킵스파마 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 분기 2020년 9월 30일 현재제 20 기 분기 2019년 9월 30일 현재
주식회사 케이피에스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 케이피에스(이하 '지배기업')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2020년 9월 30일 현재 자본금 은 7,669,794천원이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)둠밈	3,900,393	25.43%	최대주주

김정호 외 7인	487,251	3.18%	특수관계인(임원)

송준호 외 4인	1,290,627	8.41%

기타	9,661,317	62.98%

합계	15,339,588	100.00%

(2) 종속기업의 개요2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지배지분율(%)

당분기말	전기말

KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	중국	디스플레이 제조용 기계 유지보수	100.0	100.0

(주)케이앰티(*)	대한민국	디스플레이 제조용 기계 제조업전기 전자공학 연구개발업	100.0	-

큐브 그로쓰 제3호 투자조합(*)	대한민국	중소기업창업투자	99.0	-

(*) 당기 중 신규설립되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	2020. 9.30	205,835	37,926	167,909	418,255	(34,676)	(42,802)

(주)케이앰티	2020. 9.30	289,389	201,193	88,096	-	(611,903)	(611,903)

큐브 그로쓰 제3호 투자조합(*)	2020. 9.30	1,959,572	-	1,959,572	-	(40,427)	(40,427)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	2019.12.31	63,628	29,638	33,990	719,570	(38,900)	(28,862)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 한편, 세계적인 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으 며, 이의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재,연결실체의 경영진은 COVID-19가 연결실체의 영업과 재무에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한정책은 주석 21에 기재하였습니다.

4. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리본부에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 연결실체의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2019년 12월 31일의 연차연결재무제표에 공시되어 있습니다.

5. 자본위험관리 연결실체는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위한 목적으로 최적의 자본 구조를 유지하고 있습니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 연결재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	25,158,702	8,352,894

자본총계	50,111,847	30,297,782

부채비율	50.21%	27.57%

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	14,924,055	-	-	14,924,055	-	-	-	-

금융기관예치금	81,469	282,406	-	363,875	-	282,406	-	282,406

당기손익인식금융자산	-	23,642,050	-	23,642,050	-	19,174,828	4,467,222	23,642,050

매출채권	1,086,452	-	-	1,086,452	-	-	-	-

기타수취채권	5,566,782	-	-	5,566,782	-	-	-	-

합 계	21,658,758	23,924,456	-	45,583,214	-	19,457,234	4,467,222	23,924,456

금융부채:

매입채무	-	-	135,772	135,772	-	-	-	-

차입금	-	-	4,115,000	4,115,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	15,252,006	15,252,006	-	-	-	-

기타지급채무(*)	-	-	3,199,652	3,199,652	-	-	-	-

합 계	-	-	22,702,430	22,702,430	-	-	-	-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	4,403,485	-	-	4,403,485	-	-	-	-

금융기관예치금	80,000	255,169	-	335,169	-	255,169	-	255,169

당기손익인식금융자산	-	7,742,855	-	7,742,855	-	7,026,774	716,081	7,742,855

매출채권	419,608	-	-	419,608	-	-	-	-

기타수취채권	1,064,925	-	-	1,064,925	-	-	-	-

합 계	5,968,018	7,998,024	-	13,966,042	-	7,281,943	716,081	7,998,024

금융부채:

매입채무	-	-	804,658	804,658	-	-	-	-

차입금	-	-	5,460,000	5,460,000	-	-	-	-

기타지급채무(*)	-	-	1,633,050	1,633,050	-	-	-	-

합 계	-	-	7,897,708	7,897,708	-	-	-	-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다. 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (2) 공정가치의 측정① 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

금융기관예치금	282,406	2	시장접근법

MMW	19,174,828

글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	667,222	3	조정순자산가치평가법

큐브 보유하고 있는 출자금	1,800,000	현재가치평가기법 등

(주)빅씽크 전환사채	2,000,000	현재가치평가기법 등

② 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분	평 가	분기말

글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	716,081	8,700	(84,000)	26,441	667,222

(주)빅씽크 전환사채	-	2,000,000	-	-	2,000,000

큐브 보유하고 있는 출자금	-	1,800,000	-	-	1,800,000

합 계	716,081	3,808,700	(84,000)	26,441	4,467,222

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,924,055	4,403,485

금융기관예치금	363,875	335,169

당기손익인식금융자산	23,642,050	7,742,855

매출채권	1,086,452	419,608

계약자산	10,641,369	9,830,754

기타수취채권	5,566,782	1,064,925

합 계	56,224,583	23,796,796

② 손상차손연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	410,781	89,659

설정	37,917	9,450

외화환산	(14,695)	3,103

분기말	434,003	102,212

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.(가) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	기간이 경과된 자산	신용이 손상되지않은 자산	기간이 경과된 자산

장비 공급 후 1년 미만 경과	137,445	-	1,683,692	-

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	-	-	2,815,591	-

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	-	-	3,322,813	-

장비 공급 후 3년 이상 경과	-	3,096,608	69,600

고객사 검수 완료 이후	603,648	357,331	-	-

기타	-	75,096	-	-

소 계	741,093	432,427	10,918,704	69,600

손실충당금	-	(87,068)	(277,335)	(69,600)

합 계	741,093	345,359	10,641,369	-

(나) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	기간이 경과된 자산	신용이 손상되지않은 자산	기간이 경과된 자산

장비 공급 후 1년 미만 경과	78,870	-	57,778	-

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	-	-	6,223,399	-

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	-	-	969,488	-

장비 공급 후 3년 이상 경과	-	-	2,836,298	68,669

고객사 검수 완료 이후	352,550	-	-	-

기타	-	74,091	-	-

소 계	431,420	74,091	10,086,963	68,669

손실충당금	(11,812)	(74,091)	(256,209)	(68,669)

합 계	419,608	-	9,830,754	-

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등	14,924,055	4,403,485

금융기관예치금:

정기예적금 - 유동(*1)	81,469	-

정기예적금 - 비유동 (*1)	-	80,000

기타금융상품-비유동(*2)	282,406	255,169

소 계	363,875	335,169

합 계	15,287,930	4,738,654

(*1) 대금지급과 관련하여 거래처에 일부 금액이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(*2) 기타금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

8. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자신탁	19,174,828	7,026,774

PEF	667,222	716,081

출자금	1,800,000	-

전환사채	2,000,000	-

합 계	23,642,050	7,742,855

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,742,855	8,216,211

취득	54,403,549	63,650,092

처분	(38,673,173)	(57,827,185)

평가	168,819	742,486

분기말	23,642,050	14,781,604

9. 매출채권 및 계약자산 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,173,520	505,511

손실충당금	(87,068)	(85,903)

매출채권(순액)	1,086,452	419,608

계약자산	10,988,304	10,155,632

손실충당금	(346,935)	(324,878)

계약자산(순액)	10,641,369	9,830,754

10. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	110,615	180,229

보증금	69,280	375,598

미수수익	60,000	4,338

단기대여금	3,000,000	-

금융리스채권	126,621	-

소 계	3,366,516	560,165

비유동항목:

보증금	1,592,268	504,760

금융리스채권	607,998	-

소 계	2,200,266	504,760

합 계	5,566,782	1,064,925

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	37,240	21,181

선급비용	11,334	2,431

계약체결증분원가	244,758	186,298

소 계	293,332	209,910

비유동항목:

선급금	48,278	46,568

합 계	341,610	256,478

12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	496,773	746,874

원재료평가충당금	(95,525)	(95,524)

재공품	179,737	2,772,228

상품	180,000	-

합 계	760,985	3,423,578

(2) 당분기와 전분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가로 인식된 재고자산	3,343,559	4,703,114

재고자산평가손실	-	25,602

13. 관계기업투자주식 (1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말

지분율(%)	장부금액

(주)빅씽크(*)	대한민국	바이오의약품 개발업	45.4	6,000,000

(*) 2020년 5월 6일 신규취득하였습니다. (2) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)빅씽크	2020.9.30	14,576,110	9,754,706	4,821,404	71,909	(2,348,321)	(2,348,321)

14. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가 :

전기초	3,021,577	6,751,924	201,013	1,437,621	781,030	565,181	147,124	12,905,470

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	-	500,675	500,675

취득	-	-	-	-	15,543	8,383	-	82,090	106,016

처분	-	-	-	-	(3,024)	(191,837)	-	-	(194,861)

대체(*)	-	-	-	-	(159)	6,558	10,800	17,199

외화환산	-	-	-	-	159	-	-	-	159

전분기말	3,021,577	6,751,924	201,013	1,437,621	793,549	388,285	157,924	582,765	13,334,658

당기초	3,021,577	6,751,924	201,013	1,437,621	793,413	388,909	157,924	325,159	13,077,540

취득	-	-	-	-	3,966	17,355	718,661	516,731	1,256,713

처분	-	-	-	-	(50,740)	-	-	(266,516)	(317,256)

외화환산	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	3,021,577	6,751,924	201,013	1,437,621	746,639	406,264	876,585	575,374	14,016,997

감가상각누계액 :

전기초	-	(306,223)	(21,252)	(1,125,299)	(448,130)	(306,350)	-	-	(2,207,254)

처분	-	-	-	-	3,021	31,973	-	-	34,994

감가상각비	-	(126,599)	(3,769)	(116,928)	(82,359)	(47,840)	(85,391)	(462,886)

외화환산	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

전분기말	-	(432,822)	(25,021)	(1,242,227)	(527,469)	(322,218)	-	(85,391)	(2,635,148)

당기초	-	(475,021)	(26,277)	(1,273,394)	(554,092)	(331,039)	-	(116,871)	(2,776,694)

처분	-	-	-	-	40,867	-	-	61,413	102,280

감가상각비	-	(126,599)	(3,770)	(46,650)	(69,046)	(23,910)	-	(111,214)	(381,189)

외화환산	-	-	-	-	(7,135)	-	-	-	(7,135)

당분기말	-	(601,620)	(30,047)	(1,320,044)	(589,406)	(354,949)	-	(166,672)	(3,062,738)

장부금액 :

전기초	3,021,577	6,445,701	179,761	312,322	332,900	258,831	147,124	-	10,698,216

전분기말	3,021,577	6,319,102	175,992	195,394	266,080	66,067	157,924	497,374	10,699,510

당기초	3,021,577	6,276,903	174,736	164,227	239,321	57,870	157,924	208,288	10,300,846

당분기말	3,021,577	6,150,304	170,966	117,577	157,233	51,315	876,585	408,702	10,954,259

(*) 선급금으로부터 대체되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차량운반구	5,959	8,397

공구와기구	25,143	38,792

시설장치	4,630	10,681

임차시설사용자산	15,583	-

합 계	51,315	57,870

(3) 유형자산 담보제공 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18, 32 참조).① 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	4,563,253	4,600,000	차입금	4,115,000	KDB산업은행

USD 840,000

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	4,599,160	4,600,000	차입금	5,460,000	KDB산업은행

USD 840,000

15. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	290,743	48,825

차량	117,958	159,463

합 계	408,701	208,288

(2) 당분기 중 연결실체가 리스이용자로서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	111,214

리스부채에 대한 이자비용	20,881

단기리스와 관련된 비용	13,861

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	12,905

(3) 당분기 중 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	-

증가	794,919

감소	(60,300)

기말장부금액	734,619

(4) 당분기 중 연결실체가 리스제공자로서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스채권 이자수익	9,681

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	72,706	(49,681)	(11,483)	11,540	60,544	(43,648)	-	16,896

개발비	1,968,715	(1,360,541)	(608,164)	11	1,968,715	(1,345,994)	(584,500)	38,221

소프트웨어	513,391	(418,115)	(13,571)	81,706	513,391	(379,115)	-	134,276

회원권	876,900	-	-	876,900	236,900	-	-	236,900

합 계	3,431,712	(1,828,337)	(633,218)	970,157	2,779,550	(1,768,757)	(584,500)	426,293

