한국비엔씨 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제9(당) 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제8(전) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 한국비엔씨

1. 일반 사항

주식회사 한국비엔씨(이하 "당사")는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본금은 6,791백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

최완규	13,195,462	19.43	대표이사

소액주주	54,716,981	80.57	-

합 계	67,912,443	100.00	-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업, 관계기업및공동기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업및공동기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 총평균법을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년 ~ 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 (1) 산업재산권 및 소프트웨어 취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 개발비 당사는 신제품 또는 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 개발비를 발생일 이후의 기간수익에 대응시키기 위하여 개별적으로 식별가능하고 관련 수익을 기대할 수 있는 비용은 무형자산으로 처리하고 있으며, 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 합리적인 기간(5년) 동안 정액법에 의하여 상각하고, 상각한 후의 잔액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (4) 기타무형자산기타무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타무형자산은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.21 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매당사는 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.23 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험

가. 외환 위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천CNY, 천JPY, 천DKK)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	JPY	DKK	USD	EUR	CNY

자산:

현금및현금성자산	10,273	-	74	1,046	202	20,674	-	260

매출채권및기타수취채권	804	10	-	-	-	107	-	-

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,628,353	(1,628,353)	2,665,750	(2,665,750)

EUR	2,984	(2,984)	-	-

CNY	1,483	(1,483)	-	-

JPY	980	(980)	4,703	(4,703)

DKK	4,133	(4,133)	-	-

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 변동금리부 예금과 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.1%p 상승시	0.1%p 하락시	0.1%p 상승시	0.1%p 하락시

이자수익	83,174	(83,174)	43,763	(43,763)

이자비용	12,900	(12,900)	-	-

4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(보통예금)	85,606,366	62,584,980

매출채권	8,106,748	7,577,740

기타수취채권	1,591,638	706,191

기타단기금융자산	3,603,890	3,453,454

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	10,099,154

기타장기금융자산	5,391,263	445,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,080	2,009,812

당기손익-공정가치측정금융자산	15,178,070	12,514,118

합 계	121,478,055	99,391,149

4.1.3 유동성 위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	1,193,167	-	-	1,193,167

기타지급채무	4,588,773	-	-	4,588,773

차입금	5,250,815	185,650	7,992,571	13,429,036

리스부채	904,378	489,111	63,855	1,457,344

파생금융상품	11,216	-	-	11,216

상각후원가측정금융부채	217,473	-	-	217,473

합 계	12,165,822	674,761	8,056,426	20,897,009

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	994,203	-	-	994,203

기타지급채무	3,690,218	-	-	3,690,218

리스부채	324,653	68,640	38,610	431,903

파생금융상품	550,993	-	-	550,993

상각후원가측정금융부채	2,063,905	-	-	2,063,905

합 계	7,623,972	68,640	38,610	7,731,222

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	23,465,351	14,418,297

자본총계(B)	227,821,304	208,992,678

현금및현금성자산(C)	85,606,366	62,585,311

차입금(D)	12,900,000	-

부채비율(A ÷ B)	10.30%	6.90%

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 순차입금이 음수이므로 순차입금 및 순차입금비율을 표시하지 아니하였습니다.

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,970,287	13,207,782	15,178,069

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,080	2,000,080

금융부채

- 파생금융상품	-	-	11,216	11,216

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,113,219	4,500,053	22,613,272

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,009,812	2,009,812

금융부채

- 파생금융상품	-	-	550,993	550,993

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한, 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	파생금융부채 11,216	3	이항모형	기초자산가격	4,150원

주가변동성	46.95%

무위험이자율	2.75%

위험이자율	6.35%

당기손익-공정가치측정 금융자산	비상장주식(*)
11,203,464	3	현재가치법, 이항모형,원가법	기초자산가격, 주가변동성,이자율 등	-

상장주식
1,970,287	2	순자산가치법	기초자산가격	-

전환사채
2,004,318	3	현재가치법, 이항모형	기초자산가격, 주가변동성,이자율 등	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	2,000,080	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	파생금융부채550,993	3	이항모형	기초자산가격	3,815원

주가변동성	39.37%

무위험이자율	3.40~3.88%

위험이자율	13.06~19.62%

당기손익-공정가치측정 금융자산	비상장주식(*)
4,500,053	3	순자산가치법, 원가법	순자산가치	-

상장주식
8,014,065	2	순자산가치법	기초자산가격	-

파생결합사채
10,099,154	2	순자산가치법	기초자산가격	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	2,009,812	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

4.3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 변동 내역(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품

수준 2	수준 3

기초	10,099,154	8,014,065	-	4,500,053	2,009,812	550,993

증가금액	-	-	2,000,000	6,656,697	-	-

전환금액	-	-	-	-	-	(270,037)

평가금액	150,161	(6,043,778)	4,318	46,714	(9,732)	(269,740)

매각금액	(10,249,315)	-	-	-	-	-

기말	-	1,970,287	2,004,318	11,203,464	2,000,080	11,216

4.3.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

4.3.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품 중 민감도 분석이 가능한 금융상품은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	85,606,366	62,585,311

매출채권	8,106,748	7,577,740

기타수취채권	1,591,638	706,191

기타단기금융자산	3,603,890	3,453,454

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,099,154

소 계	98,908,642	84,421,850

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	5,391,263	445,700

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,080	2,009,812

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	15,178,070	12,514,118

소 계	22,569,413	14,969,630

합 계	121,478,055	99,391,480

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,193,167	994,203

기타지급채무	4,588,773	3,690,218

단기차입금	5,000,000	-

상각후원가측정금융부채	182,479	1,529,746

리스부채(유동)	865,229	311,434

[당기손익-공정가치 금융부채]

