SG 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에스지이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

에 스지 이 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 에스지이 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년 12월에 설립되어 아스콘 및 레미콘의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2018년 1월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

박창호	9,962,422	27.13%	8,494,671	23.13%

최순복	4,894,181	13.33%	3,915,681	10.66%

김금희	-	0.00%	4,008,750	10.92%

ST-RB신기술투자조합 제1호	-	0.00%	2,446,251	6.66%

자기주식	4,807,033	13.09%	754,641	2.06%

우리사주조합	638,045	1.74%	641,222	1.75%

기타	16,418,346	44.71%	16,458,811	44.82%

합 계	36,720,027	100.00%	36,720,027	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

당기말	전기말

경인아스콘(주)(주1)	-	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

서부아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

화신아스콘(주)(주2)	100	-	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

영종아스콘(주)	100	100	한국	12월	아스콘 생산 및 판매	의결권과반수보유

에스지산업개발(주)(주3)	29	50	한국	12월	경영컨설팅, 부동산개발	실질지배력

(주)이지이앤엠	60	60	한국	12월	환경플랜트	의결권과반수보유

(주1) 2020년 1월 14일을 합병기일로 지배기업에 흡수합병되어 소멸하였습니다.
(주2) 2020년 9월 14일 100% 지분을 취득하였습니다.
(주3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 해당회사의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖고 있으며 피투자자의 변동이익에 영향을 받고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 서부아스콘(주) 5,127,841,396 3,610,862,093 1,516,979,303 3,370,257,486 (100,437,835) (76,680,617) 화신아스콘(주)(주1) 8,229,069,366 1,907,430,636 6,321,638,730 689,182,713 336,729,353 25,166,595 영종아스콘(주) 12,890,193,294 6,904,915,003 5,985,278,291 12,596,763,333 2,222,946,716 2,226,097,379 에스지산업개발(주) 3,663,564,955 225,249,132 3,438,315,823 - (775,374,415) (756,936,752) (주)이지이앤엠 180,104,872 1,275,629,364 (1,095,524,492) - (656,909,382) (663,683,850) (주1) 화신아스콘(주)의 매출, 당기순손익, 포괄손익 등 손익정보는 지배력 획득 이후인 2020년 10월1일부터 2020년 12월 31일까지의 실적입니다. 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 경인아스콘(주) 21,506,044,171 11,516,594,998 9,989,449,173 14,159,045,026 2,016,111,437 2,021,082,728 서부아스콘(주) 5,683,956,542 4,090,296,622 1,593,659,920 4,108,702,472 389,581,340 359,046,325 영종아스콘(주) 7,533,211,455 3,774,030,543 3,759,180,912 2,999,105,692 (38,371,423) (49,464,025) 에스지산업개발(주) 4,343,921,852 148,669,277 4,195,252,575 - (732,472,137) (738,972,138) (주)이지이앤엠 76,262,199 508,102,841 (431,840,642) 431,300,000 (315,273,563) (313,608,138) 3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 경인아스콘(주) 연결제외 흡수합병 화신아스콘(주) 신규포함 지분인수 4) 비지배지분에 대한 정보 (단위: 원) 구 분 에스지산업개발(주) (주)이지이앤엠 합 계 누적 비지배지분 2,441,204,234 (438,209,797) 2,002,994,437 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (387,687,208) (262,763,754) (650,450,962) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (378,468,376) (265,473,541) (643,941,917) 5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 거래전지분율 거래후지분율 지분변동가액(A) 지급(수령)한 대가(B) 지배기업소유주 지분변동액(A-B) 에스지산업개발(주) 50.00% 100.00% 1,719,157,911 3,420,959,819 (1,701,801,908) 에스지산업개발(주) 100.00% 29.00% (2,441,204,234) (4,260,000,000) 1,818,795,766 합 계 (722,046,323) (839,040,181) 116,993,858 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 재무제표는 2021년 3월 12일 자 이사 회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결회사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ 주석 25: 수익인식ㆍ주석 18: 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 12: 손상검사 - 영업권을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 36: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 31: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 3: 금융상품 공정가치 (2) 회계정책의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집 합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산 의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 라) 재무보고를 위한 개념체계개정된 개념체계에서는, 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대해 지침을 추가하였으며, 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 개선하였습니다. 또한 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성 등에 대하여 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 . 나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. ㆍ이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.ㆍ이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 사) 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 유의적 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 전기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3) 현금 및 현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (저장품은 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 5) 비파생금융자산가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 나) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 구 분 적 요 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 다) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 6) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 임목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.유형자산 중 토지 및 임목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 임목을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 구 축 물 40 년 정액법 건설용장비 5 년 정액법 기 계 장 치 10, 20 년 정액법 비 품 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 9) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 10 년 정액법 ⑤ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 11) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 14) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.연결회사는 복합기를 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의 적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 15) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ④ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 18) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 19) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 21) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 아스콘 및 레미콘의 제조, 판매 및 임대 서비스, 아스콘 포장공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서(1) 판매, (2) 임대용역, (3) 중개용역, (4) 포장용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.토공, 구조물 및 아스콘 포장공사의 경우, 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. ④ 변동대가 연결회사는 고객과의 계약을 통해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. ⑥ 본인 대 대리인 연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. 23) 금융 수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 25) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.26) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가 : 상각후원가측정금융자산 1,511,000,000 1,511,000,000 1,450,500,000 1,450,500,000 현금및현금성자산 17,045,439,347 17,045,439,347 19,288,591,474 19,288,591,474 매출채권 71,240,219,515 71,240,219,515 65,802,065,751 65,802,065,751 기타채권 30,367,807,718 30,367,807,718 29,839,854,662 29,839,854,662 공정가치측정 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 625,617,620 625,617,620 1,412,914,766 1,412,914,766 당기손익-공정가치측정금융자산 4,821,111,360 4,821,111,360 3,239,392,011 3,239,392,011 합 계 125,611,195,560 125,611,195,560 121,033,318,664 121,033,318,664 금융부채 : 상각후원가 : 이자부차입금 63,454,466,517 63,454,466,517 72,242,927,678 72,242,927,678 매입채무 29,588,575,873 29,588,575,873 27,780,984,909 27,780,984,909 기타채무 17,544,861,347 17,544,861,347 11,134,450,000 11,134,450,000 리스부채 9,624,802,679 9,624,802,679 11,934,368,542 11,934,368,542 전환사채 26,249,414,703 26,249,414,703 22,651,731,515 22,651,731,515 공정가치측정 : 파생상품부채 6,994,607,666 6,994,607,666 2,065,778,754 2,065,778,754 합 계 153,456,728,785 153,456,728,785 147,810,241,398 147,810,241,398 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 625,617,620 - 625,617,620 - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,821,111,360 - - 4,821,111,360 금융부채 : 파생상품부채 6,994,607,666 - - 6,994,607,666 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,412,914,766 - 1,412,914,766 - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,239,392,011 - - 3,239,392,011 금융부채 : 파생상품부채 2,065,778,754 - - 2,065,778,754 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 3,239,392,011 2,065,778,754 2,100,559,090 8,369,670,000 당기손익 57,986,235 (734,965,705) 15,656,427 (6,170,546,245) 최초인식 2,019,954,200 8,085,878,500 1,496,873,034 - 연결범위변동 4,168,859 - - - 감소 (500,389,945) (2,422,083,883) (373,696,540) (133,345,001) 수준간이동 - - - - 기말 4,821,111,360 6,994,607,666 3,239,392,011 2,065,778,754 (4) 가치평가기법과 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 801,297,146 공시가격 - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,821,111,360 3,239,392,011 시장접근법 - 금융부채 : 파생상품부채 6,994,607,666 2,065,778,754 옵션모형 기초자산 변동성 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 17,045,439,347 - 17,045,439,347 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,160,000,000 - 1,160,000,000 상각후원가측정금융자산(비유동) - 351,000,000 - 351,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,821,111,360 - - 4,821,111,360 매출채권 - 71,240,219,515 - 71,240,219,515 기타채권 - 15,704,606,437 - 15,704,606,437 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 625,617,620 625,617,620 기타비유동채권 - 14,663,201,281 - 14,663,201,281 합 계 4,821,111,360 120,164,466,580 625,617,620 125,611,195,560 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 19,288,591,474 - 19,288,591,474 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,410,000,000 - 1,410,000,000 상각후원가측정금융자산(비유동) - 40,500,000 - 40,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,239,392,011 - - 3,239,392,011 매출채권 - 65,802,065,751 - 65,802,065,751 기타채권 - 19,587,883,854 - 19,587,883,854 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,412,914,766 1,412,914,766 기타비유동채권 - 10,251,970,808 - 10,251,970,808 합 계 3,239,392,011 116,381,011,887 1,412,914,766 121,033,318,664 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 29,588,575,873 29,588,575,873 단기차입금 - 42,641,746,517 42,641,746,517 전환사채(유동) 8,946,497,601 8,946,497,601 기타채무 - 16,560,126,697 16,560,126,697 유동성장기부채 - 391,000,000 391,000,000 파생상품부채(유동) 628,608,166 - 628,608,166 리스부채(유동) - 2,494,776,373 2,494,776,373 장기차입금 - 20,421,720,000 20,421,720,000 전환사채(비유동) - 17,302,917,102 17,302,917,102 파생상품부채(비유동) 6,365,999,500 - 6,365,999,500 기타비유동채무 - 984,734,650 984,734,650 리스부채(비유동) - 7,130,026,306 7,130,026,306 합 계 6,994,607,666 146,462,121,119 153,456,728,785 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 27,780,984,909 27,780,984,909 단기차입금 - 21,236,327,678 21,236,327,678 전환사채(유동) 22,651,731,515 22,651,731,515 기타채무 - 10,095,249,303 10,095,249,303 유동성장기부채 - 41,385,000,000 41,385,000,000 파생상품부채(유동) 2,065,778,754 - 2,065,778,754 리스부채(유동) - 3,146,862,827 3,146,862,827 장기차입금 - 9,621,600,000 9,621,600,000 기타비유동채무 - 1,039,200,697 1,039,200,697 리스부채(비유동) - 8,787,505,715 8,787,505,715 합 계 2,065,778,754 145,744,462,644 147,810,241,398 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 이자수익 233,520,436 230,231,352 기타의대손상각비 (50,000,000) - 매출채권처분손실 (9,360,199) (13,182,664) 금융자산처분손실 (41,277,850) - 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산평가이익 57,986,235 19,526,362 금융자산평가손실 - (3,869,935) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 12,350,000 4,940,000 합 계 203,218,622 237,645,115 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 이자비용 (5,117,308,745) (4,985,656,314) 사채상환손실 (746,286,523) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 2,741,844,000 6,265,472,500 파생상품평가손실 (2,006,878,295) (94,926,255) 합 계 (5,128,629,563) 1,184,889,931 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,769,500 9,897,518 요구불예금 17,040,669,847 19,278,693,956 합 계 17,045,439,347 19,288,591,474 6. 