포인트엔지니어링 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당)기 기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 9 (전)기 기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 포인트엔지니어링과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 포인트엔지니어링(이하 "당사")은 TFT-LCD, 반도체용 전공정장비 부품 및 LED 등의 제조를 주된 사업목적으로 1998년 5월에 설립되었으며, 충청남도 아산시에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적10호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 약 5,800백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

안범모(대표이사)	16,245,000	28.01

김명숙	6,675,000	11.51

안성은	2,362,500	4.07

안희근	2,362,500	4.07

자기주식	1,130,000	1.95

기타	29,222,072	50.39

합 계	57,997,072	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 상위지배기업 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 에이비엠(주) (주)포인트엔지니어링 93.1% - 93.1% 한국 2025.12.31 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주) - 100% 100% 한국 2025.12.31 생산 및 서비스 의결권 과반수 보유 기업명 상위지배기업 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 에이비엠(주) (주)포인트엔지니어링 93.1% - 93.1% 한국 2024.12.31 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주) - 100% 100% 한국 2024.12.31 생산 및 서비스 의결권 과반수 보유 2) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 에이비엠(주) 1,822,463 308,904 1,513,559 (3,987) (3,987) 에이디엘코리아(주) 280,042 36,837 243,205 (18,531) (18,531) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 에이비엠(주) 1,864,283 346,738 1,517,545 1,754 1,754 에이디엘코리아(주) 309,486 47,749 261,736 (7,536) (7,536) 상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 2. 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 연결기준 연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결회사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 (5) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (6) 금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치 및 시설장치 8년 정액법 기타유형자산(비품/차량운반구/공구와기구) 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스연결회사는 다양한 기숙사, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무 식별 연결회사는 고객에게 제품판매, 수탁가공 및 수리용역을 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품판매 및 수탁가공은 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 판단되며 수리용역 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하였습니다.2) 수리용역의 진행률 측정 연결회사의 진행률 측정은 공정단계에 대한 조사를 통하여 해당 용역의 공정률을 산정하고 기 산정된 거래가격에 해당 공정률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고,계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 6) 보증 연결회사의 품질보증은 통상적인 품질보증 보증으로 기업회계기준서 1115호에 규정하고있는 별도로 구별되는 용역은 아닙니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상연결회사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, EUR, CNY, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD 1,035,710 1,486,140 939,417 1,380,942 현금및현금성자산 JPY 6,199,240 56,886 - - 단기금융상품 USD 7,400,000 10,618,260 7,900,000 11,613,000 외상매출금 USD 2,421,795 3,475,033 2,525,552 3,712,562 외상매출금 JPY 1,350,000 12,388 - - 미수금 USD 126,463 181,461 207,141 304,497 미수금 EUR - - 6,878 10,514 자산 합계 15,830,168 17,021,515 외상매입금 USD 3,335 4,785 27,033 39,739 외상매입금 EUR - - 9,275 14,179 미지급금 USD 39,615 56,843 60,340 88,700 미지급금 CNY - - 2,488 501 부채 합계 61,628 143,119 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD/원 상승시 784,963 844,128 하락시 (784,963) (844,128) JPY/원 상승시 3,464 - 하락시 (3,464) - CNY/원 상승시 - (25) 하락시 - 25 EUR/원 상승시 - (183) 하락시 - 183 (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 당사의 차입금의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 1,000,000 6,000,000 유동성장기부채 4,000,000 - 장기차입금 9,800,000 11,000,000 합계 14,800,000 17,000,000 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율 상승 (148,000) (170,000) 이자율 하락 148,000 170,000 4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위 : 천원) 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 1년 이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 총 장부금액 4,617,330 18,804 - - - 915 4,637,049 손실충당금 (1,311) - - - - (915) (2,226) 계약자산 기대 손실률 0.0% - - - - - 총 장부금액 494,474 - - - - - 494,474 손실충당금 - - - - - - - (단위 : 천원) 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 1년 이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 총 장부금액 4,627,091 - 14,691 - - 936 4,642,718 손실충당금 (1,089) - (5) - - (936) (2,030) 계약자산 기대 손실률 0.0% - - - - - 총 장부금액 816,101 - - - - - 816,101 손실충당금 (1) - - - - - (1) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 기초 손실충당금 2,030 1 279,031 10 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 196 (1) (277,001) (9) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - 당기말 손실충당금 2,226 - 2,030 1 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 손실충당금 차감전 총장부금액은 각각 4,637,049천원과 494,474천원입니다(전기말: 4,642,718천원과 816,101천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 195 (277,010) 합 계 195 (277,010) (2) 상각후원가 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 10,514 9,811 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 703 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (10,514) - 당기말 손실충당금 - 10,514 4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 합계 매입채무 640,278 640,278 - - 640,278 미지급금 1,194,820 1,194,820 - - 1,194,820 미지급비용 647,871 91,829 556,042 - 647,871 차입금 21,299,800 7,220,029 4,508,609 10,181,316 21,909,954 리스부채 411,192 78,252 183,151 184,597 446,000 정부출연금 606,405 - - 606,405 606,405 합 계 24,800,366 9,225,208 5,247,802 10,972,318 25,445,328 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 합계 매입채무 890,451 890,451 - - 890,451 미지급금 702,121 702,121 - - 702,121 미지급비용 686,212 190,345 495,867 - 686,212 차입금 21,133,000 6,743,171 658,695 14,893,259 22,295,125 리스부채 538,864 76,945 207,674 314,190 598,809 정부출연금 1,065,646 - - 1,065,646 1,065,646 합 계 25,016,294 8,603,033 1,362,236 16,273,095 26,238,364 4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(a) 25,381,159 25,477,393 자본(b) 66,720,668 72,400,589 부채비율(a/b) 38% 35% 5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 7,071,749 7,071,749 - - (*1)당기손익-공정가치측정 금융자산은 MMF에 해당합니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,071,749 - 7,071,749 6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 7,087,013 - 7,087,013 단기금융상품 28,118,260 - 28,118,260 장기금융상품 1,122,473 - 1,122,473 매출채권 4,634,824 - 4,634,824 기타금융자산(유동) 440,033 - 440,033 기타금융자산(비유동) 19,753 - 19,753 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,071,749 7,071,749 합 계 41,422,356 7,071,749 48,494,105 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가금융부채 기타 합계 매입채무 640,278 - 640,278 기타금융부채 1,842,691 - 1,842,691 차입금 21,299,800 - 21,299,800 리스부채 - 411,192 411,192 합 계 23,782,769 411,192 24,193,961 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,487,366 - 3,487,366 단기금융상품 33,613,000 - 33,613,000 장기금융상품 1,068,087 - 1,068,087 매출채권 4,640,687 - 4,640,687 기타금융자산(유동) 898,763 - 898,763 기타금융자산(비유동) 21,753 - 21,753 합 계 43,729,656 - 43,729,656 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가금융부채 기타 합계 매입채무 890,451 - 890,451 기타금융부채 1,388,333 - 1,388,333 차입금 21,133,000 - 21,133,000 리스부채 - 538,864 538,864 합 계 23,411,784 538,864 23,950,648 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(환입) (195) 277,010 기타의 대손상각비 - (703) 외환차익 308,632 1,058,534 외화환산이익 170,820 1,055,480 외환차손 (633,900) (139,771) 외화환산손실 (176,454) - 이자수익 1,132,409 1,474,222 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,332 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 61,217 - 배당수익 58,692 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타 외환차익 13,097 3,254 외화환산이익 1,211 - 외환차손 (36,837) (5,424) 외화환산손실 (555) (11,288) 이자비용 (768,427) (942,097) 7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 460 595 보통예금 5,543,527 2,105,828 외화예금 1,543,026 1,380,943 합 계 7,087,013 3,487,366 단기금융상품(*1) 28,118,260 33,613,000 장기금융상품(*1) 1,122,473 1,068,087 (*1) 장ㆍ단기금융상품은 금융기관 정기예금 및 저축성보험으로 구성되어 있습니다. 8. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,637,049 4,642,718 손실충당금 (*1) (2,226) (2,031) 매출채권(순액) 4,634,823 4,640,687 (*1) 손실충당금의 세부내역은 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 440,033 898,763 합 계 440,033 898,763 비유동 임차보증금 2,000 4,000 기타보증금 17,753 17,753 합 계 19,753 21,753 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 357,490 283,144 선급금 - 85 부가세대급금 138,889 256,387 과제예치금 (*1) 1,454 19,739 수입담보금 115,128 157,779 합 계 612,961 717,134 (*1) 해당 자산은 국책과제연구 사업을 위해 불입된 금액으로 특정 목적 외에 사용이 제한되어 있습니다. 11. 계약자산 및 계약부채 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구계약대가 494,474 816,102 손실충당금(*1) - (1) 계약자산 합계 494,474 816,101 선수금 59,990 59,720 계약부채 합계 59,990 59,720 (*1) 손실충당금의 세부내역은 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액(*2) 평가충당금 재무상태표가액 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 상품 16,759 (15,059) 1,700 24,994 (23,994) 1,000 제품 626,747 (24,590) 602,157 416,046 (17,007) 399,039 재공품 569,121 (101,301) 467,820 1,159,508 (189,815) 969,693 원재료 161,492 - 161,492 242,104 - 242,104 부재료 356,551 (66,745) 289,806 393,128 (49,163) 343,966 미착품 - - - 29,895 - 29,895 소모품 471,378 (66,619) 404,759 887,360 (459,788) 427,572 합 계 2,202,048 (274,314) 1,927,734 3,153,035 (739,767) 2,413,269 (*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실환입 72백만원(전기 평가손실환입 1,317백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. 13. 관계기업투자 (1) 현황당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 35.21 한국 2025.12.31 부품제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 35.21 한국 2024.12.31 부품제조 지분법 (2) 투자내용당기말 및 전기말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)포에스텍 346,946 1,176,993 1,408,042 346,946 1,214,389 1,445,438 (3) 지분법 평가내용당기 및 전기 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 당기말 (주)포에스텍 1,445,438 - (37,396) - - 1,408,042 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 전기말 (주)포에스텍 1,338,485 - 106,953 - - 1,445,438 (4) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 (주)포에스텍 3,759,943 417,161 3,342,781 (66,102) (66,102) (*1) 당기말 현재 법인세비용등을 고려하지 않은 가결산 재무제표 입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 (주)포에스텍 4,172,137 723,147 3,448,990 286,279 286,279 (5) 요약재무정보 조정내용당기말 및 전기말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기말 순자산 3,342,781 3,448,990 기말 순자산지분가액 1,176,993 1,214,389 영업권 231,049 231,049 기말 장부금액 1,408,042 1,445,438 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 (*1) 건물 (*1) 시설장치 기계장치(*1) 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,175,156 21,058,050 12,970,300 42,617,913 1,282,562 263,450 2,802,252 771,520 90,941,203 감가상각누계액 - (5,734,497) (9,980,478) (24,644,366) (991,161) (263,445) (2,588,410) - (44,202,357) 손상차손누계액(*2) - - (1,387,114) (8,921,502) (13,101) - (120,853) - (10,442,570) 정부보조금 (3,722,000) (417,083) (298,628) (124,390) - - (8,090) - (4,570,191) 순장부금액 5,453,156 14,906,470 1,304,080 8,927,655 278,300 5 84,899 771,520 31,726,085 (*1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. (*2) 당기 손상평가로 인한 손상금액 9,403,686천원이 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,175,156 20,714,657 14,287,639 42,003,820 1,434,026 263,450 3,480,866 943,616 92,303,230 감가상각누계액 - (5,213,810) (10,280,423) (22,412,379) (1,076,129) (254,975) (3,182,614) - (42,420,330) 손상차손누계액 - - (524,535) (1,300,293) (9,088) - (34,750) - (1,868,666) 정부보조금 (3,722,000) (433,333) (392,308) (142,286) - - (12,502) - (4,702,429) 