킵스파마 사업보고서 (2023.12)
1. 사업의 개요

연결회사는 OLED, 리사이클링, 바이오 사업부문으로 운영되고 있습니다.각 사업부문의 사업개요는 다음과 같습니다.

사업부문	주요사업분야	주요제품	관련회사	비고

OLED	OLED 패널 제조용 장비 개발, 생산,FMM 마스크 개발	OLED마스크인장기 등	케이피에스케이앰티KPS ShangHai

리사이클링	폐배터리 재활용	재생연괴 (순연, 합금연)	세기리텍	주요종속회사

바이오	의약품 개발, 판매
디지털치료제
항암신약
의료기기 유통
의약품 유통	너링스, 뮤코사민
OC Free, Attune,
Spark
AGK-102 (TM4SF4 표적 항체 항암제 후보물질)
Idetrexed (엽산수용체 알파 표적 항암제 후보물질)
초음파의료장비
전문의약품 도매	빅씽크(**)
알곡바이오(*)
케이피티 (수서)
케이피티 (수원)	23년 4분기 연결포함
임상진행 중

* 관계회사 입니다.** 빅씽크는 23년 12월에 관계기업에서 종속기업으로 변경되었기 때문에 당기에는 재무상태만 연결재무제표에 반영되고 손익은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 주1) 종속회사 큐브 그로쓰 제3호 투자조합은 투자회사로 사업부문에서 제외하였습니다.

당사는 디스플레이 패널업체를 대상으로 정밀장비 제작 및 제어, 비젼기술을 바탕으로 OLED(Organic Light Emitting Diode) 디스플레이 공정에서 사용되는 장비를 개발, 공급하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 2000년 부터 정밀 Stage 장비 개발을 시작하였고 이후 초정밀 Stage 장비를 개발하여 공급 레퍼런스를 확보, 이를 기반으로 태양광 장비, LCD/OLED 장비 등으로 적용 분야를 확대할 수 있는 기반을 구축하였습니다. 2009년부터 OLED 마스크 인장기를 국내 디스플레이 패널업체에 공급하였고, 우수한 기술경쟁력과 지속적인 영업활동을 통해 해외 시장에 진출하여 2014년부터 B사, T사, E사, C사 등 중화권 디스플레이 패널업체에 장비를 공급하고 있습니다.당사는 다양한 고객처를 대상으로 맞춤 장비를 개발하고 공급할 뿐만 아니라 Demo 장비를 운용하며 자체적으로 마스크를 설계하고, 시뮬레이션을 통해 장비 운영 및 고도화 등의 기술을 축적하였습니다. 현재는 글로벌 스마트폰 제조업체, 디스플레이 장비업체 등과 기술개발 및 장비개선 등의 연구개발을 공동으로 진행하고 있습니다. 특히, OLED 원판의 대면적화에 따른 마스크 처짐 현상과 생산수율 문제를 개선한 장비를 개발 및 납품하고 있으며, 신형 OLED 마스크 인장기 및 관련 검사장비를 지속적인 신기술 적용 및 기능개선으로 향후 시장 확대에 따른 장비 대응이 가능하고 매출품목의 확대로 지속적인 성장세를 시현할 수 있을 것으로 전망됩니다. 당사의 새로운 성장동력은 태블릿PC 노트북 등 IT 기기용 OLED 패널 생산에 적용될 차세대(8세대) FMM 인장장치 및 검사장비, AR VR XR 등 글라스용 디스플레이로 급성장 중인 마이크로 OLED 공정장비, 일본 D사가 전세계 독점 공급 중인 파인메탈마스크의 국산화 등 세 가지 입니다. 주요 글로벌 디스플레이 업체들은 기존 중소형 OLED 디스플레이 원장(유리기판)을 6세대(1500x1850mm)에서 차세대인 8세대(2200x2500mm)로 전환 작업에 착수했습니다. 스마트폰에서만 사용해온 OLED 패널의 응용처를 노트북 태블릿 등으로 확산하는 것에 대비하기 위한 것입니다. 당사는 8세대 OLED 디스플레이 제조 기술에 대한 특허(증착 마스크와 제조 방법 및 마스크 조립체를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 등)를 잇따라 등록하고 양산 장비 개발에 성공했습니다. 또 메타버스 HMD(헤드 마운티드 디스플레이) 시장을 석권하기 위해 AR VR용 마이크로OLED 제조 장비(Nano Mask Assembler) 개발에도 성공, 업계 최초로 나노급 인장기를 생산했습니다. 당사의 공정장비로는 300나노미터 이하 수준에서 얼라인먼트(정렬)가 가능합니다. 당사는 OLED 소재 내재화를 위해 파인메탈마스크(FMM) 개발에 나서 양산용 시제품을 생산, 글로벌 디스플레이 기업들과 다각도로 협업에 착수했습니다. OLED사업부문의 FMM은 'Cell' 단위 홀마스크를 하나씩 조립해 'Full' 마스크를 완성하는 방식으로, 기존 증착 마스크의 문제점으로 지적돼온 표면 주름 및 대화면용 제작 시 기술적 어려움을 해결할 수 있습니다. 이와 같이 당사는 8세대 OLED 디스플레이 제조기술 개발, OLED 디스플레이 핵심 소재인 파인메탈마스크(FMM) 자체 개발, AR VR 기기 전용 마이크로 OLED 패널 양산 장비 납품 계획 등 OLED 소재 내재화 및 사업 포트폴리오 다각화로 인해 향후 큰 폭의 실적 개선이 기대되고 있습니다. 당사는 납의 스크랩(주로 폐배터리)을 수거 또는 매입하여 파쇄, 전처리, 제련, 정련,주조의 재활용 방식 공정을 거쳐 괴(Ingot)형태로 순연괴(99.97% 이상), 안티몬연괴, 칼슘연괴 등을 생산하여 국내외 배터리 제조업체에 공급하고 있습니다.연(납, Lead)은 4대 비철금속(동, 알루미늄, 아연, 연)의 하나로서 내산성과 내식성이 양호하고 가공이 용이 할 뿐만 아니라 음흡수성, 방사성, 차폐능력이 뛰어나 축전지, 화학공업용 판재, 판재케이블, 땜납, 활자용 합금, 무기, 약품제조 등에 주로 사용되고 있으며, 최근에는 전자, 원자력, 열분야까지 사용 폭이 확대되고 있습니다.납 총수요의 80%이상은 축전지용으로 사용되는 것으로 알려져 있으며, 축전지 중 연축전지가 대부분을 차지하는 이유는 저렴한 가격으로 단위 중량당 전력밀도가 가장 높은 축전지를 만들 수 있기 때문입니다. 이러한 납의 특징을 대신할 수 있는 대체제가 개발되기 전까지는 축전지에서 납의 사용 비중은 지속될 것으로 예상되며, 현재 상용화된 전기차에도 보조 전원장치로 납축전지가 탑재되는 상황입니다. [연의 용도] 구분 용도 축전지재료 자동차 및 각종기계용 축전지 연관재료 건물 및 공장시설의 배관용 피복전선재료 통신장비용 군수품원료 탄환제조 핵물질포장재 폐기핵물질포장, 핵물질 보관용 기타 활자주조재료, 고급유리유약재료, 식유정제 첨가제 Source: KISLINE 일반적으로 비철금속 제련은 광석(Ore)으로부터 금속을 추출하는 1차 제련(Primary Smelitng)과 스크랩(Scrap)으로부터 금속을 추출하는 2차 제련(Secondary Smelting)으로 나뉘어집니다. [연의 용도] 구분 1차 제련(연) 2차 제련(재생업) 주원료 납광석 폐납, 폐 배터리 정련방식 전기분해를 활용한 전해정련 첨가제를 활용한 건식제련 특징 중간재 및 부산물을 함께 얻을 수 있어 수익성이 높으나, 유독가스 배출을 억제할 수 없어 관리과정이 어려움 1차 제련에 비해 생산과정이 용이함 주요국내업체 고려아연(독점) 세기리텍, 중일, 상신금속, 단석산업, 삼지금속공업, 화창, 국제금속 Source: KISLINE1차 제련(Primary Smelting)방식은 중간재 및 부산물을 함께 얻을 수 있어 수익성이 높은 장점이 있으나 유독가스 배출을 억제할 수 없어 관리과정이 어렵습니다. 반면 스크랩(Scrap)으로부터 금속을 추출하는 2차 제련(Secondary Smelting)은 1차 제련에 비해 상대적으로 생산과정이 용이합니다.2차 제련은 폐배터리 등 원재료를 조달하여 파쇄, 제련, 정련, 주조 등 공정을 거쳐 생산한 재생연을 축전지 제조업체 등에 납품하는 구조입니다. 회사는 2차 제련에 속합니다. 글로벌 전기차 확산으로 전세계 전기차 배터리 시장 규모는 2020년부터 연평균 37%씩 성장해 2030년 3,364GWh에 이를 것으로 전망됩니다. 이와 함께 글로벌 전기차 폐배터리 재활용 시장 규모도 2025년부터 연평균 33% 수준으로 성장해 2040년 574억달러 수준을 기록할 것으로 예상됩니다. 전기차 배터리는 사용후 5~10년 사이에 성능 저하로 인해 폐배터리로 전환되기 떄문에 전기차 보급 속도에 맞추어 폐배터리 산업이 점차 확대될 것으로 예상됩니다.당사는 리튬인산철(LFP) 배터리 리사이클링 사업화를 준비중에 있습니다. 2018년 리튬전지를 구성하는 소재를 효과적으로 회수할 수 있는 기술에 대한 특허를 확보하였으며, 이 기술을 활용시 배터리 셀 단계에서 화학적 반응을 활용해 물리적, 열적 충격 없이 고순도의 소재를 확보할 수 있게 하여 불순물로 인한 추가 공정을 줄이고 소재 회수율을 높일 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 의약품 및 의료기기 개발 , 판매를 주 사업으로 하고 있으며 주요 제품으로는 너링스정 , 뮤코사민이 있습니다 너링스정은 “HER2 양성 유방암 최초의 연장보조요법 경구제 ” 로 네라티닙은 2017년 FDA, 2018년 EMA의 승인을 받은 경구용 HER2 표적 항암제로 2020년 NCCN가이드라인에 조기 유방암 , 전이성 유방암의 치료제로 권고되는 최신 항암제입니다 . 조기 유방암의 연장 보조치료 , 호르몬 수용체 양성 , HER2 수용체 양성인 조기 유방암 환자로 , 이전에 수술 후 보조요법으로 트라스투주맙 기반 치료 완료일로부터 1년 이내인 환자에게 연장 보조치료 (Extended adjuvant)로서 단독 투여에 대한 국내 허가를 취득하였습니다 . 너링스정은 HER2 양성 조기 유방암에서 뇌전이 예방을 입증한 최초이자 유일한 연장 보조 치료제로 미국 푸마 바이오테크놀로지로부터 도입하였습니다 . 2021년 10월 19일 식품의약안전처로부터 너링스정 (성분명 :네라티닙말레산염 )을 허가 받아 빅씽크가 판매하는 첫번째 의약품으로 허가 이후 서울대 , 아산 , 삼성서울 , 세브란스 , 서울성모 등 빅 5 종합병원을 비롯해 전국 병원에서 처방되고 있으며 판매 첫해인 2022년 매출액 25억 , 2023년 매출액 46억으로 전년동기대비 85% 증가한 실적을 나타내었습니다 . 뮤코사민은 점착성 액상 겔 형태로 구강 점막 뿐 아니라 외과적 상처 등에 도포하여 상처부위에 물리적인 막을 형성함으로써 습윤 환경을 만들어 창상 부위를 보호하는 작용 원리로 손상 점막에 빠르게 보호막을 형성하여 외부 환경으로부터 상처 부위를 보호하고 이로 인해 통증을 감소시킬 뿐만 아니라 정상적인 생리상태가 유지 및 회복 되도록 돕는 창상피복재입니다 . 암 환자의 구내염 예방 및 치료 , 구강건조증에도 효능이 있는 제품으로 구내염은 항암 화학요법 및 방사선 치료로 인해 면역기능이 저하돼 자주 발병할 뿐 아니라 쉽게 건조한 입안에서 상처와 염증이 잘 생기는데, 뮤코사민은 보습효과가 뛰어난 히알루론산이 주성분이라서 통증 감소 및 구강건조증에서 효능을 보이는 제품입니다 . 이탈리아 제약사 PD사 (Professional Dietetics S.p.A.) 로부터 아시아 판권을 도입하였으며 대만 치푸사 (CHIFU)와 첫 판권 계약을 체결하였으며 이후 2023년 8월 식품의약품안전처로부터 의료기기로 허가 받아 국내 상업화 파트너 계약을 맺어 판매에 돌입하였습니다 . 각 사업부문의 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "Ⅱ. 사업의 내용"의 "2, 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 사업부문별 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 주요제품 2023년 기말 2022년 2021년 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 OLED OLED마스크인장기 등 4,118 4.5% 14,617 100% 4,261 100% 리사이클링(*) 재생연괴 (순연, 합금연) 81,628 88.6% - - - - 바이오(**) 의료기기, 의약품 등 6,387 6.9% 합계 92,133 100.0% 14,617 100% 4,261 100% (*) 연결기준인 23년 3월부터의 매출액을 기재하였습니다. (**) 23년 12월 연결에 포함된 빅씽크 매출은 포함되지 않았습니다.(자산, 부채만 연결 재무제표에 반영) 가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 품 목 2023년 기말 2022년 2021년 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 제품 OLED장비 마스크 인장기 659 16.01% 2,218 15.18% 460 10.80% OLED 기타장비 2,490 60.47% 5,634 38.54% 771 18.11% 정밀 Stage - 0.00% - 0.00% 30 0.69% 기 타 940 22.83% 4,513 30.87% 2,781 65.27% 소 계 4,089 99.31% 12,365 84.59% 4,042 94.87% 기타 매출 29 0.69% 2,252 15.41% 219 5.13% 합 계 4,118 100.00% 14,617 100.00% 4,261 100.00% [주요 제품] 구분 내 용 OLED장비 마스크인장기 분할마스크인장기 RGB유기물 증착용 FMM 분할 마스크를 프레임에 인장하여 레이저로 고정하는장비 오픈마스크인장기 전공층, 전자층 증착용 오픈마스크를 프레임에 인장하여 레이저로 고정하는장비 틈새장변인장기 분할마스크 사이 틈새보조마스크 및 처짐방지마스크를 인장 고정하는 장비 OLED기타장비 IQC 검사기AOI 측정기 FMM 분할 마스크 입고 검사 장비사용전후 마스크 검사 및 불량수정 장비 PPA 측정기 인장이 완료된 마스크 또는 사용중인 마스크의 홀의 위치가 설계 위치에 정확히 인장되었는지를 검사하는 장비 마스크트리밍기 마스크 인장 후 프레임 밖으로 돌출된 마스크 주변을 레이저로 정리하는 장비 마스크수동리페어기 인장 및 용접 불량, 손상된 마스크를 수동으로 제거하고 프레임을 연마하는 장비 이송장비 카세트 MGV,낱장 MGV, Stocker 등 정밀스테이지 반도체 및 디스플레이용 검사기, 측정기등에 사용되는 X-Y 좌표 위치 정밀 이동 장치 기타 장비 유상 유지보수 및 부분품 매출 등 주1. 기타매출은 임대료, 상품 매출입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 장비는 전량 주문생산방식으로 고객사의 요구 사양에 따라 장비 스팩이 상이하여 장비의 연도별 가격 변동 추이 산출이 불가합니다. 동일 품목이라 하더라도 사양 및 고객에 따라 단가가 상이하여 표준화된 가격이 형성되어 있지 않습니다. 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 구분 품목 용도 2023년 2022년 2021년 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 제품 순연 납축전지 음극판 65,554 80.31% 70,336 81.26% 62,886 71.14% 합금연 (안티모니(Sb)), 납축전지 극판 14,672 17.97% 14,864 17.17% 24,202 27.38% 기타 PP(부산물) 외 산업용 자재 1,402 1.72% 1,356 1.57% 1,314 1.48% 합계 81,628 100.00% 86,556 100.00% 88,402 100.00% 주1. 연결기준인 3월부터의 매출액을 기재하였습니다. 구분 내용 제품 순연 순도 99.97% 이상의 순연(Pure Lead) 로 주로 축전지, 탄환, 방사선차폐제, 활자, 배터리 연분/광명단 등의 원재료로 사용됩니다. 합금연 (안티모니(Sb)) 순연 (Pure Lead) +안티몬(Sb)의 합금연으로 고객사의 Needs에 맞춰 합금연의 비중을 결정. 축전지, 방사선차폐제, 베어링 등의 원재료로 사용됩니다. 기타 PP(부산물) 외 폐배터리 구성물 중 하나인 PP (Polypropylene)는 높은 내화학성과 내열성을 바탕으로 밀폐용기, 전자레인지용 용기 등 다양한 플라스틱 제품에 사용됩니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이당사는 원재료 구매시점부터 판매시점까지 약8주 가량 시차가 있으며, 이에 따라 회사의 수익성은 LME (London Metal Exchange, 국제시장가격) 시세의 변동에 영향을 받게 됩니다. 통상적으로 LME가 상승하는 구간에는 수익성이 개선되고 하락하는 구간에는 수익성이 악화되는데, 이는 원재료 구매 후 LME이 하락시 구매단가에 비해 판매단가가 상대적으로 낮게 적용됨에 따른 현상입니다. 따라서 정해진 가격이 존재하지 않으며, 입고 4주 전 시점의 LME 시세 기준으로 변경됩니다. 가. 주요제품등의 현황 (단위:백만원) 구분 품목 2023년 기말 비고 매출액 비율 상품 의료기기 2,627 41% 상품 의약품 3,739 59% 용역매출 서비스수수료 21 0% 기타 기타 - 0% 합계 6,387 100% 나 . 주요제품 등의 가격변동추이 의약품은 일부 의료보험 비보험으로 정해진 가격이 없으며, 건강보험심사평가원의 보험가에 따라 가격이 변동하므로 산출이 불가합니다. 의료기기는 고객요청에 따라 의료기기의 세부사양과 제품구성이 달라지기 때문에 표준화된 가격 형성 및 가격 산출이 불가합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요매입현황 (단위: 백만원) 매입유형 구분 2023년 기말 2022년 2021년 원재료 가공품 국내 817 3,712 2,304 수입 - 소계 817 3,712 2,304 모터류 국내 69 159 221 수입 - 소계 69 159 221 비전품 국내 172 462 85 LM/레이저/스케일 국내 335 876 358 전장/아이솔레이터 국내 288 751 595 수입 - 소계 288 751 595 공압품/로드셀 국내 49 317 143 석정반/항온기 국내 206 1,247 297 수입 - 소계 206 1,247 297 기타 국내 332 975 779 수입 19 - 22 소계 350 975 802 국 내 2,268 8,499 4,782 수 입 19 - 22 합 계 2,287 8,499 4,804 주1. 원재료 매입의 수입가격은 해당연도의 평균환율을 적용하였습니다. 나. 원재료 가격변동 추이 (단위: 천원) 구분 2023년 기말 2022년 2021년 가공품 국내 428 795 495 수입 모터류 국내 1,255 862 2,458 수입 LM/레이져/ 스케일 류 국내 2,251 4,056 2,057 수입 전장품 국내 171 528 458 수입 석정반/에어베이링/항온기 류 국내 7,090 11,034 11,006 수입 주1.원재료 매입의 수입가격은 해당연도의 평균환율을 적용하였습니다. 당사의 장비는 고객사의 주문(수주)에 의해 생산되는 방식이며 고객사별로 장비 사이즈를 비롯하여 요구 사양이 상이합니다. 이에 수주된 장비의 사양에 맞춰 원재료의 발주가 진행됨에 따라 공통적으로 적용되는 원재료 품목이더라도 사양 및 가격편차가 존재합니다. 다. 주요 원재료 공급의 안정성 주요 원재료의 경우 주요 공급업체와 안정적으로 거래하고 있으며, 제품의 사양에 따른 적정 원재료의 수급이 가능하고 매입처 다변화를 통해 특정 매입처의 공급중단에 따른 생산차질의 가능성을 낮추었습니다. 라. 생산능력 및 생산실적 (단위 : 백만원) 품목 구 분 2023년 기말 2022년 2021년 OLED마스크 인장기 생산능력 48,000 48,000 48,000 생산실적 659 2,218 460 가동율 1.37% 4.62% 0.96% 기말재고 - - - OLED기타 장비 생산능력 4,800 4,800 4,800 생산실적 2,490 5,634 771 가동율 51.88% 117.37% 16.08% 기말재고 - - - 정밀 Stage 생산능력 2,760 2,760 2,760 생산실적 - - 30 가동율 0.00% 0.00% 1.07% 기말재고 - - - 기타장비 생산능력 360 360 360 생산실적 940 4,513 2,781 가동율 261.11% 1253.61% 772.43% 기말재고 - - - 주1. 당사가 생산하는 OLED 장비 및 정밀 Stage는 수주를 받아 고객사의 요청에 따라 장비를 제작하고 공급하고 있습니다. 이에 제품에 대한 기말재고는 없습니다. 주2. 생산능력은 생산가능면적에 각 장비 생산에 필요한 면적과 제작 소요기간을 기준으로 산출하였습니다. 생산가능면적은 총 생산면적인 1884.9㎡에서 OLED 장비 및 정밀 Stage를 제외한 기타 장비 제조에 사용되는 27㎡를 제외하였습니다. 마. 생산설비에 관한 사항 (1) 현황 (단위 : 백만원) 공장별 자산별 기초가액(2023.1.1) 당기증감 당기상각 기말가액(2023.12.31) 증가 감소 본사 토지 3,022 0 0 0 3,022 건물 5,770 0 0 (169) 5,601 구축물 160 0 0 (5) 155 기계장치 414 37 0 (208) 243 공구와기구 3 1 0 (1) 3 합계 9,369 38 0 (384) 9,024 보고서 제출일 현재 당사의 생산공장 현황은 다음과 같습니다. 구 분 본 사 비 고 소재지 경기도 화성시 동탄산단 10길 52(방교리) - 대지면적 3,795㎡ 공시지가 3,741백만원 건물연면적 4,986.65㎡ 시가표준액 2,411백만원 사용개시일 2013년 8월 - (2) 설비의 신설·매입계획당기 중 설비의 신설 또는 매입 계획은 없습니다. 가. 주요매입현황 (단위: 백만원) 매입유형 구분 2023년 2022년 2021년 원재료 RINK 국내 2,002 3,645 2,806 수입 40,411 43,656 39,238 소계 42,413 47,301 42,044 RAILS 국내 6,600 7,788 10,933 수입 - - 387 소계 6,600 7,788 11,320 GRID 수입 991 1,296 1,139 PASTE 수입 1,476 2,674 2,505 조연 국내 929 715 2,192 수입 - 971 7,161 소계 929 1,686 9,353 국 내 9,531 12,148 15,931 수 입 42,878 48,597 50,430 합 계 52,409 60,745 66,361 매입유형 구분 2023년 2022년 2021년 부재료 중회 (T/B) 국내 1,610 1907 1225 BULK 국내 983 1218 806 분탄 국내 1,202 1415 640 분철 국내 944 1082 932 합계 4,739 5,622 3,603 주1. 원재료 매입의 수입가격은 구매당시의 환율을 적용하였습니다. 주2. 연결기준인 3월부터의 원, 부재료 매입가격만 기재하였습니다. 나. 생산능력 및 생산실적 1) 생산능력 (단위 : 톤(TON)) 공정 설비명 2023년 2022년 2021년 전처리 (배터리기준) 투입설비 100,000 100,000 100,000 절단기 100,000 100,000 100,000 해머크러셔 75,000 75,000 75,000 수력분리기 75,000 75,000 75,000 반응조 75,000 75,000 75,000 필터프레스 100,000 100,000 100,000 제련 (조연기준) 투입설비 85,000 85,000 85,000 회전로 32,500 32,500 32,500 주조 (제품기준) 케틀로 75,000 75,000 75,000 주조기 75,000 75,000 75,000 주1. 일 24시간, 월 30일 가동을 전제하여 산정하였습니다. 2) 생산실적 및 가동률 (단위 : 톤(TON)) 항목 공정 2023년 2022년 2021년 생산량 파쇄량 39,679 41,493 38,830 제련량 27,071 28,729 29,565 제품량 27,498 29,456 33,390 가동률 전처리 74.10% 75.10% 40.50% 제련 95.30% 91.70% 90.70% 주조 97.70% 97.60% 59.90% 주1. 연결기준인 3월부터의 생산량 및 가동률을 기재하였습니다. 다. 각 공정별 주요 설비 구분 설비명 수량 설비내용 설비내용 전처리 (배터리) 투입설비 2 투입호퍼, 정렬피더, 벨트컨베이어 등 이물질 제거 및 폐베터리 정렬 절단기 1 원형톱날 절단기 황산배출 해머크러셔 1 원심 파쇄기 폐베터리 파쇄 수력분리기 1 수압에 의한 재료 분리 폐베터리 구성물 분리 (PP, PE, PASTE, GRID) 전처리 (PASTE) 반응조 2 황화물 중화처리 탄산나트륨 중화반응 처리 필터프레스 1 압축 탈수기 케익형태 재료장 낙하 제련 너클크레인 2 재료 투입용 원재료 계근 및 투입 투입설비 2 투입호퍼, 컨베이어, 투입용대차 재료 이송 투입 회전로 2 회전형 산소버너 직접 가열용로 재료 용해, 환원, 분리 집진설비 2 4단계 집진설비, 대기 스크라바 대기 정화 및 연분 회수 정련, 주조 케틀로 6 용융조연 용기 및 교반 정련, 합금 작업 주조기 2 몰드 주입 냉각 주조기 INGOT, 점보 주조작업 계량, 포장 적중기 1 자동 적재 INGOT 6X7 적재 계량기 1 계량설비 제품 계량 가. 주요매입 현황 (단위 : 백만원) 구분 품목 구체적용도 2023년 비고 상품 의약품등 의약품등 판매 3,596 의료기기 의료기기등 판매 2,314 나. 원재료 가격변동 추이 및 공급의 안정성 의약품은 정부의 건강보험 적용 여부에 따라 가격에 영향을 받습니다. 건강보험 적용 의약품은 행정기관의 건강보험정책 등에 따라 가격에 영향을 받아 변동될 수 있습니다. 건강보험 비적용 의약품은 시장상황을 고려하여 제조사가 가격을 결정할 수 있습니다. 당사는 건강보험 적용 의약품과 비적용 의약품을 매입하고 있으며, 일부 건강보험 비적용 의약품의 경우 독점 수급이며 가격은 공급처의 고지에 따라 변동됩니다 . 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2023년 기말 2022년 2021년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제품 OLED 장비 마스크인장기 해외 - 443($342) - 270($216) - 460($405) 국내 - 216 - 1,949 - - OLED기타장비 해외 - 1,491($1,125) - 74($58) - 370($325) 국내 - 999 - 5,559 - 401 정밀 Stage 해외 - - - - - 30($26) 국내 - - - - - - 기타 해외 - - - - - - 국내 - 940 - 4,513 - 2,781 소계 해외 - 1,934($1,467) - 344($274) - 860($756) 국내 - 2,155 - 12,021 - 3,182 기타 매출 해외 - - - - - - 국내 - 29 - 2,252 - 219 합 계 해외 - 1,934($1,467) - 344($274) - 860($756) 국내 - 2,184 - 14,273 - 3,401 합계 - 4,118 - 14,617 - 4,261 주1. 회사의 OLED 장비 매출은 진행률로 매출을 인식함에 따라 제품 수량 산출이 불가하여 금액만 기재하였습니다. 나. 판매경로 등 (1) 판매조직 당사의 주요 제품인 OLED 마스크 인장기 및 정밀 Stage는 전량 주문 제작 방식으로 수주 받아 생산 후 공급되고 있습니다. 당사의 영업은 영업본부에서 담당하고 있고 개발본부와 제조부문에서 제품을 개발 및 제작하며, 제품 공급 후 유지보수 및 CS는 제조부문 와 운영제어본부에서 담당(해외는 상해법인과 공동 담당)하고 있습니다. (2) 판매경로 당사에서 생산되는 OLED 마스크 인장기는 대부분 디스플레이 패널업체로부터 직접 수주를 통해 공급하고 있으며, 일부는 현지 Agent로부터 수주를 받고 제품을 판매하는 형태도 있습니다. (단위 : 백만원) 매출유형 품목 구분 판매경로 2023년 기말 매출액 비중 제품 OLED 마스크 인장기 및 기타장비 수출 수주 → 생산 → 검수 → 거래처 공급 1,934 47.98% 내수 1,215 29.50% 정밀 Stage 수출 Agent수주 → 생산 → 검수 → Agent공급 0 0.00% 내수 수주 → 생산 → 검수 → 거래처 공급 0 0.00% 기타 수출 0 0.00% 내수 940 22.83% 기타 수출 - 0 0.00% 내수 - 29 0.69% 합계 4,118 100.00% (3) 판매전략 당사는 OLED 초기 시장부터 양산라인에 OLED 마스크 인장기를 공급한 경험과 오랜 업력을 통해 쌓아온 기구설계 및 제어에 대한 역량, 모든 종류의 마스크에 대한 인장기술과 테스트가 가능한 자체 설비를 보유하는 등의 고객맞춤형 기술경쟁력을 바탕으로 디스플레이 패널업체 중심으로 신규 고객사를 발굴 및 확대해 나가는 전략을 펼치고 있습니다.당사는 전방시장의 주요 업체와 공동연구개발을 통해 패널 제작시 문제점을 보완하면서 제품을 개선시켜왔습니다. 6세대용 신형 OLED 마스크 인장기를 개발하여 설비구성의 최적화를 통한 원가경쟁력을 확보하고, 정밀도 향상 및 공정시간 단축 등 장비의 기술경쟁력을 확보하였습니다. 이밖에 메탈 마스크 설계 기술 및 새로운 타입의 마스크 인장기 및 관련 검사장비를 추가적으로 개발, 납품하여 마스크 인장 공정의 Total Solution을 제공하고있습니다.향후 8세대 OLED 디스플레이 제조기술개발, OLED 디스플레이 핵심 소재인 파인메탈마스크(FMM) 자체 개발, AR VR 기기 전용 마이크로 OLED 패널 양산 장비 납품 계획 등 OLED 소재 내재화 및 사업 포트폴리오 다각화로 시장을 확대해 나아갈 것입니다. (4) 주요매출처당사의 2023년도 기말 매출 중 99.35%가 OLED 마스크인장기 및 기타장비의 매출로 이를 기준으로 한 주요 매출처는 아래와 같습니다. 주요 매출처의 대부분은 디스플레이 제조업체와 디스플레이 장비업체입니다 매출처 A사 B사 C사 D사 기타 매출비중 22.99% 3.47% 19.21% 4.50% 49.83% 주1. 거래처명은 영업기밀사항으로 기재하지 아니하였습니다.. (5) 수주상황 (단위 :백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 환율효과 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 OLED 장비 2016년 2017년 - 3,761 - 3,673 (51) - 37 OLED 장비 2017년 2018년 - 4,005 - 3,990 (10) - 5 OLED 장비 2018년 2018년 - 40,452 - 41,352 1,628 - 728 OLED 장비 2020년 2020년 - 7,367 - 6,508 (636) - 223 OLED 장비 2023년 2023년 - 1,122 - - (6) - 1,116 OLED 장비 2023년 2024년 - 1,720 - 1,720 - - - 합 계 - 58,427 - 57,243 925 - 2,109 가. 매출 실적 (단위: 백만원) 구분 품목 용도 구분 2023년 2022년 기말 2021년 기말 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 제품 순연 납축전지 음극판 국내 65,554 80.31% 70,336 81.26% 62,081 70.22% 해외 - - 0 0 805 0.91% 합금연 (칼슘(Ca)) (안티모니(Sb)) 납축전지 극판 국내 14,672 17.97% 14,864 17.17% 24,202 27.38% 해외 - - 0 0 0 0 기타 PP(부산물) 외 산업용 자재 국내 1,402 1.72% 1,356 1.57% 1,314 1.49% 해외 - - 0 0 0 0 합계 81,628 100.00% 86,556 100.00% 88,402 100.00% 나. 판매경로 등 (1) 판매조직 당사의 주요제품인 순연(Pure Lead), 합금연(Sb)의 생산량을 결정하기 위해 매년 영업팀에서 연간 공급 계약을 체결하여, 구매팀에서 매달 LME(연) 시세를 고려, 원·부자재의 양을 결정하고 해당 월의 생산량을 결정하게 됩니다. 이에 따라 현장에서 전처리, 제련, 주조의 과정을 거쳐 순연(Pure Lead), 합금연 (Sb)를 생산, 일정량을 거래처에 납품합니다. (2) 판매경로 당사의 제품매출 사업구조는 연간 공급 계약 (매월 2~3월 체결)에 의해 판매가 (전월 LME(연) + Premium)와 판매량이 결정되는 구조이며, 그 공급 계약에 따라 성수기와 비성수기로 구분하여 연간 공급 물량 중에서 매월 일정량을 거래처에 납품하고 있습니다. 특히, 소수의 안정된 거래처와 현금 결제방식의 판매대금의 회수를 통해서 판매대금의 미회수와 같은 문제가 없으며 자금과 재고자산의 회전율이 타 업종에 비해 빠른 구조를 가지고 있습니다. 거래처에서 생산된 배터리의 상당부분은 해외로 수출되고 있으며 당사에서 공급된 제품 중 일부는 해외로 매출되고 있습니다. (3) 판매전략 : 당사는 제련, 정련, 합금기술을 바탕으로 고품질의 제품을 효율적으로 생산하고 있습니다. 업종의 특성상 제품의 판매가격과 규격은 대부분 동일하며, 안정적인 생산과정을 통한 품질유지와 생산 효율화에 집중하고 있습니다. (4) 주요매출처 (단위 : 백만원) 업체 2023년 2022년 2021년 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 D사 39,090 47.89% 41,442 47.88% 41,689 47.16% S사 559 0.68% 14,461 16.71% 12,532 14.18% H사 6,566 8.04% 9,808 11.33% 8,496 9.61% 기타 35,413 43.38% 20,846 24.08% 25,685 29.05% 합계 81,628 100.00% 86,556 100.00% 88,402 100.0% 주1. 연결기준인 3월부터의 업체별 매출액을 기재하였습니다. 가. 매출실적 매출유형 품목 2023년 기말 비고 매출액 비율 상품 의료기기 2,627 41.12% 상품 의약품 3,739 58.52% 용역매출 서비스수수료 21 0.36% 기타 기타 - 0.00% 합계 6,387 100.00% 나. 