엠플러스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 엠플러스(이하 '회사')는 2003년 4월 설립되어 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여 판매하고 있으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 오산가좌로 320에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

김종성(대표이사)	1,188,970	23.3%

기타	3,922,920	77.7%

합 계	5,111,890	100.0%

2. 중요한 회계정책

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 재무제표 작성 기준회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손 은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 ' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

- 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 이차전지 조립공정 장비 제조 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 회사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당분기말	전기말

주가연계증권(ELS)	3	508,544	-

채권투자펀드	2	2,019,051	-

전환상환우선주	3	349,995	-

매매목적 파생상품자산	2	11,988	11,988

매매목적 파생상품부채	2	242,364	-

전환사채 파생상품부채	3	2,639,800	-

4.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당분기말	전기말

금융자산

주가연계증권(ELS)	508,544	-	3	주가 등	옵션모델 등

채권투자펀드	2,019,051	-	2	시장 이자율 등	현재가치법 등

전환상환우선주	349,995	-	3	기초주식 가격 등	순자산접근법 등

매매목적 파생상품자산	11,988	11,988	2	시장 환율 등	현재가치법 등

금융부채

매매목적 파생상품부채	242,364	-	2	시장 환율 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품부채	2,639,800	-	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산(*)	6,460,511	1,465,331

(*) 질권 설정 내역(주석12,22 참조)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당분기말	전기말

정기예금	500,000	500,000	275,000	차입금	부산은행

외화정기예금	5,960,511	965,331	6,556,562	지급보증	신한은행

합 계	6,460,511	1,465,331	6,831,562

6. 매출채권 및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,501,932	13,765,670

대손충당금	(506,016)	(115,755)

미수수익	92,403	4,595

미수금	45,379	24,207

대손충당금	(24,000)	(24,000)

소계(유동)	19,109,697	13,654,717

임차보증금	512,000	227,000

기타보증금	3,090	3,210

매출채권(비유동)	6,267,876	4,886,655

현재가치할인차금	(108,194)	(203,064)

소계(비유동)	6,674,772	4,913,801

합 계	25,784,469	18,568,518

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주가연계증권(ELS)	508,544	-

채권투자펀드	2,019,051	-

전환상환우선주	349,995	-

합 계	2,877,589	-

8 . 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품자산	11,988	11,988

파생상품부채	242,364	-

전환사채 파생상품

파생상품부채	2,639,800	-

(*) 당분기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	196,176	205,990

재공품	40,762,262	14,314,680

합 계	40,958,438	14,520,670

10. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	건설중인자산	합계

당기초	4,324,357	3,373,033	212,708	227,829	220,635	17,362	179,246	8,555,170

취득	-	-	106,042	136,408	49,604	-	2,596,857	2,888,911

감가상각	-	(71,181)	(48,132)	(56,896)	(48,520)	(4,516)	-	(229,245)

대체	20,756	55,926	138,000	-	-	9,721	(450,402)	(225,999)

당분기말	4,345,113	3,357,778	408,618	307,341	221,719	22,567	2,325,701	10,988,837

취득원가	4,345,113	3,821,186	660,749	1,016,537	409,047	117,626	2,325,701	12,695,959

감가상각누계액	-	(463,408)	(252,131)	(709,196)	(187,328)	(95,059)	-	(1,707,122)

순장부금액	4,345,113	3,357,778	408,618	307,341	221,719	22,567	2,325,701	10,988,837

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	건설중인자산	합계

전기초	1,755,581	2,138,498	58,157	163,186	146,062	3,550	-	4,265,034

취득	2,564,156	1,309,568	32,300	88,840	133,203	16,483	280,400	4,424,950

감가상각	-	(51,500)	(9,930)	(33,994)	(44,075)	(1,597)	-	(141,096)

대체	-	-	-	-	-	-	(64,000)	(64,000)

전분기말	4,319,737	3,396,566	80,527	218,032	235,190	18,436	216,400	8,484,888

취득원가	4,319,737	3,765,260	277,567	854,952	359,442	107,906	216,400	9,901,264

감가상각누계액	-	(368,694)	(197,040)	(636,920)	(124,252)	(89,470)	-	(1,416,376)

순장부금액	4,319,737	3,396,566	80,527	218,032	235,190	18,436	216,400	8,484,888

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	123,792	63,028

판매비와관리비	105,453	78,069

합 계	229,245	141,097

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	7,702,890	4,011,963	차입금	신한은행

(3) 운용리스

회사는 당분기 중 일부 부동산을 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당분기 비용으로 인식된 최소리스료는 253,600천원(전분기: 135,450천원)입니다.운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	53,200	105,000

11. 무형자 산(단위: 천원)

당분기	특허권	의장권	소프트웨어	개발비	합계

당기초	46,021	13,831	550,427	-	610,279

취득	5,900	-	35,273	-	41,173

상각(*)	(5,862)	(3,276)	(138,069)	-	(147,207)

대체	-	-	226,000	-	226,000

당분기말	46,059	10,555	673,631	-	730,245

취득원가	85,911	21,838	1,329,100	-	1,436,849

상각누계액	(39,852)	(11,283)	(655,469)	-	(706,604)

(단위: 천원)

전분기	특허권	의장권	소프트웨어	개발비	합계

전기초	44,165	18,199	277,032	181,430	520,826

취득	9,136	-	210,761	-	219,897

상각(*)	(5,410)	(3,276)	(65,519)	(136,073)	(210,278)

대체	-	-	64,000	-	64,000

전분기말	47,891	14,923	486,274	45,357	594,445

취득원가	80,011	21,838	970,307	844,436	1,916,592

상각누계액	(32,120)	(6,915)	(484,033)	(774,066)	(1,297,134)

국고보조금	-	-	-	(25,013)	(25,013)

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

12 . 차입금 등(1 ) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	신한은행	-	-	1,900,000

KDB산업은행	2.6 ~ 2.9	3,000,000	-

부산은행	3.4	250,000	250,000

우리은행	3.0	2,000,000

중소기업은행	-	-	2,000,000

합 계	5,250,000	4,150,000

상기 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 단기금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석5,22,23 참조). (2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	신한은행	2.0 ~ 3.3	4,511,963	4,786,784

차감: 유동성장기부채	(1,394,463)	(700,892)

차감계	3,117,500	4,085,892

상기 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석10,22,23 참조).

(3) 전환사채

회사는 당분기 중 제 1회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 사모 전환사채의 내용

발행일	2018년 4월 27일

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환가액(발행일 현재)	29,908원

전환가액 조정	있음(자세한 내용은 2018년 4월 26일자 주요사항 보고서 참고)

기타 옵션(*)	사채권자의 조기상환청구권, 발행회사의 매도청구권

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.13. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.40%입니다.

14. 퇴 직 급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,137,568	2,577,403

사외적립자산의 공정가치	(1,406,685)	(901,626)

재무상태표상 순확정급여부채	1,730,883	1,675,777

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	2,577,403	1,780,469

당기근무원가	566,056	371,451

이자비용	57,002	25,700

지급액	(62,893)	(15,619)

분기말 금액	3,137,568	2,162,001

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	901,626	397,860

이자수익	13,719	1,965

예치액	500,000	-

지급액	(8,660)	-

분기말 금액(*)	1,406,685	399,825

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

15. 하자보수충당부채 회사는 당분기와 전기말 현재 설비 및 개조 매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,146,766	516,398

증감	(274,554)	1,010,391

분기말	1,872,212	1,526,789

16. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16,998,406	4,418,026

예수금	89,238	50,074

합 계	17,087,644	4,468,100

17 . 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금의 현황

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	5,111,890	5,111,890

당분기말 현재 자본금(단위:천원)	2,555,945	2,555,945

회사는 2017년 1월 중 발행할 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 변경하였으며, 1주의 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 주식수 변동내역(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	407,439	2,037,195	10,447,685	12,484,880

결손보전(*1)	-	-	(1,678,497)	(1,678,497)

주식분할(*2)	3,666,951	-	-	-

유상증자(*3)	1,037,500	518,750	17,404,958	17,923,708

전기말	5,111,890	2,555,945	26,174,146	28,730,091

당분기말	5,111,890	2,555,945	26,174,146	28,730,091

(*1) 전기 중 주식발행초과금으로 이월결손금 1,678백만원을 보전하였습니다.(*2) 전기 중 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 실시하였습니다.(*3) 전기 중 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 2017년 9월 15일자로 18,675백만원이 납입완료되었고 자본금 및 주식발행비를 제외한 17,405백만원이 주식발행초과금으로 계상되었습니다.

