소프트캠프 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
소프트캠프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요

소프트캠프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 소프트캠프 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 삼부골로 26에 소재하고 있습니다. 연결실체는 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(지배회사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 4.13주 부여)로 흡수합병하였습니다.

지배기업의 당기말 보통주 자본금은 2,499,128천원이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주식: 주)

주 주	주식수	금 액	구 분	지분율(%)

배환국	5,141,402	514,140	보통주식	20.57

소프트캠프(주)	1,012,632	101,263	자기주식	4.05

소프트캠프 우리사주조합	243,898	24,390	보통주식	0.98

기타	18,593,352	1,859,335	보통주식	74.40

합 계	24,991,284	2,499,128	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업 종 지배력판단근거 비 고 당기 전기 SOFTCAMP Inc. 90.00 90.00 일본 3월 소프트웨어 개발 의결권과반수보유 자회사 레드펜소프트㈜ 55.06 52.12 한국 12월 소프트웨어 개발 의결권과반수보유 자회사 DNA투자조합 83.33 96.77 한국 12월 투자조합 의결권과반수보유 자회사 당기 중 레드펜소프트(주)와 DNA투자조합의 유상증자에 따라 지분율이 변동 되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업 종 지배력판단근거 비 고 당기 전기 SOFTCAMP Inc. 90.00 90.00 일본 3월 소프트웨어 개발 의결권과반수보유 자회사 레드펜소프트㈜ 52.12 50.00 한국 12월 소프트웨어 개발 의결권과반수보유 자회사 DNA투자조합 96.77 - 한국 12월 투자조합 의결권과반수보유 자회사 전기 중 DNA투자조합이 레드펜소프트(주)의 지분 중 일부를 취득함에 따라 지배기업은 레드펜소프트(주)의 의결권과반수를 보유하게 되었습니다.2) 당기 중 연결범위의 변동은 없으며, 전기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. 전기 중 레드펜소프트㈜의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 연결범위에 포함하였으며, DNA투자조합 설립에 참여하여 96.77%로 지배력을 획득함에 따라 연결범위에 포함하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(가) 당기말 (단위:천원) 종속기업명 비지배지분 비지배지분부채 SOFTCAMP Inc. (55,042) - 레드펜소프트㈜ 203,360 - DNA투자조합 - 57,090 합 계 148,318 57,090 (나) 전기말 (단위:천원) 종속기업명 비지배지분 비지배지분부채 SOFTCAMP Inc. (37,943) - 레드펜소프트㈜ 149,379 - DNA투자조합 - 10,295 합 계 111,436 10,295 4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 SOFTCAMP Inc. 116,659 667,076 (550,417) 457,632 (189,447) (170,988) 레드펜소프트㈜ 410,851 31,027 379,824 249,836 (287,215) (287,215) DNA투자조합 358,665 3,428 355,237 - (3,248) (3,248) 전기> (단위:천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 SOFTCAMP Inc. 315,793 695,221 (379,429) 308,320 (320,509) (302,508) 레드펜소프트㈜ 324,438 11,259 313,179 - (426,540) (426,540) DNA투자조합 310,092 1,607 308,485 - (1,515) (1,515) 5) 부문정보 및 지역에 대한 정보(가) 연결실체는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용관련업을 주요사업으로 하고 있으며 단일의 영업부문을 구성하고 있습니다. (나) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타 금융자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 한 국 18,446,441 18,779,730 2,956,845 2,180,393 일 본 457,632 308,320 13,634 268,848 내부거래 (418,701) (70,661) 128,071 (203,372) 합 계 18,485,372 19,017,389 3,098,550 2,245,869 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 공정가치 측정연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5 (3) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (4) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역 연결실체는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. 소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. 소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 연결실체가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 2) 소프트웨어 유지보수용역연결실체는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 연결실체가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다. (5) 리스 1)연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (6) 외화환산 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 (9) 퇴직급여비용과 해고급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비품 6년 시설장치 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 6년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 금융자산의 공정가치 평가활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 유형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험 (1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 USD 403,812 - JPY 71,816 23,742 CNY 166,687 - EUR 1,655 - 합 계 643,970 23,742 당기말 현재 각 외화에 대한 연결실체의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10%인상시 10%인하시 USD 40,381 (40,381) JPY 4,807 (4,807) CNY 16,669 (16,669) EUR 166 (166) 합 계 62,023 (62,023) (2) 가격위험연결실체의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 3,390,418천원입니다. 당기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세비용차감전순이익 169,521 (169,521) (3) 이자율위험 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금은 5,730,649천원입니다. 당기말 현재 이자율 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순이익 (57,306) 57,306 4.3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결실체는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금성자산 1,791,198 4,175,174 단기금융상품 4,553,389 3,098,504 매출채권(*) 6,783,352 5,680,591 계약자산 1,908,831 2,217,357 기타수취채권(*) 361,994 537,439 파생상품자산 - 8,000 소 계 15,398,764 15,717,065 비유동자산 장기금융상품 1,200 5,600 기타수취채권(*) 300,628 212,839 소 계 301,828 218,439 합 계 15,700,592 15,935,504 (*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다. 4.4 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 428,037 - 428,037 기타지급채무 1,952,290 - 1,952,290 단기차입금 4,330,649 - 4,330,649 장기차입금 - 1,400,000 1,400,000 리스부채 164,520 9,207 173,727 합 계 6,875,496 1,409,207 8,284,703 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 254,993 - 254,993 기타지급채무 2,179,711 - 2,179,711 장기차입금 - 565,324 565,324 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 28,566 - 28,566 합 계 12,463,270 565,324 13,028,594 4.5 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 12,794,327 15,824,217 자본 (B) 11,504,181 16,819,458 부채비율 (A/B) 111.21% 94.08% 5. 금융상품의 범주별 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 1,791,198 - - - 1,791,198 단기금융상품 4,553,389 - - - 4,553,389 매출채권 5,693,813 - - - 5,693,813 계약자산 1,908,831 - - - 1,908,831 기타수취채권(유동) 361,994 - - - 361,994 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,390,418 - - 3,390,418 장기금융상품 1,200 - 1,200 기타수취채권(비유동) 300,628 - - - 300,628 자 산 계 14,611,053 3,390,418 - - 18,001,471 매입채무 - - 428,037 - 428,037 단기차입금 - - 4,330,649 - 4,330,649 장기차입금 - - 1,400,000 - 1,400,000 기타지급채무 - - 1,952,290 - 1,952,290 계약부채 - - 2,324,074 - 2,324,074 리스부채 - - 173,726 - 173,726 부 채 계 - - 10,608,776 - 10,608,776 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,175,174 - - - 4,175,174 단기금융상품 3,098,504 - - - 3,098,504 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,556,552 - 5,556,552 매출채권 4,870,093 - - - 4,870,093 계약자산 2,217,357 - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 537,439 - - - 537,439 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,036,246 - - 2,036,246 장기금융상품 5,600 - 5,600 유동성파생상품자산 - 8,000 - - 8,000 기타수취채권(비유동) 212,839 - - - 212,839 자산 계 15,117,006 7,600,798 - - 22,717,804 매입채무 - - 254,993 - 254,993 유동성전환사채 - - 6,797,794 - 6,797,794 장기차입금 - - 565,324 - 565,324 유동성파생상품부채 - - - 3,520,000 3,520,000 기타지급채무 - - 2,179,711 - 2,179,711 계약부채 - - 312,183 - 312,183 리스부채 - - 28,566 - 28,566 부채 계 - - 10,138,571 3,520,000 13,658,571 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 296,221 199,789 외화관련손익 (8,473) (30,824) 사채상환이익 409,868 - 대손상각비 (565,873) (284,147) 기타의대손상각비 (1,200,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 679,968 65,378 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (75,796) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 31,727 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (560,086) (721,857) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품 평가이익 359,300 548,000 (3) 금융자산의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자 산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식이 있습니다.수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공 채등)이 있습니다.수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품 의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부 채는 시장성없는 지분증권이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 1,596,418 5,606,778 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 8,000 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 3,520,000 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 현금흐름할인법 무위험수익율 3.18% - 할인율 13.48%, 14.12% - 영구성장률 1% - 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익률 - 3.76% 할인률 - 14.28% 변동성 - 37.84% 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익률 - 3.76% 할인률 - 14.28% 변동성 - 37.84% 6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 현금 은행예금 등 1,791,198 4,175,174 단기금융상품 정기예금 등 4,553,389 3,098,504 장기금융상품 정기예금 등 1,200 5,600 합 계 6,345,787 7,279,278 연결실체 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,783,352 (1,089,538) 5,693,814 5,680,591 (810,499) 4,870,092 계약자산 1,908,831 - 1,908,831 2,217,357 - 2,217,357 기타수취채권(유동) 361,994 - 361,994 537,439 - 537,439 기타수취채권(비유동) 300,628 - 300,628 212,839 - 212,839 합 계 9,354,805 (1,089,538) 8,265,267 8,648,226 (810,499) 7,837,727 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 단기대여금 342,800 445,500 미수금 18,986 45,240 미수수익 208 46,699 합 계 361,994 537,439 비유동성: 보증금 300,628 212,839 합 계 300,628 212,839 (3) 당기말과 전기 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 4,130,327 329,184 614,081 774,058 935,702 6,783,352 계약자산 1,908,831 - - - - 1,908,831 기타수취채권(유동) 361,994 - - - - 361,994 기타수취채권(비유동) 300,628 - - - - 300,628 합 계 6,701,780 329,184 614,081 774,058 935,702 9,354,805 (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 3,855,120 262,397 145,666 1,068,074 349,334 5,680,591 계약자산 2,217,357 - - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 537,439 - - - - 537,439 기타수취채권(비유동) 212,839 - - - - 212,839 합 계 6,822,755 262,397 145,666 1,068,074 349,334 8,648,226 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타수취채권 합 계 매출채권 기타수취채권 합 계 기초 금액 810,498 - 810,498 526,351 - 526,351 전입 520,793 1,200,000 1,720,793 284,147 - 284,147 제각 (241,753) (1,200,000) (1,441,753) - - - 기말 금액 1,089,538 - 1,089,538 810,498 - 810,498 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,997 1,922,987 1,053,391 1,943,047 선급비용 209,350 419,374 103,754 424,549 합 계 211,347 2,342,361 1,157,145 2,367,596 9. 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 관계기업 ㈜이알마인드(*1) 732,575 42.89% 1,683,509 - 1,683,509 878,596 관계기업 ㈜율목컨소시엄피에프브이 216,000 21.60% 1,080,000 862,055 1,080,000 921,543 합 계 2,763,509 862,055 2,763,509 1,800,139 (*1) 전기 중 무상증자 및 액면분할로 주식수가 변경되었으며, 당기 중 전액 손상처리되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 레드펜소프트㈜ ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 기초 금액 878,596 921,543 110,706 1,247,615 1,063,189 취득 - - 263,000 - - 대체(*1) - - (352,932) - - 처분 - - - - - 지분법손익(*1) (492,809) (59,488) (20,774) 10,922 (141,646) 손상차손 (385,788) - - (379,941) - 기말 금액 - 862,055 - 878,596 921,543 (*1) 연결실체는 전기 중 추가로 레드펜소프트(주)의 지분 매입으로 지분율이 50%에서 49.76%로 변경되었으며, 기존 주식을 포함하여 총 663,000주를 종속기업투자주식으로 재분류 하였습니다. 또한 전기 중 지배력을 획득하기 이전에 발생한 지분변동액을 지분법손익으로 계상하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 유동자산 54,661 41,933,251 74,847 27,208,763 비유동자산 149,075 - 989,135 - 자산계 203,736 41,933,251 1,063,982 27,208,763 유동부채 293,727 37,942,257 43,629 7,942,361 비유동부채 303,450 - 264,743 15,000,000 부채계 597,177 37,942,257 308,372 22,942,361 자본계 (393,441) 3,990,994 755,610 4,266,402 매출액 85,921 - 1,128,269 - 영업손익 (1,155,404) (272,834) 10,437 (343,632) 당기순손익 (1,149,052) (272,834) 22,436 (340,713) 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 (1,149,052) (272,834) 22,436 (340,713) (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 기말 순자산(A) (393,441) 3 ,990,994 755,610 4,266,402 연결실체 지분율(B) 42.89% 21.60% 42.89% 21.60% 순자산 지분금액(AXB) (168,740) 862,055 324,068 921,543 (+) 미반영 지분법손실 - - - - (+) 영업권 등 168,740 - 554,528 - 기말 장부금액 - 862,055 878,596 921,543 10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 크레딧 셀렉트랩 제4호(SK-805) - - 5,000,000 5,063,163 KB증권_하나신장제일차 ABSTB - - 492,519 493,389 소 계 - - 5,492,519 5,556,552 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 소프트웨어공제조합 33,000 51,504 33,000 50,226 (주)엔키 690,000 1,368,690 690,000 690,000 (주)인포씨드 252,020 176,224 252,020 252,020 (주)자유소프트(*) 294,000 294,000 294,000 294,000 (주)탭엔젤파트너스(*) 500,000 500,000 500,000 500,000 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합(*) 150,000 150,000 50,000 50,000 오라클지역뉴딜벤처펀드(*) 350,000 350,000 200,000 200,000 비엠벤처스6호조합(*) 500,000 500,000 - - 소 계 2,769,020 3,390,418 2,019,020 2,036,246 합 계 2,769,020 3,390,418 7,511,539 7,592,798 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜엔에스엠 14,285 - 14,285 - (*) 비상장주식으로, 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 당 기 7,592,798 2,744,959 (7,551,511) 604,172 3,390,418 전 기 1,834,900 5,692,519 - 65,378 7,592,798 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 취득원가 870,067 887,598 318,991 1,428,300 3,504,955 711,257 795,077 319,923 796,980 2,623,236 감가상각누계액 (414,671) (391,241) (148,273) - (954,185) (245,351) (308,197) (95,906) - (649,453) 정부보조금 - (126,247) - - (126,247) - (138,278) - - (138,278) 합 계 455,396 370,110 170,718 1,428,300 2,424,523 465,906 348,602 224,017 796,980 1,835,505 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기 초 465,906 348,602 224,017 796,980 1,835,505 379,928 275,320 223,025 - 878,273 취 득 158,810 135,564 - 631,320 925,694 222,714 164,583 54,400 796,980 1,238,677 처 분 - (8) - - (8) - (53) - - (53) 감가상각 (169,320) (115,476) (53,038) - (337,834) (136,736) (90,736) (52,485) - (279,957) 기 타 - 1,428 (261) - 1,166 - (512) (923) - (1,435) 합 계 455,396 370,110 170,718 1,428,300 2,424,523 465,906 348,602 224,017 796,980 1,835,505 (3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 소프트웨어 영업권 합 계 산업재산권 소프트웨어 영업권 합 계 취득원가 246,531 219,532 127,948 594,011 224,304 514,049 32,417 770,769 상각누계액 (167,728) (188,987) - (356,715) (142,846) (451,298) - (594,144) 정부보조금 - (1,427) - (1,427) - (2,162) - (2,162) 합 계 78,803 29,118 127,948 235,869 81,458 60,589 32,417 174,463 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 산업재산권 소프트웨어 영업권 합 계 산업재산권 소프트웨어 영업권 합 계 기 초 81,458 60,589 32,417 174,463 122,612 119,204 - 241,815 취 득 36,892 - 95,531 132,424 3,083 - 32,417 35,499 대 체 - - - - - - - - 상 각 (39,548) (31,471) - (71,019) (44,237) (58,615) - (102,851) 합 계 78,802 29,118 127,948 235,869 81,458 60,589 32,417 174,463 (3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 692,194 200,197 892,391 401,506 200,197 601,704 감가상각누계액 (539,501) (200,197) (739,698) (364,611) (189,858) (554,470) 장부금액 152,693 - 152,693 36,895 10,339 47,234 한편, 연결실체는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (2) 당기와 전기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 기초 36,895 10,339 47,234 203,452 52,908 256,360 취득 290,688 - 290,688 - - - 처분 - - - - - - 감가상각비 (174,890) (10,339) (185,229) (166,557) (42,569) (209,127) 기말금액 152,693 - 152,693 36,895 10,339 47,233 (3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 기초 18,388 10,178 28,566 216,865 56,889 273,755 취득 282,679 - 282,679 - - - 종료 - - - - - - 이자비용 인식액 24,365 (3,635) 20,730 6,367 2,276 8,644 상환(현금유출액) (151,705) (6,543) (158,248) (204,845) (48,988) (253,833) 기말금액 173,726 - 173,726 18,388 10,178 28,566 유동성리스부채 164,520 - 164,520 18,388 10,178 28,566 비유동리스부채 9,207 - 9,207 - - - (4) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산의 리스에 대하여 비용으로 인식한 내역과 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기리스 13,573 8,413 소액리스 1,131 2,500 합 계 14,704 10,913 리스부채상환액 158,248 253,833 리스로 인한 총현금유출액 172,952 264,746 14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 954,489 1,149,833 미지급비용 997,802 1,029,878 합 계 1,952,291 2,179,711 15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 7,836 41,215 예수금 153,156 139,133 합 계 160,992 180,348 16. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 4,330,649 - 전환사채 - 6,797,794 비유동 장기차입금 1,400,000 565,324 합 계 5,730,649 7,363,118 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행 현대오토에버동반성장협력대출 2.06 500,000 - 신한은행 기업일반자금대출 5.24 1,000,000 - 신한은행 기업일반자금대출 5.94 500,000 - 우리은행 기업시설일반대출 6.04 1,130,649 - 농협은행 기업일반자금대출 6.00 1,200,000 - 합 계 4,330,649 - (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 우리은행 기업시설자금대출 - 2024.2.28 - 565,324 신한은행 기업일반자금대출 5.94 2026.9.21 400,000 - 국민은행 기업일반자금대출 5.33 2026.9.15 1,000,000 - 합 계 1,400,000 565,324 (4) 당기말과 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 기 말 전환사채(*1) 10,000,000 - - (10,000,000) - 전환권조정 (3,202,206) - 459,375 2,742,832 - 합 계 6,797,794 - 459,375 (7,257,168) - (*1) 2021년 7월 12일에 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 전액을 만기전 조기상환 하였습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 기말 전환사채 10,000,000 75,000 - (75,000) 10,000,000 전환권조정 (3,907,307) - 705,101 - (3,202,206) 합 계 6,092,693 75,000 705,101 (75,000) 6,797,794 (*1) 전기 중 레드펜소프트㈜의 제1회 기명식 전환사채를 발행 및 상환하였습니다. (5) 당기와 전기 중 전환사채의 상환으로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 상 환 기 타 기말 발행가능주식수 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 3,143,666 - (3,143,666) - - (*1) 2021년 7월 12일에 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 전액을 만기전 조기상환 하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 상 환 기 타 기말 발행가능주식수 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 3,143,666 - - - 3,143,666 17. 파생상품 (1) 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다. (2) 파생상품자산연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가이익(손실) 기말 금액 파생상품자산 8,000 - (8,000) - (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가이익(손실) 기말 금액 파생상품자산 1,111,000 - (1,103,000) 8,000 (3) 파생상품부채연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 상환손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 201,000 - (201,000) - - 조기상환청구권 3,319,000 (2,951,700) (237,000) (130,300) - 합 계 3,520,000 (2,951,700) (438,000) (130,300) - (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 상환손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 2,825,000 - (2,624,000) - 201,000 조기상환청구권 2,346,000 - 973,000 - 3,319,000 합 계 5,171,000 - (1,651,000) - 3,520,000 (*)전기 중 파생상품부채는 전액 유동성대체되었습니다. 18. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기 말 유동 연차충당부채 356,632 (2,984) - 353,648 제품보증충당부채 181,185 (33,944) - 147,241 소 계 537,817 (36,928) - 500,889 비유동 복구충당부채 15,606 (499) - 15,106 합 계 553,423 (37,428) - 515,995 (단위:천원) 구 분 기 초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기 말 유동 연차충당부채 370,694 (14,062) - 356,632 제품보증충당부채 188,209 (7,024) - 181,185 소 계 558,903 (21,086) - 537,817 비유동 복구충당부채 15,500 106 - 15,606 합 계 574,403 (20,980) - 553,423 19. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 5,100,553 5,667,420 사외적립자산의 공정가치 (3,714,897) (4,317,508) 재무상태표상 순확정급여부채 1,385,656 1,349,912 (2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 5,667,420 5,416,485 근무원가 908,627 859,473 이자원가 232,909 125,651 과거근무원가 - - 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적가정의 변동 (564,640) 400,892 경험적 조정 - - 급여지급액 (1,143,762) (1,135,081) 기말금액 5,100,553 5,667,420 (3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,317,508 4,368,192 이자수익 239,499 134,548 재측정요소 (84,184) (89,860) 기여금 납부액 319,698 550,000 급여지급액 (1,077,623) (645,372) 기말금액 3,714,897 4,317,508 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 908,627 859,473 과거근무원가 - - 순이자손익 (6,590) (8,896) 합 계 902,037 850,577 (5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.56% 5.35% 임금상승율 5.80% 7.13% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 할인율 (411,308) 472,739 임금상승율 462,779 (410,797) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 연결실체는 당기 중 일부 임직원의 퇴직연금운용제도가 확정급여(DB)형에서 확정기여(DC)형으로 변경됨에 따라, 당기 중 우리은행과 NH투자증권의 확정기여형 퇴직연금운용자산에 1,084,835천원을 불입하였습니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 1,676 46,727 이연법인세 변동액 2,543,789 98,571 법인세추납액 12,080 - 총법인세효과 2,557,545 145,298 자본에 직접 반영된 법인세비용 (119,193) 65,779 법인세비용(수익) 2,438,352 211,076 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,522,396) 860,330 적용세율에 따른 법인세비용 - 174,536 조정사항: 비공제비용 97,789 118,503 법인세추납액 12,080 - 이월세액공제 - 664,041 이연법인세 미인식 효과 2,543,789 170,009 기타 (215,306) (916,013) 법인세비용 2,438,352 211,076 유효세율 - 24.5% (3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 212,373 110,002 공정가치측정금융자산평가손실 15,841 - 공정가치측정금융자산평가이익 (145,714) - 확정급여부채 1,065,333 1,190,158 사외적립자산 (776,414) (906,677) 기타장기종업원급여부채 13,756 12,922 제품보증충당부채 30,773 38,049 연차충당부채 73,912 74,893 복구충당부채 3,157 3,277 사용권자산 (29,850) (5,360) 리스부채 35,236 3,642 파생부채 - 739,200 전환권조정 - (672,463) 대손금 636,318 3,044,584 종속기업투자주식 110,781 530,055 자기주식 106,302 508,623 매도가능증권(이알마인드) 351,850 823,736 지분법이익 - (10,922) 지분법손실 129,626 386,184 단기대여금 147,119 12,692 단기대여금(대손충당금) - 369,490 기타 70,396 42,176 소 계 2,050,795 6,294,261 결손금 353,786 - 이월세액공제 1,913,970 1,913,970 합 계 4,318,551 8,208,231 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (4,318,551) (5,664,442) 이연법인세자산(부채) - 2,543,789 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 480,456 (100,415) 380,040 (490,752) 100,216 (390,536) 주식매수선택권 85,354 (18,778) 66,576 143,449 (34,437) 109,012 합 계 565,810 (119,193) 446,616 (347,303) 65,779 (281,524) 21. 자본금과 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 상법상 자본금 현황 (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 24,991,284 24,991,284 보통주 자본금 2,499,128,400 2,499,128,400 (2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 보통주 보통주 전기초 24,991,284 2,499,128 전기말 24,991,284 2,499,128 당기초 24,991,284 2,499,128 당기말 24,991,284 2,499,128 (3) 자본잉여금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,158,385 15,158,385 감자차익 753,878 753,878 기타자본잉여금 28,886 28,886 합 계 15,941,149 15,941,149 22. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 (1,697,916) (1,764,492) 기타포괄손익누계액 (223,815) (620,469) 합 계 (1,921,730) (2,384,961) (2) 자본조정 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (1,986,113) (1,986,113) 주식매입선택권 288,197 221,621 합 계 (1,697,916) (1,764,492) (*1) 당기말 현재 연결실체는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 1,012,632주(평균 매입단가: 1,961원)를 취득하여 보유하고 있습니다. (3) 기타포괄손익누계액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여재측정요소 (232,198) (612,239) 해외사업환산손익 8,383 (8,230) 합 계 (223,815) (620,469) 23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 설립ㆍ기술ㆍ영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 합 계 권리부여일 2020-11-16 2021-03-29 2022-04-29 2023-11-15 약정용역제공기간종료일 2022-11-16 2023-03-29 2024-04-29 2025-11-14 행사가능기간종료일 2025-11-15 2026-03-28 2027-04-28 2028-11-14 부여일현재주가(종가) 4,150 3,030 2,335 1,478 - 행사가격(원) 3,335 3,045 2,460 1,450 - 기대행사기간(년) 3 3 3 3 - 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% 31.95% - 주식매수선택권 가치(주당) 1,164 806 935 525 - 부여주식수(기명식 보통주식) 33,700 276,000 130,000 158,000 597,700 스탁옵션가치 39,227 222,456 121,550 82,950 466,183 주식기준보상 인식액 39,227 222,456 101,736 5,333 368,752 차기이월 주식기준보상액 - - 19,814 77,617 97,431 (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주식 449,700 417,000 부여 158,000 150,000 소멸 (10,000) 117,300 행사 - - 기말 잔여주식 597,700 449,700 (3) 연결실체는 기말 현재 주식매수선택권 288,197천원을 인식하여 자본조정에 계상하고 있습니다. (4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 39,227 203,044 41,127 - 283,398 당기에 인식한 보상비용 - 19,412 60,608 5,333 85,354 당기까지 인식한 보상비용 39,227 222,456 101,736 5,333 368,752 당기 이후에 인식할 보상비용 - - 19,814 77,617 97,431 (5) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 산정방법 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 권리부여일의 종가 4,150 3,030 2,335 1,478 행사가격 3,335 3,045 2,460 1,450 무위험이자율 1.30% 1.54% 3.17% 3.76% 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% 31.95% 24. 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,162,684) 652,705 25. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 소프트웨어의 판매 등 535,501 675,468 소 계 535,501 675,468 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소프트웨어 판매 및 설치용역 10,465,500 11,512,427 유지보수용역 7,484,371 6,829,494 소 계 17,949,871 18,341,921 합 계 18,485,372 19,017,389 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 판매 및 설치용역 907,457 428,713 유지보수용역(1년 이내) 596,669 284,054 유지보수용역(1년 초과) 269,141 286,526 합 계 1,773,267 999,293 (3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 소프트웨어 판매 및 설치용역 1,485,208 2,037,886 유지보수용역 423,623 179,470 소 계 1,908,831 2,217,356 계약부채 소프트웨어 판매 및 설치용역 2,082,192 690 유지보수용역 241,882 311,493 소 계 2,324,074 312,183 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형단일 보고부문인 소프트웨어개발 및 정보처리 관련 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 2) 지역에 대한 정보주석1참조 3) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기의 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 A사 1,677,719 2,664,356 B사 2,356,202 1,326,037 26. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 소모품사용 940,459 262,082 급여 6,654,748 6,326,511 퇴직급여 613,081 600,532 복리후생비 1,248,829 1,103,567 여비교통비 434,465 417,114 접대비 488,681 515,877 임차료 112,254 30,933 감가상각 및 무형자산상각 594,082 591,935 경상개발비 3,352,405 3,250,319 수도광열비 119,655 109,631 외주용역비 2,514,183 1,068,871 지급수수료 1,838,931 1,662,517 용역개발비 - 99,000 기타 2,142,147 1,636,590 합 계(*) 21,053,920 17,675,479 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,094,990 3,937,807 퇴직급여 394,210 457,356 대손상각비 520,793 284,147 복리후생비 935,794 833,637 여비교통비 255,190 246,222 접대비 488,681 515,877 통신비 55,662 48,708 수도광열비 119,655 109,631 세금과공과 166,353 138,871 감가상각비_유형자산 337,834 279,957 감가상각비_사용권자산 185,229 209,127 지급임차료 112,254 30,933 수선비 14,900 - 보험료 149,456 126,971 차량유지비 80,379 99,666 경상연구개발비 3,352,405 3,250,319 교육훈련비 7,627 13,346 도서인쇄비 17,194 13,201 회의비 80,581 71,199 소모품비 139,297 83,972 지급수수료 1,395,778 1,291,536 용역개발비 - 99,000 광고선전비 623,411 466,364 무형자산상각비 71,019 102,851 주식보상비용 140,897 143,449 협회비 39,750 56,050 합 계 13,779,340 12,910,199 28. 금융수익과 금융비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 296,221 199,789 외환차익 4,319 13,627 외화환산이익 3,028 102 사채상환이익 409,868 - 파생상품평가이익 359,300 548,000 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 31,727 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 679,968 65,378 합 계 1,784,431 826,896 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 560,086 721,857 외환차손 9,056 5,783 외화환산손실 6,763 38,770 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 75,796 - 관계기업투자주식손상차손 385,788 379,941 합 계 1,037,489 1,146,351 (3) 당기와 전기의 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당 기 전 기 (주)이알마인드 (492,809) 10,922 (주)율목컨소시엄피에프브이 (59,488) (141,646) 레드펜소프트(주) - (20,774) 합 계 (552,297) (151,498) (*) 전기 중 레드펜소프트(주)에 대한 지배력을 획득하기 이전에 발생한 지분변동액을 지분법손익으로 계상하였습니다. 29. 기타수익과 기타비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 - 300 잡이익 64,006 36,797 합 계 64,006 37,097 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 8 53 기타의대손상각비 1,200,000 - 기부금 12,000 47,500 잡손실 491 170 합 계 1,212,499 47,723 30. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주 당기순이익(손실) (5,815,389,459) 885,547,174 가중평균 유통보통주식수 23,978,652 23,978,652 기본주당순이익(손실) (243) 37 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 A. 기초주식 적수 9,121,818,660 9,121,818,660 B. 증자주식 적수 - - C. 자기주식 적수 369,610,680 369,610,680 D. 총적수(A+B-C) 8,752,207,980 8,752,207,980 가중평균주식수(D/365) 23,978,652 23,978,652 (2) 희석주당순손익연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본 주당순이익과 희석주당순이익은 동일 합니다.(3) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 2022년11월16일~2025년11월15일 33,700 주식매수선택권 2023년03월29일~2026년03월28일 276,000 주식매수선택권 2024년04월29일~2027년04월28일 130,000 주식매수선택권 2025년11월14일~2028년11월14일 158,000 합 계 597,700 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (5,960,748) 649,254 조정항목: 5,635,637 2,553,490 법인세비용 2,438,352 211,076 퇴직급여 958,161 850,577 감가상각비 337,834 279,957 무형자산상각비 71,019 102,851 사용권자산상각비 185,229 209,127 외화환산손실 6,763 38,770 대손상각비 520,793 284,147 기타의대손상각비 1,200,000 - 유형자산처분손실 8 53 이자비용 560,086 721,857 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 75,796 - 관계기업투자주식손상차손 385,788 379,941 주식보상비용 157,569 143,449 지분법평가손실 552,297 162,420 기타비용 (33,945) (7,024) 파생상품평가이익 (359,300) (548,000) 외화환산이익 (3,028) (102) 사채상환이익 (409,868) - 지분법이익 - (10,922) 이자수익 (296,221) (199,309) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (31,727) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (679,968) (65,378) 운전자본의 변동: 232,884 (2,715,960) 매출채권의 감소(증가) (1,381,950) 1,190,382 계약자산의 감소(증가) 308,525 (466,107) 기타수취채권의 감소(증가) 26,426 (4,498) 기타자산의 증가 (249,240) (1,100,959) 매입채무의 증가(감소) 215,885 (618,992) 계약부채의 증가(감소) 2,011,891 (68,669) 기타지급채무의 감소 (226,369) (439,228) 유동성충당부채의 감소 (2,984) (14,062) 기타부채의 감소 (27,339) (151,991) 사외적립자산의 감소 701,801 93,245 퇴직금의 지급 (1,143,762) (1,135,081) 영업으로부터 창출된 현금 (92,226) 486,784 (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기대여금의 단기대여금 대체 - 91,000 파생상품자산의 유동성 대체 - 8,000 파생상품부채의 유동성 대체 - 3,520,000 전환사채의 유동성 대체 - 6,797,794 장기차입금의 단기차입금 대체 1,130,649 - 합 계 1,130,649 10,416,794 (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 평가손익 기타변동 당기말 당기손익 기타포괄손익 리스부채 28,566 (158,247) 24,365 - 279,043 173,726 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 평가손익 기타변동 기 말 당기손익 기타포괄손익 리스부채 273,755 (253,833) 8,644 - - 28,566 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 관계기업 ㈜율목컨소시엄피에프브이 ㈜율목컨소시엄피에프브이 한국 ㈜이알마인드 ㈜이알마인드 당기손익-공정가치측정금융자산 ㈜자유소프트(*1) ㈜자유소프트(*1) 한국 (*1) 연결실체가 전환상환우선주를 24.42% 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당 기 전 기 공동기업 레드펜소프트(주)(*1) 수익 수입임대료 - 300 비용 지분법손실 - 20,774 관계기업 ㈜이알마인드 수익 지분법이익 - 10,922 비용 지분법손실 492,809 - 용역개발비 - 79,000 외주용역비 900,000 - 관계기업투자증권손상차손 385,788 379,941 기타의대손상각비 1,200,000 - 자산구입 비품 26,700 34,383 (주)율목컨소시엄피에프브이 비용 지분법손실 59,488 141,646 당기손익-공정가치측정금융자산 ㈜자유소프트 비용 원재료비 70,217 845 지급수수료 69,505 32,043 (*1)전기 중 연결실체에 포함되기 전까지 발생한 것입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기 초 대 체 대 여 회 수 기 말 기타 임직원 445,500 - - (102,700) 342,800 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기 초 대 체 대 여 회 수 기 말 기타 임직원 208,000 - 445,500 (208,000) 445,500 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 공동기업 레드펜소프트(주) 유상증자참여 - 263,000 (*)전기 중 연결실체에 포함되기 전까지 발생한 것이며, 전기 중 지배력을 획득하기 이전에 발생한 지분변동액 20,775천원을 지분법손실으로 계상하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 단기대여금 장기선급금 선급금 장기선급비용 외상매입금 미지급금 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - 1,804,000 - - - - ㈜이알마인드 - - - - - - 기타 ㈜자유소프트 - - - 98,451 - - 임직원 342,800 - - - - - 합 계 342,800 1,804,000 - 98,451 - - (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 단기대여금 장기선급금 선급금 장기선급비용 외상매입금 미지급금 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - 1,804,000 - - - - ㈜이알마인드 - - 900,000 - - - 기타 ㈜자유소프트 - - - 167,957 930 10,000 ㈜엔키 - - - - - - 임직원 445,500 - - - - - 합 계 445,500 1,804,000 900,000 167,957 930 10,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 796,850 923,805 퇴직급여 26,677 136,420 주식매수선택권 21,747 176,718 기타장기종업원급여 281 581 합 계 845,555 1,237,524 33. 우발부채와 약정사항 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 사 용 액 신한은행 종합통장대출 240,000 - 신한은행 일반자금대출 1,900,000 1,900,000 국민은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 농협은행 일반자금대출 1,200,000 1,200,000 농협은행 일반자금대출 200,000 - 우리은행 시설자금대출 1,130,649 1,130,649 기업은행 현대오토에버동반성장협력대출 500,000 500,000 합계 6,170,649 5,730,649 (2) 당기말 현재 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 제공처 제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 51,504 51,504 소프트웨어공제조합 이행보증관련 출자증권 담보제공 건설중인자산 1,356,700 1,328,300 우리은행 차입금 담보제공 합 계 1,408,204 1,379,804 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 사 유 보증금액 관련 차입금 담보권자 서울보증보험 계약이행보증 등 697,117 - - 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 690,013 - - 은일종합건설㈜ 차입금 담보제공 1,356,700 1,130,649 우리은행 ㈜디어반 기술신용보증기금 기술보증 대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 합 계 3,743,830 2,130,649 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 8 기 2023.12.31 현재 제 7 기 2022.12.31 현재 제 6 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 14,087,653,179 21,060,644,743 21,058,021,607 현금및현금성자산 1,296,026,560 3,834,838,772 3,498,296,148 당기손익-공정가치측정금융자산 5,556,551,868 0 단기금융상품 4,553,389,101 3,000,000,000 8,500,000,000 매출채권 5,709,453,997 4,895,048,001 6,344,567,719 유동계약자산 1,908,831,409 2,217,356,867 1,751,249,643 기타수취채권 348,767,574 493,684,655 523,912,825 기타유동자산 203,828,698 1,055,164,580 439,995,272 당기법인세자산 67,355,840 0 0 유동파생상품자산 0 8,000,000 0 비유동자산 9,985,327,408 11,355,821,375 12,511,894,781 장기금융상품 1,200,000 835,327,714 당기손익-공정가치측정금융자산 3,390,418,188 2,036,246,092 1,834,900,440 관계기업에 대한 투자자산 1,299,579,836 2,229,307,579 2,421,510,213 비유동파생상품자산 0 0 1,111,000,000 유형자산 2,414,616,193 1,819,452,131 857,280,343 영업권 이외의 무형자산 106,233,376 142,046,846 241,815,382 사용권자산 142,823,813 25,522,575 221,322,438 기타수취채권 293,171,780 193,371,348 369,429,423 이연법인세자산 0 2,543,788,978 2,642,359,940 기타비유동자산 2,337,284,222 2,366,085,826 1,976,948,888 자산총계 24,072,980,587 32,416,466,118 33,569,916,388 부채 유동부채 9,957,767,272 13,756,020,819 4,718,998,659 단기매입채무 519,875,161 257,071,956 855,750,369 기타지급채무 1,988,811,508 2,171,227,754 2,484,637,752 유동 차입금 4,330,648,960 0 0 유동계약부채 2,324,074,285 312,182,871 380,851,587 유동 리스부채 159,385,014 17,343,622 225,475,265 당기법인세부채 0 10,752,595 1,924,513 유동충당부채 500,888,984 537,817,237 558,903,323 기타 유동부채 134,083,360 131,831,152 211,455,850 유동성전환사채 0 6,797,793,632 0 유동파생상품부채 0 3,520,000,000 0 비유동부채 2,872,518,051 1,992,375,766 12,424,733,466 퇴직급여부채 1,382,388,682 1,349,911,912 1,048,292,538 장기차입금 1,400,000,000 565,324,480 0 전환사채 0 0 6,092,692,962 비유동파생상품부채 0 0 5,171,000,000 기타장기종업원급여부채 65,816,472 61,533,652 79,904,259 비유동 리스부채 9,206,524 0 17,343,621 비유동충당부채 15,106,373 15,605,722 15,500,086 부채총계 12,830,285,323 15,748,396,585 17,143,732,125 자본 자본금 2,499,128,400 2,499,128,400 2,499,128,400 자본잉여금 15,912,262,385 15,912,262,385 15,912,262,385 기타자본구성요소 (1,697,915,559) (1,764,491,882) (1,873,504,103) 기타포괄손익누계액 (232,198,223) (612,238,607) (221,702,322) 이익잉여금(결손금) (5,238,581,739) 633,409,237 109,999,903 자본총계 11,242,695,264 16,668,069,533 16,426,184,263 자본과부채총계 24,072,980,587 32,416,466,118 33,569,916,388 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 수익(매출액) 18,196,604,534 18,779,729,548 20,292,126,796 매출원가 7,414,542,573 4,761,675,570 5,873,857,670 매출총이익 10,782,061,961 14,018,053,978 14,418,269,126 판매비와관리비 13,095,908,564 12,190,913,155 13,011,103,569 영업이익(손실) (2,313,846,603) 1,827,140,823 1,407,165,557 금융수익 1,775,431,140 822,255,748 409,950,120 금융원가 1,034,788,159 1,137,521,644 730,138,730 기타이익 63,111,127 26,031,174 7,463,713 기타손실 1,212,285,051 429,929,565 81,250,703 지분법손익 712,938,069 375,261,157 248,851,492 법인세비용차감전순이익(손실) (3,435,315,615) 732,715,379 764,338,465 법인세비용(수익) (2,436,675,361) 209,306,045 654,338,562 당기순이익(손실) (5,871,990,976) 523,409,334 109,999,903 기타포괄손익 380,040,384 (390,536,285) 64,622,446 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 380,040,384 (390,536,285) 64,622,446 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 380,040,384 (390,536,285) 64,622,446 총포괄손익 (5,491,950,592) 132,873,049 174,622,349 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (245) 22 5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (245) 22 5 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 2,499,128,400 18,092,663,829 (1,983,423,818) (286,324,768) (2,180,401,444) 16,141,642,199 당기순이익(손실) 0 0 0 0 109,999,903 109,999,903 기타포괄손익 0 0 0 64,622,446 0 64,622,446 주식매입선택권 0 0 109,919,715 0 0 109,919,715 결손보전 0 (2,180,401,444) 0 0 2,180,401,444 0 2021.12.31 (기말자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,873,504,103) (221,702,322) 109,999,903 16,426,184,263 2022.01.01 (기초자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,873,504,103) (221,702,322) 109,999,903 16,426,184,263 당기순이익(손실) 0 0 0 0 523,409,334 523,409,334 기타포괄손익 0 0 0 (390,536,285) 0 (390,536,285) 주식매입선택권 0 0 109,012,221 109,012,221 결손보전 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,764,491,882) (612,238,607) 633,409,237 16,668,069,533 2023.01.01 (기초자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,764,491,882) (612,238,607) 633,409,237 16,668,069,533 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,871,990,976) (5,871,990,976) 기타포괄손익 0 0 0 380,040,384 0 380,040,384 주식매입선택권 0 0 66,576,323 0 0 0 결손보전 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,697,915,559) (232,198,223) (5,238,581,739) 11,242,695,264 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 270,408,489 1,243,693,248 1,432,450,093 당기순이익(손실) (5,871,990,976) 523,409,334 109,999,903 당기순이익조정을 위한 가감 5,704,779,080 3,168,553,615 3,065,648,854 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 245,157,616 (2,622,659,640) (1,809,580,086) 이자수취 329,312,320 208,392,081 48,837,140 이자지급(영업) (29,989,649) 0 (119,178) 법인세환급(납부) (106,859,902) (34,002,142) 17,663,460 투자활동현금흐름 2,177,615,422 (1,239,179,175) (11,626,425,510) 단기금융상품의 처분 31,805,779,407 14,982,804,796 2,000,000,000 단기대여금의 처분 102,700,000 46,000,000 348,852,000 장기금융상품의 처분 0 1,012,464,665 0 당기손익인식금융자산의 처분 7,583,237,978 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 71,000,000 26,000,000 차량운반구의 처분 0 0 30,454,545 임차보증금의 감소 18,586,000 15,490,000 220,640,000 단기금융상품의 취득 (33,359,168,508) (9,482,804,796) (9,500,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 0 (354,500,000) 0 장기금융상품의 취득 (1,200,000) 0 (835,327,714) 당기손익인식금융자산의 취득 (2,744,958,905) (5,692,519,179) (1,985,940,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (168,998,000) (563,000,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (1,200,000,000) 기타선급금의 증가 23,627,075 (35,121,067) 0 차량운반구의 취득 (158,809,961) (222,713,841) (251,713,266) 사무용비품의 취득 (133,557,904) (161,817,153) (68,736,789) 기타유형자산의 취득 0 (54,400,000) (243,599,546) 건설중인자산의 취득 (631,320,000) (796,980,000) 0 컴퓨터소프트웨어의 취득 0 0 (12,852,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (35,301,760) (3,082,600) (12,512,740) 임차보증금의 증가 (123,000,000) 0 (141,690,000) 재무활동현금흐름 (4,986,836,123) 332,028,551 9,730,795,374 전환사채의 증가 0 0 10,000,000,000 단기차입금의 증가 3,200,000,000 0 0 장기차입금의 증가 1,965,324,480 565,324,480 0 리스부채의 상환 152,160,603 233,295,929 269,204,626 전환사채의 감소 (10,000,000,000) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,538,812,212) 336,542,624 (463,180,043) 기초현금및현금성자산 3,834,838,772 3,498,296,148 3,961,476,191 기말현금및현금성자산 1,296,026,560 3,834,838,772 3,498,296,148 5. 재무제표 주석 제 8(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 7(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소프트캠프 주식회사 1. 일반적인 사항 소프트캠프 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 삼부골로 26에 소재하고 있습니다.당사는 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(당사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 4.13주 부여)로 흡수합병하였습니다. 당사의 당기말 보통주 자본금은 2,499,128천원이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주식: 주) 주 주 주식수 금 액 구 분 지분율(%) 배환국 5,141,402 514,140 보통주식 20.57 소프트캠프(주) 1,012,632 101,263 자기주식 4.05 소프트캠프 우리사주조합 243,898 24,390 보통주식 0.98 기타 18,593,352 1,859,335 보통주식 74.40 합 계 24,991,284 2,499,128 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 공정가치 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5 (3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 1) 종속기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사는 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 최초에 거래원가를 포함하여원가로 인식하고, 취득 후에는 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (5) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역 당사는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. 소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. 소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 2) 소프트웨어 유지보수용역당사는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 당사가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다. (6) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 (10) 퇴직급여비용과 해고급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비품 6년 시설장치 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 6년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 금융자산의 공정가치 평가활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 유형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험(1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 USD 403,812 - JPY 46,263 23,742 CNY 166,687 - EUR 1,655 - 합 계 618,417 23,742 당기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 인상시 10% 인하시 USD 40,381 (40,381) JPY 2,252 (2,252) CNY 16,669 (16,669) EUR 166 (166) 합계 59,468 (59,468) (2) 가격위험당사의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 3,390,418천원 입니다. 당기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세비용차감전순이익 169,521 (169,521) (3) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금은 5,730,649천원입니다. 당기말 현재 이자율 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순이익 (57,306) 57,306 4.3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금성자산 1,296,027 3,834,839 단기금융상품 4,553,389 3,000,000 매출채권(*) 6,827,803 5,508,874 계약자산 1,908,831 2,217,357 기타수취채권(*) 348,768 493,685 파생상품자산 - 8,000 소 계 14,934,818 15,062,755 비유동자산 장기금융상품 1,200 - 기타수취채권(*) 293,172 193,371 소 계 294,372 193,371 합 계 15,229,190 15,256,125 (*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다. 4.4 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 519,875 - 519,875 기타지급채무 1,988,812 - 1,988,812 단기차입금 4,330,649 - 4,330,649 장기차입금 - 1,400,000 1,400,000 리스부채 159,385 9,207 168,592 합 계 6,998,721 1,409,207 8,407,928 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 257,072 - 257,072 기타지급채무 2,171,228 - 2,171,228 장기차입금 - 565,324 565,324 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 17,344 - 17,344 합 계 12,445,644 565,324 13,010,968 4.5 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 12,830,285 15,748,397 자본 (B) 11,242,695 16,668,070 부채비율 (A/B) 114.12% 94.48% 5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 1,296,027 - - - 1,296,027 단기금융상품 4,553,389 - - - 4,553,389 매출채권 5,709,454 - - - 5,709,454 계약자산 1,908,831 - - - 1,908,831 기타수취채권(유동) 348,768 - - - 348,768 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,390,418 - - 3,390,418 장기금융상품 1,200 - - - 1,200 기타수취채권(비유동) 293,172 - - - 293,172 자산 계 14,110,841 3,390,418 - - 17,501,259 매입채무 - - 519,875 - 519,875 단기차입금 - - 4,330,649 - 4,330,649 장기차입금 - - 1,400,000 - 1,400,000 기타지급채무 - - 1,988,812 - 1,988,812 계약부채 - - 2,324,074 - 2,324,074 리스부채 - - 168,592 - 168,592 부채 계 - - 10,732,002 - 10,732,002 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 3,834,839 - - - 3,834,839 단기금융상품 3,000,000 - - - 3,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,556,552 - - 5,556,552 매출채권 4,895,048 - - - 4,895,048 계약자산 2,217,357 - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 493,685 - - - 493,685 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,036,246 - - 2,036,246 유동성파생상품자산 - 8,000 - - 8,000 기타수취채권(비유동) 193,371 - - - 193,371 자산 계 14,634,300 7,600,798 - - 22,235,098 매입채무 - - 257,072 - 257,072 장기차입금 - - 565,324 - 565,324 유동성전환사채 - - 6,797,794 - 6,797,794 유동성파생상품부채 - - - 3,520,000 3,520,000 기타지급채무 - - 2,171,228 - 2,171,228 계약부채 - - 312,183 - 312,183 리스부채 - - 17,344 - 17,344 부채 계 - - 10,120,945 3,520,000 13,640,945 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 287,221 195,148 외화관련손익 (8,451) (30,824) 사채상환이익 409,868 - 대손상각비 (504,524) (319,278) 기타의대손상각비 (1,200,000) (369,490) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 679,968 65,378 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (75,796) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 31,727 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (557,407) (713,027) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 359,300 548,000 (3) 금융자산의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자 산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식이 있습니다.수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공 채등)이 있습니다.수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품 의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부 채는 시장성없는 지분증권이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수 준 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 1,596,418 5,606,778 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 8,000 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 3,520,000 2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 현금흐름할인법 무위험수익율 3.18% - 할인율 13.48%, 14.12% - 영구성장률 1% - 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익률 - 3.76% 할인률 - 14.28% 변동성 - 37.84% 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익률 - 3.76% 할인률 - 14.28% 변동성 - 37.84% 6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 현금 은행예금 등 1,296,027 3,834,839 단기금융상품 정기예금 등 4,553,389 3,000,000 장기금융상품 정기예금 등 1,200 - 합 계 5,850,616 6,834,839 당사 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,827,803 (1,118,349) 5,709,454 5,508,874 (613,826) 4,895,048 계약자산 1,908,831 - 1,908,831 2,217,357 - 2,217,357 기타수취채권(유동) 348,768 - 348,768 493,685 - 493,685 기타수취채권(비유동) 293,172 - 293,172 193,371 - 193,371 합 계 9,378,574 (1,118,349) 8,260,225 8,413,287 (613,826) 7,799,461 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 단기대여금 342,800 445,500 미수금 5,760 1,729 미수수익 208 46,455 합 계 348,768 493,684 비유동성: 보증금 293,172 193,371 합 계 293,172 193,371 (3) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 4,174,778 329,184 614,081 774,058 935,702 6,827,803 계약자산 1,908,831 - - - - 1,908,831 기타수취채권(유동) 348,768 - - - - 348,768 기타수취채권(비유동) 293,172 - - - - 293,172 합 계 6,725,549 329,184 614,081 774,058 935,702 9,378,574 (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 3,683,402 262,397 145,666 1,068,074 349,334 5,508,873 계약자산 2,217,357 - - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 493,685 - - - - 493,685 기타수취채권(비유동) 193,371 - - - - 193,371 합 계 6,587,815 262,397 145,666 1,068,074 349,334 8,413,286 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타수취채권 합 계 매출채권 기타수취채권 합 계 기초 금액 613,826 - 613,826 294,547 202,418 496,965 전입 504,524 1,200,000 1,704,524 319,278 369,490 688,768 제각 - (1,200,000) (1,200,000) - (571,908) (571,908) 기말 금액 1,118,350 - 1,118,350 613,825 - 613,825 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,929 1,917,910 953,391 1,941,537 선급비용 201,900 419,374 101,773 424,549 합 계 203,829 2,337,284 1,055,164 2,366,086 9. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 SOFTCAMP Inc. 1,029,325 90.00% 530,055 - 530,055 - 종속기업 레드펜소프트(주)(*1) 663,000 50.42% 631,998 141,495 463,000 130,634 종속기업 DNA투자조합(*2) 300 83.33% 300,000 296,031 300,000 298,534 관계기업 (주)이알마인드(*3) 732,575 42.89% 1,683,509 - 1,683,509 878,596 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 216,000 21.60% 1,080,000 862,055 1,080,000 921,543 합 계 4,225,562 1,299,581 4,056,564 2,229,307 (*1) 전기 중 유상증자를 통한 추가 지분취득으로 종속기업으로 변동되었으며, 당기 중 주식 84,499주를 추가 취득하여 지분율이 50.42%로 변동되었습니다.(*2) 전기 중 지배력을 획득함에 따라 종속기업이 되었습니다.(*3) 전기 중 무상증자 및 액면분할로 주식수가 변경되었으며, 당기 중 전액 손상처리되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 합 계 기초 금액 - 130,634 298,534 878,596 921,543 2,229,307 취득 - 168,998 - - - 168,998 대체 - - - - - - 지분법손익 - (158,138) (2,503) (492,809) (59,488) (712,938) 손상차손 - - - (385,788) - (385,788) 기말 금액 - 141,495 296,031 - 862,055 1,299,580 (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 합 계 기초 금액 - 110,706 - 1,247,615 1,063,189 2,421,510 취득 - 263,000 300,000 - - 563,000 대체 - - - - - - 지분법손익 - (243,072) (1,466) 10,922 (141,646) (375,261) 손상차손 - - - (379,941) - (379,941) 기말 금액 - 130,634 298,534 878,596 921,543 2,229,308 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 유동자산 93,157 400,480 193,665 54,661 41,933,251 비유동자산 23,502 10,371 165,000 149,075 - 자산계 116,659 410,851 358,665 203,736 41,933,251 유동부채 95,168 27,759 3,428 293,727 37,942,257 비유동부채 571,908 3,268 - 303,450 - 부채계 667,076 31,027 3,428 597,177 37,942,257 자본계 (550,417) 379,824 355,237 (393,441) 3,990,994 매출액 457,632 249,836 - 85,921 - 영업손익 (179,340) (292,525) (3,248) (1,155,404) (272,834) 당기순손익 (189,447) (287,215) (3,248) (1,149,052) (272,834) 기타포괄손익 18,459 - - - - 총포괄손익 (170,988) (287,215) (3,248) (1,149,052) (272,834) 상기 재무정보는 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 유동자산 25,233 314,868 245,092 74,847 27,208,763 비유동자산 290,560 9,569 65,000 989,135 - 자산계 315,793 324,438 310,092 1,063,982 27,208,763 유동부채 123,313 11,259 1,607 43,629 7,942,361 비유동부채 571,908 - - 264,743 15,000,000 부채계 695,221 11,259 1,607 308,372 22,942,361 자본계 (379,429) 313,179 308,485 755,610 4,266,402 매출액 308,320 - - 1,128,269 - 영업손익 (321,821) (430,849) (1,519) 10,437 (343,632) 당기순손익 (320,509) (468,089) (1,515) 22,436 (340,713) 기타포괄손익 18,001 - - - - 총포괄손익 (302,508) (468,089) (1,515) 22,436 (340,713) 상기 재무정보는 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주)(*) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 기말 순자산(A) (550,417) 379,824 355,237 (393,441) 3 ,990,994 당사 지분율(B) 90.00% 55.06% 83.33% 42.89% 21.60% 순자산 지분금액(AXB) (495,375) 209,131 296,019 (168,740) 862,055 (-) 내부거래효과 제거 - - - - - (+) 미반영 지분법손실 495,375 - - - - (+) 영업권 등 - (67,636) 12 168,740 - 기말 장부금액 - 141,495 296,031 - 862,055 (*)레드펜소프트(주)의 지분율(55.06%)에는 DNA투자조합이 투자한 레드펜소프트(주)의 지분이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주)(*) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 기말 순자산(A) (379,429) 313,179 308,485 755,610 4,266,402 당사 지분율(B) 90.00% 52.12% 96.77% 42.89% 21.60% 순자산 지분금액(AXB) (341,486) 163,218 298,534 324,068 921,543 (-) 내부거래효과 제거 (235,788) - - - - (+) 미반영 지분법손실 577,274 - - - - (+) 영업권 등 - (32,583) - 554,528 - 기말 장부금액 - 130,634 298,534 878,596 921,543 (*)레드펜소프트(주)의 지분율(52.12%)에는 DNA투자조합이 투자한 레드펜소프트(주)의 지분이 포함되어 있습니다. 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 크레딧 셀렉트랩 제4호(SK-805) - - 5,000,000 5,063,163 KB증권_하나신장제일차 ABSTB - - 492,519 493,389 소 계 - - 5,492,519 5,556,552 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 소프트웨어공제조합 33,000 51,504 33,000 50,226 (주)엔키 690,000 1,368,690 690,000 690,000 (주)인포씨드 252,020 176,224 252,020 252,020 (주)자유소프트(*) 294,000 294,000 294,000 294,000 탭ESG투자조합(*) 500,000 500,000 500,000 500,000 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합(*) 150,000 150,000 50,000 50,000 오라클지역뉴딜벤처펀드(*) 350,000 350,000 200,000 200,000 비엠벤처스6호조합(*) 500,000 500,000 - - 소 계 2,769,020 3,390,418 2,019,020 2,036,246 합 계 2,769,020 3,390,418 7,511,539 7,592,798 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주)엔에스엠 14,285 - 14,285 - (*) 비상장주식으로, 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 7,592,798 2,744,959 (7,551,511) 604,172 3,390,418 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,834,900 5,692,519 - 65,378 7,592,798 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 취득원가 870,067 873,325 298,000 1,428,300 3,469,691 711,257 781,182 298,000 796,980 2,587,418 감가상각누계액 (414,671) (385,855) (128,302) - (928,828) (245,351) (305,503) (78,834) - (629,688) 정부보조금 - (126,247) - - (126,247) - (138,278) - - (138,278) 합 계 455,396 361,223 169,698 1,428,300 2,414,616 465,906 337,401 219,166 796,980 1,819,452 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기 초 465,906 337,401 219,166 796,980 1,819,452 379,928 263,871 213,481 - 857,280 취 득 158,810 133,558 - 631,320 923,688 222,714 161,817 54,400 796,980 1,235,911 처 분 - (8) - - (8) - (53) - - (53) 감가상각비 (169,321) (109,728) (49,468) - (328,516) (136,736) (88,234) (48,715) - (273,686) 합 계 455,395 361,223 169,698 1,428,300 2,414,616 465,906 337,401 219,166 796,980 1,819,452 (3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 244,966 219,532 464,498 224,304 514,049 738,353 상각누계액 (167,851) (188,987) (356,838) (142,846) (451,298) (594,144) 정부보조금 - (1,427) (1,427) - (2,162) (2,162) 합 계 77,115 29,118 106,233 81,458 60,589 142,047 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 기 초 81,458 60,589 142,047 122,612 119,204 241,815 취 득 35,301 - 35,301 3,083 - 3,083 대 체 - - - - - - 상 각 (39,399) (31,471) (70,870) (44,237) (58,615) (102,851) 처 분(*1) (245) - (245) - - - 합 계 77,115 29,118 106,233 81,458 60,589 142,047 (*1) 당기 중 레드펜소프트의 상표권을 레드펜소프트(주)에 무상이전 하였습니다. (3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 619,135 200,197 819,332 감가상각누계액 (476,311) (200,197) (676,508) 장부금액 142,824 - 142,824 회사는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 328,447 200,197 528,644 감가상각누계액 (313,264) (189,858) (503,122) 장부금액 15,183 10,339 25,522 회사는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (2) 당기와 전기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기 초 15,183 10,339 25,522 취 득 290,688 - 290,688 감가상각비 (163,047) (10,339) (173,386) 기말금액 142,824 - 142,824 (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기 초 168,414 52,908 221,322 취 득 - - - 감가상각비 (153,231) (42,569) (195,800) 기말금액 15,183 10,339 25,522 (3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 7,165 10,178 17,343 취득 282,679 - 282,679 종료 - - - 이자비용 24,365 (3,635) 20,730 상환(현금유출액) (145,618) (6,543) (152,161) 기말금액 168,591 - 168,591 유동성리스부채 159,385 - 159,385 비유동리스부채 9,207 - 9,207 (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 185,929 56,889 242,818 취득 - - - 종료 - - - 이자비용 5,544 2,276 7,820 상환(현금유출액) (184,308) (48,988) (233,296) 기말금액 7,165 10,178 17,343 유동성리스부채 7,165 10,178 17,343 비유동리스부채 - - - (4) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산의 리스에 대하여 비용으로 인식한 내역과 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기리스 13,573 8,413 소액리스 - 2,500 소 계 13,573 10,913 리스부채상환액 152,161 233,296 리스로 인한 총현금유출액 165,734 244,209 14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,020,217 1,162,717 미지급비용 968,595 1,008,511 합 계 1,988,812 2,171,228 15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 133,423 131,831 선수금 660 - 합 계 134,083 131,831 16. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 4,330,649 - 전환사채 - 6,797,794 비유동 장기차입금 1,400,000 565,324 합 계 5,730,649 7,363,118 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행 현대오토에버동반성장협력대출 2.06 500,000 - 신한은행 기업일반자금대출 5.24 1,000,000 - 신한은행 기업일반자금대출 5.94 500,000 - 우리은행 기업시설일반대출 6.04 1,130,649 - 농협은행 기업일반자금대출 6.00 1,200,000 - 합 계 4,330,649 - (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 우리은행 기업시설자금대출 - 2024.2.28 - 565,324 신한은행 기업일반자금대출 5.94 2026.9.21 400,000 - 국민은행 기업일반자금대출 5.33 2026.9.15 1,000,000 - 합 계 1,400,000 565,324 (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 기 말 전환사채(*1) 10,000,000 - - (10,000,000) - 전환권조정 (3,202,206) - 459,375 2,742,831 - 합 계 6,797,794 - 459,375 (7,257,169) - (*1) 2021년 7월 12일에 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 전액을 만기전 조기상환 하였습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 기 말 전환사채 10,000,000 - - - 10,000,000 전환권조정 (3,907,307) - 705,101 - (3,202,206) 합 계 6,092,693 - 705,101 - 6,797,794 (5) 당기와 전기 중 전환사채의 상환으로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 상 환 기 타 기말 발행가능주식수 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 3,143,666 - (3,143,666) - - (*1) 2021년 7월 12일에 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 전액을 만기전 조기상환 하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 상 환 기 타 기말 발행가능주식수 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 3,143,666 - - - 3,143,666 17. 파생상품(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다. (2) 파생상품자산당사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으 며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가이익(손실) 기말 금액 당 기 8,000 - (8,000) - 전 기 1,111,000 - (1,103,000) 8,000 (3) 파생상품부채당사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 상환손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 201,000 - (201,000) - - 조기상환청구권 3,319,000 (2,951,700) (237,000) (130,300) - 합 계 3,520,000 (2,951,700) (438,000) (130,300) - (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 상환손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 2,825,000 - (2,624,000) - 201,000 조기상환청구권 2,346,000 - 973,000 - 3,319,000 합 계 5,171,000 - (1,651,000) - 3,520,000 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기 말 유동 연차충당부채 356,632 (2,984) - 353,648 제품보증충당부채 181,185 (33,944) - 147,241 소 계 537,817 (36,928) - 500,889 비유동 복구충당부채 15,606 (499) - 15,106 합 계 553,423 (37,428) - 515,995 (단위:천원) 구 분 기 초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기 말 유동 연차충당부채 370,694 (14,062) - 356,632 제품보증충당부채 188,209 (7,024) - 181,185 소 계 558,903 (21,086) - 537,817 비유동 복구충당부채 15,500 106 - 15,606 합 계 574,403 (20,980) - 553,423 19. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 5,097,286 5,667,420 사외적립자산의 공정가치 (3,714,897) (4,317,508) 재무상태표상 순확정급여부채 1,382,389 1,349,912 (2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,667,420 5,416,485 근무원가 905,359 859,473 이자원가 232,909 125,651 과거근무원가 - - 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적가정의 변동 (564,640) 400,892 경험적 조정 - - 급여지급액 (1,143,762) (1,135,081) 기말금액 5,097,286 5,667,420 (3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,317,507 4,368,192 이자수익 239,499 134,547 재측정요소 (84,184) (89,860) 기여금 납부액 319,698 550,000 급여지급액 (1,077,623) (645,372) 기말금액 3,714,897 4,317,507 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 905,359 859,473 과거근무원가 - - 순이자손익 (6,590) (8,896) 합계 898,769 850,577 (5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.56% 5.35% 임금상승율 5.80% 7.13% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (411,308) 472,739 임금상승율 462,779 (410,797) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 당사는 당기 중 일부 임직원의 퇴직연금운용제도가 확정급여(DB)형에서 확정기여(DC)형으로 변경됨에 따라, 당기 중 우리은행 외 확정기여형 퇴직연금운용자산에 1,084,835천원 을 불입하였습니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 - 44,957 이연법인세 변동액 2,543,789 98,571 법인세추납액 12,080 - 총법인세효과 2,555,869 143,528 자본에 직접 반영된 법인세비용 (119,193) 65,779 법인세비용 2,436,675 209,306 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,435,316) 732,715 적용세율에 따른 법인세비용 - 133,338 조정사항: 비공제비용 97,789 118,503 법인세추납액 12,080 - 이월세액공제 - 664,041 이연법인세 미인식 효과 2,543,789 170,009 기타 (216,983) (876,585) 법인세비용 2,436,675 209,306 유효세율 - 28.57% (3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 212,373 110,002 공정가치측정금융자산평가손실 15,841 - 공정가치측정금융자산평가이익 (145,714) - 확정급여부채 1,065,333 1,190,158 사외적립자산 (776,414) (906,677) 기타장기종업원급여부채 13,756 12,922 제품보증충당부채 30,773 38,049 연차충당부채 73,912 74,893 복구충당부채 3,157 3,277 사용권자산 (29,850) (5,360) 리스부채 35,236 3,642 파생부채 - 739,200 전환권조정 - (672,463) 대손금 636,318 3,044,584 종속기업투자주식 110,781 530,055 자기주식 106,302 508,623 매도가능증권(이알마인드) 351,850 823,736 지분법이익 - (10,922) 지분법손실 129,626 386,184 단기대여금 147,119 12,692 단기대여금(대손충당금) - 369,490 기타 70,396 42,176 소 계 2,050,795 6,294,261 결손금 353,786 - 이월세액공제 1,913,970 1,913,970 합 계 4,318,551 8,208,231 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산 (4,318,551) (5,664,442) 이연법인세자산(부채) - 2,543,789 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 480,456 (100,415) 380,040 (490,752) 100,216 (390,536) 주식매수선택권 85,354 (18,778) 66,576 143,449 (34,437) 109,012 합 계 565,810 (119,193) 446,616 347,303 (65,779) 281,524 21. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 상법상 자본금 현황 (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 24,991,284 24,991,284 보통주 자본금 2,499,128,400 2,499,128,400 (2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 전기초 24,991,284 - 2,499,128 - 전기말 24,991,284 - 2,499,128 - 당기초 24,991,284 - 2,499,128 - 당기말 24,991,284 - 2,499,128 - (3) 자본잉여금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,158,385 15,158,385 감자차익 753,878 753,878 합 계 15,912,263 15,912,263 (4) 자본조정 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (1,986,113) (1,986,113) 주식매입선택권 288,197 221,621 합 계 (1,697,916) (1,764,492) (*1) 당기말 현재 당사는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 1,012,632주(평균 매입단가: 1,961원)를 취득하여 보유하고 있습니다. 22. 주식기준보상 (1) 당사는 설립ㆍ기술ㆍ영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 합 계 권리부여일 2020-11-16 2021-03-29 2022-04-29 2023-11-15 약정용역제공기간종료일 2022-11-16 2023-03-29 2024-04-29 2025-11-14 행사가능기간종료일 2025-11-15 2026-03-28 2027-04-28 2028-11-14 부여일현재주가(종가) 4,150 3,030 2,335 1,478 - 행사가격(원) 3,335 3,045 2,460 1,450 - 기대행사기간(년) 3 3 3 3 - 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% 31.95% - 주식매수선택권 가치(주당) 1,164 806 935 525 - 부여주식수(기명식 보통주식) 33,700 276,000 130,000 158,000 597,700 스탁옵션가치 39,227 222,456 121,550 82,950 466,183 주식기준보상 인식액 39,227 222,456 101,736 5,333 368,752 차기이월 주식기준보상액 - - 19,814 77,617 97,431 (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주식 449,700 417,000 부여 158,000 150,000 소멸 (10,000) 117,300 행사 - - 기말 잔여주식 597,700 449,700 (3) 당사는 기말 현재 주식매수선택권 288,197천원을 인식하여 자본조정에 계상하고 있습니다. (4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1차 2차 3차 4차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 39,227 203,044 41,127 - 283,398 당기에 인식한 보상비용 - 19,412 60,608 5,333 85,354 당기까지 인식한 보상비용 39,227 222,456 101,736 5,333 368,752 당기 이후에 인식할 보상비용 - - 19,814 77,617 97,431 (5) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 산정방법 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 권리부여일의 종가 4,150 3,030 2,335 1,478 행사가격 3,335 3,045 2,460 1,450 무위험이자율 1.30% 1.54% 3.17% 3.76% 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% 31.95% 23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여재측정요소 (232,198) (612,239) 24. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,238,582) 633,409 (2) 결손금처리계산서 (단위:원) 구 분 제 8 기(처분예정일:2024년 3월 25일) 제 7 기(처분확정일:2023년 3월 27일) Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) (5,238,581,739) 633,409,237 1. 전기이월 미처분이익잉여금 633,409,237 - 109,999,903 - 2. 당기순이익(손실) (5,871,990,976) - 523,409,334 - II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월 미처분이익잉여금(결손금) - (5,238,581,739) - 633,409,237 25. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 소프트웨어의 판매 등 130,963 476,891 소 계 130,963 476,891 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소프트웨어 판매 및 설치용역 10,615,115 11,557,890 유지보수용역 7,450,527 6,744,949 소 계 18,065,642 18,302,839 합 계 18,196,605 18,779,730 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 판매 및 설치용역 907,457 428,713 유지보수용역(1년 이내) 596,669 282,960 유지보수용역(1년 초과) 269,141 286,526 합 계 1,773,267 998,199 (3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 소프트웨어 판매 및 설치용역 1,485,208 2,037,886 유지보수용역 423,623 179,470 소 계 1,908,831 2,217,356 계약부채 소프트웨어 판매 및 설치용역 2,082,192 690 유지보수용역 241,882 311,493 소 계 2,324,074 312,183 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 당사는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 A사 1,677,719 2,664,356 B사 2,356,202 1,326,037 26. 비용의 성격별 분류 등당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 소모품사용 1,080,421 258,478 급여 6,288,055 6,028,428 퇴직급여 609,813 600,532 복리후생비 1,205,666 1,073,542 여비교통비 414,357 404,227 접대비 464,914 504,183 임차료 54,297 1,375 감가상각 및 무형자산상각 572,772 572,337 경상개발비 3,352,405 3,250,319 수도광열비 118,600 108,450 외주용역비 2,514,183 1,068,871 지급수수료 1,817,028 1,339,087 용역수수료 - 99,000 기타 2,017,940 1,643,759 합 계(*) 20,510,451 16,952,589 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,728,298 3,639,724 퇴직급여 390,943 457,356 대손상각비 504,524 319,278 복리후생비 892,632 803,613 여비교통비 235,081 233,334 접대비 464,914 504,183 통신비 50,288 41,260 수도광열비 118,600 108,450 세금과공과 164,940 138,043 감가상각비_유형자산 328,516 273,686 감가상각비_사용권자산 173,386 195,800 지급임차료 54,297 1,375 보험료 145,284 125,443 차량유지비 76,438 96,101 경상연구개발비 3,352,405 3,250,319 교육훈련비 7,627 13,346 도서인쇄비 16,477 12,510 회의비 76,160 69,503 소모품비 133,808 82,791 지급수수료 1,373,874 968,106 용역개발비 - 99,000 광고선전비 611,942 455,343 무형자산상각비 70,870 102,851 주식보상비용 85,354 143,449 협회비 39,250 56,050 합 계 13,095,909 12,190,913 28. 금융수익과 금융비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 287,221 195,148 외환차익 4,319 13,627 외화환산이익 3,028 102 사채상환이익 409,868 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 679,968 65,378 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 31,727 - 파생상품평가이익 359,300 548,000 합 계 1,775,431 822,255 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 557,407 713,027 외환차손 9,034 5,783 외화환산손실 6,763 38,770 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 75,796 - 관계기업투자주식손상차손 385,788 379,941 합 계 1,034,788 1,137,521 (3) 당기와 전기의 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당 기 전 기 (주)이알마인드 (492,809) 10,922 (주)율목컨소시엄피에프브이 (59,488) (141,646) DNA투자조합 (2,503) (1,466) 레드펜소프트(주) (158,138) (243,072) 합 계 (712,938) (375,262) 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 1,200 1,200 잡이익 61,911 24,831 합 계 63,111 26,031 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 8 53 무형자산처분손실 245 - 기타의대손상각비 1,200,000 369,490 기부금 12,000 47,500 해외시장개척비 - 12,716 잡손실 32 170 합 계 1,212,285 429,929 30. 주당순이익(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (5,871,990,976) 523,409,334 가중평균 유통보통주식수 23,978,652 23,978,652 기본주당순이익(손실) (245) 22 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 A. 기초주식 적수 9,121,818,660 9,121,818,660 B. 증자주식 적수 - - C. 자기주식 적수 369,610,680 369,610,680 D. 총적수(A+B-C) 8,752,207,980 8,752,207,980 가중평균주식수(D/365) 23,978,652 23,978,652 (2) 희석주당순이익 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본 주당순손실과 희석주당순이익은 동일 합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 2022년11월16일~2025년11월15일 33,700 주식매수선택권 2023년03월29일~2026년03월28일 276,000 주식매수선택권 2024년04월29일~2027년04월28일 130,000 주식매수선택권 2025년11월14일~2028년11월14일 158,000 합 계 597,700 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (5,871,991) 523,409 조정항목: 5,704,779 3,168,554 법인세비용 2,436,675 209,306 퇴직급여 954,893 850,577 감가상각비 328,516 273,686 무형자산상각비 70,870 102,851 사용권자산상각비 173,386 195,800 외화환산손실 6,763 38,770 대손상각비 504,524 319,278 기타의대손상각비 1,200,000 369,490 유형자산처분손실 8 53 무형자산처분손실 245 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 75,796 - 관계기업투자주식손상차손 385,788 379,941 이자비용 557,407 713,027 주식보상비용 102,026 143,449 지분법평가손실 712,938 386,184 기타비용 (33,944) 5,692 파생상품평가이익 (359,300) (548,000) 사채상환이익 (409,868) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (31,727) - 외화환산이익 (3,028) (102) 이자수익 (287,221) (195,148) 당기손익-공정가치평가자산 평가이익 (679,968) (65,378) 지분법평가이익 - (10,922) 운전자본의 변동: 245,158 (2,622,660) 매출채권 (1,322,086) 1,125,118 계약자산 308,525 (466,107) 기타수취채권 (4,103) 1,562 기타자산 (343,490) (1,048,582) 매입채무 262,803 (598,678) 계약부채 2,011,891 (68,669) 기타지급채무 (225,692) (431,781) 기타부채 (732) (93,687) 사외적립자산 701,801 93,245 퇴직금의 지급 (1,143,762) (1,135,081) 영업으로부터 창출된 현금 77,946 1,069,303 (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기대여금의 단기대여금 대체 - 91,000 파생상품자산의 유동성 대체 - 8,000 파생상품부채의 유동성 대체 - 3,520,000 전환사채의 유동성 대체 - 6,797,794 장기차입금의 단기차입금 대체 1,130,649 - 합 계 1,130,649 10,416,794 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 당기손익 기타변동 기 말 리스부채 17,344 (152,161) 20,730 282,679 168,591 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 당기손익 기타변동 기 말 리스부채 242,818 (233,296) 7,821 - 17,344 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 SOFTCAMP Inc. SOFTCAMP Inc. 일본 레드펜소프트(주)(*1) 레드펜소프트(주)(*1) 한국 DNA투자조합(*2) DNA투자조합(*2) 한국 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 (주)율목컨소시엄피에프브이 한국 (주)이알마인드 (주)이알마인드 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)자유소프트(*3) (주)자유소프트(*3) 한국 (*1) 전기 중 유상증자를 통한 지분취득으로 종속기업으로 변동되었으며, 상호를 엑스스캔(주)에서 레드펜소프트(주)로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 지배력을 획득함에 따라 종속기업이 되었습니다.(*3) 당사가 전환상환우선주를 24.42% 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당 기 전 기 종속기업 SOFTCAMP Inc. 수익 제품매출 9,615 35,068 비용 해외시장개척비 - 12,716 지급수수료 269,086 22,876 대손상각비(환입) (16,269) 26,305 기타의대손상각비 - 369,490 레드펜소프트(주) 수익 수입임대료 1,200 1,200 비용 지분법손실 158,138 243,072 지급수수료 50,000 - 원재료비 90,000 - 무형자산처분손실 245 - DNA투자조합 비용 지분법손실 2,503 1,466 관계기업 ㈜이알마인드 수익 지분법이익 - 10,922 비용 지분법손실 492,809 - 용역개발비 - 79,000 외주용역비 900,000 - 관계기업투자주식손상차손 385,788 379,941 기타의대손상각비 1,200,000 - 자산구입 비품 26,700 34,383 (주)율목컨소시엄피에프브이 비용 지분법손실 59,488 141,646 당기손익-공정가치측정금융자산 ㈜자유소프트 비용 원재료비 70,217 845 지급수수료 69,505 32,043 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 환산손익 제 각 기 말 기 타 임직원 445,500 - (102,700) - - 342,800 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 환산손익 제 각 기 말 종속기업 SOFTCAMP Inc. 605,452 - - (33,544) (571,908) - 기타 임직원 208,000 445,500 (208,000) - - 445,500 합 계 813,452 445,500 (208,000) (33,544) (571,908) 445,500 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 종속기업 레드펜소프트㈜ 유상증자참여 168,998 263,000 (*)당기 중 레드펜소프트(주)의 유상증자참여로 지분을 추가 취득하여, 지분율이 49.76%에서 50.42%로 변동되었습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 채권 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채 권 외상매출금(대손충당금) 단기대여금 장기선급금 선급금 장기선급비용 종속기업 SOFTCAMP Inc. 46,263 - - - - (28,811) - - - - 레드펜소프트㈜ - - - - - DNA투자조합 - - - - - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - - 1,804,000 - - 기타 ㈜자유소프트 - - - - 98,451 임직원 - 342,800 - - - 합 계 17,452 342,800 1,804,000 - 98,451 ② 채무 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 외상매입금 미지급금 종속기업 SOFTCAMP Inc. 1,838 21,904 종속기업 레드펜소프트(주) 90,000 55,000 합 계 91,838 76,904 ① 채권 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채 권 외상매출금(대손충당금) 단기대여금 장기선급금 선급금 장기선급비용 종속기업 SOFTCAMP Inc. 45,080 - - - - (45,080) - - - - 레드펜소프트㈜ - - - - - DNA투자조합 - - - - - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - - 1,804,000 - - ㈜이알마인드 - - - 900,000 - 기타 ㈜자유소프트 - - - - 167,957 임직원 - 445,500 - - - 합 계 - 445,500 1,804,000 900,000 167,957 ② 채무 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 외상매입금 미지급금 종속기업 SOFTCAMP Inc. 2,079 22,876 기타 ㈜자유소프트 930 10,000 합 계 3,009 32,876 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 705,584 825,461 퇴직급여 26,677 136,420 주식매수선택권 15,534 130,910 기타장기종업원급여 281 581 합 계 748,076 1,093,372 33. 우발부채와 약정사항 및 지급보증 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 사 용 액 신한은행 종합통장대출 240,000 - 신한은행 일반자금대출 1,900,000 1,900,000 국민은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 농협은행 일반자금대출 1,200,000 1,200,000 농협은행 일반자금대출 200,000 - 우리은행 시설자금대출 1,130,649 1,130,649 기업은행 현대오토에버동반성장협력대출 500,000 500,000 합 계 6,170,649 5,730,649 (2) 당기말 현재 당사는 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 제공처 제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 51,504 51,504 소프트웨어공제조합 이행보증관련출자증권 담보제공 건설중인자산 1,356,700 1,328,300 우리은행 차입금 담보제공 합계 1,408,204 1,379,804 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 사 유 보증금액 관련 차입금 담보권자 서울보증보험 계약이행보증 등 697,117 - - 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 690,013 - - 은일종합건설㈜ 차입금 담보제공 1,356,700 1,130,649 우리은행 ㈜디어반 기술신용보증기금 기술보증 대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 합계 3,743,830 2,130,649 34. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 22일자로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 당사 정관 규정 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시할 수 있으며 당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제12조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.제51조(이익금의 처분) 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제52조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당은 매 회계연도 종료일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 배당가능이익 범위 내에서 주주, 종업원, 회사의 연구개발 및 발전을 위해 사용하는 것을 원칙으로 하고, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경, 재무구조, 배당안정성등을 고려하여 합리적인 수준의 이익이 주주에게 환원 될 수 있도록 배당 정책을 결정할 예정입니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -5,961 886 -136 (별도)당기순이익(백만원) -5,872 523 110 (연결)주당순이익(원) -243 37 -6 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - * 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.11.01 - 보통주 210,000 100 1,000 설립자본금 2017.04.22 유상증자(일반공모) 보통주 3,000,000 100 2,000 일반공모(코스닥 상장) 2019.12.18 - 보통주 18,449,750 100 2,000 합병신주 2019.12.18 - 우선주 1,927,330 100 2,000 합병신주 2020.01.02 전환권행사 보통주 1,270,765 100 - 주1) 2020.02.06 전환권행사 보통주 1,270,769 100 - 주2) 2020.05.29 전환권행사 보통주 790,000 100 - 주3) 주1) 2020년 1월 2일 전환청구권을 행사하여 우선주 1,101,330주가 보통주 1,270,765주로 전환되었습니다. 주2) 2020년 2월 6일 전환청구권을 행사하여 우선주 826,000주가 보통주 1,270,769주로 전환되었습니다. 주3) 2020년 5월 29일 전환청구권을 행사하여 전환사채 790,000,000원이 보통주 790,000주로 전환되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 등 1 ) 연결재무제표 기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 소프트캠프(주) 회사채 사모 2016.11.07 790 0% - 2021.11.07 전환(주1) - 소프트캠프(주) 회사채 사모 2021.07.12 10,000 0% - 2026.07.12 상환(주2) - 합 계 - - - 10,790 - - - - - (주1)제1회 전환사채는 전환청구요청으로 2020년 중 전액보통주로 전환되었습니다. (주2)제2회 전환사채는 채권자의 조기상환(Put option) 청구로 전액상환 하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 2) 별도재무제표 기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 소프트캠프(주) 회사채 사모 2016.11.07 790 0% - 2021.11.07 전환(주1) - 소프트캠프(주) 회사채 사모 2021.07.12 10,000 0% - 2026.07.12 상환(주2) - 합 계 - - - 10,790 - - - - - (주1)제1회 전환사채는 전환청구요청으로 2020년 중 전액보통주로 전환되었습니다. (주2)제2회 전환사채는 채권자의 조기상환(Put option) 청구로 전액상환 하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 스팩합병(코스닥) - 2019.12.18 - 연구개발 : 2,600- 해외시장개척 : 1,000- 부채상환 : 890- 운영자금 : 572 5,062 - 연구개발 : 5,037- 해외시장개척 : 114- 부채상환 : 890 6,041 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제2회무보증사모전환사채 2회차 2021.07.12 - 투자자금 : 5,000- 연구개발 : 5,000 10,000 - 투자자금 : 3,000 - 운영자금 : 7,000 10,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 당사는 2019년 11월 15일 임시주주총회의 합병승인으로 2019년 12월 18일 등기되어 합병되었습니다. 당사의 비교식 재무제표(합병전)는 피합병법인의 재무정보로 기재하였습니다. 피합병법인의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 한국채택국제회계기준으로 재작성되었습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 소프트캠프 주식회사와 케이비제11호기업인수목적 주식회사와의 합병 소프트캠프 주식회사와 케이비제11호기업인수목적 주식회사는 2019년 8월 20일 이사회 결의 및 2019년 11월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 12월 17일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 소프트캠프 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 존속하고 소프트캠프 주식회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 소프트캠프주식회사가 케이비제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 한국거래소 코스닥시장에 소프트캠프 주식회사의 보통주식을 상장하였습니다. 2) 종속회사 Softcamp Japan Co.,Ltd와 SHIELDEX Co.,Ltd와의 합병 Softcamp Japan Co.,Ltd와 SHIELDEX Co.,Ltd는 2020년 7월 20일 이사회 결의 및 2020년 9월 14일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 15일자로 합병하였습니다. 합병은 Softcamp Japan Co.,Ltd가 SHIELDEX Co.,Ltd를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 Softcamp Japan Co.,Ltd가 존속하고 SHIELDEX Co.,Ltd는 소멸하였습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항이 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제8기 (2023년) 매출채권 6,783,352 1,089,538 16.06% 계 6,783,352 1,089,538 16.06% 제7기 (2022년) 매출채권 5,680,591 810,499 14.30% 계 5,680,591 810,499 14.30% 제6기 (2021년) 매출채권 6,854,791 526,351 7.67% 계 6,854,791 526,351 7.67% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제8기 (2023년) 제7기(2022년) 제6기 (2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 810,498 526,351 170,783 2.순대손처리액(①-②±③) - - (2,523) ① 대손처리액 - - (2,523) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (1,441,753) - - 3. 대손상각비계상(환입)액 1,720,793 284,147 358,091 4. 기말대손충당금 잔액합계 1,089,538 810,498 526,351 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정기준 당사는 매출채권, 미수금 등 채권매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거 3 개년의 채권에 대한 회수율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (2) 대손처리 기준 당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권을 대손 처리 대상 채권으로 선정하여 대손 처리하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 4,459,510 614,082 774,058 935,702 6,783,352 구성비율 65.74% 9.05% 11.41% 13.79% 100% 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황(연결기준) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제8기 제7기 제6기 SHIELDEX 및 기타 제 품 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] - - - 2) 재고자산 실사내역 (1) 실사일자 : 각 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 (실사일: 2023년12월 31일)(2) 실사방법① 사내보관재고 : 전수조사 실시② 사외보관재고 제3자보관재고에 대해서는 전수로 재고자산보관확인서를 징구③ 연말 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 그 실재성 및 완전성을 확인함. 라. 공정가치평가 내역 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 1,791,198 - - - 1,791,198 단기금융상품 4,553,389 - - - 4,553,389 매출채권 5,693,813 - - - 5,693,813 계약자산 1,908,831 - - - 1,908,831 기타수취채권(유동) 361,994 - - - 361,994 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,390,418 - - 3,390,418 장기금융상품 1,200 - 1,200 기타수취채권(비유동) 300,628 - - - 300,628 자 산 계 14,611,053 3,390,418 - - 18,001,471 매입채무 - - 428,037 - 428,037 단기차입금 - - 4,330,649 - 4,330,649 장기차입금 - - 1,400,000 - 1,400,000 기타지급채무 - - 1,952,290 - 1,952,290 계약부채 - - 2,324,074 - 2,324,074 리스부채 - - 173,726 - 173,726 부 채 계 - - 10,608,776 - 10,608,776 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,175,174 - - - 4,175,174 단기금융상품 3,098,504 - - - 3,098,504 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,556,552 - 5,556,552 매출채권 4,870,093 - - - 4,870,093 계약자산 2,217,357 - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 537,439 - - - 537,439 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,036,246 - - 2,036,246 장기금융상품 5,600 - 5,600 유동성파생상품자산 - 8,000 - - 8,000 기타수취채권(비유동) 212,839 - - - 212,839 자산 계 15,117,006 7,600,798 - - 22,717,804 매입채무 - - 254,993 - 254,993 유동성전환사채 - - 6,797,794 - 6,797,794 장기차입금 - - 565,324 - 565,324 유동성파생상품부채 - - - 3,520,000 3,520,000 기타지급채무 - - 2,179,711 - 2,179,711 계약부채 - - 312,183 - 312,183 리스부채 - - 28,566 - 28,566 부채 계 - - 10,138,571 3,520,000 13,658,571 2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 296,221 199,789 외화관련손익 (8,473) (30,824) 사채상환이익 409,868 - 대손상각비(환입) (520,793) (284,147) 기타의대손상각비 (1,200,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 679,968 65,378 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (75,796) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 31,727 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (560,086) (721,857) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 359,300 548,000 마. 금융자산의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식(현대자동차㈜)이 있습니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공채등)이 있습니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 시장성없는 지분증권(한국자동차공업조합 출자금등)이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수 준 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 1,596,418 5,606,778 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 8,000 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 3,520,000 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 현금흐름할인법 무위험수익율 3.18% - 할인율 13.48%, 14.12% - 영구성장률 1.00% - 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익률 - 3.76% 할인률 - 14.28% 변동성 - 37.84% 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익률 - 3.76% 할인률 - 14.28% 변동성 - 37.84% 바. 진행률적용 수주계약 현황 당사는 당기말 현재 진행률을 적용한 수주계약 사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생 할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요 1) 업무현황 및 실적 당사는 문서보안에 특화된 24년 업력의 정보보안 솔루션 전문 기업으로 내부와 외부의 모든 정보유출 위협으로부 터 기업의 정보자산을 보호하는 솔루션을 개발 및 공급하는 기업입니다. 제품 안정화를 위해 지속적인 연구개발을 하고 있으며 보유한 원천기술을 통해 생산 가능 제품을 확장하여 빠르게 성장하는 정보보안시장에 대응하고 있습니다. 국내 주요 대기업, 그룹사들을 고객사로 확보하여 안정적인 사업 기반을 구축하였고 파트너사를 통하여 다양한 고객사를 확보하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 소프트웨어개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 연결대상에 포함된 종속회사인 레드펜소프트(주)와 , 일본법인인 SOFTCAMP JAPAN.CO 는 소프트웨어개발업 , DNA투자조합은 투자조합을 주요 사업으로 하고 있습니다. 연결영업실적은 전기대비 매출액은 532백만원 감소 하였고, 매출원가 판관비의 상승등을 이유로 영업손실 2,568백만원으로 큰 폭의 변동을 기록하였습니다.2023년 당사의 연결재무상태를 검토한 결과 자산 24,298백만원(전기대비 25% 감소),부채12,794백만원(전기대비 19% 감소), 자본 11,504백만원 (전기대비 32% 감소)을 기록하였습니다.2023년 연결영업실적은 매출액 18,485백만원(전기대비 2.8% 감소), 영업손실 2,568백만원, 당기순손실 5,961백만원으로 매출원가의 증가와 판관비 및 지분법평가 등으로 당기순손실을 기록하였습니다. 앞으로도 당사의 핵심역량을 발휘할 수 있는 다양한 개발을 통해 제품을 확장할 것이며 이러한 노력을 통해 당사의 성장을 지속적으로 이어갈 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 주요경영지표 (단위 : 백만원,%) 구분 제 8 (당)기 제 7 (전) 기 제6 (전전)기 증감액(전기대비) 증감률(전기대비) 비고 자산 24,298 32,643 33,370 (8,345) -25.56% - 부채 12,794 15,824 17,290 (3,030) -19.15% - 자본 11,504 16,819 16,080 (5,315) -31.60% - 매출 18,485 19,017 20,564 (532) -2.80% - 영업이익(손실) (2,569) 1,342 1,133 (3,911) -291.43% - 당기순이익(손실) (5,961) 649 (174) (6,610) -1018.49% - 유동비율 147.94% 156.42% 427.92% - - 유동자산/유동부채 부채비율 111.21% 94.08% 107.53% - - 부채총계/자기자본 영업이익률 -13.90% 7.06% 5.51% - - 영업이익/매출액 다. 재무상태 및 영업실적 당사는 2023년말 현재 연결대상에 포함되는 SOFTCAMP Inc. 등 3개의 종속회사의 내용을 포함해서 작성하였습니다. 2023년 당사의 K-IFRS 연결 재무제표 기준 매출액은 185억으로 전년 매출액 190억대비 2.8%가 감소하였으며, 영업이익은 (-)26억 으로 전년대비 291% 감소하였습니다. 당기순이익(손실)은 (-)60억으로 전년 6억 대비 큰 폭으로 손실이 증가 하였습니다. 이는 관계사 평가에따른 지분법손실 인식과 적자전환에 따른 이연법인세자산 전액 감액분 입니다. 1) 연결 재무상태 (단위: 천원) 구 분 제8기 제7기 제6기 [자산] Ⅰ.유동자산 14,588,761 21,620,263 20,794,041 Ⅱ.비유동자산 9,709,747 11,023,411 12,576,251 자 산 총 계 24,298,508 32,643,674 33,370,292 [부채] Ⅰ.유동부채 9,861,451 13,821,545 4,859,366 Ⅱ.비유동부채 2,932,876 2,002,671 12,430,821 부 채 총 계 12,794,327 15,824,216 17,290,187 [자본] Ⅰ.자본금 2,499,128 2,499,128 2,499,128 Ⅱ.자본잉여금 등 14,019,418 13,556,188 13,821,517 Ⅲ.결손금 (5,162,684) 652,705 (232,842) Ⅳ.비지배지분 148,318 111,436 (7,698) 자 본 총 계 11,504,181 16,819,458 16,080,105 부채와자본총계 24,298,508 32,643,674 33,370,292 2) 연결 경영성과 (단위: 천원) 구 분 제8기 제7기 제6기 Ⅰ. 매출액 18,485,372 19,017,389 20,563,916 Ⅱ. 매출원가 7,274,580 4,765,280 5,873,858 Ⅲ. 매출총이익 11,210,792 14,252,109 14,690,058 Ⅳ. 판매비와 관리비 13,779,340 12,910,198 13,557,080 Ⅴ. 영업이익(손실) (2,568,548) 1,341,911 1,132,978 Ⅵ. 영업외수익 1,848,437 863,992 392,381 Ⅶ. 영업외비용 (2,802,285) 1,345,573 1,043,259 Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) (3,522,396) 860,330 482,100 Ⅸ. 법인세비용 2,438,352 211,076 656,213 Ⅹ. 당기순이익(손실) (5,960,748) 649,254 (174,113) 3) 별도 재무상태 (단위: 천원) 구 분 제8기 제7기 제6기 [자산] Ⅰ.유동자산 14,087,653 21,060,645 21,058,021 Ⅱ.비유동자산 9,985,327 11,355,821 12,511,895 자 산 총 계 24,072,981 32,416,466 33,569,916 [부채] Ⅰ.유동부채 9,957,767 13,756,021 4,718,999 Ⅱ.비유동부채 2,872,518 1,992,375 12,424,733 부 채 총 계 12,830,285 15,748,396 17,143,732 [자본] Ⅰ.자본금 2,499,128 2,499,128 2,499,128 Ⅱ.자본잉여금 등 13,982,149 13,535,532 13,817,056 Ⅲ.결손금 (5,238,582) 633,409 110,000 자 본 총 계 11,242,695 16,668,069 16,426,184 부채와자본총계 24,072,981 32,416,466 33,569,916 4) 별도 경영성과 (단위: 천원) 구 분 제8기 제7기 제6기 Ⅰ. 매출액 18,196,605 18,779,729 20,292,127 Ⅱ. 매출원가 7,414,543 4,761,675 5,873,858 Ⅲ. 매출총이익 10,782,062 14,018,054 14,418,269 Ⅳ. 판매비와 관리비 13,095,909 12,190,913 13,011,104 Ⅴ. 영업이익(손실) (2,313,847) 1,827,141 1,407,165 Ⅵ. 영업외수익 1,838,542 848,287 417,414 Ⅶ. 영업외비용 (2,960,011) 1,942,713 1,060,241 Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) (3,435,316) 732,715 764,338 Ⅸ. 법인세비용 2,436,675 209,306 654,338 Ⅹ. 당기순이익(손실) (5,871,991) 523,409 110,000 5) 환율변동 영향 분석 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 외화 채권 및 채무를 보유하고 있으나, 소액으로 환율변동에 따른 위험이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말 연결실체가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(장기성포함) USD 403,812 26,838 JPY 46,263 288,249 CNY 166,687 111,456 EUR 1,655 10,451 자산 소계 618,417 436,994 미지급금 JPY 23,742 6,922 부채 소계 23,742 6,922 당기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 40,381 -40,381 2,684 -2,684 JPY 2,252 -2,252 28,133 -28,133 CNY 16,669 -6,669 11,146 -11,146 EUR 166 -166 1,045 -1,045 합계 59,468 -59,468 43,008 -43,008 라. 유동성 및 자금조달과 지출 1) 유동성에 관한 사항 당사와 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 제8기 제7기 보유현금 - - 요구불예금 1,296,027 3,834,839 합 계 1,296,027 3,834,839 당기말 현재 전년대비 2,539백만원 감소한 1,296백만원의 현금 및 현금성 자산을 보유하고 있으며 현금흐름 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제8기 제7기 영업활동으로 인한 현금흐름 106,031 663,564 투자활동으로 인한 현금흐름 2,364,453 (775,875) 재무활동으로 인한 현금흐름 (4,818,071) 311,491 현금의 증가(감소) (2,347,588) 199,181 기초의 현금 4,175,174 3,622,312 연결범위의 변동 - 368,008 외화환산으로인한현금의변동 (36,387) (14,327) 기말의 현금 1,791,198 4,175,173 -영업활동 현금흐름 당사의 영업활동 현금흐름은 106,031천원으로 이중 영업에서 창출된 현금유입은 -92,226천원, 금융상품등의 이자수익으로 인한 현금유입은 335,107천원이며, 이자지급으로 인한 현금유출은 29,990천원입니다. - 투자활동 현금흐름 당사의 투자활동 현금흐름은 2,364,453천원으로 이중 금융자산의 처분으로 인한 현금유입 3,383,394천원, 대여금 감소로 인한 현금유입 102,700천원 등이 포함되어 있습니다. 현금유출로는 건설중인자산 증가(631,320천원), 유.무형자산의 증가(294,394천원),기타비유동금융자산의 증가(219,289천원)등이 포함되어 있습니다. - 재무활동 현금흐름 당사의 재무활동 현금흐름은 -4,818,071천원이며, 이중 현금유입액은 5,340,176천원은 장.단기차입금의 차입(5,165,324천원)을 포함하고 있습니다. 현금유출로는 전환사채의 상환(10,000백만원)등 입니다. - 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 2) 자금의 조달과 지출에 관한 사항 (1) 자금조달당사는 2023년말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품등을 포함한 금융자산을 약 63억원 정도 보유하고 있습니다. 2024년 자금조달 계획은 기존 유보자금을활용 및 금융기관 차입금 조달을 계획 하고 있습니다. (2) 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 4,330,649 - 전환사채 - 6,797,794 비유동 장기차입금 1,400,000 565,324 합 계 5,730,649 7,363,118 (3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행 현대오토에버동반성장협력대출 2.06 500,000 - 신한은행 기업일반자금대출 5.24 1,000,000 - 신한은행 기업일반자금대출 5.94 500,000 - 우리은행 기업시설일반대출 6.04 1,130,649 - 농협은행 기업일반자금대출 6.00 1,200,000 - 합 계 4,330,649 - (4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 우리은행 기업시설자금대출 - 2024.2.28 - 565,324 신한은행 기업일반자금대출 5.94 2026.9.21 400,000 - 국민은행 기업일반자금대출 5.33 2026.9.15 1,000,000 - 합 계 1,400,000 565,324 3) 지출에 관한 사항 공시대상기간동안 지출한 자금중 회사에 중요한 영향을 미친 사항은 없습니다. 마. 부외거래 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 약정한도액 사 용 액 신한은행 종합통장대출 240,000 - 신한은행 일반자금대출 1,900,000 1,900,000 국민은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 농협은행 일반자금대출 1,200,000 1,200,000 농협은행 일반자금대출 200,000 - 우리은행 시설자금대출 1,130,649 1,130,649 기업은행 현대오토에버동반성장협력대출 500,000 500,000 합계 6,170,649 5,730,649 2) 당기말 현재 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 제공처 제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 51,504 51,504 소프트웨어공제조합 이행보증관련 출자증권 담보제공 건설중인자산 1,356,700 1,328,300 우리은행 차입금 담보제공 합 계 1,408,204 1,379,804 3 ) 당 기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 사 유 보증금액 관련 차입금 담보권자 서울보증보험 계약이행보증 등 697,117 - - 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 690,013 - - 은일종합건설㈜ 차입금 담보제공 1,356,700 1,130,649 우리은행 ㈜디어반 기술신용보증기금 기술보증 대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 합 계 3,743,830 2,130,649 사. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 법률 등에 따라 회사가 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용, 손해배상등의 책임, 환경관련 문제로 정부나 지방자치단체 등으로부터 받은 행정조치등에 관해서는 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제8기(당기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)전환사채의 후속 측정 및 상환(별도재무제표)전환사채의 후속 측정 및 상환 제7기(전기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성(별도재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성 제6기(전전기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성(별도재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성 나. 감사용역 체결현황 (단위:천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제8기(당기) 우리회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 74,000 784 74,000 780 제7기(전기) 우리회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 74,000 784 74,000 780 제6기(전전기) 우리회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 74,000 784 74,000 780 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) - - - - - 제7기(전기) - - - - - 제6기(전전기) - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 12월 01일 회사측: 감사1 이사1감사인측: 담당이사 1 공인회계사1 대면회의 1. 전반감사계획2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항 2 2024년 02월 21일 회사측: 감사1 상무1감사인측: 담당이사1 공인회계사1 대면회의 1. 기말감사 경과 보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 핵심감사 사항에 대한 설명 마. 회계감사인의 변경 사업연도 회계감사인 감사의견 비고 제5기(전전전기) 우리회계법인 적정 - 제4기(전전전전기) 안진회계법인 적정 지정감사인 주1) 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 4월 15일 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항에 의거 금융감독원으로부터 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 감사계약을 체결하였습니다. 주2) 외부감사인선임위원회에서 제5기부 터 제8기까지 감사인으로 우리회계법인을 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도에 관한 사항 당사는 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 1) 공시대상기간중 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 제8기 우리회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제7기 우리회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제6기 우리회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 나. 내부통제구조의 평가 당사는 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 별도로 평가 받지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요 사업보고서 작성기준일 당사의 이사회는 사내이사 3인 및 사외이사 1인 등 4인의 이사로 구성되어 있으며, 각 이사의 주요 이력 및 업무 분장은 본 신고서 "Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. - 이사회 의장 성 명 대표이사 겸직여부 선임사유 배환국 대표이사 겸직 경영총괄 업무 등을 안정적으로 수행하기 위함 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2023-1 2023.01.27 1. 정보통신공사업 자본금 출자의건 가결 - 2023-2 2023.02.09 1. 2022년 별도 재무제표 승인의 건 가결 - 2023-3 2023.02.22 1. 2022년 연결 재무제표 승인의 건2. 내부회계관리자의 운영 보고의 건 가결 - 2023-4 2023.03.06 1. 제 7기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2023-5 2023.03.17 1. 영업보고서 승인의 건 가결 - 2023-6 2023.03.17 1. 타법인 임원 겸직의 건 가결 - 2023-7 2023.07.17 1. 상표권 양도의 건 (EX-Scan) 가결 - 2023-8 2023.09.11 1. 타법인 출자의 건 (레드펜소프트) 가결 - 2023-9 2023.09.20 1. 기업대출(신용) 단기차입 신청의 건2. 기업대출(신용) 장기차입 신청의 건3. 기업대출(보증서) 단기차입 신청의 건 가결 - 2023-10 2023.09.25 1. 기업대출(신용) 장기차입 신청의 건 가결 - 2023-11 2023.10.16 1. 기업대출(신용) 단기차입 신청의 건 가결 - 2023-12 2023.11.15 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2023-13 2023.12.29 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - 다. 사외이사 현황 당사는 별도 재무제표 기준 자산총액 1,000억 미만의 벤처기업으로서 보고서 작성 기준일 현재 사외이사 제도를 도입 의무법인은 아니지만 소액주주의 이익침해가 발생하지 않도록 사외이사제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 김철준(1959.07) 동국대학교 회계학과한국은행, 은행감독원 근무(1978~1998) 금융감독원 근무(1999~2014) ㈜프리모데이타 부사장(2014.02~2014.07) 고려대학교 정보보호대학원 금융보안정책연구실 수석연구원(2014~2015) 법무법인 광장 전문위원(2016~2016) NH농협은행 정보보안부문 부행장(2017~2018) 現 법무법인(유) 광장 고문(2019.01~現) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 당사의 사외이사는 상법 제382조제3항 내지 동법 제542조의8제2항에서 정의하는 사외이사의 결격요건에 해당하지 않습니다. 라. 사외이사의 주요활동 현황등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 비고 2023-1 2023.01.27 1. 정보통신공사업 자본금 출자의건 가결 찬성 - 2023-2 2023.02.09 1. 2022년 별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 2023-3 2023.02.22 1. 2022년 연결 재무제표 승인의 건2. 내부회계관리자의 운영 보고의 건 가결 찬성 - 2023-4 2023.03.06 1. 제 7기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 2023-5 2023.03.17 1. 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 - 2023-6 2023.03.17 1. 타법인 임원 겸직의 건 가결 찬성 - 2023-7 2023.07.17 1. 상표권 양도의 건 (EX-Scan) 가결 찬성 - 2023-8 2023.09.11 1. 타법인 출자의 건 (레드펜소프트) 가결 찬성 - 2023-9 2023.09.20 1. 기업대출(신용) 단기차입 신청의 건2. 기업대출(신용) 장기차입 신청의 건3. 기업대출(보증서) 단기차입 신청의 건 가결 찬성 - 2023-10 2023.09.25 1. 기업대출(신용) 장기차입 신청의 건 가결 찬성 - 2023-11 2023.10.16 1. 기업대출(신용) 단기차입 신청의 건 가결 찬성 - 2023-12 2023.11.15 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 2023-13 2023.12.29 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 바. 이사회 내의 위원회 구성현황 해당사항 없습니다. 사. 이사의 독립성 회 사 경영과 관련한 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.보고서 작성기준일 현재, 당사의 이사 3명에 대한 각각의 추천인 및 활동분야 등은 다음과 같습니다. 직책 성 명 추천인 활동분야 회사와의 거래 임기 연임여부 대표이사 배환국 이사회 경영총괄 및 연구부문 없음 3년 연임(1) 사내이사 김종필 이사회 영업부문 부문장 없음 3년 연임(1) 사내이사 유제영 이사회 경영지원 본부장 없음 3년 연임(1) ※ 각 이사의 주요 이력 및 담당 업무는 본 신고서 'Ⅶ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 아. 사외이사의 전문성 당사의 사외이사는 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서 사외이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 자. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2023.05.10 삼정KPMG 김철준 - 내부회계관리제도의 법제도적 변화와 영향 외 3건 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등 1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 신고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 동사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 제47조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제36조(이사의 의무)의 규정을 준용한다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 김유훈 (1967.10) 동국대학교 경제학과 (1987.03~1993.02) 現 ㈜디에스피 비상근등기감사 (2016.03~現) 現 소프트캠프㈜ 비상근 등기감사 (2015.03~現) 해당사항없음 비상근 다. 감사의 독립성 감사는 법규 및 정관에 따라 주주총회에서 선임하며, 선임할 감사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.감사는 원활한 감사업무를 위하여 이사회에 참여하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 당사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있는 등 당사는 감사의 독립성 확보에 최선을 다하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용