케일럼 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 케일럼

1. 회사의 개요주식회사 케일럼(구, 주식회사 이더블유케이, 이하 "당사")은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조, 항공엔진부품 제조, 항공기개조사업 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2009년 5월 19일에 설립되었습니다. 당사는 2013년 3월 21일자 주주총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 회사명을 주식회사 케일럼으로 변경하였습니다. 당사는 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 11,073,381천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주(보통주)현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

케일럼에이앤디조합1호	2,226,027	10.1

㈜그린테크시스템	1,949,351	8.8

㈜티엠씨	1,103,752	5.0

자기주식	258,652	1.1

대표이사 권마이클	88,300	0.4

기타 소액주주	16,520,680	74.6

합 계	22,146,762	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 외환손익 및 손상차손 또한 '금융수익 또는 금융비용'으로표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 재고자산의 단위원가는 특정 프로젝트별로 생산되고 분리되는 재화 또는 용역에 해당하므로 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.또한, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	20년, 40년

구 축 물	5년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

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내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 전환사채의 발행으로 투자자에게 부여한 조기상환권 및 전환권으로 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.

(16) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(18) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식 (가) 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문 1) 수행의무의 식별당사는 고객이 주문한 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비 등의 설계, 제작, 설치 등을 수행하여 고객에 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

당사는 고객이 주문한 열수 기화기 등을 제작하여 판매하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있거나, 또는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

4) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(나) 항공 및 방산 사업부문1) 수행의무의 식별해당 사업부문은 회사가 제품의 제조 및 상품의 구매를 통하여 고객에게 제품, 상품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 당사의 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2) 변동대가해당 사업부문은 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며, 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 해당 계약기간 종료 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(21) 리스1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 리스계약에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환손익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환손익, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 3월 30일 개최 예정인 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

구분	주요제품

지열발전설비 및 방산 부문	열수기회기, 응축기, 배관, 방산 등

항공기 및 기타 부문	항공엔진부품 제조, 항공기개조사업,항공ICT솔루션사업, 전기차충전기 등

(2) 재무정보1) 재무상태

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	합계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

자 산	71,454,209	80,569,004	33,192,152	408,510	104,646,361	80,977,514

부 채	19,376,561	27,430,579	29,294,414	33,803	48,670,974	27,464,382

2) 경영성과

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산 부문	항공기 및 기타 부문	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매 출	25,396,025	12,626,002	8,160,400	-	33,556,425	12,626,002

영업이익(손실)	962,054	(2,268,971)	(317,120)	(249,407)	644,935	(2,518,378)

3) 주요 고객에 대한 의존도

당기 중 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 4개사로 수입 금액의 합계는 23,509백만원(전기: 11,365백만원)입니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,260	2,828

은행예금	1,850,359	3,473,940

합계	1,853,619	3,476,768

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	항목	당기말	전기말	사용제한

유동항목	정기예금	633,650	1,262,458	외화지급보증 관련 담보제공

정기예금	-	500,000	종속기업 차입금 담보제공

비유동항목	정기적금 및 보험상품	204,725	186,438

합 계	838,375	1,948,896

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	12,549,712	4,486,074

(손실충당금)	(1,269,993)	(1,261,665)

매출채권 소계	11,279,719	3,224,408

단기대여금	3,050,000	-

미수금	78,146	3,696

( 손실충당금)	(3,146)	(3,146)

미수수익	122,196	1,787

기타수취채권 소계	3,247,196	2,337

합 계	14,526,915	3,226,746

비유동자산

보증금	1,168,428	2,247,513

장기대여금	8,500,000	-

합 계	9,668,428	2,247,513

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	1,261,665	-	3,146	1,264,811

상각	8,328	-	-	8,328

기말 손실충당금	1,269,993	-	3,146	1,273,139

2) 전기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	931,032	-	-	931,032

상각	330,633	-	3,146	333,779

기말 손실충당금	1,261,665	-	3,146	1,264,811

8. 미청구공사와 초과청구공사(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미청구공사	9,284,904	2,041,873

초과청구공사	78,336	221,447

(2) 기중 미청구공사와 초과청구공사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미청구공사	초과청구공사

당기	전기	당기	전기

기 초	2,041,873	3,294,682	221,447	-

증 가	9,284,904	2,041,873	78,336	221,447

감 소	(2,041,873)	(3,294,682)	(221,447)	-

기 말	9,284,904	2,041,873	78,336	221,447

(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

제품매출	13,068,435	6,560,615

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	105,120	-	105,120	-	-	-

원재료	187,038	-	187,038	156,239	-	156,239

재공품	27,481	-	27,481	87,374	-	87,374

합 계	319,638	-	319,638	243,613	-	243,613

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,285,014	898,281

선급비용	21,201	56,949

부가가치세대급금	-	47,421

이연사채발행손실	-	1,419,309

이연발행손실	2,888,773	-

유동자산 계	5,194,988	2,421,960

기타비유동자산

이연사채발행손실	-	1,038,234

이연발행손실	5,540,112	-

비유동자산 계	5,540,112	1,038,234

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동자산

전환사채 매도청구권	-	-	1,081,450	1,007,268

전환우선주 매도청구권	4,714,432	3,879,392	-	-

소계	4,714,432	3,879,392	1,081,450	1,007,268

비유동자산

(주)루트원소프트	49,973	-	49,973	49,973

설비건설공제조합(*)	45,039	45,039	-	-

소계	95,012	45,039	49,973	49,973

(*) 당기에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경 하였습니다.12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동자산

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

13. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	장부가액	손상차손

지분율(%)	취득원가	당기말	전기말	당기	당기이전

(주)키위플러스	대한민국	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업	78	50,775,060	22,847,973	39,612,751	15,633,276	12,293,810

(주)하나아이티엠	한국	항공기용 엔진 및 기체부품 등제조, 판매	100	12,000,000	12,000,000	-	-	-

케일럼엠	한국	전기차 충전시스템 공급 및 서비스, 항공기 위탁판매	100	50,000	50,000	-	-	-

CAELUM AUSTRALIAPTY LTD	호주	도심항공교통(UAM)솔루션 개발 및 항공서비스	90	10,794	10,794	-	-	-

합 계	62,835,854	34,908,768	39,612,751	15,633,276	12,293,810

(*) 상기 종속기업투자는 시장성 없는 비상장기업입니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	13,271,034	-	13,271,034

건물	5,093,025	(884,083)	4,208,942

구축물	235,800	(208,236)	27,564

기계장치	2,652,233	(2,354,466)	297,766

차량운반구	303,386	(233,672)	69,714

공구와기구	135,645	(126,574)	9,072

비품	584,060	(417,358)	166,703

시설장치	286,991	(150,439)	136,552

합계	22,562,174	(4,374,827)	18,187,347

② 전기

(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,271,034	-	-	13,271,034

건물	5,093,025	(756,757)	-	4,336,268

구축물	235,800	(184,387)	-	51,413

기계장치	3,954,833	(2,778,430)	(462,528)	713,875

차량운반구	294,692	(230,525)	-	64,168

공구와기구	135,645	(118,448)	-	17,198

비품	558,990	(350,424)	-	208,567

시설장치	389,141	(213,528)	-	175,613

합계	23,933,161	(4,632,498)	(462,528)	18,838,135

(2) 기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	13,271,034	-	-	-	13,271,034

건물	4,336,268	-	-	(127,326)	4,208,942

구축물	51,413	-	-	(23,849)	27,564

기계장치	713,875	2,400	(176,622)	(241,886)	297,766

차량운반구	64,168	20,584	(1)	(15,037)	69,714

공구와기구	17,198	-	-	(8,126)	9,072

비품	208,567	25,070	-	(66,934)	166,703

시설장치	175,613	2,900	-	(41,961)	136,552

합계	18,838,135	50,954	(176,623)	(525,118)	18,187,347

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	계정대체	기말

토지	14,805,923	1,738,786	-	-	-	(3,273,675)	13,271,034

건물	5,278,112	-	-	(207,154)	-	(734,690)	4,336,268

구축물	82,214	-	-	(30,802)	-	-	51,412

기계장치	2,777,579	-	(1,142,862)	(458,310)	(462,528)	(4)	713,875

차량운반구	45,828	73,468	(16,255)	(38,873)	-	-	64,168

공구와기구	32,551	-	-	(15,353)	-	-	17,198

비품	206,155	61,891	(1,263)	(58,217)	-	-	208,566

시설장치	178,604	146,462	(107,333)	(42,119)	-	-	175,614

합계	23,406,966	2,020,607	(1,267,713)	(850,828)	(462,528)	(4,008,369)	18,838,135

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	354,231	685,676

판매비와관리비	170,888	165,152

합계	525,118	850,828

(4) 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	17,777,742	차입금	9,120,000	13,600,000	한국산업은행 등

전환사채	2,000,000	2,000,000	중외홀딩스

합계	17,777,742	합계	11,120,000	15,600,000

(5) 당사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다.1) 재평가내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

재평가기준일	재평가금액	원가모형적용 시 장부금액	재평가기준일	재평가금액	원가모형적용 시 장부금액

장부금액	장부금액

토지(*1)	2021년12월 31일	13,271,034	9,136,703	2021년 12월 31일	13,271,034	9,136,703

매각예정분류자산(*1)	-	-	-	2021년 12월 31일	3,273,675	2,520,448

(*1) 재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.2) 공정가치 추정에 사용한 가치평가기법과 투입변수토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

3) 재평가관련 기타포괄손익의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	세율 변동으로 인한 변동	처분으로 인한 대체	기말	기초	재평가로 인한 증가	기말

기타포괄손익

토지	4,134,331	-	-	4,134,331	2,395,545	1,738,786	4,134,331

매각예정분류자산	753,227	-	(753,227)	-	753,227	-	753,227

소계	4,887,558	-	(753,227)	4,134,331	3,148,772	1,738,786	4,887,558

법인세효과	1,075,263	(41,343)	(165,710)	868,210	692,730	382,533	1,075,263

법인세효과 차감후 기타포괄손익	3,812,295	-	(546,174)	3,266,121	2,456,042	1,356,253	3,812,295

(6) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	공시지가

당기	전기	당기	전기

유형자산	13,271,034	13,271,034	8,407,673	7,938,695

(7) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산

화재보험	보험회사	MG손해보험

가입금액	19,915,183

질권설정 금융기관	산업은행

질권 금액	6,559,795

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부가액	-	24,739	24,739

취득	9,650	6,460	16,110

무형자산상각비	(871)	(9,073)	(9,943)

기말순장부가액	8,779	22,127	30,906

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	합계

기초순장부가액	17,210	17,210

취득	17,220	17,220

무형자산상각비	(9,690)	(9,690)

기말순장부가액	24,739	24,739

당사의 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 108,541천원과 104,603천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	4,649,791	1,326,032

미지급금	316,426	199,328

미지급비용	421,784	335,861

유동부채 계	5,388,000	1,861,222

17. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	3,700,000	4,200,000

유동성장기차입금	2,710,000	2,710,000

전환사채	3,029,954	6,289,172

유동부채 계	9,439,954	13,199,172

비유동부채

장기차입금	2,710,000	5,420,000

비유동부채 계	2,710,000	5,420,000

합 계	12,149,954	18,619,172

(2) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

산업은행	운전자금	5.99	3,000,000	3,500,000

경남은행	운전자금	7.68	700,000	700,000

단기차입금 계	3,700,000	4,200,000

장기차입금:

산업은행	시설자금	2.09	5,420,000	8,130,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)	(2,710,000)	(2,710,000)

장기차입금 계	2,710,000	5,420,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 이후 ~ 3년 이내

장기차입금	5,420,000	2,710,000	2,710,000

(4) 전환사채 1) 전환사채 내역

가) 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

구 분	내 역

최초 발행일	2020-09-24

최종 상환일	2023-09-24

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 20,000,0000,000 (캠브리지1호조합, 르네상스1호조합 각 10,000,000,000)

이자지급시기	2020.12.24 부터 2023.9.24 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2021.9.25 부터 2023.8.24 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	4,495원/주

전환주식수	4,449,388주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권(Call Option)	본 사채는 Call Option 없음

