한국비엔씨 사업보고서 (2022.12)
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발행한 주요사항 - 비에녹스주(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용) 의약품 회수ㆍ폐기 및 잠정 제조중지 등 명령 2022년 11월 01일 당사는 대구지방식품의약품안전청으로부터 당사 비에녹스주( 클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용)에 대하여 「약사법」 제31조제2항 및 제53조제2항을 위반하여, 「약사법」제71조제1항에 따른 필요조치로 해당 품목 의 회수.폐기명령외 행정처분일까지 잠정제조중지 명령을 받았습니다. 이후 2022년 11월 02일 당사는 대구지방법원에 대구지방식품의약품안전청의 잠 정 제조 및 회수폐기명령에 대하여 취소의 소 제기 및 집행정지 신청을 하였고,2 022년 11월 04일 대구지방법원은 해당 명령의 효력을 2022년 11월 30일까지 잠정 정지하였습니다. 나. 약사법 위반 기소사항2023.03.17 당사 및 임원 1명에 대해 약사법 위반 내용으로 공소장을 접수했습니다. 현재 소송 결과는 알수 없으며, 현재 재무제표에 미치는 영향은 판단 할 수 없습니다.나. 중소기업기준검토표

다. 합병등의 사후정보 당사는 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일 이사회결의 및 2019년 10월 11일 임시주주총회 합병승인을 통해 2019년 11월 15일을 합병기일 로 하여 합병하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」에 따라 설립한 기업인수목적주식회사 입니다.

구 분	합병회사	피합병회사

상호	엔에이치기업인수목적11호 주식회사	주식회사 한국비엔씨

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	조경훈	최완규

본점소재지	서울특별시 영등포구 여의대로 608층 (여의도동)	대구광역시 달서구 성서공단로 11길 62대구테크노파크 벤처공장1호관 405호

법인구분	코스닥상장법인	코넥스상장법인

(2) 합병의 내용본 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 한국비엔씨가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적11호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.주) 합병계약에 관한 내용은 "I. 회사의 개요 > 2. 회사의 연혁 > 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용"을 참고하시기 바랍니다.(3) 합병등 전후의 재무상황 비교표당사의 재무제표는 주식회사 한국비엔씨가(피합병회사) 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 II. 재무에 관한 사항의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 한국비엔씨의 재무상태표 및 재무성과를 반영하여 작성되었음으로 비교표는 생략하였습니다.

특례상장기업의 재무사항 비교표

(기준 재무제표 : 2022.12.31 ) (상장일 : 2019.12.03 , 인수인 : NH투자증권 ) (단위 : 천원, %)

추정대상	계정과목	예측치	실적치	괴리율

2022년	매출액	56,935,325	29,143,721	49

영업이익	16,935,128	(11,110,412)	166

당기순이익	14,482,892	(44,875,271)	410

2021년	매출액	42,129,198	25,248,626	40

영업이익	9,880,923	(11,234,532)	214

당기순이익	8,808,474	(176,267,342)	2101

2020년	매출액	24,911,835	19,437,876	22

영업이익	4,067,887	947,856	77

당기순이익	3,800,323	1,424,237	63

주) 예측치와 실적치 괴리발생원인- 매출액 : 당사는 주요사항보고서(회사합병결정)상 2020년 매출액을 24,911,835천원, 2021년 매출액을 42,129,198천원, 2022년 매출액을 56,935,325천원으로 각각 추정기재하였으나, 실적은 2020년 매출액 19,437,876천원, 2021년 매출액 25,248,626천원, 2022년 매출액 29,143,721천원으로 괴리율은 2020년 22%, 2021년 40%, 2022년 49%입니다. 추정기간(2020년~2022년)의 추정근거는 당시 한국보건산업진흥원(KHIDI)가 2017년 12월에 발표한 안면성형용 필러 아시아 시장성장율 예측치를 적용하여 추정하였습니다. 괴리 발생 원인은 COVID-19 바이러스의 영향으로 글로벌 경기 침체 및 소비심리 위축과 러시아 우크라이나 전쟁으로 CIS국가 수출감소로 인하여 괴리가 발생하였습니다.- 영업이익 : 당사는 주요사항보고서(회사합병결정)상 2020년 영업이익을 4,067,887천원, 2021년 영업이익을 9,880,923천원, 2022년 영업이익을 16,935,128천원으로 각각 추정기재하였으나, 실제 영업이익은 2020년 영업이익 947,856천원, 2021년 영업손실 11,234,532천원, 2022년 영업손실 11,110,412천원으로 괴리율은 2020년 77%, 2021년 214%, 2022년 166%입니다. 괴리 발생 원인은 상기와 같이 매출액에 있어서 예측치 대비 실적 괴리에 따른 것입니다.- 당기순이익 : 당사는 주요사항보고서(회사합병결정)상 2020년 당기순이익을 3,800,323천원, 2021년 당기순이익을 8,808,474천원, 2022년 당기순이익을 14,482,892천원으로 각각 추정기재하였으나, 실제 당기순이익은 2020년 당기순이익 1,424,237천원, 2021년 당기순손실 176,267,342천원, 2022년 당기순손실 44,875,271천원으로 괴리율은 2020년 63%, 2021년 2101%, 2022년 410%입니다. 괴리 발생 원인은 상기와 같이 매출액에 있어서 예측치 대비 실적 괴리에 따른 것이며, 2021년의 경우 전환사채 공정가치평가 반영으로 인한 영업외비용이 증가하였습니다.

특례상장기업 관리종목 지정유예 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

관리종목 지정요건	요건별 회사 현황	관리종목지정요건해당여부	관리종목지정유예

항목	사업연도	금액/비율	해당여부	종료시점

최근 사업연도말매출액 30억원 미만	최근 사업연도말 매출액(별도)	2022년	29,144	미해당	미해당	-

최근 4사업연도 연속 영업손실 발생	최근 4사업연도 각 영업손익(별도)	2022년	-11,110	미해당	미해당	-

2021년	-11,235

2020년	948

2019년	2,336

자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생	최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결)	2022년	-24.1	미해당	미해당	-

2021년	-445.9

2020년	0.7