야스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제24(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제23(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 야스와 그 종속기업

1.연결회사의 개요1.1 주식회사 야스(이하 "지배기업" 혹은 "당사")의 현황지배기업은 2002년 4월 10일에 설립되어 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 파주시 탄현면 한산로 69에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,569백만원이며, 2017년 9월 29일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말

소유주식수(주)	지 분 율 (%)

정광호	5,560,000	42.6%

자기주식	1,129,519	8.7%

엘지디스플레이	520,068	4.0%

기타	5,848,413	44.8%

합 계	13,058,000	100%

1.2 연결대상 종속기업의 현황

1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	소재지	결산월	업종

주식회사 기전	100%	대한민국	12월	제조업

허페이 야스 전자과기 유한공사(合肥雅世電子科技有限公司)	100%	중국	12월	판매업

1.2.2 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 영업손익 당기순손익 주식회사 기전 14,656,801 5,583,180 826,830 (348,520) 243,478 허페이 야스 전자과기 유한공사 253,768 8,056 - - - (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 영업손익 당기순손익 주식회사 기전 14,339,315 5,509,171 670,780 (618,021) (1,079,858) 허페이 야스 전자과기 유한공사 243,519 1,995 - - - 1.3 연결대상 범위의 변동1.3.1 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 없습니다. 1.3.2 당기 중 지배력을 상실하여 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에서 제외된 기업은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. (나) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역 및 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. (4) 금융상품 (가) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.(다) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착계정 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구/연구기계장치/시설장치/비품 5년 연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.한편, 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 특허권 10년 상표권 5년 소프트웨어 5년 (9) 종속기업투자종속기업은 연결회사가 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.(10) 관계기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자관련손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.(11) 차입원가연결회사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(14) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.(15) 퇴직급여비용과 해고급여연결회사는 확정기여형퇴직연금제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.(17) 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.연결회사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(19) 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세를 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로인식하고 있습니다. 한편, 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (가) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.(나) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결회사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (다) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 장비제작계약연결회사는 장비제작계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 한편, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.계약자산은 연결회사의 장비제작의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. -수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 제품의 판매 제품의 공급이 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 제품 공급 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 확신유형의 보증으로 구분하였으며, 제품의 판매와 함께 단일의 수행의무로 구분하였습니다. 제품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 수익을 인식합니다. Project 매출 장비를 제작, 인도하고 장비가 제대로 작동할 수 있도록 설치합니다. 해당 장비는 고객의 동의 없이 제 3자에 대한 판매가 불가능하기 때문에, 기업자체에 대체적용도가 없으며, 연결회사는 고객에게 투입된 원가에적정한 이윤을 가산한 보상을 청구할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 제품이 이전되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.기업이 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을기업의 권리로 그 권리에 기업의 미래 수행조건이 있는자산은 계약자산으로 계상하였으며, 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무는 계약부채로 계상하였습니다. 용역의 제공 공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 유지보수용역 작업량을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(22) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다. 4. 부문별 보고(1) 연결회사는 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 위한 단일영업부문을 가지고 있습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 제품, 용역 집단별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출 10,220,517 10,606,268 제품매출 7,968,748 7,489,800 주문장비제작매출 11,285,380 4,358,249 기타매출 5,289,037 6,177,707 합 계 34,763,682 28,632,024 (3) 연결회사의 지역별 부문의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 22,468,794 19,865,262 중국 12,245,664 7,887,678 국외 기타 49,224 879,084 합 계 34,763,682 28,632,024 (4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 주요고객 1 28,071,326 80.75% 23,807,059 83.15% 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 22,914,419 - - - 22,914,419 매출채권및기타채권 17,264,577 - - - 17,264,577 기타금융자산 2,000,500 31,872,181 969,480 - 34,842,161 금융자산 합계 42,179,496 31,872,181 969,480 - 75,021,157 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 3,037,467 3,037,467 교환사채 - - - 9,052,569 9,052,569 차입금 - - - 3,965,000 3,965,000 리스부채 - - - 193,738 193,738 금융부채 합계 - - - 16,248,774 16,248,774 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 17,586,843 - - - 17,586,843 매출채권및기타채권 14,659,992 - - - 14,659,992 기타금융자산 7,037,671 34,161,814 1,115,424 - 42,314,908 금융자산 합계 39,284,506 34,161,814 1,115,424 - 74,561,743 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 4,994,078 4,994,078 차입금 - - - 3,950,000 3,950,000 리스부채 - - - 528,923 528,923 금융부채 합계 - - - 9,473,001 9,473,001 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 501,191 - - - 501,191 투자자산처분이익 1,281 - - - 1,281 외환차익 376,804 - - - 376,804 외화환산이익 590 - - - 590 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (1,288,324) - - (1,288,324) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - - (103,931) - (103,931) 이자비용 - - - (222,701) (222,701) 외환차손 - - - (382,021) (382,021) 외화환산손실 - - - (9,483) (9,483) 합계 879,865 (1,288,324) (103,931) (614,206) (1,126,595) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 1,096,230 - - - 1,096,230 배당금수익 - 7,112 - - 7,112 외환차익 483,522 - - - 483,522 외화환산이익 641,594 - - - 641,594 투자자산평가이익 11,972 - - - 11,972 이자비용 - - - (232,428) (232,428) 외환차손 - - - (83,729) (83,729) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (122) - - (122) 합계 2,233,318 6,990 - (316,517) 1,924,152 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말 및 전기말현재 연결회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 6,989 7,690 요구불예금 22,907,430 17,579,153 합 계 22,914,419 17,586,843 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 12,436,491 (219,242) 12,217,248 10,005,463 (757,082) 9,248,381 유동성기타채권 6,650,169 (1,833,227) 4,816,942 6,516,452 (1,533,227) 4,983,224 비유동성기타채권 230,387 230,387 428,387 - 428,387 합 계 19,317,046 (2,052,470) 17,264,577 16,950,302 (2,290,310) 14,659,992 (2) 매출채권및기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 금액 757,082 1,533,227 2,290,310 675,061 3,233,263 3,908,324 대손상각비(환입) (432,844) 300,000 (132,844) 82,021 (1,700,036) (1,618,015) 제각 (104,996) - (104,996) - - - 기말 금액 219,242 1,833,227 2,052,470 757,082 1,533,227 2,290,310 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 11,012 - 42,869 - 미수수익 205,929 - 40,355 - 대여금 4,600,000 - 4,900,000 - 보증금 - 230,387 - 428,387 합 계 4,816,942 230,387 4,983,224 428,387 (5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 12,436,491 6,880,556 10,005,463 6,944,838 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 - - - - 3. 손상된 금융자산 - - - - 개별적으로 손상된 금융자산 - - - - 대손충당금 (219,242) (1,833,227) (757,082) (1,533,227) 소 계 12,217,248 5,047,328 9,248,381 5,411,611 집합적으로 손상된 금융자산 - - - - 대손충당금 - - - - 손상된 금융자산 합계 - - - - 총 계 12,217,248 5,047,328 9,248,381 5,411,611 8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(*) 2,000,500 - 6,204,392 - 장기금융상품 - - - 833,279 당기손익-공정가치측정금융자산 - 31,872,181 1,309 34,160,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 969,480 - 1,115,424 합 계 2,000,500 32,841,661 6,205,701 36,109,207 상기의 단기금융상품중 2,000백만원은 임직원의 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 21,36참조). 9. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타자산 : 선급금 1,985,963 - 4,682,783 - 선급비용 224,057 - 125,178 - 장기선급비용 - 73,263 - 82,446 합 계 2,210,020 73,263 4,807,961 82,446 기타부채 : 선수금 17,567,178 - 20,603,276 - 예수금 827,170 - 126,532 - 합 계 18,394,348 - 20,729,808 - 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 6,433,085 (2,476) 6,430,608 4,967,264 (2,476) 4,964,788 원재료 13,863,451 (636,457) 13,226,994 14,626,138 (914,224) 13,711,914 재공품 3,225,961 (384,821) 2,841,140 3,727,782 (190,939) 3,536,843 합계 23,522,496 (1,023,754) 22,498,742 23,321,185 (1,107,639) 22,213,546 (2) 당기말과 전기말 현재 장비제작 수행의무와 관련하여 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고 장부금액 선수금수령액 장부금액 선수금수령액 프로젝트A 제품 4,241,794 2,100,000 4,241,794 2,100,000 (주1) 프로젝트B 제품 9,319 12,220,924 9,247 18,400,000 (주2) 원재료 11,972,127 12,204,909 재공품, 반제품 712,026 682,245 합 계 16,935,265 14,320,924 17,138,195 20,500,000 (주1) 해당 장기체화재고자산은 고객사 설비구매계약서에 따라 제품 생산 완료하였으나, 고객사에 결산기준일 현재까지 미인도된 상태이며 당사와 고객사 합의에 따라 변경납기일이 2026년 12월 31일까지 연장되었습니다.(주2) 해당 장기체화재고자산은 고객사 공급의향서에 따른 양산장비 제작 프로젝트 관련 금액입니다. 일부 제작 진행된 제품,재공품,반제품 대부분은 당사가 보유하고 있으며 생산 투입 이전 원재료 대부분은 타처보관 상태로 보유하고있습니다.고객사의 해당 프로젝트 투자기간 종료일은 최초 2023년 3월 31일까지였으나 결산기준일 현재 2028년 3월 31일까지 연장되었습니다.