소프트캠프 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
소프트캠프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요

소프트캠프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 소프트캠프 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 삼부골로 26에 소재하고 있습니다. 연결실체는 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(지배회사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 4.13주 부여)로 흡수합병하였습니다.

지배기업의 당기말 보통주 자본금은 2,499,128천원이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주식: 주)

주 주	주식수	금액	구분	지분율(%)

배환국	5,141,402	514,140	보통주식	20.57

소프트캠프(주)	1,012,632	101,263	자기주식	4.05

IBK금융그룹 IP Value-up투자조합	829,692	82,969	보통주식	3.32

소프트캠프 우리사주조합	298,387	29,839	보통주식	1.20

기타	17,709,171	1,770,917	보통주식	70.86

합 계	24,991,284	2,499,128	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업 종 지배력판단근거 비 고 당기 전기 SOFTCAMP Inc 90.00 90.00 일본 3월 소프트웨어 개발 의결권과반수보유 자회사 레드펜소프트㈜ 52.12 50.00 한국 12월 소프트웨어 개발 의결권과반수보유 자회사 DNA투자조합 96.77 - 한국 12월 투자조합 의결권과반수보유 자회사 당기 중 DNA투자조합이 레드펜소프트(주)의 지분 중 일부를 취득함에 따라 당사는 레드펜소프트(주)의 의결권과반수를 보유하게 되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업 종 지배력판단근거 비 고 당기 전기 SOFTCAMP Inc 90.00 90.00 일본 3월 소프트웨어 개발 의결권과반수보유 자회사 2) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. 당기 중 레드펜소프트㈜의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 연결범위에 포함하였으며, DNA투자조합 설립에 참여하여 96.77%로 지배력을 획득함에 따라 연결범위에 포함하였습니다.3) 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 비지배지분 비지배지분부채 SOFTCAMP Inc (37,943) - 레드펜소프트㈜ 149,379 - DNA투자조합 - 10,295 합 계 111,436 10,295 4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 SOFTCAMP Inc 315,793 695,221 (379,429) 308,320 (320,509) (320,509) 레드펜소프트㈜ 324,438 11,259 313,179 - (426,540) (426,540) DNA투자조합 310,092 1,607 308,485 - (1,515) (1,515) 전기> (단위:천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 SOFTCAMP Inc 715,107 792,092 (76,985) 295,059 (383,211) (383,211) 4) 부문정보 및 지역에 대한 정보(가) 연결실체는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용관련업을 주요사업으로 하고 있으며 단일의 영업부문을 구성하고 있습니다. (나) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타 금융자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 한 국 18,779,730 20,292,127 2,180,393 1,527,848 일 본 308,320 295,059 268,848 513,611 내부거래 (70,661) (23,270) (203,372) (471,576) 합 계 19,017,389 20,563,916 2,245,869 1,569,883 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초적용일의 직전기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5 (3) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (4) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역 연결실체는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. 소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. 소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 연결실체가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 2) 소프트웨어 유지보수용역연결실체는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 연결실체가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다. (5) 리스 1)연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (6) 외화환산 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 (9) 퇴직급여비용과 해고급여 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비품 6년 시설장치 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 6년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 금융자산의 공정가치 평가활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 유형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험 (1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 USD 26,838 - JPY 288,249 6,922 CNY 111,456 - EUR 10,451 - 합계 436,994 6,922 당기말 현재 각 외화에 대한 연결실체의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 10%인상시 10%인하시 USD 2,684 (2,684) JPY 28,133 (28,133) CNY 11,146 (11,146) EUR 1,045 (1,045) 합계 43,008 (43,008) (2) 가격위험연결실체의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 7,592,798천원 입니다. 당기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세비용차감전순이익 379,640 (379,640) (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 변동금리부 예금과 차입금은 없습니다. 4.3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결실체는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금성자산 4,175,174 3,622,312 단기금융상품 3,098,504 8,500,000 매출채권(*) 5,680,591 6,854,791 계약자산 2,217,357 1,751,250 기타수취채권(*) 537,439 150,303 파생상품자산 8,000 - 소 계 15,717,065 20,878,656 비유동자산 장기금융상품 5,600 835,328 파생상품자산 - 1,111,000 기타수취채권(*) 212,839 390,471 소 계 218,439 2,336,799 합 계 15,935,504 23,215,455 (*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다. 4.4 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 254,993 - 254,993 기타지급채무 2,179,711 - 2,179,711 장기차입금 - 565,324 565,324 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 28,566 - 28,566 합계 12,463,270 565,324 13,028,594 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 852,679 - 852,679 기타지급채무 2,487,614 - 2,487,614 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 리스부채 250,324 23,431 273,755 합계 3,590,617 10,023,431 13,614,048 4.5 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 전기말 부채 (A) 15,824,217 17,290,187 자본 (B) 16,819,458 16,080,105 부채비율 (A/B) 94.08% 107.53% 5. 금융상품의 범주별 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,175,174 - - - 4,175,174 단기금융상품 3,098,504 - - - 3,098,504 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,556,552 - 5,556,552 매출채권 4,870,093 - - - 4,870,093 계약자산 2,217,357 - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 537,439 - - - 537,439 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,036,246 - - 2,036,246 장기금융상품 5,600 - 5,600 유동성파생상품자산 - 8,000 - - 8,000 기타수취채권(비유동) 212,839 - - - 212,839 자산 계 15,117,006 7,600,798 - - 22,717,804 매입채무 - - 254,993 - 254,993 유동성전환사채 - - 6,797,794 - 6,797,794 장기차입금 - - 565,324 - 565,324 유동성파생상품부채 - - - 3,520,000 3,520,000 기타지급채무 - - 2,179,711 - 2,179,711 계약부채 - - 312,183 - 312,183 리스부채 - - 28,566 - 28,566 부채 계 - - 10,138,571 3,520,000 13,658,571 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 3,622,312 - - - 3,622,312 단기금융상품 8,500,000 - - - 8,500,000 매출채권 6,328,440 - - - 6,328,440 계약자산 1,751,250 - - - 1,751,250 기타수취채권(유동) 150,303 - - - 150,303 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,834,900 - - 1,834,900 장기금융상품 835,328 - - - 835,328 파생상품자산 - 1,111,000 - - 1,111,000 기타수취채권(비유동) 390,471 - - - 390,471 자산 계 21,578,104 2,945,900 - - 24,524,004 매입채무 - - 852,679 - 852,679 전환사채 - - 6,208,389 - 6,208,389 파생상품부채 - - - 5,171,000 5,171,000 기타지급채무 - - 2,487,614 - 2,487,614 계약부채 - - 375,809 - 375,809 리스부채 - - 273,754 - 273,754 부채 계 - - 10,198,245 5,171,000 15,369,245 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 199,789 99,408 외화관련손익 (30,824) (10,849) 대손상각비 284,147 358,091 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 65,378 1,025 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 100,922 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (28,729) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 721,857 337,128 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품 평가이익 548,000 165,000 (3) 금융자산의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자 산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식(현대자동차㈜)이 있습니다.수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공 채등)이 있습니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 5,606,778 48,880 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 8,000 1,111,000 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 3,520,000 5,171,000 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 기준가격 무위험수익율 - - 할인율 - - 변동성 - - 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익률 3.76% 1.95% 할인률 14.28% 9.30% 변동성 37.84% 45.06% 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익률 3.76% 1.95% 할인률 14.28% 8.51% 변동성 37.84% 45.06% 6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 현금 은행예금 등 4,175,174 3,622,312 단기금융상품 정기예금 등 3,098,504 8,500,000 장기금융상품 정기예금 등 5,600 835,328 합 계 7,279,278 12,957,640 연결실체 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,680,591 (810,499) 4,870,092 6,854,791 (526,351) 6,328,440 계약자산 2,217,357 - 2,217,357 1,751,250 - 1,751,250 기타수취채권(유동) 537,439 - 537,439 150,303 - 150,303 기타수취채권(비유동) 212,839 - 212,839 390,471 - 390,471 합 계 8,648,226 (810,499) 7,837,727 9,146,815 (526,351) 8,620,464 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 단기대여금 445,500 46,000 미수금 45,240 32,715 미수수익 46,699 71,588 합 계 537,439 150,303 비유동성: 장기대여금 - 162,000 보증금 212,839 228,471 합 계 212,839 390,471 (3) 당기말과 전기 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 3,855,120 262,397 145,666 1,068,074 349,334 5,680,591 계약자산 2,217,357 - - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 537,439 - - - - 537,439 기타수취채권(비유동) 212,839 - - - - 212,839 합 계 6,822,755 262,397 145,666 1,068,074 349,334 8,648,226 (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고 손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 5,081,704 878,879 384,650 490,598 18,960 6,854,791 계약자산 1,751,250 - - - - 1,751,250 기타수취채권(유동) 150,303 - - - - 150,303 기타수취채권(비유동) 390,471 - - - - 390,471 합 계 7,373,728 878,879 384,650 490,598 18,960 9,146,815 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기초 금액 526,351 170,783 전입 284,147 358,091 제각 - (2,523) 기말 금액 810,499 526,351 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,053,391 1,943,047 123,955 1,906,416 선급비용 103,754 424,549 317,781 57,816 합 계 1,157,145 2,367,596 441,736 1,964,232 9. 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 관계기업 ㈜이알마인드(*2) 732,575 42.89% 1,683,509 878,596 1,683,509 1,247,615 관계기업 ㈜율목컨소시엄피에프브이 216,000 21.60% 1,080,000 921,543 1,080,000 1,063,188 공동기업 레드펜소프트㈜(*1) - - - - 200,000 110,706 합 계 2,763,509 1,800,139 2,963,509 2,421,509 (*1) 당기 중 엑스스캔㈜은 레드펜소프트㈜로 상호가 변경되었으며, 지배기업은 당기 중 추가로 레드펜소프트㈜의 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 연결실체에 포함하였습니다.(*2) 전기 중 이알마인드는 유상증자 및 전환사채전환, 상환전환우선주를 보통주로 전환하였으며, 당기 중 무상증자 및 액면분할로 주식수가 변경되었습니다 (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 레드펜소프트㈜ ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 레드펜소프트㈜ ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 기초 금액 110,706 1,247,615 1,063,189 - 215,528 1,080,116 취득 263,000 - - 200,000 1,000,000 - 대체(*1) (352,932) - - - - - 처분 - - - 514,218 - 지분법손익(*1) (20,774) 10,922 (141,646) (89,294) (142,632) (16,928) 손상차손 - (379,941) - - (339,499) - 기말 금액 - 878,596 921,543 110,706 1,247,615 1,063,188 (*1) 연결실체는 당기 중 추가로 레드펜소프트(주)의 지분 매입으로 지분율이 50%에서 49.76%로 변경되었으며, 기존 주식을 포함하여 총 663,000주를 종속기업투자주식으로 재분류 하였습니다. 