피엔티엠에스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기 분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 22 기 분기 : 2022년 3월 31일 현재
명성티엔에스 주식회사

1. 일반사항 1.1 회사의 현황 명성티엔에스 주식회사(이하 "당사")는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 하여 경상북도 성주군에 설립되었으며당분기말 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 9월 13일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

자기주식	219,712	2.84%

㈜ 피엔티	1,156,812	14.97%

기 타	6,349,632	82.19%

합 계	7,726,156	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2023년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용과 이로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 영업부문 (1) 지역별 정보 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

356,055,000	-	356,055,000	533,965,800	1,995,595,320	2,529,561,120

(2) 주요 고객에 관한 정보 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	당분기	전분기

A	228,430,000	333,965,800

B	-	1,970,958,420

C	80,000,000	-

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

보유현금	538,470	-

요구불예금	1,371,178,829	768,158,449

합 계	1,371,717,299	768,158,449

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

요구불예금	239,400,000	239,400,000

5. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	6,689,924,691	(4,941,577,080)	1,748,347,611	6,920,863,331	(4,798,341,334)	2,122,521,997

미 수 금	16,267,310	-	16,267,310	15,665,381	-	15,665,381

합 계	6,706,192,001	(4,941,577,080)	1,764,614,921	6,936,528,712	(4,798,341,334)	2,138,187,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	410,787,460	835,298,768	-	523,237,042	-	730,782,121	4,189,819,300	6,689,924,691

기대손실율	0.2%	1.5%	-	523,237,042	-	100.0%

손실충당금	655,937	12,676,380	-	35,443,342	-	730,782,121	4,162,019,300	4,941,577,080

순장부금액	410,131,523	822,622,388	-	487,793,700	-	-	27,800,000	1,748,347,611

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	1,368,176,090	205,772,678	523,237,042	-	88,459,800	708,322,321	4,026,895,400	6,920,863,331

기대손실율	1.4%	2.1%	4.7%	-	48.0%	100.0%

손실충당금	19,339,282	4,377,585	24,708,546	-	42,498,200	708,322,321	3,999,095,400	4,798,341,334

순장부금액	1,348,836,808	201,395,093	498,528,496	-	45,961,600	-	27,800,000	2,122,521,997

연체된 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 손상경험율에 근거하여 손실충당금 을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,798,341,334	6,919,175,936

대손상각비(환입)	143,235,746	461,005,781

제각	-	-

기말금액	4,941,577,080	7,380,181,717

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

선급금	267,046,866	1,025,720,342

선급비용	43,364,156	31,673,166

부가세대급금	213,533,543	-

선납세금	6,942,580	2,742,220

합 계	530,887,145	1,060,135,728

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

장기선급금	1,000,000,000	1,000,000,000

대손충당금	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)

합 계	-	-

7. 기타유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

단기대여금	190,200,044	190,200,044

단기대여금대손충당금	(100,000,000)	(100,000,000)

단기금융상품	4,086,433,675	3,658,451,172

합 계	4,176,633,719	3,748,651,216

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	225,662,526	-	225,662,526	228,982,154	-	228,982,154

재공품	23,321,285,626	(4,746,007,390)	18,575,278,236	20,767,533,745	(4,803,445,815)	15,964,087,930

합 계	23,546,948,152	(4,746,007,390)	18,800,940,762	20,996,515,899	(4,803,445,815)	16,193,070,084

당분기에 평가충당금과 관련하여 평가손실로 인식한 금액은 (-)57,438천원 (전분기 -천원) 입니다. 9. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

장기금융상품	239,400,000	239,400,000

임차보증금	190,335,000	189,835,000

장기대여금	40,000,000	40,000,000

장기대여금대손충당금	(40,000,000)	(40,000,000)

합 계	429,735,000	429,235,000

10. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

토지	4,707,704,231	-	-	-	4,707,704,231

건물	2,533,731,964	-	-	(17,790,806)	2,515,941,158

합 계	7,241,436,195	-	-	(17,790,806)	7,223,645,389

② 전분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

토지	2,191,663,970	-	-	-	2,191,663,970

건물	636,464,367	-	-	(4,460,573)	632,003,794

합 계	2,828,128,337	-	-	(4,460,573)	2,823,667,764

(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	55,200,000	15,600,000

감가상각비	(17,790,806)	(4,460,573)

합 계	37,409,194	11,139,427

(3) 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조) (4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

토지	6,669,064,293

건물	2,184,446,466

합 계	8,853,510,759

11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	12,552,193,496	-	-	12,552,193,496	12,552,193,496	-	-	12,552,193,496

