피엔티엠에스 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

2022년 06월 30일 현재
화사명 : 명성티엔에스 주식회사
제 22 기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 21 기 반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지

1. 일반사항 1.1 회사의 현황 명성티엔에스 주식회사(이하 "당사")는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 하여 경상북도 성주군에 설립되었으며당반기말 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 9월 13일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 당사의 주요주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

㈜피엔티	1,156,812	14.97%

기 타	6,349,632	82.18%

자기주식	219,712	2.85%

합 계	7,726,156	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 반기재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2022년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용과 이로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.3 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.1.4 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.1.5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 실현가능성 (3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 36: 금융상품

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.2.2 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 제품과 원재료는 선입선출법, 설비계약과 관련된 재공품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.3 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정 매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식이 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

금융자산 분류	후속측정과 손익 인식 방법

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익 또한 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.2.4 파생상품 (1) 파생상품과 위험회피회계

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험회피목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

(2) 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(3) 순투자 위험회피

파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우, 파생상품인 경우에는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에는 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

2.2.5 금융자산의 손상 (1) 금융자산과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.2.6 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

특허권	10 년

소프트웨어	10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.2.9 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

2.2.10 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.2.12 리스

당사는 다양한 자동차와 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.2.13 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도 1) 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

2.2.15 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 당사는 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 공급 (2) 시운전 등과 같은 용역의 공급을 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다5) 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

(4) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

(6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '원가이익가산법'을 사용합니다.

(7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.2.18 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 금융자산으로부터 발생하는 배당금수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환환산손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익 이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며,배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.2.20 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 영업부문 (1) 지역별 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당반기	전반기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

14,731,894,356	2,306,153,505	17,038,047,861	2,630,671,500	7,912,865,508	10,543,537,008

(2) 주요 고객에 관한 정보 당반기와 전반기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	당반기	전반기

A	13,744,800,000	-

B	1,970,958,420	-

C	-	7,767,242,400

D	159,000,000	1,360,265,000

합 계	15,874,758,420	9,127,507,400

4. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

보유현금	1,724,060	1,507,246

요구불예금	10,481,354,336	2,743,293,541

합 계	10,483,078,396	2,744,800,787

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말	비고

요구불예금	239,400,000	239,400,000	서울보증보험 담보

5. 매출채권 및 기타유동채권, 계약자산 (1) 매출채권 및 기타유동채권과 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타유동채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	3,504,793,966	(695,305,559)	2,809,488,407	1,566,348,586	(738,754,470)	827,594,116

계약자산	10,919,791,498	(6,805,978,746)	4,113,812,752	6,904,578,655	(6,180,421,466)	724,157,189

미수금	178,638,979	-	178,638,979	18,900,000	-	18,900,000

합 계	14,603,224,443	(7,501,284,305)	7,101,940,138	8,489,827,241	(6,919,175,936)	1,570,651,305

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과같습니다. ⓛ 당반기말1) 유닛매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

3개월미만	3개월~12개월	12개월초과

총장부금액	230,756,411	465,444,000	117,349,805	813,550,216

기대손실율	1.00%	1.00%	100.00%

손실충당금	2,307,564	4,654,440	117,349,805	124,311,809

순장부금액	228,448,847	460,789,560	-	689,238,407

2) 라인매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

15개월미만	16개월~21개월	22개월~30개월	30개월초과

총장부금액	2,100,000,000	-	66,000,000	525,243,750	2,691,243,750

기대손실율	1.00%	-	37.50%	100%

손실충당금	21,000,000	-	24,750,000	525,243,750	570,993,750

순장부금액	2,079,000,000	-	41,250,000	-	2,120,250,000

3) 계약자산

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

15개월 미만	16개월~18개월	19개월~21개월	22개월~24개월	25개월~27개월	28개월~36개월	36개월초과

총장부금액	3,780,000,000	-	-	336,154,000	-	942,915,848	5,860,721,650	10,919,791,498

기대손실율	1.00%	-	-	50.00%	-	78.41%	100.00%

손실충당금	37,800,000	-	-	168,077,000	-	739,380,096	5,860,721,650	6,805,978,746

순장부금액	3,742,200,000	-	-	168,077,000	-	203,535,752	-	4,113,812,752

② 전기말1) 유닛매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

3개월미만	3개월~12개월	12개월초과

총장부금액	548,123,200	-	117,453,475	665,576,675

기대손실율	1%	-	100%

손실충당금	5,481,232	-	117,453,475	122,934,707

순장부금액	542,641,968	-	-	542,641,968

2) 라인매출채권

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

15개월미만	16개월~21개월	22개월~30개월	30개월초과

총장부금액	37,240,111	66,000,000	507,558,500	289,973,300	900,771,911

기대손실율	1%	12.50%	62.50%	100%

손실충당금	372,401	8,250,000	317,224,062	289,973,300	615,819,763

순장부금액	36,867,710	57,750,000	190,334,438	-	284,952,148

3) 계약자산

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수	합 계

15개월미만	16개월~18개월	19개월~21개월	22개월~24개월	25개월~27개월	28개월~36개월	36개월초과

총장부금액	-	-	308,230,000	-	628,437,106	476,709,693	5,491,201,856	6,904,578,655

기대손실율	-	-	25.00%	-	50.00%	62.50%	100.00%

손실충당금	-	-	77,057,500	-	314,218,553	297,943,557	5,491,201,856	6,180,421,466

순장부금액	-	-	231,172,500	-	314,218,553	178,766,136	-	724,157,189

(3) 당반기와 전반기의 매출채권 및 기타유동채권과 계약자산의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	6,919,175,936	5,444,845,133

대손상각비	582,108,369	1,536,630,598

기말금액	7,501,284,305	6,981,475,731

6. 기타유동자산과 기타비유동자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

선급금	697,582,711	2,780,741,279

선급비용	41,624,149	21,865,917

부가세대급금	-	128,989,000

당기법인세자산	715,660	974,730

합 계	739,922,520	2,932,570,926

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

장기선급금	1,000,000,000	1,000,000,000

7. 기타유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

단기대여금	90,200,044	190,200,044

단기금융상품	239,400,000	239,400,000

합 계	329,600,044	429,600,044

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	231,383,640	-	231,383,640	247,456,181	-	247,456,181

재공품	4,980,477,036	(2,889,228,374)	2,091,248,662	17,792,832,919	(2,889,228,374)	14,903,604,545

합 계	5,211,860,676	(2,889,228,374)	2,322,632,302	18,040,289,100	(2,889,228,374)	15,151,060,726

9. 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

장기금융상품	15,198,359	45,534,211

임차보증금	210,735,000	200,935,000

장기대여금	-	59,100,000

합 계	225,933,359	305,569,211

10. 투자부동산 (1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당반기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	2,191,663,970	-	-	-	2,191,663,970

건물	636,464,367	-	-	(8,921,141)	627,543,226

합 계	2,828,128,337	-	-	(8,921,141)	2,819,207,196

② 전반기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	2,191,663,970	-	-	-	2,191,663,970

건물	654,306,644	-	-	(8,921,141)	645,385,503

합 계	2,845,970,614	-	-	(8,921,141)	2,837,049,473

(2) 투자부동산과 관련하여 당반기과 전반기 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,600,000	31,200,000	12,500,000	28,400,000

감가상각비	(4,460,573)	(8,921,141)	(4,460,573)	(8,921,141)

합 계	11,139,427	22,278,859	8,039,427	19,478,859

(3) 당사의 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조) (4) 당사의 투자부동산은 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

11. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	15,068,233,757	-	15,068,233,757	15,068,233,757	-	15,068,233,757

건물	7,079,775,564	(766,278,619)	6,313,496,945	7,079,775,564	(677,781,429)	6,401,994,135

구축물	41,560,000	(9,311,170)	32,248,830	41,560,000	(8,272,166)	33,287,834

기계장치	961,031,602	(517,985,874)	443,045,728	961,031,602	(475,777,066)	485,254,536

차량운반구	217,895,954	(200,590,237)	17,305,717	217,895,954	(193,176,074)	24,719,880

공구와기구	43,790,870	(42,274,534)	1,516,336	43,790,870	(41,154,536)	2,636,334

비품	662,908,090	(557,913,018)	104,995,072	662,908,090	(527,074,824)	135,833,266

합 계	24,075,195,837	(2,094,353,452)	21,980,842,385	24,075,195,837	(1,923,236,095)	22,151,959,742

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액	반기말장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	6,401,994,135	-	-	(88,497,190)	-	6,313,496,945

구축물	33,287,834	-	-	(1,039,004)	-	32,248,830

기계장치	485,254,536	-	-	(42,208,808)	-	443,045,728

차량운반구	24,719,880	-	-	(7,414,163)	-	17,305,717

공구와기구	2,636,334	-	-	(1,119,998)	-	1,516,336

비품	135,833,266	-	-	(30,838,194)	-	104,995,072

합 계	22,151,959,742	-	-	(171,117,357)	-	21,980,842,385

② 전반기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	15,068,233,757	-	-	-	-	15,068,233,757

건물	6,578,988,523	-	-	(88,497,190)	-	6,490,491,333

구축물	35,365,834	-	-	(1,039,004)	-	34,326,830

기계장치	570,289,249	-	-	(42,783,921)	-	527,505,328

차량운반구	204,647,283	-	(83,115,478)	(25,416,000)	-	96,115,805

공구와기구	4,876,334	-	-	(1,119,998)	-	3,756,336

비품	206,391,537	922,045	-	(38,842,126)	-	168,471,456

합 계	22,668,792,517	922,045	(83,115,478)	(197,698,239)	-	22,388,900,845

(3) 당반기말과 전기말 현재 부동산 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14 참조) 12. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	510,194,300	510,194,300

상각누계액	(184,502,245)	(158,882,815)

합 계	325,692,055	351,311,485

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	351,311,485	402,582,679

취득(계정대체 포함)	-	-

처분	-	-

무형자산상각비	(25,619,430)	(25,651,764)

기말금액	325,692,055	376,930,915

(3) 당반기와 전반기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 16,900천원 및 578,804천원입니다.

