엠플러스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엠플러스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')는 2003년 4월 설립되어 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여 판매하고 있으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로 27에 위치하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	2,568,996	20.9%	2,568,996	20.90%

자기주식	210,301	1.7%	210,301	1.70%

기타	9,503,105	77.4%	9,503,105	77.40%

합 계	12,282,402	100.0%	12,282,402	100.00%

1.1 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

mPLUS Hungary Limited Liability Company	헝가리	100%	100%	12월	제품 설치, 유지보수

MPLUS US CORPORATION	미국	100%	100%	12월

mPLUS Sweden AB	스웨덴	100%	100%	12월

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

mPLUS Hungary Limited Liability Company	654,697	33,761	620,936	669,815	272,935	275,517

MPLUS US CORPORATION	215,363	13,257	202,106	389,308	18,542	32,236

mPLUS Sweden AB	2,071	-	2,071	-	(1,061)	(1,041)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

mPLUS Hungary Limited Liability Company	1,518,557	1,173,139	345,418	4,261,760	188,393	164,852

MPLUS US CORPORATION	174,858	4,988	169,870	482,016	22,893	25,136

mPLUS Sweden AB	3,112	-	3,112	-	(108)	(68)

1.3 연결대상범위의 변동

당반기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.요약반기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제 외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 연결회사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당반기말	전기말

기타금융자산

전환상환우선주	3	-	-

파생상품

매매목적 파생상품자산	2	-	6,908

전환사채 파생상품자산	3	548,125	1,170,345

전환사채 파생상품부채	3	5,229,619	6,741,089

4.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당반기말	전기말

금융자산

전환상환우선주	-	-	3	기초주식 가격 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품자산	548,125	1,170,345	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

매매목적 파생상품자산	-	6,908	2	시장 환율 등	현재가치법 등

금융부채

전환사채 파생상품부채	5,229,619	6,741,089	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 내역

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	41,191,837	75,181,094

단기금융자산	22,309,409	12,620,029

매출채권및기타채권(유동)	39,685,319	47,163,544

매출채권및기타채권(비유동)	10,338,019	12,147,747

파생상품

전환사채 파생상품자산	548,125	1,170,345

매매목적 파생상품자산	-	6,908

합 계	114,072,709	148,289,667

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	17,613,619	27,501,293

단기차입금	38,599,070	22,150,000

유동성장기부채	1,466,600	1,466,600

장기차입금	20,566,600	6,299,900

전환사채(유동)	32,167,324	30,373,153

리스부채(유동)	594,226	1,253,880

리스부채(비유동)	116,953	53,050

파생상품

전환사채 파생상품부채	5,229,619	6,741,089

합 계	116,354,011	95,838,965

6. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	관련계정과목	담보권자	당반기말	전기말

단기금융자산	정기예금	우리은행 등	8,588,325	6,530,132

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	14,756,568	(3,682,430)	11,074,138	23,057,606	(1,680,121)	21,377,485

계약자산	33,625,121	(6,400,032)	27,225,089	32,954,663	(10,417,369)	22,537,294

미수금	1,032,563	-	1,032,563	3,016,187	-	3,016,187

미수수익	298,529	-	298,529	132,578	-	132,578

단기대여금	55,000	-	55,000	100,000	-	100,000

소 계	49,767,781	(10,082,462)	39,685,319	59,261,034	(12,097,490)	47,163,544

비유동자산:

계약자산	7,765,255	(54,351)	7,710,904	9,881,910	(54,351)	9,827,559

보증금(*)	1,815,519	-	1,815,519	1,775,846	-	1,775,846

금융기관예치금	690,580	-	690,580	477,040	-	477,040

기타투자자산	121,016	-	121,016	67,302	-	67,302

소 계	10,392,370	(54,351)	10,338,019	12,202,098	(54,351)	12,147,747

합 계	60,160,151	(10,136,813)	50,023,338	71,463,132	(12,151,841)	59,311,291

(*) 보증금은 임차보증금, 현재가치할인차금, 기타보증금 포함 금액 입니다.