판매경로 등 (1) 의약품 판매경로 - 제조사 → 회사 → 도매상 → 병의원 및 약국 → 소비자 - 도매상 → 회사 → 병의원 및 약국 → 소비자 (2) 의료기기 판매경로 - 제조사 → 한국총판사 → 회사 → 소비자(병의원) - 제조사 → 도매상 → 회사 → 소비자(병의원) 다. 판매전략 (1) 의약품 - 경쟁력 있는 의약품 개발 및 발굴 통한 매출 다각화 전략 (2) 의료기기 - 경쟁력 있는 영업MR들의 디테일활동에 의한 신규거래선 확대 라. 주요매출처 (1) 의약품 : 도매, 병의원 및 약국 매출처 A사 B사 C사 D사 기타 매출비중 15.2% 13.6% 13.0% 9.0% 49.1% 주1. 거래처명은 영업기밀사항으로 기재하지 아니하였습니다.. (2) 의료기기 : 병원, 의원 매출처 A사 B사 C사 D사 기타 매출비중 7.6% 6.1% 4.5% 4.0% 77.9% 주1. 거래처명은 영업기밀사항으로 기재하지 아니하였습니다.. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 경영관리본부에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 나 .시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출)에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 363,780 (363,780) 942,539 (942,539) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 이자부 자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 다. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 4,105,948 23,624,558 금융기관예치금 995,338 665,000 당기손익인식금융자산 16,608,724 17,718,808 매출채권 9,676,518 6,076,317 계약자산 3,614,302 3,965,568 기타수취채권 7,496,200 11,330,422 합 계 42,497,030 63,380,673 나. 자본위험관리 연결회사는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위한 목적으로 최적의 자본 구조를 유지하고 있습니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 연결재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 58,699,351 33,291,306 자본총계 58,579,198 52,267,502 부채비율 100.21% 63.69% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등회사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발 조직 조직 ㈜케이피에스 개발본부, 기업부설연구소(주)케이앰티 기업부설연구소 연구분야 (전기, 전자) 디스플레이 장비 및 자동화 장비 인원구성 21명 회사는 수주를 통해 장비를 개발 및 제작하여 공급하는 사업을 수행하고 있습니다. 이에 따른 장비개발부서에서 연구개발 업무를 수행합니다. 다만, 수주 받은 장비를 개발 및 제작하는 과정에서 새로운 기술을 개발하고, 장비 제작시 적용하는 연구활동도 진행하며 장비개발부서 외 인력 중에서 장비 개발 업무를 병행하는 인력이 있습니다.(주)케이앰티는 OLED소재 관련 연구개발을 진행하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구분 2023년 기말 2022년 2021년 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소계 - - - 비용처리 제조원가 - - - 판관비 935 2,164 2,810 소계 935 2,164 2,810 합계 (매출액 대비 비율) 935 (22.72%) 2,164 (14.81%) 2,810 (65.95%) 라. 연구개발실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 상용화여부 반사형 디지털 홀로그램 현미경 개발 케이피에스부속연구소 - 새로운 개념의 3D 측정장비를 OLED용 메탈 마스크의 3차원 형상측정에 활용함- 메탈 마스크의 제조 결함 및 제조된 형상의 측정을 통해 마스크 디자인에 활용함. - 향후, 반도체, 디스플레이 분야에서3차원 결함 측정에 적용 가능함 O 투과형 디지털 홀로그램 현미경 개발 케이피에스부속연구소 - 3파장 레이저를 이용한 투과형 디지털 홀로그램 현미경 개발- 모바일 카메라용 플라스틱 렌즈의 형상 및 굴절률 분포 측정에 활용 - 투명학 광학필름의 결함검사에 활용, 살아있는 세포의3차원 형상 측정에도 활용 가능 - Deflectometer 케이피에스부속연구소 - 편향법(Deflectometry)를 이용하여 대 면적, 비산란 물체의 3차원 높낮이 측정- 자동차 외관3차원 검사 및 거울면을 갖는 다양한 제품의3차원 형상 검사에 응용함. - Load Cell신호변환기 케이피에스부속연구소 - Load Cell에서 출력된 신호를 ADC를 이용하여 데이터화함. 노이즈 저감기능 추가함. - G6H 메탈 마스크 인장기의 Load Cell 리더기에 적용 - 콤팩트 사이즈로 마스크 인장기에 많은 수의 Load Cell에 적용, 장비의 경쟁력을 제고 O OLED 마스크 착자검사기 개발 케이피에스부속연구소 - OLED 증착시 글래스와 마스크 사이의 갭 측정을 2㎛ 이내로 가능함. - OLED 증착시 불량이 불특정한 위치에서 발생하는 원인을 찾는데 적용이 가능함 O Stick Alignment 최적화 알고리즘 개발 케이피에스부속연구소 - FMM 마스크를 프레임에 고정하기 위해 설계치와 가장 근접하도록 위치를 설정하기 위한 알고리즘을 개발- 최적화 알고리즘을 통해 메탈 마스크를 인장하고 최대 오차값을 알 수 있는 알고리즘으로 반복하여 메탈 마스크를 인장하는 오류를 제거함으로써 생산시간을 단축할 수 있음 O Active Aligner 장비 Dispensing 결함검출 알고리즘 개발 케이피에스부속연구소 - 모바일용 카메라모듈 제작시 렌즈부와 센서부를 Align하여 결합할 때 UV 접착제를 일정폭으로 도포하는 공정에서 도포후 일정 폭 및 단락 검사를 하는 알고리즘 개발- 모바일용 카메라모듈 공정 샌산성 향상 및 다양한 UV 접착제 사용 공정에 적용 가능 O OLED마스크인장기 자동화 제어 프로그램 개발 케이피에스부속연구소 - 마스크 인장기 각각의 작동 및 연계 작동을 자동화하고 마스크 인장 위치의 최적점을 자동으로 도출할 수 있음. - 마스크 인장 위치의 최적점을 도출하기 위하여 작업자가 여러 번 작동하는 시간을 줄여 공정시간을 단축하고 작업오류를 줄이며 작업자간의 생산량 편차를 없앰 전 과정을 자동화 함으로써 각 모듈간의 간섭이나 충돌을 방지함 O Clamp 및 Counter Force 개선 케이피에스부속연구소 - Clamp의 구조 개선을 통해 마스크 이탈을 방지 및 제어 정밀도 향상 - Counter Force 구조 개선을 통해 일정한 힘의 인가를 통한 정밀한 제어 - 각각의 구조 개선으로 컴팩트 설계로 장비의 공간간섭 문제를 해소 및 정밀기구제어. O 마. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 출원국 비고 1 특허권 마스크프레임 가압변형장치 및 이를 이용한 마스크 조립체 제작시스템 케이피에스 2011.04.05 2012.11.22 한국 - 2 특허권 클램프 유닛 및 이를 갖는 마스크 조립체 제조장치 케이피에스 2011.04.05 2012.12.10 한국 - 3 특허권 평판디스플레이 패널 제조용 마스크 스트레칭장치 케이피에스 2013.06.07 2013.11.06 한국 - 4 특허권 마스크 프레임의 가압 변형장치 케이피에스 2012.10.10 2014.03.10 한국 - 5 특허권 평판디스플레이 패널 제조용 마스크 스틱 클램핑장치 케이피에스 2013.07.24 2014.11.14 한국 - 6 특허권 양면곡률형상의 렌즈 형상 측정방법 (간섭계) 케이피에스 2014.01.16 2015.01.16 한국 - 7 특허권 양면곡률형상의 렌즈 형상 측정방법 (편향계) 케이피에스 2015.06.17 2014.01.16 한국 - 8 특허권 마스크 누름장치 케이피에스 2014.03.21 2015.10.28 한국 - 9 특허권 마스크 로딩장치 케이피에스 2014.05.16 2016.01.27 한국 - 10 특허권 렌즈의 양면곡률 형상과 굴절률 분포의 동시 측정장치 및 방법 케이피에스 2015.12.29 2018.02.02 한국 - 11 특허권 텐션마스크 프레임 어셈블리의 제조장치 및 방법 케이피에스 2016.07.13 2018.02.26 한국 - 12 특허권 사출소형광학부품의 굴절률 분포 측정방법 케이피에스 2015.01.08 2018.03.26 한국 - 13 특허권 텐션마스크 프레임 어셈블리의 제조 장치 케이피에스 2016.10.19 2018.07.23 한국 - 14 특허권 렌즈의양면곡물형상과굴절률분포의동시측정방법 케이피에스 2014.12.19 2020.01.08 한국 - 15 특허권 TENSION MASK FRAME ASSEMBLY MANUFACTURING APPARATUS AND METHOD(US 10,854,816 B2) 케이피에스 2018.12.26 2020.12.01 미국 - 16 특허권 업룩 리뷰카메라가 부착된 텐션마스크 프레임 어셈블리의 제조장치에서 리뷰카메라 광축 조절용 표준플레이트 케이피에스 2018.06.01 2020.12.03 한국 - 17 특허권 텐션마스크 프레임 어셈블리의 제조장치에 장착된 업룩 리뷰카메라의 초점 높이 조절을 위한 퀄츠 윈도우와, 상기 퀄츠 윈도우를 이용한 업룩 리뷰카메라의 초점 위치 조절방법 케이피에스 2018.06.04 2021.01.25 한국 - 18 특허권 고해상도를 가지는 하이브리드 스틱 마스크 케이피에스 2019.11.12 2021.04.12 한국 - 19 특허권 정확한 센터링 얼라인먼트가 가능한 마스크 프레임 어셈블리 제조 장치 및 마스크 프레임 얼라인먼트 방법 케이피에스 2019.10.25 2021.05.31 한국 - 20 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법 케이피에스 2018.12.21 2021.10.05 미국 21 특허권 하이브리드 스틱 마스크와 이의 제조 방법, 하이브리드 스틱 마스크를 포함하는 마스크 조립체 및 이를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 케이피에스 2020.05.26 2021.11.01 대만 22 특허권 텐션마스크 프레임 어셈블리의 제조 장치 및 방법(US 11,136,663 B2) 케이피에스 2020.11.04 2022.03.22 미국 15번 특허의 계속출원(CA) 23 특허권 풀 사이즈마스크 조립체와 그 제조방법(분할) 케이피에스 2018.08.13 2022.11.09 한국 - 24 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법(US 11,668,001 B2) 케이피에스 2021.08.27 2023.06.06 미국 22번 특허의 계속출원(CA) 25 특허권 텐션마스크 프레임 어셈블리의 제조 장치 및 방법(US 11,616,199 B2) 케이피에스 2022.02.01 2023.03.28 미국 15번 특허의 계속출원(CA) 26 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법 케이피에스 2020.12.22 2023.06.13 미국 21번 특허의 분할출원 27 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법 케이피에스 2022.11.09 2023.06.13 한국 23번 특허의 분할출원 28 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법 케이피에스 2018.12.13 2023.11.10 일본 - 29 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법 케이피에스 2018.12.20 출원중 중국 - 30 특허권 하이브리드 스틱 마스크와 이의 제조 방법, 하이브리드 스틱 마스크를 포함하는 마스크 조립체 및 이를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 케이피에스 2021.10.04 출원중 미국 - 31 특허권 하이브리드 스틱 마스크와 이의 제조 방법, 하이브리드 스틱 마스크를 포함하는 마스크 조립체 및 이를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 케이피에스 2021.10.28 출원중 중국 - 32 특허권 디스플레이 패널용 증착 마스크 프레임 어셈블리 제조방법 케이피에스 2021.08.25 출원중 한국 - 33 특허권 증착 마스크 인장 장치 케이피에스 2021.08.26 출원중 한국 - 34 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법 케이피에스 2022.04.25 출원중 중국 29번 특허의분할출원 35 특허권 디스플레이 패널용 증착 마스크 프레임 어셈블리 제조방법 케이피에스 2022.06.27 출원중 일본 32번 특허의 해외출원 36 특허권 디스플레이 패널용 증착 마스크 프레임 어셈블리 제조방법 케이피에스 2022.06.27 출원중 중국 32번 특허의 해외출원 37 특허권 디스플레이 패널용 증착 마스크 프레임 어셈블리 제조방법 케이피에스 2022.07.13 출원중 미국 32번 특허의 해외출원 38 특허권 DSG2를 이용한 순환종양세포 검출 방법 케이피에스 2022.09.07 출원중 한국 경희대 산학협력단으로부터 양수 39 특허권 디스플레이 패널용 증착 스틱 마스크 및 그 제조방법 케이피에스 2022.11.10 출원중 한국 - 40 특허권 DSG2를 이용한 순환종양세포 검출 방법 케이피에스 2023.01.13 출원중 한국 38번 특허에 대한 PCT출원 41 특허권 암세포 검출용 바이오마커 케이피에스 2023.03.16 출원중 한국 42 특허권 암세포 특이적 바이오마커 케이피에스 2023.05.09 출원중 한국 43 특허권 풀 사이즈 마스크 조립체와 그 제조방법 케이피에스 2023.11.08 출원중 일본 28번특허의 분할출원 44 특허권 하이브리드 스틱 마스크와 이의 제조 방법, 하이브리드 스틱 마스크를 포함하는 마스크 조립체 및 이를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 케이앰티 2019.05.24 2020.02.26 한국 케이피에스로부터 양수도(2020.11.30) 45 특허권 하이브리드 방식에 의해 증착용 마스크를 제조하는 방법 케이앰티 2021.01.08 2023.03.08 한국 - 가. 경영상의 주요계약 등 거래처 품목 회수조건 D사 순연, 합금연 매달10일, 20일, 30일 H사 순연 납품 후 익월 15일 전액결제 D사 순연 매달 15일, 30일 D사 순연 납품 후 10영업일 이내 P사 순연 납품 후 익월 15일 전액결제 나. 연구개발 조직 당사는 2021년 07월 기존 연구소를 폐쇄, 현재 연구개발 조직은 별도로 없습니다. 다. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 출원국 비고 1 특허권 배터리의 소재 분리 방법 및 이 방법에 의해 얻어진 재생용 소재 세기리텍 2018.09.14 2020.03.24 한국 - 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 회사의 현황(1) 사업 개황 당사는 디스플레이 패널업체를 대상으로 정밀장비 제작 및 제어, 비젼기술을 바탕으로 OLED(Organic Light Emitting Diode) 디스플레이 공정에서 사용되는 장비를 개발, 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. OLED 디스플레이 생산공정은 디스플레이 원판을 제조하는 전공정과 디스플레이 원판을 커팅하고 구동IC 부착 등의 공정을 거친 후 완제품에 적용될 디스플레이를 생산하는 후공정으로 분류됩니다. 전공정은 TFT공정, 유기재료 증착공정, 봉지공정 등을 통해 디스플레이 원판을 생산하는 공정으로 OLED 생산의 수율을 결정하는 핵심적인 공정입니다. 당사의 주요 제품인 OLED 마스크 인장기는 전공정 중 유기재료의 증착공정 준비단계에서 FMM(Fine Matal Mask)을 처짐이 없이 정확한 위치에 인장하여 프레임에 고정하는 장비로, OLED 생산수율 저하의 주요 요인인 유기재료의 불균일한 증착 및 혼색의 원인이 되는 마스크의 처짐 문제 등에 직접적인 영향을 미치기 때문에 증착장비와 함께 핵심 장비로 분류됩니다. [OLED 제조공정] oled공정.gif OLED공정 (자료: 업계자료, 유진투자증권 2015.05) 현재는 중소형 OLED 패널 생산시 FMM 기술방식을 이용하며, 이는 유기물에 열을 가해 기체화시켜 기판 위에 증착하는 방식입니다. 즉, 유기재료가 통과할 수 있을 정도의 미세한 구멍(Hole)이 수백만개 뚫려 있는 FMM을 프레임에 정확하게 위치시키고 레이저로 고정한 이후에 TFT 기판과 밀착 정렬시키고, 열을 가해 기화된 유기물을 FMM의 미세한 구멍(Hole)에 증착하는 것입니다.당사는 2000년 설립되어 정밀 Stage 장비 개발을 시작하였고 이후 초정밀 Stage 장비를 개발하여 공급 레퍼런스를 확보하기 시작하였고 이를 기반으로 태양광 장비, LCD/OLED 장비 등으로 적용 분야를 확대할 수 있는 기반을 구축하였습니다. 2009년부터 OLED 마스크 인장기 등을 국내 디스플레이 패널업체에 공급하여 오고있으며, 우수한 기술경쟁력과 지속적인 영업활동을 통해 해외 시장에 진출하여 2014년부터 B사, T사, E사, C사 등 중화권 디스플레이 패널업체에 장비를 공급하고 있습니다. 당사는 다양한 고객처를 대상으로 맞춤 장비를 개발하고 공급할 뿐만 아니라 Demo 장비를 운용하며 자체적으로 마스크를 설계하고, 시뮬레이션을 통해 장비 운영 및 고도화 등의 기술을 축적하였습니다. 현재는 글로벌 스마트폰 제조업체, 디스플레이 장비업체와 기술개발 및 장비개선 등의 연구개발을 공동으로 진행하고 있습니다. 특히, OLED 원판의 대면적화에 따른 마스크 처짐 현상과 생산수율 문제를 개선한 장비를 개발 및 납품하고 있으며, 신형 OLED 마스크 인장기 및 관련 검사장비를 지속적인 신기술 적용 및 기능개선으로 향후 시장 확대에 따른 장비 대응이 가능하고 매출품목의 확대로 지속적인 성장세를 시현할 수 있을 것으로 전망됩니다. 당사의 새로운 성장동력은 태블릿PC 노트북 등 IT 기기용 OLED 패널 생산에 적용될 차세대(8세대) FMM 인장장치 및 검사장비, AR VR XR 등 글라스용 디스플레이로 급성장 중인 마이크로 OLED 공정장비, 일본 D사가 전세계 독점 공급 중인 파인메탈마스크의 국산화 등 세 가지 입니다. 주요 글로벌 디스플레이 업체들은 기존 중소형 OLED 디스플레이 원장(유리기판)을 6세대(1500x1850mm)에서 차세대인 8세대(2200x2500mm)로 전환 작업에 착수했습니다. 스마트폰에서만 사용해온 OLED 패널의 응용처를 노트북 태블릿 등으로 확산하는 것에 대비하기 위한 것입니다. 당사는 8세대 OLED 디스플레이 제조 기술에 대한 특허(증착 마스크와 제조 방법 및 마스크 조립체를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 등)를 잇따라 등록하고, 양산 장비 개발에 성공했습니다. 또 메타버스 HMD(헤드 마운티드 디스플레이) 시장을 석권하기 위해 AR VR용 마이크로OLED 제조 장비(Nano Mask Assembler) 개발에도 성공, 업계 최초로 나노급 인장기를 생산했습니다. 당사의 공정장비로는 300나노미터 이하 수준에서 얼라인먼트(정렬)가 가능합니다. 당사는 OLED 소재 내재화를 위해 파인메탈마스크(FMM) 개발에 나서 양산용 시제품을 생산, 글로벌 디스플레이 기업들과 다각도로 협업에 착수했습니다. 당사의 FMM은 'Cell' 단위 홀마스크를 하나씩 조립해 'Full' 마스크를 완성하는 방식으로, 기존 증착 마스크의 문제점으로 지적돼온 표면 주름 및 대화면용 제작 시 기술적 어려움을 해결할 수 있습니다. 이와같이 당사는 8세대 OLED 디스플레이 제조기술개발, OLED 디스플레이 핵심 소재인 파인메탈마스크(FMM) 자체 개발, AR VR 기기 전용 마이크로 OLED 패널 양산 장비 납품 계획 등 OLED 소재 내재화 및 사업 포트폴리오 다각화로 인해 향후 큰 폭의 실적 개선이 기대되고 있습니다. (2) 주요 제품 (가) OLED 마스크 인장기당사의 주력 제품은 OLED 마스크 인장기로 용도에 따라 다음과 같이 3가지 종류로 구분됩니다. 제 품 명 제 품 설 명 OLED 분할 마스크인장기 OLED 공정 중 RGB 유기물 증착을 위한 FMM(Fine Metal Mask) 분할 마스크를 프레임에 인장하여 고정 용접하는 장비 OLED 마스크틈새 장변 인장기 분할 마스크를 프레임에 인장하기 전에 분할 마스크 위치시 발생되는 가로/세로 틈새를 홀이 없는 마스크로 인장하는 장비 OLED오픈 마스크인장기 OLED 공정중 전공층이나 전자층을 형성하기 위해 셀사이즈 만큼 오픈된 프레임 크기의 마스크를 프레임에 인장하여 고정 용접하는 장비 OLED 디스플레이는 TFT소자, 유기재료, 봉지층, 커버윈도우 등 여러 층으로 구성되어 있습니다. 이 중 RGB 유기재료로 구성되는 발광층(EML, Emitting Layer) 및 나머지 층(HIL, HTL)들을 증착하여 형성하기 위해서는 마스크를 프레임에 인장하고 고정시키는 OLED 마스크 인장기가 사용됩니다. 발광층 증착을 위해 Invar 소재의 FMM 분할 마스크를 사용하며, 정공주입층(HIL, Hole Injection Layer), 정공수송층(HTL, Hole Transfer Layer), 전자수송층(ETL, Electron Transfer Layer) 등의 층은 패널 사이즈만큼 오픈된 마스크를 이용합니다. oled적층구조.jpg OLED적층구조 (자료 : 삼성디스플레이 블로그) ① OLED 분할 마스크 인장기OLED의 유기재료 증착은 FMM 방식이 적용됩니다. FMM 방식은 진공 챔버 안에서 메탈 마스크를 TFT 기판 위에 안착하여 원하는 영역에 유기물을 증착하여 화소를 형성하는 방법입니다. RGB 빛의 3원색을 각각의 발광층에 직접 형성하기 때문에 높은 발광효율을 시현할 수 있고, 현재 6세대 사이즈 까지 중소형 패널에 적용되고 있습니다. 주요 글로벌 디스플레이 업체들은 기존 중소형 OLED 디스플레이 원장(유리기판)을 6세대(1500x1850mm)에서 차세대인 8세대(2200x2500mm)로 전환 작업에 착수했습니다. 스마트폰에서만 사용해온 OLED 패널의 응용처를 노트북 태블릿 등으로 확산하는 것에 대비하기 위한 것입니다. [FMM 증착 방식] fmm증착공정.jpg FMM증착공정 (자료 : 디스플레이뱅크) RGB 유기재료용 FMM 은 Invar소재의 얇은 시트로 변형되기 쉽기 때문에 직사각형 형태의 분할 마스크 형태로 제작되며, 유기재료가 통과할 수 있을 정도의 미세한 구멍(지름이 약 30~40㎛, 마이크로미터) 수 백만개가 뚫려 있습니다. OLED 분할 마스크 인장기는 분할 마스크를 프레임에 각각 위치를 잡고 인장 및 고정 용접을 반복하게 됩니다. [FMM 분할 마스크] fmm분할마스크.jpg FMM분할마스크 유기재료의 정확한 증착 여부는 생산 수율과 직결되어 OLED 패널 제조 원가에 큰 영향을 주게 됨으로 마스크의 처짐이 없이 평탄도를 유지하고, 마스크 Hole을 일직선으로 연결시 오차를 수 마이크로미터 범위 이내로 하기 위해서 정밀 하드웨어 제어 기술 및 자동 인장 기술, 비젼 검사기술이 필요하며, 이는 수많은 경험을 통해 축적할 수 있는 기술입니다.당사의 장비는 상기와 같은 노하우와 기술력을 기반으로 생산되고 있으며 디스플레이의 고해상도 요구에 따라 마스크 Hole 은 더 미세해지는 반면, 마스크는 점점 얇아짐에 따라 지속적으로 정밀도를 개선시켰고 패널 사이즈의 대형화에 맞춰 현재 6세대 장비까지 공급하고 있으며, 8세대 OLED 디스플레이 제조 기술에 대한 특허(증착 마스크와 제조 방법 및 마스크 조립체를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 등)를 잇따라 등록하고 양산 장비 개발에 성공했습니다. [OLED 마스크 인장기] oled인장기.jpg OLED인장기 oled인장기2.jpg OLED인장기2 ② OLED 틈새 장변 마스크 인장기 OLED 틈새 장변 마스크 인장기는 FMM 분할 마스크를 프레임에 인장하기 전에 각각의 분할 마스크 사이를 막아주는 틈새 보조 마스크와 셀과 셀 사이의 구분 및 처짐방지를 위한 장변 마스크를 미리 프레임에 인장 고정하기 위한 장비입니다.프레임에 고정된 FMM 분할 마스크 사이에 틈이 있는 상태에서 증착하게 되면 경계면의 틈으로 유기물이 유입되어 Glass기판을 오염시키게 되는 문제를 막아주는 틈새 보조 마스크를 인장하여 용접하게 됩니다. 패널업체에 따라 틈새, 장변 인장을 분할마스크 인장기 내에서도 작업을 진행하지만, 분할마스크 인장 작업은 고 정밀도가 요구되어 Tact Time이 오래 걸림으로 특히, 6세대 이후의 장비에서는 별도의 장비를 운용하여 전체 마스크 인장 작업시간이 효율적으로 진행되도록 합니다. ③ OLED 오픈 마스크인장기OLED 디스플레이의 정공주입층(HIL, Hole Injection Layer), 정공수송층(HTL, Hole Transfer Layer), 전자수송층(ETL, Electron Transfer Layer) 등의 층은 형성할때 사용되는 마스크를 프레임에 인장 고정 용접하는 장비입니다. RGB용 FMM 분할 마스크와 달리 셀 사이즈(약 패널크기 정도)만큼의 큰 홀이 뚫린프레임의 크기와 비슷한 마스크를 네변에 수십개의 클램프(Clamp)를 이용하여 한번에 고정하는 작업을 하는 장비입니다. 분할 마스크 인장기보다 요구되는 정밀도는 다소 떨어지지만 큰 크기의 마스크를 핸들링하고 네변에 수십개의 클램프(Clamp)를 제어해야 함으로 여전히 높은 수준의 기술이 요구됩니다.[OLED 오픈 마스크 인장기] 오픈마스크인장기.jpg 오픈마스크인장기 (나) OLED 기타장비OLED 기타장비는 OLED마스크의 인장공정에서 사용되는 검사기 및 물류장비 등입니다. 특히, 마스크/오픈 마스크 인장기 중심에서 전후 장비까지 제품 포트폴리오를 확대하여 FMM 인장공정에 소요되는 전체 장비 라인 업을 구축하였습니다. 이로 인해 마스크 인장공정 투입장비를 Turn-Key로 공급할 수 있는 기반을 확보하였습니다. fmm인장공정.jpg FMM인장공정 [OLED마스크 인장 공정 및 장비] 공정 내용 해당 장비 StickInspection 분할 마스크(Stick) 입고 검사 장비사용전후 마스크 검사 및 불량수정 장비 마스크입고검사기(IQC)AOI 측정기 Support Stick Welding 분할 마스크를 프레임에 인장하기 전에 분할 마스크 위치시 발생되는 틈새를 보조 마스크로 인장하는 장비 틈새 장변 인장기 MaskWelding 분할 마스크/오픈 마스크를 프레임에 인장하여 레이저로 고정 분할 마스크 인장기 오픈 마스크 인장기 Stick Trimming 마스크 인장 후 프레임 밖으로 돌출된 마스크 주변을 레이저로 정리 마스크 Laser 트리밍기마스크수동리페어기 TP/CD Inspection 인장이 완료된 마스크의 홀의 위치가 설계 위치에 정확히 인장되었는지를 검사 PPA 측정기 이송 마스크 프레임이 적재된 카세트를 운반하는 장비 카세트 MGV 마스크 프레임을 마스크 인장기에 로딩-언로딩하는 장비 낱장 MGV 주1. 장비 명칭은 패널 제조사별로, 장비 제조사별로 상이하며, 상기 표의 장비 명칭은 당사에서 공통적으로 사용하는 명칭으로 기재하였습니다. ① OLED FMM AOI(Automatic Optical Inspection) OLED에서 하나의 픽셀은 RGB 등3개의 서브픽셀(Sub-Pixel)로 이루어집니다. 최근 고해상도 디스플레이가 적용되면서 서브픽셀 크기가 급격히 작아지는 추세입니다. 서브픽셀이 작아지면서 유기물의 증착 위치에 오차가 발생하거나 깨짐(Crack)이 발생할 수도 있으며, 부유성 이물이 발생하는 문제점으로 인해 많은 불량이 발생하면서 공정 전체의 수율을 크게 떨어뜨리고 있는 상황입니다. [FMM 불량 유형] fmm 불량 유형.jpg FMM불량 유형 당사가 생산하는 OLED AOI는 신규로 입고되는 마스크, 프레임에 인장된 마스크 및 증착에 사용된 마스크가 세정 공정을 거친 후, 고착성 또는 부유성 이물과 마스크 홀의 패터닝의 결함 등을 라인스캔 카메라와 특수 조명 등을 이용하여 고속으로 검사하는 장비입니다. 또한 이물제거 및 불량 수정을 하는 부가기능을 수행하는 장비입니다. 당사는 PCB 검사장비 경험, 높은 검출력, 고속처리 기술이 가능한 비젼 S/W기술과 기구설계 기술을 확보하여 장비개발후 수주를 확보하여 납품 진행 중 입니다. ② PPA(Pixel Position Accuracy) 측정기PPA 측정기는 OLED 마스크 인장기에서 완성된 마스크를 대상으로 설계 위치에 정확히 인장되었는지를 확인하는 장비입니다. 또한 증착공정에 사용된 마스크를 세정한 후에도 다시 측정하기 위해 사용됩니다. 고속으로 정밀한 PPA를 측정하기 위해 고정밀의 갠트리, 카메라, 챔버 내부를 일정한 온도로 유지하는 항온시스템이 필요하고, 마스크를 여러 차례 로딩-언로딩의 과정을 반복 하면서 측정하기 때문에 각각의 측정치가 일치하는 정도(반복 정밀도)가 중요합니다. PPA 측정기는 마스크의 부착과 관련한 키를 읽어 로컬 좌표를 만들어 PPA를 측정합니다. 마스크 인장기와 동일한 좌표 특성을 갖기위해 동일한 Mapping Glass를 사용하며, 마스크 인장기와 동일한 측정 결과를 도출하는 것이 중요한 기술입니다. ③ 마스크 레이저 트리밍기 마스크 레이저 트리밍기는 FMM 분할 마스크를 인장한 후 프레임 밖으로 나온 마스크 주변을 레이저로 정리하는 장비입니다. FMM을 절단하지 않거나 깔끔하게 정리되지 않을 경우, 증착공정에서 TFT 원판 접촉이 되면서 TFT 원판이 파손 되거나 장비내 충돌로 인해서 증착기의 가동이 멈추는 경우가 발생하여 생산 공정에 차질로 인한 손실 방지하기 위한 장비입니다. ④ 마스크 수동 리페어기 분할 마스크 인장 공정에서 마스크 인장 후 분할 마스크 위치가 틀어지거나 레이저용접 등의 불량이 발생하였을 경우, 일부 불량 분할 마스크를 제거하고 프레임에 남아 있는 용접 잔여물을 수동 연마하여 제거하는 장비입니다. 또한 증착공정에 투입되어 사용된 마스크의 물리적 손상이 발생한 경우, PPA가 틀어진 경우 등 새로운 분할 마스크로 대체하기 위하여 수동으로 제거해주는 장비입니다. ⑤ MGV(Moving Guided Vehicle) MGV는 마스크 프레임이 적재된 카세트를 운반하는 카세트 MGV와 마스크 프레임을 마스크 인장기에 로딩-언로딩 하는 낱장 MGV가 있습니다. 카세트 MGV는 카세트를 운반하는 MGV와 카세트를 증착기 챔버 등 다른 장비에 직접 로딩-언로딩 할 수 있는 기능을 가진 MGV로 구분됩니다. 카세트 MGV는 증착기 등 장비와 도킹 시 시야 확보가 되지 않기 때문에 자동으로 도킹하는 오토 도킹 기능이 필요합니다. 이는 고도의 정밀도가 요구되고 작업 공간에 따라 정밀한 소프트웨어 설정이 필요합니다. 낱장 MGV는 마스크 프레임 한장을 핸들링하는 것으로 카세트로부터 프레임 한장을 꺼내어 마스크 인장기로 넣어 주거나, 반대로 마스크 인장기의 프레임을 꺼내 카세트로 넣어주는 역할을 합니다. 일반적으로 작업자가 손으로 밀어서 하는 매뉴얼 방식을 주로 사용하고, 도킹된 후 전기를 공급받아 서보모터에 의해 포크모양의 거치대가 업-다운 또는 전-후진을 하도록 되어 있습니다. 각 장비의 위치가 미리 세팅되어 해당 위치 버튼을 누르면 자동으로 그 위치로 이동되는 기능을 갖추고 있습니다. 이러한 물류장비들은 글라스 사이즈가 커지면서 수동으로 이동이 불가능해져, 점차 자동화 및 충돌방지를 위한 정밀 제어가 필요해지고 있습니다. (다) 정밀 STAGE 정밀 Stage는 X-Y축의 이동을 통해 위치를 잡고 장비를 운용하는 검사기, 측정기 등 산업 전반에 사용되는 범용장비로서 당사의 제품은 특히 1 마이크로(㎛) 이내의 정밀도가 요구되는 장비용 정밀 STAGE입니다. [정밀 STAGE] 정밀스테이지.jpg 정밀스테이지 특히, 당사는 설립 초기부터 정밀Stage 기술을 기초로 발전하여 왔습니다. 2005년 8세대 LCD용 초정밀 Air Bearing Stage를 국내 최초로 개발하였고, 2007년 나노급 정밀Stage 개발을 시작으로 반도체, 디스플레이 등 다양한 산업에 적용되기 시작하였습니다. 해외 에이전트 역할을 수행하는 YET(일본 야스카와전기의 유럽법인)을 통해 2011년 유럽에 수출을 시작하였고, 2014년부터 현재까지 반도체 장비 제조사인CAMTEK사와 DIGIFLEX사에 3나노미터(nm) 이내의 정밀도를 가진 Stage를 공급하고 있습니다. 나. 시장현황(1) 시장의 특성 디스플레이 산업은 디스플레이 패널업체를 중심으로 전방의 완제품 세트업체와 후방의 장비 및 부품업체로 가치사슬이 형성되어 있습니다. 