SG 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2024년 12월 31일 현재
에스지이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에스지이 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 에스지이 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년 12월에 설립되어 아스콘의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2018년 1월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

박창호	15,316,694	14.74%	14,397,999	14.84%

최순복	3,894,181	3.75%	3,894,181	4.01%

자기주식	10,598,206	10.20%	10,598,206	10.92%

기타	74,128,809	71.31%	68,152,987	70.23%

합 계	103,937,890	100.00%	97,043,373	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

당기말	전기말

화신아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

영종아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

아이퍼스힐(주)(주1)	29	29	한국	12월	경영컨설팅, 부동산개발	실질지배력

(주)이지이앤엠	60	60	한국	12월	환경플랜트	의결권과반수보유

에스지이건설산업(주)	100	100	한국	12월	포장공사, 시설물 유지관리 공사	의결권과반수보유

에스지이안성아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

서경아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

SGU유한책임회사	100	100	우크라이나	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

드림콘제일차(주)(주2)	-	-	한국	12월	특수목적법인	실질지배력

스마트콘제일차(주)(주3)	-	-	한국	12월	특수목적법인	실질지배력

(주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 연결회사는 해당 회사의 이익에 유의적으로 영향을미치는 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖고 있으며, 해당 회사의 변동이익에 영향을 받고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(주2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로서 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(주3) 당기 6월 중 자산유동화 계약 만료로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 화신아스콘(주) 18,444,556,885 11,505,857,709 6,938,699,176 8,062,109,754 (220,578,284) (303,283,615) 영종아스콘(주) 11,002,337,999 5,261,445,702 5,740,892,297 6,667,691,459 (76,593,089) (78,701,343) 아이퍼스힐(주) 47,456,058 3,545,689,078 (3,498,233,020) - (430,976,337) (430,870,830) (주)이지이앤엠 33,415,990 2,091,248,547 (2,057,832,557) - (5,540,291) (5,540,291) 에스지이건설산업(주) 21,314,677,718 8,797,599,917 12,517,077,801 22,290,399,793 451,847,948 429,699,845 에스지이안성아스콘(주) 349,817,983 54,620,500 295,197,483 - (4,750,197) (4,750,197) 서경아스콘(주) 21,960,767,114 19,454,803,493 2,505,963,621 19,263,608,749 (698,501,216) (703,453,835) SGU 유한책임회사 120,518,548 - 120,518,548 - (324,590,003) (327,811,373) 드림콘제일차(주) 3,781,422,435 3,780,800,985 621,450 - 686,670 686,670 스마트콘제일차(주) - - - - (1,169,040) (1,169,040) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 화신아스콘(주) 17,319,918,003 10,077,935,212 7,241,982,791 10,178,418,523 (1,664,130,713) (1,661,739,930) 영종아스콘(주) 12,255,189,543 6,435,595,903 5,819,593,640 7,853,548,310 (715,332,071) (716,608,033) 아이퍼스힐(주) 78,299,947 3,145,662,137 (3,067,362,190) - (431,805,397) (385,934,894) (주)이지이앤엠 35,051,525 2,087,343,791 (2,052,292,266) - (7,278,893) (7,278,893) 에스지이건설산업(주) 22,023,817,360 9,936,439,404 12,087,377,956 31,014,156,712 (1,110,678,555) (1,144,377,239) 에스지이안성아스콘(주) 1,054,621,340 754,673,660 299,947,680 - (4,611,757) (4,611,757) 서경아스콘(주) 27,007,352,799 23,797,935,343 3,209,417,456 25,478,339,700 129,959,141 135,228,738 SGU 유한책임회사 96,336,421 - 96,336,421 - (171,669,078) (171,669,078) 드림콘제일차(주) 8,282,492,837 8,282,558,057 (65,220) - (66,220) (66,220) 스마트콘제일차(주) 5,725,280,796 5,724,110,756 1,170,040 - (126,158,033) (126,158,033) 3) 연결범위의 변동 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 스마트콘제일차(주) 연결제외 자산유동화 만료 4) 비지배지분에 대한 정보 (단위: 원) 구 분 아이퍼스힐(주) (주)이지이앤엠 드림콘제일차(주) 스마트콘제일차(주) 합 계 누적 비지배지분 (2,483,745,444) (823,133,022) 621,450 - (3,306,257,016) 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (305,993,199) (2,216,116) 686,670 (584,520) (308,107,165) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (305,918,289) (2,216,116) 686,670 (584,520) (308,032,255) (단위: 원) 구 분 아이퍼스힐(주) (주)이지이앤엠 영종아스콘(주) 드림콘제일차(주) 스마트콘제일차(주) 합 계 누적 비지배지분 (2,177,827,155) (820,916,906) - (65,220) 585,020 (2,998,224,261) 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (306,581,832) (2,911,557) (210,139,456) (66,220) (63,079,017) (582,778,082) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (274,013,775) (2,911,557) (210,139,456) (66,220) (63,079,017) (550,210,025) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 23일자 이사회에서 승인 되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 연결재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ순공정가치로 측정되는 매각예정자산 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화 연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결회사의 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 25: 수익인식 ㆍ주석 17: 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 12: 손상검사 - 영업권을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 31: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 3: 금융상품 공정가치 4) 연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 당기 연결재무제표의 계정분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액, 순이익 및 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회계정책의 공시와 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑥ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 월총평균법(저장품은 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 비파생금융자산 가) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 나) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 구 분 적 요 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 다) 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라) 상계 연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 5) 파생상품 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. ㆍ채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우 ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 임목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지 및 임목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 임목을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 구 축 물 40 년 정액법 건설용장비 5 년 정액법 기 계 장 치 10, 20 년 정액법 비 품 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 8) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년, 10 년 정액법 ⑤ 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 10) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 13) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다. 연결회사는 복합기를 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 14) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 17) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 18) 외화 연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 20) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 아스콘의 제조, 판매 및 기술서비스 제공, 아스콘 포장공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서(1)재화의 판매, (2)기술서비스 제공, (3)포장용역, (4)임대 등 용역서비스 제공과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 토공, 구조물 및 아스콘 포장공사의 경우, 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. ④ 변동대가 연결회사는 고객과의 계약을 통해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 22) 금융 수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ이자수익 ㆍ이자비용 ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 24) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 주석 37에 공시하였습니다. 3. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가 : 상각후원가측정금융자산 800,000,000 800,000,000 1,173,459,899 1,173,459,899 현금및현금성자산 43,577,236,645 43,577,236,645 52,662,165,814 52,662,165,814 매출채권 10,874,403,738 10,874,403,738 12,822,207,949 12,822,207,949 기타채권 24,757,562,071 24,757,562,071 31,297,517,588 31,297,517,588 공정가치측정 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 52,000,000 52,000,000 252,000,000 252,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,342,882,717 2,342,882,717 1,113,502,729 1,113,502,729 파생상품자산 - - 6,406,638,478 6,406,638,478 합 계 82,404,085,171 82,404,085,171 105,727,492,457 105,727,492,457 금융부채 : 상각후원가 : 이자부차입금 47,136,156,255 47,136,156,255 46,403,369,018 46,403,369,018 매입채무 13,931,600,783 13,931,600,783 23,337,210,563 23,337,210,563 기타채무 9,312,680,223 9,312,680,223 12,930,297,891 12,930,297,891 전환사채 7,541,195,117 7,541,195,117 8,364,610,118 8,364,610,118 신주인수권부사채 261,311,737 261,311,737 532,832,192 532,832,192 교환사채 14,444,710,098 14,444,710,098 - - 공정가치측정 : 파생상품부채 7,983,594,676 7,983,594,676 29,397,819,786 29,397,819,786 기타금융부채 : 금융보증부채 8,671,860 8,671,860 16,983,457 16,983,457 리스부채 8,555,475,930 8,555,475,930 11,960,384,769 11,960,384,769 합 계 109,175,396,679 109,175,396,679 132,943,507,794 132,943,507,794 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 52,000,000 - - 52,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,342,882,717 1,224,343,200 - 1,118,539,517 파생상품자산 - - - - 금융부채 : 파생상품부채 7,983,594,676 1,576,789,674 - 6,406,805,002 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가를 공정가치 대용치로 사용하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 252,000,000 - - 252,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,113,502,729 - - 1,113,502,729 파생상품자산 6,406,638,478 - - 6,406,638,478 금융부채 : 파생상품부채 29,397,819,786 5,546,980,881 - 23,850,838,905 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가를 공정가치 대용치로 사용하였습니다. (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 1,113,502,729 6,406,638,478 23,850,838,905 686,607,989 700,334,904 9,038,905,771 당기손익 2,317,672 (6,406,638,478) (12,468,209,387) 1,541,589 789,357,336 2,931,935,566 최초인식 1,032,903,123 - - 557,743,922 6,467,311,770 24,759,612,853 감소 (1,030,184,007) - (4,975,824,516) (132,390,771) (1,550,365,532) (12,879,615,285) 연결범위변동 - - - - - - 기말 1,118,539,517 - 6,406,805,002 1,113,502,729 6,406,638,478 23,850,838,905 (4) 가치평가기법과 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 52,000,000 252,000,000 원가법 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,118,539,517 1,113,502,729 시장접근법 - - 파생상품자산 - 6,406,638,478 이항모형 할인률 등 8.68% ~ 13.62% 금융부채 : 파생상품부채 6,406,805,002 23,850,838,905 이항모형 할인률 등 8.68% ~ 13.62% 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 43,577,236,645 - 43,577,236,645 상각후원가측정금융자산(유동) - 800,000,000 - 800,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,724,343,200 - - 1,724,343,200 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 618,539,517 - - 618,539,517 매출채권 - 10,874,403,738 - 10,874,403,738 기타채권 - 18,910,256,047 - 18,910,256,047 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 52,000,000 52,000,000 기타비유동채권 - 5,847,306,024 - 5,847,306,024 합 계 2,342,882,717 80,009,202,454 52,000,000 82,404,085,171 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 52,662,165,814 - 52,662,165,814 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,173,459,899 - 1,173,459,899 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 506,008,546 - - 506,008,546 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 607,494,183 - - 607,494,183 파생상품자산(유동) 6,406,638,478 - - 6,406,638,478 매출채권 - 12,822,207,949 - 12,822,207,949 기타채권 - 25,665,838,500 - 25,665,838,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 252,000,000 252,000,000 기타비유동채권 - 5,631,679,088 - 5,631,679,088 합 계 7,520,141,207 97,955,351,250 252,000,000 105,727,492,457 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 13,931,600,783 - 13,931,600,783 단기차입금 - 16,436,156,253 - 16,436,156,253 전환사채(유동) - 7,541,195,117 - 7,541,195,117 신주인수권부사채(유동) - 261,311,737 - 261,311,737 기타채무 - 8,491,057,582 - 8,491,057,582 금융보증부채(유동) - - 8,671,860 8,671,860 유동성장기부채 - 21,499,999,996 - 21,499,999,996 파생상품부채(유동) 7,983,594,676 - - 7,983,594,676 장기차입금 - 9,200,000,006 - 9,200,000,006 기타비유동채무 - 821,622,641 - 821,622,641 교환사채(비유동) - 14,444,710,098 - 14,444,710,098 합 계 7,983,594,676 92,627,654,213 8,671,860 100,619,920,749 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 23,337,210,563 - 23,337,210,563 단기차입금 - 18,303,369,018 - 18,303,369,018 전환사채(유동) - 8,364,610,118 - 8,364,610,118 신주인수권부사채(유동) - 532,832,192 - 532,832,192 기타채무 - 12,520,038,478 - 12,520,038,478 금융보증부채(유동) - - 16,983,457 16,983,457 유동성장기부채 - 19,450,000,000 - 19,450,000,000 파생상품부채(유동) 29,397,819,786 - - 29,397,819,786 장기차입금 - 8,650,000,000 - 8,650,000,000 기타비유동채무 - 410,259,413 - 410,259,413 합 계 29,397,819,786 91,568,319,782 16,983,457 120,983,123,025 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 542,072,773 - - 542,072,773 외환차익 - 96,607 - - 96,607 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 58,412,872 - - - 58,412,872 파생상품부채평가이익 - - 12,802,371,361 - 12,802,371,361 배당금수익(출자금) 20,741,796 - - - 20,741,796 이자비용 - - - (8,326,611,182) (8,326,611,182) 외환차손 - (358,764) - - (358,764) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (91,520,000) - - - (91,520,000) 파생상품자산평가손실 (6,406,638,478) - - - (6,406,638,478) 사채상환손실 - - - (50,751,620) (50,751,620) 합 계 (6,419,003,810) 541,810,616 12,802,371,361 (8,377,362,802) (1,452,184,635) (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 360,609,145 - - 360,609,145 외환차익 - 718,622 - - 718,622 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,934,821 - - - 2,934,821 파생상품자산평가이익 789,357,336 - - - 789,357,336 파생상품부채평가이익 - - 1,006,964,851 - 1,006,964,851 이자비용 - - - (7,072,869,974) (7,072,869,974) 외환차손 - (2,459,955) - - (2,459,955) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,393,232) - - - (1,393,232) 파생상품부채평가손실 - - (16,173,966,712) - (16,173,966,712) 사채상환손실 - - - (1,814,257,625) (1,814,257,625) 매출채권처분손실 - (509,561) - - (509,561) 합 계 790,898,925 358,358,251 (15,167,001,861) (8,887,127,599) (22,904,872,284) 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,347,100 2,040,000 요구불예금 43,572,889,545 52,660,125,814 합 계 43,577,236,645 52,662,165,814 6. 매출채권과 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 8,731,165,099 (1,134,923,168) 7,596,241,931 9,308,432,655 (834,824,206) 8,473,608,449 공사미수금 2,232,770,000 (30,292,846) 2,202,477,154 4,304,853,912 (31,893,217) 4,272,960,695 받을어음 1,075,684,653 - 1,075,684,653 75,638,805 - 75,638,805 소 계 12,039,619,752 (1,165,216,014) 10,874,403,738 13,688,925,372 (866,717,423) 12,822,207,949 기타채권 : 단기대여금 11,169,700,187 (72,104,000) 11,097,596,187 23,445,113,996 (72,104,000) 23,373,009,996 미수금 4,304,821,359 (2,404,262,000) 1,900,559,359 2,877,866,028 (2,404,262,000) 473,604,028 미수수익 6,100,501 - 6,100,501 12,176,458 - 12,176,458 보증금 5,706,000,000 - 5,706,000,000 1,400,174,833 - 1,400,174,833 금융리스채권 - - - 6,873,185 - 6,873,185 임차보증금 200,000,000 - 200,000,000 400,000,000 - 400,000,000 소 계 21,386,622,047 (2,476,366,000) 18,910,256,047 28,142,204,500 (2,476,366,000) 25,665,838,500 기타비유동채권 : 임차보증금 5,298,300,000 - 5,298,300,000 5,309,800,000 - 5,309,800,000 현재가치할인차금 (370,127,731) - (370,127,731) (563,187,867) - (563,187,867) 기타보증금 919,133,755 - 919,133,755 885,066,955 - 885,066,955 금융리스채권 - - - - - - 소 계 5,847,306,024 - 5,847,306,024 5,631,679,088 - 5,631,679,088 합 계 39,273,547,823 (3,641,582,014) 35,631,965,809 47,462,808,960 (3,343,083,423) 44,119,725,537 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 기 타 기 말 매출채권 866,717,423 298,498,591 - 1,165,216,014 기타채권 2,476,366,000 - - 2,476,366,000 합 계 3,343,083,423 298,498,591 - 3,641,582,014 (단위: 원) 구 분 기 초 환 입 제 각 기 말 매출채권 1,187,786,355 (194,629,526) (126,439,406) 866,717,423 기타채권 2,476,366,000 - - 2,476,366,000 합 계 3,664,152,355 (194,629,526) (126,439,406) 3,343,083,423 (3) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 총장부금액 가중평균채무불이행률 손실충당금 6개월 이내 9,364,771,812 0.47% 44,323,664 6개월~12개월 1,580,131,374 1.66% 26,175,784 12개월 초과 1,094,716,566 100% 1,094,716,566 합 계 12,039,619,752 1,165,216,014 (단위: 원) 구 분 총장부금액 가중평균채무불이행률 손실충당금 6개월 이내 12,677,062,235 0.23% 30,729,457 6개월~12개월 66,603,800 0.76% 504,520 12개월 초과 835,483,446 100% 835,483,446 합 계 13,579,149,481 866,717,423 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 상각후원가측정금융자산 800,000,000 1,173,459,899 당기손익-공정가치측정금융자산 1,724,343,200 506,008,546 파생상품자산 - 6,406,638,478 소 계 2,524,343,200 8,086,106,923 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 618,539,517 607,494,183 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 52,000,000 252,000,000 소 계 670,539,517 859,494,183 합 계 3,194,882,717 8,945,601,106 (2)당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 - 6,008,546 단기매매증권 1,224,343,200 - 기타투자자산 500,000,000 500,000,000 소 계 1,724,343,200 506,008,546 비유동자산 : 장기금융상품 26,600,281 17,319,021 출자금 591,939,236 590,175,162 소 계 618,539,517 607,494,183 합 계 2,342,882,717 1,113,502,729 (3) 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 비상장주식(주1) (주)피엠이 2,000,000 2,000,000 (주)데오테크 - 200,000,000 환경일보 50,000,000 50,000,000 합 계 52,000,000 252,000,000 (주1) 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (4) 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 800,000,000 1,173,459,899 (5) 파생상품자산 ① 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 파생상품자산 - 6,406,638,478 ② 당기와 전기 중 파생상품자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 파생상품자산 관련 손익 (6,406,638,478) 789,357,336 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 4,020,034 - 4,020,034 - - - 원재료 1,162,251,653 - 1,162,251,653 1,528,108,031 - 1,528,108,031 합 계 1,166,271,687 - 1,166,271,687 1,528,108,031 - 1,528,108,031 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 23,765,024,666 11,166,228,710 선급비용 184,141,780 323,450,066 부가세대급금 41,846,826 29,574,789 계약자산 6,363,291,472 3,847,493,434 소 계 30,354,304,744 15,366,746,999 비유동자산 : 장기선급금 - 15,915,093 합 계 30,354,304,744 15,382,662,092 10. 공동기업, 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 공동기업, 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 당기말 전기말 공동기업 스튜디오에스지이(주) 50 50 한국 12월 복합영상스튜디오 지분법 관계기업 에스지이유니콘(주)(주1) 99 99 한국 12월 특수목적법인 지분법 (주1) 타법인 인수를 위한 특수목적기업으로서 소유지분율이 과반수를 초과하나 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 관계기업으로 판단하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업,관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 스튜디오에스지이(주) 50,000,000 31,464,920 31,464,920 50,000,000 31,831,202 31,831,202 에스지이유니콘(주) 20,157,767,459 16,708,011,762 16,708,011,762 13,860,000,000 9,677,200,558 9,677,200,558 합 계 20,207,767,459 16,739,476,682 16,739,476,682 13,910,000,000 9,709,031,760 9,709,031,760 (3) 당기와 전기 중 공동기업,관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기 타 기 말 스튜디오에스지이(주) 31,831,202 - (366,282) - - - 31,464,920 에스지이유니콘(주) 9,677,200,558 6,297,767,459 733,043,745 - - - 16,708,011,762 합 계 9,709,031,760 6,297,767,459 732,677,463 - - - 16,739,476,682 (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기 타 기 말 스튜디오에스지이(주) 32,317,951 - (486,749) - - - 31,831,202 에스지이유니콘(주) 15,016,699,566 - (5,339,499,008) - - - 9,677,200,558 합 계 15,049,017,517 - (5,339,985,757) - - - 9,709,031,760 (4) 당기말과 전기말 현재 공동기업,관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 스튜디오에스지이(주) 62,929,840 - 62,929,840 - (732,564) (732,564) 에스지이유니콘(주) 54,516,779,040 35,312,113,156 19,204,665,884 20,350,752,860 974,584,621 986,977,920 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 스튜디오에스지이(주) 63,662,404 - 63,662,404 - (973,499) (973,499) 에스지이유니콘(주) 66,969,159,271 53,724,364,681 13,244,794,590 23,398,410,752 (3,288,998,190) (3,314,351,203) 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 25,473,211,000 - - - 25,473,211,000 건물 25,725,155,743 (2,502,100,005) - - 23,223,055,738 구축물 15,381,224,374 (2,131,553,590) - - 13,249,670,784 기계장치 12,113,257,652 (5,228,317,710) (935,685,580) - 5,949,254,362 차량운반구 1,519,421,102 (1,404,418,458) - - 115,002,644 비품 1,938,673,312 (1,628,502,953) - - 310,170,359 공구와기구 134,040,800 (128,621,466) - - 5,419,334 건설용장비 3,624,422,150 (2,235,176,015) (334,314,420) - 1,054,931,715 시설장치 9,014,101,620 (7,225,669,232) - (212,681,900) 1,575,750,488 건설중인자산 4,731,463,889 - (4,138,031,564) - 593,432,325 사용권자산 19,456,394,948 (10,976,612,502) - - 8,479,782,446 임목 12,039,000 - - - 12,039,000 합 계 119,123,405,590 (33,460,971,931) (5,408,031,564) (212,681,900) 80,041,720,195 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 25,473,211,000 - - - 25,473,211,000 건물 25,725,155,743 (1,855,661,679) - - 23,869,494,064 구축물 15,381,224,374 (1,747,021,438) - - 13,634,202,936 기계장치 11,729,857,652 (4,661,593,066) (935,685,580) - 6,132,579,006 차량운반구 1,501,837,889 (1,366,424,374) - - 135,413,515 비품 1,855,342,384 (1,501,385,623) - - 353,956,761 공구와기구 134,040,800 (120,377,466) - - 13,663,334 건설용장비 2,589,899,150 (2,005,667,827) (334,314,420) - 249,916,903 시설장치 8,195,420,974 (6,347,245,226) - (308,700,900) 1,539,474,848 건설중인자산 5,044,490,232 - (4,138,031,564) - 906,458,668 사용권자산 19,785,926,376 (7,534,097,191) - - 12,251,829,185 임목 12,039,000 - - - 12,039,000 합 계 117,428,445,574 (27,139,473,890) (5,408,031,564) (308,700,900) 84,572,239,220 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 25,473,211,000 - - - - 25,473,211,000 건물 23,869,494,064 - - (646,438,326) - 23,223,055,738 구축물 13,634,202,936 - - (384,532,152) - 13,249,670,784 기계장치 6,132,579,006 383,400,000 - (566,724,644) - 5,949,254,362 차량운반구 135,413,515 27,019,901 (48,372) (47,382,400) - 115,002,644 비품 353,956,761 80,030,928 - (127,117,330) 3,300,000 310,170,359 공구와기구 13,663,334 - - (8,244,000) - 5,419,334 건설용장비 249,916,903 1,034,523,000 - (229,508,188) - 1,054,931,715 시설장치 1,539,474,848 257,774,000 - (736,489,006) 514,990,646 1,575,750,488 건설중인자산 906,458,668 205,264,303 - - (518,290,646) 593,432,325 사용권자산 12,251,829,185 231,807,624 (275,949,124) (3,727,905,239) - 8,479,782,446 임목 12,039,000 - - - - 12,039,000 합 계 84,572,239,220 2,219,819,756 (275,997,496) (6,474,341,285) - 80,041,720,195 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 재평가 손 상 대 체 기 말 토지 14,049,445,960 - - - 11,423,765,040 - - 25,473,211,000 건물 24,515,932,390 - - (646,438,326) - - - 23,869,494,064 구축물 14,001,085,752 17,360,000 - (384,242,816) - - - 13,634,202,936 기계장치 6,701,737,362 971,349,990 - (604,822,766) - (935,685,580) - 6,132,579,006 차량운반구 96,476,585 86,171,420 - (47,234,490) - - - 135,413,515 비품 450,865,730 44,170,000 - (141,078,969) - - - 353,956,761 공구와기구 22,479,214 - - (8,815,880) - - - 13,663,334 건설용장비 1,007,072,167 - - (422,840,844) - (334,314,420) - 249,916,903 시설장치 1,860,676,995 320,867,700 - (748,515,847) - - 106,446,000 1,539,474,848 건설중인자산 301,638,000 711,266,668 - - - - (106,446,000) 906,458,668 사용권자산 13,774,218,105 2,197,635,529 (82,702,947) (3,637,321,502) - - - 12,251,829,185 임목 12,039,000 - - - - - - 12,039,000 합 계 76,793,667,260 4,348,821,307 (82,702,947) (6,641,311,440) 11,423,765,040 (1,270,000,000) - 84,572,239,220 전기 시설장치의 취득 중 국고보조금 수령액 127,608,000원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 4,027,110,059 4,144,826,601 공사원가 314,116,345 468,869,557 기타원가 1,493,099,718 1,380,252,048 판매비와관리비 640,015,163 647,363,234 합 계 6,474,341,285 6,641,311,440 (4) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하였습니다. 