파생금융상품	11,216	550,993

소 계	11,840,864	7,076,594

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

장기차입금	7,900,000	-

리스부채(비유동)	541,811	102,190

소 계	8,441,811	102,190

합 계	20,282,675	7,178,784

다. 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	3,053,663	3,412,248

외환차익	759,796	245,286

외화환산이익	2,608,350	399,197

외화환산손실	(44,671)	(433,268)

외환차손	(151,251)	(138,804)

대손상각비(대손충당금환입)	(630,647)	245,538

기타의대손상각비	(7,178)	-

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	201,193	3,363,909

파생상품자산평가손실	-	(358,595)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(6,043,778)	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(323,545)	(662,117)

조건변경이익	-	1,516,821

전환사채상환이익	-	1,965,506

전환사채상환손실	(117,735)	-

당기손익-공정가치 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	244,808

파생상품부채평가이익	269,740	1,223,802

라. 당사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품의 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	-	330

보통예금 등	85,606,366	62,584,980

합 계	85,606,366	62,585,310

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	11,523,516	10,366,236

대손충당금	(3,416,768)	(2,788,496)

소 계	8,106,748	7,577,740

기타수취채권	미수금	1,079,346	635,962

대손충당금	(7,178)	-

미수수익	519,470	70,229

소계	1,591,638	706,191

합 계	9,698,386	8,283,931

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(1) 당기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	받을어음	외상매출금	합 계

3개월 이하	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당기말

기대 손실률	0%	0.94%	2.94%	6.86%	22.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	285,000	5,531,340	1,269,146	820,918	444,430	3,172,682	11,523,516

손실충당금	-	52,261	37,290	56,292	98,243	3,172,682	3,416,768

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,788,496	3,034,034

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	630,648	(245,538)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(2,376)	-

기말 금액	3,416,768	2,788,496

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	516,321	(103,623)	412,698	397,881	(24,047)	373,834

제품	3,648,292	(71,839)	3,576,453	2,852,841	(43,575)	2,809,266

원재료	1,489,252	(256,165)	1,233,087	2,110,408	(138,496)	1,971,912

부재료	4,580,654	(16,416)	4,564,238	4,288,709	(13,148)	4,275,561

재공품	2,877,319	-	2,877,319	1,410,659	-	1,410,659

합 계	13,111,838	(448,043)	12,663,795	11,060,498	(219,266)	10,841,232

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,092,712천원(전기: 5,090,599천원)입니다. 다. 당기말 현재 현재 당사는 재고자산과 관련하여 3,000백만원 및 USD 5백만불을 한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있으며, 국내 3,000백만원을 한도로 재산 종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 관계기업투자주식가. 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

하랑-와이씨신기술투자조합2호(*)	47.51%	2,000,000	47.51%	2,000,000

(*) 전기 중 신규 취득하였습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

하랑-와이씨신기술투자조합2호	2,000,000	-	2,000,000

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

하랑-와이씨신기술투자조합2호	-	2,000,000	2,000,000

다. 보고기간말 현재 관계기업투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

하랑-와이씨신기술투자조합2호	4,192,416	-	4,192,416	81,518	(4,490)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

하랑-와이씨신기술투자조합2호	4,196,906	-	4,196,906	20,724	(13,094)

10. 종속기업투자주식보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)동인바이오텍(*1)	-	-	77.43%	16,922,500

(주) 한국비티비(*1)	79.99%	25,922,422	-	-

(주)켐바이오진(*2)	100.00%	3,000,000	100%	3,000,000

BNC Korea USA, Inc(*2)	100.00%	396,600	100%	396,600

합 계	29,319,022	20,319,100

(*1) 당기 중 (주)동인바오텍과 ㈜지티지웰니스 합병으로 신규 취득하였으며, (주)지티지웰니스는 2024년 4월 26일자로 (주) 한국비티비로 상호를 변경하였으며, 보고기간말 현재 유효지분율로 표시하였습니다.(*2) 전기 중 신규 설립하였습니다.

11. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기금융자산

단기대여금	3,000,000	3,000,000

유동성임차보증금	603,890	453,454

소 계	3,603,890	3,453,454

기타장기금융자산

임차보증금	360,023	431,450

기타보증금	31,240	14,250

회사채	5,000,000	-

소 계	5,391,263	445,700

합 계	8,995,153	3,899,154

12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,919,076	117,278

선급비용	475,039	354,124

소 계	3,394,115	471,402

기타비유동자산

장기선급금	-	16,000,000

합 계	3,394,115	16,471,402

13. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합 계

기초장부금액	5,930,368	30,298,800	4,877,927	16,692,404	166,536	1,631,249	286,788	894,616	2,355,190	436,532	32,409	63,602,819

취득	-	4,257,697	1,309,788	2,797,703	208,537	1,349,652	698,717	1,660,225	2,658,620	1,677,306	-	16,618,245

처분 및 폐기	-	-	-	(2)	-	(20,000)	(353)	(21,376)	-	-	-	(41,731)

대체	-	65,400	-	346,500	-	2,000	-	6,000	(419,900)	-	-	-

감가상각	-	(825,989)	(128,106)	(4,920,757)	(69,844)	(672,050)	(171,101)	(449,193)	-	(712,984)	-	(7,950,024)

국고보조금 수령	-	-	-	(19,211)	-	-	-	-	-	-	-	(19,211)

기말장부금액	5,930,368	33,795,908	6,059,609	14,896,637	305,229	2,290,851	814,051	2,090,272	4,593,910	1,400,854	32,409	72,210,098

기말취득원가	5,930,368	41,870,536	6,324,860	30,997,241	632,354	4,797,020	1,751,828	4,778,158	4,593,910	1,947,675	32,409	103,656,359

기말상각누계액	-	(3,639,492)	(265,251)	(15,328,299)	(327,125)	(2,506,160)	(937,777)	(2,687,886)	-	(546,821)	-	(26,238,811)

기말국고보조금	-	(4,435,136)	-	(772,305)	-	(9)	-	-	-	-	-	(5,207,450)

기말국고보조금취득원가	-	(4,881,507)	-	(1,493,669)	-	(35,324)	-	-	-	-	-	(6,410,500)

기말국고보조금상각누계액	-	446,371	-	721,364	-	35,315	-	-	-	-	-	1,203,050

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합 계

기초장부금액	5,930,368	32,170,779	4,884,166	19,033,783	139,440	2,426,562	463,355	1,009,550	92,800	832,074	32,409	67,015,286

취득	-	127,222	80,200	3,705,293	107,387	408,786	29,506	434,498	2,513,090	248,073	-	7,654,055

처분	-	-	-	(1,108,587)	(1)	(547,241)	(53,301)	(236,250)	(125,442)	-	(2,070,822)

폐기	-	-	-	-	-	-	-	(25,900)	-	-	-	(25,900)

대체	-	-	38,800	-	-	-	-	39,000	(77,800)	-	-	-

감가상각	(827,694)	(125,239)	(4,687,607)	(80,290)	(656,858)	(152,772)	(326,282)	-	(518,173)	(7,374,915)

국고보조금 수령	-	(1,171,507)	-	(250,478)	-	-	-	-	(172,900)	-	-	(1,594,885)

기말장부금액	5,930,368	30,298,800	4,877,927	16,692,404	166,536	1,631,249	286,788	894,616	2,355,190	436,532	32,409	63,602,819

기말취득원가	5,930,368	37,547,441	5,015,072	27,691,117	423,817	3,465,367	1,054,171	3,254,490	2,528,090	937,949	32,409	87,880,291

기말상각누계액	-	(2,689,444)	(137,145)	(10,117,978)	(257,281)	(1,834,109)	(767,383)	(2,359,874)	-	(501,417)	-	(18,664,631)

기말국고보조금	-	(4,559,197)	-	(880,735)	-	(9)	-	-	(172,900)	-	-	(5,612,841)

기말국고보조금취득원가	-	(4,881,507)	-	(1,301,558)	-	(35,324)	-	-	(172,900)	-	-	(6,391,289)

기말국고보조금상각누계액	-	322,310	-	420,823	-	35,315	-	-	-	-	-	778,448

나. 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	4,118,753	3,777,545

판매비와관리비	3,831,271	3,597,370

합 계	7,950,024	7,374,915

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(*)	4,783,705	18,000,000	iM뱅크(구, 대구은행)	-	-	-

건물(*)	33,734,262	-	-	-

(*) 당기말 현재 iM뱅크 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 12,900백만원입니다(주석19 참조).

라. 보고기간말 현재 당사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	단위	금액

재산종합보험(*)	KRW	57,194,504

가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

승강기사고배상책임보험	KRW	270,000

의료기기배상책임보험	KRW	3,000,000

생산물배상책임보험	USD	5,000

(*) iM뱅크의 차입금과 관련하여 13,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.또한, 당사는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.마. 당사는 설비 증설 등과 관련하여 4,594백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 2,431백만원입니다.바. 당기말 현재 당사의 세종공장 건물은 지방투자촉진보조사업에 따른 정부보조금을 지원 받아 2027년 3월 31일까지 산업통산자원부장관의 승인 없이 보조금의 교부목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보의 제공이 제한되어 있습니다.

14. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

상표권	49,708	(30,780)	18,928	37,463	(25,225)	12,238

특허권	711,251	(349,744)	361,507	711,251	(200,707)	510,544

소프트웨어	137,127	(98,649)	38,478	137,127	(88,236)	48,891

기타무형자산	1,151,497	(35,000)	1,116,497	-	-	-

회원권	2,673,328	-	2,673,328	875,419	-	875,419

합 계	4,722,911	(514,173)	4,208,738	1,761,260	(314,168)	1,447,092

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	12,238	12,245	-	(5,555)	18,928

특허권	510,544	-	-	(149,037)	361,507

소프트웨어	48,891	-	-	(10,413)	38,478

기타무형자산	-	1,151,497	-	(35,000)	1,116,497

회원권	875,419	2,053,409	(255,500)	-	2,673,328

합 계	1,447,092	3,217,151	(255,500)	(200,005)	4,208,738

(2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	8,082	8,070	-	(3,914)	12,238

특허권	651,823	7,273	-	(148,552)	510,544

소프트웨어	5,270	46,887	-	(3,266)	48,891

회원권	875,419	-	-	-	875,419

합 계	1,540,594	62,230	-	(155,732)	1,447,092

다. 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 31 참조).

라. 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 31 참조).

15. 리스

가. 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	436,532	832,074

신규 및 연장 등으로 인한 증가	1,677,306	248,073

감가상각	(712,984)	(518,173)

리스계약의 해지 및 처분 등으로 인한 감소	-	(125,442)

기 말	1,400,854	436,532

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	865,229	311,434

비유동	541,811	102,190

합 계	1,407,040	413,624

다. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

- 차량운반구	152,766	89,181

- 부동산	560,218	428,992

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,126	35,156

단기리스료 등	323,392	300,945

소액자산 리스료	27,527	24,656

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,080,934천원(전기: 863,641천원)입니다.

16. 공정가치측정금융자산보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[비상장주식]

클립스비엔씨㈜	1.07%	1,000,012	1,006,204	1,006,204	1,000,012

㈜온코젠	13.29%	3,150,036	3,161,535	3,161,535	1,500,018

㈜미토이뮨테라퓨틱스	2.39%	2,000,023	2,004,833	2,004,833	2,000,023

㈜프로앱텍	6.06%	2,000,013	2,024,224	2,024,224	-

Kariya Pharmaceuticals ApS	4.59%	2,005,468	2,005,468	2,005,468	-

NeoVascularX, Inc.	19.00%	7,843	7,843	7,843	-

Lophora ApS	4.89%	993,356	993,356	993,356	-

소 계	11,156,751	11,203,463	11,203,463	4,500,053

[상장주식]

㈜노브메타파마	3.47%	4,999,995	1,970,287	1,970,287	8,014,065

[전환사채]

한국코러스 ㈜	-	2,000,000	2,004,318	2,004,318	-

[파생결합사채]

SK증권(ELB) 2770	-	-	-	-	10,099,154

합 계	18,156,746	15,178,068	15,178,068	22,613,272

[기타포괄-공정가치측정금융자산]

[비상장주식]

㈜유셀파마	1.96%	300,105	-	-	9,732

제이피바이오㈜	6.12%	2,000,080	2,000,080	2,000,080	2,000,080

합 계	2,300,185	2,000,080	2,000,080	2,009,812

17. 정부보조금당사는 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금등 6,554백만원을 교부받았으며 이중 자산취득과 관련하여 당기말 현재 6,410백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,193,167	994,203

기타지급채무

미지급금	3,911,875	3,148,338

미지급비용	676,898	541,880

소 계	4,588,773	3,690,218

합 계	5,781,940	4,684,421

19. 차입금

보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	구분	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	운전자금	3.62	5,000,000	-

장기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	시설자금	2.35	4,000,000	-

장기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	시설자금	3.23	3,300,000	-

장기차입금	iM뱅크(구. 대구은행)	시설자금	3.23	600,000	-

합 계	12,900,000	-

20. 상각후원가측정금융부채 가. 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021년 04월 13일	2026년 04월 13일	권면금액(*1)	206,880	2,006,880

상환할증금	10,593	57,025

전환권조정	(34,994)	(534,159)

합 계	182,479	1,529,746

(*1) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 경우 최초 발행금액은 35,000백만원이었으나, 18,193백만원이 보통주로 전환되었고, 11,000백만원이 매도청구권 행사로 상환되었으며, 5,600백만원이 조기상환권 행사로 상환되었습니다.나. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	35,000,000,000원

발행일	2021년 4월 13일	만기일	2026년 4월 13일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률(*1)	1.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(원/주)(*2)	7,243원1. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 “조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{기발행주식수+(신발행주식수x1주당발행가격/시가)}/(기발행주식수+신발행주식수)]”으로 전환가액을 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

전환청구기간	2022년 4월 13일 ~ 2026년 3월 13일

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)(*1)	2023년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(당기 중 조건변경으로 조기상환수익률(YTP)이 0%에서 연 1.0%(3개월 복리)로 변경되었음)

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2022년 04월 13일로부터 2023년 04월 13일까지 매 3개월에 해당하는 날로부터 20일전부터 10일전까지 본 사채의 일부(발행가액의 40% 한도 내)를 연 0.5%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하여줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 전기 중 발행조건이 변경되었습니다.

(*2) 전환가격은 당초 7,620원이었으나, 2022년 3월 18일 리픽싱(유상증자)되어 현재의 전환가격으로 조정되었으며, 보통주 전환비율은 100%입니다.21. 당기손익-공정가치측정금융부채가. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지정사유	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	전환우선주	복합금융상품	-	-

나. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	1,521,734

평가손익 인식(*1)	-	(244,808)

대체	-	(1,276,926)

기말	-	-

(*1) 전환우선주에 대한 공정가치 평가손익 금액입니다.

22. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,807	733

선수금	1,440,888	2,258,521

반품충당부채	86,371	95,010

소 계	1,529,066	2,354,264

기타비유동부채

장기선수금	704,982	704,982

합 계	2,234,048	3,059,246

23. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	95,010	3,141

설정	877	94,852

사용	(9,516)	(2,983)

기말잔액	86,371	95,010

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고 있습니다.

24. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,003백만원(전기: 862백만원)입니다.

25. 자본금과 자본잉여금가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	67,912,443주	67,912,443주

- 보통주 주식수	67,912,443주	67,912,443주

- 우선주 주식수(*1)(*2)	-	-

1주의 금액	100원	100원

자본금	6,791,244,300원	6,791,244,300원

(*1) 우선주는 전환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다(주석21 참조).(*2) 당초 우선주 주식수는 219,584주였으나 전기 중 우선주 219,584주가 보통주 329,955주(전환비율: 1.50)로 전환되었습니다.

나. 당기와 전기 중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	67,912,443	6,791,244	210,505,088	67,582,488	6,758,249	209,262,268

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환우선주의 보통주 전환	-	-	-	329,955	32,995	1,242,820

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	-	-	-

기말잔액	67,912,443	6,791,244	210,505,088	67,912,443	6,791,244	210,505,088

다. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

기타자본잉여금	98,525,617	98,525,617

전환권대가	5,154	49,998

자기주식처분이익	4,166,719	391,915

합 계	102,697,490	98,967,530

26. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식매수선택권	1,416,456	1,337,764

자기주식	-	(3,142,984)

기타포괄손익누계액(*1)	(237,383)	(229,685)

재매입이익(자본)	40,639,707	40,621,597

조건변경이익(자본)	48,821,130	48,821,130

합 계	90,639,910	87,407,822

(*1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(229,685)	-

평가액	(9,732)	(290,373)

자본에 가감되는 법인세효과	2,034	60,688

기말	(237,383)	(229,685)

27. 주식기준보상

가. 보고기간말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일	2021년 03월 29일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행, 자기주식교부, 차액보상

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000	402,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000	20,000

당기행사수량(주)	-	-	-	-

누적행사수량(주)	183,500	89,500	74,000	-

미행사수량(주)	-	-	-	382,000

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원	7,671원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일	2024년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일

(*1) 2차 부여분과 3차 부여 주식선택권의 최초 부여시점의 행사가격으로, 2019년 합병비율 6.03054를 적용한 행사가격은 각각 249원과 1,575원입니다.

나. 당기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기 초	382,000	382,000

기 말	382,000	382,000

다. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원	7,390원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%	46.60%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152.26원	3,708원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%	4.97%

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267	1,416,456

라. 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	78,692	472,152

28. 결손금

가. 보고기간말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	182,812,427	194,679,004

나. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 (처리예정일: 2025년 3월 31일)	전기 (처리확정일: 2024년 3월 29일)

미처분이익잉여금(결손금)	(182,812,427)	(194,679,004)

전기이월이익잉여금(결손금)	(194,679,004)	(219,920,261)

당기순이익	11,866,577	25,241,257

결손금처리액	200,000,000	-

자본잉여금이입액	200,000,000	-

차기이월이익잉여금(결손금)	17,187,573	(194,679,004)

29. 매출액가. 당기와 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	576,288	656,042

제품매출	63,284,825	50,496,522

기타매출	-	-

합 계	63,861,113	51,152,564

나. 당사는 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익	63,861,113	51,152,564

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

합 계	63,861,113	51,152,564

다. 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,272,711)	(972,559)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	7,365,423	6,063,158

종업원급여	14,134,865	11,218,401

감가상각비와 무형자산상각비	8,150,029	7,530,647

퇴직급여	1,002,671	861,776

지급임차료	350,919	325,601

주식보상비용	78,692	472,152

지급수수료	4,637,564	3,950,179

기타 비용	20,007,302	16,354,970

중단영업에 포함된 비용	-	(1,339,653)

합 계	53,454,754	44,464,672

31. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,451,973	6,354,995

퇴직급여	413,004	469,914

복리후생비	566,037	664,984

여비교통비	579,979	409,453

접대비	499,331	285,115

통신비	27,377	23,515

수도광열비	184,590	371,130

전력비	444,957	850,050

세금과공과	261,449	282,606

감가상각비	3,831,271	3,597,370

지급임차료	123,594	102,135

보험료	92,220	116,517

차량유지비	74,157	97,362

경상연구개발비	4,189,426	5,090,678

운반비	134,337	108,217

교육훈련비	7,316	7,782

도서인쇄비	29,147	18,882

사무용품비	4,801	9,720

소모품비	561,029	747,762

지급수수료	2,798,703	2,019,505

광고선전비	1,693,231	1,660,927

대손상각비(대손충당금환입)	630,647	(245,538)

건물관리비	24,689	36,646

수출제비용	55,675	23,731

무형자산상각비	200,005	155,732

견본비	396,683	241,526

기타임차료	69,744	57,408

주식기준보상	78,692	472,152

중단영업에 포함된 비용	-	(1,339,653)

합 계	24,424,064	22,690,623

32. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	349,711

무형자산처분이익	130,864	-

사용권자산처분이익	-	5,633

잡이익	117,133	168,854

중단영업기타수익	-	(3,373)

소송충당부채환입	3,231,638	-

합 계	3,479,635	520,825

나. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	7,178	-

유형자산처분손실	-	6,457

유형자산폐기손실	18,961	25,900

사용권자산처분손실	-	17,865

잡손실	54,304	10,464

기부금	16,664	25,000

합 계	97,107	85,686

33. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	3,053,663	3,412,248

외화환산이익	2,608,350	399,197

외환차익	759,797	245,286

파생상품부채평가이익	269,740	1,223,802

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	201,193	3,363,909

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	244,808

조건변경이익	-	1,516,821

전환사채상환이익	-	1,965,506

합 계	6,892,743	12,371,577

나. 금융비용

당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	323,545	662,117

외화환산손실	44,671	433,268

외환차손	151,251	138,804

파생상품자산평가손실	-	358,595

공정가치측정금융자산평가손실	6,043,778	-

전환사채상환손실	117,735	-

중단영업금융비용	-	(4,458)

합 계	6,680,980	1,588,326

34. 주당순손익

가. 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순손익(A)	11,866,577,427원	25,241,256,708원

보통주계속사업손익(B)	11,866,577,427원	26,581,994,642원

보통주중단사업손익(C)	-	(1,340,737,934원)

가중평균유통보통주식수(D)(*)	66,714,158주	66,260,194주

기본주당순손익((A)/(D))	178원	381원

기본주당계속사업손익((B)/(D))	178원	401원

기본주당중단사업손익((C)/(D))	-	(20원)

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2024-01-01	66,364,152주	366일	24,289,279,632주

자기주식 처분	2024-03-04	80,000주	303일	24,240,000주

자기주식 처분	2024-10-22	1,275,146주	71일	90,535,366주

자기주식 처분	2024-10-24	193,145주	69일	13,327,005주

합 계	24,417,382,003주

유통보통주식수	66,714,158주

- 전기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2023-01-01	66,034,197주	365일	24,102,481,905주

전환우선주 보통주 전환	2023-04-26	329,955주	250일	82,488,750주

합 계	24,184,970,655주

유통보통주식수	66,260,194주

나. 당기와 전기의 희석주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.나-1. 계속영업 희석주당순손익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)(A)	11,866,577,427원	26,581,994,642원

전환사채 관련 (법인세 효과 반영 후)(B)	(46,692,488원)	(2,963,411,771원)

전환우선주 관련 (법인세 효과 반영 후)(C)	-	(176,432,064원)

희석 당기순이익((D)=(A)+(B)+(C))	11,819,884,939원	23,442,150,807원

발행된 가중평균유통보통주식수(E)	66,714,158주	66,260,194주

전환사채 전환 가정(F)	99,858주	1,153,580주

전환우선주 전환 가정(G)	-	94,365주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수((H)=(E)+(F)+(G))	66,814,016주	67,508,139주

