케일럼 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 16(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케일럼과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요주식회사 케일럼(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 '연결실체')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업주식회사 케일럼은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조를 주요 사업목적으로 2009년 5월 19일 설립되었습니다. 지배기업은 2013년 3월 21일자 주주총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 회사명을 주식회사 케일럼으로 변경하였습니다. 지배기업은 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 18,242,532천원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜그린테크시스템	13,293,483	36.44

㈜티엠씨	6,323,948	17.33

최원호	1,067,852	2.93

자기주식	258,652	0.71

기타 소액주주	15,541,128	42.59

합 계	36,485,063	100.00

(2) 종속기업1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가) 당기말

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

(주)키위플러스	78.12%	대한민국	12월	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

(주)하나아이티엠	100%	대한민국	12월	항공기용 엔진 및 기체부품, 기계부품 등을 제조, 판매

나) 전기말

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

(주)키위플러스	78.12%	대한민국	12월	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

(주)하나아이티엠	100%	대한민국	12월	항공기용 엔진 및 기체부품, 기계부품 등을 제조, 판매

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

(주)키위플러스	2,591,938	2,433,996	157,942	44,069,395	388,616

(주)하나아이티엠	30,873,772	17,885,102	12,988,670	24,097,969	1,652,075

나) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

(주)키위플러스	8,702,746	8,931,527	(228,781)	51,488,475	(403,195)

(주)하나아이티엠	30,264,683	19,759,690	10,504,993	21,858,342	1,270,897

3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다. (3) 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

구분	(주)키위플러스

당기	전기

유동자산	2,332,514	8,476,258

비유동자산	259,424	226,488

유동부채	2,404,281	8,931,527

비유동부채	29,715	-

순자산	157,942	(228,781)

비지배지분의 장부금액	650,949	880,708

매출	44,069,395	51,488,475

당기순이익	388,616	(404,995)

총포괄손익	386,722	(411,811)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(229,345)	(2,622,234)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(229,759)	(2,623,725)

영업활동현금흐름	1,039,099	(1,276,190)

투자활동현금흐름	(33,931)	(55,114)

재무활동현금흐름	(309,646)	1,700,000

비지배지분 현금및현금성자산의 순증감	695,522	370,245

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① K-IFRS 1118 '재무제표 표시와 공시'K-IFRS 1118 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 K-IFRS 1001 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하며 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용

연결실체는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 자연에 의존하는 전력 계약 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)

(3) 연결

비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 외환손익 및 손상차손 또한 '금융수익 또는 금융비용'으로표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 재고자산의 단위원가는 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문은 특정 프로젝트 별로 생산되고 분리됨에 따라 개별법을 사용하여 결정하고 있으며, IoT/Wearable 디바이스 제조 및 플랫폼 사업부문과 항공기 및 기타 사업부문의 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.(9) 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40년 ~ 50년

구 축 물	5년

기 계 장 치	8년 ~ 15년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

금 형	5년

시 설 장 치	5년 ~ 10년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (10) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

고객관계 무형자산	20년

로열티 무형자산	20년

특허권	5년 ~ 7년

소프트웨어	5년

(12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(13) 충당부채 연결실체는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(16) 수익인식 (가) 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문1) 수행의무의 식별연결실체의 사업부문 중 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문은 열수 기화 기, 응축기, 압력용기 및 공조설비 등의 설계, 제작, 설치 등을 수행하여 고객에 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 사업부문은 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 해당 사업부문의 수익인식 시점이 변경됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비해당 사업부문은 고객으로부터 주문받은 장비를 제작하여 판매함에 따라 투입원가를기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있거나, 또는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

4) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 해당 사업부문은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용합니다.

(나) IoT/Wearable 디바이스 사업부문, 항공기 및 기타 사업부문1) 수행의무의 식별해당 사업부문은 회사가 제품의 제조 및 상품의 구매를 통하여 고객에게 제품, 상품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 연결실체의 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2) 변동대가해당 사업부문은 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며, 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 해당 계약기간 종료 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(17) 리스리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용 금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환손익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환손익, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결실체는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

구분	주요제품

지열발전설비 및 방산 부문	열수기화기, 응축기, 배관, 방산 등

항공기 및 기타 부문	항공엔진부품 제조

IoT/Wearable 부문	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable플랫폼 사업

(1) 재무정보1) 재무상태

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	IoT/Wearable부문	중단영업	내부거래제거	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

자 산	61,966,618	68,417,640	30,873,772	30,264,683	2,591,938	8,702,746	129,583	20,583	(15,687,560)	(17,354,720)	79,874,351	90,050,932

부 채	18,204,000	18,334,285	17,885,102	19,759,690	2,433,996	8,931,527	108,976	1,017,650	(4,282,011)	(5,548,287)	34,350,063	42,494,865

2) 경영성과

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	IoT/Wearable 부문	내부거래제거	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

매 출	13,531,030	23,984,447	24,097,969	21,858,342	44,069,395	51,488,475	-	-	81,698,394	97,331,264

영업이익(손실)	(2,647,196)	1,645,345	1,676,586	2,613,623	475,778	(311,918)	(318,641)	(1,172,249)	(813,473)	2,774,801

(2) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 3개사로 수익 금액의 합계는 57,080백만원(전기 : 4개사, 66,704백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,904	3,707

은행예금	13,804,203	7,656,297

합 계	13,806,107	7,660,004

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	항목	당기말	전기말	사용제한

유동항목	정기예금	1,386,314	832,226	외화지급보증 관련 담보제공

비유동항목	저축성보험	-	454,018

합 계	1,386,314	1,286,244

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	7,244,263	16,268,413

(손실충당금)	(3,840,861)	(3,847,197)

매출채권 소계	3,403,402	12,421,216

단기대여금	8,800	9,450

미수금	579,394	103,945

(손실충당금)	(3,146)	(3,146)

미수수익	30,683	18,507

유동성보증금	470,948	-

기타채권 소계	1,086,679	128,756

합 계	4,490,081	12,549,972

비유동자산

장기대여금	60,000	60,000

보증금	1,815,568	2,303,546

(손실충당금)	(300,000)	(300,000)

기타비유동채권 소계	1,575,568	2,063,546

합 계	1,575,568	2,063,546

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합 계

매출채권	미수금	보증금

개별평가	집합평가	개별평가	개별평가

기초 손실충당금	3,840,829	6,368	3,146	300,000	4,150,343

환입	-	(6,336)	-	-	(6,336)

기말 손실충당금	3,840,829	32	3,146	300,000	4,144,007

② 전기

(단위 : 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합 계

매출채권	미수금	보증금

개별평가	집합평가	개별평가	개별평가

기초 손실충당금	3,527,213	26,705	3,146	-	3,557,064

상각(환입)	1,011,511	(20,337)	-	300,000	1,291,174

제각	(697,895)	-	-	-	(697,895)

기말 손실충당금	3,840,829	6,368	3,146	300,000	4,150,343

(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

매출채권 연체현황	매출채권 연체현황

6개월 미만	6개월 미만

매출채권장부금액	1,105,956	1,399,320

충당금 설정률	0.003%	0.46%

대손충당금	32	6,368

8. 미청구공사와 초과청구공사(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미청구공사	4,226,726	8,047,131

(손실충당금)	-	(309,964)

미청구공사 소계	4,226,726	7,737,167

초과청구공사	23,154	803,021

(2) 기중 미청구공사와 초과청구공사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미청구공사	초과청구공사(*)

당기	전기	당기	전기

기 초	7,737,167	3,212,445	803,021	351,766

증 가	4,226,726	7,737,167	23,154	803,021

손 상	-	(309,964)	-	-

환 입	309,964	-	-	-

감 소	(8,047,131)	(2,902,482)	(803,021)	(351,766)

기 말	4,226,726	7,737,167	23,154	803,021

(*) 기초의 초과청구공사 잔액 803,021천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 687,180천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

공사매출	1,932,978	10,974,690

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	532,517	-	532,517	164,450	-	164,450

제품	247,240	-	247,240	87,803	-	87,803

원재료	1,914,760	(172,493)	1,742,267	1,688,167	-	1,688,167

미착품	-	-	-	90,161	-	90,161

재공품	2,762,679	(202,359)	2,560,320	3,926,853	(290,203)	3,636,650

합 계	5,457,196	(374,852)	5,082,344	5,957,434	(290,203)	5,667,231

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	26,652	901,778

선급비용	81,313	95,418

부가가치세대급금	141,821	992,824

유동자산 계	249,786	1,990,021

기타비유동자산

사외적립자산	50,361	64,439

장기선급비용	10,164	-

비유동자산 계	60,525	64,439

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동자산

(주)루트원소프트	15%	49,973	-	49,973	-

설비건설공제조합	0.0045%	45,039	52,945	45,039	45,039

합 계	95,012	52,945	95,012	45,039

(2) 기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	45,039	4,035,994

취 득	110,000	-

대 체(*)	454,018	-

처 분	(571,068)	-

평 가	14,956	(3,990,955)

기 말	52,945	45,039

(*) 당기 중 장기금융상품에서 대체되었습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	26,574,370	-	-	-	26,574,370

건물	9,524,452	(1,895,599)	-	-	7,628,853

구축물	235,800	(235,787)	(13)	-	-

기계장치	25,832,854	(16,393,257)	(16,618)	(130,025)	9,292,954

차량운반구	399,122	(340,663)	(54,892)	-	3,567

공구와기구	5,474,580	(5,068,727)	(6,336)	-	399,517

비품	1,087,118	(996,541)	(25,365)	-	65,212

시설장치	2,321,846	(1,748,334)	(5,018)	(12,825)	555,669

금형	594,860	(594,860)	-	-	-

합 계	72,045,002	(27,273,768)	(108,242)	(142,850)	44,520,142

② 전기

(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,567,931	-	-	25,567,931

건물	9,663,677	(1,715,492)	-	7,948,185

구축물	235,800	(235,787)	-	13

기계장치	25,889,154	(15,222,746)	(142,918)	10,523,490

차량운반구	360,172	(324,773)	-	35,399

공구와기구	5,454,679	(4,954,091)	-	500,588

비품	1,060,612	(963,002)	-	97,610

시설장치	2,301,646	(1,565,670)	-	735,976

금형	594,860	(594,860)	-	-

합 계	71,128,531	(25,576,420)	(142,918)	45,409,193

(2) 기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	재평가	손상차손	기말

토지	25,567,931	-	-	(31,205)	-	1,037,644	-	26,574,370

건물	7,948,185	-	-	(114,860)	(204,472)	-	-	7,628,853

구축물	13	-	-	-	-	-	(13)	-

기계장치	10,523,490	4,000	-	(10)	(1,217,908)	-	(16,618)	9,292,954

차량운반구	35,399	3,450	50,000	(7,733)	(22,657)	-	(54,892)	3,567

공구와기구	500,589	97,726	-	(24)	(192,438)	-	(6,336)	399,517

비품	97,610	28,724	-	(1)	(35,756)	-	(25,365)	65,212

시설장치	735,977	6,700	-	-	(181,990)	-	(5,018)	555,669

합 계	45,409,194	140,600	50,000	(153,833)	(1,855,221)	1,037,644	(108,242)	44,520,142

(*) 보증금에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	재평가	기타	기말

토지	19,193,199	-	-	-	6,374,732	-	25,567,931

건물	8,155,267	-	-	(207,082)	-	-	7,948,185

구축물	3,964	-	-	(3,951)	-	-	13

기계장치	8,397,112	9,750	-	(1,170,610)	-	3,287,239	10,523,490

차량운반구	63,605	-	(4,472)	(23,734)	-	-	35,399

공구와기구	787,211	165,848	-	(452,470)	-	-	500,589

비품	139,908	57,244	(20,552)	(35,072)	-	(43,919)	97,610

시설장치	756,126	55,182	-	(75,331)	-	-	735,977

건설중인자산	3,287,239	-	-	-	-	(3,287,239)	-

합 계	40,783,630	288,024	(25,024)	(1,968,250)	6,374,732	(43,919)	45,409,193

(3) 현금창출단위의 손상검토당기말 현재 지열발전설비 및 방산 부문의 결손 누적 및 수주 잔고의 감소 등과 IoT/Wearable 부문의 적자 누적 및 예상 매출 감소 등으로 인하여 연결실체 현금창출단위의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 손상징후가 존재함에 따라 경영진은 연결실체의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	할인율	영구성장률	현금흐름 예측기간

지열발전설비 및 방산 부문	11.44%	0.00%	5년

IoT/Wearable 부문	10.58%	0.00%	5년

① 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 가중평균자본비용은 유사기업의 베타,목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 5년간의 사업계획을 근거로 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.③ 주요 가정을 통한 해당 가치는 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

연결실체는 손상검사 수행 결과, 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 108,242천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 관련 현금창출단위의 토지 및 건물을 제외한 모든 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배부되었습니다. (주석 13 ,19 참조)

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,768,870	1,781,754

판매비와관리비	86,351	186,496

합 계	1,855,221	1,968,250

(4) 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	부채금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	23,329,276	차입금	11,400,000	13,680,000	경남은행 등

20,650,871	차입금	10,000,000	12,000,000	우리은행

합 계	43,980,147	합 계	21,400,000	25,680,000

(5) 연결실체는 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다.① 재평가내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

재평가기준일	재평가금액	원가모형적용 시 장부금액	재평가기준일	재평가금액	원가모형적용 시 장부금액

장부금액	장부금액

토지(*)	2024년 12월 31일,2025년 12월 31일	26,574,370	14,343,618	2024년12월 31일	25,567,931	14,374,824

(*) 재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가보고서를 이용하였습니다.

