한국비엔씨 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 (당) 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 8 기 (전) 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 한국비엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한국비엔씨(이하 '지배기업')와 종속기업(이하, 지배기업과 그 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

주식회사 한국비엔씨는 2007년 8월에 설립되어 의료기기, 의약품, 건강보조식품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적11호 주식회사와 2019년 6월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 엔에이치기업인수목적11호 주식회사는 코넥스상장법인 주식회사 한국비엔씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 한국비엔씨입니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,791백만 원이며, 주 요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

최완규	13,195,462	19.43	대표이사

자기주식	1,468,291	2.16	-

소액주주	53,248,690	78.41	-

합 계	67,912,443	100.00	-

1.2 종속기업의 개요1.2.1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	최대주주	소재지	결산월	소유지분율	업 종

당분기말	전기말

(주)한국비티비(*1)	(주)한국비엔씨	한국	12월	79.99%	77.43%	피부미용의료기기 제조 및 시험기기, 실험용시약 도소매업

(주)켐바이오진(*2)	(주)한국비엔씨	한국	12월	100%	100%	연구 및 개발업

BNC Korea USA, Inc(*2)	(주)한국비엔씨	미국	12월	100%	100%	생물의학 연구 개발업

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*3)	(주)한국비티비	중국	12월	100%	-	제조업

(*1) 당분기 중 (주)동인바이오텍과 (주)지티지웰니스 합병으로 신규 취득하였으며, (주)지티지웰니스는 2024년 4월 26일자로 (주)한국비티비로 상호를 변경하였으며, 보고기간말 현재 유효지분율로 표시하였습니다.(*2) 전기 중 신규 설립하였습니다.(*3) 당분기말 현재 매각 진행 중에 있습니다. 이로 인해 매각예정비유동자산으로 분류되어 있습니다.1.2.2 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

총자산	총부채	자 본	매출액	분기순손익

(주)한국비티비	44,860,784	18,738,350	26,122,434	6,193,928	328,084

㈜켐바이오진	2,508,861	143,749	2,365,112	450,000	22,411

BNC Korea USA, Inc	364,130	-	364,130	-	(10,612)

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	-	1,880,410	(1,880,410)	-	-

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

총자산	총부채	자 본	매출액	당기순손익

(주)동인바이오텍	21,426,394	6,214,488	15,211,906	31,655,551	1,836,014

(주)지노믹스원(*)	-	-	-	565,478	95,779

㈜켐바이오진	2,430,647	87,945	2,342,702	-	(657,298)

BNC Korea USA, Inc	358,916	-	358,916	-	(28,628)

(*) 매출액 및 당기순손익은 (주)동인바이오텍과 합병전까지의 금액입니다.1.3 연결대상 범위의 변동1.3.1 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜한국비티비	신규 취득

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	신규 취득

1.3.2 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기 법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	20,458,438	21,945,924

자본총계(B)	217,903,939	214,206,460

현금및현금성자산(C)	62,815,857	68,387,810

차입금(D)	-	-

부채비율(A ÷ B)	9.39%	10.25%

순차입금비율(D - C) ÷ B	-	-

4.3 공정가치 측정해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.3.1 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	3,371,284	19,221,967	8,500,066	31,093,317

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,009,812	2,009,812

금융부채

- 파생금융상품	-	-	303,322	303,322

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	3,264,818	19,084,054	4,500,053	26,848,925

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,009,812	2,009,812

금융부채

- 파생금융상품	-	-	550,993	550,993

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level3 으로 분류되는 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	파생금융부채303,322	3	이항모형	기초자산가격	3,420원

주가변동성	43.83%

무위험이자율	3.35%

위험이자율	10.26%

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	비상장주식(*)
8,500,066	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

상장주식
8,014,065	2	순자산가치법	기초자산가격	-

파생결합사채
10,219,627	2	순자산가치법	기초자산가격	-

저축성보험988,275	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	2,009,812	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품	파생금융부채550,993	3	이항모형	기초자산가격	3,815원

주가변동성	39.37%

무위험이자율	3.40~3.88%

위험이자율	13.06~19.62%

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	비상장주식(*)4,500,053	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

상장주식8,014,065	2	순자산가치법	기초자산가격	-

파생결합사채10,099,154	2	순자산가치법	기초자산가격	-

저축성보험970,835	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	2,009,812	3	순자산가치법,원가법	순자산가치	-

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	62,815,857	68,387,810

매출채권	10,992,159	11,313,529

기타수취채권	2,569,900	740,868

기타단기금융자산	722,442	3,598,902

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	13,590,910	13,363,971

소계	90,691,268	97,405,080

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	1,020,931	853,445

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,009,812	2,009,812

[당기손익-공정가치 금융자산]

파생금융상품	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	17,502,407	13,484,954

소계	20,533,150	16,348,211

합계	111,224,418	113,753,291

나. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,390,809	1,505,129

기타지급채무	3,100,812	3,791,579

상각후원가측정금융부채	1,596,771	1,529,746

리스부채(유동)	610,775	435,511

[당기손익-공정가치 금융부채]

파생금융상품	303,322	550,993

소계	7,002,489	7,812,958

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	43,763	-

기타장기금융부채	85,000	85,000

리스부채(비유동)	438,949	301,690

소계	567,712	386,690

합계	7,570,201	8,199,648

다. 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	759,431	1,172,818

외환차익	576,154	103,792

외화환산이익	677,452	418,913

외화환산손실	(32,639)	-

외환차손	(22,474)	(43,378)

대손상각비	(71,866)	87,816

당기손익-공정가치 금융자산

공정가치측정금융자산평가이익	380,269	214,829

공정가치측정금융자산평가손실	(153,330)	(228,371)

공정가치측정금융자산처분이익	-	7,810

파생상품자산평가손실	-	(356,119)

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	80,972	(299,323)

외환차익	13,976	24,256

외화환산이익	133	814

외화환산손실	(5,866)	(26,796)

외환차손	(8,878)	(8,743)

당기손익-공정가치 금융부채

공정가치측정금융부채평가이익	-	187,853

파생상품부채평가이익	247,671	263,241

라. 연결회사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	240	330

보통예금 등	62,815,617	68,387,479

합 계	62,815,857	68,387,809

7. 매출채권 및 기타수취채권가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	16,695,884	15,007,214

대손충당금	(5,703,725)	(3,693,685)

소 계	10,992,159	11,313,529

기타수취채권	미수수익	43,075	70,229

미수금	2,811,419	670,639

대손충당금	(284,594)	-

소 계	2,569,900	740,868

합 계	13,562,059	12,054,397

나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일로부터 최근 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당분기말

기대 손실률	0%	3.63%	16.74%	77.06%	56.11%	100.00%

매출채권 총 장부금액	220,000	8,811,323	2,399,691	405,129	431,424	4,428,317	16,695,884

손실충당금	-	319,546	401,594	312,186	242,082	4,428,317	5,703,725

(전기말)

(단위: 천원)

구분	받을어음	외상매출금	합계

6개월 이하	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

전기말

기대 손실률	0%	3.63%	13.37%	90.53%	75.24%	100.00%

매출채권 총 장부금액	280,000	9,987,884	1,603,597	93,135	39,985	3,002,613	15,007,214

손실충당금	-	362,212	214,458	84,319	30,083	3,002,613	3,693,685

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,693,685	3,304,885

사업결합	1,938,174	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	71,866	388,800

감소(제각)	-	-

기말 금액	5,703,725	3,693,685

다. 당분기말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	1,780,570	(822,952)	957,618	1,593,470	(803,813)	789,657

제품	3,412,904	(76,910)	3,335,994	2,937,901	(54,300)	2,883,601

원재료	2,090,396	(182,387)	1,908,009	2,110,408	(138,496)	1,971,912

부재료	4,501,167	(13,455)	4,487,712	4,288,709	(13,148)	4,275,561

재공품	2,210,907	-	2,210,907	1,410,659	-	1,410,659

미착품	214,119	-	214,119	62,092	-	62,092

합계	14,210,063	(1,095,704)	13,114,359	12,403,239	(1,009,757)	11,393,482

나. 당분기말 현재 연결회사는 재고자산과 관련하여 3,000백만원 및 USD 5백만불을한도로 생산물배상책임보험에 가입하고 있고, 국내 3,500백만원을 한도로 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 관계기업투자주식

가. 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

하랑-와이씨신기술투자조합2호(*1)	투자	한국	47.51%	1,993,780	47.51%	1,993,780

헤이컴온(주)(*2)	서비스	한국	20%	-	-	-

합 계	-	1,993,780	-	1,993,780

(*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 사업결합으로 취득하였습니다.나. 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	사업결합	취득	지분법손익	기말

하랑-와이씨신기술투자조합2호	1,993,780	-	-	-	1,993,780

헤이컴온(주)	-	-	-	-	-

합 계	1,993,780	-	-	-	1,993,780

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

하랑-와이씨신기술투자조합2호	-	2,000,000	(6,220)	1,993,780

10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타단기금융자산

단기대여금	38,000	3,000,000

유동성장기대여금	4,500	6,000

유동성임차보증금	673,382	586,342

유동성기타보증금	6,560	6,560

소 계	722,442	3,598,902

기타장기금융자산

임차보증금	942,190	817,650

기타보증금	26,141	23,795

장기대여금	52,600	12,000

소 계	1,020,931	853,445

합 계	1,743,373	4,452,347

11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,554,301	175,340

선급비용	253,558	368,827

부가세대급금	39,786	-

소 계	2,847,645	544,167

기타비유동자산

장기선급금	-	16,000,000

합 계	2,847,645	16,544,167

12. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	14,931,935	32,609,780	4,877,926	17,685,165	318,995	2,136,165	347,749	1,392,217	2,416,963	753,091	32,410	77,502,396

사업결합	11,151,840	3,117,076	-	28,332	46,325	-	56,195	-	-	181,766	-	14,581,534

취득	-	-	-	169,823	-	105,233	48,720	106,700	1,147,852	248,451	-	1,826,779

대체	-	-	-	346,500	-	2,000	-	-	(348,500)	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	(19,775)	-	(353)	(11,485)	-	-	-	(31,613)

국고보조금 수령	-	-	-	(19,211)	-	-	-	-	-	-	-	(19,211)

감가상각	-	(224,703)	(31,344)	(1,300,311)	(29,252)	(185,638)	(42,234)	(104,739)	-	(169,382)	-	(2,087,603)

기말장부금액	26,083,775	35,502,153	4,846,582	16,910,298	316,293	2,057,760	410,077	1,382,693	3,216,315	1,013,926	32,410	91,772,282

기말취득원가	26,083,775	43,838,904	5,015,072	30,328,974	1,006,796	4,254,149	1,484,194	4,335,314	3,270,542	1,674,888	32,410	121,325,018

기말상각누계액	-	(3,808,569)	(168,490)	(12,420,965)	(690,503)	(2,196,380)	(1,074,117)	(2,952,621)	-	(660,962)	-	(23,972,607)

기말 국고보조금	-	(4,528,182)	-	(997,711)	-	(9)	-	-	(54,227)	-	-	(5,580,129)

기말 국고보조금 취득원가	-	(4,881,507)	-	(1,493,669)	-	(35,324)	-	-	(54,227)	-	-	(6,464,727)

기말 국고보조금 상각누계액	-	353,325	-	495,958	-	35,315	-	-	-	-	-	884,598

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

기초장부금액	14,931,935	34,563,590	4,884,165	19,033,783	383,026	2,426,562	477,548	1,009,583	135,430	836,484	32,410	78,714,516

취득	-	327,280	58,199	1,445,879	109,154	75,713	12,460	120,831	88,900	65,088	-	2,303,504

대체	-	-	38,800	-	-	-	-	81,630	(120,430)	-	-	-

처분	-	-	-	-	(4,929)	-	-	-	-	-	-	(4,929)

감가상각	-	(233,099)	(31,207)	(969,534)	(40,553)	(169,552)	(40,809)	(88,147)	-	(141,638)	-	(1,714,539)

기말장부금액	14,931,935	34,657,771	4,949,957	19,510,128	446,698	2,332,723	449,199	1,123,897	103,900	759,934	32,410	79,298,552

기말취득원가	14,931,935	40,921,885	4,993,071	27,340,207	1,222,808	3,813,843	1,358,392	3,886,340	103,900	1,261,201	32,410	99,865,992

국고보조금	-	(3,478,125)	-	(821,629)	-	(9)	-	-	-	-	-	(4,299,763)

기말상각누계액	-	(2,785,989)	(43,114)	(7,008,450)	(776,110)	(1,481,111)	(909,193)	(2,762,443)	-	(501,267)	-	(16,267,677)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	961,300	1,049,803

판매비와관리비	1,126,303	664,736

합 계	2,087,603	1,714,539

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부가액	담보제공액	담보권자	장부가액	담보제공액	담보권자

토지(*1)	1,286,992	600,000	하나은행	1,286,992	600,000	하나은행

건물(*1)	565,129	571,728

토지 및 건물	14,268,916	8,393,262	유에이치케이제사차유동화전문 유한회사	-	-	-

1,326,738	기술보증기금	-

6,000,000	나노캠텍㈜	-

8,100,000	주식회사 다올에이엠	-

(*1) 당분기말 현재 하나은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 없습니다.

라. 보고기간말 현재 연결회사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	단위	당분기말

재산종합보험	KRW	57,194,504

건물, 시설장치 등 화재보험	KRW	17,105,000

가스사고배상책임보험	KRW	1,320,000

승강기사고배상책임보험	KRW	340,000

의료기기배상책임보험	KRW	3,000,000

임원상해보험	KRW	3,051,000

생산물배상책임보험	USD	5,000

또한, 연결회사는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다. 마. 연결회사는 설비 증설 등과 관련하여 3,270백만원을 건설중인자산으로 계상하고있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은5,304백만원입니다. 바. 당분기말 현재 연결회사의 세종공장 건물은 지방투자촉진보조사업에 따른 정부보조금을 지원 받아 2027년 3월 31일까지 산업통산자원부장관의 승인 없이 보조금의 교부목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보의 제공이 제한되어 있습니다.사. 당분기말 현재 연결회사의 세종공장 토지, 건물은 세종첨단일반산업단지 추가공사비 정산금 청구 소송건과 관련하여 가압류가 설정되어 있습니다(주석36 참조).

13. 무형자산 및 영업권가. 보고기간말 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*2)	장부가액	취득원가	상각누계액(*2)	장부가액

상표권	55,769	(27,572)	28,197	38,640	(26,398)	12,242

특허권	718,453	(238,066)	480,387	711,351	(200,807)	510,544

의장권	8,245	-	8,245	-	-	-

소프트웨어	376,814	(259,400)	117,414	353,968	(252,921)	101,047

회원권	955,920	-	955,920	955,920	-	955,920

영업권(*1)	5,578,253	-	5,578,253	2,508,364	-	2,508,364

기타무형자산(*1)	1,027,998	(103,737)	924,261	1,027,998	(88,176)	939,822

합계	8,721,452	(628,775)	8,092,677	5,596,241	(568,302)	5,027,939

(*1) 영업권 및 기타무형자산은 사업결합 등과 관련된 것입니다.(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	사업결합	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	12,242	10,883	6,246	-	(1,174)	28,197

특허권	510,544	7,102	-	-	(37,259)	480,387

의장권	-	8,245	-	-	-	8,245

소프트웨어	101,047	22,846	-	-	(6,479)	117,414

회원권	955,920	-	-	-	-	955,920

영업권	2,508,364	3,069,889	-	-	-	5,578,253

기타무형자산	939,822	-	-	-	(15,561)	924,261

합 계	5,027,939	3,118,965	6,246	-	(60,473)	8,092,677

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	사업결합	취 득	처 분	상각비	기 말

상표권	8,086	-	-	-	(808)	7,278

특허권	651,824	-	-	-	(36,895)	614,929

개발비	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	73,193	-	-	-	(4,771)	68,422

회원권	955,920	-	-	-	-	955,920

영업권	2,508,364	-	-	-	-	2,508,364

기타무형자산	1,002,064	-	-	-	(15,561)	986,503

합 계	5,199,451	-	-	-	(58,035)	5,141,416

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

마. 영업권 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다 .

(단위: 천원)

현금창출단위(집단)	손상차손 인식전 장부가액	손상차손인식액	손상차손 인식후장부가액	취득자	내 용

(주)동인바이오텍(*1)	2,508,364	-	2,508,364	(주)한국비엔씨	사업결합

(주)지티지웰니스(*2)	3,069,889	-	3,069,889	(주)한국비엔씨	사업결합

(*1) 전기 중 ㈜지노믹스원을 흡수합병하여 단일의 현금창출단위가 되었습니다.(*2) 당분기 중 신규 사업결합 거래와 관련하여 발생하였습니다(주석 39참조).

14. 리스가. 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	753,091	836,484

사업결합	181,766	-

신규 및 연장 등으로 인한 증가	248,451	680,067

감가상각	(169,382)	(638,018)

리스계약의 해지 및 처분 등으로 인한 감소	-	(125,442)

분기말	1,013,926	753,091

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	610,775	435,511

비유동	438,949	301,690

합 계	1,049,724	737,201

15. 공정가치측정금융자산보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[상장주식]

SK하이닉스	-	268,687	439,200	439,200	339,600

현대차	-	191,950	233,000	233,000	203,500

POSCO홀딩스	-	100,746	126,600	126,600	149,850

삼성전자	-	267,004	296,640	296,640	282,600

한화솔루션	-	177,336	114,619	114,619	159,699

S-Oil	0.01%	281,613	282,600	282,600	250,560

롯데케미칼	0.01%	232,189	138,746	138,746	178,172

현대모비스	-	242,750	255,000	255,000	237,000

한국전력	-	530,520	319,000	319,000	274,050

SK	0.01%	435,270	375,060	375,060	373,800

대웅제약	0.03%	106,920	169,820	169,820	163,520

일동제약	0.01%	32,152	31,500	31,500	36,320

SK바이오사이언스	-	93,534	36,780	36,780	43,200

SK바이오팜	-	141,740	110,040	110,040	120,480

두산퓨얼셀	0.01%	271,147	119,925	119,925	135,720

SK아이이테크놀로지	0.01%	219,592	95,160	95,160	102,570

SK텔레콤	-	62,416	63,000	63,000	60,120

SK케미칼	0.02%	67,549	102,795	102,795	111,045

SK스퀘어	-	36,320	55,300	55,300	36,820

한화갤러리아	-	20,000	6,498	6,498	6,192

(주)노브메타파마(*1)	3.47%	4,999,995	8,014,065	8,014,065	8,014,065

소 계	8,779,430	11,385,348	11,385,348	11,278,883

[비상장주식]

클립스비엔씨㈜	1.07%	1,000,012	1,000,012	1,000,012	1,000,012

㈜온코젠	6.75%	1,500,018	1,500,018	1,500,018	1,500,018

㈜미토이뮨테라퓨틱스	2.39%	2,000,023	2,000,023	2,000,023	2,000,023

㈜프로앱텍	6.25%	2,000,013	2,000,013	2,000,013	-

소 계	6,500,066	6,500,066	6,500,066	4,500,053

[파생결합사채]

SK증권(ELB) 2770	10,000,000	10,219,627	10,219,627	10,099,154

[변액보험]

저축성보험	988,276	988,276	988,276	970,835

[전환사채]

㈜한국코러스	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

합 계	28,267,772	31,093,317	31,093,317	26,848,925

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

[비상장주식]

주식회사 유셀파마	1.96%	300,105	9,732	9,732	9,732

제이피바이오㈜	6.12%	2,000,080	2,000,080	2,000,080	2,000,080

합 계	2,300,185	2,009,812	2,009,812	2,009,812

(*1) 상기 지분증권은 2023년 7월 14일부터 2024년 7월 13일까지 1년간 의무보유 확약이 되어 있습니다.16. 정부보조금

연결회사는 설비투자와 관련하여 지방투자촉진보조금등 6,608백만원을 교부받았으며 이 중 자산취득과 관련하여 당분기말 현재 6,465백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,390,809	1,505,129

기타지급채무

미지급금	2,294,660	2,965,756

미지급비용	806,151	825,823

소 계	3,100,811	3,791,579

기타장기지급채무

장기미지급금	43,763	-

합 계	4,535,383	5,296,708

18. 차입금보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행(*1)	무역금융	-	-	-

19. 상각후원가측정금융부채

가. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회무기명식 무보증 사모 전환사채	2021년 4월 13일	2026년 4월 13일	권면금액(*1)	2,006,880	2,006,880

상환할증금	57,025	57,025

전환권조정	(467,134)	(534,159)

합계	1,596,771	1,529,746

(*1) 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 경우 최초 발행금액은 35,000백만원이었으나, 18,193백만원이 보통주로 전환되었고, 11,000백만원이 매도청구권 행사로 상환되었으며, 3,800백만원이 조기상환권 행사로 상환되었습니다.나. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	35,000,000,000원

발행일	2021년 4월 13일	만기일	2026년 4월 13일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	1.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(원/주)(*2)	7,243원1. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 “조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{기발행주식수+(신발행주식수x1주당발행가격/시가)}/(기발행주식수+신발행주식수)]”으로 전환가액을 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

전환청구기간	2022년 4월 13일 ~ 2026년 3월 13일

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)(*1)	2023년 04월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(당기 중 조건변경으로 조기상환수익률(YTP)이 0%에서 연 1.0%(3개월 복리)로 변경되었음)

발행회사의 매도청구권(Call Option)	2022년 04월 13일로부터 2023년 04월 13일까지 매 3개월에 해당하는 날로부터 20일전부터 10일전까지 본 사채의 일부(발행가액의 40% 한도 내)를 연 0.5%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하여줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 전기 중 발행조건이 변경되었습니다.

(*2) 전환가격은 당초 7,620원이었으나, 2022년 3월 18일 리픽싱(유상증자)되어 현재의 전환가격으로 조정되었으며, 보통주 전환비율은 100%입니다.20. 당기손익-공정가치측정 금융부채

가. 당분기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지정사유	당분기말	전기말

당기손익인식지정금융부채	전환우선주	복합금융상품	-	-

나. 당분기와 전기 중 당기손익인식지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	1,521,734

평가손익 인식(*1)	-	(244,808)

대체	-	(1,276,926)

기말	-	-

(*1) 전환우선주에 대한 공정가치 평가손익 금액입니다.

21. 기타부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	60,133	33,092

부가세예수금	160,367	286,358

선수금	5,557,636	6,312,153

반품충당부채	15,490	95,010

소 계	5,793,626	6,726,613

기타비유동부채

장기선수금	704,982	704,982

합 계	6,498,608	7,431,595

22. 반품충당부채당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	95,010	3,141

설정	(72,747)	(1,475)

사용	(6,773)	(573)

기말잔액	15,490	1,093

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(재고자산)으로 인식하고있습니다.

23. 종업원급여가. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	293,118	-

사외적립자산의 공정가치	(320,536)	-

순확정급여부채(자산) 계	(27,418)	-

나. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	-	-

사업결합	293,118	-

기말	293,118	-

다. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	-	-

사업결합	320,536	-

기말	320,536	-

라. 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 301백만원(전분기: 269 백만원)입니다.

24. 자본금과 자본잉여금가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	67,912,443주	67,912,443주

- 보통주식수	67,912,443주	67,912,443주

1주의 금액	100원	100원

자본금	6,791,244,300원	6,791,244,300원

나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	67,912,443	6,791,244	210,505,088	67,582,488	6,758,248	209,262,268

기말잔액	67,912,443	6,791,244	210,505,088	67,582,488	6,758,248	209,262,268

다. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

기타자본잉여금	98,248,041	98,458,419

25. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

전환권대가	49,998	49,998

주식매수선택권	1,416,456	1,337,764

자기주식	(2,980,587)	(3,142,984)

자기주식처분이익	593,917	391,915

해외사업환산이익	6,770	(9,056)

기타포괄손익누계액(*1)	(229,685)	(229,685)

재매입이익(자본)	40,621,597	40,621,597

조건변경이익(자본)	48,821,130	48,821,130

합 계	88,299,596	87,840,679

(*1) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

기초	(229,685)	-

평가액	-	(290,373)

자본에 가감되는 법인세효과	-	60,688

기말	(229,685)	(229,685)

26. 주식기준보상

가. 당분기말 현재 연결회사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014년 12월 31일	2015년 07월 30일	2016년 03월 28일	2021년 03월 29일

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행, 자기주식교부, 차액보상

총부여수량(주)	497,000	162,000	84,000	402,000

누적소멸수량(주)	313,500	72,500	10,000	20,000

당기행사수량(주)	-	-	-	-

누적행사수량(주)	183,500	89,500	74,000	-

미행사수량(주)	-	-	-	382,000

행사가격(*1)	700원	1,500원	9,500원	7,671원

가득요건	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 2년	근무용역제공조건 : 3년

행사가능기간	2016년 12월 31일 ~ 2021년 12월 31일	2017년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일	2018년 03월 28일 ~ 2023년 03월 28일	2024년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일

(*1) 2차 부여분과 3차 부여 주식선택권의 최초 부여시점의 행사가격으로, 2019년 합병비율 6.03054를 적용한 행사가격은 각각 249원과 1,575원입니다.

나. 당분기와 전분기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	382,000	382,000

부 여	-	-

취 소	-	-

기 말	382,000	382,000

다. 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주식가치	4,857원	2,631원	9,250원	7,390원

기대주가변동성	35.41%	54.12%	47.06%	46.60%

주당보상원가	3,763.77원	1,813.60원	4,152.26원	3,708원

예상퇴사율	63.08%	44.75%	11.90%	4.97%

총보상예정원가(천원)	690,652	162,317	307,267	1,416,456

라. 당분기와 전분기중 주식기준보상과 관련하여 발생한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	78,692	118,038

27. 결손금

가. 보고기간말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	191,434,308	194,063,523

28. 매출액당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	5,538,644	6,647,455

제품매출	11,618,923	9,938,098

기타매출	63,751	62,510

합 계	17,221,318	16,648,063

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,420,602)	(1,355,606)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	6,394,925	4,797,708

종업원급여	3,967,113	3,428,657

감가상각비와 무형자산상각비	2,148,076	1,772,574

퇴직급여	300,812	268,995

지급임차료	145,361	-

주식보상비용	78,692	118,038

지급수수료	1,072,970	1,462,765

기타 비용	3,400,733	8,425,026

합 계	16,088,080	18,918,157

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,539,190	2,238,705

퇴직급여	184,214	172,694

복리후생비	201,956	235,723

여비교통비	203,020	169,123

접대비	129,214	82,266

통신비	10,348	11,806

수도광열비	39,716	119,040

전력비	106,884	169,948

세금과공과	100,563	97,458

감가상각비	1,126,303	664,736

지급임차료	83,481	37,659

수선비	4,090	50

보험료	63,551	50,667

차량유지비	59,294	75,521

경상연구개발비	401,223	2,268,197

운반비	26,849	32,009

교육훈련비	3,720	4,946

도서인쇄비	5,758	10,094

사무용품비	2,190	3,802

소모품비	57,534	163,426

지급수수료	579,465	964,946

광고선전비	347,044	727,663

대손상각비	71,866	(87,816)

건물관리비	20,886	20,538

수출제비용	8,002	6,390

무형자산상각비	60,473	58,035

견본비	102,176	75,584

기타임차료	23,708	6,371

주식기준보상	78,692	118,038

합 계	6,641,410	8,497,619

31. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	4,137	9,312

잡이익	31,880	13,753

합 계	36,017	23,065

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산폐기손실	9,161	-

유형자산처분손실	-	2,196

잡손실	291	10,850

합 계	9,452	13,046

32. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	759,431	1,172,818

외화환산이익	677,585	419,727

외환차익	590,130	128,048

파생상품부채평가이익	247,671	263,241

공정가치측정금융자산평가이익	380,269	214,829

공정가치측정금융자산처분이익	-	7,810

공정가치측정금융부채평가이익	-	187,853

합 계	2,655,086	2,394,326

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	80,972	299,323

외화환산손실	38,505	26,796

외환차손	31,352	52,121

파생상품자산평가손실	-	356,119

공정가치측정금융자산평가손실	153,330	228,371

합 계	304,159	962,730

33. 주당순손익가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)(A)	2,629,215,063원	(812,465,136원)

가중평균유통보통주식수(B)(*)	66,388,767주	66,034,197주

기본주당순이익(손실)((A)/(B))	40원	(12원)

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거(1) 당분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2024-01-01	66,364,152주	91일	6,039,137,832주

자기주식 처분	2024-03-04	80,000주	28일	2,240,000주

합 계	6,041,377,832주

유통보통주식수	66,388,767주

(2) 전분기

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2023-01-01	66,034,197주	90일	5,943,077,730주

합 계	5,943,077,730주

유통보통주식수	66,034,197주

나. 당분기와 전분기의 희석주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업의 소유주지분 분기순이익(손실)	2,629,215,063원	(812,465,136원)

전환사채 전환가정효과	(142,891,278원)	-

전환우선주 전환가정효과	-	(133,157,203원)

희석 분기순이익(손실)	2,486,323,785원	(945,622,339원)

발행된 가중평균유통보통주식수	66,388,767주	66,034,197주

전환사채 전환가정효과	277,078주	-

전환우선주 전환가정효과	-	231,017주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	66,665,845주	66,265,214주

희석주당순이익(손실)	37원	(14원)

34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	3,510,729	(828,479)

조정:

감가상각비	2,087,603	1,714,539

무형자산상각비	60,473	58,035

유형자산처분이익	(4,137)	(9,312)

유형자산처분손실	-	2,196

유형자산폐기손실	9,161	-

주식기준보상	78,692	118,038

외화환산이익	(677,585)	(419,727)

외화환산손실	38,505	26,796

이자수익	(759,431)	(1,172,818)

이자비용	80,972	299,323

공정가치측정금융부채평가이익	-	(187,853)

파생상품부채평가이익	(247,671)	(263,241)

파생상품자산평가손실	-	356,119

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(380,269)	(214,829)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	153,330	228,371

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(7,810)

대손상각비	71,866	(87,816)

재고자산평가손실	85,946	188,267

재고자산폐기손실	24,886	17,152

지급수수료	91,100	-

급여	273,300	-

잡이익	(802)	-

소 계	985,939	645,430

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	657,998	388,583

기타수취채권의 증감	(147,916)	610,357

기타유동자산의 증감	(2,015,500)	246,858

재고자산의 증감	(1,536,995)	(2,385,513)

매입채무의 증감	(165,445)	182,970

기타지급채무의 증감	(722,154)	(1,496,847)

기타유동부채의 증감	(1,054,451)	(904,827)

기타비유동부채의 증감	-	(2,047)

소 계	(4,984,463)	(3,360,466)

합 계	(487,795)	(3,543,515)

나. 당분기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(759,731)

무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(41,901)

건설중인자산 본계정 대체	348,500

유형자산 처분 관련 미수금 증감	(20,000)

리스부채의 유동성 대체	75,858

사용권자산의 인식	248,451

장기선급금의 종속기업투자주식 대체(이전대가)	8,000,000

사업결합 자산부채 변동	7,712,619

다. 당분기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

사업결합	상각	대체	평가	기타

상각후원가측정금융부채	1,529,746	-	-	67,025	-	-	-	1,596,771

파생상품부채	550,993	-	-	-	-	(247,671)	-	303,322

리스부채	737,202	(175,443)	226,369	13,948	55,324	-	192,325	1,049,725

합 계	2,817,941	(175,443)	226,369	80,973	55,324	(247,671)	192,325	2,949,818

36. 우발부채 및 약정사항

가. 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	당분기말	전기말

한 도	한 도

일반대출	하나은행	500,000	500,000

나. 보고기간말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

서울보증보험	5,458,629	5,458,629	지방투자촉진보조금 지급 보증(*)

140,000	140,000	도시가스공급계약 이행보증

192,111	192,111	스마트공장지원사업 이행보증

-	-	건축공사 안전관리예치금

200,000	200,000	홈쇼핑 손해배상 지급보증

50,000	50,000	전자결제 대행계약 손해배상금 지급보증

4,227,866	269,912	유체동산 가압류담보 공탁보증 등

(*) 동 보조금 반환 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사건명	소송가액	진행상황

피고	주권 인도 등 청구의 소(주1)	956,000	대법원 진행중

피고	세종산업단지 정산금 청구의 소(주2)	227,030	1심 진행중

원고	의약품 회수·폐기 및 잠정 제조중지 등 명령 취소(주3)	150,000	1심 진행중

원고	품목허가취소처분 등 취소(주3)

원고	전제조업무정지 6개월 처분 취소(주3)

피고	약사법 위반(주4)	-	공판 진행중

원고	채권가압류	300,000	인용

피고	가압류 이의(2023카단506244 관련)	-	진행중

원고	고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임)	9,853,088	진행중

원고	손해배상	831,421	진행중

원고	채권가압류	1,331,421	진행중

원고	부동산가압류	2,000,000	진행중

(주1) 2019년에 1심 패소, 2020년에 2심 패소하였으며, 연결회사는 동 소송사건에 대하여 법원의 최종 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채를 설정하고 있습니다. (주2) 연결회사가 분양받은 세종첨단일반산업단지내 세종공장 부지에 대하여 준공완료 후 오랜기간이 지난 시점에 추가공사비에 대한 정산을 요구하며 압류설정(당사 세종공장 토지 및 건물에 227백만원)을 한 소송건으로 당분기말 현재 세종첨단산업단지내 분양받은 타업체들과 함께 소송대응을 진행중입니다.(주3) 식품의약품안전처가 2022년 12월 2일 연결회사에 처분한 비에녹스주(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용)에 관한 처분에 대한 취소 소송건이며, 해당 처분은 법원에서 그 효력을 정지하는 집행정지 인용결정 되었습니다.

(주4) (주3)의 사건과 관련되어 연결회사외 임원 1인에 대하여 공소가 제기된 건으로 (주3)의 소송사건과 같은 쟁점으로 대응중이며 당분기말 현재 공판이 진행중입니다. 당분기말 현재 연결회사는 상기 소송사건들에 대하여 최종 소송 결과를 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	하랑-와이씨신기술투자조합2호

헤이컴온(주)

기타특수관계자	임직원

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	기타수익	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

(주)지티지웰니스(*)	129,748	-	16,410	-

임직원	8,110	8,678	-	-

합 계	137,858	8,678	16,410	-

(*) 당분기 중 (주)동인바이오텍과 합병되었으며, 합병기일인 2024년 3월 29일 이전까지의 거래를 기재하였습니다. 라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

주주	-	-	-	-

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

주주	6,000	1,500	-	-

마. 당분기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 서울보증보험의 보조금반환 지급보증약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조). 바. 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	606,361	169,400

퇴직급여	71,651	12,742

주식기준보상	10,300	15,450

합 계	688,312	197,592

38. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 판매방법의 특징 등을 고려하여 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 러시와, 국외기타 등으로 구분하며, 판매방법의 특징 측면으로는 제조업, 도소매업 부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업부문별수익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문 간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.나. 당분기와 전분기 보고부문에 대한 정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	법인세차감전부문순이익	보고부문 분기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

제조업	11,669,535	3,084,371	2,356,922	223,761,865	11,969,173

도소매업	6,643,928	431,264	339,883	47,733,775	18,882,099

합 계	18,313,463	3,515,635	2,696,805	271,495,640	30,851,272

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	법인세차감전부문순이익	보고부문 분기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

제조업	10,178,332	(968,312)	(968,312)	214,461,206	31,552,553

도소매업	7,062,280	128,871	92,432	18,150,097	5,524,082

합 계	17,240,612	(839,441)	(875,880)	232,611,303	37,076,635

다. 지역별 매출현황당분기와 전분기의 매출거래처의 지역별 분포 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	8,278,588	5,010,878

러시아	423,204	83,277

국외 기타	8,519,527	1,132,254

합 계	17,221,319	6,226,409

라. 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

39. 사업결합가. (주)지티지웰니스 지분인수연결회사는 (주)지티지웰니스와 시너지 창출을 통한 시장경쟁력 강화 목적으로 2024년 3월 29일자를 기준으로 (주)지티지웰니스의 지분 76.13%를 8,000백만원에 취득하였습니다.연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	8,000,000

이전대가 합계	8,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,832,792

매출채권및기타채권	2,110,441

재고자산	294,714

기타단기금융자산	210,848

기타유동자산	287,979

유무형자산	14,630,609

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	27,418

당기법인세자산	547

매입채무및기타채무	(1,044,777)

차입금	(3,000,000)

기타유동부채	(121,464)

사채	(8,000,000)

기타장기금융부채	(200,000)

리스부채	(226,369)

이연법인세부채	(478,944)

식별가능 순자산의 공정가치	6,475,522

영업권	3,069,889

비지배지분	(1,545,411)

합 계	8,000,000

상기 사업결합에 의해서 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 향후 최종평가 결과에 따라 조정될수 있습니다.

나. (주)동인바이오텍과 (주)지티지웰니스의 합병연결회사의 종속기업인 (주)지티지웰니스와 (주)동인바이오텍은 2024년 3월 29일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 법적 취득자인 (주)지티지웰니스가 법적 피취득자인 (주)동인바이오텍을 흡수합병하는 형식이나, 회계상 취득자는 (주)동인바이오텍역취득 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다.(1) 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	(주)지티지웰니스	(주)동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

(2) 합병 회계처리합병으로 취득한 (주)지티지웰니스의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 4,107백만원은 (주)동인바이오텍 재무제표에 영업권으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

부여받은 주식의 공정가치	10,582,443

취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

현금및현금성자산	1,832,792

매출채권	402,149

기타수취채권	1,708,293

재고자산	294,714

기타단기금융자산	210,848

기타의유동자산	287,979

당기법인세자산	547

유형자산	14,581,534

무형자산	49,076

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	27,418

매입채무	(45,393)

기타지급채무	(955,622)

단기차입금	(3,000,000)

기타의유동부채	(121,464)

리스부채(유동)	(189,617)

사채	(8,000,000)

리스부채(비유동)	(36,752)

기타장기지급채무	(43,763)

기타장기금융부채	(200,000)

이연법인세부채	(478,944)

영업권	4,106,922

한편, 기업회계기준서 제1103호는 사업결합의 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못했을 경우 잠정금액을 재무제표에 보고하고, 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 찾고자 하는 정보를 얻거나 더 이상의 정보를 얻을 수 없다는 것을 알게 된 시점에 측정을 종료할 수 있도록 하고 있습니다. 이에 따라 당분기말 현재 사업결합과 관련된 회계처리를 잠정금액을 바탕으로 수행하였습니다.