세종메디칼 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 14 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 13 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 13 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 세종메디칼

1. 회사의 개요

주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,536,574천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜카나리아바이오엠	3,400,000	6.14%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,941,742	93.82%

합 계	55,365,742	100.00%

회사는 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 회사는 전기 중 종속기업투자주식을 매각 및 청산함에 따라 보고기간말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서 당분기 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.4. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	JPY	60,631,590	547,030	-	-

CNY	2,400	442	-	-

USD	992,657	1,334,926	41,440	52,517

매출채권	USD	188,635	253,676	100,221	127,010

JPY	7,400,800	66,771	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,733,187	2,275,327	1,474,424	1,868,538

합계	4,478,172	2,048,065

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	61,380	(61,380)	-	-

CNY	44	(44)	-	-

USD	386,393	(386,393)	204,806	(204,806)

합계	447,817	(447,817)	204,806	(204,806)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

3.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	6,925,653	-	2,653,184	-

매출채권및기타채권	2,133,352	5,148,728	2,119,645	2,305,349

금융상품	500,000	83,723,537	30,536,636	48,049,457

파생상품자산	-	-	2,737,223	-

합계	9,559,005	88,872,265	38,046,688	50,354,806

3.1.3 유동성위험회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	3,946,011	3,946,011	3,782,649	163,361

차입금	6,168,000	6,168,000	-	6,168,000

리스부채	363,793	363,793	301,684	62,109

전환사채	59,538,868	59,538,868	59,538,868	-

파생상품부채	21,323,560	21,323,560	21,323,560	-

합계	91,340,232	91,340,232	84,946,761	6,393,470

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	2,501,237	2,501,237	2,337,877	163,361

차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	-

리스부채	643,428	643,428	467,615	175,813

전환사채	76,694,746	76,694,746	76,694,746	-

파생상품부채	25,503,795	25,503,795	25,503,795	-

합계	109,010,406	109,010,406	108,671,233	339,174

3.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	87,030,428	105,865,741

차감:현금및현금성자산	6,925,653	2,653,184

순부채	80,104,775	103,212,557

자본총계	49,846,042	26,668,475

총자본	129,950,816	129,881,032

자본조달비율	61.64%	79.47%

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 보고기간의 정보를 제공합니다. 보고기간 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,925,653	6,925,653	2,653,184	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000	19,894,000	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,642,636	10,642,636

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	83,723,537	83,723,537	48,049,457	48,049,457

매출채권및기타채권(*)	7,282,080	7,282,080	4,424,994	4,424,994

파생상품자산	-	-	2,737,223	2,737,223

합계	98,431,270	98,431,270	88,401,494	88,401,494

금융부채

매입채무및기타채무(*)	3,946,011	3,946,011	2,501,237	2,501,237

장단기차입금	6,168,000	6,168,000	3,667,200	3,667,200

전환사채	59,538,868	59,538,868	76,694,746	76,694,746

리스부채	363,793	363,793	643,428	643,428

파생상품부채	21,323,560	21,323,560	25,503,795	25,503,795

합계	91,340,232	91,340,232	109,010,406	109,010,406

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부금액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

해외 비상장주식	-	-	2,275,327	2,275,327

신주인수권부사채	-	-	81,448,210	81,448,210

합계	-	-	83,723,537	83,723,537

금융부채

파생상품부채	-	-	21,323,560	21,323,560

4.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

해외 비상장주식	2,275,327	3	순현재가치법	시장점유율, 할인율등

신주인수권부사채	81,448,210	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

합계	83,723,537

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	21,323,560	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,925,653	2,653,184

유동상각후원가측정금융자산	500,000	19,894,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,642,636

유동 매출채권및기타채권	2,133,352	2,119,645

유동 파생상품자산	-	2,737,223

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	83,723,537	48,049,457

비유동 매출채권및기타채권	5,148,728	2,305,349

합계	98,431,270	88,401,494

5.2 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동

매입채무및기타채무	3,782,650	-

전환사채	59,538,868	-

리스부채	301,684	-

파생상품부채	-	21,323,560

비유동

매입채무및기타채무	163,361	-

장기차입금	6,168,000	-

장기리스부채	62,109	-

합계	70,016,672	21,323,560

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동

매입채무및기타채무	2,337,877	-

단기차입금	3,667,200	-

전환사채	76,694,746	-

리스부채	467,615	-

파생상품부채	-	25,503,795

비유동

매입채무및기타채무	163,361	-

장기리스부채	175,813	-

합계	83,506,612	25,503,795

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융상품평가손익	39,224,572	(181,605)

금융상품처분손익	(1,741,250)	-

파생상품평가손익	(2,201,279)	-

파생상품처분손익	(2,593,706)	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	250,948	500,263

외화환산이익	44,550	53,188

외화환산손실	(16,158)	-

외환차익	21,775	141,037

외환차손	(29,571)	(40,392)

대손상각비환입	(562,450)	(14,805)

기타의대손상각비환입	82,084	(1,104)

합계	32,479,515	456,582

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	(3,147,944)	(145,306)

사채상환이익	3,979,455	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(7,197,739)	(3,020,571)

합계	(6,366,228)	(3,165,877)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,785	-

은행예금	6,922,868	2,653,184

합계	6,925,653	2,653,184

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

보통예금	공동영업	758,193	333,561

보통예금	질권설정	-	106,151

보통예금	유가증권신탁	-	244,589

유동상각후원가측정금융자산	질권설정	110,000	-

유동당기손익-공정가치측정금융자산	유가증권신탁	-	19,894,000

합계	868,193	20,578,301

8. 당기손익 공정가치 측정 금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

전환사채	-	7,642,636

출자금	-	3,000,000

소계	-	10,642,636

비유동

해외 비상장주식	2,275,327	1,868,538

신주인수권부사채	81,448,210	46,180,919

소계	83,723,537	48,049,457

합계	83,723,537	58,692,094

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	36,862,999	(97,565)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	620,324	(109,917)

합계	37,483,323	(207,482)

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,927,960	567,962	1,982,341	5,500

대손충당금	(10)	(567,962)	(21)	(5,500)

매출채권(순액)	1,927,950	-	1,982,320	-

미수금	68,165	-	30,683	-

미수수익	67,237	-	38,726	-

대손충당금	-	-	(2,084)	-

대여금	220,000	3,599,745	220,000	-

대손충당금	(150,000)	-	(150,000)	-

보증금	-	1,708,983	-	2,545,349

대손충당금	-	(160,000)	-	(240,000)

기타채권(순액)	205,402	5,148,728	137,325	2,305,349

합계	2,133,352	5,148,728	2,119,645	2,305,349

9.2 신용건전성

회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기미도래한 채권	1,910,766	1,968,983

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	12,891	6,860

6개월 초과 12개월 이하	4,303	6,498

소계	17,194	13,358

손상채권

6개월 초과 12개월 이하	562,462	-

12개월 초과	5,500	5,500

소계	567,962	5,500

합계	2,495,922	1,987,841

(*1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.3 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	5,521	5,547

대손상각비(환입)	562,450	(26)

기말	567,971	5,521

9.4 보고기간말 현재 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	392,084	965,898

기타의대손상각비(환입)	(82,084)	(573,814)

기말	310,000	392,084

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,278,485	(504)	1,277,980	756,346	-	756,346

원재료	1,364,669	(291,189)	1,073,480	1,266,698	(15,747)	1,250,951

미착품	-	-	-	27,963	-	27,963

재공품	1,123,516	-	1,123,516	1,508,014	-	1,508,014

합계	3,766,670	(291,693)	3,474,976	3,559,021	(15,747)	3,543,274

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,905,595천원(전분기: 1,815,286천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 275,946천원과 (전분기: 15,717천원)입니다.

11. 기타자산

11.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	262,729	500,000	75,775	500,000

선급비용	41,171	-	82,348	-

합계	303,900	500,000	158,123	500,000

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부금액

토지(*1)	7,400,985	-	7,400,985

건물(*1)	5,155,846	(1,550,464)	3,605,382

기계장치	2,411,877	(1,457,882)	953,995

차량운반구	279,140	(168,019)	111,121

비품	721,262	(594,154)	127,108

시설장치	1,515,716	(937,365)	578,351

금형	2,155,491	(1,627,745)	527,746

건설중인자산	980,864	-	980,864

합계	20,621,181	(6,335,629)	14,285,552

(*1) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 1,459,435천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부금액

토지(*1)	7,349,839	-	7,349,839

건물(*1)	5,155,846	(1,455,364)	3,700,482

기계장치	2,392,787	(1,309,431)	1,083,356

차량운반구	327,899	(166,740)	161,159

비품	709,298	(557,228)	152,070

시설장치	1,475,956	(855,892)	620,064

금형	2,073,972	(1,448,159)	625,813

건설중인자산	100,066	-	100,066

합계	19,585,663	(5,792,814)	13,792,849

(*1) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 1,459,435천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비	처분, 폐기,손상

토지	7,349,839	51,145	-	-	7,400,984

건물	3,700,482	-	(95,100)	-	3,605,382

기계장치	1,083,356	19,089	(148,450)	-	953,995

차량운반구	161,159	46,737	(45,019)	(51,757)	111,120

비품	152,071	11,965	(36,926)	-	127,110

시설장치	620,063	39,760	(81,473)	-	578,350

금형	625,813	81,519	(179,585)	-	527,747

건설중인자산	100,066	880,798	-	-	980,864

합계	13,792,849	1,131,013	(586,553)	(51,757)	14,285,552

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비	처분, 폐기,손상

토지	11,511,578	134,162	-	(4,295,901)	7,349,839

건물	6,280,517	-	(143,016)	(2,437,019)	3,700,482

기계장치	1,142,750	143,813	(203,207)	-	1,083,356

차량운반구	220,254	-	(59,095)	-	161,159

비품	150,087	59,819	(48,584)	(9,251)	152,071

시설장치	794,824	240,000	(121,154)	(293,607)	620,063

금형	667,378	206,640	(248,205)	-	625,813

건설중인자산	-	100,066	-	-	100,066

합계	20,767,388	884,500	(823,261)	(7,035,778)	13,792,849

12.3 보고기간 중 감가상각비 중 447,066천원(전분기: 463,452천원)은 매출원가, 139,487천원(전분기: 160,605천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액(손상누계액)	장부금액

특허권	550,483	(510,251)	40,232

소프트웨어	1,395,564	(1,009,986)	385,578

합계	1,946,047	(1,520,237)	425,810

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액(손상누계액)	장부금액

특허권	1,746,313	(1,703,678)	42,635

소프트웨어	1,362,834	(839,291)	523,543

합계	3,109,147	(2,542,969)	566,178

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비

특허권	42,636	2,460	(4,863)	40,233

소프트웨어	523,543	20,000	(157,966)	385,577

합계	566,179	22,460	(162,829)	425,810

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	감가상각비

특허권	63,361	5,720	(26,446)	42,635

소프트웨어	737,530	12,730	(226,717)	523,543

합계	800,891	18,450	(253,163)	566,178

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 4,863천원(전분기: 24,824천원)은 매출원가에 157,965천원(전분기: 171,368천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산14.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부금액

건물	918,627	(645,756)	272,871

차량운반구	121,510	(20,551)	100,959

합계	1,040,137	(666,307)	373,830

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부금액

건물	913,843	(313,022)	600,821

차량운반구	61,820	(26,812)	35,008

합계	975,663	(339,834)	635,829

14.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득, 자본적지출	기타	감가상각비

건물	600,821	13,054	1,063	(342,066)	272,872

차량운반구	35,008	82,744	-	(16,793)	100,959

합계	635,829	95,798	1,063	(358,859)	373,830

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득, 자본적지출	감가상각비	처분, 폐기, 손상

건물	23,910	890,532	(309,081)	(4,539)	600,822

차량운반구	68,846	-	(33,837)	(1)	35,008

합계	92,756	890,532	(342,918)	(4,540)	635,830

14.3 보고기간 중 감가상각비 8,117천원(전분기: 9,440천원)은 매출원가에 350,742천원(전분기: 215,403천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14.4 보고기간 중 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	90,190	69,015

소액리스료	7,455	7,001

합계	97,645	76,016

15. 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 관계기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말	주된 사업장	결산월	업종

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	㈜요즈마비엠텍	20.87%	-	20.87%	-	한국	12월	의료기기 제조 및 판매

관계기업	㈜카나리아바이오(*)	4.22%	25,410,307	5.18%	30,064,620	한국	12월	신약개발,사료 제조 및 판매

합계	25,410,307	30,064,620

(*) 보고기간 중 (주)카나리아바이오의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.

15.2 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜요즈마비엠텍(*)	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	30,064,620	(3,718,567)	(935,589)	(158)	-	25,410,307

합계	30,064,620	(3,718,567)	(935,589)	(158)	-	25,410,307

(*) 취득시점의 공정가치를 초과하여 지분법손실은 인식하지 아니하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜요즈마비엠텍(*)	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	49,999,996	(14,763,056)	3,266,463	(8,438,782)	30,064,620

합계	-	49,999,996	(14,763,056)	3,266,463	(8,438,782)	30,064,620

(*) 취득시점의 공정가치를 초과하여 지분법손실은 인식하지 아니하였습니다.

15.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,570,440	11,326,893	(7,756,453)	4,852,901	(133,458)	(133,458)

관계기업	㈜카나리아바이오	273,332,180	225,184,137	48,148,043	121,629,633	(17,953,981)	(17,953,981)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,962,630	10,585,625	(7,622,995)	4,328,725	(345,312)	(345,312)

관계기업	㈜카나리아바이오	261,778,585	228,900,391	32,878,193	158,095,623	(292,244,390)	(292,244,390)

15.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,756,453)	48,148,043

지분율(B)	20.87%	4.22%

순자산 지분금액(AxB)	-	2,030,838

(+)투자차액 미상각잔액 등(*1)	-	23,379,469

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	-	25,410,307

(*1) 주식매수선택권 등 피투자기업의 자본 중 회사에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 회사의 지분이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,622,995)	32,878,193

지분율(B)	20.87%	5.18%

순자산 지분금액(AxB)	-	-

(+)투자차액 미상각잔액 등	-	28,360,271

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	-	30,064,620

15.5 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말	누적

㈜요즈마비엠텍	(27,853)	(113,320)	(141,173)

16. 매입채무 및 기타채무

16.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	280,530	-	174,338	-

미지급금	347,614	-	307,984	-

미지급비용	3,151,836	-	1,852,884	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합계	3,782,650	163,361	2,337,876	163,361

17. 차입금17.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	3,667,200	-

장기차입금	-	6,168,000	-	-

합계	-	6,168,000	3,667,200	-

17.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

PF대출	주식회사 아이비케이캐피탈	7.90	-	3,667,200

장기차입금

PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	7.31	6,168,000	-

합계	6,168,000	3,667,200

17.3 보고기간말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	3,667,200	3,667,200

차입	6,168,000	-

상환	(3,667,200)	-

기말	6,168,000	3,667,200

18. 사채

18.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	59,538,868	-	76,694,746	-

18.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채(*1)	2021-09-17	2024-09-17	1.00%	-	800,000

제3회 전환사채(*2)	2022-01-12	2025-01-12	2.00%	-	20,000,000

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	10,000,000	10,000,000

제6회 전환사채(*3)	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	16,000,000	20,000,000

제7회 전환사채(*4)	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	18,000,000	20,000,000

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.00%	30,000,000	30,000,000

상환할증금	8,437,684	10,268,760

전환권조정	(22,898,816)	(34,374,014)

합계	59,538,868	76,694,746

(*1) 2022년 9월, 전환청구기간이 도래하여 보고기간말 현재 전액 전환청구되었습니다. (*2) 콜옵션 행사를 통해 2023년 1월 16,000백만원, 사채권자와의 합의에 따라 2023년 6월 3,500백만원을 매수하였습니다. 또한 2023년 4월 중에 액면금액 500백만원에 해당하는 금액이 전환되었습니다.(*3) 2023년 5월 중 4,000백만원에 해당하는 액면금액을 사채권자와의 합의에 따라 만기전 취득을 하였습니다.(*4) 2023년 7월 중 2,000백만원에 해당하는 액면금액을 사채권자와의 합의에 따라 만기 전 취득을 하였습니다.

18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제9회 전환사채

권면총액	10,000,000	20,000,000	20,000,000	30,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000	16,000,000	18,000,000	30,000,000

발행일	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2022-12-29

만기일	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2025-12-29

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

만기보장수익률	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 4.5%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-12-29~2025-09-29

전환청구기간	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-12-29~2025-11-29

전환가액	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	2,344원 / 주(*2)

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 변동에 따라 전환가액이 6차례 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가액은 1주당 2,344원, 전환가능주식수는 12,798,634주 입니다.

18.4 보고기간말 현재 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채

기초	76,694,746

차입(발행)	-

상각(상환)	(17,155,878)

기말	59,538,868

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

기초	17,793,159	8,896,579

차입(발행)	130,000,000	-

상각(상환)	(71,098,413)	(8,896,579)

기말	76,694,746	-

18.5 보고기간 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.5.1 파생상품자산

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	감소	기말

상환 및 전환	파생상품평가손실	파생상품처분손실

제1회 전환사채	339,490	-	(77,240)	(262,250)	-

제3회 전환사채	2,397,732	-	(66,275)	(2,331,457)	-

합계	2,737,222	-	(143,515)	(2,593,707)	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품처분손실

제1회 전환사채	-	-	9,632,182	(4,689,003)	(4,603,688)	339,490

제2회 전환사채	-	-	9,632,182	(3,767,105)	(5,865,077)	-

제3회 전환사채	-	4,042,944	-	(1,645,211)	-	2,397,732

제1회 신주인수권부사채	-	-	9,632,182	(5,800,826)	(3,831,355)	-

합계	-	4,042,944	28,896,546	(15,902,145)	(14,300,120)	2,737,222

(*) 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 전기 파생상품평가손익에 반영하였습니다.

18.5.2 파생상품부채회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	118,080	697	(118,777)	-	-

제3회 전환사채	5,375,397	896,967	(5,461,371)	(810,993)	-

제5회 전환사채	2,178,039	758,096	-	-	2,936,135

제6회 전환사채	4,356,078	1,507,728	(1,165,989)	-	4,697,817

제7회 전환사채	4,356,078	1,516,192	(582,043)	(51,847)	5,238,380

제9회 전환사채	8,487,662	-	-	(36,434)	8,451,228

㈜다믈멀티미디어 전환사채	297,332	1,165,894	(1,463,226)	-	-

㈜베노홀딩스 전환사채	21,910	259,406	(281,316)	-	-

㈜제넨셀 전환사채	313,220	-	(313,220)	-	-

합계	25,503,796	6,104,980	(9,385,942)	(899,274)	21,323,560

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익

제1회 전환사채	777,767	-	774,480	(1,426,005)	(8,162)	118,080

제2회 전환사채	777,767	-	761,267	(1,539,033)	-	-

제3회 전환사채	-	6,230,895	-	-	(855,498)	5,375,397

제4회 전환사채	-	6,598,617	-	(6,598,617)	-	-

제5회 전환사채	-	2,199,539	-	-	(21,500)	2,178,039

제6회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제7회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	4,356,078

제9회 전환사채	-	8,487,662	-	-	-	8,487,662

제1회 신주인수권부사채	777,767	-	797,214	(1,574,980)	-	-

㈜다믈멀티미디어 전환사채	-	-	297,332	-	-	297,332

㈜베노홀딩스 전환사채	-	-	21,910	-	-	21,910

㈜제넨셀 전환사채	-	-	313,220	-	-	313,220

합계	2,333,301	32,314,869	2,965,423	(11,138,635)	(971,162)	25,503,796

19. 기타부채

19.1 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	227,757	-	156,806	-

선수금	833,030	-	1,261,795	-

미지급비용	966,687	-	1,002,853	-

합계	2,027,474	-	2,421,454	-

20. 리스부채20.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	643,428	332,769

당기증감	(279,635)	310,659

기말금액	363,793	643,428

20.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	301,684	467,615

비유동	62,109	175,813

합계	363,793	643,428

20.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재무활동 유출액	355,285	178,614

영업활동 유출액	14,123	14,084

21. 종업원급여제도

21.1 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	89,335	93,856

경상연구개발비	33,340	62,099

제조원가	169,286	168,775

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	(5,000)

합계	291,961	319,730

(*) 회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 비용을 중단영업으로 분류하였습니다.

21.2 장기근속종업원급여부채21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여부채	25,418	24,567

21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	851	1,994

경상연구개발비	-	(520)

제조원가	-	599

합계	851	2,073

21.2.3 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

할인율	5.20%	5.20%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

22. 법인세22.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	414,626	(909,886)

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	35,964	(656,915)

법인세비용(수익)	450,590	(1,566,801)

23. 반품충당부채

23.1 보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	74,721	106,319

기중 변동액	(20,471)	(31,598)

기말	54,250	74,721

24. 주식기준보상24.1 회사는 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경 과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능24.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량(주)
(*1)	가득조건	약정기간	행사가격(원)(*1)

제1회차(*1)	2019-06-26	직원	835,000	2년간 근무	5년	2,166

제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310

제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*1) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.

24.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 잔여주	609,000	24,000

부여(+)	840,000	585,000

기타(실효 등)	(120,000)	-

기말 잔여주	1,329,000	609,000

24.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 1,329,000주입니다. 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 4.82년이며, 행사가격은 3,896원입니다.

24.5 회사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제1회차 (2019년)	제2회차 (2022년)	제3회차 (2023년)

보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(원)(*1)	1,045 / 1,974	2,807	1,368

권리부여일 전일의 주가(원)	11,250	4,990	2,725

행사가격(원)(*2)	11,380	5,310	2,805

무위험이자율	1.53%	3.04%	3.35%

예상주가변동성	16.50%	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.

24.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 365,692천원(전분기: 179,180천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

25. 자본금과 기타자본25.1 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

②1주당 액면금액(원)	100	100

③발행한 주식의 수(주)	55,365,742	54,834,315

④보통주자본금(원)	5,536,574,200	5,483,431,500

25.2 보고기간말 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	31,640,111,240	(1,650,381,161)	29,989,730,079

주식매수선택권	-	90,074,330	90,074,330

전분기말	31,640,111,240	(1,560,306,831)	30,079,804,409

당기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

주식매수선택권	-	365,692,193	365,692,193

전환사채의 전환	1,511,291,552	-	1,511,291,552

전환사채의 상환	(110,058,553)	-	(110,058,553)

당분기말	95,688,276,745	603,196,272	96,291,473,017

26. 기타포괄손익누계액26.1 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	2,547,841	(445,617)	2,102,224

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	-	2,547,841	2,547,841

27. 이익잉여금(결손금)

27.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	381,155	381,155

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(54,465,384)	(76,268,500)

합계	(54,084,229)	(75,887,346)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며,자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	(76,268,500)	21,179,075

회계정책의 변경효과

현금배당	-	-

분기순이익(손실)	21,321,693	(97,447,575)

지분법자본변동 대체	481,423	-

기말금액	(54,465,384)	(76,268,500)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 판매비와관리비

28.1 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	418,710	1,390,568	473,978	1,151,553

퇴직급여	16,101	89,335	7,884	93,856

복리후생비	42,716	127,139	31,104	169,812

여비교통비	4,388	46,282	10,954	44,796

접대비	26,347	69,853	125,368	256,974

세금과공과	31,540	50,346	61,182	93,707

감가상각비	165,035	490,229	163,874	378,224

경상연구개발비	225,229	661,994	403,776	1,289,805

지급수수료	1,078,463	3,372,073	1,345,047	3,440,414

광고선전비	26,679	81,611	66,688	183,559

무형자산상각비	165,035	490,229	163,874	378,224

증권평가및처분손실	390	1,170	1,897	4,501

기타비용	605,406	669,287	247,016	141,654

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	-	236,503	1,150,307

합계	2,806,039	7,540,116	3,102,642	8,777,386

(*) 회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류

29.1 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(195,723)	40,335	(753,687)	(501,734)

원재료 및 상품매입액	629,123	1,860,260	585,316	2,317,020

종업원급여	1,226,393	3,723,840	1,129,991	3,306,249

퇴직급여	72,704	258,621	61,305	262,631

감가상각비	316,055	945,412	316,499	851,116

무형자산상각비	54,529	162,828	58,931	196,192

지급수수료	1,232,916	3,750,337	1,582,603	3,724,266

경상연구개발비	225,229	661,994	403,776	1,289,805

외주가공비	138,917	292,549	63,045	180,292

전력비	33,863	98,350	28,741	88,309

소모품비	34,527	121,339	99,452	270,326

복리후생비	150,028	440,764	98,109	470,404

수선비	45,109	154,507	88,899	277,820

세금과공과금	86,433	182,660	116,351	207,251

기타비용	704,915	1,173,612	311,719	857,219

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	-	236,503	1,150,307

합 계	4,755,018	13,867,408	4,427,553	14,947,473

(*) 회사는 전기 중 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

30. 기타수익 및 기타비용30.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	12,900	38,700	12,900	36,600

리스료수익	98,280	274,950	-	-

유형자산처분이익	1,818	1,818	(293,607)	1,887,310

금융상품평가이익	-	39,512,567	14,466	183,075

파생상품평가이익	51,847	899,274	-	1,449,276

금융상품처분이익	-	27,263	-	-

잡이익	3,092	183,718	3,267	98,755

사용권자산처분이익	-	-	-	183

기타대손상각비환입	82,084	82,084	13,809	497,002

사채상환이익	151,320	3,979,455	-	-

합계	401,341	44,999,829	(249,165)	4,152,201

30.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타대손상각비	-	-	-	1,104

금융상품평가손실	-	287,995	58,036	364,679

유형자산처분손실	11,757	11,757	-	-

잡손실	-	873	321,104	322,128

파생상품평가손실	-	6,248,497	-	1,594,582

파생상품처분손실	-	2,593,706	-	-

금융상품처분손실	334,004	1,768,513	25,877	25,877

관계기업투자주식처분손실	3,718,567	3,718,567	-	-

합계	4,064,328	14,629,908	405,017	2,308,370

31. 금융수익 및 금융비용31.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	85,414	250,948	215,119	500,263

외환차익	5,567	21,775	89,585	141,036

외화환산이익	39,939	44,550	19,011	53,188

합계	130,920	317,273	323,715	694,487

31.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,361,053	7,197,739	1,070,975	3,020,571

외환차손	7,625	29,571	1,179	40,392

외화환산손실	2,511	16,158	(26,818)	-

합계	2,371,189	7,243,468	1,045,336	3,060,963

32. 주당손익32.1 기본주당손익은 회사의 보통주 분기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.32.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업손익	(6,347,135)	21,321,693	(627,283)	(1,274,868)

중단영업손익	-	-	(235,651)	(716,296)

가중평균유통보통주(주)	55,341,742	55,257,391	40,685,590	40,016,835

기본주당 계속영업손익(원)	(115)	386	(15.4)	(31.9)

기본주당 중단영업손익(원)	-	-	(5.8)	(17.9)

32.3 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	55,341,742	54,810,315	39,676,915	39,676,915

전환사채의 전환	-	447,076	232,053	78,201

자사주처분(취득)	-	-	776,622	261,719

가중평균유통보통주식수	55,341,742	55,257,391	40,685,590	40,016,835

(당분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2023-01-01	273	54,810,315	54,810,315

전환청구권 행사	2023-01-26	248	388,161	352,615

2023-04-04	180	143,266	94,461

당분기말	55,341,742	55,257,391

(3개월)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2023-07-01	92	55,341,742	55,341,742

당분기말	55,341,742	55,341,742

(전분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2022-01-01	273	39,676,915	39,676,915

자사주처분(취득)	2022-07-19	74	965,530	261,719

전환사채의 전환	2022-09-19	12	1,625,423	71,447

전환사채의 전환	2022-09-20	11	48,520	1,955

전환사채의 전환	2022-09-22	9	145,560	4,799

전분기말	42,461,948	40,016,835

(전3개월)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2022-07-01	92	39,676,915	39,676,915

자사주처분(취득)	2022-07-19	74	965,530	776,622

전환사채의 전환	2022-09-19	12	1,625,423	212,012

전환사채의 전환	2022-09-20	11	48,520	5,801

전환사채의 전환	2022-09-22	9	145,560	14,240

전분기말	42,461,948	40,685,590

32.4 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권(주석 18참조) 및 주식매수선택권(주석 24참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13

제6회 전환사채	3,364,879주	2023.10.13~2025.09.13

제7회 전환사채	3,785,488주	2023.10.13~2025.09.13

제9회 전환사채	12,798,634주	2023.12.29~2025.11.29

제1회 주식매수선택권	24,000주	2021.06.25~2024.06.25

제2회 주식매수선택권	585,000주	2024.03.29~2029.03.28

제3회 주식매수선택권	720,000주	2025.02.28~2028.02.27

33. 현금흐름표

33.1 영업으로부터 창출된 현금보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	21,321,693	(2,116,742)

분기순이익조정을 위한 가감

법인세비용	450,590	(1,566,802)

재고자산평가손실	275,946	15,717

금융손익	6,912,279	2,467,120

대손상각비	562,450	14,805

기타손익	(33,572,730)	839,932

감가상각비	945,412	855,616

무형자산상각비	162,828	196,192

퇴직급여	258,621	257,631

유형자산처분손실	11,757	-

지분법손실	935,589	422,969

기타장기종업원급여	851	2,616

주식보상비	365,692	179,180

관계기업투자주식 처분손실	3,718,567	-

유형자산처분이익	(1,818)	(1,887,310)

기타대손상각비환입	(82,084)	(495,898)

사용권자산처분이익	-	(184)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(501,960)	174,518

기타금융자산의 감소(증가)	165,556	8,293

기타자산의 감소(증가)	(110,919)	(32,691)

재고자산의 감소(증가)	(207,648)	(370,398)

매입채무의 증가(감소)	106,191	30,057

기타금융부채의 증가(감소)	1,350,749	885,736

기타부채의 증가(감소)	(801,442)	533,628

반품충당부채의증가(감소)	(20,471)	(47,909)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,245,698	366,076

33.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	166,837	83,926

전환사채의 유동성 대체	-	32,602,813

신주인수권부사채의 유동성대체	-	9,089,606

파생상품부채의 유동성대체	-	8,612,487

전환사채의 전환 등	10,143,492	-

리스부채의 증가	75,651	872,465

파생상품부채의 평가 등	(4,180,235)	-

지분법평가	(158)	-

합계	6,205,587	51,261,297

33.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당분기말

증가	감소

차입금	3,667,200	2,500,800	-	-	6,168,000

리스부채	643,428	(355,285)	75,651	-	363,794

전환사채	76,694,746	(27,299,370)	11,475,198	(1,331,706)	59,538,868

파생상품부채	25,503,795	-	6,104,980	(10,285,216)	21,323,559

합계	106,509,169	(25,153,855)	17,655,829	(11,616,922)	87,394,221

34. 우발부채 및 약정사항34.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

(주)국민은행 외 5개사	PF대출(*)	18,800,000	6,168,000

(*) 공동약정에 의한 대출약정입니다.

34.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	15,985

공탁보증	2,035,000

합계	2,050,985

34.3 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

(주)국민은행 외 5개사	마곡 산업시설용지(*)	6,168,000	24,440,000	PF대출

주식회사 헬릭스미스	유가증권	35,633,592	35,000,000	제9회 전환사채발행

합계	41,801,592	59,440,000

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

34.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

주식회사 티임	당사	100,000	공급가격 변경금지 가처분신청	피고 패

주식회사 티임	당사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패

주식회사 티임	당사	-	가압류이의 (상기 부동산가압류의 이의)	원결정 인가

당사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	1심 진행중

당사	주식회사 티임	2,128,728	채권가압류	원고 승

주식회사 티임	당사	100,000	제품공급의무이행 가처분	원고 패

당사	주식회사 티임	521,425	채권가압류(*2)	원고 승

주식회사 티임	당사	-	채권가압류취소(*2)	원고 승

당사	정현국 외 1명	2,016,244	부동산가압류	원고 승

합계	8,604,560

(*1) 상기 소송과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다. (2022.11.07 인용)(*2) 상기 소송과 관련한 매출채권에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

34.5.1 회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.34.5.2 유형자산 매입 약정회사는 보고기간말 현재 신규시설투자에 대한 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 토지로 3,909,462천원, 건설중인자산으로 880,798천원 계상하고 있습니다. 해당 계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자구분	신규시설투자

총투자금액	13,614,568

투자목적	사옥 신축을 통한 업무 효율성 증대

투자기간	2023-06-20 ~ 2026-03-31

34.6 동반매각요구권보고기간말 현재 회사는 보유중인 "(주)제넨셀"의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할수 있습니다.

35. 영업부문 정보

35.1 회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

35.2 보고기간 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	13,111,083	11,836,787

상품매출	-	2,200

반품충당부채 환입(설정)액	20,471	47,909

매출(순액)	13,131,554	11,886,896

35.3 보고기간 중 회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	10,025,730	9,848,897

아시아	1,652,888	1,258,954

유럽	870,528	631,721

아프리카	257,279	165,939

중동	148,217	98,496

남미	156,441	157,476

반품충당부채 환입(설정)액	20,471	47,909

매출(순액)	13,131,554	12,209,392

35.4 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	4,070,277	3,686,052

고객2	-	2,154,379

고객3	1,408,447	1,238,978

합계	5,478,724	7,079,409

36. 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다.

회사는 전기 중 종속기업인 에스제이벤처투자(지분율 100%)를 청산 완료하였으며, 해당 종속기업과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

36.1 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익	-	322,495

비용	-	1,150,307

영업외손익	-	151

세전 중단영업손익	-	(827,660)

법인세비용(수익)	-	(111,364)

세후중단영업손익	-	(716,296)

중단영업으로부터의 분기순손익	-	(716,296)

36.2 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(384,351)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	500,000

총현금흐름	-	115,649

37. 특수관계자거래37.1 보고기간말 현재 최상위 지배기업은 ㈜카나리아바이오엠(지분율 6.14%)입니다

37.2 보고기간말 현재 특수관계자는 아래와 같습니다.

구 분	회사명	비 고

최상위지배회사	㈜카나리아바이오엠	최상위지배회사

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-

㈜카나리아바이오	카나리아바이오엠의 종속회사

특수관계기업 및 개인	㈜헬릭스미스	카나리아바이오엠의 관계회사

㈜엘에스엘씨엔씨	㈜카나리아바이오의 100% 종속회사

㈜엠에이치씨앤씨	㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 종속회사

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사

㈜국도상사	㈜카나리아바이오엠의 최대주주

37.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회사명	사채발행(상환)	이자비용	이자수익	리스료수익	지급수수료	차량유지비	금융상품평가이익(손실)	파생상품평가이익(손실)	지분법이익(손실)	사채상환이익

지배기업	㈜카나리아바이오엠	(6,000,000)	4,096,063	-	193,050	(78,585)	-	-	(3,730,169)	-	474,677

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	2,416	-	-	-	-	-	-	-

㈜카나리아바이오	-	-	-	72,540	(33,771)	-	35,267,290	-	(935,589)	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	2,654,955	-	-	-	276	-	36,434	-	-

합계	(6,000,000)	6,751,018	2,416	265,590	(112,356)	276	35,267,290	(3,693,735)	(935,589)	474,677

(전분기) (단위: 천원)

구분	회사명	자금상환(대여)	이자수익

종속기업	㈜에스제이벤처투자	3,000,000	63,778

37.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	㈜카나리아바이오엠	39,566	44,000,000	-	50,000,000

종속기업	㈜에스제이벤처투자	-	-	3,344	-

관계기업	㈜카나리아바이오	119,961,931	-	76,245,539	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	30,000,040	-	30,000,000

합계	120,001,497	74,000,040	76,248,883	80,000,000

37.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

지배기업	㈜카나리아바이오엠	(4,000,000)	-	259,173	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	106,127	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	244

합계	(4,000,000)	-	365,300	244

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

지배기업	㈜카나리아바이오엠	(30,000,000)	-	-	80,000,000

종속기업	㈜에스제이벤처투자	-	4,000,000	274,992	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	4,315	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	(49,999,996)	-	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	30,000,000	-	-	-

합계	-	(45,999,996)	279,307	80,000,000

37.6 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 없습니다.

37.7 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.37.7.1 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.37.7.2 제공한 담보내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액

특수관계기업	㈜헬릭스미스	유가증권	35,633,592	35,000,000

37.8 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	197,933	261,021

퇴직급여	8,800	46,252

합계	206,733	307,273

38. 보고기간후 사건38.1 전환사채의 발행 결정회사는 ㈜두원사이언스제약의 인수대금을 확보하기 위해 2022년 12월 12일 제 8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행을 결정하고, 이후 발행일을 연기하여 2023년 10월 04일 발행할 예정입니다.

구분	8회차

발행금액(백만원)	3,500

발행(예정)일	2023.10.04

만기일	2026.10.04

액면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

전환청구기간	2024.10.04~2026.09.04

전환가격(원)	2,932

기발행주식 총수(주)	55,222,476

전환가능주식수 (주)	1,193,724

기발행주식총수 대비 비율	2.11%

인수자	두원사이언스(조합)

38.2 유상증자의 결정회사는 2022년 11월, 운영자금을 확보하기 위해 유상증자를 결정하였고, 납입일을 3차례 연기하여 2023년 12월 29일 신주발행 예정입니다.

신주의 종류	보통주식

발행(예정)주식수 (주)	8,038,585

1주당 액면가액 (원)	100

신주 발행가액 (원)	2,488

주금 납입(예정)금액 (원)	19,999,999,480

증자방식	제3자배정증자

인수자	㈜카나리아바이오엠

납일(예정)일	2023.12.29

신주의 상장 예정일	2024.01.17

38.3 타법인 주식 및 출자증권 취득결정회사는 2022년 11월, 신규사업 진출 및 사업 다각화에 따른 성장동력을 확보하기 위해 타법인 주식을 인수할 것을 결정하였고, 이후 취득일을 연기하여 2023년 10월 04일에 취득할 예정입니다.

발행회사	회사명(국적)	(주)두원사이언스제약	대표이사	김경희

자본금(원)	1,160,000,000	회사와 관계	-

발행주식총수(주)	1,160,000	주요사업	의료기기 도소매

취득내역	취득주식수(주)	1,160,000

취득금액(원)	3,500,000,000

대기업 여부	미해당

취득후 소유주식수 및 지분비율	소유주식수(주)	1,160,000

지분비율(%)	100

취득방법	채무 상계

취득목적	신규사업 진출 및 사업 다각화에 따른 성장동력 확보

취득예정일자	2023-10-04

39. 재무제표 재작성 39.1 회사는 재고자산 등 기타 수정사항을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하여 2025년 3월 31일에 감사보고서를 재발행하였습니다. 주석 39.3의 정정전 재무제표는 수정사항을 반영하기 전 재무제표로 회사는 재감사 시 발생한 수정사항을 반영하여 2023년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로인해 총자산이 641백만원 감소하였으며, 영업이익은 766백만원 감소하였으며, 당기순손이익은 641백만원 감소하였습니다.회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 합니다. 또한, 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유지분이 감소하는 경우 해당 투자차액은 해당되는 경우 당기손익으로 인식하여야 합니다. 회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 재무제표를 재작성 하였습니다. 39.2 전기오류의 성격

오류계정과목	관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손)

발생경위	1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리

2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식

오류의 내용	재무상태표	13기	지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상

14기 3분기	관계기업투자주식 131억 과대계상, 지분법자본변동 24억 과대계상, 이익잉여금 107억 과대계상

포괄손익계산서	14기 3분기	관계기업투자주식처분손실 37억 과소계상

관련기준서	기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

39.3 재작성으로 인한 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

항목	당분기말	전기말

정정전	재감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후	정정전	조정	정정후

자산

유동자산	14,066,556	(640,905)	-	13,425,651	41,870,713	-	41,870,713

재고자산	4,115,882	(640,905)	-	3,474,977	3,543,275	-	3,543,275

비유동자산	142,960,389	-	(13,092,624)	129,867,765	96,328,910	-	96,328,910

관계기업투자주식	38,502,931	-	(13,092,624)	25,410,307	30,064,620	-	30,064,620

자산총계	157,026,945	(640,905)	(13,092,624)	143,293,416	138,199,623	-	138,199,623

부채

부채총계	93,447,374	-	-	93,447,374	111,531,148	-	111,531,148

자본

기타포괄손익누계액	4,455,694	-	(2,353,470)	2,102,224	(2,917,910)	5,465,751	2,547,841

이익잉여금(결손금)	(42,704,170)	(640,905)	(10,739,154)	(54,084,229)	(70,421,595)	(5,465,751)	(75,887,346)

자본총계	63,579,571	(640,905)	(13,092,624)	49,846,042	26,668,475	-	26,668,475

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 진행시 발생한 수정사항의 3분기 효과입니다.(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

항목	당분기

정정전	재감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후

매출액	13,131,554	-	-	13,131,554

매출원가	5,561,489	765,804	-	6,327,293

매출총이익	7,570,065	(765,804)	-	6,804,261

판매비와관리비	7,540,116	-	-	7,540,116

영업이익(손실)	29,949	(765,804)	-	(735,855)

기타수익	44,874,931	124,898	-	44,999,829

기타비용	10,911,341	-	3,718,567	14,629,908

지분법이익(손실)	(935,589)	-	-	(935,589)

법인세비용차감전순이익(손실)	26,131,756	(640,905)	(3,718,567)	21,772,284

법인세비용(수익)	(1,585,669)	-	2,036,259	450,590

계속영업이익(손실)

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)	27,717,424	(640,905)	(5,754,826)	21,321,693

연결당기순이익(손실)

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)	27,717,424	(640,905)	(5,754,826)	21,321,693

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목	-	-	35,806	35,806

지분법자본변동	-	-	35,806	35,806

총포괄손익

지배기업의 소유주 귀속 총포괄손익	27,717,424	(640,905)	(5,719,020)	21,357,499

비지배지분 귀속 총포괄손익	-	-	-	-

지배기업지분에 대한 주당순손익

계속영업 기본주당손익(단위: 원)	502	(13)	(104)	441

계속영업 희석주당손익(단위: 원)	502	(13)	(104)	441

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 진행시 발생한 수정사항의 3분기 효과입니다.(3) 자본변동표

(단위: 천원)

항목	정정전	재감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후

2022.01.01	55,616,604	-	-	55,616,604

당기순이익(손실)	(92,107,403)	-	(5,465,751)	(97,573,154)

자기주식 거래로 인한 증감	3,948,663	-	-	3,948,663

주식기준보상거래	268,286	-	-	268,286

지분법자본변동	(2,917,910)	-	5,465,751	2,547,841

복합금융상품 발행	7,531,477	-	-	7,531,477

전환사채의 전환	55,930,141	-	-	55,930,141

신주인수권부사채의 행사	48,101	-	-	48,101

전환사채의 상환	(1,775,063)	-	-	(1,775,063)

연결범위변동	125,579	-	-	125,579

2022.12.31	26,668,475	-	-	26,668,475

2023.01.01	26,668,475	-	-	26,668,475

당기순이익(손실)	27,717,424	(640,905)	(5,754,826)	21,321,693

복합금융상품 전환	1,454,376	-	-	1,454,376

주식기준보상거래	365,692	-	-	365,692

지분법자본변동	7,373,604	-	(7,337,798)	35,806

2023.09.30	63,579,571	(640,905)	(13,092,624)	49,846,042

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 진행시 발생한 수정사항의 3분기 효과입니다.(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없으며, 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다.