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

기초금액	(12,151,841)	(11,816,145)

설정액	(272,219)	1,505,769

제각액	2,287,247	-

기말금액	(10,136,813)	(10,310,376)

(3) 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및계약자산은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후	만기 경과후	만기 경과후

90일 이하	91일~180일	180일 초과

총장부금액	37,429,759	6,863,485	2,637,958	9,215,741	56,146,943

전체기간 기대신용손실	(329,799)	(1,969,352)	(1,163,295)	(6,674,367)	(10,136,813)

순장부금액	37,099,960	4,894,133	1,474,663	2,541,374	46,010,130

② 전기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후	만기 경과후	만기 경과후

90일 이하	91일~180일	180일 초과

총장부금액	49,203,712	1,220,418	298,557	15,171,492	65,894,179

전체기간 기대신용손실	(713,604)	(6,712)	(1,642)	(11,429,883)	(12,151,841)

순장부금액	48,490,108	1,213,706	296,915	3,741,609	53,742,338

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	10,414,441	10,775,804

원재료평가충당금	(195,876)	(197,812)

재공품	145,930,558	104,312,600

재공품평가충당금	(208,058)	(2,210,731)

미착품	-	56,412

합 계	155,941,065	112,736,273

당반기 및 전반기 중 매출원가 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (2,004,609)천원 및 753,312천원입니다.

9. 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품자산	-	6,908

전환사채 파생상품

파생상품자산	548,125	1,170,345

파생상품부채	5,229,619	6,741,089

(*) 당반기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	392,769	4,720,301

선급비용	1,472,916	1,567,429

부가세대급금	1,022,594	1,145,322

합 계	2,888,279	7,433,052

11. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환상환우선주	-	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권(당기손익-공정가치측정):

스몰머신즈	349,995	-	349,995	-

전환상환우선주는 전기에 모두 손상처리하였습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

당반기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합계

당기초	6,659,878	20,606,649	652,007	734,868	593,747	102,588	1,360,165	12,397,561	43,107,463

취득	-	-	-	90,199	-	-	379,809	11,489,927	11,959,935

감가상각	-	(297,618)	(144,949)	(124,661)	(94,009)	(22,002)	(879,631)	-	(1,562,870)

기타	-	-	-	(13)	-	-	(109,789)	-	(109,802)

당반기말	6,659,878	20,309,031	507,058	700,393	499,738	80,587	750,553	23,887,488	53,394,726

취득원가	6,659,878	23,755,441	2,193,190	1,639,497	1,099,217	266,503	3,356,263	23,887,488	62,857,477

감가상각누계액	-	(3,446,410)	(1,686,132)	(939,104)	(599,479)	(185,916)	(2,605,710)	-	(9,462,751)

순장부금액	6,659,878	20,309,031	507,058	700,393	499,738	80,587	750,553	23,887,488	53,394,726

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	6,659,878	21,201,885	813,906	469,389	523,387	151,753	2,547,107	2,720,769	35,088,074

취득	-	-	22,000	110,702	213,391	-	1,136,420	5,124,289	6,606,802

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각	-	(297,619)	(172,330)	(120,531)	(82,993)	(25,162)	(1,292,730)	-	(1,991,365)

대체	-	-	141,830	291,000	-	-	-	(432,830)	-

기타	-	-	-	-	-	-	(1,257)	-	(1,257)

전반기말	6,659,878	20,904,266	805,406	750,560	653,784	126,591	2,389,540	7,412,228	39,702,253

취득원가	6,659,878	23,755,441	2,193,190	1,541,236	1,064,446	276,223	3,999,555	7,412,228	46,902,197

감가상각누계액	-	(2,851,175)	(1,387,784)	(790,676)	(410,662)	(149,632)	(1,610,015)	-	(7,199,944)

순장부금액	6,659,878	20,904,266	805,406	750,560	653,784	126,591	2,389,540	7,412,228	39,702,253

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,449,192	1,802,169

판매비와관리비	113,678	189,196

합 계	1,562,870	1,991,365

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금 금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	26,899,072	47,720,000	28,132,270	차입금	신한은행등

USD 4,800,000	-	외화지급보증	신한은행

회사는 차입약정 등과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다.(주석16참조)

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	736,881	1,360,164

차량운반구	13,672	-

합계	750,553	1,360,164

리스부채

유동	594,226	1,253,880

비유동	116,953	53,050

합계	711,179	1,306,930

당반기 중 증가된 사용 권자산은 379,809 천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	872,031	1,288,072

차량	7,600	4,657

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	41,944	124,921

단기리스료 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	422,754	281,671

당반기 중 리스의 총 현금유출은 1,649,074천원입니다.

14. 무형자산 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	특허권	산업재산권	소프트웨어	진행중인자산	합계

당기초	152,482	-	430,172	29,430	612,084

취득	3,923	-	90,802	88,200	182,925

상각	(11,191)	-	(79,376)	-	(90,567)

당반기말	145,214	-	441,598	117,630	704,442

취득원가	267,489	21,838	3,005,085	117,630	3,412,042

상각누계액	(122,275)	(21,838)	(2,183,768)	-	(2,327,881)

국고보조금	-	-	(379,719)	-	(379,719)

(단위: 천원)

전반기	특허권	산업재산권	소프트웨어	진행중인자산	합계

전기초	117,957	-	339,748	67,563	525,268

취득	25,140	-	7,680	35,500	68,320

상각	(9,292)	-	(85,151)	-	(94,443)

전반기말	133,805	-	262,277	103,063	499,145

취득원가	229,464	21,838	2,394,222	179,251	2,824,775

상각누계액	(95,659)	(21,838)	(1,806,030)	-	(1,923,527)

국고보조금	-	-	(325,915)	(76,188)	(402,103)

15. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외상매입금	13,843,450	22,087,828

미지급금	1,298,520	2,517,484

미지급비용	2,471,649	2,895,981

합 계	17,613,619	27,501,293

16. 차입금 등(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화대출	신한은행(*1,2,3)	4.7 ~ 4.8	6,090,000	6,150,000

산업은행(*2)	5.4	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*2,4)	4.4 ~ 5.0	10,000,000	10,000,000

우리은행(*2)	5.0	5,009,070	-

하나은행(*2,4)	4.4 ~ 5.1	14,500,000	3,000,000

합계	38,599,070	22,150,000

(*1) 한국무역보험공사, 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,26 참조).(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조).(*3) 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13, 26 참조).(*4) 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석26 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	4.6	1,333,200	1,666,500

우리은행(*1)	4.7	5,700,000	6,100,000

산업은행(*2)	4.6	15,000,000	-

차감: 유동성장기부채	(1,466,600)	(1,466,600)

차감계	20,566,600	6,299,900

(*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12,26 참조). (*2) 회사의 토지와 건물 및 단기금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12,26 참조).

(3) 전환사채

1) 당반기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

제3회무보증사모전환사채	2022.5.24	2026.5.24	0%	40,000,000	40,000,000

전환권조정	(7,830,388)	(9,624,036)

사채할인발행차금	(2,287)	(2,811)

합계	32,167,324	30,373,153

2) 회사는 2022년 제 3회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 3 회 사모 전환사채의 내용

발행일	2022년 05월 24일

만기일	2026년 05월 24일

액면가액	40,000,000,000원

발행가액	40,000,000,000원

누적전환청구가액	-

잔여가액	40,000,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(보고기간말 현재)	16,636원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

잔여가액 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,403,989주

전환청구기간	2023년 05월 24일 부터 2026년 04월 24일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2024년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도상환권(Call Option)(*)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 05월 24일 및 이후 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2025년 05월 24일까지, 매 3개월에 해당하는 날마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자 등에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품 등은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채와 파생상품자산으로 인식되었습니다.

전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

17. 품질보증충당부채 연결회사는 당반기와 전기말 현재 설비 및 개조 매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	10,714,010	5,047,132

증감	(5,083,439)	3,938,291

반기말	5,630,571	8,985,423

회사는 당기 중 해당 충당부채의 계정과목을 실질과 부합하도록 하자보수충당부채에서 품질보증충당부채로 변경하였습니다.

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	179,635	155,139

19. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,012,567	7,525,004

사외적립자산의 공정가치	(8,012,567)	(7,525,004)

재무상태표상 순확정급여부채	-	-

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	7,525,004	5,603,778

당기근무원가	921,050	726,451

이자비용	154,963	138,352

지급액	(588,450)	(149,802)

반기말 금액	8,012,567	6,318,779

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	7,525,004	5,603,778

이자수익	156,511	145,696

재측정요소	(156,511)	(145,696)

대체	(53,714)	18,374

예치액	1,000,000	800,000

지급액	(458,723)	(103,373)

반기말 금액(*)	8,012,567	6,318,779

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금의 현황

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	12,282,402	12,282,402

당반기말 현재 자본금(단위:천원)	6,141,201	6,141,201

(2) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	13,751,626	13,751,626

기타자본잉여금	6,610,814	6,610,814

자기주식	(3,391,934)	(3,391,934)

자기주식처분손실	(149,398)	(149,398)

전환권대가	9,474,416	9,474,416

합 계	26,295,524	26,295,524

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,735,705	2,973,359	1,135,765	2,422,887

퇴직급여	102,873	205,746	116,358	232,716

복리후생비	117,932	247,718	170,105	363,131

여비교통비	106,511	211,263	89,243	99,734

세금과공과금	57,209	105,258	189,450	319,697

감가상각비	55,952	113,503	101,536	189,196

지급임차료	71,902	157,908	85,757	139,207

보험료	163,679	252,404	43,291	103,434

경상연구개발비	1,401,575	2,187,142	772,219	1,772,799

지급수수료	340,516	980,572	794,855	1,607,834

무형자산상각비	25,756	51,435	41,061	94,443

대손상각비(환입)	117,219	272,219	(605,165)	(1,505,769)

기타	254,535	427,676	192,474	501,442

합 계	4,551,364	8,186,203	3,126,949	6,340,751

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	11,817	11,817

잡이익	183,773	301,934	121,181	191,983

합 계	183,773	301,934	132,998	203,800

(단위: 천원)

기타비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	1,974	28,817	71,962	78,705

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	520,928	952,532	23,151	40,504

파생상품거래이익	-	-	569,700	1,666,738

파생상품평가이익	889,250	889,250	650,145	725,404

투자자산평가이익	24,498	24,498	3,691	7,230

외환차익	284,390	1,066,513	1,433,460	2,825,073

외화환산이익	1,081,435	3,000,919	(141,318)	935,260

합 계	2,800,501	5,933,712	2,538,829	6,200,209

(단위: 천원)

금융비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,490,267	2,456,010	1,216,291	2,555,019

파생상품거래손실	224,144	290,810	334,410	1,055,428

파생상품평가손실	(16,699)	-	-	-

투자자산평가손실	46,333	46,333	-	-

외환차손	407,183	699,086	623,539	1,222,882

외화환산손실	(150,433)	245,383	69,430	157,382

합 계	2,000,795	3,737,622	2,243,670	4,990,711

24. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정과 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가 결과에 기초하여 인식하였습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,857,523	13,022,722

조정 :

퇴직급여	919,502	719,108

감가상각비	1,562,869	1,991,365

무형자산상각비	90,567	94,443

대손상각비(환입)	272,219	(1,505,769)

외화환산손실	245,383	157,382

이자비용	2,456,010	2,555,019

품질보증비	2,537,676	9,284,338

파생상품거래손실	290,810	1,055,428

외화환산이익	(3,000,919)	(935,260)

유형자산처분이익	-	(11,817)

파생상품평가이익	(889,250)	(725,404)

파생상품거래이익	-	(1,666,738)

투자자산평가이익	(24,498)	(7,230)

투자자산평가손실	46,333	-

이자수익	(952,532)	(40,504)

법인세비용(수익)	(5,873)	2,092,645

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	10,856,430	4,640,685

기타유동자산의 증감	4,544,773	5,887,642

재고자산의 증감	(43,204,792)	23,395,659

매입채무및기타채무의 증감	(9,552,840)	(26,213,526)

기타유동부채의 증감	(1,961,653)	56,408,562

충당부채의 증감	(7,621,114)	(5,346,048)

기타장기종업원부채의 증감	28,557	-

퇴직금의 지급	(588,449)	(149,802)

사외적립자산의 증감	(541,278)	(696,627)

영업으로부터 창출된 현금	(40,634,546)	84,006,273

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	733,300	1,083,300

전환사채관련 유동성대체	-	33,934,119

26. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행(*1)	일반자금대출	10,000,000	5,000,000

시설자금대출	2,423,200	2,423,200

한국산업은행(*2)	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	15,000,000	15,000,000

우리은행(*3)	일반자금대출	8,000,000	5,009,070

시설자금대출	5,700,000	5,700,000

국민은행(*3)	일반자금대출	4,500,000	-

수출입은행(*4)	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

하나은행	일반자금대출	3,000,000	14,500,000

합 계	61,623,200	60,632,270

(*1) 한국무역보험공사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 회사의 토지와 건물, 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.모든 차입약정에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 파생상품약정(단위: USD, 천원)

금융기관명	한도약정

신한은행	USD 2,000,000

부산은행	2,500,000

상기 파생상품약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

우리은행	선수금 환급보증(*1)	USD 4,471,356

기술보증기금	지급보증	14,850,000

한국무역보험공사	대출보증	4,500,000

서울보증보험	이행보증 및 하자보증(*2)	40,730,149

(*1) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 소송사건 당반기말 현재 연결회사는 정상적인 영업활동에서 발생한 소송사건(총 소송건수 5건, 피고 소송건수 2건, 피고 소송가액: 200백만원)이 진행 중에 있습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

보고기간종료일 현재 연결회사의 최대주주는 대표이사입니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱

연결회사의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 특수관계자와의 자금 거래당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	당반기말

임직원	100,000	-	(45,000)	55,000

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	전반기말

임직원	45,000	560,000	500,000	105,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,318,764	1,100,180

퇴직급여	105,723	96,134

합 계	1,424,487	1,196,314

연결회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15, 25 참조).

28. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,854,678	32,680,417	139,332,689	147,841,199

기타매출	2,988,073	7,733,451	10,154,251	14,355,289

합 계	18,842,751	40,413,868	149,486,940	162,196,488

2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객	6,820,325	16.9%	114,687,195	70.7%

B고객	4,420,562	10.9%	3,046,693	1.9%

C고객	8,138,921	20.1%	-	-

D고객	12,156,884	30.1%	-	-

29. 재무위험 관리

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNY, JPY, SEK, 천원)

계정과목	통화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	6,804,302	9,452,537	13,295,803	17,143,608

EUR	656,679	976,527	2,493,097	3,556,627

CNY	7,814,421	1,488,100	30,560,984	5,526,648

JPY	698,169,931	6,034,353	1,398,169,931	12,760,538

SEK	871	114	870	112

단기금융자산	USD	5,174,435	7,188,325	5,064,473	6,530,132

매출채권및기타채권	USD	26,929,061	37,409,852	30,857,362	39,787,482

EUR	3,876,140	5,764,091	6,159,373	8,786,900

CNY	66,960,168	12,751,225	71,009,604	12,841,377

JPY	231,533,061	2,001,163	231,533,061	2,113,110

금융자산 합계	83,066,287	109,046,534

금융부채

매입채무및기타채무	USD	-	-	1,330,537	1,715,595

CNY	526,633	100,287	-	-

금융부채 합계	100,287	1,330,537	1,715,595

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	8,306,629	(8,306,629)	10,904,653	(10,904,653)

금융부채	(10,029)	10,029	(171,560)	171,560

합 계	8,296,600	(8,296,600)	10,733,093	(10,733,093)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 606,323천원(전기말 : 299,165천원)입니다.

(3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	17,613,619	17,613,619	-	-	17,613,619

단기차입금	38,599,070	40,009,609	-	-	40,009,609

장기차입금	22,033,200	2,446,403	15,570,298	8,029,563	26,046,264

전환사채	32,167,324	40,000,000	-	-	40,000,000

리스부채	711,179	828,904	132,169	-	961,073

합 계	111,124,392	100,898,535	15,702,467	8,029,563	124,630,565

(단위: 천원)

전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	27,501,293	27,501,293	-	-	27,501,293

단기차입금	22,150,000	22,605,524	-	-	22,605,524

장기차입금	7,766,500	1,811,407	6,716,312	-	8,527,719

전환사채	30,373,153	40,000,000	-	-	40,000,000

리스부채	1,306,931	1,407,355	59,200	-	1,466,555

합 계	89,097,877	93,325,579	6,775,512	-	100,101,091