나우코스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 나우코스와 그 종속기업

1. 일반사항본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 나우코스(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 4월 1일에 화장품 제조 및 도ㆍ소매업 등을 목적으로 설립되어, 당기말 현재 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 2020년 12월 30일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	액면금액(원)	지 분 율(%)

아스테리온홀딩스 주식회사	4,111,125주	2,055,562,500	69.78

김 광 덕	122,400주	61,200,000	2.08

한 상 규	119,356주	59,678,000	2.03

기 타	1,538,511주	769,255,500	26.11

합 계	5,891,392주	2,945,696,000	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업은 아래 와 같습니다.

회 사 명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업

당기말	전기말

(주)뷰티언스	한국	100	100	12	화장품 판매업

Shanghai Nowcos Co., Ltd.	중국	80	80	12	화장품 판매업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다가. 재무상태표

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

(주)뷰티언스	662,895	157,897	504,998	604,180	122,659	481,521

Shanghai Nowcos Co., Ltd.	114,713	284,700	(169,987)	185,291	320,463	(135,172)

나. 포괄손익계산서(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)뷰티언스	327,218	23,428	23,478	374,406	81,092	88,923

Shanghai Nowcos Co., Ltd.	431,762	(26,421)	(27,852)	1,627,362	242,359	220,674

(4) 연결범위 변동당기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경

당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

2.3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 및 제1107호 '금융상품 공시' (개정):금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정), 제1107호 '금융상품 공시' (개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가및미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표' (개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.4 중요한 회계정책(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 연결회사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 연결회사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 당사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것 처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

시 설 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

금 형	5년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 그 자산에대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(10) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계산합니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

산 업 재 산 권	5~10년

컴퓨터소프트웨어	5년

무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 회계연도 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(12) 종업원 급여1) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 전 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 실시하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금 감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

(15) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 또한, 연결회사는 원가 보전 목적의 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 수익인식

1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 화장품 제조 및 도ㆍ소매를 통한 재화을 제공하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 재화의 인도가 완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후 설치 및 유지보수 등의 용역을 제공하고 있으며, 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을동시에 얻고 소비함에 따라 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한, 연결회사는 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(19) 리스

연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융위험관리

(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결회사의 당기말과 전기말 현재 순차입금 대 총자본 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,050,000	3,550,000

유동성장기차입금	1,823,580	4,224,480

장기차입금	2,111,060	309,960

차입금 총계	6,984,640	8,084,440

차감: 현금및현금성자산	(5,953,631)	(3,722,798)

순차입금	1,031,009	4,361,642

자본총계	22,131,688	18,179,242

총자본	23,162,697	22,540,884

총자본순차입금비율	4.45%	19.35%

(2) 금융위험 관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 환위험 관리연결회사는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	CUR	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	232,126.30	333,078	265,941.68	390,934

현금및현금성자산	CNY	253,583.03	51,924	325,936.38	65,601

합 계	-	385,002	-	456,535

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 변동하는 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	33,308	(33,308)	39,093	(39,093)

CNY	5,192	(5,192)	6,560	(6,560)

합 계	38,500	(38,500)	45,653	(45,653)

② 유동성위험 관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	8,824,157	-	8,824,157

단기차입금	3,050,000	-	3,050,000

유동성장기차입금	1,823,580	-	1,823,580

리스부채	520,758	566,279	1,087,037

장기차입금	-	2,111,060	2,111,060

합 계	14,218,495	2,677,339	16,895,834

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	8,164,840	-	8,164,840

단기차입금	3,550,000	-	3,550,000

유동성장기차입금	4,224,480	-	4,224,480

리스부채	556,915	870,739	1,427,654

장기차입금	-	309,960	309,960

합 계	16,496,235	1,180,699	17,676,934

③ 신용위험 관리가. 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	5,953,631	3,722,798

매출채권및기타채권	5,825,558	5,009,504

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	670	-

기타금융자산	354,881	344,727

합 계	12,134,740	9,077,029

연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 나. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	5,617,749	6,608	62,568	401,671	6,088,596

손실충당금	923	71	17,703	263,014	281,711

전기말

총 장부금액 - 매출채권	4,750,456	66	88,502	423,049	5,262,073

손실충당금	311	-	6,620	260,349	267,280

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 7에 기재된 바와 같습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석 7에 기재된 바와 같습니다.

④ 이자율위험 관리연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

⑤ 가격위험 관리연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품이 존재하나, 식별된 기대손실은 유의적이지 않으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품은 없어 지분상품에 대한 가격위험은 제한적입니다.

