소프트캠프 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항 (1) 지배기업의 개요

소프트캠프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 소프트캠프 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 삼부골로 26에 소재하고 있습니다. 연결실체는 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(지배회사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 4.13주 부여)로 흡수합병하였습니다.

지배기업의 당기말 보통주 자본금은 2,499,128천원 이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주식: 주)

주 주	주식수	금액	구분	지분율(%)

배환국	5,141,402	514,140	보통주식	20.57%

한국산업은행	847,170	84,717	보통주식	3.39%

IBK금융그룹 IP Value-up투자조합	847,175	84,718	보통주식	3.39%

투썬인베스트(주)	681,570	68,157	보통주식	2.73%

소프트캠프 우리사주조합	370,051	37,005	보통주식	1.48%

소프트캠프(주)	1,012,632	101,263	보통주식	4.05%

기타	16,091,284	1,609,128	보통주식	64.39%

합 계	24,991,284	2,499,128	100

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력판단근거	비고

당기	전기

SOFTCAMP Inc.	90	100	일본	3월	소프트웨어 개발	의결권과반수보유	자회사

(*1) 당기중 종속기업인 SOFTCAMP Inc. 과 SHIELDEX Co.,Ltd의 합병으로 인하여 종속기업으로 승계되었습니다. 2) 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	자회사	사 유

연결제외	SHIELDEX Co.,Ltd	흡수합병[존속법인: SOFTCAMP Inc. (종속기업)]

(*1) 당기 중에 SHIELDEX Co.,Ltd는 SOFTCAMP Inc. 에 흡수합병되어 연결에서 제외되었습니다.3) 요약 재무정보 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SOFTCAMP Inc.	1,416,463	1,080,041	336,422	445,753	136,401	136,401

4) 부문정보 및 지역에 대한 정보(가) 연결실체는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용관련업을 주요사업으로 하고 있으며 단일의 영업부문을 구성하고 있습니다.

(나) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타 금융자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

한국	18,356,565	18,782,084	1,493,080	1,574,420

일본	686,492	1,187,711	608,431	998,564

내부거래	(117,701)	(230,821)	(570,855)	(949,110)

합 계	18,925,356	19,738,974	1,530,656	1,623,874

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

·계약상 약정에서 발생하는 권리

·과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

·연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

·자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

·자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

·공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

·공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

·자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (8) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역

연결실체는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. 소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. 소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니 다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 연결실체가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

2) 소프트웨어 유지보수용역연결실체는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 연결실체가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다.

(9) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책 에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채( 자산) 의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

비품	6년

시설장치	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	6년

무형자산의 내용연 수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무 형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

5) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(20) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하 기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습 니다 .

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 30 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니 다 .

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 한 편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 공정가치는 주석 5 에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년 을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가 치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다 .

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공 정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 당사의 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년 초 코로나바이러스감염증-19의 확산 우려로 인하여 세계경제상황의 악화가 예상되며, 경제 환경의 불확실성이 증대되고 있습니다. 연결실체 역시 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 그러나, 위에서 언급한 상황이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보 고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험

(1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채

USD	136,205	-

JPY	1,145,889	-

CNY	114,064	-

EUR	20,068	-

당 기말 현재 각 외화에 대한 연결실체의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10%인상시	10%인하시

USD	13,621	(13,621)

JPY	114,589	(114,589)

CNY	11,406	(11,406)

EUR	2,007	(2,007)

(2) 가격위험

연결실체가 보유한 지분상품과 관련된 가격위험은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험은 유의적이지 않습니다.

4.3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결실체는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

현금성자산	4,434,660	5,510,723

단기금융상품	1,000,000	4,936,965

매출채권(*)	5,420,178	4,750,017

계약자산	1,221,126	552,671

기타수취채권(*)	409,509	97,102

소 계	12,485,473	15,847,478

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	289,975	46,873

기타수취채권(*)	307,620	323,659

소 계	597,595	370,532

합 계	13,083,068	16,218,010

(*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다.

4.4 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 258,030 - 258,030 계약부채 176,130 - 176,130 기타지급채무 2,320,333 - 2,320,333 리스부채 188,269 60,928 249,197 합계 2,942,762 60,928 3,003,690 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 339,305 - 339,305 계약부채 216,863 - 216,863 기타지급채무 2,089,631 - 2,089,631 유동성장기차입금 319,041 - 319,041 전환상환우선주부채 4,332,871 - 4,332,871 전환사채 659,855 - 659,855 리스부채 330,852 226,426 557,278 장기차입금 - 611,495 611,495 합계 8,288,418 837,921 9,126,339 4.5 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 전기말 부채 (A) 4,986,974 11,516,641 자본 (B) 16,111,375 9,609,441 부채비율 (A/B) 30.95% 119.85% 5. 금융상품의 범주별 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,434,660 - - - 4,434,660 단기금융상품 1,000,000 - - - 1,000,000 매출채권 5,249,396 - - - 5,249,396 계약자산 1,221,126 - - - 1,221,126 기타수취채권(유동) 409,509 - - - 409,509 당기손익-공정가치측정금융자산 - 289,975 - - 289,975 기타수취채권(비유동) 307,620 - - - 307,620 자산 계 12,622,311 289,975 - - 12,912,286 매입채무 - - - 258,030 - 258,030 기타지급채무 - - - 2,320,333 - 2,320,333 계약부채 - - - 176,130 - 176,130 리스부채 - - - 249,197 - 249,197 부채 계 - 3,003,690 3,003,690 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 5,510,723 - - - - 5,510,723 단기금융상품 4,936,965 - - - - 4,936,965 매출채권 4,558,391 - - - - 4,558,391 계약자산 552,671 - - - - 552,671 기타수취채권(유동) 97,102 - - - - 97,102 당기손익-공정가치측정금융자산 - 46,873 - - - 46,873 기타수취채권(비유동) 323,659 - - - - 323,659 자산 계 15,979,511 46,873 - - - 16,026,384 매입채무 - - - 339,305 - 339,305 유동성장기차입금 - - - 319,041 - 319,041 전환사채 - - - 659,855 - 659,855 장기차입금 - - - 611,495 - 611,495 기타지급채무 - - - 2,089,631 - 2,089,631 계약부채 - - - 216,863 - 216,863 리스부채 - - - 557,277 - 557,277 전환상환우선주부채 - - - - 4,332,871 4,332,871 부채 계 - - - 4,793,467 4,332,871 9,126,338 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 105,545 53,472 외화관련손익 (76,270) 9,476 대손상각비(환입) 20,755 (144,461) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 982 857 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (7,901) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 69,134 81,692 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 337,857 1,529,843 (3) 금융자산의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자 산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식(현대자동차㈜)이 있습니다.수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공 채등)이 있습니다.수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품 의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부 채는 시장성없는 지분증권(한국자동차공업조합 출자금등)이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 당기말 전기말 전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 242,119 - 전환상환우선주부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 4,332,871 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익율 1.69% - 할인율 20.66% - 변동성 39.64% - 전환상환우선주부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익율 - 1.4%~1.5% 할인율 - 12.1%~12.7% 변동성 - 37.1% 6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내용 당기말 전기말 현금 은행예금 등 4,434,660 5,510,723 단기금융상품 정기예금 등 1,000,000 4,936,965 연결실체 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,420,178 (170,783) 5,249,395 4,750,017 (191,626) 4,558,391 계약자산 1,221,126 1,221,126 552,671 - 552,671 기타수취채권(유동) 409,509 409,509 97,102 - 97,102 기타수취채권(비유동) 307,620 307,620 323,659 - 323,659 합 계 7,358,433 (170,783) 7,187,650 5,723,449 (191,626) 5,531,823 연결실체는 매출채권과 기타상각후원가금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 단기대여금 372,000 - 미수금 24,420 24,675 미수수익 13,089 72,427 합 계 409,509 97,102 비유동성: 보증금 307,620 323,659 (3) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고 손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 3,958,725 532,806 825,674 88,413 14,560 5,420,178 계약자산 1,221,126 - - - - 1,221,126 기타수취채권(유동) 409,509 - - - - 409,509 기타수취채권(비유동) 307,620 - - - - 307,620 합 계 5,896,980 532,806 825,674 88,413 14,560 7,358,433 (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고 손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 2,828,613 1,016,605 532,231 256,440 116,129 4,750,018 계약자산 552,671 - - - - 552,671 기타수취채권(유동) 97,102 - - - - 97,102 기타수취채권(비유동) 323,659 - - - - 323,659 합 계 3,802,045 1,016,605 532,231 256,440 116,129 5,723,450 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 191,626 370,765 전입 20,755 (144,461) 제각 (41,598) (34,678) 기말 금액 170,783 191,626 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 114,577 1,878,602 59,769 56,212 선급비용 66,496 223,818 60,935 124,128 합 계 181,073 2,102,420 120,704 180,340 9. 관계기업(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 관계기업 ㈜소포트모아 - - - - 20,000 22,791 관계기업 ㈜이알마인드 2,683 21.95% 241,470 215,528 - - 관계기업 ㈜율목컨소시엄피에프브이 216,000 21.60% 1,080,000 1,080,116 - - 합계 1,321,470 1,295,644 20,000 22,791 *1) 연결실체는 2020년 중 ㈜이알마인드 및 ㈜율목컨소시엄피에프브이 지분을 각각 21.95%, 21.60% 취득하였습니다. *2) 연결실체는 2018년 중 (주)소프트모아를 취득하였으며, 2020년 중 청산하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 ㈜소프트모아 (*) ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 ㈜소프트모아 기초 금액 22,791 - - 20,000 취득 - 241,470 1,080,000 - 처분 (35,405) - - - 지분법손익 12,614 (25,942) 116 2,791 기말 금액 - 215,528 1,080,116 22,791 *) (주)소프트모아는 당기 중 청산으로 인하여 잔여재산 배분 받았습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 ㈜소프트모아 유동자산 84,321 12,450,329 56,873 비유동자산 309,032 492,206 71,459 자산계 393,353 12,942,535 128,332 유동부채 65,696 7,942,000 5,395 비유동부채 445,830 - 64,455 부채계 511,526 7,942,000 69,850 자본계 (118,173) 5,000,535 58,482 매출액 736,943 - 236,839 영업손익 45,446 (15) (46,692) 당기순손익 19,831 535 (16,772) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 19,831 535 (16,772) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 ㈜소프트모아 기말 순자산(A) (118,173) 5,000,535 58,482 연결실체 지분율(B) 21.95% 21.6% 40% 순자산 지분금액(AXB) (25,942) 1,080,116 23,393 (-) 손상차손 반영 - - (602) (+) 미반영 지분법손실 - - - (+) 영업권 등 241,470 기말 장부금액 215,528 1,080,116 22,791 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 소프트웨어공제조합 출자금 33,000 47,855 33,000 46,873 ㈜이알마인드 투자전환사채 250,020 242,119 - - 합계 283,020 289,974 33,000 46,873 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜엔에스엠 14,285 - 14,285 - (2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 46,873 250,020 - (6,919) 289,974 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 46,016 - - 857 46,873 11. 재고자산 당기말 현재의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 - - - 36,000 - 36,000 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 비품 시설장치 합계 차량운반구 비품 시설장치 합계 취득원가 305,301 566,483 144,316 1,016,100 - 1,211,848 144,528 1,356,376 감가상각누계액 (40,064) (199,614) (80,602) (320,280) - (912,767) (56,345) (969,112) 정부보조금 - (93,419) - (93,419) - (45,810) - (45,810) 합 계 265,237 273,450 63,714 602,401 - 253,271 88,183 341,454 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차량운반구 비품 시설장치 합계 차량운반구 비품 시설장치 합계 기 초 - 248,063 88,183 336,246 - 174,208 132,660 306,868 취 득 305,301 96,626 - 401,927 - 141,146 - 141,146 처 분 - (350) - (350) - - (16,312) (16,312) 대 체(*) - - - 1,006 - - (6,723) (6,723) 감가상각 (40,064) (71,813) (24,256) (136,133) - (62,390) (25,555) (87,945) 기타 - 924 (213) (295) - 307 4,113 4,420 합 계 265,237 273,450 63,714 602,401 - 253,271 88,183 341,454 (*) 대체내역은 복구충당부채 관련 자산입니다. (3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 산업재산권 소프트웨어 합계 산업재산권 소프트웨어 합계 취득원가 242,065 991,146 1,233,211 340,372 1,004,213 1,344,585 상각누계액 (86,402) (745,484) (831,886) (254,883) (679,928) (934,811) 정부보조금 (3,632) (3,632) - (4,367) (4,367) 합 계 155,663 242,030 397,693 85,489 319,918 405,407 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 산업재산권 소프트웨어 합계 산업재산권 소프트웨어 합계 기 초 85,489 319,918 405,407 64,367 482,477 546,844 취 득 99,934 75,340 175,274 52,240 1,772 54,012 상 각 (29,760) (153,228) (182,988) (31,118) (164,331) (195,449) 합 계 155,663 242,030 397,693 85,489 319,918 405,407 (3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 사용권자산취득원가 686,086 200,197 886,283 663,073 248,686 911,759 감가상각누계액 (545,744) (95,374) (641,118) (280,261) (78,143) (358,404) 사용권자산장부금액 140,342 104,823 245,165 382,812 170,543 553,355 한편, 연결실체는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (2) 당기 및 전기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 전기이월 382,812 170,543 553,355 165,949 218,144 384,093 취득 35,558 - 35,558 545,801 90,983 636,784 처분 (4,181) - (4,181) (44,534) (54,242) (98,776) 감가상각비 (273,847) (65,720) (339,567) (284,404) (84,342) (368,746) 기말금액 140,342 104,823 245,165 382,812 170,543 553,355 (3) 당기 및 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 전기이월 382,455 174,822 557,277 157,934 218,144 376,078 취득 35,558 - 35,558 545,801 90,983 636,784 종료 (4,034) - (4,034) (45,002) (41,459) (86,461) 이자비용 인식액 15,955 9,511 25,466 20,823 9,886 30,709 상환(현금유출액) (291,275) (73,795) (365,070) (297,101) (102,732) (399,833) 기말금액 138,659 110,538 249,197 382,455 174,822 557,277 유동성리스부채 133,953 54,316 188,269 266,567 64,284 330,852 비유동리스부채 4,706 56,222 60,928 115,888 110,538 226,426 15. 차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금액 이자율 당기말 전기말 미쓰비시 UFJ 은행 1.36% - 930,536 차입금계 - 930,536 -유동성장기차입금 - 319,041 장기차입금 - 611,495 16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 816,634 791,172 미지급비용 1,503,700 1,298,459 합 계 2,320,334 2,089,631 17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 135,163 127,116 선수금 163,380 280,094 합 계 298,543 407,210 18. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 - 2,297,910 한국산업은행 - 2,034,961 합 계 - 4,332,871 (2)당기와 전기의 전환상환우선주부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 전환 기말 IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 (*) 2,297,910 253,509 - (2,551,419) - 한국산업은행 (*) 2,034,961 84,347 - (2,119,308) - 합 계 4,332,871 337,856 - (4,670,727) - (*) 전환청구요청으로 인해 전액 전환되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 전환 기말 IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 3,072,700 811,358 - (1,586,148) 2,297,910 한국산업은행 2,739,200 718,484 - (1,422,723) 2,034,961 합 계 5,811,900 1,529,842 - (3,008,871) 4,332,871 19. 전환사채 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 - 790,000 전환권조정 - (130,145) 합 계 - 659,855 (*) 당기말 전환사채는 2020년 5월 29일 액면가액 790백만원의 전환권이 행사되어 보통주 790,000주로 전환되었습니다. 20. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기말 유동 연차충당부채 309,222 31,432 - 340,654 제품보증충당부채 172,653 (19,757) - 152,896 소 계 481,875 11,675 - 493,550 비유동 복구충당부채 38,216 - - 38,216 합 계 520,091 11,675 - 531,766 (단위:천원) 구 분 기초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기말 유동 연차충당부채 295,109 14,113 - 309,222 제품보증충당부채 155,773 16,880 - 172,653 소 계 450,882 30,993 - 481,875 비유동 복구충당부채 34,495 3,721 - 38,216 합 계 485,377 34,714 - 520,091 21. 퇴 직 급 여 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 4,956,821 4,008,204 사외적립자산의 공정가치 (3,882,385) (2,714,565) 재무상태표상 순확정급여부채 1,074,436 1,293,639 (2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,008,204 3,555,009 근무원가 703,899 689,943 이자원가 76,475 72,777 과거근무원가 72,008 - 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동 - 61,058 재무적가정의 변동 (93,147) 98,786 경험적 조정 319,286 6,958 급여지급액 (129,904) (476,327) 기말금액 4,956,821 4,008,204 (3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,714,565 2,198,409 이자수익 63,539 52,726 재측정요소 (26,819) (22,606) 기여금 납부액 1,220,000 850,000 급여지급액 (88,900) (363,964) 기말금액 3,882,385 2,714,565 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 703,899 689,943 순이자손익 12,936 20,051 과거근무원가 72,008 - 합계 788,843 709,994 (5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.46% 2.24% 임금상승율 4.00% 4.00% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 할인율 (370,158) 430,838 임금상승율 420,036 (368,504) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 22. 법 인 세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 4,837 109,048 이연법인세 변동액 81,234 27,766 총법인세효과 86,071 136,814 자본에 직접 반영된 법인세비용 54,892 41,670 합병시 승계 이연법인세 - (44,393) 법인세비용 140,963 134,091 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,969,664 761,617 적용세율에 따른 법인세비용 411,326 167,556 조정사항: 합병비용 등 - 292,501 비공제비용 76,960 72,921 이월세액공제 (221,307) (604,663) 이연법인세 미인식 효과 117,121 343,432 기타 (243,136) (137,656) 법인세비용 140,963 134,091 유효세율 17.6% 17.6% (3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 16,456 30,178 공정가치측정금융자산평가손실 1,738 27,597 공정가치측정금융자산평가이익 - (2,422) 무형자산상각비 21,741 235,344 확정급여부채 1,090,501 881,805 사외적립자산 (854,125) (597,204) 기타장기종업원급여부채 17,279 14,560 제품보증금충당부채 33,637 37,984 연차충당부채 74,944 68,029 복구충당부채 - 8,407 사용권자산 (49,047) - 리스부채 49,814 - 전환권조정 - (28,632) 기타 96,589 (5,293) 소 계 499,527 670,353 이월결손금 376,501 645,735 이월세액공제 2,462,190 2,103,363 합 계 3,338,218 3,419,451 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 (252,959) 55,651 (197,308) (189,409) 41,670 (147,739) 주식매수선택권 3,447 (758) 2,689 - - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 유보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 - 4,449,538 대손금 3,044,584 3,014,389 종속기업투자주식 555,997 505,055 자기주식 508,623 57,300 장기선급비용 31,508 장기대여금(현할차) (31,601) 합 계 4,109,111 8,026,282 23. 자본금과 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 상법상 자본금 현황 (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 24,991,284 21,659,750 우선주 발행주식수(*1) - 1,927,330 보통주 자본금 2,499,128,400 2,165,975,000 우선주 자본금(*1) - 192,733,000 (*1) 당기 중 당사가 발행한 전환상환우선주는 전부 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 전기초 8,002,663 1,927,330 800,266 192,733 우선주 보통주 전환(*1) 1,270,764 (963,665) 127,077 (96,367) 무상증자 9,176,323 963,665 917,632 96,367 합병으로인한 증감 3,210,000 - 321,000 - 전기말 21,659,750 1,927,330 2,165,975 192,733 당기초 21,659,750 1,927,330 2,165,975 192,733 우선주 보통주 전환(*1) 2,541,534 (1,927,330) 254,153 (192,733) 전환권행사(*2) 790,000 - 79,000 - 당기말 24,991,284 - 2,499,128 - (*1) 당기 중에 전환상환우선주는 보통주로 전액 전환되었습니다.(*2) 당기 중에 전환사채는 보통주로 전액 전환되었습니다. (3) 자본잉여금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,338,786 11,425,117 감자차익 753,878 753,878 전환권대가 - 905,262 기타자본잉여금 28,886 - 합 계 18,121,550 13,084,257 (4) 자본조정 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (1,986,113) (1,534,789) 주식매입선택권 2,689 - 합 계 (1,983,424) (1,534,789) (*1) 당기말 현재 연결실체는 주가안정 및 스팩합병시 주식매수청구권행사 등을 목적으로 장내에서 자기주식 1,012,632주(평균 매입단가: 1,961원)를 취득하여 보유하고 있습니다. 24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여재측정요소 (286,325) (89,017) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 - (13,950) 해외사업환산손익 4,255 (72,522) 합 계 (282,070) (175,489) (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환상환우선주의 공정가치 변동액 중 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식한 누적 금액입니다. 25. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 2,277,451 4,088,508 합 계 2,277,451 4,088,508 26. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 소프트웨어의 판매 등 752,296 1,111,654 소 계 752,296 1,111,654 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소프트웨어 판매 및 설치용역 12,087,954 12,935,692 유지보수용역 6,085,107 5,691,628 소 계 18,173,061 18,627,320 합 계 18,925,357 19,738,974 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 판매 및 설치용역 201,807 280,756 유지보수용역(1년 이내) 993,126 816,509 유지보수용역(1년 초과) 395,624 85,402 합 계 1,590,557 1,182,667 (3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 소프트웨어 판매 및 설치용역 1,075,960 486,321 유지보수용역 145,166 66,350 소 계 1,221,126 552,671 계약부채 소프트웨어 판매 및 설치용역 160 86,917 유지보수용역 175,970 129,947 소 계 176,130 216,864 (4) 당기와 전기의 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A사 1,875,062 3,084,036 B사 2,031,701 2,253,318 27. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 소모품사용 602,503 896,623 급여 6,296,311 5,229,055 퇴직급여 507,397 397,293 복리후생비 1,052,028 1,322,880 여비교통비 367,304 370,785 접대비 409,196 360,437 임차료 30,006 16,854 감가상각 및 무형자산상각 658,687 652,140 경상개발비 2,781,034 3,005,218 수도광열비 148,362 128,816 외주용역비 784,915 1,122,203 지급수수료 1,244,228 1,481,306 용역개발비 879,000 12,098 기타 769,183 650,242 합 계(*) 16,530,154 15,645,950 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,813,016 2,962,393 퇴직급여 295,322 217,014 대손상각비(환입) 20,755 (144,461) 복리후생비 791,193 1,082,271 여비교통비 258,477 262,962 접대비 409,196 360,437 통신비 38,260 46,560 수도광열비 148,362 128,816 세금과공과 103,532 132,957 감가상각비_유형자산 136,134 87,945 감가상각비_사용권자산 339,566 368,746 지급임차료 30,006 16,854 보험료 100,374 96,097 차량유지비 57,782 44,146 경상연구개발비 2,781,034 3,005,218 교육훈련비 5,873 30,016 도서인쇄비 18,944 40,823 회의비 89,656 79,546 소모품비 117,655 91,962 지급수수료 1,157,703 1,471,057 용역개발비 879,000 12,098 광고선전비 107,967 128,961 무형고정자산상각 182,987 195,449 주식보상비용 3,447 - 외주비 - 50,270 협회비 38,351 29,618 합 계 11,924,592 10,797,755 29. 금융수익과 금 융 비 용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 105,545 53,472 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 982 857 합 계 106,527 54,329 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 69,134 81,692 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,901 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 337,857 1,529,843 합 계 414,892 1,611,535 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 600 4,000 외환차익 4,832 12,886 외화환산이익 170 12,927 잡이익 14,676 27,902 리스계약해지이익 - 1,055 지분법평가이익 12,730 2,791 합 계 33,008 61,560 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 7,739 12,996 외화환산손실 73,534 3,341 유형자산처분손실 350 16,019 합병비용 - 1,767,525 지분법평가손실 25,942 - 잡손실 11,621 35,880 기부금 31,000 - 합 계 150,186 1,835,761 31. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 당기순이익(손실) 1,811,056,638 462,568,954 가중평균 유통보통주식수 23,534,481 17,834,243 기본주당순이익(손실) 77 26 가중평균 유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 A. 기초주식 적수 7,927,468,500 5,806,501,432 B. 증자주식 적수 1,056,774,995 749,611,358 C. 자기주식 적수 370,623,312 46,613,943 D. 총적수(A+B-C) 8,613,620,183 6,509,498,847 가중평균주식수(D/366) 23,534,481 17,834,243 (2) 희석주당순손 익 (단위:주,원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 당기순이익(손실) 1,811,056,638 462,568,954 조정사항 : 전환상환우선주부채평가손실 - 1,529,842,772 이자비용 - 1,943,921 A. 희석주당이익 산정을 위한 순이익 1,811,056,638 1,994,355,647 발행된 가중평균 유통보통주식수 23,534,481 17,834,243 조정내역 : 전환상환우선주의 전환 가정 - 3,161,267 전환사채의 전환 가정 - 790,000 B. 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 23,534,481 21,785,510 희석주당 이익 (단위 : 원)(A/B) (*1) 77 26 (*1)잠재적보통주가 존재하지 않기 때문에 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 1,828,701 627,526 조정항목: 1,988,226 4,695,962 법인세비용 140,963 134,091 퇴직급여 788,842 709,994 감가상각비 136,134 87,945 무형자산상각비 182,987 195,449 사용권자산상각비 339,566 368,746 외화환산손실 73,534 3,341 대손상각비 20,755 (144,461) 유형자산처분손실 350 16,019 당기손익자산평가손실 7,901 - 전환상환우선주부채평가손실 337,857 1,529,843 하자보수충당부채전입 (19,758) 16,880 이자비용 69,134 81,692 합병비용 - 1,767,525 주식보상비용 3,447 - 지분법평가손실 25,942 - 외화환산이익 (170) (12,927) 지분법이익 (12,730) (2,791) 이자수익 (105,545) (53,472) 당기손익-공정가치평가자산 평가이익 (983) (857) 기타수익 - (1,055) 운전자본의 변동: (2,785,416) 831,387 매출채권 (363,292) 1,979,896 계약자산 (668,455) 65,560 재고자산 36,000 (36,000) 기타수취채권 4,396 147,088 기타자산 (206,286) (30,663) 매입채무 (403,824) (261,397) 계약부채 (45,413) 216,863 기타지급채무 194,514 (371,145) 유동성충당부채 31,432 14,113 기타부채 (103,484) 94,299 정부보조금 - (24,864) 사외적립자산 (1,131,100) (486,036) 퇴직금의 지급 (129,904) (476,327) 영업으로부터 창출된 현금 1,031,511 6,154,875 (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주의 전환 4,670,728 3,008,871 전환사채의 전환권 행사 686,700 - 선급금의 유형자산 대체 - 5,779 선급금의 무형자산 대체 - 41,493 (3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 평가손익 기타변동(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 장기차입금 930,537 (653,856) - - (276,681) - 전환상환우선주부채 4,332,872 - - - (4,332,872) - 전환사채 659,855 - 26,845 - (686,700) - 리스부채 557,278 (365,070) 25,466 - 31,523 249,197 합 계 6,480,542 (1,018,926) 52,311 - (4,578,030) 249,197 (*1) 전환상환우선주의 전환으로 인하여 자본으로 대체된 금액 및 리스부채 계상액, 장기차입금의 환율변동 효과입니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 평가손익 기타변동(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 단기차입금 1,280,000 (1,280,000) - - - - 장기차입금 1,190,487 (319,041) - - 59,091 930,537 전환상환우선주부채 5,811,900 - 1,529,843 - (3,008,871) 4,332,872 전환사채 - - - - 659,855 659,855 리스부채 - (399,833) 30,708 - 926,403 557,278 합 계 8,282,387 (1,998,874) 1,560,551 - (1,363,522) 6,480,542 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계 자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 관계기업 - (주)소프트모아(*4) 한국 (주)율목컨소시엄피에프브이(*3) - (주)이알마인드(*3) - 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 한국산업은행(*1) 한국 기타특수관계자(*2) - 치에루 일본 (*1) 한국산업은행은 전기에는 전환상환우선주 계약에 따라 투자자가 당사의 이사를 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단 하였으며, 당기 중 전환상환우선주가 전액 보통주로 전환되어 특수관계자에서 제외 되었습니다. (*2) 지배기업의 종속기업인 SHIELDEX에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. 당기중 지분변경으로 인하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 당기 중 관계기업으로 추가되었습니다.(*4) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외 되었습니다. (2) 당기와 전기의 연결실체와와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 매출 기타수익 소프트웨어매입 기타비용 기타거래 관계기업 (주)소프트모아 - 600 78,900 10,312 - 관계기업 (주)이알마인드 - - 4,000 390,000 - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - - - - 1,804,000 주주임원종업원 - - 17,216 - - - 합 계 - 17,816 82,900 400,312 1,804,000 (단위:천원) 구분 회사명 매출 기타수익 소프트웨어매입 기타비용 관계기업 (주)소프트모아 - 4,000 30,200 168,589 유의적 영향력을 행사하는 기업 치에루 976,494 - - 46,566 합 계 976,494 4,000 30,200 215,155 (3) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 ( *) 매입채무 기타채무 관계기업 (주)이알마인드 - 242,119 - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - 1,804,000 - - 주주임원종업원 - - 372,000 - - 합 계 - 2,418,119 - - (*) 당기 중 (주)이알마인드 전환사채 250,020천원 투자하여 7,901천원 손상인식하였습니다. (단위:천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)소프트모아 - - 14,740 - 유의적 영향력을 행사하는 기업 치에루 1,061 21,720 44,494 222,556 합 계 1,061 21,720 59,234 222,556 상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 당기말 현재 채권채무의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 기초 증 가 감 소 기 말 비 고 관계기업 (주)이알마인드 - 250,020 7,901 242,119 전환사채 주주임원종업원 - 900,000 528,000 372,000 단기대여금 합계 1,150,020 535,901 614,119 (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래 내역 당기 중 한국산업은행이 보유한 전환상환우선주 1,101,330주가 보통주 1,270,765주 로 전환됨에 따라 전환권 행사일 현재 전환상환우선주부채의 공정가치인 2,119,309천원에서 보통주 전환 관련 부대비용을 제외한 금액이 보통주자본금 127,077천원 및자본잉여금 1,992,232 천원으 로 각각 대체되었습니다 . (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,286,929 1,909,446 퇴직급여 417,864 153,471 기타장기종업원급여 904 1,583 합 계 1,705,697 2,064,500 34. 우발부채와 약정사항 및 지급보증 (1) 당 기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 사 용 액 신한은행 종합통장대출 240,000 - 농협은행 일반자금대출 630,000 - 합 계 870,000 - (2) 당기말 현재 당사는 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 제공처 제공사유 투자주식 47,855 소프트웨어공제조합 이행보증관련 출자증권 담보제공 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 사 유 보증금액 관련 차입금 담보권자 서울보증보험 계약이행보증 등 568,923 - - 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 497,090 - - 합 계 1,066,013 - - 34. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 20 21년 3월 29 일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2020.12.31 현재 제 4 기 2019.12.31 현재 제 3 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 12,017,454,722 15,272,210,006 8,039,682,104 현금및현금성자산 3,961,476,191 4,949,982,617 1,242,577,444 단기금융상품 1,000,000,000 4,936,965,239 0 매출채권 5,009,326,249 4,592,920,881 5,875,364,702 유동계약자산 1,221,126,102 552,671,103 618,230,910 기타수취채권 610,068,976 79,059,938 26,898,131 기타유동자산 192,008,134 104,414,578 276,610,917 당기법인세자산 23,449,070 20,195,650 0 재고자산 0 36,000,000 0 비유동자산 8,936,665,606 5,243,875,528 4,821,623,459 당기손익-공정가치측정금융자산 289,974,572 46,873,080 46,016,280 장기금융상품 0 0 284,223,629 관계기업에 대한 투자자산 1,295,643,900 22,790,779 20,000,000 유형자산 586,357,704 317,901,068 264,602,822 영업권 이외의 무형자산 397,692,563 405,406,365 546,843,791 사용권자산 222,942,304 549,174,195 0 기타수취채권 684,624,766 301,938,500 212,719,604 기타비유동자산 2,121,211,576 180,340,064 0 이연법인세자산 3,338,218,221 3,419,451,477 3,447,217,333 자산총계 20,954,120,328 20,516,085,534 12,861,305,563 부채 유동부채 3,565,065,089 8,720,605,026 10,234,367,420 단기매입채무 297,722,400 356,907,579 247,354,362 단기차입금 0 0 1,280,000,000 기타지급채무 2,315,963,622 2,126,114,374 2,340,782,555 유동성전환상환우선주부채 0 4,332,871,476 5,811,899,594 유동성전환사채 0 659,855,123 0 유동계약부채 182,293,496 221,542,766 0 유동리스부채 170,203,462 326,817,821 0 당기법인세부채 0 103,177,718 12,700,057 유동충당부채 493,549,669 481,874,989 450,881,718 기타유동부채 105,332,440 111,443,180 90,749,134 비유동부채 1,247,413,040 1,624,463,790 1,451,541,859 퇴직급여부채 1,074,436,326 1,293,638,734 1,356,599,811 기타장기종업원급여부채 78,539,151 66,184,031 60,447,410 비유동리스부채 56,222,113 226,425,575 0 비유동충당부채 38,215,450 38,215,450 34,494,638 부채총계 4,812,478,129 10,345,068,816 11,685,909,279 자본 자본금 2,499,128,400 2,165,975,000 800,266,300 자본잉여금 18,092,663,829 13,084,256,346 4,003,485,907 기타자본구성요소 (1,983,423,818) (1,534,789,465) (89,495,795) 기타포괄손익누계액 (286,324,768) (102,967,314) 44,771,394 이익잉여금(결손금) (2,180,401,444) (3,441,457,849) (3,583,631,522) 자본총계 16,141,642,199 10,171,016,718 1,175,396,284 자본과부채총계 20,954,120,328 20,516,085,534 12,861,305,563 포괄손익계산서 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 수익(매출액) 18,356,565,349 18,782,083,936 16,647,260,820 매출원가 4,605,561,790 4,843,915,101 4,205,350,114 매출총이익 13,751,003,559 13,938,168,835 12,441,910,706 판매비와관리비 11,712,395,533 10,347,583,738 8,955,389,840 영업이익(손실) 2,038,608,026 3,590,585,097 3,486,520,866 금융수익 108,365,079 54,326,869 17,882,777 금융원가 396,619,284 1,595,187,051 695,965,435 기타이익 30,505,816 42,430,546 40,839,520 기타손실 383,677,492 1,819,742,237 364,169,597 법인세비용차감전순이익(손실) 1,397,182,145 272,413,224 2,485,108,131 법인세비용 136,125,740 130,239,551 212,215,324 당기순이익(손실) 1,261,056,405 142,173,673 2,272,892,807 기타포괄손익 (197,307,742) (147,738,708) (348,251,991) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (197,307,742) (147,738,708) (348,251,991) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (197,307,742) (147,738,708) (343,653,995) 당기손익-공정가치금융부채평가손익(OCI) 0 0 (4,597,996) 총포괄손익 1,063,748,663 (5,565,035) 1,924,640,816 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 54 8 342 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 54 8 277 자본변동표 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 673,190,000 1,410,460,829 (89,495,795) 393,023,385 (5,856,524,329) (3,469,345,910) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,272,892,807 2,272,892,807 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (343,653,995) 0 (343,653,995) 당기손익-공정가치금융부채평가손익(OCI) 0 0 0 (4,597,996) 0 (4,597,996) 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 우선주 전환 127,076,300 2,593,025,078 0 0 0 2,720,101,378 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 800,266,300 4,003,485,907 (89,495,795) 44,771,394 (3,583,631,522) 1,175,396,284 2019.01.01 (기초자본) 800,266,300 4,003,485,907 (89,495,795) 44,771,394 (3,583,631,522) 1,175,396,284 당기순이익(손실) 0 0 0 0 142,173,673 142,173,673 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (147,738,708) 0 (147,738,708) 당기손익-공정가치금융부채평가손익(OCI) 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 우선주 전환 127,076,400 2,881,788,490 0 0 0 3,008,864,890 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 무상증자 917,632,300 (917,632,300) 0 0 0 0 사업결합 321,000,000 7,116,614,249 (1,202,119,270) 0 0 6,235,494,979 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (243,174,400) 0 0 (243,174,400) 2019.12.31 (기말자본) 2,165,975,000 13,084,256,346 (1,534,789,465) (102,967,314) (3,441,457,849) 10,171,016,718 2020.01.01 (기초자본) 2,165,975,000 13,084,256,346 (1,534,789,465) (102,967,314) (3,441,457,849) 10,171,016,718 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,261,056,405 1,261,056,405 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (197,307,742) 0 (197,307,742) 당기손익-공정가치금융부채평가손익(OCI) 0 (13,950,288) 0 13,950,288 0 0 주식기준보상거래 0 0 2,688,935 0 0 2,688,935 우선주 전환 254,153,400 5,927,619,578 0 0 0 6,181,772,978 복합금융상품 전환 79,000,000 (905,261,807) 0 0 0 (826,261,807) 무상증자 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (451,323,288) 0 0 (451,323,288) 2020.12.31 (기말자본) 2,499,128,400 18,092,663,829 (1,983,423,818) (286,324,768) (2,180,401,444) 16,141,642,199 현금흐름표 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 1,084,914,263 5,424,495,239 951,733,796 당기순이익(손실) 1,261,056,405 142,173,673 2,272,892,807 당기순이익조정을 위한 가감 2,179,241,678 4,621,228,746 2,291,374,695 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,438,526,440) 695,111,536 (3,544,758,684) 이자수취(영업) 189,613,153 47,941,740 11,585,941 이자지급(영업) (39,395) (65,344,279) (77,893,593) 법인세납부(환급) (106,431,138) (16,616,177) (1,467,370) 투자활동현금흐름 (1,244,384,895) 166,709,387 (578,836,165) 단기금융상품의 처분 5,436,965,239 0 0 단기대여금의 처분 528,000,000 0 0 장기금융상품의 처분 0 309,223,629 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 35,405,510 0 0 임차보증금의 감소 20,819,000 13,212,000 20,165,032 합병으로 인한 현금유입액 0 124,774,968 0 단기금융상품의 취득 (1,500,000,000) 0 0 단기대여금의 취득 (900,000,000) 0 0 장기금융상품의 취득 0 (25,000,000) (60,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (914,771,748) 0 0 기타선급금의 증가 (1,804,000,000) 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (250,020,000) 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,321,470,000) 0 (367,868,500) 차량운반구의 취득 (305,300,929) 0 0 사무용비품의 취득 (94,238,563) (135,366,940) (47,816,770) 기타유형자산의 취득 0 0 (5,455,400) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (75,340,000) (1,771,340) (50,000,000) 산업재산권의 취득 (99,933,404) (10,746,930) (43,803,527) 임차보증금의 증가 (500,000) (107,616,000) (24,057,000) 재무활동현금흐름 (829,035,794) (1,883,799,453) (937,536,410) 단기차입금의 증가 0 0 10,000 단기차입금의 상환 0 (1,280,000,000) (820,010,000) 장기차입금의 상환 0 0 (116,666,670) 주식발행초과금의 감소 (1,917,481) (6,000) (869,740) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (25,000,000) 0 0 리스부채의 상환 (350,795,025) (360,619,053) 0 자기주식의 취득 (451,323,288) (243,174,400) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (988,506,426) 3,707,405,173 (564,638,779) 기초현금및현금성자산 4,949,982,617 1,242,577,444 1,807,216,223 기말현금및현금성자산 3,961,476,191 4,949,982,617 1,242,577,444 5. 재무제표 주석 1. 일반적인 사항 소프트캠프 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 삼부골로 26에 소재하고 있습니다. 당사 는 케이비제11호기 업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(당사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적주식회사 보통주 4.13 주 부여)로 흡수합병하였습니다. 당사의 당기말 보통주 자본금은 2,499,128천원이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주식: 주) 주 주 주식수 금액 구분 지분율(%) 배환국 5,141,402 514,140 보통주식 20.57% 한국산업은행 847,170 84,717 보통주식 3.39% IBK금융그룹 IP Value-up투자조합 847,175 84,718 보통주식 3.39% 투썬인베스트(주) 681,570 68,157 보통주식 2.73% 소프트캠프 우리사주조합 370,051 37,005 보통주식 1.48% 소프트캠프(주) 1,012,632 101,263 자기주식 4.05% 기타 16,091,284 1,609,128 보통주식 64.39% 합 계 24,991,284 2,499,128 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제 표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. (2) 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (4) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역 당사는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. 소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. 소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니 다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 2) 소프트웨어 유지보수용역당사는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 당사가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다. (5) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책 에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (6) 외화환산 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 (9) 퇴직급여비용과 해고급여 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채( 자산) 의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비품 6년 시설장치 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 6년 무형자산의 내용연 수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ·무 형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하 기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습 니다 . 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 30 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니 다 . 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 한 편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 공정가치는 주석 5 에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년 을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가 치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다 . 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공 정가치는 주석 5 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 당사의 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 2020년 초 코로나바이러스감염증-19의 확산 우려로 인하여 세계경제상황의 악화가 예상되며, 경제 환경의 불확실성이 증대되고 있습니다. 당사 역시 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 그러나, 위에서 언급한 상황이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융자산의 공정가치 평가 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대 신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험(1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 USD 136,205 - JPY 855,549 - CNY 114,064 - EUR 20,068 - 당기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 인상시 10% 인하시 USD 13,621 (13,621) JPY 85,555 (85,555) CNY 11,406 (11,406) EUR 2,007 (2,007) (2) 가격위험 당사가 보유한 지분상품과 관련된 가격위험은 유의적이지 않습니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험은 없습니다. 4.3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금성자산 3,961,476 4,949,983 단기금융상품 1,000,000 4,936,965 매출채권(*) 5,180,109 4,777,940 계약자산 1,221,126 552,671 기타수취채권(*) 610,069 79,060 소 계 11,972,780 15,296,619 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 289,975 46,873 기타수취채권(*) 918,643 301,939 소 계 1,208,618 348,812 합 계 13,181,399 15,645,431 (*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다. 4.4 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사 의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 297,722 - 297,722 기타지급채무 2,315,964 - 2,315,964 전환사채 - - - 계약부채 182,293 - 182,293 리스부채 170,203 56,222 226,425 합계 2,966,182 56,222 3,022,404 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 356,908 - 356,908 기타지급채무 2,126,114 - 2,126,114 전환사채 659,855 - 659,855 계약부채 221,543 - 221,543 리스 부채 326,818 226,426 553,244 전환상환우선주부채 4,332,871 - 4,332,871 합계 8,024,109 226,426 8,250,535 4.5 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 전기말 부채 (A) 4,812,478 10,345,069 자본 (B) 16,141,642 10,171,017 부채비율 (A/B) 29.81% 101.71% 5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 3,961,476 - - - - 3,961,476 단기금융상품 1,000,000 - - - - 1,000,000 매출채권 5,009,326 - - - - 5,009,326 계약자산 1,221,126 - - - - 1,221,126 기타수취채권(유동) 610,069 - - - - 610,069 당기손익-공정가치측정금융자산 - 289,975 - - - 289,975 기타수취채권(비유동) 684,625 - - - - 684,625 자산 계 12,486,622 289,975 - - - 12,776,597 매입채무 - - - 297,722 - 297,722 전환사채 - - - - - - 기타지급채무 - - - 2,315,964 - 2,315,964 계약부채 - - - 182,293 - 182,293 리스부채 - - - 226,426 - 226,426 부채 계 - - - 3,022,405 - 3,022,405 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,949,983 - - - - 4,949,983 단기금융상품 4,936,965 - - - - 4,936,965 매출채권 4,592,921 - - - - 4,592,921 계약자산 552,671 - - - - 552,671 기타수취채권(유동) 79,060 - - - - 79,060 당기손익-공정가치측정금융자산 - 46,873 - - - 46,873 기타수취채권(비유동) 301,939 - - - - 301,939 자산 계 15,413,539 46,873 - - - 15,460,412 매입채무 - - - 356,908 - 356,908 전환사채 - - - 659,855 - 659,855 기타지급채무 - - - 2,126,114 - 2,126,114 계약부채 - - - 221,543 - 221,543 리스부채 - - - 553,243 - 553,243 전환상환우선주부채 - - - - 4,332,871 4,332,871 부채 계 - - - 3,917,663 4,332,871 8,250,534 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 107,383 53,470 외화관련손익 (76,270) 9,476 대손상각비(환입) 21,959 (138,574) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 982 857 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (7,901) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 50,862 65,344 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 337,857 1,529,843 (3) 금융자산의 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 당기말 전기말 전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 242,119 - 전환상환우선주부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 4,332,871 2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익율 1.69% - 할인율 20.66% - 변동성 39.64% - 전환상환우선주부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익율 - 1.4%~1.5% 할인율 - 12.1%~12.7% 변동성 - 37.10% 6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내용 당기말 전기말 현금 은행예금 등 3,961,476 4,949,983 단기금융상품 정기예금 1,000,000 4,936,965 당사 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 ( 1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,180,109 (170,783) 5,009,326 4,777,940 (185,019) 4,592,921 계약자산 1,221,126 - 1,221,126 552,671 - 552,671 기타수취채권(유동) 610,069 - 610,069 79,060 - 79,060 기타수취채권(비유동) 887,043 (202,418) 684,625 301,939 - 301,939 합 계 7,898,347 (373,201) 7,525,146 5,711,610 (185,019) 5,526,591 당사는 매출채권과 기타상각후원가금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 종속기업 인 SOFTCAMP Inc. 에대한 대여금의 경우는 개별평가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 단기대여금 582,852 - 미수금 9,988 6,633 미수수익 17,229 72,427 합 계 610,069 79,060 비유동성: 장기대여금 398,538 - 보증금 286,087 301,939 합 계 684,625 301,939 (3) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고 손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 3,718,655 532,806 825,675 88,413 14,560 5,180,109 계약자산 1,221,126 - - - - 1,221,126 기타수취채권(유동) 610,069 - - - - 610,069 기타수취채권(비유동) - - - - 887,043 887,043 합 계 5,549,850 532,806 825,675 88,413 901,603 7,898,347 (단위:천원) 구 분 연체되지 않았고 손상되지 않은 채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별적으로 손상된 채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 매출채권 2,856,535 1,016,605 532,231 256,440 116,129 4,777,940 계약자산 552,671 - - - - 552,671 기타수취채권(유동) 79,060 - - - - 79,060 기타수취채권(비유동) 301,939 - - - - 301,939 합 계 3,790,205 1,016,605 532,231 256,440 116,129 5,711,610 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 합계 매출채권 기타수취채권 합계 기초 금액 185,019 - 185,019 354803 - 354803 전입 21,959 202,418 224,377 (138,574) - (138,574) 제각 (36,195) - (36,195) (31,210) - (31,210) 기말 금액 170,783 202,418 373,201 185,019 - 185,019 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 114,577 1,878,602 58,939 56,212 선급비용 77,431 242,609 45,475 124,128 합 계 192,008 2,121,211 104,414 180,340 9. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 SOFTCAMP Inc.. 1,029,325 90% 530,055 - 505,055 - 관계기업 ㈜소프트모아 - - - - 20,000 22,791 관계기업 ㈜이알마인드 2,683 21.95% 241,470 215,528 - - 관계기업 ㈜율목컨소시엄피에프브이 216,000 21.60% 1,080,000 1,080,116 - - 합 계 1,851,525 1,295,644 525,055 22,791 *1) 당사는 2017년 중 SOFTCAMP Inc.를 신규 설립 및 2020년 SOFTCAMP Inc. 의자회사와 합병, 합병후 2.56% 추가취득하였으며, 2020년 중 ㈜이알마인드 및 ㈜율목컨소시엄피에프브이 지분을 각각 21.95%, 21.60% 취득하였습니다. *2) 당사는 2018년 중 ㈜소프트모아를 취득하였으며, 2020년 중 청산 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. ㈜소프트모아 (*) ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 기초 금액 - 22,791 - - 취득 25,000 - 241,470 1,080,000 처분 (*) - (35,405) - - 지분법손익 (25,000) 12,614 (25,942) 116 기말 금액 - - 215,528 1,080,116 (*) (주)소프트모아는 당기 중 청산으로 인하여 잔여재산 배분 받았습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. ㈜소프트모아 ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 기초 금액 - 20,000 - - 지분법손익 - 2,791 - - 기말 금액 - 22,791 - - (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 유동자산 785,808 84,321 12,450,329 비유동자산 630,655 309,032 492,206 자산계 1,416,463 393,353 12,942,535 유동부채 231,927 65,696 7,942,000 비유동부채 848,114 445,830 - 부채계 1,080,041 511,526 7,942,000 자본계 336,422 (118,173) 5,000,535 매출액 445,753 736,943 - 영업손익 141,765 45,446 (15) 당기순손익 136,401 19,831 535 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 136,401 19,831 535 (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. ㈜소프트모아 유동자산 135,515 56,873 비유동자산 175,825 71,459 자산계 311,340 128,332 유동부채 111,081 5,395 비유동부채 - 64,455 부채계 111,081 69,850 자본계 200,259 58,482 매출액 149,531 236,839 영업손익 (101,682) (46,692) 당기순손익 80,572 (16,772) 기타포괄손익 (49,215) - 총포괄손익 31,356 (16,772) 상기 재무정보는 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. ㈜이알마인드 ㈜율목컨소시엄피에프브이 기말 순자산(A) 339,106 (118,173) 5,000,535 당사 지분율(B) 90% 21.95% 21.6% 순자산 지분금액(AXB) 305,195 (25,942) 1,080,116 (-) 내부거래효과 제거 (570,855) - - (+) 미반영 지분법손실 - - - (+) 영업권 등 - 241,470 기말 장부금액 - 215,528 1,080,116 (단위:천원) 구 분 SOFTCAMP Inc. ㈜소프트모아 기말 순자산(A) 200,259 58,483 당사 지분율(B) 100% 40% 순자산 지분금액(AXB) 200,259 23,393 (-) 내부거래효과 제거 (949,110) - (-) 손상차손 반영 - (602) (+) 미반영 지분법손실 748,851 - 기말 장부금액 - 22,791 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 소프트웨어공제조합 출자금 33,000 47,855 33,000 46,873 ㈜이알마인드 투자전환사채 250,020 242,119 - - 합 계 283,020 289,974 33,000 46,873 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜엔에스엠 14,285 - 14,285 - (2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 46,873 250,020 - (6,919) 289,974 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 46,016 - - 857 46,873 11. 재고자산 당기말 현재의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 - - - 36,000 - 36,000 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 305,301 564,095 120,068 989,464 - 1,204,187 120,068 1,324,255 감가상각누계액 (40,064) (199,462) (70,161) (309,687) - (910,314) (50,230) (960,544) 정부보조금 - (93,419) - (93,419) - (45,810) - (45,810) 합 계 265,237 271,214 49,907 586,358 - 248,063 69,838 317,901 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차량운반구 비품 시설장치 합 계 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기 초 - 248,063 69,838 317,901 - 168,030 96,572 264,602 취 득 305,301 94,238 - 399,539 - 141,146 - 141,146 처 분 - (350) - (350) - - - - 대 체(*) - - - - - - (6,723) (6,723) 감가상각 (40,064) (70,737) (19,931) (130,732) (61,113) (20,011) (81,124) 합 계 265,237 271,214 49,907 586,358 248,063 69,838 317,901 (*) 대체내역은 복구충당부채 관련 자산입니다. (3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 242,065 991,146 1,233,211 340,372 1,004,213 1,344,585 상각누계액 (86,402) (745,484) (831,886) (254,883) (679,928) (934,811) 정부보조금 - (3,632) (3,632) - (4,368) (4,368) 합 계 155,663 242,030 397,693 85,489 319,917 405,406 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 기 초 85,489 319,917 405,406 64,367 482,477 546,844 취 득 99,933 75,340 175,273 52,240 1,771 54,011 상 각 (29,759) (153,227) (182,986) (31,118) (164,331) (195,449) 합 계 155,663 242,030 397,693 85,489 319,917 405,406 (3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 650,529 200,197 850,726 감가상각누계액 (532,410) (95,374) (627,784) 장부금액 118,119 104,823 222,942 한편, 회사는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 650,529 248,686 899,215 감가상각누계액 (271,898) (78,143) (350,041) 장부금액 378,631 170,543 549,174 한편, 회사는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다. (2) 당기와 전기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 378,631 170,543 549,174 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 (260,512) (65,720) (326,232) 기말금액 118,119 104,823 222,942 기> (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 최초인식 91,725 218,144 309,869 취득 533,258 90,983 624,241 처분 - (54,242) (54,242) 감가상각비 (246,352) (84,342) (330,694) 기말금액 378,631 170,543 549,174 (3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 378,420 174,822 553,242 취득 - - - 종료 - - - 이자비용 14,467 9,511 23,978 상환(현금유출액) (277,000) (73,795) (350,795) 기말금액 115,887 110,538 226,425 유동성리스부채 115,887 54,316 170,203 비유동리스부채 - 56,222 56,222 (단위:천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 최초인식(기초) 83,709 218,144 301,853 취득 533,258 90,983 624,241 종료 - (41,459) (41,459) 이자비용 19,340 9,886 29,226 상환(현금유출액) (257,887) (102,732) (360,619) 기말금액 378,420 174,822 553,242 유동성리스부채 262,533 64,284 326,817 비유동리스부채 115,887 110,538 226,425 15. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 816,481 831,909 미지급비용 1,499,483 1,294,205 합 계 2,315,964 2,126,114 16. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 105,332 86,502 선수금 - 24,941 합 계 105,332 111,443 17. 전환상환우선주부채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 - 2,297,910 한국산업은행 - 2,034,962 합 계 - 4,332,872 (2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 전환 기말 IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 (*) 2,297,910 253,509 - (2,551,419) - 한국산업은행 (*) 2,034,962 84,347 - (2,119,309) - 합 계 4,332,872 337,856 - (4,670,728) - (*) 전환청구요청으로 인해 전액 전환되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 전환 기말 IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 3,072,700 811,358 - (1,586,148) 2,297,910 한국산업은행 2,739,200 718,485 - (1,422,723) 2,034,962 합 계 5,811,900 1,529,843 - (3,008,871) 4,332,872 18. 전환사채 전환사채의 장부금액 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 - 790,000 전환권조정 - (130,145) 합 계 - 659,855 (*) 당기말 전환사채는 2020년 5월 29일 액면가액 790백만원의 전환권이 행사 되어 보통주 790,000주로 전환되었습니다. 19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기말 유동 연차충당부채 309,222 31,432 - 340,654 제품보증충당부채 172,653 (19,757) - 152,896 소 계 481,875 11,675 - 493,550 비유동 복구충당부채 38,216 - - 38,216 합 계 520,091 11,675 - 531,766 (단위:천원) 구 분 기초 회수 및 전입액 사용 및 환입액 기말 유동 연차충당부채 295,109 14,113 - 309,222 제품보증충당부채 155,773 16,880 - 172,653 소 계 450,882 30,993 - 481,875 비유동 복구충당부채 34,495 3,721 - 38,216 합 계 485,377 34,714 - 520,091 20. 퇴 직 급 여 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 4,956,821 4,008,204 사외적립자산의 공정가치 (3,882,385) (2,714,565) 재무상태표상 순확정급여부채 1,074,436 1,293,639 (2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,008,204 3,555,009 근무원가 703,899 689,943 이자원가 76,475 72,777 과거근무원가 72,008 - 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동 - 61,058 재무적가정의 변동 (93,147) 98,786 경험적 조정 319,286 6,958 급여지급액 (129,904) (476,327) 기말금액 4,956,821 4,008,204 (3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,714,565 2,198,409 이자수익 63,539 52,726 재측정요소 (26,819) (22,606) 기여금 납부액 1,220,000 850,000 급여지급액 (88,900) (363,964) 기말금액 3,882,385 2,714,565 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 703,899 689,943 과거근무원가 72,008 - 순이자손익 12,936 20,051 합계 788,843 709,994 (5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.46% 2.24% 임금상승율 4.00% 4.00% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (370,158) 430,838 임금상승율 420,036 (368,504) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 21. 법 인 세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 - 105,197 이연법인세 변동액 81,233 27,766 총법인세효과 81,233 132,963 자본에 직접 반영된 법인세비용 54,892 41,670 합병시 승계 이연법인세 - (44,393) 법인세비용(수익) 136,126 130,240 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,397,182 272,413 적용세율에 따른 법인세비용 285,380 59,931 조정사항: 합병비용 - 292,501 비공제비용 76,960 72,921 이월세액공제 (221,307) (604,663) 이연법인세 미인식 효과 117,121 343,432 기타 (122,028) (33,882) 법인세비용 136,126 130,240 유효세율 9.74% 47.8% (3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 16,456 30,178 공정가치측정금융자산평가손실 1,738 27,597 공정가치측정금융자산평가이익 - (2,422) 무형자산상각비 21,741 235,344 확정급여부채 1,090,501 881,805 사외적립자산 (854,125) (597,204) 기타장기종업원급여부채 17,279 14,560 제품보증충당부채 33,637 37,984 연차충당부채 74,944 68,029 복구충당부채 - 8,407 사용권자산 (49,047) - 리스부채 49,814 - 전환권조정 - (28,632) 기타 96,589 (5,293) 소 계 499,527 670,353 이월결손금 376,501 645,735 이월세액공제 2,462,190 2,103,363 합 계 3,338,218 3,419,451 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 (252,959) 55,651 (197,308) (189,409) 41,670 (147,739) 주식매수선택권 3,447 (758) 2,689 - - - 합 계 (249,512) 54,893 (194,619) (189,409) 41,670 (147,739) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 유보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 - 4,449,538 대손금 3,044,584 3,014,389 종속기업투자주식 555,997 505,055 자기주식 508,623 57,300 장기선급비용 31,508 - 장기대여금(현할차) (31,601) - 합 계 4,109,111 8,026,282 22. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 상법상 자본금 현황 (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 24,991,284 21,659,750 우선주 발행주식수(*1) - 1,927,330 보통주 자본금 2,499,128,400 2,165,975,000 우선주 자본금(*1) - 192,733,000 (*1) 당기 중 당사가 발행한 전환상환우선주는 전부 보통주로 전환되었습니다. ( 2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 전기초 8,002,663 1,927,330 800,266 192,733 우선주 보통주 전환(*1) 1,270,764 (963,665) 127,077 (96,367) 무상증자 9,176,323 963,665 917,632 96,367 합병으로인한 증감 3,210,000 - 321,000 - 전기말 21,659,750 1,927,330 2,165,975 192,733 당기초 21,659,750 1,927,330 2,165,975 192,733 우선주 보통주 전환(*1) 2,541,534 (1,927,330) 254,153 (192,733) 전환권행사(*2) 790,000 - 79,000 - 당기말 24,991,284 - 2,499,128 - (*1) 당기와 전기 중 당사가 발행한 전환상환우선주는 보통주로 전환되었습니다. (*2) 당기 중 보통주로 모두 전환되었습니다. (3) 자본잉여금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,338,786 11,425,117 감자차익 753,878 753,878 전환권대가 - 905,262 합 계 18,092,664 13,084,257 (4) 자본조정 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (1,986,113) (1,534,789) 주식매입선택권 2,689 - 합 계 (1,983,424) (1,534,789) (*1) 당기말 현재 당사는 주가안정 및 스팩합병시 주식매수청구권행사 등을 목적으로 장내에서 자기주식 1,012,632주(평균 매입단가: 1,961원)를 취득하여 보유하고 있습니다. 23 . 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여재측정요소 (286,325) (89,017) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익(*1) - (13,950) 합 계 (286,325) (102,967) (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환상환우선주의 공정가치 변동액 중 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식한 누적 금액입니다. 24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 2,180,401 3,441,458 합 계 2,180,401 3,441,458 (2) 결손금처리계산서 (단위:원) 구 분 제 5 기 (처리예정일:2021년 3월 29일) 제 4 기 (처리확정일:2020년 3월 23일) Ⅰ. 미처리결손금 2,180,401,444 3,441,457,849 1. 전기이월 미처리결손금 3,441,457,849 3,583,631,522 2. 당기순이익 (1,261,056,405) (142,173,673) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월 미처리결손금 2,180,401,444 3,441,457,849 25. 매출액 (1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 소프트웨어의 판매 등 270,498 244,331 소 계 270,498 244,331 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소프트웨어 판매 및 설치용역 12,103,153 12,935,692 유지보수용역 5,982,915 5,602,061 소 계 18,086,068 18,537,753 합 계 18,356,565 18,782,084 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 판매 및 설치용역 201,807 280,756 유지보수용역(1년 이내) 981,923 809,350 유지보수용역(1년 초과) 235,573 76,177 합 계 1,419,303 1,166,283 (3) 계약자산 및 계약부채 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 소프트웨어 판매 및 설치용역 1,075,960 486,321 유지보수용역 145,166 66,350 소 계 1,221,126 552,671 계약부채 소프트웨어 판매 및 설치용역 160 86,917 유지보수용역 182,133 134,626 소 계 182,293 221,543 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 당사는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A사 1,875,062 3,084,036 B사 2,031,701 2,253,318 26. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 소모품사용 602,503 892,344 급여 6,092,768 4,951,468 퇴직급여 507,397 397,293 복리후생비 1,030,075 1,273,544 여비교통비 362,474 354,680 접대비 407,072 358,517 임차료 5,172 532 감가상각 및 무형자산상각 639,952 607,267 경상개발비 2,781,034 3,005,218 수도광열비 146,857 126,645 외주용역비 784,915 1,071,933 지급수수료 1,322,312 1,516,778 용역개발비 879,000 12,098 기타 756,426 623,182 합 계(*) 16,317,957 15,191,499 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,609,473 2,684,805 퇴직급여 295,322 217,014 대손상각비 21,959 (138,574) 복리후생비 769,239 1,032,935 여비교통비 253,647 246,858 접대비 407,072 358,517 통신비 28,226 34,366 수도광열비 146,857 126,645 세금과공과 101,990 131,709 감가상각비_유형자산 130,733 81,125 감가상각비_사용권자산 326,232 330,693 지급임차료 5,172 532 보험료 100,374 96,097 차량유지비 57,782 43,980 경상연구개발비 2,781,034 3,005,218 교육훈련비 5,873 30,016 도서인쇄비 18,944 38,170 회의비 88,784 74,901 소모품비 116,142 89,927 지급수수료 1,235,787 1,506,528 용역개발비 879,000 12,098 광고선전비 107,968 118,956 무형고정자산상각 182,987 195,449 주식보상비용 3,447 - 협회비 38,351 29,618 합 계 11,712,395 10,347,583 28. 금융수익과 금 융 비 용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같 습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 107,383 53,470 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 982 857 합 계 108,365 54,327 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 50,862 65,344 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,901 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 337,857 1,529,843 합 계 396,620 1,595,187 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 600 4,000 외환차익 4,832 12,886 외화환산이익 170 12,927 지분법평가이익 12,730 2,791 리스계약해지이익 - 586 잡이익 12,173 9,240 합 계 30,505 42,430 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 7,739 12,996 외화환산손실 73,534 3,341 유형자산처분손실 350 - 지분법평가손실 50,942 - 기타의대손상각비 202,418 - 기부금 31,000 - 합병비용 - 1,767,525 해외시장개척비 6,075 잡손실 11,619 35,880 합 계 383,677 1,819,742 30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 1,261,056,405 142,173,673 가중평균 유통보통주식수 23,534,481 17,834,243 기본주당순이익 54 8 가중평균 유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 A. 기초주식 적수 7,927,468,500 5,806,501,432 B. 증자주식 적수 1,056,774,995 749,611,358 C. 자기주식 적수 370,623,312 46,613,943 D. 총적수(A+B-C) 8,613,620,183 6,509,498,847 가중평균주식수(D/366) 23,534,481 17,834,243 (2) 희석주당순이익 (단위:주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 1,261,056,405 142,173,673 조정사항 : 전환상환우선주부채평가손실 - 1,529,842,772 이자비용 - 1,943,921 A. 희석주당이익 산정을 위한 순이익 1,261,056,405 1,673,960,366 발행된 가중평균 유통보통주식수 23,534,481 17,834,243 조정내역 : 전환상환우선주의 전환 가정 - 3,161,267 전환사채의 전환 가정 - 790,000 B. 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 23,534,481 21,785,510 희석주당 이익( 단위 : 원)(A/B) (*1) 54 8 (*1)잠재적보통주가 존재하지 않기 때문에 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 1,261,056 142,174 조정항목: 2,179,242 4,621,229 법인세비용 136,126 130,240 퇴직급여 788,842 709,994 감가상각비 130,733 81,125 무형자산상각비 182,987 195,449 사용권자산상각비 326,232 330,693 외화환산손실 73,534 3,341 대손상각비 21,959 - 기타의대손상각비 202,418 - 유형자산처분손실 350 - 당기손익자산평가손실 6,919 - 전환우선주부채평가손실 337,857 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 1,529,843 이자비용 50,862 65,344 합병비용 - 1,767,525 주식보상비용 3,447 - 지분법평가손실 50,942 - 기타비용 (13,683) 16,880 외화환산이익 (170) (12,927) 이자수익 (107,383) (53,470) 당기손익-공정가치평가자산 평가이익 - (857) 대손충당금환입액 - (138,574) 지분법평가이익 (12,730) (2,791) 기타수익 - (586) 운전자본의 변동: (2,438,526) 695,111 매출채권 (440,365) 1,430,604 계약자산 (668,455) 65,560 기타수취채권 (3,353) 48,967 기타자산 (230,440) (72,954) 재고자산 36,000 (36,000) 매입채무 (59,185) 109,553 계약부채 (39,249) 221,543 기타지급채무 202,204 (144,606) 기타부채 25,321 59,671 정부보조금 - (24,864) 사외적립자산 (1,131,100) (486,036) 퇴직금의 지급 (129,904) (476,327) 영업으로부터 창출된 현금 1,001,772 5,458,513 (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주의 전환 4,670,728 3,008,871 전환사채의 전환권 행사 686,700 - 선급금의 유형자산 대체 - 5,779 선급금의 무형자산 대체 - 41,493 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 평가손익 기타변동(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 전환상환우선주부채 4,332,871 - 337,857 - (4,670,728) - 전환사채 659,855 - 26,845 - (686,700) - 리스부채 553,243 (350,795) 23,977 - - 226,425 합 계 5,545,969 (350,795) 388,679 - (5,357,428) 226,425 (*1) 전환상환우선주의 전환으로 인하여 자본으로 대체된 금액입니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 평가손익 기타변동(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 단기차입금 1,280,000 (1,280,000) - - - - 전환상환우선주부채 5,811,900 - 1,529,843 - (3,008,872) 4,332,871 전환사채 - - - - 659,855 659,855 리스부채 - (360,619) 29,225 - 884,637 553,243 합 계 7,091,900 (1,640,619) 1,559,068 - (1,464,380) 5,545,969 (*1) 전환상환우선주의 전환으로 인하여 자본으로 대체된 금액 및 리스부채 계상액입니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계 자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 SOFTCAMP Inc. SOFTCAMP Inc. 일본 - SHIELDEX Co., Ltd.(*1) 일본 관계기업 - (주)소프트모아(*4) 한국 (주)율목컨소시엄피에프브이(*3) - (주)이알마인드(*3) - 유의적 영향력을 행사하는 기업(*2) - 한국산업은행(*2) 한국 (*1) 종속기업인 SOFTCAMP Inc. 가 지분의 51%를 보유하고 있는 손자회사이고, 당기 중 자회사인 SOFTCAMP Inc. 와 합병하였습니다.(*2) 한국산업은행은 전기에는 전환상환우선주 계약에 따라 투자자가 당사의 이사를 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단 하였으며, 당기 중 전환상환우선주가 전액 보통주로 전환되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. (*3) 당기 중 관계기업으로 추가되었습니다.(*4) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외 되었습니다. (2) 당기와 전기의 당사 와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 소프트웨어매입 기타비용 기타거래 종속기업 SOFTCAMP Inc. 24,875 4,140 - 99,244 - 관계기업 (주)소프트모아 - 600 78,900 10,312 - 관계기업 (주)이알마인드 - - 4,000 390,000 - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - - - - 1,804,000 주주임원종업원 - 17,216 - - - 합 계 24,875 21,956 82,900 499,556 1,804,000 (단위:천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 소프트웨어매입 기타비용 종속기업 SOFTCAMP Inc. 20,735 - - 44,569 종속기업 SHIELDEX Co., Ltd. 123,867 - 10,375 - 관계기업 (주)소프트모아 - 4,000 30,200 168,589 합 계 144,602 4,000 40,575 213,158 (3) 당기 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 매출채권 기타채권( *) 매입채무 기타채무 종속기업 SOFTCAMP Inc. 12,141 613,530 45,856 - 관계기업 (주)이알마인드 - 242,119 - - 관계기업 (주)율목컨소시엄피에프브이 - 1,804,000 - - 주주임원종업원 - 372,000 - - 합 계 12,141 3,031,649 45,856 - (*) 당기 중 (주)이알마인드에 전환사채 250,020천원 투자하여 7,901천원을 손상인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 SOFTCAMP Inc. 25,196 - 4,468 44,569 종속기업 SHIELDEX Co., Ltd. 276,714 - 17,602 - 관계기업 (주)소프트모아 - - 14,740 - 합 계 301,910 - 36,810 44,569 상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 기초 증가 감소 기말 비고 종속기업 SOFTCAMP Inc. - 210,852 - 210,852 단기대여금 - 664,157 - 664,157 장기대여금 - (202,418) - (202,418) 대손충당금 관계기업 ㈜이알마인드 - 250,020 7,901 242,119 전환사채 주주임원종업원 - 900,000 528,000 372,000 단기대여금 합 계 - 2,025,029 535,901 1,286,710 (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래 내역 당기 중 한국산업은행이 보유한 전환상환우선주 1,101,330주가 보통주 1,270,765주 로 전환됨에 따라 전환권 행사일 현재 전환상환우선주부채의 공정가치인 2,119,309천원에서 보통주 전환 관련 부대비용을 제외한 금액이 보통주자본금 127,077천원 및자본잉여금 1,992,232 천원으 로 각각 대체되었습니다 . (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,124,690 1,708,866 퇴직급여 417,864 153,471 기타장기종업원급여 904 1,583 합 계 1,543,458 1,863,920 33. 우발부채와 약정사항 및 지급보증 (1 ) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 사 용 액 신한은행 종합통장대출 240,000 - 농협은행 일반자금대출 630,000 - 합계 870,000 - (2) 당기말 현재 당사는 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 제공처 제공사유 투자주식 47,855 소프트웨어공제조합 이행보증관련 출자증권 담보제공 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 사 유 보증금액 관련 차입금 담보권자 서울보증보험 계약이행보증 등 568,923 - 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 497,090 - 합계 1,066,013 - 34. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 20 21년 3월 29 일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 당사는 2019년 11월 15일 임시주주총회의 합병승인으로 2019년 12월 18일 등기되어 합병되었습니다. 당사의 비교식 재무제표는 피합병법인의 재무정보로 기재하였습니다. 피합병법인의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 한국채택국제회계기준으 로 재작성되었습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 소프트캠프 주식회사와 케이비제11호기업인수목적 주식회사와의 합병 소프트캠프 주식회사와 케이비제11호기업인수목적 주식회사는 2019년 8월 20일 이사회 결의 및 2019년 11월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 12월 17일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 소프트캠프 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 존속하고 소프트캠프 주식회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 소프트캠프주식회사가 케이비제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 한국거래소 코스닥시장에 소프트캠프 주식회사의 보통주식을 상장하였습니다. 2) 종속회사 Softcamp Japan Co.,Ltd와 SHIELDEX Co.,Ltd와의 합병 Softcamp Japan Co.,Ltd 와 SHIELDEX Co.,Ltd 는 2020년 7월 20일 이사회 결의 및 2020년 9월 14일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 9월 15일자로 합병하였습니다. 합병은 Softcamp Japan Co.,Ltd 가 SHIELDEX Co.,Ltd 를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 Softcamp Japan Co.,Ltd 가 존속하고 SHIELDEX Co.,Ltd 는 소멸하게 됩니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 제5기(당기) 연결 및 별도 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로서 2021년 3월 29일 개최될 제5기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 제5기(2020년) 감사보고서상 핵심감사사항은 '수익인식' 입니다-. *감사보고서 주석 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 수익인식 기간귀속의 적정성수익을 적정한 기간에 인식하는 것은 결산실무상 착오 및 누락 등으로 오류가 발생할가능성이 높은 분야입니다. 재무정보의 이해관계자가 많은 상장회사의 경우 이 분야에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단하여 수익인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. ㆍ 수익인식 관련 내부통제에 대한 이해와 평가 ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래 중 추출된 표본에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익인식시점의 적정성 확인 ㆍ 보고기간말 이후에 취소처리된 매출전표 중 추출된 표본에 대한 검토를 통해 매출의 기간귀속이 적절한지에 대해 확인 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제5기 (2020년) 매출채권 5,420,178 170,783 3.15% 계 5,420,178 170,783 3.15% 제4기 (2019년) 매출채권 4,750,017 191,626 4.03% 계 4,750,017 191,626 4.03% 제3기 (2018년) 매출채권 6,391,877 370,765 5.80% 계 6,391,877 370,765 5.80% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제5기 (2020년) 제4기 (2019년) 제3기 (2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 191,626 370,765 1,216,060 2.순대손처리액(①-②±③) (41,598) (34,678) (976,519) ① 대손처리액 (41,598) (34,678) (976,519) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비계상(환입)액 20,755 (144,461) 131,224 4. 기말대손충당금 잔액합계 170,783 191,626 370,765 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가. 대손충당금 설정기준 당사는 매출채권, 미수금 등 채권매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거 3 개년의 채권에 대한 회수율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.나. 대손처리 기준당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권을 대손 처리 대상 채권으로 선정하여 대손 처리하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 4,491,531 825,674 88,413 14,560 5,420,178 구성비율 82.86% 15.23% 1.63% 0.28% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황(연결기준) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제5기 제4기 제3기 SHIELDEX 및 기타 제 품 - 36,000 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - 0.27% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 255.9 269.3 - 2) 재고자산 실사내역1) 실사일자 : 각 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 (실사일: 2021년 1월 3일)2) 실사방법① 사내보관재고 : 전수조사 실시② 사외보관재고 제3자보관재고에 대해서는 전수로 재고자산보관확인서를 징구③ 연말 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 그 실재성 및 완전성을 확인함. 라. 공정가치평가 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,434,660 - - - - 4,434,660 단기금융상품 1,000,000 - - - - 1,000,000 매출채권 5,249,396 - - - - 5,249,396 계약자산 1,221,126 - - - - 1,221,126 기타수취채권(유동) 409,509 - - - - 409,509 당기손익-공정가치측정금융자산 - 289,975 - - - 289,975 기타수취채권(비유동) 307,620 - - - - 307,620 자산 계 12,622,311 289,975 - - - 12,912,286 매입채무 - - - 258,030 - 258,030 기타지급채무 - - - 2,320,333 - 2,320,333 계약부채 - - - 176,130 - 176,130 리스부채 - - - 249,197 - 249,197 부채 계 - - - 3,003,690 - 3,003,690 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 5,510,723 - - - - 5,510,723 단기금융상품 4,936,965 - - - - 4,936,965 매출채권 4,558,391 - - - - 4,558,391 계약자산 552,671 - - - - 552,671 기타수취채권(유동) 97,102 - - - - 97,102 당기손익-공정가치측정금융자산 - 46,873 - - - 46,873 기타수취채권(비유동) 323,659 - - - - 323,659 자산 계 15,979,511 46,873 - - - 16,026,384 매입채무 - - - 339,305 - 339,305 유동성장기차입금 - - - 319,041 - 319,041 전환사채 - - - 659,855 - 659,855 장기차입금 - - - 611,495 - 611,495 기타지급채무 - - - 2,089,631 - 2,089,631 계약부채 - - - 216,863 - 216,863 리스부채 - - - 557,277 - 557,277 전환상환우선주부채 - - - - 4,332,871 4,332,871 부채 계 - - - 4,793,467 4,332,871 9,126,338 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 105,545 53,472 외화관련손익 (76,270) 9,476 대손상각비(환입) 20,755 (144,461) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 982 857 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (7,901) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 69,134 81,692 당기손익-공정가치측정금융부채 전환상환우선주부채평가손실 337,857 1,529,843 (3) 금융 상품 의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자 산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식(현대자동차㈜)이 있습니다.수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공 채등)이 있습니다.수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품 의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부 채는 시장성없는 지분증권(한국자동차공업조합 출자금등)이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 당기말 전기말 전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) 수준 3 242,119 - 전환상환우선주부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 수준 3 - 4,332,871 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) 이항평가모형 무위험수익율 1.69% - 할인율 20.66% - 변동성 39.64% - 전환상환우선주부채(당기손익-공정가치측정금융부채) 이항평가모형 무위험수익율 - 1.4%~1.5% 할인율 - 12.1%~12.7% 변동성 - 37.1% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 연결재무제표 기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 소프트캠프(주) 회사채 사모 2016.11.07 790,000 0% - 2021.11.07 전환 - 합 계 - - - 790,000 - - - - - (*) 전환청구요청으로 인해 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (2) 별도재무제표 기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 소프트캠프(주) 회사채 사모 2016.11.07 790,000 0% - 2021.11.07 전환 - 합 계 - - - 790,000 - - - - - (*) 전환청구요청으로 인해 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생 할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 문서보안에 특화된 21년 업력의 정보보안 솔루션 전문 기업으로 내부와 외부의 모든 정보유출 위협으로부터 기업의 정보자산을 보호하는 솔루션을 개발 및 공급하는 기업입니다. 제품 안정화를 위해 지속적인 연구개발을 하고 있으며 보유한 원천기술을 통해 생산 가능 제품을 확장하여 빠르게 성장하는 정보보안시장에 대응하고 있습니다. 국내 주요 대기업, 그룹사들을 고객사로 확보하여 안정적인 사업 기반을 구축하였고 파트너사를 통하여 다양한 고객사를 확보하기 위해 노력하고 있습니다. 앞으로도 당사의 핵심역량을 발휘할 수 있는 다양한 개발을 통해 제품을 확장할 것이며 이러한 노력을 통해 당사의 성장을 지속적으로 이어갈 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사는 2020년말 현재 연결대상에 포함되는 SOFTCAMP Inc. 등 1개의 종속회사의 내용을 포함해서 작성하였습니다.2020년 당사의 K-IFRS 연결 재무제표 기준 매출액은 189억으로 전년 매출액 197억대비 4.1%가 감소하였으며 영업이익은 24억으로 전년대비 41.5%가 감소하였습니다.매출은 COVID-19로 인한 경기침체로 일부 감소 하였으며 영업이익은 신제품 개발비용 증가로 인해 감소 하였습니다. 2019년도에는 일시적인 영업외비용인 합병비용 18억과 RCPS평가손실로 15억이 반영되었으나 2020년에는 RCPS평가손실 3억 발생하여 당기순이익은 18억으로 전년대비 191.4%가 증가하였습니다. 가. 연결 재무상태 (단위: 천원) 구 분 제5기 제4기 제3기 [자산] Ⅰ.유동자산 12,519,213 15,832,753 8,409,736 Ⅱ.비유동자산 8,579,136 5,293,329 4,902,053 자 산 총 계 21,098,349 21,126,082 13,311,789 [부채] Ⅰ.유동부채 3,734,855 9,280,682 10,796,381 Ⅱ.비유동부채 1,252,119 2,235,959 2,338,074 부 채 총 계 4,986,974 11,516,641 13,134,455 [자본] Ⅰ.자본금 2,499,128 2,165,975 800,266 Ⅱ.자본잉여금 등 15,859,056 11,373,978 3,908,392 Ⅲ.결손금 2,277,451 4,088,508 4,551,077 Ⅳ.비지배지분 33,642 157,996 19,753 자 본 총 계 16,111,375 9,609,441 177,334 부채와자본총계 21,098,349 21,126,082 13,311,789 나. 연결 경영성과 (단위: 천원) 구 분 제5기 제4기 제3기 Ⅰ. 매출액 18,925,356 19,738,973 16,930,847 Ⅱ. 매출원가 4,605,561 4,848,194 4,215,428 Ⅲ. 매출총이익 14,319,795 14,890,779 12,715,419 Ⅳ. 판매비와 관리비 11,924,592 10,797,756 9,789,723 Ⅴ. 영업이익(손실) 2,395,203 4,093,023 2,925,696 Ⅵ. 영업외수익 139,536 115,889 420,354 Ⅶ. 영업외비용 565,076 3,447,295 730,477 Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) 1,969,664 761,617 2,615,573 Ⅸ. 법인세비용 140,963 134,091 214,532 Ⅹ. 당기순이익(손실) 1,828,701 627,526 2,401,041 다. 별도 재무상태 (단위: 천원) 구 분 제5기 제4기 제3기 [자산] Ⅰ.유동자산 12,017,455 15,272,210 8,039,682 Ⅱ.비유동자산 8,936,665 5,243,876 4,821,623 자 산 총 계 20,954,120 20,516,086 12,861,305 [부채] Ⅰ.유동부채 3,565,065 8,720,605 10,234,367 Ⅱ.비유동부채 1,247,413 1,624,464 1,451,542 부 채 총 계 4,812,478 10,345,069 11,685,909 [자본] Ⅰ.자본금 2,499,128 2,165,975 800,266 Ⅱ.자본잉여금 등 15,822,915 11,446,500 3,958,762 Ⅲ.결손금 2,180,401 3,441,458 3,583,632 자 본 총 계 16,141,642 10,171,017 1,175,396 부채와자본총계 20,954,120 20,516,086 12,861,305 라. 별도 경영성과 (단위: 천원) 구 분 제5기 제4기 제3기 Ⅰ. 매출액 18,356,565 18,782,084 16,647,261 Ⅱ. 매출원가 4,605,561 4,843,915 4,205,350 Ⅲ. 매출총이익 13,751,004 13,938,169 12,441,911 Ⅳ. 판매비와 관리비 11,712,396 10,347,584 8,955,390 Ⅴ. 영업이익(손실) 2,038,608 3,590,585 3,486,521 Ⅵ. 영업외수익 138,871 96,757 58,722 Ⅶ. 영업외비용 780,297 3,414,929 1,060,135 Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) 1,397,182 272,413 2,485,108 Ⅸ. 법인세비용 136,126 130,239 212,215 Ⅹ. 당기순이익(손실) 1,261,056 142,174 2,272,893 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위: 천원) 과 목 제5기 제4기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,101,362 6,102,142 투자활동으로 인한 현금흐름 (331,087) 184,101 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,773,847) (2,242,055) 현금의 증가(감소) (1,003,572) 4,044,187 기초의 현금 5,510,723 1,459,010 외화환산으로인한현금의변동 (72,491) 7,525 기말의 현금 4,434,660 5,510,723 나. 자금의 조달과 지출에 관한 사항1) 자금조달당사는 2020년말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품등을 포함한 금융자산을 약 54억원 정도 보유하고 있습니다. 2021년 자금조달 계획은 기존 유보자금을활용 할 계획입니다. 2) 장기차입금 (단위:천원) 금액 이자율 당기말 전기말 미쓰비시 UFJ 은행 1.36% - 930,536 차입금계 - 930,536 -유동성장기차입금 - 319,041 장기차입금 - 611,495 주) 종속법인 SHIELDEX Co., Ltd의 차입금으로 당기 중 전액 상환 완료하였습니다.3) 전환사채 (단위:천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 - 790,000 전환권조정 - (130,145) 합 계 - 659,855 (*) 당기 중 전환권이 행사되어 보통주 790,000주로 전환되었습니다. 5. 부외거래 공시서류작성일 현재 사업보고서 본문 및 감사보고서상에 나타난 부외거래를 제외하면 중요한 자금지출을 초래할 수 있는 거래나, 영향은 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 당사가 계약을 위반했거나 위반할 것으로 합리적으로 예상되는 경우도 사업보고서 제출일 현재 발생하지 않았습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책의 변경 및 회계추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(1) 환경관련 법률 등에 따라 회사가 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용, 손해배상등의 책임, 환경관련 문제로 정부나 지방자치단체 등으로부터 받은 행정조치등 해당사항 없습니다.(2) 종업원과 관련하여 회사의 주요 핵심인력의 이동 등 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 해당사항 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제5기(당기) 우리회계법인 적정 - - 제4기(전기) 안진회계법인 적정 - - 제3기(전전기) 우리회계법인 적정 - - 주) 제4기와 제3기는 피합병법인의 감사인 정보를 기재하였습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위:천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제5기(당기) 우리회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 74,000 764 74,000 768 제4기(전기) 안진회계법인 별도 및 연결 1분기, 반기재무제표에 대한 감사별도 및 연결 연차재무제표에 대한 감사내부회계관리제도에 대한 검토 270,000 2,160 287,000 2,834 제3기(전전기) 우리회계법인 반기검토 및 기말재무제표감사내부회계관리제도에 대한 검토 50,000 332 50,000 332 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제5기(당기) - - - - - 제4기(전기) - - - - - 제3기(전전기) 2018.04 세무조정 18.01.01 ~ 18.12.31 8,000 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 06월 22일 회사측: 감사1 이사1감사인측: 담당회계사 1 공인회계사1 대면회의 1. 전반감사계획2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항 2 2021년 02월 19일 회사측: 감사1 상무1감사인측: 담당회계사1 공인회계사1 대면회의 1. 기말감사 경과 보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 5. 회계감사인의 변경 사업연도 외부감사인 감사의견 비고 제5기(당기) 우리회계법인 적정 - 제4기(전기) 안진회계법인 적정 지정감사인 제3기(전전기) 우리회계법인 적정 - 주) 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 4월 15일 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항에 의거 금융감독원으로부터 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 감사계약을 체결하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요 사업보고서 작성기준일 당사의 이사회는 사내이사 4인 및 사외이사 1인 등 5인의 이사로 구성되어 있으며, 각 이사의 주요 이력 및 업무 분장은 본 신고서 "Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. - 이사회 의장 성 명 대표이사 겸직여부 선임사유 배환국 대표이사 겸직 경영총괄 업무 등을 안정적으로 수행하기 위함 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2020-1 2020.01.30 1. 2019년 별도 재무제표 승인의 건(결산이사회) 가결 - 2020-2 2020.02.07 1. 2019년 연결 재무제표 승인의 건 가결 - 2020-3 2020.02.07 1. 관계법인 거래 승인의 건 보고사항: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2020-4 2020.03.02 1. 제4기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2020-5 2020.03.13 1. 영업보고서 승인의 건 가결 - 2020-6 2020.08.28 1. 임시주주총회 소집의 건 가결 - 2020-7 2020.09.15 1. 타법인출자의 건 가결 - 2020-8 2020.11.16 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2020-9 2020.12.23 1. 종속법인 지분 추가 취득의 건2. 내부회계관리규정 개정의 건 가결 - 다. 사외이사 현황 당사는 별도 재무제표 기준 자산총액 1,000억 미만의 벤처기업으로서 보고서 작성 기준일 현재 사외이사 제도를 도입 의무법인은 아니지만 소액주주의 이익침해가 발생하지 않도록 사외이사제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 김철준(1959.07) 동국대학교 회계학과한국은행, 은행감독원 근무(1978~1998) 금융감독원 근무(1999~2014) ㈜프리모데이타 부사장(2014.02~2014.07) 고려대학교 정보보호대학원 금융보안정책연구실 수석연구원(2014~2015) 법무법인 광장 전문위원(2016~2016) NH농협은행 정보보안부문 부행장(2017~2018) 現 법무법인(유) 광장 수석전문위원(2019.01~現) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 당사의 사외이사는 상법 제382조제3항 내지 동법 제542조의8제2항에서 정의하는 사외이사의 결격요건에 해당하지 않습니다. 라. 사외이사의 주요활동 현황등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 비고 2020-1 2020.01.30 1. 2019년 별도 재무제표 승인의 건(결산이사회) 가결 찬성 - 2020-2 2020.02.07 1. 2019년 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 2020-3 2020.02.07 1. 관계법인 거래 승인의 건 보고사항: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 - 2020-4 2020.03.02 1. 제4기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 2020-5 2020.03.13 1. 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 - 2020-6 2020.08.28 1. 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 2020-7 2020.09.15 1. 타법인출자의 건 가결 찬성 - 2020-8 2020.11.16 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 - 2020-9 2020.12.23 1. 종속법인 지분 추가 취득의 건2. 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 - 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 1 - - - *당사의 이사회는 사내이사 4인 및 사외이사 1인으로 구성되어 있습니다. 바. 이사회 내의 위원회 구성현황 해당사항 없습니다. 사. 이사의 독립성 회사 경영과 관련한 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.보고서 작성기준일 현재, 당사의 이사 4명에 대한 각각의 추천인 및 활동분야 등은 다음과 같습니다. 직책 성 명 추천인 활동분야 회사와의 거래 임기 연임여부 대표이사 배환국 이사회 경영총괄 및 연구부문 없음 3년 신규선임 사내이사 국윤길 이사회 사업부문 부문장 없음 3년 신규선임 사내이사 김종필 이사회 영업부문 부문장 없음 3년 신규선임 사내이사 유제영 이사회 경영지원 본부장 없음 3년 신규선임 ※ 각 이사의 주요 이력 및 담당 업무는 본 신고서 'Ⅶ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 아. 사외이사의 전문성 당사의 사외이사는 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서 사외이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 자 .사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 연내 실시예정 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 신고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 동사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 제47조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제36조(이사의 의무)의 규정을 준용한다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 김유훈 (1967.10) 동국대학교 경제학과 (1987.03~1993.02)㈜두두아이티 경영지원본부 이사 (2019.04~2020.05) 現 ㈜디에스피 비상근등기감사 (2016.03~現) 現 소프트캠프㈜ 비상근등기감사 (2015.03~現) 해당사항없음 비상근 다. 감사의 독립성 감사는 법규 및 정관에 따라 주주총회에서 선임하며, 선임할 감사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.감사는 원활한 감사업무를 위하여 이사회에 참여하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 당사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있는 등 당사는 감사의 독립성 확보에 최선을 다하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2020-1 2020.01.30 1. 2019년 별도 재무제표 승인의 건(결산이사회) 가결 - 2020-2 2020.02.07 1. 2019년 연결 재무제표 승인의 건 가결 - 2020-3 2020.02.07 1. 관계법인 거래 승인의 건 보고사항: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2020-4 2020.03.02 1. 제4기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2020-5 2020.03.13 1. 영업보고서 승인의 건 가결 - 2020-6 2020.08.28 1. 임시주주총회 소집의 건 가결 - 2020-7 2020.09.15 1. 타법인출자의 건 가결 - 2020-8 2020.11.16 1. 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2020-9 2020.12.23 1. 종속법인 지분 추가 취득의 건2. 내부회계관리규정 개정의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 연내 실시예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 감사 지원조직 현황 신고서 제출일 현재 별도의 감사 지원조직이 없습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 사. 준법지원인 등 지원조직 현황 당사는 상법 제542조의 13에 따라 자산총액 5천억원 이상 상장법인이 아니므로 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사 정관 제33조 3항에서는 '2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다'고 규정하고 있음에 따라 당사는 본 신고서 제출일 현재 집중투표제를 시행하고 있지 아니합니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 의결권 제한에 관한 사항 당사는 정관 제26조에 따라 주주의 의결권은 1주마다 1개로 정하고 있습니다 다만, 정관 제27조에 따라 당사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 당사의 주식에 대하여서는 의결권을 부여하고 있지 않습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 배환국 본인 보통주 4,998,547 21.19 5,141,402 20.57 - 김종필 임원 보통주 42,762 0.18 115,807 0.46 - 국윤길 임원 보통주 0 0.00 84,986 0.34 - 유제영 임원 보통주 0 0.00 66,722 0.27 - 장미정 친인척 보통주 41,300 0.18 41,300 0.18 - 소프트캠프(주) 자기주식 보통주 809,466 3.43 1,012,632 4.05 - 박양기 미등기임원 보통주 28,505 0.12 28,505 0.11 - 하정호 미등기임원 보통주 0 0.00 3,147 0.01 - 계 보통주 5,920,580 25.17 6,494,501 25.99 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 성명 주요 경력 배환국 중앙대학교 컴퓨터공학과 (1990.03~1994.02) 중앙대학교 컴퓨터공학과 석사 (1994.09~1996.08) 중앙대 컴퓨터공학박사 (1996.09~2005.02) 미래산업 SW개발부 연구원 (1995.03~1998.07) 라이코스코리아 인터넷사업부 개발팀장 (1998.07~1999.06) 서울시스템 연구소 선임연구원 (1999.07~2000.02) 소프트캠프㈜ 연구소 연구소장 (2000.03~2004.05) 現 소프트캠프㈜ 대표이사(2004.06 ~現) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 2. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016.11.01 채규운 200,000 95.24 발기인 - 2017.04.22 KB증권 359,080 11.19 실권주 인수 - 2017.07.11 채규운 200,000 6.23 주2) - 2019.12.18 배환국 4,998,547 21.19 합병신주배정 - 주1) 당사의 최대주주가 된 시점 기준 소유주식수 및 지분율입니다. 주2) 2017년 04월 22일 KB증권(주)는 당사의 일반공모 청약 시 발생한 실권주 349,080주를 인수함에 따라 보통주 기준 359,080주(11.19%)를 보유하여 최대주주가 변경되었습니다. 이후 2017년 04월 27일부터 2017년 7월 11일까지 KB증권(주)는 장내매매를 통하여 실권주 인수주 전량을 매각 완료하여 최대주주가 당사 대표이사 채규운으로 재변경 되었습니다. 주3) 2019년 12월 18일 합병신주배정으로 최대주주가 대표이사 배환국으로 변경되었습니다. 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 370,051 1.48 - 나.소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 13,702 13,721 99.9 12,882,543 24,991,284 51.5 - 주) 발행주식총수의 100분의 1 미만을 보유한 주주로서, 최대주주 및 특수관계자, 우리사주조합의 주식수를 제외한 주식수입니다. 4. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제 1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. ‘상법’제 542 조의 3 에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는경우 3. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술의 도입,연구개발, 생산, 판매, 자본 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주 조합원에게주식을 우선 배정하는 경우 5. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 장기적인 발전, 신규사업의 진출, 사업 목적의 확대 또는 긴급한 자금조달 등 경영상 필요로 국내외의 금융기관, 신기술사업금융회사나, 중소기업창업 투자회 및 관련 투자조합 등의 기관투자자, 개인투자자 또는 법인에게 신주를 발행하는 경우 6. 자본시장과 금융 투자업에 관한 법률」제165조의 16 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제 2 항 각호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ⑥ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일부터 1월31일 까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 당사 홈페이지 www.softcamp.co.kr전자공고 불가 시: 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 주가 최 고 2,185 3,970 3,515 2,745 4,240 4,900 최 저 1,645 1,900 2,400 2,200 2,615 3,300 평 균 2,039 3,309 2,965 2,636 3,898 4,319 거래량 최 고 13,629,787 42,184,694 5,744,225 12,499,821 79,589,355 72,530,175 최 저 47,530 171,270 345,248 142,809 1,377,024 923,999 월 간 26,474,067 178,475,151 23,503,954 17,752,333 263,413,833 220,391,444 주1) 상기 주가 실적은 종가를 기준으로 산출하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 배환국 남 1971.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄및 연구부문 중앙대 컴퓨터공학박사 소프트캠프㈜ 대표이사('00 ~現) 5,141,402 - 본인 16년 2022.12.18 국윤길 남 1965.07 부사장 등기임원 상근 사업부문 부문장 원광대학교 독어독문학과 소프트캠프㈜ 사업부문 부사장 ('16~現) 84,986 - - 1년 2022.12.18 김종필 남 1974.02 부사장 등기임원 상근 영업부문 부문장 중앙대학교 대학원 융합보안학과 석사 소프트캠프㈜ 영업부문 부사장('02~現) 115,807 - - 1년 2022.12.18 유제영 남 1969.10 상무 등기임원 상근 경영지원 본부장 단국대학교 회계학과 소프트캠프㈜ 경영지원본부 상무('12~現) 66,722 - - 1년 2022.12.18 김철준 남 1959.07 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 동국대학교 회계학과NH농협은행 정보보안부문 부행장('17~'18) 現 법무법인(유) 광장 수석전문위원('19~現) - - - 1년 2022.12.18 김유훈 남 1967.10 감사 등기임원 비상근 감사 동국대학교 경제학과 現 소프트캠프㈜ 비상근등기감사 ('15~現) - - - 4년 2022.12.18 박양기 남 1960.09 전무 미등기임원 상근 혁신보안사업실 공군사관학교 경영통계학과 소프트캠프㈜ 혁신보안사업실 전무('11~現) 28,505 - - - - 김용진 남 1965.09 전무 미등기임원 상근 경영기획실 중앙대학교 대학원 경영학 석사소프트캠프㈜ 경영기획실 전무('20~現) - - - - - 하정호 남 1972.01 상무 미등기임원 상근 SD사업 본부장 중앙대학교 대학원 컴퓨터공학과 석사 소프트캠프㈜SD사업본부 상무('18~現) 3,147 - - - - 권정혁 남 1975.10 연구소장 미등기임원 상근 연구소장 중앙대학교 컴퓨터공학과소프트캠프㈜ SECaaS연구소장('06~現) - - - - - ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 102 - - - 102 6년2개월 5,856,565 59,761 - - - - 전체 여 28 - 1 - 29 3년5개월 1,114,349 42,859 - 합 계 130 - 1 - 131 5년6개월 6,970,914 56,217 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 주1) 연간급여 총액은 작성기준일까지의 누적금액입니다. 주2) 1인평균급여액은 평균인원을 반영하여 계산하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황