포인트엔지니어링 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 포인트엔지니어링과 그 종속기업(이하 "연결실체"의 지배기업인 주식회사 포인트엔지니어링(이하 "당사")은 TFT-LCD, 반도체용 전공정장비 부품 및 LED등의제조를 주된 사업목적으로 1998년 5월에 설립되었으며, 충청남도 아산시에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였습니다.비교표시되는 전기 연결재무제표는 합병 전 주식회사 포인트엔지니어링의 2018년도연결재무제표 금액으로 반영되었습니다. 다만, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 5,434백만원이 되었으며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

안범모(대표이사)	16,200,000	29.81%

김명숙	6,675,000	12.28%

안성은	2,062,500	3.80%

안희근	2,062,500	3.80%

송성근	1,687,500	3.11%

기타	25,653,187	47.20%

합 계	54,340,687	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 상위지배기업 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 에이비엠(주) (주)포인트엔지니어링 100% - 100% 한국 2019.12.31 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 HKABM LIMITED 에이비엠(주) - 100% 100% 홍콩 2019.12.31 판매 의결권 과반수 보유 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주) - 100% 100% 한국 2019.12.31 생산 및 서비스 의결권 과반수 보유 기업명 상위지배기업 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 에이비엠(주) (주)포인트엔지니어링 100% - 100% 한국 2018.12.31 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 HKABM LIMITED 에이비엠(주) - 100% 100% 홍콩 2018.12.31 판매 의결권 과반수 보유 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주) - 100% 100% 한국 2018.12.31 생산 및 서비스 의결권 과반수 보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원). 기말> 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 에이비엠(주) 2,443,312 405,834 2,037,478 193,420 193,420 HKABM LIMITED 61,632 68,079 (6,447) (32,860) (31,741) 에이디엘코리아(주) 292,769 9,158 283,611 1,404 1,404 기말> 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 에이비엠(주) 2,174,689 385,496 1,789,193 (23,715) (219) HKABM LIMITED 112,953 87,659 25,294 8,836 9,661 에이디엘코리아(주) 342,780 60,572 282,207 165,312 165,312 상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 3) 연결범위의 변동당기 연결범위의 변동내역은 없습니다. 2. 중요한 회계정 책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 1) 회 계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 매 보 고기간 말에 재평가금 액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다 4) 한국채택국제회계기준의 최초도입연결회사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준의 전환일은 2016년 1월 1일입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 ( 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익’ 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치및시설장치 8년 정액법 기타유형자산(비품/차량운반구/공구와기구) 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다 연결회사는 다양한 기숙사, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무 식별 연결회사는 고객에게 제품판매, 수탁가공 및 수리용역을 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품판매 및 수탁가공은 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 판단되며 수리용역 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하였습니다.2) 수리용역의 진행률 측정연결회사의 진행률 측정은 공정단계에 대한 조사를 통하여 해당 용역의 공정률을 산정하고 기 산정된 거래가격에 해당 공정률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 6) 보증 연결회사의 품질보증은 통상적인 품질보증보증으로 기업회계기준서 1115호에 규정하고있는 별도로 구별되는 용역은 아닙니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 의 시장 수익률 로 기 대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며 , 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3 연결재 무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었습니다. 2020년 3월 24일 주주총회에서 최종적으로 확정되기 전에 일부 수정될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상연결회사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제 적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화 에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기말 미국달러/원 상승시 455,688 452,876 하락시 (455,688) (452,876) (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자율 상승 (50,000) (70,000) 이자율 하락 50,000 70,000 4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. - 당기 구분 30일 이내 60일 이내 90일 이내 1년이내 1년초과 계 매출채권 기대 손실률 0.1% 0.2% 0.6% 7.0% 68.5% 총 장부금액 3,414,374 2,323,849 933,765 735,856 203,090 7,610,934 손실충당금 3,722 5,545 5,302 51,643 139,119 205,331 계약자산 기대 손실률 - - - - - 총 장부금액 1,466,677 - - - - 1,466,677 손실충당금 - - - - - - - 전기 구분 30일 이내 60일 이내 90일 이내 1년이내 1년초과 계 매출채권 기대 손실률 0.2% 0.3% 0.9% 10.6% 100.0% 총 장부금액 6,358,084 2,637,393 121,546 719,104 43,550 9,879,677 손실충당금 13,064 7,079 1,074 76,250 43,550 141,017 계약자산 기대 손실률 - - - - - 총 장부금액 1,220,106 - - - - 1,220,106 손실충당금 - - - - - - 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 기초 손실충당금 141,016 - 306,587 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 65,681 - (21,137) - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (1,209) - (144,434) - 기타 (156) - - - 당기말 손실충당금 205,332 - 141,016 - 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 손실충당금 차감전 총장부금액은 각각 7,610,934천원과 1,466,677천원 입니다(전기말: 9,879,677천원과 1,220,106천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 65,681 (21,137) - 제각된 채권의 환입 (24,185) - 합 계 41,496 (21,137) (2) 상각후원가 기타 금융자산당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 중요한 변동은 없습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 및 전환일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 3개월미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 1,403,317 - - - 1,403,317 미지급금 991,478 - - - 991,478 미지급비용 583,214 401,924 - - 985,138 차입금 8,148,306 8,087,954 685,084 - 16,921,344 전환사채 - - 1,500,000 - 1,500,000 리스부채 95,574 266,740 216,552 - 578,866 합 계 11,221,889 8,756,618 2,401,636 - 22,380,143 전기말 3개월미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 2,679,497 66,568 - - 2,746,065 미지급금 703,957 425 - - 704,382 미지급비용 590,377 424,354 - - 1,014,731 차입금 9,376,945 5,698,659 3,394,140 - 18,469,744 합 계 13,350,776 6,190,006 3,394,140 - 22,934,922 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액 입니다. 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부채(a) 23,459,135 25,978,955 자본(b) 66,453,796 49,173,313 부채비율(a/b) 35% 53% 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 28,154,232 28,154,232 (*) 매출채권 7,405,603 7,405,603 (*) 기타금융자산(유동) 329,955 329,955 (*) 기타금융자산(비유동) 178,729 178,729 (*) 합 계 36,068,519 36,068,519 금융부채 상각후원가금융부채 기타금융부채(*1) 합계 공정가치 매입채무 1,403,317 - 1,403,317 (*) 기타금융부채 1,976,616 - 1,976,616 (*) 차입금 16,772,425 - 16,772,425 (*) 전환사채 1,433,684 - 1,433,684 (*) 리스부채 - 549,042 549,042 (*) 합 계 21,586,042 549,042 22,135,084 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. -전기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 13,991,177 13,991,177 (*) 단기금융상품 2,600,000 2,600,000 (*) 매출채권 9,738,660 9,738,660 (*) 기타금융자산(유동) 211,396 211,396 (*) 기타금융자산(비유동) 301,476 301,476 (*) 합 계 26,842,709 26,842,709 금융부채 상각후원가금융부채 합계 공정가치 매입채무 2,746,065 2,746,065 (*) 기타금융부채 1,719,114 1,719,114 (*) 차입금 18,241,826 18,241,826 (*) 합 계 22,707,005 22,707,005 (*) 연결회사는 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 장기차입금에 대한 공정가치는 주석 17과 같습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비 (41,496) 21,137 외환차익 673,645 505,317 외화환산이익 75,943 154,948 외환차손 (327,615) (237,979) 외화환산손실 (161,781) - 이자수익 301,320 66,453 당기손익 인식 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 20,093 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 7,305 13,926 외화환산이익 302 169 외환차손 (69,944) (30,424) 외화환산손실 (30,138) (60,656) 이자비용 (406,646) (481,527) 기타금융부채 이자비용 (34,378) - 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 3,374 1,587 보통예금 22,911,035 9,281,948 외화예금 5,239,823 4,707,642 소계 28,154,232 13,991,177 단기금융상품 - 2,600,000 소계 - 2,600,000 7. 매출채권 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,610,934 9,879,677 손실충당금(주석 4참조) (205,331) (141,017) 매출채권(순액) 7,405,603 9,738,660 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 단기대여금 38,880 84,900 미수금 291,075 126,496 합 계 329,955 211,396 비유동 장기대여금 29,167 15,547 임차보증금 181,809 320,809 대손충당금 (50,000) (50,000) 기타보증금 17,753 15,120 합 계 178,729 301,476 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 52,665 66,444 선급금 529,978 22,975 선급법인세 1,143 - 부가세대급금 245,830 256,001 과제예치금 14,977 137,665 수입담보금 89,495 93,581 합 계 934,088 576,666 비유동 장기선급비용 17,600 - 합 계 17,600 - 10. 계약자산 및 계약부채연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미청구계약대가 1,466,677 1,220,106 계약자산 합계 1,466,677 1,220,106 선수금 135,290 118,841 계약부채 합계 135,290 118,841 11. 재 고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 상품 49,145 - 49,145 66,150 - 66,150 제품 1,224,407 (387,763) 836,644 757,690 (186,936) 570,755 재공품 1,478,684 (142,797) 1,335,887 1,096,612 (88,322) 1,008,290 원재료 307,832 - 307,832 286,636 - 286,636 부재료 181,828 (28,845) 152,983 166,235 (17,560) 148,675 미착품 - - - 155,955 - 155,955 소모품 536,704 - 536,704 380,775 - 380,775 합 계 3,778,600 (559,405) 3,219,195 2,910,053 (292,818) 2,617,236 비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,554백만원(전기:4,838백만원) 입니다. 12. 관계기업주식 (1) 현황보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 35.21 한국 2019.12.31 부품제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 35.21 한국 2018.12.31 부품제조 지분법 (2) 투자내용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)포에스텍 346,946 561,674 792,723 346,946 480,278 711,327 (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 당기말 (주)포에스텍 711,327 - 81,396 - - 792,723 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 전기말 (주)포에스텍 650,692 - 60,635 - - 711,327 (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기말> 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 (주)포에스텍 2,468,298 873,086 1,595,212 234,061 234,061 (*) 당기말 현재 법인세비용등을 고려하지 않은 가결산 재무제표 입니다. 기말> 기업명 자산 부채 자본 전기손익 포괄손익 (주)포에스텍 2,192,822 828,783 1,364,039 240,029 240,029 (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원) -당 기말 구분 (주)포에스텍 기말 순자산 1,595,212 기말 순자산지분가액 561,674 영업권 231,049 기말 장부금액 792,723 -전 기말 구분 (주)포에스텍 기말 순자산 1,364,039 기말 순자산지분가액 480,278 영업권 231,049 기말 장부금액 711,327 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,002,859 20,093,565 11,353,877 21,738,269 823,184 268,420 3,233,937 1,739,691 68,253,802 감가상각누계액 - (2,707,177) (4,454,178) (10,850,410) (525,130) (198,475) (2,248,072) - (20,983,442) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (514,583) (8,495) (46,648) - - (34,753) (122,229) (4,448,708) 순장부금액 5,280,859 16,871,805 6,891,204 10,827,080 298,054 69,945 951,112 1,617,462 42,807,521 - 전기말 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 8,425,468 18,361,390 10,808,498 18,866,163 771,516 306,916 3,136,090 627,336 61,303,377 감가상각누계액 - (2,230,818) (4,353,409) (8,786,884) (460,672) (211,690) (1,934,291) - (17,977,764) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (530,833) (10,111) (88,691) - - (64,666) - (4,416,301) 순장부금액 4,703,468 15,599,739 6,444,978 9,976,457 310,844 95,226 1,137,133 627,336 38,895,181 (2) 당기 및 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 당기말 토지정부보조금 8,425,468(3,722,000) -- -- -- 577,391- 9,002,859(3,722,000) 건물정부보조금 16,130,572(530,833) -- -- (476,358)16,250 1,732,174- 17,386,388(514,583) 시설장치정부보조금 6,455,089(10,111) 118,250- (10,922)- (1,251,468)1,616 1,588,750- 6,899,699(8,495) 기계장치정부보조금 10,065,148(88,691) 138,700- (31,879)- (2,207,256)42,043 2,909,015- 10,873,728(46,648) 비품 310,844 62,015 (123) (90,455) 15,773 298,054 차량운반구 95,226 - (1) (25,280) - 69,945 공구와기구정부보조금 1,201,799(64,666) 26,750- (8)- (368,417)29,913 125,741- 985,865(34,753) 건설중인자산정부보조금 627,336- 8,061,199(122,229) -- -- (6,948,844)- 1,739,691(122,229) 합계 38,895,181 8,284,685 (42,933) (4,329,412) - 42,807,521 - 전기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 당기말 토지정부보조금 8,369,127(3,722,000) -- -- -- 56,341- 8,425,468(3,722,000) 건물정부보조금 14,161,984(547,083) -- -- (436,932)16,250 2,405,520- 16,130,572(530,833) 시설장치정부보조금 3,925,317(11,729) 272,181- (9,059)- (1,137,051)1,618 3,403,702- 6,455,089(10,111) 기계장치정부보조금 8,557,084(133,335) 176,430- (324,619)- (2,015,613)44,644 3,671,867- 10,065,148(88,691) 비품 237,126 92,534 - (70,217) 51,400 310,844 차량운반구 51,172 65,000 - (20,946) - 95,226 공구와기구정부보조금 731,973(104,463) 210,104- (13,054)- (311,898)39,797 584,674- 1,201,799(64,666) 건설중인자산 2,750,419 8,069,421 - - (10,192,504) 627,336 합계 34,265,591 8,885,670 (346,732) (3,890,348) (19,000) 38,895,181 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 3,904,420 3,504,653 판매비와관리비 424,992 321,195 개발비(무형자산) - 64,500 합 계 4,329,412 3,890,348 (4) 연결회사는 2010년 3월 23일에 "지방이전기업 입지보조금 교부결정"에 따라 입지보조금 3,722,000천원을 수령하였습니다. 수령한 입지보조금은 2012년 중 전액 토지 취득에 사용하였고 동 금액은 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 이와 더불어 연결회사는 2011년부터 2013년까지 3회에 걸쳐 투자촉진보조금 1,108,000천원을 수령하여 건물, 기계장치, 공구와기구를 취득하였으며, 2012년부터 2017년까지 정부과제보조금 430,554천원을 수령하여 기계장치를 취득하였습니다. 당기에는 굴뚝원격감시체계 구축사업 국도비 보조금 285,200천원을 수령하여 시설장치를 건설중에 있습니다. 이 들 자산의 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 입지보조금을 수령한 토지는 2019년까지 처분이 제한되어 있습니다 (단위: 천원) . 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 입지보조금 2010년 3월 토지 3,722,000 투자촉진보조금 2011년부터 2013년 건물, 기계장치, 공구와기구 1,108,000 정부과제보조금 2012년부터 2017년 기계장치 463,858 정부보조금 2019년 12월 건설중인자산 122,229 (5) 연결회사가 당기말 현재 취득 중인 주요 유형자산의 내용은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 항목 약정금액 기취득금액 시설장치 박리 및 고압세정설비 등 980,673 449,673 기계장치 반도체 공정장비 등 3,148,414 1,290,018 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 11,579,978 934,095 67,600 350,524 990,644 13,922,841 감가상각누계액 (4,946,928) (493,306) - (133,218) - (5,573,452) 손상차손누계액 (3,667,938) - (36,349) - - (3,704,287) 정부보조금 (1,340,321) - - (39,348) - (1,379,669) 순장부금액 1,624,791 440,789 31,251 177,958 990,644 3,265,433 - 전기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 11,579,978 821,424 67,600 169,087 751,082 13,389,171 감가상각누계액 (3,875,984) (391,821) - (85,578) - (4,353,383) 손상차손누계액 (1,733,554) - (34,849) - - (1,768,403) 정부보조금 (2,957,637) - - - (48,181) (3,005,818) 순장부금액 3,012,803 429,603 32,751 83,509 702,901 4,261,567 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기 과 목 기초 개별취득 내부개발 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 개발비정부보조금 5,970,440(2,957,637) -- -- -- (1,070,944)512,665 (1,934,384)1,104,651 -- 2,965,112(1,340,321) 산업재산권 429,603 - - (1,167) (147,584) - 159,937 440,789 회원권(*) 32,751 - - - - (1,500) - 31,251 소프트웨어정부보조금 83,509- 12,108- -- -- (47,640)8,833 -- 169,329(48,181) 217,306(39,348) 건설중인자산정부보조금 751,082(48,181) 576,262- -- -- -- -- (336,700)48,181 990,644- 합 계 4,261,567 588,370 - (1,167) (744,670) (831,233) (7,434) 3,265,433 - 전기 과 목 기초 개별취득 내부개발 감가상각비 손상차손 대체 전기말 개발비정부보조금 7,043,552(3,632,654) -- 1,859,688(1,085,419) (1,263,746)674,524 (1,733,554)1,085,912 64,500 5,970,440(2,957,637) 산업재산권 279,851 10,000 - (115,476) - 255,228 429,603 회원권(*) 46,000 - - - (13,249) 32,751 소프트웨어 58,330 27,221 - (21,042) - 19,000 83,509 건설중인자산정부보조금 577,727- 469,158(48,181) -- -- -- (295,803) 751,082(48,181) 합 계 4,372,806 458,198 774,269 (725,740) (660,891) 42,925 4,261,567 (*) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)- 당기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 구동회로가 포함된 초소형 HV LED 조명용 COB Light Engine 제조 기술 개발 89,649 (59,623) 30,026 0.8년 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 172,524 (102,462) 70,062 1.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 2,040,105 (761,483) 1,278,622 3.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 662,834 (416,753) 246,081 3.7년 합 계 2,965,112 (1,340,321) 1,624,791 - 전기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 High Power용 고방열성 LED Module 제조 기술 개발 36,558 (19,569) 16,989 0.3년 구동회로가 포함된 초소형 HV LED 조명용 COB Light Engine 제조 기술 개발 197,228 (131,170) 66,058 1.8년 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 310,543 (184,431) 126,112 2.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 2,652,137 (989,929) 1,662,208 4.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 839,590 (527,887) 311,703 4.7년 Non Silicon 기반 AAO 세라믹 기판을 이용한 10mW급 초소형 TVOC/Alcohol 듀얼 가스센서 및 모듈 개발 1,588,050 (914,263) 673,787 - 광에너지 활성 세라믹 소재 기반 상온 구동 다종 가스센서 기술 개발 284,363 (190,388) 93,975 - 나노포러스 전사헤드 툴을 이용한 마이크로LED 전사기술 개발 61,970 - 61,970 - 합 계 5,970,439 (2,957,637) 3,012,802 (4) 당기 및 전기 개발비 손상내역은 다음과 같습니다.- 당기 개별자산명 손상전 장부금액 손상차손 금액 손상후 장부금액 회수가능평가방법 손상사유 개발비 정부보조금 장부금액 당기 누계액 Non Silicon 기반 AAO 세라믹 기판을 이용한 10mW급 초소형 TVOC/Alcohol 듀얼 가스센서 및 모듈 개발 1,588,050 (914,263) 673,787 673,787 673,787 - 사용가치 보고기간말 현재 시장 미개화로 미래경제적 효익을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 보수적으로 평가하였으나 시장개척 활동은 지속하고 있습니다 광에너지 활성 세라믹 소재 기반 상온 구동 다종 가스센서 기술 개발 284,363 (190,387) 93,976 93,976 93,976 - 사용가치 나노포러스 전사헤드 툴을 이용한 마이크로LED 전사기술 개발 61,970 - 61,970 61,970 61,970 - 사용가치 합 계 1,934,383 (1,104,650) 829,733 829,733 829,733 - - 전기 개별자산명 손상전 장부금액 손상차손 금액 손상후 장부금액 회수가능평가방법 손상사유 개발비 정부보조금 장부금액 당기 누계액 가압성형 장비를 활용한 배광제어가 가능한 Lens 일체형 조명용 3W LED 패키지 기술개발 37,818 (15,875) 21,943 21,943 21,943 - 사용가치 보고기간말 현재 시장 미개화로 미래경제적 효익을 신뢰성 있게추정할 수 없어 보수적으로 평가하였으나 시장개척 활동은 지속하고 있습니다 AAO 기반의 Mobile 기기용 저전력 대기질 가스 센서 플랫폼 개발 409,390 (218,823) 190,567 190,567 190,567 - 사용가치 LED 방열개선을 위한 절연복합층이 포함된 160W/mK급 고열전도성 AI 기판소재 개발 828,006 (569,517) 258,489 258,489 258,489 - 사용가치 고효율 및 고반사 특성을 가진 UV-C LED Package 및 Packaging 기술개발 164,877 (101,558) 63,319 63,319 63,319 - 사용가치 평판디스플레이 제조설비용 10-4Terr급 진공 AAO MEMS Pirani센서칩 제조기술 개발 255,299 (146,474) 108,825 108,825 108,825 - 사용가치 반도체 세정용 LED 웨이퍼 가열 시스템 개발 38,165 (33,665) 4,500 4,500 4,500 - 사용가치 국책과제 진행 중단으로 미래경제적효익이 기대되지 않습니다 합 계 1,733,554 (1,085,912) 647,642 647,642 647,642 - (5) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 562,078 591,755 판매비와관리비 182,592 133,985 합 계 744,670 725,740 (6) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,463,985천원 및 723,612천원이며 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (7) 연결회사는 2014년부터 13건의 국책과제 관련 정부보조금을 수령하여 개발비 차감항목으로 표시하였습니다. 또한, 2018년 12월 18일에 "생산현장디지털화사업"에 따라 정부보조금 48,181천원을 수령하였습니다. 수령한 국고보조금은 2018년 중 전액 소프트웨어 취득을 위해 사용하였 습니다.(단위: 천원) . 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 정부보조금 2014년 부터 2018년 개발비 5,662,643 정부보조금 2018년 기타무형자산 48,181 15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 991,478 704,382 미지급비용 985,138 1,014,732 합 계 1,976,616 1,719,114 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 239,352 144,404 부가세예수금 18,114 4,997 합 계 257,466 149,401 비유동 정부출연금 257,598 141,104 합 계 257,598 141,104 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 우리은행 2.47% 3,000,000 4,500,000 운전자금 우리은행 2.69% 2,000,000 - 운전자금 우리은행 - - 1,000,000 운전자금 신한은행 2.02% 3,000,000 - 무역금융 신한은행 - - 2,000,000 시설자금 우리은행 KORIBOR 3M+0.81% 1,500,000 1,500,000 시설자금 우리은행 KORIBOR 3M+0.79% 2,500,000 2,500,000 운전자금 국민은행 1.58% 2,000,000 - 합 계 14,000,000 11,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 만기일자 당기말 전기말 운전자금 하나은행 2.50% 2022-12-20 1,000,000 1,000,000 운전자금 하나은행 CD금리-1.266% 2020-02-12 1,000,000 1,000,000 시설자금 우리은행 - 2019-07-01 - 2,000,000 시설자금 APPLIED 1.00% 2020-06-30 772,425 2,741,826 합 계 2,772,425 6,741,826 차감:유동성장기차입금 (2,106,025) (3,432,420) 장기차입금 666,400 3,309,406 (3) 당기말 현재 장기차입금의 약정상 만기에 따른 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장기차입금 1년이내 2,106,025 1년초과 2년이내 333,200 2년초과 3년이내 333,200 합 계 2,772,425 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (4) 당기말 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장부금액 공정가치(*) 단기차입금(유동성장기부채 포함) 16,106,025 16,106,025 장기차입금 666,400 673,830 합 계 16,772,425 16,779,855 (*) 공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균 차입이자율 2.01%로 할인하여산출하였습니다. 18. 전 환사채 (1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천 원 ). 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 권면금액 1,500,000 - 전환권조정 (66,316) - 합 계 1,433,684 - 상기 전환사채는 법적 합병법인인 엔에이치기업인수목적10호(주)가 발행한 것이며, 합병을 통하여 연결회사가 인수하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 명칭 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2016년 10월 19일 만기일 2021년 10월 19일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2016년 11월 19일부터 2021년 10월 18일까지 인수인 엔에이치투자증권 주식회사 (976,000,000원) 컴퍼니케이파트너스 주식회사 (524,000,000원) (3) 연결회사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.(4) 연결회사는 금융부채가 생기게 하는 요소와 지분상품으로 전환할 수 있는 옵션을 보유자에게 부여하는 요소를 별도로 분리하여 지분상품(확정 수량의 발행자의 보통주로 전환할 수 있는 권리를 정해진 기간에 보유자에게 부여하는 콜옵션)으로 인식하였습니다. 전환사채의 전환권대가 1,666,829천원은 당기말 현재 기타자본항목으로 분류되었습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 506,058 583,740 사외적립자산 공정가치 (67,253) (80,763) 합 계 438,805 502,977 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 583,741 441,164 근무원가 262,577 245,724 이자원가 14,910 13,390 재측정요소 : (132,379) (14,565) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (36,754) (3,840) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (95,625) (10,725) 급여지급액 (222,791) (101,973) 당기말 506,058 583,740 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 80,763 60,451 이자수익 175 13 재측정요소 : (175) (13) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (175) (13) 사용자의 기여금 23,067 39,903 급여지급액 (36,577) (19,591) 당기말 67,253 80,763 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 원리금보장상품 67,253 80,763 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 262,577 245,724 순이자손익 14,735 13,377 합 계 277,312 259,101 2) 당기손익으로 인식한 총비용은 전액 제조경비입니다. (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 132,204 14,552 법인세효과 (29,085) (3,201) 법인세차감후 재측정요소 103,119 11,351 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.88% 3.32% 미래임금상승률 4.89% 6.57% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)5.20% 5.80% 임금상승률 1.00% 5.70% (-)5.20% (7) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.67년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1차년 2차년~5차년 6차년~10차년 10차년이후 합계 급여지급액 121,875 508,172 502,569 1,203,072 2,335,688 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제조경비 299,290 267,983 판매비와관리비 299,687 279,491 합 계 598,977 547,474 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 1,266,132 2,270,993 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (12,382) - 합병으로인한 효과 (28,910) - 기초와 기말 이연법인세자산(부채) 잔액 차이 (1,217,898) (28,491) 총법인세효과 6,942 2,242,502 자본에 직접 반영된 법인세비용 (29,085) (3,201) 법인세비용(수익) (22,143) 2,239,301 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 보험수리적손익 (29,085) (3,201) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,111,413 13,128,003 적용세율에 따른 법인세 180,396 2,870,463 조정사항 : 비공제비용(수익) 575,393 269,247 세액공제 등 (454,924) (847,689) 이연법인세자산의 인식 (331,240) - 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (12,381) - 기타 20,614 (52,720) 법인세비용(수익) (22,142) 2,239,301 평균유효세율 - 17% (*)당기 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원) -당기 구분 기초 회계정책변경효과 합병으로인한효과 손익반영 자본반영 당기말 매출채권 31,898 - - (5,055) - 26,843 대손충당금 36,237 - - (2,594) - 33,643 무형자산 112,636 - - 318,349 - 430,985 미수금 (1,582) - (12,470) 8,395 - (5,657) 미지급비용 78,044 - - (15,590) - 62,454 사외적립자산 (17,768) - - 2,972 - (14,796) 압축기장충당금 (818,840) - - - - (818,840) 유형자산 (802,534) - - 583,056 - (219,478) 일시상각충당금 (797,788) - - 298,532 - (499,256) 재고자산 64,445 - - 58,779 - 123,224 정부보조금 1,616,628 - - (298,532) - 1,318,096 관계기업투자주식 (56,115) - - (12,535) - (68,650) 충당부채 10,765 - - (7,425) - 3,340 확정급여채무 128,423 - - 11,995 (29,085) 111,333 사용권자산 - (116,975) - (1,567) - (118,542) 리스부채 - 116,975 - 3,814 - 120,789 전환권조정 - - (16,440) 1,851 - (14,589) 주식선택권 - - - 331,240 - 331,240 이월결손금 - - - 208 - 208 합계 (415,551) - (28,910) 1,275,893 (29,085) 802,347 -전기 구분 기초 손익반영 자본반영 전기말 매출채권 - 31,898 - 31,898 대손충당금 45,884 (9,647) - 36,237 무형자산 30,356 82,280 - 112,636 미수금 - (1,582) - (1,582) 미지급비용 146,423 (68,379) - 78,044 사외적립자산 (13,299) (4,469) - (17,768) 압축기장충당금 (818,840) - - (818,840) 유형자산 (818,685) 16,151 - (802,534) 일시상각충당금 (928,771) 130,983 - (797,788) 재고자산 60,264 4,181 - 64,445 정부보조금 1,747,611 (130,983) - 1,616,628 관계기업투자주식 (46,777) (9,338) - (56,115) 충당부채 54,736 (43,971) - 10,765 확정급여채무 97,056 34,568 (3,201) 128,423 합계 (444,042) 31,692 (3,201) (415,551) (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미지급법인세(총액) 298,729 1,877,648 선급법인세 (79,020) (9,980) 미지급법인세 219,709 1,867,668 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산: 12개월 이내 회수될 금액 219,529 178,726 12개월 이후 회수될 금액 2,342,626 1,900,350 소 계 2,562,155 2,079,076 이연법인세부채: 12개월 이내 결제될 금액 20,245 1,582 12개월 이후 결제될 금액 1,739,563 2,493,045 소 계 1,759,808 2,494,627 이연법인세자산(부채) 순액 802,347 (415,551) 21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 100원 입니다. 