매출채권과 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 60,754,926,720 (515,512,417) 60,239,414,303 52,452,799,796 (591,311,350) 51,861,488,446 공사미수금 9,871,511,562 (63,341,100) 9,808,170,462 11,332,662,235 (63,341,100) 11,269,321,135 받을어음 1,192,634,750 - 1,192,634,750 2,671,256,170 - 2,671,256,170 소 계 71,819,073,032 (578,853,517) 71,240,219,515 66,456,718,201 (654,652,450) 65,802,065,751 기타채권 : 단기대여금 2,647,227,594 (50,000,000) 2,597,227,594 2,159,652,810 - 2,159,652,810 미수금 10,595,677,820 (4,262,000) 10,591,415,820 17,351,615,990 (4,262,000) 17,347,353,990 미수수익 110,963,023 - 110,963,023 80,877,054 - 80,877,054 보증금 2,405,000,000 - 2,405,000,000 - - - 소 계 15,758,868,437 (54,262,000) 15,704,606,437 19,592,145,854 (4,262,000) 19,587,883,854 기타비유동채권 : 장기대여금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 2,500,000,000 - 2,500,000,000 현재가치할인차금 - - - (85,497,098) - (85,497,098) 임차보증금 1,921,600,000 - 1,921,600,000 1,925,200,000 - 1,925,200,000 현재가치할인차금 (185,831,536) - (185,831,536) (228,813,360) - (228,813,360) 장기선급금 814,924,092 - 814,924,092 - - 장기선급비용 134,168,829 - 134,168,829 - - - 기타보증금 10,978,339,896 - 10,978,339,896 6,141,081,266 - 6,141,081,266 소 계 14,663,201,281 - 14,663,201,281 10,251,970,808 - 10,251,970,808 합 계 102,241,142,750 (633,115,517) 101,608,027,233 96,300,834,863 (658,914,450) 95,641,920,413 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 제 각 기 말 매출채권 654,652,450 232,138,315 (307,937,248) 578,853,517 기타채권 4,262,000 50,000,000 - 54,262,000 합 계 658,914,450 282,138,315 (307,937,248) 633,115,517 (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 제 각 기 말 매출채권 350,588,739 304,063,711 - 654,652,450 기타채권 4,262,000 - - 4,262,000 합 계 354,850,739 304,063,711 - 658,914,450 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권 (단위: 원) 구 분 6개월 이하 12개월 이하 12개월 이상 합 계 당기말 : 기대손실률 0.17% 2.13% 100.00% 총장부금액-매출채권 58,059,980,629 13,569,330,018 189,762,385 71,819,073,032 손실충당금합계 100,055,405 289,035,727 189,762,385 578,853,517 전기말 : 기대손실률 0.12% 2.89% 100.00% 총장부금액-매출채권 55,195,151,475 10,993,235,421 268,331,305 66,456,718,201 손실충당금합계 68,359,192 317,961,953 268,331,305 654,652,450 ② 기타채권 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 손상되지아니한채권금액 채권금액 손실충당금 손상되지아니한채권금액 Group 1 15,758,868,437 (54,262,000) 15,704,606,437 19,592,145,854 (4,262,000) 19,587,883,854 Group 2 14,663,201,281 - 14,663,201,281 10,251,970,808 - 10,251,970,808 Group 3 - - - - - - 합 계 30,422,069,718 (54,262,000) 30,367,807,718 29,844,116,662 (4,262,000) 29,839,854,662 Group 1 새로운 고객/6개월미만/특수관계자 채권 Group 2 과거 부도경험이 없는 기존 고객/6개월 이상 Group 3 과거 부도경험이 있는 기존 고객 회사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수 되지 않으므로 1년이 경과된 모든채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 상각후원가측정금융자산 1,160,000,000 1,410,000,000 소 계 1,160,000,000 1,410,000,000 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 4,821,111,360 3,239,392,011 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 625,617,620 1,412,914,766 상각후원가측정금융자산 351,000,000 40,500,000 소 계 5,797,728,980 4,692,806,777 합 계 6,957,728,980 6,102,806,777 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 장기금융상품 4,821,111,360 3,239,392,011 합 계 4,821,111,360 3,239,392,011 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품 관련 손익 57,986,235 15,656,427 합 계 57,986,235 15,656,427 (3) 기타포괄-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 비상장주식(주1) : (주)피엠이 2,000,000 2,000,000 환경일보 50,000,000 50,000,000 수익증권 : 상장지수펀드 - 801,297,146 출자금(주1) : 전문건설공제조합 452,617,620 452,617,620 서울경인아스콘공업협동조합 80,000,000 80,000,000 경인레미콘사업협동조합 12,000,000 12,000,000 경기서부인천아스콘사업협동조합 12,000,000 12,000,000 인경아스콘사업협동조합 3,000,000 3,000,000 대전세종충남북부아스콘사업협동조합 2,000,000 - 대전세종충남서부아스콘사업협동조합 2,000,000 - 대전세종충남서북부아스콘사업협동조합 2,000,000 - 대전세종충남아스콘공업협동조합 8,000,000 - 합 계 625,617,620 1,412,914,766 (주1) 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 1,160,000,000 1,410,000,000 비유동자산 : 채무증권 351,000,000 40,500,000 합 계 1,511,000,000 1,450,500,000 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 175,263,610 - 175,263,610 318,042,894 - 318,042,894 원재료 2,926,377,693 - 2,926,377,693 2,938,450,921 - 2,938,450,921 저장품 51,408,567 - 51,408,567 67,748,320 - 67,748,320 합 계 3,153,049,870 - 3,153,049,870 3,324,242,135 - 3,324,242,135 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,005,343,415 5,359,950,268 선급비용 211,613,719 914,484,403 부가세대급금 40,868,566 54,007,167 당기법인세자산 4,422,949 1,104,640 합 계 3,262,248,649 6,329,546,478 10. 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 당반기말 전기말 스튜디오에스지이(주) 50.00 - 한국 2020-12-31 복합영상스튜디오 지분법 연결회사는 당반기 중 을왕산 아이퍼스힐 복합영상스튜디오 사업을 위하여 합작법인을 설립하여 50%의 지분을 취득하였습니다. 연결실체는 다른 주주와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있으며, 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되고, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당반기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 스튜디오에스지이(주) 50,000,000 40,157,433 40,157,433 - - - (3) 당기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기 말 스튜디오에스지이(주) - 50,000,000 (9,842,567) - 40,157,433 (4) 당기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 스튜디오에스지이(주) 103,093,041 6,354,940 96,738,101 - (3,261,899) (3,261,899) (5) 당기말 현재 요약 재무정보의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기말순자산 지분율 순자산지분액 미실현손익 영업권 기말장부금액 스튜디오에스지이(주) 80,314,866 50% 40,157,433 - - 40,157,433 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 43,869,525,960 - - 43,869,525,960 건물 5,789,732,652 (642,713,192) - 5,147,019,460 구축물 8,951,593,417 (1,267,531,474) - 7,684,061,943 기계장치 12,137,903,052 (3,180,136,527) - 8,957,766,525 차량운반구 4,051,978,515 (2,845,648,671) - 1,206,329,844 비품 1,486,537,683 (1,099,707,349) - 386,830,334 공구와기구 180,360,800 (144,503,305) - 35,857,495 건설용장비 1,227,992,500 (678,542,948) - 549,449,552 시설장치 6,421,411,595 (4,362,684,081) (116,338,167) 1,942,389,347 건설중인자산 13,280,546,655 - (200,217,459) 13,080,329,196 사용권자산 13,040,557,905 (3,513,849,596) - 9,526,708,309 임목 12,039,000 - - 12,039,000 합 계 110,450,179,734 (17,735,317,143) (316,555,626) 92,398,306,965 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 43,477,599,033 - - 43,477,599,033 건물 5,558,560,452 (501,477,000) - 5,057,083,452 구축물 8,925,855,417 (1,043,979,980) - 7,881,875,437 기계장치 10,904,916,052 (2,595,578,646) - 8,309,337,406 차량운반구 4,116,559,921 (2,412,602,957) - 1,703,956,964 비품 1,389,656,574 (913,530,239) - 476,126,335 공구와기구 177,859,800 (108,556,545) - 69,303,255 건설용장비 711,003,910 (513,602,944) - 197,400,966 시설장치 5,160,478,414 (3,724,751,884) - 1,435,726,530 건설중인자산 6,525,719,994 - - 6,525,719,994 사용권자산 12,609,544,873 (1,334,674,787) - 11,274,870,086 합 계 99,557,754,440 (13,148,754,982) - 86,408,999,458 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 연결범위변동 대 체 기 말 토지 43,477,599,033 - (5,834,293,073) - 6,226,220,000 - 43,869,525,960 건물 5,057,083,452 - - (141,236,192) 231,172,200 - 5,147,019,460 구축물 7,881,875,437 24,935,000 - (223,551,494) 803,000 - 7,684,061,943 기계장치 8,309,337,406 505,000,000 (123,526,380) (585,964,501) 542,853,000 310,067,000 8,957,766,525 차량운반구 1,703,956,964 153,692,305 (17,937,985) (633,381,440) - - 1,206,329,844 비품 476,126,335 90,431,209 - (187,327,110) 44,000 7,555,900 386,830,334 공구와기구 69,303,255 2,500,000 - (35,946,760) 1,000 - 35,857,495 건설용장비 197,400,966 630,219,400 (62,423,109) (215,747,705) - - 549,449,552 시설장치 1,435,726,530 980,530,181 - (635,960,364) 32,973,000 129,120,000 1,942,389,347 건설중인자산 6,525,719,994 7,001,352,102 - - - (446,742,900) 13,080,329,196 사용권자산 11,274,870,086 497,929,107 (26,681,071) (2,219,409,813) - - 9,526,708,309 임목 - - - - 12,039,000 - 12,039,000 합 계 86,408,999,458 9,886,589,304 (6,064,861,618) (4,878,525,379) 7,046,105,200 - 92,398,306,965 (단위: 원) 구 분 기 초 회계정책변경효과 취 득 처 분 감가상각 연결범위변동 대 체 기 말 토지 38,252,504,000 - 669,247,353 (628,728,320) - - 5,184,576,000 43,477,599,033 건물 3,664,499,271 - 1,454,502,962 - (117,184,259) - 55,265,478 5,057,083,452 구축물 8,361,797,442 - 436,988,006 (411,888,345) (234,396,666) (270,625,000) - 7,881,875,437 기계장치 8,510,118,753 - 2,507,983,792 (2,032,743,520) (598,608,702) (77,412,917) - 8,309,337,406 차량운반구 2,467,478,182 - 101,008,683 (137,909,840) (728,063,637) 1,443,576 - 1,703,956,964 비품 477,976,319 - 228,331,670 (19,017,143) (203,196,994) (7,967,517) - 476,126,335 공구와기구 100,007,001 - 21,553,637 (14,876,194) (37,381,189) - - 69,303,255 건설용장비 219,229,943 - 103,625,350 (14,251,935) (111,202,392) - - 197,400,966 시설장치 1,502,498,365 - 990,245,500 (198,742,203) (852,073,200) (11,331,932) 5,130,000 1,435,726,530 건설중인자산 8,796,438,238 - 2,974,253,234 - - - (5,244,971,478) 6,525,719,994 사용권자산 - 6,570,677,748 6,247,796,367 - (1,543,604,029) - - 11,274,870,086 합 계 72,352,547,514 6,570,677,748 15,735,536,554 (3,458,157,500) (4,425,711,068) (365,893,790) - 86,408,999,458 (3) 당기 및 전기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 3,954,717,244 3,579,328,265 공사원가 259,523,297 142,859,897 기타원가 - 87,644,373 판매비와관리비 664,284,838 598,920,134 중단영업손익 - 16,958,399 합 계 4,878,525,379 4,425,711,068 (4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하였습니다. 토지의수준3' 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였으며, 공시지가 기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 한편, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 장부금액 토 지 2018.12.31 37,623,775,680 37,623,775,680 31,290,530,743 토 지 - 19,530,280 19,530,280 19,530,280 합 계 37,643,305,960 37,643,305,960 31,310,061,023 ② 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기 : 토 지 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 전기 : 토 지 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 31,666,818 (11,372,036) - 20,294,782 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 영업권 6,737,116,338 - (1,697,677,529) 5,039,438,809 소프트웨어 19,529,000 (976,450) - 18,552,550 합 계 8,689,232,156 (12,348,486) (1,697,677,529) 6,979,206,141 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 18,740,000 (9,274,433) - 9,465,567 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 영업권 6,737,116,338 - - 6,737,116,338 합 계 8,656,776,338 (9,274,433) - 8,647,501,905 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 특허권 9,465,567 12,926,818 (2,097,603) - 20,294,782 회원권 1,900,920,000 - - - 1,900,920,000 영업권 6,737,116,338 - - (1,697,677,529) 5,039,438,809 소프트웨어 - 19,529,000 (976,450) - 18,552,550 합 계 8,647,501,905 32,455,818 (3,074,053) (1,697,677,529) 6,979,206,141 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 연결범위변동 기 말 특허권 11,339,567 - (1,874,000) - 9,465,567 회원권 1,900,920,000 - - - 1,900,920,000 영업권 6,449,510,309 - - 287,606,029 6,737,116,338 합 계 8,361,769,876 - (1,874,000) 287,606,029 8,647,501,905 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 인식된 무형자산상각비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 2,097,603 1,874,000 판매비와관리비 976,450 - 합 계 3,074,053 1,874,000 (4) 영업권의 손상평가경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권의 현금흐름창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. 구 분 레미콘 및 아스콘부문 건설부문 환경설비부문 장부금액 3,127,791,609원 1,622,795,671원 288,851,529원 회수가능액결정근거 사용가치 사용가치 사용가치 주요가정 1. 추정기간은 2021년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 5년이며, 이후 영업현금흐름은 추정기간 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장률을 가정 2. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 EIU(Economist Inteligence Unit, 2019)의 최근 거시경제전망을 이용함 3. 추정기간동한 발생한 회계이익은 과세소득과 동일한 것으로 가정하여 예상 법인세율을 적용함 1. 추정기간은 2021년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 5년이며, 이후 영업현금흐름은 추정기간 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장률을 가정 2. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 EIU(Economist Inteligence Unit, 2019)의 최근 거시경제전망을 이용함 3. 추정기간동한 발생한 회계이익은 과세소득과 동일한 것으로 가정하여 예상 법인세율을 적용함 1. 추정기간은 2021년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 5년이며, 이후 영업현금흐름은 추정기간 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장률을 가정 2. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 EIU(Economist Inteligence Unit, 2019)의 최근 거시경제전망을 이용함 3. 추정기간동한 발생한 회계이익은 과세소득과 동일한 것으로 가정하여 예상 법인세율을 적용함 주요가정치결정방식 할인된 현금흐름을 사용하여 회수가능가액을 추정 할인된 현금흐름을 사용하여 회수가능가액을 추정 할인된 현금흐름을 사용하여 회수가능가액을 추정 영구성장률 1.0% 1.0% 0.0% 할인율 11.3% 12.3% 15.1% 상기 영업부문별 회수가능가액은 독립된 외부 평가기관의 도움을 받아 결정되고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 1,478,337,129 1,492,222,294 합 계 1,478,337,129 1,492,222,294 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 46,375,210 - 46,375,210 653,058,776 - 653,058,776 건물 69,562,820 (4,782,445) 64,780,375 1,493,959,154 (52,887,161) 1,441,071,993 건설중인자산 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - - - 합 계 1,115,938,030 (4,782,445) 1,111,155,585 2,147,017,930 (52,887,161) 2,094,130,769 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 653,058,776 - (606,683,566) - 46,375,210 건 물 1,441,071,993 - (1,353,780,099) (22,511,519) 64,780,375 건설중인자산 - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 합 계 2,094,130,769 1,000,000,000 (1,960,463,665) (22,511,519) 1,111,155,585 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 653,058,776 - - - 653,058,776 건 물 1,478,420,973 - - (37,348,980) 1,441,071,993 합 계 2,131,479,749 - - (37,348,980) 2,094,130,769 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익은 발생하지 않았으며 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 운영비용 22,511,519 37,348,980 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고 투자부동산으로부터 향후 예상되는 현금흐름 등이 합리적으로 예측되지 아니하여, 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니합니다. 따라서, 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없었습니다. 14. 매입채무와 기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 : 매입채무 29,588,575,873 27,780,984,909 소 계 29,588,575,873 27,780,984,909 기타채무 : 미지급금 15,758,895,483 9,528,107,175 미지급비용 801,231,214 567,142,128 소 계 16,560,126,697 10,095,249,303 기타비유동채무 : 장기미지급금 894,734,650 949,200,697 임대보증금 90,000,000 90,000,000 소 계 984,734,650 1,039,200,697 합 계 47,133,437,220 38,915,434,909 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 외 2.00~4.98 42,498,872,626 21,085,784,979 임직원차입금 임직원 - 142,873,891 150,542,699 합 계 42,641,746,517 21,236,327,678 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기차입금 8,762,720,000 26,146,600,000 사채 12,050,000,000 24,800,000,000 합 계 20,812,720,000 50,946,600,000 유동성대체액 (391,000,000) (41,325,000,000) 비유동성잔액 20,421,720,000 9,621,600,000 ① 당기말과 전기말 현재 기타장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 산업은행 외 - - 19,971,600,000 일반자금대출 우리은행 외 2.70~3.86 8,762,720,000 6,175,000,000 합 계 8,762,720,000 26,146,600,000 유동성대체액 (391,000,000) (16,525,000,000) 비유동성잔액 8,371,720,000 9,621,600,000 ② 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제1회 무보증사모사채 2017.06.22 2020.06.22 3.89 - 1,500,000,000 만기상환 제3회 무보증사모사채(3-1,3-2,3-3,3-4,3-5) 2019.01.24 2019.04.24 ~2020.04.24 5.30 - 3,500,000,000 만기상환 제4회 무보증사모사채(4-1,4-2,4-3,4-4,4-5) 2019.01.24 2019.02.24 ~2020.04.24 5.30 - 2,800,000,000 만기상환 제5회 무보증사모사채 2019.01.24 2020.07.24 5.50 - 3,000,000,000 만기상환 제6회 무보증사모사채 2019.06.28 2020.12.28 5.40 - 14,000,000,000 만기상환 제8회 무보증사모사채 2020.06.25 2022.06.25 3.90 1,050,000,000 - 만기상환 제10회 무보증사모사채 2020.07.24 2022.01.24 5.30 3,000,000,000 - 만기상환 제11회 무보증사모사채 2020.12.28 2022.06.28 5.30 8,000,000,000 - 만기상환 합 계 12,050,000,000 24,800,000,000 유동성대체액 - (24,800,000,000) 비유동성잔액 12,050,000,000 - (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사 채 장기차입금 합 계 1년이내 - 391,000,000 391,000,000 1년초과 2년이내 12,050,000,000 6,701,480,000 18,751,480,000 2년초과 3년이내 - 478,350,000 478,350,000 3년초과 - 1,191,890,000 1,191,890,000 합 계 12,050,000,000 8,762,720,000 20,812,720,000 16. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 34,500,000,000 27,500,000,000 상환할증금 2,295,332,500 2,862,227,500 전환권조정 (10,545,917,797) (7,710,495,985) 소 계 26,249,414,703 22,651,731,515 차감 : 유동성대체 (8,946,497,601) (22,651,731,515) 전환사채(비유동) 17,302,917,102 - (2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명 무보증사모전환사채 제7회 무기명 무보증사모전환사채 제9회 무기명 무보증사모전환사채 사채액면금액 10,000,000,000원 10,500,000,000원 14,000,000,000원 발행가능주식수 3,944,773주 6,194,690주 6,734,006주 사채발행일 2018-07-23 2020-03-11 2020-07-09 사채만기일 2023-07-23 2025-03-11 2025-07-09 사채의 종류 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 액면이자율 0.0% 0.0% 0.0% 보장이자율 2.0% 1.0% 1.0% 행사가격 주당 2,535원(사채액면금액의 100%) 주당 1,695원(사채액면금액의 100%) 주당 2,079원(사채액면금액의 100%) 행사기간 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 조기상환청구권 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2020.07.23부터 조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.03.11부터 조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.07.09부터 조기상환 청구가능 (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 27,500,000,000 24,500,000,000 - (17,500,000,000) - 34,500,000,000 상환할증금 2,862,227,500 1,254,522,500 - (1,821,417,500) - 2,295,332,500 전환권조정 (7,710,495,985) (9,340,401,000) 2,267,547,665 4,237,431,523 - (10,545,917,797) 합 계 22,651,731,515 16,414,121,500 2,267,547,665 (15,083,985,977) - 26,249,414,703 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 31,000,000,000 - - (1,000,000,000) (2,500,000,000) 27,500,000,000 상환할증금 3,122,430,000 - - - (260,202,500) 2,862,227,500 전환권조정 (10,366,614,987) - 1,899,011,362 - 757,107,640 (7,710,495,985) 합 계 23,755,815,013 - 1,899,011,362 (1,000,000,000) (2,003,094,860) 22,651,731,515 (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 기 초 875,600,000 1,113,612,500 1,989,212,500 1,198,890,000 7,170,780,000 8,369,670,000 발 행 2,256,534,000 5,829,344,500 8,085,878,500 - - - 전 환 - - - (72,279,000) (42,706,000) (114,985,000) 상 환 (501,060,000) (1,875,667,500) (2,376,727,500) - - - 평가손실(이익) (587,853,000) (189,671,000) (777,524,000) (251,011,000) (6,014,461,500) (6,265,472,500) 기 말 2,043,221,000 4,877,618,500 6,920,839,500 875,600,000 1,113,612,500 1,989,212,500 17. 파생금융상품 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 조기상환청구권 - 2,043,221,000 - 875,600,000 전환권 - 4,877,618,500 - 1,113,612,500 이자율스왑 - 73,768,166 - 76,566,254 합 계 - 6,994,607,666 - 2,065,778,754 18. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 2,572,452,520 462,070,000 12,529,805,538 510,752,367 13,040,557,905 16,075,080,425 감가상각누계액 (477,250,561) (46,207,000) (3,411,187,023) (102,662,573) (3,513,849,596) (4,037,307,157) 장부금액 2,095,201,959 415,863,000 9,118,618,515 408,089,794 9,526,708,309 12,037,773,268 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 2,572,452,520 - 12,438,066,264 171,478,609 12,609,544,873 15,181,997,393 감가상각누계액 (348,627,937) - (1,295,053,359) (39,621,428) (1,334,674,787) (1,683,302,724) 장부금액 2,223,824,583 - 11,143,012,905 131,857,181 11,274,870,086 13,498,694,669 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 2,223,824,583 - 11,143,012,905 131,857,181 11,274,870,086 13,498,694,669 취 득 - 462,070,000 114,995,414 382,933,693 497,929,107 959,999,107 처 분 - - - (26,681,071) (26,681,071) (26,681,071) 감가상각비 (128,622,624) (46,207,000) (2,139,389,804) (80,020,009) (2,219,409,813) (2,394,239,437) 기말금액 2,095,201,959 415,863,000 9,118,618,515 408,089,794 9,526,708,309 12,037,773,268 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 2,352,447,208 - - - - 2,352,447,208 최초인식 - - 6,442,859,074 127,818,674 6,570,677,748 6,570,677,748 취 득 - - 6,204,136,432 43,659,935 6,247,796,367 6,247,796,367 처 분 - - - - - - 감가상각비 (128,622,625) - (1,503,982,601) (39,621,428) (1,543,604,029) (1,672,226,654) 기말금액 2,223,824,583 - 11,143,012,905 131,857,181 11,274,870,086 13,498,694,669 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 946,064,682 - 10,852,783,264 135,520,596 11,934,368,542 취 득 - 450,000,000 - 382,933,693 832,933,693 이자비용 22,084,318 10,097,450 148,321,971 12,333,769 192,837,508 해 지 - - - (28,040,775) (28,040,775) 지 급 (968,149,000) (80,679,600) (2,172,000,000) (86,467,689) (3,307,296,289) 기 말 - 379,417,850 8,829,105,235 416,279,594 9,624,802,679 유동성대체 - (157,241,014) (2,136,208,606) (201,326,753) (2,494,776,373) 리스부채(비유동) - 222,176,836 6,692,896,629 214,952,841 7,130,026,306 (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 1,518,176,705 - - - 1,518,176,705 회계정책변경효과 - - 5,922,871,676 127,818,674 6,050,690,350 취 득 - - 6,204,136,432 43,659,935 6,247,796,367 이자비용 54,491,977 - 163,495,156 11,825,767 229,812,900 지 급 (626,604,000) - (1,437,720,000) (47,783,780) (2,112,107,780) 기 말 946,064,682 - 10,852,783,264 135,520,596 11,934,368,542 유동성대체 (946,064,682) - (2,148,013,249) (52,784,896) (3,146,862,827) 리스부채(비유동) - - 8,704,770,015 82,735,700 8,787,505,715 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 968,149,000 80,679,600 2,172,000,000 86,467,689 - 3,307,296,289 소액자산 - - - - 176,875,785 176,875,785 단기리스 - - - - 77,056,120 77,056,120 합 계 968,149,000 80,679,600 2,172,000,000 86,467,689 253,931,905 3,561,228,194 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 626,604,000 - 1,437,720,000 47,783,780 - 2,112,107,780 소액자산 - - 891,820 - 96,799,301 97,691,121 단기리스 - - - - - - 합 계 626,604,000 - 1,438,611,820 47,783,780 96,799,301 2,209,798,901 19. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,085,576,933 3,672,434,136 사외적립자산의 공정가치 (1,816,278,324) (2,154,810,048) 순확정급여부채 2,269,298,609 1,517,624,088 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 3,672,434,136 2,846,635,340 당기근무원가 840,152,364 1,089,901,398 이자비용 42,988,227 63,349,748 확정급여채무의 보험수리적 손실(이익) : 인구통계적 가정변경에 의한 차이 - 90,853,824 재무적 가정변경에 의한 차이 (128,607,189) 20,131,240 경험조정에 의한 차이 1,133,122,347 367,365,244 지급액 (1,547,564,798) (805,802,658) 연결범위변동 73,051,846 - 기말 확정급여채무 4,085,576,933 3,672,434,136 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 2,154,810,048 1,826,895,625 이자수익 42,013,833 40,876,444 재측정요소 (10,661,254) (9,608,411) 사용자의 기여금 215,869,624 898,315,033 연결범위변동 29,720,190 (56,753,415) 지급액 (615,474,117) (544,915,228) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,816,278,324 2,154,810,048 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,816,278,324 2,154,810,048 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 840,152,364 1,089,901,398 확정급여채무 이자비용 42,988,227 63,349,748 사외적립자산 이자수익 (42,013,833) (40,876,444) 합 계 841,126,758 1,112,374,702 (6) 주요 보험수리적가정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 할인율 1.90%~2.46% 1.85%~2.56% 기대잔존근무연수 4.76년~11.46년 4.33년~11.92년 미래임금상승률 3.00%~5.80% 1.80%~5.80% (7) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (6.70%) 7.90% 임금상승율 1.00% 7.60% (6.50%) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (5.8%) 6.9% 임금상승율 1.00% 6.7% (5.8%) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 4.8년~11.5년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 260,394,957 340,020,525 1,290,326,852 18,424,679,768 20,315,422,102 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,262,289,070 696,235,478 계약부채 167,816,178 320,670,451 예수금 303,959,673 236,069,671 부가세예수금 1,051,099,532 1,459,955,702 합 계 2,785,164,453 2,712,931,302 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 공사계약을 위해 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 용역을 이전하여야 하는 의무입니다. 계약부채는 진행률에 따라 변동하며, 계약부채 중 미이행된 부분은 도급계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상됩니다. 한편, 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익금액은 320,670천원입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 36,720,027 36,720,027 보통주자본금 3,672,002,700 3,672,002,700 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,578,831,160 14,578,831,160 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일 자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 당기 : 기 초 2020-01-01 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 기 말 2020-12-31 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 전기 : 기 초 2019-01-01 12,506,024 1,250,602,400 14,882,151,600 무상증자 2019-08-08 23,502,766 2,350,276,600 (2,350,276,600) 전환사채전환 2019-08-22 568,990 56,899,000 1,625,629,436 전환사채전환 2019-10-14 142,247 14,224,700 421,326,724 기 말 2019-12-31 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 22. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,076,600,000 807,450,000 기타자본조정 (185,184,474) (302,178,332) 자기주식 (6,015,197,640) (5,932,117,420) 합 계 (5,123,782,114) (5,426,845,752) (2) 주식기준보상제도지배기업의 최대주주인 대표이사는 2016년 12월 중 임직원에게 보유하고 있던 당사의주식 200,000주를 4년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 연결실체는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 관련 비용을 주식보상비용으로 인식하고 기타자본으로 계상하였습니다.당기와 전기 중 인식한 보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 총보상원가 : 판매비와관리비 168,713,985 168,713,985 경상연구개발비 46,012,539 46,012,539 매출원가 54,423,476 54,423,476 합 계 269,150,000 269,150,000 잔여보상원가 - 269,150,000 (3) 자기주식당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 6,015,197,640원(보통주 798,283주)은 주가안정을 목적으로 코스닥시장을 통하여 시가로 취득하였습니다. 또한, 당기 중주요주주로부터 보통주 4,008,750주를 무상증여받아 보유하고 있습니다.당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기 초 754,641 5,932,117,420 754,641 5,932,117,420 취 득 4,052,392 83,080,220 - - 처 분 - - - - 기 말 4,807,033 6,015,197,640 754,641 5,932,117,420 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 재평가차익 4,939,931,051 4,939,931,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (154,988,226) 합 계 4,939,931,051 4,784,942,825 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (154,988,226) 198,702,854 (43,714,628) - 합 계 4,784,942,825 198,702,854 (43,714,628) 4,939,931,051 (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (169,591,538) 18,722,194 (4,118,882) (154,988,226) 합 계 4,770,339,513 18,722,194 (4,118,882) 4,784,942,825 24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 369,609,953 369,609,953 임의적립금 : 연구인력개발준비금 - - 미처분이익잉여금 51,118,376,088 52,684,826,764 합 계 51,487,986,041 53,054,436,717 (주1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출유형 : 상품매출 1,586,861,624 2,329,872,764 제품매출 101,478,161,573 112,212,400,761 공사수익 26,805,449,087 15,509,511,938 기타매출 396,001,235 2,724,329,128 합 계 130,266,473,519 132,776,114,591 수익인식시기: 한 시점에 인식 103,461,024,432 117,266,602,653 기간에 걸쳐 인식 26,805,449,087 15,509,511,938 합 계 130,266,473,519 132,776,114,591 지리적 시장 : 국내 130,266,473,519 132,776,114,591 합 계 130,266,473,519 132,776,114,591 26. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 : 기초상품 318,042,894 191,456,333 당기상품매입액 3,644,145,743 5,194,981,188 타계정으로대체액 (2,360,739,892) (2,927,225,918) 기말상품 (175,263,610) (318,042,894) 소 계 1,426,185,135 2,141,168,709 제품매출원가 : 기초제품 - 79,583,390 당기제품제조원가 72,741,328,744 76,810,690,349 타계정으로대체액 (4,239,404,660) (4,806,363,380) 기말제품 - - 소 계 68,501,924,084 72,083,910,359 공사원가 : 26,741,960,031 15,418,114,824 기타매출원가 : 150,952,631 1,094,550,795 합 계 96,821,021,881 90,737,744,687 27. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 증감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 16,994,698,111 17,570,459,924 (26,805,449,087) 7,759,708,948 (단위: 원) 구 분 기초잔액 증감(주1) 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 942,873,924 31,574,086,125 (15,522,261,938) 16,994,698,111 (2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 손상차손누계 합 계 도급공사 8,068,498,262 - 8,068,498,262 8,458,123,040 - 8,458,123,040 (3) 당기말 및 전기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없으며, 주요 계약은 다음과 같습니다. (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 서울문산고속도로 1공구 19.07.18 20.11.06 100.0% 672,300,000 - - - 인천대교포장보수 20.05.25 20.12.31 100.0% - - 327,558,000 - 김포국제공항 계류장 포장 20.10.20 21.12.31 22.6% 760,545,204 - - - (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 서울문산고속도로 1공구 19.07.18 20.11.06 0.2% 7,662,374 - - - 인천검단 택지개발(1-2공구) 19.03.15 19.12.31 100.0% 564,069,134 - - - 경서3구역 도시개발사업 19.06.10 21.01.30 76.2% 1,306,315,501 - 867,780,000 - 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,906,567,506 7,302,468,287 퇴직급여 672,756,004 836,116,241 복리후생비 850,859,649 895,992,741 접대비 561,940,115 709,329,616 세금과공과 373,399,553 394,948,972 감가상각비 664,284,838 598,920,134 무형자산상각비 976,450 - 차량유지비 1,627,422,770 2,231,494,131 경상연구개발비 1,478,337,129 1,492,222,294 지급수수료 1,812,429,766 2,344,817,434 대손상각비 232,138,315 304,063,711 운반비 10,545,786,791 10,808,547,637 기타 1,455,823,712 1,317,071,263 합 계 28,182,722,598 29,235,992,461 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 80,039,843 221,699,277 염가매수차익 28,250,695 - 잡이익 283,524,629 202,211,177 합 계 391,815,167 423,910,454 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 23,200,000 92,200,000 지분법손실 9,842,567 - 투자자산처분손실 160,463,665 - 유형자산처분손실 447,218,297 1,446,713,632 무형자산손상차손 1,697,677,529 - 잡손실 85,131,067 278,783,868 합 계 2,423,533,125 1,817,697,500 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익 128,478,922 (172,199,855) 이자수익 105,041,514 402,431,207 배당금수익 12,350,000 4,940,000 외환차익 - - 파생상품평가이익 2,741,844,000 6,265,472,500 금융자산평가이익 57,986,235 19,526,362 합 계 3,045,700,671 6,520,170,214 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 5,117,308,745 4,985,656,314 매출채권처분손실 9,360,199 13,182,664 기타의대손상각비 50,000,000 - 파생상품평가손실 2,006,878,295 94,926,255 금융자산평가손실 - 3,869,935 금융자산처분손실 41,277,850 - 사채상환손실 746,286,523 - 합 계 7,971,111,612 5,097,635,168 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 197,640,893 2,242,743,490 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (653,205,874) 465,837,930 자본에 직접 반영된 법인세비용 179,624,183 103,022,315 연결범위의 변동 - 35,418,906 법인세비용(수익) (275,940,798) 2,847,022,641 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (43,714,628) (4,118,882) 재평가차익 - (67,412) 확정급여제도의 재측정요소 223,338,811 107,208,609 합 계 179,624,183 103,022,315 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,694,399,859) 12,831,125,443 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 - 2,822,847,597 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,416,359,927 (23,889,519) 기타 (1,692,300,725) 48,064,563 법인세비용(수익) (275,940,798) 2,847,022,641 평균유효세율(주1) - 22.19% (주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였기 때문에 평균유효세율은 산출하지 아니 하였습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 감가상각비 341,712,548 198,839,900 - 540,552,448 금융보증채무 112,521,886 - - 112,521,886 공정가치금융자산 140,920,392 (144,872) - 140,775,520 선급비용 (227,517,300) (7,740,799) - (235,258,099) 토지 (6,333,244,937) - - (6,333,244,937) 세금과공과 75,586,210 - - 75,586,210 무형자산상각비 15,544 - - 15,544 유가증권 198,702,854 (198,702,854) - - 출자금 (15,548,456) - - (15,548,456) 미수수익 (79,949,316) (31,013,707) - (110,963,023) 연차수당 229,372,360 54,876,932 - 284,249,292 퇴직급여충당부채 3,565,191,026 684,017,859 - 4,249,208,885 퇴직연금운용자산 (2,154,810,048) 281,617,255 - (1,873,192,793) 현재가치할인차금 314,310,458 (49,427,844) - 264,882,614 무형자산손상차손 173,998,049 1,100,000,000 - 1,273,998,049 전환사채 (3,734,655,985) 361,689,188 - (3,372,966,797) 파생상품부채 952,166,254 1,164,822,912 - 2,116,989,166 사용권자산 (11,274,870,086) (998,339,200) - (12,273,209,286) 리스부채 10,988,303,860 352,504,054 - 11,340,807,914 대손충당금 - 49,500,000 - 49,500,000 재평가차액(토지) - - (5,555,350,640) (5,555,350,640) 재평가차액(상각자산) - (3,223,800) (14,455,681) (17,679,481) 기타 - 9,842,567 - 9,842,567 일시적차이 합계 (6,727,794,687) 2,969,117,591 (5,569,806,321) (9,328,483,417) 이연법인세자산(부채) (1,480,114,832) 653,205,874 (1,225,357,391) (2,052,266,349) (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 기 말 감가상각비 186,002,811 155,709,737 341,712,548 금융보증채무 16,072,449 96,449,437 112,521,886 공정가치금융자산 140,920,392 - 140,920,392 선급비용 (555,361,752) 327,844,452 (227,517,300) 토지 (6,333,244,937) - (6,333,244,937) 세금과공과 78,365,770 (2,779,560) 75,586,210 무형자산상각비 15,544 - 15,544 유가증권 217,425,048 (18,722,194) 198,702,854 출자금 (14,072,384) (1,476,072) (15,548,456) 미수수익 (96,107,343) 16,158,027 (79,949,316) 연차수당 147,857,647 81,514,713 229,372,360 퇴직급여충당부채 2,739,392,230 825,798,796 3,565,191,026 퇴직연금운용자산 (1,826,895,625) (327,914,423) (2,154,810,048) 현재가치할인차금 689,280,596 (374,970,138) 314,310,458 무형자산손상차손 - 173,998,049 173,998,049 전환사채 - (3,734,655,985) (3,734,655,985) 파생상품부채 - 952,166,254 952,166,254 사용권자산 - (11,274,870,086) (11,274,870,086) 리스부채 - 10,988,303,860 10,988,303,860 일시적차이 합계 (4,610,349,554) (2,117,445,133) (6,727,794,687) 이연법인세자산(부채) (1,014,276,902) (465,837,930) (1,480,114,832) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,920,418,379 3,459,094,041 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 580,546,242 301,322,276 소 계 4,500,964,621 3,760,416,317 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,735,009,628) (4,351,264,177) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (818,221,342) (889,266,972) 소 계 (6,553,230,970) (5,240,531,149) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,052,266,349) (1,480,114,832) 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 사용액 58,646,226,598 66,792,729,719 급여 14,959,126,015 11,426,970,508 퇴직급여 841,126,758 1,103,209,731 복리후생비 2,140,342,493 1,990,387,662 감가상각비 4,878,525,379 4,408,752,669 무형자산상각비 3,074,053 1,874,000 운반비 12,572,215,305 12,246,238,458 기타 30,963,107,878 22,003,574,401 합 계 125,003,744,479 119,973,737,148 33. 주당손익 (1) 기본주당순이익① 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 연결당기순손익(지배기업지분) : (768,008,099) 10,187,469,372 계속영업당기순손익 (768,008,099) 10,564,992,760 중단영업당기순손익 - (377,523,388) 가중평균유통보통주식수 33,202,401 35,490,709 기본주당순손익 : (23) 287 계속영업기본주당순손익 (23) 298 중단영업기본주당순손익 - (11) ② 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유통보통 주식수 가중평균 주식수 유통보통 주식수 가중평균 주식수 기초발행주식수 36,720,027 36,720,027 12,506,024 12,506,024 무상증자 - - 23,502,766 23,502,766 전환권행사 - - 711,237 236,560 자기주식 (4,807,033) (3,517,626) (754,641) (754,641) 합 계 31,912,994 33,202,401 35,965,386 35,490,709 (2) 희석주당순이익① 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 연결당기순손실(지배기업지분) (768,008,099) 10,187,469,372 법인세효과차감후 전환사채관련비용 - (3,405,839,687) 희석순이익 : (768,008,099) 6,781,629,685 계속영업당기순손익 (768,008,099) 7,159,153,073 중단영업당기순손익 - (377,523,388) 가중평균희석유통보통주식수 33,202,401 46,309,568 희석주당순손익 : (23) 146 계속영업희석주당순손익 (23) 155 중단영업희석주당순손익 - (8) ② 당기와 전기 중 잠재적 보통주의 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유통보통 주식수 가중평균 주식수 유통보통 주식수 가중평균 주식수 보통주식수 31,912,994 33,202,401 35,965,386 35,490,709 전환사채전환분 - - 711,237 476,626 전환사채미전환분 12,192,897 - 10,342,233 10,342,233 잠재적보통주식수 44,105,891 33,202,401 47,018,856 46,309,568 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 가. 당기순이익 (1,418,459,061) 9,606,579,414 나. 당기순이익에 대한 조정 13,115,257,272 8,983,515,090 법인세비용 (275,940,798) 2,847,022,641 퇴직급여 841,126,758 1,112,374,702 대손상각비 232,138,315 304,063,711 감가상각비 2,659,115,566 2,882,107,039 투자부동산감가상각비 22,511,519 37,348,980 사용권자산상각비 2,219,409,813 1,543,604,029 무형자산상각비 3,074,053 1,874,000 매출채권처분손실 9,360,199 13,182,664 금융자산처분손실 41,277,850 - 지분법손실 9,842,567 - 투자자산처분손실 160,463,665 - 유형자산처분손실 447,218,297 1,446,713,632 무형자산손상차손 1,697,677,529 - 이자비용 5,117,308,745 4,985,656,314 금융자산평가손실 - 3,869,935 기타의대손상각비 50,000,000 - 주식보상비용 269,150,000 269,150,000 파생상품평가손실 2,006,878,295 94,926,255 사채상환손실 746,286,523 - 이자수익 (233,520,436) (230,231,352) 금융자산평가이익 (57,986,235) (19,526,362) 염가매수차익 (28,250,695) - 유형자산처분이익 (80,039,843) (221,699,277) 파생상품평가이익 (2,741,844,000) (6,265,472,500) 잡이익 (415) - 중단영업조정 - 178,550,679 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 12,905,210,283 (21,794,271,244) 매출채권의 감소(증가) 3,721,300,929 (8,782,288,395) 기타채권의 감소(증가) 12,529,753,857 (2,268,510,075) 재고자산의 감소(증가) 249,044,153 (992,791,424) 기타유동자산의 감소(증가) 330,100,435 (4,162,686,019) 매입채무의 증가(감소) (9,951,519,211) (5,049,482,374) 기타채무의 증가(감소) 6,490,824,209 1,838,815,430 기타부채의 증가(감소) 688,314,160 (1,218,913,775) 퇴직금의 지급 (1,547,564,798) (805,802,658) 관계사 전입 (4,647,944) (252,755) 사외적립자산의 감소(증가) 399,604,493 (352,359,199) 라. 영업에서창출된현금흐름(가+나+다) 24,602,008,494 (3,204,176,740) (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금변동유동성대체 기 말 단기차입금 21,236,327,678 21,405,418,839 - 42,641,746,517 유동성장기부채 41,385,000,000 (48,360,016,000) 7,366,016,000 391,000,000 유동성리스부채 3,146,862,827 (2,576,883,060) 1,924,796,606 2,494,776,373 사채 - 12,050,000,000 - 12,050,000,000 유동성전환사채 22,651,731,515 (18,207,000,000) 4,501,766,086 8,946,497,601 장기차입금 9,621,600,000 6,116,136,000 (7,366,016,000) 8,371,720,000 전환사채 - 24,500,000,000 (7,197,082,898) 17,302,917,102 리스부채 8,787,505,715 (730,413,229) (927,066,180) 7,130,026,306 장기미지급금 949,200,697 (54,466,047) - 894,734,650 합 계 107,778,228,432 (5,857,223,497) (1,697,586,386) 100,223,418,549 (단위: 원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금변동유동성대체 기 말 단기차입금 25,390,492,309 (7,316,044,638) 3,161,880,007 21,236,327,678 유동성장기부채 21,323,320,000 (8,250,040,000) 28,311,720,000 41,385,000,000 유동성리스부채 - - 3,146,862,827 3,146,862,827 사채 1,500,000,000 23,300,000,000 (24,800,000,000) - 전환사채 23,755,815,013 (1,000,000,000) (104,083,498) 22,651,731,515 장기차입금 6,505,768,000 6,557,874,740 (3,442,042,740) 9,621,600,000 리스부채 - (2,112,107,780) 10,899,613,495 8,787,505,715 장기미지급금 2,374,988,642 (479,723,263) (946,064,682) 949,200,697 합 계 80,850,383,964 10,699,959,059 16,227,885,409 107,778,228,432 (3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 리스기준서 도입으로 인한 회계변경효과 - 6,570,667,748 신규 사용권자산과 리스부채 인식 832,933,693 6,247,796,367 전환사채의 전환권청구 - 2,875,187,500 선급금의 기타보증금 대체 2,390,000,000 3,197,223,216 공사미수금의 대손제각 307,937,248 - 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 기타특수관계자 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 자금차입거래 기초 연결범위변동 차입 상환 기말 기타특수관계자 임직원 150,542,699 - - (7,668,808) 142,873,891 (단위: 원) 관 계 특수관계자 자금차입거래 기초 연결범위변동 차입 상환 기말 기타특수관계자 임직원 133,424,064 23,118,635 - (6,000,000) 150,542,699 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관 계 특수관계자 당기말 전기말 차입금 차입금 기타특수관계자 임직원 142,873,891 150,542,699 (5) 연결실체는 지배기업의 대표이사로부터 금융기관 차입금에 대하여 31,799백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원급여 1,548,362,828 2,077,490,489 퇴직급여 166,408,510 171,880,474 합 계 1,714,771,338 2,249,370,963 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 금융기관 담보권자 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산: 단기금융상품 정기예금 산업은행 산업은행 800,000,000 800,000,000 상각후원가측정금융자산: 단기금융상품 정기예금 우리은행 우리은행 360,000,000 360,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산: 장기금융상품 저축성보험 교보생명 교보생명 2,587,731,225 - 당기손익-공정가치측정금융자산: 장기금융상품 저축성보험 삼성생명 삼성생명 1,377,136,038 - 당기손익-공정가치측정금융자산: 장기금융상품 저축성보험 롯데손해보험 롯데손해보험 476,478,290 - 합 계 5,601,345,553 1,160,000,000 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지, 건물, 기계장치 19,800,000,000 기업은행 차입금 담보제공 유형자산 토지, 건물, 기계장치 7,200,000,000 우리은행 차입금 담보제공 유형자산 토지, 건물 1,890,000,000 KB국민은행 차입금 담보제공 유형자산 토지 9,600,000,000 신한은행 차입금 담보제공 유형자산 기계장치 64,000,000 산업은행 차입금 담보제공 유형자산 차량운반구 480,110,000 KB캐피탈 금융리스 담보제공 유형자산 차량운반구 1,235,325,000 우리금융캐피탈 금융리스 담보제공 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 452,617,620 전문건설공제조합 차입금 담보제공 합 계 40,722,052,620 (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 기술보증기금 1,614,200,000 기업은행 차입금 지급보증 기술보증기금 1,752,480,000 KB국민은행 차입금 지급보증 신용보증기금 830,000,000 기업은행 차입금 지급보증 서울보증보험 26,415,780,043 거래처 이행보증보험 외 합 계 30,612,460,043 상기 이외에 전문건설공제조합 등으로부터 하자보증 등을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 주요 보험가입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물,기계,시설장치 등 6,015,000,000 에스지이 주식회사와 종속기업 상기의 보험계약에 대하여 기업은행은 2,721,632,692원의 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 중소기업 자금대출 기업은행 25,473,000,000 5,837,830,634 중소기업 자금대출 신한은행 4,883,000,000 9,994,978 중소기업 자금대출 우리은행 11,096,600,000 848,919,576 중소기업 자금대출 농협 1,800,000,000 9,462,186 중소기업 자금대출 KB국민은행 4,722,200,000 - 중소기업 자금대출 KEB하나은행 1,800,000,000 - 중소기업 자금대출 산업은행 4,364,000,000 - 합 계 54,138,800,000 6,706,207,374 37. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 아스콘 부문 아스콘의 제조 및 판매 레미콘 부문 레미콘의 제조 및 판매 건 설 부문 아스팔트 판매 및 포장공사 (2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 아스콘부문 레미콘부문 건설부문 기 타 내부거래상계 합 계 매출액 52,254,148,045 50,984,415,805 26,805,449,087 396,001,235 (173,540,653) 130,266,473,519 영업이익 5,681,032,024 889,507,597 (1,523,064,185) 245,048,604 (29,795,000) 5,262,729,040 (단위: 원) 구 분 아스콘부문 레미콘부문 건설부문 기 타 내부거래상계 합 계 매출액 57,404,034,777 57,378,476,325 15,522,261,938 2,724,329,128 (252,987,577) 132,776,114,591 영업이익 10,740,028,544 1,611,638,362 (1,035,682,875) 1,486,393,412 - 12,802,377,443 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산ㆍ부채 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 아스콘부문 레미콘부문 건설부문 내부거래상계 합 계 총자산 227,957,842,173 23,631,916,925 3,449,769,607 (22,372,154,230) 232,667,374,475 총부채 157,623,981,220 9,923,776,313 6,250,410,105 (12,688,756,438) 161,109,411,200 (단위: 원) 구 분 아스콘부문 레미콘부문 건설부문 내부거래상계 합 계 총자산 229,222,771,526 22,121,140,021 3,288,625,287 (26,657,561,528) 227,974,975,306 총부채 161,523,777,668 9,507,988,745 4,689,209,736 (20,334,258,524) 155,386,717,625 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.