세종메디칼 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 14(전) 기 1분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 14(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 세종메디칼

1. 회사의 개요주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜카나리아바이오엠	3,820,609	6.85%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,941,742	93.11%

합 계	55,786,351	100.00%

회사는 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류,약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 원가법, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 원재료의 경우 현행대체원가이며, 그 외의 재고자산의 경우 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	10년

비품	5년

금형	5년

차량운반구	5년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 (1) 기타의 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 장부금액은 취득원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

전용실시권	8년

(2) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며, 영업권은 상각하지 않으나 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며 후속적으로 환입되지 않습니다.2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험사정인에 의해 평가됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인회사는 제조판매업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '장.단기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우, 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 회사의 신용등급을 고려한 회사채 수익률을 사용개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.21 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 동 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니 다.2.22 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채이며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권은 자본요소를 만족하며, 자본요소에 해당하는 금액은 분리하여 회계처리합니다. 자본요소는 발행가액에서 주계약의 공정가치와 상환권의 공정가치를 차감한 잔여가치로 최초 인식됩니다. 복합금융상품 중 제3자에게 부여할 수 있는 권리가 부여된 발행자콜옵션의 경우 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.

2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다 - 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다

(수준 2)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다 - 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다

(수준 3)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

2.24 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2.24.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2.24.2 반품충당부채회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.2.24.4 금융상품의 공정가치기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.24.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	988,173	1,330,871	519,013	669,215

JPY	147,249,973	1,309,759	108,528,647	990,498

EUR	9,481	13,776	1,748	2,493

매출채권	USD	248,943	335,276	211,607	272,846

JPY	9,597,200	85,365	16,147,200	147,369

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,465,741	1,889,926	1,465,741	1,889,926

합계	-	4,964,973	-	3,972,348

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	355,607	(355,607)	283,199	(283,199)

JPY	139,512	(139,512)	113,787	(113,787)

EUR	1,378	(1,378)	249	(249)

합계	496,497	(496,497)	397,235	(397,235)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.3.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	7,666,400	-	3,064,113	-

매출채권및기타채권	2,729,414	1,614,706	3,388,501	1,335,326

금융상품	1,516,776	8,071,984	1,507,466	55,209,455

파생상품자산	1,460	-	1,460	-

합계	11,914,050	9,686,690	7,961,540	56,544,781

3.1.3 유동성위험회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	1,128,504	1,128,504	965,144	163,361

차입금	7,104,000	8,271,387	506,654	7,764,733

리스부채	134,908	158,096	79,756	78,340

전환사채	52,468,332	68,477,806	-	68,477,806

파생상품부채	14,936,499	14,936,499	14,936,499	-

합계	75,772,243	92,972,292	16,488,053	76,484,240

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	888,058	888,058	724,697	163,361

차입금	6,264,000	7,425,874	455,514	6,970,359

리스부채	232,345	248,946	189,838	59,107

전환사채	62,128,776	83,750,071	80,250,072	3,500,000

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-

합계	87,475,311	110,275,081	99,582,253	10,692,827

3.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	74,508,831	86,354,908

차감:현금및현금성자산	7,666,400	3,064,113

순부채	66,842,431	83,290,795

자본총계	(35,634,573)	11,422,196

총자본	31,207,858	94,712,991

자본조달비율	214.18%	87.94%

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,666,400	7,666,400	3,064,113	3,064,113

유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000	500,000	500,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,776	1,016,776	1,007,466	1,007,466

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,071,984	8,071,984	55,209,455	55,209,455

매출채권및기타채권(*)	4,344,120	4,344,120	4,723,827	4,723,827

파생상품자산	1,460	1,460	1,460	1,460

합계	21,600,740	21,600,740	64,506,321	64,506,321

금융부채

매입채무및기타채무(*)	1,128,504	1,128,504	888,058	888,058

장단기차입금	7,104,000	7,104,000	6,264,000	6,264,000

리스부채	134,908	134,908	232,345	232,345

전환사채	52,468,332	52,468,332	62,128,776	62,128,776

파생상품부채	14,936,499	14,936,499	17,962,132	17,962,132

합계	75,772,243	75,772,243	87,475,311	87,475,311

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

4.3 당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

전환사채	-	1,016,776	-	1,016,776

해외 비상장주식	-	-	8,071,984	8,071,984

파생상품자산	-	-	1,460	1,460

합계	-	1,016,776	8,073,444	9,090,220

금융부채

파생상품부채	-	-	14,936,499	14,936,499

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

신주인수권부사채	6,178,860	3	옵션모형(TF모형)	할인율, 기초주가등

해외 비상장주식	1,889,926	3	순현재가치법	시장점유율, 할인율등

파생상품자산	1,460	3	옵션모형(TF모형)	할인율, 기초주가등

합계	8,070,246	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	14,936,499	3	옵션모형(TF모형)	할인율, 기초주가등

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,666,400	3,064,113

유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,776	1,007,466

유동매출채권및기타채권	2,729,414	3,388,501

유동파생상품자산	1,460	1,460

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,071,984	55,209,455

비유동매출채권및기타채권	1,614,706	1,335,326

합계	21,600,740	64,506,321

5.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	965,144	-

유동리스부채	68,837	-

전환사채	52,468,332	-

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	7,104,000	-

비유동리스부채	66,070	-

파생상품부채	-	14,936,499

합계	60,835,744	14,936,499

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	724,698	-

유동 리스부채	181,472	-

전환사채	62,128,776	-

비유동 매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	6,264,000	-

비유동 리스부채	50,873	-

파생상품부채	-	17,962,132

합계	69,513,180	17,962,132

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품평가손익	(39,179,801)	1,464,445

파생상품평가손익	(2,539,578)	(2,737,223)

상각후원가측정금융자산

이자수익	33,161	69,466

외화환산이익	46,588	3,649

외화환산손실	(27,847)	(1,300)

외환차익	6,603	8,731

외환차손	(4,345)	(12,642)

대손상각비환입	(1,734)	(136)

기타의대손상각비환입	(700,060)	-

금융상품처분손익	-	12,578

합계	(42,367,012)	(1,192,433)

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	-	(1,334,792)

사채상환이익	1,012,335	2,977,328

상각후원가측정금융부채

이자비용	(2,283,345)	(2,406,597)

합계	(1,271,010)	(764,061)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	7,666,400	3,064,113

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

보통예금	공동영업	71,180	18,167

유동상각후원가측정금융자산	질권설정	110,000	110,000

합 계	181,180	128,167

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

수익증권	1,016,776	1,007,466

소계	1,016,776	1,007,466

비유동

해외 비상장주식	1,889,926	1,889,926

신주인수권부사채	6,182,058	53,319,529

소계	8,071,984	55,209,455

합계	9,088,760	56,216,921

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(39,179,801)	1,250,911

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	213,534

합계	(39,179,801)	1,464,445

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,337,369	562,462	2,013,022	562,462

대손충당금	(1,746)	(562,462)	(12)	(562,462)

매출채권(순액)	1,335,623	-	2,013,010	-

미수수익	124,243	-	121,700	-

대손충당금	(112,381)	-	(114,138)	-

미수금	1,311,928	-	1,297,930	-

대여금	220,000	5,706,563	220,000	4,924,746

대손충당금	(150,000)	(5,706,563)	(150,000)	(4,924,746)

보증금	-	1,694,706	-	1,495,326

대손충당금	-	(80,000)	-	(160,000)

기타채권(순액)	1,393,791	1,614,706	1,375,491	1,335,326

합계	2,729,414	1,614,706	3,388,502	1,335,326

9.2. 신용건전성

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

9.3 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기미도래한 채권	1,289,531	1,968,111

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1)

6개월 이하	41,346	28,252

6개월 초과 12개월 이하	2,182	16,659

12개월 초과	4,310	-

소계	47,838	44,911

손상채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	41,037

12개월 초과	562,462	521,425

소계	562,462	562,462

합계	1,899,831	2,575,484

(주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.4 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	562,474	5,521

대손상각비(환입)	1,734	562,453

제각	-	(5,500)

기말	564,208	562,474

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9.5 보고기간 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	5,348,884	392,084

기타의대손상각비(환입)	700,060	4,956,800

기말	6,048,944	5,348,884

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,344,236	(86)	1,344,150	1,178,774	(86)	1,178,688

원재료	1,388,562	(112,856)	1,275,706	1,422,446	(259,676)	1,162,770

미착품	5,905	-	5,905	-	-	-

재공품	1,339,554	-	1,339,554	1,017,606	-	1,017,606

합계	4,078,257	(112,942)	3,965,315	3,618,826	(259,762)	3,359,064

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 116,669천원(전분기: 650,998천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 (-)146,820천원과 (전분기: 92,070천원)입니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	229,723	-	84,505	-

선급비용	108,938	-	50,079	-

합계	338,661	-	134,584	-

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	7,400,985	-	7,400,985

건물(*)	5,155,846	(1,613,863)	3,541,983

기계장치	1,721,555	(1,186,799)	534,756

차량운반구	279,140	(189,882)	89,258

비품	718,604	(609,274)	109,330

시설장치	1,515,716	(991,584)	524,132

금형	1,694,564	(1,248,659)	445,905

건설중인자산	2,446,102	-	2,446,102

합계	20,932,512	(5,840,061)	15,092,451

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 1,459,435천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,400,985	-	7,400,985

건물	5,155,846	(1,582,163)	3,573,683

기계장치	1,718,561	(1,154,444)	564,117

차량운반구	279,140	(179,284)	99,856

비품	703,349	(597,796)	105,553

시설장치	1,515,716	(964,599)	551,117

금형	1,674,096	(1,203,238)	470,858

건설중인자산	1,757,060	-	1,757,060

합계	20,204,753	(5,681,524)	14,523,229

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비	처분,폐기

토지	7,400,985	-	-	-	7,400,985

건물	3,573,683	-	(31,700)	-	3,541,983

기계장치	564,117	2,994	(32,354)	-	534,757

차량운반구	99,856	-	(10,598)	-	89,258

비품	105,553	15,255	(11,477)	-	109,331

시설장치	551,117	-	(26,986)	-	524,131

금형	470,858	20,468	(45,422)	-	445,904

건설중인자산	1,757,060	689,042	-	-	2,446,102

합계	14,523,229	727,759	(158,537)	-	15,092,451

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타 (*)	감가상각비	처분, 폐기	기타(*)

토지	7,349,839	51,146	-	-	-	-	7,400,985

건물	3,700,482	-	-	(126,799)	-	-	3,573,683

기계장치	1,083,356	52,190	-	(187,274)	(384,155)	-	564,117

차량운반구	161,160	46,737	-	(56,284)	(51,757)	-	99,856

비품	152,070	19,200	-	(49,487)	(16,230)	-	105,553

시설장치	620,063	39,760	-	(108,706)	-	-	551,117

금형	625,813	129,899	7,829	(233,911)	(58,772)	-	470,858

건설중인자산	100,066	1,664,823	-	-	-	(7,829)	1,757,060

합계	13,792,849	2,003,753	7,829	(762,461)	(510,914)	(7,829)	14,523,229

(*) 기타의 증감은 건설중인자산의 본계정대체에 해당합니다.12.3 보고기간 중 감가상각비 118,620천원(전분기: 154,238천원)은 매출원가에 39,917천원(전분기: 47,193천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,483	(513,585)	36,898

