킵스파마 사업보고서 (2017.12)
1. 요약재무정보

(단위 : 백만원) 과목 2017년 2016년 2015년 (제18기) (제17기) (제16기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 24,817 19,743 5,730 매출채권 11,616 16,232 5,101 재고자산 196 231 485 비유동자산 7,684 7,310 7,933 유형자산 5,812 5,668 6,154 자산총계 32,501 27,053 13,662 유동부채 5,197 16,996 6,003 매입채무 1,815 1,863 1,442 차입금 610 8,663 3,951 전환사채 - 2,444 - 비유동부채 1,556 3,808 12,524 차입금 920 2,467 3,526 확정급여부채 - 1,142 1,042 부채총계 6,753 20,804 18,526 자본금 2,135 1,463 1,000 주식발행초과금 25,239 8,486 400 자본총계 25,747 6,250 -4,864 부채와자본총계 32,501 27,053 13,662 (단위 : 백만원) 과목 2017년3분기 2016년 2015년 (제18기) (제17기) (제16기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 매출액 24,043 17,547 8,556 매출원가 14,802 11,442 7,408 매출총이익 9,241 6,105 1,148 판매비와관리비 4,976 3,382 2,074 영업이익(손실) 4,265 2,723 -925 법인세비용차감전순이익 2,842 3,018 -1,709 당기순이익(손실) 2,193 2,555 -1,435 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_18_01037214_(주)케이피에.ixd 2. 연결재무제표 해당사항없습니다. 3. 연결재무제표 주석 해당사항없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 제 16 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 24,817,252,350 19,743,295,937 5,729,564,810 현금및현금성자산 829,502,785 2,534,656,219 187,597 기타유동금융자산 5,728,500,000 485,159,156 53,760,322 유동당기손익인식지정금융자산 5,903,837,153 매출채권 11,616,084,406 16,231,987,348 5,100,660,158 기타수취채권 330,348,488 126,311,296 85,987,644 기타유동자산 212,741,933 134,329,646 4,359,871 재고자산 196,237,585 230,852,272 484,609,218 비유동자산 7,683,753,993 7,310,116,050 7,932,924,885 기타비유동금융자산 134,297,639 140,000,000 37,000,000 비유동매도가능금융자산 4,045,470 2,012,778 유형자산 5,811,931,247 5,667,734,076 6,153,968,239 영업권 이외의 무형자산 826,516,034 641,690,444 795,897,178 기타수취채권 371,938,200 137,666,800 177,242,200 이연법인세자산 539,070,873 718,979,260 766,804,490 자산총계 32,501,006,343 27,053,411,987 13,662,489,695 부채 유동부채 5,196,821,676 16,995,869,769 6,002,505,761 단기매입채무 1,815,088,935 1,863,326,994 1,442,340,637 유동성장기차입금 609,960,000 8,663,382,500 3,950,806,660 유동성전환사채 2,444,067,988 유동파생상품부채 677,838,198 당기법인세부채 230,764,534 414,445,557 599,090,794 기타지급채무 992,029,242 1,934,227,373 10,267,670 기타유동부채 343,294,154 644,156,160 유동충당부채 1,205,684,811 354,424,999 비유동부채 1,556,515,905 3,807,776,165 12,523,790,888 장기차입금 920,000,000 2,467,460,000 3,525,793,340 전환상환우선주부채 2,289,010,952 전환사채 1,066,674,695 비유동파생상품부채 4,542,594,670 퇴직급여부채 1,141,879,130 1,041,503,030 기타지급채무 103,876,342 75,756,175 58,214,201 비유동충당부채 532,639,563 122,680,860 부채총계 6,753,337,581 20,803,645,934 18,526,296,649 자본 자본금 2,135,000,000 1,462,594,000 1,000,000,000 주식발행초과금 25,239,760,677 8,486,223,710 400,000,000 기타자본구성요소 70,990,033 8,655,972 기타포괄손익누계액 45,470 12,778 이익잉여금(결손금) (1,698,081,948) (3,707,753,099) (6,263,819,732) 자본총계 25,747,668,762 6,249,766,053 (4,863,806,954) 자본과부채총계 32,501,006,343 27,053,411,987 13,662,489,695 포괄손익계산서 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 24,042,882,618 17,547,374,309 8,555,951,588 매출원가 14,801,772,066 11,442,025,987 7,407,722,530 매출총이익 9,241,110,552 6,105,348,322 1,148,229,058 판매비와관리비 4,976,385,586 3,382,020,666 2,073,544,082 영업이익(손실) 4,264,724,966 2,723,327,656 (925,315,024) 기타이익 270,797,962 712,085,369 344,226,898 기타손실 936,384,219 79,390,590 59,043,024 금융수익 54,036,656 489,506,379 244,011,449 금융원가 811,538,785 828,004,072 1,312,604,031 법인세비용차감전순이익(손실) 2,841,636,580 3,017,524,742 (1,708,723,732) 법인세비용 648,343,985 462,175,310 (274,024,945) 당기순이익(손실) 2,193,292,595 2,555,349,432 (1,434,698,787) 기타포괄손익 (183,666,914) 749,893 (23,022,217) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (183,621,444) 717,201 (23,034,995) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 32,692 12,778 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 (45,470) 총포괄손익 2,009,625,681 2,556,099,325 (1,457,721,004) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 627 1,194 (717) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 622 902 (717) 자본변동표 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 400,000,000 (4,806,085,950) (3,406,085,950) 당기순이익(손실) (1,434,698,787) (1,434,698,787) 순확정급여부채의 재측정요소 (23,034,995) (23,034,995) 매도가능금융자산 평가손익 12,778 12,778 지분의 발행 복합금융상품 전환 주식매수선택권 2015.12.31 (기말자본) 1,000,000,000 400,000,000 12,778 (6,263,819,732) (4,863,806,954) 2016.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 400,000,000 12,778 (6,263,819,732) (4,863,806,954) 당기순이익(손실) 2,555,349,432 2,555,349,432 순확정급여부채의 재측정요소 717,201 717,201 매도가능금융자산 평가손익 32,692 32,692 지분의 발행 153,846,000 1,846,152,000 1,999,998,000 복합금융상품 전환 308,748,000 6,240,071,710 6,548,819,710 주식매수선택권 8,655,972 8,655,972 2016.12.31 (기말자본) 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 2017.01.01 (기초자본) 1,462,594,000 8,486,223,710 8,655,972 45,470 (3,707,753,099) 6,249,766,053 당기순이익(손실) 2,193,292,595 2,193,292,595 순확정급여부채의 재측정요소 (183,621,444) (183,621,444) 매도가능금융자산 평가손익 (45,470) (45,470) 지분의 발행 555,823,000 14,371,913,932 14,927,736,932 복합금융상품 전환 116,583,000 2,381,623,035 2,498,206,035 주식매수선택권 62,334,061 62,334,061 2017.12.31 (기말자본) 2,135,000,000 25,239,760,677 70,990,033 (1,698,081,948) 25,747,668,762 현금흐름표 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 6,480,061,893 1,582,022,550 (1,102,268,813) 당기순이익(손실) 2,193,292,595 2,555,349,432 (1,434,698,787) 당기순이익조정을 위한 가감 4,736,535,074 2,753,775,998 1,806,315,425 대손상각비 70,003,304 감가상각비 467,791,924 520,037,953 426,002,247 무형자산상각비 88,337,510 600,780,228 435,834,334 이자비용 200,166,992 812,666,493 781,111,797 외화환산손실 868,871,272 20,445,292 1,682,008 파생금융부채평가손실 106,012,215 515,066,692 퇴직급여 227,570,863 281,685,149 266,056,312 급여 16,498,809 115,025 주식보상비용(환입) 62,334,061 8,655,972 판매보증비 2,079,052,369 911,918,927 차입금(사채)상환손실 40,950,921 유형자산처분손실 4,269,225 법인세비용 648,343,985 462,175,310 (274,024,945) 이자수익 (49,701,048) (1,820,789) (1,948,733) 외화환산이익 (18,995,174) (462,514,855) (201,444,871) 당기손익인식금융자산평가이익 (3,143,836) 매도가능증권처분이익 (26,614) 파생금융자산거래이익 (212,022,720) 파생금융부채평가이익 (1,798,400) (400,368,707) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 233,753,331 (3,470,626,388) (1,235,808,658) 매출채권의 감소(증가) 4,066,550,200 (5,348,857,479) (442,559,388) 기타수취채권의 감소(가) (24,568,394) (43,566,118) 254,278,874 기타유동자산의 감소(증가) (26,976,577) (130,255,025) 5,461,461 재고자산의 감소(증가) 34,614,687 253,756,946 (44,160,800) 매입채무의 증가(감소) (47,833,525) 1,049,345,606 (1,096,499,601) 기타지급채무의 증가(감소) (983,453,984) 1,320,623,743 232,721,348 기타유동부채의 증가(감소) (409,659,467) 4,788,490 (14,456,040) 단기제품보증충당부채의 증가(감소) (817,833,854) (434,813,068) 비유동채무의 증가(감소) (4,014,318) 38,740,078 12,648,590 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,601,543,920) (180,389,561) (143,243,102) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 48,472,483 이자수취(영업) 49,701,048 5,063,255 1,948,733 이자지급(영업) (189,900,995) (261,718,187) (240,025,336) 법인세납부(환급) (543,319,160) 178,440 (190) 투자활동현금흐름 (12,722,809,765) (977,200,718) (1,009,913,271) 기타금융자산의 처분 2,000,000 정부보조금의 수취 645,972,303 131,574,450 기타수취채권의 감소 75,228,600 46,075,400 30,000,000 매도가능금융자산의 처분 4,526,614 유형자산의 처분 2,000,000 기타금융자산의 취득 (6,018,597,843) 당기손익인식금융자산의 취득 (5,441,502,557) (536,398,834) (90,626,656) 비유동매도가능금융자산의 취득 (500,000) (2,000,000) (2,000,000) 유형자산의 취득 (489,000,000) (6,500,000) (77,025,800) 무형자산의 취득 (618,258,320) (53,914,490) (454,351,824) 기타수취채권의 증가 (236,706,259) (1,072,435,097) (547,483,441) 재무활동현금흐름 4,544,265,452 1,882,458,000 2,103,938,448 단기차입금의 증가 2,500,000,000 490,000,000 3,400,000,000 장기차입금의 증가 200,000,000 전환사채의 증가 1,600,000,000 주식의 발행 14,927,736,932 1,999,998,000 단기차입금의 상환 (10,061,782,500) (1,650,000,000) (820,000,000) 장기차입금의 상환 (750,000,000) 전환사채의 감소 (782,588,980) (592,661,552) 유동성장기차입금의 상환 (1,289,100,000) (557,540,000) (83,400,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,698,482,420) 2,487,279,832 (8,243,636) 기초현금및현금성자산 2,534,656,219 187,597 8,431,233 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,671,014) 47,188,790 기말현금및현금성자산 829,502,785 2,534,656,219 187,597 5. 재무제표 주석 제 18 (당)기말 2017년 12월 31일 제 17 (전)기말 2016년 12월 31일 주식회사 케이피에스 1. 일반사항 주식회사 케이피에스(이하 '회사')는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다. 회사는 2016년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형 중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)임을 확인(유효기간: 2016.5.10~2019.5.9) 받았으며, 2016년 6월에 한국벤처캐피탈협회로부터 벤처기업으로 확인(유효기간: 2016.6.7~2018.6.6) 받았습니다.당기말 현재 회사는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단10길 52에 본사와 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사는 2016년 12월 21일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장하였으며, 2017년 9월 6일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 당기의 유상증자를 포함한 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 자본금 은 2,135,000천원이며, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 송준호 외 4인 1,169,121 27.4 최대주주 김정호 440,000 10.3 대표이사 ㈜디엠에스 209,990 4.9 강재훈 60,000 1.4 임원 기타 2,390,889 56.0 합계 4,270,000 100 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. ( 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일 현재 총 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다 . 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채 권 19,010,671 천 원 , 당기손익인식금융자산 5,903,837천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 대여금및수취채권 19,010,671천원, 당기손익인식금융자산 5,903,837천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금 흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 매도 가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 회사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없으며(전기말 4,045천원), 당기 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 4,545천원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품은 5,903,837천원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 19,079,233천원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 68,562천원을 설정하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차 입금으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 개발비 2년, 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 주문생산형 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니 다. 이러한 금액은 선급금 등으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.(2) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 에서 인식하고 있습니다. (3) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 OLED 평판디스플레이 제조용 기계장비 제조의 단일 영업부문을 보유하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23 참조).(5) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 29 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출)에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천) 구분 통화 2017.12.31 2016.12.31 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 116,358 124,666 1,955,480 2,363,198 금융기관예치금 USD 2,500,000 2,678,500 388,122 469,045 당기손익인식금융자산 USD 860,000 921,404 - - 매출채권 USD 6,525,063 6,990,952 5,918,984 7,153,093 금융부채 매입채무 USD 7,466 8,000 - - JPY 621,000 5,894 947,264 9,821 기타지급채무 USD 147,316 157,834 216,980 262,220 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017 2016 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,054,969 (1,054,969) 972,312 (972,312) JPY (589) 589 (982) 982 (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017 2016 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 법인세비용차감전순이익 110,662 (110,662) (32,624) 32,624 4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 당기손익인식금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 7 참조). 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 현금및현금성자산 829,503 2,534,656 금융기관예치금 5,862,798 625,159 당기손익인식금융자산 5,903,837 - 매도가능금융자산 - 4,045 매출채권 11,616,084 16,231,987 기타수취채권 - 유동 330,348 126,311 기타수취채권 - 비유동 371,938 137,667 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 2017.12.31 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 차입금 636,493 475,221 465,331 매입채무 및 기타지급채무 2,807,118 103,876 - 2016.12.31 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 초과 차입금 9,624,518 1,042,351 865,657 655,750 전환사채 2,822,960 - - - 매입채무 및 기타지급채무 3,797,554 75,756 - - 상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며 복합금융상품관련 부채는 가장 빠른 상환이 가능한 일자를 기준으로 작성되었습니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 총차입금 1,529,960 13,574,910 차감: 현금및현금성자산 (829,503) (2,534,656) 순부채 700,457 11,040,254 자본총계 25,747,669 6,249,766 총자본 26,448,126 17,290,020 자본조달비율 3% 64% 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 829,503 829,503 2,534,656 2,534,656 금융기관예치금 5,862,798 5,862,798 625,159 625,159 당기손익인식금융자산 5,903,837 5,903,837 - - 매도가능금융자산 - - 4,045 4,045 매출채권 11,616,084 11,616,084 16,231,987 16,231,987 기타수취채권 702,287 702,287 263,978 263,978 합계 24,914,509 24,914,509 19,659,825 19,659,825 금융부채 매입채무 1,815,089 1,815,089 1,863,327 1,863,327 차입금 1,529,960 1,529,960 11,130,843 11,130,843 전환사채 - - 2,444,068 2,444,068 파생상품부채 - - 677,838 677,838 기타지급채무 1,095,906 1,095,906 2,009,984 2,009,984 합계 4,440,955 4,440,955 18,126,060 18,126,060 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 말 현재 공정가치가 측정되거나 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치서열체계는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 파생상품부채(전환권 등)로 이항모형을 적용한 가치평가법으로 산출되었습니 다. 해당 가치평가법은 주가변동성과 무위험이자율, 채무자 및 보증자의 신용등급 등이 고려된 스프레드가 반영된 이자율 등 변수 및 패러미터를 이용하여, CRR이항모형을 통하여 주가트리를 생성하고 주가트리의 각 노드에서 추정된 미래주가와 상환가액 등을 고려하여, 전환사채, 상환전환우선주와 전환권의 가치를 평가하였습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 - 2017.12.31 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 당기손익인식 금융자산 현금및현금성자산 829,503 - 금융기관예치금-유동 5,728,500 - 금융기관예치금-비유동 134,298 - 당기손익인식금융자산 - 5,903,837 매출채권 (*) 11,616,084 - 기타수취채권 - 유동 330,348 - 기타수취채권 - 비유동 371,938 - 합계 19,010,671 5,903,837 (*) 매출채권에는 미청구공사 9,446,175천원이 포함되어 있습니다(주석 29 참조). (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 1,815,089 차입금 - 유동 609,960 차입금 - 비유동 920,000 기타지급채무 - 유동 992,029 기타지급채무 - 비유동 103,876 합계 4,440,954 - 2016.12.31 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 2,534,656 - 금융기관예치금-유동 485,159 - 금융기관예치금-비유동 140,000 - 매도가능금융자산 - 4,045 매출채권 (*) 16,231,987 - 기타수취채권 - 유동 126,311 - 기타수취채권 - 비유동 137,667 - 합계 19,655,780 4,045 (*) 매출채권에는 미청구공사 7,981,891천원이 포함되어 있습니다(주석 29 참조). (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 차입금 - 유동 - 8,663,383 차입금 - 비유동 - 2,467,460 전환사채 - 유동 - 1,146,060 전환사채 - 비유동 - 1,298,008 매입채무 - 1,863,327 파생상품부채 - 유동 677,838 - 기타지급채무 - 유동 - 1,934,227 기타지급채무 - 비유동 - 75,756 합계 677,838 17,448,221 6.2 금융상품 범주별 순손익 - 2017 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 51,504 - - - - 이자비용 (10,047) - - (190,120) - 파생상품평가손익 - - - - (104,214) 외화환산손익 (867,373) - - 17,496 - 외환차손익 (456,688) - - 29,430 - 당기손익인식금융자산 평가손익 - 3,144 - - - 매도가능금융자산처분손익 - - 27 - - - 2016 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 1,821 - - 이자비용 (26,238) (786,428) - 파생상품평가손익 - - 400,368 외화환산손익 435,139 - - 외환차손익 256,239 - - 7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다. (단위 : 천원) 매출채권 2017.12.31 2016.12.31 외부신용등급이 있는 거래상대방(*) A 이상 4,661,495 1,247,329 A 미만 B 이상 17,900 49,332 소계 4,679,395 1,296,661 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 6,898,118 14,802,513 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 11,577,513 16,099,174 (*) 국내신용평가기관인 NICE신용평가정보사의 신용등급을 참고하였습니다. Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객 7.2 기타 금융자산의 신용 건전성 (단위 : 천원) 은행예금 및 금융기관예치금(*) 2017.12.31 2016.12.31 AAA 6,692,300 3,159,815 (*) 국내신용평가기관인 KISLINE의 신용등급을 참고하였습니다. (단위 : 천원) 당기손익인식금융자산 2017.12.31 2016.12.31 AA 5,903,837 - (단위 : 천원) 매도가능금융자산 2017.12.31 2016.12.31 AAA - 4,045 8. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 보통예금 829,503 2,534,656 정기예적금 - 유동(*) 5,728,500 485,159 정기예적금 - 비유동 134,298 140,000 합계 6,692,301 3,159,815 (*) 대금지급과 관련하여 거래처에 일부 금액이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 당기손익인식금융자산 (1) 당기손익인식금융자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 전자단기사채 5,903,837 합계 5,903,837 (2) 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '기타손익'(주석 32)으로 표시되어 있습니다. 10. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산은 전액 수익증권으로 당기 중 자본으로 인식되었던 이익 45천원은 당기손익으로 재분류되었습니다.(2) 매도가능금융자산 중 연체된 자산이나 손상된 자산은 없습니다. 11. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 매출채권 11,684,646 16,301,644 대손충당금 (68,562) (69,657) 매출채권(순액) 11,616,084 16,231,987 (2) 매출채권의 연령 분석 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 1) 연체되지 않은 채권 11,577,513 16,099,174 2) 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - 125,134 3개월 초과 38,571 7,679 소계 38,571 132,813 손상채권 68,562 69,657 합계 11,684,646 16,301,644 (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구분 2017 2016 기초금액 69,657 100,334 제각 - (30,677) 외화환산 (1,095) - 기말금액 68,562 69,657 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다. ( 4) 금융자산의 양도 회사는 수출매출채권을 만기 이전에 할인했습니다. 이 거래는 금융기관이 만기에 회수되지 않은 매출채권에 대해 상환청구권을 가지고 있음에 따라, 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당기말 현재 금융자산의 양도거래는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 2016.12.31 할인된 매출채권 채권의 장부금액 5,371,783 관련 부채의 장부금액 (5,371,783) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 5,371,783 관련 부채의 공정가치 (5,371,783) 순포지션 - 12. 기타수취채권 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 미수금 149,781 126,311 보증금 552,505 137,667 합계 702,286 263,978 차감: 보증금(비유동항목) 371,938 137,667 유동항목 330,348 126,311 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 13. 기타자산 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 선급금 210,977 131,241 선급비용 1,765 3,089 합계 212,742 134,330 14. 재고자산 (1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 원재료 196,238 230,852 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,142,612천원(전기: 8,652,651천원)입니다. (3) 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실충당금 전입 및 환입금액은 없습니다. 15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 3,021,577 - 3,021,577 3,021,577 - 3,021,577 건물 1,949,611 (227,468) 1,722,143 1,949,611 (178,728) 1,770,883 구축물 154,808 (17,093) 137,715 154,808 (13,223) 141,585 기계장치 1,197,621 (967,360) 230,261 1,251,958 (762,875) 489,083 차량운반구 45,158 (40,033) 5,125 54,878 (35,792) 19,086 공구와기구 191,060 (132,504) 58,556 339,154 (276,797) 62,357 비품 469,978 (365,740) 104,238 659,965 (551,140) 108,825 시설장치 127,192 (79,657) 47,535 138,954 (92,384) 46,570 건설중인자산 484,781 - 484,781 7,768 - 7,768 합계 7,641,786 (1,829,855) 5,811,931 7,578,673 (1,910,939) 5,667,734 (2) 유형자산의 변동 - 2017 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 3,021,577 1,770,883 141,585 489,083 19,086 62,357 108,825 46,570 7,768 5,667,734 취득 - - - - - 29,003 73,403 30,039 485,813 618,258 처분 - - - (4) (6,075) (36) (151) (3) - (6,269) 대체 - - - 8,800 - - - - (8,800) - 감가상각비 - (48,740) (3,870) (267,618) (7,886) (32,768) (77,839) (29,071) - (467,792) 기말금액 3,021,577 1,722,143 137,715 230,261 5,125 58,556 104,238 47,535 484,781 5,811,931 - 2016 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초금액 3,021,577 1,819,623 145,455 786,288 22,478 84,637 177,902 54,550 41,458 6,153,968 취득 - - - - 9,720 13,983 23,530 260 6,421 53,914 대체(*) - - - - - - - 20,000 (40,111) (20,111) 감가상각비 - (48,740) (3,870) (297,205) (13,112) (36,263) (92,607) (28,240) - (520,037) 기말금액 3,021,577 1,770,883 141,585 489,083 19,086 62,357 108,825 46,570 7,768 5,667,734 (*) 건설중인자산이 무형자산으로 대체되었습니다. (3) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017 2016 매출원가 351,715 380,093 판매비와관리비 116,077 139,944 계 467,792 520,037 (4) 유형자산 담보제공 내역차입금과 관련하여 회사 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 19,36 참조) - 2017.12.31 ( 단위: 천원,천) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,694,912 4,600,000 장기차입금 1,380,000 산업은행 USD 840 건물 18,556 100,000 매입채무 23,806 한국야스카와전기㈜ - 2016.12.31 ( 단위: 천원,천) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 4,742,788 4,600,000 장기차입금 3,152,500 산업은행 USD 840 건물 19,420 100,000 매입채무 2,438 한국야스카와전기(주) 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 특허권 37,984 (29,599) 8,385 37,983 (23,635) 14,348 개발비 1,968,715 (1,296,119) 672,596 1,972,193 (1,176,483) 795,710 (정부보조금) - - - (348,661) - (348,661) 소프트웨어 374,990 (229,455) 145,535 352,310 (172,017) 180,293 합계 2,381,689 (1,555,173) 826,516 2,013,825 (1,372,135) 641,690 (2) 무형자산의 변동 내역- 2017 (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 14,348 447,049 180,293 641,690 취득 - 250,484 22,680 273,164 상각비 (5,963) (24,937) (57,438) (88,338) 기말금액 8,385 672,596 145,535 826,516 - 2016 (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 합계 기초금액 17,837 640,523 137,537 795,897 취득 - 348,612 77,850 426,462 대체 2,611 - 17,500 20,111 상각비 (6,100) (542,086) (52,594) (600,780) 기말금액 14,348 447,049 180,293 641,690 (3) 주요 개발비당기말 현재 주요개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 장부금액 잔여 상각기간 LADC BOARD(*1) 88,096 3.5년 ITO(*2) 584,500 5년 합계 672,596 (*1) LADC BOARD는 인장기의 주요 부품으로 2016년 하반기 개발 완료됨에 따라 고객사에 납품되고 있습니다.(*2) 정부과제로 선정되었으며, ITO를 검사하고 복구시키는 장비로 2018년 중 개발완료를 목표로 하고 있습니다. 국내외 터치패널 제조사가 잠재고객으로 2018년 중 개발완료 및 수주를 목표로 하고 있습니다. (4) 무형자산상각비는 전액 포괄 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 회사가 비용으로 인식한 연구개발 지출금액은 354,777천원(전기: 404,795천원)입니다. 17. 정부보조금 회사는 한국산업기술정보진흥원으로부터 개발과제와 관련하여 400,000천원을 한도로 정부보조금을 사용할 수 있습니다. 연구비를 사용하는 시점에 정부보조금을 인식하고 있으며, 당기에 해당 보조금과 상계된 비용은 319,304 천원입니다. 18. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 유동항목 매입채무 1,815,089 1,863,327 미지급금 991,576 1,176,607 미지급비용 453 757,620 소계 2,807,118 3,797,554 비유동항목 미지급금 95,876 67,756 임대보증금 8,000 8,000 소계 103,876 75,756 합계 2,910,994 3,873,310 19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 2017.12.31 단기차입금 운영자금 산업은행 - - - 100,000 운영자금 신한은행 - - - 1,700,000 운영자금 KEB하나은행 - - - 390,000 무역금융 KEB하나은행 - - - 1,142,033 무역금융 신한은행 (*1) - - - 4,229,750 소계 - 7,561,783 장기차입금 운영자금 중소기업진흥공단 2018.05.30 3.86% 83,320 166,600 운영자금 중소기업진흥공단 2018.08.04 3.93% 66,640 249,960 시설자금 산업은행 (*2) 2020.12.28 2.15% 1,380,000 1,840,000 시설자금 산업은행 (*2) - - - 1,312,500 소계 1,529,960 3,569,060 유동성대체 (609,960) (1,101,600) 소계 920,000 2,467,460 전환사채 2010KIF-아주IT전문투자조합 등(*3) 2017.6.24 8.00% - 1,146,060 송현성장사다리 제1호 투자조합(*4) 2018.8.18 3.00% - 1,298,008 소계 - 2,444,068 합계 1,529,960 13,574,910 (*1) 수출매출채권을 만기 이전에 할인하였으며, 금융기관이 만기에 회수되지 않은 매출채권에 대해 상환청구권을 가지고 있음에 따라 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 11,36 참조). (*2) 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있 으며, 대표이사 연대보증을 제공받고있습니다(주석 15,36 참조). (*3) 2017년 2월 21일 기명식보통주 166,500주로 전환되었습니다.(*4) 2017년 2월 21일 발행가액의 50%는 상환되고 잔여분은 기명식보통주 66,666주로 전환되었습니다. 20. 파생상품부채 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 유동항목 전환사채의 전환권 대가 677,838 합계 677,838 21. 기 타부채 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 유동항목 선수금 314,623 629,100 예수금 28,671 15,056 합계 343,294 644,156 22. 순확정급여부채 회사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금 667,719천원 불입으로 인하여 당기말 확정급여부채는 없으며 당기 중 순확정급여부채의 산정 및 변동내역은 아래와 같습니다.(1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 확정급여채무의 현재가치 753,641 1,190,352 사외적립자산의 공정가치 - (48,473) 확정기여형 퇴직연금불입으로 인한 감소 (753,641) - 재무상태표상 순확정급여부채 - 1,141,879 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 2017 2016 기초금액 1,190,352 1,065,550 당기근무원가 220,548 266,263 이자비용 8,825 12,813 과거근무원가 및 정산손익 - 3,222 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (8,994) (1,854) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 242,604 748 제도에서의 지급액: - 급여 지급액 (899,694) (156,390) - 정산 (753,641) - 기말금액 - 1,190,352 (3) 사외적립자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 2017 2016 기초금액 48,473 24,047 이자수익 1,803 613 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (1,803) (187) 기여금 납부액 - 24,000 정산 (48,473) - 기말금액 - 48,473 (4) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 85,917천원입니다. 23. 충당부채 회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다. 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017 2016 기초금액 477,106 - 전입 2,079,052 911,919 사용 (817,834) (434,813) 기말금액 1,738,324 477,106 유동항목 1,205,685 354,425 비유동항목 532,639 122,681 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 2017 2016 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 416,645 414,552 소계 416,645 414,552 이연법인세 일시적차이 변동효과 231,699 47,623 소계 231,699 47,623 법인세비용 648,344 462,175 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 2017 2016 법인세비용차감전순이익 2,841,637 3,017,525 적용세율에 따른 법인세비용 625,160 663,855 법인세효과: 세무상 과세되지 않는 수익 (40,129) (47,981) 세무상 차감되지 않는 비용 205,548 78,585 세액공제 및 공제감면세액 (169,838) (211,560) 기타 27,603 (20,724) 법인세비용 648,344 462,175 (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 2017 2016 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (235,412) 51,791 (183,621) 919 (202) 717 (4) 상계된 이연법인세자산과 부채 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 532,768 723,269 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,995 6,384 소계 539,763 729,653 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (692) (10,674) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 (692) (10,674) 이연법인세자산(부채) 순액 539,071 718,979 (5) 상계전 이연법인세 변동 - 2017 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 (10,664) 10,664 - - 매도가능금융자산 (10) 10 - - 당기손익인식금융자산 - (692) - (692) 이연법인세부채 (10,674) 9,982 - (692) 퇴직급여충당부채 261,877 (261,877) - - 전환사채 142,110 (142,110) - - 미지급비용 27,447 3,751 - 31,198 충당부채 104,963 267,909 - 372,872 유형자산 101,733 3,427 - 105,160 정부보조금 85,228 (71,130) - 14,098 재고자산평가충당금 - 16,435 - 16,435 자본에 반영된 이연법인세 6,295 (58,086) 51,791 - 이연법인세자산 729,653 (241,681) 51,791 539,763 이연법인세자산(부채)순액 718,979 (231,699) 51,791 539,071 - 2016 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 (5,290) (5,374) - (10,664) 매도가능금융자산 - (10) - (10) 이연법인세부채 (5,290) (5,384) - (10,674) 퇴직급여충당부채 220,552 41,325 - 261,877 대손충당금 23,941 (23,941) - - 전환사채 119,637 22,473 - 142,110 선급비용 4 (4) - - 미지급비용 6,358 21,089 - 27,447 충당부채 - 104,963 - 104,963 유형자산 - 101,733 - 101,733 정부보조금 - 85,228 - 85,228 세무상 결손금 362,447 (362,447) - - 이월세액공제 32,658 (32,658) - - 자본에 반영된 이연법인세 6,497 - (202) 6,295 이연법인세자산 772,094 (42,239) (202) 729,653 이연법인세자산(부채)순액 766,804 (47,623) (202) 718,979 25. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,270,000주(전기말: 2,925,188주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행 초과금 합계 2016.1.1 2,000,000 1,000,000 400,000 1,400,000 상환전환우선주의 전환 617,496 308,748 6,240,072 6,548,820 유상증자 307,692 153,846 1,846,152 1,999,998 2016.12.31 2,925,188 1,462,594 8,486,224 9,948,818 2017.1.1 2,925,188 1,462,594 8,486,224 9,948,818 전환사채의 전환 233,166 116,583 2,381,623 2,498,206 유상증자 1,111,646 555,823 14,371,914 14,927,737 2017.12.31 4,270,000 2,135,000 25,239,761 27,374,761 26. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 연속 재직한 자에 한해 행사가능 - 행사가능일로부터 1차년도 50%이하, 2차년도 50%이하, 3차년도에 나머지를 행사. (2) 당기와 전기의 주식선택권의 행사가격은 각각 10,100원과 5,000원이며, 수량의 변동은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 2017 2016 기초 잔여주 26,000 - 부여 134,720 26,000 소멸 (28,230) - 기말 잔여주 132,490 26,000 (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2017 2016 주식선택권의 가중평균공정가치 964원 2,589원 부여일의 가중평균주가 10,137원 8,877원 주가 변동성 19.78% 18.11% 배당수익률 0% 0% 기대만기 1.75년 1.75년 무위험수익률 1.70% 1.35% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보 상은 각각 62,334 천원과 8,656천원입니다. 27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감 - 2017 (단위: 천원) 구분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 매도가능금융자산평가손익 45 - (45) - - 2016 (단위: 천원) 구분 기초 증감 당기손익 재분류 기말 매도가능금융자산평가손익 13 32 - 45 (2) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 주식선택권 70,990 8,656 28. 결손금(1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 미처리결손금 (1,698,081) (3,707,753) (2) 결손금처리계산서 (단위: 천원) 구분 2017.12.31(처리예정일 : 2018년 3월 29일) 2016.12.31(처리확정일 : 2017년 3월 31일) 미처리결손금 (1,698,081) (3,707,753) 전기이월미처리결손금 (3,707,753) (6,263,820) 순확정급여부채의 재측정요소 (183,621) 718 당기순이익 2,193,293 2,555,349 결손금처리액 - - 차기이월 미처리결손금 (1,698,081) (3,707,753) 29. 건설계약 (1) 당기 및 전기 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액 (단위: 천원) 구분 2017 2016 계약수익인식(*) 23,229,000 17,165,241 (*) 회사의 당기 매출액에는 상기의 계약수익 인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 813,883천원(전기: 382,133천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016 누적계약수익 7,470,800 13,676,695 누적계약원가 5,062,938 7,202,637 누적손익 2,407,862 6,474,058 (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 미청구공사(*1) 9,446,175 7,981,891 초과청구공사(*2) 27,823 629,100 (*1) 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표상 기타 유동 부채 (선수금)으로 계상되어 있습니다. (4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보 (단위: 천원) 계약구분 계약일 계약상 납품기한(*1) 진행률 미청구공사(*2) 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 KPS-16-01P 2016-12-20 2017-08-31 100.00% - - 230,670 - KPS-16-012M 2017-01-10 2017-08-31 100.00% - - 493,680 - KPS-16-005M 2016-10-24 2017-02-03 100.00% 578,556 - - - KPS-16-006M 2016-10-13 2017-01-15 100.00% 803,550 - - - KPS-16-007M 2016-10-13 2017-01-15 100.00% 803,550 - - - KPS-16-004H 2016-10-13 2017-01-15 100.00% 305,349 - - - KPS-16-003M 2016-03-29 2017-02-28 100.00% 131,642 - - - KPS-16-004M 2016-09-29 2017-02-28 100.00% 160,710 - - - KPS-16-011M 2017-02-10 2017-04-05 100.00% 505,701 - - - KPS-14-012M 2014-09-29 2015-02-01 100.00% 449,988 - - - KPS-14-021M 2015-01-23 2015-05-03 100.00% 182,138 - - - KPS-14-017M 2015-01-23 2015-05-22 100.00% 800,336 - - - KPS-17-001M 2017-08-24 2017-12-20 87.62% 2,454,401 - - - KPS-17-001P 2017-08-30 2017-12-01 88.66% (27,823) - 1,242,000 - KPS-17-001A 2017-11-15 2018-03-23 15.78% 211,352 - - - KPS-17-003M 2017-12-27 2018-03-08 60.29% 1,563,127 - - - (*1) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/ 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*2) 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다. (5) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사손실충당부채 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 대손충당금 - 784,382 - (784,382) - 9,446,175 - (6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총계약원가가 변동된 건은 없으며, 따라서 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없 습 니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 2017 2016 급여 1,051,108 700,759 퇴직급여 128,957 197,482 복리후생비 27,895 20,915 여비교통비 136,948 83,446 접대비 95,410 46,356 세금과공과 99,184 26,177 감가상각비 116,077 139,944 지급임차료 33,994 36,683 경상연구개발비 354,777 404,795 운반비 158,750 113,928 지급수수료 466,373 483,824 무형자산상각비 88,338 600,780 주식보상비용 62,334 8,656 제품보증비 2,079,052 477,106 기타 77,189 41,170 합계 4,976,386 3,382,021 31. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 2017 2016 원재료비 11,142,612 8,652,651 종업원급여 2,842,400 2,331,933 복리후생비 205,931 199,474 여비교통비 329,167 231,658 감가상각비와 무형자산상각비 556,130 1,120,818 경상연구개발비 354,777 404,795 지급수수료 701,655 577,284 운반비 235,685 125,972 제품보증비 2,079,052 477,106 기타비용 1,330,749 702,356 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 19,778,158 14,824,047 32. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 2017 2016 외환차익 98,071 272,294 외화환산이익 18,995 408,395 당기손인인식금융자산평가손익 3,144 - 매도가능금융자산처분이익 27 - 잡이익 150,561 31,396 합계 270,798 712,085 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 2017 2016 외환차손 390,095 40,845 외화환산손실 540,432 20,445 유형자산처분손실 4,269 - 잡손실 1,588 18,101 합계 936,384 79,391 33. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수 익 (단위 : 천원) 구분 2017 2016 이자수익 51,504 1,821 외환차익 735 40,128 외화환산이익 - 47,189 파생상품평가이익 1,798 400,368 합계 54,037 489,506 (2) 금융비용 (단위 : 천원) 구분 2017 2016 이자비용 200,167 812,666 외화환산손실 328,440 - 외환차손 135,969 15,338 사채상환손실 40,951 - 파생상품평가손실 106,012 - 합계 811,539 828,004 34. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 구분 2017 2016 보통주당기순이익 2,193,292,595원 2,555,349,432원 가중평균 유통보통주식수(*1) 3,497,339주 2,139,328주 기본주당순이익 627원 1,194원 (*1) 가중평균 유통보통주식수 -2017 구분 일자 주식수(주) 가중치 적수 기초 2,925,188 365 1,067,693,620 전환사채의전환 2017-02-21 233,166 314 73,214,124 유상증자 2017-09-01 1,111,646 122 135,620,812 합계 1,276,528,556 가중평균유통주식수(주) 3,497,339 -2016 구분 일자 주식수(주) 가중치 적수 기초 2,000,000 365 730,000,000 유상증자 2016-07-14 76,923 171 13,153,833 유상증자 2016-07-27 153,846 158 24,307,668 유상증자 2016-08-12 76,923 142 10,923,066 우선주전환 2016-12-28 617,496 4 2,469,984 합계 780,854,551 가중평균유통주식수(주) 2,139,328 (2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당이익 계산근거는 다음과 같습니다. 구분 2017 2016 조정후 보통주당기순이익(*1) 2,193,292,595원 2,678,231,892원 조정후 가중평균 유통보통주식수(*2) 3,523,909주 2,967,884주 희석주당순이익 622원 902원 (*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역 (단위 : 원) 구분 2017 2016 보통주당기순이익 2,193,292,595 2,555,349,432 전환사채이자비용 및 전환권대가평가손익(법인세효과차감후) - (82,872,443) 상환전환우선주이자비용 및 전환권 등 대가 평가손익(법인세효과차감후) - 205,754,903 조정후 보통주당기순이익 2,193,292,595 2,678,231,892 (*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구분 2017 2016 가중평균 유통보통주식수 3,497,339 2,139,328 조정 : 전환사채 - 211,442 조정 : 상환전환우선주 - 614,112 조정 : 주식선택권 26,570 3,002 조정후 가중평균 유통보통주식수 3,523,909 2,967,884 35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구분 2017 2016 당기순이익 2,193,293 2,555,349 조정항목: 현금유출없는비용의가산등 감가상각비 467,792 520,037 무형자산상각비 88,338 600,780 이자비용 200,167 812,666 외화환산손실 868,872 20,445 파생상품평가손실 106,012 - 퇴직급여 227,571 281,685 급여 16,499 115 주식보상비용 62,334 8,656 제품보증비 2,079,052 477,106 사채상환손실 40,951 - 유형자산처분손실 4,269 - 법인세비용 648,344 462,175 현금유입없는수익의차감등 이자수익 (49,701) (1,821) 외화환산이익 (18,995) (462,515) 당기손익인식금융자산평가이익 (3,144) - 매도가능금융자산처분이익 (27) - 파생상품평가이익 (1,798) (400,368) 영업활동관련자산부채의변동 매출채권의 감소(증가) 4,066,550 (5,348,856) 기타수취채권의 증가 (24,568) (43,566) 기타유동자산의 증가 (26,977) (130,255) 재고자산의 감소 34,615 253,757 매입채무의 증가(감소) (47,834) 1,049,346 기타지급채무의 증가(감소) (983,454) 1,320,624 기타유동부채의 증가(감소) (409,659) 4,788 충당부채의 감소 (817,834) - 기타지급채무(비유동)의 증가(감소) (4,015) 38,740 순확정급여부채의 감소 (1,553,072) (180,390) 영업으로부터 창출된 현금흐름 7,163,581 1,838,499 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 2017 2016 상환전환우선주의 보통주전환 - 6,548,820 전환사채의 보통주전환 2,498,206 - 장기차입금의 유동성 대체 797,460 1,058,333 건설중인자산의 본계정 대체 8,800 40,111 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 36,458 - 전환사채의 (비)유동성대체 - 1,146,060 파생상품부채 의 유동성대체 - 677,838 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 산 업 은행과 3,800,000천원(전기말: 3,800,000천원)을 한도로시설자금대출약정을 맺고 있습니다. 해당 약정과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 15 참조), 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 3,500,000천원을 한도로 내수 및 수출거래와 관련된 매출채권에 대하여 신한은행과 할인약정을 맺고 있으며, 할인된 만기미도래 채권잔액은 없습니다(전기말: 2,100,000천원 및 USD 4,445천). (3) 당기말 현재 회사는 계 약 이 행 과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,457,844천원(전기말: 1,289,840천원)의 이행보증과 대표이사의 연대보증 451,440천원을 제공받고 있습니다. 또한 입찰보증 등과 관련하여 신한은행으로부터 USD 236천의 외화 지급보증과 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 한국야스카와(주)의 대금지급과 관련하여 금융기관예치금 50,000천원 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8,15 참조). (5) 자산취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총금액 약정금액 착공일 준공 예정일 건물 3,190,000 2,718,800 2017.12.01 2018.05.30 기계장치 100,000 100,000 합계 3,290,000 2,818,000 37. 특수관계자 거래(1) 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 회사와 거래가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 2017.12.31 2016.12.31 비고 기타특수관계자 - 디씨피 주식회사 주요경영진(최대주주)이 최대주주인 회사 (3) 특수관계자와의 자금거래-2017당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. - 2016 (단위 : 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 디씨피 주식회사 - - 300,000 800,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017 2016 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,143,704 670,610 주식기준보상 49,500 7,657 퇴직급여 137,739 96,497 합계 1,330,943 774,764 (5) 당기말 현재 대표이사 등 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 19,36 참조). 38. 영업부문 정보기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 회사의 유형별 수익인식 금액은 재화의 판매와 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중단일외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다. -2017 (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 고객 A 13,384,469 56% 고객 B 4,021,701 17% 고객 C 2,859,327 12% 고객 D 2,736,565 11% -2016 (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 고객 A 7,744,719 44% 고객 B 3,740,419 21% 고객 C 2,918,505 17% 고객 D 2,373,435 14% (2) 국내/국외 매출액 (단위 : 천원) 구분 2017 2016 국내매출 16,251,336 6,910,224 국외매출 7,791,547 10,637,150 합계 24,042,883 17,547,374 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 제18기 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기(2017년말) 매출채권 11,684,646 68,652 0.6% 미수금 149,781 - - 합계 9,216,057 73,336 0.8% 제17기(2016년말) 매출채권 16,301,644 69,657 0.4% 미수금 126,311 - - 합계 16,427,955 69,657 0.4% 제16기(2015년말) 매출채권 5,200,994 100,334 1.9% 미수금 143,723 60,978 42.4% 합계 5,344,717 161,312 3.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제18기(2017년말) 제17기(2016년말) 제16기(2015년말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 69,657 161,312 91,309 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - 91,655 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,095) - 70,003 4. 기말 대손충당금 잔액합계 68,562 69,657 161,312 주1. 2017년년말 대손상각비 환입액 1,095천원은 외화매출채권에 대한 외화평가로인한 감소액입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준당사는 매출채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 일반 11,557,513 38,571 - 68,562 11,684,646 특수관계자 - - - - - 계 11,557,513 38,571 - 68,562 11,684,646 구성비율 99.1% 0.3% - 0.6% 100.0% 주1. 청구채권은 청구시점을 기준으로 연령분석을 실시하였으며, 미청구 채권은 3월 미만에 포함하였습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제18기(2017년말) 제17기(2016년말) 제16기(2015년말) 제 품 - - - 재공품 - - - 원재료 196,238 230,852 484,609 합계 196,238 230,852 484,609 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.60% 0.85% 3.55% 재고자산회전율(회수) 69 32 16 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주2) 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 일자 내용 실사방법 2015.12.30 2015년 기말 재고자산 실사 대현회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2017.01.02 2016년 기말 재고자산 실사 삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시 2018.01.02 2017년 기말 재고자산 실사 삼일회계법인의 입회하에 재고조사 실시 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 원재료 196,238 - - 196,238 - 합계 196,238 - - 196,238 - 라. 수주계약현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)케이피에스 OLED 인장기 및 부수장비 A사 2016.02.20 2017.08.31 2,097,000 100 - - 230,670 - (주)케이피에스 " A사 2017.01.10 2017.08.31 4,488,000 100 - - 493,680 - (주)케이피에스 " F사 2016.01.24 2017.02.03 2,035,802 100 578,556 - - - (주)케이피에스 " F사 2016.01.13 2017.01.15 2,827,502 100 803,550 - - - (주)케이피에스 " F사 2016.01.13 2017.01.15 2,827,502 100 803,550 - - - (주)케이피에스 " F사 2016.01.13 2017.01.15 1,074,451 100 305,349 - - - (주)케이피에스 " I사 2016.03.29 2017.02.28 1,537,149 100 131,642 - - - (주)케이피에스 " H사 2016.09.29 2017.02.28 1,696,501 100 160,710 - - - (주)케이피에스 " G사 2017.02.10 2017.04.05 2,714,000 100 505,701 - - - (주)케이피에스 " E사 2014.09.29 2015.02.01 1,509,823 100 449,988 - - - (주)케이피에스 " E사 2015.01.23 2015.05.03 3,727,709 100 182,138 - - - (주)케이피에스 " F사 2015.01.23 2015.05.22 2,697,884 100 800,336 - - - (주)케이피에스 " A사 2017.08.24 2017.12.20 4,260,000 87.6 2,454,401 - - - (주)케이피에스 " A사 2017.08.30 2017.12.01 2,070,000 88.7 -27,823 - 1,242,000 - (주)케이피에스 " F사 2017.11.15 2018.03.23 1,437,500 15.8 211,352 - - - (주)케이피에스 " F사 2017.12.27 2018.03.08 2,606,582 60.3 1,563,127 - - - 합 계 - 8,922,577 - 1,966,350 - 주1. 공사기한은 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/ 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. 주2. 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다. 마. 공정가치평가내역 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 829,503 829,503 2,534,656 2,534,656 금융기관예치금 5,862,798 5,862,798 625,159 625,159 당기손익인식금융자산 5,903,837 5,903,837 - - 매도가능금융자산 - - 4,045 4,045 매출채권 11,616,084 11,616,084 16,231,987 16,231,987 기타수취채권 702,287 702,287 263,978 263,978 합계 24,914,509 24,914,509 19,659,825 19,659,825 금융부채 매입채무 1,815,089 1,815,089 1,863,327 1,863,327 차입금 1,529,960 1,529,960 11,130,843 11,130,843 전환사채 - - 2,444,068 2,444,068 파생상품부채 - - 677,838 677,838 기타지급채무 1,095,906 1,095,906 2,009,984 2,009,984 합계 4,440,955 4,440,955 18,126,060 18,126,060 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치인 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 말 현재 공정가치가 측정되거나 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치서열체계는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 파생상품부채(전환권 등)로 이항모형을 적용한 가치평가법으로 산출되었습니 다. 해당 가치평가법은 주가변동성과 무위험이자율, 채무자 및 보증자의 신용등급 등이 고려된 스프레드가 반영된 이자율 등 변수 및 패러미터를 이용하여, CRR이항모형을 통하여 주가트리를 생성하고 주가트리의 각 노드에서 추정된 미래주가와 상환가액 등을 고려하여, 전환사채, 상환전환우선주와 전환권의 가치를 평가하였습니다. 바. 채무증권 등 발행실적본 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -