세종메디칼 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 14(전) 기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 14(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 세종메디칼

1. 회사의 개요주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜비에스제이홀딩스	3,820,609	6.85%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,941,742	93.11%

합 계	55,786,351	100.00%

회사는 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 중요한 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 당사의 분기재무제표에 적용된 회계정책은2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성한 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 유형자산 측정방법의 변경당사는 유형자산 중 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당기 재평가차액은 7,832,475천원입니다.(주석 12 참조)

2.2.2 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 회사의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편,동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

2.2.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였고, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제 1021호 환율변동효과동 개정사항은 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 추가되었으며 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	566,178	747,128	519,013	669,215

JPY	30,378,315	280,851	108,528,647	990,498

EUR	2,481	3,658	1,748	2,493

매출채권	USD	347,998	459,218	211,607	272,846

JPY	7,576,600	70,046	16,147,200	147,369

당기손익-공정가치측정 금융자산	USD	850,963	1,182,158	1,465,741	1,889,926

합계	2,743,059	3,972,347

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	238,850	(238,850)	283,199	(283,199)

JPY	35,090	(35,090)	113,787	(113,787)

EUR	366	(366)	249	(249)

합계	274,306	(274,306)	397,235	(397,235)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.3.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	6,168,511	-	3,064,113	-

매출채권및기타채권	3,445,484	1,610,489	3,388,501	1,335,326

금융상품	1,958,805	1,182,158	1,507,466	55,209,455

파생상품자산	-	-	1,460	-

합계	11,572,800	2,792,647	7,961,540	56,544,781

3.1.3 유동성위험회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	762,950	762,950	599,589	163,361

차입금	8,784,000	9,898,652	618,310	9,280,342

리스부채	771,229	892,282	539,246	353,036

전환사채	14,899,742	10,244,383	488,653	9,755,730

합계	25,217,921	21,798,267	2,245,798	19,552,469

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	888,058	888,058	724,697	163,361

차입금	6,264,000	7,425,873	455,514	6,970,359

리스부채	232,345	248,945	189,838	59,107

전환사채	62,128,776	83,750,072	80,250,072	3,500,000

합계	69,513,179	92,312,948	81,620,121	10,692,827

3.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	27,136,780	86,354,908

차감:현금및현금성자산	6,168,511	3,064,113

순부채	20,968,269	83,290,795

자본총계	13,093,111	11,422,196

총자본	34,061,380	94,712,991

자본조달비율	61.56%	87.94%

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,168,511	6,168,511	3,064,113	3,064,113

유동상각후원가측정금융자산	929,104	929,104	500,000	500,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,029,702	1,029,702	1,007,466	1,007,466

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,182,158	1,182,158	55,209,455	55,209,455

매출채권및기타채권(*)	5,055,973	5,055,973	4,723,827	4,723,827

파생상품자산	-	-	1,460	1,460

합계	14,365,448	14,365,448	64,506,321	64,506,321

금융부채

매입채무및기타채무(*)	762,950	762,950	888,058	888,058

장단기차입금	8,784,000	8,784,000	6,264,000	6,264,000

리스부채	771,229	771,229	232,345	232,345

전환사채	14,899,742	14,899,742	62,128,776	62,128,776

파생상품부채	3,453,038	3,453,038	17,962,132	17,962,132

합계	28,670,959	28,670,959	87,475,311	87,475,311

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다.

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

4.3 보고기간말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,029,702	-	1,029,702

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,182,158	1,182,158

합계	-	1,029,702	1,182,158	2,211,860

금융부채

파생상품부채	-	-	3,453,038	3,453,038

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,182,158	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,453,038	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,168,511	3,064,113

유동상각후원가측정금융자산	929,104	500,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,029,702	1,007,466

유동매출채권및기타채권	3,445,484	3,388,501

유동파생상품자산	-	1,460

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,182,158	55,209,455

비유동매출채권및기타채권	1,610,489	1,335,326

합계	14,365,448	64,506,321

5.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	599,589	-

유동리스부채	492,737	-

전환사채	12,225,334	-

전환사채(비유동)	2,674,408	-

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	8,784,000	-

비유동리스부채	278,492	-

파생상품부채	-	3,453,038

합계	25,217,921	3,453,038

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	724,698	-

유동 리스부채	181,472	-

전환사채	60,209,796	-

비유동 매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	6,264,000	-

비유동 리스부채	50,873	-

전환사채(비유동)	1,918,979	-

파생상품부채	-	17,962,132

합계	69,513,179	17,962,132

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품평가손익	(45,293,059)	39,224,572

금융상품처분손익	-	(1,741,250)

파생상품평가손익	-	(2,201,279)

파생상품처분손익	-	(2,593,706)

상각후원가측정금융자산

이자수익	178,462	250,948

외화환산이익	3,726	44,550

외화환산손실	(32,115)	(16,158)

외환차익	26,094	21,775

외환차손	(48,145)	(29,571)

대손상각비환입	(134)	(562,450)

기타의대손상각비환입	(740,639)	82,084

합계	(45,905,809)	32,479,515

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	(7,005,253)	(3,147,944)

사채상환이익	1,024,052	3,979,455

상각후원가측정금융부채

이자비용	(4,835,750)	(7,197,739)

합계	(10,816,952)	(6,366,228)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	241	-

은행예금	6,168,270	3,064,113

합계	6,168,511	3,064,113

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	내역	당분기말	전기말

유동상각후원가측정금융자산	기업은행, 신한은행	공동영업	125,104	18,167

우리은행	질권설정	110,000	110,000

기업은행	100,000	-

기업은행	190,000	-

기업은행	14,000	-

합계	539,104	128,167

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

수익증권	1,029,702	1,007,466

비유동

해외 비상장주식	1,182,158	1,889,926

신주인수권부사채	-	53,319,529

소계	1,182,158	55,209,455

합계	2,211,860	56,216,921

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*1)	(44,585,291)	36,862,999

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(707,768)	620,324

합계	(45,293,059)	37,483,323

(*1) 당분기에 당사는 특수관계자인 ㈜비에스제이홀딩스에 발행한 6회차 전환사채 액면금액 14,000,000천원을 당사가 보유한 신주인수권부사채를 재매입대가로 하여 상환하였습니다. 해당 상환 시 거래시점 평가로 인하여 당기손익-공정가치 채무상품평가손실 44,607,526천원이 발생하였습니다.(주석 36참고)

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,947,705	562,462	2,013,022	562,462

대손충당금	(147)	(562,462)	(12)	(562,462)

매출채권(순액) 소계	1,947,558	-	2,013,010	-

금융리스채권	193,804	129,414	-	-

미수수익	119,846	-	121,700	-

대손충당금	(112,381)	-	(114,138)	-

미수금	1,334,236	-	1,297,930	-

대손충당금	(37,579)	-	-	-

대여금	150,000	5,858,563	220,000	4,924,746

대손충당금	(150,000)	(5,789,563)	(150,000)	(4,924,746)

보증금	-	1,412,076	-	1,495,326

대손충당금	-	-	-	(160,000)

기타채권(순액) 소계	1,497,926	1,610,490	1,375,491	1,335,326

합계	3,445,484	1,610,490	3,388,502	1,335,326

9.2. 신용건전성

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

9.3 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기미도래한 채권	1,900,610	1,968,111

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1)

6개월 이하	38,751	28,252

6개월 초과 12개월 이하	8,344	16,659

소계	47,095	44,911

손상채권

6개월 초과 12개월 이하	-	41,037

12개월 초과	562,462	521,425

소계	562,462	562,462

합계	2,510,167	2,575,484

(주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.4 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	562,474	5,521

대손상각비	134	562,453

제각	-	(5,500)

기말	562,608	562,474

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9.5 보고기간말 현재 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	5,348,884	392,084

기타의대손상각비	740,639	4,956,800

기말	6,089,523	5,348,884

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,281,803	(86)	1,281,717	1,178,774	(86)	1,178,688

원재료	1,233,443	(302,432)	931,011	1,422,446	(259,676)	1,162,770

미착품	24,787	-	24,787	-	-	-

재공품	1,372,996	-	1,372,996	1,017,606	-	1,017,606

합계	3,913,029	(302,518)	3,610,511	3,618,825	(259,762)	3,359,064

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,637,113천원(전분기: 1,900,595천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 42,756천원과 (전분기: 275,946천원)입니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	134,241	-	84,505	-

선급비용	70,100	-	50,079	-

합계	204,341	-	134,584	-

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	17,282,119	-	17,282,119

건물(*)	5,155,846	(1,677,263)	3,478,583

기계장치	2,149,808	(1,293,912)	855,896

차량운반구	232,403	(189,832)	42,571

비품	721,290	(632,014)	89,276

시설장치	1,517,516	(1,045,373)	472,143

금형	1,913,945	(1,347,387)	566,558

건설중인자산	4,074,180	-	4,074,180

합계	33,047,107	(6,185,781)	26,861,326

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,400,985	-	7,400,985

건물	5,155,846	(1,582,163)	3,573,683

기계장치	1,718,561	(1,154,444)	564,117

차량운반구	279,140	(179,284)	99,856

비품	703,349	(597,796)	105,553

시설장치	1,515,716	(964,599)	551,117

금형	1,674,096	(1,203,238)	470,858

건설중인자산	1,757,060	-	1,757,060

합계	20,204,753	(5,681,524)	14,523,229

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타(*)	감가상각비	처분,폐기

토지	7,400,985	-	9,881,134	-	-	17,282,119

건물	3,573,683	-	-	(95,100)	-	3,478,583

기계장치	564,117	431,247	-	(139,468)	-	855,896

차량운반구	99,856	-	-	(23,790)	(33,495)	42,571

비품	105,553	17,940	-	(34,217)	-	89,276

시설장치	551,117	1,800	-	(80,775)	-	472,142

금형	470,858	239,849	-	(144,149)	-	566,558

건설중인자산	1,757,060	2,317,120	-	-	-	4,074,180

합계	14,523,229	3,007,956	9,881,134	(517,499)	(33,495)	26,861,325

(*) 유형자산 재평가로 인한 증가입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타 (*)	감가상각비	처분, 폐기	기타(*)

토지	7,349,839	51,146	-	-	-	-	7,400,985

건물	3,700,482	-	-	(126,799)	-	-	3,573,683

기계장치	1,083,356	52,190	-	(187,274)	(384,155)	-	564,117

차량운반구	161,160	46,737	-	(56,284)	(51,757)	-	99,856

비품	152,070	19,200	-	(49,487)	(16,230)	-	105,553

시설장치	620,063	39,760	-	(108,706)	-	-	551,117

금형	625,813	129,899	7,829	(233,911)	(58,772)	-	470,858

건설중인자산	100,066	1,664,823	-	-	-	(7,829)	1,757,060

합계	13,792,849	2,003,755	7,829	(762,461)	(510,914)	(7,829)	14,523,229

(*) 건설중인자산의 본계정대체에 해당합니다.

12.3 보고기간 중 감가상각비 362,953천원(전분기: 447,066천원)은 매출원가에 154,546천원(전분기: 139,487천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12.4 토지 재평가당분기 중 토지 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원가모형	재평가모형(*1)	재평가차액(*2)

토지	7,400,985	17,282,119	9,881,134

(*1) 토지는 2024년 04월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.(*2) 법인세효과 차감전 금액이며 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,483	(516,365)	34,118

소프트웨어	1,511,264	(1,204,755)	306,509

합계	2,061,747	(1,721,120)	340,627

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,483	(511,934)	38,549

소프트웨어	1,511,264	(1,063,704)	447,560

합계	2,061,747	(1,575,638)	486,109

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	상각비

특허권	38,549	500	-	(4,930)	34,119

소프트웨어	447,560	-	-	(141,052)	306,508

합계	486,109	500	-	(145,982)	340,627

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타(*)	상각비

특허권	42,636	-	2,460	(6,547)	38,549

소프트웨어	523,543	135,700	-	(211,683)	447,560

합계	566,179	135,700	2,460	(218,230)	486,109

(*) 선급금의 본계정대체에 해당합니다.

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 4,930천원(전분기: 4,863천원)은 매출원가에 141,052원(전분기: 157,965천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산14.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	609,108	(145,974)	463,134

차량운반구	143,130	(48,588)	94,542

합계	752,238	(194,562)	557,676

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	992,610	(755,633)	236,977

차량운반구	117,564	(28,520)	89,044

합계	1,110,174	(784,153)	326,021

14.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타(*)

건물	236,977	959,050	-	(292,341)	(20,390)	(420,162)	463,134

차량운반구	89,044	40,728	-	(28,281)	(6,949)	-	94,542

합계	326,021	999,778	-	(320,622)	(27,339)	(420,162)	557,676

(*) 전대리스의 제공으로 인한 감소입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타(*)	감가상각비	처분, 폐기	기타(*)

건물	600,821	102,078	1,595	(466,986)	-	(531)	236,977

차량운반구	35,008	78,798	-	(24,762)	-	-	89,044

합계	635,829	180,876	1,595	(491,748)	-	(531)	326,021

(*) 리스계약의 종료 및 변경에 해당합니다.

14.3 보고기간 중 감가상각비 35,197천원(전분기: 8,117천원)은 매출원가에 285,425천원(전분기: 350,742천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	98,151	90,190

소액리스료	8,671	7,455

합계	106,822	97,645

15. 종속기업투자 및 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	한국	의료용품 도매업	(주)두원사이언스제약	100.00%	-	100.00%	-

관계기업	한국	의료기기 제조판매	(주)요즈마비엠텍	20.83%	-	20.87%	-

관계기업	한국	사료 제조판매	현대사료(주)(*1)(*2)	0.00%	-	3.90%	17,865,368

합계	-	17,865,368

(*1) 보고기간 중 사명을 (주)카나리아바이오에서 현대사료(주)로 변경하였습니다.(*2) 보고기간 중 회사가 보유중인 지분을 전부 매각하였습니다. 최대주주 또한 보고기간 중 지분을 매각하여 현대사료(주)는 보고기간말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.15.2 보고기간말 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득	손상차손	기말가액

(주)두원사이언스제약	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득(처분)	손상차손	기말가액

(주)두원사이언스제약	-	2,300,922	(2,300,922)	-

15.3 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법 변동	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	현대사료(주)	17,865,368	(17,865,368)	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분(*)	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	현대사료(주)	30,064,620	(2,830,094)	(9,359,992)	(9,166)	-	17,865,368

(*) 전기 중 현대사료(주)(구,(주)카나리아바이오)의 유상증자 및 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 회사의 현대사료(주)에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.

15.4 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜두원사이언스제약	9,328,729	15,066,664	(5,737,935)	1,759,061	(739,217)	(739,217)

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,441,857	4,846,395	(2,404,538)	1,667,590	(1,031,782)	(1,031,782)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜두원사이언스제약	10,104,670	13,820,020	(3,715,350)	2,289,842	(4,665,506)	(4,685,610)

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,814,889	11,681,715	(7,866,826)	6,438,380	(243,831)	(243,831)

관계기업	현대사료(주)	108,355,385	180,581,087	(72,225,702)	160,600,797	(217,652,243)	(217,652,243)

15.5 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍

기말 순자산(A)	(2,404,538)

지분율(B)	20.83%

순자산 지분금액(AxB)	(500,865)

(+)투자차액 미상각잔액	879,993

(-)내부거래효과 제거	-

(+)미반영 지분법손실	(379,128)

기말 장부금액	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,866,826)	(72,225,702)

지분율(B)	20.87%%	3.9%

순자산 지분금액(AxB)	(1,641,807)	(2,815,104)

(+)투자차액 미상각잔액	1,477,599	20,680,473

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	164,207	-

기말 장부금액	-	17,865,368

15.6 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말	누적

㈜요즈마비엠텍	(214,920)	(164,207)	(379,128)

16. 매입채무및기타채무

16.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	178,041	-	244,819	-

미지급금	353,798	-	417,770	-

미지급비용	65,080	-	59,438	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합계	599,589	163,361	724,697	163,361

17. 차입금 17.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	-	8,784,000	-	6,264,000

17.2 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	5.90%~7.31%	8,784,000	6,264,000

17.3 보고기간말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	6,264,000	3,667,200

차입	2,520,000	6,264,000

상환	-	(3,667,200)

기말	8,784,000	6,264,000

(*) 장기차입금은 공동약정(주석 34 참고)과 관련한 PF대출에 해당합니다.

18. 사채

18.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	12,225,334	2,674,408	60,209,796	1,918,979

18.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	10,000,000	10,000,000

제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	-	16,000,000

제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	-	16,000,000

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	3,500,000	3,500,000

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.0%	-	30,000,000

제10회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	2.0%	2,000,000	-

제11회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	0.0%	4,000,000	-

상환할증금	1,045,516	8,250,072

전환권조정	(5,645,773)	(21,621,296)

합계	14,899,743	62,128,776

18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회 전환사채(*2)	제8회 전환사채(*2)	제10회 전환사채(*3)	제11회 전환사채(*2,4)

권면총액	10,000,000	3,500,000	2,000,000	4,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000	3,500,000	2,000,000	4,000,000

발행일	2022-10-13	2023-10-04	2024-06-14	2024-06-14

만기일	2025-10-13	2026-10-04	2029-06-14	2029-06-14

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	0.0%	0.0%	2.0%	0.0%

만기보장수익률	3개월단위 복리 3.0%	0.0%	3개월단위 복리 3%	0.0%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	-(*5)	2024-10-05 ~ 2026-10-03	-(*5)	2025-06-14 ~ 2029-06-14

전환청구기간	2023-10-13~2025-09-13	2024-10-04 ~2026-09-04	2025-06-14 ~ 2029-05-14	2025-06-14 ~ 2029-05-14

전환가액	4,755원 / 주	2,932 / 주	100원 / 주	100원 / 주

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 상기 5회, 8회, 11회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.(*3) 상기 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 (주)비에스제이홀딩스에서 (주)에이티세미콘으로 사채권자가 변경되었습니다.(*4) 상기 11회차 전환사채는 (주)비에스제이홀딩스가 (주)에이티세미콘에 담보목적물로 제공하고 있습니다.(*5) 사채권자의 조기상환청구권은 없습니다.

18.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	62,128,776

발행	2,912,320

이자비용	4,754,065

상각(상환 및 전환)	(54,895,419)

기말	14,899,742

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	76,694,746

발행	1,585,829

이자비용	11,139,155

상각(상환 및 전환)	(25,709,935)

재측정이익	(1,581,022)

기말	62,128,773

18.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.5.1 파생상품부채(자산)회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채(자산)로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제5회 전환사채	2,416,355	-	1,036,683	-	-	3,453,038

제6회 전환사채	3,866,169	-	2,123,578	(5,989,746)	-	-

제7회 전환사채	3,866,169	-	1,857,383	(5,723,552)	-	-

제8회 전환사채	(1,460)	-	1,460	-	-	-

제9회 전환사채	7,813,440	-	-	-	(7,813,440)	-

합계	17,960,673	-	5,019,104	(11,713,298)	(7,813,440)	3,453,038

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	118,080	-	697	(118,777)	-	-

제3회 전환사채	5,375,397	-	85,974	(5,461,371)	-	-

제5회 전환사채	2,178,039	-	238,316	-	-	2,416,355

제6회 전환사채	4,356,077	-	676,080	(1,165,989)	-	3,866,169

제7회 전환사채	4,356,078	-	586,932	(1,076,841)	-	3,866,169

제8회 전환사채	-	(29,436)	-	-	27,975	(1,460)

제9회 전환사채	8,487,662	-	-	-	(674,222)	7,813,440

합계	24,871,333	(29,436)	1,587,999	(7,822,978)	(646,247)	17,960,673

18.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.18.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제9회 전환사채 전환권대가	-	7,813,440	8,487,662

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부가세예수금	206,217	189,860

선수금	841,454	881,344

미지급비용	1,037,043	1,078,143

합 계	2,084,714	2,149,347

20. 리 스 20.1 리스이용자

20.1.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	232,345	643,428

당기증감	538,884	(411,083)

기말	771,229	232,345

20.1.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	492,737	181,472

비유동	278,492	50,873

합계	771,229	232,345

20.1.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재무활동 유출액	328,773	355,285

영업활동 유출액	66,762	14,123

20.2 리스제공자20.2.1 보고기간말 현재 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	-	-

당기증감	323,218	-

기말	323,218	-

20.2.2 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인하지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	234,839	-

1년 초과 5년 이내	136,990	-

5년 초과	-	-

할인되지 않은 총 리스료	371,829	-

미실현 금융수익	(48,611)	-

리스순투자	323,218	-

20.2.3 보고기간 중 리스채권과 관련하여 발생한 현금유입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

투자활동 유입액	96,944	-

영업활동 유입액	35,445	-

21. 종업원급여제도

21.1 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

판매비와관리비	120,547	89,335

경상연구개발비	36,597	33,340

제조원가	172,542	169,286

합계	329,686	291,961

21.2 장기근속종업원급여부채21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여부채	25,536	25,536

21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	851

경상연구개발비	-	-

제조원가	-	-

합계	-	851

22. 법인세 22.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	414,627

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	-	35,963

법인세비용(수익)	-	450,590

23. 반품충당부채

보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	46,390	74,721

기중 변동액	8,068	(28,331)

기말	54,458	46,390

24. 주식기준보상 24.1 회사는 주식매수선택권 부여를 이사회 결의를 통해 회사의 임직원에게 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경 과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능

24.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량 (*)	가득조건	약정기간	행사가격(원)(*)

제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310

제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.24.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 잔여주(*)	966,000	609,000

부여(+)	-	840,000

기타(실효 등)	(24,000)	(483,000)

기말 잔여주	942,000	966,000

(*) 2021년 10월 시행한 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.24.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 942,000주입니다. 보고기간말현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 3.84년이며, 행사가격은 3,794원입니다.

24.5 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제2회차(2022년)	제3회차(2023년)

보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)	2,807	1,368

권리부여일 전일의 주가	4,990	2,725

행사가격(*2)	5,310	2,805

무위험이자율	3.04%	3.35%

예상주가변동성	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.24.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 844,951천원(전분기: 365,692천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

25. 자본금과 기타자본 25.1 회사는 보통주만을 발행하였으며. 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

②1주당 액면금액(원)	100	100

③발행한 주식의 수(주)	55,786,351	55,365,742

④보통주자본금(원)	5,578,635,100	5,536,574,200

25.2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

전환사채의 전환	1,401,232,999	-	1,401,232,999

주식매수선택권	-	365,692,193	365,692,193

전분기말	95,688,276,745	603,196,272	96,291,473,017

당기초	96,398,952,905	486,548,395	96,885,501,300

전환사채의 전환	2,493,030,218	-	2,493,030,218

전환사채의 상환	54,476,116,362	-	54,476,116,362

주식매수선택권	9,477,792	835,473,146	844,950,938

당분기말	153,377,577,277	1,322,021,541	154,699,598,818

26. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

재평가잉여금	-	7,832,475	7,832,475

지분법자본변동	1,936,024	(1,936,024)	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	2,547,841	(611,817)	1,936,024

27. 이익잉여금(결손금)

27.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	381,155	381,155

미처리결손금	(155,398,753)	(93,317,058)

합계	(155,017,598)	(92,935,903)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	(93,317,058)	(76,268,500)

당기순손실	(64,017,719)	(17,689,057)

지분법자본변동 대체(*)	1,936,024	640,497

기말	(155,398,753)	(93,317,058)

(*) 전기 중 현대사료(주)에 대한 지분율이 변동함에 따라, 기타포괄손익누계액에 계상 중이던 지분법자본변동 일부를 이익잉여금으로 대체하였습니다.

28. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	521,654	1,537,322	418,710	1,390,568

퇴직급여	36,664	120,547	16,101	89,335

복리후생비	55,321	144,074	42,716	127,139

여비교통비	49,903	94,319	4,388	46,282

접대비	39,905	82,117	26,347	69,853

세금과공과	35,949	66,735	31,540	50,346

감가상각비	131,575	439,971	165,035	490,229

경상연구개발비	192,248	904,172	225,229	661,994

지급수수료	476,415	2,024,514	1,078,463	3,372,073

무형자산상각비	41,512	141,052	52,877	157,965

기타	160,348	665,498	744,633	1,084,332

합계	1,741,494	6,220,321	2,806,039	7,540,116

29. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	295,604	(226,661)	(195,723)	40,335

원재료 및 상품매입액	483,377	1,863,774	629,123	1,860,260

종업원급여	1,262,107	4,160,352	1,226,393	3,723,840

퇴직급여	94,119	293,089	72,704	258,621

감가상각비	265,157	838,121	316,055	945,412

무형자산상각비	43,140	145,982	54,529	162,828

지급수수료	528,022	2,237,614	1,232,916	3,750,337

경상연구개발비	192,248	904,172	225,229	661,994

외주가공비	115,055	467,375	138,917	292,549

전력비	21,128	53,303	33,863	98,350

소모품비	47,802	125,295	34,527	121,339

복리후생비	164,312	447,066	150,028	440,764

수선비	23,285	65,109	45,109	154,507

세금과공과금	81,851	205,096	86,433	182,660

기타	255,467	636,149	704,915	1,232,563

합계	3,872,674	12,215,836	4,755,018	13,867,408

30. 기타수익 및 기타비용30.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	1,818	1,818

수입임대료	10,200	33,300	12,900	38,700

리스료수익	22,000	187,203	98,280	274,950

잡이익	502	2,965	3,092	183,718

사용권자산처분이익	-	2,478	-	-

기타대손상각비환입	80,000	278,183	82,084	82,084

합계	112,702	504,129	198,174	581,270

(*) 당분기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 30.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	4,858	11,757	11,757

기타대손상각비	101,790	1,018,822	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	7,965,204	3,718,567	3,718,567

사용권자산처분손실	-	2,485	-	-

재평가손실	-	20,857	-	-

잡손실	1,419	1,949	-	873

합계	103,209	9,014,175	3,730,324	3,731,197

(*) 당분기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

31. 금융수익 및 금융비용31.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	68,264	178,462	85,414	250,948

외환차익	7,456	26,094	5,567	21,775

외화환산이익	(3,571)	3,726	39,939	44,550

금융상품평가이익	3,965	22,236	-	39,512,567

금융상품처분이익	-	-	-	27,263

파생상품평가이익	-	-	51,847	899,274

사채상환이익	-	1,024,052	151,320	3,979,455

합계	76,114	1,254,570	334,087	44,735,832

(*) 당분기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 31.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	597,825	4,835,750	2,361,053	7,197,738

외환차손	8,993	48,145	7,625	29,571

외화환산손실	32,045	32,115	2,511	16,158

금융상품평가손실	-	45,315,295	-	287,995

금융상품처분손실	-	-	334,004	1,768,513

파생상품평가손실	-	7,005,253	-	6,248,497

파생상품처분손실	-	-	-	2,593,706

합계	638,863	57,236,558	2,705,193	18,142,178

(*) 당분기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

32. 주당손익32.1 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.32.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(천원)	137,889	(64,017,719)	(6,347,135)	21,321,693

가중평균유통보통주식수(주)	55,762,351	55,630,335	55,341,742	55,257,391

기본주당손익(원)	2	(1,151)	(115)	386

32.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	55,762,351	55,341,742	55,341,742	54,810,315

전환청구권 행사	-	288,593	-	447,076

가중평균유통보통주식수	55,762,351	55,630,335	55,341,742	55,257,391

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2024-01-01	274	55,341,742	55,341,742

전환청구권 행사	2024-03-27	188	420,609	288,593

당분기말	55,762,351	55,630,335

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(전분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2023-01-01	273	54,810,315	54,810,315

전환청구권 행사	2023-01-26	248	388,161	352,615

전환청구권 행사	2023-04-04	180	143,266	94,461

기말	55,341,742	55,257,391

32.4 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권(주석 18 참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13

제8회 전환사채	1,193,724주	2024.10.04-2026.09.04

제10회 전환사채	20,000,000주	2025.06.14~2029.05.14

제11회 전환사채	40,000,000주	2025.06.14~2029.05.14

제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

33. 현금흐름표33.1 영업으로부터 창출된 현금

보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(64,017,719)	21,321,693

당기순손익조정을 위한 가감

법인세비용(수익)	-	450,590

재고자산평가손실(환입)	42,756	275,946

대손상각비	134	562,450

기타대손상각비	1,018,822	-

감가상각비	838,121	945,412

무형자산상각비	145,982	162,828

퇴직급여	293,089	258,621

금융손익	56,972,231	(26,607,570)

사채상환손익	(1,024,052)	-

유형자산처분손실	4,858	11,757

기타손익	7	(52,881)

지분법손실	-	935,589

관계기업투자주식처분손실	7,965,204	3,718,567

주식보상비	844,951	365,692

유형자산처분이익	-	(1,818)

기타장기종업원급여	-	851

기타대손상각비환입	(278,183)	(82,084)

재평가손실	20,857	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

단기금융상품의감소(증가)	(125,104)	-

매출채권의 감소(증가)	55,883	(501,960)

기타금융자산의 감소(증가)	(9,405)	165,556

기타자산의 감소(증가)	(130,500)	(110,919)

재고자산의 감소(증가)	(294,204)	(207,648)

매입채무의 증가(감소)	(66,778)	106,191

기타금융부채의 증가(감소)	22,321	1,350,749

기타부채의 증가(감소)	(447,660)	(801,442)

반품충당부채의증가(감소)	8,068	(20,471)

미지급세금의증가(감소)	(81,915)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,757,764	2,245,699

33.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	252,279	166,837

리스부채의 증가	868,566	75,651

전환사채의 상환 및 발행 등	44,252,052	10,143,492

파생상품의 평가	(7,003,793)	(4,180,235)

토지의 재평가	7,832,475	-

지분법 평가	-	(158)

합계	46,201,579	6,205,587

33.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

차입금	6,264,000	2,520,000	-	-	8,784,000

리스부채	232,345	(328,773)	871,382	(3,725)	771,229

전환사채	62,128,776	(6,706,995)	55,470,491	(95,992,530)	14,899,742

파생상품부채	17,962,132	-	7,003,793	(21,512,887)	3,453,038

합계	86,587,253	(4,515,768)	63,345,666	(117,509,142)	27,908,009

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

증가	대체	감소

차입금	3,667,200	2,596,800	-	-	-	6,264,000

리스부채	643,428	(476,608)	65,525	-	-	232,345

전환사채	76,694,746	(30,008,255)	15,437,477	4,808	-	62,128,776

파생상품부채	25,503,795	-	2,339,078	-	(9,880,741)	17,962,132

합계	106,509,169	(27,888,063)	17,842,080	4,808	(9,880,741)	86,587,253

34. 우발부채 및 약정사항 34.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

에스앤에이치제일차 주식회사	PF대출(*1)	18,800,000	8,784,000

우리은행	질권설정	110,000	100,000

기업은행	질권설정(*2)	334,400	304,000

합계	19,244,400	9,188,000

(*1) 공동약정에 의한 대출약정입니다.(*2) 종속기업의 차입금에 담보로 제공한 금융상품입니다.

34.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	10,000

공탁보증	2,405,000

합계	2,415,000

34.3 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

에스앤에이치제일차 주식회사	마곡 산업시설용지(*)	10,087,200	11,419,200	PF대출 관련

우리은행	유동상각후원가측정금융자산	500,000	110,000	당사 신용카드 한도액

기업은행	유동상각후원가측정금융자산	100,000	110,000	종속회사 차입금

유동상각후원가측정금융자산	190,000	209,000	종속회사 차입금

유동상각후원가측정금융자산	14,000	15,400	종속회사 차입금

합계	10,891,200	11,863,600

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

34.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	당사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	당사	971,993	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	당사	-	가압류취소 (상기 채권가압류의 취소)	피고 패

김경미	당사	480,000	계약금반환	1심 진행중

합계	2,911,428

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다. (2022.11.07 인용)

34.5 공동약정회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.

34.5.1 유형자산 매입 약정회사는 당기말 현재 신규시설투자에 대한 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 토지로 10,087,200천원, 건설중인자산으로 4,074,180천원 계상하고 있습니다. 해당 계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자구분	신규시설투자

총 투자금액	13,614,568

투자목적	사옥 신축을 통한 업무 효율성 증대

투자기간	2023-06-20 ~ 2026-03-31

34.6 동반매각요구권보고기간말 현재 회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

35. 영업부문정보

회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

35.1 보고기간 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	12,614,172	13,113,187

상품매출	84,047	-

반품충당부채 환입	(8,068)	18,367

매출(순액)	12,690,151	13,131,554

35.2 보고기간 중 회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	9,482,460	10,025,730

아시아	1,597,001	1,652,887

유럽	1,002,683	870,528

아프리카	438,517	257,279

중동	128,370	148,217

남미	49,188	156,441

반품충당부채 환입(설정)액	(8,068)	20,471

매출(순액)	12,690,151	13,131,553

35.3 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	4,399,826	4,070,277

고객2	1,374,972	1,408,447

합계	5,774,798	5,478,724

36. 특수관계자거래36.1 보고기간말 현재 최대주주는 (주)비에스제이홀딩스(지분율 6.85%)입니다.36.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비 고

최대주주	㈜비에스제이홀딩스(*1)	-

종속기업	㈜두원사이언스제약	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-

특수관계기업 및 개인	현대사료(주)(*2)(*3)	(주)비에스제이홀딩스의 관계회사

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사

㈜국도상사	㈜비에스제이홀딩스의 최대주주

㈜헬릭스미스(*4)	㈜비에스제이홀딩스의 관계회사

(*1) 보고기간 중 (주)카나리아바이오엠에서 (주)비에스제이홀딩스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 2024년 2월, 회사가 보유 중이던 현대사료(주)의 지분은 당기 중 전액 처분하여 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 회사의 최대주주인 ㈜비에스제이홀딩스의 관계회사로서 특수관계자가 성립되었습니다. 이후 2024년 9월 19일, 회사의 최대주주인 ㈜비에스제이홀딩스가 보유 중이던 현대사료(주)의 지분을 처분하여 보고기간말 현재 특수관계에서 제외되었습니다.(*3) 보고기간 중 (주)카나리아바이오에서 현대사료(주)로 사명을 변경하였습니다. (*4) 보고기간 중 ㈜헬릭스미스는 ㈜비에스제이홀딩스와의 주주관계변동으로 인해 특수관계가 소멸하였습니다.

36.2.1 보고기간 중 현대사료(주)에 대한 지분 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

매도일	매도수량	매도비율	매도 장부금액	입금액	처분이익(손실)

2024-01-19	511,000	7%	1,252,588	1,119,879	(132,709)

2024-01-24	511,174	7%	1,253,014	805,126	(447,888)

2024-02-08	3,000,000	41%	7,353,743	3,896,208	(3,457,535)

2024-02-15	532,341	7%	1,304,900	741,620	(563,279)

2024-02-20 (*)	2,733,760	38%	6,701,123	3,337,330	(3,363,793)

합계	7,288,275	100%	17,865,368	9,900,163	(7,965,204)

(*) 2024년 2월 20일 당사는 ㈜현대사료의 주식을 전량 매도하였고, 2024년 2월 29일에 현대사료(주)의 주식거래가 정지되었습니다.

36.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	이자비용	리스료수익	지급수수료	파생상품평가이익(손실)	사채상환이익(*3)	금융상품평가손실(*2)	이자수익

최대주주	㈜비에스제이홀딩스	(54,000,000)	4,754,065	102,960	8,356	(7,005,253)	66,780,394	-	21,062

종속기업	㈜두원사이언스제약	-	-	51,244	-	-	-	-	193,674

특수관계기업	현대사료(주)(*1)	-	-	28,080	(34,278)	-	-	(44,607,526)	14,383

합계	(54,000,000)	4,754,065	182,284	(25,922)	(7,005,253)	66,780,394	(44,607,526)	229,119

(*1) 보고기간말 현재 특수관계가 해소되었으나 보고기간 중 거래내역에 대해 작성하였습니다.(*2) 해당 금융상품평가손실은 회사 보유 현대사료(주)의 3BW(액면금액 : 80,000,000 천원)를 유의적인 영향력을 행사하는 기업에게 매각하는 거래와 관련하여 발생한 평가손실입니다. 해당 3BW의매각으로 회사가 발행한 6회차 전환사채(액면금액 : 14,000,000 천원)를 회수하였습니다.(*3) 당기 중 특수관계자와의 사채거래는 다음과 같이 구분된 거래로 이루어졌으며, 관련 상환손익 1,024,052천원은 당기손익으로 인식되었습니다.- 5회차, 7회차, 9회차 전환사채 총 액면금액 46,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환 되었으며, 상환대가로 현금 2,800,613천원을 수령하였습니다.- 6회차 전환사채 액면금액 14,000,000천원은 당사가 보유한 신주인수권부사채 8,712,003천원을 재매입대가로 조기상환 되었고 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 주식 420,609주로 전환되었습니다.- 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며, 상환대가로 현금 4,183,256천원을 수령하였습니다.- 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 대용납입되어 조기상환되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	이자비용	리스료수익	지급수수료	차량유지비	금융상품평가이익(손실)	파생상품평가이익(손실)	지분법이익(손실)	사채상환이익

최대주주	㈜비에스제이홀딩스	(6,000,000)	4,096,063	193,050	(78,585)	-	-	(3,730,169)	-	474,677

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	현대사료(주)	-	-	72,540	(33,771)	-	35,267,290	-	(935,589)	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	2,654,955	-	-	276	-	36,434	-	-

합계	(6,000,000)	6,751,018	265,590	(112,356)	276	35,267,290	(3,693,735)	(935,589)	474,677

36.4 보고기간말 현재 최대주주인 ㈜비에스제이홀딩스와의 전환사채 세부 거래내역은 다음과 같습니다.

36.4.1 5회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	이자상각	평가손실(이익)	기말장부금액

액면금액	10,000,000	-	-	10,000,000

전환권조정	(2,591,042)	1,003,924	-	(1,587,118)

상환할증금	938,060	-	-	938,060

전환권대가	857,132	-	-	857,132

파생상품부채	2,416,355	-	1,036,683	3,453,038

(*) 상기 5회차 유동전환사채는 양수도계약에 따라 담보설정 해제 후 당기에 상환될 예정입니다.

36.4.2 6회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	전환(*2)	조기상환 (*1)(*3)	이자상각	평가손실(이익)	기말금액

액면금액	16,000,000	(2,000,000)	(14,000,000)	-	-	-

전환권조정	(4,145,668)	458,264	3,216,181	471,223	-	-

상환할증금	1,500,896	(187,612)	(1,313,284)	-	-	-

전환권대가	1,371,411	(171,426)	(1,199,985)	-	-	-

파생상품부채	3,866,169	(807,533)	(5,201,949)	-	2,143,313	-

(*1) 6회차 전환사채 액면금액 7,962,500천원은 2월 26일, 당사가 보유한 신주인수권부사채 7,948,360천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 1,830,719천원을 자본으로 인식하였습니다.(*2) 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 3월 27일 주식 420,609주로 전환되었습니다.(주석 32 참조)(*3) 6회차 전환사채 액면금액 6,037,500천원은 4월 27일, 당사가 보유한 신주인수권부사채 763,642천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 6,556,329천원을 자본으로 인식하였습니다.

36.4.3 7회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	조기상환(*1)(*2)	이자상각	평가손실(이익)	기말금액

액면금액	16,000,000	(16,000,000)	-	-	-

전환권조정	(4,145,668)	3,306,070	839,598	-	-

상환할증금	1,500,896	(1,500,896)	-	-	-

전환권대가	1,371,411	(1,371,411)	-	-	-

파생상품부채	3,866,169	(5,723,552)	-	1,857,383	-

(*1) 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 2024년 2월 14일 조기상환되었으며상환시 사채상환이익 1,024,052천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(*2) 7회차 전환사채 액면금액 12,000,000천원은 2024년 6월 28일 최대주주와의 양수도계약에 따라 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 14,412,541천원을 자본으로 인식하였습니다.36.4.4 8회차 비유동전환사채

(단위 : 천원)

구분	기초금액	이자상각	평가손실(이익)	기말금액

액면금액	3,500,000	-	-	3,500,000

전환권조정	(1,581,021)	340,495	-	(1,240,526)

전환권대가	715,093	-	-	715,093

파생상품부채(자산)	(1,460)	-	1,460	-

36.4.5 9회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	조기상환(*1)(*2)	이자상각	평가손실(이익)	기말금액

액면금액	30,000,000	(30,000,000)	-	-	-

전환권조정	(9,157,898)	7,153,263	2,004,635	-	-

상환할증금	4,310,220	(4,310,220)	-	-	-

파생상품부채	7,813,440	(9,760,078)	-	1,946,638	-

(*1) 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 2024년 6월 14일 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 4,146,303천원을 자본으로 인식하였습니다.(*2) 9회차 전환사채 액면금액 24,000,000천원은 2024년 6월 28일 최대주주와의 양수도계약에 따라 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 27,762,019천원을 자본으로 인식하였습니다.

36.4.6 10회차 비유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	신규발행(*1)	이자상각	기말금액

액면금액	-	2,000,000	-	2,000,000

전환권조정	-	(1,727,561)	35,039	(1,692,522)

상환할증금	-	107,456	-	107,456

(*1) 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원을 상환하는 목적으로 발행하였으며 상환시 현금거래는 없습니다.(*2) 10회차 전환사채의 경우 최대주주와의 대용납입 거래 이후 주식회사 에이티세미콘으로 사채권자가 변경되었습니다. 이에 관련 이자비용은 특수관계자 거래내역에포함되지 않습니다.

36.4.7 11회차 유동전환사채(단위 : 천원)

구분	기초금액	신규발행(*1)	이자상각	기말금액

액면금액	-	4,000,000	-	4,000,000

전환권조정	-	(1,184,759)	59,151	(1,125,608)

(*1) 11회차 전환사채는 2024년 6월 14일 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원을 상환하는 목적으로 발행하였으며 상환시 현금거래는 없습니다.

36.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	미수금	13,138	39,379

금융리스채권	137,842	-

미지급금	91,081	66,809

전환사채	14,000,000	72,000,000

종속기업	㈜두원사이언스제약	미수금	37,579	-

대손충당금	(37,579)	-

미수수익	112,381	114,138

대손충당금	(112,381)	(114,138)

장기대여금	5,789,563	4,924,746

대손충당금	(5,789,563)	(4,924,746)

장기선급금	500,000	500,000

대손충당금	(500,000)	(500,000)

관계기업	㈜요즈마비엠텍	단기대여금	150,000	150,000

대손충당금	(150,000)	(150,000)

특수관계기업	현대사료㈜	미수금	17,668	10,740

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	53,319,529

금융리스채권	111,153	-

㈜헬릭스미스	전환사채	-	30,000,000

미지급금	-	59

합계	14,370,882	155,436,516

36.6 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	사채발행(상환)	매출거래 등	매입거래 등

최대주주	㈜비에스제이홀딩스	4	-	(54,000,000)	102,960	66,809

종속기업	㈜두원사이언스제약	-	(864,817)	-	51,244	-

특수관계기업	현대사료(주)	-	-	-	28,080	-

합계	4	(864,817)	(54,000,000)	182,284	66,809

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	사채발행(상환)	매출거래 등	매입거래 등

지배기업	㈜비에스제이홀딩스	-	(8,000,000)	270,270	47,427

종속기업	㈜두원사이언스제약	4,924,746	-	-	-

관계기업	현대사료(주)	-	-	93,600	41,837

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	374

합계	4,924,746	(8,000,000)	363,870	89,638

36.7 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.2) 담보제공자산

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액

종속기업	㈜두원사이언스제약	유동상각후원가측정금융자산	304,000	334,400

36.8 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	152,500	197,933

퇴직급여	9,708	8,800

합계	162,208	206,733

37. 보고기간 후 사건37.1. 만기전 사채 취득회사는 2024년 6월 28일 이사회에서 결의된 회사가 발행한 사채의 취득을 2024년 10월 17일 완료하였습니다.

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022-10-13

만기일	2025-10-13

사채취득금액 (원)	448,653,033

취득한 사채의 권면총액 (원)	10,000,000,000

취득일자	2024-10-17

38. 계속기업 불확실성회사는 보고기간 종료일 현재 회사 제시 재무제표 기준으로 당분기순손실이 64,018백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 누적결손금이 155,018백만원에 달하며, 회사의 재무제표는 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환 할 수 있다는 가정하에 회계처리가 되었습니다. 그러나 회사는 법인세비용차감전순손실이 64,018백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 누적결손금이 155,018백만원이고,유동부채가 유동자산을 3,413백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 의문을 제기하고 있습니다.회사는 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황에서 부채상환과운영자금 수요를 위해 다음과 같은 자금조달 및 자산매각계획을 추진하고 있습니다.(1) 보유중인 유가증권 매각으로 인한 투자금액 회수(2) 투자전환사채 매각을 통한 투자금액 회수(3) 제3자 유상증자를 통한 유동자금 확보(4) 기타 재무구조 개선을 위한 계획만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 생겨 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에 회사는 정상적인 영업활동 과정을 통하여 자산을 장부금액으로 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없습니다. 따라서 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

39. 상장폐지관련 이의신청서 접수 및 개선기간 부여회사는 2024년 3월 29일자 '감사보고서 제출' 공시에서 최근 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임을 공시한 바 있습니다. 이와 관련하여, 회사는 2025년 3월 31일 제출한 '감사보고서 제출' 공시에서 2023년 감사보고서상 감사의견이 적정으로 변경되었습니다. 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 회사의 2023년 '계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 감사의견 거절' 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 2025년 8월 4일 코스닥시장위원회가 회사 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과회사 주권의 상장폐지를 심의 및 의결하였습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 제 58조 및 동 규정 시행세칙 제 63조의 규정에 따라 상장폐지에 대한 통지를 받은 날부터 15일(영업일 기준) 이내에 이의신청을 할 수 있으며, 이의신청이 없는 경우 이의신청 만료일 경과 후 상장폐지 절차가 진행될 예정입니다. 회사의 이의신청이 있는 경우 이의신청을 받은 날로부터 20일(영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회가 개최되어 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등에 대하여 결정할 예정입니다.

40. 재무제표 재작성

40.1 회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리를 하여야 합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유 지분이 감소하는 경우 해당 투자차액은 해당되는 경우 자본변동이 아닌 당기손익으로 인식하여야 합니다. 회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 또한, 23년도 재무제표 재감사시 재고자산, 전환사채 등 기타 수정사항 및 24년 기말감사시 수정된 전환사채 평가 및 상환 회계처리도 반영하여 재작성 하였습니다. 주석 39.3의 정정전 재무제표는 위의 수정사항을 반영하기 전 재무제표로 이로 인해 총 자산이 534백만원 감소하였으며, 영업손실은 2,313백만원 감소하였습니다.

40.2 전기 오류의 성격

오류 계정과목	관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손)

발생 경위	1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리

2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식

오류의 내용	재무상태표	13기	지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상

14기	관계기업투자주식 69억 과대계상, 지분법자본변동 47억 과대계상, 이익잉여금 22억 과대계상

손익계산서	13기	지분법손실 5억 과소계상, 기타비용 65억 과소계상

14기	지분법손실 24억 과대계상, 기타비용 53억 과대계상

15기	기타비용 69억 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

이외에도 23년도 재무제표 재감사시 재고자산, 전환사채 등 기타 수정사항 및 24년 기말감사 시 수정된 전환사채 평가 및 상환 회계처리도 반영하여 재작성 되었습니다.

40.3 재무제표 재작성으로 인한 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

40.3.1 재무상태표(단위: 천원)

구분	제 15 기 분기말	제 14 기 말	제 14 기 초

정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후

자산

유동자산	14,151,494	1,294,526	15,446,019	11,094,310	360,877	11,455,187	-	-	-

매출채권및기타채권	2,266,581	1,178,903	3,445,484	2,209,597	1,178,903	3,388,500	-	-	-

재고자산	3,494,889	115,623	3,610,511	4,178,550	(819,487)	3,359,063	-	-	-

파생상품자산	-	1,460	1,460

비유동자산	32,381,520	(1,829,244)	30,552,276	99,248,212	(9,502,704)	89,745,508	-	-	-

종속기업투자주식	1,829,244	(1,829,244)	-	1,829,244	(1,829,244)	-	-	-	-

관계기업투자주식	-	-	-	25,538,827	(7,673,459)	17,865,368	-	-	-

자산총계	46,533,013	(534,719)	45,998,295	110,342,522	(9,141,826)	101,200,696	138,199,623	-	138,199,623

부채

유동부채	27,281,275	(8,371,405)	18,909,870	88,602,216	(7,246,466)	81,355,750	-	-	-

매입채무및기타채무	5,521,794	(4,922,205)	599,589	1,743,401	(1,018,704)	724,697	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	4,674,778	(2,525,431)	2,149,347	-	-	-

전환사채	15,725,334	(3,500,000)	12,225,334	63,709,796	(3,500,000)	60,209,796	-	-	-

당기법인세부채	-	-	-	284,245	(202,330)	81,915	-	-	-

리스부채	441,937	50,800	492,737	-	-	-	-	-	-

비유동부채	11,786,639	2,208,675	13,995,314	6,503,770	1,918,979	8,422,749	-	-	-

전환사채	414,934	2,259,475	2,674,408	-	1,918,979	1,918,979	-	-	-

리스부채	329,292	(50,800)	278,492	-	-	-

부채총계	39,067,914	(6,162,730)	32,905,184	95,105,986	(5,327,487)	89,778,499	111,531,148	-	111,531,148

자본

자본잉여금	98,156,818	55,220,759	153,377,577	96,111,185	287,767	96,398,952	-	-	-

기타포괄손익누계액	7,832,475	-	7,832,475	6,642,768	(4,706,744)	1,936,024	(2,917,910)	5,465,751	2,547,841

이익잉여금(결손금)	(105,424,850)	(49,592,747)	(155,017,598)	(93,540,540)	604,637	(92,935,903)	(70,421,595)	(5,465,751)	(75,887,346)

자본총계	7,465,099	5,628,012	13,093,111	15,236,537	(3,814,341)	11,422,196	26,668,475	-	26,668,475

40.3.2 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	제 15 기 3분기	제 14 기 3분기

정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후

매출원가	6,930,624	(935,109)	5,995,515	5,561,489	765,804	6,327,293

매출총이익	5,759,527	935,109	6,694,636	7,570,065	(765,804)	6,804,261

지급수수료	3,402,584	(1,378,070)	2,024,514	-	-	-

영업이익(손실)	(1,838,864)	2,313,179	474,315	29,949	(765,804)	(735,855)

기타수익	504,195	(67)	504,129	456,372	124,898	581,269

기타비용	16,881,249	(7,867,074)	9,014,175	12,630	3,718,567	3,731,197

금융수익	53,851,579	(52,597,008)	1,254,570	44,735,832	-	44,735,832

금융비용	54,365,004	2,871,554	57,236,558	18,142,178	-	18,142,178

지분법손익	(935,589)	-	(935,589)

법인세비용차감전순이익	(18,729,342)	(45,288,376)	(64,017,719)	26,131,756	(4,359,474)	21,772,284

법인세비용(수익)	(202,264)	202,264	-	(1,585,669)	2,036,259	450,590

당기순이익(손실)	(18,527,079)	(45,490,640)	(64,017,719)	27,717,424	(6,395,732)	21,321,693

기타포괄손익	1,189,707	6,642,768	7,832,475	7,373,604	(7,337,798)	35,806

지분법자본변동	(6,642,768)	6,642,768	-	7,373,604	(7,337,798)	35,806

총포괄손익	(17,337,372)	(38,847,872)	(56,185,244)	35,091,029	(13,733,530)	21,357,499

주당순손익

기본주당순손익	(333)	(818)	(1,151)	502	(116)	386

희석주당순손익	(333)	(818)	(1,151)	502	(116)	386

40.3.3 자본변동표(단위: 천원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	자본 합계

2023.01.01(정정전)	5,483,432	94,287,044	237,504	(2,917,910)	(70,421,595)	26,668,475

조정	-	-	-	5,465,751	(5,465,751)	-

2023.01.01(정정후)	5,483,432	94,287,044	237,504	2,547,841	(75,887,346)	26,668,475

당기순이익(손실)	-	-	-	-	27,717,424	27,717,424

전환사채의 전환	53,143	1,401,233	-	-	-	1,454,376

주식기준보상거래	-	-	365,692	-	-	365,692

지분법자본변동	-	-	-	7,373,604	-	7,373,604

2023.09.30(기말자본)	5,536,574	95,688,277	603,196	9,921,445	(48,169,922)	63,579,571

조정	-	-	-	(7,819,221)	(5,914,308)	(13,733,529)

2023.09.30(정정후)	5,536,574	95,688,277	603,196	2,102,224	(54,084,230)	49,846,042

2024.01.01(기초자본)	5,536,574	96,111,186	486,548	6,642,768	(93,540,540)	15,236,537

조정	-	287,767	-	(4,706,744)	604,637	(3,814,340)

2024.01.01(정정후)	5,536,574	96,398,953	486,548	1,936,024	(92,935,903)	11,422,196

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(18,527,079)	(18,527,079)

유형자산 재평가	-	-	-	7,832,475	-	7,832,475

주식기준보상거래	-	9,478	835,473	-	-	844,951

지분법자본변동	-	-	-	(6,642,768)	6,642,768	-

전환사채의 전환	42,061	2,490,357	-	-	-	2,532,418

전환사채의 상환	-	(454,203)	-	-	-	(454,203)

2024.09.30 (반기말자본)	5,578,635	98,444,585	1,322,022	3,125,731	(104,820,214)	3,650,759

조정	-	54,932,992	-	4,706,744	(50,197,384)	9,442,352

2024.09.30 (정정후)	5,578,635	153,377,577	1,322,022	7,832,475	(155,017,598)	13,093,111

40.3.4 현금흐름표(단위: 천원)

구분	제 15 기 3분기

정정전	조정	정정후

영업활동 현금흐름	1,816,716	(28,225)	1,788,491

당기순이익(손실)	(18,527,079)	(45,490,640)	(64,017,719)

당기순이익조정을 위한 가감	19,053,954	47,790,824	66,844,778

법인세비용	(202,264)	202,264	-

재고자산평가손실(환입)	43,993	(1,237)	42,756

기타대손상각비	1,212,436	(193,615)	1,018,822

금융손익	46,105,381	9,842,798	55,948,179

사채상환손익	(45,614,006)	45,614,006	-

기타손익	(60)	67	7

관계기업투자주식처분손실	15,638,664	(7,673,459)	7,965,204

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,269,115	(2,338,409)	(1,069,294)

재고자산의 감소(증가)	639,668	(933,872)	(294,204)

기타금융부채의 증가(감소)	1,398,637	(1,376,316)	22,321

기타부채의 증가(감소)	(419,439)	(28,221)	(447,660)

이자의 지급	(72,700)	10,000	(62,700)

투자활동 현금흐름	5,852,417	-	5,852,417

재무활동 현금흐름	(4,545,780)	28,226	(4,517,554)

전환사채의 상환	(6,737,006)	30,012	(6,706,995)

지분발행 수수료의 지급	-	(1,786)	(1,786)

현금및현금성자산의 환율변동효과	(18,955)	-	(18,955)

현금및현금성자산의 순증가(감소)	3,104,399	-	3,104,399

기초 현금및현금성자산	3,064,113	-	3,064,113

기말 현금및현금성자산	6,168,511	-	6,168,511

(*1) 전분기의 경우, 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

40.3.5 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다.