(3) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 9,116,231천원 (전기: 7,671,309천원)입니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 21,874,883 13,347,044 50,549 3,605,745 1,298,763 10,722,277 2,395,867 1,194,178 22,561,411 340,800 77,391,517 감가상각누계액 - (2,790,200) (21,287) (2,766,558) (966,434) (9,791,475) (2,074,794) (1,059,447) - (152,576) (19,622,772) 장부금액 21,874,883 10,556,844 29,262 839,187 332,329 930,802 321,073 134,731 22,561,411 188,224 57,768,745 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 21,874,884 13,810,990 165,008 3,605,745 1,404,217 13,017,387 2,384,367 1,200,322 21,907,759 805,472 80,176,151 연결범위 변동 - - (114,459) - (34,625) (586,630) - (39,599) - (73,226) (848,539) 감가상각누계액 - (2,457,491) (18,760) (2,571,715) (820,736) (10,026,738) (1,924,395) (987,017) - (210,016) (19,016,868) 장부금액 21,874,884 11,353,499 31,789 1,034,030 548,856 2,404,019 459,972 173,705 21,907,759 522,230 60,310,743 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 21,874,883 11,353,499 31,789 1,034,029 548,856 2,404,019 459,972 173,705 21,907,759 522,231 60,310,743 취득및자본적지출 - (463,946) - - - 229,980 11,500 33,455 653,651 195,945 660,586 처분및폐기 - - - - (1) (1,182,575) - - - (254,908) (1,437,485) 감가상각 - (332,710) (2,527) (194,843) (216,527) (419,621) (150,399) (72,430) - (275,044) (1,664,100) 정부보조금 - - - - - (101,000) - - - - (101,000) 기말장부금액 21,874,883 10,556,844 29,262 839,187 332,329 930,802 321,073 134,731 22,561,411 188,224 57,768,744 취득원가 21,874,883 13,347,044 50,549 3,605,745 1,298,763 10,722,277 2,395,867 1,194,178 22,561,411 340,800 77,391,517 감가상각누계액 - (2,790,200) (21,287) (2,766,558) (966,434) (9,791,475) (2,074,794) (1,059,447) - (152,576) (19,622,772) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 21,874,883 9,441,721 59,334 1,257,246 639,563 2,848,930 546,569 195,861 23,666,392 407,027 60,937,526 연결범위 변동 - - (36,613) - (1,443) (26,336) - (18,218) - (43,833) (126,443) 취득및자본적지출 - 2,254,065 11,500 44,000 143,995 494,839 57,650 68,853 (1,758,633) 517,723 1,833,992 처분및폐기 - - - - - - - - - (20,279) (20,279) 감가상각 - (342,287) (2,432) (267,216) (233,259) (883,214) (144,247) (72,792) - (338,408) (2,283,854) 정부보조금 - - - - - (30,200) - - - - (30,200) 기말장부금액 21,874,884 11,353,499 31,789 1,034,030 548,856 2,404,019 459,972 173,705 21,907,759 522,230 60,310,743 취득원가 21,874,883 13,810,990 50,549 3,605,745 1,369,592 12,430,757 2,384,367 1,160,723 21,907,759 732,246 79,327,612 감가상각누계액 - (2,457,491) (18,760) (2,571,715) (820,736) (10,026,738) (1,924,395) (987,017) - (210,016) (19,016,868) (3) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역 및 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보사유 차입금액 담보권자 토지 및 건물 8,166,185 4,560,000 차입 3,800,000 기업은행 (4) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 826,609 993,066 판매비와관리비(*) 837,491 1,290,788 합 계 1,664,100 2,283,854 (*) 경상연구개발비로 계상된 감가상각비 419,621천원(전기 : 883,214천원)이 포함된 금액입니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 건물, 재고자산,기타 유형자산 등에 가입된 보험내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부보금액 보험회사명 재물보험 43,637,176 한화손해보험 환경책임보험 7,500,000 DB손해보험 가스사고배상책임보험 4,000,000 현대해상화재보험 합 계 55,137,176 한편, 연결회사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 5,696,513 5,696,513 장부금액 5,696,513 5,696,513 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 5,696,513 5,696,513 취득및자본적지출 - - 기말장부금액 5,696,513 5,696,513 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 없습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부가액 공정가치(*) 토지 5,696,513 7,775,815 (*) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 취득가액과 공시지가 변동율을 고려하여 추정하였습니다.(5) 당기말 현재 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 4,940,142 1,987,387 6,927,529 상각누계액 (4,601,096) (1,875,325) (6,476,422) 장부금액 339,046 112,062 451,107 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 영업권 산업재산권 기술가치 소프트웨어 합계 취득원가 1,530,658 4,823,350 795,556 1,989,454 9,139,018 연결범위 변동 (1,454,263) (74,758) (699,125) (4,567) (2,232,713) 상각누계액 (76,395) (4,558,075) (96,431) (1,770,374) (6,501,275) 장부금액 - 190,517 - 214,513 405,030 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초금액 190,517 214,513 405,030 취득및자본적지출 191,550 2,500 194,050 조정 및 상각 (43,021) (104,952) (147,972) 기말금액 339,046 112,062 451,107 2) 전기 (단위:천원) 구 분 영업권 산업재산권 기술가치 소프트웨어 합계 기초금액 1,454,263 251,710 699,125 357,806 2,762,904 연결범위 변동 (1,454,263) (74,758) (699,125) (4,567) (2,232,713) 취득및자본적지출 - 49,849 - - 49,849 상각 - (36,284) - (138,726) (175,010) 기말금액 - 190,517 - 214,513 405,030 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 5,415,269 5,008,579 14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 법인설립 및 영업소재지 소유 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 관계기업(*) (주)단단 대한민국 15.15% 2,000,000 3,406,829 3,265,544 관계기업 (주)알피이 대한민국 33.25% 300,000 766,098 633,598 관계기업 (주)오플렉스 대한민국 22.15% 1,648,350 799,454 180,666 합계 4,972,380 4,079,807 (*) 지분율이 15.15%로 의결권은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 임명권 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 (주)단단 10,610,508 11,907,036 1,552,332 3,646,172 11,189,277 1,540,873 1,628,467 (주)알피이 1,493,025 1,344,340 78,601 1,263,000 2,347,053 349,466 302,599 (주)오플렉스 8,272,267 179,310 4,684,033 548,993 2,721,135 288,527 760,190 2) 전기말 (단위:천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 (주)단단 11,041,148 9,262,718 1,676,778 2,240,528 10,839,564 2,055,213 1,956,310 (주)알피이 1,997,687 421,771 44,213 1,278,000 1,381,961 105,431 76,147 (주)오플렉스 822,405 172,453 639,821 132,873 472,925 (1,448,570) (1,344,013) (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구분 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(AxB) 투자차액 장부금액 (주)단단 17,319,041 15.15% 2,624,097 782,732 3,406,829 (주)알피이 1,495,764 33.25% 497,313 268,785 766,098 (주)오플렉스 3,218,551 22.15% 712,937 86,516 799,454 합 계 3,834,348 1,138,033 4,972,380 2) 전기말 (단위:천원) 구분 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(AxB) 투자차액 장부금액 (주)단단 16,386,560 15.15% 2,482,812 782,732 3,265,544 (주)알피이 1,097,246 33.25% 364,813 268,785 633,598 (주)오플렉스 222,164 26.30% 58,425 122,241 180,666 합 계 2,906,050 1,173,758 4,079,807 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초금액 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법처분손익 기말금액 (주)단단 3,265,544 246,737 (105,452) - 3,406,829 (주)알피이 633,598 132,500 - - 766,098 (주)오플렉스 180,666 85,545 11,381 521,862 799,454 합 계 4,079,808 464,783 (94,072) 521,862 4,972,380 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초금액 연결범위 변동 지분법손익 지분법손상차손 기말금액 (주)단단 2,969,133 - 296,411 - 3,265,544 (주)알피이 602,281 - 31,316 - 633,598 (주)오플렉스 - 2,630,034 32,535 (2,481,903) 180,666 합 계 3,571,414 2,630,034 360,262 (2,481,903) 4,079,807 (5) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. 15. 매입채무및기타채무(1)당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,190,620 - 3,240,667 - 미지급금 493,108 - 546,203 - 미지급비용 933,619 - 1,157,208 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 합 계 3,617,347 50,000 4,944,078 50,000 (2)공급자금융약정부채연결회사는 원재료 공급업체의 원활한 자금 운용을 위해 금융기관과 외상매입금 담보대출(B2B대출)약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정에 따라 공급업체는 연결회사에 대한 매출채권을 담보로 금융기관으로부터 대금을 조기에 회수할 수 있으며, 연결회사사는 당초 약정된 만기일에 해당 대금을 금융기관에 상환합니다. 연결회사는 해당 부채가 물품의매입 등 상거래에서 발생하였고, 지급 기일이 통상적인 상거래 관행 이내에 해당하므로 재무상태표상 매입채무로 분류하고 있습니다. 연결회사 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부가액 매입채무결제약정 1,022,948 1,188,212 공급자가가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 매입채무결제약정(*) 496,977 676,988 지급기일의 범위 매입채무결제약정 60일~90일 60일~90일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 30일~90일 30일~90일 (*) 연결회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다 16. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자율(%) 만기 당기말 전기말 [유동] 단기차입금 개인 및 법인 - - 165,000 150,000 유동성장기차입금 중소기업은행 5.59% 2026-10-14 3,800,000 - 소 계 3,965,000 150,000 [비유동] 장기차입금 중소기업은행 5.59% 2026-10-14 - 3,800,000 교환사채(주1) - - 2030-12-31 11,937,702 - 교환권조정 - - 2030-12-31 (2,885,133) - 소 계 9,052,569 3,800,000 합 계 13,017,569 3,950,000 (주1) 당기말 현재 교환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 1회 무기명식 무보증 사모 교환사채(*) 발행가액 11,937,702 발행일 2025년 12월 31일 만기일 2030년 12월 31일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 12월 31일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2027년 12월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 교환가격 12,064원 교환비율(%) 100% 교환대상 주식회사 야스 발행 기명식 보통주(자기주식) 교환가격 조정 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 신주인수권부사채발행 등(2) 합병, 자본의 감소, 주식 소각, 분할 및 병합 등(3) 시가하락에 따른 조정은 없음 교환청구기간 2026년 01월 06일 ~ 2030년 12월 24일 (*) 교환사채의 교환에 필요한 자기주식 989,531주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다. (2) 장기차입금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상 환 기 간 금액 1년 이내 3,800,000 17. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 522,231 407,027 연결범위변동 - (43,833) 증가 195,945 517,723 감가상각 (275,044) (338,408) 처분 (254,908) (20,279) 기말장부금액 188,224 522,230 (2) 당기말과 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 528,923 414,062 연결범위변동 - (42,729) 증가 195,945 517,723 지급 (272,078) (339,431) 처분 (259,051) (20,702) 기말장부금액 193,738 528,923 (3) 당기 및 전기에 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 263,597 326,532 차량운반구 11,447 11,875 합계 275,044 338,408 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 18,786 19,854 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함) 10,502 12,738 당기 중 리스의 총 현금유출은 301,366천원(전기 : 400,920천원) 입니다. 18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 하자보수충당부채(*1) 2,358,970 39,757 2,398,728 239,699 1,980,753 2,220,452 정책과제기술료충당부채(*2) - 574,387 574,387 - 682,436 682,436 합 계 2,358,970 614,144 2,973,114 239,699 2,663,189 2,902,888 (*1) 제품 판매 후 당사가 일정기간 부담하는 무상 하자보수 의무와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.(*2) 연결회사가 수행하는 정부과제의 성패에 따라 수령한 정부보조금에 대한 상환의무를 충당부채로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 정책과제기술료충당부채 당기 전기 당기 전기 기초장부금액 2,220,452 3,994,324 682,437 693,358 설정 463,445 (23,848) 162,796 (10,922) 사용 및 환입 (285,169) (1,750,023) (270,846) - 기말장부금액 2,398,728 2,220,452 574,387 682,436 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 14,357,809 14,129,021 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 1,235,734 1,254,073 복리후생비 1,863,561 1,908,670 주식보상비용 118,858 65,445 합 계 17,575,962 17,357,209 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금 미지급분 16,017 223,400 미사용연차수당 613,863 610,929 종업원급여 관련 부채 합계 629,880 834,329 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 378,657 사외적립자산의 공정가치 - - 연결범위 변동 - (378,657) 확정급여부채 - - (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - 333,282 연결범위의 변동 - (378,657) 당기근무원가 - 64,387 이자비용 - 10,037 퇴직금지급 - (22,059) 보험수리적손실(이익) - - 기타조정 - (6,990) 기말잔액 - - (3) 확정급여제도와 관련하여 당기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 - 22,059 판매비와관리비 - 52,365 연결범위 변동 - (74,424) 21. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 약정사항 약정금융기관 약정한도 실행금액 전자방식 외상매출채권(*) 기업은행 13,911,247 1,022,948 (*) 주석 15 (2) 공급자금융약정 참조 (3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보사유 차입금액 담보권자 토지및건물 8,166,185 4,560,000 차입 3,800,000 기업은행 정기예금 2,000,000 464,750 임직원 대출 422,500 기업은행 (4) 당기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 보증사항 통화 금융기관 한도액 실행액 계약이행보증 KRW 서울보증보험 104,488 104,488 외화지급보증 SGD 신한은행 962,360 962,360 USD 기업은행 2,813,500 2,813,500 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행한 주식수(주)(*1) 13,058,000 13,058,000 자본금(천원) 6,569,000 6,569,000 (*) 2016년 자기주식 80,000주를 이익소각함에 따라 발행 주식수와 1주금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 49,744,260 49,744,260 기타자본잉여금 4,984,586 2,416,817 합 계 54,728,846 52,161,077 23. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 537,486 418,628 자기주식 (9,274,700) (8,316,773) 자기주식 처분손실 (1,282,195) (1,282,195) 합 계 (10,019,409) (9,180,341) (2) 당기 및 전기 중 회사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (9,180,341) (2,846,847) 주식보상비용의 증감 118,858 65,445 자기주식 취득 (957,927) (6,398,939) 기말금액 (10,019,409) (9,180,341) 24. 이익잉여금(1)당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,036,686 1,036,686 미처분이익잉여금 83,273,250 88,876,914 합 계 84,309,936 89,913,600 (주) 연결회사는상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 89,913,600 99,901,321 당기순이익(손실) (5,509,592) (9,987,722) 지분법이익잉여금 (94,072) - 기말금액 84,309,936 89,913,600 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,230,234) (2,126,303) 지분법자본변동 22,724 18,536 합 계 (2,207,509) (2,107,767) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (2,107,767) (542,376) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (103,931) (1,583,927) 지분법자본변동 4,188 18,536 기말금액 (2,207,509) (2,107,767) 26. 주식기준보상 (1) 연결회사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 회사경영에 기여하였거나, 기여할 가능성이 있는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 부여일 최초부여주식총수(주1) 미행사 주식수(주1) 행사가격(주1) 행사가능기간 가득조건 결제방법 제 13차 2020-02-27 50,000 50,000 17,700 2022-02-27 ~2032-02-26 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) 제 14차 2024-06-11 50,000 50,000 11,700 2026-06-11 ~2036-06-10 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) 제 15차 2025-12-23 30,000 30,000 9,390 2027-12-22 ~2037-12-22 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) (주1) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 100,000 50,000 부여 30,000 50,000 행사 - - 기말 130,000 100,000 행사가능 수량 50,000 50,000 (3) 주식기준보상원가는 옵션가격결정 모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 제 13차 제 14차 제 15차 평가방법 이항모형 LSMC LSMC 무위험이자율(%) 1.45 국고채금리 적용 국고채금리 적용 기대존속기간(년) 7 7 6 기대주가변동성(%) 32.35 16.47 33.55 추정 공정가치(원) 7,064 4,683 5,632 행사가격(원) 17,700 11,700 9,390 부여일 현재 주가(원) 15,900 11,570 10,090 27. 매출액 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출 10,220,517 10,606,268 제품매출 7,968,748 7,489,800 주문장비제작매출 11,285,380 4,358,249 기타매출 5,289,037 6,177,707 합 계 34,763,682 28,632,024 28. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가+누적이익-누적손실 6,574,467 43,226,007 차감 : 진행청구액 (6,120,000) (47,936,920) 합 계 454,467 (4,710,913) 계약자산 454,467 - 계약부채 - (4,710,913) (2) 당기 및 전기중 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 손익에 미치는 효과는 다음과같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 손실부담충당부채 주문장비제작매출 - (1,626,250) (2,443,377) - (454,467) 1,998,909 - 2) 전기 (단위:천원) 구 분 총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 손실부담충당부채 주문장비제작매출 - - - - - - - (3) 당기 및 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 해당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다. 1) 당기 (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 납품기한 수주총액 진행률 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 15,440 100.0% - - - - - 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 16,204 100.0% - - - - - 주식회사 야스 제조장비 W 2025년 06월 13일 2025년 12월 10일 6,800 96.68% 454 - 6,732 - - 합 계 38,444 454 - 6,732 - - 2) 전기 (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 15,440 92.9 - - 2,040 306 1,484 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 16,204 82.9 - - 2,096 252 3,227 주식회사 야스 제조장비 U 2022년 07월 18일 2023년 03월 07일 11,600 100 - - - - - 주식회사 야스 제조장비 V 2023년 09월 21일 2023년 11월 03일 3,847 100 - - - - - 2024년 03월 01일 합 계 47,091 - - - 4,136 558 4,711 (주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다.(주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 계약자산 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다.(주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.(주4) 기재된 계약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품 4,537,112 4,754,973 제품 532,045 2,325,005 재공품,반제품 (2,174,681) (2,654,083) 원재료 (3,486,471) (4,747,268) 당기 매입액 9,708,226 7,992,683 종업원급여 15,107,920 15,378,605 감가상각비 1,664,100 2,283,854 무형자산상각비 147,972 175,010 수도전력비 1,184,548 1,183,258 소모품비 1,408,789 1,044,536 외주비 3,569,268 3,930,976 지급수수료 1,296,833 1,209,440 운반비 149,464 237,448 경상연구개발비 3,811,846 2,837,022 하자보수비 282,368 (1,386,461) 기 타 3,489,079 3,726,291 합 계(*) 41,228,418 38,291,288 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30.판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 2,761,715 2,469,769 퇴직급여 274,124 169,295 복리후생비 316,135 380,406 교육훈련비 5,631 1,846 여비교통비 139,763 105,396 통신비 5,119 6,572 차량유지비 46,475 42,828 접대비 94,499 58,104 수도광열비 3,832 4,445 전력비 54,657 54,646 운반비 239 1,312 수선비 184,961 23,370 도서인쇄비 360 1,166 소모품비 35,309 50,216 세금과공과금 533,881 441,085 지급임차료 16,822 25,383 보험료 51,061 19,885 지급수수료 861,244 994,754 감가상각비 417,869 407,574 무형고정자산상각 89,874 116,912 대손상각비 (432,844) 82,022 잡비 350 200 경상연구개발비 5,415,269 5,008,579 주식보상비용 118,858 65,445 합 계 10,995,204 10,531,211 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 86,633 81,143 기타의대손충당금환입 - 1,976,397 유형자산처분이익 28,999 - 리스계약해지이익 4,143 423 잡이익 3,903,866 61,126 소계 4,023,641 2,119,089 기타비용 기부금 60 360 기타의대손상각비 300,000 1,000,000 재고자산평가손실 - 514,996 잡손실 2,525,453 16,462 소계 2,825,513 1,531,818 기타손익 순액 1,198,128 587,271 32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 501,191 1,096,230 배당금수익 - 7,112 외환차익 376,804 483,522 외화환산이익 590 641,594 투자자산평가이익 - 11,972 투자자산처분이익 1,281 - 소계 879,865 2,240,430 금융비용 이자비용 222,701 232,428 외환차손 382,021 83,729 외화환산손실 9,483 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,288,324 - 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 122 소계 1,902,530 316,278 금융손익 순액 (1,022,664) 1,924,152 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 228,400 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 393,291 2,823,169 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (186,328) (90,326) 법인세비용 206,964 2,961,243 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순손익 (5,302,628) (9,269,482) 적용세율에 따른 세부담액 (1,086,249) (917,679) 조정사항 세무상 차감되지 않는 비용 624,303 10,389 세무상 과세되지 않는 수익 (52,542) 165,751 국외원천납부세액 89,024 92,456 미인식 이연법인세의 변동 745,883 604,130 기타 (113,454) 47,914 법인세비용(수익) 206,964 2,961,243 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실을 실현하였으므로 당기와 전기 유효세율은 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말 재고자산 109,656 2,957 - 112,613 미확정비용 67,439 7,311 - 74,750 하자보수충당부채 219,825 44,035 - 263,860 선급금 - 425,625 - 425,625 선수금 - (731,832) - (731,832) 유형자산 63,311 7,034 - 70,345 무형자산 8,917 991 - 9,908 정부보조금 284,227 15,361 - 299,588 연구개발비 (216,666) (19,739) - (236,405) 퇴직급여 21,424 (19,663) - 1,762 관계기업투자 (141,588) (46,309) - (187,897) 미수수익 (3,328) 645 - (2,683) 대손충당금 412,366 27,074 - 439,440 당기손익공정가치측정금융자산 236,087 167,948 - 404,035 교환권조정 - (317,365) - (317,365) 리스부채 663 (56) - 607 투자자산평가손익 (2,753) 2,753 - - 기타포괄손익 233,634 - 42,013 275,647 연결조정 1,507,636 (2,626) - 1,505,010 기타 21,349 551 - 21,900 합계 2,822,198 (435,304) 42,013 2,428,907 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말 재고자산 123,862 (14,206) - 109,656 미확정비용 131,320 (63,880) - 67,439 하자보수충당부채 834,814 (614,989) - 219,825 유형자산 108,367 (45,057) - 63,311 무형자산 18,825 (9,908) - 8,917 정부보조금 609,844 (325,617) - 284,227 연구개발비 (464,932) 248,266 - (216,666) 퇴직급여 44,737 (23,313) - 21,424 관계기업투자 (118,551) (23,036) - (141,588) 미수수익 26,756 (30,085) - (3,328) 대손충당금 771,857 (359,491) - 412,366 당기손익공정가치측정금융자산 496,644 (260,557) - 236,087 리스부채 1,701 (1,038) - 663 투자자산평가손익 (3,311) 557 - (2,753) 기타포괄손익 143,308 - 90,326 233,634 이월결손금 286,881 (286,881) - - 연결조정 1,393,252 114,384 - 1,507,636 기타 45,158 (23,809) - 21,349 합계 4,450,531 (1,718,659) 90,326 2,822,198 (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 미래 예상과세소득이 불확실하여 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 42,013 90,326 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 및 관계기업투자 2,415,832 3,288,036 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음 이월결손금 15,383,991 9,335,280 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음 당기말 현재 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제액은 1,363,641천원(전기말: 1,274,617천원)입니다. (7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,155,475 2,148,787 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,749,614 1,037,746 소계 3,905,089 3,186,533 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,683) (6,082) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,473,499) (358,254) 소계 (1,476,182) (364,335) 이연법인세자산(부채) 순액 2,428,907 2,822,198 34. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익 등을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균보통유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 중 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 내 역 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실) (5,509,591,896) (9,987,721,799) 계속영업당기순이익(손실) (5,509,591,896) (12,230,724,949) 중단영업당기순이익(손실) - 2,243,003,150 가중평균보통유통주식수(주1) 11,971,294 12,530,438 기본주당순이익(손실) (460) (797) 계속영업기본주당순이익(손실) (460) (976) 중단영업기본주당순이익(손실) - 179 (주1) 가중평균보통유통주식수 등의 산정내역 (단위:주) 내 역 당기 전기 기초 13,058,000 13,058,000 자기주식 (1,086,706) (527,562) 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,971,294 12,530,438 (2) 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않아 연결회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 주식매수선택권 50,000주 2022년 2월 27일 ~ 2032년 2월 26일 주식매수선택권 50,000주 2026년 6월 11일 ~ 2036년 6월 10일 주식매수선택권 30,000주 2027년 12월 23일 ~ 2037년 12월 22일 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 연결당기순이익(손실) (5,509,592) (10,539,638) 2. 