(3) 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산

현금및현금성자산	5,953,631	5,953,631	3,722,798	3,722,798

매출채권및기타채권	5,825,558	5,825,558	5,009,504	5,009,504

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	670	670	-	-

기타금융자산	354,881	354,881	344,727	344,727

금융자산합계	12,134,740	12,134,740	9,077,029	9,077,029

유동부채

매입채무및기타채무	8,824,157	8,824,157	8,164,840	8,164,840

단기차입금	3,050,000	3,050,000	3,550,000	3,550,000

유동성장기차입금	1,823,580	1,823,580	4,224,480	4,224,480

유동리스부채	520,758	520,758	556,915	556,915

비유동부채

장기차입금	2,111,060	2,111,060	309,960	309,960

비유동리스부채	566,279	566,279	870,739	870,739

금융부채합계	16,895,834	16,895,834	17,676,934	17,676,934

순금융자산(부채)	(4,761,094)	(4,761,094)	(8,599,905)	(8,599,905)

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,953,631	-	5,953,631

매출채권및기타채권	5,825,558	-	5,825,558

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	670	670

기타금융자산	354,881	-	354,881

합 계	12,134,070	670	12,134,740

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,722,798	-	3,722,798

매출채권및기타채권	5,009,504	-	5,009,504

비유동자산

기타금융자산	344,727	-	344,727

합 계	9,077,029	-	9,077,029

2) 금융부채가. 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	8,824,157	-	-	8,824,157

단기차입금	3,050,000	-	-	3,050,000

유동성장기차입금	1,823,580	-	-	1,823,580

유동리스부채	-	-	520,758	520,758

비유동부채

장기차입금	2,111,060	-	-	2,111,060

비유동리스부채	-	-	566,279	566,279

합 계	15,808,797	-	1,087,037	16,895,834

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	8,164,840	-	-	8,164,840

단기차입금	3,550,000	-	-	3,550,000

유동성장기차입금	4,224,480	-	-	4,224,480

유동리스부채	-	-	556,915	556,915

비유동부채

장기차입금	309,960	-	-	309,960

비유동리스부채	-	-	870,739	870,739

합 계	16,249,280	-	1,427,654	17,676,934

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	137,275	-	-	-	137,275

외환차익	49,571	-	-	-	49,571

외화환산이익	4,998	-	1,618	-	6,616

이자비용	-	-	(310,951)	(71,438)	(382,389)

외환차손	(51,135)	-	-	-	(51,135)

외화환산손실	(11,037)	-	-	-	(11,037)

합 계	129,672	-	(309,333)	(71,438)	(251,099)

나. 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	214,650	-	-	-	214,650

외환차익	89,900	-	-	-	89,900

외화환산이익	41,295	-	-	-	41,295

이자비용	-	-	(422,347)	(58,932)	(481,279)

외환차손	(26,499)	-	-	-	(26,499)

외화환산손실	(4,372)	-	-	-	(4,372)

합 계	314,974	-	(422,347)	(58,932)	(166,305)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보 통 예 금	5,953,631	3,722,798

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

매출채권	6,088,596	5,262,073

차감: 대손충당금	(281,711)	(267,280)

매출채권(순액)	5,806,885	4,994,793

미수금	14,985	10,317

미수수익	3,688	4,394

합 계	5,825,558	5,009,504

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

유동	유동	유동	유동

기초금액	267,280	-	879,715	-

제 각	(30,737)	-	(477,901)	-

손상인식	45,168	-	(134,534)	-

기말금액	281,711	-	267,280	-

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	41,537	-	41,537	96,930	-	96,930

제 품	886,911	(53,251)	833,660	974,881	(36,248)	938,633

재 공 품	613,801	(60,020)	553,781	930,552	(25,448)	905,104

원 재 료	3,017,029	(146,716)	2,870,313	2,979,308	(137,737)	2,841,571

부 재 료	1,795,998	(286,468)	1,509,530	2,203,982	(273,970)	1,930,012

합 계	6,355,276	(546,455)	5,808,821	7,185,653	(473,403)	6,712,250

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	473,403	545,088

재고자산평가손실	73,052	(71,685)

기말금액	546,455	473,403

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	39,123	-	40,981	-

선급금	194,642	-	36,665	-

임차보증금	-	380,420	-	376,320

차감: 할인차금	-	(35,939)	-	(41,993)

임차보증금(순액)	-	344,481	-	334,327

기타보증금	-	10,400	-	10,400

합 계	233,765	354,881	77,646	344,727

10. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합계

당기초	7,653,883	8,060,030	-	2,341,698	176,066	11,665	476,596	451,609	3,959	172,480	19,347,986

취득원가	7,653,883	13,962,484	-	9,384,038	571,149	210,618	2,041,392	1,080,783	200,750	172,480	35,277,577

국고보조금	-	(1,107,544)	-	(43,750)	-	-	-	-	-	-	(1,151,294)