(3) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,174,146	26,174,146

전환권대가	4,621,672	-

주식선택권(*)	205	121

합 계	30,796,023	26,174,267

(*) 주식기준보상

1) 회사는 전기 중 주주총회 결의 에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 ㆍ 부여한 주식선택권 수량: 90,000주ㆍ 행사가격: 5,000원/주

2) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치(원)	37.41

부여일의 주가(원)	3,393

행사가격(원)	5,000

무위험수익률	2.07%

할인률	14.60%

주가변동성	6.00%

당 분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없 으 며 , 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 205천원입니다.

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	501,429	1,618,015	289,157	905,395

퇴직급여	70,510	211,529	39,929	117,823

복리후생비	35,746	90,549	38,348	81,571

여비교통비	18,581	91,310	21,505	74,868

세금과공과금	35,242	76,974	25,315	44,535

감가상각비	38,270	105,453	27,197	78,069

지급임차료	12,150	26,200	15,714	48,022

보험료	22,783	77,200	15,096	46,207

경상연구개발비	566,179	991,524	182,360	746,789

지급수수료	115,911	406,740	237,113	409,184

무형자산상각비	53,067	147,207	74,337	210,278

기타	71,108	141,523	92,652	153,364

합 계	1,540,976	3,984,224	1,058,723	2,916,105

19. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,650	7,850	2,650	7,850

잡이익	1,560	5,474	3,383	54,120

합 계	4,210	13,324	6,033	61,970

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	5,000	6,230	11,230

잡손실	46	1,013	5	16,815

합 계	46	6,013	6,235	28,045

20. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	101,821	312,649	54,519	125,850

파생상품거래이익	99,797	250,686	8,800	431,279

파생상품평가이익	242,894	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	44,016	29,592	-	-

외환차익	402,385	1,030,175	24,064	33,048

외화환산이익	28,203	918,846	237,510	204,338

합 계	919,116	2,541,948	324,893	794,515

(단위: 천원)

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	375,274	726,718	59,951	103,069

파생상품거래손실	1,230	2,350	-	-

파생상품평가손실	146,275	944,264	-	-

외환차손	57,822	316,352	117,621	936,905

외화환산손실	532,035	179,492	-	229,855

합 계	1,112,636	2,169,176	177,572	1,269,829

21 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,386,789	3,501,375

조정 :

퇴직급여	601,248	395,185

주식보상비용	84	84

감가상각비	229,245	141,097

무형자산상각비	147,207	210,278

대손상각비	390,262	15,874

외화환산손실	179,492	229,855

이자비용	726,718	103,069

하자보수비	2,353,861	1,010,391

파생상품평가손실	944,264	-

외화환산이익	(918,846)	(204,339)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(29,592)	-

이자수익	(312,649)	(125,850)

법인세비용	292,104	1,263,409

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	(6,433,688)	(12,722,998)

기타유동자산의 증감	(2,729,663)	(140,127)

재고자산의 증감	(26,437,768)	(8,532,159)

매입채무및기타채무의 증감	1,386,647	1,127,557

기타유동부채의 증감	12,619,544	2,695,294

파생상품부채의 증감	-	(369,729)

하자보수충당부채의 증감	(2,628,415)	-

퇴직금의 지급	(62,893)	(15,619)

사외적립자산의 증감	(491,340)	-

영업으로부터 창출된 현금	(18,787,389)	(11,417,353)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금의 결손보전	-	1,678,497

건설중인자산의 본계정 대체	450,402	-

장기차입금의 유동성 대체	1,068,392	603,392

22. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행	일반자금대출	3,580,000	3,580,000

중소기금진흥대출	685,713	685,713

지방중소구조조정대출	146,250	146,250

신축공장담보대출	4,000,000	100,000

KDB산업은행	운영대출	3,000,000	3,000,000

우리은행	무역어음대출	2,000,000	2,000,000

부산은행	운전자금대출	370,000	250,000

합 계	13,781,963	9,761,963

상기 차입약정과 관련하여 회사의 단기금융자산, 토지 및 건물의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5,10,12,23 참조). (2) 파생상품약정

(단위: USD)

금융기관명	한도약정

신한은행	USD 5,200,000

부산은행	USD 15,000,000

경남은행	USD12,000,000

상기 파생상품약정과 관련하여 회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10,23 참조).

(3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, USD)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

신한은행	선수금 환급보증 및 입찰보증 등(*1)(*2)	USD 14,355,000

우리은행	선수금 환급보증 (*2)	USD 2,316,000

서울보증보험	선급금 이행보증및 하자보증(*2)	5,834,949

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 단기금융자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자 거래

당분기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사입니다. (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*)

(*) 회사의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 천원)

구 분	특수관계 구분	특수관계자명	미지급이자

당분기말	기타특수관계자	임직원	-

전기말	17,390

(3) 특수관계자와의 매출 ㆍ매 입 등 거래 전분기중 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(당분기말 현재는 아님)인 충청북도 SWC-생명과 태양펀드 2호로 부터 기타수익 42,026천원이 발생하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 지급보증 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 1,719백만원의 지급보증을 제공하고 있으며. 한국증권금융㈜는 우리사주조합원이 취득한 주식에 대해 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	501,760	253,153

퇴직급여	108,929	59,155

합 계	610,689	312,308

한편, 회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석12,22 참조).

24. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,886,686	32,230,004	18,425,408	45,190,841

기타매출	1,148,848	4,906,265	787,075	2,931,205

합 계	16,035,534	37,136,269	19,212,483	48,122,046

2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객	4,601,568	12.39	1,504,514	3.13

B고객	-	-	41,482,250	86.20

C고객	5,613,017	15.11	-	-

D고객	13,588,796	36.59	1,042,373	2.17

E고객	4,500,000	12.12	4,800	0.01

25. 재무위험 관리

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 외화 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	449,307	499,944	13,213,983	14,157,461

CNY	94,314	15,258	33,492	5,481

단기금융자산	USD	5,356,800	5,960,511	901,000	965,331

매출채권및기타채권	USD	18,243,287	20,299,305	15,535,778	16,645,033

금융자산 합계	26,775,018	31,773,306

금융부채

매입채무및기타채무	USD	3,970,450	4,417,920	2,179,100	2,334,688

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	2,677,502	(2,677,502)	3,177,331	(3,177,331)

금융부채	(441,792)	441,792	(233,469)	233,469

합 계	2,235,710	(2,235,710)	2,943,862	(2,943,862)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 76,143천원(전기말 : 89,368천원)입니다.

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 이내	1년 초과 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	10,393,383	18,041	10,411,424

단기차입금	3,330,554	2,004,250	5,334,804

장기차입금	1,518,727	3,305,242	4,823,969

전환사채	-	20,000,000	20,000,000

파생상품부채	242,364	-	242,364

금융보증계약(*)	1,718,644	-	1,718,644

합 계	17,203,672	25,327,533	42,531,205

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	8,938,962	-	8,938,962

단기차입금	4,217,739	-	4,217,739

장기차입금	829,907	4,368,856	5,198,763

금융보증계약(*)	1,923,570	-	1,923,570

합 계	15,910,178	4,368,856	20,279,034

(*) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석23 참조).26. 회계정책의 변경 26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금의 변경 효과는 발생하지 않았습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

회사의 당기초 현재 금융자산은 기준서 제 1039호와 기준서 제 1109호에서의 장부금액이 모두 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·제품 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 기초 이익잉여금 및 재무제표에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.