케일럼 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 케일럼과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 케일럼과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업한국채택국제회계기준 제 1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배회사인주식회사 케일럼(이하 "지배회사")은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조를 주요 사업목적으로 2009년 5월 19일 설립되었습니다. 지배회사는 2013년 3월 21일자 주주총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 회사명을 주식회사 케일럼으로 변경하였습니다. 지배회사는 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을두고 있습니다. 또한, 지배회사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,393,567천원입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜그린테크시스템	6,589,722	24.60

㈜티엠씨	3,329,779	12.43

최원호	1,067,852	3.99

WSA Capital Partners Limited	264,812	0.99

자기주식	258,652	0.97

기타 소액주주	15,276,316	57.02

합 계	26,787,133	100.00

(2) 종속기업1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가) 당분기말

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

(주)키위플러스	78.12%	대한민국	12월	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

(주)하나아이티엠	100%	대한민국	12월	항공기용 엔진 및 기체부품, 기계부품 등을 제조, 판매

나) 전기말

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

(주)키위플러스	78.12%	대한민국	12월	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

(주)하나아이티엠	100%	대한민국	12월	항공기용 엔진 및 기체부품, 기계부품 등을 제조, 판매

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.가) 당분기말 및 당분기

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순이익(손실)

(주)키위플러스	2,864,804	3,213,827	(349,023)	25,190,250	(532,053)

(주)하나아이티엠	28,986,598	20,121,584	8,865,014	5,436,462	87,158

나) 전기말 및 전분기

(단위 : 천원)

회사명	전분기말	전분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순이익(손실)

(주)키위플러스	677,422	494,392	183,030	31,247,489	(547,237)

(주)하나아이티엠	28,659,548	19,881,691	8,777,856	3,810,776	211,572

3) 연결대상범위의 변동

당분기에 연결대상범위의 변동이 발생한 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

구분	주요제품

지열발전설비 및 방산 부문	열수기회기, 응축기, 배관, 방산 등

항공기 및 기타 부문	항공엔진부품 제조

IoT/Wearable 부문	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

한편, 전기중에 대표이사의 갑작스런 부재, 관련 매출처의 기업회생, ATR항공기 수요의 불확실성, 자회사의 사채투자 손실 등을 사유로 경영진은 2023년 12월 29일자로 항공기개조사업 및 기타부분의 사업을 중단하기로 결의하였습니다. 향후에 항공기엔진 부품제조를 제외한 항공기관련 사업은 모두 철수합니다.(1) 재무정보1) 재무상태

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	IoT/Wearable 부문	매각예정분류	합계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

자 산	61,662,310	58,812,727	12,806,197	12,510,341	15,269,470	13,270,038	3,778,947	4,129,364	93,516,924	88,722,471

부 채	47,749,086	42,554,358	15,907,576	15,721,697	3,185,017	2,818,158	1,762,649	2,178,144	68,604,328	63,272,357

2) 경영성과

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	IoT/Wearable 부문	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매 출	3,175,220	4,760,139	5,436,462	3,810,777	25,190,250	31,247,489	33,801,932	39,818,405

영업이익(손실)	233,925	(949,136)	386,752	2,401,781	(706,739)	(117,773)	(86,062)	1,334,872

3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 1개사로 수익 금액의 합계는 25,170백만원(전분기: 31,231백만원)입니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	3,420	5,752

은행예금	7,761,820	3,679,017

합계	7,765,240	3,684,769

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	항목	당분기말	전기말	사용제한

유동항목	정기예금	663,000	644,700	외화지급보증 관련 담보제공

정기예금	-	800,000	사채 관련 담보제공

비유동항목	보험상품 및 퇴직연금	460,394	430,394

정기예금	800,000	-	사채 관련 담보제공

합 계	1,923,394	1,875,094

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	10,765,066	10,689,845

(손실충당금)	(3,559,883)	(3,553,918)

매출채권 소계	7,205,183	7,135,928

단기대여금	19,500	41,000

미수금	151,149	107,727

(손실충당금)	(3,146)	(3,146)

미수수익	60,133	59,557

기타수취채권 소계	227,636	205,138

합 계	7,432,819	7,341,065

비유동자산

보증금	1,894,932	1,067,526

합 계	1,894,932	1,067,526

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권	미수금

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	3,527,213	26,705	3,146	3,557,064

상각	-	5,966	-	5,966

분기말 손실충당금	3,527,213	32,670	3,146	3,563,029

2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권	미수금

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	1,967,888	9,490	3,146	1,980,524

상각	86,178	2,286	-	88,464

분기말 손실충당금	2,054,066	11,776	3,146	2,068,988

(3) 당분기 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권 연체현황	합계

6개월 미만	1년이하	1년 6개월이하	1년 6개월 초과

매출채권장부금액	2,129,294	-	-	-	2,129,294

충당금 설정률	1.53%	16.72%	66.67%	100.00%	1.53%

대손충당금	32,670	-	-	-	32,670

8. 미청구공사와 초과청구공사(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	3,025,609	3,212,445

초과청구공사	37,958	351,766

(2) 기중 미청구공사와 초과청구공사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미청구공사	초과청구공사

당분기	전분기	당분기	전분기

기 초	3,212,445	9,284,904	351,766	78,336

증 가	3,025,609	9,380,078	37,958	69,355

감 소	(3,212,445)	(9,284,904)	(351,766)	(78,336)

기 말	3,025,609	9,380,078	37,958	69,355

(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

공사매출	20,067,569	19,970,683

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	334,815	-	334,815

원재료	1,406,340	-	1,406,340	1,256,795	-	1,256,795

미착품	-	-	-	60,040	-	60,040

재공품	2,222,827	-	2,222,827	2,573,335	(629,457)	1,943,878

합 계	3,629,167	-	3,629,167	4,224,986	(629,457)	3,595,529

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,223,825	468,927

선급비용	105,321	63,227

부가가치세대급금	2,964	143,304

이연발행손실(*)	2,882,991	2,888,773

유동자산 계	5,215,100	3,564,230

기타비유동자산

이연발행손실(*)	1,936,906	2,651,339

비유동자산 계	1,936,906	2,651,339

(*) 전환우선주 관련 이연발행손실(주석17참조)11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동자산

전환우선주 매도청구권	4,714,432	3,990,955	4,714,432	3,990,955

소계	4,714,432	3,990,955	4,714,432	3,990,955

비유동자산

(주)루트원소프트	49,973	-	49,973	-

설비건설공제조합	45,039	45,039	45,039	45,039

소계	95,012	45,039	95,012	45,039

12. 유형자산

당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	40,783,630	44,690,533

취득 및 자본적지출	94,675	955,907

처분 및 폐기	(20,552)	(19,585)

감가상각비	(600,545)	(651,729)

분기말 금액	40,257,207	44,975,126

한편, 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 한국산업은행과 경남은행에 각각 7,800백만원 및 6,840백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산

당분기와 전분기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	12,665,280	29,319,384

취득 및 자본적지출	6,400	6,560

상각비	(194,205)	(356,479)

분기말 금액	12,477,474	28,969,465

연결회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

14. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	33,488,698	33,488,698

손상차손누계액	(33,488,698)	(33,488,698)

장부금액	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초금액	33,488,698	(33,488,698)	33,488,698	(28,479,495)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	33,488,698	(33,488,698)	33,488,698	(28,479,495)

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	3,261,697	2,654,253

미지급금	1,401,932	1,348,489

미지급비용	1,070,407	984,945

유동부채 계	5,734,036	4,987,687

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	6,500,000	6,500,000

유동성장기차입금	2,032,500	2,710,000

전환사채	520,378	486,934

유동부채 계	9,052,878	9,696,934

비유동부채

장기차입금	5,000,000	-

사채	9,953,642	9,945,302

비유동부채 계	14,953,642	9,945,302

합 계	24,006,520	19,642,236

(2) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

산업은행	운전자금	5.71	3,000,000	3,000,000

경남은행	운전자금	7.13	700,000	700,000

그린테크시스템	운전자금	6.31~6.34	1,800,000	1,800,000

신한중공업	운전자금	6.31	1,000,000	1,000,000

단기차입금 계	6,500,000	6,500,000

장기차입금:

산업은행	시설자금	2.09	2,032,500	2,710,000

경남은행	시설자금	6.94	5,000,000	-

소 계	7,032,500	2,710,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)	(2,032,500)	(2,710,000)

장기차입금 계	5,000,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

사모사채	신한에스케이에스재무안정사모투자합자회사	8.00	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(46,358)	(54,698)

합계	9,953,642	9,945,302

(4) 당분기말 현재 장기차입금과 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 이후 ~ 3년 이내

장기차입금 및 사채	17,032,500	2,032,500	15,000,000

(5) 전환사채 1) 전환사채 내역

가) 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

구 분	내 역

최초 발행일	2021-04-29

최종 상환일	2024-04-29

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인)

이자지급시기	2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2022.4.29 부터 2024.3.29 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	7,670원/주

전환주식수	887,874주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

2) 당분기중 전환사채 관련 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	평가	당분기말	유동부채

전환사채

액면가액	500,000	-	-	500,000	500,000

상환할증금	31,269	-	-	31,269	31,269

전환권조정	(44,335)	33,445	-	(10,890)	(10,890)

소계	486,934	33,445	-	520,378	520,378

당기손익-공정가치측정금융부채

조기상환청구권	11,317	-	-	11,317	11,317

전환권	19,795	-	-	19,795	19,795

소계	31,112	-	-	31,112	31,112

17. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

전환우선주	30,526,448	30,526,448

유동부채 계	30,526,448	30,526,448

비유동부채

임대보증금	140,000	140,000

장기미지급금	54,028	54,028

비유동부채 계	194,028	194,028

(2) 전환우선주의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일자	2022년 11월 30일

발행주식수	6,790,351주

1주당 발행가액	2,695원

액면가액	500원

의결권	없음

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 3년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정

① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등

② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병함, 자본의 감소 등

③ 기업공개 예상 공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우

전환기간	발행일 후 1년 경과시부터 존속기간 만료일 까지

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 30일 이후 2024년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수인이 보유하고 있는본 우선주를 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 우선주 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

(3) 이연발행손실

연결회사가 발행한 전환우선주는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 연결회사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최초 인식시점 공정가치	26,974,228	26,974,228

거래가격	18,299,996	18,299,996

차이 (이연발행손실)	8,674,232	8,674,232

당기손실 인식액	(720,215)	(2,888,773)

기말 이연발행손실	4,819,897	5,540,112

- 유동성	2,882,991	2,888,773

- 비유동성	1,936,906	2,651,339

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

선수금	1,746,423	556,661

예수금	127,549	187,486

부가세예수금	-	83,163

합 계	1,873,973	827,310

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	차량운반구	121,636	97,113

부채

유동성리스부채	88,439	71,663

리스부채	39,544	28,212

리스부채 합계	127,983	99,874

연결회사의 리스약정의 평균 내재이자율은 2.30%~5.85%입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이하	92,310	88,439	73,296	71,663

1년 초과~5년 이하	40,476	39,544	28,643	28,212

합계	132,786	127,983	101,939	99,874

한편, 당분기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 28,716천원입니다.

(3) 당분기와 전분기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사용권자산(건물)의 감가상각비	-	141,008

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	30,708	39,517

감가상각비 소계	30,708	180,525

리스부채에 대한 이자비용	1,594	7,499

합 계	32,302	188,023

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 당분기와 전분기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채의 상환금액	28,716	193,442

단기리스료	37,355	31,324

소액리스료	17,286	17,843

합 계	83,357	242,609

20. 퇴직급여제도(1) 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,987,054	2,194,175

사외적립자산의 공정가치(*)	(518,583)	(640,854)

재무상태표상 확정급여채무	1,468,471	1,553,321

(*) 종속회사인 키위플러스의 확정급여채무를 초과하여 적립한 사외적립자산 104,924천원은 기타금융자산(비유동)으로 분류되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역 및 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	166,140	112,541

이자원가	22,232	23,797

사외적립자산 기대수익	(1,404)	(5,085)

종업원급여에 포함된 총 비용	186,968	131,253

매출원가	129,759	123,191

판매비와관리비	57,209	8,061

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,087천원입니다.21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종 류	구 분	당분기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	26,787,133주	26,787,133주

자본금	13,393,566,500원	13,393,566,500원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	26,787,133	22,146,762

기말	26,787,133	22,146,762

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,015,248	44,015,248

(4) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	13,393,567	44,015,248	11,073,381	81,335,434

결손보전	-	-	-	(45,000,000)

기말	13,393,567	44,015,248	11,073,381	36,335,434

22. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,474,950)	(1,474,950)

자기주식처분손실	(6,963)	(6,963)

재평가차익	3,266,121	3,266,121

해외사업환산손익	-	-

연결자본조정(*1)	(252,566)	(252,566)

합 계	1,531,642	1,531,642

(2) 당분기 및 전분기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,266,121	3,266,121

재평가 및 처분	-	-

기말	3,266,121	3,266,121

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	30,000	30,000

미처리결손금	(36,128,357)	(35,739,779)

합 계	(36,098,357)	(35,709,779)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(35,709,779)	(38,839,589)

지배회사 소유주 지분에 대한 순손익	(388,578)	(2,776,257)

지배회사 소유주 지분에 대한 보험수리적손익	-	(137,811)

자본잉여금의 결손보전	-	45,000,000

기말금액	(36,098,357)	3,246,344

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	30,606,241	35,053,791

상품매출	427,086	282,510

기타매출	-	16,794

기간에 걸쳐 이전되는 용역

제품매출	2,768,605	4,465,310

합계	33,801,932	39,818,405

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	IoT/Wearable 부문	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

제품매출	2,768,605	4,477,629	5,436,462	3,810,777	25,169,779	31,230,695	33,374,846	39,519,101

상품매출	406,615	282,510	-	-	20,471	-	427,086	282,510

기타매출	-	-	-	-	-	16,794	-	16,794

합계	3,175,220	4,760,139	5,436,462	3,810,777	25,190,250	31,247,489	33,801,932	39,818,405

25. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	19,970,683	13,050,224

변동 (*1)	2,725,581	2,963,875

수익 인식 (*2)	(2,768,605)	(4,465,310)

환율차이	139,910	294,247

기말	20,067,569	11,843,036

(*1) 당분기의 변동액은 신규수주액 2,726백만원입니다. 한편, 전분기의 변동액은 신규수주액 2,888백만원 및 계약변경 증액 76백만원입니다.(*2) 당분기 및 전분기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 각각 약 8.19% 및 47.87% 입니다.#

(2) 당분기 및 전분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

SHAHEEN PROJECT(압력용기)	2023-12-26	2025-05-01	0%	-	-	(1,470,971)	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

RDMP RU V Balikpapan(압력용기)	2022-05-11	2023-05-12	96%	2,448,451	-	-	-

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 항목은 없습니다.

(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추청총계약수익의 변동	추청총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트(전체 부문)	-	(524,199)	529,130	(4,931)	393,175	-

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	857,684	764,310

퇴직급여	76,295	(1,868)

복리후생비	103,348	117,779

세금과공과	31,500	26,582

지급수수료	508,708	314,779

감가상각비	39,193	59,766

사용권자산 상각비	28,437	128,825

무형자산상각비	194,205	356,144

대손상각비	5,966	88,464

기타비용	356,411	680,106

합 계	2,201,747	2,534,888

27. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 사용액	26,215,997	32,298,652

제품과 재공품의 변동	(278,949)	(193,460)

상품의 판매	359,304	288,042

종업원급여	2,795,236	2,424,089

감가상각비	600,545	641,776

무형자산상각비	194,205	356,144

사용권자산 상각비	30,708	131,096

외주가공비	1,370,250	2,263,337

지급수수료	655,971	490,105

기타비용	1,944,728	2,453,495

합 계 (*)	33,887,995	41,153,276

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 금융수익

이자수익	22,263	20,727

외환차익	346,718	108,212

외화환산이익	212,664	438,499

합 계	581,644	567,438

(2) 금융비용

이자비용	367,119	434,355

외환차손	104,544	262,698

외화환산손실	9,904	19,396

사채상환손실	-	35,520

전환우선주발행손실	720,215	712,300

합 계	1,201,782	1,464,269

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 기타수익

유형자산처분이익	-	415

잡이익	119,366	157,709

합 계	119,366	158,124

(2) 기타비용

유형자산처분손실	930	1,305

잡손실	18,221	76,586

합 계	19,151	77,890

30. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	39,281	(71,642)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	-	36,633

법인세비용	39,281	(35,008)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)

과 목	전분기

일시적차이 등	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(174,444)	36,633	(137,811)

31. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)

계속영업이익(손실)	(417,763,127)	(2,103,382,522)

중단영업이익(손실)	29,185,128	(672,874,003)

가중평균유통보통주식수	26,528,481	21,888,110 주

주당손익

계속영업주당이익(손실)	(16)	(96)

중단영업주당이익(손실)	1	(31)

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	26,787,133	91	2,437,629,103

자기주식	(258,652)	91	(23,537,332)

기말	26,528,481	2,414,091,771

가중평균유통보통주식수	26,528,481

② 전분기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	22,146,762	90	1,993,208,580

자기주식	(258,652)	90	(23,278,680)

기말	21,888,110	1,969,929,900

가중평균유통보통주식수	21,888,110

32. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	6,736,549	계약이행보증

신한은행	USD 628,178	외화지급보증

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.① 제공한 담보

(원화단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	17,408,213	차입금	5,032,500	7,800,000	한국산업은행

5,700,000	6,840,000	경남은행

종속기업주식	12,000,000	사채	10,000,000	13,000,000	신한에스케이에스재무안정 사모사채합자회사

단기금융상품	USD 500,000	외화지급보증	USD 500,000	USD 550,000	신한은행

33. 우발부채 및 약정사항

당분기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	종 류	약정한도	사용액

산업은행	외화지급보증	USD 1,000,000	-

신한은행	외화지급보증	USD 789,000	USD 628,178

34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

기타특수관계자	(주)그린테크시스템,(주)티엠씨,최원호	(주)그린테크시스템,(주)티엠씨,최원호	당사의 주주

기타특수관계자	신한중공업	신한중공업	당사의 주주가지배하는 기업

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 없습니다.(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 자금대여

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여	회수	대여금	미수수익	이자수익

기타특수관계자	임원	-	-	100,000	-	-

- 자금차입 등

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입	상환	차입금	미지급비용	이자비용

기타특수관계자	(주)그린테크시스템	-	-	1,800,000	19,817	28,572

기타특수관계자	신한중공업	-	-	1,000,000	12,869	101

(5) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	179,150	497,072

퇴 직 급 여	45,044	44,080

합 계	224,194	541,152

35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당분기 및 전분기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(537,518)	(2,789,336)

2. 조정

① 비현금조정

법인세비용	(39,281)	(35,008)

이자비용	368,605	435,153

감가상각비	600,545	651,729

사용권자산상각비	30,708	180,525

대손상각비	5,966	88,464

무형자산상각비	194,205	356,479

전환우선주발행손실	720,215	712,300

사채상환손실	-	35,520

외화환산손실	9,904	19,396

유형자산처분손실	930	1,305

퇴직급여	186,968	131,253

잡손실	1,811	-

이자수익	(22,263)	(189,122)

외화환산이익	(212,664)	(438,499)

유형자산처분이익	-	(415)

소계	1,845,648	1,949,080

② 운전자본조정

매출채권의 감소(증가)	108,505	3,062,706

미수금의 감소(증가)	(43,422)	86,504

미청구공사의 감소(증가)	186,836	(95,174)

재고자산의 감소(증가)	(33,638)	(18,471)

선급금의 감소(증가)	(1,754,898)	(3,316,373)

선급비용의 감소(증가)	(42,094)	(6,191)

부가가치세대급금의 감소(증가)	140,341	32,047

매입채무의 증가(감소)	597,540	2,635,464

미지급금의 증가(감소)	53,443	(59,242)

미지급비용의 증가(감소)	10,976	10,328

선수금의 증가(감소)	1,189,763	(409,592)

예수금의 증가(감소)	(59,937)	(281,296)

부가가치세예수금의 증가(감소)	(83,163)	(488,962)

확정급여채무의 증가(감소)	(271,818)	(33,378)

초과청구공사의 증가(감소)	(313,808)	(8,981)

소계	(315,375)	1,109,389

조정계	1,530,273	3,058,469

영업활동에서 창출된 현금 합계	992,755	(73,415)

(3) 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채 상환으로 인한 비현금거래 인식	-	279,537

이연발행손실의 유동성대체	714,433	712,300

장기차입금의 유동성대체	-	677,500

리스부채의 유동성대체	8,385	-

사용권자산과 리스부채 인식	6,588	-

사용권자산과 리스부채 해지	438,461

확정급여채무의 재측정요소	-	137,811

자본잉여금의 결손보전	-	45,000,000

유형자산 취득 미지급금	-	848,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분 기 말

손익	신규계약	계약변경및해지

단기차입금	6,500,000	-	-	-	-	6,500,000

유동성장기부채	2,710,000	(677,500)	-	-	-	2,032,500

장기차입금	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

전환사채 액면금액	500,000	-	-	-	-	500,000

리스부채	99,874	(28,716)	1,594	55,231	-	127,983

매각예정부채(리스)	415,494	(20,847)	3,297	-	(397,944)	-

임대보증금	140,000	-	-	-	-	140,000

사채	9,945,302	-	8,340	-	-	9,953,642

전환우선주	30,526,448	-	-	-	-	30,526,448

합계	50,837,119	4,272,936	13,231	55,231	(397,944)	54,780,573

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분 기 말

손익	유동성대체

단기차입금	3,700,000	-	-	-	3,700,000

유동성장기부채	2,710,000	(677,500)	-	677,500	2,710,000

장기차입금	2,710,000	-	-	(677,500)	2,032,500

전환사채 액면금액	3,760,000	(1,060,000)	-	-	2,700,000

리스부채	1,333,628	(193,442)	7,499	-	1,147,685

임대보증금	140,000	-	-	-	140,000

사채	9,913,600	-	7,592	-	9,921,192

전환우선주	28,597,335	-	-	-	28,597,335

합계	52,864,564	(1,930,942)	15,090	-	50,948,712

36. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	7,765,240	-

매출채권및수취채권	7,432,819	-

미청구공사	3,025,609	-

단기금융상품	663,000	-

파생상품	-	3,990,955

유동자산 계	18,886,668	3,990,955

비유동자산	매출채권및수취채권	1,894,932	-

장기금융상품	1,260,394	-

지분상품	-	45,039

비유동자산 계	3,155,326	45,039

합 계	22,041,995	4,035,994

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	3,684,769	-

매출채권및수취채권	7,341,065	-

미청구공사	3,212,445	-

단기금융상품	1,444,700	-

파생상품	-	3,990,955

유동자산 계	15,682,980	3,990,955

비유동자산	매출채권및수취채권	1,067,526	-

장기금융상품	430,394	-

지분상품	-	45,039

비유동자산 계	1,497,920	45,039

합 계	17,180,900	4,035,994

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	3,261,697	-

기타채무	2,472,339	-

리스부채	88,439	-

차입금	8,532,500	-

전환사채	520,378	31,112

전환우선주	-	30,526,448

유동부채 계	14,875,354	30,557,561

비유동부채	기타채무	194,028	-

차입금	5,000,000	-

사채	9,953,642	-

리스부채	39,544	-

비유동부채 계	15,187,214	-

합 계	30,062,568	30,557,561

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	2,654,253	-

기타채무	2,333,433	-

리스부채	71,663	-

차입금	9,210,000	-

전환사채	486,934	31,112

전환우선주	-	30,526,448

유동부채 계	14,756,283	30,557,561

비유동부채	기타채무	194,028	-

사채	9,945,302	-

리스부채	28,212	-

비유동부채 계	10,167,542	-

합 계	24,923,825	30,557,561

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	18,482	-	3,781	-	22,263

평가이익	-	-	-	-	-

외화차익	557,914	-	1,468	-	559,382

기타이익	-	-	-	-	-

수익합계	576,395	-	5,249	-	581,644

이자비용	-	-	367,119	-	367,119

평가손실	-	-	-	-	-

외화차손	25,705	-	88,743	-	114,448

기타비용	-	-	-	720,215	720,215

손실합계	25,705	-	455,862	720,215	1,201,782

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	47,399	18,630	3,726	-	69,756

평가이익	630	-	-	5,056,666	5,057,296

외화차익	1,444,254	-	26,812	30,478	1,501,544

기타이익	-	-	21,069	-	21,069

수익합계	1,492,284	18,630	51,606	5,087,144	6,649,664

이자비용	-	-	1,272,952	-	1,272,952

평가손실	-	1,779,009	-	-	1,779,009

외화차손	1,659,484	-	990	73,878	1,734,352

기타비용	-	-	3,035,719	790,271	3,825,990

손실합계	1,659,484	1,779,009	4,309,661	864,149	8,612,303

37. 금융위험(1) 외환위험1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	1,314,078	-	2,440,941	-

단기금융자산	500,000	-	500,000	-

매출채권및기타채권(*)	4,577,090	1,261,659	6,591,909	1,261,659

외화자산 계	6,391,168	1,261,659	9,532,849	1,261,659

매입채무및기타채무	413,280	-	294,309	-

외화부채 계	413,280	-	294,309	-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있으며, 초과청구공사는 차감하였습니다.2) 환율변동에 따른 손익 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익	753,136	(753,136)	1,247,656	(1,247,656)

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년

매입채무 및 기타채무	5,928,064	5,928,064	5,734,036	-	194,028

차입금	13,532,500	13,532,500	677,500	7,855,000	5,000,000

리스부채	127,983	132,786	28,393	63,917	40,476

전환사채	520,378	531,269	-	531,269	-

사채	9,953,642	10,000,000	-	-	10,000,000

합계	30,062,568	30,124,619	6,439,930	8,450,185	15,234,504

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년

매입채무 및 기타채무	5,181,715	5,181,715	4,987,687	-	194,028

차입금	9,210,000	9,210,000	677,500	8,532,500	-

리스부채	99,874	101,939	20,989	52,307	28,643

전환사채	486,934	531,269	-	531,269	-

사채	9,945,302	10,000,000	-	-	10,000,000

합계	24,923,825	25,024,922	5,686,176	9,116,075	10,222,671

(3) 이자율위험당분기의 이자율변동에 따른 손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1% point 상승시	1% point 하락시

법인세비용차감전 순이익	(105,000)	105,000

(4) 신용위험보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,765,240	3,684,769

기타금융자산	1,923,394	1,875,094

매출채권및기타수취채권	9,327,751	8,408,591

미청구공사	3,025,609	3,212,445

합계	22,041,995	17,180,900

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참 조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(5) 자본관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	24,006,520	19,642,236

(현금및현금성자산)	(7,765,240)	(3,684,769)

순차입금(A)	16,241,280	15,957,467

자본총계(B)	24,912,596	25,450,114

총자본(C= A + B)	41,153,876	41,407,581

순부채비율(A / C)	39.46%	38.54%

38. 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	-	-	3,990,955	3,990,955

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	31,112	31,112

전환우선주	-	-	30,526,448	30,526,448

합 계	-	-	34,593,554	34,593,554

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	-	-	3,990,955	3,990,955

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	31,112	31,112

전환우선주	-	-	30,526,448	30,526,448

합 계	-	-	34,593,554	34,593,554

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

수준 3	전환우선주 매도청구권	3,990,955	이항모형	할인율	10.39%~13.92%

무위험수익률	3.27%

변동성	89.32%

수준 3	설비건설공제조합	45,039	원가법

수준 3	CB 상환청구권 및 전환권	31,112	이항모형	할인율	10.39%~11.91%

무위험수익률	3.42%

변동성	89.32%

수준 3	전환우선주	30,526,448	이항모형	할인율	10.39%~15.96%

무위험수익률	3.27%

변동성	89.32%

합계	34,593,554

39. 중단영업2023년 12월 29일 회사는 경영진의 승인에 의하여 항공기 및 기타 부문 중 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업을 중단하기로 결정하였으며, 이로인하여 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었으며 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

처분자산 집단

매출채권및기타채권	739,927	739,927

기타유동자산	2,612,064	2,564,538

유형자산	83,054	83,054

사용권자산	-	397,944

기타비유동채권	343,902	343,902

합계	3,778,947	4,129,364

처분자산 집단 내 부채

매입채무및기타채무	202,649	202,649

기타유동부채	1,560,000	1,560,000

리스부채	-	415,494

합계	1,762,649	2,178,144

(2) 중단영업손익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익	64,716	298,608

비용	35,530	971,482

세전 중단영업손익	29,185	(672,874)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	29,185	(672,874)