야스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. 재무제표 재작성 사유 및 내용, 재무제표에 미치는 영향 당사는 2016년 감사보고서 상 전기재무제표(2015년) 수정을 위해 적용한 조정사항이 존재합니다. 당사는 2015년 회계연도에 귀속되는 중대한 왜곡표시로 인한 수정사항을 반영하여 2016년 감사보고서 상 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 당사가 전기 재무제표 재작성시 반영한 수정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 무형자산(산업재산권)기술료가치평가에 따라 해당 금액을 무형자산(산업재산권)으로 계상하였으며, 이로 인해 과거 수수료비용인식 오류를 수정하였습니다.(2) 국고보조금국고보조금과 관련된 오류를 수정하였습니다.(3) 당사는 비교표시된 2015년도 재무제표를 재작성하였으며, 수정전 재무제표 및 수정후 재무제표는 다음과 같습니다. (가) 재무상태에 미친 영향

(단위:천원)

구 분	참조	(2015년 말)	(2015년 초)

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

현금및현금성자산	(2)	1,550,002	(1,355,653)	194,349	585,074	(516,500)	68,574

매출채권및기타채권	(2)	8,381,212	141,339	8,522,551	9,834,984	-	9,834,984

기타유동자산	(2)	897,405	37,488	934,893	2,727,411	16,500	2,743,911

무형자산	(1)	556,417	1,759,375	2,315,792	600,386	2,111,250	2,711,636

이연법인세자산	(1)	202,672	8,146	210,818	239,906	-	239,906

매입채무및기타채무	(1)	8,571,063	2,714,510	11,285,573	4,307,439	3,274,625	7,582,064

유동성충당부채	(2)	246,920	(133,200)	113,720	69,059	(30,000)	39,059

비유동성충당부채	(2)	-	54,110	54,110	-	-	-

기타부채	(2)	1,568,382	(1,491,265)	77,117	2,053,204	(1,149,626)	903,578

이익잉여금	(1),(2)	20,113,185	(553,460)	19,559,725	18,993,446	(483,750)	18,509,696

(나) 재무성과에 미친 영향(단위:천원)

구 분	참조	(2015년)

수정 전	수정금액	수정 후

매출원가	(1)	24,185,648	74,055	24,259,703

판매비와관리비	(2)	6,333,653	3,801	6,337,454

법인세비용	(1), (2)	67,355	(8,146)	59,209

당기순이익	(1), (2)	1,119,739	(69,710)	1,050,029

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항이 없습니다.3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무연결회사는 우발부채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 종결된 상태로 현재 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항	약정금융기관	약정한도	대출금액

전자방식 외상매출채권	기업은행	43,000,000	-

중소기업자금대출	기업은행	1,500,000	1,500,000

(3) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지	2,554,903	2,280,000	차입	1,500,000	기업은행

정기예금	2,000,000	443,300	임직원 대출	403,000	기업은행

(4) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증사항	금융기관	한도액	실행액

계약이행보증	서울보증보험	148,268	148,268

기타지급보증	기업은행	2,248,668	2,248,668

4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항전기(19기) 연결 및 별도 감사보고서상 핵심감사사항은 "건설형 공사계약 수익인식"입니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2021연도 9월말(제 20기)	매출채권	10,656,052	437,298	4.10%

미수금	2,398,663	955,227	39.82%

대여금	2,768,000	943,000	34.07%

합계	15,822,715	2,335,525	14.76%

2020연도 12월말(제 19기)	매출채권	21,232,692	517,090	2.44%

미수금	2,458,278	955,227	38.86%

대여금	2,868,000	943,000	32.88%

합계	26,558,970	2,415,317	9.09%

2019연도 12월말(제 18기)	매출채권	40,828,039	877,895	2.15%

미수금	1,876,298	955,227	50.91%

대여금	3,108,000	643,000	20.69%

합계	45,812,337	2,476,122	5.40%

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	2021년도 3분기(제 20기)	2020년도(제 19기)	2019년도(제 18기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,415,317	2,476,122	1,364,388

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	407,795	1,111,734

① 대손처리액(상각채권액)	-	407,795	1,163,755

② 상각채권회수액	-	-	52,020

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(79,792)	(468,600)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,335,525	2,415,317	2,476,122

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손발생율을 감안하여 개별적 회수 가능성 및 장래의 대손가능성을 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 지역별, 연령별, 거래처별로 분류한후 기간별 설정율을 적용하여충당금 설정하였습니다. - 6개월 이하 : 매출채권금액 * 1.3 ~1.5% - 6개월 ~ 1년 이하 : 매출채권금액 * 2.0~3.0% - 1년 초과 ~ 2년 이하 : 매출채권 금액 * 3.0~5.0% - 2년 이상 ~ 3년 이하 : 매출채권 금액 * 4.0 ~ 7.0% - 3년 이상 ~ 4년 이하 : 매출채권 금액 * 5.0 ~ 9.0% - 4년 이상 ~ 5년 이하 : 매출채권 금액 * 6.0 ~ 10% - 5년 이상 : 매출채권 금액 * 7.0 ~ 12% - 부도채권등은 사유 발생시 전액 대손처리한다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	67,808	-	3,333,716	107,795	3,509,319

특수관계자	6,276,555	861,753	8,425	-	7,146,733

계	6,344,363	861,753	3,342,141	107,795	10,656,052

구성비율	59.5%	8.1%	31.4%	1.0%	100.0%

주) LG디스플레이는 당사의 주주로서 K-IFRS 기업회계기준서 상 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 특수관계자로 분류됨.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위:천원)

계정과목	2021년도 3분기(제 20기)	2020년도(제 19기)	2019년도(제 18기)	비고

원재료	7,350,815	6,081,405	6,339,997	-

재공품,반제품	5,497,282	4,579,674	4,217,466	-

제품	5,397,367	313,148	4,250,114	-

합계	18,245,464	10,974,227	14,807,577	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.56%	5.54%	6.92%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.4	3.3	5.4	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자당사는 2021년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 9월 30일에 재고실사를 하였습니다. 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당분기 재고실사시 외부감사인은 입회하지 아니하고 당사 자체적으로 진행하였습니다.3) 실사방법당분기 재고실사시 해당 부서의 담당자와 재무팀의 입회하에 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황당사 및 당사의 종속회사는 재고자산 실사과정에서 확인된 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등에 대하여 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 장기체화재고등에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

원재료	377,012	377,012	(377,012)	-	-

재공품	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

합계	377,012	377,012	(377,012)	-	-

(4) 재고자산의 담보제공

당사는 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수 주계약 현황(단위:백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금	초과청구공사

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 야스	제조장비	M	2018년 09월 28일	2018년 10월 31일	15,440	81.6	-	-	1,644	115	3,233

주식회사 야스	제조장비	N	2019년 03월 06일	2021년 08월 31일	18,900	84.9	10,376	-	-	-	-

주식회사 야스	제조장비	O	2019년 04월 08일	2019년 06월 26일	16,204	67.6	-	-	1,690	118	5,717

주식회사 야스	제조장비	P	2020년 05월 14일	2020년 12월 28일	6,300	83.0	-	-	630	8	1,068

주식회사 야스	제조장비	Q	2020년 09월 07일	2021년 06월 08일	6,200	66.3	-	-	-	-	1,471

합 계	63,044	10,376	-	3,964	241	11,489

(주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다.

(주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 미청구공사 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다. (주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다. (주4) 기 재 된 계 약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다.(주5) 해 당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다.

마. 공정가치 평가방법 및 내역1. 금융상품 범주별 장부가액

(1) 당분기말 과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	2,820,261	-	-	-	2,820,261

매출채권및기타채권	15,021,970	-	-	-	15,021,970

기타금융자산	15,115,711	66,535,094	1,836,586	83,487,391

금융자산 합계	32,957,942	66,535,094	1,836,586	101,329,622

금융부채:

매입채무및기타채무	8,846,172	8,846,172

차입금	1,500,000	1,500,000

리스부채	569,384	569,384

금융부채 합계	10,915,556	10,915,556

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	11,900,165	-	-	-	11,900,165

매출채권및기타채권	25,353,325	-	-	-	25,353,325

기타금융자산	2,438,017	76,602,563	2,036,586	-	81,077,165

금융자산 합계	39,691,507	76,602,563	2,036,586	-	118,330,655

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	11,758,570	11,758,570

차입금	-	-	-	1,500,000	1,500,000

리스부채	-	-	-	810,278	810,278

금융부채 합계	-	-	-	14,068,848	14,068,848

(2) 당분기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

1)당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	510,543	-	-	-	510,543

배당금수익	1,880	-	-	-	1,880

외환차익	316,010	-	-	-	316,010

외화환산이익	643,027	-	-	-	643,027

투자자산평가이익	1,721	-	-	-	1,721

이자비용	-	-	-	(67,533)	(67,533)

외환차손	-	-	-	(542)	(542)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	75	-	-	75

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(44,161)	-	-	(44,161)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(66,595)	-	-	(66,595)

기타포괄-공정가치금융자산평가손실	-	-	(130,690)	-	(130,690)

합계	1,473,182	(110,681)	(130,690)	(68,075)	1,163,735

2)전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	790,910	-	-	-	790,910

배당금수익	-	1,880	-	-	1,880

외환차익	11,448,441	-	-	-	11,448,441

외화환산이익	190	-	-	-	190

투자자산평가이익	15,254	-	-	-	15,254

단기금융상품처분이익	2,445	-	-	-	2,445

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	19,315	-	-	19,315

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	213,206	-	-	213,206

이자비용	-	-	-	(90,816)	(90,816)

투자자산평가손실	-	-	-	(31,798)	(31,798)

외환차손	-	-	-	(791,228)	(791,228)

외화환산손실	-	-	-	(691,561)	(691,561)

단기금융상품처분손실	-	-	-	(69,357)	(69,357)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(197,371)	-	-	(197,371)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(151,042)	-	(151,042)

합계	12,257,240	37,030	(151,042)	(1,674,760)	10,468,468

2. 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	65,589,707	945,387	66,535,094

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,836,586	1,836,586

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	75,657,251	945,312	76,602,563

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,036,586	2,036,586

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간이동은 발생하지 아니하였습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으 로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

건설공제조합	142,758	3	건설공제조합제공	-	-

기업어음	30,044,483	2	DCF	할인율 등	-

투자신탁	35,545,224	2	순자산가치평가기법	-	-

전환사채	802,629	3	LSMC 모형	주가변동성할인율 등	-

소계	66,535,094	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

타법인 지분상품2	836,622	3	DCF	할인율 등	-

타법인 지분상품3	999,964	3	-	-	-

소계	1,836,586	-	-	-	-

합계	68,371,680	-	-	-	-