피엔티엠에스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
제 23(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 피엔티 엠에스

1. 일반사항 - 회사의 현황주식회사 피엔티 엠에스(이하 "당사"라 함)는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 당기말 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 있습니다.당사는 2018년 9월 13일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주) 피엔티	4,812,893	38.49%

자기주식	219,712	1.76%

기 타	7,472,256	59.75%

합 계	12,504,861	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석7 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석30 : 이연법인세자산의 실현가능성③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 금융상품 3. 회계정책의 변경 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 제품과 원재료는 선입선출법, 설비계약과 관련된 재공품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 중요한 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 중요한 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타 포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식이 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식 (예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

금융자산 분류	후속측정과 손익 인식 방법

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익 또한 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거 하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품 ① 파생상품과 위험회피회계

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험회피목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

② 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 순투자 위험회피

파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우, 파생상품인 경우에는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에는 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 중요한 재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

산업재산권	5 년

시설물이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 다양한 자동차와 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채 또는 신수인수권부사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(17) 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 고객에게 있다5) 고객이 자산을 인수하였다③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

④ 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

⑤ 중요한 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 중요한 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 금융자산으로부터 발생하는 배당금수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환환산손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택 국제회계기준의 최초채택' 개정- 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(24) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 25일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

5. 영업부문

(1) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	전기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

16,139,717,000	10,077,789,855	26,217,506,855	24,980,120,184	49,687,377	25,029,807,561

(2) 주요 고객에 관한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	당기	전기

A	10,470,000,000	2,070,000,000

B	6,050,000,000	-

C	5,530,000,000	3,498,500,000

D	3,883,110,000	-

E	97,492,000	5,123,846,000

F	42,225,000	13,951,474,184

합 계	26,072,827,000	24,643,820,184

주) 당기의 거래처 E와 F 및 전기의 거래처 A의 금액은 연도별 매출액의 10% 이상을 차지하지 않으나, 당기와 전기의 비교를 위하여 표시하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

보유현금	-	2,100,174

요구불예금	9,354,822,797	8,759,683,224

합 계	9,354,822,797	8,761,783,398

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 매출채권및기타채권과 계약자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출 채권및기타채권과 계약자산의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	9,163,618,534	(2,676,122,642)	6,487,495,892	4,961,363,976	(2,150,233,702)	2,811,130,274

계약자산	-	-	-	1,988,499,204	-	1,988,499,204

미 수 금	1,021,011	-	1,021,011	84,790	-	84,790

합 계	9,164,639,545	(2,676,122,642)	6,488,516,903	6,949,947,970	(2,150,233,702)	4,799,714,268

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산은 전체 기간 기대신용손실을 손실충 당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음 과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	3,663,047,500	2,718,177,000	-	-	217,395,935	1,450,991,841	1,114,006,258	9,163,618,534

기대손실율	0.0%	0.1%	0.0%	0.0%	58.3%	100.0%	-	-

손실충당금	-	2,261,106	-	-	126,814,295	1,450,991,841	1,096,055,400	2,676,122,642

순장부금액	3,663,047,500	2,715,915,894	-	-	90,581,640	-	17,950,858	6,487,495,892

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	2,057,620,004	2,100,000,000	217,395,935	196,972,678	523,237,042	730,782,121	1,123,855,400	6,949,863,180

기대손실율	0.0%	0.0%	5.3%	8.6%	56.4%	100.0%	-	-

손실충당금	-	-	11,523,276	16,894,250	294,978,655	730,782,121	1,096,055,400	2,150,233,702

순장부금액	2,057,620,004	2,100,000,000	205,872,659	180,078,428	228,258,387	-	27,800,000	4,799,629,478

연체된 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 손상경험율에 근거하여 손실충당금을설정하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 매출채권과 계약자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,150,233,702	4,798,341,334

대손상각비	525,888,940	254,932,368

제각	-	(2,903,040,000)

기말금액	2,676,122,642	2,150,233,702

8. 기타유동자산과 기타비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

선급금	729,726	4,030

선급비용	42,313,568	45,292,146

선납세금	45,795,415	26,034,390

합 계	88,838,709	71,330,566

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

장기선급금	-	1,000,000,000

장기선급금대손충당금	-	(1,000,000,000)

합 계	-	-

9. 기타유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

정기예ㆍ적금	199,831,800	-

단기금융상품	-	6,081,091,651

단기대여금	150,200,044	190,200,044

단기대여금대손충당금	(100,000,000)	(100,000,000)

합 계	250,031,844	6,171,291,695

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

정기예ㆍ적금	199,831,800	-

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	211,384,303	-	211,384,303	219,091,875	-	219,091,875

재공품	19,601,748,537	(3,589,112,010)	16,012,636,527	10,190,957,628	(3,762,296,090)	6,428,661,538

합 계	19,813,132,840	(3,589,112,010)	16,224,020,830	10,410,049,503	(3,762,296,090)	6,647,753,413

당기와 전기에 평가손실충당금과 관련하여 평가손실충당금환입으로 인식한 금액은 각각 173,184천원과 1,041,150천원입니다. 11. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

임차보증금	44,487,000	53,535,000

장기대여금	40,000,000	40,000,000

장기대여금대손충당금	(40,000,000)	(40,000,000)

합 계	44,487,000	53,535,000

12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부가액

토지	2,191,663,970	-	-	-	-	2,191,663,970

건물	600,779,814	-	-	(17,932,262)	-	582,847,552

합 계	2,792,443,784	-	-	(17,932,262)	-	2,774,511,522

② 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부가액

토지	4,707,704,231	-	-	-	(2,516,040,261)	2,191,663,970

건물	2,533,731,964	-	-	(53,389,560)	(1,879,562,590)	600,779,814

합 계	7,241,436,195	-	-	(53,389,560)	(4,395,602,851)	2,792,443,784

(2) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	62,400,000	154,800,000

감가상각비	(17,932,262)	(53,389,560)

합 계	44,467,738	101,410,440

(3) 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

토지	2,488,835,796

건물	757,037,278

합 계	3,245,873,074

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	15,068,233,757	15,068,233,757	-	-	15,068,233,757

건물	7,079,775,564	(1,208,675,332)	-	5,871,100,232	7,079,775,564	(1,031,770,199)	-	6,048,005,365

구축물	105,196,364	(11,599,557)	(33,287,834)	60,308,973	79,560,000	(8,747,166)	(33,287,834)	37,525,000

기계장치	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-

차량운반구	246,258,246	(182,374,104)	(5,771,880)	58,112,262	246,258,246	(165,332,766)	(5,771,880)	75,153,600

공구와기구	44,738,143	(41,233,524)	(2,636,334)	868,285	43,790,870	(41,154,536)	(2,636,334)	-

비품	585,903,699	(487,942,884)	(55,158,784)	42,802,031	548,010,063	(481,983,851)	(55,158,784)	10,867,428

사용권자산	117,773,010	(64,739,557)	-	53,033,453	137,790,111	(71,443,449)	-	66,346,662

합 계	24,208,910,385	(2,472,342,024)	(582,109,368)	21,154,458,993	24,164,450,213	(2,276,209,033)	(582,109,368)	21,306,131,812

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액
(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	6,048,005,365	-	-	(176,905,133)	-	5,871,100,232

구축물	37,525,000	25,636,364	-	(2,852,391)	-	60,308,973

차량운반구	75,153,600	-	-	(17,041,338)	-	58,112,262

공구와기구	-	947,273	-	(78,988)	-	868,285

비품	10,867,428	37,893,636	-	(5,959,033)	-	42,802,031

사용권자산	66,346,662	45,811,657	-	(40,923,789)	(18,201,077)	53,033,453

합 계	21,306,131,812	110,288,930	-	(243,760,672)	(18,201,077)	21,154,458,993

② 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액
(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	12,552,193,496	-	-	-	2,516,040,261	15,068,233,757

건물	4,309,889,879	-	-	(141,447,104)	1,879,562,590	6,048,005,365

구축물	-	38,000,000	-	(475,000)	-	37,525,000

차량운반구	-	85,206,292	-	(10,052,692)	-	75,153,600

비품	6,249,533	6,506,364	-	(1,888,469)	-	10,867,428

사용권자산	133,777,557	51,118,051	-	(118,548,946)	-	66,346,662

합 계	17,002,110,465	180,830,707	-	(272,412,211)	4,395,602,851	21,306,131,812

(3) 당기말 현재 회사의 부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있 습니다. (주석 16 참조)(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 KB손해보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	564,224,300	561,224,300

상각누계액	(175,491,022)	(165,109,981)

손상차손누계액	(98,311,485)	(98,311,485)

장부금액	290,421,793	297,802,834

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	297,802,834	254,400,000

취득	3,000,000	49,530,000

처분	-	-

무형자산상각비	(10,381,041)	(6,127,166)

기말금액	290,421,793	297,802,834

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 132,330천원과 90,054천원입니다.

15. 매입채무및기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,347,269,560	3,471,460,975

미지급금	246,065,790	221,861,925

미지급비용	314,568,238	359,346,583

합 계	5,907,903,588	4,052,669,483

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

우리은행	무역금융	5.13%	-	3,200,000,000

시설자금	5.63%	-	9,450,000,000

합 계	-	12,650,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

달구벌신협	운영자금	5.87%	-	3,000,000,000

기업은행	중소시설자금	4.61%	9,400,000,000	-

소 계	9,400,000,000	3,000,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	(3,000,000,000)

장기차입금	9,400,000,000	-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	합 계

담보부 은행차입금	-	-	9,400,000,000	9,400,000,000

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

투자부동산	토지	2,191,663,970	15,120,000,000	시설자금 등	9,400,000,000

건물	582,847,552

유형자산	토지	11,697,814,150

건물	3,448,525,528

합 계	17,920,851,200	15,120,000,000	시설자금 등	9,400,000,000

17. 확정급여채무 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	2,877,815,423	2,565,795,646

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	101,476,510

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	236,777,760	75,719,875

합 계	3,114,593,183	2,742,992,031

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	-	303,205,726

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	-	91,974,434

이자비용	-	9,502,076

소 계	-	101,476,510

보험수리적손익 :

재무적 가정	-	5,220,135

가정과 실제차이	-	49,792,950

소 계	-	55,013,085

급여 지급	-	(459,695,321)

기말 잔액	-	-

(3) 확정기여제도회사는 전기 중 확정급여제도를 확정기여제도로 전환함에 따라 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 잔액은 존재하지 아니합니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 236,778천원과 75,720천원입니다.

18. 유동충당부채 당기말과 전기말 중 유동충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채	합계

기초	95,252,684	14,057,448	152,402,628	-	261,712,760

증감	5,829,586	(3,342,533)	(14,194,805)	62,646,140	50,938,388

기말	101,082,270	10,714,915	138,207,823	62,646,140	312,651,148

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	합계

기초	97,928,287	263,401,644	229,510,934	590,840,865

증감	(2,675,603)	(249,344,196)	(77,108,306)	(329,128,105)

기말	95,252,684	14,057,448	152,402,628	261,712,760

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	52,031,780	32,766,240

선수금	12,740,328,980	6,570,863,565

합 계	12,792,360,760	6,603,629,805

선수금은 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로, 전기말의 선수금 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,844,335천원입니다. 20. 기타비유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	56,000,000	56,000,000

21. 리스 (1) 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으 로 분류하고 있습니다.(2) 사용권자산1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

사용권자산	117,773,010	(64,739,557)	53,033,453	137,790,111	(71,443,449)	66,346,662

2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초 장부가액	40,068,182	26,278,480	66,346,662	68,532,133	65,245,424	133,777,557

취득	-	45,811,657	45,811,657	51,118,051	-	51,118,051

처분	-	-	-	-	-	-

기타증감	(18,201,077)	-	(18,201,077)	-	-	-

감가상각비	(19,415,138)	(21,508,651)	(40,923,789)	(79,582,002)	(38,966,944)	(118,548,946)

기말장부가액	2,451,967	50,581,486	53,033,453	40,068,182	26,278,480	66,346,662

(3) 리스부채1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	22,525,666	46,889,087

비유동	31,446,562	21,168,503

합계	53,972,228	68,057,590

2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~3년미만

리스부채	53,972,228	22,525,666	31,446,562

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~3년미만

리스부채	68,057,590	46,889,087	21,168,503

3) 당기 및 전기에 리스로 인해 손익계산서 인식된 금액의 현금유출액은 다음과 같습 니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	19,415,138	79,582,002

차량운반구	21,508,651	38,966,944

합 계	40,923,789	118,548,946

리스 총 현금유출

리스부채 이자비용	2,209,092	2,885,251

리스부채 상환	41,309,638	121,534,118

합 계	43,518,730	124,419,369

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,504,861주	11,687,861주

보통주자본금	6,252,430,500원	5,843,930,500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	42,215,527,049	40,127,551,849

자기주식처분이익	120,019,813	120,019,813

합계	42,335,546,862	40,247,571,662

(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

당기초	11,687,861	5,843,930,500	40,127,551,849

유상증자	817,000	408,500,000	2,087,975,200

당기말	12,504,861	6,252,430,500	42,215,527,049

주) 당사는 2024년 5월에 제 3자배정 유상증자를 실시하였습니다.2) 전기

(단위 : 원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	7,726,156	3,863,078,000	31,272,186,489

유상증자	3,961,705	1,980,852,500	8,855,365,360

전기말	11,687,861	5,843,930,500	40,127,551,849

주) 당사는 2023년 5월과 11월에 제 3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 23. 자기주식 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

자기주식	(1,811,778,745)	(1,811,778,745)

당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

이익준비금	13,100,000	13,100,000

미처리결손금	(18,642,075,950)	(20,083,106,285)

합 계	(18,628,975,950)	(20,070,006,285)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

기초금액	(20,083,106,285)	(17,542,938,653)

당기순이익(손실)	1,441,030,335	(2,485,154,547

확정급여제도의 재측정요소	-	(55,013,085)

기말금액	(18,642,075,950)	(20,083,106,285)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2025년 3월 25일	처리확정일 : 2024년 3월 26일

Ⅰ. 결손금	18,642,075,950	20,083,106,285

전기이월미처리결손금	20,083,106,285	17,542,938,653

확정급여제도의 재측정요소	-	55,013,085

당기순이익(손실)	1,441,030,335	(2,485,154,547)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	18,642,075,950	20,083,106,285

25. 매출액과 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내매출	16,139,717,000	24,980,120,184

수출매출	10,077,789,855	49,687,377

합 계	26,217,506,855	25,029,807,561

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	22,726,535,649	23,554,643,082

기말제품재고액	-	-

합 계	22,726,535,649	23,554,643,082

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,576,267,417)	9,545,316,671

원재료 매입액	27,280,731,581	11,053,387,890

종업원급여	3,114,593,183	2,742,992,031

감가상각비 및 상각비	272,073,975	331,928,937

대손상각비	525,888,940	254,932,368

운반비	190,894,134	53,852,856

광고선전비	5,236,425	29,206,000

외주용역비 및 임차료	1,193,892,843	706,411,680

지급수수료	1,113,965,823	760,907,465

세금과공과	84,070,126	80,662,067

기타	832,397,912	532,571,863

합 계	25,037,477,525	26,092,169,828

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	745,726,663	1,046,937,832

퇴직급여	72,253,245	73,906,890

복리후생비	193,133,427	207,407,258

여비교통비	37,266,736	41,737,381

접대비	36,840,777	46,812,657

통신비	5,773,195	6,787,391

수도광열비	-	26,607

세금과공과금	84,070,126	80,485,587

감가상각비	77,313,555	183,361,851

지급임차료	12,881,220	32,080,671

수선비	1,415,000	2,424,546

보험료	24,999,183	19,552,587

차량유지비	15,372,037	22,325,027

경상연구개발비	-	44,103,980

운반비	313,660	1,770,905

교육훈련비	5,933,500	893,000

도서인쇄비	4,439,185	1,816,220

소모품비	14,542,027	14,281,001

지급수수료	440,504,467	669,754,017

광고선전비	5,236,425	29,206,000

대손상각비	525,888,940	254,932,368

판매보증비(환입)	(3,342,533)	(249,204,196)

무형고정자산상각	10,381,041	6,127,166

합 계	2,310,941,876	2,537,526,746

28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

수입임대료	62,400,000	154,800,000

외환차익	134,355,324	69,136,705

외화환산이익	261,117,908	7,399,889

유형자산처분이익	-	5,000,000

사용권자산처분이익	386,304	-

잡이익	173,898,381	23,552,705

합 계	632,157,917	259,889,299

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

외환차손	3,259,936	49,924,707

외화환산손실	-	3,981,875

잡손실	192,648,133	4,942,833

합 계	195,908,069	58,849,415

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기에 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 금융수익

이자수익	453,468,251	235,062,400

소 계	453,468,251	235,062,400

2. 금융비용

이자비용	628,601,009	1,858,894,564

소 계	628,601,009	1,858,894,564

3. 순금융비용	(175,132,758)	(1,623,832,164)

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 금융수익

상각후원가측정금융자산	453,468,251	235,062,400

2. 금융비용

상각후원가측정금융부채	(628,601,009)	(1,858,894,564)

합 계	(175,132,758)	(1,623,832,164)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법인세부담액	116,085	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	245,371,671	(512,530,238)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

±이연법인세 미인식 효과	(245,317,671)	512,530,238

법인세비용	116,085	-

(주1) 당기 발생 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 일시적차이의 발생 및 소멸 로 인한 금액입니다. (단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	5,793,135,153	6,038,452,824

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	6,038,452,824	5,525,922,586

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	245,317,671	(512,530,238)

(2) 당기말과 전기말 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 법인세비용차감전순손익	1,441,146,420	(2,485,154,547)

2. 적용세율에 따른 법인세	301,199,602	(519,397,300)

3. 조정사항	-	(301,083,517)	519,397,300

비공제손익	(428,735)	1,072,879

세액공제	(1,160,857)	-

이연법인세 미인식	(245,317,671)	512,530,238

기타(세율변동효과 등)	(54,176,254)	5,794,183

4. 법인세비용	116,085

5. 유효세율	0.01%	(20.90%)

(3) 당기말과 전기말 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원)

구 분	기초	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

1. 차감할 일시적차이

대손충당금	3,240,619,215	3,240,619,215	2,724,486,457	2,724,486,457	569,417,670

유형자산	385,979,524	112,470,789	-	273,508,735	57,163,326

무형자산	1,953,744	1,088,084	-	865,660	180,923

충당부채	166,460,076	166,460,076	211,568,878	211,568,878	44,217,896

연차부채	95,252,684	95,252,684	101,082,270	101,082,270	21,126,194

회계정책변경	626,012,585	626,012,585	-	-	-

재고자산	3,762,296,090	3,762,296,090	3,589,112,010	3,589,112,010	750,124,410

기타	83,367,214	83,367,214	73,400,928	73,400,928	15,340,794

소계	8,361,941,132	8,087,566,737	6,699,650,543	6,974,024,938	1,457,571,213

2. 가산할 일시적차이

기타	(66,346,662)	(66,346,662)	(53,033,453)	(53,033,453)	(11,083,992)

소계	(66,346,662)	(66,346,662)	(53,033,453)	(53,033,453)	(11,083,992)

3. 이월결손금	20,211,440,951	51,593,659	-	20,159,847,292	4,213,408,084

4. 이월세액공제

연구인력개발비	80,482,421	8,120,845	11,531,249	83,892,825	83,892,825

고용창출투자세액공제	-	-	19,347,023	19,347,023	19,347,023

통합고용세액공제	-	-	30,000,000	30,000,000	30,000,000

소계	80,482,421	8,120,845	60,878,272	133,239,848	133,239,848

5. 인식하지 아니한 이연법인세효과	(5,793,135,153)

이연법인세자산(부채)	-

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	기초	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

1. 차감할 일시적차이

대손충당금	5,824,674,047	5,868,976,047	3,284,921,215	3,240,619,215	677,289,416

유형자산	513,765,712	127,786,188	-	385,979,524	80,669,721

무형자산	49,669,592	47,715,848	-	1,953,744	408,332

퇴직급여충당부채	303,205,726	303,205,726	-	-	-

충당부채	492,912,578	492,912,578	166,460,076	166,460,076	34,790,156

연차부채	97,928,377	97,928,377	95,252,684	95,252,684	19,907,811

회계정책변경	626,012,585	-	-	626,012,585	130,836,630

감가상각비	1,408,050	1,408,050	-	-	-

재고자산	4,803,445,815	4,803,445,815	3,762,296,090	3,762,296,090	786,319,883

기타	521,757,675	521,757,675	83,367,214	83,367,214	17,423,747

소계	13,234,780,157	12,265,136,304	7,392,297,279	8,361,941,132	1,747,645,696

2. 가산할 일시적차이

전환권조정	(925,332,463)	(925,332,463)	-	-	-

기타	(138,407,341)	(138,407,341)	(66,346,662)	(66,346,662)	(13,866,452)

소계	(1,063,739,804)	(1,063,739,804)	(66,346,662)	(66,346,662)	(13,866,452)

3. 이월결손금	13,825,998,342	-	6,385,442,609	20,211,440,951	4,224,191,159

4. 이월세액공제

고용증대세제	19,347,023	19,347,023	-	-	-

연구인력개발비	73,194,476	-	7,287,945	80,482,421	80,482,421

소계	92,541,499	19,347,023	7,287,945	80,482,421	80,482,421

5. 인식하지 아니한 이연법인세효과	(6,038,452,824)

이연법인세자산(부채)	-

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 관련 이연법 인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	-	-	-	(55,013,085)	-	(55,013,085)

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,446,487,221	1,733,779,244

세무상 결손금	4,213,408,084	4,224,191,159

미사용 세액공제	133,239,848	80,482,421

합계	5,793,135,153	6,038,452,824

31. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주이익(손실)	1,441,030,335	(2,485,154,547)

가중평균유통보통주식수	11,986,029	9,192,230

기본주당이익(손실)	120	(270)

(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

발행보통주식수	12,205,741	9,411,942

자기주식수	(219,712)	(219,712)

가중평균유통보통주식수	11,986,029	9,192,230

① 당기

(단위 : 주)

구 분	일자	수량	가중치	적수

기초주식수	2024-01-01	11,687,861	366	4,277,757,126

기초자기주식	2024-01-01	(219,712)	366	(80,414,592)

유상증자	2024-05-14	817,000	232	189,544,000

합 계	4,386,886,534

일 수	366

가중평균유통보통주식수	11,986,029

② 전기

(단위 : 주)

구 분	일자	수량	가중치	적수

기초주식수	2023-01-01	7,726,156	365	2,820,046,940

기초자기주식	2023-01-01	(219,712)	365	(80,194,880)

유상증자	2023-05-08	2,371,541	238	564,426,758

2023-11-30	1,590,164	32	50,885,248

합 계	3,355,164,066

일 수	365

가중평균유통보통주식수	9,192,230

(3) 희석주당이익보고기간말 현재 당사의 희석성 잠재적 보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가 감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용	116,085	-

퇴직급여	-	101,476,510

대손상각비	525,888,940	254,932,368

감가상각비	261,692,934	325,801,771

무형자산상각비	10,381,041	6,127,166

이자비용	628,601,009	1,858,894,564

판매보증비(환입)	(3,342,533)	(249,204,196)

하자보수비(환입)	42,328,193	(8,700,126)

잡손실	62,646,140	-

외화환산손실	-	3,981,875

이자수익	(453,468,251)	(235,062,400)

외화환산이익	(261,117,908)	(7,399,889)

유형자산처분이익	-	(5,000,000)

사용권자산처분이익	(386,304)	-

합 계	813,339,346	2,045,847,643

(3) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(4,032,207,058)	(943,540,645)

계약자산의 감소(증가)	1,988,499,204	(1,988,499,204)

선급금의 감소(증가)	(725,696)	1,025,716,312

선급비용의 감소(증가)	2,978,578	(13,618,980)

미수금의 감소(증가)	(936,221)	15,580,591

재고자산의 감소(증가)	(9,576,267,417)	9,545,316,671

매입채무의 증가(감소)	1,875,808,585	2,796,806,109

미지급금의 증가(감소)	24,203,865	(127,167,063)

선수금의 증가(감소)	6,169,465,415	(3,334,665,415)

미지급비용의 증가(감소)	(34,368,732)	921,506,582

예수금의 증가(감소)	19,265,540	19,910,100

유동충당부채의 증가(감소)	(50,693,412)	(71,223,783)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(76,649,276)

퇴직금의 지급	-	(459,695,321)

합 계	(3,614,977,349)	7,309,776,678

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	기타	당기말

단기차입금	12,650,000,000	(12,650,000,000)	-	-

유동리스부채	46,889,087	(41,309,638)	16,946,217	22,525,666

유동성장기차입금	3,000,000,000	(3,000,000,000)	-	-

장기차입금	-	9,400,000,000	-	9,400,000,000

리스부채	21,168,503	-	10,278,059	31,446,562

임대보증금	56,000,000	-	-	56,000,000

재무활동으로부터의 총부채	15,774,057,590	(6,291,309,638)	27,224,276	9,509,972,228

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	전기초	현금흐름	기타	전기말

단기차입금	12,850,000,000	(200,000,000)	-	12,650,000,000

유동리스부채	110,926,312	(121,534,118)	57,496,893	46,889,087

유동성장기차입금	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

장기차입금	3,000,000,000	-	(3,000,000,000)	-

리스부채	27,547,345	-	(6,378,842)	21,168,503

임대보증금	56,000,000	-	-	56,000,000

전환사채	2,296,474,582	(2,759,140,800)	462,666,218	-

신주인수권부사채	2,296,474,582	(2,759,140,800)	462,666,218	-

재무활동으로부터의 총부채	20,637,422,821	(5,839,815,718)	976,450,487	15,774,057,590

(5) 당기와 전기 중 발생한 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	-	3,000,000,000

투자부동산과 유형자산간의 대체	-	4,395,602,851

매출채권 제각	-	2,903,040,000

장기선급금 제각	1,000,000,000	-

33. 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.당사의 당기와 전기의 연환산 자본수익률은 각각 5.12%과 (-)10.27%입니다.당기말과 전기말의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 각각 4.61%과 5.53%입니다.당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	28,522,887,724	26,692,069,638

차감 : 현금및현금성자산	9,354,822,797	8,761,783,398

조정 부채	19,168,064,927	17,930,286,240

자본 총계	28,147,222,667	24,209,717,132

조정 자본	28,147,222,667	24,209,717,132

조정 부채비율	68.1%	74.1%

34. 금융위험관리 (1) 신용위험관리금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,354,822,797	8,759,683,224

매출채권및기타유동채권	6,488,516,903	2,811,215,064

계약자산	-	1,988,499,204

기타유동금융자산	250,031,844	6,171,291,695

기타비유동금융자산	44,487,000	53,535,000

합 계	16,137,858,544	19,784,224,187

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국내	2,906,971,869	4,157,704,794

헝가리	605,000,000	-

중국	2,976,545,034	642,009,474

합 계	6,488,516,903	4,799,714,268

(2) 유동성위험관리금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내	3년 초과

매입채무및기타유동채무	5,907,903,588	5,907,903,588	5,907,903,588	-	-

장기차입금	9,400,000,000	10,863,622,751	433,622,000	10,430,000,751	-

유동리스부채	22,525,666	24,344,555	24,344,555	-	-

리스부채	31,446,562	33,431,296	-	33,431,296	-

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000	-

합 계	15,417,875,816	16,885,302,190	6,365,870,143	10,519,432,047	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내	3년 초과

매입채무및기타유동채무	4,052,669,483	4,052,669,483	4,052,669,483	-	-

단기차입금	12,650,000,000	12,978,612,315	12,978,612,315	-	-

유동성장기차입금	3,000,000,000	3,064,005,699	3,064,005,699	-	-

유동리스부채	46,889,087	48,939,818	48,939,818	-	-

리스부채	21,168,503	21,507,819	-	21,507,819	-

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000	-

합 계	19,826,727,073	20,221,735,134	20,144,227,315	77,507,819	-

(3) 외환위험관리당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	EUR	USD	CNY	JPY	EUR

현금및현금성자산	503,316,798	20	1,322,253,718	72,178,755	1,428,412	696,360	1,902,947,146

매출채권및기타유동채권	-	2,888,224,500	-	1,697,482,206	689,000,400	-	-

매입채무	-	-	-	-	(78,484,560)	-	-

미지급비용	-	-	-	(7,478,520)	-	-	-

합 계	503,316,798	2,888,224,520	1,322,253,718	1,762,182,441	611,944,252	696,360	1,902,947,146

당기와 전기 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,363.09	1,305.41	1,470.00	1,289.40

CNY	189.13	184.22	201.27	180.84

JPY	9.01	9.31	9.36	9.13

EUR	1,474.76	1,412.36	1,528.73	1,426.59

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다.구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD 10%상승	50,331,680	50,331,680	176,218,244	176,218,244

CNY 10%상승	288,822,452	288,822,452	61,194,425	61,194,425

JPY 10%상승	-	-	69,636	69,636

EUR 10%상승	132,225,372	132,225,372	190,294,715	190,294,715

(4) 이자율 위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

금융자산	9,554,654,597	14,840,774,875

금융부채	(9,400,000,000)	(15,650,000,000)

합 계	154,654,597	(809,225,125)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100BP상승	100BP하락	100BP상승	100BP하락

당기말

변동이자율금융상품	1,546,546	(1,546,546)	1,546,546	(1,546,546)

현금흐름민감도	1,546,546	(1,546,546)	1,546,546	(1,546,546)

전기말

변동이자율금융상품	(8,092,251)	8,092,251	(8,092,251)	8,092,251

현금흐름민감도	(8,092,251)	8,092,251	(8,092,251)	8,092,251

35. 금융상품 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 금융자산① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익
공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,354,822,797	-	-	9,354,822,797

정기예ㆍ적금	199,831,800	-	-	199,831,800

매출채권	6,487,495,892	-	-	6,487,495,892

미수금	1,021,011	-	-	1,021,011

단기대여금	50,200,044	-	-	50,200,044

임차보증금	44,487,000	-	-	44,487,000

합 계	16,137,858,544	-	-	16,137,858,544

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익
공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,761,783,398	-	-	8,761,783,398

매출채권	2,811,130,274	-	-	2,811,130,274

계약자산	1,988,499,204	-	-	1,988,499,204

미수금	84,790	-	-	84,790

단기금융상품	6,081,091,651	-	-	6,081,091,651

단기대여금	90,200,044	-	-	90,200,044

임차보증금	53,535,000	-	-	53,535,000

합 계	19,786,324,361	-	-	19,786,324,361

(2) 금융부채① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융부채	당기손익
공정가치측정금융부채	합 계

외상매입금	5,347,269,560	-	5,347,269,560

미지급금	246,065,790	-	246,065,790

미지급비용	314,568,238	-	314,568,238

유동리스부채	22,525,666	-	22,525,666

장기차입금	9,400,000,000	-	9,400,000,000

리스부채	31,446,562	-	31,446,562

기타금융부채	56,000,000	-	56,000,000

합 계	15,417,875,816	-	15,417,875,816

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융부채	전기손익
공정가치측정금융부채	합 계

외상매입금	3,471,460,975	-	3,471,460,975

미지급금	221,861,925	-	221,861,925

단기차입금	12,650,000,000	-	12,650,000,000

미지급비용	359,346,583	-	359,346,583

유동리스부채	46,889,087	-	46,889,087

유동성장기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

리스부채	21,168,503	-	21,168,503

기타금융부채	56,000,000	-	56,000,000

합 계	19,826,727,073	-	19,826,727,073

36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정내역	약정한도	실행액	미실행액

기업은행	시설자금	9,400,000,000	9,400,000,000	-

무역금융	3,200,000,000	-	3,200,000,000

합 계	12,600,000,000	9,400,000,000	3,200,000,000

(2) 당기말 현재 타인으로 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은자	보증내역	금액	제공처

서울보증보험	이행보증 등	3,305,000,000	거래처 등

대표이사	연대보증	120,000,000	기업은행

(3) 당기말 현재 당사가 피고로써 계류중인 소송사건은 총 3건(소송금액 5,276,461천 천원)이며, 당기 중 1건의 소송사건에 대하여 소송충당부채 62,646천원을 계상하 였습니다. 상기 소송 사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	㈜피엔티 (*1)	㈜피엔티 (*1)

그 밖의특수관계자	섬서인과기계설비(유)(*2)	섬서인과기계설비 유한공사(*2)

주식회사 피엔티에프엔비(*2)	주식회사 피엔티에프엔비(*2)

People Technology HUNGARY Kft.(*2)	People Technology HUNGARY Kft.(*2)

PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC(*2)	PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC(*2)

섬서미래첨단소재(유)(*2)	섬서미래첨단소재(유)(*2)

SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)(*2)	SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)(*2)

주식회사 피엔티머티리얼즈(*2)	주식회사 피엔티머티리얼즈(*2)

임직원	임직원

(*1) 당사의 최대주주로 당사를 연결대상 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 당사의 최대주주인 ㈜피엔티의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 매출 및 매입거래

(단위 : 원)

회사의 명칭	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜피엔티	5,530,000,000	400,141,442	3,602,442,524	925,663,434

섬서인과기계설비(유)	3,883,110,000	-	-	-

합 계	9,413,110,000	400,141,442	3,602,442,524	925,663,434

2) 자금거래

(단위 : 원)

회사의 명칭	당기	전기

유상증자	자금회수	유상증자	사채상환	리스부채상환

㈜피엔티	2,500,020,000	-	7,425,995,730	5,518,281,600	11,316,729

임직원	-	40,000,000	-	-	-

합 계	2,500,020,000	40,000,000	7,425,995,730	5,518,281,600	11,316,729

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사의 명칭	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

㈜피엔티	578,000,000	1,230,000,000	-	8,147,727

섬서인과기계설비(유)	2,888,224,500	-	-	-

임직원	190,200,044	-	230,200,044	-

합 계	3,656,424,544	1,230,000,000	230,200,044	8,147,727

당기말과 전기말 현재 임직원 채권에 대한 대손충당금은 140,000천원으로 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 없습니다.(4) 당기말 현재 서울보증보험에 가입한 보증보험 중 3,305,000천원에 대해서는 (주) 피엔티로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기급여	217,387,098	250,153,028

퇴직급여	18,333,331	14,876,022

합 계	235,720,429	265,029,050