또한 당기 중 지배력을 획득하기 이전에 발생한 지분변동액을 지분법손익으로 계상하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 레드펜소프트㈜ ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 유동자산 74,847 27,208,763 221,412 421,831 15,804,560 비유동자산 989,135 - - 589,168 7,110,455 자산계 1,063,982 27,208,763 221,412 1,010,999 22,915,015 유동부채 43,629 7,942,361 - 55,398 7,992,846 비유동부채 264,743 15,000,000 - 225,458 10,000,000 부채계 308,372 22,942,361 - 280,856 17,992,846 자본계 755,610 4,266,402 221,412 730,143 4,922,170 매출액 1,128,269 - - 491,655 - 영업손익 10,437 (343,632) (173,028) (599,372) (78,274) 당기순손익 22,436 (340,713) (172,828) (601,609) (78,306) 기타포괄손익 - - - - - 총포괄손익 22,436 (340,713) (172,828) (601,609) (78,306) (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 레드펜소프트㈜ ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 기말 순자산(A) 755,610 4,266,402 221,412 730,143 4,922,170 연결실체 지분율(B) 42.89% 21.60% 50.00% 42.89% 21.60% 순자산 지분금액(AXB) 324,068 921,543 110,706 313,146 1,063,188 (+) 미반영 지분법손실 - - - - - (+) 영업권 등 554,528 - - 934,469 - 기말 장부금액 878,596 921,543 110,706 1,247,615 1,063,188 10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 크레딧 셀렉트랩 제4호(SK-805) 5,000,000 5,063,163 - - KB증권_하나신장제일차 ABSTB 492,519 493,389 - - 소프트웨어공제조합 33,000 50,226 33,000 48,880 (주)엔키(*) 690,000 690,000 690,000 690,000 (주)자유소프트(*) 294,000 294,000 294,000 294,000 (주)인포씨드(*) 252,000 252,020 252,000 252,020 탭ESG투자조합(*) 500,000 500,000 500,000 500,000 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합(*) 50,000 50,000 50,000 50,000 오라클지역뉴딜벤처펀드(*) 200,000 200,000 - - 합 계 7,511,519 7,592,798 1,819,000 1,834,900 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜엔에스엠 14,285 - 14,285 - (*) 비상장주식으로, 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,834,900 5,692,519 - 65,378 7,592,798 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 289,975 2,058,133 514,233 1,025 1,834,900 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 711,257 795,077 319,923 796,980 2,623,236 488,543 713,658 267,295 1,469,496 감가상각누계액 (245,351) (308,197) (95,906) - (649,453) (108,614) (300,823) (44,270) (453,707) 정부보조금 - (138,278) - - (138,278) - (137,515) - (137,515) 합 계 465,906 348,602 224,017 796,980 1,835,505 379,929 275,320 223,025 878,274 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기 초 379,928 275,320 223,025 - 878,273 265,237 273,450 63,715 602,402 취 득 222,714 164,583 54,400 796,980 1,238,677 251,713 79,463 243,600 574,776 처 분 - (53) - - (53) (45,647) - (44,924) (90,571) 감가상각 (136,736) (90,736) (52,485) - (279,957) (91,374) (77,558) (39,094) (208,026) 기타 - (512) (923) - (1,435) - (35) (272) (307) 합 계 465,906 348,602 224,017 796,980 1,835,505 379,929 275,320 223,025 878,274 (3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 소프트웨어 영업권 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 224,304 514,049 32,417 770,769 233,474 781,780 1,015,254 상각누계액 (142,846) (451,298) - (594,144) (110,862) (659,679) (770,541) 정부보조금 - (2,162) - (2,162) - (2,897) (2,897) 합 계 81,458 60,589 32,417 174,463 122,612 119,204 241,816 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 산업재산권 소프트웨어 영업권 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 기 초 122,612 119,204 - 241,815 155,662 242,030 397,692 취 득 3,083 - 32,417 35,499 12,513 12,852 25,365 대 체 - - - - - (21,843) (21,843) 상 각 (44,237) (58,615) - (102,851) (45,564) (113,835) (159,399) 합 계 81,458 60,589 32,417 174,463 122,611 119,204 241,815 (3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 사용권자산취득원가 401,506 200,197 601,704 401,506 200,197 601,703 감가상각누계액 (364,611) (189,858) (554,470) (198,054) (147,289) (345,343) 사용권자산장부금액 36,895 10,339 47,234 203,452 52,908 256,360 한편, 연결실체는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (2) 당기와 전기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 기초 203,452 52,908 256,360 140,342 104,824 245,166 취득 - - - 362,839 - 362,839 처분 - - - (60,105) - (60,105) 감가상각비 (166,557) (42,569) (209,127) (239,624) (51,916) (291,540) 기말금액 36,895 10,339 47,233 203,452 52,908 256,360 (3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 기초 216,865 56,889 273,755 138,659 110,538 249,197 취득 - - - 347,654 - 347,654 종료 - - - (42,000) - (42,000) 이자비용 인식액 6,367 2,276 8,644 13,589 5,825 19,414 상환(현금유출액) (204,845) (48,988) (253,833) (241,037) (59,474) (300,510) 기말금액 18,388 10,178 28,566 216,865 56,889 273,755 유동성리스부채 18,388 10,178 28,566 203,612 46,711 250,324 비유동리스부채 - - - 13,253 10,178 23,431 (4) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산의 리스에 대하여 비용으로 인식한 내역과 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 단기리스 8,413 587 소액리스 2,500 5,652 합 계 10,913 6,239 리스부채상환액 227,331 181,048 리스로 인한 총현금유출액 238,244 187,287 14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,149,833 1,000,767 미지급비용 1,029,878 1,486,847 합 계 2,179,711 2,487,614 15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 41,215 114,277 예수금 139,133 217,835 합 계 180,348 332,112 16. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 전환사채 6.797.794 - 비유동 장기차입금 565,324 - 전환사채 - 6,092,693 합 계 7,363,118 6,092,693 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 전기말 우리은행 인덕원 어반플렉스지식산업센터 중도금 565,324 - (3) 당기말과 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행 상각 상환 기말 전환사채 10,000,000 75,000 - (75,000) 10,000,000 전환권조정 (3,907,307) - 705,101 - (3,202,206) 합 계 6,092,693 75,000 705,101 (75,000) 6,797,794 (*1) 당기 중 레드펜소프트㈜의 제1회 기명식 전환사채를 발행 및 상환하였습니다.(*2) 당기말 전환사채는 전액 유동성대체 되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행 상각 전환 기말 전환사채 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (4,225,000) 317,693 - (3,907,307) 합 계 - 5,775,000 317,693 - 6,092,693 (4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (단위:천원) 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021-07-12 만기일 2026-07-12 액면금액 10,000,000 발행가액 10,000,000 액면이자율 0% 보장수익률 0% 상환방법 만기일에 액면가액의 100% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 3개월 전까지 전환가격 1주당 4,543원 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채 매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2023년 7월 12일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 (5) 당기말 현재 전환가격 및 전환가능주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (단위:원/주) 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환가격(발행시) 4,543 전환에 따라 발행할 주식 2,201,189 전환가격(조정 후 당기말 현재) 3,181 전환에 따라 발행할 주식 3,143,666 전환에 따라 발행된 주식 - 전환가능 잔여주식수 3,143,666 17. 파생상품 (1) 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다. (2) 파생상품자산연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가이익(손실) 기말 금액 파생상품자산 1,111,000 - (1,103,000) 8,000 (*)당기말 파생상품자산은 전액 유동성대체되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가이익(손실) 기말 금액 파생상품자산 - 1,306,000 (195,000) 1,111,000 (3) 파생상품부채연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 ,부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 2,825,000 - (2,624,000) 201,000 조기상환청구권 2,346,000 - 973,000 3,319,000 합 계 5,171,000 - (1,651,000) 3,520,000 (*)당기말 파생상품부채는 전액 유동성대체되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 - 3,301,000 (476,000) 2,825,000 조기상환청구권 - 2,230,000 116,000 2,346,000 합 계 - 5,531,000 (360,000) 5,171,000 18. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기 말 유동 연차충당부채 370,694 (14,062) - 356,632 제품보증충당부채 188,209 (7,024) - 181,185 소 계 558,903 (21,086) - 537,817 비유동 복구충당부채 15,500 106 - 15,606 (단위:천원) 구 분 기 초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기 말 유동 연차충당부채 340,654 30,040 - 370,694 제품보증충당부채 152,896 35,313 - 188,209 소 계 493,550 65,353 - 558,903 비유동 복구충당부채 38,215 12,390 35,105 15,500 19. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 5,667,420 5,416,485 사외적립자산의 공정가치 (4,317,508) (4,368,192) 재무상태표상 순확정급여부채 1,349,912 1,048,293 (2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 5,416,485 4,956,821 근무원가 859,473 837,149 이자원가 125,651 96,355 과거근무원가 - - 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적가정의 변동 400,892 (224,716) 경험적 조정 - 54,444 급여지급액 (1,135,081) (303,568) 기말금액 5,667,420 5,416,485 (3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 4,368,192 3,882,385 이자수익 134,548 99,238 재측정요소 (89,860) (87,423) 기여금 납부액 550,000 709,900 급여지급액 (645,372) (235,908) 기말금액 4,317,508 4,368,192 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 당기근무원가 859,473 837,149 순이자손익 (8,896) (2,883) 과거근무원가 - - 합계 850,577 834,266 (5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.35% 2.97% 임금상승율 7.13% 4.00% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 할인율 (417,553) 482,222 임금상승율 469,637 (415,200) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 46,727 9,585 이연법인세 변동액 98,571 695,858 총법인세효과 145,298 705,443 자본에 직접 반영된 법인세비용 65,779 (49,230) 법인세비용(수익) 211,076 656,213 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 860,330 482,100 적용세율에 따른 법인세비용 174,536 84,062 조정사항: 비공제비용 118,503 94,073 이월세액공제 664,041 640,398 이연법인세 미인식 효과 170,009 162,823 기타 (916,013) (325,142) 법인세비용 211,076 656,214 유효세율 24.5% 136.1% (3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 110,002 41,699 공정가치측정금융자산평가손실 - 24,733 확정급여부채 1,190,158 1,191,627 사외적립자산 (906,677) (961,002) 기타장기종업원급여부채 12,922 17,579 제품보증금충당부채 38,049 41,766 연차충당부채 74,893 81,553 복구충당부채 3,277 3,410 사용권자산 (5,360) (48,691) 리스부채 3,642 53,420 파생상품부채 739,200 867,240 전환권조정 (672,463) (834,154) 기타 42,176 21,506 소 계 629,819 500,686 이월결손금 - - 이월세액공제 1,913,970 2,141,674 합 계 2,543,789 2,642,360 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 (490,752) 100,216 (390,536) 82,849 (18,227) 64,622 주식매수선택권 143,449 (34,437) 109,012 140,923 (31,003) 109,920 합 계 (347,303) 65,779 (281,524) 223,772 (49,230) 174,542 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 유보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손금 3,044,584 3,044,584 종속기업투자주식 530,055 530,055 자기주식 508,623 508,623 장기선급비용 - 31,508 매도가능증권(이알마인드) 823,736 339,500 지분법이익 (10,922) - 지분법손실 386,184 217,096 단기대여금 12,692 12,692 장기대여금(현할차) - (31,601) 단기대여금(대손충당금) 369,490 202,418 합 계 5,664,442 4,854,875 21. 자본금과 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 상법상 자본금 현황 (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 24,991,284 24,991,284 우선주 발행주식수 - - 보통주 자본금 2,499,128,400 2,499,128,400 (2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 보통주 보통주 전기초 24,991,284 2,499,128 전기말 24,991,284 2,499,128 당기초 24,991,284 2,499,128 당기말 24,991,284 2,499,128 (3) 자본잉여금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 15,158,385 15,158,385 감자차익 753,878 753,878 기타자본잉여금 28,886 28,886 합 계 15,941,149 15,941,149 (*) 지배기업은 2021년 3월 29일 주주총회 보통결의로 결손금 2,180,401천원에 대하여 주식발행초과금으로 결손보전에 충당 하였습니다. 22. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 (1,764,492) (1,873,504) 기타포괄손익누계액 (620,469) (246,127) 합 계 (2,384,961) (2,119,631) (2) 자본조정 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (1,986,113) (1,986,113) 주식매입선택권 221,621 112,609 합 계 (1,764,492) (1,873,504) (*1) 당기말 현재 연결실체는 주가안정 및 스팩합병시 주식매수청구권행사 등을 목적으로 장내에서 자기주식 1,012,632주(평균 매입단가: 1,961원)를 취득하여 보유하고 있습니다. (3) 기타포괄손익누계액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여재측정요소 (612,239) (221,702) 해외사업환산손익 (8,230) (24,425) 합 계 (620,469) (246,127) 23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 설립ㆍ기술ㆍ영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 1차 2차 3차 합 계 권리부여일 2020-11-16 2021-03-29 2022-04-29 약정용역제공기간종료일 2022-11-16 2023-03-29 2024-04-29 행사가능기간종료일 2025-11-15 2026-03-28 2027-04-28 부여일현재주가(종가) 4,150 3,030 2,335 행사가격(원) 3,335 3,045 2,460 기대행사기간(년) 3 3 3 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% 주식매수선택권 가치(주당) 1,164 806 935 부여주식수(기명식 보통주식) 33,700 286,000 130,000 449,700 스탁옵션가치 39,227 230,516 121,550 391,293 주식기준보상 인식액 39,227 203,044 41,071 283,342 차기이월 주식기준보상액 - 27,472 80,479 107,951 (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 잔여주식 417,000 47,000 부여 150,000 370,000 소멸 (117,300) - 행사 - - 기말 잔여주식 449,700 417,000 (3) 연결실체는 기말 현재 주식매수선택권 221,621천원을 인식하여 자본조정에 계상하고 있습니다. (4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1차 2차 3차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 28,562 111,330 - 139,892 당기에 인식한 보상비용 10,664 91,714 41,071 143,449 당기까지 인식한 보상비용 39,227 203,044 41,071 283,341 당기 이후에 인식할 보상비용 - 27,472 80,479 107,952 (5) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 산정방법 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 권리부여일의 종가 4,150 3,030 2,335 행사가격 3,335 3,045 2,460 무위험이자율 1.30% 1.54% 3.17% 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% 24. 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 652,705 (232,842) 25. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 소프트웨어의 판매 등 675,468 759,287 소 계 675,468 759,287 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소프트웨어 판매 및 설치용역 11,512,427 13,261,918 유지보수용역 6,829,494 6,542,711 기타매출 - 소 계 18,341,921 19,804,629 합 계 19,017,389 20,563,916 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 판매 및 설치용역 428,713 435,598 유지보수용역(1년 이내) 284,054 1,278,314 유지보수용역(1년 초과) 286,526 334,299 합 계 999,293 2,048,211 (3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 소프트웨어 판매 및 설치용역 2,037,886 1,560,812 유지보수용역 179,470 190,438 소 계 2,217,356 1,751,250 계약부채 소프트웨어 판매 및 설치용역 690 69,660 유지보수용역 311,493 306,149 소 계 312,183 375,809 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형단일 보고부문인 소프트웨어개발 및 정보처리 관련 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 2) 지역에 대한 정보주석1참조 3) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기의 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A사 2,664,356 2,026,963 B사 1,326,037 1,829,045 26. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 소모품사용 262,082 1,602,717 급여 6,326,511 6,453,924 퇴직급여 600,532 565,552 복리후생비 1,103,567 1,074,503 여비교통비 417,114 357,150 접대비 515,877 486,501 임차료 30,933 12,061 감가상각 및 무형자산상각 591,935 658,964 경상개발비 3,250,319 3,253,137 수도광열비 109,631 155,958 외주용역비 1,068,871 1,258,933 지급수수료 1,662,517 1,612,676 용역개발비 99,000 590,364 기타 1,636,590 1,348,498 합 계(*) 17,675,479 19,430,938 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,937,807 4,149,020 퇴직급여 457,356 379,735 대손상각비 284,147 358,091 복리후생비 833,637 833,772 여비교통비 246,222 227,840 접대비 515,877 486,501 통신비 48,708 38,061 수도광열비 109,631 155,958 세금과공과 138,871 120,131 감가상각비_유형자산 279,957 208,026 감가상각비_사용권자산 209,127 291,538 지급임차료 30,933 12,061 보험료 126,971 111,799 차량유지비 99,666 80,065 경상연구개발비 3,250,319 3,253,137 교육훈련비 13,346 37,544 도서인쇄비 13,201 22,501 회의비 71,199 71,081 소모품비 83,972 63,316 지급수수료 1,291,536 1,553,960 용역개발비 99,000 590,364 광고선전비 466,364 177,558 무형자산상각비 102,851 159,399 주식보상비용 143,449 140,923 협회비 56,050 34,700 합 계 12,910,199 13,557,081 28. 금융수익과 금융비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 199,789 99,408 외환차익 13,627 12,027 외화환산이익 102 3,716 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 100,922 파생상품평가이익 548,000 165,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 65,378 1,025 합 계 826,896 382,098 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 721,857 337,128 외환차손 5,783 5,158 외화환산손실 38,770 21,434 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 28,729 관계기업투자주식손상차손 379,941 339,500 합 계 1,146,351 731,949 (3) 당기와 전기의 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당기 전기 (주)이알마인드 10,922 (142,631) (주)율목컨소시엄피에프브이 (141,646) (16,927) 레드펜소프트(주) (20,774) (89,293) 합 계 (151,498) (248,851) 29. 기타수익과 기타비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 300 800 잡이익 36,797 9,483 합 계 37,097 10,283 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 53 60,117 잡손실 170 2,342 기부금 47,500 - 합 계 47,723 62,459 30. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 당기순이익(손실) 885,547,174 (135,792,308) 가중평균 유통보통주식수 23,978,652 23,978,652 기본주당순이익(손실) 37 (6) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 A. 기초주식 적수 9,121,818,660 9,121,818,660 B. 증자주식 적수 - - C. 자기주식 적수 369,610,680 369,610,680 D. 총적수(A+B-C) 8,752,207,980 8,752,207,980 가중평균주식수(D/365) 23,978,652 23,978,652 (2) 희석주당순손익연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본 주당순이익과 희석주당순이익은 동일 합니다.(3) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 2022년11월16일~2025년11월15일 33,700 주식매수선택권 2023년3월29일~2026년3월28일 286,000 주식매수선택권 2024년4월29일~2027년4월28일 130,000 전환사채(제2회 무기명식 사모 전환사채) 2022년 7월12일~2026년 6월12일 3,143,666 합 계 3,593,366 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 649,254 (174,113) 조정항목: 2,553,490 3,342,877 법인세비용 211,076 656,214 퇴직급여 850,577 834,266 감가상각비 279,957 208,026 무형자산상각비 102,851 159,399 사용권자산상각비 209,127 291,538 외화환산손실 38,770 16,450 대손상각비 284,147 358,091 유형자산처분손실 53 60,117 이자비용 721,857 337,128 주식보상비용 143,449 140,923 지분법평가손실 162,420 - 기타비용 (7,024) 282,567 파생상품평가이익 (548,000) (165,000) 외화환산이익 (102) (3,716) 지분법이익 (10,922) - 이자수익 (199,309) (99,408) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (65,378) (1,025) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - (100,922) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - 28,729 관계기업투자자산 손상차손 379,941 339,500 운전자본의 변동: (2,715,960) (1,826,332) 매출채권의 감소 1,190,382 (1,382,672) 계약자산의 증가 (466,107) (530,124) 기타수취채권의 감소(증가) (4,498) (9,441) 기타자산의 증가 (1,100,959) (78,241) 매입채무의 감소 (618,992) 542,816 계약부채의 증가 (68,669) 193,516 기타지급채무의 감소 (439,228) 151,764 유동성충당부채의 증가 (14,062) 30,040 기타부채의 감소 (151,991) 33,571 사외적립자산의 감소(증가) 93,245 (473,992) 퇴직금의 지급 (1,135,081) (303,569) 영업으로부터 창출된 현금 486,784 1,342,431 (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기대여금의 단기대여금 대체 91,000 - 파생상품자산의 유동성대체 8,000 - 파생상품부채의 유동성대체 3,520,000 - 전환사채의 유동성대체 6,797,794 - 합 계 10,416,794 - (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 평가손익 기타변동 기말 당기손익 기타포괄손익 리스부채 273,755 (253,833) 8,644 - - 28,566 (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 평가손익 기타변동 기말 당기손익 기타포괄손익 리스부채 249,197 (300,510) 19,413 - 305,655 273,755 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 관계기업 ㈜율목컨소시엄피에프브이 ㈜율목컨소시엄피에프브이 한국 ㈜이알마인드 ㈜이알마인드 공동기업 - 레드펜소프트㈜(*1) 기타관계기업 - ㈜엔키(*1) 한국 당기손익-공정가치측정금융자산 ㈜자유소프트(*2) ㈜자유소프트(*2) 한국 (*1) 전기 중 레드펜소프트㈜ 지분을 50% 취득하여 ㈜엔키와 공동지배하였으나, 당기 중 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 4월부터 연결실체에 포함되었습니다.(*2) 연결실체가 전환상환우선주를 29.57% 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 공동기업 레드펜소프트(주)(*1) 수익 수입임대료 300 800 비용 지분법손실 20,774 89,294 관계기업 ㈜이알마인드 수익 기타수익 - 2,500 지분법이익 10,922 - 투자자산처분이익 - 100,922 비용 지분법손실 - 142,630 용역개발비 79,000 160,000 관계기업투자증권손상차손 379,941 339,500 투자자산처분손실 - 28,728 자산구입 비품 34,383 - (주)율목컨소시엄피에프브이 비용 지분법손실 141,646 16,927 당기손익-공정가치측정금융자산 ㈜자유소프트 비용 용역개발비 - 90,000 원재료비 845 - 지급수수료 32,043 - 기타 ㈜엔키 비용 기타비용 - 1,364 (*1)당기 중 연결실체에 포함되기 전까지 발생한 것입니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 기타 임직원 208,000 - 445,500 (208,000) 445,500 합 계 208,000 - 445,500 (208,000) 445,500 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 기타 임직원 372,000 - 188,000 (352,000) 208,000 합 계 372,000 - 188,000 (352,000) 208,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 공동기업 레드펜소프트㈜ 유상증자참여 263,000 - 투자주식매수 - 200,000 관계기업 ㈜이알마인드 유상증자참여 - 1,000,000 전환사채 전환 - 419,718 우선상환전환주 보통주 전환 - 171,191 합 계 263,000 1,790,910 (*1) 당기 중 발생한 지분법손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 회사명 금 액 지분법이익 (주)이알마인드 10,922 지분법손실 (주)율목컨소시엄피에프브이 (141,646) 지분법손실 레드펜소프트(주)(*1) (20,775) 합 계 (151,498) (*1) 당기 중 지배력을 획득하기 이전에 발생한 지분변동액을 지분법손익으로 계상하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 장기선급금 선급금 장기선급비용 외상매입금 미지급금 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - 1,804,000 - - - - ㈜이알마인드 - - 900,000 - - - 기타 ㈜자유소프트 - - - 167,957 930 10,000 ㈜엔키 - - - - - - 임직원 445,500 - - - - - 합 계 445,500 1,804,000 900,000 167,957 930 10,000 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 장기선급금 선급금 선급비용 외상매입금 미지급금 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - 1,804,000 - - - - ㈜이알마인드 - - 12,000 - - - 기타 ㈜자유소프트 - - - - - - ㈜엔키 - - - - - - 임직원 208,000 - - - - - 합 계 208,000 1,804,000 12,000 - - - (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 923,805 1,374,266 퇴직급여 136,420 155,152 주식매수선택권 176,718 78,270 기타장기종업원급여 581 980 합 계 1,237,524 1,608,668 33. 우발부채와 약정사항 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 사 용 액 신한은행 종합통장대출 240,000 - 농협은행 일반자금대출 200,000 - 우리은행 시설자금대출 1,130,649 565,324 합계 1,570,649 565,324 (2) 당기말 현재 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 제공처 제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 50,226 50,226 소프트웨어공제조합 이행보증관련 출자증권 담보제공 건설중인자산 1,356,700 796,980 우리은행 차입금 담보제공 합 계 1,406,926 847,206 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 사 유 보증금액 관련 차입금 담보권자 서울보증보험 계약이행보증 등 37,928 - - 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 1,211,308 - - 은일종합건설(주) 차입금 담보제공 1,356,700 565,324 우리은행 (주)디어반 합 계 2,605,936 565,324 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2022.12.31 현재 제 6 기 2021.12.31 현재 제 5 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 21,060,644,743 21,058,021,607 12,017,454,722 현금및현금성자산 3,834,838,772 3,498,296,148 3,961,476,191 당기손익-공정가치측정금융자산 5,556,551,868 0 0 단기금융상품 3,000,000,000 8,500,000,000 1,000,000,000 매출채권 4,895,048,001 6,344,567,719 5,009,326,249 유동계약자산 2,217,356,867 1,751,249,643 1,221,126,102 기타수취채권 493,684,655 523,912,825 610,068,976 기타유동자산 1,055,164,580 439,995,272 192,008,134 당기법인세자산 0 0 23,449,070 유동파생상품자산 8,000,000 0 0 비유동자산 11,355,821,375 12,511,894,781 8,936,665,606 장기금융상품 835,327,714 0 당기손익-공정가치측정금융자산 2,036,246,092 1,834,900,440 289,974,572 관계기업에 대한 투자자산 2,229,307,579 2,421,510,213 1,295,643,900 비유동파생상품자산 0 1,111,000,000 0 유형자산 1,819,452,131 857,280,343 586,357,704 영업권 이외의 무형자산 142,046,846 241,815,382 397,692,563 사용권자산 25,522,575 221,322,438 222,942,304 기타수취채권 193,371,348 369,429,423 684,624,766 기타비유동자산 2,366,085,826 1,976,948,888 2,121,211,576 이연법인세자산 2,543,788,978 2,642,359,940 3,338,218,221 자산총계 32,416,466,118 33,569,916,388 20,954,120,328 부채 유동부채 13,756,020,819 4,718,998,659 3,565,065,089 단기매입채무 257,071,956 855,750,369 297,722,400 기타지급채무 2,171,227,754 2,484,637,752 2,315,963,622 유동계약부채 312,182,871 380,851,587 182,293,496 유동리스부채 17,343,622 225,475,265 170,203,462 당기법인세부채 10,752,595 1,924,513 0 유동충당부채 537,817,237 558,903,323 493,549,669 기타유동부채 131,831,152 211,455,850 105,332,440 유동성전환사채 6,797,793,632 0 0 유동파생상품부채 3,520,000,000 0 0 비유동부채 1,992,375,766 12,424,733,466 1,247,413,040 퇴직급여부채 1,349,911,912 1,048,292,538 1,074,436,326 장기차입금 565,324,480 0 0 전환사채 0 6,092,692,962 0 비유동파생상품부채 0 5,171,000,000 0 기타장기종업원급여부채 61,533,652 79,904,259 78,539,151 비유동리스부채 0 17,343,621 56,222,113 비유동충당부채 15,605,722 15,500,086 38,215,450 부채총계 15,748,396,585 17,143,732,125 4,812,478,129 자본 자본금 2,499,128,400 2,499,128,400 2,499,128,400 자본잉여금 15,912,262,385 15,912,262,385 18,092,663,829 기타자본구성요소 (1,764,491,882) (1,873,504,103) (1,983,423,818) 기타포괄손익누계액 (612,238,607) (221,702,322) (286,324,768) 이익잉여금(결손금) 633,409,237 109,999,903 (2,180,401,444) 자본총계 16,668,069,533 16,426,184,263 16,141,642,199 자본과부채총계 32,416,466,118 33,569,916,388 20,954,120,328 포괄손익계산서 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 수익(매출액) 18,779,729,548 20,292,126,796 18,356,565,349 매출원가 4,761,675,570 