엠플러스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부문을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년 상반기	매출채권	14,756,568	3,682,430	24.95%

계약자산	41,390,376	6,454,383	15.59%

미수금	1,032,564	-	0.00%

기타자산	2,980,644	-	0.00%

합계	60,160,152	10,136,813	16.85%

2023년말	매출채권	23,057,606	1,680,121	7.29%

계약자산	50,344,941	10,471,720	20.80%

미수금	3,016,188	-	0.00%

합계	76,418,735	12,151,841	15.90%

2022년말	매출채권	27,868,710	745,138	2.67%

계약자산	29,344,941	11,071,007	37.73%

미수금	140,299	-	0.00%

합계	57,353,950	11,816,145	20.60%

주1. 매출채권은 장기성 매출채권, 받을어음이 포함된 금액이며, 현재가치할인차금은 반영하지 않은 금액 입니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	2024년 상반기	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,151,841	11,816,146	11,048,541

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(1,626,621)	335,695	767,605

① 대손처리액(상각채권액)	660,626	335,695	767,605

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,287,247)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	388,407	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,136,813	12,151,841	11,816,146

주1. 매출채권에 대한 대손충당금 변동현황입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준매출채권에 대한 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별평가의 경우 정상회수기간에서 1년을 초과한 채권을 대상으로 하며 해당 매출채권 중 회수가능성이 매우 낮다고 판단되면 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별평가에 포함되지 않는 매출채권에 대해서는 과거 경험률을 바탕으로 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (4)-1 매출채권

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위 : 천원)

구 분	일반	특수관계자	계

매출채권 잔액	11,074,138	-	11,074,138

정상채권	연체되지 않은 채권	4,964,036	-	4,964,036

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 이하	6,863,48	-	6,863,48

3개월 초과 6개월 이하	2,637,958	-	2,637,958

6개월 초과	291,089	-	291,089

소 계	9,792,532	-	9,792,532

손상채권(대손충당금 설정액)	(3,682,430)	-	(3,682,430)

주1. 매출채권은 장기성 매출채권, 받을어음이 포함된 금액이며 특수관계자 관련 매출채권 잔액은 존재하지 않습니다.주2. 현재가치할인차금은 반영하지 않은 금액 입니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	일반	특수관계자	계

매출채권 잔액	21,377,485	-	21,377,485

정상채권	연체되지 않은 채권	17,808,562	-	17,808,562

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 이하	1,220,418	-	1,220,418

3개월 초과 6개월 이하	298,557	-	298,557

6개월 초과	3,730,069	-	3,730,069

소 계	5,249,044	-	5,249,044

손상채권(대손충당금 설정액)	-1,680,121	-	-1,680,121

주1. 매출채권은 장기성 매출채권, 받을어음이 포함된 금액이며 특수관계자 관련 매출채권 잔액은 존재하지 않습니다.주2. 현재가치할인차금은 반영하지 않은 금액 입니다. (4)-2 계약자산

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위 : 천원)

구 분	일반	특수관계자	계

계약자산 잔액	34,935,993	-	34,935,993

정상계약자산	연체되지 않은 계약자산	32,465,723	-	32,465,723

연체되었으나 손상되지 않은 계약자산	3개월 이하	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과	8,924,653	-	8,924,653

소 계	8,924,653	-	8,924,653

손상계약자산(대손충당금 설정액)	(6,454,383)	-	(6,454,383)

주1. 계약자산은 장기성 계약자산이 포함된 금액이며 특수관계자 관련 계약자산 잔액은 존재하지 않습니다.주2. 현재가치할인차금은 반영하지 않은 금액 입니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	일반	특수관계자	계

계약자산 잔액	32,364,853	-	32,364,853

정상계약자산	연체되지 않은 계약자산	31,395,150	-	31,395,150

연체되었으나 손상되지 않은 계약자산	3개월 이하	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과	11,441,423	-	11,441,423

소 계	11,441,423	-	11,441,423

손상계약자산(대손충당금 설정액)	-10,471,720	-	-10,471,720

주1. 계약자산은 장기성 계약자산이 포함된 금액이며 특수관계자 관련 계약자산 잔액은 존재하지 않습니다.주2. 현재가치할인차금은 반영하지 않은 금액 입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	2024년 상반기	2023년	2022년

제 품	-	-	-

재공품	145,722,500	102,101,870	196,953,542

원재료	10,218,565	10,577,992	3,220,452

미착품	-	56,411	784,173

합계	155,941,065	112,736,273	200,958,167

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	46.52	35.11	67.50

재고자산회전율(회수)	0.46	1.91	0.69

주1. 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]
주2. 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2019.01.02	2018년 기말 재고자산 실사	삼도회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2020.01.02	2019년 기말 재고자산 실사	삼도회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2021.01.04	2020년 기말 재고자산 실사	삼도회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2022.01.03	2021년 기말 재고자산 실사	동현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2023.01.02	2022년 기말 재고자산 실사	동현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2024.01.02	2023년 기말 재고자산 실사	동현회계법인의 입회하에 재고조사 실시

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

원재료	10,414,441	195,876	10,218,565	-

재공품	145,930,558	208,058	145,722,500	-

미착품	-	-	-	-

합계	156,344,999	403,934	155,941,065	-

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

원재료	10,775,804	-197,812	10,577,992	-

재공품	104,312,601	-2,210,731	102,101,870	-

미착품	56,411	0	56,411	-

합계	115,144,816	-2,408,543	112,736,273	-

라. 진행률 적용 수주계약 현황 당사는 수주계약에 진행률을 적용하지 않으며, 고객사 설치 완료 및 설치확인서를 수령한 후에 전액 매출인식하고 있습니다.