케일럼 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 케일럼

1. 회사의 개요주식회사 케일럼(이하 "당사")은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조, 항공엔진부품 제조, 항공기개조사업 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2009년 5월 19일에 설립되었습니다. 당사는 2013년 3월 21일자 주주총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 회사명을 주식회사 케일럼으로 변경하였습니다. 당사는 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 11,073,381천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주(보통주)현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

케일럼에이앤디조합1호	2,226,027	10.1

㈜그린테크시스템	1,949,351	8.8

㈜티엠씨	1,103,752	5.0

자기주식	258,652	1.1

대표이사 권마이클	88,300	0.4

기타 소액주주	16,520,680	74.6

합 계	22,146,762	100.0

2. 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 및 국제회계기준실무서2 '중요성에대한판단’(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임- 기업회계기준서제1012호 '법인세’(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정 내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른기간 시작일에 이익잉여금(또는적절하다면자본의다른항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하'약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.4. 영업부문(1) 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

구분	주요제품

지열발전설비 및 방산 부문	열수기회기, 응축기, 배관, 방산 등

항공기 및 기타 부문	항공엔진부품 제조, 항공기개조사업,항공ICT솔루션사업, 전기차충전기 등

(2) 재무정보1) 재무상태

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	합계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

자 산	70,519,070	71,454,209	31,204,952	33,192,152	101,724,022	104,646,361

부 채	19,016,015	19,376,561	28,976,891	29,294,414	47,992,906	48,670,974

2) 경영성과

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매 출	4,760,139	4,632,509	70,200	-	4,830,339	4,632,509

영업이익(손실)	(949,136)	223,599	(817,223)	(623,537)	(1,766,359)	(399,937)

3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기 중 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 4개사로 수입 금액의 합계는 3,896백만원(전분기: 3개사, 3,107백만원)입니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	932	3,260

은행예금	70,130	1,850,359

합계	71,062	1,853,619

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	항목	당분기말	전기말	사용제한

유동항목	정기예금	651,900	633,650	외화지급보증 관련 담보제공

비유동항목	정기적금 및 보험상품	234,725	204,725

합 계	886,625	838,375

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	7,987,924	12,549,712

(손실충당금)	(1,336,096)	(1,269,993)

매출채권 소계	6,651,828	11,279,719

단기대여금	3,350,000	3,050,000

미수금	38,146	78,146

( 손실충당금)	(3,146)	(3,146)

미수수익	260,280	122,196

기타수취채권 소계	3,645,280	3,247,196

합 계	10,297,107	14,526,915

비유동자산

보증금	1,168,428	1,168,428

장기대여금	8,500,000	8,500,000

합 계	9,668,428	9,668,428

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	1,269,993	-	3,146	1,273,139

상각	66,103	-	-	66,103

기말 손실충당금	1,336,096	-	3,146	1,339,242

2) 전분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	1,261,665	-	3,146	1,264,811

상각	-	-	-	-

기말 손실충당금	1,261,665	-	3,146	1,264,811

8. 미청구공사와 초과청구공사(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	9,380,078	9,284,904

초과청구공사	69,355	78,336

(2) 기중 미청구공사와 초과청구공사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미청구공사	초과청구공사

당분기	전분기	당분기	전분기

기 초	9,284,904	2,041,873	78,336	221,447

증 가	9,380,078	2,825,339	69,355	31,936

감 소	(9,284,904)	(609,483)	(78,336)	(221,447)

기 말	9,380,078	4,257,729	69,355	31,936

(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제품매출	11,843,036	13,068,435

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	138,320	-	138,320	105,120	-	105,120

