야스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제22기 반기 2023년 1월 1일 부터 2023년 06월 30일 까지
제21기 반기 2022년 1월 1일 부터 2022년 06월 30일 까지
주식회사 야스

1. 회사의 개요주식회사 야스(이하 "당사"라 함)는 2002년 4월 10일에 설립되어 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 파주시 탄현면 한산로 69에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 6,569백만원이며, 2017년 9월 29일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말

소유주식수(주)	지 분 율 (%)

정광호	5,560,000	43

엘지디스플레이	2,000,000	15

기타	5,498,000	42

합 계	13,058,000	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서 2 -‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서 2 에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 보고(1) 당사는 OLED 디스플레이 관련 제품의 연구개발과 제조 및 판매를 위한 단일영업부문을 가지고 있습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 제품, 용역 집단별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

주문장비제작매출	10,134,598	10,834,333

제품매출	9,315,640	19,022,007

합 계	19,450,238	29,856,340

(3) 당사의 지역별 부문의 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

국내	16,809,780	24,671,944

중국	2,640,457	5,184,396

합 계	19,450,238	29,856,340

(4) 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 특수관계자인 엘지디스플레이로부터 발생한 매출로 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

주문장비제작매출	9,523,373	10,058,065

제품매출	9,167,362	18,931,755

합 계	18,690,735	28,898,820

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	24,734,201	-	-	-	24,734,201

매출채권및기타채권	11,037,217	-	-	-	11,037,217

기타금융자산	28,949,518	35,235,813	1,746,724	-	65,932,055

금융자산 합계	64,720,936	35,235,813	1,746,724	-	101,703,473

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	9,269,333	9,269,333

리스부채	-	-	-	410,403	410,403

금융부채 합계	-	-	-	9,679,736	9,679,736

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	14,628,661	-	-	-	14,628,661

매출채권및기타채권	14,577,294	-	-	-	14,577,294

기타금융자산	43,642,441	35,235,813	1,746,724	-	80,624,978

금융자산 합계	72,848,396	35,235,813	1,746,724	-	109,830,933

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	7,076,326	7,076,326

리스부채	-	-	-	520,679	520,679

금융부채 합계	-	-	-	7,597,005	7,597,005

(2) 당반기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. 1)당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	1,009,997	-	-	-	1,009,997

외환차익	95,676	-	-	-	95,676

외화환산이익	234,970	-	-	-	234,970

투자자산평가이익	4,807	-	-	-	4,807

이자비용	-	-	-	(12,522)	(12,522)

외환차손	-	-	-	(14,186)	(14,186)

외화환산손실	-	-	-	(103)	(103)

합계	1,345,450	-	-	(26,811)	1,318,639

2)전기(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	1,288,679	-	-	-	1,288,679

외환차익	833,442	-	-	-	833,442

외화환산이익	230,144	-	-	-	230,144

투자자산처분이익	644,859	-	-	-	644,859

투자자산평가이익	5,325	-	-	-	5,325

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	449,502	-	-	449,502

이자비용	-	-	-	(35,582)	(35,582)

외환차손	-	-	-	(18,446)	(18,446)

외화환산손실	-	-	-	(230,100)	(230,100)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(559,894)	-	-	(559,894)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	115,013	-	115,013

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(239,014)	-	(239,014)

합계	3,002,449	(110,392)	(124,001)	(284,128)	2,483,928

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당반기말 및 전기말현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	1,728	2,394

요구불예금	24,732,473	14,626,267

합 계	24,734,201	14,628,661

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,002,319	(426,725)	7,575,594	12,446,419	(456,363)	11,990,056

유동성기타채권	3,162,704	(693,229)	2,469,475	2,463,771	(871,682)	1,592,090

비유동성기타채권	1,035,148	(43,000)	992,148	1,038,148	(43,000)	995,148

합 계	12,200,170	(1,162,953)	11,037,217	15,948,338	(1,371,045)	14,577,293

(2) 매출채권및기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권과 기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

매출채권	기타수취채권	합계	매출채권	기타수취채권	합계

기초 금액	456,363	914,682	1,371,045	523,320	1,034,228	1,557,548

대손상각비	(29,639)	(178,452)	(208,091)	(66,957)	(119,546)	(186,503)