기술 및 자본 집약적인 특성과 규모의 경제를 통한 대량 생산을 필요로 하고, 생산경험을 바탕으로 한 기술경쟁력과 요구되는 고사양의 정밀도를 충족하기 위한 지속적인 연구개발과 자금력, 업체간의 유기적인 관계 등으로 진입장벽이 높은 산업이라고 할 수 있습니다. 당사는 디스플레이 산업 내에서 OLED 제조용 특수장비가 주제품으로 장비설계, 제조기술, 장비제어 등의 기술력을 바탕으로 최신의 정밀기술을 활용한 장비를 디스플레이 패널업체에 공급하고 유지보수 하고 있습니다. (가) OLED 디스플레이 개요 디스플레이는 다양한 정보를 화면에 표시하는 영상표시장치로 제품 형태 및 영상표시방법에 따라 분류할 수 있고 제조방식에 따라 세분화 됩니다. [디스플레이 분류 및 특징] 분류 특징 주요 Application 발광형 CRT - 전기의 운동에너지가 형광물질과 충돌하여 발광 - 명암비가 좋고 반응속도가 빠름 - 크고 무거우며 발열이 많음 - TV, 모니터 등 - 계측기기 등 PDP - 수많은 가스튜브에 전기를 가하면 플라즈마화된 가스가 빛을 내는 원리 - 반응속도가 빨라 잔상이 없고 영상왜곡이 없음 - 전력소비가 많고 가스튜브 노화현상으로 수명이 상대적으로 짧음 - TV OLED - 전자와 양공 에너지의 밴드갭에 의한 파장의 빛 - 발광형으로 백라이트가 필요없어 박막화 가능 - 색 재현성 우수하고, 응답속도가 빠름 - 발광소자의 수명으로 색번짐 현상이 있음 - 스마트폰 - TV 등 수광형 LCD - 백라이트의 빛이 편광구조의 액정을 통과하면서 빛의 양과 컬러필터에 의한 색 재현 - 백라이트에 따라 CCFL, LED로 구분되며, 현재는 LED가 주로 사용됨 - 반응속도가 느리고 색재현성이 떨어지지만 CRT보다 가볍고 박막화가 가능해 현재 주류 디스플레이로 사용 - TV, 모니터 - 스마트폰 - 각종 디스플레이 기기 등 EPD - 정지영상을 유지하기 위한 디스플레이로 발광소자 대신 흑백색상입자를 포함하는 캡슐형태의 소자로 구현 - 가볍고 얇으며 대기전력소모가 적고 시인성이 좋음 - 어둡고 다양한 색상표현이 어려우며 잔상이 남음 - E-Book - 전자종이 2000년대 초반까지 대세였던 CRT 디스플레이는 크기와 무게, 발열 등의 특성으로 인해 정보기기들의 복잡도 증가와 소형화에 대한 요구로 박막화가 가능한 LCD로 대체되었고 시장의 중심으로 자리매김 하였습니다. 그러나 2007년 삼성디스플레이가 AMOLED를 상용화 하였고, OLED의 기술개선 및 가격경쟁력 확보를 통해 OLED는 시장의 주류인 LCD를 대체하고 있는 상황입니다. OLED는 자체 발광기능을 가진 적색(Red), 녹색(Green), 청색(Blue) 등 3가지의 형광성 유기 화합물을 사용하여 음극과 양극에서 주입된 전자와 양의 전하를 띤 입자가 유기물 내에서 결합해 스스로 빛을 발하는 현상을 이용한 발광형 디스플레이입니다. oled동작원리 및 기본구조.jpg OLED동작원리 및 기본구조 (자료 : KISTI, 유진투자증권 2015.05 ) OLED는 화소의 구성 및 구동방법에 따라 양극과 음극으로 단순 교차해 화소를 구성하고 하나의 라인 전체가 한번에 발광하여 구동하는 수동행렬(PM: Passice Matrix)형과 각 화소에 스위치용 TFT를 배치하여 발광소자가 각각 구동하는 능동행렬(AM: Active Matrix)형 OLED로 구분됩니다. PMOLED는 X축과 Y축에 각각 전압을 걸어 교차점을 빛나게 하는 방식으로, 간단한 구성으로 제조 공정은 간단하고 비용이 적게 들지만, 하나의 라인 전체가 발광하기 때문에 전력소비가 높고 정교한 화면을 구현하는데 어려움이 있습니다. 반면, AMOLED는 소자별로 TFT를 내장하여 발광여부를 개별적으로 제어하는 방식으로 제조공정이 복잡하고 단가가 높지만, 전력소비가 낮고 정교한 화면을 구현함으로서 고화질을 요구하는 제품에 사용되고 있습니다. 우리나라의 삼성디스플레이가 아몰레드라는 명칭으로 AMOLED를 상업화 하였고 시장을 주도하고 있습니다. 디스플레이는 Red, Green, Blue 기본 화소가 필요하고 현재 상업화되고 있는 OLED는 AMOLED를 지칭하며, 화소를 형성하는 방법은 FMM 방식과 WOLED 방식으로 구분됩니다. FMM 방식은 진공 챔버 안에서 Invar 소재의 메탈 마스크를 TFT 기판에 인장하여 유기재료를 기화시켜 원하는 영역에 유기물을 증착하여 화소를 형성하는 방법으로, 현재 6세대 사이즈 까지의 중소형 패널에 적용되고 있습니다. RGB 빛의 3원색을 각각의 발광층에 직접 형성하기 때문에 높은 발광효율을 시현할 수 있으나 마스크 처짐 문제로 대형 패널에는 적용되고 있지 않습니다. 당사는 OLED 소재 내재화를 위해 파인메탈마스크(FMM) 개발에 나서 양산용 시제품을 생산, 글로벌 디스플레이 기업들과 다각도로 협업에 착수했습니다. 당사의 FMM은 'Cell' 단위 홀마스크를 하나씩 조립해 'Full' 마스크를 완성하는 방식으로, 기존 증착 마스크의 문제점으로 지적돼온 표면 주름 및 대화면용 제작 시 기술적 어려움을 해결할 수 있습니다.반면, WOLED 방식은 White OLED를 전면에 증착한 후 백색의 빛을 컬러필터에 통과시켜 화소를 나타내는 기술로 TV 등 대형 패널 제작에 적용되고 있습니다. 이는 대형 패널공정시 단점으로 작용하는 유기재료의 도포 문제, 마스크 처짐 현상 등을 해결하기 위해 3원색을 동시에 발광하는 White OLED를 모든 서브픽셀에 동일하게 형성한 뒤, 그 위에 컬러필터를 형성하여 전기적 신호에 의해 화소를 형성하는 방법입니다. [OLED 증착 기술 비교] 구분 FMM(Fine Metal Mask) WOLED(White OLED) 구조 fmm증착.jpg FMM woled.jpg WOLED 장비가격 High Mid / High 장점 - 자연색에 가까운 색 재현성 가능 - LCD 대비 200배 높은 응답속도와 명암비 - 검증된 기술 - 생산공정이 FMM 대비 간단하고, 유기재료 소비량 적음 - 대형화 용이 단점 - 마스크 처짐에 따른 대면적 한계 - 컬러필터 필요 - 컬러필터 사용으로 인한 투과율 및 휘도가 저하(색 재현력 저하) 응용처 - 6G 이하 중소형 패널에 적용 - TV 등 대형 패널에 적용 (자료 : LG디스플레이, Displaybank) (나) OLED 디스플레이 산업의 성장과정 프랑스 낭시대학교의 앙드레 베르나노스와 연구진들이 1950년대 초에 유기 물질의 전기발광을 처음 발견한 이후, 1987년 이스트먼 코닥의 탕친왕과 스티븐 반슬라이크에 의해 최초의 실용적인 OLED가 개발되었습니다. OLED는 2009년 이후 애플 아이폰의 판매가 급증하며 경쟁사인 삼성전자는 자사 제품의 차별화 포인트로 OLED를 탑재한 갤럭시S 시리즈를 출시하면서 OLED는 시장의 관심을 받기 시작하였고, 2011년 삼성디스플레이의 5.5세대 투자, LG디스플레이의 8.5세대 투자 이후 LCD를 대체할 기술로 시장 확대에 대한 기대감이 높아지기 시작했습니다. 그러나 OLED는 여러 기술적 우위에도 LCD를 빠르게 대체하지 못하였습니다. 주요 요인으로 대면적에서 유기재료 증착의 어려움, 마스크 처짐 문제로 인한 낮은 양산 수율, 주요 수요처인 모바일 및 TV 시장의 수요부진 등으로 파악되며 이로 인해 패널업체들은 2013년 이후 대규모 투자를 보류하였습니다. 하지만, 최근 OLED 시장의 확대에 대한 기대감이 커지고 있습니다. 스마트폰에 OLED를 최초 적용했던 삼성전자는 기존 플래그쉽 모델인 갤럭시 S와 노트 시리즈에 적용하였던 OLED를 중저가 라인업에도 적용하였고, Oppo, Vivo, Huawei 등 해외 업체에서도 OLED를 채택한 제품군을 늘이고 있습니다. 특히, 플래그쉽 제품 기준 글로벌 1위 스마트폰 업체인 애플이 2017년 아이폰에 OLED를 도입, 전모델에 OLED를 적용할 것으로 예상되면서 중소형 패널시장을 중심으로 OLED는 LCD를 빠르게 대체할 것으로 보입니다. 현재 OLED 시장은 모바일용 중소형 패널에 집중되고 있지만, 향후 OLED 생산 기술의 발전에 따라 패널이 대형화되고 Flexible OLED 등으로 확산될 것으로 보입니다. 향후, 수요 확대에 맞춰 주요 디스플레이 패널업체들은 OLED 공급확대를 위한 설비 증설을 본격적으로 진행하고 있습니다. (다) OLED 장비산업 디스플레이 시장은 전방시장의 수요 및 경기변동에 민감하게 움직이는 특성이 있으며, 이에 따른 디스플레이 패널업체의 설비투자 및 가동률이 결정되고 관련 장비 및 부품산업에 직접적인 영향을 미칩니다. TV, PC 등 전통적인 IT 기기용 디스플레이는 저성장세를 보이고 있으나 스마트폰, 신규 IT 기기용 디스플레이 시장은 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 특히, 현재 시장의 주류인 LCD는 기술진화가 정체되고 공급과잉 문제 등으로 시장규모는 줄어들고 있는 반면, 2015년 이후 스마트폰 제조업체를 중심으로 OLED 채택이 증가하면서 시장 성장의 중심으로 자리잡고 있습니다. OLED 장비산업은 기존 디스플레이 장비산업과 마찬가지로 대부분 디스플레이 패널업체로부터 수주하여 장비를 제작 및 납품하는 수주산업입니다. 장비업체들은 각 공정별 초기 장비개발 과정부터 패널업체와의 함께 개발에 참여하는 경우가 많고 각 디스플레이의 설비투자 계획에 따라 실적 변동성을 보이는 등 디스플레이 패널업체 업황에 직접적인 영향을 받습니다. 또한, 최근에는 전략적 협력을 위한 패널업체가 장비업체에 지분투자를 통한 협력관계를 형성하는 경우도 확대되고 있습니다. 이처럼 장비업체가 디스플레이 패널업체에 대한 종속성이 크기 때문에 디스플레이 패널업체는 대규모 투자시 새로운 장비업체로 변경이 용이하지 않고, 공정별 해당 장비에 대해 독과점적 지위를 부여하여 신규 장비업체가 진입하기는 쉽지 않은 환경입니다. OLED 생산공정은 LCD와 달리 표준화되지 않았지만, 2000년대 후반부터 RGB 방식의 중소형 패널을 생산하는 삼성디스플레이와 WOLED 방식의 대형 패널을 생산하는 LG디스플레이의 생산공정을 중심으로 장비시장이 형성되어 있습니다. OLED 장비는 공정에 따라 전공정과 후공정 장비로 분류되고, 생산수율과 관계가 있는 전공정 장비를 중심으로 시장이 성장하고 있습니다. 전공정 부문은 크게 TFT공정, 증착공정, 봉지공정으로 구성되고 TFT 장비가 약 60%, 증착공정 장비가 약 25%, 봉지공정 장비가 15% 수준의 시장 비중을 갖고 있는 것으로 추정됩니다. TFT는 전기스위치로 각 화소를 하나씩 조절하는 역할을 하며, TFT 공정은 OLED의 제조원가 및 투자에 가장 큰 영향을 미칩니다. 현재 중소형 패널에 적용되고 있는 LTPS TFT는 LCD공정에 사용되는 a-Si TFT에 열처리 공정과 결정화를 통해 제조됩니다. 제조공정이 복잡하고 설비투자 비용이 높은 단점이 있지만, 높은 전하 이동속도와 낮은 문턱전압의 특성 때문에 빠른 동영상 재생과 고해상도 디스플레이 구현이 가능합니다. 최근에는 Oxide TFT가 대형 패널에 적용이 가능하고 제조비용이 LTPS TFT보다 낮아 주목을 받고 있습니다. TFT 회로를 만들고 나면 다음 핵심공정은 유기물 증착공정입니다. 현재는 중소형 패널 생산시 FMM 방식, 대형 패널 생산에는 WOLED 방식을 이용합니다. FMM 방식은 진공에서 유기재료를 기화시켜 증착하는 방식으로 색 재현 등 기술적으로 가장 좋다고 평가받는 기술이지만, 대형화에 따른 마스크 처짐 문제로 수율확보가 어려워 6세대 이하의 중소형 패널 제작에 이용됩니다. WOLED방식은 White 유기재료와 컬러필터를 사용하는 방식입니다. 대면적에 유리하지만 FMM방식보다 색감이 떨어지고, 컬러필터 사용으로 인한 원가 문제 등으로 대형 패널 제작시 이용하고 있습니다. 증착공정 이후에는 봉지공정을 거치게 됩니다. LCD 패널 생산시 봉지장비가 사용되지 않지만, OLED의 경우 유기재료를 수분과 산소로부터 보호하여 수명을 늘리는 역할을 하기 때문에 봉지공정이 반드시 필요합니다. 봉지층의 소재는 유리나 박막필름을 사용하며, 최근에는 박막필름의 사용이 확대되고 있습니다. 이후 하판의 지지대를 떨어뜨리고 보호필름을 붙이고, 상판에 터치센서, 편광판, 커버윈도우 등을 붙이면 OLED 패널이 완성됩니다. OLED 산업을 주도하고 있는 삼성디스플레이, LG디스플레이를 중심으로 공정의 효율화, 원가절감 등의 목적에 따라 장비의 국산화를 단계적으로 진행하고 있습니다. 반도체 장비의 국산화가 점진적으로 진행된 바와 같이 OLED 장비 국산화도 초기 고온 열처리 레이저 장비에서 시작하여 현재는 핵심 공정인 증착 장비도 파일럿 라인에 공급하는 수준까지 도달하였습니다. 또한, 국내 장비업체는 장비 공급경험을 바탕으로 국내 디스플레이 패널업체 뿐만 아니라 중화권 패널업체로 장비 공급을 확대하고 있습니다. 당사의 주력 제품인 OLED 마스크 인장기는 증착공정의 세부공정에서 생산수율을 결정하는 핵심적인 역할을 하는 장비입니다. FMM을 프레임에 정확하게 위치시키고 양쪽에서 균일하게 당기는 기술을 통해 FMM의 처짐을 최소화하는 역할을 합니다. 또한, 고해상도 구현에 따른 마스크 홀의 미세화 추세에 맞춰 정밀도를 개선하고 대형화하기 위한 기술을 개발하고 있습니다. 현재까지는 6세대 사이즈까지 개발되어 각 패널업체에 공급되고 있습니다.당사는 8세대 OLED 디스플레이 제조 기술에 대한 특허(증착 마스크와 제조 방법 및 마스크 조립체를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 등)을 잇따라 등록하고, 양산 장비 개발에 성공했습니다. 또 메타버스 HMD(헤드 마운티드 디스플레이) 시장을 석권하기 위해 AR VR용 마이크로 OLED 제조 장비(Nano Mask Assembler) 개발에도 성공, 업계 최초로 나노급 인장기를 생산했습니다. 당사의 공정장비로는 300나노미터 이하 수준에서 얼라인먼트(정렬)가 가능합니다. (2) 시장 규모 및 전망 (가) OLED 디스플레이 시장 규모 및 전망글로벌 디스플레이 시장은 LCD에서 OLED로 전환되고 있습니다. 많은 디스플레이 제조업체에서 지속적으로 증가가 예상되는 OLED 디스플레이 수요에 따라 활발한 투자가 진행되었고, 생산수율 향상의 어려움으로 2019년부터 2020년까지는 투자가 부진하였습니다. 2021년부터는 다시 적극적인 투자가 진행되고 있습니다.OLED는 화질측면에서 월등하고 배터리 소모가 적은 장점 뿐만 아니라 디스플레이를 휘거나 접도록 할 수 있기 때문에 차량용디스플레이,VR, 웨어러블 등다양한 제품에 적용될수 있으며, 특히 스마트폰의 디자인 차별화의 핵심요소로 각광을 받고 있습니다. 스마트폰의 OLED 적용이 확산되는 시장상황에서 최근 폴더블(Foldable) 스마트폰 개발경쟁과 애플 아이폰의 OLED 채택에 따라 OLED 점유율은 빠르게 상승될 것으로 전망됩니다.OLED 패널시장은 지속적으로 성장하여 2025년 510억달러에 달할 것으로 전망됩니다. 제품별로 보면 스마트폰 위주에서 TV등 다른제품 군의 수요가 상대적으로 증가할 것으로 예측됩니다. 스마트폰 수요는 2023년을 정점으로 정체기를 보일 가능성이 높은 반면 TV와 모니터, 노트북, 태블릿 등에서의 수요는 늘어날 것으로 전망됩니다. 제품별 oled 패널 매출 추이.jpg 제품별 OLED 패널 매출 추이 OLED는 LCD 대비 우수한 품질 구현, 생산 수율 개선 등으로 전방시장 채택이 증가하고 있으며, 최근 Flexible OLED가 상용화됨에 따라 스마트폰, TV, PC 등의 완제품에 Foam Factor 차별화가 진행되고 있고 신규로 자동차, 웨어러블 기기, 상업용 디스플레이로 확대되는 등 OLED 시장 규모는 폭발적으로 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 플랙시블디스플레이발전상.jpg 플랙시블 디스플레이 발전상 한편, 플래그쉽 스마트폰을 중심으로 Flexible OLED 채택이 확산되고 있습니다. 2015년 삼성전자의 갤럭시 S6가 옆면이 휜 디스플레이를 구현하면서 완제품의 채용 확대 움직임이 본격화되었습니다. Flexible OLED는 스마트폰의 디자인 차별화가 없어지는 추세에서 Foam Factor 변화 가능성 때문에 디자인 차별화의 핵심변수로 간주됩니다. flexible display market size.jpg flexible display market size 전방시장의 OLED 수요 확대에 따라 디스플레이 패널업체 입장에서 OLED 라인 증설은 선택이 아닌 필연으로 다가오고 있으며, 시장을 주도하고 있는 국내 디스플레이 패널업체 뿐만 아니라 중국 정부의 전폭적 지원 속에서 중화권 패널업체들은 공격적으로 투자를 확대할 것으로 전망됩니다. (나) 디스플레이 패널업체 동향 초기 국내 디스플레이 업체(삼성디스플레이, LG디스플레이) 중심 LCD는 현재 시장의 주류 디스플레이로서 시장 수요는 성숙기에 접어들었음에도 불구하고 2000년대 중반 이후, 중국 정부의 지원 속에 공격적인 투자를 진행하며 중화권 업체들은 LCD시장에서 주요 업체로 급부상했습니다. 국내 디스플레이 업체들은 시장 완숙기에 접어든 LCD시장에서 치킨 게임을 벌이기보다는 OLED 시장에 대한 투자를 확대하기 시작하였습니다. 이러한 국내 디스플레이 패널업체의 사업 전략 속에서 LCD는 2016년 까지 글로벌 시장 점유율 1위를 유지하였으나, 2010년부터 본격적으로 시작된 중국 정부의 지원속에서 중국 패널업체의 시장 점유율이 빠르게 상승 중에 있습니다. 부문별로 살펴볼 때, 중소형 OLED 부문에서는 삼성디스플레이가 상업 양산을 하고 있으며, LG디스플레이 및 중국 패널업체들도 양산을 위한 증설 및 기존의 LCD라인을 중소형 OLED 생산을 위한 설비전환 투자를 진행하고 있습니다. 대형 OLED 부문에서는 LG디스플레이의 주도로 상업 양산을 하고 있으며 삼성디스플레이의 경우 기존 FMM방식의 기술개발 및 투자를 진행하였지만, 최근에는 QD-OLED 방식을 통한 대형 패널 생산을 위한 라인 구축 및 투자검토를 계획하고 있는 것으로 파악됩니다. 중화권 디스플레이 업체를 중심으로 OLED 대규모 투자 국내 디스플레이 패널업체 뿐만 아니라 중화권 디스플레이 업체를 중심으로 OLED 생산을 위한 대규모 라인투자를 계획하고 초기 양산을 진행하고 있습니다. 기술적 표준화가 이루어진 LCD와 달리 업체마다 공정 기술이 다르고 기술 진보가 되고 있는 OLED 산업에서 설비투자 후 양산까지 긴 시간이 소요되고 있지만, 중국정부의 적극적인 보조금지원과 중화권 패널업체들의 적극적인 투자가 지속되고 있습니다. 이와 같은 시장 환경을 고려할 때 OLED 시장에서 국내 디스플레이 패널업체 중심의 시장은 단기간 지속될 것으로 보이지만, 기술 진입장벽이 조만간 낮아지고 내수시장을 기반으로한 중국 패널업체의 성장은 가시화 될 것입니다. 다. 경쟁 현황 (1) 경쟁 상황 당사의 주력 장비인 OLED 마스크 인장기는 각 디스플레이 패널업체의 생산프로세스에 맞춰 장비의 성능을 구현하고, 운영시 발생되는 문제를 해결할 수 있는 기술 대응이 요구됩니다. 또한 OLED 마스크 인장기를 개발하고 운영하기 위해서는 각 부문별로 기구, 광학, 운영제어, 장비조립 등의 정밀 기술이 필요하며, 이에 따른 기술적 진입장벽과 패널업체의 공정기술 보안상의 이유로 소수 업체만 유지하는 정책을 취하고 있어 소수의 업체가 전체 시장을 과점하고 있습니다.당사는 2000년대 후반부터 마스크 인장기가 공급되기 시작하였고 초기에는 2세대급 인장기가 공급되었으나, 기술 개발이 빠르게 진행되면서 2010년대 들어서는 4.5세대 이상 대응 가능한 인장기로 대체되었습니다. 2019년까지 장비 업그레이드를 포함하여 약 100여대 이상의 OLED 마스크 인장기 등을 수주 및 공급하여 경쟁력을 인정받았습니다. 현재는 6세대급 장비를 공급하고 있으며 8세대 OLED 디스플레이 제조 기술에 대한 특허(증착 마스크와 제조 방법 및 마스크 조립체를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 등)를 잇따라 등록하고 양산 장비 개발에 성공했습니다. OLED 마스크 인장기는 유기재료 증착을 위해 마스크를 프레임에 인장하는 장비로 생산수율과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 또한, 패널 생산과 관련하여 마스크 설계기술, 인장기술 등의 보안을 위해 디스플레이 패널업체는 지속적인 협력관계를 유지할 수 있고, 공정상 신규기술을 개발하고 적용할 수 있는 업체와 오랜 관계를 유지하고 있습니다. 이에 따라 특정업체에 독점공급하는 업체는 타업체의 수주를 확보하기 쉽지 않은 상황입니다. 하지만 중화권 업체들은 양산 경험이 부족하고 기술적으로 뒤처진 상황에서 장비업체들의 노하우가 필요한 상황으로, 당사와 같이 특정업체에 편중되지 않은 오랜 경험과 노하우가 축척된 공급업체와 적극적인 협력을 진행하면서 장비를 발주하고 있습니다. 이와같이 당사는 8세대 OLED 디스플레이 제조기술개발, OLED 디스플레이 핵심 소재인 파인메탈마스크(FMM) 자체 개발, AR VR 기기 전용 마이크로 OLED 패널 양산 장비 납품 계획 등 OLED 소재 내재화 및 사업 포트폴리오 다각화로 인해 향후 큰 폭의 실적 개선이 기대되고 있습니다. (2) 비교우위 사항 (가) 초기 OLED 시장 참여를 통해 증명된 기술경쟁력 당사는 OLED 디스플레이가 상업적으로 양산되기 시작한 2009년부터 OLED 마스크 인장기 공급을 통해 장비 및 기술 경쟁력을 검증 받았으며 축적된 노하우를 기반으로 지속적인 장비 개선 및 개발을 실시하고 있습니다. 기존 보유한 기구 설계 및 제어기술과 광학, 운영제어 부문의 경쟁력을 지속적으로 개선하였고, 디스플레이 패널업체를 포함한 글로벌 제조업체 및 디스플레이 장비업체 등과 함께 공동 연구개발 하고 장비에 적용하는 등의 기술 대응을 통해 기술 전 부문에 걸쳐 경쟁사 대비 앞선 기술력을 보유하고 있습니다. 특히, 당사는 마스크 인장기 장비를 생산하기 위한 전 공정의 기술을 보유함에 따라 각 업체별로 요구하는 기술의 특징을 이해하고 구현하여 장비의 성능을 업그레이드 하면서 장비운영의 노하우를 축척해왔습니다. 현재 6세대급 장비의 공급을 주도하고 있고 2017년부터 제작속도, 정밀제어 성능을 향상시킨 장비를 신규로 개발 완료하여 국내 및 중화권 업체를 중심으로 공급하고 있습니다. (나) 장비 생산 관련 전 공정의 자체기술 보유 당사는 OLED 마스크 인장기 개발 및 제작과 관련하여 전 부문의 기술을 보유하고 있습니다. 설립 초기부터 정밀 Stage 부문의 기술경쟁력을 통해 장비의 초정밀 기구 설계 및 제어 부문에서 경쟁사 대비 앞선 기술력을 보유하고 있고, 비젼 및 카메라 관련 경쟁력 제고를 위해 인력을 충원하고 기술개발을 지속하여 경쟁사와 동등한 기술수준을 확보하였습니다. 당사는 전 부문의 기술을 보유함에 따라 고객사의 요구에 즉각 대응이 가능하며 장비의 최적화가 유리합니다. 향후, 패널업체의 투자가 본격화되어 공급대수가 늘어나고 운영경험이 없는 패널업체의 초기 공정 안정화 및 장비운영 서비스에 대한 조기 대응 시 당사가 보유한 기술경쟁력은 경쟁우위 요소로 작용할 것으로 전망됩니다. 특히, 당사는 FMM 마스크 디자인 및 시뮬레이션 능력을 보유하고 있어 장비와 함께 마스크 디자인을 고객사에게 공급함으로서 수주활동에 매우 유리한 경쟁력을 확보하고 있습니다. 특히 양산 경험이 부족한 중화권 패널업체 등에게는 큰 장점으로 작용하고 있습니다. (다) 다변화된 고객 확보 당사는 경쟁사 대비 기술적 비교우위와 양산라인에 장비를 공급한 경험을 바탕으로 고객사를 빠르게 확대하였습니다. 특히, 일반적으로 반도체나 디스플레이 장비업체들이 특정 고객사에 국한되어 장비를 공급함에 따라 안정적인 매출처 확보로 공급 초기에는 높은 성장세를 시현하나 이후 지속적인 단가 인하, 고객 확대 제한 등으로 성장성이나 수익성이 정체되는 경우가 다수입니다. 반면, 당사는 특정 고객사에 종속되지 않고 국내 뿐만 아니라 중국의 패널제조사로 매출처를 확대해 왔습니다. 초기 OLED 양산 시점인 2009년부터 공급 레퍼런스를 확보하였고 지속적인 기술개발과 인력을 충원하고 관련 기술을 내재화 하여 장비 전 분야에 걸쳐 독자적으로 자체 생산이 가능한 시스템을 구축하였습니다. 이러한 시스템을 기반으로 장비 업그레이드 및 영업 확대로 2014년 중국의 주요 패널제조사를 비롯하여 국내의 추가 매출처를 확보하였습니다. 또한 글로벌 스마트폰 업체 및 장비업체와 신기술을 적용한 장비를 개발하고 공급하는 등 기술경쟁력에 기반하여 국내외 다양한 고객사를 확보하여, 당사 기술의 우수성이 충분히 입증된 것으로 판단됩니다.이렇게 다변화된 매출처는 수주시 상대적으로 당사의 단가 교섭력에 긍정적인 요인으로 작용하여 당사는 경쟁사 대비 우수한 수익성 지표를 확보하고 있습니다. 성능 및 원가 개선 장비의 매출이 가시화 되면 수익성 지표는 더욱 개선될 수 있을 것으로 예상됩니다. (라) 차세대 성장동력을 위한 기술개발 당사의 새로운 성장동력은 태블릿PC 노트북 등 IT 기기용 OLED 패널 생산에 적용될 차세대(8세대) FMM 인장장치 및 검사장비, AR VR XR 등 글라스용 디스플레이로 급성장 중인 마이크로 OLED 공정장비, 일본 D사가 전세계 독점 공급 중인 파인메탈마스크의 국산화 등 세 가지 입니다. 주요 글로벌 디스플레이 업체들은 기존 중소형 OLED 디스플레이 원장(유리기판)을 6세대(1500x1850mm)에서 차세대인 8세대(2200x2500mm)로 전환 작업에 착수했습니다. 스마트폰에서만 사용해온 OLED 패널의 응용처를 노트북 태블릿 등으로 확산하는 것에 대비하기 위한 것입니다. 당사는 8세대 OLED 디스플레이 제조 기술에 대한 특허(증착 마스크와 제조 방법 및 마스크 조립체를 이용한 유기발광 디스플레이 장치 등)를 잇따라 등록하고, 양산 장비 개발에 성공했습니다. 또 메타버스 HMD(헤드 마운티드 디스플레이) 시장을 석권하기 위해 AR VR용 마이크로 OLED 제조 장비(Nano Mask Assembler) 개발에도 성공, 업계 최초로 나노급 인장기를 생산했습니다. 당사의 공정장비로는 300나노미터 이하 수준에서 얼라인먼트(정렬)가 가능합니다. 당사는 OLED 소재 내재화를 위해 파인메탈마스크(FMM) 개발에 나서 양산용 시제품을 생산, 글로벌 디스플레이 기업들과 다각도로 협업에 착수했습니다. 당사의FMM은 'Cell' 단위 홀마스크를 하나씩 조립해 'Full' 마스크를 완성하는 방식으로, 기존 증착 마스크의 문제점으로 지적돼온 표면 주름 및 대화면용 제작 시 기술적 어려움을 해결할 수 있습니다. 가. 회사의 현황(1) 사업 개황 (가) 산업에 대한 이해폐배터리 산업은 폐배터리를 셀 단위로 분해하여 희유금속을 추출하는 재활용 방식과 폐배터리를 일부 개조 또는 기존 형태 그대로 활용하는 재사용 방식으로 구분되며 필요 설비 및 요건 등에서 차이가 존재합니다. 폐배터리valuechain.jpg 폐배터리valuechain (Source: 환경부)전기차 및 IT기기용 폐배터리를 중심으로 고가의 희유금속을 추출하는 폐배터리 재활용 과정은 폐배터리 폭발위험 제거 및 파쇄를 위한 전처리와 건식 공정, 습식 공정, 다이렉트 리사이클링 방식의 후처리 공정으로 구분되고 있습니다. 폐배터리 재활용 공정과정.jpg 폐배터리 재활용 공정과정 note : (1) 리튬, 니켈 등 혼합 가루 회사는 납의 스크랩(주로 폐배터리)을 수거 또는 매입하여 파쇄, 전처리, 제련, 정련,주조의 재활용 방식 공정을 거쳐 괴(Ingot)형태로 순연괴(99.97% 이상), 안티몬연괴, 칼슘연괴 등을 생산하여 국내외 배터리 제조업체에 공급하고 있습니다. 자동차용배터리 구조도.jpg 자동차용 배터리 구조도 연(납, Lead)은 4대 비철금속(동, 알루미늄, 아연, 연)의 하나로서 내산성과 내식성이 양호하고 가공이 용이 할 뿐만 아니라, 음흡수성, 방사성, 차폐능력이 뛰어나 축전지, 화학공업용 판재, 판재케이블, 땜납, 활자용 합금, 무기, 약품제조 등에 주로 사용되고 있으며 최근에는 전자, 원자력, 열분야까지 사용 폭이 확대되고 있습니다.납 총수요의 80%이상은 축전지용으로 사용되는 것으로 알려져 있으며, 축전지 중 연축전지가 대부분을 차지하는 이유는 저렴한 가격으로 단위 중량당 전력밀도가 가장 높은 축전지를 만들 수 있기 때문입니다. 이러한 납의 특징을 대신할 수 있는 대체제가 개발되기 전까지는 축전지에서 납의 사용 비중은 지속될 것으로 예상되며, 현재 상용화된 전기차에도 보조 전원장치로 납축전지가 탑재되는 상황입니다. [연의 용도] 구분 용도 축전지재료 자동차 및 각종기계용 축전지 연관재료 건물 및 공장시설의 배관용 피복전선재료 통신장비용 군수품원료 탄환제조 핵물질포장재 폐기핵물질포장, 핵물질 보관용 기타 활자주조재료, 고급유리유약재료, 식유정제 첨가제 Source: KISLINE일반적으로 비철금속 제련은 광석(Ore)으로부터 금속을 추출하는 1차 제련(Primary Smelitng)과 스크랩(Scrap)으로부터 금속을 추출하는 2차 제련(Secondary Smelting)으로 나뉘어집니다. [연의 용도] 구분 1차 제련(연) 2차 제련(재생업) 주원료 광석(Ore) 납광석.jpg 납광석 스크랩(폐납, 폐 배터리) 폐배터리.jpg 폐배터리 정련방식 전기분해를 활용한 전해정련 첨가제를 활용한 건식제련 특징 중간재 및 부산물을 함께 얻을 수 있어 수익성이 높으나, 유독가스 배출을 억제할 수 없어 관리과정이 어려움 1차 제련에 비해 생산과정이 용이함 주요국내업체 고려아연(독점) 세기리텍, 단석산업, 상신금속, 삼지금속공업, 화창, 중일, 국제금속 등 Source: KISLINE1차 제련(Primary Smelting)방식은 중간재 및 부산물을 함께 얻을 수 있어 수익성이 높은 장점이 있으나 유독가스 배출을 억제할 수 없어 관리과정이 어렵습니다. 반면 스크랩(Scrap)으로부터 금속을 추출하는 2차 제련(Secondary Smelting)은 1차 제련에 비해 상대적으로 생산과정이 용이합니다.2차 제련은 폐배터리 등 원재료를 조달하여 파쇄, 제련, 정련, 주조 등 공정을 거쳐 생산한 재생연을 축전지 제조업체 등에 납품하는 구조입니다. (2) 주요 제품 당사는 각종 폐납, 폐배터리 등을 재활용하여 자동차 산업의 필수품인 배터리의 주연료인 연괴(순연, 합금연)를 생산하고 있습니다. 당사는 국내 최고의 제련, 정련, 합금기술을 기반으로 고품질의 제품 품질유지와 생산효율화에 집중하고 있습니다. 재활용을 통해 생산된 재생연괴를 국내외 유수의 배터리 제조업체에 공급하고 있을 뿐만 아니라, 고객의 요구에 따라 순연, 안티몬 등을 생산하여 공급하고 있으며 매출액 중 순연이 차지하고 있는 비중이 가장 높습니다. 순연 합금연(안티몬연) 순연.jpg 순연 합금연.jpg 합금연 순연은 회사가 생산하는 대표적인 제품 중 하나로, 순연 함량이 99.97%으로 높아 자동차 납축전지의 극판에 사용되는 재료입니다. 순연상세.jpg 순연 설명 회사는 순연보다 단단한 합금연으로 납축전지의 극판에 사용되는 안티몬연을 생산하고 있으며, 안티몬 함량을 2%에서 6%까지 0.5% 단위로 조절할 수 있는 기술력을 보유하고 있습니다. 합금연설명.jpg 합금연(안티몬연) 설명 나. 시장현황 (1) 시장의 특성 (가) 연(Lead)가격 동향 연은 4대 비철금속의 하나로서 연의 LME(London Metal Exchange, 국제시장가격)의 변동에 영향을 받습니다. 연의 LME가격은 2023년 12월 현재 월평균 기준 2,036.39 달러/톤 수준으로 전년동기 시세 2,212.48달러/톤 대비 약 176.09달러/톤 하락하였습니다. [LME 연 4분기 국제시세] 스크린샷 2024-02-19 132638.jpg 2023.09.01 ~ 2023.12.31 LME Lead 시세 Source: 런던금속거래소 (LME Prices Graphs)2021년 기준 비철금속산업 (주조업 포함) 출하액은 55조원, 종업원수는 36.6천명으로 전체 제조업에서 각각 3.1%와 1.3%를 차지할 만큼 높은 비중을 차지하는 산업으로 그 중에서도 납(Lead)은 2022년 기준 전체 수출중량 338,359 톤으로 전년대비 11.2% 증가하였으며, 수출액 역시 805백만불로 전년대비 11.6%를 증가하였습니다. (나) 산업의 특성 1) 관련법규에 의한 엄격한 통제와 관리를 받습니다. 당사가 속해있는 2차 제련업은 리사이클링업의 특성과 폐기물 처리업의 특성을 함께 지니고 있습니다. 주원료인 폐배터리에는 지정폐기물인 폐산(waste acid)과 유해물질(Harmful substance)인 납(Lead)으로 구성되어 있기에 폐기물 관리법 등에 의해 엄격한 통제와 관리를 받고 있습니다. 또한, 전세계적으로도 납 및 유해물질에 대한 환경규제는 더욱 강화되고 있는 실정입니다. 정부의 폐기물 관련 법규는 80년대에는 폐기물의 안전한 처리를 중심으로 하는 법규가 주를 이루었으나 2010년대에 들어와서는 자원 재활용과 자원순환의 개념으로 진화하고 있습니다. 환경부에서는 녹생성장 실천계획을 발표하고 "폐금속 재활용 대책"을 향후 10년에 걸쳐 시행하여 환경산업의 새로운 성장 동력이자 일자리 창출을 위한 그린뉴딜의 모범적인 모델로 발표를 하였습니다. 따라서, 환경 규제는 향후에도 강화될 것이지만 점차 재활용을 강조하는 방향으로 변화가 지속적으로 이어질 것으로 예상되고 있습니다. 2) 초기 설비 투자 금액과 운전자금이 많이 필요합니다. 당사가 속한 2차 제련업의 큰 특징중 하나는 초기 설비투자 금액이 많이 소요되는 업종입니다. 주원료인 폐배터리를 파쇄하는 파쇄기기와 폐납을 녹여서 환원하는 제련로(Smelting furnace)와 정련을 위한 캐틀(Kettle)설비 외에 폐기물인 황산을 처리하는 폐수처리 설비와 대기오염방지 설비 등의 환경오염 방지 설비가 필수적으로 설치되어야 하기 때문에 초기 투자비용이 매우 많이 듭니다. 이러한 산업특성으로 인하여 설비용량을 최대로 활용하여야 하는 규모의 경제 특성도 나타나고 있습니다. 국내 폐배터리 공급량이 절대적으로 부족하기 때문에 원재료인 폐배터리의 상당부분은 해외에서 구입하고 있으며, 대금은 T/T방식으로 전액 현금으로 지급하고 있습니다. 제품의 제조원가 중에서 원재료가 차지하는 비중이 80%정도를 차지하므로 원재료 구입을 위한 운전자금이 많이 필요합니다. 3) 안정적인 매출구조와 대금 회수가 가능합니다. 생산된 재생연괴의 대부분은 자동차 배터리 제조 회사에 납품되는데 매년 2~3월경에 연간 공급계약을 체결하면서 판매량과 판매단가가 결정되는 구조입니다. 판매단가는 LME(London Metal Exchange, 런던금속거래소) 납 가격과 연동하여 매월 결정되어 지며 판매대금은 익월 현금으로 결제가 이루어 지고 있습니다. (2) 시장 규모 및 전망 (가) 전방산업 현황 글로벌 전기차 확산으로 전세계 전기차 배터리 시장 규모는 2020년부터 연평균 37%씩 성장해 2030년 3,364GWh에 이를 것으로 전망됩니다. 이와 함께 글로벌 전기차 폐배터리 재활용 시장 규모도 2025년부터 연평균 33% 수준으로 성장해 2040년 574억달러 수준을 기록할 것으로 예상됩니다. 글로벌 전기차 배터리 시장규모전망.jpg 글로벌 전기차 배터리 시장규모전망 Source: SNE리서치(2022.11)전기차 배터리는 사용후 5~10년 사이에 성능 저하로 인해 폐배터리로 전환되기 떄문에 전기차 보급 속도에 맞추어 폐배터리 산업이 점차 확대될 것으로 예상됩니다. 글로벌 전기차 폐배터리 재활용 시장규모전망.jpg 글로벌 전기차 폐배터리 재활용 시장규모전망 Source: SNE리서치(2022.11) (나) 국내,외 연 산업의 수급 동향 연(납, Lead)의 국내 수급량은 2020년 코로나 영향에 따른 경기침체로 수급량이 감소하였으나, 2021년 백신접종 확대와 위드코로나 기조로 인한 자동차 수요 회복 기대감으로 수급량은 코로나 이전 수준 이상으로 회복되었습니다. 2023년 1월부터 12월까지 연 전체의 수출중량은 전년동기대비 4.1% 증가한 352,400 톤, 수입중량은 -13.6% 감소한 143,438 톤, 무역수지는 493,438천불을 기록했습니다. [연 전체 수출입 및 무역수지] 구분 2021년 2022년 2023년 - 전년비 - 전년비 - 전년비 수출 (a) 중량 304,151 -8.0% 338,359 11.2% 352,400 4.1% 금액 721,582 7.8% 805,400 11.6% 828,719 2.9% 수입 (b) 중량 180,719 17.0% 166,064 -8.1% 143,438 -13.6% 금액 405,326 37.0% 399,735 -1.4% 335,281 -16.1% 차이(a-b) 중량 123,432 -29.9% 172,295 39.6% 208,962 21.3% 금액 316,256 -15.3% 405,665 28.3% 493,438 21.6% (단위 : 톤, 천불) Source: 한국비철금속협회, 2023년 1~12월 납(연) 수출입 현황 다. 경쟁 현황 비철금속 제련업은 원재료와 제품 가격이 높은 편이고, 생산공정 설치에 대규모 자본이 소요되는 자본집약적 장치산업이자 사업영위를 위해 정부와 지방자치단체의 인허가가 필요한 산업입니다. 또한 안정된 생산을 위해서는 장기간 기술축적 및 업무 숙련도가 필요하며 원재료 조달에 소요되는 운전자금도 많이 필요한 편입니다. 이러한 특성으로 인하여 비철금속 제련업은 지역별로 독과점적 구조를 보이고있으며 전방산업(축전지 제조사 등) 업체와의 인수합병도 지속적으로 발생하고 있습니다.국내의 연시장은 국내 유일의 1차 제련(전기연 생산) 업체인 고려아연(주)이 45%~50% 수준을 점유하고 있으며, 나머지 회사 등 2차 제련(재생연 생산)업을 영위하는 업체들이 생산을 담당하고 있습니다. 재생연 생산업을 영위하는 당사의 주요 경쟁업체 현황은 다음과 같습니다. [주요 경쟁업체] 회사명 공장위치 설립연월 세기리텍 경북 영천 2010-11-22 중일 경기 안산 1989-10-01 상신금속 경기 안산 1985-03-01 단석산업 경기 시흥 1984-07-01 삼지금속공업 충남 예산 1994-03-21 국제금속 경북 영천 2008-11-24 화창 경남 함안 1991-09-15 라. 인허가 등 현황회사는 폐기물 재활용업 허가, 대기배출시설 허가 등 사업 영위를 위한 다양한 인허가를 취득하여 보유하고 있습니다. 구분 발행처 비고 폐기물종합재활용업 허가 대구지방환경청 2011.10.12 통합환경 인허가 환경부 2021.07.06 유해화학물질 사용업 허가 대구지방환경청 2016.08.10 제한물질 수입 허가 대구지방환경청 2012.02.02 (1) 산업의 이해 및 특성 의약품의 정의는「약사법」제 2조 4호에 따라 사람이나 동물의 질병을 진단 , 치료 , 경감 , 처치 , 예방 등의 목적으로 사용하는 대한민국약전에 실린 물품으로 의약외품이 아닌 것을 말하며 , 제약산업이란 동법에 따른 의약품을 연구개발 , 제조 , 가공 , 보관, 유통하는 것과 관련된 산업을 말합니다 제약산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 국민의 건강과 직결된 산업으로 타 업종에 비해 기술 집약도가 높고 고도의 전문성과 지속적인 연구개발 및 투자가 필요하며 , 사업의 성공시 고부가가치를 창출할수 있는 성장 가능성이 큰 유망한 시장이자 미래먹거리 사업으로 분류되고 있습니다. 국내 제약산업의 주요 특징은 아래와 같이 10가지로 요약할 수 있습니다 . ① 연구개발 비중이 높은 산업 ② 내수 완제품 생산 중심의 산업 ③ 상ㆍ하위 기업 간 양극화 심화 산업 ④ 시장 규모가 큰 고부가가치 산업 ⑤ 일자리 창출 효과가 큰 산업 ⑥ 공급ㆍ유통체계가 투명해야 하는 산업 ⑦ 공급자 -수요자 간 정보 비대칭 산업 ⑧ 의약품 가격이 비탄력적인 산업 ⑨ 지적재산권의 보호를 받는 산업 ⑩ 미래 먹거리로 부상하는 산업 (2) 산업 동향 및 경쟁 현황 2019 년 말 기준 의약품 제조업체수는 818개에 달하고 있으며 , 이 중 생산실적이 있는 의약품 생산업체수는 총 612개로 2018년 대비 41개 증가했습니다 . 612개 생산업 체 중 완제의약품은 349개소 (2018년 329개소 ), 원료의약품 은 263개소 (2018년 242개소 )로 나타났습니다 의약품제조업체변화추이.jpg 의약품제조업체변화추이 2019 년 의약품 판매업체수는 전국적으로 26,817개소로 집계되었으며 이 중 약국이 22,659개소로 전체 판매업체수의 84.5%를 차지하여 대부분의 의약품이 약국을 통해 판매되는 것을 알 수 있습니다 . 그 뒤로 도매상 3,852개소 (14.4%), 약업사 273개소 (1.0%), 매약상 33개소 (0.1%) 순으로 나타났습니다 . 당사의 주요 제품으로는 너링스정 , 뮤코사민이 있습니다 너링스.jpg 너링스정 제품모습 뮤코사민 제품모습.jpg 뮤코사민 제품모습 너링스2.jpg 너링스2 뮤코사민.jpg 뮤코사민 너링스정은 “HER2 양성 유방암 최초의 연장보조요법 경구제 ” 로 네라티닙은 2017년 FDA, 2018년 EMA의 승인을 받은 경구용 HER2 표적 항암제로 2020년 NCCN가이드라인에 조기 유방암 , 전이성 유방암의 치료제로 권고되는 최신 항암제입니다 . 조기 유방암의 연장 보조치료 , 호르몬 수용체 양성 , HER2 수용체 양성인 조기 유방암 환자로 , 이전에 수술 후 보조요법으로 트라스투주맙 기반 치료 완료일로부터 1년 이내인 환자에게 연장 보조치료 (Extended adjuvant)로서 단독 투여에 대한 국내 허가를 취득하였습니다 . 너링스정은 HER2 양성 조기 유방암에서 뇌전이 예방을 입증한 최초이자 유일한 연장 보조 치료제로 미국 푸마 바이오테크놀로지로부터 도입하였습니다 . 2021년 10월 19일 식품의약안전처로부터 너링스정 (성분명 :네라티닙말레산염 )을 허가 받아 빅씽크가 판매하는 첫번째 의약품으로 허가 이후 서울대 , 아산 , 삼성서울 , 세브란스 , 서울성모 등 빅 5 종합병원을 비롯해 전국 병원에서 처방되고 있으며 판매 첫해인 2022년 매출액 25억 , 2023년 매출액 46억으로 전년동기대비 85% 증가한 실적을 나타내었습니다 . 뮤코사민은 점착성 액상 겔 형태로 구강 점막 뿐 아니라 외과적 상처 등에 도포하여 상처부위에 물리적인 막을 형성함으로써 습윤 환경을 만들어 창상 부위를 보호하는 작용 원리로 손상 점막에 빠르게 보호막을 형성하여 외부 환경으로부터 상처 부위를 보호하고 이로 인해 통증을 감소시킬 뿐만 아니라 정상적인 생리상태가 유지 및 회복 되도록 돕는 창상피복재입니다 . 암 환자의 구내염 예방 및 치료 , 구강건조증에도 효능이 있는 제품으로 구내염은 항암 화학요법 및 방사선 치료로 인해 면역기능이 저하돼 자주 발병할 뿐 아니라 쉽게 건조한 입안에서 상처와 염증이 잘 생기는데 보습효과가 뛰어난 히알루론산이 주성분이라서 통증 감소 및 구강건조증에서 효능을 보이는 제품입니다 . 이탈리아 제약사 PD사 (Professional Dietetics S.p.A.) 로부터 아시아 판권을 도입하였으며 대만 치푸사 (CHIFU)와 첫 판권 계약을 체결하였으며 이후 2023년 8월 식품의약품안전처로부터 의료기기로 허가 받아 국내 상업화 파트너 계약을 맺어 판매에 돌입하였습니다 . 경쟁분석 > 빅데이터_경쟁분석.jpg 빅데이터_경쟁분석 자료 : 나이스평가정보㈜ 의 NICE빅데이터 참조 산업 내 위치 > 빅데이터_산업내위치.jpg 빅데이터_산업내위치 자료 : 나이스평가정보㈜ 의 NICE빅데이터 참조 당사는 의약품의 수입 ·개발 ·판매를 주된 사업으로 전년 대비 매출액 기준 85% 성장하여 성장면에 있어서는 최상위급입니다 . 우리나라의 경우 초고령사회 도달 속도가 세계에서 가장 빠른 만큼 그에 따라 의약품 및 제약산업의 더욱 커지고 있어 당사는 향후에도 지속적으로 성장할 것으로 전망하고 있습니다 . (3) 관계법령 또는 정부의 규제 등 제약산업은 국민의 건강과 생명에 어느 산업보다 직접적인 영향을 미치는 산업의 특성상 정부의 많은 규제와 제약을 받고 있으며 약사법 , 향 정신성 의약품 관리법 , 우수의약품 제조기준 (KGMP), 마약법 등이 대표적인 관계법령입니다 . 이 러 한 법령 이외에도 대체조제 , 포괄수가제 , 약가재평가 , 의약품 일련 번호 제도 운영 및 한미 FTA 정부 정책을 통해 국민의 건강과 삶의 질을 보장하고 있습니다 . 정부는 2023년 3월 제약산업 육성 ·지원 위원회를 개최하고 , 「바이오헬스 글로벌 중심국가 도약을 위한 제 3차 제약바이오산업 육성 ·지원 종합계획 (2023~2027년 )」을 심의 ·의결하였습니다 . 세계 제약시장 규모는 1.42조 달러 (’21년 )로 세계 반도체 시장 (0.53조 달러 )의 2.7배 규모이며 , 고령화 및 의료 발달 등으로 지속 성장할 전망으로 코로나 19의 세계적 대유행 (팬데믹 ) 이후, 세계 각국은 보건안보를 중요시 하며 국가 차원에서 바이오 분야 경쟁력 강화 전략을 수립하고 자국 산업보호 정책을 확대하고 있습니다 ‘ 바이오헬스 신시장 창출 전략 ’의 후속 조치로서 , 제약바이오산업 글로벌 6대 강국을 달성하기 위한 4대 지원전략과 10대 중점 추진과제를 담았습니다 바이오헬스 중점추진과제.jpg 바이오헬스 중점추진과제 자료 : 보건복지부 보도자료 (4) 시장의 향후 전망 ① 고령화 등 환경변화 제약바이오산업은 인류의 생명연장과 건강유지에 필수적인 산업으로 세계적인 고령화 가속에 따른 웰빙 (well-being), 웰에이징 (well-aging)에 대한 수요 증가와 만성질환 및 신종질병 증가 등의 복합적인 요인으로 지속 성장할 수 밖에 없는 시장입니다 . ② 시장규모 전 세계적인 고령화와 4차 산업혁명으로 반도체 (약 500조원 )의 3배에 가까운 약 1,400조원의 세계 제약시장은 향후에도 지속적인 성장이 예상됩니다 . 미국 , 중국 , 유럽 등 선진국을 비롯한 세계 각국이 제약산업 육성에 국가차원의 역량을 결집하고 있는 것은 미래 성장동력을 확보하기 위한 불가피한 선택이라고 할 수 있습니다 . ③ 고부가가치 창출 제약산업은 대표적인 하이리스크 -하이리턴 (High risk-High return) 산업입니다 . 신약개발에는 10여년에 걸친 기간동안 수천억에서 많게는 조단위 투자가 이뤄져야 하고 , 성공확률은 10% 미만으로 알려져있습니다 . 그러나 글로벌 블록버스터 개발에 성공하면 막대한 부가가치를 창출할 수 있습니다 . 세계에서 가장 많은 매출을 기록하는 미국 애브비의 자가면역질환 치료제 '휴미라 '는 2022년 매출이 약 27조원 (212억 달러 )에 달합니다 . 국내 제약산업 전체 시장 규모와 맞먹는 수준입니다 . (한국제약바이오협회 산업개괄 참조 ) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요약> (단위:백만원) 구분 24기 23기 22기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 46,766 43,310 63,342 당좌자산 41,438 41,708 61,096 재고자산 5,328 1,602 2,246 [비유동자산] 70,512 42,248 30,059 투자자산 7,086 11,534 14,722 관계기업투자 2,130 6,834 2,183 유형자산 27,878 9,520 10,013 사용권자산 498 543 351 무형자산 30,566 958 965 기타비유동자산 2,354 12,859 1,824 자산총계 117,278 85,558 93,401 [유동부채] 55,880 32,059 30,197 [비유동부채] 2,820 1,232 2,317 부채총계 58,700 33,291 32,514 [지배기업의 소유주지분] 57,235 53,071 61,026 자본금 9,374 9,374 9,268 자본잉여금 58,528 58,528 57,104 기타자본 12,678 12,234 9,763 기타포괄손익누계액 286 390 79 이익잉여금 (23,631) (27,455) (15,188) [비지배지분] 1,343 (804) (139) 자본총계 58,578 52,267 60,887 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 92,133 14,617 4,261 영업이익(손실) 3,060 (8,615) (12,307) 법인세비용차감전순이익(손실) 5,372 (13,877) (17,305) 당기순이익(손실) 3,463 (12,040) (16,231) 지배회사지분순이익(손실) 3,930 (11,375) (15,318) 비지배지분순이익(손실) (467) (665) (913) 기본주당순이익(손실) 210 (607) (885) 연결에 포함된 회사수 6 4 4 요약> (단위:백만원) 구분 24기 23기 22기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 25,407 41,150 64,476 당좌자산 24,039 40,006 62,543 재고자산 1,368 1,144 1,933 [비유동자산] 66,365 49,974 34,794 투자자산 2,648 8,804 11,783 종속 및 관계기업투자 46,820 17,910 10,761 유형자산 8,896 9,103 9,378 사용권자산 169 387 153 무형자산 978 953 959 기타비유동자산 6,854 12,817 1,760 자산총계 91,772 91,124 99,270 [유동부채] 40,961 31,253 29,576 [비유동부채] 269 1,032 2,170 부채총계 41,230 32,285 31,746 [지배기업의 소유주지분] 자본금 9,374 9,374 9,268 자본잉여금 58,528 58,528 57,104 기타자본 12,372 11,929 9,457 이익잉여금 (29,732) (20,992) (8,305) [비지배지분] 자본총계 50,542 58,839 67,524 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 4,118 12,400 4,264 영업이익(손실) (5,026) (5,439) (7,869) 법인세비용차감전순이익(손실) (8,946) (13,720) (12,986) 당기순이익(손실) (8,740) (11,795) (11,912) 기본주당순이익(손실) (466) (629) (688) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 46,766,008,843 43,310,497,201 63,342,246,153 현금및현금성자산 4,105,947,750 23,624,557,539 37,196,582,890 금융기관예치금 756,560,000 30,000,000 113,566,284 당기손익인식금융자산 9,761,358,656 6,820,020,876 600,599,842 단기금융상품 2,978,329,727 매출채권 9,676,517,924 6,076,317,133 6,540,334,620 계약자산 3,614,302,086 3,965,568,280 6,434,164,147 기타수취채권 6,813,237,947 794,668,033 6,778,133,211 기타유동자산 6,484,637,366 193,047,511 387,982,823 재고자산 5,327,871,194 1,602,410,729 2,245,923,769 당기법인세자산 225,575,920 203,907,100 66,628,840 비유동자산 70,512,539,682 42,248,309,949 30,059,002,422 금융기관예치금 238,778,000 635,000,000 635,000,000 당기손익인식금융자산 6,847,364,869 10,898,787,385 14,087,082,423 관계기업 투자주식 2,130,292,642 6,834,804,894 2,183,488,620 유형자산 28,376,226,582 10,062,271,582 10,364,553,416 무형자산 30,565,685,551 958,461,187 965,409,332 기타수취채권 682,962,270 10,535,753,846 1,711,039,619 기타비유동자산 143,265,940 2,323,231,055 112,429,012 이연법인세자산 1,527,963,828 자산총계 117,278,548,525 85,558,807,150 93,401,248,575 부채 유동부채 55,879,567,764 32,059,097,193 30,197,300,967 매입채무 2,764,875,253 630,132,631 768,351,886 계약부채 470,000,000 522,000,000 기타지급채무 3,683,216,118 2,189,059,527 2,001,922,241 차입금 15,999,779,701 0 전환사채 31,904,145,819 28,123,946,935 26,755,259,036 기타 유동부채 380,006,703 63,788,379 38,797,623 유동충당부채 1,147,544,170 582,169,721 110,970,181 비유동부채 2,819,782,977 1,232,208,322 2,317,125,344 기타지급채무 344,248,156 983,886,199 1,550,444,330 비유동충당부채 1,593,847,572 순확정급여부채 525,405,123 이연법인세부채 356,282,126 248,322,123 766,681,014 부채총계 58,699,350,741 33,291,305,515 32,514,426,311 자본 지배기업소유주지분 57,236,277,242 53,071,995,095 61,026,187,292 자본금 9,374,329,000 9,374,329,000 9,267,995,500 주식발행초과금 58,528,483,319 58,528,483,319 57,103,875,598 기타자본항목 12,677,795,468 12,234,043,523 9,762,769,699 기타포괄손익누계액 286,350,706 390,282,867 79,250,124 결손금 (23,630,681,251) (27,455,143,614) (15,187,703,629) 비지배지분 1,342,920,542 (804,493,460) (139,365,028) 자본총계 58,579,197,784 52,267,501,635 60,886,822,264 자본과부채총계 117,278,548,525 85,558,807,150 93,401,248,575 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 92,133,337,144 14,617,273,604 4,260,545,568 매출원가 79,335,518,944 13,573,751,641 5,049,517,292 매출총이익(손실) 12,797,818,200 1,043,521,963 (788,971,724) 판매비와관리비 9,737,552,905 9,658,336,466 11,518,042,514 영업이익(손실) 3,060,265,295 (8,614,814,503) (12,307,014,238) 기타수익 8,224,235,130 16,755,784 14,356,809 기타비용 163,136,437 438,871 22,970,343 금융수익 3,957,155,342 6,126,605,279 2,505,540,322 금융비용 6,518,164,188 7,407,562,148 4,413,941,575 관계기업투자주식에 대한 지분법손실 3,188,496,561 3,997,663,631 3,080,829,680 법인세비용차감전순이익(손실) 5,371,858,581 (13,877,118,090) (17,304,858,705) 법인세비용(수익) 1,908,863,724 (1,836,791,201) (1,074,276,680) 당기순이익(손실) 3,462,994,857 (12,040,326,889) (16,230,582,025) 기타포괄손익 (209,652,626) 311,032,743 148,681,929 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산이익(손실) (7,156,071) (4,749,196) 16,556,465 보험수리적손익 (105,720,465) 관계기업 기타포괄손익의 변동 (96,776,090) 315,781,939 132,125,464 당기총포괄이익(손실) 3,253,342,231 (11,729,294,146) (16,081,900,096) 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 3,930,182,828 (11,375,198,457) (15,317,416,165) 비지배지분 (467,187,971) (665,128,432) (913,165,860) 당기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 3,720,530,202 (11,064,165,714) (15,168,734,236) 비지배지분 (467,187,971) (665,128,432) (913,165,860) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 210 (607) (885) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 210 (607) (885) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,333,116,315 (69,431,805) 129,712,536 50,158,304,339 773,800,832 50,932,105,171 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) (15,317,416,165) (15,317,416,165) (913,165,860) (16,230,582,025) 해외사업환산이익(손실) 16,556,465 16,556,465 16,556,465 보험수리적손익 지분법자본변동 132,125,464 132,125,464 132,125,464 주식선택권의 행사 55,950,000 411,972,369 721,603,571 2,647,491,462 1,189,525,940 주식선택권의 부여 1,457,965,522 1,457,965,522 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 전환사채의 발행 전환사채의 전환 1,542,251,500 25,596,789,936 (11,540,923,709) 15,598,117,727 13,437,037 전환사채의 상환 2021.12.31 (기말자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,762,769,699 79,250,124 (15,187,703,629) 61,026,187,292 (139,365,028) 60,886,822,264 2022.01.01 (기초자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,762,769,699 79,250,124 (15,187,703,629) 61,026,187,292 (139,365,028) 60,886,822,264 전환사채 콜옵션 수정효과 3,144,642,653 (892,241,528) 2,252,401,125 2,252,401,125 당기순이익(손실) (11,375,198,457) (11,375,198,457) (665,128,432) (12,040,326,889) 해외사업환산이익(손실) (4,749,196) (4,749,196) (4,749,196) 보험수리적손익 지분법자본변동 315,781,939 315,781,939 315,781,939 주식선택권의 행사 49,567,500 366,865,715 (62,866,130) 353,567,085 353,567,085 주식선택권의 부여 509,971,848 509,971,848 509,971,848 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 전환사채의 발행 전환사채의 전환 56,766,000 1,057,742,006 (13,120,547) 1,101,387,459 1,468,770 전환사채의 상환 (1,107,354,000) (1,107,354,000) (3,000,000,000) 2022.12.31 (기말자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 12,234,043,523 390,282,867 (27,455,143,614) 53,071,995,095 (804,493,460) 52,267,501,635 2023.01.01 (기초자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 12,234,043,523 390,282,867 (27,455,143,614) 53,071,995,095 (804,493,460) 52,267,501,635 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) 3,930,182,828 3,930,182,828 (467,187,971) 3,462,994,857 해외사업환산이익(손실) (7,156,071) (7,156,071) (7,156,071) 보험수리적손익 105,720,465 105,720,465 105,720,465 지분법자본변동 (96,776,090) (96,776,090) (96,776,090) 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 269,099,536 269,099,536 269,099,536 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 2,614,601,973 2,614,601,973 전환사채의 발행 174,652,409 174,652,409 174,652,409 전환사채의 전환 전환사채의 상환 2023.12.31 (기말자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 12,677,795,468 286,350,706 (23,630,681,251) 57,236,277,242 1,342,920,542 58,579,197,784 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (57,128,480) (893,968,839) (8,379,974,307) 영업으로부터 창출된 현금 508,115,812 (1,566,355,030) (8,578,810,032) 이자의 수취 809,129,270 837,369,451 321,841,168 이자의 지급 (1,359,804,622) (27,705,000) (79,711,803) 법인세의 납부 (14,568,940) (137,278,260) (43,293,640) 투자활동으로 인한 현금흐름 (27,591,000,146) (9,427,028,162) (14,276,487,121) 유형자산의 처분 24,176,352 30,307,180 38,302,886 임차보증금의 감소 1,268,090,000 439,683,000 45,487,070 금융리스채권의 회수 48,576,000 155,775,000 180,900,000 단기금융상품의 감소 30,000,000 2,978,329,727 비유동당기손익인식금융자산의 처분 1,273,078,739 단기대여금의 감소 850,000,000 금융기관예치금의 증가 83,566,284 304,403,359 당기손익인식금융자산의 순증감 882,561,809 (936,000,000) (125,400,000) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (1,500,000,000) (8,049,999,700) 단기금융상품의 증가 (230,338,000) (2,978,329,727) 임차보증금의 증가 (275,790,000) (3,008,914,000) (133,903,440) 금융기관예치금의 증가 635,000,000 단기대여금의 증가 (2,507,850,000) (2,800,000,000) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (26,609,665,372) 장기대여금의 증가 (1,500,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (5,097,999,988) 유형자산의 취득 (990,970,935) (95,853,006) (90,750,617) 무형자산의 취득 (79,790,000) (33,964,300) (32,196,952) 기타비유동자산의 증가 2,215,036,798 재무활동으로 인한 현금흐름 8,151,268,462 (3,244,204,082) 28,031,813,206 단기차입금의 차입 19,000,000,000 3,000,000,000 주식선택권의 행사 353,549,085 398,181,330 전환사채의 발행 3,000,000,000 32,000,000,000 임대보증금의 증가 2,000,000 2,000,000 전환사채의 전환 1,468,770 13,437,037 차입금의 상환 (13,000,220,299) (7,000,000,000) 전환사채의 상환 3,000,000,000 리스부채의 상환 (248,511,239) (298,284,397) (317,251,087) 임대보증금의 감소 (602,000,000) (300,000,000) (35,680,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (19,496,860,164) (13,565,201,083) 5,375,351,778 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (21,749,625) (6,824,268) 673,446,074 현금및현금성자산의순증가(감소) (19,518,609,789) (13,572,025,351) 6,048,797,852 기초현금및현금성자산 23,624,557,539 37,196,582,890 31,147,785,038 기말현금및현금성자산 4,105,947,750 23,624,557,539 37,196,582,890 3. 연결재무제표 주석 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이피에스(이하 "회사")와 ㈜세기리텍외 5개 회사(이하 "종속기업")(이하 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다. (1) 회사의 개요 회사는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 당기말 현재 회사는 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다. 회사의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,374,329천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)둠밈 4,000,393 21.34 최대주주 김정호 외 3인 855,342 4.56 특수관계인(임원) 기타 13,892,923 74.10 합 계 18,748,658 100.00 (2) 종속기업의 현황 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지배지분율(%) 결산월 당기말 전기말 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 중국 디스플레이 제조용 100 100 12월 (주)케이앰티 한국 디스플레이 제조용 기계 제조업 59.04 59.04 12월 (주)케이피티 한국 바이오 연구개발업 100 100 12월 (주)세기리텍(*1) 한국 기타 비철금속 제련, 정련 및 합금 제조업 100 - 12월 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 한국 집합투자업 99 99 12월 (주)빅씽크(*2) 한국 바이오의약품 개발업 51.91 - 12월 (*1) 당기에 신규로 취득하였습니다. (*2) 당기 중 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 118,816 25,607 93,209 466,428 (76,795) (83,951) (주)케이앰티 532,770 3,686,905 (3,154,135) - (1,147,636) (1,147,636) (주)케이피티 2,611,035 4,457,509 (1,846,474) 6,388,548 (1,539,846) (1,539,846) (주)세기리텍(*1) 39,219,898 14,837,122 24,382,776 81,628,407 7,971,619 7,865,899 큐브그로쓰제3호투자조합 2,011,440 - 2,011,440 - 283,346 283,346 (주)빅씽크(*1) 5,170,207 1,081,302 4,088,905 - - - (*1) 매출액, 당기순이익(손실), 총포괄이익(손실)은 종속회사 편입 이후의 재무정보입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 200,762 23,603 177,159 647,931 62,133 57,384 (주)케이앰티 1,379,720 3,386,219 (2,006,499) - (1,618,929) (1,618,929) (주)케이피티 2,322,199 2,628,828 (306,629) 2,237,967 (1,829,251) (1,829,251) 큐브그로쓰제3호투자조합 1,728,094 - 1,728,094 - (208,571) (208,571) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 모든 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산,부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 4~10년 비품 4~5년 기타의유형자산 4~5년 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권과 영업권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5~12년 2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목 으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 (1) 주문 제작 장비 연결회사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. (2) 재화의 판매연결회사의 바이오 사업부문은 제조업체 또는 도매상으로부터 의약품, 의료기기를 매입하여 고객에게 공급하고 있습니다. 연결회사의 리사이클링 사업부문은 폐배터리및 산업용 스트랩을 매입하여 제련 정련과정을 통하여 고객의 요구에 따라 순연, 안티몬 등을 괴형태로 생산하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 자산의 통제가 이전되는 판매 완료 시점에 수익을 인식합니다. 2.18 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.19 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표 는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (4) 비금융자산의 손상연결회사는 보고기간말 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(5) 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정 총 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(6) 사업결합 - 취득 자산 및 인수 부채의 공정가치 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 시장접근법을 적용하여취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이요구됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 4,105,948 23,624,558 금융기관예치금 995,338 665,000 당기손익인식금융자산 16,608,724 17,718,808 매출채권 9,676,518 6,076,317 계약자산 3,614,302 3,965,568 기타수취채권 7,496,200 11,330,422 합 계 42,497,030 63,380,673 ② 손상차손 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,627,670 3,479,286 연결범위변동 36,071 - 설정 70,844 912,835 외화환산 50,793 235,549 기말 4,785,378 4,627,670 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험에 대한 요약은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 계약자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 5,266,083 216,565 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 214,917 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - 6,921,196 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 2,366,094 - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 2,378,439 - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 266,906 - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 86,125 - 기타 359,874 - 소 계 10,938,438 7,137,761 손실충당금 (1,261,919) (3,523,458) 합 계 9,676,519 3,614,303 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 계약자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 4,597,065 - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 267,130 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - 2,293,821 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - 5,693,771 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 371,953 - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 262,331 - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 1,092,413 - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 15,208 - 기타 75,864 - 소 계 6,681,964 7,987,592 손실충당금 (605,647) (4,022,024) 합 계 6,076,317 3,965,568 (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. ① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 5,194,235 5,194,235 5,079,275 114,960 전환사채(*2) 31,904,146 34,130,112 34,130,112 - 리스부채 400,521 400,521 308,590 91,931 단기차입금 15,999,780 16,892,584 16,892,584 - 합 계 37,498,902 39,724,868 39,517,977 206,891 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,197,583천원은 제외되었습니다. (*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 2,075,895 2,212,532 1,610,532 602,000 전환사채(*2) 28,123,947 31,000,000 31,000,000 - 리스부채 696,491 735,495 317,081 418,414 합 계 30,896,333 33,948,027 32,927,613 1,020,414 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,030,692천원은 제외되었습니다. (*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 가) 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 연결회사는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고판단하였습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 구분 당기말 전기말 외화자산: 현금및현금성자산 USD 1,952,605 9,633,503 금융기관예치금 USD 26,560 - 매출채권 USD 2,162,173 1,895,529 계약자산 USD 3,614,302 7,987,592 합 계 7,755,640 19,516,624 외화부채: 매입채무및기타채무 USD 480,034 665,851 나) 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 USD 363,780 (363,780) 942,539 (942,539) ② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자부자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. (4) 자본관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 58,699,351 33,291,306 자본총계 58,579,198 52,267,502 부채비율 100.21% 63.69% 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 4,105,948 - - - 4,105,948 - - - - 금융기관예치금 995,338 - - - 995,338 - - - - 당기손익인식금융자산 - 16,608,724 - - 16,608,724 - - 16,608,724 16,608,724 매출채권 9,676,518 - - - 9,676,518 - - - - 계약자산 3,614,302 - - - 3,614,302 - - - - 기타수취채권 7,496,200 - - - 7,496,200 - - - - 합 계 25,888,306 16,608,724 - - 42,497,030 - - 16,608,724 16,608,724 금융부채: 매입채무 - - 2,764,875 - 2,764,875 - - - - 전환사채 - - 31,904,146 - 31,904,146 - - - - 기타지급채무(*1) - - 2,429,360 400,521 2,829,881 - - - - 차입금 - - 15,999,780 - 15,999,780 - - - - 합 계 - - 53,098,161 400,521 53,498,682 - - - - (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,197,583천원은 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 23,624,558 - - - 23,624,558 - - - - 금융기관예치금 665,000 - - - 665,000 - - - - 당기손익인식금융자산 - 17,718,808 - - 17,718,808 - 1,010,200 16,708,608 17,718,808 매출채권 6,076,317 - - - 6,076,317 - - - - 계약자산 3,965,568 - - - 3,965,568 - - - - 기타수취채권 11,330,350 - - - 11,330,350 - - - - 합 계 45,661,793 17,718,808 - - 63,380,601 - 1,010,200 16,708,608 17,718,808 금융부채: 매입채무 - - 630,133 - 630,133 - - - - 전환사채 - - 28,123,947 - 28,123,947 - - - - 기타지급채무(*1) - - 1,445,762 - 1,445,762 - - - - 리스부채 - - - 696,490 696,490 - - - - 합 계 - - 30,199,842 696,490 30,896,332 - - - - (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,030,692천원은 제외되었습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준 3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 344,531 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,527,389 이항모형 등 할인율 20.62% 주가변동성 30.50% 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 150,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 990,140 이항모형 등 할인율 15.56% 주가변동성 20.70% 티6국토교통혁신조합 1,333,333 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 3,714,274 이항모형 등 할인율 17.06%~19.2% 주가변동성 47.50% (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,175,165 DCF모형 등 할인율 20.29% 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 1,196,030 이항모형 등 할인율 12.17% 주가변동성 60.70% 메디헬프라인 상환전환우선주 1,961,268 이항모형 등 할인율 18.55% 주가변동성 25.60% 티인베스트먼트창업초기1호 1,216,594 조정순자산가치평가법 순자산가치 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 783,559 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 538,665 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,321,137 이항모형 등 할인율 22.69% 주가변동성 30.70% 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 728,189 이항모형 등 할인율 18.05% 주가변동성 39.90% 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 50,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 961,378 이항모형 등 할인율 19,06% 주가변동성 23.80% 티6국토교통혁신조합 300,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 5,271,156 이항모형 등 할인율 20.51% 주가변동성 51.20% (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,059,695 이항모형 등 할인율 22.04% 주가변동성 30.30% 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 1,062,200 이항모형 등 할인율 12.17% 주가변동성 60.70% 메디헬프라인 상환전환우선주 1,632,629 이항모형 등 할인율 21.25% 주가변동성 30.30% (3) 수준 3 공정가치 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 조 정 취 득 평 가 처 분 기 말 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 783,559 - - 186,563 (970,122) - 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 538,665 - - 26,266 (220,400) 344,531 (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,321,136 - - 206,253 - 3,527,389 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 728,189 - - 51,429 (779,618) - 어니스트벤처스(유) 50,000 - 100,000 - - 150,000 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 961,378 - - 28,761 - 990,140 티6국토교통혁신조합 300,000 - 1,033,333 - - 1,333,333 (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,059,695 - - 115,470 - 2,175,165 (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 5,271,156 - - (1,844,384) 287,502 3,714,274 메디헬프라인 상환전환우선주 1,632,629 - - 328,639 - 1,961,268 티인베스트먼트창업초기1호 - 1,216,594 - - - 1,216,594 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 1,062,200 - - 133,830 - 1,196,030 합 계 16,708,607 1,216,594 1,133,333 (767,173) (1,682,638) 16,608,724 (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,011,724 - - 1,011,724 이자비용 - - (2,030,241) (2,030,241) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (70,844) - - (70,844) 외화환산손익 16,563 - - 16,563 외환차손익 515,337 - - 515,337 당기손익인식금융자산평가손익 - 839,219 - 839,219 당기손익인식금융자산처분손익 - 237,992 - 237,992 파생상품자산평가손익 - (1,844,384) - (1,844,384) 파생상품자산처분손익 - 25,017 - 25,017 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,074,635 - - 1,074,635 이자비용 - - (934,698) (934,698) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (912,835) - - (912,835) 외화환산손익 327,720 - (32,082) 295,638 외환차손익 1,144,748 - 39,732 1,184,480 당기손익인식금융자산평가손익 - 500,139 - 500,139 당기손익인식금융자산처분손익 - (678,092) - (678,092) 파생상품자산평가손익 - (1,903,481) - (1,903,481) 기타의 대손상각비 (300,000) - - (300,000) 6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 금융기관예금 4,105,948 14,205,960 외화RP - 9,418,598 소 계 4,105,948 23,624,558 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*1,2,3) 756,560 30,000 정기예적금 - 비유동(*1,2) 238,778 635,000 소 계 995,338 665,000 합 계 5,101,286 24,289,558 (*1) 정기예적금 중 600,000천원은 대리점 계약과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 계약이행 지급보증과 관련하여 금융기관으로부터 질권이 설정되어 있습니다. (*3) 정기예적금 중 130,000천원은 법인카드 사용담보 질권이 설정되어 있습니다. 7. 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산: 투자신탁 - 1,790,390 PEF 5,230,628 2,633,603 상환전환우선주(*1) 7,663,822 7,013,459 파생상품자산(*2) 3,714,274 5,271,156 주가연계파생결합사채 - 1,010,200 합 계 16,608,724 17,718,808 (*1) (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,175,164천원은 연결회사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 제5회 무기명식 전환사채에 포함된 전환사채매도청구권(Call option)의 공정가치입니다(주석18 참조). 8. 매출채권 및 계약자산 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 10,938,437 6,681,963 손실충당금 (1,261,919) (605,646) 매출채권(순액) 9,676,518 6,076,317 계약자산 7,137,761 7,987,592 손실충당금 (3,523,458) (4,022,024) 계약자산(순액) 3,614,303 3,965,568 9. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 1,679,359 58,854 보증금 3,243,456 464,166 미수수익 245,723 153,533 단기대여금 1,644,700 - 금융리스채권 - 118,115 소 계 6,813,238 794,668 비유동항목: 보증금 682,962 4,043,514 장기대여금 - 6,362,553 금융리스채권 - 129,687 소 계 682,962 10,535,754 합 계 7,496,200 11,330,422 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 6,126,503 76,126 선급비용 113,060 53,599 계약체결증분원가 245,074 63,323 소 계 6,484,637 193,048 비유동항목: 선급금 143,266 2,323,231 소 계 143,266 2,323,231 합 계 6,627,903 2,516,279 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 874,315 284,960 원재료평가충당금 (43,274) (32,898) 재공품 2,486,594 1,064,693 제품 712,099 - 부재료 113,660 - 저장품 163,376 285,656 상품 1,021,101 - 합 계 5,327,871 1,602,411 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 79,335,519 13,573,752 재고자산평가손실(환입) 10,376 2,577 12. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)빅씽크(*1) 대한민국 바이오의약품 개발업 - - 41.81 3,365,958 Algok Bio Inc. 미국 바이오의약품 개발업 40.38 2,130,293 40.38 3,468,847 합 계 2,130,293 6,834,805 (*1) 당기중 지분추가 취득으로 종속회사로 변경되었습니다. (2) 관계기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) Algok Bio Inc. 2023.12.31 1,495,018 650,176 844,842 - (2,116,581) (2,372,328) ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)빅씽크 2022.12.31 8,717,477 7,801,054 916,423 2,493,915 (4,106,651) (3,821,293) Algok Bio Inc. 2022.12.31 3,483,790 266,620 3,217,170 - (3,693,258) (3,693,258) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관계기업명 기 초 취 득 기 타(*1) 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)빅씽크 3,365,958 - (1,419,240) (1,953,204) 6,486 - Algok Bio Inc. 3,468,847 - - (1,235,292) (103,262) 2,130,293 합 계 6,834,805 - (1,419,240) (3,188,496) (96,776) 2,130,293 (*1) 당기 빅씽크 지분추가 취득으로 인하여 종속기업으로 전환된 효과입니다. ② 전기 (단위: 천원) 관계기업명 기 초 출자 기타(*1) 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)빅씽크 1,839,193 300,000 3,235,198 (2,125,764) 117,331 3,365,958 Algok Bio Inc. 344,296 4,798,000 - (1,871,899) 198,450 3,468,847 합 계 2,183,489 5,098,000 3,235,198 (3,997,663) 315,781 6,834,805 (*1) 전기 중 연결회사가 보유하고 있던 (주)빅씽크 전환사채에 대한 전환권을 전량 행사하여 보통주로 대체되었습니다. (4) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 장부금액 Algok Bio Inc. 844,842 40.38 341,118 1,789,174 2,130,293 ② 전기 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (주)빅씽크(*1) 916,423 41.81 383,065 2,982,893 3,365,958 Algok Bio Inc. 3,217,170 40.38 1,299,093 2,169,754 3,468,847 (*1) (주)빅씽크의 임직원을 지정하여 전환사채매수권을 행사함에 따라 791백만원을 관계기업투자로 인식하였습니다(주석 18 참조). 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 비 품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 6,751,924 201,013 2,367,959 914,811 406,264 545,952 14,209,500 취득 - - - - 93,493 2,360 700,024 795,877 처분 - - - - (33,262) - (253,792) (287,054) 대체 - - - - (221) - - (221) 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 2,367,959 974,821 408,624 992,184 14,718,102 취득 - - - 677,872 93,592 405,943 386,094 1,563,501 처분 - - - (231,800) (15,447) (123,584) (543,679) (914,510) 사업결합 9,687,923 8,695,041 542,264 11,479,802 463,903 753,402 235,360 31,857,695 당기말 12,709,500 15,446,966 743,277 14,293,834 1,516,869 1,444,386 1,069,958 47,224,790 감가상각누계액 : 전기초 - (812,617) (36,327) (1,673,353) (741,938) (385,942) (194,769) (3,844,946) 처분 - - - - 3,860 - 131,155 135,015 감가상각비 - (168,798) (5,025) (280,136) (94,340) (11,781) (385,819) (945,899) 전기말 - (981,415) (41,352) (1,953,489) (832,418) (397,723) (449,433) (4,655,830) 처분 - - - 180,055 15,354 117,631 342,027 655,067 감가상각비 - (349,945) (27,620) (500,789) (82,510) (66,406) (404,081) (1,431,351) 사업결합 - (2,133,949) (270,387) (9,360,672) (414,195) (668,541) (60,078) (12,907,822) 당기말 - (3,465,309) (339,360) (11,634,895) (1,313,769) (1,015,037) (571,565) (18,339,935) 국고 보조금: 전기초 - - - - - - - - 전기말 - - - - - - - - 사업결합 - - - (175,320) - - - (175,320) 신규 취득 - - - (173,636) - (12,800) - (186,436) 감가상각비 - - - 21,744 - 2,400 - 24,144 당기말 - - - (327,213) - (10,400) - (337,613) 손상차손누계액: 전기초 - - - - - - - - 전기말 - - - - - - - - 사업결합 - - - (171,013) - - - (171,013) 당기말 - - - (171,013) - - - (171,013) 장부금액 : 전기초 3,021,577 5,939,307 164,686 694,606 172,873 20,322 351,183 10,364,554 전기말 3,021,577 5,770,509 159,661 414,470 142,403 10,901 542,751 10,062,272 당기말 12,709,500 11,981,657 403,917 2,160,713 203,100 418,947 498,393 28,376,227 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 326,830 2 공구와기구 5,020 2,939 시설장치 87,100 28 임차시설사용자산 - 7,934 합 계 418,950 10,903 (3) 유형자산 담보제공 내역 당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 당기담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 당기말 전기말 당기말 전기말 토지, 건물, 기계장치 8,590,096 - 9,100,000 차입금 5,999,780 - 상상인저축은행 토지, 건물 16,067,868 - 12,000,000 차입금 10,000,000 - 신한은행 건물 12,514 13,111 5,000 장기보증금 5,000 - 한국에스엠씨주식회사 단기보증금 - 5,000 (4) 감가상각비 중 961,386천원(전기: 524,012천원)은 매출원가로, 445,821천원(전기: 421,887천원)은 관리비에 포함되어 있습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 271,792 304,150 차량 226,601 238,601 합 계 498,393 542,751 (2) 당기와 전기 중 연결회사가 리스이용자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 490,312 385,819 리스부채에 대한 이자비용 52,527 35,042 단기리스와 관련된 비용 2,480 53,168 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 1,652 3,932 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 696,491 848,213 사업결합 174,950 - 증가 200,962 147,446 상환 (248,511) (325,989) 이자의지급 (23,761) - 기타 (399,610) 26,820 기말장부금액 400,521 696,490 (4) 당기와 전기 중 연결회사가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 247,802 539,008 증가 11,052 45,872 감소 (258,854) (337,078) 기말장부금액 - 247,802 (5) 당기와 전기 중 연결회사가 리스제공자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스채권 이자수익 11,052 26,992 (6) 리스로 인해 발생한 현금유출액은 276,404천원(전기: 383,089천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 148,527 (83,242) 65,285 113,595 (69,248) 44,347 소프트웨어 506,187 (456,237) 49,950 476,261 (439,047) 37,214 회원권 1,228,963 - 1,228,963 876,900 - 876,900 기타의무형자산 5,793,812 (542,102) 5,251,711 영업권 23,969,776 - 23,969,776 - - - 합 계 31,647,265 (1,081,581) 30,565,685 1,466,756 (508,295) 958,461 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 합 계 기초 44,347 37,214 876,900 - - 958,461 취득 38,788 28,550 - - - 67,338 상각비 (17,850) (17,117) - - - (34,967) 사업결합 - 1,303 352,063 5,251,711 23,969,776 29,574,853 기말 65,285 49,950 1,228,963 5,251,711 23,969,776 30,565,685 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 50,225 38,284 876,900 965,409 취득 2,064 31,900 - 33,964 대체(*1) 6,516 - - 6,516 상각비 (14,458) (32,970) - (47,428) 기말 44,347 37,214 876,900 958,461 (*1) 선급금에서 대체 되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같이 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 6,996 4,978 판매비와관리비 27,971 42,450 합 계 34,967 47,428 (4) 비용화된 경상개발비 연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 1,490,902천원(전기: 2,164,090천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. 16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 1,388,168 1,128,923 미지급비용 1,955,743 744,982 리스부채 308,590 310,155 임대보증금 2,000 5,000 회생채무 28,715 - 소 계 3,683,216 2,189,060 비유동항목: 미지급금 247,317 132,187 임대보증금 5,000 465,363 리스부채 91,931 386,336 소 계 344,248 983,886 합 계 4,027,464 3,172,946 17. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상상인저축은행 운영자금 2024-03-03 12 5,999,780 - 신한은행 운전자금 2024-03-31 5.44 10,000,000 - 합계 15,999,780 - 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조). 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무기명식 전환사채 2020-04-13 2025-04-13 - 2,000,000 2,000,000 제5회 무기명식 전환사채 2021-08-13 2026-08-13 - 32,000,000 29,000,000 소 계 34,000,000 31,000,000 전환권조정 (2,095,854) (2,876,053) 합 계 31,904,146 28,123,947 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 28,123,947 26,755,259 기초 금액 조정(*1) - 3,927,934 발행 2,927,636 - 전환사채의 행사 - (673,546) 상환 - (2,745,785) 이자비용 852,563 860,085 기말 31,904,146 28,123,947 (*1) 전기 이전 인식하지 아니한 제5회 전환사채의 전환사채매도청구권 분리 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (특약사항 존재) 권면총액 2,000,000천원 30,000,000천원 2,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.0% 연 0.0% 연 0.0% 전환가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 인수인은 발행회사의 전환사채매수선택권 행사기간이 종료되는 시점까지 각 인수금액의 35%에 해당하는 만큼에 대해서는 전환사채의 형태로 보유하여야한다.단, 특약에 따르면 인수인은 2024년 3월 31일까지 상환청구가 보장되며, 상환청구 시 상환원금의 매매대금 지급일로부터 상환일까지 연 6%의 이자를 계산하여 상환된다. 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 행사(전환)가액(*1) 6,104원 11,429원 11,429원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*1) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었으며, 최종 전환가액으로 확정되었습니다. (4) 전기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,990,000천원 중 990,000천원이 보통주로 전환되었습니다. (5) 연결회사는 당기 중 2021년 8월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 32,000,000천원 중 3,000,000천원을 2022년 8월 16일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다. 취득한 사채권은 2023년 2월 27일에 제3자에게 재매각되었습니다. (6) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될 수 있습니다. (7) 연결회사는 전기 이전에 종속기업 및 관계기업 임직원을 지정하여 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권을 행사하였으며, 전환을 신청함에 따라 동 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. 이에 대하여 행사시점의 매도청구권의 공정가치를 종속기업에 대한 투자 및 관계기업에 대한 투자로 인식하였습니다. 19. 퇴직급여 19.1 확정기여제도 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 503,322천원 및 518,840천원이며, 당기말과 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 각각 287,162천원 및 262,395천원입니다. 19.2 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채 1,647,158 - 사외적립자산 (1,121,752) - 순확정급여부채 525,406 - (2) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 순확정급여부채의 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초 사업결합으로 인한 증가 1,365,866 (631,578) 734,287 당기근무원가 240,357 - 240,357 이자원가(수익) 31,573 (12,892) 18,681 납입액 - (504,285) (504,285) 급여지급액 (127,537) 27,003 (100,534) 재측정요소 재무적가정의 변동 81,702 - 81,702 경험적 조정 55,199 - 55,199 기말 1,647,159 (1,121,752) 525,406 (3) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여비용의 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기근무원가 240,357 순확정급여부채(자산)의 이자비용(수익) 18,681 합 계 259,038 (4) 당기말 현재 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 할인율 4.51~4.62 미래 임금상승률 4~5.84 (5) 당기말 현재 순확정급여부채의 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동률 상승시 변동액 하락시 변동액 할인율 1.00% (89,707) 102,790 미래 임금상승률 1.00% 100,868 (89,769) 19.3 기타장기종업원급여 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공 받은 근무용역에 대해 연차 미지급비용을 인식하였으며, 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상에 대하여 기타지급채무(비유동)으로 인식하고 있습니다. 20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 품질보증충당부채(*1) 228,023 75,963 손실부담충당부채(*2) 514,524 506,207 복구충당부채(유동)(*3) 404,997 - 소 계 1,147,544 582,170 비유동항목: 복구충당부채(비유동)(*3) 1,593,848 - 소 계 1,593,848 - 합 계 2,741,392 582,170 (*1) 연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 연결회사는 보고기간말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 예상 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다. (*3) 연결회사는 보고기간말 현재 익산지역 매립폐기물 손해배상소송과 관련하여 환경부로부터 원상복구조치 등을 명령 받아 향후 발생할 복구비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 품질보증충당부채 손실부담충당부채 복구충당부채(유동) 복구충당부채(비유동) 합계 기초 75,963 506,207 - - 582,170 연결범위변동(*1) - - 404,997 1,593,848 1,998,845 증가 185,992 119,141 - - 305,133 환입 (20,957) - - - (20,957) 사용 (12,974) (110,824) - - (123,798) 기말 228,024 514,524 404,997 1,593,848 2,741,393 (*1) 당기 중 종속기업 (주)세기리텍 인수에 따른 발생금액 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 품질보증충당부채 손실충당부채 합계 기초 110,970 - 110,970 증가 32,870 506,207 539,077 환입 (58,751) - (58,751) 사용 (9,127) - (9,127) 기말 75,962 506,207 582,169 21. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세: 일시적차이의 증감 1,908,864 (1,836,791) 법인세비용(수익) 1,908,864 (1,836,791) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 5,371,859 (13,877,118) 법인세율로 계산된 법인세비용(이익) 1,122,719 (3,052,966) 조정사항: 비과세 수익 및 비용 109,635 154,322 미인식 이연법인세효과 변동 671,429 1,915,781 전환사채 콜옵션 수정 효과(*1) - (871,635) 세율 변경으로 인한 이연법인세 효과 5,606 (11,825) 기타 (525) 29,532 소 계 786,145 1,216,175 법인세비용(수익) 1,908,864 (1,836,791) 가중평균세율 20.9% 22% (*1) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적손익 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석 18 참조). (3) 당기말과 당기초 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 세금효과(기타자본항목) 세후금액 세전금액 세금효과(기타자본항목) 세후금액 전환권조정 11,819,337 (2,482,061) 9,337,276 11,598,258 (2,435,634) 9,162,624 보험수리적손익 (136,901) 31,181 (105,720) - - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 사업결합 당기손익 기타자본항목 기말잔액 당기손익인식금융자산 (5,100) - (129,099) - (134,199) 계약체결증분원가 (13,298) - (37,923) - (51,221) 사용권자산 (81,360) - 45,949 - (35,411) 리스채권 (52,038) - 52,038 - - 전환권조정 (603,971) - 212,364 (46,427) (438,034) 파생상품 (1,106,943) - 330,659 - (776,283) 미지급비용 181,268 - (45,159) - 136,109 충당부채 122,256 - 32,936 - 155,192 유형자산 58,834 - (8,636) - 50,198 대손충당금 1,953,984 - 232,621 - 2,186,605 리스부채 113,942 - (97,116) - 16,826 장기대여금 133,864 - 242,648 - 376,512 종속기업 일시적차이 - (754,179) (89,197) 31,181 (812,195) 기타 766,674 - (721,741) - 44,934 소 계 1,468,112 (754,179) 20,347 (15,246) 719,034 이월결손금 - 4,573,257 (2,114,416) - 2,458,841 미인식 일시적차이 (1,716,434) (474,964) 185,205 - (2,006,194) 합 계 (248,322) 3,344,114 (1,908,864) (15,246) 1,171,682 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초 조정(*1) 당기손익 기타자본항목 기말잔액 당기손익인식금융자산 (240) - (4,860) - (5,100) 계약체결증분원가 (16,200) - 2,902 - (13,298) 사용권자산 (33,362) - (47,998) - (81,360) 리스채권 (117,450) - 65,412 - (52,038) 전환권조정 (1,794,350) (20,228) 781,279 429,328 (603,971) 파생상품 - (1,727,532) 620,589 - (1,106,943) 미지급비용 237,378 - (56,110) - 181,268 충당부채 24,180 - 98,075 - 122,256 유형자산 89,009 - (30,175) - 58,834 대손충당금 720,470 - 277,856 - 998,326 리스부채 142,569 - (28,627) - 113,942 장기대여금 - - 133,864 - 133,864 기타 (18,685) - 24,584 - 5,898 합 계 (766,681) (1,747,761) 1,836,791 429,328 (248,322) (*1) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적 이연법인세 조정 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조). (5) 미인식 이연법인세자산 회사는 이월결손금, 이월세액공제 및 일시적차이에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 2019년 2029년 1,223,444 2020년 2030년 3,301,087 2021년 2036년 7,053,699 2022년 2037년 4,251,227 2023년 2038년 4,098,726 이월세액공제 2019년 2024년 96,116 일시적차이 - - 14,211,758 22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 18,748,658주 18,748,658주 자본금 9,374,329 9,374,329 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 18,535,991 9,267,996 57,103,876 66,371,872 주식선택권 행사 99,135 49,567 366,847 416,414 전환사채의 행사 113,532 56,766 1,057,760 1,114,526 전기말 18,748,658 9,374,329 58,528,483 67,902,812 당기초 18,748,658 9,374,329 58,528,483 67,902,812 당기말 18,748,658 9,374,329 58,528,483 67,902,812 23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,076,398 807,299 전환권대가(*1) 9,337,276 9,162,624 기타(*2) 2,264,121 2,264,121 합 계 12,677,795 12,234,044 (*1) 연결회사는 전기 이전 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 전기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 전기 초 전환권대가 금액이 조정되었습니다(주석18 참조).(*2) 연결회사는 전기 이전에 연결회사 및 관계기업 임직원을 지정하여 전환사채매도청구권을 행사하였으며 이에 대하여 행사시점 매도청구권의 공정가치를 기타자본항목으로 인식하였으며, 또한 종속회사의 자본변동 금액이 포함되어 있습니다. 24. 비지배지분 당기말 현재 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 회사명 비지배지분율 기초누적비지배지분 비지배지분에 배분된당기순손익 사업결합 및 종속기업 취득으로 인한 증감 당기말 누적비지배지분 케이앰티 40.90% (804,493) (467,187) - (1,271,680) 빅씽크 48.09% - - 2,614,602 2,614,602 합 계 (804,493) (467,187) 2,614,602 1,342,922 25. 주식기준보상 (1) 회사는 회사의 임직원에게 다음의 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. 부여일 총부여수량 소멸수량 누적행사수량 미행사수량 가득조건 행사가능기간 행사가격 4차 : 2021년 7월 7일 158,000주 15,000주 - 143,000주 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이경과한 날로부터 3년 이내 17,561원 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 143,000 257,135 소멸 - (15,000) 행사 - (99,135) 기말 잔여주 143,000 143,000 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여일자 2021년 7월 7일 주식선택권의 공정가치 7,527원 부여일의 주가 17,750원 주가 변동성 46.00% 배당수익률 0% 기대만기 3.25년 무위험수익률 1.82% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 269,100천원과 509,972천원입니다. 26. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 42,790 42,790 미처리결손금 (23,673,471) (27,497,934) 합 계 (23,630,681) (27,455,144) (*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. 27. 수익 (1) 수익의 구분 당기와 전기 중 연결회사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 90,158,857 14,266,894 중국 1,974,393 333,729 기타 - 16,651 합 계 92,133,250 14,617,274 수익인식 시기: 한 시점에 이행 90,636,090 7,486,542 기간에 걸쳐 이행 1,497,160 7,130,732 합 계 92,133,250 14,617,274 (2) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 9,676,517 6,076,317 계약자산(*1) 3,614,301 3,965,568 (*1) 당기말 및 전기말 현재 장비 주문제작 작업에 대해 고객사 최종 검수 이전 진행률에 따라 인식한 미청구 금액으로서 고객사 최종 검수 이후 청구시점에 매출채권으로 대체됩니다. (3) 진행 중인 계약 당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적계약수익 16,487,928 54,004,026 누적계약원가 13,694,578 40,234,971 누적손익 2,793,350 13,769,055 계약부채(*1) - 470,000 (*1) 전기말에 인식한 계약부채 470,000천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 당기말 전기말 계약자산(부채)(*2) 매출채권 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 161,175 - - - 158,413 (79,206) KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 100% 967,050 (483,525) - - 950,475 (475,238) - - KPS-17-003H 2018-03-09 2018-09-14 100% - - 167,622 - 164,749 (82,375) - - KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 96% 1,569,301 (784,651) - - 1,461,160 (730,580) - - KPS-17-004P 2018-04-10 2018-09-11 100% 453,869 (226,934) - - 446,090 (223,045) - - KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 100% - - 156,017 - - - 153,343 (76,672) KPS-18-004M 2018-05-11 2018-12-15 97% 1,629,130 (814,565) - - 1,510,927 (755,464) - - KPS-18-001P 2018-05-11 2018-12-15 100% 224,356 (112,178) - - 220,510 (110,255) - - KPS-19-001M 2019-10-29 2020-03-06 100% - - 1,322,924 (661,462) 1,094,761 (547,381) - - KPS-20-001M 2020-03-24 2020-05-29 100% 596,219 (149,055) - - 586,000 (146,500) - - KPS-20-002M 2020-03-24 2020-06-29 95% 680,874 (170,219) - - 613,060 (153,265) - - KPS-22-001P 2022-02-07 2022-09-14 100% - - 250,800 - - - - - KPS-22-001H 2022-02-08 2022-09-20 100% - - 80,850 - - - - - KPS-22-001C 2022-09-26 2023-02-28 100% - - - - (470,000) - 310,200 - KPS-23-001T 2023-03-09 2023-10-19 90% 216,565 (54,141) 321,061 (80,265) - - - - KPS-23-001V 2023-11-07 2024-01-15 86% - - - - - - - - (*1) 납기일자는 최초 구매주문서 상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (5) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정변경 계약자산 매출채권 공사손실충당부채 공사수익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 - 147,617 7,137,761 (3,523,458) 3,022,262 (823,661) 514,524 (6) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(부채)변동 - 147,617 47,293 (194,910) - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,484,095 2,666,715 퇴직급여 407,417 347,430 복리후생비 340,367 328,952 여비교통비 104,456 108,745 접대비 117,821 126,716 세금과공과 441,164 41,367 감가상각비 445,821 421,887 지급임차료 123,164 131,903 경상연구개발비 1,450,202 2,164,090 운반비 271,281 10,100 지급수수료 1,799,604 1,693,170 무형자산상각비 27,971 42,450 매출채권 및 계약자산 손상차손 70,844 912,835 주식보상비용 269,100 509,972 제품보증비 191,852 29,420 기타 192,393 122,584 합 계 9,737,552 9,658,336 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (620,668) 533,079 원재료비 67,080,835 10,589,621 종업원급여 8,724,761 5,882,338 복리후생비 786,965 626,602 여비교통비 170,622 189,707 감가상각비와 무형자산상각비 1,407,207 993,327 대손상각비 63,839 912,835 지급수수료 2,081,828 1,412,828 운반비 351,515 74,479 제품보증비 299,408 29,420 외주용역비 434,917 606,265 손실부담충당부채전입액 119,141 506,207 기타비용 8,172,701 875,380 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 89,073,071 23,232,088 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식처분이익 8,118,758 - 유형자산처분이익 11,037 2,436 잡이익 94,440 14,320 합 계 8,224,235 16,756 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 44,395 - 복구비용 115,429 - 잡손실 3,312 439 합 계 163,136 439 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,011,724 1,074,635 외환차익 1,404,779 2,573,636 외화환산이익 137,759 569,737 당기손익인식금융자산평가이익 839,219 940,303 당기손익인식금융자산처분이익 237,992 29,750 사채상환이익 - 853,139 파생상품자산평가이익 205,958 10,200 파생상품자산처분이익 25,017 - 리스채권처분이익 - 75,205 리스부채처분이익 94,707 - 합 계 3,957,155 6,126,605 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,030,241 934,698 외환차손 889,441 1,389,156 외화환산손실 121,194 274,099 기타의 대손상각비 - 300,000 상각후원가측정금융자산거래손실 1,382,849 679,502 당기손익인식금융자산평가손실 - 440,164 당기손익인식금융자산처분손실 - 707,842 파생상품자산평가손실 2,050,342 1,913,681 파생상품자산처분손실 - 743,259 리스채권처분손실 44,098 25,161 합 계 6,518,165 7,407,562 32. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) ① 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) 3,930,182,828 (11,375,198,457) 가중평균 유통보통주식수 18,748,658 18,738,989 기본주당이익(손실) 210 (607) ② 주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 기초 18,748,658 365일/365일 18,748,658 합 계 18,748,658 18,748,658 (나) 전기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 기초 18,535,991 365일/365일 18,535,991 전환사채의 행사 113,532 354일/365일 110,110 주식선택권의 행사 99,135 342일/365일 92,888 합 계 18,748,658 18,738,989 (2) 희석주당이익(손실) 당기 및 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 3,462,995 (12,040,327) 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 1,407,207 945,899 무형자산상각비 34,966 47,428 매출채권 및 계약자산 손상차손 70,844 912,835 이자비용 2,030,241 934,698 외화환산손실 121,194 274,099 기타의대손상각비 - 300,000 당기손익인식금융자산평가손실 - 440,164 당기손익인식금융자산처분손실 - 707,842 상각후원가측정금융자산거래손실 1,382,849 679,502 파생상품자산평가손실 2,050,342 1,913,681 파생상품자산처분손실 - 743,259 재고자산평가손실 10,376 - 퇴직급여 259,038 - 주식보상비용 269,100 509,972 제품보증비 - 29,420 지분법손익 3,188,497 3,997,663 유형자산처분손실 44,395 - 리스채권처분손실 44,097 25,161 법인세비용(수익) 1,908,864 (1,836,791) 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (1,011,724) (1,074,635) 외화환산이익 (137,759) (569,737) 당기손익인식금융자산평가이익 (839,219) (940,303) 당기손익인식금융자산처분이익 (237,992) (29,750) 파생상품자산평가이익 (205,958) (10,200) 유형자산처분이익 (11,037) (2,436) 사채상환이익 - (853,139) 리스채권처분이익 - (75,205) 리스부채처분이익 (94,707) - 파생상품자산처분이익 (25,017) - 관계기업투자주식처분이익 (8,118,758) - 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권 (622,455) 561,762 계약자산 1,183,766 1,752,137 기타수취채권 70,083 13,250 기타유동자산 (5,304,704) (57,653) 재고자산 (696,767) 596 기타비유동자산 80,000 575,627 매입채무 1,223,884 (138,219) 계약부채 (470,000) (52,000) 기타지급채무 (114,341) 178,492 기타유동부채 13,150 24,991 충당부채 (457,334) 545,562 영업으로부터 창출된 현금흐름 508,116 (1,566,355) (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산과 리스부채의 증가 271,248 147,446 전환사채 행사에 따른 자본금 전입 - 673,546 임차보증금의 비유동 대체 2,974,000 - 전환사채 제3자 지정 콜옵션 인식 - 3,144,643 전환권 행사에 따른 관계기업투자주식의 증가 - 3,235,198 단기대여금의 비유동대체 - 5,800,000 리스계약의 변경 (86,340) - 선급금의 임차보증금 대체 - 250,000 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 유동 대체 7,363,419 - 유형자산 취득 미지급금의 증가 (186,436) - 무형자산 취득 미지급금의 감소 12,452 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 사업결합 기 말 취득-리스 유동성대체 전환권행사 전환권대가 및 상각 기 타 차입금 - 5,999,780 - - - - - 10,000,000 15,999,780 전환사채 28,123,947 3,000,000 - - - - 852,563 (72,364) 31,904,146 유동성임대보증금 5,000 2,000 - (5,000) - - - - 2,000 임대보증금 465,363 (602,000) - 5,000 - - - 65,768 (65,869) 유동성리스부채 310,155 (248,530) 55,438 14,206 - - 4,982 172,339 308,590 리스부채 386,336 - 215,810 (14,206) - - 4,127 (483,688) 108,378 합 계 29,290,801 8,151,250 271,248 - - - 861,672 9,682,055 48,257,025 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 비현금거래 당기말 현금흐름 취득-리스 유동성대체 전환권조정 전환권행사 전환사채 26,755,259 (3,000,000) - - (673,546) 860,085 4,182,149 28,123,947 유동성임대보증금 - - - 5,000 - - - 5,000 임대보증금 803,996 (298,000) - (5,000) - - (35,633) 465,363 유동성리스부채 276,520 (325,989) - 332,803 - - 26,821 310,155 리스부채 571,693 - 147,446 (332,803) - - - 386,336 합 계 28,407,468 (3,623,989) 147,446 - (673,546) 860,085 4,173,337 29,290,801 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사용액 상상인 저축은행 운영자금대출(*1) 7,000,000 5,999,780 기업은행 구매자금등한도 1,800,000 - 구매카드등한도 1,000,000 - 우리은행 무역금융등한도 700,000 - 하나은행 계약이행 지급보증(*2) USD 132,000 USD 132,000 입찰지급보증(*2) USD 20,000 USD 20,000 수입신용장 한도 USD 1,200,000 - 구매카드 한도 1,600,000 - 신한은행 운영자금대출(*3) 10,000,000 10,000,000 전자방식외담대 2,090,000 - 구매카드 한도 1,000,000 - 무역금융 한도 1,000,000 - 하나카드 법인카드 205,000 12,117 신한카드 법인카드(*4) 195,000 19,362 국민카드 법인카드 50,000 23,728 합계 26,640,000 16,054,987 USD 1,352,000 USD 152,000 (*1) 당기말 현재 보유중인 토지 및 건물의 일부를 코리아신탁에 위탁 중이며, 우선 수익자인 상상인 저축은행에 양도 담보 설정되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 지급보증과 관련하여 정기예적금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 6 참조). (*3) 당기말 현재 보유중인 건물의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 참조). (*4) 당기말 현재 예적금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 6 참조). (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 794,461 인허가보증 1,542,240 (3) 당기말 현재 연결회사는 MG손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 3,010,000천원) 및 DB손해보험 기업종합보험(부보금액: 27,752,865천원)등에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사가 체결한 임차 계약 보증금에 대하여 주택도시보증공사의 전세보증금반환보증(부보금액 330,000천원)에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 대리점 계약과 관련하여 금융기관예치금 600,000천원을담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조). (5) 당기말 현재 연결회사는 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 350,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다. (6) 당기말 현재 연결회사는 티6국토교통혁신조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 666,667천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다. (7) 상환전환우선주 투자 관련 주주간 계약 ① 연결회사는 전기 이전에 (주)이지스헬스케어(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편, 피투자회사가 주요 자산의 전부 또는 자산총액의 20% 이상에 해당하는 자산을 매각 또는 양도하고자 하는 경우, 연결회사 또는 연결회사가 지명한 제3자는 매각 대상 주요자산의 전부 또는 일부에 대한 우선매수권을 보유합니다. 연결회사는 특정 사건이 발생하는 경우 피투자회사 및 최대주주에 대하여 연결회사가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다. ② 연결회사는 전기 이전에 (주)메디헬프라인(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편, 연결회사는 피투자회사의 비상근 이사 또는 사외이사 1인을 지명할 수 있는 이사선임권을 보유하며 이에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. ③ 연결회사는 전기 이전에 (주)렉스팜텍(이하 '피투자회사')이 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 연결회사는 피투자회사의 기한이익 상실사유 발생 시 피투자회사 및 최대주주에 대하여 연결회사가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있으며, 전환가액 조정으로 연결회사 지분율이 20% 초과 시 초과분 금액만큼 원리금 상환을 요청할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다. 한편, 연결회사는 피투자회사의 등기이사 1인 선임권을 부여 받아 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (8) 연결회사는 익산지역 매립폐기물과 관련하여 환경부로부터 원상복구조치 등을 명령 받아, 이행 계획서 등을 제출한 상황이나 구체적인 복구비용과 방안이 확정되지않았습니다. 다만, 향후 발생할 복구비용과 관련하여 회사는 당기말 현재 1,999백만원의 복구충당부채를 계상하고 있습니다(유동: 405백만원, 비유동: 1,594백만원). 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 (주)둠밈 관계기업 - (주)빅씽크(*1) Algok Bio Inc. Algok Bio Inc. - Limbix Health, Inc.(*2) 기타특수관계자 데솔(주)(*3) - (주)메디헬프라인(*4) (주)메디헬프라인 (주)렉스팜텍(*5) (주)렉스팜텍 (*1) 당기 중 지분취득에 따라 종속회사로 편입되어 연결회사에 포함되었습니다. (*2) 당기 중 연결회사의 주요 경영진이 Limbix Health, Inc. 이사회에서 사임하여 관계기업에서 제외 하였습니다. (*3) 당기 중 연결회사의 경영진 및 특수관계인이 개인 주주로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 종속기업인 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합이 유의적인 영향력이 있다고 판단하여기타특수관계자로 분류하였습니다.(*5) (주)렉스팜텍 상환전환우선주는 연결회사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기말 전기말 관계기업 (주)빅씽크(*1) 리스채권 - 247,802 미수수익 - 140,016 장 ㆍ단기대여금 - 7,000,000 임대보증금 - 600,000 기타특수관계자 데솔(주) 외상매출금(*2) 214,917 - 대여금 1,000,000 - (주)렉스팜텍 당기손익인식금융자산 2,175,165 2,059,695 (주)메디헬프라인 당기손익인식금융자산 1,961,268 1,632,629 (*1) 당기 중 빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 전기말 내역은 재분류 전의 금액입니다. (*2) 당기말 현재 특수관계자 외상매출금에 대한 대손충당금 214,917천원이 설정되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 관계기업 (주)빅씽크(*1) 지급수수료 - 7,000 리스채권 회수 37,523 130,322 이자수익 540,421 327,571 임대보증금의 반환 600,000 300,000 유형자산의 취득 1,900 12,736 기타특수관계자 (주)렉스팜텍 지급수수료 - 80,000 (*1) 당기 중 빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 재분류 전의 거래내역이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 관계기업 (주)빅씽크(*1) 보통주 취득 - 300,000 전환사채 전환 - 3,235,198 자금대여 - 1,500,000 이자수익 233,450 183,425 Algok Bio Inc. 현금 출자 - 4,798,000 자금대여 644,700 - 기타특수관계자 데솔(주) 자금대여 1,000,000 - 대표이사 주식취득(*2) 600,000 - (*1) 당기 중 빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 재분류 전의 거래내역이 포함되어 있습니다. (*2) 대표이사 보유 빅씽크 주식 200,000주를 당기 중 취득했습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공받은 담보는 없습니다. (6) 연결회사는 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채에 포함되어 있는 전환사채매도청구권을 행사하여 전환사채매수권자를 연결회사와 종속회사, 관계회사의 임원으로 지정하였습니다. 전환사채매도청구권 행사로 인하여 지정된 사채권면액 및 전환사채매수권자가 전환사채를 전환청구한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전환사채매수청구권 지정액 전환사채 전환청구액 연결회사의 임원 4,800,000 4,800,000 종속회사의 임원 1,110,000 1,110,000 합 계 5,910,000 5,910,000 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,584,328 728,067 주식기준보상 207,000 413,999 퇴직급여 392,798 74,444 합 계 2,184,126 1,216,510 36. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용 연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 OLED, 바이오, 리사이클링 사업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다. (2) 당기 연결회사의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 OLED 사업부문 바이오 사업부문 리사이클링 합계 총 부문수익 4,584,754 6,388,636 81,628,407 92,601,797 부문간 수익 468,459 - - 468,459 외부수익 4,116,295 6,388,636 81,628,407 92,133,338 영업이익(손실) (6,136,799) (1,577,991) 10,761,559 3,046,769 전기는 단일사업부문으로 이루어져 있습니다. (3) 주요 고객 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비 율 매출액 비 율 고객 A 39,090,759 42% - 0% 고객 B 13,589,946 15% - 0% 고객 C 9,019,083 10% - 0% 고객 D 785,657 1% 6,197,666 42% 고객 E - - 4,445,000 30% (4) 지역별 정보 당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 비유동자산(*1) 당 기 전 기 당기말 전기말 국내 90,158,944 14,261,269 58,814,259 11,020,453 중국 1,974,393 339,355 - 280 기타 - 16,651 - - 합 계 92,133,337 14,617,275 58,814,259 11,020,733 (*1) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. 37. 사업결합 (1) 2023년 3월 6일에 연결회사는 사업 다각화를 위해 ㈜세기리텍의 100% 지분 및 회사채를 333억원에 취득하여 지배력을 획득했으며, 회사채 57억은 세기리텍의 차입금을 매도자로부터 인수하였습니다. 사업결합을 통하여 연결회사가 취득한 자산과인수한 부채의 공정가치 및 영업권의 금액은 이전대가 배분의 과정을 거쳐 반영하였습니다. (2) ㈜세기리텍에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금(*1) 33,300,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 6,360,208 매출채권 3,570,994 기타금융자산 743,627 기타유동자산 846,211 재고자산 2,627,302 당기법인세자산 7,334 기타비유동금융자산 142,797 유형자산 18,379,617 무형자산 1,679,005 이연법인세자산 3,700,395 매입채무 (910,859) 기타지급채무 (1,017,420) 단기차입금 (10,000,000) 예수금 (39,835) 충당부채 (404,997) 순확정급여부채 (546,523) 장기충당부채 (1,593,848) 식별가능 순자산의 공정가치 23,544,008 영업권 9,755,992 (*1) 전기 중 종속기업투자주식 취득을 위한 보증금으로 21억원이 선지급 되었으며, 세기리텍에 대한 회사채 인수금액 57억원이 포함되어 있습니다. (3) 2023년 12월 31일에 연결회사는 지배구조 개선을 위해 관계회사의 지분을 추가 취득하여 지분율 51.9%로 (주)빅씽크를 사업결합 취득했습니다. (4) (주)빅씽크에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 관계기업 투자주식 11,837,996 대여금(*1) 5,198,507 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 530,125 금융기관예치금 130,000 매출채권 258,394 기타금융자산 66,442 기타유동자산 4,071 재고자산 412,281 당기법인세자산 902 기타비유동금융자산 1,322,697 유형자산 223,923 무형자산 3,926,072 기타지급채무 (893,537) 순확정급여부채 (187,765) 이연법인세부채 (356,282) 식별가능 순자산의 공정가치 5,437,322 영업권 14,213,783 비지배지분 (2,614,602) (*1) 사업결합 시 (주)빅씽크가 회사로부터 차입한 금액에 대한 정산액입니다. (5) 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)세기리텍의 매출 및 순이익은 각각 81,628백만원 및 7,972백만원입니다. 만일 (주)세기리텍과 (주)빅씽크가 당기 기초 시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 99,497백만원 및 4,472백만원입니다.(6) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다. 38. 계속기업의 가정 연결회사 의 연결재 무제표 는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료하는 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산을 9,114백만원 초과하고 있어, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.연결회사는 2024년 중 보유중인 ㈜세기리텍의 종속기업투자주식 일부를 매각할 예정이며, 부동산 담보 차입, 기존 거래처에 대한 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 보고기간 후 사건 연결회사는 2024년 1분기 중 이사회 결의에 따라 종속기업투자주식인 (주)세기리텍 보유주식 중 1,425,000주(보유주식의 12.5%)를 매각대금 총액 100억원에 매각할 것을 결정하였으며, 매각이 완료되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 25,407,416,251 41,149,769,416 64,476,388,385 현금및현금성자산 206,334,000 22,271,708,041 35,064,130,101 금융기관예치금 626,560,000 83,566,284 당기손익인식금융자산 9,761,358,656 6,820,020,876 600,599,842 매출채권 4,778,270,120 5,900,207,913 6,540,334,620 유동계약자산 3,614,302,086 3,965,568,280 6,434,164,147 기타수취채권 4,558,484,368 702,882,701 10,426,836,242 기타유동자산 281,783,726 143,574,517 348,560,052 유동재고자산 1,368,216,045 1,144,102,508 1,933,672,370 단기금융상품 2,978,329,727 당기법인세자산 212,107,250 201,704,580 66,195,000 비유동자산 66,364,510,895 49,974,344,252 34,793,951,064 금융기관예치금 173,778,000 600,000,000 600,000,000 당기손익인식금융자산 2,473,472,921 8,203,958,585 11,183,252,423 관계기업 투자주식 5,393,917,005 14,536,368,798 7,387,261,627 종속기업 투자주식 41,425,731,693 3,373,281,900 3,373,281,900 유형자산 9,065,472,346 9,490,648,195 9,531,575,644 무형자산 977,773,570 953,418,728 958,587,451 기타수취채권 6,713,899,245 10,496,663,516 1,651,263,007 기타비유동자산 140,466,115 2,320,004,530 108,729,012 자산총계 91,771,927,146 91,124,113,668 99,270,339,449 부채 유동부채 40,960,567,410 31,253,035,251 29,575,671,587 단기매입채무 1,199,542,840 422,475,587 765,059,686 유동계약부채 470,000,000 522,000,000 기타지급채무 1,112,946,049 1,651,622,344 1,405,367,511 유동 차입금 5,999,779,701 전환사채 31,904,145,819 28,123,946,935 26,755,259,036 기타 유동부채 1,605,831 2,820,664 17,015,173 유동충당부채 742,547,170 582,169,721 110,970,181 비유동부채 268,539,048 1,032,033,102 2,170,267,667 기타지급채무 268,539,048 872,083,024 1,403,586,653 이연법인세부채 159,950,078 766,681,014 부채총계 41,229,106,458 32,285,068,353 31,745,939,254 자본 자본금 9,374,329,000 9,374,329,000 9,267,995,500 주식발행초과금 58,528,483,319 58,528,483,319 57,103,875,598 기타자본항목 12,372,497,012 11,928,745,067 9,457,471,243 결손금 (29,732,488,643) (20,992,512,071) (8,304,942,146) 자본총계 50,542,820,688 58,839,045,315 67,524,400,195 자본과부채총계 91,771,927,146 91,124,113,668 99,270,339,449 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 4,118,325,932 12,400,081,165 4,264,036,478 매출원가 4,514,464,995 11,899,807,448 5,107,538,371 매출총이익(손실) (396,139,063) 500,273,717 (843,501,893) 판매비와관리비 4,630,087,619 5,939,224,869 7,025,159,118 영업이익(손실) (5,026,226,682) (5,438,951,152) (7,868,661,011) 기타수익 34,806,748 20,201,198 28,709,636 기타비용 998,180,558 2,684,529,642 2,894,172,477 금융수익 3,050,858,353 6,244,569,981 2,459,019,689 금융비용 6,007,611,102 11,861,782,028 4,710,976,689 법인세비용차감전순이익(손실) (8,946,353,241) (13,720,491,643) (12,986,080,852) 법인세비용(수익) (206,376,669) (1,925,163,246) (1,074,276,680) 당기순이익(손실) (8,739,976,572) (11,795,328,397) (11,911,804,172) 당기총포괄이익(손실) (8,739,976,572) (11,795,328,397) (11,911,804,172) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (466) (629) (688) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (466) (629) (688) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,027,817,859 3,606,862,026 53,399,587,178 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) (11,911,804,172) (11,911,804,172) 주식선택권의 행사 55,950,000 411,972,369 1,882,242,333 2,350,164,702 주식선택권의 부여 297,326,760 297,326,760 전환사채의 발행 7,791,008,000 7,791,008,000 전환사채의 전환 1,542,251,500 25,596,789,936 (11,540,923,709) 15,598,117,727 전환사채의 상환 2021.12.31 (기말자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,457,471,243 (8,304,942,146) 67,524,400,195 2022.01.01 (기초자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,457,471,243 (8,304,942,146) 67,524,400,195 전환사채 콜옵션 수정효과 3,144,642,653 (892,241,528) 2,252,401,125 당기순이익(손실) (11,795,328,397) (11,795,328,397) 주식선택권의 행사 49,567,500 366,847,715 (62,866,130) 353,549,085 주식선택권의 부여 509,971,848 509,971,848 전환사채의 발행 전환사채의 전환 56,766,000 1,057,760,006 (13,120,547) 1,101,405,459 전환사채의 상환 (1,107,354,000) (1,107,354,000) 2022.12.31 (기말자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 11,928,745,067 (20,992,512,071) 58,839,045,315 2023.01.01 (기초자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 11,928,745,067 (20,992,512,071) 58,839,045,315 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) (8,739,976,572) (8,739,976,572) 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 269,099,536 269,099,536 전환사채의 발행 174,652,409 174,652,409 전환사채의 전환 전환사채의 상환 2023.12.31 (기말자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 12,372,497,012 29,732,488,643 50,542,820,688 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,387,765,456) 2,284,615,108 (5,672,096,306) 영업으로부터 창출된 현금 (2,795,488,354) 1,492,047,102 (5,867,954,193) 이자의 수취 927,377,788 955,782,586 318,429,490 이자의 지급 (509,252,220) (27,705,000) (79,711,803) 법인세의 납부 (10,402,670) (135,509,580) (42,859,800) 투자활동으로 인한 현금흐름 (27,934,678,661) (11,900,855,532) (18,201,061,755) 유형자산의 처분 363,640 30,307,180 임차보증금의 감소 1,225,290,000 439,683,000 3,495,099 금융리스채권의 회수 48,576,000 155,775,000 180,900,000 단기금융상품의 감소 5,700,000,000 2,978,329,727 금융기관예치금의 감소 83,566,284 299,403,359 당기손익인식금융자산의 순증감 882,561,809 (1,162,921,261) (125,400,000) 단기금융상품의 증가 (5,700,000,000) (2,978,329,727) 금융기관예치금의 증가 (200,338,000) (600,000,000) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (7,049,999,700) 임차보증금의 증가 (176,300,000) (2,996,360,000) (32,573,099) 대여금의 감소 2,000,000,000 유형자산의 취득 (47,354,000) (82,234,376) (76,360,735) 무형자산의 취득 (67,480,110) (33,964,300) (32,196,952) 단기대여금의 증가 (2,000,000,000) (6,800,000,000) 장기대여금의 증가 (1,800,000,000) (2,500,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (27,799,998,000) (1,500,000,000) (990,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (5,097,999,988) 기타비유동자산의 증가 2,215,036,798 재무활동으로 인한 현금흐름 8,257,076,062 (3,173,885,159) 28,106,367,823 주식선택권의 행사 353,549,085 398,181,330 단기차입금의 차입 7,000,000,000 3,000,000,000 전환사채의 발행 3,000,000,000 32,000,000,000 임대보증금의 증가 2,000,000 2,000,000 차입금의 상환 (1,000,220,299) (7,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 전환사채의 전환 1,468,770 13,437,037 전환사채의 상환 3,000,000,000 리스부채의 지급 (142,703,639) (227,965,474) (242,696,470) 임대보증금의 감소 (602,000,000) (300,000,000) (35,680,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (22,065,368,055) (12,790,125,583) 4,233,209,762 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,986) (2,296,477) 657,131,021 현금및현금성자산의순증가(감소) (22,065,374,041) (12,792,422,060) 4,890,340,783 기초현금및현금성자산 22,271,708,041 35,064,130,101 30,173,789,318 기말현금및현금성자산 206,334,000 22,271,708,041 35,064,130,101 5. 재무제표 주석 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스 1. 일반사항주식회사 케이피에스(이하 '회사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니 다. 당기말 현재 회사의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니 다.회사의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,374,329천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)둠밈 4,000,393 21.34 최대주주 김정호 외 3인 855,342 4.56 특수관계인(임원) 기타 13,892,923 74.10 합 계 18,748,658 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 모든 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 비품 1~4년 기타의 유형자산 4~5년 2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목 으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.16 수익인식 회사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 2.17 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 손상 회사는 매년 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식에 대하여 손상여부를 평가하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정 총 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기 간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다 . (5) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 206,334 22,271,708 금융기관예치금 800,338 600,000 당기손익인식금융자산 12,234,832 15,023,979 매출채권 4,778,270 5,900,208 계약자산 3,614,302 3,965,568 기타수취채권 11,272,383 11,199,547 합 계 32,906,459 58,961,010 ② 손상차손회사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,625,891 3,479,286 설정 61,919 911,056 외화환산 50,793 235,549 기말 4,738,603 4,625,891 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험에 대한 요약은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 710,974 216,565 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 2,000,000 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 214,917 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 6,447 6,921,195 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 1,976,179 - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 378,439 - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 266,906 - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 79,677 - 기타 359,874 - 소 계 5,993,414 7,137,760 손실충당금 (1,215,144) (3,523,458) 합 계 4,778,270 3,614,302 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 4,419,177 - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 267,129 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - 2,293,821 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - 5,693,771 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 371,953 - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 262,331 - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 1,092,413 - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 15,208 - 기타 75,864 - 소 계 6,504,075 7,987,592 손실충당금 (603,867) (4,022,024) 합 계 5,900,208 3,965,568 (2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. ① 당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 2,178,622 2,178,622 2,054,175 124,447 전환사채(*2) 31,904,146 34,130,112 34,130,112 - 리스부채 80,505 90,526 39,152 51,374 단기차입금 5,999,780 6,348,584 6,348,584 - 합 계 40,163,053 42,747,844 42,572,023 175,821 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 321,901천원은 제외되었습니다.(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 1,868,722 2,005,359 1,403,359 602,000 전환사채(*2) 28,123,947 31,000,000 31,000,000 - 리스부채 542,583 573,960 245,280 328,680 합 계 30,535,252 33,579,319 32,648,639 930,680 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 534,876천원은 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 회사는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고 판단하였습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 구분 당기말 전기말 외화자산: 현금및현금성자산 USD 1,544 9,633,503 금융기관예치금 USD 26,560 - 매출채권 USD 2,153,040 1,506,579 계약자산 USD 3,614,302 3,965,568 합 계 5,795,446 15,105,650 외화부채: 매입채무및기타채무 USD 480,034 665,851 나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 USD 265,701 (265,701) 942,539 (942,539) ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 이자부자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. (4) 자본관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 41,229,106 32,285,068 자본총계 50,542,821 58,839,045 부채비율 81.57% 54.87% 5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (2) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 206,334 - - - 206,334 - - - - 금융기관예치금 800,338 - - - 800,338 - - - - 당기손익인식금융자산 - 12,234,832 - - 12,234,832 - - 12,234,832 12,234,832 매출채권 4,778,270 - - - 4,778,270 - - - - 계약자산 3,614,302 - - - 3,614,302 - - - 기타수취채권 11,272,384 - - - 11,272,384 - - - - 합 계 20,671,628 12,234,832 - - 32,906,460 - - 12,234,832 12,234,832 금융부채: 매입채무 - - 1,199,543 - 1,199,543 - - - - 전환사채 - - 31,904,146 - 31,904,146 - - - - 단기차입금 - - 5,999,780 - 5,999,780 - - - - 기타지급채무(*1) - - 979,079 80,505 1,059,584 - - - - 합 계 - - 40,082,548 80,505 40,163,053 - - - - (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 321,901천원은 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 22,271,708 - - - 22,271,708 - - - - 금융기관예치금 600,000 - - - 600,000 - - - - 당기손익인식금융자산 - 15,023,979 - - 15,023,979 - 1,010,200 14,013,779 15,023,979 매출채권 5,900,208 - - - 5,900,208 - - - - 계약자산 3,965,568 - - - 3,965,568 기타수취채권 11,199,546 - - - 11,199,546 - - - - 합 계 43,937,030 15,023,979 - - 58,961,009 - 1,010,200 14,013,779 15,023,979 금융부채: 매입채무 - - 422,476 - 422,476 - - - - 전환사채 - - 28,123,947 - 28,123,947 - - - - 기타지급채무(*1) - - 1,446,246 542,583 1,988,829 - - - - 합 계 - - 29,992,669 542,583 30,535,252 - - - - (*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 534,876천원은 제외되었습니다. (3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 344,531 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,527,389 이항모형 등 할인율 20.62% 주가변동성 30.50% 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 150,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 990,140 이항모형 등 할인율 15.56% 주가변동성 20.70% 티6국토교통혁신조합 1,333,333 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 3,714,274 이항모형 등 할인율 17.06% ~ 19.20% 주가변동성 47.50% (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,175,165 DCF모형 등 할인율 20.29% ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 538,665 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,321,137 이항모형 등 할인율 22.69% 주가변동성 30.70% 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 728,189 이항모형 등 할인율 18.05% 주가변동성 39.90% 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 50,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 961,378 이항모형 등 할인율 19,06% 주가변동성 23.80% 티6국토교통혁신조합 300,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 5,271,156 이항모형 등 할인율 20.51% 주가변동성 51.20% (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,059,695 이항모형 등 할인율 22.04% 주가변동성 30.30% (4) 수준 3 공정가치수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 처 분 기 말 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 783,559 - 186,563 (970,122) - 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 538,665 - 26,266 (220,400) 344,531 (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,321,136 - 206,253 - 3,527,389 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 728,189 - 51,429 (779,618) - 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 50,000 100,000 - - 150,000 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 961,378 - 28,761 - 990,140 티6국토교통혁신조합 300,000 1,033,333 - - 1,333,333 (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,059,695 - 115,470 - 2,175,165 (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 5,271,156 - (1,844,384) 287,502 3,714,274 합 계 14,013,778 1,133,333 (1,229,642) (1,682,638) 12,234,832 (5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융부채 합 계 이자수익 1,364,834 - - 1,364,834 이자비용 - - (1,539,648) (1,539,648) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (61,919) - - (61,919) 상각후원가측정금융자산 처분손실 (1,382,849) - - (1,382,849) 외화환산손익 66,475 - (7,396) 59,079 외환차손익 326,122 - 2,126 328,248 당기손익인식금융자산평가손익 - 376,750 - 376,750 당기손익인식금융자산처분손익 - 237,992 - 237,992 파생상품자산평가손익 - (1,844,384) - (1,844,384) 파생상품자산처분손익 - 25,017 - 25,017 기타의대손상각비 (632,401) - - (632,401) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융부채 합 계 이자수익 1,204,488 - - 1,204,488 이자비용 - - (927,361) (927,361) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (911,056) - - (911,056) 외화환산손익 327,720 - (32,082) 295,638 외환차손익 1,146,811 - 39,732 1,186,543 당기손익인식금융자산평가손익 - 709,140 - 709,140 당기손익인식금융자산처분손익 - (678,092) - (678,092) 파생상품자산평가손익 - (1,903,481) - (1,903,481) 파생상품자산처분손익 - (743,259) - (743,259) 기타의대손상각비 (4,535,258) - - (4,535,258) 6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 금융기관예금 206,334 12,853,110 외화RP - 9,418,598 소 계 206,334 22,271,708 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*1,2) 626,560 - 정기예적금 - 비유동(*1,2) 173,778 600,000 소 계 800,338 600,000 합 계 1,006,672 22,871,708 (*1) 정기예적금 중 600,000천원은 종속기업의 대리점 계약과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). (*2) 계약이행 지급보증과 관련하여 금융기관으로부터 질권이 설정되어 있습니다. 7. 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산: 투자신탁 - 728,190 PEF 2,818,004 2,633,603 상환전환우선주(*1) 5,702,554 5,380,830 파생상품자산(*2) 3,714,274 5,271,156 주가연계파생결합사채 - 1,010,200 합 계 12,234,832 15,023,979 (*1) (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,175,164천원은 회사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 제5회 무기명식 전환사채에 포함된 전환사채매도청구권(Call option)의 공정가치입니다(주석18 참조). 8. 매출채권 및 계약자산당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,993,415 6,504,075 손실충당금 (1,215,144) (603,867) 매출채권(순액) 4,778,271 5,900,208 계약자산 7,137,761 7,987,592 손실충당금 (3,523,458) (4,022,024) 계약자산(순액) 3,614,303 3,965,568 9. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 1,188,660 3,715 보증금 3,207,156 427,866 미수수익 162,668 153,187 금융리스채권 - 118,115 소 계 4,558,484 702,883 비유동항목: 보증금 319,362 3,975,993 장기대여금 6,394,537 6,390,984 금융리스채권 - 129,687 소 계 6,713,899 10,496,664 합 계 11,272,383 11,199,547 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 8,483 49,613 선급비용 28,227 30,640 계약체결증분원가 245,074 63,322 소 계 281,784 143,575 비유동항목: 선급금 140,466 2,320,005 합 계 422,250 2,463,580 11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 74,756 112,307 원재료평가충당금 (43,273) (32,898) 재공품 1,336,734 1,064,694 합 계 1,368,217 1,144,103 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 4,514,464 11,899,807 재고자산평가손실(환입) 10,376 2,577 12. 종속기업투 자주식 과 관계기 업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자주식: KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 중국 디스플레이 제조용 기계 유지보수 100.00 403,282 100.00 403,282 (주)케이앰티 대한민국 디스플레이 제조용 기계 제조업 59.04 - 59.04 - (주)케이피티 대한민국 바이오 연구개발업 100.00 - 100.00 990,000 (주)세기리텍(*1) 대한민국 기타 비철금속 제련, 정련 및 합금제조업 100.00 27,600,000 - - 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 대한민국 집합투자업 99.00 1,980,000 99.00 1,980,000 (주)빅씽크(*2) 대한민국 바이오의약품 개발업 51.91 11,442,450 - - 합 계 41,425,732 3,373,282 관계기업투자주식: (주)빅씽크(*2) 대한민국 바이오의약품 개발업 - - 41.81 9,142,452 Algok Bio Inc. 미국 바이오의약품 개발업 40.38 5,393,917 40.38 5,393,917 합 계 5,393,917 14,536,369 (*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 기타 손상차손(*1) 당기말 종속기업투자주식: KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 403,282 - - - 403,282 (주)케이앰티 - - - - - (주)케이피티 990,000 - - (990,000) - (주)세기리텍 27,600,000 - - 27,600,000 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 1,980,000 - - - 1,980,000 (주)빅씽크 - 2,299,998 9,142,452 - 11,442,450 합 계 3,373,282 29,899,998 9,142,452 (990,000) 41,425,732 관계기업투자주식: (주)빅씽크(*2) 9,142,452 - (9,142,452) - - Algok Bio Inc. 5,393,917 - - - 5,393,917 합 계 14,536,369 - (9,142,452) - 5,393,917 (*1) 당기 말 현재 종속기업투자주식에 대한 회수가능성이 높지않다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 기타(*1) 손상차손(*2) 전기말 종속기업투자주식: KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 403,282 - - - 403,282 (주)케이앰티 - - - - - (주)케이피티 990,000 1,500,000 - (1,500,000) 990,000 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 1,980,000 - - - 1,980,000 합 계 3,373,282 1,500,000 - (1,500,000) 3,373,282 관계기업투자주식: (주)빅씽크 6,791,345 300,000 3,235,198 (1,184,091) 9,142,452 Algok Bio Inc. 595,917 4,798,000 - - 5,393,917 합 계 7,387,262 5,098,000 3,235,198 (1,184,091) 14,536,369 (*1) 회사가 보유하고 있던 (주)빅씽크 전환사채에 대한 전환권을 전량 행사하여 보통주로 대체되었습니다.(*2) 전기 말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식에 대한 회수가능성이 높지 않다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 비 품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 6,751,924 201,013 1,487,420 886,433 406,264 308,636 13,063,267 취득 - - - - 79,874 2,360 675,811 758,045 처분 - - - - (33,262) - (253,792) (287,054) 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,487,420 933,045 408,624 730,655 13,534,258 취득 - - - 37,360 9,306 688 202,067 249,421 처분 - - - - (15,354) (17,000) (419,746) (452,100) 당기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,524,781 926,997 392,312 512,976 13,331,579 감가상각누계액 : 전기초 - (812,617) (36,328) (1,411,393) (729,882) (385,942) (155,529) (3,531,691) 처분 - - - - 3,860 - 131,155 135,015 감가상각비 - (168,798) (5,025) (55,599) (86,879) (11,781) (318,852) (646,934) 전기말 - (981,415) (41,353) (1,466,992) (812,901) (397,723) (343,226) (4,043,610) 처분 - - - - 15,354 11,050 300,628 327,032 감가상각비 - (168,798) (5,026) (15,913) (55,393) (3,451) (300,949) (549,530) 당기말 - (1,150,213) (46,379) (1,482,905) (852,940) (390,124) (343,547) (4,266,108) 장부금액 : 전기초 3,021,577 5,939,307 164,685 76,027 156,551 20,322 153,107 9,531,576 전기말 3,021,577 5,770,509 159,660 20,428 120,144 10,901 387,429 9,490,648 당기말 3,021,577 5,601,711 154,634 41,876 74,057 2,188 169,429 9,065,472 (2) 당기말과 전기말 현재 기타의유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 2 2 공구와기구 2,158 2,938 시설장치 28 28 임차시설사용자산 - 7,933 합 계 2,188 10,901 (3) 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 당기말 전기말 당기말 전기말 토지, 건물, 기계장치 8,590,096 - 9,100,000 차입금 5,999,780 - 상상인저축은행 건물 12,514 13,111 5,000 장기보증금 5,000 - 한국에스엠씨주식회사 단기보증금 - 5,000 (4) 감가상각비 중 243,820천원(전기: 285,973천원)은 매출원가로, 305,709천원(전기: 360,961천원)은 관리비에 포함되어 있습니다. 14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 94,420 304,150 차량 75,009 83,279 합 계 169,429 387,429 (2) 당기와 전기 중 회사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 300,948 318,852 리스부채에 대한 이자비용 16,448 27,705 단기리스와 관련된 비용 2,480 2,865 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 1,652 1,563 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 542,583 654,288 증가 41,424 124,481 이자의 지급 (16,448) (27,705) 원급의 상환 (142,703) (227,965) 기타(*) (344,351) 19,484 기말장부금액 80,505 542,583 (*) 리스계약 변경 및 해지에 따른 리스부채의 감소금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 회사가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 247,802 539,008 증가 11,052 45,872 감소(*) (258,854) (337,078) 기말장부금액 - 247,802 (*) 전대차 계약 해지에 따른 리스채권의 감소금액이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 회사가 리스제공자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스채권 이자수익 11,052 26,992 (6) 리스로 인해 발생한 현금유출액은 163,283천원(전기: 260,098천원)입니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 139,732 (80,837) 58,895 104,697 (65,392) 39,305 소프트웨어 497,160 (455,182) 41,978 476,261 (439,047) 37,214 회원권 876,900 - 876,900 876,900 - 876,900 합 계 1,513,792 (536,019) 977,773 1,457,858 (504,439) 953,419 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 39,304 37,213 876,900 953,417 취득 35,036 20,900 - 55,936 상각비 (15,445) (16,135) - (31,580) 기말 58,895 41,978 876,900 977,773 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 43,403 38,284 876,900 958,587 취득 2,064 31,900 - 33,964 상각비 (12,679) (32,970) - (45,649) 대체(*) 6,517 - - 6,517 기말 39,305 37,214 876,900 953,419 (*) 선급금 및 장기선급금에서 대체 되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같이 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 4,590 3,199 판매비와관리비 26,990 42,450 합 계 31,580 45,649 (4) 연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 246,344천원(전기: 792,224천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. 16. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 365,455 743,594 미지급비용 707,951 663,153 리스부채 37,540 239,875 임대보증금 2,000 5,000 소 계 1,112,946 1,651,622 비유동항목: 미지급금 220,575 104,012 임대보증금 5,000 465,363 리스부채 42,964 302,708 소 계 268,539 872,083 합 계 1,381,485 2,523,705 17. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 상상인저축은행 운영자금(*) 2024-03-03 12.0 5,999,780 - (*) 토지,건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조). 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무기명식 전환사채 2020. 4.13 2025. 4.13 - 2,000,000 2,000,000 제5회 무기명식 전환사채 2021. 8.13 2026. 8.13 - 32,000,000 29,000,000 소 계 34,000,000 31,000,000 전환권조정 (2,095,854) (2,876,053) 합 계 31,904,146 28,123,947 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 28,123,947 26,755,259 기초 금액 조정(*) - 3,927,934 발행 2,927,636 - 전환사채의 행사 - (673,546) 상환 - (2,745,785) 이자비용 852,563 860,085 기말 31,904,146 28,123,947 (*) 전기 이전 인식하지 아니한 제5회 전환사채의 전환사채매도청구권 분리 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (특약사항 존재) 권면총액 2,000,000천원 30,000,000천원 2,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.0% 연 0.0% 연 0.0% 전환가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 인수인은 발행회사의 전환사채매수선택권 행사기간이 종료되는 시점까지 각 인수금액의 30%에 해당하는 만큼에 대해서는 전환사채의 형태로 보유하여야한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 인수인은 발행회사의 전환사채매수선택권 행사기간이 종료되는 시점까지 각 인수금액의 35%에 해당하는 만큼에 대해서는 전환사채의 형태로 보유하여야한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 인수인은 발행회사의 전환사채매수선택권 행사기간이 종료되는 시점까지 각 인수금액의 35%에 해당하는 만큼에 대해서는 전환사채의 형태로 보유하여야한다. 단, 특약에 따르면 인수인은 2024년 3월 31일까지 상환청구가 보장되며, 상환청구 시 상환원금의 매매대금 지급일로부터 상환일까지 연 6%의 이자를 계산하여 상환된다. 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 행사(전환)가액(*) 6,104원 11,429원 11,429원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었으며, 최종 전환가액으로 확정되었습니다. (4) 전기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,990,000천원 중 990,000천원이 보통주로 전환되었습니다.(5) 회사는 전기 중 2021년 8월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 32,000,000천원 중 3,000,000천원을 2022년 8월 16일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다. 취득한 사채권은 2023년 2월 27일에 제3자에게 재매각되었습니다. (6) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다.(7) 회사는 전기 이전에 종속기업 및 관계기업 임직원을 지정하여 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권을 행사하였으며, 전환을 신청함에 따라 동 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. 이에 대하여 행사시점의 매도청구권의 공정가치를 종속기업에 대한 투자 및 관계기업에 대한 투자로 인식하였습니다. 19. 퇴직급여 (1) 확정기여제도 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 233,407원과 196,431천원이며, 당기말과 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 각각 99,451천원 및 96,014천원입니다.(2) 기타장기종업원급여 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공 받은 근무용역에 대해 연차 미지급비용을 인식하였으며, 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상에 대하여 기타지급채무(비유동)으로 인식하고 있습니다. 20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 품질보증충당부채(*1) 228,023 75,963