세종메디칼 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당) 기 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 14(전) 기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 14(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 세종메디칼과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 세종메디칼(이하 "회사" 또는 "지배기업")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜비에스제이홀딩스	3,820,609	6.85%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,941,742	93.11%

합 계	55,786,351	100.00%

지배기업은 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재 경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 중요한 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결회사의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성한 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 유형자산 측정방법의 변경연결회사는 유형자산 중 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당기 재평가차액은 7,832,475천원입니다.(주석 12 참조)

2.2.2 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 회사의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편,동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

2.2.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였고, 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제 1021호 환율변동효과동 개정사항은 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 추가되었으며 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	566,178	747,128	519,013	669,215

JPY	30,378,315	280,851	108,528,647	990,498

EUR	2,481	3,658	1,748	2,493

매출채권	USD	347,998	459,218	211,607	272,846

JPY	7,576,600	70,046	16,147,200	147,369

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	850,963	1,182,158	1,465,741	1,889,926

합계	2,743,059	3,972,347

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	238,850	(238,850)	283,199	(283,199)

JPY	35,090	(35,090)	113,787	(113,787)

EUR	366	(366)	249	(249)

합계	274,306	(274,306)	397,235	(397,235)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

3.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	6,222,885	-	3,249,945	-

매출채권및기타채권	2,309,746	1,761,309	2,509,629	1,445,677

금융상품	1,858,208	1,193,558	1,507,466	55,218,155

합계	10,390,839	2,954,867	7,267,040	56,663,832

3.1.3 유동성위험연결회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타채무	6,708,980	6,708,980	6,545,619	163,361	-

차입금	15,435,110	17,036,096	5,093,266	10,211,575	1,731,255

리스부채	892,401	1,025,302	602,325	422,977	-

전환사채	16,140,267	10,244,383	488,653	9,755,730	-

파생상품부채	3,453,038	3,453,038	3,453,038	-	-

합계	42,629,796	38,467,799	16,182,901	20,553,643	1,731,255

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타채무	3,060,950	3,060,950	2,897,589	163,361	-

차입금	13,119,838	14,835,122	9,916,629	3,108,719	1,809,774

리스부채	641,364	692,618	504,096	188,522	-

전환사채	63,709,796	83,750,072	-	83,750,072	-

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-	-

합계	98,494,080	120,300,894	31,280,446	87,210,674	1,809,774

3.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	35,028,415	94,791,766

차감:현금및현금성자산	6,222,884	3,249,945

순부채	28,805,531	91,541,821

자본총계	8,617,714	17,277,918

총자본	37,423,245	108,819,739

자본조달비율	76.97%	84.12%

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,222,885	6,222,885	3,249,945	3,249,945

유동상각후원가측정금융자산	929,104	929,104	500,000	500,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,029,702	1,029,702	1,007,466	1,007,466

비유동상각후원가측정금융자산	11,400	11,400	8,700	8,700

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,182,158	1,182,158	55,209,455	55,209,455

매출채권및기타채권(*)	4,071,055	4,071,055	3,955,306	3,955,306

합계	13,446,304	13,446,304	63,930,872	63,930,872

금융부채

매입채무및기타채무(*)	6,708,980	6,708,980	3,060,950	3,060,950

장단기차입금	15,435,110	15,435,110	13,119,838	13,119,838

리스부채	892,401	892,401	641,364	641,364

전환사채	16,140,267	16,140,267	63,709,796	63,709,796

파생상품부채	3,453,038	3,453,038	17,962,132	17,962,132

합계	42,629,796	42,629,796	98,494,080	98,494,080

(*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다.- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다.

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다.

4.3 보고기간말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,025,737	-	1,025,737

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,182,158	1,182,158

합계	-	1,025,737	1,182,158	2,207,895

금융부채

파생상품부채	-	-	3,453,038	3,453,038

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,007,466	-	1,007,466

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	55,209,455	55,209,455

합계	-	1,007,466	55,209,455	56,216,921

금융부채

파생상품부채	-	-	17,962,132	17,962,132

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,182,158	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,453,038	3	이자율모형(BDT모형)	할인율 등

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,222,885	3,249,945

유동상각후원가측정금융자산	929,104	500,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,029,702	1,007,466

유동매출채권및기타채권	2,309,746	2,509,629

비유동상각후원가측정금융자산	11,400	8,700

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,182,158	55,209,455

비유동 매출채권및기타채권	1,761,309	1,445,677

합계	13,446,304	63,930,872

5.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	6,545,619	-

단기차입금	755,610	-

유동성장기차입금	3,522,800	-

유동리스부채	2,596,581	-

유동전환사채	15,725,334	-

비유동전환사채	414,934	-

파생상품부채	-	3,453,038

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	11,156,700	-

장기리스부채	396,684	-

합계	41,277,623	3,453,038

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	5,423,021	-

단기차입금	712,078	-

유동성장기차입금	3,676,560	-

유동리스부채	481,355	-

유동전환사채	63,709,796	-

파생상품부채	-	17,962,132

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	8,731,200	-

장기리스부채	160,009	-

합계	83,057,380	17,962,132

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품평가손익	(39,881,952)	39,224,572

금융상품처분손익	-	(1,741,250)

파생상품평가손익	-	(2,201,279)

파생상품처분손익	-	(2,593,706)

상각후원가측정금융자산

이자수익	180,106	250,948

외화환산이익	3,726	44,550

외화환산손실	(32,115)	(16,158)

외환차익	26,094	21,775

외환차손	(48,145)	(29,571)

대손상각비환입	(164)	(562,450)

기타의대손상각비환입	160,000	82,084

합계	(39,592,450)	32,479,515

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	2,795,796	(3,147,944)

사채상환손익	45,614,006	3,979,455

상각후원가측정금융부채

이자비용	(9,589,476)	(7,197,739)

합계	38,820,326	(6,366,228)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	241	-

은행예금	6,222,644	3,249,945

합계	6,222,885	3,249,945

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	내역	당분기말	전기말

유동상각후원가측정금융자산	기업은행, 신한은행	공동영업	125,104	18,167

우리은행	질권설정	110,000	110,000

기업은행	100,000	-

기업은행	190,000	-

기업은행	14,000	-

합계	539,104	128,167

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

수익증권	1,029,702	1,007,466

소계	1,029,702	1,007,466

비유동

해외 비상장주식	1,182,158	1,889,926

신주인수권부사채	-	53,319,529

소계	1,182,158	55,209,455

합계	2,211,860	56,216,921

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*1)	(39,174,184)	38,604,248

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(707,768)	620,324

합계	(39,881,952)	39,224,572

(*1) 당분기에 당사는 특수관계자인 ㈜비에스제이홀딩스에 발행한 6회차 전환사채 액면금액 14,000,000천원을 당사가 보유한 신주인수권부사채를 재매입대가로 하여 상환하였습니다. 해당 상환 시 거래시점 평가로 인하여 당기손익-공정가치 채무상품 평가손실 39,196,420천원이 발생하였습니다.(주석 36참고)

9. 매출채권및기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,990,661	562,752	2,282,258	562,722

대손충당금	(147)	(562,752)	(12)	(562,722)

매출채권(순액) 소계	1,990,514	-	2,282,246	-

금융리스채권	193,804	129,414	-	-

미수수익	25,219	-	25,315	-

대손충당금	(17,754)	-	(17,754)	-

미수금	117,962	-	121,318	-

대여금	897,076	69,000	967,076	-

대손충당금	(897,076)	-	(897,076)	-

보증금	-	1,562,894	29,000	1,605,676

대손충당금	-	-	-	(160,000)

기타채권(순액) 소계	125,427	1,631,894	227,879	1,445,676

합계	2,115,941	1,631,894	2,510,125	1,445,676

9.2. 신용건전성

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

9.3 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기미도래한 채권	1,927,493	2,236,794

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1)

6개월 이하	44,054	28,805

6개월 초과 12개월 이하	19,114	16,659

12개월 초과	-	-

소계	63,168	45,464

손상채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	30	41,037

12개월 초과	562,722	521,685

소계	562,752	562,722

합계	2,553,413	2,844,980

(주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.4 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	562,734	5,521

대손상각비(환입)	165	562,453

제각	-	(5,500)

연결범위의 변동	-	260

기말	562,899	562,734

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9.5 보고기간말 현재 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	1,074,830	392,084

기타의대손상각비(환입)	(160,000)	(71,084)

제각	-	(3,000)

연결범위의 변동	-	756,830

기말	914,830	1,074,830

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,610,382	(3,891)	1,606,491	1,191,051	(23,153)	1,167,898

원재료	1,549,048	(406,286)	1,142,762	1,669,744	(273,822)	1,395,922

미착품	24,787	-	24,787	-	-	-

재공품	1,016,595	(1,237)	1,015,358	1,971,173	-	1,971,173

합계	4,200,812	(411,414)	3,789,398	4,831,968	(296,975)	4,534,993

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,746,393천원(전분기: 1,231,080천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 114,439천원과 (전분기: 244,015천원)입니다.

11. 기타자산

11.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	173,403	-	123,804	-

대손충당금	(39,162)	-	(39,162)	-

선급비용	75,263	-	59,705	-

합계	209,504	-	144,347	-

11.2 보고기간말 현재 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	39,162	-

기타의대손상각비환입	-	-

연결범위의 변동	-	39,162

기말	39,162	39,162

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	19,032,889	-	19,032,889

건물	9,304,341	(1,773,860)	7,530,481

구축물	142,180	(27,646)	114,534

기계장치	5,823,092	(2,616,840)	3,206,252

차량운반구	298,924	(236,761)	62,163

비품	1,058,794	(843,886)	214,908

시설장치	1,526,024	(1,047,216)	478,808

금형	1,913,945	(1,347,388)	566,557

건설중인자산	4,074,180	-	4,074,180

합계	43,174,369	(7,893,597)	35,280,772

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	9,151,755	-	9,151,755

건물	9,304,340	(1,606,313)	7,698,027

구축물	142,180	(20,537)	121,643

기계장치	5,506,045	(2,323,819)	3,182,226

차량운반구	332,132	(223,633)	108,499

비품	1,040,854	(775,517)	265,337

시설장치	1,524,224	(965,803)	558,421

금형	1,674,096	(1,203,237)	470,859

건설중인자산	1,757,060	-	1,757,060

합계	30,432,686	(7,118,859)	23,313,827

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타(*)	감가상각비	처분,폐기

토지	9,151,755	-	9,881,134	-	-	19,032,889

건물	7,698,027	-	-	(167,546)	-	7,530,481

구축물	121,643	-	-	(7,109)	-	114,534

기계장치	3,182,226	481,047	-	(411,921)	(45,100)	3,206,252

차량운반구	108,499	16,980	-	(28,049)	(35,267)	62,163

비품	265,337	17,940	-	(68,369)	-	214,908

시설장치	558,421	1,800	-	(81,413)	-	478,808

금형	470,859	239,849	-	(144,151)	-	566,557

건설중인자산	1,757,060	2,317,120	-	-	-	4,074,180

합계	23,313,827	3,074,736	9,881,134	(908,558)	(80,367)	35,280,772

(*) 유형자산 재평가로 인한 증가입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연결범위의 변동	기타(*)	감가상각비	처분,폐기	기타(*)

토지	7,349,839	51,146	1,750,770	-	-	-	-	9,151,755

건물	3,700,482	-	4,148,494	-	(150,949)	-	-	7,698,027

구축물	-	-	124,013	-	(2,370)	-	-	121,643

기계장치	1,083,356	52,190	2,719,157	-	(288,322)	(384,155)	-	3,182,226

차량운반구	161,159	46,737	9,608	-	(57,248)	(51,757)	-	108,499

비품	152,070	45,295	145,111	-	(60,909)	(16,230)	-	265,337

시설장치	620,064	39,760	7,515	-	(108,918)	-	-	558,421

금형	625,813	129,899	-	7,829	(233,911)	(58,771)	-	470,859

건설중인자산	100,066	7,829	-	1,656,994	-	-	(7,829)	1,757,060

합계	13,792,849	372,856	8,904,668	1,664,823	(902,627)	(510,913)	(7,829)	23,313,827

(*)기타의 증감은 건설중인자산의 본계정대체 및 공동약정 관련 자산취득(주석34 참조)에 해당합니다.12.3 보고기간 중 감가상각비 723,714천원(전분기: 447,066천원)은 매출원가에 182,843천원(전분기: 139,487천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12.4 토지 재평가당분기 중 토지 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원가모형	재평가모형(*1)	재평가차액(*2)

토지	7,400,985	17,282,119	9,881,134

(*1) 토지는 2024년 04월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.(*2) 법인세효과 차감전 금액이며 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	555,082	(519,805)	-	35,277

소프트웨어	1,511,264	(1,204,756)	-	306,508

영업권	5,503,885	-	(3,013,380)	2,490,505

합계	7,570,231	(1,724,561)	(3,013,380)	2,832,290

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	555,082	(514,885)	-	40,197

소프트웨어	1,511,264	(1,063,704)	-	447,560

영업권	5,503,885	-	(3,013,380)	2,490,505

합계	7,570,231	(1,578,589)	(3,013,380)	2,978,262

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	상각비

특허권	40,197	500	(5,420)	35,277

소프트웨어	447,560	-	(141,052)	306,508

영업권	2,490,505	-	-	2,490,505

합계	2,978,262	500	(146,472)	2,832,290

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연걸범위의 변동	기타(*)	상각비	손상차손

특허권	42,635	-	1,812	2,460	(6,710)	-	40,197

소프트웨어	523,543	135,700	-	-	(211,683)	-	447,560

영업권	-	-	5,503,885	-	-	(3,013,380)	2,490,505

합계	566,178	135,700	5,505,697	2,460	(218,393)	(3,013,380)	2,978,262

(*)기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다.

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 5,420천원(전분기: 4,863천원)은 매출원가에 141,052천원(전분기: 157,965천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산14.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	661,357	(156,859)	504,498

차량운반구	285,362	(118,348)	167,014

합계	946,719	(275,207)	671,512

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	1,055,943	(812,426)	243,517

기계장치	737,460	(450,670)	286,790

차량운반구	298,902	(116,050)	182,852

합계	2,092,305	(1,379,146)	713,159

14.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	243,517	1,026,092	(314,081)	(30,868)	(420,162)	504,498

기계장치	286,790	-	-	(286,790)	-	-

차량운반구	182,852	40,727	(49,616)	(6,949)	-	167,014

합계	713,159	1,066,819	(363,697)	(324,607)	(420,162)	671,512

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연결범위의 변동	기타	감가상각비	기타

건물	600,821	102,078	13,540	1,595	(473,985)	(532)	243,517

기계장치	-	-	348,245	-	(61,455)	-	286,790

차량운반구	35,008	78,798	102,006	-	(32,960)	-	182,852

합계	635,829	180,876	463,791	1,595	(568,400)	(532)	713,159

14.3 보고기간 중 감가상각비 64,832천원(전분기: 9,440천원)은 매출원가에 298,865천원(전분기: 350,742천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	100,351	48,900

소액리스료	13,253	5,104

합계	113,604	54,004

15. 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	기업명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.83%	-	20.87%	-

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜제넨셀	11.11%	-	11.11%	-

관계기업	한국	사료 제조판매	현대사료(주)(*1)(*2)	-	-	3.90%	25,538,828

합계	-	25,538,828

(*1) 보고기간 중 사명을 (주)카나리아바이오에서 현대사료(주)로 변경하였습니다.(*2) 보고기간 중 연결회사가 보유중인 지분을 전부 매각하였습니다. 최대주주 또한 보고기간 중 지분을 매각하여 현대사료(주)는 보고기간말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

15.2 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법 변동	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	현대사료(주)	25,538,828	(25,538,828)	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분(*)	지분법 변동	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	현대사료(주)	30,064,620	(8,427,531)	(10,805,864)	7,700,230	7,007,373	25,538,828

(*) 전기 중 현대사료(주)는 유상증자 및 전환권자의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 연결회사의 현대사료(주)에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.15.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,441,857	4,846,395	(2,404,538)	1,667,590	(1,031,782)	(1,031,782)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,814,889	11,681,715	(7,866,826)	6,438,380	(243,831)	(243,831)

관계기업	현대사료(주)	123,385,000	176,792,841	(53,407,840)	160,600,797	(208,327,645)	(208,327,645)

15.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍

기말 순자산(A)	(2,404,538)

지분율(B)	20.83%

순자산 지분금액(AxB)	-

(+)투자차액 미상각잔액 등(*1)	-

(-)내부거래효과 제거	-

(+)미반영 지분법손실	-

(+)기타	-

기말 장부금액	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	현대사료(주)

기말 순자산(A)	(7,866,826)	(53,407,840)

지분율(B)	20.87%	3.90%

순자산 지분금액(AxB)	-	(2,081,650)

(+)투자차액 미상각잔액 등(*1)	-	27,620,478

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

(+)기타(*)	-	-

기말 장부금액	-	25,538,828

(*1) 주식매수선택권 등 피투자기업의 자본 중 회사에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 회사의 지분이 포함되어 있습니다.

15.5 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말	누적

㈜요즈마비엠텍	(396,464)	(164,207)	(560,672)

16. 매입채무및기타채무

16.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	731,551	-	789,165	-

미지급금	822,782	-	1,027,611	-

미지급비용	4,988,616	-	3,603,575	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합계	6,545,619	163,361	5,423,021	163,361

17. 차입금17.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	755,610	-	712,078	-

장기차입금	3,522,800	11,156,700	3,676,560	8,731,200

합계	4,278,410	11,156,700	4,388,638	8,731,200

17.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	개인	-	221,610	231,064

일반자금대출	(주)에스지바이오켐	0%	200,000	45,000

일반자금대출	기업은행	5.75%~6.15%	334,000	436,000

소계	755,610	712,064

장기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	5.90%~7.31%	8,784,000	6,264,000

일반자금대출	기업은행	2.00%~6.38%	2,595,000	2,744,600

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.63%	1,563,000	1,567,160

일반자금대출	우리은행	5.46%~5.59%	1,737,500	1,832,014

(차감: 유동성장기차입금)	(3,522,800)	(3,638,760)

소계	11,156,700	8,769,014

합계	11,912,310	9,481,078

17.3 보고기간말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	13,119,838	3,667,200

차입	2,720,000	6,264,000

상환	(404,728)	(3,736,784)

기타	-	(285,548)

연결범위의 변동	-	7,210,970

기말	15,435,110	13,119,838

(*) 장단기차입금은 공동약정(주석 34 참고)과 관련한 PF대출을 포함하고 있습니다.

18. 사채

18.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	15,725,334	414,934	63,709,796	-

18.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	10,000,000	10,000,000

제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	-	16,000,000

제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	-	16,000,000

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	3,500,000	3,500,000

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.0%	-	30,000,000

제10회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	2.0%	2,000,000	-

제11회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	0.0%	4,000,000	-

상환할증금	1,045,516	8,250,072

전환권조정	(4,405,248)	(20,040,276)

합계	16,140,268	63,709,796

18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회 전환사채	제8회 전환사채	제10회 전환사채(*3)	제11회 전환사채(*4)

권면총액	10,000,000	3,500,000	2,000,000	4,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000	3,500,000	2,000,000	4,000,000

발행일	2022-10-13	2023-10-04	2024-06-14	2024-06-14

만기일	2025-10-13	2026-10-04	2029-06-14	2029-06-14

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	0.0%	0.0%	2.0%	0.0%

만기보장수익률	3개월단위 복리 3.0%	0.0%	3개월단위 복리 3%	0.0%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	2023-10-13~2025-07-13	2024-10-05 ~ 2026-10-03	-	2025-06-14 ~ 2029-06-14

전환청구기간	2023-10-13~2025-09-13	2024-10-04 ~2026-09-04	2025-06-14 ~ 2029-05-14	2025-06-14 ~ 2029-05-14

전환가액	4,755원 / 주	2,932원 / 주	100원 / 주	100원 / 주

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 상기 5회, 8회, 11회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.(*3) 상기 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 (주)비에스제이홀딩스에서 (주)에이티세미콘으로 사채권자가 변경되었습니다.(*4) 상기 11회차 전환사채는 (주)비에스제이홀딩스가 (주)에이티세미콘에 담보목적물로 제공하고 있습니다.18.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	63,709,797

발행	3,195,136

이자비용	9,291,226

상각(상환 및 전환)	(60,055,890)

기말	16,140,268

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	76,694,746

발행	1,820,813

이자비용	10,904,172

상각(상환 및 전환)	(25,709,934)

기말	63,709,797

18.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.5.1 파생상품부채회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제5회 전환사채	2,416,355	-	1,036,683	-	-	3,453,038

제6회 전환사채	3,866,169	-	2,123,578	(5,989,747)	-	-

제7회 전환사채	3,866,169	-	1,857,383	(5,723,552)	-	-

제9회 전환사채	7,813,440	-	-	-	(7,813,440)	-

제11회 전환사채	-	-	-	-	-	-

합계	17,962,133	-	5,017,644	(11,713,299)	(7,813,440)	3,453,038

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	118,080	-	697	(118,777)	-	-

제3회 전환사채	5,375,397	-	85,974	(5,461,371)	-	-

제5회 전환사채	2,178,039	-	238,316	-	-	2,416,355

제6회 전환사채	4,356,077	-	676,080	(1,165,989)	-	3,866,168

제7회 전환사채	4,356,078	-	586,932	(1,076,841)	-	3,866,169

제9회 전환사채	8,487,662	-	-	-	(674,222)	7,813,440

합계	24,871,333	-	1,587,999	(7,822,978)	(674,222)	17,962,132

18.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.18.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제9회 전환사채 전환권대가	-	7,813,440	8,487,662

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부가세예수금	206,217	189,860

선수금	1,013,224	1,028,290

미지급비용	1,377,139	1,078,143

합계	2,596,580	2,296,293

20. 리스

20.1 리스이용자20.1.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	641,364	643,428

당기증감	251,037	(485,604)

연결범위의 변동	-	483,540

기말	892,401	641,364

20.1.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	495,717	481,355

비유동	396,684	160,009

합계	892,401	641,364

20.1.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재무활동 유출액	368,032	234,051

영업활동 유출액	75,953	10,091

20.2 리스제공자20.2.1 보고기간말 현재 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	-	-

당기증감	323,218	-

기말	323,218	-

20.2.2 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인하지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	234,839	-

1년 초과 5년 이내	136,990	-

5년 초과	-	-

할인되지 않은 총 리스료	371,829	-

미실현 금융수익	(48,611)	-

리스순투자	323,218	-

20.2.3 보고기간 중 리스채권과 관련하여 발생한 현금유입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

투자활동 유입액	96,944	-

영업활동 유입액	35,445	-

21. 종업원급여제도

21.1 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.21.1.1 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	289,949	215,681

사외적립자산의 공정가치	(548)	(536)

합계	289,401	215,145

21.1.2 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	22,445	-

제조원가	55,770	-

합계	78,215	-

21.1.3 보고기간말 현재 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

판매비와관리비	120,547	73,234

경상연구개발비	36,597	20,948

제조원가	172,542	112,683

합계	329,686	206,865

21.1.4 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	215,681	-

당기근무원가	70,436	21,844

이자원가	3,832	813

지급액	-	(73,509)

재측정요소 발생액	-	25,255

연결범위의 변동	-	241,278

기 말	289,949	215,681

21.1.5 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	536	-

이자수익	12	5

재측정요소 발생액	-	8

연결범위의 변동	-	523

기 말	548	536

21.1.6 기타포괄손익에 계상된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 재측정요소	(25,255)	(25,255)

사외적립자산의 재측정요소	8	8

소계	(25,247)	(25,247)

법인세 효과	2,499	2,499

합계	(22,748)	(22,748)

21.2 장기근속종업원급여부채21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여부채	25,536	25,536

21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	568

경상연구개발비	-	-

제조원가	-	-

합계	-	568

22. 법인세보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세의 조정사항	(202,264)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	1,562	414,627

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	-	(2,000,296)

법인세비용(수익)	(200,702)	(1,585,669)

23. 반품충당부채

보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	46,390	74,721

기중 변동액	8,068	(28,331)

기말	54,458	46,390

24. 주식기준보상 24.1 연결회사는 주식매수선택권 부여를 이사회 결의를 통해 연결회사의 임직원에게부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 연결회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능24.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량 (*)	가득조건	약정기간	행사가격(원)

제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310

제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.

24.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 잔여주(*)	966,000	609,000

부여(+)	-	840,000

기타(실효 등)	(24,000)	(483,000)

기말 잔여주	942,000	966,000

(*) 2021년 10월 시행한 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.24.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 942,000주입니다. 보고기간말현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 3.84년이며, 행사가격은 3,794원입니다.

24.5 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제2회차(2022년)	제3회차(2023년)

보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)_부서장/부서원	2,807	1,368

권리부여일 전일의 주가	4,990	2,725

행사가격(*2)	5,310	2,805

무위험이자율	3.04%	3.35%

예상주가변동성	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.24.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 844,951천원(전분기: 365,692천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

25. 자본금과 기타자본25.1 지배기업은 보통주만을 발행하였으며, 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

②1주당 액면금액(원)	100	100

③발행한 주식의 수(주)	55,786,351	55,365,742

④보통주자본금(원)	5,578,635,100	5,536,574,200

25.2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

전환사채의 전환	1,511,291,552	-	1,511,291,552

전환사채의 상환	(110,058,553)	-	(110,058,553)

주식매수선택권	-	365,692,193	365,692,193

전분기말	95,688,276,745	603,196,272	96,291,473,017

당기초	96,111,185,790	486,548,395	96,597,734,185

전환사채의 전환	2,490,357,140	-	2,490,357,140

전환사채의 상환	(454,202,691)	-	(454,202,691)

주식매수선택권	9,477,792	835,473,146	844,950,938

당분기말	98,156,818,031	1,322,021,541	99,478,839,572

26. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	6,642,768	(6,642,768)	-

확정급여제도의 재측정요소	(22,748)	-	(22,748)

재평가잉여금	-	7,832,475	7,832,475

합계	6,620,020	1,189,707	7,809,727

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	(2,917,910)	9,560,678	6,642,768

확정급여제도의 재측정요소	-	(22,748)	(22,748)

합계	(2,917,910)	9,537,930	6,620,020

27. 이익잉여금

27.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	381,155	381,155

미처리결손금	(104,630,642)	(91,857,565)

합계	(104,249,487)	(91,476,410)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	(91,857,565)	(70,802,749)

당기순손실	(19,415,844)	(23,086,702)

지분법자본변동 대체(*)	6,642,768	2,031,886

기 말	(104,630,641)	(91,857,565)

(*) 전기 중 현대사료(주)에 대한 지분율이 변동함에 따라, 기타포괄손익누계액에 계상 중이던 지분법자본변동 일부를 이익잉여금으로 대체하였습니다.28. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	615,562	1,896,787	418,710	1,390,568

퇴직급여	47,978	142,991	16,101	89,335

복리후생비	67,271	188,804	42,716	127,139

여비교통비	52,877	104,154	4,388	46,282

접대비	44,179	93,173	26,347	69,853

세금과공과	42,831	92,912	31,540	50,346

감가상각비	145,554	483,708	165,035	490,229

경상연구개발비	192,248	904,172	225,229	661,994

지급수수료	1,022,165	3,523,540	1,078,463	3,372,073

무형자산상각비	41,512	141,052	165,035	490,229

증권평가및처분손실	-	-	390	1,170

기타	183,166	788,948	632,085	750,898

합계	2,455,343	8,360,241	2,806,039	7,540,116

29. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	558,889	1,062,818	(479,692)	(629,180)

원재료 및 상품매입액	688,949	2,683,575	629,123	1,860,260

종업원급여	1,505,316	5,062,359	1,226,393	3,723,840

퇴직급여	134,330	371,304	72,704	258,621

감가상각비	409,356	1,272,254	316,055	945,412

무형자산상각비	43,303	146,472	54,529	162,828

지급수수료	1,047,662	3,826,395	1,232,916	3,750,337

경상연구개발비	192,248	904,172	225,229	661,994

외주가공비	115,055	467,375	138,917	292,549

전력비	21,128	53,303	33,863	98,350

소모품비	74,013	221,239	34,527	121,339

복리후생비	188,909	526,048	150,028	440,764

수선비	24,877	84,356	45,109	154,507

세금과공과금	100,425	250,956	86,433	182,660

기타	326,043	871,077	720,814	1,077,324

합계	5,430,503	17,803,703	4,486,948	13,101,605

30. 기타수익 및 기타비용30.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	225	1,818	1,818

수입임대료	10,200	33,300	12,900	38,700

리스료수익	4,919	135,959	98,280	274,950

잡이익	4,412	15,993	3,092	58,820

사용권자산처분이익	1,150	26,728	-	-

기타대손상각비환입	80,000	160,000	82,083	82,084

합계	100,681	372,205	198,173	456,372

(*) 당분기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.

30.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	29,128	11,757	11,757

관계기업투자주식처분손실	-	15,638,664	-	-

잡손실	3,811	11,166	-	873

사용권자산처분손실	-	2,485	-	-

재평가손실	-	20,857	-	-

합계	3,811	15,702,300	11,757	12,630

(*) 당분기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

31. 금융수익 및 금융비용31.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	68,772	180,106	85,414	250,948

외환차익	7,456	26,094	5,567	21,775

외화환산이익	(3,571)	3,726	39,939	44,550

금융상품평가이익	3,965	22,236	-	39,512,567

금융상품처분이익	-	-	-	27,263

파생상품평가이익	-	7,813,440	51,847	899,274

사채상환이익	-	45,614,006	151,320	3,979,455

합계	76,622	53,659,608	334,087	44,735,832

(*) 당분기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.

31.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	558,346	9,589,476	2,361,054	7,197,739

외환차손	8,993	48,145	7,625	29,571

외화환산손실	32,045	32,115	2,511	16,158

금융상품평가손실	-	39,904,188	-	287,995

금융상품처분손실	-	-	334,004	1,768,513

파생상품평가손실	-	5,017,644	-	6,248,497

파생상품처분손실	-	-	-	2,593,706

합계	599,384	54,591,568	2,705,194	18,142,179

(*) 당분기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

32. 주당손익

32.1 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.32.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(천원)	(904,798)	(19,415,844)	(1,865,859)	27,717,424

가중평균유통보통주식수(주)	55,762,351	55,630,335	55,341,742	55,257,391

기본주당손익(원)	(16)	(349)	(34)	502

32.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	55,762,351	55,341,742	55,341,742	54,810,315

전환청구권 행사	-	288,593	-	447,076

가중평균유통보통주식수	55,762,351	55,630,335	55,341,742	55,257,391

(당분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2024-01-01	274	55,341,742	55,341,742

전환청구권 행사	2024-03-27	188	420,609	288,593

당분기말	55,762,351	55,630,335

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(전분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2023-01-01	273	54,810,315	54,810,315

전환청구권 행사	2023-01-26	248	388,161	352,615

전환청구권 행사	2023-04-04	180	143,266	94,461

전분기말	55,341,742	55,257,391

32.4 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권(주석 18참조) 및 주식매수선택권(주석 24참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13

제8회 전환사채	1,193,724주	2024.10.04-2026.09.04

제10회 전환사채	20,000,000주	2025.06.14~2029.05.14

제11회 전환사채	40,000,000주	2025.06.14~2029.05.14

제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

33. 현금흐름표33.1 영업으로부터 창출된 현금

보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(19,415,844)	27,717,424

당기순손익조정을 위한 가감

법인세비용(수익)	(199,140)	(1,585,669)

재고자산평가손실(환입)	114,440	275,946

금융손익	909,910	(26,607,570)

대손상각비	164	562,450

감가상각비	1,272,254	945,412

기타대손상각비(환입)	(160,000)	(82,084)

무형자산상각비	146,472	162,828

퇴직급여	367,344	258,621

유형자산처분손실	29,128	11,757

지분법손실	-	935,589

관계기업투자주식처분손실	15,638,664	-

주식보상비	844,951	365,692

기타손익	(24,309)	(52,881)

유형자산처분이익	(225)	(1,818)

기타장기종업원급여	-	851

재평가손실	20,857	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

단기금융상품의감소(증가)	(125,104)	-

매출채권의 감소(증가)	282,132	(501,960)

대손충당금의증가(감소)	-	-

기타금융자산의 감소(증가)	30,258	165,556

기타자산의 감소(증가)	(111,564)	(110,919)

재고자산의 감소(증가)	631,156	(848,553)

매입채무의 증가(감소)	(57,614)	106,191

기타금융부채의 증가(감소)	1,350,640	1,350,749

기타부채의 증가(감소)	(266,790)	(801,442)

종업원급여부채의 증가(감소)	-	-

반품충당부채의증가(감소)	8,068	(20,471)

미지급세금의증가(감소)	(83,477)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,202,371	2,245,699

33.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	237,175	166,837

리스부채의 증가	932,566	75,651

전환사채의 상환 등	27,796,015	10,143,492

전환사채의 발행	3,195,136	-

파생상품의 평가	2,795,796	(4,180,235)

토지의 재평가	7,832,475	-

지분법 평가	-	9,373,899

합계	42,789,163	15,579,644

33.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

차입금	13,119,838	2,315,272	-	-	15,435,110

리스부채	641,364	(368,032)	932,566	(313,498)	892,400

전환사채	63,709,796	(6,520,096)	27,412,659	(68,462,092)	16,140,267

파생상품부채	17,962,132	-	-	(14,509,094)	3,453,038

합계	95,433,130	(4,572,856)	28,345,225	(83,284,684)	35,920,815

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

증가	대체	감소	연결범위의 변동

차입금	3,667,200	2,527,216	-	(285,548)	-	7,210,970	13,119,838

리스부채	643,428	(551,129)	65,525	-	-	483,540	641,364

전환사채	76,694,746	(30,008,255)	15,202,492	1,820,813	-	-	63,709,796

파생상품부채	25,503,795	-	2,339,077	-	(9,880,741)	-	17,962,131

합계	106,509,169	(28,032,168)	17,607,094	1,535,265	(9,880,741)	7,694,510	95,433,129

34. 우발부채 및 약정사항34.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

에스앤에이치제일차 주식회사	PF대출(*1)	18,800,000	8,784,000

우리은행	질권설정	110,000	100,000

기업은행	질권설정(*2)	334,400	304,000

기업은행	중소기업자금대출	2,844,000	2,799,000

기업은행	진흥기금시설자금대출	200,000	20,000

기업은행	기타시설자금대출	110,000	110,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반	1,563,000	1,563,000

우리은행	운전(일시)	1,000,000	1,000,000

우리은행	시설(분할)	1,000,000	737,500

합계	25,961,400	15,417,500

(*1) 공동약정에 의한 대출약정입니다.(*2) 지배기업이 종속기업의 차입금에 담보로 제공한 금융상품입니다.

34.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	15,322

공탁보증	2,485,000

기술보증보험	지급보증	1,475,000

합계	3,975,322

34.3 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

에스앤에이치제일차 주식회사	마곡 산업시설용지(*)	10,087,200	10,223,200	PF대출 관련

우리은행	유동상각후원가측정금융자산	500,000	110,000	신용카드 한도액

기업은행	유동상각후원가측정금융자산	100,000	110,000	일반자금대출 관련

기업은행	유동상각후원가측정금융자산	190,000	209,000	일반자금대출 관련

기업은행	유동상각후원가측정금융자산	14,000	15,400	일반자금대출 관련

기업은행	특수저당 공장 및 광업재단	3,265,318	3,492,000	일반자금대출 관련

우리은행	특수저당 공장 및 광업재단	1,200,000	일반자금대출 관련

우리은행	동산 기계기구	-	1,200,000	일반자금대출 관련

합계	14,156,518	16,559,600

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

34.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	연결회사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	연결회사	971,993	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	연결회사	-	가압류취소 (상기 채권가압류의 취소)	피고 패

김경미	연결회사	480,000	계약금반환	1심 진행중

이홍구	연결회사	26,782	임금	1심 진행 중

김경희	연결회사	88,347	임금	1심 진행 중

주식회사 퍼슨	연결회사	300,000	상표권침해금지 등	1심 진행 중

주식회사 덕산하이켐	연결회사	30,596	채권가압류(*2)	1심 진행 중

합계	3,357,153

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다(2022.11.07 인용).(*2) 상기 소송은 보고기간 후 종결되어 보통예금이 가압류 되었습니다.(2024.10.02 인용)(주석38참조)

34.5 공동약정연결회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.

34.6 동반매각요구권보고기간말 현재 연결회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 연결회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

35. 특수관계자거래

35.1 보고기간말 현재 최대주주는 ㈜비에스제이홀딩스(지분율 6.85%)입니다.35.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비 고

최대주주	㈜비에스제이홀딩스(*1)

관계기업	㈜요즈마비엠텍

특수관계기업 및 개인	㈜현대사료(*2)(*3)

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사

㈜국도상사	㈜비에스제이홀딩스의 최대주주

(*1) 보고기간 중 (주)카나리아바이오엠에서 (주)비에스제이홀딩스로 사명 변경하였습니다. (*2) 보고기간 중 연결회사가 보유중인 지분을 전부 매각하였습니다. 최대주주 또한 보고기간 중 지분을 매각하여 ㈜현대사료는 보고기간 말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 보고기간 중 (주)카나리아바이오에서 현대사료(주)로 사명을 변경하였습니다.

35.2.1 보고기간 중 현대사료(주)에 대한 지분 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

매도일	매도수량	매도비율	매도 장부금액	입금액	처분이익(손실)

2024-01-19	511,000	7%	1,790,594	1,119,879	(670,715)

2024-01-24	511,174	7%	1,791,204	805,126	(986,078)

2024-02-08	3,000,000	41%	10,512,293	3,896,208	(6,616,085)

2024-02-15	532,341	7%	1,865,375	741,620	(1,123,755)

2024-02-20 (*)	2,733,760	38%	9,579,362	3,337,330	(6,242,032)

합 계	7,288,275	100%	25,538,828	9,900,163	(15,638,665)

(*) 2024년 2월 20일 연결회사는 현대사료(주)의 주식을 전량 매도하였고, 2024년 2월29일에 현대사료(주)의 주식거래가 정지되었습니다.

35.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	이자비용	리스료수익	지급수수료	파생상품평가이익(손실)	지분법이익(손실)	사채상환이익	이자수익

최대주주	㈜비에스제이홀딩스	(54,000,000)	9,246,188	102,960	8,356	2,795,796	-	45,614,006	21,062

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-

특수관계기업	현대사료(주)	-	-	28,080	(34,278)	-	-	-	14,383

합계	(54,000,000)	9,246,188	131,040	(25,922)	2,795,796	-	45,614,006	35,445

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	이자비용	리스료수익	지급수수료	차량유지비	금융상품평가이익(손실)	파생상품평가이익(손실)	지분법이익(손실)	사채상환이익

최대주주	㈜비에스제이홀딩스	(6,000,000)	4,096,063	-	193,050	(78,585)	-	-	(3,730,169)	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	2,416	-	-	-	-	-	-

관계기업	현대사료(주)	-	-	-	72,540	(33,771)	-	35,267,290	-	(935,589)

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	2,654,955	-	-	-	276	-	36,434	-

합계	(6,000,000)	6,751,018	2,416	265,590	(112,356)	276	35,267,290	(3,693,735)	(935,589)

36.4 보고기간말 현재 최대주주인 ㈜비에스제이홀딩스와의 전환사채 세부 거래내역은 다음과 같습니다.

35.4.1 5회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	이자상각	평가손실(이익)	기말장부금액

액면금액	10,000,000	-	-	10,000,000

전환권조정	(2,591,042)	654,096	-	(1,936,946)

상환할증금	938,060	-	-	938,060

전환권대가	857,132	-	-	857,132

파생상품부채	2,416,355	-	1,036,683	3,453,038

(*) 상기 5회차 유동전환사채는 양수도계약에 따라 담보설정 해제 후 당기에 상환될 예정입니다.

35.4.2 6회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	전환(*2)	조기상환 (*1)(*3)	이자상각	평가손실(이익)	기말금액

액면금액	16,000,000	(2,000,000)	(14,000,000)	-	-	-

전환권조정	(4,145,668)	458,264	3,216,181	471,223	-	-

상환할증금	1,500,896	(187,612)	(1,313,284)	-	-	-

전환권대가	1,371,411	(171,426)	(1,199,985)	-	-	-

파생상품부채	3,866,169	(804,860)	(5,184,887)	-	2,123,578	-

(*1) 6회차 전환사채 액면금액 7,962,500천원은 2월 26일, 당사가 보유한 신주인수권부사채 7,966,776천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 1,802,088천원이 발생하였습니다.(*2) 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 3월 27일 주식 420,609주로 전환되었습니다.(주석 32참조)(*3) 6회차 전환사채 액면금액 6,037,500천원은 4월 27일, 당사가 보유한 신주인수권부사채 5,927,254천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 1,385,871천원이 발생하였습니다.

35.4.3 7회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	조기상환(*1)(*2)	이자상각	평가손실(이익)	기말금액

액면금액	16,000,000	(16,000,000)	-	-	-

전환권조정	(4,145,668)	3,306,069	839,599	-	-

상환할증금	1,500,896	(1,500,896)	-	-	-

전환권대가	1,371,411	(1,371,411)	-	-	-

파생상품부채	3,866,169	(5,723,552)	-	1,857,383	-

(*1) 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 2024년 2월 14일 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 1,024,052천원이 발생하였습니다.(*2) 7회차 전환사채 액면금액 12,000,000천원은 2024년 6월 28일 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 14,397,818천원이 발생하였습니다.

36.4.4 9회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	조기상환(*1)(*2)	이자상각	평가손실(이익)	기말금액

액면금액	30,000,000	(30,000,000)	-	-	-

전환권조정	(9,157,898)	2,285,607	6,872,291	-	-

상환할증금	4,310,220	(4,310,220)	-	-	-

파생상품부채	7,813,440	-	-	(7,813,440)	-

(*1) 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 2024년 6월 14일 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 3,209,787천원이 발생하였습니다.(*2) 9회차 전환사채 액면금액 24,000,000천원은 2024년 6월 28일 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 23,806,114천원이 발생하였습니다.

35.4.5 10회차 비유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	신규발행(*1)	이자상각	기말금액

액면금액	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

전환권조정	-	(1,727,560,970)	5,096,305	(1,722,464,665)

상환할증금	-	107,456,000	-	107,456,000

전환권대가	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(*1) 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원을 상환하는 목적으로 발행하였으며 상환시 현금거래는 없습니다.

35.4.6 11회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	신규발행(*1)	이자상각	기말금액

액면금액	-	4,000,000,000	-	4,000,000,000

전환권조정	-	(1,184,759,272)	8,739,990	(1,176,019,282)

상환할증금	-	-	-	-

전환권대가	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(*1) 11회차 전환사채는 2024년 6월 14일 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원을 상환하는 목적으로 발행하였으며 상환시 현금거래는 없습니다.

35.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

최대주주	㈜비에스제이홀딩스	13,138	14,091,081	39,379	42,066,809

관계기업	㈜요즈마비엠텍	150,000	-	-	10,000

특수관계기업	현대사료(주)	17,668	-	53,330,269	-

㈜헬릭스미스	-	-	-	30,000,059

합계	180,806	14,091,081	53,369,648	72,076,868

35.6 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	회수(대여) 등	사채발행(상환)	매출거래 등	매입거래 등

최대주주	㈜비에스제이홀딩스	4	-	(54,000,000)	307,175

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	4,500

특수관계기업	현대사료(주)	-	-	-	121,416

합계	4	(864,817)	(54,000,000)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	매출거래 등	매입거래 등

지배기업	㈜비에스제이홀딩스	(8,000,000)	270,270	47,427

관계기업	㈜현대사료	-	93,600	41,837

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	374

합계	(8,000,000)	363,870	89,638

35.7 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.2) 담보제공자산

보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공자산은 없습니다.35.8 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	268,000	150,333

퇴직급여	9,708	5,833

합계	277,708	156,166

36. 영업부문정보

연결회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

36.1 보고기간 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	14,373,233	13,111,083

상품매출	84,047	-

반품충당부채 환입	(8,068)	20,471

매출(순액)	14,449,212	13,131,554

36.2 보고기간 중 회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	11,241,522	10,025,730

아시아	1,597,001	1,652,888

유럽	1,002,683	870,528

아프리카	438,517	257,279

중동	128,370	148,217

남미	49,187	156,441

반품충당부채 환입(설정)액	(8,068)	20,471

매출(순액)	14,449,212	13,131,554

36.3 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	4,399,826	4,070,277

37. 보고기간 후 사건37.1 연결회사는 주식회사 덕산하이켐의 채권가압류 소로 인해 인용된 결정(2024년 10월 2일 인용)에 따라 보통예금이 가압류되었습니다. (주석35 참조)37.2. 만기전 사채 취득회사는 2024년 6월 28일 이사회에서 결의된 회사가 발행한 사채의 취득을 2024년 10월 17일 완료하였습니다.

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022-10-13

만기일	2025-10-13

사채취득금액 (원)	448,653,033

취득한 사채의 권면총액 (원)	10,000,000,000

취득일자	2024-10-17

37. 계속기업 불확실성연결회사의 연결재무제표는 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리가 되었습니다. 그러나 연결회사는 연결당분기순손실 19,416백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 누적결손금이 104,2495백만원이고, 유동부채가 유동자산을 18,589백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 의문을 제기하고 있습니다.연결회사는 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황에서 부채상환과 운영자금 수요를 위해 다음과 같은 자금조달 및 자산매각계획을 추진하고 있습니다.(1) 보유중인 관계회사투자주식 매각으로 인한 투자금액 회수(2) 보유중인 신주인수권부사채 매각을 통한 투자금액 회수(3) 제3자 유상증자를 통한 유동자금 확보(4) 기타 재무구조 개선을 위한 계획만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 생겨 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에 연결회사는 정상적인 영업활동 과정을 통하여자산을 장부금액으로 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없습니다. 따라서 불확실성의 최종 결과로계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결회사의 연결재무제표에 반영되어 있지않습니다.

38. 상장폐지관련 이의신청서 접수 및 개선기간 부여연결회사는 2024년 3월 29일자 '감사보고서 제출' 공시에서 최근 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한의견거절임을 공시한 바 있습니다. 이와 관련, 연결회사는 2024년 4월 11일까지 동 사유 해소에 대한 동일 감사인의 확인서 미제출로 상장폐지사유가 발생한 바 있으며,2024년 4월 30일 코스닥시장 상장규정시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 즉, 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.