피엔티엠에스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 21 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 20 기 2020년 12월 31일 현재
명성티엔에스 주식회사

1. 회 사의 개요 (1) 명성티엔에스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 대구광역시 달서구에 본사를 두고 있습니다.

(2) 회사는 2018년 9월 13일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

자기주식	219,712	3.41%	-

박성규	115,701	1.80%	-

신영숙	112,470	1.75%	-

기 타	5,992,926	93.05%	-

합 계	6,440,809	100.00%	-

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 중요한 판단과 추정 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다

분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 평가부서에서 수행하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치의 측정에 중개인이나 평가기관이 제시하는 공정가치 등과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 관련 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 자세한 정보는 주석 37 에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 사용하고 있습니다.

5. 영 업부문 (1) 지역별 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

1,313,691,000	78,363,108	1,392,054,108	2,132,646,840	3,123,658,085	5,256,304,925

주) 2020년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되었고, 전분기 금액은 연결 재무제표로 작성되었습니다. (2) 주요 고객에 관한 정보 당분기와 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	당분기	전분기

A	-	3,049,119,200

B	-	1,348,300,000

C	540,625,000	-

D	500,000,000	-

E	198,281,400	-

주) 2020년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되었고, 전분기 금액은 연결 재무제표로 작성되었습니다. 6. 현금및현금성자산 1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

보유현금	1,552,340	1,598,104

요구불예금	1,717,165,054	2,838,636,246

합 계	1,718,717,394	2,840,234,350

주) 2020년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되었고, 전분기 금액은 연결 재무제표로 작성되었습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

요구불예금	385,000,000	385,000,000

합 계	385,000,000	385,000,000

주) 2020년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되었고, 전분기 금액은 연결 재무제표로 작성되었습니다. 7. 매출채권, 기타유동채권 및 계약자산(1) 매출채권, 기타유동채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타유동채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,102,624,105	(572,421,272)	6,530,202,833	10,408,712,404	(536,176,665)	9,872,535,739

계약자산	8,108,383,071	(5,289,565,157)	2,818,817,914	7,633,641,476	(4,908,668,468)	2,724,973,008

미수금	33,914,000	-	33,914,000	99,503,200	-	99,503,200

합 계	15,244,921,176	(5,861,986,429)	9,382,934,747	18,141,857,080	(5,444,845,133)	12,697,011,947

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타유동채권 및 계약자산은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말1) 유닛매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

90일미만	90일~365일	365일 초과

총장부금액	576,390,100	-	115,350,075	691,740,175

기대손실율	1%	25%	100.00%	-

손실충당금	5,763,900	-	115,350,075	121,113,975

순장부금액	570,626,200	-	-	570,626,200

2) 라인매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

15개월미만	16개월~24개월	24개월초과

총장부금액	5,663,976,080	469,653,750	277,254,100	6,410,883,930

기대손실율	1%	25%	100%	-

손실충당금	56,639,760	117,413,437	277,254,100	451,307,297

순장부금액	5,607,336,320	352,240,313	-	5,959,576,633

3) 계약자산

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

15개월미만	16개월~18개월	19개월~21개월	28개월~30개월	34개월~36개월	36개월초과

총장부금액	1,746,494,312	600,871,750	540,043,849	44,811,000	1,137,510,000	4,038,652,160	8,108,383,071

기대손실율	1%	12.50%	25.00%	62.50%	87.50%	100.00%	-

손실충당금	17,464,943	75,108,968	135,010,961	28,006,875	995,321,250	4,038,652,160	5,289,565,157

순장부금액	1,729,029,369	525,762,782	405,032,888	16,804,125	142,188,750	-	2,818,817,914

② 전기말1) 유닛매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

3개월미만	3개월~12개월	12개월초과

총장부금액	551,416,700	-	113,509,600	664,926,300

기대손실율	1%	25%	100%	-

손실충당금	5,514,167	-	113,509,600	119,023,767

순장부금액	545,902,533	-	-	545,902,533

2) 라인매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

15개월미만	16개월~24개월	24개월초과

총장부금액	8,988,517,960	489,143,344	266,124,800	9,743,786,104

기대손실율	1%	12.50%	100.00%	-

손실충당금	89,885,180	61,142,918	266,124,800	417,152,898

순장부금액	8,898,632,780	428,000,426	-	9,326,633,206

3) 계약자산

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

3개월미만	4개월~6개월	13개월~15개월	19개월~21개월	22개월~24개월	24개월초과

총장부금액	1,934,014,964	519,626,736	43,409,600	1,101,936,000	467,488,000	3,567,166,176	7,633,641,476

