세종메디칼 사업보고서 (2024.12)
정 정 신 고 (보고)

2025년 04월 07일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024.04.02

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

II. 사업의 내용5. 위험관리 및 파생거래 다. 신용위험	-	재감사보고서 수령	주1)

II. 사업의 내용5. 위험관리 및 파생거래 라. 유동성위험	-	재감사보고서 수령	주2)

II. 사업의 내용5. 위험관리 및 파생거래마. 자본위험관리	-	재감사보고서 수령	주3)

III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보가. 요약연결재무정보	-	재감사보고서 수령	주4)

III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보나. 요약별도재무정보	-	재감사보고서 수령	주5)

III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표	-	재감사보고서 수령	주6)

III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석3.1.2. 신용위험~	-	재감사보고서 수령	주7)

III. 재무에 관한 사항4. 재무제표	-	재감사보고서 수령	주8)

III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석3.1.2. 신용위험~	-	재감사보고서 수령	주9)

III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항다. 최근 3사업년도 배당에 관한 사항	-	재감사보고서 수령	주10)

III. 재무에 관한 사항7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항나. 미상환 전환사채 발행현황	-	재감사보고서 수령	주11)

III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항나. 대손충당금 설정 현황	-	재감사보고서 수령	주12)

III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항다. 재고자산의 보유및 실사내역등	-	재감사보고서 수령	주13)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적	-	재감사보고서 수령	주14)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견4. 유동성 및 자금조달과 지출	-	재감사보고서 수령	주15)

V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견	-	재감사보고서 수령	주16)

V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항 나. 감사용역 체결현황	-	재감사보고서 수령	주17)

V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과	-	재감사보고서 수령	주18)

IX. 계열회사 등에 관한 사항 2. 타법인출자 현황(요약)	-	재감사보고서 수령	주19)

XII. 상세표3. 타법인출자 현황(상세)	-	재감사보고서 수령	주20)

주1)[정정전] 다. 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	3,249,945	-	2,653,184	-

매출채권및기타채권	2,509,629	1,445,677	2,119,645	2,305,349

금융상품	1,507,466	55,218,155	30,536,636	48,049,457

파생상품자산	-	-	2,737,223	-

합 계	7,267,040	56,663,832	38,046,688	50,354,806

[정정후]다. 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	3,249,945	-	2,653,184	-

매출채권및기타채권	3,688,532	1,445,677	2,119,645	2,305,349

금융상품	1,507,466	55,218,155	30,536,636	48,049,457

파생상품자산	1,460	-	2,737,223	-

합 계	8,447,403	56,663,832	38,046,688	50,354,806

주2)[정정전]

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상5년미만	5년초과

매입채무및기타채무	3,060,950	3,060,950	2,897,589	163,361	-

차입금	13,119,838	14,835,122	9,916,629	3,108,719	1,809,774

리스부채	641,364	692,618	504,096	188,522	-

전환사채	63,709,796	83,750,072	-	83,750,072	-

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-	-

합 계	98,494,080	120,300,894	31,280,446	87,210,674	1,809,774

[정정후]

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상5년미만	5년초과

매입채무및기타채무	2,042,246	2,042,246	1,878,885	163,361	-

차입금	13,119,838	14,828,287	5,029,620	3,104,742	6,693,925

리스부채	641,364	692,618	504,096	188,522	-

전환사채	62,128,776	83,750,072	80,250,072	3,500,000	-

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-	-

합 계	95,894,356	119,275,355	105,624,805	6,956,625	6,693,925

주3)[정정전]

보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	94,791,766	105,865,741

차감:현금및현금성자산	3,249,945	2,653,184

순부채	91,541,821	103,212,557

자본총계	17,277,918	26,668,475

총자본	108,819,739	129,881,032

자본조달비율	84.12%	79.47%

[정정후]

보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	93,210,746	105,865,741

차감:현금및현금성자산	3,249,945	2,653,184

순부채	89,960,801	103,212,557

자본총계	16,826,741	26,668,475

총자본	106,787,542	129,881,032

자본조달비율	84.24%	79.47%

주4)[정정전]

주식회사 세종메디칼 (단위: 원)

구분	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)	제 12 기(2021년 12월말)

자산

[유동자산]	11,972,085,219	41,870,713,346	51,996,048,172

현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945	23,026,949,849

유동금융자산	1,507,465,811	30,536,636,467	23,774,987,497

매출채권및기타채권	2,509,628,989	2,119,645,477	1,919,590,132

기타유동자산	170,052,711	280,749,254	294,121,385

파생상품자산	-	2,737,222,890	-

재고자산	4,534,993,015	3,543,275,313	2,980,399,309

[비유동자산]	109,207,906,809	96,328,909,649	39,285,801,734

비유동금융자산	55,218,155,421	48,049,457,087	16,179,214,901

매출채권및기타채권	1,445,676,851	2,305,348,981	975,480,547

투자자산	25,538,827,827	30,064,620,260	-

유형자산	23,313,824,744	13,792,848,928	20,795,888,662

무형자산	2,978,263,108	566,178,865	800,891,415

기타비유동자산	713,158,858	1,550,455,528	534,326,209

자산총계	121,179,992,028	138,199,622,995	91,281,849,906

부채

[유동부채]	94,591,870,158	111,167,408,365	6,212,521,588

[비유동부채]	9,310,203,846	363,739,867	29,452,723,986

부채총계	103,902,074,004	111,531,148,232	35,665,245,574

자본

[자본금]	5,536,574,200	5,483,431,500	4,066,644,500

[자본잉여금]	96,111,185,790	94,287,043,746	31,640,111,240

[기타자본항목]	486,548,395	237,504,079	(1,650,381,161)

[기타포괄손익누계액]	6,620,019,915	(2,917,909,903)	-

[이익잉여금]	(91,476,410,276)	(70,421,594,659)	21,560,229,753

지배기업의 소유주에 귀속되는 자본	17,277,918,024	26,668,474,763	55,616,604,332

비지배지분	-	-	-

자본총계	17,277,918,024	26,668,474,763	55,616,604,332

자본과부채총계	121,179,992,028	138,199,622,995	91,281,849,906

연결에 포함된 회사수	1	-	1

구분	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)	(21.01.01~21.12.31)

매출액	17,991,718,820	16,082,925,282	17,240,838,453

영업이익(손실)	(411,450,477)	(1,799,952,350)	(2,139,958,070)

당기순이익(손실)	(23,086,701,557)	(92,107,402,560)	(5,934,549,522)

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분	(23,086,701,557)	(91,981,824,412)	(5,191,649,779)

비지배지분	-	(125,578,148)	(742,899,743)

주당손익

기본주당이익(단위: 원)	(418)	(2,109)	(161)

희석주당손익(단위: 원)	(418)	(2,109)	(161)

[정정후]

주식회사 세종메디칼과 그 종속기업 (단위: 원)

구분	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)	제 12 기(2021년 12월말)

자산

[유동자산]	12,332,962,027	41,870,713,346	51,996,048,172

현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945	23,026,949,849

유동금융자산	1,507,465,811	30,536,636,467	23,774,987,497

매출채권및기타채권	3,688,531,989	2,119,645,477	1,919,590,132

기타유동자산	170,052,711	280,749,254	294,121,385

파생상품자산	1,460,461	2,737,222,890	-

재고자산	3,715,506,362	3,543,275,313	2,980,399,309

[비유동자산]	103,068,776,365	96,328,909,649	39,285,801,734

비유동금융자산	55,218,155,421	48,049,457,087	16,179,214,901

매출채권및기타채권	1,445,676,851	2,305,348,981	975,480,547

투자자산	24,805,373,619	30,064,620,260	-

유형자산	20,400,302,299	13,792,848,928	20,795,888,662

무형자산	486,109,317	566,178,865	800,891,415

기타비유동자산	713,158,858	1,550,455,528	534,326,209

자산총계	115,401,738,392	138,199,622,995	91,281,849,906

부채

[유동부채]	87,345,404,491	111,167,408,365	6,212,521,588

[비유동부채]	11,229,592,517	363,739,867	29,452,723,986

부채총계	98,574,997,008	111,531,148,232	35,665,245,574

자본

[자본금]	5,536,574,200	5,483,431,500	4,066,644,500

[자본잉여금]	96,398,952,905	94,287,043,746	31,640,111,240

[기타자본항목]	486,548,395	237,504,079	(1,650,381,161)

[기타포괄손익누계액]	6,620,019,915	(2,917,909,903)	-

[이익잉여금]	(92,215,354,031)	(70,421,594,659)	21,560,229,753

지배기업의 소유주에 귀속되는 자본	16,826,741,384	26,668,474,763	55,616,604,332

비지배지분	-	-	-

자본총계	16,826,741,384	26,668,474,763	55,616,604,332

자본과부채총계	115,401,738,392	138,199,622,995	91,281,849,906

연결에 포함된 회사수	1	-	1

구분	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)	(21.01.01~21.12.31)

매출액	17,991,718,820	16,082,925,282	17,240,838,453

영업이익(손실)	2,190,258,857	(1,799,952,350)	(2,139,958,070)

당기순이익(손실)	(23,825,645,311)	(92,107,402,560)	(5,934,549,522)

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분	(23,825,645,311)	(91,981,824,412)	(5,191,649,779)

비지배지분	-	(125,578,148)	(742,899,743)

주당손익

기본주당이익(단위: 원)	(431)	(2,109)	(161)

희석주당손익(단위: 원)	(431)	(2,109)	(161)

주5)[정정전]

주식회사 세종메디칼 (단위: 원)

구분	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)	제 12 기(2021년 12월말)

자산

[유동자산]	11,094,310,462	41,870,713,346	47,435,511,760

현금및현금성자산	3,064,112,780	2,653,183,945	21,805,289,835

유동금융자산	1,507,465,811	30,536,636,467	16,501,449,849

매출채권및기타채권	2,209,597,576	2,119,645,477	5,862,569,352

기타유동자산	134,583,723	280,749,254	285,803,415

파생상품자산	-	2,737,222,890	-

재고자산	4,178,550,572	3,543,275,313	2,980,399,309

[비유동자산]	99,248,212,149	96,328,909,649	43,257,301,734

비유동금융자산	55,209,455,421	48,049,457,087	16,179,214,901

매출채권및기타채권	1,335,326,313	2,305,348,981	975,480,547

투자자산	27,368,071,967	30,064,620,260	4,000,000,000

유형자산	14,523,228,356	13,792,848,928	20,767,388,662

무형자산	486,109,317	566,178,865	800,891,415

기타비유동자산	326,020,775	1,550,455,528	534,326,209

자산총계	110,342,522,611	138,199,622,995	90,692,813,494

부채

[유동부채]	88,602,216,103	111,167,408,365	6,183,139,366

[비유동부채]	6,503,769,963	363,739,867	29,283,634,483

부채총계	95,105,986,066	111,531,148,232	35,466,773,849

자본

[자본금]	5,536,574,200	5,483,431,500	4,066,644,500

[자본잉여금]	96,111,185,790	94,287,043,746	31,640,111,240

[기타자본항목]	486,548,395	237,504,079	(1,650,381,161)

[기타포괄손익누계액]	6,642,768,055	(2,917,909,903)	-

[이익잉여금]	(93,540,539,895)	(70,421,594,659)	21,169,665,066

자본총계	15,236,536,545	26,668,474,763	55,226,039,645

자본과부채총계	110,342,522,611	138,199,622,995	90,692,813,494

종속·관계·공동기업
투자주식의 평가방법	원가법/지분법	원가법/지분법	원가법/지분법

구분	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)	(21.01.01~21.12.31)

매출액	17,446,108,921	16,082,925,282	15,029,828,526

영업이익(손실)	230,289,284	(1,381,454,810)	(676,352,794)

당기순이익(손실)	(25,150,831,176)	(91,591,259,725)	(2,998,417,326)

주당손익

기본주당이익(단위: 원)	(455)	(2,114)	(86)

희석주당손익(단위: 원)	(455)	(2,114)	(86)

[정정후]

주식회사 세종메디칼 (단위: 원)

구분	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)	제 12 기(2021년 12월말)

자산

[유동자산]	11,455,187,270	41,870,713,346	47,435,511,760

현금및현금성자산	3,064,112,780	2,653,183,945	21,805,289,835

유동금융자산	1,507,465,811	30,536,636,467	16,501,449,849

매출채권및기타채권	3,388,500,576	2,119,645,477	5,862,569,352

기타유동자산	134,583,723	280,749,254	285,803,415

파생상품자산	1,460,461	2,737,222,890	-

재고자산	3,359,063,919	3,543,275,313	2,980,399,309

[비유동자산]	96,685,513,801	96,328,909,649	43,257,301,734

비유동금융자산	55,209,455,421	48,049,457,087	16,179,214,901

매출채권및기타채권	1,335,326,313	2,305,348,981	975,480,547

투자자산	24,805,373,619	30,064,620,260	4,000,000,000

유형자산	14,523,228,356	13,792,848,928	20,767,388,662

무형자산	486,109,317	566,178,865	800,891,415

기타비유동자산	326,020,775	1,550,455,528	534,326,209

자산총계	108,140,701,071	138,199,622,995	90,692,813,494

부채

[유동부채]	81,355,750,436	111,167,408,365	6,183,139,366

[비유동부채]	8,422,749,269	363,739,867	29,283,634,483

부채총계	89,778,499,705	111,531,148,232	35,466,773,849

자본

[자본금]	5,536,574,200	5,483,431,500	4,066,644,500

[자본잉여금]	96,398,952,905	94,287,043,746	31,640,111,240

[기타자본항목]	486,548,395	237,504,079	(1,650,381,161)

[기타포괄손익누계액]	6,642,768,055	(2,917,909,903)	-

[이익잉여금]	(90,702,642,189)	(70,421,594,659)	21,169,665,066

자본총계	18,362,201,366	26,668,474,763	55,226,039,645

자본과부채총계	108,140,701,071	138,199,622,995	90,692,813,494

종속·관계·공동기업
투자주식의 평가방법	원가법/지분법	원가법/지분법	원가법/지분법

구분	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)	(21.01.01~21.12.31)

매출액	17,446,108,921	16,082,925,282	15,029,828,526

영업이익(손실)	2,830,039,937	(1,381,454,810)	(676,352,794)

당기순이익(손실)	(22,312,933,470)	(91,591,259,725)	(2,998,417,326)

주당손익

기본주당이익(단위: 원)	(404)	(2,114)	(86)

희석주당손익(단위: 원)	(404)	(2,114)	(86)

주6)[정정전]

2. 연결재무제표2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 14 기 2023.12.31 현재
제 13 기 2022.12.31 현재
제 12 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 14 기	제 13 기	제 12 기

자산

유동자산	11,972,085,219	41,870,713,346	51,996,048,172

현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945	23,026,949,849

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	500,000,000	19,894,000,000	10,000,000,000

유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	1,007,465,811	10,642,636,467	13,774,987,497

매출채권 및 기타유동채권	2,509,628,989	2,119,645,477	1,919,590,132

유동재고자산	4,534,993,015	3,543,275,313	2,980,399,309

기타유동자산	144,345,910	158,122,935	235,643,205

당기법인세자산	25,706,801	122,626,319	58,478,180

유동파생상품자산	2,737,222,890

비유동자산	109,207,906,809	96,328,909,649	39,285,801,734

관계기업에 대한 투자자산	25,538,827,827	30,064,620,260

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	8,700,000

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	55,209,455,421	48,049,457,087	16,179,214,901

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,445,676,851	2,305,348,981	975,480,547

유형자산	23,313,824,744	13,792,848,928	20,795,888,662

영업권 이외의 무형자산	2,978,263,108	566,178,865	800,891,415

사용권자산	713,158,858	635,829,225	92,755,472

기타비유동자산	500,000,000

이연법인세자산	414,626,303	441,570,737

자산총계	121,179,992,028	138,199,622,995	91,281,849,906

부채

유동부채	94,591,870,158	111,167,408,365	6,212,521,588

매입채무 및 기타유동채무	2,897,589,051	2,337,876,535	1,064,502,560

기타 유동부채	4,821,724,175	2,421,453,925	1,337,101,095

유동반품충당부채	46,389,942	74,721,250	106,319,294

유동 차입금	712,077,700	3,667,200,000	3,667,200,000

비유동차입금의 유동성 대체 부분	3,676,560,000

유동성전환사채	63,709,796,462	76,694,745,924

유동파생상품부채	17,962,132,214	25,503,795,354

유동 리스부채	481,355,013	467,615,377	37,398,639

당기법인세부채	284,245,601

비유동부채	9,310,203,846	363,739,867	29,452,723,986

장기매입채무 및 기타비유동채무	163,360,797	163,360,797	163,360,797

비유동종업원급여충당부채	25,536,259	24,566,523	61,879,408

장기차입금	8,731,200,000

비유동 리스부채	160,009,416	175,812,547	35,355,767

확정급여채무의현재가치	215,145,910

전환사채	17,793,158,888

신주인수권부사채	8,896,579,445

비유동파생상품부채	2,333,300,178

이연법인세부채	14,951,464	169,089,503

부채총계	103,902,074,004	111,531,148,232	35,665,245,574

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	17,277,918,024	26,668,474,763	55,616,604,332

자본금	5,536,574,200	5,483,431,500	4,066,644,500

자본잉여금	96,111,185,790	94,287,043,746	31,640,111,240

기타자본구성요소	486,548,395	237,504,079	(1,650,381,161)

기타포괄손익누계액	6,620,019,915	(2,917,909,903)

이익잉여금(결손금)	(91,476,410,276)	(70,421,594,659)	21,560,229,753

비지배지분

자본총계	17,277,918,024	26,668,474,763	55,616,604,332

자본과부채총계	121,179,992,028	138,199,622,995	91,281,849,906

[정정후]

2. 연결재무제표2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 14 기 2023.12.31 현재
제 13 기 2022.12.31 현재
제 12 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 14 기	제 13 기	제 12 기

자산

유동자산	12,332,962,027	41,870,713,346	51,996,048,172

현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945	23,026,949,849

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	500,000,000	19,894,000,000	10,000,000,000

유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	1,007,465,811	10,642,636,467	13,774,987,497

매출채권 및 기타유동채권	3,688,531,989	2,119,645,477	1,919,590,132

유동재고자산	3,715,506,362	3,543,275,313	2,980,399,309

기타유동자산	144,345,910	158,122,935	235,643,205

당기법인세자산	25,706,801	122,626,319	58,478,180

유동파생상품자산	1,460,461	2,737,222,890

비유동자산	103,068,776,365	96,328,909,649	39,285,801,734

관계기업에 대한 투자자산	24,805,373,619	30,064,620,260

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	8,700,000

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	55,209,455,421	48,049,457,087	16,179,214,901

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	1,445,676,851	2,305,348,981	975,480,547

유형자산	20,400,302,299	13,792,848,928	20,795,888,662

영업권 이외의 무형자산	486,109,317	566,178,865	800,891,415

사용권자산	713,158,858	635,829,225	92,755,472

기타비유동자산	500,000,000

이연법인세자산	414,626,303	441,570,737

자산총계	115,401,738,392	138,199,622,995	91,281,849,906

부채

유동부채	87,345,404,491	111,167,408,365	6,212,521,588

매입채무 및 기타유동채무	1,878,885,496	2,337,876,535	1,064,502,560

기타 유동부채	2,296,292,410	2,421,453,925	1,337,101,095

유동반품충당부채	46,389,942	74,721,250	106,319,294

유동 차입금(사채 포함)	712,077,700	3,667,200,000	3,667,200,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	3,676,560,000

유동성전환사채	60,209,796,462	76,694,745,924

유동파생상품부채	17,962,132,214	25,503,795,354

유동 리스부채	481,355,013	467,615,377	37,398,639

당기법인세부채	81,915,254

비유동부채	11,229,592,517	363,739,867	29,452,723,986

장기매입채무 및 기타비유동채무	163,360,797	163,360,797	163,360,797

비유동종업원급여충당부채	25,536,259	24,566,523	61,879,408

장기차입금(사채 포함), 총액	8,731,200,000

비유동 리스부채	160,009,416	175,812,547	35,355,767

확정급여채무의현재가치	215,145,910

전환사채, 총액	1,918,979,306	17,793,158,888

신주인수권부사채, 총액	8,896,579,445

비유동파생상품부채	2,333,300,178

이연법인세부채	15,360,829	169,089,503

부채총계	98,574,997,008	111,531,148,232	35,665,245,574

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	16,826,741,384	26,668,474,763	55,616,604,332

자본금	5,536,574,200	5,483,431,500	4,066,644,500

자본잉여금	96,398,952,905	94,287,043,746	31,640,111,240

기타자본구성요소	486,548,395	237,504,079	(1,650,381,161)

기타포괄손익누계액	6,620,019,915	(2,917,909,903)

이익잉여금(결손금)	(92,215,354,031)	(70,421,594,659)	21,560,229,753

비지배지분

자본총계	16,826,741,384	26,668,474,763	55,616,604,332

자본과부채총계	115,401,738,392	138,199,622,995	91,281,849,906

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 14 기	제 13 기	제 12 기

수익(매출액)	17,991,718,820	16,082,925,282	17,240,838,453

매출원가	9,418,261,245	7,894,639,418	9,339,314,838

매출총이익	8,573,457,575	8,188,285,864	7,901,523,615

판매비와관리비	6,383,198,718	9,988,238,214	10,041,481,685

영업이익(손실)	2,190,258,857	(1,799,952,350)	(2,139,958,070)

기타이익	22,248,060,037	4,192,007,848	931,198,798

기타손실	27,837,935,756	75,099,146,751	4,503,430,605

금융수익	370,863,692	899,475,702	411,404,776

금융원가	11,702,815,856	4,770,502,833	632,218,462

지분법손익	11,781,350,361	14,693,910,853	(119,747,948)

법인세비용차감전순이익(손실)	(26,512,919,387)	(91,272,029,237)	(5,813,255,615)

법인세비용(수익)	2,687,274,076	219,191,305	556,569,077

계속영업이익(손실)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(23,825,645,311)	(91,365,642,394)	(5,626,924,949)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(125,578,148)	(742,899,743)

중단영업이익(손실)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(616,182,018)	435,275,170

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

당기순이익(손실)	(23,825,645,311)	(92,107,402,560)	(5,934,549,522)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(23,825,645,311)	(91,981,824,412)	(5,191,649,779)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(125,578,148)	(742,899,743)

기타포괄손익	9,537,929,818	(2,917,909,903)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	9,537,929,818	(2,917,909,903)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(22,748,140)

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)	9,560,677,958	(2,917,909,903)

총포괄손익	(14,287,715,493)	(95,025,312,463)	(5,934,549,522)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(14,287,715,493)	(94,899,734,315)	(5,191,649,779)

포괄손익, 비지배지분	(125,578,148)	(742,899,743)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(431)	(2,109)	(161)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(14)	12

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(431)	(2,109)	(161)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(14)	12

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)	3,388,870,500	18,072,910,537	(2,531,290,114)	25,979,985,660	44,910,476,583	(1,523,562,252)	43,386,914,331

당기순이익(손실)	(5,191,649,779)	(5,191,649,779)	(742,899,743)	(5,934,549,522)

자기주식 거래로 인한 증감	443,216,094	1,023,966,812	1,467,182,906	1,467,182,906

지분의 발행	677,774,000	11,808,519,760	12,486,293,760	12,486,293,760

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	645,773,500	645,773,500	645,773,500

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	(143,018,596)	(143,018,596)	(143,018,596)

복합금융상품 발행	1,311,300,126	1,311,300,126	1,311,300,126

복합금융상품 상환

복합금융상품 전환

확정급여제도의재측정요소

기타포괄손익

연결대상범위의 변동	4,164,723	(39,263)	1,417,667,372	1,421,792,832	2,266,461,995	3,688,254,827

2021.12.31 (기말자본)	4,066,644,500	31,640,111,240	(1,650,381,161)	21,560,229,753	55,616,604,332	55,616,604,332

2022.01.01 (기초자본)	4,066,644,500	31,640,111,240	(1,650,381,161)	21,560,229,753	55,616,604,332	55,616,604,332

당기순이익(손실)	(91,981,824,412)	(91,981,824,412)	(125,578,148)	(92,107,402,560)

자기주식 거래로 인한 증감	2,329,063,438	1,619,599,333	3,948,662,771	3,948,662,771

지분의 발행

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	268,285,907	268,285,907	268,285,907

복합금융상품 발행	7,531,476,888	7,531,476,888	7,531,476,888

복합금융상품 상환	(1,775,063,164)	(1,775,063,164)	(1,775,063,164)

복합금융상품 전환	1,416,787,000	54,561,455,344	55,978,242,344	55,978,242,344

확정급여제도의재측정요소

기타포괄손익	(2,917,909,903)	(2,917,909,903)	(2,917,909,903)

연결대상범위의 변동	125,578,148	125,578,148

2022.12.31 (기말자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	(2,917,909,903)	(70,421,594,659)	26,668,474,763	26,668,474,763

2023.01.01 (기초자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	(2,917,909,903)	(70,421,594,659)	26,668,474,763	26,668,474,763

당기순이익(손실)	(23,825,645,311)	(23,825,645,311)	(23,825,645,311)

자기주식 거래로 인한 증감

지분의 발행

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	249,044,316	249,044,316	249,044,316

복합금융상품 발행	715,092,879	715,092,879	715,092,879

복합금융상품 상환	(112,640,183)	(112,640,183)	(112,640,183)

복합금융상품 전환	53,142,700	1,509,456,464	1,562,599,163	1,562,599,163

확정급여제도의재측정요소	(22,748,140)	(22,748,140)	(22,748,140)

기타포괄손익	9,560,677,958	2,031,885,940	11,592,563,898	9,537,929,818

연결대상범위의 변동

2023.12.31 (기말자본)	5,536,574,200	96,398,952,905	486,548,395	6,620,019,915	(92,215,354,031)	16,826,741,384	16,826,741,384

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 14 기	제 13 기	제 12 기

영업활동현금흐름	2,763,120,813	(428,778,470)	(8,994,726,815)

당기순이익(손실)	(23,825,645,311)	(92,107,402,560)	(5,934,549,522)

당기순이익조정을 위한 가감	29,338,188,011	91,544,293,191	3,321,762,698

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,361,057,510)	225,077,235	(6,154,244,240)

영업활동으로 분류된 법인세납부(환급)	(3,989,793)	26,161,971	17,471,558

영업활동으로 분류된 이자수취	228,495,715	698,379,399	515,238,321

영업활동으로 분류된 이자지급	620,849,885	762,963,764	79,689,014

영업활동으로 분류된 배당금 지급	645,773,500

투자활동현금흐름	25,891,346,955	(43,818,626,397)	(18,768,757,849)

단기금융상품의 처분	32,381,142,918	64,675,204,796	27,875,591,663

장기금융상품의 처분	8,530,342,964	2,217,802,410

관계기업에 대한 투자자산의 처분	270,000,000

단기대여금및수취채권의 처분	3,864,428,307	270,000,000

장기대여금및수취채권의 처분	12,500,000

금융리스자산의 처분	991

투자활동으로 분류된 유형자산의 처분으로 인한 현금유입	313,884,611	8,949,488,391	160,897,999

보증금의 감소	1,219,497,000	1,230,480,000	736,620,000

미지급비용의증가(감소)	1,821,991

종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름	202,744,659	883,705,942	2,590,950,323

단기금융상품의 취득	(1,500,900,000)	(54,000,000,000)	(33,306,232,059)

장기금융상품의 취득	(21,394,005,966)	(13,481,130,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득	(49,999,995,925)

단기대여금및수취채권의 취득	(293,548,323)	(4,200,000,000)	(400,000,000)

장기대여금및수취채권의 취득	(3,599,745,520)

투자활동으로 분류된 유형자산의 취득	(1,966,212,828)	(884,500,047)	(4,594,462,381)

투자활동으로 분류된 무형자산의 취득	(135,700,000)	(18,450,000)	(55,295,804)

보증금의 감소(증가)	(219,884,000)	(1,852,853,230)	(1,066,000,000)

선수금의 증가(감소)	(380,450,895)	933,160,000

미지급금의 증가(감소)	(35,290,298)

선급금의 감소(증가)	(39,717,090)	(524,360,000)

미수금의 감소(증가)	(56,295,270)	(11,272,620)

재무활동현금흐름	(28,032,166,942)	23,877,074,734	47,694,541,237

전환사채의 증가	49,596,093,760	19,997,992,346

신주인수권부사채의 증가	9,998,996,174

단기차입금의 증가	3,667,200,000

장기차입금의 증가	6,264,000,000

주식의 발행	12,486,293,760

단기차입금의 상환	(3,667,200,000)

장기차입금의 상환	(69,583,680)

금융리스부채의 지급	(551,128,711)	(293,397,706)	(48,133,617)

자기주식의 처분	4,605,578,100	1,592,192,574

전환사채의 감소	(30,008,254,551)	(30,031,199,420)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(25,540,078)	(3,435,771)	(12,089,401)

현금및현금성자산의순증가(감소)	596,760,748	(20,373,765,904)	19,918,967,172

기초현금및현금성자산	2,653,183,945	23,026,949,849	3,107,982,676

기말현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945	23,026,949,849

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 14 기	제 13 기	제 12 기

수익(매출액)	17,991,718,820	16,082,925,282	17,240,838,453

매출원가	8,475,835,259	7,894,639,418	9,339,314,838

매출총이익	9,515,883,561	8,188,285,864	7,901,523,615

판매비와관리비	9,927,334,038	9,988,238,214	10,041,481,685

영업이익(손실)	(411,450,477)	(1,799,952,350)	(2,139,958,070)

기타이익	19,512,639,022	4,192,007,848	1,050,946,746

기타손실	33,397,438,276	89,793,057,604	4,503,430,605

금융수익	370,863,692	899,475,702	411,404,776

금융원가	11,467,832,181	4,770,502,833	632,218,462

법인세비용차감전순이익(손실)	(25,393,218,220)	(91,272,029,237)	(5,813,255,615)

법인세비용(수익)	(2,306,516,663)	219,191,305	556,569,077

계속영업이익(손실)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(23,086,701,557)	(91,365,642,394)	(5,626,924,949)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(125,578,148)	(742,899,743)

중단영업이익(손실)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(616,182,018)	435,275,170

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

당기순이익(손실)	(23,086,701,557)	(92,107,402,560)	(5,934,549,522)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(23,086,701,557)	(91,981,824,412)	(5,191,649,779)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(125,578,148)	(742,899,743)

기타포괄손익	9,537,929,818	(2,917,909,903)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	9,537,929,818	(2,917,909,903)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(22,748,140)

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)	9,560,677,958	(2,917,909,903)

총포괄손익	(13,548,771,739)	(95,025,312,463)	(5,934,549,522)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(13,548,771,739)	(94,899,734,315)	(5,191,649,779)

포괄손익, 비지배지분	(125,578,148)	(742,899,743)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(418)	(2,109)	(161)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(14)	12

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(418)	(2,109)	(161)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(14)	12

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)	3,388,870,500	18,072,910,537	(2,531,290,114)	25,979,985,660	44,910,476,583	(1,523,562,252)	43,386,914,331

당기순이익(손실)	(5,191,649,779)	(5,191,649,779)	(742,899,743)	(5,934,549,522)

자기주식 거래로 인한 증감	443,216,094	1,023,966,812	1,467,182,906	1,467,182,906

지분의 발행	677,774,000	11,808,519,760	12,486,293,760	12,486,293,760

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	645,773,500	645,773,500	645,773,500

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	(143,018,596)	(143,018,596)	(143,018,596)

복합금융상품 발행	1,311,300,126	1,311,300,126	1,311,300,126

복합금융상품 상환

복합금융상품 전환

기타포괄손익

연결대상범위의 변동	4,164,723	39,263	1,417,667,372	1,421,792,832	2,266,461,995	3,688,254,827

2021.12.31 (기말자본)	4,066,644,500	31,640,111,240	(1,650,381,161)	21,560,229,753	55,616,604,332	55,616,604,332

2022.01.01 (기초자본)	4,066,644,500	31,640,111,240	(1,650,381,161)	21,560,229,753	55,616,604,332	55,616,604,332

당기순이익(손실)	(91,981,824,412)	(91,981,824,412)	(125,578,148)	(92,107,402,560)

자기주식 거래로 인한 증감	2,329,063,438	1,619,599,333	3,948,662,771	3,948,662,771

지분의 발행

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	268,285,907	268,285,907	268,285,907

복합금융상품 발행	7,531,476,888	7,531,476,888	7,531,476,888

복합금융상품 상환	(1,775,063,164)	(1,775,063,164)	(1,775,063,164)

복합금융상품 전환	1,416,787,000	54,561,455,344	55,978,242,344	55,978,242,344

기타포괄손익	(2,917,909,903)	(2,917,909,903)	(2,917,909,903)

연결대상범위의 변동	125,578,148	125,578,148

2022.12.31 (기말자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	(2,917,909,903)	(70,421,594,659)	26,668,474,763	26,668,474,763

2023.01.01 (기초자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	(2,917,909,903)	(70,421,594,659)	26,668,474,763	26,668,474,763

당기순이익(손실)	(23,086,701,557)	(23,086,701,557)	(23,086,701,557)

자기주식 거래로 인한 증감

지분의 발행

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	249,044,316	249,044,316	249,044,316

복합금융상품 발행	427,325,764	427,325,764	427,325,764

복합금융상품 상환	(112,640,183)	(112,640,183)	(112,640,183)

복합금융상품 전환	53,142,700	1,509,456,464	1,562,599,163	1,562,599,163

기타포괄손익	9,537,962,648	2,031,885,940	11,569,815,758	9,537,929,818

연결대상범위의 변동

2023.12.31 (기말자본)	5,536,574,200	96,111,185,791	486,548,395	6,620,052,745	(91,476,410,276)	17,277,918,024	17,277,918,024

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 14 기	제 13 기	제 12 기

영업활동현금흐름	2,763,120,813	(428,778,470)	(8,994,726,815)

당기순이익(손실)	(23,086,701,557)	(92,107,402,560)	(5,934,549,522)

당기순이익조정을 위한 가감	25,874,595,590	91,544,293,191	3,321,762,698

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	363,591,157	225,077,235	(6,154,244,240)

법인세환급(납부)	3,989,793	(26,161,971)	(17,471,558)

이자수취	228,495,715	698,379,399	515,238,321

이자지급(영업)	(620,849,885)	(762,963,764)	(79,689,014)

배당금지급(영업)	(645,773,500)

투자활동현금흐름	25,891,346,955	(43,818,626,397)	(18,768,757,849)

단기금융상품의 처분	32,381,142,918	64,675,204,796	27,875,591,663

장기금융상품의 처분	8,530,342,964	2,217,802,410

관계기업에 대한 투자자산의 처분	270,000,000

단기대여금및수취채권의 처분	3,864,428,307	270,000,000

장기대여금및수취채권의 처분	12,500,000

금융리스자산의 처분	991

유형자산의 처분	313,884,611	8,949,488,391	160,897,999

보증금의 감소	1,219,497,000	1,230,480,000	736,620,000

미지급비용의증가(감소)	1,821,991

종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름	202,744,659	883,705,942	2,590,950,323

단기금융상품의 취득	(1,500,900,000)	(54,000,000,000)	(33,306,232,059)

장기금융상품의 취득	(21,394,005,966)	(13,481,130,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득	(49,999,995,925)

단기대여금및수취채권의 취득	(293,548,323)	(4,200,000,000)	(400,000,000)

장기대여금및수취채권의 취득	(3,599,745,520)

유형자산의 취득	(1,966,212,828)	(884,500,047)	(4,594,462,381)

무형자산의 취득	(135,700,000)	(18,450,000)	(55,295,804)

보증금의 감소(증가)	(219,884,000)	(1,852,853,230)	(1,066,000,000)

선수금의 증가(감소)	(380,450,895)	933,160,000

미지급금의 증가(감소)	(35,290,298)

선급금의 감소(증가)	(39,717,090)	(524,360,000)

미수금의 감소(증가)	(56,295,270)	(11,272,620)

재무활동현금흐름	(28,032,166,942)	23,877,074,734	47,694,541,237

전환사채의 증가	49,596,093,760	19,997,992,346

신주인수권부사채의 증가	9,998,996,174

단기차입금의 증가	3,667,200,000

장기차입금의 증가	6,264,000,000

주식의 발행	12,486,293,760

단기차입금의 상환	(3,667,200,000)

장기차입금의 상환	(69,583,680)

금융리스부채의 지급	(551,128,711)	(293,397,706)	(48,133,617)

자기주식의 처분	4,605,578,100	1,592,192,574

전환사채의 감소	(30,008,254,551)	(30,031,199,420)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(25,540,078)	(3,435,771)	(12,089,401)

현금및현금성자산의순증가(감소)	596,760,748	(20,373,765,904)	19,918,967,172

기초현금및현금성자산	2,653,183,945	23,026,949,849	3,107,982,676

기말현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945	23,026,949,849

주7)[정정전]

3.1.2 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	3,249,945	-	2,653,184	-

매출채권및기타채권	2,509,629	1,445,677	2,119,645	2,305,349

금융상품	1,507,466	55,218,155	30,536,636	48,049,457

파생상품자산	-	-	2,737,223	-

합 계	7,267,040	56,663,832	38,046,688	50,354,806

3.1.3 유동성위험보고기간 말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상5년미만	5년초과

매입채무및기타채무	3,060,950	3,060,950	2,897,589	163,361	-

차입금	13,119,838	14,835,122	9,916,629	3,108,719	1,809,774

리스부채	641,364	692,618	504,096	188,522	-

전환사채	63,709,796	83,750,072	-	83,750,072	-

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-	-

합 계	98,494,080	120,300,894	31,280,446	87,210,674	1,809,774

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상5년미만

매입채무및기타채무	2,501,237	2,501,237	2,337,877	163,361

차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	-

리스부채	643,428	643,428	467,615	175,813

전환사채	76,694,746	76,694,746	76,694,746	-

파생상품부채	25,503,795	25,503,795	25,503,795	-

합 계	109,010,406	109,010,406	108,671,233	339,174

3.2 자본위험관리보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	94,791,766	105,865,741

차감:현금및현금성자산	3,249,945	2,653,184

순부채	91,541,821	103,212,557

자본총계	17,277,918	26,668,475

총자본	108,819,739	129,881,032

자본조달비율	84.12%	79.47%

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,249,945	3,249,945	2,653,184	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000	19,894,000	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,007,466	1,007,466	10,642,636	10,642,636

비유동상각후원가측정금융자산	8,700	8,700	-	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	55,209,455	55,209,455	48,049,457	48,049,457

매출채권및기타채권(*)	3,955,306	3,955,306	4,424,994	4,424,994

파생상품자산	-	-	2,737,223	2,737,223

합 계	63,930,872	63,930,872	88,401,494	88,401,494

금융부채

매입채무및기타채무(*)	3,060,950	3,060,950	2,501,237	2,501,237

장단기차입금	13,119,838	13,119,838	3,667,200	3,667,200

리스부채	641,364	641,364	643,428	643,428

전환사채	63,709,796	63,709,796	76,694,746	76,694,746

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	25,503,795	25,503,795

합 계	98,494,080	98,494,080	109,010,406	109,010,406

(*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다.- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다.

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.- 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다.

4.3 보고기간말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,007,466	-	1,007,466

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	55,209,455	55,209,455

합 계	-	1,007,466	55,209,455	56,216,921

금융부채

파생상품부채	-	-	17,962,132	17,962,132

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,642,636	10,642,636

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	48,049,457	48,049,457

파생상품자산	-	-	2,737,223	2,737,223

합 계	-	-	61,429,316	61,429,316

금융부채

파생상품부채	-	-	25,503,795	25,503,795

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

신주인수권부사채	53,319,529	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

해외 비상장주식	1,889,926	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등

합 계	55,209,455	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	17,962,132	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(*)	3,000,000	3	-	-

전환사채	7,642,636	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

신주인수권부사채	46,180,919	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

해외 비상장주식	1,868,538	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등

파생상품자산	2,737,223	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

합 계	61,429,316	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	25,503,795	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

(*) 시장성 없는 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간 말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,249,945	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	500,000	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,007,466	10,642,636

유동매출채권및기타채권	2,509,629	2,119,645

파생상품자산	-	2,737,223

비유동상각후원가측정금융자산	8,700	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	55,209,455	48,049,457

비유동 매출채권및기타채권	1,445,677	2,305,349

합 계	63,930,872	88,401,494

5.2 보고기간 말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	2,897,589	-

단기차입금	712,078	-

유동성장기차입금	3,676,560	-

유동리스부채	481,355	-

전환사채	63,709,796	-

파생상품부채	-	17,962,132

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	8,731,200	-

장기리스부채	160,009	-

합 계	80,531,948	17,962,132

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	2,337,877	-

단기차입금	3,667,200	-

유동리스부채	467,615	-

전환사채	76,694,746	-

파생상품부채	-	25,503,795

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기리스부채	175,813	-

합 계	83,506,612	25,503,795

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품평가손익	10,717,956	(40,674,476)

금융상품처분손익	(1,768,101)	(2,576,461)

파생상품평가손익	(1,425,300)	(12,296,390)

파생상품처분손익	-	(14,300,120)

금융상품손상차손	-	(313,220)

상각후원가측정금융자산

이자수익	298,238	726,764

외화환산이익	1,094	167

외화환산손실	(7,320)	(3,603)

외환차익	71,532	172,545

외환차손	(31,830)	(90,854)

대손상각비환입	(562,453)	26

기타의대손상각비환입	71,084	573,814

금융상품처분손익	12,578	(975)

합 계	7,377,478	(68,782,783)

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	(1,057,294)	(281,972)

파생상품처분손익	(2,593,706)	-

사채상환손실	4,132,461	(118,769)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(11,403,143)	(4,676,047)

합 계	(10,921,682)	(5,076,788)

6. 현금및현금성자산6.1 보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	3,249,945	2,653,184

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

보통예금	공동영업	18,167	333,561

보통예금	질권설정	-	106,151

보통예금	유가증권신탁	-	244,589

유동상각후원가측정금융자산	질권설정	110,000	-

유동당기손익-공정가치측정금융자산	유가증권신탁	-	19,894,000

합 계	128,167	20,578,301

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

전환사채	-	7,642,636

수익증권	1,007,466	-

출자금	-	3,000,000

소 계	1,007,466	10,642,636

비유동

해외 비상장주식	1,889,926	1,868,538

신주인수권부사채	53,319,529	46,180,919

소 계	55,209,455	48,049,457

합 계	56,216,921	58,692,093

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	8,667,726	(2,811,527)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	235,028	(40,126,190)

합 계	8,902,754	(42,937,717)

9. 매출채권및기타채권9.1 보고기간 말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,282,258	562,722	1,982,341	5,500

대손충당금	(12)	(562,722)	(21)	(5,500)

매출채권(순액)	2,282,246	-	1,982,320	-

미수수익	25,315	-	38,726	-

대손충당금	(17,754)	-	(2,084)	-

미수금	121,318	-	30,683	-

대여금	967,076	-	220,000	-

대손충당금	(897,076)	-	(150,000)	-

보증금	29,000	1,605,676	-	2,545,349

대손충당금	-	(160,000)	-	(240,000)

기타채권(순액)	227,879	1,445,676	137,325	2,305,349

합 계	2,510,125	1,445,676	2,119,645	2,305,349

9.2. 신용건전성매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

보고기간 말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래한 채권	2,236,794	1,968,983

소 계	2,236,794	1,968,983

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1)

6개월 이하	28,805	6,860

6개월 초과 12개월 이하	16,659	6,498

12개월 초과	-	-

소 계	45,464	13,358

손상채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	41,037	5,500

12개월 초과	521,685	-

소 계	562,722	5,500

합 계	2,844,980	1,987,841

(주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.3 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	5,521	5,547

대손상각비(환입)	562,453	(26)

제 각	(5,500)	-

연결범위의 변동	260	-

기 말	562,734	5,521

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9.4 보고기간 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	392,084	965,898

기타의대손상각비환입	(71,084)	(573,814)

제 각	(3,000)	-

연결범위의 변동	756,830	-

기 말	1,074,830	392,084

10. 재고자산10.1 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,191,051	(23,153)	1,167,898	756,346	-	756,346

원재료	1,669,744	(273,822)	1,395,922	1,266,698	(15,747)	1,250,951

미착품	-	-	-	27,963	-	27,963

재공품	1,971,173	-	1,971,173	1,508,014	-	1,508,014

합 계	4,831,968	(296,975)	4,534,993	3,559,021	(15,747)	3,543,274

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,225,689천원(전기: 2,225,113천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 103,485천원과 (전기: (-)24,055천원)입니다.

11. 기타자산11.1 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	123,804	-	75,775	500,000

대손충당금	(39,162)	-	-	-

선급비용	59,705	-	82,348	-

합 계	144,347	-	158,123	500,000

11.2 보고기간 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	-	-

기타의대손상각비환입	-	-

연결범위의 변동	39,162	-

기 말	39,162	-

12. 유형자산

12.1 보고기간 말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	9,151,755	-	9,151,755

건물	9,304,340	(1,606,313)	7,698,027

구축물	142,180	(20,537)	121,643

기계장치	5,506,045	(2,323,819)	3,182,226

차량운반구	332,132	(223,633)	108,499

비품	1,040,854	(775,517)	265,337

시설장치	1,524,224	(965,803)	558,421

금형	1,674,096	(1,203,237)	470,859

건설중인자산	1,757,060	-	1,757,060

합 계	30,432,686	(7,118,859)	23,313,827

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,349,839	-	7,349,839

건물	5,155,846	(1,455,364)	3,700,482

기계장치	2,392,787	(1,309,431)	1,083,356

차량운반구	327,899	(166,740)	161,159

비품	709,298	(557,228)	152,070

시설장치	1,475,956	(855,892)	620,064

금형	2,073,972	(1,448,159)	625,813

건설중인자산	100,066	-	100,066

합 계	19,585,663	(5,792,814)	13,792,849

12.2 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연결범위의 변동	기타(*)	감가상각비	처분,폐기	기타(*)

토지	7,349,839	51,146	1,750,770	-	-	-	-	9,151,755

건물	3,700,482	-	4,148,494	-	(150,949)	-	-	7,698,027

구축물	-	-	124,013	-	(2,370)	-	-	121,643

기계장치	1,083,356	52,190	2,719,157	-	(288,322)	(384,155)	-	3,182,226

차량운반구	161,159	46,737	9,608	-	(57,248)	(51,757)	-	108,499

비품	152,070	45,295	145,111	-	(60,909)	(16,230)	-	265,337

시설장치	620,064	39,760	7,515	-	(108,918)	-	-	558,421

금형	625,813	129,899	-	7,829	(233,911)	(58,771)	-	470,859

건설중인자산	100,066	7,829	-	1,656,994	-	-	(7,829)	1,757,060

합 계	13,792,849	372,856	8,904,668	1,664,823	(902,627)	(510,913)	(7,829)	23,313,827

(*)기타의 증감은 건설중인자산의 본계정대체 및 공동약정 관련 자산취득(주석34 참조)에 해당합니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

토지	11,511,578	134,162	-	-	(4,295,901)	-	7,349,839

건물	6,280,517	-	-	(143,016)	(2,437,019)	-	3,700,482

기계장치	1,142,750	143,813	-	(203,207)	-	-	1,083,356

차량운반구	220,254	-	-	(59,095)	-	-	161,159

비품	150,087	59,819	-	(48,585)	(9,251)	-	152,070

시설장치	794,824	240,000	-	(121,153)	(293,607)	-	620,064

금형	667,378	206,640	-	(248,205)	-	-	625,813

건설중인자산	-	100,066	-	-	-	-	100,066

합 계	20,767,388	884,500	-	(823,261)	(7,035,778)	-	13,792,849

12.3 보고기간 중 감가상각비 710,929천원(전기: 615,828 천원)은 매출원가에 191,698천원(전기: 207,434천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간 말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	555,082	(514,885)	-	40,197

소프트웨어	1,511,264	(1,063,704)	-	447,560

영업권	5,503,885	-	(3,013,380)	2,490,505

합 계	7,570,231	(1,578,589)	(3,013,380)	2,978,262

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	1,746,313	(1,703,678)	42,635

소프트웨어	1,362,834	(839,291)	523,543

합 계	3,109,147	(2,542,969)	566,178

13.2 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연걸범위의 변동	기타(*)	상각비	손상차손

특허권	42,635	-	1,812	2,460	(6,710)	-	40,197

소프트웨어	523,543	135,700	-	-	(211,683)	-	447,560

영업권	-	-	5,503,885	-	-	(3,013,380)	2,490,505

합 계	566,178	135,700	5,505,697	2,460	(218,393)	(3,013,380)	2,978,262

(*)기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	상각비

특허권	63,361	5,720	-	(26,446)	42,635

소프트웨어	737,530	12,730	-	(226,717)	523,543

합 계	800,891	18,450	-	(253,163)	566,178

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 6,547천원(전기: 26,446천원)은 매출원가에 211,846원(전기: 226,717천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산14.1 보고기간 말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	1,055,943	(812,426)	243,517

기계장치	737,460	(450,670)	286,790

차량운반구	298,902	(116,050)	182,852

합 계	2,092,305	(1,379,146)	713,159

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	913,843	(313,022)	600,821

차량운반구	61,821	(26,812)	35,008

합 계	975,664	(339,834)	635,829

14.2 보고기간 말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연결범위의 변동	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	600,821	102,078	13,540	1,595	(473,985)	-	(532)	243,517

기계장치	-	-	348,245	-	(61,455)	-	-	286,790

차량운반구	35,008	78,798	102,006	-	(32,960)	-	-	182,852

합 계	635,829	180,876	463,791	1,595	(568,400)	-	(532)	713,159

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	23,910	900,729	-	(311,299)	(4,539)	(7,980)	600,821

차량운반구	68,845	-	-	(33,837)	(1)	-	35,008

합 계	92,755	900,729	-	(345,134)	(4,540)	(7,980)	635,829

14.3 보고기간 중 감가상각비 93,785천원(전기: 12,237천원)은 매출원가에 474,615천원(전기: 332,897천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	120,400	95,208

소액리스료	12,490	6,376

합 계	132,890	101,584

15. 관계기업투자15.1 보고기간 말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	기업명	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.87%	-	20.87%	-

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜제넨셀(*1)	11.11%	-	13%	-

관계기업	한국	사료 제조판매	㈜카나리아바이오(*2)	3.90%	25,538,828	5.18%	30,064,620

소 계	25,538,828	30,064,620

(*1) 보고기간 중 연결회사의 대표이사가 피투자법인 제넨셀의 이사회 구성에 포함되어 관계기업으로 분류되었으나, 연결회사 경영진의 변동으로 인하여 금융상품으로재분류되었습니다.(*2) 당기 중 (주)카나리아바이오는 유상증자 및 전환권자의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 연결회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.

15.2 보고기간 중 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기초	처분(*)	지분법 변동	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜카나리아바이오	30,064,620	(8,427,531)	(10,805,864)	7,700,230	7,007,373	25,538,828

(*) 당기 중 (주)카나리아바이오는 유상증자 및 전환권자의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 연결회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기업명	기초	취득	지분법평가	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜제넨셀	-	6,407,280	(422,969)	-	(5,984,311)	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	49,999,996	(14,270,942)	(2,917,910)	(2,746,524)	30,064,620

합 계	-	56,407,276	(14,693,911)	(2,917,910)	(8,730,835)	30,064,620

15.3 보고기간 말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,814,889	11,681,715	(7,866,826)	6,438,380	(243,831)	(243,831)

관계기업	㈜카나리아바이오	123,385,000	176,792,841	(53,407,840)	160,600,797	(208,327,645)	(208,327,645)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,962,630	10,585,625	(7,622,995)	4,328,725	(345,312)	(345,312)

관계기업	㈜카나리아바이오	271,271,849	228,900,391	42,371,457	158,095,623	(282,751,126)	(282,751,126)

15.4 보고기간 중 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,866,826)	(53,407,840)

지분율(B)	20.87%	3.90%

순자산 지분금액(AxB)	-	(2,081,650)

(+)투자차액 미상각잔액 등(*1)	-	27,620,478

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

(+)기타(*)	-	-

기말 장부금액	-	25,538,828

(*1) 주식매수선택권 등 피투자기업의 자본 중 회사에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 회사의 지분이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,622,995)	42,371,457

지분율(B)	20.87%	5.18%

순자산 지분금액(AxB)	-	2,196,464

(+)투자차액 미상각잔액 등	-	27,868,156

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	30,064,620

15.5 보고기간 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

㈜요즈마비엠텍	(164,208)	(113,320)

16. 매입채무및기타채무16.1 보고기간 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	789,165	-	174,338	-

미지급금	1,027,611	-	307,984	-

미지급비용	1,078,143	-	1,852,884	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합 계	2,897,589	163,361	2,337,876	163,361

17. 차입금17.1 보고기간 말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	712,078	-	3,667,200	-

장기차입금	3,676,560	8,731,200	-	-

합 계	4,388,638	8,731,200	3,667,200	-

17.2 보고기간 말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

PF대출	주식회사 아이비케이캐피탈	7.90%	-	3,667,200

일반자금대출	개인	-	231,064	-

일반자금대출	(주)에스지바이오켐	-	45,000	-

일반자금대출	기업은행	4.5%~7.32%	436,000	-

소 계	712,064	3,667,200

장기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	7.31%	6,264,000	-

일반자금대출	기업은행	2.5%~5.02%	2,744,600	-

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.63%~2.85%	1,567,160	-

일반자금대출	우리은행	5.85%~5.72%	1,832,014	-

(차감: 유동성장기차입금)	(3,638,760)	-

소 계	8,769,014	-

합 계	9,481,078	3,667,200

17.3 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	3,667,200	3,667,200

차 입	6,264,000	-

상 환	(3,736,784)	-

기 타	(285,548)	-

연결범위의 변동	7,210,970	-

기 말	13,119,838	3,667,200

(*) 장단기차입금은 공동약정(주석 34 참고)과 관련한 PF대출에 해당합니다.18. 사채18.1 보고기간 말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	63,709,796	76,694,746

18.2 보고기간 말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제1회 전환사채	2021-09-17	2024-09-17	1.0%	-	800,000

제3회 전환사채	2022-01-12	2025-01-12	2.0%	-	20,000,000

제4회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	-	-

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	10,000,000	10,000,000

제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	16,000,000	20,000,000

제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	16,000,000	20,000,000

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	3,500,000	-

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.0%	30,000,000	30,000,000

상환할증금	8,250,072	10,268,760

전환권조정	(20,040,276)	(34,374,014)

합 계	63,709,796	76,694,746

18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채

권면총액	10,000,000	16,000,000	16,000,000	3,500,000	30,000,000

미상환사채권면총액 (*1)	10,000,000	16,000,000	16,000,000	3,500,000	30,000,000

발행일	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2023-10-04	2022-12-29

만기일	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2026-10-04	2025-12-29

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

만기보장수익률	3개월단위복리 3.0%	3개월단위복리 3.0%	3개월단위복리 3.0%	0.0%	3개월단위복리 4.5%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2024-10-05 ~2026-10-03	2023-12-29~2025-09-29

전환청구기간	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2024-10-04 ~2026-09-04	2023-12-29~2025-11-29

전환가액	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	2,932/주	2,344원 / 주(*2)

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 보고기간말 이후 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 상기 5회~9회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.18.4 보고기간 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	전환사채

기 초	76,694,746

발 행	1,820,813

이자비용	10,904,172

상각(상환 및 전환)	(25,709,935)

기 말	63,709,796

(전기) (단위: 천원)

구 분	전환사채	신주인수권부사채

기 초	17,793,159	8,896,579

발 행	130,000,000	-

상각(상환 및 전환)	(71,098,413)	(8,896,579)

기 말	76,694,746	-

18.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.5.1 파생상품자산

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가이익(*)	파생상품평가손실(*)	파생상품처분손실

제1회 전환사채	339,490	-	-	(77,241)	(262,250)	-

제3회 전환사채	2,397,732	-	-	(66,275)	(2,331,456)	-

합 계	2,737,222	-	-	(143,516)	(2,593,706)	-

(*) 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품평가손익에 반영하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가이익(*)	파생상품평가손실(*)	파생상품처분손실

제1회 전환사채	-	-	9,632,182	(4,689,003)	(4,603,688)	339,490

제2회 전환사채	-	-	9,632,182	(3,767,105)	(5,865,077)	-

제3회 전환사채	-	4,042,944	-	(1,645,211)	-	2,397,732

제1회 신주인수권부사채	-	-	9,632,182	(5,800,826)	(3,831,355)	-

합 계	-	4,042,944	28,896,546	(15,902,145)	(14,300,120)	2,737,222

(*) 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품평가손익에 반영하였습니다.

18.5.2 파생상품부채연결회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	118,080	-	697	(118,777)	-	-

제3회 전환사채	5,375,397	-	85,974	(5,461,371)	-	-

제5회 전환사채	2,178,039	-	238,316	-	-	2,416,355

제6회 전환사채	4,356,077	-	676,080	(1,165,989)	-	3,866,168

제7회 전환사채	4,356,078	-	586,932	(1,076,841)	-	3,866,169

제9회 전환사채	8,487,662	-	-	-	(674,222)	7,813,440

합 계	24,871,333	-	1,587,999	(7,822,978)	(674,222)	17,962,132

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	777,767	-	774,480	(1,426,005)	(8,162)	118,080

제2회 전환사채	777,767	-	761,267	(1,539,033)	-	-

제3회 전환사채	-	6,230,895	-	-	(855,498)	5,375,397

제4회 전환사채	-	6,598,617	-	(6,598,617)	-	-

제5회 전환사채	-	2,199,539	-	-	(21,500)	2,178,039

제6회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제7회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제9회 전환사채	-	8,487,662	-	-	-	8,487,662

제1회 신주인수권부사채	777,767	-	797,214	(1,574,980)	-	-

합 계	2,333,301	32,314,869	2,332,961	(11,138,635)	(971,162)	24,871,334

18.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.18.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제9회 전환사채 전환권대가	7,813,440	8,487,662	8,487,662

18.6.2 당기 중 해당 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

법인세비용 차감전 계속사업손실	(25,393,218)

평가손익	(674,222)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(26,067,440)

19. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가세예수금	189,860	156,806

선수금	1,028,290	1,261,795

미지급비용	3,603,575	1,002,853

합 계	4,821,725	2,421,454

20. 리스부채20.1 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	643,428	72,754

당기증감	(485,604)	570,674

연결범위의 변동	483,540	-

기 말	641,364	643,428

20.2 보고기간 말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	481,355	467,615

비유동	160,009	175,813

합 계	641,364	643,428

20.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재무활동 유출액	551,129	289,741

영업활동 유출액	29,058	20,580

21. 종업원급여제도 21.1 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.21.1.1 보고기간 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	215,681	-

사외적립자산의 공정가치	(536)	-

합 계	215,145	-

21.1.2 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	14,026	-

제조원가	18,044	-

합 계	32,070	-

21.1.3 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	110,128	103,979

경상연구개발비	43,363	69,328

제조원가	225,769	211,710

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	(5,000)

합 계	379,260	380,017

(*) 연결회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.21.1.4 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	-	-

당기근무원가	21,844	-

이자원가	813	-

지급액	(73,509)	-

재측정요소 발생액	25,255	-

연결범위의 변동	241,278	-

기 말	215,681	-

21.1.5 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	-	-

이자수익	5	-

재측정요소 발생액	8	-

연결범위의 변동	523	-

기 말	536	-

21.1.6 기타포괄손익에 계상된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(25,255)	-

사외적립자산의 재측정요소	8	-

소 계	(25,247)	-

법인세 효과	2,499	-

합 계	(22,748)	-

21.1.7 보고기간 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.17%	-

임금상승률	3.10%	-

21.1.8 보고기간 말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금액	비율	금액	비율

할인율	209,618	-2.57%	226,402	5.23%

임금상승률	226,325	5.20%	209,536	-2.61%

21.2 장기근속종업원급여부채21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여부채	25,536	24,567

21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,036	(944)

경상연구개발비	462	(10,547)

제조원가	(528)	(23,245)

합 계	970	(34,736)

21.2.3 보고기간 말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

할인율	4.13%	5.20%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

22. 법인세22.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	390,876	26,162

이연법인세

일시적차이의 증감	415,147	26,944

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	(3,112,540)	166,085

법인세비용(수익)	(2,306,517)	219,191

22.2 보고기간 말 현재 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손실	(25,393,218)	(91,372,068)

적용세율에 따른 법인세비용	(5,307,183)	(20,123,855)

법인세 효과:

비공제비용 및 비과세소득	281,451	6,926,772

세액공제 및 공제감면세액	(388,104)	(261,620)

당기 조정항목	-	148,788

이연법인세 미인식효과	3,485,935	13,808,624

기타	(378,616)	(279,518)

법인세비용(수익)	(2,306,517)	219,191

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.22.3 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	5,930,996

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	-	2,558,138

소 계	-	8,489,134

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,082)	(675,298)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(12,869)	(7,399,209)

소 계	(14,951)	(8,074,507)

합 계	(14,951)	414,626

22.4 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	손익반영	연결범위의 변동	기말

이연법인세 자산

리스부채	135,120	(93,547)	47,480	89,053

장기선급비용	5,761	(5,761)	-	-

반품충당부채	15,691	(5,996)	-	9,695

외화환산손실	757	6,111	-	6,868

원재료평가충당부채	3,307	40,513	11,852	55,672

제품평가충당부채	-	(3,443)	5,745	2,302

장기근속충당부채	5,159	178	-	5,337

대손충당금한도초과액	65,167	841,995	77,898	985,060

무형자산손상차손	198,200	(26,108)	-	172,092

파생상품부채	5,355,797	(1,601,711)	-	3,754,086

업무용승용차감가상각비	2,405	(16,068)	22,588	8,925

임차차량의 이연법인세효과	60,814	(60,814)	-	-

미확정비용	484,516	391,616	-	876,132

상환할증금	2,156,440	(432,175)	-	1,724,265

현재가치할인차금	-	23,762	-	23,762

유가증권	13,879,112	(945,297)	-	12,933,815

장기대여금	-	1,029,272	-	1,029,272

장기선급금	-	104,500	-	104,500

미수수익 대손충당금	-	23,855	-	23,855

기타	-	(4,733)	26,384	21,651

소 계	22,368,246	(733,851)	191,947	21,826,342

이연법인세 부채

미수수익	(8,132)	(17,303)	-	(25,435)

외화환산이익	(35)	(194)	-	(229)

감가상각누계액	(47,142)	14,186	(126,998)	(159,954)

파생상품자산	(574,817)	574,817	-	-

전환권조정	(7,218,543)	3,030,125	-	(4,188,418)

사용권자산	(133,524)	73,636	(45,678)	(105,566)

소 계	(7,982,193)	3,675,267	(172,676)	(4,479,602)

이연법인세자산(부채)순액	14,386,053	2,941,416	19,271	17,346,740

미인식 이연법인세	(13,971,426)	(3,356,564)	(33,701)	(17,361,691)

합 계	414,627	(415,148)	(14,430)	(14,951)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	손익반영	기말

이연법인세 자산

리스부채	16,006	119,114	135,120

장기선급비용	5,484	277	5,761

금융상품평가손실	681,926	(681,926)	-

반품충당부채	23,390	(7,699)	15,691

연차충당부채	53,213	(53,213)	-

외화환산손실	3,449	(2,692)	757

원재료평가충당부채	6,315	(3,008)	3,307

제품평가충당부채	2,442	(2,442)	-

장기근속충당부채	13,613	(8,454)	5,159

퇴직연금	94,426	(94,426)	-

대손충당금한도초과액	230,194	(165,027)	65,167

무형자산손상차손	234,126	(35,926)	198,200

유형자산손상차손	28,984	(28,984)	-

파생상품평가손실	2,122	(2,122)	-

파생상품부채	-	5,355,797	5,355,797

업무용승용차감가상각비	25,702	(23,297)	2,405

임차차량의 이연법인세효과	-	60,814	60,814

미확정비용	-	484,516	484,516

상환할증금	-	2,156,440	2,156,440

유가증권	-	13,879,112	13,879,112

소 계	1,421,392	20,946,854	22,368,246

이연법인세 부채

사용권자산	(20,406)	(113,118)	(133,524)

금융상품평가이익	(331,238)	331,238	-

미수수익	(5,242)	(2,890)	(8,132)

외화환산이익	(777)	742	(35)

감가상각누계액	(53,525)	6,383	(47,142)

파생상품자산	-	(574,817)	(574,817)

전환권조정	(485,505)	(6,733,038)	(7,218,543)

신주인수권조정	(242,753)	242,753	-

소 계	(1,139,446)	(6,842,747)	(7,982,193)

이연법인세자산(부채)순액	281,946	14,104,107	14,386,053

미인식 이연법인세	-	(13,971,426)

합 계	281,946	414,627

22.5 보고기간 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손익	-	656,915

지분법자본조정	(3,115,039)	(823,000)

확정급여제도의 재측정요소	2,499	-

합 계	(3,112,540)	(166,085)

22.6 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	17,361,691	13,971,426

23. 반품충당부채

보고기간 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	74,721	106,319

기중 변동액	(28,331)	(31,598)

기 말	46,390	74,721

24. 주식기준보상24.1 연결회사는 주식매수선택권 부여를 이사회 결의를 통해 연결회사의 임직원에게부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 연결회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능24.2 보고기간 말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	대상자	부여수량 (*)	가득조건	약정기간	행사가격(원)

제1회차	2019-06-26	직원	835,000	2년간 근무	5년	2,166

제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310

제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.

24.3 보고기간 중 주식매수선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주(*)	609,000	24,000

부여(+)	840,000	585,000

행사(-)	-	-

기타(실효 등)	(483,000)	-

기말 잔여주	966,000	609,000

(*) 2021년 10월 시행한 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.24.4 보고기간 말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 966,000주입니다. 보고기간 말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 4.49년이며, 행사가격은 3,754원입니다.24.5 보고기간 말 현재 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제1회차(2019년)	제2회차(2022년)	제3회차(2023년)

보고기간 중 부여된 선택권의가중평균공정가치(*1)_부서장/부서원	1,045 / 1,974	2,807	1,368

권리부여일 전일의 주가	11,250	4,990	2,725

행사가격(*2)	11,380	5,310	2,805

무위험이자율	1.53%	3.04%	3.35%

예상주가변동성	16.50%	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.24.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 249,044천원(전기: 262,544천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

25. 자본금과 기타자본25.1 지배기업은 보통주만을 발행하였으며, 보고기간 말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

②1주당 액면금액(원)	100	100

③발행한 주식의 수(주)	55,365,742	54,834,315

④보통주자본금(원)	5,536,574,200	5,483,431,500

25.2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	31,640,111,240	(1,650,381,161)	29,989,730,079

자기주식의 처분(취득)	2,329,063,438	1,619,599,333	3,948,662,771

주식매수선택권	-	268,285,907	268,285,907

전환사채의 전환	35,830,388,089	-	35,830,388,089

복합금융상품의발행	7,531,476,888	-	7,531,476,888

신주인수권의 행사	18,731,067,255	-	18,731,067,255

전환사채의 상환	(1,775,063,164)	-	(1,775,063,164)

전기말	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

당기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

전환사채의 전환	1,509,456,463	-	1,509,456,463

전환사채의 상환	(112,640,183)	-	(112,640,183)

전환사채의발행	427,325,764	-	427,325,764

주식매수선택권	-	249,044,316	249,044,316

당기말	96,111,185,790	486,548,395	96,597,734,185

26. 기타포괄손익누계액보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

지분법자본변동	(2,917,910)	9,560,678	6,642,768

확정급여제도의 재측정요소	-	(22,748)	(22,748)

합 계	(2,917,910)	9,537,930	6,620,020

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

지분법자본변동	-	(2,917,910)	(2,917,910)

27. 이익잉여금27.1 보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	381,155	381,155

미처리결손금	(91,857,565)	(70,802,749)

합 계	(91,476,410)	(70,421,594)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27.2 보고기간 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	(70,802,749)	21,179,075

당기순손실	(23,086,702)	(91,981,824)

지분법자본변동 대체(*)	2,031,886	-

기 말	(91,857,565)	(70,802,749)

(*) 당기 중 (주)카나리아바이오에 대한 지분율이 변동함에 따라, 기타포괄손익누계액에 계상 중이던 지분법자본변동 일부를 이익잉여금으로 대체하였습니다. 28. 판매비와관리비보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,917,990	1,655,376

퇴직급여	124,149	103,979

복리후생비	188,591	226,364

여비교통비	65,439	63,297

접대비	99,453	273,289

세금과공과	281,137	192,194

감가상각비	666,313	540,331

경상연구개발비	880,104	1,472,576

지급수수료	4,341,309	4,538,513

무형자산상각비	211,683	226,717

기타	1,151,166	695,602

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	1,110,696

합 계	9,927,334	11,098,934

(*) 연결회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(703,598)	(664,236)

원재료 및 상품매입액	2,929,287	2,889,349

종업원급여	4,985,804	4,482,762

퇴직급여	367,962	315,689

감가상각비	1,471,027	1,168,396

무형자산상각비	218,393	253,163

지급수수료	4,948,452	4,989,050

경상연구개발비	880,104	1,472,576

외주가공비	400,482	237,018

전력비	76,091	113,670

소모품비	165,066	309,648

복리후생비	626,022	637,100

수선비	185,681	339,935

세금과공과금	451,389	336,536

기타	1,401,009	1,002,222

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	1,110,696

합 계	18,403,171	18,993,574

(*) 연결회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

30. 기타수익 및 기타비용30.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	7,741	1,887,310

수입임대료	424,830	49,500

금융상품평가이익	11,005,951	288,134

금융상품처분이익	27,311	-

투자자산처분이익	-	293,016

잡이익	66,358	100,248

파생상품평가이익	3,765,903	996,615

사용권자산처분이익	-	184

기타대손상각비환입	82,084	577,002

사채상환이익	4,132,461	-

합 계	19,512,639	4,192,009

30.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	204,770	-

기타대손상각비	11,000	3,187

금융상품평가손실	287,995	40,962,610

금융상품처분손실	1,782,834	35,582

파생상품평가손실	6,248,497	15,169,559

파생상품처분손실	2,593,706	14,300,120

관계기업투자주식처분손실	8,427,531	-

관계기업투자주식손상차손	-	1,923,524

영업권손상차손	3,013,380	-

금융상품손상차손	-	2,263,241

잡손실	21,861	322,554

사채상환손실	-	118,769

합 계	22,591,574	75,099,146

31. 금융수익 및 금융비용31.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	298,238	726,764

외환차익	71,532	172,545

외화환산이익	1,094	167

합 계	370,864	899,476

31.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	11,403,143	4,676,047

외환차손	31,830	90,854

외화환산손실	32,860	3,603

합 계	11,467,833	4,770,504

32. 주당손실32.1 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.32.2 보고기간 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순손실

계속영업 당기순손실	(23,086,701,557)	(91,365,642,394)

중단영업 당기순손실	-	(616,182,018)

가중평균유통보통주식수(주)	55,278,652	43,321,417

기본주당손실

계속영업 기본주당손실(원)	(418)	(2,109)

중단영업 기본주당손실(원)	-	(14)

32.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기 초	54,810,315	39,676,915

자사주 처분	-	439,118

전환청구권 행사	468,337	2,298,989

신주인수권 행사	-	906,395

가중평균유통보통주식수	55,278,652	43,321,417

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(당기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2023-01-01	365	54,810,315	54,810,315

전환청구권 행사	2023-01-26	340	388,161	361,575

전환청구권 행사	2023-04-04	272	143,266	106,762

기 말	55,341,742	55,278,652

(전기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기 초	2022-01-01	365	39,676,915	39,676,915

자사주 처분	2022-07-19	166	965,530	439,118

전환청구권 행사	2022-09-19	104	1,625,423	463,134

전환청구권 행사	2022-09-20	103	48,520	13,692

전환청구권 행사	2022-09-22	101	145,560	40,278

전환청구권 행사	2022-10-04	89	5,312,953	1,295,487

신주인수권 행사	2022-10-04	89	460,941	112,394

전환청구권 행사	2022-10-05	88	1,528,383	368,487

전환청구권 행사	2022-10-27	66	460,940	83,348

신주인수권 행사	2022-10-27	66	4,391,070	794,002

전환청구권 행사	2022-10-28	65	194,080	34,562

기 말	54,810,315	43,321,417

32.4 희석주당손익연결회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권(주석 18 참조)와 주식매수선택권(주석 24 참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13

제6회 전환사채	3,364,878주	2023.10.13~2025.09.13

제7회 전환사채	3,364,878주	2023.10.13~2025.09.13

제8회 전환사채	1,193,724주	2023.12.29~2026.09.04

제9회 전환사채	12,798,634주	2023.12.29~2025.11.29

제1회 주식매수선택권	24,000주	2021.06.25~2024.06.25

제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

33. 현금흐름표33.1 영업으로부터 창출된 현금보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(23,086,702)	(92,107,403)

당기순손실조정을 위한 가감

법인세비용(수익)	(2,306,517)	219,191

재고자산평가손실(환입)	103,485	(24,055)

금융손익	11,136,671	3,952,719

대손상각비(환입)	562,453	(26)

기타손익	(8,019,654)	71,568,320

감가상각비	1,471,027	1,168,396

무형자산상각비	218,393	253,163

퇴직급여	86,003	315,689

유형자산처분손실	204,770	-

지분법손실	10,805,864	14,693,911

장기근속수당(환입)	970	(37,313)

주식보상비	249,044	268,286

관계기업투자주식처분손실	8,427,531	-

관계기업투자주식손상차손	-	1,923,524

영업권손상차손	3,013,380	-

유형자산처분이익	(7,741)	(1,887,310)

기타대손상각비(환입)	(71,084)	(577,002)

투자자산처분이익	-	(293,016)

사용권자산처분이익	-	(184)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(715,974)	(337,250)

기타금융자산의 감소(증가)	20,689	83,671

기타자산의 감소(증가)	26,333	9,467

재고자산의 증가	(731,153)	(538,821)

매입채무의 감소	(111,984)	(44,438)

기타금융부채의 증가	(613,687)	1,243,542

기타부채의 감소	2,600,895	(159,496)

반품충당부채의 감소	(28,331)	(31,598)

퇴직금의 지급	(83,196)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,151,485	(338,033)

33.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	436,584	318,371

리스부채의 증가	65,525	866,987

대여금 비유동성 대체	2,494,344	-

차입금 유동성 대체	2,434,600	-

전환사채의 발행	3,500,000	80,000,000

전환사채의 유동성대체	-	31,334,573

전환사채의 전환	2,339,077	19,200,000

지분법자본변동	14,094,036	-

합 계	25,364,166	131,719,931

33.3 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

증가	대체	감소	연결범위의 변동

차입금	3,667,200	2,527,216	-	(285,548)	-	7,210,970	13,119,838

리스부채	643,428	(551,129)	65,525	-	-	483,540	641,364

전환사채	76,694,746	(30,008,255)	15,202,492	1,820,813	-	-	63,709,796

파생상품부채	25,503,795	-	2,339,077	-	(9,880,741)	-	17,962,131

합 계	106,509,169	(28,032,168)	17,607,094	1,535,265	(9,880,741)	7,694,510	95,433,129

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

증가	대체	감소

차입금	3,667,200	-	-	-	-	3,667,200

리스부채	72,754	(291,594)	862,268	-	-	643,428

전환사채	17,793,159	19,596,094	65,907,614	-	(26,602,121)	76,694,746

신주인수권부사채	8,896,579	-	279,106	-	(9,175,685)	-

파생상품부채	2,333,300	-	31,749,183	-	(8,578,688)	25,503,795

합 계	32,762,992	19,304,500	98,798,171	-	(44,356,494)	106,509,169

34. 우발부채 및 약정사항34.1 보고기간 말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

(주)국민은행 외 5개사	PF대출(*)	18,800,000	6,264,000

기업은행	중소기업자금대출	2,646,000	2,631,000

기업은행	진흥기금시설자금대출	1,496,000	169,600

기업은행	기타시설자금대출	110,000	110,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업	1,713,000	1,529,360

우리은행	운전(일시)	1,000,000	1,000,000

우리은행	시설(분할)	1,000,000	832,014

합 계	26,765,000	12,535,974

(*) 공동약정에 의한 대출약정입니다.

34.2 보고기간 말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	16,985

공탁보증	2,035,000

기술보증보험	지급보증	1,475,000

담보	전 대표이사	부동산 주택	720,000

합 계	4,246,985

34.3 보고기간 말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

(주)국민은행 외 5개사	마곡 산업시설용지(*)	5,666,522	24,440,000	PF대출 관련

주식회사 헬릭스미스	유가증권	23,327,294	35,000,000	제9회 전환사채 관련

기업은행	특수저당 공장 및 광업재단	3,311,436	3,447,000	일반자금대출 관련

우리은행	특수저당 공장 및 광업재단	1,200,000	일반자금대출 관련

우리은행	동산 기계기구	47,833	1,200,000	일반자금대출 관련

합 계	32,353,085	65,287,000

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

34.4 진행중인 소송사건보고기간 말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	연결회사	100,000	공급가격 변경금지 가처분신청	피고 패

주식회사 티임	연결회사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	연결회사	-	가압류이의(상기 부동산가압류의 이의)	원결정 인가

연결회사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	1심 진행중

연결회사	주식회사 티임	2,128,728	채권가압류	원고 승

주식회사 티임	연결회사	100,000	제품공급의무이행 가처분	원고 패

연결회사	주식회사 티임	521,425	채권가압류(*2)	원고 승

주식회사 티임(신청인)	연결회사(피신청인)	-	가압류취소(*2)(상기 채권가압류의 취소)	신청인 승

연결회사	정현국 외 1명	2,016,244	부동산가압류	원고 승

합 계	8,604,560

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다(2022.11.07 인용).(*2) 상기 소송과 관련한 매출채권에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.34.5 공동약정연결회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.34.6 동반매각요구권보고기간 말 현재 연결회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 연결회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

34.7 제조업무정지 행정처분연결회사는 2023.09.28~2023.12.27까지 3개월간 의료기기법 위반으로 인해 식품의약품안전처로부터 특정품목의 제조업무정지 행정처분을 부여 받았습니다. 연결회사는 영업 및 제조생산계획 조정을 통해 제조정지기간 중 납품예정인 물량을 사전에 확보하여, 전량공급을 완료하였습니다. 이에 따라 연결회사의 2023년 매출실적에 영향은 없으며, 제조정지기간이 2023.12.27부로 종료되어 해당 제품이 정상적으로 생산 및 판매되고 있습니다.

35. 특수관계자거래35.1 보고기간 말 현재 최대주주는 (주)카나리아바이오엠(지분율 6.14%)입니다.35.2 보고기간 말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비 고

최대주주	㈜카나리아바이오엠

관계기업	㈜요즈마비엠텍

㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)(*1)	카나리아바이오엠의 종속회사

특수관계기업 및 개인	㈜헬릭스미스	카나리아바이오엠의 관계회사

㈜리더스기술투자	카나리아바이오엠의 관계회사

㈜엘에스엘씨엔씨(*2)	당기말 제외

㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)	㈜카나리아바이오의 100% 종속회사

(유)에스엘씨앤씨	㈜국도상사의 종속회사

㈜국도상사	㈜카나리아바이오엠의 최대주주

(*1) 2022년 10월, 2022년 11월 두 차례 유상증자에 참여하고, 피투자법인의 대표이사가 연결회사의 이사회 구성에 포함되어 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 보고기간 중 ㈜엘에스엘씨엔씨는 ㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)와의 합병으로 인해 소멸하였습니다.35.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 :천원)

구 분	회사명	사채상환	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용	기타의대손상각비

최대주주	㈜카나리아바이오엠	(8,000,000)	270,270	47,427	-	5,518,807	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	2,416	-	(2,084)

관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	-	93,600	41,837	-	-	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	374	-	3,621,299	-

합 계	(8,000,000)	363,870	89,638	2,416	9,140,106	(2,084)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	지분투자(회수)	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용	기타의대손상각비	손상차손

최대주주	㈜카나리아바이오엠	-	50,000,000	80,000,000	-	1,836,168	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	4,494	-	(13,814)	-

관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	49,999,996	-	-	-	-	-	1,923,524

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	30,000,000	-	-	18,685	-	-

합 계	49,999,996	80,000,000	80,000,000	4,494	1,854,854	(13,814)	1,923,524

35.4 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

최대주주	주식회사 카나리아바이오엠	39,379	42,066,809	-	50,000,000

관계기업	(주)요즈마비엠텍	-	10,000	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	53,330,269	-	76,245,539	-

특수관계기업	(주)헬릭스미스	-	30,000,059	-	30,000,000

합 계	53,369,648	72,076,868	76,245,539	80,000,000

35.5 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	사채상환	매출거래 등	매입거래 등

최대주주	㈜카나리아바이오엠	(8,000,000)	270,270	47,427

관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	-	93,600	41,837

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	374

합 계	(8,000,000)	363,870	89,638

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

최대주주	㈜카나리아바이오엠	(30,000,000)	-	-	80,000,000

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	4,315	-

관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	-	(49,999,996)	-	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	30,000,000	-	-	-

합 계	-	(49,999,996)	4,315	80,000,000

35.6 보고기간 말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 없습니다.35.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	257,385	839,830

퇴직급여	13,481	41,035

합 계	270,866	880,865

36. 영업부문정보36.1 연결회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

36.2 보고기간 중 연결회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	17,963,388	16,049,127

상품매출	-	2,200

반품충당부채 환입	28,331	31,598

매출(순액)	17,991,719	16,082,925

36.3 보고기간 중 연결회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	13,949,410	12,917,106

아시아	2,301,716	1,686,894

유럽	1,117,218	913,070

아프리카	270,989	181,478

중동	154,269	117,956

남미	169,786	234,823

반품충당부채 환입	28,331	31,598

매출(순액)	17,991,719	16,082,925

36.4 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객1	5,700,163	5,151,292

고객2	-	2,664,942

고객3	1,868,993	1,652,312

합 계	7,569,156	9,468,546

37. 사업결합

37.1 일반사항지배기업은 2023년 10월 4일자로 ㈜두원사이언스제약의 지분 100%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 이전대가는 지배기업이 10월 4일자로 발행한 전환사채 인수대금입니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다.

37.2 취득일 현재 ㈜두원사이언스제약의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액(*)

식별가능한 자산의 공정가치	10,310,862

유동자산	832,332

현금및현금성자산	202,745

매출채권및기타채권	194,500

재고자산	364,049

기타유동자산	71,038

비유동자산	9,478,530

장기매출채권및기타채권	108,260

유형자산	8,904,668

무형자산	1,812

사용권자산	463,790

식별가능한 부채의 공정가치	13,566,608

유동부채	10,539,053

매입채무및기타채무	1,337,341

단기차입금	4,353,098

유동성장기차입금	3,861,240

리스부채	307,548

기타유동부채	679,826

비유동부채	3,027,555

장기차입금	2,596,377

확정급여채무	240,755

장기리스부채	175,992

이연법인세부채	14,431

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(3,255,746)

(*) 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 인해 취득일에 인식한 상기 금액을 조정할 수 있습니다.

37.3 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액(*)

이전대가	2,248,138

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	(3,255,746)

영업권	5,503,885

(*) 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 인해 취득일에 인식한 상기 금액을 조정할 수 있습니다.37.4 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액(*)

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금및현금성자산	202,745

사업결합으로 인한 순현금흐름	202,745

38. 보고기간 후 사건38.1 타법인 주식 및 출자증권의 양도연결회사는 재무구조 개선 및 유동성 확보를 위해 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 ㈜카나리아바이오의 지분 전체를 처분하였습니다.

주식의 종류	보통주

처분주식수(주)	7,288,275

양도후 소유주식수㈜	-

양도후 지분비율(%)	-

38.2 금융상품의 처분 결정연결회사는 연결회사가 발행한 전환사채의 일부 조기상환을 위해 금융자산으로 보유하고 있는 ㈜카나리아바이오의 제3회차 신주인수권부사채를 처분하기로 결정하였습니다.

(단위: 백만원)

처분대상자산	카나리아바이오제3회차 신주인수권부사채	액면금액	80,000

1차 처분예정일	2024년 2월 26일	1차 처분금액(액면금액)	45,000

2차 처분예정일	2024년 4월 중(*)	2차 처분금액(액면금액)	35,000

(*) 본 건 사채 중 타법인에게 제공된 담보권 설정이 해지되는 날38.3 관계기업투자주식 관리종목 지정 및 매매정지연결회사가 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 ㈜카나리아바이오에 대해 24년 2월 29일 주식매매거래가 정지되었습니다. 39. 계속기업 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리가 되었습니다. 그러나 연결회사는 연결당기순손실 23,087백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 누적결손금이 91,476백만원이고, 유동부채가 유동자산을 82,641백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 의문을 제기하고 있습니다.연결회사는 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황에서 부채상환과 운영자금 수요를 위해 다음과 같은 자금조달 및 자산매각계획을 추진하고 있습니다.(1) 보유중인 관계회사투자주식 매각으로 인한 투자금액 회수(2) 보유중인 신주인수권부사채 매각을 통한 투자금액 회수(3) 제3자 유상증자를 통한 유동자금 확보(4) 기타 재무구조 개선을 위한 계획만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 생겨 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에 연결회사는 정상적인 영업활동 과정을 통하여자산을 장부금액으로 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없습니다. 따라서 불확실성의 최종 결과로계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결회사의 연결재무제표에 반영되어 있지않습니다.

[정정후]

3.1.2 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	3,249,945	-	2,653,184	-

매출채권및기타채권	3,688,532	1,445,677	2,119,645	2,305,349

금융상품	1,507,466	55,218,155	30,536,636	48,049,457

파생상품자산	1,460	-	2,737,223	-

합계	8,447,403	56,663,832	38,046,688	50,354,806

3.1.3 유동성위험 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타채무	2,042,246	2,042,246	1,878,885	163,361	-

차입금	13,119,838	14,828,287	5,029,620	3,104,742	6,693,925

리스부채	641,364	692,618	504,096	188,522	-

전환사채	62,128,776	83,750,072	80,250,072	3,500,000	-

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-	-

합계	95,894,356	119,275,355	105,624,805	6,956,625	6,693,925

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	2,501,237	2,501,237	2,337,877	163,361

차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	-

리스부채	643,428	643,428	467,615	175,813

전환사채	76,694,746	76,694,746	76,694,746	-

파생상품부채	25,503,795	25,503,795	25,503,795	-

합계	109,010,406	109,010,406	108,671,233	339,174

3.2 자본위험관리 보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	93,210,746	105,865,741

차감:현금및현금성자산	3,249,945	2,653,184

순부채	89,960,801	103,212,557

자본총계	16,826,741	26,668,475

총자본	106,787,542	129,881,032

자본조달비율	84.24%	79.47%

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,249,945	3,249,945	2,653,184	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000	19,894,000	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,007,466	1,007,466	10,642,636	10,642,636

비유동상각후원가측정금융자산	8,700	8,700	-	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	55,209,455	55,209,455	48,049,457	48,049,457

매출채권및기타채권(*)	5,134,209	5,134,209	4,424,994	4,424,994

파생상품자산	1,460	1,460	2,737,223	2,737,223

합계	65,111,235	65,111,235	88,401,494	88,401,494

금융부채

매입채무및기타채무(*)	2,042,246	2,042,246	2,501,237	2,501,237

장단기차입금	13,119,838	13,119,838	3,667,200	3,667,200

리스부채	641,364	641,364	643,428	643,428

전환사채	62,128,776	62,128,776	76,694,746	76,694,746

파생상품부채	17,962,132	17,962,132	25,503,795	25,503,795

합계	95,894,356	95,894,356	109,010,406	109,010,406

(*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다. - 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다.

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. - 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다.

4.3 보고기간말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,007,466	-	1,007,466

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	55,209,455	55,209,455

파생상품자산	-	-	1,460	1,460

합계	-	1,007,466	55,210,915	56,218,381

금융부채

파생상품부채	-	-	17,962,132	17,962,132

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,642,636	10,642,636

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	48,049,457	48,049,457

파생상품자산	-	-	2,737,223	2,737,223

합계	-	-	61,429,316	61,429,316

금융부채

파생상품부채	-	-	25,503,795	25,503,795

4.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

신주인수권부사채	53,319,529	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

해외 비상장주식	1,889,926	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등

파생상품자산	1,460	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

합계	55,210,915

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	17,962,132	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(*)	3,000,000	3	-	-

전환사채	7,642,636	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

신주인수권부사채	46,180,919	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

해외 비상장주식	1,868,538	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등

파생상품자산	2,737,223	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

합계	61,429,316	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	25,503,795	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

(*) 시장성 없는 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 5. 범주별 금융상품5.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,249,945	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	500,000	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,007,466	10,642,636

유동매출채권및기타채권	3,688,532	2,119,645

파생상품자산	1,460	2,737,223

비유동상각후원가측정금융자산	8,700	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	55,209,455	48,049,457

비유동 매출채권및기타채권	1,445,677	2,305,349

합계	65,111,235	88,401,494

5.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	1,878,885	-

단기차입금	712,078	-

유동성장기차입금	3,676,560	-

유동리스부채	481,355	-

전환사채	62,128,776	-

파생상품부채	-	17,962,132

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	8,731,200	-

장기리스부채	160,009	-

합계	77,932,224	17,962,132

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동매입채무및기타채무	2,337,877	-

단기차입금	3,667,200	-

유동리스부채	467,615	-

전환사채	76,694,746	-

파생상품부채	-	25,503,795

비유동매입채무및기타채무	163,361	-

장기리스부채	175,813	-

합계	83,506,612	25,503,795

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품평가손익	12,298,977	(40,674,476)

금융상품처분손익	(1,768,101)	(2,576,461)

파생상품평가손익	(1,423,840)	(12,296,390)

파생상품처분손익	-	(14,300,120)

금융상품손상차손	-	(313,220)

상각후원가측정금융자산

이자수익	298,238	726,764

외화환산이익	1,094	167

외화환산손실	(32,860)	(3,603)

외환차익	71,532	172,545

외환차손	(31,830)	(90,854)

대손상각비환입(설정)	(562,453)	26

기타의대손상각비환입(설정)	71,084	573,814

금융상품처분손익	12,578	(975)

합계	8,934,419	(68,782,783)

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	(1,057,294)	(281,972)

파생상품처분손익	(2,593,706)	-

사채상환손익	4,132,461	(118,769)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(11,638,127)	(4,676,047)

합계	(11,156,666)	(5,076,788)

6. 현금및현금성자산6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금	3,249,945	2,653,184

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산 7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

보통예금	공동영업	18,167	333,561

보통예금	질권설정	-	106,151

보통예금	유가증권신탁	-	244,589

유동상각후원가측정금융자산	질권설정	110,000	-

유동당기손익-공정가치측정금융자산	유가증권신탁	-	19,894,000

합계	128,167	20,578,301

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

전환사채	-	7,642,636

수익증권	1,007,466	-

출자금	-	3,000,000

소계	1,007,466	10,642,636

비유동

해외 비상장주식	1,889,926	1,868,538

신주인수권부사채	53,319,529	46,180,919

소계	55,209,455	48,049,457

합계	56,216,921	58,692,093

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	8,667,726	(2,811,527)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	235,028	(40,126,190)

합계	8,902,754	(42,937,717)

9. 매출채권및기타채권9.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,282,258	562,722	1,982,341	5,500

대손충당금	(12)	(562,722)	(21)	(5,500)

매출채권(순액)	2,282,246	-	1,982,320	-

미수수익	25,315	-	38,726	-

대손충당금	(17,754)	-	(2,084)	-

미수금	1,300,221	-	30,683	-

대여금	967,076	-	220,000	-

대손충당금	(897,076)	-	(150,000)	-

보증금	28,503	1,605,676	-	2,545,349

대손충당금	-	(160,000)	-	(240,000)

기타채권(순액)	1,406,285	1,445,676	137,325	2,305,349

합계	3,688,531	1,445,676	2,119,645	2,305,349

9.2. 신용건전성매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

만기미도래한 채권	2,236,794	1,968,983

소계	2,236,794	1,968,983

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1)

6개월 이하	28,805	6,860

6개월 초과 12개월 이하	16,659	6,498

12개월 초과	-	-

소계	45,464	13,358

손상채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	41,037	5,500

12개월 초과	521,685	-

소계	562,722	5,500

합계	2,844,980	1,987,841

(주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.3 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	5,521	5,547

대손상각비(환입)	562,453	(26)

제 각	(5,500)	-

연결범위의 변동	260	-

기 말	562,734	5,521

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서상 판매비와관리비 에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9.4 보고기간 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	392,084	965,898

기타의대손상각비환입	(71,084)	(573,814)

제 각	(3,000)	-

연결범위의 변동	756,830	-

기 말	1,074,830	392,084

10. 재고자산10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,325,131	(23,153)	1,301,978	756,346	-	756,346

원재료	1,669,744	(273,822)	1,395,922	1,266,698	(15,747)	1,250,951

미착품	-	-	-	27,963	-	27,963

재공품	1,017,606	-	1,017,606	1,508,014	-	1,508,014

합계	4,012,481	(296,975)	3,715,506	3,559,021	(15,747)	3,543,274

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,170,074천원(전기: 2,225,113천원)입니다. 10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 103,485천원과 (전기: (-)24,055천원)입니다.

11. 기타자산

11.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	123,804	-	75,775	500,000

대손충당금	(39,162)	-	-	-

선급비용	59,705	-	82,348	-

합계	144,347	-	158,123	500,000

11.2 보고기간 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	-	-

기타의대손상각비환입	-	-

연결범위의 변동	39,162	-

기 말	39,162	-

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	9,151,755	-	-	9,151,755

건물	9,304,340	(1,604,354)	-	7,699,986

구축물	142,180	(20,537)	(121,643)	-

기계장치	5,506,045	(2,323,819)	(2,618,109)	564,117

차량운반구	332,132	(223,633)	(8,643)	99,856

비품	1,040,854	(775,517)	(159,784)	105,553

시설장치	1,524,224	(965,803)	(7,303)	551,118

금형	1,674,096	(1,203,237)	-	470,859

건설중인자산	1,757,060	-	-	1,757,060

합계	30,432,686	(7,116,900)	(2,915,482)	20,400,304

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,349,839	-	7,349,839

건물	5,155,846	(1,455,364)	3,700,482

기계장치	2,392,787	(1,309,431)	1,083,356

차량운반구	327,899	(166,740)	161,159

비품	709,298	(557,228)	152,070

시설장치	1,475,956	(855,892)	620,064

금형	2,073,972	(1,448,159)	625,813

건설중인자산	100,066	-	100,066

합계	19,585,663	(5,792,814)	13,792,849

12.2 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연결범위의 변동	기타(*)	감가상각비	처분,폐기	기타(*)

토지	7,349,839	51,146	1,750,770	-	-	-	-	9,151,755

건물	3,700,482	-	4,148,494	-	(148,990)	-	-	7,699,986

구축물	-	-	124,013	-	(2,370)	(121,643)	-	-

기계장치	1,083,356	52,190	2,719,157	-	(288,322)	(3,002,264)	-	564,117

차량운반구	161,159	46,737	9,608	-	(57,248)	(60,400)	-	99,856

비품	152,070	45,295	145,111	-	(60,909)	(176,014)	-	105,553

시설장치	620,064	39,760	7,515	-	(108,918)	(7,303)	-	551,118

금형	625,813	129,899	-	7,829	(233,911)	(58,771)	-	470,859

건설중인자산	100,066	7,829	-	1,656,994	-	-	(7,829)	1,757,060

합계	13,792,849	372,856	8,904,668	1,664,823	(900,668)	(3,426,395)	(7,829)	20,400,304

(*)기타의 증감은 건설중인자산의 본계정대체 및 공동약정 관련 자산취득(주석34 참조)에 해당합니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

토지	11,511,578	134,162	-	-	(4,295,901)	-	7,349,839

건물	6,280,517	-	-	(143,016)	(2,437,019)	-	3,700,482

기계장치	1,142,750	143,813	-	(203,207)	-	-	1,083,356

차량운반구	220,254	-	-	(59,095)	-	-	161,159

비품	150,087	59,819	-	(48,585)	(9,251)	-	152,070

시설장치	794,824	240,000	-	(121,153)	(293,607)	-	620,064

금형	667,378	206,640	-	(248,205)	-	-	625,813

건설중인자산	-	100,066	-	-	-	-	100,066

합계	20,767,388	884,500	-	(823,261)	(7,035,778)	-	13,792,849

12.3 보고기간 중 감가상각비 708,970천원(전기: 615,828 천원)은 매출원가에 191,698천원(전기: 207,434천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	555,082	(514,885)	(1,649)	38,548

소프트웨어	1,511,264	(1,063,704)	-	447,560

영업권	5,556,668	-	(5,556,668)	-

합계	7,623,014	(1,578,589)	(5,558,317)	486,108

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권	1,746,313	(1,703,678)	42,635

소프트웨어	1,362,834	(839,291)	523,543

합계	3,109,147	(2,542,969)	566,178

13.2 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연걸범위의 변동	기타(*)	상각비	손상차손

특허권	42,635	-	1,812	2,460	(6,710)	(1,649)	38,548

소프트웨어	523,543	135,700	-	-	(211,683)	-	447,560

영업권	-	-	5,556,668	-	-	(5,556,668)	-

합계	566,178	135,700	5,558,480	2,460	(218,393)	(5,558,317)	486,108

(*)기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	상각비

특허권	63,361	5,720	-	(26,446)	42,635

소프트웨어	737,530	12,730	-	(226,717)	523,543

합계	800,891	18,450	-	(253,163)	566,178

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 6,547천원(전기: 26,446천원)은 매출원가에 211,846원(전기: 226,717천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산 14.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	1,055,943	(812,426)	243,517

기계장치	737,460	(450,670)	286,790

차량운반구	298,902	(116,050)	182,852

합계	2,092,305	(1,379,146)	713,159

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	913,843	(313,022)	600,821

차량운반구	61,821	(26,812)	35,008

합계	975,664	(339,834)	635,829

14.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	연결범위의 변동	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	600,821	102,078	13,540	1,595	(473,985)	-	(532)	243,517

기계장치	-	-	348,245	-	(61,455)	-	-	286,790

차량운반구	35,008	78,798	102,006	-	(32,960)	-	-	182,852

합계	635,829	180,876	463,791	1,595	(568,400)	-	(532)	713,159

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타

건물	23,910	900,729	-	(311,299)	(4,539)	(7,980)	600,821

차량운반구	68,845	-	-	(33,837)	(1)	-	35,008

합계	92,755	900,729	-	(345,134)	(4,540)	(7,980)	635,829

14.3 보고기간 중 감가상각비 93,785천원(전기: 12,237천원)은 매출원가에 474,615천원(전기: 332,897천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기리스료	120,400	95,208

소액리스료	12,490	6,376

합계	132,890	101,584

15. 관계기업투자 15.1 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.87%	-	20.87%	-

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜제넨셀(*1)	11.11%	-	13%	-

관계기업	한국	사료 제조판매	㈜카나리아바이오(*2)	3.90%	24,805,374	5.18%	30,064,620

소계	24,805,374	30,064,620

(*1) 보고기간 중 연결회사의 대표이사가 피투자법인 제넨셀의 이사회 구성에 포함되어 관계기업으로 분류되었으나, 연결회사 경영진의 변동으로 인하여 금융상품으로재분류되었습니다. (*2) 보고기간 중 (주)카나리아바이오는 유상증자 및 전환권자의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 연결회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.

15.2 보고기간말 현재 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분(*)	지분법 변동	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜카나리아바이오	30,064,620	(8,185,499)	(11,781,350)	7,700,230	7,007,373	24,805,374

(*) 보고기간 중 (주)카나리아바이오는 유상증자 및 전환권자의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 연결회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득	지분법평가	기말

지분법손실	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜제넨셀(*1)	-	6,407,280	(422,969)	-	(5,984,311)	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	49,999,996	(14,270,942)	(2,917,910)	(2,746,524)	30,064,620

합계	-	56,407,276	(14,693,911)	(2,917,910)	(8,730,835)	30,064,620

(*1) 보고기간 중 연결회사의 대표이사가 피투자법인 제넨셀의 이사회 구성에 포함되어 관계기업으로 분류되었으나, 연결회사 경영진의 변동으로 인하여 금융상품으로재분류되었습니다. 15.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,814,889	11,681,715	(7,866,826)	6,438,380	(243,831)	(243,831)

관계기업	㈜카나리아바이오	108,355,385	180,581,087	(72,225,702)	160,600,797	(217,652,243)	(217,652,243)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,962,630	10,585,625	(7,622,995)	4,328,725	(345,312)	(345,312)

관계기업	㈜카나리아바이오	271,271,849	228,900,391	42,371,457	158,095,623	(282,751,126)	(282,751,126)

15.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,866,826)	(72,225,702)

지분율(B)	20.87%	3.90%

순자산 지분금액(AxB)	(1,641,807)	(2,815,104)

(+)투자차액 미상각잔액 등(*1)	1,477,600	27,620,478

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	164,207	-

(+)기타(*)	-	-

기말 장부금액	-	24,805,374

(*1) 주식매수선택권 등 피투자기업의 자본 중 회사에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 회사의 지분이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,622,995)	42,371,457

지분율(B)	20.87%	5.18%

순자산 지분금액(AxB)	-	2,196,464

(+)투자차액 미상각잔액 등	-	27,868,156

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	30,064,620

15.5 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

㈜요즈마비엠텍	(164,208)	(113,320)

15.6 보고기간말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

현대사료(주)	37,534,616	-

16. 매입채무및기타채무16.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	789,165	-	174,338	-

미지급금	1,027,611	-	307,984	-

미지급비용	59,439	-	1,852,884	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합계	1,878,885	163,361	2,337,876	163,361

17. 차입금 17.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	712,078	-	3,667,200	-

장기차입금	3,676,560	8,731,200	-	-

합계	4,388,638	8,731,200	3,667,200	-

17.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

PF대출	주식회사 아이비케이캐피탈	7.90%	-	3,667,200

일반자금대출	개인	-	231,064	-

일반자금대출	(주)에스지바이오켐	-	45,000	-

일반자금대출	기업은행	4.5%~7.32%	436,000	-

소계	712,064	3,667,200

장기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	7.31%	6,264,000	-

일반자금대출	기업은행	2.5%~5.02%	2,744,600	-

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.63%~2.85%	1,567,160	-

일반자금대출	우리은행	5.85%~5.72%	1,832,014	-

(차감: 유동성장기차입금)	(3,638,760)	-

소계	8,769,014	-

합계	9,481,078	3,667,200

17.3 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	3,667,200	3,667,200

차 입	6,264,000	-

상 환	(3,736,784)	-

기 타	(285,548)	-

연결범위의 변동	7,210,970	-

기 말	13,119,838	3,667,200

(*) 장단기차입금은 공동약정(주석 34 참고)과 관련한 PF대출에 해당합니다.

18. 사채18.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

전환사채	60,209,796	1,918,979	76,694,746

18.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제1회 전환사채	2021-09-17	2024-09-17	1.0%	-	800,000

제3회 전환사채	2022-01-12	2025-01-12	2.0%	-	20,000,000

제4회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	-	-

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	10,000,000	10,000,000

제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	16,000,000	20,000,000

제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	16,000,000	20,000,000

제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	3,500,000	-

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.0%	30,000,000	30,000,000

상환할증금	8,250,072	10,268,760

전환권조정	(21,621,296)	(34,374,014)

합계	62,128,776	76,694,746

18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채

권면총액	10,000,000	16,000,000	16,000,000	3,500,000	30,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000	16,000,000	16,000,000	3,500,000	30,000,000

발행일	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2023-10-04	2022-12-29

만기일	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2026-10-04	2025-12-29

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율 (년)	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

만기보장수익률	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	0.0%	3개월단위 복리 4.5%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환 청구기간	2023-10-13~ 2025-07-13	2023-10-13~ 2025-07-13	2023-10-13~ 2025-07-13	(*2)	2023-12-29~ 2025-09-29

전환청구기간	2023-10-13~ 2025-09-13	2023-10-13~ 2025-09-13	2023-10-13~ 2025-09-13	2024-10-04 ~ 2026-09-04	2023-12-29~ 2025-11-29

전환가액	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	2,932/주	2,344원 / 주(*3)

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다. (*2) 사채권자의 조기상환권은 없습니다. (*3) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 보고기간말 이후 전환가액이 조정되었습니다.(*4) 상기 5회~9회차 전환사채(8회차 전환사채 중 1,000,000천원 제외)의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다. 18.4 보고기간 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	전환사채

기 초	76,694,746

발 행	1,585,829

재측정이익	(1,581,021)

이자비용	11,139,155

상각(상환 및 전환)	(25,709,934)

기 말	62,128,776

(전기) (단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

기 초	17,793,159	8,896,579

발 행	130,000,000	-

상각(상환 및 전환)	(71,098,413)	(8,896,579)

기 말	76,694,746	-

18.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.5.1 파생상품자산

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품 평가이익(*)	파생상품 평가손실(*)	파생상품 처분손실

제1회 전환사채	339,490	-	-	(77,241)	(262,249)	-

제3회 전환사채	2,397,732	-	-	(66,276)	(2,331,456)	-

제8회 전환사채	-	29,436	-	(27,975)	-	1,461

합계	2,737,222	29,436	-	(171,492)	(2,593,705)	1,461

(*) 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품평가손익에 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품 평가이익(*)	파생상품 평가손실(*)	파생상품 처분손실

제1회 전환사채	-	-	9,632,182	(4,689,003)	(4,603,688)	339,490

제2회 전환사채	-	-	9,632,182	(3,767,105)	(5,865,077)	-

제3회 전환사채	-	4,042,944	-	(1,645,211)	-	2,397,732

제1회 신주인수권부사채	-	-	9,632,182	(5,800,826)	(3,831,355)	-

합계	-	4,042,944	28,896,546	(15,902,145)	(14,300,120)	2,737,222

(*) 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품평가손익에 반영하였습니다.

18.5.2 파생상품부채 연결회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품 평가손실	상환 및 전환	파생상품 평가이익

제1회 전환사채	118,080	-	697	(118,777)	-	-

제3회 전환사채	5,375,397	-	85,974	(5,461,371)	-	-

제5회 전환사채	2,178,039	-	238,316	-	-	2,416,355

제6회 전환사채	4,356,077	-	676,080	(1,165,988)	-	3,866,169

제7회 전환사채	4,356,078	-	586,932	(1,076,841)	-	3,866,169

제9회 전환사채	8,487,662	-	-	-	(674,222)	7,813,440

합계	24,871,333	-	1,587,999	(7,822,977)	(674,222)	17,962,133

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품 평가손실	상환 및 전환	파생상품 평가이익

제1회 전환사채	777,767	-	774,480	(1,426,005)	(8,162)	118,080

제2회 전환사채	777,767	-	761,267	(1,539,033)	-	-

제3회 전환사채	-	6,230,895	-	-	(855,498)	5,375,397

제4회 전환사채	-	6,598,617	-	(6,598,617)	-	-

제5회 전환사채	-	2,199,539	-	-	(21,500)	2,178,039

제6회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제7회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제9회 전환사채	-	8,487,662	-	-	-	8,487,662

제1회 신주인수권부사채	777,767	-	797,214	(1,574,980)	-	-

합계	2,333,301	32,314,869	2,332,961	(11,138,635)	(971,162)	24,871,334

18.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. 18.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제9회 전환사채 전환권대가	7,813,440	8,487,662	8,487,662

18.6.2 당기 중 해당 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

법인세비용 차감전 계속사업손실	(26,512,919)

평가손익	674,222

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(27,187,141)

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부가세예수금	189,860	156,806

선수금	1,028,290	1,261,795

미지급비용	1,078,142	1,002,853

합계	2,296,292	2,421,454

20. 리스부채20.1 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	643,428	72,754

당기증감	(485,604)	570,674

연결범위의 변동	483,540	-

기 말	641,364	643,428

20.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	481,355	467,615

비유동	160,009	175,813

합계	641,364	643,428

20.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재무활동 유출액	551,129	289,741

영업활동 유출액	29,058	20,580

21. 종업원급여제도21.1 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 21.1.1 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	215,681	-

사외적립자산의 공정가치	(536)	-

합계	215,145	-

21.1.2 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	14,021	-

제조원가	18,044	-

합계	32,065	-

21.1.3 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	110,128	103,979

경상연구개발비	43,363	69,328

제조원가	225,769	211,710

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	(5,000)

합계	379,260	380,017

(*) 연결회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다. 21.1.4 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	-	-

당기근무원가	31,257	-

이자원가	813	-

지급액	(73,509)	-

재측정요소 발생액	25,255	-

연결범위의 변동	241,278	-

기타	(9,413)

기 말	215,681	-

21.1.5 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	-	-

이자수익	5	-

재측정요소 발생액	8	-

연결범위의 변동	522	-

기 말	535	-

21.1.6 기타포괄손익에 계상된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(25,255)	-

사외적립자산의 재측정요소	8	-

소계	(25,247)	-

법인세 효과	2,499	-

합계	(22,748)	-

21.1.7 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.17%	-

임금상승률	3.10%	-

21.1.8 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

금액	비율	금액	비율

할인율	209,618	-2.57%	226,402	5.23%

임금상승률	226,325	5.20%	209,536	-2.61%

21.2 장기근속종업원급여부채 21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종업원급여부채	25,536	24,567

21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	1,036	(944)

경상연구개발비	462	(10,547)

제조원가	(528)	(23,245)

합계	970	(34,736)

21.2.3 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

할인율	4.13%	5.20%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

22. 법인세 22.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	-	26,162

이연법인세

일시적차이의 증감	415,556	26,944

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	(3,102,830)	166,085

법인세비용(수익)	(2,687,274)	219,191

22.2 보고기간말 현재 법인세비용차감전이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손실	(26,512,919)	(91,372,068)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(5,563,200)	(20,123,855)

법인세 효과:

비공제비용 및 비과세소득	2,534,812	6,926,772

세액공제 및 공제감면세액	-	(261,620)

당기 조정항목	-	148,788

이연법인세 미인식효과	15,863,466	13,808,624

기타	(15,522,352)	(279,518)

법인세비용(수익)	(2,687,274)	219,191

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 22.3 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	변동	연결범위의 변동	기말

이연법인세 자산

유가증권	13,879,111	(398,660)	-	13,480,451

대손충당금한도초과액	65,167	110,548	77,898	253,613

리스부채	135,120	(93,547)	47,480	89,053

업무용승용차감가상각비	2,405	(16,069)	22,588	8,924

무형자산손상차손	198,200	(26,108)	-	172,092

외화환산손실	757	6,111	-	6,868