엠플러스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

지배기업인 주식회사 엠플러스(이하 '회사')는 2003년 4월 설립되었으며, 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")는 전기자동차용 리튬이온 이차전지 장비를 생산하여판매하고 있으며, 본사는 충 청북도 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로 27에 위치하고있습니다.

당분기말 현재 연결회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

김종성	2,568,996	22.5%

한국증권금융	257,993	2.3%

기타	8,575,447	75.2%

합계	11,402,436	100.00%

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

mPLUS Hungary Limited Liability Company	헝가리	100%	100%	12월	제품 설치, 유지보수

MPLUS US CORPORATION	미국	100%	-	12월	제품 설치, 유지보수

1.2 종속기업 변동내역당분기 중 MPLUS US CORPORATION을 신규로 설립하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 연결회사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계 연 결 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당분기말	전기말

전환상환우선주	3	349,995	349,995

파생상품부채

매매목적 파생상품자산	-	201,310

매매목적 파생상품부채	2	1,206,939	-

전환사채 파생상품부채	3	1,910,775	1,907,612

4.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	투입변수	가치평가기법

당분기말	전기말

금융자산

전환상환우선주	349,995	349,995	3	기초주식 가격 등	현재가치법 등

매매목적 파생상품자산	-	201,310	2	시장 환율 등	현재가치법 등

금융부채

매매목적 파생상품부채	1,206,939	-	2	시장 환율 등	현재가치법 등

전환사채 파생상품부채	1,910,775	1,907,612	3	기초주식 가격 등	옵션모델 등

4.4 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4.5 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	매도	수준간 이동	당분기말

금융자산

전환상환우선주	349,995	-	-	-	349,995

금융부채

전환사채 파생상품부채	1,907,612	105,265	(102,102)	-	1,910,775

매매목적 파생상품부채	1,408,249	(201,310)	-	1,206,939

5. 범주별 금융상품(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	349,995	349,995

상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권및기타채권(유동)	33,809,720	52,628,238

매출채권및기타채권(비유동)	5,144,242	4,466,570

단기금융자산	1,005,639	52,700

현금및현금성자산	9,488,860	3,311,302

파생상품

매매목적 파생상품자산	-	201,310

합 계	49,798,456	61,010,115

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	23,625,327	8,170,383

차입금(유동)	10,179,640	4,816,667

차입금(비유동)	9,924,750	11,900,000

전환사채	7,312,279	7,093,999

기타

리스부채(유동)	143,791	100,977

리스부채(비유동)	54,781	36,016

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채 파생상품부채	1,910,775	1,907,612

매매목적	1,206,939	-

합 계	54,358,282	34,025,654

6. 매출채권 및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	42,104,765	60,560,144

손실 충당금	(8,515,796)	(7,982,211)

미수수익	654	657

미수금	175,096	4,647

대여금	45,000	45,000

소계(유동)	33,809,719	52,628,237

임차보증금	508,212	408,310

기타보증금	3,090	3,090

매출채권(비유동)	4,621,379	4,210,181

현재가치할인차금	(117,435)	(196,288)

장기금융상품	128,996	41,277

소계(비유동)	5,144,242	4,466,570

합 계	38,953,961	57,094,807

7. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	393,704	182,750

선급비용	467,612	341,757

부가세대급금	2,300,992	340,956

합 계	3,162,308	865,463

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주	349,995	349,995

9 . 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매매목적 통화선도(*)

파생상품부채	1,206,939	-

파생상품자산	-	201,310

전환사채 파생상품

파생상품부채	1,910,775	1,907,612

(*) 당분기말 현재 상기 파생상품 계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	3,862,114	1,066,296

재공품	55,128,233	43,814,094

재고자산평가충당금	(800,695)	(722,753)

합 계	58,189,652	44,157,637

상기의 재고자산은 수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

11. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합계

당기초	6,659,878	22,392,355	732,670	700,240	123,671	171,529	135,656	39,100	30,955,099

취득	-	-	-	106,678	190,133	3,990	184,381	131,600	616,782

처분	-	-	-	(336)	(1)	(68)	-	-	(405)

감가상각	-	(446,427)	(176,393)	(188,109)	(72,250)	(31,668)	(124,390)	-	(1,039,237)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(71,700)	(71,700)

당분기말	6,659,878	21,945,928	556,277	618,473	241,553	143,783	195,647	99,000	30,460,539

취득원가	6,659,878	23,755,441	1,363,360	1,348,072	637,424	213,693	603,165	99,000	34,680,033

감가상각누계액	-	(1,809,513)	(807,083)	(729,599)	(395,871)	(69,910)	(407,518)	-	(4,219,494)

순장부금액	6,659,878	21,945,928	556,277	618,473	241,553	143,783	195,647	99,000	30,460,539

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	6,612,453	11,608,741	406,416	702,808	208,231	57,196	243,431	8,210,790	28,050,066

취득	-	29,520	103,610	190,817	-	-	28,040	3,508,317	3,860,304

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(374,446)	(176,209)	(171,566)	(63,420)	(11,977)	(152,032)	-	(949,650)

대체	47,425	11,207,348	457,834	-	-	-	-	(11,712,607)	-

당분기말	6,659,878	22,471,163	791,651	722,059	144,811	45,219	119,439	6,500	30,960,720

취득원가	6,659,878	23,685,441	1,363,360	1,816,979	472,291	168,126	366,566	6,500	34,539,141

감가상각누계액	-	(1,214,278)	(571,709)	(1,094,920)	(327,480)	(122,907)	(247,127)	-	(3,578,421)

순장부금액	6,659,878	22,471,163	791,651	722,059	144,811	45,219	119,439	6,500	30,960,720

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	783,650	715,660

판매비와관리비	255,587	233,990

합 계	1,039,237	949,650

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	24,861,812	22,760,000	차입금	신한은행, 산업은행, 국민은행

12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	195,647	135,656

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	143,791	100,977

비유동	54,781	36,016

합계	198,572	136,993

당분기 중 증가된 사용권자산은 184,381 천 원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	124,390	152,032

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,697	3,111

단기리스료 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	109,276	51,766

당분기 중 리스의 총 현금유출은 241,776백 만 입니다.

13. 무형자 산(단위: 천원)

당분기	특허권	산업재산권	소프트웨어	진행중인자산	합계

당기초	45,827	728	500,186	36,694	583,435

취득	77,404	-	114,350	36,694	228,448

상각(*)	(9,937)	(728)	(204,452)	-	(215,117)

대체	-	-	145,088	(73,388)	71,700

당분기말	113,294	-	555,172	-	668,466

취득원가	182,498	21,837	2,085,727	-	2,290,062

상각누계액	(69,204)	(21,837)	(1,431,023)	-	(1,522,064)

국고보조금	-	-	(99,532)	-	(99,532)

(단위: 천원)

전분기	특허권	산업재산권	소프트웨어	합계

전기초	49,860	5,095	684,667	739,622

취득	2,519	-	60,693	63,212

상각(*)	(6,508)	(3,276)	(185,859)	(195,643)

당분기말	45,871	1,819	559,501	607,191

취득원가	102,704	21,838	1,702,526	1,827,068

상각누계액	(56,833)	(20,019)	(1,143,025)	(1,219,877)

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	19,622,183	4,632,441

미지급금	863,984	604,628

미지급비용	3,139,161	2,933,314

합 계	23,625,328	8,170,383

15 . 차입금 등(1 ) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	1.8	5,000,000	3,000,000

한국수출입은행(*2)	2.0	3,000,000	1,000,000

농협은행(*3)	2.4	540	-

합 계	8,000,540	4,000,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석25 참조)(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석25 참조) (2) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	신한은행(*1)	1.8-1.9	4,603,850	5,216,667

산업은행(*1)	2.1-2.9	7,500,000	7,500,000

차감: 유동성장기부채	(2,179,100)	(816,667)

차감계	9,924,750	11,900,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 대표 이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석11, 25 참조) .

(3) 전환사채 1) 당분기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회무보증사모전환사채	2018.4.27	2023.4.27	0%	750,000	1,300,000

전환권조정	(15,885)	(270,056)

사채할인발행차금	(328)	(5,586)

소 계	733,787	1,024,358

제2회무보증사모전환사채	2020.8.25	2025.8.25	0%	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(3,418,599)	(3,927,018)

사채할인발행차금	(2,909)	(3,341)

소 계	6,578,492	6,069,641

합 계	7,312,279	7,093,999

2) 연결회사는 2018년 제 1회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 사모 전환사채의 내용

발행일	2018년 4월 27일

만기일	2023년 4월 27일

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

누적전환청구가액	19,250,000,000원

잔여가액	750,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(보고기간말 현재)	10,538원( 단, 무상 증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

잔여가액 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 71,171주

전환청구기간	2019년 04월 27일 부터 2023년 03월 27일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는2020년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도상환권(Call Option)(*)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 04월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 09월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다.

전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 당분기 중 제 1회차 전 환사채의 액면 550백만원 이 전환 청구 되어 52,129주가 발행되었습니다. 당분기말 현재 제 1 회 전환사채의 조기상환청구권 행사가 가능하므로 유동부채로 분류되었습니다. 3) 연결회사는 2020년 제 2회 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2 회 사모 전환사채의 내용

발행일	2020년 8월 25일

만기일	2025년 8월 25일

액면가액	10,000,000,000원

발행가액	10,000,000,000원

누적전환청구가액	-

잔여가액	10,000,000,000원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

전환가액(보고기간말 현재)	12,364원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

잔여가액 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 808,799주

전환청구기간	2021년 08월 25일 부터 2025년 07월 25일

조기상환청구권(Put Option)(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는2023년 2월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다. 전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

16. 퇴 직 급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,788,946	4,855,655

사외적립자산의 공정가치	(3,758,590)	(2,952,452)

재무상태표상 순확정급여부채	2,030,356	1,903,203

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	4,855,655	5,241,152

당기근무원가	1,066,369	1,406,470

이자비용	107,448	62,388

지급액	(240,526)	(370,195)

분기말 금액	5,788,946	6,339,815

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	2,952,452	2,491,966

이자수익	64,233	53,902

재측정요소	(64,233)	(53,902)

예치액	1,000,000	200,000

지급액	(193,862)	(228,287)

분기말 금액(*)	3,758,590	2,463,679

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

17. 하자보수충당부채 연결회사는 당분기와 전기말 현재 설비 및 개조 매출과 관련하여 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,587,404	2,372,212

증감	(2,255,397)	3,743,012

분기말	3,332,007	6,115,224

18. 기타유동부채

(1) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	31,319,930	39,526,174

예수금	104,969	163,534

합 계	31,424,899	39,689,708

(2) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	31,319,930	39,526,174

19 . 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금의 현황

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(단위:주)	11,402,436	11,250,921

분기말 현재 자본금(단위:천원)	5,701,218	5,625,461

(2) 기타불입자본의 내용(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,242,722	33,531,682

기타자본잉여금	4,277,737	4,148,459

자기주식	(1,392,527)	(1,734,473)

자기주식처분손실	(149,398)	(31,036)

전환권대가	2,168,358	2,295,454

주식선택권(*)	-	187

합 계	39,146,892	38,210,273

(*) 연결회사가 발행한 주식선택권은 당분기중 잔여수량이 모두 행사되었습니다.

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,096,203	3,255,121	775,358	2,559,809

퇴직급여	96,745	290,236	124,431	373,291

복리후생비	90,780	228,185	59,444	158,519

여비교통비	47,992	121,512	3,925	14,219

세금과공과금	135,422	346,761	206,983	376,561

감가상각비	88,655	255,587	80,819	233,990

지급임차료	-	-	-	930

보험료	69,683	188,111	47,064	131,545

경상연구개발비	779,693	2,421,136	801,177	2,459,653

지급수수료	522,291	1,178,168	128,440	760,313

무형자산상각비	70,111	215,118	64,919	195,642

기타	57,438	126,706	30,266	109,481

합 계	3,055,013	8,626,641	2,322,826	7,373,953

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	900	6,100

유형자산처분이익	1,272	1,272	-	-

잡이익	36,475	440,925	188,271	649,412

합 계	37,747	442,197	189,171	655,512

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	10,000	12,000	17,000

유형자산처분손실	-	404	-	-

잡손실	7,406	12,347	54,359	56,434

합 계	7,406	22,751	66,359	73,434

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	32,208	104,242	40,882	131,382

파생상품거래이익	49,700	465,180	504,003	1,293,611

파생상품평가이익	-	33,875	438,827	442,388

투자자산평가이익	1,490	3,980	-	-

외환차익	813,810	1,565,170	60,482	361,430

외화환산이익	1,322,730	2,627,831	(549,075)	263,509

합 계	2,219,938	4,800,278	495,119	2,492,320

(단위: 천원)

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	395,268	973,169	553,669	1,608,759

파생상품거래손실	292,937	317,337	95,930	2,603,017

파생상품평가손실	1,134,118	1,547,389	266,432	675,850

사채상환손실	-	-	263,676	263,676

외환차손	18,238	116,261	136,938	547,365

외화환산손실	27,127	78,028	394,984	510,381

합 계	1,867,688	3,032,184	1,711,629	6,209,048

23. 이연법인세 및 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정과 이연법인세자 산의 실현가능성에 대한 평가 결과에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

24 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(4,098,544)	3,482,741

조정 :

퇴직급여	1,109,584	1,414,956

감가상각비	1,039,237	949,650

무형자산상각비	215,118	195,642

대손상각비	533,586	535,753

외화환산손실	78,028	510,381

이자비용	973,169	1,608,759

하자보수비	3,897,409	6,421,365

파생상품평가손실	1,547,389	675,850

파생상품거래손실	317,337	2,603,017

파생상품평가이익	(33,875)	(442,388)

파생상품거래이익	(465,180)	(1,293,611)

외화환산이익	(2,627,831)	(263,509)

투자자산평가이익	(3,980)	-

유형자산처분이익	(1,272)	-

유형자산처분손실	404	-

전환사채상환손실	-	263,676

재고자산폐기손실	-	25,641

이자수익	(104,242)	(131,382)

법인세비용	323,866	59,153

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 증감	20,438,715	(18,060,884)

기타유동자산의 증감	(2,106,646)	4,403,564

재고자산의 증감	(14,032,015)	(8,693,417)

매입채무및기타채무의 증감	15,374,046	(19,482,945)

기타유동부채의 증감	(8,264,809)	34,544,626

하자보수충당부채의 증감	(6,152,806)	(2,678,353)

퇴직금의 지급	(240,526)	(370,195)

사외적립자산의 증감	(806,137)	28,287

영업으로부터 창출된 현금	6,910,025	6,306,377

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	71,700	11,712,607

장기차입금의 유동성 대체	1,975,250	612,500

전환사채의 전환	-	11,405,771

무상증자	-	2,682,044

25. 약정사항 및 우발부채 (1) 차입약정

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도약정	차입잔액

신한은행(*1)	일반자금대출	11,166,350	8,166,350

시설자금대출	1,437,500	1,437,500

우리은행	일반자금대출	1,000,000	-

산업은행(*2)	일반자금대출	2,000,000	-

시설자금대출	7,500,000	7,500,000

수출입은행(*3)	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행(*2)	일반자금대출	5,000,000	-

농협은행(*4)	일반자금대출	2,000,000	540

씨티은행(*4)	일반자금대출	5,000,000	-

합 계	26,103,850	20,104,390

(*1) 해당 약정과 관련하여 기술보증기금, 무역보험공사, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 파생상품약정 연 결 회사는 통화옵션 관련 파생상품약정을 체결하고 있습니다. 파생상품약정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	한도약정

신한은행(*)	USD 5,000,000

부산은행(*)	2,500,000

경남은행(*)	3,000,000

한국씨티은행(*)	USD 2,500,000

(*) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

( 3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, USD, EUR)

보증제공자	관련 내역	지급보증액

신한은행	선수금지 급보증(*)	USD 2,494,000

EUR 1,691,591

우리은행	선수금지 급보증	USD 11,470,741

기술보증기금	지급보증	4,650,000

한국무역보험공사	지급보증	1,800,000

서울보증보험	이행보증 및 하자보증(*)	4,660,722

(*) 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 특수관계자 거래

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사입니다. (1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	삼화프라스틱	삼화프라스틱	(*)

(*) 지배기업의 대표이사가 삼화프라스틱의 대표자입니다.

(2) 특수관계자와의 자금 거래(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	당분기말

임직원	45,000	-	-	45,000

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	전분기말

임직원	51,000	-	6,000	45,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	703,079	650,150

퇴직급여	100,683	103,385

합 계	803,762	753,535

한편, 연결회사는 차입약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석15,25 참조).

27. 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	10,461,009	62,608,702	42,417,024	104,298,755

기타매출	931,180	2,160,670	1,791,627	3,094,307

합 계	11,392,189	64,769,372	44,208,651	107,393,062

2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

매출액	비율(%)

주요고객 1	35,546,093	54.9%

주요고객 2	19,777,809	30.5%

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출액	비율(%)

주요고객 1	41,793,076	38.9%

주요고객 2	29,223,495	27.2%

28. 재무위험 관리

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, EUR, 천원)

계정과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	5,078,768	6,017,832	1,209,656	1,316,106

CNY	2,560,638	468,674	86,800	14,492

EUR	82,314	113,125	-	-

매출채권및기타채권	USD	29,355,895	34,783,800	34,813,881	38,235,552

CNY	43,324,000	7,929,592	135,660,000	22,649,794

금융자산 합계	49,313,023	62,215,944

금융부채

매입채무및기타채무	USD	1,418,503	1,680,784	1,820,847	2,038,736

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

금융자산	4,931,302	(4,931,302)	6,221,594	(6,221,594)

금융부채	(168,078)	168,078	(203,874)	203,874

합 계	4,763,224	(4,763,224)	6,017,720	(6,017,720)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 201,044천원 (전기말 : 87,167천원)입니다.

(3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	23,625,328	23,625,328	-	-	23,625,328

단기차입금	8,000,540	8,047,517	-	-	8,047,517

장기차입금	12,103,850	2,455,123	3,763,302	7,072,466	13,290,891

전 환 사채	7,312,279	750,000	10,000,000	-	10,750,000

리스부채	198,571	148,000	59,150	-	207,150

파생상품부채(*1)	1,206,939	1,134,119	72,820	-	1,206,939

합 계	52,447,507	36,160,087	13,895,272	7,072,466	57,127,825

(단위: 천원)

전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	8,170,383	8,170,383	-	-	8,170,383

단기차입금	4,000,000	4,026,967	-	-	4,026,967

장기차입금	12,716,667	1,163,287	9,554,051	3,319,063	14,036,401

전환사채	7,093,999	1,300,000	10,000,000	-	11,300,000

리스부채	136,993	103,250	39,200	-	142,450

금융보증계약(*2)	-	61,952	-	-	61,952

합 계	32,118,042	14,825,839	19,593,251	3,319,063	37,738,153

(*1) 전환사채의 풋옵션과 콜옵션에 대해 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 파생상품부채는 계약상 현금흐름이 없는 것으로 하였습니다. (*2) 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 지급보증을 제공하고 있습니다.