킵스파마 사업보고서 (2020.12)
1. 요약재무정보

(단위:백만원) 구분 21기 20기 19기 [유동자산] 50,077 26,601 25,469 당좌자산 49,803 23,178 22,014 재고자산 274 3,423 3,455 [비유동자산] 26,915 12,049 12,760 투자자산 13,235 335 272 유형자산 10,545 10,093 10,698 사용권자산 289 208 무형자산 975 426 529 기타비유동자산 1,871 987 1,261 자산총계 76,992 38,651 38,228 [유동부채] 21,906 8,202 6,747 [비유동부채] 4,154 151 568 부채총계 26,060 8,353 7,315 [지배기업의 소유주지분] 50,158 30,298 30,913 자본금 7,670 2,143 2,140 자본잉여금 31,095 25,372 25,303 기타자본 11,333 240 163 기타포괄손익누계액 (69) 8 (2) 이익잉여금 129 2,536 3,310 [비지배지분] 774 자본총계 50,932 30,298 30,913 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법/지분법 원가법 원가법 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출액 15,217 14,191 40,628 영업이익 (387) (973) 8,196 법인세비용차감전순이익 (2,276) (160) 8,260 당기순이익 (2,547) (346) 6,807 기타포괄손익 (77) 10 (2) 총포괄손익 (2,624) (336) 6,804 당기순이익의 귀속 0 0 0 지배기업의 소유주지분 (2,406) (346) 6,807 비지배기업의 소유주지분 (141) 총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (2,483) 6,804 비지배기업의 소유주지분 (141) 기본주당이익 (164) (27) 1,594 희석주당이익 (164) (27) 1,591 연결에 포함된 회사수 4 2 2 (단위:백만원) 구분 21기 20기 19기 [유동자산] 48,660 26,586 25,413 당좌자산 48,578 23,162 21,958 재고자산 82 3,424 3,455 [비유동자산] 30,479 12,096 12,804 투자자산 7,094 335 272 유형자산 9,696 10,088 10,692 사용권자산 175 208 0 무형자산 966 426 529 종속 및 관계기업투자 10,709 51 51 기타비유동자산 1,839 987 1,261 자산총계 79,139 38,681 38,217 [유동부채] 21,671 8,216 6,749 [비유동부채] 4,068 151 568 부채총계 25,739 8,366 7,316 [지배기업의 소유주지분] 자본금 7,670 2,143 2,140 자본잉여금 31,095 25,372 25,303 기타자본 11,028 240 163 이익잉여금 3,607 2,560 3,296 [비지배지분] 0 0 0 자본총계 53,400 30,315 30,901 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법/지분법 원가법 원가법 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출액 15,229 14,191 40,628 영업이익 939 (941) 8,181 법인세비용차감전순이익 1,317 (126) 8,244 당기순이익 1,046 (308) 6,793 기타포괄손익 0 총포괄손익 1,046 (308) 6,793 당기순이익의 귀속 0 0 지배기업의 소유주지분 1,046 (308) 6,793 총포괄손익의 귀속 0 지배기업의 소유주지분 1,046 (308) 6,793 지배기업 소유주지분 주당이익 기본주당이익 71 (24) 1,590 희석주당이익 71 (24) 1,588 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_204q_210317_(주)케이피에스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 50,077,336,662 26,601,441,211 25,468,556,348 현금및현금성자산 31,147,785,038 4,403,484,504 11,174,066 금융기관예치금 35,000,000 당기손익인식금융자산 519,467,626 7,742,854,501 8,216,210,509 매출채권 4,365,836,800 419,607,853 7,094,758,766 유동계약자산 9,262,452,521 9,830,753,998 5,619,118,740 기타유동자산 572,475,625 209,909,790 825,732,905 기타수취채권 3,876,837,987 560,164,709 247,041,357 재고자산 273,819,805 3,423,578,286 3,454,520,005 당기법인세자산 23,661,260 11,087,570 비유동자산 26,915,086,447 12,049,233,910 12,759,509,019 금융기관예치금 367,843,803 335,169,255 271,626,367 당기손익인식금융자산 8,526,565,917 관계기업에 대한 투자자산 4,340,848,226 종속기업에 대한 투자자산 유형자산 10,833,879,210 10,300,845,506 10,698,215,671 무형자산 974,916,354 426,293,089 528,763,795 기타수취채권 1,823,821,386 504,759,684 731,103,000 기타비유동자산 47,211,551 46,567,780 이연법인세자산 435,598,596 529,800,186 자산총계 76,992,423,109 38,650,675,121 38,228,065,367 부채 유동부채 21,906,224,568 8,201,978,911 6,747,454,500 단기매입채무 156,848,030 804,657,658 1,833,424,903 기타지급채무 1,803,163,111 1,685,058,756 2,671,658,278 단기차입금 4,000,000,000 5,460,000,000 460,000,000 전환사채 15,796,969,935 예수금 33,707,375 30,495,003 유동충당부채 115,536,117 221,767,494 212,262,545 기타유동부채 193,894,918 유동계약부채 690,358,440 당기법인세부채 685,855,416 비유동부채 4,154,093,370 150,914,631 567,606,200 기타지급채무 1,497,724,205 150,914,631 107,606,200 장기차입금 460,000,000 이연법인세부채 2,656,369,165 부채총계 26,060,317,938 8,352,893,542 7,315,060,700 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 50,158,304,339 30,297,781,579 30,913,004,667 자본금 7,669,794,000 2,142,815,000 2,139,500,000 주식발행초과금 31,095,113,293 25,371,956,997 25,302,739,677 기타포괄손익누계액 (69,431,805) 7,539,756 (2,497,636) 해외사업환산이익 이익잉여금(결손금) 129,712,536 2,535,859,705 3,310,193,508 지분법자본변동 종속기업 취득으로 인한 변동 305,298,456 주식선택권 139,446,435 239,610,121 163,069,118 전환권대가 10,888,371,424 비지배지분 773,800,832 자본총계 50,932,105,171 30,297,781,579 30,913,004,667 자본과부채총계 76,992,423,109 38,650,675,121 38,228,065,367 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 15,216,576,041 14,191,010,261 40,627,706,333 매출원가 11,269,397,449 10,610,291,022 26,636,023,538 매출총이익 3,947,178,592 3,580,719,239 13,991,682,795 판매비와관리비 4,334,117,514 4,553,733,024 5,795,332,342 영업이익(손실) (386,938,922) (973,013,785) 8,196,350,453 기타이익 201,180,674 548,675,222 442,653,077 기타손실 1,015,384,173 446,484,755 728,494,010 금융수익 3,571,454,172 850,001,922 505,339,868 금융원가 2,461,985,972 139,080,716 155,582,418 공동기업 및 관계기업투자주식에 대한 지분법손실 2,183,923,027 법인세비용차감전순이익(손실) (2,275,597,248) (159,902,112) 8,260,266,970 법인세비용 271,450,633 186,531,691 1,453,429,178 당기순이익(손실) (2,547,047,881) (346,433,803) 6,806,837,792 기타포괄손익 (76,971,561) 10,037,392 (2,497,636) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법변동 (71,145,764) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (5,825,797) 10,037,392 (2,497,636) 총포괄손익 (2,624,019,442) (336,396,411) 6,804,340,156 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,406,147,169) (346,433,803) 6,806,837,792 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (140,900,712) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,483,118,730) (336,396,411) 6,804,340,156 총 포괄손익, 비지배지분 (140,900,712) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (164) (27) 1,594 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (164) (27) 1,591 연결 자본변동표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (3,496,644,284) 23,949,106,426 23,949,106,426 당기순이익(손실) 6,806,837,792 6,806,837,792 6,806,837,792 관계기업 자본변동 등에 대한 지분 해외사업환산손익 (2,497,636) (2,497,636) (2,497,636) 주식선택권행사 4,500,000 62,979,000 (23,301,000) 44,178,000 44,178,000 연차배당 무상증자 유상증자 출자전환 주식기준보상 115,380,085 115,380,085 115,380,085 전환권대가 종속기업 취득으로 인한 변동 2018.12.31 (기말자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 (2,497,636) 3,310,193,508 30,913,004,667 30,913,004,667 2019.01.01 (기초자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 (2,497,636) 3,310,193,508 30,913,004,667 30,913,004,667 당기순이익(손실) (346,433,803) (346,433,803) (346,433,803) 관계기업 자본변동 등에 대한 지분 해외사업환산손익 10,037,392 10,037,392 10,037,392 주식선택권행사 3,315,000 69,217,320 (6,391,320) 66,141,000 66,141,000 연차배당 (427,900,000) (427,900,000) (427,900,000) 무상증자 유상증자 출자전환 주식기준보상 82,932,323 82,932,323 82,932,323 전환권대가 종속기업 취득으로 인한 변동 2019.12.31 (기말자본) 2,142,815,000 25,371,956,997 239,610,121 7,539,756 2,535,859,705 30,297,781,579 30,297,781,579 2020.01.01 (기초자본) 2,142,815,000 25,371,956,997 239,610,121 7,539,756 2,535,859,705 30,297,781,579 30,297,781,579 당기순이익(손실) (2,406,147,169) (2,406,147,169) (140,900,712) (2,547,047,881) 관계기업 자본변동 등에 대한 지분 (71,145,764) (71,145,764) (71,145,764) 해외사업환산손익 (5,825,797) (5,825,797) (5,825,797) 주식선택권행사 99,835,000 1,200,759,354 (159,689,494) 1,140,904,860 1,140,904,860 연차배당 무상증자 5,071,196,000 (5,113,546,730) (42,350,730) (42,350,730) 유상증자 177,974,000 4,813,917,672 4,991,891,672 4,991,891,672 출자전환 177,974,000 4,822,026,000 5,000,000,000 5,000,000,000 주식기준보상 59,525,808 59,525,808 59,525,808 전환권대가 10,888,371,424 10,888,371,424 10,888,371,424 종속기업 취득으로 인한 변동 305,298,456 305,298,456 914,701,544 1,220,000,000 2020.12.31 (기말자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,333,116,315 (69,431,805) 129,712,536 50,158,304,339 773,800,832 50,932,105,171 연결 현금흐름표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (1,737,223,422) (731,241,382) 2,373,370,467 영업에서 창출된 현금 (1,716,056,860) 109,678,754 2,859,997,515 이자수취(영업) 123,952,850 14,638,278 22,947,565 배당금의 수취 4,361,280 이자지급(영업) (153,175,554) (66,285,327) (27,793,818) 법인세의 납부(영업) 3,694,862 (789,273,087) (481,780,795) 투자활동현금흐름 (9,531,230,573) 893,479,865 (2,623,557,109) 금융기관예치금의 감소 5,728,500,000 유형자산의 처분 177,471,635 134,555,455 9,000,000 무형자산의 처분 임대보증금의 증가 946,980,000 임차 보증금의 감소 225,335,713 12,533,499 126,188,200 금융리스채권의 회수 105,525,000 당기손익인식금융자산의 순증가 7,363,368,618 939,062,786 (2,223,806,817) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (5,800,000,000) 금융기관예치금의 증가 (61,468,660) (63,542,888) (137,328,728) 임차 보증금의 증가 (1,192,510,000) (100,900,000) (439,353,000) 단기대여금의 증가 (3,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (6,595,917,017) 유형자산의 취득 (1,043,037,979) (23,928,987) (5,299,780,764) 무형자산의 취득 (649,377,883) (4,300,000) (386,976,000) 임대보증금의 감소 (7,600,000) 재무활동현금흐름 38,690,040,368 4,103,665,221 (565,782,000) 유상증자 4,991,891,672 44,178,000 차입금의 차입 14,000,000,000 5,000,000,000 무상증자 (42,350,730) 출자전환 전환사채의 발행 28,000,000,000 주식선택권의 행사 1,140,904,860 66,141,000 단기차입금의 상환 (10,000,000,000) (609,960,000) 유동성장치차입금의 상환 (460,000,000) (460,000,000) 배당금의 지급 (427,900,000) 리스부채의 지급 (160,405,434) (74,575,779) 비지배지분 증감에 따른 현금유출입 1,220,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 27,421,586,373 4,265,903,704 (815,968,642) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (677,285,839) 126,406,734 (2,360,077) 현금및현금성자산의순증가(감소) 26,744,300,534 4,392,310,438 (818,328,719) 기초현금및현금성자산 4,403,484,504 11,174,066 829,502,785 기말현금및현금성자산 31,147,785,038 4,403,484,504 11,174,066 3. 연결재무제표 주석 당기 2020년 12월 31일 현재 전기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 케이피에스(이하 '지배기업')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다.당기말 현재 지배기업의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 자본금은 7,669,794천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)둠밈 3,900,393 25.4 최대주주 김정호 외 5인 465,831 3.0 특수관계인(임원) 송준호 외 4인 1,270,959 8.3 기타 9,702,405 63.3 합계 15,339,588 100.0 (2) 종속기업의 개요2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지배지분율(%) 당기말 전기말 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 중국 디스플레이 제조용기계 유지보수 100.0 100.0 (주)케이앰티(*) 한국 디스플레이 제조용 기계 제조업전기 전자공학 연구개발업 59.1 - 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합(*) 한국 집합투자업 99.0 - (*) 당기 중 신규설립되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 총포괄손실 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2020.12.31 204,384 39,476 164,908 416,744 (215,526) (221,352) (주)케이앰티 2020.12.31 2,120,968 280,152 1,840,816 - (1,089,184) (1,089,184) 큐브그로쓰제3호투자조합 2020.12.31 1,981,913 1,650 1,980,263 292 (19,737) (19,737) ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 총포괄손실 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 2019.12.31 63,628 29,638 33,990 719,570 (38,900) (28,862) 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업들의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 6: 금융상품 - 현재가치기법 등을 사용하는 당기손익인식 금융자산의 현금흐름 발생의 주요 가정- 주석 21: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27: 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 25: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경연결실체는 2020 년 1 월 1 일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품', 제 1039 호 '금융상품 인식과 측정', 제 1107 호 '금융상품 공시' 및 제 1104 호 '보험계약') 개정사항 등을 최초로 적용하였으며, 동 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. (2) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합 또는 특정금전신탁과 같은 간주별도실체에 대한 사업결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.② 분류 및 후속측정(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산을 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산에는 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(라) 금융자산 - 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. 4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다. (7) 유형자산 연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 임차시설사용자산 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법과 내용연수가 비한정인 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에 연결실체는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 연결실체는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 연결실체는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 사용권자산을 '유형자산'에 포함하여 표시하고, 리스부채는 '기타지급채무'에포함하여 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에 리스는 금융리스로 분류되고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류됩니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단됩니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에 전대리스는 운용리스로 분류됩니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에, 연결실체는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (14) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다. (15) 외화 ① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 연결실체는 경영성과와재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결실체는 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산연결실체는 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목을 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. (19) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. ③ 법인세 처리의 불확실성 연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. - 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 - 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 당기에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같고, 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') - COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스') - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 5. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 31,147, 459 4,403,485 금융기관예치금 402,844 335,169 당기손익인식금융자산 9,046,034 7,742,855 매출채권 4,365,837 419,608 계약자산 9,262,453 9,830,754 기타수취채권 5,700,659 1,064,925 합 계 59,925,286 23,796,796 ② 손상차손연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 410,781 89,659 설정 139,341 320,972 외화환산 (8,607) 150 기말 541,515 410,781 당기말과 전기말 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 773,007 - 2,398,750 - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 184,423 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 4,410,649 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 2,540,355 64,528 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 3,397,172 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 - - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 146,336 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 184,960 - - - 기타 - 69,625 - - 소 계 4,501,475 69,625 9,534,177 64,528 손실충당금 (135,638) (69,625) (271,724) (64,528) 합 계 4,365,837 - 9,262,453 - ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 78,870 - 57,778 - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 6,223,399 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 969,488 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 2,836,298 68,669 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 - - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 155,724 - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 196,826 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 - - - - 기타 - 74,091 - - 소 계 431,420 74,091 10,086,963 68,669 손실충당금 (11,812) (74,091) (256,209) (68,669) 합 계 419,608 - 9,830,754 - (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 4,000,000 4,055,575 4,055,575 - 매입채무및기타지급채무(*2) 1,954,443 2,084,623 1,178,923 905,700 전환사채(*3) 15,796,970 28,000,000 28,000,000 - 리스부채 941,027 1,018,099 267,443 750,656 합 계 22,692,440 35,158,297 33,501,941 1,656,356 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.(*3) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 5,460,000 5,524,270 5,524,270 - 매입채무및기타지급채무(*2) 2,301,074 2,301,074 2,224,747 76,327 리스부채 136,635 149,795 63,805 85,990 합 계 7,897,709 7,975,139 7,812,822 162,317 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 연결실체는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고판단하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화자산: 현금및현금성자산 7,779,584 4,236,967 당기손익인식금융자산 - 7,026,774 매출채권 3,862,965 505,511 계약자산 9,262,453 10,155,632 합 계 20,905,002 21,924,884 외화부채: 매입채무및기타채무 735,594 729,810 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,088.00 1,157.80 나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,008,470 (1,008,470) 1,059,754 (1,059,754) ② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 이자부자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 연결실체의 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 이자율 (54,600) 54,600 (4) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 26,060,318 8,352,894 자본총계 50,932,105 30,297,782 부채비율 51.17% 27.57% 6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 31,147,785 - - 31,147,785 - - - - 금융기관예치금 117,970 284,874 - 402,844 - 284,874 - 284,874 당기손익인식금융자산 - 9,046,034 - 9,046,034 - - 9,046,034 9,046,034 매출채권 4,365,837 - - 4,365,837 - - - - 기타수취채권(*2) 5,700,659 - - 5,700,659 - - - - 합 계 41,332,251 9,330,908 - 50,663,159 - 284,874 9,046,034 9,330,908 금융부채: 매입채무 - - 156,848 156,848 - - - - 차입금 - - 4,000,000 4,000,000 - - - - 전환사채 - - 15,796,970 15,796,970 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 2,738,622 2,738,622 - - - - 합 계 - - 22,692,440 22,692,440 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 4,403,485 - - 4,403,485 - - - - 금융기관예치금 80,000 255,169 - 335,169 - 255,169 - 255,169 당기손익인식금융자산 - 7,742,855 - 7,742,855 - 7,026,774 716,081 7,742,855 매출채권 419,608 - - 419,608 - - - - 기타수취채권(*2) 1,064,925 - - 1,064,925 - - - - 합 계 5,968,018 7,998,024 - 13,966,042 - 7,281,943 716,081 7,998,024 금융부채: 매입채무 - - 804,658 804,658 - - - - 차입금 - - 5,460,000 5,460,000 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 1,633,050 1,633,050 - - - - 합 계 - - 7,897,708 7,897,708 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*3) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.(2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 금융기관예치금 284,874 2 시장접근법 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 4,335,251 3 조정순자산가치평가법 글로벌강소기업 키움M 전략 창업 벤처전문 사모투자합자회사 519,468 조정순자산가치평가법 (주)빅씽크 전환사채 2,391,315 현재가치평가기법 등 (주)메디헬프라인 상환전환우선주 1,800,000 (*) (*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 연결실체는 당기 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다. (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 716,081 8,700 (243,200) 37,887 519,468 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 - 2,000,000 - 2,335,251 4,335,251 (주)빅씽크 전환사채 - 2,000,000 - 391,315 2,391,315 (주)메디헬프라인 상환전환우선주 - 1,800,000 - - 1,800,000 합 계 716,081 5,808,700 (243,200) 2,764,453 9,046,034 (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 299,132 - - 299,132 이자비용 - - (1,665,393) (1,665,393) 대손상각비 (139,341) - - (139,341) 외화환산손익 (1,395,780) - 39,505 (1,356,275) 외환차손익 219,507 - 1,818 221,325 당기손익인식금융자산평가손익 - 2,769,158 - 2,769,158 당기손익인식금융자산처분손익 - 102,095 - 102,095 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 59,246 - - 59,246 이자비용 - - (65,971) (65,971) 대손상각비 (320,972) - - (320,972) 외화환산손익 87,563 - (22,762) 64,801 외환차손익 270,020 - - 270,020 당기손익인식금융자산평가손익 - 201,810 - 201,810 당기손익인식금융자산처분손익 - 263,897 - 263,897 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 금융기관예금 31,147,785 4,403,485 금융기관예치금: 정기예적금 - 유동(*1) 35,000 - 정기예적금 - 비유동(*1) 82,970 80,000 기타금융상품- 비유동(*2) 284,874 255,169 소 계 402,844 335,169 합 계 31,550,629 4,738,654 (*1) 대금지급과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(*2) 기타금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 8. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자신탁 - 7,026,774 PEF 4,854,719 716,081 전환사채 2,391,315 - 상환전환우선주 1,800,000 - 합 계 9,046,034 7,742,855 9. 매출채권 및 계약자산당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,571,100 505,511 손실충당금 (205,263) (85,903) 매출채권(순액) 4,365,837 419,608 계약자산 9,598,705 10,155,632 손실충당금 (336,252) (324,878) 계약자산(순액) 9,262,453 9,830,754 10. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 207,620 180,229 보증금 398,726 375,598 미수수익 93,251 4,338 단기대여금 3,000,000 - 금융리스채권 177,240 - 소 계 3,876,837 560,165 비유동항목: 보증금 1,304,828 504,760 금융리스채권 518,993 - 소 계 1,823,821 504,760 합 계 5,700,658 1,064,925 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 415,439 21,181 선급비용 30,348 2,431 계약체결증분원가 126,689 186,298 소 계 572,476 209,910 비유동항목: 선급금 47,212 46,568 합 계 619,688 256,478 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 283,758 746,874 원재료평가충당금 (31,655) (95,524) 재공품 21,717 2,772,228 합 계 273,820 3,423,578 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으 로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산 (차감) 된 재고자산평가손실 (환입) 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 7,631,008 4,736,265 재고자산평가손실(환입) (22,273) 56,846 13. 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 지분율(%) 장부금액 (주)빅씽크(*) 대한민국 바이오의약품 개발업 45.4 3,815,804 Algok Bio Inc.(*) 미국 바이오의약품 개발업 25.2 525,044 합 계 - 4,340,848 (*) 당기 중 신규취득하였습니다. (2) 관계기업의 요약 재무정보당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 총포괄손실 (주)빅씽크 2020.12.31 14,570,422 11,142,172 3,428,250 1,000 (4,255,917) (4,306,049) Algok Bio Inc. 2020.12.31 2,087,648 - 2,087,648 - (89,317) (89,317) (3) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 기 초 취득 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)빅씽크 - 6,000,000 (2,161,460) (22,736) 3,815,804 Algok Bio Inc. - 595,917 (22,463) (48,410) 525,044 합 계 - 6,595,917 (2,183,923) (71,146) 4,340,848 (4) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (주)빅씽크 3,428,250 45.4 1,556,426 2,259,378 3,815,804 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 비 품 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 781,030 565,181 147,124 - 12,905,470 회계정책변경 - - - - - - - 219,227 219,227 취득 - - - - 15,407 8,522 - 105,932 129,861 처분 - - - - (3,024) (191,837) - - (194,861) 대체(*) - - - - - 7,043 10,800 - 17,843 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 793,413 388,909 157,924 325,159 13,077,540 취득 - - - 722,614 130,069 190,355 - 1,186,751 2,229,789 처분 - - - - (50,740) (173,000) - (1,083,319) (1,307,059) 대체 - - - 157,924 - - (157,924) - - 당기말 3,021,577 6,751,924 201,013 2,318,159 872,742 406,264 - 428,591 14,000,270 감가상각누계액 : 전기초 - (306,223) (21,252) (1,125,299) (448,130) (306,350) - - (2,207,254) 처분 - - - - 3,021 31,973 - - 34,994 감가상각비 - (168,798) (5,025) (148,095) (108,983) (56,662) - (116,871) (604,434) 전기말 - (475,021) (26,277) (1,273,394) (554,092) (331,039) - (116,871) (2,776,694) 처분 - - - - 40,867 - - 102,153 143,020 감가상각비 - (168,798) (5,025) (99,623) (102,323) (31,936) - (125,055) (532,760) 기타 - - - - 43 - - - 43 당기말 - (643,819) (31,302) (1,373,017) (615,505) (362,975) - (139,773) (3,166,391) 장부금액 : 전기초 3,021,577 6,445,701 179,761 312,322 332,900 258,831 147,124 - 10,698,216 전기말 3,021,577 6,276,903 174,736 164,227 239,321 57,870 157,924 208,288 10,300,846 당기말 3,021,577 6,108,105 169,711 945,142 257,237 43,289 - 288,818 10,833,879 (*) 선급금으로부터 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 5,147 8,397 공구와기구 20,657 38,792 시설장치 2,752 10,681 임차시설사용자산 14,733 - 합 계 43,289 57,870 (3) 유형자산 담보제공 내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).① 당기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,551,284 4,600,000 차입금 4,000,000 KDB산업은행 USD 840,000 ② 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,559,160 4,600,000 차입금 5,460,000 KDB산업은행 USD 840,000 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 131,295 48,825 차량 157,523 159,463 합 계 288,818 208,288 (2) 당기와 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 125,055 116,871 사용권자산의 처분손실 33,368 - 리스부채에 대한 이자비용 25,600 8,846 단기리스와 관련된 비용 70,957 79,243 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 4,385 7,742 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 136,635 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 - 160,111 조정 후 기초장부금액 136,635 160,111 증가 1,002,560 51,100 상환 (160,405) (74,576) 기타 (37,763) - 기말장부금액 941,027 136,635 (4) 당기 중 연결실체가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초장부금액 - 증가 801,758 감소 (105,525) 기말장부금액 696,233 (5) 당기 중 연결실체가 리스제공자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 리스채권 이자수익 21,457 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 특허권 71,808 (45,056) - 26,752 60,544 (43,648) - 16,896 개발비 1,332,720 (1,332,720) - - 1,968,715 (1,345,994) (584,500) 38,221 소프트웨어 444,361 (373,097) - 71,264 513,391 (379,115) - 134,276 회원권 876,900 - - 876,900 236,900 - - 236,900 합 계 2,725,789 (1,750,873) - 974,916 2,779,550 (1,768,757) (584,500) 426,293 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 16,896 38,221 134,276 236,900 426,293 취득 9,378 - - 640,000 649,378 대체 14,893 - - - 14,893 처분 (6,892) (23,663) (13,570) - (44,125) 상각비 (7,523) (14,558) (49,442) - (71,523) 기말 26,752 - 71,264 876,900 974,916 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 취득 - - 4,300 - 4,300 상각비 (7,085) (24,937) (74,749) - (106,771) 기말 16,896 38,221 134,276 236,900 426,293 (3) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준연결실체의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결실체는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다. ② 비용화된 경상개발비 연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 829,896천원(전기: 780,361천원 )은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 648,912 764,572 미지급비용 854,942 858,439 리스부채 258,629 62,048 임대보증금 40,680 - 소 계 1,803,163 1,685,059 비유동항목: 미지급금 39,806 69,328 임대보증금 769,820 7,000 리스부채 682,398 74,587 기타보증금 5,700 - 소 계 1,497,724 150,915 합 계 3,300,887 1,835,974 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 당기말현재 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 운영자금(*) 2021.7.30 2.41 4,000,000 5,000,000 (*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(2) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 전기말 KDB산업은행 시설자금 2020.12.28 460,000 차감: 유동성장기차입금 (460,000) 차감 계 - 19. 전환사채 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 제3회 무기명식 전환사채 2020. 4.10 2023. 4.10 0.0 3,000,000 제4회 무기명식 전환사채 2020. 4.13 2025. 4.13 0.0 25,000,000 소 계 28,000,000 전환권조정 (12,203,030) 합 계 15,796,970 (2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 발행 14,307,380 이자비용 1,489,590 기말 15,796,970 (3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,000,000천원 25,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.0% 연 0.0% 전환가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점및 이후 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본사채의 발행후 1년 6개월이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50% 한도내에서 연 0.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 행사(전환)가액(*) 5,353원 8,720원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 전환가액이 조정되었습니다. (4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될 수 있습니다. 20. 퇴직급여 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 337,796천원과 528,310천원입니다. 21. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 품질보증충당부채(*1) 115,536 109,091 손실충당부채(*2) - 112,676 합 계 115,536 221,767 (*1) 연결실체는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 연결실체는 전기말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 계약에 대해 예상되는 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 품질보증충당부채 손실충당부채 품질보증충당부채 손실충당부채 기초 109,091 112,676 212,263 - 증가(환입) 166,094 (3,810) 265,456 112,676 사용 (159,649) (108,866) (368,628) - 기말 115,536 - 109,091 112,676 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 1,106 5,460 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (17,373) 86,870 소 계 (16,267) 92,330 이연법인세: 일시적차이의 증감 287,718 94,202 법인세비용 271,451 186,532 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (2,275,597) (159,902) 법인세율로 계산된 법인세수익 (500,631) (17,589) 조정사항: 비과세 수익 및 비용 (37,740) 12,432 법인세 추납액(환급액) (17,373) 86,870 미인식 이연법인세효과 변동 645,567 113,979 기타 181,628 (9,160) 소 계 772,082 204,121 법인세비용 271,451 186,532 유효법인세율 - - (3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 세전금액 세금효과(기타자본항목) 세후금액 전환권대가 13,692,620 (2,804,249) 10,888,371 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타자본항목 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (42,906) (494,400) - (537,306) 계약체결증분원가 (39,607) 13,661 - (25,946) 사용권자산 (44,282) 8,465 - (35,817) 리스채권 - (142,589) - (142,589) 전환권조정 - 305,068 (2,804,249) (2,499,181) 기타 (922) (44,821) - (45,743) 소 계 (127,717) (354,616) (2,804,249) (3,286,582) 이연법인세자산: 미지급비용 206,714 (10,915) - 195,799 충당부채 47,148 (23,486) - 23,662 유형자산 163,885 (50,596) - 113,289 대손충당금 64,665 17,127 - 81,792 리스부채 29,049 141,206 - 170,255 기타 51,854 (6,438) - 45,416 소 계 563,315 66,898 - 630,213 합 계 435,598 (287,718) (2,804,249) (2,656,369) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 - (42,906) (42,906) 계약체결증분원가 (151,319) 111,712 (39,607) 사용권자산 - (44,282) (44,282) 기타 - (922) (922) 소 계 (151,319) 23,602 (127,717) 이연법인세자산: 미지급비용 381,826 (175,112) 206,714 충당부채 45,806 1,342 47,148 유형자산 198,122 (34,237) 163,885 대손충당금 - 64,665 64,665 기타 55,365 25,538 80,903 소 계 681,119 (117,804) 563,315 합 계 529,800 (94,202) 435,598 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 및 관계기업투자 3,155,061 - 이월결손금(*) 186,388 407,054 미사용세액공제(*) 96,116 96,116 (*) 연결실체는 이월결손금 및 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 2019년 2029년 186,388 이월세액공제 2019년 2024년 96,116 23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 40,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 15,339,588주 4,285,630주 자본금 7,669,794 2,142,815 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 주식선택권 행사 6,630 3,315 69,217 72,532 전기말 4,285,630 2,142,815 25,371,957 27,514,772 무상증자 10,142,392 5,071,196 (5,113,547) (42,351) 유상증자 355,948 177,974 4,813,918 4,991,892 출자전환 355,948 177,974 4,822,026 5,000,000 주식선택권 행사 199,670 99,835 1,200,759 1,300,594 당기말 15,339,588 7,669,794 31,095,113 38,764,907 24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 139,447 239,610 전환권대가 10,888,371 - 기타(*) 305,298 - 합 계 11,333,116 239,610 (*) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분변동 시 인식된 금액으로 구성되어 있습니다. 25. 주식기준보상(1) 지배기업는 전기 이전에 지배기업의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. 부여일 총부여수량(*) 소멸수량(*) 누적행사수량(*) 미행사수량(*) 가득조건 행사가능기간 행사가격(*) 1차: 2016년 9월 29일 78,000주 24,000주 54,000주 - 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지 1,666원 2차: 2017년 3월 31일 309,840주 73,320주 232,620주 3,900주 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 3,366원 94,320주 94,320주 - - 비시장성과조건 3차 : 2018년 7월 30일 325,200주 3,000주 107,280주 214,920주 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지 3,583원 합 계 807,360주 194,640주 393,900주 218,820주 (*) 당기 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 주식수, 행사가격이조정되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기(*) 전 기(*) 기초 잔여주 568,830 692,580 소멸 (3,000) (103,860) 행사 (347,010) (19,890) 기말 잔여주 218,820 568,830 (*) 당기 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 당기와 전기 주식선택권 수량을 조정하였습니다. (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일자 2016년 9월 29일 2017년 3월 31일 2018년 7월 30일 주식선택권의 공정가치 2,589원 964원 952원 부여일의 주가 8,877원 10,137원 9,820원 주가 변동성 18.11% 19.78% 20.20% 배당수익률 0% 0% 0% 기대만기 3.25년 3.25년 3.25년 무위험수익률 1.35% 1.70% 2.41% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 59,526천원과 82,932천원입니다. 26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 42,790 42,790 미처분이익잉여금 86,923 2,493,070 합 계 129,713 2,535,860 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. 27. 수익연결실체의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치로 인하여 발생합니다.(1) 수익의 구분당기와 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 1,765,403 416,002 중국 13,302,716 12,343,914 기타 148,457 1,431,094 합 계 15,216,576 14,191,010 수익인식 시기: 한 시점에 이행 1,964,991 515,595 기간에 걸쳐 이행 13,251,585 13,675,415 합 계 15,216,576 14,191,010 (2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 4,365,837 419,608 계약자산(*) 9,262,453 9,830,754 (*) 당기말 및 전기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 미청구한 금액으로서 청구시 수취채권으로 대체됩니다. (3) 진행중인 계약당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적계약수익 50,500,901 60,743,523 누적계약원가 31,934,325 38,036,259 누적손익 18,566,576 22,707,264 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는 대로 기간에 걸쳐 통제합니다.수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다.진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 당기말 전기말 계약자산(부채)(*2) 매출채권 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 KPS-14-012M 2014-07-07 2014-12-05 100% - - 22,848 (651) 486,276 (12,351) - - KPS-14-017M 2014-08-29 2015-05-22 100% - - 146,336 (13,404) - - 155,724 (3,348) KPS-14-021M 2014-09-26 2015-02-01 100% - - 184,960 (25,414) - - 196,826 (8,464) KPS-16-004H 2016-10-13 2017-01-15 100% 309,889 (8,832) - - 324,791 (8,250) - - KPS-16-004M 2016-09-29 2017-02-28 98% 133,518 (3,805) - - 129,508 (3,290) - - KPS-16-005M 2016-10-24 2017-02-03 96% 508,374 (14,489) - - 527,569 (13,400) - - KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 99% 794,798 (22,652) - - 838,587 (21,300) - - KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 99% 793,777 (22,623) - - 849,202 (21,570) - - KPS-16-011M 2017-02-10 2017-04-05 100% - - 128,384 (3,659) 312,410 (7,935) - - KPS-17-001A 2017-11-15 2018-03-23 100% 402,260 (11,464) - - 368,741 (9,366) - - KPS-17-001I 2018-04-10 2018-06-05 100% - - 308,992 (8,806) 235,194 (5,974) - - KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 97% 705,380 (20,103) - - 737,272 (18,727) - - KPS-17-003P 2018-04-10 2018-05-28 100% - - 574,464 (16,372) 556,467 (14,134) - - KPS-17-004P 2018-04-10 2018-09-11 99% 365,969 (10,430) - - 369,163 (9,377) - - KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 100% - - 1,666,816 (47,504) 943,996 (23,978) - - KPS-17-006M 2017-12-19 2018-07-31 100% - - 23,283 (664) 62,889 (1,597) - - KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 94% 1,165,969 (33,230) - - 854,326 (21,700) - - KPS-18-001M 2018-05-02 2018-08-23 99% 843,376 (24,036) - - 650,232 (16,516) - - KPS-18-004M 2018-05-11 2018-12-15 95% 1,254,978 (35,767) - - 709,728 (18,027) - - KPS-18-001P 2018-05-11 2018-12-15 99% 184,423 (5,256) - - 57,778 (1,468) - - KPS-19-001M 2019-10-29 2020-03-06 94% 901,710 (25,699) - - - - - - KPS-20-001M 2020-03-24 2020-07-15 93% 332,985 (9,490) - - - - - - KPS-20-002M 2020-03-24 2020-07-22 92% 458,676 (13,072) - - - - - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 830,518 - (551,870) - 9,598,705 (336,252) 4,571,100 (205,263) (7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산(부채)변동 - (551,870) 830,518 (278,648) 830,518 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,477,611 1,262,660 퇴직급여 135,551 196,401 복리후생비 130,753 164,771 여비교통비 41,938 194,946 접대비 74,774 123,427 세금과공과 68,480 33,711 감가상각비 194,342 189,576 지급임차료 21,698 11,705 경상연구개발비 829,896 780,361 운반비 1,034 411 지급수수료 918,174 761,751 무형자산상각비 69,716 105,619 대손상각비 139,341 320,972 주식보상비용 22,620 31,340 제품보증비 166,094 265,456 기타 42,096 110,626 합 계 4,334,118 4,553,733 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 2,750,511 122,078 원재료비 4,931,242 3,609,132 종업원급여 4,302,941 5,926,661 복리후생비 473,119 678,173 여비교통비 439,079 1,131,930 감가상각비와 무형자산상각비 604,283 711,205 지급수수료 941,826 954,550 운반비 184,580 136,519 제품보증비 166,094 265,456 외주용역비 211,740 782,096 기타비용 598,100 846,224 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 15,603,515 15,164,024 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 66,797 233,302 외화환산이익 128,654 260,334 유형자산처분이익 7 7 잡이익 5,723 55,032 합 계 201,181 548,675 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 117,003 98,852 외화환산손실 813,513 311,902 유형자산처분손실 38,777 25,319 무형자산처분손실 44,125 - 재고자산감모손실 187 - 잡손실 1,779 10,412 합 계 1,015,384 446,485 31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 299,132 59,246 배당금수익 4,361 - 외환차익 316,734 152,157 외화환산이익 - 116,369 당기손익인식금융자산평가이익 2,769,158 258,333 당기손익인식금융자산처분이익 182,069 263,897 합 계 3,571,454 850,002 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,665,393 65,971 외환차손 45,203 16,587 외화환산손실 671,416 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 56,523 당기손익인식금융자산처분손실 79,974 - 합 계 2,461,986 139,081 32. 주당손실 주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실① 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순손실 (2,406,147,169) (346,433,803) 가중평균 유통보통주식수(*) 14,646,703 12,840,270 기본주당순손실 (164) (27) (*) 당기 중 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 전기 가중평균 유통보통주식수를 조정하였습니다. ② 주당손실을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 12,856,890 366일/366일 12,856,890 유상증자 1,067,844 275일/366일 802,342 출자전환 1,067,844 275일/366일 802,342 주식선택권행사 221,010 249일/366일 150,359 주식선택권행사 126,000 101일/366일 34,770 합 계 15,339,588 14,646,703 (나) 전기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 12,837,000 365일/365일 12,837,000 주식선택권행사 19,890 60일/365일 3,270 합 계 12,856,890 12,840,270 (2) 희석주당손실 당기 및 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (2,547,048) (346,434) 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 532,760 604,434 무형자산상각비 71,523 106,771 대손상각비 139,341 320,972 이자비용 1,665,393 65,971 외화환산손실 1,484,929 311,902 당기손익인식금융자산평가손실 - 56,523 당기손익인식금융자산처분손실 79,974 - 급여 (30,412) 30,804 지분법손익 2,183,923 - 주식보상비용 59,526 82,932 제품보증비 166,094 265,456 유형자산처분손실 38,777 25,319 무형자산처분손실 44,125 - 법인세비용 271,451 186,532 손실충당부채의 전입 (3,810) 112,676 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (299,132) (59,246) 배당금수익 (4,361) - 외화환산이익 (128,654) (376,703) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,769,158) (258,333) 당기손익인식금융자산처분이익 (182,069) (263,897) 유형자산처분이익 (7) (7) 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (4,193,062) 6,692,180 계약자산의 증가 (48,508) (4,522,733) 기타수취채권의 감소(증가) 15,843 (67,755) 기타유동자산의 감소(증가) (415,027) 551,412 기타비유동자산의 감소 36,924 - 재고자산의 감소 3,149,758 30,942 매입채무의 감소 (647,038) (1,029,064) 계약부채의 감소 - (690,358) 기타지급채무의 감소 (122,809) (1,202,707) 기타유동부채의 증가(감소) 3,212 (149,282) 충당부채의 감소 (268,515) (368,628) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,716,057) 109,679 (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 157,924 10,800 사용권자산과 리스부채의 증가 1,002,560 51,100 무상증자에 따른 자본금 전입 5,071,196 - 단기차입금의 출자전환 5,000,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 출자전환 전환권대가 및 상각 기 타 단기차입금 5,460,000 3,540,000 - - (5,000,000) - - 4,000,000 전환사채 - 28,000,000 - - - (12,203,030) - 15,796,970 유동성리스부채 62,048 (160,405) 123,397 271,352 - - (37,763) 258,629 리스부채 74,587 - 879,163 (271,352) - - - 682,398 합 계 5,596,635 31,379,595 1,002,560 - (5,000,000) (12,203,030) (37,763) 20,737,997 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책변경 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 기타 단기차입금 460,000 - 4,540,000 - 460,000 - 5,460,000 장기차입금 460,000 - - - (460,000) - - 유동성리스부채 - 74,576 (74,576) - 62,048 - 62,048 리스부채 - 85,535 - 51,100 (62,048) - 74,587 미지급배당금 - - (427,900) - - 427,900 - 합 계 920,000 160,111 4,037,524 51,100 - 427,900 5,596,635 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사 용 액 신한은행 외화지급보증 USD 1,000,000 - 외상매출채권담보대출 3,500,000 - KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,000,000 USD 342,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 - 하나카드 법인카드 200,000 9,378 합 계 3,700,000 9,378 USD 6,000,000 USD 342,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 25,884 상기 보증내역 이외에 연결실체는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).(3) 당기말 현재 연결실체는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 2,010,000천원) 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 82,970천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 - 관계기업 (주)빅씽크(*1) - Algok Bio Inc.(*1) - 기타 특수관계자 - 디씨피(주)(*2) (*1) 당기 중 신규취득하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업 주주의 지분율 변동으로 특수관계가 소멸되었습니다.연결실체는 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진 및 이들에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타 특수관계자로 분류하고 있습니다.(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기말 관계기업 (주)빅씽크 리스채권 696,233 미수수익 93,008 단기대여금 3,000,000 당기손익인식금융자산 2,391,315 임대보증금 900,000 (3) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 관계기업 (주)빅씽크 지급수수료 1,000 리스채권 회수 105,525 이자수익 93,008 유형자산의 처분 173,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 유상증자 4,991,892 출자전환 5,000,000 관계기업 (주)빅씽크 유상증자 6,000,000 자금대여 3,000,000 전환사채 취득 2,000,000 Algok Bio Inc. 유상증자 595,917 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 KDB산업은행 운전자금대출 4,800,000 KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,800,000 입찰보증지급보증 USD 1,200,000 신한은행 외화지급보증 USD 1,200,000 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 902,348 1,457,444 주식기준보상 44,628 80,744 퇴직급여 112,009 205,273 합 계 1,058,985 1,743,461 36. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 고객연결실체의 유형별 수익인식 금액은 주로 장비제작계약과 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비 율 매출액 비 율 고객 A 4,017,568 26% 1,368,634 10% 고객 B 6,824,781 45% 910,032 6% 고객 C 2,177,086 14% 10,078,511 71% (2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 비유동자산(*) 당 기 전 기 당기말 전기말 국내 1,765,403 416,002 11,691,208 10,722,600 중국 13,302,716 12,343,914 3,139 4,539 기타 148,457 1,431,094 - - 합 계 15,216,576 14,191,010 11,694,347 10,727,139 (*) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. 37. 보고기간 후 사건 연결실체는 2021년 2월 18일, 바이오사업 확대와 활성화를 위해 100,000천원을 출자하여 100% 종속기업인 (주)케이피티를 신규 설립하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 48,659,402,280 26,585,586,984 25,412,967,629 현금및현금성자산 30,173,789,318 4,395,637,176 10,670,955 금융기관예치금 당기손익인식금융자산 519,467,626 7,742,854,501 8,216,210,509 매출채권 4,365,836,800 419,607,853 7,094,811,044 유동계약자산 9,262,452,521 9,830,753,998 5,619,118,740 기타수취채권 3,713,310,987 560,164,709 200,215,061 기타유동자산 519,700,537 201,902,891 817,421,315 재고자산 81,509,291 3,423,578,286 3,454,520,005 당기법인세자산 23,335,200 11,087,570 비유동자산 30,479,224,637 12,095,706,873 12,804,370,159 금융기관예치금 367,843,803 335,169,255 271,626,367 당기손익인식금융자산 6,726,565,917 종속기업에 대한 투자자산 4,113,281,900 51,012,000 51,012,000 관계기업에 대한 투자자산 6,595,917,017 유형자산 9,870,733,604 10,296,306,469 10,692,064,811 무형자산 966,314,849 426,293,089 528,763,795 기타수취채권 1,791,355,996 504,759,684 731,103,000 기타비유동자산 47,211,551 46,567,780 이연법인세자산 435,598,596 529,800,186 자산총계 79,138,626,917 38,681,293,857 38,217,337,788 부채 유동부채 21,670,917,177 8,215,575,430 6,748,566,958 단기매입채무 151,435,073 803,547,200 1,818,991,584 기타지급채무 1,594,355,825 1,699,765,733 2,701,321,880 단기차입금 4,000,000,000 5,000,000,000 460,000,000 유동성장기차입금 460,000,000 기타유동부채 12,620,227 30,495,003 1,555,990,949 유동충당부채 115,536,117 221,767,494 212,262,545 전환사채 15,796,969,935 비유동부채 4,068,122,562 150,914,631 567,606,200 기타지급채무 1,411,753,397 150,914,631 107,606,200 장기차입금 460,000,000 이연법인세부채 2,656,369,165 부채총계 25,739,039,739 8,366,490,061 7,316,173,158 자본 자본금 7,669,794,000 2,142,815,000 2,139,500,000 주식발행초과금 31,095,113,293 25,371,956,997 25,302,739,677 주식선택권 139,446,435 239,610,121 163,069,118 이익잉여금(결손금) 3,606,862,026 2,560,421,678 3,295,855,835 전환권대가 10,888,371,424 자본총계 53,399,587,178 30,314,803,796 30,901,164,630 자본과부채총계 79,138,626,917 38,681,293,857 38,217,337,788 포괄손익계산서 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 15,228,576,041 14,191,010,261 40,627,706,333 매출원가 11,332,856,550 10,660,272,224 26,651,696,920 매출총이익 3,895,719,491 3,530,738,037 13,976,009,413 판매비와관리비 2,956,315,134 4,472,224,138 5,795,332,342 영업이익(손실) 939,404,357 (941,486,101) 8,180,677,071 기타이익 283,896,966 541,933,222 442,653,077 기타손실 1,014,663,676 436,088,743 728,494,010 금융수익 3,566,747,520 844,894,387 504,249,861 금융원가 2,458,599,634 135,715,332 154,749,777 법인세비용차감전순이익(손실) 1,316,785,533 (126,462,567) 8,244,336,222 법인세비용 (270,345,185) 181,071,590 1,451,836,103 당기순이익(손실) 1,046,440,348 (307,534,157) 6,792,500,119 총포괄손익 1,046,440,348 (307,534,157) 6,792,500,119 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 71 (24) 1,590 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 71 (24) 1,588 자본변동표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (3,496,644,284) 23,949,106,426 당기순이익(손실) 6,792,500,119 6,792,500,119 주식선택권의 행사 4,500,000 62,979,000 (23,301,000) 44,178,000 무상증자 유상증자 출자전환 주식기준보상 115,380,085 115,380,085 전환권대가 미지급배당금 연차배당 배당금지급 2018.12.31 (기말자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 3,295,855,835 30,901,164,630 2019.01.01 (기초자본) 2,139,500,000 25,302,739,677 163,069,118 3,295,855,835 30,901,164,630 당기순이익(손실) (307,534,157) (307,534,157) 주식선택권의 행사 3,315,000 69,217,320 (6,391,320) 66,141,000 무상증자 유상증자 출자전환 주식기준보상 82,932,323 82,932,323 전환권대가 미지급배당금 연차배당 (427,900,000) (427,900,000) 배당금지급 2019.12.31 (기말자본) 2,142,815,000 25,371,956,997 239,610,121 2,560,421,678 30,314,803,796 2020.01.01 (기초자본) 2,142,815,000 25,371,956,997 239,610,121 2,560,421,678 30,314,803,796 당기순이익(손실) 1,046,440,348 1,046,440,348 주식선택권의 행사 99,835,000 1,200,759,354 (159,689,494) 1,140,904,860 무상증자 5,071,196,000 (5,113,546,730) (42,350,730) 유상증자 177,974,000 4,813,917,672 4,991,891,672 출자전환 177,974,000 4,822,026,000 5,000,000,000 주식기준보상 59,525,808 59,525,808 전환권대가 10,888,371,424 10,888,371,424 미지급배당금 연차배당 배당금지급 2020.12.31 (기말자본) 7,669,794,000 31,095,113,293 11,027,817,859 3,606,862,026 53,399,587,178 현금흐름표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (288,680,204) (729,572,254) 2,414,303,925 영업에서 창출된 현금 (267,486,667) 105,972,735 2,899,404,173 이자수취(영업) 121,241,538 14,553,324 22,947,565 배당금수취(영업) 4,361,280 이자지급(영업) (151,922,725) (66,285,327) (27,860,093) 법인세의 납부(영업) 5,126,370 (783,812,986) (480,187,720) 투자활동현금흐름 (10,738,210,898) 894,503,912 (2,667,353,755) 유형자산의 처분 1,146,064,113 134,555,455 9,000,000 무형자산의 처분 8,623,508 임대 보증금의 증가 946,980,000 임차 보증금의 감소 225,335,713 12,533,499 126,188,200 금융리스채권의 회수 105,525,000 당기손익인식금융자산의 순증감 7,363,368,618 939,062,786 (2,223,806,817) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (4,000,000,000) 금융기관예치금의 증가 (26,468,660) (63,542,888) (137,328,728) 금융기관예치금의 감소 5,728,500,000 임차 보증금의 증가 (1,154,500,000) (100,900,000) (439,353,000) 단기대여금의 증가 (3,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,062,269,900) (51,012,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (6,595,917,017) 유형자산의 취득 (1,038,248,990) (22,904,940) (5,292,565,410) 무형자산의 취득 (649,103,283) (4,300,000) (386,976,000) 임대보증금의 감소 (7,600,000) 재무활동현금흐름 37,476,459,639 4,103,665,221 (565,782,000) 유상증자 4,991,891,672 차입금의 차입 14,000,000,000 5,000,000,000 무상증자 (42,350,730) 출자전환 전환사채의 발행 28,000,000,000 주식선택권의 행사 1,140,904,860 66,141,000 44,178,000 단기차입금의 상환 (10,000,000,000) 유동성 장기차입금의 상환 (460,000,000) (460,000,000) (609,960,000) 배당금의 지급 (427,900,000) 리스부채의 지급 (153,986,163) (74,575,779) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 26,449,568,537 4,268,596,879 (818,831,830) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (671,416,395) 116,369,342 현금및현금성자산의순증가(감소) 25,778,152,142 4,384,966,221 (818,831,830) 기초현금및현금성자산 4,395,637,176 10,670,955 829,502,785 기말현금및현금성자산 30,173,789,318 4,395,637,176 10,670,955 5. 재무제표 주석 당기 2020년 12월 31일 현재 전기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에스 1. 일반사항주식회사 케이피에스(이하 '당사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니 다. 당기말 현재 당사의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니 다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 자본금은 7,669,794천원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)둠밈 3,900,393 25.4 최대주주 김정호 외 5인 465,831 3.0 특수관계인(임원) 송준호 외 4인 1,270,959 8.3 기타 9,702,405 63.3 합 계 15,339,588 100.0 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 단, 특정금전신탁과 같은 간주별도실체의 경우 지배기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거하여 회계처리하였습니다. 당 사의 재무제표는 2021년 3월 9일 자 이사회에서 승인되었으며 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 6: 금융상품 - 현재가치기법 등을 사용하는 당기손익인식 금융자산의 현금흐름 발생의 주요 가정- 주석 21: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27: 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 25: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경 당사는 2020 년 1 월 1 일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품', 제 1039 호 '금융상품 인식과 측정', 제 1107 호 '금융상품 공시' 및 제 1104 호 '보험계약') 개정사항 등을 최초로 적용하였으며, 동 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 특정금전신탁을 제외한 종속기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 금전신탁은 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다. ② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산을 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산에는 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (라) 금융자산 - 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다. 4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가 로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각 당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 임차시설사용자산 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간 및 상각방법과 내용연수가 비한정인무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에 당사는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 당사는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 사용권자산을 '유형자산'에 포함하여 표시하고, 리스부채는 '기타지급채무'에포함하여 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에 리스는 금융리스로 분류되고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류됩니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단됩니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에 전대리스는 운용리스로 분류됩니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 당사가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에, 당사는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.(14) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. (16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. (18) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. ③ 법인세 처리의 불확실성 당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. - 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 - 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 당기에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같고, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') - COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스') - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 5. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 30,173,789 4,395,637 금융기관예치금 367,844 335,169 당기손익인식금융자산 7,246,034 7,742,855 매출채권 4,365,837 419,608 계약자산 9,262,453 9,830,754 기타수취채권 5,504,667 1,064,925 합 계 56,920,624 23,788,948 ② 손상차손당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 410,781 89,659 설정 139,341 320,972 외화환산 (8,607) 150 기말 541,515 410,781 당기말과 전기말 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 773,007 - 2,398,750 - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 184,423 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 4,410,649 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 2,540,355 64,528 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 3,397,172 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 - - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 146,336 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 184,960 - - - 기타 - 69,625 - - 소 계 4,501,475 69,625 9,534,177 64,528 손실충당금 (135,638) (69,625) (271,724) (64,528) 합 계 4,365,837 - 9,262,453 - ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 78,870 - 57,778 - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 6,223,399 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 969,488 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 2,836,298 68,669 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 - - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 155,724 - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 196,826 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 - - - - 기타 - 74,091 - - 소 계 431,420 74,091 10,086,963 68,669 손실충당금 (11,812) (74,091) (256,209) (68,669) 합 계 419,608 - 9,830,754 - (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 4,000,000 4,055,575 4,055,575 - 매입채무및기타지급채무(*2) 1,923,034 2,053,214 1,147,514 905,700 전환사채(*3) 15,796,970 28,000,000 28,000,000 - 리스부채 831,323 899,292 239,148 660,144 합 계 22,551,327 35,008,081 33,442,237 1,565,844 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.(*3) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 차입금(*1) 5,460,000 5,524,270 5,524,270 - 매입채무및기타지급채무(*2) 2,314,669 2,314,669 2,238,342 76,327 리스부채 136,635 149,795 63,805 85,990 합 계 7,911,304 7,988,734 7,826,417 162,317 (*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 당사는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고 판단하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 외화자산: 현금및현금성자산 7,779,584 4,236,967 당기손익인식금융자산 - 7,026,774 매출채권 3,862,965 505,511 계약자산 9,262,453 10,155,632 합 계 20,905,002 21,924,884 외화부채: 매입채무및기타채무 732,330 729,810 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,088.00 1,157.80 나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,008,634 (1,008,634) 1,059,754 (1,059,754) ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 이자율 (54,600) 54,600 (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 25,739,040 8,366,490 자본총계 53,399,587 30,314,804 부채비율 48.20% 27.60% 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 30,173,789 - - 30,173,789 - - - - 금융기관예치금 82,970 284,874 - 367,844 - 284,874 - 284,874 당기손익인식금융자산 - 7,246,034 - 7,246,034 - - 7,246,034 7,246,034 매출채권 4,365,837 - - 4,365,837 - - - - 기타수취채권(*2) 5,504,667 - - 5,504,667 - - - - 합 계 40,127,263 7,530,908 - 47,658,171 - 284,874 7,246,034 7,530,908 금융부채: 매입채무 - - 151,435 151,435 - - - - 차입금 - - 4,000,000 4,000,000 - - - - 전환사채 - - 15,796,970 15,796,970 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 2,602,922 2,602,922 - - - - 합 계 - - 22,551,327 22,551,327 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (*3) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 4,395,637 - - 4,395,637 - - - - 금융기관예치금 80,000 255,169 - 335,169 - 255,169 - 255,169 당기손익인식금융자산 - 7,742,855 - 7,742,855 - 7,026,774 716,081 7,742,855 매출채권 419,608 - - 419,608 - - - - 기타수취채권(*2) 1,064,925 - - 1,064,925 - - - - 합 계 5,960,170 7,998,024 - 13,958,194 - 7,281,943 716,081 7,998,024 금융부채: 매입채무 - - 803,547 803,547 - - - - 차입금 - - 5,460,000 5,460,000 - - - - 기타지급채무(*2,3) - - 1,647,758 1,647,758 - - - - 합 계 - - 7,911,305 7,911,305 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 리스채권 및 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나, 금액 측정의 성격을 고려하여 각각 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (*3) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. (2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 금융기관예치금 284,874 2 시장접근법 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 4,335,251 3 조정순자산가치평가법 글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 519,468 조정순자산가치평가법 (주)빅씽크 전환사채 2,391,315 현재가치평가기법 등 (3) 수준3 공정가치수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 - 2,000,000 - 2,335,251 4,335,251 글로벌강소기업 키움M 전략 창업 벤처전문 사모투자합자회사 716,081 8,700 (243,200) 37,887 519,468 (주)빅씽크 전환사채 - 2,000,000 - 391,315 2,391,315 합 계 716,081 4,008,700 (243,200) 2,764,453 7,246,034 (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융부채 합 계 이자수익 295,871 - - 295,871 이자비용 - - (1,664,140) (1,664,140) 대손상각비 (139,341) - - (139,341) 외화환산손익 (1,395,781) - 39,443 (1,356,338) 외환차손익 189,761 - 30,434 220,195 당기손익인식금융자산평가손익 - 2,769,158 - 2,769,158 당기손익인식금융자산처분손익 - 102,095 - 102,095 배당금수익 - 4,361 - 4,361 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융부채 합 계 이자수익 59,161 - - 59,161 이자비용 - - (65,971) (65,971) 대손상각비 (320,972) - - (320,972) 외화환산손익 87,564 - (22,762) 64,802 외환차손익 268,362 - - 268,362 당기손익인식금융자산평가손익 - 201,810 - 201,810 당기손익인식금융자산처분손익 - 263,897 - 263,897 7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 금융기관예금 30,173,789 4,395,637 금융기관예치금: 정기예적금 - 비유동(*1) 82,970 80,000 기타금융상품- 비유동(*2) 284,874 255,169 소 계 367,844 335,169 합 계 30,541,633 4,730,806 (*1) 대금지급과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조). (*2) 기타금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 8. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자신탁 - 7,026,774 PEF 4,854,719 716,081 전환사채 2,391,315 - 합 계 7,246,034 7,742,855 9. 매출채권 및 계약자산 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,571,100 505,511 손실충당금 (205,263) (85,903) 매출채권(순액) 4,365,837 419,608 계약자산 9,598,705 10,155,632 손실충당금 (336,252) (324,878) 계약자산(순액) 9,262,453 9,830,754 10. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 44,169 180,229 보증금 398,726 375,598 미수수익 93,176 4,338 단기대여금 3,000,000 - 금융리스채권 177,240 - 소 계 3,713,311 560,165 비유동항목: 보증금 1,272,363 504,760 금융리스채권 518,993 - 소 계 1,791,356 504,760 합 계 5,504,667 1,064,925 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 386,108 13,174 선급비용 6,904 2,431 계약체결증분원가 126,689 186,298 소 계 519,701 201,903 비유동항목: 선급금 47,212 46,568 합 계 566,913 248,471 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 91,447 746,874 원재료평가충당금 (31,655) (95,524) 재공품 21,717 2,772,228 합 계 81,509 3,423,578 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으 로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산 (차감) 된 재고자산평가손실 (환입) 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가로 인식된 재고자산 7,631,008 4,736,265 재고자산평가손실(환입) (22,273) 56,846 13. 관계기업투자주식과 종속기업투자주식 (1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 지분율(%) 장부금액 (주)빅씽크(*) 대한민국 바이오의약품 개발업 45.4 6,000,000 Algok Bio Inc.(2) 미국 바이오의약품 개발업 25.2 595,917 합 계 6,595,917 (*) 당기 중 신규취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 중국 디스플레이 제조용 기계 유지보수 100.0 403,282 100.0 51,012 (주)케이앰티(*) 대한민국 디스플레이 제조용 기계 제조업전기 전자공학 연구개발업 59.1 1,730,000 - - 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합(*) 대한민국 집합투자업 99.0 1,980,000 - - 합 계 4,113,282 51,012 (*) 당기 중 신규설립되었습니다. 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 비 품 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 : 전기초 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 773,973 565,181 147,124 - 12,898,413 회계정책변경 - - - - - - - 219,227 219,227 취득 - - - - 14,383 8,522 - 105,932 128,837 처분 - - - - (3,024) (191,837) - - (194,861) 대체(*) - - - - - 7,043 10,800 - 17,843 전기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,621 785,332 388,909 157,924 325,159 13,069,459 취득 - - - 722,614 125,281 190,355 - 1,064,609 2,102,859 처분 - - - (880,539) (50,740) (173,000) - (1,083,319) (2,187,598) 대체 - - - 157,924 - - (157,924) - - 당기말 3,021,577 6,751,924 201,013 1,437,620 859,873 406,264 - 306,449 12,984,720 감가상각누계액 : 전기초 - (306,223) (21,252) (1,125,299) (447,224) (306,350) - - (2,206,348) 처분 - - - - 3,021 31,973 - - 34,994 감가상각비 - (168,798) (5,026) (148,095) (106,347) (56,662) - (116,871) (601,799) 전기말 - (475,021) (26,278) (1,273,394) (550,550) (331,039) - (116,871) (2,773,153) 처분 - - - - 40,867 - - 102,153 143,020 감가상각비 - (168,798) (5,025) (62,200) (99,050) (31,936) - (116,844) (483,853) 당기말 - (643,819) (31,303) (1,335,594) (608,733) (362,975) - (131,562) (3,113,986) 장부금액 : 전기초 3,021,577 6,445,701 179,761 312,322 326,749 258,831 147,124 - 10,692,065 전기말 3,021,577 6,276,903 174,735 164,227 234,782 57,870 157,924 208,288 10,296,306 당기말 3,021,577 6,108,105 169,710 102,026 251,140 43,289 - 174,887 9,870,734 (*) 선급금으로부터 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 5,147 8,397 공구와기구 20,657 38,792 시설장치 2,752 10,681 임차시설사용자산 14,733 - 합 계 43,289 57,870 (3) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).① 당기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,551,284 4,600,000 차입금 4,000,000 KDB산업은행 USD 840,000 ② 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,599,160 4,600,000 차입금 5,460,000 KDB산업은행 USD 840,000 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 131,295 48,825 차량 43,592 159,463 합 계 174,887 208,288 (2) 당기와 전기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 116,844 116,871 사용권자산의 처분손실 33,368 - 리스부채에 대한 이자비용 24,348 8,846 단기리스와 관련된 비용 11,490 18,150 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 4,385 7,742 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 136,635 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 - 160,111 조정 후 기초장부금액 136,635 160,111 증가 886,437 51,100 상환 (153,986) (74,576) 기타 (37,763) - 기말장부금액 831,323 136,635 (4) 당기 중 당사가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초장부금액 - 증가 801,758 감소 (105,525) 기말장부금액 696,233 (5) 당기 중 당사가 리스제공자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 리스채권 이자수익 21,457 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 특허권 62,911 (44,760) - 18,151 60,544 (43,648) - 16,896 개발비 1,332,720 (1,332,720) - - 1,968,715 (1,345,994) (584,500) 38,221 소프트웨어 444,361 (373,097) - 71,264 513,391 (379,115) - 134,276 회원권 876,900 - - 876,900 236,900 - - 236,900 합 계 2,716,892 (1,750,577) - 966,315 2,779,550 (1,768,757) (584,500) 426,293 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 16,896 38,221 134,276 236,900 426,293 취득 9,103 - - 640,000 649,103 대체(*) 14,894 - - - 14,894 처분 (15,516) (23,663) (13,570) - (52,749) 상각비 (7,226) (14,558) (49,442) - (71,226) 기말 18,151 - 71,264 876,900 966,315 (*) 선급금으로부터 대체되었습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 23,981 63,158 204,725 236,900 528,764 취득 - - 4,300 - 4,300 상각비 (7,085) (24,937) (74,749) - (106,771) 기말 16,896 38,221 134,276 236,900 426,293 (3) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 당사는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다. ② 비용화된 경상개발비연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 214,651천원(전기: 780,361천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다. 17. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 487,811 779,279 미지급비용 831,860 858,439 리스부채 234,005 62,048 임대보증금 40,680 - 소 계 1,594,356 1,699,766 비유동항목: 미지급금 38,915 69,327 임대보증금 769,820 7,000 리스부채 597,318 74,587 기타보증금 5,700 - 소 계 1,411,753 150,914 합 계 3,006,109 1,850,680 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 운영자금(*) 2021. 7.30 2.41 4,000,000 5,000,000 (*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). (2) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 전기말 KDB산업은행 시설자금 2020.12.28 460,000 차감: 유동성장기차입금 (460,000) 차감 계 - 19. 전환사채 (1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 제3회 무기명식 전환사채 2020. 4.10 2023. 4.10 0.0 3,000,000 제4회 무기명식 전환사채 2020. 4.13 2025. 4.13 0.0 25,000,000 소 계 28,000,000 전환권조정 (12,203,030) 합 계 15,796,970 (2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 발행 14,307,380 이자비용 1,489,590 기말 15,796,970 (3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,000,000천원 25,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.0% 연 0.0% 전환가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함. 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점및 이후 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본사채의 발행후 1년 6개월이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50% 한도내에서 연 0.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. 행사(전환)가액(*) 5,353원 8,720원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 전환가액이 조정되었습니다. (4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 20. 퇴 직급여 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 278,863천원과 528,310천원입니다. 21. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목: 품질보증충당부채(*1) 115,536 109,091 손실충당부채(*2) - 112,676 합 계 115,536 221,767 (*1) 당사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 전기말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 계약에 대해 예상되는 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 품질보증충당부채 손실충당부채 품질보증충당부채 손실충당부채 기초 109,091 112,676 212,263 - 증가(환입) 166,094 (3,810) 265,456 112,676 사용 (159,649) (108,866) (368,628) - 기말 115,536 - 109,091 112,676 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (17,373) 86,870 이연법인세: 일시적차이의 증감 287,718 94,202 법인세비용 270,345 181,072 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,316,786 (126,463) 법인세율로 계산된 법인세비용(이익) 289,693 (13,911) 조정사항: 비과세 수익 및 비용 37,740 12,432 법인세 추납액(환급액) (17,373) 86,870 미인식 이연법인세효과 변동 (48,546) 113,979 기타 8,831 (18,298) 소 계 (19,348) 194,983 법인세비용 270,345 181,072 유효법인세율 20.53% - (3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 세전금액 세금효과(기타자본항목) 세후금액 전환권대가 13,692,620 (2,804,249) 10,888,371 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타자본항목 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 (42,906) (494,400) - (537,306) 계약체결증분원가 (39,607) 13,661 - (25,946) 사용권자산 (44,282) 8,465 - (35,817) 리스채권 - (142,589) - (142,589) 전환권조정 - 305,068 (2,804,249) (2,499,181) 기타 (922) (44,821) - (45,743) 소 계 (127,717) (354,616) (2,804,249) (3,286,582) 이연법인세자산: 미지급비용 206,714 (10,915) - 195,799 충당부채 47,148 (23,486) - 23,662 유형자산 163,885 (50,596) - 113,289 대손충당금 64,665 17,127 - 81,792 리스부채 29,049 141,206 - 170,255 기타 51,854 (6,438) - 45,416 소 계 563,315 66,898 - 630,213 합 계 435,598 (287,718) (2,804,249) (2,656,369) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기말잔액 이연법인세부채: 당기손익인식금융자산 - (42,906) (42,906) 계약체결증분원가 (151,319) 111,712 (39,607) 사용권자산 - (44,282) (44,282) 기타 - (922) (922) 소 계 (151,319) 23,602 (127,717) 이연법인세자산: 미지급비용 381,826 (175,112) 206,714 충당부채 45,806 1,342 47,148 유형자산 198,122 (34,237) 163,885 대손충당금 - 64,665 64,665 리스부채 - 29,049 29,049 기타 55,365 (3,511) 51,854 소 계 681,119 (117,804) 563,315 합 계 529,800 (94,202) 435,598 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 미인식 이연법인세자산당사는 이월결손금 및 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 2019년 2029년 186,388 이월세액공제 2019년 2024년 96,116 23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 40,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 15,339,588주 4,285,630주 자본금 7,669,794 2,142,815 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 4,279,000 2,139,500 25,302,740 27,442,240 주식선택권 행사 6,630 3,315 69,217 72,532 전기말 4,285,630 2,142,815 25,371,957 27,514,772 무상증자 10,142,392 5,071,196 (5,113,547) (42,351) 유상증자 355,948 177,974 4,813,918 4,991,892 출자전환 355,948 177,974 4,822,026 5,000,000 주식선택권 행사 199,670 99,835 1,200,759 1,300,594 당기말 15,339,588 7,669,794 31,095,113 38,764,907 24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 139,447 239,610 전환권대가 10,888,371 - 합 계 11,027,818 239,610 25. 주식기준보상 (1) 당사는 전기 이전에 당사의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. 부여일 총부여수량(*) 소멸수량(*) 누적행사수량(*) 미행사수량(*) 가득조건 행사가능기간 행사가격(*) 1차: 2016년 9월 29일 78,000주 24,000주 54,000주 - 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지 1,666원 2차: 2017년 3월 31일 309,840주 73,320주 232,620주 3,900주 부여일로부터2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 3,366원 94,320주 94,320주 - - 비시장성과조건 3차 : 2018년 7월 30일 325,200주 3,000주 107,280주 214,920주 부여일로부터 2년간 연속 재직 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지 3,583원 합 계 807,360주 194,640주 393,900주 218,820주 (*) 당기 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 주식수, 행사가격이 조정되었습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기(*) 전 기(*) 기초 잔여주 568,830 692,580 소멸 (3,000) (103,860) 행사 (347,010) (19,890) 기말 잔여주 218,820 568,830 (*) 당기 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 당기와 전기 주식선택권 수량을 조정하였습니다. (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일자 2016년 9월 29일 2017년 3월 31일 2018년 7월 30일 주식선택권의 공정가치 2,589원 964원 952원 부여일의 주가 8,877원 10,137원 9,820원 주가 변동성 18.11% 19.78% 20.20% 배당수익률 0% 0% 0% 기대만기 3.25년 3.25년 3.25년 무위험수익률 1.35% 1.70% 2.41% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 59,526천원과 82,932천원입니다. 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 42,790 42,790 미처분이익잉여금 3,564,072 2,517,632 합 계 3,606,862 2,560,422 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(처분예정일: 2021년 3월 30일) 전 기(처분확정일: 2020년 3월 30일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,564,072 2,517,632 전기이월이익잉여금 2,517,632 2,825,166 당기순이익(손실) 1,046,440 (307,534) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 3,564,072 2,517,632 27. 수익 당 사의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치로 인하여 발생합니다. (1) 수익의 구분 당기와 전기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장: 국내 1,777,403 416,002 중국 13,302,716 12,343,914 기타 148,457 1,431,094 합 계 15,228,576 14,191,010 수익인식 시기: 한 시점에 이행 1,976,991 515,595 기간에 걸쳐 이행 13,251,585 13,675,415 합 계 15,228,576 14,191,010 (2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 4,365,837 419,608 계약자산(*) 9,262,453 9,830,754 (*) 당기말 및 전기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 미청구한 금액으로서 청구시 수취채권으로 대체됩니다. (3) 진행중인 계약 당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적계약수익 50,500,901 60,743,523 누적계약원가 31,934,325 38,036,259 누적손익 18,566,576 22,707,264 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 당사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는 대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 당기말 전기말 계약자산(부채)(*2) 매출채권 계약자산(부채)(*2) 매출채권 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 KPS-14-012M 2014-07-07 2014-12-05 100% - - 22,848 (651) 486,276 (12,351) - - KPS-14-017M 2014-08-29 2015-05-22 100% - - 146,336 (13,404) - - 155,724 (3,348) KPS-14-021M 2014-09-26 2015-02-01 100% - - 184,960 (25,414) - - 196,826 (8,464) KPS-16-004H 2016-10-13 2017-01-15 100% 309,889 (8,832) - - 324,791 (8,250) - - KPS-16-004M 2016-09-29 2017-02-28 98% 133,518 (3,805) - - 129,508 (3,290) - - KPS-16-005M 2016-10-24 2017-02-03 96% 508,374 (14,489) - - 527,569 (13,400) - - KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 99% 794,798 (22,652) - - 838,587 (21,300) - - KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 99% 793,777 (22,623) - - 849,202 (21,570) - - KPS-16-011M 2017-02-10 2017-04-05 100% - - 128,384 (3,659) 312,410 (7,935) - - KPS-17-001A 2017-11-15 2018-03-23 100% 402,260 (11,464) - - 368,741 (9,366) - - KPS-17-001I 2018-04-10 2018-06-05 100% - - 308,992 (8,806) 235,194 (5,974) - - KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 97% 705,380 (20,103) - - 737,272 (18,727) - - KPS-17-003P 2018-04-10 2018-05-28 100% - - 574,464 (16,372) 556,467 (14,134) - - KPS-17-004P 2018-04-10 2018-09-11 99% 365,969 (10,430) - - 369,163 (9,377) - - KPS-17-005M 2018-03-09 2018-05-31 100% - - 1,666,816 (47,504) 943,996 (23,978) - - KPS-17-006M 2017-12-19 2018-07-31 100% - - 23,283 (664) 62,889 (1,597) - - KPS-17-007M 2018-03-09 2018-09-14 94% 1,165,969 (33,230) - - 854,326 (21,700) - - KPS-18-001M 2018-05-02 2018-08-23 99% 843,376 (24,036) - - 650,232 (16,516) - - KPS-18-004M 2018-05-11 2018-12-15 95% 1,254,978 (35,767) - - 709,728 (18,027) - - KPS-18-001P 2018-05-11 2018-12-15 99% 184,423 (5,256) - - 57,778 (1,468) - - KPS-19-001M 2019-10-29 2020-03-06 94% 901,710 (25,699) - - - - - - KPS-20-001M 2020-03-24 2020-07-15 93% 332,985 (9,490) - - - - - - KPS-20-002M 2020-03-24 2020-07-22 92% 458,676 (13,072) - - - - - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다. (6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 매출채권 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총 액 손실충당금 총 액 손실충당금 830,518 - (551,870) - 9,598,705 (336,252) 4,571,100 (205,263) (7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산변동 - (551,870) 830,518 (278,648) 830,518 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 916,907 1,241,670 퇴직급여 104,018 196,401 복리후생비 109,701 164,771 여비교통비 38,471 194,946 접대비 40,332 106,512 세금과공과 49,665 33,711 감가상각비 182,858 186,912 지급임차료 11,318 2,661 경상연구개발비 214,651 780,361 운반비 1,034 411 지급수수료 851,851 758,028 무형자산상각비 69,716 105,619 대손상각비 139,341 320,972 주식보상비용 22,620 31,340 제품보증비 166,094 265,456 기타 37,738 82,453 합 계 2,956,315 4,472,224 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 2,750,511 122,078 원재료비 4,931,242 3,609,132 종업원급여 3,266,748 5,657,677 복리후생비 382,870 618,543 여비교통비 349,255 965,912 감가상각비와 무형자산상각비 555,079 708,570 지급수수료 1,253,948 1,630,933 운반비 184,357 132,262 제품보증비 166,094 265,456 외주용역비 208,010 721,484 기타비용 241,058 700,449 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 14,289,172 15,132,496 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 64,979 233,302 외화환산이익 128,591 260,334 유형자산처분이익 88,061 7 잡이익 2,266 48,290 합 계 283,897 541,933 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 117,003 98,852 외화환산손실 813,513 311,902 유형자산처분손실 38,777 25,319 무형자산처분손실 44,125 - 재고자산감모손실 187 - 잡손실 1,059 16 합 계 1,014,664 436,089 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 295,871 59,161 배당금수익 4,361 - 외환차익 315,289 147,133 외화환산이익 - 116,370 당기손익인식금융자산평가이익 2,769,158 258,333 당기손익인식금융자산처분이익 182,069 263,897 합 계 3,566,748 844,894 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,664,140 65,971 외환차손 43,070 13,221 외화환산손실 671,416 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 56,523 당기손익인식금융자산처분손실 79,974 - 합 계 2,458,600 135,715 32. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)① 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 1,046,440,348 (307,534,157) 가중평균 유통보통주식수(*) 14,646,703 12,840,270 기본주당순이익(손실) 71 (24) (*) 당기 중 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 전기 가중평균 유통보통주식수를 조정하였습니다. ② 주당이익(손익)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 12,856,890 366일/366일 12,856,890 유상증자 1,067,844 275일/366일 802,342 출자전환 1,067,844 275일/366일 802,342 주식선택권행사 221,010 249일/366일 150,359 주식선택권행사 126,000 101일/366일 34,770 합 계 15,339,588 14,646,703 (나) 전기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 가중치 가중평균보통주식수 1월 1일 발행주식수 12,837,000 365일/365일 12,837,000 주식선택권행사 19,890 60일/365일 3,270 합 계 12,856,890 12,840,270 (2) 희석주당이익(손실) 당기 및 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,046,440 (307,534) 조정항목: 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: 감가상각비 483,853 601,799 무형자산상각비 71,226 106,771 대손상각비 139,341 320,972 이자비용 1,664,140 65,971 외화환산손실 1,484,929 311,902 당기손익인식금융자산평가손실 - 56,523 당기손익인식금융자산처분손실 79,974 - 급여 (30,412) 30,804 주식보상비용 59,526 82,932 제품보증비 166,094 265,456 유형자산처분손실 38,777 25,319 무형자산처분손실 44,125 - 법인세비용 270,345 181,072 손실충당부채의 전입(환입) (3,810) 112,676 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: 이자수익 (295,871) (59,161) 배당금수익 (4,361) - 외화환산이익 (128,591) (376,704) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,769,158) (258,333) 당기손익인식금융자산처분이익 (182,069) (263,897) 유형자산처분이익 (88,061) (7) 영업활동 관련 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (4,193,125) 6,636,328 계약자산의 증가 (48,508) (4,522,733) 기타수취채권의 감소(증가) 136,060 (114,581) 기타유동자산의 감소(증가) (333,334) 551,107 재고자산의 감소 3,342,069 30,942 매입채무의 감소 (651,340) (1,015,741) 계약부채의 감소 - (690,358) 기타지급채무의 감소 (279,356) (1,147,642) 기타유동부채의 감소 (17,875) (149,282) 충당부채의 감소 (268,515) (368,628) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (267,487) 105,973 (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 157,924 10,800 사용권자산과 리스부채의 증가 886,437 51,100 무상증자에 따른 자본금 전입 5,071,196 - 단기차입금의 출자전환 5,000,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 출자전환 전환권대가 및 상각 기 타 단기차입금 5,460,000 3,540,000 - - (5,000,000) - - 4,000,000 전환사채 - 28,000,000 - - - (12,203,030) - 15,796,970 유동성리스부채 62,048 (153,986) 115,783 247,923 - - (37,763) 234,005 리스부채 74,587 - 770,654 (247,923) - - - 597,318 합 계 5,596,635 31,386,014 886,437 - (5,000,000) (12,203,030) (37,763) 20,628,293 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책변경 재무활동현금흐름 비현금거래 기 말 취득-리스 유동성대체 기 타 단기차입금 460,000 - 4,540,000 - 460,000 - 5,460,000 장기차입금 460,000 - - - (460,000) - - 유동성리스부채 - 74,576 (74,576) - 62,048 - 62,048 리스부채 - 85,535 - 51,100 (62,048) - 74,587 미지급배당금 - - (427,900) - - 427,900 - 합 계 920,000 160,111 4,037,524 51,100 - 427,900 5,596,635 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정사항 약정한도액 사 용 액 신한은행 외화지급보증 USD 1,000,000 - 외상매출채권담보대출 3,500,000 - KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,000,000 USD 342,000 입찰보증지급보증 USD 1,000,000 - 하나카드 법인카드 200,000 9,378 합 계 3,700,000 9,378 USD 6,000,000 USD 342,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행지급보증 등 25,884 상기 보증내역 이외에 당사는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).(3) 당기말 현재 당사는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 2,010,000천원) 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 82,970천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 - 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. KPS ShangHai Trading Co., Ltd. (주)케이앰티(*1) - 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합(*1) - 관계기업 (주)빅씽크(*2) - Algok Bio Inc.(*2) - 기타 특수관계자 - 디씨피(주)(*3) (*1) 당기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.(*2) 당기 중 신규취득하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다. (*3) 당기 중 당사 주주의 지분율 변동으로 특수관계가 소멸되었습니다.당사는 당사에 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진 및 이들에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타 특수관계자로 분류하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기말 전기말 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 미지급금 - 43,234 관계기업 (주)빅씽크 리스채권 696,233 - 미수수익 93,008 - 단기대여금 3,000,000 - 당기손익인식금융자산 2,391,315 - 임대보증금 900,000 - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 매입 등 419,189 719,570 (주)케이앰티 임대매출 등 37,976 - 유형자산 등의 처분 1,172,750 - 관계기업 (주)빅씽크 지급수수료 1,000 - 리스채권 회수 105,525 - 이자수익 93,008 - 유형자산의 처분 173,000 - (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 유상증자 4,991,892 출자전환 5,000,000 종속기업 KPS ShangHai Trading Co., Ltd. 유상증자 352,270 (주)케이앰티 유상증자 1,730,000 큐브그로쓰제3호투자조합 현금출자 1,980,000 관계기업 (주)빅씽크 유상증자 6,000,000 자금대여 3,000,000 전환사채 취득 2,000,000 Algok Bio Inc. 유상증자 595,917 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증내역 지급보증금액 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)둠밈 KDB산업은행 운전자금대출 4,800,000 KEB하나은행 계약이행지급보증 USD 4,800,000 입찰보증지급보증 USD 1,200,000 신한은행 외화지급보증 USD 1,200,000 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원급여 902,348 1,457,444 주식기준보상 44,628 80,744 퇴직급여 112,009 205,273 합 계 1,058,985 1,743,461 36. 보고기간 후 사건 당사는 2021년 2월 18일, 바이오사업 확대와 활성화를 위해 100,000천원을 출자하여 100% 종속기업인 (주)케이피티를 신규 설립하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기(2020년말) 매출채권 4,571,100 205,263 4.49% 계약자산 9,598,705 336,252 3.50% 합계 14,169,805 541,515 3.82% 제20기(2019년말) 매출채권 505,511 85,903 16.99% 계약자산 10,155,632 324,878 3.20% 합계 10,661,143 410,781 3.85% 제19기(2018년말) 매출채권 7,170,689 75,878 1.06% 계약자산 5,632,899 13,781 0.24% 합계 12,803,588 89,659 0.70% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제21기(2020년 기말) 제20기(2019년말) 제19기(2018년말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 410,781 89,659 68,562 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) 139,341 320,972 - ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액 (8,607) 150 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 21,096 4. 기말 대손충당금 잔액합계 541,515 410,781 89,659 주1. 기 타증감액은 외화환산으로 인한 변동입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 당 기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 계약자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 773,007 - 2,398,750 - 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 - - 184,423 - 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 - - 4,410,649 - 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 - - 2,540,355 64,528 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 3,397,172 - - - 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 - - - - 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 146,336 - - - 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 184,960 - - - 기타 - 69,625 - - 소 계 4,501,475 69,625 9,534,177 64,528 손실충당금 (135,638) (69,625) (271,724) (64,528) 합 계 4,365,837 - 9,262,453 - (4) 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 기타 계 일반 3,971,243 174,515 - 400,921 - 4,546,679 특수관계자 - - - - - - 계 3,971,243 174,515 - 400,921 - 4,546,679 구성비율 87.34% 3.84% 0.00% 8.82% 0.00% 100.00% 주1. 계약자산, 받을어음은 제외되어 있습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제21기(2020년말) 제20기(2019년말) 제19기(2018년말) 제 품 - - - 상 품 - - - 재공품 21,717 2,772,229 2,894,307 원재료 283,758 746,875 598,891 합계 305,475 3,519,103 3,493,198 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.39% 9.10% 9.14% 재고자산회전율(회수) 5.89 3 14 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 일자 내용 실사방법 2019.01.02 2018년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2020.01.02 2019년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2021.01.04 2020년 기말 재고자산 실사 삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 상 품 - - - 재공품 21,717 21,717 21,717 - 원재료 283,758 283,758 283,758 원재료 평가충당금 (31,655) (31,655) - 합계 305,475 305,475 (31,655) 273,820 라. 수주계약현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 E사 2014.07.07 2014-12-05 1,502,670 100.0 - - 22,848 651 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2014.08.29 2015-05-22 2,697,884 100.0 - - 146,336 13,404 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 E사 2014.09.26 2015-02-01 3,708,824 100.0 - - 184,960 25,414 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2016.10.13 2017-01-15 1,092,500 100.0 309,889 8,832 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 D사 2016.09.29 2017-02-28 1,725,000 98.2 133,518 3,805 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2016.10.24 2017-02-03 2,035,802 96.0 508,374 14,489 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2016.10.13 2017-01-15 2,875,000 99.2 794,798 22,652 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2016.10.13 2017-01-15 2,875,000 99.2 793,777 22,623 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 G사 2017.02.10 2017-04-05 2,714,000 100.0 - - 128,384 3,659 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2017.11.15 2018-03-23 1,398,125 99.6 402,260 11,464 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 O사 2018.04.10 2018-06-05 1,516,134 100.0 - - 308,992 8,806 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2017.12.27 2018-03-08 2,606,582 96.8 705,380 20,103 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 O사 2018.04.10 2018-05-28 2,818,728 100.0 - - 574,464 16,372 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 O사 2018.04.10 2018-09-11 1,879,152 99.1 365,969 10,430 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 O사 2018.03.09 2018-05-31 8,183,944 100.0 - - 1,666,816 47,504 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 M사 2017.12.19 2018-07-31 3,103,935 100.0 - - 23,283 664 ㈜케이피에스 OLED 장비 등 O사 2018.03.09 2018-09-14 8,183,944 94.0 1,165,969 33,230 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 G사 2018.05.02 2018-08-23 4,415,724 98.7 843,376 24,036 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 O사 2018.05.11 2018-12-15 8,385,720 95.5 1,254,978 35,767 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 O사 2018.05.11 2018-12-15 979,272 99.5 184,423 5,256 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 T사 2019.10.29 2020-03-06 4,108,788 94.2 901,710 25,699 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 G사 2020.03.24 2020-07-15 2,946,875 93.2 332,985 9,490 - - ㈜케이피에스 OLED 장비 등 G사 2020.03.24 2020-07-22 4,420,313 92.2 458,676 13,072 - - 합 계 - 9,156,082 260,948 3,056,083 116,474 *매출액의 5%이상 계약기준으로 작성하였습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)케이피에스 회사채 사모 2020년 04월 13일 25,000 0 - 2025년 04월 13일 미상환 - (주)케이피에스 회사채 사모 2020년 04월 10일 3,000 0 - 2023년 04월 10일 미상환 - 합 계 - - - 28,000 0 - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 3,000 - 25,000 - - 28,000 합계 - - 3,000 - 25,000 - - 28,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -