케일럼 사업보고서 (2025.12)
4. 재무제표

당사의 제15기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K_-IFRS)에 따라 작성되었으며. 외부감사인의 감사를 받았습니다. 비교표시되는 제14기 및 제13기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인으로부터 감사를 받았습니다. 다만 제15기 별도재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 15 기 2023.12.31 현재
제 14 기 2022.12.31 현재
제 13 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 15 기	제 14 기	제 13 기

자산

유동자산	29,599,592,995	35,697,843,866	18,207,039,592

현금및현금성자산	3,374,145,836	1,853,619,051	3,476,767,686

기타금융자산	644,700,000	633,650,000	1,762,458,142

매출채권 및 기타채권	10,135,716,218	14,526,914,954	3,226,745,831

미청구공사	3,212,445,364	9,284,903,950	2,041,872,655

재고자산	762,170,410	319,638,475	243,613,175

기타유동자산	3,332,311,473	5,194,987,587	2,421,959,740

당기법인세자산	17,784,405	4,737,820	17,986,120

당기손익-공정가치측정금융자산	3,990,954,866	3,879,392,029	1,007,268,246

매각예정분류자산	4,129,364,423	4,008,367,997

비유동자산	46,143,031,817	68,948,516,997	62,770,474,284

유형자산	17,624,718,912	18,187,346,796	18,838,134,635

무형자산	28,107,279	30,905,972	24,739,254

사용권자산	77,479,570	363,193,051	508,706,280

기타금융자산	325,469,838	204,725,092	186,437,883

종속기업투자	24,492,442,156	34,908,767,633	39,612,751,222

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,038,880

당기손익-공정가치측정금융자산	45,038,880	45,038,880	49,973,260

기타비유동채권	898,436,000	9,668,427,850	2,247,512,700

기타비유동자산	2,651,339,182	5,540,111,723	1,038,234,110

이연법인세자산	218,946,060

자산총계	75,742,624,812	104,646,360,863	80,977,513,876

부채

유동부채	44,169,402,062	45,451,750,786	21,444,256,024

매입채무 및 기타채무	1,962,521,971	5,388,000,079	1,861,221,961

초과청구공사	351,766,079	78,335,980	221,447,287

단기차입금	5,500,000,000	3,700,000,000	4,200,000,000

전환사채	486,933,843	3,029,953,776	6,289,172,455

당기손익-공정가치측정금융부채	31,112,357	765,028,553	5,176,848,455

기타금융부채	30,526,448,217	28,597,334,855	40,984,590

기타유동부채	366,593,424	928,716,070	656,548,576

리스부채	55,882,460	254,381,473	288,032,700

유동성장기부채	2,710,000,000	2,710,000,000	2,710,000,000

매각예정분류부채	2,178,143,711

비유동부채	563,100,102	3,219,223,666	6,020,126,158

장기차입금	2,710,000,000	5,420,000,000

기타비유동금융부채	140,000,000	140,000,000	164,000,000

리스부채	28,211,832	129,315,391	246,644,579

확정급여부채	394,888,270	239,908,275	189,481,579

부채총계	44,732,502,164	48,670,974,452	27,464,382,182

자본

자본금	13,393,566,500	11,073,381,000	9,117,120,000

자본잉여금	44,015,247,840	81,335,433,835	64,461,383,369

기타자본항목	1,784,207,982	1,784,207,982	2,330,381,746

이익잉여금(결손금)	(28,182,899,674)	(38,217,636,406)	(22,395,753,421)

자본총계	31,010,122,648	55,975,386,411	53,513,131,694

부채와자본총계	75,742,624,812	104,646,360,863	80,977,513,876

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 15 기	제 14 기	제 13 기

매출액	18,209,351,053	25,396,025,117	12,626,001,906

매출원가	15,424,240,307	21,379,123,793	10,789,358,103

매출총이익	2,785,110,746	4,016,901,324	1,836,643,803

판매비와관리비	4,773,447,450	3,139,489,701	4,355,021,384

영업이익(손실)	(1,988,336,704)	877,411,623	(2,518,377,581)

금융수익	1,346,489,287	6,467,839,152	14,112,662,348

금융비용	6,034,583,144	7,890,929,313	25,092,614,496

기타수익	278,913,590	477,570,620	221,025,945

기타비용	184,808,270	276,964,143	1,221,729,385

종속기업투자손익	(10,355,531,185)	(15,913,927,881)	(12,965,297,316)

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,937,856,426)	(16,258,999,942)	(27,464,330,485)

법인세비용(수익)	31,731,477	99,018,518	(3,204,942,718)

계속영업이익(손실)	(16,969,587,903)	(16,358,018,460)	(24,259,387,767)

중단영업이익(손실)	(17,876,543,851)	(247,407,388)

당기순이익(손실)	(34,846,131,754)	(16,605,425,848)	(24,259,387,767)

기타포괄손익	(119,131,514)	237,369,099	12,935,389

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목(세후기타포괄손익)

순확정급여채무의 재측정요소	(119,131,514)	30,315,855	12,935,389

토지재평가이익	207,053,244

총포괄손익	(34,965,263,268)	(16,368,056,749)	(24,246,452,378)

주당이익

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(687)	(759)	(1,613)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(724)	(11)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(687)	(774)	(1,613)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(724)	(11)

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	자본 합계

2021.01.01 (기초자본)	7,237,262,500	35,964,004,394	974,128,765	1,850,698,957	46,026,094,616

총포괄손익

당기순이익(손실)	(24,259,387,767)	(24,259,387,767)

순확정급여부채의 재측정요소	12,935,389	12,935,389

토지 재평가이익	1,356,252,981	12,935,389

자본잉여금의 결손보전

전환사채의 전환권행사	1,879,857,500	28,497,378,975	30,377,236,475

유상증자

2021.12.31 (기말자본)	9,117,120,000	64,461,383,369	2,330,381,746	(22,395,753,421)	53,513,131,694

2022.01.01 (기초자본)	9,117,120,000	64,461,383,369	2,330,381,746	(22,395,753,421)	53,513,131,694

총포괄손익

당기순이익(손실)	(16,605,425,848)	(16,605,425,848)

순확정급여부채의 재측정요소	30,315,855	30,315,855

토지 재평가이익	(546,173,764)	753,227,008	237,369,099

자본잉여금의 결손보전

전환사채의 전환권행사	344,827,500	3,885,896,456	4,230,723,956

유상증자	1,611,433,500	12,988,154,010	14,599,587,510

2022.12.31 (기말자본)	11,073,381,000	81,335,433,835	1,784,207,982	(38,217,636,406)	55,975,386,411

2023.01.01 (기초자본)	11,073,381,000	81,335,433,835	1,784,207,982	(38,217,636,406)	55,975,386,411

총포괄손익

당기순이익(손실)	(34,846,131,754)	(34,846,131,754)

순확정급여부채의 재측정요소	(119,131,514)	(119,131,514)

토지 재평가이익	(119,131,514)

자본잉여금의 결손보전	(45,000,000,000)	45,000,000,000

전환사채의 전환권행사

유상증자	2,320,185,500	7,679,814,005	9,999,999,505

2023.12.31 (기말자본)	13,393,566,500	44,015,247,840	1,784,207,982	(28,182,899,674)	31,010,122,648

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 15 기	제 14 기	제 13 기

영업활동현금흐름	(2,108,909,902)	(11,692,253,253)	1,695,202,414

영업에서 창출된 현금흐름	(1,767,774,558)	(11,343,292,073)	2,078,692,391

당기순이익(손실)	(34,846,131,754)	(16,605,425,848)	(24,259,387,767)

조정항목	33,078,357,196	5,262,133,775	26,338,080,158

이자의 수취	110,950,885	24,030,101	121,034,903

이자지급(영업)	(438,785,394)	(386,239,581)	(504,641,130)

법인세환급(납부)	(13,300,835)	13,248,300	116,250

투자활동현금흐름	(1,894,751,850)	(17,431,887,999)	(3,848,997,489)

단기대여금의 증가	(2,700,000,000)	(4,000,000,000)	(500,000,000)

단기대여금의 감소	1,000,000,000	950,000,000	1,000,000,000

단기금융상품의 취득	(636,500,000)	(1,155,000,000)	(3,928,120,813)

단기금융상품의 감소	622,650,000	2,262,626,015	4,099,598,466

장기금융상품의 취득	(120,000,000)	(190,000,000)	(200,000,000)

장기금융상품의 감소	170,000,000

유형자산의 취득	(14,440,000)	(50,953,583)	(281,821,365)

유형자산의 처분	30,000,000	111,409,091	543,818,183

매각예정분류자산의 처분	4,117,000,000

무형자산의 취득	(7,659,500)	(16,110,080)	(17,220,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(49,973,260)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,500,000,000

종속기업투자주식의 취득	(12,060,794,292)	(4,863,969,700)

종속기업에 대한 투자자산의 처분	5,108,000	850,850,000	390,000,000

보증금의 증가	214,759,200	926,948,000	1,854,209,000

보증금의 감소	140,848,850	1,006,032,850	312,900,000

장기대여금의 대여	(8,500,000,000)

재무활동현금흐름	5,571,839,391	27,512,140,657	3,802,581,136

단기차입금의 차입	6,590,000,000	1,300,000,000	500,000,000

단기차입금의 상환	(4,790,000,000)	(1,800,000,000)	(2,000,000,000)

유동성장기부채의 상환	(2,710,000,000)	(2,710,000,000)

전환사채의 발행	500,000,000	1,560,000,000	6,810,000,000

전환사채의 상환	3,660,000,000	2,722,500,000	1,327,500,000

상환할증금의 지급	(66,666,347)	(102,025,049)	(17,832,156)

리스부채의 상환	(291,493,767)	(343,994,669)	(326,086,708)

전환우선주의 발행	18,299,995,945

전환우선주 발행비용	(544,923,080)

임대보증금의 증가	73,000,000	164,000,000

임대보증금의 감소	(97,000,000)

유상증자	9,999,999,505	14,599,587,510

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(47,650,854)	(11,148,040)	463,979

현금및현금성자산의순증가(감소)	1,520,526,785	(1,623,148,635)	1,649,250,040

기초현금및현금성자산	1,853,619,051	3,476,767,686	1,827,517,646

기말현금및현금성자산	3,374,145,836	1,853,619,051	3,476,767,686