케일럼 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 케일럼

1. 회사의 개요주식회사 케일럼(이하 "당사")은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2009년 5월 19일에 설립되었습니다. 당사는 2013년 3월 21일자 주주총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 회사명을 주식회사 케일럼으로 변경하였습니다. 당사는 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,393,567천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주(보통주)현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜그린테크시스템	6,589,722	24.60

㈜티엠씨	3,329,779	12.43

최원호	1,067,852	3.99

WSA Capital Partners Limited	264,812	0.99

자기주식	258,652	0.97

기타 소액주주	15,276,316	57.02

합 계	26,787,133	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 당사는 2개의 보고부문을 가지고 있었으나 전기 중 항공사업부를 중단하여 단일 보고부문으로 변경되었습니다.(2) 주요 고객에 대한 의존도당분기 중 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 2개사로 수입 금액의 합계는 2,301백만원(전분기: 4개사, 3,896백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,055	2,630

은행예금	6,742,739	3,371,515

합계	6,744,794	3,374,146

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	항목	당분기말	전기말	사용제한

유동항목	정기예금	663,000	644,700	외화지급보증 관련 담보제공

비유동항목	정기적금 및 보험상품	355,470	325,470

합 계	1,018,470	970,170

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	6,565,220	8,300,889

(손실충당금)	(2,829,318)	(2,829,318)

매출채권 소계	3,735,902	5,471,572

단기대여금	6,600,000	4,300,000

미수금	92,580	92,580

( 손실충당금)	(3,146)	(3,146)

미수수익	333,366	274,711

기타수취채권 소계	7,022,800	4,664,145

합 계	10,758,703	10,135,716

비유동자산

보증금	1,755,842	898,436

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	2,829,318	-	3,146	2,832,464

상각	-	-	-

기말 손실충당금	2,829,318	-	3,146	2,832,464

2) 전분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권	미수금	합계

개별평가	집합평가	개별평가

기초 손실충당금	1,269,993	-	3,146	1,273,139

상각	66,103	-	-	66,103

기말 손실충당금	1,336,096	-	3,146	1,339,242

8. 미청구공사와 초과청구공사(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	3,025,609	3,212,445

초과청구공사	37,958	351,766

(2) 기중 미청구공사와 초과청구공사의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미청구공사	초과청구공사

당분기	전분기	당분기	전분기

기 초	3,212,445	9,284,904	351,766	78,336

증 가	3,025,609	9,380,078	37,958	69,355

감 소	(3,212,445)	(9,284,904)	(351,766)	(78,336)

기 말	3,025,609	9,380,078	37,958	69,355

(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제품매출	20,067,569	19,970,683

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	334,815	-	334,815

원재료	417,691	-	417,691	427,355	-	427,355

합 계	417,691	-	417,691	762,170	-	762,170

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,019,361	326,989

(손실충당금)	(17,600)	(17,600)

선급비용	64,167	8,473

부가가치세대급금	549	125,677

이연발행손실(*)	2,882,991	2,888,773

유동자산 계	4,949,467	3,332,311

기타비유동자산

이연발행손실(*)	1,936,906	2,651,339

(*) 전환우선주 관련 이연발행손실(주석17참조)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동자산

전환우선주 매도청구권	4,714,432	3,990,955	4,714,432	3,990,955

소계	4,714,432	3,990,955	4,714,432	3,990,955

비유동자산

(주)루트원소프트	49,973	-	49,973	-

설비건설공제조합	45,039	45,039	45,039	45,039

소계	95,012	45,039	95,012	45,039

12. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	장부가액	손상차손

지분율(%)	취득원가	당분기말	전기말	당분기	당분기이전

(주)키위플러스	대한민국	IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업	78	50,775,060	12,492,442	12,492,442	-	38,282,618

(주)하나아이티엠	한국	항공기용 엔진 및 기체부품 등제조, 판매	100	12,000,000	12,000,000	12,000,000	-	-

합 계	62,775,060	24,492,442	24,492,442	-	38,282,618

(*) 상기 종속기업투자는 시장성 없는 비상장기업입니다.

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	17,624,719	18,187,347

취득 및 자본적지출	-	4,760

감가상각비	(80,242)	(128,681)

처분	(20,552)	-

분기말 금액	17,523,925	18,063,426

한편, 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행과 경남은행에 각각 7,800백만원 및 6,840백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	28,107	30,906

취득 및 자본적지출	-	6,560

상각비	(2,339)	(2,135)

분기말 금액	25,768	35,331

당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	1,079,413	1,449,286

미지급금	302,155	139,564

미지급비용	289,921	373,672

유동부채 계	1,671,489	1,962,522

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	5,500,000	5,500,000

유동성장기차입금	2,032,500	2,710,000

전환사채	520,378	486,934

유동부채 계	8,052,878	8,696,934

비유동부채

장기차입금	5,000,000	-

비유동부채 계	5,000,000	-

합 계	13,052,878	8,696,934

(2) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

산업은행	운전자금	5.71	3,000,000	3,000,000

경남은행	운전자금	7.13	700,000	700,000

그린테크시스템	운전자금	6.31~6.34	1,800,000	1,800,000

단기차입금 계	5,500,000	5,500,000

장기차입금:

산업은행	시설자금	2.09	2,032,500	2,710,000

경남은행	시설자금	6.94	5,000,000	-

소 계	7,032,500	2,710,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)	(2,032,500)	(2,710,000)

장기차입금 계	5,000,000	-

(3) 전환사채 1) 전환사채 내역

가) 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

구 분	내 역

최초 발행일	2021-04-29

최종 상환일	2024-04-29

사채권자 및 권면총액(원)	사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인)

이자지급시기	2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다

전환청구기간	2022.4.29 부터 2024.3.29 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함.

초기 전환가액	7,670원/주

전환주식수	887,874주

전환가액의 조정 사유	A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우B. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우C. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우D. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

2) 당분기중 전환사채 관련 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	평가	당분기말	유동부채

전환사채

액면가액	500,000	-	-	500,000	500,000

상환할증금	31,269	-	-	31,269	31,269

전환권조정	(44,335)	33,445	-	(10,890)	(10,890)

소계	486,934	33,445	-	520,378	520,378

당기손익-공정가치측정금융부채

조기상환청구권	11,317	-	-	11,317	11,317

전환권	19,795	-	-	19,795	19,795

소계	31,112	-	-	31,112	31,112

17. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

전환우선주	30,526,448	30,526,448

유동부채 계	30,526,448	30,526,448

비유동부채

임대보증금	140,000	140,000

비유동부채 계	140,000	140,000

(2) 전환우선주의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일자	2022년 11월 30일

발행주식수	6,790,351주

1주당 발행가액	2,695원

액면가액	500원

의결권	없음

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 3년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정

① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등

② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병함, 자본의 감소 등

③ 기업공개 예상 공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우

전환기간	발행일 후 1년 경과시부터 존속기간 만료일 까지

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 30일 이후 2024년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수인이 보유하고 있는본 우선주를 매수할 수 있는 권리를 가진다. (단, 본 우선주 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음)

(3) 이연발행손실

당사가 발행한 전환우선주는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 당사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최초 인식시점 공정가치	26,974,228	26,974,228

거래가격	18,299,996	18,299,996

차이 (이연발행손실)	8,674,232	8,674,232

당(분)기손실 인식액	(720,215)	(2,888,773)

기말 이연발행손실	4,819,897	5,540,112

- 유동성	2,882,991	2,888,773

- 비유동성	1,936,906	2,651,339

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

선수금	1,746,423	199,609

예수금	38,285	83,821

부가세예수금	-	83,163

합 계	1,784,708	366,593

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	차량운반구	69,449	77,480

부채

유동성리스부채	54,708	55,882

리스부채	20,388	28,212

리스부채 합계	75,096	84,094

당사의 리스약정의 평균 내재이자율은 2.30%~5.01%입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이하	55,910	54,708	57,296	55,882

1년 초과~5년 이하	20,676	20,388	28,643	28,212

합계	76,586	75,096	85,939	84,094

한편, 당분기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 16,116천원입니다.

(3) 당분기와 전분기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사용권자산(건물)의 감가상각비	-	49,429

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	14,618	24,763

감가상각비 소계	14,618	74,192

리스부채에 대한 이자비용	530	2,080

합 계	15,149	76,271

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 당분기와 전분기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채의 상환금액	16,116	193,442

단기리스료	1,824	31,324

소액리스료	2,787	17,843

합 계	20,727	242,609

20. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	525,852	524,207

사외적립자산의 공정가치	(96,456)	(129,318)

퇴직급여부채	429,396	394,888

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역 및 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	45,491	56,457

이자원가	6,337	6,313

사외적립자산 기대수익	(1,404)	(3,023)

종업원급여에 포함된 총 비용	50,424	59,747

매출원가	20,426	17,942

판매비와관리비	29,999	41,805

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종 류	구 분	당분기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	26,787,133주	26,787,133주

자본금	13,393,566,500원	13,393,566,500원

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	26,787,133	22,146,762

기말	26,787,133	22,146,762

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,015,248	44,015,248

(4) 당분기 및 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	13,393,566,500	44,015,247,840	11,073,381	81,335,434

결손보전	-	-	-	(45,000,000)

기말	13,393,566,500	44,015,247,840	11,073,381	36,335,434

22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,474,950)	(1,474,950)

자기주식처분손실	(6,963)	(6,963)

재평가차익	3,266,121	3,266,121

합 계	1,784,208	1,784,208

(2) 당분기 및 전분기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,266,121	3,266,121

재평가 및 처분	-	-

기말	3,266,121	3,266,121

23. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	30,000	30,000

미처리결손금	(28,179,674)	(28,212,900)

합 계	(28,149,674)	(28,182,900)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	-	12,319

상품매출	406,615	282,510

기간에 걸쳐 이전되는 용역

제품매출	2,768,605	4,465,310

합계	3,175,220	4,760,139

25. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	19,970,683	13,050,224

변동 (*1)	2,725,581	2,963,875

수익 인식 (*2)	(2,768,605)	(4,465,310)

환율차이	139,910	294,247

기말	20,067,569	11,843,036

(*1) 당분기의 변동액은 신규수주액 2,726백만원입니다. 한편, 전분기의 변동액은 신규수주액 2,888백만원 및 계약변경 증액 76백만원입니다.(*2) 당분기 및 전분기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 각각 약 87.2% 및 93.8% 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

YANTAI PORT LNG(압력용기)	2021-12-30	2023-11-29	100%	-	-	-	-

통영천연가스발전(열교환기)	2023-07-25	2024-02-29	100%	93,000	-	372,000	-

SHAHEEN PROJECT(압력용기)	2023-12-26	2025-05-01	0%	-	-	(1,470,971)	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율	미청구공사	청구채권(선수금)

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

Qatargas North Field Expansion(압력용기)	2022.4.20	2023.7.5	94%	1,599,568	-	-	-

RDMP RU V Balikpapan(압력용기)	2022.5.11	2023.1.24	100%	92,570	-	1,018,268	-

RDMP RU V Balikpapan(압력용기)	2022.5.11	2023.5.12	96%	2,448,451	-	-	-

No.2 MNB Project(압력용기)	2022.6.28	2023.5.19	77%	1,750,736	-	-	-

CPC TAIWAN(열교환기)	2022.8.4	2023.6.2	18%	-	-	443,292	-

CORPUS CHRISTI LIQUEFACTION PROJECT STAGE 3(압력용기)	2022.8.30	2023.8.31	32%	535,059	-	-	-

열교환기	2022.11.21	2023.6.30	23%	42,814	-	1,173	-

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 항목은 없습니다.

(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추청총계약수익의 변동	추청총계약원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트(전체 부문)	-	(524,199)	529,130	(4,931)	393,175	-

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	346,994	315,751

퇴직급여	29,999	14,552

복리후생비	33,509	66,894

세금과공과	17,416	14,823

지급수수료	335,597	91,073

감가상각비	28,366	29,982

사용권자산 상각비	12,347	22,492

대손상각비	-	66,103

기타비용	116,809	271,641

합 계	921,037	893,311

27. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 사용액	572,795	1,874,210

제품과 재공품의 변동	-	6,592

상품의 판매	334,815	288,042

종업원급여	620,707	705,383

감가상각비	80,242	118,728

무형자산상각비	2,339	1,800

대손상각비	-	66,103

사용권자산 상각비	14,618	24,763

외주가공비	504,020	1,452,200

지급수수료	403,109	172,538

기타비용	408,650	987,831

합 계 (*)	2,941,295	5,698,190

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 금융수익

이자수익	80,043	154,721

외환차익	292,990	68,357

외화환산이익	197,764	401,535

합 계	570,797	624,613

(2) 금융비용

이자비용	159,014	224,264

외환차손	1,163	191,795

외화환산손실	-	4,189

사채상환손실	-	35,520

전환우선주발행손실	720,215	712,300

합 계	880,391	1,168,067

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 기타수익

잡이익	92,243	136,843

합 계	92,243	136,843

(2) 기타비용

유형자산처분손실	930	-

잡손실	11,603	67,479

합 계	12,533	67,479

30. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

당분기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	-	635

법인세비용(수익)	-	635

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)

과 목	전분기

일시적차이 등	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(3,023)	635	(2,388)

31. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)

계속영업이익(손실)	4,040,434	(1,412,775,652)

중단영업이익(손실)	29,185,128	(829,106,475)

가중평균유통보통주식수	26,528,481주	21,888,110주

주당손익

계속영업주당이익(손실)	0	(65)

중단영업주당이익(손실)	1	(38)

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	26,787,133	91	2,437,629,103

자기주식	(258,652)	91	(23,537,332)

기말	26,528,481	2,414,091,771

가중평균유통보통주식수	26,528,481

② 전분기

(단위 : 주)

내역	주식수	일수	적수

기초	22,146,762	90	1,993,208,580

자기주식	(258,652)	90	(23,278,680)

기말	21,888,110	1,969,929,900

가중평균유통보통주식수	21,888,110

32. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	6,680,549	계약이행보증

신한은행	USD 628,178	외화지급보증

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	17,408,213	차입금	5,032,500	7,800,000	한국산업은행

5,700,000	6,840,000	경남은행

단기금융상품	USD 500,000	외화지급보증	USD 500,000	USD 550,000	신한은행

33. 우발부채 및 약정사항

당분기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	종 류	약정한도	사용액

산업은행	외화지급보증	USD 1,000,000	-

신한은행	외화지급보증	USD 789,000	USD 628,178

34. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

종속기업	(주)키위플러스	(주)키위플러스

종속기업	하나아이티엠(주)	하나아이티엠(주)

기타특수관계자	(주)그린테크시스템,(주)티엠씨,최원호	(주)그린테크시스템,(주)티엠씨,최원호	당사의 주주

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등

종속기업	하나아이티엠(주)	3,558

② 전분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등

종속기업	하나아이티엠(주)	72,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권

종속기업	하나아이티엠(주)	52,800

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권

종속기업	하나아이티엠(주)	52,800

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기- 자금대여

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여	회수	대여금	미수수익	이자수익

종속기업	하나아이티엠(주)	-	-	4,000,000	304,858	54,699

종속기업	(주)키위플러스	2,300,000	-	2,600,000	21,385	13,316

기타특수관계자	임원	-	-	100,000	-	-

- 자금차입 등

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	차입	상환	차입금	미지급비용	이자비용

기타특수관계자	(주)그린테크시스템	1,800,000	-	-	1,800,000	19,817

2) 전분기- 자금대여

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	대여	회수	대여금	미수수익	이자수익

종속기업	하나아이티엠(주)	500,000	300,000	2,700,000	136,371	38,760

종속기업	(주)키위플러스	-	500,000	-	-	6,204

종속기업	케일럼엠	300,000	-	8,850,000	114,130	100,192

(5) 지급보증 및 담보1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	하나아이티엠(주)	종속기업투자주식	12,000,000	13,000,000	신한에스케이에스 기업재무안정사모투자 합자회사

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	179,150	338,049

퇴 직 급 여	45,044	26,756

합 계	224,194	364,805

35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 분기순이익(손실)	33,226	(2,241,882)

(2) 조정

① 비현금조정

법인세비용	-	635

이자비용	160,500	225,062

감가상각비	80,242	128,681

사용권자산상각비	14,618	74,192

대손상각비	-	66,103

무형자산상각비	2,339	2,135

전환우선주발행손실	720,215	712,300

사채상환손실	-	35,520

외화환산손실	-	4,189

유형자산처분손실	930	-

퇴직급여	50,424	59,747

잡손실	1,811	-

이자수익	(80,043)	(154,721)

외화환산이익	(197,764)	(401,535)

소 계	753,272	752,308

② 운전자본조정

매입채무의 증가(감소)	(369,873)	1,410,351

매출채권의 감소(증가)	1,904,496	4,930,417

미수금의 감소(증가)	-	40,000

미지급금의 증가(감소)	162,591	208,265

미지급비용의 증가(감소)	(84,454)	32,284

미청구공사의 감소(증가)	186,836	(95,174)

부가가치세대급금의 감소(증가)	125,128	(163,607)

부가가치세예수금의 증가(감소)	(83,163)	(635,661)

선급금의 감소(증가)	(1,692,372)	(3,600,239)

선급비용의 감소(증가)	(55,694)	(20,960)

선수금의 증가(감소)	1,546,814	(6,779)

예수금의 증가(감소)	(45,536)	(40,856)

재고자산의 감소(증가)	344,479	(64,264)

초과청구공사의 증가(감소)	(313,808)	(8,981)

확정급여채무의 증가(감소)	(15,916)	11,545

소 계	1,609,528	1,996,341

조 정 계	2,362,800	2,748,648

영업활동에서 창출된 현금 합계	2,289,785	404,514

(3) 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전환사채 상환으로 인한 비현금거래 인식	-	279,537

이연발행손실의 유동성대체	714,433	712,300

장기차입금의 유동성대체	-	677,500

리스부채의 유동성대체	8,385	-

사용권자산과 리스부채 인식	6,588	-

리스계약의 해지	438,461	-

확정급여채무의 재측정요소	-	2,388

자본잉여금의 결손보전	-	45,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	당분기말

손익	신규계약	해지

단기차입금	5,500,000	-	-	-	-	5,500,000

유동성장기부채	2,710,000	(677,500)	-	-	-	2,032,500

장기차입금	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

전환사채 액면금액	500,000	-	-	-	-	500,000

리스부채	84,094	(16,116)	530	6,588	-	75,096

매각예정부채(리스)	415,494	(20,847)	3,297	(397,944)	-

임대보증금	140,000	-	-	-	-	140,000

전환우선주	30,526,448	-	-	-	30,526,448

합계	39,876,037	4,285,536	3,827	6,588	(397,944)	43,774,044

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	전분기말

손익	유동성대체

단기차입금	3,700,000	-	-	-	3,700,000

유동성장기부채	2,710,000	(677,500)	-	677,500	2,710,000

장기차입금	2,710,000	-	-	(677,500)	2,032,500

전환사채 액면금액	3,760,000	(1,060,000)	-	-	2,700,000

리스부채	383,697	(81,115)	2,080	-	304,662

임대보증금	140,000	-	-	-	140,000

전환우선주	28,597,335	-	-	-	28,597,335

합계	42,001,032	(1,818,615)	2,080	-	40,184,496

36. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	6,744,794	-

매출채권및수취채권	10,758,703	-

미청구공사	3,025,609	-

단기금융상품	663,000	-

파생상품	-	3,990,955

유동자산 계	21,192,106	3,990,955

비유동자산	매출채권및수취채권	1,755,842	-

장기금융상품	355,470	-

지분증권	-	45,039

비유동자산 계	2,111,312	45,039

합 계	23,303,418	4,035,994

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	3,374,146	-

매출채권및수취채권	10,135,716	-

미청구공사	3,212,445	-

단기금융상품	644,700	-

파생상품	-	3,990,955

유동자산 계	17,367,007	3,990,955

비유동자산	매출채권및수취채권	898,436	-

장기금융상품	325,470	-

지분증권	-	45,039

비유동자산 계	1,223,906	45,039

합 계	18,590,913	4,035,994

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	1,079,413	-

기타채무	592,076	-

차입금	7,532,500	-

전환사채	520,378	31,112

전환우선주	-	30,526,448

리스부채	54,708

유동부채 계	9,779,076	30,557,561

비유동부채	기타채무	140,000	-

차입금	5,000,000	-

리스부채	20,388	-

비유동부채 계	5,160,388	-

합 계	14,939,464	30,557,561

② 전분기말

(단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	1,449,286	-

기타채무	513,236	-

차입금	8,210,000	-

전환사채	486,934	31,112

전환우선주	-	30,526,448

리스부채	55,882	-

유동부채 계	10,715,338	30,557,561

비유동부채	기타채무	140,000	-

리스부채	28,212	-

비유동부채 계	168,212	-

합 계	10,883,550	30,557,561

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	76,262	-	3,781	-	80,043

외화차익	490,754	-	-	490,754

수익합계	567,016	-	3,781	-	570,797

이자비용	-	-	159,014	-	159,014

외화차손	1,163	-	-	-	1,163

기타비용	-	-	-	720,215	720,215

손실합계	1,163	-	159,014	720,215	880,391

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	154,721	-	-	-	154,721

외화차익	469,892	-	-	-	469,892

수익합계	624,613	-	-	-	624,613

이자비용	-	-	224,264	-	224,264

외화차손	195,984	-	-	-	195,984

기타비용	-	-	35,520	712,300	747,820

손실합계	195,984	-	259,784	712,300	1,168,067

37. 금융위험(1) 외환위험1) 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	1,314,078	-	2,440,941	-

단기금융자산	500,000	-	500,000	-

매출채권및기타채권(*)	3,176,391	1,261,659	5,315,228	1,261,659

외화자산 계	4,990,469	1,261,659	8,256,169	1,261,659

매입채무	-	-	9,324	-

외화부채 계	-	-	9,324	-

(*) 미청구공사 금액을 포함하고 있으며, 초과청구공사는 차감하였습니다.2) 환율변동에 따른 손익 변동

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익	855,427	(855,427)	990,818	(990,818)

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	1,811,489	1,811,489	1,671,489	-	140,000	-

차입금	12,532,500	12,532,500	677,500	6,855,000	5,000,000	-

리스부채	75,096	76,586	15,793	40,117	20,676

전환사채	520,378	531,269	531,269	-	-	-

합계	14,939,464	14,951,844	2,896,051	6,895,117	5,160,676	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	2,102,522	2,102,522	1,962,522	-	140,000	-

차입금	8,210,000	8,210,000	677,500	7,532,500	-	-

리스부채	84,094	85,939	14,989	42,307	28,643

전환사채	486,934	531,269	-	531,269	-	-

합계	10,883,550	10,929,729	2,655,011	8,106,075	168,643	-

(3) 이자율위험당분기의 이자율변동에 따른 손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기

1% point 상승시	1% point 하락시

법인세비용차감전 순이익	(105,000)	105,000

(4) 신용위험보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,744,794	3,374,146

기타금융자산	1,018,470	970,170

매출채권및기타채권	12,514,545	11,034,152

미청구공사	3,025,609	3,212,445

합계	23,303,418	18,590,913

당사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참조), 이외의금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(5) 자본관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	13,052,878	8,696,934

(현금및현금성자산)	(6,744,794)	(3,374,146)

순차입금(A)	6,308,084	5,322,788

자본총계(B)	31,043,348	31,010,123

총자본(C= A + B)	37,351,432	36,332,911

순부채비율(A / C)	16.89%	14.65%

38. 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	-	-	3,990,955	3,990,955

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	31,112	31,112

전환우선주	-	-	30,526,448	30,526,448

합 계	-	-	34,593,554	34,593,554

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	전환우선주 매도청구권	-	-	3,990,955	3,990,955

설비건설공제조합	-	-	45,039	45,039

당기손익-공정가치측정금융부채	CB 상환청구권 및 전환권	-	-	31,112	31,112

전환우선주	-	-	30,526,448	30,526,448

합 계	-	-	34,593,554	34,593,554

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

수준 3	전환우선주 매도청구권	3,990,955	이항모형	할인율	10.39%~13.92%

무위험수익률	3.27%

변동성	89.32%

수준 3	설비건설공제조합	45,039	원가법

수준 3	CB 상환청구권 및 전환권	31,112	이항모형	할인율	10.39%~11.91%

무위험수익률	3.42%

변동성	89.32%

수준 3	전환우선주	30,526,448	이항모형	할인율	10.39%~15.96%

무위험수익률	3.27%

변동성	89.32%

합계	34,593,554

39. 중단영업2023년 12월 29일 회사는 경영진의 승인에 의하여 항공기 및 기타 부문 중 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업을 중단하기로 결정하였으며, 이로인하여 항공기 개조 및 항공ICT솔루션 그리고 전기차충전기사업과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었으며 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

처분자산 집단

매출채권및기타채권	739,927	739,927

기타유동자산	2,612,064	2,564,538

유형자산	83,054	83,054

사용권자산	-	397,944

기타비유동채권	343,902	343,902

합계	3,778,947	4,129,364

처분자산 집단 내 부채

매입채무및기타채무	202,649	202,649

기타유동부채	1,560,000	1,560,000

리스부채	-	415,494

합계	1,762,649	2,178,144

(2) 중단영업손익

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

수익	64,716	70,200

비용	35,530	899,306

세전 중단영업손익	29,185	(829,106)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	29,185	(829,106)