① 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 17,045,439,347 17,045,439,347 19,288,591,474 19,288,591,474 상각후원가측정금융자산(유동) 1,160,000,000 1,160,000,000 1,410,000,000 1,410,000,000 상각후원가측정금융자산(비유동) 351,000,000 351,000,000 40,500,000 40,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,821,111,360 4,821,111,360 3,239,392,011 3,239,392,011 매출채권 71,240,219,515 71,240,219,515 65,802,065,751 65,802,065,751 기타채권 15,704,606,437 15,704,606,437 19,587,883,854 19,587,883,854 기타비유동채권 14,663,201,281 14,663,201,281 10,251,970,808 10,251,970,808 합 계 124,985,577,940 124,985,577,940 119,620,403,898 119,620,403,898 ② 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이하 2년~5년 매입채무 29,588,575,873 29,588,575,873 29,588,575,873 - 단기차입금 42,641,746,517 42,641,746,517 42,641,746,517 - 기타채무 16,560,126,697 16,560,126,697 16,560,126,697 - 유동성장기부채 391,000,000 391,000,000 391,000,000 - 장기차입금 20,421,720,000 20,421,720,000 - 20,421,720,000 전환사채 26,249,414,703 36,795,332,500 11,040,810,000 25,754,522,500 기타비유동채무 984,734,650 984,734,650 - 984,734,650 리스부채 9,624,802,679 9,898,279,400 2,528,617,600 7,369,661,800 합 계 146,462,121,119 157,281,515,637 102,750,876,687 54,530,638,950 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이하 2년~5년 매입채무 27,780,984,909 27,780,984,909 27,780,984,909 - 단기차입금 21,236,327,678 21,236,327,678 21,236,327,678 - 기타채무 10,095,249,303 10,095,249,303 10,095,249,303 - 유동성장기부채 41,385,000,000 41,385,000,000 41,385,000,000 - 장기차입금 9,621,600,000 9,621,600,000 - 9,621,600,000 전환사채 22,651,731,515 30,362,227,500 30,362,227,500 - 기타비유동채무 1,039,200,697 1,039,200,697 - 1,039,200,697 리스부채 11,934,368,542 12,409,024,992 3,195,187,324 9,213,837,668 합 계 145,744,462,644 153,929,615,079 134,054,976,714 19,874,638,365 ③ 시장위험연결실체는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 42,641,746,517 21,236,327,678 유동성장기차입금 391,000,000 41,385,000,000 장기차입금 20,421,720,000 9,621,600,000 합 계 63,454,466,517 72,242,927,678 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 634,544,665 (634,544,665) 722,429,277 (722,429,277) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 161,109,411,200 155,386,717,625 차감: 현금및현금성자산 17,045,439,347 19,288,591,474 순부채 144,063,971,853 136,098,126,151 자본총계 71,557,963,275 72,588,257,681 순부채비율 201.32% 187.49% 39. 중단영업연결실체는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키기 위하여 2019년 10월 1일 서경아스콘(주)에 대한 보유지분 전체를 매도하고 중단영업으로 표시하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1. 매출 - - 2. 매출원가 - - 3. 매출총이익 - - 판매비와관리비 - 199,666,448 4. 영업손익 - (199,666,448) 기타수익 - 1,237,472 기타비용 - 543,733 금융수익 - 2,396,069 금융원가 - - 종속기업처분손익 - (180,879,336) 5. 법인세비용차감전순손익 - (377,455,976) 법인세비용(수익) - 67,412 6. 중단영업손익 - (377,523,388) (2) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (47,003,139) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 75,992,000 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 중단영업으로 인한 현금흐름 - 28,988,861 (3) 연결회사는 전기 중 서경아스콘(주)를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 총처분대가 현금 469,510,650 처분 순자산의 장부금액 현금및현금성자산 31,408,100 기타채권 152,126,885 기타유동자산 216,453,290 유형자산 367,338,366 영업권 1,245,500 이연법인세자산 11,494,117 기타채무 (102,612,626) 기타유동부채 (44,732,583) 보험수리적손익 17,668,937 소 계 650,389,986 종속기업처분손실 (180,879,336) 40. 보고기간 이후 사건(1) 전환사채의 발행지배기업은 2021년 1월 19일 제12회 무기명 무보증 사모전환사채 16,500백만원을 발행하였으며, 만기일은 2026년 1월 19일, 전환가액은 2,157원입니다. 조달된 자금 중 10,000백만원은 채무상환자금으로 사용되고 3,000백만원은 시설자금, 3,500백만원은 운영자금으로 사용될 예정입니다.(2) 만기전 전환사채의 취득지배기업은 2021년 1월 25일 제1회 무기명 무보증 사모전환사채 중 6,000백만원을 조기상환청구에 따라 만기전 취득하였으며, 향후 소각할 예정입니다. 원금과 이자를 포함한 지급금액은 6,305백만원이며, 취득후 잔여 전환사채의 권면총액은 4,000백만원 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2020.12.31 현재 제 11 기 2019.12.31 현재 제 10 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 103,740,862,488 104,441,433,693 101,372,030,876 현금및현금성자산 15,334,806,794 16,701,926,714 20,724,306,761 상각후원가측정금융자산 1,160,000,000 1,250,000,000 3,350,000,000 매출채권 67,678,019,513 63,069,071,116 56,074,451,228 기타채권 14,882,731,396 18,404,223,877 16,733,231,601 재고자산 2,459,493,085 1,981,533,637 1,455,147,792 기타유동자산 2,225,811,700 3,034,678,349 3,034,893,494 비유동자산 116,398,664,513 107,838,004,432 91,301,022,499 당기손익-공정가치측정금융자산 3,951,204,283 2,176,361,628 1,521,894,393 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 512,617,620 1,290,914,766 1,272,192,572 상각후원가측정금융자산 351,000,000 40,500,000 40,500,000 종속기업투자 10,150,299,788 6,820,000,000 4,846,000,000 유형자산 79,538,819,818 78,151,706,168 69,591,181,059 무형자산 6,482,509,146 8,150,804,910 8,152,678,910 투자부동산 1,111,155,585 2,094,130,769 2,131,479,749 기타비유동채권 14,301,058,273 9,113,586,191 3,745,095,816 자산총계 220,139,527,001 212,279,438,125 192,673,053,375 부채 유동부채 101,346,065,388 133,201,652,700 107,723,536,365 매입채무 25,695,615,540 32,609,414,081 35,291,867,464 단기차입금 45,849,534,155 19,132,111,424 27,200,247,468 전환사채 8,946,497,601 22,651,731,515 기타채무 15,183,326,222 8,234,956,273 10,402,146,650 기타유동부채 2,504,515,269 3,865,544,979 2,904,112,081 당기법인세부채 1,190,976,728 2,216,100,253 금융보증부채 120,262,685 112,521,886 16,072,449 유동성장기차입금 375,000,000 41,325,000,000 21,323,320,000 파생상품부채 628,608,166 2,065,778,754 8,369,670,000 유동성리스부채 2,042,705,750 2,013,617,060 비유동부채 53,718,788,201 19,271,926,678 35,023,457,822 장기차입금 19,673,720,000 9,621,600,000 8,005,768,000 전환사채 17,302,917,102 22,755,815,013 파생상품부채 6,365,999,500 금융보증부채 305,679,452 402,544,110 0 기타비유동채무 984,734,650 1,039,200,697 2,464,988,642 순확정급여부채 1,864,072,234 970,738,901 714,767,016 리스부채 6,282,395,501 5,620,492,240 0 이연법인세부채 939,269,762 1,617,350,730 1,082,119,151 부채총계 155,064,853,589 152,473,579,378 142,746,994,187 자본 자본금 3,672,002,700 3,672,002,700 1,250,602,400 자본잉여금 14,578,831,160 14,578,831,160 14,882,151,600 기타자본 (4,938,597,640) (5,124,667,420) (5,393,817,420) 기타포괄손익누계액 4,939,931,051 4,784,942,825 4,770,339,513 이익잉여금 46,822,506,141 41,894,749,482 34,416,783,095 자본총계 65,074,673,412 59,805,858,747 49,926,059,188 자본과부채총계 220,139,527,001 212,279,438,125 192,673,053,375 포괄손익계산서 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 113,526,219,995 111,440,248,978 118,477,483,298 매출원가 85,132,114,990 76,096,078,855 78,484,149,422 매출총이익 28,394,105,005 35,344,170,123 39,993,333,876 판매비와관리비 24,551,909,014 24,806,819,918 25,752,866,480 영업손익 3,842,195,991 10,537,350,205 14,240,467,396 기타수익 303,376,658 421,636,632 1,256,816,442 기타비용 2,712,149,678 1,815,956,554 152,414,559 금융수익 3,109,811,964 6,706,695,837 213,157,232 금융비용 7,850,077,721 5,022,615,712 3,165,479,089 법인세비용차감전순손익 (3,306,842,786) 10,827,110,408 12,392,547,422 법인세비용(수익) (716,486,070) 2,305,687,697 2,817,704,582 당기순손익 (2,590,356,716) 8,521,422,711 9,574,842,840 기타포괄손익 (391,729,118) (323,770,032) 3,484,087,635 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (391,729,118) (323,770,032) 3,484,087,635 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 154,988,226 14,603,312 (169,591,538) 순확정급여부채 재측정요소 (546,717,344) (338,373,344) (293,830,542) 재평가차익 3,947,509,715 당기총포괄손익 (2,982,085,834) 8,197,652,679 13,058,930,475 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (78) 240 270 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (78) 110 260 자본변동표 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 96,610,000 269,150,000 992,421,336 25,972,441,365 28,330,622,701 회계정책변경누적효과 (81,350,713) (81,350,713) 당기순손익 9,574,842,840 9,574,842,840 기타포괄손익-공정가치평가 (169,591,538) (169,591,538) 순확정급여부채 재측정요소 (293,830,542) (293,830,542) 재평가차익 3,947,509,715 3,947,509,715 유상증자 250,602,400 14,785,541,600 15,036,144,000 무상증자 전환사채의 전환 배당금의 지급 (500,000,000) (500,000,000) 자기주식의 취득 (5,932,117,420) (5,932,117,420) 종속기업 흡수합병 (255,319,855) (255,319,855) 주식보상비용 269,150,000 269,150,000 2018.12.31 (기말자본) 1,250,602,400 14,882,151,600 (5,393,817,420) 4,770,339,513 34,416,783,095 49,926,059,188 2019.01.01 (기초자본) 1,250,602,400 14,882,151,600 (5,393,817,420) 4,770,339,513 34,416,783,095 49,926,059,188 회계정책변경누적효과 당기순손익 8,521,422,711 8,521,422,711 기타포괄손익-공정가치평가 14,603,312 14,603,312 순확정급여부채 재측정요소 (338,373,344) (338,373,344) 재평가차익 유상증자 무상증자 2,350,276,600 (2,350,276,600) 전환사채의 전환 71,123,700 2,046,956,160 2,118,079,860 배당금의 지급 (705,082,980) (705,082,980) 자기주식의 취득 종속기업 흡수합병 주식보상비용 269,150,000 269,150,000 2019.12.31 (기말자본) 3,672,002,700 14,578,831,160 (5,124,667,420) 4,784,942,825 41,894,749,482 59,805,858,747 2020.01.01 (기초자본) 3,672,002,700 14,578,831,160 (5,124,667,420) 4,784,942,825 41,894,749,482 59,805,858,747 회계정책변경누적효과 당기순손익 (2,590,356,716) (2,590,356,716) 기타포괄손익-공정가치평가 154,988,226 (95,931) 154,892,295 순확정급여부채 재측정요소 (546,717,344) (546,717,344) 재평가차익 유상증자 무상증자 전환사채의 전환 배당금의 지급 자기주식의 취득 (83,080,220) (83,080,220) 종속기업 흡수합병 8,064,926,650 8,064,926,650 주식보상비용 269,150,000 269,150,000 2020.12.31 (기말자본) 3,672,002,700 14,578,831,160 (4,938,597,640) 4,939,931,051 46,822,506,141 65,074,673,412 현금흐름표 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 15,339,047,618 (8,702,655,958) (20,541,385,057) 당기순이익 (2,590,356,716) 8,521,422,711 9,574,842,840 당기순이익에 대한 조정 12,252,449,485 6,160,053,182 8,835,500,802 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 9,713,405,112 (17,977,423,908) (34,400,680,361) 이자의 수취 71,429,996 152,478,663 76,234,095 이자의 지급 (2,612,133,630) (2,854,926,716) (1,885,682,793) 법인세의 납부 (1,495,746,629) (2,704,259,890) (2,741,599,640) 투자활동으로 인한 현금흐름 (13,670,422,488) (6,724,186,022) (20,177,568,071) 상각후원가측정금융자산의 처분 372,000,000 2,240,000,000 2,523,045,600 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 496,065,838 373,696,540 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 999,904,484 기타채권의 회수 614,600,556 1,245,026,000 1,796,506,000 종속기업투자의 처분 4,260,000,000 469,510,650 35,500,000 투자부동산의 처분 800,000,000 유형자산의 처분 5,599,642,389 2,232,506,782 118,512,479 국고보조금의 수취 200,217,459 기타비유동채권의 회수 3,043,760,000 44,711,050 사업결합으로 인한 현금유입액 65,949,530 545,382,779 상각후원가측정금융자산의 취득 (453,777,850) (150,000,000) (3,663,045,600) 기타채권의 증가 (434,604,000) (1,752,134,000) (8,020,024,000) 투자활동 관련 미수금의 증가 (4,746,962,900) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,744,148,141) (1,001,688,618) (897,173,175) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,000,000,000) 종속기업투자의 증가 (9,689,181,259) (2,424,000,000) (2,081,500,000) 유형자산의 취득 (6,878,794,776) (7,542,484,426) (9,315,554,224) 투자부동산의 취득 (219,217,930) 무형자산의 취득 (32,455,818) 기타비유동채권의 증가 (6,142,638,000) (459,330,000) 재무활동현금흐름 (3,035,745,050) 11,404,461,933 51,485,244,585 단기차입금의 차입 61,073,107,644 23,786,886,869 31,871,327,975 사채의 발행 12,050,000,000 26,000,000,000 39,000,000,000 전환사채의 발행 24,500,000,000 장기차입금의 차입 5,352,136,000 6,567,552,000 5,032,448,000 기타비유동채무의 증가 2,853,023,928 유상 증자 15,036,144,000 단기차입금의 상환 (36,622,396,138) (31,855,022,913) (30,459,991,057) 유동성장기부채의 상환 (23,500,016,000) (8,250,040,000) (3,912,668,644) 기타비유동채무의 감소 (54,466,047) (479,723,263) (1,502,922,197) 사채의 상환 (24,800,000,000) (2,700,000,000) 전환사채의 상환 (18,207,000,000) 리스부채의 상환 (2,744,030,289) (960,107,780) 배당금의 지급 (705,082,980) (500,000,000) 자기주식의 취득 (83,080,220) (5,932,117,420) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,367,119,920) (4,022,380,047) 10,766,291,457 기초현금및현금성자산 16,701,926,714 20,724,306,761 9,958,015,304 기말현금및현금성자산 15,334,806,794 16,701,926,714 20,724,306,761 5. 재무제표 주석 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 에스지이 주식회사 1. 일반사항 에스지이 주식회사(이하 "당사")는 2009년 12월에 설립되어 아스콘 및 레미콘의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주 주 명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 박창호 9,962,422 27.13% 8,494,671 23.13% 최순복 4,894,181 13.33% 3,915,681 10.66% 김금희 - 0.00% 4,008,750 10.92% ST-RB신기술투자조합 제1호 - 0.00% 2,446,251 6.66% 자기주식 4,807,033 13.09% 754,641 2.06% 우리사주조합 638,045 1.74% 641,222 1.75% 기타 16,418,346 44.71% 16,458,811 44.82% 합 계 36,720,027 100.00% 36,720,027 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 3월 12일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 10: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 26: 수익인식ㆍ주석 18: 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 12: 손상검사 - 영업권을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 37: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 3: 금융상품 공정가치 (2) 회계정책의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 라) 재무보고를 위한 개념체계개정된 개념체계에서는, 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대해 지침을 추가하였으며, 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 개선하였습니다. 또한 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성 등에 대하여 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다 . 나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. ㆍ이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.ㆍ이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 사) 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 유의적 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (저장품은 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3) 비파생금융자산가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 나) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 구 분 적 요 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 다) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 4) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 구 축 물 40 년 정액법 건설용장비 5 년 정액법 기 계 장 치 10, 20 년 정액법 비 품 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 10 년 정액법 ⑤ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 12) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.당사는 복합기를 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니 다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 당사는 고객에게 아스콘 및 레미콘의 제조, 판매 및 임대 서비스, 아스콘 포장공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서(1) 판매, (2) 임대용역, (3) 중개용역, (4) 포장용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.토공, 구조물 및 아스콘 포장공사의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. ④ 변동대가 당사는 고객과의 계약을 통해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. ⑥ 본인 대 대리인 당사는 고객과 체결한 계약에 따라 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. 21) 금융 수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 상각후원가 : 상각후원가측정금융자산 1,511,000,000 1,511,000,000 1,290,500,000 1,290,500,000 현금및현금성자산 15,334,806,794 15,334,806,794 16,701,926,714 16,701,926,714 매출채권 67,678,019,513 67,678,019,513 63,069,071,116 63,069,071,116 기타채권 29,183,789,669 29,183,789,669 27,517,810,068 27,517,810,068 공정가치측정 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 512,617,620 512,617,620 1,290,914,766 1,290,914,766 당기손익-공정가치측정금융자산 3,951,204,283 3,951,204,283 2,176,361,628 2,176,361,628 합 계 118,171,437,879 118,171,437,879 112,046,584,292 112,046,584,292 금융부채 : 상각후원가 : 이자부차입금 65,898,254,155 65,898,254,155 70,078,711,424 70,078,711,424 금융보증부채 425,942,137 425,942,137 515,065,996 515,065,996 매입채무 25,695,615,540 25,695,615,540 32,609,414,081 32,609,414,081 기타채무 16,168,060,872 16,168,060,872 9,274,156,970 9,274,156,970 리스부채 8,325,101,251 8,325,101,251 7,634,109,300 7,634,109,300 전환사채 26,249,414,703 26,249,414,703 22,651,731,515 22,651,731,515 공정가치측정 : 파생상품부채 6,994,607,666 6,994,607,666 2,065,778,754 2,065,778,754 합 계 149,756,996,324 149,756,996,324 144,828,968,040 144,828,968,040 당사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 512,617,620 - 512,617,620 - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,951,204,283 - - 3,951,204,283 금융부채 : 파생상품부채 6,994,607,666 - - 6,994,607,666 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2(주1) 수준 3 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,290,914,766 - 1,290,914,766 - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,176,361,628 - - 2,176,361,628 금융부채 : 파생상품부채 2,065,778,754 - - 2,065,778,754 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 2,176,361,628 2,065,778,754 1,521,894,393 8,369,670,000 당기손익 48,235,141 (734,965,705) 16,475,157 (6,170,546,245) 최초인식 1,744,148,141 8,085,878,500 1,011,688,618 - 감소 (496,065,838) (2,422,083,883) (373,696,540) (133,345,001) 사업결합으로 인한 변동 478,525,211 - - - 수준간이동 - - - - 기말 3,951,204,283 6,994,607,666 2,176,361,628 2,065,778,754 (4) 가치평가기법과 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 801,297,146 공시가격 - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,951,204,283 2,176,361,628 시장접근법 - 금융부채 : 파생상품부채 6,994,607,666 2,065,778,754 옵션모형 기초자산 변동성 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 15,334,806,794 - 15,334,806,794 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,160,000,000 - 1,160,000,000 상각후원가측정금융자산(비유동) - 351,000,000 - 351,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,951,204,283 - - 3,951,204,283 매출채권 - 67,678,019,513 - 67,678,019,513 기타채권 - 14,882,731,396 - 14,882,731,396 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 512,617,620 512,617,620 기타비유동채권 - 14,301,058,273 - 14,301,058,273 합 계 3,951,204,283 113,707,615,976 512,617,620 118,171,437,879 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 16,701,926,714 - 16,701,926,714 상각후원가측정금융자산(유동) - 1,250,000,000 - 1,250,000,000 상각후원가측정금융자산(비유동) - 40,500,000 - 40,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,176,361,628 - - 2,176,361,628 매출채권 - 63,069,071,116 - 63,069,071,116 기타채권 - 18,404,223,877 - 18,404,223,877 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,290,914,766 1,290,914,766 기타비유동채권 - 9,113,586,191 - 9,113,586,191 합 계 2,176,361,628 108,579,307,898 1,290,914,766 112,046,584,292 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 25,695,615,540 25,695,615,540 단기차입금 - 45,849,534,155 45,849,534,155 전환사채(유동) - 8,946,497,601 8,946,497,601 기타채무 - 15,183,326,222 15,183,326,222 금융보증부채(유동) - 120,262,685 120,262,685 유동성장기부채 - 375,000,000 375,000,000 파생상품부채(유동) 628,608,166 - 628,608,166 리스부채(유동) - 2,042,705,750 2,042,705,750 장기차입금 - 19,673,720,000 19,673,720,000 전환사채(비유동) - 17,302,917,102 17,302,917,102 파생상품부채(비유동) 6,365,999,500 - 6,365,999,500 금융보증부채(비유동) - 305,679,452 305,679,452 기타비유동채무 - 984,734,650 984,734,650 리스부채(비유동) - 6,282,395,501 6,282,395,501 합 계 6,994,607,666 142,762,388,658 149,756,996,324 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 32,609,414,081 32,609,414,081 단기차입금 - 19,132,111,424 19,132,111,424 전환사채(유동) - 22,651,731,515 22,651,731,515 기타채무 - 8,234,956,273 8,234,956,273 금융보증부채(유동) - 112,521,886 112,521,886 유동성장기부채 - 41,325,000,000 41,325,000,000 파생상품부채(유동) 2,065,778,754 - 2,065,778,754 리스부채(유동) - 2,013,617,060 2,013,617,060 장기차입금 - 9,621,600,000 9,621,600,000 금융보증부채(비유동) - 402,544,110 402,544,110 기타비유동채무 - 1,039,200,697 1,039,200,697 리스부채(비유동) - 5,620,492,240 5,620,492,240 합 계 2,065,778,754 142,763,189,286 144,828,968,040 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 이자수익 218,258,964 190,529,451 매출채권처분손실 (9,360,199) (13,182,664) 금융자산처분손실 (41,277,850) - 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산평가이익 48,235,141 16,475,157 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 12,350,000 4,940,000 합 계 228,206,056 198,761,944 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 이자비용 (4,957,150,995) (4,685,228,064) 금융보증수익 89,123,859 229,278,729 금융보증비용 (89,123,859) (229,278,729) 사채상환손실 (746,286,523) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 2,741,844,000 6,265,472,500 파생상품평가손실 (2,006,878,295) (94,926,255) 합 계 (4,968,471,813) 1,485,318,181 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,769,500 9,897,518 요구불예금 15,330,037,294 16,692,029,196 합 계 15,334,806,794 16,701,926,714 6. 매출채권과 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 57,192,726,718 (515,512,417) 56,677,214,301 49,705,780,161 (591,311,350) 49,114,468,811 공사미수금 9,871,511,562 (63,341,100) 9,808,170,462 11,346,687,235 (63,341,100) 11,283,346,135 받을어음 1,192,634,750 - 1,192,634,750 2,671,256,170 - 2,671,256,170 소 계 68,256,873,030 (578,853,517) 67,678,019,513 63,723,723,566 (654,652,450) 63,069,071,116 기타채권 : 단기대여금 1,473,075,594 - 1,473,075,594 977,912,000 - 977,912,000 미수금 11,312,954,779 (4,262,000) 11,308,692,779 17,350,624,561 (4,262,000) 17,346,362,561 미수수익 110,963,023 - 110,963,023 79,949,316 - 79,949,316 보증금 1,990,000,000 - 1,990,000,000 - - - 소 계 14,886,993,396 (4,262,000) 14,882,731,396 18,408,485,877 (4,262,000) 18,404,223,877 기타비유동채권 : 장기대여금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 2,500,000,000 - 2,500,000,000 현재가치할인차금 - - - (85,497,098) - (85,497,098) 임차보증금 1,618,600,000 - 1,618,600,000 890,900,000 - 890,900,000 현재가치할인차금 (159,704,537) - (159,704,537) (115,442,087) - (115,442,087) 장기선급금 814,924,092 - 814,924,092 - - - 장기선급비용 305,679,452 - 305,679,452 402,544,110 - 402,544,110 기타보증금 10,721,559,266 - 10,721,559,266 5,521,081,266 - 5,521,081,266 소 계 14,301,058,273 - 14,301,058,273 9,113,586,191 - 9,113,586,191 합 계 97,444,924,699 (583,115,517) 96,861,809,182 91,245,795,634 (658,914,450) 90,586,881,184 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 제 각 기 말 매출채권 654,652,450 232,138,315 (307,937,248) 578,853,517 기타채권 4,262,000 - - 4,262,000 합 계 658,914,450 232,138,315 (307,937,248) 583,115,517 (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 종속기업흡수합병 기 말 매출채권 350,588,739 304,063,711 - 654,652,450 기타채권 4,262,000 - - 4,262,000 합 계 354,850,739 304,063,711 - 658,914,450 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 매출채권 (단위: 원) 구 분 6개월 이하 12개월 이하 12개월 이상 합 계 당기말 : 기대손실률 0.18% 2.13% 100.00% 총장부금액-매출채권 54,497,780,627 13,569,330,018 189,762,385 68,256,873,030 손실충당금합계 100,055,405 289,035,727 189,762,385 578,853,517 전기말 : 기대손실률 0.13% 2.89% 100.00% 총장부금액-매출채권 52,462,156,840 10,993,235,421 268,331,305 63,723,723,566 손실충당금합계 68,359,192 317,961,953 268,331,305 654,652,450 ② 기타채권 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 손상되지아니한채권금액 채권금액 손실충당금 손상되지아니한채권금액 Group 1 14,886,993,396 (4,262,000) 14,882,731,396 18,408,485,877 (4,262,000) 18,404,223,877 Group 2 14,301,058,273 - 14,301,058,273 9,113,586,191 - 9,113,586,191 Group 3 - - - - - - 합 계 29,188,051,669 (4,262,000) 29,183,789,669 27,522,072,068 (4,262,000) 27,517,810,068 Group 1 새로운 고객/6개월미만/특수관계자 채권 Group 2 과거 부도경험이 없는 기존 고객/6개월 이상 Group 3 과거 부도경험이 있는 기존 고객 회사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수 되지 않으므로 1년이 경과된 모든채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다.7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 상각후원가측정금융자산 1,160,000,000 1,250,000,000 소 계 1,160,000,000 1,250,000,000 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 3,951,204,283 2,176,361,628 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 512,617,620 1,290,914,766 상각후원가측정금융자산 351,000,000 40,500,000 소 계 4,814,821,903 3,507,776,394 합 계 5,974,821,903 4,757,776,394 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 장기금융상품 3,951,204,283 2,176,361,628 합 계 3,951,204,283 2,176,361,628 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품 관련 손익 48,235,141 16,475,157 합 계 48,235,141 16,475,157 (3) 기타포괄-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산 : 비상장주식(주1) (주)피엠이 2,000,000 2,000,000 수익증권 상장지수펀드 - 801,297,146 출자금(주1) 전문건설공제조합 452,617,620 452,617,620 서울경인아스콘공업협동조합 40,000,000 20,000,000 경인레미콘사업협동조합 12,000,000 12,000,000 경기서부인천아스콘사업협동조합 6,000,000 3,000,000 합 계 512,617,620 1,290,914,766 (주1) 출자금 및 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 단기금융상품 1,160,000,000 1,250,000,000 비유동자산 : 채무증권 351,000,000 40,500,000 합 계 1,511,000,000 1,290,500,000 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 175,263,610 - 175,263,610 318,042,894 - 318,042,894 원재료 2,232,820,908 - 2,232,820,908 1,595,742,423 - 1,595,742,423 저장품 51,408,567 - 51,408,567 67,748,320 - 67,748,320 합 계 2,459,493,085 - 2,459,493,085 1,981,533,637 - 1,981,533,637 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,947,832,883 2,244,240,308 선급비용 273,645,478 790,438,041 당기법인세자산 4,333,339 - 합 계 2,225,811,700 3,034,678,349 10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 주요영업활동 측정방법 당기말 전기말 경인아스콘(주)(주1) - 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 서부아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 화신아스콘(주)(주2) 100 - 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 영종아스콘(주) 100 100 한국 12월 아스콘 생산 및 판매 원가법 에스지산업개발(주)(주3) 29 50 한국 12월 경영컨설팅, 부동산개발 원가법 (주)이지이앤엠 60 60 한국 12월 환경플랜트 원가법 (주1) 2020년 1월 14일을 합병기일로 당사에 흡수합병되어 소멸하였습니다.(주2) 2020년 9월 14일 100% 지분을 취득하였습니다.(주3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사는 해당 회사의 이익에 유의적으로 영향을미치는 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖고 있으며 피투자자의 변동이익에 영향을 받고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 경인아스콘(주) - - - 1,800,000,000 9,989,449,173 1,800,000,000 서부아스콘(주) 900,000,000 1,516,979,303 900,000,000 900,000,000 1,593,659,920 900,000,000 화신아스콘(주) 6,268,221,440 6,321,638,730 6,268,221,440 - - - 영종아스콘(주) 1,000,000,000 5,985,278,291 1,000,000,000 1,000,000,000 3,759,180,912 1,000,000,000 에스지산업개발(주) 1,862,078,348 997,111,589 1,862,078,348 3,000,000,000 2,097,626,288 3,000,000,000 (주)이지이앤엠 120,000,000 (657,314,695) 120,000,000 120,000,000 (259,104,385) 120,000,000 합 계 10,150,299,788 14,163,693,218 10,150,299,788 6,820,000,000 17,180,811,908 6,820,000,000 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 처 분 기 타 손상차손 기 말 경인아스콘(주) 1,800,000,000 - (1,800,000,000) - - - 서부아스콘(주) 900,000,000 - - - - 900,000,000 화신아스콘(주) - 6,268,221,440 - - - 6,268,221,440 영종아스콘(주) 1,000,000,000 - - - - 1,000,000,000 에스지산업개발(주) 3,000,000,000 3,420,959,819 (4,558,881,471) - - 1,862,078,348 (주)이지이앤엠 120,000,000 - - - - 120,000,000 합 계 6,820,000,000 9,689,181,259 (6,358,881,471) - - 10,150,299,788 (단위: 원) 기업명 기 초 취 득 처 분 기 타 손상차손 기 말 경인아스콘(주) 1,800,000,000 - - - - 1,800,000,000 서부아스콘(주) 900,000,000 - - - - 900,000,000 서경아스콘(주) 450,000,000 - (450,000,000) - - - 영종아스콘(주) 1,000,000,000 - - - - 1,000,000,000 에스지산업개발(주) 696,000,000 2,304,000,000 - - - 3,000,000,000 (주)이지이앤엠 - 120,000,000 - - - 120,000,000 합 계 4,846,000,000 2,424,000,000 (450,000,000) - - 6,820,000,000 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 서부아스콘(주) 5,127,841,396 3,610,862,093 1,516,979,303 3,370,257,486 (100,437,835) (76,680,617) 화신아스콘(주)(주1) 8,229,069,366 1,907,430,636 6,321,638,730 689,182,713 336,729,353 25,166,595 영종아스콘(주) 12,890,193,294 6,904,915,003 5,985,278,291 12,596,763,333 2,222,946,716 2,226,097,379 에스지산업개발(주) 3,663,564,955 225,249,132 3,438,315,823 - (775,374,415) (756,936,752) (주)이지이앤엠 180,104,872 1,275,629,364 (1,095,524,492) - (656,909,382) (663,683,850) (주 1) 화신아스콘(주)의 매출, 당기순손익, 포괄손익 등 손익정보는 지배력 획득 이후인 2020년 10월1일부터 2020년 12월 31일까지의 실적입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 경인아스콘(주) 21,506,044,171 11,516,594,998 9,989,449,173 14,159,045,026 2,016,111,437 2,021,082,728 서부아스콘(주) 5,683,956,542 4,090,296,622 1,593,659,920 4,108,702,472 389,581,340 359,046,325 영종아스콘(주) 7,533,211,455 3,774,030,543 3,759,180,912 2,999,105,692 (38,371,423) (49,464,025) 에스지산업개발(주) 4,343,921,852 148,669,277 4,195,252,575 - (732,472,137) (738,972,138) (주)이지이앤엠 76,262,199 508,102,841 (431,840,642) 431,300,000 (315,273,563) (313,608,138) 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 37,643,305,960 - - 37,643,305,960 건물 5,503,065,770 (632,116,805) - 4,870,948,965 구축물 8,370,870,781 (1,194,070,316) - 7,176,800,465 기계장치 11,062,887,632 (3,112,689,672) - 7,950,197,960 차량운반구 4,040,787,785 (2,834,458,941) - 1,206,328,844 비품 1,379,977,728 (1,059,349,230) - 320,628,498 공구와기구 180,358,800 (144,503,305) - 35,855,495 건설용장비 1,227,992,500 (678,542,948) - 549,449,552 시설장치 5,857,231,595 (4,111,710,671) - 1,745,520,924 건설중인자산 10,001,052,909 - (200,217,459) 9,800,835,450 사용권자산 10,945,297,312 (2,706,349,607) - 8,238,947,705 합 계 96,212,828,772 (16,473,791,495) (200,217,459) 79,538,819,818 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 43,477,599,033 - - 43,477,599,033 건물 5,503,065,770 (494,540,165) - 5,008,525,605 구축물 7,554,385,781 (893,337,946) - 6,661,047,835 기계장치 10,348,559,112 (2,504,982,599) - 7,843,576,513 차량운반구 4,084,807,051 (2,390,783,875) - 1,694,023,176 비품 1,273,528,119 (863,064,371) - 410,463,748 공구와기구 177,858,800 (108,556,545) - 69,302,255 건설용장비 711,003,910 (513,602,944) - 197,400,966 시설장치 3,375,569,414 (2,420,043,691) - 955,525,723 건설중인자산 4,907,997,628 - - 4,907,997,628 사용권자산 7,165,040,814 (238,797,128) - 6,926,243,686 합 계 88,579,415,432 (10,427,709,264) - 78,151,706,168 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 사업결합으로 인한 변동 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 43,477,599,033 - - (5,834,293,073) - - 37,643,305,960 건물 5,008,525,605 - - - (137,576,640) - 4,870,948,965 구축물 6,661,047,835 705,000,000 16,485,000 - (205,732,370) - 7,176,800,465 기계장치 7,843,576,513 357,077,044 298,800,000 (66,177,084) (548,078,513) 65,000,000 7,950,197,960 차량운반구 1,694,023,176 7,196,750 153,692,305 (17,937,985) (630,645,402) - 1,206,328,844 비품 410,463,748 11,963,203 59,063,709 - (168,418,062) 7,555,900 320,628,498 공구와기구 69,302,255 - 2,500,000 - (35,946,760) - 35,855,495 건설용장비 197,400,966 - 630,219,400 (62,423,109) (215,747,705) - 549,449,552 시설장치 955,525,723 327,161,955 873,303,181 - (539,589,935) 129,120,000 1,745,520,924 건설중인자산 4,907,997,628 - 5,094,513,722 - - (201,675,900) 9,800,835,450 사용권자산 6,926,243,686 2,632,063,437 390,790,213 (26,681,071) (1,683,468,560) - 8,238,947,705 합 계 78,151,706,168 4,040,462,389 7,519,367,530 (6,007,512,322) (4,165,203,947) - 79,538,819,818 (단위: 원) 구 분 기 초 회계정책변경효과 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 38,252,504,000 - 669,247,353 (628,728,320) - 5,184,576,000 43,477,599,033 건물 3,614,554,057 - 1,454,502,962 - (115,796,892) 55,265,478 5,008,525,605 구축물 6,830,433,100 - 436,988,006 (411,888,345) (194,484,926) - 6,661,047,835 기계장치 8,023,856,423 - 2,420,896,852 (2,032,743,520) (568,433,242) - 7,843,576,513 차량운반구 2,451,192,820 - 101,008,683 (137,907,840) (720,270,487) - 1,694,023,176 비품 442,478,600 - 169,725,215 (19,017,143) (182,722,924) - 410,463,748 공구와기구 100,006,001 - 21,553,637 (14,876,194) (37,381,189) - 69,302,255 건설용장비 219,229,943 - 103,625,350 (14,251,935) (111,202,392) - 197,400,966 시설장치 865,617,877 - 808,405,500 (198,742,203) (519,755,451) - 955,525,723 건설중인자산 8,791,308,238 - 1,356,530,868 - - (5,239,841,478) 4,907,997,628 사용권자산 - 1,126,173,689 6,247,796,367 - (447,726,370) - 6,926,243,686 합 계 69,591,181,059 1,126,173,689 13,790,280,793 (3,458,155,500) (2,897,773,873) - 78,151,706,168 (3) 당기 및 전기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 3,307,800,206 2,109,669,656 공사원가 259,523,297 142,859,897 기타원가 - 87,644,373 판매비와관리비 597,880,444 557,599,947 합 계 4,165,203,947 2,897,773,873 (4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하였습니다. 토지의수준3' 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였으며, 공시지가 기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 한편, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 장부금액 토 지 2018.12.31 37,623,775,680 37,623,775,680 31,290,530,743 토 지 - 19,530,280 19,530,280 19,530,280 합 계 37,643,305,960 37,643,305,960 31,310,061,023 ② 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당기 : 토 지 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 전기 : 토 지 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조). 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 31,666,818 (11,372,036) - 20,294,782 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 영업권 6,240,419,343 - (1,697,677,529) 4,542,741,814 소프트웨어 19,529,000 (976,450) - 18,552,550 합 계 8,192,535,161 (12,348,486) (1,697,677,529) 6,482,509,146 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 18,740,000 (9,274,433) - 9,465,567 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 영업권 6,240,419,343 - - 6,240,419,343 합 계 8,160,079,343 (9,274,433) - 8,150,804,910 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 특허권 9,465,567 12,926,818 (2,097,603) - 20,294,782 회원권 1,900,920,000 - - - 1,900,920,000 영업권 6,240,419,343 - - (1,697,677,529) 4,542,741,814 소프트웨어 - 19,529,000 (976,450) - 18,552,550 합 계 8,150,804,910 32,455,818 (3,074,053) (1,697,677,529) 6,482,509,146 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 특허권 11,339,567 - (1,874,000) 9,465,567 회원권 1,900,920,000 - - 1,900,920,000 영업권 6,240,419,343 - - 6,240,419,343 합 계 8,152,678,910 - (1,874,000) 8,150,804,910 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 인식된 무형자산상각비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 2,097,603 1,874,000 판매비와관리비 976,450 - 합 계 3,074,053 1,874,000 (4) 영업권의 손상평가경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권의 현금흐름창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. 구 분 레미콘부문 건설부문 장부금액 2,919,946,143원 1,622,795,671원 회수가능액결정근거 사용가치 사용가치 주요가정 1. 추정기간은 2021년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 5년이며, 이후 영업현금흐름은 추정기간 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장률을 가정 2. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 EIU(Economist Inteligence Unit, 2019)의 최근 거시경제전망을 이용함 3. 추정기간동한 발생한 회계이익은 과세소득과 동일한 것으로 가정하여 예상 법인세율을 적용함 1. 추정기간은 2021년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 5년이며, 이후 영업현금흐름은 추정기간 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장률을 가정 2. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 EIU(Economist Inteligence Unit, 2019)의 최근 거시경제전망을 이용함 3. 추정기간동한 발생한 회계이익은 과세소득과 동일한 것으로 가정하여 예상 법인세율을 적용함 주요가정치결정방식 할인된 현금흐름을 사용하여 회수가능가액을 추정 할인된 현금흐름을 사용하여 회수가능가액을 추정 영구성장률 1.0% 1.0% 할인율 11.3% 12.3% 상기 영업부문별 회수가능가액은 독립된 외부 평가기관의 도움을 받아 결정되고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 994,203,871 924,807,173 합 계 994,203,871 924,807,173 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 46,375,210 - 46,375,210 653,058,776 - 653,058,776 건물 69,562,820 (4,782,445) 64,780,375 1,493,959,154 (52,887,161) 1,441,071,993 건설중인자산 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - - - 합 계 1,115,938,030 (4,782,445) 1,111,155,585 2,147,017,930 (52,887,161) 2,094,130,769 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 653,058,776 - (606,683,566) - 46,375,210 건 물 1,441,071,993 - (1,353,780,099) (22,511,519) 64,780,375 건설중인자산 - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 합 계 2,094,130,769 1,000,000,000 (1,960,463,665) (22,511,519) 1,111,155,585 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토 지 653,058,776 - - - 653,058,776 건 물 1,478,420,973 - - (37,348,980) 1,441,071,993 합 계 2,131,479,749 - - (37,348,980) 2,094,130,769 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용수익은 발생하지 않았으며 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 운영비용 22,511,519 37,348,980 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고 투자부동산으로부터 향후 예상되는 현금흐름 등이 합리적으로 예측되지 아니하여, 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니합니다. 따라서, 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없었습니다. 14. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 : 매입채무 25,695,615,540 32,609,414,081 소 계 25,695,615,540 32,609,414,081 기타채무 : 미지급금 14,431,134,955 7,732,968,048 미지급비용 752,191,267 501,988,225 소 계 15,183,326,222 8,234,956,273 기타비유동채무 : 장기미지급금 894,734,650 949,200,697 임대보증금 90,000,000 90,000,000 소 계 984,734,650 1,039,200,697 합 계 41,863,676,412 41,883,571,051 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 외 2.36~4.98 40,015,775,332 16,844,932,201 임직원차입금 임직원 - 127,424,064 127,424,064 관계회사차입금 영종아스콘 외 - 5,706,334,759 2,159,755,159 합 계 45,849,534,155 19,132,111,424 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기차입금 7,998,720,000 26,146,600,000 사채 12,050,000,000 24,800,000,000 합 계 20,048,720,000 50,946,600,000 유동성대체액 (375,000,000) (41,325,000,000) 비유동성잔액 19,673,720,000 9,621,600,000 ① 당기말과 전기말 현재 기타장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 산업은행 외 - - 19,971,600,000 일반자금대출 우리은행 외 2.70~3.86 7,998,720,000 6,175,000,000 합 계 7,998,720,000 26,146,600,000 유동성대체액 (375,000,000) (16,525,000,000) 비유동성잔액 7,623,720,000 9,621,600,000 ② 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,%) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제1회 무보증사모사채 2017.06.22 2020.06.22 3.89 - 1,500,000,000 만기상환 제3회 무보증사모사채(3-1,3-2,3-3,3-4,3-5) 2019.01.24 2019.04.24 ~2020.04.24 5.30 - 3,500,000,000 만기상환 제4회 무보증사모사채(4-1,4-2,4-3,4-4,4-5) 2019.01.24 2019.02.24 ~2020.04.24 5.30 - 2,800,000,000 만기상환 제5회 무보증사모사채 2019.01.24 2020.07.24 5.50 - 3,000,000,000 만기상환 제6회 무보증사모사채 2019.06.28 2020.12.28 5.40 - 14,000,000,000 만기상환 제8회 무보증사모사채 2020.06.25 2022.06.25 3.90 1,050,000,000 - 만기상환 제10회 무보증사모사채 2020.07.24 2022.01.24 5.30 3,000,000,000 - 만기상환 제11회 무보증사모사채 2020.12.28 2022.06.28 5.30 8,000,000,000 - 만기상환 합 계 12,050,000,000 24,800,000,000 유동성대체액 - (24,800,000,000) 비유동성잔액 12,050,000,000 - (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사 채 장기차입금 합 계 1년이내 - 375,000,000 375,000,000 1년초과 2년이내 12,050,000,000 5,953,480,000 18,003,480,000 2년초과 3년이내 - 478,350,000 478,350,000 3년초과 - 1,191,890,000 1,191,890,000 합 계 12,050,000,000 7,998,720,000 20,048,720,000 16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 34,500,000,000 27,500,000,000 상환할증금 2,295,332,500 2,862,227,500 전환권조정 (10,545,917,797) (7,710,495,985) 소 계 26,249,414,703 22,651,731,515 차감 : 유동성대체 (8,946,497,601) (22,651,731,515) 전환사채(비유동) 17,302,917,102 - (2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명 무보증사모전환사채 제7회 무기명 무보증사모전환사채 제9회 무기명 무보증사모전환사채 사채액면금액 10,000,000,000원 10,500,000,000원 14,000,000,000원 발행가능주식수 3,944,773주 6,194,690주 6,734,006주 사채발행일 2018-07-23 2020-03-11 2020-07-09 사채만기일 2023-07-23 2025-03-11 2025-07-09 사채의 종류 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 액면이자율 0.0% 0.0% 0.0% 보장이자율 2.0% 1.0% 1.0% 행사가격 주당 2,535원(사채액면금액의 100%) 주당 1,695원(사채액면금액의 100%) 주당 2,079원(사채액면금액의 100%) 행사기간 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 사채발행일 1년후부터사채의 만기일 1개월전까지 조기상환청구권 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2020.07.23부터 조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.03.11부터 조기상환 청구가능 사채발행일로부터2년이 되는 날인 2022.07.09부터 조기상환 청구가능 (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 상 환 전 환 기 말 전환사채 27,500,000,000 24,500,000,000 - (17,500,000,000) - 34,500,000,000 상환할증금 2,862,227,500 1,254,522,500 - (1,821,417,500) - 2,295,332,500 전환권조정 (7,710,495,985) (9,340,401,000) 2,267,547,665 4,237,431,523 - (10,545,917,797) 합 계 22,651,731,515 16,414,121,500 2,267,547,665 (15,083,985,977) - 26,249,414,703 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 상 각 전 환 기 말 전환사채 30,000,000,000 - - (2,500,000,000) 27,500,000,000 상환할증금 3,122,430,000 - - (260,202,500) 2,862,227,500 전환권조정 (10,366,614,987) - 1,899,011,362 757,107,640 (7,710,495,985) 합 계 22,755,815,013 - 1,899,011,362 (2,003,094,860) 22,651,731,515 (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 파생상품부채 기 초 875,600,000 1,113,612,500 1,989,212,500 1,198,890,000 7,170,780,000 8,369,670,000 발 행 2,256,534,000 5,829,344,500 8,085,878,500 - - - 전 환 - - - (72,279,000) (42,706,000) (114,985,000) 상 환 (501,060,000) (1,875,667,500) (2,376,727,500) - - - 평가손실(이익) (587,853,000) (189,671,000) (777,524,000) (251,011,000) (6,014,461,500) (6,265,472,500) 기 말 2,043,221,000 4,877,618,500 6,920,839,500 875,600,000 1,113,612,500 1,989,212,500 17. 파생금융상품당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 조기상환청구권 - 2,043,221,000 - 875,600,000 전환권 - 4,877,618,500 - 1,113,612,500 이자율스왑 - 73,768,166 - 76,566,254 합 계 - 6,994,607,666 - 2,065,778,754 18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 2,572,452,520 462,070,000 10,541,683,839 403,613,473 10,945,297,312 13,979,819,832 감가상각누계액 (477,250,561) (46,207,000) (2,615,938,335) (90,411,272) (2,706,349,607) (3,229,807,168) 장부금액 2,095,201,959 415,863,000 7,925,745,504 313,202,201 8,238,947,705 10,750,012,664 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 취득원가 2,572,452,520 - 6,993,562,205 171,478,609 7,165,040,814 9,737,493,334 감가상각누계액 (348,627,937) - (199,175,700) (39,621,428) (238,797,128) (587,425,065) 장부금액 2,223,824,583 - 6,794,386,505 131,857,181 6,926,243,686 9,150,068,269 ( 2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 2,223,824,583 - 6,794,386,505 131,857,181 6,926,243,686 9,150,068,269 사업결합 - - 2,632,063,437 - 2,632,063,437 2,632,063,437 취 득 - 462,070,000 114,995,414 275,794,799 390,790,213 852,860,213 처 분 - - - (26,681,071) (26,681,071) (26,681,071) 감가상각비 (128,622,624) (46,207,000) (1,615,699,852) (67,768,708) (1,683,468,560) (1,858,298,184) 기말금액 2,095,201,959 415,863,000 7,925,745,504 313,202,201 8,238,947,705 10,750,012,664 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 소 계 기 초 2,352,447,208 - - - - 2,352,447,208 최초인식 - - 998,355,015 127,818,674 1,126,173,689 1,126,173,689 취 득 - - 6,204,136,432 43,659,935 6,247,796,367 6,247,796,367 처 분 - - - - - - 감가상각비 (128,622,625) - (408,104,942) (39,621,428) (447,726,370) (576,348,995) 기말금액 2,223,824,583 - 6,794,386,505 131,857,181 6,926,243,686 9,150,068,269 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 946,064,682 - 6,552,524,022 135,520,596 7,634,109,300 사업결합 - - 2,602,091,060 - 2,602,091,060 취 득 - 450,000,000 - 275,794,799 725,794,799 이자비용 22,084,318 10,097,450 91,713,393 11,281,995 135,177,156 해 지 - - - (28,040,775) (28,040,775) 지 급 (968,149,000) (80,679,600) (1,620,000,000) (75,201,689) (2,744,030,289) 기 말 - 379,417,850 7,626,328,475 319,354,926 8,325,101,251 유동성대체 - (157,241,014) (1,723,046,086) (162,418,650) (2,042,705,750) 리스부채(비유동) - 222,176,836 5,903,282,389 156,936,276 6,282,395,501 (단위: 원) 구 분 금융리스 운용리스 합 계 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기 초 1,518,176,705 - - - 1,518,176,705 회계정책변경효과 - - 618,013,410 127,818,674 745,832,084 취 득 - - 6,204,136,432 43,659,935 6,247,796,367 이자비용 54,491,977 - 16,094,180 11,825,767 82,411,924 지 급 (626,604,000) - (285,720,000) (47,783,780) (960,107,780) 기 말 946,064,682 - 6,552,524,022 135,520,596 7,634,109,300 유동성대체 (946,064,682) - (1,014,767,482) (52,784,896) (2,013,617,060) 리스부채(비유동) - - 5,537,756,540 82,735,700 5,620,492,240 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 968,149,000 80,679,600 1,620,000,000 75,201,689 - 2,744,030,289 소액자산 - - - - 172,719,875 172,719,875 단기리스 - - - - 57,575,000 57,575,000 합 계 968,149,000 80,679,600 1,620,000,000 75,201,689 230,294,875 2,974,325,164 (단위: 원) 구 분 기계장치 시설장치 부동산 차량운반구 기타 합 계 리스부채상환액 626,604,000 - 285,720,000 47,783,780 - 960,107,780 소액자산 - - - - 81,594,449 81,594,449 단기리스 - - - - - - 합 계 626,604,000 - 285,720,000 47,783,780 81,594,449 1,041,702,229 19. 순확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,572,517,911 2,978,748,011 사외적립자산의 공정가치 (1,708,445,677) (2,008,009,110) 순확정급여부채 1,864,072,234 970,738,901 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 2,978,748,011 2,324,384,361 당기근무원가 992,098,876 800,787,316 이자비용 35,919,331 53,155,839 확정급여채무의 보험수리적 손실(이익) : 인구통계적 가정변경에 의한 차이 - 83,516,366 재무적 가정변경에 의한 차이 (79,399,736) (47,911,232) 경험조정에 의한 차이 769,566,082 390,037,803 지급액 (1,372,252,470) (735,059,695) 관계사전입(전출) 1,854,067 109,837,253 사업결합으로 인한 변동 245,983,750 - 기말 확정급여채무 3,572,517,911 2,978,748,011 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 2,008,009,110 1,609,617,345 이자수익 40,627,651 36,786,177 재측정요소 (10,753,325) (8,169,042) 사용자의 기여금 205,869,624 874,661,981 지급액 (597,632,821) (504,887,351) 사업결합으로 인한 변동 62,325,438 - 기말 사외적립자산의 공정가치 1,708,445,677 2,008,009,110 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,708,445,677 2,008,009,110 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 992,098,876 800,787,316 확정급여채무 이자비용 35,919,331 53,155,839 사외적립자산 이자수익 (40,627,651) (36,786,177) 합 계 987,390,556 817,156,978 (6) 주요 보험수리적가정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.41% 2.11% 기대잔존근무연수 10.66년 10.24년 미래임금상승률 5.80% 5.80% (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (6.70%) 8.00% 임금상승율 1.00% 7.60% (6.60%) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (5.5%) 6.5% 임금상승율 1.00% 6.2% (5.4)% (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 10.7년(전기 10.2년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 200,888,666 251,135,420 1,016,890,301 16,114,791,352 17,583,705,739 20. 금융보증부채당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 충당부채의 변동내용 : 기초 515,065,996 16,072,449 설정 96,864,658 728,272,276 환입 (185,988,517) (229,278,729) 기말 : 425,942,137 515,065,996 유동 120,262,685 112,521,886 비유동 305,679,452 402,544,110 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,244,749,452 2,095,910,060 계약부채 167,816,178 320,670,451 예수금 255,906,703 192,251,190 부가세예수금 836,042,936 1,256,713,278 합 계 2,504,515,269 3,865,544,979 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 공사계약을 위해 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 용역을 이전하여야 하는 의무입니다. 계약부채는 진행률에 따라 변동하며, 계약부채 중 미이행된 부분은 도급계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상됩니다. 한편, 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익금액은 320,670천원입니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 36,720,027 36,720,027 보통주자본금 3,672,002,700 3,672,002,700 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,578,831,160 14,578,831,160 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일 자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 당기 : 기 초 2020-01-01 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 기 말 2020-12-31 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 전기 : 기 초 2019-01-01 12,506,024 1,250,602,400 14,882,151,600 무상증자 2019-08-08 23,502,766 2,350,276,600 (2,350,276,600) 전환사채전환 2019-08-22 568,990 56,899,000 1,625,629,436 전환사채전환 2019-10-14 142,247 14,224,700 421,326,724 기 말 2019-12-31 36,720,027 3,672,002,700 14,578,831,160 23. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,076,600,000 807,450,000 자기주식 (6,015,197,640) (5,932,117,420) 합 계 (4,938,597,640) (5,124,667,420) (2) 주식기준보상제도당사의 최대주주인 대표이사는 2016년 12월 중 임직원에게 보유하고 있던 당사의주식 200,000주를 4년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 관련 비용을 주식보상비용으로 인식하고 기타자본으로 계상하였습니다.당기와 전기 중 인식한 보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 총보상원가 : 판매비와관리비 168,713,985 168,713,985 경상연구개발비 46,012,539 46,012,539 매출원가 54,423,476 54,423,476 합 계 269,150,000 269,150,000 잔여보상원가 - 269,150,000 (3) 자기주식당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 6,015,197,640원(보통주 798,283주)은 주가안정을 목적으로 코스닥시장을 통하여 시가로 취득하였습니다. 또한, 당기 중 주요주주로부터 보통주 4,008,750주를 무상증여받아 보유하고 있습니다.당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기 초 754,641 5,932,117,420 754,641 5,932,117,420 취 득 4,052,392 83,080,220 - - 처 분 - - - - 기 말 4,807,033 6,015,197,640 754,641 5,932,117,420 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 재평가차익 4,939,931,051 4,939,931,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (154,988,226) 합 계 4,939,931,051 4,784,942,825 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (154,988,226) 198,702,854 (43,714,628) - 합 계 4,784,942,825 198,702,854 (43,714,628) 4,939,931,051 (단위: 원) 구 분 기 초 증가(감소) 법인세효과 기 말 재평가차익 4,939,931,051 - - 4,939,931,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (169,591,538) 18,722,194 (4,118,882) (154,988,226) 합 계 4,770,339,513 18,722,194 (4,118,882) 4,784,942,825 25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 179,609,953 179,609,953 임의적립금 : 연구인력개발준비금 - - 미처분이익잉여금 46,642,896,188 41,715,139,529 합 계 46,822,506,141 41,894,749,482 (주1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 12(당) 기 2020년 01월 01일부터2020년 12월 31일까지 제 11(전) 기 2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일까지 처분예정일 2021년 03월 29일 처분확정일 2020년 03월 31일 에스지이 주식회사 (단위: 원) 과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 46,642,896,188 41,715,139,529 전기이월미처분이익잉여금 41,715,139,529 33,532,090,162 사업결합으로 인한 변동 8,064,926,650 - 기타포괄손익의 재분류 (95,931) - 확정급여제도의 재측정요소 (546,717,344) (338,373,344) 당기순이익(손실) (2,590,356,716) 8,521,422,711 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 46,642,896,188 41,715,139,529 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출유형 : 상품매출 1,605,302,277 2,440,110,341 제품매출 84,719,467,396 90,753,547,571 공사수익 26,805,449,087 15,522,261,938 기타매출 396,001,235 2,724,329,128 합 계 113,526,219,995 111,440,248,978 수익인식시기: 한 시점에 인식 86,720,770,908 95,917,987,040 기간에 걸쳐 인식 26,805,449,087 15,522,261,938 합 계 113,526,219,995 111,440,248,978 지리적 시장 : 국내 113,526,219,995 111,440,248,978 합 계 113,526,219,995 111,440,248,978 27. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 : 기초상품 318,042,894 191,456,333 당기상품매입액 3,644,145,743 5,194,981,188 타계정으로대체액 (2,360,739,892) (2,927,225,918) 기말상품 (175,263,610) (318,042,894) 소 계 1,426,185,135 2,141,168,709 제품매출원가 : 기초제품 - - 당기제품제조원가 61,052,421,853 62,248,607,907 타계정으로대체액 (4,239,404,660) (4,806,363,380) 기말제품 - - 소 계 56,813,017,193 57,442,244,527 공사원가 : 26,741,960,031 15,418,114,824 기타매출원가 : 150,952,631 1,094,550,795 합 계 85,132,114,990 76,096,078,855 28. 건설계약(1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 16,994,698,111 17,570,459,924 (26,805,449,087) 7,759,708,948 (단위: 원) 구 분 기초잔액 증 감 공사수익인식액 기말잔액 도급공사 942,873,924 31,574,086,125 (15,522,261,938) 16,994,698,111 (2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 손상차손누계 합 계 계약자산 손상차손누계 합 계 도급공사 8,068,498,262 - 8,068,498,262 8,458,123,040 - 8,458,123,040 (3) 당기말과 전기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없으며, 주요 계약은 다음과 같습니다. (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 서울문산고속도로 1공구 19.07.18 20.11.06 100.0% 672,300,000 - - - 인천대교포장보수 20.05.25 20.12.31 100.0% - - 327,558,000 - 김포국제공항 계류장 포장 20.10.20 21.12.31 22.6% 760,545,204 - - - (단위: 원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 매출채권 금 액 손상차손누계 금 액 대손충당금 서울문산고속도로 1공구 19.07.18 20.11.06 0.2% 7,662,374 - - - 인천검단 택지개발(1-2공구) 19.03.15 19.12.31 100.0% 564,069,134 - - - 경서3구역 도시개발사업 19.06.10 21.01.30 76.2% 1,306,315,501 - 867,780,000 - 29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,381,130,394 5,885,792,872 퇴직급여 707,420,253 585,729,444 복리후생비 723,003,106 744,026,816 접대비 469,963,555 510,202,321 세금과공과 358,526,363 367,352,442 감가상각비 389,288,604 447,782,088 사용권자산상각비 208,591,840 109,817,859 투자부동산감가상각비 22,511,519 37,348,980 무형자산상각비 976,450 - 차량유지비 1,602,253,067 2,212,450,718 경상연구개발비 994,203,871 924,807,173 지급수수료 1,623,635,493 2,109,902,198 대손상각비 232,138,315 304,063,711 운반비 9,485,064,656 9,450,814,323 기타 1,353,201,528 1,116,728,973 합 계 24,551,909,014 24,806,819,918 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 67,389,139 221,063,914 종속기업투자처분이익 - 19,510,650 잡이익 235,987,519 181,062,068 합 계 303,376,658 421,636,632 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기부금 23,200,000 92,200,000 종속기업투자처분손실 298,881,471 - 투자자산처분손실 160,463,665 - 유형자산처분손실 447,218,297 1,446,712,632 무형자산손상차손 1,697,677,529 - 잡손실 84,708,716 277,043,922 합 계 2,712,149,678 1,815,956,554 31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익 117,177,588 54,208,815 이자수익-기타 101,081,376 136,320,636 금융보증수익 89,123,859 229,278,729 배당금수익 12,350,000 4,940,000 파생상품평가이익 2,741,844,000 6,265,472,500 금융자산평가이익 48,235,141 16,475,157 합 계 3,109,811,964 6,706,695,837 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,957,150,995 4,685,228,064 금융보증비용 89,123,859 229,278,729 매출채권처분손실 9,360,199 13,182,664 파생상품평가손실 2,006,878,295 94,926,255 금융자산처분손실 41,277,850 - 사채상환손실 746,286,523 - 합 계 7,850,077,721 5,022,615,712 32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 (198,260,384) 1,679,136,365 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (628,713,385) 535,231,579 자본에 직접 반영된 법인세비용 110,487,699 91,319,753 법인세비용(수익) (716,486,070) 2,305,687,697 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (43,714,628) (4,118,882) 확정급여제도의 재측정요소 154,202,327 95,438,635 합 계 110,487,699 91,319,753 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,306,842,786) 10,827,110,408 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 - 2,381,964,290 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 166,060,559 146,792,616 기타 (882,546,629) (223,069,209) 법인세비용(수익) (716,486,070) 2,305,687,697 평균유효세율(주1) - 21.30% (주1) 당기법인세비용차감전순손실이 발생하였기 때문에 당기의 평균유효세율은 산출하지 아니 하였습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 증 감 사업결합으로 인한 변동 기 말 감가상각비 279,817,770 189,580,146 60,819,778 530,217,694 금융보증채무 112,521,886 - - 112,521,886 공정가치금융자산 140,920,392 - - 140,920,392 선급비용 (227,517,300) (7,740,799) - (235,258,099) 토지 (6,333,244,937) - - (6,333,244,937) 세금과공과 75,586,210 - - 75,586,210 무형자산상각비 15,544 - - 15,544 유가증권 198,702,854 (198,702,854) - - 출자금 (15,548,456) - - (15,548,456) 미수수익 (79,949,316) (31,013,707) - (110,963,023) 연차수당 172,113,792 48,766,603 21,124,928 242,005,323 퇴직급여충당부채 2,978,748,011 593,769,900 163,631,952 3,736,149,863 퇴직연금운용자산 (2,008,009,110) 299,563,433 (62,226,291) (1,770,671,968)