엠플러스 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 반기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
제 17 기 반기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
주식회사 엠플러스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

지배기업인 주식회사 엠플러스(이하 '회사')는 2003년 4월 설립되었으며, 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")는 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여판매하고 있으며, 본사는 충 청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로 27에 위치하고있습니다.

당반기말 현재 연결회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	1,188,970	22.94

엠플러스 우리사주조합	54,280	1.05

자기주식	71,997	1.39

기타	3,868,466	74.63

합계	5,183,713	100.00

1.1 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당반기말	전기말

mPLUS Hungary Limited Liability Company	헝가리	100%	100%	12월	제품 설치, 유지보수

1.2 종속기업 변동내역당반기 중 종속기업의 변동내역은 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

연결회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하 고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 재무보고를 위한 개념체계동 기준서는 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 새로운 개념 도입, 자산과 부채의 정의 및 인식 기준 업데이트, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화를 주요 내용으로 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 연결회사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당반기말	전기말

전환상환우선주	3	349,995	349,995

파생상품부채

매매목적 파생상품부채	2	848,244	438,827

전환사채 파생상품부채	3	3,195,077	3,198,638

4.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당반기말	전기말

금융자산

전환상환우선주	349,995	349,995	3	기초주식 가격 등	현재가치법 등

금융부채

매매목적 파생상품부채	848,244	438,827	2	시장 환율 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품부채	3,195,077	3,198,638	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

4.4 당반기와 전반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4.5 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 도	수준간 이동	당반기말

금융자산

전환상환우선주	349,995	-	-	-	349,995

금융부채

전환사채 파생상품부채	3,198,638	(3,561)	-	-	3,195,077

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 내역

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	349,995	349,995

상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권및기타채권(유동)	33,595,037	25,927,100

매출채권및기타채권(비유동)	4,575,985	6,252,784

단기금융자산	8,050,900	50,000

현금및현금성자산	13,823,312	3,881,699

합 계	60,395,229	36,461,578

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	34,245,674	28,625,849

차입금(유동)	17,846,667	8,410,044

차입금(비유동)	12,308,333	10,616,667

리스부채(유동)	91,036	211,370

리스부채(비유동)	20,732	33,213

전환사채	14,408,722	13,689,356

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채 파생상품부채	3,195,077	3,198,638

매매목적	848,244	438,827

합 계	82,964,485	65,223,964

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	(535,753)	-

외환차익	300,948	334,866

외환차손	(410,428)	(241,604)

외화환산이익	812,584	712,079

외화환산손실	(115,397)	(393,704)

이자수익	90,500	170,935

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	237,225

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(17,644)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품거래이익	789,608	455,751

파생상품평가이익	3,561	-

파생상품거래손실	(2,507,087)	(734,850)

파생상품평가손실	(409,418)	(867,127)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손실	(66,085)	(101,540)

외환차손	(12,555)	-

이자비용	(1,055,090)	(882,368)

6. 매출채권 및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	38,969,840	30,759,211

손실 충당금	(5,427,441)	(4,891,689)

미수수익	825	946

미수금	6,813	13,632

손실 충당금	-	-

대여금	45,000	45,000

소계(유동)	33,595,037	25,927,100

임차보증금	350,253	414,032

기타보증금	3,090	3,090

매출채권(비유동)	4,495,492	5,980,732

현재가치할인차금	(272,850)	(151,071)

대여금	-	6,000

소계(비유동)	4,575,985	6,252,783

합 계	38,171,022	32,179,883

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전기

기초금액	(4,891,689)	(126,051)

설정액	(535,752)	(4,789,638)

제각액	-	24,000

기말금액	(5,427,441)	(4,891,689)

(3) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	연체되지 않은채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	35,173,481	2,319,752	-	5,972,099	43,465,332

전체기간 기대신용손실	(413,189)	-	-	(5,014,252)	(5,427,441)

순장부금액	34,760,292	2,319,752	-	957,847	38,037,891

(*) 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	연체되지 않은채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	30,768,868	4,362,428	1,563,030	45,617	36,739,943

전체기간 기대신용손실	(287,236)	(3,523,861)	(1,034,975)	(45,617)	(4,891,689)

순장부금액	30,481,632	838,567	528,055	-	31,848,254

(*) 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

7. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	233,753	1,738,148

선급비용	386,670	1,231,012

부가세대급금	3,618,620	3,360,391

합 계	4,239,043	6,329,551

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환상환우선주	349,995	349,995

9 . 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품부채	848,244	438,827

전환사채 파생상품

파생상품부채	3,195,077	3,198,638

(*) 당반기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	1,380,867	60,713

재공품	91,086,436	68,388,461

합 계	92,467,303	68,449,174

상기의 재고자산은 수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

11. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

당반기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합계

당기초	6,612,453	11,608,741	406,416	702,808	208,231	57,196	243,431	8,210,790	28,050,066

취득	-	3,460,897	180,550	161,270	-	-	51,538	-	3,854,255

처분	-	-	-	-	-	-	(68,115)	-	(68,115)

감가상각	-	(226,200)	(117,229)	(111,628)	(42,280)	(8,021)	(116,284)	-	(621,642)

대체	47,425	7,775,971	380,894	-	-	-	-	(8,204,290)	-

당반기말	6,659,878	22,619,409	850,631	752,450	165,951	49,175	110,570	6,500	31,214,564

취득원가	6,659,878	23,685,441	1,363,360	1,787,432	472,291	168,126	321,949	6,500	34,464,977

감가상각누계액	-	(1,066,032)	(512,729)	(1,034,982)	(306,340)	(118,951)	(211,379)	-	(3,250,413)

순장부금액	6,659,878	22,619,409	850,631	752,450	165,951	49,175	110,570	6,500	31,214,564

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	-	51,620	17,348,209

회계정책 변경	-	-	-	-	-	-	202,475	-	202,475

취득	1,424,981	-	39,349	104,355	60,071	-	60,569	308,509	1,997,834

처분	-	(33,911)	-	-	(1)	-	-	-	(33,912)

감가상각	-	(141,745)	(55,819)	(84,217)	(36,606)	(5,972)	(112,014)	-	(436,373)

대체	-	-	9,085	-	-	-	-	(9,085)	-

전반기말	6,612,453	10,620,211	427,423	643,890	228,147	44,035	151,030	351,044	19,078,233

취득원가	6,612,453	11,311,349	761,784	1,472,230	450,319	147,626	263,044	351,044	21,369,849

감가상각누계액	-	(691,138)	(334,361)	(828,340)	(222,172)	(103,591)	(112,014)	-	(2,291,616)

순장부금액	6,612,453	10,620,211	427,423	643,890	228,147	44,035	151,030	351,044	19,078,233

(*) 연결회사는 전기 1116호 리스기준서를 최초도입하였습니다. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	468,471	289,298

판매비와관리비	153,171	147,075

합 계	621,642	436,373

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	29,203,714	26,526,000	차입금	신한은행, 산업은행

12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	110,570	243,431

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	91,036	211,370

비유동	20,732	33,213

합계	111,768	244,583

당반기 중 증가된 사용권자산은 51,538천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	116,284	112,014

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,231	2,792

단기리스료 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	15,334	67,056

당반기 중 리스의 총 현금유출은 169,842천원입니다.

13. 무형자 산(단위: 천원)

당반기	특허권	산업재산권	소프트웨어	합계

당기초	49,860	5,095	684,667	739,622

취득	-	-	60,693	60,693

상각(*)	(4,303)	(2,184)	(124,236)	(130,723)

당반기말	45,557	2,911	621,124	669,592

취득원가	100,185	21,838	1,702,526	1,824,549

상각누계액	(54,628)	(18,927)	(1,081,402)	(1,154,957)

(단위: 천원)

전반기	특허권	산업재산권	소프트웨어	합계

전기초	46,421	9,463	721,817	777,701

취득	4,687	-	198,880	203,567

상각(*)	(4,088)	(2,184)	(120,387)	(126,659)

처분	-	-	(2,235)	(2,235)

전반기말	47,020	7,279	798,075	852,374

취득원가	92,938	21,838	1,629,834	1,744,610

상각누계액	(45,918)	(14,559)	(831,759)	(892,236)

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외상매입금	30,245,114	24,288,296

미지급금	307,282	403,203

미지급비용	3,693,278	3,934,350

합 계	34,245,674	28,625,849

15 . 차입금 등(1 ) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	2.2 ~ 3.6	6,500,000	2,146,711

산업은행(*1)	2.2 ~ 2.8	3,000,000	3,000,000

우리은행(*2)	2.5~ 3.8	4,250,000	1,500,000

한국수출입은행(*3)	4.7	2,000,000	-

합 계	15,750,000	6,646,711

(*1) 해당 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 해당 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화대출	신한은행	2.8 ~ 3.0	6,905,000	6,980,000

산업은행	2.7 ~ 3.4	7,500,000	5,400,000

차감: 유동성장기부채	(2,096,667)	(1,763,333)

차감계	12,308,333	10,616,667

상기 장기차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석11, 25 참조).

(3) 전환사채 1) 당반기말과 전기말 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

제1회무보증사모전환사채	2018.4.27	2023.4.27	0%	19,250,000	19,250,000

전환권조정	(4,743,175)	(5,447,964)

사채할인발행차금	(98,103)	(112,680)

차감계	14,408,722	13,689,356

2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 사모 전환사채의 내용

발행일	2018년 4월 27일

만기일	2023년 4월 27일

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

누적전환청구가액	750,000,000원

잔여가액	19,250,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(발행일 현재)	20,936원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(발행일 현재)	기명식 보통주 919,648주

전환청구기간	2019년 04월 27일 부터 2023년 03월 27일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는2020년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도상환권(Call Option)(*)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 04월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 09월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다. 전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 또한 전기 중 750,000,000원의 액면가액이 전환청구 되어 보통주 35,823주가 발행되었습니다.

16. 퇴 직 급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,883,100	5,241,152

사외적립자산의 공정가치	(2,481,952)	(2,491,966)

재무상태표상 순확정급여부채	3,401,148	2,749,186

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	5,241,152	3,682,846

당기근무원가	901,712	647,819

이자비용	77,527	47,473

지급액	(337,291)	(74,232)

반기말 금액	5,883,100	4,303,906

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	2,491,966	1,906,237

이자수익	35,935	23,702

재측정요소	(35,935)	(3,989)

예치액	200,000	300,000

지급액	(210,014)	(39,835)

반기말 금액(*)	2,481,952	2,186,115

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

17. 하자보수충당부채 연결회사는 당반기와 전기말 현재 설비 및 개조 매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,372,212	2,629,576

증감	1,275,422	97,741

반기말	3,647,634	2,727,317

18. 기타유동부채 (1) 기타 유동부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	61,039,071	29,562,327

예수금	151,109	134,276

합 계	61,190,180	29,696,603

(2) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	61,037,936	29,562,327

연결회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 21,466,879천원입니다.

19 . 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금의 현황

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	5,183,713	5,147,713

반기말 현재 자본금(단위:천원)	2,591,857	2,573,857

(2) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	26,955,290	26,794,878

기타자본잉여금	222,196	222,196

전환권대가	4,448,359	4,448,358

주식선택권(*)	202	337

자기주식	(1,734,473)	-

자기주식처분손실	(31,036)	-

합 계	29,860,538	31,465,769

(*) 주식기준보상

1) 연결회사는 전기 중 주주총회 결의 에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 ㆍ 부여한 주식선택권 수량: 90,000주ㆍ 누적행사 주식선택권 수량: 36,000주ㆍ 행사가격: 5,000원/주

2) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치(원)	37.41

부여일의 주가(원)	3,393

행사가격(원)	5,000

무위험수익률	2.07%

할인률	14.60%

주가변동성	6.00%

당 반기 중 36,000개의 주식선택권이 행사되어 잔여 행사가능한 주식선택권의 수량은 54,000개 입니다.

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	858,563	1,784,451	661,493	1,407,332

퇴직급여	124,430	248,860	112,420	224,840

복리후생비	48,276	99,075	33,066	77,324

여비교통비	2,140	10,294	27,788	67,526

세금과공과금	36,738	169,578	16,719	111,756

감가상각비	78,973	153,171	89,534	147,075

지급임차료	-	930	1,137	18,822

보험료	51,729	84,481	43,823	58,176

경상연구개발비	609,661	1,658,476	663,601	1,177,689

지급수수료	366,007	631,873	106,922	331,611

무형자산상각비	65,890	130,723	64,332	126,660

기타	38,629	79,215	43,462	103,660

합 계	2,281,036	5,051,127	1,864,297	3,852,471

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,550	5,200	2,550	5,200

유형자산처분이익	-	-	3,363	3,363

잡이익	168,204	461,141	36,329	142,021

합 계	170,754	466,341	42,242	150,584

(단위: 천원)

기타비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	5,000	-	-

무형자산처분손실	-	-	333	333

잡손실	228	2,075	7	88

합 계	228	7,075	340	421

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	49,074	90,500	68,722	170,935

파생상품거래이익	777,496	789,608	302,200	455,751

파생상품평가이익	3,561	3,561	-	-

단기금융자산평가이익	(149)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	(45,345)	237,225

외환차익	72,139	300,948	155,669	334,866

외화환산이익	(899,759)	812,584	289,789	712,079

합 계	2,362	1,997,201	771,035	1,910,856

(단위: 천원)

금융비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	555,159	1,055,090	474,104	882,368

파생상품거래손실	900,120	2,507,087	709,010	734,850

파생상품평가손실	(1,514,605)	409,418	558,107	867,127

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	2,995	17,644

외환차손	359,933	410,427	207,020	241,603

외화환산손실	(52,533)	115,397	446,423	495,244

합 계	248,074	4,497,419	2,397,659	3,238,836

23. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정과 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가 결과에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율(전반기: 3.83%)은 계산하지 아니하였습니다.

24 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	278,660	1,400,706

조정 :

퇴직급여	943,304	671,590

주식보상비용	-	56

감가상각비	621,642	436,373

무형자산상각비	130,723	126,660

대손상각비	535,753	(48,047)

외화환산손실	115,397	495,244

이자비용	1,055,090	882,368

하자보수비	2,930,325	2,692,322

파생상품평가손실	409,418	867,127

파생상품거래손실	2,507,087	-

외화환산이익	(812,584)	(712,079)

유형자산처분이익	-	(3,363)

무형자산처분손실	-	333

파생상품평가이익	(3,561)	-

파생상품거래이익	(789,608)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	17,644

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(237,225)

이자수익	(90,500)	(170,935)

법인세비용	(456,707)	55,755

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	(5,749,953)	2,408,225

기타유동자산의 증감	2,290,904	(1,011,252)

재고자산의 증감	(24,018,129)	(14,844,706)

매입채무및기타채무의 증감	5,544,105	3,676,617

기타유동부채의 증감	31,493,577	8,952,687

하자보수충당부채의 증감	(1,654,904)	(2,594,582)

퇴직금의 지급	(337,292)	(74,232)

사외적립자산의 증감	10,014	(260,165)

영업으로부터 창출된 현금	14,952,761	2,727,121

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	8,204,290	9,085

장기차입금의 유동성 대체	408,333	75,000

25. 약정사항 및 우발부채 (1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행(*1)	일반자금대출	7,550,000	6,500,000

시설자금대출	6,905,000	6,905,000

우리은행(*2)	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

산업은행(*3)	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	7,500,000	7,500,000

수출입은행(*4)	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	28,455,000	27,405,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 파생상품약정 연 결 회사는 경남은행 등과 통화옵션 관련 파생상품약정을 체결하고 있습니다. 파생상품약정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관명	한도약정

신한은행(*1)	5,944,000

부산은행(*2)	15,000,000

경남은행(*2)	20,000,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). (*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

( 3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, USD)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

신한은행	입찰 하자보증(*1)(*2)	USD 1,510,000

기술보증기금	지급보증	3,792,500

무역보험공사	지급보증	1,800,000

서울보증보험㈜	이행보증및 하자보증(*2)	20,742,917

(*1) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 특수관계자 거래

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사입니다. (1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비고

