한국비엔씨 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 한국비엔씨(이하 "당사")는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 5,153백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	보통주	지분율(%)	비 고

최완규	13,025,970	24.92%	대표이사

신한은행(에셋원자산_공모주코스닥4호)	292,783	0.56%	우선주

신한은행(에셋원자산_공모주코스닥3호)	146,392	0.28%	우선주

증권금융(에셋원공모주코스닥벤처5호)	146,392	0.28%	우선주

한국증권금융(에셋원코스닥벤처공모주리츠)	73,196	0.14%	우선주

한국증권금융(주)	73,196	0.14%	우선주

㈜한국비엔씨	1,548,291	2.96%	자기주식

기타주주	36,957,375	70.71%

합 계	52,263,595	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미 합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 (조기적용하지 않은 경우)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. .

2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.4 금융자산 (1) 분류

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 총평균법을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년 ~ 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 (1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 개발비 당사는 신제품 또는 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 개발비를 발생일 이후의 기간수익에 대응시키기 위하여 개별적으로 식별가능하고 관련 수익을 기대할 수 있는 비용은 무형자산으로 처리하고 있으며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 합리적인 기간(5년) 동안 정액법에 의하여 상각하고, 상각한 후의 잔액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 당사는 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2.21 리스

① 회사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

당사는 리스자산 및 리스부채를 재무제표에 대한 주석에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 재무상태표에서 사용권자산을 유동성 사용권자산은 '기타유동자산' 으로 표시하고 비유동성 사용권자산은 '사용권자산(비유동성)'으로 표시하며,리스부채는 유동성 리스부채는 '기타유동부채'로 표시하며, 비유동성 리스부채는 '리스부채(비유동성)’으로 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환 위험 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위:천USD).

구 분	당기말	전기말

자산:

현금및현금성자산	5,928	5,923

매출채권및기타수취채권	462	3

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	532,672	(532,672)	503,011	(503,011)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 변동금리부 예금과 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.1%p 상승시	0.1%p 하락시	0.1%p 상승시	0.1%p 하락시

이자수익	20,010	(20,010)	10	(10)

이자비용	28,900	(28,900),	24,000	(24,000)

4.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당기말	전기말

현금성자산(보통예금)	32,065,087	7,430,117

매출채권	5,300,738	4,329,877

기타수취채권	913,727	1,219,928

기타장기금융자산	652,729	497,627

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	300,105	300,105

합 계	39,232,386	13,777,654

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	273,084	-	-	273,084

기타지급채무	2,546,798	-	-	2,546,798

차입금	16,500,000	7,400,000	5,000,000	28,900,000

리스부채	272,937	6,572	-	279,509

합 계	19,592,819	7,406,572	5,000,000	31,999,391

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	117,061	-	-	117,061

기타지급채무	3,583,488	-	-	3,583,488

차입금	17,500,000	-	6,500,000	24,000,000

리스부채	442,449	227,251	-	669,700

합 계	21,642,998	227,251	6,500,000	28,370,250

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	84,049,021	30,629,340

자본총계(B)	50,663,431	36,993,185

현금및현금성자산(C)	32,066,129	7,434,002

차입금(D)	28,900,000	24,000,000

부채비율(A ÷ B)	165.90%	82.80%

순차입금비율(D - C) ÷ B	-	44.78%

4.3 공정가치 측정 4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 파생금융상품	-	-	36,236,307	36,236,307

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 파생금융상품	-	-	-	-

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 Level3으로 분류되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	36,236,307	3	이항모형	기초자산가격	27,950원

주가변동성	77.26%

할인율	9.77%

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	32,066,129	7,434,002

매출채권	5,300,738	4,329,877

기타수취채권	913,727	1,219,928

소계	38,280,595	12,983,806

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	652,729	497,627

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	300,105	300,105

[당기손익-공정가치 금융자산]

파생금융상품	36,236,307	-

합계	75,469,736	13,781,539

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	273,084	117,061

기타지급채무	2,546,798	3,583,488

차입금(유동)	16,500,000	17,500,000

소계	19,319,882	21,200,549

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	704,982	704,982

장기차입금	12,400,000	6,500,000

상각후원가측정부채	23,527,621	-

소계	36,632,603	7,204,982

[당기손익-공정가치 금융부채]

공정가치측정금융부채	20,631,081	-

소계	20,631,081	-

합계	76,583,566	28,405,532

다. 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	177,009	47,970

외환차익	189,574	284,904

외화환산이익	118,866	-

외화환산손실	(322)	(462,856)

외환차손	(118,474)	(65,098)

대손상각비	12,159	(467,063)

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,375,303)	(104,515)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채평가손실	(190,027,312)	(378,370)

공정가치측정금융부채평가손실	(14,977,191)	-

라. 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	1,042	3,885

보통예금	32,065,087	7,430,117

합 계	32,066,129	7,434,002

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	8,554,840	7,571,819

대손충당금	(3,254,102)	(3,241,943)

소 계	5,300,738	4,329,877

기타수취채권	미수금	912,850	1,219,928

미수수익	877	-

소계	913,727	1,219,928

합 계	6,214,465	5,549,804

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2021년 12월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금

3개월 이하	만기내 정상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0%	5.33%	6.10%	10.26%	14.74%	53.64%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	370,000	1,897,489	1,517,720	613,137	1,275,567	155,409	2,725,518	8,554,840

손실충당금	-	101,749	92,514	62,899	188,062	83,360	2,725,518	3,254,102

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,241,943	2,841,078

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	12,159	467,063

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(66,198)

보고기간말 금액	3,254,102	3,241,943

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	251,333	(47,283)	204,051	209,238	(65,286)	143,952

제품	1,475,771	(37,737)	1,438,033	1,017,475	(136,456)	881,019

원재료	1,157,724	(1,318)	1,156,406	570,365	(12,449)	557,916

부재료	1,267,791	(74,649)	1,193,143	812,257	(59,381)	752,876

재공품	190,878	190,878	505,070	-	505,070

합계	4,356,681	(160,986)	4,182,510	3,114,405	(273,572)	2,840,833

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 4,350,067천원(전기: 3,390,800천원)입니다. 다. 당기말 현재 당사는 재고자산과 관련하여 국내 500백만원 및 국외 USD 1,000천을 한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기금융자산

단기금융상품	-	-

대여금	-	-

소 계	-	-

기타장기금융자산

임차보증금	638,274	482,242

기타보증금	14,455	15,385

소 계	652,729	497,627

합 계	652,729	497,627

10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,479,351	24,103

선급비용	653,584	431,415

합 계	2,132,934	455,518

11. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	4,589,275	26,283,237	-	9,090,108	244,844	1,411,712	599,894	892,219	4,207,984	658,989	20,000	47,998,262

취득	1,141,306	-	45,000	1,149,900	-	234,994	62,171	24,727	4,481,600	274,594	12,409	7,426,701

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(126,051)	-	(126,051)

대체	-	-	-	4,417,000	-	-	-	-	(4,417,000)	-	-	-

감가상각	-	(663,889)	(281)	(784,850)	(60,224)	(356,169)	(166,860)	(363,100)	-	(533,848)	-	(2,929,221)

기말장부금액	5,730,581	25,619,348	44,718	13,744,394	184,620	1,290,537	495,205	553,846	4,272,584	273,685	32,409	52,369,692

기말취득원가	5,730,581	30,171,334	45,000	18,066,825	394,339	2,100,751	973,095	2,426,991	4,272,584	995,840	32,409	65,209,749

국고보조금	-	(3,594,062)	-	(927,504)	-	(9)	-	-	-	-	-	(4,521,575)

기말상각누계액	-	(957,924)	(281)	(3,267,163)	(209,719)	(810,205)	(477,890)	(1,873,145)	-	(722,155)	-	(8,318,482)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	4,589,275	85,206	1,393,388	113,450	263,818	163,845	747,966	9,778,867	-	17,135,815

취득	-	359,567	1,004,650	-	88,616	20,867	60,000	30,000,390	1,139,744	20,000	32,693,834

처분	-	-	-	(2,994)	-	-	-	-	-	-	(2,994)

대체	-	29,717,530	8,205,781	174,400	1,191,264	499,797	420,000	(40,208,772)	-	-	-

감가상각	-	(169,065)	(586,212)	(40,012)	(131,986)	(84,615)	(335,747)	-	(480,756)	-	(1,828,393)

기말장부금액	4,589,275	29,993,238	10,017,607	244,844	1,411,712	599,894	892,219	(429,515)	658,988	20,000	47,998,262

기말취득원가	4,589,275	30,171,334	12,499,925	394,339	1,865,756	910,923	2,402,264	4,207,984	1,139,744	20,000	58,201,544

국고보조금	-	-	(4)	-	(9)	-	-	(4,637,500)	-	-	(4,637,509)

기말상각누계액	-	(201,285)	(2,482,314)	(149,493)	(454,035)	(310,029)	(1,510,045)	-	(480,756)	-	(5,588,957)

나. 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,207,283	864,600

판매비와관리비	1,844,512	963,794

합 계	3,051,795	1,828,394

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과같습니다(주석16 참조).

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(주1)	4,583,919	24,000,000	대구은행	4,583,919	24,000,000	대구은행

건물(주1)	30,171,334	30,171,334

토지(주2)	4,583,919	8,400,000	국민은행	4,583,919	6,000,000	국민은행

건물(주2)	30,171,334	-	-	-

토지(주3)	1,141,306	1,080,000	국민은행	-	-	-

(주1) 당기말 현재 대구은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 20,000백만원(전기말: 15,000백만원)입니다.(주2) 당기말 현재 국민은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 7,000백만원(전기말 :5,000백만원)입니다.(주3) 당기말 현재 국민은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 900백만원 입니다. 라. 당기말 현재 당사는 세종공장에 대하여 화재보험 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 업무용자동차보험등을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 중소기업중앙회에 국내 500백만원, 해외 500만불 한도로 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

상표권	27,479	(18,082)	9,397	21,225	(14,875)	6,350

특허권	2,908	(2,908)	-	2,908	(2,472)	436

개발비	-	-	-	2,042,110	(2,042,110)	-

소프트웨어	90,240	(80,172)	10,068	85,240	(68,863)	16,377

회원권	511,000	-	511,000	255,500	-	255,500

합계	631,627	(101,162)	530,465	2,406,983	(2,128,270)	278,663

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	6,350	6,254	-	(3,207)	-	9,397

특허권	436	-	-	(436)	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	16,377	5,000	-	(11,309)	-	10,068

회원권	255,500	255,500	-	-	-	511,000

합 계	278,663	266,754	-	(14,952)	-	530,465

(2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	5,642	3,004	-	(2,296)	-	6,350

특허권	1,017	-	-	(581)	-	436

개발비	5,721	-	-	(5,721)	-	-

소프트웨어	33,425	-	-	(17,048)	-	16,377

회원권	255,500	128,199	(128,199)	-	-	255,500

합 계	301,305	131,203	(128,199)	(25,646)	-	278,663

다. 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

라. 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비(주석 27참조)는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	사용권자산

2021년 01월 01일	658,989

증가	(143,905)

감가상각	(241,399)

2021년 12월 31일	273,685

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기타유동	기타비유동	합계

리스부채	272,937	6,571	279,508

14. 정부보조금 당사는 전기 중 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금을 4,638백만원을 교부받았으며, 이 중 자산취득과 관련하여 전기중에 4,638백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다

15. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	273,084	117,061

기타지급채무

미지급금	2,183,2861	3,329,896

미지급비용	363,5121	253,592

소 계	2,546,798	3,583,488

기타장기지급채무

장기선수금	704,982	704,982

합 계	3,524,864	4,405,532

16. 차입금 가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	구분	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	대구은행(*1) (*2)	시설자금등	3.07%	4,500,000	-

대구은행(*2)	시설자금등	2.95~2.96%	4,000,000	-

국민은행(*1) (*2)	운전자금	2.38%	3,000,000	3,000,000

국민은행(*1) (*2)	무역금융	2.35%	2,000,000	2,000,000

국민은행(*1) (*2)	운전자금	2.64%	2,000,000	2,000,000

하나은행(*1)	운전자금	2.31%	1,000,000	1,000,000

소 계	16,500,000	8,000,000

장기차입금	대구은행(*1) (*2)	시설자금	2.38~3.16%	11,500,000	15,000,000

신한은행	운전자금	-	-	1,000,000

국민은행(*1) (*2)	시설자금	1.99%	900,000	-

차감 : 1년이내 만기도래분	-	(9,500,000)

소 계	12,400,000	6,500,000

유동성장기부채	-	9,500,000

합 계	28,900,000	24,000,000

(*1) 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34참조).(*2) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11참조).

17. 상각후원가측정금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021년 04월 13일	2026년 04월 13일	권면금액	35,000,000	-

전환권조정	(11,472,379)	-

합 계	23,527,621	-

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	35,000,000,000원

발행일	2021년 4월 13일	만기일	2026년 4월 13일

표면이자율	0.00%	만기보장수익	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(원/주)	7,620원

(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 4월 13일 ~ 2026년 4월 13일

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	2023년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환율 : 원금의 100%)

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2022년 04월 13일로부터 2023년 04월 13일까지 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 일부(발행가액의 40% 한도 내)를 연 0.5%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하여줄 것을 청구할 수 있음

18. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 당기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지정사유	당기말	전기말

당기손익인식지정금융부채	전환우선주	복합금융상품	20,631,081

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

발행	5,653,890	-

평가손익 인식(*1)	14,977,191	-

상환	-	-

기말	20,631,081	-

(*1) 전환우선주에 대한 공정가치 평가손익 금액입니다.(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

발행일	2021년 4월 19일

발행주식수	731,959주

발행금액	5,000,011,929 원

배당에 관한 사항	누적적, 참가적

우선배당율	액면금액의 1%

존속기간	2026년 4월 19일

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주이며, Share Subscription agreement에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	Share Subscription agreement에 정한 기준에 따라 전환청구 가능

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2022년 04월 19일부터 2023년 04월 19일까지 매3개월에 해당되는 날에 본건 우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 연 0.5%(3개월복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있음. 단, 매수인은 각 인수인에 대하여 각 인수인이 최초 인수 후 보유하고 있는 본건 우선주 수량의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	154	2,154

선수금	1,142,071	369,539

반품충당부채	302,407	268,142

합 계	1,444,631	639,835

20. 반품충당부채 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	268,142	88,501

증가	36,856	180,897

감소	(2,591)	(1,256)

기말잔액	302,407	268,142

당사는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고 있습니다.

21. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 471백만원(전기: 386백만원)입니다.

22. 자본금과 자본잉여금 가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	51,531,636주	51,531,636주

- 보통주식수	51,531,636주	51,531,636주

- 우선주식수(*)	731,959주	-

1주의 금액	100원	100원

자본금	5,153,163,600원	5,153,163,600원

(*) 우선주는 전환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다. 나. 당기와 전기 중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	51,531,636	5,153,164	33,368,738	46,213,967	4,621,397	22,689,990

주식선택권 행사	-	-	-	471,588	47,159	741,374

합병	-	-	-	-	-	-

우선주의 보통주 전환	-	-	-	3,176,081	317,608	6,140,921

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	1,670,000	167,000	3,796,453

기말잔액	51,531,636	5,153,164	33,368,738	51,531,636	5,153,164	33,368,738

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식발행초과금	33,368,738	33,368,738

합 계	33,368,738	33,368,738

23. 기타자본 가. 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

전환권대가	189,544,128	-

주식매수선택권	393,460	-

자기주식	(3,142,984)	(3,142,984)

자기주식처분이익	391,915	391,915

합 계	187,186,519	(2,751,069)

24. 주식기준보상 가. 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일	2021년 03월 29일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행, 자기주식교부, 차액보상

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000	402,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000	20,000

당기행사수량(주)	55,050	26,850	51,350	-

누적행사수량(주)	183,500	89,500	74,000	-

미행사수량(주)	-	-	-	382,000

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원	7,671원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일	2024년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일

(*1) 1차 부여한 주식선택권은 당기 이전에 전량 행사되었습니다. 당기중 전량 행사된 2차 부여 주식선택권과 3차 부여 주식선택권의 최초 부여시점의 행사가격으로, 전기의 합병비율 6.03054를 적용한 행사가격은 각각 249원과 1,575원입니다.

나. 당기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	-	78,200

부여	402,000	-

행사	(20,000)	(78,200)

취소	-	-

기말	382,000	-

라. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원	7,390원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%	46.60%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152,26원	3,708원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%	4.97%

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267	1,416,456

25. 이익잉여금 가. 보고기간말 현재 미처분이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(175,044,991)	1,222,352

나. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 (처분예정일: 2022년 3월 31일)	전기 (처리확정일: 2021년 3월 29일)

미처분이익잉여금(결손금)	(175,044,991)	1,222,352

전기이월이익잉여금(결손금)	1,222,352	(201,886)

당기순이익(손실)	(176,267,342)	1,424,238

차기이월이익잉여금(결손금)	(175,044,991)	1,222,352

26. 매출 가. 당기와 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	285,030	187,047

제품매출	24,889,725	19,228,949

기타매출	73,871	21,879

합 계	25,248,626	19,437,876

나. 당사는 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익	25,248,626	19,437,876

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

합 계	25,248,626	19,437,876

다. 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(188,407)	(88,350)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	4,538,474	3,479,150

종업원급여	6,182,386	5,517,592

감가상각비와 무형자산상각비	2,944,178	1,854,042

경상연구개발비	8,875,999	1,695,155

퇴직급여	471,305	386,175

지급임차료	95,011	-

주식보상비용	393,460	756,511

지급수수료	1,618,261	756,511

기타 비용	11,552,492	4,889,746

합계	36,483,159	18,490,021

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,171,554	4,003,788

퇴직급여	308,331	254,719

복리후생비	484,067	275,758

여비교통비	71,639	60,383

접대비	219,409	226,398

통신비	20,217	12,944

수도광열비	317,201	3,266

전력비	684,885	94,887

세금과공과금	674,044	134,380

감가상각비	1,849,188	963,794

지급임차료	1,963	-

수선비	10,486	19,215

보험료	133,354	112,883

차량유지비	84,792	57,679

경상연구개발비	8,875,999	1,695,155

운반비	63,859	53,251

교육훈련비	9,010	2,751

도서인쇄비	11,213	7,129

사무용품비	15,277	8,062

소모품비	1,351,926	140,410

지급수수료	1,492,758	700,816

광고선전비	2,843,609	198,627

대손상각비	12,159	467,063

건물관리비	50,251	68,696

수출제비용	23,315	8,392

무형자산상각비	14,953	25,598

견본비	141,763	121,600

주식기준보상	393,460	-

합 계	24,330,682	9,717,692

29. 기타수익과 기타비용 가. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	508

잡이익	8,771	26,876

기타의대손충당금환입	-	-

합 계	8,771	27,384

나. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산처분손실	44,328	2,745

기부금	-	22,000

소송충당부채전입액	3,320,267	-

잡손실 등	39,715	1,719

합 계	3,404,309	26,464

30. 금융수익과 금융비용 가. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	177,009	47,970

외화환산이익	118,866	-

외환차익	189,574	284,904

합 계	485,449	332,874

나. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,372,895	104,515

외화환산손실	322	462,856

외환차손	118,474	65,098

파생상품부채평가손실	190,027,312	378,370

조건변경손실	4,256,525	-

공정가치측정금융부채평가손실	14,977,191	-

합 계	211,755,128	1,010,840

31. 주당순손익 가. 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(A)	(176,267,342,233원)	1,424,237,349원

가중평균유통보통주식수(B)(*)	49,983,345주	49,882,170주

기본주당순이익(손실) ((A)/(B))	(3,527원)	29원

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2021-01-01	49,983,345	365일	18,243,920,925

합 계	18,243,920,925

유통보통주식수	49,983,345

- 전기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2020-01-01	46,213,967	366일	16,914,311,922

우선주의 보통주 전환	2020-02-12	2,412,646	324일	781,697,304

전환사채 보통주 전환	2020-05-18	1,670,000	228일	380,760,000

우선주의 보통주 전환	2020-05-28	763,435	218일	166,428,830

주식선택권 2차, 3차 부여분 행사	2020-12-03	471,588	29일	13,676,052

합 계	18,256,874,108

유통보통주식수	49,882,170

32. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	61,658

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,310,900	(163,480)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(1,482,143)	(1,051,606)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(53,461,164)	-

법인세비용(수익)	(49,632,407)	(1,153,428)

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(222,899,749)	270,809

적용세율에 따른 법인세	(49,697,945)	59,578

조정사항 :

영구적차이(비과세수익/비공제비용)	2,551,370	115,440

세액공제	(1,482,143)	(1,051,607)

당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	-	-

기타	(1,003,689)	(276,839)

법인세추납액	-	-

법인세비용(수익)	(49,632,407)	(1,153,428)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익,%)	(*)	(*)

(*) 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 산출하지 아니함.

다. 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	3,160,538	(9,153)	3,151,385	695,318	(2,014)	693,303

국고보조금(건물)	3,686,813	(92,750)	3,594,063	811,099	(20,405)	790,694

압축기장충당금(건물)	(3,686,813)	92,750	(3,594,063)	(811,099)	20,405	(790,694)

국고보조금(기계장치1)	927,500	-	927,500	204,050	-	204,050

압축기장충당금(기계장치1)	(927,500)	-	(927,500)	(204,050)	-	(204,050)

국고보조금(세종공장현금)	-	-	-	-	-	-

국고보조금(공기구)	9	-	9	2	-	2

국고보조금(기계장치)	4	-	4	1	-	1

국고보조금(건설중인자산)	-	-	-	-	-	-

압축기장충당금(건설중인자산)	-	-	-	-	-	-

압축기장충당금(기계장치)	-	-	-	-	-	-

업무용승용차	74,465	9,346	83,811	16,382	2,056	18,438

개발비	125,150	(41,717)	83,433	27,533	(9,178)	18,355

사용권자산	(658,988)	385,303	(273,685)	(144,977)	84,767	(60,211)

리스부채	669,700	(390,191)	279,509	147,334	(85,842)	61,492

미수수익	-	(877)	(877)	-	(193)	(193)

미지급급여	201,529	140,986	342,515	44,336	31,017	75,353

반품충당부채	268,142	34,265	302,407	58,991	7,538	66,530

소송충당부채	860,000	3,320,267	4,180,267	189,200	730,458	919,658

자산회수권	-	-	-	-	-	-

재고자산평가충당금	273,572	(112,586)	160,986	60,186	(24,769)	35,417

전환권조정	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-

대손금	144,780	-	144,780	31,852	-	31,852

대손금	103,648	-	103,648	22,803	-	22,803

대손금	66,198	-	66,198	14,564	-	14,564

퇴직보험	-	119,967	119,967	-	26,393	26,393

파생상품부채	-	8,162,707	8,162,707	-	1,795,796	1,795,796

파생상품자산	-	(39,697,234)	(39,697,234)	-	(8,733,391)	(8,733,391)

업무용승용차	-	1,987	1,987	-	437	437

이월결손금	-	-	3,936,475	-	866,025	866,025

소계	5,288,747	(28,076,930)	(18,851,708)	1,163,524	(5,310,900)	(4,147,376)

이월세액공제	1,104,186	1,482,144	2,586,329	1,104,186	1,482,144	2,586,329

합계	6,392,933	(26,594,786)	(16,265,379)	2,267,710	(3,828,756)	(1,561,047)

(2) 전기(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	2,771,013	389,525	3,160,538	609,623	85,696	695,318

국고보조금(건물)	-	3,686,813	3,686,813	-	811,099	811,099

압축기장충당금(건물)	-	(3,686,813)	(3,686,813)	-	(811,099)	(811,099)

국고보조금(기계장치1)	-	927,500	927,500	-	204,050	204,050

압축기장충당금(기계장치1)	-	(927,500)	(927,500)	-	(204,050)	(204,050)

국고보조금(세종공장현금)	22,458	(22,458)	-	4,941	(4,941)	-

국고보조금(공기구)	462	(453)	9	102	(100)	2

국고보조금(기계장치)	4,085	(4,081)	4	899	(898)	1

국고보조금(건설중인자산)	4,637,500	(4,637,500)	-	1,020,250	(1,020,250)	-

압축기장충당금(건설중인자산)	(4,637,500)	4,637,500	-	(1,020,250)	1,020,250	-

업무용승용차	57,353	17,112	74,465	12,618	3,765	16,382

개발비	166,866	(41,717)	125,150	36,711	(9,178)	27,533

사용권자산	-	(658,988)	(658,988)	-	(144,977)	(144,977)

리스부채	-	669,700	669,700	-	147,334	147,334

미지급급여	199,812	1,717	201,529	43,959	378	44,336

반품충당부채	88,501	179,641	268,142	19,470	39,521	58,991

소송충당부채	860,000	-	860,000	189,200	-	189,200

자산회수권	(36,644)	36,644	-	(8,062)	8,062	-

재고자산평가충당금	117,182	156,390	273,572	25,780	34,406	60,186

전환권조정	(76,780)	76,780	-	(16,892)	16,892	-

전환상환우선주	3,000,896	(3,000,896)	-	-	-	-

파생상품평가손실	1,664,742	(1,664,742)	-	-	-	-

대손금	144,780	-	144,780	31,852	-	31,852

대손금	103,648	-	103,648	22,803	-	22,803

대손금	-	66,198	66,198	-	14,564	14,564

퇴직보험	122,920	(122,920)	-	27,042	(27,042)	-

미지급배당금	14,583	(14,583)	-	-	-	-

소계	9,225,876	(3,937,129)	5,288,747	1,000,044	163,480	1,163,524

이월세액공제	238,995	865,191	1,104,186	52,579	1,051,607	1,104,186

합계	9,464,871	(3,071,939)	6,392,933	1,052,623	1,215,087	2,267,710

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환권대가	(53,461,164)	-

합계	(53,461,164)	-

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	928,836	198,377

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	7,298,656	3,229,458

소 계	8,227,492	3,427,835

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(1,160,126)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,788,539)	-

소 계	(9,788,539)	(1,160,126)

합 계	(1,561,047)	2,267,709

33. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익(손실)	(225,899,749)	270,809

조정:

감가상각비	2,929,224	1,828,394

무형자산상각비	14,953	25,647

유형자산처분이익	-	(508)

무형자산처분손실	-	2,746

주식보상비용	393,460	-

외화환산이익	(118,866)	-

외화환산손실	322	462,856

이자수익	(177,009)	(47,970)

이자비용	2,375,302	104,515

대손상각비	12,159	467,063

대손충당금환입	-	-

파생상품평가손익	-	378,370

재고자산평가손실	35,028	-

재고자산폐기손실	322,230	-

재고자산평가충당금환입	(147,613)	-

공정가치측정금융부채평가손실	14,977,191	-

파생상품부채평가손실	234,936,368	-

파생상품자산평가손실	(44,909,056)	-

조건변경손실	4,256,525	-

소송충당부채전입액	3,320,267	-

기타	(4,571)	411,794

소 계	218,215,914	3,632,907

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(983,156)	(253,129)

기타수취채권의 증감	306,200	(970,719)

기타유동자산의 증감	(1,677,416)	(263)

재고자산의 증감	(1,551,322)	(476,679)

매입채무의 증감	156,022	(81,031)

기타지급채무의 증감	(51,290)	1,514,413

기타유동부채의 증감	770,531	(593,317)

기타비유동부채의 증감	34,264	179,641

소 계	(2,996,167)	(681,084)

합 계	(10,680,002)	3,222,632

나. 당기와 전기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	-	40,208,772

대손충당금 제각	-	66,198

장기차입금 유동성 대체	-	9,500,000

주식매수선택권 행사	-	261,914

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	124,597	1,115,373

34. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	신한은행	-	1,000,000

국민은행	5,000,000	5,000,000

하나은행	1,000,000	1,000,000

시설대출	대구은행(주1)	20,000,000	20,000,000

국민은행(주2)	900,000	-

무역금융	국민은행	2,000,000	2,000,000

(주1) 당사는 당기말 현재 대구은행으로부터 시설자금 대출과 관련하여 20,000백만원의 한도약정에 대한 조건부 승인을 받았으며 이 중 당기말 누계 20,000백만원(전기 누계 15,000백만원)에 대하여만 차입이 실행되었습니다.(주2) 당사는 당기말 현재 국민은행으로부터 시설자금 대출과 관련하여 900백만원대출이 실행되었습니다. 나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당기말	전기말

기술보증기금	-	5,000,000	차입금 관련 보증

서울보증보험	4,942,228	4,942,228	지방투자촉진보조금 지급 보증(*)

130,000	130,000	도시가스공급계약 이행보증

70,000	-	스마트공장지원사업 이행보증

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 당기말 현재 당사가 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석16 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	차입액	보증제공액

장기차입금	대구은행	20,000,000	2,023,000

국민은행	900,000	-

단기차입금	국민은행	7,000,000	7,700,000

하나은행	1,000,000	1,200,000

합계	28,900,000	10,923,000

라. 당기말과 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 당사 주권인도 청구와관련된 1건입니다. 2019년중 1심 패소하였으며, 2020년에 2심 패소하였습니다. 2심 판결은 당사의 보통주식을 발행하여 원고에게 지급하라는 판결이였습니다. 당사는 동 소송사건에 대하여 소송충당부채를 설정하고 있으며, 당기말 현재 당사는 동 소송사건과 관련하여 대법원 상고 진행중 입니다.

35. 특수관계자 거래 가. 당기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	기타수익

당기	전기

임직원	17,218	13,992

라. 당기말 현재 당사가 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석16, 33 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	차입액	보증제공액

장기차입금	대구은행	20,000,000	2,023,000

국민은행	900,000	-

단기차입금	국민은행	7,000,000	7,700,000

하나은행	1,000,000	1,200,000

합계	28,900,000	10,923,000

바. 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조). 사. 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	476,509	424,038

퇴직급여	34,459	22,675

합 계	510,968	446,713

36. 영업부문 정보 가. 영업부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보 (1) 지역별 매출현황 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

국내	15,471,473	13,158,355

러시아	4,044,546	4,186,728

국외 기타	5,732,607	2,092,793

합 계	25,248,626	19,437,876

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당기	전기

A	25.3%	20.8%

B	13.3%	20.4%

37. 보고기간후 사건 당사는 2021년 12월 1일에 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 결정하여, 2022년 3월 17일에 156,000백만원(주당 발행가 12,000원, 유상증자 신주발행주식 수 13,000,000주)이 주금납입되었으며, 유상증자 신주의 상장예정일은 2022년 3월 30일입니다.