소프트웨어	1,511,264	(1,119,174)	392,090

합계	2,061,747	(1,632,759)	428,988

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,483	(511,934)	38,549

소프트웨어	1,511,264	(1,063,704)	447,560

합계	2,061,747	(1,575,638)	486,109

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	상각비

특허권	38,549	-	-	(1,651)	36,898

소프트웨어	447,560	-	-	(55,471)	392,089

합계	486,109	-	-	(57,122)	428,987

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타(*)	상각비

특허권	42,636	-	2,460	(6,547)	38,549

소프트웨어	523,543	135,700	-	(211,683)	447,560

합 계	566,179	135,700	2,460	(218,230)	486,109

(*) 기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다.13.3 보고기간 중 무형자산상각비 1,651천원(전분기: 1,591천원)은 매출원가에 55,471원(전분기: 52,544천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산14.1 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

기계장치	408,253	(14,493)	393,760

14.2 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비

기계장치	-	408,253	(14,493)	393,760

14.3 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 17,081천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(감가상각비 포함)은 14,493천원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산은 없습니다. 14.4. 회사의 투자부동산의 공정가치는 장부가액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 별도의 공정가치평가를 실시하지 않았습니다. 보고기간말 현재 회사의 투자부동산은 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.14.5 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.보고기간말 현재 투자부동산에 대한 운용리스게약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당분기말

1년 이내	68,326

1년 초과 2년 이내	68,326

2년 초과 3년 이내	68,326

3년 초과 4년 이내	68,326

4년 초과 5년 이내	68,326

5년 초과 6년 이내	68,326

6년 초과 7년 이내	51,244

14.6 회사는 투자부동산을 취득하거나 건설하기 위한 현금유츌은 투자활동현금흐름으로, 임대수익에 따른 현금유입은 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 15. 사용권자산15.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	992,610	(879,199)	113,411

차량운반구	153,319	(38,540)	114,779

합계	1,145,929	(917,739)	228,190

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	992,610	(755,633)	236,977

차량운반구	117,564	(28,520)	89,044

합계	1,110,174	(784,153)	326,021

15.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	236,977	-	-	(123,566)	-	-	113,411

차량운반구	89,044	35,756	-	(10,021)	-	-	114,779

합계	326,021	35,756	-	(133,587)	-	-	228,190

(전기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타(*)	감가상각비	처분, 폐기	기타(*)

건물	600,821	102,078	1,595	(466,986)	-	(531)	236,977

차량운반구	35,008	78,798	-	(24,762)	-	-	89,044

합계	635,829	180,876	1,595	(491,748)	-	(531)	326,021

(*) 기타의 증감은 리스계약의 종료 및 변경에 해당합니다.15.3 보고기간 중 감가상각비 12,249천원(전분기: 2,797천원)은 매출원가에 121,337천원(전분기: 115,279천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	38,412	30,509

소액리스료	2,603	780

합계	41,015	31,289

16. 종속기업투자 및 관계기업투자16.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	한국	의료용품 도매업	㈜두원사이언스제약	100%	-	100%	-

소계	-	-

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.87%	-	20.87%	-

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜제넨셀	11.11%	-	11.11%	-

관계기업	한국	사료 제조판매	㈜카나리아바이오(*)	0.00%	-	3.90%	17,865,368

소계	-	17,865,368

(*) 보고기간 중 보유중인 지분을 전부 매각하였습니다.16.2 보고기간말 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득	손상차손	기말가액

(주)두원사이언스제약	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득(처분)	손상차손	기말가액

(주)두원사이언스제약	-	2,300,922	(2,300,922)	-

16.3 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법 변동	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜카나리아바이오	17,865,368	(17,865,368)	-	.-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분(*)	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜카나리아바이오	30,064,620	(2,830,094)	(9,359,992)	(9,166)	-	17,865,368

(*) 전기 중 (주)카나리아바이오의 유상증자 및 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.16.4 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜두원사이언스제약	10,169,595	14,314,996	(4,145,401)	820,090	(430,011)	(430,011)

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,995,147	12,083,460	(8,088,313)	842,282	(221,487)	(221,487)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜두원사이언스제약	10,104,670	13,820,020	(3,715,350)	2,289,842	(4,665,506)	(4,685,610)

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,814,889	11,681,715	(7,866,826)	6,438,380	(243,831)	(243,831)

관계기업	㈜카나리아바이오	108,355,385	180,581,087	(72,225,702)	160,600,797	(217,652,243)	(217,652,243)

16.5 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍

기말 순자산(A)	(8,088,313)

지분율(B)	20.87%

순자산 지분금액(AxB)	(1,688,031)

(+)투자차액 미상각잔액	1,898,463

(-)내부거래효과 제거	-

(+)미반영 지분법손실	(210,432)

기말 장부금액	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,866,826)	(72,225,702)

지분율(B)	20.87%	3.90%

순자산 지분금액(AxB)	(1,641,807)	(2,815,104)

(+)투자차액 미상각잔액	1,477,599	20,680,473

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	-	17,865,368

16.6 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말	누적

㈜요즈마비엠텍	(46,224)	(164,207)	(210,432)

17. 매입채무및기타채무

17.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	346,890	-	244,819	-

미지급금	459,034	-	417,770	-

미지급비용	156,549	-	59,439	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합계	965,143	163,361	724,698	163,361

18. 차입금18.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	-	-

장기차입금	-	7,104,000	-	6,264,000

합계	-	7,104,000	-	6,264,000

18.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	7.31	7,104,000	6,264,000

합 계	7,104,000	6,264,000

18.3 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	6,264,000	3,667,200

차 입	840,000	6,264,000

상 환	-	(3,667,200)

기 말	7,104,000	6,264,000

(*) 장단기차입금은 공동약정(주석 34 참고)과 관련한 PF대출에 해당합니다.