조정항목 809,343 1,569,234 감가상각비 1,664,100 2,341,069 무형자산상각비 147,972 261,563 유형자산처분이익 (28,999) - 리스계약해지이익 (4,143) (423) 주식보상비용 118,858 65,445 퇴직급여 - 52,365 하자보수비용 463,445 225,699 하자보수충당금환입 (181,077) (1,612,160) 외화환산이익 (590) (641,594) 외화환산손실 9,483 - 재고자산평가손실 193,882 514,996 지분법이익 (464,783) (360,262) 지분법주식손상차손 - 2,481,903 지분법주식처분이익 (521,862) (2,934,319) 배당금수익 - (7,112) 이자수익 (501,191) (1,097,465) 이자비용 222,701 240,421 대손상각비 (432,844) 82,022 투자자산평가이익 - (11,972) 투자자산처분이익 (1,281) - 기타의대손상각비 300,000 1,000,000 기타의대손충당금환입 - (1,976,397) 재고자산평가충당금환입 (277,767) - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 1,288,324 - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - 122 잡이익 (3,869,319) - 잡손실 2,477,469 - 법인세수익 (49,918) - 법인세비용 256,882 2,945,332 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (7,577,237) 146,049 매출채권의 감소(증가) (2,540,454) 7,501,660 기타채권의 감소(증가) 31,856 (63,329) 계약자산의 감소(증가) (454,467) 203,992 재고자산의 감소(증가) (201,311) 2,946,468 기타자산의 감소(증가) 129,655 (2,462,190) 매입채무의 증가(감소) (1,050,047) (1,846,800) 기타채무의 증가(감소) (103,272) (63,277) 계약부채의 증가(감소) (4,710,913) (3,345,606) 기타부채의 증가(감소) 1,533,858 (2,326,536) 충당부채의 증가(감소) (212,142) (398,332) 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) (12,277,486) (8,824,355) (2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 215,480 2,254,065 유무형자산 미지급금 변동 (173,412) 181,200 유동성장기차입금 유동성대체 3,800,000 - 사용권자산과 리스부채의 추가 195,945 517,723 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 신규 상각등 장기차입금 3,800,000 - - (3,800,000) - 단기차입금 150,000 15,000 - - 165,000 유동성장기차입금 - - - 3,800,000 3,800,000 리스부채 528,923 (290,864) 195,945 (240,266) 193,738 임대보증금 50,000 - - 50,000 교환사채 - 11,937,702 - - 11,937,702 합 계 4,528,923 11,661,838 195,945 (240,266) 16,146,440 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 신규 상각등 연결범위변동 장기차입금 3,891,690 70,000 - - (161,690) 3,800,000 단기차입금 100,000 140,000 150,000 - (240,000) 150,000 유동성장기차입금 24,930 (49,050) 51,040 - (26,920) - 리스부채 414,062 (388,182) 541,006 234 (38,197) 528,923 임대보증금 50,000 - - - - 50,000 합 계 4,480,682 (227,232) 742,046 234 (466,807) 4,528,923 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계자구분 당기말 전기말 관계기업 (주)단단,(주)알피이,(주)오플렉스(*1) (주)단단,(주)알피이,(주)오플렉스(*1) 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 엘지디스플레이(*2) 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 임원 대표이사 등 주요 임원 (*1) 전기 중 지분 일부 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 엘지디스플레이(*) - - 14,984,345 - (주)단단 - 4,530 - 3,217 (주)알피이 - 17,280 - - (주)오플렉스 - 1,508,640 - 683,945 합 계 - 1,530,450 14,984,345 687,162 (*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 차입금 (주)단단 - - 2,438 - (주)알피이 200,160 - - - (주)오플렉스 365,577 3,800,000 - - 합 계 565,737 3,800,000 2,438 - 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 차입금 (주)단단 - - 686 - (주)알피이 - - - - (주)오플렉스 - 3,800,000 - - 합 계 - 3,800,000 686 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 중 특수관계자와 중요한 자금거래역은 없습니다. 2) 전기 중 당사는 ㈜오플렉스에 3,800백만원을 대여하였으며, 지분 일부매각을 통하여 1,350백만원을 회수하였습니다. (5) 당기말 현재 회사는 임직원의 대출금 상환을 위하여 기업은행에 회사의 자산을 담보를 제공하고 있는 바(주석 21. 우발부채와 약정사항 참조), 그 중 주요 임원에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 설정금액 대출잔액 기업은행 정기예금 2,000,000 94,600 86,000 (6) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,768,250 1,708,606 퇴직급여 348,390 112,744 주식보상비용 118,858 65,445 합 계 2,235,498 1,886,795 연결회사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 37. 재무위험관리(1) 재무위험요소연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요 업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.1) 시장위험연결회사의 시장위험 관리는 연결회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다. 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,SGD,CNY 원화단위:천원) 구 분 계정과목 외화종류 당기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 자산 현금 및 현금성자산 USD 314,451 451,206 6,085 8,946 SGD 10 12 - - CNY 1,104,020 226,059 - - 기타금융자산 USD - - 377,801 555,368 매출채권 USD 1,383,265 1,984,847 3,898,550 5,730,870 합계 USD 1,697,716 2,662,123 4,282,436 6,295,184 SGD 10 CNY 1,104,020 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 121,803 (121,803) 314,759 (314,759) SGD 1 (1) - - CNY 11,303 (11,303) - - 나. 가격위험당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 항목은 없습니다.다. 이자율 위험연결회사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있지 않으므로, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 등 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,914,419 17,586,843 매출채권및기타채권 17,264,577 14,659,992 기타금융자산 34,842,161 42,314,908 합 계 75,021,157 74,561,743 3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무 3,617,347 50,000 차입금 3,965,000 - 리스부채 109,768 83,970 교환사채 - 11,937,702 합 계 7,692,115 12,071,672 연결회사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본관리에 대한 공시연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 38,287,351 37,816,610 자본 133,380,863 137,355,569 부채비율 28.71% 27.53% 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 15,902,702 3,950,000 차감:현금및현금성자산 (22,914,419) (17,586,843) 순부채 (7,011,717) (13,636,843) 자본총계 133,380,863 137,355,569 총자본 126,369,146 123,718,727 자본조달비율 - - (3) 공정가치 측정 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 31,872,181 31,872,181 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 969,480 969,480 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - (단위:천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 33,160,505 1,000,000 34,160,505 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,115,424 1,115,424 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - 2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 당기손익-공정기치측정 금융자산(투자신탁)을 수준2에서 수준3로 변경하였습니다. 3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3 변동내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 2,115,424 2,313,280 취득 - - 처분 (1,000,000) - 당기평가손익 (145,944) (197,856) 대체 31,872,181 - 기말 32,841,661 2,115,424 4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 투입변수 범위 자산 당기손익-공정가치 금융자산 투자신탁 31,872,181 3 회수가능가액 공시지가 등 - 소계 31,872,181 기타포괄손익-공정가치 금융자산 타법인 지분상품 969,480 3 DCF 영구성장율,물가상승율, 할인율 등 - 소계 969,480 합계 32,841,661 38. 중단영업지배기업은 2024년 6월 11일 이사회 결의에 따라, 보유하고 있던 종속기업 주식회사오플렉스에 대한 보유지분(444,200주, 54.36%) 중 일부지분(200,000주, 24.47%)을 매각하였습니다. 매각에 따른 지배력상실로 주식회사 오플렉스는 2024년 9월 30일 기준으로 연결범위대상에서 제외되었습니다. 연결기업의 당기 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (1) 당기 및 전기의 중단영업과 관련된 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 - 403,266 매출원가 - (348,220) 매출총이익 - 55,046 판매비와관리비 - (1,383,330) 영업이익(손실) - (1,328,284) 기타수익 - 76,144 기타비용 - - 금융수익 - 2,097 금융비용 - (9,099) 중단영업처분이익 - 2,934,319 법인세비용차감전순이익(손실) - (1,259,142) 법인세비용 - 15,911 중단사업당기순이익(손실) - 1,691,087 (2) 전기 중 종속회사 보유지분 매각에 따른 연결재무상태표에서 제거된 주식회사 오플렉스의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 자 산 I. 유동자산 1,117,245 현금및현금성자산 532,768 매출채권및기타유동채권 65,234 재고자산 54,353 기타유동자산 464,749 당기법인세자산 140 II. 비유동자산 196,745 매출채권및기타유동채권 32,294 유형자산 97,557 무형자산 66,895 자산총계 1,313,990 부 채 I. 유동부채 789,270 매입채무및기타유동채무 59,118 리스부채 33,376 기타유동부채 522,497 차입금 174,280 II. 비유동부채 445,078 차입금 61,600 리스부채 4,821 확정급여부채 378,657 부채총계 1,234,348 순자산 79,642 (3) 전기 중단영업처분이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 처분대가의 공정가치 2,630,034 지분 매각 금액 1,350,000 처분대가의 장부가치 (1,045,715) 중단영업처분이익 2,934,319 (4) 전기 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 영업활동으로 인한 순현금흐름 (1,182,439) 투자활동으로 인한 순현금흐름 11,653 재무활동으로 인한 순현금흐름 1,577,339 중단영업으로 인한 순현금흐름 406,553 39. 연결재무제표의 승인당사의 연결재무제표는 2026년 2월 27일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2025.12.31 현재 제 23 기 2024.12.31 현재 제 22 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 62,649,083,099 60,948,642,699 83,018,785,378 현금및현금성자산 17,767,635,719 13,087,303,605 3,702,545,692 매출채권 및 기타유동채권 16,229,550,501 12,966,320,964 16,934,678,294 유동재고자산 22,735,356,521 22,450,160,204 25,916,798,021 유동계약자산 454,467,151 203,992,360 기타유동금융자산 2,000,500,000 6,204,391,862 30,808,844,966 기타유동자산 3,409,909,937 6,049,700,794 5,199,119,845 당기법인세자산 51,663,270 190,765,270 252,806,200 비유동자산 105,262,895,279 110,118,080,705 115,395,789,886 장기매출채권 및 기타비유동채권 230,386,760 428,386,760 762,386,760 기타비유동금융자산 32,841,660,798 36,109,207,333 36,175,571,692 유형자산 52,560,191,828 54,994,087,930 55,441,723,177 투자부동산 9,375,178,703 9,375,178,703 9,375,178,703 무형자산 451,107,312 405,029,847 530,191,289 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 8,793,683,023 7,643,505,531 9,402,084,396 이연법인세자산 965,132,004 1,101,541,387 3,613,730,052 기타비유동자산 45,554,851 61,143,214 94,923,817 자산총계 167,911,978,378 171,066,723,404 198,414,575,264 부채 유동부채 24,730,432,233 30,759,225,141 40,232,304,827 매입채무 및 기타유동채무 3,871,529,589 4,793,678,984 6,611,077,607 유동계약부채 4,710,912,647 8,056,518,507 유동 리스부채 109,767,959 290,183,491 271,961,222 유동충당부채 2,358,970,288 239,699,057 1,737,772,298 기타 유동부채 18,390,164,397 20,724,750,962 23,554,975,193 비유동부채 9,800,683,270 2,951,928,768 3,099,281,156 장기매입채무 및 기타비유동채무 50,000,000 50,000,000 50,000,000 교환사채 9,052,568,762 비유동 리스부채 83,970,491 238,739,259 99,371,190 비유동충당부채 614,144,017 2,663,189,509 2,949,909,966 부채총계 34,531,115,503 33,711,153,909 43,331,585,983 자본 자본금 6,569,000,000 6,569,000,000 6,569,000,000 자본잉여금 54,463,859,043 51,896,090,475 51,896,090,475 기타자본구성요소 (10,019,409,451) (9,180,340,901) (2,846,847,447) 기타포괄손익누계액 (2,207,509,496) (2,107,766,638) (542,376,027) 이익잉여금(결손금) 84,574,922,779 90,178,586,559 100,007,122,280 자본총계 133,380,862,875 137,355,569,495 155,082,989,281 자본과부채총계 167,911,978,378 171,066,723,404 198,414,575,264 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 34,069,551,766 28,292,660,890 41,733,740,788 매출원가 29,297,467,323 26,755,832,975 35,087,492,626 매출총이익 4,772,084,443 1,536,827,915 6,646,248,162 판매비와관리비 10,900,865,656 10,779,300,629 9,795,766,504 영업이익(손실) (6,128,781,213) (9,242,472,714) (3,149,518,342) 