건물	4,946,938,592	(667,967,088)	-	4,278,971,504	4,946,938,592	(637,048,713)	-	4,309,889,879

구축물	41,560,000	(8,272,166)	(33,287,834)	-	41,560,000	(8,272,166)	(33,287,834)	-

기계장치	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-

차량운반구	161,051,954	(155,280,074)	(5,771,880)	-	161,051,954	(155,280,074)	(5,771,880)	-

공구와기구	43,790,870	(41,154,536)	(2,636,334)	-	43,790,870	(41,154,536)	(2,636,334)	-

비품	669,307,428	(527,544,618)	(135,833,266)	5,929,544	669,307,428	(527,224,629)	(135,833,266)	6,249,533

사용권자산	491,028,236	(408,997,340)	-	82,030,896	491,028,236	(357,250,679)	-	133,777,557

합 계	19,866,902,178	(2,284,992,888)	(662,783,850)	16,919,125,440	19,866,902,178	(2,202,007,863)	(662,783,850)	17,002,110,465

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기말장부가액

토지	12,552,193,496	-	-	-	-	12,552,193,496

건물	4,309,889,879	-	-	(30,918,375)	-	4,278,971,504

구축물	-	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	6,249,533	-	-	(319,989)	-	5,929,544

사용권자산	133,777,557	-	-	(51,746,661)	-	82,030,896

합 계	17,002,110,465	-	-	(82,985,025)	-	16,919,125,440

② 전분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기말장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	6,401,994,135	-	-	(44,248,591)	-	6,357,745,544

구축물	33,287,834	-	-	(519,506)	-	32,768,328

기계장치	485,254,536	-	-	(21,104,402)	-	464,150,134

차량운반구	24,719,880	-	-	(3,707,081)	-	21,012,799

공구와기구	2,636,334	-	-	(559,997)	-	2,076,337

비품	135,833,266	-	-	(15,540,284)	-	120,292,982

사용권자산	319,401,017	-	-	(48,833,499)	-	270,567,518

합 계	22,471,360,759	-	-	(134,513,360)	-	22,336,847,399

(3) 당분기말 현재 부동산 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). (4) 당분기말 현재 유형자산에 대하여 14,078,925천원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	511,694,300	511,694,300

상각누계액	(159,057,815)	(158,982,815)

손상차손누계액	(98,311,485)	(98,311,485)

장부금액	254,325,000	254,400,000

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	254,400,000	351,311,485

취 득	-	-

처 분	-	-

무형자산상각비	(75,000)	(12,809,715)

손상차손	-	-

기말금액	254,325,000	338,501,770

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 -천원 및 11,480천원입니다.

13. 매입채무및기타유동채무, 기타비유동채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,557,765,473	674,654,866

미지급금	117,312,980	349,028,988

미지급비용	367,873,007	371,529,949

합 계	2,042,951,460	1,395,213,803

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	-	76,649,276

14. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

우리은행	무역금융	5.57%	3,300,000,000	3,300,000,000

시설자금	6.36%	9,550,000,000	9,550,000,000

합 계	12,850,000,000	12,850,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

달구벌신협	운영자금	6.88%	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	3,000,000,000	3,000,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	-

장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	합 계

담보부 은행차입금	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

(4) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

투자부동산	토지	4,707,704,231	22,560,000,000	시설자금 등	15,850,000,000

건물	2,515,941,158

유형자산	토지	12,552,193,496

건물	4,278,971,504

기계장치	-

합 계	24,054,810,389	22,560,000,000	15,850,000,000

상기 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 전환사채 ⓛ 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2020.8.19	2023.08.19	-	2,600,000,000	2,600,000,000

상환할증금	159,140,800	159,140,800

전환권조정	(293,189,549)	(462,666,218)

전환사채장부금액	2,465,951,251	2,296,474,582

② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,600,000,000

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	2%

사채의 만기일	2023-08-19

원금의 상환방법	사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

전환가액	11,441

전환으로 인하여 발행할 주식	227,252주

(6) 신주인수권부사채 ⓛ 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2020.8.19	2023.08.19	-	2,600,000,000	2,600,000,000

상환할증금	159,140,800	159,140,800

신주인수권조정	(293,189,549)	(462,666,218)

신주인수권부사채장부금액	2,465,951,251	2,296,474,582

② 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	2,600,000,000

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	2%

사채의 만기일	2023-08-19

원금의 상환방법	사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의 106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권부비율	100%

신주인수권부가액	11,441

신주인수권부로 인하여 발행할 주식	227,252주

상기 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가, 신주인수권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였으며 공정가치로 측정하고 있습니다.

15. 확정급여채무 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급 여	616,203,686	597,209,745

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	34,800,186	48,253,301

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,031,498	12,778,304

합 계	659,035,370	658,241,350

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	368,299,113	303,205,726

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	368,299,113	303,205,726

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	303,205,726	457,288,819

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	31,236,907	45,272,854

이자비용	3,563,279	2,980,447

소 계	34,800,186	48,253,301

보험수리적손익 :

재무적 가정	12,251,011	(24,634,070)

가정과 실제차이	18,042,190	(62,241,888)

소 계	30,293,201	(86,875,958)

급여 지급	-	(3,814,976)

기말잔액	368,299,113	414,851,186

(4) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.88%	5.33%

미래 임금인상률	4.50%	4.50%

(5) 민감도분석 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

미래 임금인상율의 변동	1% 상승	30,355,810

1% 하락	(26,955,316)

할인율의 변동	1% 상승	(26,007,317)

1% 하락	29,737,850

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.50년입니다. 16. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	합계	연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	합계

기초	97,928,287	263,401,644	229,510,934	590,840,865	110,018,890	-	58,968,852	168,987,742

증감	(25,715,944)	(147,010,341)	(63,182,781)	(235,909,066)	(39,948,880)	-	141,484,335	101,535,455

기말	72,212,343	116,391,303	166,328,153	354,931,799	70,070,010	-	200,453,187	270,523,197

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	10,250,030	12,856,140

부가세예수금	40,994,508	-

선수금	12,795,936,906	9,905,528,980

합 계	12,847,181,444	9,918,385,120

18. 기타비유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금	56,000,000	56,000,000

19. 당기손익인식금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채 금액은 없습니다.

(2) 회사는 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	평가손실(이익)	기말

전환사채	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-

합 계	-	-	-

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초	평가손실(이익)	기말

전환사채	30,249,102	-	30,249,102

신주인수권부사채	30,249,102	-	30,249,102

합 계	60,498,204	-	60,498,204

20. 리스 (1) 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기

(단위 : 원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초 장부금액	68,532,133	65,245,424	133,777,557

취득	-	-	-

감가상각비	(38,206,125)	(13,540,536)	(51,746,661)

처분	-	-	-

기말 장부금액	30,326,008	51,704,888	82,030,896

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초 장부금액	199,993,449	119,407,568	319,401,017

취득	-	-	-

감가상각비	(35,292,963)	(13,540,536)	(48,833,499)

처분	-	-	-

기말 장부금액	164,700,486	105,867,032	270,567,518

(3) 리스부채 1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~ 3년미만

리스부채	84,280,008	62,478,478	21,801,530

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~ 3년미만

리스부채	138,473,657	110,926,312	27,547,345

2) 당분기 및 전분기의 리스부채와 관련된 비용과 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	823,081	2,114,467

단기, 소액리스료	15,195,199	16,951,831

리스 총 현금유출	55,016,730	54,131,197

리스부채 상환	54,193,649	52,016,730

이자지급	823,081	2,114,467

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	7,726,156주	7,726,156주

보통주자본금	3,863,078,000원	3,863,078,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	31,272,186,489	31,272,186,489

자기주식처분이익	120,019,813	120,019,813

합 계	31,392,206,302	31,392,206,302

(3) 당분기 및 전분기중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증감주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	6,440,809	3,220,404,500	26,923,749,479

유상증자 (*)	1,285,347	642,673,500	4,348,437,010

전분기말	7,726,156	3,863,078,000	31,272,186,489

당기초	7,726,156	3,863,078,000	31,272,186,489

당분기말	7,726,156	3,863,078,000	31,272,186,489

(*) 당사는 2022년 2월에 제 3자배정 유상증자를 실시하였습니다.

22. 자기주식 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

자기주식	(1,811,778,745)	(1,811,778,745)

당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

이익준비금	13,100,000	13,100,000

미처분이익잉여금(결손금)	(18,520,527,208)	(17,542,938,653)

합 계	(18,507,427,208)	(17,529,838,653)

(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(17,542,938,653)	(7,896,071,422)

당기순이익(순손실)	(947,295,354)	(873,283,125)

확정급여제도의 재측정요소	(30,293,201)	86,875,958

기말금액	(18,520,527,208)	(8,682,478,589)

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	356,055,000	533,965,800

수출매출	-	1,995,595,320

합 계	356,055,000	2,529,561,120

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	268,188,367	2,051,942,383

관세환급금	-	-

기말제품재고액	-	-

합 계	268,188,367	2,051,942,383

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,607,870,678)	886,350,678

원재료 매입액	2,308,081,542	153,360,263

종업원급여	659,035,370	658,241,350

감가상각비 및 상각비	100,850,831	151,783,648

대손상각비	143,235,746	461,005,781

운반비	3,362,476	28,903,211

광고선전비	2,800,000	5,376,118

외주용역비 및 임차료	154,608,791	301,990,036

지급수수료	307,366,028	382,264,765

세금과공과	3,122,473	30,948,780

기타	11,752,563	374,684,196

합 계	1,086,345,142	3,434,908,826

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	290,663,870	293,982,108

퇴직급여충당금전입	21,276,024	31,478,245

퇴직급여	2,208,333	3,947,687

복리후생비	56,776,842	44,084,552

여비교통비	8,788,564	15,425,648

접대비	18,212,487	26,542,250

통신비	2,002,759	2,402,453

수도광열비	6,010	5,503

세금과공과금	3,000,973	18,637,030

감가상각비	100,775,831	63,034,421

지급임차료	7,365,811	15,325,170

수선비	315,000	119,819

보험료	4,048,846	9,911,983

차량유지비	6,417,113	8,365,298

경상연구개발비	-	11,480,000

운반비	268,330	2,745,051

교육훈련비	567,000	742,000

도서인쇄비	822,000	510,000

회의비	-	4,841,819

사무용품비	-	678,455

소모품비	2,833,600	7,571,472

지급수수료	292,706,977	341,943,865

광고선전비	2,800,000	5,376,118

대손상각비(환입)	143,235,746	461,005,781

판매보증비(환입)	(147,010,341)	-

무형고정자산상각	75,000	12,809,715

합 계	818,156,775	1,382,966,443

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	55,200,000	15,600,000

외환차익	62,326,670	2,464,100

외화환산이익	226,519,971	180,603,198

잡이익	701,617	164,290,296

합 계	344,748,258	362,957,594

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	83,376	1,938,005

외화환산손실	9,646,551	1,807,241

잡손실	9,442	15,040,904

합 계	9,739,369	18,786,150

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	29,037,345	1,711,245

소 계	29,037,345	1,711,245

2. 금융비용

이자비용	581,051,446	173,818,108

기타의대손상각비	-	140,000,000

소 계	581,051,446	313,818,108

3. 순금융비용	(552,014,101)	(312,106,863)

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

상각후원가측정금융자산	29,037,345	1,711,245

2. 금융비용

상각후원가측정금융부채	(581,051,446)	(313,818,108)

합 계	(552,014,101)	(312,106,863)

29. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하여야 하나, 당분기와 전분기는 법인세수익으로 유효세율이 산출되지 않습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당손익 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(947,295,354)	(873,283,125)

가중평균유통보통주식수	7,506,444	7,035,150

기본주당이익(손실)	(126)	(124)

(2) 가중평균유통보통주식수 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	일자	수량	가중치	적수

기초주식수	2023-01-01	7,726,156	90	695,354,040

자기주식	2023-01-01	(219,712)	90	(19,774,080)

합계	675,579,960

일수	90

가중평균유통보통주식수	7,506,444

② 전분기

(단위 : 주)

구 분	일자	수량	가중치	적수

전기이월	2022-01-01	6,440,809	90	579,672,810

기초자기주식	2022-01-01	(219,712)	90	(19,774,080)

유상증자	2022-02-03	1,285,347	57	73,264,779

합계	633,163,509

일수	90

가중평균유통보통주식수	7,035,150

(3) 당분기와 전분기에는 반희석효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	34,800,186	48,253,301

대손상각비(환입)	143,235,746	461,005,781

기타의대손상각비	-	140,000,000

감가상각비	100,775,831	138,973,933

무형자산상각비	75,000	12,809,715

이자비용	581,051,446	173,818,108

재고자산평가손실	57,438,425	-

판매보증비(환입)	(147,010,341)	-

하자보수비	(63,182,781)	-

외화환산손실	9,646,551	1,807,241

기타비용	-	(262,030)

이자수익	(29,037,345)	(1,711,245)

외화환산이익	(226,519,971)	(180,603,198)

합 계	461,272,747	794,091,606

(3) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	450,760,200	6,774,941,460

선급금의 증감	758,673,476	2,115,597,779

선급비용의 증감	(11,690,990)	(13,360,410)

