세종메디칼 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 반기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 15(전) 기 반기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 세종메디칼

1. 회사의 개요주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜비에스제이홀딩스	3,820,609	6.85%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,941,742	93.11%

합 계	55,786,351	100.00%

회사는 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로서 종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하는 것으로 회계처리하고 있습니다. 2.2 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 중요한 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 회사의 반기재무제표에 적용된 회계정책은2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성한 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2.3.2 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 교환가능성이 결여된 경우 적용할 환율에 대해 규정하고 있으며, 통화간 교환가능성 판단 기준 및 교환이 불가능한 경우의 현물환율 추정 기준을 신설하 고, 이에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 이는 통화 간 교환이 제한되는 상황에서 기업 간 회계처리 일관성을 높이고, 재무제표이용자의 이해를 돕기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회계정책의 변경에 따른 공시사항은 회사의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

2.3.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였고, 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 및 제1109호 금융상품 (개정)동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름에 대한 판단 기준을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가한 것입니다. 또한, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제하는 경우,결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- K-IFRS 연차개선사항본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 명확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다.① K-IFRS 제1007호 현금흐름표② K-IFRS 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택③ K-IFRS 제1107호 금융상품: 공시④ K-IFRS 제1109호 금융상품⑤ K-IFRS 제1110호 연결재무제표동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

3. 금융상품

3.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	3,845,017	7,127,207

유동 상각후원가측정금융자산	513,059	830,986

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	3,662,130	1,038,237

유동 매출채권및기타채권	2,664,538	2,275,370

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	273,250	380,381

비유동 매출채권및기타채권	1,267,756	1,284,723

합 계	12,225,750	12,936,904

3.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동 매입채무및기타채무(*)	1,104,920	858,282

유동 리스부채	432,580	492,919

전환사채(유동)	3,029,355	2,925,703

전환사채(비유동)	2,550,599	2,152,860

비유동 매입채무및기타채무	163,361	163,361

장기차입금	13,064,000	9,952,000

비유동 리스부채	35,130	174,878

합 계	20,379,945	16,720,003

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외한 금액입니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

4.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	내역	당반기말	전기말

유동상각후원가측정금융자산	기업은행, 신한은행	공동영업	13,059	26,986

우리은행(*)	질권설정	110,000	110,000

기업은행	-	100,000

-	190,000

-	14,000

합 계	123,059	440,986

(*) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

5. 재고자산

5.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,885,596	(91)	1,885,505	1,621,880	(94)	1,621,786

원재료	1,575,894	(352,857)	1,223,037	1,258,677	(253,267)	1,005,410

재공품	1,168,659	-	1,168,659	1,311,313	-	1,311,313

미착품	-	-	-	3,815	-	3,815

합계	4,630,149	(352,948)	4,277,201	4,195,685	(253,361)	3,942,324

5.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,220,984천원(전반기: 858,132천원)입니다.5.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 99,587천원(전반기: 87,583천원)입니다.

6. 유형자산

6.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	17,282,119	-	17,282,119

건물(*)	5,155,846	(1,772,363)	3,383,483

기계장치	2,151,708	(1,430,577)	721,131

차량운반구	52,440	(51,077)	1,363

비품	783,574	(667,916)	115,658

시설장치	1,596,847	(1,126,701)	470,146

금형	1,972,315	(1,493,715)	478,600

건설중인자산	8,191,411	-	8,191,411

합계	37,186,260	(6,542,349)	30,643,911

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	17,282,119	-	17,282,119

건물(*)	5,155,846	(1,708,963)	3,446,883

기계장치	2,149,808	(1,340,181)	809,627

차량운반구	232,403	(195,649)	36,754

비품	730,670	(643,772)	86,898

시설장치	1,517,516	(1,072,633)	444,883

금형	1,915,505	(1,397,820)	517,685

건설중인자산	5,194,102	-	5,194,102

합계	34,177,969	(6,359,018)	27,818,951

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

6.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비	처분,폐기

토지	17,282,119	-	-	-	17,282,119

건물	3,446,883	-	(63,400)	-	3,383,483

기계장치	809,627	1,900	(90,396)	-	721,131

차량운반구	36,754	-	(7,180)	(28,212)	1,362

비품	86,898	52,904	(24,143)	-	115,659

시설장치	444,883	79,331	(54,068)	-	470,146

금형	517,685	56,810	(95,895)	-	478,600

건설중인자산	5,194,102	2,997,309	-	-	8,191,411

합계	27,818,951	3,188,254	(335,082)	(28,212)	30,643,911

(전반기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타 (*)	감가상각비	처분, 폐기

토지	7,400,985	-	9,881,134	-	-	17,282,119

건물	3,573,683	-	-	(63,400)	-	3,510,283

기계장치	564,117	431,247	-	(93,519)	-	901,845

차량운반구	99,856	-	-	(17,972)	(33,495)	48,389

비품	105,553	16,849	-	(22,881)	-	99,521

시설장치	551,117	-	-	(53,971)	-	497,146

금형	470,858	231,614	-	(93,598)	-	608,874

건설중인자산	1,757,060	1,427,533	-	-	-	3,184,593

합계	14,523,229	2,107,243	9,881,134	(345,341)	(33,495)	26,132,770

(*) 유형자산 재평가로 인한 증가입니다.

7. 무형자산

7.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,483	(521,388)	29,095

소프트웨어	1,511,264	(1,319,761)	191,503

합계	2,061,747	(1,841,149)	220,598

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,483	(518,059)	32,424

소프트웨어	1,511,264	(1,250,125)	261,139

합계	2,061,747	(1,768,184)	293,563

7.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	상각비	기말잔액

특허권	32,424	(3,329)	29,095

소프트웨어	261,139	(69,636)	191,503

합계	293,563	(72,965)	220,598

(전반기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	상각비	기말잔액

특허권	38,549	(3,302)	35,247

소프트웨어	447,560	(99,539)	348,021

합계	486,109	(102,841)	383,268

8. 사용권자산

8.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	590,953	(332,711)	258,242

차량운반구	173,186	(80,768)	92,418

합계	764,139	(413,479)	350,660

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	582,557	(169,370)	413,187

차량운반구	143,130	(57,459)	85,671

합계	725,687	(226,829)	498,858

8.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타(*)	감가상각비

건물	413,187	-	8,396	(163,341)	258,242

차량운반구	85,671	30,056	-	(23,309)	92,418

합계	498,858	30,056	8,396	(186,650)	350,660

(*) 복구충당부채 재평가로 인한 증가입니다.

(전반기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	감소	기말잔액

감가상각비	처분, 폐기	기타(*)

건물	236,977	959,050	(208,211)	(20,390)	(520,276)	447,150

차량운반구	89,044	35,757	(19,410)	(6,949)	-	98,442

합계	326,021	994,807	(227,621)	(27,339)	(520,276)	545,592

(*) 전대리스의 제공으로 인한 감소입니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자

9.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	한국	의료용품 도매업	㈜두원사이언스제약(*)	-	-	100%	-

종속기업	한국	전기장비 제조	㈜세종비에이치엘	100%	10,000	100%	10,000

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.83%	-	20.83%	-

합계	10,000	10,000

(*) (주)두원사이언스제약은 2025년 3월 27일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시결정을 받았으며, 회사는 (주)두원사이언스제약에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 당반기말 기준 연결범위에서 제외되었습니다. 9.2 보고기간말 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득(*)	손상차손	기말가액

(주)세종비에이치엘	10,000	-	-	10,000

(주)두원사이언스제약	-	-	-	-

(*1) 당반기 중 취득한 (주)두원사이언스제약의 주식은 그 대가인 (주)두원사이언스제약에 기지출된 장기대여금과 장기선급금의 공정가치로 계상하였습니다. 주식의 취득대가인 장기대여금과 장기선급금은 전액 대손충당금이 설정되어 있었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득	손상차손	기말가액

(주)세종비에이치엘	-	10,000	-	10,000

9.3 당반기 중 관계기업에 대한 지분법변동 내역은 없으며, 전반기 중 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	현대사료(주)	17,865,368	(17,865,368)	-	-	-	-

9.4 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)세종비에이치엘	9,141	-	9,141	-	5	5

관계기업	(주)요즈마비엠텍	2,267,665	5,265,737	(2,998,072)	61,201	(409,091)	(409,091)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)두원사이언스제약	5,239,215	15,196,823	(9,957,608)	1,922,505	(6,242,258)	(6,242,258)

종속기업	(주)세종비에이치엘	9,136	-	9,136	-	(864)	(864)

관계기업	(주)요즈마비엠텍	2,336,112	4,925,093	(2,588,981)	1,773,957	(1,216,225)	(1,216,225)

관계기업	현대사료(주)	116,984,017	28,052,895	88,931,122	128,461,964	28,440,598	42,742,032

10. 차입금

10.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장기차입금	13,064,000	9,952,000

10.2 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	5.69%~7.31%	13,064,000	9,952,000

10.3 보고기간말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기 초	9,952,000	6,264,000

차 입	3,112,000	3,688,000

기 말	13,064,000	9,952,000

(*) 장기차입금은 공동약정과 관련한 PF대출에 해당합니다.

11. 사채

11.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	3,029,355	2,550,599	2,925,703	2,152,860

11.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	-	2,500,000	2,500,000

제10회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	2.0%	2,000,000	2,000,000

제11회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	-	4,000,000	4,000,000

제12회 전환사채	2025-03-26	2027-03-26	-	240,000	-

상환할증금	107,455	107,456

전환권조정	(3,267,501)	(3,528,893)

합 계	5,579,954	5,078,563

11.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제8회 전환사채(*2)	제10회 전환사채(*3)	제11회 전환사채(*2,4)	제12회 전환사채

권면총액	3,500,000	2,000,000	4,000,000	240,000

미상환사채 권면총액 (*1)	2,500,000	2,000,000	4,000,000	240,000

발행일	2023-10-04	2024-06-14	2024-06-14	2025-03-26

만기일	2026-10-04	2029-06-14	2029-06-14	2027-03-26

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	-	2.0%	-	-

만기보장수익률	-	3개월단위 복리 3%	-	-

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	- (*5)	- (*5)	2025-06-14~2029-06-14	- (*5)

전환청구기간	2024-10-04~2026-09-04	2025-06-14~2029-05-14	2025-06-14~2029-05-14	2026-03-26~2027-02-25

전환가액	2,932원 / 주	100원 / 주	100원 / 주	412원 / 주

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 액면금액입니다.(*2) 상기 8회, 11회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.(*3) 상기 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 (주)비에스제이홀딩스에서 제이에이치코스(주)(구: 舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었습니다.(*4) 상기 11회차 전환사채는 (주)비에스제이홀딩스가 제이에이치코스(주)(舊(주)에이티세미콘에 담보목적물로 제공하고 있습니다. 또한, 2025년 3월 17일 계약에 의해11회차 전환사채 중 20억원은 제이에이치코스(주)(舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었고 같은 날 다시 매각하여 국도상사(주)로 사채권자가 변경되었습니다. 또한, 3억원은 제이에이치코스(주)(舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었습니다. (*5) 사채권자의 조기상환권은 없습니다.

11.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	5,078,563

발행	116,736

이자비용	384,655

기말	5,579,954

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	62,128,776

발행	3,195,136

이자비용	5,015,530

상각(상환 및 전환) (*1,2,3,4,5)	(65,260,879)

기말	5,078,563

(*1) 5회차, 7회차, 9회차 전환사채 액면금액 각각 10,000,000천원, 12,000,000천원 및 24,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익은 각각 11,060,146천원, 14,400,824천원 및 27,762,019천원을 자본으로 인식하였습니다. (*2) 6회차 전환사채 액면금액 7,962,500천원 및 6,037,500천원은 당사가 보유한 신주인수권부사채 8,712,003천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 각각 1,830,719천원 및 6,556,329천원을 자본으로 인식하였고 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 주식 420,609주로 전환되었습니다. (*3) 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환이익 1,024,052천원을 당기손익으로 인식하였습니다. (*4) 8회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원은 당사의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환손실 335,451천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(*5) 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 대용납입되어 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 4,146,303천원을 자본으로 인식하였습니다.

11.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.11.5.1 파생상품부채(자산)회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채(자산)로 인식하였습니다. 당반기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 없으며, 전기말 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익	기말

제5회 전환사채	2,416,355	-	(2,089,664)	(326,691)	-

제6회 전환사채	3,866,169	2,143,313	(6,009,482)	-	-

제7회 전환사채	3,866,169	1,877,158	(5,743,327)	-	-

제8회 전환사채	(1,461)	1,461	-	-	-

제9회 전환사채	7,813,440	1,946,638	(9,760,078)	-	-

합계	17,960,672	5,968,570	(23,602,551)	(326,691)	-

12. 리스12.1 리스이용자

12.1.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	667,797	232,345

당기증감	(200,087)	435,452

기말	467,710	667,797

12.1.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	432,580	492,919

비유동	35,130	174,878

합계	467,710	667,797

12.1.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재무활동 유출액	274,141	229,429

영업활동 유출액	48,330	31,295

12.2 리스제공자12.2.1 보고기간말 현재 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	277,955	-

당기증감	(96,993)	277,955

기말	180,962	277,955

12.2.2 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인하지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	195,699	234,839

1년 초과 5년 이내	-	78,280

할인되지 않은 총 리스료	195,699	313,119

미실현 금융수익	(14,737)	(35,164)

리스순투자	180,962	277,955

12.2.3 보고기간 중 리스채권과 관련하여 발생한 현금유입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

투자활동 유입액	101,821	37,060

영업활동 유입액	20,427	14,537

13. 종업원급여제도

13.1 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	36,162	84,070	42,368	83,883

경상연구개발비	11,384	23,606	11,327	25,149

제조원가	55,225	119,681	54,359	115,087

합계	102,771	227,357	108,054	224,119

13.2 장기근속종업원급여부채13.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

종업원급여부채	28,900	28,900

13.2.2 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

할인율	3.52%	3.52%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

14. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기에는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

15. 충당부채

15.1 보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	55,036	46,390

기중 변동액	(1,972)	8,646

기말	53,064	55,036

15.2 보고기간말 현재 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	48,983	-

기중 변동액	(13,324)	48,983

기말	35,659	48,983

16. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	580,487	1,173,012	515,062	1,015,668

퇴직급여	36,162	84,070	42,368	83,883

복리후생비	41,935	87,104	41,657	88,753

여비교통비	21,823	87,783	13,584	44,416

접대비	11,919	57,832	15,185	42,212

세금과공과	14,190	37,577	15,023	30,786

감가상각비	143,052	279,218	132,649	308,396

경상연구개발비	167,254	360,303	203,425	711,924

지급수수료	678,283	1,655,666	421,594	1,548,099

무형자산상각비	32,837	69,635	44,069	99,540

기타	91,632	673,993	130,919	505,150

합 계	1,819,574	4,566,193	1,575,535	4,478,827

17. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	100,396	(338,693)	78,081	(522,265)

원재료 및 상품매입액	632,009	1,559,676	663,382	1,380,397

종업원급여	1,302,624	3,048,132	1,239,476	2,898,245

퇴직급여	91,387	203,751	96,727	198,970

감가상각비	264,382	521,732	266,348	572,964

무형자산상각비	34,503	72,965	45,720	102,842

지급수수료	710,107	1,714,352	488,641	1,709,593

경상연구개발비	167,254	360,303	203,425	711,924

외주가공비	135,198	304,245	163,844	352,320

전력비	16,586	39,739	14,051	32,176

소모품비	27,073	59,615	33,960	77,493

복리후생비	143,809	280,278	132,933	282,755

수선비	10,099	39,063	19,626	41,823

세금과공과금	49,100	145,657	49,561	123,245

기타	199,017	517,600	151,082	380,680

합 계	3,883,544	8,528,415	3,646,857	8,343,162

18. 기타수익 및 기타비용

18.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	30,091	34,606	-	-

수입임대료	12,900	23,100	10,200	23,100

리스료수익	24,773	56,611	49,841	165,203

잡이익	3,703	9,913	2,366	2,463

사용권자산처분이익	-	-	2,478	2,478

기타대손상각비환입	-	-	-	198,183

합 계	71,467	124,230	64,885	391,427

18.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	4,858	4,858

기타대손상각비	431,127	528,917	18,790	917,032

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	7,965,204

사용권자산처분손실	-	-	2,485	2,485

재평가손실	-	-	20,857	20,857

잡손실	79	284	431	530

합 계	431,206	529,201	47,421	8,910,966

19. 금융수익 및 금융비용

19.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	66,136	125,562	77,037	110,198

외환차익	4,248	22,790	12,035	18,638

외화환산이익	(7,273)	220	(39,291)	7,297

금융상품평가이익	116,088	123,893	8,961	18,271

사채상환이익	-	-	11,717	1,024,052

합 계	179,199	272,465	70,459	1,178,456

19.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	275,854	498,487	1,954,580	4,237,925

외환차손	65,149	83,779	34,807	39,151

외화환산손실	33,034	33,336	(27,777)	70

금융상품평가손실	107,130	107,130	6,126,184	45,315,295

파생상품평가손실	-	-	4,465,675	7,005,253

합 계	481,167	722,732	12,553,469	56,597,694

20. 주당손익

20.1 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.20.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(천원)	(140,069)	(540,448)	(12,227,249)	(64,155,607)

가중평균유통보통주식수㈜	55,762,351	55,762,351	55,762,351	55,563,602

기본주당손익(원)	(3)	(10)	(219)	(1,155)

20.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	55,762,351	55,762,351	55,341,742	55,341,742

전환청구권 행사	-	-	420,609	221,860

가중평균유통보통주식수	55,762,351	55,762,351	55,762,351	55,563,602

(당반기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수(*)

기 초	2025-01-01	181	55,762,351	55,762,351

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(전반기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수(*)

기 초	2024-01-01	182	55,341,742	55,341,742

전환청구권 행사	2024-03-27	96	420,609	221,860

기말	55,762,351	55,563,602

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

20.4 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당반기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제8회 전환사채	852,660주	2024.10.04-2026.09.04

제10회 전환사채	20,000,000주	2025.06.14~2029.05.14

제11회 전환사채	40,000,000주	2025.06.14~2029.05.14

제12회 전환사채	582,524주	2026.03.26~2027.02.25

제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

21. 현금흐름표21.1 영업으로부터 창출된 현금

보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기순손익	(540,448)	(64,155,607)

당기순손익조정을 위한 가감

재고자산평가손실	99,587	87,583

대손상각비	1,068	24

기타대손상각비	528,917	917,032

감가상각비	521,732	572,964

무형자산상각비	72,965	102,842

퇴직급여	227,357	198,970

금융손익	389,278	56,422,841

사채상환손익	-	(1,024,052)

유형자산처분손실	-	4,858

기타손익	-	7

관계기업투자주식처분손실	-	7,965,204

투자자산손상차손	-	-

주식보상비	411,363	794,516

유형자산처분이익	(34,606)	-

기타대손상각비환입	-	(198,183)

재평가손실	-	20,857

법인세비용	217,941	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

단기금융상품의감소(증가)	317,927	(13,493)

매출채권의 감소(증가)	(352,214)	448,817

기타금융자산의 감소(증가)	(438,272)	11,332

기타자산의 감소(증가)	(23,648)	(102,662)

재고자산의 감소(증가)	(434,464)	(609,848)

매입채무의 증가(감소)	(86,911)	(137,422)

기타금융부채의 증가(감소)	189,809	(102,348)

기타부채의 증가(감소)	(418,372)	(440,177)

반품충당부채의증가(감소)	(1,972)	3,305

미지급세금의증가(감소)	-	(81,915)

영업으로부터 창출된 현금흐름	647,037	685,445

22. 우발부채 및 약정사항

22.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

에스앤에이치제일차 주식회사	PF대출(*1)	18,800,000	13,064,000

우리은행	질권설정(*2)	110,000	110,000

합계	18,910,000	13,174,000

(*1) 공동약정에 의한 대출약정입니다.(*2) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

22.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	31,180

공탁보증	2,405,000

합계	2,436,180

22.3 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

에스앤에이치제일차 주식회사	마곡 산업시설용지(*1)	10,087,200	16,983,200	PF대출 관련

우리은행	유동상각후원가측정금융자산	500,000	110,000	당사 신용카드 한도액

합계	10,587,200	17,093,200

(*1) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

22.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	당사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	당사	971,993	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	당사	-	가압류취소 (상기 채권가압류의 취소)	피고 패

당사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	2심 진행중

합 계	4,710,156

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다. (2022.11.07 인용)

22.5 공동약정회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.

22.5.1 유형자산 매입 약정회사는 당기말 현재 신규시설투자에 대한 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 토지로 10,087,200천원, 건설중인자산으로 8,191,411천원 계상하고 있습니다. 해당 계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자구분	신규시설투자

총 투자금액	13,614,568

투자목적	사옥 신축을 통한 업무 효율성 증대

투자기간	2023-06-20 ~ 2026-03-31

22.6 동반매각요구권보고기간말 현재 회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

23. 영업부문정보

회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

23.1 보고기간 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	9,059,173	8,072,263

상품매출	-	57,377

반품충당부채 환입(설정)액	1,972	(3,305)

매출(순액)	9,061,145	8,126,335

23.2 보고기간 중 회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	6,842,294	6,029,551

아시아	1,014,340	989,136

유럽	749,948	733,357

아프리카	119,891	246,569

중동	133,719	90,995

남미	198,733	40,032

북미	248	-

반품충당부채 환입(설정)액	1,972	(3,305)

매출(순액)	9,061,145	8,126,335

23.3 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	3,151,667	2,787,875

고객2	985,544	838,762

합계	4,137,211	3,626,637

24. 특수관계자거래24.1 보고기간말 현재 최대주주는 (주)비에스제이홀딩스(지분율 6.85%)입니다.24.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스(*1)	최대주주

종속기업	㈜세종비에이치엘(*5)	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-

특수관계기업 및 개인	현대사료(주)(*3)(*4)	㈜비에스제이홀딩스의 종속기업

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속기업

㈜국도상사	㈜비에스제이홀딩스의 최대주주

㈜두원사이언스제약(*2)	-

(*1) 전기 중 ㈜카나리아바이오엠에서 ㈜비에스제이홀딩스로 사명 변경하였습니다.(*2) 2025년 3월 27일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시결정을 받아서 당반기말기준 연결범위에서 제외되었습니다. (*3) 회사가 보유 중이던 현대사료㈜의 지분은 전기 중 전액 처분하여 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업으로서 특수관계자가 성립되었습니다.(*4) 전기 중 ㈜카나리아바이오에서 현대사료㈜로 사명이 변경하였습니다.(*5) 전기 중 신규 종속기업에 대한 지배력 획득에 따라 특수관계자로 편입되었습니다.

24.2.1 전기 중 (주)현대사료에 대한 지분 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

매도일	매도수량	매도비율	매도 장부금액	입금액	처분이익(손실)

2024-01-19	511,000	7%	1,252,588	1,119,879	(132,709)

2024-01-24	511,174	7%	1,253,014	805,126	(447,888)

2024-02-08	3,000,000	41%	7,353,743	3,896,208	(3,457,535)

2024-02-15	532,341	7%	1,304,900	741,620	(563,279)

2024-02-20 (*)	2,733,760	38%	6,701,123	3,337,330	(3,363,793)

합계	7,288,275	100%	17,865,368	9,900,163	(7,965,204)

(*) 2024년 2월 20일 당사는 현대사료(주)의 주식을 전량 매도하였고, 2024년 2월 29일에 현대사료(주)의 주식거래가 정지되었습니다.

24.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 :천원)

구분	회사명	이자비용	리스료수익	지급수수료	지급임차료	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	51,826	-	(19,072)	-	8,711

특수관계기업	㈜두원사이언스제약	-	34,163	-	-	-

특수관계기업	현대사료㈜	-	-	(7,684)	15,880

특수관계기업	㈜국도상사	51,826	-	-	-	-

합계	103,652	34,163	(26,756)	15,880	8,711

(전반기) (단위 : 천원)

구분	회사명	자금 대여	사채발행(상환)	이자비용	리스료수익	지급수수료	파생상품평가이익(손실)	사채상환이익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	781,817	(54,000,000)	3,984,846	102,960	(55,990)	(7,003,793)	1,024,050

종속기업	㈜두원사이언스제약	-	-	-	34,163	-	-	-

관계기업	현대사료(주)	-	-	-	28,080	(17,914)	-	-

합계	781,817	(54,000,000)	3,984,846	165,203	(73,904)	(7,003,793)	1,024,050

24.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	구분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	미수금	12,264	12,820

금융리스채권	77,175	118,539

미지급금	118,519	118,519

전환사채	2,000,000	4,000,000

관계기업	(주)요즈마비엠텍	단기대여금	150,000	150,000

대손충당금	(150,000)	(150,000)

특수관계기업	(주)두원사이언스제약	미수금	406,285	56,369

대손충당금	(406,285)	(56,369)

미수수익	112,381	112,381

대손충당금	(112,381)	(112,381)

장기선급금	-	500,000

대손충당금	-	(500,000)

단기대여금	50,000	-

대손충당금	(50,000)	-

장기대여금	3,034,817	5,905,563

대손충당금	(3,034,817)	(5,905,563)

특수관계기업	현대사료㈜	미수금	17,204	17,240

금융리스채권	103,788	159,416

특수관계기업	㈜국도상사	전환사채	2,000,000	-

24.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	출자	차입(상환) 등	회수(대여) 등	사채발행(상환)

특수관계기업	㈜두원사이언스제약	-	-	79,000	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	출자	차입(상환) 등	회수(대여) 등	사채발행(상환)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	-	4	-	(7,155,648)

종속기업	㈜두원사이언스제약	-	-	(980,817)	-

종속기업	㈜세종비에이치엘	10,000	-	-	-

합계	10,000	4	(980,817)	(7,155,648)

24.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.2) 담보제공자산

보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없습니다.24.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	237,569	104,900

퇴직급여	13,049	6,742

합계	250,618	111,642

25. 보고기간 후 사건2025년 8월 4일 코스닥시장위원회가 회사 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 회사 주권의 상장폐지를 심의 및 의결하였습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 제 58조 및 동 규정 시행세칙 제 63조의 규정에 따라 상장폐지에 대한 통지를 받은 날부터 15일(영업일 기준) 이내에 이의신청을 할 수 있으며, 이의신청이 없는 경우 이의신청 만료일 경과 후 상장폐지 절차가 진행될 예정입니다. 회사의 이의신청이 있는 경우 이의신청을 받은 날로부터 20일(영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회가 개최되어 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등에 대하여 결정할 예정입니다.

26. 재무제표 재작성

26.1 회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리를 하여야 합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유 지분이 감소하는 경우 해당 투자차액은 해당되는 경우 자본변동이 아닌 당기손익으로 인식하여야 합니다. 회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 재작성된 회사의 재무제표는 2025년 4월 7일 및 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 재작성된 재무제표는 2025년 7월 28일 이사회에서 최종 승인되었습니다.

26.2 전기 오류의 성격

오류 계정과목	관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손)

발생 경위	1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리

2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식

오류의 내용	재무상태표	13기	지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상

14기	관계기업투자주식 69억 과대계상, 지분법자본변동 47억 과대계상, 이익잉여금 22억 과대계상

손익계산서	13기	지분법손실 5억 과소계상, 기타비용 65억 과소계상

14기	지분법손실 24억 과대계상, 기타비용 53억 과대계상

15기	기타비용 69억 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

26.3 재무제표 재작성으로 인한 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

26.3.1 재무상태표(단위: 천원)

구분	제 15 기 반기말	제 14 기 말

정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후

자산

유동자산	13,030,479	1,182,011	14,212,490	-	-	-

매출채권및기타채권	2,032,511	1,178,903	3,211,414	-	-	-

재고자산	3,878,221	3,108	3,881,329	-	-	-

비유동자산	-	-	-	96,685,514	(6,940,005)	89,745,509

종속기업투자주식	1,829,244	(1,829,244)	-	-	-	-

관계기업투자주식	-	-	-	24,805,374	(6,940,005)	17,865,369

자산총계	44,762,004	(647,233)	44,114,771	108,140,701	(6,940,005)	101,200,696

부채

유동부채	26,032,758	(7,913,789)	18,118,969	-	-	-

매입채무및기타채무	4,863,665	(4,413,789)	449,875	-	-	-

전환사채	15,325,095	(3,500,000)	11,825,095	-	-	-

비유동부채	10,952,098	2,138,916	13,091,015	-	-	-

전환사채	384,991	2,138,916	2,523,908	-	-	-

부채총계	36,984,857	(5,774,873)	31,209,984	89,778,500	-	89,778,500

자본

자본잉여금	98,156,818	55,220,759	153,377,577	-	-	-

기타포괄손익누계액	-	-	-	6,642,768	(4,706,744)	1,936,024

이익잉여금	(105,062,367)	(50,093,119)	(155,155,486)	(90,702,642)	(2,233,261)	(92,935,903)

자본총계	7,777,147	5,127,640	12,904,787	18,362,201	(6,940,005)	11,422,196

26.3.2 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	제 15 기 반기

정정전	조정	정정후

매출원가	4,686,930	(822,595)	3,864,336

매출총이익	3,439,404	822,595	4,261,999

지급수수료	2,417,753	(869,654)	1,548,099

영업이익(손실)	(1,909,077)	1,692,249	(216,828)

기타수익	391,493	(67)	391,426

기타비용	16,711,070	(7,800,104)	8,910,966

지분법이익(손실)	-	-	-

금융수익	53,708,494	(52,530,038)	1,178,456

금융비용	53,846,699	2,750,996	56,597,695

법인세비용차감전순이익	(18,366,859)	(45,788,748)	(64,155,607)

법인세비용(수익)	(202,264)	202,264	-

당기순이익(손실)	(18,164,595)	(45,991,012)	(64,155,607)

기타포괄손익	1,189,707	6,642,768	7,832,475

지분법자본변동	(6,642,768)	6,642,768	-

총포괄손익	(16,974,888)	(39,348,244)	(56,323,132)

주당순손익

기본주당순손익	(327)	(828)	(1,155)

희석주당순손익	(327)	(828)	(1,155)

26.3.3 자본변동표(단위: 천원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	자본 합계

2023.12.31(정정전)	5,536,574	96,398,953	486,548	12,108,519	(96,168,393)	18,362,201

조정	-	-	-	(10,172,495)	3,232,490	(6,940,005)

2023.12.31(정정후)	5,536,574	96,398,953	486,548	1,936,024	(92,935,903)	11,422,196

2024.01.01(기초자본)	5,536,574	96,398,953	486,548	1,936,024	(92,935,903)	11,422,196

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(18,164,595)	(18,164,595)

유형자산 재평가	-	-	-	7,832,475	-	7,832,475

주식기준보상거래	-	9,478	785,038	-	-	794,516

지분법자본변동	-	-	-	(6,642,768)	6,642,768	-

전환사채의 전환	42,061	2,490,357	-	-	-	2,532,418

전환사채의 상환	-	(454,203)	-	-	-	(454,203)

2024.06.30(기말자본)	5,578,635	98,444,585	1,271,586	3,125,731	(104,457,730)	3,962,807

조정	-	54,932,992	-	4,706,744	(50,697,756)	8,941,980

2024.06.30 (정정후)	5,578,635	153,377,577	1,271,586	7,832,475	(155,155,486)	12,904,787

26.3.4 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다.