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*)

(*) 지배기업의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 특수관계자와의 자금 거래(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	당반기말

임직원	51,000	-	6,000	45,000

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	전반기말

임직원	45,000	-	-	45,000

(3) 특수관계자에 대한 지급보증우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 864백만원의 지급보증을 제공하고 있으며. 한국증권금융㈜는 우리사주조합원이 취득한 주식에대해 질권을 설정하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	455,398	458,455

퇴직급여	68,923	112,361

합 계	524,322	570,816

한편, 연결회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석15,25 참조).

27. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	38,054,295	61,881,732	41,270,643	42,391,694

기타매출	573,566	1,302,680	2,337,482	2,619,259

합 계	38,627,861	63,184,412	43,608,125	45,010,953

2) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

매출액	비율(%)

주요고객 1	29,216,688	46.2

주요고객 2	22,683,870	35.9

(단위: 천원)

구 분	전반기

매출액	비율(%)

주요고객 1	26,227,613	58.30

주요고객 2	14,393,234	32.00

3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당반기	국내	중국	기타 아시아	미주	유럽	합계

부문 수익	398,795	37,974,409	22,402	-	24,788,806	63,184,412

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터 수익	398,795	37,974,409	22,402	-	24,788,806	63,184,412

수익인식 시점	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	398,795	37,974,409	22,402	-	24,788,806	63,184,412

합 계	398,795	37,974,409	22,402	-	24,788,806	63,184,412

(단위: 천원)

전반기	국내	중국	기타 아시아	미주	유럽	합계

부문 수익	1,537,897	29,020,828	43,088	15,906	14,393,234	45,010,953

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터 수익	1,537,897	29,020,828	43,088	15,906	14,393,234	45,010,953

수익인식 시점	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	1,537,897	29,020,828	43,088	15,906	14,393,234	45,010,953

합 계	1,537,897	29,020,828	43,088	15,906	14,393,234	45,010,953

28. 재무위험 관리

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	통화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	39,243	47,119	809	937

CNY	70,000	11,876	-	-

매출채권및기타채권	USD	33,756,023	40,310,795	30,401,099	35,198,392

CNY	190,000	32,235	190,000	31,548

금융자산 합계	40,402,025	35,230,877

금융부채

매입채무및기타채무	USD	2,366,447	2,805,958	2,575,697	2,982,142

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	4,040,203	(4,040,203)	3,523,088	(3,523,088)

금융부채	(280,596)	280,596	(298,214)	298,214

합 계	3,759,607	(3,759,607)	3,224,874	(3,224,874)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 301,550천원 (전기말 : 190,267천원)입니다.

(3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 연결회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	34,245,674	34,245,674	-	-	34,245,674

단기차입금	15,750,000	16,031,298	-	-	16,031,298

장기차입금	14,405,000	2,494,563	5,382,508	8,720,937	16,598,008

전 환 사채	14,408,722	19,250,000	-	-	19,250,000

리스부채	111,767	92,280	21,600	-	113,880

파생상품부채(*1)	4,043,321	695,119	153,125	-	848,244

금융보증계약(*2)	-	863,696	-	-	863,696

합 계	82,964,484	73,672,630	5,557,233	8,720,937	87,950,800

(단위: 천원)

전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	28,625,849	28,625,849	-	-	28,625,849

단기차입금	6,646,711	6,695,882	-	-	6,695,882

장기차입금	12,380,000	2,129,203	5,283,118	6,919,567	14,331,888

전환사채	13,689,356	19,250,000	-	-	19,250,000

리스부채	244,583	234,850	34,700	-	269,550

파생상품부채(*1)	3,637,464	396,374	42,453	-	438,827

금융보증계약(*2)	-	1,384,578	-	-	1,384,578

합 계	65,223,963	58,707,475	5,360,271	6,919,567	70,996,574

(*1) 전환사채의 풋옵션과 콜옵션에 대해 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 파생상품부채는 계약상 현금흐름이 없는 것으로 하였습니다. (*2) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석26참조).