세종메디칼 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 14 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 13 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 13 기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 세종메디칼

1. 회사의 개요

주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,522,248천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜카나리아바이오엠	3,400,000	6.16%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,798,476	93.80%

합 계	55,222,476	100.00%

회사는 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 회사는 전기 중 종속기업투자주식을 매각 및 청산함에 따라 보고기간말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서 당분기 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.4. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	-	-	41,440	52,517

매출채권	USD	169,786	215,170	100,221	127,010

JPY	11,640,000	110,950	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,474,424	1,868,538	1,474,424	1,868,538

합계	-	2,194,658	-	2,048,065

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	11,095	(11,095)	-	-

USD	208,371	(208,371)	204,806	(204,806)

합계	219,466	(219,466)	204,806	(204,806)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

3.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	13,188,788	-	2,653,184	-

매출채권및기타채권	3,856,991	1,507,603	2,119,645	2,305,349

금융상품	2,493,251	48,049,457	30,536,636	48,049,457

파생상품자산	-	-	2,737,223	-

합계	19,539,030	49,557,060	38,046,688	50,354,806

3.1.3 유동성위험회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	2,828,821	2,828,821	2,665,460	163,361

차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	-

리스부채	527,602	527,602	469,829	57,772

전환사채	63,381,796	63,381,796	63,381,796	-

파생상품부채	20,508,485	20,508,485	20,508,485	-

합계	90,913,904	90,913,904	90,692,770	221,133

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	2,501,237	2,501,237	2,337,877	163,361

차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	-

리스부채	643,428	643,428	467,615	175,813

전환사채	76,694,746	76,694,746	76,694,746	-

파생상품부채	25,503,795	25,503,795	25,503,795	-

합계	109,010,406	109,010,406	108,671,233	339,174

3.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	87,557,481	105,865,741

차감:현금및현금성자산	13,188,788	2,653,184

순부채	74,368,693	103,212,557

자본총계	24,418,615	26,668,475

총자본	98,787,308	129,881,032

자본조달비율	75.28%	79.47%

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 보고기간의 정보를 제공합니다. 보고기간 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,188,788	13,188,788	2,653,184	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	-	-	19,894,000	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	2,493,251	2,493,251	10,642,636	10,642,636

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	48,049,457	48,049,457	48,049,457	48,049,457

매출채권및기타채권(*)	5,364,595	5,364,595	4,424,994	4,424,994

파생상품자산	-	-	2,737,223	2,737,223

합계	69,096,091	69,096,091	88,401,494	88,401,494

금융부채

매입채무및기타채무(*)	2,828,821	2,828,821	2,501,237	2,501,237

장단기차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	3,667,200

전환사채	63,381,796	63,381,796	76,694,746	76,694,746

리스부채	527,602	527,602	643,428	643,428

파생상품부채	20,508,485	20,508,485	25,503,795	25,503,795

합계	90,913,904	90,913,904	109,010,406	109,010,406

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	-	-	2,493,251	2,493,251

해외 비상장주식	-	-	1,868,538	1,868,538

신주인수권부사채	-	-	46,180,919	46,180,919

합계	-	-	50,542,708	50,542,708

금융부채

파생상품부채	-	-	20,508,485	20,508,485

4.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채	2,493,251	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

해외 비상장주식	1,868,538	순현재가치법	시장점유율, 할인율등

신주인수권부사채	46,180,919	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

합계	50,542,708

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	20,508,485	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,188,788	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	-	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	2,493,251	10,642,636

유동 매출채권및기타채권	3,856,991	2,119,645

유동 파생상품자산	-	2,737,223

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	48,049,457	48,049,457

비유동 매출채권및기타채권	1,507,603	2,305,349

합계	69,096,090	88,401,494

5.2 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동

매입채무및기타채무	2,665,460	-

단기차입금	3,667,200	-

전환사채	63,381,796	-

리스부채	469,829	-

파생상품부채	-	20,508,485

비유동

매입채무및기타채무	163,361	-

장기리스부채	57,772	-

합계	70,405,418	20,508,485

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동

매입채무및기타채무	2,337,877	-

단기차입금	3,667,200	-

전환사채	76,694,746	-

리스부채	467,615	-

파생상품부채	-	25,503,795

비유동

매입채무및기타채무	163,361	-

장기리스부채	175,813	-

합계	83,506,612	25,503,795

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산

금융상품평가손익	1,464,445	(62,645)