② 공정가치 추정에 사용한 가치평가기법과 투입변수토지의 공정가치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측불가능한투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

③ 당기 및 전기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	재평가	기타	기말

기타포괄손익

토지	11,193,107	1,037,644	-	12,230,751

법인세효과	(2,340,043)	(235,123)	(115,599)	(2,690,765)

법인세효과 차감후 기타포괄손익	8,853,064	802,521	(115,599)	9,539,986

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	재평가	기타	기말

기타포괄손익

토지	4,818,375	6,374,732	-	11,193,107

법인세효과	(1,011,859)	(1,332,319)	4,135	(2,340,043)

법인세효과 차감후 기타포괄손익	3,806,516	5,042,413	4,135	8,853,064

(6) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	공시지가

당기	전기	당기	전기

유형자산	26,574,370	25,567,931	12,297,172	12,130,985

(7) 보험가입자산당기말 현재 유형자산과 관련한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

가입내역	보험가입자산(*)	보험회사	가입금액

재산종합보험	유형자산	예별손해보험	20,596,087

롯데손해보험	18,483,333

(*) 해당 재산종합보험이 가입된 자산에 대하여 경남은행, 하나은행, 우리은행이 질권을 설정하고 있으며, 질권설정금액은 25,680,000천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계무형자산	합 계

기초순장부가액	6,672	45,102	5,378,002	5,429,776

취득	-	35,927	-	35,927

무형자산상각비	(3,520)	(28,953)	(341,460)	(373,933)

손상차손(*)	(2,989)	(12,651)	(1,424,776)	(1,440,416)

기말순장부가액	163	39,425	3,611,766	3,651,354

(*) 당기말 현재 지열발전설비 및 방산 부문의 결손 누적 및 수주 잔고의 감소 등과 IoT/Wearable 부문의 적자 누적 및 예상 매출 감소 등으로 인하여 연결실체 현금창출단위의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 손상징후가 존재함에 따라 경영진은 연결실체의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 1,440,416천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. (주석 13 (3) 참조)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계무형자산	로열티무형자산(*)	합 계

기초순장부가액	11,336	61,328	5,719,462	14,297,922	20,090,048

취득	-	7,490	-	-	7,490

무형자산상각비	(4,664)	(23,716)	(341,460)	(853,607)	(1,223,447)

손상차손	-	-	-	(13,444,315)	(13,444,315)

기말순장부가액	6,672	45,102	5,378,002	-	5,429,776

(*) 전기 중 해당 로열티 계약의 권리 소멸로 인해 미래 경제적 효익의 유입 가능성이상실된 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 전기말 현재 해당 무형자산의 회수가능액은 없는 것으로 평가하여 장부가액 전액인 13,444,315천원을 무형자산손상차손으로기타비용에 반영하였습니다.

연결실체의 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,599,410천원과 722,864천원이며, 이중 당기 1,307,410천원과 전기 722,864천원은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

14. 영업권보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	33,488,698	33,488,698

손상차손누계액	(33,488,698)	(33,488,698)

장부금액	-	-

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,778,230	9,961,622

미지급금	1,597,063	1,135,113

미지급비용	1,365,835	1,053,102

합 계	4,741,128	12,149,836

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	7,800,000	6,200,000

유동성장기차입금	5,000,000	-

유동부채 계	12,800,000	6,200,000

비유동부채

장기차입금	10,000,000	15,000,000

비유동부채 계	10,000,000	15,000,000

합 계	22,800,000	21,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

하나은행(*)	운전자금	FTP+0.36	2,700,000	-

산업은행	운전자금	-	-	2,700,000

경남은행(*)	운전자금	금융채(6M)+2.74	700,000	700,000

경남은행(*)	운전자금	금융채(6M)+3.46	3,000,000	-

(주)그린테크시스템	운전자금	CD(3M)+2.56	1,400,000	1,800,000

(주)신한중공업	운전자금	-	-	1,000,000

단기차입금 계	7,800,000	6,200,000

장기차입금:

경남은행(*)	운전자금	금융채(3M)+3.20	5,000,000	5,000,000

우리은행(*)	시설자금	CD(3M)+1.37	10,000,000	-

캠코기업지원금융(주)	시설자금	-	-	10,000,000

소 계	15,000,000	15,000,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(5,000,000)	-

장기차입금 계	10,000,000	15,000,000

(*) 유형자산이 차입금에 대한 담보로 설정되어 있으며, 유형자산의 보험과 관련하여질권이 설정되어 있습니다. (주석 12, 32 참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 이후 ~ 3년 이내

장기차입금	15,000,000	5,000,000	10,000,000

(4) 전환사채

1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채명	4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초 발행일	2021-04-29

최종 상환일	2024-04-29

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인)

이자지급시기	2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2022.4.29 부터 2024.3.29 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	7,670원/주

전환주식수	887,874주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

2) 전기 중 전환사채는 모두 상환되어 당기말 및 전기말 현재 전환사채 잔액은 없으며, 전기 중 관련 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	상환	상각	평가	당기말

전환사채

액면가액	500,000	(500,000)	-	-	-

상환할증금	31,269	(31,269)	-	-	-

전환권조정	(44,335)	-	44,335	-	-

소 계	486,934	(531,269)	44,335	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

조기상환청구권	11,317	-	-	(11,317)	-

전환권	19,795	-	-	(19,795)	-

소 계	31,112	-	-	(31,112)	-

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

기타보증금	-	270,811

비유동부채

임대보증금	-	140,000

장기미지급금	43,978	17,057

비유동부채 계	43,978	157,057

18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

선수금	617,503	529,458

예수금	142,076	141,561

부가세예수금	-	665,168

손실충당부채	183,415	-

공사손실충당부채	11,721	-

하자보수충당부채	482,400	-

합 계	1,437,115	1,336,187

(2) 기중 선수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

기초	529,458	556,661

증가	436,645	346,527

수익인식(*)	(348,600)	(373,730)

기말	617,503	529,458

(*) 기초의 선수금 잔액 529,458천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 323,959천원입니다(3) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초	설정액	사용액	기말

공사손실충당부채(*1)	-	11,721	-	11,721

하자보수충당부채(*2)	-	482,400	-	482,400

손실충당부채(*3)	-	183,415	-	183,415

(*1) 연결실체는 진행 중인 계약에서 예상되는 총계약원가가 총계약수익을 초과할 것으로 예상되는 경우, 그 초과액을 즉시 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 실행예산 증가로 인해 예상되는 손실액을 계상하였으며, 해당 금액은 진행률에 따라 향후 원가에 충당될 예정입니다.(*2) 연결실체는 완성된 프로젝트에 대하여 향후 발생할 것으로 예상되는 하자보수비용을 과거의 경험률 등을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 해당 부채는 프로젝트 종료 후 하자보수 의무기간 동안 실제 하자가 발생할 때 사용될 예정입니다.(*3) 연결실체는 납품 제품의 결함으로 인한 손해배상 의무를 이행하기 위해, 과거 경험률 등을 바탕으로 예상 손실을 추정하여 손실충당부채를 설정하고 있습니다. 해당 부채는 향후 실제 제품 폐기 등이 발생할 때 사용될 예정입니다.

