한국비엔씨 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 1분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 9 기 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 한국비엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한국비엔씨(이하 '지배기업')와 종속기업(이하, 지배기업과 그 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

주식회사 한국비엔씨는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 6,839백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

최완규	13,195,462	19.29	대표이사

소액주주	55,199,424	80.71	-

합 계	68,394,886	100.00	-

1.2 종속기업의 개요1.2.1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	최대주주	소재지	결산월	소유지분율	업 종

당분기말	전기말

(주)한국비티비(*1)	(주)한국비엔씨	한국	12월	79.99%	79.99%	피부미용의료기기 제조 및 시험기기, 실험용시약 도소매업

(주)켐바이오진	(주)한국비엔씨	한국	12월	100%	100%	연구 및 개발업

BNC Korea USA, Inc	(주)한국비엔씨	미국	12월	100%	100%	생물의학 연구 개발업

(*1) 전기 중 (주)동인바이오텍과 (주)지티지웰니스 합병으로 신규 취득하였으며, (주)지티지웰니스는 2024년 4월 26일자로 (주)한국비티비로 상호를 변경하였으며, 보고기간말 현재 유효지분율로 표시하였습니다. 1.2.2 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

총자산	총부채	자 본	매출액	당기순손익

(주)한국비티비	44,084,152	15,570,193	28,513,959	10,023,011	278,894

(주)켐바이오진	2,458,625	111,726	2,346,899	450,000	29,740

BNC Korea USA, Inc	230,887	6,865	224,022	-	(51,935)

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

총자산	총부채	자 본	매출액	당기순손익

(주)한국비티비(*1)	42,648,207	14,413,142	28,235,065	30,135,374	(143,567)

(주)켐바이오진	2,440,705	123,546	2,317,159	1,800,000	(25,543)

BNC Korea USA, Inc	283,605	6,504	277,101	-	(122,532)

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)	-	-	-	-	(17,112)

(*1) 전기 중 매각하여 매각시점까지의 손익을 기재하였습니다.1.3 연결대상 범위의 변동1.3.1 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1.3.2 당분기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	28,529,178	30,584,078

자본총계(B)	242,581,295	236,490,270

현금및현금성자산(C)	92,121,826	90,799,795

차입금(D)	13,800,000	12,900,000

부채비율(A ÷ B)	11.76%	12.93%

순차입금비율(D - C) ÷ B(*)	-	-

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,800,090	3,954,149	13,207,782	18,962,021

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,000,080	2,000,080

금융부채

- 파생금융상품	-	-	7,846	7,846

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	2,034,010	2,074,594	13,207,782	17,316,386

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,000,080	2,000,080

금융부채

- 파생금융상품	-	-	11,216	11,216

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한, 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	파생금융부채7,846	3	이항모형	기초자산가격	3,780원

주가변동성	38.39%

무위험이자율	2.62%

위험이자율	5.84%

당기손익-공정가치측정 금융자산	비상장주식(*)11,203,464	3	현재가치법, 이항모형 ,원가법	기초자산가격, 주가변동성,이자율 등	-

상장주식3,846,751	2	순자산가치법	기초자산가격	-

전환사채2,004,318	3	현재가치법, 이항모형	기초자산가격, 주가변동성,이자율 등	-

저축성보험107,398	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	2,000,080	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	파생금융부채11,216	3	이항모형	기초자산가격	4,150원

주가변동성	46.95%

무위험이자율	2.75%

위험이자율	6.35%

당기손익-공정가치측정 금융자산	비상장주식(*)11,203,464	3	현재가치법, 이항모형 ,원가법	기초자산가격, 주가변동성,이자율 등	-

상장주식1,970,287	2	순자산가치법	기초자산가격	-

전환사채2,004,318	3	현재가치법, 이항모형	기초자산가격, 주가변동성,이자율 등	-

저축성보험104,307	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	2,000,080	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

4.3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 변동 내역(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품

수준 2	수준 3

기초	-	2,074,594	2,004,318	11,203,464	2,000,080	11,216

증가금액	-	3,099	-	-	-	-

전환금액	-	-	-	-	-	-

평가금액	-	1,876,464	-	-	-	(3,370)

매각금액	-	-	-	-	-	-

기말	-	3,954,149	2,004,318	11,203,464	2,000,080	7,846

4.3.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

4.3.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품 중 민감도 분석이 가능한 금융상품은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	92,121,826	90,799,795

매출채권	11,271,487	11,947,379

기타수취채권	1,012,919	1,239,763

기타단기금융자산	1,034,954	1,032,890

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	1,800,090	2,034,010

소 계	107,241,276	107,053,837

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	1,484,558	660,559

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,080	2,000,080

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	17,161,931	15,282,376

소 계	20,646,569	17,943,015

합 계	127,887,845	124,996,852

나. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,827,417	2,291,580

기타지급채무	3,675,642	5,063,082

단기차입금	5,000,000	5,000,000

상각후원가측정금융부채	188,740	182,479

리스부채(유동)	848,083	752,520

[당기손익-공정가치 금융부채]

파생금융상품	7,846	11,216

소 계	11,547,728	13,300,877

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

장기차입금	8,800,000	7,900,000

기타장기금융부채	77,740	77,740

리스부채(비유동)	715,892	706,252

소 계	9,593,632	8,683,992

합 계	21,141,360	21,984,869

다. 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	632,847	759,431

외환차익	21,985	576,154

외화환산이익	19,731	677,452

외화환산손실	(15,121)	(32,639)

외환차손	(61,143)	(22,474)

대손상각비(대손충당금환입)	54,021	(71,866)

기타의대손상각비	546	-

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,944,757	380,269

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(65,721)	(153,330)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	48,000	-

공정가치측정금융자산처분손실	-	-

파생상품자산평가손실	-	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(113,396)	80,972

외환차익	8,410	13,976

외화환산이익	14	133

외화환산손실	(4,499)	(5,866)

외환차손	(7,955)	(8,878)

조건변경이익	-	-

전환사채상환이익	-	-

전환사채상환손실	-	-

당기손익-공정가치 금융부채

공정가치측정금융부채평가이익	-	-

파생상품부채평가이익	3,370	247,671

라. 연결회사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품의 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	949	-

보통예금	92,120,877	90,799,795

합 계	92,121,826	90,799,795

7. 매출채권 및 기타수취채권가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	15,248,237	15,978,150

대손충당금	(3,976,750)	(4,030,771)

소 계	11,271,487	11,947,379

기타수취채권	미수수익	223,717	121,348

미수금	2,121,438	2,451,198

대손충당금	(1,332,236)	(1,332,783)

소 계	1,012,919	1,239,763

합 계	12,284,406	13,187,142

나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2025년 3월 31일 기준으로부터 최근 36개월 동안의매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말 현재 연결회사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당기말

기대 손실률	0%	0.93%	5.14%	6.43%	20.72%	99.99%

매출채권 총 장부금액	260,000	8,902,378	961,501	817,590	649,459	3,657,309	15,248,237

손실충당금	-	83,090	49,439	52,565	134,573	3,657,083	3,976,750

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,030,771	3,693,685

사업결합	-	3,549,559

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(54,021)	335,664

감소(제각)	-	(3,548,137)

기말금액	3,976,750	4,030,771

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	1,900,638	(409,965)	1,490,673	1,992,079	(504,265)	1,487,814

제품	4,931,131	(69,300)	4,861,831	4,042,677	(77,992)	3,964,685

원재료	1,820,000	(148,726)	1,671,274	2,405,886	(256,165)	2,149,721

부재료	4,415,188	(17,505)	4,397,683	4,539,281	(16,416)	4,522,865

재공품	3,299,097	-	3,299,097	2,877,319	-	2,877,319

미착품	99,684	-	99,684	71,833	-	71,833

합계	16,465,738	(645,496)	15,820,242	15,929,075	(854,838)	15,074,237

나. 당분기말 현재 연결회사는 재고자산과 관련하여 3,000백만원 및 USD 5,100,000을 한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있고, 국내 5,000백만원을 한도로 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 관계기업투자주식

가. 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

하랑-와이씨신기술투자조합2호	투자	한국	47.51%	2,220,921	47.51%	2,220,921

나. 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

하랑-와이씨신기술투자조합2호	2,220,921	-	-	2,220,921

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

하랑-와이씨신기술투자조합2호	1,993,780	-	227,141	2,220,921

10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타단기금융자산

단기대여금	18,000	18,000

유동성장기대여금	6,000	6,000

유동성임차보증금	1,010,954	1,008,890

유동성기타보증금	-	-

소 계	1,034,954	1,032,890

기타장기금융자산

임차보증금	1,415,117	585,117

기타보증금	42,341	42,342

장기대여금	27,100	33,100

소 계	1,484,558	660,559

합 계	2,519,512	1,693,449

11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	4,977,687	3,381,376

선급비용	376,356	508,027

부가세대급금	715,777	-

합 계	6,069,820	3,889,403

12. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	26,758,223	38,571,570	6,059,609	15,533,527	428,945	2,535,518	987,677	2,462,074	4,593,910	1,433,778	32,410	99,397,241

취득	-	70,912	-	530,280	-	302,780	216,962	84,900	420,639	329,024	-	1,955,497

대체	-	-	-	1,024,310	-	-	-	-	(1,024,310)	-	-	-

처분및폐기	-	-	-	-	-	-	(180)	-	-	-	-	(180)

국고보조금수령	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(269,871)	(39,530)	(1,447,115)	(42,724)	(246,969)	(86,368)	(185,766)	-	(224,968)	-	(2,543,311)

환산차이	-	-	-	-	(121)	-	(4)	-	-	-	-	(125)

기말장부금액	26,758,223	38,372,611	6,020,079	15,641,002	386,100	2,591,329	1,118,087	2,361,208	3,990,239	1,537,834	32,410	98,809,122

기말취득원가	26,758,223	47,550,078	6,324,860	34,500,465	1,225,086	5,649,028	2,446,929	5,955,013	3,990,239	2,377,875	32,410	136,810,206

기말상각누계액	-	(4,773,346)	(304,781)	(18,162,293)	(838,986)	(3,057,690)	(1,328,842)	(3,593,805)	-	(840,041)	-	(32,899,784)

기말국고보조금	-	(4,404,121)	-	(697,170)	-	(9)	-	-	-	-	-	(5,101,300)

기말국고보조금 취득원가	-	(4,881,507)	-	(1,493,669)	-	(35,324)	-	-	-	-	-	(6,410,500)

기말국고보조금 상각누계액	-	477,386	-	796,499	-	35,315	-	-	-	-	-	1,309,200

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	14,931,935	32,609,780	4,877,926	17,685,165	318,995	2,136,165	347,749	1,392,217	2,416,963	753,091	32,410	77,502,396

사업결합	11,151,840	3,117,076	-	28,332	46,325	-	56,195	-	-	181,766	-	14,581,534

취득	-	-	-	169,823	-	105,233	48,720	106,700	1,147,852	248,451	-	1,826,779

대체	-	-	-	346,500	-	2,000	-	-	(348,500)	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	(19,775)	-	(353)	(11,485)	-	-	-	(31,613)

국고보조금 수령	-	-	-	(19,211)	-	-	-	-	-	-	-	(19,211)

감가상각	-	(224,703)	(31,344)	(1,300,311)	(29,252)	(185,638)	(42,234)	(104,739)	-	(169,382)	-	(2,087,603)

기말장부금액	26,083,775	35,502,153	4,846,582	16,910,298	316,293	2,057,760	410,077	1,382,693	3,216,315	1,013,926	32,410	91,772,282

기말취득원가	26,083,775	43,838,904	5,015,072	30,328,974	1,006,796	4,254,149	1,484,194	4,335,314	3,270,542	1,674,888	32,410	121,325,018

기말상각누계액	-	(3,808,569)	(168,490)	(12,420,965)	(690,503)	(2,196,380)	(1,074,117)	(2,952,621)	-	(660,962)	-	(23,972,607)

기말 국고보조금	-	(4,528,182)	-	(997,711)	-	(9)	-	-	(54,227)	-	-	(5,580,129)

기말 국고보조금 취득원가	-	(4,881,507)	-	(1,493,669)	-	(35,324)	-	-	(54,227)	-	-	(6,464,727)

기말 국고보조금 상각누계액	-	353,325	-	495,958	-	35,315	-	-	-	-	-	884,598

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,470,856	961,300

판매비와관리비	1,072,455	1,126,303

합 계	2,543,311	2,087,603

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(*)	4,783,705	18,000,000	iM뱅크(구, 대구은행)	4,783,705	18,000,000	iM뱅크 (구, 대구은행)

건물(*)	33,574,792	33,734,262

(*) 당분기말 현재 iM뱅크 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 13,800백만원입니다(주석19 참조).

라. 보고기간말 현재 연결회사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	단위	금액

재산종합보험(*)	KRW	73,700,350

건물, 시설장치 등 화재보험	KRW	17,105,000

가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

승강기사고배상책임보험	KRW	510,000

의료기기배상책임보험	KRW	3,000,000

생산물배상책임보험	USD	5,100

(*) iM뱅크의 차입금과 관련하여 13,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.마. 연결회사는 설비 증설 등과 관련하여 3,990백만원을 건설중인자산으로 계상하고있으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 2,246백만원입니다. 바. 당분기말 현재 연결회사의 세종공장 건물은 지방투자촉진보조사업에 따른 정부보조금을 지원 받아 2027년 3월 31일까지 산업통산자원부장관의 승인 없이 보조금의 교부목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보의 제공이 제한되어 있습니다.

13. 무형자산 및 영업권가. 보고기간말 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*3)	장부가액	취득원가	상각누계액(*3)	장부가액

상표권	67,353	(39,061)	28,292	62,450	(36,174)	26,276

특허권	718,453	(390,166)	328,287	718,453	(352,220)	366,233

의장권	8,245	(5,256)	2,989	8,245	(4,187)	4,058

소프트웨어	532,559	(373,029)	159,530	504,946	(360,637)	144,309

회원권	2,753,829	-	2,753,829	2,753,829	-	2,753,829

영업권(*1)	2,508,364	-	2,508,364	2,508,364	-	2,508,364

기타무형자산(*2)	2,179,495	(235,978)	1,943,517	2,179,494	(185,417)	1,994,077

건설중인무형자산	363,000	-	363,000	363,000	-	363,000

합계	9,131,298	(1,043,490)	8,087,808	9,098,781	(938,635)	8,160,146

(*1) 영업권은 사업결합 등과 관련된 것입니다.(*2) 기타무형자산은 사업결합 등과 관련된 것이 포함되어 있습니다.(*3) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	대체	처 분	상각비	기 말

상표권	26,276	4,903	-	-	(2,887)	28,292

특허권	366,233	-	-	-	(37,946)	328,287

의장권	4,058	-	-	-	(1,069)	2,989

소프트웨어	144,309	27,613	-	-	(12,392)	159,530

회원권	2,753,829	-	-	-	-	2,753,829

영업권	2,508,364	-	-	-	-	2,508,364

기타무형자산	1,994,077	-	-	-	(50,560)	1,943,517

건설중인무형자산	363,000	-	-	-	-	363,000

합 계	8,160,146	32,516	-	-	(104,854)	8,087,808

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	사업결합	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	12,242	10,883	6,246	-	(1,174)	28,197

특허권	510,544	7,102	-	-	(37,259)	480,387

의장권	-	8,245	-	-	-	8,245

소프트웨어	101,047	22,846	-	-	(6,479)	117,414

회원권	955,920	-	-	-	-	955,920

영업권	2,508,364	3,069,889	-	-	-	5,578,253

기타무형자산	939,822	-	-	-	(15,561)	924,261

합 계	5,027,939	3,118,965	6,246	-	(60,473)	8,092,677

다. 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	13	-

판매비와관리비	104,841	60,473

합 계	104,854	60,473

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석30 참조). 마. 연결회사는 전기 중에 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 54백만원을 교부받았으며, 이를 건설중인자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 당기 중에 소프트웨어를 취득하였으며, 자산취득에 사용한 54백만원을 소프트웨어의 차감계정으로 계상하였습니다.

바. 영업권 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위(집단)	손상차손 인식전 장부가액	손상차손인식액	손상차손 인식후장부가액	취득자	내 용

(주)한국비티비
(구, (주)동인바이오텍)(*)	2,508,364	-	2,508,364	(주)한국비엔씨	사업결합

(*) 전기 중 (주)동인바이오텍과 (주)지티지웰니스는 합병하였으며, 2024년 4월 26일자로 (주)한국비티비로 상호를 변경하였습니다.

14. 투자부동산

가. 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	420,349	628,530	1,048,879

취득	-	-	-

대체	-	-	-

감가상각	-	(5,082)	(5,082)

기말장부금액	420,349	623,448	1,043,797

기말취득원가	420,349	810,713	1,231,062

기말상각누계액	-	(187,265)	(187,265)

나. 당분기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

임대수익	11,770

임대비용	7,650

15. 리스가. 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	1,433,778	753,091

사업결합	-	181,766

신규 및 연장 등으로 인한 증가	329,024	1,321,396

감가상각	(224,968)	(822,475)

리스계약의 해지 및 처분 등으로 인한 감소	-	-

기 말	1,537,834	1,433,778

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	848,083	752,520

비유동	715,892	706,252

합 계	1,563,975	1,458,772

16. 공정가치측정금융자산보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[상장주식]

POSCO홀딩스	0.00%	60,447	83,550	83,550	76,050

삼성전자	0.00%	267,004	208,080	208,080	191,520

한화솔루션	0.00%	177,336	74,432	74,432	65,173

S-Oil	0.01%	281,613	201,960	201,960	197,280

롯데케미칼	0.01%	232,189	76,060	76,060	69,547

현대모비스	0.00%	-	-	-	236,500

한국전력	0.00%	530,520	313,925	313,925	290,725

SK	0.01%	435,270	272,160	272,160	276,150

대웅제약	0.03%	106,920	158,200	158,200	176,960

일동제약	0.01%	32,152	22,220	22,220	23,540

SK바이오사이언스	0.00%	93,534	23,520	23,520	30,240

SK바이오팜	0.00%	141,740	119,160	119,160	133,320

두산퓨얼셀	0.01%	271,147	81,374	81,374	93,366

SK아이이테크놀로지	0.01%	219,592	28,925	28,925	29,315

SK텔레콤	0.00%	62,416	66,600	66,600	66,240

SK케미칼	0.02%	67,549	64,845	64,845	73,095

한화갤러리아	0.00%	20,000	5,080	5,080	4,989

(주)노브메타파마	3.47%	4,999,995	3,846,751	3,846,751	1,970,287

소 계	7,999,424	5,646,842	5,646,842	4,004,297

[비상장주식]

클립스비엔씨㈜	1.07%	1,000,012	1,006,204	1,006,204	1,006,204

㈜온코젠	13.29%	3,150,036	3,161,535	3,161,535	3,161,537

㈜미토이뮨테라퓨틱스	2.39%	2,000,023	2,004,833	2,004,833	2,004,833

㈜프로앱텍	6.06%	2,000,013	2,024,224	2,024,224	2,024,224

Kariya Pharmaceuticals ApS	4.59%	2,005,468	2,005,468	2,005,468	2,005,468

NeoVascularX, Inc.	19.00%	7,843	7,843	7,843	7,843

Lophora ApS	4.89%	993,356	993,356	993,356	993,356

소 계	11,156,751	11,203,463	11,203,463	11,203,465

[변액보험]

저축성보험	-	118,003	107,398	107,398	104,307

[전환사채]

한국코러스㈜	-	2,000,000	2,004,318	2,004,318	2,004,318

합 계	21,274,178	18,962,021	18,962,021	17,316,387

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

[비상장주식]

주식회사 유셀파마	1.96%	300,105	-	-	-

제이피바이오㈜	6.12%	2,000,080	2,000,080	2,000,080	2,000,080

합 계	2,300,185	2,000,080	2,000,080	2,000,080

17. 정부보조금연결회사는 설비투자 등과 관련하여 지방투자촉진보조금 등 6,608백만원을 교부받았으며 이 중 자산취득과 관련하여 당분기말 현재 6,465백만원을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,827,417	2,291,580

기타지급채무

미지급금	2,722,797	4,105,999

미지급비용	952,845	957,083

소 계	3,675,642	5,063,082

합 계	5,503,059	7,354,662

19. 차입금

보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	운전자금	3.62	5,000,000	5,000,000

장기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	시설자금	2.35	4,000,000	4,000,000

장기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	시설자금	3.23	3,900,000	3,300,000

장기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	시설자금	3.23	900,000	600,000

합 계	13,800,000	12,900,000

20. 상각후원가측정금융부채

가. 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회무기명식 무보증 사모 전환사채	2021년 4월 13일	2026년 4월 13일	권면금액(*1)	206,880	206,880

상환할증금	10,593	10,593

전환권조정	(28,733)	(34,994)

합계	188,740	182,479

(*1) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 경우 최초 발행금액은 35,000백만원이었으나, 18,193백만원이 보통주로 전환되었고, 11,000백만원이 매도청구권 행사로 상환되었으며, 5,600백만원이 조기상환권 행사로 상환되었습니다. 나. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	35,000,000,000원

발행일	2021년 4월 13일	만기일	2026년 4월 13일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률(*1)	1.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(원/주)(*1)	7,243원1. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 “조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{기발행주식수+(신발행주식수x1주당발행가격/시가)}/(기발행주식수+신발행주식수)]”으로 전환가액을 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

전환청구기간	2022년 4월 13일 ~ 2026년 3월 13일

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(전기 중 조건변경으로 조기상환수익률(YTP)이 0%에서 연 1.0%(3개월 복리)로 변경되었음)

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2022년 04월 13일로부터 2023년 04월 13일까지 매 3개월에 해당하는 날로부터 20일전부터 10일전까지 본 사채의 일부(발행가액의 40% 한도 내)를 연 0.5%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하여줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 전환가격은 당초 7,620원이었으나, 2022년 3월 18일 리픽싱(유상증자)되어 현재의 전환가격으로 조정되었으며, 보통주 전환비율은 100%입니다.

21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	58,505	72,746

부가세예수금	846,485	213,020

선수금(*)	4,280,461	5,039,496

반품충당부채	11,541	86,371

소 계	5,196,992	5,411,633

기타비유동부채

장기선수금	704,982	704,982

합 계	5,901,974	6,116,615

(*)계약부채 금액을 포함하고 있습니다.

22. 반품충당부채당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	86,371	95,010

증가	(8,702)	(72,747)

감소	(66,128)	(6,773)

기말잔액	11,541	15,490

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고 있습니다.

23. 종업원급여가. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

확정급여채무의 현재가치	-	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산) 계	-	-

나. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

기초금액	-	-

사업결합	-	281,111

당기근무원가	-	145,084

이자비용	-	2,405

급여의 지급	-	(107,163)

확정기여형으로 전환	-	(328,111)

재측정요소등	-	6,674

기말금액	-	-

다. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

사업결합	-	323,601

이자수익	-	3,585

재측정요소	-	(4,375)

급여의 지급	-	(99,265)

확정기여형으로 전환	-	(223,546)

기말금액	-	-

라. 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 430백만원(전분기: 301백만원)입니다.

24. 자본금과 자본잉여금가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	68,394,886주	67,912,443주

- 보통주식수	68,394,886주	67,912,443주

- 우선주식수	-	-

1주의 금액	100원	100원

자본금	6,839,488,600원	6,791,244,300원

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	67,912,443	6,791,244	210,505,088	67,912,443	6,791,244	210,505,088

보통주발행	482,443	48,244	954,744	-	-	-

자본잉여금이입	-	-	(200,000,000)	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	-	-	-

기말잔액	68,394,886	6,839,488	11,459,832	67,912,443	6,791,244	210,505,088

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

기타자본잉여금	98,490,325	98,490,325

전환권대가	5,154	5,154

자기주식처분이익	4,166,720	4,166,720

합 계	102,662,199	102,662,199

25. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,416,456	1,416,456

자기주식	-	-

해외사업환산이익	30,519	31,662

기타포괄손익누계액(*1)	(237,383)	(237,383)

재매입이익(자본)	40,639,707	40,639,707

조건변경이익(자본)	48,821,130	48,821,130

합 계	90,670,429	90,671,572

(*1) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전기

기초	(237,383)	(229,685)

평가액	-	(9,732)

자본에 가감되는 법인세효과	-	2,034

기말	(237,383)	(237,383)

26. 주식기준보상

가. 보고기간말 현재 연결회사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일	2021년 03월 29일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행, 자기주식교부, 차액보상

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000	402,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000	20,000

당기행사수량(주)	-	-	-	-

누적행사수량(주)	183,500	89,500	74,000	-

미행사수량(주)(*2)	-	-	-	382,000

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원	7,671원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일	2024년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일

(*1) 2차 부여분과 3차 부여 주식선택권의 최초 부여시점의 행사가격으로, 2019년 합병비율 6.03054를 적용한 행사가격은 각각 249원과 1,575원입니다.