순장부금액 5,453,156 15,067,514 3,090,373 18,148,862 348,809 8,475 251,000 943,616 43,311,805 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 토지 정부보조금 9,175,156(3,722,000) -- -- -- -- -- 9,175,156(3,722,000) 건물 정부보조금 15,500,847(433,333) -- -- (520,686)16,250 -- 343,392- 15,323,553(417,083) 시설장치 정부보조금 3,482,681(392,308) -- (376)- (1,079,011)93,680 (975,853)- 175,267- 1,602,708(298,628) 기계장치 정부보조금 18,291,148(142,286) 65,960- (5,576)- (4,144,045)17,896 (8,330,114)- 3,174,672- 9,052,045(124,390) 비품 348,809 12,500 (50) (116,414) (4,491) 37,946 278,300 차량운반구 8,475 - - (8,470) - - 5 공구와기구 정부보조금 263,502(12,502) 17,670- (89)- (94,867)4,412 (93,227)- -- 92,989(8,090) 건설중인자산 943,616 3,564,181 - - - (3,736,277) 771,520 합 계 43,311,805 3,660,311 (6,091) (5,831,255) (9,403,685) (5,000) 31,726,085 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 토지정부보조금 9,165,967(3,722,000) -- -- -- -- 9,189- 9,175,156(3,722,000) 건물정부보조금 15,993,246(449,583) -- -- (518,283)16,250 -- 25,883- 15,500,846(433,333) 시설장치정부보조금 4,754,982(487,201) 15,040- (8,371)- (1,297,337)94,893 -- 18,367- 3,482,681(392,308) 기계장치정부보조금 20,333,022(11,105) 180,098- -- (4,062,143)11,992 -- 1,840,171(143,173) 18,291,148(142,286) 비품 203,789 64,880 - (100,948) - 181,088 348,809 차량운반구 21,182 - - (12,707) - - 8,476 공구와기구정부보조금 290,559(16,914) 104,500- -- (131,557)4,412 -- -- 263,502(12,502) 건설중인자산정부보조금 335,126(20,520) 2,683,188(122,653) -- -- -- (2,074,698)143,173 943,616- 합 계 46,390,550 2,925,053 (8,371) (5,995,427) - - 43,311,805 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비 5,330,711 5,484,165 판매비와관리비 500,544 511,262 합 계 5,831,255 5,995,427 (4) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 입지보조금 2010년 3월 토지(*1) 3,722,000 투자촉진보조금 2011년부터 2013년 건물,기계장치,공구와기구 1,108,000 정부과제보조금 2012년부터 2017년 기계장치 463,858 정부과제보조금 2022년 공구와기구 22,061 정부보조금 2019년부터 2021년 시설장치 746,205 정부보조금 2023년부터 2024년 기계장치 143,173 (*1) 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). (5) 당기인식 손상차손연결회사의 사업부문은 최고영업의사결정자가 성과를 평가하고 자원을 배분하는 영업부문 체계에 기초하여 '표면처리 및 기타 사업부문'과 '핀 파운드리(Pin Foundry) 사업부문'으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1036호 자산손상에따라 자산이나 자산집단에서 창출되는 미래현금유입이 다른 자산집단의 현금유입과거의 독립적인지 여부를 평가하였으며, 그 결과 제품의 성격과 주요 시장 환경이 상이한 표면처리 및 기타 사업부문과 핀 파운드리 사업부문을 각각 별도의 독립적인 현금창출단위(CGU)로 식별하여 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재, 핀 파운드리 사업부문의 경우 사업 개시 이후 지속적인 영업손실이 발생하고 있으며, 경영진은 단기간 내에 이러한 누적 적자 구조를 탈피할 가능성이 낮을 것으로 판단하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1036호에서 규정하는 손상징후에 해당하므로, 유무형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 당기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 핀 파운드리 사업부문에 대하여 9,498,473천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 유형자산 및 기타의 무형자산에 배분하였습니다. 회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여 할인율은 13.5%, 영구성장율은 1%를 사용하였습니다. 사용된 주요 가정> 구 분 내 용 매출액 표면처리 사업부문(Display 부문)의 주요 제품인 Diffuser, Susceptor 판매수량은 최근 안정적인 성장률을 보임에 따라 추정기간 동안 EIU 제시 실질 GDP 수준의 성장을 가정하고, 판매단가 또는 EIU 제시 소비자물가상승률 만큼 성장할 것으로 가정하여 추정하였습니다. Shadow Frame의 경우 향후 불확실성으로 인하여 추정에서 제외하였습니다. 반도체 부문은 시장성장률 수준 및 EIU 제시 실질 GDP 수준의 성장을 가정하였으며, 판매단가는 EIU 제시 소비자물가상승률만큼 성장할 것으로 가정하였습니다. 당사는 거래처별로 진행단계에 따라 거래처별 사업계획을 수립하였으며, 각 거래처별 예상진행단계를 고려하여 거래처별로 매출액이 상승하는 것으로 가정하였습니다. 재료비 표면처리 사업 및 PF 사업부문의 재료비는 사업계획상 매출액대비 재료비 비율을 적용하여 추정하였습니다. 노무비 인원수와 인당급여를 구분하여 추정하였습니다. 인원수는 최근 인원수와 사업계획을 고려하여 추정하였으며, 인당급여는 EIU제시 명목임금상승률만큼 증가함을 가정하였습니다. 퇴직급여의 경우 1개월분 급여 발생으로 가정하였으며, 복리후생비는 최근 급여대비 평균비율을 향후에도 유지됨을 가정하여 추정하였습니다. 기타경비 고정비와 변동비로 구분하였으며, 상각비는 기존자산과 신규자산(CAPEX)상각비를 구분하여 추정하였습니다. CAPEX 및 감가상각비 CAPEX 금액은 신규생산라인의 증설 가정 없이 기존자산의 상각비 수준의 재투자 가정을 고려하였으며, 감가상각비는 2025년말 각 자산별 상각방법 및 내용연수를 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 운전자본 최근 회전기일이 향후에도 유지됨을 가정하여 추정하였습니다. 할인율 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 당사와 유사회사를 선정하여 Bloomberg에서 조회한 무위험이자율과 한국공인회계사회에서 제공하는 시장위험프리미엄 및 규모위험프리미엄을 적용하였으며, 현금흐름의 불확실성 조정을 위한 추가위험프리미엄을 적용하였습니다. 타인자본비용은 당사의 신용상태를 고려하여 Kis-net의 2025년 12월말기준 공모무보증 회사채 이자율을 적용하였습니다. 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 산업재산권 회원권(*2) 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 883,779 1,250,300 67,600 549,442 870,856 3,621,977 상각누계액 (883,779) (871,164) - (476,573) - (2,231,516) 손상차손누계액(*1) - (102,814) (47,600) (15,930) (82,761) (249,105) 정부보조금 - (2,218) - - (44,398) (46,616) 순장부금액 - 274,104 20,000 56,939 743,697 1,094,740 (*1) 당기 손상평가로 인한 손상금액 104,539천원이 포함되었습니다.(*2) 회원권의 공정가치는 시장가격으로 평가하여 손상을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 883,779 1,138,524 67,600 732,004 963,565 3,785,472 상각누계액 (883,779) (739,646) - (557,287) - (2,180,712) 손상차손누계액 - (23,957) (37,849) - (82,760) (144,566) 정부보조금 - - - (15,110) - (15,110) 순장부금액 - 374,921 29,751 159,607 880,805 1,445,084 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 개별취득 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 당기말 산업재산권정부보조금 374,922- -- (4,783)- (137,736)38 (78,858)- 122,777(2,256) 276,322(2,218) 회원권(*1) 29,751 - - - (9,751) - 20,000 소프트웨어정부보조금 174,717(15,110) -- -- (101,848)15,110 (15,930)- -- 56,939- 건설중인자산(*2)정부보조금 880,805- 196,495(46,654) (164,768)- -- -- (124,437)2,256 788,095(44,398) 합 계 1,445,085 149,841 (169,551) (224,436) (104,539) (1,660) 1,094,740 (*1) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 산업재산권의 등록에 성공하지 못한 경우, 지급수수료로 비용처리를 수행하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 개별취득 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 당기말 산업재산권 337,423 - (3,112) (121,039) - 161,649 374,921 회원권 29,751 - - - - - 29,751 소프트웨어정부보조금 292,123(32,397) -- -- (117,406)17,287 -- -- 174,717(15,110) 건설중인자산 822,134 342,945 (39,865) - (82,760) (161,649) 880,805 합 계 1,449,034 342,945 (42,977) (221,158) (82,760) - 1,445,084 (3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비 29,583 29,900 판매비와관리비 194,853 191,258 합 계 224,436 221,158 (4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,205,365천원 및 1,695,802천원이며 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (5) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 정부보조금 2018년 소프트웨어 48,181 정부보조금 2020년 소프트웨어 82,420 정부보조금 2025년 건설중인자산(산업재산권) 44,398 정부보조금 2025년 산업재산권 2,218 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 78,281 120,724 차량운반구 303,273 387,037 합 계 381,554 507,761 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(*1) 유동 251,142 273,552 비유동 160,051 265,312 합 계 411,193 538,864 (*1) 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 5.36%~9.75% 입니다. (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 하기와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 507,761 531,322 취득액 144,804 295,589 감가상각비 (271,011) (279,782) 감소 - (39,368) 기말금액 381,554 507,761 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 86,932 96,712 차량운반구 184,079 183,070 소 계 271,011 279,782 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 39,085 43,925 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 2,690 4,477 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 34,653 35,005 소 계 76,428 83,407 합 계 347,439 363,189 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스료 순액 1년이내 251,142 273,552 1년초과 5년이내 160,051 265,312 합 계 411,193 538,864 (5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 349,100천원 및 352,118천원입니다. 17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,194,820 702,121 미지급비용 647,871 686,212 합 계 1,842,691 1,388,333 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 94,877 74,460 부가세예수금 27,745 7,764 합 계 122,622 82,224 비유동 정부출연금 606,405 1,065,646 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 우리은행(*1) 3.46% 2,000,000 - 운전자금 우리은행(*1, *2) 3.13% 4,000,000 - 운전자금 한국수출입은행(*1) 3.05% 1,000,000 - 운전자금 우리은행 3.08% - 3,000,000 운전자금 우리은행 3.71% - 500,000 운전자금 한국수출입은행 4.15% - 3,000,000 합 계 7,000,000 6,500,000 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33 및 주석 34를 참조하시기 바랍니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일자 당기말 전기말 운전자금 우리은행(*1) 2.50% 2027-06-30 499,800 833,000 운전자금 우리은행(*1) 3.15% 2026-06-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 우리은행(*1) 3.13% 2026-06-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 기업은행 4.43% 2026-09-27 - 2,000,000 시설자금 우리은행(*1) 3.08% 2027-03-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 우리은행 3.50% 2029-07-02 - 800,000 운전자금 국민은행 2.59% 2027-09-09 800,000 - 운전자금 신한은행(*1) 3.07% 2027-09-15 5,000,000 5,000,000 운전자금 신한은행(*1, *2) 3.23% 2028-03-15 2,000,000 - 소 계 14,299,800 14,633,000 차감:유동성장기차입금 (4,333,200) (333,200) 장기차입금 9,966,600 14,299,800 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33 및 주석 34를 참조하시기 바랍니다. (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체액 포함)의 약정상 만기에 따른 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년 이내 4,333,200 1년 초과 2년 이내 7,966,600 2년 초과 3년 이내 2,000,000 합 계 14,299,800 20. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 391,219 299,685 사외적립자산 공정가치 (16,087) (6,900) 합 계 375,132 292,785 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 299,685 222,756 근무원가 140,413 110,522 이자원가 15,908 11,590 재측정요소 : (37,201) 42,555 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (13,189) 12,322 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (24,012) 30,233 급여지급액 (27,586) (87,738) 당기말 391,219 299,685 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 6,900 10,098 이자수익 - 4 재측정요소 : - (4) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (4) 사용자의 기여금 9,187 6,506 급여지급액 - (9,704) 당기말 16,087 6,900 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장상품 16,087 6,900 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 140,413 110,522 순이자비용 15,908 11,585 합 계 156,321 122,107 2) 당기손익으로 인식한 총비용은 전액 제조경비입니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 37,201 (42,559) 법인세효과 (9,169) 8,895 법인세차감후 재측정요소 28,032 (33,664) (6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.40% 5.01% 미래임금상승률 4.21% 4.23% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)7.60% 8.80% 임금상승률 1.00% 9.00% (-)7.90% (7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1차년 2차년 ~ 5차년 6차년 ~ 10차년 10차년 이후 합계 급여지급액 43,572 292,783 451,817 2,698,291 3,486,463 (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조경비 345,080 320,681 판매비와관리비 285,942 268,055 합 계 631,022 588,736 21. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 23,048 25,146 충당부채는 보고기간종료일 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 전입액(환입액) 사용액 기말 판매보증충당부채 25,146 (2,098) - 23,048 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 전입액(환입액) 사용액 기말 판매보증충당부채 21,596 3,550 - 25,146 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 - 3,189 기초와 기말 이연법인세자산(부채) 잔액 차이 (2,415,741) 17,627 총법인세효과 (2,415,741) 20,816 자본에 직접 반영된 법인세비용 (9,169) 8,895 법인세비용(수익) (2,424,910) 29,711 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (9,169) 8,895 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (8,348,066) 1,383,867 적용세율에 따른 법인세 (1,744,746) 250,142 조정사항 : 비공제비용 34,714 57,340 세액공제 등 (417,172) (311,189) 세율변동효과 (224,312) - 기타 (73,394) 33,417 법인세비용(수익) (2,424,910) 29,710 평균유효세율 (*1) - 2% (*1) 법인세비용이 부의 금액일 경우 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영 자본반영 당기말 매출채권 59,540 5,817 - 65,357 당기손익-공정가치측정금융자산 - (13,190) - (13,190) 대손충당금 6,897 (1,846) - 5,051 무형자산 38,069 17,791 - 55,860 미수금 (75,932) 32,417 - (43,515) 미지급비용 43,009 8,292 - 51,301 사외적립자산 (1,187) (2,097) - (3,284) 압축기장충당금 (758,171) (74,068) - (832,239) 유형자산 183,186 1,692,859 - 1,876,045 일시상각충당금 (202,792) 2,713 - (200,079) 재고자산 81,607 (31,951) - 49,656 정부보조금 960,963 71,355 - 1,032,318 관계기업투자주식 (45,917) 1,563 - (44,354) 충당부채 2,489 46 2,535 확정급여채무 51,561 37,464 (9,169) 79,856 사용권자산 (97,162) 17,869 - (79,293) 리스부채 105,017 (17,106) - 87,911 업무용승용차 19,794 4,063 - 23,857 정부출연금 183,344 (59,565) - 123,779 무형자산손상차손 17,012 (17,012) - - 기부금한도초과 1,188 792 - 1,980 이월결손금 891,781 331,532 - 1,223,313 이월세액공제 1,843,589 417,171 - 2,260,760 합 계 3,307,885 2,424,909 (9,169) 5,723,625 (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영 자본반영 당기말 매출채권 59,774 (234) - 59,540 대손충당금 46,297 (39,401) - 6,896 무형자산 21,767 16,302 - 38,069 미수금 (49,634) (26,299) - (75,933) 미지급비용 40,170 2,840 - 43,010 사외적립자산 (1,729) 542 - (1,187) 압축기장충당금 (761,149) 2,978 - (758,171) 유형자산 238,146 (54,960) - 183,186 일시상각충당금 (208,124) 5,332 - (202,792) 재고자산 209,723 (128,116) - 81,607 정부보조금 969,273 (8,310) - 960,963 관계기업투자주식 (41,446) (4,471) - (45,917) 충당부채 2,138 351 - 2,489 확정급여채무 38,151 4,514 8,895 51,560 사용권자산 (92,916) (4,246) - (97,162) 리스부채 99,450 5,567 - 105,017 업무용승용차 19,281 513 - 19,794 정부출연금 143,681 39,663 - 183,344 무형자산손상차손 - 17,012 - 17,012 기부금한도초과 594 594 - 1,188 이월결손금 1,059,664 (167,881) - 891,783 이월세액공제 1,532,400 311,189 - 1,843,589 합 계 3,325,511 (26,521) 8,895 3,307,885 (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부채 - (1,226) 당기법인세자산 (238,507) 183,850 당기법인세부채(자산)순액 (238,507) 182,624 23. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 200,000,000주이고, 1주당 금액은 100원입니다. 당기말 현재 지배기업이 발행한 총 발행주식수는 57,997,072주입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,729,337 20,729,337 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 5,799,707 20,729,337 5,799,707 20,729,337 주식선택권 행사 - - - - 기말 5,799,707 20,729,337 5,799,707 20,729,337 (4) 지배기업의 정관에 의하면 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에관한 종류주식은 없습니다. (5) 지배기업의 정관에 의하면 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (6) 지배기업의 정관에 의하면 지배기업은 지배기업의 설립 및 경영과 기술혁신 등에기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 24와 같습니다. (7) 지배기업의 정관에 의하면 지배기업는 우리사주 조합원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 이사회 결의로써 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 우리사주 매수선택권은 없습니다. (8) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있습니다. 2016년 발행한 전환사채는 2020년에 모두 전환됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. (9) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 이사회 결의로 이익참가부사채와 교환사채의 액면총액 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이익참가부사채와 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 이익참가부사채와 교환사채는 없습니다. 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 471,659 471,659 기타자본잉여금 1,575,362 1,051,616 주식선택권 537,151 787,141 자기주식 (3,978,908) (3,920,355) 합계 (1,394,736) (1,609,939) (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자기주식처분이익 기타자본잉여금 자기주식 주식선택권 합계 전기초 471,659 1,014,428 (3,920,355) 632,199 (1,802,069) 주식매수선택권 행사 및 소멸 - 37,188 - (37,188) - 자기주식취득 - - - - - 주식보상비용의 인식 - - - 192,130 192,130 전기말 471,659 1,051,616 (3,920,355) 787,141 (1,609,939) 주식매수선택권 행사 및 소멸 - 523,746 - (523,746) - 자기주식의 취득 - - (58,553) - (58,553) 주식보상비용의 인식 - - - 273,756 273,756 당기말 471,659 1,575,362 (3,978,908) 537,151 (1,394,736) 25. 주식선택권(1) 지배회사 ① 지배회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 부여일 2013-12-23 2016-09-12 2016-09-12 2016-12-30 2017-06-29 부여수량(*1) 278,437 393,750 150,000 1,171,875 312,187 행사가격(*1) 613 474 474 667 667 행사시작일 2015-12-25 2019-09-12 2019-09-12 2019-09-12 2019-06-30 행사종료일 2017-12-23 2022-09-11 2022-09-11 2022-09-11 2022-06-29 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2.7년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 구분 5차 6차 7차 8차 9-1차 부여일 2017-11-28 2017-12-04 2019-09-03 2020-03-02 2021-03-24 부여수량(*1) 2,486,250 93,750 131,250 820,000 100,000 행사가격(*1) 2,670 2,794 2,525 3,271 3,195 행사시작일 2020-11-29 2020-12-05 2021-09-04 2022-03-04 2023-03-25 행사종료일 2023-11-28 2023-12-04 2024-09-03 2025-03-03 2026-03-24 가득조건 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 구분 9-2차 10차 11차 12차 13차 부여일 2021-03-24 2022-10-05 2023-03-23 2024-03-21 2025-03-26 부여수량(*1) 30,000 100,000 200,000 1,240,000 860,000 행사가격(*1) 3,195 2,160 2,127 1,265 1,195 행사시작일 2023-03-25 2024-10-06 2025-03-24 2026-03-22 2027-03-27 행사종료일 2026-03-24 2027-10-05 2028-03-23 2029-03-21 2030-03-26 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (*1) 2019년 합병 및 2018년 무상증자 등으로 인한 부여수량 및 행사가격의 변동이 반영된 후의 수량 및 가격에 해당합니다. ② 지배회사의 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 2,190,000 1,975 1,053,750 2,873 부여 860,000 1,195 1,240,000 1,265 상실(*1) (650,000) 3,256 (103,750) 2,597 기말 2,400,000 1,349 2,190,000 1,975 기말행사가능 300,000 2,138 750,000 3,110 (*1) 8차, 9-1차, 9-2차 주식선택권 중 행사기간 만료 및 권리행사 포기로 650,000주가 소멸되었습니다. ③ 지배회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9-1차 9-2차 10차 11차 12차 13차 기초자산주가(*3) 611 959 959 1,021 1,190 2,933 3,147 2,220 3,350 3,170 3,170 1,940 2,140 1,192 1,187 행사가격(*3) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 3,271 3,195 3,195 2,160 2,127 1,265 1,195 기대주가변동성(*1) 10.00% 6.90% 6.90% 6.80% 5.60% 6.50% 6.60% 18.55% 23.85% 27.60% 27.60% 25.60% 27.00% 20.60% 25.50% 기대배당금 - - - - - - - - - - - - - - - 무위험이자율(*2) 3.13% 1.46% 1.46% 1.93% 1.94% 2.45% 2.39% 1.31% 1.24% 1.62% 1.62% 3.99% 3.21% 3.37% 2.69% 옵션1주당 공정가치(*3) 88 540 639 618 772 637 735 309 822 739 741 445 584 242 328 (*1) 기대주가변동성은 1차~4차까지는 유사상장지수의 180일 기간의 역사적 변동성을 5차~11차는 당사의 종가 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다. (*2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (*3) 2018년 5월 14일 무상증자로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/2.5 조정하였으며, 2019년 7월 2일 합병으로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/7.5 조정하였습니다. (2) 종속회사 종속회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정은 만기가 완료됨에 따라 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 97,063 63,987 판매비와관리비 176,693 128,143 합 계 273,756 192,130 26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 1,249,798 1,249,798 임의적립금 1,113 1,113 미처분이익잉여금 40,215,650 46,109,230 합 계 41,466,561 47,360,141 (*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다. 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익인식 시점 당기 전기 제품매출액 한 시점에 인식 28,927,110 22,498,000 용역매출액 기간에 걸쳐 인식 7,034,222 8,504,989 상품매출액 한 시점에 인식 3,500 9,500 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 35,964,832 31,012,489 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 23,145,625 20,243,196 기초제품 399,039 82,092 당기제품제조원가 23,585,311 21,408,280 기말제품 (602,157) (399,039) 기타 (236,568) (848,137) 용역매출원가 3,657,412 4,036,524 상품매출원가 1,475 1,250 합 계 26,804,512 24,280,970 (3) 연결회사는 상품 및 제품매출은 한 시점에 수익을 인식하고, 용역매출은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (4) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 9,664,758 8,849,467 대만 2,453,685 1,043,555 중국 3,497,194 5,509,389 미국 17,041,779 13,093,006 기타 3,307,416 2,517,072 합 계 35,964,832 31,012,489 (5) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 A사의 연결회사 22,013,362 19,773,482 28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,839,710 2,580,789 퇴직급여 285,942 268,055 주식보상비용 176,693 128,143 전력비 443,051 479,638 복리후생비 415,551 406,939 수도광열비 554 529 운반비 48,742 49,030 지급임차료 36,050 37,637 유형자산감가상각비 500,543 511,262 무형자산상각비 194,853 191,257 사용권자산상각비 161,416 172,639 수선비 66,731 98,769 소모품비 3,080 2,088 보험료 19,811 9,595 세금과공과 192,691 182,371 여비교통비 251,909 161,713 통신비 17,876 19,289 차량유지비 71,829 73,731 교육훈련비 14,276 13,788 도서인쇄비 501 290 사무용품비 26,585 37,006 경상연구개발비 1,205,365 1,695,802 지급수수료 1,159,494 1,008,817 광고선전비 - 1,668 협회비 6,120 6,570 접대비 138,368 117,495 판매보증충당부채전입액(환입액) (2,099) 3,550 건물관리비 52,469 57,462 합 계 8,328,111 8,315,922 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및재공품의 변동 298,755 (635,101) 상품의 판매 1,475 1,250 원부재료의 사용 2,744,851 2,088,172 종업원급여 10,999,091 9,725,674 감가상각 및 무형자산상각 6,055,691 6,216,583 사용권자산상각비 271,012 279,782 운반비 194,556 217,748 소모품비 4,140,708 4,166,174 외주가공비 3,347,122 3,135,638 기타비용 7,079,362 7,400,972 매출원가및판매관리비합계 35,132,623 32,596,892 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산처분이익 - 3,469 유형자산처분이익 54,240 - 외환차익 321,729 1,061,788 외화환산이익 172,031 1,055,480 채무면제이익 118,338 - 수입임대료 47,060 47,060 잡이익 31,267 29,365 보험수익 (*1) - 215,923 합 계 744,665 2,413,085 (*1) 2023년 10월 지배기업의 동탄 기술연구소 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련된 보험금 수령액을 보험수익으로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 6,081 8,371 무형자산처분손실 4,783 3,113 외환차손 670,737 145,195 외화환산손실 177,009 11,288 기부금 6,000 6,000 잡손실 2,739 53,365 재해손실(*1) - 50,109 유형자산손상차손 9,403,686 - 무형자산손상차손 104,539 82,760 기타의 대손상각비 - 702 합 계 10,375,574 360,903 (*1) 2023년 10월 지배기업의 동탄 기술연구소 화재로 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 발생한 유형자산 등의 손해발생액을 재해손실로 계상하였습니다. 31. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,132,410 1,474,222 배당수익 58,692 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 4,332 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 61,217 - 합 계 1,256,651 1,474,222 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 768,427 942,097 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 지배기업 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실) (5,921,611,435) 원 1,354,553,258 원 가중평균 유통보통주식수(*1) 56,889,314 주 56,917,072 주 기본주당이익(손실) (104) 원/주 24 원/주 (*1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 기초 57,997,072 21,168,931,280 57,997,072 21,226,928,352 자기주식취득 (1,130,000) (404,331,565) (1,080,000) (395,280,000) 기말 56,867,072 20,764,599,715 56,917,072 20,831,648,352 일수 365 366 가중평균 유통보통주식수 56,889,314 56,917,072 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 지배기업의 희석주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실) (5,921,611,435) 원 1,354,553,258 원 보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) (5,921,611,435) 원 1,354,553,258 원 희석가중평균유통보통주식수(*1) 56,889,314 주 56,946,125 주 희석주당순이익(손실) (104) 원/주 24 원/주 (*1) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 56,889,314 56,917,072 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 - 29,053 희석가중평균유통보통주식수 56,889,314 56,946,125 33. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) : (5,923,156) 1,354,157 2. 조정 : 외화환산손실 177,009 11,288 재고자산평가손실(충당금환입) (72,180) (1,316,447) 주식보상비용 273,756 192,130 이자비용 768,427 942,097 대손상각비(충당금환입) 195 (277,010) 기타의 대손상각비 - 703 감가상각비 5,831,255 5,995,426 무형자산상각비 224,436 221,157 사용권자산상각비 271,011 279,782 퇴직급여 156,322 122,107 판매보증비 (2,099) 3,550 법인세비용(수익) (2,424,910) 29,710 유형자산처분손실 6,081 8,371 유형자산손상차손 9,403,686 - 무형자산손상차손 104,539 82,760 무형자산처분손실 4,783 3,113 지급수수료 166,428 39,866 잡손실 197 - 이자수익 (1,132,409) (1,474,222) 외화환산이익 (172,031) (1,055,480) 채무면제이익 (118,338) - 유형자산처분이익 (54,240) - 지분법손실(이익) 37,396 (106,953) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (4,332) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (61,217) - 배당금수익 (58,692) - 사용권자산처분이익 - (3,469) 잡이익 (17,074) - 소 계 13,307,999 3,698,478 3. 순운전자본의 변동 : 매출채권의증감 (230,503) (140,922) 기타금융자산의증감 223,089 131,825 기타유동자산의증감 - (414,927) 재고자산의증감 557,714 638,115 계약자산의증감 321,627 (266,488) 매입채무의증감 (250,056) 509,299 기타금융부채의증감 (53,313) (88,866) 기타유동부채의증감 40,398 23,888 계약부채의증감 169,187 (2,411) 퇴직금지급액 (27,586) (87,738) 사외적립자산의증감 (9,188) 3,198 소 계 741,371 304,973 합 계 8,126,212 5,357,608 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산(유형) 본계정대체 3,731,277 2,074,698 건설중인자산(무형) 본계정대체 122,777 161,649 장기부채의 유동성장기부채대체 4,333,200 333,500 리스부채의 유동성대체 105,261 16,146 유형자산 취득 미지급 59,000 25,500 주식선택권의행사 및 권리 소멸 523,746 37,188 신규 리스계약 및 해지 144,804 225,836 정부출연금의 유동성 대체 481,603 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 당기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 21,133,000 166,800 - - - 21,299,800 정부보조금 1,065,646 150,761 - - (610,002) 606,405 리스부채 538,864 (272,672) - - 145,001 411,192 재무활동으로부 터의 총부채 22,737,510 44,889 - - (465,001) 22,317,397 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 전기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 23,500,000 (2,367,000) - - - 21,133,000 정부보조금 838,916 226,730 - - - 1,065,646 리스부채 554,823 (297,946) - - 281,986 538,863 재무활동으로부 터의 총부채 24,893,739 (2,438,216) - - 281,986 22,737,509 (4) 공급자금융약정연결회사는 연결회사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음의 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 공급자의 청구서상 대금지급기일보다 최대 90일 전까지, 청구된 금액에 대해 최대2% 할인한 금액을 공급자가 금융기관으로부터 지급 받을 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하였습니다. 이 약정은 금융기관이 매월 최대 10억원의 청구금액을 조기에 결제할수 있도록 허용합니다. 할인에 적용되는 할인율은 시장에서 일반적으로 사용되는 조기 상환시의 거래할인율보다 낮은 수준입니다. 또한 동 공급자금융약정은 연결회사가 공급자의 청구서상 명시된 지급일자에 전체 청구금액을 금융기관에 지급하도록 요구하며 청구서상 일자보다 늦은 시점에 금융기관에 지급할수 있는 지급연장을 허용하지 않습니다. 따라서, 연결회사는 이러한 조건의 공급자금융약정에 따른 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액 100,004 147,514 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액 21,250 11,214 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액 청구서 발행일 후 15일~60일 공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위 청구서 발행일 후 10일~60일 공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다. 연결회사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다. 34. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 관련채무 과목 구분 장부금액(*1) 담보설정금액 종류 금액 채권자 토지 및 건물 공장, 연구소외 24,145,631 27,360,000 차입금 19,499,800 우리은행 신한은행 재고자산 재고자산 2,057,857 5,200,000 차입금 1,000,000 한국수출입은행 (*1) 장부금액은 정부보조금 및 평가충당부채 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증내역 금융기관 보증액 대표이사 어음약정 신한은행 1,200,000 운전자금대출 등 신한은행 1,852,886 운전자금대출 등 우리은행 2,225,800 서울보증보험 인허가보증 등 - 247,350 (4) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 보험가입자산 통화 보험가입금액 보험회사 재산종합보험(*1) 재고자산,유형자산,영업중단배상,배상책임 KRW 98,692,406 DB 손해보험㈜ 外 3개 보험사 공동인수 중장비안전보험 유형자산 KRW 167,540 DB 손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 KRW 150,000 DB 손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 KRW 100,000 한화손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 KRW 100,000 한화손해보험(주) 환경책임보험 - KRW 15,000,000 DB 손해보험(주) 단체상해보험 - KRW 8,850,000 DB 손해보험(주) 임원배상책임보험 - KRW 5,000,000 라이나손해보험 가스사고배상책임보험 - KRW 1,520,000 DB 손해보험(주) 승강기사고배상책임보험 - KRW 360,000 ㈜KB손해보험 사이버배상책임보험 - USD 3,000,000 라이나손해보험 (*1) 상기 보험가입액 중 신한은행 차입금 6,000,000천원, 우리은행 차입금 4,290,000천원 질권설정 되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반대출(운전자금및시설) 신한은행 7,000,000 7,000,000 일반대출(운전자금및시설) 우리은행 13,000,000 12,499,800 일반대출(운전자금및시설) 수출입은행 3,000,000 1,000,000 일반대출(운전자금및시설) 국민은행 800,000 800,000 기타약정(*1) 신한은행 1,000,000 21,250 합 계 24,800,000 21,321,050 (*1) 당사의 구매대금 결제를 위하여 구매업체에게 발행한 전자어음에 대하여 당사의 구매업체가 은행으로부터 할인한 금액 21,250천원을 매입채무로 인식하였습니다. 35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)포에스텍 (주)포에스텍 - 기타 주요경영진 등 주요경영진 등 - (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출등 5,278,686 (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,266,858 1,287,681 퇴직급여 110,971 99,514 주식보상비용 212,478 159,920 합 계 1,590,307 1,547,115 36. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(2) 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기의 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.1) 사업부문별 일반정보 부 문 주요 재화 및 용역 표면처리 및 기타 DIFFUSER, SUSCEPTOR, SHADOW FRAME 등 PF(Pin Foundry)(*1) Micro-Soket, Probe Card Pin 등 (*1) PF부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 미래의 연결회사의 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으므로 최고의사결정자가 모니터링 하고 있는 정보를 보고부문에 포함하였습니다.2) 사업부문별 재무현황당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당기 전기 매출액 영업손익 유/무형 감가상각비 매출액 영업손익 유/무형 감가상각비 표면처리 및 기타 34,653,314 10,319,982 3,297,698 29,588,026 6,427,061 3,903,689 PF 1,311,518 (9,487,967) 3,029,004 1,424,463 (7,734,454) 2,592,676 합계 35,964,832 832,015 6,326,702 31,012,489 (1,307,393) 6,496,365 37. 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2025.12.31 현재 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 48,792,893,229 44,944,839,488 42,129,175,250 현금및현금성자산 5,955,457,861 2,414,413,759 2,843,383,096 단기금융상품 27,618,260,000 33,113,000,000 31,912,620,000 당기손익-공정가치측정금융자산 7,071,749,049 0 0 매출채권 4,505,134,625 4,533,268,159 3,975,195,380 계약자산 494,473,890 816,100,492 549,603,502 유동재고자산 1,868,386,064 2,287,580,495 1,597,157,954 당기법인세자산 232,855,680 183,809,550 0 기타금융자산 439,904,867 885,137,783 765,702,990 기타유동자산 606,671,193 711,529,250 485,512,328 비유동자산 41,429,760,376 50,988,110,506 54,042,785,411 장기금융상품 1,122,473,311 1,068,086,695 1,025,677,288 종속기업 및 관계기업주식 1,426,940,059 1,426,940,059 1,426,940,059 유형자산 31,724,965,787 43,305,884,832 46,366,629,690 무형자산 1,074,329,106 1,410,330,297 1,374,648,821 사용권자산 338,920,357 444,733,520 492,909,038 기타금융자산 19,253,000 19,253,000 22,253,000 이연법인세자산 5,722,878,756 3,312,882,103 3,333,727,515 자산총계 90,222,653,605 95,932,949,994 96,171,960,661 부채 유동부채 14,123,169,474 9,414,671,215 16,797,890,644 매입채무 620,423,293 851,851,849 360,500,129 계약부채 7,490,340 11,429,499 21,360,420 단기차입금 7,000,000,000 6,500,000,000 14,500,000,000 유동성장기부채 4,333,200,000 333,200,000 166,700,000 유동 리스부채 227,929,196 250,339,209 249,568,862 기타금융부채 1,820,619,254 1,370,663,209 1,424,312,428 기타 유동부채 90,459,680 72,041,050 53,852,330 유동충당부채 23,047,711 25,146,399 21,596,475 비유동부채 11,084,783,238 15,880,932,593 10,151,043,545 장기차입금 9,966,600,000 14,299,800,000 8,833,300,000 비유동 리스부채 136,645,923 222,701,913 266,169,744 순확정급여부채 375,132,227 292,784,680 212,658,299 기타 비유동 부채 606,405,088 1,065,646,000 838,915,502 부채총계 25,207,952,712 25,295,603,808 26,948,934,189 자본 자본금 5,799,707,200 5,799,707,200 5,799,707,200 주식발행초과금 20,729,336,983 20,729,336,983 20,729,336,983 기타자본구성요소 (1,795,329,703) (2,010,532,240) (2,202,662,035) 이익잉여금(결손금) 40,280,986,413 46,118,834,243 44,896,644,324 자본총계 65,014,700,893 70,637,346,186 69,223,026,472 자본과부채총계 90,222,653,605 95,932,949,994 96,171,960,661 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 34,144,221,410 29,425,216,656 24,491,674,587 매출원가 25,389,259,596 23,074,612,353 25,001,070,508 매출총이익 8,754,961,814 6,350,604,303 (509,395,921) 판매비와관리비 7,946,086,956 7,938,449,858 8,073,948,572 대손상각비 (30,428) (258,609,093) 374,280,025 영업이익(손실) 808,905,286 (1,329,236,462) (8,957,624,518) 기타수익 797,361,072 2,429,259,416 1,023,100,467 기타비용 10,365,189,516 329,818,861 1,285,106,318 금융수익 1,237,173,375 1,453,032,603 2,390,609,981 금융비용 763,296,001 937,641,994 872,363,523 법인세비용차감전순이익(손실) (8,285,045,784) 1,285,594,702 (7,701,383,911) 법인세비용(수익) (2,419,166,049) 29,740,320 (1,992,947,505) 당기순이익(손실) (5,865,879,735) 1,255,854,382 (5,708,436,406) 기타포괄손익 28,031,905 (33,664,463) 13,684,092 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 28,031,905 (33,664,463) 13,684,092 순확정급여부채의재측정요소 37,201,301 (42,559,371) 17,299,737 법인세효과 (9,169,396) 8,894,908 (3,615,645) 총포괄손익 (5,837,847,830) 1,222,189,919 (5,694,752,314) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (103) 22 (100) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (103) 22 (100) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,799,707,200 20,729,336,983 (2,281,517,407) 51,160,567,358 75,408,094,134 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,708,436,406) (5,708,436,406) 기타포괄손익 0 0 0 13,684,092 13,684,092 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 13,684,092 13,684,092 연차배당 0 0 0 (569,170,720) (569,170,720) 주식선택권 0 0 78,855,372 0 78,855,372 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 5,799,707,200 20,729,336,983 (2,202,662,035) 44,896,644,324 69,223,026,472 2024.01.01 (기초자본) 5,799,707,200 20,729,336,983 (2,202,662,035) 44,896,644,324 69,223,026,472 당기순이익(손실) 0 0 0 1,255,854,382 1,255,854,382 기타포괄손익 0 0 0 (33,664,463) (33,664,463) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (33,664,463) (33,664,463) 연차배당 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 192,129,795 0 192,129,795 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 5,799,707,200 20,729,336,983 (2,010,532,240) 46,118,834,243 70,637,346,186 2025.01.01 (기초자본) 5,799,707,200 20,729,336,983 (2,010,532,240) 46,118,834,243 70,637,346,186 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,865,879,735) (5,865,879,735) 기타포괄손익 0 0 0 28,031,905 28,031,905 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 28,031,905 28,031,905 연차배당 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 273,755,708 0 273,755,708 자기주식의 취득 0 0 (58,553,171) 0 (58,553,171) 2025.12.31 (기말자본) 5,799,707,200 20,729,336,983 1,795,329,703 40,280,986,413 65,014,700,893 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 8,698,320,372 5,532,569,947 1,348,874,717 당기순이익(손실) (5,865,879,735) 1,255,854,382 (5,708,436,406) 당기순이익조정을 위한 가감 13,237,098,898 3,785,291,011 5,433,835,992 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 695,232,559 255,761,721 (133,544,488) 이자지급(영업) (770,188,340) (943,768,753) (837,197,385) 이자수취 1,392,410,797 1,184,712,286 1,156,806,209 배당금 수취 58,692,323 0 1,007,000,000 법인세납부(환급) 49,046,130 5,280,700 (430,410,795) 투자활동현금흐름 (5,127,999,655) (3,629,933,129) (9,680,626,509) 단기금융상품의 취득 (31,156,630,000) (35,967,230,000) (53,817,080,000) 단기금융상품의 감소 36,748,320,000 35,603,020,000 50,559,450,000 당기손익인식금융자산의 취득 (16,108,346,036) 0 (4,006,450,000) 당기손익인식금융자산의 처분 9,102,146,202 0 5,702,603,468 임차보증금의 감소 0 3,000,000 8,000,000 유형자산의 증가 (3,621,810,509) (3,049,806,342) (7,874,355,924) 유형자산의 감소 54,250,000 0 6,743,500 무형자산의 증가 (192,583,312) (341,569,713) (280,057,536) 정부보조금의 수취 46,654,000 122,652,926 20,519,983 재무활동현금흐름 5,540,323 (2,388,598,987) 3,709,052,671 정부출연금의 증가 150,760,816 226,730,498 309,428,325 정부출연금의 감소 0 0 (140,271,402) 자기주식의 취득 (58,553,171) 0 0 차입금의 증가 11,800,000,000 17,300,000,000 32,000,000,000 차입금의 감소 (11,633,200,000) (19,667,000,000) (27,600,000,000) 리스부채의 감소 (253,467,322) (248,329,485) (290,933,532) 배당금지급 0 0 (569,170,720) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (34,816,938) 56,992,832 (60,199,209) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,541,044,102 (428,969,337) (4,682,898,330) 기초현금및현금성자산 2,414,413,759 2,843,383,096 7,526,281,426 기말현금및현금성자산 5,955,457,861 2,414,413,759 2,843,383,096 5. 재무제표 주석 제 10 (당)기 기말 : 2025년 12월 31일 현재 제 09 (전)기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 주식회사 포인트엔지니어링 1. 당사의 개요주식회사 포인트엔지니어링(이하 "당사")은 TFT-LCD, 반도체용 전공정장비 부품 및 LED 등의 제조를 주된 사업목적으로 1998년 5월에 설립되었으며, 충청남도 아산시에본사 및 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적10호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 약 5,800백만원이며,당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 안범모(대표이사) 16,245,000 28.01 김명숙 6,675,000 11.51 안성은 2,362,500 4.07 안희근 2,362,500 4.07 자기주식 1,130,000 1.95 기타 29,222,072 50.39 합 계 57,997,072 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 (3) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (4) 금융자산1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치 및 시설장치 8년 정액법 기타유형자산(비품/차량운반구/공구와기구) 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의 무형자산 5년 정액법 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스당사는 다양한 기숙사, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무 식별 당사는 고객에게 제품판매, 수탁가공 및 수리용역을 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품판매 및 수탁가공은 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 판단되며 수리용역 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하였습니다.2) 수리용역의 진행률 측정 당사의 진행률 측정은 공정단계에 대한 조사를 통하여 해당 용역의 공정률을 산정하고 기 산정된 거래가격에 해당 공정률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고,계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 6) 보증 당사의 품질보증은 통상적인 품질보증 보증으로 기업회계기준서 1115호에 규정하고있는 별도로 구별되는 용역은 아닙니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상당사는 자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다. (5) 충당부채당사는 보고기간말 현재 충당부채 인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, CNY, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD 966,219.52 1,386,428 879,624.08 1,293,047 현금및현금성자산 JPY 6,199,240.00 56,886 - - 단기금융상품 USD 7,400,000.00 10,618,260 7,900,000.00 11,613,000 외상매출금 USD 2,421,794.62 3,475,033 2,525,552.40 3,712,562 외상매출금 JPY 1,350,000.00 12,388 - - 미수금 USD 126,462.75 181,461 207,140.91 304,497 자산 합계 15,730,456 16,923,106 외상매입금 USD 3,335.00 4,785 27,033.06 39,739 미지급금 USD 39,614.74 56,843 60,339.89 88,700 미지급금 CNY - - 2,487.77 501 부채 합계 61,628 128,940 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD/원 상승 시 779,978 839,733 하락 시 (779,978) (839,733) JPY/원 상승 시 3,464 - 하락 시 (3,464) - CNY/원 상승 시 - (25) 하락 시 - 25 (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 당사의 차입금의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 1,000,000 6,000,000 유동성장기부채 4,000,000 - 장기차입금 9,800,000 11,000,000 합계 14,800,000 17,000,000 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율 상승 (148,000) (170,000) 이자율 하락 148,000 170,000 4.1.2 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 (1) 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위 : 천원) 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 1년 이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 총 장부금액 4,486,331 18,804 - - - 915 4,506,050 손실충당금 (1) - - - - (915) (916) 계약자산 기대 손실률 0.00% - - - - - 총 장부금액 494,474 - - - - - 494,474 손실충당금 - - - - - - - (단위 : 천원) 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 1년 이상 합계 매출채권 기대 손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 총 장부금액 4,518,585 - 14,691 - - 937 4,534,213 손실충당금 (4) - (4) - - (937) (945) 계약자산 기대 손실률 - - - - - - 총 장부금액 816,101 - - - - - 816,101 손실충당금 (1) - - - - - (1) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 기초 손실충당금 945 1 259,546 10 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (29) (1) (258,601) (9) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - - - - 기말 손실충당금 916 - 945 1 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 손실충당금 차감전 총장부금액은 각각 4,506,050천원과 494,474천원 입니다(전기말: 4,534,213천원과 816,101천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 (30) (258,609) 합 계 (30) (258,609) (2) 상각후원가 기타 금융자산당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충강금의 중요한 변동은 없습니다. 4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 매입채무 620,423 620,423 - - 620,423 미지급금 1,183,081 1,183,081 - - 1,183,081 미지급비용 637,538 86,921 550,617 - 637,538 차입금 21,299,800 7,220,029 4,508,609 10,181,316 21,909,954 리스부채 364,575 72,168 164,899 157,126 394,193 정부출연금 606,405 - - 606,405 606,405 합 계 24,711,822 9,182,622 5,224,125 10,944,847 25,351,594 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 매입채무 851,852 851,852 - - 851,852 미지급금 697,047 697,047 - - 697,047 미지급비용 673,616 181,376 492,240 - 673,616 차입금 21,133,000 6,743,171 658,695 14,893,259 22,295,125 리스부채 473,041 70,861 189,422 262,383 522,666 정부출연금 1,065,646 - - 1,065,646 1,065,646 합 계 24,894,202 8,544,307 1,340,357 16,221,288 26,105,952 4.2. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(a) 25,207,953 25,295,604 자본(b) 65,014,701 70,637,346 부채비율(a/b) 39% 36% 5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 7,071,749 7,071,749 - - (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 MMF에 해당합니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,071,749 - 7,071,749 6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,955,458 - 5,955,458 단기금융상품 27,618,260 - 27,618,260 장기금융상품 1,122,473 - 1,122,473 매출채권 4,505,135 - 4,505,135 기타금융자산(유동) 439,905 - 439,905 기타금융자산(비유동) 19,253 - 19,253 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,071,749 7,071,749 합 계 39,660,484 7,071,749 46,732,233 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가금융부채 기타 합계 매입채무 620,423 - 620,423 기타금융부채 1,820,619 - 1,820,619 차입금 21,299,800 - 21,299,800 리스부채 - 364,575 364,575 합 계 23,740,842 364,575 24,105,417 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,414,414 - 2,414,414 단기금융상품 33,113,000 - 33,113,000 장기금융상품 1,068,087 - 1,068,087 매출채권 4,533,268 - 4,533,268 기타금융자산(유동) 885,138 - 885,138 기타금융자산(비유동) 19,253 - 19,253 합 계 42,033,160 - 42,033,160 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가금융부채 기타 합계 매입채무 851,852 - 851,852 기타금융부채 1,370,663 - 1,370,663 차입금 21,133,000 - 21,133,000 리스부채 - 473,041 473,041 합 계 23,355,515 473,041 23,828,556 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손충당금환입 29 258,609 외환차익 308,632 1,058,068 외화환산이익 170,820 1,039,044 외환차손 (633,758) (139,771) 외화환산손실 (175,289) - 이자수익 1,112,932 1,453,033 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,332 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 61,217 - 배당수익 58,692 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 12,789 1,528 외화환산이익 1,211 - 외환차손 (27,761) (4,505) 외화환산손실 (555) (10,913) 이자비용 (763,296) (937,642) 7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 460 595 보통예금 4,511,684 1,120,771 외화예금 1,443,314 1,293,048 소 계 5,955,458 2,414,414 단기금융상품(*1) 27,618,260 33,113,000 장기금융상품(*1) 1,122,473 1,068,087 (*1) 장ㆍ단기금융상품은 금융기관 정기예금 및 저축성보험으로 구성되어 있습니다. 8. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,506,051 4,534,213 손실충당금 (*1) (916) (945) 매출채권(순액) 4,505,135 4,533,268 (*1) 손실충당금의 세부내역은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 439,905 885,138 합 계 439,905 885,138 비유동 임차보증금 2,000 2,000 기타보증금 17,253 17,253 합 계 19,253 19,253 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 351,948 277,888 부가세대급금 138,141 256,124 과제예치금 (*1) 1,454 19,739 수입담보금 115,128 157,778 합 계 606,671 711,529 (*1) 해당 자산은 국책연구과제 사업을 위해 불입된 금액으로, 특정목적 외에 사용이 제한되어 있습니다. 11. 계약자산 및 계약부채 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구계약대가 494,474 816,101 손실충당금(*1) - (1) 계약자산 합계 494,474 816,100 선수금 7,490 11,430 계약부채 합계 7,490 11,430 (*1) 손실충당금의 세부내역은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액(*2) 평가충당금 재무상태표가액 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 제품 622,157 (20,000) 602,157 411,456 (12,417) 399,039 재공품 569,121 (101,301) 467,820 1,159,508 (189,815) 969,693 원재료 161,492 - 161,492 242,104 - 242,104 부재료 233,709 (1,552) 232,157 220,932 (1,655) 219,277 미착품 - - - 29,895 - 29,895 소모품 471,379 (66,619) 404,760 887,361 (459,788) 427,573 합 계 2,057,858 (189,472) 1,868,386 2,951,256 (663,675) 2,287,581 (*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실환입 81백만원(전기 평가손실환입 1,333백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. 13. 종속기업 및 관계기업주식 (1) 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 에이비엠(주) 93.14 한국 2025.12.31 장비수리 원가법 (주)포에스텍 35.21 한국 2025.12.31 부품제조 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 에이비엠(주) 93.14 한국 2024.12.31 장비수리 원가법 (주)포에스텍 35.21 한국 2024.12.31 부품제조 원가법 (2) 투자내용당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 에이비엠(주) 1,079,994 1,408,006 1,079,994 1,079,994 1,434,507 1,079,994 (주)포에스텍 346,946 1,176,993 346,946 346,946 1,214,389 346,946 합 계 1,426,940 2,584,999 1,426,940 1,426,940 2,648,896 1,426,940 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 (*1) 건물 (*1) 시설장치 기계장치(*1) 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,175,156 21,058,050 12,908,476 42,497,834 1,258,232 247,630 2,769,361 771,520 90,686,259 감가상각누계액 - (5,734,496) (9,919,756) (24,524,293) (966,837) (247,626) (2,555,523) - (43,948,531) 손상차손누계액(*2) - - (1,387,114) (8,921,503) (13,101) - (120,853) - (10,442,571) 정부보조금 (3,722,000) (417,083) (298,628) (124,390) - - (8,090) - (4,570,191) 순장부금액 5,453,156 14,906,471 1,302,978 8,927,648 278,294 4 84,895 771,520 31,724,966 (*1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. (*2) 당기 손상평가로 인한 손상금액 9,403,686천원이 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,175,156 20,714,658 14,225,816 41,883,738 1,409,696 247,630 3,447,976 943,616 92,048,286 감가상각누계액 - (5,213,811) (10,224,093) (22,292,715) (1,051,805) (239,155) (3,149,727) - (42,171,306) 손상차손누계액 - - (524,535) (1,300,293) (9,088) - (34,750) - (1,868,666) 정부보조금 (3,722,000) (433,333) (392,308) (142,286) - - (12,502) - (4,702,429) 순장부금액 5,453,156 15,067,514 3,084,880 18,148,444 348,803 8,475 250,997 943,616 43,305,885 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 토지 정부보조금 9,175,156(3,722,000) -- -- -- -- -- 9,175,156(3,722,000) 건물 정부보조금 15,500,847(433,333) -- -- (520,685)16,250 -- 343,392- 15,323,554(417,083) 시설장치 정부보조금 3,477,188(392,308) -- (376)- (1,074,620)93,680 (975,853)- 175,267- 1,601,606(298,628) 기계장치 정부보조금 18,290,730(142,286) 65,960- (5,576)- (4,143,634)17,896 (8,330,114)- 3,174,672- 9,052,038(124,390) 비품 348,803 12,500 (50) (116,414) (4,491) 37,946 278,294 차량운반구 8,475 - - (8,471) - - 4 공구와기구 정부보조금 263,499(12,502) 17,670- (89)- (94,867)4,412 (93,228)- -- 92,985(8,090) 건설중인자산 943,616 3,564,180 - - - (3,736,277) 771,520 합계 43,305,885 3,660,310 (6,091) (5,826,453) (9,403,686) (5,000) 31,724,966 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 토지 정부보조금 9,165,967(3,722,000) -- -- -- -- 9,189- 9,175,156(3,722,000) 건물 정부보조금 15,993,246(449,583) -- -- (518,282)16,250 -- 25,883- 15,500,847(433,333) 시설장치 정부보조금 4,745,097(487,201) 15,040- (8,371)- (1,292,945)94,893 -- 18,367- 3,477,188(392,308) 기계장치 정부보조금 20,318,997(11,105) 207,698- -- (4,076,135)11,991 -- 1,840,171(143,173) 18,290,731(142,287) 비품 203,783 64,880 - (100,948) - 181,088 348,803 차량운반구 21,181 - - (12,706) - - 8,475 공구와기구 정부보조금 290,556(16,914) 104,500- -- (131,557)4,412 -- -- 263,499(12,502) 건설중인자산 정부보조금 335,126(20,520) 2,683,188(122,653) -- -- -- (2,074,698)143,173 943,616- 합계 46,366,630 2,952,653 (8,371) (6,005,027) - - 43,305,885 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비 5,325,910 5,493,765 판매비와관리비 500,543 511,262 합 계 5,826,453 6,005,027 (4) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 입지보조금 2010년 3월 토지(*1) 3,722,000 투자촉진보조금 2011년부터 2013년 건물,기계장치,공구와기구 1,108,000 정부과제보조금 2012년부터 2017년 기계장치 430,554 정부보조금 2019년부터 2021년 시설장치 746,205 정부과제보조금 2022년 공구와기구 22,061 정부보조금 2023년부터 2024년 기계장치 143,173 (*1) 당사 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).(5) 당기인식 손상차손당사의 사업부문은 최고영업의사결정자가 성과를 평가하고 자원을 배분하는 영업부문 체계에 기초하여 '표면처리 및 기타 사업부문'과 '핀 파운드리(Pin Foundry) 사업부문'으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1036호 자산손상에 따라 자산이나 자산집단에서 창출되는 미래현금유입이 다른 자산집단의 현금유입과 거의 독립적인지 여부를 평가하였으며, 그 결과 제품의 성격과 주요 시장 환경이 상이한 표면처리 및 기타 사업부문과 핀 파운드리 사업부문을 각각 별도의 독립적인 현금창출단위(CGU)로 식별하여 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 핀 파운드리 사업부문의 경우 사업 개시 이후 지속적인 영업손실이 발생하고 있으며, 경영진은 단기간 내에 이러한 누적 적자 구조를 탈피할 가능성이 낮을 것으로 판단하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1036호에서 규정하는 손상징후에 해당하므로, 유무형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 당기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 핀 파운드리 사업부문에 대하여 9,498,473천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 유형자산 및 기타의 무형자산에 배분하였습니다. 회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여 할인율은 13.5%, 영구성장율은 1%를 사용하였습니다. 사용된 주요 가정> 구 분 내 용 매출액 표면처리 사업부문(Display 부문)의 주요 제품인 Diffuser, Susceptor 판매수량은 최근 안정적인 성장률을 보임에 따라 추정기간 동안 EIU 제시 실질 GDP 수준의 성장을 가정하고, 판매단가 또는 EIU 제시 소비자물가상승률 만큼 성장할 것으로 가정하여 추정하였습니다. Shadow Frame의 경우 향후 불확실성으로 인하여 추정에서 제외하였습니다. 반도체 부문은 시장성장률 수준 및 EIU 제시 실질 GDP 수준의 성장을 가정하였으며, 판매단가는 EIU 제시 소비자물가상승률만큼 성장할 것으로 가정하였습니다. 당사는 거래처별로 진행단계에 따라 거래처별 사업계획을 수립하였으며, 각 거래처별 예상진행단계를 고려하여 거래처별로 매출액이 상승하는 것으로 가정하였습니다. 재료비 표면처리 사업 및 PF 사업부문의 재료비는 사업계획상 매출액대비 재료비 비율을 적용하여 추정하였습니다. 노무비 인원수와 인당급여를 구분하여 추정하였습니다. 인원수는 최근 인원수와 사업계획을 고려하여 추정하였으며, 인당급여는 EIU제시 명목임금상승률만큼 증가함을 가정하였습니다. 퇴직급여의 경우 1개월분 급여 발생으로 가정하였으며, 복리후생비는 최근 급여대비 평균비율을 향후에도 유지됨을 가정하여 추정하였습니다. 기타경비 고정비와 변동비로 구분하였으며, 상각비는 기존자산과 신규자산(CAPEX)상각비를 구분하여 추정하였습니다. CAPEX 및 감가상각비 CAPEX 금액은 신규생산라인의 증설 가정 없이 기존자산의 상각비 수준의 재투자 가정을 고려하였으며, 감가상각비는 2025년말 각 자산별 상각방법 및 내용연수를 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 운전자본 최근 회전기일이 향후에도 유지됨을 가정하여 추정하였습니다. 할인율 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 당사와 유사회사를 선정하여 Bloomberg에서 조회한 무위험이자율과 한국공인회계사회에서 제공하는 시장위험프리미엄 및 규모위험프리미엄을 적용하였으며, 현금흐름의 불확실성 조정을 위한 추가위험프리미엄을 적용하였습니다. 타인자본비용은 당사의 신용상태를 고려하여 Kis-net의 2025년 12월말기준 공모무보증 회사채 이자율을 적용하였습니다. 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 산업재산권 회원권(*2) 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 883,779 1,187,757 67,600 527,310 838,578 3,505,024 상각누계액 (883,779) (825,786) - (454,449) - (2,164,014) 손상차손누계액(*1) - (102,815) (47,600) (15,930) (53,720) (220,065) 정부보조금 - (2,218) - - (44,398) (46,616) 순장부금액 - 256,938 20,000 56,931 740,460 1,074,329 (*1) 당기 손상평가로 인한 손상금액 104,539천원이 포함되었습니다.(*2) 회원권의 공정가치는 시장가격으로 평가하여 손상을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 883,779 1,075,981 67,600 709,872 928,986 3,666,218 상각누계액 (883,779) (706,310) - (535,163) - (2,125,252) 손상차손누계액 - (23,957) (37,849) - (53,720) (115,526) 정부보조금 - - - (15,110) - (15,110) 순장부금액 - 345,714 29,751 159,599 875,266 1,410,330 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 개별취득 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 당기말 산업재산권정부보조금 345,715- -- (4,783)- (125,695)38 (78,858)- 122,777(2,256) 259,156(2,218) 회원권(*1) 29,751 - - - (9,751) - 20,000 소프트웨어정부보조금 174,709(15,110) -- -- (101,848)15,110 (15,930)- -- 56,931- 건설중인자산(*2)정부보조금 875,266- 192,583(46,654) (158,554)- -- -- (124,437)2,256 784,858(44,398) 합 계 1,410,331 145,929 (163,337) (212,395) (104,539) (1,660) 1,074,329 (*1) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 산업재산권의 등록에 성공하지 못한 경우, 지급수수료로 비용처리를 수행하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 개별취득 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 당기말 산업재산권 298,475 - (3,113) (109,072) - 159,424 345,714 회원권 29,751 - - - - - 29,751 소프트웨어정부보조금 292,115(32,397) -- -- (117,406)17,287 -- -- 174,709(15,110) 건설중인자산 786,705 341,571 (39,866) - (53,720) (159,424) 875,266 합 계 1,374,649 341,571 (42,979) (209,191) (53,720) - 1,410,330 (3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조경비 29,583 29,900 판매비와관리비 182,812 179,291 합 계 212,395 209,191 (4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,205,365천원 및 1,695,802천원이며 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (5) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 정부보조금 2018년 소프트웨어 48,181 정부보조금 2020년 소프트웨어 82,420 정부보조금 2025년 건설중인자산(산업재산권) 44,398 정부보조금 2025년 산업재산권 2,218 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 78,281 120,725 차량운반구 260,639 324,009 합 계 338,920 444,734 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(*1) 유동 227,929 250,339 비유동 136,646 222,702 합 계 364,575 473,041 (*1) 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 5.36%~9.75% 입니다.(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 하기와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 444,733 492,909 취득액 144,804 244,853 감가상각비 (250,617) (257,020) 감소 - (36,008) 기말금액 338,920 444,734 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 86,932 94,472 차량운반구 163,685 162,548 소 계 250,617 257,020 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 33,954 39,469 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,690 2,942 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 32,973 33,325 소 계 68,617 75,736 합 계 319,234 332,756 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스료 순액 1년 이내 227,929 250,339 1년 초과 5년 이내 136,646 222,702 합 계 364,575 473,041 (5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 322,084천원 및 324,066천원입니다. 17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,183,081 697,047 미지급비용 637,538 673,616 합 계 1,820,619 1,370,663 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 90,460 72,041 합 계 90,460 72,041 비유동 정부출연금 606,405 1,065,646 합 계 606,405 1,065,646 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 우리은행(*1) 3.46% 2,000,000 - 운전자금 우리은행(*1, *2) 3.13% 4,000,000 - 운전자금 한국수출입은행(*1) 3.05% 1,000,000 - 운전자금 우리은행 3.08% - 3,000,000 운전자금 우리은행 3.71% - 500,000 운전자금 한국수출입은행 4.15% - 3,000,000 합 계 7,000,000 6,500,000 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33 및 주석 34를 참조하시기 바랍니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일자 당기말 전기말 운전자금 우리은행(*1) 2.50% 2027-06-30 499,800 833,000 운전자금 우리은행(*1) 3.15% 2026-06-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 우리은행(*1) 3.13% 2026-06-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 기업은행 4.43% 2026-09-27 - 2,000,000 시설자금 우리은행(*1) 3.08% 2027-03-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 우리은행 3.50% 2029-07-02 - 800,000 운전자금 국민은행 2.59% 2027-09-09 800,000 - 운전자금 신한은행(*1) 3.07% 2027-09-15 5,000,000 5,000,000 운전자금 신한은행(*1, *2) 3.23% 2028-03-15 2,000,000 - 소 계 14,299,800 14,633,000 차감:유동성장기차입금 (4,333,200) (333,200) 장기차입금 9,966,600 14,299,800 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다.(*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33 및 주석 34를 참조하시기 바랍니다. (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체액 포함)의 약정상 만기에 따른 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년 이내 4,333,200 1년 초과 2년 이내 7,966,600 2년 초과 3년 이내 2,000,000 합 계 14,299,800 20. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 391,219 299,685 사외적립자산 공정가치 (16,087) (6,900) 합 계 375,132 292,785 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 299,685 222,756 근무원가 140,413 110,522 이자원가 15,908 11,590 재측정요소 : (37,201) 42,555 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (13,189) 12,322 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (24,012) 30,233 급여지급액 (27,586) (87,738) 당기말 391,219 299,685 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 6,900 10,098 이자수익 - 4 재측정요소 : - (4) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (4) 사용자의 기여금 9,187 6,506 급여지급액 - (9,704) 당기말 16,087 6,900 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장상품 16,087 6,900 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 140,413 110,522 순이자비용 15,908 11,585 합 계 156,321 122,107 2) 당기손익으로 인식한 총비용은 전액 제조경비입니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 37,201 (42,559) 법인세효과 (9,169) 8,895 법인세차감후 재측정요소 28,032 (33,664) (6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.40% 5.01% 미래임금상승률 4.21% 4.23% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)7.60% 8.80% 임금상승률 1.00% 9.00% (-)7.90% (7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1차년 2차년 ~ 5차년 6차년 ~ 10차년 10차년 이후 합계 급여지급액 43,572 292,783 451,817 2,698,291 3,486,463 (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조경비 339,034 315,440 판매비와관리비 270,690 253,161 합 계 609,724 568,601 21. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 23,048 25,146 충당부채는 보고기간종료일 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 전입액(환입액) 사용액 기말 판매보증충당부채 25,146 (2,098) - 23,048 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 전입액(환입액) 사용액 기말 판매보증충당부채 21,596 3,550 - 25,146 22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 - - 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 - - 기초와 기말 이연법인세자산(부채) 잔액 차이 (2,409,997) 20,845 총법인세효과 (2,409,997) 20,845 자본에 직접 반영된 법인세비용 (9,169) 8,895 법인세비용(수익) (2,419,166) 29,740 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (9,169) 8,895 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,285,046) 1,285,595 적용세율에 따른 법인세 (1,731,575) 246,689 조정사항 : 비공제비용 34,714 57,335 세액공제 등 (417,172) (311,189) 세율변동효과 (222,055) - 기타 (83,078) 36,905 법인세비용(수익) (2,419,166) 29,740 평균유효세율 (*1) - 2% (*1) 법인세비용이 부의 금액일 경우 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 매출채권 59,540 5,817 - 65,357 당기손익-공정가치측정 금융자산 - (13,190) - (13,190) 무형자산 36,135 16,979 - 53,114 무형자산손상차손 10,943 (10,943) - - 미수금 (73,060) 29,573 - (43,487) 미지급비용 41,380 8,728 - 50,108 사외적립자산 (1,187) (2,097) - (3,284) 압축기장충당금 (758,171) (74,068) - (832,239) 유형자산 178,332 1,693,800 - 1,872,132 일시상각충당금 (202,792) 2,713 - (200,079) 재고자산 65,704 (34,700) - 31,004 정부보조금 960,963 71,355 - 1,032,318 충당부채 2,489 46 - 2,535 확정급여채무 51,561 37,464 (9,169) 79,856 사용권자산 (44,029) 6,747 - (37,282) 리스부채 46,831 (6,728) - 40,103 정부출연금 183,344 (59,565) - 123,779 업무용승용차 18,341 4,714 - 23,055 기부금한도초과 1,188 792 - 1,980 이월결손금 891,781 324,557 - 1,216,338 이월세액공제 1,843,589 417,172 - 2,260,761 합 계 3,312,882 2,419,166 (9,169) 5,722,879 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 매출채권 59,774 (234) - 59,540 대손충당금 35,751 (35,751) - - 무형자산 20,489 15,646 - 36,135 무형자산손상차손 - 10,943 - 10,943 미수금 (48,468) (24,592) - (73,060) 미지급비용 38,709 2,671 - 41,380 사외적립자산 (1,729) 542 - (1,187) 압축기장충당금 (761,149) 2,978 - (758,171) 유형자산 234,914 (56,581) - 178,333 일시상각충당금 (208,124) 5,332 - (202,792) 재고자산 197,321 (131,617) - 65,704 정부보조금 969,273 (8,310) - 960,963 충당부채 2,138 351 - 2,489 확정급여채무 38,151 4,514 8,895 51,560 사용권자산 (48,798) 4,769 - (44,029) 리스부채 51,058 (4,227) - 46,831 정부출연금 143,681 39,663 - 183,344 업무용승용차 18,212 128 - 18,340 기부금한도초과 594 594 - 1,188 이월결손금 1,059,531 (167,749) - 891,782 이월세액공제 1,532,400 311,189 - 1,843,589 합 계 3,333,728 (29,741) 8,895 3,312,882 (5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기법인세부채 - - 당기법인세자산 (232,856) (183,810) 당기법인세부채(자산)순액 (232,856) (183,810) 23. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 총 수권주식수는 200,000,000주이고, 1주당 금액은 100원입니다. 당기말 현재 당사가 발행한 총 발행주식수는 57,997,072주입니다.(2) 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,729,337 20,729,337 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 5,799,707 20,729,337 5,799,707 20,729,337 기말 5,799,707 20,729,337 5,799,707 20,729,337 (4) 당사의 정관에 의하면 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (5) 당사의 정관에 의하면 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (6) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 24와 같습니다. (7) 당사의 정관에 의하면 당사는 우리사주 조합원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 이사회 결의로써 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 우리사주 매수선택권은 없습니다. (8) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 2016년 발행한 전환사채는 2020년에 모두 전환됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. (9) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 이익참가부사채와 교환사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 이익참가부사채와 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 이익참가부사채와 교환사채는 없습니다. 24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 108,863 108,863 기타자본잉여금 1,537,565 1,013,820 주식선택권 537,151 787,140 자기주식 (3,978,908) (3,920,355) 합 계 (1,795,329) (2,010,532) (2) 당기 및 전기중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자기주식 처분이익 기타자본 잉여금 자기주식 주식선택권 합계 전기초 108,863 976,631 (3,920,355) 632,199 (2,202,662) 주식매수선택권 행사 및 소멸 - 37,189 - (37,189) - 주식보상비용의 인식 - - - 192,130 192,130 전기말 108,863 1,013,820 (3,920,355) 787,140 (2,010,532) 주식매수선택권 행사 및 소멸 - 523,746 - (523,746) - 자기주식의 취득 - - (58,553) - (58,553) 주식보상비용의 인식 - - - 273,756 273,756 당기말 108,863 1,537,566 (3,978,908) 537,150 (1,795,329) 25. 주식선택권 (1) 당사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 부여일 2013-12-23 2016-09-12 2016-09-12 2016-12-30 2017-06-29 부여수량(*1) 278,437 393,750 150,000 1,171,875 312,187 행사가격(*1) 613 474 474 667 667 행사시작일 2015-12-25 2019-09-12 2019-09-12 2019-09-12 2019-06-30 행사종료일 2017-12-23 2022-09-11 2022-09-11 2022-09-11 2022-06-29 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2.7년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 구분 5차 6차 7차 8차 9-1차 부여일 2017-11-28 2017-12-04 2019-09-03 2020-03-02 2021-03-24 부여수량(*1) 2,486,250 93,750 131,250 820,000 100,000 행사가격(*1) 2,670 2,794 2,525 3,271 3,195 행사시작일 2020-11-29 2020-12-05 2021-09-04 2022-03-04 2023-03-25 행사종료일 2023-11-28 2023-12-04 2024-09-03 2025-03-03 2026-03-24 가득조건 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 구분 9-2차 10차 11차 12차 13차 부여일 2021-03-24 2022-10-05 2023-03-23 2024-03-21 2025-03-26 부여수량(*1) 30,000 100,000 200,000 1,240,000 860,000 행사가격(*1) 3,195 2,160 2,127 1,265 1,195 행사시작일 2023-03-25 2024-10-06 2025-03-24 2026-03-22 2027-03-27 행사종료일 2026-03-24 2027-10-05 2028-03-23 2029-03-21 2030-03-26 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (*1) 2019년 합병 및 2018년 무상증자 등으로 인한 부여수량 및 행사가격의 변동이 반영된 후의 수량 및 가격에 해당합니다.(2) 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기(*1) 전기(*1) 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 2,190,000 1,975 1,053,750 2,873 부여 860,000 1,195 1,240,000 1,265 상실(*2) (650,000) 3,256 (103,750) 2,597 기말 2,400,000 1,349 2,190,000 1,975 기말행사가능 300,000 2,138 750,000 3,110 (*1) 당기와 전기 수량 및 가중평균행사격은 2018년 무상증자비율과 2019년 합병비율 만큼 조정하였습니다. (*2) 8차, 9-1차, 9-2차 주식선택권 중 행사기간 만료 및 권리행사 포기로 650,000주가 소멸되었습니다. (3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9-1차 9-2차 10차 11차 12차 13차 기초자산주가(*3) 611 959 959 1,021 1,190 2,933 3,147 2,220 3,350 3,170 3,170 1,940 2,140 1,192 1,187 행사가격(*3) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 3,271 3,195 3,195 2,160 2,127 1,265 1,195 기대주가변동성(*1) 10.00% 6.90% 6.90% 6.80% 5.60% 6.50% 6.60% 18.55% 23.85% 27.60% 27.60% 25.60% 27.00% 20.60% 25.50% 기대배당금 - - - - - - - - - - - - - - - 무위험이자율(*2) 3.13% 1.46% 1.46% 1.93% 1.94% 2.45% 2.39% 1.31% 1.24% 1.62% 1.62% 3.99% 3.21% 3.37% 2.69% 옵션1주당 공정가치(*3) 88 540 639 618 772 637 735 309 822 739 741 445 584 242 328 (*1) 기대주가변동성은 1차~4차까지는 유사상장지수의 180일 기간의 역사적 변동성을 5차~11차는 당사의 종가 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다. (*2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (*3) 2018년 5월 14일 무상증자로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/2.5 조정하였으며, 2019년 7월 2일 합병으로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/7.5 조정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 97,063 63,987 판매비와관리비 176,693 128,143 합 계 273,756 192,130 26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 (*1) 1,249,798 1,249,798 임의적립금 1,113 1,113 미처분이익잉여금 39,030,075 44,867,923 합 계 40,280,986 46,118,834 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제10기 2025년 01월 01일 부터 제9기 2024년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 03월 26일 처분확정일 2025년 03월 26일 회사명 : 주식회사 포인트엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 미처분이익잉여금 39,030,074,914 44,867,922,744 전기이월미처분이익잉여금 44,867,922,744 43,645,732,825 확정급여제도의 재측정요소 28,031,905 (33,664,463) 당기순이익(손실) (5,865,879,735) 1,255,854,382 이익잉여금처분액 1,251,075,584 - 이익준비금 113,734,144 - 배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 : 20원(20%) 전기 : -원(0%) 1,137,341,440 - 차기이월미처분이익잉여금 37,778,999,330 44,867,922,744 27. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익인식 시점 당기 전기 제품매출액 한 시점에 인식 27,588,430 21,310,953 용역매출액 기간에 걸쳐 인식 6,555,791 8,114,264 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 34,144,221 29,425,217 (2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 22,066,042 19,336,710 기초제품 399,039 82,092 당기제품제조원가 22,514,479 20,517,296 기말제품 (602,157) (399,039) 기타 (245,319) (863,639) 용역매출원가 3,323,218 3,737,902 합 계 25,389,260 23,074,612 (3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 7,849,979 7,300,822 대만 2,447,853 1,043,555 중국 3,497,194 5,509,389 미국 17,041,779 13,093,006 기타 3,307,416 2,478,445 합 계 34,144,221 29,425,217 (4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 A사의 연결회사 21,695,002 19,403,317 28. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,632,435 2,377,259 퇴직급여 270,690 253,161 주식보상비용 176,693 128,143 전력비 439,271 475,858 복리후생비 403,891 391,097 수도광열비 554 529 운반비 45,104 48,759 지급임차료 34,370 34,422 감가상각비 500,543 511,262 무형자산상각비 182,811 179,290 사용권자산상각비 141,022 147,820 수선비 66,731 98,769 소모품비 1,800 570 보험료 19,811 9,595 세금과공과 189,979 179,649 여비교통비 227,024 145,370 통신비 16,766 18,117 차량유지비 56,707 56,908 교육훈련비 14,236 11,593 도서인쇄비 371 160 사무용품비 25,582 34,549 경상연구개발비 1,205,365 1,695,802 지급수수료 1,114,101 963,082 광고선전비 - 1,668 협회비 6,120 6,420 접대비 123,741 107,589 판매보증충당부채전입액(환입액) (2,099) 3,550 건물관리비 52,468 57,459 합 계 7,946,087 7,938,450 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 298,755 (635,101) 원부재료의 사용 1,469,881 996,949 종업원급여 10,673,170 9,411,255 감가상각 및 무형자산상각 6,038,847 6,214,217 사용권자산상각비 250,617 257,020 운반비 183,873 217,470 소모품비 4,136,912 4,169,480 외주가공비 3,364,186 3,134,552 기타비용 6,919,106 7,247,220 매출원가및판매관리비합계 33,335,347 31,013,062 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 54,240 - 사용권자산처분이익 - 3,212 외환차익 321,421 1,059,596 외화환산이익 172,031 1,039,044 채무면제이익 118,338 - 수입임대료 100,100 87,700 보험수익 (*1) - 215,923 잡이익 31,231 23,784 합 계 797,361 2,429,259 (*1) 2023년 10월 동탄 기술연구소 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련된 보험금 수령액을 보험수익으로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 6,081 8,371 무형자산처분손실 4,783 3,113 외환차손 661,519 144,275 외화환산손실 175,843 10,913 기부금 6,000 6,000 잡손실 2,739 53,318 재해손실 (*1) - 50,109 유형자산손상차손 9,403,686 - 무형자산손상차손 104,539 53,720 합 계 10,365,190 329,819 (*1) 2023년 10월 동탄 기술연구소 화재로 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 발생한 유형자산 등의 손해발생액을 재해손실로 계상하였습니다. 31. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,112,932 1,453,033 배당수익 58,692 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 4,332 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 61,217 - 합 계 1,237,173 1,453,033 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 763,296 937,642 합 계 763,296 937,642 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 당사의 보통주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (5,865,879,735) 원 1,255,854,382 원 가중평균유통보통주식수(*1) 56,889,314 주 56,917,072 주 기본주당이익(손실) (103) 원/주 22 원/주 (*1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 기초 57,997,072 21,168,931,280 57,997,072 21,226,928,352 자기주식취득 (1,130,000) (404,331,565) (1,080,000) (395,280,000) 기말 56,867,072 20,764,599,715 56,917,072 20,831,648,352 일수 365 366 가중평균 유통보통주식수 56,889,314 56,917,072 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 당사의 희석주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (5,865,879,735) 원 1,255,854,382 원 희석보통주당기순이익(손실) (5,865,879,735) 원 1,255,854,382 원 희석가중평균유통보통주식수(*1) 56,889,314 주 56,946,125 주 희석주당순이익(손실) (103) 원/주 22 원/주 (*1) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 56,889,314 56,917,072 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 - 29,053 희석가중평균유통보통주식수 56,889,314 56,946,125 33. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) : (5,865,880) 1,255,854 2. 조정 : 외화환산손실 175,843 10,913 재고자산평가손실(충당금환입) (80,931) (1,333,199) 주식보상비용 273,756 192,130 이자비용 763,296 937,643 대손상각비(충당금환입) (30) (258,609) 감가상각비 5,826,453 6,005,027 무형자산상각비 212,394 209,190 사용권자산상각비 250,617 257,020 퇴직급여 156,322 122,107 판매보증비 (2,099) 3,550 법인세비용(수익) (2,419,166) 29,740 유형자산손상차손 9,403,686 - 유형자산처분손실 6,081 8,371 무형자산손상차손 104,539 53,720 무형자산처분손실 4,783 3,113 지급수수료 160,214 39,865 잡손실 197 - 이자수익 (1,112,932) (1,453,033) 외화환산이익 (172,031) (1,039,044) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (4,332) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (61,217) - 사용권자산처분이익 - (3,212) 채무면제이익 (118,338) - 유형자산처분이익 (54,240) - 배당금수익 (58,692) - 잡이익 (17,074) - 소 계 13,237,099 3,785,292 3. 순운전자본의 변동 : 매출채권의증감 (208,008) (173,279) 기타금융자산의증감 124,130 131,708 기타유동자산의증감 99,762 (410,090) 재고자산의증감 500,125 642,776 계약자산의증감 321,627 (266,488) 매입채무의증감 (231,311) 490,575 기타금융부채의증감 (57,715) (83,159) 기타유동부채의증감 18,419 18,189 계약부채의증감 164,977 (9,931) 퇴직금지급액 (27,586) (87,738) 사외적립자산의증감 (9,187) 3,198 소 계 695,233 255,761 합 계 8,066,452 5,296,907 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산(유형) 본계정대체 3,731,277 2,074,698 건설중인자산(무형) 본계정대체 122,777 159,424 장기차입금의 유동성장기부채대체 4,333,200 333,500 리스부채의 유동성대체 86,056 43,468 유형자산 취득 미지급 59,000 25,500 주식선택권의행사 및 권리 소멸 523,746 37,188 신규 리스계약 및 해지 144,804 205,632 정부출연금의 유동성 대체 481,603 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 21,133,000 166,800 - - - 21,299,800 정부보조금 1,065,646 150,761 - - (610,002) 606,405 리스부채 473,041 (253,467) - - 145,001 364,575 재무활동으로부터의 총부채 22,671,687 64,094 - - (465,001) 22,270,780 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 23,500,000 (2,367,000) - - - 21,133,000 정부보조금 838,916 226,730 - - - 1,065,646 리스부채 515,739 (248,329) - - 205,632 473,042 재무활동으로부터의 총부채 24,854,655 (2,388,599) - - 205,632 22,671,688 (4) 공급자금융약정당사는 당사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 당사는 공급자의 청구서상 대금지급기일보다 최대 90일 전까지, 청구된 금액에 대해 최대2% 할인한 금액을 공급자가 금융기관으로부터 지급 받을 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하였습니다. 이 약정은 금융기관이 매월 최대 10억원의 청구금액을 조기에 결제할수 있도록 허용합니다. 할인에 적용되는 할인율은 시장에서 일반적으로 사용되는 조기 상환시의 거래할인율보다 낮은 수준입니다. 또한 동 공급자금융약정은 당사가 공급자의 청구서상 명시된 지급일자에 전체 청구금액을금융기관에 지급하도록 요구하며 청구서상 일자보다 늦은 시점에 금융기관에 지급할 수 있는 지급연장을 허용하지 않습니다. 따라서, 당사는 이러한 조건의 공급자금융약정에 따른 금융부채를 매입채무 및 기타채무로 표시하고 있습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액 100,004 147,514 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액 21,250 11,214 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액 청구서 발행일 후 15일~60일 공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위 청구서 발행일 후 10일~60일 공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다. 당사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다. 34. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 관련채무 과목 구분 장부금액(*1) 담보설정금액 종류 금액 채권자 토지 및 건물 공장, 연구소외 24,145,631 27,360,000 차입금 19,499,800 우리은행신한은행 재고자산 재고자산 2,057,857 5,200,000 차입금 1,000,000 한국수출입은행 (*1) 장부금액은 정부보조금 및 평가충당부채 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증내역 금융기관 보증액 대표이사 어음약정 신한은행 1,200,000 운전자금대출 등 신한은행 1,852,886 운전자금대출 등 우리은행 2,225,800 서울보증보험 인허가보증 등 - 247,350 (4) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 보험가입자산 통화 보험가입금액 보험회사 재산종합보험(*1) 재고자산,유형자산,영업중단배상,배상책임 KRW 98,692,406 DB 손해보험㈜ 外 3개 보험사 공동인수 중장비안전보험 유형자산 KRW 167,540 DB 손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 KRW 150,000 DB 손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 KRW 100,000 한화손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 KRW 100,000 한화손해보험(주) 환경책임보험 - KRW 15,000,000 DB 손해보험(주) 단체상해보험 - KRW 8,850,000 DB 손해보험(주) 임원배상책임보험 - KRW 5,000,000 라이나손해보험 가스사고배상책임보험 - KRW 1,520,000 DB 손해보험(주) 승강기사고배상책임보험 - KRW 360,000 ㈜KB손해보험 사이버배상책임보험 - USD 3,000,000 라이나손해보험 (*1) 상기 보험가입액 중 신한은행 차입금 6,000,000천원, 우리은행 차입금 4,290,000천원 질권설정 되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반대출(운전자금및시설) 신한은행 7,000,000 7,000,000 일반대출(운전자금및시설) 우리은행 13,000,000 12,499,800 일반대출(운전자금및시설) 수출입은행 3,000,000 1,000,000 일반대출(운전자금및시설) 국민은행 800,000 800,000 기타약정(*1) 신한은행 1,000,000 21,250 합 계 24,800,000 21,321,050 (*1) 당사의 구매대금 결제를 위하여 구매업체에게 발행한 전자어음에 대하여 당사의 구매업체가 은행으로부터 할인한 금액 21,250천원을 매입채무로 인식하였습니다. 35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비고 종속기업 에이비엠(주) 에이비엠(주) 종속기업 에이디엘코리아(주) 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주)의 종속기업 관계기업 (주)포에스텍 (주)포에스텍 기타 주요경영진 등 주요경영진 등 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 매입등 에이비엠(주) 종속기업 98,160 17,340 에이디엘코리아(주) 종속기업 14,880 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 매입등 에이비엠(주) 종속기업 98,160 38,955 에이디엘코리아(주) 종속기업 2,480 - (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 기타유동자산 기타유동자산 에이비엠(주) 종속기업 - 117 (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출 등 5,278,686 (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,157,941 1,178,264 퇴직급여 100,611 99,514 주식보상비용 212,478 159,920 합 계 1,471,030 1,437,698 36. 영업부문 정보 (1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(2) 회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기의 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.1) 사업부문별 일반정보 부 문 주요 재화 및 용역 표면처리 및 기타 DIFFUSER, SUSCEPTOR, SHADOW FRAME 등 PF(Pin Foundry)(*1) Micro-Soket, Probe Card Pin 등 (*1) PF부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 미래 당사의 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으므로 최고의사결정자가 모니터링 하고 있는 정보를 보고부문에 포함하였습니다. 2) 사업부문별 재무현황당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당기 전기 매출액 영업손익 유/무형 감가상각비 매출액 영업손익 유/무형 감가상각비 표면처리 및 기타 32,832,703 10,296,872 3,260,460 28,000,754 6,405,218 3,878,561 PF 1,311,518 (9,487,967) 3,029,004 1,424,463 (7,734,454) 2,592,676 합계 34,144,221 808,905 6,289,464 29,425,217 (1,329,236) 6,471,237 37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 회사는 당사 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시하고 있으며, 배당정책 구체화로 시장의 예측가능성을 제고하고자 합니다. 이를 위해 회사는 당해 영업이익률 20% 이상 달성 시 연결배당성향 20% 수준을 목표로 주주환원을 계획하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 O 2026.03.09 2025.12.31 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024.12.31 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023.12.31 X - 주1) 상기 내용 중 배당액 확정일은 현금ㆍ현물배당결정 공시일입니다 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 배당에 대한 일반적인 사항회사는 당사 정관 제53조 4항에 의거하여 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의를 통해 이익배당을 결정할 수 있으며, 정관 제 53조 3항에 의거하여 이사회 결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 결정할 수 있습니다.2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -5,923 1,354 -6,543 (별도)당기순이익(백만원) -5,866 1,255 -5,708 (연결)주당순이익(원) -103 24 -115 현금배당금총액(백만원) 569 - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 0.96 - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 10 - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 제10기 현금배당금 569백만원은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정 보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - 0.32 0.42 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.01.17 전환권행사 보통주 524,000 100 1,000 전환사채 전환권행사 2020.02.03 주식매수선택권행사 보통주 206,250 100 474 주식매수선택권 행사(2회차) 2020.02.03 주식매수선택권행사 보통주 171,000 100 667 주식매수선택권 행사(3, 4회차) 2020.02.03 전환권행사 보통주 976,000 100 1,000 전환사채 전환권행사 2020.04.01 주식매수선택권행사 보통주 37,500 100 474 주식매수선택권 행사(2회차) 2020.04.01 주식매수선택권행사 보통주 231,125 100 667 주식매수선택권 행사(3, 4회차) 2020.08.03 주식매수선택권행사 보통주 8,750 100 667 주식매수선택권 행사(3회차) 2020.12.01 주식매수선택권행사 보통주 10,000 100 667 주식매수선택권 행사(3회차) 2020.12.01 주식매수선택권행사 보통주 216,250 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2021.02.01 주식매수선택권행사 보통주 8,750 100 667 주식매수선택권 행사(3회차) 2021.02.01 주식매수선택권행사 보통주 175,625 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2021.04.01 주식매수선택권행사 보통주 13,750 100 667 주식매수선택권 행사(3회차) 2021.04.01 주식매수선택권행사 보통주 220,625 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2021.07.01 주식매수선택권행사 보통주 56,250 100 474 주식매수선택권 행사(2회차) 2021.07.01 주식매수선택권행사 보통주 60,000 100 667 주식매수선택권 행사(4회차) 2021.07.01 주식매수선택권행사 보통주 225,385 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2021.10.01 주식매수선택권행사 보통주 3,000 100 667 주식매수선택권 행사(3회차) 2021.10.01 주식매수선택권행사 보통주 178,625 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2022.01.03 주식매수선택권행사 보통주 12,750 100 667 주식매수선택권 행사(3회차) 2022.01.03 주식매수선택권행사 보통주 47,750 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2022.03.02 주식매수선택권행사 보통주 56,250 100 474 주식매수선택권 행사(2회차) 2022.03.02 주식매수선택권행사 보통주 8,000 100 667 주식매수선택권 행사(3회차) 2022.03.02 주식매수선택권행사 보통주 60,000 100 667 주식매수선택권 행사(4회차) 2022.03.02 주식매수선택권행사 보통주 34,000 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2022.05.02 주식매수선택권행사 보통주 21,000 100 2,670 주식매수선택권 행사(5회차) 2022.09.01 주식매수선택권행사 보통주 93,750 100 474 주식매수선택권 행사(2회차) 나. 전환사채 등 발행현황 1) 미상환 전환사채 발행현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.2) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.3) 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무증권 발행실적 등 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)포인트엔지니어링 회사채 사모 2016.10.19 1,500 0.0 - 2021.10.19 완료 - 합 계 - - - 1,500 0.0 - - - - 주1) 해당 전환사채는 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.1) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 2) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 3) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 6) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 : 한국채택국제회계기준으로의 전환당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제 10 기 매출채권 4,518,051 2,226 0.0% 받을어음 118,998 - 0.0% 미청구공사 494,474 - 0.0% 미수금 440,033 - 0.0% 임차보증금 2,000 - 0.0% 제 9 기 매출채권 4,570,586 2,030 0.0% 받을어음 72,131 - 0.0% 미청구공사 816,101 1 0.0% 미수금 909,277 10,514 1.2% 임차보증금 4,000 - 0.0% 제 8 기 매출채권 3,241,660 279,031 8.6% 받을어음 1,133,942 - 0.0% 미청구공사 549,614 10 0.0% 미수금 781,090 9,811 1.3% 임차보증금 7,000 - 0.0% 2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 10 기 제 9 기 제 8 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,545 288,853 30,695 2. 순대손처리액(①-②±③) 10,514 - 133,307 ① 대손처리액(상각채권액) 10,514 - 133,307 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 195 (276,308) 391,465 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,226 12,545 288,853 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법 당사는 매출채권에 대해 6개 분기에 대한 연체구간별 연체전이율을 산정하고 이에 따라 대손충당금을 산정하였습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 경과기간 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년 미만 1년 이상 계 금액 일반 5,111,804 18,804 - - - 915 5,131,523 특수관계자 - - - - - - - 계 5,111,804 18,804 - - - 915 5,131,523 구성비율 99.6% 0.4% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 계정과목 제 10 기 제 9 기 제 8 기 상 품 16,759 24,994 24,994 제 품 626,747 416,046 917,287 재공품 569,121 1,159,508 1,349,494 원재료 161,492 242,104 133,955 부재료 356,551 393,128 280,915 미착품 - 29,895 3,219 소모품 471,378 887,360 1,081,286 합 계 2,202,048 3,153,035 3,791,150 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 2.4% 3.2% 3.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}] 12.3회 11.7회 9.8회 2) 재고자산 실사내역 등가) 재고자산의 실사내용재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 회계연도중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정하고 있습니다.나) 재고실사시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 참여 및 입회 여부당사는 기말 재고실사에 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 있으며, 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.다) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등 현황재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2025년 기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 당기말잔액 비고 상품 16,759 (15,059) 1,700 - 제품 626,747 (24,590) 602,157 - 재공품 569,121 (101,301) 467,820 - 원재료 161,492 - 161,492 - 부재료 356,551 (66,745) 289,806 - 소모품 471,379 (66,619) 404,760 - 합계 2,202,048 (274,314) 1,927,734 라) 기타 재고자산의 담보제공여부 현황보고기간 종료일 현재 연결 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 담보제공자산 담보제공처 장부가액(주1) 담보설정금액 내용 유형자산 및재고자산 토지 및 건물 우리은행 24,145,631 27,360,000 차입금 신한은행 재고자산 한국산업은행 2,057,857 5,200,000 차입금 주1) 장부가액은 정부보조금 차감 전 금액입니다. 라. 수주계약 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 2) 작성기준일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 "III. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 주석5. 공정가치를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 이사회는 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제10기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 2025년은 주요국의 보호무역의 급증과 지정학적 리스크의 고착화로 인해 글로벌 경제의 불확실성이 극대화된 시기였습니다. 특히 미국의 신정부 출범 이후 강화된 관세 정책과 글로벌 공급망 내재화 기조가 맞물리며 수출 의존도가 높은 국내 산업의 타격이 가중되었고, 내수 부진까지 겹쳐서 거시 경제의 성장세가 1%대로 크게 둔화되었습니다. 그럼에도 불구하고 당사는 반도체 시장 호황으로 인하여 반도체부문의 비약적인 실적증가로 인해 매출액이 전기 대비 16.0% 증가하여 영업이익률 2.3%(전기 -4.2%)로 영업이익이 흑자 전환하였습니다. 하지만 PF부문의 유휴장비 손상인식 등으로 인하여 ROE -8.5%(전기 1.9%)로 당기순이익은 적자로 전환하였습니다. 또한, 당사의 재무건전성은 부채비율 38.0%(전기 35.2%), 자기자본비율 72.4% (전기 74.0%)로 당기순이익 적자 대비 양호합니다. 당사는 미래 성장 동력으로 선정한 Pin Foundry 사업의 본격적인 성장을 위해 노력을 지속하고 있습니다. 2025년 당기에는 고객사별 니즈에 부합하는 제품을 생산하기 위한 프로세스를 진행하였으며, 발표된 신제품 라인은 많은 고객들로부터 관심을 받고 있습니다. 2026년에는 지난 2년간 쌓인 고객의 요구 사양을 바탕으로 규격화 된 'Standard 모델' 출시를 통해 PF부문의 성장촉진 및 가시적인 매출 증대로 실적개선을 위해 노력하겠습니다. 주1) 재무비율 산출방법 ① 영업이익률 = 영업이익 / 매출액 *100 ① ROE = 당기순이익 / [(당기자본총액 + 전기자본총액)/2] *100 ② 부채비율 = 부채총액 / 자본총액 * 100 ③ 자기자본비율 = 자본총액 / 자산총액 * 100 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제 10 기 제 9 기 증감율 자 산 유동자산 50,626 46,770 8.2% 비유동자산 41,476 51,108 -18.8% 자산총계 92,102 97,878 -5.9%