SG 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에스지이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에스지이 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 에스지이 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년 12월에 설립되어 아스콘 및 레미콘의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2018년 1월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

박창호	10,431,055	23.31%	9,962,422	24.10%

최순복	4,894,181	10.94%	4,894,181	11.84%

자기주식	7,228,138	16.15%	5,216,492	12.62%

우리사주조합	88,632	0.20%	667,023	1.61%

기타	22,114,683	49.40%	20,600,149	49.83%

합 계	44,756,689	100.00%	41,340,267	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

당기말	전기말

화신아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

영종아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

아이퍼스힐(주)(주1)	29	29	한국	12월	경영컨설팅, 부동산개발	실질지배력

(주)이지이앤엠	60	60	한국	12월	환경플랜트	의결권과반수보유

에스지이건설산업(주)(주2)	100	100	한국	12월	포장공사, 시설물 유지관리 공사	의결권과반수보유

에스지이안성아스콘(주)(주3)	100	-	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

(주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사는 해당 회사의 이익에 유의적으로 영향을미치는 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖고 있으며, 피투자자의 변동이익에 영향을 받고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 전기 중 물적분할을 통한 신규 설립으로 종속기업에 포함되었습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립으로 종속기업에 포함되었습니다.

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 화신아스콘(주) 12,470,011,736 4,969,030,973 7,500,980,763 8,515,672,894 1,300,030,953 1,284,214,411 영종아스콘(주) 12,922,502,569 5,605,744,021 7,316,758,548 7,868,125,235 704,538,030 714,780,751 아이퍼스힐(주) 3,738,297,573 1,696,861,656 2,041,435,917 - (658,848,957) (622,031,242) (주)이지이앤엠 123,063,717 2,026,583,460 (1,903,519,743) - (323,775,817) (285,610,580) 에스지이건설산업(주) 22,693,786,041 5,009,084,348 17,684,701,693 15,718,682,029 (3,332,932,063) (3,194,101,816) 에스지이안성아스콘(주) 405,757,891 21,329,360 384,428,531 2,150,586,135 (428,471,220) (415,571,469) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 화신아스콘(주) 10,377,785,794 4,161,019,442 6,216,766,352 3,594,143,854 (102,945,651) (104,872,378) 영종아스콘(주) 13,349,641,567 6,747,663,770 6,601,977,797 9,748,383,088 618,553,233 616,699,506 아이퍼스힐(주) 3,669,355,002 1,005,887,843 2,663,467,159 - (787,529,760) (774,848,664) (주)이지이앤엠 133,516,340 1,751,425,503 (1,617,909,163) - (490,302,964) (522,384,671) 에스지이건설산업(주) 30,333,494,196 9,454,690,687 20,878,803,509 13,128,849,550 (914,517,802) (923,562,947) 3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 에스지이안성아스콘(주) 신규포함 신규설립 4) 비지배지분에 대한 정보 (단위: 원) 구 분 아이퍼스힐(주) (주)이지이앤엠 합 계 누적 비지배지분 1,449,419,501 (761,407,896) 688,011,605 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (467,782,759) (129,510,327) (597,293,086) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (441,642,181) (114,244,232) (555,886,413) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인 되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ순공정가치로 측정되는 매각예정자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결회사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 25: 수익인식ㆍ주석 18: 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 12: 손상검사 - 영업권을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 36: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 31: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 3: 금융상품 공정가치 (2) 회계정책의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 유의적 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 전기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3) 현금 및 현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(저장품은 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 5) 비파생금융자산가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 나) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 구 분 적 요 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 다) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 6) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 임목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.유형자산 중 토지 및 임목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 임목을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 구 축 물 40 년 정액법 건설용장비 5 년 정액법 기 계 장 치 10, 20 년 정액법 비 품 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 9) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년, 10 년 정액법 ⑤ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 11) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 14) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.연결회사는 복합기를 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의 적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 15) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ④ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 18) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 19) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 21) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 아스콘 및 레미콘의 제조, 판매 및 임대 서비스, 아스콘 포장공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서(1) 판매, (2) 임대용역, (3) 중개용역, (4) 포장용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.토공, 구조물 및 아스콘 포장공사의 경우, 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. ④ 변동대가 연결회사는 고객과의 계약을 통해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. ⑥ 본인 대 대리인 연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. 23) 금융 수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 25) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.26) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 27) 매각예정비유동자산 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가 : 상각후원가측정금융자산 1,362,302,981 1,362,302,981 1,160,000,000 1,160,000,000 현금및현금성자산 16,073,105,831 16,073,105,831 14,466,419,097 14,466,419,097 매출채권 53,195,882,860 53,195,882,860 51,632,201,216 51,632,201,216 기타채권 30,053,024,415 30,053,024,415 31,403,147,292 31,403,147,292 공정가치측정 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 793,617,620 793,617,620 593,617,620 593,617,620 당기손익-공정가치측정금융자산 260,511,563 260,511,563 498,827,533 498,827,533 합 계 101,738,445,270 101,738,445,270 99,754,212,758 99,754,212,758 금융부채 : 상각후원가 : 이자부차입금 43,509,932,243 43,509,932,243 65,297,167,114 65,297,167,114 매입채무 14,876,223,116 14,876,223,116 25,512,123,470 25,512,123,470 기타채무 16,081,647,216 16,081,647,216 12,268,538,835 12,268,538,835 리스부채 7,269,486,231 7,269,486,231 5,401,369,025 5,401,369,025 전환사채 20,309,643,442 20,309,643,442 25,105,739,908 25,105,739,908 공정가치측정 : 파생상품부채 7,449,284,200 7,449,284,200 13,829,003,040 13,829,003,040 합 계 109,496,216,448 109,496,216,448 147,413,941,392 147,413,941,392 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 793,617,620 - 793,617,620 - 당기손익-공정가치측정금융자산 260,511,563 - - 260,511,563 금융부채 : 파생상품부채 7,449,284,200 - - 7,449,284,200 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 593,617,620 - 593,617,620 - 당기손익-공정가치측정금융자산 498,827,533 - - 498,827,533 금융부채 : 파생상품부채 13,829,003,040 - - 13,829,003,040 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 498,827,533 13,829,003,040 4,821,111,360 6,994,607,666 당기손익 4,907,573 (3,291,383,179) 29,191,251 5,081,704,938 최초인식 290,927,730 - 1,297,808,143 5,459,091,000 감소 (534,151,273) (3,088,335,661) (5,649,201,011) (3,706,400,564) 연결범위변동 - - - - 매각예정자산으로 재분류 - - (82,210) - 수준간이동 - - - - 기말 260,511,563 7,449,284,200 498,827,533 13,829,003,040 (4) 가치평가기법과 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 793,617,620 593,617,620 취득원가 - 당기손익-공정가치측정금융자산 260,511,563 498,827,533 시장접근법 - 금융부채 : 파생상품부채 7,449,284,200 13,829,003,040 옵션모형 기초자산 변동성 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 16,073,105,831 - 16,073,105,831 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,162,302,981 - 1,162,302,981 상각후원가측정금융자산(비유동) - 200,000,000 - 200,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 260,511,563 - - 260,511,563 매출채권 - 53,195,882,860 - 53,195,882,860 기타채권 - 19,317,120,794 - 19,317,120,794 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 793,617,620 793,617,620 기타비유동채권 - 10,735,903,621 - 10,735,903,621 합 계 260,511,563 100,684,316,087 793,617,620 101,738,445,270 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 14,466,419,097 - 14,466,419,097 상각후원가측정금융자산 - 1,160,000,000 - 1,160,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 498,827,533 - - 498,827,533 매출채권 - 51,632,201,216 - 51,632,201,216 기타채권 - 19,945,206,498 - 19,945,206,498 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 593,617,620 593,617,620 기타비유동채권 - 11,457,940,794 - 11,457,940,794 합 계 498,827,533 98,661,767,605 593,617,620 99,754,212,758 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 14,876,223,116 14,876,223,116 단기차입금 - 23,167,591,833 23,167,591,833 전환사채(유동) - 20,309,643,442 20,309,643,442 기타채무 - 15,159,437,941 15,159,437,941 유동성장기부채 - 10,557,397,600 10,557,397,600 파생상품부채(유동) 7,449,284,200 - 7,449,284,200 리스부채(유동) - 2,425,139,204 2,425,139,204 장기차입금 - 9,784,942,810 9,784,942,810 기타비유동채무 - 922,209,275 922,209,275 리스부채(비유동) - 4,844,347,027 4,844,347,027 합 계 7,449,284,200 102,046,932,248 109,496,216,448 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 25,512,123,470 25,512,123,470 단기차입금 - 35,247,567,114 35,247,567,114 전환사채(유동) 13,075,314,538 13,075,314,538 기타채무 - 11,121,675,542 11,121,675,542 유동성장기부채 - 24,712,000,000 24,712,000,000 파생상품부채(유동) 7,239,684,551 - 7,239,684,551 리스부채(유동) - 1,489,826,366 1,489,826,366 장기차입금 - 5,337,600,000 5,337,600,000 전환사채(비유동) - 12,030,425,370 12,030,425,370 파생상품부채(비유동) 6,589,318,489 - 6,589,318,489 기타비유동채무 - 1,146,863,293 1,146,863,293 리스부채(비유동) - 3,911,542,659 3,911,542,659 합 계 13,829,003,040 133,584,938,352 147,413,941,392 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 978,019,988 126,054,223 당기손익-공정가치측정금융자산 4,907,573 29,191,251 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,868,000 7,410,000 합 계 993,795,561 162,655,474 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (4,190,177,349) (5,085,291,126) 당기손익-공정가치측정금융부채 3,291,383,179 (5,540,652,436) 합 계 (898,794,170) (10,625,943,562) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 16,073,108,347 14,466,543,054 국고보조금 (2,516) (123,957) 합 계 16,073,105,831 14,466,419,097 6. 매출채권과 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 44,094,555,972 (720,483,438) 43,374,072,534 40,843,293,740 (281,892,225) 40,561,401,515 공사미수금 11,089,612,983 (2,512,328,500) 8,577,284,483 10,917,807,250 (482,716,359) 10,435,090,891 받을어음 1,244,525,843 - 1,244,525,843 635,708,810 - 635,708,810 소 계 56,428,694,798 (3,232,811,938) 53,195,882,860 52,396,809,800 (764,608,584) 51,632,201,216 기타채권 : 단기대여금 4,657,707,144 (50,000,000) 4,607,707,144 2,915,725,594 (50,000,000) 2,865,725,594 미수금 4,070,927,394 (4,262,000) 4,066,665,394 5,798,723,449 (4,262,000) 5,794,461,449 미수수익 225,179,933 - 225,179,933 143,634,135 - 143,634,135 보증금 10,000,000,000 - 10,000,000,000 11,141,385,320 - 11,141,385,320 금융리스채권 417,568,323 - 417,568,323 - - - 소 계 19,371,382,794 (54,262,000) 19,317,120,794 19,999,468,498 (54,262,000) 19,945,206,498 기타비유동채권 : 장기대여금 - - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 임차보증금 3,629,600,000 - 3,629,600,000 1,415,400,000 - 1,415,400,000 현재가치할인차금 (262,742,366) - (262,742,366) (106,677,102) - (106,677,102) 기타보증금 6,955,933,618 - 6,955,933,618 9,149,217,896 - 9,149,217,896 금융리스채권 413,112,369 - 413,112,369 - - - 소 계 10,735,903,621 - 10,735,903,621 11,457,940,794 - 11,457,940,794 합 계 86,535,981,213 (3,287,073,938) 83,248,907,275 83,854,219,092 (818,870,584) 83,035,348,508 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 기 타 기 말 매출채권 764,608,584 2,468,203,354 - - 3,232,811,938 기타채권 54,262,000 - - - 54,262,000 합 계 818,870,584 2,468,203,354 - - 3,287,073,938 (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 매각예정자산 재분류 기 말 매출채권 578,853,517 518,390,666 - (332,635,599) 764,608,584 기타채권 54,262,000 - - - 54,262,000 합 계 633,115,517 518,390,666 - (332,635,599) 818,870,584 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 상각후원가측정금융자산 1,162,302,981 1,160,000,000 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 260,511,563 498,827,533 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 793,617,620 593,617,620 상각후원가측정금융자산 200,000,000 - 소 계 1,254,129,183 1,092,445,153 합 계 2,416,432,164 2,252,445,153 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 장기금융상품 260,511,563 498,827,533 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품 관련 손익 4,907,573 29,191,251 (3) 기타포괄-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 비상장주식 (주)피엠이 2,000,000 2,000,000 (주)데오테크 200,000,000 - 환경일보 50,000,000 50,000,000 출자금 전문건설공제조합 452,617,620 452,617,620 서울경인아스콘공업협동조합 60,000,000 60,000,000 경기서부인천아스콘사업협동조합 9,000,000 12,000,000 인경아스콘사업협동조합 3,000,000 3,000,000 대전세종충남북부아스콘사업협동조합 2,000,000 2,000,000 대전세종충남서부아스콘사업협동조합 2,000,000 2,000,000 대전세종충남서북부아스콘사업협동조합 2,000,000 2,000,000 대전세종충남아스콘공업협동조합 8,000,000 8,000,000 대전세종충남중북부아스콘사업협동조합 3,000,000 - 합 계 793,617,620 593,617,620 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 1,162,302,981 1,160,000,000 비유동자산 : 채무증권 200,000,000 - 합 계 1,362,302,981 1,160,000,000 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 3,264,021,882 - 3,264,021,882 2,246,177,245 - 2,246,177,245 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 6,666,746,329 7,164,800,745 선급비용 510,994,468 402,303,869 부가세대급금 77,640,663 54,826,220 당기법인세자산 42,560 27,850,288 소 계 7,255,424,020 7,649,781,122 비유동자산 : 장기선급금 518,924,092 548,924,092 장기선급비용 49,369,483 91,769,156 소 계 568,293,575 640,693,248 합 계 7,823,717,595 8,290,474,370 10. 