한국비엔씨 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 분기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 4 기 분기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 한국비엔씨

1. 일반 사항주식회사 한국비엔씨(이하 "당사")는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료 하였습니다.코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 5,106백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 소유주식수 ㈜	지분율(%)	비 고

최완규	13,025,970	25.51%	대표이사

미래창조uqip투자조합	1,608,140	3.15%

증권금융(유통)	685,100	1.34%

중소기업은행	580,319	1.14%

㈜한국비엔씨	1,737,163	3.40%	자기주식

기타주주	33,423,356	65.46%

합 계	51,060,048	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외 하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익를 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트' 를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정 할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 1008호 '회계정책. 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제 1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정·공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정 으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	21,463,969	22,021,680

자본총계(B)	36,121,476	27,577,244

현금및현금성자산(C)	7,830,842	22,402,121

차입금(D)	17,500,000	15,855,239

부채비율(A ÷ B)	68.04%	79.85%

4.3 공정가치 측정 4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다. (1) 당분 기말 당 분기말 현재 해당사항 없습니다.

(2) 전 기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융부채

- 파생상품부채	-	-	1,664,742	1,664,742

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 Level3 으로 분류 되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말 당분기말 현재 해당사항 없습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	1,664,742	3	이항모형	기초자산가격	1,725원

주가변동성	19.68%

할인율	6.79%~12.39%

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	7,830,842	22,402,121

매출채권	5,628,931	4,544,182

기타수취채권	524,075	249,209

소계	13,983,848	27,195,512

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	483,501	449,276

합계	14,466,349	27,644,788

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	246,193	198,092

기타지급채무	922,992	1,756,637

단기차입금	8,000,000	6,000,896

소계	9,169,185	7,955,625

[당기손익-공정가치 금융부채]

파생상품부채	-	1,664,742

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	704,982	-

장기차입금	9,500,000	8,189,600

소계	10,204,982	8,189,600

합계	19,374,167	17,809,967

다. 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	45,809	25,032

외환차익	242,613	94,308

외화환산이익	23,583	94,977

외화환산손실	(67,174)	(638)

외환차손	(33,032)	(42,955)

대손상각비	(549,708)	(33,554)

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(161,502)	(562,020)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채평가손실	(378,370)	(2,264,733)

라. 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	3,390	911

보통예금	7,827,452	22,401,210

합 계	7,830,842	22,402,121

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	9,019,717	7,385,260

손실충당금	(3,390,786)	(2,841,078)

소 계	5,628,931	4,544,182

기타수취채권	미수금	524,075	249,209

소 계	524,075	249,209

합 계	6,153,006	4,793,391

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 종료일로부터 최근 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(당분기말)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	만기내정상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당분기말

기대 손실률	0%	5.3%	8.2%	16.2%	27.5%	49.8%	100.0%

매출채권 총 장부금액	360,000	2,826,693	1,733,501	684,819	421,757	238,694	2,754,252	9,019,716

손실충당금	-	149,087	141,890	110,719	115,901	118,937	2,754,252	3,390,786

(전기말)

구분	받을어음	외상매출금

3개월 이하	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

전기말

기대 손실률	0%	2.53%	4.85%	10.84%	25.54%	100.00%

매출채권 총 장부금액	355,381	2,936,507	409,706	649,883	479,712	2,554,071	7,385,260

손실충당금	-	74,148	19,884	70,446	122,529	2,554,071	2,841,078

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,841,078	2,862,254

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	549,708	82,471

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(103,647)

기말 금액	3,390,786	2,841,078

다. 당분기말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	204,089	(45,866)	158,222	174,751	(45,100)	129,651

제품	1,004,014	(77,555)	926,459	1,021,537	(50,257)	971,280

원재료	514,112	(73)	514,038	809,717	(73)	809,644

부재료	799,450	(50,172)	749,279	439,978	(21,752)	418,227

재공품	319,153	-	319,153	447,144	-	447,144

합계	2,840,818	(173,666)	2,667,152	2,893,130	(117,182)	2,775,946

나 . 당분기말 현재 당사는 재고자산과 관련하여 국내 500백만원 및 국외 USD 1,000,000을한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기금융자산

임차보증금	467,116	435,116

기타보증금	15,385	14,160

합 계	482,501	449,276

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	89,589	113,593

선급비용	311,327	341,661

합 계	400,916	455,255

11. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	4,589,275	85,206	1,393,388	113,450	263,818	163,845	747,966	9,778,867	-	17,135,815

취득	-	-	753,530	-	50,660	9,230	60,000	15,623,501	1,048,065	22,226,729

처분	-	-	-	(2,994)	-	-	-	-	-	(2,994)

대체	(90,000)	-	(90,000)

감가상각	-	(4,711)	(399,313)	(30,194)	(68,589)	(45,194)	(219,381)	-	(337,696)	(1,105,078)

기말장부금액	4,589,275	80,495	1,747,605	80,262	245,889	127,881	678,585	29,901,732	712,748	38,164,472

기말취득원가	4,589,275	94,237	4,043,024	219,939	636,537	399,490	2,072,264	34,539,231	1,050,444	47,644,441

국고보조금	-	-	(4)	-	(9)	-	-	(4,637,500)	-	(4,637,513)

기말상각누계액	-	(13,742)	(2,295,414)	(139,676)	(390,638)	(271,608)	(1,393,678)	-	(337,696)	(4,842,452)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,589,275	89,918	1,283,443	162,568	252,012	171,805	953,156	2,723,593	10,225,770

취득	-	-	432,200	-	85,310	48,688	98,000	5,199,309	5,863,507

감가상각	-	(3,534)	(359,855)	(36,838)	(58,289)	(42,658)	(232,224)	-	(733,398)

기말장부금액	4,589,275	86,384	1,355,788	125,730	279,033	177,835	818,932	7,922,902	15,355,879

기말취득원가	4,589,275	94,237	3,128,869	245,586	578,637	388,912	1,922,264	12,560,402	23,508,182

국고보조금	-	-	(5,445)	-	(734)	-	-	(4,637,500)	(4,643,679)

기말상각누계액	-	(7,853)	(1,767,636)	(119,856)	(298,869)	(211,077)	(1,103,331)	-	(3,508,622)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	517,665	398,068

판매비와관리비	587,413	335,329

합 계	1,105,078	733,397

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(*)	4,583,919	24,000,000	대구은행	4,583,919	24,000,000	대구은행

건설중인자산(*)	29,901,731	9,778,867

토지(*)	4,583,919	6,000,000	국민은행	4,583,919	6,000,000	국민은행

(*) 당분기말 현재 상기 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 13,500백만원(전기말: 10,190백만원)입니다(주석 16 참조). 라. 당분기말 현재 당사는 회사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험등을 가입하고 있습니다 .

마. 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 214백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.33%입니다.

12. 무형자산 가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

상표권	20,234	(14,310)	6,509	18,221	(12,579)	5,642

특허권	2,908	(2,327)	727	2,908	(1,891)	1,017

개발비	2,042,110	(2,042,110)	-	2,042,110	(2,036,389)	5,721

소프트웨어	85,240	(64,601)	24,901	85,240	(51,815)	33,425

회원권	255,500	-	372,286	255,500	-	255,500

합계	2,405,992	(2,123,348)	404,423	2,403,979	(2,102,674)	301,305

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	5,642	2,013	-	(1,731)	5,924

특허권	1,017	-	-	(436)	581

개발비	5,721	-	-	(5,721)	-

소프트웨어	33,425	-	-	(12,786)	20,639

회원권	255,500	128,199	(128,199)	-	255,500

합 계	301,305	130,212	(128,199)	(20,674)	262,644

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	6,136	1,718	-	(1,650)	6,204

특허권	1,599	-	-	(436)	1,163

개발비	74,378	-	-	(51,492)	22,886

소프트웨어	48,848	1,590	-	(12,751)	37,687

회원권	255,500	-	-	-	255,500

합 계	386,461	3,308	-	(66,329)	323,440

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 26 참조).

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	사용권자산

2020년 01월 01일	1,050,443

증가	-

감가상각	(337,696)

2020년 09월 30일	712,747

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기타유동	기타비유동	합계

리스부채	419,347	300,790	720,137

14. 정부보조금당사는 전기 중 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금을 4,638백만원을 교부받았으며이 중 자산취득과 관련하여 전기누계 4,638백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	246,193	198,092

기타지급채무

미지급금	685,593	1,544,617

미지급비용	237,399	212,020

소 계	922,992	1,756,637

기타장기지급채무

장기선수금	704,982	-

합 계	1,874,167	1,954,729

16. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행(*1)	운전자금	2.72%	3,000,000	3,000,000

국민은행(*1)	무역금융	1.86%	2,000,000	-

국민은행(*1)	운전자금	2.45%	2,000,000	-

하나은행(*1)	운전자금	2.18%	1,000,000	-

소 계	8,000,000	3,000,000

장기차입금	대구은행(*1)	시설자금 등	2.84~3.06%	8,500,000	7,189,600

신한은행(*1)	운전자금	2.32%	1,000,000	1,000,000

기술보증기금	전환상환우선주	4.50(*2)	-	-

미래창조uqip투자조합	전환상환우선주	4.50(*2)	-	1,519,439

스마일게이트화통아진펀드	전환상환우선주	4.50(*2)	-	-

IBK기업은행	전환상환우선주	4.50(*2)	-	1,481,457

차감 : 1년이내 만기도래분	-	(3,000,896)

소 계	9,500,000	8,189,600

유동성장기부채	-	3,000,896

합 계	17,500,000	14,190,496

(*1) 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33참조). (*2) 상환청구시 보장수익률입니다.

나. 당사는 보고기간 이전에 전환상환우선주를 발행하였으며, 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차(*3)	2차(*4)	3차(*5)

차입처	2010 KIF-프리미어투자조합	기술보증기금	미래창조uqip투자조합

우선주 발행주식수	266,667주	117,642주	266,666주

발행일	2012년 03월 12일	2014년 06월 27일	2015년 12월 08일

만기일	2022년 03월 11일	2024년 06월 26일	2025년 12월 07일

발행가액	3,750원	8,500원	7,500원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주예외적으로 특약이 있는 경우 그에따름.	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*2)	상환시 발행가액에 8% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 4년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

구분	4차(*4)	5차(*6)

차입처	스마일게이트화통아진펀드	중소기업은행

우선주 발행주식수	266,666주	260,000주

발행일	2015년 12월 08일	2015년 12월 08일

만기일	2025년 12월 07일	2025년 12월 07일

발행가액	7,500원	7,500원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 액면가 1% 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1% 우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항(*3)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그기 간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*3)	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

(*1) 전환상환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한 특별조건에 따라 당사가 상장 또는 합병시 공모가의 70% 금액 기준으로 전환비율이 조정되며, 전환비율이 기존의 전환조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우에는 기존에 확정된전환비율을 유지합니다. (*2) 당사의 전환상환우선주는 전환에 대한 특별조건으로 '확정대확정 조건'을 만족하지 못하여 전환권과 조기상환권을 파생상품부채로 분류하여 평가하였습니다. 2019년 10월 11일에 전환조건이 확정되어 전환권을 자본으로 변경 분류하였습니다.(*3) 2015년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*4) 2019년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*5) 2020년 당분기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*6) 2020년 당분기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.전환상환우선주는 당분기말 현재 모두 보통주로 전환되었습니다.17. 전환사채

가. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제1회무기명식 무보증 사모 전환사채	2016년 10월 20일	2021년 10월 20일	권면금액	-	1,670,000

전환권조정	-	(76,780)

합계	-	1,593,220

나. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	엔에이치기업인수목적11호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,670,000,000원

발행일	2016년 10월 20일	만기일	2021년 10월 20일

표면이자율	0.00%	만기보장수익	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함

(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2016년 11월 20일부터 2021년 10월 19일까지

다. 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다. 라. 전환사채는 당분기말 현재 모두 보통주로 전환되었습니다.

18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	2,075	4,654

선수금	373,886	1,665,338

반품충당부채	133,704	88,501

합 계	509,664	1,758,493

19. 반품충당부채당분기와 전기중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	88,501	105,345

증가	133,704	-

감소	(88,501)	(16,844)

기말잔액	133,704	88,501

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(재고자산)으로인식하고 있습니다.

