한국비엔씨 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 7 기 분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 6 기 분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 한국비엔씨

1. 일반 사항

주식회사 한국비엔씨(이하 "당사")는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료 하였습니다.코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 6,748백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

최완규	13,195,462	19.46	대표이사

신한은행(웰컴자산운용)	131,751	0.19	우선주

증권금융(웰컴자산운용)	87,833	0.13	우선주

㈜한국비엔씨	1,548,291	2.28	자기주식

기타주주	52,838,735	77.93

합 계	67,802,072	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	36,847,566	84,049,021

자본총계(B)	197,555,208	50,663,431

부채비율(A ÷ B)	18.65%	165.90%

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 파생금융상품	-	-	5,965,269	5,965,269

금융부채	-	-	-	-

- 파생금융상품	-	-	10,809,874	10,809,874

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 파생금융상품	-	-	36,236,307	36,236,307

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 Level3 으로 분류되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	파생금융자산 5,965,269	3	이항모형	기초자산가격	11,450원

파생금융부채 10,809,874	주가변동성	79.54%

할인율	4.21%

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	36,236,307	3	이항모형	기초자산가격	27,950원

주가변동성	77.26%

할인율	9.77%

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	120,721,841	32,066,129

매출채권	5,508,264	5,300,738

기타수취채권	2,148,244	913,727

소계	128,378,350	38,280,595

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	804,609	652,729

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,300,185	300,105

소계	3,104,794	952,834

[당기손익-공정가치 금융자산]

파생금융상품	5,965,270	36,236,307

공정가치측정금융자산	2,000,020	-

소계	7,965,290	36,236,307

합계	139,448,434	75,469,736

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	465,044	273,084

기타지급채무	4,939,225	2,546,798

단기차입금	-	16,500,000

소계	5,404,269	19,319,882

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	704,982	704,982

장기차입금	-	12,400,000

상각후원가측정부채	12,127,985	23,527,621

소계	12,832,968	36,632,604

[당기손익-공정가치 금융부채]

공정가치측정금융부채	1,843,086	20,631,081

파생금융상품	10,809,875	-

소계	12,652,961	20,631,081

합계	30,890,198	76,583,567

다. 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,231,984	87,349

외환차익	141,396	103,804

외화환산이익	1,659,200	188,989

외환차손	(180,092)	(81,020)

대손상각비	216,232	(285,666)

당기손익-공정가치 금융자산

파생상품자산평가손실	(42,210,454)	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,597,420)	(870,444)

조건변경손실	-	(4,256,525)

당기손익-공정가치 금융부채

공정가치측정금융부채평가이익	12,543,671	-

공정가치측정금융부채평가손실	-	(30,270,934)

파생상품부채평가손실	(4,278,223)	(191,676,968)

라. 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	870	1,042

보통예금	120,720,971	32,065,087

합 계	120,721,841	32,066,129

7. 매출채권 및 기타수취채권가. 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	8,546,134	8,554,840

대손충당금	(3,037,870)	(3,254,102)

소 계	5,508,264	5,300,738

기타수취채권	미수수익	594,012	877

미수금	1,554,232	912,850

소 계	2,148,244	913,727

합 계	7,656,507	6,214,465

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 종료일로부터 최근 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	만기내 정상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당분기말

기대 손실률	0%	4.87%	3.15%	4.88%	6.55%	22.92%	100.00%

매출채권 총 장부금액	222,000	799,780	1,791,135	861,310	1,844,126	320,417	2,707,366	8,546,134

손실충당금	-	38,979	55,348	42,010	120,739	73,427	2,707,366	3,037,870

(전기말)

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	만기내 정상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

전기말

기대 손실률	0%	5.33%	6.10%	10.26%	14.74%	53.64%	100.00%

매출채권 총 장부금액	370,000	1,897,489	1,517,720	613,137	1,275,567	155,409	2,725,518	8,554,840

손실충당금	-	101,749	92,514	62,899	188,062	83,360	2,725,518	3,254,102

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,254,102	3,241,943

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(216,232)	12,159

기말 금액	3,037,870	3,254,102

다. 당분기말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	493,692	(5,954)	487,738	251,333	(47,283)	204,052

제품	2,507,317	(159,859)	2,347,458	1,475,771	(37,737)	1,438,033

원재료	1,759,993	(2,118)	1,757,876	1,157,724	(1,318)	1,156,406

부재료	2,004,703	(34,202)	1,970,501	1,267,790	(74,649)	1,193,143

재공품	670,145	670,145	190,877	-	190,877

합계	7,435,850	(202,132)	7,233,718	4,343,497	(160,986)	4,182,510

나. 당분기말 현재 당사는 재고자산과 관련하여 3,000백만원 및 USD 5백만불을 한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있으며, 국내 40,476백만원을 한도로 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 종속기업투자주식당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)동인바이오텍	63.16%	12,061,840	-	-

(주)지노믹스원	100%	3,000,000	-	-

합 계	15,061,840	-

당사는 당분기 중 (주)동인바이오텍의 지분 63.16% 및 (주)지노믹스원의 지분 100%를 취득하였습니다.

10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기금융자산

임차보증금	789,979	638,274

기타보증금	14,630	14,455

합 계	804,609	652,729

11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,098,151	1,479,351

선급비용	1,128,084	653,584

합 계	2,226,235	2,132,934

12. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	5,730,581	25,619,347	44,718	13,872,157	184,620	1,290,537	495,205	553,846	4,272,584	273,685	32,409	52,369,689

취득	199,787	-	-	2,389,029	-	1,058,798	100,862	-	7,859,065	317,630	-	11,925,171

대체	-	1,691,885	47,215	-	-	-	-	727,000	(2,466,100)	-	-	-

감가상각	-	(508,492)	(1,040)	(1,865,229)	(45,169)	(346,350)	(124,996)	(237,877)	-	(248,216)	-	(3,377,369)

기말장부금액	5,930,368	26,802,740	90,893	14,395,957	139,451	2,002,985	471,071	1,042,969	9,665,549	343,099	32,409	60,917,491

기말취득원가	5,930,368	31,863,219	92,215	20,455,854	394,339	3,159,549	1,073,958	3,153,991	9,665,549	1,054,075	32,409	76,875,526

국고보조금	-	(3,524,501)	-	(819,296)	-	(9)	-	-	-	-	-	(4,343,806)

기말상각누계액	-	(1,535,978)	(1,322)	(5,240,601)	(254,888)	(1,156,555)	(602,887)	(2,111,022)	-	(710,975)	-	(11,614,228)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	4,589,275	26,283,237	9,090,108	244,844	1,411,712	599,894	892,219	4,207,984	658,989	20,000	47,998,262

취득	1,141,306	-	871,300	-	200,396	49,893	24,727	1,467,000	98,446	12,409	3,865,477

대체	-	-	4,372,000	-	-	-	-	(4,372,000)	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	(101,228)	-	(101,228)

감가상각	-	(497,918)	(589,013)	(45,169)	(263,674)	(124,565)	(274,028)	-	(555,193)	-	(2,349,560)

기말장부금액	5,730,581	25,785,319	13,744,395	199,675	1,348,434	525,222	642,918	1,608,584	101,014	32,409	49,718,551

기말취득원가	5,730,581	30,171,334	17,743,225	394,339	2,066,153	960,816	2,426,991	1,608,584	1,136,964	32,409	62,271,396

국고보조금	-	(3,617,250)	(927,504)	-	(9)	-	-	-	-	-	(4,544,763)

기말상각누계액	-	(768,765)	(3,071,327)	(194,662)	(717,709)	(435,594)	(1,784,073)	-	(1,035,949)	-	(8,008,079)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,151,146	970,033

판매비와관리비	2,226,224	1,480,753

합 계	3,377,370	2,450,786

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(주1)	-	-	-	4,583,919	24,000,000	대구은행

건물(주1)	-	30,171,334

토지(주2)	-	-	-	4,583,919	8,400,000	국민은행

건물(주2)	-	30,171,334

토지(주3)	-	-	-	1,141,306	1,080,000	국민은행

(주1) 전기말 현재 대구은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 20,000백만원입니다.(주2) 전기말 현재 국민은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 7,000백만원입니다.(주3) 전기말 현재 국민은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 900백만원 입니다.라. 당분기말 현재 당사는 회사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험등을 가입하고 있습니다.

13. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

상표권	28,306	(20,503)	7,803	27,479	(18,082)	9,397

특허권	701,071	(12,352)	688,719	2,908	(2,908)	-

소프트웨어	90,240	(84,014)	6,226	90,240	(80,172)	10,068

회원권	875,418	-	875,418	511,000	-	511,000

합계	1,695,035	(116,869)	1,578,166	631,627	(101,162)	530,465

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	9,397	827	-	(2,421)	7,803

특허권	-	701,071	-	(12,352)	688,719

개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	10,068	-	-	(3,842)	6,226

회원권	511,000	364,418	-	-	875,418

합 계	530,465	1,066,316	-	(18,615)	1,578,166

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	6,350	6,254	-	(2,330)	10,274

특허권	436	-	-	(436)	-

개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	16,377	-	-	(9,499)	6,878

회원권	255,500	250,000	-	-	505,500

합 계	278,663	256,254	-	(12,265)	522,652

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 28 참조).

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 리스가. 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	사용권자산

2022년 01월 01일	273,685

증가	317,630

감가상각	(248,216)

2022년 09월 30일	343,099

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	사용권자산

2021년 01월 01일	658,989

증가	(143,905)

감가상각	(241,399)

2021년 12월 31일	273,685

나. 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	기타유동	기타비유동	합계

리스부채	256,947	90,229	347,176

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	기타유동	기타비유동	합계

리스부채	272,937	6,571	279,508

15. 정부보조금당사는 2018년 중 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금을 4,638백만원을 교부받았으며, 이 중 자산취득과 관련하여 전기누계 4,638백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	465,044	273,084

기타지급채무

미지급금	4,533,393	2,183,286

미지급비용	405,833	363,512

소 계	4,939,225	2,546,798

기타장기지급채무

장기선수금	704,982	704,982

합 계	6,109,252	3,524,864

17. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	대구은행(*1) (*2)	시설자금등	-	-	4,500,000

대구은행(*2)	시설자금등	-	-	4,000,000

국민은행(*1) (*2)	운전자금	-	-	3,000,000

국민은행(*1) (*2)	무역금융	-	-	2,000,000

국민은행(*1) (*2)	운전자금	-	-	2,000,000

하나은행(*1)	운전자금	-	-	1,000,000

소 계	-	16,500,000

장기차입금	대구은행(*1) (*2)	시설자금	-	-	11,500,000

국민은행(*1) (*2)	시설자금	-	-	900,000

차감 : 1년이내 만기도래분	-	-

소 계	-	12,400,000

유동성장기부채	-	-

합 계	-	28,900,000

(*1) 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35참조).(*2) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).

18. 전환사채

가. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회무기명식 무보증 사모 전환사채	2021년 4월 13일	2026년 4월 13일	권면금액	35,000,000	35,000,000

전환권조정	(22,872,015)	(11,472,379)

합계	12,127,985	23,527,621,

나. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	35,000,000,000원

발행일	2021년 4월 13일	만기일	2026년 4월 13일

표면이자율	0.00%	만기보장수익	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	7,620원

(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 4월 13일부터 2026년 4월 13일까지

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환율 : 원금의 100%)

발행회사의 매도청구권(Call Option) (*1)	2022년 04월 13일로부터 2023년 04월 13일까지 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 일부(발행가액의 40% 한도 내)를 연 0.5%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하여줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 발행회사의 매도청구권(Call Option)은 파생금융자산으로 반영되어 있습니다(주석4참조).19. 당기손익-공정가치측정 금융부채

가. 당분기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지정사유	당분기말	전기말

당기손익인식지정금융부채	전환우선주	복합금융상품	1,843,085	20,631,081

나. 당분기와 전기 중 당기손익인식지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	20,631,081	-

발행	-	5,653,890

평가손익 인식	(12,543,671)	14,977,191

대체	(6,244,325)

기말	1,843,085	20,631,081

다. 당분기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

발행일	2021년 4월 19일

발행주식수	731,959주

발행금액	5,000,011,929 원

배당에 관한 사항	누적적, 참가적

우선배당율	액면금액의 1%

존속기간	2026년 4월 19일

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주이며, Share Subscription agreement에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	Share Subscription agreement에 정한 기준에 따라 전환청구 가능

발행회사의 매도청구권(Call Option)(*1)	2022년 04월 19일부터 2023년 04월 19일까지 매3개월에 해당되는 날에 본건 우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 연 0.5%(3개월복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있음. 단, 매수인은 각 인수인에 대하여 각 인수인이 최초 인수 후 보유하고 있는 본건 우선주 수량의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*1) 발행회사의 매도청구권(Call Option)은 파생금융자산으로 반영되어 있습니다(주석4참조).

20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	395	154

선수금	1,427,191	1,142,071

반품충당부채	2,338	302,407

합 계	1,429,925	1,444,631

21. 반품충당부채당분기와 전기중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	302,407	268,142

증가	-	36,856

감소	(300,069)	(2,591)

기말잔액	2,338	302,407

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(재고자산)으로 인식하고 있습니다.

22. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 474백만원(전분기: 330백만원)입니다.

23. 납입자본가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	67,704,959주	51,531,636주

- 보통주식수	67,582,488주	51,531,636주

- 우선주식수(*)	219,584주	-

1주의 금액	100원	100원

자본금	6,758,248,800원	5,153,163,600원

(*) 우선주는 전환상환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다(주석18 참조).

나. 당분기와 전기 중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	51,531,636	5,153,164	33,368,738	51,531,636	5,153,164	33,368,738

유상증자	13,000,000	1,300,000	151,968,332	-	-	-

전환우선주의 보통주 전환	539,045	53,904	6,189,155	-	-	-

전환사채의 보통주 전환	2,511,807	251,180	17,735,853	-	-	-

기말잔액	67,582,488	6,758,248	209,262,268	51,531,636	5,153,164	33,368,738

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

주식발행초과금	209,262,268	33,368,739

합계	209,262,268	33,368,739

라. 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

전환권대가	189,544,128	189,544,128

주식매수선택권	747,574,000	393,460

자기주식	(3,142,984)	(3,142,984)

자기주식처분이익	391,915	391,915

합계	187,540,633	187,186,519

24. 주식기준보상

가. 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일	2021년 03월 29일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행, 자기주식교부, 차액보상

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000	402,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000	20,000

당기행사수량(주)	-	-	-	-

누적행사수량(주)	183,500	89,500	74,000	-

미행사수량(주)(*2)	-	-	-	382,000

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원	7,671원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일	2024년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일

(*1) 2차 부여분과 3차 부여 주식선택권의 최초 부여시점의 행사가격으로, 2019년 합병비율 6.03054를 적용한 행사가격은 각각 249원과 1,575원입니다.

나. 당분기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	382,000	-

부여	-	402,000

취소	-	20,000

기말	382,000	382,000

다. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원	7,390원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%	46.60%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152,26원	3,708원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%	-

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267	1,490,616

라. 당분기와 전분기중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	354,114	275,422

합계	354,114	275,422

25. 이익잉여금(결손금)

가. 보고기간말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(206,005,942)	(175,044,991)

26. 매출액당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	365,837	190,413

제품매출	19,683,050	17,963,040

기타매출	120	20,960

합 계	20,049,007	18,174,413

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(590,524)	(613,526)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	2,946,328	3,415,712

종업원급여	5,921,165	4,428,830

감가상각비와 무형자산상각비	3,395,987	2,463,053

경상연구개발비	4,591,205	7,827,861

퇴직급여	473,522	330,462

지급임차료	-	18,763

주식보상비용	354,114	275,422

지급수수료	1,986,086	1,236,495

기타 비용	8,639,620	7,542,588

합계	27,717,503	26,925,660

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,180,805	2,953,488

퇴직급여	327,188	210,285

복리후생비	450,583	357,208

여비교통비	150,453	57,556

접대비	179,549	162,673

통신비	16,184	15,230

수도광열비	341,648	238,296

전력비	553,311	506,173

세금과공과	249,928	628,547

감가상각비	2,226,224	1,480,753

지급임차료	54,408	18,763

수선비	-	9,600

보험료	99,073	100,034

차량유지비	75,495	62,073

경상연구개발비	4,591,205	7,827,861

운반비	54,423	49,764

교육훈련비	9,465	5,795

도서인쇄비	9,652	4,810

사무용품비	12,297	11,208

소모품비	663,385	804,219

지급수수료	1,735,214	1,142,295

광고선전비	1,623,491	914,846

대손상각비	(216,232)	285,666

건물관리비	23,569	36,775

수출제비용	19,958	10,892

무형자산상각비	18,616	12,266

견본비	144,718	125,009

기타임차료	114,701	17,129

주식기준보상	354,114	275,422

합계	18,063,423	18,324,636

29. 기타수익과 기타비용

가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	781	3,597

합 계	781	3,597

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	2,897	39,636

기부금	-	44,328

합 계	2,897	83,964

30. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,231,984	87,349

외화환산이익	1,659,200	188,989

외환차익	141,396	103,804

파생상품부채평가이익	-	-

공정가치측정금융부채평가이익	12,543,671	-

합 계	15,576,250	380,141

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,597,420	1,694,646

외화환산손실	-	-

외환차손	180,092	81,020

파생상품자산평가손실	42,210,454	-

파생상품부채평가손실	4,278,223	191,676,968

조건변경손실	-	4,256,525

공정가치측정금융부채평가손실	-	30,270,934

합 계	48,266,189	227,980,093

31. 주당순손익

가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)(A)	(30,960,951,254원)	(190,875,684,817원)

가중평균유통보통주식수(B)(*)	61,194,740주	49,983,345주

기본주당순이익(손실)((A)/(B))	(506원)	(3,819원)

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거 - 당분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2022-01-01	49,983,345	273일	13,645,453,185주

유상증자	2022-03-17	13,000,000	198일	2,574,000,000주

전환사채 보통주 전환	2022-04-13	2,001,923	171일	342,328,833주

전환사채 보통주 전환	2022-04-14	207,095	170일	35,206,150주

전환사채 보통주 전환	2022-04-18	138,064	166일	22,918,624주

전환사채 보통주 전환	2022-05-03	40,000	151일	6,040,000주

전환사채 보통주 전환	2022-05-12	27,612	142일	3,920,904주

전환상환우선주 전환권 행사	2022-05-27	539,045	127일	68,458,715주

전환사채 보통주 전환	2022-07-12	82,838	81일	6,709,878주

전환사채 보통주 전환	2022-07-14	14,275	79일	1,127,725주

합 계	16,706,164,014주

유통보통주식수	61,194,740주

- 전분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2021-01-01	49,983,345	273일	13,645,453,185주

합 계	13,645,453,185주

유통보통주식수	49,983,345주

나. 당분기와 전분기의 희석주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	(30,960,951,254원)	(190,875,684,817원)

전환사채 전환가정효과	-	(160,495,478,745원)

전환우선주 전환가정 효과	(6,334,583,166원)	(16,859,874,681원)

희석 분기순이익(손실)	(37,295,534,420원)	(368,231,038,243원)

발행된 가중평균유통보통주식수	61,194,740주	49,983,345주

전환사채 전환가정효과	-	2,877,044주

전환우선주 전환가정효과	519,297주	442,393주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통 주식수	61,714,037주	53,302,781주

희석주당순이익(손실)	(604원)	(6,908원)

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(40,360,549)	(236,431,562)

조정:

감가상각비	3,377,370	2,450,787

무형자산상각비	18,615	12,266

주식기준보상	354,114	275,422

외화환산이익	(1,659,200)	(188,989)

외화환산손실	-	-

이자수익	(1,231,983)	(87,348)

이자비용	1,597,420	1,694,577

파생상품부채평가손실	4,278,223	191,676,968

파생상품자산평가손실	42,210,453	-

대손상각비	(216,232)	285,666

재고자산평가손실	97,844	11,331

재고자산평가충당금환입	(86,831)	(114,263)

재고자산폐기손실	64,997	132,723

공정가치측정금융부채평가손실	-	30,270,934

공정가치측정금융부채평가이익	(12,543,671)	-

소 계	32,261,119	230,676,598

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	19,206	(1,553,396)

기타수취채권의 증감	(641,381)	741,667

기타유동자산의 증감	(93,300)	(1,075,118)

재고자산의 증감	(3,127,217)	(1,177,480)

매입채무의 증감	191,960	132,252

기타지급채무의 증감	(487,310)	(891,893)

기타유동부채의 증감	285,362	600,086

기타비유동부채의 증감	(300,068)	(53,828)

소 계	(4,152,748)	(3,277,710)

합 계	(8,252,178)	(9,032,674)

34. 우발부채 및 약정사항

가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당분기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	국민은행	-	5,000,000

하나은행	-	1,000,000

시설대출	대구은행(*)	-	20,000,000

국민은행	-	900,000

무역금융	국민은행	2,000,000	2,000,000

(*) 당사는 당분기말 현재 대구은행으로부터 시설자금 대출과 관련하여 20,000백만원의 한도약정에 대한 조건부 승인을 받았으며 이중 전기말 20,000백만원에 대해서만 차입이 실행되었으며, 당분기 중 전액 상환 하였습니다.나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

기술보증기금	4,942,228	4,942,228	지방투자촉진보조금 지급 보증(*)

서울보증보험	80,000	130,000	도시가스공급계약 이행보증

262,111	70,000	스마트공장지원사업 이행보증

48,290	-	건축공사 안전관리예치금

200,000	-	홈쇼핑 손해배상 지급보증

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 당사 주권인도 청구와 관련된 1건입니다. 2019년중 1심 패소하였으며, 2020년에 2심 패소하였습니다. 2심 판결은 당사의 보통주식을 발행하여 원고에게 지급하라는 판결이였습니다. 당사는 동 소송사건에대하여 소송충당부채를 설정하고 있으며, 당분기말 현재 당사는 동 소송사건과 관련하여 대법원 상고 진행중 입니다.

35. 특수관계자 거래가. 당분기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	기타수익

당분기	전분기

임직원	22,894	16,443

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

마. 당분기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석17 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	약정금액	보증제공액

무역금융	국민은행	2,000,000	2,200,000

합 계	2,000,000	2,200,000

바. 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조). 사. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	397,833	323,500

퇴직급여	46,350	25,917

주식기준보상	29,506	36,050

합 계	473,689	385,467

36. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	13,445,599	11,865,007

러시아	298,779	1,912,829

국외 기타	6,304,628	4,396,578

합 계	20,049,007	18,174,413

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	14.2%	16.3%

B	12.4%	13.9%

37. 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 전환사채의 보통주 전환 17,987백만원, 전환우선주의 보통주 전환 6,243백만원 및 유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 2,893백만원, 건설중인자산의 본계정 대체 2,466백만원 입니다.