케일럼 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 15 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 14 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 케일럼

1. 회사의 개요주식회사 케일럼(이하 "당사")은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조를 주요 사업목적으로 2009년 5월 19일 설립되었습니다. 당사는 2013년 3월 21일자주주총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 회사명을 주식회사 케일럼으로 변경하였습니다. 당사는 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,393,567천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주(보통주)현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜그린테크시스템	6,589,722	24.60

㈜티엠씨	3,329,779	12.43

최원호	1,067,852	3.99

자기주식	258,652	0.97

기타 소액주주	15,541,128	58.01

합 계	26,787,133	100

2. 분기재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

구분	주요제품

지열발전설비 및 방산 부문	열수기회기, 응축기, 배관, 방산 등

항공기 및 기타 부문	항공엔진부품 제조, 항공기개조사업,항공ICT솔루션사업, 전기차충전기 등

(2) 재무정보1) 재무상태

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	합계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

자 산	65,761,454	71,454,209	25,346,271	33,192,152	91,107,724	104,646,361

부 채	14,690,374	19,376,561	31,522,625	29,294,414	46,212,999	48,670,974

2) 경영성과

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매 출	15,676,807	15,321,016	-	-	15,676,807	15,321,016

영업손실	(1,038,512)	(49,481)	(3,579,618)	(2,021,015)	(4,618,131)	(2,070,496)

3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기 중 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 2개사로 수입 금액의 합계는 9,243백만원(전분기: 4개사로 7,370백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	4,696	3,260

은행예금	2,631,627	1,850,359

합계	2,636,323	1,853,619

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	항목	당분기말	전기말	사용제한

유동항목	외화정기예금	672,400	633,650	외화지급보증 관련 담보제공

비유동항목	정기적금 및 보험상품	295,470	204,725

합 계	967,870	838,375

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	11,186,597	12,549,712

(손실충당금)	(4,435,116)	(1,269,993)

매출채권 소계	6,751,481	11,279,719

단기대여금	4,750,000	3,050,000

미수금	105,546	78,146

( 손실충당금)	(3,146)	(3,146)

미수수익	666,763	122,196

( 손실충당금)	(412,079)	-

기타수취채권 소계	5,107,084	3,247,196

합 계	11,858,565	14,526,915

비유동자산

보증금	1,227,579	1,168,428

장기대여금	8,500,000	8,500,000

( 손실충당금)	(8,500,000)	-

합 계	1,227,579	9,668,428

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	기타수취채권	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	1,269,993	-	3,146	1,273,139

상각	3,165,124	-	8,912,079	12,077,202

기말 손실충당금	4,435,116	-	8,915,225	13,350,341

2) 전분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	1,261,665	-	3,146	1,264,811

상각	62,494	-	-	62,494

기말 손실충당금	1,324,159	-	3,146	1,327,305

8. 미청구공사와 초과청구공사(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	6,727,038	9,284,904

초과청구공사	221,123	78,336

(2) 기중 미청구공사와 초과청구공사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미청구공사	초과청구공사

당분기	전분기	당분기	전분기

기 초	9,284,904	2,041,873	78,336	221,447

증 가	5,196,156	6,246,438	221,123	95,727

감 소	(7,754,022)	(2,041,873)	(78,336)	(221,447)

기 말	6,727,038	6,246,438	221,123	95,727

(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제품매출	4,979,768	13,068,435

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,900	-	13,900	105,120	-	105,120

원재료	531,319	-	531,319	187,038	-	187,038

재공품	-	-	-	27,480	-	27,480

합 계	545,219	-	545,219	319,638	-	319,638

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	7,721,448	2,285,014

선급비용	21,611	21,201

부가가치세대급금	41,232	-

이연발행손실	2,888,773	2,888,773

유동자산 계	10,673,064	5,194,988

기타비유동자산

이연발행손실	3,379,468	5,540,112

비유동자산 계	3,379,468	5,540,112

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동자산

전환우선주 매도청구권	4,714,432	4,343,911	4,714,432	3,879,392

소계	4,714,432	4,343,911	4,714,432	3,879,392

비유동자산

(주)루트원소프트	49,973	-	49,973	-

설비건설공제조합	45,039	45,039	45,039	45,039

소계	95,012	45,039	95,012	45,039

12. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	장부금액	손상차손

지분율(%)	취득원가	당분기말	전기말	당분기	당분기이전

(주)키위플러스	한국	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업	78	50,775,060	18,726,468	22,847,973	4,121,505	27,927,087

