피엔티엠에스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 17(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 명성티엔에스 주식회사(이하 "지배기업"라 함)와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 2017년 12월 31일 현재 대구광역시달서구에 본사를 두고 있습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

권태욱	1,820,920	28.59%	대표이사

이용진	1,740,000	27.31%	대표이사

기 타	2,809,080	44.10%

합 계	6,370,000	100.00%

(3) 연결대상 종속기업의 현황① 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

MS JAPAN CO., LTD.	100%	일본	12월	설비 제조 판매업

(*) 회사는 전기 중 중국 남경보동신능원(유)에 대한 출자를 하기로 계획하였으나, 출자계획이 취소되어 종속기업에서 제외하였습니다.

② 연결대상 종속기업 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

MS JAPAN CO.,LTD	제 18(당) 기	제 17(전) 기

자산	2,248,865	243,965

부채	2,010,296	240,874

자본	238,569	3,091

매출	4,893,678	133,855

당기순손익	119,832	4,628

총포괄손익	119,832	4,628

(4) 최근의 경영환경변화

① 지배기업 상호의 변경지배기업은 2017년 1분기 중 상호를 명성기계 주식회사에서 명성티엔에스 주식회사로 변경하였습니다.② 지배기업 본점의 이전 지 배 기업은 당기 중 대구광역시 달서구 달서대로 91길 114 (호산동)에서 대구광역시달서구 성서공단로25길 16(갈산동)으로 이전하였습니다.③ 유상증자 2018년 9월 13일에 코스닥 상장을 통해 지배기업의 보통주식은 기존 5,000천주에서6,370천주로 증가했으며, 자본금과 주식발행초과금(자본잉여금)이 각각 685,000천원과 25,799,768천원이 증가되었습니다.

④ 무상증자 지배기업은 2017년 2월 22일자 이사회 결의를 통해 지배기업의 발생주식(자기주식 제외) 1주당 약 17.1주를 액면가액(주당 10,000원)으로 발행하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 지 배 기업의 발행주식수는 235,000주 증가되었습니다.

⑤ 액면분할 지 배 기업은 전기 중 액면분할을 하였으며, 이에 따라 주당 액면가액이 10,000원에서500원으로 조정되었고 보통주 주식수가 250,000주에서 5,000,000주로 조정되었습니다.

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연 결실 체 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 연 결실 체 는 동 기준서의 최초 적용에 따른 효과를 평가하였으며, 동 기준서를 적용함에 있어 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으므로기업회계기준서 제 1109호 도입에 따른 전환효과는 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

유동자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	318,722	-	-	318,722

매출채권및기타유동채권	20,117,538	-	-	20,117,538

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	20,113,720	-	-	20,113,720

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	3,818	-	-	3,818

기타유동금융자산	119,000	-	-	119,000

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	119,000	-	-	119,000

소 계	20,555,259	-	-	20,555,259

비유동자산

기타비유동금융자산	1,253,742	-	-	1,253,742

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	636,541	-	-	636,541

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가	617,200	-	-	617,200

장기투자증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	1	-	-	1

소 계	1,253,742	-	-	1,253,742

합 계	21,809,001	-	-	21,809,001

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

유동부채

매입채무및기타유동채무	10,314,724	-	-	10,314,724

매입채무	상각후원가	상각후원가	9,171,876	-	-	9,171,876

미지급금	상각후원가	상각후원가	517,382	-	-	517,382

미지급비용	상각후원가	상각후원가	625,466	-	-	625,466

단기금융부채	상각후원가	상각후원가	5,050,000	-	-	5,050,000

소 계	15,364,724	-	-	15,364,724

비유동부채

장기금융부채	상각후원가	상각후원가	12,000,000	-	-	12,000,000

사채	상각후원가	상각후원가	2,000,000	-	-	2,000,000

장기차입금	상각후원가	상각후원가	10,000,000	-	-	10,000,000

소 계	12,000,000	-	-	12,000,000

합 계	27,364,724	-	-	27,364,724

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 동 기준서를 적용함에 있어 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으므로 기업회계기준서 제 1109호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 동 기준서를 적용함에 있어 당사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으므로 기업회계기준서 제 1109호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연 결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조 정	2018. 1. 1수정후

Ⅰ. 유동자산	23,052,034	24,451,876

매출채권및기타유동채권	20,117,538	(18,248,316)	1,869,222

계약자산(주1)	-	3,474,446	3,474,446

재고자산	591,484	16,173,711	16,765,195

기타유동자산	2,343,012	-	2,343,012

Ⅱ. 비유동자산	22,038,363	-	23,255,970

이연법인세자산	691,160	1,217,607	1,908,767

기타비유동자산	21,347,203	-	21,347,203

자산총계	45,090,396	47,707,845

Ⅰ. 유동부채	17,534,218	24,468,638

계약부채(주2)	-	7,198,585	7,198,585

기타유동부채	17,534,218	(264,165)	17,270,054

Ⅱ. 비유동부채	13,600,219	-	13,600,219

부채총계	31,134,437	38,068,857

Ⅰ. 자본금	2,500,000	-	2,500,000

Ⅱ. 자본잉여금	161,292	-	161,292

Ⅲ. 자본조정	(60,000)	-	(60,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	1,866	-	1,866

Ⅴ. 이익잉여금	11,352,802	(4,316,971)	7,035,831

자본총계	13,955,959	9,638,988

부채와자본총계	45,090,396	47,707,845

(주1) 계약자산의 표시 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 연 결실 체의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 3,474,446천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.(주2) 계약부채의 표시계약부채는 고객으로부터 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 미리 수취한 금액으로 7,198,585천원을 계약부채로 재분류하였습니다.

② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향>

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

Ⅰ. 유동자산	36,633,282	41,242,810

매출채권및기타유동채권	3,721,119	31,907,160	35,628,279

계약자산	3,762,443	(3,762,443)	-

재고자산	23,794,825	(23,535,187)	259,638

기타유동자산	5,354,894	-	5,354,894

Ⅱ. 비유동자산	28,992,257	-	28,667,403

이연법인세자산	1,648,917	(324,854)	1,324,062

기타비유동자산	27,343,340	-	27,343,340

자산총계	65,625,538	69,910,213

Ⅰ. 유동부채	15,691,479	11,276,467

계약부채	6,399,061	(6,399,061)	-

기타유동부채	9,292,418	1,984,049	11,276,467

Ⅱ. 비유동부채	12,193,096	-	12,193,096

부채총계	27,884,576	23,469,563

Ⅰ. 자본금	3,185,000	-	3,185,000

Ⅱ. 자본잉여금	25,961,060	-	25,961,060

Ⅲ. 자본조정	(60,000)	-	(60,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	16,423	-	16,423

Ⅴ. 이익잉여금	8,638,480	8,699,688	17,338,167

자본총계	37,740,963	46,440,650

부채와자본총계	65,625,538	69,910,213

당사는 전기까지 진행률에 따라 수익을 인식하여 왔으나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 당기부터 수행의무의 이전 시점에 수익을 인식하게 되어 변경된 것입니다.

2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우

Ⅰ.매출액	39,686,597	10,710,951	50,397,548

Ⅱ.매출원가	32,550,035	7,361,476	39,911,511

Ⅲ.매출총이익	7,136,561	-	10,486,037

Ⅳ.판매비와관리비	4,647,700	(164,198)	4,483,501

Ⅴ.영업이익	2,488,862	-	6,002,535

Ⅵ.영업외수익	927,500	(23,710)	903,789

Ⅶ.영업외비용	1,306,864	-	1,306,864

Ⅷ.법인세비용차감전순이익	2,109,497	-	5,599,460

Ⅸ.법인세비용	369,865	(892,753)	(522,888)

X.당기순이익	1,739,631	-	6,122,348

ⅩⅠ.기타포괄손익	(122,425)	-	(122,425)

ⅩⅡ.총포괄손익	1,617,206	-	5,999,923

2018년 12월 31일 연결현금흐름표에 미치는 영향>

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

Ⅰ. 영업활동현금흐름	(13,157,256)	-	(13,157,256)

Ⅱ. 투자활동현금흐름	(6,786,262)	-	(6,786,262)

Ⅲ. 재무활동현금흐름	23,087,973	-	23,087,973

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	3,144,455	-	3,144,455

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산	318,722	-	318,722

Ⅵ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과	(10,900)	-	(10,900)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)	3,452,277	-	3,452,277

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체 가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연 결실 체 는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실 체 는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다. (라) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 제품과 원재료는 선입선출법, 건설계약과 관련된 재공품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목	건물	구축물	기계장치	기타유형자산

내용연수	40년	20년	10년	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용년수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

회 원 권	비한정	-

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연 결실 체 에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연 결실 체 가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 자기주식 연 결실 체 가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연 결실 체 는 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 공급 (2) 시운전 등과 같은 용역의 공급을 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '원가이익가산법'을 사용합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연 결실 체 의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연 결실 체 가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(15) 자산손상재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자 산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연 결실 체 는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익 연 결실 체 는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

