킵스파마 사업보고서 (2016.12)
1. 요약재무정보

(단위 : 백만원) 과목 2016년 2015년 2014년 (제17기) (제16기) (제15기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-GAAP 유동자산 19,743 5,730 5,356 매출채권 16,232 5,101 4,588 재고자산 231 485 440 비유동자산 7,310 7,933 7,110 유형자산 5,668 6,154 6,217 자산총계 27,053 13,662 12,466 유동부채 16,996 6,003 5,356 매입채무 1,863 1,442 2,606 차입금 8,663 3,951 770 전환사채 2,444 1,558 비유동부채 3,808 12,524 4,531 차입금 2,467 3,526 3,968 확정급여부채 1,142 1,042 560 부채총계 20,804 18,526 9,887 자본금 1,463 1,000 1,221 주식발행초과금 8,486 400 3,267 자본총계 6,250 -4,864 2,579 부채와자본총계 27,053 13,662 12,466 (단위 : 백만원) 과목 2016년 2015년 2014년 (제17기) (제16기) (제15기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-GAAP 매출액 17,547 8,556 10,857 매출원가 11,442 7,408 8,481 매출총이익 6,105 1,148 2,376 판매비와관리비 3,382 2,074 1,513 영업이익(손실) 2,723 -925 863 법인세비용차감전순이익 3,018 -1,709 557 당기순이익(손실) 2,555 -1,435 557 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 해당사항 없습니다. 3. 연결재무제표 주석 해당사항 없습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 17 (당)기말 : 2016년 12월 31일 현재 제 16 (전)기말 : 2015년 12월 31일 현재 제 16 (전)기초 : 2015년 1월 1일 현재 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 주석 제 17 (당)기말 제 16 (전)기말(감사받지 아니한 재무제표) 제 16 (전)기초(감사받지 아니한 재무제표) 자산 유동자산 19,743,295,937 5,729,564,810 5,355,760,180 현금및현금성자산 4,5,6,7,8 2,534,656,219 187,597 8,431,233 금융기관예치금 4,5,6,7,8 485,159,156 53,760,322 133,666 매출채권 4,5,6,7,10 16,231,987,348 5,100,660,158 4,526,659,203 기타수취채권 4,5,6,11 126,311,296 85,987,644 370,266,518 기타유동자산 12 134,329,646 4,359,871 9,821,142 재고자산 13 230,852,272 484,609,218 440,448,418 비유동자산 7,310,116,050 7,932,924,885 7,596,690,078 금융기관예치금 4,5,6,8 140,000,000 37,000,000 - 매도가능금융자산 4,5,6,7 4,045,470 2,012,778 - 유형자산 14 5,667,734,076 6,153,968,239 6,217,121,662 무형자산 15 641,690,444 795,897,178 793,069,521 기타수취채권 4,5,6,11 137,666,800 177,242,200 100,216,400 이연법인세자산 23 718,979,260 766,804,490 486,282,495 자산총계 27,053,411,987 13,662,489,695 12,952,450,258 부채 유동부채 16,995,869,769 6,002,505,761 5,840,951,209 매입채무 4,5,6,17 1,863,326,994 1,442,340,637 2,605,908,230 차입금 4,5,6,18 8,663,382,500 3,950,806,660 811,666,667 전환사채 4,5,18 2,444,067,988 - 1,463,127,223 파생상품부채 5,6,19 677,838,198 - 579,749,625 당기법인세부채 414,445,557 - - 기타지급채무 4,5,6,17 1,934,227,373 599,090,794 355,775,754 기타유동부채 20 644,156,160 10,267,670 24,723,710 충 당부채 22 354,424,999 - - 비유동부채 3,807,776,165 12,523,790,888 10,517,584,999 차입금 4,5,6,18 2,467,460,000 3,525,793,340 3,968,333,333 우선주부채 4,5,18 - 2,289,010,952 1,961,327,479 전환사채 4,5,18 - 1,066,674,695 - 파생상품부채 5,6,19 - 4,542,594,670 3,659,801,073 확정급여부채 21 1,141,879,130 1,041,503,030 889,157,775 기타지급채무 4,5,6,17 75,756,175 58,214,201 38,965,339 충당부채 22 122,680,860 - - 부채총계 20,803,645,934 18,526,296,649 16,358,536,208 자본 자본금 24 1,462,594,000 1,000,000,000 1,000,000,000 주식발행초과금 24 8,486,223,710 400,000,000 400,000,000 기타자본항목 25 8,655,972 - - 기타포괄손익누계액 26 45,470 12,778 - 이익잉여금(결손금) 27 (3,707,753,099) (6,263,819,732) (4,806,085,950) 자본총계 6,249,766,053 (4,863,806,954) (3,406,085,950) 부채와자본총계 27,053,411,987 13,662,489,695 12,952,450,258 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 재 무 상 태 표 제 16 (전)기말 : 2015년 12월 31일 현재 제 15 (전전)기말 : 2014년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 2014년 (제15기) 2015년 (제16기) 자산 Ⅰ.유동자산 5,355,760,180 5,729,564,810 (1) 당좌자산 4,915,311,762 5,244,955,592 현금및현금성자산 8,431,233 187,597 단기금융상품 133,666 53,760,322 매출채권 4,587,637,323 5,100,660,158 매출채권대손충당금 (30,330,909) (100,334,213) 미수금 337,024,052 143,723,298 미수금대손충당금 (60,978,120) (60,978,120) 선급금 5,031,484 442,200 미수수익 3,242,466 3,242,466 선급비용 4,504,598 3,632,421 주임종단기대여금 30,000,000 - 선급법인세 285,060 285,250 (2) 재고자산 440,448,418 484,609,218 원재료 440,448,418 484,609,218 Ⅱ.비유동자산 7,110,407,583 7,166,120,395 (1) 투자자산 - 39,012,778 장기금융상품 - 37,000,000 매도가능증권 - 2,012,778 (2) 유형자산 6,217,121,662 6,153,968,239 토지 3,021,576,764 3,021,576,764 건물 1,949,611,268 1,949,611,268 감가상각누계액 (81,247,586) (129,987,866) 구축물 154,808,349 154,808,349 감가상각누계액 (5,482,794) (9,353,002) 기계장치 908,369,167 1,251,958,257 감가상각누계액 (254,362,248) (465,670,140) 차량운반구 45,157,490 45,157,490 감가상각누계액 (11,390,781) (22,680,153) 공구와 기구 285,314,177 325,171,150 감가상각누계액 (209,105,732) (240,534,256) 비품 600,771,238 636,434,699 감가상각누계액 (367,678,424) (458,532,687) 시설장치 104,914,000 118,694,000 감가상각누계액 (35,632,225) (64,143,933) 건설중인자산 111,498,999 41,458,299 (3) 무형자산 793,069,521 795,897,178 개발비 672,555,462 772,097,445 국고보조금 - (131,574,450) 산업재산권 15,057,427 17,836,991 소프트웨어 105,456,632 137,537,192 (4) 기타비유동자산 100,216,400 177,242,200 임차보증금 45,500,000 53,000,000 기타보증금 54,716,400 124,242,200 자산총계 12,466,167,763 12,895,685,205 부채 Ⅰ. 유동부채 5,355,713,456 5,999,141,745 매입채무 2,605,908,230 1,438,976,621 미지급금 59,035,621 180,846,378 예수금 24,723,710 10,267,670 미지급비용 296,740,133 418,244,416 단기차입금 770,000,000 3,350,000,000 유동성장기부채 41,666,667 600,806,660 전환사채 1,312,500,000 - 전환권조정 (62,892,996) - 상환할증금 308,032,091 - Ⅱ. 비유동부채 4,531,295,527 5,227,186,787 장기차입금 3,968,333,333 3,525,793,340 전환사채 - 832,500,000 전환권조정 - (139,175,923) 상환할증금 - 353,979,402 퇴직급여충당부채 559,962,194 670,136,972 퇴직연금운용자산 - (24,047,004) 임대보증금 3,000,000 8,000,000 부채총계 9,887,008,983 11,226,328,532 자본 Ⅰ. 자본금 1,220,535,000 1,220,535,000 보통주 자본금 1,000,000,000 1,000,000,000 우선주 자본금 220,535,000 220,535,000 Ⅱ. 자본잉여금 3,310,406,867 3,310,406,867 주식발행초과금 3,266,955,000 3,266,955,000 전환권대가 43,451,867 43,451,867 Ⅲ. 자본조정 - - 전환권대가 - - Ⅳ. 기타포괄손익누계액 - 12,778 매도가능증권평가손익 - 12,778 Ⅴ. 이익잉여금 (1,951,783,087) (2,861,597,972) 미처리결손금 (1,951,783,087) (2,861,597,972) 자본총계 2,579,158,780 1,669,356,673 부채 및 자본총계 12,466,167,763 12,895,685,205 ※K-GAAP 기준입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 17 (당)기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 제 16 (전)기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 주석 제 17 (당)기 제 16 (전)기(감사받지 아니한 재무제표) 매출액 28 17,547,374,309 8,555,951,588 매출원가 30 11,442,025,987 7,407,722,530 매출총이익 6,105,348,322 1,148,229,058 판매비와관리비 29,30 3,382,020,666 2,073,544,082 영업이익(손실) 2,723,327,656 (925,315,024) 기타수익 31 712,085,369 344,226,898 기타비용 31 79,390,590 59,043,024 금융수익 32 489,506,379 244,011,449 금융비용 32 828,004,072 1,312,604,031 법인세비용차감전순이익 3,017,524,742 (1,708,723,732) 법인세비용 23 462,175,310 (274,024,945) 당기순이익(손실) 2,555,349,432 (1,434,698,787) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 717,201 (23,034,995) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산의 평가손익 32,692 12,778 당기총포괄손익 2,556,099,325 (1,457,721,004) 주당손익 33 기본주당순손익 1,194 (717) 희석주당순손익 902 (717) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 손 익 계 산 서 제 16 (전)기말 : 2015년 12월 31일 현재 제 15 (전전)기말 : 2014년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 2014년 (제15기) 2015년 (제16기) Ⅰ.매출액 10,856,924,188 8,555,951,588 제품매출 10,792,904,493 8,479,020,077 기타매출 64,019,695 76,931,511 Ⅱ.매출원가 8,480,862,766 7,421,480,580 기초제품재고액 - - 당기제품제조원가 8,492,846,026 7,455,841,970 관세환급금 (11,983,260) (34,361,390) 기말제품재고액 - - Ⅲ. 매출총이익(손실) 2,376,061,422 1,134,471,008 Ⅳ. 판매비와관리비 1,512,741,814 2,015,452,006 급여 618,837,800 669,367,820 퇴직급여 42,324,240 46,646,965 복리후생비 48,131,473 52,027,414 여비교통비 45,248,375 88,252,110 접대비 47,302,080 27,296,560 통신비 5,715,081 3,812,515 세금과공과 10,265,770 15,420,030 감가상각비 96,150,078 151,447,394 지급임차료 41,947,810 28,140,000 수선비 - - 경상연구개발비 75,989,798 167,189,235 보험료 3,225,850 4,842,214 차량유지비 2,918,000 1,794,300 운반비 35,790,568 16,965,559 교육훈련비 5,804,000 - 도서인쇄비 380,000 220,000 소모품비 15,249,446 8,969,780 지급수수료 60,201,267 187,556,539 대손상각비 60,978,120 70,003,304 무형자산상각비 197,376,698 435,834,334 해외시장개척비 98,905,360 39,665,933 잡비 - - V. 영업이익(손실) 863,319,608 (880,980,998) VI. 영업외수익 91,068,128 377,897,635 이자수익 5,300,531 1,948,733 외환차익 50,771,164 135,815,974 유형자산처분이익 - - 외화환산이익 15,906,456 203,126,879 잡이익 19,089,977 37,006,049 VII. 영업외비용 397,718,355 406,731,522 이자비용 339,198,302 332,944,964 외환차손 37,091,288 27,207,127 외화환산손실 996,545 - 유형자산처분손실 9,924,243 - 잡손실 10,507,977 46,579,431 VIII. 법인세차감전순이익 556,669,381 (909,814,885) IX. 법인세비용 - - X. 당기순이익 556,669,381 (909,814,885) ※K-GAAP 기준입니다. 자 본 변 동 표 제 17 (당)기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 제 16 (전)기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 과목 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 합계 전기초잔액(감사받지 아니한 재무제표) 1,000,000,000 400,000,000 - - (4,806,085,950) (3,406,085,950) 총포괄손익 당기순이익(손실) - - - - (1,434,698,787) (1,434,698,787) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (23,034,995) (23,034,995) 매도가능금융자산의 평가손익 - - - 12,778 - 12,778 전기말잔액(감사받지 아니한 재무제표) 1,000,000,000 400,000,000 - 12,778 (6,263,819,732) (4,863,806,954) 당기초잔액(감사받지 아니한 재무제표) 1,000,000,000 400,000,000 - 12,778 (6,263,819,732) (4,863,806,954) 총포괄손익 당기순이익 - - - - 2,555,349,432 2,555,349,432 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 717,201 717,201 매도가능금융자산의 평가손익 - - - 32,692 - 32,692 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 153,846,000 1,846,152,000 - - - 1,999,998,000 상환전환우선주의 전환 308,748,000 6,240,071,710 - - - 6,548,819,710 주식선택권 - - 8,655,972 - - 8,655,972 당기말잔액 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 17 (당)기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 제 16 (전)기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 케이피에스 (단위 : 원) 구분 주석 제 17 기 제 16 기(감사받지 아니한 재무제표) 영업활동으로 인한 현금흐름 1,582,022,550 (1,102,268,813) 영업으로부터 창출된 현금흐름 34 1,838,499,042 (864,192,020) 이자의 수취 5,063,255 1,948,733 이자의 지급 (261,718,187) (240,025,336) 법인세의 환급(납부) 178,440 (190) 투자활동으로 인한 현금흐름 (977,200,718) (1,009,913,271) 금융기관예치금의 감소 2,000,000 - 정부보조금의 수령 645,972,303 131,574,450 기타수취채권의 감소 46,075,400 30,000,000 금융기관예치금의 증가 (536,398,834) (90,626,656) 매도가능금융자산의 취득 (2,000,000) (2,000,000) 기타수취채권의 증가 (6,500,000) (77,025,800) 유형자산의 취득 (53,914,490) (454,351,824) 무형자산의 취득 (1,072,435,097) (547,483,441) 재무활동으로 인한 현금흐름 1,882,458,000 2,103,938,448 단기차입금의 차입 490,000,000 3,400,000,000 장기차입금의 차입 - 200,000,000 전환사채의 발행 1,600,000,000 - 유상증자 1,999,998,000 - 단기차입금의 상환 (1,650,000,000) (820,000,000) 전환사채의 상환 - (592,661,552) 유동성장기차입금의 상환 (557,540,000) (83,400,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,487,279,832 (8,243,636) 기초 현금및현금성자산 8 187,597 8,431,233 현금및현금성자산의 환율변동효과 47,188,790 - 기말 현금및현금성자산 8 2,534,656,219 187,597 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 17 (당)기말 2016년 12월 31일 제 16 (전)기말 2015년 12월 31일(감사받지 아니한 재무제표) 제 16 (전)기초 2015년 1월 1일(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 케이피에스 1. 일반사항 주식회사 케이피에스(이하 '회사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 회사는 2016년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형 중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)임을 확인(유효기간: 2016.5.10~2019.5.9) 받았으며, 2016년 6월에 한국벤처캐피탈협회로부터 벤처기업으로 확인(유효기간: 2016.6.7~2018.6.6) 받았습니다.당기말 현재 회사는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단10길 52에 본사와 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사는 2016년 12월 21일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 당기의 유상증자를 포함한 수차례의 증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 자본금 은 1,462,594천원이며, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 송준호 외 4인 1,166,922 39.89 최대주주 김정호 440,000 15.04 대표이사 ㈜디엠에스 399,990 13.67 메타-빅솔론 조합1호 148,006 5.06 KoFC-아주PioneerChamp2011-8호투자조합 199,999 6.84 2010 KIF-아주 IT전문투자조합 199,999 6.84 KoFC-플래티넘청년창업3호투자펀드 80,000 2.73 송석민 100,000 3.42 플래티넘-특허기술사업화펀드 76,923 2.63 강재훈 60,000 2.05 임원 기타 53,349 1.83 합계 2,925,188 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 38에서 설명하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' - 기준서 제1111호 '공동약정' - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' ( 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다 . 당기말 현재 회사는 대여금및수취채권 19,655,780천원, 매도가능금융자산 4,045천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 대여금및수취채권 19,655,780천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금 흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 복합금융상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품 인 매도가능금융자산 을 보 유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 회사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,045천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 19,725,437천원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 69,657천원을 인식하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. - 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차 입금으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 개발비 2년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 주문생산형 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니 다. 이러한 금액은 선급금 등으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.(2) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 에서 인식하고 있습니다. (3) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 OLED 평판디스플레이 제조용 기계장비 제조의 단일 영업부문을 보유하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 3월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 22참조).(5) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 28참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출)에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천) 구분 통화 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 1,955,480 2,363,198 - - - - 금융기관예치금 USD 388,122 469,045 - - - - 매출채권 USD 5,918,984 7,153,093 2,611,209 3,060,337 649,929 714,402 JPY - - 686,119 29,585 666,403 6,131 금융부채 매입채무 USD - - 55,175 64,666 35,444 38,961 JPY 947,264 9,821 9,810,000 95,354 15,833,000 145,664 기타지급채무 USD 216,980 262,220 - - - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2016 2015 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 972,312 (972,312) 299,567 (299,567) JPY (982) 982 (6,577) 6,577 (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2016 2015 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (32,624) 32,624 (51,378) 51,378 4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 7참조). 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 현금및현금성자산(*) 2,534,656 - 7,627 금융기관예치금 625,159 90,760 134 매출채권 16,231,987 5,100,660 4,526,659 기타수취채권 - 유동 126,311 85,988 370,267 기타수취채권 - 비유동 137,667 177,242 100,216 (*) 회사가 직접보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2016.12.31 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 초과 차입금 9,624,518 1,042,351 865,657 655,750 전환사채 2,822,960 - - - 매입채무 및 기타지급채무 3,797,554 75,756 - - 2015.12.31 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 초과 차입금 4,082,136 1,193,483 1,042,351 1,521,407 전환사채 8,328 1,190,640 - - 우선주부채 2,010,794 497,642 - - 매입채무 및 기타지급채무 2,041,431 58,214 - - 2015.1.1 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 초과 차입금 872,168 638,895 1,087,429 2,495,291 전환사채 1,627,093 - - - 우선주부채 - 1,856,189 498,499 - 매입채무 및 기타지급채무 2,961,684 38,965 - - 상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며 복합금융상품관련 부채는 가장 빠른 상환이 가능한 일자를 기준으로 작성되었습니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 총차입금 13,574,910 10,832,286 8,204,455 차감: 현금및현금성자산 (2,534,656) (188) (8,431) 순부채 11,040,254 10,832,098 8,196,024 자본총계 6,249,766 (4,863,807) (3,406,086) 총자본 17,290,020 5,968,291 4,789,938 자본조달비율 64% 181% 171% 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,534,656 2,534,656 188 188 8,431 8,431 금융기관예치금 625,159 625,159 90,760 90,760 134 134 매도가능금융자산 4,045 4,045 2,013 2,013 - - 매출채권 16,231,987 16,231,987 5,100,660 5,100,660 4,526,659 4,526,659 기타수취채권 263,978 263,978 263,230 263,230 470,483 470,483 소계 19,659,825 19,659,825 5,456,851 5,456,851 5,005,707 5,005,707 금융부채 매입채무 1,863,327 1,863,327 1,442,341 1,442,341 2,605,908 2,605,908 차입금 11,130,843 11,130,843 7,476,600 7,476,600 4,780,000 4,780,000 전환사채 2,444,068 2,444,068 1,066,675 1,066,675 1,463,127 1,463,127 우선주부채 - - 2,289,011 2,289,011 1,961,327 1,961,327 파생상품부채 677,838 677,838 4,542,595 4,542,595 4,239,551 4,239,551 기타지급채무 2,009,984 2,009,984 657,305 657,305 394,741 394,741 소계 18,126,060 18,126,060 17,474,527 17,474,527 15,444,654 15,444,654 합계 37,785,885 37,785,885 22,931,378 22,931,378 20,450,361 20,450,361 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 말 현재 공정가치가 측정되거나 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치서열체계는 모두 수준3으로 분류됩니다.당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 파생상품부채(전환권 등)로 이항모형을 적용한 가치평가법으로 산출되었습니 다. 해당 가치평가법은 주가변동성과 무위험이자율, 채무자 및 보증자의 신용등급 등이 고려된 스프레드가 반영된 이자율 등 변수 및 패러미터를 이용하여, CRR이항모형을 통하여 주가트리를 생성하고 주가트리의 각 노드에서 추정된 미래주가와 상환가액 등을 고려하여, 전환사채,상환전환우선주와 전환권의 가치를 평가하였습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 - 2016.12.31 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 2,534,656 - 금융기관예치금-유동 485,159 - 금융기관예치금-비유동 140,000 - 매도가능금융자산 - 4,045 매출채권 (*) 16,231,987 - 기타수취채권 - 유동 126,311 - 기타수취채권 - 비유동 137,667 - 합계 19,655,780 4,045 (*) 매출채권에는 미청구공사 7,981,891천원이 포함되어 있습니다(주석 28 참조). (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 차입금 - 유동 - 8,663,383 차입금 - 비유동 - 2,467,460 전환사채 - 유동 - 1,146,060 전환사채 - 비유동 - 1,298,008 매입채무 - 1,863,327 파생상품부채 - 유동 677,838 - 기타지급채무 - 유동 - 1,934,227 기타지급채무 - 비유동 - 75,756 합계 677,838 17,448,221 - 2015.12.31 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 188 - 금융기관예치금-유동 53,760 - 금융기관예치금-비유동 37,000 매도가능금융자산 - 2,013 매출채권(*) 5,100,660 - 기타수취채권 - 유동 85,988 - 기타수취채권 - 비유동 177,242 - 합계 5,454,838 2,013 (*) 매출채권에는 미청구공사 3,385,557천원이 포함되어 있습니다(주석 28 참조). (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 차입금 - 유동 - 3,950,807 차입금 - 비유동 - 3,525,793 전환사채 - 비유동 - 1,066,675 우선주부채 - 비유동 - 2,289,011 매입채무 - 1,442,341 파생상품부채 - 비유동 4,542,595 - 기타지급채무 - 유동 - 599,091 기타지급채무 - 비유동 - 58,214 합계 4,542,595 12,931,932 - 2015.1.1 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 8,431 금융기관예치금 134 매출채권(*) 4,526,659 기타수취채권 - 유동 370,267 기타수취채권 - 비유동 100,216 합계 5,005,707 (*) 매출채권에는 미청구공사 3,721,591천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 차입금 - 유동 - 811,667 차입금 - 비유동 - 3,968,333 전환사채 - 유동 - 1,463,127 우선주부채 - 비유동 - 1,961,327 매입채무 - 2,605,908 파생상품부채 - 유동 579,750 - 파생상품부채 - 비유동 3,659,801 - 기타지급채무 - 유동 - 355,776 기타지급채무 - 비유동 - 38,965 합계 4,239,551 11,205,103 6.2 금융상품 범주별 순손익 - 2016 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 1,821 - - 이자비용 (26,238) (786,428) - 파생상품평가손익 - - 400,368 외화환산손익 435,139 - - 외환차손익 256,239 - - - 2015 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 1,949 - - 이자비용 (12,537) (768,575) - 대손상각비 (70,003) - - 파생상품거래손익 - - 212,022 파생상품평가손익 - - (515,067) 외화환산손익 199,763 - - 외환차손익 108,609 - - 7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다. (단위 : 천원) 매출채권 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 외부신용등급이 있는 거래상대방(*) A 이상 1,247,329 1,492,400 305,840 A 미만 B 이상 49,332 200,565 90,719 소계 1,296,661 1,692,965 396,559 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 14,802,513 3,008,562 4,122,982 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 16,099,174 4,701,527 4,519,541 (*) 국내신용평가기관인 NICE신용평가정보사의 신용등급을 참고하였습니다. Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객 7.2 기타 금융자산의 신용 건전성 (단위 : 천원) 은행예금 및 금융기관예치금(*) 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 AAA 3,159,815 90,760 7,761 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 국내신용평가기관인 KISLINE의 신용등급을 참고하였습니다. (단위 : 천원) 매도가능금융자산 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 AAA 4,045 2,013 - 8. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 현금 - 188 804 보통예금 2,534,656 - 7,627 정기예적금 - 유동(*) 485,159 53,760 134 정기예적금 - 비유동 (**) 140,000 37,000 - 합계 3,159,815 90,948 8,565 (*) 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 18,35 참조).(**) 대금지급과 관련하여 거래처에 일부 금액이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산은 전액 수익증권으로 당기와 전기 중 발생한 평가손익은 각각 33천원과 13천원입니다 (2) 매도가능금융자산 중 연체된 자산이나 손상된 자산은 없습니다. 10. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 매출채권 16,301,644 5,200,994 4,617,968 대손충당금 (69,657) (100,334) (91,309) 매출채권(순액) 16,231,987 5,100,660 4,526,659 (2) 매출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 1) 연체되지 않은 채권 16,099,174 4,701,527 4,519,541 2) 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 125,134 363,112 - 3개월 초과 7,679 36,021 7,118 소계 132,813 399,133 7,118 손상채권 69,657 100,334 91,309 합계 16,301,644 5,200,994 4,617,968 (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구분 2016 2015 기초금액 100,334 91,309 대손상각비 - 70,003 제각 (30,677) - 대체(*) - (60,978) 기말금액 69,657 100,334 (*) 매출채권을 미수금으로 재분류함에 따라 관련 대손충당금이 미수금대손충당금으로 대체 되었습니다.(**) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다. ( 4) 금융자산의 양도 회사는 수출매출채권을 만기 이전에 할인했습니다. 이 거래는 금융기관이 만기에 회수되지 않은 매출채권에 대해 상환청구권을 가지고 있음에 따라, 담보부 차입으로 회계처리했습니다. (단위: 천원) 구 분 2016.12.31 할인된 매출채권 채권의 장부금액 5,371,783 관련 부채의 장부금액 (5,371,783) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 5,371,783 관련 부채의 공정가치 (5,371,783) 순포지션 - 11. 기타수취채권 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 미수금 126,311 143,723 337,024 대손충당금 - (60,978) - 미수수익 - 3,243 3,243 단기대여금 - - 30,000 보증금 137,667 177,242 100,216 합계 263,978 263,230 470,483 차감: 보증금(비유동항목) 137,667 177,242 100,216 유동항목 126,311 85,988 370,267 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 12. 기타자산 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 선급금 131,241 442 5,031 선급비용 3,089 3,633 4,505 선납세금 - 285 285 차감: 비유동항목 - - - 유동항목 134,330 4,360 9,821 13. 재고자산 (1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 원재료 230,852 484,609 440,448 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,652,651천원(전기: 4,318,342천원)입니다.(3) 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실충당금 전입 및 환입금액은 없습니다. 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 3,021,577 - 3,021,577 3,021,577 - 3,021,577 3,021,577 - 3,021,577 건물 1,949,611 (178,728) 1,770,883 1,949,611 (129,988) 1,819,623 1,949,611 (81,248) 1,868,363 구축물 154,808 (13,223) 141,585 154,808 (9,353) 145,455 154,809 (5,483) 149,326 기계장치 1,251,958 (762,875) 489,083 1,251,958 (465,670) 786,288 908,369 (254,362) 654,007 차량운반구 54,878 (35,792) 19,086 45,157 (22,679) 22,478 45,157 (11,391) 33,766 공구와기구 339,154 (276,797) 62,357 325,172 (240,535) 84,637 285,314 (209,106) 76,208 비품 659,965 (551,140) 108,825 636,435 (458,533) 177,902 600,771 (367,678) 233,093 시설장치 138,954 (92,384) 46,570 118,694 (64,144) 54,550 104,914 (35,631) 69,283 건설중인자산 7,768 - 7,768 41,458 - 41,458 111,499 - 111,499 합계 7,578,673 (1,910,939) 5,667,734 7,544,870 (1,390,902) 6,153,968 7,182,021 (964,899) 6,217,122 (2) 유형자산의 변동 - 2016 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 3,021,577 1,819,623 145,455 786,288 22,478 84,637 177,902 54,550 41,458 6,153,968 취득 - - - - 9,720 13,983 23,530 260 6,421 53,914 대체(*) - - - - - - - 20,000 (40,111) (20,111) 감가상각비 - (48,740) (3,870) (297,205) (13,112) (36,263) (92,607) (28,240) - (520,037) 기말금액 3,021,577 1,770,883 141,585 489,083 19,086 62,357 108,825 46,570 7,768 5,667,734 (*) 건설중인자산이 무형자산으로 대체되었습니다.- 2015 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 3,021,577 1,868,363 149,326 654,007 33,766 76,208 233,093 69,283 111,499 6,217,122 취득 - - - 343,589 - 17,607 35,664 13,780 43,712 454,352 대체(*) - - - - - 22,250 - - (113,753) (91,503) 감가상각비 - (48,740) (3,871) (211,308) (11,288) (31,428) (90,855) (28,513) - (426,003) 기말금액 3,021,577 1,819,623 145,455 786,288 22,478 84,637 177,902 54,550 41,458 6,153,968 (*) 건설중인자산이 무형자산 등으로 대체되었습니다. (3) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016 2015 매출원가 380,093 284,543 판매비와관리비 139,944 141,460 계 520,037 426,003 (4) 유형자산 담보제공 내역차입금과 관련하여 회사 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 18,35 참조)- 2016.12.31 ( 단위: 천원,천) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,742,788 4,600,000 장기차입금 3,152,500 산업은행 USD 840 건물 19,420 100,000 매입채무 2,438 한국야스카와전기(주) - 2015.12.31 ( 단위: 천원,천) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지,건물 4,790,664 4,600,000 장기차입금 3,510,000 산업은행 USD 840 건물 20,284 100,000 매입채무 16,192 한국야스카와전기(주) 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 특허권 37,983 (23,635) 14,348 35,372 (17,535) 17,837 27,619 (12,562) 15,057 개발비 1,972,193 (1,176,483) 795,710 1,406,494 (634,397) 772,097 915,247 (242,692) 672,555 (정부보조금) (348,661) - (348,661) (131,574) - (131,574) - - - 소프트웨어 352,310 (172,017) 180,293 256,960 (119,423) 137,537 185,725 (80,268) 105,457 합계 2,013,825 (1,372,135) 641,690 1,567,252 (771,355) 795,897 1,128,591 (335,522) 793,069 (2) 무형자산의 변동 내역- 2016 (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 17,837 640,523 137,537 795,897 취득 - 348,612 77,850 426,462 대체 2,611 - 17,500 20,111 상각비 (6,100) (542,086) (52,594) (600,780) 기말금액 14,348 447,049 180,293 641,690 - 2015 (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 15,057 672,555 105,457 793,069 취득 - 359,673 56,236 415,909 대체 7,753 - 15,000 22,753 상각비 (4,973) (391,705) (39,156) (435,834) 기말금액 17,837 640,523 137,537 795,897 (3) 무형자산상각비는 전액 포괄 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 비용으로 인식한 연구개발 지출금액은 404,795천원(전기: 167,189천원)입니다. 16. 정부보조금 회사는 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술정보진흥원 등으로부터 개발 과제와 관련하여 각각 300,000천원 및 400,000천원을 한도로 정부보조금을 사용할 수 있습니다. 연구비를 사용하는 시점에 정부보조금을 인식하고 있으며, 당기에 해당 보조금과 상계된 비용은 300,000 천원입니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 유동항목 매입채무 1,863,327 1,442,341 2,605,908 미지급금 1,176,607 180,846 59,036 미지급비용 757,620 418,245 296,740 소계 3,797,554 2,041,432 2,961,684 비유동항목 미지급비용 - 21,313 14,713 미지급금 67,756 28,901 21,252 임대보증금 8,000 8,000 3,000 소계 75,756 58,214 38,965 합계 3,873,310 2,099,646 3,000,649 18. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 2016.12.31 단기차입금 운영자금 산업은행 2017.12.28 4.10% 100,000 - - 운영자금 신한은행(*1) 2017.6.23 3.91% 1,700,000 2,250,000 - 운영자금 KEB하나은행(*2) 2017.5.7 2.55% 390,000 - - 운영자금 디씨피㈜ - - - 500,000 - 운영자금 기업은행(*3) - - - 600,000 770,000 무역금융 KEB하나은행 (*4) - - 1,142,033 - - 무역금융 신한은행 (*4) - - 4,229,750 - - 소계 7,561,783 3,350,000 770,000 장기차입금 운영자금 중소기업진흥공단 2018.8.4 4.10% 166,600 200,000 - 운영자금 중소기업진흥공단 2018.5.31 3.86% 249,960 416,600 500,000 시설자금 산업은행 (*5) 2020.12.28 1.85% 1,840,000 2,010,000 2,010,000 시설자금 산업은행 (*5) 2020.5.16 3.94%~4.16% 1,312,500 1,500,000 1,500,000 소계 3,569,060 4,126,600 4,010,000 유동성대체 (1,101,600) (600,807) (41,667) 소계 2,467,460 3,525,793 3,968,333 전환사채 (*6) 2010KIF-아주IT전문투자조합 등 2017.06.24 8.00% 1,146,060 1,066,675 1,463,127 송현성장사다리 제1호 투자조합 2018.8.18 3.00% 1,298,008 - - 소계 2,444,068 1,066,675 1,463,127 우선주부채 (*6) 2010KIF-아주IT전문투자조합 등 - - - 1,855,332 1,559,736 KoFC플래티늄청년창업투자조합 - - - 433,679 401,591 소계 - 2,289,011 1,961,327 합계 13,574,910 10,832,286 8,204,455 (*1) 신용보증기금 지급보증 및 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조). (*2) 금융기관예치금이 질권설정되어 있습 니다 (주석 8,35 참조). (*3) 대표이사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). (*4) 수출매출채권을 만기 이전에 할인하였으며, 금융기관이 만기에 회수되지 않은 매출채권에 대해 상환청구권을 가지고 있음에 따라 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 10,35 참조). (*5) 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있 으며, 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 14,35 참조). (*6) 대표이사 및 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 35 참조). (2) 전환사채 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구분 발행 만기 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 2010KIF-아주IT전문투자조합 등 사모전환사채 2015.6.25 2017.6.24 832,500 832,500 1,312,500 송현성장사다리제1호투자조합사모전환사채 2016.8.18 2018.8.18 1,600,000 - - 합계 2,432,500 832,500 1,312,500 전환권조정 (439,851) (119,805) (157,405) 상환할증금 451,419 353,980 308,032 장부가액 2,444,068 1,066,675 1,463,127 전환사채(유동성대체) 2,432,500 - 1,312,500 전환권조정(유동성대체) (439,851) - (157,405) 상환할증금(유동성대체) 451,419 - 308,032 장부가액(비유동) - 1,066,675 - 구분 2010KIF-아주IT전문투자조합 등 사모전환사채 액면가액 832,500천원 발행가액 832,500천원 상환일 2017년 6월 24일 전환비율 100% 전환가액 5,000원 표면이자율 1.00% 상환보장수익률 8.00% 전환청구기간 2016.6.24 ~ 2017.6.24 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 (*) 상기 전환사채는 2012년 6월 25일 1,312,500천원으로 최초발행(만기일 2015년 6월 24일)되었으며, 2015년 6월 24일 만기도래시 480,000천원 일부상환되고 잔여분은 2017년 6월 24일을 만기로 발행되었습니다.(**) 상기 전환사채는 모두 2017년 2월 21일 166,500주 기명식 보통주식으로 전환되었습니다 구분 송현성장사다리제1호투자조합 사모전환사채 액면가액 1,600,000천원 발행가액 1,600,000천원 상환일 2018년 8월 18일 전환비율 100% 전환가액 13,000원 표면이자율 0.00% 상환보장수익률 3.00% 전환청구기간 2017.8.18 ~ 2018.8.18 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 조기상환및전환청구권(*) 2017.2.18 ~ 2018.8.18 조기상환청구권 2017.8.18 ~ 2018.8.18 (*) 발행자인 회사는 발행일로부터 6개월이후 시점부터 상환 (발행가액의 50%한도) 및 전환을 청구할 수 있는 권리(전환가액: 12,000원)를 보유하고 있습니다.(**) 상기 전환사채는 2017년 2월 21일 회사의 조기상환 및 전환권행사에 따라, 발행가액의 50%는 상환되고 잔여분은 66,666주 기명식 보통주식으로 전환되었습니다. 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 사채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정되었으며, 파생상품부채(전환권대가)는공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. (3) 상환전환우선주 구분 2010KIF-아주IT전문투자조합 등 KoFC플래티늄청년창업투자조합 발행주식 383,927주 57,143주 발행가액 2,687,489천원 400,001천원 주당액면가액 500원 500원 최저이익배당률 3% 3% 전환비율 1: 1.4 1: 1.4 전환으로발행된 보통주 537,496주 80,000주 회사가 발행한 전환상환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며,부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었으며, 당기 12월 28일 모두 보통주로 전환되었습니다. 19. 파생상품부채 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 유동항목 전환사채의 전환권 대가 677,838 - 579,750 합계 677,838 - 579,750 비유동항목 전환사채의 전환권 대가 - 567,888 - 상환전환우선주의 전환권대가 - 3,974,707 3,659,801 합계 - 4,542,595 3,659,801 20. 기 타부채 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 유동항목 선수금 629,100 - - 예수금 15,056 10,268 24,724 합계 644,156 10,268 24,724 21. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 확정급여채무의 현재가치 1,190,352 1,065,550 889,158 사외적립자산의 공정가치 (48,473) (24,047) - 재무상태표상 순확정급여부채 1,141,879 1,041,503 889,158 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 2016 2015 기초금액 1,065,550 889,158 당기근무원가 266,263 254,224 이자비용 12,813 11,832 과거근무원가 및 정산손익 3,222 - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1,553 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,854) 21,357 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 748 6,669 급여 지급액 (156,390) (119,243) 기말금액 1,190,352 1,065,550 (3) 사외적립자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 2016 2015 기초금액 24,047 - 이자수익 613 - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (187) 47 기여금 납부액 24,000 24,000 기말금액 48,473 24,047 (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 현금및정기예금 48,473 24,047 - (5) 주요 보험수리적가정 구분 2016.12.31 2015.12.31 할인율 2.43% 2.39% 임금상승률 4.00% 4.00% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 3.60% 감소 4.20% 증가 임금상승률 1.00% 4.09% 증가 3.59% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 279,112천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 150,612 58,987 213,713 2,083,276 2,506,588 확정급여채무의 가중평균만기는 8.75년입니다. 22. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016 기초금액 - 전입 911,919 사용 (434,813) 기말금액 477,106 유동항목 354,425 비유동항목 122,681 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 2016 2015 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 414,552 - 소계 414,552 - 이연법인세 일시적차이 변동효과 47,623 (274,025) 소계 47,623 (274,025) 법인세비용 462,175 (274,025) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 2016 2015 법인세비용차감전순이익(손실) 3,017,525 (1,708,724) 적용세율에 따른 법인세비용 663,855 (375,919) 법인세효과: 세무상 과세되지 않는 수익 (47,981) - 세무상 차감되지 않는 비용 78,585 144,069 세액공제 및 공제감면세액 (211,560) (64,972) 기타 (20,724) 22,797 법인세비용 462,175 (274,025) (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 2016 2015 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여채무의 재측정요소 919 (202) 717 (29,532) 6,497 (23,035) (4) 상계된 이연법인세자산과 부채 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 723,269 748,149 476,354 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,384 23,945 9,928 소계 729,653 772,094 486,282 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,674) (5,290) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - - 소계 (10,674) (5,290) - 이연법인세자산(부채) 순액 718,979 766,804 486,282 (5) 상계전 이연법인세 변동- 2016 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 (5,290) (5,374) - (10,664) 매도가능증권 - (10) - (10) 이연법인세부채 (5,290) (5,384) - (10,674) 퇴직급여충당부채 220,552 41,325 - 261,877 대손충당금 23,941 (23,941) - - 전환사채 119,637 22,473 - 142,110 선급비용 4 (4) - - 미지급비용 6,358 21,089 - 27,447 충당부채 - 104,963 - 104,963 유형자산 - 101,733 - 101,733 정부보조금 - 85,228 - 85,228 세무상 결손금 362,447 (362,447) - - 이월세액공제 32,658 (32,658) - - 자본에 반영된 이연법인세 6,497 - (202) 6,295 이연법인세자산 772,094 (42,239) (202) 729,653 이연법인세자산(부채)순액 766,804 (47,623) (202) 718,979 - 2015 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 - (5,290) - (5,290) 이연법인세부채 - (5,290) - (5,290) 퇴직급여충당부채 176,549 44,003 - 220,552 대손충당금 9,928 14,013 - 23,941 전환사채 97,193 22,444 - 119,637 선급비용 - 4 - 4 미지급비용 4,675 1,683 - 6,358 세무상 결손금 179,573 182,874 - 362,447 이월세액공제 18,364 14,294 - 32,658 자본에 반영된 이연법인세 - - 6,497 6,497 이연법인세자산 486,282 279,315 6,497 772,094 이연법인세자산(부채)순액 486,282 274,025 6,497 766,804 24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,925,188주(전기: 2,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행 초과금 합계 2015.1.1 2,000,000 1,000,000 400,000 1,400,000 2015.12.31 2,000,000 1,000,000 400,000 1,400,000 상환전환우선주의 전환 617,496 308,748 6,240,072 6,548,820 유상증자 307,692 153,846 1,846,152 1,999,998 2016.12.31 2,925,188 1,462,594 8,486,224 9,948,818 25. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 연속 재직한 자에 한해 행사가능 - 행사가능일로부터 1차년도 50%이하, 2차년도 50%이하, 3차년도에 나머지를 행사. (2) 당기 주식선택권의 행사가격은 5,000 원이며, 수량의 변동은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 2016 기초 잔여주 - 부여 26,000 기말 잔여주 26,000 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2016 주식선택권의 가중평균공정가치 2,589원 부여일의 가중평균주가 8,877원 주가 변동성 18.11% 배당수익률 0% 기대만기 1.75년 무위험수익률 1.35% 당기중 비용으로인식한 주식기준보상은 8,656천원입니다. 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감- 2016 (단위: 천원) 구분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 매도가능금융자산평가손익 13 32 - 45 - 2015 (단위: 천원) 구분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 매도가능금융자산평가손익 - 13 - 13 (2) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 주식선택권 8,656 - - 27. 결손금(1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 2015.1.1 미처리결손금 (3,707,753) (6,263,820) (4,806,086) (2) 결손금처리계산서 (단위: 천원) 구분 2016.12.31(처리예정일 : 2017년 3월 31일) 2015.12.31(처리확정일 : 2016년 3월 31일) 미처리결손금 3,707,753 6,263,820 전기이월미처리결손금(*) 6,263,820 1,951,783 K-IFRS 최초도입 변경효과 - 2,854,303 순확정급여채무의 재측정요소 (718) 23,035 당기순손실(이익) (2,555,349) 1,434,699 결손금처리액 - - 차기이월 미처리결손금 3,707,753 6,263,820 (*) 회사가 한국채택국제회계기준을 적용하기 전 일반기업회계기준에 따른 이익잉여금처분계산서 상 전기이월미처리결손금입니다. 28. 건설계약 (1) 당기 및 전기 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액 (단위: 천원) 구분 2016 2015 계약수익인식(*) 17,165,241 8,322,649 (*) 회사의 당기 매출액에는 상기의 계약수익 인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 382,133천원(전기: 233,303천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 (단위: 천원) 구분 2016 2015 누적계약수익 13,676,695 109,298 누적계약원가 7,202,637 71,044 누적손익 6,474,058 38,254 (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 미청구공사(*1) 7,981,891 3,385,557 초과청구공사(*2) 629,100 - (*1) 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표상 기타 유동 부채 (선수금)으로 계상되어 있습니다. (4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보 (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 미청구공사(*2) 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 KPS-16-001M 2016-02-04 2016-06-30 100.00% 197,900 - - - KPS-16-003H 2016-02-24 2016-06-30 100.00% 99,500 - - - KPS-16-001P 2016-09-01 2017-02-28 43.64% 231,644 - 509,559 - KPS-16-008M 2016-06-08 2017-01-31 61.22% 1,045,859 - 1,005,061 - KPS-16-009M 2016-09-07 2017-02-26 45.22% 257,919 - - - KPS-16-01P 2016-12-20 2017-08-31 0.00% (629,100) - 629,100 - KPS-16-005M 2016-10-24 2017-02-03 70.36% 1,530,541 - - - KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 83.64% 412,099 - 2,114,875 - KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 78.79% 265,568 - 2,114,875 - KPS-16-004H 2016-10-13 2017-01-15 80.33% 118,596 - 803,653 - KPS-16-001L 2016-10-13 2017-01-15 77.26% 52,642 - 507,570 - KPS-16-001R 2016-10-13 2017-01-15 73.94% 19,046 - 338,380 - KPS-16-003M 2016-03-29 2017-02-28 81.24% 388,263 - - - KPS-16-004M 2016-09-29 2017-02-28 64.74% 629,749 - - - KPS-14-012M 2014-09-29 2015-02-01 100.00% 507,570 - - - KPS-14-021M 2015-01-23 2015-05-03 100.00% 1,232,670 - - - KPS-14-017M 2015-01-23 2015-05-22 100.00% 902,750 - - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다. (5) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손실충당부채 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 대손충당금 - 150,774 - (150,774) - 7,981,891 - (6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총계약원가가 변동된 건은 없으며, 따라서 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없 습 니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 29. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 2016 2015 급여 700,759 671,148 퇴직급여 197,482 55,183 복리후생비 20,915 52,027 여비교통비 83,446 88,252 접대비 46,356 27,297 세금과공과 26,177 15,420 감가상각비 139,944 141,460 지급임차료 36,683 28,140 경상연구개발비 404,795 167,189 운반비 113,928 74,729 지급수수료 483,824 187,557 대손상각비 - 70,003 무형자산상각비 600,780 435,834 주식보상비용 8,656 - 제품보증비 477,106 - 기타 41,170 59,305 합계 3,382,021 2,073,544 30. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 2016 2015 원재료비 8,652,651 4,318,342 종업원급여 2,331,933 2,227,114 복리후생비 199,474 266,446 여비교통비 231,658 378,297 감가상각비와 무형자산상각비 1,120,818 861,837 경상연구개발비 404,795 167,189 지급수수료 577,284 187,557 운반비 125,972 89,458 제품보증비 477,106 - 기타비용 702,356 985,027 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 14,824,047 9,481,267 31. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 2016 2015 외환차익 272,294 105,776 외화환산이익 408,395 201,445 잡이익 31,396 37,006 합계 712,085 344,227 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 2016 2015 외환차손 40,845 10,782 외화환산손실 20,445 1,682 잡손실 18,101 46,579 합계 79,391 59,043 32. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수 익 (단위 : 천원) 구분 2016 2015 이자수익 1,821 1,949 외환차익 40,128 30,040 외화환산이익 47,189 - 파생상품평가이익 400,368 - 파생상품거래이익 - 212,022 합계 489,506 244,011 (2) 금융비용 (단위 : 천원) 구분 2016 2015 이자비용 812,666 781,112 파생상품평가손실 - 515,067 외환차손 15,338 16,425 합계 828,004 1,312,604 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 구분 2016 2015 보통주당기순이익 2,555,349,432원 (1,434,698,787)원 가중평균 유통보통주식수(*1) 2,139,328주 2,000,000 주 기본주당순이익 1,194원 (717)원 (*1) 가중평균 유통보통주식수 구분 일자 주식수(주) 가중치 적수 기초 2,000,000 365 730,000,000 유상증자 2016-07-14 76,923 171 13,153,833 유상증자 2016-07-27 153,846 158 24,307,668 유상증자 2016-08-12 76,923 142 10,923,066 우선주전환 2016-12-28 617,496 4 2,469,984 합계 780,854,551 가중평균유통주식수(주) 2,139,328 (2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당이익 계산근거는 다음과 같습니다. 구분 2016 조정후 보통주당기순이익(*1) 2,678,231,892원 조정후 가중평균 유통보통주식수(*2) 2,967,884주 희석주당순이익 902원 (*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역 (단위 : 원) 구분 2016 보통주당기순이익 2,555,349,432 전환사채이자비용 및 전환권대가평가손익(법인세효과차감후) (82,872,443) 상환전환우선주이자비용 및 전환권 등 대가 평가손익(법인세효과차감후) 205,754,903 조정후 보통주당기순이익 2,678,231,892 (*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구분 2016 가중평균 유통보통주식수 2,139,328 조정 : 전환사채 211,442 조정 : 상환전환우선주 614,112 조정 : 주식선택권 3,002 조정후 가중평균 유통보통주식수 2,967,884 전기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 없어 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구분 2016 2015 법인세비용차감전순손익 3,017,525 (1,708,724) 조정항목: 현금유출없는비용의가산등 대손상각비 - 70,003 감가상각비 520,037 426,003 무형자산상각비 600,780 435,834 이자비용 812,666 781,112 외화환산손실 20,445 1,682 파생상품평가손실 - 515,067 퇴직급여 281,685 266,056 급여 115 - 주식보상비용 8,656 - 제품보증비 477,106 - 현금유입없는수익의차감등 이자수익 (1,821) (1,949) 외화환산이익 (462,515) (201,445) 파생상품거래이익 - (212,022) 파생상품평가이익 (400,368) - 영업활동관련자산부채의변동 매출채권의 증가 (5,348,856) (442,559) 기타수취채권의 감소(증가) (43,566) 254,279 기타유동자산의 감소(증가) (130,255) 5,461 재고자산의 감소(증가) 253,757 (44,161) 매입채무의 증가(감소) 1,049,346 (1,096,500) 기타지급채무의 증가 1,320,624 232,721 기타유동부채의 증가(감소) 4,788 (14,456) 기타지급채무(비유동)의 증가 38,740 12,649 확정급여채무의 감소 (180,390) (143,243) 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,838,499 (864,192) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 2016 2015 상환전환우선주의 보통주전환 6,548,820 - 장기차입금의 유동성 대체 1,058,333 642,540 건설중인자산의 본계정 대체 40,111 113,753 전환사채의 (비)유동성대체 1,146,060 871,670 파생상품부채 의 유동성대체 677,838 579,750 35. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 하나은행과 390,000천원을 한도로 마이너스대출약정을 맺고 있으며, 해당 약정과 관련하여 정기예금 USD 377천이 질권설정되어있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 신한은행 등과 2,400,000천원을 한도로 운영자금 및 일반자금대출약정을 맺고 있으며, 산업은행과 3,800,000천원을 한도로 시설자금대출약정을 맺고 있습니다. 해당 약정과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 14 참조), 신용보증기금으로부터 1,490,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대표이사의 연대보증 및 대표이사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 내수 및 수출거래와 관련된 매출채권에 대하여 신한은행 등과 2,100,000천원 및 USD 4,445천(원화환산액 5,371,783천원)을 한도로 할인약정을 맺고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,289,840천원의 이행보증과 대표이사의 연대보증 1,176,490천원을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사는 전환사채와 관련하여 대표이사 및 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래(1) 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 회사와 거래가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 2016.12.31 2015.12.31 비고 주요경영진(대표이사) - 김정호 기타특수관계자 디씨피 주식회사 디씨피 주식회사 주요경영진(대표이사)이 최대주주인 회사 (3) 특수관계자와의 자금거래- 2016 (단위 : 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 디씨피 주식회사 - - 300,000 800,000 - 2015 (단위 : 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 주요경영진(대표이사) - 30,000 - - 디씨피 주식회사 - - 500,000 - (4) 당기말 현재 대표이사 및 최대주주 등 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 장단기 차입금 및 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 18,35 참조). (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2016 2015 급여 및 기타 단기종업원 급여 670,610 423,917 주식기준보상 7,657 - 퇴직급여 96,497 71,793 합계 774,764 495,710 37. 영업부문 정보기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 회사의 유형별 수익인식 금액은 재화의 판매와 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중단일외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다.-2016 (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 고객 A 7,744,719 43% 고객 B 3,740,419 21% 고객 C 2,918,505 16% 고객 D 2,373,435 13% -2015 (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 고객 A 2,596,985 30% 고객 B 1,695,000 20% 고객 C 1,548,566 18% 고객 D 1,217,235 14% 고객 E 1,085,000 13% (2) 국내/국외 매출액 (단위 : 천원) 구분 2016 2015 국내매출 6,910,224 3,058,290 국외매출 10,637,150 5,497,662 합계 17,547,374 8,555,952 38. 한국채택국제회계기준으로의 전환 38. 1 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2016년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 38. 2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.(1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2015년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다. 38. 3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 과거회계기준 12,466,168 9,887,009 2,579,159 조정사항 : 상환전환우선주(*1) - 1,976,040 (5,635,841) 내재파생상품의 공정가치 평가(*2) - 4,145,039 (485,238) 확정급여채무(*3) - 329,196 (329,196) 장기종업원급여채무(*4) - 21,252 (21,252) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) 486,282 - 486,282 조정액 합계 486,282 6,471,527 (5,985,245) 한국채택국제회계기준 12,952,450 16,358,536 (3,406,086) (*1) 상환전환우선주를 부채로 분류함.(*2) 발행한 전환사채와 상환전환우선주의 전환권 등을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*4) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영함.(*5) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 이연법인세 효과 반영 2) 2015년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 과거회계기준 12,895,686 11,226,329 1,669,357 조정사항 : 상환전환우선주(*1) - 2,310,324 (5,970,125) 내재파생상품의 공정가치 평가(*2) - 4,561,966 (902,165) 확정급여채무(*3) - 395,413 (395,413) 장기종업원급여채무(*4) - 28,901 (28,901) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) 766,804 - 766,804 기타 - 3,364 (3,364) 조정액 합계 766,804 7,299,968 (6,533,164) 한국채택국제회계기준 13,662,490 18,526,297 (4,863,807) (*1) 상환전환우선주를 부채로 분류함.(*2) 발행한 전환사채와 상환전환우선주의 전환권 등을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*4) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가(*5) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 이연법인세 효과 반영 3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기순이익 총포괄손익 과거회계기준 (909,815) (909,802) 조정사항 : 상환전환우선주(*1) (334,284) (334,284) 내재파생상품의 공정가치 평가(*2) (416,927) (416,927) 확정급여채무(*3) (36,685) (59,720) 장기종업원급여채무(*4) (7,649) (7,649) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) 274,025 274,025 기타 (3,364) (3,364) 조정액 합계 (524,884) (547,919) 한국채택국제회계기준 (1,434,699) (1,457,721) (*1) 상환전환우선주를 부채로 분류하고 상각후 원가로 평가함.(*2) 발행한 전환사채와 상환전환우선주의 전환권 등을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*4) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가(*5) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 이연법인세 효과 반영(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황 가. 대손충당금 설정 내역 (단위:원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 비고 제17기 매출채권 16,301,644,055 69,656,707 제16기 매출채권 5,200,994,322 100,334,213 제15기 매출채권 4,617,968,232 30,330,909 나. 대손충당금 변동현황 (단위:원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 100,334,213 30,330,909 30,895,086 2. 순대손처리액(①－②±③) 30,677,506 ① 대손처리액(상각채권액) 30,677,506 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 70,003,304 (-)564,177 4. 기말 대손충당금 잔액합계 69,656,707 100,334,213 30,330,909 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구분 금액 만기미도래 16,099,174 만기경과 미손상금액: 90일이내 125,134 91일 ~ 180일 181일 ~ 365일 365일이상 소계 손상채권 합계 (2) 재고 현황 (단위:원) 구분 제17기 제16기 제15기 상품 원재료 230,852,272 484,609,218 440,448,418 부재료 재공품 제품 재고자산/자산총액×100 0.85% 5.05% 3.53% 재고자산회전율 76.0회 18.5회 25.2회 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -