한국비엔씨 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 한국비엔씨(이하 "당사")는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.

당 분기말 현재 납입자본금은 4,863백만원 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다 . 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	21,160,092	22,021,680

자본총계(B)	32,266,660	27,577,244

현금및현금성자산(C)	18,346,129	22,402,121

차입금(D)	15,235,033	14,190,496

부채비율(A ÷ B)	65.58%	79.85%

순차입금비율(D - C) ÷ B	9.64%	29.78%

4.3 공정가치 측정 4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다. (1) 당분 기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융부채

- 파생상품부채	-	-	480,491	480,491

(2) 전 기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융부채

- 파생상품부채	-	-	1,664,742	1,664,742

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 Level3으로 분류 되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	480,491	3	이항모형	기초자산가격	1,530원

주가변동성	75.27%

할인율	8,15% ~ 14.76%

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	1,664,742	3	이항모형	기초자산가격	1,725원

주가변동성	19.68%

할인율	6.79~12.39%

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	18,346,129	22,402,121

매출채권	4,510,323	4,544,182

기타수취채권	790,248	249,209

소계	23,646,700	27,195,512

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	451,276	449,276

합계	24,097,976	27,644,788

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	234,727	198,092

기타지급채무	969,198	1,756,637

단기차입금	5,735,033	6,000,896

소계	6,938,959	7,955,625

[당기손익-공정가치 금융부채]

파생상품부채	480,491	1,664,742

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	-	-

장기차입금	9,500,000	8,189,600

소계	9,500,000	8,189,600

합계	16,919,450	17,809,967

다. 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	34,761	8,476

외환차익	207,079	8,100

외화환산이익	173,726	19,918

외화환산손실	(2,693)	-

외환차손	(22,114)	(8,703)

대손상각비	653,948	78,026

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(138,440)	(208,294)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채평가이익	-	178,540

파생상품부채평가손실	(378,370)	-

라. 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	3,768	911

보통예금	18,342,360	22,401,210

합 계	18,346,129	22,402,121

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	8,005,349	7,385,260

대손충당금	(3,495,026)	(2,841,078)

소 계	4,510,323	4,544,182

기타수취채권	미수금	790,248	249,209

소 계	790,248	249,209

합 계	5,300,571	4,793,391

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 3월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당반기말

기대 손실률	0%	6.11%	12.09%	25.47%	40.81%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	450,000	2,758,602	1,167,590	204,061	492,792	2,932,303	8,005,348

손실충당금	-	168,450	141,174	51,973	201,125	2,932,303	3,495,025

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,940,280	2,862,254

회계정책의 변경 효과	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	653,947	78,026

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

반기말 금액	3,594,227	2,940,280

다. 당분기말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	203,869	(46,557)	157,312	174,751	(45,100)	129,652

제품	1,399,807	(47,246)	1,352,562	1,021,537	(50,257)	971,280

원재료	478,671	(73)	478,597	809,717	(73)	809,644

부재료	463,109	(21,752)	441,357	439,977	(21,752)	418,227

재공품	521,047	521,047	447,143	447,143

합계	3,066,504	(115,628)	2,950,876	2,893,128	(117,182)	2,775,946

나 . 당분기말 현재 당사는 재고자산과 관련하여 국내 500백만원 및 국외 USD 1,000,000을한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기금융자산

임차보증금	437,116	435,116

기타보증금	14,160	14,160

합 계	451,276	449,276

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	201,596	113,593

선급비용	344,052	341,661

합 계	545,648	455,255

11. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	4,589,275	85,206	1,393,388	113,450	263,818	163,845	747,966	9,778,867	-	17,135,815

취득	-	-	12,430	-	2,850	-	-	5,922,200	984,987	6,922,467

감가상각	-	(1,178)	(126,264)	(12,279)	(22,172)	(15,316)	(70,765)	-	(107,230)	(355,204)

기말장부금액	4,589,275	84,028	1,279,554	101,171	244,496	148,529	677,201	15,701,067	877,757	23,703,078

기말취득원가	4,589,275	94,237	3,301,924	245,586	588,727	388,912	1,922,264	20,338,567	984,987	32,454,479

국고보조금	-	-	(1,361)	-	(272)	-	-	(4,637,500)	-	(4,639,133)

기말상각누계액	-	(10,209)	(2,019,646)	(144,415)	(344,042)	(241,731)	(1,245,062)	-	(107,230)	(4,112,335)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,589,275	89,918	1,283,443	162,568	252,012	171,805	953,157	2,723,592	10,225,770

취득	-	-	96,050	-	15,575	2,780	1,208,350	1,322,755

감가상각	-	(1,178)	(118,512)	(12,280)	(19,249)	(13,525)	(76,507)	-	(241,251)

기말장부금액	4,589,275	88,740	1,260,981	150,288	248,338	161,060	876,650	3,931,942	11,307,274

기말취득원가	4,589,275	94,237	2,792,719	245,586	585,877	390,260	1,824,264	7,499,742	18,021,960

국고보조금	-	-	(1,360)	-	273	-	-	(3,567,800)	(3,568,887)

기말상각누계액	-	(5,497)	(1,478,159)	(95,298)	(225,239)	(226,415)	(947,613)	-	(2,978,221)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	146,941	135,656

판매비와관리비	208,265	105,594

합 계	355,206	241,250

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(*)	4,583,919	24,000,000	대구은행	4,583,919	24,000,000	대구은행

건설중인자산(*)	15,701,067	9,778,867

토지(*)	4,583,919	6,000,000	국민은행	4,583,919	6,000,000	국민은행

(*) 당분기말 현재 상기 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 8,500백만원(전기말: 7,190백만원)입니다(주석 16 참조). 라. 당분기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 (주)한화손해보험에 150백만원을 한도로 종합보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 회사 소유의 차량운반구에대한 업무용자동차보험등을 가입하고 있습니다 .

마. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 3,527백만원입니다.

12. 무형자산 가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

상표권	20,233	(13,127)	7,106	18,221	(12,579)	5,642

특허권	2,908	(2,036)	872	2,908	(1,891)	1,017

개발비	2,042,110	(2,042,110)	-	2,042,110	(2,036,389)	5,721

소프트웨어	85,240	(56,077)	29,163	85,240	(51,815)	33,425

회원권	372,286	-	372,286	255,500	-	255,500

합계	2,522,777	(2,113,350)	409,427	2,403,979	(2,102,674)	301,305

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	5,642	2,012	-	(548)	-	7,106

특허권	1,017	-	-	(145)	-	872

개발비	5,721	-	-	(5,721)	-	-

소프트웨어	33,425	-	-	(4,262)	-	29,163

회원권	255,500	116,786	-	-	-	372,286

합 계	301,305	118,798	-	(86,992)	-	409,427

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	6,137	782	-	(539)	-	6,380

특허권	1,599	-	-	(145)	-	1,454

개발비	74,378	-	-	(17,164)	-	57,214

소프트웨어	48,847	1,060	-	(4,235)	-	45,672

회원권	255,500	-	-	-	-	255,500

합 계	386,461	1,842	-	(22,083)	-	366,220

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 리스(1) 당분기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	사용권자산

2020년 01월 01일	984,987

증가

감가상각	(107,230)

2020년 03월 31일	877,757

(2)당분기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기타유동	기타비유동	합계

리스부채	415,570	465,884	881,454

14. 정부보조금당사는 2018년 중 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금을 4,638백만원을 교부받았으며이 중 자산취득과 관련하여 전기 1,070백만원(전전기 3,568백만원)을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다 .

15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	234,727	198,092

기타지급채무

미지급금	765,706	1,544,617

미지급비용	203,492	212,020

소 계	969,198	1,756,637

기타장기지급채무

장기미지급금	-	-

합 계	1,203,926	1,954,729

16. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행(*1)	운전자금	2.72%	3,000,000	3,000,000

국민은행(*1)	무역금융	2.14%	2,000,000	-

소 계	5,000,000	3,000,000

장기차입금	대구은행(*1)	시설자금 등	2.84~3.06%	8,500,000	7,189,600

신한은행(*1)	운전자금	3.09%	1,000,000	1,000,000

기술보증기금	전환상환우선주	4.50(*2)	-	-

미래창조uqip투자조합	전환상환우선주	4.50(*2)	-	1,519,439

스마일게이트화통아진펀드	전환상환우선주	4.50(*2)	-	-

IBK기업은행	전환상환우선주	4.50(*2)	735,033	1,481,457

차감 : 1년이내 만기도래분	(735,033)	(3,000,896)

소 계	9,500,000	8,189,600

유동성장기부채	735,033	3,000,896

합 계	15,235,033	14,190,496

(*1) 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조). (*2) 상환청구시 보장수익률입니다.

나. 당사는 보고기간 이전에 전환상환우선주를 발행하였으며, 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차(*3)	2차(*4)	3차(*5)

차입처	2010 KIF-프리미어투자조합	기술보증기금	미래창조uqip투자조합

우선주 발행주식수	266,667주	117,642주	266,666주

발행일	2012년 03월 12일	2014년 06월 27일	2015년 12월 08일

만기일	2022년 03월 11일	2024년 06월 26일	2025년 12월 07일

발행가액	3,750원	8,500원	7,500원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1%우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주예외적으로 특약이 있는 경우 그에따름.	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*2)	상환시 발행가액에 8% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 4년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

구분	4차(*4)	5차(*6)

차입처	스마일게이트화통아진펀드	중소기업은행

우선주 발행주식수	266,666주	260,000주

발행일	2015년 12월 08일	2015년 12월 08일

만기일	2025년 12월 07일	2025년 12월 07일

발행가액	7,500원	7,500원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 액면가 1% 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 1% 우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항(*3)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그기 간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*3)	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

(*1) 전환상환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한 특별조건에 따라 당사가 상장 또는 합병시 공모가의 70% 금액 기준으로 전환비율이 조정되며, 전환비율이 기존의 전환조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우에는 기존에 확정된전환비율을 유지합니다. (*2) 당사의 전환상환우선주는 전환에 대한 특별조건으로 '확정대확정 조건'을 만족하지 못하여 전환권과 조기상환권을 파생상품부채로 분류하여 평가하였습니다. 2019년 10월 11일에 전환조건이 확정되어 전환권을 자본으로 변경 분류하였습니다.(*3) 2015년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*4) 2019년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*5) 2020년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*6) 당분기말 현재 일부 보통주로 전환되었으며, 보통주전환가능 주식수는 합병비율 6.03054를 적용한 763,435주입니다.

17. 전환사채 가. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제1회무기명식 무보증 사모 전환사채	2016년 10월 20일	2021년 10월 20일	권면금액	1,670,000	1,670,000

전환권조정	(73,368)	(76,780)

합계	1,596,632	1,593,220

나. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	엔에이치기업인수목적11호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,670,000,000원

발행일	2016년 10월 20일	만기일	2021년 10월 20일

표면이자율	0.00%	만기보장수익	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함

(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2016년 11월 20일부터 2021년 10월 19일까지

다. 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다. 라. 전환사채의 전환권 2,356,863천원은 당기말 현재 기타자본항목으로 분류되었습니다.18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,977	4,654

선수금	812,078	1,665,338

선수수익	-	-

반품충당부채	88,501	88,501

리스부채	415,570	-

합 계	1,318,126	1,758,493

19. 반품충당부채당분기와 전기중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	88,501	105,3451

증가	-	-

감소	-	(16,844)

기말잔액	88,501	88,501

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(재고자산)으로인식하고 있습니다.

20 . 확정 기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 93백만원(전분기: 70백만 원) 입니다.

21. 납입자본 가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	49,390,048주	49,390,048주

- 보통주식수	48,626,613주	46,213,967주

- 우선주식수(*)	763,435주	3,176,081주

1주의 금액	100원	100원

자본금	4,862,661,300원	4,621,396,700원

(*) 우선주는 전환상환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다(주석16 참조). 나. 당분기와 전기중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	46,213,967	4,621,397	22,689,990	35,836,049	3,583,605	1,919,751

주식선택권 행사	-	-	-	520,888	52,089	296,827

합병	-	-	-	6,830,000	683,000	15,178,128

우선주의 보통주 전환	2,412,646	241,264	4,670,527	3,027,030	302,703	5,295,284

기말잔액	48,626,613	4,862,661	27,360,517	46,213,967	4,621,397	22,689,990

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,360,517	22,689,990

전환상환우선주 전환권대가	332,697	1,375,357

전환사채 전환권대가	2,356,863	2,356,863

합계	30,050,077	26,422,210

22. 주식기준보상가. 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000

당기행사수량(주)	-	-	-

누적행사수량(주)	183,500	62,650	22,650

미행사수량(주)(*2)	-	26,850	51,350

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일

(*1)최초 부여시점의 행사가격으로 당기말 현재 행사가격은 합병비율 6.03054를 적용한 249원과 1,575원입니다.(*2) 최초 부여시점의 주식수로 당기말 현재 행사가능 주식수는 합병비율 6.03054를 적용한 161,920주와 309,668주입니다. 나. 당분기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	78,200	164,575

부여	-	-

행사	-	(86,375)

취소	-	-

기말	78,200	78,200

다. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152,26원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267

23. 이익잉여금가. 보고기간말 현재 미처분이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	618,397	(201,886)

24. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	31,953	10,469

제품매출	4,799,297	3,570,377

기타매출	-	115,115

합 계	4,831,251	3,695,961

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(481,292)	(338,378)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	1,155,938	891,802

종업원급여	1,090,303	910,276

감가상각비와 무형자산상각비	365,883	263,333

경상연구개발비	297,992	588,102

퇴직급여	92,570	69,615

지급임차료	884	73,956

주식보상비용	-	-

지급수수료	263,240	109,377

기타 비용	1,534,358	826,873

합계	4,319,876	3,394,956

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	693,965	553,267

퇴직급여	56,996	43,911

복리후생비	68,125	52,233

여비교통비	15,881	61,897

접대비	31,256	73,858

통신비	2,856	3,974

수도광열비	111	98

전력비	21,716	19,563

세금과공과	26,825	19,918

감가상각비	208,265	105,594

지급임차료	420	37,465

수선비	18,182	-

보험료	27,876	18,198

차량유지비	11,438	7,363

경상개발비	297,992	588,102

운반비	8,387	7,710

교육훈련비	960	920

도서인쇄비	2,897	1,251

사무용품비	1,035	929

소모품비	43,363	12,711

지급수수료	254,483	109,377

광고선전비	16,078	49,818

대손상각비	653,948	78,026

건물관리비	20,406	18,051

수출제비용	3,004	1,815

무형자산상각비	10,677	22,083

견본비	44,206	32,413

기타임차료	2,099	25,107

합 계	2,543,446	1,945,654

27. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	64,771	1,778

합 계	64,771	1,778

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	22,000	-

잡손실	-	192

합 계	22,000	192

28. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	34,761	8,476

외화환산이익	173,726	19,918

외환차익	207,079	8,100

파생상품부채평가이익	-	178,540

합 계	415,566	215,034

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	138,440	208,294

외화환산손실	2,693	-

외환차손	22,114	8,703

파생상품부채평가손실	378,370	-

합 계	541,617	216,997

29. 주당순손익가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

반기순이익(손실)(A)	820,282,413원	361,392,466원

가중평균유통보통주식수(B)(*)	47,513,084주	36,119,644주

기본주당순이익(손실)((A)/(B))	17원	10원

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거 - 당분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2020-01-01	46,213,967주	91일	4,205,470,997주

주식선택권1차,2차 부여분 행사	2020-02-12	2,412,646주	49일	118,219,654주

합 계	4,323,690,651주

유통보통주식수	47,513,084주

- 전분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2019-01-01	35,836,049주	90일	3,225,244,410주

주식선택권1차 부여분 행사	2019-02-11	520,888주	49일	25,523,512주

합 계	3,250,767,922주

유통보통주식수	36,119,644주

나. 당분기와 전분기의 희석주당순손익은 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	820,282,413원	361,392,466원

전환사채이자비용(법인세효과 고려후)	2,661,502원	-

희석 당기순이익	822,943,915원	361,392,466원

발행된 가중평균유통보통주식수	47,513,084주	36,119,644주

주식선택권 전환 가정	184,057주	561,308주

전환사채 전환 가정	1,670,000주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	49,367,141주	36,680,952주

희석주당순이익	17원	10원

다. 당분기와 및 전분기 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

내 역	당분기	전분기

전환상환우선주	763,435주	6,203,110주

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	428,097	300,628

조정:

감가상각비	355,205	241,250

무형자산상각비	10,677	22,083

무형자산손상차손	-	-

주식기준보상	-	-

외화환산이익	(173,726)	(19,918)

외화환산손실	2,693	-

이자수익	(34,761)	(8,476)

이자비용	138,440	208,294

파생상품부채평가손실	378,370	-

파생상품부채평가이익	-	(178,540)

대손상각비	653,948	78,025

대손충당금환입	-	-

재고자산평가손실	22,406	20,071

재고자산평가충당금환입	(3,011)	(14,087)

재고자산폐기손실	25,418	-

소 계	1,375,659	348,702

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(619,242)	(1,550,734)

기타수취채권의 증감	(541,039)	541,088

기타유동자산의 증감	(90,393)	(140,412)

재고자산의 증감	(219,742)	52,662

매입채무의 증감	36,635	(193,973)

기타지급채무의 증감	22,242	89,275

기타유동부채의 증감	(855,937)	60,784

기타비유동부채의 증감	-	(75,203)

소 계	(2,267,476)	(1,216,513)

합 계	(463,720)	(567,183)

32. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당분기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	신한은행	1,000,000	1,000,000

국민은행	3,000,000	3,000,000

시설대출	대구은행(*)	20,000,000	20,000,000

무역금융	국민은행	2,000,000	2,000,000

(*) 당사는 대구은행으로부터 시설자금 대출과 관련하여 20,000백만원의 한도약정에 대한 조건부 승인을 받았으며, 이 중 당분기말 누계 8,500백만원(전기 누계 7,190백만원)입니다. 나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

기술보증기금	5,000,000	5,000,000	차입금 관련 보증

서울보증보험	4,683,875	4,683,875	지방투자촉진보조금 반환 지급보증(*)

285,283	285,283	건축공사 안전관리예치금 보증

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 당사 주식매수선택권 부여취소에 대한 주권인도 청구와 관련된 1건(전기 : 손해배상 1건)이며, 소송금액은 956백만원(전기 : 956백만원)입니다. 전기말 1심 패소로 인하여 소송충당부채 설정을 하였으며, 보고기간말 현재 항소 진행중에 있습니다.

33. 특수관계자 거래가. 당분기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	매출

당분기	전분기

임직원	2,691	-

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	대여금회수	주식선택권행사

당분기	전분기	당분기	전분기

임직원	-	-	-	8,400

마. 당분기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석16 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	차입액	보증제공액

단기차입금	대구은행	3,000,000	5,500,000

장기차입금	대구은행	3,500,000	4,200,000

신한은행	1,000,000	1,200,000

합 계	7,500,000	10,900,000

바. 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조). 사. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	91,510	83,035

퇴직급여	6,4211	5,266

합 계	97,931	88,301

34. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	2,276,676	2,072,543

러시아	2,145,635	905,699

국외 기타	408,939	717,719

합 계	4,831,251	3,695,961

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	43.2%	24.1%

B	17.2%	23.0%