당기말 현재 회사가 발행한 총 발행주식수는 54,340,687주입니다. (2) 주식발행초과금 보고기간 종료일 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,047,913 109,157 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 3,100,000 109,157 1,240,000 1,979,200 합병신주발행 2,250,000 11,927,600 - - 주식선택권 행사 84,069 1,011,156 - - 무상증자(*) - - 1,860,000 (1,870,043) 기말 5,434,069 13,047,913 3,100,000 109,157 (*) 회사는 전기 중 이사회결의로 보통주 27,900,000주를 주식발행초과금을 재원으로 무상증자 하였습니다 . (4) 당사의 정관에 의하면 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (5) 당사의 정관에 의하면 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (6) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 23과 같습니다. (7) 당사의 정관에 의하면 당사는 우리사주 조합원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 이사회 결의로써 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 우리사주 매수선택권은 없습니다. (8) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있으며, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 주석18과 같습니다.(9) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 이익참가부사채와 교환사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 이익참가부사채와 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 이익참가부사채와 교환사채는 없습니다. 22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 471,659 471,700 기타자본잉여금 62,410 62,410 주식선택권(주석23) 1,744,343 1,456,131 전환권대가(주석18) 1,666,829 - 합계 3,945,241 1,990,241 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 1,093 (26) 23. 주식선택권 (1) 지배회사 ① 지배회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 2013-12-23 2016-09-12 2016-09-12 2016-12-30 2017-06-29 2017-11-28 2017-12-04 2019-09-03 부여수량(*) 278,437 393,750 150,000 1,171,875 312,187 2,486,250 93,750 131,250 행사가격(*) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 행사시작일 2015-12-25 2019-09-12 2019-09-12 2019-09-12 2019-06-30 2020-11-29 2020-12-05 2021-09-04 행사종료일 2017-12-23 2022-09-11 2022-09-11 2022-09-11 2022-06-29 2023-11-28 2023-12-04 2024-09-03 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2.7년 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (*) 당기 합병 및 전기 무상증자 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다. ② 지배회사의 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구분 당기(*1) 전기(*1) 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 4,334,062 1,782 4,433,437 1,805 부여 131,250 2,525 - - 상실(*2,3) (3,750) 2,670 (99,375) 2,787 행사 (840,687) 667 - - 기말 3,620,875 2,067 4,334,062 1,782 기말행사가능 1,037,125 583 - - (*1) 당기와 전기 수량 및 가중평균행사가격은 전기 무상증자비율과 당기 합병비율 만큼 조정하였습니다.(*2) 6차 주식선택권 93,750주는 부여 절차상 미비에 의해 취소되었습니다.(*3) 5차 주식선택권 3,750주(전기: 5,625주)는 퇴사로 인하여 취소되었습니다. (3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초자산주가(주3) 611 959 959 1,021 1,190 2,933 3,147 2,220 행사가격(주3) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 기대주가변동성(주1) 10.00% 6.90% 6.90% 6.80% 5.60% 6.50% 6.60% 18.55% 기대배당금 - - - - - - - - 무위험이자율(주2) 3.13% 1.46% 1.46% 1.93% 1.94% 2.45% 2.39% 1.31% 옵션1주당 공정가치(주3) 88 540 639 618 772 637 735 309 (주1) 기대주가변동성은 1차~4차까지는 유사상장지수의 180일 기간의 역사적 변동성을 5차~7차는 당사의 종가 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다. (주2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (주3) 2018년 5월 14일 무상증자로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/2.5 조정하였습니다. 2019년 7월 2일 합병으로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/7.5 조정하였습니다. (2) 종속회사 ① 종속회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여일 2018-10-31 부여수량 24,000 행사가격 5,000 행사시작일 2020-11-01 행사종료일 2022-10-31 가득조건 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 ② 종속회사의 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:주,원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 24,000 5,000 - - 부여 - - 24,000 5,000 당기말 24,000 5,000 24,000 5,000 당기말행사가능 - - - - ③ 종속회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 1차 기초자산주가 4,590.86 행사가격 5,000 변동성(주1) 8.50% 기대배당금 - 무위험이자율(주2) 2.04% 옵션1주당 공정가치 4,590.86 (주1) 변동성은 상장되어 있는 유사 업종(전기전자) 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성 사용하였습니다. (주2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출원가 299,961 353,183 판매비와관리비 579,978 635,075 합 계 879,939 988,258 24. 이익잉여금 보고기간종료일현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 744,000 620,000 임의적립금 1,113 1,113 미처분이익잉여금 43,216,334 43,343,659 합 계 43,961,447 43,964,772 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매 출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출액 22,420,614 38,028,560 용역매출액 23,216,684 21,205,888 상품매출액 1,027,678 1,704,882 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 46,664,976 60,939,330 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 13,741,997 21,985,542 기초제품 570,755 373,595 당기제품제조원가 13,924,600 22,173,644 기말제품 836,644 570,755 기타 83,286 9,058 용역매출원가 18,205,664 15,291,128 상품매출원가 940,054 1,099,557 합 계 32,887,715 38,376,227 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,817,603 3,185,996 퇴직급여 299,687 279,491 주식보상비용 579,978 635,075 전력비 339,088 319,715 복리후생비 469,296 481,724 운반비 95,056 109,582 지급임차료 99,537 279,162 감가상각비 424,992 321,195 무형자산상각비 182,592 133,985 사용권자산상각비 172,964 - 수선비 47,654 63,656 소모품비 3,972 16,137 보험료 14,439 9,155 세금과공과 109,070 215,029 여비교통비 419,668 374,735 통신비 33,769 40,564 차량유지비 86,941 78,184 교육훈련비 16,044 19,311 도서인쇄비 4,102 2,491 사무용품비 54,208 93,331 경상연구개발비 1,463,985 723,612 지급수수료 1,055,387 1,160,424 광고선전비 67,954 43,548 협회비 13,245 8,690 접대비 222,042 219,390 판매보증비(환입) (27,322) (12,404) 건물관리비 14,635 3,631 합 계 9,080,586 8,805,409 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및재공품의 변동 (593,487) 107,140 상품의 판매 940,055 1,099,558 원부재료의사용 2,207,018 3,631,336 종업원급여 12,143,938 12,829,799 감가상각 및 무형자산상각 5,074,082 4,551,589 사용권자산상각비 319,804 - 운반비 564,557 566,382 소모품비 5,608,709 5,909,759 외주가공비 6,649,850 9,974,015 기타비용 9,053,775 8,512,058 매출원가및판매관리비합계 41,968,301 47,181,636 28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 15,307 5,842 사용권자산처분이익 123 - 채무면제이익 3,564 41,787 잡이익 61,067 84,414 외환차익 680,950 519,243 외화환산이익 76,245 155,118 합계 837,256 806,404 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 42,536 102,011 무형자산처분손실 1,167 - 외환차손 397,558 268,403 외화환산손실 191,919 60,656 기부금 26,000 6,000 잡손실 833 4,833 무형자산손상차손 831,232 660,891 합병비용 2,851,561 - 합계 4,342,806 1,102,794 29. 금융수익과 금융비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자수익 301,320 66,453 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 20,093 - 합 계 321,413 66,453 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자비용 441,024 481,527 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 지배기업 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위:원). 구분 당기 전기 보통주당기순이익 1,133,556,281 10,888,702,564 가중평균 유통보통주식수(*) 50,191,509 46,499,971 기본주당이익 23 234 (*) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 46,500,000 365 16,972,500,000 46,500,000 365 16,972,500,000 자기주식취득 - - (145,000) - - (10,500) 합병신주발행 7,000,000 183 1,281,000,000 - - - 주식선택권 행사 840,687 - 66,545,611 - - - 기말 54,340,687 18,319,900,611 46,500,000 16,972,489,500 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 50,191,509 46,499,971 연결회사는 2019년 7월 2일 합병으로 SPAC회사의 자본구조를 반영하기 위한 액면분할과 합병신주발행으로 전기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 지배기업의 희석주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위:원). 구분 당기 전기 보통주당기순이익 1,133,556,281 10,888,702,564 전환사채의 세후이자비용 14,050,743 - 희석보통주당기순이익 1,147,607,024 10,888,702,564 희석가중평균유통보통주식수(*) 52,939,162 48,094,885 희석주당순이익 22 226 (*) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 50,191,509 46,499,971 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 1,247,653 1,594,914 전환사채의 효과 1,500,000 - 희석가중평균유통보통주식수 52,939,162 48,094,885 (3) 보고기간 후 전환사채와 주식선택권이 행사로 보통주가 주석 37과 같이 변동되었습니다. 31. 현금 흐름 (1) 당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1. 당기순이익 : 1,133,556 10,888,703 2. 조정 : 외화환산손실 191,919 60,656 재고자산폐기손실 17,527 1,163 재고자산평가손실 266,587 58,462 주식보상비용 879,939 988,258 이자비용 441,024 481,527 대손상각비 41,339 (21,137) 감가상각비 4,329,412 3,825,848 무형자산상각비 744,671 725,740 사용권자산상각비 319,804 - 퇴직급여 313,927 315,063 판매보증비 (27,322) (12,404) 법인세비용 (22,143) 2,239,301 유형자산처분손실 42,536 102,011 무형자산손상차손 831,232 660,891 무형자산처분손실 1,167 - 용역매출원가 34,410 - 지급수수료 7,435 40,223 합병비용 2,478,084 - 이자수익 (301,320) (66,453) 외화환산이익 (76,245) (155,118) 채무면제이익 (3,564) (41,787) 유형자산처분이익 (15,307) (5,842) 지분법이익 (81,396) (60,635) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (20,093) - 사용권자산처분이익 (123) - 소 계 10,393,500 9,135,767 3. 