기대손실율	1%	12.50%	50.00%	75.00%	87.50%	100.00%	-

손실충당금	19,340,150	64,953,342	21,704,800	826,452,000	409,052,000	3,567,166,176	4,908,668,468

순장부금액	1,914,674,814	454,673,394	21,704,800	275,484,000	58,436,000	-	2,724,973,008

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타유동채권 및 계약자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	5,444,845,133	3,183,157,637

대손상각비(대손충당금환입)	417,141,296	2,270,353,764

기타의증감	-	-

제각	-	(8,666,268)

기말금액	5,861,986,429	5,444,845,133

8. 기타유동자산과 기타비유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

선급금	2,956,361,696	2,497,127,500

선급비용	29,054,033	19,894,491

부가세대급금	400,022,240	133,370,671

선납세금	1,795,590	1,676,260

합 계	3,387,233,559	2,652,068,922

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

장기선급금	1,000,000,000	1,000,000,000

9. 기타유동금융자산당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

단기대여금	250,277,444	250,200,044

단기금융상품	385,000,000	385,000,000

합 계	635,277,444	635,200,044

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	599,952,534	-	599,952,534	124,042,109	-	124,042,109

재공품	18,631,254,304	(2,032,820,976)	16,598,433,328	14,412,517,058	(2,032,820,976)	12,379,696,082

합 계	19,231,206,838	(2,032,820,976)	17,198,385,862	14,536,559,167	(2,032,820,976)	12,503,738,191

11. 기타비유동금융자산 및 당분기말손익인식금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

장기금융상품	739,220	674,720

임차보증금	258,867,000	256,867,000

장기대여금	60,000,000	60,000,000

합 계	319,606,220	317,541,720

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부가액

지출 포함)

토지	2,191,663,970	-	-	-	-	2,191,663,970

건물	654,306,644	-	-	(4,460,573)	-	649,846,071

합 계	2,845,970,614	-	-	(4,460,573)	-	2,841,510,041

② 전기말

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부가액

지출 포함)

토지	2,191,663,970	-	-	-	-	2,191,663,970

건물	672,148,921	-	-	(17,842,277)	-	654,306,644

합 계	2,863,812,891	-	-	(17,842,277)	-	2,845,970,614

(2) 투자부동산과 관련하여 당분기과 전분기 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	15,900,000	60,900,000

감가상각비	(4,460,573)	(17,842,277)

합 계	11,439,427	43,057,723

'(3) 당사의 차입금과 관련하여 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)'(4) 당사의 투자부동산은 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다. 13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	15,068,233,757	-	15,068,233,757	15,068,233,757	-	15,068,233,757

건물	7,079,775,564	(545,035,632)	6,534,739,932	7,079,775,564	(500,787,041)	6,578,988,523

구축물	41,560,000	(6,713,672)	34,846,328	41,560,000	(6,194,166)	35,365,834

기계장치	961,031,602	(412,296,486)	548,735,116	961,031,602	(390,742,353)	570,289,249

차량운반구	387,958,571	(197,584,509)	190,374,062	387,958,571	(183,311,288)	204,647,283

공구와기구	43,790,870	(39,474,533)	4,316,337	43,790,870	(38,914,536)	4,876,334

비품	660,585,362	(472,913,931)	187,671,431	659,663,317	(453,271,780)	206,391,537

사용권자산	575,709,709	(239,525,402)	336,184,307	575,709,709	(176,190,521)	399,519,188

합 계	24,818,645,435	(1,913,544,165)	22,905,101,270	24,242,013,681	(1,573,221,164)	23,068,311,705

(2) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부가액

지출 포함)

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	6,578,988,523	-	-	(44,248,591)	-	6,534,739,932

구축물	35,365,834	-	-	(519,506)	-	34,846,328

기계장치	570,289,249	-	-	(21,554,133)	-	548,735,116

차량운반구	204,647,283	-	-	(14,273,221)	-	190,374,062

공구와기구	4,876,334	-	-	(559,997)	-	4,316,337

비품	206,391,537	922,045	-	(19,642,151)	-	187,671,431

사용권자산	399,519,188	-	-	(63,334,881)	-	336,184,307

합 계	23,068,311,705	922,045	-	(164,132,480)	-	22,905,101,270

② 전기말

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부가액

지출 포함)

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	6,755,982,911	-	(176,994,388)	-	6,578,988,523

구축물	37,443,834	-	(2,078,000)	-	35,365,834

기계장치	658,425,405	-	(88,136,156)	-	570,289,249

차량운반구	186,235,517	170,062,617	(104,274,986)	(47,375,865)	-	204,647,283

공구와기구	7,116,334	-	-	(2,240,000)	-	4,876,334

비품	149,880,006	134,361,001	-	(77,849,470)	-	206,391,537

사용권자산	-	-	-	(176,190,523)	575,709,711	399,519,188

합 계	22,863,317,764	304,423,618	(104,274,986)	(570,864,402)	575,709,711	23,068,311,705

(3) 당분기말과 전기말 현재 부동산 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조).(4) 사용권자산1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	211,818,715	264,287,830

차량운반구	124,365,592	135,231,358

합계	336,184,307	399,519,188

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	230,961,149	258,196,666

비유동	112,509,901	149,153,176

합계	343,471,050	407,349,842

2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	52,469,115	155,465,085

차량운반구	10,865,766	20,725,436

합계	63,334,881	176,190,521

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,682,484	8,856,958

주) 2020년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되었고, 전분기 금액은 연결 재무제표로 작성되었습니다.당분기말 중 리스의 총 현금유출은 65,643,274원 입니다. 14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	510,194,300	510,194,300

상각누계액	(120,453,670)	(107,611,621)

장부금액	389,740,630	402,582,679

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	402,582,679	712,021,539

당분기말취득(계정대체 포함)	-	253,000,000

처분	-	(511,000,000)

무형자산상각비	(12,842,049)	(51,438,860)

기말금액	389,740,630	402,582,679

(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 124,865,790원 및 129,490,894원 입니다. 15. 매입채무및기타유동채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,682,368,132	2,050,594,604

미지급금	128,573,080	296,132,175

미지급비용	644,445,519	531,197,940

합 계	3,455,386,731	2,877,924,719

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	340,187,984	340,187,984

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

(주)우리은행	무역금융	1.71~2.18%	13,600,000,000	14,900,000,000

한국산업은행	운전자금	1.87~2.17%	4,500,000,000	4,500,000,000

(주)국민은행	-	-	-

합 계	18,100,000,000	19,400,000,000

가산 : 유동성장기부채	500,000,000	500,000,000

원화장기차입금	18,600,000,000	19,900,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

(주)우리은행	시설자금	-	-	-

(주)대구은행	일반자금	2.30%	500,000,000	500,000,000

소 계	500,000,000	500,000,000

차감 : 유동성장기부채	(500,000,000)	(500,000,000)

원화장기차입금	-	-

(3) 당분기말 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 이후	합 계

담보부 은행차입금	500,000,000	-	-	-	500,000,000

(4) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

투자부동산	토지	2,191,663,970	25,200,000,000	시설자금 등	18,600,000,000

건물	649,846,071

유형자산	토지	15,068,233,757

건물	6,534,739,932

기계장치	548,735,116

합 계	24,993,218,846	25,200,000,000	시설자금 등	18,600,000,000

상기 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (5) 전환사채 가. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	금액

당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.8.19	2023.08.19	-	2,600,000,000	2,600,000,000

상환할증금	159,140,800	159,140,800

전환권조정	(1,459,803,613)	(1,459,803,613)

전환사채장부금액	1,299,337,187	1,299,337,187

나. 회사가 2020년 8월 19일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,600,000,000

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	2%

사채의 만기일	2023-08-19

원금의 상환방법	사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의 106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

전환가액	11,441

전환으로 인하여 발행할 주식	227,252주

(6) 신주인수권부사채가. 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2020.8.19	2023.08.19	-	2,600,000,000	2,600,000,000

상환할증금	159,140,800	159,140,800

전환권조정	(1,459,803,613)	(1,459,803,613)

신주인수권부사채장부금액	1,299,337,187	1,299,337,187

나. 회사가 2020년 8월 19일에 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	2,600,000,000

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	2%

사채의 만기일	2023-08-19

원금의 상환방법	사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의 106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권부비율	100%

신주인수권부가액	11,441

신주인수권부로 인하여 발행할 주식	227,252주

상기 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다.(7) 파생상품부채'당분기말과 전기말 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

당분기말	전기말

유동부채	전환권대가	594,779,106	594,779,106

신주인수권대가	594,779,106	594,779,106

합계	1,189,558,212	1,189,558,212

17. 확정급여부채(1) 당분기와 전분기 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	715,165,585	1,068,558,234

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	56,977,024	62,209,581

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	14,347,828	14,398,658

합 계	786,490,437	1,145,166,473

주) 2020년 11월 종속회사 (MS JAPAN CO.,LTD.)가 청산 완료 됨에 따라 연결대상에서 제외 되었고, 전분기 금액은 연결 재무제표로 작성되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	536,442,779	605,444,794

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	536,442,779	605,444,794

'(3) 당분기말와 전분기말 현재 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초 잔액	605,444,794	1,399,279,201

당분기말 비용으로 인식 :

당분기말근무원가	53,750,645	238,381,357

이자원가(수익)	3,226,379	10,456,970

소 계	56,977,024	248,838,327

기타포괄손익(재측정손익)으로 인식 :

보험수리적손익

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	(13,994,461)	(13,341,345)

가정과 실제차이	(51,492,778)	169,346,624

사외적립자산 수익	-	-

소 계	(65,487,239)	156,005,279

기타 :

납부한 기여금	-	-

관계사로부터 전입	-	-

급여 지급	(60,491,800)	(1,198,678,013)

소 계	(60,491,800)	(1,198,678,013)

기말잔액	536,442,779	605,444,794

'(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.75%	2.46%

미래 임금인상률	4.50%	4.50%

② 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

미래 임금인상율의 변동	1% 상승	50,941,745

1% 하락	(44,406,263)

할인율의 변동	1% 상승	(43,691,292)

1% 하락	51,023,833

18. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

연차충당부채	하자보수충당부채	연차충당부채	하자보수충당부채

기초	131,733,247	140,595,705	104,493,411	323,643,006

증감	(45,718,760)	(46,003,488)	27,239,836	(183,047,301)

기말	86,014,487	94,592,217	131,733,247	140,595,705

19. 기타유동부채/기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	21,379,820	31,523,860

선수금	187,131,800	187,131,800

부가세예수금	-	-

당분기말법인세부채	-	1,800,020

합 계	208,511,620	220,455,680

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금	38,000,000	38,000,000

20. 당분기말손익인식금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	비 고	당분기말	전기말

파생상품부채(*)	전환사채	594,779,106	594,779,106

신주인수권부사채	594,779,106	594,779,106

합 계	1,189,558,212	1,189,558,212

(2) 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	사채의 발행	평가손실(이익)	기말

전환사채	594,779,106	-	-	594,779,106

신주인수권부사채	594,779,106	-	-	594,779,106

합 계	1,189,558,212	-	-	1,189,558,212

21. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 분류하고 있습니다.사용권자산과 리스부채 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	건물	차량운반구

기초 장부가액	264,287,830	135,231,358	-	-

당기취득	-	-	419,752,915	155,956,794

감가상각비	(52,469,115)	(10,865,766)	(155,465,085)	(20,725,436)

기말장부가액	211,818,715	124,365,592	264,287,830	135,231,358

22. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약에 의한 계약자산	2,818,817,914	2,724,973,008

계약에 의한 계약부채	(6,182,044,800)	(3,761,581,153)

합 계	(3,363,226,886)	(1,036,608,145)

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

기초 계약부채 잔액	(3,761,581,153)	(7,477,388,800)

당분기말에 인식한 수익	176,213,108	12,650,001,794

당분기말에 인식하지 못한 수익	(2,596,676,755)	(8,934,194,147)

기말 계약부채 잔액	(6,182,044,800)	(3,761,581,153)

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	6,440,809	6,440,809

보통주자본금	3,220,404,500	3,220,404,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,923,749,479	26,923,749,479

자기주식처분이익	120,019,813	120,019,813

합계	27,043,769,292	27,043,769,292

(3) 당분기말 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	증감주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

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