기타이익 4,026,440,060 2,131,486,877 394,132,516 기타손실 3,878,380,110 1,531,683,998 1,757,422,339 금융수익 879,763,618 2,231,144,062 2,504,558,434 금융원가 1,698,613,847 103,582,646 1,639,107,781 관계기업투자관련손익 1,240,061,376 (650,102,865) (819,553,397) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,559,510,116) (7,165,211,284) (4,466,910,909) 법인세비용(수익) (49,918,220) 2,663,324,437 (1,167,731,471) 당기순이익(손실) (5,509,591,896) (9,828,535,721) (3,299,179,438) 기타포괄손익 (193,814,742) (1,565,390,611) (352,421,544) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (198,002,742) (1,583,926,828) (352,421,544) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (103,930,858) (1,583,926,828) (343,106,711) 지분법 이익잉여금 변동 (94,071,884) (9,314,833) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,188,000 18,536,217 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 4,188,000 18,536,217 총포괄손익 (5,703,406,638) (11,393,926,332) (3,651,600,982) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (460) (784) (256) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (460) (784) (256) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,569,000,000 51,896,090,475 (2,492,030,217) (199,269,316) 103,315,616,551 159,089,407,493 당기순이익(손실) (3,299,179,438) (3,299,179,438) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (343,106,711) (343,106,711) 지분법 이익잉여금 변동 (9,314,833) (9,314,833) 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 자기주식 거래로 인한 증감 (354,817,230) (354,817,230) 교환사채의 발행 2023.12.31 (기말자본) 6,569,000,000 51,896,090,475 (2,846,847,447) (542,376,027) 100,007,122,280 155,082,989,281 2024.01.01 (기초자본) 6,569,000,000 51,896,090,475 (2,846,847,447) (542,376,027) 100,007,122,280 155,082,989,281 당기순이익(손실) (9,828,535,721) (9,828,535,721) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,583,926,828) (1,583,926,828) 지분법 이익잉여금 변동 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 18,536,217 18,536,217 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 65,445,296 65,445,296 자기주식 거래로 인한 증감 (6,398,938,750) (6,398,938,750) 교환사채의 발행 2024.12.31 (기말자본) 6,569,000,000 51,896,090,475 (9,180,340,901) (2,107,766,638) 90,178,586,559 137,355,569,495 2025.01.01 (기초자본) 6,569,000,000 51,896,090,475 (9,180,340,901) (2,107,766,638) 90,178,586,559 137,355,569,495 당기순이익(손실) (5,509,591,896) (5,509,591,896) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (103,930,858) (103,930,858) 지분법 이익잉여금 변동 (94,071,884) (94,071,884) 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 4,188,000 4,188,000 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 118,858,290 118,858,290 자기주식 거래로 인한 증감 (957,926,840) (957,926,840) 교환사채의 발행 2,567,768,568 2,567,768,568 2025.12.31 (기말자본) 6,569,000,000 54,463,859,043 (10,019,409,451) (2,207,509,496) 84,574,922,779 133,380,862,875 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (12,721,041,315) (6,178,111,460) (10,738,996,639) 당기순이익(손실) (5,509,591,896) (9,828,535,721) (3,299,179,438) 당기순이익조정을 위한 가감 1,078,977,561 2,102,369,679 2,004,346,667 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,676,020,310) 438,085,885 (10,723,988,881) 이자수취 335,515,239 1,108,737,769 1,865,370,573 법인세환급(납부) 50,078,091 1,230,928 (585,545,560) 투자활동현금흐름 6,716,925,393 22,320,933,630 553,147,757 대여금의 감소 1,425,000,000 임차보증금의 감소 215,000,000 60,000,000 53,500,000 단기금융상품의 처분 64,013,592,231 30,808,844,966 43,070,690,246 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,350,000,000 장기금융상품의 처분 834,560,062 유형자산의 처분 1,211,575,327 7,818,182 단기금융상품의 취득 (59,809,700,369) (6,163,316,193) (30,811,969,799) 대여금의 증가 (3,800,000,000) (500,000,000) 장기금융상품의 취득 (119,520,000) (119,520,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (222,987,783) 임차보증금의 증가 (17,000,000) (51,000,000) (20,739,000) 유형자산의 취득 (549,552,141) (916,238,400) (4,113,491,065) 무형자산의 취득 (181,549,717) (49,848,960) (210,108,194) 투자부동산의 취득 (6,803,032,613) 재무활동현금흐름 10,688,911,144 (6,758,223,746) (738,956,266) 교환사채의 증가 11,937,701,984 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (957,926,840) (6,398,938,750) (354,817,230) 리스부채의 상환 (290,864,000) (359,284,996) (384,139,036) 기초현금및현금성자산 13,087,303,605 3,702,545,692 14,628,661,209 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,463,108) 159,489 (1,310,369) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,680,332,114 9,384,757,913 (10,926,115,517) 기말현금및현금성자산 17,767,635,719 13,087,303,605 3,702,545,692 5. 재무제표 주석 주석 제24(당)기 2025년 12월 31일 현재 제23(전)기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 야스 1. 회사의 개요주식회사 야스(이하 "당사"라 함)는 2002년 4월 10일에 설립되어 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 파주시 탄현면 한산로 69에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,569백만원이며, 2017년 9월 29일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 소유주식수(주) 지 분 율 (%) 정광호 5,560,000 42.6% 자기주식 1,129,519 8.7% 엘지디스플레이 520,068 4.0% 기타 5,848,413 44.8% 합 계 13,058,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. (나) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역 및 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. (4) 금융상품 (가) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.(다) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착계정 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구/연구기계장치/시설장치/비품 5년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.한편, 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 특허권 10년 상표권 5년 소프트웨어 5년 (9) 종속기업투자종속기업은 당사가 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 종속기업에 대한 투자에 대해서 지분법을 적용하여 회계처리 하였습니다.(10) 관계기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자관련손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.(11) 차입원가당사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(14) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.(15) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.(17) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(19) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세를 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로인식하고 있습니다. 한편, 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (가) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.(나) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 당사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (다) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 장비제작계약당사는 장비제작계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 한편, 장비제작계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 제작이 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 제작에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. 계약자산은 당사의 장비제작의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. - 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 제품의 판매 제품의 공급이 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 제품 공급 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 확신유형의 보증으로 구분하였으며, 제품의 판매와 함께 단일의 수행의무로 구분하였습니다. 제품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며 이 시점에 수익을 인식합니다. Project 매출 장비를 제작, 인도하고 장비가 제대로 작동할 수 있도록 설치합니다. 해당 설비는 고객의 동의 없이 제 3자에 대한 판매가 불가능하기 때문에, 기업자체에 대체적용도가 없으며, 당사는 고객에게 투입된 원가에 적정한 이윤을 가산한 보상을 청구할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 제품이 이전되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.기업이 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을기업의 권리로 그 권리에 기업의 미래 수행조건이 있는 자산은 계약자산으로 계상하였으며, 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무는 계약부채로 계상하였습니다. 용역의 제공 공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 유지보수용역 작업량을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(22) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문별 보고(1) 당사는 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 위한 단일영업부문을 가지고 있습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 제품, 용역 집단별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출 10,220,517 10,606,268 제품매출 7,274,618 7,150,437 주문장비제작매출 11,285,380 4,358,249 기타매출 5,289,037 6,177,707 합 계 34,069,552 28,292,661 (3) 당사의 지역별 부문의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 21,774,664 19,525,899 중국 12,245,664 7,887,678 국외 기타 49,224 879,084 합 계 34,069,552 28,292,661 (4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 주요고객 1 28,071,326 82.39% 23,807,059 84.15% 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 17,767,636 - - - 17,767,636 매출채권및기타채권 16,459,937 - - - 16,459,937 기타금융자산 2,000,500 31,872,181 969,480 - 34,842,161 금융자산 합계 36,228,073 31,872,181 969,480 - 69,069,734 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 3,318,897 3,318,897 교환사채 - - - 9,052,569 9,052,569 리스부채 - - - 193,738 193,738 금융부채 합계 - - - 12,565,204 12,565,204 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 13,087,304 - - - 13,087,304 매출채권및기타채권 13,394,708 - - - 13,394,708 기타금융자산 7,037,671 34,160,505 1,115,424 - 42,313,599 금융자산 합계 33,519,683 34,160,505 1,115,424 - 68,795,611 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 4,843,679 4,843,679 리스부채 - - - 528,923 528,923 금융부채 합계 - - - 5,372,602 5,372,602 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. 1)당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 501,089 - - - 501,089 외환차익 376,804 - - - 376,804 외화환산이익 590 - - - 590 투자자산처분이익 1,281 - - - 1,281 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (1,288,324) - - (1,288,324) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - - (103,931) - (103,931) 이자비용 - - - (18,786) (18,786) 외환차손 - - - (382,021) (382,021) 외화환산손실 - - - (9,483) (9,483) 합계 879,764 (1,288,324) (103,931) (410,290) (922,781) 2)전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 1,094,056 - - - 1,094,056 외환차익 483,522 - - - 483,522 외화환산이익 641,594 - - - 641,594 투자자산평가이익 11,972 - - - 11,972 이자비용 - - - (19,854) (19,854) 외환차손 - - - (83,729) (83,729) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - - (1,583,927) - (1,583,927) 합계 2,231,144 - (1,583,927) (103,583) 543,634 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말 및 전기말현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 1,298 1,998 요구불예금 17,766,338 13,085,306 합 계 17,767,636 13,087,304 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 12,436,491 (216,443) 12,220,048 9,725,540 (649,287) 9,076,253 유동성기타채권 4,642,730 (633,227) 4,009,503 4,523,295 (633,227) 3,890,068 비유동성기타채권 230,387 - 230,387 428,387 - 428,387 합 계 17,309,608 (849,670) 16,459,937 14,677,222 (1,282,514) 13,394,708 (2) 매출채권 및 기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 금액 649,287 633,227 1,282,514 567,265 2,333,263 2,900,528 대손상각비 (432,844) - (432,844) 82,022 (1,700,036) (1,618,014) 기말 금액 216,443 633,227 849,670 649,287 633,227 1,282,514 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 10,308 - 56,447 - 미수수익 199,195 - 33,621 - 대여금 3,800,000 - 3,800,000 - 보증금 - 230,387 - 428,387 합 계 4,009,503 230,387 3,890,068 428,387 (5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 12,436,491 4,873,117 9,725,540 4,951,682 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 - - - - 3. 손상된 금융자산 - - - - 개별적으로 손상된 금융자산 - - - - 대손충당금 (216,443) (633,227) (649,287) (633,227) 소 계 12,220,048 4,239,890 9,076,253 4,318,455 집합적으로 손상된 금융자산 - - - - 대손충당금 - - - - 손상된 금융자산 합계 - - - - 총 계 12,220,048 4,239,890 9,076,253 4,318,455 8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(*) 2,000,500 - 6,204,392 - 장기금융상품 - - - 833,279 당기손익-공정가치측정금융자산 - 31,872,181 - 34,160,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 969,480 - 1,115,424 합 계 2,000,500 32,841,661 6,204,392 36,109,208 (*) 상기의 단기금융상품중 2,000백만원은 임직원의 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20,35참조) 9. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타자산 선급금 3,185,853 - 5,924,523 - 선급비용 224,057 - 125,178 - 장기선급비용 - 45,555 - 61,143 합 계 3,409,910 45,555 6,049,701 61,143 기타부채 선수금 17,567,178 - 20,603,276 - 예수금 822,986 - 121,475 - 합 계 18,390,164 - 20,724,751 - 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 6,669,699 (2,476) 6,667,223 5,203,879 (2,476) 5,201,403 원재료 13,863,451 (636,457) 13,226,994 14,626,138 (914,224) 13,711,914 재공품,반제품 3,225,961 (384,821) 2,841,140 3,727,782 (190,939) 3,536,844 합 계 23,759,111 (1,023,754) 22,735,357 23,557,800 (1,107,639) 22,450,160 (2) 당기말과 전기말 현재 장비제작 수행의무와 관련하여 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고 장부금액 선수금수령액 장부금액 선수금수령액 프로젝트A 제품 4,241,794 2,100,000 4,241,794 2,100,000 (주1) 프로젝트B 제품 9,319 12,220,924 9,247 18,400,000 (주2) 원재료 11,972,127 12,204,909 재공품, 반제품 712,026 682,245 합 계 16,935,265 14,320,924 17,138,195 20,500,000 (주1) 해당 장기체화재고자산은 고객사 설비구매계약서에 따라 제품 생산 완료하였으나, 고객사에 결산기준일 현재까지 미인도된 상태이며 당사와 고객사 합의에 따라 변경납기일이 2026년 12월 31일까지 연장되었습니다.(주2) 해당 장기체화재고자산은 고객사 공급의향서에 따른 양산장비 제작 프로젝트 관련 금액입니다. 일부 제작 진행된 제품,재공품,반제품 대부분은 당사가 보유하고 있으며 생산 투입 이전 원재료 대부분은 타처보관 상태로 보유하고있습니다.고객사의 해당 프로젝트 투자기간 종료일은 최초 2023년 3월 31일까지였으나 결산기준일 현재 2028년 3월 31일까지 연장되었습니다.(3) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 8,885,233 천원 (전기: 7,729,322천원)입니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 15,364,872 11,864,273 50,549 2,885,745 1,289,009 10,722,277 2,378,567 1,186,351 25,197,790 340,800 71,280,233 감가상각누계액 - (2,512,222) (21,287) (2,176,686) (956,680) (9,791,475) (2,057,494) (1,051,620) - (152,576) (18,720,041) 장부금액 15,364,872 9,352,051 29,262 709,059 332,329 930,802 321,073 134,731 25,197,790 188,224 52,560,192 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 15,364,872 11,864,273 50,549 2,885,745 1,359,838 12,430,757 2,367,067 1,152,896 25,008,085 732,246 73,216,328 감가상각누계액 - (2,215,616) (18,760) (2,053,843) (810,982) (10,026,738) (1,907,095) (979,190) - (210,016) (18,222,240) 장부금액 15,364,872 9,648,657 31,789 831,902 548,856 2,404,019 459,972 173,705 25,008,085 522,230 54,994,088 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 15,364,872 9,648,657 31,789 831,902 548,856 2,404,019 459,972 173,705 25,008,085 522,231 54,994,088 취득및자본적지출 - - - - - 229,980 11,500 33,455 189,706 195,945 660,586 처분및폐기 - - - - (1) (1,182,575) - - - (254,908) (1,437,485) 감가상각 - (296,607) (2,527) (122,843) (216,527) (419,621) (150,399) (72,430) - (275,044) (1,555,997) 정부보조금 - - - - - (101,000) - - - - (101,000) 기말장부금액 15,364,872 9,352,051 29,262 709,059 332,329 930,802 321,073 134,731 25,197,790 188,224 52,560,192 취득원가 15,364,872 11,864,273 50,549 2,885,745 1,289,009 10,722,277 2,378,567 1,186,351 25,197,790 340,800 71,280,233 감가상각누계액 - (2,512,222) (21,287) (2,176,686) (956,680) (9,791,475) (2,057,494) (1,051,620) - (152,576) (18,720,041) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 15,364,872 7,639,544 22,721 911,118 638,120 2,822,595 546,569 177,643 26,955,348 363,194 55,441,724 취득및자본적지출 - 2,254,065 11,500 44,000 143,995 494,839 57,650 68,853 (1,947,264) 517,723 1,645,361 처분및폐기 - - - - - - - - - (20,279) (20,279) 감가상각 - (244,951) (2,432) (123,216) (233,259) (883,214) (144,247) (72,792) - (338,408) (2,042,519) 정부보조금 - - - - - (30,200) - - - - (30,200) 기말장부금액 15,364,872 9,648,657 31,789 831,902 548,856 2,404,019 459,972 173,705 25,008,085 522,230 54,994,088 취득원가 15,364,872 11,864,273 50,549 2,885,745 1,359,838 12,430,757 2,367,067 1,152,896 25,008,085 732,246 73,216,327 감가상각누계액 - (2,215,616) (18,760) (2,053,843) (810,982) (10,026,738) (1,907,095) (979,190) - (210,016) (18,222,240) (3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역 및 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (4) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 705,941 751,730 판매비와관리비(*) 850,056 1,290,788 합 계 1,555,997 2,042,518 (*) 경상연구개발비로 계상된 감가상각비 419,621천원(전기 : 883,214천원)이 포함된 금액입니다. (5) 당기말 현재 당사의 건물, 재고자산,기타 유형자산 등에 가입된 보험내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부보금액 보험회사명 재물보험 43,637,176 한화손해보험 환경책임보험 7,500,000 DB손해보험 가스사고배상책임보험 4,000,000 현대해상화재보험 합 계 55,137,176 한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득원가 9,375,179 9,375,179 장부금액 9,375,179 9,375,179 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 9,375,179 9,375,179 취득및자본적지출 - - 기말장부금액 9,375,179 9,375,179 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 없습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치(*) 기초장부금액 9,375,179 12,219,027 (*) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 취득가액과 공시지가 변동율을 고려하여 추정하였습니다.(5) 당기말 현재 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다. 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 4,940,142 1,987,387 6,927,529 4,748,592 1,984,887 6,733,479 상각누계액 (4,601,096) (1,875,325) (6,476,422) (4,558,075) (1,770,374) (6,328,449) 장부금액 339,046 112,062 451,107 190,517 214,513 405,030 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 산업재산권 소프트웨어 합 계 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초금액 190,517 214,513 405,030 176,952 353,239 530,191 취득및자본적지출 191,550 2,500 194,050 49,849 - 49,849 상각 (43,021) (104,952) (147,972) (36,284) (138,726) (175,010) 기말금액 339,046 112,062 451,107 190,517 214,513 405,030 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 5,415,269 5,339,996 14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 법인설립 및 영업소재지 소유 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 관계기업(*) (주)단단 대한민국 15.15% 2,000,000 3,406,829 3,265,544 관계기업 (주)알피이 대한민국 33.25% 300,000 766,098 633,598 관계기업 (주)오플렉스 대한민국 22.15% 1,648,350 799,454 180,666 종속기업 (주)기전 대한민국 100% 1,641,508 3,575,591 3,322,174 종속기업 허페이 야스 전자과기 유한공사 중국 100% 222,988 245,712 241,524 합계 8,793,683 7,643,506 (*) 지분율이 15.15%로 의결권은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 임명권 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 내부미실현손익 반영전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 (주)단단 10,610,508 11,907,036 1,552,332 3,646,172 11,189,277 1,540,873 1,628,467 (주)알피이 1,493,025 1,344,340 78,601 1,263,000 2,347,053 349,466 302,599 (주)오플렉스 8,272,267 179,310 4,684,033 548,993 2,721,135 288,527 760,190 (주)기전 6,360,488 8,296,313 1,741,945 3,841,235 826,830 (348,520) 243,478 허페이 야스 전자과기유한공사 226,059 27,709 8,056 - - - - 2) 전기말 (단위:천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 (주)단단 11,041,148 9,262,718 1,676,778 2,240,528 10,839,564 2,055,213 1,956,310 (주)알피이 1,997,687 421,771 44,213 1,278,000 1,381,961 105,431 76,147 (주)오플렉스 822,405 172,453 639,821 132,873 472,925 (1,448,570) (1,344,013) (주)기전 5,709,313 8,630,002 1,709,171 3,800,000 670,780 (618,021) (1,079,858) 허페이 야스 전자과기유한공사 222,216 21,303 1,995 - - - - (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)단단 17,319,041 15.15% 2,624,097 782,732 - 3,406,829 (주)알피이 1,495,764 33.25% 497,313 268,785 - 766,098 (주)오플렉스 3,218,551 22.15% 712,937 86,516 - 799,454 (주)기전 9,073,621 100.00% 9,073,621 - (5,498,030) 3,575,591 허페이 야스 전자과기 유한공사 245,712 100.00% 245,712 - - 245,712 합 계 8,793,683 2) 전기말 (단위:천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)단단 16,386,560 15.15% 2,482,812 782,732 - 3,265,544 (주)알피이 1,097,246 33.25% 364,813 268,785 - 633,598 (주)오플렉스 222,164 26.30% 58,425 122,241 - 180,666 (주)기전 8,830,144 100.00% 8,830,144 - (5,507,970) 3,322,174 허페이 야스 전자과기 유한공사 241,524 100.00% 241,524 - - 241,524 합 계 7,643,506 (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법지분변동 지분법처분손익 기말금액 (주)단단 3,265,544 - 246,737 (105,452) - - 3,406,829 (주)알피이 633,598 - 132,500 - - - 766,098 (주)오플렉스 180,666 - 85,545 11,381 - 521,862 799,454 (주)기전 3,322,174 - 253,417 - - 3,575,591 허페이 야스 전자과기 유한공사 241,524 - - - 4,188 - 245,712 합 계 7,643,506 - 718,199 (94,072) 4,188 521,862 8,793,683 2) 전기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법손상차손 지분법지분변동 지분법처분손익 기말금액 (주)단단 2,969,133 - 296,411 - - - 3,265,544 (주)알피이 602,281 - 31,316 - - - 633,598 (주)오플렉스 1,577,845 (470,831) (658,780) (672,332) - 404,764 180,666 (주)기전 4,252,825 - (930,651) - - - 3,322,174 허페이 야스 전자과기 유한공사 - 222,988 - - 18,536 - 241,524 합 계 9,402,084 (247,843) (1,261,704) (672,332) 18,536 404,764 7,643,506 (5) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 세후 내부미실현손익 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)기전 (5,507,970) 9,939 - (5,498,030) 2) 전기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)기전 (5,657,176) - 149,207 (5,507,970) (6) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. 15. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,630,092 - 3,154,658 - 미지급금 349,269 - 525,393 - 미지급비용 892,169 - 1,113,628 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 합 계 3,871,530 50,000 4,793,679 50,000 (2) 공급자금융약정부채당사는 원재료 공급업체의 원활한 자금 운용을 위해 금융기관과 외상매입금 담보대출(B2B대출)약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정에 따라 공급업체는 당사에 대한 매출채권을 담보로 금융기관으로부터 대금을 조기에 회수할 수 있으며, 당사는 당초 약정된 만기일에 해당 대금을 금융기관에 상환합니다. 당사는 해당 부채가 물품의매입 등 상거래에서 발생하였고, 지급 기일이 통상적인 상거래 관행 이내에 해당하므로 재무상태표상 매입채무로 분류하고 있습니다. 당사 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부가액 매입채무결제약정 1,022,948 1,188,212 공급자가가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 매입채무결제약정(*) 496,977 676,988 지급기일의 범위 매입채무결제약정 60일~90일 60일~90일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 30일~90일 30일~90일 (*) 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다 16. 교환사채 (1) 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2025.12.31 2030.12.31 - 11,937,702 차감: 교환권 조정 (2,885,133) 차감계 9,052,569 교환권대가(*) 2,567,769 (*) 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정이 없는 바 교환권 대가를 자본항목으로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재 교환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 1회 무기명식 무보증 사모 교환사채(*) 발행가액 11,937,702 발행일 2025년 12월 31일 만기일 2030년 12월 31일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 12월 31일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2027년 12월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 교환가격 12,064원 교환비율(%) 100% 교환대상 주식회사 야스 발행 기명식 보통주(자기주식) 교환가격 조정 (1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 신주인수권부사채발행 등(2) 합병, 자본의 감소, 주식 소각, 분할 및 병합 등(3) 시가하락에 따른 조정은 없음 교환청구기간 2026년 01월 06일 ~ 2030년 12월 24일 (*)교환사채의 교환에 필요한 자기주식 989,531주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다. 17. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 522,231 363,194 증가 195,945 517,723 감가상각 (275,044) (338,408) 처분 (254,908) (20,279) 기말장부금액 188,224 522,230 (2) 당기말과 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 528,923 371,332 증가 195,945 517,723 지급 (272,078) (339,431) 처분 (259,051) (20,702) 기말장부금액 193,738 528,923 (3) 당기 및 전기에 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 263,597 326,532 차량운반구 11,447 11,875 합계 275,044 338,408 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 18,786 19,854 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함) 10,502 10,403 당기 중 리스의 총 현금유출은 301,366천원(전기 : 369,688천원) 입니다. 18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 하자보수충당부채(*1) 2,358,970 39,757 2,398,728 239,699 1,980,753 2,220,452 정책과제기술료충당부채(*2) - 574,387 574,387 - 682,436 682,436 합 계 2,358,970 614,144 2,973,114 239,699 2,663,189 2,902,888 (*1) 제품 판매 후 당사가 일정기간 부담하는 무상 하자보수 의무와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.(*2) 당사가 수행하는 정부과제의 성패에 따라 수령한 정부보조금에 대한 상환의무를 충당부채로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 정책과제기술료충당부채 당기 전기 당기 전기 기초장부금액 2,220,452 3,994,324 682,437 693,358 설정 463,445 (23,848) 162,796 (10,922) 사용 및 환입 (285,169) (1,750,023) (270,846) - 기말장부금액 2,398,728 2,220,452 574,387 682,436 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 13,981,758 13,656,248 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 1,235,734 1,225,044 복리후생비 1,839,546 1,900,135 주식보상비용 118,858 65,445 합 계 17,175,896 16,846,872 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금 미지급분 16,017 216,409 미사용연차수당 586,616 583,682 종업원급여 관련 부채 합계 602,633 800,091 20. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 주요 소송사건은 없습니다. (2)당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 약정사항 약정금융기관 약정한도 실행금액 전자방식 외상매출채권(*) 기업은행 13,911,247 1,022,948 (*) 주석 15 (2) 공급자금융약정 참조 (3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보사유 차입금액 담보권자 정기예금 2,000,000 464,750 임직원 대출 422,500 기업은행 (4) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 보증사항 통화 금융기관 한도액 실행액 계약이행보증 KRW 서울보증보험 104,488 104,488 외화지급보증 SGD 신한은행 962,360 962,360 USD 기업은행 2,813,500 2,813,500 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 100,000,000 100,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행한 주식수(주)(*) 13,058,000 13,058,000 자본금(천원) 6,569,000 6,569,000 (*) 2016년 자기주식 80,000주를 이익소각함에 따라 발행 주식수와 1주금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 49,744,260 49,744,260 기타자본잉여금 4,719,599 2,151,830 합 계 54,463,859 51,896,090 (3) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다. 22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 537,486 418,628 자기주식(*) (9,274,700) (8,316,773) 자기주식 처분손실 (1,282,195) (1,282,195) 합 계 (10,019,409) (9,180,340) (*) 당기말 현재 자기주식 중 989,531주는 교환사채 교환을 위하여 예탁결제원에 예탁되었습니다.(주석 16 참조)(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (9,180,341) (2,846,847) 주식보상비용의 증감 118,858 65,445 자기주식 취득 (957,927) (6,398,939) 기말금액 (10,019,409) (9,180,341) 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,036,686 1,036,686 미처분이익잉여금 83,538,237 89,141,901 합 계 84,574,923 90,178,587 (주)당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 90,178,587 100,007,122 당기순이익(손실) (5,509,592) (9,828,536) 지분법이익잉여금변동 (94,072) - 기말금액 84,574,923 90,178,587 (3) 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기(처분예정일 : 2026년 3월 31일) 전기(처분확정일 : 2025년 3월 31일) 1.처분전이익잉여금 83,538,237 89,141,901 전기이월미처분이익잉여금 89,141,901 98,970,437 지분법이익잉여금 (94,072) - 당기순이익(손실) (5,509,592) (9,828,536) 2.이익잉여금처분액 - - 3.차기이월미처분이익잉여금 83,538,237 89,141,901 24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,230,234) (2,126,303) 지분법자본변동 22,724 18,536 합 계 (2,207,509) (2,107,767) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (2,107,767) (542,376) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (103,931) (1,583,927) 지분법자본변동 4,188 18,536 기말금액 (2,207,509) (2,107,767) 25. 주식기준보상 (1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 회사경영에 기여하였거나, 기여할 가능성이 있는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 부여일 최초부여주식총수(주1) 미행사 주식수(주1) 행사가격(주1) 행사가능기간 가득조건 결제방법 제 13차 2020-02-27 50,000 50,000 17,700 2022-02-27 ~2032-02-26 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) 제 14차 2024-06-11 50,000 50,000 11,700 2026-06-11 ~2036-06-10 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) 제 15차 2025-12-23 30,000 30,000 9,390 2027-12-22 ~2037-12-22 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) (주1) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다. (주2) 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 100,000 50,000 부 여 30,000 50,000 행 사 - - 기 말 130,000 100,000 기말현재 행사가능 50,000 50,000 (3) 주식기준보상원가는 옵션가격결정 모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 제 13차 제 14차 제 15차 평가방법 이항모형 LSMC LSMC 무위험이자율(%) 1.45 국고채금리 적용 국고채금리 적용 기대존속기간(년) 7 7 6 기대주가변동성(%) 32.35 16.47 33.55 추정 공정가치(원) 7,064 4,683 5,632 행사가격(원) 17,700 11,700 9,390 부여일 현재 주가(원) 15,900 11,570 10,090 26. 매출액당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출 10,220,517 10,606,268 제품매출 7,274,618 7,150,437 주문장비제작매출 11,285,380 4,358,249 기타매출 5,289,037 6,177,707 합 계 34,069,552 28,292,661 27. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가+누적이익-누적손실 6,574,467 43,226,007 차감 : 진행청구액 (6,120,000) (47,936,920) 합 계 454,467 (4,710,913) 계약자산 454,467 - 계약부채 - (4,710,913) (2) 당기 및 전기중 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 손익에 미치는 효과는 다음과같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 손실부담충당부채 주문장비제작매출 - (1,626,250) (2,443,377) - (454,467) 1,998,909 - 2) 전기 (단위:천원) 구 분 총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 손실부담충당부채 주문장비제작매출 - - - - - - - (3)당기 및 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 해당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다. 1) 당기 (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 납품기한 수주총액 진행률 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 15,440 100.0% - - - - - 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 16,204 100.0% - - - - - 주식회사 야스 제조장비 W 2025년 06월 13일 2025년 12월 10일 6,800 96.68% 454 - 6,732 - - 합 계 38,444 454 - 6,732 - - (주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다.(주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 계약자산 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다.(주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.(주4) 기재된 계약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다.2) 전기 (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 15,440 92.9 - - 2,040 306 1,484 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 16,204 82.9 - - 2,096 252 3,227 주식회사 야스 제조장비 U 2022년 07월 18일 2023년 03월 07일 11,600 100 - - - - - 주식회사 야스 제조장비 V 2023년 09월 21일 2023년 11월 03일 3,847 100 - - - - - 2024년 03월 01일 합 계 47,091 - - - 4,136 557 4,711 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품 4,537,112 4,754,973 제품 664,745 2,526,235 재공품,반제품 (2,174,681) (2,654,083) 원재료 (3,850,169) (4,747,268) 당기 매입액 9,708,226 7,849,466 종업원급여 14,724,097 14,876,119 감가상각비 1,555,997 2,042,518 무형자산상각비 147,972 175,010 수도전력비 1,134,833 1,110,670 소모품비 1,380,902 1,011,922 외주비 3,502,530 3,784,387 지급수수료 1,272,047 1,173,702 운반비 119,960 218,650 경상연구개발비 3,811,846 3,168,439 하자보수비 282,368 (1,386,461) 기 타 3,380,548 3,630,856 합 계(*) 40,198,333 37,535,134 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 2,761,715 2,469,769 퇴직급여 274,124 169,295 복리후생비 298,762 358,939 교육훈련비 5,631 1,846 여비교통비 139,763 105,292 통신비 5,119 6,572 차량유지비 42,698 41,394 접대비 93,957 56,714 수도광열비 3,832 4,445 전력비 54,657 52,203 운반비 239 514 수선비 184,810 23,250 도서인쇄비 360 1,166 소모품비 32,016 45,404 세금과공과금 503,355 407,813 지급임차료 16,822 25,383 보험료 13,533 15,296 지급수수료 847,531 981,856 감가상각비 430,434 407,574 무형고정자산상각 89,874 116,912 대손상각비 (432,844) 82,022 잡비 350 200 경상연구개발비 5,415,269 5,339,996 주식보상비용 118,858 65,445 합 계 10,900,866 10,779,301 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 86,633 93,743 기타의대손충당금환입 - 1,976,397 유형자산처분이익 28,999 - 리스변경이익 4,143 423 잡이익 3,906,665 60,924 소계 4,026,440 2,131,487 기타비용 기부금 60 360 재고자산평가손실 - 514,996 기타의대손상각비 - 1,000,000 잡손실 3,878,320 16,328 소계 3,878,380 1,531,684 기타손익 순액 148,060 599,803 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 