야스 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2016년 감사보고서 상 전기재무제표(2015년) 수정을 위해 적용한 조정사항이 존재합니다. 당사는 2015년 회계연도에 귀속되는 중대한 왜곡표시로 인한 수정사항을 반영하여 2016년 감사보고서 상 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 당사가 전기 재무제표 재작성시 반영한 수정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 무형자산(산업재산권)기술료가치평가(주석32)에 따라 해당 금액을 무형자산(산업재산권)으로 계상하였으며, 이로 인해 과거 수수료비용인식 오류를 수정하였습니다.(2) 국고보조금국고보조금과 관련된 오류를 수정하였습니다.(3) 당사는 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였으며, 수정전 재무제표 및 수정후 재무제표는 다음과 같습니다. (가) 재무상태에 미친 영향

(단위:천원)

구 분	참조	전기말(2015년 말)	전기초(2015년 초)

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

현금및현금성자산	(2)	1,550,002	(1,355,653)	194,349	585,074	(516,500)	68,574

매출채권및기타채권	(2)	8,381,212	141,339	8,522,551	9,834,984	-	9,834,984

기타유동자산	(2)	897,405	37,488	934,893	2,727,411	16,500	2,743,911

무형자산	(1)	556,417	1,759,375	2,315,792	600,386	2,111,250	2,711,636

이연법인세자산	(1)	202,672	8,146	210,818	239,906	-	239,906

매입채무및기타채무	(1)	8,571,063	2,714,510	11,285,573	4,307,439	3,274,625	7,582,064

유동성충당부채	(2)	246,920	(133,200)	113,720	69,059	(30,000)	39,059

비유동성충당부채	(2)	-	54,110	54,110	-	-	-

기타부채	(2)	1,568,382	(1,491,265)	77,117	2,053,204	(1,149,626)	903,578

이익잉여금	(1),(2)	20,113,185	(553,460)	19,559,725	18,993,446	(483,750)	18,509,696

(나) 재무성과에 미친 영향(단위:천원)

구 분	참조	전기(2015년)

수정 전	수정금액	수정 후

매출원가	(1)	24,185,648	74,055	24,259,703

판매비와관리비	(2)	6,333,653	3,801	6,337,454

법인세비용	(1), (2)	67,355	(8,146)	59,209

당기순이익	(1), (2)	1,119,739	(69,710)	1,050,029

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2019연도 6월말(제 18기 반기)	매출채권	76,949,473	1,119,876	1.46%

미수금	3,679,542	955,227	25.96%

대여금	1,983,000	43,000	2.17%

합계	82,612,015	2,118,103	2.56%

2018연도 12월말(제 17기)	매출채권	36,723,890	366,161	1.00%

미수금	3,752,075	955,227	25.46%

대여금	1,483,000	43,000	2.90%

합계	41,958,965	1,364,388	3.25%

2017연도 12월말(제 16기 )	매출채권	11,508,071	-	-

미수금	1,298,233	955,227	73.58%

대여금	398,000	43,000	10.80%

합계	13,204,304	998,227	7.56%

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	2018년도 반기(제 18기)	2018년도(제 17기)	2017년도(제 16기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,364,388	998,227	1,016,761

2. 순 대손처리액(①-②±③)	753,715	366,161	(10,000)

① 대손처리액(상각채권액)	753,715	366,161	-

② 상각채권회수액	-	-	10,000

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(8,534)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,118,103	1,364,388	998,227

(3) 대손충당금 설절정 기준당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적 회수 가능성 및 장래의 대손가능성을 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한후 기간별 설정율을 적용하여충당금 설정하였습니다. - 6개월 이하 : 매출채권금액 * 1% - 6개월 ~ 1년 이하 : 매출채권금액 * 5% - 1년 초과 ~ 3년 이하 : 매출채권 금액 * 10% - 3년 초과 : 매출채권 금액 * 100% - 부도채권등은 사유 발생시 전액 대손처리한다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	16,920,514	3,375,080	2,174,784	-	22,470,378

특수관계자	53,937,924	541,171	-	-	54,479,095

계	70,658,474	3,916,251	2,174,784	-	76,949,473

구성비율	92.1%	5.1%	2.8%	-	100%

주) LG디스플레이는 당사의 주주로서 K-IFRS 기업회계기준서 상 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 특수관계자로 분류됨. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위:천원)

계정과목	2019년도 반기(제 18기)	2018년도(제 17기)	2017년도(제 16기)	비고

원재료	6,124,114	2,371,428	928,120	-

재공품,반제품	5,765,477	6,353,791	2,675,432	-

제품	3,198,533	74,463	-	-

합계	15,088,125	8,799,682	3,603,552	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.03%	3.72%	2.80%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.12	20.0	24.9

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자당사는 2019년 반기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 6월 28일에 재고실사를 하였습니다. 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당반기 재고실사시 외부감사인은 입회하지 아니하고 당사 자체적으로 진행하였습니다.3) 실사방법당반기 재고실사시 해당 부서의 담당자와 재무팀의 입회하에 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	반기말잔액	비고

원재료	413,554	413,554	(413,554)	-	주)

재공품	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

합계	413,554	413,554	(413,554)	-	-

주) 2016년 원재료 재고자산 중 340,384 천원에 대한 평가손실 인식 후, 2017년 21,200 천원에 대한 평가환입을 인식하였고 2018년 94,370천원에 대한 평가손실을 인식하였습니다.

(4) 재고자산의 담보제공

당사는 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수 주계약 현황(단위:백만원)

회사명	품목	프로젝트	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금	초과청구공사

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 야스	제조장비	E	2017년 01월 10일	2017년 09월 15일	21,600	100	-	-	2,376	24	-

주식회사 야스	제조장비	G	2017년 08월 08일	2017년 12월 31일	20,200	100	-	-	2,222	22	-

주식회사 야스	제조장비	H	2017년 05월 17일	2017년 12월 31일	21,013	99.8	579	-	2,175	217	-

주식회사 야스	제조장비	I	2018년 04월 23일	2018년 07월 15일	16,330	57.1	-	-	1,770	88	7,870

주식회사 야스	제조장비	J	2018년 08월 15일	2019년 03월 15일	85,500	98.6	-	-	9,243	92	4,931

주식회사 야스	제조장비	K	2018년 05월 23일	2018년 09월 01일	10,000	77.2	-	-	1,000	10	1,272

주식회사 야스	제조장비	L	2018년 08월 15일	2019년 05월 31일	85,500	81.8	-	-	28,684	287	20,186

주식회사 야스	제조장비	M	2018년 09월 28일	2018년 10월 31일	15,440	47.2	-	-	1,605	80	8,542

주식회사 야스	제조장비	N	2019년 03월 06일	2020년 07월 01일	18,900	10.4	-	-	-	-	3,707

주식회사 야스	제조장비	O	2019년 04월 08일	2019년 06월 26일	16,204	31.8	-	-	16,495	165	11,507

합 계	310,687	-	579	-	65,570	986	58,015

(주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다.

(주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 미청구공사 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다. (주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다. (주4) 기 재 된 계 약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다.(주5) 해 당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다.

마. 공정가치 평가방법 및 내역1. 금융상품 범주별 장부가액

(1) 당반기말 과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	2,839,852	-	-	-	2,839,852

매출채권및기타채권	81,877,787	-	-	-	81,877,787

기타금융자산	93,056,219	138,556	1,199,000	-	94,393,775

금융자산 합계	177,773,857	138,556	1,199,000	-	179,111,414

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	30,521,235	30,521,235

차입금	-	-	-	1,500,000	1,500,000

금융부채 합계	-	-	-	32,021,235	32,021,235

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	1,567,178	-	1,567,178

매출채권및기타채권	42,104,863	-	42,104,863

기타금융자산	83,209,869	139,276	83,349,145

금융자산 합계	126,881,910	139,276	127,021,186

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	25,393,017

차입금	-	-	-

금융부채 합계	-	-	25,393,017

(2) 당반기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산, 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	653,087	995,163

배당금수익	1,974	-

외환차익	1,239,958	1,759,775

외화환산이익	3,420,285	653,907

공정가치평가자산 평가이익	-	2,083

소 계	5,315,304	3,410,929

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(25,834)	(18,947)

외환차손	(12,786)	(7,705)

외화환산손실	(876,882)	(815,121)

공정가치평가자산 평가손실	(720)	-

합 계	(916,222)	(841,773)

2. 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	138,556	138,556

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,199,000	1,199,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	139,276	139,276

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간이동은 발생하지 아니하였습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

건설공제조합	138,556	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

타법인 지분상품1	200,000	3	순자산가치평가기법순손익가치평가기법	-	-

타법인 지분상품2	999,000	3	현금흐름할인법	할인율	-

소계	1,199,000	3	-	-	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-