한국비엔씨 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

별도 및 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 의 주석을 참조하시기 바랍니다. 가. 재무제표 재작성등 유의사항 - 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없음.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사는 코스닥시장 상장을 위해 2019년 6월 3일 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 19일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구분	내용

주주총회일	2019년 10월 11일

합병기일	2019년 11월 19일

합병 대상회사	엔에이치 기업인수목적11호 주식회사

합병 방법	엔에이치기업인수목적11호 주식회사가 코넥스 상장법인인 주식 회사 한국비엔씨를 합병하고, 합병 후 사명을 주식회사 한국비엔 씨로 변경하였습니다. 법률적으로는 엔에이치기업인수목적11호 주식회사가 존속회사이나, 경제적 실질에 따라 주식회사 한국비 엔씨가 존속하게 됨.

합병 목적	합병을 통한 코스닥시장 상장

합병 비율	엔에이치기업인수목적11호(주) : (주)한국비엔씨 1 : 6.0305419

- 당사의 연결대상 종속기업인 (주)동인바이오텍과 (주)지티지웰니스의 합병연결회사의 종속기업인 (주)지티지웰니스와 (주)동인바이오텍은 2024년 3월 29일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 법적 취득자인 (주)지티지웰니스가 법적 피취득자인 (주)동인바이오텍을 흡수합병하는 형식이나, 회계상 취득자는 (주)동인바이오텍역취득 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다. (주)지티지웰니스는 2024년 4월 26일자로 (주)한국비티비로 상호를 변경하였습니다.

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	(주)지티지웰니스	(주)동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

다. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기 반기(2024년 6월말)	매출채권	17,568,512	5,772,460	32.86%

기타수취채권	2,674,155	1,616,312	60.44%

합 계	20,242,667	7,388,772	36.50%

제8기(2023년말)	매출채권	15,007,214	3,693,685	24.61%

기 타	-	-	-

합 계	15,007,214	3,693,685	24.61%

제7기(2022년말)	매출채권	11,202,442	3,304,885	29.50%

기 타	-	-	-

합 계	11,202,442	3,304,885	29.50%

주) 상기 자료는 연결기준입니다.

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제9기 반기(2024년 6월말)	제8기(2023년말)	제7기(2022년말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,693,685	3,304,885	3,254,102

2. 회계정책의 변경 효과	-	-	-

3. 순대손처리액(①-②±③)	(2,376)	-	(3)

① 대손처리액(상각채권액)	(2,376)	-	(3)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	142,977	388,800	(222,618)

5. 사업결합	1,938,174	-	273,404

6. 기말 대손충당금 잔액합계	5,772,460	3,693,685	3,304,885

주) 상기 자료는 연결기준입니다. (3) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 일반적 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	만기일 미도래	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

금액	일반	250,000	9,687,297	1,762,634	584,626	3,685	5,280,270	17,568,512

계	250,000	9,687,297	1,762,634	584,626	3,685	5,280,270	17,568,512

구성비율	1.4%	55.1%	10.0%	3.3%	0.0%	30.1%	100.0%

주) 상기 자료는 연결기준입니다. 라. 재고자산에 관한 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제9기 반기(2024년 6월말)	제8기(2023년말)	제7기(2022년말)

제조 등 합계	상 품	841,915	789,657	3,524,849

제 품	3,294,067	2,883,601	2,568,032

원재료	1,993,858	1,971,912	1,867,308

부재료	4,382,719	4,275,561	2,827,990

재공품	2,481,979	1,410,659	514,342

미착품	37,576	62,092	84,506

합 계	13,032,114	11,393,482	11,387,027

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.32%	4.82%	4.90%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.41회	3.92회	3.06회

주) 상기 자료는 연결기준 입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 재고자산에 대하여 내부 재고관리 지침에 따라 매월말 자체 재고실사를 진행하고 있으며, 2024년 반기 재고실사는 2024년 8월 5일에 실시하였습니다. 2) 재고실사 방법당사는 재고실사 방법으로 매월말 자체적으로 전수조사를 실시하고, 연 1회 외부감사인의 입회시 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등매 사업년도 종료일 기준 연 1회 재고실사시 외부감사인의 입회 하에 실시하고 있습니다.

4) 재고자산 보유내역 및 평가내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태 표가액을 결정하고 있으며, 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기 평가손실	기말잔액

상 품	1,475,467	1,475,467	(633,552)	841,915

제 품	3,380,819	3,380,819	(86,752)	3,294,067

원재료	2,174,537	2,174,537	(180,679)	1,993,858

부재료	4,398,262	4,398,262	(15,543)	4,382,719

재공품	2,481,979	2,481,979	-	2,481,979

미착품	37,576	37,576	-	37,576

합 계	13,948,640	13,948,640	(916,526)	13,032,114

주) 상기 자료는 연결기준이며, 보유금액은 당반기 평가 전 장부가액입니다.

마. 진행율적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음