케일럼 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 11 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이더블유케이와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인주식회사 이더블유케이는 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의제조를 주요 사업목적으로 2009년 5월 19일 설립되었습니다. 지배회사는 2013년 3월 21일자 주주 총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 지배회사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 지배회사는 전기중 전환사채의 전환권행사 및 주식양수도로 인한 최대주주의 변경이 이루어졌고 당분기중 추가적인 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은7,237,263천원이며, 최대주주는 (유)이더블유케이홀딩스 (지분율 18.93%) 입니다.(2) 종속기업① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 전기말 현재는 연결대상 종속기업이 없습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

(주)키위플러스(*)	63.44%	대한민국	12월	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업

(*) 당분기중 신규로 취득하여 연결대상 범위에 포함되었습니다.② 당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당분기순손익

(주)키위플러스	12,428,859	5,653,812	27,326,362	(2,315,378)

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사)의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	16,697,984	3,227,274

단기금융자산	2,248,149	12,484,674

매출채권및기타수취채권	6,631,688	4,330,106

장기금융자산	-	20,016

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융자산	717,569	-

합 계	26,340,429	20,107,109

매출채권및기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타수취채권 총장부금액	6,136,505	495,184	3,802,568	527,538

대손충당금	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권 순장부금액	6,136,505	495,184	3,802,568	527,538

보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	5,413,041	-	4,330,106	-

6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	1,218,647	-	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-	-	-

3년 초과	-	-	-	-

합 계	6,631,688	-	4,330,106	-

보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타수취채권은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년 초과

단기차입금	5,213,600	5,213,600	5,213,600	-	-	-	-

장기차입금	8,130,000	8,130,000	-	-	1,355,000	2,710,000	4,065,000

리스부채	2,108,311	2,205,214	184,407	531,727	498,008	405,675	585,397

전환사채	16,597,274	21,250,740	-	-	-	21,250,740	-

매입채무및기타채무	1,617,059	1,617,059	1,617,059	-	-	-	-

합 계	33,666,244	38,416,613	7,015,066	531,727	1,853,008	24,366,415	4,650,397

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 금융자산 및 부채를 발생시키고 있으며, 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	1,866,825	87	1,489,685	939,572

단기금융자산	811,200	216,300	1,800,000	216,300

매출채권및기타수취채권 (*)	5,654,989	939,900	4,395,282	1,089,900

합 계	8,333,014	1,156,287	7,684,967	2,245,772

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있습니다. 나) 민감도분석보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	324,988	(324,988)	384,248	(384,248)

EUR	45,095	(45,095)	112,289	(112,289)

② 이자율위험

가) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,248,149	12,484,674

금융부채	(29,940,874)	(12,643,600)

합 계	(27,692,725)	(158,926)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	-	-

합 계	-	-

나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당사는 당분기 및 전기말 현재 변동이자율 금융자산 및 부채를 보유하고 있지 않아, 당분기 및 전기의 이자율 변동에 따른 자본 및 손익의 변동은 없습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	68,764,208	15,522,761

자본총계	41,005,902	33,100,021

부채비율	167.7%	46.9%

순차입금비율:

현금및현금성자산	(16,697,984)	(3,227,274)

단기금융자산	(2,248,149)	(12,484,674)

장기금융자산	-	(20,016)

사채및차입금	29,940,874	12,643,600

순차입금	10,994,741	(3,088,364)

순차입금비율	26.8%	(-)9.3%

5 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품자산보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

비유동금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융자산	717,569	-

장기금융자산	-	20,016

보증금	495,184	527,538

비유동금융자산 계	1,257,792	592,593

유동금융자산

현금및현금성자산	16,697,984	3,227,274

단기금융자산	2,248,149	12,484,674

매출채권	5,840,822	3,525,831

미수금	-	184,930

미수수익	13,252	91,806

단기대여금	282,431	-

유동금융자산 계	25,082,638	19,514,515

합 계	26,340,430	20,107,108

(2) 범주별 금융상품부채

당사의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

비유동금융부채

사채및차입금	-	8,130,000	8,130,000	-	8,130,000	8,130,000

리스부채	-	1,403,867	1,403,867	-	212,676	212,676

비유동부채 계	-	9,533,867	9,533,867	-	8,342,676	8,342,676

유동금융부채

사채및차입금	-	21,810,874	21,810,874	-	4,513,600	4,513,600

리스부채	-	704,444	704,444	-	229,243	229,243

매입채무	-	1,063,913	1,063,913	-	1,096,920	1,096,920

미지급금	-	315,571	315,571	-	251,065	251,065

미지급비용	-	237,575	237,575	-	232,141	232,141

당기손익-공정가치 측정금융부채	34,314,421	-	34,314,421	21,092	-	21,092

유동부채 계	34,314,421	24,132,377	58,446,798	21,092	6,322,969	6,344,061

합 계	34,314,421	33,666,244	67,980,665	21,092	14,665,645	14,686,737

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용 (*1)	기타손익 (*2)	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	2,910	4,585	-	-	(26,814)	175,452	(23,905)	180,037

단기금융자산	15,182	225,639	-	-	59,491	202,969	74,673	428,608

대여금및수취채권	38,053	-	-	-	179,528	451,103	217,582	451,103

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	(638)	-	(638)	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(42,889)	(1,051,886)	(42,889)	(1,051,886)

상각후원가측정금융부채	-	-	(286,098)	(920,971)	-	-	(286,098)	(920,971)

합 계	56,145	230,224	(286,098)	(920,971)	168,678	(222,362)	(61,275)	(913,109)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 평가손익, 거래손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 공정가치

① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	717,569	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,039	45,039

상각후원가 금융자산	25,577,821	20,062,070

현금및현금성자산	16,697,984	3,227,274

매출채권및기타수취채권	6,631,688	4,330,106

기타금융자산	2,248,149	12,504,690

합 계	26,340,429	20,107,109

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	34,314,421	21,092

상각후원가 금융부채	33,666,245	14,665,646

매입채무및기타지급채무	1,617,059	1,580,127

리스부채	2,108,312	441,919

사채및차입금	29,940,874	12,643,600

합 계	67,980,666	14,686,738

② 공정가치 서열체계

1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계