나. 당분기와 전분기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	382,000	382,000

기 말	382,000	382,000

다. 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원	7,390원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%	46.60%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152,26원	3,708원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%	4.97%

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267	1,416,456

라. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	78,692

27. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	24,292,880	(180,762,891)

28. 매출액가. 당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	6,426,205	5,538,644

제품매출	18,896,946	11,618,923

기타매출	97,307	63,751

합 계	25,420,458	17,221,318

나. 당분기와 전분기의 수익 인식시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익	25,408,688	17,221,318

기간에 걸쳐 인식하는 수익	11,770	-

합 계	25,420,458	17,221,318

다. 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,321,783)	(1,420,602)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	7,985,952	6,394,925

종업원급여	5,145,873	3,967,113

감가상각비와 무형자산상각비	2,653,248	2,148,076

퇴직급여	429,795	300,812

지급임차료	149,866	145,361

주식보상비용	-	78,692

지급수수료	1,739,666	1,072,970

기타 비용	4,842,396	3,400,733

합계	21,625,013	16,088,080

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,656,547	2,539,190

퇴직급여	222,723	184,214

복리후생비	216,905	201,956

여비교통비	270,572	203,020

접대비	159,507	129,214

통신비	13,475	10,348

수도광열비	35,735	39,716

전력비	107,444	106,884

세금과공과금	114,938	100,563

감가상각비	1,072,455	1,126,303

지급임차료	64,281	83,481

수선비	218	4,090

보험료	48,609	63,551

차량유지비	79,558	59,294

경상연구개발비	1,017,380	401,223

운반비	41,086	26,849

교육훈련비	1,415	3,720

도서인쇄비	18,123	5,758

사무용품비	1,868	2,190

소모품비	154,301	57,534

지급수수료	1,280,245	579,465

광고선전비	699,432	347,044

대손상각비	(54,021)	71,866

건물관리비	16,911	20,886

수출제비용	(12,414)	8,002

무형자산상각비	104,840	60,473

견본비	210,262	102,178

기타임차료	19,290	23,708

주식기준보상	-	78,692

합 계	8,561,685	6,641,410

31. 기타수익과 기타비용 가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	400	4,137

잡이익	35,850	31,880

합 계	36,250	36,017

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	500	-

기타의대손상각비	(546)	-

유형자산처분손실	179	-

유형자산폐기손실	-	9,161

잡손실	5,247	291

합 계	5,380	9,452

32. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	632,847	759,431

외화환산이익	19,745	677,585

외환차익	30,395	590,130

파생상품부채평가이익	3,370	247,671

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,944,757	380,269

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	48,000	-

합 계	2,679,114	2,655,086

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	113,396	80,972

외화환산손실	19,620	38,505

외환차손	69,098	31,352

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	65,721	153,330

합 계	267,835	304,159

33. 주당순손익가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익 (A)	5,055,771,432원	2,629,215,063원

가중평균유통보통주식수(B) (*)	68,083,978주	66,388,767주

기본주당순이익 ((A)/(B))	74원	40원

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거(1) 당분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2025-01-01	67,912,443주	90일	6,112,119,870주

신주상장	2025-02-28	482,443주	32일	15,438,176주

합 계	6,127,558,046주

유통보통주식수	68,083,978 주

(2) 전분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2024-01-01	66,364,152주	91일	6,039,137,832주

자기주식 처분	2024-03-04	80,000주	28일	2,240,000주

합 계	6,041,377,832주

유통보통주식수	66,388,767주

나. 당분기와 전분기의 희석주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기잠재적보통주로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당순손익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

(2) 전분기

구 분	금 액

지배기업의 소유주지분 당기순이익	2,629,215,063원

전환사채 전환가정효과	(142,891,278원)

전환우선주 전환가정효과	-

희석 당기순이익	2,486,323,785원

발행된 가중평균유통보통주식수	66,388,767주

전환사채 전환가정효과	277,078주

전환우선주 전환가정효과	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	66,665,845주

희석주당순이익	37원

34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	6,237,593	3,510,729

조정:

감가상각비	2,543,312	2,087,603

투자부동산상각비	5,082	-

무형자산상각비	104,854	60,473

유형자산처분이익	(400)	(4,137)

유형자산처분손실	180	-

유형자산폐기손실	-	9,161

주식보상비용	-	78,692

외화환산이익	(19,745)	(677,585)

외화환산손실	19,620	38,505

이자수익	(632,847)	(759,431)

이자비용	113,396	80,972

대손상각비	(54,021)	71,866

기타의대손상각비	(546)	-

재고자산평가손실	(209,342)	85,946

재고자산폐기손실	284,678	24,886

파생상품부채평가이익	(3,370)	(247,671)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	65,721	153,330

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,944,757)	(380,269)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(48,000)	-

지급수수료	-	91,100

급여	-	273,300

잡이익	-	(802)

기타	-	-

소 계	223,815	985,939

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	730,814	657,998

기타수취채권의 증감	426,590	(147,916)

기타유동자산의 증감	(2,181,747)	(2,015,500)

기타비유동자산의 증감	-	-

재고자산의 증감	(821,341)	(1,536,995)

매입채무의 증감	(468,647)	(165,445)

기타지급채무의 증감	(507,502)	(722,154)

기타유동부채의 증감	(214,638)	(1,054,451)

소 계	(3,036,471)	(4,984,463)

합 계	3,424,937	(487,795)

나. 당분기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(988,358)

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(1,940)

건설중인자산 본계정 대체	1,024,310

대여금 유동성 대체	6,000

리스부채의 유동성 대체	185,563

사용권자산의 인식	329,024

다. 당분기와 전기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	평가	기타

단기차입금	5,000,000	-	-	-	-	-	5,000,000

장기차입금	7,900,000	900,000	-	-	-	-	8,800,000

상각후원가측정금융부채(유동)	182,479	-	6,261	-	-	-	188,740

파생상품부채(유동)	11,216	-	-	-	(3,370)	-	7,846

리스부채	1,458,772	(239,511)	15,690	75,037	-	253,987	1,563,975

합계	14,552,467	660,489	21,951	75,037	(3,370)	253,987	15,560,561

36. 우발부채 및 약정사항

가. 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당분기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	iM뱅크(구, 대구은행)	15,000,000	15,000,000

나. 보고기간말 현재 연결회사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

서울보증보험	4,093,972	4,093,972	지방투자촉진보조금 지급 보증(*)

1,450,000	1,450,000	신원보증보험

50,000	50,000	전자결제 대행계약 손해배상금 지급보증

4,972,382	4,247,190	이행보증 등

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사건명	소송가액	진행상황

피고	세종산업단지 정산금 청구의 소(주1)	227,030	1심 진행중

원고	의약품 회수·폐기 및 잠정 제조중지 등 명령 취소(주2)	150,000	1심 진행중

원고	품목허가취소처분 등 취소(주2)

원고	전제조업무정지 6개월 처분 취소(주2)

피고	약사법 위반(주3)	-	공판 진행중

원고	고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임)	9,853,088	진행중

원고	손해배상	831,421	진행중

원고	채권가압류	1,331,421	진행중

원고	부동산가압류	2,000,000	진행중

원고	채권가압류 및 추심	1,527,775	진행중

원고	이전등기청구권가압류	1,527,775	진행중

(주1) 연결회사가 분양받은 세종첨단일반산업단지내 세종공장 부지에 대하여 준공완료 후 오랜기간이 지난 시점에 추가공사비에 대한 정산을 요구하며 압류설정(연결회사 세종공장 토지 및 건물에 227백만원)을 한 소송건으로 당분기말 현재 세종첨단산업단지내 분양받은 타업체들과 함께 소송대응을 진행중입니다.(주2) 식품의약품안전처가 2022년 12월 2일 연결회사에 처분한 비에녹스주(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용)에 관한 처분에 대한 취소 소송건이며, 해당 처분은 법원에서 그 효력을 정지하는 집행정지 인용결정 되었습니다.

(주3) (주2)의 사건과 관련되어 연결회사외 임원 1인에 대하여 공소가 제기된 건으로 (주2)의 소송사건과 같은 쟁점으로 대응중이며 당분기말 현재 공판이 진행중입니다. 당분기말 현재 연결회사는 상기 소송사건들에 대하여 최종 소송 결과를 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자 거래가. 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	하랑-와이씨신기술투자조합2호

기타특수관계자	임직원

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 당분기말 현재 연결회사와 중요한 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 전기말 전기말 현재 연결회사와 중요한 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)지티지웰니스(*)	-	-	-

임직원	2,209	-	-

합 계	2,209	-	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)지티지웰니스	-	129,748	16,410

임직원	-	8,110	-

합 계	-	137,858	16,410

(*) 전분기 중 (주)동인바이오텍과 합병되었으며, 합병기일인 2024년 3월 29일 이전까지의 거래를 기재하였습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기당분기 중 연결회사와 중요한 자금거래가 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 전분기전분기 중 연결회사와 중요한 자금거래가 있는 특수관계자는 없습니다.

마. 당분기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다( 주석36 참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	290,500	606,361

퇴직급여	23,667	71,651

주식기준보상	-	10,300

합 계	314,167	688,312

38. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 판매방법의 특징 등을 고려하여 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 영국, 러시아, 국외기타 등으로 구분하며, 판매방법의 특징 측면으로는 제조업, 도소매업 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업부문별수익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문 간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

나. 당분기와 전분기 보고부문에 대한 정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	법인세차감전부문순이익	보고부문 당기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

제조업	20,036,103	6,129,205	4,932,668	276,697,226	31,409,229

도소매업	8,111,373	279,533	279,533	25,393,012	5,816,334

합 계	28,147,476	6,408,738	5,212,201	302,090,238	37,225,563

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	법인세차감전부문순이익	보고부문 당기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

제조업	11,669,535	3,084,371	2,356,922	223,761,865	11,969,173

도소매업	6,643,928	431,264	339,883	47,733,775	18,882,099

합 계	18,313,463	3,515,635	2,696,805	271,495,640	30,851,272

다. 지역별 매출현황당분기와 전분기의 매출거래처의 지역별 분포 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	10,058,790	8,278,588

영국	2,066,007	1,370,092

러시아	504,316	423,204

국외 기타	12,791,345	7,149,435

합 계	25,420,458	17,221,319

라. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	12.4%	-

B	11.0%	-

39. 지배기업의 종속기업인 (주)한국비티비의 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정(1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여

지배기업의 종속기업인 (주)한국비티비는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 지배기업의종속기업인 (주)한국비티비는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.한편 지배기업의 종속기업인 (주)한국비티비는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 28일에는 2023년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었으며, 2023년 자본잠식률 50%이상이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호거목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 이에 따라 지배기업의 종속기업인 (주)한국비티비는 거래소로부터 2024년 6월 26일 기업심사위원회 심의ㆍ의결 결과에 따라 개선기간 9개월을 부여받았습니다. 개선기간 종료(2025년 3월 26일)후 기업심사위원회의 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.

(2) 불성실공시지정

지정일	제재 기관	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한 이행 현황	재발 방지를 위한 대책

2022.07.07	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	단일판매·공급계약해지 2건	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 6.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.10.06	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	유상증자(제3자배정)결정 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 7.5	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.12.12	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	전환사채권발행결정 (제8회차) 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조	벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

40. 사업결합

가. (주)지티지웰니스 지분인수연결회사는 (주)지티지웰니스와 시너지 창출을 통한 시장경쟁력 강화 목적으로 2024년 3월 29일자를 기준으로 (주)지티지웰니스의 지분 76.13%를 8,000백만원에 취득하였습니다.연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	8,000,000

이전대가 합계	8,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,853,071

매출채권및기타채권	783,996

재고자산	294,871

기타단기금융자산	210,848

기타유동자산	359,757

유무형자산	15,648,138

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	42,490

기타비유동자산	6,046

당기법인세자산	547

이연법인세자산	5,999,778

매각예정비유동자산	100

매입채무및기타채무	(1,191,566)

차입금	(3,000,000)

기타유동부채	(58,455)

사채	(8,000,000)

기타장기금융부채	(200,000)

리스부채	(226,369)

식별가능 순자산의 공정가치	12,674,980

영업권	(1,650,042)

비지배지분	(3,024,938)

합 계	8,000,000

만일 주식회사 지티지웰니스가 2024년 1월 1일부터 연결되었다면, 전기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 670백만원, 3,755백만원 증가하게 됩니다.

나. (주)동인바이오텍과 (주)지티지웰니스의 합병연결회사의 종속기업인 (주)지티지웰니스와 (주)동인바이오텍은 2024년 3월 29일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 법적 취득자인 (주)지티지웰니스가 법적 피취득자인 (주)동인바이오텍을 흡수합병하는 형식이나, 회계상 취득자는 (주)동인바이오텍역취득 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다.(1) 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	(주)지티지웰니스	(주)동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

(2) 합병 회계처리합병으로 취득한 (주)지티지웰니스의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 5,005천원은 (주)동인바이오텍 재무제표에 영업권으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가(*)

부여받은 주식의 공정가치	13,374,023

취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

현금및현금성자산	1,853,071

매출채권	417,129

기타수취채권	366,867

재고자산	294,871

기타단기금융자산	210,848

기타의유동자산	359,757

당기법인세자산	547

매각예정비유동자산	100

유형자산	15,599,063

무형자산	49,076

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	42,490

기타비유동자산	6,046

이연법인세자산	5,816,398

매입채무	(45,393)

기타지급채무	(1,146,173)

단기차입금	(3,000,000)

기타의유동부채	(58,455)

리스부채(유동)	(189,617)

사채	(7,122,583)

리스부채(비유동)	(36,752)

기타장기금융부채	(200,000)

인수한 순자산의 장부금액	13,369,018

영업권	5,005

합계	13,374,023

(*) (주)지티지웰니스에 대해 지급 대가로 발행한 보통주 21,038,655주의 공정가치(636원)는 취득일의 (주)동인바이오텍 보통주의 DCF평가에 의한 공정가치를 이용하여 측정하였습니다.

(3) 2024년 3월 29일 이후 (주)지티지웰니스가 기여한 수익으로서 포괄손익계산서에포함된 금액은 2,658,140천원입니다. 또한 (주)지티지웰니스는 동일 기간에 (-)1,675,210천원의 세전손실이 발생하였습니다. 만일 (주)지티지웰니스가 2024년 1월 1일부터 사업결합이 되었다면, 재무제표의 포괄손익계산서에는 수익 700,676천원과 세전손실 (-)2,691,663천원이 포함되었을 것입니다.