케일럼 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 12 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이더블유케이와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 이더블유케이(이하 "지배회사") 는 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조를 주요 사업목적으로 2009년 5월 19일 설립되었습니다. 지배회사는 2013년 3월 21일자 주주 총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 지배회사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 지배회사는 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 7,237,263천원이며, 최대주주는 (유)이더블유케이홀딩스 (지분율 18.93%) 입니다. (2) 종속기업① 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.가) 당분기

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

(주)키위플러스	74.01%	대한민국	12월	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

커넥트인베스트먼트(주)(*)	100.0%	대한민국	12월	경영컨설팅 및 투자전문회사

(*) 당분기중 신규로 취득하여 연결대상 범위에 포함되었습니다.나) 전기

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

(주)키위플러스(*)	74.01%	대한민국	12월	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

(*) 전기중 신규로 취득하여 연결대상 범위에 포함되었습니다.② 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.가) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

(주)키위플러스	24,837,581	16,189,537	8,648,044	30,210,343	412,859

커넥트인베스트먼트㈜	644,750	13,332	631,418	-	(68,582)

나) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액(*)	당기순이익(손실) (*)

(주)키위플러스	10,046,715	1,811,530	8,235,185	412,598	(2,046,508)

(*) 지배력 취득 시점 이후 기간의 손익임. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사)의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호'부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,866,962	5,853,679

매출채권및기타수취채권	20,884,326	5,518,717

기타금융자산	2,329,059	1,889,047

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,560,362

합 계	29,625,386	14,866,844

매출채권및기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타수취채권 총장부금액	21,005,335	810,024	5,641,725	808,024

대손충당금	(931,032)	-	(931,032)	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	20,074,303	810,024	4,710,693	808,024

보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	20,566,899	-	5,191,937	-

6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과 3년 이하	1,248,460	931,032	1,257,812	931,032

3년 초과	-	-	-	-

합 계	21,815,359	931,032	6,449,749	931,032

보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 금액은 317,428천원 입니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	931,032	-

당기손익으로 인식된 충당금의 증가	-	931,032

기말	931,032	931,032

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년 초과

단기차입금	5,700,000	5,700,000	1,000,000	4,700,000	-	-	-

유동성장기부채	677,500	677,500	-	677,500	-	-	-

장기차입금	7,452,500	7,452,500	-	-	2,710,000	2,710,000	2,032,500

리스부채	1,762,025	1,836,400	184,407	423,195	441,277	399,621	387,900

전환사채	17,287,653	21,250,740	-	-	-	21,250,740	-

매입채무및기타채무	13,163,907	13,163,907	13,163,907	-	-	-	-

합 계	46,043,585	50,081,047	14,348,314	5,800,695	3,151,277	24,360,361	2,420,400

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 금융자산 및 부채를 발생시키고 있으며, 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

① 환위험

연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	81,696	75	518,853	76

단기금융자산	919,495	287,309	882,586	289,461

매출채권및기타수취채권 (*)	3,714,170	1,248,460	6,695,090	1,257,812

합 계	4,715,361	1,535,844	8,096,529	1,547,349

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있습니다. 나) 민감도분석보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 연결회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당반기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	183,899	(183,899)	315,765	(315,765)

EUR	59,898	(59,898)	60,347	(60,347)

② 이자율위험

가) 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우와 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

변동금리 차입금	-	-%	-	-%

고정금리 차입금-이자율 재설정일 또는 만기일(*)

1년 미만	6,377,500	20%	5,700,000	18%

1 ~ 3년	22,707,653	73%	22,362,432	73%

3년 초과	2,032,500	7%	2,710,000	9%

합 계	31,117,653	100%	30,772,432	100%

나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결회사는 당분기 및 전기말 현재 변동이자율 금융자산 및 부채를 보유하고 있지 않아, 당분기 및 전기의 이자율 변동에 따른 자본 및 손익의 변동은 없습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	31,117,653	30,772,432

차감: 현금및현금성자산	(4,866,962)	(5,853,679)

순부채	26,250,690	24,918,753

자본총계	66,404,032	60,667,562

총자본	92,654,722	85,586,315

자본조달비율	28%	29%

5 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

비유동금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,560,362

장기금융자산	600,000	-

보증금	810,024	808,024

비유동금융자산 계	2,955,063	2,413,425

유동금융자산

현금및현금성자산	4,866,962	5,853,679

단기금융자산	1,729,059	1,889,047

매출채권	19,400,394	4,185,177

미수금	173,813	25,011

미수수익	95	505

단기대여금	500,000	500,000

유동금융자산 계	26,670,324	12,453,419

합 계	29,625,387	14,866,844

(2) 범주별 금융상품부채

연결회사의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

비유동금융부채

차입금	-	7,452,500	7,452,500	-	8,130,000	8,130,000

리스부채	-	1,162,771	1,162,771	-	1,272,393	1,272,393

비유동부채 계	-	8,615,271	8,615,271	-	9,402,393	9,402,393

유동금융부채

전환사채	-	17,287,653	17,287,653	-	16,942,432	16,942,432

차입금	-	6,377,500	6,377,500	-	5,700,000	5,700,000

리스부채	-	599,255	599,255	-	663,292	663,292

매입채무	-	12,150,881	12,150,881	-	590,612	590,612

미지급금	-	687,754	687,754	-	243,476	243,476

미지급비용	-	325,273	325,273	-	346,706	346,706

당기손익-공정가치 측정금융부채	22,872,280	-	22,872,280	33,634,681	-	33,634,681

유동부채 계	22,872,280	37,428,315	60,300,595	33,634,681	24,486,518	58,121,199

합 계	22,872,280	44,880,815	67,753,095	33,634,681	33,888,911	67,523,592

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용 (*1)	기타손익 (*2)	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	1,798	1,072	-	-	37,255	85,490	39,053	86,562

단기금융자산	411	(37,837)	-	-	34,757	127,719	35,168	89,882

매출채권및기타채권	-	-	-	-	185,126	329,749	185,126	329,749

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	7,500	-	-	-	8,444,190	(43,147)	8,451,690	(43,147)

상각후원가측정금융부채	-	-	(485,410)	(83,524)	-	-	(485,410)	(83,524)

합 계	9,709	(36,764)	(485,410)	(83,524)	8,701,328	499,810	8,225,627	379,522

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)평가손익, 사채발행손실, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다. (4) 공정가치

① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,560,362

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,039	45,039

상각후원가 금융자산	28,080,348	13,261,443

현금및현금성자산	4,866,962	5,853,679

매출채권및기타수취채권	20,884,326	5,518,717

기타금융자산	2,329,059	1,889,047

합 계	29,625,387	14,866,844

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	22,872,280	33,634,681

상각후원가 금융부채	46,043,586	33,888,912

매입채무및기타지급채무	13,163,907	1,180,794

리스부채	1,762,026	1,935,686

전환사채	17,287,653	16,942,432

차입금	13,830,000	13,830,000

합 계	68,915,866	67,523,593

② 공정가치 서열체계

1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 금융상품 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계