야스 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2016년 감사보고서 상 전기재무제표(2015년) 수정을 위해 적용한 조정사항이 존재합니다. 당사는 2015년 회계연도에 귀속되는 중대한 왜곡표시로 인한 수정사항을 반영하여 2016년 감사보고서 상 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 당사가 전기 재무제표 재작성시 반영한 수정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 무형자산(산업재산권)기술료가치평가(주석32)에 따라 해당 금액을 무형자산(산업재산권)으로 계상하였으며, 이로 인해 과거 수수료비용인식 오류를 수정하였습니다.(2) 국고보조금국고보조금과 관련된 오류를 수정하였습니다.(3) 당사는 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였으며, 수정전 재무제표 및 수정후 재무제표는 다음과 같습니다. (가) 재무상태에 미친 영향

(단위:천원)

구 분	참조	전기말(2015년 말)	전기초(2015년 초)

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

현금및현금성자산	(2)	1,550,002	(1,355,653)	194,349	585,074	(516,500)	68,574

매출채권및기타채권	(2)	8,381,212	141,339	8,522,551	9,834,984	-	9,834,984

기타유동자산	(2)	897,405	37,488	934,893	2,727,411	16,500	2,743,911

무형자산	(1)	556,417	1,759,375	2,315,792	600,386	2,111,250	2,711,636

이연법인세자산	(1)	202,672	8,146	210,818	239,906	-	239,906

매입채무및기타채무	(1)	8,571,063	2,714,510	11,285,573	4,307,439	3,274,625	7,582,064

유동성충당부채	(2)	246,920	(133,200)	113,720	69,059	(30,000)	39,059

비유동성충당부채	(2)	-	54,110	54,110	-	-	-

기타부채	(2)	1,568,382	(1,491,265)	77,117	2,053,204	(1,149,626)	903,578

이익잉여금	(1),(2)	20,113,185	(553,460)	19,559,725	18,993,446	(483,750)	18,509,696

(나) 재무성과에 미친 영향(단위:천원)

구 분	참조	전기(2015년)

수정 전	수정금액	수정 후

매출원가	(1)	24,185,648	74,055	24,259,703

판매비와관리비	(2)	6,333,653	3,801	6,337,454

법인세비용	(1), (2)	67,355	(8,146)	59,209

당기순이익	(1), (2)	1,119,739	(69,710)	1,050,029

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2018연도 9월말(제 17기 분기)	매출채권	67,731,992	-	-

미수금	4,140,009	955,227	23.07%

대여금	278,000	43,000	15.47%

합계	72,150,001	998,227	1.38%

2017연도 12월말(제 16기 )	매출채권	11,508,071	-	-

미수금	1,298,233	955,227	73.58%

대여금	398,000	43,000	10.80%

합계	13,204,304	998,227	7.56%

2016연도 12월말(제 15기 )	매출채권	3,901,469	-	-

미수금	968,617	955,227	98.6%

대여금	363,000	61,534	17.0%

합계	5,233,086	1,016,761	19.4%

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	2018년도 3분기(제 17기)	2017년도(제 16기)	2016년도(제 15기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	998,227	1,016,761	229,601

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	(10,000)	787,160

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	787,160

② 상각채권회수액	-	10,000	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(8,534)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	998,227	998,227	1,016,761

(3) 대손충당금 설절정 기준당사는 개별적으로 매출채권을 관리하고 있으며, 손상징후가 식별된 채권은 개별법으로 과거 대손경험율을 고려한 연령분석을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,609,026	-	-	-	3,609,026

특수관계자	64,122,966	-	-	-	64,122,966

계	67,731,992	-	-	-	67,731,992

구성비율	100%	-	-	-	100%

주) LG디스플레이는 당사의 주주로서 K-IFRS 기업회계기준서 상 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 특수관계자로 분류됨. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위:천원)

계정과목	2018년도 3분기(제 17기)	2017년도(제 16기)	2016년도(제 15기)	비고

원재료	12,397,913	928,120	1,134,495	-

재공품,반제품	6,557,878	2,675,432	-	-

제품	86,707	-	-	-

합계	19,042,498	3,603,552	1,134,495	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.80%	2.80%	1.40%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.0	24.9	33.5	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자당사는 2018년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 9월 28일에 재고실사를 하였습니다. 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당분기 재고실사시 외부감사인은 입회하지 아니하고 당사 자체적으로 진행하였습니다.3) 실사방법당분기 재고실사시 해당 부서의 담당자와 재무팀의 입회하에 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	분기말잔액	비고

원재료	319,184	319,184	(319,184)	-	주1)

재공품	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

합계	319,184	319,184	(319,184)	-	-

주1) 2016년 원재료 재고자산 중 340,384 천원에 대한 평가손실 인식 후, 2017년 21,200 천원에 대한 평가환입을 인식하였습니다.

(4) 재고자산의 담보제공

당사는 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수 주계약 현황(단위:백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금	초과청구공사

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 야스	제조장비	D	2016년 08월 30일	2017년 02월 28일	8,348	100	-	-	-	-	-

주식회사 야스	제조장비	E	2017년 01월 10일	2017년 09월 15일	21,600	96	1,307	-	-	-	-

주식회사 야스	제조장비	F	2017년 05월 26일	2017년 06월 16일	6,050	100	-	-	-	-	-

주식회사 야스	제조장비	G	2017년 08월 08일	2017년 12월 31일	20,200	77.6	-	-	-	-	2,512

주식회사 야스	제조장비	H	2017년 05월 17일	2017년 12월 31일	21,013	97.8	157	-	-	-	-

주식회사 야스	제조장비	I	2018년 04월 23일	2018년 07월 15일	16,330	42.8	-	-	-	-	10,195

주식회사 야스	제조장비	J	2018년 08월 15일	2019년 03월 15일	85,500	84.9	18,381	-	54,228	-	-

주식회사 야스	제조장비	K	2018년 05월 23일	2018년 09월 01일	10,000	59.7	-	-	-	-	3,028

주식회사 야스	제조장비	L	2018년 08월 15일	2019년 05월 31일	85,500	12.3	10,555	-	-	-	-

주식회사 야스	제조장비	M	2018년 09월 28일	2018년 10월 31일	15,440	7.7	1,189	-	6,600	-	-

합 계	289,980	-	31,588	-	60,828	-	15,734

(주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다.

(주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 미청구공사 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다. (주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다. (주4) 기 재 된 계 약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다.(주5) 해 당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다.

마. 공정가치 평가방법 및 내역

1. 범주별 금융상품(1) 당분기말 과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	1,105,214	-	1,105,214

매출채권및기타채권	72,899,771	-	72,899,771

기타금융자산	43,051,936	-	43,051,936

금융자산 합계	117,056,921	-	117,056,921

금융부채:

매입채무및기타채무	-	52,263,099	52,263,099

차입금	-	10,000,000	10,000,000

금융부채 합계	-	62,263,099	62,263,099

2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	6,800,326	-	6,800,326

매출채권및기타채권	13,250,322	-	13,250,322

기타금융자산	62,322,217	-	62,322,217

금융자산 합계	82,372,865	-	82,372,865

금융부채:

매입채무및기타채무	-	10,309,913	10,309,913

차입금	-	375,000	375,000

금융부채 합계	-	10,684,913	10,684,913

(2 ) 당분기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

금융수익:

이자수익	660,422	-

외환차익	85,189	-

외화환산이익	755,614	-

소 계	1,501,225	-

금융비용 :

이자비용	-	(9,874)

외환차손	-	(143,271)

외화환산손실	-	(22,679)

합 계	-	(175,824)

2) 전기(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융수익:

이자수익	299,802	-

외환차익	8,832	-

외화환산이익	-	-

소 계	308,634	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	125,044

외환차손	-	103,212

외화환산손실	-	386,151

합 계	-	614,407

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-