킵스파마 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기(2021년 분기말)	매출채권	4,688,001	193,789	4.13%

계약자산	10,193,797	422,575	4.15%

합계	14,881,798	616,364	4.14%

제21기(2020년말)	매출채권	4,571,100	205,263	4.49%

계약자산	9,598,705	336,252	3.50%

합계	14,169,805	541,515	3.82%

제20기(2019년말)	매출채권	505,511	85,903	16.99%

계약자산	10,155,632	324,878	3.20%

합계	10,661,143	410,781	3.85%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제22기(2021년 분기말)	제21기(2020년 기말)	제20기(2019년 기말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	541,515	410,781	89,659

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	69,102	139,341	320,972

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	5,747	(8,607)	150

3. 대손상각비 계상(환입)액

4. 기말 대손충당금 잔액합계	616,364	541,515	410,781

주1. 기 타증감액은 외화환산으로 인한 변동입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준

1) 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산2) 대손의 산정 기준당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당분기말 현재 장ㆍ단기매출채권및 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

장비 공급 후 1년 미만 경과	1,238,047	-	-	-

장비 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	-	-	2,026,862	-

장비 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	-	-	3,726,994	-

장비 공급 후 3년 이상 경과	-	-	4,369,664	70,276

고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과	3,187,381	-	-	-

고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과	164,701	-	-	-

고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과	14,219	-	-	-

고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과	-	-	-	-

기타	7,828	75,826	-	-

소 계	4,612,175	75,826	10,123,520	70,276

손실충당금	(117,963)	(75,826)	(352,299)	(70,276)

합 계	4,494,212	-	9,771,222	-

(4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2021년 06월 30일) (단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	기타	계

일반	948,166	3,477,261	164,701	14,219	75,826	4,680,173

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	948,166	3,477,261	164,701	14,219	75,826	4,680,173

구성비율	20.26%	74.30%	3.52%	0.30%	1.62%	100.00%

계약자산, 받을어음은 제외되어 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제21기(2021년분기말)	제21기(2020년말)	제20기(2019년말)

제 품	-	-

상 품	-	-

재공품	734,489	21,717	2,772,229

원재료	282,056	283,758	746,875

합계	1,016,545	305,475	3,519,103

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.97%	0.39%	9.10%

재고자산회전율(회수)	1.38	5.89	3

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]
주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2019.01.02	2018년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2020.01.02	2019년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2021.01.04	2020년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

당사의 경우, 연도말 재고실사는 회계법인, 회계부서 참석하에 실시하고 있으며, 매월말 및 분반기에는 해당부서 자체 재고파악에 대해 회계부서의 입회실사 등의 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2021년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	-	-	-	-	-

재공품	734,489	734,489	734,489	-

원재료	282,056	282,056	282,056	-

원재료 평가충당금	-	(31,655)	(31,655)	-

합계	1,016,545	1,016,545	(31,655)	984,890	-

재고자산 취득이후 연령분석을 통해 장기체화재고는 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 수주계약현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

케이피에스	OLED장비 등	E사	2014.07.07	2014.12.05	1,502,670	100.0	-	-	24,883	866

케이피에스	OLED장비 등	E사	2014.09.26	2015.02.01	3,708,824	100.0	-	-	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2014.08.29	2015.05.03	2,697,884	100.0	-	-	14,219	1,311

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.24	2016.12.10	2,035,802	100.0	-	-	106,641	3,711

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.13	2017.01.15	1,092,500	100.0	337,488	11,745	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.13	2017.01.15	2,875,000	99.3	866,619	30,158	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2016.10.13	2017.01.15	2,875,000	99.8	882,179	30,700	-	-

케이피에스	OLED장비 등	G사	2017.02.10	2017.04.05	2,714,000	100.0	-	-	139,818	4,866

케이피에스	OLED장비 등	D사	2016.09.29	2017.03.31	1,725,000	98.2	145,409	5,060	-	-

케이피에스	OLED장비 등	M사	2017.12.19	2018.07.31	3,103,935	100.0	-	-	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.04.10	2018.06.05	1,516,134	100.0	-	-	336,512	11,711

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.03.09	2018.05.31	8,183,944	100.0	-	-	1,815,267	63,171

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.03.09	2018.09.14	8,183,944	94.6	1,326,240	46,153	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.04.10	2018.05.28	2,818,728	100.0	-	-	625,627	21,772

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.04.10	2018.09.11	1,879,152	99.2	400,967	13,954	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2017.11.15	2018.03.23	1,398,125	99.7	439,968	15,311	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2017.12.27	2018.03.08	2,606,582	96.9	770,105	26,800	-	-

케이피에스	OLED장비 등	G사	2018.05.02	2018.08.23	4,415,724	98.9	927,897	32,291	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.08.20	2019.01.15	8,385,720	95.7	1,385,807	48,226	-	-

케이피에스	OLED장비 등	O사	2018.08.20	2019.01.15	979,272	99.6	201,696	7,019	-	-

케이피에스	OLED장비 등	T사	2019.10.29	2020.03.06	4,108,788	94.9	1,009,271	35,123	-	-

케이피에스	OLED장비 등	G사	2020.03.24	2020.05.29	2,946,875	97.0	464,555	16,167	-	-

케이피에스	OLED장비 등	G사	2020.03.24	2020.06.29	4,420,313	93.5	553,035	19,246	-	-

케이피에스	OLED장비 등	L사	2021.07.16	2022.01.03	1,740,000	-	-	-	-	-

합 계	-	9,711,236	337,953	3,062,967	107,408

*매출액의 5%이상 계약기준으로 작성하였습니다.