하나아이티엠(주)	한국	항공기용 엔진 및 기체부품 등제조, 판매	100	12,000,000	12,000,000	12,000,000	-	-

(주)케일럼엠	한국	전기차 충전시스템 공급 및 서비스, 항공기 위탁판매	100	50,000	50,000	50,000	-	-

CAELUM AUSTRALIAPTY LTD	호주	도심항공교통(UAM)솔루션 개발 및 항공서비스	-	-	-	10,795	-	-

합 계	62,825,060	30,776,468	34,908,768	4,121,505	27,927,087

상기 종속기업투자는 시장성 없는 비상장기업이며, CAELUM AUSTRALIA PTY LTD는 당분기중 지분을 전량 처분하였습니다.

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	18,187,347	18,838,135

취득 및 자본적지출	14,440	19,772

처분 및 폐기	(26,389)	(176,622)

감가상각비	(381,931)	(396,494)

분기말 금액	17,793,467	18,284,790

한편, 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행과 경남은행에 각각 12,500백만원 및 1,100백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	30,906	24,739

취득 및 자본적지출	7,660	11,510

상각비	(6,706)	(7,915)

분기말 금액	31,859	28,334

당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	2,040,507	4,649,791

미지급금	269,780	316,425

미지급비용	419,436	421,784

유동부채 계	2,729,723	5,388,000

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	5,500,000	3,700,000

유동성장기차입금	2,710,000	2,710,000

전환사채	455,378	3,029,954

유동부채 계	8,665,378	9,439,954

비유동부채

장기차입금	677,500	2,710,000

비유동부채 계	677,500	2,710,000

합 계	9,342,878	12,149,954

(2) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

산업은행	운전자금	5.99	3,000,000	3,000,000

경남은행	운전자금	7.68	700,000	700,000

그린테크시스템	운전자금	6.31	1,400,000	-

운전자금	6.34	400,000	-

단기차입금 계	5,500,000	3,700,000

장기차입금:

산업은행	시설자금	2.09	3,387,500	5,420,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)	(2,710,000)	(2,710,000)

장기차입금 계	677,500	2,710,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 이후 ~ 3년 이내

장기차입금	3,387,500	2,710,000	677,500

(4) 전환사채 1) 전환사채 내역

구 분	내 역

사채명	4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초 발행일	2021-04-29

최종 상환일	2024-04-29

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인)

이자지급시기	2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2022.4.29 부터 2024.3.29 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	7,670원/주

전환주식수	887,874주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

2) 당분기중 전환사채 관련 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환 및 전환	상각	평가	당분기말	유동부채

전환사채

액면가액	3,760,000	500,000	(3,760,000)	-	-	500,000	500,000

상환할증금	235,139	31,268	(235,139)	-	-	31,268	31,268

전환권조정	(965,185)	(105,568)	818,334	176,528	-	(75,891)	(75,891)

소계	3,029,954	425,701	(3,176,805)	176,528	-	455,378	455,378

당기손익-공정가치측정금융부채

조기상환청구권 및 전환권	765,029	74,299	(447,703)	-	(317,326)	74,299	74,299

소계	765,029	74,299	(447,703)	-	(317,326)	74,299	74,299

3) 사채발행손실

당사가 발행한 제3회차 전환사채의 옵션인 파생상품부채는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 당사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

최초 인식시점 공정가치	47,470,493

거래가격	20,000,000

차이 (사채발행손실)	27,470,493

전기손실 인식액	(2,457,543)

당사는 상기 제3회차 전환사채 최초 인식시점의 공정가치에 대하여 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한 것이 아니므로, 동 공정가치와 거래가격 간의 차이인 사채발행손실을 이연처리하고 시간 요소 등을 고려하여 사채의 만기 동안에 걸쳐 손실을 인식하고있으며, 이연처리된 금액은 손실이 인식될 기간별로 유동성 분류를 하고 있습니다. 한편, 상기 이연처리된 금액 중 전환분에 대해서는 전환 시점에 일시에 손실을 인식하였습니다.

17. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

전환우선주	31,324,396	28,597,335

유동부채 계	31,324,396	28,597,335

비유동부채

임대보증금	140,000	140,000

비유동부채 계	140,000	140,000

(2) 전환우선주의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일자	2022년 11월 30일

발행주식수	6,790,351주

1주당 발행가액	2,695원

액면가액	500원

의결권	없음

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 3년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정

① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등

② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병함, 자본의 감소 등

③ 기업공개 예상 공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우

전환기간	발행일 후 1년 경과시부터 존속기간 만료일 까지

(3) 이연발행손실

당사가 발행한 전환우선주는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 당사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최초 인식시점 공정가치	26,974,228	26,974,228

거래가격	18,299,996	18,299,996

차이 (전환우선주발행손실)	8,674,232	8,674,232

당기손실 인식액	(2,160,644)	(245,348)

기말 이연발행손실	6,268,241	8,428,884

- 유동성	2,888,773	2,888,773

- 비유동성	3,379,468	5,540,112

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

선수금	1,744,832	190,273

예수금	87,887	102,782

부가세예수금	-	635,661

합 계	1,832,719	928,716

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	건물	-	148,287

차량운반구	93,532	214,906

합 계	93,532	363,193

부채

유동성리스부채	66,784	254,381

리스부채	42,090	129,315

리스부채 합계	108,874	383,696

당사의 리스약정의 평균 내재이자율은 2.29%~2.66%입니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이하	68,566	66,784	260,069	254,381

1년 초과~5년 이하	42,745	42,090	131,915	129,315

합계	111,311	108,874	391,984	383,696

한편, 당분기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 224,427천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사용권자산(건물)의 감가상각비	148,287	148,287

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	68,481	104,076

감가상각비 소계	216,768	252,363

리스부채에 대한 이자비용	4,716	9,482

합 계	221,484	261,845

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 당분기와 전분기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채의 상환금액	224,427	262,880

단기리스료	81,472	10,172

소액리스료	7,953	6,960

합 계	313,852	280,011

20. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	568,031	464,331

사외적립자산의 공정가치	(129,045)	(224,423)

확정급여부채	438,987	239,908

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역 및 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	169,371	139,174

이자원가	18,938	9,923

사외적립자산 기대수익	(9,069)	(4,014)

종업원급여에 포함된 총 비용	179,240	145,083

매출원가	53,826	55,420

판매비와관리비	125,414	89,663

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종 류	구 분	당분기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	26,787,133주	22,146,762주

자본금	13,393,566,500	11,073,381,000원

(2) 당분기 및 전분기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	22,146,762	18,234,240

유상증자	4,640,371	3,222,867

전환권 행사	-	689,655

기말	26,787,133	22,146,762

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,015,248	81,335,434

(4) 당분기 및 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	11,073,381	81,335,434	9,117,120	64,461,383

유상증자	2,320,186	7,679,814	1,611,433	12,988,154

전환권 행사	-	-	344,828	3,885,897

결손 보전	-	(45,000,000)	-	-

기말	13,393,567	44,015,248	11,073,381	81,335,434

22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,474,950)	(1,474,950)

자기주식처분손실	(6,963)	(6,963)

재평가차익	3,266,121	3,266,121

합 계	1,784,208	1,784,208

(2) 당분기 및 전분기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,266,121	3,812,295

재평가 및 처분(*)	-	(587,517)

기말	3,266,121	3,224,778

(*1) 전분기 중 처분된 유형자산의 누적 평가손익 587,517천원은 당기손익으로 재순환되지 않고 이익잉여금으로 계정재분류 되었습니다.23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	30,000	30,000

미처리결손금	(14,328,297)	(38,247,636)

합 계	(14,298,297)	(38,217,636)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	62,574	140,082

상품매출	982,046	3,829,967

기간에 걸쳐 이전되는 용역

제품매출	14,632,187	11,350,967

합계	15,676,807	15,321,016

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산	항공기 및 기타	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

제품매출	14,694,760	11,491,049	-	-	14,694,760	11,491,049

상품매출	982,046	3,829,967	-	-	982,046	3,829,967

합계	15,676,807	15,321,016	-	-	15,676,807	15,321,016

25. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,050,224	6,471,187

변동 (*1)	6,109,529	21,267,202

수익 인식 (*2)	(14,632,187)	(11,350,967)

환율차이	441,329	2,234,432

기말	4,968,895	18,621,854

(*1) 당분기의 변동액은 신규수주액 5,978백만원 및 계약변경 증액 132백만원입니다. 한편, 전분기의 변동액은 신규수주액 21,229백만원 및 계약변경 증액 38백만원입니다.(*2) 당분기 및 전분기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 각각 약 93 . 34% 및 74. 09% 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

통영천연가스발전(열교환기)	2021.12.10	2023.02.26	100%	95,681	-	-	-

YANTAI PORT LNG(압력용기)	2021.12.30	2023.11.29	59%	605,030	-	-	-

Qatargas North Field Expansion(압력용기)	2022.04.20	2023.07.28	100%	277,829	-	-	-

RDMP RU V Balikpapan(압력용기)	2022.05.11	2023.01.24	100%	95,481	-	-	-

RDMP RU V Balikpapan(압력용기)	2022.05.11	2023.05.12	100%	161,376	-	430,336	-

No.2 MNB Project(압력용기)	2022.06.28	2023.05.19	100%	-	-	324,720	-

CPC TAIWAN(열교환기)	2022.08.04	2023.11.25	98%	1,202,859	-	-	-

CORPUS CHRISTI LIQUEFACTION PROJECT STAGE 3(압력용기)	2022.08.30	2023.09.20	100%	-	-	1,735,868	-

CPC TAICHUNG PHASE 3(압력용기)	2022.11.29	2023.11.20	84%	813,086	-	-	-

열교환기	2022.11.21	2023.08.05	100%	-	-	1,037,648	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

DAHSHOUR (열교환기)	2021.4.7	2021.9.30	100.00%	-	-	198,002	-

Shin-Sejong CombinedCyclePower Plant (열교환기)	2021.7.5	2022.6.30	100.00%	847,175	-	-	-

Nigeria LNG Train 7 (압력용기)	2021.9.27	2022.3.11	65.77%	594,543	-	-	-

통영천연가스발전 (열교환기)	2021.12.10	2022.12.15	95.86%	607,898	-	-	-

YANTAI PORT LNG (압력용기)	2021.12.30	2022.8.24	-	50	-	-	-

Qatargas North Field Expansion (압력용기)	2022.4.20	2023.4.23	53.05%	1,276,108	-	-	-

RDMP RU V Balikpapan (압력용기)	2022.5.11	2022.12.22	56.12%	328,518	-	509,354	-

RDMP RU V Balikpapan (압력용기)	2022.5.11	2023.3.23	24.88%	830,629	-	-	-

No.2 MNB Project (압력용기)	2022.6.28	2023.3.23	1.12%	-	-	(291,244)	-

CORPUS CHRISTI LIQUEFACTION PROJECT STAGE 3 (압력용기)	2022.8.30	2023.4.24	0.08%	1,395	-	-	-

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전분기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 항목은 없습니다.

(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추청총계약수익의 변동	추청총계약원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트(전체 부문)	97,707	(86,285)	(228,292)	(4,647)	(239,719)	-

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,545,277	1,421,669

퇴직급여	125,414	89,663

복리후생비	216,592	330,128

세금과공과	108,741	118,194

지급수수료	1,042,882	963,928

감가상각비	115,774	130,893

사용권자산상각비	209,956	245,551

기타비용	4,050,594	926,481

합 계	7,415,230	4,226,507

27. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 사용액	4,601,238	5,732,911

제품과 재공품의 변동	(316,801)	91,890

상품의 판매	932,479	3,600,370

종업원급여	2,526,043	2,221,435

감가상각비	381,931	396,494

무형자산상각비	6,706	7,915

사용권자산 상각비	216,768	252,363

외주가공비	4,071,859	1,635,171

지급수수료	1,291,718	1,089,520

기타비용	6,582,996	2,363,443

합 계(*)	20,294,937	17,391,512

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 금융수익

이자수익	619,365	88,914

외환차익	106,530	232,862

외화환산이익	891,444	1,042,359

사채상환이익	55,721	21,069

금융보증수익	-	30,672

당기손익-공정가치금융자산평가이익	464,519	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	317,326	1,930,836

장기금융상품평가이익	745	-

합 계	2,455,650	3,346,711

(2) 금융비용

이자비용	506,547	803,563

외환차손	331,777	22,053

외화환산손실	4,372	14

사채발행손실	-	2,457,543

사채상환손실	157,880	138,176

금융보증비용	-	30,672

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	893,995

전환우선주발행손실	2,160,644	-

전환우선주평가손실	2,727,061	-

합 계	5,888,280	4,346,016

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 기타수익

유형자산처분이익	3,611	499

매각예정분류자산처분이익	-	141,632

잡이익	201,879	142,039

합 계	205,490	284,170

유형자산처분손실	-	66,621

기타의대손상각비	8,912,079	-

잡손실	105,804	123,029

합 계	9,017,882	189,650

30. 종속기업투자손익당분기 중 종속기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

종속기업투자처분손실	10,686	-

종속기업투자손상차손	4,121,505	-

합 계	4,132,191	-

31. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	218,946

자본에 직접 반영된 법인세비용	17,916	(158,768)

법인세비용	17,916	60,178

32. 기본주당손익(1) 기본주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	26,787,133	22,146,762	21,537,039	18,234,240

유상증자 조정	-	2,192,703	-	2,904,122

전환사채 전환권행사	-	-	-	398,677

가중평균 자기주식수 차감	(258,652)	(258,652)	(258,652)	(258,652)

가중평균유통보통주식수	26,528,481	24,080,813	21,278,387	21,278,387

② 기본주당손익기본주당순손익은 당사의 보통주 분기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

(1) 분기순손실	8,988,888,214	21,013,260,723	78,971,621	3,035,457,944

(2) 가중평균유통보통주식수	26,528,481 주	24,080,813 주	21,278,387주	21,278,387주

(3) 기본주당손실 [(1)÷(2)]	339	873	4	143

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있으며, 당분기 및 전분기 중 희석효과가 발생하지 않았습니다.

33. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	416,268	계약이행보증 등

산업은행	USD 192,900	외화지급보증

신한은행	USD 454,350	외화지급보증

합계	4,162,068USD 647,250

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

과목	장부금액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	17,384,482	차입금	7,087,500	13,600,000	한국산업은행 등

단기금융상품	USD 500,000	외화지급보증	USD 454,350	USD 550,000	신한은행

합계	17,384,482USD 500,000	7,087,500USD 454,350	13,600,000USD 550,000

34. 우발부채 및 약정사항

당분기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	종 류	약정한도	사용액

산업은행	외화지급보증	USD 1,000,000	USD 192,900

신한은행	외화지급보증	USD 789,000	USD 454,350

35. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

종속기업	(주)키위플러스	(주)키위플러스

하나아이티엠(주)	하나아이티엠(주)

(주)케일럼엠	(주)케일럼엠

-	CAELUM AUSTRALIA PTY LTD	지분 매각

유의적인 영향력을행사하는 기업집단	(주)그린테크시스템	(주)그린테크시스템	최대주주

(주)티엠씨	-	주주

최원호	-	주주

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	하나아이티엠(주)	72,000	-

종속기업	(주)케일럼엠	-	120,000

합계	72,000	60,000

2) 전분기에는 거래가 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

종속기업	하나아이티엠(주)	52,800	-

종속기업	(주)케일럼엠	890,750	22,000

종속기업	(주)키위플러스	15,250	-

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권

종속기업	(주)케일럼엠	1,080,750

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기① 대여금

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여금	미수수익	이자수익

기초	대여	회수	분기말

종속기업	하나아이티엠(주)	2,500,000	1,800,000	300,000	4,000,000	227,529	129,918

종속기업	(주)키위플러스	500,000	300,000	500,000	300,000	4,613	10,637

종속기업	(주)케일럼엠	8,550,000	300,000	-	8,850,000	318,238	304,299

경영진	-	300,000	200,000	100,000	3,025	5,394

합 계	11,550,000	2,700,000	1,000,000	13,250,000	553,404	450,248

② 차입금 등

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입금	이자비용	미지급비용	유상증자

기초	차입	상환	분기말

유의적인 영향력을행사하는 기업집단	㈜티엠씨	-	2,600,000	2,600,000	-	6,163	-	-

㈜그린테크시스템	-	3,800,000	2,000,000	1,800,000	31,826	20,232	10,000,000

최원호	-	90,000	90,000	-	420	-

합 계	-	6,490,000	4,690,000	1,800,000	18,178	20,232	10,000,000

2) 전분기에는 거래가 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	하나아이티엠(주)	종속기업투자주식	12,000,000	13,000,000	신한에스케이에스 기업재무안정사모투자 합자회사

2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	비고

종속기업	(주)케일럼엠	전환사채	8,500,000	8,500,000	당사의 장기대여금에대한 담보제공

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	951,936	959,719

퇴 직 급 여	80,268	51,995

합 계	1,032,204	1,011,714

36. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득목적	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

하나아이티엠㈜	항공기용 엔진 및 기체부품, 기계부품 등을 제조, 판매	항공기부품 사업 진출 (사업다각화)	2022.08.17	100	12,000,000

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	과 목	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	유동자산	6,785,823

현금및현금성자산	1,187,424

기타유동자산	5,598,399

비유동자산	24,606,889

유형자산	24,411,137

기타비유동자산	195,751

자산총계	31,392,711

식별가능한 부채의 공정가치	매입채무 및 기타채무	3,084,396

차입금 및 사채	11,406,752

기타부채	3,951,868

부채총계	18,443,016

식별가능한 순자산 공정가치 합계	12,949,695

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	12,000,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,949,695

영업권(염가매수차익)	(949,695)

(4) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

항 목	취 득 일	2021.12.31

유동자산	6,785,823	4,893,865

고정자산	24,480,975	22,939,338

자산총계	31,266,798	27,833,203

유동부채	6,242,388	17,090,289

고정부채	12,056,978	21,314,688

부채총계	18,299,367	38,404,977

자본금	12,000,000	964,970

자본잉여금	26,871,377	10,315,717

결손금	(25,903,946)	(21,852,461)

자본총계	12,967,431	(10,571,774)

부채와자본총계	31,266,798	27,833,203

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

항목	2022.1.1 ~ 취득일	2021.1.1 ~ 2021.12.31

매출액	9,422,343	10,891,520

매출원가	(10,801,423)	(17,219,669)

판매비와 관리비	(3,205,847)	(2,743,519)

영업손실	(4,584,927)	(9,071,669)

법인세차감전손익	(4,051,485)	(17,443,717)

법인세비용	-	-

당기순손실	(4,051,485)	(17,443,717)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(4,051,485)	(17,443,717)

37. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익(손실)	(21,013,261)	(3,035,458)

(2) 조정

① 비현금조정

법인세비용	17,916	60,178

이자비용	506,547	803,563

감가상각비	381,931	396,494

사용권자산상각비	216,768	252,363

금융보증비용	-	30,672

대손상각비	3,165,124	62,494

기타의대손상각비	8,912,079	-

무형자산상각비	6,706	7,915

보험료	-	4,931

전환우선주발행손실	2,160,644	-

전환우선주평가손실	2,727,061	-

사채상환손실	157,880	138,176

사채발행손실	-	2,457,543

외화환산손실	4,372	14

유형자산처분손실	-	66,621

퇴직급여	179,240	145,083

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	893,995

종속기업투자주식처분손실	10,686	-

종속기업투자주식손상차손	4,121,505	-

이자수익	(619,365)	(88,914)

외화환산이익	(891,444)	(1,042,359)

매각예정분류자산처분이익	-	(141,632)

유형자산처분이익	(3,611)	(499)

사채상환이익	(55,721)	(21,069)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(317,326)	(1,930,836)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(464,519)	-

장기금융상품평가이익	(745)	-

금융보증수익	-	(30,672)

잡이익	(2,219)	-

소 계	20,213,508	2,064,061

② 운전자본조정

매입채무의 증가(감소)	(2,610,007)	2,494,523

매출채권의 감소(증가)	2,207,191	1,178,151

미수금의 감소(증가)	(27,400)	(77,166)

미지급금의 증가(감소)	(46,646)	165,125

미지급비용의 증가(감소)	5,504	(12,418)

미청구공사의 감소(증가)	2,557,866	(4,204,566)

부가가치세대급금의 감소(증가)	(41,232)	(128,616)

부가가치세예수금의 증가(감소)	(635,661)	-

선급금의 감소(증가)	(5,436,434)	(2,604,885)

선급비용의 감소(증가)	(410)	(17,513)

선수금의 증가(감소)	1,554,559	(112,875)

예수금의 증가(감소)	(14,896)	38,181

재고자산의 감소(증가)	(225,581)	91,890

초과청구공사의 증가(감소)	142,787	(125,720)

확정급여채무의 증가(감소)	(65,477)	6,159

소 계	(2,635,837)	(3,309,730)

조 정 계	17,577,672	(1,245,669)

영업활동에서 창출된 현금 합계	(3,435,589)	(4,281,127)

(3) 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 발행으로 인한 전환권 조정	105,568	-

전환사채의 상환으로 인한 파생상품부채의 대체	818,334	1,212,892

전환사채의 상환으로 인한 파생상품자산의 대체	-	113,273

전환사채의 전환으로 인한 파생상품부채의 대체	-	1,658,626

전환사채의 전환으로 인한 액면금액 대체	-	3,100,000

이연발행손실의 유동성대체	2,160,644	-

장기차입금의 유동성대체	2,032,500	2,032,500

자본잉여금의 결손보전	45,000,000	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	181,042

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	당분기말

손익	유동성대체	계약해지

단기차입금	3,700,000	1,800,000	-	-	-	5,500,000

유동성장기부채	2,710,000	(2,032,500)	-	2,032,500	-	2,710,000

장기차입금	2,710,000	-	-	(2,032,500)	-	677,500

전환사채 액면금액	3,760,000	(3,160,000)	(100,000)	-	-	500,000

리스부채	383,697	(224,427)	2,498	-	(52,893)	108,874

임대보증금	140,000	-	-	-	-	140,000

전환우선주	28,597,335	-	2,727,061	-	-	31,324,396

합계	42,001,032	(3,616,927)	2,629,559	-	(52,893)	40,960,770

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	전분기말

단기차입금	4,200,000	1,300,000	-	5,500,000

유동성장기부채	2,710,000	(2,677,500)	2,032,500	2,065,000

장기차입금	5,420,000	-	(2,032,500)	3,387,500

전환사채 액면금액	8,582,500	(3,722,500)	(3,100,000)	1,760,000

리스부채	534,677	(262,880)	190,524	462,321

임대보증금	164,000	(24,000)	-	140,000

합계	21,611,177	(5,386,880)	(2,909,476)	13,314,821

38. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	2,636,323	-

매출채권및수취채권	11,858,565	-

미청구공사	6,727,038	-

단기금융상품	672,400	-

파생상품	-	4,343,911

유동자산 계	21,894,326	4,343,911

비유동자산	기타비유동채권	1,227,579

장기금융상품	295,470

지분증권	45,039

비유동자산 계	1,523,049	45,039

합 계	23,417,374	4,388,950

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	1,853,619	-

매출채권및수취채권	14,526,915	-

미청구공사	9,284,904	-

단기금융상품	633,650	-

파생상품	-	3,879,392

유동자산 계	26,299,088	3,879,392

비유동자산	기타비유동채권	9,668,428	-

장기금융상품	204,725	-

지분증권	-	45,039

비유동자산 계	9,873,153	45,039

합 계	36,172,241	3,924,431

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	2,040,507	-

기타채무	689,216	-

차입금	8,210,000	-

전환사채	455,378	74,299

전환우선주	-	31,324,396

리스부채	66,784	-

유동부채 계	11,461,885	31,398,695

비유동부채	기타채무	140,000	-

차입금	677,500	-

리스부채	42,090	-

비유동부채 계	859,590	-

합 계	12,321,475	31,398,695

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	4,649,791	-

기타채무	738,209	-

차입금	6,410,000	-

전환사채	3,029,954	765,029

전환우선주	-	28,597,335

리스부채	254,381	-

유동부채 계	15,082,335	29,362,364

비유동부채	기타채무	140,000	-

차입금	2,710,000	-

리스부채	129,315	-

비유동부채 계	2,979,315	-

합 계	18,061,655	29,362,363

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	609,365	-	10,000	-	619,365

평가이익	745	464,519	-	317,326	782,590

외화차익	997,975	-	-	-	997,975

기타이익	-	-	55,721	-	55,721

수익합계	1,608,084	464,519	65,721	317,326	2,455,650

이자비용	-	-	506,547	-	506,547

평가손실	-	-	-	2,727,061	2,727,061

외화차손	335,724	-	425	-	336,149

기타비용	-	-	157,880	2,160,644	2,318,523

손실합계	335,724	-	664,852	4,887,705	5,888,280

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	88,914	-	-	-	88,914

평가이익	-	-	-	1,930,836	1,930,836

외화차익	1,275,221	-	-	-	1,275,221

기타이익	-	-	21,069	-	21,069

수익합계	1,364,135	-	21,069	1,930,836	3,316,039

이자비용	-	-	803,563	-	803,563

평가손실	-	-	-	893,995	893,995

외화차손	22,067	-	-	-	22,067

기타비용	-	-	2,595,719	-	2,595,719

손실합계	22,067	-	3,399,282	893,995	4,315,344

39. 금융위험(1) 외환위험1) 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전 기 말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	1,054,504	-	133,993	-

단기금융자산	500,000	-	500,000	-

매출채권및기타채권(*)	8,854,431	1,237,134	11,316,480	1,355,166

외화자산 계	10,408,934	1,237,134	11,950,473	1,355,166

매입채무	9,324	-	283,893	-

미지급금	-	-	2,401	-

외화부채 계	9,324	-	286,294	-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있으며, 초과청구공사는 차감하였습니다.2) 환율변동에 따른 손익 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익	1,574,425	(1,574,425)	1,661,311	(1,661,311)

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	2,869,723	2,869,723	2,729,723	-	140,000	-

차입금	8,887,500	8,887,500	677,500	7,532,500	677,500	-

리스부채	108,874	111,311	26,172	42,394	42,745	-

전환사채	455,378	531,269	-	531,269	-	-

합계	12,321,475	12,399,802	3,433,395	8,106,162	860,245	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	5,528,000	5,528,000	5,388,000	-	140,000	-

차입금	9,120,000	9,120,000	677,500	5,732,500	2,710,000	-

리스부채	383,697	391,984	81,115	178,954	131,915	-

전환사채	3,029,954	3,995,139	-	-	3,995,139	-

합계	18,061,651	19,035,124	6,146,615	5,911,454	6,977,054	-

(3) 이자율위험이자율변동에 따른 손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1% point 상승시	1% point 하락시	1% point 상승시	1% point 하락시

세전손익	(5,250)	5,250	(5,250)	5,250

(4) 신용위험보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,636,323	1,853,619

기타금융자산	967,870	838,375

매출채권및기타채권	13,086,144	24,195,343

미청구공사	6,727,038	9,284,904

합계	23,417,374	36,172,241

당사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참조), 이외의금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(5) 자본관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	9,342,878	12,149,954

(현금및현금성자산)	(2,636,323)	(1,853,619)

순차입금(A)	6,706,555	10,296,335

자본총계(B)	44,894,726	55,975,386

총자본(C= A + B)	51,601,281	66,271,721

순부채비율(A / C)	13.00%	15.54%

40. 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	4,343,911

설비건설공제조합	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	74,299

전환우선주	31,324,396

합 계	35,787,645

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	3,879,392

설비건설공제조합	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	765,029

전환우선주	28,597,335

합 계	33,286,795

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

수준 3	전환우선주 매도청구권	4,343,911	이항모형	할인율	10.43%~15.19%

무위험수익률	3.70%

변동성	66.33%

수준 3	설비건설공제조합	45,039	원가법

수준 3	CB 상환청구권 및 전환권	74,299	이항모형	할인율	10.40%~13.18%

무위험수익률	3.53%

변동성	78.22%

수준 3	전환우선주	31,324,396	이항모형	할인율	10.43%~15.19%

무위험수익률	3.70%

변동성	66.33%

합계	35,787,645