엠플러스 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부문을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2018년 상반기말	매출채권	21,285,973	368,697	1.73%

미수금	24,000	24,000	100.00%

합계	21,309,973	392,697	1.84%

2017년말	매출채권	18,652,325	115,755	0.62%

미수금	24,207	24,000	99.14%

합계	18,676,532	139,755	0.55%

2016년말	매출채권	6,685,001	41,773	0.62%

미수금	25,043	24,000	95.84%

합계	6,710,044	65,773	0.98%

주1. 매출채권은 장기성 매출채권까지 포함된 금액 기준입니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	2018년 상반기	2017년	2016년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	115,755	41,773	27,458

2. 순 대손처리액(①-②±③)	44,331	73,982	14,315

① 대손처리액(상각채권액)	44,331	86,132	14,315

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-12,150	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	208,611	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	368,697	115,755	41,773

주1. 매출채권에 대한 대손충당금 변동현황입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 매출채권에 대한 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별평가의 경우 정상회수기간에서 1년을 초과한 채권을 대상으로 하며 해당 매출채권 중 회수가능성이 매우 낮다고 판단되면 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별평가에 포함되지 않는 매출채권에 대해서는 과거 경험률을 바탕으로 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2018년 06월 30일) (단위 : 천원)

구 분	일반	특수관계자	계

매출채권 잔액	21,285,973	-	21,285,973

정상채권	연체되지 않은 채권	17,786,440	-	17,786,440

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 이하	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	2,905,203	-	2,905,203

6개월 초과	550,000	-	550,000

소 계	3,455,203	-	3,455,203

손상채권(대손충당금 설정액)	44,331	-	44,331

주. 특수관계자 관련 매출채권 잔액은 존재하지 않습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	2018년 상반기	2017년	2016년

제 품	-	-	-

재공품	37,878,692	14,314,680	15,294,481

원재료	316,645	205,990	291,580

미착품	60,830	-	-

합계	38,256,167	14,520,670	15,586,061

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	34.18	24.06	40.58

재고자산회전율(회수)	1.36	3.97	2.35

주1. 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]
주2. 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2016.02.03	2015년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2017.01.04	2016년 기말 재고자산 실사	삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2018.01.03	2017년 기말 재고자산 실사	삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2018.07.02	2018년 상반기말 재고자산 실사	상반기말 재고실사는 회사 자체적으로 실시 하였으며 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이는 없습니다.

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2018년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

원재료	316,645	-	316,645	-

재공품	37,878,692	-	37,878,692

미착품	60,830	-	60,830	-

합계	38,256,167	-	38,256,167	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.