순운전자본의 변동 : 매출채권의증감 2,184,781 (705,416) 기타금융자산의증감 (448,584) (73,967) 재고자산의증감 (886,075) (434,309) 계약자산의증감 (246,571) (612,000) 기타유동자산의증감 - 587,092 기타비유동자산의증감 (17,600) - 매입채무의증감 (1,254,900) (968,048) 기타금융부채의증감 61,379 484,211 기타유동부채의증감 108,064 23,404 기타충당부채의감소 - (187,465) 계약부채의증감 62,410 118,841 퇴직금지급액 (222,791) (101,973) 사외적립자산의증감 13,510 (20,312) 소 계 (646,377) (1,889,942) 합 계 10,880,679 18,134,528 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 건설중인자산(유형) 본계정대체 6,948,844 10,192,504 건설중인자산(무형) 본계정대체 295,325 255,229 장기부채의 유동성장기부채대체 2,643,005 3,976,049 유동성장기부채의 단기차입금대체 2,000,000 13,000,000 무상증자 자본금 전입 - 1,860,000 매출채권 제각 1,209 144,434 유형자산 취득 미지급 (6,716) (422,687) 무형자산 취득 미지급 5,081 (16,574) 단기대여금과 매입채무상계 84,000 70,453 미수금과 매입채무상계 3,699 7,749 장기대여금의 유동성대체 33,047 77,453 감가상각비 개발비대체 - 64,500 장기선급비용 유동성대체 - 20,603 리스부채의 유동성대체 67,746 - 주식선택권의 행사 536,862 - 신규 리스계약 및 계약해지 326,805 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구 분 기초 회계정책으로 인한변경 합병으로 인한효과 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 당기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 15,500,000 - - 500,000 - - - 16,000,000 기타 차입금 2,741,826 - - (1,995,886) 26,486 - - 772,425 전환사채 - - 1,415,670 - - - 18,014 1,433,684 정부보조금 141,104 - - 120,058 - - (3,564) 257,598 리스부채 - 531,704 - (309,466) - - 326,805 549,042 재무활동으로부 터의 총부채 18,382,930 531,704 1,415,670 (1,685,294) 26,486 - 341,255 19,012,749 -전기 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 전기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 16,000,000 (500,000) - - - 15,500,000 기타 차입금 3,214,200 (586,893) 114,519 - - 2,741,826 정부보조금 229,600 (46,709) - - (41,787) 141,104 재무활동으로부터의 총부채 19,443,800 (1,133,602) 114,519 - (41,787) 18,382,930 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 관련채무 과목 구분 장부금액(*) 담보설정금액 종류 금액 채권자 토지 공장용지 8,368,449 15,000,000 차입금 11,000,000 우리은행국민은행 건물 공장건물 14,831,153 (*) 장부금액은 정부보조금 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출등 7,432,000 신용보증기금 운전자금대출등 900,000 서울보증보험 지방이전보조금반환 지급보증등 74,000 기술보증기금 중소기업자금대출 45,000 (4) 당기말 현재 연결회사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구분 보험가입자산 보험가입금액 보험회사 재산종합보험(주1) 재고자산 및 유형자산 72,399,346 현대해상화재보험(주) 중장비안전보험 유형자산 533,300 삼성화재해상보험(주) 업무용차량보험 유형자산 1,000,000 DB 손해보험(주) 환경책임보험 - 10,000,000 DB 손해보험(주) 화재특종보험(주2) - 2,864,553 메리츠화재해상보험(주) 가스사고배상책임 - 900,000 한화손해보험(주) 임원배상책임보험 - 2,000,000 AIG손해보험(주) 단체상해보험 - 11,450,000 DB 손해보험(주) 승강기사고배상책임 - 372,000 (주)KB손해보험 (주1) 상기 보험가입액 중 우리은행 차입금에 대하여 12,434,000천원, 국민은행 차입금에 대하여 2.000,000천원과 유성엠티에스 기계장치 장비에 대하여 1,488,000천원의 질권설정 되어 있습 니다. (주2) 상기 보험가입액 중 임대인인 디에스케이(주)에게 300,000천원이 질권설정 되어있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반대출(운전자금및시설) 하나은행 2,000,000 2,000,000 일반대출(운전자금및시설) 우리은행 9,000,000 9,000,000 일반대출(운전자금및시설) 신한은행 3,000,000 3,000,000 일반대출(운전자금및시설) 국민은행 2,000,000 2,000,000 기타약정(*) 신한은행 1,000,000 93,881 합계 17,000,000 16,093,881 (*) 당사의 구매대금 결제를 위하여 구매업체에게 발행한 전자어음에 대하여 당 사 의 구매업체가 은행으로 부터 할인 할 수 있는 약정으로 실행금액 93,881천원을 매입채무로 인식하였습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)포에스텍 (주)포에스텍 주요경영진 등 주요경영진 등 주요경영진 등 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). -당기 특수관계자 관계 매출등 매입등 배당금지급 (주)포에스텍 관계기업 - 7,340 - 주요경영진 등 주요경영진 등 - - 824,683 -전기 특수관계자 관계 매출등 매입등 유형자산취득 배당금지급 (주)포에스텍 관계기업 - 93,607 27,235 - 주요경영진 등 주요경영진 등 - - - 661,051 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (4) 대표이사로 부터 제공받은 보증내역 입니다.(단위:천원) 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출등 7,432,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,368,611 1,154,941 퇴직급여 99,835 85,626 주식보상비용 255,239 259,577 합 계 1,723,685 1,500,144 34. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보연결회사는 디스플레이(LCD, OLED) 제조장비 부품, 반도체 제조장비 부품, LED 산업 부품 제조의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 지역별 정보 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 18,203,303 12,814,515 8,718,756 6,928,401 46,664,975 -전기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 19,836,563 10,706,947 20,181,868 10,213,953 60,939,331 매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다. (3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 A사의 연결회사 35,303,304 46,649,717 35. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.32%~6.27% 입니다. 연 결 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 전기말에 공시된 운용리스약정 573,720 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한할인액 558,536 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (136,795) 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이 등으로 인한 조정 109,963 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 531,704 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 249,739 비유동 리스부채 281,965 합 계 531,704 ① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 188,591 241,104 차량운반구 350,237 290,600 합 계 538,828 531,704 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 335,932 249,739 비유동 213,110 281,965 합 계 549,042 531,704 ② 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 당기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 142,000 차량운반구 177,804 합 계 319,804 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 34,378 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 140,840 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 26,142 ③ 리스부채의 만기분석 구 분 금액 리스료 순액 1년이내 335,932 1년초과 5년이내 213,110 합 계 549,042 당기 중 리스의 총 현금유출은 510,826천원 입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산 : 531,704천원 증가- 리스부채 : 531,704천원 증가 (2) 이익잉여금에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다.(3) 주당이익에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 없습니다.(4) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 36. 합병비용 연결회사는 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 2월 27일 이사회결의 및 2019년 5월 28일 임시주주총회 합병승인을 통해 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」에 따라 설립한 기업인수목적주식회사 입니다. 구 분 합병회사 피합병회사 상호 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 주식회사 포인트엔지니어링 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이강수 안범모 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 60 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 89 법인구분 코스닥상장법인 코넥스상장법인 (2) 합병비용회사의 보통주 1주당 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 보통주 7.5주(3) 합병일정 구 분 합병회사 이사회결의일 2019년 02월 27일 합병계약체결일 2019년 04월 12일 합병승인을 위한 주주총회 2019년 05월 28일 합병기일 2019년 07월 01일 합병등기일 2019년 07월 02일 (4) 합병 회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 포인트엔지니어링이 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 재무제표는 주식회사 포인트엔지니어링이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 연결재무상태표 및 재무성과는 주식회사 포인트엔지니어링의 연결재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 당기 비용으로 인식한 합병비용 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 순자산장부가액 13,449,126 공정가치조정액 (1,542,210) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 11,906,916 발행주식(보통주 자본금) 2,250,000 발행주식(보통주 주식발행초과금) 12,135,000 보상원가(B) 14,385,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) 373,477 합병비용(B-A+C) 2,851,561 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산 2,121 단기금융상품 14,940,558 기타금융자산 51,615 당기법인세자산 24,032 전환사채 및 전환권대가 (3,082,499) 이연법인세부채 (28,911) 합계 11,906,916 37. 보고기간 후 사건 37.1 보 고기간 이후 전환사채의 전환청구와 주식선택권 행사 및 부여로 다음과 같이변동되었습니다. (1) 전환청구 현황 (단 위 : 천원, 주) 구 분 발행금액 행사일자 행사금액 행사가액 증가주수 컴퍼니케이파트너스(주) 524,000 2020.01.17 524,000 1,000 524,000 NH투자증권(주) 976,000 2020.02.03 976,000 1,000 976,000 합 계 1,500,000 1,500,000 1,500,000 (2) 주식선택권 행사 현황 (단위 : 주) 구분 총부여수량 행사수량(2020.02.03) 잔여수량 2차 450,000 206,250 243,750 3차 389,125 153,000 236,125 4차 198,000 18,000 180,000 합 계 1,037,125 377,250 659,875 (3) 2020년 3월 3일 주식선택권 820,000주를 임직원에게 부여하였습니다.37.2 연결회사는 2020년 1월 아산공장 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 당사는 보험회사와 손해발생액 및 보험계약에 따른 보상금액에 대하여 조사 및 협의를 진행 중에 있습니다 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2019.12.31 현재 제 3 기 2018.12.31 현재 제 2 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 39,007,519,081 28,648,787,204 23,239,722,956 현금및현금성자산 26,131,957,494 13,002,799,791 11,154,416,710 단기금융상품 2,000,000,000 매출채권 7,165,077,735 9,301,702,868 8,630,016,258 기타금융자산 328,789,004 206,978,926 274,481,800 기타유동자산 850,942,035 577,059,127 1,128,195,075 계약자산 1,466,677,153 1,131,856,393 재고자산 3,064,075,660 2,428,390,099 2,052,613,113 비유동자산 48,922,469,348 44,745,215,776 40,232,678,561 종속기업 및 관계기업주식 1,426,940,059 1,426,940,059 1,426,940,059 유형자산 42,763,058,376 38,848,984,960 34,222,778,754 무형자산 3,217,568,236 4,197,815,099 4,208,968,128 사용권자산 480,514,366 기타금융자산 157,728,724 271,475,658 353,389,048 기타비유동자산 17,600,000 20,602,572 이연법인세자산 859,059,587 자산총계 87,929,988,429 73,394,002,980 63,472,401,517 부채 유동부채 20,098,057,945 21,211,042,890 22,066,777,728 매입채무 1,329,346,013 2,551,304,810 3,110,761,710 기타금융부채 1,901,006,983 1,639,270,878 1,576,979,260 단기차입금 14,000,000,000 11,500,000,000 3,000,000,000 유동성장기부채 2,106,025,401 3,432,420,271 13,000,000,000 당기법인세부채 200,682,028 1,849,924,827 1,020,342,168 기타유동부채 232,083,890 142,130,370 109,893,911 계약부채 5,473,833 47,060,473 충당부채 15,183,000 48,931,261 248,800,679 유동리스부채 308,256,797 비유동부채 2,977,804,530 4,324,125,176 4,225,040,371 장기차입금 666,400,000 3,309,405,468 3,214,200,000 전환사채 1,433,683,773 퇴직급여부채 438,804,918 502,977,384 380,712,834 기타비유동부채 257,597,779 124,830,264 229,180,976 이연법인세부채 386,912,060 400,946,561 비유동리스부채 181,318,060 부채총계 23,075,862,475 25,535,168,066 26,291,818,099 자본 자본금 5,434,068,700 3,100,000,000 1,240,000,000 주식발행초과금 13,047,912,885 109,156,896 1,979,199,926 기타자본구성요소 3,544,647,534 1,589,647,915 610,607,282 이익잉여금(결손금) 42,827,496,835 43,060,030,103 33,350,776,210 자본총계 64,854,125,954 47,858,834,914 37,180,583,418 자본과부채총계 87,929,988,429 73,394,002,980 63,472,401,517 포괄손익계산서 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 43,940,444,039 57,274,875,131 46,872,412,362 매출원가 31,074,299,454 35,630,371,699 31,528,417,982 매출총이익 12,866,144,585 21,644,503,432 15,343,994,380 판매비와관리비 8,391,056,411 8,081,335,427 5,621,533,774 대손상각비 17,788,072 (28,768,303) 223,167,151 영업이익(손실) 4,457,300,102 13,591,936,308 9,499,293,455 기타수익 820,501,831 761,316,240 764,103,632 기타비용 4,319,236,125 925,386,912 2,388,936,618 금융수익 308,404,654 58,892,251 53,271,274 금융비용 438,167,782 481,527,077 509,160,225 법인세비용차감전순이익(손실) 828,802,680 13,005,230,810 7,418,571,518 법인세비용 (75,545,420) 2,315,327,360 1,072,842,208 당기순이익(손실) 904,348,100 10,689,903,450 6,345,729,310 기타포괄손익 103,118,632 11,350,443 (90,822,731) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 103,118,632 11,350,443 (90,822,731) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 132,203,374 14,551,850 (116,439,398) 법인세효과 (29,084,742) (3,201,407) 25,616,667 총포괄손익 1,007,466,732 10,701,253,893 6,254,906,579 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 18 1,724 1,047 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 17 1,664 1,024 자본변동표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,200,000,000 19,199,926 165,274,074 28,094,269,631 29,478,743,631 당기순이익(손실) 6,345,729,310 6,345,729,310 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (90,822,731) (90,822,731) 전환상환우선주의 전환 40,000,000 1,960,000,000 2,000,000,000 합병신주발행 합병신주발행비용 연차배당 998,400,000 998,400,000 주식선택권 445,333,208 445,333,208 주식선택권 행사 무상증자 자기주식취득 자기주식처분 2017.12.31 (기말자본) 1,240,000,000 1,979,199,926 610,607,282 33,350,776,210 37,180,583,418 2018.01.01 (기초자본) 1,240,000,000 1,979,199,926 610,607,282 33,350,776,210 37,180,583,418 당기순이익(손실) 10,689,903,450 10,689,903,450 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 11,350,443 11,350,443 전환상환우선주의 전환 합병신주발행 합병신주발행비용 연차배당 992,000,000 992,000,000 주식선택권 979,088,678 979,088,678 주식선택권 행사 무상증자 1,860,000,000 (1,870,043,030) (10,043,030) 자기주식취득 (1,456,000) (1,456,000) 자기주식처분 1,407,955 1,407,955 2018.12.31 (기말자본) 3,100,000,000 109,156,896 1,589,647,915 43,060,030,103 47,858,834,914 2019.01.01 (기초자본) 3,100,000,000 109,156,896 1,589,647,915 43,060,030,103 47,858,834,914 당기순이익(손실) 904,348,100 904,348,100 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 103,118,632 103,118,632 전환상환우선주의 전환 합병신주발행 2,250,000,000 12,135,000,000 1,666,828,500 16,051,828,500 합병신주발행비용 (207,400,000) (207,400,000) 연차배당 1,240,000,000 1,240,000,000 주식선택권 825,073,957 825,073,957 주식선택권 행사 84,068,700 1,011,155,989 (536,861,880) 558,362,809 무상증자 자기주식취득 258,100 258,100 자기주식처분 217,142 217,142 2019.12.31 (기말자본) 5,434,068,700 13,047,912,885 3,544,647,534 42,827,496,835 64,854,125,954 현금흐름표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 7,372,711,181 15,878,880,599 13,706,384,511 당기순이익(손실) 904,348,100 10,689,903,450 