기말 금액	426,724	736,230	1,162,954	456,363	914,682	1,371,045

(4) 당반기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미수금	1,535,927	1,091,535

미수수익	33,548	100,555

대여금	1,425,000	925,000

보증금	467,148	470,148

소 계	3,461,623	2,587,238

차감: 비유동항목	(992,148)	(995,148)

유동성기타채권합계	2,469,475	1,592,090

(5) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	8,002,318	3,521,625	12,446,419	2,635,240

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	-	676,227	-	866,680

대손충당금	(426,724)	(736,229)	(456,363)	(914,682)

소 계	7,575,594	3,461,623	11,990,056	2,587,238

집합적으로 손상된 금융자산	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

손상된 금융자산 합계	-	-	-	-

총 계	7,575,594	3,461,623	11,990,056	2,587,238

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타금융자산

단기금융상품	28,313,201	43,070,690

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-

장기금융상품	636,318	571,751

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	35,235,813	35,235,813

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,746,724	1,746,724

소 계	65,932,056	80,624,978

차감: 비유동성기타금융자산	(37,618,855)	(37,554,288)

유동성기타금융자산	28,313,201	43,070,690

상기의 단기금융상품중 2,000백만원은 임직원의 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,34참조)

9. 기타자산 및 기타부채

당반기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자산

선급금	4,813,163	7,940,477

선급비용	119,735	155,554

소 계	4,932,898	8,096,031

차감: 비유동항목	(34,452)	(55,100)

유동성기타자산합계	4,898,446	8,040,931

기타부채

선수금	23,765,280	23,799,805

예수금	87,763	1,243,566

소 계	23,853,043	25,043,371

차감: 비유동항목	-	-

유동성기타부채합계	23,853,043	25,043,371

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	5,660,240	-	5,660,240	5,036,462	-	5,036,462

원재료	18,378,162	(535,802)	17,842,360	18,284,010	(478,900)	17,805,110

재공품,반제품	3,640,795	(34,847)	3,605,948	3,013,172	(28,976)	2,984,196

합 계	27,679,197	(570,649)	27,108,548	26,333,643	(507,875)	25,825,768

11. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	연구기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	15,364,872	9,610,208	39,049	2,841,745	1,262,096	11,906,118	2,287,929	1,060,799	25,982,035	807,965	71,162,816

감가상각누계액	-	(1,850,537)	(15,352)	(1,866,448)	(565,239)	(8,597,022)	(1,693,576)	(866,980)	-	(406,243)	(15,861,397)

장부금액	15,364,872	7,759,671	23,697	975,297	696,857	3,309,096	594,353	193,819	25,982,035	401,722	55,301,419

2) 전기말(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	연구기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	15,364,872	9,610,208	39,049	2,696,160	949,713	9,208,675	2,006,559	1,033,792	26,394,394	802,614	68,106,036

감가상각누계액	-	(1,730,409)	(14,376)	(1,788,044)	(482,259)	(8,115,772)	(1,610,883)	(829,941)	-	(288,025)	(14,859,709)

장부금액	15,364,872	7,879,799	24,673	908,116	467,454	1,092,903	395,676	203,851	26,394,394	514,589	53,246,327

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	연구기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	15,364,872	7,879,799	24,673	908,116	467,454	1,092,903	395,676	203,851	26,394,394	514,589	53,246,327

취득및자본적지출	-	-	-	145,585	312,384	2,697,444	281,370	35,707	(412,359)	74,319	3,134,450

처분및폐기	-	-	-	-	-	-	-	(3,190)	-	-	(3,190)

감가상각	-	(120,128)	(976)	(78,405)	(82,980)	(402,070)	(82,693)	(42,549)	-	(187,187)	(996,988)

정부보조금 상계액	-	-	-	-	-	(79,180)	-	-	-	-	(79,180)

기말장부금액	15,364,872	7,759,671	23,697	975,296	696,858	3,309,097	594,353	193,819	25,982,035	401,721	55,301,419

