세종메디칼 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 1 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 15(전) 기 1 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 15(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 세종메디칼과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 주식회사 세종메디칼(이하 "회사" 또는 "지배기업")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜비에스제이홀딩스	3,820,609	6.85%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,941,742	93.11%

합 계	55,786,351	100.00%

지배기업은 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재 경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

1.1 종속기업 현황보고기간 말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜두원사이언스제약	한국	-	100	12월	의료용품 도매업

㈜세종비에이치엘	한국	100	100	12월	전기장비 제조

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보(당분기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜세종비에이치엘	9,139	-	9,139	-	2	2

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜두원사이언스제약	5,239,215	15,196,823	(9,957,608)	1,922,505	(6,242,258)	(6,242,258)

㈜세종비에이치엘	9,136	-	9,136	-	(864)	(864)

1.3 연결대상범위의 변동 (주)두원사이언스제약은 2025년 3월 27일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시결정을 받았으며, 지배기업은 (주)두원사이언스제약에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 당분기말 기준 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 중요한 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결회사의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성한 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2.3.2 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 교환가능성이 결여된 경우 적용할 환율에 대해 규정하고 있으며, 통화간 교환가능성 판단 기준 및 교환이 불가능한 경우의 현물환율 추정 기준을 신설하 고, 이에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 이는 통화 간 교환이 제한되는 상황에서 기업 간 회계처리 일관성을 높이고, 재무제표이용자의 이해를 돕기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회계정책의 변경에 따른 공시사항은 연결회사의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

2.3.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였고, 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 및 제1109호 금융상품 (개정)동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름에 대한 판단 기준을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가한 것입니다. 또한, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제하는 경우,결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- K-IFRS 연차개선사항본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 명확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다.① K-IFRS 제1007호 현금흐름표② K-IFRS 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택③ K-IFRS 제1107호 금융상품: 공시④ K-IFRS 제1109호 금융상품⑤ K-IFRS 제1110호 연결재무제표동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

3. 금융상품

3.1 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,476,149	7,162,546

유동상각후원가측정금융자산	816,547	830,986

유동당기손익-공정가치측정금융자산	2,046,042	1,038,237

유동 매출채권및기타채권(*)	2,156,975	2,278,458

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	380,381	380,381

비유동 매출채권및기타채권	1,268,747	1,436,062

합 계	12,144,841	13,126,670

(*) 종업원급여 관련 채권은 제외한 금액입니다.

3.2 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동매입채무및기타채무 (*)	1,152,844	1,923,491

유동리스부채	504,719	517,312

전환사채(유동)	2,976,794	2,925,703

전환사채(비유동)	2,399,671	2,152,860

비유동매입채무및기타채무	163,361	163,361

단기차입금	-	657,610

유동성장기차입금	-	3,712,000

장기차입금	11,112,000	12,070,000

비유동리스부채	78,341	183,510

합 계	18,387,730	24,305,847

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외한 금액입니다.

4. 사용이 제한된 금융자산4.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	기업은행	압류	-	66,596

우리은행	압류	-	66,596

하나은행	압류	-	60,596

국민은행	압류	-	59,596

유동상각후원가측정금융자산	기업은행, 신한은행	공동영업	12,547	125,104

우리은행(*)	질권설정	110,000	110,000

기업은행	100,000	100,000

기업은행	190,000	190,000

기업은행	14,000	14,000

합 계	426,547	792,488

(*) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

5. 재고자산

5.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,927,030	(141)	1,926,889	1,677,215	(55,429)	1,621,786

원재료	1,553,917	(362,633)	1,191,284	1,507,667	(461,322)	1,046,345

재공품	1,259,424	-	1,259,424	1,311,313	-	1,311,313

미착품	-	-	-	3,815	-	3,815

합계	4,740,371	(362,774)	4,377,597	4,500,010	(516,751)	3,983,259

5.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 524,444천원(전분기: 499,819천원)입니다.5.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입) 금액은 139,031천원(전분기 : (-)139,278천원)입니다.

6. 유형자산

6.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	17,282,119	-	17,282,119

건물(*)	5,155,846	(1,740,662)	3,415,184

기계장치	2,149,808	(1,385,564)	764,244

차량운반구	143,312	(140,587)	2,725

비품	737,358	(655,567)	81,791

시설장치	1,517,516	(1,099,359)	418,157

금형	1,938,850	(1,445,180)	493,670

건설중인자산	6,431,382	-	6,431,382

합계	35,356,191	(6,466,919)	28,889,272

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지(*)	19,032,889	-	-	19,032,889

건물 (*)	9,304,341	(1,819,916)	-	7,484,425

구축물	142,180	(20,537)	(121,643)	-

기계장치	5,823,092	(2,395,049)	(2,618,416)	809,627

차량운반구	298,924	(241,049)	(21,121)	36,754

비품	1,068,175	(821,492)	(159,784)	86,899

시설장치	1,526,024	(1,073,838)	(7,303)	444,883

금형	1,915,505	(1,397,821)	-	517,684

건설중인자산	5,194,102	-	-	5,194,102

합계	44,305,232	(7,769,702)	(2,928,267)	33,607,263

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

6.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비	처분,폐기,손상	연결범위의 변동

토지	19,032,889	-	-	-	(1,750,770)	17,282,119

건물	7,484,425	-	(53,890)	-	(4,015,351)	3,415,184

기계장치	809,627	-	(45,383)	-	-	764,244

차량운반구	36,754	-	(5,818)	(28,211)	-	2,725

비품	86,899	6,688	(11,796)	-	-	81,791

시설장치	444,883	-	(26,726)	-	-	418,157

금형	517,684	23,345	(47,359)	-	-	493,670

건설중인자산	5,194,102	1,237,280	-	-	-	6,431,382

합계	33,607,263	1,267,313	(190,972)	(28,211)	(5,766,121)	28,889,272

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타 (*)	감가상각비	처분, 폐기, 손상

토지	9,151,755	-	9,881,134	-	-	19,032,889

건물	7,699,986	-	-	(215,561)	-	7,484,425

기계장치	564,117	481,047	-	(187,397)	(48,140)	809,627

차량운반구	99,856	16,980	-	(32,155)	(47,927)	36,754

비품	105,553	27,321	-	(45,975)	-	86,899

시설장치	551,118	1,800	-	(108,035)	-	444,883

금형	470,859	241,409	-	(194,584)	-	517,684

건설중인자산	1,757,060	3,437,042	-	-	-	5,194,102

합계	20,400,304	4,205,599	9,881,134	(783,707)	(96,067)	33,607,263

(*) 기타의 증감은 유형자산 재평가에 해당합니다.

7. 무형자산

7.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,482	(519,723)	30,759

소프트웨어	1,511,264	(1,286,925)	224,339

합계	2,061,746	(1,806,648)	255,098

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	555,082	(521,010)	(1,649)	32,423

소프트웨어	1,511,264	(1,250,126)	-	261,138

합계	2,066,346	(1,771,136)	(1,649)	293,561

7.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	상각비	기말잔액

특허권	32,423	(1,664)	30,759

소프트웨어	261,138	(36,799)	224,339

합계	293,561	(38,463)	255,098

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

특허권	38,548	500	(6,625)	32,423

소프트웨어	447,560	-	(186,422)	261,138

합계	486,108	500	(193,047)	293,561

8. 사용권자산8.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	582,557	(246,843)	335,714

차량운반구	173,186	(68,557)	104,629

합계	755,743	(315,400)	440,343

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

건물	634,806	(186,787)	(34,833)	413,186

차량운반구	143,130	(57,459)	-	85,671

합계	777,936	(244,246)	(34,833)	498,857

8.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	감가상각비	기말잔액

건물	413,186	-	(77,472)	335,714

차량운반구	85,671	30,056	(11,098)	104,629

합계	498,857	30,056	(88,570)	440,343

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	243,517	1,026,092	44,818	(386,141)	(83,310)	(431,790)	413,186

기계장치	286,790	-	23,100	-	-	(309,890)	-

차량운반구	182,852	40,727	11,069	(65,599)	(6,949)	(76,429)	85,671

합계	713,159	1,066,819	78,987	(451,740)	(90,259)	(818,109)	498,857

9. 관계기업투자

9.1 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.83%	-	20.83%	-

9.2 당분기 중 관계기업에 대한 지분법변동 내역은 없으며, 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법 변동	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	현대사료㈜	24,805,374	(24,805,374)	-	-	-	-

9.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,302,625	5,099,615	(2,796,990)	31,378	(208,009)	(208,009)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,336,112	4,925,093	(2,588,981)	1,773,957	(1,216,225)	(1,216,225)

관계기업	현대사료㈜	116,984,017	28,052,895	88,931,122	128,461,964	28,440,598	42,742,032

10. 차입금 10.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	657,610	-

장기차입금	-	11,112,000	3,712,000	12,070,000

합 계	-	11,112,000	4,369,610	12,070,000

10.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	개인	-	-	221,610

일반자금대출	(주)에스지바이오켐	-	-	102,000

일반자금대출	기업은행	-	-	334,000

소계	-	657,610

장기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	5.83%~7.31%	11,112,000	9,952,000

일반자금대출	기업은행	-	-	2,561,000

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	-	-	1,563,000

일반자금대출	우리은행	-	-	1,706,000

(차감: 유동성장기차입금)	-	(3,712,000)

소계	11,112,000	12,070,000

합계	11,112,000	12,727,610

10.3 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	16,439,610	13,119,838

차 입	1,164,000	3,888,000

상 환	(4,000)	(482,019)

기 타	-	(86,209)

연결범위의 변동	(6,487,610)	-

기 말	11,112,000	16,439,610

(*) 장기차입금은 공동약정과 관련한 PF대출에 해당합니다.

11. 사채

11.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	2,976,794	2,399,671	2,925,703	2,152,860

11.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	2,500,000	2,500,000

제10회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	2.0%	2,000,000	2,000,000

제11회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	0.0%	4,000,000	4,000,000

제12회 전환사채	2025-03-26	2027-03-26	0.0%	240,000	-

상환할증금	107,456	107,456

전환권조정	(3,470,991)	(3,528,893)

합계	5,376,465	5,078,563

11.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제8회 전환사채(*2)	제10회 전환사채(*3)	제11회 전환사채(*2)(*4)	제12회 전환사채

권면총액	3,500,000	2,000,000	4,000,000	240,000

미상환사채 권면총액 (*1)	2,500,000	2,000,000	4,000,000	240,000

발행일	2023-10-04	2024-06-14	2024-06-14	2025-03-26

만기일	2026-10-04	2029-06-14	2029-06-14	2027-03-26

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	0.0%	2.0%	0.0%	0.0%

만기보장수익률	0.0%	3개월단위 복리 3%	0.0%	0.0%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	- (*5)	- (*5)	2025-06-14~2029-06-14	- (*5)

전환청구기간	2024-10-04~2026-09-04	2025-06-14~2029-05-14	2025-06-14~2029-05-14	2026-03-26~2027-02-25

전환가액	2,932원 / 주	100원 / 주	100원 / 주	412원 / 주

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 액면금액입니다.(*2) 상기 8회, 11회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.(*3) 상기 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 (주)비에스제이홀딩스에서 제이에이치코스 주식회사(舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었습니다.(*4) 상기 11회차 전환사채는 (주)비에스제이홀딩스가 제이에이치코스 주식회사(舊(주)에이티세미콘)에 담보목적물로 제공하고 있습니다. 또한, 2025년 3월 17일 계약에 의해 11회차 전환사채 중 20억원은 제이에이치코스 주식회사(舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었고 같은 날 다시 매각하여 국도상사(주)로 사채권자가 변경 되었습니다. 또한, 3억원은 제이에이치코스 주식회사(舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었습니다. (*5) 사채권자의 조기상환권은 없습니다.

11.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	5,078,563

발행	116,735

이자비용	181,167

기말	5,376,465

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	62,128,776

발행	3,195,136

이자비용	5,015,530

상각(상환 및 전환) (*1,2,3,4,5)	(65,260,879)

기말	5,078,563

(*1) 5회차, 7회차, 9회차 전환사채 액면금액 각각 10,000,000천원, 12,000,000천원 및 24,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익은 각각 11,060,146천원, 14,400,824천원 및 27,762,019천원을 자본으로 인식하였습니다. (*2) 6회차 전환사채 액면금액 7,962,500천원 및 6,037,500천원은 당사가 보유한 신주인수권부사채 8,712,003천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 각각 1,830,719천원 및 6,556,329천원을 자본으로 인식하였고 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 주식 420,609주로 전환되었습니다. (*3) 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환이익 1,024,052천원을 당기손익으로 인식하였습니다. (*4) 8회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원은 당사의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환손실 335,451천원을 당기손익으로 인식하였습니다. (*5) 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 대용납입되어 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 4,146,303천원을 자본으로 인식하였습니다.

11.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.11.5.1 파생상품부채(자산)연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채(자산)로 인식하였습니다. 당분기 중 파생상품부채의 변동내역은 없으며, 전기말 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익	기말

제5회 전환사채	2,416,355	-	(2,089,664)	(326,691)	-

제6회 전환사채	3,866,169	2,143,313	(6,009,482)	-	-

제7회 전환사채	3,866,169	1,877,158	(5,743,327)	-	-

제8회 전환사채	(1,461)	1,461	-	-	-

제9회 전환사채	7,813,440	1,946,638	(9,760,078)	-	-

합계	17,960,672	5,968,570	(23,602,551)	(326,691)	-

12. 리스12.1 리스이용자

12.1.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	700,822	641,364

당기증감	(117,762)	59,458

기말	583,060	700,822

12.1.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	504,719	517,312

비유동	78,341	183,510

합계	583,060	700,822

12.1.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재무활동 유출액	136,029	138,100

영업활동 유출액	25,567	7,066

12.2 리스제공자12.2.1 보고기간말 현재 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	277,955	-

당기증감	(47,520)	277,955

기말	230,435	277,955

12.2.2 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인하지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	234,839	234,839

1년 초과 5년 이내	19,570	78,280

할인되지 않은 총 리스료	254,409	313,119

미실현 금융수익	(23,974)	(35,164)

리스순투자	230,435	277,955

12.2.3 보고기간 중 리스채권과 관련하여 발생한 현금유입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

투자활동 유입액	58,773	-

영업활동 유입액	11,190	-

13. 종업원급여제도

13.1 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.13.1.1 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	343,962

사외적립자산의 공정가치	-	(550)

합계	-	343,412

13.1.2 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	(8,382)

제조원가	-	3,702

합계	-	(4,680)

13.1.3 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	47,908	41,516

경상연구개발비	12,222	13,822

제조원가	64,456	60,728

합계	124,586	116,066

13.1.4 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	343,962	215,681

당기근무원가	-	77,089

지급액	-	(15,460)

연결범위의 변동	(343,962)	-

기타	-	66,652

기 말	-	343,962

13.1.5 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	550	535

이자수익	-	15

연결범위의 변동	(550)	-

기 말	-	550

13.2 장기근속종업원급여부채13.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여부채	28,900	28,900

13.2.2 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

할인율	3.52%	3.52%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

14. 법인세 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	-	-

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세의 조정사항	-	-

이연법인세	930	930

일시적차이의 증감	930	930

법인세비용(수익)	930	930

15. 충당부채

15.1 보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	55,036	46,390

기중 변동액	(265)	8,646

기말	54,771	55,036

15.2 보고기간말 현재 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	48,983	-

기중 변동액	2,120	48,983

기말	51,103	48,983

16. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	583,992	634,637

퇴직급여	47,908	33,133

복리후생비	46,259	66,272

여비교통비	65,960	34,563

접대비	45,914	33,350

세금과공과	23,741	27,277

감가상각비	136,166	216,253

경상연구개발비	193,049	508,499

지급수수료	1,018,766	1,181,047

무형자산상각비	36,799	55,471

기타	589,765	443,252

합계	2,788,319	3,233,754

17. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(403,223)	(590,134)

원재료 및 상품매입액	927,667	1,089,953

종업원급여	1,708,995	1,976,730

퇴직급여	112,364	97,563

감가상각비	279,542	344,308

무형자산상각비	38,463	57,122

지급수수료	1,047,086	1,290,168

경상연구개발비	193,049	508,499

외주가공비	169,047	188,476

전력비	23,153	18,125

소모품비	33,525	101,318

복리후생비	137,784	178,517

수선비	28,964	22,961

세금과공과금	96,911	88,911

기타	341,788	319,051

합계	4,735,115	5,691,568

18. 금융수익 및 금융비용18.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	59,802	33,735

외환차익	18,542	6,603

외화환산이익	7,493	46,588

금융상품평가이익	7,805	9,310

사채상환이익	-	969,830

합계	93,642	1,066,066

18.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	317,949	2,355,101

외환차손	18,630	4,345

외화환산손실	302	27,847

금융상품평가손실	-	39,196,420

금융상품처분손실	-	181,749

합계	336,881	41,765,462

19. 주당손익19.1 기본주당손익19.1.1 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순손익(천원)	2,145,530	(49,355,603)

가중평균유통보통주식수(주)	55,762,351	55,364,852

기본주당손익(원)	38	(891)

19.1.2 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	55,762,351	55,341,742

전환청구권 행사	-	23,110

가중평균유통보통주식수	55,762,351	55,364,852

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2025-01-01	90	55,762,351	55,762,351

기말	55,762,351	55,762,351

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(전분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2024-01-01	91	55,341,742	55,341,742

전환청구권 행사	2024-03-27	5	420,609	23,110

기말	55,762,351	55,364,852

19.2 희석주당손익연결회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.19.2.1 보고기간 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

지배기업소유지분 당기순손익(천원)	2,145,530

전환사채 이자비용(천원)	181,167

지배기업소유지분 희석당기순손익(천원)	2,326,697

가중평균유통보통주식수(주)	116,653,846

희석주당손익(원)	20

19.2.2 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

기초	55,762,351

전환사채	60,891,495

가중평균유통보통주식수	116,653,846

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2025-01-01	90	55,762,351	55,762,351

제8회 전환사채	2025-01-01	90	852,660	852,660

제10회 전환사채	2025-01-01	90	20,000,000	20,000,000

제11회 전환사채	2025-01-01	90	40,000,000	40,000,000

제12회 전환사채	2025-03-26	6	582,524	38,835

기말	117,197,535	116,653,846

19.2.3 주식매수선택권의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

20. 현금흐름표20.1 영업으로부터 창출된 현금

보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	2,145,530	(49,355,603)

당기순손실조정을 위한 가감

법인세비용	930	930

재고자산평가손실(환입)	139,031	(139,278)

금융손익	243,151	40,701,654

대손상각비	214	1,764

감가상각비	279,542	344,145

기타대손상각비(환입)	-	(80,000)

무형자산상각비	38,463	57,285

퇴직급여	112,364	109,062

유형자산처분손실	-	24,100

관계기업투자주식처분손실	-	8,262,442

주식보상비	411,363	724,071

기타손익	(2,649,976)	-

유형자산처분이익	(4,515)	(46,191)

사용권자산처분이익	-	(23,100)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

단기금융상품의감소(증가)	14,439	-

매출채권의 감소(증가)	60,239	696,729

기타금융자산의 감소(증가)	68,194	71

기타자산의 감소(증가)	(29,725)	(441,527)

재고자산의 감소(증가)	(543,345)	(627,638)

매입채무의 증가(감소)	29,955	6,703

기타금융부채의 증가(감소)	242,355	-

기타부채의 증가(감소)	(516,677)	(379,669)

반품충당부채의증가(감소)	(265)	28,288

영업으로부터 창출된 현금흐름	41,267	(135,762)

21. 우발부채 및 약정사항

21.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

에스앤에이치제일차 주식회사	PF대출(*1)	18,800,000	11,112,000

우리은행	질권설정(*2)	110,000	110,000

기업은행	질권설정(*3)	334,400	304,000

합계	19,244,400	11,526,000

(*1) 공동약정에 의한 대출약정입니다.(*2) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. (*3) 당분기말 회생 절차 진행 중인 (주)두원사이언스제약의 차입금에 담보로 제공한 금융상품입니다.

21.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	30,000

공탁보증	2,405,000

합계	2,435,000

21.3 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

에스앤에이치제일차 주식회사	마곡 산업시설용지(*1)	10,087,200	14,445,600	PF대출 관련

우리은행	유동상각후원가측정금융자산	500,000	110,000	당사 신용카드 한도액

기업은행	유동상각후원가측정금융자산(*2)	100,000	110,000	종속회사 차입금

유동상각후원가측정금융자산(*2)	190,000	190,000	종속회사 차입금

유동상각후원가측정금융자산(*2)	14,000	14,000	종속회사 차입금

합계	10,891,200	14,869,600

(*1) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

(*2) 당분기말 회생 절차 진행 중인 (주)두원사이언스제약의 차입금에 담보로 제공한 금융상품입니다.

21.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	연결회사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	연결회사	971,993	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	연결회사	-	가압류취소 (상기 채권가압류의 취소)	피고 패

연결회사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	2심 진행중

합계	4,710,156	-

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다. (2022.11.07 인용)

21.5 공동약정연결회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.

21.5.1 유형자산 매입 약정연결회사는 당분기말 현재 신규시설투자에 대한 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 토지로 10,087,200천원, 건설중인자산으로 6,431,382천원 계상하고 있습니다. 해당 계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자구분	신규시설투자

총 투자금액	13,614,568

투자목적	사옥 신축을 통한 업무 효율성 증대

투자기간	2023-06-20 ~ 2026-03-31

21.6 동반매각요구권보고기간말 현재 연결회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

22. 영업부문정보

연결회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

22.1 보고기간 중 연결회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,441,744	5,089,563

반품충당부채 환입(설정)액	265	(28,288)

매출(순액)	4,442,009	5,061,275

22.2 보고기간 중 연결회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	3,421,851	4,061,648

아시아	463,093	469,834

유럽	287,029	379,906

아프리카	43,820	99,902

중동	27,217	38,242

남미	198,734	40,031

반품충당부채 환입(설정)액	265	(28,288)

매출(순액)	4,442,009	5,061,275

22.3 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	1,530,915	1,558,202

고객2	524,322	-

합계	2,055,237	1,558,202

23. 특수관계자거래

23.1 보고기간말 현재 최대주주는 ㈜비에스제이홀딩스(지분율 6.85%)입니다.23.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스(*1)	최대주주

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-

특수관계기업 및 개인	현대사료(주)(*2)(*3)	㈜비에스제이홀딩스의 종속기업

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속기업

㈜국도상사	㈜비에스제이홀딩스의 최대주주

(*1) 전기 중 ㈜카나리아바이오엠에서 ㈜비에스제이홀딩스로 사명 변경하였습니다. (*2) 회사가 보유 중이던 현대사료㈜의 지분은 전기 중 전액 처분하여 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업으로서 특수관계자가 성립되었습니다.(*3) 전기 중 ㈜카나리아바이오에서 현대사료㈜로 사명이 변경하였습니다.

23.2.1 전기 중 (주)현대사료에 대한 지분 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

매도일	매도수량	매도비율	매도 장부금액	입금액	처분이익(손실)

2024-01-19	511,000	7%	1,739,170	1,119,879	(619,291)

2024-01-24	511,174	7%	1,739,762	805,126	(934,636)

2024-02-08	3,000,000	41%	10,210,389	3,896,208	(6,314,181)

2024-02-15	532,341	7%	1,811,803	741,620	(1,070,183)

2024-02-20 (*)	2,733,760	38%	9,304,250	3,337,330	(5,966,920)

합계	7,288,275	100%	24,805,374	9,900,163	(14,905,211)

(*) 2024년 2월 20일 연결회사는 ㈜현대사료의 주식을 전량 매도하였고, 2024년 2월29일에 (주)현대사료의 주식거래가 정지되었습니다.

23.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :천원)

구분	회사명	이자비용	지급수수료	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	25,546	(10,070)	4,772

특수관계기업	㈜국도상사	25,546	-	-

합계	51,092	(10,070)	4,772

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	전환청구	이자비용	리스료수익	지급수수료

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카나리아바이오엠	(11,962,500)	2,000,000	1,226,464	77,220	(32,074)

관계기업	현대사료 ㈜	-	-	-	21,060	(8,748)

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	994,030	-	-

합계	(11,962,500)	2,000,000	2,220,494	98,280	(40,822)

23.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	미수금	12,793	12,820

금융리스채권	98,273	118,539

미지급금	118,519	118,519

전환사채	2,000,000	4,000,000

관계기업	(주)요즈마비엠텍	단기대여금	150,000	150,000

대손충당금	(150,000)	(150,000)

특수관계기업	현대사료㈜	미수금	17,204	17,240

금융리스채권	132,162	159,416

(주)두원사이언스제약	미수금	75,158	56,369

대손충당금	(75,158)	(56,369)

미수수익	112,381	112,381

대손충당금	(112,381)	(112,381)

장기선급금	-	500,000

대손충당금	-	(500,000)

단기대여금	50,000	-

대손충당금	(50,000)	-

장기대여금	2,934,817	5,905,563

대손충당금	(2,934,817)	(5,905,563)

㈜국도상사	전환사채	2,000,000	-

23.5 당분기말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	출자	차입(상환) 등	회수(대여) 등	사채발행(상환)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	-	4	-	(7,155,648)

23.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

2) 담보제공자산(단위 : 천원)

회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액

㈜두원사이언스제약	유동상각후원가측정금융자산	304,000	334,400

23.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	140,400	100,900

퇴직급여	10,700	3,783

합계	151,100	104,683