킵스파마 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제21기 분기 2020년 3월 31일 현재제20기 분기 2019년 3월 31일 현재
주식회사 케이피에스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 케이피에스(이하 '지배기업')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주식은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 2020년 03월 31일 현재 자본금 은 2,142,815천 원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)둠밈	588,235	13.73%	최대주주

우림투자조합	333,333	7.78%

김정호	82,795	1.93%	임원

강재훈	27,549	0.64%	임원

송준호 외 4인	430,209	10.04%

기타	2,823,509	65.88%

합계	4,285,630	100.00%

한편, 지배기업의 최대주주인 송준호 외 2인은 2020년 2월 9일에 보유 주식 중 921,568주를 (주)둠밈 외 1인에게 양도하였습니다. 따라서 최대주주가 (주)둠밈으로 변경되었습니다(주석 34 참조).

(2) 종속기업의 개요2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지배지분율(%)

당분기말	전기말

KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	중국	디스플레이 제조용 기계 유지보수	100.00	100.00

(주)케이앰티(*)	대한민국	디스플레이 제조용 기계 제조업전기 전자공학 연구개발업	100.00

(*) 당분기 중 신규설립되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	2020.03.31	77,765	28,039	49,725	177,009	20,989	23,575

(주)케이앰티(*)	2020.03.31	692,222	78,128	614,093	-	(85,906)	(85,906)

(*) 당분기 중 신규설립되었습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	2019.12.31	63,628	29,638	33,990	719,570	(38,900)	(-31,059)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업들의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 리스- 주석 24: 수익인식 - 주문제작 장비의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 15: 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 19: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 24: 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 22: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월1일부터 최초적용하는 회계기준이 없습니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치치 않습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합 또는 특정금전신탁과 같은 간주별도실체를 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 프로젝트에 투입되는 노무비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다.

(5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건과 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (라) 금융자산 - 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가 로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다. ⑤ 제각 연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(7) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

시설장치	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 단, 일부 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가되며 상각되지 않습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법과 내용연수가 비한정인 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'에 포함하여 표시하고, 리스부채는 '기타지급채무'에 포함하여 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기초 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시기, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(15) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

③ 법인세 처리의 불확실성

연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 당기에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같고, 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 재무보고를 위한 개념체계 계정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1003호 '사업결합'개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	4,166,491	4,403,485

금융기관예치금	350,169	335,169

당기손익인식금융자산	6,190,248	7,742,855

매출채권	3,634,034	419,608

계약자산	11,520,557	9,830,754

기타수취채권	1,936,207	1,064,925

합 계	27,797,707	23,796,796

② 손상차손연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	410,781	89,659

설정	52,691	320,972

외화환산	2,835	150

기말	463,472	410,781

당분기말과 전기말 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

장비 공급 후 1년 미만 경과	3,110,563	804,309

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	6,177,955

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	785,222	148,051

장비 공급 후 3년 이상 경과	3,391,777	586,004

고객사 검수 완료 이후	372,282	0

기타	241,900

소 계	3,352,464	372,282	11,159,262	734,056

손실충당금	(78,238)	(12,473)	(283,445)	(89,316)

합 계	3,274,225	359,809	10,875,817	644,740

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

장비 공급 후 1년 미만 경과	78,870	-	57,778	-

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	-	-	6,223,399	-

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	-	-	969,488	-

장비 공급 후 3년 이상 경과	-	-	2,836,298	68,669

고객사 검수 완료 이후	352,550	-	-	-

기타	-	74,091	-	-

소 계	431,420	74,091	10,086,963	68,669

손실충당금	(11,812)	(74,091)	(256,209)	(68,669)

합 계	419,608	-	9,830,754	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

차입금(*1)	10,345,000	5,520,339	5,520,339

매입채무및기타지급채무(*2)	5,496,253	5,496,253	4,632,409	863,844

리스부채(*3)	990,414	990,414	79,405	911,009

합 계	16,831,667	12,007,006	10,232,152	1,774,854

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.(*3) 기타지급채무 중 리스부채의 금액입니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

차입금(*1)	5,460,000	5,524,270	5,524,270	-

매입채무및기타지급채무(*2)	2,314,669	2,314,669	2,238,342	76,327

리스부채(*3)	136,635	149,795	63,805	85,990

합 계	7,911,304	7,988,734	7,826,417	162,317

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

외화자산:

현금및현금성자산	1,605,274	4,236,967

당기손익인식금융자산	7,026,774

매출채권및기타채권	4,279,100	505,511

계약자산	15,475,063	10,155,632

합 계	21,359,437	21,924,884

외화부채:

매입채무및기타채무	832,930	729,810

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	1,222.60	1,157.80

나) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1,026,325	(1,026,325)	1,059,754	(1,059,754)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 연결실체의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자율	(103,450)	103,450	(54,600)	54,600

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	16,115,422	8,352,894

자본총계	31,329,244	30,297,782

부채비율	51.44%	27.57%

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	4,166,491	-	-	4,166,491	-	-	-	-

금융기관예치금	350,169	-	-	350,169	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	6,190,248	-	6,190,248	-	5,470,068	720,181	6,190,248

매출채권	3,634,034	-	-	3,634,034	-	-	-	-

기타수취채권	1,936,207	-	-	1,936,207	-	-	-	-

합 계	10,086,902	6,190,248	16,277,150	5,470,068	720,181	6,190,248

금융부채:

매입채무	-	-	2,858,636	2,858,636	-	-	-	-

차입금	-	-	10,345,000	10,345,000	-	-	-	-

기타지급채무(*2)	-	-	2,637,618	2,637,618	-	-	-	-

합 계	-	-	15,841,253	15,841,253	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	4,403,485	-	-	4,403,485	-	-	-	-

금융기관예치금	80,000	255,169	-	335,169	-	255,169	-	255,169

당기손익인식금융자산	-	7,742,855	-	7,742,855	-	7,026,774	716,081	7,742,855

매출채권	419,608	-	-	419,608	-	-	-	-

기타수취채권	1,064,925	-	-	1,064,925	-	-	-	-

합 계	5,968,018	7,998,024	-	13,966,042	-	7,281,943	716,081	7,998,024

금융부채:

매입채무	-	-	804,658	804,658	-	-	-	-

차입금	-	-	5,460,000	5,460,000	-	-	-	-

기타지급채무(*2)	-	-	1,633,050	1,633,050	-	-	-	-

합 계	-	-	7,897,708	7,897,708	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되었습니다.

(2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법은 다음과 같으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

금융기관예치금	350,169	2	시장접근법

외화MMT	4,279,100

글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	720,181	3	조정순자산가치평가법

(3) 수준3 공정가치수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

글로벌강소기업 키움M 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	716,081	4,100	720,181

(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융부채	합 계

이자수익	23,383	-	-	23,383

이자비용	-	-	(28,128)	(28,128)

대손상각비	52,691	-	-	52,691

외화환산손익	731,730	-	(22,762)	708,968

외환차손익	202,777	-	-	202,777

당기손익인식금융자산평가손익	226,407	-	226,407

당기손익인식금융자산처분손익	(22,893)	-	(22,893)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융부채	합 계

이자수익	59,246	-	-	59,246

이자비용	-	-	(65,971)	(65,971)

대손상각비	(320,972)	-	-	(320,972)

외화환산손익	87,563	-	(22,762)	64,801

외환차손익	270,020	-	-	270,020

당기손익인식금융자산평가손익	-	201,810	-	201,810

당기손익인식금융자산처분손익	-	263,897	-	263,897

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	4,166,491	4,403,485

금융기관예치금:

정기예금- 비유동 (*1)	350,169	80,000

기타금융상품- 비유동 (*2)	350,169	255,169

합 계	4,516,660	4,738,654

(*1) 대금지급과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 31 참 조). (*2) 기타금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. (2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

8. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

단기투자자산	5,470,068	7,206,774

PEF	720,181	716,081

합 계	6,190,248	7,742,855

9. 매출채권 및 계약자산 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,724,745	505,511

손실충당금	(90,711)	(85,903)

매출채권(순액)	3,634,034	419,608

계약자산	11,893,318	10,155,632

손실충당금	(372,761)	(324,878)

계약자산(순액)	11,520,557	9,830,754

10. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	313,783	180,229

미수수익	375,598

보증금	397,533	4,338

현재가치할인차금	(76,720)

소 계	634,597	560,165

비유동항목:

보증금	1,536,003	504,760

현재가치할인차금	(234,392)

소 계	1,301,611

합 계	1,936,207	1,064,925

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	67,207	118,968

선급비용	2,848	5,566

계약체결증분원가	190,223	701,199

소 계	260,278	825,733

비유동항목:

장기선급금	45438	-

합 계	305,717	825,733

12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,465,544	746,874

원재료평가충당금	(95,525)	(95,524)

재공품	3,846,663	2,772,228

합 계	5,216,681	3,423,578

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	2,127,507	4,736,265

재고자산평가손실	56,846

13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가 :

전기초	3,021,577	6,751,924	201,013	1,437,621	227,637	210,352	781,030	127,192	147,124	12,905,470

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	219,227	219,227

처분	-	-	-	-	-	8,522	15,407	-	-	105,932	129,861

대체(*1)	-	-	-	-	-191,837	-	(3,024)	-	-	-	(194,861)

기타	-	-	-	-	-	7,043	-	-	10,800	-	17,843

전기말	3,021,577	6,751,924	201,013	1,437,621	35,800	225,917	793,413	127,192	157,924	325,159	13,077,540

회계정책변경

취득	8,888	100,151	1,120,983	1,230,021

처분	(10,912)	(10,912)

대체(*2)

당기말	3,021,577	6,751,924	201,013	1,437,621	35,800	225,917	791,389	127,192	258,075	1,446,142	14,296,649

감가상각누계액 :

전기초	(306,223)	(21,252)	(1,125,299)	(40,139)	(163,183)	(448,130)	(103,028)	(2,207,254)

처분	-	-	-	31,973	-	3,021	-	-	-	34,994

감가상각비	(168,798)	(5,025)	(148,095)	(19,236)	(23,943)	(108,983)	(13,483)	-	(116,871)	(604,434)

전기말	(475,021)	(26,277)	(1,273,394)	(27,402)	(187,126)	(554,092)	(116,511)	-	(116,871)	(2,776,694)

처분	(8,380)	(8,380)

감가상각비	(42,200)	(1,256)	(15,550)	(812)	(4,859)	(30,018)	(2,298)	(147,354)	(244,346)

당분기말	517,221	27,533	1,288,944	28,214	191,985	592,489	118,809	264,225	3,029,420

장부금액 :

전기초	3,021,577	6,445,701	179,761	312,322	187,498	47,169	332,900	230,220	147,124	10,904,272

전기말	3,021,577	6,276,903	174,736	164,227	8,398	38,791	239,321	10,681	157,924	208,288	10,300,846

당분기말	3,021,577	6,234,704	173,479	148,677	7,584	33,933	211,119	8,385	258,075	1,298,788	11,396,320

(*1) 건물, 선급금 및 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 선급금으로부터 대체되었습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17, 31 참조).① 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	4,587,191	345,000	차입금	5,345,000	산업은행

USD 840,000

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	4,559,160	4,600,000	차입금	5,460,000	산업은행

USD 840,000

14. 리스 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(11)을 참고하시기 바랍니다. (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호) 연결실체는 기숙사 및 사무실과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스는 2년~5년으로 지속되고 종료 후 연장 선택권을 포함하고 있지 아니합니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	48,825	159,463	208,288

증가	1,120,983	0	1,120,983

감가상각	-13,388	-17,094	-30,482

기말장부금액	1,156,420	142,369	1,298,789

취득원가	1,223,681	222,461	1,446,142

상각누계액	-67,261	-80,092	-147,353

기말장부금액	1,156,420	142,369	1,298,789

② 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	136,635

증가	871,635

상환	-17,856

기말장부금액	990,414

③ 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

사용권자산 감가상각비	30,482	116,871

리스부채 이자비용	1,995	8,846

단기리스 관련 비용	2,520	79,243

소액자산리스 관련 비용	4,457	7,742

(2) 리스제공자당분기말과 전기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 리스자산은 존재하지 않습니다.

15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	72,706	(45,604)	27,102	60,544	(43,648)	-	16,896

개발비	1,968,715	(1,352,228)	(584,501)	31,987	1,968,715	(1,345,994)	(584,500)	38,221

소프트웨어	513,391	(394,494)	118,897	513,391	(379,115)	-	134,276

회원권	236,900	-	236,900	236,900	-	-	236,900

합 계	2,791,712	(1,792,326)	(584,501)	414,886	2,779,550	(1,768,757)	(584,500)	426,293

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	16,895	38,221	134,277	236,900	426,293

취득	12,162	12,162

상각비	(1,955)	(6,234)	(15,381)	(23,570)

손상	-	-	-

대체

기말	27,102	31,987	118,896	236,900	414,885

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	23,981	63,158	204,725	236,900	528,764

취득	-	-	4,300	-	4,300

상각비	(7,085)	(24,937)	(74,749)	-	(106,771)

손상

대체

기말	16,895	38,221	134,277	236,900	426,293

(3) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준연결실체의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결실체는 새로운 기술 개발 제품에 대하여 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 비용화된 경상개발비연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 161,538천원(전기: 780,361천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개발자산명	당분기말	전기말

장부금액	잔여 상각기간	장부금액	잔여 상각기간

LADC BOARD	31,988	19개월	38,221	21개월

④ 당사가 인식한 개발비의 손상차손은 없습니다.

16. 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	718,085	764,572

미지급비용	973,288	858,439

리스부채	205,925	62,048

소 계	1,897,298	1,685,059

비유동항목:

미지급금	72,355	69,328

임대보증금	7,000	7,000

리스부채	784,489	74,587

소 계	863,844	150,915

합 계	2,761,142	1,835,974

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당분기말 현재 이자율	당분기말	전기말

KDB산업은행	운영자금(*)	2020.07.30	1.95%	5,000,000	5,000,000

(주)둠밈	지분증권 투자	2021.03.25	4.6%	3,000,000	-

(주)둠밈	당기손익인식 금융자산 투자	20201.03.11	4.6%	2,000,000	-

(*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당분기말 현재 이자율	당분기말	전기말

KDB산업은행	시설자금(*)	2020.12.28	2.14%	345,000	460,000

차감: 유동성장기차입금	(345,000)	(460,000)

차감 계

(*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

18. 퇴 직급여

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 108,346천원과 528,310천원입니다.

19. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

품질보증충당부채(*1)	31,216	109,091

손실충당부채(*2)	112,676	112,676

합 계	143,892	221,767

(*1) 당사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 보고기간말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 계약에 대해 예상되는 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당 기 와 전 기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

품질보증충당부채	손실충당부채	품질보증충당부채	손실충당부채

기초	109,091	112,676	212,263	-

회계정책변경효과	-	-

기초-재작성 후	109,091	112,676	212,263	-

증가(환입)	265,456	112,676

사용	(77,875)	(368,628)	-

기말	31,216	112,676	109,091	112,676

유동	31,216	112,676	109,091	112,676

비유동	-

20. 법인세비용 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 12%입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	40,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	4,285,630주	4,285,630주

자본금	2,142,815	2,142,815

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	4,279,000	2,139,500	25,302,740	27,442,240

주식선택권 행사	6,630	3,315	69,217	72,532

전기말	4,285,630	2,142,815	25,371,957	27,514,772

주식선택권 행사

당분기말	4,285,630	2,142,815	25,371,957	27,514,772

22. 주식기준보상 (1) 당사는 당사의 임직원에게 다음의 주식선택권을 부여하고 있습니다.

부여일	총부여수량	소멸수량	행사수량	미행사수량	가득조건	행사가능기간	행사가격

1차: 2016년 9월 29일	26,000주	8,000주	9,000주	9,000주	부여일로부터2년간 연속 재직	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내- 1차년도: 50%이하- 2차년도: 50%이하- 3차년도: 나머지	5,000원

2차: 2017년 3월 31일	103,280주	24,440주	6,630주	72,210주	부여일로부터2년간 연속 재직	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내	10,100원

31,440주	31,440주	-	-	비시장성과조건

3차 : 2018년 7월 30일	108,400주	-	-	108,400주	부여일로부터 2년간 연속 재직	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내 - 1차년도: 50%이하 - 2차년도: 50%이하 - 3차년도: 나머지	10,750원

합 계	269,120주	63,880주	15,630주	189,610주

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	189,610	230,860

부여	-

소멸	(34,620)

행사	(6,630)

분기말 잔여주	189,610	189,610

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일자	2016년 9월 29일	2017년 3월 31일	2018년 07월 30일

주식선택권의 공정가치	2,589원	964원	952원

부여일의 주가	8,877원	10,137원	9,820원

주가 변동성	18.11%	19.78%	20.20%

배당수익률	0%	0%	0%

기대만기	3.25년	3.25년	3.25년

무위험수익률	1.35%	1.70%	2.41%

(4) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기인식 보상원가	행사된 보상원가	당기인식 보상원가	향후 인식될 보상원가	합 계

1차	46,602	(23,301)	-	23,301

2차	76,001	(6,391)	69,610

3차	146,699	25,672	121,026	293,397

합 계	269,302	(29,692)	25,672	121,026	386,308

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 25,672천원과 82,932천원입니다.

23. 수익 연 결실체의 주요 수익은 단일수행의무인 주문제작 장비의 공급 및 설치로 인하여 발생합니다. (1) 수익의 구분 당기와 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

국내	131,140	416,002

중국	4,063,279	12,343,914

기타	125,707	1,431,094

합 계	4,320,127	14,191,010

수익인식 시기:

한 시점에 이행	245,673	515,595

기간에 걸쳐 이행	4,074,454	13,675,415

합 계	4,320,127	14,191,010

(2) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	3,634,034	419,608

계약자산(*1)	11,520,557	9,830,754

계약부채(*2)	-	-

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 장비 주문제작이 완료된 작업에 대해 미청구한 금액으로서 청구시 수취채권으로 대체됩니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다.

(3) 진행중인 계약 당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적계약수익	52,543,572	60,743,523

누적계약원가	38,298,213	38,036,259

누적손익	14,245,359	22,707,264

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 장비공급 및 설치계약 관련 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

연결실체는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며,관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다.고객이 자산을 인수하는 시점부터 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식됩니다. 진행률은 투입법에 따라 측정됩니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

계약구분	계약일	계약상 납품기한(*1)	진행률	당분기말	전기말

계약자산(부채)(*2)	매출채권	계약자산(부채)(*2)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금	총액	손실충당금

KPS-14-001C	2014-08-29	2015-05-22	100%	72,512	(1,842)	-	-	68,669	(1,744)	-	-

KPS-14-012M	2014-07-07	2014-12-05	100%	513,492	(13,043)	-	-	486,276	(12,351)	-	-

KPS-14-017M	2014-08-29	2015-05-22	100%	-	-	164,440	(3,535)	-	-	155,724	(3,348)

KPS-14-021M	2014-09-26	2015-02-01	100%	-	-	207,842	(4,469)	-	-	196,826	(8,464)

KPS-16-001L	2016-10-13	2017-01-15	100%	216,878	(5,509)	-	-	205,383	(5,217)	-	-

KPS-16-001R	2016-10-13	2017-01-15	99%	140,081	(3,558)	-	-	132,060	(3,354)	-	-

KPS-16-004H	2016-10-13	2017-01-15	100%	342,969	(8,711)	-	-	324,791	(8,250)	-	-

KPS-16-004M	2016-09-29	2017-02-28	98%	148,051	(3,761)	-	-	129,508	(3,290)	-	-

KPS-16-005M	2016-10-24	2017-02-03	95%	558,282	(14,180)	-	-	527,569	(13,400)	-	-

KPS-16-006M	2016-10-13	2017-01-15	99%	894,064	(22,709)	-	-	838,587	(21,300)	-	-

KPS-16-007M	2016-10-13	2017-01-15	100%	909,609	(23,104)	-	-	849,202	(21,570)	-	-

KPS-16-011M	2017-02-10	2017-04-05	91%	329,895	(8,379)	-	-	312,410	(7,935)	-	-

KPS-17-001A	2017-11-15	2018-03-23	95%	389,379	(9,890)	-	-	368,741	(9,366)	-	-

KPS-17-001I	2018-04-10	2018-06-05	96%	278,489	(7,074)	-	-	235,194	(5,974)	-	-

KPS-17-002H	2018-03-09	2018-05-31	99%	150,670	(3,827)	-	-	142,544	(3,621)	-	-

KPS-17-003M	2017-12-27	2018-03-08	97%	785,222	(19,945)	-	-	737,272	(18,727)	-	-

KPS-17-003P	2018-04-10	2018-05-28	98%	592,467	(15,049)	-	-	556,467	(14,134)	-	-

KPS-17-004P	2018-04-10	2018-09-11	98%	391,243	(9,938)	-	-	369,163	(9,377)	-	-

KPS-17-005M	2018-03-09	2018-05-31	91%	1,010,941	(25,678)	-	-	943,996	(23,978)	-	-

KPS-17-006M	2017-12-19	2018-07-31	92%	69,897	(1,775)	-	-	62,889	(1,597)	-	-

KPS-17-001L	2018-04-10	2018-06-04	99%	133,135	(3,382)	-	-	125,870	(3,197)	-	-

KPS-17-002L	2018-04-10	2018-09-17	99%	131,441	(3,339)	-	-	124,466	(3,161)	-	-

KPS-17-003L	2018-04-10	2019-01-18	99%	132,141	(3,356)	-	-	124,161	(3,154)	-	-

KPS-17-003R	2018-04-10	2018-06-04	98%	85,307	(2,167)	-	-	80,786	(2,052)	-	-

KPS-17-003H	2018-03-09	2018-09-14	98%	145,263	(3,690)	-	-	137,563	(3,494)	-	-

KPS-17-007M	2018-03-09	2018-09-14	90%	931,517	(23,661)	-	-	854,326	(21,700)	-	-

KPS-18-001M	2018-05-02	2018-08-23	94%	690,212	(17,531)	-	-	650,232	(16,516)	-	-

KPS-18-004M	2018-05-11	2018-12-15	89%	845,706	(21,481)	-	-	709,728	(18,027)	-	-

KPS-18-005M	2018-05-11	2018-12-15	99%	200,148	(5,084)	-	-	57,778	(1,468)	-	-

KPS-19-001M	2019-10-29	2020-03-06	89%	804,309	(20,429)	2,926,904	(62,928)	-	-	-	-

합계	11,893,318	(302,090)	3,299,186	(70,933)	10,155,632	(257,953)	352,550	(11,812)

(*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다.

(6) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	계약자산	매출채권	공사손실충당부채

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손실충당금	총액	손실충당금

-	-	-	-	11,893,318	(372,761)	3,724,745	(90,711)	112,676

(7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에
미치는 영향	미래 손익에
미치는 영향	계약자산(부채)변동

-	-	-	-	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

급여	286,984	286,984	341,885	341,885

퇴직급여	44,844	44,844	55,711	55,711

복리후생비	41,669	41,669	33,926	33,926

여비교통비	14,130	14,130	49,864	49,864

접대비	14,366	14,366	25,296	25,296

세금과공과	9,580	9,580	5,664	5,664

감가상각비	42,210	42,210	62,119	62,119

지급임차료	929	929	(6,042)	(6,042)

경상연구개발비	161,539	161,539	189,356	189,356

운반비	376	376	36	36

지급수수료	225,349	225,349	99,556	99,556

무형자산상각비	23,192	23,192	27,329	27,329

대손상각비	52,691	52,691

주식보상비용	9,388	9,388	12,649	12,649

제품보증비	6,161	6,161	68,674	68,674

기타	103,464	103,464	19,373	19,373

합 계	1,036,871	1,036,871	985,396	985,396

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

재공품의 변동	(952,356)	(952,356)	2,894,307	2,894,307

원재료비	3,218,647	3,218,647	1,305,280	1,305,280

종업원급여	4,033,478	4,033,478	1,559,950	1,559,950

복리후생비	504,349	504,349	150,856	150,856

여비교통비	965,771	965,771	280,508	280,508

감가상각비와 무형자산상각비	446,496	446,496	178,913	178,913

지급수수료	1,102,425	1,102,425	265,154	265,154

운반비	136,894	136,894	107,850	107,850

제품보증비	6,161	6,161	68,674	68,674

외주용역비	669,467	669,467	295,178	295,178

기타비용	(5,833,181)	(5,833,181)	26,536	26,536

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,298,152	4,298,152	7,133,205	7,133,205

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자수익	2,278	2,278

외환차익	7,561	7,561	51,552	51,552

외화환산이익	667,831	667,831	(578)	(578)

당기손익인식금융자산평가이익

당기손익인식금융자산처분이익

유형자산처분이익	4	4

잡이익	1,738	1,738	2,218	2,218

합 계	677,133	677,133	55,470	55,470

(2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자비용	7,940	7,940	493	493

외환차손	0	0	969	969

외화환산손실	43,576	43,576	(86,556)	(86,556)

유형자산처분손실	1,077	1,077

무형자산손상차손

잡손실	3,742	3,742

합 계	52,593	52,593	(81,352)	(81,352)

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자수익	23,383	23,383	335	335

외환차익	196,852	196,852	7,526	7,526

외화환산이익	84,714	84,714	6,980	6,980

당기손익인식금융자산평가이익	226,407	226,407

당기손익인식금융자산처분이익	57,081	57,081	37,096	37,096

합 계	588,436	588,436	51,936	51,936

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자비용	28,128	28,128	4,826	4,826

외화환산손실

외환차손	1,636	1,636	14,374	14,374

사채상환손실

파생상품평가손실

당기손익인식금융자산평가손실

당기손익인식금융자산처분손실	79,974	79,974

합 계	109,738	109,738	19,199	19,199

28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 당분기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

보통주당기순이익	1,008,456,791	1,008,456,791	1,207,098,200	1,207,098,200

가중평균 유통보통주식수	4,285,630	4,285,630	4,279,000	4,279,000

기본주당순이익	235	235	282	282

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

기초유통보통주식수	4,285,630	4,285,630	4,279,000	4,279,000

기말유통보통주식수	4,285,630	4,285,630	4,279,000	4,279,000

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,008,457	1,207,098

조정항목:

현금의 유출이 없는 비용의 가산 등:

감가상각비	123,932	152,010

무형자산상각비	23,570	27,491

이자비용	28,128	4,835

외화환산손실	69,467	(86,556)

퇴직급여

급여	3,028	2,866

주식보상비용	25,672	29,789

제품보증비	6,161	68,674

보험료

당기손익인식금융자산평가손실	79,974

법인세비용	130,252	335,899

현금의 유입이 없는 수익의 차감 등:

이자수익	(23,383)	(2,613)

외화환산이익	(752,740)	578

영업활동 관련 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,594,301)	1,554,181

계약자산의 증가	(1,737,686)	(1,022,025)

기타수취채권의 감소(증가)	(105,092)	33,637

기타유동자산의 증가	(49,239)	97,152

재고자산의 감소(증가)	(1,793,103)	2,842,803

매입채무의 증가(감소)	2,053,494	(664,187)

계약부채의 증가	(288,862)

기타지급채무의 증가(감소)	66,152	(494,595)

기타유동부채의 감소	(20,843)	(158,663)

기타비유동부채의 증가(감소)	(16,687)

충당부채의 감소	(84,036)	(131,093)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,795,923)	3,491,732

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 증가	157,285

장기차입금의 유동성 대체	115,000

건설중인자산 대체	100,150

리스부채의 유동성 대체	178,161

사용권자산의 감소	249,348

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

구 분	기 초	회계정책변경	재무활동 현금흐름	비현금거래취득	유동성대체	기말

단기차입금	5,000,000	5,000,000	10,000,000

유동성장기부채	460,000	-	(115,000)	-	(115,000)	345,000

유동성리스부채	62,048	143,877	-	143,877	205,925

리스부채	74,587	709,902	(143,877)	784,489

합 계	5,596,635	5,738,779	(115,000)	11,335,414

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

취득-리스	유동성대체	기타

단기차입금	460,000	-	4,540,000	-	460,000	-	5,460,000

장기차입금	460,000	-	-	-	(460,000)	-	-

유동성리스부채	-	74,576	(74,576)	-	62,048	-	62,048

리스부채	-	85,535	-	51,100	(62,048)	-	74,587

미지급배당금	-	-	(427,900)	-	-	427,900	-

합 계	920,000	160,111	4,037,524	51,100	-	427,900	5,596,635

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

KDB산업은행	시설자금대출(*)	2,300,000	345,000

운영자금대출(*)	5,000,000	5,000,000

신한은행	전자방식외담대	3,500,000	-

입찰보증지급보증	USD 1,000,000	USD 86,700

KEB하나은행	계약이행지급보증	USD 4,000,000	USD 342,000

입찰보증지급보증	USD 1,000,000	-

하나카드	법인카드	200,000	15,329

합 계	11,000,000	5,360,329

USD 6,000,000	USD 428,700

(*) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	167,384

상기 보증내역 이외에 연결실체는 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 당분기말 현재 연결실체는 한화손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액:2,000,000천원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 한국야스카와전기(주)의 매입채무 지급과 관련하여 금융기관예치금 80,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).

31. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.

종속기업(*)	㈜케이앰티

(*) 당기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.

연결실체는 연결실체가 유의적인 영향력을 보유한 개인과 그 개인의 가까운 가족, 주요 경영진 및 이들에 의해 지배 또는 공동 지배되는 회사를 기타특수관계자로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기말	전분기말

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	미지급금	-	137,060

종속기업	(주)케이앰티(*)	외상매출금	-	-

(*) 당분기 중 신규설립되어 특수관계자가 되었습니다.(3) 당분기 및 전분기기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	매입 등	180,610	180,610	160,882	160,882

종속기업	(주)케이앰티(*)	임대매출	1,200	1,200	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

종속기업	KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	-	-	-	-	-

종속기업	(주)케이앰티(*)	현금출자(*)	700,000	700,000	-	-

(*) 당분기 중 신규설립되었으며, 현금출자 금액이 특수관계자 거래에 포함되었습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

기타특수관계자	김정호(변경전 대표이사)	KDB산업은행	시설자금대출	2,300,000

운전자금대출	6,000,000

신한은행	전자방식외담대	1,389,360

KEB하나은행	계약이행지급보증	USD 4,800,000

입찰보증지급보증	USD 1,200,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	336,728	336,728	391,195	391,195

주식기준보상	19,247	19,247	16,272	16,272

퇴직급여	48,148	48,148	56,108	56,108

합 계	404,123	404,123	463,575	463,575

32. 영업부문 연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 고객연결실체의 유형별 수익인식 금액은 장비제작계약과 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비율	매출액	비율

고객 A	3,752,283	87%	1,368,634	10%

고객 B	304,206	7%	910,032	6%

고객 C	-	-	10,078,511	71%

(2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	131,140	142,413	11,247,564	11,247,564

중국	4,063,279	8,352,795	4,021	4,539

기타	125,707	11,436	-	-

합 계	4,320,127	8,506,644	11,251,585	11,252,103

(*) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.

33. 보고기간 후 사건(1) 유상증자

구분	제3자배정 유상증자(최대주주 : (주)둠밈)

발행금액	10,000,003,112원

발행주식수(주)	711,896

자금조달목적	1) 운영자금: 3,000,003,112원2) 타법인 증권 취득자금: 7,000,000,000원

이사회결의일	2020년 2월10일

납입일	2020년 4월 1일

(2) 무상증자

구 분	내 용

이사회결의일	2020년 5월 06일

신주의 종류와 수	보통주식 10,142,392주

신주배정방법	2020년 05월 21일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 신주 2주의 비율로 배정함

신주 배정기준일	2020년 5월 21일

신주 배정기산일	2020년 1월 1일

신주의 상장 예정일	2020년 6월 10일

(3) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정

구분	내용

이사회결의일	2020년 5월 06일

발행회사	(주)빅씽크

발행주식총수	2,410,000

주요사업	바이오의약품개발

취득내역(주식수)	2,000,000

취득후 지분	45.35%

취득금액(원)	6,000,000,000

취득방법	현금취득 (제3자배정 유상증자 참여)

취득목적	신규사업 (바이오사업) 진출을 위한 타법인 운영자금 지원 및 기업가치 극대화

(4) 전환사채 발행

구분	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액	25,000,000,000원

사채만기일	2025년 4월 13일

자금조달목적	1) 운영자금: 10,000,000,000원 2) 타법인 증권 취득자금: 15,00,000,000원

금리	본 사채 납입일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면금액에 대하여 표면금리는 연 0%, 만기보장수익률은 연복리 0%로 함.

전환권	전환가격: 26,159원/주 전환청구기간: 2021년 4월 13일~2025년 3월 13일

납입일	2020년 4월 13일

구분	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액	3,000,000,000원

사채만기일	2023년 4월 10일

자금조달목적	1) 운영자금: 1,500,000,000원2) 타법인 증권 취득자금: 1,500,000,000원

금리	본 사채 납입일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면금액에 대하여 표면금리는 연 0%, 만기보장수익률은 연복리 0%로 함.

전환권	전환가격: 16,059원/주전환청구기간: 2021년 4월 10일~2023년 3월 10일

납입일	2020년 4월 10일