킵스파마 사업보고서 (2022.12)
1. 요약재무정보

(단위:백만원) 구분 23기 22기 21기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 43,310 63,342 50,077 당좌자산 41,708 61,096 49,803 재고자산 1,602 2,246 274 [비유동자산] 42,248 30,059 26,915 투자자산 11,534 14,723 8,894 관계기업투자 6,834 2,183 4,341 유형자산 9,520 10,013 10,545 사용권자산 543 351 289 무형자산 958 965 975 기타비유동자산 12,859 1,824 1,871 자산총계 85,558 93,401 76,992 [유동부채] 32,059 30,197 21,906 [비유동부채] 1,232 2,317 4,154 부채총계 33,291 32,514 26,060 [지배기업의 소유주지분] 53,071 61,026 50,158 자본금 9,374 9,268 7,670 자본잉여금 58,528 57,104 31,095 기타자본 12,234 9,763 11,333 기타포괄손익누계액 390 79 (69) 이익잉여금 (27,455) (15,188) 130 [비지배지분] (804) (139) 774 자본총계 52,267 60,887 50,932 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 14,617 4,261 15,217 영업이익(영업손실) (8,615) (12,307) (387) 법인세비용차감전순이익(순손실) (13,877) (17,305) (2,276) 당기순이익(당기순손실) (12,040) (16,231) (2,547) 기본주당이익(주당순손실) (607) (885) (164) 연결에 포함된 회사수 4 4 3 (단위:백만원) 구분 23기 22기 21기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 41,150 64,476 48,659 당좌자산 40,006 62,543 48,578 재고자산 1,144 1,933 81 [비유동자산] 49,974 34,794 30,479 투자자산 8,804 11,783 7,094 종속 및 관계기업투자 17,910 10,761 10,709 유형자산 9,103 9,378 9,696 사용권자산 387 153 175 무형자산 953 959 966 기타비유동자산 12,817 1,760 1,839 자산총계 91,124 99,270 79,139 [유동부채] 31,253 29,576 21,671 [비유동부채] 1,032 2,170 4,068 부채총계 32,285 31,746 25,739 [지배기업의 소유주지분] 자본금 9,374 9,268 7,670 자본잉여금 58,528 57,104 31,095 기타자본 11,929 9,457 11,028 이익잉여금 (20,992) (8,305) 3,607 [비지배지분] 자본총계 58,839 67,524 53,400 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 12,400 4,264 15,229 영업이익(영업손실) (5,439) (7,869) 939 법인세비용차감전순이익(순손실) (13,720) (12,986) 1,317 당기순이익(당기순손실) (11,795) (11,912) 1,046 기본주당이익(주당순손실) (629) (688) 71 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 43,310,497,201 63,342,246,153 50,077,336,662 현금및현금성자산 23,624,557,539 37,196,582,890 31,147,785,038 금융기관예치금 30,000,000 113,566,284 35,000,000 당기손익인식금융자산 6,820,020,876 600,599,842 519,467,626 단기금융상품 2,978,329,727 매출채권 6,076,317,133 6,540,334,620 4,365,836,800 유동계약자산 3,965,568,280 6,434,164,147 9,262,452,521 기타수취채권 794,668,033 6,778,133,211 572,475,625 기타유동자산 193,047,511 387,982,823 3,876,837,987 재고자산 1,602,410,729 2,245,923,769 273,819,805 당기법인세자산 203,907,100 66,628,840 23,661,260 비유동자산 42,248,309,949 30,059,002,422 26,915,086,447 금융기관예치금 635,000,000 635,000,000 367,843,803 당기손익인식금융자산 10,898,787,385 14,087,082,423 8,526,565,917 관계기업 투자주식 6,834,804,894 2,183,488,620 4,340,848,226 유형자산 10,062,271,582 10,364,553,416 10,833,879,210 무형자산 958,461,187 965,409,332 974,916,354 기타수취채권 10,535,753,846 1,711,039,619 1,823,821,386 기타비유동자산 2,323,231,055 112,429,012 47,211,551 자산총계 85,558,807,150 93,401,248,575 76,992,423,109 부채 유동부채 32,059,097,193 30,197,300,967 21,906,224,568 단기매입채무 630,132,631 768,351,886 156,848,030 유동계약부채 470,000,000 522,000,000 기타지급채무 2,189,059,527 2,001,922,241 1,803,163,111 단기차입금 0 4,000,000,000 전환사채 28,123,946,935 26,755,259,036 15,796,969,935 기타유동부채 63,788,379 38,797,623 33,707,375 유동충당부채 582,169,721 110,970,181 115,536,117 비유동부채 1,232,208,322 2,317,125,344 4,154,093,370 기타지급채무 983,886,199 1,550,444,330 1,497,724,205 이연법인세부채 248,322,123 766,681,014 2,656,369,165 부채총계 33,291,305,515 32,514,426,311 26,060,317,938 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 53,071,995,095 61,026,187,292 50,158,304,339 자본금 9,374,329,000 9,267,995,500 7,669,794,000 주식발행초과금 58,528,483,319 57,103,875,598 31,095,113,293 기타자본항목 12,234,043,523 9,762,769,699 11,333,116,315 기타포괄손익누계액 390,282,867 79,250,124 (69,431,805) 이익잉여금(결손금) (27,455,143,614) (15,187,703,629) 129,712,536 비지배지분 (804,493,460) (139,365,028) 773,800,832 자본총계 52,267,501,635 60,886,822,264 50,932,105,171 자본과부채총계 85,558,807,150 93,401,248,575 76,992,423,109 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 14,617,273,604 4,260,545,568 15,216,576,041 매출원가 13,573,751,641 5,049,517,292 11,269,397,449 매출총이익(손실) 1,043,521,963 (788,971,724) 3,947,178,592 판매비와관리비 9,658,336,466 11,518,042,514 4,334,117,514 영업이익(손실) (8,614,814,503) (12,307,014,238) (386,938,922) 기타수익 16,755,784 14,356,809 201,180,674 기타비용 438,871 22,970,343 1,015,384,173 금융수익 6,126,605,279 2,505,540,322 3,571,454,172 금융비용 7,407,562,148 4,413,941,575 2,461,985,972 지분법손실 3,997,663,631 3,080,829,680 2,183,923,027 법인세비용차감전순이익(손실) (13,877,118,090) (17,304,858,705) (2,275,597,248) 법인세비용(수익) (1,836,791,201) (1,074,276,680) 271,450,633 당기순이익(손실) (12,040,326,889) (16,230,582,025) (2,547,047,881) 기타포괄손익 311,032,743 148,681,929 (76,971,561) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 311,032,743 148,681,929 (76,971,561) 지분법자본변동 315,781,939 132,125,464 (71,145,764) 해외사업환산이익(손실) (4,749,196) 16,556,465 (5,825,797) 총포괄손익 (11,729,294,146) (16,081,900,096) (2,624,019,442) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (11,375,198,457) (15,317,416,165) (2,406,147,169) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (665,128,432) (913,165,860) (140,900,712) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 비지배지분 (11,064,165,714) (15,168,734,236) (2,483,118,730) 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (665,128,432) (913,165,860) (140,900,712) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (607) (885) (164) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (607) (885) (164) 연결 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 2,142,815,000 25,371,956,997 239,610,121 7,539,756 2,535,859,705 30,297,781,579 30,297,781,579 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) (2,406,147,169) (2,406,147,169) (140,900,712) (2,547,047,881) 주식선택권의 행사 99,835,000 1,200,759,354 (159,689,494) 1,140,904,860 1,140,904,860 주식선택권의 부여 유상증자 177,974,000 4,813,917,672 4,991,891,672 4,991,891,672 무상증자 5,071,196,000 (5,113,546,730) (42,350,730) (42,350,730) 주식기준보상거래 59,525,808 59,525,808 59,525,808 전환사채의 발행 10,888,371,424 10,888,371,424 10,888,371,424 전환사채의 전환 177,974,000 4,822,026,000 5,000,000,000 5,000,000,000 전환사채의 상환 종속기업 취득으로 인한 변동 305,298,456 305,298,456 914,701,544 1,220,000,000 지분법자본변동 (71,145,764) (71,145,764) (71,145,764) 해외사업환산이익(손실) (5,825,797) (5,825,797) (5,825,797) 2020.12.31 (기말자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,333,116,315 (69,431,805) 129,712,536 50,158,304,339 773,800,832 50,932,105,171 2021.01.01 (기초자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,333,116,315 (69,431,805) 129,712,536 50,158,304,339 773,800,832 50,932,105,171 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) (15,317,416,165) (15,317,416,165) (913,165,860) (16,230,582,025) 주식선택권의 행사 55,950,000 411,972,369 721,603,571 2,647,491,462 1,189,525,940 주식선택권의 부여 1,457,965,522 1,457,965,522 유상증자 무상증자 주식기준보상거래 전환사채의 발행 7,791,008,000 7,791,008,000 7,791,008,000 전환사채의 전환 1,542,251,500 25,596,789,936 (11,540,923,709) 15,598,117,727 15,598,117,727 전환사채의 상환 종속기업 취득으로 인한 변동 지분법자본변동 132,125,464 132,125,464 132,125,464 해외사업환산이익(손실) 16,556,465 16,556,465 16,556,465 2021.12.31 (기말자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,762,769,699 79,250,124 (15,187,703,629) 61,026,187,292 (139,365,028) 60,886,822,264 2022.01.01 (기초자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,762,769,699 79,250,124 (15,187,703,629) 61,026,187,292 (139,365,028) 60,886,822,264 전환사채 콜옵션 수정효과 3,144,642,653 (892,241,528) 2,252,401,125 2,252,401,125 당기순이익(손실) (11,375,198,457) (11,375,198,457) (665,128,432) (12,040,326,889) 주식선택권의 행사 49,567,500 366,865,715 (62,866,130) 353,567,085 353,567,085 주식선택권의 부여 509,971,848 509,971,848 509,971,848 유상증자 무상증자 주식기준보상거래 전환사채의 발행 전환사채의 전환 56,766,000 1,057,742,006 (13,120,547) 1,101,387,459 1,101,387,459 전환사채의 상환 (1,107,354,000) (1,107,354,000) (1,107,354,000) 종속기업 취득으로 인한 변동 지분법자본변동 315,781,939 315,781,939 315,781,939 해외사업환산이익(손실) (4,749,196) (4,749,196) (4,749,196) 2022.12.31 (기말자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 12,234,043,523 390,282,867 (27,455,143,614) 53,071,995,095 (804,493,460) 52,267,501,635 연결 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (866,263,839) (8,379,974,307) (1,737,223,422) 영업으로부터 창출된 현금 (1,566,355,030) (8,578,810,032) (1,716,056,860) 이자의 수취 837,369,451 321,841,168 123,952,850 배당금수취 4,361,280 이자의 지급 (79,711,803) (153,175,554) 법인세의 환급(납부) (137,278,260) (43,293,640) 3,694,862 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,427,028,162) (14,276,487,121) (9,531,230,573) 유형자산의 처분 30,307,180 38,302,886 177,471,635 무형자산의 처분 임대보증금의 증가 946,980,000 임차보증금의 감소 439,683,000 45,487,070 225,335,713 금융리스채권의 회수 155,775,000 180,900,000 105,525,000 단기금융상품의 감소 2,978,329,727 금융기관예치금의 감소 83,566,284 304,403,359 비유동당기손익인식금융자산의 처분 1,273,078,739 당기손익인식금융자산의 순증감 (936,000,000) (125,400,000) 7,363,368,618 유형자산의 취득 (95,853,006) (90,750,617) (1,043,037,979) 무형자산의 취득 (33,964,300) (32,196,952) (649,377,883) 임대보증금의 감소 (7,600,000) 임차보증금의 증가 (3,008,914,000) (133,903,440) (1,192,510,000) 단기금융상품의 증가 (2,978,329,727) 금융기관예치금의 증가 (635,000,000) (61,468,660) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (1,500,000,000) (8,049,999,700) (5,800,000,000) 단기대여금의 증가 (2,800,000,000) (3,000,000,000) 장기대여금의 증가 (1,500,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (5,097,999,988) (6,595,917,017) 기타비유동자산의 증가 (2,215,036,798) 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,271,909,082) 28,031,813,206 38,690,040,368 유상증자 4,991,891,672 무상증자 (42,350,730) 주식선택권의 행사 353,549,085 398,181,330 1,140,904,860 단기차입금의 차입 3,000,000,000 14,000,000,000 전환사채의 발행 32,000,000,000 28,000,000,000 임대보증금의 증가 2,000,000 종속기업의 유상증자 1,220,000,000 단기차입금의 상환 (7,000,000,000) (10,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (460,000,000) 전환사채의 전환 (1,468,770) (13,437,037) 전환사채의 상환 (3,000,000,000) 리스부채의 지급 (325,989,397) (317,251,087) (160,405,434) 임대보증금의 감소 (300,000,000) (35,680,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (13,565,201,083) 5,375,351,778 27,421,586,373 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,824,268) 673,446,074 (677,285,839) 현금및현금성자산의순증가(감소) (13,572,025,351) 6,048,797,852 26,744,300,534 기초현금및현금성자산 37,196,582,890 31,147,785,038 4,403,484,504 기말현금및현금성자산 23,624,557,539 37,196,582,890 31,147,785,038 3. 연결재무제표 주석 제23기 2022년 12월 31일 현재 제22기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 케이피에스(이하 '지배기업')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다.당기말 현재 지배기업의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.지배기업의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,374,329천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)둠밈 4,000,393 21.34 최대주주 김정호 외 4인 895,842 4.78 특수관계인(임원) 기타 13,852,423 73.88 합 계 18,748,658 100.00 (2) 종속기업의 개요당기 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지배지분율(%) 당기말 전기말 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 중국 디스플레이 제조용기계 유지보수 100.0 100.0 (주)케이앰티 한국 디스플레이 제조용 기계 제조업전기 전자공학 연구개발업 59.1 59.1 (주)케이피티(*) 한국 바이오 연구개발업 100.0 100.0 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 한국 집합투자업 99.0 99.0 (*) 전기 중 신규설립되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2022.12.31 200,762 23,603 177,159 647,931 62,133 57,384 (주)케이앰티 2022.12.31 1,379,720 3,386,219 (2,006,499) - (1,618,929) (1,618,929) (주)케이피티 2022.12.31 2,322,199 2,628,828 (306,629) 2,237,967 (1,829,251) (1,829,251) 큐브그로쓰제3호투자조합 2022.12.31 1,728,094 - 1,728,094 - (208,571) (208,571) ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 총포괄손실 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2021.12.31 160,665 40,890 119,775 567,242 (61,689) (45,133) (주)케이앰티 2021.12.31 1,946,396 2,333,966 (387,570) - (2,228,386) (2,228,386) (주)케이피티 2021.12.31 2,479,004 2,456,381 22,623 20,909 (967,377) (967,377) 큐브그로쓰제3호투자조합 2021.12.31 1,938,315 1,650 1,936,665 - (43,598) (43,598) 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업들의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 관계기업투자주식 - 유의적 영향력을 행사하는지 여부- 주석 26: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 6: 금융상품 - 현재가치기법 등을 사용하는 당기손익인식 금융자산의 현금흐름 발생의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 일시적차이와 세무상결손금, 세액공제의 사용에 따른 효과- 주석 26: 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 24: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. (2) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합 또는 특정금전신탁과 같은 간주별도실체에 대한 사업결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식 시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다. ② 분류 및 후속측정(가) 금융자산연결실체는 최초 인식 시점에 금융자산을 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산에는 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식 시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.(라) 금융자산 - 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. 4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실은 당기손익에 포함되고 해당 손실충당금은 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다. (7) 유형자산 연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 비품 4년 기타의 유형자산 4년 사용권자산 5년 연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화됩니다. (8) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법과 내용연수가 비한정인 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에 연결실체는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 연결실체는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 연결실체는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 사용권자산을 '유형자산'에 포함하여 표시하고, 리스부채는 '기타지급채무'에 포함하여 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에 리스는 금융리스로 분류되고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류됩니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단됩니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에 전대리스는 운용리스로 분류됩니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니 다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에, 연결실체는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.(14) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다. (15) 외화 ① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 연결실체는 경영성과와재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산되고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결실체는 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산연결실체는 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목을 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.재화나 용역의 공급의 경우, 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (19) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속기업들의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. ③ 법인세 처리의 불확실성 연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다. - 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 - 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 동 개정으로 인하여 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 23,624,558 37,196,583 금융기관예치금 665,000 748,566 당기손익인식금융자산 17,718,808 14,687,682 단기금융상품 - 2,978,330 매출채권 6,076,317 6,540,335 계약자산 3,965,568 6,434,164 기타수취채권 11,330,422 8,489,173 합 계 63,380,673 77,074,833 ② 손상차손연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,479,286 541,515 설정 912,835 2,925,749 외화환산 235,549 12,022 기말 4,627,670 3,479,286 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 4,597,065 - - - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 52,213 214,916 - - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 2,293,821 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 5,037,786 655,985 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 371,953 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 262,331 - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 1,092,413 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 - 15,208 - - 기타 - 75,864 - - 소 계 6,375,975 305,988 7,331,607 655,985 손실충당금 (299,658) (305,988) (3,366,039) (655,985) 합 계 6,076,317 - 3,965,568 - ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 2,729,446 - - - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 2,044,874 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 201,828 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 7,006,757 70,312 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 1,088,289 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 3,222,189 - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 - - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 14,226 - - - 기타 - 75,864 - - 소 계 7,054,150 75,864 9,253,459 70,312 손실충당금 (513,815) (75,864) (2,819,295) (70,312) 합 계 6,540,335 - 6,434,164 - (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 2,075,895 2,212,532 1,610,532 602,000 전환사채(*2) 28,123,947 31,000,000 31,000,000 - 리스부채 696,491 735,495 317,081 418,414 합 계 30,896,333 33,948,027 32,927,613 1,020,414 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 2,750,152 2,851,155 1,946,155 905,000 전환사채(*2) 26,755,259 34,990,000 34,990,000 - 리스부채 848,213 901,488 289,115 612,373 합 계 30,353,624 38,742,643 37,225,270 1,517,373 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 연결실체는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고판단하였습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 구분 당기말 전기말 외화자산: 현금및현금성자산 USD 9,633,503 12,161,022 매출채권 USD 1,895,529 4,456,097 계약자산 USD 7,987,592 9,323,771 합 계 19,516,624 25,940,890 외화부채: 매입채무및기타채무 USD 665,851 719,232 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,267.3 1,185.50 나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 USD 942,539 (942,539) 1,261,083 (1,261,083) ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. (4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 33,291,306 32,514,426 자본총계 52,267,502 60,886,822 부채비율 63.69% 53.40% 6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 23,624,558 - - 23,624,558 - - - - 금융기관예치금 665,000 - - 665,000 - - - - 당기손익인식금융자산 - 17,718,808 - 17,718,808 - 1,010,200 16,708,608 17,718,808 단기금융상품 - - - - - - - - 매출채권 6,076,317 - - 6,076,317 - - - - 기타수취채권(*2) 11,330,350 - - 11,330,350 - - - - 합 계 41,696,225 17,718,808 - 59,415,033 - 1,010,200 16,708,608 17,718,808 금융부채: 매입채무 - - 630,133 630,133 - - - - 전환사채 - - 28,123,947 28,123,947 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 2,142,254 2,142,254 - - - - 합 계 - - 30,896,334 30,896,334 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 37,196,583 - - 37,196,583 - - - - 금융기관예치금 748,566 - - 748,566 - - - - 당기손익인식금융자산 - 14,687,682 - 14,687,682 - - 14,687,682 14,687,682 단기금융상품 2,978,330 - - 2,978,330 - - - - 매출채권 6,540,335 - - 6,540,335 - - - - 기타수취채권(*2) 8,312,528 - - 8,312,528 - - - - 합 계 55,776,342 14,687,682 - 70,464,024 - - 14,687,682 14,687,682 금융부채: 매입채무 - - 768,352 768,352 - - - - 전환사채 - - 26,755,259 26,755,259 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 2,830,012 2,830,012 - - - - 합 계 - - 30,353,623 30,353,623 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 783,559 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 538,665 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,321,137 이항모형 등 할인율 22.69% 주가변동성 30.70% 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 728,189 이항모형 등 할인율 18.05% 주가변동성 39.90% 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 50,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 961,378 이항모형 등 할인율 19,06% 주가변동성 23.80% 티6국토교통혁신조합 300,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 5,271,156 이항모형 등 할인율 20.51% 주가변동성 51.20% (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,059,695 이항모형 등 할인율 22.04% 주가변동성 30.30% 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 1,062,200 이항모형 등 할인율 12.17% 주가변동성 60.70% 메디헬프라인 상환전환우선주 1,632,629 이항모형 등 할인율 21.25% 주가변동성 30.30% (3) 수준 3 공정가치수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 조 정(*) 취 득 평 가 처 분 기 말 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 2,598,141 - - (133,485) (1,681,097) 783,559 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 600,600 - - 2,065 (64,000) 538,665 (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 2,565,932 - - 755,205 - 3,321,137 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 837,480 - - 64,283 (173,574) 728,189 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 50,000 - - - - 50,000 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 1,000,000 - - (38,622) - 961,378 티6국토교통혁신조합 - - 300,000 - - 300,000 (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) - 7,928,096 - (1,913,681) (743,259) 5,271,156 (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,000,000 - - 59,695 - 2,059,695 (주)빅씽크 전환사채 2,131,699 - 1,200,000 - (3,331,699) - 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 1,103,830 - - (41,630) - 1,062,200 메디헬프라인 상환전환우선주 1,800,000 - - (167,371) - 1,632,629 합 계 14,687,682 7,928,096 1,500,000 (1,413,541) (5,993,629) 16,708,608 (*) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적손익 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조). (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,074,635 - - 1,074,635 이자비용 - - (934,698) (934,698) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (912,835) - - (912,835) 외화환산손익 327,720 - (32,082) 295,638 외환차손익 1,144,748 - 39,732 1,184,480 당기손익인식금융자산평가손익 - 500,139 - 500,139 당기손익인식금융자산처분손익 - (678,092) - (678,092) 파생상품자산평가손익 - (1,903,481) - (1,903,481) 기타의 대손상각비 (300,000) - - (300,000) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 431,369 - - 431,369 이자비용 - - (1,690,295) (1,690,295) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (2,925,749) - - (2,925,749) 외화환산손익 1,757,451 - (58,645) 1,698,806 외환차손익 141,187 - 29,156 170,343 당기손익인식금융자산평가손익 - (2,532,316) - (2,532,316) 당기손익인식금융자산처분손익 - 13,691 - 13,691 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 금융기관예금 14,205,960 28,511,988 외화RP 9,418,598 8,684,595 소 계 23,624,558 37,196,583 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*) 30,000 113,566 정기예적금 - 비유동(*) 635,000 635,000 소 계 665,000 748,566 합 계 24,289,558 37,945,149 (*) 대금지급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 8. 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산: 투자신탁 1,790,390 1,941,310 PEF 2,633,603 4,248,741 전환사채 - 2,131,699 상환전환우선주(*1) 7,013,459 6,365,932 파생상품자산(*2) 5,271,156 - 주가연계파생결합사채 1,010,200 - 소 계 17,718,808 14,687,682 단기금융상품: 전자단기사채 - 2,978,330 합 계 17,718,808 17,666,012 (*1) (주)메디헬프라인 상환전환우선주 1,632,629천원 및 (주)렉스팜텍상환전환우선주 2,059,695천원은 연결실체가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못함에 따라 금융상품 기준서를 적용하여 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다(주석 34 참조).(*2) 제5회 무기명식 전환사채에 포함된 전환사채매도청구권(Call option)의 공정가치입니다(주석18 참조). 9. 매출채권 및 계약자산당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,681,963 7,130,014 국내 4,786,434 2,673,917 중국 1,819,665 4,380,233 기타 75,864 75,864 손실충당금 (605,646) (589,679) 매출채권(순액) 6,076,317 6,540,335 계약자산 7,987,592 9,323,771 중국 7,842,109 9,178,288 기타 145,483 145,483 손실충당금 (4,022,024) (2,889,607) 계약자산(순액) 3,965,568 6,434,164 10. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 58,854 218,810 보증금 464,166 468,883 미수수익 153,533 113,200 단기대여금(*) - 5,800,000 금융리스채권 118,115 177,240 소 계 794,668 6,778,133 비유동항목: 보증금 4,043,514 1,349,272 장기대여금(*) 6,362,553 - 금융리스채권 129,687 361,768 소 계 10,535,754 1,711,040 합 계 11,330,422 8,489,173 (*) 연결실체는 특수관계자 단기대여금의 회수가 보고기간 후 12개월 이후에 실현될 것으로 예상하여 당기 중 단기대여금을 장기대여금으로 재분류하였습니다(주석34 참조). 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 76,126 270,675 선급비용 53,599 42,962 계약체결증분원가 63,323 74,346 소 계 193,048 387,983 비유동항목: 선급금 2,323,231 112,429 합 계 2,516,279 500,412 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 284,960 386,353 원재료평가충당금 (32,898) (30,321) 재공품 1,064,693 1,755,419 상품 285,656 134,473 합 계 1,602,411 2,245,924 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 13,573,752 5,049,517 재고자산평가손실(환입) 2,577 (1,334) 손실충당부채전입액 506,207 - 13. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)빅씽크 대한민국 바이오의약품 개발업 41.8 3,365,958 45.4 1,839,193 Algok Bio Inc. 미국 바이오의약품 개발업 40.4 3,468,847 25.2 344,296 합 계 6,834,805 2,183,489 (2) 관계기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 총포괄손실 (주)빅씽크 2022.12.31 8,717,477 7,801,054 916,423 2,493,915 (4,106,651) (3,821,293) Algok Bio Inc. 2022.12.31 3,483,790 266,620 3,217,170 - (3,693,258) (3,693,258) ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 총포괄손실 (주)빅씽크 2021.12.31 10,902,669 12,812,609 (1,909,940) 337,273 (5,533,514) (5,338,190) Algok Bio Inc. 2021.12.31 1,568,304 199,154 1,369,150 - (891,815) (891,815) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관계기업명 기 초 취 득 기 타(*) 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)빅씽크 1,839,193 300,000 3,235,198 (2,125,764) 117,331 3,365,958 Algok Bio Inc. 344,296 4,798,000 - (1,871,899) 198,450 3,468,847 합 계 2,183,489 5,098,000 3,235,198 (3,997,663) 315,781 6,834,805 (*) 연결실체가 보유하고 있던 (주)빅씽크 전환사채에 대한 전환권을 전량 행사하여 보통주로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 관계기업명 기 초 기타(*) 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)빅씽크 3,815,804 791,345 (2,856,538) 88,582 1,839,193 Algok Bio Inc. 525,044 - (224,291) 43,543 344,296 합 계 4,340,848 791,345 (3,080,829) 132,125 2,183,489 (*) 연결실체는 전환사채매수청구권을 행사하여 매수자를 (주)빅씽크의 임원으로 지정함에 따라 부여한 대가 791백만원을 관계기업투자로 인식하였습니다(주석18 참조). (4) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (주)빅씽크 916,423 41.80% 383,065 2,982,893 3,365,958 Algok Bio Inc. 3,217,170 40.38% 1,299,093 2,169,754 3,468,847 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 비 품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 6,751,924 201,013 2,318,159 872,742 406,264 428,591 14,000,270 취득 - - - 49,800 40,950 - 296,091 386,841 처분 - - - - - - (178,730) (178,730) 대체 - - - - 1,119 - - 1,119 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 2,367,959 914,811 406,264 545,952 14,209,500 취득 - - - - 93,493 2,360 700,024 795,877 처분 - - - - (33,262) - (253,792) (287,054) 대체 - - - - (221) - - (221) 당기말 3,021,577 6,751,924 201,013 2,367,959 974,821 408,624 992,184 14,718,102 감가상각누계액 : 전기초 - (643,819) (31,302) (1,373,017) (615,505) (362,975) (139,773) (3,166,391) 처분 - - - - - - 92,009 92,009 감가상각비 - (168,798) (5,025) (300,336) (125,556) (22,967) (147,005) (769,687) 기타 - - - - (877) - - (877) 전기말 - (812,617) (36,327) (1,673,353) (741,938) (385,942) (194,769) (3,844,946) 처분 - - - - 3,860 - 131,155 135,015 감가상각비 - (168,798) (5,025) (280,136) (94,340) (11,781) (385,819) (945,899) 당기말 - (981,415) (41,352) (1,953,489) (832,418) (397,723) (449,433) (4,655,830) 장부금액 : 전기초 3,021,577 6,108,105 169,711 945,142 257,237 43,289 288,818 10,833,879 전기말 3,021,577 5,939,307 164,686 694,606 172,873 20,322 351,183 10,364,554 당기말 3,021,577 5,770,509 159,661 414,470 142,403 10,901 542,751 10,062,272 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 2 1,897 공구와기구 2,938 7,064 시설장치 28 28 임차시설사용자산 7,933 11,333 합 계 10,901 20,322 (3) 유형자산 담보제공 내역 전기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 전기말 전기말 토지, 건물 4,503,408 4,600,000 차입금 - KDB산업은행 USD 840,000 15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 304,150 113,105 차량 238,601 238,078 합 계 542,751 351,183 (2) 당기와 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 385,819 147,005 사용권자산의 처분손실 - 19,151 리스부채에 대한 이자비용 35,042 36,100 단기리스와 관련된 비용 53,168 20,222 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 3,932 792 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 848,213 941,027 증가 147,446 266,746 상환 (325,989) (317,251) 기타 26,820 (42,309) 기말장부금액 696,490 848,213 (4) 당기와 전기 중 연결실체가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 539,008 696,233 증가 45,872 23,675 감소 (337,078) (180,900) 기말장부금액 247,802 539,008 (5) 당기와 전기 중 연결실체가 리스제공자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스채권 이자수익 26,992 23,675 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 113,595 (69,248) 44,347 105,014 (54,789) 50,225 소프트웨어 476,261 (439,047) 37,214 444,361 (406,077) 38,284 회원권 876,900 - 876,900 876,900 - 876,900 합 계 1,466,756 (508,295) 958,461 1,426,275 (460,866) 965,409 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 50,225 38,284 876,900 965,409 취득 2,064 31,900 - 33,964 상각비 (14,458) (32,970) - (47,428) 대체(*) 6,516 - - 6,516 기말 44,347 37,214 876,900 958,461 (*) 선급금 및 장기선급금에서 대체 되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 26,752 71,264 876,900 974,916 취득 32,197 - - 32,197 상각비 (9,732) (32,980) - (42,712) 대체(*) 1,008 - - 1,008 기말 50,225 38,284 876,900 965,409 (*) 선급금에서 대체 되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같이 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 4,978 3,290 판매비와관리비 42,450 39,422 합 계 47,428 42,712 (4) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준연결실체의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결실체는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다. ② 비용화된 경상개발비연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 2,164,090천원(전기: 2,809,918천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 1,128,923 824,310 미지급비용 744,982 901,092 리스부채 310,155 276,520 임대보증금 5,000 - 소 계 2,189,060 2,001,922 비유동항목: 미지급금 132,187 174,755 임대보증금 465,363 803,996 리스부채 386,336 571,693 소 계 983,886 1,550,444 합 계 3,172,946 3,552,366 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무기명식 전환사채 2020. 4.13 2025. 4.13 0.0 2,000,000 2,990,000 제5회 무기명식 전환사채 2021. 8.13 2026. 8.13 0.0 29,000,000 32,000,000 소 계 31,000,000 34,990,000 전환권조정 (2,876,053) (8,234,741) 합 계 28,123,947 26,755,259 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 26,755,259 15,796,970 기초 금액 조정(*) 3,927,934 - 발행 - 24,208,992 전환사채의 행사 (673,546) (14,796,143) 상환 (2,745,785) - 이자비용 860,085 1,545,440 기말 28,123,947 26,755,259 (*) 전기말 인식하지 아니한 제5회 전환사채의 전환사채매도청구권 분리 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 25,000,000천원 32,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.0% 연 0.0% 전환가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. 행사(전환)가액(*) 6,104원 11,429원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었으며, 최종 전환가액으로 확정되었습니다. (4) 당기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,990,000천원 중 990,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 또한, 전기 중 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,000,000천원 전액이 보통주로 전환되었으며, 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 25,000,000천원 중 22,010,000천원이 보통주로 전환되었습니다.(5) 연결실체는 당기 중 2021년 8월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 32,000,000천원 중 3,000,000천원을 2022년 8월 16일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다. 취득한 사채권은 2023년 2월 27일에 제3자에게 재매각되었습니다(주석36 참조).(6) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될 수 있습니다.(7) 연결실체는 전기 중 관계기업 임직원을 지정하여 전환사채매도청구권을 행사하였으며, 전환을 신청함에 따라 동 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. 이에 대하여 행사시점의 매도청구권의 공정가치를 관계기업에 대한 투자로 인식하였습니다. (8) 연결실체는 2022년 5월 4일 금융위원회 보도자료(전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침 안내)의 지침에 따라 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며, 이 때 발생하는 누적손익 효과는 당기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 콜옵션 수정 효과가 당기 초 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 효과 이전 보고금액 조정금액 수정 후 금액 파생상품자산 - 7,928,095 7,928,095 전환사채(전환권조정) 26,755,259 3,927,934 30,683,193 이연법인세부채 766,681 1,747,760 2,514,441 전환권대가 7,138,456 3,144,643 10,283,099 미처리결손금 (15,187,704) (892,242) (16,079,946) 19. 퇴직급여 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 518,840천원과 402,867천원입니다. 당기말과 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 각각 262,395천원 및 181,848천원입니다. 20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 품질보증충당부채(*1) 75,963 110,970 손실부담충당부채(*2) 506,207 - 합 계 582,170 110,970 (*1) 연결실체는 당기말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 연결실체는 당기말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 예상 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 품질보증충당부채 손실충당부채 합 계 품질보증충당부채 기초 110,970 - 110,970 115,536 증가(환입) 32,870 506,207 539,077 14,214 사용 (67,877) - (67,877) (18,780) 기말 75,963 506,207 582,170 110,970 21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소 계 - - 이연법인세: 일시적차이의 증감 (1,836,791) (1,074,277) 법인세수익 (1,836,791) (1,074,277) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (13,877,118) (17,304,859) 법인세율로 계산된 법인세수익 (3,052,966) (3,807,069) 조정사항: 비과세 수익 및 비용 154,322 85,018 미인식 이연법인세효과 변동 1,915,781 2,646,548 전환사채 콜옵션 수정 효과(*1) (871,635) - 세율 변경으로 인한 이연법인세 효과 (11,825) - 기타 29,532 1,226 소 계 1,216,175 2,732,792 법인세비용(수익) (1,836,791) (1,074,277) 유효법인세율(*2) - - (*1) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적손익 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조).(*2) 유효세율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다. (3) 당기말과 당기초 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 세전금액 세금효과(기타자본항목) 세후금액 세전금액 전환사채 콜옵션 수정 효과(*) 세금효과(기타자본항목) 세후금액 전환권대가 11,598,258 (2,435,634) 9,162,624 9,127,293 3,144,643 (1,988,837) 10,283,099 (*) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 법인세효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조). (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초 조정(*) 당기손익 기타자본항목 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (240) - (4,860) - (5,100) 계약체결증분원가 (16,200) - 2,902 - (13,298) 사용권자산 (33,362) - (47,998) - (81,360) 리스채권 (117,450) - 65,412 - (52,038) 전환권조정 (1,794,350) (20,228) 781,279 429,328 (603,971) 파생상품 - (1,727,532) 620,589 - (1,106,943) 기타 (60,632) - (230) - (60,862) 소 계 (2,022,234) (1,747,760) 1,417,094 429,328 (1,923,572) 이연법인세자산: 미지급비용 237,378 - (56,110) - 181,268 충당부채 24,180 - 98,076 - 122,256 유형자산 89,009 - (30,175) - 58,834 대손충당금 720,470 - 277,856 - 998,326 리스부채 142,569 - (28,627) - 113,942 장기대여금 - - 133,864 - 133,864 기타 41,947 - 24,813 - 66,760 소 계 1,255,553 - 419,697 - 1,675,250 합 계 (766,681) (1,747,760) 1,836,791 429,328 (248,322) (*) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적 이연법인세 조정 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조). ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타자본항목 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (537,306) 537,066 - (240) 계약체결증분원가 (25,946) 9,746 - (16,200) 사용권자산 (35,817) 2,455 - (33,362) 리스채권 (142,589) 25,139 - (117,450) 전환권조정 (2,499,181) (110,580) 815,411 (1,794,350) 기타 (45,743) (14,889) - (60,632) 소 계 (3,286,582) 448,937 815,411 (2,022,234) 이연법인세자산: 미지급비용 195,799 41,579 - 237,378 충당부채 23,662 518 - 24,180 유형자산 113,289 (24,280) - 89,009 대손충당금 81,792 638,678 - 720,470 리스부채 170,255 (27,686) - 142,569 기타 45,416 (3,469) - 41,947 소 계 630,213 625,340 - 1,255,553 합 계 (2,656,369) 1,074,277 815,411 (766,681) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 및 관계기업투자 13,474,320 9,665,462 이월결손금(*) 11,473,935 6,574,696 미사용세액공제(*) 96,116 96,116 (*) 연결실체는 이월결손금 및 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 2019년 2029년 186,388 2020년 2030년 1,011,951 2021년 2036년 5,376,357 2022년 2037년 4,899,239 이월세액공제 2019년 2024년 96,116 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 18,748,658주 18,535,991주 자본금 9,374,329 9,267,996 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 15,339,588 7,669,794 31,095,113 38,764,907 주식선택권 행사 111,900 55,950 411,972 467,922 전환사채의 행사 3,084,503 1,542,252 25,596,791 27,139,043 전기말 18,535,991 9,267,996 57,103,876 66,371,872 주식선택권 행사 99,135 49,567 366,847 416,414 전환사채의 행사 113,532 56,766 1,057,760 1,114,526 당기말 18,748,658 9,374,329 58,528,483 67,902,812 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 807,299 360,193 전환권대가(*1) 9,162,624 7,138,456 기타(*2) 2,264,121 2,264,121 합 계 12,234,044 9,762,770 (*1) 연결실체는 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 당기 초 전환권대가 금액이 조정되었습니다(주석18 참조).(*2) 연결실체는 전기 중 연결실체 및 관계기업 임직원을 지정하여 전환사채매도청구권을 행사하였으며 이에 대하여 행사시점 매도청구권의 공정가치를 기타자본항목으로 인식하였습니다. 24. 주식기준보상(1) 지배기업은 지배기업의 임직원에게 다음의 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. 부여일 총부여수량 소멸수량 누적행사수량 미행사수량 가득조건 행사가능기간 행사가격 4차 : 2021년 7월 7일 158,000주 15,000주 - 143,000주 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이경과한 날로부터 3년 이내 17,561원 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기(*) 기초 잔여주 257,135 218,820 소멸 (15,000) (7,785) 행사 (99,135) (111,900) 부여 - 158,000 기말 잔여주 143,000 257,135 (*) 전기 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 전기 주식선택권 수량을 조정하였습니다. (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여일자 2021년 7월 7일 주식선택권의 공정가치 7,527원 부여일의 주가 17,750원 주가 변동성 46.00% 배당수익률 0% 기대만기 3.25년 무위험수익률 1.82% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 509,972천원과 1,457,966천원입니다. 25. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 42,790 42,790 미처리결손금 (27,497,934) (15,230,494) 합 계 (27,455,144) (15,187,704) (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. 26. 수익연결실체의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치, 의료장비 판매로 인하여 발생합니다.(1) 수익의 구분당기와 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 14,266,894 3,400,585 중국 333,729 575,517 기타 16,651 284,444 합 계 14,617,274 4,260,546 수익인식 시기: 한 시점에 이행 7,486,542 3,794,775 기간에 걸쳐 이행 7,130,732 465,771 합 계 14,617,274 4,260,546 (2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,076,317 6,540,335 계약자산(*) 3,965,568 6,434,164 (*) 당기말 및 전기말 현재 장비 주문제작이 완료(고객사 최종 검수 전)된 작업에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. (3) 진행 중인 계약당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적계약수익 54,004,026 46,873,294 누적계약원가 40,234,971 32,051,738 누적손익 13,769,055 14,821,556 계약부채 470,000 522,000 전기말에 인식한 계약부채 522,000천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는 대로 기간에 걸쳐 통제합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니 다.의료기기 판매는 의료기기를 중소병원에 판매 계약하고, 제조회사에서 구입하여 거래처에 납품합니다.의약품 판매는 의약품을 도매업체에 구입하여, 다른 도매업체에 판매 거래하여 납품됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다.진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.의료기기 납품완료시 수익을 인식합니다.의약품의 통제가 판매거래처에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가로서 받을 권리를 갖게 되므로 납품완료시 수익으로 인식됩니다. (5) 당기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 당기말 전기말 계약자산(부채)(*2) 매출채권 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 KPS-14-017M 2014-08-29 2015-05-22 100% - - 15,208 (15,208) - - 14,226 (3,841) KPS-16-001L 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 38,019 (19,010) - - - - KPS-16-001R 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 25,346 (12,673) - - - - KPS-16-004H 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 60,197 (30,098) 337,868 (168,934) - - KPS-16-004M 2016-09-29 2017-02-28 100% 145,483 (145,483) - - 145,483 (72,741) - - KPS-16-005M 2016-10-24 2017-02-03 100% - - - - - - 106,695 (7,202) KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 158,413 (79,206) 867,058 (433,529) - - KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 100% 950,475 (475,238) - - 883,172 (441,586) - - KPS-16-011M 2017-02-10 2017-04-05 100% - - - - - - 139,889 (18,885) KPS-17-001A 2017-11-15 2018-03-23 100% 440,190 (440,190) - - 440,190 (125,454) - - KPS-17-001I 2018-04-10 2018-06-05 100% - - 359,913 - - - 336,682 (45,452) KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 100% - - 153,343 (76,672) 770,495 (219,591) - - KPS-17-003P 2018-04-10 2018-05-28 100% - - 669,134 - - - 625,944 (84,502) KPS-17-004P 2018-04-10 2018-09-11 100% 446,090 (223,045) - - 401,744 (114,497) - - KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 100% - - - - - - 1,816,186 (245,185) KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 95% 1,461,160 (730,580) - - 1,360,683 (387,795) - - KPS-18-001M 2018-05-02 2018-08-23 100% - - 262,331 (65,583) - - 981,594 (66,258) KPS-18-001P 2018-05-11 2018-12-15 100% 220,510 (110,255) - - 201,828 (40,265) - - KPS-18-004M 2018-05-11 2018-12-15 96% 1,510,927 (755,464) - - 1,387,549 (395,451) - - KPS-19-001M 2019-10-29 2020-03-06 95% 1,094,761 (547,381) - - 1,009,782 (149,074) - - KPS-20-001M 2020-03-24 2020-07-15 100% 586,000 (146,500) - - 481,777 (71,125) - - KPS-20-002M 2020-03-24 2020-07-22 94% 613,060 (153,264) - - 553,315 (81,686) - - KPS-17-002L 2018-04-10 2018-09-17 100% 141,938 (70,969) - - - - - - KPS-17-003H 2018-03-09 2018-09-14 100% 164,749 (82,375) - - - - - - KPS-17-003L 2018-04-10 2019-01-18 100% 141,938 (70,969) - - - - - - KPS-21-001P 2021-07-16 2022-03-31 90% - - - - (522,000) - - - KPS-21-001N 2021-12-17 2022-08-12 90% - - - - - - - - KPS-22-001P 2022-02-07 2022-09-14 90% - - - - - - - - KPS-22-001H 2022-02-08 2022-09-20 90% - - - - - - - - KPS-22-001M 2022-03-08 2022-10-24 90% - - - - - - - - KPS-22-001C 2022-09-26 2023-03-25 0% (470,000) - 310,200 - - - - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 공사손실 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 충당부채 101,952 - (49,152) - 7,987,592 (4,022,024) 2,052,104 (388,951) (506,207) (7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(부채)변동 - (49,152) 101,952 (52,801) 101,952 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,666,715 2,231,429 퇴직급여 347,430 241,712 복리후생비 328,952 221,249 여비교통비 108,745 78,702 접대비 126,716 83,776 세금과공과 41,367 46,251 감가상각비 421,887 221,939 지급임차료 131,903 97,652 경상연구개발비 2,164,090 2,809,918 운반비 10,100 1,556 지급수수료 1,693,170 904,751 무형자산상각비 42,450 39,422 매출채권 및 계약자산 손상차손 912,835 2,925,749 주식보상비용 509,972 1,457,966 제품보증비 29,420 20,641 기타 122,584 135,330 합 계 9,658,336 11,518,043 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 533,079 (1,720,407) 원재료 및 상품매입액 10,589,621 4,687,339 종업원급여 5,882,338 7,161,426 복리후생비 626,602 530,337 여비교통비 189,707 270,990 감가상각비와 무형자산상각비 993,327 812,399 매출채권 및 계약자산 손상차손 912,835 2,925,749 지급수수료 1,412,828 1,043,660 운반비 74,479 16,697 제품보증비 29,420 20,641 외주용역비 606,265 97,134 손실부담충당부채전입액 506,207 - 기타비용 875,380 721,595 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 23,232,088 16,567,560 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 2,436 - 잡이익 14,320 14,357 합 계 16,756 14,357 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 - 19,151 잡손실 439 3,819 합 계 439 22,970 30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,074,635 431,369 외환차익 2,573,636 185,703 외화환산이익 569,737 1,769,512 당기손익인식금융자산평가이익 940,303 105,265 당기손익인식금융자산처분이익 29,750 13,691 사채상환이익 853,139 - 파생상품자산평가이익 10,200 - 리스채권처분이익 75,205 - 합 계 6,126,605 2,505,540 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 934,698 1,690,295 외환차손 1,389,156 15,360 외화환산손실 274,099 70,706 기타의대손상각비 300,000 - 상각후원가측정금융자산거래손실 679,502 - 당기손익인식금융자산평가손실 440,164 2,637,581 당기손익인식금융자산처분손실 707,842 - 파생상품자산평가손실 1,913,681 - 파생상품자산처분손실 743,259 - 리스채권처분손실 25,161 - 합 계 7,407,562 4,413,942 31. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실① 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순손실 (11,375,198,457) (15,317,416,165) 가중평균 유통보통주식수 18,738,989 17,315,673 기본주당순손실 (607) (885) ② 주당손실을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 18,535,991 365일/365일 18,535,991 전환사채의 행사 113,532 354일/365일 110,110 주식선택권 행사 99,135 342일/365일 92,888 합 계 18,748,658 18,738,989 (나) 전기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 15,339,588 365일/365일 15,339,588 주식선택권 행사 25,620 292일/365일 20,496 전환사채의 행사 2,516,844 263일/365일 1,813,507 전환사채의 행사 17,201 262일/365일 12,347 주식선택권 행사 86,280 115일/365일 27,184 전환사채의 행사 550,458 68일/365일 102,551 합 계 18,535,991 17,315,673 (2) 희석주당손실 당기 및 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (12,040,327) (16,230,582) 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 945,899 769,687 무형자산상각비 47,428 42,712 매출채권 및 계약자산 손상차손 912,835 2,925,749 이자비용 934,698 1,690,295 외화환산손실 274,099 70,706 기타의대손상각비 300,000 - 당기손익인식금융자산평가손실 440,164 2,637,581 당기손익인식금융자산처분손실 707,842 - 상각후원가측정금융자산거래손실 679,502 - 파생상품자산평가손실 1,913,681 - 파생상품자산처분손실 743,259 - 급여 (42,568) 134,949 지분법손익 3,997,663 3,080,829 주식보상비용 509,972 1,457,966 제품보증비 29,420 20,641 유형자산처분손실 - (19,151) 리스처분손실 25,161 - 법인세비용 (1,836,791) (1,074,277) 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (1,074,635) (431,369) 외화환산이익 (569,737) (1,769,512) 당기손익인식금융자산평가이익 (940,303) (105,265) 당기손익인식금융자산처분이익 (29,750) (13,691) 파생상품자산평가이익 (10,200) - 유형자산처분이익 (2,436) - 사채상환이익 (853,139) - 리스채권처분이익 (75,205) - 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 561,762 (1,446,574) 계약자산의 감소 1,752,137 274,935 기타수취채권의 감소 13,250 52,880 기타유동자산의 감소(증가) (57,653) 190,364 기타비유동자산의 감소(증가) 596 (71,771) 재고자산의 감소(증가) 575,627 (1,997,311) 매입채무의 증가(감소) (138,219) 611,504 계약부채의 증가(감소) (52,000) 522,000 기타지급채무의 증가 221,060 92,805 기타유동부채의 증가 24,991 5,090 충당부채의 증가 545,562 - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,566,355) (8,578,810) (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산과 리스부채의 증가 147,446 188,337 전환사채 행사에 따른 자본금 전입 673,546 27,152,478 전환사채 매수청구권 지정으로 인한 투자주식의 증가 - 791,345 임차보증금의 비유동 대체 - 162,241 전환사채 제3자지정 콜옵션 분리 인식 3,144,643 - 전환권 행사에 따른 관계기업투자주식의 증가 3,235,198 - 단기대여금의 비유동대체 5,800,000 - 선급금의 임차보증금 대체 250,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 전환권행사 전환권대가 및 상각 기 타 전환사채 26,755,259 (3,000,000) - - (673,546) 860,085 4,182,149 28,123,947 유동성임대보증금 - - - 5,000 - - - 5,000 임대보증금 803,996 (298,000) - (5,000) - - (35,633) 465,363 유동성리스부채 276,520 (325,989) - 332,803 - - 26,821 310,155 리스부채 571,693 - 147,446 (332,803) - - - 386,336 합 계 28,407,468 (3,623,989) 147,446 - (673,546) 860,085 4,173,337 29,290,801 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 전환권행사 전환권대가 및 상각 기 타 단기차입금 4,000,000 (4,000,000) - - - - - - 전환사채 15,796,970 32,000,000 - - (14,796,143) (6,245,568) - 26,755,259 유동성임대보증금 40,680 (35,680) - (5,000) - - - - 임대보증금 769,820 - - 5,000 - - 29,176 803,996 유동성리스부채 258,629 (317,251) - 323,630 - - 11,512 276,520 리스부채 682,398 - 38,203 (323,630) - - 174,722 571,693 합 계 21,548,497 27,647,069 38,203 - (14,796,143) (6,245,568) 215,410 28,407,468 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사용액 하나은행 계약이행지급보증 USD 2,500,000 - 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 - 신한은행 전자방식외담대 2,090,000 - 신한카드 한도 질권설정 65,000 65,000 하나카드 법인카드 205,000 14,547 신한카드 법인카드 65,000 9,780 합 계 2,425,000 89,327 USD 3,500,000 - (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 249,000 상기 보증내역 이외에 연결실체는 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (3) 당기말 현재 연결실체는 KB손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 3,010,000천원) 등에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체가 체결한 임차 계약 보증금에 대하여 주택도시보증공사의 전세보증금반환보증에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 대리점 계약과 관련하여 금융기관예치금 600,000천원을담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). (5) 당기말 현재 연결실체는 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 450,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다. (6) 당기말 현재 연결실체는 티6국토교통혁신조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 1,700,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.(7) 상환전환우선주 투자 관련 주주간 계약① 연결실체는 전기 중 (주)이지스헬스케어(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결실체는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결실체는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편, 피투자회사가 주요 자산의 전부 또는 자산총액의 20% 이상에 해당하는 자산을 매각 또는 양도하고자 하는 경 우, 연결실체 또는 연결실체가 지명한 제3자는 매각 대상 주요자산의 전부 또는 일부에 대한 우선매수권을 보유합니다. 연결실체는 특정 사건이 발생하는 경우 피투자회사 및 최대주주에 대하여 연결실체가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다. ② 연결실체는 2020년 중 (주)메디헬프라인(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결실체는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결실체는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편,연결실체는 피투자회사의 비상근 이사 또는 사외이사 1인을 지명할 수 있는 이사선임권을 보유하며 이에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. ③ 연결실체는 전기 중 (주)렉스팜텍(이하 '피투자회사')이 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결실체는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결실체는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 연결실체는 피투자회사의 기한이익 상실사유 발생 시 피투자회사 및 최대주주에 대하여 연결실체가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있으며, 전환가액 조정으로 연결실체 지분율이 20% 초과 시 초과분 금액만큼 원리금 상환을 요청할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다. 한편, 연결실체는 피투자회사의 등기이사 1인 선임권을 부여 받아 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 (주)둠밈 관계기업 등 (주)빅씽크 (주)빅씽크 Algok Bio Inc. Algok Bio Inc. (주)메디헬프라인(*1) (주)메디헬프라인(*1) (주)렉스팜텍(*1) (주)렉스팜텍(*1) Limbix Health, Inc.(*2) - (*1) 이사선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체의 주요 경영진이 Limbix Health, Inc. 이사회에 참여함에 따라 특수관계자의 범위에 포함하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기말 전기말 관계기업 (주)빅씽크 리스채권 247,802 539,008 미수수익 140,016 107,501 장ㆍ단기대여금(*) 7,000,000 5,500,000 당기손익인식금융자산 - 2,127,065 미지급금 - 2,567 임대보증금 600,000 900,000 (주)렉스팜텍 당기손익인식금융자산 2,059,695 2,000,000 (주)메디헬프라인 당기손익인식금융자산 1,632,629 1,800,000 (*) 연결실체는 특수관계자 단기대여금의 회수가 보고기간 후 12개월 이후에 실현될 것으로 예상하여 당기 중 단기대여금을 장기대여금으로 재분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 관계기업 (주)빅씽크 지급수수료 7,000 18,667 리스채권 회수 130,322 157,225 이자수익 327,571 14,493 임대보증금의 반환 300,000 - 유형자산의 취득 12,736 - (주)렉스팜텍 지급수수료 80,000 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 관계기업 (주)빅씽크 보통주 취득 300,000 - 전환사채 전환 3,235,198 - 자금대여 1,500,000 2,500,000 이자수익 183,425 - Algok Bio Inc. 현금 출자 4,798,000 - (주)렉스팜텍 상환전환우선주 취득 - 2,000,000 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 하나은행 계약이행지급보증 USD 2,500,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (7) 연결실체는 연결실체가 발행한 전환사채에 포함되어 있는 전환사채매도청구권을행사하여 전환사채매수권자를 연결실체 및 관계회사의 임원으로 지정하였습니다. 전환사채매도청구권 행사로 인하여 지정된 사채권면액 및 전환사채매수권자가 전환사채를 전환청구한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전환사채매수청구권 지정액 전환사채 전환청구액 연결실체의 임원 5,460,000 5,460,000 (주)빅씽크의 임원 450,000 450,000 합 계 5,910,000 5,910,000 (8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 728,067 777,817 주식기준보상 413,999 221,622 퇴직급여 74,444 35,847 합 계 1,216,510 1,035,286 35. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 고객연결실체의 유형별 수익인식 금액은 주로 장비제작계약과 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비 율 매출액 비 율 고객 A 6,197,666 42% 328,143 8% 고객 B 4,445,000 30% 1,218,600 29% (2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 비유동자산(*) 당 기 전 기 당기말 전기말 국내 14,261,268 3,400,585 11,020,453 11,329,022 중국 339,355 575,517 280 941 기타 16,651 284,444 - - 합 계 14,617,274 4,260,546 11,020,733 11,329,963 (*) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. 36. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2023년 3월 6일 사업 다각화를 위해 인수대가 333억원을 지급하여 ㈜세기리텍의 100% 지분(종속기업) 및 회사채를 인수하였습니다. 한편, 연결실체는 (주)세기리텍 인수대가 재원 확보를 위하여 (주)상상인저축은행으로부터 70억원을 차입하였으며, 연결실체의 공장시설이 담보로 제공되었습니다. (2) 연결실체는 당기 중 만기 전 조기상환한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면금액 3,000,000천원을 2023년 2월 27일에 스마트대한민국창업초기조합T 외 1명에게 재매각하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 41,149,769,416 64,476,388,385 48,659,402,280 현금및현금성자산 22,271,708,041 35,064,130,101 30,173,789,318 금융기관예치금 83,566,284 당기손익인식금융자산 6,820,020,876 600,599,842 519,467,626 단기금융상품 2,978,329,727 매출채권 5,900,207,913 6,540,334,620 4,365,836,800 유동계약자산 3,965,568,280 6,434,164,147 9,262,452,521 기타수취채권 702,882,701 10,426,836,242 3,713,310,987 기타유동자산 143,574,517 348,560,052 519,700,537 재고자산 1,144,102,508 1,933,672,370 81,509,291 당기법인세자산 201,704,580 66,195,000 23,335,200 비유동자산 49,974,344,252 34,793,951,064 30,479,224,637 금융기관예치금 600,000,000 600,000,000 367,843,803 당기손익인식금융자산 8,203,958,585 11,183,252,423 6,726,565,917 관계기업 투자주식 14,536,368,798 7,387,261,627 6,595,917,017 종속기업 투자주식 3,373,281,900 3,373,281,900 4,113,281,900 유형자산 9,490,648,195 9,531,575,644 9,870,733,604 무형자산 953,418,728 958,587,451 966,314,849 기타수취채권 10,496,663,516 1,651,263,007 1,791,355,996 기타비유동자산 2,320,004,530 108,729,012 47,211,551 자산총계 91,124,113,668 99,270,339,449 79,138,626,917 부채 유동부채 31,253,035,251 29,575,671,587 21,670,917,177 단기매입채무 422,475,587 765,059,686 151,435,073 유동계약부채 470,000,000 522,000,000 기타지급채무 1,651,622,344 1,405,367,511 1,594,355,825 단기차입금 4,000,000,000 전환사채 28,123,946,935 26,755,259,036 15,796,969,935 기타유동부채 2,820,664 17,015,173 12,620,227 유동충당부채 582,169,721 110,970,181 115,536,117 비유동부채 1,032,033,102 2,170,267,667 4,068,122,562 기타지급채무 872,083,024 1,403,586,653 1,411,753,397 이연법인세부채 159,950,078 766,681,014 2,656,369,165 부채총계 32,285,068,353 31,745,939,254 25,739,039,739 자본 자본금 9,374,329,000 9,267,995,500 7,669,794,000 주식발행초과금 58,528,483,319 57,103,875,598 31,095,113,293 기타자본항목 11,928,745,067 9,457,471,243 11,027,817,859 이익잉여금(결손금) (20,992,512,071) (8,304,942,146) 3,606,862,026 자본총계 58,839,045,315 67,524,400,195 53,399,587,178 자본과부채총계 91,124,113,668 99,270,339,449 79,138,626,917 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 12,400,081,165 4,264,036,478 15,228,576,041 매출원가 11,899,807,448 5,107,538,371 11,332,856,550 매출총이익(손실) 500,273,717 (843,501,893) 3,895,719,491 판매비와관리비 5,939,224,869 7,025,159,118 2,956,315,134 영업이익(손실) (5,438,951,152) (7,868,661,011) 939,404,357 기타수익 20,201,198 28,709,636 283,896,966 기타비용 2,684,529,642 2,894,172,477 1,014,663,676 금융수익 6,244,569,981 2,459,019,689 3,566,747,520 금융비용 11,861,782,028 4,710,976,689 2,458,599,634 법인세비용차감전순이익(손실) (13,720,491,643) (12,986,080,852) 1,316,785,533 법인세비용(수익) (1,925,163,246) (1,074,276,680) 270,345,185 당기순이익(손실) (11,795,328,397) (11,911,804,172) 1,046,440,348 총포괄손익 (11,795,328,397) (11,911,804,172) 1,046,440,348 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (629) (688) 71 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (629) (688) 71 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 2,142,815,000 25,371,956,997 239,610,121 2,560,421,678 30,314,803,796 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) 1,046,440,348 1,046,440,348 주식선택권의 행사 99,835,000 1,200,759,354 (159,689,494) 1,140,904,860 주식선택권의 부여 유상증자 177,974,000 4,813,917,672 4,991,891,672 무상증자 5,071,196,000 (5,113,546,730) (42,350,730) 주식기준보상거래 59,525,808 59,525,808 전환사채의 발행 10,888,371,424 10,888,371,424 전환사채의 전환 177,974,000 4,822,026,000 5,000,000,000 전환사채의 상환 2020.12.31 (기말자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,027,817,859 3,606,862,026 53,399,587,178 2021.01.01 (기초자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,027,817,859 3,606,862,026 53,399,587,178 전환사채 콜옵션 수정효과 당기순이익(손실) (11,911,804,172) (11,911,804,172) 주식선택권의 행사 55,950,000 411,972,369 1,882,242,333 2,350,164,702 주식선택권의 부여 297,326,760 297,326,760 유상증자 무상증자 주식기준보상거래 전환사채의 발행 7,791,008,000 7,791,008,000 전환사채의 전환 1,542,251,500 25,596,789,936 (11,540,923,709) 15,598,117,727 전환사채의 상환 2021.12.31 (기말자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,457,471,243 (8,304,942,146) 67,524,400,195 2022.01.01 (기초자본) 9,267,995,500 57,103,875,598 9,457,471,243 (8,304,942,146) 67,524,400,195 전환사채 콜옵션 수정효과 3,144,642,653 (892,241,528) 2,252,401,125 당기순이익(손실) (11,795,328,397) (11,795,328,397) 주식선택권의 행사 49,567,500 366,847,715 (62,866,130) 353,549,085 주식선택권의 부여 509,971,848 509,971,848 유상증자 무상증자 주식기준보상거래 전환사채의 발행 전환사채의 전환 56,766,000 1,057,760,006 (13,120,547) 1,101,405,459 전환사채의 상환 (1,107,354,000) (1,107,354,000) 2022.12.31 (기말자본) 9,374,329,000 58,528,483,319 11,928,745,067 (20,992,512,071) 58,839,045,315 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 2,312,320,108 (5,672,096,306) (288,680,204) 영업으로부터 창출된 현금 1,492,047,102 (5,867,954,193) (267,486,667) 이자의 수취 955,782,586 318,429,490 121,241,538 배당금수취 4,361,280 이자의 지급 (79,711,803) (151,922,725) 법인세의 환급(납부) (135,509,580) (42,859,800) 5,126,370 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,900,855,532) (18,201,061,755) (10,738,210,898) 유형자산의 처분 30,307,180 1,146,064,113 무형자산의 처분 8,623,508 임대보증금의 증가 946,980,000 임차보증금의 감소 439,683,000 3,495,099 225,335,713 금융리스채권의 회수 155,775,000 180,900,000 105,525,000 단기금융상품의 감소 2,978,329,727 금융기관예치금의 감소 83,566,284 299,403,359 비유동당기손익인식금융자산의 처분 1,273,078,739 당기손익인식금융자산의 순증감 (936,000,000) (125,400,000) 7,363,368,618 유형자산의 취득 (82,234,376) (76,360,735) (1,038,248,990) 무형자산의 취득 (33,964,300) (32,196,952) (649,103,283) 임대보증금의 감소 (7,600,000) 임차보증금의 증가 (2,996,360,000) (32,573,099) (1,154,500,000) 단기금융상품의 증가 (2,978,329,727) 금융기관예치금의 증가 (600,000,000) (26,468,660) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (1,500,000,000) (7,049,999,700) (4,000,000,000) 단기대여금의 증가 (6,800,000,000) (3,000,000,000) 장기대여금의 증가 (2,500,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,500,000,000) (990,000,000) (4,062,269,900) 관계기업투자주식의 취득 (5,097,999,988) (6,595,917,017) 기타비유동자산의 증가 (2,215,036,798) 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,201,590,159) 28,106,367,823 37,476,459,639 유상증자 4,991,891,672 무상증자 (42,350,730) 주식선택권의 행사 353,549,085 398,181,330 1,140,904,860 단기차입금의 차입 3,000,000,000 14,000,000,000 전환사채의 발행 32,000,000,000 28,000,000,000 임대보증금의 증가 2,000,000 단기차입금의 상환 (7,000,000,000) (10,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (460,000,000) 전환사채의 전환 (1,468,770) (13,437,037) 전환사채의 상환 (3,000,000,000) 리스부채의 지급 (255,670,474) (242,696,470) (153,986,163) 임대보증금의 감소 (300,000,000) (35,680,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (12,790,125,583) 4,233,209,762 26,449,568,537 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,296,477) 657,131,021 (671,416,395) 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,792,422,060) 4,890,340,783 25,778,152,142 기초현금및현금성자산 35,064,130,101 30,173,789,318 4,395,637,176 기말현금및현금성자산 22,271,708,041 35,064,130,101 30,173,789,318 5. 재무제표 주석 제23기 2022년 12월 31일 현재 제22기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스 1. 일반사항주식회사 케이피에스(이하 '당사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니 다. 당기말 현재 당사의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니 다.당사의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,374,329천원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)둠밈 4,000,393 21.34 최대주주 김정호 외 4인 895,842 4.78 특수관계인(임원) 기타 13,852,423 73.88 합 계 18,748,658 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 관계기업투자주식 - 유의적 영향력을 행사하는지 여부- 주석 26: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 6: 금융상품 - 현재가치기법 등을 사용하는 당기손익인식 금융자산의 현금흐름 발생의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 일시적차이와 세무상결손금, 세액공제의 사용에 따른 효과- 주석 26: 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 24: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 특정금전신탁을 제외한 종속기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정금전신탁은 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거하여 회계처리하고 있습니 다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다. ② 분류 및 후속측정(가) 금융자산당사는 최초 인식시점에 금융자산을 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산에는 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식 시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.(라) 금융자산 - 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. 4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실은 당기손익에 포함되고 해당 손실충당금은 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 비품 4년 기타의 유형자산 4년 사용권자산 5년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화됩니다. (7) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간 및 상각방법과 내용연수가 비한정인무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에 당사는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 당사는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 사용권자산을 '유형자산'에 포함하여 표시하고, 리스부채는 '기타지급채무'에포함하여 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에 리스는 금융리스로 분류되고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류됩니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단됩니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에 전대리스는 운용리스로 분류됩니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니 다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 당사가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에, 당사는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.(14) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. (18) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. ③ 법인세 처리의 불확실성 당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. - 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 - 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 동 개정으로 인하여 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 22,271,708 35,064,130 금융기관예치금 600,000 683,566 당기손익인식금융자산 15,023,979 11,783,852 단기금융상품 - 2,978,330 매출채권 5,900,208 6,540,335 계약자산 3,965,568 6,434,164 기타수취채권 11,199,547 12,078,099 합 계 58,961,010 75,562,476 ② 손상차손당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,479,286 541,515 설정 911,056 2,925,749 외화환산 235,549 12,022 기말 4,625,891 3,479,286 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 4,419,177 - - - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 52,213 214,916 - - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 2,293,821 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 5,037,786 655,985 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 371,953 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 262,331 - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 1,092,413 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 - 15,208 - - 기타 - 75,864 - - 소 계 6,198,087 305,988 7,331,607 655,985 손실충당금 (297,879) (305,988) (3,366,039) (655,985) 합 계 5,900,208 - 3,965,568 - ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 2,729,446 - - - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 2,044,874 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 201,828 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 7,006,757 70,312 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 1,088,289 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 3,222,189 - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 - - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 14,226 - - - 기타 - 75,864 - - 소 계 7,054,150 75,864 9,253,459 70,312 손실충당금 (513,815) (75,864) (2,819,295) (70,312) 합 계 6,540,335 - 6,434,164 - (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 1,868,722 2,005,359 1,403,359 602,000 전환사채(*2) 28,123,947 31,000,000 31,000,000 - 리스부채 542,583 573,960 245,280 328,680 합 계 30,535,252 33,579,319 32,648,639 930,680 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 매입채무및기타지급채무(*1) 2,509,835 2,610,838 1,705,838 905,000 전환사채(*2) 26,755,259 34,990,000 34,990,000 - 리스부채 654,288 695,314 223,734 471,580 합 계 29,919,382 38,296,152 36,919,572 1,376,580 (*1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 당사는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고 판단하였습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 구분 당기말 전기말 외화자산: 현금및현금성자산 USD 9,633,503 12,161,022 매출채권 USD 1,895,529 4,456,097 계약자산 USD 7,987,592 9,323,771 합 계 19,516,624 25,940,890 외화부채: 매입채무및기타채무 USD 665,851 719,232 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,267.30 1,185.50 나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 USD 942,539 (942,539) 1,261,083 (1,261,083) ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 이자부자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 32,285,068 31,745,939 자본총계 58,839,045 67,524,400 부채비율 54.87% 47.01% 6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 22,271,708 - - 22,271,708 - - - - 금융기관예치금 600,000 - - 600,000 - - - - 당기손익인식금융자산 - 15,023,979 - 15,023,979 - 1,010,200 14,013,779 15,023,979 매출채권 5,900,208 - - 5,900,208 - - - - 기타수취채권(*2) 11,199,546 - - 11,199,546 - - - - 합 계 39,971,462 15,023,979 - 54,995,441 - 1,010,200 14,013,779 15,023,979 금융부채: 매입채무 - - 422,476 422,476 - - - - 전환사채 - - 28,123,947 28,123,947 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 1,988,830 1,988,830 - - - - 합 계 - - 30,535,253 30,535,253 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 35,064,130 - - 35,064,130 - - - - 금융기관예치금 683,566 - - 683,566 - - - - 당기손익인식금융자산 - 11,783,852 - 11,783,852 - - 11,783,852 11,783,852 단기금융상품 2,978,330 - - 2,978,330 - - - - 매출채권 6,540,335 - - 6,540,335 - - - - 기타수취채권(*2) 11,928,876 - - 11,928,876 - - - - 합 계 57,195,237 11,783,852 - 68,979,089 - - 11,783,852 11,783,852 금융부채: 매입채무 - - 765,060 765,060 - - - - 전환사채 - - 26,755,259 26,755,259 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 2,399,063 2,399,063 - - - - 합 계 - - 29,919,382 29,919,382 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 783,559 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 538,665 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 3,321,137 이항모형 등 할인율 22.69% 주가변동성 30.70% 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 728,189 이항모형 등 할인율 18.05% 주가변동성 39.90% 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 50,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 961,378 이항모형 등 할인율 19,06% 주가변동성 23.80% 티6국토교통혁신조합 300,000 조정순자산가치평가법 순자산가치 - (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) 5,271,156 이항모형 등 할인율 20.51% 주가변동성 51.20% (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,059,695 이항모형 등 할인율 22.04% 주가변동성 30.30% (3) 수준 3 공정가치수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 조 정(*) 취 득 평 가 처 분 기 말 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 2,598,141 - - (133,485) (1,681,097) 783,559 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 600,600 - - 2,065 (64,000) 538,665 (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 2,565,932 - - 755,205 - 3,321,137 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 837,480 - - 64,283 (173,574) 728,189 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 50,000 - - - - 50,000 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 1,000,000 - - (38,622) - 961,378 티6국토교통혁신조합 - - 300,000 - - 300,000 (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) - 7,928,096 - (1,913,681) (743,259) 5,271,156 (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,000,000 - - 59,695 - 2,059,695 (주)빅씽크 전환사채 2,131,699 - 1,200,000 - (3,331,699) - 합 계 11,783,852 7,928,096 1,500,000 (1,204,540) (5,993,629) 14,013,779 (*) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적손익 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조). (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융부채 합 계 이자수익 1,204,488 - - 1,204,488 이자비용 - - (927,361) (927,361) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (911,056) - - (911,056) 외화환산손익 327,720 - (32,082) 295,638 외환차손익 1,146,811 - 39,732 1,186,543 당기손익인식금융자산평가손익 - 709,140 - 709,140 당기손익인식금융자산처분손익 - (678,092) - (678,092) 파생상품자산평가손익 - (1,903,481) - (1,903,481) 파생상품자산처분손익 - (743,259) - (743,259) 기타의대손상각비 (4,535,258) - - (4,535,258) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융부채 합 계 이자수익 490,000 - - 490,000 이자비용 - - (1,683,089) (1,683,089) 매출채권 및 계약자산 손상차손 (2,925,749) - - (2,925,749) 외화환산손익 1,757,451 - (58,645) 1,698,806 외환차손익 151,116 - 29,156 180,272 당기손익인식금융자산평가손익 - (2,636,146) - (2,636,146) 당기손익인식금융자산처분손익 - 13,691 - 13,691 기타의대손상각비 315,491 - - 315,491 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 금융기관예금 12,853,110 26,379,535 외화RP 9,418,598 8,684,595 소 계 22,271,708 35,064,130 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동 - 83,566 정기예적금 - 비유동(*) 600,000 600,000 소 계 600,000 683,566 합 계 22,871,708 35,747,696 (*) 대금지급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 8. 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산: 투자신탁 728,190 837,480 PEF 2,633,603 4,248,741 전환사채 - 2,131,699 상환전환우선주(*1) 5,380,830 4,565,932 파생상품자산(*2) 5,271,156 - 주가연계파생결합사채 1,010,200 - 소 계 15,023,979 11,783,852 단기금융상품: 전자단기사채 - 2,978,330 합 계 15,023,979 14,762,182 (*1) (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,059,695천원은 당사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못함에 따라 금융상품 기준서를 적용하여 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다(주석34 참조).(*2) 제5회 무기명식 전환사채에 포함된 전환사채매도청구권(Call option)의 공정가치입니다(주석18 참조). 9. 매출채권 및 계약자산당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,504,075 7,130,014 국내 4,608,546 2,673,917 중국 1,819,665 4,380,233 기타 75,864 75,864 손실충당금 (603,867) (589,679) 매출채권(순액) 5,900,208 6,540,335 계약자산 7,987,592 9,323,771 중국 7,842,109 9,178,288 기타 145,483 145,483 손실충당금 (4,022,024) (2,889,607) 계약자산(순액) 3,965,568 6,434,164 10. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 3,715 149,250 보증금 427,866 438,583 미수수익 153,187 177,254 단기대여금 - 9,484,509 금융리스채권 118,115 177,240 소 계 702,883 10,426,836 비유동항목: 보증금 3,975,993 1,289,495 장기대여금(*) 6,390,984 - 금융리스채권 129,687 361,768 소 계 10,496,664 1,651,263 합 계 11,199,547 12,078,099 (*) 당사는 특수관계자 단기대여금의 회수가 보고기간 후 12개월 이후에 실현될 것으로 예상하여 당기 중 단기대여금을 장기대여금으로 재분류하였습니다(주석34 참조). 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 49,613 253,937 선급비용 30,640 20,277 계약체결증분원가 63,322 74,346 소 계 143,575 348,560 비유동항목: 선급금 2,320,005 108,729 합 계 2,463,580 457,289 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 112,307 208,574 원재료평가충당금 (32,898) (30,321) 재공품 1,064,694 1,755,419 합 계 1,144,103 1,933,672 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 11,899,807 5,107,538 재고자산평가손실(환입) 2,577 (1,334) 손실충당부채전입액 506,207 - 13. 관계기업투자주식과 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자주식: KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 중국 디스플레이 제조용 기계 유지보수 100.0 403,282 100.0 403,282 (주)케이앰티 대한민국 디스플레이 제조용 기계 제조업전기 전자공학 연구개발업 59.1 - 59.1 - (주)케이피티(*1) 대한민국 바이오 연구개발업 100.0 990,000 100.0 990,000 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 대한민국 집합투자업 99.0 1,980,000 99.0 1,980,000 합 계 3,373,282 3,373,282 관계기업투자주식: (주)빅씽크(*2) 대한민국 바이오의약품 개발업 41.8 9,142,452 45.4 6,791,345 Algok Bio Inc.(*3) 미국 바이오의약품 개발업 40.4 5,393,917 25.2 595,917 합 계 14,536,369 7,387,262 (*1) 전기 중 신규설립되었습니다. (*2) 당기 중 기타 투자자들이 보유한 (주)빅씽크 전환사채가 전환됨에 따라 당기말 당사의 지분율이 감소하였습니다.(*3) 당기 중 Algok Bio Inc.의 유상증자에 참여함에 따라 당기말 당사의 지분율이 증가하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 출자 기타(*1) 손상차손(*2) 당기말 종속기업투자주식: KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 403,282 - - - 403,282 (주)케이앰티 - - - - - (주)케이피티 990,000 1,500,000 - (1,500,000) 990,000 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 1,980,000 - - - 1,980,000 합 계 3,373,282 1,500,000 - (1,500,000) 3,373,282 관계기업투자주식: (주)빅씽크 6,791,345 300,000 3,235,198 (1,184,091) 9,142,452 Algok Bio Inc. 595,917 4,798,000 - - 5,393,917 합 계 7,387,262 5,098,000 3,235,198 (1,184,091) 14,536,369 (*1) 당사가 보유하고 있던 (주)빅씽크 전환사채에 대한 전환권을 전량 행사하여 보통주로 대체되었습니다.(*2) 당기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식에 대한 회수가능성이 높지않다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 출자(*1) 기타(*2) 손상차손(*3) 전기말 종속기업투자주식: KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 403,282 - - - 403,282 (주)케이앰티 1,730,000 - - (1,730,000) - (주)케이피티 - 990,000 1,160,639 (1,160,639) 990,000 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 1,980,000 - - - 1,980,000 합 계 4,113,282 990,000 1,160,639 (2,890,639) 3,373,282 관계기업투자주식: (주)빅씽크 6,000,000 - 791,345 - 6,791,345 Algok Bio Inc. 595,917 - - - 595,917 합 계 6,595,917 - 791,345 - 7,387,262 (*1) 전기 중 신규설립되었습니다. (*2) 당사는 전환사채매수청구권을 행사하여 매수자를 (주)케이피티 및 (주)빅씽크의 임원으로 지정함에 따라 부여한 대가 1,161백만원, 791백만원을 각각 종속기업투자 및 관계기업투자로 인식하였습니다(주석 18참조).(*3) 전기말 현재 종속기업투자주식에 대한 회수가능성이 높지 않다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 비 품 기타의유형자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,620 859,873 406,264 306,449 12,984,720 취득 - - - 49,800 26,560 - 48,441 124,801 처분 - - - - - - (46,254) (46,254) 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,487,420 886,433 406,264 308,636 13,063,267 취득 - - - - 79,874 2,360 675,811 758,045 처분 - - - - (33,262) - (253,792) (287,054) 당기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,487,420 933,045 408,624 730,655 13,534,258 감가상각누계액 : 전기초 - (643,819) (31,303) (1,335,594) (608,733) (362,975) (131,562) (3,113,986) 처분 - - - - - - 70,621 70,621 감가상각비 - (168,798) (5,025) (75,799) (121,149) (22,967) (94,588) (488,326) 전기말 - (812,617) (36,328) (1,411,393) (729,882) (385,942) (155,529) (3,531,691) 처분 - - - - 3,860 - 131,155 135,015 감가상각비 - (168,798) (5,025) (55,599) (86,879) (11,781) (318,852) (646,934) 당기말 - (981,415) (41,353) (1,466,992) (812,901) (397,723) (343,226) (4,043,610) 장부금액 : 전기초 3,021,577 6,108,105 169,710 102,026 251,140 43,289 174,887 9,870,734 전기말 3,021,577 5,939,307 164,685 76,027 156,551 20,322 153,107 9,531,576 당기말 3,021,577 5,770,509 159,660 20,428 120,144 10,901 387,429 9,490,648 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 2 1,897 공구와기구 2,938 7,064 시설장치 28 28 임차시설사용자산 7,933 11,333 합 계 10,901 20,322 (3) 유형자산 담보제공 내역전기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 전기말 전기말 토지, 건물 4,503,408 4,600,000 차입금 - KDB산업은행 USD 840,000 15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 304,150 113,105 차량 83,279 40,002 합 계 387,429 153,107 (2) 당기와 전기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 318,852 94,588 리스부채에 대한 이자비용 27,705 28,894 단기리스와 관련된 비용 2,865 2,645 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 1,563 351 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 654,288 831,323 증가 124,481 38,203 상환 (255,670) (242,696) 기타 19,484 27,458 기말장부금액 542,583 654,288 (4) 당기와 전기 중 당사가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 539,008 696,233 증가 45,872 23,675 감소 (337,078) (180,900) 기말장부금액 247,802 539,008 (5) 당기와 전기 중 당사가 리스제공자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스채권 이자수익 26,992 23,675 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 104,697 (65,392) 39,305 96,116 (52,713) 43,403 소프트웨어 476,261 (439,047) 37,214 444,361 (406,077) 38,284 회원권 876,900 - 876,900 876,900 - 876,900 합 계 1,457,858 (504,439) 953,419 1,417,377 (458,790) 958,587 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 43,403 38,284 876,900 958,587 취득 2,064 31,900 - 33,964 상각비 (12,679) (32,970) - (45,649) 대체(*) 6,517 - - 6,517 기말 39,305 37,214 876,900 953,419 (*) 선급금 및 장기선급금에서 대체 되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 18,151 71,264 876,900 966,315 취득 32,197 - - 32,197 상각비 (7,953) (32,980) - (40,933) 대체(*) 1,008 - - 1,008 기말 43,403 38,284 876,900 958,587 (*) 선급금에서 대체 되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같이 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,199 1,511 판매비와관리비 42,450 39,422 합 계 45,649 40,933 (4) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 당사는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다. ② 비용화된 경상개발비연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 792,224천원(전기: 1,056,214천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 743,594 351,131 미지급비용 663,153 841,757 리스부채 239,875 212,480 임대보증금 5,000 - 소 계 1,651,622 1,405,368 비유동항목: 미지급금 104,012 157,783 임대보증금 465,363 803,996 리스부채 302,708 441,808 소 계 872,083 1,403,587 합 계 2,523,705 2,808,955 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무기명식 전환사채 2020. 4.13 2025. 4.13 0.0 2,000,000 2,990,000 제5회 무기명식 전환사채 2021. 8.13 2026. 8.13 0.0 29,000,000 32,000,000 소 계 31,000,000 34,990,000 전환권조정 (2,876,053) (8,234,741) 합 계 28,123,947 26,755,259 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 26,755,259 15,796,970 기초 금액 조정(*) 3,927,934 - 발행 - 24,208,992 전환사채의 행사 (673,546) (14,796,143) 상환 (2,745,785) - 이자비용 860,085 1,545,440 기말 28,123,947 26,755,259 (*) 전기말 인식하지 아니한 제5회 전환사채의 전환사채매도청구권 분리 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 25,000,000천원 32,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.0% 연 0.0% 전환가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. 행사(전환)가액(*) 6,104원 11,429원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었으며, 최종 전환가액으로 확정되었습니다. (4) 당기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,990,000천원 중 990,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 또한, 전기 중 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,000,000천원 전액이 보통주로 전환되었으며, 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 25,000,000천원 중 22,010,000천원이 보통주로 전환되었습니다.(5) 당사는 당기 중 2021년 8월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 32,000,000천원 중 3,000,000천원을 2022년 8월 16일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다. 취득한 사채권은 2023년 2월 27일에 제3자에게 재매각되었습니다(주석35 참조). (6) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다.(7) 당사는 전기 중 종속기업 및 관계기업 임직원을 지정하여 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권을 행사하였으며, 전환을 신청함에 따라 동 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. 이에 대하여 행사시점의 매도청구권의 공정가치를 종속기업에 대한 투자 및 관계기업에 대한 투자로 인식하였습니다. (8) 당사는 2022년 5월 4일 금융위원회 보도자료(전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침 안내)의 지침에 따라 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며, 이 때 발생하는 누적손익 효과는 당기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 콜옵션 수정 효과가 당기 초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 효과 이전 보고금액 조정금액 수정 후 금액 파생상품자산 - 7,928,095 7,928,095 전환사채(전환권조정) 26,755,259 3,927,934 30,683,193 이연법인세부채 766,681 1,747,760 2,514,441 전환권대가 7,138,456 3,144,643 10,283,099 미처리결손금 (8,304,942) (892,242) (9,197,184) 19. 퇴직급여 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 196,431천원과 200,036천원이며, 당기말과 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 각각 96,014천원 및 89,849천원입니다. 20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 품질보증충당부채(*1) 75,963 110,970 손실부담충당부채(*2) 506,207 - 합 계 582,170 110,970 (*1) 당사는 보고기간 말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 당기말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 예상 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 품질보증충당부채 손실충당부채 합 계 품질보증충당부채 기초 110,970 - 110,970 115,536 증가(환입) 32,870 506,207 539,077 14,214 사용 (67,877) - (67,877) (18,780) 기말 75,963 506,207 582,170 110,970 21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 이연법인세: 일시적차이의 증감 (1,925,163) (1,074,277) 법인세비용(수익) (1,925,163) (1,074,277) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (13,720,492) (12,986,081) 법인세율로 계산된 법인세수익 (3,018,508) (2,856,938) 조정사항: 비과세 수익 및 비용 147,441 85,018 미인식 이연법인세효과 변동 1,912,703 1,654,932 전환사채 콜옵션 수정 효과(*1) (871,635) - 세율 변경으로 인한 이연법인세 효과 (7,617) - 기타 (87,547) 42,711 소 계 1,093,345 1,782,661 법인세비용(수익) (1,925,163) (1,074,277) 유효법인세율(*2) - - (*1) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적손익 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조).(*2) 유효세율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다.(3) 당기말과 당기초 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 세전금액 세금효과(기타자본항목) 세후금액 세전금액 전환사채 콜옵션 수정 효과(*) 세금효과(기타자본항목) 세후금액 전환권대가 11,598,258 (2,435,634) 9,162,624 9,127,293 3,144,643 (1,988,837) 10,283,099 (*) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 법인세효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조). (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초 조정(*) 당기손익 기타자본항목 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (240) - (4,860) - (5,100) 계약체결증분원가 (16,200) - 2,902 - (13,298) 사용권자산 (33,362) - (47,998) - (81,360) 리스채권 (117,450) - 65,412 - (52,038) 전환권조정 (1,794,350) (20,228) 781,279 429,328 (603,971) 파생상품 - (1,727,532) 620,589 - (1,106,943) 기타 (60,632) - (230) - (60,862) 소 계 (2,022,234) (1,747,760) 1,417,094 429,328 (1,923,572) 이연법인세자산: 미지급비용 237,378 - (56,110) - 181,268 충당부채 24,180 - 98,076 - 122,256 유형자산 89,009 - (30,175) - 58,834 대손충당금 720,470 - 277,856 - 998,326 리스부채 142,569 - (28,627) - 113,942 장기대여금 - - 222,236 - 222,236 기타 41,947 - 24,813 - 66,760 소 계 1,255,553 - 508,069 - 1,763,622 합 계 (766,681) (1,747,760) 1,925,163 429,328 (159,950) (*) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적 이연법인세 조정 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조). ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타자본항목 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (537,306) 537,066 - (240) 계약체결증분원가 (25,946) 9,746 - (16,200) 사용권자산 (35,817) 2,455 - (33,362) 리스채권 (142,589) 25,139 - (117,450) 전환권조정 (2,499,181) (110,580) 815,411 (1,794,350) 기타 (45,743) (14,889) - (60,632) 소 계 (3,286,582) 448,937 815,411 (2,022,234) 이연법인세자산: 미지급비용 195,799 41,579 - 237,378 충당부채 23,662 518 - 24,180 유형자산 113,289 (24,280) - 89,009 대손충당금 81,792 638,678 - 720,470 리스부채 170,255 (27,686) - 142,569 기타 45,416 (3,469) - 41,947 소 계 630,213 625,340 - 1,255,553 합 계 (2,656,369) 1,074,277 815,411 (766,681) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 미인식 이연법인세자산당사는 이월결손금, 이월세액공제 및 일부 일시적차이에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 2019년 2029년 186,388 2021년 2036년 2,358,714 2022년 2037년 1,774,757 이월세액공제 2019년 2024년 96,116 일시적차이 - - 12,077,462 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 18,748,658주 18,535,991주 자본금 9,374,329 9,267,996 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 15,339,588 7,669,794 31,095,113 38,764,907 주식선택권 행사 111,900 55,950 411,972 467,922 전환사채의 행사 3,084,503 1,542,252 25,596,791 27,139,043 전기말 18,535,991 9,267,996 57,103,876 66,371,872 당기초 18,535,991 9,267,996 57,103,876 66,371,872 주식선택권 행사 99,135 49,567 366,847 416,414 전환사채의 행사 113,532 56,766 1,057,760 1,114,526 당기말 18,748,658 9,374,329 58,528,483 67,902,812 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 807,299 360,193 전환권대가(*1) 9,162,624 7,138,456 기타(*2) 1,958,822 1,958,822 합 계 11,928,745 9,457,471 (*1) 당사는 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 당기 초 전환권대가 금액이 조정되었습니다(주석18 참조).(*2) 당사는 전기 중 종속기업 및 관계기업의 임직원을 지정하여 전환사채매도청구권을 행사하였으며 이에 대하여 행사시점 매도청구권의 공정가치를 기타자본항목으로 인식하였습니다. 24. 주식기준보상(1) 당사는 당사의 임직원에게 다음의 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. 부여일 총부여수량 소멸수량 누적행사수량 미행사수량 가득조건 행사가능기간 행사가격 4차 : 2021년 7월 7일 158,000주 15,000주 - 143,000주 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이경과한 날로부터 3년 이내 17,561원 (2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 257,135 218,820 소멸 (15,000) (7,785) 행사 (99,135) (111,900) 부여 - 158,000 기말 잔여주 143,000 257,135 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여일자 2021년 7월 7일 주식선택권의 공정가치 7,527원 부여일의 주가 17,750원 주가 변동성 46.00% 배당수익률 0% 기대만기 3.25년 무위험수익률 1.82% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 509,972천원과 297,327천원입니다. 25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 42,790 42,790 미처리결손금 (21,035,302) (8,347,732) 합 계 (20,992,512) (8,304,942) (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(처리예정일: 2023년 3월 29일) 전 기(처리확정일: 2022년 3월 29일) Ⅰ. 미처리결손금 (21,035,302) (8,347,732) 전기이월이익잉여금(결손금) (8,347,732) 3,564,072 기초 잉여금 조정 효과 (892,242) - 당기순손실 (11,795,328) (11,911,804) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (21,035,302) (8,347,732) 26. 수익당사의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치로 인하여 발생합니다. (1) 수익의 구분당기와 전기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 12,049,701 3,404,075 중국 333,729 575,517 기타 16,651 284,444 합 계 12,400,081 4,264,036 수익인식 시기: 한 시점에 이행 5,269,349 3,798,265 기간에 걸쳐 이행 7,130,732 465,771 합 계 12,400,081 4,264,036 (2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,900,208 6,540,335 계약자산(*) 3,965,568 6,434,164 (*) 당기말 및 전기말 현재 장비 주문제작이 완료(고객사 최종 검수 전)된 작업에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. (3) 진행 중인 계약당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적계약수익 54,004,026 46,873,294 누적계약원가 40,234,971 32,051,738 누적손익 13,769,055 14,821,556 계약부채 470,000 522,000 전기말에 인식한 계약부채 522,000천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 당사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는 대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 당기말 전기말 계약자산(부채)(*2) 매출채권 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 KPS-14-017M 2014-08-29 2015-05-22 100% - - 15,208 (15,208) - - 14,226 (3,841) KPS-16-001L 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 38,019 (19,010) - - - - KPS-16-001R 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 25,346 (12,673) - - - - KPS-16-004H 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 60,197 (30,098) 337,868 (168,934) - - KPS-16-004M 2016-09-29 2017-02-28 100% 145,483 (145,483) - - 145,483 (72,741) - - KPS-16-005M 2016-10-24 2017-02-03 100% - - - - - - 106,695 (7,202) KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 100% - - 158,413 (79,206) 867,058 (433,529) - - KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 100% 950,475 (475,238) - - 883,172 (441,586) - - KPS-16-011M 2017-02-10 2017-04-05 100% - - - - - - 139,889 (18,885) KPS-17-001A 2017-11-15 2018-03-23 100% 440,190 (440,190) - - 440,190 (125,454) - - KPS-17-001I 2018-04-10 2018-06-05 100% - - 359,913 - - - 336,682 (45,452) KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 100% - - 153,343 (76,672) 770,495 (219,591) - - KPS-17-003P 2018-04-10 2018-05-28 100% - - 669,134 - - - 625,944 (84,502) KPS-17-004P 2018-04-10 2018-09-11 100% 446,090 (223,045) - - 401,744 (114,497) - - KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 100% - - - - - - 1,816,186 (245,185) KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 95% 1,461,160 (730,580) - - 1,360,683 (387,795) - - KPS-18-001M 2018-05-02 2018-08-23 100% - - 262,331 (65,583) - - 981,594 (66,258) KPS-18-001P 2018-05-11 2018-12-15 100% 220,510 (110,255) - - 201,828 (40,265) - - KPS-18-004M 2018-05-11 2018-12-15 96% 1,510,927 (755,464) - - 1,387,549 (395,451) - - KPS-19-001M 2019-10-29 2020-03-06 95% 1,094,761 (547,381) - - 1,009,782 (149,074) - - KPS-20-001M 2020-03-24 2020-07-15 100% 586,000 (146,500) - - 481,777 (71,125) - - KPS-20-002M 2020-03-24 2020-07-22 94% 613,060 (153,264) - - 553,315 (81,686) - - KPS-17-002L 2018-04-10 2018-09-17 100% 141,938 (70,969) - - - - - - KPS-17-003H 2018-03-09 2018-09-14 100% 164,749 (82,375) - - - - - - KPS-17-003L 2018-04-10 2019-01-18 100% 141,938 (70,969) - - - - - - KPS-21-001P 2021-07-16 2022-03-31 90% - - - - (522,000) - - - KPS-21-001N 2021-12-17 2022-08-12 90% - - - - - - - - KPS-22-001P 2022-02-07 2022-09-14 90% - - - - - - - - KPS-22-001H 2022-02-08 2022-09-20 90% - - - - - - - - KPS-22-001M 2022-03-08 2022-10-24 90% - - - - - - - - KPS-22-001C 2022-09-26 2023-03-25 0% (470,000) - 310,200 - - - - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 공사손실 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 충당부채 101,952 - (49,152) - 7,987,592 (4,022,024) 2,052,104 (388,951) (506,207) (7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산변동 - (49,152) 101,952 (52,801) 101,952 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,302,984 1,185,431 퇴직급여 113,196 80,574 복리후생비 183,565 125,925 여비교통비 47,497 38,459 접대비 62,286 42,723 세금과공과 32,904 40,059 감가상각비 360,961 174,085 지급임차료 31,500 13,792 경상연구개발비 792,224 1,123,952 운반비 3,022 1,245 지급수수료 1,438,140 787,506 무형자산상각비 42,450 39,422 매출채권 및 계약자산 손상차손 911,056 2,925,749 주식보상비용 509,972 297,327 제품보증비 29,420 20,641 기타 78,048 128,269 합 계 5,939,225 7,025,159 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 690,726 (1,733,703) 원재료비 8,592,841 4,687,339 종업원급여 3,215,469 3,439,383 복리후생비 364,466 315,822 여비교통비 122,941 216,533 감가상각비와 무형자산상각비 692,584 529,259 매출채권 및 계약자산 손상차손 911,056 2,925,749 지급수수료 1,713,824 1,401,793 운반비 67,401 16,274 제품보증비 29,420 20,641 외주용역비 577,039 99,065 손실부담충당부채전입액 506,207 - 기타비용 355,058 214,542 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 17,839,032 12,132,697 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 2,436 - 잡이익 17,765 28,710 합 계 20,201 28,710 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식손상차손 1,500,000 2,890,639 관계기업투자주식손상차손 1,184,091 - 잡손실 439 3,533 합 계 2,684,530 2,894,172 30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,204,488 490,000 외환차익 2,561,748 184,382 외화환산이익 569,737 1,769,512 당기손익인식금융자산평가이익 940,303 1,435 당기손익인식금융자산처분이익 29,750 13,691 사채상환이익 853,139 - 파생상품자산평가이익 10,200 - 리스채권처분이익 75,205 - 합 계 6,244,570 2,459,020 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 927,361 1,683,089 외환차손 1,375,206 4,110 외화환산손실 274,099 70,706 기타의대손상각비 4,535,258 315,491 상각후원가측정금융자산거래손실 1,128,753 - 당기손익인식금융자산평가손실 231,163 2,637,581 당기손익인식금융자산처분손실 707,842 - 파생상품자산평가손실 1,913,681 - 파생상품자산처분손실 743,259 - 리스채권처분손실 25,160 - 합 계 11,861,782 4,710,977 31. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실① 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (11,795,328,397) (11,911,804,172) 가중평균 유통보통주식수 18,738,989 17,315,673 기본주당순손실 (629) (688) ② 주당손실을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 18,535,991 365일/365일 18,535,991 전환사채의 행사 113,532 354일/365일 110,110 주식선택권 행사 99,135 342일/365일 92,888 합 계 18,748,658 18,738,989 (나) 전기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 15,339,588 365일/365일 15,339,588 주식선택권 행사 25,620 292일/365일 20,496 전환사채의 행사 2,516,844 263일/365일 1,813,507 전환사채의 행사 17,201 262일/365일 12,347 주식선택권 행사 86,280 115일/365일 27,184 전환사채의 행사 550,458 68일/365일 102,551 합 계 18,535,991 17,315,673 (2) 희석주당손실 당기 및 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (11,795,328) (11,911,804) 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 646,934 488,326 무형자산상각비 45,649 40,933 매출채권 및 계약자산 손상차손 911,056 2,925,749 이자비용 927,361 1,683,089 외화환산손실 274,099 70,706 기타의대손상각비 4,535,258 315,491 당기손익인식금융자산평가손실 231,163 2,637,581 당기손익인식금융자산처분손실 707,842 - 종속기업투자주식손상차손 1,500,000 2,890,639 관계기업투자주식손상차손 1,184,091 - 상각후원가측정금융자산거래손실 1,128,753 - 파생상품자산평가손실 1,913,681 - 파생상품자산처분손실 743,259 - 급여 (53,770) 118,867 주식보상비용 509,972 297,327 제품보증비 29,420 20,641 리스처분손실 25,160 - 법인세비용 (1,925,163) (1,074,277) 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (1,204,488) (490,000) 외화환산이익 (569,737) (1,769,512) 당기손익인식금융자산평가이익 (940,303) (1,435) 당기손익인식금융자산처분이익 (29,750) (13,691) 파생상품평가이익 (10,200) 유형자산처분이익 (2,436) - 사채상환이익 (853,139) - 리스채권처분이익 (75,205) - 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 739,642 (1,446,574) 계약자산의 감소 1,752,137 274,935 기타수취채권의 감소(증가) 153,606 (105,082) 기타유동자산의 감소 (47,769) 170,131 기타비유동자산의 증가 - (61,517) 재고자산의 감소(증가) 721,692 (1,877,370) 매입채무의 증가(감소) (342,584) 613,625 계약부채의 증가(감소) (52,000) 522,000 기타지급채무의 증가(감소) 181,777 (191,127) 기타유동부채의 증가(감소) (14,195) 4,395 충당부채의 증가 545,562 - 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,492,047 (5,867,954) (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산과 리스부채의 증가 124,481 36,767 전환사채 행사에 따른 자본금 전입 673,546 27,152,478 전환사채 매수청구권 지정으로 인한 투자주식의 증가 - 1,951,983 임차보증금의 비유동 대체 - 162,241 전환사채 제3자지정 콜옵션 분리 인식 3,144,643 - 전환권 행사에 따른 관계기업투자주식의 증가 3,235,198 - 단기대여금의 비유동대체 9,484,509 - 선급금의 임차보증금 대체 250,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 전환권행사 전환권대가 및 상각 기 타 전환사채 26,755,259 (3,000,000) - - (673,546) 860,085 4,182,149 28,123,947 유동성임대보증금 - - - 5,000 - - - 5,000 임대보증금 803,996 (298,000) - (5,000) - - (35,633) 465,363 유동성리스부채 212,480 (255,670) - 263,581 - - 19,484 239,875 리스부채 441,808 - 124,481 (263,581) - - - 302,708 합 계 28,213,543 (3,553,670) 124,481 - (673,546) 860,085 4,166,000 29,136,893 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 전환권행사 전환권대가 및 상각 기 타 단기차입금 4,000,000 (4,000,000) - - - - - - 전환사채 15,796,970 32,000,000 - - (14,796,143) (6,245,568) - 26,755,259 유동성 임대보증금 40,680 (35,680) - (5,000) - - - - 임대보증금 769,820 - - 5,000 - - 29,176 803,996 유동성리스부채 234,005 (242,696) - 192,277 - - 28,894 212,480 리스부채 597,318 - 36,767 (192,277) - - - 441,808 합 계 21,438,793 27,721,624 36,767 - (14,796,143) (6,245,568) 58,070 28,213,543 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사용액 하나은행 계약이행지급보증 USD 2,500,000 - 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 - 신한은행 전자방식외담대 2,090,000 - 하나카드 법인카드 200,000 13,893 합 계 2,290,000 13,893 USD 3,500,000 - (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 249,000 상기 보증내역 이외에 당사는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).(3) 당기말 현재 당사는 KB손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 3,010,000천원)등에 가입하고 있습니다. 또한, 당사가 체결한 임차 계약 보증금에 대하여 주택도시보증공사의 전세보증금반환보증에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 종속기업 (주)케이피티의 대리점 계약과 관련하여 금융기관예치금 600,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).(5) 당기말 현재 당사는 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 450,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.(6) 당기말 현재 당사는 티6국토교통혁신조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 1,700,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다. (7) 상환전환우선주 투자 관련 주주간 계약① 당사는 전기 중 (주)이지스헬스케어(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 당사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 당사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편, 피투자회사가 주요 자산의 전부 또는 자산총액의 20% 이상에 해당하는 자산을 매각 또는 양도하고자 하는 경 우, 당사 또는 당사가 지명한 제3자는 매각 대상 주요자산의 전부 또는 일부에 대한 우선매수권을 보유합니다. 당사는 특정 사건이 발생하는 경우 피투자회사 및 최대주주에 대하여 당사가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다. ② 당사는 전기 중 (주)렉스팜텍(이하 '피투자회사')이 발행한 상환전환우선주 취득과관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 당사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 당사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 당사는 피투자회사의 기한이익 상실사유 발생 시 피투자회사 및 최대주주에 대하여 당사가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있으며, 전환가액 조정으로 당사 지분율이 20% 초과 시 초과분 금액만큼 원리금 상환을 요청할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다. 한편, 당사는 피투자회사의 등기이사 1인 선임권을 부여 받아 유의적인 영향력을 행사하고있습니다. 34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 (주)둠밈 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. KPS ShangHai Trading Co., Ltd. (주)케이앰티 (주)케이앰티 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 ㈜케이피티(*1) ㈜케이피티(*1) 관계기업 등 (주)빅씽크 (주)빅씽크 Algok Bio Inc. Algok Bio Inc. (주)렉스팜텍(*2) (주)렉스팜텍(*2) Limbix Health, Inc.(*3) - 종속기업의 관계기업 (주)메디헬프라인(*2) (주)메디헬프라인(*2) (*1) 전기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.(*2) 이사선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로분류하였습니다. (*3) 당기 중 당사의 주요 경영진이 Limbix Health, Inc. 이사회에 참여함에 따라 특수관계자의 범위에 포함하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기말 전기말 종속기업 (주)케이앰티 미수금 3,082 - 미수수익 - 32,641 장ㆍ단기대여금(*) 3,000,000 2,000,000 미지급금 31,373 - (주)케이피티 미수수익 - 31,759 장ㆍ단기대여금(*) 2,000,000 2,000,000 관계기업 (주)빅씽크 리스채권 247,802 539,008 미수수익 140,016 107,501 장ㆍ단기대여금 7,000,000 5,500,000 당기손익인식금융자산 - 2,127,065 임대보증금 600,000 900,000 (주)렉스팜텍 당기손익인식금융자산 2,059,695 2,000,000 (*) 당사는 특수관계자 단기대여금의 회수가 보고기간 후 12개월 이후에 실현될 것으로 예상하여 당기 중 단기대여금을 장기대여금으로 재분류하였습니다. 당기말 현재 특수관계자 장기대여금에 대한 대손충당금 4,550,749천원이 설정되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 제품매출 등 6,455 - 지급수수료 등 657,768 575,359 (주)케이앰티 임대매출 등 20,349 34,954 외주용역비 등 121,525 51,968 이자수익 87,790 32,641 (주)케이피티 임대매출 등 12,000 10,000 이자수익 60,241 31,759 관계기업 (주)빅씽크 리스채권 회수 130,322 157,225 이자수익 327,571 14,493 임대보증금의 반환 300,000 - 유형자산의 취득 6,168 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 (주)케이앰티 자금대여 1,000,000 2,000,000 이자수익 66,700 - (주)케이피티 유상증자 1,500,000 990,000 자금대여 - 2,000,000 이자수익 66,700 - 관계기업 (주)빅씽크 보통주 취득 300,000 - 전환사채 전환 3,235,198 - 자금대여 1,500,000 2,500,000 이자수익 183,425 - Algok Bio Inc. 현금출자 4,798,000 - (주)렉스팜텍 상환전환우선주 취득 - 2,000,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 하나은행 계약이행지급보증 USD 2,500,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 종속기업 ㈜케이피티 하나은행 GE헬스코리아 대리점 계약 600,000 (7) 당사는 전기 중 당사가 발행한 전환사채에 포함되어 있는 전환사채매도청구권을 행사하여 전환사채매수권자를 당사, 종속회사 및 관계회사의 임원으로 지정하였습니다. 전환사채매도청구권 행사로 인하여 지정된 사채권면액 및 전환사채매수권자가 전환사채를 전환청구한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전환사채매수청구권 지정액 전환사채 전환청구액 (주)케이피에스의 임원 4,800,000 4,800,000 (주)케이피티의 임원 660,000 660,000 (주)빅씽크의 임원 450,000 450,000 합 계 5,910,000 5,910,000 (8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원급여 728,067 777,817 주식기준보상 413,999 221,622 퇴직급여 74,444 35,847 합 계 1,216,510 1,035,286 35. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 3월 6일 사업 다각화를 위해 인수대가 333억원을 지급하여 ㈜세기리텍의 100% 지분(종속기업) 및 회사채를 인수하였습니다. 한편, 당사는 (주)세기리텍 인수대가 재원 확보를 위하여 (주)상상인저축은행으로부터 70억원을 차입하였으며, 당사의 공장시설이 담보로 제공되었습니다.(2) 당사는 당기 중 만기 전 조기상환한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면금액 3,000,000천원을 2023년 2월 27일에 스마트대한민국창업초기조합T 외 1명에게 재매각하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 대한 전반적인 사항당사는 정관에 의거 배당가능이익 범위 내에서 배당정책을 고려하여 배당을 실시하고 있으며, 배당정책은 아래와 같습니다.1) 배당정책당사는 주주가치 제고를 위하여 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 적정수준의 현금 확보를 우선적으로 판단 후 경영실적, 현금흐름, 재무구조 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다.현재 당사는 전략적 투자를 통한 핵심사업의 경쟁력 강화와 미래 성장동력을 확보하기 위해 연구, 개발, 투자에 집중하고 있으며,, 중장기적으로 투자에 대한 가시적인 성과가 실현되면 배당을 결정할 계획입니다. 또한 정상적인 영업활동에 의한 배당가능이익이 발생시 예측가능하고 안정적인 배당을 지급할 계획입니다. (배당수준은 하향조정을 지양하며 지속적으로 유지 또는 상향할 계획입니다.)한편, 당사는 보고일 현재 자사주를 보유하고 있지 아니하고, 추가적인 자사주 매입계획도 없습니다.2) 배당에 관한 정관규정은 아래와 같습니다. 제 12조 [ 신주의 배당기산일 ] 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제 56조 [ 이익금의 처분 ] 회사는 매 사업연도의 처분 전 잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 제 57조 [ 이익배당 ] ① 이익의 배당은 금전과 주식, 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제 1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제16조1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제 54조 제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -12,040 -16,231 -2,547 (별도)당기순이익(백만원) -11,795 -11,912 1,046 (연결)주당순이익(원) -607 -885 -164 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 1) 배당수익률 : 2022년 0.0%, 2021년 0.0%, 2020년 0.0%, 2019년 0.0%, 2018년 1.3%2) 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제22기를 포함하여 산출하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 11월 02일 주식매수선택권행사 보통주 9,000 500 5,000 주식매수선택권 행사 2019년 11월 04일 주식매수선택권행사 보통주 6,630 500 10,100 주식매수선택권 행사 2020년 04월 01일 유상증자(제3자배정) 보통주 711,896 500 14,047 유상증자 2020년 04월 27일 주식매수선택권행사 보통주 9,000 500 5,000 주식매수선택권 행사 2020년 04월 27일 주식매수선택권행사 보통주 64,670 500 10,100 주식매수선택권 행사 2020년 05월 21일 무상증자 보통주 10,142,392 500 - 1주당 신주 배정 2주 2020년 09월 22일 주식매수선택권행사 보통주 18,720 500 3,366 무상증자 후 조정행사가액 2020년 09월 22일 주식매수선택권행사 보통주 107,280 500 3,583 무상증자 후 조정행사가액 2021년 03월 15일 주식매수선택권행사 보통주 3,900 500 3,366 무상증자 후 조정행사가액 2021년 03월 15일 주식매수선택권행사 보통주 21,720 500 3,583 무상증자 후 조정행사가액 2021년 04월 13일 전환권행사 보통주 560,431 500 5,353 전환사채에서 보통주로 전환 2021년 04월 13일 전환권행사 보통주 1,956,413 500 8,720 전환사채에서 보통주로 전환 2021년 04월 14일 전환권행사 보통주 17,201 500 8,720 전환사채에서 보통주로 전환 2021년 09월 08일 주식매수선택권행사 보통주 86,280 500 3,583 무상증자 후 조정행사가액 2021년 10월 21일 전환권행사 보통주 550,458 500 8,720 전환사채에서 보통주로 전환 2022년 01월 12일 전환권행사 보통주 113,532 500 8,720 전환사채에서 보통주로 전환 2022년 01월 24일 주식매수선택권행사 보통주 99,135 500 3,583 무상증자 후 조정행사가액 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 제4회차 2020.04.13 2025.04.13 25,000,000,000 보통주 21.04.13~25.03.13 100 6,104 2,000,000,000 327,653 무상증자에 따른 전환가액조정 적용(20.05.21)최초발행시 전환가액 : 26,159원최초발행시 전환가능주식수 : 955,694주 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회차 2021.08.13 2026.08.13 32,000,000,000 보통주 22.08.13~26.7.13 100 11,429 29,000,000,000 2,537,404 최초발행시 전환가액 : 16,328최초발행시 전환가능주식수 : 1,959,823 합 계 - - - - - - - - 31,000,000,000 2,865,057 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 2,000 29,000 - - - 31,000 합계 - - 2,000 29,000 - - - 31,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 공모자금 1 2017.09.01 신규공장(기계장치포함) 10,300 공장증축 4,551 - 2018.10.16 준공완료- 제2공장 신설자금을 원재료 구매 등 운영자금으로 대체 공모자금 1 2017.09.01 데모장치제작 1,000 원재료구매등 운영자금 1,000 - 공모자금 1 2017.09.01 차임금상환 3,104 차임금상환 3,104 - 공모자금 1 2017.09.01 원재료구매 513 원재료구매등 운영자금 6,262 - - - - 합계 14,917 합계 14,917 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 11 2020년 04월 01일 타법인 증권취득(7,000)운영자금(3,000) 10,000 타법인 증권취득(7,000)원재료 구입 등(3,000) 10,000 - 전환사채 3 2020년 04월 10일 타법인 증권취득(1,500)운영자금(1,500) 3,000 타법인 증권취득(1,500)원재료 구입 등(1,500) 3,000 - 전환사채 4 2020년 04월 13일 타법인 증권취득(20,000)운영자금(5,000) 25,000 타법인 증권취득(20,000)원재료 구입 등(5,000) 25,000 - 전환사채 5 2021년 08월 13일 타법인 증권취득(24,000)운영자금(5,000) 32,000 타법인 증권취득(3,721)원재료 구입 등(5,000) 8,721 주1)진행중 - - - 합계 70,000 합계 46,721 - 주1) 2021년 08월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 32,000,000천원 중 3,000,000천원은 2022년 08월 16일에 채권자와 조기상환 합의하에 만기전 취득하였다가, 2023년 02월 27일에 재매각하였습니다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 사모펀드 투자신탁 1,000 2022.06 ~ 2023.06 2년 예ㆍ적금 보통예금 10,879 - - 파생상품 ELB 1,000 2022.11 ~ 2023.02 3개월 기타 선급금 2,100 - - 계 14,979 - * 미사용자금의 운용내역에 종속회사 등의 대여금 8,300백만원은 미포함되어 있습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기(2022년말) 매출채권 6,681,963 605,646 9.06% 계약자산 7,987,592 4,022,024 50.35% 합계 14,669,555 4,627,670 31.55% 제22기(2021년말) 매출채권 7,130,014 589,679 8.27% 계약자산 9,323,771 2,889,607 30.99% 합계 16,453,785 3,479,286 21.15% 제21기(2020년말) 매출채권 4,571,100 205,262 4.49% 계약자산 9,598,705 336,253 3.50% 합계 14,169,805 541,515 3.82% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제23기(2022년 기말) 제22기(2021년 기말) 제21기(2020년 기말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,479,286 541,515 410,781 2. 순 대손처리액(①-②±③) - ① 대손처리액(상각채권액) 1,564,685 2,925,749 139,341 ② 상각채권회수액 (651,850) ③ 기타증감액 235,549 12,022 (8,607) 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,627,670 3,479,286 541,515 주1. 기타증감액은 외화환산으로 인한 변동입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 4,597,065 - - - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 52,213 214,917 - - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 2,293,821 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 5,037,786 655,985 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 371,953 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 262,331 - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 1,092,413 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 - 15,208 - - 기타 - 75,864 - - 소 계 6,375,975 305,989 7,331,607 655,985 손실충당금 (299,658) (305,989) (3,366,039) (655,985) 합 계 6,076,317 - 3,965,568 - (4) 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 기타 계 일반 2,623,908 1,968,108 523,124 1,113,957 75,864 6,304,960 특수관계자 - - - - - 0 계 2,623,908 1,968,108 523,124 1,113,957 75,864 6,304,960 구성비율 41.62% 31.22% 8.30% 17.66% 1.20% 100.00% 계약자산, 받을어음, 전자매출채권은 제외되어 있습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제23기(2022년 기말) 제22기(2021년말) 제21기(2020년말) 제 품 - - - 상 품 285,656 134,473 - 재공품 1,064,694 1,755,420 21,717 원재료 284,959 386,352 283,758 합계 1,635,309 2,276,245 305,475 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 1.91% 2.44% 0.39% 재고자산회전율(회수) 1.74 0.98 5.89 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 일자 내용 실사방법 2021.01.04 2020년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2021.12.31 2021년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2022.12.31 2022년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 당사의 경우, 연도말 재고실사는 회계법인, 회계부서 참석하에 실시하고 있으며, 매월말 및 분반기에는 해당부서 자체 재고파악에 대해 회계부서의 입회실사 등의 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 상 품 285,656 285,656 - 285,656 - 재공품 1,064,694 1,064,694 1,064,694 - 원재료 284,959 284,959 284,959 - 원재료 평가충당금 (30,321) (2,577) (32,898) - 합계 1,635,309 1,604,988 (2,577) 1,602,411 - 재고자산 취득이후 연령분석을 통해 장기체화재고는 충당금을 설정하고 있습니다. 라. 수주계약현황 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 케이피에스 OLED장비 등 T사 2016.10.13 2017.01.15 2,697,884 100.0 - - 15,208 -15,208 케이피에스 OLED장비 등 T사 2016.10.13 2017.01.15 690,000 100.0 - - 38,019 -19,010 케이피에스 OLED장비 등 T사 2016.10.13 2017.01.15 460,000 100.0 - - 25,346 -12,673 케이피에스 OLED장비 등 T사 2016.09.29 2017.02.28 1,092,500 100.0 - - 60,197 -30,098 케이피에스 OLED장비 등 D사 2016.10.24 2017.02.03 1,725,000 100.0 145,483 -145,483 - - 케이피에스 OLED장비 등 T사 2016.10.13 2017.01.15 2,035,802 100.0 - - - - 케이피에스 OLED장비 등 T사 2016.10.13 2017.01.15 2,875,000 100.0 - - 158,413 -79,206 케이피에스 OLED장비 등 T사 2017.02.10 2017.04.05 2,875,000 100.0 950,475 -475,238 - - 케이피에스 OLED장비 등 G사 2017.11.15 2018.03.23 2,714,000 100.0 - - - - 케이피에스 OLED장비 등 T사 2018.04.10 2018.06.05 1,398,125 100.0 440,190 -440,190 - - 케이피에스 OLED장비 등 O사 2017.12.27 2018.03.08 1,516,134 100.0 - - 359,913 - 케이피에스 OLED장비 등 T사 2018.04.10 2018.05.28 2,606,582 100.0 - - 153,343 -76,672 케이피에스 OLED장비 등 O사 2018.04.10 2018.09.11 2,818,728 100.0 - - 669,134 - 케이피에스 OLED장비 등 O사 2018.03.09 2018.05.31 1,879,152 100.0 446,090 -223,045 - - 케이피에스 OLED장비 등 O사 2018.03.09 2018.09.14 8,183,944 95.0 - - - - 케이피에스 OLED장비 등 O사 2018.05.02 2018.08.23 8,183,944 100.0 1,461,160 -730,580 - - 케이피에스 OLED장비 등 G사 2018.05.11 2018.12.15 4,415,724 100.0 - - 262,331 -65,583 케이피에스 OLED장비 등 O사 2018.05.11 2018.12.15 979,272 96.0 220,510 -110,255 - -