피엔티엠에스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 24(전) 기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 피엔티 엠에스

1. 일반사항- 회사의 현황주식회사 피엔티 엠에스(이하 "당사"라 함)는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 당기말 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 있습니다.당사는 2018년 9월 13일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주) 피엔티	4,812,893	38.49%

우리사주조합	219,712	1.76%

기 타	7,472,256	59.75%

합 계	12,504,861	100.00%

주) 당사는 2025년 10월 16일 우리사주조합 무상출연을 목적으로 자기주식을 처분 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성 됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ공정가치로 측정하는 조건부대가ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 (2) 중요한 회계적 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 이연법인세자산당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 리스당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적 으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상 당히 확실합니다.ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.ㆍ위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리 스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경 가. 당사가 채택한 재 ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단 된다면 이를 공시합니다.나. 당사가 적용하지 않은 재 ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표 되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련 된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.(나) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기성 예금을 포함하고 있습니다.(3) 금융자산(가) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(나) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측 정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(다) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(라) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 35ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 주석 35ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 7당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(6) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장송 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(7) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

기타유형자산	5년

당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 추정의 변경으로 보아 전진적으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.(8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하며, 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산(가) 개별취득당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(라) 내용연수 및 상각무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.(마) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.1) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

2) 연구 및 개발당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 이를 위한 충분한 자 원의 확보ㆍ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 제시ㆍ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상 검사를 하고 있습니다.(11) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시 되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(13) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.당사는 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 금융부채(가) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 및 기타금융부채, 매입채무 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 당사의 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채를 포함합니다. (나) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.(다) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(라) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(15) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(16) 복합금융상품당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있습니다. 상환전환우선주는 상환권의 보유자가 발행회사인 경우 상환권에 대하여 자본으로 인식하며 상환권의 보유자가 투자자인 경우 부채로 인식합니다. 전환권은 확정대확정 요건을 충족하지 못하면 부채로 인식합니다.(17) 충당부채당사는 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세(가) 당기법인세당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(나) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(19) 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(20) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 고객에게 있다5) 고객이 자산을 인수하였다③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

④ 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

⑤ 중요한 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 중요한 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

(21) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(가) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.- 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각하며, 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스기간 종료시점에 기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며, (12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.- 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하며, 리스개시일 이후 리스부채 금액은이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액자산 리스당사는 일부 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(나) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(22) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 1월 20일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2026년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

5. 영업부문

당사는 이사회에 보고되는 정보에 기초하여 부문을 단일 보고부문으로 결정 하였습니다.(1) 지역별 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	전기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

11,082,330,000	-	11,082,330,000	16,139,717,000	10,077,789,855	26,217,506,855

(2) 주요 고객에 관한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	당기	전기

A	8,507,000,000	5,530,000,000

B	2,000,000,000	-

C	120,000,000	10,470,000,000

D	-	6,050,000,000

E	-	3,883,110,000

합 계	10,627,000,000	25,933,110,000

주) 당기의 거래처 C 금액은 연도별 매출액의 10% 이상을 차지하지 않으나, 전기와의 비교를 위하여 표시 하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

요구불예금	8,622,682,268	9,354,822,797

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	4,796,139,847	(1,654,924,760)	3,141,215,087	9,163,618,534	(2,676,122,642)	6,487,495,892

미 수 금	87,172,631	-	87,172,631	1,021,011	-	1,021,011

합 계	4,883,312,478	(1,654,924,760)	3,228,387,718	9,164,639,545	(2,676,122,642)	6,488,516,903

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	-	61,160,000	2,915,000,000	-	-	708,674,160	1,111,305,687	4,796,139,847

기대손실율	0.0%	0.0%	1.1%	0.0%	0.0%	100.0%	-	-

손실충당금	-	7,907	32,871,093	-	-	708,674,160	913,371,600	1,654,924,760

순장부금액	-	61,152,093	2,882,128,907	-	-	-	197,934,087	3,141,215,087

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

정상	6개월 이하	12개월 이하	18개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	개별분석채권

총장부금액	3,663,047,500	2,718,177,000	-	-	217,395,935	1,450,991,841	1,114,006,258	9,163,618,534

기대손실율	0.0%	0.1%	0.0%	0.0%	58.3%	100.0%	-	-

손실충당금	-	2,261,106	-	-	126,814,295	1,450,991,841	1,096,055,400	2,676,122,642

순장부금액	3,663,047,500	2,715,915,894	-	-	90,581,640	-	17,950,858	6,487,495,892

(3) 당기말과 전기말 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,676,122,642	2,150,233,702

대손상각비(환입)	(1,021,197,882)	525,888,940

기말금액	1,654,924,760	2,676,122,642

8. 기타유동자산 등당기말과 전기말 현재 기타유동자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

선급금	15,386,100	729,726

선급비용	37,416,312	42,313,568

선납세금	18,526,210	45,795,415

합 계	71,328,622	88,838,709

9. 기타유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

정기예ㆍ적금	-	199,831,800

단기대여금	138,551,420	150,200,044

단기대여금대손충당금	(100,000,000)	(100,000,000)

합 계	38,551,420	250,031,844

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

정기예ㆍ적금	-	199,831,800

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	200,718,714	-	200,718,714	211,384,303	-	211,384,303

재공품	19,916,633,012	(3,442,222,392)	16,474,410,620	19,601,748,537	(3,589,112,010)	16,012,636,527

합 계	20,117,351,726	(3,442,222,392)	16,675,129,334	19,813,132,840	(3,589,112,010)	16,224,020,830

당기와 전기에 평가손실충당금과 관련하여 평가손실충당금환입으로 인식한 금액은 각각 146,890천원과 173,184천원입니다.당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함 된 재고자산의 원가는 12,077,158천원(전기 : 22,726,536천원)입니다.

11. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

임차보증금	70,060,000	44,487,000

장기대여금	-	40,000,000

장기대여금대손충당금	-	(40,000,000)

합 계	70,060,000	44,487,000

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부가액

토지	2,191,663,970	-	-	-	-	2,191,663,970

건물	582,847,552	-	-	(17,842,272)	-	565,005,280

합 계	2,774,511,522	-	-	(17,842,272)	-	2,756,669,250

② 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부가액

토지	2,191,663,970	-	-	-	-	2,191,663,970

건물	600,779,814	-	-	(17,932,262)	-	582,847,552

합 계	2,792,443,784	-	-	(17,932,262)	-	2,774,511,522

(2) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	62,400,000	62,400,000

직접 관련된 운영비용	(17,842,272)	(17,932,262)

합 계	44,557,728	44,467,738

(3) 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

토지	2,488,835,796

건물	757,037,278

합 계	3,245,873,074

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 당사가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	62,400,000	62,400,000

2년이내	62,400,000	62,400,000

5년이내	187,200,000	187,200,000

합 계	312,000,000	312,000,000

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	15,068,233,757	15,068,233,757	-	-	15,068,233,757

건물	7,079,775,564	(1,385,669,704)	-	5,694,105,860	7,079,775,564	(1,208,675,332)	-	5,871,100,232

구축물	198,346,364	(18,436,393)	(33,287,834)	146,622,137	105,196,364	(11,599,557)	(33,287,834)	60,308,973

기계장치	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-	961,031,602	(475,777,066)	(485,254,536)	-

차량운반구	257,198,085	(200,144,699)	(5,771,880)	51,281,506	246,258,246	(182,374,104)	(5,771,880)	58,112,262

공구와기구	102,825,764	(48,566,577)	(2,636,334)	51,622,853	44,738,143	(41,233,524)	(2,636,334)	868,285

비품	597,284,609	(499,963,778)	(55,158,784)	42,162,047	585,903,699	(487,942,884)	(55,158,784)	42,802,031

사용권자산	98,093,237	(27,988,883)	-	70,104,354	117,773,010	(64,739,557)	-	53,033,453

합 계	24,362,788,982	(2,656,547,100)	(582,109,368)	21,124,132,514	24,208,910,385	(2,472,342,024)	(582,109,368)	21,154,458,993

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액
(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	5,871,100,232	-	-	(176,994,372)	-	5,694,105,860

구축물	60,308,973	93,150,000	-	(6,836,836)	-	146,622,137

차량운반구	58,112,262	10,939,839	-	(17,770,595)	-	51,281,506

공구와기구	868,285	58,087,621	-	(7,333,053)	-	51,622,853

비품	42,802,031	11,380,910	-	(12,020,894)	-	42,162,047

사용권자산	53,033,453	52,281,580	-	(35,210,679)	-	70,104,354

합 계	21,154,458,993	225,839,950	-	(256,166,429)	-	21,124,132,514

② 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액
(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	6,048,005,365	-	-	(176,905,133)	-	5,871,100,232

구축물	37,525,000	25,636,364	-	(2,852,391)	-	60,308,973

차량운반구	75,153,600	-	-	(17,041,338)	-	58,112,262

공구와기구	-	947,273	-	(78,988)	-	868,285

비품	10,867,428	37,893,636	-	(5,959,033)	-	42,802,031

사용권자산	66,346,662	45,811,657	-	(40,923,789)	(18,201,077)	53,033,453

합 계	21,306,131,812	110,288,930	-	(243,760,672)	(18,201,077)	21,154,458,993

(3) 유형자산에 대한 감가상각비 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가	219,633,653	184,379,379

판관비	36,532,776	59,381,293

합 계	256,166,429	243,760,672

(4) 당기말 현재 당사의 부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)

(5) 당기말 현재 유형자산에 대하여 KB손해보험의 화재보험상품에 가입되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 부동산은 소송사건과 관련하여 147,620천원의 가압류가 설정되어 있습니다. (주석 36 참조)(7) 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 된 차입원가는 없습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	65,494,400	(37,059,505)	(20,878,151)	7,556,744	61,194,300	(35,716,149)	(20,878,151)	4,600,000

소프트웨어	266,300,000	(150,107,233)	(77,433,334)	38,759,433	250,030,000	(139,774,873)	(77,433,334)	32,821,793

회원권	253,000,000	-	-	253,000,000	253,000,000	-	-	253,000,000

합 계	584,794,400	(187,166,738)	(98,311,485)	299,316,177	564,224,300	(175,491,022)	(98,311,485)	290,421,793

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액
(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

특허권	4,600,000	4,300,100	-	(1,343,356)	-	7,556,744

소프트웨어	32,821,793	16,270,000	-	(10,332,360)	-	38,759,433

회원권	253,000,000	-	-	-	-	253,000,000

합 계	290,421,793	20,570,100	-	(11,675,716)	-	299,316,177

② 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액
(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

특허권	2,375,000	3,000,000	-	(775,000)	-	4,600,000

소프트웨어	42,427,834	-	-	(9,606,041)	-	32,821,793

회원권	253,000,000	-	-	-	-	253,000,000

합 계	297,802,834	3,000,000	-	(10,381,041)	-	290,421,793

(3) 무형자산에 대한 감가상각비 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판관비	11,675,716	10,381,041

합 계	11,675,716	10,381,041

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 193,091천원과 132,330천원입니다. 15. 매입채무 및 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,597,747,175	5,347,269,560

미지급금	38,913,390	246,065,790

미지급비용	294,881,043	314,568,238

합 계	2,931,541,608	5,907,903,588

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	만기일	당기말	전기말

기업은행	중소시설자금	4.613%	2027년 5월 16일	9,400,000,000	9,400,000,000

주) 당기말 및 전기말 기준 단기차입금의 발생 및 잔액 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	합 계

장기차입금	-	9,400,000,000	9,400,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

투자부동산	토지	2,191,663,970	15,120,000,000	중소시설자금무역어음대출	9,400,000,000

건물	565,005,280

유형자산	토지	11,697,814,150

건물	3,342,958,420

합 계	17,797,441,820	15,120,000,000	-	9,400,000,000

17. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	2,560,642,764	2,877,815,423

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	226,188,485	236,777,760

합 계	2,786,831,249	3,114,593,183

18. 유동충당부채당기와 전기 중 유동충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채	합 계

기초	101,082,270	10,714,915	138,207,823	62,646,140	312,651,148

증감	(7,432,352)	(10,606,785)	54,499,689	5,040,827,003	5,077,287,555

기말	93,649,918	108,130	192,707,512	5,103,473,143	5,389,938,703

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채	합 계

기초	95,252,684	14,057,448	152,402,628	-	261,712,760

증감	5,829,586	(3,342,533)	(14,194,805)	62,646,140	50,938,388

기말	101,082,270	10,714,915	138,207,823	62,646,140	312,651,148

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	50,171,500	52,031,780

선수금	13,468,228,980	12,740,328,980

합 계	13,518,400,480	12,792,360,760

주) 선수금은 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로, 전기말의 선수금 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,237,300천원(전기 : 1,844,335천원)입니다.

20. 기타비유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	56,000,000	56,000,000

21. 리스(1) 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 분류하고 있습니다.(2) 사용권자산1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

사용권자산	98,093,237	(27,988,883)	70,104,354	117,773,010	(64,739,557)	53,033,453

2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초 장부가액	2,451,967	50,581,486	53,033,453	40,068,182	26,278,480	66,346,662

취득	16,018,937	36,262,643	52,281,580	-	45,811,657	45,811,657

기타증감	-	-	-	(18,201,077)	-	(18,201,077)

감가상각비	(9,126,520)	(26,084,159)	(35,210,679)	(19,415,138)	(21,508,651)	(40,923,789)

기말장부가액	9,344,384	60,759,970	70,104,354	2,451,967	50,581,486	53,033,453

(3) 리스부채1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	26,342,978	22,525,666

비유동	45,410,160	31,446,562

합계	71,753,138	53,972,228

2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~4년미만

리스부채	71,753,138	26,342,978	45,410,160

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년이상~3년미만

리스부채	53,972,228	22,525,666	31,446,562

3) 당기 및 전기에 리스로 인해 손익계산서에 인식된 금액의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,126,520	19,415,138

