케일럼 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 16(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케일럼

1. 회사의 개요주식회사 케일럼(이하 "당사")은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2009년 5월 19일에 설립되었습니다. 당사는 2013년 3월 21일자 주주총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 회사명을 주식회사 케일럼으로 변경하였습니다. 당사는 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 18,242,532천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주(보통주)현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜그린테크시스템	13,293,483	36.44

㈜티엠씨	6,323,948	17.33

최원호	1,067,852	2.93

자기주식	258,652	0.71

기타 소액주주	15,541,128	42.59

합 계	36,485,063	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① K-IFRS 1118 '재무제표 표시와 공시'K-IFRS 1118 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 K-IFRS 1001 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하며 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용당사는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 자연에 의존하는 전력 계약 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)

(3) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 외환손익 및 손상차손 또한 '금융수익 또는 금융비용'으로표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수 익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 재고자산의 단위원가는 특정 프로젝트별로 생산되고 분리되는 재화 또는 용역에 해당하므로 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(9) 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40년

구 축 물	5년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권, 소프트웨어	5년

(11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 충당부채 당사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(13) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.

(14) 확정급여부채

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(15) 수익인식 (가) 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문1) 수행의무의 식별당사는 고객이 주문한 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비 등의 설계, 제작, 설치 등을 수행하여 고객에 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비당사는 고객이 주문한 열수 기화기 등을 제작하여 판매하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있거나, 또는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

4) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(나) 기타부문1) 수행의무의 식별해당 사업부문은 회사가 제품의 제조 및 상품의 구매를 통하여 고객에게 제품, 상품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 당사의 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2) 변동대가해당 사업부문은 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며, 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 해당 계약기간 종료 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(16) 리스리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(17) 금융수익과 비용 금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환손익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환손익, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문(1) 당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 3개사로 수익 금액의 합계는 12,326백만원(전기 : 2개사, 19,727백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,302	2,179

은행예금	8,951,145	5,651,541

합 계	8,952,447	5,653,720

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항목	당기말	전기말	사용제한

유동항목	정기예금	1,386,314	832,226	외화지급보증 관련 담보제공

비유동항목	저축성보험	-	454,018

합 계	1,386,314	1,286,244

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	6,138,009	7,537,427

(손실충당금)	(3,840,829)	(3,840,829)

매출채권 소계	2,297,180	3,696,599

단기대여금	3,100,200	5,800,000

미수금	17,604	93,680

(손실충당금)	(3,146)	(3,146)

미수수익	198,308	488,649

유동성장기대여금	200,000	-

(현재가치할인차금)	(61,960)	-

유동성보증금	470,948	-

기타채권 소계	3,921,954	6,379,183

합 계	6,219,134	10,075,782

비유동자산

장기대여금	1,500,000	-

(현재가치할인차금)	(208,450)	-

보증금	1,580,207	2,123,638

(손실충당금)	(300,000)	(300,000)

기타비유동채권 소계	2,571,757	1,823,638

합 계	11,088,071	11,899,420

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	보증금	합 계

개별평가	개별평가	개별평가

기초 손실충당금	3,840,829	3,146	300,000	4,143,975

설정	-	-	-	-

기말 손실충당금	3,840,829	3,146	300,000	4,143,975

② 전기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	보증금	합 계

개별평가	개별평가	개별평가

기초 손실충당금	2,829,318	3,146	-	2,832,464

설정	1,011,511	-	300,000	1,311,511

기말 손실충당금	3,840,829	3,146	300,000	4,143,975

8. 미청구공사와 초과청구공사(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사	4,226,726	8,047,131

(손실충당금)	-	(309,964)

미청구공사 소계	4,226,726	7,737,167

초과청구공사	23,154	803,021

(2) 기중 미청구공사와 초과청구공사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미청구공사	초과청구공사(*)

당기	전기	당기	전기

기 초	7,737,167	3,212,445	803,021	351,766

증 가	4,226,726	7,737,167	23,154	803,021

손 상	-	(309,964)	-	-

환 입	309,964	-	-	-

감 소	(8,047,131)	(2,902,482)	(803,021)	(351,766)

기 말	4,226,726	7,737,167	23,154	803,021

(*) 기초의 초과청구공사 잔액 803,021천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 687,180천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품매출	1,932,978	10,974,690

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	532,516	-	532,516	139,135	-	139,135

원재료	254,433	-	254,433	319,525	-	319,525

합 계	786,949	-	786,949	458,660	-	458,660

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	791	568,874

선급비용	2,843	24,271

부가가치세대급금	133,561	377,321

유동자산 계	137,195	970,467

기타비유동자산

장기선급비용	10,164	-

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동자산

(주)루트원소프트	15%	49,973	-	49,973	-

설비건설공제조합	0.0045%	45,039	52,945	45,039	45,039

합 계	95,012	52,945	95,012	45,039

(2) 기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	45,039	4,035,994

취 득	110,000	-

대 체(*)	454,018	-

처 분	(571,068)	-

평 가	14,956	(3,990,955)

기 말	52,945	45,039

(*) 당기 중 장기금융상품에서 대체되었습니다.

12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	장부가액	손상차손(*2)

지분율(%)	취득원가	당기말	전기말	당기	전기이전

(주)키위플러스(*1)	대한민국	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업	78	50,775,060	1,988,560	4,550,713	2,562,153	46,224,347

(주)하나아이티엠(*1)	대한민국	항공기용 엔진 및 기체부품 등제조, 판매	100	12,000,000	12,000,000	12,000,000	-	-

합 계	62,775,060	13,988,560	16,550,713	2,562,153	46,224,347

(*1) 상기 종속기업투자는 시장성 없는 비상장기업입니다.(*2) 당기 중 (주)키위플러스 투자주식에 대한 누적손상차손은 48,786,500천원입니다.

(2) 종속기업투자의 손상검사당기 중 (주)키위플러스의 종속기업투자의 순자산 장부금액이 종속기업투자 장부금액에 미달함에 따라 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였습니다.

종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.

구 분	할인율	영구성장률	현금흐름 예측기간

(주)키위플러스	10.58%	0.00%	5년

① 종속기업투자의 사용가치를 결정하기 위해 종속기업투자의 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 종속기업의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

③ 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 당사와 종속기업 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.

④ 할인율과 영구성장률이 합리적인 범위내에서 변동할 경우 종속기업투자주식손상차손에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동	종속기업투자주식손상차손의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00% P	220,753	(265,920)

영구성장률	1.00% P	(189,001)	(*)

(*) 영구성장률 1%p 하락 가정의 경우, 현재 추정치(0%)가 하한선임을 고려하여 민감도 분석 결과에서 제외하였습니다.당사는 종속기업투자 손상검사 수행 결과, (주)키위플러스의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자에 대한 손상차손 2,562,153천원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	19,614,560	-	-	19,614,560

건물	4,953,800	(1,239,084)	-	3,714,716

구축물	235,800	(235,787)	(13)	-

기계장치	2,599,433	(2,582,815)	(16,618)	-

차량운반구	312,854	(257,962)	(54,892)	-

공구와기구	143,425	(137,089)	(6,336)	-

비품	369,076	(343,711)	(25,365)	-

시설장치	149,145	(144,127)	(5,018)	-

합 계	28,378,093	(4,940,575)	(108,242)	23,329,276

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	19,645,766	-	19,645,766

건물	5,093,025	(1,138,734)	3,954,291

구축물	235,800	(235,787)	13

기계장치	2,652,233	(2,610,476)	41,757

차량운반구	259,405	(239,040)	20,365

공구와기구	138,625	(136,413)	2,212

비품	358,924	(327,739)	31,185

시설장치	149,145	(140,463)	8,682

합 계	28,532,923	(4,828,651)	23,704,271

(2) 기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	손상차손	기말

토지	19,645,766	-	-	(31,206)	-	-	19,614,560

건물	3,954,291	-	-	(114,860)	(124,715)	-	3,714,716

구축물	13	-	-	-	-	(13)	-

기계장치	41,757	4,000	-	(8)	(29,131)	(16,618)	-

차량운반구	20,365	3,449	50,000	-	(18,922)	(54,892)	-

공구와기구	2,212	4,800	-	-	(676)	(6,336)	-

비품	31,185	10,152	-	(15,972)	(25,365)	-

시설장치	8,682	-	-	(3,664)	(5,018)	-

합 계	23,704,271	22,401	50,000	(146,074)	(193,080)	(108,242)	23,329,276

(*) 보증금에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	재평가	매각예정분류	기말

토지	13,271,034	-	-	-	6,374,732	-	19,645,766

건물	4,081,616	-	-	(127,326)	-	-	3,954,291

구축물	3,964	-	-	(3,951)	-	-	13

기계장치	110,692	-	-	(68,936)	-	-	41,757

차량운반구	30,379	-	-	(10,014)	-	-	20,365

공구와기구	3,947	-	-	(1,735)	-	-	2,212

비품	111,720	1,080	(20,552)	(17,144)	-	(43,919)	31,185

시설장치	11,366	4,532	-	(7,216)	-	-	8,682

합 계	17,624,719	5,612	(20,552)	(236,320)	6,374,732	(43,919)	23,704,271

(3) 현금창출단위의 손상검토당기말 현재 당사의 결손 누적 및 수주 잔고의 감소 등으로 인하여 당사 현금창출단위의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 손상징후가 존재함에 따라 경영진은 당사의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	할인율	영구성장률	현금흐름 예측기간

케일럼	11.44%	0.00%	5년

① 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 가중평균자본비용은 유사기업의 베타,목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 5년간의 사업계획을 근거로 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.③ 주요 가정을 통한 해당 가치는 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당사는 손상검사 수행 결과, 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 108,242천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 토지 및 건물을 제외한 모든 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배부되었습니다.(주석 14 ,19 참조)

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	115,846	164,212

판매비와관리비	77,234	72,108

합 계	193,080	236,320

(5) 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	23,329,276	차입금	11,400,000	13,680,000	경남은행 등

(6) 당사는 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다.① 재평가내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가기준일	재평가금액	원가모형적용 시 장부금액	재평가기준일	재평가금액	원가모형적용 시 장부금액

장부금액	장부금액

토지(*)	2024년 12월 31일	19,614,560	9,105,497	2024년 12월 31일	19,645,766	9,136,703

(*) 재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.

② 공정가치 추정에 사용한 가치평가기법과 투입변수토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측불가능한 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	비교사례 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

③ 당기 및 전기 중 재평가관련 기타포괄손익의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	기타	기말

기타포괄손익

토지	10,509,062	-	10,509,062

법인세효과	(2,196,394)	(115,600)	(2,311,994)

법인세효과 차감후 기타포괄손익	8,312,668	(115,600)	8,197,068

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	재평가	기타	기말

기타포괄손익

토지	4,134,330	6,374,732	-	10,509,062

법인세효과	(868,209)	(1,332,319)	4,134	(2,196,394)

법인세효과 차감후 기타포괄손익	3,266,121	5,042,413	4,134	8,312,668

(7) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	공시지가

당기	전기	당기	전기

유형자산	19,614,560	19,645,766	8,076,996	7,974,080

(8) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

가입내역	보험가입자산(*)	보험회사	가입금액

재산종합보험	유형자산	예별손해보험	20,596,087

(*) 해당 재산종합보험이 가입된 자산에 대하여 경남은행 및 하나은행이 질권을 설정하고 있으며, 질권설정금액은 13,680,000천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초순장부가액	4,919	15,114	20,033

취득	-	4,827	4,827

무형자산상각비	(1,930)	(7,290)	(9,220)