취득원가	15,364,872	9,610,208	39,049	2,841,745	1,262,096	11,906,118	2,287,929	1,060,799	25,982,035	807,965	71,162,816

감가상각누계액	-	(1,850,537)	(15,352)	(1,866,448)	(565,239)	(8,597,022)	(1,693,576)	(866,980)	-	(406,243)	(15,861,397)

2) 전기(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	연구기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	11,819,007	6,116,127	26,626	746,883	416,546	1,216,310	125,595	227,462	25,179,092	339,369	46,213,017

취득및자본적지출	3,545,865	1,995,612	-	327,450	200,872	578,986	378,700	82,399	1,215,302	529,547	8,854,733

처분및폐기	-	-	-	-	(13,450)	-	-	(45)	-	(12,388)	(25,883)

감가상각	-	(231,940)	(1,953)	(166,217)	(136,514)	(629,819)	(108,619)	(105,965)	-	(341,939)	(1,722,966)

정부보조금 상계액	-	-	-	-	-	(72,574)	-	-	-	-	(72,574)

기말장부금액	15,364,872	7,879,799	24,673	908,116	467,454	1,092,903	395,676	203,851	26,394,394	514,589	53,246,327

취득원가	15,364,872	9,610,208	39,049	2,696,160	949,713	9,208,675	2,006,559	1,033,792	26,394,394	802,614	68,106,036

감가상각누계액	-	(1,730,409)	(14,376)	(1,788,044)	(482,259)	(8,115,772)	(1,610,883)	(829,941)	-	(288,025)	(14,859,709)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역 및 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(4) 당반기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

매출원가	425,662	828,081

판매비와관리비	571,326	894,885

합 계	996,988	1,722,966

12. 투자부동산(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	토지

취득원가	3,607,777

장부금액	3,607,777

2) 전기말(단위:천원)

구 분	토지

취득원가	2,572,146

장부금액	2,572,146

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초장부금액	2,572,146	2,572,146

취득및자본적지출	1,035,630	-

기말장부금액	3,607,777	2,572,146

(3) 당반기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 없습니다.(4) 당반기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.(5) 당반기말 현재 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

13. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	4,677,095	1,984,887	6,661,982

상각누계액	(4,520,916)	(1,540,060)	(6,060,976)

장부금액	156,179	444,827	601,006

2) 전기말(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	4,665,612	1,823,887	6,489,499

상각누계액	(4,505,074)	(1,445,207)	(5,950,281)

장부금액	160,538	378,680	539,218

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	160,538	378,680	539,218

취득및자본적지출	11,482	161,000	172,482

상각	(15,840)	(94,854)	(110,694)

기말금액	156,179	444,826	601,006

2) 전기(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	170,439	512,613	683,052

취득및자본적지출	20,631	72,000	92,631

상각	(30,532)	(205,932)	(236,464)

기말금액	160,538	378,680	539,218

(3) 당반기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

경상연구개발비	2,053,491	8,333,697

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	법인설립 및 영업소재지	소유 지분율	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

관계기업(*1)	(주)단단	대한민국	15.15%	2,000,000	2,736,580	2,660,575

관계기업	(주)알피이	대한민국	33.25%	300,000	505,561	562,728

종속기업	(주)기전	대한민국	100%	1,641,508	4,283,658	4,611,936

종속기업	(주)오플렉스	대한민국	60%	2,998,350	1,858,228	2,395,713

합계	9,384,027	10,230,953

(*1) 지분율이 15.15%로 의결권은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 임명권 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단함

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 내부미실현손익 반영전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

주식회사 단단
(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	5,982,621	6,135,850

비유동자산	10,195,844	8,964,439

유동부채	1,438,142	830,047

비유동부채	1,751,057	1,782,612

매출액	3,989,553	8,111,914

영업이익	498,862	1,727,887

당기순이익	501,635	1,642,273

주식회사 알피이
(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	1,509,856	1,447,781

비유동자산	53,561	63,988

유동부채	849,615	627,676

비유동부채	-	-

매출액	528,713	1,146,089

영업이익	(259,111)	223,504

당기순이익	(269,937)	225,224

주식회사 기전
(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	1,494,460	1,953,878

비유동자산	10,898,040	10,956,979

유동부채	1,454,890	1,565,112

비유동부채	3,800,000	3,800,000

매출액	148,000	611,800

영업이익	(305,382)	(1,484,057)

당기순이익	(408,135)	(1,492,499)

주식회사 오플렉스
(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	597,342	1,013,001

비유동자산	216,885	297,510

유동부채	487,785	138,312

비유동부채	363,714	351,311

매출액	74,451	80,283

영업이익	(897,850)	(1,006,435)

당기순이익	(858,160)	(981,299)

주) 2022년 3월 31일을 간주취득일로 하여 (주)오플렉스 지분 60.0%를 신규 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. 따라서 손익과 관련된 계정의 금액은 간주취득일 이후의 금액을 표기하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	장부금액

(주)단단	12,989,265	15.15%	1,967,874	768,706	2,736,580

(주)알피이	713,802	33.25%	237,339	268,222	505,561

(주)기전	4,283,658	100.00%	4,283,658	-	4,283,658

(주)오플렉스	(37,272)	60%	(22,363)	1,880,592	1,858,228

합 계	9,384,027

2) 전기말(단위:천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	장부금액

(주)단단	12,487,630	15.15%	1,892,065	768,510	2,660,575

(주)알피이	884,093	33.25%	293,944	268,785	562,728

(주)기전	4,611,936	100.00%	4,611,936	-	4,611,936

(주)오플렉스	820,888	60.0%	492,533	1,903,208	2,395,713

합 계	10,230,953

(4) 당반기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

종속관계기업명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

(주)단단	2,660,575	-	76,005	-	-	2,736,580

(주)알피이	562,728	-	(57,167)	-	-	505,561

(주)기전	4,631,954	-	(328,278)	-	-	4,283,658

(주)오플렉스	2,375,695	-	(537,485)	-	-	1,858,228

합 계	10,230,953	-	(846,925)	-	-	9,384,027

2) 전기(단위:천원)

종속관계기업명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

(주)단단	2,411,746	-	248,829	-	-	2,660,575

(주)알피이	492,060	-	70,669	-	-	562,728

(주)기전	5,642,181	-	(1,030,245)	-	-	4,631,954

(주)오플렉스	-	2,998,350	(622,655)	-	20,018	2,375,695

합 계	8,545,986	2,998,350	(1,333,402)	-	20,018	10,230,953

(5) 당반기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 세후 내부미실현손익 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:천원)

종속관계기업명	기초금액	증가	감소	기말금액

(주)기전	(2,933,809)	-	79,857	(2,853,952)

2) 전기(단위:천원)

종속관계기업명	기초금액	증가	감소	기말금액

(주)기전	(3,396,063)	-	462,254	(2,933,809)

(6) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	7,269,815	5,570,215

미지급금	367,685	453,630

미지급비용	1,581,833	1,002,481

임대보증금	50,000	50,000

소 계	9,269,333	7,076,326

차감: 비유동항목

임대보증금	(50,000)	(50,000)

유동성채무합계	9,219,333	7,026,326

16. 차입금

당반기말과 전기말 현재 당사의 장단기 차입금은 없습니다.

17. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기초장부금액	514,589	339,369

증가	74,319	529,547

감가상각	(187,187)	(341,939)

처분	-	(12,388)

기말장부금액	401,721	514,589

(2) 당반기말과 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기초장부금액	520,679	346,982

증가	74,319	529,547

지급	(184,595)	(343,276)

처분	-	(12,574)

기말장부금액	410,403	520,679

(3) 당반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	182,993

차량운반구	4,194

합계	187,187

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,522

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	5,713

당반기 중 리스의 총 현금유출은 197,117천원입니다.

18. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

하자보수충당부채(*1)	1,789,364	3,487,737	5,277,101	1,918,444	3,200,498	5,118,942

정책과제기술료충당부채(*2)	-	616,441	616,441	-	539,323	539,323

합 계	1,789,364	4,104,178	5,893,542	1,918,444	3,739,821	5,658,265

(*1) 제품 판매 후 당사가 일정기간 부담하는 무상 하자보수 의무와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 인식(*2) 당사가 수행하는 정부과제의 성패에 따라 수령한 정부보조금에 대한 상환의무를 충당부채로 인식(2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	정책과제기술료충당부채

당반기	전기	당반기	전기

기초장부금액	5,118,942	3,658,017	539,323	322,702

설정(대)	292,547	1,790,100	77,118	222,056

사용 및 환입(차)	(134,387)	(329,175)	-	(5,435)

기말장부금액	5,277,101	5,118,942	616,441	539,323

차감:비유동항목	(3,487,737)	(3,200,498)	(616,441)	(539,323)

유동성충당부채합계	1,789,364	1,918,444	-	-

19. 종업원급여(1) 당반기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

급 여	7,121,829	12,611,242

확정기여제도와 관련된 퇴직급여	581,428	1,038,928

복리후생비	1,106,064	1,988,794

주식보상비용	-	27,093

합 계	8,809,321	15,666,057

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

종업원급여 관련 자산

직원퇴직연금 선급분	-	-

종업원급여 관련 자산 합계	-	-

종업원급여 관련 부채

급여 미지급분	-	-

퇴직연금 미지급분	755,292	186,297

미사용연차수당	518,448	520,102

종업원급여 관련 부채 합계	1,273,740	706,399

20. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 종결된 상태로 현재 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다.

(2) 당반기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항	약정금융기관	약정한도	대출금액

전자방식 외상매출채권	기업은행	24,000,000	-

(3) 당반기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

당보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

정기예금	2,000,000	725,560	임직원 대출	659,600	기업은행

(4) 당반기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증사항	금융기관	한도액	실행액

계약이행보증	서울보증보험	1,149,503	-

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주의 금액(원)	500	500

발행한 주식수(주)(*1)	13,058,000	13,058,000

자본금(천원)	6,569,000	6,569,000

(*1) 2016년 자기주식 80,000주를 이익잉여금으로 소각함(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	49,744,260	49,744,260

기타자본잉여금	2,151,830	2,151,830

(3) 당반기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전기

기초 발행주식수	13,058,000	13,058,000

주식선택권의 행사	-	-

기말 발행주식수	13,058,000	13,058,000

22. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	353,183	353,183

자기주식	(1,905,488)	(1,563,018)

자기주식 처분손실	(1,282,195)	(1,282,195)

합 계	(2,834,501)	(2,492,030)

(2) 당반기 및 전기 중 당사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(2,492,030)	(1,775,335)

주식보상비용의 증감	-	27,093

자기주식 취득	(342,471)	(743,788)

기말금액	(2,834,501)	(2,492,030)

23. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금	1,036,686	1,036,686

미처분이익잉여금

미처분이익잉여금	97,914,556	102,278,931

합 계	98,951,241	103,315,617

(주)당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익누계

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가이익	반영 전	-	(252,240)

법인세 효과	-	52,970

반영 후	-	(199,270)

25. 주식기준보상

(1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 회사경영에 기여하였거나, 기여할 가능성이 있는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	최초부여주식총수(주1)	미행사 주식수(주1)	행사가격(주1)	행사가능기간	가득조건	결제방법

제 13차	2020-02-27	50,000	50,000	17,700	2022-02-27 ~2032-02-26	부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중	(주2)

(주1) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(주2) 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전기

수 량	가중평균 행사가격	수 량	가중평균 행사가격

기 초	50,000	17,700	50,000	17,700

부 여	-	-	-	-

행 사	-	-	-	-

기 말	50,000	17,700	50,000	17,700

기말현재 행사가능	50,000	17,700	50,000	17,700

(3) 당반기와 전기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:주)

구 분	기 초	부 여	행 사	소 멸	기 말

제 13차	50,000	-	-	-	50,000

2) 전기(단위:주)

구 분	기 초	부 여	행 사	소 멸	기 말

제 13차	50,000	-	-	-	50,000

(4) 주식기준보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 13차

무위험이자율(%)	1.45

기대존속기간(년)	7

기대주가변동성(%)	32.35

추정 공정가치(원)	7,064

행사가격(원)	17,700

부여일 현재 주가(원)	15,900

26. 매출액당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

주문장비제작매출	10,134,598	10,834,333

제품매출	9,315,640	19,022,007

합 계	19,450,238	29,856,341

27. 건설계약(1) 당반기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

누적발생원가+누적이익-누적손실	53,204,468	74,469,870

차감 : 진행청구액	(65,006,119)	(89,446,119)

합 계	(11,801,651)	(14,976,249)

미청구공사	-	-

초과청구공사	(11,801,651)	(14,976,249)

(2) 당반기 중 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 손익에 미치는 효과는 다음과같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동	공사손실충당부채

주문장비제작매출	-	-	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동	공사손실충당부채

주문장비제작매출	-	1,723,000	(903,033)	632,866	(632,866)	-	-

(3) 당반기 및 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 해당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다.(당반기)

(단위:백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금	초과청구공사

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 야스	제조장비	M	2018년 09월 28일	2018년 10월 31일	15,440	88.9	-	-	1,822	182	2,103

주식회사 야스	제조장비	O	2019년 04월 08일	2019년 06월 26일	16,204	76.2	-	-	1,872	187	4,315

주식회사 야스	제조장비	R	2021년 12월 17일	2022년 10월 28일	22,100	73.4	-	-	-	-	3,676

주식회사 야스	제조장비	S	2022년 02월 07일	2022년 09월 24일	333	87.0	-	-	-	-	10

주식회사 야스	제조장비	T	2022년 05월 31일	2022년 08월 31일	2,094	87.8	-	-	-	-	46

주식회사 야스	제조장비	U	2022년 07월 18일	2023년 03월 07일	11,600	75.8	-	-	-	-	1,652

합 계	67,771	-	-	3,694	369	11,802

(전기)

(단위:백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금	초과청구공사

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 야스	제조장비	M	2018년 09월 28일	2018년 10월 31일	15,440	87.2	-	-	1,759	176	2,357

주식회사 야스	제조장비	N	2019년 03월 06일	2021년 11월 19일	18,900	100.0	-	-	-	-	-

주식회사 야스	제조장비	O	2019년 04월 08일	2019년 06월 26일	16,204	74.0	-	-	1,807	163	4,672

주식회사 야스	제조장비	P	2020년 05월 14일	2020년 12월 28일	6,300	100.0	-	-	630	8	-

주식회사 야스	제조장비	Q	2020년 09월 07일	2021년 06월 08일	6,200	100.0	-	-	682	9	-

주식회사 야스	제조장비	R	2021년 12월 17일	2022년 10월 28일	22,100	63.1	-	-	-	-	5,952

주식회사 야스	제조장비	S	2022년 02월 07일	2022년 09월 24일	333	72.4	-	-	-	-	58

주식회사 야스	제조장비	T	2022년 05월 31일	2022년 08월 31일	2,094	78.5	-	-	1,382	17	242

주식회사 야스	제조장비	U	2022년 07월 18일	2023년 02월 06일	11,600	15.4	-	-	-	-	1,696

합 계	99,171	-	-	6,260	373	14,977

(주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다.

(주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 미청구공사 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다.(주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.(주4) 기재된 계약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다.

28. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	1,958,663	-	1,958,663

제품	123,497	-	123,497

재공품,반제품	(1,544,678)	-	(1,544,678)

원재료	(2,131,556)	-	(2,131,556)

당기 매입액	11,361,469	-	11,361,469

종업원급여	5,560,446	1,531,564	7,092,010

감가상각비	425,662	169,256	594,918

무형자산상각비	26,549	84,145	110,694

수도전력비	414,482	22,361	436,843

소모품비	382,213	28,483	410,695

외주비	1,975,527	-	1,975,527

지급수수료	60,218	451,445	511,663

운반비	40,981	289	41,270

경상연구개발비	-	2,053,491	2,053,491

하자보수비	280,647	-	280,647

기 타	1,274,451	367,404	1,641,855

합 계	20,208,571	4,708,437	24,917,008

(2) 전반기(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	3,643,546	-	3,643,546

제품	1,453,514	-	1,453,514

재공품,반제품	(2,589,072)	-	(2,589,072)

원재료	(9,299,765)	-	(9,299,765)

당기 매입액	17,647,743	-	17,647,743

종업원급여	5,454,161	1,128,771	6,582,932

감가상각비	398,627	135,945	534,572

무형자산상각비	12,555	113,480	126,035

수도전력비	344,378	20,426	364,804

소모품비	342,203	31,309	373,512

외주비	2,334,268	-	2,334,268

지급수수료	41,987	433,629	475,616

운반비	209,228	306	209,534

경상연구개발비	-	5,903,542	5,903,542

하자보수비	908,259	-	908,259

기 타	1,235,932	225,005	1,460,937

합 계	22,137,566	7,992,413	30,129,978

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

수입임대료	50,070	33,050

기타의대손충당금 환입	190,452	-

유형자산처분이익	-	2,913

리스변경이익	-	107

재고자산평가손실환입	7,287	1,009

잡이익	11,322	47,753

합 계	259,132	84,832

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기부금	10,180	180

기타의대손상각비	12,000	12,000

유형자산처분손실	2,190	-

재고자산평가손실	70,060	16,988

잡손실	-	891

합 계	94,430	30,059

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	1,009,997	495,985

외환차익	95,676	148,402

외화환산이익	234,970	794,742

투자자산평가이익	4,807	1,733

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	526,280

합 계	1,345,449	1,967,142

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	12,522	18,709

외환차손	14,186	4,834

외화환산손실	103	-

합계	26,811	23,543

31. 법인세비용

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았고, 전반기의 경우 평균유효세율은 10.1% 입니다 .

32. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익 등을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균보통유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당반기 및 전반기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	당반기	전반기

보통주이익	(4,364,375,096)	863,844,046

가중평균보통유통주식수(주1)	12,884,859	13,009,820

기본주당순이익	(338)	66

(주1) 가중평균보통유통주식수 등의 산정내역

(단위:주)

내 역	당반기	전반기

기초	13,058,000	13,058,000

자기주식 보유(*)	(147,325)	(48,180)

자기주식 취득	(25,816)	-

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	12,884,859	13,009,820

(*) 당기초(2023.01.01) 자기주식 147,325주 보유, 전기초(2022.01.01) 자기주식 48,180주 보유

(2)당반기와 전반기에 희석효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당반기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	청구가능기간

주식매수선택권	50,000주	2022년 2월 27일 ~ 2032년 2월 26일

33. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1. 당기순이익(손실)	(4,364,375)	863,844

2. 조정항목	388,995	951,126

감가상각비	996,988	866,544

무형자산상각비	110,694	126,035

유형자산처분이익	-	(2,913)

유형자산처분손실	2,190	-

리스계약해지이익	-	(107)

주식보상비용	-	27,093

하자보수비용	292,547	908,259

외화환산이익	(234,970)	(794,742)

외화환산손실	103	-

대손충당금환입	(465,981)	-

기타의대손상각비	12,000	12,000

기타의대손충당금환입	(29,639)	(62,625)

재고자산평가손실	70,060	16,988

지분법이익	(76,005)	(168,795)

지분법손실	922,930	932,843

이자수익	(1,009,997)	(495,985)

이자비용	12,522	18,709

당기손익_공정가치측정금융자산평가이익	(11,900)	-

당기손익_공정가치측정금융자산처분이익	-	(526,280)

투자자산처분이익	(4,807)	(1,733)

재고자산 평가충당금환입	(7,287)	(1,009)

하자보수충당금환입	(190,453)	-

법인세비용	-	96,841

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,960,651	(15,177,480)

매출채권의 감소(증가)	4,588,149	10,582,258

기타채권의 감소(증가)	(265,940)	(81,328)

미청구공사의 감소(증가)	-	(2,774,992)

재고자산의 감소(증가)	(1,345,553)	(5,133,464)

기타자산의 감소(증가)	3,163,133	(292,506)

매입채무의 증가 (감소)	1,699,601	(7,202,365)

기타채무의 증가(감소)	531,557	207,516

초과청구공사 증가 (감소)	(3,174,598)	(7,331,121)

기타부채의 증가(감소)	(1,190,329)	(3,149,162)

충당부채의 증가(감소)	(45,369)	(2,318)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(14,729)	(13,362,510)

(2) 당반기 및 전반기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유무형자산 미지급금 변동	38,150	10,101

리스부채의 유동성 대체	173,600	84,931

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금변동	당반기말

대체 등

리스부채	520,679	(197,117)	86,841	410,403

임대보증금	50,000	-	-	50,000

합계	570,679	(197,117)	86,841	460,403

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말과 전반기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

특수관계자구분	회사명

종속기업	(주)기전, (주)오플렉스

관계기업	(주)단단,(주)알피이

유의적 영향력을 행사하는 기업	엘지디스플레이

기타 특수관계자	대표이사 등 주요 임원

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

엘지디스플레이	18,690,735	-	28,989,820	-

(주)단단	-	3,435	-	45,302

(주)알피이	-	-	-	15,000

(주)기전(*)	12,600	-	12,600	2,500

합 계	18,703,335	3,435	29,002,420	62,802

(*) 매출 등의 금액은 장비임대료수입임.

(3) 당반기말과 전반기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	대여금	미청구공사	매입채무	차입금	초과청구공사

엘지디스플레이	4,295,470	-	-	-	-	5,383,799

(주)단단	-	-	-	50	-	-

(주)기전	13,860	-	-	-	-	-

합 계	4,309,330	-	-	50	-	5,383,799

2) 전반기말(단위:천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	대여금	미청구공사	매입채무	차입금	초과청구공사

엘지디스플레이	10,072,827	-	2,774,992	-	-	2,528,843

(주)단단	-	-	-	413	-	-

(주)기전	13,860	-	-	-	-	-

합 계	10,086,687	-	2,774,992	413	-	2,528,843

(4) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 회사는 특수관계자의 대출금 상환을 위하여 기업은행에 담보를 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	대출잔액

기업은행	정기예금	2,000,000	110,000	100,000

(6) 당반기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	742,347	741,633

퇴직급여	65,741	64,841

주식보상비용	-	-

합 계	808,088	806,474

회사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

35. 재무위험관리

(1) 재무위험요소당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요 업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.1) 시장위험당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다.

가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(외화단위:USD, 단위:천원)

구 분	계정과목	외화종류	당반기말	전기말

외화	원화환산금액	외화	원화환산금액

자산	현금 및 현금성자산	USD	429,599	563,977	941,774	1,193,510

기타금융자산	USD	1,925,860	2,528,270	1,309,993	1,660,157

매출채권	USD	3,670,456	4,818,574	4,624,678	5,860,855

합 계	USD	6,025,915	7,910,821	6,876,446	8,714,522

한편, 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	금 액

5% 상승시	5% 하락시

USD	395,541	(395,541)

나. 가격위험당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 항목은 없습니다.다. 이자율 위험당사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있지 않으므로, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 등 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	24,734,201	14,628,661

매출채권및기타채권	11,037,217	14,577,294

기타금융자산	65,932,055	80,624,978

합 계	101,703,473	109,830,933

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

다음은 당반기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과~5년이하

매입채무및기타채무	9,219,333	50,000

리스부채	317,940	92,463

합 계	9,537,274	142,464

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본관리에 대한 공시당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	51,227,973	53,294,055

자본	154,382,562	159,089,407

부채비율	33.18%	33.50%

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금

차감:현금및현금성자산	(24,734,201)	(14,628,661)

순부채	(24,734,201)	(14,628,661)

자본총계	154,382,562	159,089,407

총자본	129,648,361	144,460,746

자본조달비율	-%	-%

(3) 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	34,586,438	649,375	35,235,813

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,746,724	1,746,724

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	34,586,438	649,375	35,235,813

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,746,724	1,746,724

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간이동은 발생하지 아니하였습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

투자신탁	34,586,438	2	DCF	할인율등	-

전환사채	649,375	3	TF모형	주가변동성할인율 등	-

소계	35,235,813	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

타법인 지분상품1	1,049,310	3	DCF	영구성장률할인율등	-

타법인 지분상품2	697,414	3	DCF	할인율등	-

소계	1,746,724	-	-	-	-

합계	36,982,537	-	-	-	-