엠플러스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

회사는 2003년 4월 설립되어 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여 판매하고 있으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로27에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당기말

소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	1,188,970	23.3%

엠플러스 우리사주조합	121,604	2.4%

증권금융	127,407	2.5%

기타	3,673,909	71.8%

합 계	5,111,890	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

회사의 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스 포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

1) 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

2) 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

3) 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

4) 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2. 3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2 . 4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체 를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기 타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재공품은 개별법, 원재료는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어, 산업재산권	5년

2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴 직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

( 2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수개월간의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 8일자로 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석16 참조).(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조). (4) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 하자보수예상액과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석18 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	9,259,994	10,353,600	13,213,983	14,157,461

CNY	63,067	10,265	33,492	5,481

단기금융자산	USD	3,199,200	3,577,026	901,000	965,331

매출채권및기타채권	USD	25,299,863	28,287,777	15,535,778	16,645,033

금융자산 합계	42,228,668	31,773,306

금융부채

매입채무및기타채무	USD	3,113,850	3,481,596	2,179,100	2,334,688

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	4,222,867	(4,222,867)	3,177,331	(3,177,331)

금융부채	(348,160)	348,160	(233,469)	233,469

합 계	3,874,707	(3,874,707)	2,943,862	(2,943,862)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세전 이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

상승시	(95,859)	(89,368)

하락시	95,859	89,368

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,123,862	14,559,137

단기금융자산	6,127,026	1,465,331

매출채권및기타채권	26,610,996	13,654,716

장기기타채권	7,689,298	4,913,801

금융보증계약(*)	1,668,258	1,923,570

합 계	54,219,440	36,516,555

(*) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석29 참조).

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석28 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	15,338,568	-	15,338,568

단기차입금	1,009,533	-	1,009,533

장기차입금	1,359,570	6,113,578	7,473,148

전환사채	-	20,000,000	20,000,000

파생상품부채	225,726	-	225,726

금융보증계약(*)	1,668,258	-	1,668,258

합계	19,601,655	26,113,578	45,715,233

(*) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석29 참조).

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년 초과 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	8,938,962	-	8,938,962

단기차입금	4,217,739	-	4,217,739

장기차입금	829,907	4,368,856	5,198,763

금융보증계약(*)	1,923,570	-	1,923,570

합 계	15,910,178	4,368,856	20,279,034

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	22,421,781	8,936,784

차감: 현금및현금성자산	(12,123,862)	(14,559,137)

순부채	10,297,919	(5,622,353)

자본총계	39,084,113	33,423,528

총자본	49,382,031	27,801,175

자본조달비율	20.9%	-20.2%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 회사의 금융상품은 장 부가액과 공정가치가 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	12,123,862	12,123,862	14,559,137	14,559,137

단기금융자산	6,127,026	6,127,026	1,465,331	1,465,331

매출채권및기타채권(유동)	26,610,996	26,610,996	13,654,716	13,654,716

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	3,611,473	3,611,473	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	11,988	11,988

장기기타채권(비유동)	7,689,298	7,689,298	4,913,801	4,913,801

합 계	56,162,655	56,162,655	34,604,973	34,604,973

금융부채:

매입채무및기타채무	15,338,569	15,338,569	8,938,962	8,938,962

단기차입금	1,000,000	1,000,000	4,150,000	4,150,000

유동성장기차입금	1,105,892	1,105,892	700,892	700,892

파생상품부채(유동)	225,726	225,726	-	-

장기차입금(비유동)	7,480,000	7,480,000	4,085,892	4,085,892

전환사채(비유동)	12,835,889	12,835,889	-	-

파생상품부채(비유동)	2,945,500	2,945,500	-	-

합 계	40,931,576	40,931,576	17,875,746	17,875,746

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하 지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당기말	전기말

주가연계증권(ELS)	3	3,262,775	-

전환상환우선주	3	348,698	-

매매목적 파생상품자산	2	-	11,988

매매목적 파생상품부채	2	225,726	-

전환사채 파생상품부채	3	2,945,500	-

(3 ) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당기말	전기말

금융자산

주가연계증권(ELS)	3,262,775	-	3	주가 등	옵션모델 등

전환상환우선주	348,698	-	3	기초주식 가격 등	순자산접근법 등

매매목적 파생상품자산	-	11,988	2	시장 환율 등	현재가치법 등

금융부채

매매목적 파생상품부채	225,726	-	2	시장 환율 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품부채	2,945,500	-	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

1) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	최초인식	매 도	수준간 이동	당기말

금융자산

주가연계증권(ELS)	-	(237,225)	3,500,000	-	-	3,262,775

전환상환우선주	-	(1,297)	349,995	-	-	348,698

합 계	-	(238,522)	3,849,995	-	-	3,611,473

금융부채

전환사채 파생상품부채	-	1,007,600	1,937,900	-	-	2,945,500

6. 범주별 금융상품(1) 범주별 내역

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,611,473	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권및기타채권(유동)	26,610,996	13,654,716

매출채권및기타채권(비유동)	7,689,298	4,913,801

단기금융자산	6,127,026	1,465,331

현금및현금성자산	12,123,862	14,559,137

파생상품

매매목적	-	11,988

합 계	56,162,655	34,604,973

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	15,338,569	8,938,962

차입금(유동)	2,105,892	4,850,892

차입금(비유동)	7,480,000	4,085,892

전환사채	12,835,889	-

파생상품

전환사채 파생상품부채	2,945,500	-

매매목적	225,726	-

합 계	40,931,576	17,875,746

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	13,704	(86,132)

외환차익	1,400,149	36,081

외환차손	(395,120)	(1,017,786)

외화환산이익	770,417	-

외화환산손실	(204,993)	(1,743,929)

이자수익	443,630	193,339

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(238,522)	-

파생상품

파생상품거래이익	384,997	431,279

파생상품평가이익	-	11,988

파생상품거래손실	(33,300)	-

파생상품평가손실	(1,245,314)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산이익	-	228,487

외화환산손실	(143,543)	-

외환차손	(58,048)	-

이자비용	(1,108,942)	(181,726)

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산(*)	5,577,026	1,465,331

(*) 질권 설정 내역(주석15,28 참조)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기말	전기말

정기예금	2,000,000	500,000	2,105,000	지급보증	우리은행

외화정기예금	3,577,026	965,331	3,934,728	지급보증	신한은행

합 계	5,577,026	1,465,331	6,039,728

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주가연계증권(ELS)	3,262,775	-

전환상환우선주	348,698	-

합 계	3,611,473	-

9 . 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품자산	-	11,988

파생상품부채	225,726	-

전환사채 파생상품

파생상품부채	2,945,500	-

(*) 당기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).

10. 매출채권 (1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	34,277,646	18,652,325

손실충당금	(102,051)	(115,755)

현재가치할인차금	(200,468)	(203,064)

소 계	33,975,127	18,333,506

차감: 장기 채권	(7,474,208)	(4,683,591)

유동항목	26,500,919	13,649,915

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분(당기)	연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	31,440,710	2,392,734	-	444,202	34,277,646

전체기간 기대신용손실	55,175	-	-	46,877	102,052

순장부금액	31,385,535	2,392,734	-	397,325	34,175,594

(*) 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분(전기)	연체되지 않은 채권	연체된 채권	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	17,836,206	14,142	686,222	-	18,536,570

(3) 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	115,755	41,773

손상차손(환입)	(13,704)	86,132

제각	-	(12,150)

기말	102,051	115,755

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	88,004	205,990

재공품	24,134,573	14,314,680

합 계	24,222,577	14,520,670

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 43,543백만원(전기: 38,000백만원)입니다. 또한 회사는 전기에 재고자산평가손실 54백만원을 매출원가로 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	합 계

당기초	4,324,357	3,373,033	212,708	227,829	220,635	17,362	179,246	8,555,170

취득	841,808	-	106,042	371,063	49,605	30,000	8,016,684	9,415,202

감가상각	-	(157,166)	(74,542)	(91,822)	(65,557)	(7,075)	-	(396,162)

대체(*)	21,308	7,580,001	190,600	116,682	-	9,720	(8,144,310)	(226,000)

당기말	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	51,620	17,348,209

취득원가	5,187,472	11,345,260	713,349	1,367,875	409,047	147,626	51,620	19,222,250

감가상각누계액	-	(549,393)	(278,542)	(744,122)	(204,364)	(97,619)	-	(1,874,040)

순장부금액	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	51,620	17,348,209

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	합 계

전기초	1,755,581	2,138,498	58,157	163,186	146,062	3,550	-	4,265,034

취득	2,568,776	1,309,569	171,440	114,018	133,203	16,483	179,246	4,492,735

감가상각	-	(75,034)	(16,889)	(49,375)	(58,630)	(2,671)	-	(202,599)

전기말	4,324,357	3,373,033	212,708	227,829	220,635	17,362	179,246	8,555,170

취득원가	4,324,357	3,765,260	416,707	880,130	359,442	107,906	179,246	10,033,048

감가상각누계액	-	(392,227)	(203,999)	(652,301)	(138,807)	(90,544)	-	(1,477,878)

순장부금액	4,324,357	3,373,033	212,708	227,829	220,635	17,362	179,246	8,555,170

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	238,747	94,593

판매비와관리비	157,415	108,006

합 계	396,162	202,599

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	15,905,614	13,326,000	장기차입금 등	신한은행 및 산업은행

(3) 토지 공시지가(단위: 천원)

소재지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

충청북도 청원군 옥산면 국사리 135-6,135-8	8,800.0	1,755,581	818,625	1,755,581	717,172

충청북도 흥덕구 옥산면 호죽리 979	10,149.9	2,330,350	1,644,284	2,330,350	1,644,284

경기도 수원시 권선구 고색동 1152 (505,506,507호)	141.9	238,426	100,479	238,426	94,438

충청북도 청원군 옥산면 호죽리 977번지	3,722.4	841,808	603,029	-	-

부산광역시 해운대구 우동 1410-3번지(2601호)	0.7	6,740	3,476	-	-

경상남도 거제시 장목면 농소리 산 1번지(01705호)	3.7	6,845	702	-	-

강원도 속초시 미시령로 2983번길 16(6156호)	5.6	7,723	1,381	-	-

합 계	22,824.2	5,187,473	3,171,976	4,324,357	2,455,894

(4) 보험가입자산(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사	수익자

화재손해보험	비품 및 건물 등	12,901,000	동부화재	회사

재고자산	17,000,000

건물	1,302,000	한화손해보험

집기부품일체	30,000

(5) 운용리스

회사는 당기 중 일 부 건물을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약의 기간은 1년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 329,200천원(전기: 180,600천원)입니다.

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	137,200	105,500

13. 무형자 산(단위: 천원)

구 분	특허권	산업재산권	소프트웨어	합 계

당기초	46,021	13,831	550,427	610,279

취득	8,239	-	137,543	145,782

상각	(7,839)	(4,368)	(192,154)	(204,360)

대체	-	-	226,000	226,000

당기말	46,421	9,463	721,816	777,701

취득원가	88,250	21,838	1,433,189	1,543,277

상각누계액	(41,829)	(12,375)	(711,373)	(765,577)

(단위: 천원)

구 분	특허권	산업재산권	소프트웨어	개발비	합 계

전기초	44,165	18,198	277,033	181,429	520,825

취득	9,137	-	374,100	-	383,237

상각	(7,281)	(4,367)	(100,706)	(181,429)	(293,783)

전기말	46,021	13,831	550,427	-	610,279

취득원가	80,012	21,838	1,069,647	844,436	2,015,933

상각누계액	(33,991)	(8,007)	(519,220)	(844,436)	(1,405,654)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 매 입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	11,121,969	6,075,553

미지급금	410,700	296,824

미지급비용	3,805,900	2,566,585

합 계	15,338,569	8,938,962

15 . 차입금 등(1 ) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	신한은행	-	-	1,900,000

KDB산업은행	2.86	1,000,000	-

부산은행	-	-	250,000

중소기업은행	-	-	2,000,000

합 계	1,000,000	4,150,000

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	1.75 ~ 3.35	8,085,892	4,786,784

KDB산업은행(*2)	3.19	500,000	-

차감: 유동성장기부채	(1,105,892)	(700,892)

차감계	7,480,000	4,085,892

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 전환사채1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말

제1회무보증사모전환사채	2018.4.27	2023.4.27	0%	20,000,000

전환권조정	(7,018,939)

사채할인발행차금	(145,172)

차 감 계	12,835,889

2) 회사는 당기 중 제 1회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 사모 전환사채의 내용

발행일	2018년 4월 27일

만기일	2023년 4월 27일

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(발행일 현재)	29,908원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(발행일 현재)	기명식 보통주 668,717주

전환청구기간	2019년 04월 27일 부터 2023년 03월 27일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는2020년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도상환권(Call Option)(*)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 04월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 09월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

16. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	427,517	775,120

전기손익에 대한 당기법인세	9,702	-

일시적 차이의 증감	735,121	197,548

전환권대가	(1,303,548)	-

순확정급여부채의 재측정요소	152,681	62,798

법인세비용	21,473	1,035,466

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,601,599	5,951,429

국내법인세율로 계산된 법인세비용	330,352	1,287,314

법인세효과

- 세무상 과세/차감되지 않는 수익/비용	467	613

- 세액공제	(319,048)	(77,482)

- 기타	9,702	(174,979)

당기조정항목 계	(308,879)	(251,848)

법인세비용	21,473	1,035,466

유효법인세율	1.3%	17.4%

(3) 이연법인세 유동성 분류내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,546,127	689,190

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	711,580	529,823

소 계	2,257,707	1,219,013

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,963,729)	(199,677)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,411)	(3,648)

소 계	(1,977,140)	(203,325)

이연법인세자산 순액	280,567	1,015,688

(4) 이연법인세 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

개발비	74,310	(37,155)	-	37,155

확정급여채무	368,671	(130,498)	152,681	390,854

하자보수충당부채	472,288	106,219	-	578,507

전환권조정	-	(240,619)	(1,303,548)	(1,544,167)

파생상품부채	-	648,010	-	648,010

기타	100,419	69,789	-	170,208

합 계	1,015,688	415,746	(1,150,867)	280,567

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

개발비	71,551	2,759	-	74,310

확정급여채무	304,174	1,699	62,798	368,671

하자보수충당부채	113,608	358,680	-	472,288

이월결손금	379,723	(379,723)	-	-

세액공제	295,996	(295,996)	-	-

기타	48,184	52,235	-	100,419

합 계	1,213,236	(260,346)	62,798	1,015,688

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회 사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현 가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

순확정급여부채의 재측정요소	(694,005)	152,681	(285,445)	62,798

전환권대가	5,925,220	(1,303,548)	-	-

합계	5,231,215	(1,150,867)	(285,445)	62,798

17. 퇴 직 급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,682,846	2,577,403

사외적립자산의 공정가치	(1,906,237)	(901,626)

재무상태표상 순확정급여부채	1,776,609	1,675,777

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,577,403	1,780,469

당기근무원가	957,795	533,331

과거근무원가	1,315,887	-

제도의 축소(*)	(1,802,450)	-

이자비용	76,003	46,511

지급액	(117,654)	(59,876)

재측정요소

- 재무적 가정 변동	605,362	(45,551)

- 경험적 조정	70,500	322,519

기말 금액	3,682,846	2,577,403

(*) 당기 중 대표이사가 누적퇴직금을 포기함에 따라 발생한 제도의 축소효과를 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	901,626	397,860

이자수익	31,414	12,245

지급액	(8,660)	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(18,143)	(8,479)

기여금:

- 사용자	1,000,000	500,000

기말 금액(*)	1,906,237	901,626

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.68%	3.02%

임금상승률	9.68%	7.30%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.4% 감소	6.3% 증가

임금상승률	1%	6.4% 증가	5.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.02년입 니다.

18. 하자보수충당부채 회사는 보고기간 종료일 현재 설비매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,146,766	516,398

증감	482,810	1,630,368

기말	2,629,576	2,146,766

19. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	18,026,826	4,418,026

예수금	93,770	50,074

합 계	18,120,596	4,468,100

20 . 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금의 현황

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	5,111,890	5,111,890

당기말 현재 자본금(단위:천원)	2,555,945	2,555,945

(2) 주식수 변동내역(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	407,439	2,037,195	10,447,685	12,484,880

결손보전(*1)	-	-	(1,678,497)	(1,678,497)

주식분할(*2)	3,666,951	-	-	-

유상증자(*3)	1,037,500	518,750	17,404,958	17,923,708

전기말	5,111,890	2,555,945	26,174,146	28,730,091

당기말	5,111,890	2,555,945	26,174,146	28,730,091

(*1) 전기 중 주식발행초과금으로 이월결손금 1,678백만원을 보전하였습니다.(*2) 전기 중 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 실시하였습니다.(*3) 전기 중 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 2017년 9월 15일자로 18,675백만원이 납입완료되었고 자본금 및 주식발행비를 제외한 17,405백만원이 주식발행초과금으로 계상되었습니다.

(3) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,174,146	26,174,146

전환권대가	4,621,672	-

주식선택권(*)	233	121

합 계	30,796,051	26,174,267

(*) 주식기준보상

1) 회사는 전기 중 주주총회 결의 에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 ㆍ 부여한 주식선택권 수량: 90,000주ㆍ 행사가격: 5,000원/주

2) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치(원)	37.41

부여일의 주가(원)	3,393

행사가격(원)	5,000

무위험수익률	2.07%

할인률	14.60%

주가변동성	6.00%

보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없 으 며 , 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 112,232원 (전기: 112,232원)입니다.

21 . 이익잉여금처분계산서

제16(당)기 2018년 1월 1일 부터 제15(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 26일 처분확정일 2018년 3월 27일

주식회사 엠플러스 (단위 : 원)

과 목	제16(당)기	제15(전)기

미처분이익잉여금	5,732,116,571	4,693,315,123

전기이월미처분이익잉여금	4,693,315,123	-

당기순이익	1,580,125,725	4,915,963,731

순확정급여부채의 재측정요소	(541,324,277)	(222,648,608)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	5,732,116,571	4,693,315,123

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,129,273	1,216,496

퇴직급여	(146,316)	172,395

복리후생비	127,484	108,112

여비교통비	133,898	90,939

세금과공과금	98,465	67,138

감가상각비	157,415	108,006

지급임차료	29,500	55,060

보험료	103,592	61,647

경상연구개발비(*)	1,385,467	1,378,748

지급수수료	493,161	525,447

무형자산상각비	204,360	293,783

기타	189,978	186,680

합 계	4,906,277	4,264,451

(*) 경상연구개발비 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

인건비	499,802	680,682

재료비	862,461	451,593

기타경비	23,204	246,473

합 계	1,385,467	1,378,748

경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품의 변동	(9,819,893)	1,726,147

원재료사용	53,363,392	36,274,171

종업원급여	6,642,400	4,699,703

감가상각 및 상각비	600,522	496,382

운반비	431,060	461,528

지급수수료	4,281,600	3,828,804

외주가공비	15,627,161	11,343,012

운용리스료의 지급	450,133	237,654

기타	4,608,210	5,080,518

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	76,184,585	64,147,919

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당기	전기

수입임대료	10,450	10,450

잡이익	95,747	54,126

합 계	106,197	64,576

(단위: 천원)

기타비용	당기	전기

기부금	5,000	11,230

잡손실	1,030	21,314

합 계	6,030	32,544

25. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

금융수익	당기	전기

이자수익	443,630	193,339

파생상품거래이익	384,997	431,279

파생상품평가이익	-	11,988

외환차익	1,400,149	36,081

외화환산이익	770,417	228,487

합 계	2,999,193	901,174

(단위: 천원)

금융원가	당기	전기

이자비용	1,108,942	181,726

파생상품거래손실	33,300	-

파생상품평가손실	1,245,314	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	238,522	-

외환차손	453,168	1,017,786

외화환산손실	348,535	1,743,929

합 계	3,427,781	2,943,441

26. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,580,125,725	4,915,963,731

가중평균유통보통주식수	5,111,890	4,384,219

기본주당순이익	309	1,121

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	1,580,125,725	4,915,963,731

기본주당이익 계산에 사용된 이익	1,580,125,725	4,915,963,731

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,183,028	4,452,089

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,111,890	4,384,219

주식매수선택권의 행사 가정	71,138	67,870

희석주당손익	305	1,104

27 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,580,126	4,915,964

조정 :

퇴직급여	515,820	567,597

주식보상비용	112	112

감가상각비	396,162	202,599

무형자산상각비	204,360	293,783

대손상각비	(13,704)	86,132

외화환산손실	348,535	1,743,929

이자비용	1,108,942	181,726

하자보수비	4,442,675	3,451,734

재고자산평가손실	-	53,831

파생상품평가손실	1,245,314	-

파생상품거래손실	33,300	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	238,522	-

외화환산이익	(770,417)	(228,487)