20 . 확정 기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 282백만원(전분기: 230백만 원) 입니다.

21. 납입자본 가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	51,060,048주	49,390,048주

- 보통주식수	51,060,048주	46,213,967주

- 우선주식수(*)	-	3,176,081주

1주의 금액	100원	100원

자본금	5,106,004,800원	4,621,396,700원

(*) 우선주는 전환상환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다(주석16 참조). 나. 당분기와 전기중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	46,213,967	4,621,397	22,689,990	35,836,049	3,583,605	1,919,751

주식선택권 행사	-	-	-	520,888	52,089	296,827

합병	-	-	-	6,830,000	683,000	15,178,128

전환상환우선주의 보통주 전환	3,176,081	317,608	6,140,921	3,027,030	302,703	5,295,284

전환사채의보통주 전환	1,670,000	167,000	3,796,453	-	-	-

기말잔액	51,060,048	5,106,005	32,627,364	46,213,967	4,621,397	22,689,990

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,627,364	22,689,990

전환상환우선주 전환권대가	-	1,375,357

전환사채 전환권대가	-	2,356,863

합계	32,627,364	26,422,210

라. 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

주식매수선택권	261,914	261,914

자기주식	(3,526,389)	(3,526,391)

합계	(3,264,475)	(3,264,477)

22. 주식기준보상가. 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000

당기행사수량(주)	-	-	-

누적행사수량(주)	183,500	62,650	22,650

미행사수량(주)(*2)	-	26,850	51,350

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일

(*1)최초 부여시점의 행사가격으로 당분기말 현재 행사가격은 합병비율 6.03054를 적용한 249원과 1,575원입니다.(*2) 최초 부여시점의 주식수로 당분기말 현재 행사가능 주식수는 합병비율 6.03054를 적용한 161,920주와 309,668주입니다.

나. 당분기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	78,200	164,575

부여	-	-

행사	-	-

취소	-	(86,375)

기말	78,200	78,200

다. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152,26원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267

라. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용은 없습니다.

23. 이익잉여금가. 보고기간말 현재 미처분이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	1,652,581	(201,886)

24. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	85,848	60,688

제품매출	14,112,037	12,019,528

기타매출	12,978	205,335

합 계	14,210,864	12,285,551

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	116,117	(389,154)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	2,537,689	2,799,206

종업원급여	2,671,925	2,966,536

감가상각비와 무형자산상각비	1,125,754	799,728

경상연구개발비	1,131,966	1,198,410

퇴직급여	282,084	230,024

지급임차료	4,460	330,899

지급수수료	517,673	677,645

기타 비용	4,221,505	2,523,698

합계	12,609,233	11,136,992

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,356,054	1,888,378

퇴직급여	184,028	146,232

복리후생비	212,684	184,269

여비교통비	42,970	202,220

접대비	149,384	175,344

통신비	8,670	9,918

수도광열비	356	270

전력비	60,504	62,023

세금과공과	90,063	123,041

감가상각비	587,413	335,330

지급임차료	-	144,566

수선비	19,215	-

보험료	84,116	55,323

차량유지비	43,023	28,339

경상연구개발비	1,131,966	1,198,410

운반비	36,461	53,034

교육훈련비	2,240	15,816

도서인쇄비	4,557	2,264

사무용품비	4,929	4,145

소모품비	79,931	171,086

지급수수료	477,111	665,187

광고선전비	172,290	162,710

대손상각비	549,708	33,554

건물관리비	54,460	58,570

수출제비용	6,071	5,338

무형자산상각비	20,675	66,330

견본비	82,869	88,719

기타임차료	4,460	77,208

합계	6,466,208	5,957,622

27. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	62,568	31,737

유형자산처분이익	508	-

기타대손충당금환입	-	3,000

합 계	63,076	34,737

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	22,000	-

무형자산손상차손	2,745	-

잡손실	1,655	5,303

합 계	26,400	5,303

28. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	45,809	25,032

외화환산이익	23,583	94,977

외환차익	242,613	94,308

합 계	312,004	214,317

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	161,502	562,020

외화환산손실	67,174	638

외환차손	33,032	42,955

파생상품부채평가손실	378,370	2,264,733

합 계	640,078	2,870,347

29. 주당순손익가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)(A)	1,854,,466,843원	(1,622,332,474원)

가중평균유통보통주식수(B)(*)	47,699,602주	36,278,708주

기본주당순이익(손실)((A)/(B))	39원	(45원)

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거 - 당분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2020-01-01	44,476,804	274일	12,186,644,296주

우선주의 보통주 전환	2020-02-12	2,412,646	232일	559,733,872주

전환사채 보통주 전환	2020-05-18	1,670,000	136일	227,120,000주

우선주의 보통주 전환	2020-05-28	763,435	126일	96,192,810주

합 계	13,069,690,978주

유통보통주식수	47,699,602주

- 전분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2019-01-01	35,836,049	273일	9,783,241,377주

주식선택권 1차,2차 부여분 행사	2019-02-11	520,888	232일	120,846,016주

합 계	9,904,087,393주

유통보통주식수	36,278,708주

나. 당분기와 전분기의 희석주당순손익은 반희석효과로 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	1,310,232	(1,478,036)

조정:

감가상각비	1,082,424	733,398

무형자산상각비	20,675	66,329

유형자산처분이익	(507)	-

무형자산처분손실	2,745	-

주식기준보상	-	-

외화환산이익	(23,582)	(94,976)

외화환산손실	67,174	638

이자수익	(45,808)	(25,032)

이자비용	161,502	562,020

파생상품부채평가손실	378,370	2,264,733

대손상각비	549,708	33,553

대손충당금환입	-	(3,000)

재고자산평가손실	62,673	7,209

재고자산평가충당금환입	(3,702)	(16,992)

재고자산폐기손실	221,024	67,358

소 계	2,472,696	3,595,238

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(1,630,500)	(174,015)

기타수취채권의 증감	(274,865)	288,172

기타유동자산의 증감	54,338	124,510

재고자산의 증감	(171,201)	(165,611)

매입채무의 증감	48,100	(331,276)

기타지급채무의 증감	(129,004)	(101,881)

기타유동부채의 증감	(589,048)	181,749

기타비유동부채의 증감	45,202	(75,342)

소 계	(2,646,978)	(253,694)

합 계	1,135,950	1,863,508

32. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당분기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	신한은행	1,000,000	1,000,000

국민은행	3,000,000	3,000,000

하나은행	1,000,000	-

시설대출	대구은행(*)	20,000,000	20,000,000

무역금융	국민은행	2,000,000	2,000,000

(*) 당사는 대구은행으로부터 시설자금 대출과 관련하여 20,000백만원의 한도약정에 대한 조건부 승인을 받았으며 실제 차입실행액은 당분기말 8,500백만원(전기말 7,190백만원)입니다. 나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

기술보증기금	5,000,000	5,000,000	차입금 관련 보증

서울보증보험	4,683,875	4,683,875	지방투자촉진보조금 반환 지급보증(*)

-	285,283	건축공사 안전관리예치금 보증

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 당사 주식매수선택권 부여취소에 대한 주권인도 청구와 관련된 1건이며, 소송금액은 956백만원입니다. 전 기말 1심 패소로 인하여 소송충당부채 설정을 하였으며, 보고기간말 현재 항소 진행중에 있습니다.

33. 특수관계자 거래가. 당분기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	기타수익

당분기	전분기

임직원	12,221	8,068

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	주식선택권행사

당분기	전분기

임직원	-	8,400

마. 당분기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석16 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	차입액	보증제공액

단기차입금	국민은행	7,000,000	7,700,000

하나은행	1,000,000	1,200,000

장기차입금	대구은행	3,500,000	4,200,000

신한은행	1,000,000	1,200,000

합 계	12,500,000	14,300,000

바. 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조). 사. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	278,538	242,797

퇴직급여	16,425	16,858

합 계	294,964	259,655

34. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	9,536,672	8,323,897

러시아	3,189,705	2,361,567

국외 기타	1,484,486	1,600,087

합 계	14,210,864	12,285,551

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	22.9%	22.7%

B	21.7%	18.8%

3 5. 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가70백만원 및 미지급금의 유형자산 대체 806백만원입니다.