감가상각누계액	-	(4,794,910)	-	(6,998,590)	(395,083)	(198,953)	(1,564,796)	(629,174)	(196,791)	-	(14,778,297)

취득	-	-	4,750	139,700	-	3,900	182,401	61,650	-	621,220	1,013,621

처분	-	-	-	(5)	(51,567)	-	-	-	-	-	(51,572)

대체/재평가	-	-	-	699,749	29	-	1,826	19,800	-	(719,500)	1,904

감가상각비	-	(339,339)	(79)	(604,656)	(29,329)	(7,567)	(155,519)	(142,130)	(1,140)	-	(1,279,759)

기타	-	-	-	(46)	(28)	(1)	(1,734)	-	-	-	(1,809)

당기말	7,653,883	7,720,691	4,671	2,576,440	95,171	7,997	503,570	390,929	2,819	74,200	19,030,371

취득원가	7,653,883	13,962,484	4,750	10,152,988	427,486	214,518	2,225,618	1,162,233	200,750	74,200	36,078,910

국고보조금	-	(1,072,569)	-	(31,250)	-	-	-	-	-	-	(1,103,819)

감가상각누계액	-	(5,169,224)	(79)	(7,545,298)	(332,315)	(206,521)	(1,722,048)	(771,304)	(197,931)	-	(15,944,720)

나. 전기(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합계

전기초	6,563,655	8,414,708	2,070,188	104,242	21,160	346,473	333,186	2,988	131,900	17,988,501

취득원가	6,563,655	13,962,484	8,620,570	458,950	210,618	1,799,877	887,874	198,450	131,900	32,834,378

국고보조금	-	(1,142,519)	(104,848)	-	-	-	(16,592)	-	-	(1,263,959)

감가상각누계액	-	(4,405,257)	(6,445,534)	(354,708)	(189,457)	(1,453,404)	(538,096)	(195,462)	-	(13,581,918)

취득	-	-	247,180	112,028	-	274,780	121,099	2,300	844,489	1,601,876

처분	-	-	(5,133)	(140)	-	(17,858)	-	-	(23,131)

대체/재평가	1,090,228	-	646,000	171	-	10,688	110,809	-	(803,909)	1,053,987

감가상각비	-	(354,678)	(616,537)	(40,235)	(9,496)	(137,487)	(113,485)	(1,329)	-	(1,273,247)

전기말	7,653,883	8,060,030	2,341,698	176,066	11,665	476,596	451,609	3,959	172,480	19,347,986

취득원가	7,653,883	13,962,484	9,384,038	571,149	210,618	2,041,392	1,080,783	200,750	172,480	35,277,577

국고보조금	-	(1,107,544)	(43,750)	-	-	-	-	-	-	(1,151,294)

감가상각누계액	-	(4,794,910)	(6,998,590)	(395,083)	(198,953)	(1,564,796)	(629,174)	(196,791)	-	(14,778,297)

(2) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	1,157,667	1,159,676

판매비와관리비	122,092	113,571

합 계	1,279,759	1,273,247

(3) 회사는 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 가. 재평가내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재평가기준일	재평가금액
(장부금액)	원가모형적용시장부금액	재평가기준일	재평가금액
(장부금액)	원가모형적용시장부금액

토지	2024년12월31일	7,653,883	4,918,953	2024년12월31일	7,653,883	4,918,953

재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.

나. 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

다. 재평가관련 기타포괄손익의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

기타포괄손익

토지	3,794,638	-	3,794,638	2,704,410	1,090,228	3,794,638

법인세효과	(793,079)	(41,741)	(834,820)	(565,222)	(227,857)	(793,079)

법인세효과 차감후기타포괄손익	3,001,559	(41,741)	2,959,818	2,139,188	862,371	3,001,559

(4) 당기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

유형자산	7,653,883	7,653,883	4,476,913	4,275,567

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산과 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험 47,145,602천원과 메리츠화재해상보험 1,490,000천원이 가입되어 있으며, 유형자산은 IBK기업은행 및 한국산업은행 차입금 관련 12,169,660천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	36,806	3,537	(15,159)	25,184

컴퓨터소프트웨어	149,288	14,020	(45,734)	117,574

합 계	186,094	17,557	(60,893)	142,758

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	44,584	6,535	(14,313)	36,806

컴퓨터소프트웨어	160,855	31,810	(43,377)	149,288

합 계	205,449	38,345	(57,690)	186,094

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,484,695천원과 2,016,637천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

12. 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	보증금액	내 역

IBK기업은행	토지 및 건물, 기계장치	9,844,000	세종특별자치시 소정면 고등리 세종첨단일반산업단지 1-1 제주1동호, 제주2동호세종특별자치시 소정면 고등리 690

한국산업은행	토지 및 건물, 기계장치	6,217,992	세종특별자치시 전의면 신정리 623 제3동호, 623,623-2 제1동호, 623-2 제2동호세종특별자치시 전의면 신정리 623, 623-1, 623-2

합 계	16,061,992

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	보유주식수(주)	취득가액	평가액	장부가액

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	(주)와이코스텍	235	235	235	235	-

(주)코스니즈	87	435	435	435	-

합 계	322	670	670	670	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 당기에 (주)와이코스텍, (주)코스니즈의 회생인가계획에 따라 보유중인 매출채권의 출자전환으로 취득하였습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매 입 채 무	5,855,612	-	5,842,307	-

미 지 급 금	885,839	-	993,813	-

미지급비용	2,082,706	-	1,328,720	-

장기종업원급여채무	-	358,460	-	296,025

합 계	8,824,157	358,460	8,164,840	296,025

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,050,000	3,550,000

유동성장기차입금	1,823,580	4,224,480

장기차입금	2,111,060	309,960

합 계	6,984,640	8,084,440

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	차입금종류	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	중소기업자금대출	IBK기업은행	5.60%	-	500,000

운영자금대출	한국산업은행	3.84%	3,050,000	3,050,000

합 계	3,050,000	3,550,000

장기차입금	시설자금대출	IBK기업은행	3.71%	3,104,640	3,104,640

3.74%	830,000	830,000

중소기업자금대출	3.50%	-	83,200

시설자금대출	한국산업은행	5.34%	-	516,600

합 계	3,934,640	4,534,440

차감: 유동성대체	(1,823,580)	(4,224,480)

차 감 후 잔 액	2,111,060	309,960

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2027년	496,720

2028년	496,720

2029년	496,720

2030년	496,720

2031년	124,180

합 계	2,111,060

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	65,796	108,957

복구충당부채	118,193	114,506

합 계	183,989	223,463

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	223,463	180,427

증 가	3,687	130,630

감 소	(43,161)	(87,594)

기 말	183,989	223,463

17. 기타유동부채 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	174,456	82,759

선수금	486,653	890,011

임대보증금	5,400	5,400

합 계	666,509	978,170

18. 순확정급여부채연결회사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,404,665	3,116,746

사외적립자산 공정가치	(2,686,130)	(2,144,170)

순확정급여부채	718,535	972,576

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	742,709	660,626

확정급여채무 이자원가	126,577	116,901

사외적립자산 기대수익	(90,570)	(79,588)

합 계	778,716	697,939

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	3,116,746	3,033,819

당기손익으로 인식

당기근무원가	742,708	660,626

확정급여부채 이자비용	126,577	116,901

기타포괄손익으로 인식

순확정급여채무 재측정요소

경험조정으로 인한 보험수리적손익	61,008	281,317

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(103,477)	107,924

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서 지급한 금액	(538,897)	(1,083,841)

연결범위변동	-	-

기말 확정급여채무	3,404,665	3,116,746

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산	2,144,170	1,685,420

당기손익으로 인식

사외적립자산 기대수익	90,571	79,588

기타포괄손익으로 인식

순확정급여제도 재측정요소	(33,044)	(79,588)

납부한 기여금	514,091	476,078

제도에서 지급한 금액	(29,658)	(17,328)

연결범위변동	-	-

기말 사외적립자산	2,686,130	2,144,170

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.88%	4.48%

기대임금상승율	4.00%	4.00%

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무

가정의 증가	가정의 감소

기대임금상승율	1%	279,800	(244,337)

할인율	1%	(232,138)	268,389

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금상품 등	2,686,130	2,144,170

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	5,891,392	5,891,392

자본금	2,945,696,000	2,945,696,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	2,945,696	13,453,233	2,941,946	13,431,543

주식매수선택권 행사	-	-	3,750	21,690

기말금액	2,945,696	13,453,233	2,945,696	13,453,233

20. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,453,233	13,453,233

21. 주식선택권(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권은 없습니다.

(2) 주식선택권 수량의 증감 내역(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	5,000

부 여	-	-

행사/상실	-	(5,000)

기 말	-	-

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	4,925

비용인식	-	-

행사/취소	-	(4,925)

기 말	-	-

(4) 주식보상비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기인식 보상원가	27,815	27,815

당기 인식 보상원가	-	-

소 계	27,815	27,815

총 보상원가	27,815	27,815

(5) 보상원가 산정방법 및 가정

구 분	내 역

부여일	2017.03.28

주식선택권의 공정가치	985원

부여일의 주가	4,737원

기대주가변동성 (*)	17.26%

무위험이자율	2.11%

기대존속기간	5년

(*) 기대주가변동성은 유사업종의 주식가격 변동성을 고려하여 추정하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가차익	2,959,818	3,001,559

해외사업환산손익	(65,798)	(64,367)

합 계	2,894,020	2,937,192

23. 이익잉여금(결손금)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	7,352	(370,854)

미처분이익잉여금(결손금)	2,865,394	(758,982)

합 계	2,872,746	(1,129,836)

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비	매출원가

재고자산의 변동	-	784,438	-	(1,720,824)

원재료매입액	-	36,355,786	-	35,652,940

외주비	-	7,854,848	-	6,654,468

급여	1,842,343	6,752,604	2,102,807	5,771,377

퇴직급여	147,235	503,975	1,717,190	430,569

복리후생비	356,796	1,564,964	318,086	1,338,066

지급수수료	959,449	292,862	795,557	436,202

감가상각비	122,092	1,157,667	113,571	1,159,676

사용권자산상각비	476,734	224,682	387,446	202,639

경상연구비	2,484,695	-	2,016,637	-

여비교통비	109,920	8,927	86,450	8,081

운반비	407,129	25,416	416,416	27,840

대손상각비(환입)	45,169	-	(134,535)	-

기타	1,196,450	2,768,606	922,867	2,060,294

합 계	8,148,012	58,294,775	8,742,492	52,021,328

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 연결회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	68,825,376	61,713,811

소 계	68,825,376	61,713,811

기타 원천으로부터의 수익	719,128	318,364

총 수익	69,544,504	62,032,175

(2) 연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	기 타	합 계

수익인식 시기:

한시점에 이전	68,825,376	719,128	69,544,504

합 계	68,825,376	719,128	69,544,504

나. 전기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	기 타	합 계

수익인식 시기:

한시점에 이전	61,713,811	318,364	62,032,175

합 계	61,713,811	318,364	62,032,175

26. 매출원가

당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	57,412,734	51,715,126

상품매출원가	312,047	226,815

기타매출원가	569,994	79,387

합 계	58,294,775	52,021,328

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,842,343	2,102,807

퇴직급여	147,235	1,717,190

복리후생비	356,796	318,086

여비교통비	109,920	86,450

접대비	87,888	46,926

통신비	17,440	17,032

수도광열비	24,597	13,780

전력비	39,639	66,569

세금과공과금	50,600	29,194

감가상각비	122,092	113,571

사용권자산상각비	476,734	387,446

지급임차료	197,973	70,620

보험료	24,484	24,491

차량유지비	18,317	29,930

운반비	407,129	416,416

교육훈련비	7,477	-

도서인쇄비	1,308	2,052

소모품비	20,250	20,530

수선비	45	220

지급수수료	959,449	795,557

수출비	51,927	27,612

견본비	293,149	211,586

광고선전비	15,159	14,368

대손상각비	45,169	(134,535)

무형고정자산상각	60,893	57,690

해외시장개척비	284,161	288,480

경상연구개발비	2,484,695	2,016,637

잡비	1,143	1,787

합 계	8,148,012	8,742,492

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	3,193	4,292

잡이익	75,160	299,874

복구충당부채환입	-	33,694

합 계	78,353	337,860

기타비용

기부금	6,320	39,210

잡손실	81,404	1,851,406

유형자산처분손실	6,115	1,571

유형자산폐기손실	5	52,192

합 계	93,844	1,944,379

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	137,275	214,650

외환차익	49,571	89,900

외화환산이익	6,616	41,295

합 계	193,462	345,845

금융비용

이자비용	382,389	481,279

외환차손	51,135	26,499

외화환산손실	11,037	4,372

합 계	444,561	512,150

30. 법인세비용

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,521	-

법인세추납액(환급액)	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,113,204)	32,623

자본에 직접 반영된 법인세	(43,814)	(122,114)

법인세비용	(1,153,497)	(89,491)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,835,127	(504,469)

적용세율에 따른 법인세	592,542	(105,434)

조정사항

- 비공제비용(수익)으로 인한 효과	9,417	(246,228)

- 이월결손금	(724,921)	-

- 미인식이연법인세 등	(990,670)	628,516

- 기타차이(세율변동 등)	(17,864)	(366,345)

법인세비용	(1,153,497)	(89,491)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세반영전	이연법인세	반영후	이연법인세반영전	이연법인세	반영후

보험수리적손익	9,425	(2,073)	7,352	(505,952)	105,744	(400,208)

토지재평가잉여금	834,820	(41,741)	793,079	1,090,228	(227,858)	862,371

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	조 정	증 가	감 소	기 말	기말이연법인세

1) 일시적차이

국고보조금(유형자산)	1,204,865	-	-	58,371	1,146,494	252,229

일시상각충당금(유형자산)	(1,204,865)	-	-	(58,371)	(1,146,494)	(252,229)

무형자산상각비	4,254	-	4,217	-	8,471	1,864

미수수익	(4,394)	-	(3,688)	(4,394)	(3,688)	(811)

대손충당금한도초과	371,718	-	354,876	371,718	354,876	78,073

대손금(미수금)	104,741	-	30,737	-	135,479	29,805

투자자산손상차손	144,890	-	-	-	144,890	-

미지급연차	336,791	-	679,859	336,791	679,859	149,569

재고평가손실충당금	473,403	-	546,455	473,403	546,455	120,220

퇴직급여충당부채	3,044,032	-	794,046	518,342	3,319,736	730,342

퇴직연금운용자산	(2,144,170)	-	(571,617)	(29,658)	(2,686,130)	(590,948)

장기종업원급여	296,025	-	358,460	296,025	358,460	78,861

토지재평가	(3,794,639)	-	-	-	(3,794,639)	(834,820)

반품충당부채	108,957	-	65,796	108,957	65,796	14,475

리스부채	1,398,328	-	-	332,326	1,066,002	234,521

현재가치할인차금	41,993	-	-	6,054	35,939	7,907

사용권자산(순액)	(1,504,637)	-	407,769	-	(1,096,869)	(241,311)

업무용승용차(감가상각)	61,648	-	850	16,000	46,498	10,230

복구충당부채	114,506	-	118,193	114,506	118,193	26,002

퇴직급여충당부채(종속)	72,665	-	15,078	2,557	85,186	17,776

소 계	(873,889)	-	2,801,031	2,542,627	(615,486)	(168,245)

2) 세무상결손금	4,282,371	-	-	3,161,805	1,120,566	246,525

3) 이월세액공제	3,488,110	-	741,633	290,865	3,938,878	3,699,417

4) 미인식 이연법인세 자산	-	-	-	-	-	(1,303,105)

합 계	6,896,592	-	3,542,664	5,995,297	4,443,958	2,474,592

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	조 정	증 가	감 소	기 말	기말이연법인세

1) 일시적차이

국고보조금(유형자산)	1,263,958	-	113,572	54,479	1,204,865	251,817

일시상각충당금(유형자산)	(1,263,958)	-	(113,572)	(54,479)	(1,204,865)	(251,817)

유형자산상각비	(82,232)	-	(82,232)	-	-	-

무형자산상각비	-	-	-	4,254	4,254	889

미수수익	(36,863)	-	(36,863)	(4,394)	(4,394)	(918)

대손충당금한도초과	918,152	-	918,152	371,718	371,718	77,689

대손금(미수금)	47,180	-	47,180	104,741	104,741	21,891

투자자산손상차손	144,890	-	-	-	144,890	-

미지급연차	271,304	-	271,304	336,791	336,791	70,389

재고평가손실충당금	545,088	-	545,088	473,403	473,403	98,941

퇴직급여충당부채	2,939,212	-	1,051,115	1,155,935	3,044,032	636,203

퇴직연금운용자산	(1,685,420)	-	(17,328)	(476,078)	(2,144,170)	(448,132)

장기종업원급여	259,508	-	259,508	296,025	296,025	61,869

토지재평가	(2,704,410)	-	-	(1,090,228)	(3,794,639)	(793,079)

반품충당부채	82,301	-	82,301	108,957	108,957	22,772

리스부채	1,031,498	-	-	366,830	1,398,328	292,251

현재가치할인차금	-	-	-	41,993	41,993	8,777

사용권자산(순액)	(1,102,592)	-	-	(402,045)	(1,504,637)	(314,469)

업무용승용차(감가상각)	59,450	-	8,000	10,198	61,648	12,884

복구충당부채	98,126	-	98,126	114,506	114,506	23,932

퇴직급여충당부채(종속)	183,059	(7,970)	18,678	121,101	72,665	15,259

소 계	968,251	(7,970)	3,163,029	1,533,707	(873,889)	(212,852)

2) 세무상결손금	1,963,534	410,853	-	(1,907,984)	4,282,371	895,016

3) 이월세액공제	2,659,933	35,676	-	(792,501)	3,488,110	3,006,327

4) 미인식 이연법인세자산	-	-	-	-	-	(2,327,244)

합 계	5,591,718	438,559	3,163,029	(1,166,778)	6,896,592	1,361,247

(6) 당기말 현재 연결회사는 세무상 이월세액공제 중 일부 금액에 대하여 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 미인식 이월결손금과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 각각 1,303,105천원과 2,327,245천원입니다.

(7) 당기말 현재 미인식 이월세액공제는 2027년부터 순차로 만료시기가 도래하며 최종 만료시기는 2035년입니다.

31. 지배기업지분의 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(A)	3,995,229,743	(475,567,854)

가중평균 유통보통주식수(B)	5,891,372	5,887,745

기본주당순이익(A/B)	678	(81)

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	가중평균보통주식수	발행주식수	가중평균보통주식수

보통주식	5,891,392	5,891,392	5,891,392	5,887,765

자기주식	(20)	(20)	(20)	(20)

합 계	5,891,372	5,891,372	5,891,372	5,887,745

(3) 희석주당이익희석주당이익은 연결회사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	3,995,229,743	(475,567,854)

조정 : 주식보상비용(세후)	-	-

보통주희석순이익(A)	3,995,229,743	(475,567,854)

가중평균 희석유통보통주식수(B)	5,891,372	5,891,372

희석주당순이익(손실)(A/B) (*)	678	(81)

(*) 전기 주식선택권의 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

4) 가중평균희석유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	5,891,372	5,887,745

주식매입선택권	-	3,627

희석유통보통주식수	5,891,372	5,891,372

32. 부문별 정보(1) 연결회사의 영업부문은 화장품제조 단일사업부문입니다.

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	62,194,848	57,264,981

해 외	7,349,656	4,767,194

합 계	69,544,504	62,032,175

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	28,570,311	20,010,542

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

1. 당기순이익	3,988,624	(414,978)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,247,158	4,439,511

퇴직급여	778,703	2,241,841

장기종업원급여	62,436	36,516

감가상각비	1,279,759	1,273,247

사용권자산상각비	701,416	590,086

대손상각비	45,169	(134,535)

무형자산상각비	60,893	57,690

법인세비용	(1,153,816)	(96,903)

이자비용	382,389	481,279

재고자산평가손실	73,052	(71,685)

외화환산손실	11,037	4,372

유형자산처분손실	6,115	1,571

유형자산폐기손실	5	52,192

잡손실	-	3,840

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(142,854)	(484,738)

이자수익	(130,152)	(213,787)

복구충당부채 환입	-	(33,694)

외화환산이익	(6,616)	(41,296)

유형자산처분이익	(3,193)	(4,292)

잡이익	(2,893)	(191,669)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(893,483)	(4,554,975)

매출채권의 감소(증가)	(824,155)	621,032

기타채권의 감소(증가)	(4,622)	32,705

기타유동자산의 감소(증가)	(156,119)	378,870

재고자산의 감소(증가)	830,376	(1,649,139)

매입채무의 증가(감소)	2,546	(946,190)

기타채무의 증가(감소)	(107,374)	(128,543)

기타유동부채의 증가(감소)	434,241	179,237

충당부채의 증가(감소)	(43,161)	(27,244)

확정급여부채의 증가(감소)	(1,023,331)	(2,988,039)

해외사업환산손익	(1,884)	(27,664)

5. 영업으로부터 창출된 현금흐름	5,199,445	(1,015,180)

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산이며, 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	719,500	756,809

장기차입금의 유동성 대체	-	545,720

유동성장기차입금의 유동성 대체	2,111,060	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	기타 (*)	당기말

단기차입금	3,550,000	(500,000)	-	3,050,000

유동성장기차입금	4,224,480	(289,840)	(2,111,060)	1,823,580

유동성리스부채	556,915	(604,203)	568,046	520,758

비유동성리스부채	870,739	-	(304,460)	566,279

장기차입금	309,960	(309,960)	2,111,060	2,111,060

합 계	9,512,094	(1,704,003)	263,586	8,071,677

(*) 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	기타 (*)	전기말

단기차입금	4,050,000	(500,000)	-	3,550,000

유동성장기차입금	4,229,510	(550,750)	545,720	4,224,480

유동성리스부채	350,703	(551,491)	757,703	556,915

비유동성리스부채	718,008	-	152,731	870,739

장기차입금	1,473,680	(618,000)	(545,720)	309,960

합 계	10,821,901	(2,220,241)	910,434	9,512,094

(*) 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다. 34. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

지배기업	아스테리온홀딩스(주)	금융투자업

기타특수관계자	화성코스메틱(주)	제조업

기타특수관계자	(주)에이엔피	제조업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출등	매입등

기타특수관계자	화성코스메틱(주)	2,630,891	771,715

기타특수관계자	(주)에이엔피	6,352	-

합 계	2,637,243	771,715

나. 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출등	매입등

기타특수관계자	화성코스메틱(주)	2,022,065	493,294

기타특수관계자	(주)에이엔피	11,039	-

합 계	2,033,104	493,294

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권등	대손충당금	매입채무등

기타특수관계자	화성코스메틱(주)	329,551	29	69,439

기타특수관계자	(주)에이엔피	595	-	-

합 계	330,146	29	69,439

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권등	대손충당금	매입채무등

기타특수관계자	화성코스메틱(주)	259,987	23	83,711

기타특수관계자	(주)에이엔피	580	-	-

합 계	260,567	23	83,711

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역, 담보제공내역 및 자금거래내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받지 않았습니다.

(6) 주요 경영진 보상내역

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	498,767	527,920

퇴직급여	43,890	32,700

합 계	542,657	560,620

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정 한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관	한 도 금 액	실 행 금 액

IBK기업은행	4,970,000	3,934,640

한국산업은행	5,100,000	3,050,000

합 계	10,070,000	6,984,640

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관	구 분	실 행 금 액

서울보증보험	이행지급보증 등	156,490

(3) 당기말 현재 연결회사가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 약정한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소유권제한 자산	지원받은 보조금	보조금내역

대ㆍ중소기업 농어업협력재단 등	소프트웨어	54,479	기술유출방지시스템 구축사업 (*)

(*) 연결회사는 대ㆍ중소기업 농어업협력재단 등 으로부터 '상생형 기술유출방지시스템 구축사업' 보조금 54,479천원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 소프트웨어의 차감계정으로 표시하고 있으며 소프트웨어 상각비 상계후 보고기간 말 현재 관련 정부보조금 잔액은 42,675천원 입니다. 연결회사는 대ㆍ중소기업 농어업협력재단 등 으로부터 보조금을 지원받는 조건으로 다음 사항을 준수할 의무가 있습니다. - 결과물의 처분 제한 : 보조금의 지원으로 취득한 재산을 대ㆍ중소기업 농어업협력재단 등 의 승인을 받지 아니하고서는 도입일로부터 3년간 보조금 교부 목적에 위배되는 용도에 사용, 양도 교환, 대여 및 담보 제공을 할 수 없습니다. (4) 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.

36. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산외	1,116,826	1,533,149

합 계	1,116,826	1,533,149

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	520,758	556,915

비유동	566,279	870,739

합 계	1,087,037	1,427,654

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	701,416	590,086

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	70,159	59,509

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	234,740	61,338

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 870,331천원 및 721,315천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	576,552	635,725

1년 초과 5년 이내	620,629	903,011

5년 초과	-	-

소 계	1,197,181	1,538,736

차감: 현재가치 조정금액	(110,144)	(111,082)

리스부채의 현재가치	1,087,037	1,427,654

37. 소송중인 사건

당기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원고	피고	계류금액	계류법원

지배기업이 피고인 소송사건	세종첨단산업단지	(주)나우코스	92,989	대전지방법원

지배회사가 피고인 소송사건은 1심에서 패소하였으며, 이에 회사는 고등법원에 항소진행 중입니다.

38. 보고기간 후 사건 (1) 공개매수 결정연결회사의 최대주주인 아스테리온홀딩스 주식회사는 경영 효율성 제고 및 신속한 의사결정 체계 구축을 목적으로 자진 상장폐지를 추진하고자 연결회사의 공개매수를결정하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 이사회 결의를 통해 금융감독원에 공개매수 신고를 결정하였습니다.(2) 공개매수 및 주식 소유 현황 최대주주는 자진 상장폐지 요건을 충족하기 위하여 다음과 같이 소액주주 보유 주식에 대한 공개매수를 실시하였습니다.공개매수자: 아스테리온홀딩스 주식회사공개매수 대상회사: 주식회사 나우코스공개매수 목적: 상장폐지공개매수대상 주식수: 기명식 보통주식 1,780,247주(발행주식 총수의 30.22%)공개매수 기간: 2026년 1월 29일 ~ 2026년 2월 19일공개매수 가격: 1주당 8,300원결과: 공개매수 종료일 현재 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 95.02%로, 자진 상장폐지 신청을 위한 지분 요건(95%)을 충족하였습니다.(3) 향후 일정 및 계획 연결회사는 보고기간 종료일 이후, 한국거래소에 상장폐지 신청서를 제출예정이며, 향후 거래소의 승인 절차에 따라 상장폐지가 진행될 예정입니다.상장폐지 승인 시, 상장폐지 전 일정 기간 동안 정리매매가 진행될 예정이며, 연결회사는 관련 법령에 따라 소액주주 보호를 위한 매수 의무를 이행할 계획입니다. (4) 재무제표에 미치는 영향 상기 사건은 보고기간 종료일 현재 존재하지 않았으나 보고기간 후에 발생한 사건으로, 당기 재무제표의 자산 및 부채금액에 영향을 미치지 않습니다. 다만, 상장폐지 이후 당사는 상장사로서의 공시 의무가 면제되며, 향후 기업 형태의 변화가 발생할 수 있습니다. 39. 재무제표의 승인 연결재무제표는 2026년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며 2026년 3월 30일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.