피엔티엠에스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 22 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
주식회사 피엔티 엠에스

1. 일반사항1.1 회사의 현황 주식회사 피엔티 엠에스(이하 "당사")는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 하여 경상북도 성주군에 설립되었으며, 당분기말 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2023년 9월 19일 임시주주총회에서 회사명을 명성티엔에스 주식회사에서 주식회사 피엔티 엠에스로 변경하였습니다. 당사는 2018년 9월 13일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

㈜ 피엔티	3,528,353	34.94%

자기주식	219,712	2.18%

기 타	6,349,632	62.88%

합 계	10,097,697	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2023년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용과 이로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 영업부문 (1) 지역별 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

17,741,192,184	40,798,417	17,781,990,601	1,476,776,356	2,332,693,575	3,809,469,931

(2) 주요 고객에 관한 정보 당분기와 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	당분기	전분기

A	13,905,474,184	231,300,000

B	3,498,500,000	-

C	228,430,000	1,007,376,356

D	31,677,480	1,970,958,420

합 계	17,664,081,664	3,209,634,776

4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

보유현금	491,560	-

요구불예금	3,420,766,695	768,158,449

합 계	3,421,258,255	768,158,449

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말	비고

요구불예금	-	239,400,000	서울보증보험 담보

당분기 중 담보가 해지되어 당분기말 현재 사용제한예금은 없습니다. 5. 매출채권및기타채권과 계약자산

(1) 매출채권및기타채권과 계약자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 계약자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	5,161,693,176	(1,973,259,800)	3,188,433,376	6,920,863,331	(4,798,341,334)	2,122,521,997

계약자산	4,060,369,226	-	4,060,369,226	-	-	-

미수금	41,146,531	-	41,146,531	15,665,381	-	15,665,381

합 계	9,263,208,933	(1,973,259,800)	7,289,949,133	6,936,528,712	(4,798,341,334)	2,138,187,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	2,369,450,000	4,060,369,226	414,368,613	-	523,237,042	730,782,121	1,123,855,400	9,222,062,402

기대손실률	-	-	3.37%	-	25.31%	100.00%

손실충당금	-	-	13,969,463	-	132,452,816	730,782,121	1,096,055,400	1,973,259,800

순장부금액	2,369,450,000	4,060,369,226	400,399,150	-	390,784,226	-	27,800,000	7,248,802,602

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	1,368,176,090	205,772,678	523,237,042	-	88,459,800	708,322,321	4,026,895,400	6,920,863,331

기대손실률	1.40%	2.10%	4.70%	-	48.00%	100.00%

손실충당금	19,339,282	4,377,585	24,708,546	-	42,498,200	708,322,321	3,999,095,400	4,798,341,334

순장부금액	1,348,836,808	201,395,093	498,528,496	-	45,961,600	-	27,800,000	2,122,521,997

연체된 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 손상경험율에 근거하여 손실충당금 을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 매출채권및기타채권과 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,798,341,334	7,106,742,445

대손상각비	77,958,466	1,368,311,347

제각	(2,903,040,000)	-

기말금액	1,973,259,800	8,475,053,792

6. 기타유동자산과 기타비유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

선급금	321,805,590	1,025,720,342

선급비용	33,277,910	31,673,166

선납세금	20,790,500	2,742,220

합 계	375,874,000	1,060,135,728

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

장기선급금	1,000,000,000	1,000,000,000

대손충당금	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)

합 계	-	-

7. 기타유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

단기대여금	190,200,044	190,200,044

단기대여금대손충당금	(100,000,000)	(100,000,000)

단기금융상품	4,013,988,148	3,658,451,172

합 계	4,104,188,192	3,748,651,216

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	219,737,429	-	219,737,429	228,982,154	-	228,982,154

재공품	11,031,802,638	(3,778,723,510)	7,253,079,128	20,767,533,745	(4,803,445,815)	15,964,087,930

합 계	11,251,540,067	(3,778,723,510)	7,472,816,557	20,996,515,899	(4,803,445,815)	16,193,070,084

당분기 중 평가충당금과 관련하여 인식한 평가손실환입액은 1,024,722천원 입니다.

9. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

장기금융상품	-	239,400,000

임차보증금	66,535,000	189,835,000

장기대여금	40,000,000	40,000,000

장기대여금대손충당금	(40,000,000)	(40,000,000)

합 계	66,535,000	429,235,000

10. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	4,707,704,231	-	-	-	(2,516,040,261)	2,191,663,970

건물	2,533,731,964	-	-	(48,928,992)	(1,879,562,590)	605,240,382

합 계	7,241,436,195	-	-	(48,928,992)	(4,395,602,851)	2,796,904,352

(*1) 당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. ② 전분기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	2,191,663,970	-	-	-	2,516,040,261	4,707,704,231