5,873,857,670 4,605,561,790 매출총이익 14,018,053,978 14,418,269,126 13,751,003,559 판매비와관리비 12,190,913,155 13,011,103,569 11,712,395,533 영업이익(손실) 1,827,140,823 1,407,165,557 2,038,608,026 금융수익 822,255,748 409,950,120 108,365,079 금융원가 1,137,521,644 730,138,730 396,619,284 기타이익 26,031,174 7,463,713 30,505,816 기타손실 429,929,565 81,250,703 383,677,492 지분법손익 375,261,157 248,851,492 0 법인세비용차감전순이익(손실) 732,715,379 764,338,465 1,397,182,145 법인세비용 209,306,045 654,338,562 136,125,740 당기순이익(손실) 523,409,334 109,999,903 1,261,056,405 기타포괄손익 (390,536,285) 64,622,446 (197,307,742) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (390,536,285) 64,622,446 (197,307,742) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (390,536,285) 64,622,446 (197,307,742) 총포괄손익 132,873,049 174,622,349 1,063,748,663 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 22 5 54 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 22 5 54 자본변동표 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 2,165,975,000 13,084,256,346 (1,534,789,465) (102,967,314) (3,441,457,849) 10,171,016,718 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,261,056,405 1,261,056,405 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (197,307,742) 0 (197,307,742) 당기손익-공정가치금융부채평가손익(OCI) 0 (13,950,288) 0 13,950,288 0 0 주식매입선택권 0 0 2,688,935 0 0 2,688,935 우선주 전환 254,153,400 5,927,619,578 0 0 0 6,181,772,978 결손보전 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 79,000,000 (905,261,807) 0 0 0 (826,261,807) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (451,323,288) 0 0 (451,323,288) 2020.12.31 (기말자본) 2,499,128,400 18,092,663,829 (1,983,423,818) (286,324,768) (2,180,401,444) 16,141,642,199 2021.01.01 (기초자본) 2,499,128,400 18,092,663,829 (1,983,423,818) (286,324,768) (2,180,401,444) 16,141,642,199 당기순이익(손실) 0 0 0 0 109,999,903 109,999,903 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 64,622,446 0 64,622,446 당기손익-공정가치금융부채평가손익(OCI) 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 109,919,715 0 0 109,919,715 우선주 전환 0 0 0 0 0 0 결손보전 0 (2,180,401,444) 0 0 2,180,401,444 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,873,504,103) (221,702,322) 109,999,903 16,426,184,263 2022.01.01 (기초자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,873,504,103) (221,702,322) 109,999,903 16,426,184,263 당기순이익(손실) 0 0 0 0 523,409,334 523,409,334 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (390,536,285) 0 (390,536,285) 당기손익-공정가치금융부채평가손익(OCI) 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 109,012,221 109,012,221 우선주 전환 0 0 0 0 0 0 결손보전 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 2,499,128,400 15,912,262,385 (1,764,491,882) (612,238,607) 633,409,237 16,668,069,533 현금흐름표 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 1,243,693,248 1,432,450,093 1,084,914,263 당기순이익(손실) 523,409,334 109,999,903 1,261,056,405 당기순이익조정을 위한 가감 3,168,553,615 3,065,648,854 2,179,241,678 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,622,659,640) (1,809,580,086) (2,438,526,440) 이자수취(영업) 208,392,081 48,837,140 189,613,153 이자지급(영업) 0 (119,178) (39,395) 법인세납부(환급) (34,002,142) 17,663,460 (106,431,138) 투자활동현금흐름 (1,239,179,175) (11,626,425,510) (1,244,384,895) 단기금융상품의 처분 14,982,804,796 2,000,000,000 5,436,965,239 단기대여금의 처분 46,000,000 348,852,000 528,000,000 장기금융상품의 처분 1,012,464,665 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 71,000,000 26,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 35,405,510 차량운반구의 처분 0 30,454,545 0 임차보증금의 감소 15,490,000 220,640,000 20,819,000 단기금융상품의 취득 (9,482,804,796) (9,500,000,000) (1,500,000,000) 단기대여금의 취득 (354,500,000) 0 (900,000,000) 장기금융상품의 취득 0 (835,327,714) 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 (914,771,748) 당기손익인식금융자산의 취득 (5,692,519,179) (1,985,940,000) (250,020,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (563,000,000) 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,200,000,000) (1,321,470,000) 기타선급금의 증가 (35,121,067) 0 (1,804,000,000) 차량운반구의 취득 (222,713,841) (251,713,266) (305,300,929) 사무용비품의 취득 (161,817,153) (68,736,789) (94,238,563) 기타유형자산의 취득 (54,400,000) (243,599,546) 0 건설중인자산의 취득 (796,980,000) 0 0 컴퓨터소프트웨어의 취득 0 (12,852,000) (75,340,000) 산업재산권의 취득 (3,082,600) (12,512,740) (99,933,404) 임차보증금의 증가 0 (141,690,000) (500,000) 재무활동현금흐름 332,028,551 9,730,795,374 (829,035,794) 전환사채의 증가 0 10,000,000,000 0 장기차입금의 증가 565,324,480 0 0 주식발행초과금의 감소 0 0 (1,917,481) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 0 (25,000,000) 리스부채의 상환 (233,295,929) (269,204,626) (350,795,025) 자기주식의 취득 0 0 (451,323,288) 현금및현금성자산의순증가(감소) 336,542,624 (463,180,043) (988,506,426) 기초현금및현금성자산 3,498,296,148 3,961,476,191 4,949,982,617 기말현금및현금성자산 3,834,838,772 3,498,296,148 3,961,476,191 5. 재무제표 주석 제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 소프트캠프 주식회사 1. 일반적인 사항 소프트캠프 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 삼부골로 26에 소재하고 있습니다.당사는 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(당사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 4.13주 부여)로 흡수합병하였습니다. 당사의 당기말 보통주 자본금은 2,499,128천원이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주식: 주) 주 주 주식수 금 액 구 분 지분율(%) 배환국 5,141,402 514,140 보통주식 20.57 소프트캠프(주) 1,012,632 101,263 자기주식 4.05 IBK금융그룹 IP Value-up투자조합 829,692 82,969 보통주식 3.32 소프트캠프 우리사주조합 298,387 29,839 보통주식 1.20 기타 17,709,171 1,770,917 보통주식 70.86 합 계 24,991,284 2,499,128 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5 (3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 1) 종속기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사는 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 최초에 거래원가를 포함하여원가로 인식하고, 취득 후에는 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (5) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역 당사는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. 소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. 소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 2) 소프트웨어 유지보수용역당사는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 당사가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다. (6) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 (10) 퇴직급여비용과 해고급여 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비품 6년 시설장치 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 6년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 금융자산의 공정가치 평가활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 유형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험(1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 USD 26,838 - JPY 46,496 6,922 CNY 111,456 - EUR 10,451 - 합계 195,241 6,922 당기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 인상시 10% 인하시 USD 2,684 (2,684) JPY 4,650 (4,650) CNY 11,146 (11,146) EUR 1,045 (1,045) 합계 19,525 (19,525) (2) 가격위험 당사의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 7,592,798천원 입니다. 당기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세비용차감전순이익 379,640 (379,640) (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험은 없습니다. 4.3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금성자산 3,834,839 3,498,296 단기금융상품 3,000,000 8,500,000 매출채권(*) 5,508,874 6,639,114 계약자산 2,217,357 1,751,250 기타수취채권(*) 493,685 726,331 파생상품자산 8,000 - 소 계 15,062,755 21,114,991 비유동자산 장기금융상품 - 835,328 파생상품자산 - 1,111,000 기타수취채권(*) 193,371 369,429 소 계 193,371 2,315,757 합 계 15,256,125 23,430,748 (*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다. 4.4 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 257,072 - 257,072 기타지급채무 2,171,228 - 2,171,228 장기차입금 - 565,324 565,324 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 17,344 - 17,344 합계 12,445,644 565,324 13,010,968 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 855,750 - 855,750 기타지급채무 2,484,638 - 2,484,638 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 리스부채 225,475 17,344 242,819 합 계 3,565,863 10,017,344 13,583,207 4.5 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 전기말 부채 (A) 15,748,397 17,143,732 자본 (B) 16,668,070 16,426,184 부채비율 (A/B) 94.48% 104.37% 5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 3,834,839 - - - 3,834,839 단기금융상품 3,000,000 - - - 3,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,556,552 - - 매출채권 4,895,048 - - - 4,895,048 계약자산 2,217,357 - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 493,685 - - - 493,685 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,036,246 - - 7,592,798 유동성파생상품자산 - 8,000 - - 8,000 기타수취채권(비유동) 193,371 - - - 193,371 자산 계 14,634,300 7,600,798 - - 22,235,098 매입채무 - - 257,072 - 257,072 장기차입금 - - 565,324 - 565,324 유동성전환사채 - - 6,797,794 - 6,797,794 유동성파생상품부채 - - - 3,520,000 3,520,000 기타지급채무 - - 2,171,228 - 2,171,228 계약부채 - - 312,183 - 312,183 리스부채 - - 17,344 - 17,344 부채 계 - - 10,120,945 3,520,000 13,640,945 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 3,498,296 - - - 3,498,296 단기금융상품 8,500,000 - - - 8,500,000 매출채권 6,344,568 - - - 6,344,568 계약자산 1,751,250 - - - 1,751,250 기타수취채권(유동) 523,913 - - - 523,913 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 1,834,900 - - 1,834,900 장기금융상품 835,328 - - - 835,328 파생상품자산 - 1,111,000 - - 1,111,000 기타수취채권(비유동) 369,429 - - - 369,429 자산 계 21,822,784 2,945,900 - - 24,768,684 매입채무 - - 855,750 - 855,750 전환사채 - - 6,208,389 - 6,208,389 파생상품부채 - - - 5,171,000 5,171,000 기타지급채무 - - 2,484,638 - 2,484,638 계약부채 - - 380,852 - 380,852 리스부채 - - 242,818 - 242,818 부채 계 - - 10,172,447 5,171,000 15,343,447 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 195,148 127,259 외화관련손익 (30,824) (10,849) 대손상각비 319,278 123,764 기타의대손상각비 369,490 - 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 65,378 1,025 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 100,922 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (28,729) 이자비용 (713,027) 335,318 파생상품평가이익 548,000 165,000 (3) 금융자산의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자 산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식(현대자동차㈜)이 있습니다.수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공 채등)이 있습니다.수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품 의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부 채는 시장성없는 지분증권(한국자동차공업조합 출자금등)이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수 준 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 5,606,778 48,880 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 8,000 1,111,000 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 3,520,000 5,171,000 2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 기준가격 무위험수익율 - - 할인율 - - 변동성 - - 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익률 3.76% 1.95% 할인률 14.28% 9.30% 변동성 37.84% 45.06% 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익률 3.76% 1.95% 할인률 14.28% 9.30% 변동성 37.84% 45.06% 6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 현금 은행예금 등 3,834,839 3,498,296 단기금융상품 정기예금 등 3,000,000 8,500,000 장기금융상품 정기예금 등 - 835,328 합 계 6,834,839 12,833,624 당사 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,508,874 (613,826) 4,895,048 6,639,115 (294,547) 6,344,568 계약자산 2,217,357 - 2,217,357 1,751,250 - 1,751,250 기타수취채권(유동) 493,685 - 493,685 726,331 (202,418) 523,913 기타수취채권(비유동) 193,371 - 193,371 369,429 - 369,429 합 계 8,413,287 (613,826) 7,799,461 9,486,125 (496,965) 8,989,160 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 종속기업인 SOFTCAMP Inc. 에 대한 대여금의 경우는 개별 평가하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 단기대여금 445,500 449,034 미수금 1,729 3,291 미수수익 46,455 71,588 합 계 493,684 523,913 비유동성: 장기대여금 - 162,000 보증금 193,371 207,429 합 계 193,371 369,429 (3) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 3,683,402 262,397 145,666 1,068,074 349,334 5,508,873 계약자산 2,217,357 - - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 493,685 - - - - 493,685 기타수취채권(비유동) 193,371 - - - - 193,371 합 계 6,587,815 262,397 145,666 1,068,074 349,334 8,413,286 (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고 손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 4,866,027 878,880 384,650 490,598 18,960 6,639,115 계약자산 1,751,250 - - - - 1,751,250 기타수취채권(유동) 74,879 - - - 651,452 726,331 기타수취채권(비유동) 369,429 - - - - 369,429 합 계 7,061,585 878,880 384,650 490,598 670,412 9,486,125 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 합계 매출채권 기타수취채권 합계 기초 금액 294,547 202,418 496,965 170,783 202,418 373,201 전입 319,278 369,490 688,768 123,764 - 123,764 제각 - (571,908) (571,908) - - - 기말 금액 613,825 - 613,825 294,547 202,418 496,965 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 953,391 1,941,537 123,956 1,906,416 선급비용 101,773 424,549 316,040 70,533 합 계 1,055,164 2,366,086 439,996 1,976,949 9. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 SOFTCAMP Inc. 1,029,325 90.00% 530,055 - 530,055 - 종속기업 레드펜소프트(주)(*1) 663,000 49.76% 463,000 130,634 200,000 110,706 종속기업 DNA투자조합(*2) 300 96.77% 300,000 298,534 - - 관계기업 (주)이알마인드(*3) 732,575 42.89% 1,683,509 878,596 1,683,509 1,247,615 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 216,000 21.60% 1,080,000 921,543 1,080,000 1,063,188 합 계 4,056,564 2,229,307 3,493,564 2,421,509 (*1) 전기 중 레드펜소프트(주)의 지분을 50% 취득하여 공동기업으로 분류하였으나,당기 중 주식 263,000주를 추가 취득하여 종속기업투자로 계정 재분류 하였습니다. 당기 중 상호를 엑스스캔㈜에서 레드펜소프트㈜로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 종속기업이 되었습니다.(*3) 전기 중 이알마인드 유상증자 및 전환사채전환, 상환전환우선주를 보통주로 전환하였으며, 당기 중 무상증자 및 액면분할로 주식수가 변경되었습니다 (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 합 계 기초 금액 - 110,706 - 1,247,615 1,063,189 2,421,510 취득 - 263,000 300,000 - - 563,000 대체 - - - - - - 지분법손익 - (243,072) (1,466) 10,922 (141,646) (375,261) 손상차손 - - - (379,941) - (379,941) 기말 금액 - 130,634 298,534 878,596 921,543 2,229,308 (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 합 계 기초 금액 - - - 215,528 1,080,116 1,295,644 취득 - 200,000 - 1,000,000 - 1,200,000 대체 - - - 514,218 - 514,218 지분법손익 - (89,294) - (142,632) (16,927) (248,852) 손상차손 - - - (339,499) - (339,499) 기말 금액 - 110,706 - 1,247,615 1,063,189 2,421,510 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 유동자산 25,233 314,868 245,092 74,847 27,208,763 비유동자산 290,560 9,569 65,000 989,135 - 자산계 315,793 324,438 310,092 1,063,982 27,208,763 유동부채 123,313 11,259 1,607 43,629 7,942,361 비유동부채 571,908 - - 264,743 15,000,000 부채계 695,221 11,259 1,607 308,372 22,942,361 자본계 (379,429) 313,179 308,485 755,610 4,266,402 매출액 308,320 - - 1,128,269 - 영업손익 (321,821) (430,849) (1,519) 10,437 (343,632) 당기순손익 (320,509) (468,089) (1,515) 22,436 (340,713) 기타포괄손익 - - - - - 총포괄손익 (320,509) (468,089) (1,515) 22,436 (340,713) 상기 재무정보는 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 유동자산 166,458 221,412 421,831 15,804,560 비유동자산 548,649 - 589,168 7,110,455 자산계 715,107 221,412 1,010,999 22,915,016 유동부채 167,861 - 55,398 7,992,846 비유동부채 624,231 - 225,458 10,000,000 부채계 792,092 - 280,856 17,992,846 자본계 (76,985) 221,412 730,143 4,922,170 매출액 295,059 - 491,655 - 영업손익 (373,403) (173,028) (599,372) (78,274) 당기순손익 (383,211) (172,828) (601,609) (78,306) 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 (383,211) (172,828) (601,609) (78,306) 상기 재무정보는 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주)(*) DNA투자조합 (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 기말 순자산(A) (379,429) 313,179 308,485 755,610 4,266,402 당사 지분율(B) 90.00% 52.12% 96.77% 42.89% 21.60% 순자산 지분금액(AXB) (341,486) 163,218 298,534 324,068 921,543 (-) 내부거래효과 제거 (235,788) - - - - (+) 미반영 지분법손실 577,274 - - - (+) 영업권 등 - (32,583) - 554,528 - 기말 장부금액 - 130,634 298,534 878,596 921,543 (*)레드펜소프트(주)의 지분율(52.12%)에는 DNA투자조합이 투자한 레드펜소프트(주)의 지분이 포함되어 있습니다 (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. 레드펜소프트(주) (주)이알마인드 (주)율목컨소시엄피에프브이 기말 순자산(A) (76,985) 221,412 730,143 4,922,170 당사 지분율(B) 90.00% 50.00% 42.89% 21.60% 순자산 지분금액(AXB) (69,287) 110,706 313,146 1,063,188 (-) 내부거래효과 제거 (471,576) - - - (+) 미반영 지분법손실 540,863 - - - (+) 영업권 등 - - 934,469 - 기말 장부금액 - 110,706 1,247,615 1,063,188 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 크레딧 셀렉트랩 제4호(SK-805) 5,000,000 5,063,163 - - KB증권_하나신장제일차 ABSTB 492,519 493,389 - - 소프트웨어공제조합 33,000 50,226 33,000 48,880 (주)엔키(*) 690,000 690,000 690,000 690,000 (주)자유소프트(*) 294,000 294,000 294,000 294,000 (주)인포씨드(*) 252,020 252,020 252,020 252,020 탭ESG투자조합(*) 500,000 500,000 500,000 500,000 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합(*) 50,000 50,000 50,000 50,000 오라클지역뉴딜벤처펀드(*) 200,000 200,000 - - 합 계 7,511,539 7,592,798 1,819,020 1,834,900 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주)엔에스엠 14,285 - 14,285 - (*) 비상장주식으로, 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,834,900 5,692,519 - 65,378 7,592,798 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평가손익 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 289,975 2,058,133 514,233 1,025 1,834,900 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 711,257 781,182 298,000 796,980 2,587,418 488,543 700,599 243,600 1,432,741 감가상각누계액 (245,351) (305,503) (78,834) - (629,688) (108,614) (299,213) (30,119) (437,945) 정부보조금 - (138,278) - - (138,278) - (137,515) - (137,515) 합 계 465,906 337,401 219,166 796,980 1,819,452 379,929 263,871 213,481 857,281 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기 초 379,928 263,871 213,481 - 857,280 265,237 271,214 49,907 586,358 취 득 222,714 161,817 54,400 796,980 1,235,911 251,713 68,737 243,599 564,050 처 분 - (53) - - (53) (45,647) - (44,924) (90,571) 감가상각비 (136,736) (88,234) (48,715) - (273,686) (91,374) (76,080) (35,101) (202,555) 합 계 465,906 337,401 219,166 796,980 1,819,452 379,929 263,871 213,481 857,282 (3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 224,304 514,049 738,353 233,474 781,780 1,015,254 상각누계액 (142,846) (451,298) (594,144) (110,862) (659,679) (770,541) 정부보조금 - (2,162) (2,162) - (2,897) (2,897) 합 계 81,458 60,589 142,047 122,612 119,204 241,816 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 기 초 122,612 119,204 241,815 155,663 242,030 397,693 취 득 3,083 - 3,083 12,513 12,852 25,365 대 체 - - - - (21,843) (21,843) 상 각 (44,237) (58,615) (102,851) (45,564) (113,835) (159,399) 합 계 81,458 60,589 142,047 122,612 119,204 241,816 (3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 328,447 200,197 528,644 감가상각누계액 (313,264) (189,858) (503,122) 장부금액 15,183 10,339 25,523 한편, 회사는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 328,447 200,197 528,644 감가상각누계액 (160,033) (147,289) (307,322) 장부금액 168,414 52,908 221,322 한편, 회사는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (2) 당기와 전기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 168,414 52,908 221,322 취득 - - - 감가상각비 (153,231) (42,569) (195,800) 기말금액 15,183 10,339 25,523 (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 118,118 104,824 222,942 취득 325,337 - 325,337 처분 (60,105) - (60,105) 감가상각비 (214,936) (51,916) (266,852) 기말금액 168,414 52,908 221,322 (3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 185,929 56,889 242,818 취득 - - - 종료 - - - 이자비용 5,544 2,276 7,820 상환(현금유출액) (184,308) (48,988) (233,296) 기말금액 7,165 10,178 17,343 유동성리스부채 7,165 10,178 17,343 비유동리스부채 - - - (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 115,888 110,538 226,426 취득 310,153 - 310,153 종료 (42,000) - (42,000) 이자비용 11,620 5,825 17,445 상환(현금유출액) (209,731) (59,474) (269,205) 기말금액 185,929 56,889 242,818 유동성리스부채 178,764 46,711 225,475 비유동리스부채 7,165 10,178 17,343 (4) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산의 리스에 대하여 비용으로 인식한 내역과 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 단기리스 8,413 587 소액리스 2,500 5,652 소 계 10,913 6,239 리스부채상환액 184,308 142,431 리스로 인한 총현금유출액 195,221 148,670 14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,162,717 1,001,912 미지급비용 1,008,511 1,482,726 합 계 2,171,228 2,484,638 15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 131,831 211,456 합 계 131,831 211,456 16. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 전환사채 6,797,794 - 비유동 장기차입금 565,324 - 전환사채 - 6,092,693 합 계 7,363,118 6,092,693 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 전기말 우리은행 인덕원 어반플렉스지식산업센터 중도금 565,324 - 합 계 565,324 - (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행 상각 전환 기말 전환사채 10,000,000 - - - 10,000,000 전환권조정 (3,907,307) - 705,101 - (3,202,206) 합계 6,092,693 - 705,101 - 6,797,794 당기말 전환사채는 전액 유동성대체되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행 상각 전환 기말 전환사채 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (4,225,000) 317,693 - (3,907,307) 합계 - 5,775,000 317,693 - 6,092,693 1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021-07-12 만기일 2026-07-12 액면금액 10,000,000 발행가액 10,000,000 액면이자율 0% 보장수익률 0% 상환방법 만기일에 액면가액의 100% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 4,543원 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채 매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2023년 7월 12일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/주) 구분 제2회 전환사채 전환가격(발행시) 4,543 전환에 따라 발행할 주식 2,201,189 전환가격(조정 후 당기말현재) 3,181 전환에 따라 발행할 주식 3,143,666 전환에 따라 발행된 주식 - 전환가능 잔여주식수 3,143,666 17. 파생상품(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다. (2) 파생상품자산당사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 금액 증가(감소) 평가이익(손실) 기말 금액 파생상품자산 1,111,000 - (1,103,000) 8,000 당기말 파생상품자산은 전액 유동성대체되었습니다. (단위:천원) 구분 기초 금액 증가(감소) 평가이익(손실) 기말 금액 파생상품자산 - 1,306,000 (195,000) 1,111,000 (3) 파생상품부채당사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 2,825,000 - (2,624,000) 201,000 조기상환청구권 2,346,000 - 973,000 3,319,000 합 계 5,171,000 - (1,651,000) 3,520,000 당기말 파생상품부채는 전액 유동성대체되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 금액 증가(감소) 평가손실(이익) 기말 금액 파생상품부채 전환권 - 3,301,000 (476,000) 2,825,000 조기상환청구권 - 2,230,000 116,000 2,346,000 합 계 - 5,531,000 (360,000) 5,171,000 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기말 유동 연차충당부채 370,694 (14,062) - 356,632 제품보증충당부채 188,209 (7,024) - 181,185 소 계 558,903 (21,086) - 537,817 비유동 복구충당부채 15,500 106 - 15,606 합 계 574,403 (20,980) - 553,423 (단위:천원) 구 분 기초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기말 유동 연차충당부채 340,654 30,040 - 370,694 제품보증충당부채 152,896 35,313 - 188,209 소 계 493,550 65,353 - 558,903 비유동 복구충당부채 38,215 12,390 35,105 15,500 합 계 531,765 77,744 35,105 574,403 19. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 5,667,420 5,416,485 사외적립자산의 공정가치 (4,317,508) (4,368,192) 재무상태표상 순확정급여부채 1,349,912 1,048,293 (2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,416,485 4,956,821 근무원가 859,473 837,149 이자원가 125,651 96,355 과거근무원가 - - 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적가정의 변동 400,892 (224,716) 경험적 조정 - 54,444 급여지급액 (1,135,081) (303,569) 기말금액 5,667,420 5,416,485 (3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,368,192 3,882,385 이자수익 134,547 99,238 재측정요소 (89,860) (87,423) 기여금 납부액 550,000 709,900 급여지급액 (645,372) (235,908) 기말금액 4,317,507 4,368,192 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 859,473 837,149 과거근무원가 - - 순이자손익 (8,896) (2,883) 합계 850,577 834,266 (5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.35% 2.97% 임금상승율 7.13% 4.00% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 417,553 (482,222) 임금상승율 (469,637) 415,200 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 44,957 7,710 이연법인세 변동액 98,571 695,858 총법인세효과 143,528 703,568 자본에 직접 반영된 법인세비용 65,779 (49,230) 법인세비용 209,306 654,338 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 732,715 764,338 적용세율에 따른 법인세비용 133,338 146,154 조정사항: 비공제비용 118,503 94,073 이월세액공제 664,041 640,398 이연법인세 미인식 효과 170,009 162,823 기타 (876,585) (389,110) 법인세비용 209,306 654,339 유효세율 28.57% 85.61% (3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 110,002 41,699 공정가치측정금융자산평가손실 - 24,733 확정급여부채 1,190,158 1,191,627 사외적립자산 (906,677) (961,002) 기타장기종업원급여부채 12,922 17,579 제품보증충당부채 38,049 41,766 연차충당부채 74,893 81,553 복구충당부채 3,277 3,410 사용권자산 (5,360) (48,691) 리스부채 3,642 53,420 파생부채 739,200 867,240 전환권조정 (672,463) (834,154) 기타 42,176 21,506 소 계 629,819 500,686 이월결손금 - - 이월세액공제 1,913,970 2,141,674 합 계 2,543,789 2,642,360 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 (490,752) 100,216 (390,536) 82,849 (18,227) 64,622 주식매수선택권 143,449 (34,437) 109,012 140,923 (31,003) 109,920 합 계 (347,303) 65,779 (281,524) 223,772 (49,230) 174,542 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 유보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손금 3,044,584 3,044,584 종속기업투자주식 530,055 530,055 자기주식 508,623 508,623 장기선급비용 - 31,508 매도가능증권(이알마인드) 823,736 339,500 지분법이익 (10,922) - 지분법손실 386,184 217,096 단기대여금 12,692 12,692 장기대여금(현할차) - (31,601) 단기대여금(대손충당금) 369,490 202,418 합 계 5,664,442 4,854,875 21. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 상법상 자본금 현황 (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 24,991,284 24,991,284 보통주 자본금 2,499,128,400 2,499,128,400 (2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 전기초 24,991,284 - 2,499,128 - 전기말 24,991,284 - 2,499,128 - 당기초 24,991,284 - 2,499,128 - 당기말 24,991,284 - 2,499,128 - (3) 자본잉여금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,158,385 15,158,385 감자차익 753,878 753,878 합 계 15,912,263 15,912,263 (4) 자본조정 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (1,986,113) (1,986,113) 주식매입선택권 221,621 112,609 합 계 (1,764,492) (1,873,504) (*1) 당기말 현재 당사는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 1,012,632주(평균 매입단가: 1,961원)를 취득하여 보유하고 있습니다. 22. 주식기준보상 (1) 당사는 설립ㆍ기술ㆍ영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 1차 2차 3차 합 계 권리부여일 2020-11-16 2021-03-29 2022-04-29 약정용역제공기간종료일 2022-11-16 2023-03-29 2024-04-29 행사가능기간종료일 2025-11-15 2026-03-28 2027-04-28 부여일현재주가(종가) 4,150 3,030 2,335 - 행사가격(원) 3,335 3,045 2,460 - 기대행사기간(년) 3 3 5 - 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% - 주식매수선택권 가치(주당) 1,164 806 935 - 부여주식수(기명식 보통주식) 33,700 286,000 130,000 449,700 스탁옵션가치 39,227 230,516 121,550 391,293 주식기준보상 인식액 39,227 203,044 41,071 283,341 차기이월 주식기준보상액 - 27,472 80,479 107,952 (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전 기 기초 잔여주식 417,000 47,000 부여 150,000 370,000 소멸 117,300 - 행사 - - 기말 잔여주식 449,700 417,000 (3) 당사는 기말 현재 주식매수선택권 221,621천원을 인식하여 자본조정에 계상하고 있습니다. (4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1차 2차 3차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 28,562 111,330 - 139,892 당기에 인식한 보상비용 10,664 91,714 41,071 143,449 당기까지 인식한 보상비용 39,227 203,044 41,071 283,341 당기 이후에 인식할 보상비용 - 27,472 80,479 107,952 (5) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 산정방법 이항옵션모형 이항옵션모형 이항옵션모형 권리부여일의 종가 4,150 3,030 2,335 행사가격 3,335 3,045 2,460 무위험이자율 1.30% 1.54% 3.17% 예상주가변동성 52.74% 57.68% 42.65% 23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여재측정요소 (612,239) (221,702) 합 계 (612,239) (221,702) 24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 633,409 110,000 합 계 633,409 110,000 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위:원) 구 분 제 7 기(처분예정일:2023년 3월 27일) 제 6 기(처분확정일:2022년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 633,409,237 109,999,903 1. 전기이월 미처분이익잉여금 109,999,903 - - - 2. 당기순이익 523,409,334 - 109,999,903 - II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월 미처분이익잉여금 - 633,409,237 - 109,999,903 25. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 소프트웨어의 판매 등 476,891 555,511 소 계 476,891 555,511 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소프트웨어 판매 및 설치용역 11,557,890 13,274,778 유지보수용역 6,744,949 6,461,838 소 계 18,302,839 19,736,616 합 계 18,779,730 20,292,127 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 판매 및 설치용역 428,713 435,598 유지보수용역(1년 이내) 282,960 1,267,467 유지보수용역(1년 초과) 286,526 230,868 합 계 998,199 1,933,933 (3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 소프트웨어 판매 및 설치용역 2,037,886 1,560,812 유지보수용역 179,470 190,438 소 계 2,217,356 1,751,250 계약부채 소프트웨어 판매 및 설치용역 690 69,660 유지보수용역 311,493 311,192 소 계 312,183 380,852 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 당사는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A사 2,664,356 2,026,963 B사 1,326,037 1,829,045 26. 비용의 성격별 분류 등당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 소모품사용 258,478 1,602,717 급여 6,028,428 6,233,653 퇴직급여 600,532 565,552 복리후생비 1,073,542 1,053,840 여비교통비 404,227 351,237 접대비 504,183 478,921 임차료 1,375 4,750 감가상각 및 무형자산상각 572,337 628,806 경상개발비 3,250,319 3,253,137 수도광열비 108,450 154,439 외주용역비 1,068,871 1,258,933 지급수수료 1,339,087 1,609,987 용역개발비 99,000 590,364 기타 1,643,759 1,098,626 합 계(*) 16,952,589 18,884,962 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,639,724 3,928,748 퇴직급여 457,356 379,735 대손상각비 319,278 123,764 복리후생비 803,613 813,109 여비교통비 233,334 221,927 접대비 504,183 478,921 통신비 41,260 29,721 수도광열비 108,450 154,439 세금과공과 138,043 119,837 감가상각비_유형자산 273,686 202,555 감가상각비_사용권자산 195,800 266,851 지급임차료 1,375 4,750 보험료 125,443 111,775 차량유지비 96,101 80,065 경상연구개발비 3,250,319 3,253,137 교육훈련비 13,346 37,544 도서인쇄비 12,510 21,940 회의비 69,503 70,543 소모품비 82,791 60,447 지급수수료 968,106 1,551,271 용역개발비 99,000 590,364 광고선전비 455,343 174,638 무형자산상각비 102,851 159,399 주식보상비용 143,449 140,923 협회비 56,050 34,700 합 계 12,190,913 13,011,103 28. 금융수익과 금융비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 195,148 127,259 외환차익 13,627 12,027 외화환산이익 102 3,716 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 65,378 1,025 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 100,922 파생상품평가이익 548,000 165,000 합 계 822,255 409,949 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 713,027 335,318 외환차손 5,783 5,158 외화환산손실 38,770 21,434 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 28,729 관계기업투자주식손상차손 379,941 339,500 합 계 1,137,521 730,139 (3) 당기와 전기의 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 (주)이알마인드 10,922 (142,631) (주)율목컨소시엄피에프브이 (141,646) (16,927) DNA투자조합 (1,466) - 레드펜소프트(주) (243,072) (89,293) 합 계 (375,262) (248,851) 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 1,200 800 잡이익 24,831 6,664 합 계 26,031 7,464 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 53 60,117 기타의대손상각비 369,490 - 기부금 47,500 - 해외시장개척비 12,716 18,791 잡손실 170 2,342 합 계 429,929 81,250 30. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 523,409,334 109,999,903 가중평균 유통보통주식수 23,978,652 23,978,652 기본주당순이익 22 5 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 A. 기초주식 적수 9,121,818,660 9,121,818,660 B. 증자주식 적수 - - C. 자기주식 적수 369,610,680 369,610,680 D. 총적수(A+B-C) 8,752,207,980 8,752,207,980 가중평균주식수(D/365) 23,978,652 23,978,652 (2) 희석주당순이익 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본 주당순손실과 희석주당순이익은 동일 합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 2022년11월16일~2025년11월15일 33,700 주식매수선택권 2023년03월29일~2026년03월28일 286,000 주식매수선택권 2024년04월29일~2027년04월28일 130,000 전환사채 2022년07월12일~2026년06월12일 3,143,666 합 계 3,593,366 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 523,409 110,000 조정항목: 3,168,554 3,065,649 법인세비용 209,306 654,339 퇴직급여 850,577 834,266 감가상각비 273,686 202,555 무형자산상각비 102,851 159,399 사용권자산상각비 195,800 266,851 외화환산손실 38,770 16,450 대손상각비 319,278 123,764 기타의대손상각비 369,490 - 유형자산처분손실 53 60,117 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 28,729 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 339,500 관계기업투자주식손상차손 379,941 - 이자비용 713,027 335,318 주식보상비용 143,449 140,923 지분법평가손실 386,184 248,851 기타비용 5,692 52,509 파생상품평가이익 (548,000) (165,000) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (100,922) 외화환산이익 (102) (3,716) 이자수익 (195,148) (127,259) 당기손익-공정가치평가자산 평가이익 (65,378) - 지분법평가이익 (10,922) (1,025) 운전자본의 변동: (2,622,660) (1,809,580) 매출채권의 감소(증가) 1,125,118 (1,457,335) 계약자산의 증가 (466,107) (530,124) 기타수취채권의 감소 1,562 6,697 기타자산의 증가 (1,048,582) (97,069) 매입채무의 증가(감소) (598,678) 558,028 계약부채의 증가(감소) (68,669) 198,558 기타지급채무의 증가(감소) (431,781) 153,062 기타부채의 증가(감소) (93,687) 136,164 사외적립자산의 증가(감소) 93,245 (473,992) 퇴직금의 지급 (1,135,081) (303,569) 영업으로부터 창출된 현금 1,069,303 1,366,069 (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기대여금의 단기대여금 대체 91,000 - 파생상품자산의 유동성대체 8,000 - 파생상품부채의 유동성대체 3,520,000 - 전환사채의 유동성대체 6,797,794 - 합 계 10,416,794 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 평가손익 기타변동 기말 당기손익 리스부채 242,818 (233,296) 7,821 - 17,344 합 계 242,818 (233,296) 7,821 - 17,344 (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 평가손익 기타변동 기말 당기손익 리스부채 226,426 (269,205) 17,445 268,152 242,818 합 계 226,426 (269,205) 17,445 268,153 242,818 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 SOFTCAMP Inc. SOFTCAMP Inc. 일본 레드펜소프트(주)(*1) 레드펜소프트(주)(*1) 한국 DNA투자조합(*2) - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 (주)율목컨소시엄피에프브이 한국 (주)이알마인드 (주)이알마인드 기타 관계기업 - (주)엔키(*3) 한국 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)자유소프트(*4) (주)자유소프트(*4) 한국 (*1) 당기 중 유상증자를 통한 지분취득으로 종속기업으로 변동되었으며, 상호를 엑스스캔(주)에서 레드펜소프트(주)로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 종속기업이 되었습니다.(*3) 전기말 레드펜소프트㈜를 당사와 공동 지배하였습니다.(*4) 당사가 전환상환우선주를 24.42% 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 종속기업 SOFTCAMP Inc. 수익 제품매출 35,068 23,270 이자수익 - 27,854 비용 해외시장개척비 12,716 18,791 지급수수료 22,876 - 대손상각비 26,305 6,634 기타의대손상각비 369,490 - 레드펜소프트(주) 수익 수입임대료 1,200 800 비용 지분법손실 243,072 89,294 DNA투자조합 비용 지분법손실 1,466 - 관계기업 ㈜이알마인드 수익 기타수익 - 2,500 지분법이익 10,922 - 투자자산처분이익 - 100,922 비용 지분법손실 - 142,631 용역개발비 79,000 160,000 관계기업투자주식손상차손 379,941 339,500 투자자산처분손실 - 28,729 자산구입 비품 34,383 - (주)율목컨소시엄피에프브이 비용 지분법손실 141,646 16,927 당기손익-공정가치측정금융자산 ㈜자유소프트 비용 용역개발비 - 90,000 원재료비 845 - 지급수수료 32,043 - 기타 ㈜엔키 비용 기타비용 - 1,364 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 환산손익 제각 기말 종속기업 SOFTCAMP Inc. 605,452 - - (33,544) (571,908) - 기타 임직원 208,000 445,500 (208,000) - - 445,500 합 계 813,452 445,500 (208,000) (33,544) (571,908) 445,500 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 환산손익 기말 종속법인 SOFTCAMP Inc. 843,408 - (210,852) (27,104) 605,452 기타 임직원 372,000 188,000 (352,000) - 208,000 합 계 1,215,408 188,000 (562,852) (27,104) 813,452 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 종속기업 레드펜소프트㈜ 유상증자참여 263,000 - 투자주식매수 - 200,000 관계기업 ㈜이알마인드 유상증자참여 - 1,000,000 전환사채 전환 - 419,718 우선상환전환주 보통주 전환 - 171,191 합 계 263,000 1,790,910 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 채권 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 외상매출금(대손충당금) 단기대여금 장기선급금 선급금 장기선급비용 종속기업 SOFTCAMP Inc. 45,080 - - - - (45,080) - - - - 레드펜소프트㈜ - - - - - DNA투자조합 - - - - - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - - 1,804,000 - - ㈜이알마인드 - - - 900,000 - 기타 ㈜자유소프트 - - - - 167,957 ㈜엔키 - - - - - 임직원 - 445,500 - - - 합 계 - 445,500 1,804,000 900,000 167,957 ② 채무 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채무 외상매입금 계약부채 미지급금 종속기업 SOFTCAMP Inc. 2,079 - 22,876 기타 ㈜자유소프트 930 - 10,000 합 계 3,009 - 32,876 ① 채권 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 외상매출금(대손충당금) 단기대여금(대손충당금) 장기선급금 선급금 선급비용 종속기업 SOFTCAMP Inc. 18,775 605,452 - - 12,716 (18,775) (202,418) - - - 레드펜소프트㈜ - - - - - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - - 1,804,000 - - ㈜이알마인드 - - 12,000 - 기타 ㈜자유소프트 - - - - - ㈜엔키 - - - - - 임직원 - 208,000 - - - 합 계 - 611,034 1,804,000 12,000 12,716 ② 채무 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채무 외상매입금 계약부채 미지급금 종속기업 SOFTCAMP Inc. 2,531 5,042 1,145 합 계 2,531 5,042 1,145 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 825,461 1,173,752 퇴직급여 136,420 155,152 주식매수선택권 130,910 59,854 기타장기종업원급여 581 980 합 계 1,093,372 1,389,738 33. 우발부채와 약정사항 및 지급보증 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 사 용 액 신한은행 종합통장대출 240,000 - 농협은행 일반자금대출 200,000 - 우리은행 시설자금대출 1,130,649 565,324 합계 1,570,649 565,324 (2) 당기말 현재 당사는 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 제공처 제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 50,226 50,226 소프트웨어공제조합 이행보증관련 출자증권 담보제공 건설중인자산 1,356,700 796,980 우리은행 차입금 담보제공 합계 1,406,926 847,206 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 사 유 보증금액 관련 차입금 담보권자 서울보증보험 계약이행보증 등 37,928 - - 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 1,211,308 - - 은일종합건설(주) 차입금 담보제공 1,356,700 565,324 우리은행 (주)디어반 합계 2,605,936 565,324 34. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 10일자로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 당사 정관 규정 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시할 수 있으며 당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제12조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.제51조(이익금의 처분) 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제52조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당은 매 회계연도 종료일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 배당가능이익 범위 내에서 주주, 종업원, 회사의 연구개발 및 발전을 위해 사용하는 것을 원칙으로 하고, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경, 재무구조, 배당안정성등을 고려하여 합리적인 수준의 이익이 주주에게 환원 될 수 있도록 배당 정책을 결정할 예정입니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 제6기 제5기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 886 -136 1,811 (별도)당기순이익(백만원) 523 110 1,261 (연결)주당순이익(원) 37 -6 77 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - * 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.11.01 - 보통주 210,000 100 1,000 설립자본금 2017.04.22 유상증자(일반공모) 보통주 3,000,000 100 2,000 일반공모(코스닥 상장) 2019.12.18 - 보통주 18,449,750 100 2,000 합병신주 2019.12.18 - 우선주 1,927,330 100 2,000 합병신주 2020.01.02 전환권행사 보통주 1,270,765 100 - 주1) 2020.02.06 전환권행사 보통주 1,270,769 100 - 주2) 2020.05.29 전환권행사 보통주 790,000 100 - 주3) 주1) 2020년 1월 2일 전환청구권을 행사하여 우선주 1,101,330주가 보통주 1,270,765주로 전환되었습니다. 주2) 2020년 2월 6일 전환청구권을 행사하여 우선주 826,000주가 보통주 1,270,769주로 전환되었습니다. 주3) 2020년 5월 29일 전환청구권을 행사하여 전환사채 790,000,000원이 보통주 790,000주로 전환되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회무보증사모전환사채 2회차 2021년 07월 12일 2026년 07월 12일 10,000,000,000 보통주 2022년 07월 12일 ~2026년 06월 12일 100 3,181 10,000,000,000 3,143,665 - 합 계 - - - 10,000,000,000 - - 100 3,181 10,000,000,000 3,143,665 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 연결재무제표 기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 소프트캠프(주) 회사채 사모 2016.11.07 790 0% - 2021.11.07 전환(*) - 소프트캠프(주) 회사채 사모 2021.07.12 10,000 0% - 2026.07.12 미상환 - 합 계 - - - 10,790 - - - - - (*) 제1회 전환사채는 전환청구요청으로 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 10,000 - - - - - - 10,000 합계 10,000 - - - - - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (2) 별도재무제표 기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 소프트캠프(주) 회사채 사모 2016.11.07 790 0% - 2021.11.07 전환(*) - 소프트캠프(주) 회사채 사모 2021.07.12 10,000 0% - 2026.07.12 미상환 - 합 계 - - - 10,790 - - - - - (*) 제1회 전환사채는 전환청구요청으로 2020년 중 전액 보통주로 전환되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 10,000 - - - - - - 10,000 합계 10,000 - - - - - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 스팩합병(코스닥) - 2019.12.18 - 연구개발 : 2,600- 해외시장개척 : 1,000- 부채상환 : 890- 운영자금 : 572 5,062 - 연구개발 : 5,037- 해외시장개척 : 114- 부채상환 : 890 6,041 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제2회무보증사모전환사채 2회차 2021.07.12 - 투자자금 : 5,000- 연구개발 : 5,000 10,000 - 투자자금 : 1,200 1,200 - 3. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 8,900 2022년 07월 ~ 2023년 07월 12개월 기타 보통예금 62 - - 계 8,962 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성당사는 2019년 11월 15일 임시주주총회의 합병승인으로 2019년 12월 18일 등기되어 합병되었습니다. 당사의 비교식 재무제표(합병전)는 피합병법인의 재무정보로 기재하였습니다. 피합병법인의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 한국채택국제회계기준으로 재작성되었습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 소프트캠프 주식회사와 케이비제11호기업인수목적 주식회사와의 합병소프트캠프 주식회사와 케이비제11호기업인수목적 주식회사는 2019년 8월 20일 이사회 결의 및 2019년 11월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 12월 17일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 소프트캠프 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 존속하고 소프트캠프 주식회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 소프트캠프주식회사가 케이비제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 한국거래소 코스닥시장에 소프트캠프 주식회사의 보통주식을 상장하였습니다.2) 종속회사 Softcamp Japan Co.,Ltd와 SHIELDEX Co.,Ltd와의 합병Softcamp Japan Co.,Ltd와 SHIELDEX Co.,Ltd는 2020년 7월 20일 이사회 결의 및 2020년 9월 14일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 15일자로 합병하였습니다. 합병은 Softcamp Japan Co.,Ltd가 SHIELDEX Co.,Ltd를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 Softcamp Japan Co.,Ltd가 존속하고 SHIELDEX Co.,Ltd는 소멸하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금성정률 제7기 (2022년) 매출채권 5,680,591 810,499 14.3% 계 5,680,591 810,499 14.3% 제6기 (2021년) 매출채권 6,854,791 526,351 7.67% 계 6,854,791 526,351 7.67% 제5기 (2020년) 매출채권 5,420,178 170,783 3.15% 계 5,420,178 170,783 3.15% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제7기 (2022년) 제6기 (2021년) 제5기 (2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 526,351 170,783 191,626 2.순대손처리액(①-②±③) - (2,523) (41,598) ① 대손처리액 - (2,523) (41,598) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비계상(환입)액 284,147 358,091 20,755 4. 기말대손충당금 잔액합계 810,498 526,351 170,783 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정기준 당사는 매출채권, 미수금 등 채권매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거 3 개년의 채권에 대한 회수율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.나. 대손처리 기준당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권을 대손 처리 대상 채권으로 선정하여 대손 처리하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 4,117,517 145,666 1,068,074 349,334 5,680,591 구성비율 72.49% 2.56% 18.80% 6.15% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황(연결기준) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제7기 제6기 제5기 SHIELDEX 및 기타 제 품 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] - - 255.9 2) 재고자산 실사내역1) 실사일자 : 각 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 (실사일: 2022년12월31일)2) 실사방법① 사내보관재고 : 전수조사 실시② 사외보관재고 제3자보관재고에 대해서는 전수로 재고자산보관확인서를 징구③ 연말 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 그 실재성 및 완전성을 확인함. 라. 공정가치평가 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,175,174 - - - 4,175,174 단기금융상품 3,098,504 - - - 3,098,504 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,556,552 - 5,556,552 매출채권 4,870,093 - - - 4,870,093 계약자산 2,217,357 - - - 2,217,357 기타수취채권(유동) 537,439 - - - 537,439 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,036,246 - - 2,036,246 장기금융상품 5,600 - 5,600 유동성파생상품자산 - 8,000 - - 8,000 기타수취채권(비유동) 212,839 - - - 212,839 자산 계 15,117,006 7,600,798 - - 22,717,804 매입채무 - - 254,993 - 254,993 유동성전환사채 - - 6,797,794 - 6,797,794 장기차입금 - - 565,324 - 565,324 유동성파생상품부채 - - - 3,520,000 3,520,000 기타지급채무 - - 2,179,711 - 2,179,711 계약부채 - - 312,183 - 312,183 리스부채 - - 28,566 - 28,566 부채 계 - - 10,138,571 3,520,000 13,658,571 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 3,622,312 - - - 3,622,312 단기금융상품 8,500,000 - - - 8,500,000 매출채권 6,328,440 - - - 6,328,440 계약자산 1,751,250 - - - 1,751,250 기타수취채권(유동) 150,303 - - - 150,303 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,834,900 - - 1,834,900 장기금융상품 835,328 - - - 835,328 파생상품자산 - 1,111,000 - - 1,111,000 기타수취채권(비유동) 390,471 - - - 390,471 자산 계 21,578,104 2,945,900 - - 24,524,004 매입채무 - - 852,679 - 852,679 전환사채 - - 6,208,389 - 6,208,389 파생상품부채 - - - 5,171,000 5,171,000 기타지급채무 - - 2,487,614 - 2,487,614 계약부채 - - 375,809 - 375,809 리스부채 - - 273,754 - 273,754 부채 계 - - 10,198,245 5,171,000 15,369,245 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 199,789 99,408 외화관련손익 (30,824) (10,849) 대손상각비 284,147 358,091 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 65,378 1,025 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 100,922 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (28,729) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 721,857 337,128 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품 평가이익 548,000 165,000 (3) 금융자산의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식(현대자동차㈜)이 있습니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공채등)이 있습니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 시장성없는 지분증권(한국자동차공업조합 출자금등)이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 5,606,778 48,880 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 8,000 1,111,000 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 3,520,000 5,171,000 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 기준가격 무위험수익율 - - 할인율 - - 변동성 - - 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익률 3.76% 1.95% 할인률 14.28% 9.30% 변동성 37.84% 45.06% 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익률 3.76% 1.95% 할인률 14.28% 8.51% 변동성 37.84% 45.06% 마. 진행률적용 수주계약 현황 당사는 당기말 현재 진행률을 적용한 수주계약 사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생 할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요 당사는 문서보안에 특화된 21년 업력의 정보보안 솔루션 전문 기업으로 내부와 외부의 모든 정보유출 위협으로부터 기업의 정보자산을 보호하는 솔루션을 개발 및 공급하는 기업입니다. 제품 안정화를 위해 지속적인 연구개발을 하고 있으며 보유한 원천기술을 통해 생산 가능 제품을 확장하여 빠르게 성장하는 정보보안시장에 대응하고 있습니다. 국내 주요 대기업, 그룹사들을 고객사로 확보하여 안정적인 사업 기반을 구축하였고 파트너사를 통하여 다양한 고객사를 확보하기 위해 노력하고 있습니다.