킵스파마 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기(2021년 반기말)	매출채권	3,939,845	202,522	5.14%

계약자산	9,690,552	406,584	4.19%

합계	13,630,397	609,106	4.47%

제21기(2020년말)	매출채권	4,571,100	205,263	4.49%

계약자산	9,598,705	336,252	3.50%

합계	14,169,805	541,515	3.82%

제20기(2019년말)	매출채권	505,511	85,903	16.99%

계약자산	10,155,632	324,878	3.20%

합계	10,661,143	410,781	3.85%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제22기(2021년 반기말)	제21기(2020년 기말)	제20기(2019년 기말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	541,515	410,781	89,659

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	62,412	139,341	320,972

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	5,179	(8,607)	150

3. 대손상각비 계상(환입)액

4. 기말 대손충당금 잔액합계	609,106	541,515	410,781

주1. 기 타증감액은 외화환산으로 인한 변동입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준

1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당반기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

장비 공급 후 1년 미만 경과	561,153	-	947,450	-

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	-	-	962,508	-

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	-	-	4,431,273	-

장비 공급 후 3년 이상 경과	-	-	3,282,300	67,020

고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과	3,173,040	-	-	-

고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과	23,730	-	-	-

고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과	13,560	-	-	-

고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과	96,050	-	-	-

기타	-	72,312	-	-

소 계	3,867,533	72,312	9,623,532	67,020

손실충당금	(130,210)	(72,312)	(339,564)	(67,020)

합 계	3,737,323	-	9,283,968	-

(4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2021년 06월 30일) (단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	기타	계

일반	661,113	3,073,079	23,730	181,922	-	3,939,845

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	661,113	3,073,079	23,730	181,922	-	3,939,845

구성비율	16.78%	78.00%	0.60%	4.62%	0.00%	100.00%

계약자산, 받을어음은 제외되어 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제21기(2021년반기말)	제21기(2020년말)	제20기(2019년말)

제 품	-	-

상 품	-	-

재공품	187,083	21,717	2,772,229

원재료	264,371	283,758	746,875

합계	451,454	305,475	3,519,103

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.62%	0.39%	9.10%

재고자산회전율(회수)	8.94	5.89	3

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]
주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2019.01.02	2018년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2020.01.02	2019년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2021.01.04	2020년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

당사의 경우, 연도말 재고실사는 회계법인, 회계부서 참석하에 실시하고 있으며, 매월말 및 분반기에는 해당부서 자체 재고파악에 대해 회계부서의 입회실사 등의 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2021년 6월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	-	-	-	-	-

재공품	187,083	187,083	187,083	-

원재료	264,371	264,371	264,371	-

원재료 평가충당금	(31,655)	(31,655)	-

합계	451,454	451,454	(31,655)	419,799	-

재고자산 취득이후 연령분석을 통해 장기체화재고는 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 수주계약현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

케이피에스	OLED장비 등	D사	2016.09.29	2017.03.31	1,725,000	98.2	138,672	4,826	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.04.10	2018.07.23	1,516,134	100.0	-	-	320,920	11,168

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.03.09	2018.07.02	8,183,944	100.0	-	-	1,731,160	60,244

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.03.09	2018.12.23	8,183,944	94.6	1,261,014	43,883	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.04.10	2018.06.15	2,818,728	100.0	-	-	596,640	20,763

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.04.10	2018.11.23	1,879,152	99.2	381,056	13,261	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.08.20	2018.12.23	8,385,720	95.7	1,321,273	45,980	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.08.20	2019.03.18	979,272	99.5	191,542	6,666	-	-

케이피에스	OLED장비 등	G사	2017.02.10	2017.03.20	2,714,000	100.0	-	-	133,340	4,640

케이피에스	OLED장비 등	G사	2018.05.02	2018.08.23	4,415,724	98.9	883,228	30,736	-	-

케이피에스	OLED장비 등	G사	2020.03.24	2020.07.15	2,946,875	96.5	432,108	15,037	-	-

케이피에스	OLED장비 등	G사	2020.03.24	2020.07.22	4,420,313	93.2	515,342	17,934	-	-

케이피에스	OLED장비 등	E사	2014.07.07	2014.12.05	1,502,670	100.0	-	-	23,730	826

케이피에스	OLED장비 등	E사	2014.09.26	2015.02.01	3,708,824	100.0	-	-	96,050	17,712

케이피에스	OLED장비 등	M사	2017.12.19	2018.07.03	3,103,935	100.0	-	-	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2014.08.29	2015.05.03	2,697,884	100.0	-	-	13,560	1,250

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.24	2017.02.10	2,035,802	100.0	-	-	101,700	3,539

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.13	2016.12.23	1,092,500	100.0	321,851	11,200	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.13	2016.12.23	2,875,000	99.3	826,466	28,761	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.13	2016.12.23	2,875,000	99.8	841,305	29,277	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2017.11.15	2018.04.26	1,398,125	99.7	419,582	14,601	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2017.12.27	2018.03.12	2,606,582	96.9	734,424	25,558	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2019.10.29	2020.03.10	4,108,788	94.9	962,508	33,495	-	-

합 계	-	9,230,371	321,215	3,017,100	120,142

*매출액의 5%이상 계약기준으로 작성하였습니다.