한국비엔씨 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 한국비엔씨(이하 "당사")는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.당기말 현재 당사의 자본금은 4,621백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

보통주	우선주	합계

최완규	13,025,970	-	13,025,970	26.37%	대표이사

마이퍼스트에셋자산운용	1,629,714	-	1,629,714	3.30%

미래창조uqip투자조합	-	1,608,140	1,608,140	3.26%

스마일게이트화통아진펀드	1,608,140	-	1,608,140	3.26%

중소기업은행	-	1,567,940	1,567,940	3.17%

기술신용보증기금	1,418,890	-	1,418,890	2.87%

기타주주	28,531,253	1	28,531,254	57.77%

합 계	46,213,967	3,176,081	49,390,048	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미 합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.4 금융자산(1) 분류

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 총평균법을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산(1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 개발비당사는 신제품 또는 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 개발비를 발생일 이후의 기간수익에 대응시키기 위하여 개별적으로 식별가능하고 관련 수익을 기대할 수 있는 비용은 무형자산으로 처리하고 있으며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 합리적인 기간(5년) 동안 정액법에 의하여 상각하고, 상각한 후의 잔액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

(3) 회원권회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.20 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.- 재화의 판매 당사는 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 당사는 일부 고객에 대하여 계약금액에 지체상금 또는 총 구매수량에 따른 단가할인(리베이트) 등의 변동대가를 포함하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 추정하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2.21 리스 주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35에서 제공합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2020년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(2) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석29 참조).(3) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환 위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위:천USD).

구 분	당기말	전기말

자산:

현금및현금성자산	5,313	1,003

매출채권및기타수취채권	16	16

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	481,259	(481,259)	88,882	(88,882)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 변동금리부 예금과 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.1%p 상승시	0.1%p 하락시	0.1%p 상승시	0.1%p 하락시

이자수익	10	(10)	13	(13)

이자비용	11,190	(11,190)	6,128	(6,128)

4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	22,401,210	10,293,517

매출채권	4,544,182	4,991,466

기타수취채권	249,209	672,355

기타장기금융자산	449,276	341,823

합 계	27,643,877	16,299,161

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	198,092	-	-	198,092

기타지급채무	1,756,637	-	-	1,756,637

차입금	3,332,985	8,452,805	-	11,785,790

전환상환우선주	-	-	6,134,221	6,134,221

전환사채	-	1,670,000	-	1,670,000

합 계	5,287,714	10,122,805	6,134,221	21,544,740

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	593,090	-	-	593,090

기타지급채무	945,186	-	-	945,186

차입금	1,284,437	206,283	5,170,963	6,661,683

전환상환우선주	-	-	12,345,958	12,345,958

기타장기지급채무	-	-	22,388	22,388

합 계	2,822,713	206,283	17,539,309	20,568,305

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	22,021,680	19,615,354

자본총계(B)	27,577,244	11,228,574

현금및현금성자산(C)	22,402,121	10,293,944

차입금(D)	15,783,716	10,767,661

부채비율(A ÷ B)	79.85%	174,69%

순차입금비율(D - C) ÷ B	-24.00%	4.22%

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융부채

- 파생상품부채	-	-	1,664,742	1,664,742

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융부채

- 파생상품부채	-	-	4,795,525	4,795,525

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 Level3으로 분류되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	1,664,742	3	이항모형	기초자산가격	1,725원

주가변동성	19.68%

할인율	6.79~12.39%

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	4,795,525	3	이항모형	기초자산가격	9,000원

주가변동성	22.03%

할인율	7.78%~14.36%

5. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	22,402,121	10,293,944

매출채권	4,544,182	4,991,466

기타수취채권	249,209	672,355

소계	27,195,512	15,957,765

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	449,276	341,823

합계	27,644,788	16,299,588

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	198,092	593,090

기타지급채무	1,756,637	945,186

단기차입금	6,000,896	5,730,161

소계	7,955,625	7,268,437

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	-	22,388

장기차입금	9,782,820	5,037,500

소계	9,782,820	5,059,888

[당기손익-공정가치 금융부채]

파생상품부채	1,664,742	4,795,525

합계	19,403,187	17,123,850

다. 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	71,960	75,497

외환차익	156,819	283,245

외화환산이익	14,159	739

외화환산손실	(135,356)	(8,318)

외환차손	(46,868)	(79,371)

대손상각비	82,471	-

대손충당금환입	-	214,217

기타의대손상각비환입	3,000	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(417,650)	(597,371)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채평가손실	(1,602,117)	(837,995)

라. 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	911	427

보통예금	22,401,210	10,293,517

합 계	22,402,121	10,293,944

7. 매출채권 및 기타수취채권가. 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	7,385,260	7,853,720

대손충당금	(2,841,078)	(2,862,254)

소 계	4,544,182	4,991,466

기타수취채권	미수금	249,209	672,355

합 계	4,793,391	5,663,821

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금

3개월 이하	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0%	2.53%	4.85%	10.84%	25.54%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	355,381	2,936,507	409,706	649,883	479,712	2,554,071	7,385,260

손실충당금	-	74,148	19,884	70,446	122,529	2,554,071	2,841,078

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,862,254	2,803,737

회계정책의 변경 효과(주석35 참고)	-	418,667

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	82,471	(214,217)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(103,647)	(145,933)

보고기간말 금액	2,841,078	2,862,254

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	174,751	(45,100)	129,651	158,183	(46,784)	111,399

제품	1,021,537	(50,257)	971,280	529,606	(26,595)	503,011

원재료	809,717	(73)	809,644	868,639	(15,127)	853,512

부재료	439,978	(21,752)	418,227	790,960	(25,178)	765,782

재공품	447,144	-	447,144	353,753	-	353,753

합계	2,893,127	(117,182)	2,775,946	2,701,141	(113,684)	2,587,457

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 3,136,678천원(전기: 3,345,217천원)입니다. 다. 당기말 현재 당사는 재고자산과 관련하여 국내 500백만원 및 국외 USD 1,000천을 한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기금융자산

임차보증금	435,116	327,813

기타보증금	14,160	14,010

합 계	449,276	341,823

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	113,594	158,353

선급비용	341,661	375,055

합 계	455,255	533,408

11. 유형자산가. 당기와 전기 및 전전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,589,275	89,918	1,283,443	162,568	252,012	171,805	953,157	2,723,592	10,225,770

취득	-	-	592,824	-	92,550	50,036	98,000	7,055,275	7,888,685

감가상각	-	(4,712)	(482,879)	(49,117)	(80,745)	(57,996)	(303,191)	-	(978,640)

기말장부금액	4,589,275	85,206	1,393,388	113,450	263,818	163,845	747,966	9,778,867	17,135,815

기말취득원가	4,589,275	94,237	3,289,494	245,586	585,877	390,260	1,922,264	14,416,367	25,533,360

국고보조금	-	-	(4,085)	-	(462)	-	-	(4,637,500)	(4,642,047)

기말상각누계액	-	(9,031)	(1,892,021)	(132,136)	(321,597)	(226,415)	(1,174,298)	-	(3,755,498)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,583,919	-	1,256,858	61,722	163,164	206,370	964,710	1,623,900	8,860,643

취득	5,356	94,237	434,249	126,730	155,675	18,814	263,000	1,099,692	2,197,753

감가상각	-	(4,319)	(407,664)	(25,884)	(66,827)	(53,379)	(274,553)	-	(832,626)

기말장부금액	4,589,275	89,918	1,283,443	162,568	252,012	171,805	953,157	2,723,592	10,225,770

기말취득원가	4,589,275	94,237	2,696,670	245,586	493,327	340,225	1,824,264	6,291,392	16,574,976

국고보조금	-	-	(9,527)	-	(1,552)	-	-	(3,567,800)	(3,578,879)

기말상각누계액	-	(4,319)	(1,403,700)	(83,018)	(239,763)	(168,420)	(871,107)	-	(2,770,327)

나. 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	510,954	443,710

판매비와관리비	467,686	388,916

합 계	978,640	832,626

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(*)	4,583,919	24,000,000	대구은행	4,583,919	24,000,000	대구은행

건설중인자산(*)	9,778,867	2,723,592

기계장치(*)	-	-	1	87,750

토지(	4,583,919	6,000,000	국민은행	-	-

(*) 당기말 현재 상기 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 10,190백만원(전기말: 4,068백만원)입니다.라. 당기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 (주)한화손해보험에 150백만원을 한도로 종합보험을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 업무용자동차보험등을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 중소기업중앙회에 국내 500백만원, 해외 500만불 한도로 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

마. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 3,527백만원입니다.바. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 633백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.98%입니다.

12. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

상표권	18,221	(12,579)	5,642	16,503	(10,366)	6,137

특허권	2,908	(1,891)	1,017	2,908	(1,309)	1,599

개발비	2,102,110	(2,036,389)	5,721	2,042,110	(1,967,732)	74,378

소프트웨어	85,240	(51,815)	33,425	83,650	(34,803)	48,847

회원권	255,500	-	255,500	255,500	-	255,500

합계	2,463,979	(2,102,674)	301,305	2,400,671	(2,014,210)	386,461

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	6,137	1,718	-	(2,213)	-	5,642

특허권	1,599	-	-	(582)	-	1,017

개발비	74,378	-	-	(68,657)	-	5,721

소프트웨어	48,847	1,590	-	(17,012)	-	33,425

회원권	255,500	-	-	-	-	255,500

합 계	386,461	3,308	-	(88,464)	-	301,305

(2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	5,068	3,259	-	(2,190)	-	6,137

특허권	2,181	-	-	(582)	-	1,599

개발비	351,618	-	-	(68,657)	(208,583)	74,378

소프트웨어	51,910	12,500	-	(15,563)	-	48,847

회원권	245,000	255,500	(245,000)	-	-	255,500

합 계	655,777	271,259	(245,000)	(86,992)	(208,583)	386,461

다. 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

라. 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.13. 정부보조금당사는 전기 중 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금을 4,638백만원을 교부받았으며 이 중 자산취득과 관련하여 당기 1,070백만원(전기 3,568백만원)을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.14. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	198,092	593,090

기타지급채무

미지급금	1,544,617	799,128

미지급비용	212,020	146,058

소 계	1,756,637	945,186

기타장기지급채무

장기미지급금	-	22,388

합 계	1,954,729	1,560,664

15. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	구분	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	국민은행(*1)	운전자금	2.72	3,000,000	-

대구은행(*1)	운전자금	-	-	610,000

기업은행(*1)	운전자금	-	-	450,000

소 계	3,000,000	1,060,000

장기차입금	대구은행(*1)	시설자금 등	3.06~3.49	7,189,600	4,067,500

신한은행(*1)	운전자금	3.56	1,000,000	1,000,000

기술보증기금	전환상환우선주	4.50(*2)	-	630,679

미래창조uqip투자조합	전환상환우선주	4.50(*2)	1,519,439	1,347,724

스마일게이트화통아진펀드	전환상환우선주	4.50(*2)	-	1,347,724

IBK기업은행	전환상환우선주	4.50(*2)	1,481,457	1,314,034

차감 : 1년이내 만기도래분	(3,000,896)	(4,670,161)

소 계	8,189,600	5,037,500

유동성장기부채	3,000,896	4,670,161

합 계	11,190,496	10,767,661

(*1) 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32참조).(*2) 상환청구시 보장수익률입니다.

나. 당사는 보고기간 이전에 전환상환우선주를 발행하였으며, 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차(*3)	2차(*4)	3차

차입처	2010 KIF-프리미어투자조합	기술보증기금	미래창조uqip투자조합

우선주 발행주식수(*5)	266,667주	117,642주	266,666주(*5)

발행일	2012년 03월 12일	2014년 06월 27일	2015년 12월 08일

만기일	2022년 03월 11일	2024년 06월 26일	2025년 12월 07일

발행가액	3,750원	8,500원	7,500원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주예외적으로 특약이 있는 경우 그에따름.	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*2)	상환시 발행가액에 8% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 4년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

구분	4차(*4)	5차

차입처	스마일게이트화통아진펀드	중소기업은행

우선주 발행주식수	266,666주	260,000주(*5)

발행일	2015년 12월 08일	2015년 12월 08일

만기일	2025년 12월 07일	2025년 12월 07일

발행가액	7,500원	7,500원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 액면가 1% 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1% 우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그기 간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

(*1) 전환상환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한 특별조건에 따라 당사가 상장 또는 합병시 공모가의 70% 금액 기준으로 전환비율이 조정되며, 전환비율이 기존의 전환조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우에는 기존에 확정된 전환비율을 유지합니다.(*2) 당사의 전환상환우선주는 전환에 대한 특별조건으로 '확정대확정 조건'을 만족하지 못하여 전환권과 조기상환권을 파생상품부채로 분류하여 평가하였습니다. 2019년 10월 11일에 전환조건이 확정되어 전환권을 자본으로 변경 분류하였습니다.(*3) 2015년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*4) 2019년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*5) 최초발행 주식수이며, 당기말 현재 보통주전환가능 주식수는 합병비율 6.03054를 적용한 1,608,140주와 1,567,940주입니다.

16. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제1회무기명식 무보증 사모 전환사채	2016년 10월 20일	2021년 10월 20일	권면금액	1,670,000	-

전환권조정	(76,780)	-

합 계	1,593,220	-

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	엔에이치기업인수목적11호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,670,000,000원

발행일	2016년 10월 20일	만기일	2021년 10월 20일

표면이자율	0.0%	만기보장수익	0.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2016년 11월 20일부터 2021년 10월 19일까지

(3) 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.(4) 전환사채의 전환권 2,356,863천원은 당기말 현재 기타자본항목으로 분류되었습니다.

17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	4,654	10,911

선수금	1,665,338	864,026

선수수익	-	1,069,700

반품충당부채	88,501	105,345

합 계	1,758,493	2,049,982

18. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	105,345	278,387

증가	-

감소	(16,844)	(173,042)

기말잔액	88,501	105,345

당사는 전기부터 적용한 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(재고자산)으로인식하고 있습니다(주석35 참조).

19. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 314백만원(전기: 256백만원)입니다.

20. 자본금과 자본잉여금가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	49,390,048주	42,039,160주

- 보통주식수	46,213,967주	35,836,049주

- 우선주식수(*)	3,176,081주	6,203,111주

1주의 금액	100원	100원

자본금	4,621,396,700원	3,583,604,900원

(*) 우선주는 전환상환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다(주석15 참조).(**) 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.나. 당기와 전기 중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	35,836,049	3,583,605	1,919,751	35,312,146	3,531,215	1,377,148

주식선택권 행사	520,888	52,089	296,827	523,903	52,390	542,603

합병	6,830,000	683,000	15,178,128	-	-	-

우선주의 보통주 전환	3,027,030	302,703	5,295,284	-	-	-

기말잔액	46,213,967	4,621,397	22,689,990	35,836,049	3,583,605	1,919,751

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식발행초과금	22,689,990	1,919,751

전환상환우선주 전환권대가	1,375,357	-

전환사채 전환권대가	2,356,863	-

합 계	26,422,210	1,919,751

21. 기타자본가. 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식매수선택권	261,914	525,920

자기주식	(3,526,391)	-

합 계	(3,264,477)	525,920

나. 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000

당기행사수량(주)	55,050	31,325	-

누적행사수량(주)	183,500	62,650	22,650

미행사수량(주)(*2)	-	26,850	51,350

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일

(*1) 최초 부여시점의 행사가격으로 당기말 현재 행사가격은 합병비율 6.03054를 적용한 249원과 1,575원입니다.(*2) 최초 부여시점의 주식수로 당기말 현재 행사가능 주식수는 합병비율 6.03054를적용한 161,920주와 309,668주입니다.

다. 당기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	164,575	251,450

부여	-	-

행사	(86,375)	(86,875)

취소	-	-

기말	78,200	164,575

라. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152,26원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267

마. 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	-	1,344

판매비와관리비	-	23,520

합계	-	24,864

22. 이익잉여금가. 보고기간말 현재 미처분이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(201,886)	5,199,298

나. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리(이익잉여금처분)계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처리예정일: 2020년 3월 24일)	전기(처분확정일: 2019년 3월 27일)

미처리결손금(미처분이익잉여금)	201,886	(5,199,298)

전기이월이익잉여금	5,199,298	3,647,858

전기오류누적효과	-	(463,921)

회계변경효과	-	(326,561)

당기순이익(손실)	(5,401,184)	2,341,922

차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	201,886	(5,199,298)

23. 매출액당기와 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	70,272	14,368

제품매출	17,392,793	16,395,894

기타매출	205,381	270,724

합 계	17,668,446	16,680,986

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(601,891)	143,554

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	3,738,569	3,201,663

종업원급여	4,063,093	3,264,952

감가상각비와 무형자산상각비	1,067,102	919,618

경상연구개발비	1,897,375	1,134,884

퇴직급여	314,017	256,184

지급임차료	344,464	256,297

주식보상비용	-	24,863

지급수수료	851,152	530,028

기타 비용	3,659,014	2,618,930

합계	15,332,895	12,350,973

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,578,224	2,011,079

퇴직급여	199,678	159,196

복리후생비	254,290	213,497

여비교통비	265,672	195,022

접대비	213,838	188,705

통신비	13,315	17,767

수도광열비	325	421

전력비	90,322	85,924

세금과공과금	147,885	79,915

감가상각비	467,686	388,916

지급임차료	197,982	141,176

보험료	83,128	14,111

차량유지비	42,146	39,299

경상연구개발비	1,897,374	1,134,884

운반비	63,457	26,282

교육훈련비	15,916	873

도서인쇄비	4,591	2,951

사무용품비	5,204	2,794

소모품비	96,235	14,878

지급수수료	816,383	513,756

광고선전비	205,588	66,389

대손상각비	82,472	(214,217)

건물관리비	79,014	61,808

수출제비용	9,415	9,617

무형자산상각비	88,464	86,992

견본비	125,595	172,643

기타임차료	104,615	76,851

주식기준보상	-	23,520

합 계	8,148,814	5,515,049

26. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산처분이익	-	25,000

잡이익	220,719	87,401

기타의대손충당금환입	3,000	-

합 계	223,719	112,401

나. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산손상차손	-	208,583

합병상장비용	5,271,343	-

소송충당부채전입액	860,000	-

잡손실 등	5,394	7,531

합 계	6,136,737	216,114

27. 금융수익과 금융비용가. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	71,960	75,497

외화환산이익	14,159	739

외환차익	156,819	283,245

합 계	242,938	359,480

나. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	417,651	597,371

외화환산손실	135,356	8,318

외환차손	46,868	79,371

파생상품부채평가손실	1,602,117	837,995

합 계	2,201,992	1,523,055

28. 주당순손익가. 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손익(A)	(-)5,401,183,684원	2,341,922,267원

가중평균유통보통주식수(B)(*)	38,065,048주	35,729,806주

기본주당순이익((A)/(B))	(-)142원	66원

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2019-01-01	35,836,049	365일	13,080,157,885

주식선택권1차, 2차 부여분 행사	2019-02-11	520,888	324일	168,767,712

합병	2019-10-11	6,830,000	43일	560,060,000

우선주의 보통주 전환	2019-12-04	3,027,030	27일	84,756,840

합 계	13,893,742,437

유통보통주식수	38,065,048

- 전기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2018-01-01	35,312,146	365일	12,888,933,290

주식선택권1차 부여분 행사	2018-02-01	387,311	334일	129,361,874

주식선택권2차 부여분 행사	2018-07-16	136,592	169일	23,084,048

합 계	13,041,379,212

유통보통주식수	35,729,806

나. 당기와 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	(-)5,401,183,684원	2,341,922,267원

발행된 가중평균유통보통주식수	38,065,048주	35,729,806주

주식선택권 전환 가정	513,747주	1,033,448주

전환사채 전환 가정	215,041주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	38,793,836주	36,763,254주

희석주당순이익	(-)139원	64원

당기와 전기 중 전환상환우선주는 희석효과가 없습니다.다. 당기와 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

전환상환우선주	3,176,801	6,203,111

29. 법인세비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	159,857	780,724

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(295,194)	(59,921)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 가감하는 일시적차이의 증감	-	-

법인세비용(수익)	(135,337)	720,803

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(5,536,521)	3,062,725

적용세율에 따른 법인세	(1,218,035)	697,793

조정사항 :

영구적차이(비과세수익/비공제비용)	1,101,947	37,840

세액공제	(444,327)	(367,115)

당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	-	352,285

기타	355,284	-

법인세추납액	69,794	-

법인세비용(수익)	(135,337)	720,803

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익,%)	(*)	23.53%

(*) 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 산출하지 아니함.

다. 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	합병승계	수정후	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비	208,583	-	208,583	(41,717)	166,866	45,888	(9,178)	36,710

국고보조금	4,670,967	-	4,670,967	853,537	5,524,504	1,027,612	187,778	1,215,390

대손충당금	2,786,832	-	2,786,832	(15,819)	2,771,013	613,238	(3,615)	609,623

미지급급여	138,681	-	138,681	61,131	199,812	30,510	13,449	43,959

반품충당부채	105,345	-	105,345	(16,844)	88,501	23,176	(3,705)	19,471

재고자산	113,685	-	113,685	3,498	117,183	25,011	770	25,781

퇴직급여충당부채	-	-	-	-	-	-	-	-

퇴직보험	83,988	-	83,988	38,931	122,919	18,477	8,565	27,042

업무용승용차감가상각비	29,365	-	29,365	27,988	57,353	6,460	6,157	12,617

전환상환우선주	4,640,161	-	4,640,161	(1,639,264)	3,000,897	-	-	-

무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	4,122,545	-	4,122,545	(2,457,803)	1,664,742	-	-	-

대손금	144,780	-	144,780	103,648	248,428	31,852	22,803	54,655

자산회수권	(42,138)	-	(42,138)	5,494	(36,644)	9,270	(17,332)	(8,062)

미지급배당금	14,583	-	14,583	-	14,583	-	-	-

일시상각충당금(세종공장 현금)	(1,069,700)	-	(1,069,700)	1,069,700	-	(235,334)	235,334	-

압축기장충당금(건설중인자산)	(3,567,800)	-	(3,567,800)	(1,069,700)	(4,637,500)	(784,916)	(235,334)	(1,020,250)

미수수익	-	(232,202)	(232,202)	232,202	-	-	-	-

전환권조정	-	(71,540)	(71,540)	(5,241)	(76,781)	-	(16,892)	(16,892)

소 계	12,379,877	(303,742)	12,076,135	(2,850,259)	9,225,876	811,244	188,800	1,000,044

이월세액공제	-	-	-	238,995	238,995	-	52,579	52,579

합 계	12,379,877	(244,619)	12,135,258	(2,670,387)	9,464,871	811,244	241,379	1,052,623

(2) 전기(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(7,732)	7,732	-	(1,701)	1,701	-

국고보조금	28,692	4,775	33,467	6,312	1,050	7,362

개발비	51,957	156,626	208,583	11,431	34,457	45,888

대손충당금	2,753,064	34,382	2,787,446	605,674	7,564	613,238

미지급비용	116,005	22,676	138,681	25,521	4,989	30,510

반품충당부채	278,387	(173,042)	105,345	61,245	(38,069)	23,176

감가상각비	18,024	11,341	29,365	3,965	2,495	6,460

퇴직급여채무	77,628	6,360	83,988	17,078	1,399	18,477

재고자산	68,143	45,541	113,684	14,991	10,020	25,011

무형자산	30,940	(30,940)	-	6,807	(6,807)	-

기타	-	186,918	186,918	-	41,122	41,122

소 계	3,415,108	272,369	3,687,477	751,323	59,921	811,244

이월세액공제	-	-	-	-	-	-

합 계	3,415,108	272,369	3,687,477	751,323	59,921	811,244

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 라. 보고기간말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,236,983	112,623

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	860,845	698,621

소 계	2,097,828	811,244

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,028,027)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,115)	-

소 계	(1,037,142)	-

합 계	1,060,686	811,244

30. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익	(5,536,521)	3,062,725

조정:

감가상각비	978,639	832,626

무형자산상각비	88,464	86,992

무형자산손상차손	-	208,583

무형자산처분이익	-	(25,000)

주식보상비용	-	24,864

외화환산이익	(14,159)	(739)

외화환산손실	135,356	8,318

이자수익	71,960	(75,497)

이자비용	417,650	597,371

대손상각비	82,471	-

대손충당금환입	(3,000)	(214,217)

파생상품평가손익	1,602,117	837,995

소송충당부채전입액	860,000	-

합병비용	4,862,166	-

기타	106,986	250,078

소 계	9,188,650	2,531,374

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	365,437	(2,078,989)

기타수취채권의 증감	423,146	(476,375)

기타유동자산의 증감	78,153	(295,498)

재고자산의 증감	(295,475)	(763,418)

매입채무의 증감	(394,998)	592,765

기타지급채무의 증감	152,551	156,311

기타유동부채의 증감	795,056	142,349

기타비유동부채의 증감	(16,844)	(173,041)

소 계	1,107,026	(2,895,896)

합 계	4,759,155	2,698,203

나. 당기와 전기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손충당금 제각	103,648	145,933

장기차입금 유동성 대체	22,500	30,000

주식매수선택권 행사	264,007	-

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	904,347	255,195

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	-	5,000

다. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당기말

상각	유동성대체

단기차입금	5,730,161	1,887,500	(1,639,264)	22,500	6,000,896

장기차입금	5,037,500	3,174,600	-	(22,500)	8,189,600

합 계	10,767,661	5,062,100	(1,639,264)	-	14,190,496

31. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	대구은행	-	610,000

기업은행	-	450,000

신한은행	1,000,000	1,000,000

국민은행	3,000,000	-

시설대출	대구은행(*)	20,000,000	20,067,500

무역금융	국민은행	2,000,000	-

(*) 당사는 당기말 현재 대구은행으로부터 시설자금 대출과 관련하여 20,000백만원의 한도약정에 대한 조건부 승인을 받았으며 이 중 당기말 누계 7,190백만원(전기 누계 4,000백만원)에 대해서만 차입이 실행되었습니다.나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당기말	전기말

기술보증기금	5,000,000	1,492,250	차입금 관련 보증

서울보증보험	4,683,875	4,683,875	지방투자촉진보조금 반환 지급보증(*)

285,283	285,283	건축공사 안전관리예치금 보증

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 당기말 현재 당사가 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석15, 32 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	차입액	보증제공액

단기차입금	국민은행	3,000,000	5,300,000

장기차입금	대구은행	3,500,000	4,200,000

신한은행	1,000,000	1,200,000

합 계	7,500,000	8,700,000

라. 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 당사 주식매수선택권 부여취소에 대한 주권인도 청구와 관련된 1건(전기: 손해배상 1건)이며, 소송금액은 956백만원(전기: 669백만원)입니다. 보고기간말 1심 패소로 인하여 소송충당부채 설정을 하였으며, 보고기간말 현재 항소 진행중에 있습니다.

32. 특수관계자 거래가. 당기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	매출	기타수익	기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분(*1)

임직원	9,202	-	-

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계자	매출	기타수익	기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분(*1)

임직원	-	59	100,000

(*1) 전기 중 당사의 대표이사에게 비상장주식인 (주)프로앱텍 주식을 처분하였습니다(주석 9 참조).

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여거래	주식선택권행사

대여	회수

임직원	-	-	8,400

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계자	자금대여거래	주식선택권행사

대여	회수

임직원	-	30,000	9,800

마. 당기말 현재 당사가 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석15, 31 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	차입액	보증제공액

단기차입금	국민은행	3,000,000	5,500,000

장기차입금	대구은행	3,500,000	4,200,000

신한은행	1,000,000	1,200,000

합 계	11,189,600	9,000,000

바. 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조). 사. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	325,847	278,161

퇴직급여	22,654	18,930

주식기준보상	-	-

합 계	348,501	297,091

33. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당기와 전기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

국내	11,438,508	9,436,822

러시아	3,997,590	5,429,466

국외 기타	2,232,348	1,814,698

합 계	17,668,446	16,680,986

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당기	전기

A	29.5%	39.7%

B	22.6%	15.0%

34. 합병비용가. 합병개요당사와 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 2019년 9월 2일 (최종)이사회 결의 및 2019년 10월 11일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적11호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적 11호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적11호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 6.0305419:1의 비율(당사 주주에게 엔에이치기업인수목적11호 주식회사 보통주 36,356,937주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.나. 합병일정

내역	일자

(최종)이사회결의일	2019-09-02

합병승인을 위한 주주총회일	2019-10-11

합병기일	2019-11-15

합병등기일	2019-11-19

다. 합병회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 한국비엔씨가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적11호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 주식회사 한국비엔씨가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교 기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 한국비엔씨의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.엔에이치기업인수목적11호 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.

라. 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	13,599,374

인수한 순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(2,342,740)

식별가능 순자산의 공정가치(a)	11,256,634

발행주식(보통주 자본금)	683,000

발행주식(보통주 주식발행초과금)	15,435,800

보상원가(b)	16,118,800

직접비용 (주2)(C)	409,177

합병상장비용(d=b+c-a)	5,271,343

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 자문 금융기관등에 지급된 직접비용입니다.마. 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(원)

현금및현금성자산	45,626

기타단기금융자산	14,975,795

기타수취채권	232,202

당기법인세자산	6

기타지급채무	(1,980)

전환사채	(1,584,337)

전환사채(전환권대가)	(2,356,862)

이연법인세부채	(53,816)

인수한 순자산의 공정가치	11,256,634

35. 회계정책의 변경

가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다.(1) 매출채권의 손상

당사는 매출채권 손상평가 시 간편법을 적용함에 따라 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실모형을 사용합니다. 이러한 기준의 변경으로 전기초 현재 매출채권 관련 손실충당금이 418,667천원 증가하였습니다.

(2) 최초 적용일(전기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	2017.12.31(수정전)	조정	2018.01.01(수정후)

이익잉여금	3,647,858	(326,561)	3,321,297

나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다.

(1) 반품부채의 인식기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 전기초 현재 반품충당부채 278,387천원이 각각 계약부채(반품충당부채) 449,437천원과 계약자산(재고자산) 171,050천원으로 재분류 되었습니다.(2) 최초 적용일(전기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	2017.12.31(수정전)	조정	2018.01.01(수정후)

재고자산	2,074,116	171,050	2,245,166

기타유동부채	1,010,975	171,050	1,182,025

(3) 전기말 현재 K-IFRS 1115호를 최초 적용함에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).- 재무상태표

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우

재고자산	2,587,457	42,138	2,545,319

기타유동부채	2,049,982	42,138	2,007,844

다 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.36. 전기오류수정당사는 당기 결산시에 전기 및 그 이전기간의 재무제표에 전환상환우선주 관련 파생상품부채 평가의 오류를 발견하여 파생상품부채를 재산정하였으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정사항이 재무상태표와 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

파생상품부채	4,122,545	672,979	4,795,525	3,493,609	463,921	3,957,530

미처분이익잉여금	5,872,277	(672,979)	5,199,298	3,647,858	(463,921)	3,183,936

(2) 손익계산서(단위: 천원)

구분	2018	2017

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

파생상품평가손익	(628,937)	(209,058)	(837,995)	908,583	212,149	1,120,731