케일럼 사업보고서 (2025.12)
2. 연결재무제표

당사의 제15기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K_-IFRS)에 따라 작성되었으며. 외부감사인의 감사를 받았습니다. 비교표시되는 제14기 및 제13기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인으로부터 감사를 받았습니다. 다만 제15기 연결재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 15 기 2023.12.31 현재
제 14 기 2022.12.31 현재
제 13 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 15 기	제 14 기	제 13 기

자산

유동자산	30,982,149,994	37,935,730,179	21,382,321,188

현금및현금성자산	3,684,768,997	2,879,114,587	4,615,977,661

기타금융자산	1,444,700,000	1,433,650,000	1,762,458,142

매출채권 및 기타채권	7,341,065,153	11,443,553,517	3,703,178,780

미청구공사	3,212,445,364	9,284,903,950	2,041,872,655

재고자산	3,595,528,617	3,064,625,952	1,695,457,252

기타유동자산	3,564,229,879	5,933,759,574	2,529,135,658

당기법인세자산	19,092,695	16,730,570	18,604,797

당기손익-공정가치측정금융자산	3,990,954,866	3,879,392,029	1,007,268,246

매각예정분류자산	4,129,364,423	4,008,367,997

비유동자산	65,165,089,349	90,934,510,352	73,000,630,293

유형자산	40,783,629,689	44,690,532,692	18,942,907,219

무형자산	20,090,048,281	29,319,384,278	48,426,623,745

사용권자산	97,113,258	1,286,345,737	1,699,228,581

기타금융자산	430,394,059	217,979,192	208,345,738

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,038,880

당기손익-공정가치측정금융자산	45,038,880	8,545,038,880	49,973,260

기타비유동채권	1,067,526,000	1,335,117,850	2,371,332,700

기타비유동자산	2,651,339,182	5,540,111,723	1,038,234,110

이연법인세자산	218,946,060

자산총계	96,147,239,343	128,870,240,531	94,382,951,481

부채

유동부채	48,671,063,295	51,860,286,008	22,998,924,685

매입채무 및 기타채무	4,987,686,703	9,448,179,641	2,530,900,379

초과청구공사	351,766,079	78,335,980	221,447,287

단기차입금	6,500,000,000	3,700,000,000	4,700,000,000

전환사채	486,933,843	3,029,953,776	6,289,172,455

당기손익-공정가치측정금융부채	31,112,357	765,028,553	5,176,848,455

기타금융부채	30,526,448,217	28,597,334,855

기타유동부채	827,309,850	2,845,507,390	718,473,556

리스부채	71,662,535	685,945,813	652,082,553

유동성장기부채	2,710,000,000	2,710,000,000	2,710,000,000

매각예정분류부채	2,178,143,711

비유동부채	16,153,070,288	15,510,043,451	8,223,814,954

장기차입금	2,710,000,000	5,420,000,000

사채	9,945,301,965	9,913,600,318

기타비유동금융부채	194,028,000	194,028,000	164,000,000

리스부채	28,211,832	647,682,663	1,096,663,421

확정급여부채	1,658,245,716	1,213,277,098	189,481,579

이연법인세부채	4,327,282,775	831,455,372	1,353,669,954

부채총계	64,824,133,583	67,370,329,459	31,222,739,639

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	27,818,672,703	55,100,292,761	53,513,800,259

자본금	13,393,566,500	11,073,381,000	9,117,120,000

자본잉여금	44,015,247,840	81,335,433,835	64,461,383,369

기타자본항목	1,531,641,631	1,531,066,800	1,898,786,559

이익잉여금(결손금)	(31,121,783,268)	(38,839,588,874)	(21,963,489,669)

비지배지분	3,504,433,057	6,399,618,311	9,646,411,583

자본총계	31,323,105,760	61,499,911,072	63,160,211,842

부채와자본총계	96,147,239,343	128,870,240,531	94,382,951,481

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 15 기	제 14 기	제 13 기

매출액	84,547,280,407	77,842,947,816	52,923,301,514

매출원가	78,653,540,220	72,197,009,687	49,153,795,205

매출총이익	5,893,740,187	5,645,938,129	3,769,506,309

판매비와관리비	10,302,463,774	8,938,021,750	10,220,343,858

영업이익(손실)	(4,408,723,587)	(3,292,083,621)	(6,450,837,549)

금융수익	1,334,829,414	6,716,216,987	14,072,145,106

금융비용	7,285,180,322	8,682,600,909	25,083,307,845

기타수익	992,562,240	1,369,340,456	318,553,484

기타비용	9,000,110,934	18,141,952,972	11,916,259,819

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,366,623,189)	(22,031,080,059)	(29,059,706,623)

법인세비용(수익)	3,571,200,587	(599,045,822)	(3,969,740,871)

계속영업이익(손실)	(21,937,823,776)	(21,432,034,237)	(25,089,965,752)

중단영업이익(손실)	(26,935,697,054)	(253,735,820)

당기순이익(손실)	(48,873,520,830)	(21,685,770,057)	(25,089,965,752)

기타포괄손익	(269,455,793)	343,108,455	13,096,220

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목(세후기타포괄손익)

순확정급여채무의 재측정요소	(269,455,793)	136,693,912	13,096,220

토지재평가이익	207,053,244

해외사업환산손익	(638,701)

총포괄손익	(49,142,976,623)	(21,342,661,602)	(25,076,869,532)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(45,982,836,763)	(17,745,497,153)	(22,418,276,786)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,890,684,067)	(3,940,272,904)	(2,671,688,966)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(46,248,195,644)	(17,422,847,800)	(22,405,212,061)

포괄손익, 비지배지분	(2,894,780,979)	(3,919,813,802)	(2,671,657,471)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(771)	(812)	(1,491)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(1,091)	(12)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(771)	(825)	(1,491)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(1,091)	(12)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)	7,237,262,500	35,964,004,394	717,508,093	441,722,392	44,360,497,379	16,307,064,239	60,667,561,618

당기순이익(손실)	(22,418,276,786)	(22,418,276,786)	(2,671,688,966)	(25,089,965,752)

순확정급여부채의 재측정요소	13,064,725	13,064,725	31,495	13,096,220

토지 재평가이익	1,356,252,981	1,356,252,981	13,096,220

해외사업장환산

총포괄손익

전환사채의 전환권행사	1,879,857,500	28,497,378,975	30,377,236,475	30,377,236,475

유상증자

자본잉여금의 결손보전

연결실체의 변동	(174,974,515)	(174,974,515)	(3,988,995,185)	(4,163,969,700)

연결실체의 변동

2021.12.31 (기말자본)	9,117,120,000	64,461,383,369	1,898,786,559	(21,963,489,669)	53,513,800,259	9,646,411,583	63,160,211,842

2022.01.01 (기초자본)	9,117,120,000	64,461,383,369	1,898,786,559	(21,963,489,669)	53,513,800,259	9,646,411,583	63,160,211,842

당기순이익(손실)	(17,745,497,153)	(17,745,497,153)	(3,940,272,904)	(21,685,770,057)

순확정급여부채의 재측정요소	116,170,940	116,170,940	20,522,972	136,693,912

토지 재평가이익	(546,173,764)	753,227,008	207,053,244	343,108,455

해외사업장환산	(574,831)	(574,831)	(63,870)	(638,701)

총포괄손익	(546,748,595)	(16,876,099,205)	(17,422,847,800)	(3,919,813,802)	(21,342,661,602)

전환사채의 전환권행사	344,827,500	3,885,896,456	4,230,723,956	4,230,723,956

유상증자	1,611,433,500	12,988,154,010	14,599,587,510	14,599,587,510

자본잉여금의 결손보전

연결실체의 변동	1,199,366	1,199,366

연결실체의 변동	179,028,836	179,028,836	671,821,164	850,850,000

2022.12.31 (기말자본)	11,073,381,000	81,335,433,835	1,531,066,800	(38,839,588,874)	55,100,292,761	6,399,618,311	61,499,911,072

2023.01.01 (기초자본)	11,073,381,000	81,335,433,835	1,531,066,800	(38,839,588,874)	55,100,292,761	6,399,618,311	61,499,911,072

당기순이익(손실)	(45,982,836,763)	(45,982,836,763)	(2,890,684,067)	(48,873,520,830)

순확정급여부채의 재측정요소	(265,358,881)	(265,358,881)	(4,096,912)	(269,455,793)

토지 재평가이익	(269,455,793)

해외사업장환산

총포괄손익	(46,248,195,644)	(46,248,195,644)	(2,894,780,979)	(49,142,976,623)

전환사채의 전환권행사

유상증자	2,320,185,500	7,679,814,005	9,999,999,505	9,999,999,505

자본잉여금의 결손보전	(45,000,000,000)	45,000,000,000

연결실체의 변동	574,831	(170,556)	404,275	(404,275)

연결실체의 변동	8,966,171,806	8,966,171,806	8,966,171,806

2023.12.31 (기말자본)	13,393,566,500	44,015,247,840	1,531,641,631	(31,121,783,268)	27,818,672,703	3,504,433,057	31,323,105,760

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 15 기	제 14 기	제 13 기

영업활동현금흐름	(5,549,798,775)	(12,683,565,364)	(1,615,419,585)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,976,820,460)	(12,158,409,220)	(1,236,270,342)

당기순이익(손실)	(48,873,520,830)	(21,685,770,057)	(25,089,965,752)

조정항목	44,896,700,370	9,527,360,837	23,853,695,410

이자의 수취	117,078,759	69,474,709	128,099,466

이자지급(영업)	(1,687,432,829)	(597,248,620)	(508,937,702)

법인세환급(납부)	(2,624,245)	2,617,767	1,688,993

투자활동현금흐름	(194,067,068)	(17,747,318,226)	262,751,914

단기대여금의 증가	(658,500,000)	(2,513,000,000)	(500,000,000)

단기대여금의 감소	218,900,000	2,301,600,000	1,000,000,000

단기금융상품의 취득	(636,500,000)	(1,955,000,000)	(4,228,120,813)

단기금융상품의 감소	622,650,000	2,262,626,015	4,099,598,466

장기금융상품의 취득	(120,000,000)	(190,000,000)	(200,000,000)

장기금융상품의 감소	13,254,100	172,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(8,500,000,000)	(49,973,260)

당기손익-공정가치측정금융자산처분	1,500,000,000

종속기업투자주식의 취득	(12,060,794,292)

종속기업투자주식의 처분	5,108,000

매각예정분류자산의 처분	4,117,000,000

유형자산의 취득	(647,866,415)	(1,579,953,813)	(301,614,928)

유형자산의 처분	91,589,097	127,009,094	545,921,449

무형자산의 취득	(24,659,500)	(16,110,080)	(17,220,000)

보증금의 증가	(335,759,200)	(938,728,000)	(1,898,739,000)

보증금의 감소	259,448,850	1,026,032,850	312,900,000

미지급금의 지급	1,018,268,000

재무활동현금흐름	6,607,812,732	27,455,152,337	(253,536,564)

단기차입금의 차입	7,890,000,000	1,300,000,000	1,000,000,000

단기차입금의 상환	(4,790,000,000)	(2,300,000,000)	(2,000,000,000)

유동성장기부채의 상환	(2,710,000,000)	(2,710,000,000)

전환사채의 발행	500,000,000	1,560,000,000	6,810,000,000

전환사채의 상환	(3,660,000,000)	(2,722,500,000)	(1,327,500,000)

상환할증금의 지급	(66,666,347)	(102,025,049)	(17,832,156)

리스부채의 상환	(555,520,426)	(751,832,989)	(718,234,708)

임대보증금의 증가	73,000,000	164,000,000

임대보증금의 감소	(97,000,000)

유상증자	9,999,999,505	14,599,587,510

종속기업투자주식의 취득	(4,163,969,700)

종속기업투자의 처분	(850,850,000)

전환우선주의 발행	18,299,995,945

전환우선주 발행비용	544,923,080

연결범위의 변동으로 인한 증감	(10,641,625)	1,249,417,482	368,038,528

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(47,650,854)	(10,549,303)	463,979

현금및현금성자산의순증가(감소)	805,654,410	(1,736,863,074)	(1,237,701,728)

기초현금및현금성자산	2,879,114,587	4,615,977,661	5,853,679,389

기말현금및현금성자산	3,684,768,997	2,879,114,587	4,615,977,661