미수금의 증감	(601,929)	18,900,000

부가세대급금의 증감	(213,533,543)	128,989,000

재고자산의 증감	(2,665,309,103)	897,546,947

매입채무의 증감	879,773,147	(454,216,001)

미지급금의 증감	(231,716,008)	63,800,172

선수금의 증감	2,890,407,926	(5,577,506,620)

미지급비용의 증감	(4,952,494)	(123,205,891)

예수금의 증감	38,388,398	(27,696,914)

부가세예수금의 증감	-	226,588,205

유동충당부채의 증감	(25,715,944)	(39,948,880)

장기미지급금의 증감	(76,649,276)	-

비유동충당부채의 증감	-	141,484,335

퇴직금의 지급	-	(3,814,976)

합 계	1,787,833,860	4,128,098,206

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	12,850,000,000	-	-	12,850,000,000

유동리스부채	110,926,312	(54,193,649)	5,745,815	62,478,478

장기차입금	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

리스부채	27,547,345	-	(5,745,815)	21,801,530

재무활동으로부터의 총부채	15,988,473,657	(54,193,649)	-	15,934,280,008

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	13,450,000,000	-	-	13,450,000,000

유동리스부채	201,629,375	(52,016,730)	53,371,173	202,983,818

장기차입금	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

리스부채	128,602,421	-	(51,256,706)	77,345,715

재무활동으로부터의 총부채	16,780,231,796	(52,016,730)	2,114,467	16,730,329,533

(5) 당분기와 전분기중 발생한 중요한 비현금거래는 없습니다.

32. 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 당분기와 전분기의 연환산 자본수익률은 각각 (-)25.37% 및 (-)21.95%입니다. 당분기말과 전기말의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 각각 6.29% 및 6.08% 입니 다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	36,535,546,326	32,921,717,611

차감: 현금및현금성자산	1,371,717,299	768,158,449

조정 부채	35,163,829,027	32,153,559,162

자본총계	14,936,075,349	15,913,666,904

조정 자본	14,936,075,349	15,913,666,904

조정 부채비율	235.4%	202.0%

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산 위험 등 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

② 투자자산 당사는 국공채 및 높은 신용등급의 기업 중심으로 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 당사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주석 36에서 설명하는 바와 같이 한도약정을 체결하고 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. ② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

34. 금융위험관리 (1) 신용위험관리 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,371,178,829	768,158,449

매출채권및기타유동채권	1,764,614,921	2,138,187,378

기타유동금융자산	4,176,633,719	3,748,651,216

기타비유동금융자산	429,735,000	429,235,000

합 계	7,742,162,469	7,084,232,043

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

국내	521,209,110	262,265,381

중국	1,243,405,811	1,875,921,997

합 계	1,764,614,921	2,138,187,378

(2) 유동성위험관리 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내	3년 초과

매입채무및기타유동채무	2,042,951,460	2,042,951,460	2,042,951,460	-	-

단기차입금	12,850,000,000	13,034,249,726	13,034,249,726	-	-

장기차입금	3,000,000,000	3,231,947,671	206,490,000	3,025,457,671	-

유동리스부채	62,478,478	63,627,366	63,627,366	-	-

리스부채	21,801,530	22,222,910	-	22,222,910	-

전환사채	2,465,951,251	2,759,140,800	2,759,140,800	-	-

신주인수권부사채	2,465,951,251	2,759,140,800	2,759,140,800	-	-

기타비유동채무	-	-	-	-	-

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000	-

합 계	22,965,133,970	23,969,280,733	20,865,600,152	3,103,680,581	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내	3년 초과

매입채무및기타유동채무	1,395,213,803	1,395,213,803	1,395,213,803	-	-

단기차입금	12,850,000,000	13,229,337,671	13,229,337,671	-	-

장기차입금	3,000,000,000	3,237,432,822	172,980,000	3,064,452,822	-

유동리스부채	110,926,312	112,719,369	112,719,369	-	-

리스부채	27,547,345	28,147,637	-	28,147,637	-

전환사채	2,296,474,582	2,759,140,800	2,759,140,800	-	-

신주인수권부사채	2,296,474,582	2,759,140,800	2,759,140,800	-	-

기타비유동채무	76,649,276	76,649,276	-	76,649,276	-

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000	-

합 계	22,109,285,900	23,653,782,178	20,428,532,443	3,225,249,735	-

(3) 환위험관리 ① 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

현금및현금성자산	1,061,695,109	135,372	748,839	394,147,776	129,867	727,276

매출채권및기타유동채권	2,410,517,592	3,746,665,300	-	2,976,684,932	3,594,326,400	-

매입채무	-	(82,082,420)	-	-	(78,744,960)	-

미지급비용	(7,562,040)	-	-	(7,350,340)	-	-

합 계	3,464,650,661	3,664,718,252	748,839	3,363,482,368	3,515,711,307	727,276

② 당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,275.58	1,268.90	1,303.80	1,267.30

CNY	186.18	191.84	189.13	181.44

JPY	9.64	9.91	9.81	9.53

③ 당분기말과 전기말 현재 원화의 외화대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD 10%상승	346,465,066	346,465,066	336,348,237	336,348,237

CNY 10%상승	366,471,825	366,471,825	351,571,131	351,571,131

JPY 10%상승	74,884	74,884	72,728	72,728

(4) 이자율위험관리 ① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	1,371,178,829	768,158,449

금융부채	(15,850,000,000)	(15,850,000,000)

합 계	(14,478,821,171)	(15,081,841,551)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100BP상승	100BP하락	100BP상승	100BP하락

당분기말

변동이자율금융상품	(144,788,212)	144,788,212	(144,788,212)	144,788,212

현금흐름민감도	(144,788,212)	144,788,212	(144,788,212)	144,788,212

전기말

변동이자율금융상품	(150,818,416)	150,818,416	(150,818,416)	150,818,416

현금흐름민감도	(150,818,416)	150,818,416	(150,818,416)	150,818,416

35. 금융상품 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (1) 금융자산

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,371,717,299	-	-	1,371,717,299

매출채권	1,748,347,611	-	-	1,748,347,611

미수금	16,267,310	-	-	16,267,310

단기금융상품	4,086,433,675	-	-	4,086,433,675

단기대여금	90,200,044	-	-	90,200,044

장기금융상품	239,400,000	-	-	239,400,000

임차보증금	190,335,000	-	-	190,335,000

합 계	7,742,700,939	-	-	7,742,700,939

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	768,158,449	-	-	768,158,449

매출채권	2,122,521,997	-	-	2,122,521,997

미수금	15,665,381	-	-	15,665,381

단기금융상품	3,658,451,172	-	-	3,658,451,172

단기대여금	90,200,044	-	-	90,200,044

장기금융상품	239,400,000	-	-	239,400,000

임차보증금	189,835,000	-	-	189,835,000

합 계	7,084,232,043	-	-	7,084,232,043

(2) 금융부채① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

외상매입금	1,557,765,473	-	1,557,765,473

미지급금	117,312,980	-	117,312,980

단기차입금	12,850,000,000	-	12,850,000,000

미지급비용	367,873,007	-	367,873,007

유동리스부채	62,478,478	-	62,478,478

장기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

리스부채	21,801,530	-	21,801,530

기타금융부채	56,000,000	-	56,000,000

전환사채	2,465,951,251	-	2,465,951,251

신주인수권부사채	2,465,951,251	-	2,465,951,251

합 계	22,965,133,970	-	22,965,133,970

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

외상매입금	674,654,866	-	674,654,866

미지급금	349,028,988	-	349,028,988

단기차입금	12,850,000,000	-	12,850,000,000

미지급비용	371,529,949	-	371,529,949

유동리스부채	110,926,312	-	110,926,312

장기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

리스부채	27,547,345	-	27,547,345

기타금융부채	56,000,000	-	56,000,000

전환사채	2,296,474,582	-	2,296,474,582

신주인수권부사채	2,296,474,582	-	2,296,474,582

기타비유동채무	76,649,276	-	76,649,276

합 계	22,109,285,900	-	22,109,285,900

36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정내역	한도	기말 실행액	미실행액

우리은행	시설자금	9,550,000,000	9,550,000,000	-

무역금융	3,300,000,000	3,300,000,000	-

달구벌 신협	부동산 담보대출	3,000,000,000	3,000,000,000	-

합 계	15,850,000,000	15,850,000,000	-

(2) 당분기말 현재 타인으로 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은자	보증내역	금 액	제 공 처

서울보증보험	이행하자보증외	4,528,238,000	매출처 등

(3) 당사는 주식회사 우리은행을 부동산의 수탁자로 하여 부동산담보신탁계약을 체결하여 수익권증서를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	체결일	신탁사	순위	수익자	수익권증서	장부가액	내역

발행액

세천2공장 토지	2021.05.14	주식회사 우리은행	1순위	달구벌신협	3,960,000,000	3,370,419,607	차입금담보

세천2공장 건물	2,547,572,663

합 계	3,960,000,000	5,917,992,270

(*) 신탁기간 : 2021년 5월 14일 ~ 2024년 5월 14일 (4) 당기말 현재 당사가 피고로써 계류중인 소송사건은 총 4건(소송금액 5,436,556천원)이며, 동 소송 사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

기타	㈜피엔티 (*1)	㈜피엔티 (*1)

-	㈜셈스게임즈 (*2)

-	칸컴스㈜ (*2)

-	㈜요홀딩스 (*2)

-	카네어스㈜ (*2)

임직원	임직원

(*1) ㈜피엔티는 전기중 당사의 지분 14.97%를 취득하였으며, 당사에 대하여 유의적인 영향력을 가진다고 판단하여 당사의 지분을 '관계기업투자주식'으로 분류하고 있습니다. 이에 따라 ㈜피엔티를 당사의 특수관계자로 판단하였습니다. (*2) 전기중 거래가 종결되어 당분기말 현재 특수관계자에 해당하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 매출 및 매입거래

(단위 : 원)

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	㈜피엔티	44,392,790	338,953,338	-	253,939,700

2) 자금거래

(단위 : 원)

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

유상증자	자금회수	유상증자	자금회수

기타	㈜피엔티	-	-	4,499,998,680	-

기타	임직원	-	-	-	900,000

합 계	-	-	4,499,998,680	900,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사의 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타	㈜피엔티	16,264,310	5,200,000,000	15,665,381	5,200,000,000

기타	임직원	230,200,044	-	230,200,044	-

합 계	246,464,354	5,200,000,000	245,865,425	5,200,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	48,999,850	31,799,994

퇴직급여	-	-

합 계	48,999,850	31,799,994

38. 주권매매거래 정지 및 기타사항 (1) 주권매매거래 정지 등 1) 형식적 상장폐지 사유 해소 당사는 2020년도 재무제표에 대한 감사의견이 '감사범위제한으로 인한 의견거절'임에 따라 형식적 상장폐지 사유가 발생(2021년 3월 16일)하였으며, 2021년도 재무제표에 대한 감사의견이 '감사범위제한으로 인한 의견거절'임에 따라 형식적 상장폐지 사유가 추가로 발생(2022년 3월 28일)하였습니다. 거래소는 2022년 9월 19일 기업심사위원회를 개최하여 2022년 11월 30일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 상장폐지여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 이와 별도로 당사는 2021년도 반기 검토의견 거절로 관리종목으로 지정(2021년 8월 18일)된 바 있으며, 2022년 8월 16일 제출한 "반기 검토(감사)의견 부적정 등 사실 확인(자본잠식률 100분의 50이상 또는 자기자본 10억원 미만 포함)" 공시에서 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '의견거절'임을 공시하여 형식적 상장폐지 사유가 추가로 발생한 바 있습니다. 코스닥시장 상장규정 제55조 및 같은 규정 시행세칙 제60조에 따라 감사의견 상장폐지 사유가 발생한 이후 해당 감사보고서상 감사의견의 변경 또는 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 같은 규정 제56조제1항제3호타목의 사유에 해당하게 되는 경우 상장폐지 여부에 대한 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거치지 않을 수 있습니다. 거래소는 당사가 2022년 11월 21일 제출한 '감사보고서 제출(2021사업연도)' 공시를통해 2021년도 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였습니다. 이와 관련하여, 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 당사의 2020년도, 2021년도 및 2022년도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다.

2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생 당사는 2022년 11월 21일 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우' 에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호타목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가추가로 발생한 사실을 확인하였습니다. 3) 개선기간 부여 상기에서 설명한 것과 같이, 2022년 11월 21일 당사의 상장폐지 사유 해소가 확인됨에 따라 상장적격성 실질심사 절차가 재개되었습니다. 이에 당사는 2022년 12월 12일에 경영개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2023년 1월 6일 기업심사위원회를 개최하여 당사에 1년의 개선기간을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 당사는 개선기간 종료일(2024년 1월 6일)로부터 15일 이내(영업일 기준)에 개선계획이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류 제출일로부터 20일 이내(영업일 기준)에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결 할 예정입니다. 당사는 상장적격성 실질심사와 관련하여 상장폐지 여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. (2) 최대주주변경 당사는 2021년 1월 중 주주명부 수령을 통해 주주현황을 확인한 바, 최대주주가 지온매니지먼트에서 박성규외 1인으로 변경되었으며, 2022년 2월 중 박성규외 1인에서 (주)피엔티로 최대주주가 다시 변경되었습니다.

(3) 유상증자 1) 당사는 2022년 2월에 유상증자를 실시하였으며, 발행주식수는 1,285,347주 (발행금액 4,999,999천원)입니다. 2) 당사는 2023년 4월 25일자 이사회를 통해 유상증자를 실시하기로 결의하였으며, 발행예정주식수는 2,371,541주 (발행예정금액 5,999,999천원)입니다. 39. 계속기업 가정에 대한 회사의 대처방안 (1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기

영업이익(손실)	(730,290,142)

당기순이익(손실)	(947,295,354)

이익잉여금(결손금)	(18,507,427,208)

유동자산	26,644,793,846

유동부채	32,806,726,227

자본금	3,863,078,000

자본총계	14,936,078,349

상기와 같이 회사는 당분기에 730백만원의 영업손실을 시현하였으며(전분기 영업손실 905백만원), 당분기말 및 전기말 현재 유동부채가 유동자산을 초과하고 있습니다.이러한 상황은 회사의 영업활동이 정상적으로 지속되리라는 상황에 중대한 의구심을야기하고 있습니다.

(2) 계속기업가정에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 매출증대 방안

회사는 기존 제품 사업에 추가하여 연관되는 사업을 신규로 진행하고 있으며, 2차 전지 관련 대기업의 협력업체에 대한 영업활동 강화를 통해 신규수주 추진 및 계약 진행으로 매출처 다변화와 설비수주 증대로 매출 증대를 기대하고 있습니다. 회사는 원가절감과 생산성 향상을 위한 고부가가치의 신규 수주 및 유통사업의 본격적인 확대 등에 힘입어 2023년도에는 영업이익의 흑자전환을 기대하고 있습니다.

2) 자금조달 및 재무구조개선 회사는 재무건전성 및 유동성 확보를 위해 신규수주 확장에 따른 설비 및 안정적인 운영자금 집행을 위해 추가적인 자금의 필요성 등을 검토하여 2023년 상반기에 약 60억원 규모의 유상증자를 통한 자금조달로 재무구조를 개선할 계획입니다.

(3) 회사 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는상황 하에서, 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 생겨 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 변동금액 및 계정과목의 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 전기오류수정

당사는 전기말 기준으로 IFRS1115호에 따른 수익인식기준을 검토하는 과정에서, 전분기에 인식했었던 매출액중 일부가 수익인식기준을 충족하지 못함을 확인하였습니다. 이에 따라 전분기 재무제표의 각 항목을 재작성하여 오류를 수정하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 전분기말 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기말

매출채권	(13,580,000,000)

재공품	11,450,139,605

단기대여금	(700,000,000)

(2) 전분기 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

매출액	(13,580,000,000)

매출원가	(11,450,139,605)

잡이익	(700,000,000)

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기말

수정전	수정후	차이

유동자산	24,178,509,168	21,348,648,773	(2,829,860,395)

비유동자산	27,241,944,943	27,241,944,943	-

자산총계	51,420,454,111	48,590,593,716	(2,829,860,395)

유동부채	19,719,159,698	19,719,159,698	-

비유동부채	4,097,307,050	4,097,307,050	-

부채총계	23,816,466,748	23,816,466,748	-

자본총계	27,603,987,363	24,774,126,968	(2,829,860,395)

부채와 자본총계	51,420,454,111	48,590,593,716	(2,829,860,395)

(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

수정전	수정후	차이

매출액	16,109,561,120	2,529,561,120	(13,580,000,000)

매출원가	13,502,081,988	2,051,942,383	(11,450,139,605)

매출총이익	2,607,479,132	477,618,737	(2,129,860,395)

판매비와관리비	1,382,966,443	1,382,966,443	-

영업이익(손실)	1,224,512,689	(905,347,706)	(2,129,860,395)

영업외손익	732,064,581	32,064,581	(700,000,000)

법인세차감전순이익(손실)	1,956,577,270	(873,283,125)	(2,829,860,395)

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	1,956,577,270	(873,283,125)	(2,829,860,395)

(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

수정전	수정후	차이

자본금	3,863,078,000	3,863,078,000	-

기타불입자본	31,392,206,302	31,392,206,302	-

기타자본구성요소	(1,811,778,745)	(1,811,778,745)	-

이익잉여금(결손금)	(5,839,518,194)	(8,669,378,589)	(2,829,860,395)

(6) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

수정전	수정후	차이

영업활동현금흐름	4,750,617,932	4,050,617,932	(700,000,000)

투자활동현금흐름	4,740,904	704,740,904	700,000,000

재무활동현금흐름	4,767,390,139	4,767,390,139	-

(7) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.