세종메디칼 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 세종메디칼

1. 회사의 개요

주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,483,432천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율

㈜카나리아바이오엠	3,400,000	6.20%

자기주식	24,000	0.04%

기타주주	51,410,315	93.76%

합 계	54,834,315	100.00%

회사는 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재 경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

1.1 연결대상범위의 변동회사는 보고기간 중 연결대상 종속회사인 ㈜에스제이벤처투자와 ㈜에스제이비앤티 를 보유하였으나, 연결범위에서 제외되는 사유가 발생하여 보고기간말 현재 연결대상 종속회사는 존재하지 않습니다.

보고기간 중 연결대상 종속기업에 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜에스제이벤처투자	보고기간 중 청산으로 인해 연결재무제표 작성 대상에서 제외되었습니다.

㈜에스제이비앤티(주1)	보고기간 중 보유지분의 처분으로 인해 연결재무제표 작성 대상에서 제외되었습니다.

(주1)㈜에스제이비앤티는 당기 중 종속회사에 신규 편입되었다가, 보유지분이 전량 처분되어 보고기간 말 현재 종속회사에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.한편, 회사는 보고기간 중 종속기업투자주식을 매각 및 청산함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서 당기 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책2.3.1 연결회사는 한국채택기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.2 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3.3 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3.4 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 원재료의 경우 현행대체원가이며, 그 외의 재고자산의 경우 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	10년

비품	5년

금형	5년

차량운반구	5년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 (1) 기타의 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 장부금액은 취득원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

전용실시권	8년

(2) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며, 영업권은 상각하지 않으나 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며 후속적으로 환입되지 않습니다.2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험사정인에 의해 평가됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인회사는 제조판매업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.2.3.18 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '장.단기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우, 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 회사의 신용등급을 고려한 회사채 수익률을 사용개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 43 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채이며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권은 자본요소를 만족하며, 자본요소에 해당하는 금액은 분리하여 회계처리합니다. 자본요소는 발행가액에서 주계약의 공정가치와 상환권의 공정가치를 차감한 잔여가치로 최초 인식됩니다. 복합금융상품 중 제3자에게 부여할 수 있는 권리가 부여된 발행자콜옵션의 경우 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.

2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다 - 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다

(수준 2)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다 - 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다

(수준 3)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

2.24 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2.24.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2.24.2 반품충당부채회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.2.24.3 종업원급여부채

종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.2.24.4 금융상품의 공정가치기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.24.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	JPY	-	-	28,360,489	292,181

CNY	-	-	2,510	468

USD	41,440	52,517	70,854	83,997

AUD	-	-	255	219

AED	-	-	120	39

THB	-	-	1,980	70

EUR	-	-	4,735	6,356

매출채권	USD	100,221	127,010	38,610	45,772

JPY	-	-	4,305,700	44,359

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,474,424	1,868,356	-	-

합계	-	2,047,883	-	473,461

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	-	-	33,654	(33,654)

CNY	-	-	47	(47)

USD	204,788	(204,788)	12,977	(12,977)

AUD	-	-	22	(22)

AED	-	-	4	(4)

THB	-	-	7	(7)

EUR	-	-	636	(636)

합계	204,788	(204,788)	47,346	(47,346)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

3.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	2,653,184	-	23,026,950	-

매출채권및기타채권	2,119,645	2,305,349	1,919,590	975,481

금융상품	30,536,636	48,049,457	23,774,987	16,179,215

파생상품자산	2,737,223	-	-	-

합계	38,046,688	50,354,806	48,721,527	17,154,696

3.1.3 유동성위험회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	2,501,237	2,501,237	2,337,877	163,361

차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	-

리스부채	643,428	643,428	467,615	175,813

전환사채	76,694,746	76,694,746	76,694,746	-

파생상품부채	25,503,795	25,503,795	25,503,795	-

합계	109,010,406	109,010,406	108,671,233	339,174

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	1,227,863	1,227,863	1,064,503	163,361

차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	-

리스부채	72,754	72,754	37,399	35,356

전환사채	17,793,159	17,793,159	-	17,793,159

신주인수권부사채	8,896,579	8,896,579	-	8,896,579

파생상품부채	2,333,300	2,333,300	-	2,333,300

합계	33,990,855	33,990,855	4,769,102	29,221,755

3.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	105,865,741	32,690,239

차감:현금및현금성자산	2,653,184	23,026,950

순부채	103,212,557	9,663,289

자본총계	26,668,475	55,616,604

총자본	129,881,032	65,279,893

자본조달비율	79.47%	14.80%

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,653,184	2,653,184	21,805,290	21,805,290

유동상각후원가측정금융자산	19,894,000	19,894,000	10,000,000	10,000,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	10,642,636	10,642,636	6,501,450	6,501,450

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	48,049,457	48,049,457	16,179,215	16,179,215

매출채권및기타채권(*)	4,424,994	4,424,994	2,795,020	2,795,020

파생상품자산	2,737,223	2,737,223	-	-

합계	88,401,494	88,401,494	57,280,975	57,280,975

금융부채

매입채무및기타채무(*)	2,501,237	2,501,237	1,225,442	1,225,442

장단기차입금	3,667,200	3,667,200	3,667,200	3,667,200

리스부채	643,428	643,428	72,754	72,754

전환사채	76,694,746	76,694,746	17,793,159	17,793,159

신주인수권부사채	-	-	8,896,579	8,896,579

파생상품부채	25,503,795	25,503,795	2,333,300	2,333,300

합계	109,010,406	109,010,406	33,988,434	33,988,434

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다

수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.

수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

4.3 보고기간말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,642,636	10,642,636

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	48,049,457	48,049,457

파생상품자산	-	-	2,737,223	2,737,223

합계	-	-	61,429,316	61,429,316

금융부채

파생상품부채	-	-	25,503,795	25,503,795

합계	-	-	25,503,795	25,503,795

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금(*)	3,000,000	-	-

전환사채	7,642,636	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

신주인수권부사채	46,180,919	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

해외 비상장주식	1,868,538	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등

파생상품자산	2,737,223	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

합계	61,429,316	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	25,503,795	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

합계	25,503,795	-	-

(*) 시장성 없는 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,653,184	21,805,290

유동상각후원가측정금융자산	19,894,000	10,000,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	10,642,636	6,501,450

유동 매출채권및기타채권	2,119,645	1,819,539

유동 파생상품자산	2,737,223	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	48,049,457	16,179,215

비유동 매출채권및기타채권	2,305,349	975,481

합계	88,401,494	57,280,975

5.2 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

매입채무및기타채무	2,337,877	-

단기차입금	3,667,200	-

전환사채	76,694,746	-

리스부채	467,615	-

파생상품부채	-	25,503,795

비유동 매입채무및기타채무	163,361	-

비유동 리스부채	175,813	-

합계	83,506,612	25,503,795

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

매입채무및기타채무	1,062,080	-

단기차입금	3,667,200	-

리스부채	37,399	-

비유동 매입채무및기타채무	163,361	-

비유동 리스부채	35,356	-

비유동전환사채	17,793,159	-

비유동신주인수권부사채	8,896,579	-

비유동파생상품부채	-	2,333,300

합계	31,655,135	2,333,300

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산

금융상품평가손익	(40,674,476)	172,661

금융상품처분손익	(2,576,461)	40,018

파생상품평가손익	(12,296,390)	-

파생상품처분손익	(14,300,120)	-

금융상품손상차손	(313,220)	-

상각후원가 측정금융자산

이자수익	726,764	297,462

외화환산이익	167	9,565

외화환산손실	(3,603)	(17,373)

외환차익	172,545	104,378

외환차손	(90,854)	(17,347)

대손상각비환입	26	116,590

기타의대손상각비환입	573,814	(965,898)

금융상품처분손익	(975)	-

합계	(68,782,783)	(259,945)

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	(281,972)	(9,646)

사채상환손실	(118,769)	-

상각후원가 측정금융부채

이자비용	(4,676,047)	(597,498)

합계	(5,076,787)	(607,145)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	-	9,096

은행예금	2,653,184	21,796,194

합계	2,653,184	21,805,290

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

보통예금	공동영업	333,561	811,073

보통예금	질권설정	106,151	-

보통예금	유가증권신탁	244,589	-

유동당기손익-공정가치측정금융자산	유가증권신탁	19,894,000	-

합계	20,578,301	811,073

8. 당기손익 공정가치 측정 금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

전환사채	7,642,636	-

수익증권	-	3,501,450

출자금	3,000,000	3,000,000

소계	10,642,636	6,501,450

비유동

수익증권	-	3,006,622

국내 비상장주식(*)	-	6,407,280

해외 비상장주식	1,868,538	1,191,330

전환사채	-	5,573,983

신주인수권부사채	46,180,919	-

소계	48,049,457	16,179,215

합계	58,692,093	22,680,665

(*) 보고기간 중 당사의 대표이사가 피투자법인 (주)제넨셀의 이사회 구성에 포함되어 관계기업투자주식으로 분류되었으나, 당기 중 경영진의 변경으로 인하여 금융상품으로 재분류되었습니다.8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(2,811,527)	(379,121)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(40,126,190)	591,801

합계	(42,937,717)	212,679

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,982,340	5,500	1,645,090	5,500

대손충당금	(21)	(5,500)	(47)	(5,500)

매출채권(순액)	1,982,320	-	1,645,043	-

미수금	30,683	-	46,617	-

대손충당금	-	-	(13,809)	-

미수수익	38,726	-	23,777	-

대손충당금	(2,084)	-	(2,089)	-

대여금	220,000	-	220,000	-

대손충당금	(150,000)	-	(150,000)	-

보증금	-	2,545,349	50,000	1,775,481

대손충당금	-	(240,000)	-	(800,000)

기타채권(순액)	137,325	2,305,349	174,495	975,481

합계	2,119,645	2,305,349	1,819,538	975,481

9.2 신용건전성

회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

만기미도래한 채권	1,968,983	1,589,509

소계	1,968,983	1,589,509

만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 이하	6,860	14,052

6개월 초과 12개월 이하	6,498	41,399

12개월 초과	-	130

소계	13,358	55,581

손상채권

6개월 초과 12개월 이하	-	5,500

12개월 초과	5,500	-

소계	5,500	5,500

합계	1,987,841	1,650,590

(*) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.3 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	5,547	3,241,306

대손상각비(환입)	(26)	(116,590)

제각	-	(85,768)

기타증감	-	(3,033,401)

기말	5,521	5,547

9.4 보고기간말 현재 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	965,898	517,840

기타의대손상각비(환입)	(573,814)	965,898

제각	-	(517,840)

기말	392,084	965,898

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	756,346	-	756,346	765,538	(11,099)	754,439

원재료	1,266,698	(15,747)	1,250,951	719,531	(28,703)	690,829

미착품	27,963	-	27,963	19,589	-	19,589

재공품	1,508,014	-	1,508,014	1,515,543	-	1,515,543

합계	3,559,021	(15,747)	3,543,274	3,020,201	(39,802)	2,980,400

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,225,113천원(전기: 3,386,686천원)입니다.10.3 보고기간말 현재 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(△환입) 금액은 △24,055천원과 (전기말: △1,210,308천원)입니다.

11. 기타자산

11.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	75,775	500,000	74,409	-

선급비용	82,348	-	153,926	-

합계	158,123	500,000	228,335	-

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	7,349,839	-	-	7,349,839

건물	5,155,846	(1,455,364)	-	3,700,482

기계장치	2,392,787	(1,309,431)	-	1,083,356

차량운반구	327,899	(166,740)	-	161,159

비품	709,298	(557,228)	-	152,070

시설장치	1,475,956	(855,892)	-	620,064

금형	2,073,972	(1,448,159)	-	625,813

건설중인자산	100,066	-	-	100,066

합계	19,585,663	(5,792,814)	-	13,792,849

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	11,511,578	-	-	11,511,578

건물	7,750,419	(1,469,902)	-	6,280,517

기계장치	2,563,950	(1,301,015)	(120,185)	1,142,750

차량운반구	345,637	(125,383)	-	220,254

비품	711,166	(557,193)	(3,886)	150,087

시설장치	1,643,161	(840,661)	(7,676)	794,824

금형	1,867,333	(1,199,955)	-	667,378

합계	26,393,244	(5,494,109)	(131,747)	20,767,388

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타	감가상각비	처분, 폐기, 손상	기타

토지	11,511,578	134,162	-	-	(4,295,901)	-	7,349,839

건물	6,280,517	-	-	(143,016)	(2,437,019)	-	3,700,482

기계장치	1,142,750	143,813	-	(203,207)	-	-	1,083,356

차량운반구	220,254	-	-	(59,095)	-	-	161,159

비품	150,087	59,819	-	(48,584)	(9,251)	-	152,071

시설장치	794,824	240,000	-	(121,154)	(293,607)	-	620,063

금형	667,378	206,640	-	(248,205)	-	-	625,813

건설중인자산	-	100,066	-	-	-	-	100,066

합계	20,767,388	884,500	-	(823,261)	(7,035,778)	-	13,792,849

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타	감가상각비	처분, 폐기,손상	기타

토지	6,756,552	3,724,155	1,320,471	-	-	(289,600)	11,511,578

건물	6,064,925	-	853,580	(175,659)	-	(462,327)	6,280,518

기계장치	1,440,865	55,000	-	(225,542)	(120,185)	(7,388)	1,142,750

차량운반구	351,307	170,813	-	(76,967)	(162,043)	(62,856)	220,254

비품	173,320	105,395	-	(42,858)	(11,962)	(73,808)	150,087

시설장치	821,279	117,000	-	(131,665)	(7,676)	(4,114)	794,824

금형	643,310	282,578	-	(257,393)	(1,118)	-	667,378

공구와기구	194,691	-	-	-	-	(194,691)	-

건설중인자산	325,178	173,561	-	-	-	(498,739)	-

합계	16,771,427	4,628,502	2,174,051	(910,084)	(302,984)	(1,593,523)	20,767,389

12.3 보고기간 중 감가상각비 615,828천원(전기: 620,073천원)은 매출원가에 207,434천원(전기: 290,011천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액(손상누계액)	장부가액

특허권	1,746,313	(1,703,678)	42,635

소프트웨어	1,362,834	(839,291)	523,543

합계	3,109,147	(2,542,969)	566,178

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액(손상누계액)	장부가액

특허권	1,746,313	(1,682,952)	63,361

소프트웨어	1,362,834	(625,304)	737,530

합계	3,109,147	(2,308,256)	800,891

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타	감가상각비	처분,폐기, 손상	기타

특허권	63,361	5,720	-	(26,446)	-	-	42,635

소프트웨어	737,530	12,730	-	(226,717)	-	-	523,543

합계	800,891	18,450	-	(253,163)	-	-	566,178

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득 등	기타	감가상각비	처분,폐기, 손상	기타

특허권	165,212	11,808	805,912	(97,643)	(788,374)	(33,554)	63,361

소프트웨어	475,904	43,488	434,700	(207,676)	-	(8,886)	737,530

고객가치	4,704,224	-	-	-	-	(4,704,224)	-

영업권	67,480	-	-	-	-	(67,480)	-

합계	5,412,820	55,296	1,240,612	(305,319)	(788,374)	(4,814,144)	800,891

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 26,446천원(전기: 102,713천원)은 매출원가에 226,717원(전기: 167,547원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산14.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부가액

건물	913,843	(313,022)	600,821

차량운반구	61,821	(26,812)	35,009

합계	975,664	(339,834)	635,830

(전기말) (단위: 천원)

과목	취득가액	상각누계액	장부가액

건물	32,041	(8,131)	23,910

차량운반구	277,693	(208,847)	68,846

합계	309,734	(216,978)	92,756

14.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득, 자본적지출	기타	감가상각비	처분, 폐기, 손상	기타

건물	23,910	900,729	-	(311,299)	(4,539)	(7,980)	600,821

차량운반구	68,846	-	-	(33,837)	(1)	-	35,008

합계	92,755	900,729	-	(345,134)	(4,540)	(7,980)	635,830

(전기말) (단위: 천원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득, 자본적지출	기타	감가상각비	처분, 폐기, 손상	기타

건물	259,303	28,975	-	(13,304)	-	(251,064)	23,910

차량운반구	98,265	38,766	-	(63,012)	-	(5,173)	68,846

합계	357,568	67,741	-	(76,316)	-	(256,237)	92,756

14.3 보고기간 중 감가상각비 12,237천원(전기: 13,305천원)은 매출원가에 332,897천원(전기: 63,012천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.14.4 보고기간말 현재 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기리스료	95,208	64,900

소액리스료	6,376	6,758

합계	101,584	71,658

15. 종속기업투자 및 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	한국	증권중개 및 기타금융투자	㈜에스제이벤처투자(*1)	0%	-	100%	4,000,000

종속기업	한국	소프트웨어 개발업	㈜에스제이비앤티(*2)	0%	-	0%	-

합계	-	-	-	4,000,000

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	21%	-	21%	-

관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜제넨셀(*3)	13%	-	14%	-

관계기업	한국	사료 제조판매	㈜카나리아바이오(*4)	5%	30,064,620	0%	-

합계	-	30,064,620	-	-

(*1) 2022년 12월 법인청산이 완료되었습니다.(*2) 보고기간 중 ㈜에스제이비앤티의 설립시 지분 참여를 통해 종속기업으로 편입하였으나 당기중 보유지분을 전액 처분하였습니다.(*3) 보고기간 중 당사의 대표이사가 피투자법인 제넨셀의 이사회 구성에 포함되어 관계기업으로 분류되었으나, 당기중 경영진의 변동으로 인하여 금융상품으로 재분류되었습니다.(*4) 보고기간 중 유상증자에 참여하여 당사의 관계기업으로 신규 편입되었습니다.

15.2 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득(처분)	환입(손상)	손상차손누계액	장부가액

㈜에스제이벤처투자	4,000,000	(4,000,000)	-	-	-

합계	4,000,000	(4,000,000)	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득	환입(손상)	손상차손누계액	장부가액

㈜에스제이벤처투자	-	4,000,000	-	-	4,000,000

합계	-	4,000,000	-	-	4,000,000

15.3 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜요즈마비엠텍(*)	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	49,999,996	(14,270,942)	(2,917,910)	(2,746,524)	30,064,620

합계	-	49,999,996	(14,270,942)	(2,917,910)	(2,746,524)	30,064,620

(*) 취득시점의 공정가치를 초과하여 지분법손실은 인식하지 아니하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	기타

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-

㈜티임	263,872	(270,000)	119,748	-	(113,620)	-

합계	263,872	(270,000)	119,748	-	(113,620)	-

15.4 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜에스제이벤처투자(*)	3,551,702	-	3,551,702	405,725	(838,863)	(838,863)

관계기업	㈜요즈마비엠텍	2,962,630	10,585,625	(7,622,995)	4,328,725	(345,312)	(345,312)

관계기업	㈜카나리아바이오	271,271,849	228,900,391	42,371,457	158,095,623	(282,751,126)	(282,751,126)

(*) 당기 중 청산이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜에스제이벤처투자	8,632,067	4,241,502	4,390,565	780,145	390,565	390,565

㈜요즈마비엠텍(*)	3,112,237	10,389,920	(7,277,684)	2,901,105	(1,136,770)	(1,136,770)

(*) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.15.5 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오

기말 순자산(A)	(7,622,995)	42,371,457

지분율(B)	21%	5%

순자산 지분금액(AxB)	-	2,196,464

(+)투자차액 미상각잔액	-	27,868,156

(-)내부거래효과 제거	-	-

(+)미반영 지분법손실	-	-

기말 장부금액	-	30,064,620

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍

기말 순자산(A)	(7,277,684)

지분율(B)	21%

순자산 지분금액(AxB)	-

(+)투자차액 미상각잔액	-

(-)내부거래효과 제거	-

(+)미반영 지분법손실	-

기말 장부금액	-

15.6 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말	누적

㈜요즈마비엠텍	(72,067)	(41,253)	(113,320)

합계	(72,067)	(41,253)	(113,320)

16. 매입채무 및 기타채무

16.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	174,338	-	218,776	-

미지급금	307,984	-	359,405	-

미지급비용	1,852,884	-	481,231	-

예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361

합계	2,337,876	163,361	1,062,082	163,361

17. 차입금17.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,667,200	-	3,667,200	-

합계	3,667,200	-	3,667,200	-

17.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

PF대출	주식회사 아이비케이캐피탈	7.9%	3,667,200	3,667,200

합 계	3,667,200	3,667,200

17.3 보고기간말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	3,667,200	1,837,660

기타(연결범위의변동)	-	(1,837,660)

차입	-	3,667,200

기말	3,667,200	3,667,200

18. 사채

18.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	76,694,746	-	-	17,793,159

신주인수권부사채	-	-	-	8,896,579

합계	76,694,746	-	-	26,689,738

18.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제1회 전환사채(*1)	2021-09-17	2024-09-17	1.00%	800,000	10,000,000

제2회 전환사채(*1)	2021-09-17	2024-09-17	1.00%	-	10,000,000

제3회 전환사채	2022-01-12	2025-01-12	2.00%	20,000,000	-

제4회 전환사채(*2)	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	-	-

제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	10,000,000	-

제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	20,000,000	-

제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.00%	20,000,000	-

제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.00%	30,000,000	-

상환할증금	10,268,760	-

전환권조정	(34,374,014)	(2,206,841)

합계	76,694,746	17,793,159

(*1) 2022년 9월, 전환청구기간이 도래하여 보고기간말 현재 제1회 전환사채는 9,200,000천원, 제2회 전환사채는 10,000,000천원이 전환청구되었습니다. (*2) 2022년 12월, 당사 발행 사채를 만기전 취득하였습니다.

18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1회 전환사채(*1)	제3회 전환사채	제4회 전환사채	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제9회 전환사채

권면총액	800,000	20,000,000	30,000,000	10,000,000	20,000,000	20,000,000	30,000,000

미상환사채 권면총액 (*1)	800,000	20,000,000	-	10,000,000	20,000,000	20,000,000	30,000,000

발행일	2021-09-17	2022-01-12	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2022-12-29

만기일	2024-09-17	2025-01-12	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2025-12-29

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면이자율	1.0%	2.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

만기보장수익률	연복리 1.0%	연복리 4.0%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 3%	3개월단위 복리 4.5%

상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환청구기간	2023-03-17~2024-06-17	2023-01-12~2024-12-12	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-12-29~2025-09-29

전환청구기간	2022-09-17~2024-08-17	2022-01-12~2025-01-12	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-12-29~2025-11-29

전환가액(*2)	2,061원 / 주(*2)	3,490원 / 주(*3)	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	3,348원 / 주(*4)

(*1) 보고기간말 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기긴말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*3) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 4,984원, 전환가능주식수는 4,012,841주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 전환가액이 3차례 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가액은 1주당 3,490원, 전환가능주식수는 5,730,659주 입니다.(*4) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 보고기간말 이후 전환가액이 조정되었습니다. (주석48 참조)

18.4 회사가 발행한 전환사채는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1회차 전환사채	제3회차 전환사채	합계

발행가액	10,000,000	20,000,000	30,000,000

콜옵션 매수자	회사가 지정하는 자	회사가 지정하는 자	-

콜옵션 행사가능비율	발행가액의 50% 이내	발행가액의 80% 이내	-

행사가능기간	2022.09.17 ~ 2023.03.17	2023.01.12 ~ 2024.12.12	-

18.5 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제1회 신주인수권부사채	2021-09-17	2024-09-17	1.0%	-	10,000,000

상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	(1,103,421)

합계	-	8,896,579

18.6 보고기간말 현재 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

기초	17,793,159	8,896,579

차입(발행)	130,000,000	-

상각(상환)	(71,098,413)	(8,896,579)

기말	76,694,746	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채

기초	399,465	-

기타(사업결합)	(399,465)	-

차입	17,574,690	8,787,345

상각(상환및전환)	218,469	109,234

기말	17,793,159	8,896,579

18.7 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.7.1 파생상품자산

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가이익(*)	상환 및 전환	파생상품평가손실	파생상품처분손실

제1회 전환사채	-	-	9,632,182	-	(4,689,003)	(4,603,688)	339,490

제2회 전환사채	-	-	9,632,182	-	(3,767,105)	(5,865,077)	-

제3회 전환사채	-	4,042,944	-	-	(1,645,211)	-	2,397,732

제1회 신주인수권부사채	-	-	9,632,182	-	(5,800,826)	(3,831,355)	-

합계	-	4,042,944	28,896,546	-	(15,902,145)	(14,300,120)	2,737,222

(*) 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 당기 파생상품평가손익에 반영하였습니다.18.7.2 파생상품부채

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익	파생상품처분이익

제1회 전환사채	777,767	-	774,480	(1,426,005)	(8,162)	-	118,080

제2회 전환사채	777,767	-	761,267	(1,539,033)	-	-	-

제3회 전환사채	-	6,230,895	-	-	(855,498)	-	5,375,397

제4회 전환사채	-	6,598,617	-	(6,598,617)	-	-	-

제5회 전환사채	-	2,199,539	-	-	(21,500)	-	2,178,039

제6회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	-	4,356,078

제7회 전환사채	-	4,399,078	-	-	(43,001)	-	4,356,078

제9회 전환사채	-	8,487,662	-	-	-	-	8,487,662

제1회 신주인수권부사채	777,767	-	797,214	(1,574,980)	-	-	-

합계	2,333,301	32,314,869	2,332,961	(11,138,635)	(971,162)	-	24,871,334

회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 19. 기타부채

19.1 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	156,806	-	82,057	-

선수금	1,261,795	-	112,453	-

미지급비용	1,002,853	-	1,115,630	-

합계	2,421,454	-	1,310,140	-

20. 리스부채20.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	72,754	342,137

당기증감	570,674	(269,383)

기말금액	643,428	72,754

20.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	467,615	37,398

비유동	175,813	35,356

합계	643,428	72,754

20.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재무활동 유출액	289,741	146,340

영업활동 유출액	20,580	20,862

21. 종업원급여제도

21.1 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	103,979	204,435

경상연구개발비	69,328	90,041

제조원가	211,710	195,493

중단영업으로 분류된 비용(*)	(5,000)	5,000

합계	380,017	494,969

(*) 회사는 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

21.2 장기근속종업원급여부채21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종업원급여부채	24,567	61,879

21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	(944)	(1,157)

경상연구개발비	(10,547)	3,931

제조원가	(23,245)	(10,076)

합계	(34,736)	(7,302)

21.2.3 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

할인율	5.20%	1.97%	우량회사채 시장수익률

사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율

정년연령	만60세	만60세	회사내규

22. 법인세22.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	26,162	-

당기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(132,678)	(109,281)

자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	166,085	(125,010)

연결범위의 변동	159,623	959,949

법인세비용(수익)	219,192	725,659

22.2 보고기간말 현재 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용차감전순이익	(91,272,029)	(5,208,891)

적용세율에 따른 법인세비용	(20,101,846)	(1,167,956)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(374,720)	(125,010)

- 세무상 차감되지 않는 비용	7,301,492	286,946

- 세액공제	(261,620)	(350,071)

- 당기 조정항목	148,788	57,469

- 이연법인세미인식효과	13,808,624	-

- 기타	(301,526)	2,024,282

법인세비용	219,192	725,660

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

22.3 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	5,930,996	1,097,477

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,558,138	323,916

소계	8,489,134	1,421,394

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(675,298)	(1,065,514)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(7,399,208)	(73,931)

소계	(8,074,506)	(1,139,446)

이연법인세자산(부채) 순액	414,627	281,948

22.4 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	손익반영	기말

이연법인세 자산

미지급비용(연차충당부채)	53,213	(53,213)	-

반품충당부채	23,390	(7,699)	15,691

업무용승용차감가상각비한도초과액	25,702	(23,297)	2,405

대손충당금	230,194	(165,027)	65,167

외화환산손실	3,449	(2,693)	757

제품평가충당금	2,442	(2,442)	-

원재료평가충당금	6,315	(3,008)	3,307

장기근속수당충당부채	13,613	(8,455)	5,159

퇴직연금(연금불입시손금)	94,426	(94,426)	-

금융상품평가손실	681,926	(681,926)	-

금융리스부채-차량리스	16,006	119,114	135,120

장기선급비용-사용권자산 관련	5,484	277	5,761

유형자산손상차손	28,984	(28,984)	-

파생상품평가손실	2,122	(2,122)	-

파생상품부채	-	5,355,797	5,355,797

임차차량에 대한 이연법인세효과	-	60,814	60,814

무형자산손상차손	234,126	(35,926)	198,200

미확정비용	-	484,516	484,516

상환할증금	-	2,156,440	2,156,440

소계	1,421,392	16,605,022	18,026,416

이연법인세 부채

미수수익	(5,242)	(2,890)	(8,132)

감가상각누계액	(53,525)	6,383	(47,142)

외화환산이익	(777)	742	(35)

금융상품평가이익	(331,238)	331,238	-

금융리스자산(차량)	(15,146)	15,146	-

사용권자산	(5,260)	(128,264)	(133,524)

파생상품자산	-	(574,817)	(574,817)

전환권조정	(485,505)	(6,733,038)	(7,218,543)

신주인수권조정	(242,753)	242,753	-

유가증권	(92,314)	(92,314)

소계	(1,139,446)	(6,935,062)	(8,074,507)

이연법인세자산(부채) 순액	281,946	132,678	414,627

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	손익반영	기말

이연법인세 자산

미지급비용(연차충당부채)	10,583	42,631	53,213

반품충당부채	27,889	(4,499)	23,390

업무용승용차감가상각비한도초과액	19,388	6,314	25,702

대손충당금	183,237	46,957	230,194

외화환산손실	21,817	(18,368)	3,449

제품평가충당금	4,327	(1,886)	2,442

원재료평가충당금	8,811	(2,497)	6,315

장기근속수당충당부채	15,048	(1,435)	13,613

퇴직연금(연금불입시손금)	118,154	(23,729)	94,426

금융상품평가손실	558,852	123,074	681,926

투자자산손상차손	360,801	(360,801)	-

금융리스부채-차량리스	18,067	(2,061)	16,006

장기선급비용-사용권자산 관련	1,891	3,594	5,484

장기선급비용-사용권자산 관련	-	28,984	28,984

유형자산처분손실(차량)	-	2,122	2,122

임차차량에 대한 이연법인세효과	33,305	(33,305)	-

관계기업투자주식	1,348	(1,348)	-

무형자산손상차손	70,798	163,328	234,126

소계	1,454,316	(32,925)	1,421,392

이연법인세 부채

미수수익	(6,747)	1,505	(5,242)

감가상각누계액(상각방법변경)	(53,525)	-	(53,525)

외화환산이익	(79)	(698)	(777)

금융상품평가이익	(102,946)	(228,291)	(331,238)

금융리스자산(차량)	(20,480)	5,334	(15,146)

사용권자산	(1,813)	(3,448)	(5,260)

전환권조정	-	(485,505)	(485,505)

신주인수권조정	-	(242,753)	(242,753)

사업결합	(1,096,058)	1,096,058	-

소계	(1,281,648)	142,202	(1,139,446)

이연법인세자산(부채) 순액	172,668	109,281	281,946

22.5 보고기간말 현재 자본에 직점 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식처분손익	656,915	162,801

지분법자본조정	(823,000)	-

합계	(166,085)	162,801

22.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	13,971,426	162,801

합계	13,971,426	162,801

(*) 상기 금액은 관계기업투자주식과 관련된 차감할 일시적차이로서 자산의 요건에 해당되지 않는 것으로 판단하여 인식하지 않았습니다.

23. 반품충당부채

23.1 보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	106,319	126,770

기중 변동액	(31,598)	(20,451)

기말	74,721	106,319

24. 금융상품의 공정가치 (중단영업)

24.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	-	-	1,221,660	1,221,660

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,273,538	7,273,538

매출채권및기타채권(*)	-	-	100,051	100,051

소계	-	-	8,595,249	8,595,249

금융부채

매입채무및기타채무(*)	-	-	2,422	2,422

소계	-	-	2,422	2,422

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

25. 범주별 금융상품 (중단영업) 25.1 보고기간말 현재 회사가 보유중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	-	1,221,660

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,273,538

유동 매출채권및기타채권	-	100,051

합계	-	8,595,249

25.2 보고기간말 현재 회사가 보유중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동

매입채무및기타채무	-	-

합계	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정

유동

매입채무및기타채무	2,422	-

합계	2,422	-

25.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융상품평가이익	288,382	773,538

금융상품평가손실	(447,599)	-

이자수익	18,750	6,250

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	15,741	357

합계	(124,727)	780,145

26. 현금 및 현금성자산 (중단영업)26.1 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	-	-

은행예금	-	1,221,660

합계	-	1,221,660

26.2 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 상기내역과 동일합니다. 27. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (중단영업)27.1 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

전환사채	-	7,273,538

합계	-	7,273,538

27.2 보고기간 중 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(446,954)	-

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	287,737	773,538

합계	(159,217)	773,538

28. 매출채권 및 기타채권 (중단영업)28.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	-	-	51	-

보증금	-	-	100,000	-

합계	-	-	100,051	-

29. 기타자산 (중단영업)29.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	-	-	7,308	-

합계	-	-	7,308	-

30. 매입채무 및 기타채무 (중단영업)30.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	-	-	2,422	-

합계	-	-	2,422	-

31. 기타부채 (중단영업)31.1 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	-	-	26,961	-

합 계	-	-	26,961	-

32. 주식기준보상32.1 회사는 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능32.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량㈜(*1)	가득조건	약정기간	행사가격(원)(*1)

제1회차	2019-06-26	직원	835,000	2년간 근무	5년	2,166

제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310

(*1) 전기 중 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.

32.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초 잔여주	24,000	628,500

부여(+)	585,000	-

행사(-)	-	(610,500)

기타(실효등)	-	6,000

기말 잔여주	609,000	24,000

32.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 609,000주입니다. 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 6.06년이며, 행사가격은 5,186원입니다.32.5 당사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제1회차(2019년)	제2회차(2022년)

보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1)	1,045 / 1,974	2,807

권리부여일 전일의 주가	11,250	4,990

행사가격(*2)	11,380	5,310

무위험이자율	1.53%	3.04%

예상주가변동성	16.50%	57.10%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.

32.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 268,286천원(전기: 62,301천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

33. 자본금과 기타자본33.1 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

②1주당 액면금액(원)	100	100

③발행한 주식의 수(주)	54,834,315	40,666,445

④보통주자본금(원)	5,483,431,500	4,066,644,500

33.2 보고기간말 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	18,072,910,537	(2,531,290,114)	15,541,620,423

자기주식의처분(취득)	-	1,023,966,812	1,023,966,812

주식발행초과금	11,808,519,760	-	11,808,519,760

자기주식처분이익	443,216,094	-	443,216,094

복합금융상품의 발행	1,311,300,126	-	1,311,300,126

주식매수선택권	-	(143,018,596)	(143,018,596)

연결대상범위의 변동	4,164,723	(39,263)	4,125,460

전기말	31,640,111,240	(1,650,381,161)	29,989,730,079

당기초	31,640,111,240	(1,650,381,161)	29,989,730,079

자기주식의처분(취득)	2,329,063,438	1,619,599,333	3,948,662,771

주식매수선택권	-	268,285,907	268,285,907

복합금융상품의 발행	7,531,476,888	-	7,531,476,888

전환사채의 전환	35,830,388,089	-	35,830,388,089

신주인수권행사	18,731,067,255	-	18,731,067,255

전환사채의 상환	(1,775,063,164)	-	(1,775,063,164)

당기말	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825

34. 기타포괄손익누계액34.1 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

지분법자본변동	-	(2,917,910)	(2,917,910)

35. 이익잉여금(결손금)

35.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	381,155	381,155

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(70,802,749)	21,179,075

합계	(70,421,595)	21,560,230

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

35.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	21,179,075	25,663,408

현금배당	-	(710,351)

당기순이익(손실)	(91,981,824)	(5,191,650)

연결범위의 변동	-	1,417,667

기말금액	(70,802,749)	21,179,075

35.3 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

제13(당)기 2022년 01월 01일부터 제12(전)기 2021년 01월 01일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처분(처리)예정일 2023년 03월 31일 처분(처리)확정일 2022년 03월 29일
(단위: 천원)

과목	제 13 기	제 12 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(70,802,749)	21,179,075

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	21,179,075	24,953,057

회계정책의 변경효과	-	-

당기순이익(손실)	(91,981,824)	(5,191,650)

연결범위의 변동	-	1,417,667

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(70,802,749)	21,179,075

36. 판매비와관리비

36.1 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	1,655,376	1,628,083

퇴직급여	103,979	212,903

복리후생비	226,364	171,498

여비교통비	63,297	75,594

접대비	273,289	69,258

세금과공과	192,194	92,964

감가상각비	540,331	448,128

경상연구개발비	1,472,576	1,528,292

지급수수료	4,538,513	4,566,294

광고선전비	258,631	137,089

무형자산상각비	540,331	448,128

증권평가및처분손실	6,376	5,261

기타비용	116,981	657,990

중단영업으로 분류된 비용(*)	1,110,696	175,780

합계	11,098,934	10,217,262

(*) 회사는 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

35. 비용의 성격별 분류

35.1 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

재고자산의 변동	(664,236)	977,565

원재료 및 상품매입액	2,889,349	2,409,121

종업원급여	4,482,762	4,152,182

퇴직급여	315,689	445,053

감가상각비	1,168,396	5,261

무형자산상각비	253,163	99,020

지급수수료	4,989,050	295,862

경상연구개발비	1,472,576	36,419

외주가공비	237,018	400,131

전력비	113,670	210,831

소모품비	309,648	4,809,293

복리후생비	637,100	510,868

수선비	339,935	306,531

세금과공과금	336,536	1,291,238

기타비용	1,002,222	3,431,422

중단영업으로 분류된 비용(*)	1,110,696	175,780

합계	18,993,574	19,556,577

(*) 회사는 청산된 종속회사와 관련된 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

38. 기타수익 및 기타비용38.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

수입임대료	49,500	79,267

유형자산처분이익	1,887,310	42,995

투자자산처분이익	293,016	-

금융상품평가이익	288,134	732,088

파생상품평가이익	996,615	-

금융상품처분이익	-	40,018

잡이익	100,248	36,831

사용권자산처분이익	184	-

기타대손상각비환입	577,002	-

합계	4,192,009	931,199

38.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

기부금	-	4,173

기타대손상각비	3,187	965,898

금융상품평가손실	40,962,610	559,428

유형자산처분손실	-	54,963

무형자산손상차손	-	788,374

잡손실	322,554	2,147

파생상품평가손실	15,169,559	9,646

금융상품처분손실	35,582	-

관계기업투자주식처분손실	-	113,620

관계기업투자주식손상차손	1,923,524	-

유형자산손상차손	-	131,747

사채상환손실	118,769	-

파생상품처분손실	14,300,120	-

금융상품손상차손	2,263,241	-

투자자산처분손실	-	1,873,435

합계	75,099,146	4,503,431

39. 금융수익 및 금융비용39.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

이자수익	726,764	297,462

외환차익	172,545	104,378

외화환산이익	167	9,565

합계	899,476	411,405

39.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

이자비용	4,676,047	597,498

외환차손	90,854	17,347

외화환산손실	3,603	17,373

합계	4,770,504	632,218

40. 주당손익40.1 기본주당손익은 회사의 보통주 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.40.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업손익	(91,365,642)	(5,626,925)

중단영업손익	(616,182)	435,275

가중평균유통보통주식수㈜	43,321,417	34,938,494

기본주당 계속영업손익(원)	(2,109)	(161)

기본주당 중단영업손익(원)	(14)	12

40.3 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	39,676,915	32,288,675

유상증자	-	2,395,420

전환사채의 전환	2,298,989	254,399

신주인수권의 행사	906,395	-

자사주처분(취득)	439,118	-

가중평균유통보통주식수	43,321,417	34,938,494

(당기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2022-01-01	365	39,676,915	39,676,915

자사주처분(취득)	2022-07-19	166	965,530	439,118

전환청구권 행사	2022-09-19	104	1,625,423	463,134

전환청구권 행사	2022-09-20	103	48,520	13,692

전환청구권 행사	2022-09-22	101	145,560	40,278

전환청구권 행사	2022-10-04	89	5,312,953	1,295,487

신주인수권 행사	2022-10-04	89	460,941	112,394

전환청구권 행사	2022-10-05	88	1,528,383	368,487

전환청구권 행사	2022-10-27	66	460,940	83,348

신주인수권 행사	2022-10-27	66	4,391,070	794,002

전환청구권 행사	2022-10-28	65	194,080	34,562

기말	54,810,315	43,321,417

(전기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2021-01-01	365	32,288,675	32,288,675

자사주처분(취득)	2021-07-28	157	254,000	109,255

자사주처분(취득)	2021-07-29	156	160,440	68,572

자사주처분(취득)	2021-07-30	155	66,500	28,240

자사주처분(취득)	2021-08-02	152	64,535	26,875

자사주처분(취득)	2021-08-05	149	12,215	4,986

자사주처분(취득)	2021-08-10	144	5,310	2,095

자사주처분(취득)	2021-08-17	137	15,000	5,630

유상증자	2021-08-25	129	6,777,740	2,395,420

자사주처분(취득)	2021-09-07	116	25,000	7,945

자사주처분(취득)	2021-11-23	39	7,500	801

기말	39,676,915	34,938,494

40.4 회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권(주석 32참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)

제1회 전환사채	388,161주	2022.09.17~2024.08.17

제3회 전환사채	5,730,659주	2023.01.12~2024.12.12

제4회 전환사채	6,309,148주	2023.10.13~2025.09.13

제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13

제6회 전환사채	4,206,098주	2023.10.13~2025.09.13

제7회 전환사채	4,206,098주	2023.10.13~2025.09.13

제9회 전환사채	8,960,573주	2023.12.29~2025.11.29

제1회 주식매수선택권	24,000주	2021.06.25~2024.06.25

제2회 주식매수선택권	585,000주	2024.03.29~2029.03.28

41. 현금흐름표

41.1 영업으로부터 창출된 현금보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(92,107,403)	(5,934,550)

당기순이익조정을 위한 가감

법인세비용	219,191	725,659

재고자산평가손실(환입)	(24,055)	(19,919)

금융손익	3,952,719	216,792

대손상각비	(26)	(103,320)

기타손익	71,568,320	(10,672)

감가상각비	1,168,396	1,003,905

무형자산상각비	253,163	305,319

퇴직급여	315,689	429,207

유형자산처분손실	-	53,334

유형자산손상차손	-	131,747

무형자산손상차손	-	788,374

지분법손실	14,693,911	-

기타장기종업원급여	(37,313)	(6,523)

주식보상비	268,286	(143,019)

관계기업투자주식처분손실	-	113,620

관계기업투자주식손상차손	1,923,524	-

유형자산처분이익	(1,887,310)	(42,995)

기타대손상각비환입	(577,002)	-

지분법손익	-	(119,748)

투자자산처분이익	(293,016)	-

사용권자산처분이익	(184)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(323,436)	41,399

대손충당금의증가(감소)	(13,814)	-

금융상품의 처분(취득)	-	(6,500,000)

기타금융자산의 감소(증가)	83,671	34,547

기타자산의 감소(증가)	9,467	314,503

재고자산의 감소(증가)	(538,821)	(269,948)

매입채무의 증가(감소)	(44,438)	117,412

기타금융부채의 증가(감소)	1,243,542	455,289

기타부채의 증가(감소)	(159,496)	(326,995)

반품충당부채의증가(감소)	(31,598)	(20,451)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(338,033)	(8,767,033)

41.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	498,739

유형자산과 투자부동산의 대체	-	2,174,051

리스부채의 유동성 대체	318,371	30,682

전환사채의 유동성 대체	31,334,573	-

전환사채의 발행	80,000,000	-

전환사채의 전환	19,200,000	-

리스부채의 증가	866,987	38,766

합계	131,719,931	2,742,238

41.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당기말

증가	감소

차입금	3,667,200	-	-	-	3,667,200

리스부채	72,754	(291,594)	862,268	-	643,428

전환사채	17,793,159	19,596,094	65,907,614	(26,602,121)	76,694,746

신주인수권부사채	8,896,579	-	279,106	(9,175,686)	-

파생상품부채	2,333,300	-	31,749,183	(8,578,688)	25,503,795

합계	32,762,992	19,304,500	98,798,171	(44,356,495)	106,509,169

42. 우발부채 및 약정사항42.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

주식회사 아이비케이캐피탈	PF대출(*)	3,667,200	3,667,200

메리츠증권	질권설정	106,151	106,151

합계	3,773,351	3,773,351

(*) 공동약정에 의한 대출약정입니다.

42.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액

보증	서울보증보험	이행보증	15,000

공탁보증	1,862,000

합계	1,877,000

42.3 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용

주식회사 아이비케이캐피탈	마곡 산업시설용지(*)	3,858,317	4,767,360	PF대출 관련

엔에이치투자증권 주식회사	유가증권	20,138,589	20,000,000	제3회 전환사채 관련

합계	23,996,906	24,767,360	-

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

42.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황

당사	이레코리아라파(*1)	930,868	손해배상청구	2심 원고일부승 상고 취하

당사	(주)탑리치(*2)	162,690	계약금반환청구	1심 원고패 항소 기각

주식회사 티임	당사	100,000	공급가격 변경금지 가처분신청	피고 패(*3)

당사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	1심 진행중

주식회사 티임	당사	100,000	제품공급의무이행 가처분	1심 진행중(*4)

합계	3,572,286	-	-

(*1) 3심을 진행하던 중 피고와 합의를 도출하고 상고를 취하하였습니다.(*2) 2022년 1월 20일 항소기각으로 종결되었습니다.(*3) 1심 결과에 불복하여 항소를 준비중입니다.(*4) 2023년 2월 17일, 해당 소송은 기각되었습니다.

42.5 공동약정 당사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 당사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.42.6 동반매각요구권 보고기간말 현재 회사는 보유중인 "(주)제넨셀"의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

43. 영업부문

43.1 당사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

43.2 보고기간 중 당사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	의료기기제조 및 판매	기타	합계

매출액	16,080,725	2,200	16,082,925

매출원가(*)	7,892,639	2,000	7,894,639

영업손익	(1,800,152)	200	(1,799,952)

(전기) (단위: 천원)

구분	의료기기제조 및 판매	기타	합계

매출액	17,183,431	57,407	17,240,838

매출원가	9,297,988	41,327	9,339,315

영업손익	(2,197,195)	57,236	(2,139,959)

43.3 보고기간 중 당사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	12,917,106	13,823,793

아시아	1,686,894	2,132,561

유럽	913,070	822,360

아프리카	181,478	138,490

중동	117,956	204,457

남미	234,824	98,726

반품충당부채 환입(설정)액	31,598	20,451

매출(순액)	16,082,926	17,240,838

43.4 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객1	5,151,292	5,584,523

고객2	2,664,942	1,893,227

고객3	1,652,312	1,618,976

합계	9,468,546	9,096,726

44. 중단영업당기 중 회사는 종속기업인 에스제이벤처투자(지분율 100%)를 청산 완료하였으며, 이에 따라 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 44.1 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산

유동자산	3,542,421	8,603,567

현금및현금성자산	1,048,066	1,221,660

매출채권	-	100,051

당기손익-공정가치금융자산	2,491,012	7,273,538

기타유동자산	3,343	8,318

비유동자산	-	28,500

유형자산	-	28,500

자산총계	3,542,421	8,632,067

부채

유동부채	-	4,072,413

매입채무및기타채무	-	45,452

유동성장기차입금	-	4,000,000

기타유동부채	-	26,961

비유동부채	-	169,090

이연법인세부채	-	169,090

부채총계	-	4,241,502

44.2 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익	322,872	780,145

비용	1,110,696	175,780

영업외손익	2,551	1

세전 중단영업손익	(785,272)	604,365

법인세비용(수익)	(169,090)	169,090

세후중단영업손익	(616,182)	435,276

중단영업으로부터의 당기순손익	(616,182)	435,276

44.3 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업현금흐름	(635,566)	(6,648,340)

투자현금흐름	126,400	(130,000)

재무현금흐름	335,572	8,000,000

총현금흐름	(173,594)	1,221,660

45. 특수관계자거래45.1 보고기간말 현재 최상위 지배기업은 ㈜카나리아바이오엠(지분율 6.20%)입니다.

(*) ㈜카나리아바이오엠은 ㈜세종메디칼컴퍼니의 지분 100%를 취득하고 2022년 12월 ㈜세종메디칼컴퍼니와 소규모합병을 완료하여 지배기업이 되었습니다.

45.2 보고기간말 현재 특수관계자는 아래와 같습니다.

구 분	회사명	비 고

최상위지배회사	㈜카나리아바이오엠	최상위지배회사

종속기업	㈜에스제이벤처투자(*1)	당기말 제외

㈜에스제이비앤티(*2)	당기말 제외

관계기업	㈜제넨셀(*3)	당기말 제외

㈜요즈마비엠텍

㈜카나리아바이오(*4)	카나리아바이오엠의 종속회사

특수관계기업 및 개인	㈜세종메디칼컴퍼니	당기말 제외

㈜헬릭스미스	카나리아바이오엠의 종속회사

㈜엘에스엘씨엔씨	㈜카나리아바이오의 100% 종속회사

㈜엠에이치씨앤씨	㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 종속회사

㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사

㈜국도상사	㈜카나리아바이오엠의 최대주주

(*1) 2022년 12월, 법인청산이 완료되었습니다.(*2) 보고기간 중 ㈜에스제이비앤티의 설립시 지분 참여를 통해 종속기업으로 편입하였으나 보유지분을 전액 양도하였습니다.(*3) 보고기간 중 당사의 대표이사가 피투자법인 제넨셀의 이사회 구성에 포함되어 관계기업으로 분류되었으나, 당사 경영진의 변동으로 인하여 금융상품으로 재분류되었습니다.(*4) 2022년 10월, 2022년 11월 두 차례 유상증자에 참여하고, 피투자법인의 대표이사가 당사의 이사회 구성에 포함되어 관계기업으로 분류되었습니다.

45.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	자금상환(대여)	지분투자(회수)	사채발행(상환)	채권매입	이자수익	이자비용	기타대손상각비	손상차손

지배기업	㈜카나리아바이오엠	-	-	50,000,000	80,000,000	-	1,836,168	-	-

종속기업	㈜에스제이벤처투자	4,000,000	(4,000,000)	-	-	231,962	-	-	-

종속기업	㈜에스제이비앤티	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-	(13,814)	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	49,999,996	-	-	-	-	-	1,923,524

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	30,000,000	-	-	18,685	-	-

합 계	4,000,000	45,999,996	80,000,000	80,000,000	231,962	1,854,854	(13,814)	1,923,524

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	자금상환(대여)	지분투자(회수)	사채발행(상환)	채권매입	이자수익	이자비용	기타대손상각비	손상차손

종속기업	㈜에스제이벤처투자	(4,000,000)	4,000,000	-	-	44,711	-	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	(150,000)	150,000	12,553	-	2,089	-	165,898	-

합계	(4,150,000)	4,150,000	12,553	-	46,800	-	165,898	-

45.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	㈜카나리아바이오엠	-	50,000,000	-	-

지배기업	㈜세종메디칼컴퍼니	-	-	-	10,000,000

종속기업	㈜에스제이벤처투자	3,343	-	4,043,030	-

종속기업	㈜에스제이비앤티	-	-	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-

관계기업	㈜카나리아바이오	76,245,539	-	-	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	30,000,000	-	-

합계	76,248,883	80,000,000	4,043,030	10,000,000

45.5 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

지배기업	㈜카나리아바이오엠	(30,000,000)	-	-	80,000,000

종속기업	㈜에스제이벤처투자	-	4,000,000	274,992	-

종속기업	㈜에스제이비앤티	-	-	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	4,315	-

관계기업	㈜카나리아바이오	-	(49,999,996)	-	-

특수관계기업	㈜헬릭스미스	30,000,000	-	-	-

합계	-	(45,999,996)	279,307	80,000,000

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등

지배기업	㈜세종메디칼컴퍼니	10,000,000	-	-	-

종속기업	㈜에스제이벤처투자	-	(8,000,000)	-	-

관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	(150,000)	-	-

합계	10,000,000	(8,150,000)	-	-

45.6 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 없습니다.

45.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	839,830	832,072

퇴직급여	41,035	186,514

합계	880,865	1,018,586

46. 종속기업의 처분46.1 보고기간 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	지분율

㈜에스제이벤처투자(*1)	한국	12월	증권중개 및 기타금융투자	100%

㈜에스제이비앤티(*2)	한국	12월	소프트웨어 개발업	70%

(*1) 2022년 12월 21일 법인청산이 완료되었습니다.(*2) 당기 중 설립시 지분참여를 통해 종속기업으로 편입되었으나, 지분을 전량 매각하였습니다.

46.2 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜에스제이벤처투자	㈜에스제이비앤티

유동자산

현금및현금성자산	1,048,066	57,657

매출채권	-	-

당기손익-공정가치금융자산	2,491,012	-

기타유동자산	3,344	24,921

유형자산	-	7,980

자산총계	3,542,421	90,559

유동부채	-	-

매입채무및기타채무	-	759

단기차입금	-	-

기타유동부채	-	5,545

비유동부채	-	-

이연법인세부채	-	-

기타비유동부채	-	2,848

부채총계	-	9,152

46.3 종속기업 처분으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜에스제이벤처투자	㈜에스제이비앤티

수취대가	3,542,421	350,000

차감:처분한 순자산의 장부금액	3,542,421	(81,406)

비지배지분	-	24,422

처분이익(손실)	-	293,016

46.4 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜에스제이벤처투자	㈜에스제이비앤티

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	1,048,066	350,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	1,048,066	(57,657)

순현금흐름	-	292,343

47. 보고기간 후 사건47.1 전환사채의 발행 결정회사는 ㈜두원사이언스제약의 인수대금을 확보하기 위해 2022년 12월 12일 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행을 결정하였습니다.

구분	8회차

발행금액(백만원)	3,500

발행(예정)일	2023.03.31

만기일	2026.03.31

액면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

전환청구기간	2024.03.31~2026.02.28

전환가격(원)	2,932

기발행주식 총수(주)	54,834,315

전환가능주(주)	1,193,724

기발행주식총수 대비 비율	2.18%

인수자	두원사이언스(조합)

47.2 타법인 주권의 취득 결정회사는 2022년 12월 12일 이사회에서 ㈜두원사이언스제약 주식의 취득을 결정하고 2022년 12월 13일 청약증거금 5억을 납입하였습니다. 취득예정일은 2023년 3월 31일이고, 잔여인수대금은 11,500백만원입니다. 취득 후 보유주식수는 4,148,955주이며 지분율은 100%입니다.47.3 전환사채 발행후 만기전 사채취득

만기전 취득 사채에 관한 사항	사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일자	2022-01-12

발행방법	국내발행 (사모)

주당 전환가액(원)	3,490

만기일	2025-01-12

사채 취득금액 (천원)	16,324,832

취득한 사채의 권면(전자등록) 총액 (천원)	16,000,000

취득일자	2023-01-23

취득 후 사채의 권면(전자등록) 총액 (천원)	4,000,000

만기전 취득사유	채권자 협의 및 당사의 콜옵션 행사

향후 처리방법	추후 재매각 (이사회에서 결정)

취득자금의 원천	자기자금

사채의 취득방법	장외매수

47.4 전환가액의 조정보고기간 후 시가하락에 의한 전환가액 조정사유가 발생하여 2차례에 걸쳐 전환가액을 조정한 결과는 다음과 같습니다.

구분	제9회차 전환사채

조정에 관한 사항	조정전 전환가액(원)	3,348

조정후 전환가액(원)	2,773

전환가능주식수의 변동	조정전 전환가능주(주)	8,960,573

조정후 전환가능주(주)	10,818,608

47.5 주식매수선택권의 부여회사는 2023년 2월 28일 개최된 임시주주총회에서 주식매수선택권의 부여를 승인받았습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량(주)	가득조건	약정기간	행사가격(원)

제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

47.6 담보의 제공회사는 2023년 2월 27일, 발행한 제9회차 전환사채와 관련하여 발행회사가 인수인에게 부담하는 일체의 채무(상환청구권 등)를 담보하기 위하여, 발행회사가 보유한 (주)카나리아바이오 제3회차 신주인수권부사채 권면총액 금800억원중 일부인 금350억원을 담보로 제공하였습니다.48. 계속기업에 대한 불확실성기말 현재 회사의 유동자산은 418억이며, 유동부채는 1,111억원으로 유동부채가 유동자산을 크게 상회하여 유동비율이 좋지 않은 상태입니다. 하지만, 유동부채 중 특수관계자에게 발행한 전환사채 관련 부채액은 767억원이며 이를 제외한 유동부채액은 345억원으로 유동자산이 유동부채를 73억원정도 상회합니다. 최근 3개월간 영업이익이 발생하고 있으며 공격적인 영업전략, 원가절감등의 체질개선을 통해 재무수치는 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 상기와 같은 상황을 종합하여 볼 때 회사의 유동성은 일정수준 유지될 것으로 생각되며 계속기업에 대한 중요한 불확실성은 없습니다.49. 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 03월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 03월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.