501,089 1,094,056 외환차익 376,804 483,522 외화환산이익 590 641,594 투자자산평가이익 - 11,972 투자자산처분이익 1,281 - 소계 879,764 2,231,144 금융비용 이자비용 18,786 19,854 외환차손 382,021 83,729 외화환산손실 9,483 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,288,324 - 소계 1,698,614 103,583 금융손익 순액 (818,850) 2,127,561 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (31,646) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 136,409 2,785,296 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (186,328) (90,326) 법인세비용 (49,918) 2,663,324 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순손익 (5,559,510) (7,165,211) 적용세율에 따른 세부담액 (1,139,938) (709,356) 조정사항 세무상 차감되지 않는 비용 624,303 10,389 세무상 과세되지 않는 수익 (52,542) (165,751) 국외원천납부세액 89,024 92,456 미인식 이연법인세의 변동 745,883 604,130 기타 (316,648) 2,122,810 법인세비용(수익) (49,918) 2,663,324 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실을 실현하였으므로 당기와 전기 유효세율은 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말 재고자산 109,656 2,957 - 112,613 미확정비용 61,745 7,183 - 68,928 하자보수충당부채 219,825 44,035 - 263,860 선급금 - 425,625 - 425,625 선수금 - (425,625) - (425,625) 유형자산 63,310 7,034 - 70,344 무형자산 8,917 991 - 9,908 정부보조금 284,227 15,361 - 299,588 연구개발비 (216,666) (19,739) - (236,405) 퇴직급여 21,424 (19,663) - 1,762 관계기업투자 (141,588) (46,309) - (187,897) 미수수익 (3,328) 645 - (2,683) 대손충당금 205,041 (24,749) - 180,291 당기손익-공정가치측정금융자산 236,087 167,948 - 404,035 교환권조정 - (317,365) - (317,365) 리스부채 663 (56) - 607 투자자산평가손익 (2,753) 2,753 - - 기타포괄손익 233,634 - 42,013 275,647 기타 21,349 551 - 21,900 합계 1,101,541 (178,423) 42,013 965,132 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말 재고자산 123,862 (14,206) - 109,656 미확정비용 125,768 (64,024) - 61,745 하자보수충당부채 834,814 (614,989) - 219,825 유형자산 108,366 (45,057) - 63,310 무형자산 18,825 (9,908) - 8,917 정부보조금 609,844 (325,617) - 284,227 연구개발비 (464,932) 248,266 - (216,666) 퇴직급여 44,737 (23,313) - 21,424 관계기업투자 (118,551) (23,037) - (141,588) 미수수익 26,756 (30,085) - (3,328) 대손충당금 564,177 (359,136) - 205,041 당기손익-공정가치측정금융자산 498,407 (262,319) - 236,087 리스부채 1,701 (1,038) - 663 투자자산평가손익 (3,311) 557 - (2,753) 기타포괄손익 143,308 - 90,326 233,634 이월결손금 286,881 (286,881) - - 기타 45,158 (23,809) - 21,349 합계 2,845,810 (1,834,594) 90,326 1,101,541 (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 미래 예상과세소득이 불확실하여 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 42,013 90,326 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 및 관계기업투자 2,415,832 3,288,036 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음 이월결손금 15,383,991 9,335,280 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음 당기말 현재 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제액은 1,363,641천원(전기말: 1,274,617천원)입니다. (7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 385,494 428,132 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,749,613 1,037,745 소계 2,135,107 1,465,877 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,683) (6,082) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,167,292) (358,254) 소계 (1,169,975) (364,335) 이연법인세자산(부채) 순액 965,132 1,101,541 33. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익 등을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균보통유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 내 역 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (5,509,591,896) (9,828,535,721) 가중평균보통유통주식수(주1) 11,971,294 12,530,438 기본주당순이익(손실) (460) (784) (주1) 가중평균보통유통주식수 등의 산정내역 (단위:주) 내 역 당기 전기 기초 13,058,000 13,058,000 자기주식 (1,086,706) (527,562) 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,971,294 12,530,438 (2) 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 잠재적보통주 청구가능기간 주식매수선택권 50,000주 2022년 2월 27일 ~ 2032년 2월 26일 주식매수선택권 50,000주 2026년 6월 11일 ~ 2036년 6월 10일 주식매수선택권 30,000주 2027년 12월 23일 ~ 2037년 12월 22일 34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (5,509,592) (9,828,536) 2. 조정항목 1,078,978 2,102,370 감가상각비 1,555,997 2,042,518 무형자산상각비 147,972 175,010 유형자산처분이익 (28,999) - 리스계약해지이익 (4,143) (423) 주식보상비용 118,858 65,445 하자보수비용 463,445 225,699 외화환산이익 (590) (641,594) 외화환산손실 9,483 - 대손상각비 (432,844) 82,022 기타의대손상각비 - 1,000,000 기타의대손충당금환입 - (1,976,397) 재고자산평가손실 193,882 514,996 지분법이익 (718,199) (327,727) 지분법손실 - 1,589,431 지분법주식처분이익 (521,862) (1,283,933) 지분법주식손상차손 - 672,332 이자수익 (501,089) (1,094,056) 이자비용 18,786 19,854 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 1,288,324 - 투자자산평가이익 - (11,972) 투자자산처분이익 (1,281) - 재고자산평가충당금환입 (277,767) - 잡이익 (3,869,319) - 하자보수충당금환입 (181,077) (1,612,160) 잡손실 3,869,319 - 법인세수익 (49,918) - 법인세비용 - 2,663,324 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (8,676,020) 438,086 매출채권의 감소(증가) (2,715,381) 7,723,753 기타채권의 감소(증가) 46,139 (51,740) 계약자산의공사의 감소(증가) (454,467) 203,992 재고자산의 감소(증가) (201,311) 2,951,641 기타자산의 감소(증가) (1,213,940) (1,816,800) 매입채무의 증가(감소) (524,566) (1,978,395) 기타채무의 증가(감소) (224,171) (20,204) 계약부채의공사의 증가(감소) (4,710,913) (3,345,606) 기타부채의 증가(감소) 1,534,732 (2,830,224) 충당부채의 증가(감소) (212,142) (398,332) 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) (13,106,635) (7,288,080) (2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유무형자산 미지급금 변동 (173,412) 181,200 사용권자산과 리스부채의 추가 195,945 517,723 건설중인자산의 본계정 대체 215,480 2,254,065 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1)당기 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 신규 상각등 리스부채 528,923 (290,864) 195,945 (240,266) 193,738 임대보증금 50,000 - - - 50,000 교환사채 - 11,937,702 - - 11,937,702 합계 578,923 11,646,838 195,945 (240,266) 12,181,440 2)전기 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 신규 상각등 리스부채 371,332 (359,285) 517,723 (847) 528,923 임대보증금 50,000 - - - 50,000 합계 421,332 (359,285) 517,723 (847) 578,923 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계자구분 당기말 전기말 종속기업 (주)기전,허페이 야스 전자과기 유한공사 (주)기전,허페이 야스 전자과기 유한공사 관계기업 (주)단단,(주)알피이,(주)오플렉스(*1) (주)단단,(주)알피이,(주)오플렉스(*1) 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 엘지디스플레이(*2) 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 임원 대표이사 등 주요 임원 (*1) 전기 중 지분 일부 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 매입 등 매출 매입 등 엘지디스플레이(*) - - 14,984,345 - (주)단단 - 4,530 - 3,217 (주)알피이 - 17,280 - - (주)기전 - 1,524,550 12,600 - (주)오플렉스 - 1,508,640 - 683,945 합 계 - 3,055,000 14,996,945 687,162 (*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 거래 금액은 제외되기 이전의 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 차입금 (주)단단 - - 2,438 - (주)알피이 200,160 - - - (주)기전 1,350,000 - 485,000 - (주)오플렉스 365,577 3,800,000 - - 합 계 1,915,737 3,800,000 487,438 - 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 차입금 엘지디스플레이(*) - - - - (주)단단 - - 686 - (주)기전 13,860 - - - (주)오플렉스 - 3,800,000 - - 합 계 13,860 3,800,000 686 - (*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으므로, 채권 및 채무 내역을 표시하지 않았습니다. (4) 당기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 중 특수관계자와 중요한 자금거래역은 없습니다. 2) 전기 중 당사는 ㈜오플렉스에 3,800백만원을 대여하였으며, 지분 일부매각을 통하여 1,350백만원을 회수하였습니다. 또한, 야스 전자과기 유한공사에 223백만원을 출자하였습니다. (5) 당기말 현재 회사는 임직원의 대출금 상환을 위하여 기업은행에 회사의 자산을 담보를 제공하고 있는 바(주석 20. 우발부채와 약정사항 참조), 그 중 주요 임원에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 설정금액 대출잔액 기업은행 정기예금 2,000,000 94,600 86,000 (6) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,768,250 1,708,606 퇴직급여 348,390 112,744 주식보상비용 118,858 65,445 합 계 2,235,498 1,886,795 회사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 36. 재무위험관리 (1) 재무위험요소당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요 업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.1) 시장위험당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다. 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (원화단위:천원) 구 분 계정과목 외화종류 당기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 자산 현금및현금성자산 USD 314,451 451,206 6,085 8,946 SGD 10 12 - - 기타금융자산 USD - - 377,801 555,368 매출채권 USD 1,383,265 1,984,847 3,898,550 5,730,870 합 계 USD 1,697,716 2,436,053 4,282,436 6,295,184 SGD 10 12 - - 한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시 USD 121,803 (121,803) 314,759 (314,759) SGD 1 (1) - - 나. 가격위험당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 항목은 없습니다.다. 이자율 위험당사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있지 않으므로, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 등 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,767,636 13,087,304 매출채권및기타채권 16,459,937 13,394,708 기타금융자산 34,842,161 42,313,599 합 계 69,069,734 68,795,611 3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무 3,871,530 50,000 리스부채 109,768 83,970 교환사채 - 11,937,702 합 계 3,981,298 12,071,672 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본관리에 대한 공시당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 34,531,116 33,711,154 자본 133,380,863 137,355,569 부채비율 25.89% 24.54% 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 11,937,702 - 차감:현금및현금성자산 (17,767,636) (13,087,304) 순부채 (5,829,934) (13,087,304) 자본총계 133,380,863 137,355,569 총자본 127,550,929 124,268,266 자본조달비율 -% -% (3) 공정가치 측정 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 31,872,181 31,872,181 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 969,480 969,480 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - (단위:천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 33,160,505 1,000,000 34,160,505 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,115,424 1,115,424 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - 2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 당기손익-공정기치측정 금융자산(투자신탁)을 수준2에서 수준3로 변경하였습니다. 3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3 변동내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 2,115,424 2,313,280 취득 - - 처분 (1,000,000) - 당기평가손익 (145,944) (197,856) 대체 31,872,181 - 기말 32,841,661 2,115,424 4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 투입변수 범위 자산 당기손익-공정가치 금융자산 투자신탁 31,872,181 3 회수가능가액 공시지가, 낙찰가율 등 - 소 계 31,872,181 기타포괄손익-공정가치 금융자산 타법인 지분상품 969,480 3 DCF 영구성장율,물가상승율, 할인율 등 - 소 계 969,480 합 계 32,841,661 37. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 27일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.