파생상품평가손익	(2,737,223)	-

상각후원가 측정금융자산

이자수익	69,466	149,319

외화환산이익	3,649	12,818

외화환산손실	(1,300)	(25,608)

외환차익	8,731	1,301

외환차손	(12,642)	(2,218)

대손상각비환입	(136)	(502)

기타의대손상각비환입	-	(1,104)

금융상품처분손익	12,578	-

합계	(1,192,433)	71,361

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	(1,334,792)	-

사채상환이익	2,977,328	-

상각후원가 측정금융부채

이자비용	(2,406,597)	(913,933)

합계	(764,061)	(913,933)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,000	-

은행예금	13,186,788	2,653,184

합계	13,188,788	2,653,184

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

보통예금	공동영업	208,434	333,561

보통예금	질권설정	106,218	106,151

보통예금	유가증권신탁	4,258,476	244,589

유동당기손익-공정가치측정금융자산	유가증권신탁	-	19,894,000

합계	4,573,128	20,578,301

8. 당기손익 공정가치 측정 금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

전환사채	2,493,251	7,642,636

출자금	-	3,000,000

소계	2,493,251	10,642,636

비유동

해외 비상장주식	1,868,538	1,868,538

신주인수권부사채	46,180,919	46,180,919

소계	48,049,457	48,049,457

합계	50,542,708	58,692,094

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,250,911	(62,645)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	213,534	-

합계	1,464,445	(62,645)

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,002,097	5,500	1,982,341	5,500

대손충당금	(157)	(5,500)	(21)	(5,500)

매출채권(순액)	2,001,940	-	1,982,320	-

미수금	61,501	-	30,683	-

미수수익	6,759	-	38,726	-

대손충당금	(2,084)	-	(2,084)	-

대여금	1,938,875	-	220,000	-

대손충당금	(150,000)	-	(150,000)	-

보증금	-	1,747,603	-	2,545,349

대손충당금	-	(240,000)	-	(240,000)

기타채권(순액)	1,855,052	1,507,603	137,325	2,305,349

합계	3,856,992	1,507,603	2,119,645	2,305,349

9.2 신용건전성

회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기미도래한 채권	1,442,677	1,968,983

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 이하	552,921	6,860

6개월 초과 12개월 이하	-	6,498

12개월 초과	6,498	-

소계	559,419	13,358

손상채권

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	5,500	5,500

소계	5,500	5,500

합계	2,007,597	1,987,841

(*) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.3 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	5,521	5,547

대손상각비(환입)	136	(26)

기말	5,657	5,521

9.4 보고기간말 현재 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	392,084	965,898

기타의대손상각비(환입)	-	(573,814)

기말	392,084	392,084

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	799,712	(4,262)	795,450	756,346	-	756,346

원재료	1,250,295	(103,554)	1,146,741	1,266,698	(15,747)	1,250,951

미착품	-	-	-	27,963	-	27,963

재공품	1,640,565	-	1,640,565	1,508,014	-	1,508,014

합계	3,690,572	(107,816)	3,582,756	3,559,021	(15,747)	3,543,274

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 453,844천원(전분기: 846,061천원)입니다.10.3 보고기간말 현재 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(△환입) 금액은 92,070천원과 (전기말: △24,055천원)입니다.

11. 기타자산

11.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	76,184	500,000	75,775	500,000

선급비용	80,179	-	82,348	-

합계	156,363	500,000	158,123	500,000

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부가액

토지	7,400,985	-	7,400,985

건물	5,155,846	(1,487,064)	3,668,782

기계장치	2,411,877	(1,358,932)	1,052,945

차량운반구	374,635	(182,199)	192,436

비품	715,170	(569,427)	145,743

시설장치	1,475,956	(883,343)	592,613

금형	2,100,835	(1,513,280)	587,555

건설중인자산	110,092	-	110,092

합계	19,745,396	(5,994,245)	13,751,151

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부가액

토지	7,349,839	-	7,349,839

건물	5,155,846	(1,455,364)	3,700,482

기계장치	2,392,787	(1,309,431)	1,083,356

차량운반구	327,899	(166,740)	161,159

비품	709,298	(557,228)	152,070

시설장치	1,475,956	(855,892)	620,064

금형	2,073,972	(1,448,159)	625,813

건설중인자산	100,066	-	100,066

합계	19,585,663	(5,792,814)	13,792,849

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비

토지	7,349,839	51,146	-	7,400,985

건물	3,700,483	-	(31,700)	3,668,783

기계장치	1,083,356	19,090	(49,501)	1,052,945

차량운반구	161,159	46,737	(15,460)	192,436

비품	152,070	5,872	(12,199)	145,743

시설장치	620,063	-	(27,450)	592,613

금형	625,813	26,862	(65,121)	587,554

건설중인자산	100,066	10,026	-	110,092

합계	13,792,849	159,733	(201,431)	13,751,151

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비	처분, 폐기,손상

토지	11,511,578	134,162	-	(4,295,901)	7,349,839

건물	6,280,517	-	(143,016)	(2,437,019)	3,700,482

기계장치	1,142,750	143,813	(203,207)	-	1,083,356

차량운반구	220,254	-	(59,095)	-	161,159

비품	150,087	59,819	(48,584)	(9,251)	152,071

시설장치	794,824	240,000	(121,154)	(293,607)	620,063

금형	667,378	206,640	(248,205)	-	625,813

건설중인자산	-	100,066	-	-	100,066

합계	20,767,388	884,500	(823,261)	(7,035,778)	13,792,849

12.3 보고기간 중 감가상각비 154,238천원(전분기: 159,550천원)은 매출원가에 47,193천원(전분기: 64,426천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액(손상누계액)	장부금액

특허권	1,746,313	(1,705,268)	41,045

소프트웨어	1,362,834	(891,835)	470,999

합계	3,109,147	(2,597,103)	512,044

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액(손상누계액)	장부금액

특허권	1,746,313	(1,703,678)	42,635

소프트웨어	1,362,834	(839,291)	523,543

합계	3,109,147	(2,542,969)	566,178

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	감소	기말잔액

감가상각비

특허권	42,636	(1,591)	41,045

소프트웨어	523,543	(52,544)	470,999

합계	566,179	(54,135)	512,044

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비

특허권	63,361	5,720	(26,446)	42,635

소프트웨어	737,530	12,730	(226,717)	523,543

합계	800,891	18,450	(253,163)	566,178

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 1,591천원(전기: 13,620천원)은 매출원가에 52,544천원(전기: 56,998천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산14.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부금액

건물	913,843	(427,136)	486,707

차량운반구	61,820	(30,775)	31,045

합계	975,663	(457,911)	517,752

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부금액

건물	913,843	(313,022)	600,821

차량운반구	61,820	(26,812)	35,008

합계	975,663	(339,834)	635,829

14.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	감소	기말잔액

감가상각비

건물	600,821	(114,114)	486,707

차량운반구	35,008	(3,963)	31,045

합계	635,829	(118,077)	517,752

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득, 자본적지출	감가상각비	처분, 폐기, 손상

건물	23,910	890,532	(309,081)	(4,539)	600,822

차량운반구	68,846	-	(33,837)	(1)	35,008

합계	92,756	890,532	(342,918)	(4,540)	635,830

14.3 보고기간 중 감가상각비 2,797천원(전분기: 22,600천원)은 매출원가에 115,279천원(전분기: 1,172천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.14.4 보고기간 중 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	30,509	64,900

소액리스료	780	6,758

합계	31,289	71,658

15. 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 관계기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.87%	-	20.87%	-

관계기업	한국	사료 제조판매	㈜카나리아바이오	5.18%	29,082,966	5.18%	30,064,620

합계	29,082,966	30,064,620

15.2 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜요즈마비엠텍(*)	-	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	30,064,620	(216,891)	(646,078)	(118,686)	29,082,966

합계	30,064,620	(216,891)	(646,078)	(118,686)	29,082,966

(*) 취득시점의 공정가치를 초과하여 지분법손실은 인식하지 아니하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	49,999,996	(14,270,942)	(2,917,910)	(2,746,524)	30,064,620

합계	-	49,999,996	(14,270,942)	(2,917,910)	(2,746,524)	30,064,620

15.3 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,145,790	10,632,167	(7,486,377)	1,372,006	136,618	136,618

관계기업	㈜카나리아바이오	262,451,053	238,985,047	23,466,006	43,604,750	(4,152,573)	(4,152,573)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,962,630	10,585,625	(7,622,995)	4,328,725	(345,312)	(345,312)

관계기업	㈜카나리아바이오	271,271,849	228,900,391	42,371,457	158,095,623	(282,751,126)	(282,751,126)

15.4 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,486,377)	23,466,006

지분율(B)	20.87%	5.18%

순자산 지분금액(AxB)	-	1,216,438

(+)투자차액 미상각잔액	-	27,866,528

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	-	29,082,966

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,622,995)	42,371,457

지분율(B)	20.87%	5.18%

순자산 지분금액(AxB)	-	-

(+)투자차액 미상각잔액	-	27,868,156

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	-	30,064,620

15.5 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말	누적

㈜요즈마비엠텍	28,512	(113,320)	(84,808)

16. 매입채무 및 기타채무

16.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	161,584	-	174,338	-

미지급금	400,039	-	307,984	-

미지급비용	2,101,167	-	1,852,884	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합계	2,665,460	163,361	2,337,876	163,361

17. 차입금17.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,667,200	-	3,667,200	-

17.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

PF대출	주식회사 아이비케이캐피탈	7.9	3,667,200	3,667,200

17.3 보고기간말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	3,667,200	3,667,200

차입	-	-

상환	-	-

기말	3,667,200	3,667,200

18. 사채

18.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	63,381,796	-	76,694,746	-

18.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채(*1)	2021-09-17	2024-09-17	1.00%	-	800,000

제3회 전환사채(*2)	2022-01-12	2025-01-12	2.00%	4,000,000	20,000,000

제4회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	-	-

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	10,000,000	10,000,000

제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	20,000,000	20,000,000

제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	20,000,000	20,000,000

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.00%	30,000,000	30,000,000

소계	84,000,000	100,800,000

상환할증금	9,254,168	10,268,760

전환권조정	(29,872,372)	(34,374,014)

합계	63,381,796	76,694,746

(*1) 2022년 9월, 전환청구기간이 도래하여 보고기간말 현재 전액 전환청구되었습니다. (*2) 2023년 1월, 콜옵션 행사를 위해 160,000천원을 매수하였습니다.

18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제3회 전환사채	제4회 전환사채	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제9회 전환사채

권면총액	20,000,000	30,000,000	10,000,000	20,000,000	20,000,000	30,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	4,000,000	-	10,000,000	20,000,000	20,000,000	30,000,000

발행일	2022-01-12	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2022-12-29

만기일	2025-01-12	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2025-12-29

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율	2.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

만기보장수익률	연복리 4.0%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 4.5%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	2023-01-12~2024-12-12	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-12-29~2025-09-29

전환청구기간	2022-01-12~2025-01-12	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-12-29~2025-11-29

전환가액(*2)	3,490원 / 주(*2)	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	2,915원 / 주(*3)

(*1) 보고기긴말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 4,984원, 전환가능주식수는 4,012,841주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 전환가액이 3차례 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가액은 1주당 3,490원, 전환가능주식수는 5,730,659주 입니다.(*3) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 변동에 따라 전환가액이 3차례 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가액은 1주당 2,915원, 전환가능주식수는 10,291,595주 입니다. (주석48 참조)

18.4 회사가 발행한 전환사채는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제3회 전환사채

발행가액	20,000,000

콜옵션 매수자	회사가 지정하는 자

콜옵션 행사가능비율	발행가액의 80% 이내

행사가능기간	2023.01.12 ~ 2024.12.12

18.5 보고기간말 현재 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	76,694,746

차입(발행)	-

상각(상환)	(13,312,950)

기말	63,381,796

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

기초	17,793,159	8,896,579

차입	130,000,000	-

상각(상환및전환)	(71,098,413)	(8,896,579)

기말	76,694,746	-

18.6 보고기간 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.6.1 파생상품자산

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	감소	기말

상환 및 전환	파생상품평가손실

제1회 전환사채	339,490	(262,250)	(77,241)	-

제3회 전환사채	2,397,732	(2,331,457)	(66,276)	-

합계	2,737,222	(2,593,707)	(143,517)	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가이익(*)	파생상품평가손실	파생상품처분손실

제1회 전환사채	-	-	9,632,182	(4,689,003)	(4,603,688)	339,490

제2회 전환사채	-	-	9,632,182	(3,767,105)	(5,865,077)	-

제3회 전환사채	-	4,042,944	-	(1,645,211)	-	2,397,732

제1회 신주인수권부사채	-	-	9,632,182	(5,800,826)	(3,831,355)	-

합계	-	4,042,944	28,896,546	(15,902,145)	(14,300,120)	2,737,222

(*) 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 당기 파생상품평가손익에 반영하였습니다.

18.6.2 파생상품부채회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 보고기간 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

파생상품평가손실	상환 및 전환

제1회 전환사채	118,080	697	(118,777)	-

제3회 전환사채	5,375,397	168,200	(4,434,877)	1,108,719

제5회 전환사채	2,178,039	-	-	2,178,039

제6회 전환사채	4,356,078	-	-	4,356,078

제7회 전환사채	4,356,078	-	-	4,356,078

제9회 전환사채	8,487,662	-	-	8,487,662

합계	24,871,334	168,897	(4,553,654)	20,486,576

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	777,767	-	774,480	(1,426,005)	(8,162)	118,080

제2회 전환사채	777,767	-	761,267	(1,539,033)	-	-

제3회 전환사채	-	6,230,895	-	-	(855,498)	5,375,397

제4회 전환사채	-	6,598,617	-	(6,598,617)	-	-

제5회 전환사채	-	2,199,539	-	-	(21,500)	2,178,039

제6회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제7회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제9회 전환사채	-	8,487,662	-	-	-	8,487,662

제1회 신주인수권부사채	777,767	-	797,214	(1,574,980)	-	-

합계	2,333,301	32,314,869	2,332,961	(11,138,635)	(971,162)	24,871,334

19. 기타부채

19.1 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	112,807	-	156,806	-

선수금	1,339,580	-	1,261,795	-

미지급비용	806,869	-	1,002,853	-

합계	2,259,256	-	2,421,454	-

20. 리스부채20.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	643,428	332,769

당기증감	(115,827)	310,659

기말금액	527,601	643,428

20.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	469,829	467,615

비유동	57,772	175,813

합계	527,601	643,428

20.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재무활동 유출액	115,826	14,493

영업활동 유출액	5,453	757

21. 종업원급여제도

21.1 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	36,778	204,435

경상연구개발비	69,328	90,041

제조원가	56,217	195,493

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	5,000

합계	162,323	494,969

(*) 회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 비용을 중단영업으로 분류하였습니다.

21.2 장기근속종업원급여부채21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여부채	24,567	24,567

21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	665

경상연구개발비	-	(173)

제조원가	-	200

합계	-	692

21.2.3 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

할인율	5.20%	5.20%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

22. 법인세22.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	106,220	17,851

당기법인세의 조정사항	-	(468)

이연법인세

일시적차이의 증감	-	(420,071)

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	118,685	-

법인세비용(수익)	224,905	(402,687)

23. 반품충당부채

23.1 보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	74,721	106,319

기중 변동액	(48,389)	(31,598)

기말	26,332	74,721

24. 주식기준보상24.1 회사는 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능24.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량(주)
(*1)	가득조건	약정기간	행사가격(원)(*1)

제1회차	2019-06-26	직원	835,000	2년간 근무	5년	2,166

제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310

제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*1) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.

24.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 잔여주	609,000	24,000

부여(+)	840,000	585,000

행사(-)	-	-

기말 잔여주	1,449,000	609,000

24.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 1,449,000주입니다. 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 5.29년이며, 행사가격은 3,806원입니다.24.5 회사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제1회차 (2019년)	제2회차 (2022년)	제3회차 (2023년)

보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(원)(*1)	1,045 / 1,974	2,807	1,368

권리부여일 전일의 주가(원)	11,250	4,990	2,725

행사가격(원)(*2)	11,380	5,310	2,805

무위험이자율	1.53%	3.04%	3.35%

예상주가변동성	16.50%	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.

24.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 92,178천원(전분기: 1,937천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

25. 자본금과 기타자본25.1 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

②1주당 액면금액(원)	100	100

③발행한 주식의 수(주)	55,222,476	54,834,315

④보통주자본금(원)	5,522,247,600	5,483,431,500

25.2 보고기간말 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계

전분기초	31,640,111,240	(1,650,381,161)	29,989,730,079

주식매수선택권	-	1,937,082	1,937,082

전분기말	31,640,111,240	(1,648,444,079)	29,991,667,161

당분기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

주식매수선택권	-	92,177,928	92,177,928

전환사채의 전환	823,540,654	-	823,540,654

당분기말	95,110,584,400	329,682,007	95,440,266,407

26. 기타포괄손익누계액26.1 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	(2,917,910)	(646,078)	(3,563,988)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	-	(2,917,910)	(2,917,910)

27. 이익잉여금(결손금)

27.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	381,155	381,155

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(73,361,065)	(70,802,749)

합계	(72,979,910)	(70,421,595)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	(70,802,749)	21,179,075

당기순이익(손실)	(2,558,316)	(91,981,824)

기말금액	(73,361,065)	(70,802,749)

28. 판매비와관리비

28.1 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	510,264	510,264	334,640	334,640

퇴직급여	36,778	36,778	44,820	44,820

복리후생비	44,213	44,213	44,019	44,019

여비교통비	19,112	19,112	19,641	19,641

접대비	28,530	28,530	63,444	63,444

세금과공과	6,546	6,546	12,760	12,760

감가상각비	162,472	162,472	81,881	81,881

경상연구개발비	213,115	213,115	261,982	261,982

지급수수료	1,202,253	1,202,253	1,015,599	1,015,599

광고선전비	28,904	28,904	94,629	94,629

무형자산상각비	162,472	162,472	81,881	81,881

증권평가및처분손실	780	780	1,172	1,172

기타비용	17,071	17,071	236,469	55,360

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	-	181,109	181,109

합계	2,432,510	2,432,510	2,292,937	2,292,937

(*) 회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 비용을 중단영업으로 분류하였습니다(주석36참조).

29. 비용의 성격별 분류

29.1 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(70,418)	(70,418)	124,166	124,166

원재료 및 상품매입액	524,262	524,262	721,895	721,895

종업원급여	1,242,762	1,242,762	1,014,866	1,014,866

퇴직급여	92,996	92,996	107,420	107,420

감가상각비	319,508	319,508	245,275	245,275

무형자산상각비	54,134	54,134	70,618	70,618

지급수수료	1,312,636	1,312,636	1,027,853	1,027,853

경상연구개발비	213,115	213,115	414,050	414,050

외주가공비	49,246	49,246	64,138	64,138

전력비	36,842	36,842	36,488	36,488

소모품비	40,896	40,896	68,759	68,759

복리후생비	147,077	147,077	136,278	136,278

수선비	59,511	59,511	81,212	81,212

세금과공과금	51,766	51,766	41,954	41,954

기타비용	183,497	183,497	273,393	273,393

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	-	181,109	181,109

합 계	4,257,830	4,257,830	4,609,474	4,609,474

(*) 회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 비용을 중단영업으로 분류하였습니다(주석 36 참조).

30. 기타수익 및 기타비용30.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	12,900	12,900	10,800	10,800

리스료수익	78,390	78,390	-	-

유형자산처분이익	-	-	100,000	100,000

금융상품평가이익	1,464,445	1,464,445	5,542	5,542

금융상품처분이익	13,339	13,339	-	-

잡이익	54,587	54,587	86,010	86,010

사용권자산처분이익	-	-	184	184

사채상환이익	2,977,328	2,977,328	-	-

합계	4,600,989	4,600,989	202,536	202,536

30.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타대손상각비	-	-	1,104	1,104

금융상품평가손실	-	-	68,187	68,187

잡손실	-	-	670	670

파생상품평가손실	4,072,015	4,072,015	-	-

금융상품처분손실	761	761	-	-

합계	4,072,776	4,072,776	69,961	69,961

31. 금융수익 및 금융비용31.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	69,466	69,466	149,319	149,319

외환차익	8,731	8,731	1,301	1,301

외화환산이익	3,649	3,649	12,818	12,818

합계	81,846	81,846	163,438	163,438

31.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,406,597	2,406,597	913,933	913,933

외환차손	12,642	12,642	2,218	2,218

외화환산손실	1,300	1,300	25,608	25,608

합계	2,420,539	2,420,539	941,759	941,759

32. 주당손익32.1 기본주당손익은 회사의 보통주 분기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.32.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업손익	(2,558,316)	(2,558,316)	(664,051)	(664,051)

중단영업손익	-	-	(125,120)	(125,120)

가중평균유통보통주(주)	55,090,654	55,090,654	39,676,915	39,676,915

기본주당 계속영업손익(원)	(46)	(46)	(17)	(17)

기본주당 중단영업손익(원)	-	-	(3)	(3)

32.3 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	54,810,315	54,810,315	39,676,915	39,676,915

전환사채의 전환	280,339	280,339	-	-

가중평균유통보통주식수	55,090,654	55,090,654	39,676,915	39,676,915

(당분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2023-01-01	90	54,810,315	54,810,315

전환청구권 행사	2023-01-26	65	388,161	280,339

당분기말	55,090,654

(전분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2022-01-01	90	39,676,915	39,676,915

전분기말	39,676,915

32.4 회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권(주석 18참조)과 주식매수선택권(주석 24참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 또한, 당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제3회 전환사채	5,730,659주	2023.01.12~2024.12.12

제4회 전환사채	6,309,148주	2023.10.13~2025.09.13

제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13

제6회 전환사채	4,206,098주	2023.10.13~2025.09.13

제7회 전환사채	4,206,098주	2023.10.13~2025.09.13

제9회 전환사채	10,291,595주	2023.12.29~2025.11.29

제1회 주식매수선택권	24,000주	2021.06.25~2024.06.25

제2회 주식매수선택권	585,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	840,000주	2025.02.28~2028.02.27

33. 현금흐름표

33.1 영업으로부터 창출된 현금보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,558,316)	(789,170)

분기순이익조정을 위한 가감

법인세비용	224,905	(403,185)

재고자산평가손실	92,070	15,248

금융손익	2,334,783	767,870

대손상각비	136	502

기타손익	(382,336)	62,645

감가상각비	319,508	246,775

무형자산상각비	54,134	70,618

퇴직급여	92,996	112,420

지분법손실	216,891	-

기타장기종업원급여	-	872

주식보상비	92,178	1,937

유형자산처분이익	-	(100,000)

사용권자산처분이익	-	(184)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(19,756)	361,278

기타금융자산의 감소(증가)	172,219	(203,197)

기타자산의 감소(증가)	805,759	(49,575)

재고자산의 감소(증가)	(131,550)	154,010

매입채무의 증가(감소)	(12,754)	134,543

기타금융부채의 증가(감소)	409,961	(77,383)

기타부채의 증가(감소)	(505,194)	165,803

반품충당부채의증가(감소)	(48,389)	(82,896)

미지급세금의증가(감소)	-	16,922

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,157,245	405,853

33.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산의 계정재분류	-	6,732,920

리스부채의 유동성 대체	118,040	4,064

전환사채의 전환 등	863,778	-

합계	981,818	6,736,984

33.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당분기말

증가	감소

차입금	3,667,200	-	-	-	3,667,200

리스부채	643,428	(115,826)	-	-	527,602

전환사채	76,694,746	(16,324,832)	2,299,332	712,549	63,381,796

파생상품부채	25,503,795	-	-	(4,995,310)	20,508,485

합계	106,509,169	(16,440,658)	2,299,332	(4,282,761)	88,085,083

34. 우발부채 및 약정사항34.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

주식회사 아이비케이캐피탈	PF대출(*)	3,667,200	3,667,200

메리츠증권	질권설정	106,218	106,218

합계	3,773,418	3,773,418

(*) 공동약정에 의한 대출약정입니다.

34.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	15,000

공탁보증	2,035,000

합계	2,050,000

34.3 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

주식회사 아이비케이캐피탈	마곡 산업시설용지(*)	3,858,317	4,767,360	PF대출 관련

엔에이치투자증권 주식회사	유가증권	4,258,476	4,000,000	제3회 전환사채 관련

주식회사 헬릭스미스	유가증권	20,204,152	35,000,000	제9회 전환사채 관련

합계	28,320,945	43,767,360

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

34.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	회사	100,000	공급가격 변경금지 가처분신청	피고 패

주식회사 티임	회사	100,000	제품공급의무이행 가처분	원고 패

회사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	1심 진행중

합계	2,478,728	-	-

34.5 공동약정회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.34.6 동반매각요구권보고기간말 현재 회사는 보유중인 "(주)제넨셀"의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할수 있습니다.

35. 영업부문 정보

35.1 회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

35.2 보고기간 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	3,903,403	3,924,975

반품충당부채 환입(설정)액	48,389	82,896

매출(순액)	3,951,792	4,007,871

35.3 보고기간 중 회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	2,809,092	3,218,056

아시아	675,739	375,731

유럽	274,643	200,666

아프리카	109,594	31,586

중동	34,335	25,061

남미	-	73,875

반품충당부채 환입(설정)액	48,389	82,896

매출(순액)	3,951,792	4,007,871

35.4 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	896,305	1,259,002

고객2	452,828	313,066

고객3	416,449	395,902

합 계	1,765,582	1,967,970

36. 중단영업회사는 전기 중 종속기업인 에스제이벤처투자(지분율 100%)를 청산 완료하였으며, 해당 종속기업과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

36.1 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익	-	55,491

비용	-	181,109

영업외손익	-	2

세전 중단영업손익	-	(125,617)

법인세비용(수익)	-	(497)

세후중단영업손익	-	(125,120)

중단영업으로부터의 분기순손익	-	(125,120)

36.2 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(108,340)

투자현금흐름	-	(800,000)

재무현금흐름	-	3,000,000

총현금흐름	-	2,091,660

37. 특수관계자거래37.1 보고기간말 현재 최상위 지배기업은 ㈜카나리아바이오엠(지분율 6.16%)입니다.

37.2 보고기간말 현재 특수관계자는 아래와 같습니다.

구 분	회사명	비 고

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜카나리아바이오엠	회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

종속기업	㈜에스제이벤처투자(*1)	전기말 제외

관계기업	㈜요즈마비엠텍

㈜카나리아바이오	카나리아바이오엠의 종속회사

특수관계기업 및 개인	㈜헬릭스미스	카나리아바이오엠의 종속회사

㈜엘에스엘씨엔씨	㈜카나리아바이오의 100% 종속회사

㈜엠에이치씨앤씨	㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 종속회사

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사

㈜국도상사	㈜카나리아바이오엠의 최대주주

(*1) 2022년 12월, 법인청산이 완료되었습니다.37.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회사명	이자비용	리스료수익	지급수수료

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카나리아바이오엠	1,363,980	38,610	16,966

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	30,420	16,966

특수관계기업	㈜헬릭스미스	841,564	-	-

합계	2,205,544	69,030	33,932

(전분기) (단위: 천원)

구분	회사명	자금상환(대여)	이자수익

종속기업	㈜에스제이벤처투자	3,000,000	63,778

37.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카나리아바이오엠	20,030	50,000,000	-	50,000,000

종속기업	㈜에스제이벤처투자	-	-	3,344	-

관계기업	㈜카나리아바이오	76,262,566	-	76,245,539	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	30,000,000	-	30,000,000

합계	76,282,596	80,000,000	76,248,883	80,000,000

37.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카나리아바이오엠	-	-	41,092	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	35,086	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	-

합계	-	-	76,178	-

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카나리아바이오엠	(30,000,000)	-	-	80,000,000

종속기업	㈜에스제이벤처투자	-	4,000,000	274,992	-

종속기업	㈜에스제이비앤티	-	-	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	4,315	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	(49,999,996)	-	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	30,000,000	-	-	-

합계	-	(45,999,996)	279,307	80,000,000

37.6 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 없습니다.37.7 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.37.7.1 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.37.7.2 담보제공자산

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액

특수관계기업	㈜헬릭스미스	유가증권	20,204,152	3,500,000

37.8 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	99,000	115,511

퇴직급여	5,417	24,128

합계	104,417	139,639

38. 보고기간후 사건38.1 전환사채의 발행 결정회사는 ㈜두원사이언스제약의 인수대금을 확보하기 위해 2022년 12월 12일 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행을 결정하였고, 2023년 05월 31일 발행할 예정입니다.

구분	8회차

발행금액(백만원)	3,500

발행(예정)일	2023.05.31

만기일	2026.05.31

액면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

전환청구기간	2024.05.31~2026.04.30

전환가격(원)	2,932

기발행주식 총수(주)	55,222,476

전환가능주식수 (주)	1,193,724

기발행주식총수 대비 비율	2.16%

인수자	두원사이언스(조합)

38.2 유상증자의 결정회사는 2022년 11월 07일 운영자금을 확보하기 위해 유상증자를 결정하였고, 2023년 06월 30일 신주발행할 예정입니다.

신주의 종류	보통주식

발행(예정)주식수 (주)	8,038,585

1주당 액면가액 (원)	100

신주 발행가액 (원)	2,488

주금 납입(예정)금액 (원)	19,999,999,480

증자방식	제3자배정증자

인수자	㈜카나리아바이오엠

납일(예정)일	2023.06.30

신주의 상장 예정일	2023.07.14

38.3 전환가액의 조정보고기간 후 전환가액 조정사유가 발생하여 전환가액을 조정한 결과는 다음과 같습니다.

구분	제9회 전환사채

조정에 관한 사항	조정전 전환가액(원)	2,915

조정후 전환가액(원)	3,348

전환가능주식수의 변동	조정전 전환가능주식수㈜	10,291,595

조정후 전환가능주식수㈜	8,960,573