나) 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

구 분	내 역

최초 발행일	2021-04-29

최종 상환일	2024-04-29

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인)

이자지급시기	2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2022.4.29 부터 2024.3.29 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	7,670원/주

전환주식수	887,874주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

2) 당기중 전환사채 관련 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환 및 전환	상각	평가	당기말	유동부채

전환사채

액면가액	8,582,500	2,000,000	(6,822,500)	-	-	3,760,000	3,760,000

상환할증금	536,724	125,074	(426,659)	-	-	235,139	235,139

전환권조정	(2,830,051)	(550,112)	1,750,339	664,639	-	(965,185)	(965,185)

소계	6,289,172	1,574,962	(5,498,819)	664,639	-	3,029,954	3,029,954

당기손익-공정가치측정금융부채

조기상환청구권	1,652,492	399,320	(1,318,003)	-	(110,095)	623,715	623,715

전환권	3,524,356	25,718	(1,553,514)	-	(1,855,246)	141,314	141,314

소계	5,176,848	425,038	(2,871,517)	-	(1,965,341)	765,029	765,029

당기손익-공정가치측정금융자산

매도청구권	1,007,268	-	(113,273)	-	(893,995)	-	-

3) 사채발행손실

당사가 발행한 제3회차 전환사채의 옵션인 파생상품부채는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 당사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

최초 인식시점 공정가치	47,470,493	47,470,493

거래가격	20,000,000	20,000,000

차이 (사채발행손실)	27,470,493	27,470,493

당기손실 인식액	(2,457,543)	(22,554,404)

기말 이연사채발행손실	-	2,457,543

- 유동성	-	1,419,309

- 비유동성	-	1,038,234

당사는 상기 제3회차 전환사채 최초 인식시점의 공정가치에 대하여 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한 것이 아니므로, 동 공정가치와 거래가격 간의 차이인 사채발행손실을 이연처리하고 시간 요소 등을 고려하여 사채의 만기 동안에 걸쳐 손실을 인식하고있으며, 이연처리된 금액은 손실이 인식될 기간별로 유동성 분류를 하고 있습니다. 한편, 상기 이연처리된 금액 중 당기 전환분에 대해서는 전환 시점에 일시에 손실을 인식하였습니다.

18. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

금융보증계약부채	-	40,985

전환우선주	28,597,335	-

유동부채 계	28,597,335	40,985

비유동부채

임대보증금	140,000	164,000

비유동부채 계	140,000	164,000

(2) 전환우선주의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일자	2022년 11월 30일

발행주식수	6,790,351주

1주당 발행가액	2,695원

액면가액	500원

의결권	없음

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 3년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정

① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등

② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병함, 자본의 감소 등

③ 기업공개 예상 공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우

전환기간	발행일 후 1년 경과시부터 존속기간 만료일 까지

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 30일 이후 2024년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수인이 보유하고 있는본 우선주를 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 우선주 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

(3) 이연발행손실

당사가 발행한 전환우선주는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 당사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

최초 인식시점 공정가치	26,974,228

거래가격	18,299,996

차이 (이연발행손실)	8,674,232

당기손실 인식액	(245,348)

기말 이연발행손실	8,428,884

- 유동성	2,888,773

- 비유동성	5,540,112

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

선수금	190,273	596,388

예수금	102,782	60,161

부가세예수금	635,661	-

합 계	928,716	656,549

20. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말

자산

사용권자산	건물	148,287	346,003

차량운반구	214,906	162,703

합 계	363,193	508,706

부채

유동성리스부채	254,381	288,033

리스부채	129,315	246,645

리스부채 합계	383,697	534,677

당사의 리스약정의 평균 내재이자율은 2.29%~2.66%입니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이하	260,069	254,381	297,043	288,033

1년 초과~5년 이하	131,915	129,315	250,949	246,645

합계	391,984	383,697	547,992	534,678

한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 343,995천원입니다.

(3) 당기와 전기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

사용권자산(건물)의 감가상각비	197,716	226,328

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	128,839	96,317

감가상각비 소계	326,555	322,645

리스부채에 대한 이자비용	11,973	7,132

합 계	338,527	329,776

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 당기와 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

리스부채의 상환금액	343,995	326,087

단기리스료	7,296	44,989

소액리스료	9,934	8,646

합 계	361,225	379,722

21. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	464,331	437,137

사외적립자산의 공정가치	(224,423)	(247,656)

퇴직급여부채	239,908	189,482

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	437,137	391,765

당기근무원가	207,335	181,730

이자비용	17,794	12,702

퇴직금지급액	(151,771)	(125,558)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(97,802)	(25,340)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	51,637	1,838

기말	464,331	437,137

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	247,656	186,803

기대수익	8,719	7,803

기여금불입액	107,770	200,000

지급액	(131,932)	(140,032)

재측정요소	(7,790)	(6,918)

기말	224,423	247,656

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비

당기근무원가	59,654	147,681	50,928	130,802

이자원가	8,552	9,242	3,560	9,142

기대수익	(4,493)	(4,226)	(3,244)	(4,559)

합 계	63,713	152,697	51,244	135,385

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	38,375	16,584

법인세효과	(8,059)	(3,648)

법인세차감후 재측정요소	30,316	12,935

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	5.81%	3.52%

임금상승률	3.46%	3.44%

(7) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(32,211)	36,998

미래임금상승율	1%	38,124	(33,667)

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종 류	구 분	당기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	22,146,762주	18,234,240주

자본금	11,073,381,000원	9,117,120,000원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	18,234,240	14,474,525

유상증자	3,222,867	-

전환권 행사	689,655	3,759,715

기말	22,146,762	18,234,240

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	81,335,434	64,461,383

(4) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	9,117,120	64,461,383	7,237,263	35,964,004

유상증자	1,611,434	12,988,154	-	-

전환권 행사	344,828	3,885,896	1,879,857	28,497,379

기말	11,073,381	81,335,434	9,117,120	64,461,383

23. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,474,950)	(1,474,950)

자기주식처분손실	(6,963)	(6,963)

재평가차익	3,266,121	3,812,295

합 계	1,784,208	2,330,382

(2) 당기 및 전기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,812,295	2,456,042

재평가	-	1,356,253

세율변동	41,343	-

처분(*)	(587,517)	-

기말	3,266,121	3,812,295

(*) 당기 중 처분된 유형자산의 누적 평가손익 587,517천원은 당기손익으로 재순환되지 않고 이익잉여금으로 계정재분류 되었습니다.

24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	30,000	30,000

미처리결손금	(38,247,636)	(22,425,753)

합 계	(38,217,636)	(22,395,753)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 2023년 3월 30일	처리확정일 2022년 3월 31일

I. 미처리결손금	(38,247,636,406)	(22,425,753,421)

전기이월미처리결손금	(22,425,753,421)	1,820,698,957

당기순손실	(16,605,425,848)	(24,259,387,767)

보험수리적손익	30,315,855	12,935,389

재평가이익	753,227,008	-

II. 결손금처리액	45,000,000,000	-

자본잉여금이입액	45,000,000,000	-

III. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	6,752,363,594	(22,425,753,421)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	165,504	148,512

상품매출	13,780,516	667,472

기타매출	550,000	-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

제품매출	19,060,406	11,810,018

합계	33,556,425	12,626,002

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지열발전설비 및 방산	항공기 및 기타	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

제품매출	19,225,909	11,958,530	-	-	19,225,909	11,958,530

상품매출	6,170,116	667,472	7,610,400	-	13,780,516	667,472

기타매출	-	-	550,000	-	550,000	-

합계	25,396,025	12,626,002	8,160,400	-	33,556,425	12,626,002

26. 건설계약(1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,471,187	7,584,103

변동 (*1)	25,214,673	10,181,582

수익 인식 (*2)	(19,060,406)	(11,810,018)

환율차이	424,770	515,520

기말	13,050,224	6,471,187

(*1) 당기의 변동액은 신규수주액 25,087백만원 및 계약변경 증액 128백만원입니다.한편, 전기의 변동액은 신규수주액 10,041백만원 및 계약변경 증액 146백만원과 계약변경 감소액 5백만원 입니다.(*2) 당기 및 전기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 각각 약 56.80% 및 93.54% 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

DAHSHOUR (열교환기)	2021.4.7	2022.8.31	100%	-	-	-	-

Shin-Sejong CombinedCyclePower Plant (열교환기)	2021.7.5	2022.8.31	100%	42,999	-	-	-

Nigeria LNG Train 7 (압력용기)	2021.9.27	2022.12.30	100%	832,616	-	-	-

통영천연가스발전 (열교환기)	2021.12.10	2022.12.15	100%	184,614	-	507,690	-

YANTAI PORT LNG (압력용기)	2021.12.30	2023.7.30	0%	42	-	-	-

Qatargas North Field Expansion (압력용기)	2022.4.20	2023.4.23	95%	2,232,111	-	-	-

RDMP RU V Balikpapan (압력용기)	2022.5.11	2023.1.24	97%	1,028,623	-	-	-

RDMP RU V Balikpapan (압력용기)	2022.5.11	2023.4.30	71%	1,475,571	-	-	-

Negin Mahestan Kangan Company LLDPE/HDPE Plant (압력용기)	2022.5.26	2023.4.13	99%	400,314	-	160,793	-

No.2 MNB Project (압력용기)	2022.6.28	2023.4.30	54%	1,005,376	-	487,080	-

CPC TAIWAN (열교환기)	2022.8.4	2023.6.2	3%	62,281	-	-	-

CORPUS CHRISTI LIQUEFACTION PROJECT STAGE 3 (압력용기)	2022.8.30	2023.8.31	12%	199,765	-	-	-

열교환기	2022.11.21	2023.6.22	22%	265,059	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

PTT LNG NONG FAB RECEIVING TERMINAL(압력용기)	2019.9.5	2021.3.5	100%	-	-	-	-

JIANGSU LNG (압력용기)	2020.4.30	2021.4.20	100%	-	-	-	-

2021_2023 PROCESS EQUIPMENT (열교환기)	2020.6.29	2021.4.25	100%	-	-	-	-

LNG 2 LLC. RUSSIA (기타)	2020.8.5	2021.11.26	100%	-	-	357,179	-

LNG PLANT CPC THIRD TEMINAL L 10502(압력용기)	2020.10.9	2022.3.15	84%	-	-	580,113	-

PLN (열교환기)	2020.10.23	2021.10.30	100%	-	-	363,937	-

Unit 155 SRU/TGTU (열교환기)	2020.11.30	2021.12.8	100%	89,057	-	1,262,960	-

DAHSHOUR (열교환기)	2021.4.7	2022.3.31	42%	363,743	-	-	-

Shin-Sejong CombinedCyclePower Plant(열교환기)	2021.7.5	2022.8.31	1%	-	-	(46,120)	-

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 항목은 없습니다.

(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추청총계약수익의 변동	추청총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트(전체 부문)	114,317	(348,587)	217,782	(780)	69,348	-

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,981,339	1,295,905

퇴직급여	152,698	135,385

복리후생비	484,850	267,230

세금과공과	214,650	307,945

지급수수료	1,072,666	772,901

감가상각비	170,888	165,152

사용권자산 상각비	317,472	322,645

대손상각비	8,328	330,633

기타비용	1,336,428	757,225

합 계	5,739,319	4,355,021

28. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	9,328,161	4,637,882

제품과 재공품의 변동	59,893	(83,306)

상품의 판매	11,628,139	638,157

종업원급여	3,099,180	2,366,058

감가상각비	525,118	850,828

무형자산상각비	9,943	9,690

사용권자산 상각비	326,555	322,645

외주가공비	3,004,934	2,759,899

지급수수료	1,268,547	900,241

기타비용	3,661,020	2,742,285

합 계 (*)	32,911,490	15,144,379

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. 29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 금융수익

이자수익	144,607	122,317

외환차익	254,675	152,872

외화환산이익	956,413	527,661

사채상환이익	21,069	292,512

금융보증수익	40,985	49,629

전환우선주평가이익	3,091,325	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,965,341	12,967,671

합 계	6,474,414	14,112,662

(2) 금융비용

이자비용	1,062,773	2,303,534

외환차손	331,330	19,024

외화환산손실	872,354	31,479

사채발행손실	2,897,543	22,554,404

사채상환손실	138,176	-

금융보증비용	40,985	49,629

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	60,362

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,779,009	74,182

전환우선주발행손실	790,271	-

합 계	7,912,440	25,092,614

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 기타수익

유형자산처분이익	1,407	17,563

매각예정분류자산처분이익	108,632	-

잡이익	367,633	203,463

합 계	477,672	221,026

(2) 기타비용

유형자산처분손실	66,621	741,458

유형자산손상차손	-	462,529

기타의대손상각비	-	3,146

잡손실	210,439	14,596

합 계	277,060	1,221,729

31. 종속기업투자손익

당기와 전기 중 종속기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자처분손실	280,652	310,000

종속기업투자손상차손	15,633,276	12,655,297

합 계	15,913,928	12,965,297

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	218,946	982,542

자본에 직접 반영된 법인세비용	(119,928)	(4,187,453)

법인세추납(환급)액	-	(32)

법인세비용	99,019	(3,204,943)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

보험수리적손익	(8,059)	(3,648)

재평가손익	207,053	(382,533)

전환사채 전환에 따른 주식발행초과금	(318,922)	(3,801,272)

합 계	(119,928)	(4,187,453)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(16,506,407)	(27,464,330)

적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 22.00%,)	(3,631,410)	(6,042,153)

조정사항:

-법인세추납(환급)액	-	(32)

-비공제비용	104,214	53,077

-당기 발생한 일시적차이의 미인식	3,451,037	2,784,165

-전기 발생한 일시적차이의 미인식	946,033	-

-기타	(770,857)	-

법인세비용	99,019	(3,204,943)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익 및 법인세비용이 (-) 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 법인세 효과를 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이 변동	인식한 이연법인세자산(부채)

기 초(*1)	증 가	감 소	기 말

일시적 차이로 인한 이연법인세

미수수익	(1,787)	(122,196)	(1,787)	(122,196)	(25,661)

세금과공과	3	-	-	3	1

대손충당금	1,219,914	1,146,860	1,219,914	1,146,860	240,841

퇴직연금운용자산	(247,656)	(108,699)	(131,932)	(224,423)	(47,129)

감가상각누계액(기계장치)	67,857	-	40,099	27,758	5,829

기계장치 손상차손	462,528	-	462,528	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	49,973	-	49,973	10,494

업무용차량처분손실	30,959	-	8,000	22,959	4,821

확정급여채무	437,137	185,944	158,750	464,331	97,509

연차충당부채	83,481	109,791	83,481	109,791	23,056

파생금융부채	5,176,848	425,038	4,836,858	765,029	160,656

사용권자산	(508,706)	(181,042)	(326,555)	(363,193)	(76,271)

리스부채	534,677	193,014	343,995	383,697	80,576

파생금융자산	(1,007,268)	(4,714,432)	(1,842,308)	(3,879,392)	(814,672)

전환권조정	(2,830,051)	(550,112)	(2,414,978)	(965,185)	(202,689)

사채상환할증금	536,724	125,074	426,659	235,139	49,379

이연사채발행손실	(2,457,543)	-	(2,457,543)	-	-

이연발행손실	-	(8,674,232)	(245,348)	(8,428,884)	(1,770,066)

금융보증비용	49,629	-	49,629	-	-

금융보증수익	(49,629)	-	(49,629)	-	-

토지(재평가이익)	(4,887,557)	-	(753,227)	(4,134,330)	(868,209)

전환우선주	-	31,688,660	3,091,325	28,597,335	3,131,533

종속기업투자	12,655,297	15,633,276	361,487	27,927,087	-

이월결손금	4,281,105	414,745	-	4,695,849	-

합 계	13,545,961	35,621,663	2,859,417	46,308,207	-

(*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이 변동	인식한 이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말

일시적 차이로 인한 이연법인세

미수수익	(505)	(1,282)	(1,787)	(393)

확정급여채무	391,765	45,372	437,137	96,170

퇴직연금운용자산	(186,804)	(60,852)	(247,656)	(54,484)

사용권자산	(338,883)	(169,823)	(508,706)	(111,915)

리스부채	361,556	173,121	534,677	117,629

감가상각누계액(기게장치)	76,308	(8,452)	67,856	14,928

기계장치 손상차손	-	462,528	462,528	101,756

연차충당부채	82,272	1,208	83,480	18,366

파생금융부채	33,634,681	(28,457,832)	5,176,849	1,138,907

세금과공과	3	-	3	1

파생금융자산	-	(1,007,268)	(1,007,268)	(221,599)

감가상각비(업무용승용차)	6,567	69,726	76,293	16,784

업무용차량처분손실	38,959	1,205	40,164	8,836

토지 재평가이익	(3,148,771)	(1,738,786)	(4,887,557)	(1,075,263)

대손충당금	880,062	339,852	1,219,914	268,381

전환권조정	(4,308,308)	1,478,257	(2,830,051)	(622,611)

사채상환할증금	1,250,740	(714,016)	536,724	118,079

이연사채발행손실	(25,011,947)	22,554,404	(2,457,543)	(540,659)

매도가능증권평가손익	(60,362)	60,362	-	-

금융보증비용	-	49,629	49,629	10,918

금융보증수익	-	(49,629)	(49,629)	(10,918)

종속기업투자손상차손(*1)	-	12,655,297	12,655,297	2,784,165

이월결손금 (*2)	1,793,978	2,506,173	4,300,151	946,033

소 계	5,461,311	8,189,194	13,650,505	3,003,111

이연법인세 인식제외 금액(*1)	-	(12,655,297)	(12,655,297)	(2,784,165)

합 계	5,461,311	(4,466,103)	995,208	218,946

(*1) 종속기업과 관련한 차감할 일시적차이로서 이러한 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(*2) 이연법인세자산에는 세무상 이월결손금과 관련한 금액이 포함되었습니다. 당사는 수출이 주 매출이나 코로나-19로 인하여 해외 영업에 차질이 생겨 당기 및 전기에손실이 발생하였습니다. 당사는 코로나-19로 인한 일시적인 현상이며, 사업계획 및 예산에 근거한 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수가능할것으로 결론 내림에 따라 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세자산(부채)	218,946	1,201,489

당기손익으로 인식된 법인세비용	(99,019)	3,204,943

자본에 직접 반영된 법인세비용	(119,928)	(4,187,453)

기말 이연법인세자산(부채)	-	218,946

(6) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

종속기업투자	27,927,087

이월결손금	4,695,849

전환우선주	13,685,271

합 계	46,308,207

33. 주당손익(1) 기본주당손실

기본주당손실은 보통주에 귀속되는 당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손실	16,605,425,848 원	24,259,387,767 원

가중평균유통보통주식수	21,550,219 주	15,035,379 주

주당순손실	771 원	1,613 원

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	18,234,240	365	6,655,497,600

자기주식	(258,652)	365	(94,407,980)

제3자배정 유상증자	3,222,867	340	1,095,774,780

전환사채 전환권행사	689,655	303	208,965,465

기말	21,888,110	7,865,829,865

가중평균유통보통주식수	21,550,219

② 전기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	14,474,525	365	5,283,201,625

자기주식	(258,652)	365	(94,407,980)

전환사채 전환권행사(*)	3,759,715	80	299,119,587

기말	17,975,588	5,487,913,232

가중평균유통보통주식수	15,035,379

(*) 전기 전환권행사 일자가 여러 날임에 따라 평균일수를 기입함.

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 전기의 경우 희석효과가발생하지 않았으며, 당기의 희석주당손실의 산정내역은 아래와 같습니다.① 희석주당손실 산정을 위한 당기순손실

구 분	당기

보통주당기순손실	16,605,425,848 원

조정내역

전환우선주 관련 손익	783,413,162 원

희석주당손실 산정을 위한 당기순손실	17,388,839,010 원

(*1) 전환사채는 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 제외하였습니다.② 희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

구 분	당기

가중평균유통보통주식수	21,550,219 주

조정내역

전환우선주	595,318 주

희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,145,537 주

③ 희석주당손실

구 분	당기

희석주당손실 산정을 위한 당기순손실	17,388,839,010 원

희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,145,537 주

희석주당손실	785 원

34. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	4,142,741	계약이행보증

산업은행	USD 213,006.00	외화지급보증

신한은행	USD 454,350.00	외화지급보증

경남은행	USD 42,029.75	외화지급보증

합계	4,142,741USD 709,385.75

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	17,777,742	차입금	9,120,000	13,600,000	한국산업은행 등

전환사채	2,000,000	2,000,000	중외홀딩스

단기금융상품	USD 500,000	외화지급보증	USD 454,350	USD 550,000	신한은행

합계	17,777,742USD 500,000	11,120,000USD 454,350	15,600,000USD 550,000

35. 우발부채 및 약정사항

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	종 류	약정한도	사용액

산업은행	외화지급보증	USD 1,000,000.00	USD 213,006.00

신한은행	외화지급보증	USD 810,000.00	USD 454,350.00

경남은행	외화지급보증	USD 42,029.75	USD 42,029.75

36. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

종속기업	(주)키위플러스	(주)키위플러스

종속기업	하나아이티엠(주)	-	당기 중 100% 취득

종속기업	케일럼엠	-	당기에 설립

종속기업	CAELUM AUSTRALIA PTY LTD	-	당기에 설립

기타특수관계자	(주)그린테크시스템	(주)그린테크시스템

기타특수관계자	-	(주)케이엘파트너스	(*1)

(*1) (주)케이엘파트너스는 당사의 주주였으나 전기 중 지분을 모두 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등

종속기업	하나아이티엠(주)	72,000

종속기업	케일럼엠	127,500

합계	199,500

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권

종속기업	케일럼엠	1,080,750

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채무

기타특수관계자	(주)그린테크시스템(*)	3,100,000

(*) 전기 중 기타특수관계자인 (주)그린테크시스템은 당사가 발행한 제3회차 전환사채 중 31억원을 다른 투자자로부터 취득하였으며, 당기 중 (주)그린테크시스템은 전환권을 행사하여 전환사채 전액을 주식으로 전환하였습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기- 자금대여

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여	회수	대여금	미수수익	이자수익

종속기업	하나아이티엠(주)	3,200,000	700,000	2,500,000	99,501	28,734

종속기업	(주)키위플러스	500,000	-	500,000	1,071	1,071

종속기업	케일럼엠	8,550,000	-	8,550,000	13,939	13,939

- 자금차입

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입	상환	차입금	이자비용

종속기업	하나아이티엠(주)	1,300,000	1,300,000	-	9,603

2) 전기- 자금대여

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	회수	대여금

기타특수관계자	(주)케이엘파트너스	500,000	-

(5) 지급보증 및 담보1) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	하나아이티엠(주)	종속기업투자주식	12,000,000	13,000,000	신한에스케이에스 기업재무안정사모투자 합자회사

2) 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	비고

종속기업	케일럼엠	전환사채	8,500,000	8,500,000	당사의 장기대여금에 대한 담보제공

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	1,289,198	754,387

퇴 직 급 여	96,767	83,054

합 계	1,385,965	837,441

37. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득목적	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

하나아이티엠㈜	항공기용 엔진 및 기체부품, 기계부품 등을 제조, 판매	항공기부품 사업 진출 (사업다각화)	2022.08.17	100	12,000,000

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	과 목	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	유동자산	6,785,823

현금및현금성자산	1,187,424

기타유동자산	5,598,399

비유동자산	24,606,889

유형자산	24,411,137

기타비유동자산	195,751

자산총계	31,392,711

식별가능한 부채의 공정가치	매입채무 및 기타채무	3,084,396

차입금 및 사채	11,406,752

기타부채	3,951,868

부채총계	18,443,016

식별가능한 순자산 공정가치 합계	12,949,695

(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	12,000,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,949,695

영업권(염가매수차익)	(949,695)

(4) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

항 목	취 득 일	전 기 말

유동자산	6,785,823	4,893,865

고정자산	24,480,975	22,939,338

자산총계	31,266,798	27,833,203

유동부채	6,242,388	17,090,289

고정부채	12,056,978	21,314,688

부채총계	18,299,367	38,404,977

자본금	12,000,000	964,970

자본잉여금	26,871,377	10,315,717

결손금	(25,903,946)	(21,852,461)

자본총계	12,967,431	(10,571,774)

부채와자본총계	31,266,798	27,833,203

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

항목	2022.1.1 ~ 취득일	2021.1.1 ~ 2021.12.31

매출액	9,422,343	10,891,520

매출원가	(10,801,423)	(17,219,669)

판매비와 관리비	(3,205,847)	(2,743,519)

영업손실	(4,584,927)	(9,071,669)

법인세차감전손익	(4,051,485)	(17,443,717)

법인세비용	-	-

당기순손실	(4,051,485)	(17,443,717)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(4,051,485)	(17,443,717)

38. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	(16,605,426)	(24,259,388)

(2) 조정

① 비현금조정

법인세비용	99,019	(3,204,943)

이자비용	1,062,773	2,303,534

감가상각비	525,118	850,828

사용권자산상각비	326,555	322,645

금융보증비용	40,985	49,629

대손상각비	8,328	330,633

무형자산상각비	9,943	9,690

보험료	1,713	13,562

전환우선주발행손실	790,271	-

사채상환손실	138,176	-

사채발행손실	2,897,543	22,554,404

외화환산손실	872,354	31,479

유형자산처분손실	66,621	741,459

퇴직급여	216,411	186,629

종속기업투자처분손실	280,652	310,000

종속기업투자손상차손	15,633,276	12,655,297

유형자산손상차손	-	462,528

기타의대손상각비	-	3,146

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,779,009	74,182

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	60,362

이자수익	(144,607)	(122,317)

외화환산이익	(956,413)	(527,661)

매각예정분류자산처분이익	(108,632)	-

유형자산처분이익	(1,407)	(17,563)

사채상환이익	(21,069)	(292,512)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(1,965,341)	(12,967,671)

금융보증수익	(40,985)	(49,629)

전환우선주평가이익	(3,091,325)	-

잡이익	-	(391)

소 계	18,418,967	23,777,320

② 운전자본조정

매출채권의 감소(증가)	(7,950,082)	1,061,818

미청구공사의 감소(증가)	(7,243,031)	1,252,809

미수금의 감소(증가)	(74,450)	(3,696)

부가세대급금의 감소(증가)	47,421	54,037

선급금의 감소(증가)	(1,386,733)	(435,320)

선급비용의 감소(증가)	(5,236)	6,068

재고자산의 감소(증가)	(76,025)	(54,332)

매입채무의 증가(감소)	3,326,588	765,559

초과청구공사의 증가(감소)	(143,111)	221,447

미지급금의 증가(감소)	124,247	42,473

미지급비용의 증가(감소)	86,001	24,142

선수금의 증가(감소)	(406,115)	(196,121)

예수금의 증가(감소)	42,622	7,402

부가세예수금의 증가(감소)	635,661	-

확정급여채무의 증가(감소)	(134,589)	(185,526)

소 계	(13,156,834)	2,560,760

조 정 계	5,262,134	26,338,080

영업활동에서 창출된 현금 합계	(11,343,292)	2,078,692

(3) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채 발행으로 인한 비현금거래 인식	550,112	4,644,621

전환사채 전환으로 인한 비현금거래 인식	4,952,490	30,377,236

전환사채 상환으로 인한 비현금거래 인식	1,481,837	-

전환우선주 발행으로 인한 비현금거래 인식	13,388,664	-

이연발행손실의 유동성대체	2,888,773	-

장기차입금의 유동성대체	2,710,000	2,710,000

리스부채의 유동성대체	235,503	-

사용권자산과 리스부채 인식	181,042	506,157

확정급여채무의 재측정요소	30,316	12,935

재평가이익 변동	546,174	1,356,253

보증금의 전환사채 상환 대체	1,000,000	-

유형자산의 매각예정분류자산 대체	-	4,008,368

이연사채발행손실의 유동성 대체	-	1,419,309

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

전환	보증금 대체	손익	유동성대체	신규계약	기타

단기차입금	4,200,000	(500,000)	-	-	-	-	-	-	3,700,000

유동성장기부채	2,710,000	(2,710,000)	-	-	-	2,710,000	-	-	2,710,000

장기차입금	5,420,000	-	-	-	-	(2,710,000)	-	-	2,710,000

전환사채 액면금액	8,582,500	(1,162,500)	(3,100,000)	(1,000,000)	440,000	-	-	-	3,760,000

리스부채	534,677	(343,995)	-	-	11,973	-	181,042	-	383,697

임대보증금	164,000	(24,000)	-	-	-	-	-	-	140,000

전환우선주	-	17,755,073	-	-	(2,546,402)	-	-	13,388,664	28,597,335

합계	21,611,177	13,014,578	(3,100,000)	(1,000,000)	(2,094,430)	-	181,042	13,388,664	42,001,032

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

전환	보증금 대체	손익	유동성대체	신규계약

단기차입금	5,700,000	(1,500,000)	-	-	-	-	-	4,200,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	2,710,000	-	2,710,000

리스부채	361,556	(326,087)	-	-	7,132	-	492,076	534,677

장기차입금	8,130,000	-	-	-	-	(2,710,000)	-	5,420,000

전환사채 액면금액	20,000,000	5,482,500	(16,900,000)	-	-	-	-	8,582,500

임대보증금	-	164,000	-	-	-	-	-	164,000

합계	34,191,556	3,820,413	(16,900,000)	-	7,132	-	492,076	21,611,177

39. 매각예정분류자산당사는 전기말 현재 매각이 예정된 유형자산(부산시 강서구 지사동 소재 부동산 및 기계장치 일부)에 대하여 다음과 같이 매각예정분류자산으로 하여 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	매각예정가액	예상처분손익

토지	3,273,675	3,360,531	86,856

건물	734,689	754,181	19,492

기계장치	4	35,288	35,284

합 계	4,008,368	4,150,000	141,632

상기 매각예정자산은 2021년 12월 17일 자로 매매계약이 체결되었으며, 계약일에 계약금을 수령하였습니다. 상기 매각예정가액은 실제 계약금액으로서 계약서 상 잔금 및 소유권이전 등기일은 2022년 3월 31일 입니다. 실제 매각 처분손익은 매각부대비용 33,000천원을 차감한 108,632천원입니다.

40. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	1,853,619	-

매출채권및수취채권	14,526,915	-

미청구공사	9,284,904	-

단기금융상품	633,650	-

파생상품	-	3,879,392

유동자산 계	26,299,088	3,879,392

비유동자산	매출채권및수취채권	9,668,428	-

장기금융상품	204,725	-

지분증권	-	45,039

비유동자산 계	9,873,153	45,039

합 계	36,172,241	3,924,431

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	3,476,768	-	-

매출채권및수취채권	3,226,746	-	-

미청구공사	2,041,873	-	-

단기금융상품	1,762,458	-	-

파생상품	-	-	1,007,268

유동자산 계	10,507,844	-	1,007,268

비유동자산	매출채권및수취채권	2,247,513	-	-

지분증권	-	45,039	49,973

장기금융상품	186,438	-	-

비유동자산 계	2,433,951	45,039	49,973

합 계	12,941,795	45,039	1,057,242

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	4,649,791	-

기타채무	738,209	-

차입금	6,410,000	-

전환사채	3,029,954	765,029

전환우선주	-	28,597,335

리스부채	254,381	-

유동부채 계	15,082,335	29,362,363

비유동부채	기타채무	140,000	-

차입금	2,710,000	-

리스부채	129,315	-

비유동부채 계	2,979,315	-

합 계	18,061,651	29,362,363

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	1,326,032	-

기타채무	535,190	-

차입금	6,910,000	-

전환사채	6,289,172	5,176,848

금융보증계약부채	40,985	-

리스부채	288,033	-

유동부채 계	15,389,412	5,176,848

비유동부채	기타채무	164,000	-

차입금	5,420,000	-

리스부채	246,645	-

비유동부채 계	5,584,000	-

합 계	20,973,412	5,176,848

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	144,607	-	-	-	144,607

평가이익	-	-	-	5,056,666	5,056,666

외화차익	1,208,087	-	3,001	-	1,211,087

기타이익	40,985	-	21,069	-	62,053

수익합계	1,393,678	-	24,070	5,056,666	6,474,414

이자비용	-	-	1,062,773	-	1,062,773

평가손실	-	1,779,009	-	-	1,779,009

외화차손	1,203,684	-	-	-	1,203,684

기타비용	-	-	3,076,704	790,271	3,866,975

손실합계	1,203,684	1,779,009	4,139,477	790,271	7,912,440

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	18,339	103,978	-	-	122,317

평가이익	-	-	49,629	12,967,671	13,017,301

상환이익	292,512	-	-	-	292,512

외화차익	680,533	-	-	-	680,533

수익합계	991,384	103,978	49,629	12,967,671	14,112,663

이자비용	-	-	2,303,534	-	2,303,534

평가손실	49,629	74,182	-	-	123,811

발행 및 처분손실	-	60,362	22,554,404	-	22,614,766

외화차손	50,503	-	-	-	50,503

손실합계	100,132	134,544	24,857,938	-	25,092,614

41. 금융위험(1) 외환위험1) 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

USD	EUR	USD	EUR	GBP

현금및현금성자산	133,993	-	345,635	-	18,000

단기금융자산	500,000	-	820,000	216,300	-

매출채권및기타채권(*)	11,316,480	1,355,166	4,388,377	939,900	-

외화자산 계	11,950,473	1,355,166	5,554,012	1,156,200	18,000

매입채무	283,893	-	-	-	-

미지급금	2,401	-	-	-	-

외화부채 계	286,294	-	-	-	-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있으며, 초과청구공사는 차감하였습니다.2) 환율변동에 따른 손익 변동

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익	1,661,311	(1,661,311)	816,510	(816,510)

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	5,528,000	5,528,000	5,388,000	-	140,000	-

차입금	9,120,000	9,120,000	677,500	5,732,500	2,710,000	-

리스부채	383,697	391,984	81,115	178,954	131,915	-

전환사채	3,029,954	3,995,139	-	-	3,995,139	-

합계	18,061,651	19,035,124	6,146,615	5,911,454	6,977,055	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	2,025,222	2,025,222	1,861,222	-	164,000	-

차입금	12,330,000	12,330,000	677,500	6,232,500	5,420,000	-

리스부채	534,677	547,992	81,761	215,282	237,634	-

전환사채	6,289,172	9,119,224	-	-	9,119,224	-

합계	21,179,071	24,022,438	2,620,483	6,447,782	14,940,858	-

(3) 이자율위험당기의 이자율변동에 따른 손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기

1% point 상승시	1% point 하락시

법인세비용차감전 순이익	(37,000)	37,000

(4) 신용위험보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,853,619	3,476,768

기타금융자산	838,375	1,948,896

매출채권및기타채권	24,195,343	5,474,259

미청구공사	9,284,904	2,041,873

합계	36,172,241	12,941,795

당사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참조), 이외의금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(5) 자본관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

차입금	12,149,954	18,619,172

(현금및현금성자산)	(1,853,619)	(3,476,768)

순차입금(A)	10,296,335	15,142,405

자본총계(B)	55,975,386	53,513,132

총자본(C= A + B)	66,271,721	68,655,536

순부채비율(A / C)	15.54%	22.06%

42. 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	-	-	3,879,392	3,879,392

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	765,029	765,029

전환우선주	-	-	28,597,335	28,597,335

합 계	-	-	33,286,795	33,286,795

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주	-	-	1,007,268	1,007,268

(주)루트원소프트	-	-	49,973	49,973

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	5,176,848	5,176,848

합 계	-	-	6,279,129	6,279,129

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 현재 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

수준 3	전환우선주 매도청구권	3,879,392	이항모형	할인율	14.6%~20.5%

무위험수익률	3.73%

변동성	70.11%

수준 3	설비건설공제조합	45,039	원가법

수준 3	CB 상환청구권 및 전환권	765,029	이항모형	할인율	13.7%~18.43%

무위험수익률	3.76%

변동성	62.70%

수준 3	전환우선주	28,597,335	이항모형	할인율	14.6%~20.5%

무위험수익률	3.00%

변동성	70.11%

합계	33,286,794