파생상품거래이익	(384,997)	-

파생상품평가이익	-	(11,988)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-

이자수익	(443,630)	(193,339)

법인세비용	21,473	1,035,466

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	(14,987,452)	(13,021,957)

기타유동자산의 증감	(2,770,145)	681,030

재고자산의 증감	(9,701,907)	1,011,560

매입채무및기타채무의 증감	6,447,145	(2,603,657)

기타유동부채의 증감	13,652,496	(4,453,036)

충당부채의 증감	(3,959,865)	(1,821,366)

퇴직금의 지급	(117,654)	(59,876)

사외적립자산의 증감	(991,340)	(500,000)

영업으로부터 창출된 현금	(3,906,129)	(8,668,243)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금의 결손보전	-	1,678,497

건설중인자산의 본계정 대체	8,144,310	-

장기차입금의 유동성 대체	1,105,892	652,142

미지급금의 유무형자산 대체	177,279	93,802

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

전환사채의 자본요소 및 파생부채측정	기타

단기차입금	4,150,000	(3,150,000)	-	-	1,000,000

장기차입금	4,786,784	3,799,108	-	-	8,585,892

전환사채	-	19,837,368	(7,863,120)	861,641	12,835,889

합 계	8,936,784	20,486,476	(7,863,120)	861,641	22,421,781

28. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행 (*1)	일반자금대출	4,537,142	4,037,142

지방중소구조조정대출	48,750	48,750

시설자금대출	4,000,000	4,000,000

KBD산업은행 (*2)	일반자금대출	2,000,000	1,000,000

시설자금대출	500,000	500,000

합 계	11,085,892	9,585,892

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 파생상품약정

(단위: USD)

금융기관명	한도약정

신한은행 (*1)	USD 5,200,000

부산은행	USD 15,000,000

경남은행 (*2)	USD 20,000,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, USD)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

신한은행	선수금환급보증 및 입찰보증 (*1)	USD 4,035,000

우리은행	선수금 지급보증 (*2)	USD 8,665,000

기술보증기금	지급보증	450,000

서울보증보험	이행보증 및 하자보증 (*3)	6,034,318

(*1) 회사는 해당 약정과 관련하여 회사의 단기금융자산 및 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석7,12 참조). (*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 단기금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).

29. 특수관계자 거래

당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사입니다. (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*1)

(*1) 회사의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 천원)

구분	구 분	회사명	미지급이자

당기말	기타특수관계자	임직원	-

전기말	17,390

(3) 특수관계자와의 자금 거래당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	대여	회수	당기말

임직원	-	45,000	-	45,000

(4) 특수관계자에 대한 지급보증 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 1,668백만원의 지급보증을 제공하고 있으며. 한국증권금융㈜는 우리사주조합원이 취득한 주식에 대해 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	682,610	327,093

퇴직급여	(321,997)	145,238

합 계	360,613	472,331

회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석9,15,28 참조).

30. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	72,177,660	68,353,412

기타매출	5,936,945	3,756,172

합 계	78,114,604	72,109,584

2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객	38,536,212	49.33	-	-

B고객	6,677,696	8.55	13,606,704	18.87

C고객	-	-	41,483,494	57.53

D고객	13,588,730	17.40	12,626,909	17.51

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	78,114,604

기타 원천으로부터의 수익	-

총 수익(손익계산서 상 매출액)	78,114,604

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	국내	해외	합계

부문 수익	12,059,966	66,054,638	78,114,604

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	12,059,966	66,054,638	78,114,604

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,059,966	66,054,638	78,114,604

합 계	12,059,966	66,054,638	78,114,604

32. 회계정책의 변경 32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금의 변경 효과는 발생하지 않았습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	측정범주	장부금액	차이

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	14,559,137	14,559,137	-

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,465,331	1,465,331	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	13,654,716	13,654,716	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치금융자산	11,988	11,988	-

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,913,801	4,913,801	-

소계	34,604,973	34,604,973	-

회사의 당기초 현재 금융자산은 기준서 제 1039호와 기준서 제 1109호에서의 장부금액이 모두 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·제품 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 기초 이익잉여금 및 재무제표에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.