엠플러스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 18 기 3분기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 17 기 3분기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 엠플러스

1. 회사의 개요

주식회사 엠플러스(이하 "회사") 는 2003년 4월 설립되어 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여 판매하고 있으며, 본사는 충 청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로 27에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	2,568,996	23.01

증권금융	255,574	2.29

포커스자산운용	143,292	1.28

미래에셋TIGER	136,694	1.22

신경준	136,588	1.22

엠플러스 우리사주조합	7,000	0.06

기타	7,917,373	70.91

합계	11,165,517	100.00

2. 중요한 회계정책

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 재무제표 작성 기준회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하 고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 회사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당분기말	전기말

전환상환우선주	3	349,995	349,995

파생상품부채

매매목적 파생상품부채	2	146,384	438,827

전환사채 파생상품부채	3	2,057,201	3,198,638

4.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당분기말	전기말

금융자산

전환상환우선주	349,995	349,995	3	기초주식 가격 등	현재가치법 등

금융부채

매매목적 파생상품부채	146,384	438,827	2	시장 환율 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품부채	2,057,201	3,198,638	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

4.4 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4.5 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	발행	상환/전환	수준간 이동	당분기말

금융자산

전환상환우선주	349,995	-	-	-	-	349,995

금융부채

전환사채 파생상품부채	3,198,638	525,904	1,592,020	(3,259,361)	-	2,057,201

5. 범주별 금융상품(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	349,995	349,995

상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권및기타채권(유동)	45,001,736	25,921,228

매출채권및기타채권(비유동)	4,581,263	6,252,784

단기금융자산	51,800	50,000

현금및현금성자산	6,788,436	3,856,037

합 계	56,773,230	36,430,044

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	9,162,835	28,616,588

차입금(유동)	9,916,667	8,410,044

차입금(비유동)	12,104,167	10,616,667

리스부채(유동)	102,285	211,370

리스부채(비유동)	18,268	33,213

전환사채	7,598,558	13,689,356

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채 파생상품부채	2,057,201	3,198,638

매매목적	146,384	438,827

합 계	41,106,365	65,214,703

6. 매출채권 및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	50,378,553	30,759,211

손실 충당금	(5,427,441)	(4,891,689)

미수수익	513	946

미수금	5,111	7,760

손실 충당금	-	-

대여금	45,000	45,000

소계(유동)	45,001,736	25,921,228

임차보증금	370,253	414,032

기타보증금	3,090	3,090

매출채권(비유동)	4,426,633	5,980,732

현재가치할인차금	(237,322)	(151,071)

장기대여금	-	6,000

장기금융상품	18,609	-

소계(비유동)	4,581,263	6,252,783

합 계	49,582,999	32,174,011

7. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	281,543	1,738,148

선급비용	348,617	1,231,012

부가세대급금	1,492,007	3,360,391

합 계	2,122,167	6,329,551

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주	349,995	349,995

9. 종속기업투자 (1) 당분기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	장부가액

mPLUS Hungary Limited Liability Company	설비 유지 보수	헝가리	100%	12,144

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

기초	12,144	-

취득	-	12,144

기말	12,144	12,144

(*) 회사는 전분기에 mPLUS Hungary Limited Liability Company 해외법인을 신규로 설립하였습니다.

10 . 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품부채	146,384	438,827

전환사채 파생상품

파생상품부채	2,057,201	3,198,638

(*) 당분기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조). 11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,374,141	60,713

재공품	75,742,810	68,388,461

합 계	77,116,951	68,449,174

상기의 재고자산은 수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

12. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합계

당기초	6,612,453	11,608,741	406,416	702,808	208,231	57,196	243,431	8,210,790	28,050,066

취득	-	29,520	103,610	190,817	-	-	28,040	3,508,317	3,860,304

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(374,446)	(176,209)	(171,566)	(63,420)	(11,977)	(152,032)	-	(949,650)

대체	47,425	11,207,348	457,834	-	-	-	-	(11,712,607)	-

당분기말	6,659,878	22,471,163	791,651	722,059	144,811	45,219	119,439	6,500	30,960,720

취득원가	6,659,878	23,685,441	1,363,360	1,816,979	472,291	168,126	366,566	6,500	34,539,141

감가상각누계액	-	(1,214,278)	(571,709)	(1,094,920)	(327,480)	(122,907)	(247,127)	-	(3,578,421)

순장부금액	6,659,878	22,471,163	791,651	722,059	144,811	45,219	119,439	6,500	30,960,720

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	-	51,620	17,348,209

회계정책 변경(*)	-	-	-	-	-	-	202,475	-	202,475

취득	1,424,981	(33,912)	39,349	151,460	82,043	20,501	-	2,462,915	4,147,337

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각	-	(212,438)	(86,053)	(129,918)	(57,362)	(9,300)	(170,340)	-	(665,411)

대체	-	-	49,085	-	-	-	74,518	(49,085)	74,518

전분기말	6,612,453	10,549,517	437,189	645,294	229,363	61,208	106,653	2,465,450	21,107,127

취득원가	6,612,453	11,311,349	801,784	1,519,334	472,291	168,126	276,993	2,465,450	23,627,780

감가상각누계액	-	(761,832)	(364,595)	(874,040)	(242,928)	(106,918)	(170,340)	-	(2,520,653)

순장부금액	6,612,453	10,549,517	437,189	645,294	229,363	61,208	106,653	2,465,450	21,107,127

(*) 회사는 전기 1116호 리스기준서를 최초도입하였습니다. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	715,660	449,261

판매비와관리비	233,990	216,150

합 계	949,650	665,411

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	27,611,507	28,590,000	차입금	신한은행, 한국산업은행, 우리은행

13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	119,439	243,431

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	102,285	211,370

비유동	18,268	33,213

합계	120,553	244,583

당분기 중 증가된 사용권자산은 28 백 만입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	152,032	170,340

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,111	3,811

단기리스료 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	51,766	63,015

당분기 중 리스의 총 현금유출은 207백 만 입니다.

14. 무형자 산(단위: 천원)

당분기	특허권	산업재산권	소프트웨어	합계

당기초	49,860	5,095	684,667	739,622

취득	2,519	-	60,693	63,212

상각(*)	(6,508)	(3,276)	(185,859)	(195,643)

당분기말	45,871	1,819	559,501	607,191

취득원가	102,704	21,838	1,702,526	1,827,068

상각누계액	(56,833)	(20,019)	(1,143,025)	(1,219,877)

(단위: 천원)

전분기	특허권	산업재산권	소프트웨어	진행중인자산	합계

전기초	46,421	9,463	721,817	-	777,701

취득	4,687	-	210,880	-	215,567

상각(*)	(6,149)	(3,276)	(183,076)	-	(192,501)

처분	-	-	(2,235)	-	(2,235)

전분기말	44,959	6,187	747,386	-	798,532

취득원가	92,938	21,838	1,641,834	33,992	1,790,602

상각누계액	(47,979)	(15,651)	(894,448)	-	(958,078)

국고보조금	-	-	-	(33,992)	(33,992)

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	5,868,758	24,288,296

미지급금	338,592	401,882

미지급비용	2,955,486	3,926,410

합 계	9,162,836	28,616,588

16 . 차입금 등(1 ) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	1.9 ~ 3.7	3,500,000	2,146,711

산업은행(*1)	2.8	1,000,000	3,000,000

우리은행(*2)	2.5~ 3.8	2,600,000	1,500,000

한국수출입은행(*3)	4.7	2,000,000	-

합 계	9,100,000	6,646,711

(*1) 해당 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 해당 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	신한은행	2.1 ~ 2.6	5,420,834	6,980,000

산업은행	2.7 ~ 3.4	7,500,000	5,400,000

차감: 유동성장기부채	(816,667)	(1,763,333)

차감계	12,104,167	10,616,667

상기 장기차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12, 26 참조).

(3) 전환사채 1) 당분기말과 전기말 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	12,200,000	19,250,000

전환권조정	(4,587,622)	(5,447,964)

사채할인발행차금	(13,820)	(112,680)

차감계	7,598,558	13,689,356

(*1) 전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 또한 전기 중 750,000,000원의 액면가액이 전환청구 되어 보통주 35,823주가 발행되었습니다.

(*2) 회사는 당분기 중 제 1회차 전환사채의 액면 9,050백만원이 전환청구 되어 613,716주가 발행되었습니다. 또한 액면 8,000백만원이 중도상환청구 되어 상환되었습니다.(전기 : 750,000,000원의 액면가액이 전환청구 되어 보통주 35,823주가 발행)(*3) 회사는 당분기 중 제 2회차 전환사채(액면총액 10,000백만원)를 신규로 발행 하였습니다.17. 퇴 직 급여

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,339,815	5,241,152

사외적립자산의 공정가치	(2,463,679)	(2,491,966)

재무상태표상 순확정급여부채	3,876,136	2,749,186

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	5,241,152	3,682,846

당기근무원가	1,406,470	971,729

이자비용	62,388	71,210

지급액	(370,195)	(74,233)

분기말 금액	6,339,815	4,651,552

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	2,491,966	1,906,237

이자수익	53,902	35,554

재측정요소	(53,902)	(4,376)

예치액	200,000	300,000

지급액	(228,287)	(39,835)

분기말 금액(*)	2,463,679	2,197,580

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

18. 하자보수충당부채 회사는 당분기와 전기말 현재 설비 및 개조 매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,372,212	2,629,576

증감	3,743,012	(324,123)

분기말	6,115,224	2,305,453

19. 기타유동부채 (1) 기타 유동부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	64,086,160	29,562,327

예수금	155,069	134,276

합 계	64,241,229	29,696,603

(2) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	64,086,160	29,562,327

20 . 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금의 현황

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	11,165,517	5,147,713

분기말 현재 자본금(단위:천원)	5,582,759	2,573,857

(2) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,692,582	26,794,878

기타자본잉여금	4,897,342	222,196

전환권대가	2,503,429	4,448,358

주식선택권(*)	187	337

자기주식	(1,734,473)	-

자기주식처분손실	(31,036)	-

합 계	38,328,031	31,465,769

(*) 주식기준보상

1) 회사는 전기 중 주주총회 결의 에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 ㆍ 부여한 주식선택권 수량: 178,784주ㆍ 누적행사한 주식선택권 수량: 79,459주ㆍ 행사가격: 2,517원/주

2) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치(원)	37.41

부여일의 주가(원)	3,393

행사가격(원)	2,517

무위험수익률	2.07%

할인률	14.60%

주가변동성	6.00%

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	764,581	2,515,814	653,495	2,060,827

퇴직급여	124,431	373,291	112,421	337,261

복리후생비	59,444	158,519	53,842	131,166

여비교통비	3,925	14,219	40,081	107,607

세금과공과금	206,983	376,561	64,540	176,296

감가상각비	80,819	233,990	69,075	216,150

지급임차료	-	930	69,465	88,287

보험료	47,064	131,545	28,845	87,021

경상연구개발비	801,177	2,459,653	435,315	1,613,004

지급수수료	111,914	722,830	181,402	507,957

무형자산상각비	64,919	195,642	65,840	192,500

기타	30,267	109,482	53,893	157,553

합 계	2,295,524	7,292,476	1,828,214	5,675,629

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	900	6,100	2,650	7,850

유형자산처분이익	-	-	-	3,363

잡이익	188,271	649,411	39,678	181,700

합 계	189,171	655,511	42,328	192,913

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	12,000	17,000	5,000	5,000

무형자산처분손실	-	-	-	333

잡손실	54,359	56,434	1,019	1,108

합 계	66,359	73,434	6,019	6,441

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	40,880	131,379	99,919	270,854

파생상품거래이익	504,003	1,293,611	246,640	702,391

파생상품평가이익	438,827	442,388	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	237,225

외환차익	60,482	361,425	733,101	1,067,967

외화환산이익	(549,075)	263,509	946,424	1,658,503

합 계	495,117	2,492,312	2,026,084	3,936,940

(단위: 천원)

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	553,669	1,608,759	418,596	1,300,964

파생상품거래손실	95,930	2,603,017	1,048,182	1,783,032

파생상품평가손실	266,432	675,850	1,211,255	2,078,382

사채상환손실	263,676	263,676	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	3,692	21,336

외환차손	136,633	545,299	97,143	338,690

외화환산손실	394,984	510,381	212,049	707,293

합 계	1,711,324	6,206,982	2,990,917	6,229,697

24. 이연법인세 및 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정과 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가 결과에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 1.69%입니다.

25 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,467,668	2,311,269

조정 :

퇴직급여	1,414,956	1,007,385

주식보상비용	-	84

감가상각비	949,650	665,411

무형자산상각비	195,642	192,500

대손상각비(환입)	535,753	88,933

외화환산손실	510,381	707,293

이자비용	1,608,759	1,300,964

하자보수비	6,421,365	4,519,218

파생상품평가손실	675,850	2,078,382

파생상품거래손실	2,603,017	-

파생상품평가이익	(442,388)	-

파생상품거래이익	(1,293,611)	-

외화환산이익	(263,509)	(1,658,503)

유형자산처분이익	-	(3,363)

무형자산처분손실	-	333

전환사채상환손실	263,676

재고자산폐기손실	25,641

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	21,336

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(237,225)

이자수익	(131,379)	(270,854)

법인세비용	59,153	55,755

매출채권및기타채권의 증감	(18,065,711)	(5,783,610)

기타유동자산의 증감	4,407,780	(3,607,254)

재고자산의 증감	(8,693,417)	(46,221,309)

매입채무및기타채무의 증감	(19,477,508)	32,586,640

기타유동부채의 증감	34,544,626	9,669,972

충당부채의 증감	(2,678,353)	(4,843,341)

퇴직금의 지급	(370,195)	(74,232)

사외적립자산의 증감	28,287	(260,165)

영업으로부터 창출된 현금	6,296,133	(7,754,381)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	11,712,607	49,085

장기차입금의 유동성 대체	612,500	1,559,167

전환사채의 전환	11,405,771	281,855

무상증자	2,682,044	-

26. 약정사항 및 우발부채 (1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행(*1)	일반자금대출	6,550,000	3,500,000

시설자금대출	5,420,833	5,420,833

우리은행(*2)	일반자금대출	1,500,000	2,600,000

산업은행(*3)	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	7,500,000	7,500,000

수출입은행(*4)	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	23,970,833	22,020,833

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 파생상품약정 회사는 경남은행 등과 통화옵션 관련 파생상품약정을 체결하고 있습니다. 파생상품약정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관명	한도약정

신한은행(*1)	5,580,000

부산은행(*2)	15,000,000

경남은행(*2)	20,000,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, USD)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

신한은행	입찰 하자보증(*1)(*2)	USD 1,370,000

기술보증기금	지급보증	3,792,500

무역보험공사	지급보증	1,800,000

서울보증보험㈜	이행보증및 하자보증(*2)	20,282,348

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

당분기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사입니다. (1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

종속기업	mPLUS Hungary Limited Liability Company	mPLUS Hungary Limited Liability Company

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*)

(*) 회사의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다. (2) 회사는 전기 중 종속기업 mPLUS Hungary Limited Liability Company 신규설립으로 인해 위해 HUF 3,000,000를 출자하였습니다. 또한 매입 등 거래로 인해 지급수수료 99,191천원을 인식하였습니다.

(3) 특수관계자와의 자금 거래(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	당분기말

임직원	51,000	-	6,000	45,000

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	전분기말

임직원	45,000	6,000	-	51,000

(4) 특수관계자에 대한 지급보증 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 63백만원의 지급보증을 제공 하 고 있으며. 한국증권금융㈜는 우리사주조합원이 취득한 주식에대해 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	650,150	657,205

퇴직급여	103,385	168,541

합 계	753,535	825,746

한편, 회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석16,26 참조).

28. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	42,417,024	104,298,755	29,101,349	71,493,043

기타매출	1,791,627	3,094,307	823,528	3,442,787

합 계	44,208,651	107,393,062	29,924,877	74,935,830

2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

매출액	비율(%)

주요고객 1	41,793,076	38.9%

주요고객 2	29,223,495	27.2%

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출액	비율(%)

주요고객 1	26,182,217	34.9%

주요고객 2	20,782,025	27.7%

29. 재무위험 관리

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 외화 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	2,399,393	2,815,688	809	937

CNY	70,000	12,033	-	-

매출채권및기타채권	USD	32,442,141	37,990,317	30,401,099	35,198,392

CNY	79,410,000	13,650,579	190,000	31,548

금융자산 합계	54,468,617	35,230,877

금융부채

매입채무및기타채무	USD	2,366,447	2,123,796	2,575,697	2,982,142

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	5,446,862	(5,446,862)	3,523,088	(3,523,088)

금융부채	(212,380)	212,380	(298,214)	298,214

합 계	5,234,482	(5,234,482)	3,224,874	(3,224,874)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 220,208 천원 (전기말 : 190,267천원)입니다.

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	9,162,835	9,162,835	-	-	9,162,835

단기차입금	9,100,000	9,200,903	-	-	9,200,903

장기차입금	12,920,833	1,179,871	5,280,434	8,489,504	14,949,809

전 환 사채	7,598,558	2,200,000	10,000,000	-	12,200,000

리스부채	120,554	103,720	19,050	-	122,770

파생상품부채(*1)	146,384	68,431	77,953	-	146,384

금융보증계약(*2)	-	62,738	-	-	62,738

합 계	39,049,164	21,978,498	15,377,437	8,489,504	45,845,439

(단위: 천원)

전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	28,616,588	28,616,588	-	-	28,616,588

단기차입금	6,646,711	6,695,882	-	-	6,695,882

장기차입금	12,380,000	2,129,203	5,283,118	6,919,567	14,331,888

전환사채	13,689,356	19,250,000	-	-	19,250,000

리스부채	244,583	234,850	34,700	-	269,550

파생상품부채(*1)	438,827	396,374	42,453	-	438,827

금융보증계약(*2)	-	1,384,578	-	-	1,384,578

합 계	62,016,065	58,707,475	5,360,271	6,919,567	70,987,313

(*1) 전환사채의 풋옵션과 콜옵션에 대해 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 파생상품부채는 계약상 현금흐름이 없는 것으로 하였습니다. (*2) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석27참조).