4) 충당부채

당사는 보고기간종료일에 판매보증 및 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,452,277 - - 3,452,277 매출채권및기타유동채권 3,721,119 - - 3,721,119 당기손익인식금융자산 - 453,287 - 453,287 파생상품자산 - 23,280 - 23,280 계약자산 3,762,443 - - 3,762,443 기타유동금융자산 119,000 - - 119,000 기타비유동금융자산 565,220 - 1 565,221 합 계 11,620,060 476,567 1 12,096,628 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 318,722 - 318,722 매출채권및기타유동채권 20,117,538 - 20,117,538 기타유동금융자산 119,000 1 119,001 기타비유동금융자산 1,253,741 - 1,253,741 합 계 21,809,000 1 21,809,001 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타유동채무 5,279,741 단기금융부채 3,650,000 계약부채 6,399,061 장기금융부채 10,500,000 기타비유동금융부채 40,000 합 계 25,868,803 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타유동채무 10,314,724 단기금융부채 5,050,000 장기금융부채 12,000,000 합 계 27,364,724 (3) 당기와 전기 중 재분류된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 이자수익(비용) 금융수익 이자수익(비용) 금융비용 상각후원가측정금융자산 5,844 - 2,660 - 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 23,280 (32,328) - 43,458 소 계 29,124 (32,328) 2,660 43,458 상각후원가측정금융부채 (448,058) - (381,547) - 소 계 (448,058) - (381,547) - 합 계 (418,934) (32,328) (378,887) 43,458 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,452,277 3,452,277 매출채권및기타유동채권 3,721,119 3,721,119 매출채권 3,705,415 3,705,415 미수금 15,704 15,704 계약자산 3,762,443 3,762,443 당기손익인식금융자산 453,287 453,287 파생상품자산 23,280 23,280 기타유동금융자산 119,000 119,000 단기대여금 119,000 119,000 기타비유동금융자산 565,221 565,221 장기투자증권 1 1 장기금융상품 544,020 544,020 임차보증금 21,200 21,200 합 계 12,096,628 12,096,628 매입채무및기타유동채무 5,279,741 5,279,741 외상매입금 4,307,218 4,307,218 미지급금 433,599 433,599 미지급비용 538,924 538,924 단기금융부채 3,650,000 3,650,000 단기차입금 1,650,000 1,650,000 유동성사채 2,000,000 2,000,000 계약부채 6,399,061 6,399,061 장기금융부채 10,500,000 10,500,000 장기차입금 10,500,000 10,500,000 기타비유동금융부채 40,000 40,000 임대보증금 40,000 40,000 합 계 25,868,803 25,868,803 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 318,722 318,722 매출채권및기타유동채권 20,117,538 20,117,538 매출채권 2,825,559 2,825,559 공사미수금 17,288,161 17,288,161 미수금 3,818 3,818 기타유동금융자산 119,000 119,000 단기대여금 119,000 119,000 기타비유동금융자산 1,253,742 1,253,742 장기투자증권 1 1 장기금융상품 636,541 636,541 임차보증금 617,200 617,200 합 계 21,809,001 21,809,001 매입채무및기타유동채무 10,314,724 10,314,724 외상매입금 9,171,876 9,171,876 미지급금 517,382 517,382 미지급비용 625,466 625,466 단기금융부채 5,050,000 5,050,000 단기차입금 5,050,000 5,050,000 장기금융부채 12,000,000 12,000,000 사채 2,000,000 2,000,000 장기차입금 10,000,000 10,000,000 합 계 27,364,724 27,364,724 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장기투자증권 1 - - 1 1 당기손익인식금융자산 453,287 - 453,287 - 453,287 파생상품자산 23,280 - 23,280 - 23,280 합 계 476,568 - 476,567 1 476,568 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장기투자증권 1 - - 1 1 5. 현금및현금성자산재무제표일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 보유현금 2,820 427 요구불예금 3,449,457 318,294 합 계 3,452,277 318,721 6. 매출채권 및 기 타유동채권 , 계약자산 (1) 매출채권 및 기타유동채권, 계약자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,231,531 (1,526,116) 3,705,415 3,801,355 (975,796) 2,825,559 공사미수금 - - - 17,288,161 - 17,288,161 계약자산 3,800,448 (38,004) 3,762,443 - - - 미수금 15,704 - 15,704 3,818 - 3,818 합 계 9,047,683 (1,564,120) 7,483,563 21,093,334 (975,796) 20,117,538 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 유닛매출채권 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 합 계 90일미만 90일 ~ 365일 365일 총장부금액 549,092 11,000 78,463 638,555 기대손실율 1% 25% 100% 손실충당금 5,491 2,750 78,463 86,703 순장부금액 543,601 8,250 - 551,851 2) 라인매출채권 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 합 계 미연체 90일미만 90일 ~ 180일 272일 ~ 365일 730일 이상 총장부금액 2,212,610 39,789 170,898 1,504,055 665,625 4,592,977 기대손실율 0% 1% 12.5% 50.00% 100% 손실충당금 - 398 21,362 752,027 665,625 1,439,412 순장부금액 2,212,610 39,391 149,536 752,027 - 3,153,564 3) 계약자산 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 합 계 90일미만 총장부금액 3,800,448 3,800,448 기대손실율 1% 손실충당금 38,004 38,004 순장부금액 3,762,443 3,762,443 (3) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기초금액 (975,796) (1,279,434) 대손상각비(대손충당금환입) (588,325) (385,352) 제각액 - 688,990 기말금액 (1,564,120) (975,796) (4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 17(전) 기말 채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 946,954 9,469 1년 미만 2,234,844 346,770 1년 이상 619,557 619,557 합 계 3,801,355 975,796 7. 기타유동자산 재무제표일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 선급금 552,706 446,013 선급비용 15,500 120,694 부가세대급금 28,303 1,338,583 선납세금 710,541 - 합 계 1,307,050 1,905,290 8. 기타유동금융자산 재무제표일 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 단기대여금 119,000 119,000 9. 재고자산 재무제표일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 166,920 - 166,920 556,053 재공품 24,004,664 (307,335) 23,697,329 35,431 합 계 24,171,584 (307,335) 23,864,249 591,484 10. 기타비유동금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 재무제표일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 장기투자증권 1 1 장기금융상품 544,020 636,541 임차보증금 21,200 617,200 합 계 565,221 1,253,742 (2) 재무제표일 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 취득원가 공정가액 장부가액 취득원가 공정가액 장부가액 후순위공모사채 60,000 1 1 60,000 1 1 상기 후순위공모사채는 전기 이전 장기투자증권손상차손으로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 변액연금 453,287 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,068,234 - 15,068,234 건물 7,079,776 (146,798) 6,932,977 구축물 41,560 (2,038) 39,522 기계장치 961,032 (214,470) 746,562 차량운반구 338,896 (194,017) 144,879 공구와기구 43,791 (34,435) 9,356 비품 506,026 (312,339) 193,688 합 계 24,039,314 (904,097) 23,135,217 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,881,478 - 13,881,478 건물 4,936,376 (41,136) 4,895,239 기계장치 670,136 (141,315) 528,821 차량운반구 264,754 (152,708) 112,046 공구와기구 32,591 (32,568) 23 비품 425,058 (260,838) 164,220 합 계 20,210,393 (628,565) 19,581,828 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 13,881,478 4,895,239 - 528,821 112,046 23 164,220 - 19,581,828 취 득 3,378,420 2,857,091 41,560 290,896 74,142 11,200 81,659 - 6,734,967 대 체(*) (2,191,664) (707,744) - - - - - - (2,899,408) 처 분 - - - - - - (1) - (1) 감가상각비 - (111,609) (2,038) (73,155) (41,309) (1,867) (52,190) - (282,169) 기 말 15,068,234 6,932,977 39,522 746,562 144,879 9,356 193,688 - 23,135,217 (*) 투자부동산으로 대체(주석12 참조) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 2,612,413 1,373,480 96,873 207,694 112,604 23 128,259 - 4,531,346 취 득 12,581,478 186,676 - 238,296 51,036 - 78,139 6,411,200 19,546,825 처 분 (2,612,413) (1,354,044) (93,872) (132,500) (3,533) - - - (4,196,362) 대 체 1,300,000 4,749,700 - 255,000 - - - (6,411,200) (106,500) 감가상각비 - (60,572) (3,000) (39,669) (48,061) - (42,178) - (193,480) 기 말 13,881,478 4,895,240 1 528,821 112,046 23 164,220 - 19,581,829 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제조원가 234,448 130,025 판매비와관리비 47,721 63,456 합 계 282,169 193,480 (4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 부보처 화재보험(*1) 공장건물(갈산동) 9,028,925 KB손해보험(주) 화재보험(*2) 공장건물(세천리) 3,108,968 합 계 12,137,893 (*1) 우리은행 차입금과 관련하여 5,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 대구은행 차입금과 관련하여 500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. (5) 연결실체의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).(6) 당기말 현재 연결실체의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초장부가액 - - - 대체(*) 2,191,664 707,744 2,899,408 감가상각비 - (17,752) (17,752) 기말장부가액 2,191,664 689,991 2,881,655 (*) 유형자산에서 대체(주석11 참조)(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 87,200 감가상각비 (17,752) 합 계 69,448 (3) 연결실체의 차입금과 관련하여 투자부자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).(4) 연결실체는 전기 중에 투자부동산을 취득하여 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 재무제표일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 지적재산권(특허권) 51,613 633 소프트웨어 198,633 - 회원권(*) 511,000 511,000 합 계 761,247 511,633 (*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기 초 511,633 833 취 득 254,200 511,000 상각액 (4,587) (200) 기 말 761,247 511,633 (3) 당기 및 전기 무형자산 상각액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발관련 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 총지출액 1,113,532 743,376 국고보조금 (705,626) (456,826) 경상연구개발비 407,906 286,550 14. 매입채무 및 기타유동채무재무제표일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 매입채무 4,307,218 9,171,876 미지급금 433,599 517,382 미지급비용 538,924 625,466 합 계 5,279,741 10,314,724 15. 차입금(1) 재무제표일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내용 이자율(%) 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 우리은행 일반자금대출 2.77~3.07 1,650,000 1,650,000 무역금융 2.81~2.83 - 3,000,000 국민은행 무역금융 3.53 - 400,000 합 계 1,650,000 5,050,000 (2) 재무제표일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 발행일 만 기 일 상 환 방 법 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 제1회 무보증사모사채 2.40 2016.10.27 2019.10.27 만기일시상환 2,000,000 2,000,000 계 2,000,000 2,000,000 유 동 성 대 체 액 (2,000,000) - 차 감 후 잔 액 - 2,000,000 (3) 재무제표일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입용도 이자율(%) 최종만기일 상 환 방 법 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 우리은행 시설자금대출 2.78 2020-05-15 만기일시상환 10,000,000 10,000,000 대구은행 일반자금대출 3.28 2021-12-20 만기일시상환 500,000 - 계 10,500,000 10,000,000 유 동 성 대 체 액 - - 차 감 후 잔 액 10,500,000 10,000,000 (4) 사채 및 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 단기차입금 사채 장기차입금 1년이내 1,650,000 2,000,000 - 1년초과 2년이내 - - 10,000,000 2년초과 3년이내 - - 500,000 합 계 1,650,000 2,000,000 10,500,000 (*) 이자는 제외한 금액입니다.(5) 상기 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조). 16. 확정급여부채 (1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 확정급여채무 현재가치 1,163,633 814,755 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기 초 814,755 719,479 당기근무원가 190,103 118,310 이자원가 4,677 8,552 재측정요소 : 175,618 1,015 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 14,775 (5,836) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 160,843 6,851 급여지급액 (21,520) (32,600) 기 말 1,163,633 814,755 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 당기근무원가 190,103 118,310 순이자손익 4,677 8,552 합 계 194,779 126,862 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출원가 144,965 47,598 판매비와관리비 49,814 79,263 합 계 194,779 126,862 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 법인세차감전 재측정요소 175,618 1,015 법인세효과 (38,636) (223) 법인세차감후 재측정요소 136,982 792 (5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 할인율 2.50% 2.95% 미래임금상승률 3.96% 3.96% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (30,487) -2.6% 1% 감소 35,408 3.0% 1% 증가 35,258 3.0% 1% 감소 (30,930) -2.7% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (13,514) -1.7% 1% 감소 15,686 1.9% 1% 증가 (26,539) -3.3% 1% 감소 29,955 3.7% (6) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출원가 52,084 57,831 판매비와관리비 21,272 8,588 합 계 73,356 66,419 17. 충당부채 당기 및 전기 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연차충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기 초 21,174 148,076 637,387 증 감 61,928 (135,295) (160,705) 기 말 83,102 12,781 476,682 (단위 : 천원) 구분 연차충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기 초 30,359 95,978 209,264 증 감 (9,185) 52,098 428,123 기 말 21,174 148,076 637,387 18. 기타유동부채재무제표일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 예수금 54,638 33,388 선수금 187,132 877,512 미지급세금 37,805 1,237,421 합 계 279,575 2,148,321 19. 비유동금융부채비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 임대보증금 40,000 - 20. 계약자산과 계약부채(1) 연 결실 체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 계약에 의한 계약자산 3,762,443 - 계약에 의한 계약부채 (6,399,061) - 합 계 (2,636,618) - (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 연 결실 체는 당기 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약자산과 계약부채를 인식하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초 계약부채 잔액 - 회계정책변경으로 인한 계약부채 (7,198,585) 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 6,842,880 수익인식기준 미만족 분 (6,399,061) 기말 계약부채 잔액 (6,399,061) (4) 당기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 90일이내 총장부금액 3,800,448 기대손실율 1% 기대손실금액 (38,004) 순장부금액 3,762,444 21. 파생상품 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 만기 선도계약환율 미결제약정금액 파생상품자산 평가이익 통화선도(12건) 2019.1월~6월 1,127.80 USD 2,400,000 23,280 23,280 22. 자본금과 자본잉여금(1) 재무제표일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 6,370,000 5,000,000 보통주자본금 3,185,000,000 2,500,000,000 (2) 연 결실 체의 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 전기말 2018-01-01 5,000,000 2,500,000 161,292 유상증자 2018-09-13 1,370,000 685,000 25,799,768 당기말 2018-12-31 6,370,000 3,185,000 25,961,060 (3) 연 결실 체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 주식발행초과금 25,961,060 161,292 23. 자기주식(1) 재무제표일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 자기주식 (60,000) (60,000) (2) 지배기업은 주가안정 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 중 자기주식 취득 및 처분내역은 없습니다. 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 이익준비금(*) 13,100 13,100 미처분이익잉여금 8,625,380 11,339,702 합 계 8,638,480 11,352,802 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사 용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 처분예정일 : 2019년 3월 27일 처분확정일 : 2018년 3월 26일 Ⅰ.미처분이익잉여금 8,472,774 11,338,475 전기이월미처분이익잉여금 11,338,476 5,481,815 회계변경의 누적효과 (4,316,971) - 확정급여제도의 재측정요소 (136,982) (792) 당기순이익 1,588,251 5,857,452 Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 8,472,774 11,338,475 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 국내매출 11,088,223 15,339,124 수출매출 28,598,374 49,236,244 합 계 39,686,597 64,575,368 (2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기초제품재고액 - - 당기제품제조원가 33,122,969 51,040,540 관세환급금 (196,175) (62,019) 재고자산평가손실 (376,759) - 기말제품재고액 - - 합 계 32,550,035 50,978,521 26. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 재고자산의 변동 (7,225,805) 1,678,161 원재료 매입액 22,965,001 30,650,554 종업원급여 5,142,274 4,097,040 감가상각비 및 상각비 304,508 193,680 손상차손 및 대손상각비 606,601 385,352 운반비 421,125 590,668 광고선전비 25,892 15,688 외주용역비 및 임차료 12,020,748 13,935,093 수수료 1,118,010 3,364,821 세금과공과 176,345 166,091 기타 1,643,036 2,222,232 합 계 37,197,735 57,299,380 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 임원급여 514,170 431,299 직원급여 1,041,978 592,157 상여금 295,173 192,230 퇴직급여충당금전입 93,134 79,263 퇴직급여 21,272 8,588 복리후생비 96,632 90,796 여비교통비 204,185 192,302 접대비 55,047 83,520 통신비 18,736 14,170 세금과공과금 48,181 37,703 감가상각비 65,473 63,456 지급임차료 41,207 33,215 보험료 73,266 70,873 차량유지비 26,958 60,460 경상연구개발비 407,906 286,550 운반비 300,894 477,542 교육훈련비 553 3,226 도서인쇄비 9,888 7,518 회의비 77,268 - 사무용품비 14,126 11,002 소모품비 14,095 13,187 지급수수료 744,048 3,118,466 광고선전비 25,892 15,688 대손상각비 588,325 385,352 무형고정자산상각 4,587 200 판매보증비 (135,295) 52,098 합 계 4,647,700 6,320,860 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 수입임대료 87,200 6,000 외환차익 544,973 1,204,163 외화환산이익 51,271 338 유형자산처분이익 - 881,495 잡이익 173,506 125,181 합 계 856,950 2,217,178 (2) 당기 및 전기 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 외환차손 756,445 1,450,859 외화환산손실 26,347 182,860 유형자산처분손실 1 475,130 잡손실 2,261 2,344 합 계 785,054 2,111,194 29. 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 1. 금융수익 및 투자수익 이자수익 5,844 2,660 장기금융상품평가이익 41,425 44,309 장기금융상품처분이익 - 2,346 파생상품평가이익 23,280 - 소 계 70,549 49,315 2. 금융비용 및 투자비용 이자비용 448,058 381,547 장기금융상품평가손실 73,753 3,197 소 계 521,811 384,744 3. 순금융비용(1-2) (451,261) (335,429) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 상각후원가측정금융자산 47,269 49,315 상각후원가측정금융부채 521,811 384,744 합 계 (474,541) (335,429) 30. 법인세비용당기 및 전기 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 당기 법인세부담액 37,174 1,584,069 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 34,205 - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 (124,932) - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 589,996 (399,830) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (205,214) - 총법인세효과 331,229 1,184,239 자본에 직접 부가된 법인세부담액 38,636 223 법인세비용 369,865 1,184,462 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 (1) 법인세비용차감전순이익 2,109,497 7,046,543 (2) 적용세율에 따른 법인세 437,781 1,528,240 (3) 조 정 사 항 (67,916) (343,778) 비공제수익 - (52,457) 비공제비용 2,571 7,575 법인세추납액 34,205 - 세액공제 (124,932) 19,534 기타(세율변동효과 등) 20,240 (318,430) (4) 법인세비용 369,865 1,184,462 (5) 유효세율 17.53% 18.80% (3) 연 결실 체의 경영진은 차기이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 연 결실 체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 1) 차감할 일시적차이 대손충당금 759,591 759,591 1,546,936 1,546,936 340,326 대손금 527,160 - - 527,160 115,975 무형자산상각비 33,004 22,281 - 10,724 2,359 퇴직급여충당부채 814,755 21,520 370,397 1,163,633 255,999 충당부채 785,463 785,463 489,463 489,463 107,682 연차부채 21,174 21,174 83,102 83,102 18,282 장기투자증권 110,462 - - 110,462 24,302 회계정책변경(*) 5,534,578 4,081,679 5,534,578 1,452,899 319,638 감가상각비 (54,028) - 16,721 6,817 1,500 재고자산 - - 376,759 376,759 82,887 기타 144,056 144,056 226,459 226,459 49,821 소 계 8,676,214 5,835,763 8,644,416 5,994,413 1,318,771 2) 가산할 일시적차이 감가상각비 (54,028) (44,124) - - - 3) 이월결손금 2018년 발생분 - - 932,790 932,790 205,214 4) 이월세액공제 중소기업투자 - - 8,727 8,727 8,727 고용증대세제 - - 103,246 103,246 103,246 연구인력개발비 - - 12,959 12,959 12,959 소 계 - - 124,932 124,932 124,932 합 계 8,622,186 5,791,639 9,702,138 7,052,135 1,648,917 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 발생하는 이연법인세는 당기초에 반영하였습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 1) 차감할 일시적차이 대손충당금 161,801 161,801 759,591 759,591 167,110 대손금 - - 527,160 527,160 115,975 무형자산상각비 53,571 21,995 1,428 33,004 7,261 퇴직급여충당부채 716,405 - 98,350 814,755 179,246 충당부채 305,242 305,242 785,463 785,463 172,802 연차부채 30,524 30,524 21,174 21,174 4,658 장기투자증권 110,462 - - 110,462 24,302 기타 138,795 149,721 154,982 144,056 31,692 소 계 1,516,800 669,283 2,348,148 3,195,665 703,046 2) 가산할 일시적차이 - - - - - 감가상각비 (192,573) (132,547) 5,998 (54,028) (11,886) 소 계 (192,573) (132,547) 5,998 (54,028) (11,886) (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당분기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 금액 법인세효과 이연법인세자산 금액 법인세효과 이연법인세자산 보험수리적손익 (175,618) (38,636) 96,546 (1,015) (223) 57,910 31. 주당손익 당기 및 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 주식수 자기주식수 유통주식주 일수 적수 기초주식수 5,000,000 (25,000) 4,975,000 255 1,268,625,000 유상증자 1,370,000 6,345,000 110 697,950,000 소 계 6,370,000 (25,000) 6,345,000 365 1,966,575,000 유통보통주식수 1,966,570,000 / 365 = 5,387,877 주 (단위 : 주) 구 분 주식수 일수 적 수 조정전 주식수 무상증자 소계 액면분할후 조정 발행보통주식수 기초주식수 13,750 213,637 227,387 4,547,740 365 1,659,925,100 자기주식 취득 (1,250) - (1,250) (25,000) 341 (8,525,000) 유상증자 1,250 21,363 22,613 452,260 312 141,105,120 소 계 13,750 235,000 248,750 4,975,000 1,792,505,220 유통보통주식수 1,792,505,220 / 365 = 4,910,973주 (2) 기본주당이익 (금액단위 : 원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 당기순이익 1,739,631,468 5,862,080,674 가중평균 유통보통주식수 5,387,877 4,910,973 기본주당순이익 323 1,194 (3) 연결실체는 희석증권을 발행하지 않았습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 법인세비용 369,865 1,184,463 퇴직급여 194,779 193,281 대손상각비(대손충당금환입) 588,325 385,352 감가상각비 282,169 193,480 투자부동산감가상각비 17,752 - 무형자산상각비 4,587 200 이자비용 448,058 381,547 파생상품평가손실 - - 장기금융상품평가손실 73,753 3,197 유형자산처분손실 1 475,130 외화환산손실 26,347 182,860 이자수익 (5,844) (2,660) 외화환산이익 (51,271) (338) 유형자산처분이익 - (881,495) 파생상품평가이익 (23,280) (44,309) 장기금융상품평가이익 (41,425) - 장기금융상품처분이익 - (2,346) 합 계 1,883,816 2,068,361 (3) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출채권의 감소(증가) (2,062,780) (5,779,354) 선급금의 감소(증가) (105,962) 791,101 선급비용의 감소(증가) 104,517 (31,266) 미수금의 감소(증가) (11,886) (3,818) 계약자산의 감소(증가) (568,963) - 부가세대급금의 감소(증가) 1,310,280 (921,111) 선납세금의 감소(증가) (710,541) - 재고자산의 감소(증가) (7,029,630) 1,678,161 매입채무의 증가(감소) (4,897,469) 5,242,602 미지급금의 증가(감소) 196,555 23,449 선수금의 증가(감소) (690,380) (88,758) 계약부채의 증가(감소) (799,524) - 미지급비용의 증가(감소) (14,717) 232,999 예수금의 증가(감소) 21,202 4,835 유동충당부채의 증가(감소) 61,928 (9,351) 비유동충당부채의 증가(감소) (296,000) 480,221 퇴직금의 지급 (21,520) (99,019) 합 계 (15,514,887) 1,520,691 (4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 유형자산의 투자부동산 대체 2,899,408 - 건설중인자산의 유형자산 대체 - 6,304,700 무상증자 - 2,350,000 매출채권 제각 - 688,990 유동성사채 대체 2,000,000 - 회계변경의 누적효과 대체 4,316,971 - 합 계 6,316,971 9,343,690 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2018.1.1 현금흐름 비현금변동 2018.12.31 단기차입금 5,050,000 (3,400,000) - 1,650,000 사채 2,000,000 - (2,000,000) - 유동성사채 - - 2,000,000 2,000,000 장기차입금 10,000,000 500,000 - 10,500,000 재무활동으로부터의 총부채 17,050,000 (2,900,000) - 14,150,000 (단위 : 천원) 구 분 2017.1.1 현금흐름 비현금변동 2017.12.31 단기차입금 6,850,000 (1,800,000) - 5,050,000 유동성장기차입금 3,500,000 (3,500,000) - - 사채 2,000,000 - - 2,000,000 장기차입금 - 10,000,000 - 10,000,000 재무활동으로부터의 총부채 12,350,000 4,700,000 - 17,050,000 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 특수관계자인 회사는 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역(자금거래 포함)은 없습니다.(3) 재무제표일 현재 특수관계자와의 채권·채무 잔액은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연 결실 체는 연 결실 체의 차입금 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(5) 재무제표일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 단기급여 784,895 636,007 퇴직급여 50,116 - 합 계 835,011 636,007 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연 결실 체의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내역 한도 기말 실행액 미실행액 기업은행 기업회전대출 450,000 - 450,000 우리은행 무역금융 3,000,000 - 3,000,000 국민은행 무역금융 1,500,000 - 1,500,000 신한은행 종합통장대출 700,000 - 700,000 하나은행 무역금융 1,000,000 - 1,000,000 합 계 6,650,000 - 6,650,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지 2,191,664 15,600,000 우리은행 시설자금 건물 689,991 유형자산 토지 13,889,478 건물 4,936,376 기계장치 706,926 토지 3,370,420 600,000 대구은행 일반자금 건물 2,857,091 합 계 28,641,946 16,200,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공받은자 보증내역 금 액 제 공 처 서울보증보험 이행하자보증외 526,837 매출처 등 기술신용보증기금 보증서 1,402,500 우리은행 합 계 1,929,337 (4) 재무제표일 이후 접수된 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 피고 사건번호 관할지방법원 구분 청구금액(VAT별도) 명성티엔에스 2019가합504175 서울중앙지방법원 약정금 384백만원 지배기업의 경영진은 상기 소송건이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 35. 영업부문(1) 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 18(당) 기 제 17(전) 기 내수 수출 합계 내수 수출 합계 11,088,223 28,598,374 39,686,597 15,339,124 49,236,244 64,575,368 (2) 주요 고객에 관한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 제 18(당) 기 제 17(전) 기 내수 수출 내수 수출 A - 15,359,177 - 26,207,760 B - - - 11,435,958 C - - - 8,286,946 D - - 8,984,140 - E - 4,893,678 - - F 7,693,564 - - - 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연 결실 체 는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 현금및현금성자산 3,452,277 318,722 매출채권및기타유동채권 3,721,119 20,117,538 계약자산 3,762,443 - 기타유동금융자산 119,000 119,000 기타비유동금융자산 565,221 1,253,742 합 계 11,620,061 21,809,001 2) 유동성위험관리 연 결실 체 는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 6개월이내 6개월~1년이내 1년~2년이내 2년 ~ 5년이내 합 계 유동금융부채 매입채무및기타유동채무 5,279,741 - - - 5,279,741 단기금융부채 1,650,000 2,000,000 - - 3,650,000 비유동금융부채 장기금융부채 - - 10,000,000 500,000 10,500,000 임대보증금 - - 40,000 - 40,000 합 계 6,929,741 2,000,000 10,040,000 500,000 19,469,741 (단위 : 천원) 구 분 6개월이내 6개월~1년이내 1년~2년이내 2년~5년이내 합 계 유동금융부채 매입채무및기타유동채무 10,314,724 - - - 10,314,724 단기금융부채 - 5,050,000 - - 5,050,000 비유동금융부채 장기금융부채 - - 2,000,000 10,000,000 12,000,000 합 계 10,314,724 5,050,000 2,000,000 10,000,000 27,364,724 3) 시장위험 연 결실 체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연 결실 체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 등 951,632 (951,632) 1,870,411 (1,870,411) (나) 이자율위험관리 연 결실 체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연 결실 체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 차입금 141,500 (141,500) 150,500 (150,500) (2) 자본위험관리 연 결실 체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연 결실 체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연 결실 체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 부채총계 27,884,576 31,134,437 차감: 현금및현금성자산 3,452,277 318,722 순부채 24,432,299 30,815,716 자본총계 37,740,963 13,955,959 순부채비율 64.74% 220.81% 37. 보고기간후 사건 (1) 재무제표일 이후 접수된 계류중인 소송사건이 있으나, 지배기업의 경영진은 상기소송건이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다(주석 34 참조). (2) 동 재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2018.12.31 현재 제 17 기 2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 (단위 : 천원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 36,180,513 23,043,776 19,620,702 현금및현금성자산 (주3,4,5,36) 3,403,428 311,141 698,379 매출채권 및 기타유동채권 7,080,322 20,117,538 14,900,663 매출채권및 기타유동채권 (주3,4,6,36) 1,508,509 20,117,538 14,900,663 유동계약자산 (주3,4,20,36) 5,571,813 0 0 기타유동자산 (주7) 1,306,371 1,904,613 1,637,515 기타유동금융자산 (주3,4,8,36) 595,567 119,000 114,500 유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주3,10) 453,287 0 0 유동단기매매금융자산 119,000 119,000 114,500 유동파생상품자산 (주21) 23,280 0 0 재고자산 (주9) 23,794,825 591,484 2,269,645 비유동자산 29,093,346 22,038,363 5,877,350 투자부동산 (주12) 2,881,655 2,899,408 0 기타비유동금융자산 (주3,4,10,36) 565,221 1,253,742 1,053,842 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 101,089 0 0 종속기업에 대한 투자자산 101,089 0 0 유형자산 (주11,34) 23,135,217 16,682,420 4,531,345 무형자산 (주13) 761,247 511,633 833 이연법인세자산 (주30) 1,648,917 691,160 291,330 자산총계 65,273,859 45,082,139 25,498,052 부채 유동부채 15,508,830 17,529,053 16,803,416 매입채무 및 기타유동채무 (주3,4,14,20) 11,533,958 10,311,180 4,793,006 기타유동부채 (주18) 241,770 2,146,699 1,629,886 단기금융부채 (주3,4,16,34) 3,650,000 5,050,000 10,350,000 유동충당부채 (주17) 83,102 21,174 30,524 비유동부채 12,193,096 13,600,218 3,024,721 비유동금융부채 (주3,4,16,34) 10,540,000 12,000,000 2,000,000 확정급여부채 (주16) 1,163,633 814,755 719,479 비유동충당부채 (주17) 489,463 785,463 305,242 부채총계 27,701,926 31,129,271 19,828,137 자본 자본금 (주22) 3,185,000 2,500,000 137,500 자본잉여금 (주22) 25,961,060 161,292 37,500 자본조정 (주23) (60,000) (60,000) 0 이익잉여금(결손금) (주24) 8,485,873 11,351,576 5,494,915 자본총계 37,571,933 13,952,868 5,669,915 자본과부채총계 65,273,859 45,082,139 25,498,052 포괄손익계산서 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 천원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) (주2,26,34,36) 39,416,468 64,575,368 26,006,522 매출원가 (주26,27) 32,507,859 50,978,521 17,162,938 매출총이익 6,908,609 13,596,847 8,843,584 판매비와관리비 (주26,27,28) 4,606,416 6,316,382 3,057,511 영업이익(손실) 2,302,193 7,280,465 5,786,073 영업외손실 (381,250) (239,256) (379,136) 기타수익 (주29) 855,065 2,207,366 232,424 기타비용 (주29) (785,053) (2,111,193) (320,407) 투자수익 (주30) 41,425 46,655 0 투자비용 (주30) (73,753) (3,197) 0 금융수익 (주30) 29,123 2,660 865 금융비용 (주30) (448,057) (381,547) (292,018) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,920,943 7,041,209 5,406,937 법인세비용 (주2,31) 332,692 1,183,757 1,050,884 당기순이익(손실) 1,588,251 5,857,452 4,356,054 기타포괄손익 (136,982) (792) (35,073) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (136,982) (792) (38,032) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (136,982) (792) (48,759) 법인세효과(세후기타포괄손익) 0 0 10,727 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 2,959 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 0 2,959 총포괄손익 (주32) 1,451,269 5,856,660 4,320,981 주당이익 자본변동표 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 천원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 137,500 37,500 0 1,173,492 1,348,492 회계정책변경에 따른 증가(감소) (주2) 0 기타포괄손익 (38,033) (38,033) 당기순이익(손실) 4,359,456 4,356,054 확정급여제도의 재측정요소 0 유상증자 0 무상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 2016.12.31 (기말자본) 137,500 37,500 0 5,494,915 5,669,915 2017.01.01 (기초자본) 137,500 37,500 0 5,494,915 5,669,915 회계정책변경에 따른 증가(감소) (주2) 0 기타포괄손익 당기순이익(손실) 5,857,452 5,857,452 확정급여제도의 재측정요소 (791,753) (791,753) 유상증자 12,500 2,473,792 2,486,292 무상증자 2,350,000 (2,350,000) 0 자기주식 거래로 인한 증감 (60,000) (60,000) 2017.12.31 (기말자본) 2,500,000 161,292 (60,000) 11,351,576 13,952,868 2018.01.01 (기초자본) 2,500,000 161,292 (60,000) 11,351,576 13,952,868 회계정책변경에 따른 증가(감소) (주2) (4,316,971) (4,316,971) 기타포괄손익 당기순이익(손실) 1,588,251 1,588,251 확정급여제도의 재측정요소 136,982 (136,982) 유상증자 685,000 25,799,768 26,484,768 무상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 2018.12.31 (기말자본) 3,185,000 25,961,060 (60,000) 8,485,873 37,571,933 현금흐름표 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 천원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (13,097,705) 8,462,965 (8,107,005) 당기순이익(손실) 1,588,251 5,857,452 0 당기순이익조정을 위한 가감 1,864,919 2,067,655 (102,727) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주34) (15,285,757) 1,522,182 (7,778,346) 배당금수취(영업) 0 0 0 이자수취(영업) 5,843 2,660 864 법인세납부(환급) (1,270,961) (986,984) (226,796) 투자활동현금흐름 (6,887,351) (15,616,040) 4,259,264 단기금융상품의 처분 0 39,500 9,000 장기금융상품의 처분 0 32,802 27,305 유형자산의 처분 0 4,602,727 5,180,500 임차보증금의 감소 600,000 35,670 0 단기금융상품의 취득 0 (44,000) (42,500) 장기금융상품의 취득 (393,095) (217,914) (118,595) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (101,089) 0 (50,463) 유형자산의 취득 (6,734,967) (19,546,825) (139,333) 무형자산의 취득 (254,200) (511,000) (1,000) 임차보증금의 증가 (4,000) (7,000) 0 기타수취채권의 취득 (605,650) 재무활동현금흐름 23,087,973 6,767,412 3,803,525 단기차입금의 증가 20,050,000 16,352,000 9,200,000 장기차입금의 증가 500,000 13,500,000 0 임대보증금의 증가 40,000 0 0 주식의 발행 26,484,768 2,486,292 0 사채의 증가 0 0 2,000,000 단기차입금의 상환 (23,450,000) (18,152,000) (2,920,000) 장기차입금의 상환 0 (7,000,000) (4,205,000) 자기주식의 취득 0 (60,000) 0 이자지급 (536,795) (358,880) (271,475) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10,630) (1,576) 8,232 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,092,287 (387,239) (35,984) 기초현금및현금성자산 311,141 698,379 734,363 기말현금및현금성자산 (주33) 3,403,428 311,141 698,379 5. 재무제표 주석 주석 제 18(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 제 17(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 명성티엔에스 주식회사 1. 일반사항 (1) 명성티엔에스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 대구광역시 달서구에 본사를 두고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 비고 권태욱 1,820,920 28.59% 대표이사 이용진 1,740,000 27.31% 대표이사 기 타 2,809,080 44.10% 합 계 6,370,000 100.00% (3) 최근의 경영환경변화 ① 회사 상호의 변경회사는 2017년 1분기 중 상호를 명성기계 주식회사에서 명성티엔에스 주식회사로 변경하였습니다.② 회사 본점의 이전회사는 당기 중 대구광역시 달서구 달서대로 91길 114 (호산동)에서 대구광역시 달서구 성서공단로25길 16(갈산동)으로 이전하였습니다.③ 유상증자회사는 2018년 9월 13일에 코스닥 상장을 통해 회사의 보통주식은 기존 5,000천주에서 6,370천주로 증가했으며, 자본금과 주식발행초과금(자본잉여금)이 각각 685,000천원과 25,799,768천원이 증가되었습니다. ④ 무상증자회사는 2017년 2월 22일자 이사회 결의를 통해 회사의 발행주식(자기주식 제외) 1주당 약 17.1주를 액면가액(주당 10,000원)으로 발행하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 회사의 발행주식수는 235,000주 증가되었습니다. ⑤ 액면분할회사는 전기 중 액면분할을 하였으며, 이에 따라 주당 액면가액이 10,000원에서 500원으로 조정되었고 보통주 주식수가 250,000주에서 5,000,000주로 조정되었습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 효과를 평가하였으며, 동 기준서를 적용함에 있어 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으므로 기업회계기준서 제 1109호 도입에 따른 전환효과는 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 유동자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 311,141 - - 311,141 매출채권및기타유동채권 20,117,538 - - 20,117,538 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 20,113,720 - - 20,113,720 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 3,818 - - 3,818 기타유동금융자산 119,000 - - 119,000 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 119,000 - - 119,000 소 계 20,547,679 - - 20,547,679 비유동자산 기타비유동금융자산 1,253,742 - - 1,253,742 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 636,541 - - 636,541 임차보증금 대여금및수취채권 상각후원가 617,200 - - 617,200 장기투자증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치금측정금융자산 1 - - 1 소 계 1,253,742 - - 1,253,742 합 계 21,801,421 - - 21,801,421 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 유동부채 매입채무및기타유동채무 10,311,180 - - 10,311,180 매입채무 상각후원가 상각후원가 9,171,876 - - 9,171,876 미지급금 상각후원가 상각후원가 234,951 - - 234,951 미지급비용 상각후원가 상각후원가 904,353 - - 904,353 단기금융부채 상각후원가 상각후원가 5,050,000 - - 5,050,000 소 계 15,361,180 - - 15,361,180 비유동부채 장기금융부채 상각후원가 상각후원가 12,000,000 - - 12,000,000 사채 상각후원가 상각후원가 2,000,000 - - 2,000,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가 10,000,000 - - 10,000,000 소 계 12,000,000 - - 12,000,000 합 계 27,361,180 - - 27,361,180 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 동 기준서를 적용함에 있어 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으므로 기업회계기준서 제 1109호 도입에 따른 전환효과는 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 동 기준서를 적용함에 있어 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으므로 기업회계기준서 제 1109호 도입에 따른 전환효과는 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후 Ⅰ. 유동자산 23,043,776 24,443,618 매출채권및기타유동채권 20,117,538 (18,248,316) 1,869,222 계약자산(주1) - 3,474,446 3,474,446 재고자산 591,484 16,173,711 16,765,195 기타유동자산 2,334,754 - 2,334,754 Ⅱ. 비유동자산 22,038,363 - 23,255,970 이연법인세자산 691,160 1,217,607 1,908,767 기타비유동자산 21,347,203 - 21,347,203 자산총계 45,082,139 47,699,588 Ⅰ. 유동부채 17,529,053 24,463,473 계약부채(주2) - 7,198,585 7,198,585 기타유동부채 17,529,053 (264,165) 17,264,888 Ⅱ. 비유동부채 13,600,219 - 13,600,219 부채총계 31,129,271 38,063,691 Ⅰ. 자본금 2,500,000 - 2,500,000 Ⅱ. 자본잉여금 161,292 - 161,292 Ⅲ. 자본조정 (60,000) - (60,000) Ⅳ. 이익잉여금 11,351,576 (4,316,971) 7,034,605 자본총계 13,952,868 9,635,897 부채와자본총계 45,082,139 47,699,588 (주1) 계약자산의 표시회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 3,474,446천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.(주2) 계약부채의 표시계약부채는 고객으로부터 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 미리 수취한 금액으로 7,198,585천원을 계약부채로 재분류하였습니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 Ⅰ. 유동자산 36,180,514 38,980,673 매출채권및기타유동채권 1,508,509 31,907,160 33,415,669 계약자산 5,571,813 (5,571,813) - 재고자산 23,794,825 (23,535,187) 259,638 기타유동자산 5,305,366 - 5,305,366 Ⅱ. 비유동자산 29,093,346 - 28,768,492 이연법인세자산 1,648,917 (324,854) 1,324,062 기타비유동자산 27,444,429 - 27,444,429 자산총계 65,273,860 67,749,165 Ⅰ. 유동부채 15,508,830 9,266,171 계약부채 6,399,061 (6,399,061) - 기타유동부채 9,109,769 156,403 9,266,171 Ⅱ. 비유동부채 12,193,096 - 12,193,096 부채총계 27,701,926 21,459,267 Ⅰ. 자본금 3,185,000 - 3,185,000 Ⅱ. 자본잉여금 25,961,060 - 25,961,060 Ⅲ. 자본조정 (60,000) - (60,000) Ⅳ. 이익잉여금 8,485,873 8,717,964 17,203,837 자본총계 37,571,933 46,289,897 부채와자본총계 65,273,860 67,749,165 당사는 전기까지 진행률에 따라 수익을 인식하여 왔으나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 당기부터 수행의무의 이전 시점에 수익을 인식하게 되어 변경된 것입니다. 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 Ⅰ.매출액 39,416,468 10,710,951 50,127,419 Ⅱ.매출원가 32,507,859 7,361,476 39,869,335 Ⅲ.매출총이익 6,908,608 - 10,258,084 Ⅳ.판매비와관리비 4,606,416 (182,475) 4,423,941 Ⅴ.영업이익 2,302,193 - 5,834,143 Ⅵ.영업외수익 925,614 (23,710) 901,904 Ⅶ.영업외비용 1,306,864 - 1,306,864 Ⅷ.법인세비용차감전순이익 1,920,942 - 5,429,182 Ⅸ.법인세비용 332,692 (892,753) (560,061) X.당기순이익 1,588,251 - 5,989,244 ⅩⅠ.기타포괄손익 (136,982) - (136,982) ⅩⅡ.총포괄손익 1,451,269 - 5,852,261 2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (13,097,705) - (13,097,705) Ⅱ. 투자활동현금흐름 (6,887,351) - (6,887,351) Ⅲ. 재무활동현금흐름 23,087,973 - 23,087,973 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 3,102,917 - 3,102,917 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 311,141 - 311,141 Ⅵ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 (10,630) - (10,630) Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 3,403,428 - 3,403,428 (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 제품과 원재료는 선입선출법, 건설계약과 관련된 재공품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 내용연수 40년 20년 10년 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용년수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 공급 (2) 시운전 등과 같은 용역의 공급을 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '원가이익가산법'을 사용합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자 산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 4) 충당부채 당사는 보고기간종료일에 판매보증 및 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,403,428 - - 3,403,428 매출채권및기타유동채권 1,508,509 - - 1,508,509 당기손익인식금융상품 - 453,287 - 453,287 파생상품자산 - 23,280 - 23,280 계약자산 5,571,813 - - 5,571,813 기타유동금융자산 119,000 - - 119,000 기타비유동금융자산 565,220 - 1 565,221 합 계 11,167,971 476,567 1 11,644,539 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 311,141 - 311,141 매출채권및기타유동채권 20,117,538 - 20,117,538 기타유동금융자산 118,999 1 119,000 기타비유동금융자산 1,253,741 - 1,253,741 합 계 21,801,419 1 21,801,420 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타유동채무 5,134,897 단기금융부채 3,650,000 계약부채 6,399,061 장기금융부채 10,500,000 기타비유동금융부채 40,000 합계 25,723,958 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타유동채무 10,311,180 단기금융부채 5,050,000 장기금융부채 12,000,000 합 계 27,361,180 (3) 당기와 전기 중 재분류된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 이자수익(비용) 금융수익(비용) 이자수익(비용) 금융수익(비용) 상각후원가측정금융자산 5,843 - 2,660 - 당기손익-공정가치측정금융자산 23,280 (32,328) - 43,458 소 계 29,123 (32,328) 2,660 43,458 상각후원가측정금융부채 (448,058) - (381,547) - 소 계 (448,058) - (381,547) - 합 계 (418,935) (32,328) (378,887) 43,458 4. 공정가치 (1) 재무제표일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,403,428 3,403,428 매출채권및기타유동채권 1,508,509 1,508,509 매출채권 1,492,805 1,492,805 미수금 15,704 15,704 계약자산 5,571,813 5,571,813 당기손익인식금융자산 453,287 453,287 파생상품자산 23,280 23,280 기타유동금융자산 119,000 119,000 단기대여금 119,000 119,000 기타비유동금융자산 565,221 565,221 장기투자증권 1 1 장기금융상품 544,020 544,020 임차보증금 21,200 21,200 합 계 11,644,539 11,644,539 매입채무및기타유동채무 5,134,897 5,134,897 외상매입금 4,168,960 4,168,960 미지급금 429,480 429,480 미지급비용 536,457 536,457 단기금융부채 3,650,000 3,650,000 단기차입금 1,650,000 1,650,000 유동성사채 2,000,000 2,000,000 계약부채 6,399,061 6,399,061 장기금융부채 10,500,000 10,500,000 장기차입금 10,500,000 10,500,000 기타비유동금융부채 40,000 40,000 임대보증금 40,000 40,000 합 계 25,723,958 25,723,958 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 311,141 311,141 매출채권및기타유동채권 20,117,538 20,117,538 매출채권 2,825,559 2,825,559 공사미수금 17,288,161 17,288,161 미수금 3,818 3,818 기타유동금융자산 119,000 119,000 단기대여금 119,000 119,000 기타비유동금융자산 1,253,742 1,253,742 장기투자증권 1 1 장기금융상품 636,541 636,541 임차보증금 617,200 617,200 합 계 21,801,421 21,801,421 매입채무및기타유동채무 10,311,180 10,311,180 외상매입금 9,171,876 9,171,876 미지급금 234,951 234,951 미지급비용 904,353 904,353 단기금융부채 5,050,000 5,050,000 단기차입금 5,050,000 5,050,000 장기금융부채 12,000,000 12,000,000 사채 2,000,000 2,000,000 장기차입금 10,000,000 10,000,000 합 계 27,361,180 27,361,180 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 재무제표일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장기투자증권 1 - - 1 1 당기손익인식금융자산 453,287 - 453,287 - 453,287 파생상품자산 23,280 - 23,280 - 23,280 합 계 476,568 - 476,567 1 476,568 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장기투자증권 1 - - 1 1 5. 현금및현금성자산재무제표일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 보유현금 2,820 427 요구불예금 3,400,608 310,714 합 계 3,403,428 311,141 6. 매출채권 및 기타 유동채권, 계약자산 (1) 매출채권 및 기타유동채권, 계약자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 3,018,921 (1,526,116) 1,492,805 3,801,355 (975,796) 2,825,559 공사미수금 - - - 17,288,161 - 17,288,161 계약자산 5,628,094 (56,281) 5,571,813 - - - 미수금 15,704 - 15,704 3,818 - 3,818 합 계 8,662,719 (1,582,397) 7,080,323 21,093,334 (975,796) 20,117,538 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 유닛매출채권 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 합 계 90일미만 90일 ~ 365일 365일 총장부금액 549,092 11,000 78,463 638,555 기대손실율 1% 25% 100% 손실충당금 5,491 2,750 78,463 86,704 순장부금액 543,601 8,250 - 551,851 2) 라인매출채권 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 합 계 90일미만 90일 ~ 180일 366일 ~ 457일 730일 이상 총장부금액 39,789 170,898 1,504,055 665,625 2,380,367 기대손실율 1% 12.5% 50.00% 100% 손실충당금 398 21,362 752,027 665,625 1,439,412 순장부금액 39,391 149,536 752,027 - 940,954 3) 계약자산 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 합 계 90일미만 총장부금액 5,628,094 5,628,094 기대손실율 1% 손실충당금 56,281 56,281 순장부금액 5,571,813 5,571,813 (3) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기초금액 (975,796) (1,279,434) 대손상각비 (606,601) (385,352) 제각액 - 688,990 기말금액 (1,582,397) (975,796) (4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 17(전) 기말 채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 946,954 9,469 1년 미만 2,234,844 346,770 1년 이상 619,557 619,557 합 계 3,801,355 975,796 7. 기타유동자산 재무제표일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 선급금 552,027 446,013 선급비용 15,500 120,017 부가세대급금 28,303 1,338,583 선납세금 710,541 - 합 계 1,306,371 1,904,613 8. 기타유동금융자산재무제표일 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 단기대여금 119,000 119,000 9. 재고자산재무제표일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 166,920 - 166,920 556,053 재공품 24,004,664 (376,759) 23,627,905 35,431 합 계 24,171,584 (376,759) 23,794,825 591,484 10. 기타비유동금융자산 및 당기손익인식금융자산 (1) 재무제표일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 장기투자증권 1 1 장기금융상품 544,020 636,541 임차보증금 21,200 617,200 합 계 565,221 1,253,742 (2) 재무제표일 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 취득원가 공정가액 장부가액 취득원가 공정가액 장부가액 후순위공모사채 60,000 1 1 60,000 1 1 상기 후순위공모사채는 전기 이전 장기투자증권손상차손으로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 변액연금 453,287 11. 종속기업(1) 회사는 종속기업투자주식을 원가법으로 측정하고 있습니다.(2) 재무제표일 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 소재지 결산월 업종 취득원가 순자산가액 장부가액 MS JAPAN CO.,LTD(*1) 100.00% 일본 12월 기계 무역 151,552 238,569 101,089 (*1) 회사는 당기중 종속회사에 101,089천원을 추가 출자하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 소재지 결산월 업종 취득원가 순자산가액 장부가액 MS JAPAN CO.,LTD 100.00% 일본 12월 기계 무역 50,463 3,091 - 남경보동신능원(유)(*2) - 중국 12월 기계 무역 - - - (*2) 회사는 전기 중 중국 남경보동신능원(유)에 대한 출자를 하기로 계획하였으나, 출자계획이 취소되어 종속기업에서 제외하였습니다. (3) 재무제표일 현재 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) MS JAPAN CO.,LTD 제 18(당) 기 제 17(전) 기 자산 2,248,865 243,965 부채 2,010,296 240,874 자본 238,569 3,091 매출 4,893,678 133,855 당기순손익 119,832 4,628 총포괄손익 119,832 4,628 (4) MS JAPAN CO.,LTD는 비상장기업으로 공표된 시장가격이 없습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,068,234 - 15,068,234 건물 7,079,776 (146,798) 6,932,977 구축물 41,560 (2,038) 39,522 기계장치 961,032 (214,470) 746,562 차량운반구 338,896 (194,017) 144,879 공구와기구 43,791 (34,435) 9,356 비품 506,026 (312,339) 193,688 합 계 24,039,314 (904,097) 23,135,217 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,881,478 - 13,881,478 건물 4,936,376 (41,136) 4,895,240 기계장치 670,136 (141,315) 528,821 차량운반구 264,754 (152,708) 112,046 공구와기구 32,591 (32,568) 23 비품 425,058 (260,838) 164,220 합 계 20,210,393 (628,565) 19,581,828 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 13,881,478 4,895,240 - 528,821 112,046 23 164,220 - 19,581,828 취 득 3,378,420 2,857,091 41,560 290,896 74,142 11,200 81,659 - 6,734,968 대 체 (*) (2,191,664) (707,744) - - - - - - (2,899,408) 처 분 - - - - - - (1) - (1) 감가상각비 - (111,609) (2,038) (73,155) (41,309) (1,867) (52,190) - (282,168) 기 말 15,068,234 6,932,977 39,522 746,562 144,879 9,356 193,688 - 23,135,218 (*) 투자부동산으로 대체(주석13 참조) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 2,612,413 1,373,480 96,873 207,694 112,604 23 128,259 - 4,531,346 취 득 12,581,478 186,676 - 238,296 51,036 - 78,139 6,411,200 19,546,825 대 체 1,300,000 4,749,700 - 255,000 - - - (6,411,200) (106,500) 처 분 (2,612,413) (1,354,044) (93,873) (132,500) (3,533) - - - (4,196,363) 감가상각비 - (60,572) (3,000) (39,669) (48,061) - (42,178) - (193,480) 기 말 13,881,478 4,895,240 - 528,821 112,046 23 164,220 - 19,581,828 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제조원가 234,448 130,025 판매비와관리비 47,721 63,455 합 계 282,169 193,480 (4) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 (*1) 공장건물(갈산동) 9,028,925 KB손해보험(주) 화재보험 (*2) 공장건물(세천리) 3,108,968 합 계 12,137,893 (*1) 우리은행 차입금과 관련하여 5,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 대구은행 차입금과 관련하여 500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.(5) 당사의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(6) 당기말 현재 회사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초장부가액 - - - 대체 (*) 2,191,664 707,744 2,899,408 감가상각비 - (17,752) (17,752) 기말장부가액 2,191,664 689,991 2,881,655 (*) 유형자산에서 대체(주석12 참조)(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 87,200 감가상각비 (17,752) 합 계 69,448 (3) 당사의 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(4) 회사는 전기 중에 투자부동산을 취득하여 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 재무제표일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 지적재산권(특허권) 51,613 633 소프트웨어 198,633 - 회원권(*) 511,000 511,000 합 계 761,247 511,633 (*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기 초 511,633 833 취 득 254,200 511,000 상각액 (4,587) (200) 기 말 761,247 511,633 (3) 당기 및 전기 무형자산 상각액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발관련 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 총지출액 1,113,532 743,376 국고보조금 (705,626) (456,826) 경상연구개발비 407,906 286,550 15. 매입채무 및 기타유동채무재무제표일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 매입채무 4,168,960 9,171,876 미지급금 429,480 234,951 미지급비용 536,457 904,353 합 계 5,134,897 10,311,180 16. 차입금 등(1) 재무제표일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내용 이자율(%) 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 우리은행 일반자금대출 2.77~3.07 1,650,000 1,650,000 무역금융 2.81~2.83 - 3,000,000 국민은행 무역금융 3.53 - 400,000 합 계 1,650,000 5,050,000 (2) 재무제표일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 발행일 만 기 일 상 환 방 법 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 제1회 무보증사모사채 2.40 2016.10.27 2019.10.27 만기일시상환 2,000,000 2,000,000 계 2,000,000 2,000,000 유 동 성 대 체 액 (2,000,000) - 차 감 후 잔 액 - 2,000,000 (3) 재무제표일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입용도 이자율(%) 최종만기일 상 환 방 법 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 우리은행 시설자금대출 2.78 2020-05-15 만기일시상환 10,000,000 10,000,000 대구은행 일반자금대출 3.28 2021-12-20 만기일시상환 500,000 - 계 10,500,000 10,000,000 유 동 성 대 체 액 - - 차 감 후 잔 액 10,500,000 10,000,000 (4) 사채 및 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기차입금 사채 장기차입금 1년이내 1,650,000 2,000,000 - 1년초과 2년이내 - - 10,000,000 2년초과 3년이내 - - 500,000 합 계 1,650,000 2,000,000 10,500,000 (*) 이자는 제외한 금액입니다.(5) 상기 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조). 17. 확정급여부채 (1) 재무제표일 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 확정급여채무 현재가치 1,163,633 814,755 (2) 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기 초 814,755 719,479 당기근무원가 190,103 118,310 이자원가 4,677 8,552 재측정요소 : 175,618 1,015 인구통계적가정의 변동에서 발생하는보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 14,775 (5,836) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 160,843 6,851 급여지급액 (21,520) (32,600) 기 말 1,163,633 814,755 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 당기근무원가 190,103 118,310 순이자손익 4,677 8,552 합 계 194,779 126,862 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출원가 101,645 47,599 판매비와관리비 93,134 79,263 합 계 194,779 126,862 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 법인세차감전 재측정요소 175,618 1,015 법인세효과 (38,636) (223) 법인세차감후 재측정요소 136,982 792 (5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 할인율 2.50% 2.95% 미래임금상승률 3.96% 3.96% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (30,487) -2.6% 1% 감소 35,408 3.0% 1% 증가 35,258 3.0% 1% 감소 (30,930) -2.7% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (13,514) -1.7% 1% 감소 15,686 1.9% 1% 증가 (26,539) -3.3% 1% 감소 29,955 3.7% (6) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출원가 52,084 57,831 판매비와관리비 21,272 8,588 합 계 73,356 66,419 18. 충당부채 당기 및 전기 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연차충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기 초 21,174 148,076 637,387 증 감 61,928 (135,295) (160,705) 기 말 83,102 12,781 476,682 (단위 : 천원) 구분 연차충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기 초 30,359 95,978 209,264 증 감 (9,185) 52,098 428,123 기 말 21,174 148,076 637,387 19. 기타유동부채재무제표일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 예수금 54,638 32,430 선수금 187,132 877,512 미지급세금 - 1,236,756 합 계 241,770 2,146,699 20. 기타비유동금융부채재무제표일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 임대보증금 40,000 - 21. 계약자산과 계약부채(1) 재무제표일 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 계약에 의한 계약자산 5,571,813 - 계약에 의한 계약부채 (6,399,061) - 합 계 (827,248) - (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 회사는 당기 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약자산과 계약부채를 인식하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초 계약부채 잔액 - 회계정책변경으로 인한 계약부채 (7,198,585) 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 6,842,880 수익인식기준 미만족 분 (6,399,061) 기말 계약부채 잔액 (6,399,061) (4) 당기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 90일이내 총장부금액 5,628,094 기대손실율 1% 기대손실금액 (56,281) 순장부금액 5,571,813 22. 파생상품당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 만기 선도계약환율 미결제약정금액 파생상품자산 평가이익 통화선도(12건) 2019.1월~6월 1,127.80 USD 2,400,000 23,280 23,280 23. 자본금과 자본잉여금(1) 재무제표일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 6,370,000 5,000,000 보통주자본금 3,185,000,000 2,500,000,000 (2) 회사의 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 전기말 2018-01-01 5,000,000주 2,500,000 161,292 유상증자 2018-09-13 1,370,000주 685,000 25,799,768 당기말 2018-12-31 6,370,000주 3,185,000 25,961,060 (3) 재무제표일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 주식발행초과금 25,961,060 161,292 24. 자기주식(1) 재무제표일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 자기주식 (60,000) (60,000) (2) 당사는 주가안정 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 중 자기주식 취득및 처분내역은 없습니다. 25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 이익준비금(*) 13,100 13,100 미처분이익잉여금 8,472,773 11,338,475 합 계 8,485,873 11,351,576 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사 용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 처분예정일 : 2019년 3월 27일 처분확정일 : 2018년 3월 26일 Ⅰ.미처분이익잉여금 8,472,773 11,338,475 전기이월미처분이익잉여금 11,338,475 5,481,815 회계변경의 누적효과 (4,316,971) - 확정급여제도의 재측정요소 (136,982) (792) 당기순이익 1,588,251 5,857,452 Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 8,472,773 11,338,475 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 국내매출 11,088,223 15,339,124 수출매출 28,328,245 49,236,244 합 계 39,416,468 64,575,368 (2) 당기와 전기 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기초제품재고액 - - 당기제품제조원가 32,327,275 51,040,540 관세환급금 (196,175) (62,019) 재고자산평가손실 376,759 - 기말제품재고액 - - 합 계 32,507,859 50,978,521 27. 비용의 성격별분류당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 재고자산의 변동 (7,225,805) 1,678,161 원재료 매입액 22,965,001 30,650,553 종업원급여 5,142,274 4,004,689 감가상각비 및 상각비 304,508 193,680 손상차손 및 대손상각비 606,601 385,352 운반비 421,125 589,983 광고선전비 25,892 15,688 외주용역비 및 임차료 12,013,259 13,927,512 수수료 1,118,010 3,493,214 세금과공과 176,345 166,048 기타 1,567,065 2,190,023 합 계 37,114,275 57,294,903 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 임원급여 514,170 431,299 직원급여 950,760 499,806 상여금 295,173 192,230 퇴직급여충당금전입 93,134 79,263 퇴직급여 21,272 8,588 복리후생비 82,446 72,529 여비교통비 189,967 181,376 접대비 53,797 83,520 통신비 17,043 12,841 세금과공과금 46,678 36,834 감가상각비 65,473 63,456 지급임차료 33,718 25,633 보험료 73,223 70,873 차량유지비 26,958 60,460 경상연구개발비 407,906 286,550 운반비 300,894 476,857 교육훈련비 553 3,226 도서인쇄비 9,773 7,494 회의비 72,773 - 사무용품비 12,909 10,184 소모품비 13,637 13,168 지급수수료 822,374 3,246,859 광고선전비 25,892 15,688 대손상각비 606,601 385,352 무형고정자산상각 4,587 200 판매보증비 (135,295) 52,098 합 계 4,606,416 6,316,382 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 수입임대료 87,200 6,000 외환차익 544,973 1,204,163 외화환산이익 51,271 338 유형자산처분이익 - 881,495 잡이익 171,621 115,369 합 계 855,065 2,207,365 (2) 당기 및 전기 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 외환차손 756,445 1,450,859 외화환산손실 26,347 182,860 유형자산처분손실 1 475,130 잡손실 2,261 2,344 합 계 785,054 2,111,193 30. 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 1. 금융수익 및 투자수익 이자수익 5,843 2,660 장기금융상품평가이익 41,425 44,309 장기금융상품처분이익 - 2,346 파생상품평가이익 23,280 - 소 계 70,548 49,315 2. 금융비용 및 투자비용 이자비용 448,058 381,547 장기금융상품평가손실 73,753 3,197 소 계 521,811 384,744 3. 순금융비용 및 순투자비용 (451,262) (335,429) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 상각후원가측정금융자산 47,269 49,315 당기손익 공정가치측정 금융자산 23,280 - 상각후원가측정금융부채 521,811 384,744 합 계 (451,262) (335,429) 31. 법인세비용당기 및 전기 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 당기 법인세부담액 - 1,583,363 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 34,205 - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 (124,932) - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 589,996 (399,830) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (205,214) - 총법인세효과 294,056 1,183,533 자본에 직접 부가된 법인세부담액 38,636 223 법인세비용 332,692 1,183,756 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 (1) 법인세비용차감전순이익 1,920,942 7,041,209 (2) 적용세율에 따른 법인세 400,607 1,527,066 (3) 조 정 사 항 (67,916) (343,310) 비공제수익 - (52,457) 비공제비용 2,571 7,575 법인세추납액 34,205 19,534 세액공제 (124,932) - 기타(세율변동효과 등) 20,240 (317,962) (4) 법인세비용 332,691 1,183,756 (5) 유효세율 17.32% 16.80% (3) 회사의 경영진은 차기이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 1) 차감할 일시적차이 대손충당금 759,591 759,591 1,546,936 1,546,936 340,326 대손금 527,160 - - 527,160 115,975 무형자산상각비 33,004 22,281 - 10,724 2,359 퇴직급여충당부채 814,755 21,520 370,397 1,163,633 255,999 충당부채 785,463 785,463 489,463 489,463 107,682 연차부채 21,174 21,174 83,102 83,102 18,282 장기투자증권 110,462 - - 110,462 24,302 회계정책변경(*) 5,534,578 4,081,679 5,534,578 1,452,899 319,638 감가상각비 (54,028) - 16,721 6,817 1,500 재고자산 - - 376,759 376,759 82,887 기타 144,056 144,056 226,459 226,459 49,821 소 계 8,676,214 5,835,763 8,644,416 5,994,413 1,318,771 2) 가산할 일시적차이 감가상각비 (54,028) (44,124) - - - 3) 이월결손금 2018년 발생분 - - 932,790 932,790 205,214 4) 이월세액공제 중소기업투자 - - 8,727 8,727 8,727 고용증대세제 - - 103,246 103,246 103,246 연구인력개발비 - - 12,959 12,959 12,959 소 계 - - 124,932 124,932 124,932 합 계 8,622,186 5,791,639 9,702,138 7,052,135 1,648,917 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 발생하는 이연법인세는 당기초에 반영하였습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 1) 차감할 일시적차이 대손충당금 161,801 161,801 759,591 759,591 167,110 대손금 - - 527,160 527,160 115,975 무형자산상각비 53,571 21,995 1,428 33,004 7,261 퇴직급여충당부채 716,405 - 98,350 814,755 179,246 충당부채 305,242 305,242 785,463 785,463 172,802 연차부채 30,524 30,524 21,174 21,174 4,658 장기투자증권 110,462 - - 110,462 24,302 기타 138,795 149,721 154,982 144,056 31,692 소 계 1,516,800 669,283 2,348,148 3,195,665 703,046 2) 가산할 일시적차이 - - - - - 감가상각비 (192,573) (132,547) 5,998 (54,028) (11,886) 소 계 (192,573) (132,547) 5,998 (54,028) (11,886) (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 금액 법인세효과 이연법인세자산(부채) 금액 법인세효과 이연법인세자산(부채) 보험수리적손익 (175,618) (38,636) 96,546 (1,015) (223) 57,910 32. 주당손익 당기 및 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 주식수 자기주식수 유통주식주 일수 적수 기초주식수 5,000,000 (25,000) 4,975,000 255 1,268,625,000 유상증자 1,370,000 - 6,345,000 110 697,950,000 소 계 6,370,000 (25,000) 6,345,000 365 1,966,575,000 유통보통주식수 1,966,575,000 / 365 = 5,387,877 주 (단위 : 주) 구 분 주식수 일수 적 수 조정전 주식수 무상증자 소계 액면분할후 조정 발행보통주식수 기초주식수 13,750 213,637 227,387 4,547,740 365 1,659,925,100 자기주식 취득 (1,250) - (1,250) (25,000) 341 (8,525,000) 유상증자 1,250 21,363 22,613 452,260 312 141,105,120 소 계 13,750 235,000 248,750 4,975,000 1,792,505,220 유통보통주식수 1,792,505,220 / 365 = 4,910,973주 (2) 기본주당이익 (금액단위 : 원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 당기순이익 1,588,250,772 5,857,452,304 가중평균 유통보통주식수 5,387,877 4,910,973 기본주당순이익 295 1,193 (3) 회사는 희석증권을 발행하지 않았습니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 법인세비용 332,692 1,183,757 퇴직급여 194,779 193,281 대손상각비(대손충당금환입) 606,601 385,352 감가상각비-유형자산 282,169 193,480 감가상각비-투자부동산 17,752 - 무형자산상각비 4,587 200 이자비용 448,058 381,547 파생상품평가손실 - - 장기금융상품평가손실 73,753 3,197 유형자산처분손실 1 475,130 외화환산손실 26,347 182,860 이자수익 (5,843) (2,660) 외화환산이익 (51,271) (338) 유형자산처분이익 - (881,495) 파생상품평가이익 (23,280) - 장기금융상품평가이익 (41,425) (44,309) 장기금융상품처분이익 - (2,346) 합 계 1,864,919 2,067,655 (3) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 매출채권의 감소(증가) 101,239 (5,779,354) 선급금의 감소(증가) (106,005) 791,101 선급비용의 감소(증가) 104,517 (30,589) 미수금의 감소(증가) (11,886) (3,818) 계약자산의 감소(증가) (2,396,610) - 부가세대급금의 감소(증가) 1,310,280 (921,111) 선납세금의 감소(증가) (710,541) - 재고자산의 감소(증가) (7,029,630) 1,678,161 매입채무의 증가(감소) (5,002,916) 5,242,602 미지급금의 증가(감소) 194,529 5,573 선수금의 증가(감소) (690,380) (88,758) 계약부채의 증가(감소) (799,524) - 미지급비용의 증가(감소) (15,447) 247,331 예수금의 증가(감소) 22,208 9,192 유동충당부채의 증가(감소) 61,928 (9,351) 비유동충당부채의 증가(감소) (296,000) 480,221 퇴직금의 지급 (21,520) (99,019) 합 계 (15,285,757) 1,522,182 (4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 유형자산의 투자부동산 대체 2,899,408 - 건설중인자산의 유형자산 대체 - 6,304,700 매출채권 제각 - 688,990 사채의 유동성 대체 2,000,000 - 무상증자 - 2,350,000 회계변경의 누적효과 대체 4,316,971 - 합 계 9,216,379 9,343,690 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2018.1.1 현금흐름 비현금변동 2018.12.31 단기차입금 5,050,000 (3,400,000) - 1,650,000 사채 2,000,000 - (2,000,000) - 유동성사채 - - 2,000,000 2,000,000 장기차입금 10,000,000 500,000 - 10,500,000 재무활동으로부터의 총부채 17,050,000 (2,900,000) - 14,150,000 (단위 : 천원) 구 분 2017.1.1 현금흐름 비현금변동 2017.12.31 단기차입금 6,850,000 (1,800,000) - 5,050,000 유동성장기차입금 3,500,000 (3,500,000) - - 사채 2,000,000 - - 2,000,000 장기차입금 - 10,000,000 - 10,000,000 재무활동으로부터의 총부채 12,350,000 4,700,000 - 17,050,000 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 구 분 회사명 종속기업 MS JAPAN CO.,LTD (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 18(당) 기 제 17(전) 기 종속회사 MS JAPAN CO.,LTD 4,538,673 - 84,876 133,855 (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 등 채무 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 18(당) 기 제 17(전) 기 종속회사 MS JAPAN CO.,LTD 1,827,646 - - 235,708 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래상대방 제 18(당) 기 제 17(전) 기 출자 MS JAPAN CO.,LTD 101,089 - (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(7) 보고기간종료일 현재 회사는 회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. (8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 단기급여 784,895 636,007 퇴직급여 50,116 - 합 계 835,011 636,007 35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내역 한도 기말 실행액 미실행액 기업은행 기업회전대출 450,000 - 450,000 우리은행 무역금융 3,000,000 - 3,000,000 국민은행 무역금융 1,500,000 - 1,500,000 신한은행 종합통장대출 700,000 - 700,000 하나은행 무역금융 1,000,000 - 1,000,000 합 계 6,650,000 - 6,650,000 (2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지 2,191,664 15,600,000 우리은행 시설자금 건물 689,991 유형자산 토지 13,889,478 건물 4,936,376 기계장치 706,926 토지 3,370,420 600,000 대구은행 일반자금 건물 2,857,091 합 계 28,641,946 16,200,000 (3) 당기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 보증내역 금 액 제 공 처 서울보증보험 이행하자보증외 526,837 매출처 등 기술신용보증기금 보증서 1,402,500 우리은행 합 계 1,929,337 (4) 재무제표일 이후 접수된 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 피고 사건번호 관할지방법원 구분 청구금액(VAT별도) 당사 2019가합504175 서울중앙지방법원 약정금 384백만원 당사의 경영진은 상기 소송건이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 36. 영업부문(1) 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 18(당) 기 제 17(전) 기 내수 수출 합계 내수 수출 합계 11,088,223 28,328,245 39,416,468 15,339,124 49,236,244 64,575,368 (2) 주요 고객에 관한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 제 18(당) 기 제 17(전) 기 내수 수출 내수 수출 A - 15,359,177 - 26,207,760 B - - - 11,435,958 C - - - 8,286,946 D - - 8,984,140 - E - 4,538,673 - - F 7,693,564 - - - 37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 현금및현금성자산 3,403,428 311,141 매출채권및기타유동채권 1,508,509 20,117,538 계약자산 5,571,813 - 기타유동금융자산 119,000 119,000 기타비유동금융자산 565,221 1,253,742 합 계 11,167,971 21,801,421 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 6개월이내 6개월~1년이내 1년~2년이내 2년~5년이내 합 계 유동금융부채 매입채무및기타유동채무 5,134,897 - - - 5,134,897 단기금융부채 1,650,000 2,000,000 - - 3,650,000 비유동금융부채 장기금융부채 - - 10,000,000 500,000 10,500,000 임대보증금 - - 40,000 - 40,000 합 계 6,784,897 2,000,000 10,040,000 500,000 19,324,897 (단위 : 천원) 구 분 6개월이내 6개월~1년이내 1년~2년이내 2년~5년이내 합 계 유동금융부채 매입채무및기타유동채무 10,311,180 - - - 10,311,180 단기금융부채 - 5,050,000 - - 5,050,000 비유동금융부채 장기금융부채 - - 2,000,000 10,000,000 12,000,000 합 계 10,311,180 5,050,000 2,000,000 10,000,000 27,361,180 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 등 927,775 (927,775) 1,846,841 (1,846,841) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 차입금 141,500 (141,500) 150,500 (150,500) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 부채총계 27,701,926 31,129,271 차감: 현금및현금성자산 3,403,428 311,141 순부채 24,298,498 30,818,130 자본총계 37,571,933 13,952,868 순부채비율 64.67% 220.87% 38. 보고기간후 사건 (1) 재무제표일 이후 접수된 계류중인 소송사건이 있으나, 당사의 경영진은 상기 소송건이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다(주석 35 참조). (2) 동 재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 . 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무정보 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 "3. 연결재무제표 주석", "5. 재무재표 주석" 부분을 참조하시기 바랍니다. 2. 매출채권 및 기타유동채권 (단위 : 천원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,231,531 (1,526,116) 3,705,415 3,801,355 (975,796) 2,825,559 공사미수금 - - - 17,288,161 - 17,288,161 계약자산 3,800,448 (38,004) 3,762,443 - - - 미수금 15,704 - 15,704 3,818 - 3,818 합 계 9,047,683 (1,564,120) 7,483,563 21,093,334 (975,796) 20,117,538 가. 매출채권관련 설정방침당사는 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 유닛매출채권 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 합 계 90일미만 90일 ~ 365일 365일 총장부금액 549,092 11,000 78,463 638,555 기대손실율 1% 25% 100% 손실충당금 5,491 2,750 78,463 86,703 순장부금액 543,601 8,250 - 551,851 2) 라인매출채권 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 합 계 미연체 90일미만 90일 ~ 180일 272일 ~ 365일 730일 이상 총장부금액 2,212,610 39,789 170,898 1,504,055 665,625 4,592,977 기대손실율 0% 1% 13% 50.00% 100% 손실충당금 - 398 21,362 752,027 665,625 1,439,412 순장부금액 2,212,610 39,391 149,536 752,027 - 3,153,564 3) 계약자산 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 합 계 90일미만 총장부금액 3,800,448 3,800,448 기대손실율 1% 손실충당금 38,004 38,004 순장부금액 3,762,443 3,762,443 나. 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용 (단위 : 천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 기초금액 (975,796) (1,279,434) 대손상각비(대손충당금환입) (588,325) (385,352) 제각액 - 688,990 기말금액 (1,564,120) (975,796) 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 가. 재고자산 내역 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 166,920 - 166,920 556,053 재공품 24,004,664 (307,335) 23,697,329 35,431 합 계 24,171,584 (307,335) 23,864,249 591,484 나. 재고자산의 실사내역1) 실사일자 당사는 기말 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 01월 04일 재고자산의 실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사 시 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인의 입회하에 실시되었습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 명성티엔에스(주) 회사채 사모 2016.10.28 2,000 2.395 AAA(신용보증기금) 2019.10.27 미상환 하이투자증권 합 계 - - - 2,000 2.395 - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 무보증사모사채 2016.10.28 2019.10.27 2,000 2016.10.27 (주)에이비에이엠씨 (이행현황기준일 : 2018.12.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 주) 당사는 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 2,000 - - - - - - 2,000 합계 2,000 - - - - - - 2,000 주) 회사채 상환일자는 2019년 10월 27일 입니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 당사는 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 주) 당사는 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 어려운 환경 속에서도 각 사업부문별로 견고한 사업구조를 보여주면서 2018년도에 대한 기대감을 키웠습니다. 올해도 지난해와 마찬가지로 경기침체는 지속될 것으로 전망되며, 업체간 경쟁도 더욱 격화될 것으로 예상됩니다.. 당사는 이러한 변화에 대응하기 위해서 각 사업부문별로 주력 사업 경쟁력 강화 및 서비스 차별화를 통해 시장 지배력을 더욱 강화하고 체질 개선을 통하여 매출 증대 및 수익성 개선을 위해 최선을 다할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결재무제표 기준) 가. 재무상태 (단위: 원) 항 목 제 18 기 제 17 기 증 감 액 [유동자산] 36,633,281,531 23,052,033,719 13,581,247,812 [비유동자산] 28,992,256,816 22,038,362,736 6,953,894,080 자산총계 65,625,538,347 45,090,396,455 20,535,141,892 [유동부채] 15,691,479,461 17,534,218,416 (1,842,738,955) [비유동부채] 12,193,096,212 13,600,218,707 (1,407,122,495) 부채총계 27,884,575,673 31,134,437,123 (3,249,861,450) [자본금] 3,185,000,000 2,500,000,000 685,000,000 [자본잉여금] 25,961,060,020 161,292,020 25,799,768,000 [기타포괄손익누계액] 16,422,573 1,865,721 14,556,852 [이익잉여금] 8,638,480,081 11,352,801,591 (2,714,321,510) 자본총계 37,740,962,674 13,955,959,332 23,785,003,342 자본과 부채 총계 65,625,538,347 45,090,396,455 20,535,141,892 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 제18기 전기까지 진행률에 따라 수익을 인식하여 왔으나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 당기부터 수행의무의 이전 시점에 수익을 변경 인식하게 되어 재고자산이 증가하였으며, 주권상장법인으로 변경됨에 따라 자본금은 6.85억, 자본잉여금은 258억이 증가하였습니다.부채비율은 전년대비 32.5억이 감소하여 양호한 재무구조를 유지하고 있습니다. 나. 영업실적 (단위: 원) 항 목 제 18 기 제 17 기 증 감 액 매출액 39,686,596,667 64,575,367,827 (24,888,771,160) 매출총이익 7,136,561,321 13,596,847,207 (6,460,285,886) 영업이익 2,488,861,667 7,275,987,608 (4,787,125,941) 법인세비용차감전순이익 2,109,496,856 7,046,543,273 (4,937,046,417) 당기순이익 1,739,631,468 5,862,080,674 (4,122,449,206) 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 당기 매출액은 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 수행의무의 이전 시점에 수익을 인식한 매출만 반영되었으며 3분기 분기보고서 매출인식의 일부는 2019년도로 이연되었습니다. 다. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 (단위: 원) 과 목 제 18 기 제 17 기 [기초의 현금및현금성자산] 318,721,504 703,250,899 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,157,255,607) 8,465,673,776 투자활동으로 인한 현금흐름 (6,786,261,973) (15,616,039,464) 재무활동으로 인한 현금흐름 23,087,972,798 6,767,411,836 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,144,455,218 (382,953,852) [기말의 현금및현금성자산] 3,452,276,708 318,721,504 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 당사의 영업활동 특성상 사업활성화 정도에 따라서 매출채권, 재고자산 등이 증감하는 구조이며, 이는 대부분 보증서 및 담보가 설정되어있는 안정자산으로 단기에 회수가 가능한 현금성 자산입니다.(2) 자금조달과 지출 (가) 회사채 (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 발행일 만 기 일 상 환 방 법 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말 제1회 무보증사모사채 2.40 2016.10.27 2019.10.27 만기일시상환 2,000,000 2,000,000 계 2,000,000 2,000,000 유 동 성 대 체 액 (2,000,000) - 차 감 후 잔 액 - 2,000,000 (나) 장기차입금 (단위 : 천원) 차 입 처 차입용도 이자율(%) 최종만기일 상 환 방 법 당 기 전 기 우리은행 시설자금대출 2.78 2020-05-15 만기일시상환 10,000,000 10,000,000 대구은행 일반자금대출 3.28 2021-12-20 만기일시상환 500,000 - 계 10,500,000 10,000,000 유 동 성 대 체 액 - - 차 감 후 잔 액 10,500,000 10,000,000 라. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 본 사업보고서Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석의 "2. 중요한 회계정책"을 참조하십시오. (2) 위험관리정책에 관한 사항 본 사업보고서Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석의 "36. 위험관리" 를 참고하십시오. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기(당기) 이현 회계법인 적정 해당사항 없음 제17기(전기) 회계법인 두레 적정 해당사항 없음 제16기(전전기) 삼공공인회계사감사반 (제307호) 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제18기(당기) 이현 회계법인 별도 및 연결 반기검토,별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 45,000,000 847 제17기(전기) 회계법인 두레 별도 및 연결 반기검토,별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 78,730,000 934 제16기(전전기) 삼공공인회계사감사반 (제307호) 제16기 반기검토, 중간감사, 결산감사 40,500,000 430 주) 상기 보수액은 연간 계약총액 기준입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) - - - - - - - - - - 제17기(전기) - - - - - - - - - - 제16기(전전기) - - - - - - - - - - 주) 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 내부회계관리제도 평가당사는 외부감사인의 2018년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시한 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 사업보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1인의 사외이사로 구성되어 있습니다 또한 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 경영에 관한 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 그 집행결과에 대한 보고를 받고 있습니다. 1) 당사의 '이사회운영규정' 에서 정하고 있는 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내 용 제3조 (권한) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 제5조 (의장) ①이사회의 의장은 대표이사 사장으로 한다. ②대표이사 사장이 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 단, 동일 직위자가 2인 이상일 경우에는 연장자 순으로 한다. 제7조 (소집권자) ①이사회는 대표이사 사장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ②각 이사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제8조 (소집절차) ①이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 5일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 문서(전자문서 포함) 또는 구두로 통지하여야 한다. ②이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다. 제9조 (결의방법) ①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제15조 (의사록) ①이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ②의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 나. 이사의 독립성1) 이사선출방법이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 2) 사외이사 지원조직 현황 부서명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원부 2 전무 1, 대리 1(평균 3년) 이사회 및 이사회 내 위원회의사결정을 위한 업무 전반 지원 3) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사업무 수행과 관련 교육을 이사회 및 이사회 내 위원회 상 업무 보고 및 질의응답으로 갈음함 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(전재표)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항' 을 참고하시기 바랍니다.당사 감사의 추천인 및 선임배경 등은 다음과 같습니다. 구 분 성 명 추천인 선임배경 회사와의 거래 최대주주와의 관계 비 상근감사 전재표 이사회 회사와 업무에 관한 감사 수행 목적 - - 주) 당사 감사의 선임은 제18기 정기주주총회에서 안건으로 상정하였으나 상법 제 409조 2항에 따라 의결정족수 미달로 부결되었습니다. 따라서 상법 제386조 1항 및 제415조의 '준용규정'에 의거 새로이 감사가 선임될 때까지는 현 감사인 전재표 감사가 업무를 이행할 것이며 추후 주주총회에서 감사를 선임할 예정입니다. 나. 감사의 주요 활동내역 (1) 감사의 직무 (당사 정관) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사함 ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있음③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있음④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고 를청구할 수 있음. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보 고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태 를 조사할 수 있음 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 1) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 - - 감사업무 수행과 관련 교육을 이사회 업무보고 및 질의응답으로 갈음함 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 2) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 회계팀 2 실장 1명, 대리 1명(평균 3년) 재무제표, 내부회계관리 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인_지원조직_현황 3) 준법지원인 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 주) 당사는 자산총액 5천억원 미만 상장법인으로 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 정관 제33조의 규정에 따라 집중투표제를 채택하지 않고 있으며, 이사회 결의에 따라 제18기 정기주주총회시 전자투표제를 아래와 같이 도입하였습니다.- 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항 우리회사는 상법 제368조의 4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하도록 결의 하였고, 이 제도의 관리업무를 미래에셋대우에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 1) 전자투표/전자위임장 관리시스템 인터넷주소 : https://v.miraeassetdaewoo.com / 2) 전자투표 행사 / 전자위임장 수여 기간 - 2019년 3월 13일 ~ 2019년 3월 26일 - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 3) 행사방법 - 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 - 주주확인용 공인인증의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 전자거래 범용 공인인증서 나. 소수주주권 - 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 권태욱 본인 기명식보통주 2,170,920 43.42 1,820,920 28.59 - 이용진 대표이사 기명식보통주 1,990,000 39.80 1,740,000 27.32 - 신상철 임원 기명식보통주 361,820 7.24 361,820 5.68 - 명성티엔에스(주) 자기주식 기명식보통주 25,000 0.50 25,000 0.39 - 계 기명식보통주 4,547,760 90.96 3,947,740 61.97 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 - 해당사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 권태욱 1,820,920 28.59 - 이용진 1,740,000 27.32 - 신상철 361,820 5.68 - 우리사주조합 99,400 1.57 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,604 99.9% 2,038,916 32.01% - 주1) 소액주주는 보통주 발행주식총수의 1%에 미달하는 주식수를 소유한 주주를 말합니다.주2) 위 소액주주 현황은 제18기 정기주주총회를 위한 주주명부폐쇄일 기준으로 작성된 자료입니다. 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 일반투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우8. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우9. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우000 ③ 제2항 각호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지(www.ms-mc.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권태욱 남 1960.11 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 87.02 경북대학교 회계학과 졸업87.03~94.4 해태유업㈜ 94.04~01.10 삼일산업㈜ 01.10~현재 명성티엔에스㈜ 대표이사 1,820,920 - - 17년 2개월 2022.03.31 이용진 남 1971.04 대표이사 등기임원 상근 영업총괄 98.02 경일대학교 기계학과 졸업 97.10~00.04 삼일산업㈜ 01.10~현재 명성티엔에스㈜ 대표이사 1,740,000 - - 17년 2개월 2022.03.31 신상철 남 1976.03 사내이사 등기임원 상근 제조총괄 91.02 구미고등학교 기계학과졸업 94.03~01.10 삼일산업㈜ 01.11~현재 명성티엔에스㈜ 제조총괄 361,820 - - 17년 2개월 2022.03.31 이호철 남 1970.03 사내이사 등기임원 비상근 연구개발 94.02 동아대학교 화학공학과 졸업01.02 나가사키국립대 수산학 졸업08.10~12.12 ㈜엔알티 연구소장13.01~14.09 ㈜남양S 연구소장14.11~현재 명성티엔에스㈜ 연구소장 8,823 - - 3년 14개월 2022.03.31 김정수 남 1975.01 전무이사 등기임원 상근 경영관리 99.02 홍익대 기계설계학과 졸업07.04~15.06 오성엘에스티(주) 구매팀장17.02 동국대학교 경영전문대학원 석사16.06~18.04 (주)일성FA 경영지원팀장18.05~현재 명성티엔에스㈜ 경영지원총괄 8,505 - - 8개월 - 김형석 남 1969.01 상무이사 미등기임원 상근 기계설계 93.02 동명대학 기계학과 졸업92~95 대성정밀96~01 일성기계01~04 코스모티엔드비04~13 수성기술14~17 세진이엔지17.06~현재 명성티엔에스㈜ 설계부서장 2,173 - - 1년 7개월 - 조성우 남 1964.12 이사 미등기임원 상근 연구개발 97.02 섬유기술대학 염색학과 졸업 90.01~01.12 삼일산업㈜ 01.12~현재 명성티엔에스㈜ 개발팀장 4,338 - - 17년2개월 - 이현민 남 1972.08 이사 미등기임원 상근 전기제어 94.2 인하공업전문대학교 전자과 졸업 95~04 ㈜케이씨텍 04~06 ㈜디오이 07~14 ㈜셀가드코리아 14~17 ㈜베스콘 17.04~현재 명성티엔에스㈜ 제어팀장 1,000 - - 1년9개월 - 조종백 남 1969.03 이사 미등기임원 상근 마케팅 96.02 한양대학교 중어중문학과 졸업 00.10~03.03 효일상사 05.03~11.05 중국소흥동원기계유한공사 11.06~17.09 일성기계 17.10~현재 명성티엔에스㈜ 해외영업 5,000 - - 1년3개월 - 조광희 남 1984.01 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 10.02 영남대학교 경영학과 졸업09.09 공인회계사 합격09.10~14.03 상정회계법인14.04~현재 대경회계법인15.05~현재 경일대학교 산학협력단 내부감사18.06~현재 명성티엔에스㈜ 사외이사 - - - 7개월 2021.06.25 전제표 남 1962.02 감사 등기임원 비상근 감사 88.02 경북대학교 회계학과 석사 96.02 경북대학교 회계학과 박사 92~93 선린대학 세무회계과 교수 94~02 호산대학교 회계정보과 교수 02~현재 계명문화대학교 경영학과 교수 16.12~현재 명성티엔에스㈜ 감사 - - - 2년1개월 2022.03.31 주) 사업보고서 제출일 현재, 제18기 정기주주총회에서 권태욱, 이용진, 신상철 등기이사가 재선임되었으며 이호철 이사, 김정수 전무가 신규로 등기이사로 선임되어 그 임기만료일이 2022년 3월 27일로 되었습니다. [관련공시 : 정기주주총회결과보고 - 2019.03.27] 나 직원 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사업부 남 46 - - - 46 7년 2,183,780,636 47,473,492 - 전사업부 여 10 - - - 10 4년 349,128,626 34,912,863 - 합 계 56 - - - 56 - - - - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 주) 연간급여 총액은 2018년 01월 ~ 2018년 12월까지의 1년간 급여 총액입니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 579,972,126 96,662,021 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 주) 당사는 사외이사와 감사에게 정기급여를 지급하지 않고 있습니다 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 784,894,623 156,978,925 - 주) 보수총액은 등기임원에 대한 2018년 1월부터 12월까지의 지급총액 기준이며, 1인당 평균보수액은 보수총액을 등기임원의 수로 단순평균하여 산출하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 784,894 261,631 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 주1) 보수총액은 등기임원에 대한 2018년 1월부터 12월까지의 지급총액 기준이며, 1인당 평균보수액은 보수총액을 등기임원의 수로 단순평균하여 산출하였습니다. 주2) 당사의 사외이사 및 감사는 정기급여를 지급하지 않고 있습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 조광희 사외이사 - - 전제표 감사 - - 주) 당사의 사외이사 및 감사는 정기급여를 지급하지 않고 있습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 주) 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이하로 해당사항 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 가. 계열회사간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도 회 사 명 지배주주 비 고 MS Japan Co., Ltd. 명성티엔에스㈜ 비상장 주 ) 당사는 공정거래법상의 출자 총액 제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당하지 않습니다. 나. 계열사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이 있는 경우 그 현황 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 계열회사 중 회사의 경영에 직접 또는 간접적으로 영향을 미치는 회사가 있는 경우 그 회사명과 내용 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성명 회사명 계열회사 내 직위 회사 내 직위 이용진 MS Japan Co., Ltd. 대표이사 대표이사 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금(증권 대여 포함) 내역 해당사항이 없습니다. 나. 담보제공 내역 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 내역 해당사항이 없습니다. 라. 차입금 내역 해당사항이 없습니다. 마. 부동산 임대차 거래 해당사항이 없습니다. 바. 배서 내역 해당사항이 없습니다. 사. 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직간접적 거래 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 신용공여 등 해당사항이 없습니다. 나. 자산양수도 등 해당사항이 없습니다. 다. 영업거래 해당사항이 없습니다. 라. 대여금 내역 해당사항이 없습니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 :2018.12.31 ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 2. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 2018.09.07 시설자금 6,000 2공장인수 6,236 취등록 및 감정평가비용 기업공개(코스닥시장상장) 2018.09.07 시설자금 5,000 - - - 기업공개(코스닥시장상장) 2018.09.07 시설자금 2,000 PVDF코팅액 제조설비 246 - 진행중 기업공개(코스닥시장상장) 2018.09.07 연구개발 2,000 CR바인더 개발비 139 -조기완료 기업공개(코스닥시장상장) 2018.09.07 차입금상환 7,000 차입금상환 8,700 이자비용고려하여 차입금 추가상환 기업공개(코스닥시장상장) 2018.09.07 운전자금 4,388 외상대결제 11,047 매출채권 미 회수로 운전자금으로 전환사용 기업공개(코스닥시장상장) 2018.09.07 발행제비용 1,012 발행제비용 1,033 추가경비 발생 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 3. 보호예수 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주식 100,000 2018.09.13 2019.09.13 상장일로부터 1년 코스닥상장규정에따른보호예수 - 보통주식 3,947,740 2018.09.13 2019.03.13 상장일로부터 6개월 코스닥상장규정에따른보호예수 - 합계 4,047,740 - - - - 6,370,000 4. 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의안내용 가결여부 정기 2016년 03월 22일 제1호의안 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 제2호의안 이사 보수한도액 승인의 건 제3호의안 감사 보수한도액 승인의 건 제4호의안 사내이사 권태욱의 중임 제5호의안 사내이사 이용진의 중임 제6호의안 감사 김경희의 중임 임시 2016년 12월 19일 제1호의안 감사 김경희의 사임 원안대로 가결 제2호의안 사내이사 신상철의 취임 제3호의안 감사 전재표의 취임 임시 2017년 02월 16일 제1호의안 공고방법변경의 건 원안대로 가결 제2호의안 회사가 발행할 주식의 총수 변경의 건 정기 2017년 03월 22일 제1호의안 결산보고의서 승인의 건 (제16기) 원안대로 가결 제2호의안 정관 변경의 건 제4호의안 이사 보수한도액 승인의 건 제5호의안 감사 보수한도액 승인의 건 임시 2017년 06월 23일 제1호의안 사업목적 변경의 건 원안대로 가결 정기 2018년 03월 26일 제1호의안 재무제표 승인의 건 (제17기) 원안대로 가결 제2호의안 이사 보수한도액 승인의 건 제3호의안 감사 보수한도액 승인의 건 임시 2018년 06월 20일 제1호의안 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 정기 2019년 03월 27일 제1호의안 재무제표 승인의 건 (제18기) 원안대로 가결 제2호의안 정관 변경의 건 제3호의안 이사 선임의 건 제4호의안 감사 선임의 건 부결 제5호의안 이사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 제6호의안 감사 보수한도액 승인의 건 주) 당사 감사의 선임은 제18기 정기주주총회에서 안건으로 상정하였으나 상법 제 409조 2항에 따라 의결정족수 미달로 부결되었습니다. 따라서 상법 제386조 1항 및 제415조의 '준용규정'에 의거 새로이 감사가 선임될 때까지는 현 감사인 전재표 감사가 업무를 이행할 것이며 추후 주주총회에서 감사를 선임할 예정입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.