킵스파마 분기보고서 (2017.09)
1. 요약재무정보

(단위 : 백만원) 과목 2017년3분기 2016년 2015년 (제18기) (제17기) (제16기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 27,743 19,743 5,730 매출채권 9,065 16,232 5,101 재고자산 262 231 485 비유동자산 7,384 7,310 7,933 유형자산 5,464 5,668 6,154 자산총계 35,127 27,053 13,662 유동부채 6,388 16,996 6,003 매입채무 1,933 1,863 1,442 차입금 1,752 8,663 3,951 전환사채 - 2,444 비유동부채 2,331 3,808 12,524 차입금 1,691 2,467 3,526 확정급여부채 481 1,142 1,042 부채총계 8,719 20,804 18,526 자본금 2,135 1,463 1,000 주식발행초과금 25,239 8,486 400 자본총계 26,408 6,250 -4,864 부채와자본총계 35,127 27,053 13,662 (단위 : 백만원) 과목 2017년3분기 2016년 2015년 (제18기) (제17기) (제16기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 매출액 18,944 17,547 8,556 매출원가 11,226 11,442 7,408 매출총이익 7,718 6,105 1,148 판매비와관리비 3,252 3,382 2,074 영업이익(손실) 4,466 2,723 -925 법인세비용차감전순이익 3,517 3,018 -1,709 당기순이익(손실) 2,690 2,555 -1,435 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 해당사항 없습니다. 3. 연결재무제표 주석 해당사항 없습니다. 4. 재무제표 분 기 재 무 상 태 표 제 18 (당) 분기말 : 2017년 9월 30일 현재 제 17 (전) 기말 : 2016년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 주석 제 18 (당) 분기말 제 17 (전) 기말 자산 유동자산 27,743,547,846 19,743,295,937 현금및현금성자산 5,6,7,8 8,606,337,841 2,534,656,219 금융기관예치금 5,6,7,8 9,492,199,466 485,159,156 매출채권 5,6,7,9 9,065,504,871 16,231,987,348 기타수취채권 5,6,10 313,053,141 126,311,296 기타유동자산 11 3,757,079 134,329,646 재고자산 12 262,695,448 230,852,272 비유동자산 7,384,246,137 7,310,116,050 금융기관예치금 5,6,7,8 190,000,000 140,000,000 매도가능금융자산 5,6,7 4,545,470 4,045,470 유형자산 13 5,464,194,124 5,667,734,076 무형자산 14 798,254,112 641,690,444 기타수취채권 5,6,10 372,138,200 137,666,800 이연법인세자산 555,114,231 718,979,260 자산총계 35,127,793,983 27,053,411,987 부채 유동부채 6,388,560,221 16,995,869,769 매입채무 5,6,15 1,933,944,655 1,863,326,994 차입금 5,6,16 1,752,860,000 8,663,382,500 전환사채 5,6,16 - 2,444,067,988 파생상품부채 5,6 - 677,838,198 당기법인세부채 628,738,559 414,445,557 기타지급채무 5,6,15 808,210,522 1,934,227,373 기타유동부채 17 103,655,663 644,156,160 충 당부채 19 1,161,150,822 354,424,999 비유동부채 2,330,977,730 3,807,776,165 차입금 5,6,16 1,691,250,000 2,467,460,000 확정급여부채 18 481,522,551 1,141,879,130 기타지급채무 5,6,15 106,831,583 75,756,175 충당부채 19 51,373,596 122,680,860 부채총계 8,719,537,951 20,803,645,934 자본 자본금 21 2,135,000,000 1,462,594,000 주식발행초과금 21 25,239,760,677 8,486,223,710 기타자본항목 22 51,215,501 8,655,972 기타포괄손익누계액 22 45,470 45,470 이익잉여금(결손금) (1,017,765,616) (3,707,753,099) 자본총계 26,408,256,032 6,249,766,053 부채와자본총계 35,127,793,983 27,053,411,987 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 분 기 포 괄 손 익 계 산 서 제 18 (당) 분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 9월 30일까지 제 17 (전) 분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표) 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 주석 제 18 (당) 분기 제 17 (전) 분기(검토받지 아니한 재무제표) 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 매출액 23,32 4,740,787,952 18,944,429,811 7,703,165,100 10,944,119,708 매출원가 25 2,989,590,826 11,226,567,311 4,473,884,478 7,529,429,044 매출총이익 1,751,197,126 7,717,862,500 3,229,280,622 3,414,690,664 판매비와관리비 24,25 1,548,813,398 3,252,231,573 608,501,586 1,669,131,615 영업이익(손실) 202,383,728 4,465,630,927 2,620,779,036 1,745,559,049 기타수익 26 1,100,290 110,235,601 (52,592,338) 60,799,554 기타비용 26 (35,719,309) 535,734,810 123,141,298 266,414,961 금융수익 27 11,912,816 15,919,541 457,173 429,394,448 금융비용 27 15,426,683 539,035,425 116,518,431 484,357,902 법인세비용차감전순이익 235,689,460 3,517,015,834 2,328,984,141 1,484,980,187 법인세비용 20 88,736,687 827,028,351 356,715,871 227,445,087 분기순이익 146,952,773 2,689,987,483 1,972,268,270 1,257,535,100 당기총포괄손익 - - - - 반기총포괄손익 146,952,773 2,689,987,483 1,972,268,270 1,257,535,100 주당손익 28 기본주당순손익 47 831 889 607 희석주당순손익 47 831 889 607 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 분 기 자 본 변 동 표 제 18 (당) 분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 9월 30일까지 제 17 (전) 분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표) 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 합계 전기초잔액(감사받지 아니한 재무제표) 1,000,000,000 400,000,000 - 12,778 (6,263,819,732) (4,863,806,954) 총포괄손익 분기순이익 - - - - 1,257,535,100 1,257,535,100 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 153,846,000 1,846,152,000 - - - 1,999,998,000 전분기말잔액(검토받지 아니한 재무제표) 1,153,846,000 2,246,152,000 - 12,778 (5,006,284,632) (1,606,273,854) 당기초잔액 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 총포괄손익 분기순이익 - - - - 2,689,987,483 2,689,987,483 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 전환사채의 전환 116,583,000 2,381,623,035 - - - 2,498,206,035 주식선택권 - - 42,559,529 - - 42,559,529 유상증자 555,823,000 14,371,913,932 - - - 14,927,736,932 당분기말잔액 2,135,000,000 25,239,760,677 51,215,501 45,470 (1,017,765,616) 26,408,256,032 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 분 기 현 금 흐 름 표 제 18 (당) 분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 9월 30일까지 제 17 (전) 분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표) 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 구분 주석 제 18 (당) 분기 제 17 (전) 분기(검토받지 아니한 재무제표) 영업활동으로 인한 현금흐름 9,509,874,036 15,022,254 영업으로부터 창출된 현금흐름 29 10,098,160,982 154,219,856 이자의 수취 13,479,693 537,500 이자의 지급 (152,896,319) (139,939,942) 법인세의 환급(납부) (448,870,320) 204,840 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,810,353,337) (586,869,231) 금융기관예치금의 감소 - 39,716,763 정부보조금의 수령 249,428,186 531,784,307 기타수취채권의 감소 111,028,600 58,310,000 금융기관예치금의 증가 (9,057,040,310) (97,199,631) 매도가능금융자산의 취득 (500,000) - 기타수취채권의 증가 (508,000,000) (123,697,300) 유형자산의 취득 (159,339,837) (37,875,345) 무형자산의 취득 (445,929,976) (957,908,025) 재무활동으로 인한 현금흐름 6,442,527,852 1,667,858,000 단기차입금의 차입 2,500,000,000 650,000,000 전환사채의 발행 - 1,600,000,000 유상증자 14,927,736,932 1,999,998,000 단기차입금의 상환 (9,961,782,500) (2,300,000,000) 전환사채의 상환 (798,476,580) - 유동성장기차입금의 상환 (224,950,000) (282,140,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 6,142,048,551 1,096,011,023 기초 현금및현금성자산 2,534,656,219 187,597 현금및현금성자산의 환율변동효과 (70,366,929) (6,575,067) 기말 현금및현금성자산 8,606,337,841 1,089,623,553 별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 18 (당) 분기말 2017년 9월 30일 현재 제 17 (전) 기말 2016년 12월 31일 현재 제 17 (전) 분기말 2016년 9월 30일 현재(검토받지 아니한 재무제표) 주식회사 케이피에스 1. 일반사항주식회사 케이피에스(이하 '회사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 회사는 2016년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형 중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)임을 확인(유효기간: 2016.5.10~2019.5.9) 받았으며, 2016년 6월에 한국벤처캐피탈협회로부터 벤처기업으로 확인(유효기간: 2016.6.7~2018.6.6) 받았습니다.당분기말 현재 회사는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단10길 52에 본사와 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사는 2016년 12월 21일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장 하였으며, 2017년 9월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 이전상장 하였습니다.회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2017년 9월 30일 현재 자본금 은 2,135,000천원이며, 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 송준호 외 4인 1,166,922 27.33 최대주주 김정호 440,000 10.30 대표이사 ㈜디엠에스 209,990 4.92 강재훈 60,000 1.41 기타 2,393,088 56.04 합계 4,270,000 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ( 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다 . 당분기말 현재 회사는 대여금및수취채 권 28,039,234 천 원, 매도가능금융자산 4,540천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당분기말 현재 회사는 대여금및수취 채권 28,039,234 천원 을 상각 후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금 흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 회사는 복합금융상품 에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당분기말 현재 회사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,540천원이고, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당분기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 28,112,570천원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 73,336천원을 인식하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. - 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 9월 30일 현재 회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 2.2 회 계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 계약변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정계약원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산 또는 선급금으로표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (1) 건설계약의 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 23 참조). 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2016년 12월 31일의 연차재무제표에공시되어 있습니다. 4.2. 자본위험관리회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 총차입금 3,444,110 13,574,910 차감: 현금및현금성자산 (8,606,338) (2,534,656) 순부채 (5,162,228) 11,040,254 자본총계 26,408,256 6,249,766 총자본 21,246,028 17,290,020 자본조달비율 -24% 64% 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,606,338 8,606,338 2,534,656 2,534,656 금융기관예치금 9,682,199 9,682,199 625,159 625,159 매도가능금융자산 4,545 4,545 4,045 4,045 매출채권 9,065,505 9,065,505 16,231,987 16,231,987 기타수취채권 685,191 685,191 263,978 263,978 합계 28,043,778 28,043,778 19,659,825 19,659,825 금융부채 매입채무 1,933,945 1,933,945 1,863,327 1,863,327 차입금 3,444,110 3,444,110 11,130,843 11,130,843 전환사채 - - 2,444,068 2,444,068 파생상품부채 - - 677,838 677,838 기타지급채무 915,042 915,042 2,009,984 2,009,984 합계 6,293,097 6,293,097 18,126,060 18,126,060 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치서열체계는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 당분기 및 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 파생상품부채(전환권 등)로 이항모형을 적용한 가치평가법으로 산출되었습니 다. 해당 가치평가법은 주가변동성과 무위험이자율, 채무자 및 보증자의 신용등급 등이 고려된 스프레드가 반영된 이자율 등 변수 및 패러미터를 이용하여, CRR이항모형을 통하여 주가트리를 생성하고 주가트리의 각 노드에서 추정된 미래주가와 상환가액 등을 고려하여 전환사채와 전환권의 가치를 평가하였습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 - 2017.9.30 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 8,606,338 - 금융기관예치금-유동 9,492,199 - 금융기관예치금-비유동 190,000 - 매도가능금융자산 - 4,545 매출채권 (*) 9,065,505 - 기타수취채권 - 유동 313,053 - 기타수취채권 - 비유동 372,138 - 합계 28,039,233 4,545 (*) 매출채권에는 미청구공사 6,469,720천원이 포함되어 있습니다(주석 23 참조). (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 1,752,860 차입금 - 유동 1,691,250 차입금 - 비유동 1,933,945 기타지급채무 - 유동 808,211 기타지급채무 - 비유동 106,832 합계 6,293,098 - 2016.12.31 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 2,534,656 - 금융기관예치금-유동 485,159 - 금융기관예치금-비유동 140,000 - 매도가능금융자산 - 4,045 매출채권 (*) 16,231,987 - 기타수취채권 - 유동 126,311 - 기타수취채권 - 비유동 137,667 - 합계 19,655,780 4,045 (*) 매출채권에는 미청구공사 7,981,891천원이 포함되어 있습니다(주석 23 참조). (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 차입금 - 유동 - 8,663,383 차입금 - 비유동 - 2,467,460 전환사채 - 유동 - 1,146,060 전환사채 - 비유동 - 1,298,008 매입채무 - 1,863,327 파생상품부채 - 유동 677,838 - 기타지급채무 - 유동 - 1,934,227 기타지급채무 - 비유동 - 75,756 합계 677,838 17,448,221 6.2 금융상품 범주별 순손익 - 당분기 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 13,480 - - 이자비용 (6,848) (180,846) - 파생상품평가손익 - - (104,213) 외화환산손익 (215,943) 6,794 - 외환차손익 (226,356) (200,413) - 사채상환손실 - (40,951) - - 전분기 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 538 - - 이자비용 (16,671) (461,458) - 파생상품평가손익 - - 428,857 외화환산손익 (6,229) (185,564) - 외환차손익 (20,222) 56 - 7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위 : 천원) 매출채권 2017.9.30 2016.12.31 외부신용등급이 있는 거래상대방(*) A 이상 3,565,706 1,247,329 A 미만 B 이상 17,900 49,332 소계 3,583,606 1,296,661 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 5,481,899 14,802,513 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 9,065,505 16,099,174 (*) 국내신용평가기관인 NICE신용평가정보사의 신용등급을 참고하였습니다. Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객 7.2 기타 금융자산의 신용 건전성 (단위 : 천원) 은행예금 및 금융기관예치금(*) 2017.9.30 2016.12.31 AAA 18,288,537 3,159,815 (*) 국내신용평가기관인 KISLINE의 신용등급을 참고하였습니다. (단위 : 천원) 매도가능금융자산 2017.9.30 2016.12.31 AAA 4,545 4,045 8. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 보통예금 8,606,338 2,534,656 정기예적금 - 유동(*) 9,492,199 485,159 정기예적금 - 비유동 (**) 190,000 140,000 합계 18,288,537 3,159,815 (*) 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 16,30 참조).(**) 대금지급과 관련하여 거래처에 일부 금액이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 매출채권 9,138,841 16,301,644 대손충당금 (73,336) (69,657) 매출채권(순액) 9,065,505 16,231,987 (2) 매출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 1) 연체되지 않은 채권 9,065,505 16,099,174 2) 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - 125,134 3개월 초과 - 7,679 소계 - 132,813 손상채권 73,336 69,657 합계 9,138,841 16,301,644 10. 기타수취채권 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 미수금 150,553 126,311 보증금 534,638 137,667 합계 685,191 263,978 차감: 보증금(비유동항목) 372,138 137,667 유동항목 313,053 126,311 11. 기타자산 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 유동항목 선급금 647 131,241 선급비용 3,110 3,089 합계 3,757 134,330 12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 원재료 262,695 230,852 (2) 당분기 및 전분기에 인식한 재고자산평가손실충당금 전입 및 환입금액은 없습니다. 13. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 유형자산 장부금액 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 장부금액 5,667,734 6,153,968 취득 159,340 49,443 대체(*) - (20,111) 감가상각비 (362,880) (382,820) 기말 장부금액 5,464,194 5,800,480 취득원가 7,738,014 7,547,202 감가상각누계액 (2,273,820) (1,773,722) (*) 건설중인자산이 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 유형자산 담보제공 내역차입금 및 매입채무와 관련하여 회사 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 16,30 참조). - 2017.9.30 ( 단위: 천원,천) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,706,881 4,600,000 장기차입금 3,127,500 산업은행 USD 840 건물 18,772 100,000 매입채무 51,667 한국야스카와전기(주) - 2016.12.31 ( 단위: 천원,천) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,742,788 4,600,000 장기차입금 3,152,500 산업은행 USD 840 건물 19,420 100,000 매입채무 2,438 한국야스카와전기(주) 14. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 무형자산 장부금액 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 장부금액 641,690 795,897 취득 203,852 567,321 대체 (67,887) 122,042 상각비 20,599 (327,741) 기말 장부금액 798,254 1,157,519 15. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 유동항목 매입채무 1,933,945 1,863,327 미지급금 70,171 1,176,607 미지급비용 738,040 757,620 소계 2,742,156 3,797,554 비유동항목 미지급금 98,832 67,756 임대보증금 8,000 8,000 소계 106,832 75,756 합계 2,848,988 3,873,310 16. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 2017.9.30 2016.12.31 2017.9.30 단기차입금 운영자금 산업은행 2017.12.28 4.10 100,000 100,000 운영자금 신한은행(*1) - - - 1,700,000 운영자금 KEB하나은행(*2) - - - - 운영자금 KEB하나은행(*2) - - - 390,000 무역금융 KEB하나은행 (*3) - - - 1,142,033 무역금융 신한은행 (*3) - - - 4,229,750 소계 100,000 7,561,783 장기차입금 운영자금 중소기업진흥공단 2018.8.4 4.10 124,980 166,600 운영자금 중소기업진흥공단 2018.5.31 4.03 91,630 249,960 시설자금 산업은행 (*4) 2020.12.28 1.85 1,825,000 1,840,000 시설자금 산업은행 (*4) 2020.5.16 3.94~4.16 1,302,500 1,312,500 소계 3,344,110 3,569,060 유동성대체 (1,652,860) (1,101,600) 소계 1,691,250 2,467,460 전환사채 2010KIF-아주IT전문투자조합 등(*5) - - - 1,146,060 송현성장사다리 제1호 투자조합(*6) - - - 1,298,008 소계 - 2,444,068 합계 3,444,110 13,574,910 (*1) 신용보증기금 지급보증 및 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조). (*2) 금융기관예치금이 질권설정되어 있습 니다 (주석 8,30 참조). (*3) 수출매출채권을 만기 이전에 할인하였으며, 금융기관이 만기에 회수되지 않은 매출채권에 대해 상환청구권을 가지고 있음에 따라 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 9 , 30 참조). (*4) 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있 으며, 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 13 , 30 참조). (*5) 2017년 2월 21일 기명식보통주 166,500주로 전환되었습니다. (*6) 2017년 2월 21일 발행가액의 50%는 상환되고 잔여분은 기명식보통주 66,666주로 전환되었습니다. 17. 기 타부채 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 유동항목 선수금 - 629,100 예수금 103,656 15,056 합계 103,656 644,156 18. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 확정급여채무의 현재가치 532,104 1,190,352 사외적립자산의 공정가치 (50,582) (48,473) 재무상태표상 순확정급여부채 481,522 1,141,879 (2) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 당기근무원가 73,793 221,379 66,566 199,697 과거근무원가 - - 3,050 2,417 순이자원가 2,202 6,606 806 9,150 종업원 급여에 포함된 총 비용 75,995 227,985 70,422 211,264 총 비용 중 113,258천원(전분기 : 58,231천원)은 매출원가에 포함되었으며, 114,727천원(전분기 : 140,063원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 19. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 기초금액 477,106 전입 1,098,576 사용 (363,158) 기말금액 1,212,524 유동항목 1,161,151 비유동항목 51,373 20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 15%)입니다. 21. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,270,000주(전기말: 2,925,188주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행 초과금 합계 2016.1.1 2,000,000 1,000,000 400,000 1,400,000 유상증자 307,692 153,846 1,846,152 1,999,998 2016.9.30 2,307,692 1,153,846 2,246,152 3,399,998 2017.1.1 2,925,188 1,462,594 8,486,224 9,948,818 전환사채의 전환 233,166 116,583 2,381,623 2,498,206 유상증자 1,111,646 555,823 14,371,914 14,927,737 2017.09.30 4,270,000 2,135,000 25,239,761 27,374,761 22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 주식선택권 51,216 8,656 (2) 기타포괄손익누계액의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 매도가능금융자산평가손익 45 45 23. 건설계약 (1) 당분기 및 전분기 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 계약수익인식(*) 18,116,598 10,703,501 (*) 회사의 당분기 매출액에는 상기의 계약수익 인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 827,832천원(전분기: 240,619천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당분기말 및 전분기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 누적계약수익 14,016,979 10,367,955 누적계약원가 7,782,856 5,758,618 누적손익 6,234,123 4,609,337 (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 미청구공사(*1) 6,469,720 7,981,891 초과청구공사(*2) - 629,100 (*1) 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표상 기타 유동 부채 (선수금)으로 계상되어 있습니다. (4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보 (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 미청구공사(*2) 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 KPS-16-001P 2016-09-01 2017-02-28 100.00% - - - - KPS-16-008M 2016-06-08 2017-02-28 100.00% - - - - KPS-16-009M 2016-09-07 2017-02-26 100.00% - - 169,500 - KPS-16-01P 2016-12-20 2017-08-31 100.00% 209,700 - - KPS-16-012M 2017-01-10 2017-08-31 100.00% 448,800 - - KPS-17-001M 2017-08-24 2017-12-20 39.66% 411,592 KPS-17-001P 2017-08-30 2017-12-01 39.23% 191,031 KPS-16-005M 2016-10-24 2017-02-03 98.78% 593,694 - - - KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 99.20% 836,691 - - - KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 98.24% 808,942 - - - KPS-16-004H 2016-10-13 2017-01-15 99.42% 320,262 - - - KPS-16-003M 2016-03-29 2017-02-28 100.00% 140,808 - - - KPS-16-004M 2016-09-29 2017-02-28 97.82% 134,397 - - - KPS-16-011M 2017-02-10 2017-04-05 100.00% 540,912 - - - KPS-14-012M 2014-09-29 2015-02-01 100.00% 481,320 - - - KPS-14-021M 2015-01-23 2015-05-03 100.00% 194,820 - - - KPS-14-017M 2015-01-23 2015-05-22 100.00% 856,062 - - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다.(5) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손실충당부채 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 대손충당금 - 770,142 - (772,127) - 6,469,720 - (6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당분기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다 음 과 같 습니다. (단위: 천원) 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당반기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 - (772,127) 770,142 1,985 770,142 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 24. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 급여 277,053 740,000 148,070 502,144 퇴직급여 38,243 114,727 46,688 140,063 복리후생비 8,246 22,592 8,467 17,019 여비교통비 29,083 88,309 16,892 58,576 접대비 37,398 67,708 11,551 28,974 세금과공과 15,115 91,677 5,057 20,975 감가상각비 27,401 92,380 23,542 89,301 지급임차료 8,498 25,495 8,499 27,685 경상연구개발비 112,801 218,656 38,289 171,358 운반비 395 130,479 41,091 45,666 지급수수료 173,831 424,809 159,604 205,441 무형자산상각비 1,698 67,887 90,159 327,741 주식보상비용 19,485 42,560 - - 제품보증비 787,943 1,098,576 - - 기타 11,624 26,377 10,593 34,189 합계 1,548,814 3,252,232 608,502 1,669,132 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 원재료비 2,051,106 8,287,123 3,786,036 5,603,984 종업원급여 732,091 2,200,415 648,479 1,631,132 복리후생비 8,246 131,126 51,312 137,181 여비교통비 29,082 257,130 41,553 172,693 감가상각비와 무형자산상각비 116,238 430,767 211,652 710,561 경상연구개발비 112,801 218,656 38,289 171,358 지급수수료 173,832 514,133 180,691 283,982 운반비 394 199,701 44,224 52,630 제품보증비 787,943 1,098,576 - - 기타비용 526,671 1,141,172 80,149 435,040 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 4,538,404 14,478,799 5,082,385 9,198,561 26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 외환차익 28,605 96,442 1,697 38,730 외화환산이익 (27,555) 7,113 (62,034) 6,223 잡이익 51 6,681 7,745 15,847 합계 1,101 110,236 (52,592) 60,800 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 외환차손 - 389,839 93,217 58,897 외화환산손실 (35,719) 145,896 34,914 191,788 잡손실 - - 5,915 15,730 합계 (35,719) 535,735 123,141 266,415 27. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수 익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 이자수익 11,272 13,480 457 537 외환차익 641 641 - - 파생상품평가이익 - 1,799 - 428,857 합계 11,914 15,920 457 429,394 (2) 금융비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 이자비용 41,713 187,965 110,443 478,129 파생상품평가손실 - 106,102 - - 외환차손 142 134,010 - - 외화환산손실 (26,429) 70,367 6,076 6,229 사채상환손실 - 40,951 - - 합계 15,426 539,035 116,519 484,358 28. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 보통주분기순이익 164,744,370 2,689,987,483 1,972,268,270 1,257,535,100 가중평균 유통보통주식수(*1) 3,520,847 3,236,954 2,218,227 2,073,273 기본주당순이익(손실) 47 831 889 607 (*1) 가중평균 유통보통주식수 구분 일자 주식수(주) 가중치 적수 기초 2,925,188 273 798,576,324 전환사채의전환 2017-2-21 233,166 222 51,762,852 유상증자 2017-09-01 1,111,646 30 33,349,380 합계 883,688,556 가중평균유통주식수(주) 3,236,954 (2) 희석주당순이익당분기와 전분기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 없어 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 3,517,016 1,484,980 조정항목: 현금유출없는비용의가산등 감가상각비 362,880 382,820 무형자산상각비 67,887 327,741 이자비용 187,695 478,129 외화환산손실 216,262 198,017 파생상품평가손실 106,012 - 퇴직급여 227,985 211,263 급여 6,527 3,085 주식보상비용 42,560 - 제품보증비 1,098,576 - 사채상환손실 40,951 - 현금유입없는수익의차감등 이자수익 (13,480) (538) 외화환산이익 (7,113) (6,223) 파생상품평가이익 (1,798) (428,857) 영업활동관련자산부채의변동 매출채권의 감소(증가) 7,014,058 (4,483,834) 기타수취채권의 감소 (24,242) (65,594) 기타유동자산의 감소(증가) 130,573 (10,127) 재고자산의 감소(증가) (31,843) 48,746 매입채무의 증가 70,298 1,095,739 기타지급채무의 증가(감소) (1,120,642) 912,326 기타유동부채의 증가(감소) (540,502) 87,101 충당부채의 감소 (363,157) - 확정급여채무의 감소 (888,342) (80,554) 영업으로부터 창출된 현금흐름 10,098,161 154,220 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 550,800 782,933 건설중인자산의 본계정 대체 - 40,111 정부보조금 관련 미지급금 대체 24,549 66,336 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 - 8,991 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 3,400 32,986 전환사채의 보통주 전환 2,498,206 - 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 KEB하나은행과 0천원(전기말 390,000천원)을 한도로 마이너스대출약정을 맺고있으며, 해당 약정과 관련하여 정기예금 USD 0천(USD 377천)이 질권설정되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사는 신한은행 및 기업은행 등과 0천원(전기말: 2,400,000천원)을 한도로 운영자금 및 일반자금대출약정을 맺고 있으며, 산업은행과 3,800,000천원(전기말: 3,800,000천원)을 한도로 시설자금대출약정을 맺고 있습니다. 해당 약정과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (3) 당분기말 현재 회사는 내수 및 수출거래와 관련된 매출채권에 대하여 신한은행 등과 할인약정을 맺고 있으며, 할인된 만기미도래 채권잔액은 없습니다( 전기말: 2,100,000천원 및 USD 4,445천). (4) 당분기말 현재 회사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,204,640천원(전기말: 1,289,840천원)의 이행보증과 대표이사의 연대보증 661,140천원(전기말: 1,176,490천원)을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자 거래(1) 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 회사와 거래가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 2017.9.30 2016.12.31 비고 기타특수관계자 디씨피 주식회사 디씨피 주식회사 주요경영진(기타비상무이사)이 최대주주인 회사 (3) 특수관계자와의 자금거래 - 당분기 (단위 : 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 디씨피 주식회사 - - - - - 전분기 (단위 : 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 디씨피 주식회사 - - 300,000 800,000 (4) 당반기말 현재 대표이사 및 최대주주 등 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 장단기 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 16,30참조). (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 급여 및 기타 단기종업원 급여 229,740 646,077 278,085 489,535 주식기준보상 17,073 28,676 - - 퇴직급여 39,746 105,160 32,954 68,908 합계 286,559 779,913 311,039 558,443 32. 영업부문 정보 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 회사의 유형별 수익인식 금액은 재화의 판매 등과 관련한 매출이며, 당분기 및 전분기 중 단일외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 고객 A 10,250,747 54% 고객 B 2,736,565 14% 고객 C 2,256,611 12% 고객 D 2,079,948 11% - 전분기 (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 고객 A 2,659,996 24% 고객 B 1,666,433 15% 고객 C 347,324 3% 고객 D 5,224,441 48% (2) 국내/국외 매출액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 직전 3개월 누적 직전 3개월 누적 국내매출 3,712,283 12,512,698 1,369,893 3,681,394 국외매출 956,831 6,431,731 6,047,524 7,262,726 합계 4,669,664 18,944,430 7,417,417 10,944,120 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 3분기 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기 3분기(2017년 9월말) 매출채권 9,065,504 73,336 0.8% 미수금 150,553 - - 합계 9,216,057 73,336 0.8% 제17기(2016년말) 매출채권 16,301,644 69,657 0.4% 미수금 126,311 - - 합계 16,427,955 69,657 0.4% 제16기(2015년말) 매출채권 5,200,994 100,334 1.9% 미수금 143,723 60,978 42.4% 합계 5,344,717 161,312 3.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제18기 3분기(2017년 9월말) 제17기(2016년말) 제16기(2015년말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 69,657 161,312 91,309 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - 91,655 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 3,679 - 70,003 4. 기말 대손충당금 잔액합계 73,336 69,657 161,312 주1. 2017년 9월말 대손상각비 계상액 3,270천원은 외화매출채권에 대한 외화평가로인한 증가액입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 당사는 매출채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2017년 09월 30일) (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 일반 9,065,505 - - 73,336 9,138,841 특수관계자 - - - - - 계 9,065,505 - - 73,336 9,138,841 구성비율 99.2% - - 0.8% 100.0% 주1. 청구채권은 청구시점을 기준으로 연령분석을 실시하였으며, 미청구 채권은 3월 미만에 포함하였습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제18기 3분기(2017년 9월말) 제17기(2016년말) 제16기(2015년말) 제 품 - - - 재공품 - - - 원재료 262,695 230,852 484,609 합계 262,695 230,852 484,609 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.74% 0.85% 3.55% 재고자산회전율(회수) 45 32 16 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 일자 내용 실사방법 2015.12.30 2015년 기말 재고자산 실사 대현회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2017.01.02 2016년 기말 재고자산 실사 삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2017.06.30 2017년 반기 재고자산 실사 회사 자체적으로 재고조사 실시 2017.09.30 2017년 3분기 재고자산 실사 회사 자체적으로 재고조사 실시 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2017년 09월 30일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 원재료 262,695 - 262,695 - 합계 262,695 - 262,695 - 라. 수주계약현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 A 디스플레이용 제조장비 A 2016.09.07 2017.06.30 1,695 100.00 - - 169 - B 디스플레이용 제조장비 B 2016.12.20 2017.09.30 6,734 100.00 673 - - - C 디스플레이용 제조장비 C 2017.08.24 2018.03.31 6,440 33.92 628 - - - D 디스플레이용 제조장비 D 2016.10.24 2017.10.31 2,049 98.78 594 - - - E 디스플레이용 제조장비 E 2016.10.13 2017.10.31 7,914 98.48 2,281 - - - F 디스플레이용 제조장비 F 2016.03.29 2017.06.30 1,547 100.00 141 - - - G 디스플레이용 제조장비 G 2016.09.29 2017.11.30 1,708 97.82 134 - - - H 디스플레이용 제조장비 H 2017.02.10 2017.09.30 2,714 100.00 541 - - - I 디스플레이용 제조장비 I 2015.01.23 2015.09.30 5,237 100.00 676 - - - J 디스플레이용 제조장비 J 2015.01.23 2015.10.31 2,911 100.00 924 - - - 합 계 - 6,592 - 169 - 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.9.30 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,606,338 8,606,338 2,534,656 2,534,656 금융기관예치금 9,682,199 9,682,199 625,159 625,159 매도가능금융자산 4,545 4,545 4,045 4,045 매출채권 9,065,505 9,065,505 16,231,987 16,231,987 기타수취채권 685,191 685,191 263,978 263,978 합계 28,043,778 28,043,778 19,659,825 19,659,825 금융부채 매입채무 1,933,945 1,933,945 1,863,327 1,863,327 차입금 3,444,110 3,444,110 11,130,843 11,130,843 전환사채 - - 2,444,068 2,444,068 파생상품부채 - - 677,838 677,838 기타지급채무 915,042 915,042 2,009,984 2,009,984 합계 6,293,097 6,293,097 18,126,060 18,126,060 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치서열체계는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 당분기 및 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 파생상품부채(전환권 등)로 이항모형을 적용한 가치평가법으로 산출되었습니 다. 해당 가치평가법은 주가변동성과 무위험이자율, 채무자 및 보증자의 신용등급 등이 고려된 스프레드가 반영된 이자율 등 변수 및 패러미터를 이용하여, CRR이항모형을 통하여 주가트리를 생성하고 주가트리의 각 노드에서 추정된 미래주가와 상환가액 등을 고려하여 전환사채와 전환권의 가치를 평가하였습니다. 바. 채무증권 등 발행실적 본 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -