실리콘투 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 실리콘투와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 실리콘투(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 실리콘투와그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 실리콘투는 2002년 10월 15일에 설립되어 화장품 유통을 주업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 231, 에스동 907호(삼평동, 에이치스퀘어)에 위치하고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 30,537백만원이며, 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율(%)	비고

김성운	18,924,639	31.09	대표이사

신은하	4,916,111	8.08

SON ROBERT INHO	2,427,722	3.99

증권금융(유통)	1,155,031	1.90

미창석유공업㈜	827,120	1.36

최진호	826,782	1.36

기타주주	31,795,829	52.22

계	60,873,234	100.00

(2) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	영업소재지	지분율(%)	주요 영업활동

당기말	전기말

StyleKorean Inc.	미국	100.00	100.00	화장품 유통판매업

STYLEKOREAN MY SDN. BHD.	말레이시아	100.00	100.00	화장품 유통판매업

STYLEKOREAN EU B.V.	네덜란드	100.00	100.00	화장품 유통판매업

SKO Sp. z o.o.	폴란드	100.00	100.00	화장품 유통판매업

MOIDA LLC	러시아	100.00	100.00	화장품 유통판매업

STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD.	베트남	100.00	100.00	화장품 유통판매업

STYLEKOREAN UK LIMITED.	영국	100.00	-	화장품 유통판매업

STYLEKOREAN SG PTE. LTD.	싱가포르	100.00	-	화장품 유통판매업

STYLEKOREAN FR SAS.	프랑스	100.00	-	화장품 유통판매업

(3) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

StyleKorean Inc.	162,251,466,046	99,977,005,577	62,274,460,469	65,838,911,380	47,078,583,231	18,760,328,149

STYLEKOREAN MY SDN, BHD	15,788,673,735	14,039,866,093	1,748,807,642	8,315,243,436	8,324,576,719	(9,333,283)

STYLEKOREAN EU B.V.	9,092,763,099	6,700,615,822	2,392,147,277	8,001,811,944	6,412,702,807	1,589,109,137

SKO Sp. z o.o.	43,769,509,382	41,337,095,655	2,432,413,727	1,157,436,302	655,876,688	501,559,614

MOIDA LLC	475,630,838	457,715,173	17,915,665	13,645,667	-	13,645,667

STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD	3,273,765,233	3,296,177,780	(22,412,547)	21,645,560	1,360,590	20,284,970

STYLEKOREAN UK LIMITED.	165,371,668	37,850,545	127,521,123	-	-	-

STYLEKOREAN SG PTE. LTD.	190,613,236	111,467,661	79,145,575	-	-	-

STYLEKOREAN FR SAS.	2,330,263,013	1,085,807,999	1,244,455,014	-	-	-

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출	당기순이익	매출	당기순이익

StyleKorean Inc.	189,301,715,719	3,838,132,553	110,936,041,123	9,112,085,006

STYLEKOREAN MY SDN, BHD	26,130,390,013	1,594,622,284	12,746,015,945	(492,905,402)

STYLEKOREAN EU B.V.	27,208,386,220	665,059,376	8,375,178,958	513,988,021

SKO Sp. z o.o.	54,987,983,540	1,809,867,090	444,288,530	(31,581,846)

MOIDA LLC	51,783,418	6,051,225	-	(8,711,543)

STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD	1,020,719,907	(1,175,432,644)	-	(27,445,656)

STYLEKOREAN UK LIMITED.	-	(53,732,052)	-	-

STYLEKOREAN SG PTE. LTD.	148,968,365	(27,335,453)	-	-

STYLEKOREAN FR SAS.	-	(274,292,923)	-	-

(4) 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

기업명	변동내역

STYLEKOREAN UK LIMITED.	신규출자

STYLEKOREAN FR SAS.	신규출자

STYLEKOREAN SG PTE. LTD.	신규출자

2) 전기

기업명	변동내역

STYLEKOREAN EU B.V.	신규출자

SKO Sp. z o.o.	신규출자

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 연결제외 범위

연결실체는 다음의 세가지 조건을 충족하는 경우에 연결법인에서 제외하고 있습니다.

가. 종속기업의 총자산의 합이 지배기업의 연결재무상태표(연결제거후 기준)에서 총자산에서 차지하는 비중이 1% 미만

나. 종속기업의 세전순이익이 지배기업의 연결손익계산서의 세전순이익의 1% 미만 다. 우발부채, 관련 법규의 중대한 위반 등의 질적요소가 유의하지 않은 경우

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타금융수익' 또는 '기타금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익' 또는 '기타금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익' 또는 '기타금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '기타금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

시설장치	5년 ~ 15년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

(1) 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 당기 법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,399,088천원이며, (전기 854,510천원)입니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체는 주로 연결실체의 웹사이트를 통해 기업고객 및개인고객에게 판매가 이루어지고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 연결실체는 재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(2) 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

(3) 재화의 판매 - 고객충성제도

연결실체는 개인고객이 재화 구입시 포인트를 부여하여 향후 구매시 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 동 포인트는 재화를 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

거래가격은 재화 및 포인트의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다. 포인트당 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 포인트와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 포인트를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

연결실체는 창고, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 기구 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 25일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

연결실체는 단일부문을 영위하고 있으며 최고영업의사결정자에 제공되는 정보는 공시된 정보와 동일합니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지역	당기	전기

United States	203,711,149,453	121,694,489,807

Korea	41,450,448,333	30,113,871,682

United Arab Emirates	35,625,161,778	5,708,288,730

Indonesia	31,030,535,706	17,183,816,643

Malaysia	29,452,552,835	16,967,269,160

Australia	21,509,393,732	14,397,518,149

Poland	19,640,090,260	6,406,474,532

Netherlands	14,661,294,756	11,188,637,492

Canada	17,805,614,616	9,230,247,105

기타 해외국가	276,636,127,442	109,970,384,646

합계	691,522,368,911	342,860,997,946

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, EUR와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,EUR 등)

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

보통예금	USD	3,333,120.19	4,899,686,679	USD	6,495,166.38	8,374,867,529

EUR	50,098.56	76,587,172	EUR	1,229,544.31	1,754,055,617

기타	706,351.26	222,573,570	기타	21,820,726.86	272,978,638

단기대여금	USD	30,760,000.00	45,217,200,000	USD	-	-

매출채권	USD	60,000,394.28	88,200,579,592	USD	42,970,427.49	55,406,069,192

EUR	20,765,013.40	31,744,098,935	EUR	3,839,967.64	5,478,059,435

기타	181,471,280.19	1,019,247,977	기타	168,552,239.53	489,055,311

단기차입금	USD	(30,000,000.00)	(44,100,000,000)	USD	-	-

합계	127,279,973,925	합계	71,775,085,722

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

환율상승	환율하락	환율상승	환율하락

세전손익의 증가(감소)	12,727,997,393	(12,727,997,393)	7,177,508,572	(7,177,508,572)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않습니다.

5.2 신용위험(1) 위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	42,203,075,489	21,282,743,325

단기기타금융자산	8,217,036,381	17,103,561,266

기타금융자산	2,847,224,837	1,296,330,857

합계	53,267,336,707	39,682,635,448

5.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

1) 당기말(단위: 원)

당기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계

비파생상품

매입채무	1,350,008,476	-	-	1,350,008,476

기타유동금융부채	6,768,444,603	-	-	6,768,444,603

단기차입금	147,319,833,627	-	-	147,319,833,627

유동성장기부채	14,171,550	-	-	14,171,550

장기차입금(*1)	3,578,356	15,459,872	46,379,617	65,417,845

리스부채	4,158,291,621	2,758,734,049	4,207,310,643	11,124,336,313

비파생상품 합계	159,614,328,233	2,774,193,921	4,253,690,260	166,642,212,414

파생상품

외화연계 통화스왑	(3,000,000,000)	-	-	(3,000,000,000)

(유입)	(44,682,000,000)	-	-	(44,682,000,000)

유출	41,682,000,000	-	-	41,682,000,000

파생상품 합계	(3,000,000,000)	-	-	(3,000,000,000)

(*1) 유동성장기부채의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 원)

전기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계

매입채무	501,545,548	-	-	501,545,548

기타유동금융부채	2,356,176,495	-	-	2,356,176,495

단기차입금	56,050,804,384	-	-	56,050,804,384

유동성장기부채	230,984,127	-	-	230,984,127

장기차입금(*1)	-	234,901,083	3,719,730,829	3,954,631,912

리스부채	2,702,330,011	1,459,287,011	316,706,485	4,478,323,507

합계	61,841,840,565	1,694,188,094	4,036,437,314	67,572,465,973

(*1) 유동성장기부채의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자비용을 포함한 금액입니다.

5.4 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총차입금	145,167,643,785	58,762,207,426

차감: 현금및현금성자산	(86,017,437,082)	(17,217,510,020)

순부채(a)	59,150,206,703	41,544,697,406

자본총계(b)	261,587,951,523	134,951,936,183

총자본(c〓a+b)	320,738,158,226	176,496,633,589

자본조달비율(a/c)	18.44%	23.54%

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	86,017,437,082	86,017,437,082	17,217,510,020	17,217,510,020

매출채권	42,203,075,489	42,203,075,489	21,282,743,325	21,282,743,325

단기기타금융자산	8,217,036,381	8,217,036,381	17,103,561,266	17,103,561,266

파생상품자산	1,396,267,431	1,396,267,431	-	-

기타금융자산	2,847,224,837	2,847,224,837	1,296,330,857	1,296,330,857

매도가능증권	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

합계	141,681,041,220	141,681,041,220	56,900,145,468	56,900,145,468

금융부채

매입채무	1,350,008,476	1,350,008,476	501,545,548	501,545,548

단기기타금융부채	6,768,444,603	6,768,444,603	2,356,176,495	2,356,176,495

유동리스부채	3,617,802,873	3,617,802,873	2,702,330,011	2,702,330,011

단기차입금	145,100,000,000	145,100,000,000	55,000,000,000	55,000,000,000

유동성장기부채	11,134,662	11,134,662	125,053,387	125,053,387

장기차입금	56,509,123	56,509,123	3,637,154,039	3,637,154,039

비유동리스부채	6,405,931,301	6,405,931,301	2,330,484,542	2,330,484,542

합계	163,309,831,038	163,309,831,038	66,652,744,022	66,652,744,022

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	1,396,267,431	1,396,267,431

매도가능증권	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,396,267,431	3	시장관측변수를 이용한 현금흐름할인	환율, 이자율

매도가능증권	1,000,000,000	3	순자산가치평가 등	순자산가액 등

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	86,017,437,082	17,217,510,020

매출채권	42,203,075,489	21,282,743,325

단기기타금융자산	8,217,036,381	17,103,561,266

기타금융자산	2,847,224,837	1,296,330,857

소계	139,284,773,789	56,900,145,468

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,396,267,431

매도가능증권(*)	1,000,000,000	-

소계	2,396,267,431	-

금융자산 합계	141,681,041,220	56,900,145,468

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,350,008,476	501,545,548

단기기타금융부채	6,768,444,603	2,356,176,495

유동리스부채	3,617,802,873	2,702,330,011

단기차입금	145,100,000,000	55,000,000,000

유동성장기부채	11,134,662	125,053,387

장기차입금	56,509,123	3,637,154,039

비유동리스부채	6,405,931,301	2,330,484,542

금융부채 합계	163,309,831,038	66,652,744,022

(*) 보고기간말 현재 주식회사 온리니에 10억을 투자 하였습니다. 지분율 16.67%로 20% 미만에 해당 되며, 의사결정기구에 적극 참여 하고 있지 않아관계기업 분류에서제외되었으며, 당기손익-공정가치금융자산의 매도가능증권으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,447,793,862	720,462,660

외환차익	9,471,315,631	3,626,743,113

외환차손	(4,346,798,356)	(2,717,119,861)

외화환산이익	8,171,504,931	132,081,860

외화환산손실	(2,923,378,216)	(1,480,314,726)

대손상각비	(645,813,728)	(157,049,015)

소계	11,174,624,124	124,804,031

당기손익-공정가치측정금융자산

선물환매도외환차익	101,011,197	126,895,876

선물환매도외환차손	(246,381,365)	(410,145,313)

파생상품이익	1,396,267,431	-

소계	1,250,897,263	(283,249,437)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(5,563,043,597)	(711,092,251)

합계	6,862,477,790	(869,537,657)

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	42,925,888,087	21,551,728,309

차감: 손실충당금	(722,812,598)	(268,984,984)

합계	42,203,075,489	21,282,743,325

(2) 보고기간종료일현재 기타금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	15,000,000,000	-

미수금	7,986,285,696	-	1,959,506,465	-

미수수익	230,750,685	-	54,054,801	-

단기대여금	-	-	90,000,000	-

임차보증금	-	2,161,119,816	-	1,216,247,455

기타보증금	-	686,105,021	-	80,083,402

파생상품자산	1,396,267,431	-	-	-

합계	9,613,303,812	2,847,224,837	17,103,561,266	1,296,330,857

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	268,984,984	113,252,022

대손상각비(대손충당금 환입)	645,813,728	157,049,015

매출채권제각	(215,009,378)	(1,316,053)

환율변동효과	23,023,264	-

기말 장부금액	722,812,598	268,984,984

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 28)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 손실충당금으로상각하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미손상채권

1개월 이내	20,986,541,218	17,988,093,653

1~3개월 이내	11,924,471,333	2,385,029,838

3~6개월 이내	8,187,607,740	1,048,513,407

6~12개월 이내	1,761,696,574	129,720,968

1년이상	65,571,222	370,443

소계	42,925,888,087	21,551,728,309

손상채권	-	-

합계	42,925,888,087	21,551,728,309

매출채권에 대한 손실충당금	722,812,598	268,984,984

(5) 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	147,707,710,245	79,310,651,760

상품 평가충당금	(1,781,494,973)	(774,052,401)

계	145,926,215,272	78,536,599,359

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	903,394,369	(197,015,992)

10. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소유지분율	장부금액	주된 사업장	주요 영업활동

당기말	전기말	당기말	전기말

주식회사 원앤드	24.10	24.10	1,676,185,437	1,404,866,707	대한민국	화장품 유통판매업

주식회사 편강한방피부과학연구소(*1)	10.00	10.00	1,053,850,335	1,035,958,514	대한민국	화장품 유통판매업

주식회사 벤튼	25.00	25.00	295,980,608	449,147,581	대한민국	화장품 유통판매업

SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL(*3)	20.00	20.00	154,072,183	147,412,445	쿠웨이트	화장품 유통판매업

PT. Style Korean Indonesia	49.00	49.00	1,522,051,571	1,898,936,281	인도네시아	화장품 유통판매업

㈜비더스킨	30.00	30.00	259,004,443	189,314,788	대한민국	화장품 유통판매업

주식회사 픽톤	32.52	32.52	2,287,190,407	1,176,553,904	대한민국	화장품 유통판매업

주식회사 제이씨엔컴퍼니	20.00	20.00	188,336,164	55,900,988	대한민국	화장품 유통판매업

주식회사 플랜트베이스(*3)	20.00	20.00	-	57,745,702	대한민국	화장품 유통판매업

에이드코리아컴퍼니 주식회사	31.25	31.25	2,092,691,367	1,727,018,979	대한민국	화장품 유통판매업

주식회사 한터글로벌(*2) (*3)	14.83	14.83	2,118,341,125	4,108,376,537	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급업

SILICON2 JAPAN CO.,LTD	50.00	50.00	24,297,750	24,297,750	일본	화장품 유통판매업

Sukoshi Mart Holdings Inc.	20.33	11.83	7,757,057,395	3,954,898,576	캐나다	화장품 유통판매업

Made by Nature Ltd	30.00	-	1,776,579,472	-	영국	화장품 유통판매업

헬로스킨 주식회사(HELLO SKIN Co.,Ltd.)(*4)	25.00	25.00	-	-	대한민국	화장품 유통판매업

ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.(*4)	35.00	35.00	-	-	칠레	화장품 유통판매업

합계	21,205,638,257	16,230,428,752

(*1) 보고기간말 현재 지분율이 20% 미만이나 관계기업의 지배기업에 대한 매출의존도가 높고 중요하며, 당기 중 지배기업의 임원이 동 관계기업의 임원으로 선임되어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 지분율이 20% 미만이나 이사회나 의사결정기구에 적극 참여 하고 있으며, 필수적인 기술정보 및 중요한 거래에 대해 관여하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.(*3) 보고기간말 현재까지 손상 징후 검토 후 일부 손상평가 반영 되었습니다. (*4) 보고기간말 현재까지 지속적인 영업손실 또는 신뢰성 있는 재무제표 확보의 어려움 등으로 인하여 전액 손상인식되었으며 지분법 적용이 중지되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업투자주식의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

주식회사 원앤드	19,320,595,740	13,100,237,463	6,220,358,277	13,210,279,995	8,239,812,597	4,970,467,398

주식회사 편강한방피부과학연구소	15,709,220,341	6,403,047,346	9,306,172,995	10,362,704,201	1,667,107,279	8,695,596,922

주식회사 벤튼	5,559,650,676	4,403,944,535	1,155,706,141	5,123,747,755	3,259,677,280	1,864,070,475

헬로스킨 주식회사(HELLO SKIN Co.,Ltd.)	1,651,548,942	2,762,830,208	(1,111,281,266)	2,572,285,635	1,316,005,441	1,256,280,194

SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	820,302,563	7,318,039	812,984,524	790,945,802	11,259,970	779,685,832

PT. Style Korean Indonesia	24,341,724,336	18,787,969,232	5,553,755,104	9,765,249,044	5,071,460,201	4,693,788,843

㈜비더스킨	3,099,391,559	2,779,240,723	320,150,836	2,834,677,600	2,739,191,944	95,485,656

주식회사 픽톤	16,014,122,046	9,204,439,912	6,809,682,134	4,897,582,360	2,799,297,950	2,098,284,410

주식회사 플랜트베이스	455,872,604	524,101,237	(68,228,633)	463,651,695	741,093,870	(277,442,175)

주식회사 제이씨앤컴퍼니	787,102,361	99,595,178	687,507,183	225,139,105	302,811,767	(77,672,662)

에이드코리아컴퍼니 주식회사	10,932,611,464	5,953,411,572	4,979,199,892	7,292,105,953	3,542,314,363	3,749,791,590

주식회사 한터글로벌	8,872,515,737	5,224,954,791	3,647,560,946	7,814,680,532	4,365,637,468	3,449,043,064

Sukoshi Mart Holdings Inc.	16,393,243,262	5,974,727,755	10,418,515,507	-	-	-

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출	당기순이익	총포괄손익	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 원앤드	14,497,098,374	1,249,890,879	1,249,890,879	14,221,506,420	2,219,325,040	2,219,325,040

주식회사 편강한방피부과학연구소	36,599,966,806	610,576,073	610,576,073	22,927,123,930	2,205,188,351	2,205,188,351

주식회사 벤튼	12,965,529,823	(507,124,334)	(507,124,334)	12,638,619,287	922,996,223	922,996,223

헬로스킨 주식회사(HELLO SKIN Co.,Ltd.)	8,327,188,024	(2,325,379,508)	(2,325,379,508)	5,951,286,816	371,802,225	371,802,225

SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	424,286,160	(68,590,085)	(68,590,085)	537,194,988	(36,812,736)	(36,812,736)

PT. Style Korean Indonesia	30,112,302,404	688,004,769	681,137,928	18,164,102,324	1,190,418,268	1,186,284,651

㈜비더스킨	7,836,479,013	224,665,180	224,665,180	6,822,777,000	7,422,201	7,422,201

주식회사 픽톤	29,286,810,037	4,717,909,724	4,717,909,724	11,728,287,458	1,279,491,877	1,279,491,877

주식회사 플랜트베이스	601,331,991	209,213,542	209,213,542	673,171,586	(139,960,770)	(139,960,770)

주식회사 제이씨앤컴퍼니	2,685,217,412	765,179,841	765,179,841	1,222,906,187	14,661,930	14,661,930

에이드코리아컴퍼니 주식회사	21,825,789,014	1,200,190,787	1,200,190,787	15,521,675,844	1,236,142,128	1,236,142,128

주식회사 한터글로벌	19,759,352,908	324,059,060	324,059,060	23,697,302,244	(2,231,102,522)	(2,231,102,522)

Sukoshi Mart Holdings Inc.	25,311,135,615	505,133,527	505,133,527	-	-	-

(3) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

기업명	당기초	취득	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	지분법자본변동	배당

주식회사 원앤드	1,404,866,706	-	271,318,731	-	-	1,676,185,437

주식회사 벤튼	449,147,581	-	(102,856,973)	-	(50,310,000)	295,980,608

주식회사 편강한방피부과학연구소	1,035,958,514	-	17,891,821	-	-	1,053,850,335

PT. Style Korean Indonesia	1,898,936,281	-	(593,693,533)	216,808,823	-	1,522,051,571

SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	147,412,445	-	(13,718,017)	20,377,755	-	154,072,183

㈜비더스킨	189,314,788	-	69,689,655	-	-	259,004,443

주식회사 픽톤	1,176,553,904	-	1,110,636,503	-	-	2,287,190,407

주식회사 제이씨엔컴퍼니	55,900,989	-	132,435,175	-	-	188,336,164

주식회사 플랜트베이스	57,745,702	(104,859,704)	47,114,002	-	-	-

에이드코리아컴퍼니 주식회사	1,727,018,979	-	365,672,388	-	-	2,092,691,367

㈜한터글로벌	4,108,376,537	(1,917,355,129)	(72,680,283)	-	-	2,118,341,125

SILICON2 JAPAN CO.,LTD	24,297,750	-	-	-	-	24,297,750

Sukoshi Mart Holdings Inc.	3,954,898,576	3,720,061,488	102,669,416	(20,572,085)	-	7,757,057,395

Made by Nature Ltd	-	1,776,579,472	-	-	-	1,776,579,472

합계	16,230,428,752	3,474,426,127	1,334,478,885	216,614,493	(50,310,000)	21,205,638,257

2) 전기(단위: 원)

기업명	전기초	취득	당기 지분법평가	전기말

지분법손익	지분법자본변동	손상 등

주식회사 벤튼	189,809,061	-	259,338,520	-	-	449,147,581

주식회사 편강한방피부과학연구소	808,573,038	-	227,385,476	-	-	1,035,958,514

주식회사 원앤드	920,038,017	-	484,828,690	-	-	1,404,866,707

PT. Style Korean Indonesia	1,508,474,926	-	348,850,991	41,610,364	-	1,898,936,281

SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	152,505,887	-	(7,362,547)	2,269,105	-	147,412,445

㈜비더스킨	187,939,777	-	1,375,011	-	-	189,314,788

주식회사 픽톤	107,851,802	700,000,000	368,702,102	-	-	1,176,553,904

주식회사 플랜트베이스	91,127,374	-	(33,381,672)	-	-	57,745,702

주식회사 제이씨엔컴퍼니	52,932,374	-	2,968,614	-	-	55,900,988

에이드코리아컴퍼니 주식회사	1,397,152,962	-	329,866,017	-	-	1,727,018,979

주식회사 한터글로벌	4,907,352,347	-	(460,674,132)	-	(338,301,678)	4,108,376,537

SILICON2 JAPAN CO.,LTD	24,297,750	-	-	-	-	24,297,750

Sukoshi Mart Holdings Inc.	-	3,954,898,576	-	-	-	3,954,898,576

합계	10,348,055,315	4,654,898,576	1,521,897,070	43,879,469	(338,301,678)	16,230,428,752

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

기업명	당기말 순자산	연결실체지분율(%)	순자산 지분금액	투자제거차액(*1)	미실현이익	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

주식회사 원앤드	6,220,358,277	24.10	1,498,881,513	330,879,968	(153,576,044)	1,676,185,437

주식회사 벤튼	1,155,706,141	25.00	288,926,535	52,302,616	(45,248,543)	295,980,608

주식회사 편강한방피부과학연구소	9,306,172,995	10.00	930,617,300	212,910,120	(89,677,085)	1,053,850,335

PT. Style Korean Indonesia	5,553,755,104	49.00	2,721,340,001	10,938,741	(1,210,227,171)	1,522,051,571

SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	812,984,524	20.00	162,596,905	-	(8,524,722)	154,072,183

㈜비더스킨	320,150,836	30.00	96,049,732	163,729,924	(775,213)	259,004,443

주식회사 픽톤	6,809,682,134	32.52	2,214,530,775	580,125,193	(507,465,561)	2,287,190,407

주식회사 제이씨엔컴퍼니	687,507,183	20.00	137,501,436	72,361,867	(21,527,139)	188,336,164

주식회사 플랜트베이스	(68,228,633)	20.00	(13,645,727)	14,301,530	(655,803)	-

에이드코리아컴퍼니 주식회사	4,979,199,892	31.25	1,555,999,966	642,023,673	(105,332,272)	2,092,691,367

㈜한터글로벌	3,647,560,946	14.48	528,140,871	1,619,862,884	(29,662,630)	2,118,341,125

SILICON2 JAPAN CO.,LTD	48,595,500	50.00	24,297,750	-	-	24,297,750

Sukoshi Mart Holdings Inc.	10,418,515,507	20.33	2,117,584,453	5,639,472,942	-	7,757,057,395

Made by Nature Ltd	5,921,931,573	30.00	1,776,579,472	-	-	1,776,579,472

합계	55,813,891,979	14,039,400,982	9,338,909,458	(2,172,672,183)	21,205,638,257

(*1) 투자제거차액은 영업권, 무형자산 등으로 처리하였습니다.

2) 전기(단위: 원)

기업명	전기말 순자산	연결실체지분율(%)	순자산 지분금액	투자제거차액(*1)	미실현이익	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

주식회사 벤튼	1,864,070,475	25.00	466,017,619	52,302,616	(69,172,654)	449,147,581

주식회사 편강한방피부과학연구소	8,695,596,922	10.00	869,559,692	212,910,120	(46,511,298)	1,035,958,514

주식회사 원앤드	4,970,467,398	24.00	1,197,702,987	305,043,362	(97,879,642)	1,404,866,707

PT. Style Korean Indonesia	4,693,788,843	49.00	2,299,956,533	10,938,741	(411,958,993)	1,898,936,281

SEOUL KOOL FOR COSMETICMATERIALS CO., WLL	779,685,832	20.00	155,937,166	-	(8,524,721)	147,412,445

㈜비더스킨	95,485,656	30.00	28,645,697	163,730,041	(3,060,950)	189,314,788

주식회사 픽톤	2,098,284,410	33.00	682,368,914	580,125,193	(85,940,203)	1,176,553,904

주식회사 플랜트베이스	(277,442,175)	20.00	(55,488,435)	119,161,234	(5,927,097)	57,745,702

주식회사 제이씨앤컴퍼니	(77,672,662)	20.00	(15,534,532)	72,361,867	(926,347)	55,900,988

에이드코리아컴퍼니 주식회사	3,749,791,590	31.00	1,171,809,872	642,023,673	(86,814,566)	1,727,018,979

㈜ 한터글로벌	3,449,043,064	14.83	511,569,448	3,636,700,046	(39,892,957)	4,108,376,537

SILICON2 JAPAN CO.,LTD	48,595,500	50.00	24,297,750	-	-	24,297,750

Sukoshi Mart Holdings Inc.	33,516,089,627	11.80	3,954,898,576	-	-	3,954,898,576

합계	63,605,784,480	11,291,741,287	5,795,296,893	(856,609,428)	16,230,428,752

(*1) 투자제거차액은 영업권, 무형자산 등으로 처리하였습니다.

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연결회사명	당기

미반영 손실	미반영 손실누계액

헬로스킨 주식회사(HELLO SKIN Co.,Ltd.)	(541,071,833)	(512,881,517)

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	66,891,766,182	-	66,891,766,182	10,591,662,658	-	10,591,662,658

건물	35,657,762,291	(1,701,127,519)	33,956,634,772	21,650,945,050	(1,303,627,925)	20,347,317,125

차량운반구	539,497,042	(160,459,611)	379,037,431	181,371,027	(114,591,215)	66,779,812

집기비품	2,376,042,386	(1,531,643,069)	844,399,317	1,843,513,788	(1,272,283,238)	571,230,550

시설장치	5,095,718,267	(260,764,491)	4,834,953,776	1,213,326,152	(34,426,535)	1,178,899,617

물류자동화설비	1,288,515,367	(2,641,720,581)	(1,353,205,214)	3,739,022,665	(1,877,929,955)	1,861,092,710

건설중인자산	955,344,320	-	955,344,320	19,510,566,543	-	19,510,566,543

합계	112,804,645,855	(6,295,715,271)	106,508,930,584	58,730,407,883	(4,602,858,868)	54,127,549,015

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	물류자동화설비	건설중인 자산(*2)	합계

기초 장부금액	10,591,662,658	20,347,317,125	66,779,812	571,230,550	1,178,899,617	1,861,092,710	19,510,566,543	54,127,549,015

취득	56,670,307,579	16,306,795,046	342,872,928	354,087,357	117,050,312	36,827,460	1,932,147,874	75,760,088,556

대체	-	-	-	122,659,641	-	1,098,226,938	(20,518,868,655)	(19,297,982,076)

처분	(5,044,653,050)	(3,400,617,963)	(39,438,227)	(26,316,716)	(52,888,754)	-	-	(8,563,914,710)

감가상각비	-	(749,724,448)	(43,026,852)	(257,910,855)	(237,118,651)	(723,567,659)	-	(2,011,348,465)

기타(*1)	4,674,448,995	1,452,865,012	51,849,770	80,649,340	21,808,352	181,418,237	31,498,558	6,494,538,264

당기말 장부금액	66,891,766,182	33,956,634,772	379,037,431	844,399,317	1,027,750,876	2,453,997,686	955,344,320	106,508,930,584

(*1) 외화환산차이 금액입니다.

(*2) 당기중 건설중인 자산 중 추가 투자를 중지한 자산에 대해 투자부동산으로 분류 하였습니다.

2) 전기(단위: 원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	시설장치	물류자동화설비	건설중인 자산	합계

기초 장부금액	8,338,507,711	12,731,445,767	101,057,115	437,147,039	78,693,617	2,474,165,851	18,648,482,940	42,809,500,040

취득	3,429,792,496	12,490,826,455	-	350,231,683	1,112,164,190	42,589,952	862,083,603	18,287,688,379

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	(1,258,373,962)	(4,422,413,847)	-	(3,993,572)	-	-	-	(5,684,781,381)

감가상각비	-	(510,650,726)	(34,735,590)	(214,678,411)	(116,587,881)	(563,832,004)	-	(1,440,484,612)

기타(*1)	81,736,413	58,109,476	458,287	2,523,811	104,629,691	(91,831,089)	-	155,626,589

전기말 장부금액	10,591,662,658	20,347,317,125	66,779,812	571,230,550	1,178,899,617	1,861,092,710	19,510,566,543	54,127,549,015

(*1) 외화환산차이 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주소	면적(㎥)	공시지가(원/㎡)	당기말	전기말

경기도 성남시 분당구 삼평동 680 에이치스퀘어 제에스동 제9층	500.61	5,718,000.00	2,862,487,980	2,806,419,660

(5) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	건물, 재고자산 등	KB손해보험	35,411,000,000

재난배상책임보험	대인(1인당)	DB손해보험	150,000,000

대물(1사고당)	1,000,000,000

화재보험	건물	The Harford	78,220,576,190

화재보험	재고자산, 건물	CM VANTAGE SPECIALTY INSURANCE COMPANY	7,640,600,000

화재보험	재고자산	Allianz General Insurance	3,700,756,584

(6) 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	담보권자

토지,건물	22,391,265,298	38,000,000,000	하나은행

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	18,443,755,575	-	18,443,755,575	-	-	-

합 계	18,443,755,575	-	18,443,755,575	-	-	-

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초 장부금액	감가상각비	대체 (*1)	합계

토지	-	-	18,443,755,575	18,443,755,575

(*1) 당기중 건설중인 자산 중 추가 투자를 중지한 자산에 대해 투자부동산으로 분류 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 없습니다.

13. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	13,176,744,644	6,247,928,221

차량	647,996,835	421,461,868

감가상각누계액	(4,813,975,046)	(1,588,176,244)

합계	9,010,766,433	5,081,213,845

리스부채

유동	3,617,802,873	2,702,330,012

비유동	6,405,931,301	2,330,484,541

합계	10,023,734,174	5,032,814,553

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

리스부채

1년 이내	3,617,802,873	2,702,330,012

1년 초과 5년 이내	6,405,931,301	2,330,484,541

합계	10,023,734,174	5,032,814,553

(3) 연결실체는 일부 물류창고 등을 임차하는 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	당기말

건물	4,841,742,461	7,972,074,064	(690,205,003)	(3,592,717,408)	169,481,485	8,700,375,599

차량	239,471,384	165,789,271	-	(156,583,431)	61,713,610	310,390,834

합계	5,081,213,845	8,137,863,335	(690,205,003)	(3,749,300,839)	231,195,095	9,010,766,433

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	당기말

건물	1,010,288,636	5,996,464,745	(43,893,018)	(2,116,840,625)	(4,277,277)	4,841,742,461

차량	293,280,061	47,590,875	-	(101,399,552)	-	239,471,384

합계	1,303,568,697	6,044,055,620	(43,893,018)	(2,218,240,177)	(4,277,277)	5,081,213,845

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	3,749,300,839	2,218,240,177

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	351,718,747	116,498,944

단기리스료	-	62,201,460

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	53,837,215	25,115,678

합계	4,154,856,801	2,422,056,259

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,377,565,904원이고, 전기 중 리스의 총 현금유출은 2,272,555,650원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

시설이용권(*1)	1,470,968,780	-	1,470,968,780	638,753,790	-	638,753,790

소프트웨어	1,040,543,193	(864,476,733)	176,066,460	59,537,317	(37,600,896)	21,936,421

합계	2,511,511,973	(864,476,733)	1,647,035,240	698,291,107	(37,600,896)	660,690,211

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	660,895,439	90,829,875

취득	871,322,747	606,552,285

상각비	(8,867,016)	(37,600,896)

환율변동효과	123,684,070	908,947

기말 순장부금액	1,647,035,240	660,690,211

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

15. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,634,946,725	1,117,392,038

선급비용	844,821,897	156,703,832

선납세금	148,320,646	42,685,422

합계	2,628,089,268	1,316,781,292

16. 복구충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같으며 비유동부채로 분류 되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	121,531,482	113,561,653

증가	4,597,795	7,969,829

감소	-	-

기말 장부금액	126,129,277	121,531,482

17. 계약부채

당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 원)

구분	고객충성제도	기타	합계

기초	618,778,182	612,568,876	1,231,347,058

발생	1,303,149,645	2,067,430,901	3,370,580,546

사용	(357,700,474)	-	(357,700,474)

소멸 등	(829,385,099)	(642,763,154)	(1,472,148,253)

환율변동효과	15,867,701	169,627,320	185,495,021

기말	750,709,955	2,206,863,943	2,957,573,898

(2) 전기(단위: 원)

구분	고객충성제도	기타	합계

기초	272,402,203	277,470,586	549,872,789

발생	542,183,761	612,568,876	1,154,752,637

사용	(161,879,688)	-	(161,879,688)

소멸 등	(33,928,094)	(277,470,586)	(311,398,680)

기말	618,778,182	612,568,876	1,231,347,058

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	운전자금	KB국민은행 (*1)	2025-03-20	4.21	10,000,000,000	10,000,000,000

신한은행(*1)	2025-03-31	3.98	10,000,000,000	10,000,000,000

신한은행 (*1)	2024-05-24	3.81	-	15,000,000,000

KEB하나은행(*1)(*2)	2025-11-27	3.87	16,000,000,000	20,000,000,000

우리은행(*1)	2025-03-18	3.80	30,000,000,000	-

KEB하나은행(*1)(*2)	2025-03-22	3.95	20,000,000,000	-

산업은행(*1)	2025-05-17	4.08	15,000,000,000	-

씨티은행	2025-06-27	4.08	44,100,000,000	-

합계	145,100,000,000	55,000,000,000

장기차입금	운영자금	Woodgrove Bank	2030-01-02	5.29	67,643,785	-

시설자금	Bank of America(*3)	2027-12-04	2.80	-	3,762,207,426

차감: 1년이내 만기도래분	(11,134,662)	(125,053,387)

합계	56,509,123	3,637,154,039

(*1) 차입금은 대표이사 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(*2) 동 차입금은 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(*3) 전기말 차입금은 StyleKorean Inc.부터 보증을 제공 받았습니다.

(2) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	상환금액

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합계

장기차입금(*1)	3,578,356	15,459,872	46,379,617	-	65,417,845

(*1) 동 금액에는 상환하여야할 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 차입금의 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부가액	채권최고액	담보권자

토지, 건물	22,391,265,298	24,000,000,000	하나은행

14,000,000,000

19. 매입채무 및 단기기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,350,008,476	501,545,548

(2) 보고기간종료일 현재 단기기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미지급금	969,121,441	1,142,620,063

미지급비용	5,799,323,162	1,213,556,432

합계	6,768,444,603	2,356,176,495

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선수금	8,083,835,061	4,504,140,626

예수금	131,358,533	71,721,800

부가세예수금	20,293,379	44,741,957

미지급세금	54,743,622	-

합계	8,290,230,595	4,620,604,383

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)(*1)	60,873,234	60,389,234

자기주식수(주)	-	-

자본금(원)(*2)	30,537,340,000	30,295,340,000

(*1) 연결실체는 2022년 6월 30일 이사회결의를 통해 무상증자를 결정 하였으며, 신주 배정일인 2022년 7월 15일에 1주당 5주의 비율로 50,147,695주를 배정하였습니다. 무상증자 전 발행한 주식의 수는 10,029,539주였으며, 무상증자 후 발행한 주식의 수는 60,177,234주입니다.

(*2) 연결실체는 전기 중 이사회결의에 의거 매입한 보통주 201,446주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식의 액면총액과 재무상태표의 자본금과 100,723,000원의 차이가 존재합니다.

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금