엠플러스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 21 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엠플러스

1. 회사의 개요

회사는 2003년 4월 설립되어 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여 판매하고 있으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로 27에 위치하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	2,568,996	20.9%

자기주식	210,301	1.7%

기타	9,503,105	77.4%

합 계	12,282,402	100.0%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미 치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 회사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당분기말	전기말

전환상환우선주	3	-	-

파생상품

매매목적 파생상품자산	2	-	6,908

매매목적 파생상품부채	2	9,791	-

전환사채 파생상품자산	3	1,170,345	1,170,345

전환사채 파생상품부채	3	6,741,089	6,741,089

5. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산	9,900,389	6,530,132

상기의 단기금융자산은 신한은행 외화지급보증 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	15,659,137	(1,939,444)	13,719,693	22,862,928	(1,680,121)	21,182,807

계약자산	33,149,782	(10,313,046)	22,836,736	32,954,663	(10,417,369)	22,537,294

미수금	3,426,273	-	3,426,273	3,000,122	-	3,000,122

미수수익	184,352	-	184,352	132,577	-	132,577

단기대여금	55,000	-	55,000	100,000	-	100,000

소 계	52,474,544	(12,252,490)	40,222,054	59,050,290	(12,097,490)	46,952,800

비유동자산:

계약자산	7,900,010	(54,351)	7,845,659	9,881,910	(54,351)	9,827,559

보증금(*)	1,747,912	1,747,912	1,749,185	-	1,749,185

금융기관예치금	572,437	572,437	477,040	-	477,040

기타투자자산	-	-	-	67,303	-	67,303

소 계	10,220,359	(54,351)	10,166,008	12,175,438	(54,351)	12,121,087

합 계	62,694,903	(12,306,841)	50,388,062	71,225,728	(12,151,841)	59,073,887

(*) 현재가치할인차금이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

기초금액	(12,151,841)	(11,816,145)

설정액	(155,000)	(335,696)

기말금액	(12,306,841)	(12,151,841)

(3) 당기말 및 전기말의 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권과 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	42,103,515	2,433,766	521,981	11,649,666	56,708,928

전체기간 기대신용손실	(1,943,622)	(65,427)	(348,692)	(9,949,099)	(12,306,841)

순장부금액	40,159,893	2,368,339	173,289	1,700,567	44,402,088

(*) 연체된 채권은 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	49,009,034	1,220,418	298,557	15,171,492	65,699,501

전체기간 기대신용손실	(713,604)	(6,712)	(1,642)	(11,429,883)	(12,151,841)

순장부금액	48,295,430	1,213,706	296,915	3,741,609	53,547,660

(*) 연체된 채권은 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

7. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,509,273	4,720,301

선급비용	1,571,168	1,567,429

부가세대급금	2,285,754	1,145,322

합 계	5,366,195	7,433,052

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주	-	-

9. 종속기업투자주식(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	131,213	128,034

취득	-	-

기말	131,213	128,034

10. 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품자산	-	6,908

파생상품부채	9,791	-

전환사채 파생상품

파생상품자산	1,170,345	1,170,345

파생상품부채	6,741,089	6,741,089

(*) 당분기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조). 11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	17,742,317	10,775,804

원재료평가충당금	(195,876)	(197,812)

재공품	136,571,847	104,312,600

재공품평가충당금	(2,238,879)	(2,210,731)

미착품	322	56,412

합 계	151,879,731	112,736,273

12. 유형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합계

당기초	6,659,878	20,606,649	652,007	734,868	593,747	102,589	1,360,164	12,397,561	43,107,463

취득	-	-	-	46,265	-	-	216,450	11,546,445	11,809,160

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(148,810)	(72,948)	(62,082)	(48,270)	(11,001)	(437,373)	-	(780,482)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	(71,406)	-	(71,406)

당분기말	6,659,878	20,457,839	579,059	719,051	545,477	91,588	1,067,835	23,944,006	54,064,733

취득원가	6,659,878	23,755,441	2,193,190	1,595,564	1,099,217	266,503	3,369,502	23,944,006	62,883,301

감가상각누계액	-	(3,297,602)	(1,614,131)	(876,513)	(553,740)	(174,915)	(2,301,667)	-	(8,818,568)

순장부금액	6,659,878	20,457,839	579,059	719,051	545,477	91,588	1,067,835	23,944,006	54,064,733

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합계

당기초	6,659,878	21,201,885	813,906	469,389	523,387	151,753	2,547,107	2,720,769	35,088,074

취득	-	-	22,000	75,904	31,682	-	1,097,565	329,287	1,556,438

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(148,810)	(88,094)	(53,653)	(38,995)	(12,661)	(637,357)	-	(979,570)

대체	-	-	141,830	-	-	-	-	(141,830)	-

기타	-	-	-	-	-	-	(17,342)	-	(17,342)

당분기말	6,659,878	21,053,075	889,642	491,640	516,074	139,092	2,989,973	2,908,226	35,647,600

취득원가	6,659,878	23,755,441	2,193,190	1,215,437	927,104	276,223	4,645,411	2,908,226	42,580,910

감가상각누계액	-	(2,702,366)	(1,303,548)	(723,797)	(411,030)	(137,131)	(1,655,438)	-	(6,933,310)

순장부금액	6,659,878	21,053,075	889,642	491,640	516,074	139,092	2,989,973	2,908,226	35,647,600

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	722,931	891,910

판매비와관리비	57,551	87,660

합 계	780,482	979,570

(2) 유형자산 담보제공 내역회사의 토지와 건물은 차입금 및 외화지급보증관련 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산(단위: 천원)

당분기	특허권	산업재산권	소프트웨어	진행중인자산	합계

당기초	152,482	-	430,172	29,430	612,084

취득	3,923	-	38,200	61,200	103,323

상각(*)	(5,588)	-	(40,451)	-	(46,039)

당분기말	150,817	-	427,921	90,630	669,368

취득원가	267,489	21,838	2,952,485	90,630	3,332,442

상각누계액	(116,672)	(21,838)	(2,115,544)	-	(2,254,054)

국고보조금	-	-	(409,020)	-	(409,020)

(단위: 천원)

전분기	특허권	산업재산권	소프트웨어	진행중인자산	합계

당기초	117,957	-	339,748	67,563	525,268

취득	-	-	-	-	-

상각(*)	(4,461)	-	(48,922)	-	(53,383)

당분기말	113,496	-	290,826	67,563	471,885

취득원가	204,323	21,838	2,107,541	143,751	2,477,453

상각누계액	(90,827)	(21,838)	(1,748,124)	-	(1,860,789)

국고보조금	-	-	(68,591)	(76,188)	(144,779)

14. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	28,035,809	23,072,176

미지급금	12,420,459	1,586,335

미지급비용	2,846,897	2,715,086

합 계	43,303,165	27,373,597

15. 차입금 등(1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	4.8 ~ 5.0	10,000,000	6,150,000

산업은행(*3)	8.0	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*2)	4.5 ~ 4.9	6,120,000	10,000,000

하나은행(*3)	5.5	3,000,000	3,000,000

합 계	22,120,000	22,150,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 한국무역보험공사, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12, 25 참조).(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석25 참조).(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).(2) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	4.9	1,499,850	1,666,500

우리은행(*2)	4.8	5,900,000	6,100,000

차감: 유동성장기부채	(1,466,600)	(1,466,600)

차감계	5,933,250	6,299,900

(*1) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12,25 참조).(*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 전환사채1) 당분기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제3회무보증사모전환사채	2022.5.24	2026.5.24	0%	40,000,000	40,000,000

전환권조정	(8,742,033)	(9,624,036)

사채할인발행차금	(2,554)	(2,811)

합 계	31,255,413	30,373,153

2) 회사는 2022년 제 3회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 3 회 사모 전환사채의 내용

발행일	2022-05-24

만기일	2026-05-24

액면가액	40,000,000,000원

발행가액	40,000,000,000원

누적전환청구가액	-

잔여가액	40,000,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(보고기간말 현재)	16,636원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

잔여가액 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,403,989주

전환청구기간	2023년 05월 24일 부터 2026년 04월 24일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2024년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도상환권(Call Option)(*)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 05월 24일 및 이후 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2025년 05월 24일까지, 매 3개월에 해당하는 날마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자 등에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

16. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,969,709	7,525,004

사외적립자산의 공정가치	(7,529,817)	(7,525,004)

재무상태표상 순확정급여부채	439,892	-

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	7,525,004	5,603,778

당기근무원가	460,525	363,226

이자비용	77,481	69,176

지급액	(93,301)	(55,210)

분기말 금액	7,969,709	5,980,970

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	7,525,004	5,603,778

이자수익(재측정요소 포함)	-	-

대체	67,302	265,108

지급액	(62,489)	(30,253)

분기말 금액(*)	7,529,817	5,838,632

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

17. 품질보증충당부채 회사는 당분기와 전기말 현재 설비 및 개조 매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,714,010	5,047,132

증감	(3,217,716)	(3,049,287)

분기말	7,496,294	1,997,845

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	142,882,593	138,130,918

예수금	179,740	155,139

미지급배당금	1,207,210	-

합 계	144,269,543	138,286,057

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금의 현황

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	12,282,402	12,282,402

당분기말 현재 자본금(단위:천원)	6,141,201	6,141,201

(2) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,751,626	13,751,626

기타자본잉여금	6,610,814	6,610,814

자기주식	(3,391,934)	(3,391,934)

자기주식처분손실	(149,398)	(149,398)

전환권대가	9,474,416	9,474,416

합 계	26,295,524	26,295,524

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,226,740	1,279,709

퇴직급여	102,873	116,358

복리후생비	129,786	193,026

여비교통비	104,752	10,001

세금과공과금	45,969	112,058

감가상각비	57,551	87,660

지급임차료	7,588	-

보험료	88,725	50,748

경상연구개발비	785,567	1,000,580

지급수수료	632,861	683,640

무형자산상각비	25,679	53,382

기타	136,624	273,768

합 계	3,344,715	3,860,930

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

잡이익	118,161	70,802

합 계	118,161	70,802

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

잡손실	26,667	6,743

합 계	26,667	6,743

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

이자수익	431,596	17,348

파생상품거래이익	-	1,097,038

파생상품평가이익	-	75,259

투자자산평가이익	-	3,539

외환차익	782,081	1,391,603

외화환산이익	1,919,484	1,076,578

합 계	3,133,161	3,661,365

(단위: 천원)

금융비용	당분기	전분기

이자비용	965,743	1,338,670

파생상품거래손실	66,666	721,018

파생상품평가손실	16,699	-

외환차손	255,292	593,854

외화환산손실	395,816	87,951

합 계	1,700,216	2,741,493

23. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,668,309	1,634,251

조정 :

퇴직급여	459,751	359,554

감가상각비	780,482	979,569

무형자산상각비	46,039	53,382

외화환산손실	395,816	87,952

이자비용	965,743	1,338,670

품질보증비	1,039,942	291,235

파생상품평가손실	16,699	-

파생상품거래손실	66,666	721,018

외화환산이익	(1,919,484)	(1,076,578)

이자수익	(431,596)	(17,348)

투자자산평가이익	-	(3,539)

파생상품거래이익	-	(1,097,038)

파생상품평가이익	-	(75,259)

법인세비용	679,162	-

대손상각비	155,000	(900,604)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	9,721,847	11,272,723

기타유동자산의 증감	2,066,857	3,184,301

재고자산의 증감	(39,143,458)	(60,077,072)

매입채무및기타채무의 증감	15,878,947	(13,842,005)

기타유동부채의 증감	4,776,276	83,612,278

충당부채의 증감	(4,257,658)	(3,340,522)

기타장기종업원부채의 증감	14,278	-

퇴직금의 지급	(93,301)	(55,209)

사외적립자산의 증감	62,489	30,253

영업으로부터 창출된 현금	(5,051,194)	23,080,012

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	366,650	541,650

25. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행(*1)	일반자금대출	10,000,000	5,000,000

시설자금대출	2,619,850	2,619,850

산업은행(*2)	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

우리은행(*5)	일반자금대출	3,000,000	-

시설자금대출	5,900,000	5,900,000

국민은행(*2)	일반자금대출	4,500,000	-

한국수출입은행(*3)	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

하나은행(*4)	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

합 계	42,019,850	29,519,850

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보고 제공되어 있으며, 무역보험공사 및 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 단기금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*5) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물, 단기금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 파생상품약정(단위: USD, 천원)

금융기관명	한도약정

신한은행	USD 2,000,000

부산은행	2,500,000

상기 파생상품약정과 관련하여 회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증(단위: USD, EUR, 천원)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

우리은행	선수금환급보증 및 입찰보증(*1)	USD 8,303,947

기술보증기금	지급보증	4,650,000

한국무역보험공사	수출신용보증(*2)	4,500,000

서울보증보험	이행보증 및 하자보증	40,906,416

(*1) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어있으며, 정기예금이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 보험 가입 내역당분기말 현재 연결회사의 우리은행, 신한은행의 차입금과 관련하여 현대해상화재보험에 대한 패키지보험 지급청구채권이 질권설정되어 있습니다. (질권 설정 금액: 23,170백만원)

(5) 소송사건당분기말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 소송사건이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래

당분기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사입니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

종속기업	mPLUS Hungary Limited Liability Company	mPLUS Hungary Limited Liability Company

MPLUS US CORPORATION	MPLUS US CORPORATION

mPLUS Sweden AB	mPLUS Sweden AB

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*)

(*) 회사의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

mPLUS Hungary Limited Liability Company	-	214,123	-	158,030

MPLUS US CORPORATION	-	129,080	-	116,825

합 계	-	343,203	-	274,855

(3) 당분기말 및 전기말 중 특수관계자와의 채권/채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

mPLUS Hungary Limited Liability Company	-	-	984,347	19,784

MPLUS US CORPORATION	-	47,549	-	46,299

합 계	-	47,549	984,347	66,083

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	당분기말

임직원	100,000	-	(45,000)	55,000

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	전분기말

임직원	45,000	10,000	-	55,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	540,377	611,830

퇴직급여	52,861	48,067

합 계	593,238	659,897

회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15, 25 참조).

27. 재무위험 관리

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 외화 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, JPY, SEK, EUR, 천원)

계정과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,760,325	2,370,805	13,295,803	17,143,608

CNY	15,640,344	2,905,194	30,560,984	5,526,648

JPY	1,398,169,931	12,436,442	1,398,169,931	12,760,538

SEK	870	110	870	112

EUR	896,505	1,302,558	2,493,097	3,556,627

단기금융자산	USD	5,123,544	6,900,389	5,064,473	6,530,132

매출채권및기타채권	USD	27,922,104	37,605,490	30,857,362	39,787,482

EUR	4,038,796	5,868,088	6,159,373	8,786,900

CNY	61,678,604	11,456,801	71,009,604	12,841,377

JPY	231,533,061	2,059,440	231,533,061	2,113,110

금융자산 합계	82,905,317	109,046,534

금융부채

매입채무및기타채무	USD	1,286,435	1,732,571	1,330,537	1,715,595

CNY	36,923	6,858	-	-

금융부채 합계	1,739,429	1,715,595

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	8,290,532	(8,290,532)	10,904,653	(10,904,653)

금융부채	(173,943)	173,943	(171,560)	171,560

합 계	8,116,589	(8,116,589)	10,733,093	(10,733,093)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 295,199천원(전기말 : 299,165천원)입니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	43,303,165	43,303,165	-	-	43,303,165

단기차입금	22,120,000	22,366,875	-	-	22,366,875

장기차입금	7,399,850	1,785,335	6,264,713	-	8,050,048

전환사채	31,255,413	40,000,000	-	-	40,000,000

파생상품부채	9,791	-	9,791	-	9,791

리스부채	1,018,224	1,071,788	91,015	-	1,162,803

합 계	105,106,443	108,527,163	6,365,519	-	114,892,682

(단위: 천원)

전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	27,373,597	27,373,597	-	-	27,373,597

단기차입금	22,150,000	22,605,524	-	-	22,605,524

장기차입금	7,766,500	1,811,407	6,716,312	-	8,527,719

전환사채	30,373,153	40,000,000	-	-	40,000,000

리스부채	1,306,930	1,407,355	59,200	-	1,466,555

합 계	88,970,180	93,197,883	6,775,512	-	99,973,395