13. 매입채무 및 기타유동채무, 기타비유동부채(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,566,858,292	1,336,683,300

미지급금	229,430,880	83,328,894

미지급비용	315,954,636	495,995,455

합 계	2,112,243,808	1,916,007,649

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

장기미지급금	348,656,962	348,656,962

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당반기말	전기말

(주)우리은행	무역금융	3.78%	3,400,000,000	3,600,000,000

(주)우리은행	시설자금	5.62%	9,650,000,000	9,850,000,000

합 계	13,050,000,000	13,450,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당반기말	전기말

달구벌신협	운전자금	4.89%	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	3,000,000,000	3,000,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	-

장기차입금 잔액	3,000,000,000	3,000,000,000

(3) 당반기말 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 이후	합 계

담보부 은행차입금	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

(4) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

투자부동산	토지	2,191,663,970	23,877,000,000	시설자금 등	16,050,000,000

건물	627,543,226

유형자산	토지	15,068,233,757

건물	6,313,496,945

기계장치	443,045,728

합 계	24,643,983,626	23,877,000,000	16,050,000,000

15. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2020.08.19	2023.08.19	-%	2,600,000,000	2,600,000,000

상환할증금	159,140,800	159,140,800

전환권조정	(772,198,783)	(1,029,209,687)

전환사채장부금액	1,986,942,017	1,729,931,113

(2) 당사가 2020년 8월 19일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,600,000,000

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	2%

사채의 만기일	2023-08-19

원금의 상환방법	사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의 106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

전환가액	16,344

전환으로 인하여 발행할 주식	227,252주

상기 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다.(주석 17 참조)

16. 신주인수권부사채(1) 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증사모 비분리형 신주인수권부사채	2020.8.19	2023.08.19	-	2,600,000,000	2,600,000,000

상환할증금	159,140,800	159,140,800

신주인수권조정	(772,198,783)	(1,029,209,687)

신주인수권부사채장부금액	1,986,942,017	1,729,931,113

(2) 당사가 2020년 8월 19일에 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	2,600,000,000

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	2%

사채의 만기일	2023-08-19

원금의 상환방법	사채의 상환방법과 기한은 2023년 8월 19일에 본 사채 원금의 106.1208%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권부비율	100%

신주인수권부가액	16,344

신주인수권부로 인하여 발행할 주식	227,252주

상기 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다.(주석 17 참조)

17. 당기손익인식 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	비 고	당반기말	전기말

파생상품부채(*1)	전환사채	30,249,102	30,249,102

신주인수권부사채	30,249,102	30,249,102

합 계	60,498,204	60,498,204

(*1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.(2) 당사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	평가손실(이익)	기말

전환사채	30,249,102	-	30,249,102

신주인수권부사채	30,249,102	-	30,249,102

합 계	60,498,204	-	60,498,204

18. 확정급여부채(1) 당반기와 전반기 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	531,830,427	1,129,040,172	675,776,862	1,390,942,447

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	48,253,301	96,506,602	56,977,024	113,954,048

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,842,982	22,621,286	14,097,828	28,445,656

합 계	589,926,710	1,248,168,060	746,851,714	1,533,342,151

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	338,021,931	457,288,819

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	338,021,931	457,288,819

(3) 당반기와 전반기의 순확정급여부채 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	457,288,819	605,444,794

비용으로 인식 :

근무원가	90,545,708	107,501,290

이자원가	5,960,894	6,452,758

소 계	96,506,602	113,954,048

기타포괄손익(재측정손익)으로 인식 :

보험수리적손익

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	(41,768,402)	(11,116,168)

가정과 실제차이	(89,895,804)	(131,031,620)

사외적립자산 수익	-	-

소 계	(131,664,206)	(142,147,788)

기타 :

납부한 기여금	-	-

관계사로부터 전입	-	-

급여 지급	(84,109,284)	(194,291,512)

소 계	(84,109,284)	(194,291,512)

기말잔액	338,021,931	382,959,542

(4) 확정급여채무 주요 가정 ① 보험수리적 가정 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.43%	2.96%

미래 임금인상률	4.50%	4.50%

② 민감도분석 당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

미래 임금인상율의 변동	1% 상승	27,756,563

1% 하락	(27,756,563)

할인율의 변동	1% 상승	(23,884,488)

1% 하락	23,884,488

19. 충당부채당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

연차충당부채	하자보수충당부채	연차충당부채	하자보수충당부채

기초	110,018,890	58,968,852	131,733,247	140,595,705

증감	(67,090,689)	99,068,055	(72,992,635)	(20,881,616)

반기말	42,928,201	158,036,907	58,740,612	119,714,089

20. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

예수금	18,025,312	34,129,410

선수금	187,131,800	187,131,800

합 계	205,157,112	221,261,210

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

임대보증금	56,000,000	56,000,000

21. 리스 당사는 건물과 승용차를 리스로 이용하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산 및 리스부채 관련 정보는 다음과 같습니다. (1) 사용권자산

① 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

사용권자산	491,028,236	(253,757,357)	237,270,879	467,722,944	(148,321,927)	319,401,017

② 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기초장부가액	199,993,449	119,407,568	319,401,017	264,287,830	135,231,358	399,519,188

취득	-	-	-	282,343,696	-	282,343,696

처분	-	-	-	(110,380,306)	-	(110,380,306)

기타증감	21,363,184	-	21,363,184	-	-	-

감가상각비	(76,412,250)	(27,081,072)	(103,493,322)	(102,905,013)	(21,731,532)	(124,636,545)

기말장부가액	144,944,383	92,326,496	237,270,879	333,346,207	113,499,826	446,846,033

(2) 리스부채

당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	200,721,989	201,629,375

비유동	45,053,158	128,602,421

합 계	245,775,147	330,231,796

(3) 리스로 인해 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	76,412,250	102,905,013

차량운반구	27,081,072	21,731,532

합 계	103,493,322	124,636,545

리스부채 관련 비용

리스부채 이자비용	4,163,596	5,275,326

리스 총 현금유출	109,983,429	121,539,218

22. 계약자산과 계약부채당반기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

계약에 의한 계약자산	4,113,812,752	724,157,189

계약에 의한 계약부채	(567,505,310)	(6,228,935,050)

합 계	3,546,307,442	(5,504,777,861)

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	7,726,156	6,440,809

보통주자본금	3,863,078,000	3,220,404,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	31,272,186,489	26,923,749,479

자기주식처분이익	120,019,813	120,019,813

합계	31,392,206,302	27,043,769,292

(3) 당반기와 전반기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 :주,원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	6,440,809	3,220,404,500	26,923,749,479

유상증자	1,285,347	642,673,500	4,348,437,010

당반기말	7,726,156	3,863,078,000	31,272,186,489

② 전반기

(단위 :주,원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	6,370,000	3,185,000,000	25,961,060,020

유상증자	70,809	35,404,500	962,689,459

전반기말	6,440,809	3,220,404,500	26,923,749,479

24. 자기주식 당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

25. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

이익준비금	13,100,000	13,100,000

미처분이익잉여금	(9,480,188,665)	(7,896,071,422)

합 계	(9,467,088,665)	(7,882,971,422)

(2) 당반기와 전반기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(7,896,071,422)	(898,779,233)

당기순이익(손실)	(1,686,815,323)	1,690,495,148

확정급여제도의 재측정요소	102,698,080	110,875,275

기말금액	(9,480,188,665)	902,591,190

26. 매출액 및 매출원가(1) 당반기와 전반기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	617,928,556	14,731,894,356	1,316,980,500	2,630,671,500

수출매출	310,558,185	2,306,153,505	7,834,502,400	7,912,865,508

합 계	928,486,741	17,038,047,861	9,151,482,900	10,543,537,008

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	-	-	-	-

제품제조원가	2,588,846,882	16,090,928,870	6,739,564,352	7,947,980,113

관세환급금	-	-	(3,201,540)	(3,201,540)

기말제품재고액	-	-	-	-

합 계	2,588,846,882	16,090,928,870	6,736,362,812	7,944,778,573

27. 비용의 성격별 내역 당반기와 전반기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	480,741,872	12,828,428,424	2,218,630,346	(2,476,017,325)

원재료 매입액	183,146,678	336,506,941	475,682,584	4,033,312,589

종업원급여	589,926,710	1,248,168,060	746,851,714	1,533,342,151

감가상각비 및 상각비	157,367,602	309,151,250	175,472,587	356,907,689

대손상각비	121,102,588	582,108,369	1,119,489,302	1,536,630,598

운반비	43,255,955	72,159,166	114,474,216	132,337,557

광고선전비	-	5,376,118	-	-

외주용역비 및 임차료	1,245,783,218	1,547,773,254	3,336,422,500	5,257,715,500

지급수수료	1,059,928,482	1,442,193,247	295,716,260	598,542,840

세금과공과	26,125,293	57,074,073	43,703,040	78,627,481

기타	406,537,113	770,025,040	719,430,066	793,979,405

합 계	4,313,915,511	19,198,963,942	9,245,872,615	11,845,378,485

28. 판매비와 관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	283,438,372	577,420,480	283,337,665	568,754,389

퇴직급여	34,127,545	69,553,477	33,508,611	67,267,224

복리후생비	30,249,378	74,333,930	47,131,869	102,059,134

여비교통비	26,049,286	41,474,934	22,435,521	38,806,153

접대비	28,884,274	55,426,524	16,549,200	34,477,751

통신비	2,415,404	4,817,857	2,214,136	8,376,329

수도광열비	17,716	23,219	702,317	1,453,961

세금과공과금	15,047,343	33,684,373	20,439,770	37,809,593

감가상각비	68,786,064	131,820,485	84,493,261	174,598,384

지급임차료	7,451,670	22,776,840	24,816,402	34,695,378

수선비	1,105,500	1,225,319	181,950	645,950

보험료	39,467,257	49,379,240	6,559,695	19,362,824

차량유지비	8,861,502	17,226,800	7,698,567	12,578,777

경상연구개발비	5,420,000	16,900,000	453,938,434	578,804,224

운반비	180,500	2,925,551	86,490,473	89,203,224

교육훈련비	380,000	1,122,000	880,000	1,230,000

도서인쇄비	822,250	1,332,250	252,000	871,700

회의비	-	4,841,819	300,000	4,508,320

사무용품비	1,497,182	2,175,637	211,047	1,706,900

소모품비	5,888,501	13,459,973	7,245,630	16,546,640

지급수수료	1,031,066,582	1,373,010,447	277,824,238	544,560,695

광고선전비	-	5,376,118	-	-

대손상각비	121,102,588	582,108,369	1,119,489,302	1,536,630,598

무형고정자산상각	12,809,715	25,619,430	12,809,715	25,651,764

합 계	1,725,068,629	3,108,035,072	2,509,509,803	3,900,599,912

29. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,600,000	31,200,000	12,500,000	28,400,000

국고보조금	-	64,242,577	-	-

외환차익	15,913,916	18,378,016	10,166,211	73,818,246

외화환산이익	277,795,205	458,398,403	145,619,431	617,413,792

사용권자산처분이익	-	-	4,420,047	4,420,047

잡이익	4,355,539	804,403,258	8,560,160	63,640,126

합 계	313,664,660	1,376,622,254	181,265,849	787,692,211

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	1,938,005	25,397,625	26,362,009

외화환산손실	1,696,378	3,503,619	1,901,888	5,348,699

유형자산처분손실	-	-	22,115,478	22,115,478

기타의대손상각비	-	140,000,000	-	-

잡손실	(14,256,340)	784,564	1,106,460	1,266,711

합 계	(12,559,962)	146,226,188	50,521,451	55,092,897

30. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기에 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	2,957,537	4,668,782	1,162,894	1,947,504

파생상품평가이익	-	-	969,224,082	969,224,082

소 계	2,957,537	4,668,782	970,386,976	971,171,586

2. 금융비용

이자비용	703,017,639	876,835,747	523,809,795	630,016,347

소 계	703,017,639	876,835,747	523,809,795	630,016,347

3. 순금융비용	(700,060,102)	(872,166,965)	446,577,181	341,155,239

(2) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융자산

상각후원가측정금융자산	2,957,537	4,668,782	1,162,894	1,947,504

소 계	2,957,537	4,668,782	1,162,894	1,947,504

2. 금융부채

상각후원가측정금융부채	(703,017,639)	(876,835,747)	(523,809,795)	(630,016,347)

당기손익 공정가치측정 금융부채	-	-	969,224,082	969,224,082

소 계	(703,017,639)	(876,835,747)	445,414,287	339,207,735

3. 순금융비용	(700,060,102)	(872,166,965)	446,577,181	341,155,239

31. 법인세 비용(1) 당반기 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

법인세부담액	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)	(86,905,531)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(28,966,126)

법인세비용 (수익)	(115,871,657)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	569,005,234

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	482,099,703

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(86,905,531)

(*1) 당기 발생 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액입니다.(2) 당반기 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기

(1) 법인세비용차감전순손실	(1,802,686,980)

(2) 적용세율에 따른 법인세	-

(3) 조정사항	(115,871,657)

비공제수익	(2,640,000)

비공제비용	2,398,922

세액공제	-

기타(세율변동효과 등)	(115,630,579)

(4) 법인세비용	(115,871,657)

(5) 유효세율	6.43%

(3) 당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당반기말과 전기말 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	기초	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

대손충당금	6,834,277,664	6,834,277,664	7,494,750,161	7,494,750,161	-

무형자산상각비	3,748,280	575,656	-	3,172,624	697,977

퇴직급여충당부채	457,288,819	119,266,888	-	338,021,931	74,364,825

충당부채	58,968,852	58,968,852	158,036,907	158,036,907	34,768,120

연차부채	110,018,890	110,018,800	42,928,201	42,928,291	9,444,224

회계정책변경	626,012,585	-	-	626,012,585	-

감가상각비	17,177,857	2,270,231	1,684,400	16,592,026	3,650,246

재고자산	2,889,228,374	-	-	2,889,228,374	635,630,242

기타	483,967,480	154,552	191,967,008	675,779,936	148,671,586

소계	11,480,688,801	7,125,532,643	7,889,366,677	12,244,522,835	907,227,220

2) 가산할 일시적차이

전환권조정	(2,058,419,374)	(514,021,808)	-	(1,544,397,566)	(339,767,465)

기타	-	(105,435,430)	(342,706,309)	(237,270,879)	(52,199,593)

소계	(2,058,419,374)	(619,457,238)	(342,706,309)	(1,781,668,445)	(391,967,058)

3) 이월결손금

2020년 발생분	8,176,884,562	-	-	8,176,884,562	-

2021년 발생분	4,791,117,964	-	-	4,791,117,964	-

2022년 발생분	-	-	632,602,853	632,602,853	-

소계	12,968,002,526	-	632,602,853	13,600,605,379	-

4) 이월세액공제

중소기업투자	-	-	-	-	-

고용증대세제	-	-	19,347,023	19,347,023	-

연구인력개발비	50,464,284	-	3,280,788	53,745,072	53,745,072

소계	50,464,284	-	22,627,811	73,092,095	53,745,072

합계	22,440,736,237	6,506,075,405	8,201,891,032	24,136,551,864	569,005,234

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	기초	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

대손충당금	5,263,426,563	5,263,426,563	6,834,277,664	6,834,277,664	-

무형자산상각비	4,899,590	1,151,310	-	3,748,280	824,621

퇴직급여충당부채	605,444,794	376,064,070	227,908,095	457,288,819	100,603,540

충당부채	140,595,705	140,595,705	58,968,852	58,968,852	12,973,147

연차부채	131,733,247	131,733,247	110,018,890	110,018,890	24,204,156

회계정책변경	626,012,585	-	-	626,012,585	-

감가상각비	66,156,792	63,741,827	14,762,892	17,177,857	3,779,129

재고자산	2,032,820,976	2,032,820,976	2,889,228,374	2,889,228,374	635,630,242

기타	1,679,226,046	1,301,949,908	106,691,342	483,967,480	106,472,846

소계	10,550,316,298	9,311,483,606	10,241,856,109	11,480,688,801	884,487,681

2) 가산할 일시적차이

전환권조정	(2,919,607,226)	(861,187,852)	-	(2,058,419,374)	(452,852,262)

소계	(2,919,607,226)	(861,187,852)	-	(2,058,419,374)	(452,852,262)

3) 이월결손금

2020년 발생분	8,176,884,562	-	-	8,176,884,562	-

2021년 발생분	-	-	4,791,117,964	4,791,117,964	-

소계	8,176,884,562	-	4,791,117,964	12,968,002,526	-

4) 이월세액공제

중소기업투자	-	-	-	-	-

고용증대세제	-	-	-	-	-

연구인력개발비	5,101,481	-	45,362,803	50,464,284	50,464,284

소계	5,101,481	-	45,362,803	50,464,284	50,464,284

합계	15,812,695,115	8,450,295,754	15,078,336,876	22,440,736,237	482,099,703

(5) 당반기중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	131,664,206	(28,966,126)	102,698,080

32. 주당손익 (1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주이익(손실)	(3,643,392,593)	(1,686,815,323)	2,401,513,936	1,690,495,148

가중평균유통보통주식수	7,506,444	7,272,099	6,221,097	6,221,097

기본주당이익(손실)	(485)	(232)	386	272

(2) 가중평균유통보통주식수당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	7,726,156	7,491,811	6,440,809	6,440,809

자기주식수	(219,712)	(219,712)	(219,712)	(219,712)

가중평균유통보통주식수	7,506,444	7,272,099	6,221,097	6,221,097

(3) 희석주당손익 당반기 및 전반기에는 반희석효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성 현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액으로 구성되어 있습니다. (2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용(수익)	(115,871,657)	(1,920,678,892)

퇴직급여	96,506,602	113,954,048

대손상각비	582,108,369	1,536,630,598

기타의대손상각비	140,000,000	-

감가상각비	274,610,679	322,334,784

투자부동산감가상각비	8,921,141	8,921,141

무형자산상각비	25,619,430	25,651,764

이자비용	876,835,747	630,016,347

유형자산처분손실	-	22,115,478

외화환산손실	3,503,619	5,348,699

하자보수비	612,640,146	-

기타비용	33,899,482	-

이자수익	(4,668,782)	(1,947,504)

외화환산이익	(458,398,403)	(617,413,792)

사용권자산처분이익	-	(4,420,047)

파생상품평가이익	-	(969,224,082)

합 계	2,075,706,373	(848,711,458)

(3) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 증감	(1,877,751,800)	1,570,792,500

선급금의 증감	2,083,158,568	123,377,451

선급비용의 증감	(19,758,232)	(21,864,455)

미수금의 증감	(159,738,979)	80,041,200

계약자산의 증감	(3,693,106,407)	(637,664,900)

부가세대급금의 증감	128,989,000	133,370,671

재고자산의 증감	12,828,428,424	(2,567,523,315)

매입채무의 증감	227,358,332	962,464,430

미지급금의 증감	146,101,986	(33,843,277)

선수금의 증감	-	2,000,000

계약부채의 증감	(5,661,429,740)	3,481,747,115

미지급비용의 증감	330,536,952	113,172,717

예수금의 증감	(16,104,098)	(11,109,640)

부가세예수금의 증감	-	89,273,200

유동충당부채의 증감	(67,090,689)	(72,992,635)

장기미지급금의 증감	-	(96,697,069)

비유동충당부채의 증감	(513,572,091)	200,606,874

퇴직금의 지급	(84,109,284)	(194,291,512)

합 계	3,651,911,942	3,120,859,355

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	당반기초	현금흐름	비현금흐름	당반기말

단기차입금	13,450,000,000	(400,000,000)	-	13,050,000,000

리스부채	330,231,796	(109,983,429)	25,526,780	245,775,147

장기차입금	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

합 계	16,780,231,796	(509,983,429)	25,526,780	16,295,775,147

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	전반기초	현금흐름	비현금흐름	전반기말

단기차입금	19,400,000,000	(5,800,000,000)	-	13,600,000,000

리스부채	407,349,842	(116,263,892)	167,543,343	458,629,293

유동성장기부채	500,000,000	(500,000,000)	-	-

장기차입금	-	3,300,000,000	-	3,300,000,000

리스부채	-	-	-	-

합 계	20,307,349,842	(3,116,263,892)	167,543,343	17,358,629,293

34. 자본위험관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당반기와 전반기의 연환산 자본수익률은 각각 (-)14.07% 및 16.44% 이며, 이자부 차입금의 가중평균이자율은 각각 5.09% 및 3.63% 입니다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당반기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	24,158,707,616	29,697,729,658

차감: 현금및현금성자산	10,483,078,396	2,744,800,787

조정 부채	13,675,629,220	26,952,928,871

자본총계	23,976,416,892	20,569,423,625

조정 부채비율	57.04%	131.03%

35. 금융위험관리 (1) 신용위험관리 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	10,481,354,336	2,743,293,541

매출채권및기타유동채권	2,988,127,386	846,494,116

계약자산	4,113,812,752	724,157,189

기타유동금융자산	329,600,044	429,600,044

기타비유동금융자산	225,933,359	305,569,211

합 계	18,138,827,877	5,049,114,101

(*1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

국 내	2,527,337,827	139,029,768

중 국	460,789,559	707,464,348

합 계	2,988,127,386	846,494,116

(2) 유동성위험관리① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년 ~ 3년

매입채무및기타유동채무	2,112,243,808	2,112,243,808	2,112,243,808	-

단기차입금	13,050,000,000	13,215,999,370	13,215,999,370	-

유동리스부채	200,721,989	204,737,010	204,737,010	-

장기차입금	3,000,000,000	3,275,257,397	146,670,000	3,128,587,397

장기리스부채	45,053,158	46,163,456	-	46,163,456

전환사채	1,986,942,017	2,759,140,800	2,759,140,800	-

신주인수권부사채	1,986,942,017	2,759,140,800	2,759,140,800	-

장기미지급금	348,656,962	348,656,962	-	348,656,962

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000

합 계	22,786,559,951	24,777,339,603	21,197,931,788	3,579,407,815

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년 ~ 3년

매입채무및기타유동채무	1,916,007,649	1,916,007,649	1,916,007,649	-

단기차입금	13,450,000,000	13,586,503,123	13,586,503,123	-

유동리스부채	201,629,375	201,629,375	201,629,375	-

장기차입금	3,000,000,000	3,123,870,000	-	3,123,870,000

장기리스부채	128,602,421	128,602,421	-	128,602,421

전환사채	1,729,931,113	1,729,931,113	1,729,931,113	-

신주인수권부사채	1,729,931,113	1,729,931,113	1,729,931,113	-

장기미지급금	348,656,962	348,656,962	-	348,656,962

비유동금융부채	56,000,000	56,000,000	-	56,000,000

합 계	22,560,758,633	22,821,131,756	19,164,002,373	3,657,129,383

(3) 외환위험관리당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

현금및현금성자산	962,430,040	143,224	723,353	440,798,726	138,401	787,392

매출채권및기타유동채권	517,741,805	525,243,750	-	801,946,886	507,558,500	-

계약자산	1,654,010,849	5,485,780,650	-	1,603,507,299	5,301,071,356	-

매입채무	-	(83,653,500)	-	-	(80,836,840)	-

미지급비용	(7,498,820)	-	-	(6,875,900)	-	-

합 계	3,126,683,874	5,927,514,124	723,353	2,839,377,011	5,727,931,417	787,392

당반기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전반기	당반기말	전기말

USD	1,232.94	1,117.73	1,292.90	1,185.50

CNY	190.04	172.75	192.75	186.26

JPY	10.03	10.37	9.46	10.30

당반기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD 10%상승	312,668,387	312,668,387	283,937,701	283,937,701

CNY 10%상승	592,751,412	592,751,412	572,793,142	572,793,142

JPY 10%상승	72,335	72,335	78,739	78,739

(4) 이자율위험관리 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

변동이자율 :

금융자산	10,481,354,336	2,743,293,541

금융부채	(16,050,000,000)	(16,450,000,000)

합 계	(5,568,645,664)	(13,706,706,459)

변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위 : 원)

구 분	손익	자본

100BP상승	100BP하락	100BP상승	100BP하락

당반기말 :

변동이자율금융상품	(55,686,457)	55,686,457	(55,686,457)	55,686,457

현금흐름민감도	(55,686,457)	55,686,457	(55,686,457)	55,686,457

전기말 :

변동이자율금융상품	(137,067,065)	137,067,065	(137,067,065)	137,067,065

현금흐름민감도	(137,067,065)	137,067,065	(137,067,065)	137,067,065

36. 금융상품 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (1) 금융자산① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,483,078,396	-	-	10,483,078,396

매출채권	2,809,488,407	-	-	2,809,488,407

미수금	178,638,979	-	-	178,638,979

단기금융상품	239,400,000	-	-	239,400,000

계약자산	4,113,812,752	-	-	4,113,812,752

단기대여금	90,200,044	-	-	90,200,044

장기금융상품	15,198,359	-	-	15,198,359

임차보증금	210,735,000	-	-	210,735,000

합 계	18,140,551,937	-	-	18,140,551,937

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,744,800,787	-	-	2,744,800,787

매출채권	827,594,116	-	-	827,594,116

미수금	18,900,000	-	-	18,900,000

단기금융상품	239,400,000	-	-	239,400,000

계약자산	724,157,189	-	-	724,157,189

단기대여금	190,200,044	-	-	190,200,044

장기금융상품	45,534,211	-	-	45,534,211

장기대여금	59,100,000	-	-	59,100,000

임차보증금	200,935,000	-	-	200,935,000

합 계	5,050,621,347	-	-	5,050,621,347

(2) 금융부채① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

외상매입금	1,566,858,292	-	1,566,858,292	-	-	-

미지급금	229,430,880	-	229,430,880	-	-	-

단기차입금	13,050,000,000	-	13,050,000,000	-	-	-

미지급비용	315,954,636	-	315,954,636	-	-	-

리스부채	245,775,147	-	245,775,147	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	60,498,204	60,498,204	-	-	60,498,204

전환사채	1,986,942,017	-	1,986,942,017	-	-	-

신주인수권부사채	1,986,942,017	-	1,986,942,017	-	-	-

장기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-	-	-

임대보증금	56,000,000	-	56,000,000	-	-	-

장기미지급금	348,656,962	-	348,656,962	-	-	-

합 계	22,786,559,951	60,498,204	22,847,058,155	-	-	60,498,204

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

외상매입금	1,336,683,300	-	1,336,683,300	-	-	-

미지급금	83,328,894	-	83,328,894	-	-	-

단기차입금	13,450,000,000	-	13,450,000,000	-	-	-

미지급비용	495,995,455	-	495,995,455	-	-	-

리스부채	330,231,796	-	330,231,796	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	60,498,204	60,498,204	-	-	60,498,204

전환사채	1,729,931,113	-	1,729,931,113	-	-	-

신주인수권부사채	1,729,931,113	-	1,729,931,113	-	-	-

장기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-	-	-

임대보증금	56,000,000	-	56,000,000	-	-	-

장기미지급금	348,656,962	-	348,656,962	-	-	-

합 계	22,560,758,633	60,498,204	22,621,256,837	-	-	60,498,204

37. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 1USD)

금융기관	약정내역	한도	반기말 실행액	미실행액

우리은행	시설자금	9,650,000,000	9,650,000,000	-

무역금융	3,400,000,000	3,400,000,000	-

달구벌신협	부동산 담보대출	3,000,000,000	3,000,000,000	-

합 계	16,050,000,000	16,050,000,000	-

(2) 당반기말 현재 타인으로 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은자	보증내역	금 액	제 공 처

서울보증보험	이행하자보증외	157,138,000	매출처 등

(3) 부동산 담보신탁 당사는 주식회사 우리은행을 부동산의 수탁자로 하여 부동산담보신탁계약을 체결하여 수익권증서를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	체결일	신탁사	순위	수익자	수익권증서발행액	장부가액	내역

세천2공장 토지	2021.05.14	주식회사 우리은행	1순위	달구벌신협	3,960,000,000	3,370,419,607	차입금담보

세천2공장 건물	2,601,143,107

합 계	3,960,000,000	5,971,562,714

(*) 신탁기간 : 2021년 5월 14일 ~ 2024년 5월 14일 (4) 소송사건 당반기말 현재 당사가 피고로써 계류중인 소송사건은 총 4건(소송금액 5,386,556천원)이며, 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고있습니다.

38. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당반기말	전기말

㈜피엔티 (*1)	-

(*1) ㈜피엔티는 당반기 중 당사의 지분 14.97%를 취득하였으며, 당사에 대하여 유의적인 영향력을 가진다고 판단하여 당사의 지분을 '관계기업투자주식'으로 분류하고 있습니다. 이에 따라 당반기말 현재 ㈜피엔티를 당사의 특수관계자로 판단하였습니다.(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유상증자	이자비용

㈜피엔티	4,499,998,680	514,021,808

당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 금액은 존재하지 아니합니다.(3) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	91,212,887	64,597,320

퇴직급여	9,686,885	-

합 계	100,899,772	64,597,320

39. 보고기간종료일 이후의 사건 및 최대주주 변경 (1) 주권매매거래 정지 등 당사는 2020년 12월 15일자로 최대주주 변경 공시 지연 등의 사유로 인해 불성실공시법인으로 지정되었으며, 동일자로 주권의 매매거래가 정지되었습니다. 또한, 2020년과 2021년 외부감사인의 의결거절 및 2021년 9월 9일 횡령배임 혐의 발생 사실 공시로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 그리고 2021년 1월 27일 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 당사를 상장 적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이와 관련하여 코스닥시장본부로부터 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여 받아 2022년 5월 6일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 2022년 5월 기업심사위원회가 개최되어 심의한 결과 2022년 8월 31일까지 개선계획 이행내역 등을 반영하여 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 이후 20일이내 기업심사위원회에서 당사의 상장폐지여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다. 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 동사의 상장적격성이 인정되는 경우에는 동사 주권의 매매거래정지 해제 등 관련 사항을 안내할 예정이고,기업심사위원회의 심의ㆍ의결 결과가 개선기간 부여에 해당하는 경우에는 개선기간 종료 후 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정이며, 기업심사위원회의 심의 결과가 상장폐지에 해당하는 경우에는 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 당해 기업의 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등을 확정할예정입니다. 이에 당사는 한국거래소의 상장적격성 실질심사 판단여부에 따라 주식거래의 재개여부에 대한 불확실성이 존재합니다. (2) 최대주주 변경 당사의 최대주주는 2022년 2월 중 박성규외 1인에서 ㈜피엔티로 변경되었습니다.