19. 사채

19.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	50,442,367	2,025,965	60,209,796	1,918,979

19.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	10,000,000	10,000,000

제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	6,037,500	16,000,000

제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	12,000,000	16,000,000

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	3,500,000	3,500,000

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.0%	30,000,000	30,000,000

상환할증금	6,940,306	8,250,072

전환권조정	(16,009,473)	(21,621,296)

합계	52,468,332	62,128,776

19.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채

권면총액	10,000,000	6,037,500	12,000,000	3,500,000	30,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000	6,037,500	12,000,000	3,500,000	30,000,000

발행일	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2023-10-04	2022-12-29

만기일	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2026-10-04	2025-12-29

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

만기보장수익률	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	0.0%	3개월단위 복리 4.5%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2024-10-05 ~ 2026-10-03	2023-12-29~2025-09-29

전환청구기간	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2024-10-04 ~2026-09-04	2023-12-29~2025-11-29

전환가액	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	2,932/주	2,344원 / 주(*2)

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 전환가액이 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가액은 1주당 2,344원, 전환가능주식수는 12,798,634주 입니다.(*3) 상기 5회~9회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.19.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	62,128,776

차입	2,277,535

상각(상환 및 전환)	(11,937,979)

기말	52,468,332

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	76,694,746

차입	1,585,829

이자비용	11,139,155

상각(상환 및 전환)	(25,709,933)

재측정이익	(1,581,021)

기말	62,128,776

19.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.19.5.1 파생상품부채(자산)회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제5회 전환사채	2,416,355	-	-	-	-	2,416,355

제6회 전환사채	3,866,169	-	1,921,170	(3,980,261)	-	1,807,078

제7회 전환사채	3,866,169	-	618,408	(1,584,950)	-	2,899,627

제8회 전환사채	(1,460)	-	-	-	-	(1,460)

제9회 전환사채	7,813,440	-	-	-	-	7,813,440

합계	17,960,673	-	2,539,578	(5,565,211)	-	14,935,040

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	118,080	-	697	(118,777)	-	-

제3회 전환사채	5,375,397	-	85,974	(5,461,371)	-	-

제5회 전환사채	2,178,039	-	238,316	-	-	2,416,355

제6회 전환사채	4,356,078	-	676,080	(1,165,989)	-	3,866,169

제7회 전환사채	4,356,078	-	586,932	(1,076,841)	-	3,866,169

제8회 전환사채	-	(29,436)	-	-	27,975	(1,460)

제9회 전환사채	8,487,662	-	-	-	(674,222)	7,813,440

합계	24,871,334	(29,436)	1,587,999	(7,822,978)	(646,247)	17,960,673

19.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.19.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제9회 전환사채 전환권대가	7,813,440	7,813,440	8,487,662

19.6.2 당분기 중 해당 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용 차감전 계속사업손실	(51,928,358)

평가손익	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(51,928,358)

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부가세예수금	53,558	189,860

선수금	829,308	881,344

미지급비용	862,680	1,078,143

합계	1,745,546	2,149,347

21. 리스부채21.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	232,345	643,428

당기증감	(97,437)	(411,083)

기말	134,908	232,345

21.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	68,837	181,472

비유동	66,070	50,873

합계	134,907	232,345

21.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재무활동 유출액	123,885	115,826

영업활동 유출액	4,311	5,453

22. 종업원급여제도

22.1 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	41,516	36,778

경상연구개발비	13,822	69,328

제조원가	60,728	56,217

합계	116,066	162,323

22.2 장기근속종업원급여부채22.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여부채	25,536	25,536

22.2.2 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

할인율	4.13%	4.13%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

23. 법인세23.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	-	106,220

과거기간 법인세의 조정사항	-	-

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	-	35,064

법인세비용(수익)	-	141,284

24. 반품충당부채

보고기간 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	46,390	74,721

기중 변동액	28,288	(28,331)

기말	74,678	46,390

25. 주식기준보상25.1 회사는 주식매수선택권 부여를 이사회 결의를 통해 회사의 임직원에게 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경 과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능25.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량 (*)	가득조건	약정기간	행사가격(원)(*)

제1회차	2019-06-26	직원	835,000	2년간 근무	5년	2,166

제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310

제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.25.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 잔여주(*)	966,000	609,000

부여(+)	-	840,000

기타(실효 등)	-	(483,000)

기말 잔여주	966,000	966,000

(*) 2021년 10월 시행한 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.25.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 966,000주입니다. 보고기간말현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 4.24년이며, 행사가격은 3,754원입니다.25.5 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제1회차(2019년)	제2회차(2022년)	제3회차(2023년)

보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)_부서장/부서원	1,045 / 1,974	2,807	1,368

권리부여일 전일의 주가	11,250	4,990	2,725

행사가격(*2)	11,380	5,310	2,805

무위험이자율	1.53%	3.04%	3.35%

예상주가변동성	16.50%	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.25.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 724,071천원(전분기: 92,178천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

26. 자본금과 기타자본26.1 회사는 보통주만을 발행하였으며. 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

②1주당 액면금액(원)	100	100

③발행한 주식의 수(주)	55,786,351	55,365,742

④보통주자본금(원)	5,578,635,100	5,536,574,200

26.2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

전환사채의 전환	823,540,654	-	823,540,654

주식매수선택권	-	92,177,928	92,177,928

전분기말	95,110,584,400	329,682,007	95,440,266,407

당기초	96,398,952,905	486,548,395	96,885,501,300

전환사채의 전환	2,283,729,800	-	2,283,729,800

전환사채의 상환	1,821,727,238	-	1,821,727,238

주식매수선택권	-	724,070,571	724,070,571

당분기말	100,504,409,943	1,210,618,966	101,715,028,909

27. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	1,936,024	(1,936,024)	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	2,547,841	(611,817)	1,936,024

28. 이익잉여금(결손금)

28.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	381,155	381,155

미처리결손금	(143,309,392)	(93,317,058)

합계	(142,928,237)	(92,935,903)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	(93,317,058)	(76,268,500)

당기순손실	(51,928,358)	(17,689,057)

이익잉여금 대체(*)	1,936,024	640,497

기말	(143,309,392)	(93,317,058)

(*) 당기 중 현대사료㈜(구, (주)카나리아바이오)의 주식 전량을 매도하였기에 지분법자본변동 전액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 전기 중 (주)카나리아바이오에 대한 지분율이 변동함에 따라, 기타포괄손익누계액에 계상 중이던 지분법자본변동 일부를 이익잉여금으로 대체하였습니다.

29. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	500,606	510,264

퇴직급여	41,516	36,778

복리후생비	47,096	44,213

여비교통비	30,832	19,112

접대비	27,027	28,530

세금과공과	15,763	6,546

감가상각비	175,747	162,472

경상연구개발비	508,499	213,115

지급수수료	1,126,506	1,202,253

광고선전비	24,208	28,904

무형자산상각비	55,471	52,544

지급임차료	8,212	780

기타	341,809	126,999

합계	2,903,292	2,432,510

30. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(600,346)	126,736

원재료 및 상품매입액	717,015	524,262

종업원급여	1,658,768	1,242,762

퇴직급여	102,243	92,996

감가상각비	306,616	319,508

무형자산상각비	57,122	54,134

지급수수료	1,220,951	1,312,636

경상연구개발비	508,499	213,115

외주가공비	188,476	49,246

전력비	18,125	13,394

소모품비	43,533	40,896

복리후생비	149,822	147,077

수선비	22,198	59,511

세금과공과금	73,684	51,766

기타	229,602	328,868

합계	4,696,308	4,576,907

31. 기타수익 및 기타비용31.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	12,900	12,900

리스료수익	115,361	78,390

잡이익	96	179,485

기타대손상각비환입	198,183	-

합계	326,540	270,775

(*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 31.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타대손상각비	898,242	-

관계기업투자주식처분손실	7,965,204	-

잡손실	99	-

합계	8,863,545	-

(*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 32. 금융수익 및 금융비용32.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	33,161	69,466

외환차익	6,603	8,731

외화환산이익	46,588	3,649

금융상품평가이익	9,310	1,464,445

금융상품처분이익	-	13,339

사채상환이익	1,012,335	2,977,328

합계	1,107,997	4,536,958

(*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 32.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,283,345	2,406,597

외환차손	4,345	12,642

외화환산손실	27,847	1,300

금융상품평가손실	39,189,111	-

금융상품처분손실	-	761

파생상품평가손실	2,539,578	4,072,015

합계	44,044,226	6,493,315

(*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 33. 주당손익33.1 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.33.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주당기순손익(천원)	(51,928,358)	(2,668,874)

가중평균유통보통주식수(주)	55,364,852	55,090,654

기본주당손익(원)	(938)	(48)

33.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	55,341,742	54,810,315

전환청구권 행사	23,110	280,339

가중평균유통보통주식수	55,364,852	55,090,654

(당분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2024-01-01	91	55,341,742	55,341,742

전환청구권 행사	2024-03-27	5	420,609	23,110

기말	55,762,351	55,364,852

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(전분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2023-01-01	90	54,810,315	54,810,315

전환청구권 행사	2023-01-26	65	388,161	280,339

기말	55,198,476	55,090,654

33.4 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권 (주석 19 참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13

제6회 전환사채	1,269,716주	2023.10.13~2025.09.13

제7회 전환사채	2,523,659주	2023.10.13~2025.09.13

제8회 전환사채	1,193,724주	2024.10.04-2026.09.04

제9회 전환사채	12,798,634주	2023.12.29~2025.11.29

제1회 주식매수선택권	24,000주	2021.06.25~2024.06.25

제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

34. 현금흐름표

34.1 영업으로부터 창출된 현금보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손익	(51,928,358)	(2,668,874)

당기순손익조정을 위한 가감

법인세비용(수익)	-	141,284

재고자산평가손실(환입)	(146,820)	92,070

대손상각비	1,734	136

감가상각비	306,616	319,508

무형자산상각비	57,122	54,134

퇴직급여	102,243	92,996

금융손익	42,938,488	1,952,446

기타손익	898,242	-

지분법손실	-	216,891

관계기업투자주식처분손실	7,965,204	-

주식보상비	724,071	92,178

기타대손상각비환입	(198,183)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	675,653	(19,756)