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말

자산

사용권자산	건물	27,350	25,755

차량운반구	82,794	47,780

합 계	110,144	73,534

부채

유동성리스부채	65,640	51,996

비유동성리스부채	46,862	19,718

리스부채 합계	112,502	71,714

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합 계

당기초	25,755	47,780	73,535	71,714

증가	70,313	87,175	157,488	146,513

감가상각	(68,717)	(47,043)	(115,760)	-

손상차손(*)	-	(5,118)	(5,118)	-

이자비용	-	-	-	10,575

지급	-	-	-	(116,300)

당기말	27,350	82,794	110,144	112,502

차감 : 유동리스부채	(65,640)

차감 계	46,862

(*) 당기말 현재 지열발전설비 및 방산 부문의 결손 누적 및 수주 잔고의 감소 등으로인하여 연결실체 현금창출단위의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 손상징후가 존재함에 따라 경영진은 연결실체의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 5,118천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. (주석 13 (3) 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합 계

당기초	-	97,113	97,113	99,874

증가	55,146	12,979	68,125	65,382

감가상각	(29,391)	(62,312)	(91,703)	-

이자비용	-	-	-	3,847

지급	-	-	-	(95,535)

감소	-	-	-	(1,854)

당기말	25,755	47,780	73,535	71,714

차감 : 유동리스부채	(51,996)

차감 계	19,718

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	68,259	54,086

1년 초과 ~ 5년 이내	52,215	19,996

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	120,474	74,082

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	112,502	71,714

유동성리스부채	65,640	51,996

비유동성리스부채	46,862	19,718

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	115,760	91,703

사용권자산의 손상차손	5,118	-

리스부채에 대한 이자비용	10,575	5,333

단기, 소액리스와 관련된 비용	351,250	379,793

합 계	482,703	476,829

(5) 리스부채의 상환금액을 포함하여 당기와 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

리스부채의 상환금액	116,300	100,361

리스부채의 이자비용	10,575	3,847

단기리스료	324,917	351,896

소액리스료	26,333	27,897

합 계	478,125	484,001

20. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,487,426	2,357,897

사외적립자산의 공정가치(*)	(561,160)	(397,793)

확정급여부채	1,926,266	1,960,105

(*) 당기말 현재 확정급여채무를 초과하여 적립한 사외적립자산 50,361천원은 기타자산(비유동)으로 분류되어 있습니다. (주석 10 참조)(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,357,897	2,194,175

당기근무원가	762,609	754,926

이자비용	97,467	104,477

신입 및 전입효과	23,541	-

퇴직금지급액	(712,162)	(813,692)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(22)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(78,517)	78,429

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	36,591	39,605

기말	2,487,426	2,357,897

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	397,793	640,854

기대수익	18,987	27,658

기여금불입액	288,875	251,550

지급액	(135,436)	(504,734)

재측정요소	(9,059)	(17,535)

기말	561,160	397,793

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비

당기근무원가	529,607	256,543	516,150	238,776

이자원가	64,512	32,955	67,125	37,352

기대수익	(8,397)	(10,590)	(2,419)	(25,239)

합 계	585,722	278,908	580,855	250,889

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	32,867	(135,547)

법인세효과	(3,637)	28,329

법인세차감후 재측정요소	29,230	(107,217)

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	4.52 ~ 4.91%	4.13 ~ 4.60%

임금상승률	4.00 ~ 4.87%	4.00 ~ 4.65%

(7) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(176,744)	204,432

미래임금상승율	1.00%	279,637	(126,143)

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 174,739천원 및 71,224천원입니다.(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 829,982천원입니다.(10) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.59 ~ 10.90년 및 6.66 ~ 11.12년입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종 류	구 분	당기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	36,485,063주	26,787,133주

자본금	18,242,531,500원	13,393,566,500원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	26,787,133	26,787,133

전환우선주의 전환	9,697,930	-

기말	36,485,063	26,787,133

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	48,219,230	44,015,248

(4) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	13,393,567	44,015,248	13,393,567	44,015,248

전환우선주의 전환	4,848,965	4,203,982	-	-

기말	18,242,532	48,219,230	13,393,567	44,015,248

22. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,474,950)	(1,474,950)

자기주식처분손실	(6,963)	(6,963)

토지재평가차익	8,999,590	8,312,668

연결자본조정(*1)	(252,566)	(252,566)

전환우선주(*2)	-	9,052,948

합 계	7,265,111	15,631,137

(*1) 전기 이전에 종속회사에 대한 지배력을 획득한 이후에 추가로 지분을 취득 및 처분하면서 변동한 금액입니다.(*2) 과거 발행되어 부채로 계상하였던 전환우선주의 전환가격이 전기 중 최초 전환가격의 70%인 최저한도로 조정되었으므로 관련 계약서에 의거하여 더 이상의 전환가격의 조정은 발생하지 않습니다. 따라서 보통주와 우선주의 공정가치 차이를 발생시키는 리픽싱 효과가 전환가격의 확정으로 소멸되었으므로 부채로 계상하였던 전환우선주를 전기 중 자본으로 분류변경하였습니다. 해당 전환우선주는 당기 중 보통주로 전환되어 기타자본항목에서 자본금 및 자본잉여금으로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 토지재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,312,668	3,266,121

재평가	802,522	5,042,413

기타	(115,600)	4,134

기말	8,999,590	8,312,668

(3) 전환우선주전기말 현재 연결실체가 발행 중인 전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일자	2022년 11월 30일

발행주식수	6,790,351주

1주당 발행가액	2,695원

전환주식수(*)	9,697,931주

전환가액(*)	1,887원

액면가액	500원

의결권	없음

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 3년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정

① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등

② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합, 자본의 감소 등

전환기간	발행일 후 1년 경과시부터 존속기간 만료일 까지

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 30일 이후 2024년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수인이 보유하고 있는본 우선주를 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 우선주 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

(*) 전환우선주의 전환가격이 전기 중 최초 전환가격의 70%인 최저한도로 조정되었으며, 조정 후 확정된 전환가액과 전환으로 발행할 주식수를 표시하고 있습니다.

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	30,000	30,000

미처리결손금	(28,883,533)	(26,394,592)

합 계	(28,853,533)	(26,364,592)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(26,364,592)	(31,121,783)

지배기업 소유주 지분에 대한 당기순손익	(2,518,585)	4,862,917

지배기업 소유주 지분에 대한 보험수리적손익	29,644	(105,726)

기말금액	(28,853,533)	(26,364,592)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	68,067,326	74,234,559

상품매출	260,038	473,537

기타매출	51,960	49,663

기간에 걸쳐 이전되는 용역

제품매출	13,319,070	22,573,506

합 계	81,698,394	97,331,264

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	IoT/Wearable 부문	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

제품매출	13,404,394	23,577,832	24,097,969	21,858,342	43,884,033	51,371,891	81,386,396	96,808,065

상품매출	126,636	406,615	-	-	133,402	66,921	260,038	473,536

기타매출	-	-	-	-	51,960	49,663	51,960	49,663

합 계	13,531,030	23,984,447	24,097,969	21,858,342	44,069,395	51,488,475	81,698,394	97,331,264

25. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,974,690	19,970,683

변동 (*1)	4,612,280	12,764,523

수익 인식 (*2)	(13,319,070)	(22,573,506)

환율차이	(334,922)	812,990

기말	1,932,978	10,974,690

(*1) 당기의 변동액은 신규수주액 3,122백만원 및 계약변경증액 1,499백만원 그리고계약변경감액 9백만원입니다. 한편, 전기의 변동액은 신규수주액 13,594백만원 및 계약변경증액 681백만원 그리고 계약변경감액 1,510백만원입니다.(*2) 당기 및 전기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 각각 약 16.30% 및 23.19% 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

SHAHEEN PROJECT	2023-12-26	2026-05-30	100%	1,236,095	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

SHAHEEN PROJECT	2023-12-26	2025-05-01	79%	3,867,978	-	-	-

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나 공시예외사항에 해당하여공시하지 않은 항목은 없습니다.

(4) 당기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 공사손실충당부채, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공사손실충당부채	추청총계약수익의 변동	추청총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동

지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트	11,721	224,082	(838,483)	(604,487)	(9,914)	(604,487)

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,860,700	2,993,968

퇴직급여	453,647	322,114

복리후생비	428,055	409,889

세금과공과	203,221	195,228

지급수수료	1,068,338	1,463,013

감가상각비	86,351	186,496

사용권자산상각비	107,028	82,094

무형자산상각비	373,933	1,223,447

대손상각비(환입)	(316,300)	1,301,137

경상연구개발비	1,307,410	722,864

기타비용	910,679	1,130,217

합 계	7,483,062	10,030,467

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	45,148,086	59,991,905

제품과 재공품의 변동	916,893	(2,302,229)

상품의 판매	266,485	381,777

종업원급여	11,487,015	11,287,861

감가상각비	1,855,221	1,968,250

무형자산상각비	373,933	1,258,879

사용권자산상각비	115,760	1,352,532

대손상각비(환입)	(316,300)	40,308

전력비	1,267,228	1,070,743

세금과공과	594,897	474,419

지급임차료	417,570	413,538

수선비	457,910	365,728

보험료	392,884	384,930

운반비	1,534,445	634,956

외주가공비	7,524,646	9,290,730

지급수수료	1,604,984	2,122,455

포장비	257,207	162,351

소모품비	1,735,299	1,772,745

검사비	735,333	603,030

장비사용료	492,573	129,846

경상연구개발비	1,599,410	722,864

하자보수비	1,278,329	-

기타비용	2,772,060	2,428,845

합 계 (*)	82,511,868	94,556,463

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	160,071	85,205

외환차익	414,285	934,295

외화환산이익	319,414	946,814

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	14,956	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	31,112

장기금융상품평가이익	-	8,548

전환우선주평가이익	-	18,568,899

배당금수익	1,440	-

합 계	910,166	20,574,873

금융비용

이자비용	1,274,734	1,330,203

외환차손	558,293	273,281

외화환산손실	469,343	14,767

사채상환손실	-	46,358

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,990,955

전환우선주발행손실	-	2,635,510

합 계	2,302,370	8,291,075

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	4,423	-

잡이익	337,047	387,350

합 계	341,470	387,350

기타비용

유형자산처분손실	11,091	127,993

유형자산손상차손	108,242	-

무형자산손상차손	1,440,416	13,444,315

사용권자산손상차손	5,118	-

기타의대손상각비	-	385,066

잡손실	117,501	515,836

합 계	1,682,368	14,473,210

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(710,382)	(863,237)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(354,359)	(1,299,855)

법인세비용	(1,064,741)	(2,163,092)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

보험수리적손익	(3,637)	28,329

재평가손익	(350,722)	(1,328,185)

합 계	(354,359)	(1,299,855)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,812,671)	77,591

적용세율에 따른 법인세(적용세율 : 당기 20.90%, 전기 20.90%)	(796,848)	16,217

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	(105,178)	92,547

미인식 일시적 차이의 변동	(168,691)	(2,027,161)

기타	5,976	(244,695)

법인세수익	(1,064,741)	(2,163,092)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 (-) 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 법인세 효과를 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이 변동	기말 이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

미수수익	(488,649)	(198,308)	(488,649)	(198,308)	(43,628)

세금과공과	3	-	-	3	1

대손충당금	7,319,888	4,765,772	7,319,888	4,765,772	1,048,470

퇴직연금운용자산	(333,354)	(272,750)	(95,305)	(510,799)	(112,376)

감가상각누계액(업무용승용차)	-	2,242	-	2,242	493

당기손익인식금융자산	49,973	-	13,211	36,762	8,088

업무용차량처분손실	6,959	-	6,959	-	-

기계장치(국고보조금)	142,918	-	12,894	130,024	28,605

시설장치(국고보조금)	-	13,500	675	12,825	2,822

감가상각비	24,237	-	-	24,237	5,332

소프트웨어(국고보조금)	26,646	-	26,646	-	-

외화환산손실	14,767	469,343	14,767	469,343	103,255

외화환산이익	(946,814)	(319,414)	(946,814)	(319,414)	(70,271)

특허권(국고보조금)	1,419	-	875	544	120

원재료평가충당금	-	172,493	-	172,493	-

재공품평가충당금	290,203	202,359	290,203	202,359	44,519

확정급여채무	2,357,897	841,690	712,162	2,487,425	547,234

장기종업원급여부채	-	26,921	-	26,921	-

연차충당부채	125,957	319,313	125,957	319,313	70,249

사용권자산	(73,534)	(22,637)	19,091	(115,262)	(25,358)

리스부채	71,714	62,284	21,495	112,503	24,751

토지(재평가이익)	(11,193,107)	(1,721,689)	(684,045)	(12,230,751)	(2,690,765)

기타의대손충당금	9,229,417	-	-	9,229,417	2,030,472

일시상각충당금(기계장치)	(142,918)	-	(12,894)	(130,024)	(28,605)

일시상각충당금(시설장치)	-	675	13,500	(12,825)	(2,822)

일시상각충당금(특허권)	(1,419)	-	(875)	(544)	(120)

일시상각충당금(소프트웨어)	(26,646)	-	(26,646)	-	-

현재가치할인차금(보증금)	3,907	4,714	-	8,621	1,897

외상매출금	732,968	-	-	732,968	161,253

선급금	774,560	-	-	774,560	170,403

고객관계무형자산	(5,378,002)	-	(1,766,238)	(3,611,764)	(794,588)