공동기업,관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업,관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 당기말 전기말 케이앤에스산업개발(주)(주1) - 50 한국 12월 구조용 금속제품 제조 지분법 스튜디오에스지이(주) 50 50 한국 12월 복합영상스튜디오 지분법 에스지이유니콘(주)(주2) 49.5 - 한국 12월 특수목적법인 지분법 (주1) 당기 중 청산으로 인해 공동기업에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 신규 설립으로 관계기업에 포함되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업,관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 케이앤에스산업개발(주) - - - 750,000,000 738,381,448 738,381,448 스튜디오에스지이(주) 50,000,000 32,798,968 32,798,968 50,000,000 33,154,600 33,154,600 에스지이유니콘(주) 13,860,000,000 14,505,288,484 14,505,288,484 - - - 합 계 13,910,000,000 14,538,087,452 14,538,087,452 800,000,000 771,536,048 771,536,048 (3) 당기와 전기 중 공동기업,관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기업청산 기 말 케이앤에스산업개발(주) 738,381,448 - (711,983) - - (737,669,465) - 스튜디오에스지이(주) 33,154,600 - (355,632) - - 32,798,968 에스지이유니콘(주) - 14,000,000,000 645,288,484 - (140,000,000) - 14,505,288,484 합 계 771,536,048 14,000,000,000 644,220,869 - (140,000,000) (737,669,465) 14,538,087,452 (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기 말 케이앤에스산업개발(주) - 750,000,000 (11,618,552) - 738,381,448 스튜디오에스지이(주) 40,157,433 - (7,002,833) - 33,154,600 합 계 40,157,433 750,000,000 (18,621,385) - 771,536,048 (4) 당기말과 전기말 현재 공동기업,관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 케이앤에스산업개발(주) - - - - (1,423,966) (1,423,966) 스튜디오에스지이(주) 65,597,937 - 65,597,937 - (711,264) (711,264) 에스지이유니콘(주) 39,897,142,769 24,292,855,768 15,604,287,001 7,056,707,145 1,303,613,101 1,303,613,101 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 케이앤에스산업개발(주) 1,476,762,897 - 1,476,762,897 - (23,237,103) (23,237,103) 스튜디오에스지이(주) 66,309,201 - 66,309,201 - (14,005,665) (14,005,665) 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 14,049,445,960 - - 14,049,445,960 건물 4,860,200,522 (780,128,311) - 4,080,072,211 구축물 5,430,827,806 (1,145,687,558) - 4,285,140,248 기계장치 10,187,157,662 (3,466,631,655) - 6,720,526,007 차량운반구 1,692,042,979 (1,492,980,012) - 199,062,967 비품 1,526,609,266 (1,175,635,895) - 350,973,371 공구와기구 134,040,800 (102,547,826) - 31,492,974 건설용장비 2,673,653,150 (1,243,014,973) - 1,430,638,177 시설장치 7,326,876,937 (4,566,094,731) (320,980,000) 2,439,802,206 건설중인자산 21,338,404,779 - - 21,338,404,779 사용권자산 12,319,946,613 (5,808,600,373) - 6,511,346,240 임목 12,039,000 - - 12,039,000 합 계 81,551,245,474 (19,781,321,334) (320,980,000) 61,448,944,140 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 14,049,445,960 - - 14,049,445,960 건물 4,860,200,522 (655,313,865) - 4,204,886,657 구축물 5,430,827,806 (1,009,915,318) - 4,420,912,488 기계장치 9,920,257,662 (2,952,645,095) - 6,967,612,567 차량운반구 1,674,635,151 (1,448,641,303) - 225,993,848 비품 1,305,403,563 (1,061,433,295) - 243,970,268 공구와기구 134,040,800 (90,570,399) - 43,470,401 건설용장비 1,321,543,500 (819,448,963) - 502,094,537 시설장치 6,036,742,182 (3,938,173,904) (157,274,000) 1,941,294,278 건설중인자산 10,934,922,441 - (415,000,000) 10,519,922,441 사용권자산 8,898,325,326 (3,622,158,543) - 5,276,166,783 임목 12,039,000 - - 12,039,000 합 계 64,578,383,913 (15,598,300,685) (572,274,000) 48,407,809,228 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 14,049,445,960 - - - - 14,049,445,960 건물 4,204,886,657 - - (124,814,446) - 4,080,072,211 구축물 4,420,912,488 - - (135,772,240) - 4,285,140,248 기계장치 6,967,612,567 186,830,000 - (513,986,560) 80,070,000 6,720,526,007 차량운반구 225,993,848 82,632,489 (7,309,770) (102,253,600) - 199,062,967 비품 243,970,268 221,205,703 - (114,202,600) - 350,973,371 공구와기구 43,470,401 - - (11,977,427) - 31,492,974 건설용장비 502,094,537 - - (423,566,010) 1,352,109,650 1,430,638,177 시설장치 1,941,294,278 1,290,134,755 - (491,626,827) (300,000,000) 2,439,802,206 건설중인자산 10,519,922,441 13,075,522,497 (1,123,769,600) - (1,133,270,559) 21,338,404,779 사용권자산 5,276,166,783 7,039,799,432 (3,625,712,348) (2,178,907,627) - 6,511,346,240 임목 12,039,000 - - - - 12,039,000 합 계 48,407,809,228 21,896,124,876 (4,756,791,718) (4,097,107,337) (1,090,909) 61,448,944,140 당기 건설중인자산 중 1,090,909원은 특허권으로 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 연결범위변동 매각예정자산 재분류 대 체 기 말 토지 43,869,525,960 - (8,837,460,000) - - (20,982,620,000) - 14,049,445,960 건물 5,147,019,460 - (205,549,962) (146,611,977) - (589,970,864) - 4,204,886,657 구축물 7,684,061,943 5,100,000 (13,686,148) (214,300,754) (433,333,333) (2,606,929,220) - 4,420,912,488 기계장치 8,957,766,525 1,046,043,028 - (665,828,183) (21,613,879) (2,540,504,924) 191,750,000 6,967,612,567 차량운반구 1,206,329,844 678,692,737 (201,429,487) (598,379,654) - (859,219,592) - 225,993,848 비품 386,830,334 40,653,182 (2,624,667) (151,492,317) (12,288,794) (17,107,470) - 243,970,268 공구와기구 35,857,495 42,600,000 - (31,935,760) - (3,051,334) - 43,470,401 건설용장비 549,449,552 131,551,000 - (178,906,015) - - - 502,094,537 시설장치 1,942,389,347 826,766,303 (3,901,668) (702,009,605) (29,269,667) (276,222,422) 183,541,990 1,941,294,278 건설중인자산 13,080,329,196 1,525,366,451 (3,705,129,426) - - (90,909) (380,552,871) 10,519,922,441 사용권자산 9,526,708,309 467,707,459 (63,879,940) (2,075,763,862) (1,093,466,925) (1,485,138,258) - 5,276,166,783 임목 12,039,000 - - - - - - 12,039,000 합 계 92,398,306,965 4,764,480,160 (13,033,661,298) (4,765,228,127) (1,589,972,598) (29,360,854,993) (5,260,881) 48,407,809,228 (3) 당기 및 전기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 3,051,973,072 2,460,694,682 공사원가 460,116,621 233,144,793 판매비와관리비 508,244,920 526,703,297 중단영업손익 76,772,724 1,544,685,355 합 계 4,097,107,337 4,765,228,127 (4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하였습니다. 토지의수준3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였으며, 공시지가 기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 한편, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 장부금액 토 지 2018.12.31 7,823,225,960 7,823,225,960 7,823,225,960 토 지 2020.09.30 6,226,220,000 6,226,220,000 6,226,220,000 합 계 14,049,445,960 14,049,445,960 14,049,445,960 ② 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기 : 토 지 4,168,040,689 - (4,168,040,689) - 전기 : 토 지 4,939,931,051 - (771,890,362) 4,168,040,689 (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 40,760,199 (19,193,994) - 21,566,205 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 영업권 5,563,473,212 - (3,609,324,729) 1,954,148,483 상표권 1,152,240 (345,672) - 806,568 소프트웨어 19,529,000 (4,882,250) - 14,646,750 개발비 726,872,747 (24,229,091) - 702,643,656 합 계 8,252,707,398 (48,651,007) (3,609,324,729) 4,594,731,662 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 38,217,189 (14,070,089) 24,147,100 회원권 1,900,920,000 - 1,900,920,000 영업권 3,816,465,851 - (1,697,677,529) 2,118,788,322 상표권 1,152,240 (115,224) 1,037,016 소프트웨어 19,529,000 (2,929,350) 16,599,650 합 계 5,776,284,280 (17,114,663) (1,697,677,529) 4,061,492,088 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체 손상차손 기 말 특허권 24,147,100 1,452,101 (5,123,905) 1,090,909 - 21,566,205 회원권 1,900,920,000 - - - - 1,900,920,000 영업권 2,118,788,322 1,747,007,361 - - (1,911,647,200) 1,954,148,483 상표권 1,037,016 - (230,448) - - 806,568 소프트웨어 16,599,650 - (1,952,900) - - 14,646,750 개발비 - 726,872,747 (24,229,091) - - 702,643,656 합 계 4,061,492,088 2,475,332,209 (31,536,344) 1,090,909 (1,911,647,200) 4,594,731,662 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 연결범위변동 매각예정자산 재분류 대 체 기 말 특허권 20,294,782 1,701,490 (2,698,053) - - 4,848,881 24,147,100 회원권 1,900,920,000 - - - - - 1,900,920,000 영업권 5,039,438,809 - - (704,344) (2,919,946,143) - 2,118,788,322 상표권 - 740,240 (115,224) - - 412,000 1,037,016 소프트웨어 18,552,550 - (1,952,900) - - - 16,599,650 합 계 6,979,206,141 2,441,730 (4,766,177) (704,344) (2,919,946,143) 5,260,881 4,061,492,088 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 인식된 무형자산상각비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 5,123,905 2,698,053 판매비와관리비 26,412,439 2,068,124 합 계 31,536,344 4,766,177 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 644,733,682 967,071,977 중단영업 85,580,586 526,869,865 합 계 730,314,268 1,493,941,842 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건설중인자산 - - - 350,000,000 - 350,000,000 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 건설중인자산 350,000,000 - (350,000,000) - - (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 46,375,210 - (46,375,210) - - 건 물 64,780,375 - (63,041,304) (1,739,071) - 건설중인자산 1,000,000,000 - (650,000,000) - 350,000,000 합 계 1,111,155,585 - (759,416,514) (1,739,071) 350,000,000 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익은 발생하지 않았으며 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 운영비용 - 1,739,071 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고 투자부동산으로부터 향후 예상되는 현금흐름 등이 합리적으로 예측되지 아니하여, 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니합니다. 따라서, 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없었습니다. 14. 매입채무와 기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 : 매입채무 14,876,223,116 25,512,123,470 기타채무 : 미지급금 14,473,035,854 10,373,220,059 미지급비용 686,402,087 748,455,483 소 계 15,159,437,941 11,121,675,542 기타비유동채무 : 장기미지급금 733,565,805 1,146,863,293 임대보증금 188,643,470 - 소 계 922,209,275 1,146,863,293 합 계 30,957,870,332 37,780,662,305 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 외 3.5~12.00 23,167,591,833 34,535,907,979 임직원차입금 임직원 - - 11,659,135 관계회사차입금 케이앤에스산업개발 - - 700,000,000 합 계 23,167,591,833 35,247,567,114 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기차입금 14,502,340,410 4,919,600,000 사채 5,840,000,000 25,130,000,000 합 계 20,342,340,410 30,049,600,000 유동성대체액 (10,557,397,600) (24,712,000,000) 비유동성잔액 9,784,942,810 5,337,600,000 ① 당기말과 전기말 현재 기타장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 외 3.59~6.02 14,502,340,410 4,919,600,000 합 계 14,502,340,410 4,919,600,000 유동성대체액 (5,557,397,600) (4,582,000,000) 비유동성잔액 8,944,942,810 337,600,000 ② 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구 분 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 무보증사모사채 2024.06.27 5.20~8.50 5,840,000,000 25,130,000,000 만기상환 유동성대체액 (5,000,000,000) (20,130,000,000) 비유동성잔액 840,000,000 5,000,000,000 (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사 채 장기차입금 합 계 1년이내 5,000,000,000 5,557,397,600 10,557,397,600 1년초과 2년이내 840,000,000 7,494,942,810 8,334,942,810 2년초과 3년이내 - 600,000,000 600,000,000 3년초과 - 850,000,000 850,000,000 합 계 5,840,000,000 14,502,340,410 20,342,340,410 16. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 25,610,000,000 33,991,700,000 상환할증금 1,311,360,049 1,793,420,998 전환권조정 (6,611,716,607) (10,679,381,090) 소 계 20,309,643,442 25,105,739,908 차감 : 유동성대체 (20,309,643,442) (13,075,314,538) 차감 계 - 12,030,425,370 (2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제7회 무기명 무보증사모전환사채 제9회 무기명 무보증사모전환사채 제12회 무기명 무보증사모전환사채 사채 액면금액 300,000,000원 10,450,000,000원 14,860,000,000원 발행가능 주식수 237,154주 7,177,197주 9,841,059주 사채 발행일 2020-03-11 2020-07-09 2021-01-19 사채 만기일 2025-03-11 2025-07-09 2026-01-19 사채의 종류 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 액면 이자율 0.0% 0.0% 0.0% 보장 이자율 1.0% 1.0% 1.0% 행사 가격 주당 1,265원(사채액면금액의 100%) 주당 1,456원(사채액면금액의 100%) 주당 1,510원(사채액면금액의 100%) 행사 기간 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 조기상환청구권(Put) 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.03.11부터조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.07.09부터조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2023.01.19부터조기상환 청구가능 매도청구권(Call) 사채발행일 1년후부터 1년간 (사채액면금액의 30%) 사채발행일 1년후부터 1년간 (사채액면금액의 30%) 사채발행일 1년후부터 1년간 (사채액면금액의 30%) (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 33,991,700,000 - - (2,300,000,000) (6,081,700,000) 25,610,000,000 상환할증금 1,793,420,998 - - (170,647,500) (311,413,449) 1,311,360,049 전환권조정 (10,679,381,090) - 2,126,438,169 416,522,656 1,524,703,658 (6,611,716,607) 합 계 25,105,739,908 - 2,126,438,169 (2,054,124,844) (4,868,409,791) 20,309,643,442 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 34,500,000,000 16,500,000,000 - (9,000,000,000) (8,008,300,000) 33,991,700,000 상환할증금 2,295,332,500 844,882,500 - (936,729,000) (410,065,002) 1,793,420,998 전환권조정 (10,545,917,797) (6,303,973,500) 2,606,124,401 1,667,860,498 1,896,525,308 (10,679,381,090) 합 계 26,249,414,703 11,040,909,000 2,606,124,401 (8,268,868,502) (6,521,839,694) 25,105,739,908 (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 전환권 전환권(Call) 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 기 초 6,771,060,991 8,049,466,743 (999,504,000) 13,821,023,734 2,043,221,000 4,877,618,500 6,920,839,500 발 행 - - - - 1,441,522,500 4,017,568,500 5,459,091,000 전 환 (139,208,662) (2,480,384,627) 97,362,480 (2,522,230,809) (650,985,379) (2,215,852,494) (2,866,837,873) 상 환 (127,818,300) (426,275,800) - (554,094,100) (540,354,000) (236,196,000) (776,550,000) 평가손실(이익) (2,984,229,359) (1,215,848,426) 902,141,520 (3,297,936,265) 4,477,656,870 606,824,237 5,084,481,107 기 말 3,519,804,670 3,926,957,890 - 7,446,762,560 6,771,060,991 7,049,962,743 13,821,023,734 17. 파생금융상품 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 조기상환청구권 - 3,519,804,670 - 6,771,060,991 전환권 3,926,957,890 7,049,962,743 이자율스왑 - 2,521,640 - 7,979,306 합 계 - 7,449,284,200 - 13,829,003,040 18. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 2,572,452,520 462,070,000 11,600,629,492 719,317,121 12,319,946,613 15,354,469,133 감가상각누계액 (734,495,809) (231,035,000) (5,375,629,574) (432,970,799) (5,808,600,373) (6,774,131,182) 장부금액 1,837,956,711 231,035,000 6,224,999,918 286,346,322 6,511,346,240 8,580,337,951 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 2,572,452,520 462,070,000 8,278,008,264 620,317,062 8,898,325,326 11,932,847,846 감가상각누계액 (605,873,185) (138,621,000) (3,442,938,231) (179,220,312) (3,622,158,543) (4,366,652,728) 장부금액 1,966,579,335 323,449,000 4,835,070,033 441,096,750 5,276,166,783 7,566,195,118 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 1,966,579,335 323,449,000 4,835,070,033 441,096,750 5,276,166,783 7,566,195,118 취 득 - - 6,962,663,668 77,135,764 7,039,799,432 7,039,799,432 처 분 - - (3,625,712,348) - (3,625,712,348) (3,625,712,348) 감가상각비 (128,622,624) (92,414,000) (1,947,021,435) (231,886,192) (2,178,907,627) (2,399,944,251) 기말금액 1,837,956,711 231,035,000 6,224,999,918 286,346,322 6,511,346,240 8,580,337,951 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 2,095,201,959 415,863,000 9,118,618,515 408,089,794 9,526,708,309 12,037,773,268 취 득 - - 16,641,657 431,985,862 448,627,519 448,627,519 처 분 - - - (44,800,000) (44,800,000) (44,800,000) 감가상각비 (128,622,624) (92,414,000) (1,843,807,758) (231,956,104) (2,075,763,862) (2,296,800,486) 연결범위변동 - - (1,093,466,925) - (1,093,466,925) (1,093,466,925) 매각예정자산재분류 - - (1,362,915,456) (122,222,802) (1,485,138,258) (1,485,138,258) 기말금액 1,966,579,335 323,449,000 4,835,070,033 441,096,750 5,276,166,783 7,566,195,118 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 - 233,079,040 4,714,409,756 453,880,229 5,401,369,025 취 득 - - 6,580,635,297 72,978,997 6,653,614,294 이자비용 - 7,839,520 113,681,090 23,062,659 144,583,269 해 지 - - (2,355,515,046) - (2,355,515,046) 지 급 - (161,359,200) (2,166,247,948) (246,958,163) (2,574,565,311) 기 말 - 79,559,360 6,886,963,149 302,963,722 7,269,486,231 유동성대체 - (79,559,360) (2,139,310,728) (206,269,116) (2,425,139,204) 리스부채(비유동) - - 4,747,652,421 96,694,606 4,844,347,027 (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 - 379,417,850 8,829,105,235 416,279,594 9,624,802,679 취 득 - - 16,641,657 431,985,862 448,627,519 이자비용 - 15,020,390 86,601,702 26,299,674 127,921,766 해 지 - - - (47,729,481) (47,729,481) 지 급 - (161,359,200) (1,863,000,000) (247,060,590) (2,271,419,790) 연결범위변동 - - (1,106,678,082) - (1,106,678,082) 매각예정부채재분류 - - (1,248,260,756) (125,894,830) (1,374,155,586) 기 말 - 233,079,040 4,714,409,756 453,880,229 5,401,369,025 유동성대체 - (157,241,014) (1,127,587,569) (204,997,783) (1,489,826,366) 리스부채(비유동) - 75,838,026 3,586,822,187 248,882,446 3,911,542,659 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 - 161,359,200 2,166,247,948 246,958,163 - 2,574,565,311 소액자산 - - - - 133,924,859 133,924,859 단기리스 - - - - 314,324,618 314,324,618 합 계 - 161,359,200 2,166,247,948 246,958,163 448,249,477 3,022,814,788 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 - 161,359,200 1,863,000,000 247,060,590 - 2,271,419,790 소액자산 - - - - 173,721,346 173,721,346 단기리스 - - - - 41,057,050 41,057,050 합 계 - 161,359,200 1,863,000,000 247,060,590 214,778,396 2,486,198,186 19. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,961,750,299 3,380,518,231 사외적립자산의 공정가치 (1,310,239,159) (1,518,726,416) 순확정급여부채 1,651,511,140 1,861,791,815 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 3,380,518,231 4,085,576,933 당기근무원가 1,101,517,735 1,232,872,178 이자비용 80,566,728 63,533,729 확정급여채무의 보험수리적 손실(이익) : 재무적 가정변경에 의한 차이 (488,647,352) (352,528,406) 경험조정에 의한 차이 297,655,181 (20,748,677) 지급액 (1,373,107,119) (588,031,433) 연결범위변동 - (224,645,598) 매각예정부채 재분류 (36,753,105) (815,510,495) 기말 확정급여채무 2,961,750,299 3,380,518,231 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,518,726,416 1,816,278,324 이자수익 47,889,466 40,868,585 재측정요소 (25,930,292) (22,019,983) 사용자의 기여금 30,014,309 150,000,000 연결범위변동 - (46,244,657) 지급액 (260,460,740) (420,155,853) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,310,239,159 1,518,726,416 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,310,239,159 1,518,726,416 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,101,517,735 1,232,872,178 순이자원가(수익) 32,677,262 22,665,144 합 계 1,134,194,997 1,255,537,322 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 367,665,811 316,308,239 판매비와관리비 703,982,707 372,708,497 중단사업손익 62,546,479 566,520,586 합 계 1,134,194,997 1,255,537,322 (7) 주요 보험수리적가정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 할인율 5.24%~5.34% 2.57%~2.93% 기대잔존근무연수 5.10년~10.55년 3.99년~9.85년 미래임금상승률 3.34% 2.80%~4.78% (8) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (3.33%) 3.84% 임금상승율 1.00% 3.88% (3.42%) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (5.45%) 6.41% 임금상승율 1.00% 6.24% (5.42%) (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.3년~10.6년(전기 4.0년~9.8년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 177,396,646 241,881,505 744,985,235 10,386,845,821 11,551,109,207 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,819,781,129 805,873,261 예수금 266,823,629 186,920,848 부가세예수금 440,304,179 733,018,177 합 계 2,526,908,937 1,725,812,286 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 44,756,689 41,340,267 보통주자본금 4,475,668,900 4,134,026,700 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 30,554,452,666 23,505,471,252 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일 자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 당기 : 기 초 2022-01-01 41,340,267 4,134,026,700 23,505,471,252 전환사채전환 2022-01-06 214,018 21,401,800 429,924,120 전환사채전환 2022-01-07 374,531 37,453,100 752,523,826 전환사채전환 2022-01-19 496,527 49,652,700 1,002,881,509 전환사채전환 2022-01-20 112,119 11,211,900 226,496,954 전환사채전환 2022-02-04 53,390 5,339,000 108,140,260 전환사채전환 2022-03-14 1,057,048 105,704,800 2,220,815,229 전환사채전환 2022-03-14 187,265 18,726,500 381,458,676 전환사채전환 2022-03-15 353,982 35,398,200 743,788,478 전환사채전환 2022-03-16 176,991 17,699,100 371,937,628 전환사채전환 2022-03-25 106,780 10,678,000 218,139,704 전환사채전환 2022-03-28 176,991 17,699,100 372,458,315 전환사채전환 2022-05-23 53,390 5,339,000 110,066,073 전환사채전환 2022-06-07 53,390 5,339,000 110,350,642 기 말 2022-12-31 44,756,689 4,475,668,900 30,554,452,666 전기 : 기 초 2021-01-01 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 전환사채전환 2021-03-11 412,979 41,297,900 759,735,674 전환사채전환 2021-04-13 442,477 44,247,700 845,751,277 전환사채전환 2021-04-14 1,032,447 103,244,700 1,973,659,543 전환사채전환 2021-04-20 565,368 56,536,800 1,081,560,721 전환사채전환 2021-05-06 206,489 20,648,900 395,782,149 전환사채전환 2021-05-10 176,991 17,699,100 339,406,294 전환사채전환 2021-05-17 825,958 82,595,800 1,585,233,525 전환사채전환 2021-06-03 412,978 41,297,800 794,239,248 전환사채전환 2021-07-12 346,534 34,653,400 732,570,667 전환사채전환 2021-07-13 198,019 19,801,900 418,700,994 기 말 2021-12-31 41,340,267 4,134,026,700 23,505,471,252 22. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,076,600,000 1,076,600,000 기타자본조정 (185,184,474) (185,184,474) 자기주식 (10,726,856,011) (6,922,486,915) 합 계 (9,835,440,485) (6,031,071,389) (2) 주식기준보상제도지배기업의 최대주주인 대표이사는 2016년 12월 중 임직원에게 보유하고 있던 당사의주식 200,000주를 4년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 관련 비용을 주식보상비용으로 인식하고 기타자본으로 계상하였습니다. (3) 자기주식당기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식 10,726,856,011원(보통주 3,219,388주)은 주가안정을 목적으로 코스닥시장을 통하여 시가로 취득하였습니다. 또한, 전기 중주요주주로부터 보통주 4,008,750주를 무상증여받아 보유하고 있습니다.당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기 초 5,216,492 6,922,486,915 4,807,033 6,015,197,640 취 득 2,011,646 3,804,369,096 409,459 907,289,275 처 분 - - - - 기 말 7,228,138 10,726,856,011 5,216,492 6,922,486,915 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 재평가차익 - 4,168,040,689 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,168,040,689 (5,343,641,909) 1,175,601,220 - (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,939,931,051 (989,603,028) 217,712,666 4,168,040,689 24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 369,609,953 369,609,953 미처분이익잉여금 48,735,403,942 40,295,820,543 합 계 49,105,013,895 40,665,430,496 (주1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출유형 : 상품매출 5,149,899,059 1,140,800,410 제품매출 69,058,636,157 46,657,550,433 공사수익 15,649,682,029 21,959,310,816 기타매출 - 344,420,845 합 계 89,858,217,245 70,102,082,504 수익인식시기 : 한 시점에 인식 74,208,535,216 48,142,771,688 기간에 걸쳐 인식 15,649,682,029 21,959,310,816 합 계 89,858,217,245 70,102,082,504 지리적 시장 : 국내 89,858,217,245 70,102,082,504 26. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 : 기초상품 - 175,263,610 당기상품매입액 5,149,864,859 3,171,405,980 타계정으로대체액 - (2,278,223,258) 기말상품 - - 소 계 5,149,864,859 1,068,446,332 제품매출원가 : 기초제품 - - 당기제품제조원가 52,815,267,136 40,682,960,396 타계정으로대체액 - (1,762,523,233) 기말제품 - - 소 계 52,815,267,136 38,920,437,163 공사원가 : 11,543,716,606 19,066,093,845 기타매출원가 : - 247,986,910 합 계 69,508,848,601 59,302,964,250 27. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 9,182,583,653 15,073,159,730 (13,689,069,888) 10,566,673,495 (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 7,759,708,948 23,421,810,262 (21,998,935,557) 9,182,583,653 (2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 8,591,299,267 - 8,591,299,267 8,785,184,588 - 8,785,184,588 (3) 당기말 및 전기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없으며, 주요 계약은 다음과 같습니다. (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 김포국제공항 계류장 포장공사 20.10.20 25.12.19 66.9% 1,856,768,651 - 894,314,000 - 세종-포천고속도로 안성-구리(제13공구) 21.08.30 23.06.30 84.8% 328,988,168 - 414,990 - 송도6,8공구 광2-14호선외 15개소 22.08.10 23.07.10 13.0% 186,587,010 - - - 김포학운5 일반산업단지 22.11.14 23.10.20 28.7% 52,028,917 242,000,000 - 천호대교남단IC연결체계 21.06.18 25.11.14 34.0% 1,070,275,391 - - - (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 김포국제공항 국제선 계류장 20.10.20 22.03.31 87.0% 611,812,112 - - - 천호대교남단IC연결체계 21.06.18 25.11.14 18.7% 270,804,943 - - - 인천검단 택지개발(1-2공구) 19.03.15 22.02.28 100.0% 1,254,380,000 - - - 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,092,142,883 4,020,528,621 퇴직급여 703,982,707 372,708,497 복리후생비 391,073,422 356,408,683 접대비 457,035,119 258,815,125 세금과공과 120,045,162 183,192,673 감가상각비 508,244,920 526,703,297 무형자산상각비 26,412,439 2,068,124 차량유지비 221,742,675 55,885,450 경상연구개발비 644,733,682 967,071,977 지급수수료 1,573,430,162 645,202,213 대손상각비 2,468,203,354 548,449,819 운반비 4,898,642,874 4,166,636,348 기타 1,677,505,838 952,022,265 합 계 19,783,195,237 13,055,693,092 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 21,582,392 102,878,164 지분법이익 645,288,484 - 수입수수료 408,371,791 - 잡이익 121,124,611 281,599,398 합 계 1,196,367,278 384,477,562 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 250,200,000 93,200,000 지분법손실 1,067,615 18,621,385 투자자산처분손실 106,240 21,416,514 유형자산처분손실 - 3,025,330,796 무형자산손상차손 1,911,647,200 - 기타의대손상각비 1,123,769,600 - 잡손실 102,839,033 112,202,312 합 계 3,389,629,688 3,270,771,007 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,014,355,018 115,786,079 배당금수익 10,868,000 7,410,000 파생상품평가이익 3,318,997,767 2,776,169 금융자산평가이익 5,326,994 30,340,491 금융자산처분이익 - 33,000,000 사채상환이익 191,846,144 - 합 계 4,541,393,923 189,312,739 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,382,023,493 5,085,291,126 매출채권처분손실 4,415,030 1,731,856 기타의대손상각비 - - 파생상품평가손실 27,614,588 5,084,481,107 금융자산평가손실 419,421 1,149,240 금융자산처분손실 31,920,000 21,000,000 사채상환손실 - 458,947,498 합 계 4,446,392,532 10,652,600,827 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 2,401,432,844 (43,716,808) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (56,589,289) (844,637,614) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,139,287,607 126,288,569 중단영업손익 - 1,067,226 전기법인세조정 1,028,888,394 - 법인세비용(수익) 4,513,019,556 (760,998,627) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - 재평가차익 1,175,601,220 217,712,666 확정급여제도의 재측정요소 (36,313,613) (91,424,097) 합 계 1,139,287,607 126,288,569 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업세전손익 (1,532,087,612) (15,606,156,371) 중단영업세전손익 8,456,413,979 1,978,182,082 법인세비용차감전순손익 6,924,326,367 (13,627,974,289) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 1,523,351,801 - 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 616,132,187 227,809,728 - 기타 2,373,535,568 (988,808,355) 법인세비용(수익) 4,513,019,556 (760,998,627) 평균유효세율 65.18% - 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였기 때문에 평균유효세율은 산출하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 기 말 감가상각비 575,030,439 (346,619,764) 228,410,675 금융보증채무 112,521,886 145,206,582 257,728,468 공정가치금융자산 134,340,316 (139,182,663) (4,842,347) 선급비용 (235,258,099) 112,694,353 (122,563,746) 장기선급비용 - (135,164,722) (135,164,722) 토지 (10,898,992,549) 5,343,641,909 (5,555,350,640) 세금과공과 75,586,210 (4,016,540) 71,569,670 무형자산상각비 15,544 (15,544) - 미수수익 (143,634,135) (81,545,798) (225,179,933) 연차수당 275,191,178 (70,331,484) 204,859,694 퇴직급여충당부채 4,359,660,678 (1,397,910,379) 2,961,750,299 퇴직연금운용자산 (1,580,952,707) 270,713,548 (1,310,239,159) 현재가치할인차금 202,918,841 48,466,995 251,385,836 무형자산손상차손 1,100,000,000 (1,100,000,000) - 전환사채 (1,835,997,349) 462,598,681 (1,373,398,668) 파생상품부채 6,787,019,603 (3,264,693,293) 3,522,326,310 사용권자산 (9,508,639,090) 2,996,636,327 (6,512,002,763) 리스부채 11,242,476,746 (3,724,156,571) 7,518,320,175 국고보조금 126,908,016 142,767,004 269,675,020 일시상각충당금 (126,908,016) (142,764,488) (269,672,504) 대손충당금 364,577,684 5,355,435,501 5,720,013,185 자기주식 - 18,543,918,511 18,543,918,511 기타 626,141,481 387,426,007 1,013,567,488 소 계 1,652,006,677 23,403,104,172 25,055,110,849 이월결손금 5,797,485,248 (5,797,485,248) - 일시적차이 등 합계 7,449,491,925 17,605,618,924 25,055,110,849 이연법인세배제 (12,577,528,707) (30,157,867,049) 이연법인세자산(부채) (1,128,168,092) (1,071,578,801) (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 감가상각비 522,872,967 53,232,472 (1,075,000) 575,030,439 금융보증채무 112,521,886 - - 112,521,886 공정가치금융자산 140,775,520 (6,435,204) - 134,340,316 선급비용 (235,258,099) - - (235,258,099) 토지 (11,888,595,577) 989,603,028 - (10,898,992,549) 세금과공과 75,586,210 - - 75,586,210 무형자산상각비 15,544 - - 15,544 출자금 (15,548,456) 15,548,456 - - 미수수익 (110,963,023) (32,671,112) - (143,634,135) 연차수당 284,249,292 13,823,219 (22,881,333) 275,191,178 퇴직급여충당부채 4,249,208,885 323,615,602 (213,163,809) 4,359,660,678 퇴직연금운용자산 (1,873,192,793) 246,069,457 46,170,629 (1,580,952,707) 현재가치할인차금 264,882,614 (35,836,774) (26,126,999) 202,918,841 무형자산손상차손 1,273,998,049 (173,998,049) - 1,100,000,000 전환사채 (3,372,966,797) 1,536,969,448 - (1,835,997,349) 파생상품부채 2,116,989,166 4,670,030,437 - 6,787,019,603 사용권자산 (12,273,209,286) 1,571,697,185 1,192,873,011 (9,508,639,090) 리스부채 11,340,807,914 1,104,445,592 (1,202,776,760) 11,242,476,746 대손충당금 49,500,000 315,077,684 - 364,577,684 기타 607,520,096 18,621,385 - 626,141,481 소 계 (8,730,805,888) 10,609,792,826 (226,980,261) 1,652,006,677 이월결손금 4,394,818,770 1,402,666,478 - 5,797,485,248 일시적차이 등 합계 (4,335,987,118) 12,012,459,304 (226,980,261) 7,449,491,925 이연법인세배제 (4,992,496,299) (12,577,528,707) 이연법인세자산(부채) (2,052,266,349) (1,128,168,092) 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 사용액 42,608,328,969 30,743,152,836 급여 10,234,255,224 8,610,825,303 퇴직급여 1,071,648,518 689,016,736 복리후생비 1,350,851,130 1,309,398,296 감가상각비 4,020,334,613 3,220,542,772 무형자산상각비 31,536,344 4,766,177 운반비 5,358,441,243 4,834,149,289 기타 24,616,647,797 22,946,805,933 합 계 89,292,043,838 72,358,657,342 33. 주당손익 (1) 기본주당순이익① 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 연결당기순손익(지배기업지분) : 3,008,599,897 (12,111,708,348) 계속영업당기순손익 (5,447,814,082) (14,089,890,430) 중단영업당기순손익 8,456,413,979 1,978,182,082 가중평균유통보통주식수 37,744,348 34,624,923 기본주당순손익 : 80 (350) 계속영업기본주당순손익 (144) (407) 중단영업기본주당순손익 224 57 ② 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유통보통 주식수 가중평균 주식수 유통보통 주식수 가중평균 주식수 기초발행주식수 41,340,267 41,340,267 36,720,027 36,720,027 전환권행사 3,416,422 2,910,186 4,620,240 3,057,210 자기주식 (7,228,138) (6,506,105) (5,216,492) (5,152,314) 합 계 37,528,551 37,744,348 36,123,775 34,624,923 (2) 희석주당순이익 ① 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 귀속 순손익 3,008,599,897 (12,111,708,348) 법인세효과차감후 전환사채관련비용 (913,768,514) - 희석순손익 : 2,094,831,383 (12,111,708,348) 계속영업분기순손익 (6,361,582,596) (14,089,890,430) 중단영업분기순손익 8,456,413,979 1,978,182,082 잠재적보통주의 유통보통주식수 55,635,588 - 희석 주당순손익 : 38 (350) 계속영업희석주당순손익 (114) (407) 중단영업희석주당순손익 152 57 ② 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 유통보통주식수 가중평균주식수 유통보통주식수 가중평균주식수 보통주식수 37,528,551 37,744,348 36,123,775 34,624,923 전환사채전환분 3,416,422 506,236 4,620,240 1,563,030 전환사채미전환분 17,385,004 17,385,004 18,224,956 17,790,520 잠재적보통주식수 58,329,977 55,635,588 58,968,971 53,978,473 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 4,513,019,556 (760,998,627) 퇴직급여 1,134,194,997 1,239,278,534 대손상각비 2,468,203,354 548,449,819 기타의대손상각비 1,123,769,600 - 감가상각비 1,918,199,710 2,687,972,563 투자부동산감가상각비 - 1,739,071 사용권자산상각비 2,102,134,903 1,969,715,994 무형자산상각비 31,536,344 4,766,177 매출채권처분손실 4,415,030 1,731,856 금융자산평가손실 419,421 1,149,240 금융자산처분손실 31,920,000 21,000,000 지분법손실 1,067,615 18,621,385 투자자산처분손실 106,240 21,416,514 유형자산처분손실 - 3,025,330,796 무형자산손상차손 1,911,647,200 - 이자비용 4,382,023,493 5,086,406,549 파생상품평가손실 27,614,588 5,084,481,107 사채상환손실 - 458,947,498 이자수익 (1,014,355,018) (116,901,502) 금융자산평가이익 (5,326,994) (30,340,491) 금융자산처분이익 - (33,000,000) 유형자산처분이익 (21,582,392) (102,878,164) 지분법이익 (645,288,484) - 파생상품평가이익 (3,318,997,767) (2,776,169) 사채상환이익 (191,846,144) - 잡이익 (4,559,000) 중단영업조정 - 396,648,010 합 계 14,448,316,252 19,520,760,160 (2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (4,159,464,887) (8,644,941,263) 기타채권의 감소(증가) 1,662,303,907 129,447,981 재고자산의 감소(증가) (1,017,844,637) (288,187,147) 기타유동자산의 감소(증가) (3,279,776,953) (6,297,287,617) 매입채무의 증가(감소) (11,309,792,812) 3,585,418,859 기타채무의 증가(감소) 3,713,480,615 (1,864,021,162) 기타부채의 증가(감소) 1,155,822,651 232,678,442 당기법인세부채의 증가(감소) 573,533,630 - 퇴직금의 지급 (1,119,616,223) (565,989,857) 사외적립자산의 적립 (23,044,464) 270,155,853 합 계 (13,804,399,173) (13,442,725,911) (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금변동 유동성대체 기말 단기차입금 35,247,567,114 (12,079,975,281) - 23,167,591,833 유동성장기부채 24,712,000,000 (20,362,000,000) 6,207,397,600 10,557,397,600 장기차입금 5,337,600,000 10,654,740,410 (6,207,397,600) 9,784,942,810 장기미지급금 1,146,863,293 14,515,089 (427,812,577) 733,565,805 합 계 66,444,030,407 (21,772,719,782) (427,812,577) 44,243,498,048 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 매각예정부채로 재분류 비현금변동 유동성대체 기말 단기차입금 42,641,746,517 (6,751,867,889) (5,224,560) (637,086,954) 35,247,567,114 유동성장기부채 391,000,000 (405,600,000) - 24,726,600,000 24,712,000,000 유동성리스부채 2,494,776,373 (2,243,426,050) (481,339,807) 1,719,815,850 1,489,826,366 사채 12,050,000,000 13,080,000,000 - (20,130,000,000) 5,000,000,000 유동성전환사채 8,946,497,601 (9,504,366,000) - 13,633,182,937 13,075,314,538 장기차입금 8,371,720,000 (3,453,954,254) - (4,580,165,746) 337,600,000 전환사채 17,302,917,102 16,500,000,000 - (21,772,491,732) 12,030,425,370 리스부채 7,130,026,306 (27,993,740) (892,815,779) (2,297,674,128) 3,911,542,659 장기미지급금 894,734,650 (3,391,778) (524,880,790) 780,401,211 1,146,863,293 합 계 100,223,418,549 7,189,400,289 (1,904,260,936) (8,557,418,562) 96,951,139,340 (3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 6,207,397,600 26,183,600,000 확정급여제도의 재측정요소 128,748,266 (273,980,537) 전환사채의 전환권 행사 7,390,623,614 11,285,202,875 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 공동기업 스튜디오에스지이(주),에스지이유니콘(주) 케이앤에스산업개발(주), 스튜디오에스지이(주) 기타특수관계자 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기 초 차 입 상 환 기 말 공동기업 케이앤에스산업개발(주) - 1,229,520 (1,229,520) - 700,000,000 37,563,225 (737,563,225) - 에스지이유니콘(주) - 9,500,000,000 (9,500,000,000) - - - - - 기타 임직원 - - - - 11,659,135 - (11,659,135) - 합 계 - 9,501,229,520 (9,501,229,520) - 711,659,135 37,563,225 (749,222,360) - (단위: 원) 관 계 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기 초 차 입 상 환 기 말 공동기업 케이앤에스산업개발(주) - 24,063,750 (24,063,750) - - 700,000,000 - 700,000,000 기타 임직원 - - - - 142,873,891 - (131,214,756) 11,659,135 합 계 - 24,063,750 (24,063,750) - 142,873,891 700,000,000 (131,214,756) 711,659,135 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 당기말 전기말 대여금 차입금 대여금 차입금 공동기업 케이앤에스산업개발(주) - - - 700,000,000 기타 임직원 - - - 11,659,135 합 계 - - - 711,659,135 (5) 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 금융기관 차입금에 대하여 22,191백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원급여 1,750,182,801 1,835,276,063 퇴직급여 131,362,138 123,368,899 합 계 1,881,544,939 1,958,644,962 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 금융기관 담보권자 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산: 단기금융상품 정기예금 산업은행 산업은행 800,000,000 800,000,000 상각후원가측정금융자산: 단기금융상품 정기예금 우리은행 우리은행 362,302,981 360,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산:장기금융상품 당좌개설보증금 우리은행 우리은행 2,000,000 - 합 계 1,164,302,981 1,160,000,000 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지, 건물, 기계장치 2,400,000,000 기업은행 차입금 담보제공 유형자산 토지, 건물, 기계장치 28,500,000,000 우리은행 차입금 담보제공 유형자산 차량운반구 250,390,000 KB캐피탈 금융리스 담보제공 유형자산 차량운반구 62,300,000 메리츠캐피탈 금융리스 담보제공 유형자산 차량운반구 1,065,000 현대캐피탈 금융리스 담보제공 유형자산 기계장치 360,000,000 DGB캐피탈 금융리스 담보제공 유형자산 기계장치 998,000,000 오릭스캐피탈 금융리스 담보제공 합 계 32,571,755,000 (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 기술보증기금 1,337,000,000 기업은행 차입금 지급보증 신용보증기금 7,000,000,000 우리은행 차입금 지급보증 기술보증기금 900,000,000 KB국민은행 차입금 지급보증 신용보증기금 560,000,000 기업은행 차입금 지급보증 서울보증보험 21,413,334,906 거래처 이행보증보험 외 합 계 31,210,334,906 상기 이외에 전문건설공제조합 등으로부터 하자보증 등을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 주요 보험가입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물,기계,시설장치 등 4,201,632,692 에스지이 주식회사와 종속기업 상기의 보험계약에 대하여 기업은행은 1,776,632,692원의 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 중소기업 자금대출 기업은행 4,978,000,000 1,786,259,978 중소기업 자금대출 우리은행 14,120,000,000 - 중소기업 자금대출 농협 2,220,000,000 1,500,000,000 중소기업 자금대출 KB국민은행 1,820,000,000 - 중소기업 자금대출 신한은행 700,000,000 - 중소기업 자금대출 KEB하나은행 350,000,000 - 합 계 24,188,000,000 3,286,259,978 37. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 레미콘부문은 2022년 2월 25일 포괄양도가 완료되어 중단영업으로 분류하였습니다.(주석 39 참조) 구 분 내 용 비 고 아스콘부문 아스콘의 제조 및 판매 주요영업 레미콘부문 레미콘의 제조 및 판매 중단영업분류 건설부문 아스팔트 판매 및 포장공사 물적분할(2021.07.01) (2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 기타 내부거래상계 합 계 매출액 77,809,314,118 15,718,682,029 - (3,669,778,902) 89,858,217,245 영업이익(손실) 2,231,581,253 (1,688,917,209) - 23,509,363 566,173,407 (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 기타 내부거래상계 합 계 매출액 50,411,146,074 22,418,310,816 344,420,845 (3,071,795,231) 70,102,082,504 영업이익(손실) 82,969,114 (1,083,029,057) 96,433,935 (1,352,948,830) (2,256,574,838) (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산ㆍ부채 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 레미콘부문 내부거래상계 합 계 총자산 211,863,755,894 22,693,786,041 - (41,079,873,218) 193,477,668,717 총부채 126,447,172,328 5,009,084,348 - (12,966,294,540) 118,489,962,136 (단위: 원) 구 분 아스콘부문 건설부문 레미콘부문 내부거래상계 합 계 총자산 157,016,869,999 30,333,494,196 65,837,028,124 (23,385,137,185) 229,802,255,134 총부채 157,301,964,233 9,454,690,687 9,875,381,398 (14,515,576,950) 162,116,459,368 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.① 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 16,073,105,831 16,073,105,831 14,466,419,097 14,466,419,097 상각후원가측정금융자산(유동) 1,162,302,981 1,162,302,981 1,160,000,000 1,160,000,000 상각후원가측정금융자산(비유동) 200,000,000 200,000,000 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 260,511,563 260,511,563 498,827,533 498,827,533 매출채권 53,195,882,860 53,195,882,860 51,632,201,216 51,632,201,216 기타채권 19,317,120,794 19,317,120,794 19,945,206,498 19,945,206,498 기타비유동채권 10,735,903,621 10,735,903,621 11,457,940,794 11,457,940,794 합 계 100,944,827,650 100,944,827,650 99,160,595,138 99,160,595,138 ② 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이하 2년~5년 매입채무 14,876,223,116 14,876,223,116 14,876,223,116 - 단기차입금 23,167,591,833 23,167,591,833 23,167,591,833 - 기타채무 15,159,437,941 15,159,437,941 15,159,437,941 - 유동성장기부채 10,557,397,600 10,557,397,600 10,557,397,600 - 장기차입금 9,784,942,810 9,784,942,810 - 9,784,942,810 전환사채 20,309,643,442 26,921,360,049 26,921,360,049 - 기타비유동채무 922,209,275 922,209,275 - 922,209,275 리스부채 7,269,486,231 7,450,566,400 2,451,900,800 4,998,665,600 합 계 102,046,932,248 108,839,729,024 93,133,911,339 15,705,817,685 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이하 2년~5년 매입채무 25,512,123,470 25,512,123,470 25,512,123,470 - 단기차입금 35,247,567,114 35,247,567,114 35,247,567,114 - 기타채무 11,121,675,542 11,121,675,542 11,121,675,542 - 유동성장기부채 24,712,000,000 24,712,000,000 24,712,000,000 - 장기차입금 5,337,600,000 5,337,600,000 - 5,337,600,000 전환사채 25,105,739,908 35,785,120,998 18,440,238,498 17,344,882,500 기타비유동채무 1,146,863,293 1,146,863,293 - 1,146,863,293 리스부채 5,401,369,025 5,522,598,116 1,496,270,608 4,026,327,508 합 계 133,584,938,352 144,385,548,533 116,529,875,232 27,855,673,301 ③ 시장위험연결회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 23,167,591,833 35,247,567,114 유동성장기차입금 10,557,397,600 24,712,000,000 장기차입금 9,784,942,810 5,337,600,000 합 계 43,509,932,243 65,297,167,114 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 435,099,322 (435,099,322) 652,971,671 (652,971,671) (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 118,489,962,136 162,116,459,368 차감: 현금및현금성자산 16,073,105,831 14,466,419,097 순부채 102,416,856,305 147,650,040,271 자본총계 74,987,706,581 67,685,795,766 순부채비율 136.58% 218.14% 39. 사업양도(1) 연결회사는 이사회 결의에 의해 연결회사가 영위하고 있는 레미콘사업부문 전체를 2022년 2월 25일포괄양도하였습니다. 사업양도대가는 67,182백만원으로 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었습니다.(2) 사업양도대상 자산, 부채의 세부내역 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 유동자산 27,507,765,700 매출채권 20,134,070,031 기타유동채권 7,249,631,885 재고자산 124,063,784 비유동자산 31,163,851,985 유형자산 28,222,551,842 무형자산 2,919,946,143 기타비유동채권 21,354,000 자산총계 58,671,617,685 유동부채 829,920,011 매입채무 284,075,303 기타유동부채 545,844,708 비유동부채 1,403,277,774 확정급여채무 852,263,600 기타비유동부채 551,014,174 부채총계 2,233,197,785 (3) 사업양도에 따른 처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 양도대상 사업부문의 순자산가액(A) 56,438,419,900 양도대가(B) 67,181,704,753 사업양도이익( (B) - (A) ) 10,743,284,853 (4) 중단영업상기에서 설명하고 있는 바와 같이 레미콘사업부문 양도로 인한 해당 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 당기와 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.당기와 전기 중 레미콘사업부문 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출액 6,843,514,303 67,158,867,372 매출원가 (6,327,578,633) (45,598,151,607) 판매비와관리비 (2,788,289,507) (18,915,759,772) 영업손익 (2,272,353,837) 2,644,955,993 영업외손익 10,728,767,816 (123,846,330) 세전손익 8,456,413,979 2,521,109,663 법인세비용 - - 중단영업손익 8,456,413,979 2,521,109,663 40. 보고기간 이후 사건(1) 전환사채의 발행연결회사는 2023년 1월 중 전환사채 7,000백만원을 보장수익률 3.0% 및 액면이자율 0.0% 로 발행하였습니다. 전환사채의 만기는 5년이며 동 전환사채의 소유자는 발행일로 부터 1년 후 부터 만기 1개월전까지 액면 1,321원 당 보통주 1주 (총발행가능주식수 5,299,015주)로 전환권을 행사할 수 있습니다. (2) 신주인수권부사채의 발행연결회사는 2023년 3월 중 15,000백만원의 신주인수권부사채 발행을 결정하였습니다. 신주인수권부사채의 만기는 3년이며 보장수익률 5.5%, 액면이자율 3.0% 입니다. 신주인수권부사채의 소유자는 발행일로 부터 1개월 후 부터 만기 1개월전까지 행사가액 1,238원(예정) 당 보통주 1주 (총발행가능주식수 12,116,316주)로 신주인수권을 행사할 수 있습니다. 상기 신주인수권부사채의 납입예정일은 2023년 4월 6일입니다.41. 재무제표의 재작성 연결회사는 당기와 전기의 회계처리 오류가 발생하여 2021년 12월 31일로 종료되는재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가있습니다. 오류수정에 따른 영향으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 수정 후와 수정 전의 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 7,759,708,948 23,386,185,521 (21,959,310,816) 9,186,583,653 (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 7,759,708,948 23,421,810,262 (21,998,935,557) 9,182,583,653 (2) 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수정 전 수정 후 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 9,764,751,941 - - 8,785,184,588 - 8,785,184,588 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2022.12.31 현재 제 13 기 2021.12.31 현재 제 12 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 74,854,439,623 137,759,179,170 103,740,862,488 현금및현금성자산 10,921,991,220 12,199,250,889 15,334,806,794 상각후원가측정금융자산 1,162,302,981 1,160,000,000 1,160,000,000 매출채권 42,242,852,121 35,335,821,139 67,678,019,513 기타채권 13,924,929,675 18,913,001,877 14,882,731,396 재고자산 2,441,555,460 1,627,230,308 2,459,493,085 기타유동자산 4,160,808,166 2,686,846,833 2,225,811,700 매각예정자산 65,837,028,124 비유동자산 107,156,230,917 78,490,420,250 116,398,664,513 당기손익-공정가치측정금융자산 230,785,252 477,523,201 3,951,204,283 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 248,000,000 48,000,000 512,617,620 상각후원가측정금융자산 200,000,000 351,000,000 공동기업,관계기업투자 13,860,000,000 750,000,000 종속기업투자 30,856,299,788 30,176,299,788 10,150,299,788 유형자산 45,931,511,968 32,399,649,801 79,538,819,818 무형자산 4,387,590,540 1,942,703,766 6,482,509,146 투자부동산 350,000,000 1,111,155,585 기타비유동채권 10,787,954,555 11,543,477,509 13,180,454,729 기타비유동자산 654,088,814 802,766,185 1,120,603,544 자산총계 182,010,670,540 216,249,599,420 220,139,527,001 부채 유동부채 95,889,424,185 124,286,847,171 101,346,065,388 매입채무 10,788,278,133 20,067,966,252 25,695,615,540 단기차입금 26,423,758,470 38,978,108,538 45,849,534,155 전환사채 20,309,643,442 13,075,314,538 8,946,497,601 기타채무 12,510,258,876 7,273,832,223 15,183,326,222 기타유동부채 1,959,654,506 1,556,078,899 2,504,515,269 당기법인세부채 3,407,855,056 금융보증부채 122,563,746 129,401,118 120,262,685 유동성장기부채 10,541,397,600 24,680,000,000 375,000,000 파생상품부채 7,449,284,200 7,239,684,551 628,608,166 리스부채 2,376,730,156 1,411,079,654 2,042,705,750 매각예정부채 9,875,381,398 비유동부채 16,044,746,805 29,224,501,902 53,718,788,201 장기차입금 9,784,942,810 5,321,600,000 19,673,720,000 전환사채 12,030,425,370 17,302,917,102 파생상품부채 6,589,318,489 6,365,999,500 금융보증부채 135,164,722 253,842,093 305,679,452 기타비유동채무 374,117,628 330,708,814 984,734,650 순확정급여부채 907,725,953 842,095,191 1,864,072,234 리스부채 4,842,795,692 3,856,511,945 6,282,395,501 이연법인세부채 939,269,762 부채총계 111,934,170,990 153,511,349,073 155,064,853,589 자본 자본금 4,475,668,900 4,134,026,700 3,672,002,700 자본잉여금 30,554,452,666 23,505,471,252 14,578,831,160 기타자본 (9,650,256,011) (5,845,886,915) (4,938,597,640) 기타포괄손익누계액 4,168,040,689 4,939,931,051 이익잉여금 44,696,633,995 36,776,598,621 46,822,506,141 자본총계 70,076,499,550 62,738,250,347 65,074,673,412 자본과부채총계 182,010,670,540 216,249,599,420 220,139,527,001 포괄손익계산서 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 매출액 59,274,929,854 46,702,501,243 62,541,804,190 매출원가 44,319,222,083 38,447,257,858 49,736,214,765 매출총이익 14,955,707,771 8,255,243,385 12,805,589,425 판매비와관리비 13,575,994,300 9,001,026,538 9,850,409,977 영업손익 1,379,713,471 (745,783,153) 2,955,179,448 기타수익 459,992,144 409,165,603 298,092,842 기타비용 3,567,749,017 4,114,344,470 2,709,731,870 금융수익 4,647,250,777 224,255,756 3,099,638,001 금융비용 4,362,239,569 10,571,450,458 7,816,369,089 법인세비용차감전순손익 (1,443,032,194) (14,798,156,722) (4,173,190,668) 법인세비용(수익) 4,344,597,457 (918,545,965) (716,486,070) 계속영업당기순손익 (5,787,629,651) (13,879,610,757) (3,456,704,598) 중단영업손익 8,456,413,979 2,541,677,263 866,347,882 당기순손익 2,668,784,328 (11,337,933,494) (2,590,356,716) 기타포괄손익 (92,390,863) 302,422,946 (391,729,118) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (92,390,863) 302,422,946 (391,729,118) 순확정급여부채 재측정요소 (92,390,863) 302,422,946 (546,717,344) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 154,988,226 당기총포괄손익 2,576,393,465 (11,035,510,548) (2,982,085,834) 주당이익 기본주당순손익 (단위 : 원) 71 (327) (78) 계속영업기본주당순손익 (단위 : 원) (153) (401) (104) 중단영업기본주당순손익 (단위 : 원) 224 73 26 희석주당순손익 (단위 : 원) 32 (327) (78) 계속영업희석주당순손익 (단위 : 원) (120) (401) (104) 중단영업희석주당순손익 (단위 : 원) 152 73 26 자본변동표 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,672,002,700 14,578,831,160 (5,124,667,420) 4,784,942,825 41,894,749,482 59,805,858,747 당기순손익 (2,590,356,716) (2,590,356,716) 재평가차익 순확정급여부채 재측정요소 (546,717,344) (546,717,344) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 154,988,226 (95,931) 154,892,295 전환사채의 전환 자기주식의 취득 (83,080,220) (83,080,220) 주식보상비용 269,150,000 269,150,000 종속기업의 흡수합병 8,064,926,650 8,064,926,650 2020.12.31 (기말자본) 3,672,002,700 14,578,831,160 (4,938,597,640) 4,939,931,051 46,822,506,141 65,074,673,412 2021.01.01 (기초자본) 3,672,002,700 14,578,831,160 (4,938,597,640) 4,939,931,051 46,822,506,141 65,074,673,412 당기순손익 (11,337,933,494) (11,337,933,494) 재평가차익 (771,890,362) 989,603,028 217,712,666 순확정급여부채 재측정요소 302,422,946 302,422,946 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 전환사채의 전환 462,024,000 8,926,640,092 9,388,664,092 자기주식의 취득 (907,289,275) (907,289,275) 주식보상비용 종속기업의 흡수합병 2021.12.31 (기말자본) 4,134,026,700 23,505,471,252 (5,845,886,915) 4,168,040,689 36,776,598,621 62,738,250,347 2022.01.01 (기초자본) 4,134,026,700 23,505,471,252 (5,845,886,915) 4,168,040,689 36,776,598,621 62,738,250,347 당기순손익 2,668,784,328 2,668,784,328 재평가차익 (4,168,040,689) 5,343,641,909 1,175,601,220 순확정급여부채 재측정요소 (92,390,863) (92,390,863) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 전환사채의 전환 341,642,200 7,048,981,414 7,390,623,614 자기주식의 취득 (3,804,369,096) (3,804,369,096) 주식보상비용 종속기업의 흡수합병 2022.12.31 (기말자본) 4,475,668,900 30,554,452,666 (9,650,256,011) 44,696,633,995 70,076,499,550 현금흐름표 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,589,317,332) (9,957,740,465) 15,339,047,618 당기순손익 2,668,784,328 (11,337,933,494) (2,590,356,716) 당기순손익에 대한 조정 11,373,350,876 18,652,294,302 12,252,449,485 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (17,206,687,681) (15,069,894,373) 9,713,405,112 이자의 수취 717,725,157 56,381,383 71,429,996 이자의 지급 (1,841,512,562) (2,251,475,753) (2,612,133,630) 법인세의 지급 (300,977,450) (7,112,530) (1,495,746,629) 투자활동으로 인한 현금흐름 33,840,724,528 (427,093,357) (13,870,639,947) 상각후원가측정금융자산의 처분 363,000,000 372,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 535,536,756 4,641,644,460 496,065,838 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 999,904,484 기타채권의 회수 52,416,234,610 14,163,992,461 614,600,556 투자활동 관련 미수금의 감소 486,962,900 종속기업투자의 감소 972,000,000 4,260,000,000 공동기업,관계기업투자의 처분 877,563,225 투자부동산의 처분 350,000,000 738,000,000 800,000,000 유형자산의 처분 14,545,454 10,163,137,607 5,599,642,389 매각예정자산의 처분 55,935,864,982 기타비유동채권의 회수 3,844,305,716 2,823,030,000 3,043,760,000 사업결합으로 인한 현금 유입액 65,949,530 상각후원가측정금융자산의 취득 (200,000,000) 기타채권의 증가 (57,749,481,875) (27,990,904,172) (434,604,000) 투자활동 관련 미수금의 증가 (4,746,962,900) 상각후원가측정금융자산의 증가 (2,302,981) (453,777,850) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (283,757,057) (1,145,289,541) (1,744,148,141) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (231,920,000) 종속기업투자의 증가 (800,000,000) (9,689,181,259) 공동기업,관계기업투자의 증가 (4,500,000,000) (750,000,000) 유형자산의 취득 (12,770,762,016) (2,575,669,681) (6,878,794,776) 무형자산의 취득 (728,324,848) (2,441,730) (32,455,818) 기타비유동채권의 증가 (2,866,777,438) (1,292,592,239) (6,142,638,000) 물적분할로 인한 현금감소액 (1,021,963,422) 재무활동현금흐름 (30,528,666,865) 7,504,474,641 (2,835,527,591) 국고보조금의 수령 543,187,541 200,217,459 단기차입금의 차입 51,347,266,204 45,571,753,561 61,073,107,644 사채의 발행 840,000,000 15,000,000,000 12,050,000,000 전환사채의 발행 16,500,000,000 24,500,000,000 장기차입금의 차입 9,989,740,410 250,000,000 5,352,136,000 기타비유동채무의 증가 200,000,000 140,000,000 국고보조금의 반환 (199,405,000) 단기차입금의 상환 (63,901,616,272) (52,308,954,618) (36,622,396,138) 유동성장기부채의 상환 (20,330,000,000) (375,000,000) (23,500,016,000) 장기차입금의 상환 (175,000,000) (3,002,120,000) 기타비유동채무의 감소 (183,391,778) (54,466,047) 사채의 상환 (1,920,000,000) (24,800,000,000) 전환사채의 상환 (2,416,372,800) (9,504,366,000) (18,207,000,000) 리스부채의 상환 (2,278,315,311) (2,099,939,790) (2,744,030,289) 자기주식의 취득 (3,804,369,096) (907,289,275) (83,080,220) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,277,259,669) (2,880,359,181) (1,367,119,920) 기초현금및현금성자산 12,199,250,889 15,334,806,794 16,701,926,714 매각예정자산으로 재분류 (255,196,724) 기말현금및현금성자산 10,921,991,220 12,199,250,889 15,334,806,794 5. 재무제표 주석 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 회사명 : 에스지이 주식회사 1. 일반사항 에스지이 주식회사(이하 "당사")는 2009년 12월에 설립되어 아스콘 및 레미콘의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주 주 명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 박창호 10,431,055 23.31% 9,962,422 24.10% 최순복 4,894,181 10.94% 4,894,181 11.84% 자기주식 7,228,138 16.15% 5,216,492 12.62% 우리사주조합 88,632 0.20% 667,023 1.61% 기타 22,114,683 49.40% 20,600,149 49.83% 합 계 44,756,689 100.00% 41,340,267 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인 되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ순공정가치로 측정되는 매각예정자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 26: 수익인식ㆍ주석 18: 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 12: 손상검사 - 영업권을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 37: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 3: 금융상품 공정가치 (2) 회계정책의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 유의적 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 전기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(저장품은 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3) 비파생금융자산가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 나) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 구 분 적 요 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 다) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 4) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 구 축 물 40 년 정액법 건설용장비 5 년 정액법 기 계 장 치 10, 20 년 정액법 비 품 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년, 10 년 정액법 ⑤ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 12) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.당사는 복합기를 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니 다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 당사는 고객에게 아스콘 및 레미콘의 제조, 판매 및 임대 서비스, 아스콘 포장공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서(1) 판매, (2) 임대용역, (3) 중개용역, (4) 포장용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.토공, 구조물 및 아스콘 포장공사의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. ④ 변동대가 당사는 고객과의 계약을 통해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. ⑥ 본인 대 대리인 당사는 고객과 체결한 계약에 따라 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. 21) 금융 수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 25) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 26) 중단영업 당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가 : 상각후원가측정금융자산 1,362,302,981 1,362,302,981 1,160,000,000 1,160,000,000 현금및현금성자산 10,921,991,220 10,921,991,220 12,199,250,889 12,199,250,889 매출채권 42,242,852,121 42,242,852,121 35,335,821,139 35,335,821,139 기타채권 24,712,884,230 24,712,884,230 30,456,479,386 30,456,479,386 공정가치측정 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 248,000,000 248,000,000 48,000,000 48,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 230,785,252 230,785,252 477,523,201 477,523,201 합 계 79,718,815,804 79,718,815,804 79,677,074,615 79,677,074,615 금융부채 : 상각후원가 : 이자부차입금 46,750,098,880 46,750,098,880 68,979,708,538 68,979,708,538 금융보증부채 257,728,468 257,728,468 383,243,211 383,243,211 매입채무 10,788,278,133 10,788,278,133 20,067,966,252 20,067,966,252 기타채무 12,884,376,504 12,884,376,504 7,604,541,037 7,604,541,037 리스부채 7,219,525,848 7,219,525,848 5,267,591,599 5,267,591,599 전환사채 20,309,643,442 20,309,643,442 25,105,739,908 25,105,739,908 공정가치측정 : 파생상품부채 7,449,284,200 7,449,284,200 13,829,003,040 13,829,003,040 합 계 105,658,935,475 105,658,935,475 141,237,793,585 141,237,793,585 당사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 248,000,000 - 248,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 230,785,252 - - 230,785,252 금융부채 : 파생상품부채 7,449,284,200 - - 7,449,284,200 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,000,000 - 48,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 477,523,201 - - 477,523,201 금융부채 : 파생상품부채 13,829,003,040 - - 13,829,003,040 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 477,523,201 13,829,003,040 3,951,204,283 6,994,607,666 당기손익 5,041,750 (3,291,383,179) 22,756,047 5,081,704,938 최초인식 282,371,574 - 1,145,289,541 5,459,091,000 감소 (534,151,273) (3,088,335,661) (4,641,644,460) (3,706,400,564) 매각예정자산으로 재분류 - (82,210) 수준간이동 - - - - 기말 230,785,252 7,449,284,200 477,523,201 13,829,003,040 (4) 가치평가기법과 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 248,000,000 48,000,000 취득원가 - 당기손익-공정가치측정금융자산 230,785,252 477,523,201 시장접근법 - 금융부채 : 파생상품부채 7,449,284,200 13,829,003,040 옵션모형 기초자산 변동성 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 10,921,991,220 - 10,921,991,220 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,162,302,981 - 1,162,302,981 상각후원가측정금융자산(비유동) - 200,000,000 - 200,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 230,785,252 - - 230,785,252 매출채권 - 42,242,852,121 - 42,242,852,121 기타채권 - 13,924,929,675 - 13,924,929,675 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 248,000,000 248,000,000 기타비유동채권 - 10,787,954,555 - 10,787,954,555 합 계 230,785,252 79,240,030,552 248,000,000 79,718,815,804 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 12,199,250,889 - 12,199,250,889 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,160,000,000 - 1,160,000,000 상각후원가측정금융자산(비유동) - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 477,523,201 - - 477,523,201 매출채권 - 35,335,821,139 - 35,335,821,139 기타채권 - 18,913,001,877 - 18,913,001,877 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 48,000,000 48,000,000 기타비유동채권 - 11,543,477,509 - 11,543,477,509 합 계 477,523,201 79,151,551,414 48,000,000 79,677,074,615 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 10,788,278,133 10,788,278,133 단기차입금 - 26,423,758,470 26,423,758,470 전환사채(유동) 20,309,643,442 20,309,643,442 기타채무 - 12,510,258,876 12,510,258,876 금융보증부채(유동) - 122,563,746 122,563,746 유동성장기부채 - 10,541,397,600 10,541,397,600 파생상품부채(유동) 7,449,284,200 - 7,449,284,200 리스부채(유동) - 2,376,730,156 2,376,730,156 장기차입금 - 9,784,942,810 9,784,942,810 금융보증부채(비유동) - 135,164,722 135,164,722 기타비유동채무 - 374,117,628 374,117,628 리스부채(비유동) - 4,842,795,692 4,842,795,692 합 계 7,449,284,200 98,209,651,275 105,658,935,475 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 20,067,966,252 20,067,966,252 단기차입금 - 38,978,108,538 38,978,108,538 전환사채(유동) - 13,075,314,538 13,075,314,538 기타채무 - 7,273,832,223 7,273,832,223 금융보증부채(유동) - 129,401,118 129,401,118 유동성장기부채 - 24,680,000,000 24,680,000,000 파생상품부채(유동) 7,239,684,551 - 7,239,684,551 리스부채(유동) - 1,411,079,654 1,411,079,654 장기차입금 - 5,321,600,000 5,321,600,000 전환사채(비유동) - 12,030,425,370 12,030,425,370 파생상품부채(비유동) 6,589,318,489 - 6,589,318,489 금융보증부채(비유동) - 253,842,093 253,842,093 기타비유동채무 - 330,708,814 330,708,814 리스부채(비유동) - 3,856,511,945 3,856,511,945 합 계 13,829,003,040 127,408,790,545 141,237,793,585 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 969,515,343 113,882,758 당기손익-공정가치측정금융자산 5,041,750 22,756,047 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 19,410,000 합 계 974,557,093 156,048,805 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (3,980,929,064) (5,421,538,569) 당기손익-공정가치측정금융부채 3,291,383,179 (5,081,704,938) 합 계 (689,545,885) (10,503,243,507) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 10,921,993,736 12,199,374,846 국고보조금 (2,516) (123,957) 합 계 10,921,991,220 12,199,250,889 6. 매출채권과 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 41,559,275,452 (560,949,174) 40,998,326,278 34,937,974,690 (237,862,361) 34,700,112,329 받을어음 1,244,525,843 - 1,244,525,843 635,708,810 - 635,708,810 소 계 42,803,801,295 (560,949,174) 42,242,852,121 35,573,683,500 (237,862,361) 35,335,821,139 기타채권 : - 단기대여금 4,127,627,144 - 4,127,627,144 4,777,062,003 - 4,777,062,003 미수금 4,479,598,786 (40,974,841) 4,438,623,945 6,134,990,089 - 6,134,990,089 미수수익 225,179,933 - 225,179,933 143,634,135 - 143,634,135 보증금 4,680,000,000 - 4,680,000,000 7,821,385,320 - 7,821,385,320 금융리스채권 453,498,653 - 453,498,653 35,930,330 - 35,930,330 소 계 13,965,904,516 (40,974,841) 13,924,929,675 18,913,001,877 - 18,913,001,877 기타비유동채권 : - 장기대여금 - - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 임차보증금 3,585,000,000 - 3,585,000,000 1,370,000,000 - 1,370,000,000 현재가치할인차금 (262,742,366) - (262,742,366) (106,677,102) - (106,677,102) 기타보증금 6,839,680,938 - 6,839,680,938 9,032,209,216 - 9,032,209,216 금융리스채권 626,015,983 - 626,015,983 247,945,395 - 247,945,395 소 계 10,787,954,555 - 10,787,954,555 11,543,477,509 - 11,543,477,509 합 계 67,557,660,366 (601,924,015) 66,955,736,351 66,030,162,886 (237,862,361) 65,792,300,525 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 기 타 기 말 매출채권 237,862,361 323,086,813 - 560,949,174 기타채권 - 40,974,841 - 40,974,841 합 계 237,862,361 364,061,654 - 601,924,015 (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 물적분할로 인한 감소 매각예정자산 재분류 기 말 매출채권 578,853,517 54,985,543 - (63,341,100) (332,635,599) 237,862,361 기타채권 4,262,000 - - (4,262,000) - - 합 계 583,115,517 54,985,543 - (67,603,100) (332,635,599) 237,862,361 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 상각후원가측정금융자산 1,162,302,981 1,160,000,000 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 230,785,252 477,523,201 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 248,000,000 48,000,000 상각후원가측정금융자산 200,000,000 - 소 계 678,785,252 525,523,201 합 계 1,841,088,233 1,685,523,201 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 장기금융상품 230,785,252 477,523,201 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품 관련 손익 5,041,750 22,756,047 (3) 기타포괄-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 비상장주식 (주)피엠이 2,000,000 2,000,000 (주)데오테크 200,000,000 - 출자금 서울경인아스콘공업협동조합 40,000,000 40,000,000 경기서부인천아스콘사업협동조합 6,000,000 6,000,000 합 계 248,000,000 48,000,000 상기 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 1,162,302,981 1,160,000,000 비유동자산 : 채무증권 200,000,000 - 합 계 1,362,302,981 1,160,000,000 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 원재료 2,441,555,460 - 2,441,555,460 1,627,230,308 - 1,627,230,308 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 3,632,737,535 2,362,541,417 선급비용 452,168,585 316,667,016 부가세대급금 75,902,046 - 당기법인세자산 - 7,638,400 소 계 4,160,808,166 2,686,846,833 비유동자산 : 장기선급금 518,924,092 548,924,092 장기선급비용 135,164,722 253,842,093 소 계 654,088,814 802,766,185 합 계 4,814,896,980 3,489,613,018 10. 종속기업 및 공동기업, 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업, 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 주요영업활동 측정방법 당기말 전기말 종속기업 : 화신아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 영종아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 아이퍼스힐(주)(주1) 29 29 한국 12월 경영컨설팅, 부동산개발 및 시행 원가법 (주)이지이앤엠 60 60 한국 12월 환경플랜트 원가법 에스지이건설산업(주)(주2) 100 100 한국 12월 포장공사, 시설물 유지관리 공사 원가법 에스지이안성아스콘(주)(주3) 100 - 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 공동기업, 관계기업 : 케이앤에스산업개발(주)(주4) - 50 한국 12월 구조용 금속제품 제조 원가법 에스지이유니콘(주)(주5) 49.5 - 한국 12월 특수목적법인 원가법 (주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사는 해당 회사의 이익에 유의적으로 영향을미치는 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖고 있으며, 피투자자의 변동이익에 영향을 받고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 전기 중 물적분할을 통한 신규 설립으로 종속기업에 포함되었습니다.(주3) 당기 중 신규 설립으로 종속기업에 포함되었습니다.(주4) 당기 중 청산으로 인해 공동기업에서 제외되었습니다.(주5) 당기 중 신규 설립으로 관계기업에 포함되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업, 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 종속기업 : 화신아스콘(주) 6,268,221,440 7,500,980,763 6,268,221,440 6,268,221,440 6,216,766,352 6,268,221,440 영종아스콘(주) 1,000,000,000 7,316,758,548 1,000,000,000 1,000,000,000 6,601,977,797 1,000,000,000 아이퍼스힐(주) 1,862,078,348 592,016,416 1,862,078,348 1,862,078,348 772,405,476 1,862,078,348 (주)이지이앤엠 120,000,000 (1,142,111,846) - 120,000,000 (970,745,498) 120,000,000 에스지이건설산업(주) 21,802,366,456 17,684,701,693 20,926,000,000 21,802,366,456 20,878,803,509 20,926,000,000 에스지이안성아스콘(주) 800,000,000 384,428,531 800,000,000 - - - 합 계 31,852,666,244 32,336,774,105 30,856,299,788 31,052,666,244 33,499,207,636 30,176,299,788 공동기업, 관계기업 : 케이앤에스산업개발(주) - - - 750,000,000 738,381,448 750,000,000 에스지이유니콘(주) 13,860,000,000 14,505,288,484 13,860,000,000 - - - 합 계 13,860,000,000 14,505,288,484 13,860,000,000 750,000,000 738,381,448 750,000,000 (3) 당기와 전기 중 종속기업 및 공동기업, 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 처 분 기 타 손상차손 기 말 종속기업 : 화신아스콘(주) 6,268,221,440 - - - - 6,268,221,440 영종아스콘(주) 1,000,000,000 - - - - 1,000,000,000 아이퍼스힐(주) 1,862,078,348 - - - - 1,862,078,348 (주)이지이앤엠 120,000,000 - - - (120,000,000) - 에스지이건설산업(주) 20,926,000,000 - - - - 20,926,000,000 에스지이안성아스콘(주) - 800,000,000 - - - 800,000,000 합 계 30,176,299,788 800,000,000 - - (120,000,000) 30,856,299,788 공동기업, 관계기업 : 케이앤에스산업개발(주) 750,000,000 - (750,000,000) - - - 에스지이유니콘(주) - 14,000,000,000 (140,000,000) - - 13,860,000,000 합 계 750,000,000 14,000,000,000 (890,000,000) - - 13,860,000,000 (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 처 분 기 타 손상차손 기 말 종속기업 : 서부아스콘(주) 900,000,000 - (900,000,000) - - - 화신아스콘(주) 6,268,221,440 - - - - 6,268,221,440 영종아스콘(주) 1,000,000,000 - - - - 1,000,000,000 에스지산업개발(주) 1,862,078,348 - - - - 1,862,078,348 (주)이지이앤엠 120,000,000 - - - - 120,000,000 에스지이건설산업(주) - - - 21,802,366,456 (876,366,456) 20,926,000,000 합 계 10,150,299,788 - (900,000,000) 21,802,366,456 (876,366,456) 30,176,299,788 공동기업 : 케이앤에스산업개발(주) - 750,000,000 - - - 750,000,000 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업, 관계기업 투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 종속기업 : 화신아스콘(주) 12,470,011,736 4,969,030,973 7,500,980,763 8,515,672,894 1,300,030,953 1,284,214,411 영종아스콘(주) 12,922,502,569 5,605,744,021 7,316,758,548 7,868,125,235 704,538,030 714,780,751 아이퍼스힐(주) 3,738,297,573 1,696,861,656 2,041,435,917 - (658,848,957) (622,031,242) (주)이지이앤엠 123,063,717 2,026,583,460 (1,903,519,743) - (323,775,817) (285,610,580) 에스지이건설산업(주) 22,693,786,041 5,009,084,348 17,684,701,693 15,718,682,029 (3,332,932,063) (3,194,101,816) 에스지이안성아스콘(주) 405,757,891 21,329,360 384,428,531 2,150,586,135 (428,471,220) (415,571,469) 공동기업, 관계기업 : 케이앤에스산업개발(주) - - - - (1,423,966) (1,423,966) 에스지이유니콘(주) 39,897,142,769 24,292,855,768 15,604,287,001 7,056,707,145 1,303,613,101 1,303,613,101 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 종속기업 : 화신아스콘(주) 10,377,785,794 4,161,019,442 6,216,766,352 3,594,143,854 (102,945,651) (104,872,378) 영종아스콘(주) 13,349,641,567 6,747,663,770 6,601,977,797 9,748,383,088 618,553,233 616,699,506 아이퍼스힐(주) 3,669,355,002 1,005,887,843 2,663,467,159 - (787,529,760) (774,848,664) (주)이지이앤엠 133,516,340 1,751,425,503 (1,617,909,163) - (490,302,964) (522,384,671) 에스지이건설산업(주) 30,333,494,196 9,454,690,687 20,878,803,509 13,128,849,550 (914,517,802) (923,562,947) 공동기업 : 케이앤에스산업개발(주) 1,476,762,897 - 1,476,762,897 - (23,237,103) (23,237,103) 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 7,823,225,960 - - 7,823,225,960 건물 4,573,533,640 (748,579,710) - 3,824,953,930 구축물 5,333,620,170 (1,130,698,527) - 4,202,921,643 기계장치 5,858,555,142 (2,484,656,751) - 3,373,898,391 차량운반구 1,128,610,807 (992,113,285) - 136,497,522 비품 1,117,417,225 (841,840,528) - 275,576,697 공구와기구 4,468,800 (2,753,160) - 1,715,640 건설용장비 638,869,400 (370,043,244) - 268,826,156 시설장치 5,840,577,026 (3,629,832,448) (200,000,000) 2,010,744,578 건설중인자산 17,804,973,215 - - 17,804,973,215 사용권자산 11,823,608,890 (5,615,430,654) - 6,208,178,236 합 계 61,947,460,275 (15,815,948,307) (200,000,000) 45,931,511,968 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 7,823,225,960 - - 7,823,225,960 건물 4,573,533,640 (634,241,371) - 3,939,292,269 구축물 5,333,620,170 (997,358,026) - 4,336,262,144 기계장치 5,706,655,142 (2,191,729,005) - 3,514,926,137 차량운반구 1,145,467,952 (926,078,059) - 219,389,893 비품 932,686,522 (755,410,639) - 177,275,883 공구와기구 4,468,800 (1,859,400) - 2,609,400 건설용장비 638,869,400 (242,269,364) - 396,600,036 시설장치 4,561,892,271 (3,188,035,874) - 1,373,856,397 건설중인자산 6,177,081,227 - (415,000,000) 5,762,081,227 사용권자산 8,361,257,608 (3,507,127,153) - 4,854,130,455 합 계 45,258,758,692 (12,444,108,891) (415,000,000) 32,399,649,801 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 7,823,225,960 - - - - 7,823,225,960 건물 3,939,292,269 - - (114,338,339) - 3,824,953,930 구축물 4,336,262,144 - - (133,340,501) - 4,202,921,643 기계장치 3,514,926,137 106,330,000 - (292,927,746) 45,570,000 3,373,898,391 차량운반구 219,389,893 19,686,700 (7,308,770) (95,270,301) - 136,497,522 비품 177,275,883 184,730,703 - (86,429,889) - 275,576,697 공구와기구 2,609,400 - - (893,760) - 1,715,640 건설용장비 396,600,036 - - (127,773,880) - 268,826,156 시설장치 1,373,856,397 1,278,684,755 - (341,796,574) (300,000,000) 2,010,744,578 건설중인자산 5,762,081,227 12,913,322,497 (1,123,769,600) - 253,339,091 17,804,973,215 사용권자산 4,854,130,455 4,395,236,211 (1,187,560,867) (1,853,627,563) - 6,208,178,236 합 계 32,399,649,801 18,897,990,866 (2,318,639,237) (3,046,398,553) (1,090,909) 45,931,511,968 당기 걸설중인자산 중 1,090,909원은 특허권으로 대체되었습니다. (단위: 원) 구분 기 초 취 득 처 분 감가상각 물적분할로 인한 감소 매각예정자산 재분류 대 체 기 말 토지 37,643,305,960 - (8,837,460,000) - - (20,982,620,000) - 7,823,225,960 건물 4,870,948,965 - (205,549,962) (136,135,870) - (589,970,864) - 3,939,292,269 구축물 7,176,800,465 5,100,000 (13,686,148) (208,950,077) (16,072,876) (2,606,929,220) - 4,336,262,144 기계장치 7,950,197,960 479,543,028 - (519,880,322) (2,046,179,605) (2,540,504,924) 191,750,000 3,514,926,137 차량운반구 1,206,328,844 678,692,737 (201,429,487) (595,289,935) (9,692,674) (859,219,592) - 219,389,893 비품 320,628,498 32,703,182 (2,624,667) (130,371,677) (25,951,983) (17,107,470) - 177,275,883 공구와기구 35,855,495 2,000,000 - (20,332,094) (11,862,667) (3,051,334) - 2,609,400 건설용장비 549,449,552 131,551,000 - (158,887,981) (125,512,535) - - 396,600,036 시설장치 1,745,520,924 395,873,210 (3,901,668) (611,378,470) (59,577,167) (276,222,422) 183,541,990 1,373,856,397 건설중인자산 9,800,835,450 307,018,983 (3,705,129,426) - (260,000,000) (90,909) (380,552,871) 5,762,081,227 사용권자산 8,238,947,705 131,823,543 (44,800,000) (1,894,381,446) (92,321,089) (1,485,138,258) - 4,854,130,455 합 계 79,538,819,818 2,164,305,683 (13,014,581,358) (4,275,607,872) (2,647,170,596) (29,360,854,993) (5,260,881) 32,399,649,801 전기 건설중인자산 중 4,848,881원은 특허권, 412,000원은 상표권으로 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 2,607,668,801 2,328,299,063 공사원가 - 123,918,428 판매비와관리비 361,957,028 386,244,596 중단영업 76,772,724 1,437,145,785 합 계 3,046,398,553 4,275,607,872 (4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하였습니다. 토지의수준3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였으며, 공시지가 기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 한편, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 장부금액 토 지 2018.12.31 7,823,225,960 7,823,225,960 7,823,225,960 ② 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기 : 토 지 4,168,040,689 - (4,168,040,689) - 전기 : 토 지 4,939,931,051 - (771,890,362) 4,168,040,689 (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조). 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 40,760,199 (19,193,994) - 21,566,205 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 영업권 1,747,007,361 - - 1,747,007,361 소프트웨어 19,529,000 (4,882,250) - 14,646,750 상표권 1,152,240 (345,672) - 806,568 개발비 726,872,747 (24,229,091) - 702,643,656 합 계 4,436,241,547 (48,651,007) - 4,387,590,540 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 38,217,189 (14,070,089) - 24,147,100 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 소프트웨어 19,529,000 (2,929,350) - 16,599,650 상표권 1,152,240 (115,224) - 1,037,016 합 계 1,959,818,429 (17,114,663) - 1,942,703,766 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체 기 말 특허권 24,147,100 1,452,101 (5,123,905) 1,090,909 21,566,205 회원권 1,900,920,000 - - - 1,900,920,000 영업권 - 1,747,007,361 - - 1,747,007,361 소프트웨어 16,599,650 - (1,952,900) - 14,646,750 상표권 1,037,016 - (230,448) - 806,568 개발비 - 726,872,747 (24,229,091) - 702,643,656 합 계 1,942,703,766 2,475,332,209 (31,536,344) 1,090,909 4,387,590,540 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 물적분할로 인한 감소 매각예정자산 재분류 대 체 기 말 특허권 20,294,782 1,701,490 (2,698,053) - - 4,848,881 24,147,100 회원권 1,900,920,000 - - - - - 1,900,920,000 영업권 4,542,741,814 - - (1,622,795,671) (2,919,946,143) - - 상표권 - 740,240 (115,224) - - 412,000 1,037,016 소프트웨어 18,552,550 - (1,952,900) - - - 16,599,650 합 계 6,482,509,146 2,441,730 (4,766,177) (1,622,795,671) (2,919,946,143) 5,260,881 1,942,703,766 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 인식된 무형자산상각비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 5,123,905 2,698,053 판매비와관리비 26,412,439 2,068,124 합 계 31,536,344 4,766,177 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 278,260,280 531,888,704 중단영업 85,580,586 471,595,374 합 계 363,840,866 1,003,484,078 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건설중인자산 - - - 350,000,000 - 350,000,000 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 건설중인자산 350,000,000 - (350,000,000) - - (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 46,375,210 - (46,375,210) - - 건 물 64,780,375 - (63,041,304) (1,739,071) - 건설중인자산 1,000,000,000 - (650,000,000) - 350,000,000 합 계 1,111,155,585 - (759,416,514) (1,739,071) 350,000,000 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용수익은 발생하지 않았으며 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 운영비용 - 1,739,071 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고 투자부동산으로부터 향후 예상되는 현금흐름 등이 합리적으로 예측되지 아니하여, 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니합니다. 따라서, 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없었습니다. 14. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 : 매입채무 10,788,278,133 20,067,966,252 기타채무 : 미지급금 12,245,644,278 7,023,199,048 미지급비용 264,614,598 250,633,175 소 계 12,510,258,876 7,273,832,223 기타비유동채무 : 장기미지급금 144,928,444 291,359,752 임대보증금 229,189,184 39,349,062 소 계 374,117,628 330,708,814 합 계 23,672,654,637 27,672,507,289 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 외 3.50~12.00 20,467,591,833 31,666,767,979 관계회사차입금 영종아스콘 외 - 5,956,166,637 7,311,340,559 합 계 26,423,758,470 38,978,108,538 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기차입금 14,486,340,410 4,871,600,000 사채 5,840,000,000 25,130,000,000 합 계 20,326,340,410 30,001,600,000 유동성대체액 (10,541,397,600) (24,680,000,000) 비유동성잔액 9,784,942,810 5,321,600,000 ① 당기말과 전기말 현재 기타장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 외 5.03~6.02 14,486,340,410 4,871,600,000 합 계 14,486,340,410 4,871,600,000 유동성대체액 (5,541,397,600) (4,550,000,000) 비유동성잔액 8,944,942,810 321,600,000 ② 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구 분 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 무보증사모사채 2024.06.27 5.20~8.50 5,840,000,000 25,130,000,000 만기상환 합 계 5,840,000,000 25,130,000,000 유동성대체액 (5,000,000,000) (20,130,000,000) 비유동성잔액 840,000,000 5,000,000,000 (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사 채 장기차입금 합 계 1년이내 5,000,000,000 5,541,397,600 10,541,397,600 1년초과 2년이내 840,000,000 7,494,942,810 8,334,942,810 2년초과 3년이내 600,000,000 600,000,000 3년초과 850,000,000 850,000,000 합 계 5,840,000,000 14,486,340,410 20,326,340,410 16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 25,610,000,000 33,991,700,000 상환할증금 1,311,360,049 1,793,420,998 전환권조정 (6,611,716,607) (10,679,381,090) 소 계 20,309,643,442 25,105,739,908 차감 : 유동성대체 (20,309,643,442) (13,075,314,538) 전환사채(비유동) - 12,030,425,370 (2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제7회 무기명 무보증사모전환사채 제9회 무기명 무보증사모전환사채 제12회 무기명 무보증사모전환사채 사채 액면금액 300,000,000원 10,450,000,000원 14,860,000,000원 발행가능 주식수 237,154주 7,177,197주 9,841,059주 사채 발행일 2020-03-11 2020-07-09 2021-01-19 사채 만기일 2025-03-11 2025-07-09 2026-01-19 사채의 종류 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 액면 이자율 0.0% 0.0% 0.0% 보장 이자율 1.0% 1.0% 1.0% 행사 가격 주당 1,265원(사채액면금액의 100%) 주당 1,456원(사채액면금액의 100%) 주당 1,510원(사채액면금액의 100%) 행사 기간 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 조기상환청구권(Put) 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.03.11부터조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.07.09부터조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2023.01.19부터조기상환 청구가능 매도청구권(Call) 사채발행일 1년후부터 1년간 (사채액면금액의 30%) 사채발행일 1년후부터 1년간 (사채액면금액의 30%) 사채발행일 1년후부터 1년간 (사채액면금액의 30%) (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 33,991,700,000 - - (2,300,000,000) (6,081,700,000) 25,610,000,000 상환할증금 1,793,420,998 - - (170,647,500) (311,413,449) 1,311,360,049 전환권조정 (10,679,381,090) - 2,126,438,169 416,522,656 1,524,703,658 (6,611,716,607) 합 계 25,105,739,908 - 2,126,438,169 (2,054,124,844) (4,868,409,791) 20,309,643,442 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 34,500,000,000 16,500,000,000 - (9,000,000,000) (8,008,300,000) 33,991,700,000 상환할증금 2,295,332,500 844,882,500 - (936,729,000) (410,065,002) 1,793,420,998 전환권조정 (10,545,917,797) (6,303,973,500) 2,606,124,401 1,667,860,498 1,896,525,308 (10,679,381,090) 합 계 26,249,414,703 11,040,909,000 2,606,124,401 (8,268,868,502) (6,521,839,694) 25,105,739,908 (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 전환권 전환권(Call) 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 기 초 6,771,060,991 8,049,466,743 (999,504,000) 13,821,023,734 2,043,221,000 4,877,618,500 6,920,839,500 발 행 - - - - 1,441,522,500 4,017,568,500 5,459,091,000 전 환 (139,208,662) (2,480,384,627) 97,362,480 (2,522,230,809) (650,985,379) (2,215,852,494) (2,866,837,873) 상 환 (127,818,300) (426,275,800) - (554,094,100) (540,354,000) (236,196,000) (776,550,000) 평가손실(이익) (2,984,229,359) (1,215,848,426) 902,141,520 (3,297,936,265) 4,477,656,870 606,824,237 5,084,481,107 기 말 3,519,804,670 3,926,957,890 - 7,446,762,560 6,771,060,991 7,049,962,743 13,821,023,734 17. 파생금융상품당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 조기상환청구권 - 3,519,804,670 - 6,771,060,991 전환권 - 3,926,957,890 - 7,049,962,743 이자율스왑 - 2,521,640 - 7,979,306 합 계 - 7,449,284,200 - 13,829,003,040 18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 - 462,070,000 11,288,039,528 535,569,362 11,823,608,890 12,285,678,890 감가상각누계액 - (231,035,000) (5,320,466,648) (294,964,006) (5,615,430,654) (5,846,465,654) 장부금액 - 231,035,000 5,967,572,880 240,605,356 6,208,178,236 6,439,213,236 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 - 462,070,000 7,965,418,300 395,839,308 8,361,257,608 8,823,327,608 감가상각누계액 - (138,621,000) (3,424,550,589) (82,576,564) (3,507,127,153) (3,645,748,153) 장부금액 - 323,449,000 4,540,867,711 313,262,744 4,854,130,455 5,177,579,455 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 - 323,449,000 4,540,867,711 313,262,744 4,854,130,455 5,177,579,455 취 득 - - 4,302,862,052 92,374,159 4,395,236,211 4,395,236,211 처 분 - - (1,187,560,867) - (1,187,560,867) (1,187,560,867) 감가상각비 - (92,414,000) (1,688,596,016) (165,031,547) (1,853,627,563) (1,946,041,563) 기말금액 - 231,035,000 5,967,572,880 240,605,356 6,208,178,236 6,439,213,236 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 2,095,201,959 415,863,000 7,925,745,504 313,202,201 8,238,947,705 10,750,012,664 취 득 - - (295,948,307) 427,771,850 131,823,543 131,823,543 처 분 - - - (44,800,000) (44,800,000) (44,800,000) 감가상각비 (64,311,312) (92,414,000) (1,726,014,030) (168,367,416) (1,894,381,446) (2,051,106,758) 물적분할로 인한 감소 (2,030,890,647) - - (92,321,089) (92,321,089) (2,123,211,736) 매각예정자산 재분류 - - (1,362,915,456) (122,222,802) (1,485,138,258) (1,485,138,258) 기말금액 - 323,449,000 4,540,867,711 313,262,744 4,854,130,455 5,177,579,455 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 - 233,079,040 4,714,409,756 320,102,803 5,267,591,599 취 득 - - 4,022,206,909 88,217,392 4,110,424,301 처 분 - - - - - 이자비용 - 7,839,520 91,594,432 20,391,307 119,825,259 지 급 - (161,359,200) (1,941,247,948) (175,708,163) (2,278,315,311) 기 말 - 79,559,360 6,886,963,149 253,003,339 7,219,525,848 유동성대체 - (79,559,360) (2,139,310,728) (157,860,068) (2,376,730,156) 리스부채(비유동) - - 4,747,652,421 95,143,271 4,842,795,692 (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 - 379,417,850 7,626,328,475 319,354,926 8,325,101,251 취 득 - - 16,641,657 427,771,850 444,413,507 이자비용 - 15,020,390 77,700,380 22,108,217 114,828,987 해 지 - - - (47,729,481) (47,729,481) 지 급 - (161,359,200) (1,758,000,000) (180,580,590) (2,099,939,790) 물적분할로 인한 감소 - - - (94,927,289) (94,927,289) 매각예정부채 재분류 - - (1,248,260,756) (125,894,830) (1,374,155,586) 기 말 - 233,079,040 4,714,409,756 320,102,803 5,267,591,599 유동성대체 - (157,241,014) (1,127,587,569) (126,251,071) (1,411,079,654) 리스부채(비유동) - 75,838,026 3,586,822,187 193,851,732 3,856,511,945 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 - 161,359,200 1,941,247,948 175,708,163 - 2,278,315,311 소액자산 - - - - 119,718,278 119,718,278 단기리스 - - - - 271,114,138 271,114,138 합 계 - 161,359,200 1,941,247,948 175,708,163 390,832,416 2,669,147,727 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 - 161,359,200 1,758,000,000 180,580,590 - 2,099,939,790 소액자산 - - - - 165,863,906 165,863,906 단기리스 - - - - 13,994,400 13,994,400 합 계 - 161,359,200 1,758,000,000 180,580,590 179,858,306 2,279,798,096 19. 순확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,174,639,648 2,321,525,910 사외적립자산의 공정가치 (1,266,913,695) (1,479,430,719) 순확정급여부채 907,725,953 842,095,191 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 2,321,525,910 3,572,517,911 당기근무원가 762,817,629 1,015,429,822 이자비용 52,857,819 57,882,478 확정급여채무의 보험수리적 손실(이익) : 재무적 가정변경에 의한 차이 (359,502,031) (312,265,562) 경험조정에 의한 차이 452,669,928 (96,525,266) 지급액 (1,102,527,355) (504,948,987) 관계사전입(전출) 83,550,853 (71,346,184) 합병ㆍ분할에 따른 증가(감소) - (523,707,807) 매각예정부채 재분류 (36,753,105) (815,510,495) 기말 확정급여채무 2,174,639,648 2,321,525,910 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,479,430,719 1,708,445,677 이자수익 46,691,611 39,436,395 재측정요소 (25,281,927) (21,069,102) 사용자의 기여금 19,533,509 150,000,000 지급액 (253,460,217) (397,382,251) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,266,913,695 1,479,430,719 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,266,913,695 1,479,430,719 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 762,817,629 1,015,429,822 순이자원가(수익) 6,166,208 18,446,083 합 계 768,983,837 1,033,875,905 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 181,895,043 245,937,103 판매비와관리비 524,542,315 237,677,004 중단사업손익 62,546,479 550,261,798 합 계 768,983,837 1,033,875,905 (7) 주요 보험수리적가정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 할인율 5.32% 2.93% 기대잔존근무연수 8.78년 9.85년 미래임금상승률 3.34% 4.78% (8) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (3.06%) 3.57% 임금상승율 1.00% 3.61% (3.14%) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (5.31%) 6.29% 임금상승율 1.00% 6.11% (5.27%) (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.8년(전기 9.8년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 96,929,991 135,375,065 387,017,195 6,886,030,025 7,505,352,276 20. 금융보증부채당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 충당부채의 변동내용 : 기초 383,243,211 425,942,137 설정 8,391,597 60,229,841 환입 (133,906,340) (102,928,767) 기말 : 257,728,468 383,243,211 유동 122,563,746 129,401,118 비유동 135,164,722 253,842,093 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,756,962,690 813,871,122 예수금 202,691,816 100,723,317 부가세예수금 - 641,484,460 합 계 1,959,654,506 1,556,078,899 22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 44,756,689 41,340,267 보통주자본금 4,475,668,900 4,134,026,700 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 30,554,452,666 23,505,471,252 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일 자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 당기 : 기 초 2022-01-01 41,340,267 4,134,026,700 23,505,471,252 전환사채전환 2022-01-06 214,018 21,401,800 429,924,120 전환사채전환 2022-01-07 374,531 37,453,100 752,523,826 전환사채전환 2022-01-19 496,527 49,652,700 1,002,881,509 전환사채전환 2022-01-20 112,119 11,211,900 226,496,954 전환사채전환 2022-02-04 53,390 5,339,000 108,140,260 전환사채전환 2022-03-14 1,057,048 105,704,800 2,220,815,229 전환사채전환 2022-03-14 187,265 18,726,500 381,458,676 전환사채전환 2022-03-15 353,982 35,398,200 743,788,478 전환사채전환 2022-03-16 176,991 17,699,100 371,937,628 전환사채전환 2022-03-25 106,780 10,678,000 218,139,704 전환사채전환 2022-03-28 176,991 17,699,100 372,458,315 전환사채전환 2022-05-23 53,390 5,339,000 110,066,073 전환사채전환 2022-06-07 53,390 5,339,000 110,350,642 기 말 2022-12-31 44,756,689 4,475,668,900 30,554,452,666 전기 : 기 초 2021-01-01 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 전환사채전환 2021-03-11 412,979 41,297,900 759,735,674 전환사채전환 2021-04-13 442,477 44,247,700 845,751,277 전환사채전환 2021-04-14 1,032,447 103,244,700 1,973,659,543 전환사채전환 2021-04-20 565,368 56,536,800 1,081,560,721 전환사채전환 2021-05-06 206,489 20,648,900 395,782,149 전환사채전환 2021-05-10 176,991 17,699,100 339,406,294 전환사채전환 2021-05-17 825,958 82,595,800 1,585,233,525 전환사채전환 2021-06-03 412,978 41,297,800 794,239,248 전환사채전환 2021-07-12 346,534 34,653,400 732,570,667 전환사채전환 2021-07-13 198,019 19,801,900 418,700,994 기 말 2021-12-31 41,340,267 4,134,026,700 23,505,471,252 23. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,076,600,000 1,076,600,000 자기주식 (10,726,856,011) (6,922,486,915) 합 계 (9,650,256,011) (5,845,886,915) (2) 주식기준보상제도당사의 최대주주인 대표이사는 2016년 12월 중 임직원에게 보유하고 있던 당사의주식 200,000주를 4년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 관련 비용을 주식보상비용으로 인식하고 기타자본으로 계상하였습니다. (3) 자기주식당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식 10,726,856,011원(보통주 3,219,388주)은 주가안정을 목적으로 코스닥시장을 통하여 시가로 취득하였습니다. 또한, 주요주주로부터 보통주 4,008,750주를 무상증여받아 보유하고 있습니다.당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기 초 5,216,492 6,922,486,915 4,807,033 6,015,197,640 취 득 2,011,646 3,804,369,096 409,459 907,289,275 처 분 - - - - 기 말 7,228,138 10,726,856,011 5,216,492 6,922,486,915 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 재평가차익 - 4,168,040,689 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,168,040,689 (5,343,641,909) 1,175,601,220 - (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,939,931,051 (989,603,028) 217,712,666 4,168,040,689 25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 179,609,953 179,609,953 미처분이익잉여금 44,517,024,042 36,596,988,668 합 계 44,696,633,995 36,776,598,621 (주1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 14(당) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지 처분예정일 2023년 03월 29일 처분확정일 2022년 03월 29일 에스지이 주식회사 (단위: 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 44,517,024,042 36,596,988,668 전기이월미처분이익잉여금 36,596,988,668 46,642,896,188 기타포괄손익의 재분류 5,343,641,909 989,603,028 확정급여제도의 재측정요소 (92,390,863) 302,422,946 당기순이익 2,668,784,328 (11,337,933,494) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 44,517,024,042 36,596,988,668 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출유형 : 상품매출 5,971,567,291 1,226,852,721 제품매출 53,303,362,563 35,841,766,411 공사수익 - 9,289,461,266 기타매출 - 344,420,845 합 계 59,274,929,854 46,702,501,243 수익인식시기 : 한 시점에 인식 59,274,929,854 37,413,039,977 기간에 걸쳐 인식 - 9,289,461,266 합 계 59,274,929,854 46,702,501,243 지리적 시장 : 국내 59,274,929,854 46,702,501,243 27. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 : 기초상품 - 175,263,610 당기상품매입액 5,971,533,091 3,171,405,980 타계정으로대체액 - (2,278,223,258) 기말상품 - - 소 계 5,971,533,091 1,068,446,332 제품매출원가 : 기초제품 - - 당기제품제조원가 38,347,688,992 29,916,887,672 타계정으로대체액 - (1,762,523,233) 기말제품 - - 소 계 38,347,688,992 28,154,364,439 공사원가 : - 8,976,460,177 기타매출원가 : - 247,986,910 합 계 44,319,222,083 38,447,257,858 28. 건설계약(1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 - - - - (단위: 원) 구 분 기초잔액 증감 공사수익인식금액 사업분할 기말잔액 도급공사 7,759,708,948 17,884,253,591 (9,289,461,266) (16,354,501,273) - (2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 - - - - - - 29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,539,207,077 2,666,403,099 퇴직급여 524,542,315 237,677,004 복리후생비 239,039,179 189,266,098 접대비 355,576,014 145,032,705 세금과공과 80,726,024 91,242,202 감가상각비 203,841,685 269,695,018 사용권자산상각비 158,115,343 116,549,578 투자부동산감가상각비 - 1,739,071 무형자산상각비 26,412,439 2,068,124 차량유지비 155,023,524 24,637,429 경상연구개발비 278,260,280 531,888,704 지급수수료 1,405,891,542 489,762,468 대손상각비 323,086,813 85,044,696 운반비 3,831,443,241 3,374,864,317 기타 1,454,828,824 775,156,025 합 계 13,575,994,300 9,001,026,538 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 7,236,684 102,878,164 종속기업투자처분이익 - 72,000,000 수입수수료 408,371,791 - 잡이익 44,383,669 234,287,439 합 계 459,992,144 409,165,603 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 249,200,000 93,200,000 종속기업투자손상차손 120,000,000 876,366,456 투자자산처분손실 12,436,775 21,416,514 유형자산처분손실 - 3,025,330,796 기타의대손상각비 3,095,331,713 - 잡손실 90,780,529 98,030,704 합 계 3,567,749,017 4,114,344,470 31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,005,850,373 115,614,614 금융보증수익 125,514,743 42,698,926 배당금수익 - 7,410,000 파생상품평가이익 3,318,997,767 2,776,169 금융자산평가이익 5,041,750 22,756,047 금융자산처분이익 - 33,000,000 사채상환이익 191,846,144 - 합 계 4,647,250,777 224,255,756 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,172,775,208 4,962,591,071 금융보증비용 125,514,743 42,698,926 매출채권처분손실 4,415,030 1,731,856 파생상품평가손실 27,614,588 5,084,481,107 금융자산처분손실 31,920,000 21,000,000 사채상환손실 - 458,947,498 합 계 4,362,239,569 10,571,450,458 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 2,123,099,736 (111,690,089) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (939,269,762) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,201,660,181 132,413,886 전기법인세조정 1,019,837,540 - 법인세비용(수익) 4,344,597,457 (918,545,965) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재평가이익 1,175,601,220 217,712,666 확정급여제도의 재측정요소 26,058,961 (85,298,780) 합 계 1,201,660,181 132,413,886 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업세전손익 (1,443,032,194) (14,798,156,722) 중단영업세전손익 8,456,413,979 2,541,677,263 법인세비용차감전순손익 7,013,381,785 (12,256,479,459) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 1,542,943,992 - 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 176,263,079 207,793,635 - 기타 2,625,390,386 (1,126,339,600) 법인세비용(수익) 4,344,597,457 (918,545,965) 평균유효세율 61.95% - 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였기 때문에 평균유효세율은 산출하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 기 말 감가상각비 596,779,501 (337,162,161) 259,617,340 금융보증채무 112,521,886 145,206,582 257,728,468 공정가치금융자산 140,920,392 (139,316,840) 1,603,552 선급비용 (235,258,099) 112,694,353 (122,563,746) 장기선급비용 - (135,164,722) (135,164,722) 토지 (5,343,641,909) 5,343,641,909 - 세금과공과 75,586,210 (4,016,540) 71,569,670 무형자산상각비 15,544 (15,544) - 미수수익 (143,634,135) (81,545,798) (225,179,933) 연차수당 197,097,230 (85,847,947) 111,249,283 퇴직급여충당부채 3,300,668,357 (1,126,028,709) 2,174,639,648 퇴직연금운용자산 (1,541,657,010) 274,743,315 (1,266,913,695) 현재가치할인차금 192,267,903 49,663,647 241,931,550