건물	636,464,367	-	-	(13,381,709)	1,928,440,099	2,551,522,757

합 계	2,828,128,337	-	-	(13,381,709)	4,444,480,360	7,259,226,988

(*1) 전분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (2) 투자부동산과 관련하여 당분기과 전분기에 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	84,000,000	139,200,000	15,600,000	86,400,000

감가상각비	(31,138,186)	(48,928,992)	(4,460,573)	(13,381,709)

합 계	52,861,814	90,271,008	11,139,427	73,018,291

(3) 당사의 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

토 지	2,488,835,796

건 물	757,037,278

합 계	3,245,873,074

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	15,068,233,757	12,552,193,496	-	-	12,552,193,496

건물	7,079,775,564	(987,521,606)	-	6,092,253,958	4,946,938,592	(637,048,713)	-	4,309,889,879

구축물	41,560,000	(8,272,166)	(33,287,834)	-	41,560,000	(8,272,166)	(33,287,834)	-

기계장치	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-

차량운반구	246,258,246	(161,072,457)	(5,771,880)	79,413,909	161,051,954	(155,280,074)	(5,771,880)	-

공구와기구	43,790,870	(41,154,536)	(2,636,334)	-	43,790,870	(41,154,536)	(2,636,334)	-

비품	546,250,063	(481,338,580)	(55,158,784)	9,752,699	669,307,428	(527,224,629)	(135,833,266)	6,249,533

사용권자산	136,005,828	(82,141,637)	-	53,864,191	491,028,236	(357,250,679)	-	133,777,557

합 계	24,122,905,930	(2,237,278,048)	(582,109,368)	21,303,518,514	19,866,902,178	(2,202,007,863)	(662,783,850)	17,002,110,465

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액(*1)	기말

토지	12,552,193,496	-	-	-	2,516,040,261	15,068,233,757

건물	4,309,889,879	-	-	(97,198,511)	1,879,562,590	6,092,253,958

구축물	-	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	85,206,292	-	(5,792,383)	-	79,413,909

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	6,249,533	4,746,364	-	(1,243,198)	-	9,752,699

사용권자산	133,777,557	26,028,476	-	(105,941,842)	-	53,864,191

합 계	17,002,110,465	115,981,132	-	(210,175,934)	4,395,602,851	21,303,518,514

(*1) 당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액(*1)	기말

토지	15,068,233,757	-	-	-	(2,516,040,261)	12,552,193,496

건물	6,401,994,135	-	-	(132,745,789)	(1,928,440,099)	4,340,808,247

구축물	-	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

사용권자산	340,764,201	-	-	(155,239,983)	21,363,184	206,887,402

합 계	21,810,992,093	-	-	(287,985,772)	(4,423,117,176)	17,099,889,145

(*1) 전분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역 등으로 구성되어 되었습니다. (3) 당분기말 현재 부동산 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14 참조) (4) 당분기말 현재 유형자산에 대하여 9,836,376천원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	591,574,300	511,694,300

상각누계액	(164,060,984)	(158,982,815)

손상차손누계액	(98,311,485)	(98,311,485)

장부금액	329,201,831	254,400,000

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	254,400,000	253,000,000

취득	79,880,000	1,500,000

처분	-	-

무형자산상각비	(5,078,169)	(25,000)

기말금액	329,201,831	254,475,000

(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 44,104천원과 16,900천원입니다. 13. 매입채무및기타유동채무, 기타비유동채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,193,717,975	674,654,866

미지급금	77,115,675	349,028,988

미지급비용	415,465,005	371,529,949

합 계	2,686,298,655	1,395,213,803

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	-	76,649,276

14. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

우리은행	무역금융	5.00%	3,200,000,000	3,300,000,000

시설자금	5.65%	9,450,000,000	9,550,000,000

합 계	12,650,000,000	12,850,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

달구벌신협	운영자금	6.12%	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	3,000,000,000	3,000,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(3,000,000,000)	-

장기차입금	-	3,000,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	합 계

담보부 은행차입금	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

(4) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

투자부동산	토지	2,191,663,970	22,560,000,000	시설자금 등	15,650,000,000

건물	605,240,382

유형자산	토지	15,068,233,757

건물	6,092,253,958

기계장치	-

합 계	23,957,392,067	22,560,000,000	15,650,000,000

상기 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 전환사채 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2020.8.19	2023.08.19	-	-	2,600,000,000

상환할증금	-	159,140,800

전환권조정	-	(462,666,218)

전환사채장부금액	-	2,296,474,582

전환사채는 당분기 중 만기 상환되었습니다.

(6) 신주인수권부사채 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2020.8.19	2023.08.19	-	-	2,600,000,000

상환할증금	-	159,140,800

신주인수권조정	-	(462,666,218)

신주인수권부사채장부금액	-	2,296,474,582

신주인수권부사채는 당분기 중 만기 상환되었습니다.

15. 퇴직급여 (1) 당분기와 전분기 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	628,930,565	1,804,484,607	563,730,620	1,692,770,792

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	31,876,138	101,476,510	48,253,301	144,759,903

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	12,075,865	33,126,061	6,990,203	29,611,489

합 계	672,882,568	1,939,087,178	618,974,124	1,867,142,184

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	303,205,726

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	-	303,205,726

(3) 당분기와 전분기의 순확정급여부채 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	303,205,726	457,288,819

비용으로 인식 :

근무원가	91,974,434	135,818,562

이자원가	9,502,076	8,941,341

소 계	101,476,510	144,759,903

기타포괄손익(재측정손익)으로 인식 :

보험수리적손익

재무적 가정	5,220,135	(53,750,748)

가정과 실제차이	49,792,950	(90,219,314)

소 계	55,013,085	(143,970,062)

기타 :

급여 지급	(459,695,321)	(186,841,610)

기말잔액	-	271,237,050

(4) 확정급여채무 주요 가정 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	-	5.33%

미래 임금인상률	-	4.50%

16. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	합계	연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	합계

기초	97,928,287	263,401,644	229,510,934	590,840,865	110,018,890	600,216,971	245,917,597	956,153,458

증감	(56,452,837)	(247,875,695)	55,453,603	(248,874,929)	(12,090,603)	(336,815,327)	(16,406,663)	(365,312,593)

기말	41,475,450	15,525,949	284,964,537	341,965,936	97,928,287	263,401,644	229,510,934	590,840,865

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	23,220,050	12,856,140

선수금	8,905,833,720	9,905,528,980

합 계	8,929,053,770	9,918,385,120

18. 기타비유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금	56,000,000	56,000,000

19. 당기손익인식금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채 금액은 없습니다.

(2) 당사는 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 전분기 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	평가손실(이익)	기말

전환사채	30,249,102	-	30,249,102

신주인수권부사채	30,249,102	-	30,249,102

합 계	60,498,204	-	60,498,204

20. 리스 (1) 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 사용권자산

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

사용권자산	136,005,828	(82,141,637)	53,864,191	491,028,236	(357,250,679)	133,777,557

② 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초장부가액	68,532,133	65,245,424	133,777,557	221,356,633	119,407,568	340,764,201

취득	26,028,476	-	26,028,476	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	21,363,184	-	21,363,184

감가상각비	(72,512,148)	(33,429,694)	(105,941,842)	(114,618,375)	(40,621,608)	(155,239,983)

기말장부가액	22,048,461	31,815,730	53,864,191	128,101,442	78,785,960	206,887,402

(3) 리스부채 1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	35,077,398	110,926,312

비유동	20,475,068	27,547,345

합 계	55,552,466	138,473,657

2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~ 3년미만

리스부채	55,552,466	35,077,398	20,475,068

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~ 3년미만

리스부채	138,473,657	110,926,312	27,547,345

3) 당분기 및 전분기에 리스로 인해 손익계산서에 인식된 금액과 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

손익계산서에 인식된 금액

감가상각비(부동산)	7,864,227	72,512,148	38,206,125	114,618,375

감가상각비(차량운반구)	8,146,590	33,429,694	13,540,536	40,621,608

리스부채 이자비용	811,924	2,094,975	1,546,143	5,709,739

합 계	16,822,741	108,036,817	53,292,804	160,949,722

리스부채 관련 현금유출액

리스부채 상환	15,529,168	108,949,667	49,357,022	159,340,451

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	10,097,697주	7,726,156주

보통주자본금	5,048,848,500원	3,863,078,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,078,514,029	31,272,186,489

자기주식처분이익	120,019,813	120,019,813

합계	36,198,533,842	31,392,206,302

(3) 당분기와 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 :주,원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	7,726,156	3,863,078,000	31,272,186,489

유상증자	2,371,541	1,185,770,500	4,806,327,540

기말	10,097,697	5,048,848,500	36,078,514,029

② 전분기

(단위 :주,원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	6,440,809	3,220,404,500	27,043,769,292

유상증자	1,285,347	642,673,500	4,348,437,010

기말	7,726,156	3,863,078,000	31,392,206,302

22. 자기주식

당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

자기주식	(1,811,778,745)	(1,811,778,745)

당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

이익준비금	13,100,000	13,100,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(20,007,328,590)	(17,542,938,653)

합 계	(19,994,228,590)	(17,529,838,653)

(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(17,542,938,653)	(10,554,115,908)

당기순이익(손실)	(2,409,376,852)	(4,502,183,334)

확정급여제도의 재측정요소	(55,013,085)	143,970,062

기말금액	(20,007,328,590)	(14,912,329,180)

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	3,059,000,000	17,741,192,184	324,882,000	1,476,776,356

수출매출	9,120,937	40,798,417	26,540,070	2,332,693,575

합 계	3,068,120,937	17,781,990,601	351,422,070	3,809,469,931

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	-	-	-	-

제품제조원가	2,338,222,143	17,137,573,674	311,130,102	3,322,427,445

관세환급금	-	-	(1,377,300)	(1,377,300)

기말제품재고액	-	-	-	-

합 계	2,338,222,143	17,137,573,674	309,752,802	3,321,050,145

25. 비용의 성격별 내역 당분기와 전분기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,368,693,154)	8,720,253,527	(3,170,660,388)	(1,792,371,569)

원재료 매입액	2,931,303,074	6,225,457,379	23,377,634	359,884,575

종업원급여	672,882,568	1,939,087,178	618,974,124	1,867,142,184

감가상각비 및 상각비	72,998,462	264,183,095	153,423,841	301,392,481

대손상각비(환입)	76,258,916	77,958,466	786,202,978	1,368,311,347

운반비	6,261,393	39,345,239	11,654,451	83,813,617

광고선전비	-	29,206,000	-	5,376,118

외주용역비 및 임차료	175,472,125	588,714,695	1,305,568,163	2,853,341,417

지급수수료	119,129,031	563,809,439	451,375,421	1,893,568,668

세금과공과	34,823,443	42,759,934	69,118,258	126,192,331

기타	238,145,489	471,023,259	1,790,074,663	983,550,794

합 계	2,958,581,347	18,961,798,211	2,039,109,145	8,050,201,963

26. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	256,646,903	816,168,419	320,703,725	898,124,205

퇴직급여	24,854,915	73,080,467	33,305,909	102,859,386

복리후생비	47,814,596	160,359,061	43,987,423	118,321,353

여비교통비	10,936,217	30,791,714	22,478,131	63,953,065

접대비	8,612,636	31,660,272	29,226,500	84,653,024

통신비	1,490,617	5,153,571	2,554,468	7,372,325

수도광열비	-	26,607	-	23,219

세금과공과금	34,823,443	42,583,454	14,695,418	48,379,791

감가상각비	33,972,524	161,679,867	24,870,099	74,070,417

지급임차료	3,292,308	28,418,198	9,794,014	32,570,854

수선비	1,461,364	1,956,364	844,500	2,069,819

보험료	(2,126,039)	12,870,298	23,568,887	72,948,127

차량유지비	5,245,957	18,047,706	11,630,565	28,857,365

경상연구개발비	-	44,103,980	-	16,900,000

운반비	470,300	1,665,160	258,580	3,184,131

교육훈련비	160,000	861,000	395,000	1,517,000

도서인쇄비	217,000	1,496,220	3,325,800	4,658,050

회의비	-	-	-	4,841,819

사무용품비	-	-	736,727	2,912,364

소모품비	5,147,658	11,501,181	4,628,322	18,088,295

지급수수료	101,549,363	517,294,058	396,124,297	1,769,134,744

광고선전비	-	29,206,000	-	5,376,118

대손상각비(환입)	76,258,916	77,958,466	786,202,978	1,368,311,347

판매보증비(환입)	6,046,360	(247,735,695)	-	-

무형고정자산상각	3,484,166	5,078,169	25,000	25,000

합 계	620,359,204	1,824,224,537	1,729,356,343	4,729,151,818

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	28,800,000	139,200,000	55,200,000	86,400,000

외환차익	-	69,136,705	60,666,954	79,044,970

외화환산이익	(39,683,996)	51,989,891	467,041,257	925,439,660

유형자산처분이익	-	5,000,000	10,500,000	10,500,000

잡이익	2,810	23,541,055	401,591	169,047,426

합 계	(10,881,186)	288,867,651	593,809,802	1,270,432,056

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	43,258,884	49,831,717	-	1,938,005

외화환산손실	2,419,063	10,462,935	3,786,192	7,289,811

기타의대손상각비	-	-	-	140,000,000

잡손실	133,900	4,942,832	205,366	989,930

합 계	45,811,847	65,237,484	3,991,558	150,217,746

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기에 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	86,500,280	170,855,598	2,300,686	6,969,468

소 계	86,500,280	170,855,598	2,300,686	6,969,468

2. 금융비용

이자비용	423,870,878	1,624,055,007	511,799,333	1,388,635,080

소 계	423,870,878	1,624,055,007	511,799,333	1,388,635,080

3. 순금융비용	(337,370,598)	(1,453,199,409)	(509,498,647)	(1,381,665,612)

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융자산

상각후원가측정금융자산	86,500,280	170,855,598	2,300,686	6,969,468

소 계	86,500,280	170,855,598	2,300,686	6,969,468

2. 금융부채

상각후원가측정금융부채	(423,870,878)	(1,624,055,007)	(511,799,333)	(1,388,635,080)

소 계	(423,870,878)	(1,624,055,007)	(511,799,333)	(1,388,635,080)

3. 순금융비용	(337,370,598)	(1,453,199,409)	(509,498,647)	(1,381,665,612)

29. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하여야 하나, 당분기와 전분기는 법인세수익으로 유효세율이 산출되지 않습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당손익 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주이익(손실)	(284,524,041)	(2,409,376,852)	(1,607,367,478)	(4,502,183,334)

가중평균유통보통주식수	9,877,985	8,774,741	7,506,444	7,351,072

기본주당이익(손실)	(29)	(275)	(214)	(612)

(2) 가중평균유통보통주식수 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	10,097,697	8,994,453	7,726,156	7,570,784

자기주식수	(219,712)	(219,712)	(219,712)	(219,712)

가중평균유통보통주식수	9,877,985	8,774,741	7,506,444	7,351,072

(3) 희석주당손익 당분기 및 전분기에는 반희석효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성 현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용(수익)	-	-

퇴직급여	101,476,510	144,759,903

대손상각비	77,958,466	1,368,311,347

기타의대손상각비	-	140,000,000

감가상각비	259,104,926	301,367,481

무형자산상각비	5,078,169	25,000

이자비용	1,624,055,007	1,388,635,080

재고자산평가손실(환입)	(1,024,722,305)	-

판매보증비(환입)	(247,735,695)	-

하자보수비	57,979,645	698,886,144

외화환산손실	10,462,935	7,289,811

기타비용	-	45,357,526

이자수익	(170,855,598)	(6,969,468)

외화환산이익	(51,989,891)	(925,439,660)

유형자산처분이익	(5,000,000)	(10,500,000)

합 계	635,812,169	3,151,723,164

(3) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(1,143,869,845)	247,586,212

계약자산의 증감	(4,032,637,184)	78,093,593

선급금의 증감	703,914,752	2,198,357,204

선급비용의 증감	(1,604,744)	(5,087,621)

미수금의 증감	(25,481,150)	17,723,795

부가세대급금의 증감	-	(3,377,404)

재고자산의 증감	9,742,309,790	(1,792,371,569)

매입채무의 증감	1,519,063,109	(316,132,226)

미지급금의 증감	(271,913,313)	(13,244,654)

선수금의 증감	(999,695,260)	2,040,389,450

미지급비용의 증감	49,263,815	679,602,157

예수금의 증감	(38,651,450)	22,195,793

유동충당부채의 증감	(56,452,837)	(81,399,522)

장기미지급금의 증감	(76,649,276)	-

비유동충당부채의 증감	-	(596,332,037)

퇴직금의 지급	(459,695,321)	(186,841,610)

합 계	4,907,901,086	2,289,161,561

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	12,850,000,000	(200,000,000)	-	12,650,000,000

리스부채	138,473,657	(108,949,667)	26,028,476	55,552,466

장기차입금	3,000,000,000	-	(3,000,000,000)	-

유동성장기차입금	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

전환사채	2,296,474,582	(2,759,140,800)	462,666,218	-

신주인수권부사채	2,296,474,582	(2,759,140,800)	462,666,218	-

합 계	20,581,422,821	(5,827,231,267)	951,360,912	15,705,552,466

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	13,450,000,000	(400,000,000)	-	13,050,000,000

리스부채	351,645,011	(159,340,451)	21,413,215	213,717,775

장기차입금	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

합 계	16,801,645,011	(559,340,451)	21,413,215	16,263,717,775

(5) 당분기와 전분기중 발생한 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	3,000,000,000	-

투자부동산과 유형자산간의 대체	4,395,602,851	4,444,480,360

매출채권 제각	2,903,040,000	-

32. 자본위험관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당분기와 전분기의 연환산 자본수익률은 각각 (-)16.52% 및 (-)37.72% 이며, 이자부차입금의 가중평균이자율은 각각 5.61% 및 5.09% 입니다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당분기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	27,718,870,827	32,921,717,611

차감: 현금및현금성자산	3,421,258,255	768,158,449

조정 부채	24,297,612,572	32,153,559,162

자본총계	19,441,375,007	15,913,666,904

조정 자본	19,441,375,007	15,913,666,904

조정 부채비율	125.0%	202.0%

33. 금융위험관리 (1) 신용위험관리 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,420,766,695	768,158,449

매출채권및기타채권	3,229,579,907	2,138,187,378

계약자산	4,060,369,226	-

기타유동금융자산	4,104,188,192	3,748,651,216

기타비유동금융자산	66,535,000	429,235,000

합 계	14,881,439,020	7,084,232,043

(*1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

국내	6,470,965,757	262,265,381

중국	818,983,376	1,875,921,997

합 계	7,289,949,133	2,138,187,378

(2) 유동성위험관리 ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내

매입채무및기타유동채무	2,686,298,655	2,686,298,655	2,686,298,655	-

단기차입금	12,650,000,000	12,809,259,452	12,809,259,452	-

유동성장기차입금	3,000,000,000	3,114,687,123	3,114,687,123	-

유동리스부채	35,077,398	36,595,272	36,595,272	-

리스부채	20,475,068	20,827,092	-	20,827,092

전환사채	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000

합 계	18,447,851,121	18,723,667,594	18,646,840,502	76,827,092

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내

매입채무및기타유동채무	1,395,213,803	1,395,213,803	1,395,213,803	-

단기차입금	12,850,000,000	13,229,337,671	13,229,337,671	-

장기차입금	3,000,000,000	3,237,432,822	172,980,000	3,064,452,822

유동리스부채	110,926,312	112,719,369	112,719,369	-

리스부채	27,547,345	28,147,637	-	28,147,637

전환사채	2,296,474,582	2,759,140,800	2,759,140,800	-

신주인수권부사채	2,296,474,582	2,759,140,800	2,759,140,800	-

기타비유동채무	76,649,276	76,649,276	-	76,649,276

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000

합 계	22,109,285,900	23,653,782,178	20,428,532,443	3,225,249,735

(3) 외환위험관리 ① 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	CNY	JPY	EUR	USD	CNY	JPY

현금및현금성자산	1,398,878,416	432,253	688,394	1,896,450,989	394,147,776	129,867	727,276

매출채권및기타채권	-	-	-	-	2,976,684,932	3,594,326,400	-

매입채무	-	-	-	-	-	(78,744,960)	-

미지급비용	-	-	-	-	(7,350,340)	-	-

합 계	1,398,878,416	432,253	688,394	1,896,450,989	3,363,482,368	3,515,711,307	727,276

② 당분기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,300.32	1,268.90	1,344.80	1,267.30

CNY	184.79	191.84	184.27	181.44

JPY	9.44	9.91	9.02	9.53

EUR	1,409.37	-	1,421.72	-

③ 당분기말과 전기말 현재 원화의 외화대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD 10%상승	139,887,842	139,887,842	336,348,237	336,348,237

CNY 10%상승	43,225	43,225	351,571,131	351,571,131

JPY 10%상승	68,839	68,839	72,728	72,728

EUR 10%상승	189,645,099	189,645,099	-	-

(4) 이자율위험관리 ① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율 :

금융자산	7,434,754,843	4,666,009,621

금융부채	(15,650,000,000)	(15,850,000,000)

합 계	(8,215,245,157)	(11,183,990,379)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100BP상승	100BP하락	100BP상승	100BP하락

당분기말 :

변동이자율금융상품	(82,152,452)	82,152,452	(82,152,452)	82,152,452

현금흐름민감도	(82,152,452)	82,152,452	(82,152,452)	82,152,452

전기말 :

변동이자율금융상품	(111,839,904)	111,839,904	(111,839,904)	111,839,904

현금흐름민감도	(111,839,904)	111,839,904	(111,839,904)	111,839,904

34. 금융상품 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (1) 금융자산 ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,421,258,255	-	-	3,421,258,255

매출채권	3,188,433,376	-	-	3,188,433,376

계약자산	4,060,369,226	-	-	4,060,369,226

미수금	41,146,531	-	-	41,146,531

단기금융상품	4,013,988,148	-	-	4,013,988,148

단기대여금	90,200,044	-	-	90,200,044

임차보증금	66,535,000	-	-	66,535,000

합 계	14,881,930,580	-	-	14,881,930,580

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	768,158,449	-	-	768,158,449

매출채권	2,122,521,997	-	-	2,122,521,997

미수금	15,665,381	-	-	15,665,381

단기금융상품	3,658,451,172	-	-	3,658,451,172

단기대여금	90,200,044	-	-	90,200,044

장기금융상품	239,400,000	-	-	239,400,000

임차보증금	189,835,000	-	-	189,835,000

합 계	7,084,232,043	-	-	7,084,232,043

(2) 금융부채 ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

외상매입금	2,193,717,975	-	2,193,717,975

미지급금	77,115,675	-	77,115,675

단기차입금	12,650,000,000	-	12,650,000,000

미지급비용	415,465,005	-	415,465,005

유동성장기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

유동리스부채	35,077,398	-	35,077,398

리스부채	20,475,068	-	20,475,068

기타금융부채	56,000,000	-	56,000,000

합 계	18,447,851,121	-	18,447,851,121

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

외상매입금	674,654,866	-	674,654,866

미지급금	349,028,988	-	349,028,988

단기차입금	12,850,000,000	-	12,850,000,000

미지급비용	371,529,949	-	371,529,949

장기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

유동리스부채	110,926,312	-	110,926,312

리스부채	27,547,345	-	27,547,345

기타금융부채	56,000,000	-	56,000,000

전환사채	2,296,474,582	-	2,296,474,582

신주인수권부사채	2,296,474,582	-	2,296,474,582

기타비유동채무	76,649,276	-	76,649,276

합 계	22,109,285,900	-	22,109,285,900

35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정내역	한도	실행액	미실행액

우리은행	시설자금	9,450,000,000	9,450,000,000	-

무역금융	3,200,000,000	3,200,000,000	-

달구벌신협	부동산 담보대출	3,000,000,000	3,000,000,000	-

합 계	15,650,000,000	15,650,000,000	-

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은자	보증내역	금 액	제 공 처

서울보증보험	이행하자보증외	5,352,188,000	매출처 등

해당 보증금액 중 5,165,000천원에 대해 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참고). (3) 부동산 담보신탁 당사는 주식회사 우리은행을 부동산의 수탁자로 하여 부동산담보신탁계약을 체결하여 수익권증서를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	체결일	신탁사	순위	수익자	수익권증서	장부가액	내역

발행액

세천2공장 토지	2021.05.14	주식회사 우리은행	1순위	달구벌신협	3,960,000,000	3,370,419,607	차입금담보

세천2공장 건물	2,511,859,023

합 계	3,960,000,000	5,882,278,630

(*) 신탁기간 : 2021년 5월 14일 ~ 2024년 5월 14일 (4) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 총 3건(소송금액 5,336,556 천원)이며, 동 소송 사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

기타	㈜피엔티 (*1)	㈜피엔티 (*1)

-	㈜셈스게임즈 (*2)

-	칸컴스㈜ (*2)

-	㈜요홀딩스 (*2)

-	카네어스㈜ (*2)

임직원	임직원

(*1) 당사의 최대주주로 당사를 연결대상 종속기업으로 분류하고 있습니다. (*2) 전기 중 거래가 종결되어 전기말 현재 특수관계자에 해당하지 아니합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 매출 및 매입거래

(단위 : 원)

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	㈜피엔티	3,602,442,524	925,534,444	39,600,000	814,046,150

기타	㈜요홀딩스	-	-	100,000,000	-

합 계	3,602,442,524	925,534,444	139,600,000	814,046,150

2) 자금거래

(단위 : 원)

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

유상증자	사채상환	리스부채상환	유상증자	자금회수

기타	㈜피엔티	5,999,998,730	5,518,281,600	1,797,992	4,499,998,680	-

기타	칸컴스㈜	-	-	-	-	700,000,000

기타	임직원	-	-	-	-	19,100,000

합 계	5,999,998,730	5,518,281,600	1,797,992	4,499,998,680	719,100,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사의 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타	㈜피엔티	2,369,038,910	9,518,737	15,665,381	5,200,000,000

기타	임직원	230,200,044	-	230,200,044	-

합 계	2,599,238,954	9,518,737	245,865,425	5,200,000,000

(4) 서울보증보험에 가입한 보증보험중 5,165,000천원에 대해서는 ㈜피엔티로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	199,153,181	127,127,321

퇴직급여	13,126,034	27,472,240

합 계	212,279,215	154,599,561

37. 주권매매거래 정지 및 기타사항 (1) 주권매매거래 정지 등 1) 형식적 상장폐지 사유 해소 당사는 2020년도 재무제표에 대한 감사의견이 '감사범위제한으로 인한 의견거절'임에 따라 형식적 상장폐지 사유가 발생(2021년 3월 16일)하였으며, 2021년도 재무제표에 대한 감사의견이 '감사범위제한으로 인한 의견거절'임에 따라 형식적 상장폐지 사유가 추가로 발생(2022년 3월 28일)하였습니다. 거래소는 2022년 9월 19일 기업심사위원회를 개최하여 2022년 11월 30일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 상장폐지여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 이와 별도로 당사는 2021년도 반기 검토의견 거절로 관리종목으로 지정(2021년 8월 18일)된 바 있으며, 2022년 8월 16일 제출한 "반기 검토(감사)의견 부적정 등 사실 확인(자본잠식률 100분의 50이상 또는 자기자본 10억원 미만 포함)" 공시에서 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '의견거절'임을 공시하여 형식적 상장폐지 사유가 추가로 발생한 바 있습니다. 거래소는 당사가 2022년 11월 21일 제출한 '감사보고서 제출(2021사업연도)' 공시를통해 2021년도 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였습니다. 이와 관련하여, 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 당사의 2020년도, 2021년도 및 2022년도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다.

2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생 당사는 2022년 11월 21일 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우' 에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호타목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가추가로 발생한 사실을 확인하였습니다.

3) 개선기간 부여 상기에서 설명한 것과 같이, 2022년 11월 21일 당사의 상장폐지 사유 해소가 확인됨에 따라 상장적격성 실질심사 절차가 재개되었습니다. 이에 당사는 2022년 12월 12일에 경영개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2023년 1월 6일 기업심사위원회를 개최하여 당사에 1년의 개선기간을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 당사는 개선기간 종료일(2024년 1월 6일)로부터 15일 이내(영업일 기준)에 개선계획이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류 제출일로부터 20일 이내(영업일 기준)에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결 할 예정입니다. 당사는 상장적격성 실질심사와 관련하여 상장폐지 여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. (2) 최대주주변경 당사는 2021년 1월 중 주주명부 수령을 통해 주주현황을 확인한 바, 최대주주가 지온매니지먼트에서 박성규외 1인으로 변경되었으며, 2022년 2월 중 박성규 외 1인에서 (주)피엔티로 최대주주가 다시 변경되었습니다.

(3) 유상증자 1) 당사는 2022년 2월에 유상증자를 실시하였으며, 발행주식수는 1,285,347주 (발행금액 4,999,999천원)입니다. 2) 당사는 2023년 5월에 유상증자를 실시하였으며, 발행주식수는 2,371,541주 (발행금액 5,999,999천원) 입니다.

38. 계속기업 가정에 대한 당사의 대처방안 (1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기

영업이익(손실)	(1,179,807,610)

당기순이익(손실)	(2,409,376,852)

이익잉여금(결손금)	(19,994,228,590)

유동자산	20,703,716,911

유동부채	27,642,395,759

자본금	5,048,848,500

자본총계	19,441,375,007

상기와 같이 당사는 당분기에1,180백만원의 영업손실을 시현하였으며(전분기 영업손실 4,241백만원), 당분기말 및 전기말 현재 유동부채가 유동자산을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 영업활동이 정상적으로 지속되리라는 상황에 중대한 의구심을 야기하고 있습니다.

(2) 계속기업가정에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 매출증대 방안

당사는 최대주주 ㈜피엔티와의 협력으로 실추된 대외신뢰도를 향상시키고 당사의 축적된 노하우를 바탕으로 생산성을 높여 원가절감을 이루어 흑자전환을 목표로 정진하고자 합니다. 당사의 영업특성상 계약에서 납품까지 1년 이상의 기간이 필요합니다. 따라서 당기에는 수주에 전력을 꾀함과 동시에 단기 매출 가능한 제품 수주에도 최선을 다하여 매출 증대 및 영업 손실을 최소화하여 차기년도부터 영업이익을 달성하는 전환점을 만드는 데 목표를 두고 있습니다.

2) 자금조달 및 재무구조개선 당사는 재무건전성 및 유동성 확보를 위해 신규수주 확장에 따른 설비 및 안정적인 운영자금 집행을 위해 추가적인 자금의 필요성 등을 검토하여 2023년에 약 60억원 규모의 유상증자를 통한 자금조달로 재무구조를 개선하였습니다.

(3) 당사 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는상황 하에서, 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 생겨 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 변동금액 및 계정과목의 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

39. 전기오류수정

당사는 전기말 기준으로 IFRS1115호에 따른 수익인식기준 등의 회계처리기준을 검토하는 과정에서, 전분기에 인식했었던 매출액등 일부 계정과목에서 수정 필요한 사항을 파악하였습니다. 이에 전분기 재무제표의 각 항목을 재작성하여 오류를 수정하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 전분기말 재무상태표상 주요 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기말

계약자산	(4,200,000,000)

매출채권	(2,100,000,000)

계약부채	7,700,000,000

재공품	13,842,690,508

유형자산 손상차손누계액	681,731,850

기초이월결손금	2,658,044,486

(2) 전분기 포괄손익계산서상 주요 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

매출액	(14,000,000,000)

매출원가	(13,842,690,508)

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기말

수정전	수정후	차이

유동자산	18,717,209,694	25,733,462,113	7,016,252,419

비유동자산	27,022,263,392	25,022,474,398	(1,999,788,994)

자산총계	45,739,473,086	50,755,936,511	5,016,463,425

유동부채	19,850,294,372	27,542,955,543	7,692,661,171

비유동부채	3,871,667,639	4,668,704,591	797,036,952

부채총계	23,721,962,011	32,211,660,134	8,489,698,123

자본총계	22,017,511,075	18,544,276,377	(3,473,234,698)

부채와 자본총계	45,739,473,086	50,755,936,511	5,016,463,425

(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

수정전	수정후	차이

매출액	17,809,469,931	3,809,469,931	(14,000,000,000)

매출원가	17,163,740,653	3,321,050,145	(13,842,690,508)

매출총이익(손실)	645,729,278	488,419,786	(157,309,492)

판매비와관리비	4,890,334,428	4,729,151,818	(161,182,610)

영업이익(손실)	(4,244,605,150)	(4,240,732,032)	3,873,118

영업외손익	428,127,298	(261,451,302)	(689,578,600)

법인세차감전순이익(손실)	(3,816,477,852)	(4,502,183,334)	(685,705,482)

법인세비용(수익)	(161,158,145)	-	161,158,145

당기순이익(손실)	(3,655,319,707)	(4,502,183,334)	(846,863,627)

총포괄이익(손실)	(3,543,023,060)	(4,358,213,272)	(815,190,212)

(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

수정전	수정후	차이

자본금	3,863,078,000	3,863,078,000	-

기타불입자본	31,392,206,302	31,392,206,302	-

기타자본구성요소	(1,811,778,745)	(1,811,778,745)	-

이익잉여금(결손금)	(11,425,994,482)	(14,899,229,180)	(3,473,234,698)

(6) 재무제표의 재작성으로 인하여 전분기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

수정전	수정후	차이

영업활동현금흐름	4,045,730,844	945,576,559	(3,100,154,285)

투자활동현금흐름	5,736,370	719,200,000	713,463,630

재무활동현금흐름	3,611,276,047	3,050,119,692	(561,156,355)

(7) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.