원재료	224,694	-	224,694	187,038	-	187,038

재공품	20,889	-	20,889	27,481	-	27,481

합 계	383,902	-	383,902	319,638	-	319,638

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	5,885,253	2,285,014

선급비용	42,161	21,201

부가가치세대급금	163,607	-

이연사채발행손실	-	-

이연발행손실	2,888,773	2,888,773

유동자산 계	8,979,794	5,194,988

기타비유동자산

이연사채발행손실	-	-

이연발행손실	4,827,812	5,540,112

비유동자산 계	4,827,812	5,540,112

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동자산

전환사채 매도청구권	-	-	-	-

전환우선주 매도청구권	4,714,432	3,879,392	4,714,432	3,879,392

소계	4,714,432	3,879,392	4,714,432	3,879,392

비유동자산

(주)루트원소프트	49,973	-	49,973	-

설비건설공제조합(*)	45,039	45,039	45,039	45,039

소계	95,012	45,039	95,012	45,039

(*) 전기에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경 하였습니다.12. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	장부가액	손상차손

지분율(%)	취득원가	당분기말	전기말	당분기	당분기이전

(주)키위플러스	한국	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업	78	50,775,060	22,847,973	22,847,973	-	27,927,087

(주)하나아이티엠	한국	항공기용 엔진 및 기체부품 등제조, 판매	100	12,000,000	12,000,000	12,000,000	-	-

케일럼엠	한국	전기차 충전시스템 공급 및 서비스, 항공기 위탁판매	100	50,000	50,000	50,000	-	-

CAELUM AUSTRALIAPTY LTD	호주	도심항공교통(UAM)솔루션 개발 및 항공서비스	90	10,794	10,794	10,794	-	-

합 계	62,835,854	34,908,768	34,908,768	-	27,927,087

(*) 상기 종속기업투자는 시장성 없는 비상장기업입니다.

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	18,187,347	18,838,135

취득 및 자본적지출	4,760	10,689

감가상각비	(128,681)	(169,117)

분기말 금액	18,063,426	18,679,707

한편, 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행과 경남은행에 각각 12,500백만원 및 1,100백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 토지와 건물은 당사의 전환사채와 관련하여 사채권자인 중외홀딩스에게 2,000백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	30,906	24,739

취득 및 자본적지출	6,560	1,240

상각비	(2,135)	(2,733)

분기말 금액	35,331	23,246

당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	6,060,483	4,649,791

미지급금	524,690	316,426

미지급비용	436,164	421,784

유동부채 계	7,021,337	5,388,000

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	3,700,000	3,700,000

유동성장기차입금	2,710,000	2,710,000

전환사채	2,308,718	3,029,954

유동부채 계	8,718,718	9,439,954

비유동부채

장기차입금	2,032,500	2,710,000

비유동부채 계	2,032,500	2,710,000

합 계	10,751,218	12,149,954

(2) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

산업은행	운전자금	5.99	3,000,000	3,000,000

경남은행	운전자금	7.68	700,000	700,000

단기차입금 계	3,700,000	3,700,000

장기차입금:

산업은행	시설자금	2.09	4,742,500	5,420,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)	(2,710,000)	(2,710,000)

장기차입금 계	2,032,500	2,710,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 이후 ~ 3년 이내

장기차입금	4,742,500	2,710,000	2,032,500

(4) 전환사채 1) 전환사채 내역

가) 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

구 분	내 역

최초 발행일	2020-09-24

최종 상환일	2023-09-24

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 20,000,0000,000 (캠브리지1호조합, 르네상스1호조합 각 10,000,000,000)

이자지급시기	2020.12.24 부터 2023.9.24 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2021.9.25 부터 2023.8.24 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	4,495원/주

전환주식수	4,449,388주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권(Call Option)	본 사채는 Call Option 없음

나) 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

구 분	내 역

최초 발행일	2021-04-29

최종 상환일	2024-04-29

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인)

이자지급시기	2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2022.4.29 부터 2024.3.29 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	7,670원/주

전환주식수	887,874주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

2) 당분기중 전환사채 관련 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환 및 전환	상각	평가	당분기말	유동부채

전환사채

액면가액	3,760,000	-	(1,060,000)	-	-	2,700,000	2,700,000

상환할증금	235,139	-	(66,289)	-	-	168,850	168,850

전환권조정	(965,185)	-	279,537	125,517	-	(560,131)	(560,131)

소계	3,029,954	-	(846,752)	125,517	-	2,308,718	2,308,718

당기손익-공정가치측정금융부채

조기상환청구권	623,715	-	(175,834)	-	-	447,880	447,880

전환권	141,314	-	(39,839)	-	-	101,475	101,475

소계	765,029	-	(215,673)	-	-	549,356	549,356

3) 사채발행손실

당사가 발행한 제3회차 전환사채의 옵션인 파생상품부채는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 당사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최초 인식시점 공정가치	47,470,493	47,470,493

거래가격	20,000,000	20,000,000

차이 (사채발행손실)	27,470,493	27,470,493

당기손실 인식액	-	(2,457,543)

기말 이연사채발행손실	-	-

- 유동성	-	-

- 비유동성	-	-

당사는 상기 제3회차 전환사채 최초 인식시점의 공정가치에 대하여 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한 것이 아니므로, 동 공정가치와 거래가격 간의 차이인 사채발행손실을 이연처리하고 시간 요소 등을 고려하여 사채의 만기 동안에 걸쳐 손실을 인식하고있으며, 이연처리된 금액은 손실이 인식될 기간별로 유동성 분류를 하고 있습니다. 한편, 상기 이연처리된 금액 중 전기 전환분에 대해서는 전환 시점에 일시에 손실을 인식하였습니다.

17. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

전환우선주	28,597,335	28,597,335

유동부채 계	28,597,335	28,597,335

비유동부채

임대보증금	140,000	140,000

비유동부채 계	140,000	140,000

(2) 전환우선주의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일자	2022년 11월 30일

발행주식수	6,790,351주

1주당 발행가액	2,695원

액면가액	500원

의결권	없음

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 3년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정

① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등

② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병함, 자본의 감소 등

③ 기업공개 예상 공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우

전환기간	발행일 후 1년 경과시부터 존속기간 만료일 까지

(3) 이연발행손실

당사가 발행한 전환우선주는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 당사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최초 인식시점 공정가치	26,974,228	26,974,228

거래가격	18,299,996	18,299,996

차이 (이연발행손실)	8,674,232	8,674,232

분기손실 인식액	(712,300)	-

기말 이연발행손실	7,716,584	8,428,884

- 유동성	2,888,773	2,888,773

- 비유동성	4,827,812	5,540,112

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

선수금	183,494	190,273

예수금	61,926	102,782

부가세예수금	-	635,661

합 계	245,420	928,716

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	건물	98,858	148,287

차량운반구	190,144	214,906

합 계	289,002	363,193

부채

유동성리스부채	203,276	254,381

리스부채	101,385	129,315

리스부채 합계	304,662	383,697

당사의 리스약정의 평균 내재이자율은 2.29%~2.66%입니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이하	207,688	203,276	260,069	254,381

1년 초과~5년 이하	103,182	101,385	131,915	129,315

합계	310,869	304,662	391,984	383,697

한편, 당분기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 81,115천원입니다.

(3) 당분기와 전분기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사용권자산(건물)의 감가상각비	49,429	49,429

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	24,763	36,042

감가상각비 소계	74,192	85,471

리스부채에 대한 이자비용	2,080	3,378

합 계	76,271	88,849

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 당분기와 전분기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채의 상환금액	81,115	88,866

단기리스료	30,324	-

소액리스료	3,316	8,768

합 계	114,755	97,634

20. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	507,252	464,331

사외적립자산의 공정가치	(193,028)	(224,423)

퇴직급여부채	314,223	239,908

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역 및 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	56,457	51,537

이자원가	6,313	1,668

사외적립자산 기대수익	(3,023)	-

종업원급여에 포함된 총 비용	59,747	53,205

매출원가	17,942	29,589

판매비와관리비	41,805	23,616

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종 류	구 분	당분기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	22,146,762주	22,146,762주

자본금	11,073,381,000원	11,073,381,000원

(2) 당분기 및 전분기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	22,146,762	18,234,240

유상증자	-	3,222,867

전환권 행사	-	689,655

기말	22,146,762	22,146,762

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,335,434	81,335,434

(4) 당분기 및 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	11,073,381	81,335,434	9,117,120	64,461,383

유상증자	-	-	1,611,434	12,988,154

전환권 행사	-	-	344,828	3,885,896

결손 보전	-	(45,000,000)	-	-

기말	11,073,381	36,335,434	11,073,381	81,335,434

22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,474,950)	(1,474,950)

자기주식처분손실	(6,963)	(6,963)

재평가차익	3,266,121	3,266,121

합 계	1,784,208	1,784,208

(2) 당분기 및 전분기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,266,121	3,812,295

재평가 및 처분	-	-

기말	3,266,121	3,812,295

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	30,000	30,000

미처리결손금	4,508,093	(38,247,636)

합 계	4,538,093	(38,217,636)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	12,319	25,633

상품매출	282,510	1,023,454

기타매출	70,200	-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

제품매출	4,465,310	3,583,423

합계	4,830,339	4,632,509

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산	항공기 및 기타	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

제품매출	4,477,629	3,609,055	-	-	4,477,629	3,609,055

상품매출	282,510	1,023,454	-	-	282,510	1,023,454

기타매출	-	-	70,200	-	70,200	-

합계	4,760,139	4,632,509	70,200	-	4,830,339	4,632,509

25. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,050,224	6,471,187

변동 (*1)	2,963,875	1,836,313

수익 인식 (*2)	(4,465,310)	(3,583,423)

환율차이	294,247	98,410

기말	11,843,036	4,822,487

(*1) 당분기의 변동액은 신규수주액 2,888백만원 및 계약변경 증액 76백만원입니다.한편, 전분기의 변동액은 전액 신규수주액 1,836백만원 입니다.(*2) 당분기 및 전분기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 각각 약 92.44% 및 77.35% 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

Qatargas North Field Expansion(압력용기)	2022.4.20	2023.7.5	94%	1,599,568	-	-	-

RDMP RU V Balikpapan(압력용기)	2022.5.11	2023.1.24	100%	92,570	-	1,018,268	-

RDMP RU V Balikpapan(압력용기)	2022.5.11	2023.5.12	96%	2,448,451	-	-	-

No.2 MNB Project(압력용기)	2022.6.28	2023.5.19	77%	1,750,736	-	-	-

CPC TAIWAN(열교환기)	2022.8.4	2023.6.2	18%	-	-	443,292	-

CORPUS CHRISTI LIQUEFACTION PROJECT STAGE 3(압력용기)	2022.8.30	2023.8.31	32%	535,059	-	-	-

열교환기	2022.11.21	2023.6.30	23%	42,814	-	1,173	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

DAHSHOUR(열교환기)	2021.4.7	2022.5.30	96%	935,470	-	-	-

Shin-Sejong CombinedCyclePower Plant(열교환기)	2021.7.5	2022.8.31	76%	560,277	-	32,600	-

Nigeria LNG Train 7 (압력용기)	2021.9.27	2022.8.15	63%	477,338	-	-	-

통영천연가스발전 (열교환기)	2021.12.10	2022.12.15	0%	3,673	-	-	-

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 항목은 없습니다.

(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추청총계약수익의 변동	추청총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트(전체 부문)	42,674	692,113	(376,967)	(144,401)	(365,056)	-

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	563,080	471,868

퇴직급여	41,805	29,589

복리후생비	129,367	92,249

세금과공과	20,430	38,961

지급수수료	422,962	390,265

감가상각비	39,935	39,599

사용권자산 상각비	71,921	83,200

대손상각비	66,103	-

기타비용	436,216	213,986

합 계	1,791,819	1,359,717

27. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

원재료의 사용액	1,874,210	1,635,749

제품과 재공품의 변동	6,592	-10,171

상품의 판매	288,042	931,126

종업원급여	979,965	748,455

감가상각비	128,681	169,117

무형자산상각비	2,135	2,733

사용권자산 상각비	74,192	85,471

외주가공비	1,452,200	470,423

지급수수료	504,427	410,742

기타비용	1,286,255	588,802

합 계 (*)	6,596,699	5,032,447

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. 28. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 금융수익

이자수익	154,721	5,969

외환차익	68,357	25,077

외화환산이익	401,535	111,183

사채상환이익	-	21,069

금융보증수익	-	10,158

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	821,577

합 계	624,613	995,033

(2) 금융비용

이자비용	225,062	317,702

외환차손	191,795	103

외화환산손실	4,189	220

사채발행손실	-	2,457,543

사채상환손실	35,520	-

금융보증비용	-	10,158

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	499,398

전환우선주발행손실	712,300	-

합 계	1,168,866	3,285,124

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 기타수익

매각예정분류자산처분이익	-	141,632

잡이익	136,843	62,317

합 계	136,843	203,949

(2) 기타비용

잡손실	67,479	7,188

합 계	67,479	7,188

30. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

당분기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(216,328)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	635	(318,922)

법인세비용(수익)	635	(535,250)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

일시적차이 등	법인세효과	반영 후	일시적차이 등	법인세효과	반영 후

전환사채 전환에 따른 주식발행초과금	-	-	-	1,449,646	(318,922)	1,130,724

보험수리적손익	(3,023)	635	(2,388)	-	-	-

31. 기본주당손익

기본주당손실은 보통주에 귀속되는 당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순손실	2,241,882,127 원	1,958,018,230 원

가중평균유통보통주식수	21,888,110 주	20,517,774 주

주당순손실	103 원	95 원

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	22,146,762	90	1,993,208,580

자기주식	(258,652)	90	(23,278,680)

기말	21,888,110	1,969,929,900

가중평균유통보통주식수	21,888,110

② 전분기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	18,234,240	90	1,641,081,600

자기주식	(258,652)	90	(23,278,680)

유상증자	3,222,867	65	209,486,355

전환권 행사	689,655	28	19,310,340

기말	21,888,110	1,846,599,615

가중평균유통보통주식수	20,517,774

32. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	5,046,086	계약이행보증 등

산업은행	USD 805,906	외화지급보증

신한은행	USD 573,350	외화지급보증

원화합계	5,046,086

외화합계	USD 1,379,256

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	17,689,050	차입금	8,442,500	13,600,000	한국산업은행 등

전환사채	2,000,000	2,000,000	중외홀딩스

단기금융상품	USD 500,000	외화지급보증	USD 573,350	USD 550,000

합계	17,689,050USD 500,000	10,442,500USD 573,350	15,600,000USD 550,000

33. 우발부채 및 약정사항

당분기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	종 류	약정한도	사용액

산업은행	외화지급보증	USD 1,000,000	USD 805,906

신한은행	외화지급보증	USD 789,000	USD 573,350

34. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

종속기업	(주)키위플러스	(주)키위플러스

종속기업	하나아이티엠(주)	하나아이티엠(주)

종속기업	케일럼엠	케일럼엠

종속기업	CAELUM AUSTRALIA PTY LTD	CAELUM AUSTRALIA PTY LTD

기타특수관계자	(주)그린테크시스템	(주)그린테크시스템

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	하나아이티엠(주)	72,000	-

종속기업	케일럼엠	-	60,000

합계	72,000	60,000

2) 전분기에는 거래가 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

종속기업	하나아이티엠(주)	52,800	-

종속기업	케일럼엠	890,750	55,000

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권

종속기업	케일럼엠	1,080,750

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여금	미수수익	이자수익

기초	대여	회수	분기말

종속기업	하나아이티엠(주)	2,500,000	500,000	300,000	2,700,000	136,371	38,760

종속기업	(주)키위플러스	500,000	-	500,000	-	-	6,204

종속기업	케일럼엠	8,550,000	300,000	-	8,850,000	114,130	100,192

2) 전분기에는 거래가 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	하나아이티엠(주)	종속기업투자주식	12,000,000	13,000,000	신한에스케이에스 기업재무안정사모투자 합자회사

2) 당분기말 현재 특수관계자가 당사를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	비고

종속기업	케일럼엠	전환사채	8,500,000	8,500,000	당사의 장기대여금에 대한 담보제공

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	338,049	319,419

퇴 직 급 여	26,756	8,790

합 계	364,805	328,209

35. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득목적	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

하나아이티엠㈜	항공기용 엔진 및 기체부품, 기계부품 등을 제조, 판매	항공기부품 사업 진출 (사업다각화)	2022.08.17	100	12,000,000

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	과 목	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	유동자산	6,785,823

현금및현금성자산	1,187,424

기타유동자산	5,598,399

비유동자산	24,606,889

유형자산	24,411,137

기타비유동자산	195,751

자산총계	31,392,711

식별가능한 부채의 공정가치	매입채무 및 기타채무	3,084,396

차입금 및 사채	11,406,752

기타부채	3,951,868

부채총계	18,443,016

식별가능한 순자산 공정가치 합계	12,949,695

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	12,000,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,949,695

영업권(염가매수차익)	(949,695)

(4) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

항 목	취 득 일	전 기 말

유동자산	6,785,823	4,893,865

고정자산	24,480,975	22,939,338

자산총계	31,266,798	27,833,203

유동부채	6,242,388	17,090,289

고정부채	12,056,978	21,314,688

부채총계	18,299,367	38,404,977

자본금	12,000,000	964,970

자본잉여금	26,871,377	10,315,717

결손금	(25,903,946)	(21,852,461)

자본총계	12,967,431	(10,571,774)

부채와자본총계	31,266,798	27,833,203

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

항목	2022.1.1 ~ 취득일	2021.1.1 ~ 2021.12.31

매출액	9,422,343	10,891,520

매출원가	(10,801,423)	(17,219,669)

판매비와 관리비	(3,205,847)	(2,743,519)

영업손실	(4,584,927)	(9,071,669)

법인세차감전손익	(4,051,485)	(17,443,717)

법인세비용	-	-

당기순손실	(4,051,485)	(17,443,717)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(4,051,485)	(17,443,717)

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 당기순이익(손실)	(2,241,882)	(1,958,018)

(2) 조정

① 비현금조정

법인세비용	635	(535,250)

이자비용	225,062	317,702

감가상각비	128,681	169,117

사용권자산상각비	74,192	85,471

금융보증비용	-	10,158

대손상각비	66,103	-

무형자산상각비	2,135	2,733

전환우선주발행손실	712,300	-

사채상환손실	35,520	-

사채발행손실	-	2,457,543

외화환산손실	4,189	220

퇴직급여	59,747	53,205

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	499,398

이자수익	(154,721)	(5,969)

외화환산이익	(401,535)	(111,183)

매각예정분류자산처분이익	-	(141,632)

사채상환이익	-	(21,069)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(821,577)

금융보증수익	-	(10,158)

소 계	752,307	1,948,709

② 운전자본조정

매입채무의 증가(감소)	1,410,351	224,758

매출채권의 감소(증가)	4,930,417	888,987

미수금의 감소(증가)	40,000	550

미지급금의 증가(감소)	208,265	89,717

미지급비용의 증가(감소)	32,284	(22,887)

미청구공사의 감소(증가)	(95,174)	(2,215,856)

부가가치세대급금의 감소(증가)	(163,607)	(104,675)

부가가치세예수금의 증가(감소)	(635,661)	-

선급금의 감소(증가)	(3,600,239)	(3,370,316)

선급비용의 감소(증가)	(20,960)	(10,844)

선수금의 증가(감소)	(6,779)	(403,426)

예수금 의 증가(감소)	(40,856)	506

재고자산의 감소(증가)	(64,264)	(18,137)

초과청구공사의 증가(감소)	(8,981)	(189,511)

확정급여채무의 증가(감소)	11,545	8,328

소 계	1,996,341	(5,122,806)

조 정 계	2,748,648	(3,174,097)

(3) 이자의 수취	16,637	4,537

(4) 이자의 지급	(115,370)	(94,534)

(5) 법인세의 납부	(3,519)	(697)

영업활동에서 창출된 현금 합계	404,514	(5,222,809)

(3) 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전환사채 전환으로 인한 비현금거래 인식	-	4,758,626

전환사채 상환으로 인한 비현금거래 인식	279,537	423,002

이연발행손실의 유동성대체	712,300	-

장기차입금의 유동성대체	677,500	677,500

사용권자산과 리스부채 인식	-	144,016

확정급여채무의 재측정요소	2,388	-

자본잉여금의 결손보전	45,000,000	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	당분기말

손익	유동성대체

단기차입금	3,700,000	-	-	-	3,700,000

유동성장기부채	2,710,000	(677,500)	-	677,500	2,710,000

장기차입금	2,710,000	-	-	(677,500)	2,032,500

전환사채 액면금액	3,760,000	(1,060,000)	-	-	2,700,000

리스부채	383,697	(81,115)	2,080	-	304,662

임대보증금	140,000	-	-	-	140,000

전환우선주	28,597,335	-	-	-	28,597,335

합계	42,001,032	(1,818,615)	2,080	-	40,184,496

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	전분기말

전환	손익	유동성대체	신규계약

단기차입금	4,200,000	-	-	-	-	-	4,200,000

유동성장기부채	2,710,000	(2,677,500)	-	-	677,500	-	710,000

리스부채	534,677	(88,867)	-	3,378	-	144,016	593,204

장기차입금	5,420,000	-	-	-	(677,500)	-	4,742,500

전환사채 액면금액	8,582,500	(1,072,500)	(3,100,000)	-	-	-	4,410,000

임대보증금	164,000	(24,000)	-	-	-	-	140,000

합계	21,611,177	(3,862,867)	(3,100,000)	3,378	-	144,016	14,795,704

37. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	71,062	-

매출채권및수취채권	10,297,107	-

미청구공사	9,380,078	-

단기금융상품	651,900	-

파생상품	-	3,879,392

유동자산 계	20,400,147	3,879,392

비유동자산	매출채권및수취채권	9,668,428	-

장기금융상품	234,725	-

지분증권	-	45,039

비유동자산 계	9,903,153	45,039

합 계	30,303,300	3,924,431

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	1,853,619	-

매출채권및수취채권	14,526,915	-

미청구공사	9,284,904	-

단기금융상품	633,650	-

파생상품	-	3,879,392

유동자산 계	26,299,088	3,879,392

비유동자산	매출채권및수취채권	9,668,428	-

장기금융상품	204,725	-

지분증권	-	45,039

비유동자산 계	9,873,153	45,039

합 계	36,172,241	3,924,431

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	6,060,483	-

기타채무	960,854	-

차입금	6,410,000	-

전환사채	2,308,718	549,356

전환우선주	-	28,597,335

리스부채	203,276	-

유동부채 계	15,943,331	29,146,690

비유동부채	기타채무	140,000	-

차입금	2,032,500	-

리스부채	101,385	-

비유동부채 계	2,273,885	-

합 계	18,217,217	29,146,690

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	4,649,791	-

기타채무	738,209	-

차입금	6,410,000	-

전환사채	3,029,954	765,029

전환우선주	-	28,597,335

리스부채	254,381	-

유동부채 계	15,082,335	29,362,363

비유동부채	기타채무	140,000	-

차입금	2,710,000	-

리스부채	129,315	-

비유동부채 계	2,979,315	-

합 계	18,061,651	29,362,363

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	154,721	-	-	-	154,721

평가이익	-	-	-	-	-

외화차익	469,892	-	-	-	469,892

기타이익	-	-	-	-	-

수익합계	624,613	-	-	-	624,613

이자비용	-	-	225,062	-	225,062

평가손실	-	-	-	-

외화차손	195,984	-	-	195,984

기타비용	-	-	35,520	712,300	747,820

손실합계	195,984	-	260,582	712,300	1,168,866

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	5,969	-	-	-	5,969

평가이익	-	-	-	821,577	821,577

외화차익	136,260	-	-	-	136,260

기타이익	-	-	31,227	-	31,227

수익합계	142,229	-	31,227	821,577	995,033

이자비용	-	-	317,702	-	317,702

평가손실	323	499,398	-	-	499,721

외화차손	-	-	-	-	-

기타비용	10,158	-	2,457,543	-	2,467,701

손실합계	10,481	499,398	2,775,245	-	3,285,124

38. 금융위험(1) 외환위험1) 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	11,824	-	133,993	-

단기금융자산	500,000	-	500,000	-

매출채권및기타채권(*)	7,768,675	1,236,725	11,316,480	1,355,166

외화자산 계	8,280,498	1,236,725	11,950,473	1,355,166

매입채무	9,324	-	283,893	-

미지급금	-	-	2,401	-

외화부채 계	9,324	-	286,294	-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있으며, 초과청구공사는 차감하였습니다.2) 환율변동에 따른 손익 변동

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기

10% 상승시	10% 하락시

세전손익	990,818	(990,818)

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	7,161,337	7,161,337	7,021,337	-	140,000	-

차입금	8,442,500	8,442,500	677,500	5,732,500	2,032,500	-

리스부채	304,662	363,251	81,115	178,954	103,182	-

전환사채	2,308,718	2,308,718	-	2,308,718	-	-

합계	18,217,217	18,275,806	7,779,952	8,220,172	2,275,682	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	5,528,000	5,528,000	5,388,000	-	140,000	-

차입금	9,120,000	9,120,000	677,500	5,732,500	2,710,000	-

리스부채	383,697	391,984	81,115	178,954	131,915	-

전환사채	3,029,954	3,995,139	-	-	3,995,139	-

합계	18,061,651	19,035,124	6,146,615	5,911,454	6,977,055	-

(3) 이자율위험당기의 이자율변동에 따른 손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기

1% point 상승시	1% point 하락시

법인세비용차감전 순이익	(7,000)	7,000

(4) 신용위험보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	71,062	1,853,619

기타금융자산	886,625	838,375

매출채권및기타채권	19,965,535	24,195,343

미청구공사	9,380,078	9,284,904

합계	30,303,300	36,172,241

당사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(5) 자본관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	10,751,218	12,149,954

(현금및현금성자산)	(71,062)	(1,853,619)

순차입금(A)	10,680,156	10,296,335

자본총계(B)	53,731,116	55,975,386

총자본(C= A + B)	64,411,272	66,271,721

순부채비율(A / C)	16.58%	15.54%

39. 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	-	-	3,879,392	3,879,392

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	549,356	549,356

전환우선주	-	-	28,597,335	28,597,335

합 계	-	-	33,071,122	33,071,122

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	-	-	3,879,392	3,879,392

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	765,029	765,029

전환우선주	-	-	28,597,335	28,597,335

합 계	-	-	33,286,795	33,286,795

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.