세종메디칼 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 3분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 15(전) 기 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 세종메디칼과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 세종메디칼(이하 "회사" 또는 "지배기업")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜비에스제이홀딩스	3,820,609	6.85%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,941,742	93.11%

합 계	55,786,351	100.00%

지배기업은 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재 경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

1.1 종속기업 현황보고기간 말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜두원사이언스제약	한국	-	100	12월	의료용품 도매업

㈜세종비에이치엘	한국	100	100	12월	전기장비 제조

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보(당분기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜세종비에이치엘	9,088	-	9,088	-	(48)	(48)

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜두원사이언스제약	5,239,215	15,196,823	(9,957,608)	1,922,505	(6,242,258)	(6,242,258)

㈜세종비에이치엘	9,136	-	9,136	-	(864)	(864)

1.3 연결대상범위의 변동(주)두원사이언스제약은 2025년 3월 27일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시결정을 받았으며, 지배기업은 (주)두원사이언스제약에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 당분기말 기준 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 중요한 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결회사의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성한 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2.3.2 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 교환가능성이 결여된 경우 적용할 환율에 대해 규정하고 있으며, 통화간 교환가능성 판단 기준 및 교환이 불가능한 경우의 현물환율 추정 기준을 신설하 고, 이에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 이는 통화 간 교환이 제한되는 상황에서 기업 간 회계처리 일관성을 높이고, 재무제표이용자의 이해를 돕기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회계정책의 변경에 따른 공시사항은 연결회사의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

2.3.3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였고, 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 및 제1109호 금융상품 (개정)동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름에 대한 판단 기준을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가한 것입니다. 또한, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제하는 경우,결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- K-IFRS 연차개선사항본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 명확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다.① K-IFRS 제1007호 현금흐름표② K-IFRS 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택③ K-IFRS 제1107호 금융상품: 공시④ K-IFRS 제1109호 금융상품⑤ K-IFRS 제1110호 연결재무제표동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

3. 금융상품

3.1 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,310,388	7,162,546

유동상각후원가측정금융자산	510,788	830,986

유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,663,962	1,038,237

유동매출채권및기타채권	2,587,244	2,278,458

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	273,250	380,381

비유동 매출채권및기타채권	1,001,838	1,436,062

합 계	13,347,470	13,126,670

3.2 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동매입채무및기타채무(*)	948,762	1,923,491

단기차입금	-	657,610

유동성장기차입금	-	3,712,000

유동리스부채	50,246	517,312

유동전환사채	3,083,432	2,925,703

비유동매입채무및기타채무	163,361	163,361

장기차입금	15,696,000	12,070,000

비유동리스부채	28,275	183,510

비유동전환사채	2,714,105	2,152,860

합 계	22,684,181	24,305,847

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외한 금액입니다.

4. 사용이 제한된 금융자산4.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	기업은행	압류	-	66,596

우리은행	압류	-	66,596

하나은행	압류	-	60,596

국민은행	압류	-	59,596

유동상각후원가측정금융자산	기업은행, 신한은행	공동영업	10,788	125,104

우리은행(*)	질권설정	110,000	110,000

기업은행	-	100,000

기업은행	-	190,000

기업은행	-	14,000

합 계	120,788	792,488

(*) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

5. 재고자산

5.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,678,071	(86)	1,677,985	1,677,215	(55,429)	1,621,786

원재료	1,549,567	(324,261)	1,225,306	1,507,667	(461,322)	1,046,345

재공품	1,184,803	-	1,184,803	1,311,313	-	1,311,313

미착품	24,188	-	24,188	3,815	-	3,815

합계	4,436,629	(324,347)	4,112,282	4,500,010	(516,751)	3,983,259

5.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,972,597천원(전분기: 2,828,608천원)입니다.5.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 100,606천원과 (전분기: 113,202천원)입니다.

6. 유형자산

6.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	17,282,119	-	17,282,119

건물(*)	5,155,846	(1,804,063)	3,351,783

기계장치	1,833,633	(1,196,774)	636,859

차량운반구	52,440	(52,440)	-

비품	785,148	(680,807)	104,341

시설장치	1,596,847	(1,156,498)	440,349

금형	2,272,951	(1,556,162)	716,789

건설중인자산	10,836,702	-	10,836,702

합계	39,815,686	(6,446,744)	33,368,942

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지(*)	19,032,889	-	-	19,032,889

건물(*)	9,304,341	(1,819,916)	-	7,484,425

구축물	142,180	(20,537)	(121,643)	-

기계장치	5,823,092	(2,395,049)	(2,618,416)	809,627

차량운반구	298,924	(241,049)	(21,121)	36,754

비품	1,068,175	(821,492)	(159,784)	86,899

시설장치	1,526,024	(1,073,838)	(7,303)	444,883

금형	1,915,505	(1,397,821)	-	517,684

건설중인자산	5,194,102	-	-	5,194,102

합계	44,305,232	(7,769,702)	(2,928,267)	33,607,263

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

6.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비	처분,폐기,손상	연결범위의 변동

토지	19,032,889	-	-	-	(1,750,770)	17,282,119

건물	7,484,425	-	(117,291)	-	(4,015,351)	3,383,483

기계장치	809,627	5,100	(131,498)	(46,370)	-	636,859

차량운반구	36,754	-	(8,542)	(28,212)	-	-

비품	86,899	54,477	(37,035)	-	-	104,341

시설장치	444,883	79,331	(83,865)	-	-	440,349

금형	517,684	357,446	(158,341)	-	-	716,789

건설중인자산	5,194,102	5,642,600	-	-	-	10,836,702

합계	33,607,263	6,138,954	(536,572)	(74,582)	(5,766,121)	33,368,942

(전분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타 (*)	감가상각비	처분, 폐기, 손상

토지	9,151,755	-	9,881,134	-	-	19,032,889

건물	7,699,986	-	-	(167,546)	-	7,532,440

기계장치	564,117	481,047	-	(139,468)	-	905,696

차량운반구	99,856	16,980	-	(23,790)	(33,495)	59,551

비품	105,553	17,940	-	(34,217)	-	89,276

시설장치	551,118	1,800	-	(80,775)	-	472,143

금형	470,859	239,849	-	(144,151)	-	566,557

건설중인자산	1,757,060	2,317,120	-	-	-	4,074,180

합계	20,400,304	3,074,736	9,881,134	(589,947)	(33,495)	32,732,732

(*) 기타의 증감은 유형자산 재평가에 해당합니다.

7. 무형자산

7.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	550,483	(523,053)	27,430

소프트웨어	1,511,264	(1,285,335)	225,929

합계	2,061,747	(1,808,388)	253,359

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	555,082	(521,010)	(1,649)	32,423

소프트웨어	1,511,264	(1,250,126)	-	261,138

합계	2,066,346	(1,771,136)	(1,649)	293,561

7.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

특허권	32,424	-	(4,994)	27,430

소프트웨어	261,139	69,400	(104,610)	225,929

합계	293,563	69,400	(109,604)	253,359

(전분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

특허권	38,548	500	(4,930)	34,118

소프트웨어	447,560	-	(141,052)	306,508

합계	486,108	500	(145,982)	340,626

8. 사용권자산8.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	477,142	(446,614)	30,528

차량운반구	174,234	(93,369)	80,865

합계	651,376	(539,983)	111,393

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

건물	634,806	(186,787)	(34,833)	413,186

차량운반구	143,130	(57,459)	-	85,671

합계	777,936	(244,246)	(34,833)	498,857

8.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타(*)	감가상각비	처분

건물	413,186	-	8,396	(242,154)	(148,900)	30,528

차량운반구	85,671	31,105	-	(35,911)	-	80,865

합계	498,857	31,105	8,396	(278,065)	(148,900)	111,393

(*) 복구충당부채 재평가로 인한 증가입니다.

(전분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	감소	기말잔액

감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	243,517	1,026,092	(314,081)	(30,868)	(420,162)	504,498

기계장치	286,790	-	-	(286,790)	-	-

차량운반구	182,852	40,727	(49,616)	(6,949)	-	167,014

합계	713,159	1,066,819	(363,697)	(324,607)	(420,162)	671,512

9. 관계기업투자

9.1 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.83%	-	20.83%	-

9.2 당분기 중 관계기업에 대한 지분법변동 내역은 없으며, 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법 변동	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	현대사료㈜	17,865,368	(17,865,368)	-	-	-	-

9.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,802,262	5,608,167	(2,805,905)	586,277	(216,924)	(216,924)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,336,112	4,925,093	(2,588,981)	1,773,957	(1,216,225)	(1,216,225)

관계기업	현대사료㈜	116,984,017	28,052,895	88,931,122	128,461,964	28,440,598	42,742,032

10. 차입금 10.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	657,610	-

장기차입금	-	15,696,000	3,712,000	12,070,000

합 계	-	15,696,000	4,369,610	12,070,000

10.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	개인	-	-	221,610

일반자금대출	(주)에스지바이오켐	-	-	102,000

일반자금대출	기업은행	-	-	334,000

소계	-	657,610

장기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	5.69%~7.31%	15,696,000	9,952,000

일반자금대출	기업은행	-	-	2,561,000

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	-	-	1,563,000

일반자금대출	우리은행	-	-	1,706,000

(차감: 유동성장기차입금)	-	(3,712,000)

소계	15,696,000	12,070,000

합계	15,696,000	12,727,610

10.3 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	16,439,610	13,119,838

차 입	5,748,000	3,888,000

상 환	(4,000)	(482,019)

기 타	-	(86,209)

연결범위의 변동	(6,487,610)	-

기 말	15,696,000	16,439,610

(*) 장기차입금은 공동약정과 관련한 PF대출에 해당합니다.

11. 사채

11.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	3,083,432	2,714,105	2,925,703	2,152,860

11.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	-	2,500,000	2,500,000

제10회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	2.0%	2,000,000	2,000,000

제11회 전환사채	2024-06-14	2029-06-14	-	4,000,000	4,000,000

제12회 전환사채	2025-03-26	2027-03-26	-	240,000	-

상환할증금	107,456	107,456

전환권조정	(3,049,919)	(3,528,893)

합 계	5,797,537	5,078,563

11.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제8회 전환사채(*2)	제10회 전환사채(*3)	제11회 전환사채(*2,4)	제12회 전환사채

권면총액	3,500,000	2,000,000	4,000,000	240,000

미상환사채 권면총액 (*1)	2,500,000	2,000,000	4,000,000	240,000

발행일	2023-10-04	2024-06-14	2024-06-14	2025-03-26

만기일	2026-10-04	2029-06-14	2029-06-14	2027-03-26

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	-	2.0%	-	-

만기보장수익률	-	3개월단위 복리 3%	-	-

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	- (*5)	- (*5)	2025-06-14~2029-06-14	- (*5)

전환청구기간	2024-10-04~2026-09-04	2025-06-14~2029-05-14	2025-06-14~2029-05-14	2026-03-26~2027-02-25

전환가액	2,932원 / 주	100원 / 주	100원 / 주	412원 / 주

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 액면금액입니다.(*2) 상기 8회, 11회 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.(*3) 상기 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 (주)비에스제이홀딩스에서 제이에이치코스(주)(구: 舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었습니다.(*4) 상기 11회차 전환사채는 (주)비에스제이홀딩스가 제이에이치코스(주)(舊(주)에이티세미콘에 담보목적물로 1억원을 제공하고 있습니다. 또한, 2025년 3월 17일 계약에 의해 11회차 전환사채 중 20억원은 제이에이치코스(주)(舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었고 같은 날 다시 매각하여 국도상사(주)로 사채권자가 변경되었습니다. (*5) 사채권자의 조기상환권은 없습니다.

11.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	5,078,563

발행	116,736

이자비용	602,238

기말	5,797,537

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	62,128,776

발행	3,195,136

이자비용	5,015,530

상각(상환 및 전환) (*1,2,3,4,5)	(65,260,879)

기말	5,078,563

(*1) 5회차, 7회차, 9회차 전환사채 액면금액 각각 10,000,000천원, 12,000,000천원 및 24,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익은 각각 11,060,146천원, 14,400,824천원 및 27,762,019천원을 자본으로 인식하였습니다. (*2) 6회차 전환사채 액면금액 7,962,500천원 및 6,037,500천원은 당사가 보유한 신주인수권부사채 8,712,003천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 각각 1,830,719천원 및 6,556,329천원을 자본으로 인식하였고 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 주식 420,609주로 전환되었습니다. (*3) 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환이익 1,024,052천원을 당기손익으로 인식하였습니다. (*4) 8회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원은 당사의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환손실 335,451천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(*5) 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 당사가 발행한 10회,11회 전환사채로 대용납입되어 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 4,146,303천원을 자본으로 인식하였습니다.

11.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.11.5.1 파생상품부채(자산)회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채(자산)로 인식하였습니다. 당분기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 없으며, 전기말 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익	기말

제5회 전환사채	2,416,355	-	(2,089,664)	(326,691)	-

제6회 전환사채	3,866,169	2,143,313	(6,009,482)	-	-

제7회 전환사채	3,866,169	1,877,158	(5,743,327)	-	-

제8회 전환사채	(1,461)	1,461	-	-	-

제9회 전환사채	7,813,440	1,946,638	(9,760,078)	-	-

합계	17,960,672	5,968,570	(23,602,551)	(326,691)	-

12. 리스12.1 리스이용자

12.1.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	700,822	641,364

당기증감	(622,302)	59,458

기말	78,520	700,822

12.1.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	50,246	517,312

비유동	28,274	183,510

합계	78,520	700,822

12.1.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재무활동 유출액	245,289	368,032

영업활동 유출액	68,418	75,953

12.2 리스제공자12.2.1 보고기간말 현재 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	277,955	-

당기증감	(277,955)	277,955

기말	-	277,955

12.2.2 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인하지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	-	234,839

1년 초과 5년 이내	-	78,280

할인되지 않은 총 리스료	-	313,119

미실현 금융수익	-	(35,164)

리스순투자	-	277,955

12.2.3 보고기간 중 리스채권과 관련하여 발생한 현금유입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

투자활동 유입액	113,902	96,944

영업활동 유입액	23,087	35,445

13. 종업원급여제도

13.1 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.13.1.1 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	343,962

사외적립자산의 공정가치	-	(550)

합계	-	343,412

13.1.2 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	-	-	11,315	22,445

제조원가	-	-	28,896	55,770

합계	-	-	40,211	78,215

13.1.3 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	32,598	116,668	36,664	120,547

경상연구개발비	9,313	32,919	11,712	36,861

제조원가	54,803	174,484	57,455	172,542

합계	96,714	324,071	105,831	329,950

13.1.4 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	343,962	215,681

당기근무원가	-	77,089

지급액	-	(15,460)

연결범위의 변동	(343,962)	-

기타	-	66,652

기 말	-	343,962

13.1.5 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기 초	550	535

이자수익	-	15

연결범위의 변동	(550)	-

기 말	-	550

13.2 장기근속종업원급여부채13.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여부채	28,900	28,900

13.2.2 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

할인율	3.52%	3.52%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

14. 법인세 연결회사의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	218,871	-

과거기간 법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	1,562

법인세비용(수익)	218,871	1,562

15. 충당부채

15.1 보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	55,036	46,390

기중 변동액	1,608	8,646

기말	56,644	55,036

15.2 보고기간말 현재 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	48,983	-

기중 변동액	(12,723)	48,983

기말	36,260	48,983

16. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	470,165	1,634,644	615,562	1,896,787

퇴직급여	32,598	116,668	47,978	142,991

복리후생비	40,104	128,298	67,271	188,804

여비교통비	23,510	111,294	52,877	104,154

접대비	34,071	91,903	44,179	93,173

세금과공과	11,057	76,643	42,831	92,912

감가상각비	22,505	418,710	145,554	483,708

경상연구개발비	154,674	514,977	192,248	904,172

지급수수료	678,821	2,375,871	513,749	2,145,471

무형자산상각비	34,974	104,610	41,512	141,052

기타	313,885	850,639	183,167	788,947

합 계	1,816,364	6,424,257	1,946,928	6,982,171

17. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	189,108	(113,719)	446,375	145,033

원재료 및 상품매입액	526,640	2,086,316	688,949	2,683,575

종업원급여	1,132,170	4,143,789	1,505,316	5,062,359

퇴직급여	87,401	291,153	134,330	371,304

감가상각비	270,716	814,638	303,075	953,154

무형자산상각비	36,639	109,604	43,630	146,472

지급수수료	744,200	2,501,394	539,246	2,448,325

경상연구개발비	154,674	514,977	192,248	904,172

외주가공비	84,112	388,357	115,055	467,375

전력비	25,512	65,251	21,128	53,303

소모품비	37,517	98,115	74,013	221,239

복리후생비	148,877	430,469	188,909	526,048

수선비	8,348	47,411	24,877	84,356

세금과공과금	73,726	219,738	100,425	250,956

기타	259,542	800,348	326,043	853,753

합 계	3,779,182	12,397,841	4,703,619	15,171,424

18. 기타수익 및 기타비용

18.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	9,500	32,600	10,200	33,300

리스료수익	17,081	56,610	4,919	135,959

유형자산처분이익	72,709	107,315	-	47,097

잡이익	56,264	68,465	4,412	15,927

사용권자산처분이익	36,438	69,953	1,150	26,728

기타대손상각비환입	-	-	80,000	160,000

연결범위변동손익	-	2,616,460	-	-

합 계	191,992	2,951,403	100,681	419,011

18.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타대손상각비	18,790	449,917	-	-

유형자산처분손실	14,879	14,879	-	29,128

잡손실	64	5,284	3,811	11,166

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	7,965,204

사용권자산처분손실	-	-	-	2,485

재평가손실	-	-	-	20,857

합 계	33,733	470,080	3,811	8,028,840

19. 금융수익 및 금융비용19.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	49,411	175,351	(57,872)	53,461

외환차익	5,355	28,145	7,456	26,094

외화환산이익	21,980	22,200	(3,571)	3,726

금융상품평가이익	1,831	125,725	3,965	22,236

사채상환이익	-	-	-	1,024,052

합 계	78,577	351,421	(50,022)	1,129,569

19.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	231,614	825,417	619,230	5,129,285

외환차손	5,548	89,327	8,993	48,145

외화환산손실	(25,303)	8,033	32,045	32,115

금융상품평가손실	-	107,130	-	45,315,295

파생상품평가손실	-	-	-	7,005,253

합 계	211,859	1,029,907	660,268	57,530,093

20. 주당손익20.1 기본주당손익20.1.1 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,169,974	3,175,437	(365,442)	(64,734,126)

가중평균유통보통주식수(주)	55,762,351	55,762,351	55,762,351	55,630,335

기본주당손익(원)	21	57	(7)	(1,164)

20.1.2 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	55,762,351	55,762,351	55,762,351	55,341,742

전환청구권 행사	-	-	-	288,593

가중평균유통보통주식수	55,762,351	55,762,351	55,762,351	55,630,335

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수(*)

기초	2025-01-01	273	55,762,351	55,762,351

기말	55,762,351	55,762,351

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(전분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수(*)

기초	2024-01-01	274	55,341,742	55,341,742

전환청구권 행사	2024-03-27	188	420,609	288,593

기말	55,762,351	55,630,335

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.20.2 희석주당손익연결회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.20.2.1 보고기간 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

3개월	누적

지배기업소유지분 당기순손익	1,169,974	3,175,437

전환사채 이자비용	177,742	493,778

지배기업소유지분 희석당기순손익	1,347,716	3,669,215

가중평균유통보통주식수(주)	118,139,535	116,927,192

희석주당손익(원)	10	27

20.2.2 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

3개월	누적

기초	55,762,351	55,762,351

전환사채	61,435,184	61,255,946

주식매수선택권	942,000	942,000

가중평균유통보통주식수	118,139,535	117,960,297

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2025-01-01	273	55,762,351	55,762,351

8회차 전환사채	2025-01-01	273	852,660	852,660

10회차 전환사채	2025-01-01	273	20,000,000	20,000,000

11회차 전환사채	2025-01-01	273	40,000,000	40,000,000

12회차 전환사채	2025-03-26	189	582,524	403,286

제2회 주식매수선택권	2025-01-01	273	372,000	372,000

제3회 주식매수선택권	2025-01-01	273	570,000	570,000

기말	117,197,535	116,927,192

21. 현금흐름표21.1 영업으로부터 창출된 현금

보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	3,175,437	(64,734,126)

분기순손실조정을 위한 가감

법인세비용	218,870	1,562

재고자산평가손실(환입)	100,606	113,203

금융손익	617,305	56,366,714

대손상각비	1,418	164

감가상각비	814,638	953,644

기타대손상각비(환입)	449,917	(160,000)

무형자산상각비	109,604	145,982

퇴직급여	324,072	367,344

유형자산처분손실	14,879	29,128

관계기업투자주식처분손실	-	7,965,204

주식보상비	411,363	844,951

기타손익	(2,616,460)	-

유형자산처분이익	(107,315)	(47,097)

사용권자산처분이익	-	20,857

사용권자산처분손실	-	2,485

사용권자산처분이익	(69,953)	(26,728)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

단기금융상품의감소(증가)	320,198	(125,104)

매출채권의 감소(증가)	(476,107)	282,132

기타금융자산의 감소(증가)	(314,892)	(7,321)

기타자산의 감소(증가)	3,616	(111,064)

재고자산의 감소(증가)	(239,603)	(302,716)

매입채무의 증가(감소)	(94,637)	(57,614)

기타금융부채의 증가(감소)	187,098	203,761

기타부채의 증가(감소)	(620,838)	(267,273)

반품충당부채의증가(감소)	1,608	8,068

미지급세금의증가(감소)	-	(81,915)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,210,826	1,384,240

22. 우발부채 및 약정사항

22.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

에스앤에이치제일차 주식회사	PF대출(*1)	18,800,000	13,064,000

우리은행	질권설정(*2)	110,000	100,000

합계	18,910,000	13,164,000

(*1) 공동약정에 의한 대출약정입니다.(*2) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

22.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	32,000

공탁보증	2,405,000

합계	2,437,000

22.3 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

에스앤에이치제일차 주식회사	마곡 산업시설용지(*1)	10,087,200	16,983,200	PF대출 관련

우리은행	유동상각후원가측정금융자산	100,000	110,000	당사 신용카드 한도액

합계	10,187,200	17,093,200

(*1) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

22.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	연결회사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	연결회사	971,993	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	연결회사	-	가압류취소 (상기 채권가압류의 취소)	피고 패

연결회사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	2심 진행중

합계	4,710,156

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다. (2022.11.07 인용)

22.5 공동약정연결회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.

22.5.1 유형자산 매입 약정연결회사는 당분기말 현재 신규시설투자에 대한 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 토지로 10,087,200천원, 건설중인자산으로 8,191,411천원 계상하고 있습니다. 해당 계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자구분	신규시설투자

총 투자금액	13,614,568

투자목적	사옥 신축을 통한 업무 효율성 증대

투자기간	2023-06-20 ~ 2026-03-31

22.6 동반매각요구권보고기간말 현재 연결회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

23. 영업부문정보

연결회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

23.1 보고기간 중 연결회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	13,990,921	14,373,233

상품매출	-	84,047

반품충당부채 환입(설정)액	(1,608)	(8,068)

매출(순액)	13,989,313	14,449,212

23.2 보고기간 중 연결회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	10,606,535	11,241,522

아시아	1,477,564	1,597,001

유럽	1,214,766	1,002,683

아프리카	312,791	438,517

중동	180,283	128,370

남미	198,734	49,187

북미	248	-

반품충당부채 환입	(1,608)	(8,068)

매출(순액)	13,989,313	14,449,212

23.3 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	4,735,094	4,399,826

고객2	1,514,834	-

합계	6,249,928	4,399,826

24. 특수관계자거래

24.1 보고기간말 현재 최대주주는 ㈜비에스제이홀딩스(지분율 6.85%)입니다.24.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스(*1)	최대주주

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-

특수관계기업 및 개인	현대사료㈜(*2)(*3)	㈜비에스제이홀딩스의 종속기업

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속기업

㈜국도상사	㈜비에스제이홀딩스의 최대주주

(*1) 전기 중 ㈜카나리아바이오엠에서 ㈜비에스제이홀딩스로 사명 변경하였습니다.(*2) 연결회사가 보유 중이던 현대사료㈜의 지분은 전기 중 전액 처분하여 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업으로서 특수관계자가 성립되었습니다.(*3) 전기 중 ㈜카나리아바이오에서 현대사료㈜로 사명이 변경하였습니다.

24.2.1 전기 중 (주)현대사료에 대한 지분 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

매도일	매도수량	매도비율	매도 장부금액	입금액	처분손실

2024-01-19	511,000	7%	1,252,588	1,119,879	(132,709)

2024-01-24	511,174	7%	1,253,014	805,126	(447,888)

2024-02-08	3,000,000	41%	7,353,743	3,896,208	(3,457,535)

2024-02-15	532,341	7%	1,304,900	741,620	(563,279)

2024-02-20 (*)	2,733,760	38%	6,701,123	3,337,330	(3,363,793)

합계	7,288,275	100%	17,865,368	9,900,163	(7,965,204)

(*) 2024년 2월 20일 연결회사는 ㈜현대사료의 주식을 전량 매도하였고, 2024년 2월29일에 (주)현대사료의 주식거래가 정지되었습니다.

24.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :천원)

구분	회사명	이자비용	지급수수료	지급임차료	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	78,865	(19,505)	-	9,846

특수관계기업	㈜현대사료	36,260	11,973	63,520	13,241

특수관계기업	㈜국도상사	78,865	-	-	-

합계	193,990	(7,532)	63,520	23,087

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	이자비용	리스료수익	지급수수료	파생상품평가이익(손실)	사채상환이익(*3)	금융상품평가손실(*2)	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	(54,000,000)	4,754,065	102,960	8,356	(7,005,253)	66,780,394	-	21,062

특수관계기업	현대사료(주)(*1)	-	-	28,080	(34,278)	-	-	(44,607,526)	14,383

합계	(54,000,000)	4,754,065	182,284	(25,922)	(7,005,253)	66,780,394	(44,607,526)	229,119

(*1) 보고기간말 현재 특수관계가 해소되었으나 보고기간 중 거래내역에 대해 작성하였습니다.24.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	미수금	-	12,820

금융리스채권	-	118,539

미지급금	118,519	118,519

전환사채	2,000,000	4,000,000

관계기업	㈜요즈마비엠텍	단기대여금	150,000	150,000

대손충당금	(150,000)	(150,000)

특수관계기업	현대사료㈜	미수금	-	17,240

금융리스채권	-	159,416

미지급금	24,785	-

㈜국도상사	전환사채	2,000,000	-

24.5 당분기말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	출자	차입(상환) 등	회수(대여) 등	사채발행(상환)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비에스제이홀딩스	-	4	-	(7,155,648)

24.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

2) 담보제공자산

보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없습니다.24.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	290,800	152,500

퇴직급여	18,756	9,708

합계	309,556	162,208

25. 보고기간 후 사건25.1 코스닥시장위원회 심의/의결 결과 및 개선기간 부여2025년 10월 17일 개최된 코스닥시장위원회는 ㈜세종메디칼 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 동사에 대해 개선기간 6개월을 부여하기로 심의·의결하였습니다.이에 회사는 개선기간 종료일('26.04.17)로부터 15일(영업일 기준) 이내 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 코스닥시장위원회는 동 서류 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.

25.2 전환청구권 행사 2025년 10월 27일 회사가 발행한 전환사채에 대하여 사채권자이자 회사의 최대주주인 (주)비에스제이홀딩스가 전환청구권을 행사하였습니다.

청구일자	2025-10-27

사채의 종류	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

청구금액 (원)	1,000,000,000

전환가액 (원)	100

발행한 주식수 (주)	10,000,000

26. 재무제표 재작성

26.1 연결회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리를 하여야 합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유 지분이 감소하는 경우 해당투자차액은 해당되는 경우 자본변동이 아닌 당기손익으로 인식하여야 합니다. 연결회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 또한, 23년도 재무제표 재감사시 재고자산, 전환사채 등 기타 수정사항 및 24년 기말감사시 수정된 전환사채 평가 및 상환 회계처리도 반영하여 재작성 하였습니다. 주석 26.3의 정정전 재무제표는 위의 수정사항을 반영하기 전 재무제표로 이로인해 총 자산이 3,745백만원 감소하였으며, 영업손실은 2,632백만원 감소하였습니다.

26.2 전기 오류의 성격

오류 계정과목	관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손)

발생 경위	1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리

2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식

오류의 내용	재무상태표	13기	지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상

14기	관계기업투자주식 69억 과대계상, 지분법자본변동 47억 과대계상, 이익잉여금 22억 과대계상

손익계산서	13기	지분법손실 5억 과소계상, 기타비용 65억 과소계상

14기	지분법손실 24억 과대계상, 기타비용 53억 과대계상

15기	기타비용 69억 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

이외에도 23년도 재무제표 재감사시 재고자산, 전환사채 등 기타 수정사항 및 24년 기말감사시 수정된 전환사채 평가 및 상환 회계처리도 반영하여 재작성 되었습니다.

26.3 재무제표 재작성으로 인한 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

26.3.1 재무상태표(단위: 천원)

구분	제 15 기 분기말	제 14 기말	제 14 기초

정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후

자산

유동자산	14,560,073	1,294,526	15,854,599	11,094,310	360,877	11,455,187	-	-	-

매출채권및기타채권	2,309,746	1,178,903	3,488,649	2,209,597	1,178,903	3,388,500	-	-	-

재고자산	3,789,398	115,623	3,905,020	4,178,550	(819,487)	3,359,063	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	1,460	1,460

비유동자산	41,739,443	(5,039,704)	36,699,739	99,248,212	(9,502,704)	89,745,508	-	-	-

종속기업투자주식	-	-	-	1,829,244	(1,829,244)	-

관계기업투자주식	-	-	-	25,538,827	(7,673,459)	17,865,368	-	-	-

유형자산	35,280,772	(2,548,040)	32,732,732	-	-	-	-	-	-

무형자산	2,832,291	(2,491,664)	340,627	-	-	-	-	-	-

자산총계	56,299,516	(3,745,178)	52,554,337	110,342,522	(9,141,826)	101,200,696	138,199,623	-	138,199,623

부채

유동부채	33,149,156	(8,177,790)	24,971,365	88,602,216	(7,246,466)	81,355,750	-	-	-

매입채무및기타채무	6,545,619	(4,728,591)	1,817,028	1,743,401	(1,018,704)	724,697	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	4,674,778	(2,525,431)	2,149,347

전환사채	15,725,334	(3,500,000)	12,225,334	63,709,796	(3,500,000)	60,209,796	-	-	-

당기법인세부채	-	-	-	284,245	(202,330)	81,915

리스부채	495,717	50,800	546,517	-	-	-

비유동부채	14,532,645	2,209,084	16,741,729	6,503,770	1,918,979	8,422,749	-	-	-

이연법인세부채	2,086,029	409	2,086,439	-	-	-	-	-	-

전환사채	414,934	2,259,475	2,674,408	-	1,918,979	1,918,979	-	-	-

리스부채	396,684	(50,800)	345,884	-	-	-

부채총계	47,681,801	(5,968,706)	41,713,094	95,105,986	(5,327,487)	89,778,499	111,531,148	-	111,531,148

자본

자본잉여금	98,156,818	55,220,759	153,377,577	96,111,185	287,767	96,398,952	-	-	-

기타포괄손익누계액	7,809,727	-	7,809,727	6,642,768	(4,706,744)	1,936,024	(2,917,910)	5,465,751	2,547,841

이익잉여금(결손금)	(104,249,487)	(52,997,231)	(157,246,718)	(93,540,540)	604,637	(92,935,903)	(70,421,595 )	(5,465,751)	(75,887,346)

자본총계	8,617,715	2,223,528	10,841,243	15,236,537	(3,814,341)	11,422,196	26,668,475	-	26,668,475

26.3.2 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	제 15 기 3분기	제 14 기 3분기

정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후

매출원가	9,443,463	(1,254,209)	8,189,253	5,561,489	765,804	6,327,293

매출총이익	5,005,749	1,254,209	6,259,959	7,570,065	(765,804)	6,804,261

지급수수료	3,523,540	(1,378,070)	2,145,471	-	-	-

영업이익(손실)	(3,354,491)	2,632,279	(722,212)	29,949	(765,804)	(735,855)

기타수익	372,205	46,806	419,011	456,372	124,898	581,269

기타비용	15,702,300	(7,673,459)	8,028,840	12,630	3,718,567	3,731,197

금융수익	53,659,608	(52,530,038)	1,129,570	44,735,832	-	44,735,832

금융비용	54,591,568	2,938,524	57,530,093	18,142,178	-	18,142,178

지분법손익	-	-	-	(935,589)	-	(935,589)

법인세비용차감전순이익	(19,616,546)	(45,116,018)	(64,732,565)	26,131,756	(4,359,474)	21,772,284

법인세비용(수익)	(200,702)	202,264	1,562	(1,585,669)	2,036,259	450,590

당기순이익(손실)	(19,415,844)	(45,318,282)	(64,734,126)	27,717,424	(6,395,732)	21,321,693

기타포괄손익	1,189,707	6,642,768	7,832,475	7,373,604	(7,337,798)	35,806

지분법자본변동	(6,642,768)	6,642,768	-	7,373,604	(7,337,798)	35,806

총포괄손익	(18,226,137)	(38,675,514)	(56,901,651)	35,091,029	(13,733,530)	21,357,499

주당순손익

기본주당순손익	(349)	(814)	(1,164)	502	(116)	386

희석주당순손익	(349)	(814)	(1,164)	502	(116)	386

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 효과입니다.

26.3.3 자본변동표(단위: 천원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	자본 합계

2023.01.01(정정전)	5,483,432	94,287,044	237,504	(2,917,910)	(70,421,595)	26,668,475

조정	-	-	-	5,465,751	(5,465,751)	-

2023.01.01(정정후)	5,483,432	94,287,044	237,504	2,547,841	(75,887,346)	26,668,475

당기순이익(손실)	-	-	-	-	27,717,424	27,717,424

전환사채의 전환	53,143	1,401,233	-	-	-	1,454,376

주식기준보상거래	-	-	365,692	-	-	365,692

지분법자본변동	-	-	-	(445,617)	481,423	35,806

2023.09.30(기말자본)	5,536,575	95,688,277	603,196	2,102,224	(47,688,499)	56,241,773

조정	-	-	-	-	(6,395,731)	(6,395,731)

2023.09.30(정정후)	5,536,575	95,688,277	603,196	2,102,224	(54,084,230)	49,846,042

2024.01.01(기초자본)	5,536,574	96,111,186	486,548	6,620,020	(91,476,410)	17,277,918

조정	-	287,767	-	(4,706,744)	(2,972,205)	(7,391,182)

2024.01.01(정정후)	5,536,574	96,398,953	486,548	1,913,276	(94,448,615)	9,886,736

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(19,415,844)	(19,415,844)

유형자산 재평가	-	-	-	7,832,475	-	7,832,475

주식기준보상거래	-	9,478	835,473	-	-	844,951

지분법자본변동	-	-	-	(6,642,768)	6,642,768	-

전환사채의 전환	42,061	2,490,357	-	-	-	2,532,418

전환사채의 상환	-	(454,203)	-	-	-	(454,203)

2024.09.30(분기말자본)	5,578,635	98,444,585	1,322,022	3,102,983	(107,221,691)	1,226,533

조정	-	54,932,992	-	4,706,744	(50,025,026)	9,614,710

2024.09.30(정정후)	5,578,635	153,377,577	1,322,022	7,809,727	(157,246,718)	10,841,243

26.3.4 현금흐름표(단위: 천원)

구분	제 15 기 3분기

정정전	조정	정정후

영업활동 현금흐름	1,205,480	(27,726)	1,177,754

당기순이익(손실)	(19,415,844)	(45,318,282)	(64,734,126)

당기순이익조정을 위한 가감	18,960,509	47,616,904	66,577,413

법인세비용	(199,140)	200,702	1,562

재고자산평가손실(환입)	114,440	(1,237)	113,203

감가상각비	1,272,254	(318,610)	953,644

무형자산상각비	146,472	(490)	145,982

금융손익	909,910	55,456,804	56,366,714

유형자산처분이익	(225)	(46,872)	(47,097)

기타손익	(24,309)	67	(24,242)

관계기업투자주식처분손실	15,638,664	(7,673,459)	7,965,205

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,657,706	(2,116,752)	(459,047)

기타금융자산의 감소(증가)	30,258	(37,579)	(7,321)

기타자산의 감소(증가)	(111,564)	500	(111,064)

재고자산의 감소(증가)	631,156	(933,872)	(302,716)

기타금융부채의 증가(감소)	1,350,640	(1,146,880)	203,760

기타부채의 증가(감소)	(266,790)	(483)	(267,273)

미지급세금의증가(감소)	(83,477)	1,562	(81,915)

이자의 수취	91,632	-	91,632

이자의 지급	(88,523)	(209,596)	(298,118)

투자활동 현금흐름	6,576,181	(500)	6,575,681

선수금의 증가	50,000	(500)	49,500

재무활동 현금흐름	(4,789,766)	28,226	(4,761,540)

차입금의 차입	2,838,183	(118,183)	2,720,000

차입금의 상환	(522,911)	118,183	(404,728)

전환사채의 상환	(6,737,006)	28,226	(6,706,995)

현금및현금성자산의 환율변동효과	(18,955)	-	(18,955)

현금및현금성자산의 순증가(감소)	2,972,940	-	2,972,940

기초 현금및현금성자산	3,249,945	-	3,249,945

기말 현금및현금성자산	6,222,885	-	6,222,885

(*1) 제14기 3분기의 경우 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 26.3.5 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다.