한국비엔씨 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 한국비엔씨(이하 "당사")는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.

당 분기말 현재 납입자본금은 5,153백만원 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다 . 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

·(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

·(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

·(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	34,006,094	30,629,340

자본총계(B)	31,715,630	36,993,185

현금및현금성자산(C)	4,122,671	7,434,002

차입금(D)	29,000,000	24,000,000

부채비율(A ÷ B)	107.22%	82.80%

순차입금비율(D - C) ÷ B	78.44%	44.78%

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	4,122,671	7,434,002

매출채권	5,776,745	4,329,877

기타수취채권	398,330	1,219,928

소계	10,297,745	12,983,806

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	451,276	449,276

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	300,105	300,105

합계	11,102,478	13,781,539

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	400,745	117,061

기타지급채무	1,724,235	3,583,488

단기차입금	17,500,000	17,500,000

소계	19,624,981	21,200,549

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	704,982	704,982

장기차입금	11,500,000	6,500,000

소계	12,204,982	7,204,982

합계	31,829,963	28,405,532

다. 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	119	34,761

외환차익	62,240	207,079

외화환산이익	15,620	173,726

외화환산손실	(98)	(2,693)

외환차손	(23,464)	(22,114)

대손상각비	104,342	653,948

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(160,248)	(138,440)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채평가이익	-	-

파생상품부채평가손실	-	(378,370)

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	2,975	3,885

보통예금	4,119,696	7,430,117

합 계	4,122,671	7,434,002

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	9,123,030	7,571,819

대손충당금	(3,346,285)	(3,241,943)

소 계	5,776,745	4,329,877

기타수취채권	미수금	398,330	1,219,928

소 계	398,330	1,219,928

합 계	6,175,074	5,549,805

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2021년 3월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	만기내정상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당반기말

기대 손실률	0%	5.39%	7.93%	13.73%	21.63%	42.16%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	250,000	1,816,832	2,332,637	1,447,237	420,867	141,363	2,714,094	9,123,030

손실충당금	-	97,928	184,963	198,678	91,018	59,605	2,714,094	3,346,285

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,241,942	2,940,280

회계정책의 변경 효과	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	104,343	653,947

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

반기말 금액	3,346,285	3,594,227

다. 당분기말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	228,469	(73,612)	154,857	209,238	(65,286)	143,953

제품	848,485	(145,945)	702,541	1,017,475	(136,456)	881,019

원재료	718,230	(24,751)	693,479	570,365	(12,449)	557,916

부재료	815,294	(59,381)	755,913	812,256	(59,381)	752,876

재공품	491,631	491,631	505,069	505,069

합계	3,102,110	(303,689)	2,798,421	3,114,405	(273,572)	2,840,833

나 . 당분기말 현재 당사는 재고자산과 관련하여 국내 500백만원 및 국외 USD 1,000,000을한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기금융자산

임차보증금	489,242	482,242

기타보증금	15,385	15,385

합 계	504,627	497,627

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	515,931	24,103

선급비용	382,815	431,415

합 계	898,746	455,518

11. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	4,589,275	26,283,237	9,090,108	244,844	1,411,712	599,894	892,219	4,207,984	658,989	20,000	47,998,262

취득	-	-	398,950	-	26,652	25,288	-	541,000	-	12,409	1,004,299

대체	-	-	1,320,000	-	-	-	-	(1,320,000)	-	-	-

감가상각	-	(165,973)	(196,834)	(15,056)	(85,425)	(40,964)	(92,498)	-	(126,858)	-	(723,608)

기말장부금액	4,589,275	26,117,264	10,612,224	229,788	1,352,939	584,218	799,721	3,428,984	532,131	32,409	48,278,953

기말취득원가	4,589,275	30,171,334	14,218,875	394,339	1,892,409	936,212	2,402,264	3,428,984	1,139,744	32,409	59,205,845

국고보조금	-	(3,663,625)	(927,504)	-	(9)	-	-	-	-	-	(4,591,138)

기말상각누계액	-	(390,445)	(2,679,148)	(164,549)	(539,460)	(351,994)	(1,602,543)	-	(607,614)	-	(6,335,753)

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	4,589,275	85,206	1,393,388	113,450	263,818	163,845	747,966	9,778,867	-	17,135,815

취득	-	-	12,430	-	2,850	-	-	5,922,200	984,987	6,922,467

감가상각	-	(1,178)	(126,264)	(12,279)	(22,172)	(15,316)	(70,765)	-	(107,230)	(355,204)

기말장부금액	4,589,275	84,028	1,279,554	101,171	244,496	148,529	677,201	15,701,067	877,757	23,703,078

기말취득원가	4,589,275	94,237	3,301,924	245,586	588,727	388,912	1,922,264	20,338,567	984,987	32,454,479

국고보조금	-	-	(1,361)	-	(272)	-	-	(4,637,500)	-	(4,639,133)

기말상각누계액	-	(10,209)	(2,019,646)	(144,415)	(344,042)	(241,731)	(1,245,062)	-	(107,230)	(4,112,335)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	286,367	146,941

판매비와관리비	437,241	208,265

합 계	723,608	355,206

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(*)	4,583,919	24,000,000	대구은행	4,583,919	24,000,000	대구은행

건설중인자산(*)	-	4,207,984

건물	30,171,334	30,171,334

토지(*)	4,583,919	8,400,000	국민은행	4,583,919	6,000,000	국민은행

건물	30,171,334	-	-	-

(*) 당분기말 현재 상기 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 27,000백만원(전기말: 20,000백만원)입니다. 또한 세종공장 기계설비에 대해서도 대구은행에 담보제공 되어 있습니다.(주석 16 참조). 라. 당분기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 (주)한화손해보험에 150백만원을 한도로 종합보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 회사 소유의 차량운반구에대한 업무용자동차보험등을 가입하고 있습니다 .

12. 무형자산 가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

상표권	24,184	(15,588)	8,596	21,225	(14,875)	6,350

특허권	2,908	(2,617)	291	2,908	(2,472)	436

개발비	-	-	-	2,042,110	(2,042,110)	-

소프트웨어	85,240	(72,762)	12,478	85,240	(68,863)	16,377

회원권	255,500	-	255,500	255,500	-	255,500

합계	367,832	(90,967)	276,865	2,406,983	(2,128,320)	278,663

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	6,350	2,959	-	(713)	-	8,596

특허권	436	-	-	(145)	-	291

소프트웨어	16,377	-	-	(3,899)	-	12,478

회원권	255,500	-	-	-	-	255,500

합 계	278,663	2,959	-	(4,757)	-	276,865

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	기 말

상표권	5,642	2,012	-	(548)	-	7,106

특허권	1,017	-	-	(145)	-	872

개발비	5,721	-	-	(5,721)	-	-

소프트웨어	33,425	-	-	(4,262)	-	29,163

회원권	255,500	116,786	-	-	-	372,286

합 계	301,305	118,798	-	(10,676)	-	409,427

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 리스(1) 당분기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	사용권자산

2021년 01월 01일	658,988

증가

감가상각	(126,857)

2021년 03월 31일	532,131

(2)당분기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기타유동	기타비유동	합계

리스부채	224,897	324,946	549,843

14. 정부보조금당사는 2018년 중 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금을 4,638백만원을 교부받았으며이 중 자산취득과 관련하여 전기중에 4,638백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다 .

15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	400,745	117,061

기타지급채무

미지급금	1,464,351	3,329,896

미지급비용	259,884	253,592

소 계	1,724,235	3,583,488

기타장기지급채무

장기미지급금	-	-

합 계	2,124,981	3,700,549

16. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행(*1)	운전자금	2.47%	3,000,000	3,000,000

국민은행(*1)	무역금융	2.64%	2,000,000	2,000,000

국민은행(*1)	운전자금	1.89%	2,000,000	2,000,000

하나은행(*1)	운전자금	2.33%	1,000,000	1,000,000

소 계	5,000,000	3,000,000

장기차입금	대구은행(*1)	시설자금 등	2.38~3.06%	20,000,000	15,000,000

신한은행(*1)	운전자금	2.32%	1,000,000	1,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(9,500,000)	(9,500,000)

소 계	11,500,000	6,500,000

유동성장기부채	9,500,000	9,500,000

합 계	29,000,000	24,000,000

(*1) 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).

17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	2,764	2,154

선수금	561,419	369,539

선수수익	-	-

반품충당부채	172,073	268,142

합 계	736,257	639,835

18. 반품충당부채당분기와 전기중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	268,142	88,501

증가	-	180,897

감소	(96,069)	(1,256)

기말잔액	172,073	268,142

당사는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고 있습니다.

19 . 확정 기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 85백만원(전분기: 93백만 원) 입니다.

20. 납입자본 가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	51,531,636주	51,531,636주

- 보통주식수	51,536,636주	51,536,636주

1주의 금액	100원	100원

자본금	5,153,163,600원	5,153,163,600원

나. 당분기와 전기중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	51,531,636	5,153,164	33,368,738	46,213,967	4,621,397	22,689,990

주식선택권 행사	-	-	-	471,588	47,159	741,374

우선주의 보통주 전환	-	-	-	3,176,081	317,608	6,140,921

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	1,670,000	167,000	3,796,453

기말잔액	51,531,636	5,153,164	33,368,738	51,531,636	5,153,164	33,368,738

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

주식발행초과금	33,368,738	33,368,738

전환상환우선주 전환권대가	-	-

전환사채 전환권대가	-	-

합계	33,368,738	33,368,738

2 1. 주식기준보상가. 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일	2021년 3월 29일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행, 자기주식교부,차액보상

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000	402,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000	-

당기행사수량(주)	55,050	26,850	51,350	-

누적행사수량(주)	183,500	89,500	74,000	-

미행사수량(주)(*1)	-	-	-	402,000

행사가격(*2)	700원	1,500원	9,500원	7,671원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일	2024년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일

(*1) 전기중 3차분까지 주식선택권 행사하였으며, 당분기에 4차분 부여 하였습니다.(*2) 1차 부여한 주식선택권은 전기 이전에 전량 행사되었습니다. 전기중 전량 행사된 2차 부여 주식선택권과 3차 부여 주식선택권의 최초 부여시점의 행사가격으로, 전기이전 합병비율 6.03054를 적용한 행사가격은 각각 249원과 1,575원입니다.나. 당분기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	-	78,200

부여	402,000	-

행사	-	(78,200)

취소	-	-

기말	402,000	-

다. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	3차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원	7,390원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%	46.60%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152,26원	3,708원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%	-

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267	1,490,616

22. 이익잉여금가. 보고기간말 현재 미처분이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(4,096,609)	1,222,352

23. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	13,862	31,953

제품매출	6,034,236	4,799,297

기타매출	15,078	-

합 계	6,063,177	4,831,251

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	163,197	(481,292)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	974,329	1,155,938

종업원급여	1,264,538	1,090,303

감가상각비와 무형자산상각비	728,366	365,883

경상연구개발비	5,823,987	297,992

퇴직급여	84,918	92,570

지급임차료	-	884

주식보상비용	41,406	-

지급수수료	312,381	263,240

기타 비용	1,981,369	1,534,358

합계	11,374,491	4,319,876

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	803,635	693,965

퇴직급여	46,521	56,996

복리후생비	74,534	68,125

여비교통비	17,498	15,881

접대비	45,314	31,256

통신비	5,327	2,856

수도광열비	48,318	111

전력비	89,895	21,716

세금과공과	33,600	26,825

감가상각비	437,241	208,265

지급임차료	-	420

수선비	-	18,182

보험료	33,217	27,876

차량유지비	18,143	11,438

경상연구개발비	5,823,987	297,992

운반비	14,540	8,387

교육훈련비	1,311	960

도서인쇄비	3,005	2,897

사무용품비	3,937	1,035

소모품비	260,458	43,363

지급수수료	280,213	254,483

광고선전비	47,854	16,078

대손상각비	104,342	653,948

건물관리비	20,303	20,406

수출제비용	5,052	3,004

무형자산상각비	4,758	10,677

견본비	51,186	44,206

기타임차료	-	2,099

주식기준보상	41,406	-

합 계	8,315,595	2,543,446

26. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	406	64,771

합 계	406	64,771

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	22,000

잡손실	755	-

합 계	755	22,000

27. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	119	34,761

외화환산이익	15,620	173,726

외환차익	62,240	207,079

파생상품부채평가이익	-	-

합 계	77,978	415,566

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	160,248	138,440

외화환산손실	98	2,693

외환차손	23,464	22,114

파생상품부채평가손실	-	378,370

합 계	183,810	541,617

28. 주당순손익가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)(A)	(5,318,960,760원)	820,282,413원

가중평균유통보통주식수(B)(*)	51,531,636주	47,513,084주

기본주당순이익(손실)((A)/(B))	(103원)	17원

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거 - 당분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2021-01-01	51,531,636주	90일	4,637,847,240주

합 계	4,637,847,240주

유통보통주식수	51,531,636주

- 전분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2020-01-01	46,213,967주	91일	4,205,470,997주

주식선택권1차,2차 부여분 행사	2020-02-12	2,412,646주	49일	118,219,654주

합 계	4,323,690,651주

유통보통주식수	47,513,084주

나. 당분기와 전분기의 희석주당순손익은 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	(5,318,960,760원)	820,282,413원

전환사채이자비용(법인세효과 고려후)	-	2,661,502원

희석 당기순이익	(5,318,960,760원)	822,943,915원

발행된 가중평균유통보통주식수	51,531,636주	47,513,084주

주식선택권 전환 가정	402,000주	184,057주

전환사채 전환 가정	-	1,670,000주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	51,933,636	49,367,141주

희석주당순이익	(102원)	17원

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	(5,417,492)	428,097

조정:

감가상각비	723,607	355,205

무형자산상각비	4,757	10,677

무형자산손상차손	-	-

주식기준보상	41,406	-

외화환산이익	(15,619)	(173,726)

외화환산손실	98	2,693

이자수익	(118)	(34,761)

이자비용	160,248	138,440

파생상품부채평가손실	-	378,370

파생상품부채평가이익	-	-

대손상각비	104,342	653,948

대손충당금환입	-	-

재고자산평가손실	30,117	22,406

재고자산평가충당금환입	-	(3,011)

재고자산폐기손실	7,421	25,418

소 계	1,056,259	1,375,659

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(1,550,819)	(619,242)

기타수취채권의 증감	821,598	(541,039)

기타유동자산의 증감	(443,228)	(90,393)

재고자산의 증감	4,873	(219,742)

매입채무의 증감	283,684	36,635

기타지급채무의 증감	(841,273)	22,242

기타유동부채의 증감	192,491	(855,937)

기타비유동부채의 증감	(96,069)	-

소 계	(1,628,743)	(2,267,476)

합 계	(5,989,976)	(463,720)

31. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당분기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	신한은행	1,000,000	1,000,000

국민은행	5,000,000	5,000,000

하나은행	1,000,000	1,000,000

시설대출	대구은행(*)	20,000,000	20,000,000

무역금융	국민은행	2,000,000	2,000,000

(*) 당사는 대구은행으로부터 시설자금 대출과 관련하여 20,000백만원의 한도약정에 대한 조건부 승인을 받았으며, 이 중 당분기말 누계 20,000백만원(전기 누계 15,000백만원)에 대해서 차입이 실행되었습니다. 나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

기술보증기금	-	5,000,000	차입금 관련 보증

서울보증보험	4,942,228	4,942,228	지방투자촉진보조금 지급 보증(*)

130,000	130,000	도시가스공급계약 이행보증

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 당사 주권인도 청구와 관련된 1건입니다. 전기말 2심 패소로 하였으며, 당분기말 현재 당사는 동 소송사건과 관련하여 항소 진행중에 있습니다.

32. 특수관계자 거래가. 당분기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	매출

당분기	전분기

임직원	6,366	2,691

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

마. 당분기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(주석16 참조).

(단위: 천원)

구분	차입처	차입액	보증제공액

단기차입금	대구은행	20,000,000	24,000,000

신한은행	1,000,000	1,200,000

장기차입금	국민은행	7,000,000	7,700,000

하나은행	1,000,000	1,200,000

합 계	29,000,000	34,100,000

바. 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조). 사. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	95,667	91,510

퇴직급여	7,013	6,421

주식기준보상	5,150	-

합 계	107,830	97,931

33. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	4,056,724	2,276,676

러시아	350,883	2,145,635

국외 기타	1,655,569	408,940

합 계	6,063,177	4,831,251

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	26.6%	4.6%

B	13.4%	43.2%