손상차손(*)	(2,989)	(12,651)	(15,640)

기말순장부가액	-	-	-

(*) 당기말 현재 당사의 결손 누적 및 수주 잔고의 감소 등으로 인하여 당사 현금창출단위의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 손상징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 15,640천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. (주석 13 (3) 참조)② 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초순장부가액	6,849	21,258	28,107

취득	-	1,090	1,090

무형자산상각비	(1,930)	(7,235)	(9,165)

기말순장부가액	4,919	15,114	20,033

당사의 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 204,258천원과 130,779천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	487,268	2,127,428

미지급금	639,157	163,987

미지급비용	323,385	352,123

합 계	1,449,810	2,643,538

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	7,800,000	5,200,000

유동성장기차입금	5,000,000	-

유동부채 계	12,800,000	5,200,000

비유동부채

장기차입금	-	5,000,000

비유동부채 계	-	5,000,000

합 계	12,800,000	10,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

하나은행(*)	운전자금	FTP+0.36	2,700,000	-

산업은행	운전자금	-	-	2,700,000

경남은행(*)	운전자금	금융채(6M)+2.74	700,000	700,000

금융채(6M)+3.46	3,000,000	-

그린테크시스템	운전자금	CD(3M)+2.56	1,400,000	1,800,000

단기차입금 계	7,800,000	5,200,000

장기차입금:

경남은행(*)	운전자금	금융채(3M)+3.20	5,000,000	5,000,000

소 계	5,000,000	5,000,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(5,000,000)	-

장기차입금 계	-	5,000,000

(*) 유형자산이 차입금에 대한 담보로 설정되어 있으며, 유형자산의 보험과 관련하여질권이 설정되어 있습니다. (주석 13, 33 참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 이후 ~ 3년 이내

유동성장기차입금	5,000,000	5,000,000	-

(4) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채명	4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초 발행일	2021-04-29

최종 상환일	2024-04-29

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인)

이자지급시기	2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2022.4.29 부터 2024.3.29 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	7,670원/주

전환주식수	887,874주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

2) 전기 중 전환사채는 모두 상환되어 당기말 및 전기말 현재 전환사채 잔액은 없으며, 전기 중 관련 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	상환	상각	평가	전기말

전환사채

액면가액	500,000	(500,000)	-	-	-

상환할증금	31,269	(31,269)	-	-	-

전환권조정	(44,335)	-	44,335	-	-

소 계	486,934	(531,269)	44,335	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

조기상환청구권	11,317	-	-	(11,317)	-

전환권	19,795	-	-	(19,795)	-

소 계	31,112	-	-	(31,112)	-

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

기타보증금	-	270,811

비유동부채

임대보증금	-	140,000

18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

선수금	617,503	524,607

예수금	29,974	51,722

공사손실충당부채	11,721	-

하자보수충당부채	482,400	-

합 계	1,141,598	576,329

(2) 기중 선수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

기초	524,607	199,609

증가	436,645	341,676

수익인식(*)	(343,749)	(16,678)

기말	617,503	524,607

(*) 기초의 선수금 잔액 524,607천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 319,108천원입니다.

(3) 기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초	증가	감소	당기말

공사손실충당부채(*1)	-	11,721	-	11,721

하자보수충당부채(*2)	-	482,400	-	482,400

(*1) 당사는 진행 중인 계약에서 예상되는 총계약원가가 총계약수익을 초과할 것으로 예상되는 경우, 그 초과액을 즉시 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 당기말현재 실행예산 증가로 인해 예상되는 손실액을 계상하였으며, 해당 금액은 진행률에 따라 향후 원가에 충당될 예정입니다.(*2) 당사는 완성된 프로젝트에 대하여 향후 발생할 것으로 예상되는 하자보수비용을 과거의 경험률 등을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 해당 부채는 프로젝트 종료 후 하자보수 의무기간 동안 실제 하자가 발생할 때 사용될 예정입니다.

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

자산

사용권자산	차량운반구	-	23,422

부채

유동성리스부채	5,864	21,495

비유동성리스부채	-	5,864

리스부채 합계	5,864	27,359

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구

당기초	23,422	27,359

감가상각	(18,304)	-

손상차손(*)	(5,118)	-

이자비용	-	374

지급	-	(21,869)

당기말	-	5,864

차감 : 유동리스부채	(5,864)

차감 계	-

(*) 당기말 현재 당사의 결손 누적 및 수주 잔고의 감소 등으로 인하여 당사 현금창출단위의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 손상징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 5,118천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. (주석 13 (3) 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구

전기초	77,480	84,094

증가	6,587	6,587

감가상각	(60,645)	-

이자비용	-	3,033

지급	-	(64,501)

감소	-	(1,854)

전기말	23,422	27,359

차감 : 유동리스부채	(21,495)

차감 계	5,864

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	5,898	21,869

1년 초과 ~ 5년 이내	-	5,898

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	5,898	27,767

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	5,864	27,359

유동성리스부채	5,864	5,864

비유동성리스부채	-	21,495

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	18,304	60,645

사용권자산의 손상차손	5,118	-

리스부채에 대한 이자비용	374	3,033

단기, 소액리스와 관련된 비용	205,515	151,237

합 계	229,311	214,915

(5) 리스부채의 상환금액을 포함하여 당기와 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

리스부채의 상환금액	21,869	67,842

리스부채의 이자비용	374	3,033

단기리스료	194,657	140,255

소액리스료	10,858	10,982

합 계	227,758	222,112

20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	594,626	518,351

사외적립자산의 공정가치	(232,023)	(59,168)

확정급여부채	362,603	459,183

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	518,351	524,207

당기근무원가	196,579	185,797

이자비용	23,747	26,219

퇴직금지급액	(138,722)	(235,973)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(16,087)	23,134

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	10,758	(5,033)

기말	594,626	518,351

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	59,168	129,318

기대수익	4,673	4,672

기여금불입액	270,188	212,383

지급액	(99,299)	(284,767)

재측정요소	(2,707)	(2,439)

기말	232,023	59,168

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비

당기근무원가	86,936	109,643	89,596	96,202

이자원가	10,835	12,912	12,643	13,576

기대수익	(2,739)	(1,934)	(2,253)	(2,419)

합 계	95,032	120,621	99,986	107,358

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	2,622	(20,540)

법인세효과	(577)	4,293

법인세차감후 재측정요소	2,045	(16,248)

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	4.91%	4.60%

임금상승률	4.12%	4.15%

(7) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(46,584)	53,413

미래임금상승율	1.00%	54,533	(48,305)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 190,094천원입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.79년 및 9.50년입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종 류	구 분	당기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	36,485,063주	26,787,133주

자본금	18,242,531,500원	13,393,566,500원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	26,787,133	26,787,133

전환우선주의 전환	9,697,930	-

기말	36,485,063	26,787,133

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	48,219,230	44,015,248

(4) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	13,393,567	44,015,248	13,393,567	44,015,248

전환우선주의 전환	4,848,965	4,203,982	-	-

기말	18,242,532	48,219,230	13,393,567	44,015,248

22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,474,950)	(1,474,950)

자기주식처분손실	(6,963)	(6,963)

토지재평가차익	8,197,069	8,312,668

전환우선주(*)	-	9,052,948

합 계	6,715,156	15,883,703

(*) 과거 발행되어 부채로 계상하였던 전환우선주의 전환가격이 전기 중 최초 전환가격의 70%인 최저한도로 조정되었으므로 관련 계약서에 의거하여 더 이상의 전환가격의 조정은 발생하지 않습니다. 따라서 보통주와 우선주의 공정가치 차이를 발생시키는 리픽싱 효과가 전환가격의 확정으로 소멸되었으므로 부채로 계상하였던 전환우선주를 전기 중 자본으로 분류변경하였습니다. 해당 전환우선주는 당기 중 보통주로 전환되어 기타자본항목에서 자본금 및 자본잉여금으로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 토지재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,312,668	3,266,121

재평가	-	5,042,413

기타	(115,600)	4,134

기말	8,197,068	8,312,668

(3) 전환우선주전기말 현재 당사가 발행 중인 전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일자	2022년 11월 30일

발행주식수	6,790,351주

1주당 발행가액	2,695원

전환주식수(*)	9,697,931주

전환가액(*)	1,887원

액면가액	500원

의결권	없음

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 3년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정

① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등

② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합, 자본의 감소 등

전환기간	발행일 후 1년 경과시부터 존속기간 만료일 까지

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 30일 이후 2024년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수인이 보유하고 있는본 우선주를 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 우선주 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

(*) 전환우선주의 전환가격이 전기 중 최초 전환가격의 70%인 최저한도로 조정되었으며, 조정 후 확정된 전환가액과 전환으로 발행할 주식수를 표시하고 있습니다.

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	30,000	30,000

미처리결손금	(29,444,298)	(23,239,162)

합 계	(29,414,298)	(23,209,162)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 2026년 3월 26일	처리확정일 2025년 3월 26일

I. 미처리결손금	(29,444,298,254)	(23,239,161,666)

전기이월미처리결손금	(23,239,161,666)	(28,212,899,674)

당기순이익(손실)	(6,207,181,558)	4,989,985,509

보험수리적손익	2,044,970	(16,247,501)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(29,444,298,254)	(23,239,161,666)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	85,325	1,004,326

상품매출	126,636	406,615

기간에 걸쳐 이전되는 용역

제품매출	13,319,070	22,573,506

합 계	13,531,031	23,984,447

25. 건설계약(1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,974,690	19,970,683

변동 (*1)	4,612,280	12,764,523

수익 인식 (*2)	(13,319,070)	(22,573,506)

환율차이	(334,922)	812,990

기말	1,932,978	10,974,690

(*1) 당기의 변동액은 신규수주액 3,122백만원 및 계약변경증액 1,499백만원 그리고계약변경감액 9백만원입니다. 한편, 전기의 변동액은 신규수주액 13,594백만원 및 계약변경증액 681백만원 그리고 계약변경감액 1,510백만원입니다.(*2) 당기 및 전기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 각각 약 98.44% 및 94.12% 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한(*)	진행율	미청구공사	청구채권

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

SHAHEEN PROJECT	2023-12-26	2026-05-30	100%	1,236,095	-	-	-

VENTURE GLOBAL NRU	2024-03-29	2025-01-10	100%	-	-	-	-

CPS	2024-05-24	2025-05-03	100%	-	-	-	-

Dangjin LNG Terminal	2024-07-30	2025-09-29	100%	-	-	1,302,129	-

GERMAN LNG TERMINAL	2024-08-07	2026-02-26	81%	1,075,007	-	-	-

(*) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

YANTAI PORT LNG	2021-12-30	2022-08-24	100%	-	-	-	-

Qatargas North Field Expansion	2022-04-20	2023-07-28	100%	-	-	-	-

SHAHEEN PROJECT	2023-12-26	2025-05-01	79%	3,867,978	-	-	-

WOODSIDE PLUTO TRAIN 1 SCARBOROUGH	2024-03-21	2024-11-04	58%	699,024	-	-	-

VENTURE GLOBAL NRU	2024-03-29	2024-10-29	70%	-	-	1,713,726	-

CPS	2024-05-24	2025-02-28	41%	-	-	(206,394)	-

Dangjin LNG Terminal	2024-07-30	2025-03-10	0%	4,104	-	-	-

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나 공시예외사항에 해당하여공시하지 않은 항목은 없습니다.

(4) 당기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 공사손실충당부채, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공사손실충당부채	추청총계약수익의 변동	추청총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동

지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트(전체 부문)	11,721	224,082	(838,483)	(604,487)	(9,914)	(604,487)

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,056,551	1,299,917

퇴직급여	120,621	99,986

복리후생비	118,391	135,135

세금과공과	108,371	106,033

지급수수료	572,130	870,270

감가상각비	77,234	72,108

사용권자산상각비	9,572	51,036

대손상각비(환입)	(309,964)	1,321,474

기타비용	730,983	642,041

합 계	2,483,889	4,598,000

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	2,421,931	7,691,987

상품의 판매	118,000	313,680

종업원급여	2,281,076	2,521,699

감가상각비	193,080	236,320

무형자산상각비	9,220	9,165

사용권자산상각비	18,304	1,321,474

대손상각비(환입)	(309,964)	60,645

지급임차료	206,594	184,982

운반비	1,079,346	172,547

외주가공비	4,860,674	6,461,819

지급수수료	884,147	1,123,172

포장비	257,207	162,351

소모품비	261,890	338,807

검사비	735,333	603,030

장비사용료	492,573	129,846

경상연구개발비	204,258	130,779

하자보수비	1,278,329	2,360

기타비용	1,186,229	874,440

합 계 (*)	16,178,227	22,339,103

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	394,530	386,988

외환차익	163,253	645,659

외화환산이익	317,897	920,303

당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,957	-

전환우선주평가이익	-	18,568,899

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	31,112

장기금융상품평가이익	-	8,548

배당금수익	1,440	-

합 계	892,077	20,561,509

금융비용

이자비용	660,186	625,600

외환차손	278,683	38,987

외화환산손실	402,811	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,990,955

전환우선주발행손실	-	2,635,510

장기대여금손상차손	270,411	-

합 계	1,612,091	7,291,052

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	2,802	-

잡이익	166,933	230,213

합 계	169,735	230,213

기타비용

유형자산처분손실	11,066	127,903

기타의대손상각비	-	300,000

유형자산손상차손	108,242	-

무형자산손상차손	15,640	-

사용권자산손상차손	5,118	-

잡손실	41,968	18,745

합 계	182,034	446,648

30. 종속기업투자손익

당기와 전기 중 종속기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식손상차손	2,562,153	7,941,729

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	115,600	2,196,394

자본에 직접 반영된 법인세비용	(116,177)	(1,323,892)

법인세비용(수익)	(577)	872,502

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

보험수리적손익	(577)	4,293

재평가손익	(115,600)	(1,328,185)

합 계	(116,177)	(1,323,892)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,207,758)	5,862,488

적용세율에 따른 법인세(적용세율 : 당기 20.90%, 전기 20.90%)	(1,297,421)	1,225,260

조정사항:

-비공제비용 및 비과세수익	(101,347)	69,707

-미인식 일시적차이의 변동	1,471,811	(587,855)

-기타	(73,620)	165,390

법인세비용(수익)	(577)	872,502

평균유효세율	(*)	14.88%

(*) 당기의 법인세비용차감전순이익이 (-) 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 법인세 효과를 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이 변동	기말 이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

일시적 차이로 인한 이연법인세

미수수익	(488,649)	(198,308)	(488,649)	(198,308)	(43,628)

세금과공과	3	-	-	3	1

대손충당금	7,253,509	4,888,694	7,253,509	4,888,694	1,035,695

퇴직연금운용자산	(59,168)	(232,024)	(59,168)	(232,024)	(51,045)

감가상각누계액(업무용승용차)	-	2,242	-	2,242	493

당기손익인식금융자산	49,973	-	13,211	36,762	8,088

업무용차량처분손실	6,959	-	6,959	-	-

확정급여채무	518,352	214,997	138,722	594,627	130,818

연차충당부채	104,294	51,322	104,294	51,322	11,291

사용권자산	(23,421)	-	(18,304)	(5,117)	(1,126)

리스부채	27,359	-	21,495	5,864	1,290

외화환산이익	(920,303)	(317,897)	(920,303)	(317,897)	(69,937)

외화환산손실	-	402,661	-	402,661	88,618

토지(재평가이익)	(10,509,062)	-	-	(10,509,062)	(2,311,994)

기타의대손충당금	9,229,417	-	-	9,229,417	2,030,472

소송충당부채	507,572	-	507,572	-	-

손상차손누계액(유형자산)	-	108,242	-	108,242	23,813

손상차손누계액(무형자산)	-	15,640	-	15,640	3,441

손상차손누계액(사용권자산)	-	5,118	-	5,118	1,126

종속기업투자	45,473,327	3,313,173	-	48,786,500	10,733,030

단기대여금	-	61,960	-	61,960	13,631

장기대여금	-	208,450	-	208,450	45,859

공사손실충당부채	-	11,721	-	11,721	2,579

하자보수충당부채	-	482,400	-	482,400	106,128

소 계	51,170,162	8,837,553	6,559,338	53,448,377	11,758,643

이월결손금	2,664,073	4,411,836	-	7,075,909	1,556,700

합 계	53,834,235	13,249,389	6,559,338	60,524,286	13,315,343

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	15,627,337

차감 계	(2,311,994)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이 변동	기말 이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

일시적 차이로 인한 이연법인세

미수수익	(274,711)	(488,649)	(274,711)	(488,649)	(102,128)

세금과공과	3	-	-	3	1

대손충당금	5,299,486	7,253,509	5,299,486	7,253,509	1,515,983

퇴직연금운용자산	(129,318)	(59,168)	(129,318)	(59,168)	(12,366)

감가상각누계액(기계장치)	1,079	-	1,079	-	-

당기손익인식금융자산	49,973	-	-	49,973	10,444

업무용차량처분손실	14,959	-	8,000	6,959	1,454

확정급여채무	524,207	230,118	235,973	518,351	108,336

연차충당부채	110,307	104,294	110,307	104,294	21,797

파생금융부채	31,112	-	31,112	-	-

사용권자산	(475,423)	-	(452,002)	(23,422)	(4,895)

리스부채	499,589	-	472,230	27,359	5,718

파생금융자산	(3,990,955)	-	(3,990,955)	-	-

전환권조정	(44,335)	-	(44,335)	-	-

사채상환할증금	31,269	-	31,269	-	-

이연발행손실	(5,540,112)	-	(5,540,112)	-	-

외화환산이익	-	(920,303)	-	(920,303)	(192,343)

토지(재평가이익)	(4,134,330)	(6,374,732)	-	(10,509,062)	(2,196,394)

전환우선주	30,526,448	-	30,526,448	-	-

기타의대손충당금	8,929,417	300,000	-	9,229,417	1,928,948

소송충당부채	-	507,572	-	507,572	106,083

종속기업투자	38,282,618	7,190,709	-	45,473,327	9,503,925

소 계	69,711,283	7,743,350	26,284,471	51,170,162	10,694,563

이월결손금	6,613,472	-	3,949,399	2,664,073	556,791

합 계	76,324,755	7,743,350	30,233,870	53,834,235	11,251,354

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	13,447,748

차감 계	(2,196,394)

(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차감할 일시적차이

종속기업투자(*)	48,786,500	45,473,327

기타 차감할 일시적차이	15,170,941	16,205,892

이월결손금	7,075,909	2,664,073

합 계	71,033,350	64,343,292

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 미사용 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

2040년	4,411,836	-

2038년	1,990,577	1,990,577

2037년	341,790	341,790

2036년	331,706	331,706

합 계	7,075,909	2,664,073

32. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)

계속영업이익(손실)	(5,941,085,870)	5,885,134,247

중단영업이익(손실)	(266,095,688)	(895,148,738)

가중평균유통보통주식수	36,226,411주	27,376,388주

주당순이익(손실)

계속영업주당순이익(손실)	(164)	215

중단영업주당순이익(손실)	(7)	(33)

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	26,787,133	365	9,777,303,545

자기주식	(258,652)	365	(94,407,980)

전환우선주	9,697,930	365	3,539,744,450

기말	36,226,411	13,222,640,015

가중평균유통보통주식수	36,226,411

② 전기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	26,787,133	366	9,804,090,678

자기주식	(258,652)	366	(94,666,632)

전환우선주(*)	9,697,931	32	310,333,792

기말	36,226,412	10,019,757,838

가중평균유통보통주식수	27,376,388

(*) 보통주로 반드시 전환되는 전환금융상품이므로 자본으로 분류변경되는 시점부터가중평균유통보통주식수에 가산하였습니다.

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 희석효과가 있는 전기의 계속영업손익 희석주당손익의 산정내역은 아래와 같습니다.① 희석주당손실 산정을 위한 당기순손익

(단위 : 원)

구 분	전기

계속영업이익	5,885,134,247

조정내역

차감 : 전환우선주 관련 손익	11,942,434,040

희석주당손실 산정을 위한 계속영업손실	6,057,299,793

② 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	전기

가중평균유통보통주식수	27,376,388

조정내역

전환우선주	8,850,024

희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,226,412

③ 희석주당손익

(단위 : 원)

구 분	전기

희석주당손실 산정을 위한 계속영업손실	6,057,299,793

희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,226,412주

희석계속영업주당순손실	167

33. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	3,501,285	계약이행보증

경남은행	USD 66,140	외화지급보증

우리은행	USD 40,000

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	한도금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	23,329,276	차입금	2,700,000	3,240,000	하나은행

8,700,000	10,440,000	경남은행

단기금융상품	USD 700,000	외화지급보증	USD 1,000,000	USD 700,000	하나은행

USD 66,140	USD 66,140	USD 67,000	경남은행

USD 200,000	USD 190,000	USD 200,000	우리은행

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	종 류	약정한도	사용액

경남은행	차입금	8,700,000	8,700,000

하나은행	2,700,000	2,700,000

하나은행	외화지급보증	USD 1,000,000	-

경남은행	USD 66,140	USD 66,140

우리은행	USD 190,000	USD 40,000

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송은 1건(소송가액: 439백만원)이며, 당기말현재 상기 소송의 최종 결과 및 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.

(3) 당사는 2025년 12월 16일 이사회 결의에 따라 종속기업인 하나아이티엠 주식회사를 2026년 3월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하기로 결정하였습니다.

35. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 거래내역 및 채권, 채무내역이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)그린테크시스템	(주)그린테크시스템

종속기업	(주)키위플러스,하나아이티엠(주)	(주)키위플러스,하나아이티엠(주)

기타특수관계자	(주)신한중공업, (주)카프로,뉴모텍(주)	(주)신한중공업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입 등

기타특수관계자	(주)신한중공업	-	135,762

기타특수관계자	(주)카프로	901,700	-

기타특수관계자	뉴모텍(주)	-	980

합 계	901,700	136,742

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)키위플러스	3,558	-

기타특수관계자	(주)신한중공업	-	254,240

합 계	3,558	254,240

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	구 분	채권	채무

지배기업	(주)그린테크시스템	차입금	-	1,400,000

미지급비용	-	15,258

종속기업	(주)키위플러스	장기대여금(*)	1,429,590	-

미수수익	110,723	-

하나아이티엠(주)	단기대여금	3,100,000	-

미수수익	56,901	-

합 계	4,697,214	1,415,258

(*) 유동성금액을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	구 분	채권	채무

지배기업	(주)그린테크시스템	차입금	-	1,800,000

미지급비용	-	26,114

종속기업	(주)키위플러스	대여금	2,000,000	-

미수수익	96,081	-

하나아이티엠(주)	대여금	3,800,000	-

미수수익	374,061	-

기타특수관계자	(주)신한중공업	매입채무	-	46,349

합 계	6,270,142	1,872,463

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기- 자금대여

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여	회수	이자수익

종속기업	하나아이티엠(주)	1,000,000	1,700,000	164,404

종속기업	(주)키위플러스	-	300,000	105,908

합 계	1,000,000	2,000,000	270,312

- 자금차입 등

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입	상환	이자비용

지배기업	(주)그린테크시스템	-	400,000	87,052

2) 전기- 자금대여

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여	회수	이자수익

종속기업	하나아이티엠(주)	-	200,000	215,217

종속기업	(주)키위플러스	2,300,000	600,000	114,460

합 계	2,300,000	800,000	329,677

- 자금차입 등

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입	상환	이자비용

지배기업	(주)그린테크시스템	-	-	111,546

(5) 지급보증 및 담보

당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	보증금액	보증내용	보증기간	제공처

종속기업	(주)키위플러스	786,555	하자보증	2024.06.25 ~ 2027.07.31	서울보증보험

774,428	하자보증	2025.06.30 ~ 2028.06.30

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	424,967	608,791

퇴 직 급 여	42,044	47,483

합 계	467,011	656,274

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	(6,207,182)	4,989,986

(2) 조정

① 비현금조정

법인세비용(수익)	(577)	872,502

이자비용	660,186	627,086

감가상각비	193,080	236,320

사용권자산상각비	18,304	60,645

대손상각비(환입)	(309,964)	2,031,978

기타의대손상각비	-	300,000

무형자산상각비	9,220	9,165

공사손실충당부채전입액	11,721	-

하자보수비	482,400	-

지급수수료	13,894	-

전환우선주발행손실	-	2,635,510

외화환산손실	402,811	-

유형자산처분손실	11,066	127,903

퇴직급여	215,653	207,344

잡손실	-	507,572

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,990,955

종속기업투자주식손상차손	2,562,153	7,941,729

유형자산손상차손	108,242	-

무형자산손상차손	15,640	-

사용권자산손상차손	5,118	-

이자수익	(394,530)	(386,988)

배당금수익	(1,440)	-

외화환산이익	(317,897)	(920,303)

유형자산처분이익	(2,802)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(14,956)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(31,112)

전환우선주평가이익	-	(18,568,899)

장기금융상품평가이익	-	(8,548)

장기대여금손상차손	270,411	-

잡이익	-	(203,264)

소 계	3,937,733	(570,405)

② 운전자본조정

매입채무의 증가(감소)	(1,640,160)	678,142

매출채권의 감소(증가)	4,410,212	(3,030,260)

미수금의 감소(증가)	76,076	(1,100)

미지급금의 증가(감소)	549,544	432,105

미지급비용의 증가(감소)	12,678	(167,265)

기타보증금의 감소(증가)	(270,811)	270,811

부가가치세대급금의 감소(증가)	243,760	(251,644)

부가가치세예수금의 증가(감소)	-	(83,163)

선급금의 감소(증가)	565,081	932,252

선급비용의 감소(증가)	21,429	(15,799)

선수금의 증가(감소)	92,896	324,997

예수금의 증가(감소)	(21,747)	(32,098)

재고자산의 감소(증가)	(328,290)	303,511

장기선급비용의 감소(증가)	(10,164)	-

확정급여채무의 증가(감소)	(138,722)	(235,973)

사외적립자산의 감소(증가)	(170,889)	72,383

매각예정부채의 증가(감소)	(1,017,650)	-

소 계	2,373,243	(803,101)

조 정 계	6,310,976	(1,373,506)

영업활동에서 창출된 현금 합계	103,794	3,616,480

(3) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연발행손실과 전환우선주의 상계	-	2,904,601

전환우선주의 기타자본 대체	-	9,052,948

이연발행손실의 유동성 대체	-	2,167,113

단기대여금의 장기대여금 대체	1,500,000	-

장기차입금의 유동성 대체	5,000,000	-

리스부채의 유동성 대체	5,864	22,348

보증금의 유동성 대체	470,948	-

사용권자산과 리스부채 인식	-	6,588

확정급여채무의 재측정요소	(2,045)	16,248

재평가이익 변동	-	6,374,732

매각예정자산과 매각예정부채의 상계	-	1,372,800

리스계약의 해지	-	438,461

보증금의 유형자산 대체	50,000	-

전환우선주의 보통주 전환	9,052,948	-

유형자산 취득 관련 미지급금	2,180	-

미청구공사의 매출채권 대체	3,820,405	-

초과청구공사의 매출채권 대체	779,866	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

손익	유동성대체

단기차입금	5,200,000	2,600,000	-	-	7,800,000

유동성장기차입금	-	-	-	5,000,000	5,000,000

장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

리스부채(*)	27,359	(21,869)	374	-	5,864

임대보증금	140,000	(140,000)	-	-	-

합 계	10,367,359	2,438,131	374	-	12,805,864

(*) 유동리스부채를 포함한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

손익	분류변경	신규계약	상계

단기차입금	5,500,000	(300,000)	-	-	-	-	5,200,000

유동성장기차입금	2,710,000	(2,710,000)	-	-	-	-	-

장기차입금	-	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

전환사채 액면금액	500,000	(500,000)	-	-	-	-	-

리스부채(*)	84,094	(63,016)	(307)	-	6,588	-	27,359

임대보증금	140,000	-	-	-	-	-	140,000

전환우선주	30,526,448	-	(18,568,899)	(9,052,948)	-	(2,904,601)	-

합 계	39,460,543	1,426,984	(18,569,206)	(9,052,948)	6,588	(2,904,601)	10,367,359

(*) 유동리스부채를 포함한 금액입니다.

37. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	52,945	52,945	45,039	45,039

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	8,952,447	-	5,653,720	-

기타금융자산	1,386,314	-	832,226	-

매출채권및기타채권	6,219,134	-	10,075,782	-

장기금융상품	-	-	454,018	-

기타비유동채권	2,571,757	-	1,823,638	-

금융자산 합계	19,182,597	52,945	18,884,423	45,039

금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무(*1)	1,164,958	-	2,455,075	-

단기차입금	7,800,000	-	5,200,000	-

장기차입금(*2)	5,000,000	-	5,000,000	-

리스부채(*2)	5,864	-	27,359	-

기타유동금융부채	-	-	270,811	-

기타비유동금융부채	-	-	140,000	-

금융부채 합계	13,970,822	-	13,093,245	-

(*1) 종업원급여 관련 부채를 제외하였습니다.(*2) 유동성 금액을 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	394,530	-	-	394,530

평가이익	-	14,956	-	14,956

외화차익	481,150	-	-	481,150

기타이익	-	1,440	-	1,440

수익합계	875,680	16,396	-	892,076

이자비용	-	-	660,186	660,186

외화차손	669,656	-	11,838	681,494

기타비용	270,411	-	-	270,411

손실합계	940,067	-	672,024	1,612,091

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	386,988	-	-	-	386,988

평가이익	8,548	-	-	18,600,012	18,608,560

외화차익	1,565,961	-	-	-	1,565,961

수익합계	1,961,498	-	-	18,600,012	20,561,509

이자비용	-	-	625,600	-	625,600

평가손실	-	3,990,955	-	-	3,990,955

외화차손	38,988	-	-	-	38,988

기타비용	-	-	-	2,635,510	2,635,510

손실합계	38,988	3,990,955	625,600	2,635,510	7,291,052

38. 금융위험(1) 외환위험1) 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	4,120,122	25,113	2,897,090	-

단기금융자산	966,140	-	566,140	-

매출채권및기타채권 등(*)	3,668,853	939,900	4,600,521	1,142,659

외화자산 계	8,755,115	965,013	8,063,751	1,142,659

미지급금	362,019	-	-	-

외화부채 계	362,019	-	-	-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있으며, 초과청구공사는 차감하였습니다.2) 환율변동에 따른 손익 변동

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,204,325	(1,204,325)	1,185,371	(1,185,371)

EUR	162,674	(162,674)	174,682	(174,682)

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	5년 미만

매입채무및기타채무	1,164,959	1,164,958	1,164,958	-	-

차입금	12,800,000	12,986,308	8,088,338	4,897,970	-

리스부채	5,864	5,898	3,738	2,160	-

지급보증(*)	-	1,560,983	1,560,983	-	-

합 계	13,970,823	15,718,147	10,818,017	4,900,130	-

(*) 특수관계자인 (주)키위플러스의 하자보증 및 계약이행보증을 위하여 제공하고 있는 지급보증입니다. 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,516,983천원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주석 35 (5) 참조)② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	5년 미만

매입채무및기타채무	2,595,075	2,595,075	2,455,075	-	140,000

차입금	10,200,000	10,200,000	-	5,200,000	5,000,000

리스부채	27,359	27,767	8,290	13,579	5,898

지급보증(*)	-	3,708,155	-	786,555	2,921,600

합 계	12,822,434	16,530,997	2,463,365	6,000,134	8,067,498

(*) 특수관계자인 (주)키위플러스의 하자보증 및 계약이행보증을 위하여 제공하고 있는 지급보증입니다.

(3) 이자율위험당사는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 고정이자율 및 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	5,916,103	7,086,244

금융부채	2,705,864	2,727,359

순금융자산	3,210,239	4,358,885

변동이자율:

금융자산	8,951,145	5,651,541

금융부채	10,100,000	7,500,000

순금융자산	(1,148,855)	(1,848,459)

② 이자율변동에 따른 손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익	자본

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기

변동이자율 금융상품	(11,489)	11,489	(11,489)	11,489

전기

변동이자율 금융상품	(18,485)	18,485	(18,485)	18,485

(4) 신용위험보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	8,951,145	5,651,541

기타금융자산	1,386,314	1,286,244

매출채권및기타채권	6,219,134	10,075,782

미청구공사	4,226,726	7,737,167

기타비유동채권	2,571,757	1,823,638

합 계	23,355,076	26,574,372

당사는 매출채권과기타수취채권 및 미청구공사에 대해 손실충당금을 인식하였으며 (주석 7, 8 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금	12,800,000	10,200,000

(현금및현금성자산)	(8,952,447)	(5,653,720)

순차입금(A)	3,847,553	4,546,280

자본총계(B)	43,762,619	50,083,356

총자본(C= A + B)	47,610,172	54,629,636

순부채비율(A / C)	8.08%	8.32%

39. 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	설비건설공제조합	-	-	52,945	52,945

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기말 현재 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	가치평가기법	투입변수

수준 3	설비건설공제조합	52,945	순자산가치법	좌당 지분가액

(3) 당기와 전기 중 수준 2 및 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 2	수준 3

당기	전기	당기	전기

기 초	454,018	325,470	45,039	4,035,994

취 득	110,000	120,000	-	-

평 가	7,050	8,548	7,906	(3,990,955)

처 분	(571,068)	-	-	-

기 말	-	454,018	52,945	45,039

40. 중단영업2023년 12월 29일 당사는 경영진의 승인에 의하여 항공기 및 기타 부문 중 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업을 중단하기로 결정하였으며, 이로인하여 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었으며 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 매각예정처분집단에 포함된 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정처분집단에 포함된 자산

매출채권및기타채권	20,583	20,583

기타유동자산	3,000	-

기타비유동채권	106,000	-

소 계	129,583	20,583

매각예정처분집단에 포함된 부채

매입채무및기타채무	108,976	510,078

소송충당부채	-	507,572

소 계	108,976	1,017,650

(2) 중단영업손익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	112,248	4,132,138

비용	378,344	5,027,286

세전 중단영업손익	(266,096)	(895,149)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	(266,096)	(895,149)