영업권손상차손	33,488,698	-	-	33,488,698	7,367,514

손상차손누계액(유형자산)	-	108,242	-	108,242	23,813

손상차손누계액(무형자산)	-	15,640	-	15,640	3,441

손상차손누계액(사용권자산)	-	5,118	-	5,118	1,126

종속기업투자	49,171,771	-	1,709,550	47,462,221	10,441,689

건물	506,788	-	22,819	483,969	106,473

소송충당부채	507,572	-	507,572	-	-

공사손실충당부채	-	11,721	-	11,721	2,579

하자보수충당부채	-	482,400	-	482,400	106,128

손실충당부채	-	183,415	-	183,415	40,351

소 계	37,092,048	5,153,044	5,087,248	37,157,844	18,572,545

이월결손금	52,697,361	4,411,836	3,218,413	53,890,784	11,855,972

이월세액공제	2,992,096	-	136,376	2,855,720	2,284,576

합 계	92,781,505	9,564,880	8,442,037	93,904,348	32,713,093

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	35,466,756

차감 계	(2,753,663)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이 변동	기말 이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

미수수익	(318,491)	(488,649)	(318,491)	(488,649)	(102,128)

세금과공과	3	-	-	3	1

대손충당금	6,040,122	7,253,509	6,040,122	7,253,509	1,515,983

퇴직연금운용자산	(535,930)	(128,052)	(330,627)	(333,354)	(69,671)

감가상각누계액(기계장치)	1,079	-	1,079	-	-

감가상각누계액(시설장치)	(5,752)	-	(5,752)	-	-

감가상각누계액(금형)	9,732	-	(785)	10,517	2,198

감가상각누계액(비품)	(785)	-	9,732	(10,517)	(2,198)

당기손익인식금융자산	49,973	-	-	49,973	10,444

업무용차량처분손실	14,959	-	8,000	6,959	1,454

기계장치(국고보조금)	155,812	-	12,894	142,918	29,870

감가상각비	24,237	-	-	24,237	5,066

소프트웨어(국고보조금)	53,292	-	26,646	26,646	5,569

외화환산손실	1,431	14,767	1,431	14,767	3,086

외화환산이익	(12,134)	(945,264)	(10,585)	(946,814)	(197,884)

특허권(국고보조금)	1,801	-	382	1,419	297

재고자산평가손실	629,457	-	339,254	290,203	60,652

확정급여채무	2,194,175	952,060	788,338	2,357,897	492,800

연차충당부채	128,640	125,957	128,640	125,957	26,325

파생금융부채	31,112	-	31,112	-	-

사용권자산	(519,585)	(30,479)	(476,529)	(73,534)	(15,369)

리스부채	540,360	28,575	497,221	71,714	14,988

파생금융자산	(3,990,955)	-	(3,990,955)	-	-

전환권조정	(44,335)	-	(44,335)	-	-

사채상환할증금	31,269	-	31,269	-	-

이연발행손실	(5,540,112)	-	(5,540,112)	-	-

토지(재평가이익)	(4,818,375)	(6,374,732)	-	(11,193,107)	(2,339,359)

전환우선주	30,526,448	-	30,526,448	-	-

기타의대손충당금	8,929,417	300,000	-	9,229,417	1,928,948

일시상각충당금(기계장치)	(155,812)	-	(12,894)	(142,918)	(29,870)

일시상각충당금(특허권)	(1,801)	-	(382)	(1,419)	(297)

일시상각충당금(소프트웨어)	(53,292)	-	(26,646)	(26,646)	(5,569)

외상매출금	35,073	697,895	-	732,968	153,190

선급금	774,560	-	-	774,560	161,883

종속기업투자	41,116,475	8,055,296	-	49,171,771	10,276,900

로열티무형자산	(14,297,922)	-	(14,297,922)	-	-

고객관계무형자산	(5,719,462)	-	(341,460)	(5,378,002)	(1,124,002)

영업권손상차손	33,488,698	-	-	33,488,698	6,999,138

건물	529,607	-	22,819	506,788	105,919

소송충당부채	-	507,572	-	507,572	106,083

소 계	48,176,514	1,913,159	13,067,912	37,021,762	18,014,447

이월결손금	57,538,462	(3,539,917)	1,952,605	52,045,940	10,877,601

합 계	105,714,976	(1,626,758)	15,020,517	89,067,702	28,892,048

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	32,356,094

차감 계	(3,464,046)

(5) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차감할 일시적차이

종속기업투자(*)	47,462,221	49,171,771

기타 차감할 일시적차이	53,809,964	4,421,101

이월세액공제	2,855,719	2,992,096

이월결손금	49,555,907	52,045,940

합 계	153,683,811	108,630,908

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	연 도	당 기	전 기

결손금	2040년	4,411,835	-

2039년	409,482	409,482

2038년	4,627,598	4,653,152

2037년	9,203,431	9,203,431

2036년	18,705,438	18,705,438

2035년	6,268,276	7,226,553

2029년	3,057,927	3,057,927

2028년	4,536,558	4,536,558

2027년	1,230,100	1,230,100

2026년	1,440,139	1,440,139

2025년	-	1,583,161

합 계	53,890,784	52,045,941

세액공제	2034년	635,531	635,531

2033년	450,684	450,684

2032년	553,164	553,164

2031년	13,073	13,073

2030년	85,408	85,408

2029년	667,300	667,300

2028년	246,355	246,355

2027년	149,619	149,619

2026년	54,586	54,586

2025년	-	136,376

합 계	2,855,720	2,992,096

31. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 연결당기순이익(손실)을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익

계속영업이익(손실)	(2,481,833,666)	3,135,832,062

중단영업이익(손실)	(266,095,688)	(895,148,738)

가중평균유통보통주식수	36,226,411주	27,376,388주

주당순이익(손실)

계속영업주당순이익(손실)	(69)	115

중단영업주당순이익(손실)	(7)	(33)

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	26,787,133	365	9,777,303,545

자기주식	(258,652)	365	(94,407,980)

전환우선주	9,697,930	365	3,539,744,450

기말	36,226,411	13,222,640,015

가중평균유통보통주식수	36,226,411

② 전기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	26,787,133	366	9,804,090,678

자기주식	(258,652)	366	(94,666,632)

전환우선주(*)	9,697,931	32	310,333,792

기말	36,226,412	10,019,757,838

가중평균유통보통주식수	27,376,388

(*) 보통주로 반드시 전환되는 전환금융상품이므로 자본으로 분류변경되는 시점부터가중평균유통보통주식수에 가산하였습니다.

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 희석효과가 있는 전기의 계속영업손익 희석주당손익의 산정내역은 아래와 같습니다.

① 희석주당손익 산정을 위한 당기순손익

(단위 : 원)

구 분	전기

계속영업이익	3,135,832,062

조정내역

차감 : 전환우선주 관련 손익	11,942,434,040

희석주당손실 산정을 위한 계속영업손실	8,806,601,978

② 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	전기

가중평균유통보통주식수	27,376,388

조정내역

전환우선주	8,850,024

희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,226,412

③ 희석주당손익

(단위 : 원)

구 분	전기

희석주당손실 산정을 위한 계속영업손실	8,806,601,978

희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,226,412주

희석계속영업주당순손실	243

32. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	5,065,268	계약이행보증 등

경남은행	USD 66,140	외화지급보증

우리은행	USD 40,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	한도금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	23,329,276	차입금	2,700,000	3,240,000	하나은행

8,700,000	10,440,000	경남은행

20,650,871	10,000,000	12,000,000	우리은행

단기금융상품	USD 700,000	외화지급보증	USD 1,000,000	USD 700,000	하나은행

USD 66,140	USD 66,140	USD 67,000	경남은행

USD 200,000	USD 190,000	USD 200,000	우리은행

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	종 류	약정한도	사용액

경남은행	차입금	8,700,000	8,700,000

하나은행	2,700,000	2,700,000

우리은행	10,000,000	10,000,000

하나은행	외화지급보증	USD 1,000,000	-

경남은행	USD 66,140	USD 66,140

우리은행	USD 190,000	USD 40,000

우리은행	외상매출채권담보대출	7,304,000	-

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송은 1건(소송가액: 439백만원)이며, 당기말현재 상기 소송의 최종 결과 및 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.(3) 지배기업은 2025년 12월 16일 이사회 결의에 따라 종속기업인 하나아이티엠 주식회사를 2026년 3월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하기로 결정하였습니다.

34. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 거래내역 및 채권, 채무내역이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)그린테크시스템	(주)그린테크시스템

기타특수관계자	(주)티엠씨, (주)태화기업,(주)신한중공업, (주)카프로,뉴모텍(주), 임원	(주)신한중공업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

기타특수관계자	(주)티엠씨	37,440	40,460

(주)태화기업	-	41,222

(주)신한중공업	-	135,762

(주)카프로	901,700	-

뉴모텍(주)	-	980

합 계	939,140	218,424

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

기타특수관계자	(주)티엠씨	43,441	1,568

(주)신한중공업	-	254,240

(주)태화기업	7,926	5,555

합 계	51,367	261,363

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	구분	채권	채무

지배기업	(주)그린테크시스템	차입금	-	1,400,000

미지급비용	-	15,258

기타특수관계자	(주)티엠씨	매입채무	-	80

합 계	-	1,415,338

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	구분	채권	채무

지배기업	(주)그린테크시스템	차입금	-	1,800,000

미지급비용	-	26,114

기타특수관계자	(주)티엠씨	매출채권	36,785	-

매입채무	-	1,725

(주)신한중공업	매입채무	-	46,349

차입금	-	1,000,000

미지급비용	-	12,410

합 계	36,785	2,886,598

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기- 자금차입

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입	상환	이자비용

기타특수관계자	(주)그린테크시스템	-	400,000	87,052

(주)신한중공업	-	1,000,000	34,763

임원	220,000	220,000	1,858

합 계	220,000	1,620,000	123,673

② 전기- 자금차입

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입	상환	이자비용

기타특수관계자	(주)그린테크시스템	-	-	111,546

(주)신한중공업	-	-	45,432

합 계	-	-	156,978

(5) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	614,767	920,090

퇴 직 급 여	54,694	106,203

합 계	669,461	1,026,293

35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	(2,747,929)	2,240,683

(2) 조정

① 비현금조정

법인세수익	(1,064,741)	(2,163,092)

이자비용	1,274,734	1,331,689

감가상각비	1,855,221	1,968,250

사용권자산상각비	115,760	91,703

무형자산상각비	373,934	1,223,447

대손상각비(환입)	(316,300)	2,011,641

기타의대손상각비	-	385,066

지급수수료	13,894	-

재고자산평가손실	84,649	-

공사손실충당부채전입액	11,721	-

하자보수비	482,400	-

전환우선주발행손실	-	2,635,510

사채상환손실	-	46,358

외화환산손실	469,343	14,767

유형자산처분손실	11,091	127,993

퇴직급여	864,629	831,745

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,990,955

유형자산손상차손	108,242	-

무형자산손상차손	1,440,416	13,444,315

사용권자산손상차손	5,118	-

잡손실	-	512,198

이자수익	(160,071)	(85,205)

배당금수익	(1,440)	-

외화환산이익	(319,414)	(946,814)

유형자산처분이익	(4,423)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(14,956)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(31,112)

잡이익	-	(203,265)

장기금융상품평가이익	-	(8,548)

전환우선주평가이익	-	(18,568,899)

소 계	5,229,807	6,608,702

② 운전자본조정

매출채권의 감소(증가)	52,123,212	(5,619,513)

미수금의 감소(증가)	(5,488,248)	3,781

미청구공사의 감소(증가)	-	(4,834,685)

재고자산의 감소(증가)	500,238	(2,071,702)

선급금의 감소(증가)	872,126	673,820

선급비용의 감소(증가)	14,106	(32,192)

장기선급비용의 감소(증가)	(10,164)

부가가치세대급금의 감소(증가)	851,003	(849,520)

매입채무의 증가(감소)	(43,271,901)	7,237,661

초과청구공사 의 증가(감소)	-	451,255

미지급금의 증가(감소)	723,547	141,506

미지급비용의 증가(감소)	173,478	133,649

선수금의 증가(감소)	88,045	(27,203)

예수금의 증가(감소)	516	(45,925)

기타보증금의 증가(감소)	(270,811)	270,811

부가가치세예수금의 증가(감소)	(665,168)	582,005

장기미지급금의 증가(감소)	26,921	(36,971)

확정급여채무의 증가(감소)	(712,162)	(813,692)

사외적립자산의 감소(증가)	(153,439)	253,184

매각예정부채의 증가(감소)	(1,017,650)	-

소 계	3,783,649	(4,583,731)

조 정 계	9,013,456	2,024,971

영업활동에서 창출된 현금 합계	6,265,527	4,265,654

(3) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보증금의 유동성 대체	470,948	-

보증금의 유형자산 대체	50,000	-

사채의 차입금대체	-	10,000,000

이연발행손실의 유동성대체	-	2,167,113

장기차입금의 유동성대체	5,000,000	-

리스부채의 유동성대체	65,640	22,348

사용권자산과 리스부채 인식	146,514	6,588

재평가이익 변동	1,037,644	6,374,732

이연발행손실과 전환우선주 상계	-	2,904,601

전환우선주의 자본대체	-	9,052,948

건설중인자산의 기계장치대체	-	3,287,239

리스계약의 해지	-	438,461

매각예정자산과 매각예정부채의 상계	-	1,372,800

유형자산의 연불구입액	-	54,940

전환우선주의 보통주 전환	9,052,948	-

유형자산 취득 관련 미지급금	2,180	-

미청구공사의 매출채권 대체	3,820,405	-

초과청구공사의 매출채권 대체	779,866	-

매출채권의 제각	-	697,895

선급금의 제각	-	52,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

손익	유동성대체	신규계약

단기차입금	6,200,000	1,600,000	-	-	-	7,800,000

유동성장기차입금	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	15,000,000	-	-	(5,000,000)	-	10,000,000

리스부채(*)	71,714	(116,300)	10,575	-	146,513	112,502

임대보증금	140,000	(140,000)	-	-	-	-

합 계	21,411,714	1,343,700	10,575	-	146,513	22,912,502

(*) 유동리스부채를 포함한 금액입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

손익	대체	신규계약	상계

단기차입금	6,500,000	(300,000)	-	-	-	-	6,200,000

유동성장기차입금	2,710,000	(2,710,000)	-	-	-	-	-

장기차입금	-	5,000,000	-	10,000,000	-	-	15,000,000

전환사채 액면금액	500,000	(500,000)	-	-	-	-	-

리스부채(*)	99,874	(95,535)	6,618	-	60,757	-	71,714

임대보증금	140,000	-	-	-	-	-	140,000

사채	9,945,302	-	54,698	(10,000,000)	-	-	-

전환우선주	30,526,448	-	(18,568,899)	(9,052,948)	-	(2,904,601)	-

합 계	50,421,624	1,394,465	(18,507,583)	(9,052,948)	60,757	(2,904,601)	21,411,714

(*) 유동리스부채를 포함한 금액입니다.

36. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	52,945	52,945	45,039	45,039

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	13,806,107	-	7,660,004	-

기타금융자산	1,386,314	-	832,226	-

매출채권및기타채권	4,490,081	-	12,549,972	-

장기금융상품	-	-	454,018	-

기타비유동채권	1,575,568	-	2,063,546	-

금융자산 합계	21,311,015	52,945	23,604,805	45,039

금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무(*1)	3,494,767	-	11,272,804	-

단기차입금	7,800,000	-	6,200,000	-

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	-

장기차입금	10,000,000	-	15,000,000	-

리스부채(*2)	112,502	-	71,714	-

기타유동금융부채	-	-	270,811	-

기타비유동금융부채	43,978	-	157,057	-

금융부채 합계	26,451,247	-	32,972,386	-

(*1) 종업원급여 관련 부채를 제외하였습니다.(*2) 유동성 금액을 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	160,071	-	-	160,071

평가이익	-	14,956	-	14,956

외화차익	718,495	-	15,204	733,699

기타이익	-	1,440	-	1,440

수익합계	878,566	16,396	15,204	910,166

이자비용	-	-	1,274,734	1,274,734

외화차손	987,187	-	40,449	1,027,636

기타비용	-	-	-	-

손실합계	987,187	-	1,315,183	2,302,370

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	85,205	-	-	-	85,205

평가이익	8,548	-	-	18,600,012	18,608,560

외화차익	1,881,109	-	-	-	1,881,109

수익합계	1,974,862	-	-	18,600,012	20,574,873

이자비용	-	-	1,330,203	-	1,330,203

평가손실	-	3,990,955	-	-	3,990,955

외화차손	38,988	-	249,061	-	288,049

기타비용	-	-	46,358	2,635,510	2,681,868

손실합계	38,988	3,990,955	1,625,622	2,635,510	8,291,075

37. 금융위험(1) 외환위험1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	6,481,051	25,113	3,239,968	-

단기금융자산	966,140	-	566,140	-

매출채권및기타채권 등(*)	4,116,184	939,900	5,066,441	1,142,659

외화자산 계	11,563,375	965,013	8,872,549	1,142,659

매입채무및기타채무	408,508	-	236,708	-

외화부채 계	408,508	-	236,708	-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있으며, 초과청구공사는 차감하였습니다.2) 환율변동에 따른 손익 변동

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,600,612	(1,600,612)	1,269,469	(1,269,469)

EUR	162,674	(162,674)	174,682	(174,682)

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	5년 미만

매입채무및기타채무	3,494,767	3,494,767	3,494,767	-	-

차입금	22,800,000	24,249,760	8,191,900	5,214,408	10,843,452

기타비유동금융부채	43,978	43,978	-	-	43,978

리스부채	112,503	120,474	26,115	42,144	52,215

합 계	26,451,248	27,908,979	11,712,782	5,256,552	10,939,645

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	5년 미만

매입채무및기타채무	11,272,804	11,272,804	11,115,747	-	157,057

차입금	21,200,000	21,200,000	-	6,200,000	15,000,000

리스부채	71,714	74,082	16,344	37,742	19,996

합 계	32,544,518	32,546,886	11,132,091	6,237,742	15,177,053

(3) 이자율위험

연결실체는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 고정이자율 및 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,455,114	1,355,694

금융부채	2,700,000	13,700,000

순금융자산	(1,244,886)	(12,344,306)

변동이자율:

금융자산	13,804,202	7,656,297

금융부채	20,100,000	7,500,000

순금융자산	(6,295,798)	156,297

② 이자율변동에 따른 손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익	자본

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기

변동이자율 금융상품	(629,580)	629,580	(629,580)	(629,580)

전기

변동이자율 금융상품	15,630	(15,630)	15,630	(15,630)

(4) 신용위험보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	13,804,203	7,656,297

기타금융자산	1,386,314	1,286,244

매출채권및기타수취채권	4,490,081	12,549,972

미청구공사	4,226,726	7,737,167

기타비유동채권	1,575,568	2,063,546

합 계	25,482,892	31,293,226

연결실체는 매출채권과기타수취채권 및 미청구공사에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7,8 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

차입금	22,800,000	21,200,000

(현금및현금성자산)	(13,806,107)	(7,660,004)

순차입금(A)	8,993,893	13,539,996

자본총계(B)	45,524,289	47,556,067

총자본(C= A + B)	54,518,182	61,096,062

순부채비율(A / C)	16.50%	22.16%

38. 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	설비건설공제조합	-	-	52,945	52,945

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기말 현재 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	가치평가기법	투입변수

수준 3	설비건설공제조합	52,945	순자산가치법	좌당 지분가액

(3) 당기와 전기 중 수준 2 및 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 2	수준 3

당기	전기	당기	전기

기 초	454,018	325,470	45,039	4,035,994

취 득	110,000	120,000	-	-

평 가	7,050	8,548	7,906	(3,990,955)

처 분	(571,068)	-	-	-

기 말	-	454,018	52,945	45,039

39. 중단영업2023년 12월 29일 연결실체는 경영진의 승인에 의하여 항공기 및 기타 부문 중 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업을 중단하기로 결정하였으며, 이로 인하여 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었으며 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 매각예정처분집단에 포함된 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매각예정처분집단에 포함된 자산

매출채권및기타채권	20,583	20,583

기타유동자산	3,000	-

기타비유동채권	106,000	-

소 계	129,583	20,583

매각예정처분집단에 포함된 부채

매입채무및기타채무	108,976	510,078

소송충당부채	-	507,572

소 계	108,976	1,017,650

(2) 중단영업손익

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

수익	112,248	4,132,138

비용	378,344	5,027,286

세전 중단영업손익	(266,096)	(895,149)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	(266,096)	(895,149)