앞으로도 당사의 핵심역량을 발휘할 수 있는 다양한 개발을 통해 제품을 확장할 것이며 이러한 노력을 통해 당사의 성장을 지속적으로 이어갈 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적당사는 2022년말 현재 연결대상에 포함되는 SOFTCAMP Inc. 등 3개의 종속회사의 내용을 포함해서 작성하였습니다. 2022년 당사의 K-IFRS 연결 재무제표 기준 매출액은 190억으로 전년 매출액 206억대비 7.5%가 감소하였으며, 영업이익은 13억으로 전년대비 18%가 증가하였습니다. 당기순이익은 6.5억으로 전년 (-)1.7억대비 470%가 증가하였습니다. 이는 금융수익 인한 증가분 입니다. 가. 연결 재무상태 (단위: 천원) 구 분 제7기 제6기 제5기 [자산] Ⅰ.유동자산 21,620,263 20,794,041 12,519,213 Ⅱ.비유동자산 11,023,411 12,576,251 8,579,136 자 산 총 계 32,643,674 33,370,292 21,098,349 [부채] Ⅰ.유동부채 13,821,545 4,859,366 3,734,855 Ⅱ.비유동부채 2,002,671 12,430,821 1,252,119 부 채 총 계 15,824,216 17,290,187 4,986,974 [자본] Ⅰ.자본금 2,499,128 2,499,128 2,499,128 Ⅱ.자본잉여금 등 15,941,148 13,821,517 15,859,056 Ⅲ.결손금 652,705 (232,842) 2,277,451 Ⅳ.비지배지분 111,436 (7,698) 33,642 자 본 총 계 16,819,458 16,080,105 16,111,375 부채와자본총계 32,643,674 33,370,292 21,098,349 나. 연결 경영성과 (단위: 천원) 구 분 제7기 제6기 제5기 Ⅰ. 매출액 19,017,389 20,563,916 18,925,356 Ⅱ. 매출원가 4,765,280 5,873,858 4,605,561 Ⅲ. 매출총이익 14,252,109 14,690,058 14,319,795 Ⅳ. 판매비와 관리비 12,910,198 13,557,080 11,924,592 Ⅴ. 영업이익(손실) 1,341,911 1,132,978 2,395,203 Ⅵ. 영업외수익 863,992 392,381 139,536 Ⅶ. 영업외비용 1,345,573 1,043,259 565,076 Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) 860,330 482,100 1,969,664 Ⅸ. 법인세비용 211,076 656,213 140,963 Ⅹ. 당기순이익(손실) 649,254 (174,113) 1,828,701 다. 별도 재무상태 (단위: 천원) 구 분 제7기 제6기 제5기 [자산] Ⅰ.유동자산 21,060,645 21,058,021 12,017,455 Ⅱ.비유동자산 11,355,821 12,511,895 8,936,665 자 산 총 계 32,416,466 33,569,916 20,954,120 [부채] Ⅰ.유동부채 13,756,021 4,718,999 3,565,065 Ⅱ.비유동부채 1,992,375 12,424,733 1,247,413 부 채 총 계 15,748,396 17,143,732 4,812,478 [자본] Ⅰ.자본금 2,499,128 2,499,128 2,499,128 Ⅱ.자본잉여금 등 13,535,532 13,817,056 15,822,915 Ⅲ.결손금 633,409 110,000 2,180,401 자 본 총 계 16,668,069 16,426,184 16,141,642 부채와자본총계 32,416,466 33,569,916 20,954,120 라. 별도 경영성과 (단위: 천원) 구 분 제7기 제6기 제5기 Ⅰ. 매출액 18,779,729 20,292,127 18,356,565 Ⅱ. 매출원가 4,761,675 5,873,858 4,605,561 Ⅲ. 매출총이익 14,018,054 14,418,269 13,751,004 Ⅳ. 판매비와 관리비 12,190,913 13,011,104 11,712,396 Ⅴ. 영업이익(손실) 1,827,141 1,407,165 2,038,608 Ⅵ. 영업외수익 848,287 417,414 138,871 Ⅶ. 영업외비용 1,942,713 1,060,241 780,297 Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) 732,715 764,338 1,397,182 Ⅸ. 법인세비용 209,306 654,338 136,126 Ⅹ. 당기순이익(손실) 523,409 110,000 1,261,056 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황 (단위: 천원) 과 목 제7기 제6기 영업활동으로 인한 현금흐름 663,564 1,394,014 투자활동으로 인한 현금흐름 (775,875) (11,848,004) 재무활동으로 인한 현금흐름 311,491 9,699,490 현금의 증가(감소) 199,181 (754,500) 기초의 현금 3,622,312 4,434,660 연결범위의 변동 368,008 - 외화환산으로인한현금의변동 (14,327) (57,848) 기말의 현금 4,175,173 3,622,312 나. 자금의 조달과 지출에 관한 사항1) 자금조달당사는 2022년말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품등을 포함한 금융자산을 약 120억원 정도 보유하고 있습니다. 2023년 자금조달 계획은 기존 유보자금을활용 및 금융기관 차입금 조달을 계획하고 있습니다. 2) 전환사채 (단위:천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제2회 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000 10,000,000 전환권조정 (3,202,206) (3,907,307) 합 계 6,797,794 6,092,693 5. 부외거래 공시서류작성일 현재 사업보고서 본문 및 감사보고서상에 나타난 부외거래를 제외하면 중요한 자금지출을 초래할 수 있는 거래나, 영향은 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 당사가 계약을 위반했거나 위반할 것으로 합리적으로 예상되는 경우도 사업보고서 제출일 현재 발생하지 않았습니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책의 변경 및 회계추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(1) 환경관련 법률 등에 따라 회사가 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용, 손해배상등의 책임, 환경관련 문제로 정부나 지방자치단체 등으로부터 받은 행정조치등에 관해서는 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기(당기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성(별도재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성 제6기(당기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성(별도재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성 제5기(전기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성(별도재무제표)수익인식 기간귀속의 적정성 나. 감사용역 체결현황 (단위:천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제7기(당기) 우리회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 74,000 784 74,000 780 제6기(당기) 우리회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 74,000 784 74,000 780 제5기(전기) 우리회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 74,000 764 74,000 768 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - 제6기(전기) - - - - - 제5기(전전기) - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 12월 02일 회사측: 감사1 이사1감사인측: 담당이사 1 공인회계사1 대면회의 1. 전반감사계획2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항 2 2023년 02월 24일 회사측: 감사1 상무1감사인측: 담당이사1 공인회계사1 대면회의 1. 기말감사 경과 보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 핵심감사 사항에 대한 설명 마. 회계감사인의 변경 사업연도 회계감사인 감사의견 비고 제5기(전전기) 우리회계법인 적정 - 제4기(전전전기) 안진회계법인 적정 지정감사인 주1) 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 4월 15일 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항에 의거 금융감독원으로부터 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 감사계약을 체결하였습니다. 주2) 외부감사인선임위원회에서 제5기부터 제7기까지 감사인으로 우리회계법인을 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도에 관한 사항 당사는 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 가-1. 공시대상기간중 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 제7기 우리회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제6기 우리회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제5기 우리회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 나. 내부통제구조의 평가 당사는 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 별도로 평가 받지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요 사업보고서 작성기준일 당사의 이사회는 사내이사 3인 및 사외이사 1인 등 4인의 이사로 구성되어 있으며, 각 이사의 주요 이력 및 업무 분장은 본 신고서 "Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. - 이사회 의장 성 명 대표이사 겸직여부 선임사유 배환국 대표이사 겸직 경영총괄 업무 등을 안정적으로 수행하기 위함 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2022-1 2022.02.09 1. 결산이사회 제6기 별도 재무제표 승인의 건2. 보고사항 : 내부회계관리자의 운영 보고의 건 가결 - 2022-2 2022.02.16 1. 2021년 연결 재무제표 승인의 건 가결 - 2022-3 2022.02.16 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - 2022-4 2022.03.07 1. 제6기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2022-5 2022.03.17 1. 영업보고서 승인의 건 가결 - 2022-6 2022.03.28 1. 대표이사 선임의 건 가결 - 2022-7 2022.04.05 1. 타법인 출자의 건 가결 - 2022-8 2022.04.29 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2022-9 2022.04.29 1. 타법인 임원 겸직의 건 가결 - 2022-10 2022.04.29 1. 부동산 취득의 건 가결 - 2022-11 2022.06.30 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건2. 임직원 자사주 취득자금 대여 한도승인의 건 가결 - 2022-12 2022.08.22 1. 기업시설자금대출 승인의 건 가결 2022-13 2022.10.05 1. 국내 특허권 양도의 건 가결 2022-14 2022.12.30 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 다. 사외이사 현황 당사는 별도 재무제표 기준 자산총액 1,000억 미만의 벤처기업으로서 보고서 작성 기준일 현재 사외이사 제도를 도입 의무법인은 아니지만 소액주주의 이익침해가 발생하지 않도록 사외이사제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 김철준(1959.07) 동국대학교 회계학과한국은행, 은행감독원 근무(1978~1998) 금융감독원 근무(1999~2014) ㈜프리모데이타 부사장(2014.02~2014.07) 고려대학교 정보보호대학원 금융보안정책연구실 수석연구원(2014~2015) 법무법인 광장 전문위원(2016~2016) NH농협은행 정보보안부문 부행장(2017~2018) 現 법무법인(유) 광장 고문(2019.01~現) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 당사의 사외이사는 상법 제382조제3항 내지 동법 제542조의8제2항에서 정의하는 사외이사의 결격요건에 해당하지 않습니다. 라. 사외이사의 주요활동 현황등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 비고 2022-1 2022.02.09 1. 결산이사회 제6기 별도 재무제표 승인의 건2. 보고사항 : 내부회계관리자의 운영 보고의 건 가결 찬성 - 2022-2 2022.02.16 1. 2021년 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 2022-3 2022.02.16 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 - 2022-4 2022.03.07 1. 제6기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 2022-5 2022.03.17 1. 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 - 2022-6 2022.03.28 1. 대표이사 선임의 건 가결 찬성 - 2022-7 2022.04.05 1. 타법인 출자의 건 가결 찬성 - 2022-8 2022.04.29 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 - 2022-9 2022.04.29 1. 타법인 임원 겸직의 건 가결 찬성 - 2022-10 2022.04.29 1. 부동산 취득의 건 가결 찬성 - 2022-11 2022.06.30 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건2. 임직원 자사주 취득자금 대여 한도승인의 건 가결 찬성 - 2022-12 2022.08.22 1. 기업시설자금대출 승인의 건 가결 찬성 2022-13 2022.10.05 1. 국내 특허권 양도의 건 가결 찬성 2022-14 2022.12.30 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 바. 이사회 내의 위원회 구성현황 해당사항 없습니다. 사. 이사의 독립성 회사 경영과 관련한 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.보고서 작성기준일 현재, 당사의 이사 3명에 대한 각각의 추천인 및 활동분야 등은 다음과 같습니다. 직책 성 명 추천인 활동분야 회사와의 거래 임기 연임여부 대표이사 배환국 이사회 경영총괄 및 연구부문 없음 3년 연임(1) 사내이사 김종필 이사회 영업부문 부문장 없음 3년 연임(1) 사내이사 유제영 이사회 경영지원 본부장 없음 3년 연임(1) ※ 각 이사의 주요 이력 및 담당 업무는 본 신고서 'Ⅶ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 아. 사외이사의 전문성 당사의 사외이사는 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서 사외이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022년 12월 22일 삼정KPMG 김철준 - WCD사외이사 교육과정"기업지배구조와 사외이사의 역할" 외 5건 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 신고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 동사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 제47조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제36조(이사의 의무)의 규정을 준용한다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 김유훈 (1967.10) 동국대학교 경제학과 (1987.03~1993.02) 現 ㈜디에스피 비상근등기감사 (2016.03~現) 現 소프트캠프㈜ 상근등기감사 (2015.03~現) 해당사항없음 상근 다. 감사의 독립성 감사는 법규 및 정관에 따라 주주총회에서 선임하며, 선임할 감사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.감사는 원활한 감사업무를 위하여 이사회에 참여하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 당사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있는 등 당사는 감사의 독립성 확보에 최선을 다하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2022-1 2022.02.09 1. 결산이사회 제6기 별도 재무제표 승인의 건2. 보고사항 : 내부회계관리자의 운영 보고의 건 가결 - 2022-2 2022.02.16 1. 2021년 연결 재무제표 승인의 건 가결 - 2022-3 2022.02.16 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - 2022-4 2022.03.07 1. 제6기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2022-5 2022.03.17 1. 영업보고서 승인의 건 가결 - 2022-6 2022.03.28 1. 대표이사 선임의 건 가결 - 2022-7 2022.04.05 1. 타법인 출자의 건 가결 - 2022-8 2022.04.29 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2022-9 2022.04.29 1. 타법인 임원 겸직의 건 가결 - 2022-10 2022.04.29 1. 부동산 취득의 건 가결 - 2022-11 2022.06.30 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건2. 임직원 자사주 취득자금 대여 한도승인의 건 가결 - 2022-12 2022.08.22 1. 기업시설자금대출 승인의 건 가결 2022-13 2022.10.05 1. 국내 특허권 양도의 건 가결 2022-14 2022.12.30 1. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 마. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2022년 12월 21일 신세계I [All that MBA]회계,어떻게 의사결정을 할 것인가. 바. 감사 지원조직 현황 신고서 제출일 현재 별도의 감사 지원조직이 없습니다. 사. 준법지원인 등 지원조직 현황 당사는 상법 제542조의 13에 따라 자산총액 5천억원 이상 상장법인이 아니므로 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 집중투표제의 배제여부 당사 정관 제33조 3항에서는 '2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다'고 규정하고 있음에 따라 당사는 본 신고서 제출일 현재 집중투표제를 시행하고 있지 아니합니다. 다. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 라. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 경영권 경쟁 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 의결권 제한에 관한 사항 당사는 정관 제26조에 따라 주주의 의결권은 1주마다 1개로 정하고 있습니다 다만, 정관 제27조에 따라 당사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 당사의 주식에 대하여서는 의결권을 부여하고 있지 않습니다. 사. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 24,991,284 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,012,632 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - -