엠플러스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 17 기 2분기 : 2019년 04월 01일부터 2019년 06월 30일까지제 17 기 반기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
제 16 기 2분기 : 2018년 04월 01일부터 2018년 06월 30일까지제 16 기 반기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 엠플러스

1. 회사의 개요

주식회사 엠플러스(이하 "회사") 는 2003년 4월 설립되어 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여 판매하고 있으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로 27에 위치하고 있습니다.

당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	1,188,970	23.3

엠플러스 우리사주조합	121,604	2.4

증권금융	127,407	2.5

기타	3,673,909	71.8

합 계	5,111,890	100.0

2. 중요한 회계정책

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 재무제표 작성 기준회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 회사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당반기말	전기말

주가연계증권(ELS)	3	-	3,262,775

전환상환우선주	3	331,054	348,698

매매목적 파생상품부채	2	1,076,513	225,726

전환사채 파생상품부채	3	2,961,840	2,945,500

4.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당반기말	전기말

금융자산

주가연계증권(ELS)	-	3,262,775	3	주가 등	옵션모델 등

전환상환우선주	331,054	348,698	3	기초주식 가격 등	순자산접근법 등

금융부채

매매목적 파생상품부채	1,076,513	225,726	2	시장 환율 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품부채	2,961,840	2,945,500	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

4.4 당반기와 전반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4.5 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	최초인식	매 도	수준간 이동	당기말

금융자산

주가연계증권(ELS)	3,262,775	237,225	-	(3,500,000)	-	-

전환상환우선주	348,698	(17,644)	-	-	-	331,054

합 계	3,611,473	219,581	-	(3,500,000)	-	331,054

금융부채

전환사채 파생상품부채	2,945,500	16,340	-	-	-	2,961,840

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 내역

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	331,054	3,611,473

상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권및기타채권(유동)	26,053,583	26,610,996

매출채권및기타채권(비유동)	6,545,046	7,689,298

단기금융자산	550,000	6,127,026

현금및현금성자산	21,032,465	12,123,862

합 계	54,512,148	56,162,655

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	19,122,860	15,338,569

차입금(유동)	1,878,571	2,105,892

차입금(비유동)	7,405,000	7,480,000

리스부채(유동)	123,095	-

리스부채(비유동)	28,842	-

전환사채	13,510,405	12,835,889

파생상품

전환사채 파생상품부채	2,961,840	2,945,500

매매목적	1,076,513	225,726

합 계	46,107,126	40,931,576

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	-	252,942

외환차익	334,866	627,790

외환차손	241,548	258,529

외화환산이익	712,079	1,450,881

외화환산손실	393,704	207,695

이자수익	170,935	210,828

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	237,225	6,593

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	17,644	-

파생상품

파생상품거래이익	455,751	150,889

파생상품평가이익	-	146,275

파생상품거래손실	734,850	1,120

파생상품평가손실	867,127	1,187,158

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손실	101,540	-

이자비용	882,368	351,444

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융자산(*)	-	5,577,026

(*) 질권 설정 내역(주석 26 참조)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당반기말	전기말

정기예금	-	2,000,000	-	-	-

외화정기예금	-	3,577,026	-	-	-

합 계	-	5,577,026	-	-

7. 매출채권 및기타채권(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	26,048,539	26,602,971

손실 충당금	(54,004)	(102,052)

미수수익	6,156	61,033

미수금	31,892	28,044

손실 충당금	(24,000)	(24,000)

대여금	45,000	45,000

소계(유동)	26,053,583	26,610,996

임차보증금	258,007	212,000

기타보증금	3,090	3,090

매출채권(비유동)	6,547,064	7,674,676

현재가치할인차금	(263,115)	(200,468)

소계(비유동)	6,545,046	7,689,298

합 계	32,598,629	34,300,294

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부가세대급금	1,802,41 3	2,043,778

선급금	1,961,934	1,364,745

선급비용	1,071,32 4	415,897

합 계	4,835,671	3,824,420

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주가연계증권(ELS)	-	3,262,775

전환상환우선주	331,054	348,698

합 계	331,054	3,611,473

10. 종속기업투자 (1) 당반기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	장부가액

mPLUS Hungary Limited Liability Company	설비 유지 보수등	헝가리	100%	12,144

(2) 당반기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	-	-

취득	12,144	-

기말	12,144	-

(*) 회사는 당반기에 mPLUS Hungary Limited Liability Company 해외법인을 신규로 취득하였습니다. (3) 당반기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

mPLUS Hungary Limited Liability Company	8,957	1,913	7,043	-	(5,111)	(5,111)

11 . 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품부채	1,076,513	225,726

전환사채 파생상품

파생상품부채	2,961,840	2,945,500

(*) 당반기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조). 12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	326,075	88,004

재공품	38,741,209	24,134,573

합 계	39,067,284	24,222,577

13. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

당반기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	사용권자산(*)	건설중인자산	합계

당기초	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	-	51,620	17,348,209

회계정책 변경(*)	-	-	-	-	-	-	202,475	-	202,475

취득	1,424,981	-	39,349	104,355	60,071	-	60,569	308,509	1,997,834

처분	-	(33,911)	-	-	(1)	-	-	-	(33,912)

감가상각	-	(141,745)	(55,819)	(84,217)	(36,606)	(5,972)	(112,014)	-	(436,373)

대체	-	-	9,085	-	-	-	-	(9,085)	-

당반기말	6,612,453	10,620,211	427,423	643,890	228,147	44,035	151,030	351,044	19,078,233

취득원가	6,612,453	11,311,349	761,784	1,472,230	450,319	147,626	263,044	351,044	21,369,849

감가상각누계액	-	(691,138)	(334,361)	(828,340)	(222,172)	(103,591)	(112,014)	-	(2,291,616)

순장부금액	6,612,453	10,620,211	427,423	643,890	228,147	44,035	151,030	351,044	19,078,233

(*) 당기초 제 1116호 '리스' 기준서의 도입으로 인해 신규로 인식되었습니다(주석 31참조).

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	건설중인자산	합계

전기초	4,324,357	3,373,033	212,708	227,829	220,635	17,362	179,246	8,555,170

취득	-	-	1,100	104,564	48,945	-	2,356,840	2,511,449

감가상각	-	(47,299)	(27,831)	(35,640)	(31,506)	(2,956)	-	(145,232)

대체	20,756	55,926	138,000	-	-	9,720	(450,402)	(226,000)

전반기말	4,345,113	3,381,660	323,977	296,753	238,074	24,126	2,085,684	10,695,387

취득원가	4,345,113	3,821,186	555,807	984,694	408,387	117,626	2,085,684	12,318,497

감가상각누계액	-	(439,526)	(231,830)	(687,941)	(170,313)	(93,500)	-	(1,623,110)

순장부금액	4,345,113	3,381,660	323,977	296,753	238,074	24,126	2,085,684	10,695,387

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	289,298	78,049

판매비와관리비	147,075	67,183

합 계	436,373	145,232

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	15,738,925	13,326,000	차입금	신한은행,한국산업은행

회사의 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

14. 무형자 산(단위: 천원)

당반기	특허권	산업재산권	소프트웨어	합계

당기초	46,421	9,463	721,817	777,701

취득	4,687	-	198,880	203,567

상각(*)	(4,088)	(2,184)	(120,387)	(126,659)

처분	-	-	(2,235)	(2,235)

당반기말	47,020	7,279	798,075	852,374

취득원가	92,938	21,838	1,629,834	1,744,610

상각누계액	(45,918)	(14,559)	(831,759)	(892,236)

(단위: 천원)

전반기	특허권	의장권	소프트웨어	합계

전기초	46,021	13,831	550,427	610,279

취득	5,900	-	33,453	39,353

상각(*)	(3,870)	(2,184)	(88,086)	(94,140)

대체	-	-	226,000	226,000

전반기말	48,051	11,647	721,794	781,492

취득원가	85,911	21,838	1,329,100	1,436,849

상각누계액	(37,860)	(10,191)	(607,306)	(655,357)

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외상매입금	13,043,621	11,121,969

미지급금	343,444	410,700

미지급비용	5,735,795	3,805,900

합 계	19,122,860	15,338,569

16 . 차입금 등(1 ) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화대출	한국산업은행	2.9	1,000,000	1,000,000

신한은행	3.6	500,000	-

합계	1,500,000	1,000,000

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화대출	신한은행	3.2 ~ 3.6	7,283,571	8,085,892

원화대출	한국산업은행	3.2	500,000	500,000

차감: 유동성장기 차입금	(378,571)	(1,105,892)

차감계	7,405,000	7,480,000

상기 장기차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13,26 참조).

(3) 전환사채 1) 당반기말과 전기말 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

제1회무보증사모전환사채	2018.4.27	2023.4.27	0%	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(6,358,091)	(7,018,939)

사채할인발행차금	(131,504)	(145,172)

차감계	13,510,405	12,835,889

2) 회사는 전기 중 제 1회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 사모 전환사채의 내용

발행일	2018년 4월 27일

만기일	2023년 4월 27일

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(발행일 현재)	29,908원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(발행일 현재)	기명식 보통주 668,717주

전환청구기간	2019년 04월 27일 부터 2023년 03월 27일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는2020년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도상환권(Call Option)(*)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 04월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 09월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

17. 퇴 직 급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,303,906	3,682,846

사외적립자산의 공정가치	(2,186,115)	(1,906,237)

재무상태표상 순확정급여부채	2,117,791	1,776,609

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	3,682,846	2,577,403

당기근무원가	647,819	377,369

이자비용	47,473	38,002

지급액	(74,232)	(57,865)

반기말 금액	4,303,906	2,934,909

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	1,906,237	901,626

이자수익(재측정요소 포함)	19,713	7,616

예치액	300,000	500,000

지급액	(39,835)	(5,953)

반기말 금액(*)	2,186,115	1,403,289

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

18. 하자보수충당부채 회사는 당반기와 전기말 현재 설비 및 개조 매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,629,576	2,146,766

증감	97,741	(468,863)

반기말	2,727,317	1,677,903

19. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	26,939,818	18,026,826

예수금	133,465	93,770

합 계	27,073,283	18,120,596

20 . 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금의 현황

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	5,111,890	5,111,890

당반기말 현재 자본금(단위:천원)	2,555,945	2,555,945

(2) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	26,174,146	26,174,146

전환권대가	4,621,672	4,621,672

주식선택권(*)	289	233

합 계	30,796,107	30,796,051

(*) 주식기준보상

1) 회사는 전기 중 주주총회 결의 에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 ㆍ 부여한 주식선택권 수량: 90,000주ㆍ 행사가격: 5,000원/주

2) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치(원)	37.41

부여일의 주가(원)	3,393

행사가격(원)	5,000

무위험수익률	2.07%

할인률	14.60%

주가변동성	6.00%

당 반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없 으 며 , 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식 한 주식기준보상은 56천원입니다.

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	661,493	1,407,332	503,604	1,116,586

퇴직급여	112,420	224,840	70,509	141,019

복리후생비	33,066	77,324	26,890	54,803

여비교통비	27,788	67,526	34,923	72,729

세금과공과금	16,719	111,756	20,563	41,732

감가상각비	89,534	147,075	35,661	67,183

지급임차료	1,137	18,822	6,400	14,050

보험료	43,823	58,176	36,339	54,417

경상연구개발비	663,601	1,177,689	192,079	425,345

지급수수료	101,939	326,555	193,194	290,829

무형자산상각비	64,332	126,660	53,206	94,140

기타	43,462	103,660	33,299	70,416

합 계	1,859,314	3,847,415	1,206,667	2,443,249

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,550	5,200	2,550	5,200

유형자산처분이익	3,363	3,363	-	-

잡이익	36,329	142,021	1,333	3,914

합 계	42,242	150,584	3,883	9,114

(단위: 천원)

기타비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	5,000

무형자산처분손실	333	333	-	-

잡손실	7	88	967	967

합 계	340	421	967	5,967

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	68,722	170,935	138,972	210,828

파생상품거래이익	302,200	455,751	96,799	150,889

파생상품평가이익	-	-	120,242	146,275

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(45,345)	237,225	6,593	6,593

외환차익	155,669	334,866	454,475	627,790

외화환산이익	289,789	712,079	1,430,637	1,450,881

합 계	771,035	1,910,856	2,247,718	2,593,256

(단위: 천원)

금융비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	474,104	882,368	281,229	351,444

파생상품거래손실	709,010	734,850	680	1,120

파생상품평가손실	558,107	867,127	1,183,569	1,187,158

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,995	17,644	21,018	21,018

외환차손	206,964	241,547	48,379	258,529

외화환산손실	446,423	495,244	14,493	207,695

합 계	2,397,603	3,238,780	1,549,368	2,026,964

24. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회 계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 3.81%입니다.

25 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,405,817	660,087

조정 :

퇴직급여	671,590	399,665

주식보상비용	56	56

감가상각비	436,373	145,232

무형자산상각비	126,660	94,140

대손상각비	(48,047)	252,942

외화환산손실	495,244	207,695

이자비용	882,368	351,444

하자보수비	2,692,322	1,204,854

파생상품평가손실	867,127	1,187,158

단기투자자산평가손실	-	21,018

외화환산이익	(712,079)	(1,450,881)

유형자산처분이익	(3,363)	-

무형자산처분손실	333	-

파생상품평가이익	-	(146,275)

단기투자자산평가이익	-	(6,593)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	17,644	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(237,225)	-

이자수익	(170,935)	(210,828)

법인세비용	55,755	327,399

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	2,409,555	(1,746,914)

기타유동자산의 증감	(1,011,252)	(5,258,750)

재고자산의 증감	(14,844,706)	(23,735,498)

매입채무및기타채무의 증감	3,640,704	18,959,174

기타유동부채의 증감	8,952,687	15,358,923

하자보수충당부채의 증감	(2,594,582)	(1,673,717)

퇴직금의 지급	(74,232)	(57,865)

사외적립자산의 증감	(260,165)	(494,047)

영업으로부터 창출된 현금	2,697,649	4,388,419

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	9,085	450,402

장기차입금의 유동성 대체	75,000	777,321

유무형자산 취득관련 미지급금 변동	34,000	126,695

26. 약정사항 및 우발부채 (1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행(*1)	일반자금대출	3,555,000	3,555,000

중소기금진흥대출	228,571	228,571

시설자금대출	4,000,000	4,000,000

한국 산업은행(*2)	운영대출	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	500,000	500,000

합 계	9,283,571	9,283,571

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지가 담보 제공되어 있습니다. (2) 파생상품약정

(단위: USD)

금융기관명	한도약정

신한은행(*1)	USD 5,200,000

부산은행(*2)	USD 15,000,000

경남은행(*2)	USD 20,000,000

국민은행(*2)	USD 20,000,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, 천USD)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

신한은행	선수금환급보증 및 입찰보증 등(*1)(*2)	USD 1,667

우리은행	선수금 환급보증	USD 3,203

한국 산업은행	입찰 지급보증(*1)	USD 2,009

기술보증기금	지급보증	42,500

서울보증보험	이행보증 및 하자보증(*2)	10,509,005

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

당반기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사입니다. (1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비고

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*)

(*) 회사의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 특수관계자와의 자금 거래당반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	대여	회수	당반기말

임직원	45,000	-	-	45,000

(3) 특수관계자에 대한 지급보증우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 1,430백만원의 지급보증을 제공하고 있으며. 한국증권금융㈜는 우리사주조합원이 취득한 주식에 대해 질권을 설정하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	458,455	322,610

퇴직급여	112,361	72,619

합 계	570,816	395,229

한편, 회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석16,26 참조).

28. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	41,270,643	42,391,694	11,891,766	17,343,318

기타매출	2,337,482	2,619,259	2,162,076	3,757,417

합 계	43,608,125	45,010,953	14,053,842	21,100,735

2) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

매출액	비율(%)

주요고객 1	26,227,613	58.30%

주요고객 2	14,393,234	32.00%

(단위: 천원)

구 분	전반기

매출액	비율(%)

주요고객 1	13,587,446	64.40%

주요고객 2	2,211,089	10.50%

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당반기 및 전반기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출유형

제품매출	41,270,643	42,391,694	11,891,766	17,343,318

기타매출	2,337,482	2,619,259	2,162,076	3,757,417

합 계	43,608,125	45,010,953	14,053,842	21,100,735

지리적 시장

국내	293,408	1,537897	448,713	555,036

해외	43,314,717	43,473,056	13,605,129	20,545,699

합계	43,608,125	45,010,953	14,053,842	21,100,735

수익인식시기

한 시점에 인식	43,608,125	45,010,953	14,053,842	21,100,735

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	43,608,125	45,010,953	14,053,842	21,100,735

30. 재무위험 관리

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 외화 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	통화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	12,604,442	14,580,818	9,259,994	10,353,600

CNY	120,218	20,206	63,067	10,265

단기금융자산	USD	-	-	3,199,200	3,577,026

매출채권및기타채권	USD	27,621,872	31,952,981	25,299,863	28,287,777

금융자산 합계	46,554,005	42,228,668

금융부채

매입채무및기타채무	USD	3,320,940	3,841,663	3,113,850	3,481,596

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	4,655,401	(4,655,401)	4,222,867	(4,222,867)

금융부채	(384,166)	384,166	(348,160)	348,160

합 계	4,271,234	(4,271,234)	3,874,707	(3,874,707)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 92,836천원 (전기말 : 95,859천원)입니다.

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

당반기말	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	19,122,861	-	-	19,122,861

단기차입금	1,540,333	-	-	1,540,333

장기차입금	634,827	6,121,090	1,923,758	8,679,675

전 환 사채(*1)	-	20,000,000	-	20,000,000

파생상품부채	1,076,513	-	-	1,076,513

금융보증계약(*2)	1,429,578	-	-	1,429,578

합 계	23,804,112	26,121,090	1,923,758	51,848,960

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	15,338,568	-	15,338,568

단기차입금	1,009,533	-	1,009,533

장기차입금	1,359,570	6,113,578	7,473,148

전 환 사채(*1)	-	20,000,000	20,000,000

파생상품부채	225,726	-	225,726

금융보증계약(*2)	1,668,258	-	1,668,258

합 계	19,601,655	26,113,578	45,715,233

(*1) 전환사채에 포함된 내재파생상품을 파생상품부채로 분리하여 공정가치로 인식한 부분의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. (*2) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석27 참조).

31. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.1%입니다. 새로운 리스 기준에 따른 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말 운용리스약정	278,250

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	269,531

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액자산리스료	(67,056)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	202,475

유동 리스부채	177,715

비유동 리스부채	24,760

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(2) 재무제표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

건물	151,030	202,475

리스부채

유동	123,095	177,716

비유동	28,842	24,760

소 계	151,937	202,476

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (3) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

건물	112,014

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,792

단기 및 소액리스료(판매비와관리비에 포함)	67,056

당기 중 리스의 총 현금유출은 180,956천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산(사용권자산): 202,475천원 증가
­ 리스부채: 202,475천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 변동은 없습니다.

(4) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.