킵스파마 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기(2020년1분기말)	매출채권	3,724,745	90,711	2.44%

계약자산	11,893,318	372,761	3.13%

합계	15,618,063	463,472	2.97%

제20기(2019년 기말)	매출채권	505,511	85,903	16.99%

계약자산	10,155,632	324,878	3.20%

합계	10,661,143	410,781	3.85%

제19기(2018년말)	매출채권	7,170,689	75,878	1.06%

계약자산	5,632,899	13,781	0.24%

합계	12,803,588	89,659	0.70%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제21기(2021년1분기말)	제20기(2019년말)	제19기(2018년말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	410,781	89,659	68,562

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	52,691	320,972	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	0	150	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	21,096

4. 분기말 대손충당금 잔액합계	463,472	410,781	89,659

주1. 기 타증감액은 외화환산으로 인한 변동입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준

1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당분기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	기대신용손상율	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	기대신용손상율

장비 공급 후 1년 미만 경과	3,110,563	804,309

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	6,177,955

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	785,222	148,051	2%

장비 공급 후 3년 이상 경과	3,391,777	586,004	2%

고객사 검수 완료 이후	372,282	2%.	0

기타	241,900	100%

소 계	3,352,464	372,282	11,159,262	734,056

손실충당금	-78,238	-12,473	-283,445	-89,316

합 계	3,274,225	359,809	10,875,817	644,740

(4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2020년 3월 31일) (단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	기타	계

일반	3,110,563	372,282	0	241,900	3,724,745

특수관계자	-	-	-	-	-

계	3,110,563	372,282	0	0	241,900	3,724,745

구성비율	83.51%	9.99%	0.00%	0.00%	6.49%	100.00%

주1. 계약자산은 제외되어 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제20기 분기(2020.3.31)	제20기(2019년말)	제19기(2018년말)

제 품	-	-	-

재공품	3,846,663	2,772,229	2,894,307

원재료	1,465,544	746,875	598,891

합계	5,312,206	3,519,103	3,493,198

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.20%	9.10%	9.14%

재고자산회전율(회수)	1	3	14

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]
주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2018.01.02	2017년 기말 재고자산 실사	삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2019.01.02	2018년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2020.01.02	2019년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2020년 03월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

재공품	3,846,663	-	-	3,846,663	-

원재료	1,465,544	-	-	1,465,544

원재료 평가충당금	(95,525)	-	-	(95,525)	-

합계	5,216,681	-	-	5,216,681

라. 진행율 적용 수주계약 현황 당분기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위 :천원)

계약구분	계약일	계약상 납품기한(*1)	진행률	당분기말	전기말

계약자산(부채)(*2)	매출채권	계약자산(부채)(*2)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금

KPS-14-001C	2014-08-29	2015-05-22	100%	72,512	(1,842)	-	-	68,669	(1,744)	-	-

KPS-14-012M	2014-07-07	2014-12-05	100%	513,492	(13,043)	-	-	486,276	(12,351)	-	-

KPS-14-017M	2014-08-29	2015-05-22	100%	-	-	164,440	(3,535)	-	-	155,724	(3,348)

KPS-14-021M	2014-09-26	2015-02-01	100%	-	-	207,842	(4,469)	-	-	196,826	(8,464)

KPS-16-001L	2016-10-13	2017-01-15	100%	216,878	(5,509)	-	-	205,383	(5,217)	-	-

KPS-16-001R	2016-10-13	2017-01-15	99%	140,081	(3,558)	-	-	132,060	(3,354)	-	-

KPS-16-004H	2016-10-13	2017-01-15	100%	342,969	(8,711)	-	-	324,791	(8,250)	-	-

KPS-16-004M	2016-09-29	2017-02-28	98%	148,051	(3,761)	-	-	129,508	(3,290)	-	-

KPS-16-005M	2016-10-24	2017-02-03	95%	558,282	(14,180)	-	-	527,569	(13,400)	-	-

KPS-16-006M	2016-10-13	2017-01-15	99%	894,064	(22,709)	-	-	838,587	(21,300)	-	-

KPS-16-007M	2016-10-13	2017-01-15	100%	909,609	(23,104)	-	-	849,202	(21,570)	-	-

KPS-16-011M	2017-02-10	2017-04-05	91%	329,895	(8,379)	-	-	312,410	(7,935)	-	-

KPS-17-001A	2017-11-15	2018-03-23	95%	389,379	(9,890)	-	-	368,741	(9,366)	-	-

KPS-17-001I	2018-04-10	2018-06-05	96%	278,489	(7,074)	-	-	235,194	(5,974)	-	-

KPS-17-002H	2018-03-09	2018-05-31	99%	150,670	(3,827)	-	-	142,544	(3,621)	-	-

KPS-17-003M	2017-12-27	2018-03-08	97%	785,222	(19,945)	-	-	737,272	(18,727)	-	-

KPS-17-003P	2018-04-10	2018-05-28	98%	592,467	(15,049)	-	-	556,467	(14,134)	-	-

KPS-17-004P	2018-04-10	2018-09-11	98%	391,243	(9,938)	-	-	369,163	(9,377)	-	-

KPS-17-005M	2018-03-09	2018-05-31	91%	1,010,941	(25,678)	-	-	943,996	(23,978)	-	-

KPS-17-006M	2017-12-19	2018-07-31	92%	69,897	(1,775)	-	-	62,889	(1,597)	-	-

KPS-17-001L	2018-04-10	2018-06-04	99%	133,135	(3,382)	-	-	125,870	(3,197)	-	-

KPS-17-002L	2018-04-10	2018-09-17	99%	131,441	(3,339)	-	-	124,466	(3,161)	-	-

KPS-17-003L	2018-04-10	2019-01-18	99%	132,141	(3,356)	-	-	124,161	(3,154)	-	-

KPS-17-003R	2018-04-10	2018-06-04	98%	85,307	(2,167)	-	-	80,786	(2,052)	-	-

KPS-17-003H	2018-03-09	2018-09-14	98%	145,263	(3,690)	-	-	137,563	(3,494)	-	-

KPS-17-007M	2018-03-09	2018-09-14	90%	931,517	(23,661)	-	-	854,326	(21,700)	-	-

KPS-18-001M	2018-05-02	2018-08-23	94%	690,212	(17,531)	-	-	650,232	(16,516)	-	-

KPS-18-004M	2018-05-11	2018-12-15	89%	845,706	(21,481)	-	-	709,728	(18,027)	-	-

KPS-18-005M	2018-05-11	2018-12-15	99%	200,148	(5,084)	-	-	57,778	(1,468)	-	-

KPS-19-001M	2019-10-29	2020-03-06	89%	804,309	(20,429)	2,926,904	(62,928)	-	-	-	-

합계	11,893,318	(302,090)	3,299,186	(70,933)	10,155,632	(257,953)	352,550	(11,812)

마. 공정가치평가내역① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	4,166,491	-	-	4,166,491	-	-	-	-

금융기관예치금	350,169	-	-	350,169	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	6,190,248	-	6,190,248	-	5,470,068	720,181	6,190,248

매출채권	3,634,034	-	-	3,634,034	-	-	-	-

기타수취채권	1,936,207	-	-	1,936,207	-	-	-	-

합 계	10,086,902	6,190,248	16,277,150	5,470,068	720,181	6,190,248

금융부채:

매입채무	-	-	2,858,636	2,858,636	-	-	-	-

차입금	-	-	10,345,000	10,345,000	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	2,640,518	2,640,518	-	-	-	-

합 계	-	-	15,844,153	15,844,153	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	4,403,485	-	-	4,403,485	-	-	-	-

금융기관예치금	335,169	-	-	335,169	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	7,742,855	-	7,742,855	-	7,026,774	716,081	7,742,855

매출채권	419,608	-	-	419,608	-	-	-	-

기타수취채권	1,064,924	-	-	1,064,924	-	-	-	-

합 계	6,223,186	7,742,855	13,966,041	7,026,774	716,081	7,742,8

금융부채:

매입채무	-	-	804,658	804,658	-	-	-	-

차입금	-	-	5,460,000	5,460,000	-	-	-	-

기타지급채무(*2)	-	-	1,633,050	1,633,050	-	-	-	-

합 계	-	-	7,897,708	7,897,708	-	-	-	-

(*) 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

(2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

금융기관예치금	350,169	2	시장접근법

외화MMT	4,279,100	2

글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	720,181	3	조정순자산가치평가법

(3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	716,081	4,100	720,181

(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융부채	합 계

이자수익	23,383	-	-	23,383

이자비용	-	-	(28,128)	(28,128)

대손상각비	52,691	-	-	52,691

외화환산손익	729,142	-	(22,762)	706,380

외환차손익	202,777	-	-	202,777

당기손익인식금융자산평가손익	226,407	-	226,407

당기손익인식금융자산처분손익	(22,893)	-	(22,893)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융부채	합 계

이자수익	59,246	-	-	59,246

이자비용	-	-	(65,971)	(65,971)

대손상각비	(320,972)	-	-	(320,972)

외화환산손익	87,563	-	(22,762)	64,801

외환차손익	270,020	-	-	270,020

당기손익인식금융자산평가손익	-	201,810	-	201,810

당기손익인식금융자산처분손익	-	263,897	-	263,897

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-