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	16,896	38,221	134,276	236,900	426,293

취득	-	-	-	640,000	640,000

대체(*)	12,162	-	-	-	12,162

상각비	(6,033)	(14,547)	(39,000)	-	(59,580)

손상차손	(11,483)	(23,664)	(13,571)	-	(48,718)

기말	11,540	11	81,706	876,900	970,157

(*) 선급금으로부터 대체되었습니다. ② 전분 기

(단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	23,981	63,158	204,725	236,900	528,764

취득	-	-	4,300	-	4,300

상각비	(5,440)	(18,703)	(58,365)	-	(82,508)

기말	18,541	44,455	150,660	236,900	450,556

17. 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	517,804	764,572

미지급비용	938,978	858,439

리스부채	357,306	62,048

소 계	1,814,088	1,685,059

비유동항목:

미지급금	78,412	69,328

임대보증금	907,000	7,000

리스부채	593,002	74,587

기타보증금	5,700	-

소 계	1,584,114	150,915

합 계	3,398,202	1,835,974

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당분기말 현재 이자율(%)	당분기말	전기말

KDB산업은행	운영자금(*)	2021.07.30	2.41%	4,000,000	5,000,000

(*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주 석 14 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당분기말 현재 이자율(%)	당분기말	전기말

KDB산업은행	시설자금(*)	2020.12.28	1.67%	115,000	460,000

차감: 유동성장기차입금	(115,000)	(460,000)

차감 계	-	-

(*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주 석 14 참조)

19. 전환사채 (1) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장만기일	연이자율(%)	당분기말

제3회 무기명식 전환사채	2020. 4.10	2023. 4.10	0.0	3,000,000

제4회 무기명식 전환사채	2020. 4.13	2025. 4.13	0.0	25,000,000

소 계	28,000,000

전환권조정	(12,747,994)

합 계	15,252,006

(2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	-

발행	14,307,380

이자비용	944,626

기말	15,252,006

(3) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	3,000,000천원	25,000,000천원

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

보장수익률	연 0.0%	연 0.0%

전환가능기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지

만기 일시 상환	사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함.	사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함.

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및이후 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(콜옵션)	발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본사채의 발행후 1년 6개월이 되는 시점까지 각 인수인기 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50% 한도내에서 연 0.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다.	발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다.

행사(전환)가액(*)	5,353원	8,720원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 당분기 중 무상증자로 인하여 전환가액이 조정되었습니다.

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될 수 있습니다.

20. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

품질보증충당부채(*1)	손실충당부채(*2)	품질보증충당부채(*1)

기초	109,091	112,676	212,263

증가(환입)	109,835	-	(49,431)

사용	(142,557)	(101,255)	(100,066)

기말	76,369	11,421	62,766

(*1) 연결실체는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 연결실체는 보고기간말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 계약에 대해 예상되는 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다. 21. 법인세비용 법 인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출되었습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	40,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	15,339,588주	4,285,630주

자본금	7,669,794	2,142,815

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	4,270,000	2,135,000	25,239,761	27,374,761

전분기말	4,279,000	2,139,500	25,302,740	27,442,240

당기초	4,285,630	2,142,815	25,371,957	27,514,772

무상증자	10,142,392	5,071,196	(5,113,797)	(42,601)

유상증자	355,948	177,974	4,822,089	5,000,063

출자전환	355,948	177,974	4,822,026	5,000,000

주식선택권 행사	199,670	99,835	1,193,625	1,293,460

당분기말	15,339,588	7,669,794	31,095,900	38,765,694

23. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	139,446	239,610

전환권대가	10,975,764	-

합 계	11,115,210	239,610

24. 주식기준보상

(1) 지배기업은 전기 이전에 지배기업의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다.

부여일	총부여수량(*)	소멸수량(*)	누적행사수량(*)	미행사수량(*)	가득조건	행사가능기간	행사가격(*)

1차: 2016년 9월 29일	78,000주	24,000주	54,000주	-	부여일로부터2년간 연속 재직	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지	1,666원

2차: 2017년 3월 31일	309,840주	73,320주	232,620주	3,900주	부여일로부터2년간 연속 재직	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내	3,366원

94,320주	94,320주	-	-	비시장성과조건

3차 : 2018년 7월 30일	325,200주	-	107,280주	217,920주	부여일로부터 2년간 연속 재직	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지	3,583원

합 계	807,360주	191,640주	393,900주	221,820주

(*) 당기 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 부여주식수, 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

기초 잔여주	568,830	692,580

소멸	-	(99,960)

행사	(347,010)	-

기말 잔여주	221,820	592,620

(*) 당분기 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 당분기와 전분기 주식선택권 수량을 조정하였습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일자	2016년 9월 29일	2017년 3월 31일	2018년 7월 30일

주식선택권의 공정가치	2,589원	964원	952원

부여일의 주가	8,877원	10,137원	9,820원

주가 변동성	18.11%	19.78%	20.20%

배당수익률	0%	0%	0%

기대만기	3.25년	3.25년	3.25년

무위험수익률	1.35%	1.70%	2.41%

(4) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기인식 보상원가	행사된 보상원가	당기인식 보상원가	향후 인식될 보상원가	합 계

1차	46,602	(46,602)	-	-	-

2차	76,001	(68,732)	-	-	7,269

3차	146,699	59,525	-	206,224

합 계	269,302	(115,334)	59,525	-	213,493

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 59,525천원과 56,977천원입니다.

25. 수익 연 결실체의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치로 인하여 발생합니다. (1) 수익의 구분 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	585,745	301,739

중국	10,580,516	11,113,858

기타	147,689	1,370,110

합 계	11,313,950	12,785,707

수익인식 시기:

한 시점에 이행	720,297	450,425

기간에 걸쳐 이행	10,593,654	12,335,282

합 계	11,313,950	12,785,707

(2) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,086,452	419,608

계약자산(*)	10,641,368	9,830,754

(*) 당분기말과 전기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 미청구한 금액으로서 청구시 매출채권으로 대체됩니다.

(3) 진행중인 계약 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적계약수익	52,046,422	60,743,523

누적계약원가	41,532,183	38,036,259

누적손익	10,514,239	22,707,264

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결시체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는 대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식됩니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함하여 인식됩니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분	계약일	계약상
납품기한(*)	진행률	당분기말	전기말

계약자산	매출채권	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금

KPS-14-012M	2014-07-07	2014-12-05	100.0%	-	-	24,644	(530)	486,276	12,351	-	-

KPS-14-017M	2014-08-29	2015-05-22	100.0%	-	-	157,836	(3,393)	-	-	155,724	(3,348)

KPS-14-021M	2014-09-26	2015-02-01	100.0%	-	-	199,495	(4,289)	-	-	196,826	(8,464)

KPS-16-004H	2016-10-13	2017-01-15	99.5%	329,195	8,362	-	-	324,791	8,250	-	-

KPS-16-004M	2016-09-29	2017-02-28	98.2%	144,010	3,658	-	-	129,508	3,290	-	-

KPS-16-005M	2016-10-24	2017-02-03	95.4%	536,860	13,636	-	-	527,569	13,400	-	-

KPS-16-006M	2016-10-13	2017-01-15	99.5%	864,499	21,958	-	-	838,587	21,300	-	-

KPS-16-007M	2016-10-13	2017-01-15	100.0%	879,421	22,337	-	-	849,202	21,570	-	-

KPS-16-011M	2017-02-10	2017-04-05	100.0%	-	-	553,892	(11,909)	312,410	7,935	-	-

KPS-17-001A	2017-11-15	2018-03-23	97.2%	398,586	10,124	-	-	368,741	9,366	-	-

KPS-17-001I	2018-04-10	2018-06-05	99.4%	323,656	8,221	-	-	235,194	5,974	-	-

KPS-17-003M	2017-12-27	2018-03-08	96.8%	760,341	19,313	-	-	737,272	18,727	-	-

KPS-17-003P	2018-04-10	2018-05-28	98.5%	574,476	14,592	-	-	556,467	14,134	-	-

KPS-17-004P	2018-04-10	2018-09-11	98.3%	377,631	9,592	-	-	369,163	9,377	-	-

KPS-17-005M	2018-03-09	2018-05-31	91.1%	999,532	25,388	-	-	943,996	23,978	-	-

KPS-17-006M	2017-12-19	2018-07-31	100.0%	-	-	25,113	(540)	62,889	1,597	-	-

KPS-17-007M	2018-03-09	2018-09-14	90.2%	915,972	23,266	-	-	854,326	21,700	-	-

KPS-18-001M	2018-05-02	2018-08-23	93.7%	667,908	16,965	-	-	650,232	16,516	-	-

KPS-18-004M	2018-05-11	2018-12-15	90.7%	933,252	23,705	-	-	709,728	18,027	-	-

KPS-18-005M	2018-05-11	2018-12-15	98.9%	192,689	4,894	-	-	57,778	1,468	-	-

KPS-19-001M	2019-10-29	2020-03-06	90.7%	828,910	21,054	-	-	-	-	-	-

KPS-20-001M	2020-03-24	2020-07-15	83.2%	85,798	2,179	-	-	-	-	-	-

KPS-20-002M	2020-03-24	2020-07-22	81.2%	8,642	220	-	-	-	-	-	-

(*) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (6) 진행률 측정 방법으로 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율이 사용되는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	계약자산	매출채권	공사손실충당부채

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금	총액	대손충당금

(800,787)	-	750,118	-	10,988,304	(346,935)	1,173,520	(87,068)	(434,003)

(7) 당분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당분기손익에
미치는 영향	미래 손익에
미치는 영향	계약자산의 변동

-	750,118	(800,787)	50,668	(800,787)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	446,369	966,303	314,972	949,674

퇴직급여	30,797	107,185	45,085	153,203

복리후생비	3,972	48,107	42,550	125,927

여비교통비	41,955	92,403	56,198	151,019

접대비	29,096	57,423	42,548	89,692

세금과공과	27,140	56,496	24,445	31,473

감가상각비	54,503	119,150	58,313	188,207

지급임차료	17,142	61,787	5,255	6,232

경상연구개발비	176,840	621,865	214,688	601,525

운반비	(2,515)	(4,960)	12	343

지급수수료	408,760	785,492	94,257	654,117

무형자산상각비	14,268	58,447	27,202	81,733

대손상각비	(8,015)	16,355	74,310	83,760

주식보상비용	3,198	22,620	8,238	21,849

제품보증비	42,383	109,835	65,544	133,598

기타	17,519	50,967	17,279	55,713

합 계	1,303,412	3,169,475	1,090,896	3,328,065

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

재공품의 변동	5,712,792	2,714,570	(843,221)	2,025,028

원재료비	273,121	4,765,801	805,317	2,209,996

종업원급여	2,265,049	4,550,811	1,288,942	4,224,417

복리후생비	314,655	552,146	138,078	468,286

여비교통비	806,439	983,089	182,549	808,552

감가상각비와 무형자산상각비	284,830	589,129	175,238	543,383

지급수수료	1,189,350	1,598,685	707,958	1,321,965

운반비	73,178	137,318	7,798	124,564

제품보증비	42,383	109,835	65,544	133,598

외주용역비	451,748	669,467	90,911	567,406

기타비용	(3,632,267)	(3,370,102)	(103,884)	483,474

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,781,278	13,300,749	2,515,230	12,910,669

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차익	6,551	52,960	7,796	222,956

외화환산이익	1,998	458,796	295,308	344,843

유형자산처분이익	-	7	-	7

잡이익	2,419	5,653	1,716	31,842

합 계	10,968	517,416	304,820	599,648

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차손	89,591	90,892	85,902	86,871

외화환산손실	241,014	335,490	132,271	180,910

유형자산처분손실	37,700	38,777	-	25,319

무형자산처분손실	48,718	48,718	-	-

재고자산감모손실	-	186	-	-

잡손실	17	630	3,432	8,738

합 계	417,040	514,693	221,605	301,838

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익	86,238	160,466	16,239	36,021

외환차익	6,281	316,739	28,755	139,964

외화환산이익	(60,732)	-	(30,952)	23,764

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	26,441	464,739	742,486

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,808)	217,991	70,123	196,446

배당금수익	-	4,361	-	-

합 계	28,979	725,998	548,904	1,138,681

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용	552,692	1,045,739	22,212	35,525

외환차손	4,544	6,535	262	16,156

93,401	93,401	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	79,974	-	-

합 계	650,637	1,225,649	22,474	51,681

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(2,438,428,650)	(2,327,679,103)	70,346,506	996,645,598

가중평균 유통보통주식수(*)	15,224,788	14,407,487	4,279,000	4,279,000

기본주당순이익(손실)	(160)	(162)	16	233

(*) 당분기 중 보통주 1주당 신주 2주 배정에 따른 무상증자로 인하여 전분기 가중평균 유통보통주식수를 조정하였습니다.

② 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (가) 당분기

(단위: 주)

구 분	유통주식수	직전 3개월	누적

가중치	가중평균보통주식수	가중치	가중평균보통주식수

1월 1일 발행주식수	12,856,890	90일/90일	12,856,890	269일/269일	12,856,890

유상증자	2,135,688	90일/90일	2,135,688	179일/269일	1,421,146

주식선택권 행사	221,010	90일/90일	221,010	153일/269일	125,705

주식선택권 행사	126,000	8일/90일	11,200	8일/269일	3,747

합 계	15,224,788	14,407,487

(나) 전분기

(단위: 주)

구 분	유통주식수	직전 3개월	누적

가중치	가중평균보통주식수	가중치	가중평균보통주식수

1월 1일 발행주식수	12,837,000	91일/91일	12,837,000	182일/182일	12,837,000

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(2,328,083)	996,646

조정항목:

현금의 유출이 없는 비용의 가산 등:

감가상각비	384,728	462,861

무형자산상각비	59,579	82,507

무형자산손상차손	48,718

대손상각비	31,050	83,760

이자비용	1,045,544	19,369

외화환산손실	335,490	180,910

장기종업원급여	9,085	5,732

주식보상비용	59,526	56,978

제품보증비	109,835	133,598

유형자산처분손실	38,777	25,319

당기손익인식금융자산처분손실	79,974

법인세비용(수익)	(156,751)	224,522

현금의 유입이 없는 수익의 차감 등:

이자수익	(158,464)	(35,964)

배당수익	(4,361)

외화환산이익	(552,197)	(368,607)

유형자산처분이익	(7)	(7)

당기손익인식금융자산평가이익	(26,441)	(749,669)

당기손익인식금융자산처분이익	(217,990)	(196,446)

영업활동 관련 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(91,215)	7,041,231

계약자산의 증가	(1,275,009)	(3,698,305)

기타수취채권의 감소	154,172	(44,195)

기타유동자산의 감소	(94,353)	513,967

재고자산의 감소(증가)	2,662,594	1,793,359

기타비유동자산의 증가	(13,872)

매입채무의 감소	(669,410)	(807,170)

계약부채의 감소	(210,435)	(678,634)

기타지급채무의 감소	-	(717,012)

기타유동부채의 감소	(4,052)	(87,924)

충당부채의 감소	(243,813)	(283,095)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,027,381)	3,953,730

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	250,000	345,000

임차보증금의 비유동 대체	250,000	101,500

리스부채의 증가	205,103	42,301

무상증자에 따른 자본금 전입	5,071,196	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

취득-리스	전환권대가	전환권조정	출자전환

차입금	5,460,000	3,655,000	-	-	-	(5,000,000)	4,115,000

리스부채	136,635	(159,906)	973,579	-	-	-	950,308

전환사채	-	28,000,000	-	(13,692,620)	944,626	-	15,252,006

합 계	5,596,635	31,495,094	973,579	(13,692,620)	944,626	(5,000,000)	20,317,314

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	재무활동 현금흐름	비현금거래	분기말

취득	유동성대체

유동성장기부채	460,000	-	(345,000)	-	345,000	460,000

장기차입금	460,000	-	-	-	(345,000)	115,000

리스부채	-	58,826	(40,823)	-	42,301	60,304

합 계	-	90,089	-	52,117	(42,301)	99,905

920,000	148,915	(385,823)	52,117	-	735,209

32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

KDB산업은행	시설자금대출(*)	2,300,000	115,000

운영자금대출(*)	4,000,000	4,000,000

신한은행	전자방식외담대	3,500,000	0

입찰보증지급보증	USD 1,000,000	0

KEB하나은행	계약이행지급보증	USD 4,000,000	USD 342,000

입찰보증지급보증	USD 1,000,000	0

하나카드	법인카드	200,000	22,708

합 계	10,000,000	4,137,708

USD 6,000,000	USD 342,000

(*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	167,384

상기 보증내역 이외에 연결실체는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). (3) 당분기말 현재 연결실체는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 2,000,000천원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 81,469천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).

33. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)둠밈	-

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.

(주)케이앰티(*1)	-

큐브그로쓰제3호투자조합(*1)	-

관계기업	(주)빅씽크(*2)	-

기타 특수관계자	-	디씨피(주)(*3)

(*1) 당분기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.(*2) 당분기 중 신규취득하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다. (*3) 2020년 2월 10일 당사 주주의 지분율 변동으로 특수관계가 소멸되었습니다.연결실체는 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진 및 이들에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타 특수관계자로 분류하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자와의 거래 및 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기말	전기말

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	미지급금	-	43,234

관계기업	(주)빅씽크	리스채권	734,619	-

미수수익	58,225	-

단기대여금	3,000,000	-

당기손익인식금융자산	2,000,000	-

임대보증금	900,000	-

(3) 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	매입 등	-	364,280	206,817	569,359

(주)케이앰티	임대매출 등	3,600	8,400	-	-

관계기업	(주)빅씽크	지급수수료	-	(1,000)	-	-

리스채권 회수	45,225	60,300	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기

직전 3개월	누 적

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)둠밈	유상증자	-	5,000,063

출자전환	-	5,000,000

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	현금출자	172,970	223,982

(주)케이앰티	현금출자	-	700,000

큐브그로쓰제3호투자조합	현금출자	1,980,000	1,980,000

관계기업	(주)빅씽크	현금출자	-	6,000,000

단기대여금	-	3,000,000

당기손익인식 금융자산 취득	-	2,000,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

기타특수관계자	(주)둠밈	KDB산업은행	시설자금대출	2,300,000

운전자금대출	4,000,000

KEB하나은행	계약이행지급보증	USD 4,000,000

입찰보증지급보증	USD 1,000,000

대표이사	신한은행	전자방식외담대	1,389,360

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	188,512	758,240	233,000	569,728

주식기준보상	6,134	44,628	19,247	38,494

퇴직급여	18,560	100,250	33,542	81,690

합 계	213,205	903,117	285,789	689,912

34. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 고객연결실체의 유형별 수익인식 금액은 장비제작계약과 관련한 매출이며, 당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

고객 A	3,853,704	34.04%	808,929	6.33%

고객 B	556,980	4.92%	9,236,019	72.24%

고객 C	5,886,551	51.99%	818,154	6.40%

고객 D	149,550	1.32%	24,521	0.19%

(2) 지역별 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출 및 당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	585,745	301,739	11,920,355	10,722,600

중국	10,580,516	11,113,858	4,061	4,539

기타	147,689	1,370,110	-	-

합 계	11,313,950	12,785,707	11,924,416	10,727,139

(*) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.

35. 보고기간 후 사건 연결실체는 2020년 11월05일 종속회사 ㈜케이앰티 유상증자에 1,030,000천원을 출자하였습니다.