)	-

기 말	112,545,385	108,902,949

7 . 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	비품	시설장치	사용권자산	합계

2019년 1월 1일

취득원가	9,970,915	11,955,335	-	21,926,250

감가상각누계액	(3,050,492)	(727,743)	-	(3,778,235)

순장부금액	6,920,423	11,227,592	-	18,148,015

회계정책 변경효과(주석 19)	-	-	70,436,292	70,436,292

재작성된 기초 장부금액	6,920,423	11,227,592	70,436,292	88,584,307

분기중 변동액

취득	1,138,070	893,439	-	2,031,509

대체(*)	-	-	1,753,584	1,753,584

처분	(4,224)	-	-	(4,224)

감가상각비	(1,429,558)	(1,818,808)	(11,562,273)	(14,810,639)

분기말 순장부금액	6,624,711	10,302,223	60,627,603	77,554,537

2019년 9월 30일

취득원가	11,103,705	13,613,775	72,189,876	96,907,356

감가상각누계액	(4,478,994)	(2,555,440)	(11,562,273)	(18,596,707)

국고보조금	-	(756,112)	-	(756,112)

순장부금액	6,624,711	10,302,223	60,627,603	77,554,537

(*) 당분기 중 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 대체금액입니다.

(2) 전분기

구 분	비품	시설장치	건설중인자산	합계

2018년 1월 1일

취득원가	4,586,484	1,253,116	2,401,269	8,240,869

감가상각누계액	(2,270,049)	(868,940)	-	(3,138,989)

순장부금액	2,316,435	384,176	2,401,269	5,101,880

분기중 변동액

취득	5,099,831	4,173,435	1,085,294	10,358,560

처분	(350,592)	-	-	(350,592)

감가상각비	(464,497)	(500,075)	-	(964,572)

분기말 순장부금액	6,601,177	4,057,536	3,486,563	14,145,276

2018년 9월 30일

취득원가	9,225,449	4,149,496	3,486,563	16,861,508

감가상각누계액	(2,624,272)	(91,960)	-	(2,716,232)

순장부금액	6,601,177	4,057,536	3,486,563	14,145,276

8. 단기차입금 및 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	펍지(주)	4.6	31,000,000	172,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주(*)	-	135,930,316

(*) 회사는 발행한 전환상환우선주에 대하여 부채로 인식하였으며, 당분기중 전액 보통주로 전환되었습니다.

9. 순확정급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	9,845,241	7,853,788

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

당기근무원가	791,412	2,374,236	566,468	1,699,405

이자비용	41,938	125,815	39,503	118,510

합계	833,350	2,500,051	605,971	1,817,915

10. 충당부채

당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

복구충당부채	당분기

기초	2,620,006

설정액(*)	76,542

전입액	130,553

분기말	2,827,101

(*) 복구충당부채 설정액은 본사의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다.

11. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주 우선주	7,973,423주0주	7,455,565주465,473주

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역 당분기와 전분기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	3,727,783	802,991,787	(10,065,133)	792,926,654

주식선택권의 행사 등	26,119	1,068,943	-	1,068,943

전환상환우선주의 전환	232,810	135,704,044	-	135,704,044

분기말	3,986,712	939,764,774	(10,065,133)	929,699,641

2) 전분기

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	2,379,543	147,253,967	(9,713,642)	137,540,325

주식선택권의 행사 등	127,925	2,692,256	-	2,692,256

사업결합에 따른 신주발행(*)	39,221	47,213,846	-	47,213,846

전환사채의 전환	150,000	12,577,184	-	12,577,184

분기말	2,696,689	209,737,253	(9,713,642)	200,023,611

(*) 회사는 전분기중 포괄적 주식 교환으로 (주)레드사하라스튜디오의 지분 100%를 인수하였습니다.

(3) 전환상환우선주회사는 설립 이후 수차례에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행 등과 관련한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

발행일(전환일)	주식수(주)	발행금액(전환금액)

2008년 10월 27일	662,610	7,099,866

2008년 11월 10일	93,320	999,924

2009년 9월 1일	1,070,000	16,050,000

2009년 10월 30일	70,000	1,050,000

2012년 2월 3일	37,330	399,991

2015년 5월 12일	453,661	13,609,830

2015년 11월 16일	23,712	833,335

2016년 10월 20일	166,666	4,999,980

2017년 2월 10일	166,666	4,999,980

2017년 8월 4일	(60,000)	(900,000)

2017년 9월 8일	(50,000)	(750,000)

2017년 10월 13일	(17,500)	(525,000)

2017년 12월 15일	(117,380)	(2,027,845)

2018년 8월 10일	(323,095)	(6,886,405)

2018년 9월 10일	(1,543,851)	(19,867,511)

2018년 11월 30일	(166,666)	(4,999,980)

2019년 3월 15일	(24,620)	(738,600)

2019년 6월 19일	(8,000)	(240,000)

2019년 6월 28일	(5,000)	(150,000)

2019년 8월 14일	(427,853)	(12,957,565)

합 계	-	-

(4) 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식선택권(주석12)	101,374,050	53,670,227

기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 평가손익	1,241,062	618,879

보험수리적손익	(859,456)	(859,456)

합 계	101,755,656	53,429,650

12. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 유효한 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10차	제11차	제15차	제18회-1차	제18회-2차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2014년 4월 1일	2015년 4월 1일	2016년 4월 1일	2017년 3월 30일	2017년 3월 30일

부여수량	26,000주	23,700주	34,000주	90,750주	28,000주

잔여수량	500주	1,100주	2,500주	53,962주	27,500주

행사가격	2,500원	5,073원	5,016원	5,016원	5,016원

가득조건	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 3년간계속근무	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간계속근무	부여일로부터 3년간계속근무

가득시점	2017년 4월 1일	2018년 4월 1일	2019년 4월 1일	2019년 4월 1일(35%)2020년 4월 1일(35%)2021년 4월 1일(30%)	2020년 4월 1일

소멸일	2020년 4월 1일	2021년 4월 1일	2022년 4월 1일	2026년 3월 31일	2025년 3월 31일

구분	제19회-1차	제19회-2차	제19회-3차	제20회-1차	제20회-2차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원	일반직원

부여일	2017년 10월 20일	2017년 10월 20일	2017년 10월 20일	2019년 7월 1일	2019년 8월 1일

부여수량	202,500주	30,000주	30,000주	7,500주	5,900주

잔여수량	202,500주	30,000주	30,000주	7,500주	5,900주

행사가격	7,262원	7,262원	7,262원	220,000원	220,000원

가득조건	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무	부여일로부터 2년간 계속근무	부여일로부터 3년간 계속근무	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무	부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간 계속근무

가득시점	2019년 10월 20일(35%)2020년 10월 20일(35%)2021년 10월 20일(30%)	2019년 10월 20일	2020년 10월 20일	2021년 6월 30일(35%)2022년 6월 30일(35%)2023년 6월 30일(30%)	2021년 7월 31일(35%)2022년 7월 31일(35%)2023년 7월 31일(30%)

소멸일	2026년 10월 19일	2025년 10월 19일	2025년 10월 19일	2028년 6월 30일	2028년 7월 31일

(2) 당분기말 현재 유효한 주식선택권은 14,075주이며, 가중평균 행사가격은 4,931원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 회사와 종속기업의 종업원에게 부여된 회사의 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

총보상원가

영업비용	113,662	435,130	179,559	834,337

종속기업투자주식	17,822,966	48,102,314	11,525,931	30,782,732

합계	17,936,628	48,537,444	11,705,490	31,617,069

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 다음의 주요 서비스에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

온라인	1,328,538	4,609,798	2,287,207	7,744,060

모바일	4,745	17,199	10,236	22,919

콘솔	616,206	2,648,112	1,096,313	5,668,877

기타	478,290	535,110	172,286	3,046,536

합계	2,427,779	7,810,219	3,566,042	16,482,392

(2) 수익의 발생 국가를 기준으로 한 지역별 수익현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

한국	321,812	979,284	907,105	5,563,959

아시아	1,016,742	2,046,262	624,691	1,777,416

북미/유럽	1,026,875	4,550,155	1,933,221	8,681,318

기타	62,350	234,518	101,025	459,699

합 계	2,427,779	7,810,219	3,566,042	16,482,392

14. 영업비용당분기 및 전분기의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

직원급여	10,566,007	30,105,135	7,715,309	21,495,970

상여금	968,696	3,093,822	192,656	5,148,550

퇴직급여	833,350	2,500,051	605,971	1,817,915

복리후생비	2,833,588	6,680,602	1,386,401	3,583,679

여비교통비	235,081	738,778	173,780	553,933

감가상각비	4,975,534	14,810,639	470,175	964,572

무형자산상각비	256,240	733,900	189,304	558,900

지급임차료	72,227	139,113	1,520,002	2,930,955

보험료	246,289	596,218	264,190	929,838

소모품비	240,481	470,724	126,114	247,537

지급수수료	2,492,249	6,890,919	1,622,949	3,414,705

광고선전비	472,880	767,405	86,390	193,467

대손상각비	254,335	1,881,337	-	119,265

성과보상인센티브	9,717,480	5,897,736	1,712,354	7,026,892

주식보상비용	113,662	435,130	179,559	834,337

기타	221,540	705,678	214,418	463,978

합 계	34,499,639	76,447,187	16,459,572	50,284,493

15. 유의적인 손익 정보당분기 중 회사는 종속기업인 펍지(주)의 배당금 지급결의에 따라 배당금수익 236,700백만원을 기타수익에 계상하였습니다.

16. 영업활동으로 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순손익	162,504,210	(33,602,270)

현금유출 없는 비용등의 가산	41,888,465	14,819,904

이자비용	5,760,627	4,383,075

법인세비용	741,387	990,048

감가상각비	14,810,639	964,572

무형자산상각비	733,900	558,900

퇴직급여	2,500,051	1,817,915

대손상각비	1,881,337	119,265

기타의대손상각비	8,905,172	(2,360,152)

외화환산손실	3,337	135,469

유형자산처분손실	-	349,295

무형자산처분손실	-	288

성과보상인센티브	5,897,736	7,026,892

주식보상비용	435,130	834,337

종속기업투자손상차손	210,770	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	8,379	-

현금유입 없는 수익등의 차감	(239,902,713)	(1,542,328)

이자수익	(667,451)	(792,797)

배당금수익	(236,837,000)	-

외화환산이익	(1,451,564)	(743,529)

기타의대손상각비환입	(854,312)	-

유형자산처분이익	-	(6,002)

파생상품거래이익	(92,386)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,707,139)	(9,165,233)

매출채권의 감소(증가)	278,183	(1,546,544)

미수금의 감소	(13,763,874)	1,692,114

미수수익의 감소	195,872	69,540

선급금의 감소(증가)	302,442	(5,116,737)

선급비용의 증가	254,967	(598,124)

기타유동자산의 감소	-	27,957

장기선급금의 증가	(2,891,840)	-

미지급금의 감소	11,525,607	(5,070,671)

미지급비용의 감소	576,361	(195,998)

예수금의 감소	(66,451)	1,610,509

선수금의 증가	-	259,977

선수수익의 증가(감소)	1,175,134	(29,007)

장기미지급금의 증가(감소)	(862,506)	220,771

장기미지급비용의 증가	1,077,565	-

퇴직금의 지급	(508,599)	(489,020)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(38,217,177)	(29,489,927)

(2) 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주의 전환	135,938,696	-

사업결합에 따른 신주발행	-	47,253,068

전환사채의 전환	-	12,727,184

종속회사 임직원에의 주식선택권 부여	48,102,315	30,782,733

단기대여금의 장기대여금으로 대체	4,386,782	-

기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체	5,620,000	-

사용권자산의 증가	1,753,584	-

리스부채의 유동성 대체	16,470,736	-

17. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건으로 당분기말 현재 회사가 피소된 소송사건은 없으며, 회사가 제소한 소송사건 1건(IT자산 구매관련 손해배상 청구)이 있습니다. 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 분기 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증을 제외하고 직장어린이집 설치비지원금 반환등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 2,234백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 크래프톤타워의 전대임차인으로부터의 임대보증금과 관련하여 장기금융상품 4,491백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 임직원 차입금과 관련하여 단기금융상품 215백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사는 우리은행과 3,000백만원 한도의 대출약정을 체결하고 있으며, 대출잔액은 없습니다.(6) 회사는 회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례하여 장기성과인센티브를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

(7) TRS(총수익스왑) 계약

회사의 종속기업인 펍지(주)는 2017년에 삼성스카이제일차(주)와 회사의 주식을 기초자산으로 하는 TRS(총수익스왑) 계약을 체결하였으며, 당분기중 삼성스카이제일차(주)는 상기 기초자산인 회사의 보통주 전량(230,863주)을 펍지(주)가 지정한 제3자에게 매각하여 TRS(총수익스왑) 계약은 종결되었습니다.

(8) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 퍼블리싱 계약등의 내역은 다음과 같습니다.가. 회사는 서비스 중인 TERA PC 및 Console 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 ㈜넥슨, En Masse Entertainment Inc. 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.나. 회사는 개발 중인 A:IR PC 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn Co, Ltd 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.다. 회사는 모바일 게임과 관련하여, TERA IP를 대상으로 ㈜스콜 등과 로열티 계약을 체결하고 있으며, 로열티 수입을 영업수익으로 계상하고 있습니다.

18. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 내역

구분	기업의 명칭

당분기말	전기말

종속기업	펍지(주)En Masse Entertainment, Inc.
(주)스콜
(주)피닉스(주)레드사하라스튜디오(주)딜루젼스튜디오PUBG Santa Monica, Inc.
PUBG Amsterdam B.V.(주)지엠티소프트
Mad Glory Interactive LLC(주)펍지랩스(주)펍지웍스PUBG Shanghai삼성스카이제일차(주)KP PTE. LTD.Striking Distance Studios, Inc.PUBG TOKYO Corporation	펍지(주)En Masse Entertainment, Inc.
(주)스콜
(주)피닉스(주)레드사하라스튜디오(주)딜루젼스튜디오PUBG Santa Monica, Inc.
PUBG Amsterdam B.V.(주)지엠티소프트
Mad Glory Interactive LLC(주)펍지랩스(주)펍지웍스PUBG Shanghai삼성스카이제일차(주)

관계기업	(주)신한알파위탁관리부동산투자회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	과목	당분기	전분기

En Masse Entertainment, Inc.	영업수익	3,362,918	7,110,198

이자수익	-	287,344

잡이익	465,450	320,933

펍지(주)	배당금수익	236,700,000	-

잡이익	820,415	2,065,758

(주)스콜	영업수익	79,559	3,046,536

이자수익	-	61,665

잡이익	135,774	10,190

(주)피닉스	영업수익	2,143	-

이자수익	-	144,490

잡이익	110,080	-

㈜레드사하라스튜디오	이자수익	-	179,091

잡이익	56,611	-

㈜딜루젼스튜디오	이자수익	49,822	-

잡이익	14,354	-

PUBG Shanghai	잡이익	12,576	-

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	배당금수익	137,000	-

이자수익	241,925	-

수익 소계	242,188,627	13,226,205

En Masse Entertainment, Inc.	지급수수료	1,403,422	-

펍지(주)	지급수수료	32,468	-

이자비용	2,630,272	3,408,789

잡손실	-	2,000

(주)펍지랩스	지급수수료	-	202,691

㈜딜루젼스튜디오	이자비용	306	-

PUBG Shanghai	지급수수료	81,454	-

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	이자비용	2,744,105	-

비용 소계	6,892,027	3,613,480

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원, 총액 기준).

특수관계자명	과목	당분기말	전기말

En Masse Entertainment, Inc	매출채권	4,908,371	4,643,079

단기대여금	-	4,419,658

장기대여금	11,294,321	6,124,744

미수수익	416,173	557,661

미수금	5,577,173	5,158,403

선급금	244,262	-

펍지(주)	미수금	13,805,484	64,468

(주)스콜	매출채권	20,637	94,455

단기대여금	4,500,000	1,700,000

미수수익	66,492	66,492

미수금	7,472	2,355

(주)피닉스	매출채권	1,367	-

단기대여금	5,000,000	5,000,000

미수수익	188,033	188,033

미수금	12,427	1,849

㈜레드사하라스튜디오	단기대여금	10,570,000	6,150,000

미수수익	169,765	169,765

미수금	2,449	-

㈜딜루젼스튜디오	단기대여금	1,900,000	300,000

미수수익	49,214	3,327

미수금	201	-

(주)펍지랩스	매출채권	157	-

미수금	2,278	-

(주)펍지웍스	미수금	6,112	-

PUBG Shanghai	미수금	1,059	-

PUBG Santa Monica, Inc.	미수금	6,452	-

PUBG Amsterdam B.V.	미수금	7,952	-

Mad Glory Interactive LLC	미수금	1,570	-

Striking Distance Studios, Inc.	미수금	12,336	-

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	임차보증금	5,116,919	-

임직원	미수금	-	1,590

채권 소계	63,888,676	34,645,879

En Masse Entertainment, Inc.	미지급금	440,603	1,616,045

선수금	161,232	-

펍지(주)	단기차입금	31,000,000	172,000,000

미지급금	35,714	19,418

미지급비용	125,019	5,872,751

(주)피닉스	미지급금	4,837	-

㈜레드사하라스튜디오	선수수익	356,571	-

㈜딜루젼스튜디오	임대보증금	23,265	-

PUBG Shanghai	미지급금	27,377	-

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사	리스부채	60,826,335	-

채무 소계	93,000,953	179,508,214

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

특수관계자명	계정과목	기초	대여	상환	외화평가	분기말

En Masse Entertainment, Inc.	대여금	10,544,402	-	(32,875)	782,794	11,294,321

(주)스콜	1,700,000	2,800,000	-	-	4,500,000

(주)피닉스	5,000,000	-	-	-	5,000,000

(주)레드사하라스튜디오	6,150,000	4,420,000	-	-	10,570,000

(주)딜루젼스튜디오	300,000	1,600,000	-	-	1,900,000

대여금 소계	23,694,402	8,820,000	(32,875)	782,794	33,264,321

펍지(주)	차입금	172,000,000	51,000,000	(192,000,000)	-	31,000,000

(주)신한알파위탁관리부동산투자회사(*)	리스부채	68,701,969	1,876,529	(9,752,163)	-	60,826,335

차입금 소계	240,701,969	52,876,529	(201,752,163)	-	91,826,335

(*) (주)신한알파위탁관리부동산투자회사에 대한 당기초 리스부채는 회사가 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됨에 따라 최초적용일인 당기초의 재무상태표에 인식된 금액입니다.

2) 전분기

특수관계자명	계정과목	기초	대여	상환	외화평가	분기말

En Masse Entertainment, Inc.	대여금	10,103,991	-	-	389,485	10,493,476

(주)스콜	3,200,000	-	(2,300,000)	-	900,000

(주)피닉스	800,000	5,500,000	(800,000)	-	5,500,000

(주)레드사하라스튜디오	1,000,000	6,950,000	(1,000,000)	-	6,950,000

임직원	35,000	-	(35,000)	-	-

대여금 소계	15,138,991	12,450,000	(4,135,000)	389,485	23,843,476

펍지(주)	차입금	60,000,000	76,000,000	-	-	136,000,000

임직원	5,000,000	-	-	-	5,000,000

차입금 소계	65,000,000	76,000,000	-	-	141,000,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자채권에 설정한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

En Masse Entertainment, Inc	매출채권	4,908,371	(4,908,371)	4,643,079	(3,027,035)

미수금	5,577,173	(5,136,570)	5,158,403	(5,158,403)

미수수익	416,173	(416,173)	557,661	(557,661)

선급금	244,262	(244,262)

단기대여금	-	-	4,419,658	(4,419,658)

장기대여금	11,294,321	(11,294,321)	6,124,744	(6,124,744)

(주)스콜	단기대여금	4,500,000	(4,500,000)	1,700,000	(1,700,000)

미수수익	66,492	(66,492)	66,492	(66,492)

(주)피닉스	단기대여금	5,000,000	(5,000,000)	5,000,000	(5,000,000)

미수수익	188,033	(188,033)	188,033	(188,033)

㈜레드사하라스튜디오	단기대여금	10,570,000	(10,570,000)	6,150,000	(6,150,000)

미수수익	169,765	(169,765)	169,765	(169,765)

합 계	42,934,590	(42,493,987)	34,177,835	(32,561,791)

회사는 당분기중 특수관계자채권에 대하여 대손상각비 1,881,337천원과 기타의대손상각비 8,050,861천원을 계상하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 6에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 없습니다.

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	보증 등의 내용	금융기관	담보제공자산금액	보증 또는 담보 금액

임직원	생활자금 대출 보증	우리은행	215,000	210,500

(8) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	366,270	1,099,067

주식보상비용	47,358	45,200

퇴직급여	28,342	30,473

합 계	441,970	1,174,740

19. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.6%입니다.

(단위:천원)

2019.1.1

전기말 기준 운용리스약정	84,298,523

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	73,270,595

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	(4,568,626)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	68,701,969

인식된 리스부채의 유동성분류

유동	15,712,492

비유동	52,989,477

합 계	68,701,969

사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	60,627,603	70,436,292

리스채권(*2)

유동	75,865	-

비유동	209,615	-

소계	285,480	-

합계	60,913,083	70,436,292

리스부채(*3)

유동	16,470,735	15,712,492

비유동	44,355,600	52,989,477

합계	60,826,335	68,701,969

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타유동금융자산' 및 '기타비유동금융자산' 항목에 포함되었습니다.
(*3) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,753,584천원입니다.

당분기말 현재 리스부채에 대하여 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	장부금액	계약상현금흐름	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~5년	합계

리스부채	60,826,335	67,853,339	1,410,783	2,821,566	12,739,250	50,881,740	67,853,339

한편, 회사는 사용권자산 중 일부에 대하여 재임대계약을 체결하고 있으며 이를 운용리스로 분류하였습니다. 회사가 향후 받을 리스료 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계약상현금흐름	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~5년	합계

14,984,197	643,099	1,286,197	5,803,965	7,250,936	14,984,197

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	(11,562,273)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(2,744,105)

단기리스료(영업비용에 포함)	(139,113)

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	3,935

당분기 중 리스의 총 현금유출은 12,496,267천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 70,436,292천원 증가
­ 선급비용: 1,734,323천원 감소
­ 리스부채: 68,701,969천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 변동금액은 없습니다. ② 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

20. 한국채택국제회계기준의 최초채택회사는 전기에 한국채택국제회계기준으로 전환하였으며, 이에 따라 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 주요 전환이 회사의 이미 보고된 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.- 순확정급여부채회사는 과거회계기준에 따라 순확정급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 확정급여부채의 변동은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

- 종속기업투자종속기업투자에 대해서 별도재무제표에서 원가법을 선택하여 적용하였으며,한국채택국제회계기준 전환일에 과거회계기준에 따라 지분법을 적용한 금액을 간주원가로 사용하였습니다. - 장기성금융자산의 공정가치평가장기성금융자산에 대하여 유효이자율법을 적용하여 할인된 현재가치를 장부가액으로 하였으며, 기간 경과분에 대한 장기성금융자산에 대하여 계약체결시점의 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하였습니다.

- 전환상환우선주복합금융상품인 전환상환우선주는 납입자본이 아니라 금융부채로 분류하였습니다.

- 이연법인세이연법인세 자산 및 부채를 유동성 구분없이 비유동성 자산으로 구분하였으며, 한국채택국제회계기준 전환효과에 따른 이연법인세 변동 효과를 인식하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정2018년 9월 30일에 종료하는 보고기간에 대한 총포괄손익의 차이조정>

(단위: 원)

과 목	과거회계기준	한국채택국제회계기준으로의 전환효과	한국채택국제회계기준

Ⅰ.영업수익	16,482,392,087	-	16,482,392,087

Ⅱ.영업비용	50,319,367,780	(34,875,152)	50,284,492,628

Ⅲ.영업이익(손실)	(33,836,975,693)	34,875,152	(33,802,100,541)

기타수익	281,660,195,672	(278,524,464,497)	3,135,731,175

기타비용	18,566,791,979	(20,211,217,306)	(1,644,425,327)

금융수익	792,796,854	-	792,796,854

금융비용	4,308,887,926	74,186,744	4,383,074,670

Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)	225,740,336,928	(258,352,558,783)	(32,612,221,855)

법인세비용	869,618,005	120,430,077	990,048,082

Ⅴ.분기순이익(손실)	224,870,718,923	(258,472,988,860)	(33,602,269,937)

Ⅵ 기타포괄손익	900,000,000	-	900,000,000

Ⅶ 분기총포괄손익	225,770,718,923	(258,472,988,860)	(32,702,269,937)

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.