킵스파마 사업보고서 (2018.12)
1. 요약재무정보

(단위 : 백만원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 자산 유동자산 25,469 24,817 19,743 매출채권 7,095 11,616 16,232 유동계약자산 5,619 0 0 재고자산 3,455 196 231 비유동자산 12,760 7,684 7,310 유형자산 10,698 5,812 5,668 영업권 이외의 무형자산 529 827 642 자산총계 38,228 32,501 27,053 부채 0 0 0 유동부채 6,747 5,197 16,996 단기매입채무 1,833 1,815 1,863 기타지급채무 2,672 992 1,934 유동성장기차입금 460 610 8,663 유동계약부채 690 0 0 유동충당부채 212 1,206 354 비유동부채 568 1,557 3,808 장기차입금 460 920 2,467 부채총계 7,315 6,753 20,804 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 30,913 25,748 6,250 자본금 2,140 2,135 1,463 주식발행초과금 25,303 25,240 8,486 이익잉여금(결손금) 3,310 (1,698) (3,708) 비지배지분 0 0 0 자본총계 30,913 25,748 6,250 자본과부채총계 38,228 32,501 27,053 주) 제18기(전기) 및 제17기(전전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011,1039호에 따라 작성되었습니다 (단위 : 백만원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 수익(매출액) 40,628 24,043 17,547 매출원가 26,636 14,802 11,442 매출총이익 13,992 9,241 6,105 판매비와관리비 5,795 4,976 3,382 영업이익(손실) 8,196 4,265 2,723 기타이익 443 271 712 기타손실 728 936 79 금융수익 505 54 490 금융원가 156 812 828 법인세비용차감전순이익(손실) 8,260 2,842 3,018 법인세비용 1,453 648 462 당기순이익(손실) 6,807 2,193 2,555 기타포괄손익 -2 -184 1 총포괄손익 6,804 2,010 2,556 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,594 627 1,194 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,591 622 902 주) 제18기(전기) 및 제17기(전전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011,1039호에 따라 작성되었습니다 (단위 : 백만원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 자산 유동자산 25,413 24,817 19,743 매출채권 7,095 11,616 16,232 유동계약자산 5,619 0 0 재고자산 3,455 196 231 비유동자산 12,804 7,684 7,310 유형자산 10,692 5,812 5,668 영업권 이외의 무형자산 529 827 642 자산총계 38,217 32,501 27,053 부채 유동부채 6,749 5,197 16,996 단기매입채무 1,819 1,815 1,863 기타지급채무 2,701 992 1,934 유동성장기차입금 460 610 8,663 유동확정계약부채 690 0 0 유동충당부채 212 1,206 354 비유동부채 568 1,557 3,808 장기차입금 460 920 2,467 부채총계 7,316 6,753 20,804 자본 자본금 2,140 2,135 1,463 주식발행초과금 25,303 25,240 8,486 주식선택권 163 71 9 이익잉여금(결손금) 3,296 (1,698) (3,708) 자본총계 30,901 25,748 6,250 자본과부채총계 38,217 32,501 27,053 주) 제18기(전기) 및 제17기(전전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011,1039호에 따라 작성되었습니다 (단위 : 백만원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 수익(매출액) 40,628 24,043 17,547 매출원가 26,652 14,802 11,442 매출총이익 13,976 9,241 6,105 판매비와관리비 5,795 4,976 3,382 영업이익(손실) 8,181 4,265 2,723 기타이익 443 271 712 기타손실 728 936 79 금융수익 504 54 490 금융원가 155 812 828 법인세비용차감전순이익(손실) 8,077 2,842 3,018 법인세비용 1,452 648 462 당기순이익(손실) 6,793 2,193 2,555 기타포괄손익 (184 ) 1 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,590 627 1,194 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,588 622 902 주) 제18기(전기) 및 제17기(전전기)는 종전 기준서 인 K-IFRS 1011호,1039에 따 라 작성되었습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_184q_190307_(주)케이피에_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 25,468,556,348 24,817,252,350 19,743,295,937 현금및현금성자산 11,174,066 829,502,785 2,534,656,219 기타유동금융자산 5,728,500,000 485,159,156 당기손익인식금융자산 8,216,210,509 5,903,837,153 매출채권 7,094,758,766 11,616,084,406 16,231,987,348 유동계약자산 5,619,118,740 기타수취채권 247,041,357 330,348,488 126,311,296 기타유동자산 825,732,905 212,741,933 134,329,646 재고자산 3,454,520,005 196,237,585 230,852,272 비유동자산 12,759,509,019 7,683,753,993 7,310,116,050 기타비유동금융자산 271,626,367 134,297,639 140,000,000 비유동매도가능금융자산 4,045,470 유형자산 10,698,215,671 5,811,931,247 5,667,734,076 영업권 이외의 무형자산 528,763,795 826,516,034 641,690,444 기타수취채권 731,103,000 371,938,200 137,666,800 이연법인세자산 529,800,186 539,070,873 718,979,260 자산총계 38,228,065,367 32,501,006,343 27,053,411,987 부채 유동부채 6,747,454,500 5,196,821,676 16,995,869,769 단기매입채무 1,833,424,903 1,815,088,935 1,863,326,994 기타지급채무 2,671,658,278 992,029,242 1,934,227,373 유동성장기차입금 460,000,000 609,960,000 8,663,382,500 유동성전환사채 2,444,067,988 유동파생상품부채 677,838,198 당기법인세부채 685,855,416 230,764,534 414,445,557 유동계약부채 690,358,440 기타유동부채 193,894,918 343,294,154 644,156,160 유동충당부채 212,262,545 1,205,684,811 354,424,999 비유동부채 567,606,200 1,556,515,905 3,807,776,165 기타지급채무 107,606,200 103,876,342 75,756,175 퇴직급여부채 1,141,879,130 장기차입금 460,000,000 920,000,000 2,467,460,000 비유동충당부채 532,639,563 122,680,860 부채총계 7,315,060,700 6,753,337,581 20,803,645,934 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 30,913,004,667 25,747,668,762 6,249,766,053 자본금 2,139,500,000 2,135,000,000 1,462,594,000 주식발행초과금 25,302,739,677 25,239,760,677 8,486,223,710 기타포괄손익누계액 45,470 주식선택권 163,069,118 70,990,033 8,655,972 해외사업환산이익 (2,497,636) 이익잉여금(결손금) 3,310,193,508 (1,698,081,948) (3,707,753,099) 비지배지분 자본총계 30,913,004,667 25,747,668,762 6,249,766,053 자본과부채총계 38,228,065,367 32,501,006,343 27,053,411,987 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 40,627,706,333 24,042,882,618 17,547,374,309 매출원가 26,636,023,538 14,801,772,066 11,442,025,987 매출총이익 13,991,682,795 9,241,110,552 6,105,348,322 판매비와관리비 5,795,332,342 4,976,385,586 3,382,020,666 영업이익(손실) 8,196,350,453 4,264,724,966 2,723,327,656 기타이익 442,653,077 270,797,962 712,085,369 기타손실 728,494,010 936,384,219 79,390,590 금융수익 505,339,868 54,036,656 489,506,379 금융원가 155,582,418 811,538,785 828,004,072 법인세비용차감전순이익(손실) 8,260,266,970 2,841,636,580 3,017,524,742 법인세비용 1,453,429,178 648,343,985 462,175,310 당기순이익(손실) 6,806,837,792 2,193,292,595 2,555,349,432 기타포괄손익 (2,497,636) (183,666,914) 749,893 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (183,621,444) 717,201 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (183,621,444) 717,201 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,497,636) (45,470) 32,692 매도가능금융자산 재분류 조정 (45,470) 32,692 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (2,497,636) 총포괄손익 6,804,340,156 2,009,625,681 2,556,099,325 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 6,806,337,792 2,193,292,595 2,555,349,432 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 6,804,340,156 2,009,625,681 2,556,099,325 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,594 627 1,194 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,591 622 902 연결 자본변동표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 400,000,000 12,778 (6,263,819,732) (4,863,806,954) (4,863,806,954) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,555,349,432 2,555,349,432 2,555,349,432 순확정급여부채의 재측정요소 717,201 717,201 717,201 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 32,692 32,692 32,692 지분의 발행 해외사업환산손익 153,846,000 1,846,152,000 1,999,998,000 1,999,998,000 복합금융상품 전환 308,748,000 6,240,071,710 6,548,819,710 6,548,819,710 주식기준보상거래 8,655,972 8,655,972 8,655,972 주식매수선택권 행사 2016.12.31 (기말자본) 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 6,249,766,053 2017.01.01 (기초자본) 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 6,249,766,053 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,193,292,595 2,193,292,595 2,193,292,595 순확정급여부채의 재측정요소 (183,621,444) (183,621,444) (183,621,444) 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 (45,470) (45,470) (45,470) 지분의 발행 555,823,000 14,371,913,932 14,927,736,932 14,927,736,932 해외사업환산손익 14,927,736,932 복합금융상품 전환 116,583,000 2,381,623,035 2,498,206,035 2,498,206,035 주식기준보상거래 62,334,061 62,334,061 62,334,061 주식매수선택권 행사 2017.12.31 (기말자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (1,698,081,948) 25,747,668,762 25,747,668,762 2018.01.01 (기초자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (1,698,081,948) 25,747,668,762 25,747,668,762 회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,798,562,336) (1,798,562,336) (1,798,562,336) 당기순이익(손실) 6,806,837,792 6,806,837,792 6,806,837,792 순확정급여부채의 재측정요소 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 지분의 발행 해외사업환산손익 (2,497,636) (2,497,636) (2,497,636) 복합금융상품 전환 주식기준보상거래 115,380,085 115,380,085 115,380,085 주식매수선택권 행사 4,500,000 62,979,000 (23,301,000) 44,178,000 44,178,000 2018.12.31 (기말자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 (2,497,636) 3,310,193,508 30,913,004,667 30,913,004,667 연결 현금흐름표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 2,373,370,467 6,480,061,893 1,582,022,550 영업에서 창출된 현금 2,859,997,515 7,163,581,000 1,838,499,042 이자수취(영업) 22,947,565 49,701,048 5,063,255 이자지급(영업) (27,793,818) (189,900,995) (261,718,187) 법인세납부(영업) (481,780,795) (543,319,160) 178,440 투자활동현금흐름 (2,623,557,109) (12,722,809,765) (977,200,718) 기타금융자산의 처분 5,728,500,000 2,000,000 유형자산의 처분 9,000,000 2,000,000 정부보조금의 수취 645,972,303 기타수취채권의 감소 126,188,200 75,228,600 46,075,400 유동매도가능금융자산의 처분 4,526,614 당기손익인식금융자산의 처분 (2,223,806,817) (6,018,597,843) 기타금융자산의 취득 (137,328,728) (5,441,502,557) (536,398,834) 유동매도가능금융자산의 취득 (500,000) (2,000,000) 기타수취채권의 증가 (439,353,000) (489,000,000) (6,500,000) 유형자산의 취득 (5,299,780,764) (618,258,320) (53,914,490) 무형자산의 취득 (386,976,000) (236,706,259) (1,072,435,097) 재무활동현금흐름 (565,782,000) 4,544,265,452 1,882,458,000 단기차입금의 증가 2,500,000,000 490,000,000 전환사채의 증가 1,600,000,000 주식의 발행 44,178,000 14,927,736,932 1,999,998,000 단기차입금의 상환 (10,061,782,500) (1,650,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (609,960,000) (1,289,100,000) (557,540,000) 차입금의 상환 (750,000,000) 전환사채의 감소 (782,588,980) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,360,077) (6,671,014) 47,188,790 현금및현금성자산의순증가(감소) (818,328,719) (1,705,153,434) 2,534,468,622 기초현금및현금성자산 829,502,785 2,534,656,219 187,597 기말현금및현금성자산 11,174,066 829,502,785 2,534,656,219 3. 연결재무제표 주석 2018년 12월 31일 현재2017년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 케이피에스(이하 '지배기업')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 당기말 현재 지배기업의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 자본금 은 2,139,500천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 송준호 외 4인 1,169,121 27.3 최대주주 김정호 440,000 10.3 대표이사 (주)디엠에스 194,057 4.5 강재훈 64,000 1.5 임원 기타 2,411,822 56.4 합계 4,279,000 100.0 (2) 종속기업의 개요2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지배지분율(%) 당기말 전기말 KPS ShangHai Trading Co., Ltd.(*) 중국 디스플레이 제조용 기계 유지보수 100.00 - (*) 당기 중 신규설립되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2018.12.31 117,645 54,793 62,852 404,848 14,338 11,840 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연 결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 29일자 주주총회에서 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업들의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 14: 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 19: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 23: 수익 인식 - 총계약원가에 대한 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 22: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전기간의 비교정보를 재작성하지 않았습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 연결실체는 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 전환효과 이익잉여금 수행의무의 구분 1,593,372 통제의 이전시점 (3,899,221) 법인세 효과 507,287 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,798,562) 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주 석 공시금액 조 정 제1115호반영 전 금액 자산 매출채권 ①,② 7,094,759 15,770,273 22,865,032 계약자산 ①,② 5,619,119 (5,619,119) - 재고자산 ② 3,454,520 (2,894,307) 560,213 이연법인세자산 529,800 (407,995) 121,805 자산총계 38,228,065 6,848,852 45,076,917 부채 기타유동부채 ①,② 193,895 - 193,895 이연법인세부채 - 816,044 816,044 계약부채 ①,② 690,358 (690,358) - 충당부채 ① 212,263 2,406,072 2,618,335 부채총계 7,315,060 2,531,757 9,846,817 자본 이익잉여금(결손금) 3,310,194 4,317,095 7,627,289 자본총계 30,913,005 4,317,095 35,230,100 부채와자본총계 38,228,065 6,848,852 45,076,917 당기 중 연결실체의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주 석 공시금액 조 정 제1115호반영 전 금액 매출액 ①,② 40,627,706 5,539,939 46,167,645 매출원가 ①,② 26,636,024 1,560,100 28,196,124 매출총이익 13,991,682 3,979,839 17,971,521 판매비와관리비 ① 5,795,332 1,311,817 7,107,149 영업이익 8,196,350 2,668,022 10,864,372 기타수익 442,653 567,263 1,009,916 기타비용 728,494 - 728,494 금융수익 505,340 - 505,340 금융비용 155,582 - 155,582 법인세비용차감전순이익 8,260,267 3,235,285 11,495,552 법인세비용 1,453,429 716,752 2,170,181 당기순이익 6,806,838 2,518,533 9,325,371 기타포괄손익 (2,498) - (2,498) 총포괄손익 6,804,340 2,518,533 9,322,873 ① 수행의무의 구분연결실체는 기업회계기준서 제1011호 하에서는 장비제작, 장비공급이 완료되는 시점에 품질보증비용을 합리적으로 추정할 수 있다면 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서제1115호를 적용함에 따라 연결실체가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 이러한 변경으로 계약수익, 계약원가 및 충당부채가 감소하였습니다.② 통제의 이전시점연결실체는 기업회계기준서 제1011호 하에서는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작 장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 연결실체가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이러한 변경으로 기존 회계정책에 따른 수익 인식 시점보다 늦은 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대하여 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였으며, 금융부채와 관련된 연결실체의 회 계정책에 유의적인 영향을 주지 않습니다. 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른분류 기업회계기준서제1109호에 따른분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 829,503 829,503 금융기관예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 5,862,798 5,862,798 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,903,837 5,903,837 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 11,616,084 11,616,084 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 702,286 702,286 금융부채: 매입채무 기타금융부채 기타금융부채 1,815,089 1,815,089 차입금 기타금융부채 기타금융부채 1,529,960 1,529,960 기타지급채무 기타금융부채 기타금융부채 1,095,905 1,095,905 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상 모형의 적용이 연결실체의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. (2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합 또는 특정금전신탁과 같은 간주별도실체를 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함됩니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.② 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (라) 금융자산 - 후속측정과 손익(가 ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. (나 ) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. (라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책) 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산연결실체는 금융자산의 후속측정과 관련하여 다음의 회계처리를 적용하였습니다.1) 당기손익인식금융자산 공정가치로 측정되고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 3) 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 4) 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상 ① 금융상품 (2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)상각후원가 로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다. ⑥ 비파생금융자산(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책)당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었으며, 회수시기 및 손상발생 금액에 대해서는 과거정보를 사용하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.(나) 매도가능금융자산매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. (7) 유형자산 연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시기, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (15) 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23 (4)에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석3 (1)에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. (가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. (나) 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항이 없습니다. ② 기타 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정 5. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 11,174 829,503 금융기관예치금 271,626 5,862,798 당기손익인식금융자산 8,216,211 5,903,837 매출채권 7,094,759 11,616,084 계약자산 5,619,119 - 기타수취채권 978,144 702,286 합 계 22,191,033 24,914,508 ② 손상차손연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 68,562 69,657 설정 18,108 - 외화환산 2,989 (1,095) 기말 89,659 68,562 당기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,264,015 - 2,853,844 - 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 137,695 116,098 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 1,850,142 - 장비 공급 후 3년 이상 경과 - - 139,204 535,917 고객사 검수 완료 이후 1,497,073 234,801 - - 기타 103,197 71,551 - - 소 계 6,864,285 306,352 4,980,885 652,015 손실충당금 - (75,878) - (13,781) 합 계 6,864,285 230,474 4,980,885 638,234 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말(*) 연체되지 않은 채권 11,577,513 연체됐으나 손상되지 않은 채권: 3개월 이하 - 3개월 초과 38,571 소 계 38,571 손상채권 68,562 합 계 11,684,646 (*) 미청구공사가 포함된 금액입니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 920,000 949,478 479,688 469,790 매입채무및기타지급채무(*2) 4,410,870 4,410,870 4,303,264 107,606 합 계 5,330,870 5,360,348 4,782,952 577,396 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 차입금(*) 1,529,960 1,577,045 636,493 475,221 465,331 매입채무및기타지급채무 2,910,994 2,910,994 2,807,118 103,876 - 합 계 4,440,954 4,488,039 3,443,611 579,097 465,331 (*) 상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 - - 124,666 - 금융기관예치금 - - 2,678,500 - 당기손익인식금융자산 7,439,410 - 921,404 - 매출채권및기타채권 6,377,489 - 6,990,952 - 소 계 13,816,899 - 10,715,522 - 외화부채: 매입채무및기타채무 1,536,931 - 165,834 5,894 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,118.10 1,071.40 JPY 10.13 9.49 나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 613,998 (613,998) 527,484 (527,484) JPY - - (295) 295 ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 연결실체의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자율 (9,200) 9,200 110,662 (110,662) (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 7,315,061 6,753,338 자본총계 30,913,005 25,747,669 부채비율 23.66% 26.23% 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 11,174 - - 11,174 - - - - 금융기관예치금 271,626 - - 271,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 8,216,211 - 8,216,211 - 7,439,410 776,801 8,216,211 매출채권 7,094,759 - - 7,094,759 - - - - 기타수취채권 978,144 - - 978,144 - - - - 합 계 8,355,703 8,216,211 - 16,571,914 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,833,425 1,833,425 - - - - 차입금 - - 920,000 920,000 - - - - 기타지급채무(*2) - - 2,577,445 2,577,445 - - - - 합 계 - - 5,330,870 5,330,870 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 829,503 - - 829,503 - - 829,503 829,503 금융기관예치금 5,862,798 - - 5,862,798 - - 5,862,798 5,862,798 당기손익인식금융자산 - 5,903,837 - 5,903,837 - - 5,903,837 5,903,837 매출채권 11,616,084 - - 11,616,084 - - 11,616,084 11,616,084 기타수취채권 702,286 - - 702,286 - - 702,286 702,287 합 계 19,010,671 5,903,837 - 24,914,508 - - 24,914,508 24,914,509 금융부채: 매입채무 - - 1,815,089 1,815,089 - - 1,815,089 1,815,089 차입금 - - 1,529,960 1,529,960 - - 1,529,960 1,529,960 기타지급채무 - - 1,095,905 1,095,905 - - 1,095,905 1,095,905 합 계 - - 4,440,954 4,440,954 - - 4,440,954 4,440,954 (*) 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 해외뮤추얼펀드 1,119,677 2 시장접근법 단기투자자산 6,319,733 2 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 776,801 3 조정순자산가치평가법 (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 - 853,230 (76,429) 776,801 (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 22,948 - - 22,948 이자비용 - - (27,498) (27,498) 대손상각비 18,108 - - 18,108 외화환산손익 (118,810) - (10,865) (129,675) 외환차손익 581,662 - - 581,662 당기손익인식금융자산평가손익 - (79,094) - (79,094) 당기손익인식금융자산처분손익 - 167,660 - 167,660 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자수익 51,504 - - - - 51,504 이자비용 (10,047) - - (190,120) - (200,167) 파생상품평가손익 - - - - (104,214) (104,214) 외화환산손익 (867,373) - - 17,496 - (849,877) 외환차손익 (456,688) - - 29,430 - (427,258) 당기손익인식금융자산평가손익 - 3,144 - - - 3,144 매도가능금융자산처분손익 - - 27 - - 27 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 보통예금 11,174 829,503 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*) - 5,728,500 정기예적금 - 비유동 (*) 271,626 134,298 소 계 271,626 5,862,798 합 계 282,800 6,692,301 (*) 대금지급과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 8. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전자단기사채 - 5,903,837 단기투자자산 7,439,410 - PEF 776,801 - 합 계 8,216,211 5,903,837 전기의 당기손익인식금융자산 공정가치 변동은 손익계산서 상 기타손익으로 표시되어 있습니다(주석 26 참조). 9. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 매출채권 7,170,637 11,684,646 손실충당금 (75,878) (68,562) 매출채권(순액) 7,094,759 11,616,084 (*) 미청구공사가 포함된 금액입니다. 10. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 112,474 149,781 보증금 134,567 180,567 소 계 247,041 330,348 비유동항목: 보증금 731,103 371,938 합 계 978,144 702,286 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 118,968 210,977 선급비용 5,566 1,765 계약체결증분원가 701,199 - 합 계 825,733 212,742 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 598,891 196,238 원재료평가충당금 (38,678) - 재공품 2,894,307 - 합 계 3,454,520 196,238 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 18,371,528 11,142,612 재고자산평가손실(환입) 38,678 - 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 1,949,611 154,808 1,251,958 54,878 339,154 659,965 138,954 7,768 7,578,673 취득 - - - - - 29,003 73,403 30,039 485,813 618,258 처분 - - - (63,137) (9,720) (177,097) (263,390) (41,801) - (555,145) 대체 - - - 8,800 - - - - (8,800) - 전기말 3,021,577 1,949,611 154,808 1,197,621 45,158 191,060 469,978 127,192 484,781 7,641,786 취득 - - 46,205 240,000 204,836 19,292 311,211 - 4,478,237 5,299,781 처분 - - - - (22,357) - - - - (22,357) 대체(*) - 4,802,313 - - - - - - (4,815,894) (13,581) 기타 - - - - - - (159) - - (159) 당기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 227,637 210,352 781,030 127,192 147,124 12,905,470 감가상각누계액 : 전기초 - (178,728) (13,223) (762,875) (35,792) (276,797) (551,140) (92,384) - (1,910,939) 처분 - - - 63,133 3,645 177,061 263,239 41,798 - 548,876 감가상각비 - (48,740) (3,870) (267,618) (7,886) (32,768) (77,839) (29,071) - (467,792) 전기말 - (227,468) (17,093) (967,360) (40,033) (132,504) (365,740) (79,657) - (1,829,855) 처분 - - - - 17,700 - - - - 17,700 감가상각비 - (78,755) (4,159) (157,939) (17,806) (30,679) (82,411) (23,371) - (395,120) 기타 - - - - - - 21 - - 21 당기말 - (306,223) (21,252) (1,125,299) (40,139) (163,183) (448,130) (103,028) - (2,207,254) 장부금액 : 전기초 3,021,577 1,770,883 141,585 489,083 19,086 62,357 108,825 46,570 7,768 5,667,734 전기말 3,021,577 1,722,143 137,715 230,261 5,125 58,556 104,238 47,535 484,781 5,811,931 당기말 3,021,577 6,445,701 179,761 312,322 187,498 47,169 332,900 24,164 147,124 10,698,216 (*) 건물, 선급금 및 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 유형자산 담보제공 내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16, 30 참조).① 당기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,647,036 4,600,000 장기차입금 920,000 산업은행 USD 840,000 ② 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,694,912 4,600,000 장기차입금 1,380,000 산업은행 USD 840,000 건물 18,556 100,000 매입채무 23,806 한국야스카와전기(주) 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 60,544 (36,563) - 23,981 37,984 (29,599) 8,385 개발비 1,968,715 (1,321,057) (584,500) 63,158 1,968,715 (1,296,119) 672,596 소프트웨어 509,091 (304,366) - 204,725 374,990 (229,455) 145,535 회원권 236,900 - - 236,900 - - - 합 계 2,775,250 (1,661,986) (584,500) 528,764 2,381,689 (1,555,173) 826,516 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 8,385 672,596 145,535 - 826,516 취득 15,976 - 134,100 236,900 386,976 상각비 (6,965) (24,938) (74,910) - (106,813) 손상 - (584,500) - - (584,500) 대체 6,585 - - - 6,585 기말 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 합 계 기초 14,348 447,049 180,293 641,690 취득 - 250,484 22,680 273,164 상각비 (5,963) (24,937) (57,438) (88,338) 기말 8,385 672,596 145,535 826,516 (3) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준연결실체의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결실체는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 자산화된 개발비와 비용화된 경상개발비전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 250,484천원은 개발비로 자산화하였으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 604,411천원(전기: 354,777천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 당기말 전기말 장부금액 잔여 상각기간 장부금액 잔여 상각기간 LADC BOARD 63,158 31개월 88,096 43개월 ITO(*) - - 584,500 - 합 계 63,158 - 672,596 - (*) 전기말 현재 상각이 개시되지 않았으며, 당기 중 전액 손상되었습니다.④ 당기 중 연결실체가 인식한 개발비의 손상차손은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당 기 누계액 ITO(*) 584,500 584,500 사용가치 (*) 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 미래 현금유입의 불확실성이 증대하여 회수가능액이 존재하지 않는다고판단하였습니다. 따라서 장부금액이 모두 손상차손으로 인식되었습니다. 15. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 941,099 991,576 미지급비용 1,730,559 453 소 계 2,671,658 992,029 비유동항목: 미지급금 102,606 95,876 임대보증금 5,000 8,000 소 계 107,606 103,876 합 계 2,779,264 1,095,905 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 현재 이자율 당기말 전기말 중소기업진흥공단 운영자금 - - - 83,320 중소기업진흥공단 운영자금 - - - 66,640 산업은행 시설자금 2020.12.28 2.14% 920,000 1,380,000 합 계 920,000 1,529,960 차감: 유동성장기차입금 (460,000) (609,960) 차감 계 460,000 920,000 17. 기 타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 - 314,623 예수금 193,895 28,671 합 계 193,895 343,294 18. 퇴 직급여 연결실체는 전기 중 퇴직연금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였으며, 확정기여형 퇴직연금을 667,719천원 불입하였습니다. (1) 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 확정급여채무의 현재가치 753,641 사외적립자산의 공정가치 - 확정기여형 퇴직연금불입으로 인한 감소 (753,641) 재무상태표상 순확정급여부채 - (2) 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초금액 1,190,352 당기근무원가 220,548 이자비용 8,825 과거근무원가 및 정산손익 - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (8,994) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 242,604 제도에서의 지급액: - 급여 지급액 (899,694) - 정산 (753,641) 기말금액 - (3) 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초금액 48,473 이자수익 1,803 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (1,803) 기여금 납부액 - 정산 (48,473) 기말금액 - (4) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 481,620천원과 85,917천원입니다. 19. 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 당 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,738,324 477,106 회계정책변경효과 (1,593,372) - 기초-재작성 후 144,952 477,106 증가(환입) 212,263 2,079,052 사용 (144,952) (817,834) 기말 212,263 1,738,324 유동 212,263 1,205,685 비유동 - 532,639 20. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 1,444,158 416,645 이연법인세: 일시적차이의 증감 9,271 231,699 법인세비용 1,453,429 648,344 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 8,260,267 2,841,637 법인세율로 계산된 법인세비용 1,793,259 625,160 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익 - (40,129) 세무상 차감되지 않는 비용 30,225 205,548 세액공제 및 공제감면세액 (358,763) (169,838) 기타 (11,292) 27,603 법인세비용 1,453,429 648,344 유효법인세율 17.60% 22.82% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과(이익잉여금) 세후금액 세전금액 세금효과(기타포괄손익) 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (235,412) 51,791 (183,621) 회계정책의 변경효과 (2,305,849) 507,287 (1,798,562) - - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (692) 692 - - 계약체결증분원가 - (151,319) - (151,319) 소 계 (692) (150,627) - (151,319) 이연법인세자산: 당기손익인식금융자산 - 17,068 - 17,068 미지급비용 31,198 350,628 - 381,826 충당부채 372,872 (327,066) - 45,806 유형자산 105,160 92,962 - 198,122 정부보조금 14,098 (269) - 13,829 재고자산평가충당금 16,435 8,033 - 24,468 소 계 539,763 141,356 - 681,119 합 계 539,071 (9,271) - 529,800 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세부채: 퇴직연금운용자산 (10,664) 10,664 - - 매도가능금융자산 (10) 10 - - 당기손익인식금융자산 - (692) - (692) 소 계 (10,674) 9,982 - (692) 이연법인세자산: 퇴직급여충당부채 261,877 (261,877) - - 전환사채 142,110 (142,110) - - 미지급비용 27,447 3,751 - 31,198 충당부채 104,963 267,909 - 372,872 유형자산 101,733 3,427 - 105,160 정부보조금 85,228 (71,130) - 14,098 재고자산평가충당금 - 16,435 - 16,435 순확정급여부채 6,295 (58,086) 51,791 - 소 계 729,653 (241,681) 51,791 539,763 합 계 718,979 (231,699) 51,791 539,071 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 4,279,000주 4,270,000주 자본금 2,139,500 2,135,000 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2,925,188 1,462,594 8,486,224 9,948,818 상환우선주의 전환 233,166 116,583 2,381,623 2,498,206 유상증자 1,111,646 555,823 14,371,914 14,927,737 전기말 4,270,000 2,135,000 25,239,761 27,374,761 유상증자 9,000 4,500 62,979 67,479 당기말 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 22. 주식기준보상 (1) 연결실체는 연결실체의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여일 부여수량 행사가격 가득조건 행사가능기간 1차: 2016년 9월 29일 26,000주 5,000원 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지 2차: 2017년 3월 31일 103,280주 10,100원 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 31,440주 비시장성과조건 3차 : 2018년 7월 30일 108,400주 10,750원 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 132,490 26,000 부여 108,400 134,720 소멸 (1,030) (28,230) 행사 (9,000) - 기말 잔여주 230,860 132,490 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일자 2016년 9월 29일 2017년 3월 31일 2018년 07월 30일 주식선택권의 공정가치 2,589원 964원 952원 부여일의 주가 8,877원 10,137원 9,820원 주가 변동성 18.11% 19.78% 20.20% 배당수익률 0% 0% 0% 기대만기 3.25년 3.25년 3.25년 무위험수익률 1.35% 1.70% 2.41% (4) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기인식 보상원가 당기인식 보상원가 향후 인식될 보상원가 합 계 1차 29,262 17,340 - 46,602 2차 41,728 54,312 14,328 110,368 3차 - 43,728 162,497 206,225 합 계 70,990 115,380 176,825 363,195 (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 115,380천원과 62,334천원입니다. 23. 수익 연 결실체의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치입니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니 다. (1) 수익의 구분 당기와 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 2,938,363 16,251,336 중국 34,953,843 6,758,266 기타 2,735,500 1,033,281 합 계 40,627,706 24,042,883 수익인식 시기: 한 시점에 이행 954,196 813,883 기간에 걸쳐 이행 39,673,510 23,229,000 합 계 40,627,706 24,042,883 (2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 7,094,759 2,169,909 계약자산(*1) 5,619,119 9,446,175 계약부채(*2) 690,358 27,823 (*1) 당기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 당기말 미청구한 금액으로서 청구시 수취채권으로 대체됩니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다. 전기말의 수취채권과 계약자산은 재무상태표에 매출채권으로 표시되었으며, 전기말의 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.(3) 진행중인 계약 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적계약수익 49,760,598 7,470,800 누적계약원가 29,636,258 5,062,938 누적손익 20,124,340 2,407,862 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1011호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정되었습니다. 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식되었습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다.선수금은 이연수익에 포함되었습니다. (5) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 KPS-17-001A 2017-11-15 2018-03-23 88% 246,476 - - - KPS-17-006M 2017-12-19 2018-07-31 92% 71,914 - - - KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 84% 388,953 - - - KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 90% 837,684 - - KPS-17-003P 2018-04-10 2018-05-28 84% 123,444 - - KPS-17-001I 2018-04-10 2018-06-05 98% 287,132 - - KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 82% 169,020 - 5,138,788 KPS-17-004P 2018-04-10 2018-09-11 78% (22,600) - - KPS-18-001M 2018-05-02 2018-08-23 85% 212,244 - - KPS-18-002M 2018-03-16 2018-09-15 92% 29,086 - - KPS-18-003M 2018-05-11 2018-12-15 59% (534,001) - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 공사손실충당부채 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손실충당금 총액 손실충당금 (262,150) - 262,150 - 5,632,900 (13,781) 6,995,889 (4,327) - (7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(부채)변동 - 262,150 (250,417) (11,733) (250,417) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,584,468 1,051,108 퇴직급여 192,896 128,957 복리후생비 157,510 27,895 여비교통비 223,278 136,948 접대비 126,674 95,410 세금과공과 21,762 99,184 감가상각비 109,822 116,077 지급임차료 70,587 33,994 경상연구개발비 604,411 354,777 운반비 27,143 158,750 지급수수료 2,009,033 466,373 무형자산상각비 106,379 88,338 대손상각비 18,108 - 주식보상비용 41,565 62,334 제품보증비 314,411 2,079,052 기타 187,285 77,189 합 계 5,795,332 4,976,386 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 (2,059,217) - 원재료비 20,430,745 11,142,612 종업원급여 5,971,005 2,842,400 복리후생비 696,862 205,931 여비교통비 992,825 329,167 감가상각비와 무형자산상각비 501,933 556,130 경상연구개발비 - 354,777 지급수수료 2,203,390 701,655 운반비 475,973 235,685 제품보증비 314,411 2,079,052 외주용역비 1,907,509 452,461 기타비용 995,920 878,288 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 32,431,356 19,778,158 26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 329,006 98,071 외화환산이익 578 18,995 당기손익인식금융자산평가이익 - 3,144 매도가능금융자산처분이익 - 27 유형자산처분이익 4,343 - 잡이익 108,726 150,561 합 계 442,653 270,798 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 13,086 390,095 외화환산손실 130,253 540,432 유형자산처분손실 - 4,269 무형자산손상차손 584,501 - 잡손실 654 1,588 합 계 728,494 936,384 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 22,948 51,504 외환차익 307,934 735 파생상품평가이익 - 1,798 당기손익인식금융자산평가이익 6,798 - 당기손익인식금융자산처분이익 167,660 - 합 계 505,340 54,037 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 27,498 200,167 외화환산손실 - 328,440 외환차손 42,192 135,969 사채상환손실 - 40,951 파생상품평가손실 - 106,012 당기손익인식금융자산평가손실 85,892 - 합 계 155,582 811,539 28. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 6,806,837,792 2,193,292,595 가중평균 유통보통주식수 4,271,479 3,497,339 기본주당순이익 1,594 627 ② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 4,270,000 2,925,188 전환사채의 전환 - 200,587 유상증자 - 371,564 주식선택권행사 1,479 - 기말유통보통주식수 4,271,479 3,497,339 (2) 희석주당이익 ① 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 조정후 보통주당기순이익(*) 6,806,837,792 2,193,292,595 조정후 가중평균 유통보통주식수 4,277,981 3,523,909 희석주당순이익 1,591 622 (*) 조정전 보통주당기순이익과 동일합니다. ② 조정후 가중평균 유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균 유통보통주식수 4,271,479 3,497,339 주식선택권 6,502 26,570 조정후 가중평균 유통보통주식수 4,277,981 3,523,909 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 6,806,838 2,193,293 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 395,120 467,792 무형자산상각비 106,813 88,338 대손상각비 18,108 - 이자비용 27,498 200,167 외화환산손실 130,253 868,872 파생상품평가손실 - 106,012 당기손익인식금융자산평가손실 85,892 - 퇴직급여 - 227,571 급여 6,730 16,499 주식보상비용 115,380 62,334 제품보증비 212,263 2,079,052 사채상환손실 - 40,951 유형자산처분손실 - 4,269 무형자산손상차손 584,500 - 법인세비용 1,453,429 648,344 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (22,948) (49,701) 외화환산이익 (578) (18,995) 당기손익인식금융자산평가이익 (6,798) (3,144) 당기손익인식금융자산처분이익 (167,660) - 매도가능금융자산처분이익 - (27) 파생상품평가이익 - (1,798) 유형자산처분이익 (4,343) - 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (2,050,991) 4,066,550 계약자산의 증가 (3,394,427) - 기타수취채권의 감소(증가) 37,307 (24,568) 기타유동자산의 감소(증가) (605,995) (26,977) 재고자산의 감소(증가) (2,423,193) 34,615 매입채무의 증가(감소) 17,987 (47,834) 계약부채의 증가 118,556 - 기타지급채무의 증가(감소) 1,666,986 (987,469) 기타유동부채의 감소 (101,777) (409,659) 충당부채의 감소 (144,952) (817,834) 순확정급여부채의 감소 - (1,553,072) 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,859,998 7,163,581 (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주전환 - 2,498,206 장기차입금의 유동성 대체 460,000 797,460 건설중인자산의 본계정 대체 4,815,894 8,800 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 - 36,458 주식선택권 행사 23,301 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 유동성대체 유동성장기부채 609,960 (609,960) 460,000 460,000 장기차입금 920,000 - (460,000) 460,000 합 계 1,529,960 (609,960) - 920,000 30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사 용 액 산업은행 시설자금대출 2,300,000 920,000 신한은행 전자방식외담대 3,500,000 - KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,000,000 USD 3,649,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 USD 124,800 합 계 5,800,000 920,000 USD 5,000,000 USD 3,773,800 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 187,084 상기 보증내역 이외에 연결실체는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).(3) 당기말 현재 연결실체는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 1,160,000천원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 80,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). (5) 운용리스연결실체는 당기말 현재 차량렌탈 등의 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 121,713천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 지급리스료 1년 이내 87,420 1년 초과 5년 이내 91,236 합 계 178,656 31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 기타 특수관계자 디씨피(주) 연결실체는 연결실체가 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타특수관계자로 분류하고있습니다.(2) 당기말과 전기말 연결실체는 현재 특수관계자와의 거래 및 관련 채권ㆍ채무 내역이 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 기타특수관계자 대표이사 산업은행 시설자금대출 2,300,000 신한은행 전자방식외담대 406,004 KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,800,000 입찰보증지급보증 USD 1,200,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (5) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,712,766 1,143,704 주식기준보상 76,342 49,500 퇴직급여 203,454 137,739 합 계 1,992,562 1,330,943 32. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 고객연결실체의 유형별 수익인식 금액은 장비제작계약과 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비율 매출액 비율 고객 A 2,824,910 7% 13,384,469 56% 고객 B 3,940,742 10% 4,021,701 17% 고객 C - - 2,859,327 12% 고객 D 3,974,978 10% 2,736,565 11% 고객 E 23,830,345 59% - - (2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 비유동자산(*) 당 기 전 기 당기말 전기말 국내 2,934,010 15,661,620 11,220,829 6,638,447 중국 35,079,844 6,758,266 6,151 - 기타 2,613,852 1,622,997 - - 합 계 40,627,706 24,042,883 11,226,980 6,638,447 (*) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1) 감사대상업무 회 사 명 주식회사 케이피에스 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2) 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 4 3 4 1 5 1 - - 15 7 투입시간 분ㆍ반기검토 4 - 26 - 234 - 65 - - - - - 329 - 감사 9 6 33 23 658 549 167 110 38 2 - - 905 690 합계 13 6 59 23 892 549 232 110 38 2 - - 1,234 690 회사의 전기 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3) 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.7.3 ~ 2018.7.4 2 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.12.3 ~ 2018.12.7 5 일 4 명 3 명 중간감사 - 내부통제 이해와 평가. 2019.2.25 ~ 2019.2.28 4 일 4 명 3 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.2 1 일 실사(입회)장소 케이피에스 본사 실사(입회)대상 원재료, 재공품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2018.8.30, 2019.3.18 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 - - 일 4) 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 08월 30일 감사 및 업무수행담당이사외 2명 서면보고 감사계획보고 2 2019년 03월 18일 감사 및 업무수행담당이사외 2명 서면보고 감사결과보고 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 25,412,967,629 24,817,252,350 19,743,295,937 현금및현금성자산 10,670,955 829,502,785 2,534,656,219 기타유동금융자산 5,728,500,000 485,159,156 당기손익인식금융자산 8,216,210,509 5,903,837,153 매출채권 7,094,811,044 11,616,084,406 16,231,987,348 유동계약자산 5,619,118,740 기타수취채권 200,215,061 330,348,488 126,311,296 기타유동자산 817,421,315 212,741,933 134,329,646 재고자산 3,454,520,005 196,237,585 230,852,272 비유동자산 12,804,370,159 7,683,753,993 7,310,116,050 기타비유동금융자산 271,626,367 134,297,639 140,000,000 비유동매도가능금융자산 4,045,470 종속기업에 대한 투자자산 51,012,000 유형자산 10,692,064,811 5,811,931,247 5,667,734,076 영업권 이외의 무형자산 528,763,795 826,516,034 641,690,444 기타수취채권 731,103,000 371,938,200 137,666,800 이연법인세자산 529,800,186 539,070,873 718,979,260 자산총계 38,217,337,788 32,501,006,343 27,053,411,987 부채 유동부채 6,748,566,958 5,196,821,676 16,995,869,769 단기매입채무 1,818,991,584 1,815,088,935 1,863,326,994 기타지급채무 2,701,321,880 992,029,242 1,934,227,373 유동성장기차입금 460,000,000 609,960,000 8,663,382,500 유동성전환사채 2,444,067,988 유동파생상품부채 677,838,198 당기법인세부채 685,855,416 230,764,534 414,445,557 유동확정계약부채 690,358,440 기타유동부채 179,777,093 343,294,154 644,156,160 유동충당부채 212,262,545 1,205,684,811 354,424,999 비유동부채 567,606,200 1,556,515,905 3,807,776,165 기타지급채무 107,606,200 103,876,342 75,756,175 퇴직급여부채 1,141,879,130 장기차입금 460,000,000 920,000,000 2,467,460,000 비유동충당부채 532,639,563 122,680,860 부채총계 7,316,173,158 6,753,337,581 20,803,645,934 자본 자본금 2,139,500,000 2,135,000,000 1,462,594,000 주식발행초과금 25,302,739,677 25,239,760,677 8,486,223,710 기타포괄손익누계액 45,470 주식선택권 163,069,118 70,990,033 8,655,972 이익잉여금(결손금) 3,295,855,835 (1,698,081,948) (3,707,753,099) 자본총계 30,901,164,630 25,747,668,762 6,249,766,053 자본과부채총계 38,217,337,788 32,501,006,343 27,053,411,987 포괄손익계산서 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 40,627,706,333 24,042,882,618 17,547,374,309 매출원가 26,651,696,920 14,801,772,066 11,442,025,987 매출총이익 13,976,009,413 9,241,110,552 6,105,348,322 판매비와관리비 5,795,332,342 4,976,385,586 3,382,020,666 영업이익(손실) 8,180,677,071 4,264,724,966 2,723,327,656 기타이익 442,653,077 270,797,962 712,085,369 기타손실 728,494,010 936,384,219 79,390,590 금융수익 504,249,861 54,036,656 489,506,379 금융원가 154,749,777 811,538,785 828,004,072 법인세비용차감전순이익(손실) 8,244,336,222 2,841,636,580 3,017,524,742 법인세비용 1,451,836,103 648,343,985 462,175,310 당기순이익(손실) 6,792,500,119 2,193,292,595 2,555,349,432 기타포괄손익 (183,666,914) 749,893 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (183,621,444) 717,201 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (183,621,444) 717,201 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (45,470) 32,692 매도가능금융자산 재분류 조정 (45,470) 32,692 총포괄손익 6,792,500,119 2,009,625,681 2,556,099,325 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,590 627 1,194 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,588 622 902 자본변동표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 400,000,000 12,778 (6,263,819,732) (4,863,806,954) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,555,349,432 2,555,349,432 순확정급여부채의 재측정요소 717,201 717,201 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 32,692 32,692 지분의 발행 153,846,000 1,846,152,000 1,999,998,000 복합금융상품 전환 308,748,000 6,240,071,710 6,548,819,710 주식기준보상거래 8,655,972 8,655,972 주식매수선택권 행사 2016.12.31 (기말자본) 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 2017.01.01 (기초자본) 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,193,292,595 2,193,292,595 순확정급여부채의 재측정요소 (183,621,444) (183,621,444) 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 (45,470) (45,470) 지분의 발행 555,823,000 14,371,913,932 14,927,736,932 복합금융상품 전환 116,583,000 2,381,623,035 2,498,206,035 주식기준보상거래 62,334,061 62,334,061 주식매수선택권 행사 2017.12.31 (기말자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (1,698,081,948) 25,747,668,762 2018.01.01 (기초자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (1,698,081,948) 25,747,668,762 회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,798,562,336) (1,798,562,336) 당기순이익(손실) 6,792,500,119 6,792,500,119 순확정급여부채의 재측정요소 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 지분의 발행 복합금융상품 전환 주식기준보상거래 115,380,085 115,380,085 주식매수선택권 행사 4,500,000 62,979,000 (23,301,000) 44,178,000 2018.12.31 (기말자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 3,295,855,835 30,901,164,630 현금흐름표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 2,414,303,925 6,480,061,893 1,582,022,550 영업에서 창출된 현금 2,899,404,173 7,163,581,000 1,838,499,042 이자수취(영업) 22,947,565 49,701,048 5,063,255 이자지급(영업) (27,860,093) (189,900,995) (261,718,187) 법인세납부(영업) (480,187,720) (543,319,160) 178,440 투자활동현금흐름 (2,667,353,755) (12,722,809,765) (977,200,718) 기타금융자산의 처분 5,728,500,000 2,000,000 유형자산의 처분 9,000,000 2,000,000 정부보조금의 수취 645,972,303 기타수취채권의 감소 126,188,200 75,228,600 46,075,400 유동매도가능금융자산의 처분 4,526,614 당기손익인식금융자산의 처분 (2,223,806,817) (6,018,597,843) 기타금융자산의 취득 (137,328,728) (5,441,502,557) (536,398,834) 유동매도가능금융자산의 취득 (500,000) (2,000,000) 기타수취채권의 증가 (439,353,000) (489,000,000) (6,500,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (51,012,000) 유형자산의 취득 (5,292,565,410) (618,258,320) (53,914,490) 무형자산의 취득 (386,976,000) (236,706,259) (1,072,435,097) 재무활동현금흐름 (565,782,000) 4,544,265,452 1,882,458,000 단기차입금의 증가 2,500,000,000 490,000,000 전환사채의 증가 1,600,000,000 주식의 발행 44,178,000 14,927,736,932 1,999,998,000 단기차입금의 상환 (10,061,782,500) (1,650,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (609,960,000) (1,289,100,000) (557,540,000) 차입금의 상환 (750,000,000) 전환사채의 감소 (782,588,980) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,671,014) 47,188,790 현금및현금성자산의순증가(감소) (818,831,830) (1,705,153,434) 2,534,468,622 기초현금및현금성자산 829,502,785 2,534,656,219 187,597 기말현금및현금성자산 10,670,955 829,502,785 2,534,656,219 이익잉여금처분계산서 제 19 (당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 제 18 (전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 (단위 : ) 과 목 제19 기처분확정일:2019.03.29 제18 기 I. 미처분이익잉여금 3,295,855,835 (1,698,081,948) 전기이월미처분이익잉여금 (1,698,081,948) (3,707,753,099) 회계정책의 변경효과 (1,798,562,336) 순확정급여부채의 재측정요소 (183,621,444) 당기순이익 6,792,500,119 2,193,292,595 II. 임의적립금등의 이입액 III. 합계 3,295,855,835 (1,698,081,948) IV. 이익잉여금처분액 470,690,000 이익준비금 42,790,000 임의적립금 배당금 427,900,000 현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기100원(20%) 전기 0원(%) 427,900,000 0 V. 차기이월미처분이익잉여금 2,825,165,835 (1,698,081,948) 5. 재무제표 주석 2018년 12월 31일 현재2017년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스 1. 일반사항 주식회사 케이피에스(이하 '당사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니 다. 당기말 현재 당사의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니 다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 자본금 은 2,139,500천원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 송준호 외 4인 1,169,121 27.3 최대주주 김정호 440,000 10.3 대표이사 (주)디엠에스 194,057 4.5 강재훈 64,000 1.5 임원 기타 2,411,822 56.4 합계 4,279,000 100.0 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 단, 특정금전신탁과 같은 간주별도실체의 경우 지배기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거하여 회계처리하였습니다.비교표시된 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표는 별도재무제표와 동일하므로 재작성되지 아니하였습니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 29일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 15: 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 25: 수익 인식 - 총계약원가에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 23: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전기간의 비교정보를 재작성하지 않았습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 당사는 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 전환효과 이익잉여금 수행의무의 구분 1,593,372 통제의 이전시점 (3,899,221) 법인세 효과 507,287 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,798,562) 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주 석 공시금액 조 정 제1115호반영 전 금액 자산 매출채권 ①,② 7,094,811 15,770,273 22,865,084 계약자산 ①,② 5,619,119 (5,619,119) - 재고자산 ② 3,454,520 (2,894,307) 560,213 이연법인세자산 529,800 (407,995) 121,805 자산총계 38,217,338 6,848,852 45,066,190 부채 기타유동부채 ①,② 179,777 - 179,777 이연법인세부채 - 816,044 816,044 계약부채 ①,② 690,358 (690,358) - 충당부채 ① 212,263 2,406,072 2,618,335 부채총계 7,316,173 2,531,757 9,847,930 자본 이익잉여금(결손금) 3,295,856 4,317,095 7,612,951 자본총계 30,901,165 4,317,095 35,218,260 부채와자본총계 38,217,338 6,848,852 45,066,190 당기 중 당사의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주 석 공시금액 조 정 제1115호반영 전 금액 매출액 ①,② 40,627,706 5,539,939 46,167,645 매출원가 ①,② 26,651,697 1,560,100 28,211,797 매출총이익 13,976,009 3,979,839 17,955,848 판매비와관리비 ① 5,795,332 1,311,817 7,107,149 영업이익 8,180,677 2,668,022 10,848,699 기타수익 442,653 567,263 1,009,916 기타비용 728,494 - 728,494 금융수익 504,250 - 504,250 금융비용 154,750 - 154,750 법인세비용차감전순이익 8,244,336 3,235,285 11,479,621 법인세비용 1,451,836 716,752 2,168,588 당기순이익 6,792,500 2,518,533 9,311,033 총포괄손익 6,792,500 2,518,533 9,311,033 ① 수행의무의 구분당사는 기업회계기준서 제1011호 하에서는 장비제작, 장비공급이 완료되는 시점에 품질보증비용을 합리적으로 추정할 수 있다면 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서제1115호를 적용함에 따라 당사가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 이러한 변경으로 계약수익, 계약원가 및 충당부채가 감소하였습니다.② 통제의 이전시점당사는 기업회계기준서 제1011호 하에서는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작 장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 당사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이러한 변경으로 기존 회계정책에 따른 수익 인식 시점보다 늦은 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대하여 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였으며, 금융부채와 관련된 당사의 회 계정책에 유의적인 영향을 주지 않습니다. 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른분류 기업회계기준서제1109호에 따른분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 829,503 829,503 금융기관예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 5,862,798 5,862,798 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,903,837 5,903,837 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 11,616,084 11,616,084 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 702,286 702,286 금융부채: 매입채무 기타금융부채 기타금융부채 1,815,089 1,815,089 차입금 기타금융부채 기타금융부채 1,529,960 1,529,960 기타지급채무 기타금융부채 기타금융부채 1,095,905 1,095,905 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상 모형의 적용이 당사의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 특정금전신탁을 제외한 종속기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 금전신탁은 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거하여 회계처리하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함됩니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.② 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (라) 금융자산 - 후속측정과 손익(가 ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. (나 ) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. (라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책) 당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산당사는 금융자산의 후속측정과 관련하여 다음의 회계처리를 적용하였습니다.1) 당기손익인식금융자산 공정가치로 측정되고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 3) 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 4) 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품 (2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)상각후원가 로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑥ 비파생금융자산(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책) 당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었으며, 회수시기 및 손상발생 금액에 대해서는 과거정보를 사용하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.(나) 매도가능금융자산매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. (6) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시기, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (14) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25 (4)에 기술되어 있 고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석3 (1)에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. (나) 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항이 없습니다. ② 기타 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정 5. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 10,671 829,503 금융기관예치금 271,626 5,862,798 당기손익인식금융자산 8,216,211 5,903,837 매출채권 7,094,811 11,616,084 계약자산 5,619,119 - 기타수취채권 931,318 702,286 합 계 22,143,756 24,914,508 ② 손상차손당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 68,562 69,657 설정 18,108 - 외화환산 2,989 (1,095) 기말 89,659 68,562 당기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,264,015 - 2,853,844 - 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 137,695 116,098 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 1,850,142 - 장비 공급 후 3년 이상 경과 - - 139,204 535,917 고객사 검수 완료 이후 1,497,073 234,801 - - 기타 103,249 71,551 - - 소 계 6,864,337 306,352 4,980,885 652,015 손실충당금 - (75,878) - (13,781) 합 계 6,864,337 230,474 4,980,885 638,234 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말(*) 연체되지 않은 채권 11,577,513 연체됐으나 손상되지 않은 채권: 3개월 이하 - 3개월 초과 38,571 소 계 38,571 손상채권 68,562 합 계 11,684,646 (*) 미청구공사가 포함된 금액입니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 920,000 949,478 479,688 469,790 매입채무및기타지급채무(*2) 4,426,101 4,426,101 4,318,495 107,606 합 계 5,346,101 5,375,579 4,798,183 577,396 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 차입금(*) 1,529,960 1,577,045 636,493 475,221 465,331 매입채무및기타지급채무 2,910,994 2,910,994 2,807,118 103,876 - 합 계 4,440,954 4,488,039 3,443,611 579,097 465,331 (*) 상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 - - 124,666 - 금융기관예치금 - - 2,678,500 - 당기손익인식금융자산 7,439,410 - 921,404 - 매출채권및기타채권 6,377,489 - 6,990,952 - 소 계 13,816,899 - 10,715,522 - 외화부채: 매입채무및기타채무 1,536,931 - 165,834 5,894 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,118.10 1,071.40 JPY 10.13 9.49 나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 613,998 (613,998) 527,484 (527,484) JPY - - (295) 295 ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자율 (9,200) 9,200 110,662 (110,662) (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 7,316,173 6,753,338 자본총계 30,901,165 25,747,669 부채비율 23.68% 26.23% 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 10,671 - - 10,671 - - - - 금융기관예치금 271,626 - - 271,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 8,216,211 - 8,216,211 - 7,439,410 776,801 8,216,211 매출채권 7,094,811 - - 7,094,811 - - - - 기타수취채권 931,318 - - 931,318 - - - - 합 계 8,308,426 8,216,211 - 16,524,637 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,818,992 1,818,992 - - - - 차입금 - - 920,000 920,000 - - - - 기타지급채무(*2) - - 2,607,109 2,607,109 - - - - 합 계 - - 5,346,101 5,346,101 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 829,503 - - 829,503 - - 829,503 829,503 금융기관예치금 5,862,798 - - 5,862,798 - - 5,862,798 5,862,798 당기손익인식금융자산 - 5,903,837 - 5,903,837 - - 5,903,837 5,903,837 매출채권 11,616,084 - - 11,616,084 - - 11,616,084 11,616,084 기타수취채권 702,286 - - 702,286 - - 702,286 702,287 합 계 19,010,671 5,903,837 - 24,914,508 - - 24,914,508 24,914,509 금융부채: 매입채무 - - 1,815,089 1,815,089 - - 1,815,089 1,815,089 차입금 - - 1,529,960 1,529,960 - - 1,529,960 1,529,960 기타지급채무 - - 1,095,905 1,095,905 - - 1,095,905 1,095,905 합 계 - - 4,440,954 4,440,954 - - 4,440,954 4,440,954 (*) 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 해외뮤추얼펀드 1,119,677 2 시장접근법 외화MMT 6,319,733 2 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 776,801 3 조정순자산가치평가법 (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 - 853,230 (76,429) 776,801 (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 22,948 - - 22,948 이자비용 - - (27,564) (27,564) 대손상각비 18,108 - - 18,108 외화환산손익 (118,810) - (10,865) (129,675) 외환차손익 581,470 - - 581,470 당기손익인식금융자산평가손익 - (79,094) - (79,094) 당기손익인식금융자산처분손익 - 167,660 - 167,660 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자수익 51,504 - - - - 51,504 이자비용 (10,047) - - (190,120) - (200,167) 파생상품평가손익 - - - - (104,214) (104,214) 외화환산손익 (867,373) - - 17,496 - (849,877) 외환차손익 (456,688) - - 29,430 - (427,258) 당기손익인식금융자산평가손익 - 3,144 - - - 3,144 매도가능금융자산처분손익 - - 27 - - 27 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 보통예금 10,671 829,503 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*) - 5,728,500 정기예적금 - 비유동 (*) 271,626 134,298 소 계 271,626 5,862,798 합 계 282,297 6,692,301 (*) 대금지급과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 8. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전자단기사채 - 5,903,837 투자신탁 7,439,410 - PEF 776,801 - 합 계 8,216,211 5,903,837 전기의 당기손익인식금융자산 공정가치 변동은 손익계산서 상 기타손익으로 표시되어 있습니다(주석 28 참조). 9. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 매출채권 7,170,689 11,684,646 손실충당금 (75,878) (68,562) 매출채권(순액) 7,094,811 11,616,084 (*) 미청구공사가 포함된 금액입니다. 10. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 65,648 149,781 보증금 134,567 180,567 소 계 200,215 330,348 비유동항목: 보증금 731,103 371,938 합 계 931,318 702,286 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 110,656 210,977 선급비용 5,566 1,765 계약체결증분원가 701,199 - 합 계 817,421 212,742 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 598,891 196,238 원재료평가충당금 (38,678) - 재공품 2,894,307 - 합 계 3,454,520 196,238 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 18,371,528 11,142,612 재고자산평가손실(환입) 38,678 - 13 . 종속기업투자 주식 (1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 지분율(%) 장부금액 KPS ShangHai Trading Co., Ltd.(*) 중국 디스플레이 제조용 기계 유지보수 100.0 51,012 (*) 당기 중 신규설립되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2018.12.31 117,645 54,793 62,852 404,848 14,338 11,840 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 1,949,611 154,808 1,251,958 54,878 339,154 659,965 138,954 7,768 7,578,673 취득 - - - - - 29,003 73,403 30,039 485,813 618,258 처분 - - - (63,137) (9,720) (177,097) (263,390) (41,801) - (555,145) 대체 - - - 8,800 - - - - (8,800) - 전기말 3,021,577 1,949,611 154,808 1,197,621 45,158 191,060 469,978 127,192 484,781 7,641,786 취득 - - 46,205 240,000 204,836 19,292 303,995 - 4,478,237 5,292,565 처분 - - - - (22,357) - - - - (22,357) 대체(*) - 4,802,313 - - - - - - (4,815,894) (13,581) 당기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 227,637 210,352 773,973 127,192 147,124 12,898,413 감가상각누계액 : 전기초 - (178,728) (13,223) (762,875) (35,792) (276,797) (551,140) (92,384) - (1,910,939) 처분 - - - 63,133 3,645 177,061 263,239 41,798 - 548,876 감가상각비 - (48,740) (3,870) (267,618) (7,886) (32,768) (77,839) (29,071) - (467,792) 전기말 - (227,468) (17,093) (967,360) (40,033) (132,504) (365,740) (79,657) - (1,829,855) 처분 - - - - 17,700 - - - - 17,700 감가상각비 - (78,755) (4,159) (157,939) (17,806) (30,679) (81,484) (23,371) - (394,193) 당기말 - (306,223) (21,252) (1,125,299) (40,139) (163,183) (447,224) (103,028) - (2,206,348) 장부금액 : 전기초 3,021,577 1,770,883 141,585 489,083 19,086 62,357 108,825 46,570 7,768 5,667,734 전기말 3,021,577 1,722,143 137,715 230,261 5,125 58,556 104,238 47,535 484,781 5,811,931 당기말 3,021,577 6,445,701 179,761 312,322 187,498 47,169 326,749 24,164 147,124 10,692,065 (*) 건물, 선급금 및 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 유형자산 담보제공 내역당기말 및 전기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17, 32 참조).① 당기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,647,036 4,600,000 차입금 920,000 산업은행 USD 840,000 ② 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,694,912 4,600,000 장기차입금 1,380,000 산업은행 USD 840,000 건물 18,556 100,000 매입채무 23,806 한국야스카와전기(주) 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 60,544 (36,563) - 23,981 37,984 (29,599) 8,385 개발비 1,968,715 (1,321,057) (584,500) 63,158 1,968,715 (1,296,119) 672,596 소프트웨어 509,091 (304,366) - 204,725 374,990 (229,455) 145,535 회원권 236,900 - - 236,900 - - - 합 계 2,775,250 (1,661,986) (584,500) 528,764 2,381,689 (1,555,173) 826,516 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 8,385 672,596 145,535 - 826,516 취득 15,976 - 134,100 236,900 386,976 상각비 (6,965) (24,938) (74,910) - (106,813) 손상 - (584,500) - - (584,500) 대체 6,585 - - - 6,585 기말 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 합 계 기초 14,348 447,049 180,293 641,690 취득 - 250,484 22,680 273,164 상각비 (5,963) (24,937) (57,438) (88,338) 기말 8,385 672,596 145,535 826,516 (3) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 당사는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 자산화된 개발비와 비용화된 경상개발비전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 250,484천원은 개발비로 자산화하였으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 604,411천원(전기: 354,777천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 당기말 전기말 장부금액 잔여 상각기간 장부금액 잔여 상각기간 LADC BOARD 63,158 31개월 88,096 43개월 ITO(*) - - 584,500 - 합 계 63,158 - 672,596 - (*) 전기말 현재 상각이 개시되지 않았으며, 당기 중 전액 손상되었습니다.④ 당기 중 당사가 인식한 개발비의 손상차손은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당 기 누계액 ITO(*) 584,500 584,500 사용가치 (*) 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 미래 현금유입의 불확실성이 증대하여 회수가능액이 존재하지 않는다고판단하였습니다. 따라서 장부금액이 모두 손상차손으로 인식되었습니다. 16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 970,763 991,576 미지급비용 1,730,559 453 소 계 2,701,322 992,029 비유동항목: 미지급금 102,606 95,876 임대보증금 5,000 8,000 소 계 107,606 103,876 합 계 2,808,928 1,095,905 17. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 현재 이자율 당기말 전기말 중소기업진흥공단 운영자금 - - - 83,320 중소기업진흥공단 운영자금 - - - 66,640 산업은행 시설자금 2020.12.28 2.14% 920,000 1,380,000 합 계 920,000 1,529,960 차감: 유동성장기차입금 (460,000) (609,960) 차감 계 460,000 920,000 18. 기 타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 - 314,623 예수금 179,777 28,671 합 계 179,777 343,294 19. 퇴 직급여 당 사는 전기 중 퇴직연금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였으며, 확정기여형 퇴직연금을 667,719천원 불입하였습니다. (1) 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 확정급여채무의 현재가치 753,641 사외적립자산의 공정가치 - 확정기여형 퇴직연금불입으로 인한 감소 (753,641) 재무상태표상 순확정급여부채 - (2) 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초금액 1,190,352 당기근무원가 220,548 이자비용 8,825 과거근무원가 및 정산손익 - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (8,994) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 242,604 제도에서의 지급액: - 급여 지급액 (899,694) - 정산 (753,641) 기말금액 - (3) 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초금액 48,473 이자수익 1,803 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (1,803) 기여금 납부액 - 정산 (48,473) 기말금액 - (4) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 481,620천원과 85,917천원입니다. 20. 충당부채당사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 당 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,738,324 477,106 회계정책변경효과 (1,593,372) - 기초-재작성 후 144,952 477,106 증가(환입) 212,263 2,079,052 사용 (144,952) (817,834) 기말 212,263 1,738,324 유동 212,263 1,205,685 비유동 - 532,639 21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 1,442,565 416,645 이연법인세: 일시적차이의 증감 9,271 231,699 법인세비용 1,451,836 648,344 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 8,244,336 2,841,637 법인세율로 계산된 법인세비용 1,789,754 625,160 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익 - (40,129) 세무상 차감되지 않는 비용 30,225 205,548 세액공제 및 공제감면세액 (358,763) (169,838) 기타 (9,380) 27,603 법인세비용 1,451,836 648,344 유효법인세율 17.61% 22.82% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과(이익잉여금) 세후금액 세전금액 세금효과(기타포괄손익) 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (235,412) 51,791 (183,621) 회계정책의 변경효과 (2,305,849) 507,287 (1,798,562) - - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (692) 692 - - 계약체결증분원가 - (151,319) - (151,319) 소 계 (692) (150,627) - (151,319) 이연법인세자산: 당기손익인식금융자산 - 17,068 - 17,068 미지급비용 31,198 350,628 - 381,826 충당부채 372,872 (327,066) - 45,806 유형자산 105,160 92,962 - 198,122 정부보조금 14,098 (269) - 13,829 재고자산평가충당금 16,435 8,033 - 24,468 소 계 539,763 141,356 - 681,119 합 계 539,071 (9,271) - 529,800 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세부채: 퇴직연금운용자산 (10,664) 10,664 - - 매도가능금융자산 (10) 10 - - 당기손익인식금융자산 - (692) - (692) 소 계 (10,674) 9,982 - (692) 이연법인세자산: 퇴직급여충당부채 261,877 (261,877) - - 전환사채 142,110 (142,110) - - 미지급비용 27,447 3,751 - 31,198 충당부채 104,963 267,909 - 372,872 유형자산 101,733 3,427 - 105,160 정부보조금 85,228 (71,130) - 14,098 재고자산평가충당금 - 16,435 - 16,435 순확정급여부채 6,295 (58,086) 51,791 - 소 계 729,653 (241,681) 51,791 539,763 합 계 718,979 (231,699) 51,791 539,071 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 4,279,000주 4,270,000주 자본금 2,139,500 2,135,000 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2,925,188 1,462,594 8,486,224 9,948,818 상환우선주의 전환 233,166 116,583 2,381,623 2,498,206 유상증자 1,111,646 555,823 14,371,914 14,927,737 전기말 4,270,000 2,135,000 25,239,761 27,374,761 유상증자 9,000 4,500 62,979 67,479 당기말 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 23. 주식기준보상(1) 당사는 당사의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여일 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가능기간 행사가격 1차: 2016년 9월 29일 26,000주 8,000주 9,000주 9,000주 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지 5,000원 2차: 2017년 3월 31일 103,280주 21,260주 - 82,020주 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 10,100원 31,440주 - - 31,440주 비시장성과조건 3차 : 2018년 7월 30일 108,400주 - - 108,400주 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지 10,750원 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 132,490 26,000 부여 108,400 134,720 소멸 (1,030) (28,230) 행사 (9,000) - 기말 잔여주 230,860 132,490 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일자 2016년 9월 29일 2017년 3월 31일 2018년 07월 30일 주식선택권의 공정가치 2,589원 964원 952원 부여일의 주가 8,877원 10,137원 9,820원 주가 변동성 18.11% 19.78% 20.20% 배당수익률 0% 0% 0% 기대만기 3.25년 3.25년 3.25년 무위험수익률 1.35% 1.70% 2.41% (4) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기인식 보상원가 당기인식 보상원가 향후 인식될 보상원가 합 계 1차 29,262 17,340 - 46,602 2차 41,728 54,312 14,328 110,368 3차 - 43,728 162,497 206,225 합 계 70,990 115,380 176,825 363,195 (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 115,380천원과 62,334천원입니다. 24. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,295,856 (1,698,082) (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(처리예정일: 2019년 3월 29일) 전 기(처리확정일: 2018년 3월 29일) Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,295,856 (1,698,082) 전기이월미처리결손금 (1,698,082) (3,707,753) 순확정급여부채의 재측정요소 - (183,621) 한국채택국제회계기준 도입 변경효과 (1,798,562) - 당기순이익 6,792,500 2,193,292 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (470,690) - 이익준비금 (42,790) - 현금배당 - 주당배당금(률) 보통주: 당기 100원(20%) (427,900) - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) 2,825,166 (1,698,082) 25. 수익 당사의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치입니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니 다. (1) 수익의 구분 당기와 전기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 2,938,363 16,251,336 중국 34,953,843 6,758,266 기타 2,735,500 1,033,281 합 계 40,627,706 24,042,883 수익인식 시기: 한 시점에 이행 954,196 813,883 기간에 걸쳐 이행 39,673,510 23,229,000 합 계 40,627,706 24,042,883 (2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 7,094,811 2,169,909 계약자산(*1) 5,619,119 9,446,175 계약부채(*2) 690,358 27,823 (*1) 당기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 당기말 미청구한 금액으로서 청구시 수취채권으로 대체됩니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다. 전기말의 수취채권과 계약자산은 재무상태표에 매출채권으로 표시되었으며, 전기말의 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.(3) 진행중인 계약 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적계약수익 49,760,598 7,470,800 누적계약원가 29,636,258 5,062,938 누적손익 20,124,340 2,407,862 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1011호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 당사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정되었습니다. 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식되었습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다.선수금은 이연수익에 포함되었습니다. (5) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 KPS-17-001A 2017-11-15 2018-03-23 88% 246,476 - - - KPS-17-006M 2017-12-19 2018-07-31 92% 71,914 - - - KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 84% 388,953 - - - KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 90% 837,684 - - KPS-17-003P 2018-04-10 2018-05-28 84% 123,444 - - KPS-17-001I 2018-04-10 2018-06-05 98% 287,132 - - KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 82% 169,020 - 5,138,788 KPS-17-004P 2018-04-10 2018-09-11 78% (22,600) - - KPS-18-001M 2018-05-02 2018-08-23 85% 212,244 - - KPS-18-002M 2018-03-16 2018-09-15 92% 29,086 - - KPS-18-003M 2018-05-11 2018-12-15 59% (534,001) - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 공사손실충당부채 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손실충당금 총액 손실충당금 (262,150) - 262,150 - 5,632,900 (13,781) 6,995,889 (4,327) - (7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(부채)변동 - 262,150 (250,417) (11,733) (250,417) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,584,468 1,051,108 퇴직급여 192,896 128,957 복리후생비 157,510 27,895 여비교통비 223,278 136,948 접대비 126,674 95,410 세금과공과 21,762 99,184 감가상각비 109,822 116,077 지급임차료 70,587 33,994 경상연구개발비 604,411 354,777 운반비 27,143 158,750 지급수수료 2,009,033 466,373 무형자산상각비 106,379 88,338 대손상각비 18,108 - 주식보상비용 41,565 62,334 제품보증비 314,411 2,079,052 기타 187,285 77,189 합 계 5,795,332 4,976,386 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 (2,059,217) - 원재료비 20,430,745 11,142,612 종업원급여 5,949,459 2,842,400 복리후생비 675,123 205,931 여비교통비 898,321 329,167 감가상각비와 무형자산상각비 501,006 556,130 경상연구개발비 - 354,777 지급수수료 2,580,087 701,655 운반비 475,973 235,685 제품보증비 314,411 2,079,052 외주용역비 1,907,509 452,461 기타비용 773,612 878,288 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 32,447,029 19,778,158 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 329,006 98,071 외화환산이익 578 18,995 당기손익인식금융자산평가이익 - 3,144 매도가능금융자산처분이익 - 27 유형자산처분이익 4,343 - 잡이익 108,726 150,561 합 계 442,653 270,798 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 13,086 390,095 외화환산손실 130,253 540,432 유형자산처분손실 - 4,269 무형자산손상차손 584,501 - 잡손실 654 1,588 합 계 728,494 936,384 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 22,948 51,504 외환차익 306,844 735 파생상품평가이익 - 1,798 당기손익인식금융자산평가이익 6,798 - 당기손익인식금융자산처분이익 167,660 - 합 계 504,250 54,037 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 27,564 200,167 외화환산손실 - 328,440 외환차손 41,294 135,969 사채상환손실 - 40,951 파생상품평가손실 - 106,012 당기손익인식금융자산평가손실 85,892 - 합 계 154,750 811,539 30. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 6,792,500,119 2,193,292,595 가중평균 유통보통주식수 4,271,479 3,497,339 기본주당순이익 1,590 627 ② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 4,270,000 2,925,188 전환사채의 전환 - 200,587 유상증자 - 371,564 주식선택권행사 1,479 - 기말유통보통주식수 4,271,479 3,497,339 (2) 희석주당이익 ① 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 조정후 보통주당기순이익(*) 6,792,500,119 2,193,292,595 조정후 가중평균 유통보통주식수 4,277,981 3,523,909 희석주당순이익 1,588 622 (*) 조정전 보통주당기순이익과 동일합니다. ② 조정후 가중평균 유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균 유통보통주식수 4,271,479 3,497,339 주식선택권 6,502 26,570 조정후 가중평균 유통보통주식수 4,277,981 3,523,909 31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 6,792,500 2,193,293 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 394,193 467,792 무형자산상각비 106,813 88,338 대손상각비 18,108 - 이자비용 27,564 200,167 외화환산손실 130,253 868,872 파생상품평가손실 - 106,012 당기손익인식금융자산평가손실 85,892 - 퇴직급여 - 227,571 급여 6,730 16,499 주식보상비용 115,380 62,334 제품보증비 212,263 2,079,052 사채상환손실 - 40,951 유형자산처분손실 - 4,269 무형자산손상차손 584,500 - 법인세비용 1,451,836 648,344 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (22,948) (49,701) 외화환산이익 (578) (18,995) 당기손익인식금융자산평가이익 (6,798) (3,144) 당기손익인식금융자산처분이익 (167,660) - 매도가능금융자산처분이익 - (27) 파생상품평가이익 - (1,798) 유형자산처분이익 (4,343) - 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (2,051,043) 4,066,550 계약자산의 증가 (3,394,427) - 기타수취채권의 감소(증가) 84,133 (24,568) 기타유동자산의 증가 (597,684) (26,977) 재고자산의 감소(증가) (2,423,193) 34,615 매입채무의 증가(감소) 3,554 (47,834) 계약부채의 증가 118,556 - 기타지급채무의 증가(감소) 1,696,650 (987,469) 기타유동부채의 감소 (115,895) (409,659) 충당부채의 감소 (144,952) (817,834) 순확정급여부채의 감소 - (1,553,072) 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,899,404 7,163,581 (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주전환 - 2,498,206 장기차입금의 유동성 대체 460,000 797,460 건설중인자산의 본계정 대체 4,815,894 8,800 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 - 36,458 주식선택권 행사 23,301 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 유동성대체 유동성장기부채 609,960 (609,960) 460,000 460,000 장기차입금 920,000 - (460,000) 460,000 합 계 1,529,960 (609,960) - 920,000 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사 용 액 산업은행 시설자금대출(*) 2,300,000 920,000 신한은행 전자방식외담대 3,500,000 - KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,000,000 USD 3,649,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 USD 124,800 합 계 5,800,000 920,000 USD 5,000,000 USD 3,773,800 (*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 187,084 상기 보증내역 이외에 당사는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(3) 당기말 현재 당사는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 1,160,000천원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 80,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). (5) 운용리스당사는 당기말 현재 차량렌탈 등의 리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여당기에 인식한 지급리스료는 121,713천원입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 지급리스료 1년 이내 87,420 1년 초과 5년 이내 91,236 합 계 178,656 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd.(*) 기타 특수관계자 디씨피(주) (*) 당기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.당사는 당사에 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진 및 이들에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타 특수관계자로 분류하고 있습니다.(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기말 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 미지급금 55,905 (3) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 매입 등 407,922 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 현금출자(*) 51,012 (*) 당기 중 신규설립되었으며, 현금출자 금액이 특수관계자 거래에 포함되었습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 기타특수관계자 대표이사 산업은행 시설자금대출 2,300,000 신한은행 전자방식외담대 406,004 KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,800,000 입찰보증지급보증 USD 1,200,000 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,712,766 1,143,704 주식기준보상 76,342 49,500 퇴직급여 203,454 137,739 합 계 1,992,562 1,330,943 내부회계관리제도 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이피에스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 케이피에스 대표이사 귀하 2019년 3월 18일 우리는 첨부된 주식회사 케이피에스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이피에스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김교태 대표이사및내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사및내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1) 감사대상업무 회 사 명 주식회사 케이피에스 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2) 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 4 3 4 1 5 1 - - 15 7 투입시간 분ㆍ반기검토 4 - 26 - 234 - 65 - - - - - 329 - 감사 11 6 42 23 711 549 200 110 38 2 - - 1,002 690 합계 15 6 68 23 945 549 265 110 38 2 - - 1,331 690 회사의 전기 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3) 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.7.3 ~ 2018.7.4 2 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.12.3 ~ 2018.12.7 5 일 4 명 3 명 중간감사 - 내부통제 이해와 평가. 2019.2.25 ~ 2019.2.28 4 일 4 명 3 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.2 1 일 실사(입회)장소 케이피에스 본사 실사(입회)대상 원재료, 재공품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2018.8.30, 2019.3.18 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 - - 일 4) 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 08월 30일 감사 및 업무수행담당이사외 2명 서면보고 감사계획보고 2 2019년 03월 18일 감사 및 업무수행담당이사외 2명 서면보고 감사결과보고 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전기간의 비교정보를 재작성하지 않았습니다. i) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 당사는 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 전환효과 이익잉여금 수행의무의 구분 1,593,372 통제의 이전시점 (3,899,221) 법인세 효과 507,287 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,798,562) 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주 석 공시금액 조 정 제1115호반영 전 금액 자산 매출채권 ①,② 7,094,811 15,770,273 22,865,084 계약자산 ①,② 5,619,119 (5,619,119) - 재고자산 ② 3,454,520 (2,894,307) 560,213 이연법인세자산 529,800 (407,995) 121,805 자산총계 38,217,338 6,848,852 45,066,190 부채 기타유동부채 ①,② 179,777 - 179,777 이연법인세부채 - 816,044 816,044 계약부채 ①,② 690,358 (690,358) - 충당부채 ① 212,263 2,406,072 2,618,335 부채총계 7,316,173 2,531,757 9,847,930 자본 이익잉여금(결손금) 3,295,856 4,317,095 7,612,951 자본총계 30,901,165 4,317,095 35,218,260 부채와자본총계 38,217,338 6,848,852 45,066,190 당기 중 당사의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주 석 공시금액 조 정 제1115호반영 전 금액 매출액 ①,② 40,627,706 5,539,939 46,167,645 매출원가 ①,② 26,651,697 1,560,100 28,211,797 매출총이익 13,976,009 3,979,839 17,955,848 판매비와관리비 ① 5,795,332 1,311,817 7,107,149 영업이익 8,180,677 2,668,022 10,848,699 기타수익 442,653 567,263 1,009,916 기타비용 728,494 - 728,494 금융수익 504,250 - 504,250 금융비용 154,750 - 154,750 법인세비용차감전순이익 8,244,336 3,235,285 11,479,621 법인세비용 1,451,836 716,752 2,168,588 당기순이익 6,792,500 2,518,533 9,311,033 총포괄손익 6,792,500 2,518,533 9,311,033 ① 수행의무의 구분당사는 기업회계기준서 제1011호 하에서는 장비제작, 장비공급이 완료되는 시점에 품질보증비용을 합리적으로 추정할 수 있다면 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서제1115호를 적용함에 따라 당사가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 이러한 변경으로 계약수익, 계약원가 및 충당부채가 감소하였습니다.② 통제의 이전시점당사는 기업회계기준서 제1011호 하에서는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작 장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 당사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이러한 변경으로 기존 회계정책에 따른 수익 인식 시점보다 늦은 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. ii) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대하여 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였으며, 금융부채와 관련된 당사의 회 계정책에 유의적인 영향을 주지 않습니다. 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른분류 기업회계기준서제1109호에 따른분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 829,503 829,503 금융기관예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 5,862,798 5,862,798 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,903,837 5,903,837 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 11,616,084 11,616,084 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 702,286 702,286 금융부채: 매입채무 기타금융부채 기타금융부채 1,815,089 1,815,089 차입금 기타금융부채 기타금융부채 1,529,960 1,529,960 기타지급채무 기타금융부채 기타금융부채 1,095,905 1,095,905 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상 모형의 적용이 당사의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기(2019년말) 매출채권 7,170,689 75,878 1.06% 계약자산 5,632,899 13,781 0.24% 합계 12,803,588 89,659 0.70% 제18기(2017년말) 매출채권 11,684,646 68,652 0.6% 합계 9,216,057 73,336 0.8% 제17기(2016년말) 매출채권 16,301,644 69,657 0.4% 합계 16,427,955 69,657 0.4% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제19기(2018년말) 제18기(2017년말) 제17기(2016년말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 68,562 69,657 161,312 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - 91,655 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 21,096 -1,095 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 89,659 68,562 69,657 주1. 2018년년말 대손상각비 계상액은 외화평가 2,998천원과 추가 계상액 18,108천원으로 구성되어 있습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 기대신용손상율 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 기대신용손상율 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,264,015 - 2,853,844 - 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 137,695 116,098 2% 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 1,850,142 - 장비 공급 후 3년 이상 경과 - - 139,204 535,917 2% 고객사 검수 완료 이후 1,497,073 234,801 2%. - - 기타 103,249 71,551 100% - - 소 계 6,864,337 306,352 4,980,885 652,015 손실충당금 - (75,878) - (13,781) 합 계 6,864,337 230,474 4,980,885 638,234 (4) 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2018년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 일반 6,864,337 234,801 - 71,551 7,170,689 특수관계자 - - - - - 계 6,864,337 190,077 - 71,551 7,170,689 구성비율 97.96% 1.48% 0.56% 100.00% 주1. 계약자산은 제외되어 있습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제18기(2017년말) 제18기(2017년말) 제17기(2016년말) 제 품 - - - 재공품 2,894,307 - - 원재료 598,891 196,238 230,852 합계 3,493,198 196,238 230,852 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 9.14% 0.60% 0.85% 재고자산회전율(회수) 14 69 32 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 일자 내용 실사방법 2017.01.02 2016년 기말 재고자산 실사 삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2018.01.02 2017년 기말 재고자산 실사 삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2019.01.02 2018년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 재공품 2,894,307 2,894,307 - 원재료 598,891 - 38,678 560,213 합계 3,493,198 - 38,678 3,454,520 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)케이피에스 OLED인장기 및 부수장비 A사 2017년 08월 24일 2017-12-29 4,260,000 100 - - 468,600 - (주)케이피에스 " A사 2017년 08월 24일 2017-12-27 110,000 100 - - 12,100 - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 24일 2016-12-23 2,035,802 77 137,695 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 2,875,000 94 661,860 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 2,875,000 95 689,359 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 1,092,500 89 204,679 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 690,000 95 167,286 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 460,000 98 126,957 - - - (주)케이피에스 " C사 2016년 03월 29일 2016-12-27 1,562,971 100 - - 137,380 - (주)케이피에스 " D사 2016년 09월 29일 2017-03-31 1,725,000 97 116,098 2,496 - - (주)케이피에스 " G사 2017년 02월 10일 2017-03-20 2,714,000 75 -133,831 - - - (주)케이피에스 " E사 2014년 07월 07일 2014-12-05 1,502,670 100 469,602 10,096 - - (주)케이피에스 " E사 2014년 09월 26일 2015-02-01 3,708,824 100 - - 190,077 4,087 (주)케이피에스 " T사 2014년 08월 29일 2015-05-03 2,697,884 100 139,203 - 696,017 240 (주)케이피에스 " T사 2014년 08월 29일 2015-05-03 2,697,884 100 66,315 1,188 - - (주)케이피에스 " T사 2017년 11월 15일 2018-04-26 1,398,125 88 246,476 - - - (주)케이피에스 " M사 2017년 12월 19일 2018-07-03 3,103,935 92 71,914 - - - (주)케이피에스 " T사 2017년 12월 27일 2018-03-12 2,606,582 84 388,953 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-07-02 8,183,944 90 837,684 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-07-04 694,460 91 79,260 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-06-15 2,818,728 84 123,444 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-07-23 1,516,134 98 287,132 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-07-04 597,912 99 119,127 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-06-28 405,726 100 84,976 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-11-23 8,183,944 82 169,020 - 5,138,788 - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-11-23 694,460 79 74 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-11-23 1,879,152 78 -22,600 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-11-23 597,912 96 97,763 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-11-23 597,912 97 106,766 - 125,227 - (주)케이피에스 " G사 2018년 05월 02일 2018-08-23 4,415,724 85 212,244 - - - (주)케이피에스 " A사 2018년 03월 16일 2018-10-23 1,480,000 92 29,086 - - - (주)케이피에스 " N사 2018년 05월 11일 2018-12-18 3,161,382 62 -534,001 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 08월 20일 2019-01-15 8,385,720 - - - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 08월 20일 2018-01-15 979,272 - - - - - 합 계 - 4,942,541 13,781 6,768,189 4,327 * 공사기한은 출고일 또는 출고 예정일을 기준으로 하였습니다. 마. 공정가치평가내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 10,671 - - 10,671 - - - - 금융기관예치금 271,626 - - 271,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 8,216,211 - 8,216,211 - 7,439,410 776,801 8,216,211 매출채권 7,094,811 - - 7,094,811 - - - - 기타수취채권 931,318 - - 931,318 - - - - 합 계 8,308,426 8,216,211 - 16,524,637 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,818,992 1,818,992 - - - - 차입금 - - 920,000 920,000 - - - - 기타지급채무 - - 2,607,109 2,607,109 - - - - 합 계 - - 5,346,101 5,346,101 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 대여금 및수취채권 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 829,503 - - 829,503 - - 829,503 금융기관예치금 5,862,798 - - 5,862,798 - - 5,862,798 당기손익인식금융자산 - 5,903,837 - 5,903,837 - - 5,903,837 매출채권 11,616,084 - - 11,616,084 - - 11,616,084 기타수취채권 702,286 - - 702,286 - - 702,287 합 계 19,010,671 5,903,837 - 24,914,508 - - 24,914,509 금융부채: 매입채무 - - 1,815,089 1,815,089 - - 1,815,089 차입금 - - 1,529,960 1,529,960 - - 1,529,960 기타지급채무 - - 1,095,905 1,095,905 - - 1,095,905 합 계 - - 4,440,954 4,440,954 - - 4,440,954 (*) 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 해외뮤추얼펀드 1,119,677 2 시장접근법 외화MMT 6,319,733 2 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 776,801 3 조정순자산가치평가법 (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 - 853,230 (76,429) 776,801 (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 22,948 - - 22,948 이자비용 - - (27,564) (27,564) 외화환산손익 (118,810) - (10,865) (129,675) 외환차손익 581,470 - - 581,470 당기손익인식금융자산평가손익 - (79,094) - (79,094) 당기손익인식금융자산처분손익 - 167,660 - 167,660 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자수익 51,504 - - - - 51,504 이자비용 (10,047) - - (190,120) - (200,167) 파생상품평가손익 - - - - (104,214) (104,214) 외화환산손익 (867,373) - - 17,496 - (849,877) 외환차손익 (456,688) - - 29,430 - (427,258) 당기손익인식금융자산평가손익 - 3,144 - - - 3,144 매도가능금융자산처분손익 - - 27 - - 27 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요주식회사 케이피에스 이사회는 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제19기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적(연결) (단위 : 백만원) 구 분 제19기(2018년) 제18기(2017년) 증감 증감율(%) 수익(매출액) 40,628 24,043 16,585 69% 매출원가 26,636 14,802 11,834 80% 매출총이익 13,992 9,241 4,751 51% 판매비와관리비 5,795 4,976 819 16% 영업이익(손실) 8,196 4,265 3,931 92% 기타이익 443 271 172 63% 기타손실 728 936 -208 -22% 금융수익 505 54 451 835% 금융원가 156 812 -656 -81% 법인세비용차감전순이익(손실) 8,260 2,842 5,418 191% 법인세비용 1,453 648 805 124% 당기순이익(손실) 6,807 2,193 4,614 210% 2018년 매출액은 406억원으로 이전기대비 69% 증가하였습니다. IFRS1115호의 회계정책의 변경으로 인해 매출과 매출원가의 직접적인 비교는 쉽지 않으나 전년도의 기준에 따르는 경우 공시된 매출액 보다 상회하는 것으로 분석됩니다. 매출원가율은 66%로 전년대비 4%정도 증가한 것으로 보이나, 실제로는 BEP매출을 상회하면서 전반적으로 영업이익율은 전기대비 상승하였습니다.당기 손익에 영향을 미친 주요 비용으로는 인력증가에 따른 인건비 및 관련 제반비용이 증가하였고, 연구개발비등 전반적으로 비용이 증가하였습니다. 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 2018년 (제19기) 2017년 (제18기) 증 감 자산 유동자산 25,469 24,817 652 매출채권 7,095 11,616 -4,521 유동계약자산 5,619 0 5,619 재고자산 3,455 196 3,259 비유동자산 12,760 7,684 5,076 유형자산 10,698 5,812 4,886 영업권 이외의 무형자산 529 827 -298 자산총계 38,228 32,501 5,727 부채 유동부채 6,747 5,197 1,550 단기매입채무 1,833 1,815 18 기타지급채무 2,672 992 1,680 유동성장기차입금 460 610 -150 유동계약부채 690 0 690 유동충당부채 212 1,206 -994 비유동부채 568 1,557 -989 장기차입금 460 920 -460 부채총계 7,315 6,753 562 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 30,913 25,748 5,165 자본금 2,140 2,135 5 주식발행초과금 25,303 25,240 63 이익잉여금(결손금) 3,310 -1,698 5,008 비지배지분 0 0 0 자본총계 30,913 25,748 5,165 자본과부채총계 38,228 32,501 5,727 2018년 중 회사의 증설이 완료됨에 따라 생산능력이 2배 정도 증가하였습니다. 유동비율은 전기 478%대비 당기말 377%로 다소 감소하였고, 매출채권은 계약자산 포함 120억이며 2018년 1/4분 기 중 69억 정도가 결재 되었습니다. 2018년 중 부채 일부가 상환되어 부채비율은 2017년26%에서 24%로 감소하여 재무건전성이 월등이 좋아졌습니다.*유동비율=유동자산/유동부채*100*부채비율=부채/자본*100 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 2018년 (제19기) 2017년 (제18기) 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 2,414 6,480 (3,883) 투자활동으로 인한 현금흐름* (2,667) (12,723) 9,873 재무활동으로 인한 현금흐름 (566) 4,544 (5,110) 현금의 증감 (819) (1,705) 886 기초의 현금 830 2,535 (1,705) 기말의 현금 11 830 (819) * 투자 활동으로 투입된 금액은 회사 증설과 당기손익인식 금융자산에 투자되었습니다. 재무활동의 유출은 차입금 상환에 사용되었습니다.당기손익인식 금융자산의 대부분은 단기성이고 거래처로부터 결재될 자금을 포함하여 향후 영업활동을 하기 위해 필요한 자금은 외부유입없이 내부의 자금으로 충분히 운영될 수 있는 충분한 상태라고 판단됩니다. 나. 자금조달 (1) 차입금 장부금액의 내역2018년말 현재 회사의 차입금및 차입금 상환 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 현재 이자율 당기말 전기말 중소기업진흥공단 운영자금 - - - 83,320 중소기업진흥공단 운영자금 - - - 66,640 산업은행 시설자금 2020.12.28 2.14% 920,000 1,380,000 합 계 920,000 1,529,960 차감: 유동성장기차입금 (460,000) (609,960) 차감 계 460,000 920,000 - 차입금 상환관련 현금흐름 예정. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 920,000 949,478 479,688 469,790 2) 사채의 내역 해당사항 없습니다.3) 신주인수권부사채의 내역해당사항 없습니다. 5. 부외거래해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항회사는 공모자금의 일부를 이용하여 부족한 생산시설 증설하였습니다. 이로인해 기존대비 생산능력이 2배정도 증가하였습니다. 그리고 부족한 인력을 확충하여 향후 수주에 충분히 대비하고 있습니다.또한 다양한 연구개발을 진행하여 새로운 수익 창출을 위한 많은 노력을 기울이고 있습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 삼정회계법인 적정 K-IFRS 제18기(당기) 삼일회계법인 적정 K-IFRS 제17기(전기) 삼일회계법인 적정 K-IFRS 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.(단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기(당기) 삼정회계법인 재무제표의 검토 및 감사 (중간/기말감사) 100 1,331 제18기(전기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사 (중간/기말감사) 65 690 제17기(전전기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사 (중간/기말감사) 45 700 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) - - - - - - - - - - 제18기(전기) 2017.09.08 내부회계구축 2017.09.11~2017.09.22 35,000 - 2017.07.31 코스닥상장업무지원 2017.08.10~2017.08.12 13,000 - 제17기(전전기) - - - - - - - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 제도에 관한 사항 가. 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 구성 제4조 (구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상으로 한다. 소집 제9조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 직무를 수행 할 수 없는 불가피한 사유가 발생한 경우에는 제5조 제2항에 정항 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제10조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 7일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 결의방법 제11조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 권한 제12조 (부의사항) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면미달발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 주식배당 결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사?감사의 보수 (16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영전반에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 노조정책에 관한 중요사항 (15) 기본조직의 제정 및 개폐 (16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치?이전 또는 폐지 (18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모 분할합병의 결정 (19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 중요금액 이상의 대규모 금액의 자금도입 및 채무보증을 포함한 보증행위 (12) 중요금액 이상의 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 5. 기타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 의사록 제16조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제 3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 나. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부당사는 상법542조의4에 의거하여 소집통지서 및 주주총회 소집의 통지 공고사항에 이사ㆍ감사 후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자의 당해 법인과의 최근 3년간의 거래내역 등을 통지 및 공고하고 있습니다.다. 사외이사후보추천취원회 설치 및 구성 현황해당사항 없습니다.라.사외이사 현황해당사항 없습니다. (2) 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 18.01.23 외화지급보증 한도설정 약정(해외 입찰용) 원안가결 2 18.02.09 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 원안가결 3 18.02.14 감사전재무제표승인의안사항 : 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석 원안가결 4 18.03.09 제18기 정기주주총회 개최 원안가결 5 18.03.09 전자투표제도 도입 원안가결 6 18.03.29 제18기 정기주주총회보고사항 : 감사보고, 영업보고의안사항 : 재무제표 승인, 이사선임(사내이사 임기만료, 중임), 이사보수한도 승 인, 감사보수한도 승인 원안가결 7 18.04.23 외화지급보증 한도설정 약정(입찰보증,계약이행보증용) 원안가결 8 18.05.16 직무발명보상규정 승인 원안가결 9 18.05.31 사옥증축 공사 중 4층 일부 추가 증축 원안가결 10 18.07.30 주식매수선택권 부여의 건주식매수선택권 부여 취소의 건 원안가결 11 18.11.02 외화 지급보증 설정 약정의 건 원안가결 12 19.02.12 제19기(2018년) 결산 재무제표의 건제19기(2018년) 현금배당 승인의 건 원안가결 13 19.03.11 내부회계관리운영실태보고 원안가결 14 19.03.14 주주총회개최 원안가결 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사 설치여부, 구성방법 등 당사는 상장적격성보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 구분 내용 구성 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 선임방법 ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당사의 정관은 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 구분 내용 권한 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제38조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (다) 감사의 인적 사항 성 명 주요 경력 비 고 홍 진 환(1970.10) - 서울대 경영학 석사, 중앙대 경영학 박사- (주)옵티멈경영연구원 대표이사- 한양대학교 경영학과 겸임교수- 현재 (주)옵티멈 경영연구원 이사 임시주주총회 선임(2017.11.01) (2) 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 18.02.09 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 원안가결 2 18.02.14 감사전재무제표승인의안사항 : 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석 원안가결 3 18.03.09 제18기 정기주주총회 개최 원안가결 4 18.03.29 제18기 정기주주총회보고사항 : 감사보고, 영업보고의안사항 : 재무제표 승인, 이사선임(사내이사 임기만료, 중임), 이사보수한도 승 인, 감사보수한도 승인 원안가결 5 18.04.27 외부감사인 선임 : 삼정회계법인 원안가결 6 19.02.12 제19기(2018년) 결산 재무제표의 건제19기(2018년) 현금배당 승인의 건 원안가결 7 19.03.14 주주총회개최 원안가결 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원실 2 실장 외 회사경영활동 및 주주총회,이사회 등에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 보고서 작성일 현재 준법지원인 및 지원조직이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 배제여부당사는 본 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다 이사의 선임(정관 제32조) ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 제출일 현재 전자투표제를 채택하고 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 당사는 설립 이후 본 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 송준호 본인 보통주 749,999 17.56 749,999 17.53 - 김정호 대표이사 보통주 440,000 10.30 440,000 10.28 - 최영남 배우자 보통주 282,199 6.61 282,199 6.59 - 디씨피(주) 관계회사 보통주 76,923 1.80 76,923 1.80 - 강재훈 등기임원 보통주 60,000 1.41 64,000 1.50 주식매수선택권 행사 송성근 자녀 보통주 30,000 0.70 30,000 0.70 - 송재근 자녀 보통주 30,000 0.70 30,000 0.70 - 유현재 임원 보통주 0 0 2,600 0.06 주식매수선택권 행사 등 김주범 임원 보통주 0 0 2,500 0.06 주식매수선택권 행사 계 보통주 1,669,121 39.08 1,678,221 39.22 - - 0 0 0 0 - 최대주주의 주요경력 및 개요 -해당사항없음 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 -해당사항없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 KOFC-아주PIONEERCHAMP2011-8호투자조합 221,999 5.19 - 2010KIF-아주IT전문투자조합 221,999 5.19 - 우리사주조합 443,998 10.38 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,219 98.22 1,279,134 29.89 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김정호 남 1962.04 대표이사 등기임원 상근 CEO - 85.02 서울대학교 전기공학- 02.11~04.10 ㈜제이티 상무 - 05.10~06.02 일본야스카와전기㈜ 부장 - 06.02~현재 ㈜케이피에스 대표이사 440,000 - - 11년9개월 2020.03.30 강재훈 남 1968.03 사내이사부사장 등기임원 상근 사업총괄 - 09.02 서강대학교 소프트웨어공학 석사- 02.08~09.02 엠플러스컨설팅 컨설턴트- 09.07~12.07 DIGC 기술연구소장- 12.08~현재 ㈜케이피에스 부사장 64,000 - - 5년5개월 2021.03.29 송준호 남 1959.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 - - 85.02 고려대학교 경영학과 , 공인회계사- 93.06 ~ 97.11 SK증권 인수공모팀장- 06.11 ~ 현재 대경창업투자(주) 대표이사- 15.04 ~ 현재 디씨피(주) 대표이사 749,999 - - 9개월 2020.03.30