킵스파마 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기(2020년 반기말)	매출채권	1,486,195	89,086	5.99%

계약자산	11,162,503	352,932	3.16%

합계	12,648,698	442,018	3.49%

제20기(2019년 기말)	매출채권	505,511	85,903	16.99%

계약자산	10,155,632	324,878	3.20%

합계	10,661,143	410,781	3.85%

제19기(2018년말)	매출채권	7,170,689	75,878	1.06%

계약자산	5,632,899	13,781	0.24%

합계	12,803,588	89,659	0.70%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제21기(2020년 반기말)	제20기(2019년말)	제19기(2018년말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	410,781	89,659	68,562

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	24,370	320,972	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	6,867	150	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	21,096

4. 반기말 대손충당금 잔액합계	442,018	410,781	89,659

주1. 기 타증감액은 외화환산으로 인한 변동입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준

1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당 반기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	기대신용손상율	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	기대신용손상율

장비 공급 후 1년 미만 경과	197,252	-	680,653	-

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	-	-	5,099,168	-

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	-	-	1,828,115	-

장비 공급 후 3년 이상 경과	-	-	3,483,352	71,214	2.54100

고객사 검수 완료 이후	846,493	365,613	2.14	-	-

기타	-	76,837	100	-	-

소 계	1,043,745	442,450	11,091,288	71,214

손실충당금	0	(89,086)	2.14	(281,718)	(71,214)	2.54

합 계	1,043,745	353,364	10,809,570	-

(4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2020년 6월 30일) (단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	기타	계

일반	1,043,746	0	161,494	280,956	0	1,486,195

특수관계자	-	-	-	-	0

계	1,043,746	0	161,494	280,956	0	1,486,195

구성비율	70.23%	0.00%	10.87%	18.90%	0.00%	100.00%

주1. 계약자산은 제외되어 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제21기 반기(2020.6.30)	제20기(2019년말)	제19기(2018년말)

제 품	-	-	-

재공품	5,574,313	2,772,229	2,894,307

원재료	745,277	746,875	598,891

합계	6,319,590	3,519,103	3,493,198

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.09%	9.10%	9.14%

재고자산회전율(회수)	1	3	14

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]
주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2018.01.02	2017년 기말 재고자산 실사	삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2019.01.02	2018년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2020.01.02	2019년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2020년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

재공품	5,574,313	5,574,313	5,574,313	-

원재료	745,277	745,277	745,277

원재료 평가충당금	-	(95,525)	(95,525)	-

합계	6,319,590	6,319,590	(95,525)	6,224,065

(4) 진행률적용 수주계약 현황

계약구분	계약일	계약상 납품기한(*1)	진행률	당반기말	전기말

계약자산(부채)(*2)	매출채권	계약자산(부채)(*2)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금

KPS-14-012M	2014-07-07	2014-12-05	100%	-	-	504,294	486,276	(12,351)	-	-

KPS-14-017M	2014-08-29	2015-05-22	100%	-	-	161,494	(3,472)	0	-	155,724	(3,348)

KPS-14-021M	2014-09-26	2015-02-01	100%	-	-	204,119	(8,777)	0	-	196,826	(8,464)

KPS-16-004H	2016-10-13	2017-01-15	100%	336,825	(8,555)	-	-	324,791	(8,250)	-	-

KPS-16-004M	2016-09-29	2017-02-28	98%	146,095	(3,711)	-	-	129,508	(3,290)	-	-

KPS-16-005M	2016-10-24	2017-02-03	95%	548,282	(13,926)	-	-	527,569	(13,400)	-	-

KPS-16-006M	2016-10-13	2017-01-15	99%	883,869	(22,450)	-	-	838,587	(21,300)	-	-

KPS-16-007M	2016-10-13	2017-01-15	100%	893,731	(22,701)	-	-	849,202	(21,570)	-	-

KPS-16-011M	2017-02-10	2017-04-05	91%	323,986	(8,229)	-	-	312,410	(7,935)	-	-

KPS-17-001A	2017-11-15	2018-03-23	95%	382,404	(9,713)	-	-	368,741	(9,366)	-	-

KPS-17-001I	2018-04-10	2018-06-05	98%	302,363	(7,680)	-	-	235,194	(5,974)	-	-

KPS-17-003M	2017-12-27	2018-03-08	97%	775,625	(19,701)	-	-	737,272	(18,727)	-	-

KPS-17-003P	2018-04-10	2018-05-28	98%	585,828	(14,880)	-	-	556,467	(14,134)	-	-

KPS-17-004P	2018-04-10	2018-09-11	98%	386,383	(9,814)	-	-	369,163	(9,377)	-	-

KPS-17-005M	2018-03-09	2018-05-31	91%	1,014,772	(25,775)	-	-	943,996	(23,978)	-	-

KPS-17-006M	2017-12-19	2018-07-31	100%	-	-	342,200	-	62,889	(1,597)	-	-

KPS-17-007M	2018-03-09	2018-09-14	90%	923,226	(23,450)	-	-	854,326	(21,700)	-	-

KPS-18-001M	2018-05-02	2018-08-23	94%	679,747	(17,266)	-	-	650,232	(16,516)	-	-

KPS-18-002M	2018-03-16	2018-09-15	100%	-	-	-	-	0	-	-	-

KPS-18-004M	2018-05-11	2018-12-15	90%	911,559	(23,154)	-	-	709,728	(18,027)	-	-

KPS-18-005M	2018-05-11	2018-12-15	99%	196,563	(4,993)	-	-	57,778	(1,468)	-	-

KPS-19-001M	2019-10-29	2020-03-06	89%	680,653	(17,289)	-	-	0	-	-	-

합계	9,971,911	-253,287	1,212,107	-12,249	9,014,129	-228,960	352,550	-11,812

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)케이피에스	회사채	사모	2020년 04월 13일	25,000	0	-	2025년 04월 13일	미상환	-

(주)케이피에스	회사채	사모	2020년 04월 10일	3,000	0	-	2023년 04월 10일	미상환	-

합 계	-	-	-	28,000	0	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	3,000	-	25,000	-	-	28,000

합계	-	-	3,000	-	25,000	-	-	28,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-