기타금융자산의 감소(증가)	(2,221)	172,219

기타자산의 감소(증가)	(465,252)	805,759

재고자산의 감소(증가)	(459,432)	62,630

매입채무의 증가(감소)	102,071	(12,754)

기타금융부채의 증가(감소)	99,539	409,961

기타부채의 증가(감소)	(506,545)	(505,194)

반품충당부채의증가(감소)	28,288	(48,389)

영업으로부터 창출된 현금흐름	192,460	1,157,245

34.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	6,538	118,040

전환사채의 전환	2,842,305	863,778

전환사채의 상환	12,808,542	-

지분법자본변동	1,936,024	-

합계	17,593,409	981,818

34.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당분기말

증가	감소

차입금	6,264,000	840,000	-	-	7,104,000

리스부채	232,345	(123,885)	26,448	-	134,908

전환사채	62,128,776	(3,388,497)	-	(6,271,947)	52,468,332

파생상품부채	17,962,132	(969,945)	-	(2,055,689)	14,936,499

합계	86,587,253	(3,642,327)	26,448	(8,327,636)	74,643,739

35. 우발부채 및 약정사항35.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

에스앤에이치제일차 주식회사	PF대출(*)	18,800,000	7,104,000

우리은행	질권설정	110,000	110,000

합계	18,910,000	7,214,000

(*) 공동약정에 의한 대출약정입니다.

35.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	10,985

공탁보증	2,785,000

합계	2,795,985

35.3 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

에스앤에이치제일차 주식회사	마곡 산업시설용지(*)	3,909,462	9,235,200	PF대출 관련

주식회사 헬릭스미스	유가증권	6,178,860	35,000,000	제9회 전환사채 관련

합계	10,088,322	44,235,200

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

35.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	당사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	당사	-	가압류이의 (상기 부동산가압류의 이의)	원결정 인가

당사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	1심 기각

당사	주식회사 티임	2,128,728	채권가압류	원고 승

주식회사 티임	당사	100,000	제품공급의무이행 가처분	원고 패

당사	주식회사 티임	521,425	채권가압류	원고 승

주식회사 티임 (신청인)	당사 (피신청인)	-	가압류취소(*2) (상기 채권가압류의 취소)	신청인 승

당사	정현국 외 1명	2,016,244	부동산가압류	원고 승

당사	주식회사 제넨셀	2,500,000	채권가압류	1심 진행중

김경미	당사	480,000	계약금반환	1심 진행중

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다. (2022.11.07 인용)(*2) 상기 소송과 관련한 매출채권에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.35.5 공동약정회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.

35.6 동반매각요구권보고기간말 현재 회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

36. 영업부문정보

회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

36.1 보고기간 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,269,473	3,903,403

반품충당부채 환입	(28,289)	48,389

매출(순액)	4,241,184	3,951,792

36.2 보고기간 중 회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	3,241,558	2,809,092

아시아	469,834	675,739

유럽	379,906	274,643

아프리카	99,902	109,594

중동	38,242	34,335

남미	40,031	-

반품충당부채 환입(설정)액	(28,289)	48,389

매출(순액)	4,241,184	3,951,792

36.3 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	1,558,202	896,305

고객2	430,256	416,449

합계	1,988,458	1,312,754

37. 특수관계자거래37.1 보고기간말 현재 최대주주는 (주)카나리아바이오엠(지분율 6.85%)입니다.37.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비 고

최대주주	㈜카나리아바이오엠

종속기업	㈜두원사이언스제약

관계기업	㈜요즈마비엠텍

특수관계기업 및 개인	㈜카나리아바이오(*)	(주)카나리아바이오엠의 관계회사

㈜헬릭스미스	(주)카나리아바이오엠의 관계회사

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사

㈜국도상사	㈜카나리아바이오엠의 최대주주

(*) 보고기간 중 보유 지분의 전체 매각으로 보고기간말 현재 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 최대주주의 관계회사로서 특수관계는 유지되고 있습니다. 37.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :천원)

구분	회사명	자금대여	사채발행(상환)	전환청구	리스료수익	지급수수료	이자수익	이자비용	기타의대손상각비

최대주주	㈜카나리아바이오엠	-	(11,962,500)	2,000,000	77,220	(32,074)	-	1,226,464	-

종속기업	㈜두원사이언스제약	781,817	-	-	17,081	-	61,258	-	841,258

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-

특수관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	-	21,060	(8,748)	-	-	-

㈜헬릭스미스	-	-	-	-	-	-	994,030	-

합계	781,817	(11,962,500)	2,000,000	115,361	(40,822)	61,258	2,220,494	841,258

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	사채발행(상환)	전환청구	리스료수익	지급수수료	이자수익	이자비용	기타의대손상각비

최대주주	㈜카나리아바이오엠	-	-	-	38,610	(16,966)	-	1,363,980	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	-	30,420	(16,966)	-	-	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	-	-	-	841,564	-

합계	-	-	-	69,030	(33,932)	-	2,205,544	-

37.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

최대주주	㈜카나리아바이오엠	40,009	31,077,480	39,379	42,066,809

종속기업	(주)두원사이언스제약	6,398,931	-	5,538,884	-

관계기업	(주)요즈마비엠텍	-	-	-	10,000

특수관계기업	㈜카나리아바이오	6,189,772	-	53,330,269	-

(주)헬릭스미스	-	30,000,000	-	30,000,059

합계	12,628,712	61,077,480	58,908,532	72,076,868

37.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

최대주주	㈜카나리아바이오엠	(4,000,000)	-	119,571	-

종속기업	㈜두원사이언스제약	-	(781,817)	-	-

관계기업	(주)요즈마비엠텍	-	-	-	-

특수관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	73,400	-

㈜헬릭스미스	-	-	-	112

합계	(4,000,000)	(781,817)	192,971	112

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	사채발행(상환)	매출거래 등	매입거래 등

지배기업	㈜카나리아바이오엠	-	-	(8,000,000)	270,270	47,427

종속기업	㈜두원사이언스제약	4,924,746	-	-	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	-	93,600	41,837

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	-	374

합계	4,924,746	-	(8,000,000)	363,870	89,638

37.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.2) 담보제공자산

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액

특수관계기업	㈜헬릭스미스	유가증권	6,178,860	3,500,000

37.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	57,400	99,000

퇴직급여	3,783	5,417

합계	61,183	104,417

38. 보고기간 후 사건38.1 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생회사는 2023년 사업년도 재무제표에 대한 감사인의 의견거절로 인하여, 2024년 3월 29일 회사의 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2024년 4월 30일상장폐지에 대한 이의신청을 한 결과, 한국거래소는 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여하였으며, 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 이와 관련하여, 회사는 2025년 3월 31일 제출한 '감사보고서 제출' 공시에서 2023년 감사보고서상 감사의견이 적정으로 변경되었습니다. 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 회사의 2023년 '계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 감사의견 거절'관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 2025년 8월 4일 코스닥시장위원회가 회사 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과회사 주권의 상장폐지를 심의 및 의결하였습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 제 58조 및 동 규정 시행세칙 제 63조의 규정에 따라 상장폐지에 대한 통지를 받은 날부터 15일(영업일 기준) 이내에 이의신청을 할 수 있으며, 이의신청이 없는 경우 이의신청 만료일 경과 후 상장폐지 절차가 진행될 예정입니다. 회사의 이의신청이 있는 경우 이의신청을 받은 날로부터 20일(영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회가 개최되어 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등에 대하여 결정할 예정입니다.38.2 금융상품의 처분회사는 회사가 발행한 전환사채의 일부 조기상환을 위해 금융자산으로 보유하고 있는 ㈜카나리아바이오의 제3회차 신주인수권부사채를 처분하였습니다.

(단위: 백만원)

처분대상자산	카나리아바이오 제3회차 신주인수권부사채	액면금액	35,000

처분일	2024-04-29	처분금액(액면금액)	35,000

39. 재무제표 재작성

39.1 회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리를 하여야 합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유 지분이 감소하는 경우 해당 투자차액은 해당되는 경우 자본변동이 아닌 당기손익으로 인식하여야 합니다. 회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 또한, 23년도 재무제표 재감사시 재고자산, 전환사채 등 기타 수정사항 및 24년 기말감사시 수정된 전환사채 평가 및 상환 회계처리도 반영하여 재작성 하였습니다. 주석 39.3의 정정전 재무제표는 위의 수정사항을 반영하기 전 재무제표로 이로 인해 총 자산이 797백만원 감소하였으며, 영업손실은 1,142백만원 감소하였습니다. 따라서 재작성된 회사의 재무제표는 2025년 4월 7일 및 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 재작성된 재무제표는 2025년 7월 28일 이사회에서 최종 승인되었습니다.

39.2 전기 오류의 성격

오류 계정과목	관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손)

발생 경위	1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리

2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식

오류의 내용	재무상태표	13기	지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상

14기	관계기업투자주식 69억 과대계상, 지분법자본변동 47억 과대계상, 이익잉여금 22억 과대계상

손익계산서	14기	지분법손실 24억 과대계상, 기타비용 53억 과대계상

15기	기타비용 69억 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

39.3 재무제표 재작성으로 인한 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

39.3.1 재무상태표(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기말	제 14 기 말	제 13 기 말

정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후	정정전	지분법 오류 조정	정정후	정정전	지분법 오류 조정	정정후

자산

유동자산	15,206,411	1,028,856	-	16,235,267	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,550,511	1,178,903	-	2,729,414	-	-	-	-	-	-

재고자산	4,116,823	(151,508)	-	3,965,315	-	-	-	-	-	-

파생상품자산	-	1,460	-	1,460	-	-	-	-	-	-

비유동자산	27,656,125	(1,826,046)	-	25,830,079	96,685,514	(6,940,005)	89,745,509	-	-	-

종속기업투자주식	1,829,244	(1,829,244)	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	8,068,787	3,197	-	8,071,984	-	-	-	-	-	-

관계기업투자주식	-	-	-	-	24,805,374	(6,940,005)	17,865,369	-	-	-

자산총계	42,862,536	(797,190)	-	42,065,346	108,140,701	(6,940,005)	101,200,696	138,199,623	-	138,199,623

부채

유동부채	75,491,081	(7,176,095)	-	68,314,986	-	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	4,982,838	(4,017,694)	-	965,144	-	-	-	-	-	-

당기법인세부채	-	81,915	-	81,915	-	-	-	-	-	-

전환사채	53,948,971	(3,506,604)	-	50,442,367	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	14,670,211	266,288	-	14,936,499	-	-	-	-	-	-

비유동부채	7,358,967	2,025,966	-	9,384,933	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	2,025,965	-	2,025,965	-	-	-	-	-	-

부채총계	82,850,049	(5,150,130)	-	77,699,919	89,778,500	-	89,778,500	111,531,148	-	111,531,148

자본

자본잉여금	98,257,034	2,247,376	100,504,410	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익누계액	-	-	-	6,642,768	(4,706,744)	1,936,024	(2,917,910)	5,465,751	2,547,841

이익잉여금	(145,033,802)	(127,696)	2,233,261	(142,928,237)	(90,702,642)	(2,233,261)	(92,935,903)	(70,421,595)	(5,465,751)	(75,887,346)

자본총계	(39,987,513)	2,119,680	2,233,261	(35,634,573)	18,362,201	(6,940,005)	11,422,196	26,668,475	-	26,668,475

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.