희석주당순이익((F)/(C))	177원	347원

나-2. 중단영업 희석주당순손익 전기의 보고기간 중단영업 희석주당순손익은 중단영업 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	334,657	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,275,610	(4,150,065)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	519,159	(4,586,336)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(995,355)	60,688

법인세비용(수익)	2,134,071	(8,675,713)

계속사업법인세비용(수익)	2,134,071	(8,675,713)

중단사업법인세비용(수익)	-	-

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)	14,000,649	17,906,281

법인세비용차감전중단사업순이익(손실)	-	(1,340,738)

법인세비용차감전순이익(손실)	14,000,649	16,565,543

적용세율에 따른 법인세	2,904,136	3,440,199

조정사항 :

영구적차이(비과세수익/비공제비용)	118,404	(182,960)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,368,509)

이연법인세자산 실현가능성 변동	-	(10,602,891)

기타	(888,468)	38,448

법인세비용(수익)	2,134,072	(8,675,713)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익,%)	15.24%	(*)

(*) 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 산출하지 아니함.

다. 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	2,654,055	621,425	3,275,480	554,698	129,877	684,575

국고보조금(건물)	4,559,196	(124,060)	4,435,136	952,872	(25,928)	926,944

압축기장충당금(건물)	(4,559,196)	124,060	(4,435,136)	(952,872)	25,928	(926,944)

국고보조금(기계장치)	880,740	(108,431)	772,309	184,074	(22,661)	161,413

압축기장충당금(기계장치)	(880,740)	108,431	(772,309)	(184,074)	22,661	(161,413)

국고보조금(공기구)	9	-	9	2	-	2

국고보조금(건설중인자산)	172,900	(172,900)	-	36,136	(36,136)	-

압축기장충당금(건설중인자산)	(172,900)	172,900	-	(36,136)	36,136	-

업무용승용차	100,389	(9,072)	91,317	20,981	(1,896)	19,085

사용권자산	(436,533)	(964,322)	(1,400,855)	(91,235)	(201,543)	(292,778)

리스부채	413,623	993,417	1,407,040	86,447	207,625	294,072

미수수익	(57,375)	(63,973)	(121,348)	(11,991)	(13,371)	(25,362)

미지급급여	396,871	93,418	490,289	82,946	19,524	102,470

반품충당부채	95,010	(8,639)	86,371	19,857	(1,806)	18,051

소송충당부채	4,180,267	(3,231,639)	948,628	873,676	(675,412)	198,264

재고자산평가충당금	219,266	228,778	448,044	45,827	47,814	93,641

대손금	144,780	-	144,780	30,259	-	30,259

대손금	103,648	-	103,648	21,662	-	21,662

대손금	66,198	-	66,198	13,835	-	13,835

퇴직보험	540,310	(413,085)	127,225	112,925	(86,335)	26,590

상각후원가측정부채	(477,134)	452,733	(24,401)	(99,721)	94,621	(5,100)

파생금융상품	550,993	(539,777)	11,216	115,158	(112,814)	2,344

공정가치측정금융자산(유동)	(99,154)	48,122	(51,032)	(20,723)	10,057	(10,666)

공정가치측정금융자산(비유동)	(3,014,070)	6,043,778	3,029,708	(629,941)	1,263,151	633,210

임차보증금	34,450	(23,440)	11,010	7,200	(4,899)	2,301

업무용승용차	22,384	2,872	25,256	4,677	601	5,278

이월결손금	14,128,406	(14,128,406)	-	2,952,837	(2,952,837)	-

소계	19,566,393	(10,897,810)	8,668,583	4,089,376	(2,277,643)	1,811,733

이월세액공제	4,586,337	(519,160)	4,067,177	4,586,337	(519,160)	4,067,177

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	290,373	9,732	300,105	60,688	2,034	62,722

합계	24,443,103	(11,407,238)	13,035,865	8,736,401	(2,794,769)	5,941,632

미인식한 이연법인세자산(부채)	-	-	-

인식한 이연법인세자산(부채)	8,736,401	(2,794,769)	5,941,632

(2) 전기(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	2,924,429	(270,374)	2,654,055	611,206	(56,508)	554,698

국고보조금(건물)	3,501,312	1,057,884	4,559,196	731,774	221,098	952,872

압축기장충당금(건물)	(3,501,312)	(1,057,884)	(4,559,196)	(731,774)	(221,098)	(952,872)

국고보조금(기계장치)	871,504	9,236	880,740	182,144	1,930	184,074

압축기장충당금(기계장치)	(871,504)	(9,236)	(880,740)	(182,144)	(1,930)	(184,074)

국고보조금(공기구)	9	-	9	2	-	2

국고보조금(건설중인자산)	-	172,900	172,900	-	36,136	36,136

압축기장충당금(건설중인자산)	-	(172,900)	(172,900)	-	(36,136)	(36,136)

업무용승용차	93,157	7,232	100,389	19,470	1,511	20,981

개발비	41,717	(41,717)	-	8,719	(8,719)	-

사용권자산	(832,074)	395,541	(436,533)	(173,904)	82,669	(91,235)

리스부채	827,340	(413,717)	413,623	172,914	(86,467)	86,447

미수수익	(575,684)	518,309	(57,375)	(120,318)	108,327	(11,991)

미지급급여	414,887	(18,016)	396,871	86,711	(3,765)	82,946

반품충당부채	3,141	91,869	95,010	656	19,201	19,857

소송충당부채	4,180,267	-	4,180,267	873,676	-	873,676

재고자산평가충당금	112,650	106,616	219,266	23,544	22,283	45,827

대손금	144,780	-	144,780	30,259	-	30,259

대손금	103,648	-	103,648	21,662	-	21,662

대손금	66,198	-	66,198	13,835	-	13,835

퇴직보험	79,331	460,980	540,311	16,581	96,344	112,925

상각후원가측정부채	(4,393,615)	3,916,481	(477,134)	(918,265)	818,544	(99,721)

파생금융상품	6,901,829	(6,350,836)	550,993	1,442,482	(1,327,324)	115,158

공정가치측정금융자산(유동)	-	(99,154)	(99,154)	-	(20,723)	(20,723)

공정가치측정금융자산(비유동)	-	(3,014,070)	(3,014,070)	-	(629,941)	(629,941)

임차보증금	-	34,450	34,450	-	7,200	7,200

업무용승용차	15,225	7,159	22,384	3,182	1,495	4,677

이월결손금	25,227,995	(11,099,589)	14,128,406	5,272,651	(2,319,814)	2,952,837

소계	35,335,230	(15,768,836)	19,566,394	7,385,063	(3,295,687)	4,089,376

이월세액공제	3,217,828	1,368,509	4,586,337	3,217,828	1,368,509	4,586,337

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	-	290,373	290,373	-	60,688	60,688

합계	38,553,058	(14,109,954)	24,443,104	10,602,891	(1,866,490)	8,736,401

미인식한 이연법인세자산(부채)	(10,602,891)	10,602,891	-

인식한 이연법인세자산(부채)	-	8,736,401	8,736,401

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	2,033	60,688

자기주식처분이익	(997,388)	-

합계	(995,355)	60,688

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,395,677	7,763,770

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,968,215	2,999,325

소 계	7,363,892	10,763,095

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,386,234)	(1,993,980)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(36,026)	(32,714)

소 계	(1,422,260)	(2,026,694)

합 계	5,941,632	8,736,401

36. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익(손실)	14,000,649	16,565,543

조정:

감가상각비	7,950,024	7,374,915

무형자산상각비	200,005	155,732

유형자산처분이익	-	(349,711)

유형자산처분손실	-	6,457

무형자산처분이익	(130,864)	-

사용권자산처분이익	-	(5,633)

사용권자산처분손실	-	17,865

유형자산폐기손실	18,961	25,900

소송충당부채환입	(3,231,638)	-

주식보상비용	78,692	472,152

외화환산이익	(2,608,350)	(399,197)

외화환산손실	44,671	433,268

이자수익	(3,053,663)	(3,412,248)

이자비용	323,545	662,117

대손상각비	630,647	(245,538)

재고자산평가손실	228,778	106,616

재고자산폐기손실	86,447	467,571

재고자산평가충당금환입	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(201,192)	(3,363,909)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,043,778	-

당기손익- 공정가치측정금융부채평가이익	-	(244,808)

파생상품부채평가이익	(269,740)	(1,223,802)

파생상품부채평가손실	-	-

파생상품자산평가손실	-	358,595

조건변경이익	-	(1,516,821)

기타의대손상각비	7,178	-

전환사채상환이익	-	(1,965,506)

전환사채상환손실	117,735	-

지급수수료	91,100	-

급여	1,356,843	-

소 계	7,682,957	(2,645,985)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(1,093,261)	(1,191,859)

기타수취채권의 증감	(442,839)	903,264

기타유동자산의 증감	(2,930,156)	1,166,030

기타비유동자산의 증감	(16,990)	-

재고자산의 증감	(2,137,787)	(3,098,920)

매입채무의 증감	198,964	83,969

기타지급채무의 증감	181,239	(1,005,510)

기타유동부채의 증감	(825,197)	1,103,814

소 계	(7,066,027)	(2,039,212)

합 계	14,617,579	11,880,346

나. 당기와 전기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	2,376	-

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	749,731	425,599

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(36,143)	46,888

건설중인자산 본계정 대체	419,900	77,800

리스부채의 유동성 대체	439,740	-

파생상품부채 유동성 대체	-	7,238,666

상각후원가측정부채 유동성 대체	-	12,413,278

전환사채의 보통주 전환	-	-

전환우선주의 보통주 전환	-	1,276,926

사용권자산의 인식 등	1,677,306	122,632

장기선급금의 종속기업투자주식 대체	8,000,000	-

장기선급금의 기타장기금융자산 대체	8,000,000	-

다. 당기와 전기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	평가	기타

단기차입금	-	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

장기차입금	-	7,900,000	-	-	-	-	7,900,000

상각후원가측정금융부채(유동)	1,529,747	(1,854,749)	92,975	-	-	414,506	182,479

파생상품부채(유동)	550,994	-	-	-	(269,740)	(270,038)	11,216

리스부채	413,624	(730,016)	46,126	-	-	1,677,307	1,407,041

합계	2,494,365	10,315,235	139,101	-	(269,740)	1,821,775	14,500,736

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	평가	기타

단기차입금	500,000	(500,000)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	1,521,734	-	-	(1,276,926)	(244,808)	-	-

상각후원가측정금융부채(유동)	-	(15,013,743)	622,881	12,413,278	-	3,507,331	1,529,747

상각후원가측정금융부채(비유동)	12,413,278	-	-	(12,413,278)	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	7,238,666	(1,223,802)	(5,463,870)	550,994

파생상품부채(비유동)	7,238,666	-	-	(7,238,666)	-	-	-

리스부채	827,340	(538,040)	35,156	-	-	89,168	413,624

합계	22,501,018	(16,051,783)	658,037	(1,276,926)	(1,468,610)	(1,867,371)	2,494,365

37. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	iM뱅크(구, 대구은행)	15,000,000	-

나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당기말	전기말

서울보증보험	4,093,972	5,458,629	지방투자촉진보조금 지급 보증(*)

-	140,000	도시가스공급계약 이행보증

-	192,111	스마트공장지원사업 이행보증

1,450,000	-	신원보증보험

-	200,000	홈쇼핑 손해배상금 지급보증

50,000	50,000	전자결제 대행계약 손해배상 지급보증

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사건명	소송가액	진행상황

피고	주권 인도 등 청구의 소(주1)	956,000	대법원 패소

피고	세종산업단지 정산금 청구의 소(주2)	227,030	1심 진행중

원고	의약품 회수·폐기 및 잠정 제조중지 등 명령 취소(주3)	150,000	1심 진행중

원고	품목허가취소처분 등 취소(주3)

원고	전제조업무정지 6개월 처분 취소(주3)

피고	약사법 위반(주4)	-	공판 진행중

(주1) 당사는 동 소송사건에 대하여 법원의 최종 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채를 전기말 현재 4,180백만원 설정하였으나 최종 패소로 인해 당기말 현재 949백만원으로 재추정하고 당기 중 3,232백만원 환입하였습니다.

(주2) 당사가 분양받은 세종첨단일반산업단지내 세종공장 부지에 대하여 준공완료 후 오랜기간이 지난 시점에 추가공사비에 대한 정산을 요구하며 압류설정(당사 세종공장 토지 및 건물에 227백만원)을 한 소송건으로 당기말 현재 세종첨단산업단지내 분양받은 타업체들과 함께 소송대응을 진행중입니다.(주3) 식품의약품안전처가 2022년 12월 2일 당사에 처분한 비에녹스주(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용)에 관한 처분에 대한 취소 소송건이며, 해당 처분은 법원에서 그 효력을 정지하는 집행정지 인용결정 되었습니다.

(주4) (주2)의 사건과 관련되어 당사외 임원 1인에 대하여 공소가 제기된 건으로 (주2)의 소송사건과 같은 쟁점으로 대응중이며 당기말 현재 공판이 진행중입니다. 당기말 현재 당사는 상기 소송사건들에 대하여 최종 소송 결과를 예측할 수 없습니다.

38. 특수관계자 거래

가. 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	(주)한국비티비(*1)

(주)켐바이오진

BNC KOREA USA, Inc

관계기업	하랑-와이씨신기술투자조합2호

기타특수관계자	임직원

(*1) 당기 중 (주)동인바이오텍과 (주)지티지웰니스 합병으로 신규 취득하였으며, (주)지티지웰니스는 2024년 4월 26일자로 (주)한국비티비로 상호를 변경하였습니다.

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)한국비티비	3,000	8,598,123	56,816	345,976

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)동인바이오텍	-	-	36,190	324,957

(주)켐바이오진	-	1,292	-	-

기타특수관계자	(주)지티지웰니스	-	19,000,000	-	-

합 계	-	19,001,292	36,190	324,957

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	유ㆍ무형자산의처분 등	기타수익	매입	유ㆍ무형자산의취득 등	기타비용	종속기업투자주식 취득

종속기업	(주)동인바이오텍(*)	2,444	-	-	89,244	29,458	486,850	-

(주)지티지웰니스(*)	-	-	129,748	-	-	16,410	-

(주)한국비티비	38,336	-	324,782	368,742	667,539	2,737,048	-

(주)켐바이오진	804	20,000	176	-	-	1,800,000	-

기타특수관계자	임직원	19,136	-	-	-	-	-	-

합 계	60,720	20,000	454,706	457,986	696,997	5,040,308	-

(*) 당기 중 합병되었으며, 합병기일인 2024년 3월 29일 이전까지의 거래를 기재하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	유ㆍ무형자산의처분 등	기타수익	매입	유ㆍ무형자산의취득 등	기타비용	종속기업투자주식 취득

종속기업	(주)동인바이오텍	2,250	-	-	393,904	116,750	1,552,731	-

(주)켐바이오진	-	2,287,134	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)지티지웰니스	-	-	12,855	-	-	-	-

임직원	22,141	-	-	-	-	-	1,991,219

합 계	24,391	2,287,134	12,855	393,904	116,750	1,552,731	1,991,219

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전환사채상환	자금대여	자금상환

종속기업	(주)한국비티비	3,000,000	-	-

(주)켐바이오진	-	50,000	50,000

합 계	3,000,000	50,000	50,000

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	전환사채투자	자금대여

종속기업	(주)켐바이오진	3,000,000	-	-

BNC KOREA USA, Inc	396,600	-	-

관계기업	하랑-와이씨신기술투자조합2호	2,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)지티지웰니스	8,000,000(*)	8,000,000(*)	3,000,000

합 계	13,396,600	8,000,000	3,000,000

(*) 당사는 전기 중 회생절차 진행중인 (주)지티지웰니스의 신주 및 회사채를 인수하기 위해 사업결합을 위한 투자계약 체결에 따라 160억원을 선지급하였으며 2024년 1월 3일 취득하였습니다.

마. 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석37 참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	830,002	551,500

퇴직급여	55,365	40,408

주식기준보상	10,300	61,800

합 계	895,667	653,708

39. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당기와 전기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기	전기

국내	12,717,373	11,707,100

러시아	3,311,105	2,008,306

국외 기타	47,832,635	37,437,158

합 계	63,861,113	51,152,564

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당기	전기

A	13.7%	-

B	5.3%	14.2%

C	12.2%	11.9%

40. 중단영업

당사는 2023년 7월 25일 이사회 결정에 따라 2023년 8월 1일 R 사업부문 영업을중단하였습니다. 해당 사업부문은 과거 중단사업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

가. 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익	-	3,373

비용	-	(1,344,111)

세전 중단영업손익	-	(1,340,738)

법인세비용	-	-

세후 중단영업손익	-	(1,340,738)

중단영업으로부터의 이익	-	(1,340,738)

중단영업으로부터의 기타포괄이익	-	(1,340,738)

나. 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동 현금흐름	-	243,575

투자활동 현금흐름	-	(148,213)

재무활동 현금흐름	-	(95,362)

총 현금흐름	-	-

41. 보고기간후 사건

가. 당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.