6,345,729,310 당기순이익조정을 위한 가감 10,302,163,105 9,011,294,343 7,305,702,476 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (800,874,885) (1,864,355,363) 1,233,243,487 이자지급(영업) (444,648,941) (500,828,453) (501,163,780) 이자수취(영업) 265,345,083 45,833,680 27,120,458 배당금수취(영업) 법인세납부(환급) (2,853,621,281) (1,502,967,058) (704,247,440) 투자활동현금흐름 8,348,548,284 (11,997,644,479) (11,555,846,191) 단기금융상품의 증가 (2,000,000,000) 단기금융상품의 감소 16,940,557,564 300,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 (6,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 6,020,093,141 단기대여금의 감소 48,399,996 168,360,700 단기대여금의 증가 (53,333,328) (4,600,000) 장기대여금의증가 (46,666,672) (170,000,000) 보증금의 증가 (5,893,000) (47,540,000) (141,240,000) 보증금의 감소 133,260,000 52,000,000 43,700,000 유형자산의 증가 (8,403,580,416) (9,284,724,486) (10,600,557,484) 유형자산의 감소 15,705,250 250,563,000 83,130,000 무형자산의 증가 (587,314,807) (2,122,597,007) (2,096,044,610) 무형자산의 감소 종속기업주식의 증가 (44,360,000) 관계기업주식의 감소 정부보조금의 증가 285,199,600 990,893,314 1,069,525,903 합병으로인한 증가 2,120,956 재무활동현금흐름 (2,542,655,279) (2,151,561,248) 3,788,971,659 정부보조금의 증가 132,767,515 102,479,668 118,836,219 정부보조금의 감소 (165,043,416) (64,964,560) 차입금의 증가 3,000,000,000 2,000,000,000 3,917,500,000 차입금의 감소 (4,495,886,162) (3,086,892,874) (1,184,000,000) 전환우선주 발행 2,000,000,000 무상증자 신주발행비 지급 (10,043,030) 배당금지급 (1,240,000,000) (992,000,000) (998,400,000) 주식선택권행사 558,362,809 자기주식의 감소 205,590 1,394,404 자기주식의 증가 (258,100) (1,456,000) 리스부채의 감소 (290,446,931) 합병신주발행비용 (207,400,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (49,446,483) 118,708,209 (613,451,743) 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,129,157,703 1,848,383,081 5,326,058,236 기초현금및현금성자산 13,002,799,791 11,154,416,710 5,828,358,474 기말현금및현금성자산 26,131,957,494 13,002,799,791 11,154,416,710 5. 재무제표 주석 1.일 반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 포인트엔지니어링(이하 "당사")은 TFT-LCD, 반도체용 전공정장비 부품 및 LED등의 제조를 주된 사업목적으로 1998년 5월에 설립되었으며, 충청남도 아산시에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였습니다. 비교표시되는 전기 재무제표는 합병 전 주식회사 포인트엔지니어링의 2018년도 재무제표 금액으로 반영되었습니다. 다만, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 5,434백만원이 되었으며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 안범모(대표이사) 16,200,000 29.81% 김명숙 6,675,000 12.28% 안성은 2,062,500 3.80% 안희근 2,062,500 3.80% 송성근 1,687,500 3.11% 기타 25,653,187 47.20% 합 계 54,340,687 100.00% 2. 중요한 회계정 책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.4) 한국채택국제회계기준의 최초도입 당사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준의 전환일은 2016년 1월 1일입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치및시설장치 8년 정액법 기타유형자산(비품/차량운반구/공구와기구) 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다(12) 리스 전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다 당사는 다양한 기숙사, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무 식별 당사는 고객에게 제품판매, 수탁가공 및 수리용역을 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품판매 및 수탁가공은 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 판단되며 수리용역 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하였습니다. 2) 수리용역의 진행률 측정당사의 진행률 측정은 공정단계에 대한 조사를 통하여 해당 용역의 공정률을 산정하고 기 산정된 거래가격에 해당 공정률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 6) 보증당사의 품질보증은 통상적인 품질보증보증으로 기업회계기준서 1115호에 규정하고있는 별도로 구별되는 용역은 아닙니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었습니다. 2020년 3월 24일 주주총회에서 최종적으로 확정되기 전에 일부 수정될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상 당사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다. (5) 충당부채 당사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 국제 적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화 에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미국달러/원 상승시 440,225 423,226 하락시 (440,225) (423,226) (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자율 상승 (50,000) (70,000) 이자율 하락 50,000 70,000 4.1.2 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 (1) 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).- 당기 구분 30일이내 60일이내 90일이내 1년이내 1년초과 합계 매출채권 기대 손실률 0.1% 0.2% 0.6% 7.1% 61.4% 총 장부금액 3,375,714 2,128,027 932,833 728,259 165,910 7,330,743 손실충당금 3,281 3,587 5,292 51,567 101,939 165,666 계약자산 기대 손실률 - - - - - - 총 장부금액 1,466,677 - - - - 1,466,677 손실충당금 - - - - - - -전기 구분 30일이내 60일이내 90일이내 1년이내 1년초과 합계 매출채권 기대 손실률 0.2% 0.2% 0.9% 12.2% 100.0% 총 장부금액 6,188,120 2,459,484 121,128 626,928 30,945 9,426,605 손실충당금 11,364 5,300 1,070 76,223 30,945 124,902 계약자산 기대 손실률 - - - - - - 총 장부금액 1,131,856 - - - - 1,131,856 손실충당금 - - - - - - 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 기초 손실충당금 124,903 - 297,842 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 41,973 - (28,768) - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (1,210) - (144,171) - 당기말 손실충당금 165,666 - 124,903 - 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 손실충당금 차감전 총장부금액은 각각 7,330,743천원과 1,466,677원 입니다(전기말: 9,426,605천원과 1,131,856천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 41,973 (28,768) - 제각된 채권의 환입 (24,185) - 합 계 17,788 (28,768) (2) 상각후원가 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 중요한 변동은 없습니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 3개월미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 1,329,346 - - - 1,329,346 미지급금 958,083 - - - 958,083 미지급비용 550,223 392,701 - - 942,924 차입금 8,148,306 8,087,954 685,084 - 16,921,344 전환사채 - - 1,500,000 - 1,500,000 리스부채 88,140 244,438 182,369 - 514,947 합 계 11,074,098 8,725,093 2,367,453 - 22,166,644 전기말 3개월미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 2,551,305 - - - 2,551,305 미지급금 692,855 - - - 692,855 미지급비용 538,747 407,669 - - 946,416 차입금 9,376,945 5,698,659 3,394,140 - 18,469,744 합 계 13,159,852 6,106,328 3,394,140 - 22,660,320 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액 입니다. 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부채(a) 23,075,862 25,535,168 자본(b) 64,854,126 47,858,835 부채비율(a/b) 36% 53% 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 26,131,957 26,131,957 (*) 매출채권 7,165,078 7,165,078 (*) 기타금융자산(유동) 328,789 328,789 (*) 기타금융자산(비유동) 157,729 157,729 (*) 합 계 33,783,553 33,783,553 금융부채 상각후원가금융부채 기타금융부채(*1) 합계 공정가치 매입채무 1,329,346 - 1,329,346 (*) 기타금융부채 1,901,007 - 1,901,007 (*) 차입금 16,772,425 - 16,772,425 (*) 전환사채 1,433,684 - 1,433,684 (*) 리스부채 - 489,575 489,575 (*) 합 계 21,436,462 489,575 21,926,037 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. -전기말 금융자산 상각후원가 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 13,002,800 13,002,800 (*) 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 (*) 매출채권 9,301,703 9,301,703 (*) 기타금융자산(유동) 206,979 206,979 (*) 기타금융자산(비유동) 271,476 271,476 (*) 합 계 24,782,958 24,782,958 금융부채 상각후원가금융부채 합계 공정가치 매입채무 2,551,305 2,551,305 (*) 기타금융부채 1,639,271 1,639,271 (*) 차입금 18,241,826 18,241,826 (*) 합 계 22,432,402 22,432,402 (*) 당사는 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 장기차입금에 대한 공정가치는 주석 17과 같습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비 (17,788) 28,768 외환차익 664,700 485,144 외화환산이익 73,071 143,437 외환차손 (326,490) (236,023) 외화환산손실 (161,294) - 이자수익 288,312 58,892 당기손익 인식 금융상픔 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 20,093 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 6,926 5,729 외화환산이익 152 44 외환차손 (49,349) (28,785) 외화환산손실 (30,138) (59,122) 이자비용 (406,647) (481,527) 기타금융부채 이자비용 (31,521) - 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 3,253 1,300 보통예금 21,103,234 8,413,350 외화예금 5,025,470 4,588,149 소계 26,131,957 13,002,799 단기금융상품 - 2,000,000 소계 - 2,000,000 7. 매출채권 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,330,743 9,426,605 손실충당금 (주석4참조) (165,666) (124,902) 매출채권(순액) 7,165,077 9,301,703 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 단기대여금 38,880 84,900 미수금 289,909 122,079 합 계 328,789 206,979 비유동 장기대여금 29,167 15,547 임차보증금 161,309 291,309 대손충당금 (50,000) (50,000) 기타보증금 17,253 14,620 합 계 157,729 271,476 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 46,902 57,184 선급금 454,973 47,475 부가세대급금 245,830 251,919 과제예치금 14,977 130,216 수입담보금 88,260 90,265 합 계 850,942 577,059 비유동 장기선급비용 17,600 - 합 계 17,600 - 10. 계약자산 및 계약부채 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미청구계약대가 1,466,677 1,131,856 계약자산 합계 1,466,677 1,131,856 선수금 5,474 47,060 계약부채 합계 5,474 47,060 11. 재 고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 제품 1,219,817 (383,173) 836,644 753,100 (182,346) 570,755 재공품 1,478,684 (142,797) 1,335,887 1,070,147 (88,322) 981,826 원재료 307,832 - 307,832 286,636 - 286,636 부재료 47,009 - 47,009 52,444 - 52,444 미착품 - - - 155,955 - 155,955 소모품 536,704 - 536,704 380,775 - 380,775 합 계 3,590,046 (525,970) 3,064,076 2,699,057 (270,668) 2,428,391 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 962백만원(전기: 2,741백만원)입니다. 12. 종속기업 및 관계기업주식 (1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 에이비엠(주) 100 한국 2019.12.31 장비수리 원가법 (주)포에스텍 35.21 한국 2019.12.31 부품제조 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 에이비엠(주) 100 한국 2018.12.31 장비수리 원가법 (주)포에스텍 35.21 한국 2018.12.31 부품제조 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 에이비엠(주) 1,079,994 2,037,478 1,079,994 1,079,994 1,789,193 1,079,994 (주)포에스텍 346,946 561,674 346,946 346,946 480,278 346,946 합 계 1,426,940 2,599,152 1,426,940 1,426,940 2,268,454 1,426,940 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 9,002,859 20,093,565 11,292,052 21,649,539 798,854 252,600 3,201,047 1,739,691 68,030,207 감가상각누계액 - (2,707,177) (4,419,802) (10,774,569) (507,178) (182,656) (2,215,185) - (20,806,567) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (514,583) (8,493) (44,393) - - (34,753) (122,229) (4,446,451) 순장부금액 5,280,859 16,871,805 6,863,757 10,816,446 291,676 69,944 951,109 1,617,462 42,763,058 - 전기말 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 8,425,468 18,361,390 10,755,524 18,695,974 729,866 291,096 3,064,056 627,336 60,950,710 감가상각누계액 - (2,230,817) (4,322,806) (8,634,960) (428,908) (195,872) (1,862,266) - (17,675,629) 손상차손누계액 - - - (14,131) - - - - (14,131) 정부보조금 (3,722,000) (530,833) (10,112) (84,354) - - (64,666) - (4,411,965) 순장부금액 4,703,468 15,599,740 6,422,606 9,962,529 300,958 95,224 1,137,124 627,336 38,848,985 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 당기말 토지정부보조금 8,425,468(3,722,000) -- -- -- 577,391- 9,002,859(3,722,000) 건물정부보조금 16,130,573(530,833) -- -- (476,359)16,250 1,732,174- 17,386,388(514,583) 시설장치정부보조금 6,432,718(10,112) 108,200- (9,972)- (1,247,446)1,619 1,588,750- 6,872,250(8,493) 기계장치정부보조금 10,046,883(84,354) 138,700- (31,877)- (2,201,882)39,961 2,909,015- 10,860,839(44,393) 비품 300,958 62,015 (1) (87,069) 15,773 291,676 차량운반구 95,224 - (1) (25,279) - 69,944 공구와기구정부보조금 1,201,790(64,666) 26,750- (2)- (368,417)29,913 125,741- 985,862(34,753) 건설중인자산정부보조금 627,336- 8,061,199(122,229) -- -- (6,948,844)- 1,739,691(122,229) 합 계 38,848,985 8,274,635 (41,853) (4,318,709) - 42,763,058 - 전기 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 전기말 토지정부보조금 8,369,127(3,722,000) -- -- -- 56,341- 8,425,468(3,722,000) 건물정부보조금 14,161,984(547,083) -- -- (436,931)16,250 2,405,520- 16,130 , 573(530,833) 시설장치정부보조금 3,922,499(11,729) 248,549- (9,059)- (1,132,973)1,617 3,403,702- 6,432,718(10,112) 기계장치정부보조금 8,524,490(126,916) 176,430- (324,619)- (2,001,285)42,562 3,671,867- 10,046,883(84,354) 비품 223,855 92,534 - (66,831) 51,400 300,958 차량운반구 51,171 65,000 - (20,947) - 95,224 공구와기구정부보조금 728,927(101,965) 210,104- (13,054)- (308,861)37,299 584,674- 1,201,790(64,666) 건설중인자산 2,750,419 8,069,421 - - (10,192,504) 627,336 합 계 34,222,779 8,862,038 (346,732) (3,870,100) (19,000) 38,848,985 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 3,893,717 3,484,405 판매비와관리비 424,992 321,195 개발비(무형자산) - 64,500 합 계 4,318,709 3,870,100 (4) 당사는 2010년 3월 23일에 "지방이전기업 입지보조금 교부결정"에 따라 입지보조금 3,722,000천원을 수령하였습니다. 수령한 입지보조금은 2012년 중 전액 토지 취득에 사용하였고 동 금액은 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 이와 더불어 당사는 2011년부터 2013년까지 3회에 걸쳐 투자촉진보조금 1,108,000천원을 수령하여 건물, 기계장치, 공구와기구를 취득하였으며, 2012년부터 2017년까지 정부과제보조금 430,554천원을 수령하여 기계장치를 취득하였습니다. 당기에는 굴뚝원격감시체계 구축사업 국도비 보조금 285,200천원을 수령하여 시설장치를 건설중에 있습니다. 이 들 자산의 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 입지보조금을 수령한 토지는 2019년까지 처분이 제한되어 있습니다 (단위: 천원) . 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 입지보조금 2010년 3월 토지 3,722,000 투자촉진보조금 2011년부터 2013년 건물, 기계장치, 공구와기구 1,108,000 정부과제보조금 2012년부터 2017년 기계장치 430,554 정부보조금 2019년 12월 건설중인자산 122,229 (5) 당사가 당기말 현재 취득 중인 주요 유형자산의 내용은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 항목 약정금액 기취득금액 시설장치 박리 및 고압세정설비 등 980,673 449,673 기계장치 반도체 공정장비 등 3,148,414 1,290,018 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 10,780,115 929,911 67,600 331,391 953,412 13,062,429 감가상각누계액 (4,567,241) (490,873) - (122,967) - (5,181,081) 손상차손누계액 (3,247,762) - (36,349) - - (3,284,111) 정부보조금 (1,340,321) - - (39,348) - (1,379,669) 순장부금액 1,624,791 439,038 31,251 169,076 953,412 3,217,568 - 전기말 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 10,780,115 816,913 67,600 149,954 703,414 12,517,996 감가상각누계액 (3,496,297) (391,413) - (78,425) - (3,966,135) 손상차손누계액 (1,313,379) - (34,849) - - (1,348,228) 정부보조금 (2,957,637) - - - (48,181) (3,005,818) 순장부금액 3,012,802 425,500 32,751 71,529 655,233 4,197,815 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기 과 목 기초 개별취득 내부개발 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 개발비정부보조금 5,970,439(2,957,637) -- -- -- (1,070,944)512,666 (1,934,383)1,104,650 -- 2,965,112(1,340,321) 산업재산권 425,500 - - (1,167) (145,560) - 160,265 439,038 회원권(*) 32,751 - - - - (1,500) - 31,251 소프트웨어정부보조금 71,529- 12,108- -- -- (44,542)8,833 -- 169,329(48,181) 208,424(39,348) 건설중인자산정부보조금 703,414(48,181) 580,289- -- -- -- -- (330,291)48,181 953,412- 합 계 4,197,815 592,397 - (1,167) (739,547) (831,233) (697) 3,217,568 - 전기 과 목 기초 개별취득 내부개발 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 전기말 개발비정부보조금 6,755,163(3,459,624) -- 1,617,985(942,712) (1,153,830)606,820 (1,313,379)837,880 64,500 5,970,439(2,957,637) 산업재산권 279,851 10,000 - (115,068) - 250,717 425,500 회원권(*) 46,000 - - (13,249) 32,751 소프트웨어 53,590 17,321 - (18,382) - 19,000 71,529 건설중인자산정부보조금 533,988- 460,717(48,181) -- - (291,291) 703,414(48,181) 합 계 4,208,967 439,857 675,273 (680,460) (488,748) 42,926 4,197,815 (*) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)- 당기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 구동회로가 포함된 초소형 HV LED 조명용 COB Light Engine 제조 기술 개발 89,649 (59,623) 30,026 0.8년 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 172,524 (102,462) 70,062 1.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 2,040,105 (761,483) 1,278,622 3.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 662,834 (416,753) 246,081 3.7년 합 계 2,965,112 (1,340,321) 1,624,791 - 전기말 개발자산명 개발비 정부보조금 장부금액 잔여상각기간 High Power용 고방열성 LED Module 제조 기술 개발 36,558 (19,569) 16,989 0.3년 구동회로가 포함된 초소형 HV LED 조명용 COB Light Engine 제조 기술 개발 197,228 (131,170) 66,058 1.8년 5.5세대 OLED 공정용 CVD 핵심부품 제조 기술 개발 310,543 (184,431) 126,112 2.2년 전 광파장대 고효율, 소형화 LED용 패키지 제조기술 개발 2,652,137 (989,929) 1,662,208 4.3년 디스플레이 및 반도체 CVD용 Diffuser 기능의 AAO 개발 839,590 (527,887) 311,703 4.7년 Non Silicon 기반 AAO 세라믹 기판을 이용한 10mW급 초소형 TVOC/Alcohol 듀얼 가스센서 및 모듈 개발 1,588,050 (914,263) 673,787 - 광에너지 활성 세라믹 소재 기반 상온 구동 다종 가스센서 기술 개발 284,363 (190,388) 93,975 - 나노포러스 전사헤드 툴을 이용한 마이크로LED 전사기술 개발 61,970 - 61,970 - 합 계 5,970,439 (2,957,637) 3,012,802 (4) 당기 및 전기 개발비 손상내역은 다음과 같습니다.- 당기 개별자산명 손상전 장부금액 손상차손 금액 손상후 장부금액 회수가능평가방법 손상사유 개발비 정부보조금 장부금액 당기 누계액 Non Silicon 기반 AAO 세라믹 기판을 이용한 10mW급 초소형 TVOC/Alcohol 듀얼 가스센서 및 모듈 개발 1,588,050 (914,263) 673,787 673,787 673,787 - 사용가치 보고기간말 현재 시장 미개화로 미래경제적 효익을 신뢰성 있게추정할 수 없어 보수적으로 평가하였으나 시장개척 활동은 지속하고 있습니다 광에너지 활성 세라믹 소재 기반 상온 구동 다종 가스센서 기술 개발 284,363 (190,387) 93,976 93,976 93,976 - 사용가치 나노포러스 전사헤드 툴을 이용한 마이크로LED 전사기술 개발 61,970 - 61,970 61,970 61,970 - 사용가치 합 계 1,934,383 (1,104,650) 829,733 829,733 829,733 - - 전기 개별자산명 손상전 장부금액 손상차손 금액 손상후 장부금액 회수가능평가방법 손상사유 개발비 정부보조금 장부금액 당기 누계액 가압성형 장비를 활용한 배광제어가 가능한 Lens 일체형 조명용 3W LED 패키지 기술개발 37,818 (15,875) 21,943 21,943 21,943 - 사용가치 보고기간말 현재 시장 미개화로 미래경제적 효익을 신뢰성 있게추정할 수 없어 보수적으로 평가하였으나 시장개척 활동은 지속하고 있습니다 AAO 기반의 Mobile 기기용 저전력 대기질 가스 센서 플랫폼 개발 409,390 (218,823) 190,567 190,567 190,567 - 사용가치 LED 방열개선을 위한 절연복합층이 포함된 \160W/mK급 고열전도성 AI 기판소재 개발 828,006 (569,517) 258,489 258,489 258,489 - 사용가치 반도체 세정용 LED 웨이퍼 가열 시스템 개발 38,165 (33,665) 4,500 4,500 4,500 - 사용가치 국책과제 진행 중단으로 미래경제적효익이 기대되지 않습니다 합 계 1,313,379 (837,880) 475,499 475,499 475,499 - (5) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 562,078 549,542 판매비와관리비 177,469 130,918 합 계 739,547 680,460 (6) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,331,062천원 및 576,602천원이며 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (7) 당사는 2014년부터 11건의 국책과제 관련 정부보조금을 수령하여 개발비 차감항목으로 표시하였습니다. 또한, 2018년 "생산현장디지털화사업"에 따라 정부보조금 48,181천원을 수령하였습니다. 수령한 국고보조금은 2018년 중 전액 소프트웨어 취득을 위해 사용하였습니다. (단위: 천원) . 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 정부보조금 2014년 부터 2018년 개발비 5,177,644 정부보조금 2018년 기타무형자산 48,181 15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 958,083 692,855 미지급비용 942,924 946,416 합 계 1,901,007 1,639,271 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 232,084 142,130 합 계 232,084 142,130 비유동 정부출연금 257,598 124,830 합 계 257,598 124,830 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 우리은행 2.47% 3,000,000 4,500,000 운전자금 우리은행 2.69% 2,000,000 - 운전자금 우리은행 - - 1,000,000 운전자금 신한은행 2.02% 3,000,000 - 무역금융 신한은행 - - 2,000,000 시설자금 우리은행 KORIBOR 3M+0.81% 1,500,000 1,500,000 시설자금 우리은행 KORIBOR 3M+0.79% 2,500,000 2,500,000 운전자금 국민은행 1.58% 2,000,000 - 합 계 14,000,000 11,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 만기일자 당기말 전기말 운전자금 하나은행 2.50% 2022-12-20 1,000,000 1,000,000 운전자금 하나은행 CD금리-1.266% 2020-02-12 1,000,000 1,000,000 시설자금 우리은행 - 2019-07-01 - 2,000,000 시설자금 APPLIED 1.00% 2020-06-30 772,425 2,741,826 합 계 2,772,425 6,741,826 차감:유동성장기차입금 (2,106,025) (3,432,420) 장기차입금 666,400 3,309,406 (3) 당기말 현재 장기차입금의 약정상 만기에 따른 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장기차입금 1년이내 2,106,025 1년초과 2년이내 333,200 2년초과 3년이내 333,200 합 계 2,772,425 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (4) 당기말 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장부금액 공정가치(*) 단기차입금(유동성장기부채 포함) 16,106,025 16,106,025 장기차입금 666,400 673,830 합 계 16,772,425 16,779,855 (*) 공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균 차입이자율 2.01%로 할인하여산출하였습니다. 18. 전 환사채 (1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천 원 ). 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 권면금액 1,500,000 - 전환권조정 (66,316) - 합 계 1,433,684 - 상기 전환사채는 법적 합병법인인 엔에이치기업인수목적10호(주)가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 명칭 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2016년 10월 19일 만기일 2021년 10월 19일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2016년 11월 19일부터 2021년 10월 18일까지 인수인 엔에이치투자증권 주식회사 (976,000,000원) 컴퍼니케이파트너스 주식회사 (524,000,000원) (3) 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.(4) 당사는 금융부채가 생기게 하는 요소와 지분상품으로 전환할 수 있는 옵션을 보유자에게 부여하는 요소를 별도로 분리하여 지분상품(확정 수량의 발행자의 보통주로 전환할 수 있는 권리를 정해진 기간에 보유자에게 부여하는 콜옵션)으로 인식하였습니다. 전환사채의 전환권대가 1,666,829천원은 당기말 현재 기타자본항목으로 분류되었습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 506,058 583,740 사외적립자산 공정가치 (67,253) (80,763) 합 계 438,805 502,977 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 583,741 441,164 근무원가 262,577 245,724 이자원가 14,910 13,390 재측정요소 : (132,379) (14,565) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (36,754) (3,840) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (95,625) (10,725) 급여지급액 (222,791) (101,973) 당기말 506,058 583,740 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 80,763 60,451 이자수익 175 13 재측정요소 : (175) (13) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (175) (13) 사용자의 기여금 23,067 39,903 급여지급액 (36,577) (19,591) 당기말 67,253 80,763 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 원리금보장상품 67,253 80,763 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 262,577 245,724 순이자손익 14,735 13,377 합 계 277,312 259,101 2) 당기손익으로 인식한 총비용은 전액 제조경비입니다. (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 132,204 14,552 법인세효과 (29,085) (3,201) 법인세차감후 재측정요소 103,119 11,351 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.88% 3.32% 미래임금상승률 4.89% 6.57% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)5.20% 5.80% 임금상승률 1.00% 5.70% (-)5.20% (7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.67년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1차년 2차년~5차년 6차년~10차년 10차년이후 합계 급여지급액 121,875 508,172 502,569 1,203,072 2,335,688 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제조경비 292,383 261,013 판매비와관리비 275,460 252,261 합 계 567,843 513,274 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 1,239,582 2,332,563 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (11,160) - 합병으로인한 효과 (28,911) - 기초와 기말 이연법인세자산(부채) 잔액 차이 (1,245,972) (14,035) 총법인세효과 (46,461) 2,318,528 자본에 직접 반영된 법인세비용 (29,085) (3,201) 법인세비용(수익) (75,546) 2,315,327 (2) 당반 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 보험수리적손익 (29,085) (3,201) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 828,803 13,005,231 적용세율에 따른 법인세 138,337 2,839,151 조정사항 : 비공제비용(수익) 563,264 268,222 공제감면세액 (454,924) (790,947) 이연법인세자산의 인식 (331,240) - 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (11,160) - 기타 20,177 (1,099) 법인세비용(수익) (75,546) 2,315,327 평균유효세율(*) - 18% (*)당기 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원) -당기 구분 기초 회계정책변경효과 합병으로인한효과 당기손익반영 자본반영 당기말 매출채권 31,898 - - (5,055) - 26,843 대손충당금 33,434 - - (2,735) - 30,699 무형자산 88,687 - - 342,261 - 430,948 미수금 (1,109) - (12,470) 8,179 - (5,400) 미지급비용 76,280 - - (15,402) - 60,878 사외적립자산 (17,768) - - 2,972 - (14,796) 압축기장충당금 (818,840) - - - - (818,840) 유형자산 (797,069) - - 577,927 - (219,142) 일시상각충당금 (796,834) - - 298,074 - (498,760) 재고자산 59,547 - - 56,166 - 115,713 정부보조금 1,615,674 - - (298,074) - 1,317,600 충당부채 10,765 - - (7,425) - 3,340 확정급여채무 128,423 - - 11,995 (29,085) 111,333 사용권자산 - (105,185) - (528) - (105,713) 리스부채 - 105,185 - 2,521 - 107,706 전환권조정 - - (16,440) 1,851 - (14,589) 주식선택권 - - - 331,240 - 331,240 합 계 (386,912) - (28,910) 1,303,967 (29,085) 859,060 -전기 구분 기초 당기손익반영 자본반영 전기말 매출채권 - 31,898 - 31,898 대손충당금 45,884 (12,450) - 33,434 무형자산 30,356 58,332 - 88,687 미수금 - (1,109) - (1,109) 미지급비용 139,571 (63,290) - 76,280 사외적립자산 (13,300) (4,469) - (17,768) 압축기장충당금 (818,840) - - (818,840) 유형자산 (813,220) 16,151 - (797,069) 일시상각충당금 (928,771) 131,937 - (796,834) 재고자산 57,970 1,577 - 59,547 정부보조금 1,747,611 (131,937) - 1,615,674 충당부채 54,736 (43,971) - 10,765 확정급여채무 97,056 34,568 (3,201) 128,423 합 계 (400,947) 17,237 (3,201) (386,912) (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미지급법인세(총액) 277,586 1,859,075 선급법인세 (76,904) (9,150) 미지급법인세 200,682 1,849,925 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산: 12개월 이내 회수될 금액 207,290 169,262 12개월 이후 회수될 금액 2,329,010 1,875,448 소 계 2,536,300 2,044,710 이연법인세부채: 12개월 이내 결제될 금액 111,113 1,109 12개월 이후 결제될 금액 1,566,127 2,430,511 소 계 1,677,240 2,431,620 이연법인세자산(부채) 순액 859,060 (386,910) 21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 100원 입니다. 당기말 현재 당사가 발행한 총 발행주식수는 54,340,687주입니다. (2) 주식발행초과금 보고기간 종료일 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,047,913 109,157 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 3,100,000 109,157 1,240,000 1,979,200 합병신주발행 2,250,000 11,927,600 - - 주식선택권 행사 84,069 1,011,156 - - 무상증자(*) - - 1,860,000 (1,870,043) 기말 5,434,069 13,047,913 3,100,000 109,157 (*) 당사는 전기 중 이사회결의로 보통주 27,900,000주를 주식발행초과금을 재원으로 무상증자 하였습니다 . (4) 당사의 정관에 의하면 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (5) 당사의 정관에 의하면 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (6) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 23과 같습니다. (7) 당사의 정관에 의하면 당사는 우리사주 조합원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 이사회 결의로써 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 우리사주 매수선택권은 없습니다. (8) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있으며, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 주석18과 같습니다.(9) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 이익참가부사채와 교환사채의 액면총액 각각 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 이익참가부사채와 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 이익참가부사채와 교환사채는 없습니다. 22. 기타자본항목 보고기간종료일 및 전환일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 108,863 108,904 기타자본잉여금 24,613 24,613 주식선택권(주석23) 1,744,343 1,456,131 전환권대가(주석18) 1,666,829 - 합 계 3,544,648 1,589,648 23. 주식선택권 (1) 당사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 2013-12-23 2016-09-12 2016-09-12 2016-12-30 2017-06-29 2017-11-28 2017-12-04 2019-09-03 부여수량(*) 278,437 393,750 150,000 1,171,875 312,187 2,486,250 93,750 131,250 행사가격(*) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 행사시작일 2015-12-25 2019-09-12 2019-09-12 2019-09-12 2019-06-30 2020-11-29 2020-12-05 2021-09-04 행사종료일 2017-12-23 2022-09-11 2022-09-11 2022-09-11 2022-06-29 2023-11-28 2023-12-04 2024-09-03 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2.7년 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (*) 당기 합병 및 전기 무상증자 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.(2) 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:주,원) 구분 당기(*1) 전기(*1) 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 4,334,062 1,782 4,433,437 1,805 부여 131,250 2,525 - - 상실(*2),(*3) (3,750) 2,670 (99,375) 2,787 행사 (840,687) 667 - - 기말 3,620,875 2,067 4,334,062 1,782 기말행사가능 1,037,125 583 - - (*1) 당기와 전기 수량 및 가중평균행사가격은 전기 무상증자비율과 당기 합병비율 만큼 조정하였습니다. (*2) 6차 주식선택권 93,750주는 부여 절차상 미비에 의해 취소되었습니다.(*3) 5차 주식선택권 3,750주(전기: 5,625주)는 퇴사로 인하여 취소되었습니다. (3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 기초자산주가(주3) 611 959 959 1,021 1,190 2,933 3,147 2,220 행사가격(주3) 613 474 474 667 667 2,670 2,794 2,525 기대주가변동성(주1) 10.00% 6.90% 6.90% 6.80% 5.60% 6.50% 6.60% 18.55% 기대배당금 - - - - - - - - 무위험이자율(주2) 3.13% 1.46% 1.46% 1.93% 1.94% 2.45% 2.39% 1.31% 옵션1주당 공정가치(주3) 88 540 639 618 772 637 735 309 (주1) 기대주가변동성은 1차~4차까지는 유사상장지수의 180일 기간의 역사적 변동성을 5차~7차는 당사의 종가 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다. (주2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (주3) 2018년 5월 14일 무상증자로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/2.5 조정하였습니다. 2019년 7월 2일 합병으로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/7.5 조정하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출원가 299,961 353,183 판매비와관리비 525,113 625,906 합 계 825,074 979,089 24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 744,000 620,000 임의적립금 1,113 1,113 미처분이익잉여금 42,082,383 42,438,917 합 계 42,827,496 43,060,030 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제4기 2019년 1월 1일 부터 제3기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3월 24일 처분일 2019년 3월 21일 회사명 : 주식회사 포인트엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 미처분이익잉여금 42,082,383,482 42,438,916,750 전기이월미처분이익잉여금 41,074,916,750 31,737,662,857 보험수리적손익 103,118,632 11,350,443 당기순이익 904,348,100 10,689,903,450 이익잉여금처분액 1,195,495,114 1,364,000,00 이익준비금 108,681,374 124,000,000 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 20원(20%) 전기 40원(40%) 1,086,813,740 1,240,000,000 차기이월미처분이익잉여금 40,886,888,368 41,074,916,750 (3) 배당금 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역 (단위 : 원) 구 분 당기 전기(*) 1주당배당금(배당률) 20(20%) 40(40%) 발행주식수(주) 54,340,687 31,000,000 배당금총액 1,086,813,740 1,240,000,000 (*) 2019년 7월 2일 합병과 동시에 액면분할 진행되어 전기 발행주식수와 1주당배당금을 1/5 조정하였습니다. 2) 배당성향 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 배당금총액 1,086,813,740 1,240,000,000 당기순이익 904,348,100 10,689,903,450 배당성향 120.2% 11.6% 3) 배당수익률 구 분 당기 전기 배당수익률 1.0% 2.0% 25. 매출액 및 매 출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출액 21,723,368 36,998,462 용역매출액 22,217,076 20,276,413 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 43,940,444 57,274,875 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 13,398,472 21,068,266 기초제품 570,755 373,595 당기제품제조원가 13,592,359 21,272,030 기말제품 836,644 570,755 기타 72,002 (6,604) 용역매출원가 17,675,827 14,562,105 합 계 31,074,299 35,630,371 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,635,587 2,999,694 퇴직급여 275,460 252,261 주식보상비용 525,113 625,906 전력비 331,131 310,968 복리후생비 448,668 459,660 운반비 75,972 86,962 지급임차료 61,234 221,884 감가상각비 424,992 321,195 무형자산상각비 177,468 130,918 사용권자산상각비 152,790 - 수선비 47,452 63,406 소모품비 3,398 13,214 보험료 14,439 9,155 세금과공과 103,935 210,513 여비교통비 374,954 345,663 통신비 29,692 35,240 차량유지비 70,378 62,938 교육훈련비 6,669 18,011 도서인쇄비 4,102 2,229 사무용품비 54,048 90,035 경상연구개발비 1,331,062 576,602 지급수수료 984,229 1,015,012 광고선전비 67,954 43,548 협회비 12,645 8,090 접대비 194,576 190,636 건물관리비 10,431 - 판매보증비(환입) (27,322) (12,404) 합 계 8,391,057 8,081,336 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (619,951) 133,605 원부재료 사용 1,582,357 2,607,297 종업원급여 11,672,329 12,340,669 감가상각 및 무형자산상각 5,058,257 4,486,061 사용권자산상각비 299,630 - 운반비 545,323 543,705 소모품비 5,601,793 5,791,195 외주가공비 6,652,740 9,652,249 기타비용 8,672,878 8,156,926 매출원가및판매관리비합계 39,465,356 43,711,707 28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 15,307 5,842 사용권자산처분이익 123 - 외환차익 671,626 490,873 외화환산이익 73,223 143,482 채무면제이익 - 41,787 잡이익 60,223 79,333 합 계 820,502 761,317 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 41,455 102,011 무형자산처분손실 1,167 - 외환차손 375,839 264,808 외화환산손실 191,431 59,122 기부금 26,000 6,000 잡손실 550 4,699 무형자산손상차손 831,232 488,748 합병비용 2,851,561 - 합 계 4,319,235 925,388 29. 금융수익과 금융비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자수익 288,312 58,892 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 20,093 - 합 계 308,405 58,892 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자비용 438,168 481,527 합 계 438,168 481,527 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위:원). 구분 당기 전기 보통주당기순이익 904,348,100 10,689,903,450 가중평균유통보통주식수(*) 50,191,509 46,499,971 기본주당이익 18 230 (*) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 46,500,000 365 16,972,500,000 46,500,000 365 16,972,500,000 자기주식취득 - - (145,000) - - (10,500) 합병신주발행 7,000,000 183 1,281,000,000 - - - 주식선택권 행사 840,687 - 66,545,611 - - - 기말 54,340,687 - 18,319,900,611 46,500,000 - 16,972,489,500 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 50,191,509 46,499,971 당사는 2019년 7월 2일 합병으로 SPAC회사의 자본구조를 반영하기 위한 액면분할과 합병신주발행으로 전기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 당사의 희석주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위:원). 구분 당기 전기 보통주당기순이익 904,348,100 10,689,903,450 전환사채의 세후이자비용 14,050,743 - 희석보통주당기순이익 918,398,843 10,689,903,450 희석가중평균유통보통주식수(*) 52,939,162 48,094,885 희석주당순이익 17 222 (*) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 50,191,509 46,499,971 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 1,247,653 1,594,914 전환사채의 효과 1,500,000 - 희석가중평균유통보통주식수 52,939,162 48,094,885 (3) 보고기간 후 전환사채와 주식선택권이 행사로 보통주가 주석 37과 같이 변동되었습니다. 31. 현 금흐름 (1) 당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1. 당기순이익 : 904,348 10,689,903 2. 조정 : 외화환산손실 191,431 59,122 재고자산폐기손실 17,527 1,163 재고자산평가손실 255,302 42,800 주식보상비용 825,074 979,089 이자비용 438,168 481,527 대손상각비 17,788 (28,768) 감가상각비 4,318,710 3,805,599 무형자산상각비 739,547 680,461 사용권자산상각비 299,630 - 퇴직급여 311,867 306,400 판매보증비 (27,322) (12,404) 법인세비용 (75,522) 2,315,327 유형자산처분손실 41,455 102,011 무형자산손상차손 831,232 488,748 무형자산처분손실 1,167 - 지급수수료 696 40,223 합병비용 2,478,084 - 용역매출원가 34,410 - 이자수익 (288,312) (58,892) 외화환산이익 (73,223) (143,482) 채무면제이익 - (41,787) 유형자산처분이익 (15,307) (5,842) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (20,093) - 사용권자산처분이익 (123) - 소 계 10,302,186 9,011,295 3. 순운전자본의 변동 : 매출채권의증감 2,010,053 (1,156,842) 기타금융자산의증감 (54,784) (73,958) 재고자산의증감 (908,515) (419,740) 계약자산의증감 (334,821) (547,447) 기타유동자산의증감 (313,669) 571,739 매입채무의증감 (1,134,261) (481,248) 기타금융부채의증감 67,674 473,594 기타유동부채의증감 89,955 32,236 기타충당부채의증감 - (187,465) 계약부채의증감 4,375 47,060 퇴직금지급액 (222,791) (101,973) 사외적립자산의증감 13,510 (20,312) 기타비유동자산의증감 (17,600) - 소 계 (800,874) (1,864,356) 합 계 10,405,637 17,836,842 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 건설중인자산(유형) 본계정대체 6,948,844 10,192,504 건설중인자산(무형) 본계정대체 281,413 250,717 장기부채의 유동성장기부채대체 2,643,005 3,976,049 유동성장기부채의 단기차입금대체 2,000,000 13,000,000 무상증자 자본금 전입 - 1,860,000 매출채권 제각 1,209 144,171 유형자산 취득 미지급 (6,716) (422,687) 무형자산 취득 미지급 5,081 (16,574) 단기대여금과 매입채무상계 84,000 70,453 미수금과 매입채무상계 3,699 7,749 장기대여금의 유동성대체 33,047 77,453 감가상각비 개발비대체 - 64,500 장기선급비용 유동성대체 - 20,603 리스부채의 유동성대체 67,208 - 주식선택권의 행사 536,862 - 신규 리스계약 및 계약해지 301,906 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구 분 기초 회계정책으로인한 변경 합병으로 인한효과 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 15,500,000 - - 500,000 - - - 16,000,000 기타 차입금 2,741,826 - - (1,995,886) 26,486 - - 772,426 전환사채 - - 1,415,670 - - - 18,014 1,433,684 정부보조금 124,830 - - 132,768 - - - 257,598 리스부채 478,116 - (290,447) 301,906 489,575 재무활동으로부터의 총부채 18,366,656 478,116 1,415,670 (1,653,565) 26,486 - 319,920 18,953,283 -전기 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 16,000,000 (500,000) - - - 15,500,000 기타 차입금 3,214,200 (586,893) 114,519 - - 2,741,826 정부보조금 229,181 (62,564) - - (41,787) 124,830 재무활동으로부터의 총부채 19,443,381 (1,149,457) 114,519 - (41,787) 18,366,656 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 관련채무 과목 구분 장부금액(*) 담보설정금액 종류 금액 채권자 토지 공장용지 8,368,449 15,000,000 차입금 11,000,000 우리은행국민은행 건물 공장건물 14,831,153 (*) 장부금액은 정부보조금 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출등 7,432,000 신용보증기금 운전자금대출등 900,000 서울보증보험 지방이전보조금반환 지급보증등 74,000 기술보증기금 중소기업자금대출 45,000 (4) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구분 보험가입자산 보험가입금액 보험회사 재산종합보험(주1) 재고자산 및 유형자산 72,399,346 현대해상화재보험(주) 중장비안전보험 유형자산 533,300 삼성화재해상보험(주) 환경책임보험 - 10,000,000 DB 손해보험(주) 화재특종보험(주2) - 2,864,553 메리츠화재해상보험(주) 가스사고배상책임 - 900,000 한화손해보험(주) 임원배상책임보험 - 2,000,000 AIG손해보험(주) 단체상해보험 - 11,450,000 DB 손해보험(주) 승강기사고배상책임 - 372,000 (주)KB손해보험 (주1) 상기 보험가입액 중 우리은행 차입금에 대하여 12,434,000천원, 국민은행 차입금에 대하여 2.000,000천원과 유성엠티에스 기계장치 장비에 대하여 1,488,000천원의 질권설정 되어 있습 니다. (주2) 상기 보험가입액 중 임대인인 디에스케이(주)에게 300,000천원이 질권설정 되어있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반대출(운전자금및시설) 하나은행 2,000,000 2,000,000 일반대출(운전자금및시설) 우리은행 9,000,000 9,000,000 일반대출(운전자금및시설) 신한은행 3,000,000 3,000,000 일반대출(운전자금및시설) 국민은행 2,000,000 2,000,000 기타약정(*) 신한은행 1,000,000 93,881 합계 17,000,000 16,093,881 (*) 당사의 구매대금 결제를 위하여 구매업체에게 발행한 전자어음에 대하여 당 사 의 구매업체가 은행으로 부터 할인 할 수 있는 약정으로 실행금액 93,881천원을 매입채무로 인식하였습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비고 종속기업 에이비엠(주) 에이비엠(주) 종속기업 HKABM LIimited HKABM LIimited 에이비엠(주) 종속기업 종속기업 에이디엘코리아(주) 에이디엘코리아(주) 에이비엠(주) 종속기업 관계기업 (주)포에스텍 (주)포에스텍 주요경영진 등 주요경영진 등 주요경영진 등 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원) -당기 특수관계자 관계 매출등 매입등 자산매입등 배당금지급 에이비엠(주) 종속기업 68,698 8,345 - - 에이디엘코리아(주) 종속기업 - - 14,241 - (주)포에스텍 관계기업 - 7,340 - - 주요경영진 등 주요경영진 등 - - - 824,683 -전기 특수관계자 관계 매출등 매입등 자산매입등 배당금지급 에이비엠(주) 종속기업 405,279 73,116 26,430 4,000 에이디엘코리아(주) 종속기업 - - 20,440 - (주)포에스텍 관계기업 - 93,607 27,235 - 주요경영진 등 주요경영진 등 - - - 661,051 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 관계 당기말 전기말 매출채권 기타유동자산 매출채권 기타유동자산 에이비엠(주) 종속기업 5,469 18,000 9,845 30,000 (4) 대표이사로 부터 제공받은 보증내역 입니다.(단위:천원) 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출등 7,432,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,368,611 1,154,941 퇴직급여 99,835 85,626 주식보상비용 255,239 259,577 합 계 1,723,685 1,500,144 34. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보당사는 디스플레이(LCD, OLED) 제조장비 부품, 반도체 제조장비 부품, LED 산업 부품 제조의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 지역별 정보 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). -당기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 15,854,153 12,554,595 8,718,756 6,812,940 43,940,444 -전기 구분 국내 중국 대만 기타 합계 매출액 16,830,289 10,129,048 20,181,868 10,133,670 57,274,875 매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다. (3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 A사의 연결실체 34,023,546 45,055,784 35. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.32%~6.27% 입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 전기말에 공시된 운용리스약정 479,848 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한할인액 467,484 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (96,872) 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이 등으로 인한 조정 107,504 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 478,116 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 229,590 비유동 리스부채 248,526 합 계 478,116 ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 184,591 233,104 차량운반구 295,923 245,012 합 계 480,514 478,116 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 308,257 229,590 비유동 181,318 248,526 합 계 489,575 478,116 ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 당기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 138,000 차량운반구 161,630 합 계 299,630 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 31,521 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 100,742 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 24,462 ③ 리스부채의 만기분석 구 분 금액 리스료 순액 1년이내 308,257 1년초과 5년이내 181,318 합 계 489,575 당기 중 리스의 총 현금유출은 447,172천원 입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산 : 478,116천원 증가- 리스부채 : 478,1116천원 증가 (2) 이익잉여금에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다.(3) 주당이익에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 없습니다.(4) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 36. 합병비용 당사는 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 2월 27일 이사회결의 및 2019년 5월 28일 임시주주총회 합병승인을 통해 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」에 따라 설립한 기업인수목적주식회사 입니다. 구 분 합병회사 피합병회사 상호 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 주식회사 포인트엔지니어링 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이강수 안범모 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 60 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 89 법인구분 코스닥상장법인 코넥스상장법인 (2) 합병비용당사의 보통주 1주당 엔에이치기업인수목적10호 주식회사 보통주 7.5주(3) 합병일정 구 분 합병회사 이사회결의일 2019년 02월 27일 합병계약체결일 2019년 04월 12일 합병승인을 위한 주주총회 2019년 05월 28일 합병기일 2019년 07월 01일 합병등기일 2019년 07월 02일 (4) 합병 회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 포인트엔지니어링이 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 포인트엔지니어링이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 포인트엔지니어링의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 당기 비용으로 인식한 합병비용 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 순자산장부가액 13,449,126 공정가치조정액 (1,542,210) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 11,906,916 발행주식(보통주 자본금) 2,250,000 발행주식(보통주 주식발행초과금) 12,135,000 보상원가(B) 14,385,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) 373,477 합병비용(B-A+C) 2,851,561 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산 2,121 단기금융상품 14,940,558 기타금융자산 51,615 당기법인세자산 24,032 전환사채 및 전환권대가 (3,082,499) 이연법인세부채 (28,911) 합계 11,906,916 37. 보고기간 후 사건 37.1 보 고기간 이후 전환사채의 전환청구와 주식선택권 행사 및 부여로 다음과 같이 변동되었습니다. (1) 전환청구 현황 (단 위 : 천원, 주) 구 분 발행금액 행사일자 행사금액 행사가액 증가주수 컴퍼니케이파트너스(주) 524,000 2020.01.17 524,000 1,000 524,000 NH투자증권(주) 976,000 2020.02.03 976,000 1,000 976,000 합 계 1,500,000 1,500,000 1,500,000 (2) 주식선택권 행사 현황 (단위 : 주) 구분 총부여수량 행사수량(2020.02.03) 잔여수량 2차 450,000 206,250 243,750 3차 389,125 153,000 236,125 4차 198,000 18,000 180,000 합 계 1,037,125 377,250 659,875 (3) 2020년 3월 3일 주식선택권 820,000주를 임직원에게 부여하였습니다.37.2 당사는 2020년 1월 아산공장 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 당사는 보험회사와 손해발생액 및 보험계약에 따른 보상금액에 대하여 조사 및 협의를 진행 중에 있습니다 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 한국채택국제회계기준으로의 전환1) 한국채택국제회계기준의 적용연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 연결실체의 연차연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적면제조항을 적용하였습니다.2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. ① 사업결합: 2016년 1월 1일(전환일) 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 기업회계기준서 제1103호 사업결합의 규정을 소급하여 적용하지 아니하였습니다. ② 차입원가 자본화 연결실체는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용① 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.4) 연결대상기업의 변동연결회사는 한국채택회계기준 이전의 회계처리에서는 종전 외감법 규정에 의거 소규모로 연결대상에서 제외되었던 에이비엠(주),에이디엘코리아(주) 및 HKABM LIMITED를 한국채택국제회계기준에서는 연결대상에 포함하여 연결재무제표를 작성합니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 코스닥시장 상장을 위해 2019년 2월 27일 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 2일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 구분 내용 주주총회일 2019년 5월 28일 합병기일 2019년 7월 1일 합병 대상회사 엔에이치 기업인수목적10호 주식회사 합병 방법 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 코넥스 상장법인인 주식회사 포인트엔지니어링을 흡수합병하고, 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였습니다. 법률적으로는 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속회사이나, 경제적 실질에 따라 주식회사 포인트엔지니어링이 존속하게 됨. 합병 목적 합병을 통한 코스닥시장 상장 합병 비율 엔에이치기업인수목적10호(주) : (주)포인트엔지니어링 1 : 7.5000000 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 계정과목 채권금액 대손충당금설정율 제 4 기 매출채권 7,411,000 205,331 2.8% 받을어음 199,934 - 0.0% 미청구공사 1,466,677 - 0.0% 임차보증금 181,809 50,000 27.5% 제 3 기 매출채권 9,508,533 137,305 1.4% 받을어음 371,144 3,711 1.0% 미청구공사 1,220,106 0 0.0% 임차보증금 320,809 50,000 15.6% 제 2 기 매출채권 8,655,742 300,693 3.5% 받을어음 589,441 5,894 1.0% 미청구공사 608,106 - - 임차보증금 333,227 50,000 15.0% 2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 4 기 제 3 기 제 2 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 191,017 356,587 136,595 2. 순대손처리액(①-②±③) (22,819) 144,434 60,070 ① 대손처리액(상각채권액) 1,209 144,434 60,070 ② 상각채권회수액 24,185 - - ③ 기타증감액 157 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 41,496 (21,137) 280,062 4. 기말 대손충당금 잔액합계 255,331 191,017 356,587 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하였습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 경험율을 산정하여 기대신용손실을 측정하였습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 경과기간 30일 이내 60일 이내 90일 이내 1년 이내 1년 초과 합계 금액 일반 3,414,374 2,323,849 933,765 735,856 203,090 7,610,934 특수관계자 - - - - - - 계 3,414,374 2,323,849 933,765 735,856 203,090 7,610,934 구성비율 44.9% 30.5% 12.3% 9.7% 2.7% 100.0% 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 계정과목 제 4 기 제 3 기 제 2 기 상 품 49,145 66,150 45,975 제 품 836,644 570,755 373,595 재공품 1,335,887 1,008,290 1,312,590 원재료 307,832 286,636 236,066 부재료 152,983 148,675 88,595 미착품 - 155,955 57,622 소모품 536,704 380,775 128,106 합 계 3,219,196 2,617,235 2,242,550 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계*100] 3.6% 3.5% 3.5% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}] 11회 16회 16회 2) 재고자산 실사내역 등재고자산은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 회계연도중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정현금흐름의현재가치로 계산 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 활성시 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (1) 금융자산과 금융부채 현황 - 해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)포인트엔지니어링 회사채 사모 2016.10.19 1,500 0.0 - 2021.10.19 미상환 - 합 계 - - - 1,500 0.0 - - - - ※ 해당 전환사채는 보고서 작성기준일 이후 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다. 자세한 사항은 금융감독원 전자공시시스템에 공시된 '전환청구권행사'(2020.02.03) 문안을 참조하여 주시기 바랍니다. (1) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 1,500 - - - - - 1,500 합계 - 1,500 - - - - - 1,500 (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예 측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 이사회는 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제4기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 ( 단위 : 백만원, %) 과목 4기 3기 증감율 비고 유동자산 41,510 30,955 34.1% - 현금및현금성자산 28,154 13,991 101.2% - 단기금융상품 - 2,600 - - 매출채권 7,406 9,739 -24.0% - 기타금융자산 330 211 56.1% - 기타유동자산 934 577 62.0% - 계약자산 1,467 1,220 20.2% - 당기법인세자산 - - - - 재고자산 3,219 2,617 23.0% - 비유동자산 48,403 44,197 9.5% - 관계기업주식 793 711 11.4% - 유형자산 42,808 38,895 10.1% - 무형자산 3,265 4,262 -23.4% - 사용권자산 539 - - - 기타금융자산 179 301 -40.7% - 기타비유동자산 18 - - - 이연법인세자산 802 27 2820.1% - 자산총계 89,913 75,152 19.6% - 부 채 - - - - 유동부채 20,450 21,582 -5.2% - 매입채무 1,403 2,746 -48.9% - 기타금융부채 1,977 1,719 15.0% - 단기차입금 14,000 11,500 21.7% - 유동성장기부채 2,106 3,432 -38.6% - 당기법인세부채 220 1,868 -88.2% - 기타유동부채 257 149 72.3% - 계약부채 135 119 13.8% - 충당부채 15 49 -69.0% - 유동리스부채 336 - - - 비유동부채 3,010 4,397 -31.5% - 장기차입금 666 3,309 -79.9% - 전환사채 1,434 - - - 퇴직급여부채 439 503 -12.8% - 기타비유동부채 258 141 82.6% - 이연법인세부채 - 443 - - 비유동리스부채 213 - - - 부채총계 23,459 25,979 -9.7% - 자 본 - - - - 지배기업의 소유지분 66,390 49,164 35.0% - 자본금 5,434 3,100 75.3% - 주식발행초과금 13,048 109 11853.4% - 기타자본항목 3,945 1,990 98.2% - 기타포괄손익누계액 1 -0 -4,249.8% - 이익잉여금 43,961 43,965 0.0% - 비지배지분 64 9 598.4% - 자본총계 66,454 49,173 35.1% - 부채와자본총계 89,913 75,152 19.6% - 나. 영업실적 ( 단위 : 백만원, %) 과목 4기 3기 증감율 비고 매출액 46,665 60,939 -23.4% - 매출원가 32,888 38,376 -14.3% - 매출총이익 13,777 22,563 -38.9% - 판매비와 관리비 9,122 8,784 3.8% - 영업이익 4,655 13,779 -66.2% - 기타수익 837 806 3.8% - 기타비용 4,343 1,103 293.8% - 금융수익 321 66 383.7% - 금융비용 441 482 -8.4% - 지분법이익 81 61 34.2% - 법인세비용차감전순이익 1,111 13,128 -91.5% - 법인세비용 -22 2,239 -101.0% - 당기순이익 1,134 10,889 -89.6% - 다. 유동성 및 자금조달1) 현금흐름 ( 단위 : 백만원, %) 구분 4기 3기