39.3.2 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기	제 14 기 1분기

정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후	정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후

매출원가	2,460,995	(667,979)	-	1,793,016	1,825,322	319,078	-	2,144,400

매출총이익	1,780,189	667,979	-	2,448,168	2,126,470	(319,078)	-	1,807,392

판매비와관리비	3,376,851	(473,559)	-	2,903,292	-	-	-	-

영업이익(손실)	(1,596,661)	1,141,538	-	(455,123)	(306,040)	(319,078)	-	(625,118)

기타수익	1,305,747	(979,206)	-	326,541	4,600,989	124,898	-	4,725,887

기타비용	49,333,604	(39,439,367)	(1,030,691)	8,863,546	-	-	-	-

금융수익	147,551	960,446	-	1,107,997	-	-	-	-

금융비용	2,218,558	41,825,669	-	44,044,227	-	-	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(51,695,526)	(1,263,524)	1,030,691	(51,928,359)	(2,333,410)	(194,180)	-	(2,527,590)

법인세비용(수익)	(202,264)	202,264	-	-	224,905	-	(83,621)	141,284

당기순이익(손실)	(51,493,262)	(1,465,788)	1,030,691	(51,928,359)	(2,558,316)	(194,180)	83,621	(2,668,875)

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-	39,211	39,211

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	39,211	39,211

총포괄손익	(51,493,262)	(1,465,788)	1,030,691	(51,928,359)	(2,558,316)	(194,180)	122,833	(2,629,663)

주당손익

기본주당순손익	(930)	(26)	19	(938)	(46)	(5)	2	(49)

희석주당순손익	(930)	(26)	19	(938)	(46)	(5)	2	(49)

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.

39.3.3 자본변동표(단위: 천원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	자본 합계

2023.01.01(정정전)	5,483,432	94,287,044	237,504	(2,917,910)	(70,421,595)	26,668,475

조정	-	-	-	5,465,751	(5,465,751)	-

2023.01.01(정정후)	5,483,432	94,287,044	237,504	2,547,841	(75,887,346)	26,668,475

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(2,558,316)	(2,558,316)

전환사채의 전환	38,816	823,541	-	-	-	862,357

주식기준보상거래	-	-	92,178	-	-	92,178

지분법자본변동	-	-	-	(646,078)	-	(646,078)

2023.03.31(기말자본)	5,522,248	95,110,585	329,682	1,901,763	(78,445,662)	24,418,616

조정	-	-	-	685,289	(110,558)	574,731

2023.03.31(정정후)	5,522,248	95,110,585	329,682	2,587,052	(78,556,220)	24,993,347

2024.01.01(정정전)	5,536,574	96,111,186	486,548	6,642,768	(93,540,540)	15,236,537

조정	-	287,767	-	(4,706,744)	604,637	(3,814,340)

2024.01.01(정정후)	5,536,574	96,398,953	486,548	1,936,024	(92,935,903)	11,422,196

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(51,493,262)	(51,493,262)

주식기준보상거래	-	-	724,071	-	-	724,071

지분법자본변동	-	-	-	(6,642,768)	-	(6,642,768)

전환사채의 전환	42,061	2,172,742	-	-	-	2,214,803

전환사채의 상환	-	(26,893)	-	-	-	(26,893)

2024.03.31(기말자본)	5,578,635	98,544,802	1,210,619	(4,706,744)	(144,429,165)	(43,801,854)

조정	-	1,959,608	-	4,706,744	1,500,928	-

2024.03.31(정정후)	5,578,635	100,504,410	1,210,619	-	(142,928,237)	(35,634,573)

39.3.4 현금흐름표(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기

정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후

영업활동현금흐름	238,537	260,701	(297,237)	202,000

당기순이익(손실)	(51,493,262)	(435,096)	-	(51,928,358)

당기순이익조정을 위한 가감	51,072,084	1,873,871	(297,237)	52,648,718

법인세비용	(202,264)	202,264	-	-

금융손익	2,073,265	40,865,222	-	42,938,488

기타손익	39,358,404	(38,460,161)	-	898,242

관계기업투자주식처분손실	8,995,896	(733,454)	(297,237)	7,965,204

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	650,177	(1,178,074)	-	(527,898)

재고자산의 감소(증가)	208,548	(667,979)	-	(459,432)

기타금융부채의 증가(감소)	609,634	(510,095)	-	99,539

투자활동 현금흐름	8,023,873	-	-	8,023,873

재무활동 현금흐름	(3,678,863)	36,536	-	(3,642,327)

전환사채의 상환	(4,394,977)	36,536	-	(4,358,441)

현금및현금성자산의 환율변동효과	18,741	-	-	18,741

현금및현금성자산의 순증가(감소)	4,602,287	297,237	(297,237)	4,602,287

기초 현금및현금성자산	3,064,113	-	-	3,064,113

기말 현금및현금성자산	7,666,400	297,237	(297,237)	7,666,400

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.(*2) 23년 1분기의 경우, 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

39.3.5 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다.