포인트엔지니어링 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 당기말 : 2020년 12월 31일 현재
제 4 기 전기말 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 포인트엔지니어링과 그 종속기업

1. 일 반사항

(1) 지배회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 포인트엔지니어링(이하 "당사")은 TFT-LCD, 반도체용 전공정장비 부품 및 LED 등의 제조를 주된 사업목적으로 1998년 5월에 설립되었으며, 충청남도 아산시에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 5,672백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

안범모(대표이사)	16,200,000	28.56

김명숙	6,675,000	11.77

안성은	2,062,500	3.64

안희근	2,062,500	3.64

송성근	1,163,976	2.05

기타	28,557,586	50.34

합 계	56,721,562	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 상위지배기업 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 에이비엠(주) (주)포인트엔지니어링 100% - 100% 한국 2020.12.31 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 HKABM LIMITED 에이비엠(주) - 100% 100% 홍콩 2020.12.31 판매 의결권 과반수 보유 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주) - 100% 100% 한국 2020.12.31 생산 및 서비스 의결권 과반수 보유 기업명 상위지배기업 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 에이비엠(주) (주)포인트엔지니어링 100% - 100% 한국 2019.12.31 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 HKABM LIMITED 에이비엠(주) - 100% 100% 홍콩 2019.12.31 판매 의결권 과반수 보유 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주) - 100% 100% 한국 2019.12.31 생산 및 서비스 의결권 과반수 보유 2) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 기말> 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 에이비엠(주) 3,126,011 796,741 2,329,270 245,646 245,646 HKABM LIMITED 2,313 - 2,313 9,080 8,761 에이디엘코리아(주) 281,429 7,821 273,608 (10,003) (10,003) 기말> 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 에이비엠(주) 2,443,312 405,834 2,037,478 193,420 193,420 HKABM LIMITED 61,632 68,079 (6,447) (32,860) (31,741) 에이디엘코리아(주) 292,769 9,158 283,611 1,404 1,404 (*1) 상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내역은 없습니다. 2. 중요한 회계정 책 (1) 연결재무제표 작성 기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 연결회사는 상기에 기술된 새로 도입된 기준서 및 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. (3) 외화환산 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기 손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익’ 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치 및 시설장치 8년 정액법 기타유형자산(비품/차량운반구/공구와기구) 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스 연결회사는 다양한 기숙사, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무 식별 연결회사는 고객에게 제품판매, 수탁가공 및 수리용역을 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품판매 및 수탁가공은 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 판단되며 수리용역 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하였습니다.2) 수리용역의 진행률 측정 연결회사의 진행률 측정은 공정단계에 대한 조사를 통하여 해당 용역의 공정률을 산정하고 기 산정된 거래가격에 해당 공정률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고,계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 6) 보증 연결회사의 품질보증은 통상적인 품질보증보증으로 기업회계기준서 1115호에 규정하고있는 별도로 구별되는 용역은 아닙니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 의 시장 수익률 로 기 대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며 , 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상연결회사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제 적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화 에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 USD/원 상승시 415,595 455,688 하락시 (415,595) (455,688) CNY/원 상승시 (32) (51) 하락시 32 51 EUR/원 상승시 (13,964) (1,051) 하락시 13,964 1,051 (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자율 상승 (124,000) (50,000) 이자율 하락 124,000 50,000 4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. - 당기말 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년미만 1년이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.1% 1.0% 5.1% 16.8% 41.8% 100.0% 총 장부금액 7,125,066 287,971 39,945 82,219 10,192 111,036 7,656,429 손실충당금 (10,488) (2,995) (2,041) (13,823) (4,260) (111,036) (144,643) 계약자산 기대 손실률 0.0% 총 장부금액 1,299,474 - - - - - 1,299,474 손실충당금 - - - - - - - - 전기말 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년미만 1년이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.2% 4.2% 35.3% 0.0% 100.0% 67.2% 총 장부금액 6,672,367 668,080 67,067 330 7,920 195,170 7,610,934 손실충당금 (14,572) (27,991) (23,648) - (7,920) (131,200) (205,331) 계약자산 기대 손실률 0.0% 총 장부금액 1,466,677 - - - - - 1,466,677 손실충당금 - - - - - - - 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 기초 손실충당금 205,331 - 141,016 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (37,531) - 65,681 - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (23,156) - (1,209) - 기타 - - (156) - 당기말 손실충당금 144,644 - 205,332 - 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 손실충당금 차감전 총장부금액은 각각 7,656,429천원과 1,299,474천원 입니다(전기말: 7,610,934천원과 1,466,677천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 (37,531) 65,681 - 제각된 채권의 환입 - (24,185) 합 계 (37,531) 41,496 (2) 상각후원가 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 중요한 변동은 없습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다(단위: 천원).-당기말 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무 1,792,649 1,792,649 - - 1,792,649 미지급금 1,105,834 1,105,834 - - 1,105,834 미지급비용 1,328,131 899,604 428,527 - 1,328,131 차입금 20,400,000 8,668,893 5,401,332 6,630,931 20,701,156 리스부채 608,981 90,442 254,419 301,173 646,034 합 계 25,235,595 12,557,422 6,084,279 6,932,104 25,573,804 -전기말 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무 1,403,317 1,403,317 - - 1,403,317 미지급금 991,478 991,478 - - 991,478 미지급비용 985,138 583,214 401,924 - 985,138 차입금 16,772,425 8,148,306 8,087,954 685,084 16,921,344 전환사채 1,433,684 - - 1,500,000 1,500,000 리스부채 549,042 95,574 266,740 216,552 578,866 합 계 22,135,084 11,221,889 8,756,618 2,401,636 22,380,143 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부채(a) 28,144,006 23,459,135 자본(b) 77,345,074 66,453,796 부채비율(a/b) 36% 35% 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 20,255,570 20,255,570 (*1) 단기금융상품 20,088,000 20,088,000 (*1) 장기금융상품 1,999,956 1,999,956 (*1) 매출채권 7,511,785 7,511,785 (*1) 기타금융자산(유동) 519,787 519,787 (*1) 기타금융자산(비유동) 52,062 52,062 (*1) 합 계 50,427,160 50,427,160 금융부채 상각후원가금융부채 합계 공정가치 매입채무 1,792,649 1,792,649 (*1) 기타금융부채 2,433,965 2,433,965 (*1) 차입금 20,400,000 20,400,000 (*1) 리스부채 608,981 608,981 (*1) 합 계 25,235,595 25,235,595 -전기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 28,154,232 28,154,232 (*1) 매출채권 7,405,603 7,405,603 (*1) 기타금융자산(유동) 329,955 329,955 (*1) 기타금융자산(비유동) 178,729 178,729 (*1) 합 계 36,068,519 36,068,519 금융부채 상각후원가금융부채 합계 공정가치 매입채무 1,403,317 1,403,317 (*1) 기타금융부채 1,976,616 1,976,616 (*1) 차입금 16,772,425 16,772,425 (*1) 전환사채 1,433,684 1,433,684 (*1) 리스부채 549,042 549,042 (*1) 합 계 22,135,084 22,135,084 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비 37,531 (41,496) 외환차익 656,229 673,645 외화환산이익 448 75,943 외환차손 (865,906) (327,615) 외화환산손실 (565,519) (161,781) 이자수익 275,839 301,320 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 33,475 20,093 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 52,054 7,305 외화환산이익 12,928 302 외환차손 (91,300) (69,944) 외화환산손실 (183) (30,138) 이자비용 (419,593) (441,024) 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 2,578 3,374 보통예금 17,659,077 22,911,035 외화예금 2,593,914 5,239,824 합 계 20,255,569 28,154,233 단기금융상품 20,088,000 - 합 계 20,255,569 - 7. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,656,429 7,610,934 손실충당금 (*1) (144,644) (205,331) 매출채권(순액) 7,511,785 7,405,603 (*1) 손실충당금의 세부내역은 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 단기대여금 - 38,880 미수금 519,787 291,075 합 계 519,787 329,955 비유동 장기대여금 - 29,167 임차보증금 84,309 181,809 대손충당금 (50,000) (50,000) 기타보증금 17,753 17,753 합 계 52,062 178,729 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 126,839 52,665 선급금 77,361 529,978 선급법인세 38 1,143 부가세대급금 244,121 245,830 과제예치금 (*1) 17,239 14,977 수입담보금 15,623 89,495 합 계 481,221 934,088 비유동 장기선급비용 8,792 17,600 합 계 8,792 17,600 (*1) 해당 자산은 국책과제연구 사업을 위해 불입된 금액으로 특정 목적 외에 사용이 제한되어 있습니다. 10. 계약자산 및 계약부채 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미청구계약대가 1,299,474 1,466,677 계약자산 합계 1,299,474 1,466,677 선수금 105,520 135,290 계약부채 합계 105,520 135,290 11. 재 고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 상품 55,627 (1,150) 54,477 49,145 - 49,145 제품 1,347,682 (325,369) 1,022,312 1,224,407 (387,763) 836,644 재공품 1,591,253 (168,270) 1,422,983 1,478,684 (142,797) 1,335,887 원재료 328,662 - 328,662 307,832 - 307,832 부재료 182,319 (27,338) 154,981 181,828 (28,845) 152,983 미착품 16,983 - 16,983 - - - 소모품 937,925 - 937,925 536,704 - 536,704 합 계 4,460,451 (522,127) 3,938,323 3,778,600 (559,405) 3,219,195 (*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가 손실 242백만원( 전기 255백만원) 및 폐기손실 2백만원 (전기 29백만원)이 포함되어 있습니다. 12. 관계기업투자 (1) 현황 당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 35.21 한국 2020.12.31 부품제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 35.21 한국 2019.12.31 부품제조 지분법 (2) 투자내용 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)포에스텍 346,946 669,976 901,025 346,946 561,674 792,723 (3) 지분법 평가내용당기 및 전기 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 당기말 (주)포에스텍 792,723 - 108,302 - - 901,025 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 전기말 (주)포에스텍 711,327 - 81,396 - - 792,723 (4) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 기말> 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 (주)포에스텍 2,501,176 598,376 1,902,800 229,740 229,740 (*1) 당기말 현재 법인세비용등을 고려하지 않은 가결산 재무제표 입니다. 기말> 기업명 자산 부채 자본 전기손익 포괄손익 (주)포에스텍 2,468,298 873,086 1,595,212 234,061 234,061 (5) 요약재무정보 조정내용당기말 및 전기말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). -당 기말 구분 (주)포에스텍 기말 순자산 1,902,800 기말 순자산지분가액 669,976 영업권 231,049 기말 장부금액 901,025 -전 기말 구분 (주)포에스텍 기말 순자산 1,595,212 기말 순자산지분가액 561,674 영업권 231,049 기말 장부금액 792,723 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 토지 (*1) 건물 (*1) 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,002,859 20,237,416 12,346,820 27,629,069 897,500 331,950 3,276,700 749,320 74,471,634 감가상각누계액 - (3,211,613) (5,653,843) (13,146,632) (629,566) (227,990) (2,515,992) - (25,385,636) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (498,333) (159,319) (33,189) - - (8,879) (379,920) (4,801,640) 순장부금액 5,280,859 16,527,470 6,533,658 14,435,117 267,934 103,960 751,829 369,400 44,270,231 (*1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. - 전기말 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,002,859 20,093,565 11,353,877 21,738,269 823,184 268,420 3,233,937 1,739,691 68,253,802 감가상각누계액 - (2,707,177) (4,454,178) (10,850,410) (525,130) (198,475) (2,248,072) - (20,983,442) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (514,583) (8,495) (46,648) - - (34,753) (122,229) (4,448,708) 순장부금액 5,280,859 16,871,805 6,891,204 10,827,080 298,054 69,945 951,112 1,617,462 42,807,521 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 당기말 토지정부보조금 9,002,859(3,722,000) -- -- -- 577,391- 9,002,859(3,722,000) 건물정부보조금 17,386,388(514,583) -- -- (504,436)16,250 143,851- 17,025,803(498,333) 시설장치정부보조금 6,899,699(8,495) 84,500- (165,301)- (1,232,265)17,387 1,096,344(168,211) 6,692,977(159,319) 기계장치정부보조금 10,873,728(46,648) 289,000- (58,205)- (2,482,678)13,459 5,846,461- 14,468,306(33,189) 비품 298,054 11,450 - (104,436) - 62,866 차량운반구 69,945 - - (29,515) - 63,530 공구와기구정부보조금 985,865(34,753) 100,810- (36,351)- (358,416)25,874 68,800- 760,708(8,879) 건설중인자산정부보조금 1,739,691(122,229) 6,291,491(425,902) -- -- (7,281,852)168,211 749,320(379,920) 합계 42,807,521 6,351,339 (249,857) (4,638,776) - 44,270,231 - 전기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 당기말 토지정부보조금 8,425,468(3,722,000) -- -- -- 577,391- 9,002,859(3,722,000) 건물정부보조금 16,130,572(530,833) -- -- (476,358)16,250 1,732,174- 17,386,388(514,583) 시설장치정부보조금 6,455,089(10,111) 118,250- (10,922)- (1,251,468)1,616 1,588,750- 6,899,699(8,495) 기계장치정부보조금 10,065,148(88,691) 138,700- (31,879)- (2,207,256)42,043 2,909,015- 10,873,728(46,648) 비품 310,844 62,015 (123) (90,455) 15,773 298,054 차량운반구 95,226 - (1) (25,280) - 69,945 공구와기구정부보조금 1,201,799(64,666) 26,750- (8)- (368,417)29,913 125,741- 985,865(34,753) 건설중인자산정부보조금 627,336- 8,061,199(122,229) -- -- (6,948,844)- 1,739,691(122,229) 합계 38,895,181 8,284,685 (42,933) (4,329,412) - 42,807,521 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 4,068,962 3,904,420 판매비와관리비 569,814 424,992 합 계 4,638,776 4,329,412 (4) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 입지보조금 2010년 3월 토지 (*1) 3,722,000 투자촉진보조금 2011년부터 2013년 건물,기계장치,공구와기구 1,108,000 정부과제보조금 2012년부터 2017년 기계장치, 공구와기구 463,858 정부보조금 2019년부터 2020년 시설장치, 건설중인자산 548,130 (*1) 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33 참조) 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 9,846,424 1,086,511 67,600 533,134 851,752 12,385,421 상각누계액 (5,963,384) (663,148) - (194,907) - (6,821,439) 손상차손누계액 (1,934,383) - (36,849) - - (1,971,232) 정부보조금 (859,150) - - (110,758) - (969,908) 순장부금액 1,089,507 423,363 30,751 227,469 851,752 2,622,842 - 전기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 11,579,978 934,095 67,600 350,524 990,644 13,922,841 상각누계액 (4,946,928) (493,306) - (133,218) - (5,573,452) 손상차손누계액 (3,667,938) - (36,349) - - (3,704,287) 정부보조금 (1,340,321) - - (39,348) - (1,379,669) 순장부금액 1,624,791 440,789 31,251 177,958 990,644 3,265,433 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기 과 목 기초 개별취득 내부개발 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 (*2) 당기말 개발비정부보조금 2,965,112(1,340,321) -- -- -- (1,016,455)481,171 -- -- 1,948,657(859,150) 산업재산권 440,789 - - (4,774) (165,069) - 152,417 423,363 회원권(*1) 31,251 - - - - (500) - 30,751 소프트웨어정부보조금 217,306(39,348) 32,710- -- -- (61,689)11,010 -- 149,900(82,420) 338,227(110,758) 건설중인자산정부보조금 990,644- 479,831(82,420) -- -- -- -- (618,723)82,420 851,752- 합 계 3,265,433 430,121 - (4,774) (751,032) (500) (316,406) 2,622,842 (*1) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 산업재산권의 등록에 성공하지 못한 경우, 지급수수료로 비용처리를 수행하고 있습니다. - 전기 과 목 기초 개별취득 내부개발 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 (*2) 당기말 개발비정부보조금 5,970,440(2,957,637) -- -- -- (1,070,944)512,665 (1,934,384)1,104,651 -- 2,965,112(1,340,321) 산업재산권 429,603 - - (1,167) (147,584) - 159,937 440,789 회원권(*1) 32,751 - - - - (1,500) - 31,251 소프트웨어정부보조금 83,509- 12,108- -- -- (47,640)8,833 -- 169,329(48,181) 217,306(39,348) 건설중인자산정부보조금 751,082(48,181) 576,262- -- -- -- -- (336,700)48,181 990,644- 합 계 4,261,567 588,370 - (1,167) (744,670) (831,233) (7,434) 3,265,433 (*1) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 산업재산권의 등록에 성공하지 못한 경우, 지급수수료로 비용처리를 수행하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위 : 천원).- 당기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 34,505 (20,492) 14,013 0.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 1,428,074 (533,039) 895,035 2.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 486,078 (305,620) 180,459 2.7년 합 계 1,948,657 (859,150) 1,089,507 - 전기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 구동회로가 포함된 초소형 HV LED 조명용 COB Light Engine 제조 기술 개발 89,649 (59,623) 30,026 0.8년 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 172,524 (102,462) 70,062 1.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 2,040,105 (761,483) 1,278,622 3.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 662,834 (416,753) 246,081 3.7년 합 계 2,965,112 (1,340,321) 1,624,791 (4) 전기 중 인식한 개발비 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 전기 개별자산명 손상전 장부금액 손상차손 금액 손상후 장부금액 회수가능평가방법 손상사유 개발비 정부보조금 장부금액 당기 누계액 Non Silicon 기반 AAO 세라믹 기판을 이용한 10mW급 초소형 TVOC/Alcohol 듀얼 가스센서 및 모듈 개발 1,588,050 (914,263) 673,787 673,787 673,787 - 사용가치 보고기간말 현재 시장 미개화로 미래경제적 효익을 신뢰성 있게추정할 수 없어 보수적으로 평가하였으나 시장개척 활동은 지속하고 있습니다 광에너지 활성 세라믹 소재 기반 상온 구동 다종 가스센서 기술 개발 284,363 (190,387) 93,976 93,976 93,976 - 사용가치 나노포러스 전사헤드 툴을 이용한 마이크로LED 전사기술 개발 61,970 - 61,970 61,970 61,970 - 사용가치 합 계 1,934,383 (1,104,650) 829,733 829,733 829,733 - (5) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 539,401 562,079 판매비와관리비 211,630 182,592 합 계 751,031 744,671 (6) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,287,757천원 및 1,463,985천원이며 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (7) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 정부보조금 2014년부터 2019년 개발비 5,662,643 정부보조금 2018년 소프트웨어 48,181 정부보조금 2020년 소프트웨어 82,420 15. 리 스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 444,218 188,590 차량운반구 144,986 350,237 합 계 589,204 538,827 구 분 당기말 전기말 리스부채(*1) 유동 339,369 335,932 비유동 269,612 213,110 합 계 608,981 549,042 (*1)리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.25%~6.27% 입니다. (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 하기와 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 538,827 531,704 취득액 512,934 327,786 감가상각비 (408,538) (319,804) 감소 (54,019) (859) 기말금액 589,204 538,827 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 188,304 142,000 차량운반구 220,234 177,804 소 계 408,538 319,804 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 36,607 34,378 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 42,562 140,840 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 31,067 26,142 합 계 518,774 521,164 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 리스료 순액 1년이내 339,369 335,932 1년초과 5년이내 269,612 213,110 합 계 608,981 549,042 (5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 507,870천원 및 510,826천원 입니다. 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,105,834 991,478 미지급비용 1,328,131 985,138 합 계 2,433,965 1,976,616 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 250,137 239,352 부가세예수금 21,867 18,114 합 계 272,004 257,466 비유동 정부출연금 442,223 257,598 합 계 442,223 257,598 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 우리은행 (*1) 1.52% 2,500,000 2,500,000 시설자금 우리은행 (*1) 1.82% 2,000,000 1,500,000 시설자금 우리은행 - - 3,000,000 운전자금 우리은행 - - 2,000,000 운전자금 신한은행 (*2) 2.02% 3,000,000 3,000,000 운전자금 국민은행 (*1) 1.58% 2,000,000 2,000,000 운전자금 국민은행 (*1) 1.56% 3,000,000 - 운전자금 하나은행 (*1,2) 0.87% 1,000,000 - 시설자금 하나은행 (*1,2) 1.28% 300,000 - 합 계 13,800,000 14,000,000 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 만기일자 당기말 전기말 운전자금 우리은행 (*1) 1.62% 2023-03-15 3,000,000 - 운전자금 우리은행 (*1) 1.58% 2023-06-15 2,000,000 - 시설자금 하나은행 (*1,2) 1.28% 2023-09-24 1,600,000 - 운전자금 하나은행 - 2022-12-20 - 1,000,000 운전자금 하나은행 - 2020-02-12 - 1,000,000 시설자금 APPLIED - 2020-06-30 - 772,425 소 계 6,600,000 2,772,425 차감:유동성장기차입금 (100,000) (2,106,025) 장기차입금 6,500,000 666,400 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체액 포함)의 약정상 만기에 따른 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장기차입금 1년이내 100,000 1년초과 2년이내 400,000 2년초과 3년이내 6,100,000 합 계 6,600,000 19. 전 환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원 ). 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 권면금액 - 1,500,000 전환권조정 - (66,316) 합 계 - 1,433,684 상기 전환사채는 법적 합병법인인 엔에이치기업인수목적10호(주)가 발행한 것으로서, 합병과정에서 연결회사가 인수하고 당기 중 전액 전환권이 행사되었습니다. (2) 전환사채의 전환청구 내역 (단위:천원) 구분 발행금액 행사일자 행사금액 행사가액 증가주수 컴퍼니케이파스너스(주) 524,000 2020.01.17 524,000 1,000원 524,000 NH투자증권(주) 976,000 2020.02.03 976,000 1,000원 976,000 합 계 1,500,000 1,500,000 1,500,000 (3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 명칭 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2016년 10월 19일 만기일 2021년 10월 19일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2016년 11월 19일부터 2021년 10월 18일까지 인수인 엔에이치투자증권 주식회사 (976,000,000원) 컴퍼니케이파트너스 주식회사 (524,000,000원) (4) 연결회사는 전기 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 전기의 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.(5) 연결회사는 금융부채가 생기게 하는 요소와 지분상품으로 전환할 수 있는 옵션을 보유자에게 부여하는 요소를 별도로 분리하여 지분상품(확정 수량의 발행자의 보통주로 전환할 수 있는 권리를 정해진 기간에 보유자에게 부여하는 콜옵션)으로 인식하였습니다. 전환사채의 전환권대가 1,666,829천원은 당기말 현재 전환청구로 인하여 주식발행초과금으로 계상되어 있습니다. 20. 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 539,507 506,058 사외적립자산 공정가치 (59,343) (67,253) 합 계 480,164 438,805 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 506,058 583,741 근무원가 216,354 262,577 이자원가 12,934 14,910 재측정요소 : (78,265) (132,379) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (27,574) (36,754) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (50,691) (95,625) 급여지급액 (117,574) (222,791) 당기말 539,507 506,058 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 67,253 80,763 이자수익 310 175 재측정요소 : (310) (175) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (310) (175) 사용자의 기여금 6,728 23,067 급여지급액 (14,638) (36,577) 당기말 59,343 67,253 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 원리금보장상품 59,343 67,253 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 216,354 262,577 순이자손익 12,624 14,735 합 계 228,978 277,312 2) 당기손익으로 인식한 총비용은 전액 제조경비입니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 77,955 132,204 법인세효과 (17,150) (29,085) 법인세차감후 재측정요소 60,805 103,119 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.74% 2.88% 미래임금상승률 3.68% 4.89% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)4.90% 5.50% 임금상승률 1.00% 5.50% (-)5.00% (7) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.31년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1차년 2차년~5차년 6차년~10차년 10차년이후 합계 급여지급액 124,655 467,931 518,040 828,451 1,939,077 (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제조경비 352,250 299,290 판매비와관리비 303,413 299,687 합 계 655,663 598,977 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 1,695,771 1,266,132 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (3,431) (12,382) 합병으로인한 효과 - (28,910) 기초와 기말 이연법인세자산(부채) 잔액 차이 (148,461) (1,217,898) 총법인세효과 1,543,879 6,942 자본에 직접 반영된 법인세비용 (17,150) (29,085) 법인세비용(수익) 1,526,729 (22,143) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 보험수리적손익 (17,150) (29,085) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 10,270,954 1,111,413 적용세율에 따른 법인세 2,216,970 180,396 조정사항 : 비공제비용(수익) 184,956 575,393 세액공제 등 (681,637) (454,924) 이연법인세자산의 인식 (170,552) (331,240) 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (3,430) (12,382) 기타 (19,578) 20,614 법인세비용(수익) 1,526,729 (22,143) 평균유효세율 (*1) 15% - (*1) 전기 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원). -당기 구분 기초 손익반영 자본반영 당기말 매출채권 26,843 - - 26,843 대손충당금 33,642 (3,149) - 30,493 무형자산 430,985 (209,561) - 221,424 미수금 (5,657) (9,722) - (15,379) 미지급비용 62,454 215,364 - 277,818 사외적립자산 (14,796) 1,740 - (13,056) 압축기장충당금 (818,840) - - (818,840) 유형자산 (219,478) 172,526 - (46,952) 일시상각충당금 (499,256) 131,939 - (367,317) 재고자산 123,223 (7,994) - 115,229 정부보조금 1,318,096 (40,595) - 1,277,501 관계기업투자주식 (68,650) (16,678) - (85,328) 충당부채 3,340 3,515 - 6,855 확정급여채무 111,333 24,509 (17,150) 118,692 사용권자산 (118,542) (68,066) - (186,608) 리스부채 120,789 71,718 - 192,507 전환권조정 (14,590) 14,590 - - 주식선택권 331,240 (124,263) - 206,977 업무용승용차 - 8,290 - 8,290 이월결손금 208 1,451 - 1,659 합계 802,344 165,614 (17,150) 950,808 -전기 구분 기초 회계정책변경효과 합병으로인한효과 손익반영 자본반영 당기말 매출채권 31,898 - - (5,055) - 26,843 대손충당금 36,237 - - (2,594) - 33,643 무형자산 112,636 - - 318,349 - 430,985 미수금 (1,582) - (12,470) 8,395 - (5,657) 미지급비용 78,044 - - (15,590) - 62,454 사외적립자산 (17,768) - - 2,972 - (14,796) 압축기장충당금 (818,840) - - - - (818,840) 유형자산 (802,534) - - 583,056 - (219,478) 일시상각충당금 (797,788) - - 298,532 - (499,256) 재고자산 64,445 - - 58,779 - 123,224 정부보조금 1,616,628 - - (298,532) - 1,318,096 관계기업투자주식 (56,115) - - (12,535) - (68,650) 충당부채 10,765 - - (7,425) - 3,340 확정급여채무 128,423 - - 11,995 (29,085) 111,333 사용권자산 - (116,975) - (1,567) - (118,542) 리스부채 - 116,975 - 3,814 - 120,789 전환권조정 - - (16,440) 1,851 - (14,589) 주식선택권 - - - 331,240 - 331,240 이월결손금 - - - 208 - 208 합계 (415,551) - (28,910) 1,275,893 (29,085) 802,347 (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기법인세부채(총액) 1,615,994 298,728 당기법인세자산 (38,654) (79,020) 당기법인세부채 1,577,340 219,708 22. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 100원 입니다. 당기말 현재 당사가 발행한 총 발행주식수는 56,721,562주입니다. (2) 주식발행초과금 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,430,416 13,047,913 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 5,434,069 13,047,913 3,100,000 109,157 합병신주발행 - - 2,250,000 11,927,600 전환사채 전환 150,000 2,948,844 - - 주식선택권 행사 88,087 1,433,659 84,069 1,011,156 기말 5,672,156 17,430,416 5,434,069 13,047,913 (4) 지배기업의 정관에 의하면 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에관한 종류주식은 없습니다. (5) 지배기업의 정관에 의하면 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (6) 지배기업의 정관에 의하면 지배기업은 지배기업의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총 수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 24 과 같습니다. (7) 지배기업의 정관에 의하면 지배기업는 우리사주 조합원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 이사회 결의로써 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 우리사주 매수선택권은 없습니다. (8) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있습니다. 전기 이전 발행한 전환사채가 당기 모두 전환됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. (9) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 이사회 결의로 이익참가부사채와 교환사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 이익참가부사채와 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 이익참가부사채와 교환사채는 없습니다. 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 471,659 471,659 기타자본잉여금 62,410 62,410 주식선택권 1,917,380 1,744,343 전환권대가 - 1,666,829 합계 2,451,449 3,945,241 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 1,210 1,093 24. 주식선택권 (1) 지배회사 ① 지배회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 부여일 2013-12-23 2016-09-12 2016-09-12 2016-12-30 2017-06-29 부여수량(*1) 278,437 393,750 150,000 1,171,875 312,187 행사가격(*1) 613 474 474 667 667 행사시작일 2015-12-25 2019-09-12 2019-09-12 2019-09-12 2019-06-30 행사종료일 2017-12-23 2022-09-11 2022-09-11 2022-09-11 2022-06-29 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2.7년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 구분 5차 6차 7차 8차 부여일 2017-11-28 2017-12-04 2019-09-03 2020-03-02 부여수량(*1) 2,486,250 93,750 131,250 820,000 행사가격(*1) 2,670 2,794 2,525 3,271 행사시작일 2020-11-29 2020-12-05 2021-09-04 2022-03-04 행사종료일 2023-11-28 2023-12-04 2024-09-03 2025-03-03 가득조건 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (*1) 전기의 합병 및 2018년 무상증자 등으로 인한 부여수량 및 행사가격의 변동이 반영된 후의 수량 및 가격에 해당합니다. ② 지배회사의 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구분 당기(*1) 전기(*1) 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,620,875 2,067 4,334,062 1,782 부여 820,000 3,271 131,250 2,525 상실(*2) (112,500) 2,782 (3,750) 2,670 행사 (880,875) 1,105 (840,687) 667 기말 3,447,500 2,576 3,620,875 2,067 기말행사가능 2,563,750 2,363 1,037,125 583 (*1) 당 기와 전기 수량 및 가중평균행사가격은 2019년 합병 및 2018년 무상증자 비율 만큼 조정하였습니다. (*2) 5,6,7차 주식선택권 중 112,500주는 퇴사 등의 사유로 인해 취소되었습니다. ③ 지배회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 기초자산주가(*3) 611 959 959 1,021 1,190 2,933 3,147 2,220 3,350 행사가격(*3) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 3,271 기대주가변동성(*1) 10.00% 6.90% 6.90% 6.80% 5.60% 6.50% 6.60% 18.55% 23,85% 기대배당금 - - - - - - - - - 무위험이자율(*2) 3.13% 1.46% 1.46% 1.93% 1.94% 2.45% 2.39% 1.31% 1,24% 옵션1주당 공정가치(*3) 88 540 639 618 772 637 735 309 822 (*1) 기대주가변동성은 1차~4차까지는 유사상장지수의 180일 기간의 역사적 변동성을 5차~8차는 연결회사의 종가 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다. (*2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (*3) 2018년 5월 14일 무상증자로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/2.5 조정하였으며, 2019년 7월 2일 합병으로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/7.5 조정하였습니다. (2) 종속회사① 종속회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여일 2018-10-31 부여수량 24,000 행사가격 5,000 행사시작일 2020-11-01 행사종료일 2022-10-31 가득조건 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 ② 종속회사의 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:주,원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 24,000 5,000 24,000 5,000 기말 24,000 5,000 24,000 5,000 기말행사가능 24,000 5,000 - - ③ 종속회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 1차 기초자산주가 4,590.86 행사가격 5,000 변동성(*1) 8.50% 기대배당금 - 무위험이자율(*2) 2.04% 옵션1주당 공정가치 4,590.86 (*1) 변동성은 상장되어 있는 유사 업종(전기전자) 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성 사용하였습니다. (*2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출원가 254,075 299,961 판매비와관리비 515,657 579,978 합 계 769,732 879,939 25. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 852,681 744,000 임의적립금 1,113 1,113 미처분이익잉여금 50,825,868 43,216,334 합 계 51,679,662 43,961,447 (*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다. 26. 매출액 및 매 출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 수익인식 시점 당기 전기 제품매출액 한 시점에 인식 34,846,804 22,420,614 용역매출액 기간에 걸쳐 인식 20,768,138 23,216,684 상품매출액 한 시점에 인식 556,503 1,027,678 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 56,171,445 46,664,976 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 23,060,644 13,741,997 기초제품 836,644 570,755 당기제품제조원가 23,014,802 13,924,600 기말제품 (1,022,312) (836,644) 기타 231,510 83,286 용역매출원가 12,080,544 18,205,664 상품매출원가 460,930 940,054 합 계 35,602,118 32,887,715 (3) 연결회사는 단일의 사업부문을 영위하고 있으며, 제품 및 상품매출은 한 시점에 수익을 인식하고, 용역매출은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 3,297,527 2,817,603 퇴직급여 303,413 299,687 주식보상비용 515,657 579,978 전력비 327,233 339,088 복리후생비 457,290 469,296 운반비 104,081 95,056 지급임차료 81,920 99,537 감가상각비 569,814 424,992 무형자산상각비 211,630 182,592 사용권자산상각비 206,414 172,964 수선비 21,090 47,654 소모품비 1,975 3,972 수도광열비 88 - 보험료 14,240 14,439 세금과공과 123,962 109,070 여비교통비 172,388 419,668 통신비 30,114 33,769 차량유지비 78,582 86,941 교육훈련비 9,434 16,044 도서인쇄비 1,121 4,102 사무용품비 51,528 54,208 경상연구개발비 1,287,757 1,463,985 지급수수료 1,358,959 1,055,387 광고선전비 60,888 67,954 협회비 8,920 13,245 접대비 143,719 222,042 판매보증비(환입) 19,633 (27,322) 건물관리비 34,063 14,635 합 계 9,493,440 9,080,586 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및재공품의 변동 (272,764) (593,487) 상품의 판매 460,931 940,055 원부재료의 사용 3,469,621 2,207,018 종업원급여 12,985,492 12,143,938 감가상각 및 무형자산상각 5,389,806 5,074,082 사용권자산상각비 408,538 319,804 운반비 541,932 564,557 소모품비 6,092,096 5,608,709 외주가공비 6,807,429 6,649,850 기타비용 9,212,479 9,053,775 매출원가및판매관리비합계 45,095,560 41,968,301 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 1,326 15,307 사용권자산처분이익 2,823 123 채무면제이익 - 3,564 잡이익 249,710 61,067 외환차익 708,283 680,950 외화환산이익 13,376 76,245 수입임대료 27,840 - 보험수익(*1) 1,498,866 - 합계 2,502,224 837,256 (*1) 2020년 1월 연결회사의 아산공장 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 발생한 유형자산 등의 손해발생액을 재해손실로 계상하고 동 손실액에 대한 보험금 수령액을 보험수익으로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 30,775 42,536 무형자산처분손실 4,774 1,167 사용권자산처분손실 1,481 - 외환차손 957,206 397,558 외화환산손실 565,702 191,919 기부금 6,000 26,000 잡손실 94 833 재해손실(*1) 1,776,180 - 무형자산손상차손 500 831,232 합병비용 - 2,851,561 합계 3,342,710 4,342,806 (*1) 2020년 1월 연결회사의 아산공장 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 발생한 유형자산 등의 손해발생액을 재해손실로 계상하고 동 손실액에 대한 보험금 수령액을 보험수익으로 계상하였습니다. 30. 금융수익과 금융비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자수익 275,839 301,320 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 33,475 20,093 합 계 309,314 321,413 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자비용 419,593 441,024 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 지배기업 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,744,224,333 원 1,133,556,281 원 가중평균 유통보통주식수(*1) 56,297,625 주 50,191,509 주 기본주당이익 155 원/주 23 원/주 (*1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 기초 54,340,687 19,888,691,442 46,500,000 16,972,500,000 자기주식취득 - - (89) (145,000) 합병신주발행 - - 7,000,000 1,281,000,000 주식선택권 행사 880,875 207,831,125 840,687 66,545,611 전환사채의 전환 1,500,000 508,408,000 - - 기말 56,721,562 20,604,930,567 54,340,687 18,319,900,611 일수 366 365 가중평균 유통보통주식수 56,297,625 50,191,509 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 지배기업의 희석주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,744,224,333 원 1,133,556,281 원 전환사채의 세후이자비용 2,082,804 원 14,050,743 원 희석보통주당기순이익 8,746,307,137 원 1,147,607,024 원 희석가중평균유통보통주식수(*1) 57,161,624 주 52,939,162 주 희석주당순이익 153 원/주 22 원/주 (*1) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 56,297,625 50,191,509 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 753,092 1,247,653 전환사채의 효과 110,907 1,500,000 희석가중평균유통보통주식수 57,161,624 52,939,162 32. 현금 흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1. 당기순이익 : 8,744,224 1,133,556 2. 조정 : 외화환산손실 565,702 191,919 재고자산폐기손실 2,194 17,527 재고자산평가손실 242,022 266,587 주식보상비용 769,732 879,939 이자비용 419,593 441,024 대손상각비(대손충당금환입) (37,531) 41,339 감가상각비 4,638,775 4,329,412 무형자산상각비 751,031 744,671 사용권자산상각비 408,538 319,804 퇴직급여 228,976 313,927 판매보증비(환입) 19,633 (27,322) 법인세비용(수익) 1,526,729 (22,143) 유형자산처분손실 30,775 42,536 무형자산손상차손 500 831,232 무형자산처분손실 4,774 1,167 사용권자산처분손실 1,481 용역매출원가 - 34,410 지급수수료 316,406 7,435 합병비용 - 2,478,084 재해손실 217,132 - 이자수익 (275,839) (301,320) 외화환산이익 (13,376) (76,245) 채무면제이익 - (3,564) 유형자산처분이익 (1,326) (15,307) 지분법이익 (108,302) (81,396) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (33,475) (20,093) 사용권자산처분이익 (2,823) (123) 소 계 9,671,321 10,393,500 3. 순운전자본의 변동 : 매출채권의 증감 (74,548) 2,184,781 기타금융자산의 증감 185,827 (448,584) 재고자산의 증감 (1,043,891) (886,075) 계약자산의 증감 167,203 (246,571) 기타비유동자산의 증감 - (17,600) 매입채무의 증감 489,151 (1,254,900) 기타금융부채의 증감 327,627 61,379 기타유동부채의 증감 14,538 108,064 계약부채의 증감 (28,408) 62,410 퇴직금지급액 (117,574) (222,791) 사외적립자산의 증감 7,910 13,510 소 계 (72,165) (646,377) 합 계 18,343,380 10,880,679 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 건설중인자산(유형) 본계정대체 7,281,851 6,948,844 건설중인자산(무형) 본계정대체 302,317 281,084 장기부채의 유동성장기부채대체 183,300 2,643,005 유동성장기부채의 단기차입금대체 - 2,000,000 유형자산 취득 미지급 277,862 (6,716) 주식선택권의 행사 550,548 536,862 신규 리스계약 및 해지 486,351 326,805 전환사채의 전환 3,103,183 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 당기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 16,000,000 4,400,000 - - - 20,400,000 기타 차입금 772,425 (772,425) - - - - 전환사채 1,433,684 (4,339) - - (1,429,345) - 정부보조금 257,598 184,625 - - - 442,223 리스부채 549,042 (397,633) - - 457,572 608,981 재무활동으로부 터의 총부채 19,012,749 3,410,228 - - (971,773) 21,451,204 -전기 구 분 기초 회계정책으로 인한변경 합병으로 인한효과 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 당기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 15,500,000 - - 500,000 - - - 16,000,000 기타 차입금 2,741,826 - - (1,995,886) 26,486 - - 772,425 전환사채 - - 1,415,670 - - - 18,014 1,433,684 정부보조금 141,104 - - 120,058 - - (3,564) 257,598 리스부채 - 531,704 - (309,466) - - 326,805 549,042 재무활동으로부 터의 총부채 18,382,930 531,704 1,415,670 (1,685,294) 26,486 - 341,255 19,012,749 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 관련채무 과목 구분 장부금액(*1) 담보설정금액 종류 금액 채권자 토지 및 건물 공장, 연구소 외 25,628,942 21,600,000 차입금 14,500,000 우리은행국민은행 기계장치 기계장치 4,014,246 2,400,000 차입금 1,900,000 KEB하나은행 (*1) 장부금액은 정부보조금 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증처 보증내역 금융기관 보증액 대표이사 운전자금대출 등 신한은행 4,800,000 KEB하나은행 3,600,000 서울보증보험 인허가보증 한국산업인력공단 52,000 (4) 당기말 현재 연결회사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구분 보험가입자산 보험가입금액 보험회사 재산종합보험(*1) 재고자산,유형자산,영업중단배상,배상책임 139,163,501 현대해상화재보험(주) 영업배상책임보험 영업배상 100,000 롯데손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 486,600 삼성화재해상보험(주) 중장비안전보험 - 167,540 DB손해보험(주) 환경책임보험 - 10,000,000 DB손해보험(주) 가스사고배상책임 - 900,000 한화손해보험(주) 임원배상책임보험 - 5,000,000 에이스아메리칸화재해상보험 단체상해보험 - 11,750,000 DB손해보험(주) 승강기사고배상책임 - 372,000 (주)KB손해보험 자동차보험 - 100,000 (주)KB손해보험 (*1) 상기 보험가입액 중 우리은행 차입금에 대하여 4,800,000천원, 국민은행 차입금에 대하여 2,000,000천원 질권설정 되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반대출(운전자금및시설) 하나은행 3,000,000 2,900,000 일반대출(운전자금및시설) 우리은행 9,500,000 9,500,000 일반대출(운전자금및시설) 신한은행 3,000,000 3,000,000 일반대출(운전자금및시설) 국민은행 5,000,000 5,000,000 기타약정(*1) 신한은행 1,000,000 70,043 합계 21,500,000 20,470,043 (*1) 연결회사의 구매대금 결제를 위하여 구매업체에게 발행한 전자어음에 대하여 연결회사 의 구매업체가 은행으로부터 할인한 70,043천원을 매입채무로 인식하였습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)포에스텍 (주)포에스텍 주요경영진 등 주요경영진 등 주요경영진 등 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). -당기 특수관계자 관계 배당금지급 주요경영진 등 주요경영진 등 619,362 -전기 특수관계자 관계 매입등 배당금지급 (주)포에스텍 관계기업 7,340 - 주요경영진 등 주요경영진 등 - 824,683 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출등 8,400,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,589,983 1,368,611 퇴직급여 122,074 99,835 주식보상비용 385,296 255,239 합 계 2,097,353 1,723,685 35. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보연결회사는 디스플레이(LCD, OLED) 제조장비 부품, 반도체 제조장비 부품, LED 산업 부품 제조의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 지역별 정보 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 19,801,993 11,591,544 14,825,253 9,952,655 56,171,445 -전기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 18,203,303 12,814,515 8,718,756 6,928,401 46,664,975 (3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 A사의 연결회사 41,725,612 35,303,304 36. 합병연결회사는 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 2월 27일 이사회결의 및 2019년 5월 28일 임시주주총회 합병승인을 통해 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」에 따라 설립한 기업인수목적주식회사 입니다. 구 분 합병회사 피합병회사 상호 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 주식회사 포인트엔지니어링 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이강수 안범모 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 60 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 89 법인구분 코스닥상장법인 코넥스상장법인 (2) 합병비용회사의 보통주 1주당 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 보통주 7.5주 (3) 합병일정 구 분 합병회사 이사회결의일 2019년 02월 27일 합병계약체결일 2019년 04월 12일 합병승인을 위한 주주총회 2019년 05월 28일 합병기일 2019년 07월 01일 합병등기일 2019년 07월 02일 (4) 합병 회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 포인트엔지니어링이 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 포인트엔지니어링이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 연결재무상태표 및 재무성과는 주식회사 포인트엔지니어링의 연결재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 전기 비용으로 인식한 합병비용 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 순자산장부가액 13,449,126 공정가치조정액 (1,542,210) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 11,906,916 발행주식(보통주 자본금) 2,250,000 발행주식(보통주 주식발행초과금) 12,135,000 보상원가(B) 14,385,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) 373,477 합병비용(B-A+C) 2,851,561 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산 2,121 단기금융상품 14,940,558 기타금융자산 51,615 당기법인세자산 24,032 전환사채 및 전환권대가 (3,082,499) 이연법인세부채 (28,911) 합계 11,906,916 37. 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결 재무제표는 2021년 2월 8일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 24일 자 주주총회 에서 최종 승인될 예정 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2020.12.31 현재 제 4 기 2019.12.31 현재 제 3 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 51,218,368,184 39,007,519,081 28,648,787,204 현금및현금성자산 19,177,811,949 26,131,957,494 13,002,799,791 단기금융상품 19,088,000,000 0 2,000,000,000 매출채권 6,844,285,393 7,165,077,735 9,301,702,868 기타금융자산 518,220,377 328,789,004 206,978,926 기타유동자산 490,167,307 850,942,035 577,059,127 계약자산 1,349,991,326 1,466,677,153 1,131,856,393 재고자산 3,749,891,832 3,064,075,660 2,428,390,099 비유동자산 51,827,517,875 48,922,469,348 44,745,215,776 장기금융상품 1,999,956,290 0 0 종속기업 및 관계기업주식 1,426,940,059 1,426,940,059 1,426,940,059 유형자산 44,236,776,681 42,763,058,376 38,848,984,960 무형자산 2,562,986,416 3,217,568,236 4,197,815,099 사용권자산 557,793,967 480,514,366 기타금융자산 48,562,048 157,728,724 271,475,658 기타비유동자산 8,791,971 17,600,000 이연법인세자산 985,710,443 859,059,587 자산총계 103,045,886,059 87,929,988,429 73,394,002,980 부채 유동부채 19,961,448,623 20,098,057,945 21,211,042,890 매입채무 1,481,670,995 1,329,346,013 2,551,304,810 기타금융부채 2,391,045,575 1,901,006,983 1,639,270,878 단기차입금 13,800,000,000 14,000,000,000 11,500,000,000 유동성장기부채 100,000,000 2,106,025,401 3,432,420,271 당기법인세부채 1,529,856,638 200,682,028 1,849,924,827 기타유동부채 242,782,250 232,083,890 142,130,370 계약부채 64,780,000 5,473,833 47,060,473 충당부채 31,162,473 15,183,000 48,931,261 유동리스부채 320,150,692 308,256,797 0 비유동부채 7,678,637,249 2,977,804,530 4,324,125,176 장기차입금 6,500,000,000 666,400,000 3,309,405,468 전환사채 0 1,433,683,773 0 퇴직급여부채 480,163,701 438,804,918 502,977,384 기타비유동부채 442,222,785 257,597,779 124,830,264 이연법인세부채 0 0 386,912,060 비유동리스부채 256,250,763 181,318,060 0 부채총계 27,640,085,872 23,075,862,475 25,535,168,066 자본 자본금 5,672,156,200 5,434,068,700 3,100,000,000 주식발행초과금 17,430,416,111 13,047,912,885 109,156,896 기타자본구성요소 2,050,856,307 3,544,647,534 1,589,647,915 이익잉여금(결손금) 50,252,371,569 42,827,496,835 43,060,030,103 자본총계 75,405,800,187 64,854,125,954 47,858,834,914 자본과부채총계 103,045,886,059 87,929,988,429 73,394,002,980 포괄손익계산서 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 52,896,726,673 43,940,444,039 57,274,875,131 매출원가 33,193,456,558 31,074,299,454 35,630,371,699 매출총이익 19,703,270,115 12,866,144,585 21,644,503,432 판매비와관리비 8,901,830,819 8,391,056,411 8,081,335,427 대손상각비 (37,637,282) 17,788,072 (28,768,303) 영업이익(손실) 10,839,076,578 4,457,300,102 13,591,936,308 기타수익 2,529,701,469 820,501,831 761,316,240 기타비용 3,312,130,128 4,319,236,125 925,386,912 금융수익 298,128,843 308,404,654 58,892,251 금융비용 416,732,645 438,167,782 481,527,077 법인세비용차감전순이익(손실) 9,938,044,117 828,802,680 13,005,230,810 법인세비용 1,487,160,630 (75,545,420) 2,315,327,360 당기순이익(손실) 8,450,883,487 904,348,100 10,689,903,450 기타포괄손익 60,804,987 103,118,632 11,350,443 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 60,804,987 103,118,632 11,350,443 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 77,955,111 132,203,374 14,551,850 법인세효과 (17,150,124) (29,084,742) (3,201,407) 총포괄손익 8,511,688,474 1,007,466,732 10,701,253,893 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 150 18 230 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 148 17 222 자본변동표 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 1,240,000,000 1,979,199,926 610,607,282 33,350,776,210 37,180,583,418 당기순이익(손실) 0 0 0 10,689,903,450 10,689,903,450 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 11,350,443 11,350,443 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 합병신주발행 0 0 0 0 0 합병신주발행비용 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 (992,000,000) (992,000,000) 주식선택권 0 0 979,088,678 0 979,088,678 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 무상증자 1,860,000,000 (1,870,043,030) 0 0 (10,043,030) 자기주식취득 0 0 (1,456,000) 0 (1,456,000) 자기주식처분 0 0 1,407,955 0 1,407,955 2018.12.31 (기말자본) 3,100,000,000 109,156,896 1,589,647,915 43,060,030,103 47,858,834,914 2019.01.01 (기초자본) 3,100,000,000 109,156,896 1,589,647,915 43,060,030,103 47,858,834,914 당기순이익(손실) 0 0 0 904,348,100 904,348,100 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 103,118,632 103,118,632 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 합병신주발행 2,250,000,000 12,135,000,000 1,666,828,500 0 16,051,828,500 합병신주발행비용 0 (207,400,000) 0 0 (207,400,000) 연차배당 0 0 0 (1,240,000,000) (1,240,000,000) 주식선택권 0 0 825,073,957 0 825,073,957 주식선택권 행사 84,068,700 1,011,155,989 (536,861,880) 558,362,809 무상증자 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 (258,100) 0 (258,100) 자기주식처분 0 0 217,142 0 217,142 2019.12.31 (기말자본) 5,434,068,700 13,047,912,885 3,544,647,534 42,827,496,835 64,854,125,954 2020.01.01 (기초자본) 5,434,068,700 13,047,912,885 3,544,647,534 42,827,496,835 64,854,125,954 당기순이익(손실) 0 0 0 8,450,883,487 8,450,883,487 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 60,804,987 60,804,987 전환사채의 전환 150,000,000 2,948,843,644 (1,666,828,500) 0 1,432,015,144 합병신주발행 0 0 0 0 0 합병신주발행비용 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 (1,086,813,740) (1,086,813,740) 주식선택권 0 0 723,585,730 0 723,585,730 주식선택권 행사 88,087,500 1,433,659,582 (550,548,457) 0 971,198,625 무상증자 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 5,672,156,200 17,430,416,111 2,050,856,307 50,252,371,569 75,405,800,187 현금흐름표 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 17,803,883,829 7,372,711,181 15,878,880,599 당기순이익(손실) 8,450,883,487 904,348,100 10,689,903,450 당기순이익조정을 위한 가감 9,645,039,540 10,302,163,105 9,011,294,343 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 218,028,690 (800,874,885) (1,864,355,363) 이자지급(영업) (418,244,578) (444,648,941) (500,828,453) 이자수취(영업) 209,963,690 265,345,083 45,833,680 법인세납부(환급) (301,787,000) (2,853,621,281) (1,502,967,058) 투자활동현금흐름 (27,637,904,162) 8,348,548,284 (11,997,644,479) 단기금융상품의 증가 (35,242,300,000) 0 (2,000,000,000) 단기금융상품의 감소 16,045,500,000 16,940,557,564 0 당기손익인식금융자산의 취득 (16,000,000,000) (6,000,000,000) 0 당기손익인식금융자산의 처분 16,033,475,392 6,020,093,141 0 단기대여금의 감소 29,166,660 48,399,996 168,360,700 단기대여금의 증가 0 (53,333,328) (4,600,000) 장기대여금의 감소 23,333,344 (46,666,672) 0 보증금의 증가 (15,000,000) (5,893,000) (47,540,000) 보증금의 감소 95,000,000 133,260,000 52,000,000 유형자산의 증가 (6,499,378,787) (8,403,580,416) (9,284,724,486) 유형자산의 감소 3,275,000 15,705,250 250,563,000 무형자산의 증가 (502,191,839) (587,314,807) (2,122,597,007) 정부보조금의 증가 380,630,000 285,199,600 990,893,314 합병으로인한 증가 0 2,120,956 0 장기금융상품의 증가 (1,989,413,932) 0 0 재무활동현금흐름 3,321,187,997 (2,542,655,279) (2,151,561,248) 정부보조금의 증가 184,625,006 132,767,515 102,479,668 정부보조금의 감소 0 0 (165,043,416) 전환사채의 감소 (4,338,890) 0 0 차입금의 증가 24,000,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000 차입금의 감소 (20,372,425,401) (4,495,886,162) (3,086,892,874) 무상증자 신주발행비 지급 0 0 (10,043,030) 주식선택권행사 971,198,625 558,362,809 0 자기주식의 감소 0 205,590 1,394,404 자기주식의 증가 0 (258,100) (1,456,000) 리스부채의 감소 (371,057,603) (290,446,931) 0 합병신주발행비용 0 (207,400,000) 0 배당금지급 (1,086,813,740) (1,240,000,000) (992,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (441,313,209) (49,446,483) 118,708,209 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,954,145,545) 13,129,157,703 1,848,383,081 기초현금및현금성자산 26,131,957,494 13,002,799,791 11,154,416,710 기말현금및현금성자산 19,177,811,949 26,131,957,494 13,002,799,791 ※ 상기 재무제표는 정기주주총회('21.3.24.예정) 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다 5. 재무제표 주석 제 5 (당)기 당기말 : 2020년 12월 31일 현재 제 4 (전)기 전기말 : 2019년 12월 31일 현재 주식회사 포인트엔지니어링 1. 당 사의 개요 주식회사 포인트엔지니어링(이하 "당사")은 TFT-LCD, 반도체용 전공정장비 부품 및 LED등의 제조를 주된 사업목적으로 1998년 5월에 설립되었으며, 충청남도 아산시에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 5,672백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 안범모(대표이사) 16,200,000 28.56 김명숙 6,675,000 11.77 안성은 2,062,500 3.64 안희근 2,062,500 3.64 송성근 1,163,976 2.05 기타 28,557,586 50.34 합 계 56,721,562 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 상기에 기술된 새로 도입된 기준서 및 해석서가 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기 손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 (3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익’ 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치 및 시설장치 8년 정액법 기타유형자산(비품/차량운반구/공구와기구) 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 리스 회사는 다양한 기숙사, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무 식별 회사는 고객에게 제품판매, 수탁가공 및 수리용역을 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품판매 및 수탁가공은 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 판단되며 수리용역 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하였습니다.2) 수리용역의 진행률 측정 회사의 진행률 측정은 공정단계에 대한 조사를 통하여 해당 용역의 공정률을 산정하고 기 산정된 거래가격에 해당 공정률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고,계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 6) 보증 회사의 품질보증은 통상적인 품질보증보증으로 기업회계기준서 1115호에 규정하고있는 별도로 구별되는 용역은 아닙니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 의 시장 수익률 로 기 대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며 , 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상회사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 국제 적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화 에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 USD/원 상승시 407,265 440,225 하락시 (407,265) (440,225) CNY/원 상승시 (32) (51) 하락시 32 51 EUR/원 상승시 (13,704) (79) 하락시 13,704 79 (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자율 상승 (124,000) (50,000) 이자율 하락 124,000 50,000 4.1.2 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 (1) 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원). - 당기말 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년미만 1년이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.1% 1.1% 7.7% 20.7% 41.8% 100.0% 총 장부금액 6,634,026 136,079 24,647 66,117 10,192 101,252 6,972,313 손실충당금 (5,490) (1,476) (1,888) (13,662) (4,260) (101,252) (128,028) 계약자산 기대 손실률 0.0% - - - - - 총 장부금액 1,349,991 - - - - - 1,349,991 손실충당금 - - - - - - - -전기말 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년미만 1년이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.2% 4.2% 38.7% 0.0% 0.0% 61.4% 총 장부금액 6,436,574 666,913 61,017 330 - 165,910 7,330,744 손실충당금 (12,160) (27,979) (23,588) - - (101,939) (165,666) 계약자산 기대 손실률 0.0% - - - - - 총 장부금액 1,466,677 - - - - - 1,466,677 손실충당금 - - - - - - - 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 기초 손실충당금 165,666 - 124,903 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (37,637) - 41,973 - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - (1,210) - 당기말 손실충당금 128,029 - 165,666 - 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 손실충당금 차감전 총장부금액은 각각 6,972,314천원과 1,349,991천 원 입니다(전기말: 7,330,744천원과 1,466,677천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 (37,637) 41,973 - 제각된 채권의 환입 - (24,185) 합 계 (37,637) 17,788 (2) 상각후원가 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 중요한 변동은 없습니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다(단위: 천원).-당기말 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무 1,481,671 1,481,671 - - 1,481,671 미지급금 1,100,135 1,100,135 - - 1,100,135 미지급비용 1,290,911 867,556 423,355 - 1,290,911 차입금 20,400,000 8,668,893 5,401,332 6,630,933 20,701,158 리스부채 576,401 84,058 240,596 287,197 611,851 합 계 24,849,118 12,202,313 6,065,283 6,918,130 25,185,726 -전기말 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무 1,329,346 1,329,346 - - 1,329,346 미지급금 958,083 958,083 - - 958,083 미지급비용 942,924 550,223 392,701 - 942,924 차입금 16,000,000 8,148,306 8,087,954 685,084 16,921,344 전환사채 1,433,684 - - 1,500,000 1,500,000 리스부채 489,575 88,140 244,438 182,369 514,947 합 계 21,153,612 11,074,098 8,725,093 2,367,453 22,166,644 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당 기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부채(a) 27,640,086 23,075,862 자본(b) 75,405,800 64,854,126 부채비율(a/b) 37% 36% 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 19,177,812 19,177,812 (*1) 단기금융상품 19,088,000 19,088,000 (*1) 장기금융상품 1,999,956 1,999,956 (*1) 매출채권 6,844,285 6,844,285 (*1) 기타금융자산(유동) 518,220 518,220 (*1) 기타금융자산(비유동) 48,562 48,562 (*1) 합 계 47,676,835 47,676,835 금융부채 상각후원가금융부채 합계 공정가치 매입채무 1,481,671 1,481,671 (*1) 기타금융부채 2,391,046 2,391,046 (*1) 차입금 20,400,000 20,400,000 (*1) 리스부채 576,401 576,401 (*1) 합 계 24,849,118 24,849,118 -전기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 26,131,957 26,131,957 (*1) 매출채권 7,165,078 7,165,078 (*1) 기타금융자산(유동) 328,789 328,789 (*1) 기타금융자산(비유동) 157,729 157,729 (*1) 합 계 33,783,553 33,783,553 금융부채 상각후원가금융부채 합계 공정가치 매입채무 1,329,346 1,329,346 (*1) 기타금융부채 1,901,007 1,901,007 (*1) 차입금 16,772,425 16,772,425 (*1) 전환사채 1,433,684 1,433,684 (*1) 리스부채 489,575 489,575 (*1) 합 계 21,926,037 21,926,037 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비 37,637 (17,788) 외환차익 650,722 664,700 외화환산이익 448 73,071 외환차손 (861,046) (326,490) 외화환산손실 (549,217) (161,294) 이자수익 264,653 288,312 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 33,475 20,093 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 47,413 6,926 외화환산이익 12,928 152 외환차손 (81,990) (49,349) 외화환산손실 (78) (30,138) 이자비용 (416,733) (438,168) 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 현금 2,462 3,253 보통예금 16,638,648 21,103,234 외화예금 2,536,702 5,025,470 소계 19,177,812 26,131,957 단기금융상품 19,088,000 - 소계 19,088,000 - 7. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,972,314 7,330,743 손실충당금 (*1) (128,029) (165,666) 매출채권(순액) 6,844,285 7,165,077 (*1) 손실충당금의 세부내역은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 단기대여금 - 38,880 미수금 518,220 289,909 합 계 518,220 328,789 비유동 장기대여금 - 29,167 임차보증금 81,309 161,309 대손충당금 (50,000) (50,000) 기타보증금 17,253 17,253 합 계 48,562 157,729 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 120,144 46,902 선급금 95,182 454,973 부가세대급금 241,979 245,830 과제예치금 (*1) 17,239 14,977 수입담보금 15,623 88,260 합 계 490,167 850,942 비유동 장기선급비용 8,792 17,600 합 계 8,792 17,600 (*1) 해당 자산은 국책연구과제 사업을 위해 불입된 금액으로, 특정목적 외에 사용이 제한되어 있습니다. 10. 계약자산 및 계약부채당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미청구계약대가 1,349,991 1,466,677 계약자산 합계 1,349,991 1,466,677 선수금 64,780 5,474 계약부채 합계 64,780 5,474 11. 재 고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 제품 1,341,450 (320,779) 1,020,670 1,219,817 (383,173) 836,644 재공품 1,591,253 (168,270) 1,422,983 1,478,684 (142,797) 1,335,887 원재료 328,662 - 328,662 307,832 - 307,832 부재료 22,668 - 22,668 47,009 - 47,009 미착품 16,983 - 16,983 - - - 소모품 937,925 - 937,925 536,704 - 536,704 합 계 4,238,941 (489,049) 3,749,892 3,590,046 (525,970) 3,064,076 (*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가 손실 242백만원( 전기 255백만원) 및 폐기손실 3백만원 (전기 18백만원) 이 포함되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업주식 (1) 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 에이비엠(주) 100 한국 2020.12.31 장비수리 원가법 (주)포에스텍 35.21 한국 2020.12.31 부품제조 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 에이비엠(주) 100 한국 2019.12.31 장비수리 원가법 (주)포에스텍 35.21 한국 2019.12.31 부품제조 원가법 (2) 투자내용당 기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 에이비엠(주) 1,079,994 2,329,270 1,079,994 1,079,994 2,037,478 1,079,994 (주)포에스텍 346,946 669,976 346,946 346,946 561,674 346,946 합 계 1,426,940 2,999,246 1,426,940 1,426,940 2,599,152 1,426,940 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 토지 (*1) 건물 (*1) 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,002,859 20,237,416 12,284,997 27,540,339 873,170 316,130 3,243,810 749,320 74,248,041 감가상각누계액 - (3,211,613) (5,615,076) (13,065,417) (608,287) (212,171) (2,483,105) - (25,195,669) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (498,333) (159,317) (33,015) - - (8,879) (379,920) (4,801,464) 순장부금액 5,280,859 16,527,470 6,510,604 14,427,776 264,883 103,959 751,826 369,400 44,236,777 (*1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. - 전기말 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,002,859 20,093,565 11,292,052 21,649,539 798,854 252,600 3,201,047 1,739,691 68,030,207 감가상각누계액 - (2,707,177) (4,419,802) (10,774,569) (507,178) (182,656) (2,215,185) - (20,806,567) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (514,583) (8,493) (44,393) - - (34,753) (122,229) (4,446,451) 순장부금액 5,280,859 16,871,805 6,863,757 10,816,446 291,676 69,944 951,109 1,617,462 42,763,058 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 당기말 토지정부보조금 9,002,859(3,722,000) -- -- -- -- 9,002,859(3,722,000) 건물정부보조금 17,386,388(514,583) -- -- (504,436)16,250 143,851- 17,025,803(498,333) 시설장치정부보조금 6,872,250(8,493) 84,500- (155,299)- (1,227,874)17,387 1,096,344(168,210) 6,669,921(159,316) 기계장치정부보조금 10,860,839(44,393) 289,000- (58,205)- (2,477,304)11,377 5,846,461- 14,460,791(33,016) 비품 291,676 11,450 - (101,109) 62,866 264,883 차량운반구 69,944 - - (29,514) 63,529 103,959 공구와기구정부보조금 985,862(34,753) 100,810- (36,351)- (358,416)25,874 68,800- 760,705(8,879) 건설중인자산정부보조금 1,739,691(122,229) 6,291,480(425,901) -- -- (7,281,851)168,210 749,320(379,920) 합 계 42,763,058 6,351,339 (249,855) (4,627,765) - 44,236,777 - 전기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 당기말 토지정부보조금 8,425,468(3,722,000) -- -- -- 577,391- 9,002,859(3,722,000) 건물정부보조금 16,130,573(530,833) -- -- (476,359)16,250 1,732,174- 17,386,388(514,583) 시설장치정부보조금 6,432,718(10,112) 108,200- (9,972)- (1,247,446)1,619 1,588,750- 6,872,250(8,493) 기계장치정부보조금 10,046,883(84,354) 138,700- (31,877)- (2,201,882)39,961 2,909,015- 10,860,839(44,393) 비품 300,958 62,015 (1) (87,069) 15,773 291,676 차량운반구 95,224 - (1) (25,279) - 69,944 공구와기구정부보조금 1,201,790(64,666) 26,750- (2)- (368,417)29,913 125,741- 985,862(34,753) 건설중인자산정부보조금 627,336- 8,061,199(122,229) -- -- (6,948,844)- 1,739,691(122,229) 합 계 38,848,985 8,274,635 (41,853) (4,318,709) - 42,763,058 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 4,057,951 3,893,717 판매비와관리비 569,814 424,992 합 계 4,627,765 4,318,709 (4) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 입지보조금 2010년 3월 토지 (*1) 3,722,000 투자촉진보조금 2011년부터 2013년 건물,기계장치,공구와기구 1,108,000 정부과제보조금 2012년부터 2017년 기계장치 430,554 정부보조금 2019년부터 2020년 시설장치, 건설중인자산 등 548,130 (*1) 당사 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33 참조) 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 10,780,115 1,077,554 67,600 514,001 799,090 13,238,360 상각누계액 (5,583,696) (655,474) - (181,685) - (6,420,855) 손상차손누계액 (3,247,762) - (36,849) - - (3,284,611) 정부보조금 (859,150) - - (110,758) - (969,908) 순장부금액 1,089,507 422,080 30,751 221,558 799,090 2,562,986 - 전기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 10,780,115 929,911 67,600 331,391 953,412 13,062,429 상각누계액 (4,567,241) (490,873) - (122,967) - (5,181,081) 손상차손누계액 (3,247,762) - (36,349) - - (3,284,111) 정부보조금 (1,340,321) - - (39,348) - (1,379,669) 순장부금액 1,624,791 439,038 31,251 169,076 953,412 3,217,568 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기 과 목 기초 개별취득 내부개발 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 (*2) 당기말 개발비정부보조금 2,965,112(1,340,321) -- -- -- (1,016,455)481,171 -- -- 1,948,657(859,150) 산업재산권 439,038 - - (4,774) (164,601) - 152,417 422,080 회원권(*1) 31,251 - - - - (500) - 30,751 소프트웨어정부보조금 208,424(39,348) 32,710- -- -- (58,718)11,010 -- 149,900(82,420) 332,316(110,758) 건설중인자산정부보조금 953,412- 464,402(82,420) -- -- -- -- (618,724)82,420 799,090- 합 계 3,217,568 414,692 - (4,774) (747,593) (500) (316,407) 2,562,986 (*1) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 산업재산권의 등록에 성공하지 못한 경우, 지급수수료로 비용처리를 수행하고 있습니다. - 전기 과 목 기초 개별취득 내부개발 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 (*2) 당기말 개발비정부보조금 5,970,439(2,957,637) -- -- -- (1,070,944)512,666 (1,934,383)1,104,650 -- 2,965,112(1,340,321) 산업재산권 425,500 - - (1,167) (145,560) - 160,265 439,038 회원권(*1) 32,751 - - - - (1,500) - 31,251 소프트웨어정부보조금 71,529- 12,108- -- -- (44,542)8,833 -- 169,329(48,181) 208,424(39,348) 건설중인자산정부보조금 703,414(48,181) 580,289- -- -- -- -- (330,291)48,181 953,412- 합 계 4,197,815 592,397 - (1,167) (739,547) (831,233) (697) 3,217,568 (*1) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 산업재산권의 등록에 성공하지 못한 경우, 지급수수료로 비용처리를 수행하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위 : 천원). - 당기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 34,505 (20,492) 14,013 0.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 1,428,074 (533,039) 895,035 2.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 486,078 (305,620) 180,459 2.7년 합 계 1,948,657 (859,150) 1,089,507 - 전기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 구동회로가 포함된 초소형 HV LED 조명용 COB Light Engine 제조 기술 개발 89,649 (59,623) 30,026 0.8년 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 172,524 (102,462) 70,062 1.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 2,040,105 (761,483) 1,278,622 3.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 662,834 (416,753) 246,081 3.7년 합 계 2,965,112 (1,340,321) 1,624,791 (4) 전기 중 개발비 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 전기 개별자산명 손상전 장부금액 손상차손 금액 손상후 장부금액 회수가능평가방법 손상사유 개발비 정부보조금 장부금액 당기 누계액 Non Silicon 기반 AAO 세라믹 기판을 이용한 10mW급 초소형 TVOC/Alcohol 듀얼 가스센서 및 모듈 개발 1,588,050 (914,263) 673,787 673,787 673,787 - 사용가치 보고기간말 현재 미래경제적 효익을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 보수적으로 평가하였으나 시장개척 활동은 지속하고 있습니다 광에너지 활성 세라믹 소재 기반 상온 구동 다종 가스센서 기술 개발 284,363 (190,387) 93,976 93,976 93,976 - 사용가치 나노포러스 전사헤드 툴을 이용한 마이크로LED 전사기술 개발 61,970 - 61,970 61,970 61,970 - 사용가치 합 계 1,934,383 (1,104,650) 829,733 829,733 829,733 - (5) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 539,401 562,078 판매비와관리비 208,192 177,469 합 계 747,593 739,547 (6) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,287,757천원 및 1,331,062천원이며 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (7) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 정부보조금 2014년부터 2019년 개발비 5,177,644 정부보조금 2018년 소프트웨어 48,181 정부보조금 2020년 소프트웨어 82,420 15. 리 스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 185,202 184,591 차량운반구 372,592 295,923 합 계 557,794 480,514 구 분 당기말 전기말 리스부채(*1) 유동 320,151 308,257 비유동 256,251 181,318 합 계 576,402 489,575 (*1) 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.25%~6.27% 입니다. (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 하기와 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 480,514 478,116 취득액 512,933 302,887 감가상각비 (381,947) (299,630) 감소 (53,706) (859) 기말금액 557,794 480,514 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 184,616 138,000 차량운반구 197,331 161,630 소 계 381,947 299,630 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 33,747 31,521 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 42,562 100,742 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 29,316 24,462 합 계 487,572 456,355 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 리스료 순액 1년이내 320,151 308,257 1년초과 5년이내 256,251 181,318 합 계 576,402 489,575 (5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 476,682천원 및 447,172천원 입니다. 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,100,135 958,083 미지급비용 1,290,911 942,924 합 계 2,391,046 1,901,007 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 242,782 232,084 합 계 242,782 232,084 비유동 정부출연금 442,223 257,598 합 계 442,223 257,598 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 우리은행 (*1) 1.52% 2,500,000 2,500,000 시설자금 우리은행 (*1) 1.82% 2,000,000 1,500,000 시설자금 우리은행 - - 3,000,000 운전자금 우리은행 - - 2,000,000 운전자금 신한은행 (*2) 2.02% 3,000,000 3,000,000 운전자금 국민은행 (*1) 1.58% 2,000,000 2,000,000 운전자금 국민은행 (*1) 1.56% 3,000,000 - 운전자금 하나은행 (*1,2) 0.87% 1,000,000 - 시설자금 하나은행 (*1,2) 1.28% 300,000 - 합 계 13,800,000 14,000,000 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 만기일자 당기말 전기말 운전자금 우리은행 (*1) 1.62% 2023-03-15 3,000,000 - 운전자금 우리은행 (*1) 1.58% 2023-06-15 2,000,000 - 시설자금 하나은행 (*1,2) 1.28% 2023-09-24 1,600,000 - 운전자금 하나은행 - 2022-12-20 - 1,000,000 운전자금 하나은행 - 2020-02-12 - 1,000,000 시설자금 APPLIED - 2020-06-30 - 772,425 소 계 6,600,000 2,772,425 차감:유동성장기차입금 (100,000) (2,106,025) 장기차입금 6,500,000 666,400 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체액 포함)의 약정상 만기에 따른 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장기차입금 1년이내 100,000 1년초과 2년이내 400,000 2년초과 3년이내 6,100,000 합 계 6,600,000 19. 전 환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원 ). 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 권면금액 - 1,500,000 전환권조정 - (66,316) 합 계 - 1,433,684 (*1) 상기 전환사채는 법적 합병법인인 엔에이치기업인수목적10호(주)가 발행한 것으로서, 합병과정에서 당사가 인수하고 당기 중 전액 전환권이 행사되었습니다. (2) 전환사채의 전환청구 내역 (단위:천원) 구분 발행금액 행사일자 행사금액 행사가액 증가주수 컴퍼니케이파스너스(주) 524,000 2020.01.17 524,000 1,000원 524,000 NH투자증권(주) 976,000 2020.02.03 976,000 1,000원 976,000 합 계 1,500,000 1,500,000 1,500,000 (3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 명칭 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2016년 10월 19일 만기일 2021년 10월 19일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2016년 11월 19일부터 2021년 10월 18일까지 인수인 엔에이치투자증권 주식회사 (976,000,000원) 컴퍼니케이파트너스 주식회사 (524,000,000원) (4) 당사는 전기 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.(5) 당사는 금융부채가 생기게 하는 요소와 지분상품으로 전환할 수 있는 옵션을 보유자에게 부여하는 요소를 별도로 분리하여 지분상품(확정 수량의 발행자의 보통주로 전환할 수 있는 권리를 정해진 기간에 보유자에게 부여하는 콜옵션)으로 인식하였습니다. 전환사채의 전환권대가 1,666,829천원은 당기말 현재 전환청구로 인하여 주식발행초과금으로 대체 되었습니다. 20. 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 539,507 506,058 사외적립자산 공정가치 (59,343) (67,253) 합 계 480,164 438,805 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 506,058 583,741 근무원가 216,354 262,577 이자원가 12,934 14,910 재측정요소 : (78,265) (132,379) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (27,574) (36,754) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (50,691) (95,625) 급여지급액 (117,574) (222,791) 당기말 539,507 506,058 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 67,253 80,763 이자수익 310 175 재측정요소 : (310) (175) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (310) (175) 사용자의 기여금 6,728 23,067 급여지급액 (14,638) (36,577) 당기말 59,343 67,253 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 원리금보장상품 59,343 67,253 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 216,354 262,577 순이자손익 12,624 14,735 합 계 228,978 277,312 2) 당기손익으로 인식한 총비용은 전액 제조경비입니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 77,955 132,204 법인세효과 (17,150) (29,085) 법인세차감후 재측정요소 60,805 103,119 (6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.74% 2.88% 미래임금상승률 3.68% 4.89% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)4.90% 5.50% 임금상승률 1.00% 5.50% (-)5.00% (7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.31년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1차년 2차년~5차년 6차년~10차년 10차년이후 합계 급여지급액 124,655 467,931 518,040 828,451 1,939,077 (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제조경비 342,575 292,383 판매비와관리비 280,211 275,460 합 계 622,786 567,843 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 1,635,190 1,239,582 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (4,229) (11,160) 합병으로인한 효과 - (28,911) 기초와 기말 이연법인세자산(부채) 잔액 차이 (126,651) (1,245,972) 총법인세효과 1,504,311 (46,461) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (17,150) (29,085) 법인세비용(수익) 1,487,161 (75,546) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 보험수리적손익 (17,150) (29,085) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,938,044 828,803 적용세율에 따른 법인세 2,164,370 138,337 조정사항 : 비공제비용(수익) 184,943 563,264 공제감면세액 (681,637) (454,924) 이연법인세자산의 인식 (156,464) (331,240) 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (4,229) (11,160) 기타 (19,823) 20,177 법인세비용(수익) 1,487,161 (75,546) 평균유효세율(*1) 15% - (*1) 전기의 경우, 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원). -당기 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 매출채권 26,843 - - 26,843 대손충당금 30,698 (7,318) - 23,380 무형자산 430,948 (209,591) - 221,357 미수금 (5,400) (9,650) - (15,050) 미지급비용 60,878 210,089 - 270,967 사외적립자산 (14,796) 1,740 - (13,054) 압축기장충당금 (818,840) - - (818,840) 유형자산 (219,142) 170,808 - (48,334) 일시상각충당금 (498,760) 131,481 - (367,279) 재고자산 115,713 (8,122) - 107,591 정부보조금 1,317,600 (40,137) - 1,277,463 충당부채 3,340 3,515 - 6,855 확정급여채무 111,333 24,509 (17,150) 118,692 사용권자산 (105,713) (17,002) - (122,715) 리스부채 107,706 19,102 - 126,808 전환권조정 (14,590) 14,590 - - 주식선택권 331,240 (148,503) - 182,737 업무용승용차 - 8,289 - 8,289 합 계 859,058 143,800 (17,150) 985,710 -전기 구분 기초 회계정책변경효과 합병으로인한효과 당기손익반영 자본반영 당기말 매출채권 31,898 - - (5,055) - 26,843 대손충당금 33,434 - - (2,735) - 30,699 무형자산 88,687 - - 342,261 - 430,948 미수금 (1,109) - (12,470) 8,179 - (5,400) 미지급비용 76,280 - - (15,402) - 60,878 사외적립자산 (17,768) - - 2,972 - (14,796) 압축기장충당금 (818,840) - - - - (818,840) 유형자산 (797,069) - - 577,927 - (219,142) 일시상각충당금 (796,834) - - 298,074 - (498,760) 재고자산 59,547 - - 56,166 - 115,713 정부보조금 1,615,674 - - (298,074) - 1,317,600 충당부채 10,765 - - (7,425) - 3,340 확정급여채무 128,423 - - 11,995 (29,085) 111,333 사용권자산 - (105,185) - (528) - (105,713) 리스부채 - 105,185 - 2,521 - 107,706 전환권조정 - - (16,440) 1,851 - (14,589) 주식선택권 - - - 331,240 - 331,240 합 계 (386,912) - (28,910) 1,303,967 (29,085) 859,060 (5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부채(총액) 1,566,881 277,586 당기법인세자산 (37,024) (76,904) 당기법인세부채 1,529,857 200,682 22. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 100원 입니다. 당기말 현재 당사가 발행한 총 발행주식수는 56,721,562주입니다. (2) 주식발행초과금 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,430,416 13,047,913 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 5,434,069 13,047,913 3,100,000 109,157 합병신주발행 - - 2,250,000 11,927,600 전환사채 전환청구 150,000 2,948,844 - - 주식선택권 행사 88,087 1,433,659 84,069 1,011,156 기말 5,672,156 17,430,416 5,434,069 13,047,913 (4) 당사의 정관에 의하면 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (5) 당사의 정관에 의하면 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (6) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 24와 같습니다. (7) 당사의 정관에 의하면 당사는 우리사주 조합원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 이사회 결의로써 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 우리사주 매수선택권은 없습니다. (8) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 전기 이전 발행한 전환사채가 당기 모두 전환됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. (9) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 이익참가부사채와 교환사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 이익참가부사채와 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 이익참가부사채와 교환사채는 없습니다. 23. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 108,863 108,863 기타자본잉여금 24,613 24,613 주식선택권 1,917,380 1,744,343 전환권대가 - 1,666,829 합 계 2,050,856 3,544,648 24. 주식선택권 (1) 당사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 부여일 2013-12-23 2016-09-12 2016-09-12 2016-12-30 2017-06-29 부여수량(*1) 278,437 393,750 150,000 1,171,875 312,187 행사가격(*1) 613 474 474 667 667 행사시작일 2015-12-25 2019-09-12 2019-09-12 2019-09-12 2019-06-30 행사종료일 2017-12-23 2022-09-11 2022-09-11 2022-09-11 2022-06-29 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2.7년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 구분 5차 6차 7차 8차 부여일 2017-11-28 2017-12-04 2019-09-03 2020-03-02 부여수량(*1) 2,486,250 93,750 131,250 820,000 행사가격(*1) 2,670 2,794 2,525 3,271 행사시작일 2020-11-29 2020-12-05 2021-09-04 2022-03-04 행사종료일 2023-11-28 2023-12-04 2024-09-03 2025-03-03 가득조건 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (*1) 전기의 합병 및 2018년 무상증자 등으로 인한 부여수량 및 행사가격의 변동이 반영된 후의 수량 및 가격을 의미합니다. (2) 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구분 당기(*1) 전기(*1) 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,620,875 2,067 4,334,062 1,782 부여 820,000 3,271 131,250 2,525 상실(*2) (112,500) 2,782 (3,750) 2,670 행사 (880,875) 1,105 (840,687) 667 기말 3,447,500 2,576 3,620,875 2,067 기말행사가능 2,563,750 2,363 1,037,125 583 (*1) 당기와 전기 수량 및 가중평균행사격은 전기 무상증자비율과 당기 합병비율 만큼 조정하였습니다. (*2) 5,6,7차 주식선택권 중 112,500주는 퇴사 등의 사유로 인해 취소되었습니다. (3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 기초자산주가(*3) 611 959 959 1,021 1,190 2,933 3,147 2,220 3,350 행사가격(*3) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 3,271 기대주가변동성(*1) 10.00% 6.90% 6.90% 6.80% 5.60% 6.50% 6.60% 18.55% 23.85% 기대배당금 - - - - - - - - - 무위험이자율(*2) 3.13% 1.46% 1.46% 1.93% 1.94% 2.45% 2.39% 1.31% 1.24% 옵션1주당 공정가치(*3) 88 540 639 618 772 637 735 309 822 (*1) 기대주가변동성은 1차~4차까지는 유사상장지수의 180일 기간의 역사적 변동성을 5차~8차는 당사의 종가 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다. (*2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (*3) 2018년 5월 14일 무상증자로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/2.5 조정하였으며, 2019년 7월 2일 합병으로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/7.5 조정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출원가 254,076 299,961 판매비와관리비 469,510 525,113 합 계 723,586 825,074 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금 (*1) 852,681 744,000 임의적립금 1,113 1,113 미처분이익잉여금 49,398,577 42,082,383 합 계 50,252,372 42,827,496 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제5기 2020년 1월 1일 부터 제4기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 24일 처분확정일 2020년 3월 24일 회사명 : 주식회사 포인트엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 제 5(당) 기 제 4(전) 기 미처분이익잉여금 49,398,576,842 42,082,383,482 전기이월미처분이익잉여금 40,886,888,368 41,074,916,750 확정급여제도의 재측정요소 60,804,987 103,118,632 당기순이익 8,450,883,487 904,348,100 이익잉여금처분액 (2,495,748,728) (1,195,495,114) 이익준비금 226,886,248 108,681,374 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 40원(40%) 전기 20원(20%) 2,268,862,480 1,086,813,740 차기이월미처분이익잉여금 46,902,828,114 40,886,888,368 (3) 배당금 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역 (단위 : 원) 구 분 당기 전기(*1) 1주당배당금(배당률) 40(40%) 20(20%) 발행주식수(주) 56,721,562 54,340,687 배당금총액 2,268,862,480 1,086,813,740 (*1) 2019년 7월 2일 합병과 동시에 액면분할이 진행되어 전기 발행주식수와 1주당배당금을 1/5 조정하였습니다. 2) 배당성향 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 배당금총액 2,268,862,480 1,086,813,740 당기순이익 8,450,883,487 904,348,100 배당성향 26.8% 120.2% 배당수익율 1.4% 1.0% 26. 매출액 및 매 출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 수익인식 시점 당기 전기 제품매출액 한 시점에 인식 33,363,956 21,723,368 용역매출액 기간에 걸쳐 인식 19,532,771 22,217,076 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 52,896,727 43,940,444 (2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 21,968,151 13,398,472 기초제품 836,644 570,755 당기제품제조원가 21,921,952 13,592,359 기말제품 (1,020,670) (836,644) 기타 230,225 72,002 용역매출원가 11,225,305 17,675,827 합 계 33,193,456 31,074,299 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 3,012,834 2,635,587 퇴직급여 280,211 275,460 주식보상비용 469,510 525,113 전력비 337,132 331,131 복리후생비 435,535 448,668 운반비 95,115 75,972 지급임차료 59,769 61,234 수도광열비 88 - 감가상각비 569,814 424,992 무형자산상각비 208,192 177,468 사용권자산상각비 179,824 152,790 수선비 21,090 47,452 소모품비 1,875 3,398 보험료 14,240 14,439 세금과공과 115,716 103,935 여비교통비 149,650 374,954 통신비 27,513 29,692 차량유지비 67,411 70,378 교육훈련비 9,326 6,669 도서인쇄비 991 4,102 사무용품비 49,569 54,048 경상연구개발비 1,287,757 1,331,062 지급수수료 1,259,668 984,229 광고선전비 60,888 67,954 협회비 8,620 12,645 접대비 129,917 194,576 건물관리비 29,943 10,431 판매보증비(환입) 19,633 (27,322) 합 계 8,901,831 8,391,057 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (271,122) (619,951) 원부재료의 사용 1,769,786 1,582,357 종업원급여 12,503,864 11,672,329 감가상각 및 무형자산상각 5,375,358 5,058,257 사용권자산상각비 381,947 299,630 운반비 527,460 545,323 소모품비 6,080,283 5,601,793 외주가공비 6,824,769 6,652,740 기타비용 8,902,942 8,672,878 매출원가및판매관리비합계 42,095,287 39,465,356 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 1,326 15,307 사용권자산처분이익 2,823 123 외환차익 698,135 671,626 외화환산이익 13,376 73,223 잡이익 249,175 60,223 수입임대료 66,000 - 보험수익 (*1) 1,498,866 - 합 계 2,529,701 820,502 (*1) 2020년 1월 당사 아산공장 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 발생한 유형자산 등의 손해발생액을 재해손실로 계상하고 동 손실액에 대한 보험금 수령액을 보험수익으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 30,774 41,455 무형자산처분손실 4,773 1,167 사용권자산처분손실 1,481 - 외환차손 943,036 375,839 외화환산손실 549,295 191,431 기부금 6,000 26,000 잡손실 91 550 재해손실 (*1) 1,776,180 - 무형자산손상차손 500 831,232 합병비용 - 2,851,561 합 계 3,312,130 4,319,235 (*1) 2020년 1월 당사 아산공장 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 발생한 유형자산 등의 손해발생액을 재해손실로 계상하고 동 손실액에 대한 보험금 수령액을 보험수익으로 계상하였습니다. 30. 금융수익과 금융비 용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자수익 264,653 288,312 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 33,475 20,093 합 계 298,128 308,405 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자비용 416,733 438,168 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 당사의 보통주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,450,883,487 원 904,348,100 원 가중평균유통보통주식수(*1) 56,297,625 주 50,191,509 주 기본주당이익 150 원/주 18 원/주 (*1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 기초 54,340,687 19,888,691,442 46,500,000 16,972,500,000 자기주식취득 - - (89) (145,000) 합병신주발행 - - 7,000,000 1,281,000,000 주식선택권 행사 880,875 207,831,125 840,687 66,545,611 전환사채의 전환 1,500,000 508,408,000 - - 기말 56,721,562 20,604,930,567 54,340,687 18,319,900,611 일수 366 365 가중평균 유통보통주식수 56,297,625 50,191,509 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 당사의 희석주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,450,883,487 원 904,348,100 원 전환사채의 세후이자비용 2,082,804 원 14,050,743 원 희석보통주당기순이익 8,452,966,291 원 918,398,843 원 희석가중평균유통보통주식수(*1) 57,161,624 주 52,939,162 주 희석주당순이익 148 원/주 17 원/주 (*1) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 56,297,625 50,191,509 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 753,092 1,247,653 전환사채의 효과 110,907 1,500,000 희석가중평균유통보통주식수 57,161,624 52,939,162 32. 현 금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1. 당기순이익 : 8,450,883 904,348 2. 조정 : 외화환산손실 549,295 191,431 재고자산폐기손실 2,551 17,527 재고자산평가손실 242,022 255,302 주식보상비용 723,586 825,074 이자비용 416,733 438,168 대손상각비(대손충당금환입) (37,637) 17,788 감가상각비 4,627,765 4,318,710 무형자산상각비 747,593 739,547 사용권자산상각비 381,947 299,630 퇴직급여 228,978 311,867 판매보증비(환입) 19,632 (27,322) 법인세비용(수익) 1,487,161 (75,545) 유형자산처분손실 30,774 41,455 무형자산손상차손 500 831,232 무형자산처분손실 4,774 1,167 사용권자산처분손실 1,481 - 지급수수료 316,406 696 재해손실 217,132 - 합병비용 - 2,478,084 용역매출원가 - 34,410 이자수익 (264,653) (288,312) 외화환산이익 (13,376) (73,223) 유형자산처분이익 (1,326) (15,307) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (33,475) (20,093) 사용권자산처분이익 (2,823) (123) 소 계 9,645,040 10,302,163 3. 순운전자본의 변동 : 매출채권의 증감 362,554 2,010,053 기타금융자산의 증감 (243,351) (54,784) 재고자산의 증감 (930,390) (908,515) 계약자산의 증감 116,686 (334,821) 기타유동자산의 증감 338,261 (313,669) 매입채무의 증감 252,249 (1,134,261) 기타금융부채의 증감 360,317 67,674 기타유동부채의 증감 10,698 89,955 계약부채의 증감 60,668 4,375 퇴직금지급액 (117,574) (222,791) 사외적립자산의 증감 7,910 13,510 기타비유동자산의 증감 - (17,600) 소 계 218,028 (800,874) 합 계 18,313,951 10,405,637 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 건설중인자산(유형) 본계정대체 7,281,851 6,948,844 건설중인자산(무형) 본계정대체 302,317 281,413 장기차입금의 유동성장기부채대체 183,300 2,643,005 유동성장기부채의 단기차입금대체 - 2,000,000 유형자산 취득 미지급 277,862 (6,716) 주식선택권의 행사 550,548 536,862 신규 리스계약 및 해지 457,884 301,906 전환사채의 전환 3,103,183 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 16,000,000 4,400,000 - - - 20,400,000 기타 차입금 772,425 (772,425) - - - - 전환사채 1,433,684 (4,339) - - (1,429,345) - 정부보조금 257,598 184,625 - - - 442,223 리스부채 489,575 (371,058) - - 457,884 576,401 재무활동으로부터의 총부채 18,953,282 3,436,803 - - (971,461) 21,418,624 -전기 구 분 기초 회계정책으로인한 변경 합병으로 인한효과 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 15,500,000 - - 500,000 - - - 16,000,000 기타 차입금 2,741,826 - - (1,995,886) 26,486 - - 772,426 전환사채 - - 1,415,670 - - - 18,014 1,433,684 정부보조금 124,830 - - 132,768 - - - 257,598 리스부채 - 478,116 - (290,447) - - 301,906 489,575 재무활동으로부터의 총부채 18,366,656 478,116 1,415,670 (1,653,565) 26,486 - 319,920 18,953,283 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 관련채무 과목 구분 장부금액(*1) 담보설정금액 종류 금액 채권자 토지 및 건물 공장, 연구소 외 25,628,942 21,600,000 차입금 14,500,000 우리은행국민은행 기계장치 기계장치 4,014,246 2,400,000 차입금 1,900,000 KEB하나은행 (*1) 장부금액은 정부보조금 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증처 보증내역 금융기관 보증액 대표이사 운전자금대출 등 신한은행 4,800,000 KEB하나은행 3,600,000 서울보증보험 인허가보증 한국산업인력공단 52,000 (4) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구분 보험가입자산 보험가입금액 보험회사 재산종합보험(*1) 재고자산,유형자산,영업중단배상,배상책임 139,163,501 현대해상화재보험(주) 영업배상책임보험 영업배상 100,000 롯데손해보험 중장비안전보험 유형자산 486,600 삼성화재해상보험(주) 중장비안전보험 - 167,540 DB 손해보험(주) 환경책임보험 - 10,000,000 DB 손해보험(주) 가스사고배상책임 - 900,000 한화손해보험(주) 임원배상책임보험 - 5,000,000 에이스아메리칸화재해상보험 단체상해보험 - 11,750,000 DB 손해보험(주) 승강기사고배상책임 - 372,000 (주)KB손해보험 (*1) 상기 보험가입액 중 우리은행 차입금에 대하여 4,800,000천원, 국민은행 차입금에 대하여 2,000,000천원 질권설정 되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반대출(운전자금및시설) 하나은행 3,000,000 2,900,000 일반대출(운전자금및시설) 우리은행 9,500,000 9,500,000 일반대출(운전자금및시설) 신한은행 3,000,000 3,000,000 일반대출(운전자금및시설) 국민은행 5,000,000 5,000,000 기타약정(*1) 신한은행 1,000,000 70,043 합계 21,500,000 20,470,043 (*1) 당사의 구매대금 결제를 위하여 구매업체에게 발행한 전자어음에 대하여 당 사 의 구매업체가 은행으로부터 할인한 금액 70,043천원을 매입채무로 인식하였습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비고 종속기업 에이비엠(주) 에이비엠(주) 종속기업 HKABM LIimited HKABM LIimited 에이비엠(주)의 종속기업 종속기업 에이디엘코리아(주) 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주)의 종속기업 관계기업 (주)포에스텍 (주)포에스텍 주요경영진 등 주요경영진 등 주요경영진 등 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원) -당기 특수관계자 관계 매출등 기타수익 매입등 자산매입등 배당금지급 에이비엠(주) 종속기업 179,214 68,334 17,940 80,547 - 주요경영진 등 주요경영진 등 - - - - 619,362 -전기 특수관계자 관계 매출등 매입등 자산매입등 배당금지급 에이비엠(주) 종속기업 68,698 8,345 - - 에이디엘코리아(주) 종속기업 - - 14,241 - (주)포에스텍 관계기업 - 7,340 - - 주요경영진 등 주요경영진 등 - - - 824,683 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 관계 당기말 전기말 매출채권 기타유동자산 계약자산 매출채권 기타유동자산 에이비엠(주) 종속기업 8,766 18,000 50,517 5,469 18,000 (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출 등 8,400,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,589,983 1,368,611 퇴직급여 122,074 99,835 주식보상비용 385,296 255,239 합 계 2,097,353 1,723,685 35. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보당사는 디스플레이(LCD, OLED) 제조장비 부품, 반도체 제조장비 부품, LED 산업 부품 제조의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 지역별 정보 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 16,810,526 11,367,721 14,825,253 9,893,227 52,896,727 -전기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 15,854,153 12,554,595 8,718,756 6,812,940 43,940,444 (3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 A사의 연결실체 40,773,202 34,023,546 36. 합병비용 당사는 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 2월 27일 이사회결의 및 2019년 5월 28일 임시주주총회 합병승인을 통해 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」에 따라 설립한 기업인수목적주식회사 입니다. 구 분 합병회사 피합병회사 상호 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 주식회사 포인트엔지니어링 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이강수 안범모 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 60 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 89 법인구분 코스닥상장법인 코넥스상장법인 (2) 합병비용당사의 보통주 1주당 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 보통주 7.5주(3) 합병일정 구 분 합병회사 이사회결의일 2019년 02월 27일 합병계약체결일 2019년 04월 12일 합병승인을 위한 주주총회 2019년 05월 28일 합병기일 2019년 07월 01일 합병등기일 2019년 07월 02일 (4) 합병 회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 포인트엔지니어링이 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 포인트엔지니어링이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 포인트엔지니어링의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.당기 비용으로 인식한 합병비용 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 순자산장부가액 13,449,126 공정가치조정액 (1,542,210) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 11,906,916 발행주식(보통주 자본금) 2,250,000 발행주식(보통주 주식발행초과금) 12,135,000 보상원가(B) 14,385,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) 373,477 합병비용(B-A+C) 2,851,561 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산 2,121 단기금융상품 14,940,558 기타금융자산 51,615 당기법인세자산 24,032 전환사채 및 전환권대가 (3,082,499) 이연법인세부채 (28,911) 합계 11,906,916 37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표 는 2021년 2월 8일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 한국채택국제회계기준으로의 전환1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 연결회사의 연차연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적면제조항을 적용하였습니다. 2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 - 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 코스닥시장 상장을 위해 2019년 2월 27일 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 2일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 구분 내용 주주총회일 2019년 5월 28일 합병기일 2019년 7월 1일 합병 대상회사 엔에이치 기업인수목적10호 주식회사 합병 방법 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 코넥스 상장법인인 주식회사 포인트엔지니어링을 흡수합병하고, 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였습니다. 법률적으로는 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속회사이나, 경제적 실질에 따라 주식회사 포인트엔지니어링이 존속하게 됨. 합병 목적 합병을 통한 코스닥시장 상장 합병 비율 엔에이치기업인수목적10호(주) : (주)포인트엔지니어링 1 : 7.5000000 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제 5 기 매출채권 7,436,982 144,644 1.9% 받을어음 219,447 - 0.0% 미청구공사 1,299,474 - 0.0% 임차보증금 84,309 50,000 59.3% 제 4 기 매출채권 7,411,000 205,331 2.8% 받을어음 199,934 - 0.0% 미청구공사 1,466,677 - 0.0% 임차보증금 181,809 50,000 27.5% 제 3 기 매출채권 9,508,533 137,305 1.4% 받을어음 371,144 3,711 1.0% 미청구공사 1,220,106 - 0.0% 임차보증금 320,809 50,000 15.6% 2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 5 기 제 4 기 제 3 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 255,331 191,017 356,587 2. 순대손처리액(①-②±③) 23,156 (22,819) 144,434 ① 대손처리액(상각채권액) 23,156 1,209 144,434 ② 상각채권회수액 - 24,185 - ③ 기타증감액 - 157 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (37,531) 41,496 (21,137) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 194,644 255,332 191,016 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법 당사는 매출채권에 대해 6개 분기에 대한 연체구간별 연체전이율을 산정하고 이에 따라 대손충당금을 산정하였습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 경과기간 30일 이내 60일 이내 90일 이내 1년 이내 1년 초과 계 금액 일반 5,419,416 1,601,873 209,777 304,135 121,229 7,656,430 특수관계자 - - - - - - 계 5,419,416 1,601,873 209,777 304,135 121,229 7,656,430 구성비율 70.8% 20.9% 2.7% 4.0% 1.6% 100.0% 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 계정과목 제 5 기 제 4 기 제 3 기 상 품 55,627 49,145 66,150 제 품 1,347,682 836,644 570,755 재공품 1,591,253 1,335,887 1,008,290 원재료 328,662 307,832 286,636 부재료 182,319 152,983 148,675 미착품 16,983 - 155,955 소모품 937,925 536,704 380,775 합 계 4,460,450 3,219,196 2,617,235 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계*100] 4.2% 3.6% 3.5% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}] 10회 11회 16회 2) 재고자산 실사내역 등재고자산은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 회계연도중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정현금흐름의 현재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 활성시 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (1) 금융자산과 금융부채 현황 - 해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)포인트엔지니어링 회사채 사모 2016.10.19 1,500 0.0 - 2021.10.19 완료 - 합 계 - - - 1,500 0.0 - - - - 주) 해당 전환사채는 보고서 작성기준일 현재 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다. (1) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl ( 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 이사회는 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제5기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 전기대비 매출액이 20% 증가하고 지속적인 시설투자로 감가상각비가 5% 증가함에도 불구하고 지속적인 생산성 향상과 원가절감 노력으로 매출원가 및 판관비 증가는 7% 증가 에 그쳤습니다. 그 결과 당기에는 영업이익이 39% 증가하는 큰폭의 이익개선을 실현하였습니다. 가. 재무상태 (단위 : 백만원, %) 과 목 제 5 기(당기) 제 4 기(전기) 증감율 자 산 유동자산 54,094 41,510 30% 현금및현금성자산 20,256 28,154 -28% 단기금융상품 20,088 - 0% 매출채권 7,512 7,406 1% 기타금융자산 520 330 58% 기타유동자산 481 934 -49% 계약자산 1,299 1,467 -11% 재고자산 3,938 3,219 22% 비유동자산 51,395 48,403 6% 장기금융상품 2,000 - 0% 관계기업주식 901 793 14% 유형자산 44,270 42,808 3% 무형자산 2,623 3,265 -20% 사용권자산 589 539 9% 기타금융자산 52 179 -71% 기타비유동자산 9 18 -50% 이연법인세자산 951 801 19% 자산총계 105,489 89,913 17% 부 채 유동부채 20,452 20,449 0% 매입채무 1,793 1,403 28% 기타금융부채 2,434 1,977 23% 단기차입금 13,800 14,000 -1% 유동성장기부채 100 2,106 -95% 당기법인세부채 1,577 220 617% 기타유동부채 272 257 6% 계약부채 106 135 -21% 충당부채 31 15 107% 유동리스부채 339 336 1% 비유동부채 7,692 3,010 156% 장기차입금 6,500 666 876% 전환사채 0 1,434 -100% 퇴직급여부채 480 439 9% 기타비유동부채 442 258 71% 비유동리스부채 270 213 27% 부채총계 28,144 23,459 20% 자 본 지배기업의 소유지분 77,235 66,390 16% 자본금 5,672 5,434 4% 주식발행초과금 17,430 13,048 34% 기타자본항목 2,451 3,945 -38% 기타포괄손익누계액 1 1 0% 이익잉여금 51,681 43,962 18% 비지배지분 110 64 72% 자본총계 77,345 66,454 16% 부채와자본총계 105,489 89,913 17% 나. 영업실적 (단위 : 백만원, %) 과 목 제 5 기(당기) 제 4 기(전기) 증감율 매출액 56,171 46,665 20% 매출원가 35,602 32,888 8% 매출총이익 20,569 13,777 49% 판매비와관리비 9,456 9,122 4% 영업이익 11,113 4,655 139% 기타수익 2,502 837 199% 기타비용 3,342 4,342 -23% 금융수익 309 321 -4% 금융비용 419 441 -5% 지분법이익 108 81 33% 법인세비용차감전순이익 10,271 1,111 825% 법인세비용(수익) 1,527 (22) -7041% 당기순이익 8,744 1,133 672% 다. 유동성 및 자금조달 1) 현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 제 5 기(당기) 제 4 기(전기) 기초 현금 및 현금성자산 28,154 13,991 영업활동으로 인한 현금흐름 17,809 7,834 투자활동으로 인한 현금흐름 (28,555) 8,952 재무활동으로 인한 현금흐름 3,295 (2,574) 현금 및 현금성자산의 환율변동 효과 (447) (49) 현금 및 현금성자산의 증가(감소) (7,898) 14,163 기말 현금 및 현금성자산 20,256 28,154 2) 차입금 ① 단기차입금 (단위 : 백만원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 우리은행 1.52% 2,500 2,500 시설자금 우리은행 1.82% 2,000 1,500 시설자금 우리은행 - - 3,000 운전자금 우리은행 - - 2,000 운전자금 신한은행 2.02% 3,000 3,000 운전자금 국민은행 1.58% 2,000 2,000 운전자금 국민은행 1.56% 3,000 -