토지의수준3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였으며, 공시지가 기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 한편, 재평가는 당기말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. ① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토 지 2024.12.31 16,828,344,000 16,828,344,000 7,823,225,960 토 지 2024.12.31 8,644,867,000 8,644,867,000 6,226,220,000 합 계 25,473,211,000 25,473,211,000 14,049,445,960 ② 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기 : 토 지 9,036,198,147 (125,661,416) - 8,910,536,731 전기 : 토 지 - 9,036,198,147 - 9,036,198,147 (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 82,843,243 (37,301,750) - 45,541,493 회원권 950,460,000 - - 950,460,000 영업권 19,684,067,175 - (7,455,738,872) 12,228,328,303 소프트웨어 19,529,000 (10,740,950) - 8,788,050 상표권 1,152,240 (1,037,016) - 115,224 개발비 726,872,747 (460,352,738) - 266,520,009 기타의 무형자산 44,000,000 (3,666,666) - 40,333,334 합 계 21,508,924,405 (513,099,120) (7,455,738,872) 13,540,086,413 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 67,373,996 (30,405,032) - 36,968,964 회원권 950,460,000 - - 950,460,000 영업권 19,684,067,175 - (5,356,332,090) 14,327,735,085 소프트웨어 19,529,000 (8,788,050) - 10,740,950 상표권 1,152,240 (806,568) - 345,672 개발비 726,872,747 (314,978,189) - 411,894,558 합 계 21,449,455,158 (354,977,839) (5,356,332,090) 15,738,145,229 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체 손상차손 기 말 특허권 36,968,964 15,469,247 - (6,896,718) - - 45,541,493 회원권 950,460,000 - - - - - 950,460,000 영업권 14,327,735,085 - - - - (2,099,406,782) 12,228,328,303 소프트웨어 10,740,950 - - (1,952,900) - - 8,788,050 상표권 345,672 - - (230,448) - - 115,224 개발비 411,894,558 - - (145,374,549) - - 266,520,009 기타의 무형자산 - 44,000,000 - (3,666,666) - - 40,333,334 합 계 15,738,145,229 59,469,247 - (158,121,281) - (2,099,406,782) 13,540,086,413 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체 손상차손 기 말 특허권 33,888,884 9,065,737 - (5,985,657) - - 36,968,964 회원권 950,460,000 - - - - - 950,460,000 영업권 14,327,735,085 - - - - - 14,327,735,085 소프트웨어 12,693,850 - - (1,952,900) - - 10,740,950 상표권 576,120 - - (230,448) - - 345,672 개발비 557,269,107 - - (145,374,549) - - 411,894,558 합 계 15,882,623,046 9,065,737 - (153,543,554) - - 15,738,145,229 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 154,528,612 151,360,206 판매관리비 3,592,669 2,183,348 합 계 158,121,281 153,543,554 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 1,158,207,898 1,047,062,873 (5) 영업권의 손상검사 ① 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 손상차손 누계액 손상차손 인식후 장부금액 서경아스콘(주) 14,120,593,963 (2,099,406,782) (2,099,406,782) 12,021,187,181 영종아스콘(주) 195,671,224 - - 195,671,224 에스지이(주)아스콘부문 11,469,898 - - 11,469,898 에스지이건설산업(주) 2,220,473,200 - (2,220,473,200) - 에스지이(주)골프연습장부문 1,747,007,361 - (1,747,007,361) - 이지이앤엠(주) 288,851,529 - (288,851,529) - 에스지이(주)기타부문 1,100,000,000 - (1,100,000,000) - 합계 19,684,067,175 (2,099,406,782) (7,455,738,872) 12,228,328,303 (단위: 원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 손상차손 누계액 손상차손 인식후 장부금액 서경아스콘(주) 14,120,593,963 - - 14,120,593,963 영종아스콘(주) 195,671,224 - - 195,671,224 에스지이(주)아스콘부문 11,469,898 - - 11,469,898 에스지이건설산업(주) 2,220,473,200 - (2,220,473,200) - 에스지이(주)골프연습장부문 1,747,007,361 - (1,747,007,361) - 이지이앤엠(주) 288,851,529 - (288,851,529) - 에스지이(주)기타부문 1,100,000,000 - (1,100,000,000) - 합계 19,684,067,175 - (5,356,332,090) 14,327,735,085 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과, 서경아스콘(주) 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하였습니다. ② 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 및 순공정가치를 산출하여 사용하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율(0%) 가정이 사용되었습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 현금창출단위 매출성장률 영업이익률 할인율(WACC) 서경아스콘(주) 4.80% 1.04%~5.17% 9.50% ③ 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 현금창출단위 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 (1,012) 1,248 영구성장율의 변동 879 (712) ④ 당기 중 손상검사 결과에 따라 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 손상 전 장부금액 손상차손 손상 후 장부금액 서경아스콘(주) 영업권 14,120,593,963 (2,099,406,782) 12,021,187,181 13. 매입채무와 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 : 매입채무 13,931,600,783 23,337,210,563 기타채무 : 미지급금 7,885,898,111 11,336,991,418 미지급비용 605,159,471 1,183,047,060 소 계 8,491,057,582 12,520,038,478 기타비유동채무 : 장기미지급금 631,622,641 120,575,008 임대보증금 190,000,000 289,684,405 소 계 821,622,641 410,259,413 합 계 23,244,281,006 36,267,508,454 (2) 연결회사는 공급자금융약정에 참여하고 있으며, 해당 약정에 따라 금융제공자는 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 이후에 연결회사는 금융기관에 관련 채무를상환합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 연결회사가 물품이나 용역을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 이 거래의 목적은 자금을 조달하기보다는 공급자에 대한 대금지급 과정을 효율화하고 기존의 매입채무 결제기한보다 같거나 이후에 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제하기 위함입니다. 해당 공급자금융약정 계약을 위해 연결회사가 제공한 담보나 보증 등은 존재하지 않습니다. 당기말 현재 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 연결재무상태표의 매입채무에 포함됩니다. 연결회사의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정 한도액 29,114,000,000 30,124,000,000 공급자금융약정 관련 금융부채 장부금액(*1) 8,914,899,295 11,362,200,854 상기 금융부채 중 공급자가 지급받은 금액 3,442,981,272 3,013,795,833 (*1) 관련 금융부채는 매입채무 및 미지급금으로 표시되어 있습니다. 한편, 연결회사의 공급자금융약정 관련 매입채무 및 미지급금이 현금및현금성자산의 비현금거래에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 외 4.81 ~ 10.73 16,373,228,413 18,240,303,428 관계회사차입금 외 스튜디오에스지이(주) 외 - 62,927,840 63,065,590 합 계 16,436,156,253 18,303,369,018 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기차입금 30,030,000,002 27,430,000,000 사채 670,000,000 670,000,000 합 계 30,700,000,002 28,100,000,000 유동성대체액 (21,499,999,996) (19,450,000,000) 비유동성잔액 9,200,000,006 8,650,000,000 ① 당기말과 전기말 현재 기타장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 외 6.22 - 6.30 11,250,000,000 13,450,000,000 자산유동화차입금(주1) 신한캐피탈 외 7.5 3,780,000,000 13,980,000,000 키움증권 외 8.2 15,000,000,002 - 합 계 30,030,000,002 27,430,000,000 유동성대체액 (20,829,999,996) (19,450,000,000) 비유동성잔액 9,200,000,006 7,980,000,000 (주1) 연결회사는 상기 자산유동화차입금과 관련하여 상환 재원이 부족한 경우 자금보충의무가 있습니다. ② 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구 분 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 무보증사모사채 2026-06-27 7.3 670,000,000 670,000,000 만기상환 합 계 670,000,000 670,000,000 유동성대체액 (670,000,000) - 비유동성잔액 - 670,000,000 (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사 채 장기차입금 합 계 1년이내 670,000,000 20,829,999,996 21,499,999,996 1년초과 2년이내 - 9,200,000,006 9,200,000,006 합 계 670,000,000 30,030,000,002 30,700,000,002 15. 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 (1) 전환사채 ① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 14,250,000,000 25,000,000,000 상환할증금 878,897,250 1,541,925,000 전환권조정 (7,587,702,133) (18,177,314,882) 소 계 7,541,195,117 8,364,610,118 전환사채(유동) 7,541,195,117 8,364,610,118 ② 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제19회 사채 액면금액 14,250,000,000원 발행가능 주식수 6,545,705 주 사채 발행일 2024-07-29 사채 만기일 2027-07-29 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면 이자율 0.00% 보장 이자율 2.00% 행사 가격 주당 2,177원 (사채액면금액의 100%) 행사 기간 사채발행일 1년후부터 사채의 만기일 1개월전까지 조기상환청구권 사채발행일로부터18개월이 되는 날인2026.01.29부터 조기상환 청구가능 매도청구권(Call)(주1) 행사기간 2025.07.19 ~ 2025.12.19(사채액면금액의 35%) (주1) 당기 중 매도청구권 전체 행사되었습니다. 매도청구권 중 일부는 회사가 대표이사로 지정하여 양도하였습니다.③ 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 25,000,000,000 - - - (10,750,000,000) 14,250,000,000 상환할증금 1,541,925,000 - - - (663,027,750) 878,897,250 전환권조정 (18,177,314,882) - 4,649,914,649 - 5,939,698,100 (7,587,702,133) 합 계 8,364,610,118 - 4,649,914,649 - (5,473,329,650) 7,541,195,117 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 12,000,000,000 25,000,000,000 - - (12,000,000,000) 25,000,000,000 상환할증금 1,384,313,000 1,541,925,000 - - (1,384,313,000) 1,541,925,000 전환권조정 (4,420,290,984) (19,834,226,083) 1,843,132,794 - 4,234,069,391 (18,177,314,882) 합 계 8,964,022,016 6,707,698,917 1,843,132,794 - (9,150,243,609) 8,364,610,118 ④ 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 계 파생상품자산 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 계 파생상품자산 기 초 4,041,294,359 19,772,026,935 23,813,321,294 6,406,638,478 3,221,836,402 4,902,083,432 8,123,919,834 700,334,904 발 행 - - - - 4,158,717,670 20,600,895,183 24,759,612,853 6,467,311,770 전 환 (1,524,410,488) (3,433,929,348) (4,958,339,836) - (3,305,833,228) (8,836,512,589) (12,142,345,817) (1,550,365,532) 평가손실(이익) (555,796,718) (11,892,379,738) (12,448,176,456) (6,406,638,478) (33,426,485) 3,105,560,909 3,072,134,424 789,357,336 기 말 1,961,087,153 4,445,717,849 6,406,805,002 - 4,041,294,359 19,772,026,935 23,813,321,294 6,406,638,478 (2) 신주인수권부사채 ① 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 254,492,000 640,998,000 상환할증금 20,598,582 51,882,378 신주인수권조정 (13,778,845) (160,048,186) 소 계 261,311,737 532,832,192 신주인수권부사채(유동) 261,311,737 532,832,192 ② 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제17회 무기명 무보증공모 분리형 신주인수권부사채 사채 액면금액 254,492,000 원 발행가능 주식수 1,092,461 주 사채 발행일 2023-04-06 사채 만기일 2026-04-06 사채의 종류 국내 무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 액면 이자율 3.00% 보장 이자율 5.50% 행사 가격 주당 1,029원 (사채액면금액의 100%) 행사 기간 사채발행일 1년후부터 사채의 만기일 1개월전까지 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 날인2024.10.06부터 조기상환 청구가능 ③ 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 행 사 기 말 신주인수권부사채 640,998,000 - - (370,508,000) (15,998,000) 254,492,000 상환할증금 51,882,378 - - (29,988,918) (1,294,878) 20,598,582 신주인수권조정 (160,048,186) - 66,158,026 79,162,124 949,191 (13,778,845) 합 계 532,832,192 - 66,158,026 (321,334,794) (16,343,687) 261,311,737 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 행 사 기 말 신주인수권부사채 11,351,197,000 - - (10,182,954,000) (527,245,000) 640,998,000 상환할증금 918,765,885 - - (824,208,297) (42,675,210) 51,882,378 신주인수권조정 (4,634,258,807) - 1,340,199,087 2,937,732,758 196,278,776 (160,048,186) 합 계 7,635,704,078 - 1,340,199,087 (8,069,429,539) (373,641,434) 532,832,192 ④ 당기말 현재 신주인수권부사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 신주인수권 파생상품부채 조기상환청구권 신주인수권 파생상품부채 기 초 37,517,611 5,546,980,881 5,584,498,492 914,985,937 3,838,048,952 4,753,034,889 발 행 - - - - - - 행 사 (219,327) (3,636,029,233) (3,636,248,560) (42,781,822) (10,526,134,366) (10,568,916,188) 상 환 (17,265,353) - (17,265,353) (694,487,646) - (694,487,646) 평가손실(이익) (20,032,931) (334,161,974) (354,194,905) (140,198,858) 12,235,066,295 12,094,867,437 기 말 - 1,576,789,674 1,576,789,674 37,517,611 5,546,980,881 5,584,498,492 (3) 교환사채 ① 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 교환사채 16,500,001,000 - 상환할증금 2,628,021,159 - 사채할인발행차금 (4,683,312,061) - 소 계 14,444,710,098 - 교환사채(비유동) 14,444,710,098 - ② 교환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(주1) 사채 액면금액 16,500,001,000원 발행가능 주식수 5,061,350 주 사채 발행일 2025-12-24 사채 만기일 2030-12-24 사채의 종류 국내 무기명식 무보증 사모교환사채 액면 이자율 0.00% 보장 이자율 3.00% 행사 가격 주당 3,260원(사채액면금액의 100%) 행사 기간 사채발행일로부터 1개월이 경과한 날부터사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 날인2027.06.24부터 조기상환 청구가능 (주1) 동 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었으며 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 본 교환사채의 교환청구권 행사시 최대 5,061,350주의 자기주식이 시장에 출회될 수 있습니다. ③ 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기의 내역은 없습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 행 사 기 말 교환사채 - 16,500,001,000 - - - 16,500,001,000 상환할증금 - 2,628,021,159 - - - 2,628,021,159 사채할인발행차금 - (4,699,363,599) 16,051,538 - - (4,683,312,061) 합 계 - 14,428,658,560 16,051,538 - - 14,444,710,098 16. 파생금융상품 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 조기상환청구권 - 1,961,087,153 - 4,078,811,970 전환권 - 4,445,717,849 - 19,772,026,935 전환권(Call) - - 6,406,638,478 - 신주인수권 - 1,576,789,674 - 5,546,980,881 합 계 - 7,983,594,676 6,406,638,478 29,397,819,786 17. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 18,701,173,434 755,221,514 19,456,394,948 감가상각누계액 (10,663,480,722) (313,131,780) (10,976,612,502) 장부금액 8,037,692,712 442,089,734 8,479,782,446 (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 19,196,172,322 589,754,054 19,785,926,376 감가상각누계액 (7,350,815,492) (183,281,699) (7,534,097,191) 장부금액 11,845,356,830 406,472,355 12,251,829,185 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기 초 11,845,356,830 406,472,355 12,251,829,185 취 득 - 223,512,003 223,512,003 처 분 (259,357,882) (8,295,621) (267,653,503) 감가상각비 (3,548,306,236) (179,599,003) (3,727,905,239) 기말금액 8,037,692,712 442,089,734 8,479,782,446 (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기 초 13,345,524,655 428,693,450 13,774,218,105 취 득 1,975,052,848 222,582,681 2,197,635,529 처 분 - (82,702,947) (82,702,947) 감가상각비 (3,475,220,673) (162,100,829) (3,637,321,502) 기말금액 11,845,356,830 406,472,355 12,251,829,185 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기 초 11,533,446,118 426,938,651 11,960,384,769 취 득 - 223,752,989 223,752,989 처 분 (137,999,320) (10,458,577) (148,457,897) 이자비용 508,835,591 46,354,754 555,190,345 지 급 (3,815,492,500) (219,901,776) (4,035,394,276) 기 말 8,088,789,889 466,686,041 8,555,475,930 유동성대체 (3,722,955,119) (165,574,692) (3,888,529,811) 리스부채(비유동) 4,365,834,770 301,111,349 4,666,946,119 (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기 초 13,148,969,071 445,172,641 13,594,141,712 취 득 1,932,799,699 222,874,723 2,155,674,422 처 분 - (83,729,438) (83,729,438) 이자비용 475,577,348 43,564,531 519,141,879 지 급 (4,023,900,000) (200,943,806) (4,224,843,806) 기 말 11,533,446,118 426,938,651 11,960,384,769 유동성대체 (3,721,192,563) (174,295,148) (3,895,487,711) 리스부채(비유동) 7,812,253,555 252,643,503 8,064,897,058 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 3,815,492,500 219,901,776 - 4,035,394,276 소액자산 - - 57,268,876 57,268,876 단기리스 - - 231,537,364 231,537,364 합 계 3,815,492,500 219,901,776 288,806,240 4,324,200,516 (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 4,023,900,000 200,943,806 - 4,224,843,806 소액자산 - - 51,752,171 51,752,171 단기리스 - - 257,255,300 257,255,300 합 계 4,023,900,000 200,943,806 309,007,471 4,533,851,277 (5) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 - - 6,873,185 - 차감: 손실충당금 - - - - 순액 - - 6,873,185 - 당기말 및 전기말 현재 손상되거나 연체된 금융리스 채권의 내역은 존재하지 않습니다. 18. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,617,114,385 4,085,097,688 사외적립자산의 공정가치 (1,421,245,276) (1,465,791,974) 순확정급여부채 3,195,869,109 2,619,305,714 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 4,085,097,688 3,311,294,505 당기근무원가 840,189,079 739,200,400 정산손익 (93,664,783) (52,904,673) 이자비용 65,356,601 62,497,763 확정급여채무의 보험수리적 손실(이익) : 인구통계적 가정변경에 의한 차이 - 2,302,586 재무적 가정변경에 의한 차이 34,584,716 70,053,046 경험조정에 의한 차이 (5,042,526) 133,690,612 지급액 (309,406,390) (182,532,283) 전출입 - 1,495,732 연결범위변동 - - 기말 확정급여채무 4,617,114,385 4,085,097,688 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,465,791,974 1,476,612,561 이자수익 59,371,492 68,895,824 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (20,583,802) (23,834,795) 사용자의 기여금 20,339,662 7,622,400 지급액 (103,674,050) (63,504,016) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,421,245,276 1,465,791,974 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,421,245,276 1,465,791,974 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 840,189,079 739,200,400 정산손익 (93,664,783) (52,904,673) 순이자원가(수익) 5,985,109 (6,398,061) 합 계 752,509,405 679,897,666 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 215,545,716 183,910,685 판매비와관리비 536,963,689 495,986,981 합 계 752,509,405 679,897,666 (7) 주요 보험수리적가정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 할인율 4.08%~4.36% 3.69%~3.96% 기대잔존근무연수 6.15년~10.55년 5.64년~9.84년 미래임금상승률 1.73% 3.34% (8) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% -3.23% 3.75% 임금상승율 1.00% 3.78% -3.32% 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% -3.14% 3.63% 임금상승율 1.00% 3.63% -3.19% (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 6.2년~10.6년(전기 5.6년~9.8년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 212,162,068 199,873,108 565,162,729 4,591,126,581 5,568,324,486 19. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,413,067,537 676,236,114 전입액 419,793,455 752,356,422 사용액 (133,944,807) (15,524,999) 기말 1,698,916,185 1,413,067,537 하자보수충당부채는 연결회사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 당사의 공사 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다. 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,067,952,934 527,127,629 계약부채 1,592,688,140 3,161,402,426 예수금 60,580,084 43,417,727 부가세예수금 1,533,397,187 1,681,710,930 합 계 4,254,618,345 5,413,658,712 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 103,937,890 97,043,373 보통주자본금 10,393,789,000 9,704,337,300 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 117,526,655,257 102,134,586,487 기타자본잉여금(주1) 1,522,047,112 - 합 계 119,048,702,369 102,134,586,487 (주1) 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었습니다(주석15 참조). (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 간 주요 사유 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2025-01-01 - 97,043,373 9,704,337,300 102,134,586,487 1분기 2025-01-01~2025-03-31 신주인수권행사 1,381,012 138,101,200 4,045,837,029 2분기 2025-04-01~2025-06-30 신주인수권행사 251,009 25,100,900 604,950,372 3분기 2025-07-01~2025-09-30 - - - - 4분기 2025-10-01~2025-12-31 신주인수권행사 및 전환사채전환 5,262,496 526,249,600 10,741,281,369 당기말 2025-12-31 - 103,937,890 10,393,789,000 117,526,655,257 기초 2024-01-01 - 50,105,937 5,010,593,700 37,500,456,149 1분기 2024-01-01~2024-03-31 신주인수권행사 및 전환사채전환 11,068,047 1,106,804,700 22,013,689,988 2분기 2024-04-01~2024-06-30 신주인수권행사 및 유상증자 30,002,244 3,000,224,400 28,125,708,209 3분기 2024-07-01~2024-09-30 신주인수권행사 2,897,563 289,756,300 6,325,787,171 4분기 2024-10-01~2024-12-31 신주인수권행사 2,969,582 296,958,200 8,168,944,970 전기말 2024-12-31 - 97,043,373 9,704,337,300 102,134,586,487 22. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,103,502,316 529,808,885 기타자본조정 (237,886,626) (237,886,626) 자기주식 (15,727,902,192) (15,727,902,192) 기타 1,076,600,000 1,076,600,000 합 계 (13,785,686,502) (14,359,379,933) (2) 주식기준보상제도 1) 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요사항 및 당기말 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 부여방법 대상자 부여일 행사가능기간 부여수량 행사가격 신주교부 임직원 2023-12-12 2026-12-12 ~2031-12-11 2,125,590 1,313 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기 초 2,125,590 1,313 1,426,200 1,436 부 여 - - - - 유상증자조정 - - 699,390 (123) 기 말 2,125,590 1,313 2,125,590 1,313 3) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 행사가격 1,313 기대주가변동성 56% 기대만기 7.45년 무위험이자율(주1) 3.51% 공정가치 775 (주1) 무위험이자율은 7.45년 만기 국공채 이자율을 이용하였습니다. 4) 당기와 전기 중 인식한 총보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 총보상원가 판매비와관리비 573,693,431 507,136,729 잔여보상원가 543,829,934 1,117,523,365 (3) 자기주식 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기 초 10,598,206 15,727,902,192 7,228,138 10,726,856,011 취 득 - - 3,370,068 5,001,046,181 기 말 10,598,206 15,727,902,192 10,598,206 15,727,902,192 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 재평가차익 8,910,536,731 9,036,198,147 해외사업환산손익 (9,574,371) (6,353,001) 합 계 8,900,962,360 9,029,845,146 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 이익잉여금재분류 법인세효과 당기말 재평가차익 9,036,198,147 - - (125,661,416) 8,910,536,731 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (178,403,050) 141,116,813 37,286,237 - 해외사업환산손익 (6,353,001) (3,221,370) - - (9,574,371) 합 계 9,029,845,146 (181,624,420) 141,116,813 (88,375,179) 8,900,962,360 (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 전기말 재평가차익 - 11,423,765,040 (2,387,566,893) 9,036,198,147 해외사업환산손익 - (6,353,001) - (6,353,001) 합 계 - 11,417,412,039 (2,387,566,893) 9,029,845,146 24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 369,609,953 369,609,953 미처분이익잉여금 (19,443,769,191) (17,106,491,959) 합 계 (19,074,159,238) (16,736,882,006) (주1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출유형 : 상품매출 3,070,236,671 7,792,373,114 제품매출 74,705,110,626 78,305,775,408 공사수익 21,986,023,793 30,703,156,712 기타매출 2,484,828,473 2,138,775,817 합 계 102,246,199,563 118,940,081,051 수익인식시기 : 한 시점에 인식 79,838,289,953 87,912,804,493 기간에 걸쳐 인식 22,407,909,610 31,027,276,558 합 계 102,246,199,563 118,940,081,051 지리적 시장 : 국내 102,246,199,563 118,940,081,051 26. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 : 기초상품 - - 당기상품매입액 2,541,625,389 7,435,708,494 타계정으로대체액 - - 기말상품 (4,020,034) - 소 계 2,537,605,355 7,435,708,494 제품매출원가 : 기초제품 - - 당기제품제조원가 57,623,051,854 66,501,606,668 타계정으로대체액 - - 기말제품 - - 소 계 57,623,051,854 66,501,606,668 공사원가 : 17,544,671,182 26,721,776,382 기타매출원가 : 2,522,491,308 2,513,266,474 합 계 80,227,819,699 103,172,358,018 27. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 14,015,589,710 14,289,122,743 (21,986,023,790) 6,318,688,663 (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 15,120,711,907 29,598,034,515 (30,703,156,712) 14,015,589,710 (2) 당기말 현재 계약자산 잔액은 6,363,291,472원 이며, 계약부채 잔액은 473,048,072원 입니다. (3) 보고기간 초의 건설계약에 대한 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 기초의 건설계약에 대한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사수익 1,322,529,989 960,315,934 (4) 당기말 및 전기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 김포국제공항 국제선 계류장 콘크리트 20.10.20 26.09.30 99.25% 835,888,083 - - - 종전부동산 이목지구 도시개발사업 23.05.11 25.12.18 98.86% 560,175,072 - 75,900,000 - 용현학익1블럭부지조성 23.10.26 26.06.30 72.57% 541,054,999 - 86,900,000 - (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 김포국제공항 계류장 포장공사 20.10.20 25.12.19 92.40% 1,339,763,464 - 66,176,000 - 송도6,8공구 광2-14호선외 15개소 22.08.10 24.10.21 100.00% - - - - 김포학운5 일반산업단지 22.11.14 24.06.30 100.00% - - - - 인천 한들구역 도시개발사업 부지조성 23.05.03 24.04.30 100.00% - - - - 종전부동산 이목지구 도시개발사업 23.05.11 25.12.18 49.30% 496,363,089 - - - 용현학익1블럭부지조성 23.10.26 25.10.12 55.80% 406,362,174 - 211,200,000 - 인천디자인고등학교 학점제 23.12.26 24.03.04 100.00% - - - - 대구경북본부 관내 포장개량공사 24.04.11 24.12.16 100.00% - - - - (5) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익변동효과(*) 미청구공사의변동효과 초과청구공사의변동효과 당기 미래 포장공사 (116,138,546) (960,157,453) 845,483,514 (1,464,606) 1,118,122,469 (272,638,955) (*) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,357,611,208 5,871,264,071 퇴직급여 536,963,689 495,986,981 복리후생비 608,769,461 572,389,514 접대비 498,174,202 434,549,083 세금과공과 261,439,913 212,672,708 감가상각비 463,883,212 488,729,457 사용권자산상각비 176,131,951 158,633,777 무형자산상각비 3,592,669 2,183,348 차량유지비 205,700,979 189,634,819 경상연구개발비 1,158,207,898 1,047,062,873 지급수수료 2,279,537,101 3,411,298,230 대손상각비 298,498,591 (194,629,526) 운반비 5,999,808,633 6,139,236,237 기타 2,417,800,758 3,006,951,730 합 계 21,266,120,265 21,835,963,302 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 2,133,446 3,181,818 리스자산처분이익 2,162,956 1,026,491 수입수수료 157,142,722 - 잡이익 107,204,732 184,967,084 합 계 268,643,856 189,175,393 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 6,700,000 29,122,100 무형자산손상차손 2,099,406,782 - 유형자산손상차손 - 1,270,000,000 잡손실 205,353,201 333,326,923 합 계 2,311,459,983 1,632,449,023 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 542,072,773 360,609,145 외환차익 96,607 718,622 배당금수익 20,741,796 - 금융보증수익 27,915,241 45,467,781 파생상품평가이익 12,802,371,361 1,796,322,187 금융자산평가이익 58,412,872 2,934,821 합 계 13,451,610,650 2,206,052,556 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 8,881,801,527 7,592,011,853 외환차손 358,764 2,459,955 금융보증비용 27,915,241 45,467,781 매출채권처분손실 - 509,561 파생상품평가손실 6,406,638,478 16,173,966,712 금융자산평가손실 91,520,000 1,393,232 사채상환손실 50,751,620 1,814,257,625 합 계 15,458,985,630 25,630,066,719 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 284,582,771 233,763,400 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 122,915,483 2,376,686,008 자본에 직접 반영된 법인세비용 (517,686,309) (2,389,590,938) 전기법인세조정 (1,015,110) (254,698,583) 법인세비용(수익) (111,203,165) (33,840,113) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 37,286,237 - 재평가차익 (125,661,416) (2,387,566,893) 기타자본잉여금 (429,295,328) - 확정급여제도의 재측정요소 (15,802) (2,024,045) 합 계 (517,686,309) (2,389,590,938) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (2,565,254,045) (36,275,513,819) 적용세율 20.90% 20.90% 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,197,012,793 821,562,688 - 기타 (1,308,215,958) (855,402,801) 법인세비용(수익) (111,203,165) (33,840,113) 평균유효세율 - - 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였기 때문에 평균유효세율은 산출하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,406,508,979 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 51,128,426 소 계 3,457,637,405 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,001,152,213) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,339,203) 소 계 (7,002,491,416) 이연법인세자산(부채) 순액 (3,544,854,010) (5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 기 말 감가상각비 137,197,450 (31,573,428) 105,624,022 공정가치금융자산 (3,914,020) 34,871,202 30,957,182 토지 (16,979,115,680) - (16,979,115,680) 유형자산손상차손 5,408,031,564 (250,058,031) 5,157,973,533 세금과공과 67,899,430 (1,835,120) 66,064,310 미수수익 (12,169,261) 6,081,976 (6,087,285) 연차수당 236,950,897 1,488,784 238,439,681 퇴직급여충당부채 4,085,097,688 532,016,697 4,617,114,385 퇴직연금운용자산 (1,465,791,974) 44,546,698 (1,421,245,276) 현재가치할인차금 562,872,272 (192,744,541) 370,127,731 전환사채 3,188,519,431 (2,802,986,724) 385,532,707 파생상품부채 (2,327,826,508) 4,288,913,661 1,961,087,153 신주인수권부사채 5,386,932,695 (3,823,921,866) 1,563,010,829 사채할인발행차금 - (4,683,312,061) (4,683,312,061) 사용권자산 (12,252,363,291) 3,772,504,551 (8,479,858,740) 리스부채 12,138,757,971 (3,447,857,160) 8,690,900,811 국고보조금 275,571,511 (113,677,512) 161,893,999 일시상각충당금 (275,571,511) 113,677,512 (161,893,999) 대손충당금 8,166,869,748 724,588,137 8,891,457,885 하자보수충당부채 - 419,793,455 419,793,455 자기주식 23,544,964,692 - 23,544,964,692 기타 9,714,161,214 3,214,586,223 12,928,747,437 소 계 39,597,074,318 (2,194,897,547) 37,402,176,771 일시적차이 등 합계 39,597,074,318 (2,194,897,547) 37,402,176,771 이연법인세배제 (55,969,985,935) (53,515,149,549) 이연법인세자산(부채) (3,421,938,527) (3,544,854,010) (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 기 말 감가상각비 170,689,877 (33,492,427) 137,197,450 공정가치금융자산 13,767,560 (17,681,580) (3,914,020) 토지 (5,555,350,640) (11,423,765,040) (16,979,115,680) 유형자산손상차손 - 5,408,031,564 5,408,031,564 세금과공과 69,734,550 (1,835,120) 67,899,430 미수수익 (14,978,703) 2,809,442 (12,169,261) 연차수당 188,821,235 48,129,662 236,950,897 퇴직급여충당부채 3,311,294,505 773,803,183 4,085,097,688 퇴직연금운용자산 (1,476,612,561) 10,820,587 (1,465,791,974) 현재가치할인차금 410,546,218 152,326,054 562,872,272 전환사채 2,784,870,333 403,649,098 3,188,519,431 파생상품부채 4,837,157,243 (7,164,983,751) (2,327,826,508) 신주인수권부사채 (796,209,855) 6,183,142,550 5,386,932,695 사용권자산 (10,342,783,299) (1,909,579,992) (12,252,363,291) 리스부채 10,375,381,576 1,763,376,395 12,138,757,971 국고보조금 263,191,679 12,379,832 275,571,511 일시상각충당금 (263,191,679) (12,379,832) (275,571,511) 대손충당금 7,946,094,854 220,774,894 8,166,869,748 자기주식 18,543,918,511 5,001,046,181 23,544,964,692 기타 16,213,126,853 (6,498,965,639) 9,714,161,214 소 계 46,679,468,257 (7,082,393,939) 39,597,074,318 일시적차이 등 합계 46,679,468,257 (7,082,393,939) 39,597,074,318 이연법인세배제 (51,680,676,482) (55,969,985,935) 이연법인세자산(부채) (1,045,252,519) (3,421,938,527) (6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 사유 대손충당금 5,430,521,322 미래 세효과 없음 종속기업투자주식 12,912,998,023 처분하지 않을 예정 기타 차감할 일시적차이 35,171,630,204 미래 과세소득의 불확실 미사용 결손금(주1) 51,353,884,777 미래 과세소득의 불확실 미사용 이월기부금(주2) 244,900,000 미래 과세소득의 불확실 미사용 이월세액공제(주3) 180,466,313 미래 과세소득의 불확실 (주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 발생시기 만료시기 당기 2017-12-31 2027-12-31 139,809,542 2018-12-31 2028-12-31 1,065,775,287 2019-12-31 2029-12-31 696,226,335 2020-12-31 2035-12-31 1,334,120,673 2021-12-31 2036-12-31 1,320,087,394 2022-12-31 2037-12-31 1,417,800,015 2023-12-31 2038-12-31 18,596,186,791 2024-12-31 2039-12-31 25,658,974,143 2025-12-31 2040-12-31 1,124,904,597 (주2) 미사용 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 발생시기 만료시기 당기 2023-12-31 2033-12-31 237,500,000 2024-12-31 2034-12-31 7,400,000 (주3) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 발생시기 만료시기 당기 2023-12-31 2033-12-31 74,625,337 2024-12-31 2034-12-31 86,427,859 2025-12-31 2035-12-31 19,413,117 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 사용액 42,223,980,912 52,777,633,664 급여 12,188,416,066 12,852,799,066 퇴직급여 752,509,405 679,897,666 복리후생비 1,513,849,065 1,604,546,429 감가상각비 2,746,436,046 3,003,989,938 사용권자산상각비 3,727,905,239 3,637,321,502 무형자산상각비 158,121,281 153,543,554 가스수도료 5,285,176,409 5,654,729,096 운반비 8,747,231,830 8,478,758,010 기타 24,150,313,711 36,165,102,395 합 계 101,493,939,964 125,008,321,320 33. 주당손익 (1) 기본주당순이익 ① 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 연결당기순손익(지배기업지분) : (2,145,943,715) (35,658,895,624) 가중평균유통보통주식수 88,284,922 66,077,318 기본주당순손익 : (24) (540) ② 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 가중평균주식수 유통보통주식수 가중평균주식수 기초발행주식수 97,043,373 97,043,373 50,105,937 50,105,937 유상증자 - - 30,000,000 15,327,869 전환권행사 4,937,978 414,796 9,282,538 7,780,170 신주인수권행사 1,956,539 1,424,959 7,654,898 2,911,969 자기주식 (10,598,206) (10,598,206) (10,598,206) (10,048,627) 합 계 93,339,684 88,284,922 86,445,167 66,077,318 (2) 희석주당순손익 ① 당기와 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 귀속 순손익 (2,145,943,715) (35,658,895,624) 법인세효과차감후 전환사채관련비용 (531,722,168) - 법인세효과차감후 신주인수권부사채관련비용 (227,837,171) - 법인세효과차감후 교환사채관련비용 12,696,767 - 희석순손익 : (2,892,806,287) (35,658,895,624) 잠재적보통주의 유통보통주식수 102,082,912 66,077,318 희석 주당순손익 : (28) (540) 전기는 잠재적보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. ② 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 가중평균주식수 유통보통주식수 가중평균주식수 보통주식수 93,339,684 88,284,922 86,445,167 66,077,318 전환사채전환분 4,937,978 4,523,182 - - 신주인수권부사채전환분 1,956,539 531,580 - - 전환사채미전환분 6,545,705 6,545,705 - - 신주인수권부사채미전환분 1,092,455 1,092,455 - - 교환사채미전환분 5,061,350 110,934 - - 주식선택권증분주식수 994,134 994,134 - - 잠재적보통주식수 113,927,845 102,082,912 86,445,167 66,077,318 전기는 잠재적보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세수익 (111,203,165) (33,840,113) 퇴직급여 752,509,405 679,897,666 대손상각비(환입) 298,498,591 (194,629,526) 감가상각비 6,474,341,285 6,641,311,440 무형자산상각비 158,121,281 153,543,554 매출채권처분손실 - 509,561 금융자산평가손실 91,520,000 1,393,232 지분법손실 366,282 5,339,985,757 유형자산손상차손 - 1,270,000,000 무형자산손상차손 2,099,406,782 - 이자비용 8,881,801,527 7,592,011,853 하자보수비 419,793,455 752,356,422 금융보증비용 27,915,241 - 주식보상비용 573,693,431 507,136,729 파생상품평가손실 6,406,638,478 16,173,966,712 사채상환손실 50,751,620 1,814,257,625 잡손실 121,358,562 - 이자수익 (542,072,773) (360,609,145) 금융자산평가이익 (58,412,872) (2,934,821) 유형자산처분이익 (2,133,446) (3,181,818) 리스자산처분이익 (2,162,956) (1,026,491) 지분법이익 (733,043,745) - 금융보증수익 (27,915,241) - 파생상품평가이익 (12,802,371,361) (1,796,322,187) 배당금수익 (20,741,796) - 합 계 12,056,658,585 38,533,826,450 (2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,619,412,570 (108,213,031) 기타채권의 감소(증가) (5,722,900,498) 8,832,322,160 재고자산의 감소(증가) 361,836,344 1,186,241,339 기타유동자산의 감소(증가) (14,995,423,496) 7,806,421,629 매입채무의 증가(감소) (9,405,609,780) 6,899,414,004 기타채무의 증가(감소) (4,440,961,540) (3,052,197,736) 기타부채의 증가(감소) (1,277,406,547) (356,580,558) 하자보수충당부채의 증가(감소) (133,944,807) (15,524,999) 퇴직금의 지급 (309,406,390) (276,636,303) 사외적립자산의 적립 83,334,388 55,881,616 합 계 (34,221,069,756) 20,971,128,121 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비용인식 비현금변동 기말 단기차입금 18,303,369,018 (1,867,212,765) - - 16,436,156,253 유동성장기부채 19,450,000,000 (17,399,999,998) - 19,449,999,994 21,499,999,996 장기차입금 8,650,000,000 20,000,000,000 - (19,449,999,994) 9,200,000,006 유동성리스부채 3,895,487,711 (3,479,962,945) - 3,473,005,045 3,888,529,811 리스부채 8,064,897,058 - - (3,397,950,939) 4,666,946,119 유동성전환사채 8,364,610,118 - 4,649,914,649 (5,473,329,650) 7,541,195,117 유동성신주인수권부사채 532,832,192 (389,351,767) 116,909,646 921,666 261,311,737 교환사채 - 16,500,001,000 16,051,538 (2,071,342,440) 14,444,710,098 합계 67,261,196,097 13,363,473,525 4,782,875,833 (7,468,696,318) 77,938,849,137 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비용인식 비현금변동 기말 단기차입금 22,228,243,340 (3,924,874,322) - - 18,303,369,018 유동성장기부채 23,140,000,000 (14,610,000,000) - 10,920,000,000 19,450,000,000 장기차입금 5,700,000,000 13,870,000,000 - (10,920,000,000) 8,650,000,000 유동성리스부채 4,107,852,602 (3,705,409,885) - 3,493,044,994 3,895,487,711 리스부채 9,486,289,110 - - (1,421,392,052) 8,064,897,058 유동성전환사채 8,964,022,016 - 186,221,593 (785,633,491) 8,364,610,118 유동성신주인수권부사채 7,635,704,078 (10,578,174,810) 3,154,456,712 320,846,212 532,832,192 전환사채 - 25,000,000,000 1,656,911,201 (26,656,911,201) - 합계 81,262,111,146 6,051,540,983 4,997,589,506 (25,050,045,538) 67,261,196,097 (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 19,449,999,994 10,360,000,000 확정급여제도의 재측정요소 50,125,992 (229,881,039) 전환사채의 전환권 행사 10,431,647,592 19,742,212,646 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 3,652,589,023 10,942,547,350 신규 사용권자산과 리스부채 인식 223,512,003 2,197,635,529 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가 906,890,000 266,956,600 리스부채의 유동성대체 3,431,559,862 3,162,689,753 건설중인자산의 본계정대체 424,166,668 106,446,000 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 공동기업 스튜디오에스지이(주) 스튜디오에스지이(주) 관계기업 에스지이유니콘(주),경서아스콘(주)(주1),평화아스콘(주)(구,영광아스콘(주))(주1),공주의당아스콘(주)(주1),포천산업(주)(주1) 에스지이유니콘(주),경서아스콘(주)(주1),평화아스콘(주)(구,영광아스콘(주))(주1),공주의당아스콘(주)(주1),포천산업(주)(주1) 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 에스지이유니콘(주)의 종속기업으로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 당 기 전 기 매 출 매 입 기타수익 매 출 매 입 기타수익 관계기업 경서아스콘(주) 716,022,171 88,414,080 247,295,443 613,808,913 629,842,240 87,181,177 평화아스콘(주) 281,774,791 1,311,954,400 263,942,069 1,419,408,429 3,632,210,351 289,919,066 공주의당아스콘(주) 235,756,973 25,600,000 181,331,754 223,543,084 90,827,500 67,371,128 포천산업(주) - - 19,951,518 - - 12,407,459 합 계 1,233,553,935 1,425,968,480 712,520,784 2,256,760,426 4,352,880,091 456,878,830 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기 초 차 입 상 환 기 말 공동기업 스튜디오에스지이(주) - - - - 63,065,590 - (137,750) 62,927,840 관계기업 경서아스콘(주) 6,470,000,000 4,264,597,118 (8,184,597,118) 2,550,000,000 - 3,050,000,000 (3,050,000,000) - 평화아스콘(주) 7,500,000,000 4,850,000,000 (9,020,000,000) 3,330,000,000 - - - - 공주의당아스콘(주) 7,400,000,000 2,085,210,770 (7,805,210,770) 1,680,000,000 - 950,000,000 (950,000,000) - 포천산업(주) 1,000,000,000 - (1,000,000,000) - - - - - 합 계 22,370,000,000 11,199,807,888 (26,009,807,888) 7,560,000,000 63,065,590 4,000,000,000 (4,000,137,750) 62,927,840 (단위: 원) 관 계 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기 초 차 입 상 환 기 말 공동기업 스튜디오에스지이(주) - - - - 63,243,340 - (177,750) 63,065,590 관계기업 경서아스콘(주) 1,074,590,248 20,083,069,869 (14,687,660,117) 6,470,000,000 - 1,851,625,000 (1,851,625,000) - 평화아스콘(주) 892,816,372 21,931,411,610 (15,324,227,982) 7,500,000,000 - 1,499,249,158 (1,499,249,158) - 공주의당아스콘(주) 1,135,265,350 16,128,312,220 (9,863,577,570) 7,400,000,000 - 180,000,000 (180,000,000) - 포천산업(주) - 1,003,062,363 (3,062,363) 1,000,000,000 - - - - 합 계 3,102,671,970 59,145,856,062 (39,878,528,032) 22,370,000,000 63,243,340 3,530,874,158 (3,531,051,908) 63,065,590 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 매출채권 및기타채권 대여금 매입채무 및기타채무 차입금 공동기업 스튜디오에스지이(주) - - - 62,927,840 관계기업 경서아스콘(주) 620,594,831 2,550,000,000 - - 평화아스콘(주) 380,195,310 3,330,000,000 - - 공주의당아스콘(주) 147,198,386 1,680,000,000 - - 포천산업 27,332,211 - - - 합 계 1,175,320,738 7,560,000,000 - 62,927,840 (단위: 원) 관 계 특수관계자 매출채권 및기타채권 대여금 매입채무 및기타채무 차입금 공동기업 스튜디오에스지이(주) - - - 63,065,590 관계기업 경서아스콘(주) 192,997,446 6,470,000,000 374,197,681 - 평화아스콘(주) 260,536,271 7,500,000,000 1,633,944,125 - 공주의당아스콘(주) 38,596,437 7,400,000,000 508,461,008 - 포천산업 346,644 1,000,000,000 - - 합 계 492,476,798 22,370,000,000 2,516,602,814 63,065,590 (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 SBI인베스트먼트의 에스지이유니콘(주) RCPS 투자와 관련하여 연결회사가 보유한 에스지이유니콘(주) 보통주를 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 보증금액 보증처 내 용 관계기업 경서아스콘(주) 48,000,000 기업카드 카드 보증 제공 평화아스콘(주) 1,200,000,000 기업은행 차입금 보증 제공 평화아스콘(주) 57,600,000 기업카드 카드 보증 제공 공주의당아스콘(주) 425,446,010 기업은행 차입금 보증 제공 공주의당아스콘(주) 24,000,000 기업카드 카드 보증 제공 합 계 1,755,046,010 (6) 당기말 현재 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 회사의 차입금 등에 대하여 11,445백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원급여 889,782,250 889,287,574 퇴직급여 93,691,658 91,489,022 합 계 983,473,908 980,776,596 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 금융기관 담보권자 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 산업은행 산업은행 800,000,000 800,000,000 단기금융상품 정기예금 우리은행 우리은행 - 373,459,899 장기금융상품 당좌개설보증금 우리은행 우리은행 2,000,000 2,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 신한은행 신한은행 2,000,000 8,000,000 합 계 804,000,000 1,183,459,899 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 건물, 기계장치 2,400,000,000 기업은행 차입금 담보제공 유형자산 토지, 건물 14,100,000,000 우리은행 차입금 담보제공 유형자산 건물 50,000,000 롯데렌탈 임대보증금 담보제공 유형자산 토지, 건물, 기계장치 5,520,000,000 신한은행 차입금 담보제공 유형자산 토지, 건물 1,500,000,000 거래처 매입채무 담보제공 유형자산 건물 5,040,000,000 수협은행 차입금 담보제공 유형자산 기계장치 96,000,000 산업은행 차입금 담보제공 유형자산 차량운반구 154,693,000 우리금융캐피탈 금융리스 담보제공 유형자산 차량운반구 164,000,000 현대커머셜 금융리스 담보제공 자기주식 자기주식 11,932,344,570 키움증권 차입금 담보제공 자산유동화차입금 수익권증서 26,000,000,000 키움증권 차입금 담보제공 자산유동화차입금 수익권증서 4,914,000,000 신한캐피탈 외 차입금 담보제공 정기예적금 정기예금 800,000,000 산업은행 차입금 담보제공 기타보증금 현금 56,067,000 전문건설공제조합 보증금 담보제공 합 계 72,727,104,570 상기 담보제공 자산 이외에, 당사는 SBI인베스트먼트의 에스지이유니콘(주) RCPS 투자와 관련하여 당사 보유 에스지이유니콘(주) 보통주를 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 기술보증기금 2,206,000,000 기업은행 차입금 지급보증 신용보증기금 560,000,000 기업은행 차입금 지급보증 신용보증기금 670,000,000 신보2024제14차유동화전문유한회사 유동화회사보증 서울보증보험 14,938,030,862 거래처 이행보증보험 외 전문건설공제조합 11,504,996,820 거래처 하자보수 보증 합 계 29,879,027,682 상기 이외에 전문건설공제조합 등으로부터 하자보증 등을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 주요 보험가입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물,기계,시설장치 등 33,401,812,592 에스지이 주식회사와 종속기업 상기의 보험계약에 대하여 기업은행 및 수협은행은 6,817백만원의 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 중소기업 자금대출 기업은행 4,740,000,000 1,500,000,000 중소기업 자금대출 우리은행 9,050,000,000 2,000,000,000 중소기업 자금대출 농협은행 396,000,000 - 중소기업 자금대출 산업은행 3,520,000,000 - 주식담보대출 키움증권 4,000,000,000 - 중소기업 자금대출 수협은행 4,200,000,000 - 중소기업 자금대출 신한은행 5,300,000,000 232,771,587 중소기업 자금대출 하나은행 150,000,000 - 외상매출채권담보대출 하나은행 150,000,000 150,000,000 외상매출채권담보대출 우리은행 50,000,000 50,000,000 B2B 주계약 우리은행 614,000,000 - 전자채권 신한은행 27,000,000,000 19,443,797,185 매출채권유동화 신한캐피탈外 3,780,000,000 - 매출채권유동화 키움증권 15,000,000,002 - 무보증사모사채 코리아에셋투자증권 670,000,000 - 외상매출채권담보대출 우리은행 500,000,000 500,000,000 합 계 79,120,000,002 23,876,568,772 (6) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있기 때문에 당기말 현재 연결재무제표에 충당부채를 인식하지 않고 있습니다. (7) 연결회사는 관계기업들에 대해 회계, 재무, 인사 등 Shared Service를 제공하고 있으며, 약정에 따라 관련 비용을 보전받고 있습니다. (8) 연결회사는 키움증권 자산유동화차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사가 보유한 에스지이 주식회사 보통주 5백만주를 담보제공예정주식으로 약정하고 있습니다. 해당 주식에 대한 근질권은 차주의 기한의 이익이 상실되는 경우에 한하여 설정됩니다. 37. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 비 고 아스콘부문 아스콘의 제조 및 판매 등 주요영업 건설부문 아스팔트 판매 및 포장공사 - 기타부문 주차사업, 골프연습장사업 - (2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 기 타 내부거래상계 합 계 매출액 81,659,485,384 22,290,399,793 1,779,747,200 (3,483,432,814) 102,246,199,563 영업이익 899,244,336 703,045,419 (828,814,977) (21,215,179) 752,259,599 감가상각비 4,860,020,470 379,257,586 1,494,932,718 (101,748,208) 6,632,462,566 지분법손익 732,677,463 - - - 732,677,463 (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 기 타 내부거래상계 합 계 매출액 93,372,511,486 31,014,156,712 1,573,676,250 (7,020,263,397) 118,940,081,051 영업이익 (4,676,410,338) 290,910,264 (1,257,903,587) (424,836,608) (6,068,240,269) 감가상각비 4,974,453,997 500,558,973 1,377,525,048 (61,683,024) 6,790,854,994 지분법손익 (5,339,985,757) - - - (5,339,985,757) (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산ㆍ부채 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 기타부문 내부거래상계 합 계 총자산 219,940,659,359 21,314,677,718 23,380,508,263 (40,243,003,689) 224,392,841,651 총부채 129,842,678,620 8,797,599,917 2,645,984,499 (19,070,772,358) 122,215,490,678 관계기업투자자산 20,189,232,379 - - (3,449,755,697) 16,739,476,682 비유동자산의 증가(*1) (6,505,038,599) 714,293,476 (937,832,718) - (6,728,577,841) (*1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 기타부문 내부거래상계 합 계 총자산 214,500,511,800 22,023,817,360 28,945,240,041 (32,637,678,715) 232,831,890,486 총부채 139,966,020,636 9,936,439,404 8,971,913,533 (12,816,831,040) 146,057,542,533 관계기업투자자산 13,891,831,202 - - (4,182,799,442) 9,709,031,760 비유동자산의 증가(*1) 10,066,043,354 (1,774,864,163) (657,085,048) - 7,634,094,143 (*1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. (4) 당기말 현재 연결회사 전체 수익의 10% 이상 차지하는 외부고객은 없습니다. (5) 당기와 전기의 매출액은 100% 국내에서 발생하였습니다(주석 25참조). 38. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. ① 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 43,577,236,645 43,577,236,645 52,662,165,814 52,662,165,814 상각후원가측정금융자산(유동) 800,000,000 800,000,000 1,173,459,899 1,173,459,899 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,724,343,200 1,724,343,200 506,008,546 506,008,546 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 618,539,517 618,539,517 607,494,183 607,494,183 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 52,000,000 52,000,000 252,000,000 252,000,000 파생상품자산 - - 6,406,638,478 6,406,638,478 매출채권 10,874,403,738 10,874,403,738 12,822,207,949 12,822,207,949 기타채권 18,910,256,047 18,910,256,047 25,665,838,500 25,665,838,500 기타비유동채권 5,847,306,024 5,847,306,024 5,631,679,088 5,631,679,088 합 계 82,404,085,171 82,404,085,171 105,727,492,457 105,727,492,457 ② 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이하 2년~5년 매입채무 13,931,600,783 13,931,600,783 13,931,600,783 - 단기차입금 16,436,156,253 16,985,479,080 16,985,479,080 - 기타채무 8,491,057,582 8,491,057,582 8,491,057,582 - 금융보증부채(주1) 8,671,860 1,625,446,010 1,625,446,010 - 유동성장기부채 21,499,999,996 22,796,519,874 22,796,519,874 - 장기차입금 9,200,000,006 10,130,478,252 673,760,000 9,456,718,252 전환사채 7,541,195,117 15,128,897,250 15,128,897,250 - 신주인수권부사채 261,311,737 275,090,582 275,090,582 - 교환사채 14,444,710,098 19,128,022,159 - 19,128,022,159 기타비유동채무 821,622,641 821,622,641 - 821,622,641 리스부채 8,555,475,930 9,424,326,567 3,996,856,453 5,427,470,114 합 계 101,191,802,003 118,738,540,780 83,904,707,614 34,833,833,166 (주1) 금융 등 보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대 금액이며, 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이하 2년~5년 매입채무 23,337,210,563 23,337,210,563 23,337,210,563 - 단기차입금 18,303,369,018 18,303,369,018 18,303,369,018 - 기타채무 12,520,038,478 12,520,038,478 12,520,038,478 - 금융보증부채(주1) 16,983,457 2,252,224,117 2,252,224,117 - 유동성장기부채 19,450,000,000 19,450,000,000 19,450,000,000 - 장기차입금 8,650,000,000 8,650,000,000 - 8,650,000,000 전환사채 8,364,610,118 26,541,925,000 26,541,925,000 - 신주인수권부사채 532,832,192 692,880,378 692,880,378 - 기타비유동채무 410,259,413 410,259,413 - 410,259,413 리스부채 11,960,384,769 13,532,872,422 4,508,507,646 9,024,364,776 합 계 103,545,688,008 125,690,779,389 107,606,155,200 18,084,624,189 (주1) 금융 등 보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대 금액이며, 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다. ③ 시장위험 연결회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 16,436,156,253 18,303,369,018 유동성장기차입금 21,499,999,996 19,450,000,000 장기차입금 9,200,000,006 8,650,000,000 합 계 47,136,156,255 46,403,369,018 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 471,361,563 (471,361,563) 464,033,690 (464,033,690) (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 122,215,490,678 146,058,452,533 차감: 현금및현금성자산 43,577,236,645 52,662,165,814 순부채 78,638,254,033 93,396,286,719 자본총계 102,177,350,973 86,774,282,733 순부채비율 76.96% 107.63% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 17 기 2025.12.31 현재 제 16 기 2024.12.31 현재 제 15 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 68,240,213,217 62,931,296,103 35,454,929,770 현금및현금성자산 38,335,125,668 40,256,885,318 13,467,642,608 당기손익-공정가치측정금융자산 1,724,343,200 506,008,546 상각후원가측정금융자산 800,000,000 1,173,459,899 1,173,459,899 파생상품자산 6,406,638,478 700,334,904 매출채권 6,287,355,759 5,445,223,324 3,631,031,374 기타채권 17,340,901,056 4,535,640,579 10,082,014,678 재고자산 211,309,373 313,930,588 1,496,319,371 기타유동자산 3,531,286,086 4,213,521,153 4,836,563,586 당기법인세자산 9,892,075 79,988,218 67,563,350 비유동자산 119,340,661,393 116,942,405,364 109,895,551,026 당기손익-공정가치측정금융자산 51,502,874 50,622,645 134,837,679 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 202,000,000 202,000,000 관계기업투자 20,157,767,459 13,860,000,000 13,860,000,000 종속기업투자 34,803,573,440 34,451,579,940 32,307,221,440 유형자산 58,381,199,850 62,346,994,810 56,501,368,303 무형자산 1,297,698,184 1,410,410,144 1,554,887,961 기타비유동채권 4,646,919,586 4,515,855,359 4,926,780,314 기타비유동자산 104,942,466 408,455,329 자산총계 187,580,874,610 179,873,701,467 145,350,480,796 부채 유동부채 59,900,190,993 86,327,614,981 91,859,200,909 매입채무 6,384,938,360 10,716,587,440 8,069,940,285 단기차입금 9,856,000,000 11,540,303,428 15,339,130,731 전환사채 7,541,195,117 8,364,610,118 8,964,022,016 신주인수권부사채 261,311,737 532,832,192 7,635,704,078 기타채무 4,921,663,938 4,545,752,505 10,284,235,982 기타유동부채 2,253,229,851 3,118,945,857 1,999,171,256 당기법인세부채 6,503,461 금융보증부채 20,940,463 181,966,588 116,675,238 유동성장기부채 17,719,999,996 14,950,000,000 23,140,000,000 파생상품부채 7,983,594,676 29,397,819,786 12,876,954,723 리스부채 2,950,813,394 2,978,797,067 3,433,366,600 비유동부채 26,894,006,112 10,587,062,386 15,460,273,137 장기차입금 5,000,000,006 670,000,000 5,700,000,000 교환사채 14,444,710,098 금융보증부채 104,942,466 23,531,237 기타비유동채무 257,341,818 453,308,699 290,163,618 순확정급여부채 2,030,886,921 1,549,001,544 1,004,296,962 리스부채 3,179,941,300 5,927,740,007 8,442,281,320 이연법인세부채 1,981,125,969 1,882,069,670 부채총계 86,794,197,105 96,914,677,367 107,319,474,046 자본 자본금 10,393,789,000 9,704,337,300 5,010,593,700 자본잉여금 119,048,702,369 102,134,586,487 37,500,456,149 기타자본 (13,547,799,876) (14,121,493,307) (9,627,583,855) 기타포괄손익누계액 7,023,992,071 7,123,048,370 이익잉여금(결손금) (22,132,006,059) (21,881,454,750) 5,147,540,756 자본총계 100,786,677,505 82,959,024,100 38,031,006,750 자본과부채총계 187,580,874,610 179,873,701,467 145,350,480,796 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 49,445,822,622 51,435,881,203 50,689,315,548 매출원가 36,976,585,409 43,177,724,858 46,070,659,802 매출총이익 12,469,237,213 8,258,156,345 4,618,655,746 판매비와관리비 11,783,031,069 11,813,876,798 13,921,650,105 영업손익 686,206,144 (3,555,720,453) (9,302,994,359) 기타수익 234,936,309 150,143,301 3,303,264,382 기타비용 561,355,574 751,002,646 25,523,538,692 금융수익 13,411,374,603 2,490,806,177 2,563,374,193 금융비용 14,165,849,845 25,112,760,564 10,401,497,117 법인세비용차감전순손익 (394,688,363) (26,778,534,185) (39,361,391,593) 법인세비용(수익) (311,300,835) 77,189,570 당기순손익 (83,387,528) (26,778,534,185) (39,438,581,163) 기타포괄손익 (266,220,080) 6,872,587,049 (110,512,076) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (266,220,080) 6,872,587,049 (110,512,076) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (141,116,813) 순확정급여부채 재측정요소 (26,046,968) (250,461,321) (110,512,076) 재평가차익 (99,056,299) 7,123,048,370 총포괄손익 (349,607,608) (19,905,947,136) (39,549,093,239) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1) (405) (1,011) 기본주당순손익 (단위 : 원) (1) (405) (1,011) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (405) (1,011) 희석주당순손익 (단위 : 원) (8) (405) (1,011) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 4,475,668,900 30,554,452,666 (9,650,256,011) 44,696,633,995 70,076,499,550 당기순손익 (39,438,581,163) (39,438,581,163) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 순확정급여부채 재측정요소 (110,512,076) (110,512,076) 자산재평가이익 유상증자 전환사채의 전환 196,034,100 2,684,029,683 2,880,063,783 신주인수권의 행사 338,890,700 4,261,973,800 4,600,864,500 교환사채의 발행 자기주식의 취득 주식보상비용 22,672,156 22,672,156 2023.12.31 (기말자본) 5,010,593,700 37,500,456,149 (9,627,583,855) 5,147,540,756 38,031,006,750 2024.01.01 (기초자본) 5,010,593,700 37,500,456,149 (9,627,583,855) 5,147,540,756 38,031,006,750 당기순손익 (26,778,534,185) (26,778,534,185) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 순확정급여부채 재측정요소 (250,461,321) (250,461,321) 자산재평가이익 7,123,048,370 7,123,048,370 유상증자 3,000,000,000 28,121,834,340 31,121,834,340 전환사채의 전환 928,253,800 18,813,958,846 19,742,212,646 신주인수권의 행사 765,489,800 17,698,337,152 18,463,826,952 교환사채의 발행 자기주식의 취득 (5,001,046,181) (5,001,046,181) 주식보상비용 507,136,729 507,136,729 2024.12.31 (기말자본) 9,704,337,300 102,134,586,487 (14,121,493,307) 7,123,048,370 (21,881,454,750) 82,959,024,100 2025.01.01 (기초자본) 9,704,337,300 102,134,586,487 (14,121,493,307) 7,123,048,370 (21,881,454,750) 82,959,024,100 당기순손익 (83,387,528) (83,387,528) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (141,116,813) (141,116,813) 순확정급여부채 재측정요소 (26,046,968) (26,046,968) 자산재평가이익 (99,056,299) (99,056,299) 유상증자 전환사채의 전환 493,797,800 9,937,849,792 10,431,647,592 신주인수권의 행사 195,653,900 5,454,218,978 5,649,872,878 교환사채의 발행 1,522,047,112 1,522,047,112 자기주식의 취득 주식보상비용 573,693,431 573,693,431 2025.12.31 (기말자본) 10,393,789,000 119,048,702,369 (13,547,799,876) 7,023,992,071 (22,132,006,059) 100,786,677,505 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,060,778,326) 716,756,847 24,248,054,311 당기순손익 (83,387,528) (26,778,534,185) (39,438,581,163) 당기순손익에 대한 조정 6,996,909,722 28,739,290,991 36,398,841,786 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (11,528,441,545) 2,301,432,123 33,726,255,523 이자의 수취 349,449,340 332,463,264 283,312,446 이자의 지급 (2,791,199,663) (3,865,470,478) (3,198,366,081) 법인세의 납부 (4,108,652) (12,424,868) (3,523,408,200) 투자활동으로 인한 현금흐름 (15,581,835,527) (6,705,652,746) (28,575,361,501) 상각후원가측정금융자산의 처분 373,459,899 1,362,302,981 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,030,184,007 129,298,304 200,000,000 기타포괄손익－공정가치측정자산의 처분 51,490,000 기타채권의 회수 45,905,074,000 54,122,474,480 24,481,775,602 종속기업투자의 감소 1,870,000,000 유형자산의 처분 3,181,818 68,279,180 무형자산의 처분 845,454,545 기타비유동채권의 회수 234,923,000 519,547,663 6,373,447,000 리스채권의 회수 38,235,739 464,143,457 국고보조금의 수령 21,162,000 상각후원가측정금융자산의 취득 (1,173,459,899) 기타채권의 증가 (53,380,000,000) (57,324,207,077) (37,165,402,932) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,284,631,795) (549,225,744) (78,217,212) 종속기업투자의 증가 (351,993,500) (2,144,358,500) (17,200,000,000) 관계기업투자의 증가 (6,297,767,459) 유형자산의 취득 (786,278,618) (1,526,117,410) (7,047,887,315) 무형자산의 취득 (44,000,000) (9,065,737) (7,112,451) 기타비유동채권의 증가 (70,530,800) (412,486,000) (1,104,541,000) 재무활동현금흐름 20,720,854,203 32,778,138,609 6,872,958,578 단기차입금의 차입 24,044,112,185 35,258,155,592 36,721,743,669 장기차입금의 차입 20,000,000,000 4,870,000,000 21,560,259,590 전환사채의 발행 25,000,000,000 7,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 15,000,000,000 교환사채의 발행 16,500,001,000 기타비유동채무의 증가 100,000,000 50,000,000 40,000,000 신주인수권의 행사 1,997,283,855 7,521,279,602 163,727,250 유상증자 31,121,834,340 단기차입금의 상환 (25,728,415,613) (38,527,176,179) (39,506,760,966) 유동성장기부채의 상환 (12,899,999,998) (13,890,000,000) (13,046,600,000) 전환사채의 상환 (18,224,993,463) 신주인수권부사채의 상환 (389,351,767) (10,578,174,810) 리스부채의 상환 (2,702,775,459) (3,046,733,755) (2,834,417,502) 기타비유동채무의 감소 (200,000,000) 자기주식의 취득 (5,001,046,181) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,921,759,650) 26,789,242,710 2,545,651,388 기초현금및현금성자산 40,256,885,318 13,467,642,608 10,921,991,220 기말현금및현금성자산 38,335,125,668 40,256,885,318 13,467,642,608 5. 재무제표 주석 제 17 기 : 2025년 12월 31일 현재 제 16 기 : 2024년 12월 31일 현재 에스지이 주식회사 1. 일반사항 에스지이 주식회사(이하 "당사")는 2009년 12월에 설립되어 아스콘 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주 주 명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 박창호 15,316,694 14.74% 14,397,999 14.84% 최순복 3,894,181 3.75% 3,894,181 4.01% 자기주식 10,598,206 10.20% 10,598,206 10.92% 기타 74,128,809 71.31% 68,152,987 70.23% 합 계 103,937,890 100.00% 97,043,373 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 23일자 이사회에서 승인 되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ순공정가치로 측정되는 매각예정자산 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 25: 수익인식 ㆍ주석 17: 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 10: 손상검사 - 종속기업 및 공동기업, 관계기업투자 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 30: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 3: 금융상품 공정가치 4) 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기재무제표를 당기 재무제표의 계정분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액, 순이익 및 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 월총평균법(저장품은 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3) 비파생금융자산 가) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 나) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 구 분 적 요 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 다) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 4) 파생상품 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 구 축 물 40 년 정액법 건설용장비 5 년 정액법 기 계 장 치 10, 20 년 정액법 비 품 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년, 10 년 정액법 ⑤ 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 12) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다. 당사는 복합기를 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니 다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 당사는 아스콘의 제조, 판매 및 기술서비스 제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 (1)재화의 판매, (2)기술서비스 제공, (3)임대 등 용역서비스 제공과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 변동대가 당사는 고객과의 계약을 통해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 21) 금융 수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ이자수익 ㆍ이자비용 ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가 : 상각후원가측정금융자산 800,000,000 800,000,000 1,173,459,899 1,173,459,899 현금및현금성자산 38,335,125,668 38,335,125,668 40,256,885,318 40,256,885,318 매출채권 6,287,355,759 6,287,355,759 5,445,223,324 5,445,223,324 기타채권 21,987,820,642 21,987,820,642 9,051,495,938 9,051,495,938 공정가치측정 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 2,000,000 202,000,000 202,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,775,846,074 1,775,846,074 556,631,191 556,631,191 파생상품자산 - - 6,406,638,478 6,406,638,478 합 계 69,188,148,143 69,188,148,143 63,092,334,148 63,092,334,148 금융부채 : 상각후원가 : 이자부차입금 32,576,000,002 32,576,000,002 27,160,303,428 27,160,303,428 매입채무 6,384,938,360 6,384,938,360 10,716,587,440 10,716,587,440 기타채무 5,179,005,756 5,179,005,756 4,999,061,204 4,999,061,204 전환사채 7,541,195,117 7,541,195,117 8,364,610,118 8,364,610,118 신주인수권부사채 261,311,737 261,311,737 532,832,192 532,832,192 교환사채 14,444,710,098 14,444,710,098 - - 공정가치측정 : 파생상품부채 7,983,594,676 7,983,594,676 29,397,819,786 29,397,819,786 기타금융부채 : 금융보증부채 20,940,463 20,940,463 286,909,054 286,909,054 리스부채 6,130,754,694 6,130,754,694 8,906,537,074 8,906,537,074 합 계 80,522,450,903 80,522,450,903 90,364,660,296 90,364,660,296 당사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,775,846,074 1,224,343,200 - 551,502,874 금융부채 : 파생상품부채 7,983,594,676 1,576,789,674 - 6,406,805,002 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가를 공정가치 대용치로 사용하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 202,000,000 - - 202,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 556,631,191 - - 556,631,191 파생상품자산 6,406,638,478 - - 6,406,638,478 금융부채 : 파생상품부채 29,397,819,786 5,546,980,881 - 23,850,838,905 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가를 공정가치 대용치로 사용하였습니다. (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 556,631,191 6,406,638,478 23,850,838,905 134,837,679 700,334,904 9,038,905,771 당기손익 191,895 (6,406,638,478) (12,468,209,387) 1,866,072 789,357,336 2,931,935,566 최초인식 1,024,863,795 - - 549,225,744 6,467,311,770 24,759,612,853 감소 (1,030,184,007) - (4,975,824,516) (129,298,304) (1,550,365,532) (12,879,615,285) 수준간이동 - - - - - - 기말 551,502,874 - 6,406,805,002 556,631,191 6,406,638,478 23,850,838,905 (4) 가치평가기법과 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 202,000,000 원가법 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 551,502,874 556,631,191 시장접근법 - - 파생상품자산 - 6,406,638,478 이항모형 할인률 등 8.68% ~ 13.62% 금융부채 : 파생상품부채 6,406,805,002 23,850,838,905 이항모형 할인률 등 8.68% ~ 13.62% 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 38,335,125,668 - 38,335,125,668 상각후원가측정금융자산 - 800,000,000 - 800,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,724,343,200 - - 1,724,343,200 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 51,502,874 - - 51,502,874 매출채권 - 6,287,355,759 - 6,287,355,759 기타채권 - 17,340,901,056 - 17,340,901,056 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,000,000 2,000,000 기타비유동채권 - 4,646,919,586 - 4,646,919,586 합 계 1,775,846,074 67,410,302,069 2,000,000 69,188,148,143 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 40,256,885,318 - 40,256,885,318 상각후원가측정금융자산 - 1,173,459,899 - 1,173,459,899 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 506,008,546 - - 506,008,546 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 50,622,645 - - 50,622,645 파생상품자산 6,406,638,478 - - 6,406,638,478 매출채권 - 5,445,223,324 - 5,445,223,324 기타채권 - 4,535,640,579 - 4,535,640,579 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 202,000,000 202,000,000 기타비유동채권 - 4,515,855,359 - 4,515,855,359 합 계 6,963,269,669 55,927,064,479 202,000,000 63,092,334,148 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 6,384,938,360 - 6,384,938,360 단기차입금 - 9,856,000,000 - 9,856,000,000 전환사채(유동) - 7,541,195,117 - 7,541,195,117 신주인수권부사채(유동) - 261,311,737 - 261,311,737 기타채무 - 4,921,663,938 - 4,921,663,938 금융보증부채(유동) - - 20,940,463 20,940,463 유동성장기부채 - 17,719,999,996 - 17,719,999,996 파생상품부채(유동) 7,983,594,676 - - 7,983,594,676 장기차입금 - 5,000,000,006 - 5,000,000,006 기타비유동채무 - 257,341,818 - 257,341,818 교환사채(비유동) - 14,444,710,098 - 14,444,710,098 합 계 7,983,594,676 66,387,161,070 20,940,463 74,391,696,209 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 10,716,587,440 - 10,716,587,440 단기차입금 - 11,540,303,428 - 11,540,303,428 전환사채(유동) - 8,364,610,118 - 8,364,610,118 신주인수권부사채(유동) - 532,832,192 - 532,832,192 기타채무 - 4,545,752,505 - 4,545,752,505 금융보증부채(유동) - - 181,966,588 181,966,588 유동성장기부채 - 14,950,000,000 - 14,950,000,000 파생상품부채(유동) 29,397,819,786 - - 29,397,819,786 장기차입금 - 670,000,000 - 670,000,000 금융보증부채(비유동) - - 104,942,466 104,942,466 기타비유동채무 - 453,308,699 - 453,308,699 합 계 29,397,819,786 51,773,394,382 286,909,054 81,458,123,222 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 481,255,712 - - 481,255,712 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 56,287,095 - - - 56,287,095 파생상품부채평가이익 - - 12,802,371,361 - 12,802,371,361 이자비용 - - - (7,191,639,581) (7,191,639,581) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (91,520,000) - - - (91,520,000) 파생상품자산평가손실 (6,406,638,478) - - - (6,406,638,478) 사채상환손실 - - - (50,751,620) (50,751,620) 합 계 (6,441,871,383) 481,255,712 12,802,371,361 (7,242,391,201) (400,635,511) (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 467,589,454 - - 467,589,454 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,866,072 - - - 1,866,072 파생상품자산평가이익 789,357,336 - - - 789,357,336 파생상품부채평가이익 - - 1,006,964,851 - 1,006,964,851 이자비용 - - - (6,488,374,417) (6,488,374,417) 외환차손 - (1,563,050) - - (1,563,050) 파생상품부채평가손실 - - (16,173,966,712) - (16,173,966,712) 사채상환손실 - - - (1,814,257,625) (1,814,257,625) 매출채권처분손실 - (509,561) - - (509,561) 합 계 791,223,408 465,516,843 (15,167,001,861) (8,302,632,042) (22,212,893,652) 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,346,100 2,038,000 요구불예금 38,330,779,568 40,254,847,318 합 계 38,335,125,668 40,256,885,318 6. 매출채권과 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 6,698,683,209 (553,512,299) 6,145,170,910 5,765,195,611 (395,611,092) 5,369,584,519 받을어음 142,184,849 - 142,184,849 75,638,805 - 75,638,805 소 계 6,840,868,058 (553,512,299) 6,287,355,759 5,840,834,416 (395,611,092) 5,445,223,324 기타채권 : 단기대여금 14,050,039,996 (3,352,104,000) 10,697,935,996 6,575,113,996 (2,972,104,000) 3,603,009,996 미수금 5,757,881,167 (2,408,417,322) 3,349,463,845 2,877,887,569 (2,400,229,762) 477,657,807 미수수익 6,087,285 - 6,087,285 12,169,261 - 12,169,261 보증금 3,052,000,000 - 3,052,000,000 - - - 금융리스채권 35,413,930 - 35,413,930 42,803,515 - 42,803,515 임차보증금 200,000,000 - 200,000,000 400,000,000 - 400,000,000 소 계 23,101,422,378 (5,760,521,322) 17,340,901,056 9,907,974,341 (5,372,333,762) 4,535,640,579 기타비유동채권 : 임차보증금 4,155,000,000 - 4,155,000,000 4,160,000,000 - 4,160,000,000 현재가치할인차금 (275,592,440) - (275,592,440) (413,480,788) - (413,480,788) 기타보증금 667,501,075 - 667,501,075 626,893,275 - 626,893,275 금융리스채권 100,010,951 - 100,010,951 142,442,872 - 142,442,872 소 계 4,646,919,586 - 4,646,919,586 4,515,855,359 - 4,515,855,359 합 계 34,589,210,022 (6,314,033,621) 28,275,176,401 20,264,664,116 (5,767,944,854) 14,496,719,262 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 매출채권 395,611,092 157,901,207 - 553,512,299 기타채권 5,372,333,762 388,187,560 - 5,760,521,322 합 계 5,767,944,854 546,088,767 - 6,314,033,621 (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 매출채권 625,689,356 - (230,078,264) 395,611,092 기타채권 5,013,778,819 358,554,943 - 5,372,333,762 합 계 5,639,468,175 358,554,943 (230,078,264) 5,767,944,854 (3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 총장부금액 가중평균채무불이행률 손실충당금 6개월 이내 5,098,481,797 0.48% 24,715,875 6개월~12개월 1,234,346,061 1.68% 20,756,224 12개월 초과 508,040,200 100% 508,040,200 합 계 6,840,868,058 553,512,299 (단위: 원) 구 분 총장부금액 가중평균채무불이행률 손실충당금 6개월 이내 5,430,995,469 0.23% 12,478,998 6개월~12개월 26,910,700 0.76% 203,847 12개월 초과 382,928,247 100% 382,928,247 합 계 5,840,834,416 395,611,092 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 상각후원가측정금융자산 800,000,000 1,173,459,899 당기손익-공정가치측정금융자산 1,724,343,200 506,008,546 파생상품자산 - 6,406,638,478 소 계 2,524,343,200 8,086,106,923 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 51,502,874 50,622,645 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 202,000,000 소 계 53,502,874 252,622,645 합 계 2,577,846,074 8,338,729,568 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 - 6,008,546 단기매매증권 1,224,343,200 - 기타투자자산 500,000,000 500,000,000 소 계 1,724,343,200 506,008,546 비유동자산 : 장기금융상품 5,502,874 4,622,645 출자금 46,000,000 46,000,000 소 계 51,502,874 50,622,645 합 계 1,775,846,074 556,631,191 (3) 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 비상장주식(주1) (주)피엠이 2,000,000 2,000,000 (주)데오테크 - 200,000,000 합 계 2,000,000 202,000,000 (주1) 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (4) 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 800,000,000 1,173,459,899 (5) 파생상품자산 ① 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 파생상품자산 - 6,406,638,478 ② 당기와 전기 중 파생상품자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 파생상품자산 관련 손익 (6,406,638,478) 789,357,336 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 4,020,034 - 4,020,034 - - - 원재료 207,289,339 - 207,289,339 313,930,588 - 313,930,588 합 계 211,309,373 - 211,309,373 313,930,588 - 313,930,588 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 3,427,415,492 3,938,074,944 선급비용 103,870,594 275,446,209 소 계 3,531,286,086 4,213,521,153 비유동자산 : 장기선급비용 - 104,942,466 합 계 3,531,286,086 4,318,463,619 10. 종속기업, 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 주요영업활동 측정방법 당기말 전기말 종속기업 : 화신아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 영종아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 아이퍼스힐(주)(주1) 29 29 한국 12월 경영컨설팅, 부동산개발 및 시행 원가법 (주)이지이앤엠 60 60 한국 12월 환경플랜트 원가법 에스지이건설산업(주) 100 100 한국 12월 포장공사, 시설물 유지관리 공사 원가법 에스지이안성아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 서경아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 SGU유한책임회사 100 100 우크라이나 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 드림콘제일차(주)(주2) - - 한국 12월 특수목적법인 원가법 스마트콘제일차(주)(주3) - - 한국 12월 특수목적법인 원가법 관계기업 : 에스지이유니콘(주)(주4) 99 99 한국 12월 특수목적법인 원가법 (주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사는 해당 회사의 이익에 유의적으로 영향을미치는 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖고 있으며, 피투자자의 변동이익에 영향을 받고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로서 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (주3) 당기 6월 중 자산유동화 계약 만료로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. (주4) 타법인 인수를 위한 특수목적기업으로서 소유지분율이 과반수를 초과하나 피투자자관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 관계기업으로 판단하였습니다. 보통주지분율은 99%이나, 우선주를 포함한 의결권부지분율은 67%입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 : 화신아스콘(주) 6,268,221,440 6,938,699,176 6,268,221,440 6,268,221,440 7,241,982,791 6,268,221,440 영종아스콘(주) 2,320,000,000 5,740,892,297 2,320,000,000 2,320,000,000 5,819,593,640 2,320,000,000 아이퍼스힐(주) 1,862,078,348 (1,014,487,576) - 1,862,078,348 (889,535,035) - (주)이지이앤엠 120,000,000 (1,234,699,534) - 120,000,000 (1,231,375,360) - 에스지이건설산업(주) 21,802,366,456 12,517,077,801 8,389,000,000 21,802,366,456 12,087,377,956 8,389,000,000 에스지이안성아스콘(주) 800,000,000 295,197,483 - 800,000,000 299,947,680 - 서경아스콘(주) 17,200,000,000 2,505,963,621 17,200,000,000 17,200,000,000 3,209,417,456 17,200,000,000 SGU 유한책임회사 626,352,000 120,518,548 626,352,000 274,358,500 96,336,421 274,358,500 드림콘제일차(주) - - - - - - 스마트콘제일차(주) - - - - - - 합 계 50,999,018,244 25,869,161,816 34,803,573,440 50,647,024,744 26,633,745,549 34,451,579,940 관계기업 : 에스지이유니콘(주) 20,157,767,459 16,708,011,762 20,157,767,459 13,860,000,000 9,677,200,558 13,860,000,000 (3) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 : 화신아스콘(주) 6,268,221,440 - - - 6,268,221,440 영종아스콘(주) 2,320,000,000 - - - 2,320,000,000 아이퍼스힐(주) - - - - - (주)이지이앤엠 - - - - - 에스지이건설산업(주) 8,389,000,000 - - - 8,389,000,000 에스지이안성아스콘(주) - - - - - 서경아스콘(주) 17,200,000,000 - - - 17,200,000,000 SGU 유한책임회사 274,358,500 351,993,500 - - 626,352,000 드림콘제일차(주) - - - - - 스마트콘제일차(주) - - - - - 합 계 34,451,579,940 351,993,500 - - 34,803,573,440 관계기업 : 에스지이유니콘(주) 13,860,000,000 6,297,767,459 - - 20,157,767,459 (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 : 화신아스콘(주) 6,268,221,440 - - - 6,268,221,440 영종아스콘(주) 450,000,000 1,870,000,000 - - 2,320,000,000 아이퍼스힐(주) - - - - - (주)이지이앤엠 - - - - - 에스지이건설산업(주) 8,389,000,000 - - - 8,389,000,000 에스지이안성아스콘(주) - - - - - 서경아스콘(주) 17,200,000,000 - - - 17,200,000,000 SGU 유한책임회사 - 274,358,500 - - 274,358,500 드림콘제일차(주) - - - - - 스마트콘제일차(주) - - - - - 합 계 32,307,221,440 2,144,358,500 - - 34,451,579,940 관계기업 : 에스지이유니콘(주) 13,860,000,000 - - - 13,860,000,000 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 종속기업 : 화신아스콘(주) 18,444,556,885 11,505,857,709 6,938,699,176 8,062,109,754 (220,578,284) (303,283,615) 영종아스콘(주) 11,002,337,999 5,261,445,702 5,740,892,297 6,667,691,459 (76,593,089) (78,701,343) 아이퍼스힐(주) 47,456,058 3,545,689,078 (3,498,233,020) - (430,976,337) (430,870,830) (주)이지이앤엠 33,415,990 2,091,248,547 (2,057,832,557) - (5,540,291) (5,540,291) 에스지이건설산업(주) 21,314,677,718 8,797,599,917 12,517,077,801 22,290,399,793 451,847,948 429,699,845 에스지이안성아스콘(주) 349,817,983 54,620,500 295,197,483 - (4,750,197) (4,750,197) 서경아스콘(주) 21,960,767,114 19,454,803,493 2,505,963,621 19,263,608,749 (698,501,216) (703,453,835) SGU 유한책임회사 120,518,548 - 120,518,548 - (324,590,003) (327,811,373) 드림콘제일차(주) 3,781,422,435 3,780,800,985 621,450 - 686,670 686,670 스마트콘제일차(주)(주1) - - - - (1,169,040) (1,169,040) 관계기업 : 에스지이유니콘(주) 54,516,779,040 35,312,113,156 19,204,665,884 20,350,752,860 974,584,621 986,977,920 (주1) 당기 6월 중 자산유동화 계약 만료로 인해 종속기업에서 제외되었으며, 지배력 상실 이전의 경영성과입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 종속기업 : 화신아스콘(주) 17,319,918,003 10,077,935,212 7,241,982,791 10,178,418,523 (1,664,130,713) (1,661,739,930) 영종아스콘(주) 12,255,189,543 6,435,595,903 5,819,593,640 7,853,548,310 (715,332,071) (716,608,033) 아이퍼스힐(주) 78,299,947 3,145,662,137 (3,067,362,190) - (431,805,397) (385,934,894) (주)이지이앤엠 35,051,525 2,087,343,791 (2,052,292,266) - (7,278,893) (7,278,893) 에스지이건설산업(주) 22,023,817,360 9,936,439,404 12,087,377,956 31,014,156,712 (1,110,678,555) (1,144,377,239) 에스지이안성아스콘(주) 1,054,621,340 754,673,660 299,947,680 - (4,611,757) (4,611,757) 서경아스콘(주) 27,007,352,799 23,797,935,343 3,209,417,456 25,478,339,700 129,959,141 135,228,738 SGU 유한책임회사 96,336,421 - 96,336,421 - (171,669,078) (171,669,078) 드림콘제일차(주) 8,282,492,837 8,282,558,057 (65,220) - (66,220) (66,220) 스마트콘제일차(주) 5,725,280,796 5,724,110,756 1,170,040 - (126,158,033) (126,158,033) 관계기업 : 에스지이유니콘(주) 66,969,159,271 53,724,364,681 13,244,794,590 23,398,410,752 (3,288,998,190) (3,314,351,203) (5) 종속기업 및 관계기업투자의 손상검사 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 손상징후가 있는 종속기업투자주식의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. ① 당사는 손상검사시 회수가능가액으로 사용가치 및 순공정가치를 산출하여 사용하였습니다. 주요 회수가능액 산출방법은 다음과 같습니다. 구 분 회수가능액 서경아스콘(주) 사용가치(주1) (주1) 서경아스콘 주식회사의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였으며 매기의 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정하였습니다. ② 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 매출성장률 영업이익률 세후할인율(WACC) 서경아스콘(주) 4.80% 2.35%~7.15% 9.50% ③ 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 종속기업투자주식 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 (1,927) 2,378 영구성장율의 변동 1,685 (1,364) ④ 당기 중 손상검사 결과에 따라 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 손상 전 장부금액 손상차손 손상 후 장부금액 서경아스콘(주) 17,200,000,000 - 17,200,000,000 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 16,828,344,000 - - 16,828,344,000 건물 25,489,408,861 (2,442,411,667) - 23,046,997,194 구축물 8,125,747,296 (1,676,143,317) - 6,449,603,979 기계장치 7,468,905,132 (3,596,277,691) - 3,872,627,441 차량운반구 940,735,260 (879,231,061) - 61,504,199 비품 1,377,957,243 (1,131,800,518) - 246,156,725 공구와기구 4,468,800 (4,466,800) - 2,000 건설용장비 638,869,400 (638,238,733) - 630,667 시설장치 6,779,948,026 (5,532,580,627) (143,838,700) 1,103,528,699 건설중인자산 810,519,690 - - 810,519,690 사용권자산 14,508,261,643 (8,546,976,387) - 5,961,285,256 합 계 82,973,165,351 (24,448,126,801) (143,838,700) 58,381,199,850 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 16,828,344,000 - - 16,828,344,000 건물 25,489,408,861 (1,805,176,448) - 23,684,232,413 구축물 8,125,747,296 (1,472,999,638) - 6,652,747,658 기계장치 7,173,905,132 (3,189,357,447) - 3,984,547,685 차량운반구 940,735,260 (851,199,605) - 89,535,655 비품 1,305,056,315 (1,038,484,547) - 266,571,768 공구와기구 4,468,800 (4,342,800) - 126,000 건설용장비 638,869,400 (624,865,838) - 14,003,562 시설장치 6,127,731,358 (4,920,188,191) (242,683,900) 964,859,267 건설중인자산 906,458,668 - - 906,458,668 사용권자산 14,955,538,260 (5,999,970,126) - 8,955,568,134 합 계 82,496,263,350 (19,906,584,640) (242,683,900) 62,346,994,810 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 재평가 대 체 기 말 토지 16,828,344,000 - - - - - 16,828,344,000 건물 23,684,232,413 - - (637,235,219) - - 23,046,997,194 구축물 6,652,747,658 - - (203,143,679) - - 6,449,603,979 기계장치 3,984,547,685 295,000,000 - (406,920,244) - - 3,872,627,441 차량운반구 89,535,655 - - (28,031,456) - - 61,504,199 비품 266,571,768 69,600,928 - (93,315,971) - 3,300,000 246,156,725 공구와기구 126,000 - - (124,000) - - 2,000 건설용장비 14,003,562 - - (13,372,895) - - 630,667 시설장치 964,859,267 231,350,000 - (513,547,236) - 420,866,668 1,103,528,699 건설중인자산 906,458,668 328,227,690 - - - (424,166,668) 810,519,690 사용권자산 8,955,568,134 75,450,976 (248,830,047) (2,820,903,807) - - 5,961,285,256 합 계 62,346,994,810 999,629,594 (248,830,047) (4,716,594,507) - - 58,381,199,850 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 재평가 대 체 기 말 토지 7,823,225,960 - - - 9,005,118,040 - 16,828,344,000 건물 24,321,467,632 - - (637,235,219) - - 23,684,232,413 구축물 6,855,891,337 - - (203,143,679) - - 6,652,747,658 기계장치 3,421,533,146 935,349,990 - (372,335,451) - - 3,984,547,685 차량운반구 32,851,191 86,171,420 - (29,486,956) - - 89,535,655 비품 341,129,912 22,090,000 - (96,648,144) - - 266,571,768 공구와기구 821,880 - - (695,880) - - 126,000 건설용장비 141,052,276 - - (127,048,714) - - 14,003,562 시설장치 1,512,755,342 (89,412,668) - (564,929,407) - 106,446,000 964,859,267 건설중인자산 301,638,000 711,266,668 - - - (106,446,000) 906,458,668 사용권자산 11,749,001,627 161,352,347 (82,702,947) (2,872,082,893) - - 8,955,568,134 합 계 56,501,368,303 1,826,817,757 (82,702,947) (4,903,606,343) 9,005,118,040 - 62,346,994,810 전기 시설장치의 취득 중 국고보조금 수령액 127,608,000원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 2,693,313,024 2,974,860,544 기타원가 1,494,372,718 1,381,525,048 판매비와관리비 528,908,765 547,220,751 합 계 4,716,594,507 4,903,606,343 (4) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하였습니다. 토지의수준3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였으며, 공시지가 기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 한편, 재평가는 당기말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. ① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토 지 2024.12.31 16,828,344,000 16,828,344,000 7,823,225,960 ② 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기 : 토 지 7,123,048,370 (99,056,299) - 7,023,992,071 전기 : 토 지 - 7,123,048,370 - 7,123,048,370 (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 67,373,996 (35,892,429) - 31,481,567 회원권 950,460,000 - - 950,460,000 영업권 1,747,007,361 - (1,747,007,361) - 소프트웨어 19,529,000 (10,740,950) - 8,788,050 상표권 1,152,240 (1,037,016) - 115,224 개발비 726,872,747 (460,352,738) - 266,520,009 기타의 무형자산 44,000,000 (3,666,666) - 40,333,334 합 계 3,556,395,344 (511,689,799) (1,747,007,361) 1,297,698,184 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 67,373,996 (30,405,032) - 36,968,964