차량운반구	26,084,159	21,508,651

합 계	35,210,679	40,923,789

리스 총 현금유출

리스부채 이자비용	3,622,984	2,209,092

리스부채 상환	34,500,670	41,309,638

단기리스	21,061,212	4,015,873

소액리스	8,862,710	10,730,000

합 계	68,047,576	58,264,603

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,504,861주	12,504,861주

보통주자본금	6,252,430,500원	6,252,430,500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	42,215,527,049	42,215,527,049

자기주식처분이익	120,019,813	120,019,813

합계	42,335,546,862	42,335,546,862

(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

당기초	12,504,861	6,252,430,500	42,215,527,049

당기말	12,504,861	6,252,430,500	42,215,527,049

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금

전기초	11,687,861	5,843,930,500	40,127,551,849

유상증자	817,000	408,500,000	2,087,975,200

전기말	12,504,861	6,252,430,500	42,215,527,049

주) 당사는 2024년 5월에 제 3자배정 유상증자를 실시 하였습니다.

23. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

자기주식	-	(1,811,778,745)

자기주식처분손실	(1,109,798,905)	-

합 계	(1,109,798,905)	(1,811,778,745)

당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있었으며, 2025년 10월 16일 자기주식 전량을 우리사주조합에 무상출연 하였습니다. 출연 된 자기주식은 관련법에 의거하여 한국증권금융에 4년의 기간으로 의무예탁 되었습니다.

24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

이익준비금 (*)	13,100,000	13,100,000

미처리결손금	(25,972,655,083)	(18,642,075,950)

합 계	(25,959,555,083)	(18,628,975,950)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2026년 3월 24일	처리확정일 : 2025년 3월 25일

Ⅰ. 결손금	25,972,655,083	18,642,075,950

전기이월미처리결손금	(18,642,075,950)	(20,083,106,285)

당기순이익(손실)	(7,330,579,133)	1,441,030,335

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	25,972,655,083	18,642,075,950

25. 매출액과 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내매출	11,082,330,000	16,139,717,000

수출매출	-	10,077,789,855

합 계	11,082,330,000	26,217,506,855

(2) 당기와 전기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	12,077,157,834	22,726,535,649

기말제품재고액	-	-

합 계	12,077,157,834	22,726,535,649

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재공품의 변동	(461,774,093)	(9,576,267,417)

원재료 사용액	8,952,022,510	27,280,731,581

종업원급여	2,786,831,249	3,114,593,183

감가상각비 및 상각비	285,684,417	272,073,975

대손상각비(환입)	(1,021,197,882)	525,888,940

운반비	39,139,410	190,894,134

광고선전비	208,760	5,236,425

외주용역비	289,468,500	1,176,995,750

임차료	32,091,657	16,897,093

지급수수료	787,237,857	1,113,965,823

세금과공과	82,666,206	84,070,126

하자보수비	370,924,712	42,328,193

기타	1,063,827,904	790,069,719

합 계	13,207,131,207	25,037,477,525

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	686,804,027	745,726,663

퇴직급여	54,614,371	72,253,245

복리후생비	556,334,380	193,133,427

여비교통비	16,291,613	37,266,736

접대비	21,291,620	36,840,777

통신비	5,795,690	5,773,195

세금과공과	82,666,206	84,070,126

감가상각비	54,375,048	77,313,555

지급임차료	21,472,235	12,881,220

수선비	2,925,364	1,415,000

보험료	22,627,619	24,999,183

차량유지비	9,659,224	15,372,037

운반비	682,080	313,660

교육훈련비	1,652,000	5,933,500

도서인쇄비	4,010,727	4,439,185

소모품비	7,707,918	14,542,027

지급수수료	600,983,442	440,504,467

광고선전비	208,760	5,236,425

대손상각비(환입)	(1,021,197,882)	525,888,940

판매보증비(환입)	(10,606,785)	(3,342,533)

무형고정자산상각	11,675,716	10,381,041

합 계	1,129,973,373	2,310,941,876

28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

수입임대료	62,400,000	62,400,000

외환차익	80,786,065	134,355,324

외화환산이익	119,850,301	261,117,908

사용권자산처분이익	-	386,304

잡이익	96,251,135	173,898,381

기타의대손상각비환입	40,000,000	-

합 계	399,287,501	632,157,917

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

외환차손	12,256,255	3,259,936

외화환산손실	111	-

재고자산감모손실	1,811,700	-

잡손실 (*1)	5,244,116,296	192,648,133

합 계	5,258,184,362	195,908,069

(*1) 소송충당부채 인식 금액 5,103,473천원을 포함하고 있습니다. (주석 36 참조)

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기에 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 금융수익

이자수익	90,363,911	453,468,251

소 계	90,363,911	453,468,251

2. 금융비용

이자비용	437,244,976	628,601,009

소 계	437,244,976	628,601,009

3. 순금융비용	(346,881,065)	(175,132,758)

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 금융수익

상각후원가측정금융자산	90,363,911	453,468,251

2. 금융비용

상각후원가측정금융부채	(433,621,992)	(626,391,917)

기타부채	(3,622,984)	(2,209,092)

합 계	(346,881,065)	(175,132,758)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법인세부담액	-	116,085

±이연법인세 변동액	1,301,060,251	245,371,671

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

±이연법인세 미인식 효과	(1,301,060,251)	(245,317,671)

법인세비용	-	116,085

(2) 당기말과 전기말 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1. 법인세비용차감전순손익	(7,330,579,133)	1,441,146,420

2. 적용세율에 따른 법인세	(806,363,705)	301,199,602

3. 조정사항	806,363,705	-	(301,083,517)

비공제손익	(118,352,589)	(428,735)

세액공제	-	(1,160,857)

이연법인세 미인식	(1,301,060,251)	(245,317,671)

기타(세율변동효과 등)	2,225,776,545	(54,176,254)

4. 법인세비용	-	116,085

5. 유효세율	0.00%	0.01%

(3) 당기말과 전기말 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	기초	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

1. 차감할 일시적차이

대손충당금	2,724,486,457	2,724,486,457	1,706,963,362	1,706,963,362	187,765,970

유형자산	273,508,735	88,735,058	-	184,773,677	20,325,104

무형자산	865,660	865,660	-	-	-

충당부채	211,568,878	211,568,878	5,296,288,785	5,296,288,785	582,591,766

연차부채	101,082,270	101,082,270	93,649,918	93,649,918	10,301,491

재고자산	3,589,112,010	3,589,112,010	3,442,222,392	3,442,222,392	378,644,463

기타	73,400,928	73,400,928	110,100,614	110,100,614	12,111,067

소 계	6,974,024,938	6,789,251,261	10,649,225,071	10,833,998,748	1,191,739,861

2. 가산할 일시적차이

기타	(53,033,453)	(53,033,453)	(70,104,354)	(70,104,354)	(7,711,479)

소 계	(53,033,453)	(53,033,453)	(70,104,354)	(70,104,354)	(7,711,479)

3. 이월결손금	20,159,847,292	-	8,615,948,625	28,775,795,917	3,165,337,551

4. 이월세액공제

연구인력개발비	83,892,825	-	23,124,121	107,016,946	107,016,946

고용창출투자세액공제	19,347,023	-	-	19,347,023	19,347,023

통합고용세액공제	30,000,000	51,170,000	37,515,000	16,345,000	16,345,000

소 계	133,239,848	51,170,000	60,639,121	142,708,969	142,708,969

5. 미인식 일시적 차이	(4,492,074,902)

합 계	-

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	기초	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

1. 차감할 일시적차이

대손충당금	3,240,619,215	3,240,619,215	2,724,486,457	2,724,486,457	569,417,670

유형자산	385,979,524	112,470,789	-	273,508,735	57,163,326

무형자산	1,953,744	1,088,084	-	865,660	180,923

충당부채	166,460,076	166,460,076	211,568,878	211,568,878	44,217,896

연차부채	95,252,684	95,252,684	101,082,270	101,082,270	21,126,194

회계정책변경	626,012,585	626,012,585	-	-	-

재고자산	3,762,296,090	3,762,296,090	3,589,112,010	3,589,112,010	750,124,410

기타	83,367,214	83,367,214	73,400,928	73,400,928	15,340,794

소 계	8,361,941,132	8,087,566,737	6,699,650,543	6,974,024,938	1,457,571,213

2. 가산할 일시적차이

기타	(66,346,662)	(66,346,662)	(53,033,453)	(53,033,453)	(11,083,992)

소 계	(66,346,662)	(66,346,662)	(53,033,453)	(53,033,453)	(11,083,992)

3. 이월결손금	20,211,440,951	51,593,659	-	20,159,847,292	4,213,408,084

4. 이월세액공제

연구인력개발비	80,482,421	8,120,845	11,531,249	83,892,825	83,892,825

고용창출투자세액공제	-	-	19,347,023	19,347,023	19,347,023

통합고용세액공제	-	-	30,000,000	30,000,000	30,000,000

소 계	80,482,421	8,120,845	60,878,272	133,239,848	133,239,848

5. 미인식 일시적차이	(5,793,135,153)

합 계	-

(4) 당기말과 전기말 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	10,763,894,394	6,920,991,485

미사용 결손금 (주1)	28,775,795,917	20,159,847,292

미사용 세액공제 (주2)	142,708,969	133,239,848

합 계	39,682,399,280	27,214,078,625

(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

2035	7,197,280,944	2,649,383,717

2036	4,759,755,840	4,759,755,840

2037	5,825,405,762	6,320,963,216

2038	6,429,744,519	6,429,744,519

2040	4,563,608,852	-

합 계	28,775,795,917	20,159,847,292

(주2) 미사용 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

2029	27,724,664	27,724,454

2030	40,452,804	40,452,804

2031	3,753,981	3,753,981

2032	19,449,404	19,449,404

2033	327,957	327,957

2034	27,876,248	41,531,248

2035	23,123,911	-

합 계	142,708,969	133,239,848

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,711,479	11,083,992

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

7,711,479	11,083,992

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,711,479)	(11,083,992)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

(7,711,479)	(11,083,992)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

31. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주이익(손실)	(7,330,579,133)	1,441,030,335

가중평균유통보통주식수	12,331,499	11,986,029

기본주당이익(손실)	(594)	120

(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

발행보통주식수	12,504,861	12,205,741

자기주식수	-	(219,712)

가중평균유통보통주식수	12,331,499	11,986,029

① 당기

(단위 : 주)

구 분	일자	수량	가중치	적수

기초주식수	2025-01-01	12,504,861	365	4,564,274,265

기초자기주식	2025-01-01	(219,712)	365	(80,194,880)

자기주식처분	2025-10-16	219,712	77	16,917,824

합 계	4,500,997,209

일 수	365

가중평균유통보통주식수	12,331,499

주) 당기 중 자기주식은 우리사주조합 무상출연을 목적으로 처분 되었으며, 한국증권금융의 우리사주조합 계좌로 대체 출고(예탁) 된 일자는 2025년 10월 16일 입니다.② 전기

(단위 : 주)

구 분	일자	수량	가중치	적수

기초주식수	2024-01-01	11,687,861	366	4,277,757,126

기초자기주식	2024-01-01	(219,712)	366	(80,414,592)

유상증자	2024-05-14	817,000	232	189,544,000

합 계	4,386,886,534

일 수	366

가중평균유통보통주식수	11,986,029

(3) 희석주당이익당기말 현재 당사의 희석성 잠재적 보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	-	116,085

복리후생비	701,979,840	-

대손상각비(환입)	(1,021,197,882)	525,888,940

기타의대손상각비(환입)	(40,000,000)	-

감가상각비	274,008,701	261,692,934

무형자산상각비	11,675,716	10,381,041

이자비용	437,244,976	628,601,009

재고자산평가손실(환입)	(146,889,618)	-

판매보증비(환입)	(10,606,785)	(3,342,533)

하자보수비(환입)	370,924,712	42,328,193

잡손실	5,104,984,981	62,646,140

외화환산손실	111	-

이자수익	(90,363,911)	(453,468,251)

외화환산이익	(119,850,301)	(261,117,908)

사용권자산처분이익	-	(386,304)

합 계	5,471,910,540	813,339,346

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	4,367,478,687	(4,032,207,058)

계약자산의 감소(증가)	-	1,988,499,204

선급금의 감소(증가)	(14,656,374)	(725,696)

선급비용의 감소(증가)	4,897,256	2,978,578

미수금의 감소(증가)	(86,151,620)	(936,221)

재고자산의 감소(증가)	(304,218,886)	(9,576,267,417)

매입채무의 증가(감소)	(2,749,522,385)	1,875,808,585

미지급금의 증가(감소)	(207,152,400)	24,203,865

선수금의 증가(감소)	727,900,000	6,169,465,415

미지급비용의 증가(감소)	(19,739,129)	(34,368,732)

예수금의 증가(감소)	(1,860,280)	19,265,540

유동충당부채의 증가(감소)	(388,015,353)	(50,693,412)

합 계	1,328,959,516	(3,614,977,349)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	기타	당기말

미지급비용	18,956,153	(437,193,042)	437,244,976	19,008,087

유동리스부채	22,525,666	(34,500,670)	38,317,982	26,342,978

장기차입금	9,400,000,000	-	-	9,400,000,000

임대보증금	56,000,000	-	-	56,000,000

리스부채	31,446,562	-	13,963,598	45,410,160

재무활동으로부터의 총부채	9,528,928,381	(471,693,712)	489,526,556	9,546,761,225

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	전기초	현금흐름	기타	전기말

단기차입금	12,650,000,000	(12,650,000,000)	-	-

미지급비용	29,365,766	(639,010,622)	628,601,009	18,956,153

유동성장기차입금	3,000,000,000	(3,000,000,000)	-	-

유동리스부채	46,889,087	(41,309,638)	16,946,217	22,525,666

장기차입금	-	9,400,000,000	-	9,400,000,000

임대보증금	56,000,000	-	-	56,000,000

리스부채	21,168,503	-	10,278,059	31,446,562

재무활동으로부터의 총부채	15,803,423,356	(6,930,320,260)	655,825,285	9,528,928,381

(4) 당기와 전기 중 발생한 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

장기선급금 제각	-	1,000,000,000

자기주식의 처분	701,979,840	-

33. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.자본조달 비율의 내역

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,400,000,000	9,400,000,000

현금및현금성자산	8,622,682,268	9,354,822,797

순부채(A)	777,317,732	45,177,203

자본 총계(B)	21,518,623,374	28,147,222,667

총자본(C=A+B)	22,295,941,106	28,192,399,870

자본조달비율	3.49%	0.16%

34. 금융위험관리(1) 신용위험관리금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,622,682,268	9,354,822,797

매출채권및기타유동채권 (*1)	3,228,387,718	6,488,516,903

기타유동금융자산 (*2)	38,551,420	250,031,844

기타비유동금융자산 (*2)	70,060,000	44,487,000

합 계	11,959,681,406	16,137,858,544

(*1) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분 하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함 됩니다. (주석 7 참조)(*2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은것으로 간주 됩니다.

(2) 유동성위험관리금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내	3년 ~ 5년이내

매입채무및기타유동채무	2,748,284,611	2,748,284,611	2,748,284,611	-	-

장기차입금	9,400,000,000	9,996,378,751	433,622,000	9,562,756,751	-

유동리스부채	26,342,978	29,071,656	29,071,656	-	-

리스부채	45,410,160	48,055,140	-	38,564,400	9,490,740

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000	-

합 계	12,276,037,749	12,877,790,158	3,210,978,267	9,657,321,151	9,490,740

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 3년이내	3년 ~ 5년이내

매입채무및기타유동채무	5,907,903,588	5,907,903,588	5,907,903,588	-	-

장기차입금	9,400,000,000	10,863,622,751	433,622,000	10,430,000,751	-

유동리스부채	22,525,666	24,344,555	24,344,555	-	-

리스부채	31,446,562	33,431,296	-	33,431,296	-

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000	-

합 계	15,417,875,816	16,885,302,190	6,365,870,143	10,519,432,047	-

(3) 외환위험관리당사는 수출입 거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및 유럽 유로화 등과 관련 된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	EUR	USD	CNY	EUR

현금및현금성자산	490,981,281	1,386	3,107,443,773	503,316,798	20	1,322,253,718

매출채권및기타유동채권	-	-	-	-	2,888,224,500	-

합 계	490,981,281	1,386	3,107,443,773	503,316,798	2,888,224,520	1,322,253,718

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	49,098,128	(49,098,128)	50,331,680	(50,331,680)

CNY	139	(139)	288,822,452	(288,822,452)

EUR	310,744,377	(310,744,377)	132,225,372	(132,225,372)

(4) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동 될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

금융자산	8,622,682,268	9,554,654,597

금융부채	-	(9,400,000,000)

합 계	8,622,682,268	154,654,597

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100BP) 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	86,226,823	(86,226,823)	95,546,546	(95,546,546)

이자비용	-	-	-	-

35. 금융상품

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. (1) 금융자산① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익
공정가치측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

현금및현금성자산	3,601,292,875	5,021,389,393	-	8,622,682,268	-	5,021,389,393	-	5,021,389,393

매출채권	3,141,215,087	-	-	3,141,215,087	-	-	-	-

기타유동채권(미수금)	87,172,631	-	-	87,172,631	-	-	-	-

기타유동금융자산(단기대여금)	38,551,420	-	-	38,551,420	-	-	-	-

기타비유동금융자산(임차보증금)	70,060,000	-	-	70,060,000	-	-	-	-

합 계	6,938,292,013	5,021,389,393	-	11,959,681,406	-	5,021,389,393	-	5,021,389,393

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익
공정가치측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

현금및현금성자산	9,354,822,797	-	-	9,354,822,797	-	-	-	-

기타유동금융자산(정기예ㆍ적금)	199,831,800	-	-	199,831,800	-	-	-	-

매출채권	6,487,495,892	-	-	6,487,495,892	-	-	-	-

기타유동채권(미수금)	1,021,011	-	-	1,021,011	-	-	-	-

기타유동금융자산(단기대여금)	50,200,044	-	-	50,200,044	-	-	-	-

기타비유동금융자산(임차보증금)	44,487,000	-	-	44,487,000	-	-	-	-

합 계	16,137,858,544	-	-	16,137,858,544	-	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(2) 금융부채① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융부채	당기손익
공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

매입채무	2,597,747,175	-	-	2,597,747,175	-	-	-	-

기타유동채무(미지급금)	38,913,390	-	-	38,913,390	-	-	-	-

기타유동채무(미지급비용)	111,624,046	-	-	111,624,046	-	-	-	-

유동리스부채	-	-	26,342,978	26,342,978	-	-	-	-

장기차입금	9,400,000,000	-	-	9,400,000,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	45,410,160	45,410,160	-	-	-	-

비유동금융부채	56,000,000	-	-	56,000,000	-	-	-	-

합 계	12,204,284,611	-	71,753,138	12,276,037,749	-	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정 금융부채	당기손익
공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

매입채무	5,347,269,560	-	-	5,347,269,560	-	-	-	-

기타유동채무(미지급금)	246,065,790	-	-	246,065,790	-	-	-	-

기타유동채무(미지급비용)	314,568,238	-	-	314,568,238	-	-	-	-

유동리스부채	22,525,666	-	-	22,525,666	-	-	-	-

장기차입금	9,400,000,000	-	-	9,400,000,000	-	-	-	-

리스부채	31,446,562	-	-	31,446,562	-	-	-	-

비유동금융부채	56,000,000	-	-	56,000,000	-	-	-	-

합 계	15,417,875,816	-	-	15,417,875,816	-	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정내역	약정한도	실행액	미실행액

기업은행	시설자금	9,400,000,000	9,400,000,000	-

무역금융	3,200,000,000	-	3,200,000,000

합 계	12,600,000,000	9,400,000,000	3,200,000,000

(2) 당기말 현재 타인으로 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증내역	금액	제공처

서울보증보험	하자보증	818,350,000	고객사

대표이사	연대보증	120,000,000	기업은행

(3) 당기말 현재 당사가 피고로써 계류중인 소송사건은 총 3건(소송금액 5,346,493천원)입니다. 이중 1건의 소송사건에 대하여 소송충당부채 5,103,473천원을 계상 하였으며, 소송사건의 결과는 현재로써는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한 1건의 소송사건에 대해 147,620천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	주식회사 피엔티 (*1)	주식회사 피엔티 (*1)

지배기업의 종속기업	섬서인과기계설비 유한공사	섬서인과기계설비 유한공사

주식회사 피엔티에프엔비	주식회사 피엔티에프엔비

People Technology HUNGARY Kft.	People Technology HUNGARY Kft.

PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC	PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC

섬서첨단소재(유) (*2)	섬서미래첨단소재(유) (*2)

주식회사 피엔티머티리얼즈	SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)(*3)

People Technology France (*3)	주식회사 피엔티머티리얼즈

기타	임직원	임직원

(*1) 당사의 최대주주로 당사를 연결대상 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 지배기업의 종속기업 중 섬서첨단소재(유)는 2025년 11월에 상호가 변경 되었습니다.(*3) 지배기업의 종속기업 중 People Technology France가 당기 중 신규 설립 되었으며, SHANGHAI PNT CO.,LTD가 당기 중 청산 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 매출 및 매입거래

(단위 : 원)

구분	회사의 명칭	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	주식회사 피엔티	8,507,000,000	-	5,530,000,000	400,141,442

지배기업의 종속기업	섬서인과기계설비 유한공사	-	-	3,883,110,000	-

합 계	8,507,000,000	-	9,413,110,000	400,141,442

2) 자금거래

(단위 : 원)

구분	회사의 명칭	당기	전기

유상증자	자금회수	유상증자	자금회수

지배기업	주식회사 피엔티	-	-	2,500,020,000	-

기타	임직원	-	51,648,624	-	40,000,000

합 계	-	51,648,624	2,500,020,000	40,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사의 명칭	당기말	전기말

매출채권	대여금	기타채권	채무	채권	채무

지배기업	주식회사 피엔티	-	-	-	-	578,000,000	1,230,000,000

지배기업의 종속기업	섬서인과기계설비 유한공사	-	-	-	-	2,888,224,500	-

기타	임직원	-	138,551,420	-	-	190,200,044	-

합 계	-	138,551,420	-	-	3,656,424,544	1,230,000,000

당기말과 전기말 현재 임직원 채권에 대한 대손충당금은 100,000천원과 140,000천원입니다.(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기급여	147,500,004	217,387,098

퇴직급여	10,291,667	18,416,665

합 계	157,791,671	235,803,763

(5) 당기말 현재 당사는 법인카드 지급액과 관련하여 경영진(대표이사)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 36 참조)