엠플러스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 엠플러스

1. 일반사항

주식회사 엠플러스(이하 "회사")는 2003년 4월 설립되어 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여 판매하고 있으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로27에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당기말

소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	1,188,970	23.1%

엠플러스 우리사주조합	101,944	2.0%

기타	3,856,799	74.9%

합 계	5,147,713	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성 되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제111 6호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으 로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확 실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이 므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인 식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실 을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원 가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금' 으 로 분 류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재공품은 개별법, 원재료는 선입선출법에따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어, 산업재산권	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융 부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식 됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니 다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수개월간의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.20 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 34 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 리스를 이용하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 이때 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스에 해당합니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 7일자로 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 하자보수예상액과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	809	937	9,259,994	10,353,600

CNY	-	-	63,067	10,265

단기금융자산	USD	-	-	3,199,200	3,577,026

매출채권및기타채권	USD	30,401,099	35,198,392	25,299,863	28,287,777

CNY	190,000	31,548	-	-

금융자산 합계	35,230,877	42,228,668

금융부채

매입채무및기타채무	USD	2,575,697	2,982,142	3,113,850	3,481,596

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	3,523,088	(3,523,088)	4,222,867	(4,222,867)

금융부채	(298,214)	298,214	(348,160)	348,160

합 계	3,224,874	(3,224,874)	3,874,707	(3,874,707)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세전 이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

상승시	(190,267)	(95,859)

하락시	190,267	95,859

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사의 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,856,037	12,123,862

단기금융자산	50,000	6,127,026

매출채권및기타채권(유동)	25,921,228	26,610,996

매출채권및기타채권(비유동)	6,252,784	7,689,298

금융보증계약(*)	1,384,578	1,668,258

합 계	37,464,627	54,219,440

(*) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석30 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	28,616,588	28,616,588	-	-	28,616,588

단기차입금	6,646,711	6,695,882	-	-	6,695,882

장기차입금	12,380,000	2,129,203	5,283,118	6,919,567	14,331,888

전환사채	13,689,356	19,250,000	-	-	19,250,000

파생상품부채	438,827	396,374	42,453	-	438,827

리스부채	244,583	234,850	34,700	-	269,550

금융보증계약(*)	-	1,384,578	-	-	1,384,578

합계	62,016,065	58,707,475	5,360,271	6,919,567	70,987,313

(*) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	15,338,568	15,338,568	-	15,338,568

단기차입금	1,000,000	1,009,533	-	1,009,533

장기차입금	8,585,892	1,359,570	6,113,578	2,053,947	9,527,095

전환사채	12,835,889	-	20,000,000	20,000,000

파생상품부채	225,726	225,726	-	225,726

금융보증계약	-	1,668,258	-	1,668,258

합계	37,986,075	19,601,655	26,113,578	2,053,947	47,769,180

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	32,960,650	22,421,781

차감: 현금및현금성자산	(3,856,037)	(12,123,862)

순부채	29,104,613	10,297,919

자본총계	41,608,515	39,084,113

총자본	70,713,128	49,382,032

자본조달비율	41.2%	20.9%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,856,037	3,856,037	12,123,862	12,123,862

단기금융자산	50,000	50,000	6,127,026	6,127,026

매출채권및기타채권(유동)	25,921,228	25,921,228	26,610,996	26,610,996

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	-	3,611,473	3,611,473

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	349,995	349,995	-	-

매출채권및기타채권(비유동)	6,252,784	6,252,784	7,689,298	7,689,298

합 계	36,430,044	36,430,044	56,162,655	56,162,655

금융부채:

매입채무및기타채무	28,616,588	28,616,588	15,338,569	15,338,569

단기차입금	6,646,711	6,646,711	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	1,763,333	1,763,333	1,105,892	1,105,892

파생상품부채(유동)	3,595,011	3,595,011	225,726	225,726

장기차입금(비유동)	10,616,667	10,616,667	7,480,000	7,480,000

전환사채(유동)	13,689,356	13,689,356	-	-

전환사채(비유동)	-	-	12,835,889	12,835,889

파생상품부채(비유동)	42,453	42,453	2,945,500	2,945,500

리스부채(유동)	211,370	211,370	-	-

리스부채(비유동)	33,213	33,213	-	-

합 계	65,214,702	65,214,702	40,931,576	40,931,576

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하 지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당기말	전기말

주가연계증권(ELS)	3	-	3,262,775

전환상환우선주	3	349,995	348,698

파생상품부채	3,637,465	3,171,226

매매목적 파생상품부채	2	438,827	225,726

전환사채 파생상품부채	3	3,198,638	2,945,500

(3 ) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당기말	전기말

금융자산

주가연계증권(ELS)	-	3,262,775	3	주가 등	옵션모델 등

전환상환우선주	349,995	348,698	3	기초주식 가격 등	현재가치법 등

금융부채

매매목적 파생상품부채	438,827	225,726	2	시장 환율 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품부채	3,198,638	2,945,500	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

1) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매 도	수준간 이동	당기말

금융자산

주가연계증권(ELS)	3,262,775	237,225	(3,500,000)	-	-

전환상환우선주	348,698	1,297	-	-	349,995

합 계	3,611,473	238,522	(3,500,000)	-	349,995

금융부채

전환사채 파생상품부채	2,945,500	372,567	(119,429)	-	3,198,638

6. 범주별 금융상품(1) 범주별 내역

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	349,995	3,611,473

상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권및기타채권(유동)	25,921,228	26,610,996

매출채권및기타채권(비유동)	6,252,784	7,689,298

단기금융자산	50,000	6,127,026

현금및현금성자산	3,856,037	12,123,862

합 계	36,430,044	56,162,655

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	28,616,588	15,338,569

차입금(유동)	8,410,044	2,105,892

차입금(비유동)	10,616,667	7,480,000

전환사채	13,689,356	12,835,889

리스부채(유동)	211,370	-

리스부채(비유동)	33,213	-

파생상품

전환사채 파생상품부채	3,198,638	2,945,500

매매목적 파생상품부채	438,827	225,726

합 계	65,214,703	40,931,576

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	4,789,637	(13,704)

단기금융자산평가이익	19	-

외환차익	766,901	1,400,149

외환차손	(846,590)	(395,120)

외화환산이익	673,323	770,417

외화환산손실	(299,260)	(204,993)

이자수익	333,965	443,630

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	238,522	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(238,522)

파생상품

파생상품거래이익	1,550,291	384,997

파생상품평가이익	17,344	-

파생상품거래손실	(2,161,561)	(33,300)

파생상품평가손실	(603,012)	(1,245,314)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손실	(85,770)	(143,543)

외환차익	1,162	-

외환차손	(90,566)	(58,048)

이자비용	(1,763,421)	(1,108,942)

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산(*)	-	5,577,026

(*) 질권 설정 내역

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기말	전기말

정기예금	-	2,000,000	-	지급보증	우리은행

외화정기예금	-	3,577,026	-	지급보증	신한은행

합 계	-	5,577,026	-

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주가연계증권(ELS)	-	3,262,775

전환상환우선주	349,995	348,698

합 계	349,995	3,611,473

9 . 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품부채	438,827	225,726

전환사채 파생상품

파생상품부채	3,198,638	2,945,500

(*) 당기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).

10. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	30,759,211	(4,891,689)	25,867,522	26,602,971	(102,051)	26,500,920

미수금	7,760	-	7,760	28,044	(24,000)	4,044

미수수익	945	-	945	61,033	-	61,033

단기대여금	45,000	-	45,000	45,000	-	45,000

소 계	30,812,916	(4,891,689)	25,921,227	26,737,048	(126,051)	26,610,997

비유동자산:

매출채권	5,829,662	-	5,829,662	7,474,208	-	7,474,208

장기대여금	6,000	-	6,000	-	-	-

보증금	417,122	-	417,122	215,090	-	215,090

소 계	6,252,784	-	6,252,784	7,689,298	-	7,689,298

합 계	37,065,700	(4,891,689)	32,174,011	34,426,346	(126,051)	34,300,295

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기초금액	(126,051)	(139,755)

설정액	(4,789,638)	-

환입액	-	13,704

제각액	24,000	-

기말금액	(4,891,689)	(126,051)

(3) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	30,768,868	4,362,428	1,563,030	45,617	36,739,943

전체기간 기대신용손실	(287,236)	(3,523,861)	(1,034,975)	(45,617)	(4,891,689)

순장부금액	30,481,632	838,567	528,055	-	31,848,254

(*) 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	연체되지 않은 채권	연체된 채권(*)	합 계

만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과

총장부금액	31,440,710	2,392,734	-	444,202	34,277,646

전체기간 기대신용손실	(55,175)	-	-	(46,877)	(102,052)

순장부금액	31,385,535	2,392,734	-	397,325	34,175,594

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급금	1,738,148	1,364,745

선급비용	1,231,012	415,897

부가세대급금	3,360,391	2,043,777

합 계	6,329,551	3,824,419

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	60,713	88,004

재공품	68,388,461	24,134,573

합 계	68,449,174	24,222,577

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 36,618 백만원(전기: 43,543백만원)입니다. 13. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	장부가액

mPLUS Hungary Limited Liability Company	설비 유지 보수등	헝가리	100%	12,144

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	-	-

취득	12,144	-

기말	12,144	-

(*) 회사는 당기에 mPLUS Hungary Limited Liability Company 해외법인을 신규로 취득하였습니다.(3) 당기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

mPLUS Hungary Limited Liability Company	31,534	9,261	22,273	67,386	10,754	10,754

14. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합 계

당기초	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	-	51,620	17,348,209

회계정책변경(*1)	-	-	-	-	-	-	202,475	-	202,475

취득	1,424,981	1,137,224	86,917	258,287	82,043	20,500	136,051	8,160,820	11,306,823

처분	-	(33,911)	-	-	(1)	-	-	-	(33,912)

감가상각	-	(290,439)	(116,959)	(179,231)	(78,494)	(13,311)	(95,095)	-	(773,529)

대체	-	-	1,650	-	-	-	-	(1,650)	-

당기말	6,612,453	11,608,741	406,416	702,808	208,231	57,196	243,431	8,210,790	28,050,066

취득원가	6,612,453	12,448,573	801,916	1,626,161	472,291	168,126	338,526	8,210,790	30,678,836

감가상각누계액	-	(839,832)	(395,500)	(923,353)	(264,060)	(110,930)	(95,095)	-	(2,628,770)

순장부금액	6,612,453	11,608,741	406,416	702,808	208,231	57,196	243,431	8,210,790	28,050,066

(*1) 회사는 당기초 1116호 리스기준서를 최초도입하였습니다(주석34 참조).

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	합 계

전기초	4,324,357	3,373,033	212,708	227,829	220,635	17,362	179,246	8,555,170

취득	841,808	-	106,042	371,063	49,605	30,000	8,016,684	9,415,202

감가상각	-	(157,166)	(74,542)	(91,822)	(65,557)	(7,075)	-	(396,162)

대체	21,308	7,580,001	190,600	116,682	-	9,720	(8,144,310)	(226,000)

전기말	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	51,620	17,348,209

취득원가	5,187,472	11,345,260	713,349	1,367,875	409,047	147,626	51,620	19,222,250

감가상각누계액	-	(549,393)	(278,542)	(744,122)	(204,364)	(97,619)	-	(1,874,040)

순장부금액	5,187,472	10,795,867	434,808	623,752	204,683	50,007	51,620	17,348,209

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	477,674	238,747

판매비와관리비	295,855	157,415

합 계	773,529	396,162

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금 금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	18,144,902	26,526,000	12,380,000	장기차입금 등	신한은행 및 산업은행

(3) 운용리스

회사는 전기 중 일부 건물을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약의 기간은 1년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 329,200천원(전기: 180,600천원)입니다.운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이하	242,700

15. 무형자 산(단위: 천원)

구 분	특허권	산업재산권	소프트웨어	진행중인자산	합 계

당기초	46,421	9,463	721,817	-	777,701

취득	11,934	-	210,880	-	222,814

상각	(8,495)	(4,368)	(245,795)	-	(258,658)

처분	-	-	(2,235)	-	(2,235)

당기말	49,860	5,095	684,667	-	739,622

취득원가	100,185	21,838	1,641,834	33,992	1,797,849

상각누계액	(50,325)	(16,743)	(957,167)	-	(1,024,235)

정부보조금	-	-	-	(33,992)	(33,992)

(단위: 천원)

구 분	특허권	산업재산권	소프트웨어	합 계

전기초	46,021	13,831	550,427	610,279

취득	8,239	-	137,543	145,782

상각	(7,839)	(4,368)	(192,154)	(204,360)

대체	-	-	226,000	226,000

전기말	46,421	9,463	721,816	777,701

취득원가	88,250	21,838	1,433,189	1,543,277

상각누계액	(41,829)	(12,375)	(711,373)	(765,577)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

16. 매 입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	24,288,296	11,121,969

미지급금	401,882	410,700

미지급비용	3,926,410	3,805,900

합 계	28,616,588	15,338,569

17 . 차입금 등(1 ) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	신한은행	2.5~3.6	2,146,711	-

한국산업은행	2.8~3.3	3,000,000	1,000,000

우리은행(*1)	3.3	1,500,000	-

합 계	6,646,711	1,000,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	2.9	2020년~2026년	6,980,000	8,085,892

산업은행(*2)	3.2~3.4	2022년~2027년	5,400,000	500,000

차감: 유동성장기부채	(1,763,333)	(1,105,892)

차감계	10,616,667	7,480,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 전환사채 1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회무보증사모전환사채	2018.4.27	2023.4.27	0%	19,250,000	20,000,000

전환권조정	(5,447,964)	(7,018,939)

사채할인발행차금	(112,680)	(145,172)

차 감 계	13,689,356	12,835,889

2) 회사는 전기 중 제 1회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 사모 전환사채의 내용

발행일	2018년 4월 27일

만기일	2023년 4월 27일

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

누적전환청구가액	750,000,000원

잔여가액	19,250,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(발행일 현재)	20,936원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(발행일 현재)	기명식 보통주 919,648주

전환청구기간	2019년 04월 27일 부터 2023년 03월 27일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는2020년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도상환권(Call Option)(*)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 04월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 09월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 또한 당기 중 750,000,000원의 액면가액이 전환청구 되어 보통주 35,823주가 발행되었습니다.전환사채의 조기상환청구권 행사 가능시점이 당기말 현재 1년이내로 도래하여 동 전환사채는 유동성대체 되었습니다.

18. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	509,378	427,517

전기손익에 대한 당기법인세	(88,469)	9,702

일시적 차이의 증감	(1,743,295)	735,121

자본에 직접 반영된 법인세

전환권대가	48,883	(1,303,548)

순확정급여부채의 재측정요소	45,053	152,681

법인세비용	(1,228,450)	21,473

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	768,058	1,601,599

국내법인세율로 계산된 법인세비용	146,973	330,352

법인세효과

- 세무상 과세/차감되지 않는 수익/비용	35,959	467

- 세액공제	(1,322,912)	(319,048)

- 기타	(88,470)	9,702

당기조정항목 계	(1,375,423)	(308,879)

법인세비용	(1,228,450)	21,473

유효법인세율	-	1.3%

(3) 이연법인세 유동성 분류내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,975,741	1,546,127

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	869,590	711,580

소 계	3,845,331	2,257,707

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,821,260)	(1,963,729)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(209)	(13,411)

소 계	(1,821,469)	(1,977,140)

이연법인세자산 순액	2,023,862	280,567

(4) 이연법인세 변동내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

개발비	37,155	(37,155)	-	-

확정급여채무	390,854	168,914	45,053	604,821

하자보수충당부채	578,507	(56,620)	-	521,887

전환권조정	(1,544,167)	296,732	48,883	(1,198,552)

파생상품부채	648,010	55,690	-	703,700

기타	170,208	1,221,798	-	1,392,006

합 계	280,567	1,649,359	93,936	2,023,862

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

개발비	74,310	(37,155)	-	37,155

확정급여채무	368,671	(130,498)	152,681	390,854

하자보수충당부채	472,288	106,219	-	578,507

전환권조정	-	(240,619)	(1,303,548)	(1,544,167)

파생상품부채	-	648,010	-	648,010

기타	100,419	69,789	-	170,208

합 계	1,015,688	415,746	(1,150,867)	280,567

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회 사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현 가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

순확정급여부채의 재측정요소	(204,787)	45,053	(694,005)	152,681

전환권대가	(222,196)	48,883	5,925,220	(1,303,548)

합계	(426,983)	93,936	5,231,215	(1,150,867)

19. 퇴 직 급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,241,152	3,682,846

사외적립자산의 공정가치	(2,491,966)	(1,906,237)

재무상태표상 순확정급여부채	2,749,186	1,776,609

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	3,682,846	2,577,403

당기근무원가	1,366,501	957,795

과거근무원가	-	1,315,887

제도의 축소(*)	-	(1,802,450)

이자비용	94,947	76,003

지급액	(102,394)	(117,654)

재측정요소

- 재무적 가정 변동	495,279	605,362

- 경험적 조정	(296,027)	70,500

기말 금액	5,241,152	3,682,846

(*) 전기 중 대표이사가 누적퇴직금을 포기함에 따라 발생한 제도의 축소효과를 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,906,237	901,626

이자수익	47,405	31,414

지급액	(56,141)	(8,660)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,535)	(18,143)

기여금:

- 사용자	600,000	1,000,000

기말 금액(*)	2,491,966	1,906,237

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.03%	2.68%

임금상승률	9.60%	9.68%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도 분석 ① 당기

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	9.6% 감소	11.5% 증가

임금상승률	1%	11.7% 증가	10.0% 감소

② 전기

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.4% 감소	6.3% 증가

임금상승률	1%	6.4% 증가	5.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.3 년입 니다.

20. 하자보수충당부채 회사는 보고기간 종료일 현재 설비매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,629,576	2,146,766

증감	(257,364)	482,810

기말	2,372,212	2,629,576

21. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	29,562,327	18,026,826

예수금	134,276	93,770

합 계	29,696,603	18,120,596

22 . 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금의 현황

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당 금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	5,147,713	5,111,890

기말 현재 자본금(단위:천원)	2,573,857	2,555,945

(2) 주식수 변동내역(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	5,111,890	2,555,945	26,174,146	28,730,091

당기초	5,111,890	2,555,945	26,174,146	28,730,091

전환사채의 전환	35,823	17,912	620,732	638,644

당기말	5,147,713	2,573,857	26,794,878	29,368,735

(3) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,794,878	26,174,146

기타자본잉여금	222,196	-

전환권대가	4,448,358	4,621,672

주식선택권(*)	337	233

합 계	31,465,769	30,796,051

(*) 주식기준보상

1) 회사는 과거 주주총회 결의 에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 ㆍ 부여한 주식선택권 수량: 90,000주 ㆍ 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량: 90,000주 ㆍ 행사가격: 5,000원/주

2) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치(원)	37.41

부여일의 주가(원)	3,393

행사가격(원)	5,000

무위험수익률	2.07%

할인률	14.60%

주가변동성	6.00%

당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 103천 원 (전기: 112천원)입니다.

23 . 이익잉여금처분계산서(단위 : 원)

과 목	제17(당)기(처분예정일: 2020년 3월 23일)	제16(전)기(처분확정일: 2019년 3월 26일)

미처분이익잉여금	7,568,889,702	5,732,116,571

전기이월미처분이익잉여금	5,732,116,571	4,693,315,123

당기순이익	1,996,507,193	1,580,125,725

순확정급여부채의 재측정요소	(159,734,062)	(541,324,277)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	7,568,889,702	5,732,116,571

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,753,363	2,129,273

퇴직급여	349,055	(146,316)

복리후생비	178,603	127,484

여비교통비	151,720	133,898

세금과공과금	211,772	98,465

감가상각비	295,855	157,415

지급임차료	84,459	29,500

보험료	120,640	103,592

경상연구개발비(*)	2,056,744	1,385,467

지급수수료	796,399	493,161

무형자산상각비	258,658	204,360

기타	225,917	189,978

합 계	7,483,185	4,906,277

(*) 경상연구개발비 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

인건비	891,823	499,802

재료비	1,003,100	862,461

기타경비	161,821	23,204

합 계	2,056,744	1,385,467

경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품의 변동	(44,253,888)	(9,819,893)

원재료사용	80,872,076	53,363,392

종업원급여	7,067,794	6,642,400

감가상각 및 상각비	478,229	600,522

운반비	1,048,556	431,060

지급수수료	2,481,152	4,281,600

외주가공비	38,148,721	15,627,161

지급임차료	379,946	450,133

기타	15,395,741	4,608,210

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	101,618,327	76,184,585

26. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당기	전기

수입임대료	10,450	10,450

유형자산처분이익	3,363	-

잡이익	304,610	95,747

합 계	318,423	106,197

(단위: 천원)

기타비용	당기	전기

기부금	5,000	5,000

무형자산처분손실	333	-

잡손실	1,659	1,030

합 계	6,992	6,030

27. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

금융수익	당기	전기

이자수익	333,965	443,630

이자수익-유효이자율법	139,404	188,022

이자수익-기타	194,561	255,608

단기금융자산평가이익	19	-

파생상품거래이익	1,550,291	384,997

파생상품평가이익	17,344	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	238,522	-

외환차익	768,063	1,400,149

외화환산이익	673,323	770,417

합 계	3,581,527	2,999,193

(단위: 천원)

금융원가	당기	전기

이자비용	1,763,421	1,108,942

파생상품거래손실	2,161,561	33,300

파생상품평가손실	603,012	1,245,314

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	238,522

외환차손	937,156	453,168

외화환산손실	385,030	348,535

합 계	5,850,180	3,427,781

28. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,996,507,193	1,580,125,725

가중평균유통보통주식수	5,120,821	5,111,890

기본주당순이익	390	309

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	1,996,507,193	1,580,125,725

기본주당이익 계산에 사용된 이익	1,996,507,193	1,580,125,725

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,187,295	5,183,028

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,120,821	5,111,890

주식매수선택권의 행사 가정	66,474	71,138

희석주당손익	385	305

29 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,996,507	1,580,126

조정 :

퇴직급여	1,414,043	515,820

주식보상비용	103	112

감가상각비	773,529	396,162

무형자산상각비	258,658	204,360

대손상각비(환입)	4,789,637	(13,704)

외화환산손실	385,030	348,535

이자비용	1,763,421	1,108,942

하자보수비	6,115,424	4,442,675

파생상품평가손실	603,012	1,245,314

파생상품평가이익	(17,344)	-

파생상품거래손실	-	33,300

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	238,522

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(238,522)	-

외화환산이익	(673,323)	(770,417)

유형자산처분이익	(3,363)	-

무형자산처분손실	333	-

단기투자자산평가이익	(19)	-

파생상품거래이익	-	(384,997)

이자수익	(333,965)	(443,630)

법인세비용	(1,228,450)	21,473

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	(2,001,969)	(14,987,452)

기타유동자산의 증감	(2,505,132)	(2,770,145)

재고자산의 증감	(44,226,597)	(9,701,907)

매입채무및기타채무의 증감	13,150,192	6,447,145

기타유동부채의 증감	11,576,007	13,652,496

충당부채의 증감	(6,372,788)	(3,959,865)

퇴직금의 지급	(102,393)	(117,654)

사외적립자산의 증감	(543,860)	(991,340)

영업으로부터 창출된 현금	(15,421,829)	(3,906,129)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,179,641	8,144,310

장기차입금의 유동성 대체	1,763,333	1,105,892

전환사채의 유동성 대체	13,897,809	-

전환사채의 전환	935,995	-

미지급금의 유무형자산 대체	-	177,279

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

전환사채의 자본요소 및 파생부채측정	기타

단기차입금	1,000,000	5,646,711	-	-	6,646,711

장기차입금	8,585,892	3,794,108	-	-	12,380,000

리스부채	-	(97,340)	-	341,923	244,583

전환사채	12,835,889	-	(520,125)	1,373,592	13,689,356

합 계	22,421,781	9,343,479	(520,125)	1,715,515	32,960,650

(전기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

전환사채의 자본요소 및 파생부채측정	기타

단기차입금	4,150,000	(3,150,000)	-	-	1,000,000

장기차입금	4,786,784	3,799,108	-	-	8,585,892

전환사채	-	19,837,368	(7,863,120)	861,641	12,835,889

합 계	8,936,784	20,486,476	(7,863,120)	861,641	22,421,781

30. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행 (*1)	일반자금대출	5,530,000	5,126,711

시설자금대출	4,000,000	4,000,000

산업은행 (*2)	일반자금대출	2,000,000	3,000,000

시설자금대출	-	5,400,000

우리은행(*1)	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

합 계	13,030,000	19,026,711

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 파생상품약정

(단위: USD)

금융기관명	한도약정

신한은행 (*1)	USD 1,590,000

부산은행	USD 15,000,000

경남은행 (*2)	USD 20,000,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, USD)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

신한은행	선수금환급보증 및 입찰보증 (*1)(*2)	USD 1,937,000

우리은행	선수금 지급보증	USD 1,884,000

기술보증기금	지급보증	942,500

서울보증보험	이행보증 및 하자보증 (*2)	20,179,275

(*1) 회사는 해당 약정과 관련하여 회사의 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석14참조). (*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).

31. 특수관계자 거래

당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사입니다. (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	mPLUS Hungary Limited Liability Company	-	(*1)

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*2)

(*1) 당기 신규 설립으로 인해 특수관계자 현황에 추가하였습니다.(*2) 회사의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 회사는 당기 중 종속기업 mPLUS Hungary Limited Liability Company 신규설립으로 인해 위해 HUF 3,000,000를 출자하였습니다. 또한 매입 등 거래로 인해 지급수수료 67,386천원 을 인식하였습니다.

(3) 특수관계자와의 자금 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	대여	회수	당기말

임직원	45,000	-	-	45,000

(전기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	대여	회수	당기말

임직원	-	45,000	-	45,000

(4) 특수관계자에 대한 지급보증 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융 ㈜에 1,385 백만 원의 지급보증을 제공하고 있으며. 한국증권금융㈜는 우리사주조합원이 취득한 주식에 대해 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	852,515	682,610

퇴직급여	327,261	(321,997)

합 계	1,179,776	360,613

회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석9,17,30 참조). 32. 영업부문 정보

(1) 영업부문

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	98,409,437	72,177,660

기타매출	5,934,170	5,936,945

합 계	104,343,607	78,114,605

2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객	26,182,217	25.1%	-	0.0%

B고객	20,782,025	19.9%	-	0.0%

C고객	14,507,072	13.9%	-	0.0%

D고객	13,582,795	13.0%	13,588,730	17.4%

E고객	12,211,457	11.7%	-	0.0%

F고객	616,443	0.6%	38,536,212	49.3%

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	104,343,607	78,114,604

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익(손익계산서 상 매출액)	104,343,607	78,114,604

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	국내	중국	기타 아시아	미주	유럽	합계

부문 수익	7,568,668	82,182,426	64,419	21,022	14,507,072	104,343,607

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터 수익	7,568,668	82,182,426	64,419	21,022	14,507,072	104,343,607

수익인식 시점	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	7,568,668	82,182,426	64,419	21,022	14,507,072	104,343,607

합 계	7,568,668	82,182,426	64,419	21,022	14,507,072	104,343,607

(단위: 천원)

전기	국내	중국	기타 아시아	미주	유럽	합계

부문 수익	11,512,804	64,310,586	2,244,184	47,030	-	78,114,604

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터 수익	11,512,804	64,310,586	2,244,184	47,030	-	78,114,604

수익인식 시점	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	11,512,804	64,310,586	2,244,184	47,030	-	78,114,604

합 계	11,512,804	64,310,586	2,244,184	47,030	-	78,114,604

34. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.1%입니다. 새로운 리스 기준에 따른 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말 현재 운용리스약정	242,700

최초 적용일 현재 할인효과	(75,775)

리스기간 적용 효과 등	35,550

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	202,475

유동 리스부채	177,715

비유동 리스부채	24,760

(2) 재무제표에 인식된 금액(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

사용권자산(*)

건물	243,431	202,475

리스부채

유동	211,370	177,716

비유동	33,213	24,760

소 계	244,583	202,476

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 136,051천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	95,095

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,397

단기리스료 및 소액리스료 (판매비와관리비에 포함)	90,722

당기 중 리스의 총현금유출은 561,661천원입니다. (3) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 202,475천원 증가
- 리스부채: 202,475천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.