킵스파마 분기보고서 (2019.03)
1. 요약재무정보

(단위 : 백만원)

제20기 1분기	제 19 기	제 18 기

회계처리기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS

자산

유동자산	25,389	25,469	24,817

매출채권	5,644	7,095	11,616

유동계약자산	6,641	5,619	0

재고자산	612	3,455	196

비유동자산	12,789	12,760	7,684

유형자산	10,753	10,698	5,812

영업권 이외의 무형자산	501	529	827

자산총계	38,178	38,228	32,501

부채

유동부채	5,860	6,747	5,197

단기매입채무	1,169	1,833	1,815

기타지급채무	2,622	2,672	992

비유동부채	596	568	1,557

장기차입금	345	460	920

부채총계	6,456	7,315	6,753

자본

자본금	2,140	2,140	2,135

주식발행초과금	25,303	25,303	25,240

이익잉여금(결손금)	4,089	3,310	-1,698

자본총계	31,722	30,901	25,747

자본과부채총계	38,178	38,228	32,501

주) 제18기(전기) 종전 기준서인K-IFRS 1011,1039호에 따라 작성되었습니다 (단위 : 백만원) 제20기 1분기 제 19 기 제 18 기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 수익(매출액) 8,507 40,628 24,043 매출원가 6,148 26,652 14,802 매출총이익 2,359 13,976 9,241 판매비와관리비 985 5,795 4,976 영업이익(손실) 1,373 8,181 4,265 기타이익 55 443 271 기타손실 (81) 728 936 금융수익 52 504 54 금융원가 19 155 812 법인세비용차감전순이익(손실) 1,543 8,077 2,842 법인세비용 336 1,452 648 당기순이익(손실) 1,207 6,793 2,193 기타포괄손익 (184) 총포괄이익 1,207 18,778 2,010 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 282 1,594 627 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 282 1,591 622 주) 제18기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011,1039호에 따라 작성되었습니다 (단위 : 백만원) 제20기 1분기 제 19 기 제 18기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 자산 유동자산 25,344 25,413 24,817 매출채권 5,644 7,095 11,616 유동계약자산 6,641 5,619 0 재고자산 612 3,455 196 비유동자산 12,834 12,804 7,683 유형자산 10,746 10,692 5,812 영업권 이외의 무형자산 501 529 827 자산총계 38,178 38,217 32,501 부채 유동부채 5,888 6,749 5,197 단기매입채무 1,166 1,819 1,815 기타지급채무 2,654 2,701 992 비유동부채 596 568 1,557 장기차입금 345 460 920 부채총계 6,484 7,316 6,753 자본 자본금 2,140 2,140 2,135 주식발행초과금 25,303 25,303 25,240 이익잉여금(결손금) 4,059 3,296 -1,698 자본총계 31,694 30,901 25,748 자본과부채총계 38,178 38,217 32,501 주) 제18기(전기)는 종전 기준서인K-IFRS 1011,1039호에 따라 작성되었습니다 (단위 : 백만원) 제20기 1분기 제 19 기 제 18 기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 수익(매출액) 8,507 40,628 24,043 매출원가 6,168 26,652 14,802 매출총이익 2,339 13,976 9,241 판매비와관리비 985 5,795 4,976 영업이익(손실) 1,354 8,181 4,265 기타이익 54 443 271 기타손실 -85 728 936 금융수익 51 504 54 금융원가 17 155 812 법인세비용차감전순이익(손실) 1,527 8,244 2,842 법인세비용 336 1,452 648 당기순이익(손실) 1,191 6,793 2,193 기타포괄손익 (184 ) 총포괄이익 1,191 6,793 2,010 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 278 1,590 627 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 278 1,588 622 주) 제18기(전기) 는 종전 기준서 인 K-IFRS 1011호,1039에 따 라 작성되었습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_20_01037214_(주)케이피에스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 19 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 25,388,764,544 25,468,556,348 현금및현금성자산 673,423,750 11,174,066 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 10,872,118,438 8,216,210,509 매출채권 5,644,190,683 7,094,758,766 유동계약자산 6,641,143,338 5,619,118,740 기타수취채권 211,870,921 247,041,357 기타유동자산 734,300,862 825,732,905 재고자산 611,716,552 3,454,520,005 비유동자산 12,789,124,512 12,759,509,019 기타비유동금융자산 286,626,367 271,626,367 유형자산 10,752,732,581 10,698,215,671 영업권 이외의 무형자산 501,272,604 528,763,795 기타수취채권 718,692,774 731,103,000 이연법인세자산 529,800,186 529,800,186 자산총계 38,177,889,056 38,228,065,367 부채 유동부채 5,860,142,497 6,747,454,500 단기매입채무 1,169,384,838 1,833,424,903 기타지급채무 2,622,431,786 2,671,658,278 유동성장기차입금 460,000,000 460,000,000 당기법인세부채 1,021,754,177 685,855,416 유동계약부채 401,496,861 690,358,440 기타유동부채 35,231,474 193,894,918 유동충당부채 149,843,361 212,262,545 비유동부채 596,070,063 567,606,200 기타지급채무 251,070,063 107,606,200 장기차입금 345,000,000 460,000,000 비유동충당부채 부채총계 6,456,212,560 7,315,060,700 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 31,721,676,496 30,913,004,667 자본금 2,139,500,000 2,139,500,000 주식발행초과금 25,302,739,677 25,302,739,677 주식선택권 192,857,809 163,069,118 해외사업환산이익 (2,812,698) (2,497,636) 이익잉여금(결손금) 4,089,391,708 3,310,193,508 비지배지분 자본총계 31,721,676,496 30,913,004,667 자본과부채총계 38,177,889,056 38,228,065,367 연결 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 8,506,643,590 8,506,643,590 2,661,554,764 2,661,554,764 매출원가 6,147,809,862 6,147,809,862 1,962,735,905 1,962,735,905 매출총이익 2,358,833,728 2,358,833,728 698,818,859 698,818,859 판매비와관리비 985,395,593 985,395,593 838,979,556 838,979,556 영업이익(손실) 1,373,438,135 1,373,438,135 (140,160,697) (140,160,697) 기타이익 55,470,245 55,470,245 55,741,714 55,741,714 기타손실 (81,351,674) (81,351,674) 30,324,714 30,324,714 금융수익 51,936,323 51,936,323 36,366,073 36,366,073 금융원가 19,199,416 19,199,416 23,969,302 23,969,302 법인세비용차감전순이익(손실) 1,542,996,961 1,542,996,961 (102,346,926) (102,346,926) 법인세비용 335,898,761 335,898,761 당기순이익(손실) 1,207,098,200 1,207,098,200 (102,346,926) (102,346,926) 기타포괄손익 (315,062) (315,062) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (315,062) (315,062) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (315,062) (315,062) 총포괄손익 1,206,783,138 1,206,783,138 (102,346,926) (102,346,926) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,207,098,200 1,207,098,200 (102,346,926) (102,346,926) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,206,783,138 1,206,783,138 (102,346,926) (102,346,926) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 282 282 (24) (24) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 282 282 (24) (24) 연결 자본변동표 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (1,698,081,948) 25,747,668,762 25,747,668,762 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,305,849,150) (2,305,849,150) (2,305,849,150) 당기순이익(손실) (102,346,926) (102,346,926) (102,346,926) 해외사업환산손익 배당금지급 주식기준보상거래 19,344,649 19,344,649 19,344,649 2018.03.31 (기말자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 90,334,682 4,106,278,024 23,358,817,335 23,358,817,335 2019.01.01 (기초자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 (2,497,636) 3,310,193,508 30,913,004,667 30,913,004,667 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,207,098,200 1,207,098,200 1,207,098,200 해외사업환산손익 (315,062) (315,062) (315,062) 배당금지급 (427,900,000) (427,900,000) (427,900,000) 주식기준보상거래 29,788,691 29,788,691 29,788,691 2019.03.31 (기말자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 192,857,809 (2,812,698) 4,089,391,708 31,721,676,496 31,721,676,496 연결 현금흐름표 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 3,481,491,932 (2,362,392,703) 영업에서 창출된 현금 3,491,732,091 (2,384,937,724) 이자수취(영업) 334,535 31,089,498 이자지급(영업) (4,854,574) (8,544,477) 법인세납부(영업) (5,720,120) 투자활동현금흐름 (2,703,927,186) 4,755,022,144 기타금융자산의 처분 3,071,400,000 기타수취채권의 감소 1,533,499 당기손익인식금융자산의 처분 (2,655,907,929) 3,230,128,478 기타금융자산의 취득 (15,000,000) 기타수취채권의 증가 (15,000,000) (60,853,000) 유형자산의 취득 (34,552,756) 유형자산의 처분 (1,493,010,824) 무형자산의 취득 22,357,490 재무활동현금흐름 (115,000,000) (181,650,000) 차입금의 상환 (115,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (115,000,000) (66,650,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,166,700 (723,068) 현금및현금성자산의순증가(감소) 663,731,446 2,210,256,373 기초현금및현금성자산 10,670,955 829,502,785 기말현금및현금성자산 673,423,750 3,039,759,158 3. 연결재무제표 주석 제20기 분기 2019년 3월 31일 현재제19기 분기 2018년 3월 31일 현재 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 케이피에스(이하 '지배기업')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2019년 3월 31일 현재 자본금 은 2,139,500천원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 송준호 외 4인 1,169,121 27.3 최대주주 김정호 440,000 10.3 대표이사 (주)디엠에스 194,057 4.5 강재훈 64,000 1.5 임원 기타 2,411,822 56.4 합계 4,279,000 100.0 (2) 종속기업의 개요2019년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지배지분율(%) 당분기말 전기말 KPS ShangHai Trading Co., Ltd.(*) 중국 디스플레이 제조용 기계 유지보수 100.00 100.00 (*) 전기 중 신규설립되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2019.3.31 105,676 26,955 78,721 211,719 16,184 16,184 2018.12.31 117,645 54,793 62,852 404,848 14,338 11,840 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업들의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 14: 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 19: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 23: 수익 인식 - 총계약원가에 대한 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 22: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2019 년 1 월 1 일에 기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1 월 1 일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1 월 1 일 최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017 호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의 종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제 2104 호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019년 1 월 1 일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 유의적인 회계정책 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 공장시설의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 10년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 5 년간 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 일부 리스는 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가 임차료를 지급해야 합니다. 전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결실체는 대규모의 건물리스에 이 방법을 적용합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다. 연결실체는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019 년 1 월 1 일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제 1017 호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. (3) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권 자산 171,974 임차보증금 할인차금 12,323 리스부채 157,285 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.14%입니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 178,656 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인된 금액 186,712 -소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 8,876 -전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 20,550 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 157,285 ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019 년 3 월 31일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 18,966천원, 이자비용 492천원을 인식하였습니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 감가상각비를 인식하지 않았습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. (2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합 또는 특정금전신탁과 같은 간주별도실체를 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함됩니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.② 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (라) 금융자산 - 후속측정과 손익(가 ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. (나 ) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. (라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책) 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산연결실체는 금융자산의 후속측정과 관련하여 다음의 회계처리를 적용하였습니다.1) 당기손익인식금융자산 공정가치로 측정되고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 3) 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 4) 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상 ① 금융상품 (2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)상각후원가 로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다. ⑥ 비파생금융자산(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책)당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었으며, 회수시기 및 손상발생 금액에 대해서는 과거정보를 사용하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.(나) 매도가능금융자산매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. (7) 유형자산 연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시기, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (15) 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23 (4)에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석3 (1)에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. (가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. (나) 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항이 없습니다. ② 기타 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정 5. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 673,424 11,174 금융기관예치금 286,626 271,626 당기손익인식금융자산 10,872,118 8,216,211 매출채권 5,644,191 7,094,759 계약자산 6,641,143 5,619,119 기타수취채권 930,564 978,144 합 계 25,048,066 22,191,033 ② 손상차손연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 89,659 68,562 설정 18,108 외화환산 (2,988) 2,989 기말 86,670 89,659 당분기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,425,653 3,768,289 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 140,167 125,631 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 1,922,444 장비 공급 후 3년 이상 경과 34,838 663,555 고객사 검수 완료 이후 193,426 0 기타 98,001 소 계 5,523,654 193,426 5,865,738 789,186 손실충당금 (72,889) (13,781) 합 계 5,523,654 120,537 5,865,738 775,405 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,264,015 - 2,853,844 - 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 137,695 116,098 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 1,850,142 - 장비 공급 후 3년 이상 경과 - - 139,204 535,917 고객사 검수 완료 이후 1,497,073 234,801 - - 기타 103,197 71,551 - - 소 계 6,864,285 306,352 4,980,885 652,015 손실충당금 - (75,878) - (13,781) 합 계 6,864,285 230,474 4,980,885 638,234 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 805,000 822,308 475,453 346,854 매입채무및기타지급채무(*2) 3,818,116 3,818,116 3,567,046 251,070 합 계 4,623,116 4,640,424 4,042,500 597,924 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 920,000 949,478 479,688 469,790 매입채무및기타지급채무(*2) 4,410,870 4,410,870 4,303,264 107,606 합 계 5,330,870 5,360,348 4,782,952 577,396 (*) 상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 가) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 USD USD 외화자산: 현금및현금성자산 544,892 - 금융기관예치금 - - 당기손익인식금융자산 10,091,118 7,439,410 매출채권및기타채권 6,403,123 6,377,489 소 계 16,494,240 13,816,899 외화부채: 매입채무및기타채무 1,082,869 1,536,931 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 USD 1,137.80 1,118.10 나) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 770,569 (770,569) 613,998 (613,998) ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 연결실체의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자율 (8,050) 8,050 (9,200) 9,200 (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 6,456,213 7,315,061 자본총계 31,721,676 30,913,005 부채비율 20.35% 23.66% 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 673,424 - - 673,424 - - - - 금융기관예치금 286,626 - - 286,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 10,872,118 - 10,872,118 - 10,091,118 781,001 10,872,118 매출채권 5,644,191 - - 5,644,191 - - - - 기타수취채권 930,564 - - 930,564 - - - - 합 계 7,534,804 10,872,118 18,406,923 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,169,385 1,169,385 - - - - 차입금 - - 805,000 805,000 - - - - 기타지급채무(*2) - - 2,648,732 2,648,732 - - - - 합 계 - - 5,346,101 5,346,101 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 11,174 - - 11,174 - - - - 금융기관예치금 271,626 - - 271,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 8,216,211 - 8,216,211 - 7,439,410 776,801 8,216,211 매출채권 7,094,759 - - 7,094,759 - - - - 기타수취채권 978,144 - - 978,144 - - - - 합 계 8,355,703 8,216,211 - 16,571,914 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,833,425 1,833,425 - - - - 차입금 - - 920,000 920,000 - - - - 기타지급채무(*2) - - 2,577,445 2,577,445 - - - - 합 계 - - 5,330,870 5,330,870 - - - - (*) 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 해외뮤추얼펀드 5,035,914 2 시장접근법 단기투자자산 5,055,204 2 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 781,001 3 조정순자산가치평가법 (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 776,801 4,200 781,001 (4) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 335 - - 335 이자비용 - - (4,835) (4,835) 대손상각비 - - 외화환산손익 110,593 - (17,635) 92,958 외환차손익 45,409 - - 45,409 당기손익인식금융자산평가손익 - 당기손익인식금융자산처분손익 37,096 - 37,096 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 22,948 - - 22,948 이자비용 - - (27,498) (27,498) 대손상각비 18,108 - - 18,108 외화환산손익 (118,810) - (10,865) (129,675) 외환차손익 581,662 - - 581,662 당기손익인식금융자산평가손익 - (79,094) - (79,094) 당기손익인식금융자산처분손익 - 167,660 - 167,660 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산: 보통예금 673,424 11,174 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*) - - 정기예적금 - 비유동 (*) 286,626 271,626 소 계 286,626 271,626 합 계 960,050 282,800 (*) 대금지급과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 8. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기투자자산 10,091,118 7,439,410 PEF 781,001 776,801 합 계 10,872,118 8,216,211 전기의 당기손익인식금융자산 공정가치 변동은 손익계산서 상 기타손익으로 표시되어 있습니다(주석 26 참조). 9. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 5,717,080 7,170,637 손실충당금 (72,889) (75,878) 매출채권(순액) 5,644,191 7,094,759 (*) 미청구공사가 포함된 금액입니다. 10. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목: 미수금 64,733 112,474 보증금 133,033 134,567 소 계 197,766 247,041 비유동항목: 보증금 731,103 731,103 현재가치할인차금 (12,410) 소 계 718,693 731,103 합 계 930,564 978,144 11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 23,277 118,968 선급비용 3,286 5,566 계약체결증분원가 686,043 701,199 합 계 712,606 825,733 12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 원재료 650,395 598,891 원재료평가충당금 (38,678) (38,678) 재공품 - 2,894,307 합 계 611,717 3,454,520 (2) 당분기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 4,199,587 18,371,528 재고자산평가손실(환입) 38,678 13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 1,949,611 154,808 1,197,621 45,158 191,060 469,978 127,192 484,781 7,641,786 취득 - - 46,205 240,000 204,836 19,292 311,211 - 4,478,237 5,299,781 처분 - - - - (22,357) - - - - (22,357) 대체(*) - 4,802,313 - - - - - - (4,815,894) (13,581) 기타 - - - - - - (159) - - (159) 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 227,637 210,352 781,030 127,192 147,124 12,905,470 회계변경효과 258,782 258,782 취득 9,704 11,237 13,612 34,553 처분 대체 당분기말 3,021,577 6,751,925 201,013 1,437,621 227,637 220,056 792,267 127,193 160,736 258,782 13,198,805 감가상각누계액 : 전기초 - (227,468) (17,093) (967,360) (40,033) (132,504) (365,740) (79,657) - (1,829,855) 처분 - - - - 17,700 - - - - 17,700 감가상각비 - (78,755) (4,159) (157,939) (17,806) (30,679) (82,411) (23,371) - (395,120) 기타 - - - - - - 21 - - 21 전기말 - (306,223) (21,252) (1,125,299) (40,139) (163,183) (448,130) (103,028) - (2,207,254) 회계변경효과 - (86,808) (86,808) 처분 감가상각비 (42,200) (1,256) (38,976) (12,802) (6,462) (27,711) (3,637) (18,965) (152,010) 당분기말 (348,423) (22,509) (1,164,275) (52,942) (169,645) (475,841) (106,665) (105,773) (2,446,072) 장부금액 : 전기초 3,021,577 1,722,143 137,715 230,261 5,125 58,555 104,238 47,536 484,781 5,811,931 전기말 3,021,577 6,445,701 179,761 312,322 187,498 47,168 332,900 24,165 147,124 10,698,216 당분기말 3,021,577 6,403,502 178,505 273,346 174,695 50,411 316,426 20,527 160,736 153,008 10,752,733 (*) 건물, 선급금 및 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 유형자산 담보제공 내역당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16, 30 참조).① 당분기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,647,036 4,600,000 장기차입금 805,000 산업은행 USD 840,000 ② 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,647,036 4,600,000 장기차입금 920,000 산업은행 USD 840,000 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 특허권 60,544 (38,461) 22,083 60,544 (36,563) - 23,981 개발비 1,968,715 (1,327,291) (584,501) 56,924 1,968,715 (1,321,057) (584,500) 63,158 소프트웨어 509,091 (323,725) 185,367 509,091 (304,366) - 204,725 회원권 236,900 - 236,900 236,900 - - 236,900 합 계 2,775,251 (1,689,476) (584,501) 501,273 2,775,250 (1,661,986) (584,500) 528,764 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 취득 상각비 (1,898) (6,234) (19,359) (27,491) 손상 - - - 대체 기말 22,083 56,924 185,366 236,900 501,273 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 8,385 672,596 145,535 - 826,516 취득 15,976 - 134,100 236,900 386,976 상각비 (6,965) (24,938) (74,910) - (106,813) 손상 - (584,500) - - (584,500) 대체 6,585 - - - 6,585 기말 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 (3) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준연결실체의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결실체는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 자산화된 개발비와 비용화된 경상개발비전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 250,484천원은 개발비로 자산화하였으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 604,411천원(전기: 354,777천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. ③ 당분기말과 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 당분기말 전기말 장부금액 잔여 상각기간 장부금액 잔여 상각기간 LADC BOARD 56,924 28개월 63,158 31개월 합 계 56,924 - 63,158 - ④ 전기 중 연결실체가 인식한 개발비의 손상차손은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당 기 누계액 ITO(*) 584,500 584,500 사용가치 (*) 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 미래 현금유입의 불확실성이 증대하여 회수가능액이 존재하지 않는다고판단하였습니다. 따라서 장부금액이 모두 손상차손으로 인식되었습니다. 15. 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목: 미지급금 1,351,288 941,099 미지급비용 1,271,144 1,730,559 소 계 2,622,432 2,671,658 비유동항목: 미지급금 105,472 102,606 임대보증금 5,000 5,000 리스부채 140,598 - 소 계 251,070 107,606 합 계 2,873,502 2,779,264 16. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당분기말 현재 이자율 당분기말 전기말 산업은행 시설자금 2020.12.28 2.14% 805,000 920,000 합 계 805,000 920,000 차감: 유동성장기차입금 (460,000) (460,000) 차감 계 345,000 460,000 17. 기 타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 - - 예수금 35,231 193,895 합 계 35,231 193,895 18. 퇴 직급여 연결실체는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 채택하고 있습니다.당분기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 136,512 천원과 481,620천원입니다. 19. 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 당분기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 212,263 1,738,324 회계정책변경효과 (1,593,372) 기초-재작성 후 144,952 증가(환입) 26,979 212,263 사용 (89,399) (144,952) 기말 149,843 212,263 유동 149,843 212,263 비유동 20. 법인세비용 연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 22%(2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: 22%)입니다. 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 4,279,000주 4,279,000주 자본금 2,139,500 2,139,500 (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 4,270,000 2,135,000 25,239,761 27,374,761 유상증자 9,000 4,500 62,979 67,479 전기말 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 유상증자 당분기말 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 22. 주식기준보상 (1) 연결실체는 연결실체의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여일 부여수량 행사가격 가득조건 행사가능기간 1차: 2016년 9월 29일 26,000주 5,000원 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지 2차: 2017년 3월 31일 103,280주 10,100원 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 31,440주 비시장성과조건 3차 : 2018년 7월 30일 108,400주 10,750원 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지 (2) 당분기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 기 기초 잔여주 230,860 132,490 부여 108,400 소멸 (1,030) 행사 (9,000) 기말 잔여주 230,860 230,860 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일자 2016년 9월 29일 2017년 3월 31일 2018년 07월 30일 주식선택권의 공정가치 2,589원 964원 952원 부여일의 주가 8,877원 10,137원 9,820원 주가 변동성 18.11% 19.78% 20.20% 배당수익률 0% 0% 0% 기대만기 3.25년 3.25년 3.25년 무위험수익률 1.35% 1.70% 2.41% (4) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기인식 보상원가 당기인식 보상원가 향후 인식될 보상원가 합 계 1차 29,262 17,340 - 46,602 2차 41,728 54,312 14,328 110,368 3차 - 43,728 162,497 206,225 합 계 70,990 115,380 176,825 363,195 (5) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 115,380천원과 62,334천원입니다. 23. 수익 연 결실체의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치입니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니 다. (1) 수익의 구분 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장: 국내 142,413 415,962 중국 8,352,795 2,060,748 기타 11,436 184,845 합 계 8,506,644 2,661,555 수익인식 시기: 한 시점에 이행 27,547 224,105 기간에 걸쳐 이행 8,479,097 2,437,450 합 계 8,506,644 2,661,555 (2) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수취채권 5,644,191 7,094,759 계약자산(*1) 6,641,143 5,619,119 계약부채(*2) 401,497 690,358 (*1) 당분기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 당분기말 미청구한 금액으로서 청구시 수취채권으로 대체됩니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다. 전기말의 수취채권과 계약자산은 재무상태표에 매출채권으로 표시되었으며, 전기말의 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.(3) 진행중인 계약 당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 누적계약수익 60,372,544 49,760,598 누적계약원가 36,178,751 29,636,258 누적손익 24,193,793 20,124,340 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1011호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정되었습니다. 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식되었습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다.선수금은 이연수익에 포함되었습니다. (5) 당분기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 92% 1,026,830 - KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 88% 667,354 - KPS-18-003M 2018-05-11 2018-12-15 71% (267,666) - KPS-18-004M 2018-05-11 2018-12-15 74% 4,577,911 KPS-18-005M 2018-05-11 2018-12-15 76% 557,819 (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 공사손실충당부채 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손실충당금 총액 손실충당금 - - - - - - - - - (7) 당분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(부채)변동 - - - - - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 24. 판매비와관리비 당분분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 급여 341,885 341,885 282,897 282,897 퇴직급여 55,711 55,711 40,456 40,456 복리후생비 33,926 33,926 29,555 29,555 여비교통비 49,864 49,864 34,502 34,502 접대비 25,296 25,296 30,825 30,825 세금과공과 5,664 5,664 6,393 6,393 감가상각비 62,119 62,119 21,177 21,177 지급임차료 (6,042) (6,042) 20,541 20,541 경상연구개발비 189,356 189,356 162,405 162,405 운반비 36 36 2,471 2,471 지급수수료 99,556 99,556 125,478 125,478 무형자산상각비 27,329 27,329 - - 대손상각비 22,161 22,161 주식보상비용 12,649 12,649 19,345 19,345 제품보증비 68,674 68,674 25,875 25,875 기타 19,373 19,373 14,899 14,899 합 계 985,396 985,396 838,980 838,980 25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 재공품의 변동 2,894,307 2,894,307 (685,276) (685,276) 원재료비 1,305,280 1,305,280 1,165,785 1,165,785 종업원급여 1,559,950 1,559,950 1,033,787 1,033,787 복리후생비 150,856 150,856 127,207 127,207 여비교통비 280,508 280,508 176,716 176,716 감가상각비와 무형자산상각비 178,913 178,913 116,551 116,551 경상연구개발비 162,405 162,405 지급수수료 265,154 265,154 161,467 161,467 운반비 107,850 107,850 25,889 25,889 제품보증비 68,674 68,674 25,875 25,875 외주용역비 295,178 295,178 287,978 287,978 기타비용 26,536 26,536 491,309 491,309 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 7,133,205 7,133,205 2,801,715 2,801,715 26. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자수익 2,278 2,278 외환차익 51,552 51,552 418 418 외화환산이익 (578) (578) 5,182 5,182 유형자산처분이익 4,342 4,342 잡이익 2,218 2,218 45,800 45,800 합 계 55,470 55,470 55,742 55,742 (2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자비용 493 493 외환차손 969 969 39 39 외화환산손실 (86,556) (86,556) 29,772 29,772 잡손실 3,742 3,742 514 514 합 계 (81,352) (81,352) 30,325 30,325 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자수익 335 335 31,089 31,089 외환차익 7,526 7,526 5,277 5,277 외화환산이익 6,980 6,980 당기손익인식금융자산처분이익 37,096 37,096 합 계 51,936 51,936 36,366 36,366 (2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자비용 4,826 4,826 8,438 8,438 외화환산손실 15,532 15,532 외환차손 14,374 14,374 합 계 19,199 19,199 23,969 23,969 28. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 당분기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 보통주당기순이익 1,207,098,200 1,207,098,200 (102,346,926) (102,346,926) 가중평균 유통보통주식수 4,279,000 4,279,000 4,270,000 4,270,000 기본주당순이익 282 282 (24) (24) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 기초유통보통주식수 4,279,000 4,279,000 4,270,000 4,270,000 기말유통보통주식수 4,279,000 4,279,000 4,270,000 4,270,000 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 1,207,098 (102,347) 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 152,010 94,390 무형자산상각비 27,491 22,161 이자비용 4,835 8,438 외화환산손실 (86,556) 45,304 퇴직급여 - 급여 2,866 89,684 주식보상비용 29,789 2,602 제품보증비 68,674 19,345 보험료 25,875 유형자산처분손실 1,165 법인세비용 335,899 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (2,613) 31,089 외화환산이익 578 5,146 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,554,181 (541,499) 계약자산의 증가 (1,022,025) 기타수취채권의 감소(증가) 33,637 11,580 기타유동자산의 증가 97,152 (77,121) 재고자산의 감소(증가) 2,842,803 (1,153,491) 매입채무의 증가(감소) (664,187) (719,550) 계약부채의 증가 (288,862) 기타지급채무의 증가(감소) (494,595) (14,588) 기타유동부채의 감소 (158,663) 994 기타비유동부채의 증가(감소) (16,687) 충당부채의 감소 (131,093) (61,645) 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,491,732 (2,384,937) (2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채의 증가 157,285 - 장기차입금의 유동성 대체 115,000 건설중인자산의 본계정 대체 13,580 (3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 유동성대체 유동성장기부채 460,000 (115,000) 115,000 460,000 장기차입금 460,000 - (115,000) 345,000 합 계 920,000 (115,000) - 805,000 30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사 용 액 산업은행 시설자금대출(*) 2,300,000 805,000 신한은행 전자방식외담대 3,500,000 - KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,000,000 USD 3,649,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 - 합 계 5,800,000 805,000 USD 5,000,000 USD 3,773,800 (*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 29,084 상기 보증내역 이외에 당사는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(3) 당분기말 현재 당사는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 1,160,000천원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 80,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). 31. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd.(*) 기타 특수관계자 디씨피(주) (*) 전기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.당사는 당사에 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진 및 이들에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타 특수관계자로 분류하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기말 전기말 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 미지급금 - 55,905 (3) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 매입 등 160,882 160,882 (4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 현금출자(*) - - - - (*) 전기 중 신규설립되었으며, 현금출자 금액이 특수관계자 거래에 포함되었습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 기타특수관계자 대표이사 산업은행 시설자금대출 2,300,000 신한은행 전자방식외담대 406,004 KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,800,000 입찰보증지급보증 USD 1,200,000 (6) 당분기말말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 급여 및 기타 단기종업원 급여 391,195 391,195 246,252 246,252 주식기준보상 16,272 16,272 14,291 14,291 퇴직급여 56,108 56,108 43,021 43,021 합 계 463,575 463,575 303,564 303,564 32. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 고객연결실체의 유형별 수익인식 금액은 장비제작계약과 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 고객 A 118,914 1% 365,661 14% 고객 B 110,808 1% 1,941,048 73% 고객 D 73,131 1% 24,398 1% 고객 E 7,902,521 93% (2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 비유동자산(*) 당분기 전분기 당분기말 전기말 국내 142,413 415,961 11,247,564 11,220,829 중국 8,352,795 2,060,748 6,441 6,151 기타 11,436 184,845 - - 합 계 8,506,644 2,661,555 11,254,005 11,226,980 (*) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 19 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 25,344,326,877 25,412,967,629 현금및현금성자산 659,065,491 10,670,955 당기손익인식금융자산 10,872,118,438 8,216,210,509 매출채권 5,644,190,683 7,094,811,044 유동계약자산 6,641,143,338 5,619,118,740 기타수취채권 197,766,025 200,215,061 기타유동자산 718,326,350 817,421,315 재고자산 611,716,552 3,454,520,005 비유동자산 12,833,695,034 12,804,370,159 기타비유동금융자산 286,626,367 271,626,367 종속기업에 대한 투자자산 51,012,000 51,012,000 유형자산 10,746,291,103 10,692,064,811 영업권 이외의 무형자산 501,272,604 528,763,795 기타수취채권 718,692,774 731,103,000 이연법인세자산 529,800,186 529,800,186 자산총계 38,178,021,911 38,217,337,788 부채 유동부채 5,887,984,738 6,748,566,958 단기매입채무 1,166,145,914 1,818,991,584 기타지급채무 2,653,512,951 2,701,321,880 유동성장기차입금 460,000,000 460,000,000 당기법인세부채 1,021,754,177 685,855,416 유동확정계약부채 401,496,861 690,358,440 기타유동부채 35,231,474 179,777,093 유동충당부채 149,843,361 212,262,545 비유동부채 596,070,063 567,606,200 기타지급채무 251,070,063 107,606,200 장기차입금 345,000,000 460,000,000 부채총계 6,484,054,801 7,316,173,158 자본 자본금 2,139,500,000 2,139,500,000 주식발행초과금 25,302,739,677 25,302,739,677 주식선택권 192,857,809 163,069,118 이익잉여금(결손금) 4,058,869,624 3,295,855,835 자본총계 31,693,967,110 30,901,164,630 자본과부채총계 38,178,021,911 38,217,337,788 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 8,506,643,590 8,506,643,590 2,661,554,764 2,661,554,764 매출원가 6,167,737,650 6,167,737,650 1,962,735,905 1,962,735,905 매출총이익 2,338,905,940 2,338,905,940 698,818,859 698,818,859 판매비와관리비 985,395,593 985,395,593 838,979,556 838,979,556 영업이익(손실) 1,353,510,347 1,353,510,347 (140,160,697) (140,160,697) 기타이익 53,806,245 53,806,245 55,741,714 55,741,714 기타손실 (85,093,560) (85,093,560) 30,324,714 30,324,714 금융수익 51,225,847 51,225,847 36,366,073 36,366,073 금융원가 16,823,449 16,823,449 23,969,302 23,969,302 법인세비용차감전순이익(손실) 1,526,812,550 1,526,812,550 (102,346,926) (102,346,926) 법인세비용 335,898,761 335,898,761 당기순이익(손실) 1,190,913,789 1,190,913,789 (102,346,926) (102,346,926) 총포괄손익 1,190,913,789 1,190,913,789 (102,346,926) (102,346,926) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 278 278 (24) (24) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 278 278 (24) (24) 자본변동표 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (1,698,081,948) 25,747,668,762 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,305,849,150) (2,305,849,150) 당기순이익(손실) (102,346,926) (102,346,926) 주식기준보상거래 주식매수선택권 행사 19,344,649 19,344,649 배당금지급 2018.03.31 (기말자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 90,334,682 4,106,278,024 23,358,817,335 2019.01.01 (기초자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 3,295,855,835 30,901,164,630 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,190,913,789 1,190,913,789 주식기준보상거래 29,788,691 29,788,691 주식매수선택권 행사 배당금지급 427,900,000 427,900,000 2019.03.31 (기말자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 192,857,809 4,058,869,624 31,693,967,110 현금흐름표 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 3,466,442,981 (2,362,392,703) 영업에서 창출된 현금 3,476,683,140 (2,384,937,724) 이자수취(영업) 334,535 31,089,498 이자지급(영업) (4,854,574) (8,544,477) 법인세납부(영업) (5,720,120) 투자활동현금흐름 (2,703,048,445) 4,755,022,144 기타금융자산의 처분 3,071,400,000 기타수취채권의 감소 1,533,499 당기손익인식금융자산의 처분 (2,655,907,929) 3,230,128,478 기타금융자산의 취득 (15,000,000) 기타수취채권의 증가 (15,000,000) (60,853,000) 유형자산의 취득 (33,674,015) (1,493,010,824) 유형자산의 처분 22,357,490 재무활동현금흐름 (115,000,000) (181,650,000) 차입금의 상환 (115,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (115,000,000) (66,650,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (723,068) 현금및현금성자산의순증가(감소) 648,394,536 2,210,256,373 기초현금및현금성자산 10,670,955 829,502,785 기말현금및현금성자산 659,065,491 3,039,759,158 5. 재무제표 주석 제20기 분기 2019년 3월 31일 현재제19기 분기 2018년 3월 31일 현재 주식회사 케이피에스 1. 일반사항 주식회사 케이피에스(이하 '당사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니 다. 당분기말 현재 당사의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니 다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2019년 3월 31일 현재 자본금 은 2,139,500천원이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 송준호 외 4인 1,169,121 27.3 최대주주 김정호 440,000 10.3 대표이사 (주)디엠에스 194,057 4.5 강재훈 64,000 1.5 임원 기타 2,411,822 56.4 합계 4,279,000 100.0 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 단, 특정금전신탁과 같은 간주별도실체의 경우 지배기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거하여 회계처리하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 15: 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 25: 수익 인식 - 총계약원가에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 23: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경 당사는 2019 년 1 월 1 일에 기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당ㅅ는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1 월 1 일 최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017 호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104 호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019년 1 월 1 일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정 당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 공장시설의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 10년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 5 년간 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 일부 리스는 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가 임차료를 지급해야 합니다. 전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물리스에 이 방법을 적용합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다. 당사는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019 년 1 월 1 일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제 1017 호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. (3) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권 자산 171,974 임차보증금 할인차금 12,323 리스부채 157,285 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.14%입니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 178,656 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인된 금액 186,712 -소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 8,876 -전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 20,550 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 157,285 ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019 년 3 월 31일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 18,966천원, 이자비용 492천원을 인식하였습니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 감가상각비를 인식하지 않았습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 특정금전신탁을 제외한 종속기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 금전신탁은 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거하여 회계처리하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함됩니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.② 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (라) 금융자산 - 후속측정과 손익(가 ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. (나 ) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. (라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 분류 및 후속측정(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책) 당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산당사는 금융자산의 후속측정과 관련하여 다음의 회계처리를 적용하였습니다.1) 당기손익인식금융자산 공정가치로 측정되고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 3) 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 4) 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품 (2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)상각후원가 로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각(2018년 1월 1일부터 적용된 정책) 당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑥ 비파생금융자산(2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책) 당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었으며, 회수시기 및 손상발생 금액에 대해서는 과거정보를 사용하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.(나) 매도가능금융자산매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. (6) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시기, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (14) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익(2018년 1월 1일부터 적용된 정책)당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25 (4)에 기술되어 있 고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석3 (1)에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. (나) 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항이 없습니다. ② 기타 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정 5. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 659,065 10,671 금융기관예치금 286,626 271,626 당기손익인식금융자산 10,872,118 8,216,211 매출채권 5,644,191 7,094,811 계약자산 6,641,143 5,619,119 기타수취채권 916,459 931,318 합 계 25,019,603 22,143,756 ② 손상차손당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 89,659 68,562 설정 18,108 외화환산 (2,988) 2,989 기말 86,670 89,659 당분기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,425,653 3,768,289 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 140,167 125,631 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 1,922,444 장비 공급 후 3년 이상 경과 34,838 663,555 고객사 검수 완료 이후 193,426 0 기타 98,001 소 계 5,523,654 193,426 5,865,738 789,186 손실충당금 (72,889) (13,781) 합 계 5,523,654 120,537 5,865,738 775,405 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,264,015 - 2,853,844 - 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 137,695 116,098 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 1,850,142 - 장비 공급 후 3년 이상 경과 - - 139,204 535,917 고객사 검수 완료 이후 1,497,073 234,801 - - 기타 103,249 71,551 - - 소 계 6,864,337 306,352 4,980,885 652,015 손실충당금 - (75,878) - (13,781) 합 계 6,864,337 230,474 4,980,885 638,234 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 805,000 822,308 475,453 346,854 매입채무및기타지급채무(*2) 3,845,959 3,845,959 3,594,889 251,070 합 계 4,650,959 4,668,266 4,070,342 597,924 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 920,000 949,478 479,688 469,790 매입채무및기타지급채무(*2) 4,426,101 4,426,101 4,318,495 107,606 합 계 5,346,101 5,375,579 4,798,183 577,396 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 가) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 USD USD 외화자산: 현금및현금성자산 544,892 - 금융기관예치금 - - 당기손익인식금융자산 10,091,118 7,439,410 매출채권및기타채권 6,403,123 6,377,489 소 계 16,494,240 13,816,899 외화부채: 매입채무및기타채무 1,082,869 1,536,931 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 USD 1,137.80 1,118.10 나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 770,569 (770,569) 613,998 (613,998) ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자율 (8,050) 8,050 (9,200) 9,200 (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 6,484,055 7,316,173 자본총계 31,693,967 30,901,165 부채비율 20.46% 23.68% 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 659,065 - - 659,065 - - - - 금융기관예치금 286,626 - - 286,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 10,872,118 - 10,872,118 - 10,091,118 781,001 10,872,118 매출채권 5,644,191 - - 5,644,191 - - - - 기타수취채권 916,459 - - 916,459 - - - - 합 계 7,506,341 10,872,118 18,378,460 10,091,118 781,001 10,872,118 금융부채: 매입채무 1,166,146 1,166,146 - 차입금 805,000 805,000 - 기타지급채무(*2) 2,679,813 2,679,813 - 합 계 4,650,959 4,650,959 - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 10,671 - - 10,671 - - - - 금융기관예치금 271,626 - - 271,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 8,216,211 - 8,216,211 - 7,439,410 776,801 8,216,211 매출채권 7,094,811 - - 7,094,811 - - - - 기타수취채권 931,318 - - 931,318 - - - - 합 계 8,308,426 8,216,211 - 16,524,637 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,818,992 1,818,992 - - - - 차입금 - - 920,000 920,000 - - - - 기타지급채무(*2) - - 2,607,109 2,607,109 - - - - 합 계 - - 5,346,101 5,346,101 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 해외뮤추얼펀드 5,035,914 2 시장접근법 외화MMT 5,055,204 2 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 781,001 3 조정순자산가치평가법 (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 776,801 4,200 781,001 (4) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 335 - - 335 이자비용 - - (4,835) (4,835) 대손상각비 - - 외화환산손익 110,593 - (17,635) 92,958 외환차손익 45,409 - - 45,409 당기손익인식금융자산평가손익 - 당기손익인식금융자산처분손익 37,096 - 37,096 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 22,948 - - 22,948 이자비용 - - (27,564) (27,564) 대손상각비 18,108 - - 18,108 외화환산손익 (118,810) - (10,865) (129,675) 외환차손익 581,470 - - 581,470 당기손익인식금융자산평가손익 - (79,094) - (79,094) 당기손익인식금융자산처분손익 - 167,660 - 167,660 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산: 보통예금 659,065 10,671 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*) - - 정기예적금 - 비유동 (*) 286,626 271,626 소 계 286,626 271,626 합 계 945,692 282,297 (*) 대금지급과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 8. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 투자신탁 10,091,118 7,439,410 PEF 781,001 776,801 합 계 10,872,118 8,216,211 전기의 당기손익인식금융자산 공정가치 변동은 손익계산서 상 기타손익으로 표시되어 있습니다(주석 28 참조). 9. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 5,717,080 7,170,689 손실충당금 (72,889) (75,878) 매출채권(순액) 5,644,191 7,094,811 10. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목: 미수금 64,733 65,648 보증금 133,033 134,567 소 계 197,766 200,215 비유동항목: 보증금 731,103 731,103 (할인차금) (12,410) 931,318 소 계 718,693 731,103 합 계 916,459 931,318 11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 23,277 110,656 선급비용 3,286 5,566 계약체결증분원가 686,043 701,199 합 계 712,606 817,421 12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 원재료 650,395 598,891 원재료평가충당금 (38,678) (38,678) 재공품 2,894,307 2,894,307 합 계 3,454,520 3,454,520 (2) 당분기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 4,199,587 18,371,528 재고자산평가손실(환입) 38,678 13 . 종속기업투자 주식 (1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 KPS ShangHai Trading Co., Ltd.(*) 중국 디스플레이 제조용 기계 유지보수 100.0 51,012 100.0 51,012 (*) 전기 중 신규설립되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2019.3.31 105,676 26,955 78,721 211,719 16,184 16,184 2018.12.31 117,645 54,793 62,852 404,848 14,338 11,840 14. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 1,949,611 154,808 1,197,621 45,158 191,060 469,978 127,192 484,781 7,641,786 취득 - - 46,205 240,000 204,836 19,292 303,995 - 4,478,237 5,292,565 처분 - - - - (22,357) - - - - (22,357) 대체(*) - 4,802,313 - - - - - - (4,815,894) (13,581) 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 227,637 210,352 773,973 127,192 147,124 12,898,413 회계변경효과 258,782 258,782 취득 9,704 10,358 13,612 33,674 처분 대체 당분기말 3,021,577 6,751,925 201,013 1,437,621 227,637 220,056 784,331 127,193 160,736 258,782 13,190,869 감가상각누계액 : 전기초 - (227,468) (17,093) (967,360) (40,033) (132,504) (365,740) (79,657) - (1,829,855) 처분 - - - - 17,700 - - - - 17,700 감가상각비 - (78,755) (4,159) (157,939) (17,806) (30,679) (81,484) (23,371) - (394,193) 전기말 - (306,223) (21,252) (1,125,299) (40,139) (163,183) (447,224) (103,028) - (2,206,348) 회계변경효과 (86,808) (86,808) 처분 감가상각비 (42,200) (1,256) (38,976) (12,802) (6,462) (27,122) (3,637) (18,965) (151,421) 당분기말 (348,423) (22,509) (1,164,275) (52,942) (169,645) (474,347) (106,665) (105,773) (2,444,577) 장부금액 : 전기초 3,021,577 1,722,143 137,715 230,261 5,125 58,556 104,238 47,535 484,781 5,811,931 전기말 3,021,577 6,445,701 179,761 312,322 187,498 47,169 326,749 24,164 147,124 10,692,065 당분기말 3,021,577 6,403,502 178,505 273,346 174,695 50,411 309,984 20,527 160,736 153,008 10,746,291 (*) 건물, 선급금 및 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 유형자산 담보제공 내역당분기말 및 전기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17, 32 참조).① 당분기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,647,036 4,600,000 차입금 805,000 산업은행 USD 840,000 ② 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,647,036 4,600,000 차입금 920,000 산업은행 USD 840,000 15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 특허권 60,544 (38,461) 22,083 60,544 (36,563) - 23,981 개발비 1,968,715 (1,327,291) (584,501) 56,924 1,968,715 (1,321,057) (584,500) 63,158 소프트웨어 509,091 (323,725) 185,367 509,091 (304,366) - 204,725 회원권 236,900 - 236,900 236,900 - - 236,900 합 계 2,775,251 (1,689,476) (584,501) 501,273 2,775,250 (1,661,986) (584,500) 528,764 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 취득 상각비 (1,898) (6,234) (19,359) (27,491) 손상 - - - 대체 기말 22,083 56,924 185,366 236,900 501,273 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 8,385 672,596 145,535 - 826,516 취득 15,976 - 134,100 236,900 386,976 상각비 (6,965) (24,938) (74,910) - (106,813) 손상 - (584,500) - - (584,500) 대체 6,585 - - - 6,585 기말 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 (3) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 당사는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 자산화된 개발비와 비용화된 경상개발비전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 250,484천원은 개발비로 자산화하였으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 604,411천원(전기: 354,777천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. ③ 당분기말과 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 당분기말 전기말 장부금액 잔여 상각기간 장부금액 잔여 상각기간 LADC BOARD 56,924 28개월 63,158 31개월 합 계 56,924 - 63,158 - ④ 전기 중 당사가 인식한 개발비의 손상차손은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당 기 누계액 ITO(*) 584,500 584,500 사용가치 (*) 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 미래 현금유입의 불확실성이 증대하여 회수가능액이 존재하지 않는다고판단하였습니다. 따라서 장부금액이 모두 손상차손으로 인식되었습니다. 16. 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목: 미지급금 1,382,369 970,763 미지급비용 1,271,144 1,730,559 소 계 2,653,513 2,701,322 비유동항목: 미지급금 105,472 102,606 임대보증금 5,000 5,000 리스부채 140,598 소 계 251,070 107,606 합 계 2,904,583 2,808,928 17. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당분기말 현재 이자율 당분기말 전기말 산업은행 시설자금 2020.12.28 2.14% 805,000 920,000 합 계 805,000 920,000 차감: 유동성장기차입금 (460,000) (460,000) 차감 계 345,000 460,000 18. 기 타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 - 예수금 35,231 179,777 합 계 35,231 179,777 19. 퇴 직급여 당 사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 당분기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 136,512 천원과 481,620천원입니다. 20. 충당부채당사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 당분 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 212,263 1,738,324 회계정책변경효과 (1,593,372) 기초-재작성 후 144,952 증가(환입) 26,979 212,263 사용 (89,399) (144,952) 기말 149,843 212,263 유동 149,843 212,263 비유동 - 21. 법인세비용 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 22%(2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: 22%)입니다. 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 4,279,000주 4,279,000주 자본금 2,139,500 2,139,500 (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 4,270,000 2,135,000 25,239,761 27,374,761 유상증자 9,000 4,500 62,979 67,479 전기말 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 유상증자 당분기말 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 23. 주식기준보상(1) 당사는 당사의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여일 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가능기간 행사가격 1차: 2016년 9월 29일 26,000주 8,000주 9,000주 9,000주 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지 5,000원 2차: 2017년 3월 31일 103,280주 21,260주 - 82,020주 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 10,100원 31,440주 - - 31,440주 비시장성과조건 3차 : 2018년 7월 30일 108,400주 - - 108,400주 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지 10,750원 (2) 당분기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 기 기초 잔여주 230,860 132,490 부여 108,400 소멸 (1,030) 행사 (9,000) 기말 잔여주 230,860 230,860 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일자 2016년 9월 29일 2017년 3월 31일 2018년 07월 30일 주식선택권의 공정가치 2,589원 964원 952원 부여일의 주가 8,877원 10,137원 9,820원 주가 변동성 18.11% 19.78% 20.20% 배당수익률 0% 0% 0% 기대만기 3.25년 3.25년 3.25년 무위험수익률 1.35% 1.70% 2.41% (4) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기인식 보상원가 당기인식 보상원가 향후 인식될 보상원가 합 계 1차 46,602 - 46,602 2차 96,040 12,343 108,383 3차 43,728 25,390 137,107 206,225 합 계 186,370 37,733 137,107 361,210 (5) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 29,789천원과 19,345천원입니다. 24. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,016,080 3,295,856 25. 수익 당사의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치입니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니 다. (1) 수익의 구분 당분기와 전분기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장: 국내 142,413 415,962 중국 8,352,795 2,060,748 기타 11,436 184,845 합 계 8,506,644 2,661,555 수익인식 시기: 한 시점에 이행 27,547 224,105 기간에 걸쳐 이행 8,479,097 2,437,450 합 계 8,506,644 2,661,555 (2) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수취채권 5,644,191 7,094,811 계약자산(*1) 6,641,143 5,619,119 계약부채(*2) 401,497 690,358 (*1) 당분기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 당분기말 미청구한 금액으로서 청구시 수취채권으로 대체됩니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다. (3) 진행중인 계약 당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 누적계약수익 60,372,544 49,760,598 누적계약원가 36,178,751 29,636,258 누적손익 24,193,793 20,124,340 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1011호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 당사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정되었습니다. 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식되었습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다.선수금은 이연수익에 포함되었습니다. (5) 당분기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 92% 1,026,830 - KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 88% 667,354 - KPS-18-003M 2018-05-11 2018-12-15 71% (267,666) - KPS-18-004M 2018-05-11 2018-12-15 74% 4,577,911 KPS-18-005M 2018-05-11 2018-12-15 76% 557,819 (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 공사손실충당부채 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손실충당금 총액 손실충당금 - - - - - - - - -- (7) 당분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(부채)변동 - - - - - 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 급여 341,885 341,885 282,897 282,897 퇴직급여 55,711 55,711 40,456 40,456 복리후생비 33,926 33,926 29,555 29,555 여비교통비 49,864 49,864 34,502 34,502 접대비 25,296 25,296 30,825 30,825 세금과공과 5,664 5,664 6,393 6,393 감가상각비 62,119 62,119 21,177 21,177 지급임차료 (6,042) (6,042) 20,541 20,541 경상연구개발비 189,356 189,356 162,405 162,405 운반비 36 36 2,471 2,471 지급수수료 99,556 99,556 125,478 125,478 무형자산상각비 27,329 27,329 - - 대손상각비 22,161 22,161 주식보상비용 12,649 12,649 19,345 19,345 제품보증비 68,674 68,674 25,875 25,875 기타 19,373 19,373 14,899 14,899 합 계 985,396 985,396 838,980 838,980 27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 재공품의 변동 2,894,307 2,894,307 (685,276) (685,276) 원재료비 1,318,599 1,318,599 1,165,785 1,165,785 종업원급여 1,579,878 1,579,878 1,033,787 1,033,787 복리후생비 150,856 150,856 127,207 127,207 여비교통비 280,508 280,508 176,716 176,716 감가상각비와 무형자산상각비 178,913 178,913 116,551 116,551 경상연구개발비 162,405 162,405 지급수수료 265,154 265,154 161,467 161,467 운반비 107,850 107,850 25,889 25,889 제품보증비 68,674 68,674 25,875 25,875 외주용역비 295,178 295,178 287,978 287,978 기타비용 13,217 13,217 491,309 491,309 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 7,153,133 7,153,133 2,801,715 2,801,715 28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자수익 2,278 2,278 외환차익 51,552 51,552 418 418 외화환산이익 (578) (578) 5,182 5,182 유형자산처분이익 4,342 4,342 잡이익 554 554 45,800 45,800 합 계 53,806 53,806 55,742 55,742 (2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자비용 493 493 외환차손 969 969 39 39 외화환산손실 (86,556) (86,556) 29,772 29,772 잡손실 - - 514 514 합 계 (85,094) (85,094) 30,325 30,325 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자수익 335 335 31,089 31,089 외환차익 6,815 6,815 5,277 5,277 외화환산이익 6,980 6,980 당기손익인식금융자산처분이익 37,096 37,096 합 계 51,226 51,226 36,366 36,366 (2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 이자비용 4,835 4,835 8,438 8,438 외화환산손실 15,532 15,532 외환차손 11,989 11,989 합 계 16,823 16,823 23,969 23,969 30. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 보통주당기순이익 1,190,913,789 1,190,913,789 (102,346,926) (102,346,926) 가중평균 유통보통주식수 4,279,000 4,279,000 4,270,000 4,270,000 기본주당순이익 278 278 (24) (24) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 기초유통보통주식수 4,279,000 4,279,000 4,270,000 4,270,000 기말유통보통주식수 4,279,000 4,279,000 4,270,000 4,270,000 31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 1,190,914 (102,347) 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 151,422 94,390 무형자산상각비 27,491 22,161 이자비용 4,835 8,438 외화환산손실 (86,556) 45,304 퇴직급여 - 급여 2,866 89,684 주식보상비용 29,789 2,602 제품보증비 68,674 19,345 보험료 25,875 유형자산처분손실 1,165 법인세비용 335,899 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (2,613) 31,089 외화환산이익 578 5,146 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,554,234 (541,499) 계약자산의 증가 (1,022,025) 기타수취채권의 감소(증가) 916 11,580 기타유동자산의 증가 104,815 (77,121) 재고자산의 감소(증가) 2,842,803 (1,153,491) 매입채무의 증가(감소) (652,993) (719,550) 계약부채의 증가 (288,862) 기타지급채무의 증가(감소) (493,177) (14,588) 기타유동부채의 감소 (144,546) 994 기타비유동부채의 증가(감소) (16,687) 충당부채의 감소 (131,093) (61,645) 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,476,683 (2,384,937) (2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채의 증가 157,285 - 장기차입금의 유동성 대체 115,000 건설중인자산의 본계정 대체 13,580 (3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 유동성대체 유동성장기부채 460,000 (115,000) 115,000 460,000 장기차입금 460,000 - (115,000) 345,000 합 계 920,000 (115,000) - 805,000 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사 용 액 산업은행 시설자금대출(*) 2,300,000 805,000 신한은행 전자방식외담대 3,500,000 - KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,000,000 USD 3,649,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 - 합 계 5,800,000 805,000 USD 5,000,000 USD 3,773,800 (*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 29,084 상기 보증내역 이외에 당사는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(3) 당분기말 현재 당사는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 1,160,000천원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 80,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). 33. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd.(*) 기타 특수관계자 디씨피(주) (*) 전기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.당사는 당사에 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진 및 이들에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타 특수관계자로 분류하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기말 전기말 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 미지급금 - 55,905 (3) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 매입 등 160,882 160,882 (4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 현금출자(*) - - - - (*) 전기 중 신규설립되었으며, 현금출자 금액이 특수관계자 거래에 포함되었습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 기타특수관계자 대표이사 산업은행 시설자금대출 2,300,000 신한은행 전자방식외담대 406,004 KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,800,000 입찰보증지급보증 USD 1,200,000 (6) 당분기말말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 직전3개월 누적 직전3개월 누적 급여 및 기타 단기종업원 급여 391,195 391,195 246,252 246,252 주식기준보상 16,272 16,272 14,291 14,291 퇴직급여 56,108 56,108 43,021 43,021 합 계 463,575 463,575 303,564 303,564 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 회계정책의 변경당사는 2019 년 1 월 1 일에 기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당ㅅ는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1 월 1 일 최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017 호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104 호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019년 1 월 1 일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정 당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 공장시설의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 10년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 5 년간 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 일부 리스는 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가 임차료를 지급해야 합니다. 전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물리스에 이 방법을 적용합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다. 당사는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019 년 1 월 1 일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제 1017 호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. (3) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권 자산 171,974 임차보증금 할인차금 12,323 리스부채 157,285 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.14%입니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 178,656 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인된 금액 186,712 -소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 8,876 -전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 20,550 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 157,285 ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019 년 3 월 31일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 18,966천원, 이자비용 492천원을 인식하였습니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 감가상각비를 인식하지 않았습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기(2019년1분기말) 매출채권 5,717,080 72,889 1.27% 계약자산 6,654,924 13,781 0.21% 합계 12,372,004 86,670 0.70% 제19기(2018년말) 매출채권 7,170,689 75,878 1.06% 계약자산 5,632,899 13,781 0.24% 합계 12,803,588 89,659 0.70% 제18기(2017년말) 매출채권 11,684,646 68,652 0.6% 합계 9,216,057 73,336 0.8% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제20기(2019년1분기말) 제19기(2018년말) 제18기(2017년말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 89,659 68,562 69,657 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (2,988) - (1,095) 3. 대손상각비 계상(환입)액 21,096 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 86,670 89,659 68,562 주1. 기 타증감액은 외화환산으로 인한 변동입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당분기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 기대신용손상율 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 기대신용손상율 장비 공급 후 1년 미만 경과 5,425,653 3,768,289 장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 140,167 125,631 2% 장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 1,922,444 장비 공급 후 3년 이상 경과 34,838 663,555 2% 고객사 검수 완료 이후 193,426 2%. 기타 98,001 100% 소 계 5,523,654 193,426 5,865,738 789,186 손실충당금 (72,889) (13,781) 합 계 5,523,654 120,537 5,865,738 775,405 (4) 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2019년 3월 31일) (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 일반 5,425,653 - 291,427 5,717,080 특수관계자 - - - - - 계 5,425,653 - - 291,427 5,717,080 구성비율 94.90% - - 5.10% 100.00% 주1. 계약자산은 제외되어 있습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제20기 분기(2019.3.31) 제19기(2018년말) 제18기(2017년말) 제 품 - - 재공품 2,894,307 - 원재료 650,395 598,891 196,238 합계 650,395 3,493,198 196,238 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 1.70% 9.14% 0.60% 재고자산회전율(회수) 3 14 69 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 일자 내용 실사방법 2017.01.02 2016년 기말 재고자산 실사 삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2018.01.02 2017년 기말 재고자산 실사 삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2019.01.02 2018년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2019년 3월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 재공품 - - - - - 원재료 650,395 - 38,678 611,717 합계 650,395 - 38,678 611,717 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)케이피에스 OLED인장기 및 부수장비 T사 2016년 10월 24일 2016-12-23 2,035,802 77 140,167 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 2,875,000 95 711,094 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 2,875,000 95 703,637 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 1,092,500 89 208,285 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 690,000 95 170,234 - - - (주)케이피에스 " T사 2016년 10월 13일 2016-12-23 460,000 98 129,193 - - - (주)케이피에스 " D사 2016년 09월 29일 2017-03-31 1,725,000 97 125,631 2,496 - - (주)케이피에스 " G사 2017년 02월 10일 2017-03-20 2,714,000 75 -133,831 - - - (주)케이피에스 " E사 2014년 07월 07일 2014-12-05 1,502,670 100 477,876 10,096 - - (주)케이피에스 " E사 2014년 09월 26일 2015-02-01 3,708,824 100 - - 193,426 4,087 (주)케이피에스 " T사 2014년 08월 29일 2015-05-03 2,697,884 100 153,034 - - 240 (주)케이피에스 " T사 2014년 08월 29일 2015-05-03 2,697,884 100 67,483 1,188 - - (주)케이피에스 " T사 2017년 11월 15일 2018-04-26 1,398,125 91 303,715 - - - (주)케이피에스 " M사 2017년 12월 19일 2018-07-03 3,103,935 92 73,181 - - - (주)케이피에스 " T사 2017년 12월 27일 2018-03-12 2,606,582 85 415,254 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-07-02 8,183,944 92 1,026,830 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-07-04 694,460 94 106,048 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-06-15 2,818,728 86 166,110 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-07-23 1,516,134 100 323,135 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-07-04 597,912 100 127,434 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-06-28 405,726 100 86,473 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-11-23 8,183,944 88 667,354 - 5,138,788 - (주)케이피에스 " O사 2018년 03월 09일 2018-11-23 694,460 82 16,591 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-11-23 1,879,152 84 71,706 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-11-23 597,912 99 120,275 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 04월 10일 2018-11-23 597,912 98 116,184 - 125,227 - (주)케이피에스 " G사 2018년 05월 02일 2018-08-23 4,415,724 86 - - 289,923 - (주)케이피에스 " A사 2018년 03월 16일 2018-10-23 1,480,000 100 148,000 - - - (주)케이피에스 " N사 2018년 05월 11일 2018-12-18 3,161,382 71 -267,666 - - - (주)케이피에스 " O사 2018년 08월 20일 2019-01-15 8,385,720 74 - - 4,577,911 - (주)케이피에스 " O사 2018년 08월 20일 2018-01-15 979,272 76 148,000 - 557,819 - 합 계 - 6,253,427 13,781 5,619,079 4,327 * 공사기한은 출고일 또는 출고 예정일을 기준으로 하였습니다. 마. 공정가치평가내역 ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 673,424 - - 673,424 - - - - 금융기관예치금 286,626 - - 286,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 10,872,118 - 10,872,118 - 10,091,118 781,001 10,872,118 매출채권 5,644,191 - - 5,644,191 - - - - 기타수취채권 930,564 - - 930,564 - - - - 합 계 7,534,804 10,872,118 18,406,923 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,169,385 1,169,385 - - - - 차입금 - - 805,000 805,000 - - - - 기타지급채무(*2) - - 2,648,732 2,648,732 - - - - 합 계 - - 5,346,101 5,346,101 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 11,174 - - 11,174 - - - - 금융기관예치금 271,626 - - 271,626 - - - - 당기손익인식금융자산 - 8,216,211 - 8,216,211 - 7,439,410 776,801 8,216,211 매출채권 7,094,759 - - 7,094,759 - - - - 기타수취채권 978,144 - - 978,144 - - - - 합 계 8,355,703 8,216,211 - 16,571,914 - 7,439,410 776,801 8,216,211 금융부채: 매입채무 - - 1,833,425 1,833,425 - - - - 차입금 - - 920,000 920,000 - - - - 기타지급채무(*2) - - 2,577,445 2,577,445 - - - - 합 계 - - 5,330,870 5,330,870 - - - - (*) 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 해외뮤추얼펀드 5,035,914 2 시장접근법 외화MMT 5,055,204 2 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 781,001 3 조정순자산가치평가법 (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 776,801 4,200 781,001 (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 335 - - 335 이자비용 - - (4,835) (4,835) 대손상각비 - - 외화환산손익 110,593 - (17,635) 92,958 외환차손익 45,409 - - 45,409 당기손익인식금융자산평가손익 - 당기손익인식금융자산처분손익 37,096 - 37,096 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융부채 합 계 이자수익 22,948 - - 22,948 이자비용 - - (27,564) (27,564) 대손상각비 18,108 - - 18,108 외화환산손익 (118,810) - (10,865) (129,675) 외환차손익 581,470 - - 581,470 당기손익인식금융자산평가손익 - (79,094) - (79,094) 당기손익인식금융자산처분손익 - 167,660 - 167,660 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성 기준에 따라서 분,반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기(당기) 삼정회계법인 - K-IFRS 제19기(당기) 삼정회계법인 적정 K-IFRS 제18기(당기) 삼일회계법인 적정 K-IFRS 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기(당기) 삼정회계법인 재무제표의 검토 및 감사 (중간/기말감사) 100 - 제19기(당기) 삼정회계법인 재무제표의 검토 및 감사 (중간/기말감사) 100 1,331 제18기(전기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사 (중간/기말감사) 65 690 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - - - - - - 제19기(당기) - - - - - - - - - - 제18기(전기) 2017.09.08 내부회계구축 2017.09.11~2017.09.22 35,000 - 2017.07.31 코스닥상장업무지원 2017.08.10~2017.08.12 13,000 - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 제도에 관한 사항 가. 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 구성 제4조 (구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상으로 한다. 소집 제9조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 직무를 수행 할 수 없는 불가피한 사유가 발생한 경우에는 제5조 제2항에 정항 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제10조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 7일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 결의방법 제11조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 권한 제12조 (부의사항) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면미달발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 주식배당 결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사?감사의 보수 (16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영전반에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 노조정책에 관한 중요사항 (15) 기본조직의 제정 및 개폐 (16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치?이전 또는 폐지 (18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모 분할합병의 결정 (19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 중요금액 이상의 대규모 금액의 자금도입 및 채무보증을 포함한 보증행위 (12) 중요금액 이상의 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 5. 기타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 의사록 제16조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제 3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 나. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부당사는 상법542조의4에 의거하여 소집통지서 및 주주총회 소집의 통지 공고사항에 이사ㆍ감사 후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자의 당해 법인과의 최근 3년간의 거래내역 등을 통지 및 공고하고 있습니다.다. 사외이사후보추천취원회 설치 및 구성 현황해당사항 없습니다.라.사외이사 현황해당사항 없습니다. (2) 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 18.01.23 외화지급보증 한도설정 약정(해외 입찰용) 원안가결 2 18.02.09 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 원안가결 3 18.02.14 감사전재무제표승인의안사항 : 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석 원안가결 4 18.03.09 제18기 정기주주총회 개최 원안가결 5 18.03.09 전자투표제도 도입 원안가결 6 18.03.29 제18기 정기주주총회보고사항 : 감사보고, 영업보고의안사항 : 재무제표 승인, 이사선임(사내이사 임기만료, 중임), 이사보수한도 승 인, 감사보수한도 승인 원안가결 7 18.04.23 외화지급보증 한도설정 약정(입찰보증,계약이행보증용) 원안가결 8 18.05.16 직무발명보상규정 승인 원안가결 9 18.05.31 사옥증축 공사 중 4층 일부 추가 증축 원안가결 10 18.07.30 주식매수선택권 부여의 건주식매수선택권 부여 취소의 건 원안가결 11 18.11.02 외화 지급보증 설정 약정의 건 원안가결 12 19.02.12 제19기(2018년) 결산 재무제표의 건제19기(2018년) 현금배당 승인의 건 원안가결 13 19.03.11 내부회계관리운영실태보고 원안가결 14 19.03.14 주주총회개최 원안가결 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사 설치여부, 구성방법 등 당사는 상장적격성보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 구분 내용 구성 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다. 선임방법 ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당사의 정관은 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 구분 내용 권한 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제38조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (다) 감사의 인적 사항 성 명 주요 경력 비 고 홍 진 환(1970.10) - 서울대 경영학 석사, 중앙대 경영학 박사- (주)옵티멈경영연구원 대표이사- 한양대학교 경영학과 겸임교수- 현재 (주)옵티멈 경영연구원 이사 임시주주총회 선임(2017.11.01) (2) 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 18.02.09 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 원안가결 2 18.02.14 감사전재무제표승인의안사항 : 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석 원안가결 3 18.03.09 제18기 정기주주총회 개최 원안가결 4 18.03.29 제18기 정기주주총회보고사항 : 감사보고, 영업보고의안사항 : 재무제표 승인, 이사선임(사내이사 임기만료, 중임), 이사보수한도 승 인, 감사보수한도 승인 원안가결 5 18.04.27 외부감사인 선임 : 삼정회계법인 원안가결 6 19.02.12 제19기(2018년) 결산 재무제표의 건제19기(2018년) 현금배당 승인의 건 원안가결 7 19.03.14 주주총회개최 원안가결 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 현재 감사에 대한 교육계획을 수립중이며, 추후 교육을 실시하도록 하겠습니다 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원실 2 실장 외 회사경영활동 및 주주총회,이사회 등에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 보고서 작성일 현재 준법지원인 및 지원조직이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 배제여부당사는 본 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다 이사의 선임(정관 제32조) ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 제출일 현재 전자투표제를 채택하고 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 당사는 설립 이후 본 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 송준호 본인 보통주 749,999 17.53 749,999 17.53 - 김정호 대표이사 보통주 440,000 10.28 440,000 10.28 - 최영남 배우자 보통주 282,199 6.59 282,199 6.59 - 디씨피(주) 관계회사 보통주 76,923 1.80 76,923 1.80 - 강재훈 등기임원 보통주 64,000 1.50 64,000 1.50 주식매수선택권 행사 송재근 자녀 보통주 30,000 0.70 30,000 0.70 - 송성근 자녀 보통주 30,000 0.70 30,000 0.70 - 유현재 임원 보통주 2,600 0.06 2,600 0.06 주식매수선택권 행사 등 김주범 임원 보통주 2,500 0.06 2,500 0.06 주식매수선택권 행사 계 보통주 1,678,221 39.22 1,678,221 39.22 - - 0 0 0 0 - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 KOFC-아주PIONEERCHAMP2011-8호투자조합 221,999 5.19 - 2010KIF-아주IT전문투자조합 221,999 5.19 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,219 98.22 1,279,134 29.89 - 나. 주가 및 주식거래실적 구 분 2018.10월 2018.11월 2018.12월 2019.01월 2019.02월 2019.03월 최 고 13,450 10,500 8,150 9,100 12,550 11,700 최 저 7,650 7,970 7,060 7,600 8,600 9,210 월간거래량 3,353,164 728,519 557,392 290,727 2,316,266 1,341,249 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김정호 남 1962.04 대표이사 등기임원 상근 CEO - 85.02 서울대학교 전기공학- 02.11~04.10 ㈜제이티 상무 - 05.10~06.02 일본야스카와전기㈜ 부장 - 06.02~현재 ㈜케이피에스 대표이사 440,000 - - 13년 2020.03.30 강재훈 남 1968.03 사내이사부사장 등기임원 상근 사업총괄 - 09.02 서강대학교 소프트웨어공학 석사- 02.08~09.02 엠플러스컨설팅 컨설턴트- 09.07~12.07 DIGC 기술연구소장- 12.08~현재 ㈜케이피에스 부사장 64,000 - - 6년8개월 2021.03.29 송준호 남 1959.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 - - 85.02 고려대학교 경영학과 , 공인회계사- 93.06 ~ 97.11 SK증권 인수공모팀장- 06.11 ~ 현재 대경창업투자(주) 대표이사- 15.04 ~ 현재 디씨피(주) 대표이사 749,999 - - 2년 2020.03.30 신상훈 남 1962.10 상무이사 미등기임원 상근 연구소장 - 96.08 연세대학교 물리학 박사- 05.01~12.02 ㈜에이피앤텍 연구소장 - 12.03~13.08 ㈜미토스 연구소장 - 13.09~현재 ㈜케이피에스 연구소장 - - - 5년7개월 - 김기훈 남 1970.11 이사 미등기임원 상근 경영관리 - 97.02 성균관대학교 회계학과- 05.06~09.05 Air Product Korea 재경팀- 09.05~11.04 ㈜쥬노이프엔씨 총괄이사- 11.05~현재 ㈜케이피에스 이사 - - - 7년 3개월 - 김주범 남 1971.12 이사 미등기임원 상근 설계/PLC총괄 - 95.02 경북전문대학교 전자과- 05.05~06.10 피엔에이 테크- 06.11~07.02 하이시스텍 - 07.04~현재 ㈜케이피에스 이사 2,500 - - 10년1개월 - 유현재 남 1971.10 이사 미등기임원 상근 제어총괄 - 00.02 한국해양대학 제어계측공학 석사- 00.08~11.05 디엠에스㈜ - 11.07~12.12 MMT- 13.01~현재 ㈜케이피에스 이사 2,600 - - 6년2개월 - 우종환 남 1969.01 상무이사 미등기임원 상근 재무총괄 - 94.02 한양대학교 경영학- 02.11~07.05 엠텍비젼㈜ 경영총괄 - 07.06~16.03 에이치기술(주) CFO - 16.09~17.10 (주)케이피에스 감사- 17.11~현재 (주)케이피에스 재무총괄 - - - 2년6개월 - 유희준 남 1968.02 이사대우 미등기임원 상근 CS총괄 - 92.02 유한공업전문대학 기계과- 03.01~04.12 (주)지에스이 기술부- 05.01~07.12 (주)케이피에스 생산기술부- 08.01~10.10 CNM 생산부장- 10.11~ 현재 (주)케이피에스 이사대우 - - - 8년 4개월 - 김준경 남 1961.06 이사대우 미등기임원 상근 생산관리 - 84.02 경북대학교 기계공학과- 94.12~00.11 삼성중공업 엔진생산기술- 00.12~11.03 삼성전자 반도체생산기술- 11.04~17.07 삼성디스플레이 OLED설비개발- 17.11~ 현재 (주)케이피에스 이사대우 - - - 1년5개월 - 이호동 남 1973.05 이사대우 미등기임원 상근 비젼 -10.08 고려대학교 제어시스템 및 로보틱스 공학박사-06.03~08.02 수원대학교 전기공학과 강의-10.08~12.07 한국과학기술연구소 위촉연구원-12.07~13.06 (주)미토스 비전SW 개발-13.09~현재 (주)케이피에스 이사대우 - - - 5년7개월 - 최정주 남 1974.02 이사대우 미등기임원 상근 비젼 - 99.02 전남대학교 영상처리 석사- 00.03~04.05 (주)어플라이드 엔지니어링 장비개발- 04.06~15.08 삼성전기 자동화팀 검사장비 개발- 15.09~16.09 Hi-tech 개발이사- 16.10~현재 (주)케이피에스 이사대우 - - - 2년4개월 - 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사업부 남 81 - - - 81 2.9 1,143 14 - 전사업분 여 8 1 3 - 11 2.4 83 8 - 합 계 89 1 3 - 92 5.3 1,226 13 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 10 270 27 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,000 - 감사 1 50 - 주) 이사는 기타비상무이사 1인이 포함되어 있습니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 123 31 - 주) 이사는 기타비상무이사 1인이 포함되어 있습니다. 주2) 주주총회에서 승인한 이사보수한도는 퇴직급여를 포함하지 않고 있으며, 임원에 대한 퇴직급규정은 2005년 3월 재 5기 정기주주총회에서 승인하여 적용하고 있습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 122 61 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 2 2 - 주1) 등기이사는 기타비상무이사 1인이 제외되어 있습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 해당사항없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 당사는 현재 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 5 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 5 - (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 강재훈 등기임원 2016년 09월 29일 신주교부 보통주 8,000 4,000 - 4,000 2018.09.29~2021.09.29 5,000 김주범 미등기임원 2016년 09월 29일 신주교부 보통주 5,000 2,500 - 2,500 2018.09.29~2021.09.29 5,000 유현재 미등기임원 2016년 09월 29일 신주교부 보통주 5,000 2,500 - 2,500 2018.09.29~2021.09.29 5,000 강재훈 등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 15,120 - 3,680 11,440 2019.03.30~2022.03.30 10,100 신상훈 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 9,270 - 2,250 7,020 2019.03.30~2022.03.30 10,100 김기훈 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 8,240 - 2,000 6,240 2019.03.30~2022.03.30 10,100 김정철 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 8,240 - 8,240 - 2019.03.30~2022.03.30 10,100 김주범 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 8,240 - 2,000 6,240 2019.03.30~2022.03.30 10,100 유현재 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 8,240 - 2,000 3,640 2019.03.30~2022.03.30 10,100 유희준 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 4,810 - 1,170 3,640 2019.03.30~2022.03.30 10,100 이호동 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 4,810 - 1,170 5,000 2019.03.30~2022.03.30 10,100 최정주 미등기임원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 5,000 - - 5,000 2019.03.30~2022.03.30 10,100 기타26명 직원 2017년 03월 31일 신주교부 보통주 54,510 - 23,830 30,680 2019.03.30~2022.03.30 10,100 강재훈 등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 12,880 - - 12,880 2018.07.30~2020.07.29 10,750 우종환 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 16,000 - - 16,000 2018.07.30~2020.07.29 10,750 김주범 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 4,760 - - 4,760 2018.07.30~2020.07.29 10,750 유현재 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 4,760 - - 4,760 2018.07.30~2020.07.29 10,750 신상훈 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 2,730 - - 2,730 2018.07.30~2020.07.29 10,750 김기훈 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 3,760 - - 3,760 2018.07.30~2020.07.29 10,750 이호동 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 5,190 - - 5,190 2018.07.30~2020.07.29 10,750 최정주 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 5,000 - - 5,000 2018.07.30~2020.07.29 10,750 유희준 미등기임원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 5,190 - - 5,190 2018.07.30~2020.07.29 10,750 기타12명 직원 2018년 07월 30일 신주교부 보통주 48,130 - - 48,130 2018.07.30~2020.07.29 10,750 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 해당 기업집단의 명칭 및 소속 회사의 명칭 가. 기업집단의 명칭 : ㈜ 케 이피에스 나. 기업집단에 소속된 회사 (2018년 12월 31일 기준) 보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사는 당사를 제외하고 1개사입니다. 상장구분 회 사 명 주요사업 법인등록번호 비상장 (1개사) KPS ShangHai Trading Co., Ltd 중국내 CS업무 91310000MAIGMCQHOH 주1) KPS ShangHai Trading Co.,Ltd는 당사가 100%출자하여 2018년 3월 설립한 법인입니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 KPS ShangHai Trading 2018년 03월 02일 사업관련 51 - 100% 51 - - - - 100% 51 106 16 합 계 - 100% 51 - - - - 100% 51 106 16 3. 관계회사 현황당사가 지분을 보유한 관계회사는 없음.6하지만 당사의 최대주주인 송준호가 18.26% 지분을 보유하고 (특수관계인 포함시 73.03%) 대표이사로 있는 디씨피(주)가 관계회사에 해당됩니다. 회사명 소재지 업종 상장여부 결산일 지분율 디씨피㈜ 한국 LCD 디스플레이 관련 제품 제조업 비상장 12월 31일 18.26% 4. 관계회사간 임원 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 직 위 회 사 명 직 위 선 임 시 기 강 재훈 부사장 KPS ShangHai Trading Co., Ltd 대표이사 2018.03.02 송 준호 기타비상무이사 디씨피㈜ 대표이사 2006.11 대경창업투자㈜ 대표이사 2013.05 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 가지급금ㆍ대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 해당사항 없습니다. 2. 담보제공 내역해당사항 없습니다. 3. 채무보증 내역해당사항 없습니다. 4. 매출ㆍ매입 거래해당사항 없습니다. 5. 증권 등 매수 또는 매도 내역해당사항 없습니다. 6. 부동산 매매 및 임대차 내역해당사항 없습니다. 7. 차입금 내역해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 당기말까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 바 없습니다. 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없습니다. 다. 경영상의 주요계약해당사항 없습니다. 라. 할인어음(배서어음 포함)해당사항 없습니다. 마. 관련 법률 등과 관련된 우발채무 해당사항 없습니다. 바. 노동쟁의 발생유무 해당사항 없습니다. 사. 그 밖의 우발채무 등 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사 용 액 산업은행 시설자금대출(*) 2,300,000 805,000 신한은행 전자방식외담대 3,500,000 - KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,000,000 USD 3,649,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 - 합 계 5,800,000 805,000 USD 5,000,000 USD 3,773,800 (*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 29,084 상기 보증내역 이외에 당사는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(3) 당분기말 현재 당사는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 1,160,000천원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 80,000천원을 담보로 제공하고 있습니다 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 1,606,925 2017년 09월 06일 2019년 09월 05일 2년 안정적경영권유지 4,279,000 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.