킵스파마 분기보고서 (2017.09)
IV. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

2017연도(제18기)	삼일회계법인	-	K-IFRS

2016연도(제17기)	삼일회계법인	적정의견	K-IFRS

2015연도(제16기)	대현회계법인	적정의견	K-GAAP

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

2017년(제18기)	삼일회계법인	분기,반기검토,기말회계감사	115,000천원	-

2016년(제17기)	삼일회계법인	기말회계감사	45,000천원	700

2015년(제16기)	대현회계법인	기말회계감사	11,000천원	242

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제18기(당기)	2017.07.01	내부회계관리제도	1개월	35,000천원	-

2017.07.31	증권신고서검토용역	1주일	13,000천원	-

제17기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제16기(전전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

2. 외부감사인의 변경

사업연도	감사인	변 경 사 유	비고

2016년(제17기)	삼일회계법인	코스닥상장을 위한 지정감사	-

2015년(제16기)	대현회계법인	감사계약 종료에 의한 변경	-

3. 내부통제에 관한 사항가. 내부회계관리규정 개요

내부회계관리 규정 주요내용

제1조 [목적]
이 규정은 주식회사 케이피에스(이하 “회사”라 한다.)의 외부감사에 관한 법률(이하 “법”이라 한다) 제 2조의 2, 동법 시행령(이하 “영” 이라 한다) 제 2조의 3 및 제 2조의 4, 외부감사 및 회계 등에 관한 규정(이하 “규정” 이라 한다) 제 6조의 2에 의거 회사의 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 내부회계 관리제도에 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.
제2조 [적용범위]
회사의 업무와 관련된 관계 법령, 기업회계기준, 정관 등에 별도로 정하여진 규정이 있는 경우를 제외하고는 내부회계관리제도에 관한 사항은 이 규정이 정하는 바에 의한다.
제3조 [용어의 정의]
이 규정에서 사용하고 있는 용어의 정의는 다음과 같다.
1. "내부회계관리"라 함은 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리,통제함을 목적으로 수행되는 모든 절차와 과정을 말한다.
2. "내부회계관리제도"라 함은 내부회계관리의 목적을 달성하기 위하여 필요한 사항을 정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 말한다.
3. "내부회계관리자"라 함은 법 제 2조 2의 제 3항 및 제 4항의 내부회계관리자를 말한다.
제4조 [회계정보처리의 일반원칙]
① 회계정보에 관한 식별, 측정, 분류, 보고 등 회계처리에 관하여는 기업회계기준 및 관련 법령, 규정에 정하는 바에 따른다. 이 경우 기업회계기준에서 정하고 있는 회계원칙을 적용함에 있어 세부적인 사항은 회계처리규정에 따라야 한다.
② 모든 회계정보는 사실임을 입증하는 원본서류 등을 증빙으로 하여 전표(전산시설을 포함한다)에 의하여 기록함을 원칙으로 한다.
③ 회계처리와 재무제표 작성에 있어서 계정과목과 금액은 그 중요성 및 경제성에 따라 실용적인 방법에 의하여 결정하여야 한다.
④ 회계처리기준 및 회계추정의 변경이 요구되는 경우에 회사는 사전에 변경의 타당성을 검토하고 관련 입증서류를 구비한 후 외부감사인과 충분한 협의를 하여야 하며 이사회의 결의를 득한다.
⑤ 모든 임직원은 내부회계관리제도에 의하지 아니하고 회계정보를 작성하거나 내부회계관리제도에 의하여 작성된 회계정보를 위조ㆍ변조 및 훼손하여서는 아니된다.
제5조 [회계업무의 처리]
회계정보에 대한 식별·측정·분류·보고 등 회계처리 및 회계기록에 관한 사항은 다음 각호와 같은 요령으로 처리한다.
① 회계처리방침
자산, 부채의 평가기준, 수익?비용의 인식기준 등 구체적인 회계처리의 방침과 절차를 정하여 이사회 결의를 거쳐야 한다.
또한 각 부서의 회계담당자는 사용되는 회계처리방법과 절차를 숙지하고 이에 따라야 하며, 만일 회계처리방법이 기업회계기준에 어긋난다고 판단되는 경우에는 지체없이 내부회계관리자에게 보고하여야 하며 내부회계관리자 역시 같은 판단을 한 경우에는 이를 이사회에 보고하고 그 결의에 따라 시정하여야 한다.
② 회계방침의 변경
자산의 평가방법, 재무제표의 표시방법 등 회계방침을 변경하고자 하는 경우에는 이사회의 결의를 거쳐야 하며, 이사회는 그 타당성에 관해 감사와 감사인의 의견을 들어야 한다.
③ 회계정보의 보고
회사의 회계시스템에 의해 산출되는 회계정보를 보고할 때에는 그 성격에 따라 보고서의 종류를 구분하고, 보고 의무자, 보고를 받는 자, 보고기한 등을 명확히 표시하여야 한다. 이 경우 보고의 형식이나 보고서 양식은 회사가 따로 정하는 바에 의한다.
④ 회계거래의 기록방법
모든 거래는 복식부기의 원리에 따라 정확하게 기록·분류하여야 한다. 다만 전표의 작성, 회계장부 등의 기록방법과 절차에 관하여 세부적인 사항은 관련 규정에서 정하는 바에 의하며, 전산시설을 이용하는 경우에는 전산프로그램 명칭과 그 운용요령 등이 포함되어야 한다
⑤ 회계정보의 공시
법령에 의하여 공시하여야 할 회사의 정보에 회계정보가 포함되어 있는 경우에는 공시담당자
는 내부회계관리자에게 그 내용을 서면으로 문의하고 서면으로 확인하여야 한다. 이 서면에는 공시담당자 및 내부회계관리자가 각각 서명하여야 한다.
⑥ 회사는 제1호 내지 제5호의 각 절차를 수행하여야 하는 책임자 및 담당자를 정하여야 한다.
제6조 [회계업무처리의 점검]
① 내부회계관리자는 회계정보의 유형별로 또는 회계정보를 산출하는 부서별로 시기를 정하여 매3월에 1회 다음 각호의 사항을 조사하고 이상의 유무를 대표이사와 이사회에 보고하여야 한다.
1. 회계처리방법이 기업회계기준 및 본 규정을 준수하는지 여부
2. 전표, 회계보조부, 회계장부, 기타 보고서가 정확한지 여부 및 적절한 보고 및 승인절차를 준수하였는지 여부
3. 최종보고서가 기초 회계정보를 정확히 반영하고 있는지 여부
4. 회계담당자가 상급자로부터 기업회계기준 및 본 규정에 어긋나는 회계처리를 하도록 지시 받은 사실의 유무
② 제 1항의 조사를 한 결과 기업회계기준 및 본 규정을 준수하지 않은 사항이 있거나 오류가 있을 경우에는 즉시 시정하고, 그 원인과 관련자에 관해 대표이사와 이사회에 보고하여야 한다.
제7조 [회계기록의 관리·보존]
① 전표, 회계보조부, 회계장부 등 모든 회계정보는 컴퓨터에 입력하여야 한다.
② 내부회계관리자는 회계기록이 재난이나 도난 등에 의해 손상되지 않도록 보안시스템등 필요한 조치를 하여야 한다.
③ 회계기록의 담당자가 종전의 회계기록을 변경할 경우에는 내부회계관리자에게 그 이유를 설명하고 동의를 얻어야 한다.
④ 회계기록의 담당자는 회계기록이 수록된 전자문서에 암호를 부여하여 기록을 관리하고 타인이 접속할 수 없도록 하여야 한다. 회계담당자가 회계기록을 상급자에게 보고할 때에는 서면으로 출력하여 보고하거나, 기록을 복사해 전송하는 방식으로 보고하여야 한다.
제8조 [운영책임자]
회사 내부회계관리제도의 운영책임자는 운영총괄 임원으로 하며, 운영총괄 임원은 내부회계관리제도가 원활히 작용하도록 관련 임직원을 교육하고, 필요한 설비를 지원하여야 한다.
제9조 [내부회계관리자]
① 내부회계관리자는 관리본부장으로 한다.
② 내부회계관리자는 정기총회 직후 지명하여 다음 정기총회종료일까지 직무를 담당하도록 함을 원칙으로 하고, 그 중간에 교체할 경우에는 이사회에 그 이유를 설명하여야 한다.
③ 내부회계관리자는 매 반기가 경과한 후 최초로 개최되는 이사회에 이 규정에 따른 회계관리제도의 운영실태에 관해 보고하고 같은 시기에 감사에게도 보고하여야 한다.
④ 내부회계관리자는 본 규정 제2장에 규정된 업무를 수행하며, 이사회 또는 감사(또는 감사위원회. 이하 같다)가 직무를 수행하기 위하여 자료제출을 요구하는 경우에는 지체 없이 이에 응하여야 한다.
제10조 [회계정보 담당부서]
회사 회계정보의 작성 및 공시의 담당부서는 관리본부로 한다.
제11조 [내부회계관리규정 위반의 지시 등]
① 대표이사 기타 임·직원이 회계정보담당자에게 이 규정을 위반하는 내용의 회계정보를 작성 또는 공시할 것을 지시하는 경우에는 당해 회계정보담당 임·직원은 이를 내부회계관리자 및 감사에게 즉시 보고하여야 한다.
② 내부회계관리자는 제1항의 보고를 받은 후 당해 지시가 위법·부당하다고 인정되는 경우에는 지체 없이 이사회에 보고하여야 한다.
③ 제 1항에 의해 보고받은 내부회계관리자는 보고자의 신분 등에 관한 비밀을 유지하여야 한다.
제12조 [감사의 보고의무]
① 감사는 제 9조 제 2항 또는 제 3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술하고 이를 본점에 비치하여야 한다.
② 이 경우 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 진술하여야 한다.
제13조 [내부회계관리제도의 공시]
① 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 159조의 규정에 의하여 제출하는 사업보고서에는 다음 각 호의 사항을 기재한 서류(이하 "내부회계관리제도운영보고서"라 한다)를 첨부하여 이를 공시하여야 한다.
1. 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직에 관한 사항
2. 내부회계관리자가 이사회 및 감사에게 보고한 내부회계관리제도 운용실태
3. 감사가 내부회계관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용
4. 감사인이 감사보고서에 표시한 종합의견
5. 내부회계관리제도의 공시와 관련하여 기타 필요한 사항
② 제1항의 규정에 의한 내부회계관리제도운영보고서는 감독규정에서 정하는 서식에 의한다.
제14조 [징계 등]
이 규정을 위반한 임·직원의 징계에 관하여는 인사규정 등 관련규정에서 정하는 바에 따른다 다만, 다음 각 호의 요건을 충족하는 신고자 및 고지자(이하 "신고자 등" 이라 한다)에 대하여는 징계를 감면할 수 있다.
1. 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위의 주도적 역할을 하지 아니하였고 다른 관련자들에 대하여 이를 강요한 사실이 없을 것
2. 증권선물위원회, 감사인(주식회사의 외부감사에 관한 법률 제3조의 감사인을 말하며 소속공인회계사를 포함한다) 및 감사가 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위에 관한 정보를 입수하지 아니하거나 정보를 입수하고 있어도 충분한 증거를 확보하지 아니한 상황에서 신고 또는 고지하였을 것
3. 위반행위를 최초로 신고 또는 고지하여 그 위반행위를 입증하는 데 필요한 증거를 제공하고 조사가 완료될 때까지 협조하였을 것
제15조 [규정의 제·개정 및 세부사항]
① 내부회계관리자는 이사회에 이 규정의 개정을 건의할 수 있다.
② 이 규정이 정하는 범위 내에서 구체적인 집행에 필요한 사항은 이사회의 승인을 받아 대표이사가 정할 수 있다.

나. 내부회계관리 조직(1) 내부회계관리 담당업무 조직도

성 명	직 책	근무
연수	내부회계관리 업무

구 분	담당업무

우종환	감사	1년	감사	운용실태 점검

강재훈	내부회계관리자	5년	내부회계관리 위원장	내부회계관리 총괄

김기훈	이사	6년	내부회계관리 위원	회계/주식/공시 업무 총괄

(2) 내부회계관리자의 인적사항

성 명	생년월일	주요경력

강재훈	1968.03.05	- 94.02 광운대학교 전자공학 학사
- 09.02 서강대학교 소프트웨어공학 석사
- 93.11~99.07 LG반도체 주임연구원
- 99.11~02.07 SNS비즈콤 SAP HR컨설턴트
- 02.08~09.02 엠플러스컨설팅 상무이사
- 09.07~12.07 DIGC 경영총괄
- 12.08~현재 ㈜케이피에스 부사장

다. 내부회계관리제도의 운영실태(1) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비 고

2016년
(제17기)	2017.02.16	내부회계관리규정상 통제 절차를 준수하고 있음	내부회계관리자
강재훈

(2) 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비 고

2016년
(제17기)	2017.02.16	2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계 관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영	감사 우종환

(3) 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등

사업연도	종합의견	의견내용	개선계획 또는 결과	비 고

2016년
(제17기)	적정	중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범 규준의 규정에 따라 작성되었다고 판단	-	-